PROMATERIS S.A.

SITUATII FINANCIARE CONSOLIDATE SI

RAPORTUL AUDITORULUI INDEPENDENT

PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

INTOCMITE IN CONFORMITATE CU ORDINUL MINISTRULUI FINANTELOR PUBLICE NR. 2844/2016

 PENTRU APROBAREA REGLEMENTARILOR CONTABILE CONFORME CU STANDARDELE INTERNATIONALE DE RAPORTARE FINANCIARA ADOPTATE DE UNIUNEA EUROPEANA CU MODIFICARILE ULTERIOARE

CUPRINS 

SITUATIA CONSOLIDATA A POZITIEI FINANCIARE     5 - 6  

SITUATIA CONSOLIDATA A REZULTATULUI GLOBAL     7  

SITUATIA CONSOLIDATA  A FLUXURILOR DE TREZORERIE     8 

SITUATIA CONSOLIDATA A MODIFICARII CAPITALURILOR PROPRII     9  - 10 

NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE     11 - 53 

RAPORTUL ANUAL CONSOLIDAT                                            54 - 65

SITUATIA CONSOLIDATA A POZITIEI FINANCIARE LA 31 DECEMBRIE 2021

Aceste situatii financiare consolidate au fost aprobate de catre Consiliul de Administratie si au fost autorizate pentru a fi emise la 24 Martie 2022.

Director General,          Director Economic,

Tudor Georgescu          Gheorghe Luca

SITUATIA CONSOLIDATA A REZULTATULUI GLOBAL LA 31 DECEMBRIE 2021

Aceste situatii financiare consolidate au fost aprobate de catre Consiliul de Administratie si au fost autorizate pentru a fi emise la 24 Martie 2022.

Director General,          Director Economic,

Tudor Georgescu          Gheorghe Luca

SITUATIA CONSOLIDATA A FLUXURILOR DE NUMERAR

PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

Aceste situatii financiare consolidate au fost aprobate de catre Consiliul de Administratie si au fost autorizate pentru a fi emise la 24 Martie 2022.

Director General,          Director Economic,

Tudor Georgescu          Gheorghe Luca

SITUATIA CONSOLIDATA A MODIFICARII CAPITALURILOR PROPRII PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2020

Aceste situatii financiare consolidate au fost aprobate de catre Consiliul de Administratie si au fost autorizate pentru a fi emise la 24 Martie 2022.

Director General,          Director Economic,

Tudor Georgescu          Gheorghe Luca

SITUATIA CONSOLIDATA A MODIFICARII CAPITALURILOR PROPRII PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

Aceste situatii financiare consolidate au fost aprobate de catre Consiliul de Administratie si au fost autorizate pentru a fi emise la 24 Martie 2022.

Director General,          Director Economic,

Tudor Georgescu          Gheorghe Luca

1.      ENTITATEA RAPORTOARE

Raportul cuprinde situatiile financiare consolidate intocmite pentru societatea PROMATERIS S.A. 

Societatea PROMATERIS S.A. 

Sediul social : Buftea, Sos. Bucuresti-Tirgoviste nr. 1, Jud. Ilfov

Nr de telefon / fax : 021 252 35 78/ 021 252 36 17

Codul unic de Inregistrare la Oficiul Registrului Comertului : 108

Numarul de ordine in Registrul Comertului: J23/835/2018

Piata reglementata pe care se tranzactioneaza valorile mobiliare emise : Bursa de Valori Bucuresti

Capitalul social subscris si varsat : 28.699.303 lei 

Principalele caracteristici ale valorilor mobiliare emise de SC PROMATERIS SA: 30.406.571 actiuni cu o valoare nominala de 1 RON / actiune, tranzactionate la BVB, categoria standard, simbol PPL.

Societatea Biodeck S.A.

Sediul social : Bucuresti, Bd Dacia nr. 51-53, Sc. A, Et. 6, Ap. 13, Sect. 1

Nr de telefon / fax : 0374 336 850

Codul unic de Inregistrare la Oficiul Registrului Comertului : 37918297

Numarul de ordine in Registrul Comertului: J40/14200/2019

Capitalul social subscris si varsat : 200.000 lei 

Principalele caracteristici ale valorilor mobiliare emise de SC Biodeck SA: 10.000 actiuni cu o valoare nominala de 20 RON / actiune.

Societatea Promateris Packaging SA

Sediul social : Buftea, sos. Bucuresti-Tirgoviste nr. 1, cladire birouri, corp 1, parter, biroul P12;

Codul unic de Inregistrare la Oficiul Registrului Comertului : 43730157

Numarul de ordine in Registrul Comertului: J23/932/2021

Capitalul social subscris si varsat : 101.000 lei 

Principalele caracteristici ale valorilor mobiliare emise de Promateris Packaging SA: 101 actiuni cu o valoare nominala de 1000 RON / actiune.

Promateris Recycling SA

Sediul social : Buftea, sos. Bucuresti-Tirgoviste nr. 1, cladire birouri, corp 1, parter, biroul P13;

Codul unic de Inregistrare la Oficiul Registrului Comertului : 43730114

Numarul de ordine in Registrul Comertului: J23/933/2021

Capitalul social subscris si varsat : 101.000 lei 

Principalele caracteristici ale valorilor mobiliare emise de Promateris Recycling SA: 101 actiuni cu o valoare nominala de 1000 RON / actiune.

2.      CADRUL GENERAL

2.1.     PREZENTARE GENERALA A SOCIETATII COMERCIALE PROMATERIS S.A. 

2.1.1. PROMATERIS SA

Sediu: Buftea, Sos. Bucuresti-Tirgoviste nr. 1, Jud. Ilfov

Infiintata in 1957 sub denumirea de Fabrica de Mase Plastice Bucuresti. Din 1990 functioneaza ca societate pe actiuni "PRODPLAST" S.A.

Activitatea principala este prelucrarea maselor plastice.

2.1.2.     PROFIL DE FIRMA - STRUCTURA PRODUCTIEI

Societatile raman in continuare stabile si isi vor desfasura activitatea in conditii de continuitate.

2.      CADRUL GENERAL (continuare)

Declaratia de conformitate

Situatiile financiare consolidate au fost pregatite în conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara asa cum au fost adoptate de Uniunea Europeana („IFRS").

BAZELE INTOCMIRII SITUATIILOR FINANCIARE CONSOLIDATE

Situatiile financiare consolidate au fost intocmite in conformitate cu:

-     Standardele Internationale de Raportare Financiara (IFRS) adoptate de Uniunea Europeana

-     Legea contabilitatii nr.82 / 1991, republicata si actualizata

-     Ordinul nr. 2844/2016 pentru aprobarea Reglementarilor contabile conforme cu Standardele Internationale de Raportare Financiara aplicabile societatilor comerciale ale caror valori mobiliare sunt admise la tranzactionare pe o piata reglementata, cu modificarile si completarile ulterioare.

Membrii conducerii considera ca societatile au resurse adecvate pentru a continua sa functioneze in viitorul previzibil. Prin urmare, societatile adopta principiul continuitatii activitatii la intocmirea situatiilor financiare.

Situatiile financiare consolidate sunt intocmite la cost istoric, cu exceptia imobilizarilor corporale, altele decat imobilizarile corporale in curs, ce sunt evaluate la valoare reevaluata, in timp ce activele financiare detinute in vederea vanzarii si cele in scop de tranzactionare sunt evaluate la valoarea justa.

Situatiile financiare consolidate sunt prezentate in lei, moneda de prezentare fiind aceeasi cu moneda functionala a societatii. Toate informatiile financiare sunt prezentate in lei, rotunjite, fara zecimale.

Tranzactiile in moneda straina sunt inregistrate in moneda functionala prin utilizarea cursului de schimb de la data tranzactiilor. Activele si datoriile monetare in valuta existente in sold la data intocmirii situatiilor financiare sunt convertite in lei folosind cursurile de schimb comunicate de BNR la 31 decembrie 2021. Castigurile sau pierderile rezultate din decontarea tranzactiilor si din conversia activelor si datoriilor monetare exprimate in moneda straina sunt recunoscute in rezultatul exercitiului.

Ratele de schimb ale principalelor valute au fost urmatoarele:

Utilizarea estimarilor si rationamentelor profesionale

Pregatirea situatiilor financiare consolidate in conformitate cu IFRS adoptate de Uniunea Europeana presupune din partea conducerii societatii utilizarea unor estimari si ipoteze care afecteaza aplicarea politicilor contabile, precum si valoarea raportata a activelor, datoriilor, veniturilor si cheltuielilor. Estimarile si judecatile asociate acestora se bazeaza pe date istorice si pe alti factori considerati a fi elocventi in circumstantele date, iar rezultatul acestor factori formeaza baza judecatilor folosite in determinarea valorii contabile a activelor si pasivelor pentru care nu exista alte surse de evaluare disponibile. Rezultatele efective pot fi diferite de valorile estimate.

2.      CADRUL GENERAL (continuare)

Estimarile si judecatile sunt revizuite periodic. Revizuirile estimarilor contabile sunt recunoscute in perioada in care estimarea este revizuita, daca revizuirea afecteaza doar acea perioada sau in perioada curenta si in perioadele viitoare, daca revizuirea afecteaza atat perioada curenta, cat si perioadele viitoare. Efectul modificarii aferente perioadei curente este recunoscut ca venit sau cheltuiala in perioada curenta. Daca exista, efectul asupra perioadelor viitoare este recunoscut ca venit sau cheltuiala in acele perioade viitoare.

Managementul societatilor considera ca eventuale diferente fata de aceste estimari nu vor avea o influenta semnificativa asupra situatiilor financiare in viitorul apropiat.

Estimarile si ipotezele sunt utilizate, in special, pentru ajustari de depreciere ale mijloacelor fixe, ale titlurilor de valoare detinute si evalute la cost, pentru ajustarea de depreciere a stocurilor si a creantelor.

In conformitate cu IAS 36, atat imobilizarile necorporale cat si imobilizarile corporale sunt analizate pentru a identifica daca prezinta indicii de depreciere la data bilantului. Daca valoarea contabila neta a unui activ este mai mare decat valoarea lui recuperabila, o pierdere din depreciere este recunoscuta pentru a reduce valoarea neta contabila a activului respectiv la nivelul valorii recuperabile.

Daca motivele recunoasterii pierderii din depreciere dispar in perioadele viitoare, valoarea contabila neta a activului este majorata pana la nivelul valorii contabile nete, care ar fi fost determinata daca nici o pierdere din depreciere nu ar fi fost recunoscuta.

In evaluarea pentru deprecierea stocurilor, conducerea face anumite estimari cu privire la valoarea de utlilitate a stocului, tinand cont de data de expirare, de posibilitatea de utilizare in activitatea curenta a societatii si de alti factori specifici fiecarei categorii de stoc.

Evaluarea pentru deprecierea creantelor este efectuata individual si se bazeaza pe cea mai buna estimare a conducerii privind valoarea prezenta a fluxurilor de numerar care se asteapta a fi primite. Societatile isi revizuiesc creantele comerciale si de alta natura la fiecare data a pozitiei financiare, pentru a evalua daca trebuie sa inregistreze in contul de profit si pierdere o depreciere de valoare.

