OTP JELZÁLOGBANK ZRT. AZ EURÓPAI UNIÓ ÁLTAL BEFOGADOTT NEMZETKÖZI PÉNZÜGYI BESZÁMOLÁSI STANDARDOK SZERINT KÉSZÍTETT KONSZOLIDÁLT PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉVRŐL
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. TARTALOMJEGYZÉK A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT PÉNZÜGYI HELYZET KIMUTATÁSA .... 5 A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT EREDMÉNYKIMUTATÁSA ..................... 6 A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT ÁTFOGÓ EREDMÉNYKIMUTATÁSA .... 7 A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT SAJÁT TŐKE-VÁLTOZÁS KIMUTATÁSA ................................................................................................................................................................................. 8 A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA ................... 9 1. SZ. JEGYZET: ÁLTALÁNOS RÉSZ ÉS A BESZÁMOLÓ ALAPJA ........................................................ 11 1.1. Általános információk ......................................................................................................... 11 1.2. A Számvitel alapja ............................................................................................................... 12 2.SZ. JEGYZET: ALKALMAZOTT FŐ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA ............................. 14 2.1. Alkalmazott alapelvek ......................................................................................................... 14 2.2. Devizanemek közti átszámítás ............................................................................................. 14 2.3. Konszolidálási elvek ............................................................................................................ 15 2.4. Amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok ............................................................ 15 2.5. Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok („FVOCI értékpapírok”) ...................................................................................................................... 16 2.6. Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök ....................................... 16 2.7. Nettósítás ............................................................................................................................. 17 2.8. Kötelezettségekbe ágyazott származékos pénzügyi instrumentum...................................... 18 2.9. Hitelek, bankközi kihelyezések, követelések, illetve a hitelezési és kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés ......................................................................................................... 18 2.10. Értékvesztés ......................................................................................................................... 21 2.11. Visszavásárlási megállapodások, értékpapír-kölcsönzés ..................................................... 24 2.12. Kibocsátott értékpapírok...................................................................................................... 24 2.13. Tárgyi eszközök és immateriális javak ................................................................................ 24 2.14. Pénzügyi kötelezettségek ..................................................................................................... 25 2.16. Jegyzett tőke ........................................................................................................................ 26 2.17. Kamatbevételek és kamatbevételhez hasonló bevételek – kamatráfordítások ..................... 27 2.18. Díjak, jutalékok ................................................................................................................... 27 2.19. Nyereségadó ........................................................................................................................ 