Bazele consolidarii

Situatiile financiare consolidate cuprind situatiile financiare ale Societatii mama si ale societatii afiliate la aceasta  la data de 31 decembrie 2021. Controlul este obtinut in situatia in care societatea mama are drepturi asupra rentabilitatii variabile pe baza participarii sale in entitatea in care s-a investit si are capacitatea de a influenta acele venituri prin autoritatea sa asupra entitatii in care s-a investit.  In mod specific, firma mama controleaza  societatea afiliata in care a investit daca si numai daca societatea mama detine urmatoarele:

-  Autoritate asupra entitatii in care s-a investit (respectiv, are drepturi existente care ii confera capacitatea curenta de a coordona activitatile relevante)

-  Expunere sau drepturi asupra rentabilitatii variabile pe baza participarii sale in entitatea in care s-a investit

-  Capacitatea de a-si utiliza autoritatea asupra entitatii in care s-a investit pentru a influenta valoarea rentabilitatii acesteia

Societatea mama reevalueaza controlul asupra unei entitati in care s-a investit daca datele si circumstantele indica faptul ca exista modificari la unul sau mai multe dintre cele trei elemente de control.      Consolidarea unei societati afiliate incepe atunci cand societatea mama obtine controlul asupra societatii afiliate si inceteaza atunci cand societatea mama pierde controlul asupra societatii afiliate. Activele, datoriile, veniturile si cheltuielile unei societati afiliate dobandite sau cedate in timpul exercitiului sunt incluse in situatiile financiare consolidate de la data dobandirii controlului asupra societatii afiliate de catre societatea mama  pana la data pierderii acestuia.

Profitul sau pierderea si fiecare componenta a altor elemente ale rezultatului global sunt atribuite actionarilor entitatii-mama si intereselor care nu controleaza, chiar daca aceasta are drept urmare un sold deficitar al intereselor care nu controleaza. Daca este necesar, se realizeaza ajustari ale situatiilor financiare ale societatii afiliate pentru alinierea politicilor contabile la cele ale societatii mama. Toate activele si datoriile, capitalul propriu, veniturile, cheltuielile si fluxurile de trezorerie din cadrul grupului, aferente tranzactiilor desfasurate intre societatea mama si societatea afiliata sunt eliminate in totalitate la consolidare.

Modificarea participatiilor in capitalurile proprii ale unei societati afiliate, fara pierderea controlului, este contabilizata drept tranzactie cu capitaluri proprii.

Daca societatea mama pierde controlul asupra unei societati afiliate, acesta derecunoaste activele (inclusiv fondul comercial), datoriile, interesele care nu controleaza si alte componente ale capitalurilor proprii, iar orice castig sau pierdere rezultata este recunoscuta in contul de profit sau pierdere. Orice investitie retinuta este recunoscuta la valoarea justa.

Standarde si interpretari in vigoare in perioada curenta

Urmatoarele amendamente la standardele existente si interpretarile noi emise de Consiliul pentru standarde internationale de contabilitate (IASB) si adoptate de UE sunt în vigoare pentru perioada de raportare curenta:

• Amendamente la IAS 1 „Prezentarea situațiilor financiare" și IAS 8 „Politici contabile, modificări ale estimărilor contabile și erori" - Definiția materialității - adoptat de UE în 29 noiembrie 2019 (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2020),

• Amendamente la IFRS 3 „Combinări de întreprinderi" - Definiția unei întreprinderi - adoptate de UE în 21 aprilie 2020 (aplicabile pentru combinările de întreprinderi a căror dată de achiziție este începând cu sau după prima perioadă de raportare anuală începând cu sau după 1 ianuarie 2020 și achizițiilor de active care au loc începând cu sau după perioada respectivă),

• Amendamente la IFRS 9 „Instrumente financiare", IAS 39 „Instrumente financiare: recunoaștere și evaluare" și IFRS 7 „Instrumente financiare: informații de prezentat" - Reforma indicelui de referință a ratei dobânzii - adoptate de UE în 15 ianuarie 2020 (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2020),

• Amendamente la IFRS 16 „Contracte de leasing" - Concesii la chirii ca urmare a Covid-19 (adoptate de UE în 9 octombrie 2020 și aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 iunie 2020),

• Amendamente la Referințele la Cadrul Conceptual al Standardelor IFRS - adoptate de UE în 29 noiembrie 2019 (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2020).

Adoptarea acestor amendamente si interpretari ale standardelor nu a dus la nicio modificare semnificativa a situatiilor financiare ale societatilor.

Standarde și amendamente la standardele existente emise de IASB și adoptate de UE, dar care nu au intrat încă în vigoare

La data aprobării acestor situații financiare, următoarele amendamente la standardele existente au fost emise de IASB și adoptate de UE, dar nu sunt încă în vigoare:

• Amendamente la IFRS 4 „Contracte de asigurare" - Prelungirea scutirii temporare de la aplicarea IFRS 9 (data expirării scutirii temporare de la aplicarea IFRS 9 a fost prelungită pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023),

• Amendamente la IFRS 9 „Instrumente financiare", IAS 39 „Instrumente financiare: recunoaștere și evaluare", IFRS 7 „Instrumente financiare: informații de prezentat", IFRS 4 „Contracte de asigurare" și IFRS 16 „Contracte de leasing"- Reforma indicelui de referință a ratei dobânzii - Faza a doua (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2021),

• Amendamente la IFRS 16 „Contracte de leasing" - Concesiuni de chirie legate de COVID-19 după 30 iunie 2021 adoptate de UE la data de 30 august 2021 (aplicabile începând cu 1 aprilie 2021 pentru perioadele de raportare anuale care încep, cel târziu, cu sau după 1 ianuarie 2021);

Standarde si interpretari emise de IASB dar inca neadoptate de UE

În prezent, IFRS astfel cum au fost adoptate de UE nu diferă semnificativ de reglementările adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (IASB), cu excepția următoarelor standarde noi, amendamente la standardele existente și interpretări noi, care nu au fost aprobate pentru utilizare în UE la data publicării situațiilor financiare (datele de intrare în vigoare menționate mai jos sunt pentru standardele IFRS emise de IASB): 

• IFRS 14 „Conturi de amânare aferente activităților reglementate" (aplicabil pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2016) - Comisia Europeană a decis să nu emită procesul de aprobare a acestui standard interimar și să aștepte standardul final,

• IFRS 17 „Contracte de asigurare" inclusiv amendamente la IFRS 17 (aplicabil pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023), 

• Amendamente la IAS 1 „Prezentarea situațiilor financiare" - Clasificarea datoriilor în datorii pe termen scurt și datorii pe termen lung (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023),

• Amendamente la IAS 1 „Prezentarea situațiilor financiare" - Prezentarea politicilor contabile (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023),

• Amendamente la IAS 8 „Politici contabile, modificări ale estimărilor contabile și erori" - Definiția estimărilor contabile (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023),

• Amendamente la IAS 16 „Imobilizări corporale" - Încasări înainte de utilizarea preconizată (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2022), 

• Amendamente la IAS 37 "Provizioane, datorii contingente și active contingente"  - Contracte oneroase - Costul cu executarea contractului (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2022),

• Amendamente la IFRS 3 „Combinări de întreprinderi" - Definiția cadrului conceptual cu amendamente la IFRS 3 (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2022),

• Amendamente la IFRS 10 „Situații financiare consolidate" și IAS 28 „Investiții în entități asociate și asocieri în participație"- Vânzarea de sau contribuția cu active între un investitor şi entitățile asociate sau asocierile în participație ale acestuia și amendamentele ulterioare (data intrării în vigoare a fost amânată pe perioadă nedeterminată, până când se va finaliza proiectul de cercetare privind metoda punerii în echivalență),

• IFRS 17 „Contracte de asigurare", inclusiv amendamentele la IFRS 17, adoptate de UE la 19 noiembrie 2021 (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023);

• Amendamente la diverse standarde datorită „Îmbunătățirilor IFRS (ciclul 2018-2020)" care rezultă din proiectul anual de îmbunătățire a IFRS (IFRS 1, IFRS 9, IFRS 16 și IAS 41) cu scopul principal de a elimina inconsecvențele și de a clarifica anumite formulări (amendamentele la IFRS 1, IFRS 9 și IAS 41 sunt aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2022. Amendamentul la IFRS 16 se referă numai la un exemplu ilustrativ, astfel încât nu este menționată o dată de intrare în vigoare).

Societatile anticipează că adoptarea acestor standarde noi și amendamente la standardele existente nu va avea un impact semnificativ asupra situațiilor financiare ale Societăților în perioada de aplicare inițială. 

Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor pentru un portofoliu de active și pasive financiare ale cărei principii nu au fost adoptate de UE rămâne nereglementată.

Conform estimărilor Societăților, folosirea contabilității de acoperire împotriva riscurilor unui portofoliu de active și pasive financiare conform ", IFRS 7 „Instrumente financiare: informații de prezentat" nu ar afecta semnificativ situațiile financiare, dacă este aplicată la data bilanțului.

3.     POLITICI SI METODE CONTABILE SEMNIFICATIVE

Conform IFRS, Standardul International de Contabilitate 8 "Politici contabile, modificari ale estimarilor contabile si erori", politicile contabile reprezinta principiile, bazele, conventiile, regulile si practicile specifice aplicate de aceasta entitate la intocmirea si prezentarea situatiilor financiare.

Societatile si-au selectat si aplica politicile contabile in mod frecvent pentru tranzactii, alte evenimente si conditii similare, cu exceptia cazului in care un standard sau o interpretare prevede sau permite, in mod specific, clasificarea elementelor pentru care ar putea fi adecvata aplicarea unor politici contabile diferite. Daca un standard sau o interpretare prevede sau permite o astfel de clasificare, trebuie sa fie selectata si aplicata fiecarei categorii, in mod consecvent, o politica contabila adecvata.

IFRS 9 Instrumente financiare

Începând cu 1 ianuarie 2018, societatea a aplicat pentru prima data noul standard IFRS 9 "Instrumente financiare". IFRS 9 introduce modificari privind recunoasterea si evaluarea activelor financiare si are ca rezultat recunoasterea anterioara a indemnizatiilor datoriei neperformante pentru creante. Fiind permisa de standard, societatea a adoptat IFRS 9 începând cu 1 ianuarie 2018, folosind metoda retrospectiva modificata, cu ajustari cumulate din aplicatia initiala recunoscuta în capitalurile proprii începând cu 1 ianuarie 2018 si fara a reda cifrele din perioada comparativa. Pentru creantele comerciale, nu exista diferente semnificative între metoda de evaluare initiala în conformitate cu IFRS 9 si noile criterii.

Toate activele financiare recunoscute care intră în sfera de aplicare a IFRS 9 trebuie evaluate ulterior la cost amortizat sau la valoare justă pe baza modelului de business al entității referitor la gestionarea activelor financiare și a caracteristicilor contractuale ale fluxurilor de numerar ale activelor financiare. În mod particular:

• instrumentele de datorie deținute în cadrul unui model de afaceri al cărui obiectiv este de a deține active financiare în vederea colectării de fluxuri de trezorerie contractuale și care au fluxuri de trezorerie contractuale care sunt exclusiv plăți ale principalului și ale dobânzii aferente valorii principalului datorat, sunt evaluate ulterior la cost amortizat;

• instrumentele de datorie care sunt deținute în cadrul unui model de afaceri al cărui obiectiv se realizează prin colectarea fluxurilor de trezorerie contractuale și vânzarea instrumentelor de datorie și au fluxuri de trezorerie contractuale care sunt exclusiv plăți ale principalului și ale dobânzii aferente valorii principalului datorat sunt evaluate ulterior la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global (FVTOCI);

• toate celelalte investiții în instrumente de datorie și investiții în capitaluri proprii sunt evaluate ulterior la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere (FVTPL).

În pofida celor de mai sus, Societatea poate alege /desemna în mod irevocabil la recunoașterea inițială a unui activ financiar după cum urmează:

• Societatea poate alege în mod irevocabil să prezinte modificările ulterioare ale valorii juste a unei investiții în capitaluri proprii care nu este nici deținută pentru tranzacționare și nici nu este o contraprestație contingentă recunoscută de către un dobânditor într-o combinație de afaceri în alte elemente ale rezultatului global; și

• Societatea poate desemna irevocabil o investiție în instrumente de datorie care îndeplinește criteriile costului amortizat sau criteriile FVTOCI, ca fiind evaluată la FVTPL, dacă astfel elimină sau reduce semnificativ o neconcordanță contabilă.