27 2.20. Bankadó ............................................................................................................................... 28 2.21. Függő és jövőbeni kötelezettségek, céltartalékok ................................................................ 28 2.22. Részvény-alapú kifizetések és munkavállalói juttatások ..................................................... 29 2.23. Cash-Flow kimutatás ........................................................................................................... 29 2.24. Összehasonlító adatok ......................................................................................................... 30 2.25. Állami támogatások az ügyfeleknek .................................................................................... 30 2.26. Szegmens riport ................................................................................................................... 30 3. SZ. JEGYZET: JELENTŐS SZÁMVITELI BECSLÉSEK ÉS DÖNTÉSEK A SZÁMVITELI POLITIKA ALKALMAZÁSAKOR ...................................................................................................... 31
3.1. Hitelkockázati kitettségnek kitett pénzügyi instrumentumok értékvesztése ........................ 31 3.2. Jegyzett piaci ár nélküli instrumentumok értékelése ........................................................... 31 3.3. Céltartalékok........................................................................................................................ 31 4. SZ. JEGYZET: A GAZDASÁGI HELYZET ÉS A KORONAVÍRUS (COVID-19) HATÁSA AZ OTP JELZÁLOGBANKRA (millió Ft-ban) ................................................................................ 32 5. SZ. JEGYZET: PÉNZTÁRAK, BETÉTSZÁMLÁK, ELSZÁMOLÁSOK A MAGYAR NEMZETI BANKKAL (millió Ft-ban) ................................................................................................. 37 6. SZ. JEGYZET: BANKKÖZI KIHELYEZÉSEK, KÖVETELÉSEK (millió Ft -ban) ................................... 37 7. SZ. JEGYZET: EGYÉB ÁTFOGÓ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT ÉRTÉKPAPÍROK (millió Ft-ban) ....................................................................................... 38 8. SZ. JEGYZET: HITELEK (millió Ft-ban) .................................................................................................... 39 9. SZ. JEGYZET: AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT ÉRTÉKPAPÍROK (millió Ft -ban) ............................................................................................................................................. 41 10. SZ. JEGYZET: TÁRGYI ESZKÖZÖK ÉS IMMATERIÁLIS JAVAK ÉS HASZNÁLATI JOG ESZKÖZÖK (millió Ft-ban)................................................................................................ 42 11. SZ. JEGYZET: FEDEZETI CÉLÚ DERIVATÍV ESZKÖZÖK (millió Ft -ban) .......................................... 43 12. SZ. JEGYZET: EGYÉB ESZKÖZÖK (millió Ft-ban) ................................................................................. 43 13. SZ. JEGYZET: MAGYAR ÁLLAMMAL, A MAGYAR NEMZETI BANKKAL ÉS MÁS BANKOKKAL SZEMBENI KÖTELEZETTSÉGEK (millió Ft-ban) .......................................................... 44 14. SZ. JEGYZET: REPO KÖTELEZETTSÉGEK (millió Ft-ban) ................................................................... 44 15. SZ. JEGYZET: KIBOCSÁTOTT ÉRTÉKPAPÍROK (millió Ft-ban) .......................................................... 45 16. SZ. JEGYZET: FEDEZETI CÉLÚ DERIVATÍV PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK (millió Ft -ban) .... 46 17. SZ. JEGYZET: EGYÉB KÖTELEZETTSÉGEK ÉS CÉLTARTALÉKOK (millió Ft -ban)........................ 47 18. SZ. JEGYZET: JEGYZETT TŐKE (millió Ft-ban)...................................................................................... 48 19. SZ. JEGYZET: EREDMÉNYTARTALÉK ÉS EGYÉB TARTALÉKOK (millió Ft -ban) .......................... 