Activele financiare ale Societăților includ numerarul şi echivalentele de numerar, creanţele comerciale şi investiţiile pe termen lung. Datoriile financiare includ obligaţiile de leasing financiar, împrumuturile bancare purtătoare de dobândă, descoperirile de cont şi datoriile comerciale şi alte datorii. Pentru fiecare element, politicile contabile privind recunoaşterea şi măsurarea sunt prezentate în această notă. Conducerea este de părere că valorile juste estimate ale acestor instrumente aproximează valorile lor contabile.

Împrumuturile sunt intial recunoscute la valoarea justa, minus costurile efectuate cu operaţiunea respectiva. Ulterior, acestea sunt înregistrate la costul amortizat. Orice diferenţa dintre valoarea de intrare si valoarea de rambursare este recunoscuta in contul de profit si pierdere pe perioada împrumuturilor, folosind metoda dobânzii efective.

Instrumentele financiare sunt clasificate ca datorii sau capital propriu în conformitate cu substanţa aranjamentului contractual. Dobânzile, dividendele, câştigurile şi pierderile aferente unui instrument financiar clasificat drept datorie sunt raportate drept cheltuială sau venit. Distribuţiile către deţinătorii de instrumente financiare clasificate drept capital propriu sunt înregistrate direct în capitalul propriu. Instrumentele financiare sunt compensate atunci când Societatea are un drept legal aplicabil de a compensa şi intenţionează să deconteze fie pe bază netă fie să realizeze activul şi să stingă obligaţia simultan.

IFRS 15 "Venituri din contracte cu clientii"

IFRS 15 "Venituri din contracte cu clientii" introduce un model cuprinzator pentru recunoasterea si masurarea veniturilor. Standardul înlocuieste criteriile existente pentru recunoasterea veniturilor, înlocuind standardele IAS 18 "Venituri", IAS 11 "Contracte de constructie" si IFRIC 13 "Programe de fidelizare a clientilor". În conformitate cu noul standard, veniturile sunt recunoscute atunci când clientul dobândeste controlul asupra bunurilor sau serviciilor prestate, la suma care reflecta pretul la care se asteapta compania sa il primeasca în schimbul acestor bunuri sau servicii.

Fiind permisa de standard, Societatea a adoptat IFRS 15 începând cu 1 ianuarie 2018, folosind metoda retrospectiva modificata, cu ajustari cumulate din aplicarea initiala recunoscuta în capitalurile proprii începând cu 1 ianuarie 2018 si fara retratarea cifrelor din perioadele comparative. Aplicarea initiala nu are niciun impact asupra rezultatului reportat ale Societatii.

Societatile modifica o politica contabila doar daca modificarea:

-     este impusa de un standard sau de o interpretare, sau

-     are drept rezultat situatii financiare consolidate care ofera informatii fiabile si mai relevante cu privire la efectele tranzactiilor, ale altor evenimente sau conditii asupra pozitiei financiare, performantei financiare sau fluxurilor de trezorerie ale entitatii.

Prezentam un sumar al politicilor contabile semnificative care au fost aplicate in mod consecvent pentru toate perioadele prezentate ale situatiilor financiare consolidate:

1.       Active imobilizate

Activele imobilizate sunt active generatoare de beneficii economice viitoare si destinate utilizarii pe o perioada mai mare de un an, in scopul desfasurarii activitatii entitatii.

Beneficiile economice viitoare reprezinta potentialul de a contribui, direct sau indirect, la fluxul de numerar sau echivalente de numerar catre entitate.

1.1.      Imobilizari necorporale 

Conform IAS 38, o imobilizare necorporala este un activ identificabil, nemonetar, fara suport material. O imobilizare necorporala indeplineste criteriul de identificare atunci cand:

-     este separabila, adica poate fi separata sau divizata de entitate si vanduta, autorizata, inchiriata sau schimbata, fie individual, fie impreuna cu un contract, un activ identificabil sau o datorie identificabila; sau

-     decurge din drepturi contractuale sau de alta natura legala, indiferent daca acele drepturi sunt transferabile sau separabile de entitate sau de alte drepturi si obligatii.     

Imobilizarile necorporale achizitionate separat sunt inregistrate initial la costul de achizitie sau de productie (in regie proprie), conform cu IAS 38. Dupa recunoasterea initiala, imobilizarile necorporale sunt contabilízate la cost minus  amortizarea acumulata si pierderea din depreciere, daca exista.

Imobilizarile necorporale cu durata de viata nedeterminata nu se amortizeaza, ci sunt supuse unui test de depreciere. Imobilizarile necorporale cu durata de viata utila determinata sunt amortízate pe durata de viata economica si evaluate pentru depreciere ori de cate ori exista indicii ale deprecierii.

Amortizarea este calculata pe baza metodei liniare pe perioada de viata estimata a imobilizarii necorporale. Majoritatea imobilizarilor necorporale inregistrate sunt reprezentate de programe informatice si licente. Programele informatice sunt amortízate pe o perioada de 3 ani, iar licentele se amortizeaza pe durata valabilitatii acestora (2 - 3 ani).

Costurile aferente intretinerii programelor informatice sunt recunoscute drept cheltuieli in perioada in care sunt efectuate.

Castigurile sau pierderile care rezulta din derecunoasterea unei imobilizari necorporale sunt calculate ca diferenta dintre incasarile nete din cedare si valoarea contabila a acestora si sunt recunoscute in contul de profit si pierdere atunci cand activul este derecunoscut.

1.2.      Imobilizari corporale

Evaluarea initiala

Imobilizarile corporale sunt inregistrate initial la costul de achizitie sau de constructie si sunt prezentate la valorile nete de amortizarea acumulata si pierderea din depreciere acumulata daca este cazul.

Costul imobilizarilor corporale cumparate este reprezentat de valoarea contraprestatiilor efectuate pentru achizitionarea activelor respective, precum si valoarea altor costuri direct atribuibile aducerii activelor la locatia si conditia necesare pentru ca acestea sa poata opera in modul dorit de conducere. Costul activelor construite in regie proprie include costurile salariale, materiale, costuri indirecte de productie si alte costuri direct atribuibile aducerii activelor la locatia si conditia dorite.

Cheltuielile ulterioare cu reparatiile sau intretinerea imobilizarilor corporale efectuate in scopul asigurarii utilizarii continue a acestora sunt recunoscute in contul de profit si pierdere la data efectuarii lor. 

Cheltuielile ulterioare sub forma investitiilor efectuate la imobilizarile corporale, care au ca efect imbunatatirea parametrilor tehnici initiali ai acestora si conduc la obtinerea de beneficii economice viitoare, suplimentare fata de cele estimate initial, sunt recunoscute ca o componenta a imobilizarii corporale si sunt amortízate pe perioada de viata ramasa. Obtinerea de beneficii se poate realiza fie direct prin cresterea veniturilor, fie indirect prin reducerea cheltuielilor de intretinere si functionare. 

Evaluarea ulterioara

Societatea a optat sa foloseasca pentru evaluarea dupa recunoasterea initiala a imobilizarilor corporale, modelul reevaluarii. Conform modelului reevaluarii, un element de imobilizare corporala a carui valoare justa poate fi evaluata in mod fiabil trebuie contabilizat la o valoare reevaluata, aceasta fiind valoarea sa justa la data reevaluarii minus orice amortizare cumulata ulterior si orice pierderi cumulate din depreciere. 

Reevaluarile trebuie sa se faca cu suficienta regularitate pentru a se asigura ca valoarea contabila nu se deosebeste semnificativ de ceea ce s-ar fi determinat prin utilizarea valorii juste la finalul perioadei de raportare.

Valoarea justa a imobilizarilor corporale este determinata, in general, pe baza probelor de piata, printr-o evaluare efectuata de evaluatori profesionisti calificati.

Societatea a optat pentru reevaluarea terenurilor si constructiilor cel putin o data la trei ani, iar celelalte categorii de imobilizari cel putin o data la cinci ani.

IAS 16 sugereaza ca reevaluarile anuale pot fi necesare in cazul in care exista modificari semnificative si volatile in valori.

Societatea a efectuat reevaluarea activelor imobilizate in perioadele precedente, ca urmare a cerintelor dispuse prin acte normative (HG 26/1992, HG 500/1994, HG 983/1998, HG 1553/2003).

Pentru evaluare societatea foloseste Metoda brută/Indice de reevaluare. Aceasta metoda presupune calcularea unui indice de reevaluare (actualizare), care se înmulțește atât cu valoarea brută a activului, cât și cu amortizarea sa cumulată.

Indice de reevaluare = Valoare justă/Valoare contabilă netă

Amortizarea se recalculează proporţional cu modificarea valorii contabile brute a activului, astfel încât valoarea contabilă după reevaluare să fie egală cu valoarea sa justă.

Atunci când indicele de reevaluare este supraunitar rezultă o creştere de valoare aferentă activului, iar când indicele este subunitar, acesta este depreciat.

Tratamentul contabil al rezultatului reevaluării. Valoarea contabilă a activului este majorată ca urmare a reevaluării. Creșterea se recunoaște în rezerva din reevaluare (cont 1052 „Rezerve din reevaluare").

• Tratamentul contabil al rezervei din reevaluare 1052„Rezerve din reevaluare"= 1175„Rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare :Atunci când imobilizarea corporală este derecunoscută: vânzare, casare, transfer într-o altă categorie.

• Pe măsura utilizării imobilizării corporale: diferență între amortizarea la valoarea justă și cea la valoarea contabilă.

In masura in care o reevaluare pozitiva compenseaza o reevaluare negativa a aceluiasi activ, anterior contabilizata la cheltuieli, reevaluarea pozitiva trebuie sa fie inregistrata la venituri.

Surplusul din reevaluare aferent unei imobilizari corporale care a fost inclus in capitaluri proprii este transferat direct in rezultatul reportat atunci cand surplusul este realizat (amortizat) si la data casarii sau vanzarii activului.

Ultima reevaluare a fost inregistrata in contabilitate la 31.12.2018 la terenul detinut de societatea PROMATERIS SA in comuna Belciugatele jud. Calarasi si terenul detinut de societatea PROMATERIS SA in Buftea jud. Ilfov. Rezultatele au fost inregistrate in baza Raportului de expertiza tehnica de evaluare intocmit de catre o societate de evaluare autorizata. Cresterea valorii contabile a terenului s-a inregistrat ca venit in cuantumul reevaluarii anterioare inregistrata pe cheltuieli, diferenta fiind inregistrata ca rezerva din reevaluare.

Amortizarea

Amortizarea unui activ incepe cand acesta este disponibil pentru utilizare, adica atunci cand se afla in amplasamentul si starea necesare pentru a putea functiona in maniera dorita de conducere. 

Metoda de amortizare utilizata reflecta ritmul preconizat de consumare a beneficiilor economice viitoare ale activului de catre unitate.

Amortizarea aferenta mijloacelor fixe intrate in patrimoniu este calculata utilizand metoda liniara si duratele de viata normale prevazute de Legea 15/1994 si Catalogul privind clasificarea si duratele normale de functionare a mijloacelor fixe aprobat prin HG 2139/2004, si anume:

- echipamente tehnologice     8 - 12 ani

- aparate si instalatii de masurare, control si reglare      4 - 12 ani

- mijloace de transport      5 - 10 ani

- tehnica de calcul               3 ani

- mobilier si echipament de lucru     4 - 12 ani

- constructii      24 ani

Nu se calculeaza amortizare pentru terenurile detinute.

Derecunoastere

Valoarea contabila a unui element de imobilizari corporale este derecunoscuta la cedare sau cand nu se mai asteapta beneficii viitoare din utilizarea sau cedarea sa. Surplusul din reevaluare inclus in capitalurile proprii aferent unui element de imobilizari corporale se transfera direct in rezultatul reportat atunci cand activul este derecunoscut, la cedare sau casare.

Castigul sau pierderea care rezulta din derecunoasterea unui element de imobilizari corporale trebuie inclusa in profit sau pierdere cand elementul este derecunoscut.

3.     POLITICI SI METODE CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)

1.       Active imobilizate (continuare)

1.2.      Imobilizari corporale (continuare)

• • investitii detinute pana la scadenta - sunt active financiare nederivate cu plati fixe sau determinabile si scadenta fixa pe care entitatea are intentia ferma si capacitatea de a le pastra pana la scadenta;

• • active financiare disponibile in vederea vanzarii - sunt tóate actívele financiare care nu sunt clasificate in alta categorie din cele de mai sus.

1.3.      Activele financiare prezentate in Situatia pozitiei financiare reprezinta:

• titluri de participare detinute la societatile: Romtatay S.A., Biodeck S.A., Promateris Packaging S.A. si Promateris Recycling S.A.. Acestea sunt actiuni necotate si clasificate de societate ca active financiare (instrumente de capital nedestinate tranzactionarii) masurate la valoarea justa prin alte elemente ale rezultatului global; In conditiile in care nu exista o piata activa si pentru care nu este posibila determinarea in mod credibil a unei valori juste titlurile de participare sunt evaluate la cost si sunt testate periodic. 

• In urma adoptării IFRS 9, activele financiare de natura instrumentelor de capital pe care Societatea

nu a optat sa le clasifice in categoria activelor financiare evaluate la valoare justă prin alte elemente 

ale rezultatului global si care nu au fost deținute în vederea tranzactionarii, au fost clasificate la 

valoarea justa prin profit sau pierdere.

2.     Active curente

Un activ trebuie considerat activ curent atunci cand indeplineste una din urmatoarele conditii:

1. se asteapta sa fie realizat sau este detinut cu intentia de a fi vandut sau consumat in cursul normal al ciclului de exploatare al entitatii ;

2. este detinut, in principal, in scopul tranzactionarii ;

3. se asteapta a fi realizat in termen de 12 luni de la data bilantului ;

4. este reprezentat de numerar sau echivalente de numerar a caror utilizare nu este restrictionata.

Toate celelalte active trebuie considerate active imobilizate (necurente).

2.1.     Stocuri

In conformitate cu IAS 2 "Stocuri", acestea sunt active:

• detinute pentru a fi vandute pe parcursul desfasurarii normale a activitatii ;

• in curs de productie in vederea vanzarii in procesul desfasurarii normale a activitatii;

• sub forma de materii prime, materiale si alte consumabile care urmeaza sa fie folosite in procesul de productie sau pentru prestarea de servicii.

Materiile prime, materialele, ambalajele, obiectele de inventar, sunt inregistrate la pretul de achizitie. Produsele finite, productia neterminata si semifabricatele sunt prezentate in bilant la costul efectiv. In cazul in care valoarea contabila a stocurilor este mai mare decat valoarea de inventar, valoarea stocurilor se diminueaza pana la valoarea realizabila neta prin constituirea de ajustari pentru depreciere. Valoarea realizabila neta este estimata pe baza pretului de vanzare aferent activitatii normale, mai putin costurile estímate pentru finalizarea bunului si pentru vanzare.

Constituirea si reluarea ajustarilor pentru deprecierea stocurilor se efectueaza pe seama contului de profit si pierdere.

La iesirea din gestiune stocurile se evalueaza si se inregistreaza in contabilitate pe baza metodei costului mediu ponderat (CMP).

2.2.      Creante comerciale si alte creante

Creantele sunt recunoscute initial la valoarea nominala. 

In scopul prezentarii in Situatiile financiare anuale, creantele se evalueaza la valoarea probabila de incasat conform IFRS 9. 

Constituirea si reluarea ajustarilor pentru deprecierea creantelor se efectueaza pe seama contului de profit si pierdere. Pierderile din depreciere recunoscute in perioadele anterioare sunt evaluate la fiecare data de raportare pentru a determina daca sunt dovezi ca pierderea s-a redus sau nu mai exista. O pierdere din depreciere inregistrata anterior se mentine daca nu exista modificari ale estimarilor utilizate pentru determinarea valorii recuperabile.

Scoaterea din evidente a creantelor are loc ca urmare a incasarii lor sau a cedarii catre o terta parte. Creantele curente pot fi scazute din evidenta si prin compensarea reciproca intre terti a creantelor si datoriilor, cu respectarea prevederilor legale.

Scaderea din evidenta a creantelor ale caror termene de incasare sunt prescrise se efectueaza dupa ce societatea obtine documente care demonstreaza ca au fost intreprinse toate demersurile legale pentru recuperarea acestora. Creantele scoase din evidente se inregistreaza in contul de ordine si evidente in afara bilantului si se urmaresc in continuare.

2.3.      Numerar si echivalente de numerar

Pentru intocmirea Situatiei fluxurilor de trezorerie, numerarul cuprinde disponibilul in lei si in valuta existent in casierie si in conturile bancare curente. Echivalentele de numerar reprezinta depozite si investitii cu un grad de lichiditate ridicat, cu scadente mai mici de trei luni.

Numerarul si echivalentele de numerar sunt raportate in Situatia pozitiei financiare astfel:

-       numerarul in lei aflat in casierie si in conturile de la banci, precum si echivalentele de numerar se evidentiaza la valoarea nominala;

-       numerarul in valuta aflat in conturile la banci si in casierie, se reevalueaza la rata de schimb comunicata de Banca Nationala a Romaniei pentru 31.12.2021 Diferentele de curs rezultate din reevaluarea valutei sunt  inregistrate pe venituri sau cheltuieli financiare.

2.4.      Active financiare curente 

In conformitate cu IFRS 9 "Instrumente financiare", activele financiare la valoarea justa prin profit sau pierdere includ activele financiare desemnate la recunoasterea initiala ca fiind la valoarea justa prin profit sau pierdere. 

Activele financiare curente sunt evidentiate in situatiile financiare consolidate la pretul de cotatie din ultima zi de tranzactionare, iar diferentele in plus sau in minus sunt inregistrate la venituri financiare / cheltuieli financiare nerealizate.

Pregatirea situatiilor financiare consolidate in conformitate cu IFRS adoptate de Uniunea Europeana presupune din partea conducerii societatii utilizarea unor estimari si ipoteze care afecteaza aplicarea politicilor contabile, precum si valoarea raportata a activelor, datoriilor, veniturilor si cheltuielilor. Estimarile si judecatile asociate acestora se bazeaza pe factori considerati a fi elocventi in circumstantele date, iar rezultatul acestor factori formeaza baza judecatilor folosite in determinarea valorii contabile a activelor si pasivelor pentru care nu exista alte surse de evaluare disponibile. 

2.5.      Evaluarea la valoarea justa

Potrivit IFRS 13, valoarea justa reprezinta pretul care ar putea fi incasat din vanzarea unui activ sau platit pentru transferul unei datorii intr-o tranzactie reglementata intre participantii de pe piata, la data evaluarii. 

Evaluarea la valoarea justa se bazeaza pe principiul ca tranzactia de vanzare a activului sau de transfer al datoriei are loc :

• pe o piata reprezentativa pentru activele sau datoriile reevalute, sau

• in cazul in care nu exista o piata reprezentativa, se utilizeaza cea mai avantajoasa piata pentru activele sau datoriile respective.

Principiul celei mai avantajoase piete trebuie sa fie accesibil societatii.

O entitate trebuie sa evalueze valoarea justa  a unui activ sau a unei datorii pe baza ipotezelor pe care le-ar utiliza participantii de pe piata atunci cand stabilesc pretul activului sau al datoriei, presupunand ca acestia actioneaza pentru a obtine beneficii economice maxime.

Evaluarea la valoarea justa a unui activ nefinanciar tine cont de capacitatea participantului la piata de a genera beneficii economice prin cea mai buna utilizare a activului sau prin vanzarea acestuia catre un alt participant la piata, care ar putea maximiza utilizarea activului.

O entitate foloseste tehnici de evaluare care sunt potrivite in conditiile date si pentru care sunt disponibile informatii suficiente pentru efectuarea evaluarii la valoarea justa, maximizand utilizarea informatiilor relevante disponibile si reducand la minim utilizarea datelor care nu sunt disponibile. Toate activele si datoriile care se evalueaza la valoarea justa in situatiile financiare trebuie sa fie incadrate in ierarhia valorii juste, bazata pe natura intrarilor astfel:

• Nivelul 1 - preturile cotate pe pietele active pentru active sau datorii identice pe care entitatea le poate accesa la data evaluarii ;

• Nivelul 2 - intrari, altele decat preturile cotate pe piata ce sunt incluse in nivelul 1, care sunt observabile pentru activ sau datorie, fie direct, fie indirect ;

• Nivelul 3 - intrari neobservabile pentru activ sau datorie.

La fiecare data de raportare, conducerea societatii analizeaza valorile activelor si datoriilor care necesita reevaluarea sau reactualizarea valorii juste conform politicilor contabile aplicate.

Valoarea contabila a activelor si datoriilor principale ale societatii (numerar, creante comerciale si alte creante, datorii comerciale si alte datorii curente) aproximeaza valoarea lor justa la data de raportare, avand in vedere ca, in majoritatea cazurilor, scadenta este mai mica de un an.

3.      Datorii

O datorie reprezinta o obligatie actuala a societatii ce decurge din evenimente trecute si prin decontarea careia se asteapta sa rezulte o iesire de resurse care incorporeaza beneficii economice.

O datorie este recunoscuta in contabilitate si prezentata in situatiile financiare atunci cand este probabil ca o iesire de resurse purtatoare de beneficii economice va rezulta din lichidarea unei obligatii prezente (probabilitatea) si cand valoarea la care se va realiza aceasta decontare poate fi evaluata in mod credibil (credibilitatea). 

Datoriile curente sunt acele datorii care trebuie platite intr-o perioada de pana la un an.

O datorie trebuie clasificata ca datorie pe termen scurt, denumita si datorie curenta, atunci cand indeplineste una din urmatoarele conditii:

1. se asteapta sa fie decontata in cursul normal al ciclului de exploatare al societatii comerciale 

2. este detinuta, in principal, in scopul tranzactionarii ;

3. este exigibila in termen de 12 luni de la data bilantului ;

4. societatea nu are dreptul neconditionat de a amana achitarea datoriei pentru cel putin 12 luni dupa data bilantului.

Toate celelalte datorii trebuie clasificate ca fiind datorii pe termen lung, chiar si in situatia in care ele trebuie decontate in termen de 12 luni de la data bilantului daca:

1. termenul initial a fost pentru o perioada mai mare de 12 luni ;

2. societatea intentioneaza sa refinanteze obligatia pe termen lung printr-un acord de refinantare sau reesalonare a platilor, care este finalizat inainte ca situatiile financiare sa fie aprobate in vederea publicarii.

Societatea derecunoaste o datorie atunci cand obligatiile contractuale sunt achitate sau sunt anulate sau expira.

3.1.      Datorii comerciale

Datoriile comerciale sunt obligatii de plata pentru bunurile sau serviciile care au fost achizitionate in cursul normal al activitatii, de la furnizori. Daca bunurile si serviciile furnizate in legatura cu activitatile curente nu au fost factúrate, dar daca livrarea a fost efectuata si valoarea acestora este disponibila, obligatia respectiva este inregistrata ca datorie.

Datoriile generate de tranzactiile in valuta se evalueaza in lei pe baza cursului de schimb de la data efectuarii tranzactiilor. Lunar, datoriile in valuta existente in sold sunt convertite in lei prin utilizarea cursului de schimb valutar comunicat de BNR valabil la sfarsitul lunii.

3.2.      Distribuirea dividendelor

Sumele reprezentand dividende repartizate din profitul net al perioadei de raportare sunt evidentiate in anul urmator in rezultatul reportat urmand ca, dupa aprobarea de catre Adunarea Generala a Actionarilor a acestei destinatii, sa fie reflectate in contul 457 "Dividende de plata".

Distribuirea dividendelor este recunoscuta ca datorie in situatiile financiare ale societatii in perioada in care dividendele sunt aprobate de catre actionarii societatii.