48 20. SZ. JEGYZET: LAKÁSCÉLÚ HITELEKHEZ KAPCSOLÓDÓ KAMATTÁMOGATÁS ........................ 50 21. SZ. JEGYZET: KAMATBEVÉTELEK ÉS KAMATRÁFORDÍTÁSOK (millió Ft -ban) ........................... 51 22. SZ. JEGYZET: KOCKÁZATI KÖLTSÉG (millió Ft-ban) .......................................................................... 52 23. SZ. JEGYZET: DÍJAK, JUTALÉKOK NETTÓ EREDMÉNYE (millió Ft-ban)......................................... 53 24. SZ. JEGYZET: NYERESÉGEK ÉS VESZTESÉGEK (millió Ft-ban) ........................................................ 54 25. SZ. JEGYZET: EGYÉB MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÉS RÁFORDÍTÁSOK, EGYÉB ADMINISZTRATÍV RÁFORDÍTÁSOK (millió Ft-ban) ...................................................................................... 55 26. SZ. JEGYZET: KULCSPOZÍCIÓBAN LÉVŐ VEZETŐK KOMPENZÁCIÓJA (millió Ft-ban) .............. 56 27. SZ. JEGYZET: NYERESÉGADÓ (millió Ft-ban) ....................................................................................... 56 28. SZ. JEGYZET: LÍZING (millió Ft-ban) ....................................................................................................... 57 29. SZ. JEGYZET: EGY TÖRZSRÉSZVÉNYRE JUTÓ NYERESÉG (EPS) ................................................... 58 30. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió Ft-ban)......................................................... 58 30.1. Hitelezési kockázat .............................................................................................................. 58 30.2. Piaci kockázat ...................................................................................................................... 69 30.3. Tőkemenedzsment ............................................................................................................... 70 31. SZ. JEGYZET: MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK (millió Ft-ban) .............................................................. 71 32. SZ. JEGYZET: RÉSZVÉNY-ALAPÚ KIFIZETÉSEK ÉS MUNKAVÁLLALÓI JUTTATÁSOK (millió Ft - ban) ...................................................................................................................................... 72 33. SZ. JEGYZET: NETTÓ DEVIZAPOZÍCIÓ ÉS DEVIZAKOCKÁZAT (millió Ft -ban) ............................. 73 34. SZ. JEGYZET: TRANZAKCIÓK KAPCSOLT VÁLLALATOKKAL (millió Ft-ban) .............................. 73 35. SZ. JEGYZET: KAMATLÁBKOCKÁZAT-KEZELÉS (millió Ft-ban)...................................................... 75 36. SZ. JEGYZET: ESZKÖZÖK ÉS FORRÁSOK LEJÁRAT SZERINTI ELEMZÉSE ÉS LIKVIDITÁSI KOCKÁZAT ELEMZÉSE (millió Ft-ban) ......................................................................... 80
37. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK VALÓS ÉRTÉKELÉSE (millió Ft-ban) .................. 82 38. SZ. JEGYZET: A 2022. ÉV FOLYAMÁN TÖRTÉNT JELENTŐS ÉS NEM SZOKÁSOS ESEMÉNYEK ............................................................................................................................................. 90 39. SZ. JEGYZET: A MÉRLEGFORDULÓNAPOT KÖVETŐ JELENTŐS ESEMÉNYEK .......................... 91
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT PÉNZÜGYI HELYZET KIMUTATÁSA (millió Ft-ban) Jegyzet száma 2022 2021 Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal 5. 16.778 15.647 Bankközi kihelyezések, követelések 6. 217.553 151.975 Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök 7. 13.544 16.037 Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek 8. 1.164.795 1.134.767 Eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek 8. 454.164 405.810 Amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok 9. 296.619 175.125 Tárgyi eszközök 10. 54 52 Immateriális javak 10. 228 191 Használati jog eszközök 10. 281 338 Fedezeti célú derivatív eszközök 11. 11.786 5.397 Tényleges nyereség adó követelések 1.054 5 Halasztott adókövetelések 27. 441 216 Egyéb eszközök 12. 4.131 5.022 ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 2.181.428 1.910.582 Magyar Nemzeti Bankkal, más bankokkal és a Magyar Állammal szembeni kötelezettségek 13. 1.059.717 1.022.772 Repó kötelezettségek 14. 13.947 ‐ Kibocsátott értékpapírok 15. 971.466 772.011 Fedezeti célú derivatív pénzügyi kötelezettségek 16. 3.889 1.804 Tényleges nyereség adó kötelezettség 7 480 Lízingkötelezettségek 28. 296 363 Céltartalékok 17. 1.448 869 Egyéb kötelezettségek 17. 5.985 8.543 KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN 2.056.755 1.806.842 Jegyzett tőke 18. 82.000 37.000 Eredménytartalék és egyéb tartalékok 19. 42.673 66.740 SAJÁT TŐKE 124.673 103.740 KÖTELEZETTSÉGEK ÉS SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN 2.181.428 1.910.582 Budapest, 2023. április 4. …………………………..……….. …………………………..……….. Becsei András Radics Péter Vezérigazgató Pénzügyi vezető
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT EREDMÉNYKIMUTATÁSA (millió Ft-ban) jegyzet száma 2022.december 31. 2021 december 31. Kamatbevétel: Effektív kamatmódszerrel kalkulált kamatbevétel 21. 103.496 64.725 Kamatbevételhez hasonló bevételek 21. 17.700 15.202 Összes kamatbevétel 121.196 79.927 Kamatráfordítások: Összes kamatráfordítás 21. ‐108.417 ‐43.816 NETTÓ KAMATBEVÉTEL 12.779 36.111 Értékvesztés képzés a hitelezési és kihelyezési veszteségekre 22. 2.296 912 Értékvesztés képzés / visszaírás az egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt és az amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok veszteségeire 22. ‐2.071 ‐157 Céltartalék képzés adott hitelnyújtási elkötelezettségek és pénzügyi garanciákra 22. ‐616 ‐47 Kötelezően eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek hitelkockázat változásából származó valós érték változás 22. 355 ‐986 Kockázati költség összesen ‐36 ‐278 NETTÓ KAMAT A KOCKÁZATI KÖLTSÉGEK UTÁN 12.743 35.833 AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT ESZKÖZÖK KIVEZETÉSÉNEK EREDMÉNYE 24. ‐61 ‐57 MÓDOSÍTÁS MIATTI EREDMÉNY 4. ‐22.278 ‐6.034 Díj-, jutalékbevételek 23. 6.825 6.400 Díj-, jutalékráfordítások 23. ‐9.348 ‐9.964 DÍJAK, JUTALÉKOK NETTÓ EREDMÉNYE ‐2.523 ‐3.564 Devizaműveletek eredménye 24. 2 ‐3 Eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek valós érték korrekciója és a fedezeti kapcsolatok nettó eredménye 24. 13.793 4.941 Egyéb működési bevételek 25. 186 ‐7 Egyéb működési ráfordítások 25. ‐18 ‐112 NETTÓ MŰKÖDÉSI EREDMÉNY 13.963 4.819 Személyi jellegű ráfordítások 25. ‐1.387 ‐1.332 Értékcsökkenés 25. ‐256 ‐267 Egyéb általános költségek 25. ‐9.919 ‐4.385 EGYÉB ADMINISZTRATÍV RÁFORDÍTÁSOK ‐11.562 ‐5.984 ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY ‐9.718 25.013 Nyereség adó 27. ‐622 ‐2.175 NETTÓ EREDMÉNY ‐10.340 22.838 Egy törzsrészvényre jutó veszteség (Ft-ban) Alap és hígított 29. ‐21.438 61.724
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT ÁTFOGÓ EREDMÉNYKIMUTATÁSA (millió Ft-ban) Jegyzet száma 2022 2021 NETTÓ EREDMÉNY 19. ‐10.340 22.838 A jövőben az egyéb átfogó eredménykimutatásból realizálódó tételek: Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök valós érték különbözete 19. ‐1.998 ‐1.825 Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök halasztott adó hatása (9%) 19. 187 164 Cash-flow fedezeti ügyletek valós érték korrekciója 19. 6.052 6.652 Átfogó eredmény tételek 4.241 4.991 NETTÓ ÁTFOGÓ EREDMÉNY ‐6.099 27.829
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT SAJÁT TŐKE-VÁLTOZÁS KIMUTATÁSA (millió Ft-ban) Jegyzett tőke Tőketartalék Eredménytartalék és egyéb tartalékok Összesen 2021. január 1-i egyenleg 37.000 476 38.402 75.878 Nettó eredmény ‐ ‐ 22.838 22.838 Egyéb átfogó eredmény ‐ ‐ 4.991 4.991 Átfogó eredménytételek 37.000 476 66.231 103.707 Részvény alapú kifizetés 33 33 2021. december 31-i egyenleg 37.000 476 66.264 103.740 2022. január 1-i egyenleg 37.000 476 66.264 103.740 Nettó eredmény ‐ ‐ ‐10.340 ‐10.340 Egyéb átfogó eredmény ‐ ‐ 4.241 4.241 Átfogó eredménytételek 37.000 476 60.165 97.641 Részvény alapú kifizetés 32 32 Osztalékfizetés ‐ ‐ ‐18.000 ‐18.000 Jegyzett tőke emelés 45.000 45.000 2022. december 31-i egyenleg 82.000 476 42.197 124.673