3.     POLITICI SI METODE CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)

3.      Datorii (continuare)

3.3.      Beneficiile angajatilor

Obligatiile cu beneficiile pe termen scurt acordate angajatilor nu se actualizeaza si sunt recunoscute pe masura ce serviciul aferent este prestat.

Beneficiile pe termen scurt acordate angajatilor includ salariile, prímele si contributiile aferente si sunt recunoscute ca si cheltuieli atunci cand serviciile sunt prestate.

Societatile efectueaza plati in numele salariatilor proprii catre sistemul de pensii al statului roman, asigurarile de sanatate si fondul de somaj in decursul derularii activitatii normale.

Societatile nu sunt angajate in nici un sistem de pensii independent si, in consecinta, nu au niciun fel de obligatii in acest sens.

Societatile nu acorda in prezent beneficii sub forma participarii salariatilor la profit.

Societatile nu acorda la pensionare salarii compensatorii.

3.4.      Impozitul pe profit inclusiv impozitul amanat

Impozitul pe profit aferent exercitiului cuprinde impozitul curent si impozitul amanat.

Impozitul pe profit este recunoscut in situatia rezultatului global sau in alte elemente ale rezultatului global daca impozitul este aferent elementelor recunscute in capitalurile proprii.

Impozitul pe profit curent

Taxa curenta de plata se bazeaza pe profitul impozabil al anului. Profitul fiscal este diferit de profitul raportat in contul de profit si pierdere, deoarece exclude elemente de venit sau cheltuiala care sunt impozabile sau deductibile in alti ani si mai exclude elemente care nu vor deveni niciodata impozabile sau deductibile.

Societatile inregistreaza impozit pe profit curent in conformitate cu legislatia romana in vigoare la data situatiilor financiare. In prezent cota de impozitare este de 16%. 

Impozitul amanat

Impozitul amanat se constituie folosind metoda bilantului pentru diferentele temporare ale activelor si datoriilor (diferentele dintre valorile contabile prezentate in bilantul societatii si baza fiscala a acestuia). Creanta privind impozitul amanat este recunoscuta numai in masura in care este probabil sa se obtina profit impozabil in viitor, dupa compensarea cu pierderea fiscala a anilor anteriori si cu impozitul pe profit de recuperat.

Creantele si datoriile privind impozitul pe profit amanat sunt compensate atunci cand exista acest drept si cand sunt aferente impozitelor percepute de aceeasi autoritate fiscala. Daca probabilitatea de realizare a creantei privind impozitul pe profit amanat este mai mare de 50%, atunci creanta este luata in considerare. In caz contrar, se inregistreaza o ajustare de valoare pentru creante privind impozitul amanat.

EBITDA  sau câștigurile înainte de dobânzi, impozite, depreciere și amortizare este o măsură a performanței financiare globale a unei companii și este utilizată ca alternativă la venitul net în anumite circumstanțe.  EBITDA = Venit brut + Dobândă platita + Depreciere + Amortizare.

3.     POLITICI SI METODE CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)

4 .      Recunoasterea veniturilor

Veniturile sunt evaluate conform IFRS 15 la valoarea justa a contraprestatiei primite sau de primit, tinand cont de valoarea oricaror reduceri comerciale si rabaturi permise de societate. Valoarea veniturilor rezultate dintr-o tranzactie este determinata, de obicei, printr-un acord intre societate si cumparatorul sau utilizatorul activului.

4.1.     Veniturile din vanzarea bunurilor sunt recunoscute in momentul in care au fost indeplinite urmatoarele conditii:

1. societatea a transferat cumparatorului riscurile si avantajele semnificative care decurg din proprietatea asupra bunurilor;

2. societatea nu mai gestioneaza bunurile vandute la nivelul la care ar fi facut-o, in mod normal, in cazul detinerii in proprietate a acestora si nici nu mai detine controlul efectiv asupra lor;

3. marimea veniturilor poate fi evaluata in mod fiabil;

4. este probabil ca beneficiile economice asociate tranzactiei sa fie generate catre societate;

5. costurile tranzactiei pot fi evaluate in mod fiabil.

Venitul din activitati curente este recunoscut atunci cand exista probabilitatea ca societatea sa obtina in viitor anumite beneficii economice si cand aceste beneficii pot fi evaluate in mod credibil.

Valoarea veniturilor rezultate dintr-o tranzactie este determinata, de obicei, printr-un acord intre entitate si cumparatorul sau utilizatorul activului.

4.2.      Veniturile din prestari de servicii sunt recunoscute in functie de stadiul de finalizare a tranzactiei la sfarsitul perioadei de raportare. Astfel, veniturile sunt recunoscute in perioada in care sunt prestate serviciile.

Rezultatul unei tranzactii poate fi estimat in mod fiabil atunci cand sunt indeplinite urmatoarele conditii:

1. valoarea veniturilor poate fi evaluata in mod fiabil;

2. este probabil ca beneficiile economice asociate tranzactiei sa fie generate pentru societate;

3. stadiul de executie a tranzactiei la data bilantului poate fi evaluat in mod fiabil;

4. costurile suportate pentru tranzactie si costurile de finalizare a tranzactiei pot fi evaluate in mod fiabil.

4.3.      Veniturile rezultate din utilizarea de catre terti a activelor entitatii care genereaza dobanzi si dividende sunt recunoscute atunci cand este probabil ca beneficiile economice asociate tranzactiei sa fie generate pentru entitate si suma veniturilor poate fi evaluata in mod fiabil.

a)      Veniturile din dobanzi sunt obtinute de societate ca remuneratie a utilizarii de catre terti a lichiditatilor si echivalentelor sale de lichiditati. Acestea sunt recunoscute pe baza contabilitatii de angajamente utilizand metoda dobanzii efective.

b)      Veniturile din dividende sunt obtinute pentru detinerea de actiuni sau a altor instrumente de capitaluri proprii. Acestea sunt recunoscute cand este stabilit dreptul societatii de a le incasa, in general, cand se aproba dividendul.

3.     POLITICI SI METODE CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)

5.      Provizioane

Provizioanele se constituie pentru obligatiile curente fata de terti atunci cand este probabil ca obligatiile respective sa fie onorate, iar suma necesara pentru stingerea obligatiilor poate fi estimata in mod credibil. Provizioanele pentru obligatii individuale sunt constituite la o valoare egala cu cea mai buna estimare a sumei necesare pentru stingerea obligatiei.

Provizioanele sunt grupate pe categorii si se constituie pentru:

• • litigii;

  • garantii acordate clientilor;

  • restructurare;

  • beneficiile angajatilor;

  • alte provizioane.

Provizioane pentru litigii

Atunci cand, pe baza analizei efectuate de conducere impreuna cu avocatul asupra sanselor de pierdere a procesului de catre societate, se ajunge la concluzia ca sansele de pierdere estimate sunt mai mari de 51% se constituie provizion la valoarea estimata credibila.

Provizioane pentru garantii acordate clientilor 

Aceste provizioane se constituie in functie de estimarile facute de conducere si compartimentele vanzari, tehnic si calitate cu privire la nivelul cheltuielilor cu reparatiile in termen de garantie.

Provizioane de restructurare

Obligatia implicita de restructurare apare in cazul in care o societate dispune de un plan oficial detaliat pentru restructurare in care sa fie evidentiat : activitatea sau o parte de activitate la care se refera, principalele locatii afectate, functia si numarul aproximativ de angajati care vor primi compensatii pentru incetarea activitatii lor, cheltuieli implicate, data la care se va implementa planul de restructurare.

Provizioane pentru beneficiile angajatilor

Pentru concedii de odihna ramase neefectuate, pentru alte beneficii pe termen lung acordate angajatilor (daca ele sunt prevazute in contractul de munca), precum si cele acordate la terminarea contractului de munca sunt inregistrate in cursul exercitiului financiar provizioane. In momentul recunoasterii acestora, valoarea provizioanelor va fi reluata prin conturile de venituri corespunzatoare.

Alte provizioane

In situatia in care sunt identificate datorii cu plasare in timp sau valoare incerta care indeplinesc conditiile de recunoastere a provizioanelor conform IAS 37 dar nu se regasesc in nici una din categoriile identificate mai sus, se inregistreaza alte provizioane.

La sfarsitul fiecarei perioade de raportare provizioanele se reanalizeaza si sunt ajustate astfel incat sa reprezinte cea mai buna estimare curenta.

3.     POLITICI SI METODE CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)

6.      Rezultatul exercitiului

In contabilitate, profitul sau pierderea se determina cumulat de la inceputul exercitiului financiar ca diferenta intre venituri si cheltuieli.

Repartizarea profitului se efectueaza in conformitate cu prevederile legale in vigoare. Rezerva legala constituita din profitul brut se inregistreaza la finele exercitiului curent. Profitul contabil ramas dupa aceasta repartizare se preia la inceputul exercitiului financiar urmator celui pentru care se intocmesc situatiile financiare anuale in contul 1171 "Rezultatul reportat reprezentand profitul nerepartizat sau pierderea neacoperita", de unde se repartizeaza pe celelalte destinatii hotarate de Adunarea Generala a Actionarilor, cu respectarea prevederilor legale.

7.      Rezultatul pe actiune

Conform IAS 33 "Rezultatul pe actiune" daca societatea alege sa prezinte rezultatul pe actiune pe baza situatiei sale financiare separate, trebuie sa prezinte astfel de informatii referitoare la rezultatul pe actiune doar in situatia rezultatului global.

Societatea prezinta rezultatul pe actiune de baza pentru actiunile sale ordinare. Se calculeaza impartind profitul sau pierderea atribuibil(a) detinatorilor de actiuni ordinare ale societatii la media ponderata a actiunilor ordinare in circulatie pe parcursul perioadei (este numarul de actiuni in circulatie la inceputul perioadei ajustat cu numarul de actiuni rascumparate sau emise in perioada respectiva inmultit cu un factor de ponderare a timpului, respectiv numarul de zile in care actiunile s-au aflat in circulatie, ca proportie din numarul total de zile ale perioadei).

Rezultatul pe actiune = rezultatul net / capital social (este rezultatul net atribuit unei actiuni)

8.      Rezerva legala

In conformitate cu legislatia din Romania, societatile trebuie sa repartizeze o valoare egala cu cel putin 5% din profitul inainte de impozitare in rezerve legale, pana cand acestea ating 20% din capitalul social. Rezerva legala astfel constituita este deductibila la calculul impozitului pe profit. Daca aceasta rezerva este utilizata integral sau partial pentru acoperirea pierderilor sau pentru distribuirea sub orice forma (pentru emiterea de noi actiuni), rezerva devine taxabila.

9.      Raportare pe segmente

O entitate trebuie sa prezinte informatii pentru a da posibilitatea utilizatorilor situatiilor financiare sa evalueze natura si efectele financiare ale activitatilor de afaceri in care se angajeaza, precum si mediile economice in care isi desfasoara activitatea.

Un segment operational este o componenta distincta a societatii care se angajeaza in activitati in urma carora ar putea obtine venituri si inregistra cheltuieli, inclusiv venituri si cheltuieli aferente tranzactiilor cu oricare dintre celelalte componente ale societatii si care este supus la riscuri si beneficii diferite de cele ale celorlalte segmente. Formatul principal de raportare pe segmente a societatii este reprezentat de segmentarea pe activitati.

In conformitate cu IFRS 8 "Segmente de activitate", un segment de activitate este o componenta a unei entitati:

• care se angajeaza in activitati de afaceri din care poate obtine venituri si de pe urma carora poate suporta cheltuieli (inclusiv venituri aferente tranzactiilor cu alte componente ale aceleiasi entitati);

• ale carei rezultate din activitate sunt examinate in mod periodic de catre principalul factor decizional operational al entitatii in vederea luarii de decizii cu privire la alocarea resurselor pe segmente si a evaluarii performantei acestuia, si

• pentru care sunt disponibile informatii financiare distincte.