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA (millió Ft-ban) jegyzet száma 2022. december 31. 2021. december 31. MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉG Adózás előtti eredmény ‐9.718 25.013 Nettó fizetett (-) / kapott (+) kamatok ‐10.610 ‐2.744 Értékcsökkenés és amortizáció 256 267 Értékvesztés elszámolása a hitelezési és kihelyezési veszteségekre 22. ‐2.296 ‐912 Értékvesztés elszámolása egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok után 22. 75 1 Értékvesztés elszámolása amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok után 22. 1.996 156 Értékvesztés elszámolása egyéb eszközökre 12. 7 ‐21 Céltartalék elszámolása függő és jövőbeni kötelezettségekre 579 24 Részvényalapú kifizetés 32. 32 34 Eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek valós érték korrekciójának nyeresége ‐14.147 ‐3.955 Fedezeti kapcsolatban lévő származékos pénzügyi instrumentumok valós érték korrekciójának vesztesége ‐3.544 ‐4.005 Lízing kamatráfordítása ‐6 ‐7 Devizaátértékelés hatása 24. ‐4 1 Tárgyi eszközök és Immateriális javak értékesítésének az eredménye 6 ‐3 Működési tevékenység eszközeinek és forrásainak nettó változása: Bankközi kihelyezések és repó követelések nettó változása 6. ‐66.608 ‐26.169 Hitelek értékvesztés nélküli nettó növekedése ‐50.303 ‐213.978 Egyéb eszközök csökkenése (+) / növekedése (-) 12. ‐237 1.055 Hitelintézetekkel és a Magyar Nemzeti Bankkal szembeni kötelezettségek változása 13. 50.896 329.697 Egyéb kötelezettségek csökkenése (-) / növekedése (+) 17. ‐4.298 699 Az MNB-nél elhelyezett kötelező tartalék növekedése ‐126 ‐17 Fizetett nyereség adó bevétel (-) / ráfordítás (+) 27. ‐ ‐1.066 Működési tevékenységből felhasznált (-) / származó (+) nettó pénzforgalom ‐108.050 104.070
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁSA (millió Ft-ban) jegyzet száma 2022. december 31. 2021. december 31. BEFEKTETÉSI TEVÉKENYSÉG Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok csökkenése 7. 7.079 7.720 Számviteli fedezeti célú származékos pénzügyi kötelezettségek változása ‐760 74 Amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok növekedése 9. ‐153.424 ‐68.170 Amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok csökkenése 9. 29.934 1.344 Tárgyi eszközök és immateriális javak vásárlása 10. ‐125 ‐118 Tárgyi eszközök és immateriális javak eladása 10. 6 3 Befektetési tevékenységből felhasznált nettó pénzforgalom ‐117.290 ‐59.147 0 FINANSZÍROZÁSI TEVÉKENYSÉG Lízing tőkeamortizációja ‐110 ‐126 Értékpapír kibocsátás bevétele 15. 199.455 88.650 Kibocsátott értékpapírok törlesztése 15. 0 ‐124.130 Fizetett osztalék ‐18.000 ‐ Jegyzett tőke emelés 45.000 ‐ Finanszírozási tevékenységből származó (+) / felhasznált (-) nettó pénzforgalom 226.345 ‐35.606 ‐ Pénzeszközök nettó növekedése 1.005 9.317 Pénzeszközök nyitó egyenlege 15.619 6.302 Pénzeszközök záró egyenlege 16.624 15.619
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 11 1. SZ. JEGYZET: ÁLTALÁNOS RÉSZ ÉS A BESZÁMOLÓ ALAPJA 1.1. Általános információk Az OTP Jelzálogbank Zrt-t (a továbbiakban: “OTP Jelzálogbank”, „Jelzálogbank” vagy “Csoport”) az OTP Bank Nyrt.