3.     POLITICI SI METODE CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)

9.      Raportare pe segmente (continuare)

Avand in vedere criteriile de identificare a segmentelor de activitate, cat si pragurile cantitative descrise in IFRS 8, in consolidarea situatiilor financiare ale SC PROMATERIS SA si Biodeck SA s-a identificat un singur segment de activitate.

În ceea ce priveste momentul recunoasterii veniturilor, toate serviciile furnizate de Grup sunt transferate clientului în momentul prestarii serviciilor. Pe baza evaluarii interne nu a fost identificat niciun impact asupra situatiilor financiare consolidate. De asemenea, o serie de alte amendamente si interpretari au fost efective începând cu 1 ianuarie 2020, dar nu au un efect semnificativ asupra acestor situatii financiare consolidate.

4.       ACTIVE IMOBILIZATE

4.       ACTIVE IMOBILIZATE

4.       ACTIVE IMOBILIZATE (continuare)

1.       Imobilizarile corporale  puse in functiune in cursul anului 2021 in suma de 13.656.064 lei reprezinta echipamente de productie (linii extrudere folie, linii producere pungi rolate, linie producere sacose, masina de imprimat folie).

2.       Activele imobilizate existente la data de 31.12.2021, in valoare totala de 120.942.006 lei, se compun din:

• imobilizari necorporale           1.406.239 lei

• imobilizari corporale      89.439.603 lei

din care :

- teren (reevaluat la 31.12.2021)     7.675.067 lei

- teren (reevaluat la 31.12.2021)      11.471.655 lei

- teren achizitionat in 2020 (reevaluat la 31.12.2021)     520.248 lei

- teren achizitionat in 2020 (reevaluat la 31.12.2021)     452.053 lei

- teren achizitionat in 2020 (reevaluat la 31.12.2021)     837.367 lei

- teren achizitionat in 2021 (reevaluat la 31.12.2021)     3.807.939 lei

- constructii (locatia Buftea) (reevaluat la 31.12.2021)     13.912.526 lei

- instalatii tehnice si masini      37.114.799 lei

- alte instalatii, utilaje si mobilier       1.434.820lei

- imobilizari corporale in curs de executie       9.689.505 lei

• active financiare disponibile in vederea vanzari          30.071.021 lei

• creante imobilizate          25.144 lei

• avansuri pentru cumparari de active imobilizate          2.523.622 lei

Conform IFSR16 in imobilizari corporale se regaseste valoarea de 1.005.655 lei amortizare 296.767 lei, reprezentand leasinguri auto.

Activele imobilizate reflectate in Situatia pozitiei financiare la 31.12.2021 sunt la valoarea ramasa neamortizata:

a)     Imobilizarile necorporale reprezinta licente de operare calculator, antivirus, soft mentenanta "optimizare fabricatie granule PVC", ERP, soft financiar contabil.

Imobilizarile necorporale sunt evaluate in Situatia pozitiei financiare conform tratamentului de baza prevazut in IAS 38 (cost de achizitie minus amortizarea acumulata).

2. Terenuri:

• • Terenul aflat in patrimoniul PROMATERIS SA situat in comuna Belciugatele, judetul Calarasi, in suprafata de 91.242 m² cu deschidere de 145 m la DN3, intabulat in Cartea Funciara, intravilan, industrie, in valoare de 7.675.067 lei. Terenul a fost reevaluat conform IFRS la data de 31.12.2021 de o firma specializata in evaluari inregistrata la A.S.F. si A.N.E.V.A.R. Terenul este reevaluat la valoarea de piata. Societatea a demarat incepand din anul 2007 un proiect de ampalsare pe acest teren a unei investitii constand intr-o fabrica de producere a articolelor din materiale plastice. In ultima perioada, aderand la conceptul ca plasticul de unica folosinta trebuie înlocuit si ca economia circulara se bazeaza si pe materiale reciclabile, inclusiv cele compostabile, avand in vedere ca si Comisia Europeana a subliniat importanta decarbonizarii industriei materialelor plastice si aloca fonduri pentru dezvoltarea produselor biobased, compostabile si a infrastructurii asociate colectarii resturilor organice, Promateris, care este una dintre cele mai vechi companii din industria româneasca de profil, a initiat un proces masiv de tranzitie catre productia de materiale bio-based, compostabile, cu un continut ridicat de materiale regenerabile, ce adera la principiile economiei circulare. In anul 2022 vor fi continuate demersurile pentru definitivarea solutiei de proiect pentru dezvoltarea unei noi capacitati de productie si obtinerea tuturor avizelor acordurilor si a autorizatiilor necesare implementarii proiectului.

• • Terenul aflat in patrimoniul PROMATERIS SA situat in Buftea, Ilfov, in suprafata de 34.993 m2, achizitionat in luna octombrie 2016, intabulat in Cartea Funciara, intravilan, industrie, in valoare de 11.471.655 lei.  Terenul a fost reevaluat conform IFRS la valorile din 31.12.2021 de o firma specializata in evaluari inregistrata la A.S.F. si A.N.E.V.A.R. Terenul este reevaluat la valoarea de piata. 

  • Terenul aflat in patrimoniul PROMATERIS S.A. situat in Crevedia, judetul Dambovita, in suprafata de 8.026 m², achizitionat in luna Aprilie 2020, intabulat in cartea funciara, intravilan, valoare reevaluata la 31.12.2021 520.248 lei. Pe acest teren este demarat un proiect de dezvoltare a unei noi capacitati de productie/depozitare si birouri, proiect finantat printr-un credit de investitii obtinut prin Programul IMM INVEST ROMANIA.

  • Terenul aflat in patrimoniul PROMATERIS S.A. situat in Crevedia, judetul Dambovita, in suprafata de 6.974 m², achizitionat in luna Aprilie 2020, intabulat in cartea funciara, intravilan, valoare reevaluata la 31.12.2021 452.053 lei. Pe acest teren este demarat un proiect de dezvoltare a unei noi capacitati de productie/depozitare si birouri, proiect finantat printr-un credit de investitii obtinut prin Programul IMM INVEST ROMANIA.

  • Terenul aflat in patrimoniul PROMATERIS S.A. situat in Crevedia, judetul Dambovita, in suprafata de 15.000 m², reevaluat la 31.12.2021, intabulat in cartea funciara, intravilan, valoare reevaluata 837.367 lei.

  • Terenul aflat in patrimoniul PROMATERIS S.A. situat in Crevedia, judetul Dambovita, in suprafata de 89.808 m², reevaluat la 31.12.2021, intabulat in cartea funciara, intravilan, valoare reevaluata 3.807.939 lei.

c)     Imobilizarile corporale (fara terenuri) existente la 31.12.2021 sunt in numar de 461 pozitii, din care 88 pozitii amortizate integral si 373 pozitii neamortizate integral.

d)     Imobilizarile corporale in curs de executie in suma de 9.689.505 lei se compun din:

• Imobilizari in curs terenuri     = 289.654 lei

• Imobilizari in curs constructii     = 3.328.586 lei

• Imobilizari in curs echipamente     = 6.062.265 lei

3.       Imobilizarile corporale iesite in cursul anului 2021 sunt in valoare de 399.803 lei la valoarea de inventar, echipamente care nu mai erau folosite pentru productie si care erau amortizate integral.

4.       Valoarea justa a imobilizarilor corporale

Imobilizarile corporale ale societatilor, altele decat imobilizarile corporale in curs, sunt prezentate in situatiile financiare la valoarea reevaluata, aceasta reprezentand valoarea justa la data evaluarii, mai putin amortizarea acumulata si ajustarile de depreciere. 

Valoarea justa a terenurilor societatilor a fost determinata folosind metoda comparatiei directe. 

Aceasta metoda se recomanda pentru proprietati, cand exista date suficiente si sigure privind tranzactii sau oferte de vanzare cu proprietati similare in zona. Analiza preturilor la care s-au efectuat tranzactiile sau a preturilor cerute sau oferite pentru proprietatile comparabile este urmata de efectuarea unor corectii ale preturilor acestora, pentru a cuantifica diferentele dintre preturile platite, cerute sau oferite, cauzate de diferentele intre caracteristicile specifice ale fiecarei proprietati in parte, numite elemente de comparatie.

Valoarea justa a cladirilor, echipamentelor si instrumentelor de masura a fost determinate folosind abordarea prin cost.

Aceasta metoda presupune ca valoarea maxima a unui activ pentru un cumparator informat este suma care este necesara pentru a cumpara ori a construi un activ nou cu utilitate echivalenta. Cand activul nu este nou, din costul curent brut trebuie scazute toate formele de depreciere care i se pot atribui acestuia, pana la data evaluarii.

Informatii referitoare la ierarhia valorii juste la 31 decembrie 2020 si 31 decembrie 2021:

Atat in cursul anului 2021 cat si in cursul anului 2020 nu au existat transferuri intre nivelele aferente valorii juste.

5. Valoarea la cost istoric a imobilizarilor corporale

6.      Creantele imobilizate pe termen lung, in suma de 5.144 lei, reprezinta diverse garantii.

7.       Activele financiare imobilizate consolidate la 31.12.2021 in suma de 30.071.021 lei se compun din:

• active financiare masurate la valoarea justa prin alte elemente ale rezultatului global :

-      108.202 lei actiuni necotate detinute la societatea Romtatay S.A.;

• active financiare de natura instrumentelor de capital clasificate la valoarea justa prin profit sau pierdere.

          -     29.962.818 lei actiuni Profesional Imo Partner S.A. cotate achizitionate pe piata de capital.

Informatii privind Romtatay SA 

Societatea Romtatay SA este o societate mixta romano-spaniola de productie articole injectate de mase plastice, infiintata in 1991, inregistrata la Oficiul Registrului Comertului sub nr. J40/2798/1992, in baza Contractului de societate si a Statutului autentificate la Notariatul de Stat al Sectorului 1 Bucuresti sub nr. 11062/20.06.1991. In cursul anului 2011 s-a facut unificarea Contractului de societate si a Statutului intr-un Act Constitutiv, conform cerintelor Legii nr. 31 / 1990 modificata, inregistrat la Oficiul Registrului Comertului cu cererea de inregistrare nr. 216873 / 31.05.2011.

La 31.12.2021 PROMATERIS detine o participatie de 10% din capitalul social al acestei societati (108.203 RON).

Informatii privind Profesional Imo Partners SA

S.C.Prodplast Imobiliare S.A.a fost constituita in anul 2008 ca urmare a operatiunii de desprindere din societatea Prodplast SA, aprobata de AGEA / 19.08.2008. In data de 06.09.2016 denumirea societatii Prodplast Imobiliare SA a fost schimbata in Professional Imo Partners SA ca urmare a Hotararii AGEA nr. 1/06.09.2016.

La data de 31.12.2021 Promateris detine 14,99% din capitalul social al Professional Imo Partners.

In cursul anului 2021 nu au fost tranzactionate actiuni ale societatii Professional Imo Partners, participatia totala a Promateris in actionariatul PPLI fiind de 14,99% din capitalul social.

Informatiile referitoare la ierarhia valorii juste la 31 decembrie 2020 si 31 decembrie 2021 a activelor financiare se prezinta dupa cum urmeaza:

5.       STOCURI

Principalele categorii de stocuri sunt materiile prime si materialele consumabile, produsele finite si marfurile. La iesirea din gestiune stocurile se evaluaeza pe baza costului mediu ponderat.

Modificarea stocurilor (+83%) reflectă creșterea volumului de afaceri, precum și decizia contextuală a companiei de a constitui stocuri de materii prime pentru a evita întreruperile producției în condițiile actuale de piață. Stocurile sunt la o valoare optima pentru desfasurarea in bune conditii a activitatii in actuala perioada. In tabelele urmatoare sunt prezentate stocurile la valoare de cumparare si ajustarile aferente acestora.

La data situatiilor financiare, stocurile sunt evaluate la valoarea cea mai mica dintre cost si valoarea realizabila neta. Pentru anumite stocuri de marfuri s-au constituit ajustari pentru depreciere pe seama cheltuielilor de exploatare privind ajustarile activelor curente.

6.       CREANTE

1.      CREANTE COMERCIALE 

1.1.       Creante comerciale si avansuri furnizori

Creantele sunt inregistrate la valoarea nominala si sunt evidentiate in contabilitatea analitica pe fiecare persoana juridica sau fizica.

Evaluarea creantelor in valuta s-a facut la cursul pietei valutare comunicat de BNR pentru inchiderea exercitiului financiar 2021. Diferentele de curs valutar favorabile sau nefavorabile intre cursul pietei valutare la care sunt inregistrate creantele in valuta si cursul pietei valutare de la 31.12.2021 s-au inregistrat in conturile corespunzatoare de venituri si cheltuieli din diferente de curs valutar, dupa caz.

Situatia creantelor comerciale in functie de data scadentei se prezinta astfel :     

Modificarea creantelor (+64%) reflectă creșterea volumului de afaceri in anul 2021 fata de anul 2020.

Creantele care au depasit scadenta si nu sunt ajustate: 1.238.488 lei reprezinta sume datorate de clienti care au depasit termenul de scadenta si nu sunt provizionate deoarece nu depasesc 365 de zile si sansele de recuperare sunt mai mari de 51%. 

Conform IFRS 9, valoarea contabila a creantelor neprovizionate si pierderea preconizata se imaprat astfel :

In cursul anului 2020 au fost inregistrate 2 facturi aferente A&G COMUNICATION PREST SRL, in valoare totala de 895.892 RON (TVA inclus). Grupul a provizionat suma de 752.850 reprezentand baza acestor facturi si se afla in proces cu A&G COMUNICATION PREST SRL. Exista posibilitate de recuperare a creantei, iar avand in vedere faptul ca acesta este un element izolat, Grupul nu considera un risc in corespondenta cu pierderile preconizate, conform IFRS 9.

Politica comerciala a societatilor impune constituirea de ajustari pentru depreciere pentru creantele ce depasesc 360 zile de la scadenta.

1.2.       ALTE CREANTE

Alte creante reprezinta, in principal, TVA neexigibil si sume inca nerecuperate pentru concedii medicale platite. 

7.       ACTIVE FINANCIARE CURENTE

In cursul anului 2021 societatile grupului Promateris nu au avut in sold si nu au tranzactionat active financiare curente.

8.       NUMERAR SI CONTURI LA BANCI

Societatile grupului PROMATERIS S.A. au conturi curente in lei si valuta (EURO, USD) deschise la BCR, BRD, ING, Banca Romaneasca, Unicredit, Trezorerie si Intesa Sanpaolo. Suma totala consolidata (echivalent in lei) detinuta in coturile bancare este de 2.281.861 lei (31 decembrie 2020: 7.503.216 lei).

Disponibilitatile in valuta si creantele in valuta existente in sold la 31.12.2021 au fost evaluate la cursurile BNR pentru ultima zi bancara din anul 2021, iar diferentele de curs au fost incluse in Situatia rezultatului global la venituri financiare, respectiv cheltuieli financiare.

9.       CHELTUIELI IN AVANS

Cheltuielile in avans existente in sold la 31.12.2021, in suma de 412.539 lei (31 decembrie 2020: 484.006 lei), se refera la abonamente la publicatii, roviniete, asigurari de risc comercial, asigurari auto, asigurari pentru stocuri si utilaje, asigurari de raspundere civila, asigurari de raspundere profesionala pentru Consilile de Administratie, comisioane de mentinere la cota BVB, chirii inregistrate in avans, etc. Acestea se vor suporta esalonat pe conturi de cheltuieli in exercitiul financiar 2022.

10.  CAPITALURI PROPRII

10.1.     In data de 04.02.2021 Adunarea Generala Extraordinara a Promateris a hotarat reducerea capitalului social al

Societatii Promateris S.A., in temeiul art. 207 alin. (1) lit. c din Legea Societăților, de la 30.406.541 acțiuni la 28.699.303

acțiuni, ca urmare a anularii unui număr de 1.707.238 acțiuni proprii dobândite de către societate. 

Ulterior reducerii, capitalul social al Societății Promateris S.A. are valoarea de 28.699.303 lei, fiind împărțit în

28.699.303 acțiuni cu o valoare de 1 leu/acțiune.

In cursul anului 2021, s-au tranzactionat un numar de 213.609 actiuni, in 934 tranzactii, cu o valoare totala de 1.435.486,92 lei. Ultimul pret al actiunilor PPL pe piata principala a fost 9,03 lei, inregistrat in data de 30.12.2021.

Structura actionariatului societatii Promateris SA la data de 31.12.2021 este urmatoarea :

10.2. Biodeck are un capital social de 200.000 lei, varsat integral la data de 31.12.2021.

Structura actionariatului societatii Biodeck SA la data de 31.12.2021 este urmatoarea :

10.3. Promateris Packaging SA are un capital social de 200.000 lei, varsat integral la data de 31.12.2021.

Structura actionariatului societatii Promateris Packaging SA la data de 31.12.2021 este urmatoarea :

10.4. Promateris Recycling SA are un capital social de 200.000 lei, varsat integral la data de 31.12.2021.

Structura actionariatului societatii Promateris Recycling SA la data de 31.12.2021 este urmatoarea :

2.     

Rezervele din reevaluare sunt constituite prin reevaluare in 2018 a terenurilor detinute de Promateris si reevaluarea terenurilor si a constructiilor detinute de Promateris (in anul 2021) in Belciugatele jud. Calarasi, Buftea jud. Ilfov si Crevedia jud. Dambovita.

3.      Rezervele legale la 31.12.2021 in suma de 4.572.702 lei reprezinta prelevari din profitul brut realizat in perioada 1993 - 2021. 

Rezerva legala consolidata inregistrata pana in prezent se incadreaza in prevederile art.183 din Legea nr.31/1990 privind societatile comerciale, cu modificarile si completarile ulterioare. 

11.       DATORII

1.       CREDIT BANCAR 

In luna Aprilie 2019 Promateris a accesat un credit in valoare de 5.300.000 lei, de la ING, in scopul achizitionarii unor echipamente pentru fabricarea de produse biodegradabile. La data de 31.12.2020 partea pe termen scurt (scadenta in urmatoarele 12 luni) aferenta acestui imprumut este 1.177.778 lei, iar partea pe termen lung aferenta imprumutului este 2.551.852 lei.

In luna Septembrie 2020 Promateris a accesat un credit in valoare de 5.000.000 lei, de la Banca Romaneasca, pentru investitii. La data de 31.12.2020 partea pe termen scurt (scadenta in urmatoarele 12 luni) este de 0 lei, iar partea pe termen lung este de 5.000.000 lei.

In luna Septembrie 2020 Promateris a accesat un credit in valoare de 4.400.000 lei, de la Banca Romaneasca, pentru capital de lucru. La data de 31.12.2021 partea pe termen scurt (scadenta in urmatoarele 12 luni) este de 385.322 lei, iar partea pe termen lung este de 1.406.072 lei.

In luna Februarie 2020 Promateris a achizitionat cu finantare prin leasing un autoturism in valoare de 310.640 lei. La data de 31.12.2021 partea pe termen scurt (scadenta in urmatoarele 12 luni) este de 58.828 lei, iar partea pe termen lung este de 67.557 lei. Aceasta datorie se incadreaza sub IFRS16.

In luna August 2020 Promateris a achizitionat cu finantare prin plata in rate o linie de fabricare produse biodegradabile in valoare de 1.596.583 lei. La data de 31.12.2021 partea pe termen scurt (scadenta in urmatoarele 12 luni) este de 460.718 lei, iar partea pe termen lung este de 685.141 lei.

In luna August 2020 Promateris a achizitionat cu finantare prin leasing un autoturism in valoare de 444.190 lei. La data de 31.12.2021 partea pe termen scurt (scadenta in urmatoarele 12 luni) este de 98.461 lei, iar partea pe termen lung este de 88.973 lei. Aceasta datorie se incadreaza sub IFRS16.

Conform IFRS 16 au fost constituite active drept de exploatare in valoare de 754.830 RON vehicule (autoturismele Tesla si Jaguar). La 31 decembrie 2020, valoarea actualizată a datoriilor din contractele de leasing se ridică la suma de 668.823 RON.

In luna Octombrie 2021, SC Promateris a prelungit contractul incheiat cu ING Bank SA pentru o facilitate de descoperit de cont, in suma de 9.000.000 lei pe termen de un an. La 31.12.2021 soldul contului de imprumut bancar este de 7.094.891lei.

In luna Aprilie 2020 Promateris a accesat o linie de credit pentru capital de lucru in valoare maxima de 5.500.000 lei, de la Unicredit. La 31.12.2021 soldul contului de imprumut bancar este de 5.499.999 lei.

In luna Februarie 2021 Promateris a accesat un credit in valoare de 7.000.000 lei, de la Unicredit, in scopul achizitionarii unor echipamente pentru fabricarea de produse biodegradabile. La data de 31.12.2021 partea pe termen scurt (scadenta in urmatoarele 12 luni) aferenta acestui imprumut este 1.365.050lei, iar partea pe termen lung aferenta imprumutului este 4.591.533 lei.

In luna Martie 2021 Promateris a accesat un credit in valoare de 2.000.000 lei, de la ING, in scopul achizitionarii unor echipamente pentru fabricarea de produse biodegradabile. La data de 31.12.2021 partea pe termen scurt (scadenta in urmatoarele 12 luni) aferenta acestui imprumut este 416.667 lei, iar partea pe termen lung aferenta imprumutului este 1.583.333 lei.

In luna Octombrie 2021 Promateris a accesat un credit in valoare de 5.000.000 lei, de la Unicredit, in scopul achizitionarii unor echipamente pentru fabricarea de produse biodegradabile. La data de 31.12.2021 partea pe termen scurt (scadenta in urmatoarele 12 luni) aferenta acestui imprumut este 1.634.740 lei, iar partea pe termen lung aferenta imprumutului este 3.269.480 lei.

In Octombrie 2021 Biodeck a prelungit termenul finantarii de la Unicredit si a modificat sublimitele astfel: una pentru o linie de credit pentru capital circulant in valoare maxima de 5.000.000 lei pe termen de un an, cea de a doua pentru o alta linie de credit pentru capital circulant garantie creante clienti in valoare maxima de 2.744.900 lei. La 31.12.2021 soldul primei sublimite de imprumut este de 3.500.000 lei, pentru cea de a doua sublimita de imprumut este 0.

In luna Septembrie 2020 Biodeck a accesat un credit in valoare de 4.000.000 lei, de la Banca Romaneasca, pentru capital de lucru. La data de 31.12.2020 partea pe termen scurt (scadenta in urmatoarele 12 luni) este de 0 lei, iar partea pe termen lung este de 4.000.000 lei.

Valoarea contabila a stocurilor gajate in contul datoriilor este prezentata in continuare:

Imobilele asupra carora este inscrisa o ipoteca de rang I in favoarea ING Bank susursala Bucuresti pentru valoarea de 7.675.067 lei sunt urmatoarele: 

Imobil constituit din teren intravilan, categoria de folosinta arabil, situat in localitatea Belciugatele, judet Calarasi, tarla 68, parcelele 10, 11 si 12, avand o suprafata totala de 91.242 mp. Imobilul are numarul cadastral 665/1-933/2, dreptul de proprietate al societatii fiind inscris in Cartea Funciara nr. 22531 a localitatii Belciugatele.

Imobilele asupra carora este inscrisa o ipoteca de rang I in favoarea Bancii Romaneasca pentru creditele contractate sunt urmatoarele: 

Imobil constituit cladire identificata cadastral cu nr. 63606-C1, in suprafata construita la sol de 2.510 mp si teren de sub construcite, intravilan, situat in localitatea Buftea, judet Ilfov avand o suprafata de 2.549 mp. 

Alte datorii pe termen lung in valoare de 1.485.861 lei reprezinta impozit pe profit amanat.

2.         DATORII COMERCIALE SI AVANSURI INCASATE

Datoriile sunt inregistrate la valoarea nominala si sunt evidentiate in contabilitatea analitica pe fiecare persoana fizica sau juridica. La 31.12.2021, societatile nu au datorii restante pentru care ar trebui sa plateasca dobanzi sau majorari de intarziere. Datoriile in valuta au fost evaluate pe baza cursului de schimb valutar in vigoare la sfarsitul exercitiului, iar diferentele de curs au fost recunoscute la venituri sau cheltuieli financiare.

Datoriile comerciale existente la data de 31.12.2021 au crescut cu 87% urmand politica pe termen scurt a companiei de ajustare a nivelului stocurilor la volumul crescut de activitate si a situatiei din piata.

3.         ALTE DATORII CURENTE

Datoriile fata de personal si contributiile aferente reprezinta datorii aferente lunii decembrie 2021 si platite in luna ianuarie 2022.

Alte datorii includ : Impozite la bugetul de stat (1.778.917 lei), contributii la bugetul asigurarilor si salarii (932.848 lei), toate platite in ianuarie 2022, creditori diversi (927.119 lei) reprezentand ultima transa de plata pentru achizitia terenului in suprafata de 89.808 mp situat in Crevedia, jud. Dambovita achizitionat in anul 2021, platit deasemenea in anul 2022.

12.       VENITURI DIN EXPLOATARE

1. Venituri din vanzari

Analiza geografica a vanzarilor

2. Alte venituri din exploatare

In anul 2021 au fost inregistrate venituri din vanzarea de materii prime si materiale neutilizate (782.334 lei), venituri aferente subventiei acordata de Islanda, Liechtenstein și Norvegia prin mecanismele financiare SEE și Norvegian 2014-2021, in cadrul proiectului Creșterea IMM-urilor din România (500.079 lei), dividende prescrise (316.240 lei). In cursul anului 2021 veniturile din subventii de exploatare primite la Programul IMM INVEST ROMANIA sunt in suma de 72.418 lei.

13.       CHELTUIELI DE EXPLOATARE

Cheltuielile de exploatare in suma de 173.498.217 lei inregistrate in anul 2021 detin o pondere de cca 99% din totalul cheltuielilor, ele fiind in legatura directa cu obiectul de activitate al societatilor. Pe elemente de cheltuieli, modificarile au fost diferite.

1. Cheltuieli cu materii prime si materiale consumabile

Cheltuielile cu materiile prime, materialele consumabile si marfurile au crescut cu 66 % in anul 2021 fata de anul 2020 de la 79.773.798 lei pana la 132.576.147 lei. Acestea detin o pondere de 76 % in totalul cheltuielilor de exploatare.

2. Cheltuieli cu personalul

In anul 2021, cheltuielile cu personalul au urmarit cresterea volumului de productie si vanzari. Un volum suplimentar de productie a necesitat un numar sporit de persoane. Cheltuielile cu personalul detin o pondere de 8% in totalul cheltuielilor din exploatare.

3. Cheltuieli cu ajustarile pentru depreciere si amortizarea

Cheltuielile cu ajustarile pentru depreciere si amortizarea evidentiate in anul 2021 au crescut fata de anul 2020 (7.190.342 lei in 2021 fata de 4.629.268 lei in 2020) datorita punerii in functiune a echipamentelor de productie. 

4. Cheltuieli cu prestatiile externe

Cheltuielile cu alte servicii executate de terti inregistrate in anul 2021 au crescut fata de anul anterior, crestere determinata de cresterea volumului productiei si a costurilor legate de trasport, transfer responsabilitate colectare deseuri, modificarea remuneratiei administratorilor. 

In anul 2021, veniturile din exploatare au devansat cheltuielile de exploatare cu suma de 23.379.538 lei (profit din exploatare). In anul 2020, rezultatul din exploatare a fost de 8.362.100 lei. 

14.       VENITURI SI CHELTUIELI FINANCIARE

1.      Castiguri / pierderi  din active financiare curente

2.     Alte venituri financiare

3.     Alte cheltuieli financiare

In anul 2021, veniturile financiare au fost mai mici decat cheltuielile financiare, ceea ce a facut sa se inregistreze un rezultat financiar de -1.123.741 lei (31 decembrie 2020: rezultat financiar de -3.212.669 lei). 

Fluctuatia cursului valutar pe parcursul anului 2021 a generat diferente favorabile de curs in suma de 266.925 lei si diferente nefavorabile de curs in suma de 604.936 lei, influenta in rezultatul financiar fiind negativa (338.011 lei).

15.       IMPOZITUL PE PROFIT

Impozitul pe profit pentru anii 2021 si 2020 se prezinta dupa cum urmeaza :

Impozitul pe profit s-a calculat conform prevederilor legale prin aplicarea cotei de 16% asupra diferentei dintre venturile si cheltuielile societatilor la care se adauga cheltuielile nedeductibile si se scad veniturile neimpozabile si rezerva legala calculata. In ceea ce priveste cheltuielile cu deductibilitate limitata (cheltuieli sociale, cheltuieli de protocol si cheltuieli de sponsorizare) a fost depasita limita legala admisibila la cheltuieli cu protocolul si cu sponsorizarile datorita inregistrarii ulterioare a ajustarilor pentru deprecierea creantelor.

Tabelul de miscare privind datoria cu impozitele amanate in 2020 si 2021 se prezinta dupa cum urmeaza :

Impozitul amanat consta din :

16.      REZULTATUL PE ACTIUNE

Rezultatul pe actiune este o variabila primara utilizata la evaluarea performantei unei entitati.

Ea permite investitorilor sa realizeze comparatii exacte ale rezultatelor entitatilor care isi desfasoara activitatea in diverse sectoare si industrii.

IAS 33 se aplica entitatilor ale caror actiuni sunt cotate pe piata de capital.

Rezultatul pe actiune reprezinta participatia fiecarei actiuni ordinare a unei entitati la profitul sau pierderea inregistrat(a) de entitate in cursul perioadei de raportare.

Rezultatul pe actiune in anul 2021 reflecta rezultatele foarte bune si are o valoare de 0,6357 lei/actiune fata de 0,1220 lei/actiune in anul 2020.

Rezultatul diluat pe actiune reprezinta profitul sau pierderea atribuibil(a) fiecarei actiuni ordinare si actiuni ordinare potentiale in circulatie la data raportarii.

Rezultatul diluat pe actiune in anul 2021 este egal cu rezultatul de baza pe actiune intrucat numarul de actiuni in circulatie nu este afectat de drepturi / obligatii suplimentare.

In perioada 2007 - 2021 nu s-au repartizat dividende, profitul net fiind repartizat la surse proprii necesare pentru finantarea investitiilor.

17.      REPARTIZAREA PROFITULUI

Activitatea anului 2021, s-a incheiat cu profit total brut consolidat de 22.255.795 lei, din care:

• Profit din activitatea de exploatare     =  23.379.538 lei 

• Profit din activitatea financiara     = -1.123.742 lei 

18.       INFORMATII PRIVIND SALARIATII, ADMINISTRATORII SI DIRECTORII

• • 1. Societatile Promateris SA, Biodeck SA, Promateris Packaging SA, Promateris Recycling SA nu au niciun fel de obligatii privind plata de pensii catre fostii directori si/sau administratori, membrii Consiliului de Administratie, nu au acordat avansuri sau credite directorilor si/sau administratorilor si nu au emis garantii in numele acestora. 

    2. 
       

• • 3. Situatia salariatilor cu contract de munca in anul 2021, comparativ cu ultimii 3 ani, se prezinta astfel:

In cursul anului 2021 s-au acordat tichete de masa la toti salariatii cu contract de munca, la nivelul maxim permis de lege.

Cheltuiala salariala consolidata pe anul 2021 are valoarea totala de 14.235.725 lei.

19.       PARTI AFILIATE

Nu exista alte parti afiliate in afara de Biodeck SA, Promateris Packaging SA si Promateris Recycling SA care sunt consolidate.

20.       MASURI PRIVIND ADMINISTRAREA RISCURILOR (IFRS 7)

Principalele datorii financiare ale societatilor cuprind credit de la banca, datorii comerciale si alte datorii. Principalul scop al acestor datorii financiare este de a finanta operatiunile societatii si de a furniza garantii pentru desfasurarea activitatilor acesteia.

Principalele active financiare ale societatilor sunt creantele comerciale, numerarul si echivalentele de numerar si activele financiare detinute in vederea tranzactionarii.

La data de 31 decembrie 2021, se estimeaza ca valoarea contabila este aproximativ egala cu valoarea justa pentru toate activele si datoriile financiare ale societatilor, datorita termenelor scurte de scadenta, precum si datorita faptului ca actiunile detinute in societatile listate au fost ajustate la valoarea de piata la data de raportare. 

Riscul de credit - se refera la riscul ca o terta parte sa nu isi respecte obligatiile contractuale, provocand astfel pierderi financiare companiei. Acesta rezulta, in principal, din creante fata de clienti, numerar si echivalente de numerar.

Soldul creantelor este monitorizat la sfarsitul fiecarei luni si orice livrare majora catre un client este analizata. Indiciile de depreciere sunt analizate permanent, pe baza intervalelor de intarziere la plata si a altor informatii specifice despre clientii societatii.

S-a instituit un sistem de evaluare a clientilor (existenti si noi) prin verificarea in anumite baze de date ale Ministerului Finantelor Publice, analiza situatiilor financiare, rapoarte de bonitate de la firme de specialitate, solicitare de garantii de plata (bilet la ordin, scrisoare de garantie bancara, s.a.) si stabilirea unor limite de credit pentru fiecare in parte. Numarul mare de clienti si diversitatea domeniilor in care activeaza au impus masurile mentionate mai sus.

Societatea Promateries a incheiat cu firma de asigurari Coface o asigurare de risc comercial pentru clientii importanti.

La sfarsitul perioadei de raportare, valoarea maxima a expunerii la riscul de credit consolidat a fost urmatoarea:

Riscul de lichiditate - este riscul ca societatile sa intampine dificultati in indeplinirea obligatiilor asociate datoriilor financiare care sunt decontate in numerar.

Abordarea societatilor cu privire la riscul de lichiditate este de a se asigura, in masura in care este posibil, ca detin in orice moment lichiditati suficiente pentru a face fata datoriilor atunci cand acestea devin scadente. Pentru contracararea acestui factor de risc, conducerea a aplicat politici restrictive de livrare a produselor catre clienti incerti, a solicitat in anumite cazuri plata in avans a produselor livrate si a facut o selectie atenta a clientilor noi in functie de bonitatea si disciplina lor financiara. S-au solicitat garantii in cazul contractelor de livrare si s-a incercat reducerea numarului de zile stabilit prin contract de plata a creantelor de catre clientii societati

Datoriile financiare consolidate ale societatii la 31.12.2021, au urmatoarele scadente :

Valoarea justa a instrumentelor financiare

Valoarea justa este valoarea la care instrumentul financiar se poate schimba in tranzactiile obisnuite desfasurate in conditii obiective intre parti interesate si in cunostinta de cauza, altele decat cele determinate de lichidare sau vanzare silita. Valorile juste se obtin din preturile de piata cotate sau modelele de fluxuri de numerar, dupa caz. La 31 decembrie 2021 si 31 decembrie 2020, managementul considera ca valorile juste ale numerarului si echivalentelor de numerar, creantelor comerciale si altor creante, datoriilor comerciale, a imprumuturilor precum si ale altor datorii pe termen scurt aproximeaza valoarea lor contabila. Valoarea contabila a imprumuturilor este costul amortizat.

Riscul valutar - este riscul inregistrarii unor pierderi sau nerealizarii profitului estimat ca urmare a fluctuatiilor nefavorabile ale cursului de schimb. Riscul valutar este aferent creantelor, datoriilor, numerarului si echivalentelor de numerar in valuta.