(a továbbiakban: "OTP Bank") alapította 2001. május 15-én 100%-os tulajdoni részesedéssel. A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete 2002. január 10-én adta ki a működési engedélyt és a Bank 2002. február 1-én kezdte meg tevékenységét. Az OTP Bank (székhelye: 1051 Budapest, Nádor utca 16.) az OTP Jelzálogbank kizárólagos tulajdonosa, továbbá az OTP Csoport anyavállalatának minősül. A 2022. évi konszolidált pénzügyi kimutatások 2023. április 4-én az OTP Jelzálogbank Igazgatósága által jóváhagyásra. A Bank tulajdonosainak jogukban áll adott esetben a konszolidált pénzügyi kimutatásokat a jóváhagyásuk után módosítani. A Csoport a tevékenységével kapcsolatos nyilvánosságra hozatalát a Hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló 2013. évi CCXXXVII. törvény (Hpt.), a hitelintézetekről és pénzügyi vállalkozásokra vonatkozó prudenciális követelményekről az Európai Parlament és a Tanács 575/2013/EU rendelete (CRR), rendelkezéseit betartva teljesíti. Az OTP Jelzálogbank Zrt. a nyilvánosságra hozatali kötelezettségét az OTP Bank Nyrt.-vel közösen az OTP Bank Nyrt. (www.otpbank.hu) honlapján és saját (www.otpjzb.hu) honlapján teljesíti. Az Európai Unió által elfogadott nemzetközi pénzügyi beszámolási standardok szerint készített egyedi pénzügyi kimutatását a saját honlapján, a Budapesti Értéktőzsde (www.bet.hu) honlapján, valamint a Magyar Nemzeti Bank által üzemeltetett oldalon (www.kozzetetelek.hu) teszi közzé. A Csoport székhelye: 1138 Budapest, Váci út. 135-139. D épület Internetes honlap: https://www.otpbank.hu/OTP_JZB/online/index.jsp A Csoport beszámolójának aláírója Becsei András, a Jelzálogbank vezérigazgatója és Radics Péter pénzügyi vezető. A Társaság beszámolóját az OTP Bank Nyrt-vel kötött Szolgáltatási szerződésben foglaltak szerint az OTP Bank Nyrt. készítette. A könyvviteli szolgáltatás körébe tartozó feladatok irányításáért, vezetéséért felelős személy: Tuboly Zoltán (Budapest), az OTP Bank Számviteli és Pénzügyi Igazgatóság ügyvezető igazgatója, PM nyilvántartási szám: 177289. A hatályos törvényi rendelkezések szerint a Csoport könyvvizsgálatra kötelezett. A 2022. évre választott könyvvizsgáló adatai: Ernst & Young Könyvvizsgáló Kft. (001165) 1132 Budapest, Váci út 20. Bejegyezte a Fővárosi Bíróság, mint Cégbíróság a 01-09-267553 regisztrációs számon. Kamarai tag könyvvizsgáló Nagyváradiné Szépfalvi Zsuzsanna, regisztrációs száma: 005313. A Csoport alapítói határozata alapján elfogadott 2022. évre vonatkozó könyvvizsgálati díj 48,47 millió forint + ÁFA. A Csoport jegyzett tőkéje 820.000 darab, 100.000 forint névértékű, azonos tulajdonosi jogokat megtestesítő törzsrészvényből áll. Az OTP Jelzálogbank szakosított hitelintézet, tevékenységét alapvetően a jelzálog hitelintézetről és a jelzáloglevélről szóló 1997. évi XXX. törvény határozza meg. A Csoport tevékenységét az előzőekben említett törvény az abban meghatározott tevékenységekre korlátozza. Az OTP Jelzálogbank Zrt. fő tevékenysége a lakossági ingatlanok vásárlásának, korszerűsítésének és fejlesztéseinek finanszírozása. A vásárolt portfolióban elsősorban államilag támogatott lakáshitelek, nem támogatott eredetileg deviza alapú forintosított lakás és szabad-felhasználású jelzáloghitelek, valamint a forintosítás után ügyfél kérésére visszadevizásított deviza alapú lakás és szabad-felhasználású jelzáloghitelek szerepelnek. Az elmúlt évek során azonban a saját forrásból folyósított támogatott forint lakáshitelek, valamint a piaci forint lakás és szabad-felhasználású hitelek állománya a teljes jelzálogbanki portfólió meghatározó része. Jelenleg forint alapú támogatott és nem támogatott lakás és szabad-felhasználású jelzáloghiteleket nyújt a Jelzálogbank. Nyújtott szolgáltatásának bővítéseként a Jelzálogbank 2017. évtől önálló zálogjogok vásárlásával és egyidejű, részletfizetés melletti eladásával refinanszírozási hitelt is nyújt kereskedelmi bankok részére. Az OTP Jelzálogbank kis létszámú szervezettel rendelkezik, a jelzáloghitelezési tevékenysége gyakorlati lebonyolításához igénybe veszi az OTP Bank fiókhálózatának 354 lakáshitelezéssel foglalkozó fiókját. Az OTP Bank és az OTP Jelzálogbank között létrejött együttműködési megállapodás alapján az OTP Bank fiókhálózatán keresztül teljes körű szolgáltatást nyújt a jelzáloghitelek vonatkozásában a Bank részére, amiért az OTP Jelzálogbank díjat fizet. Az adósminősítést és a hitelezési tevékenységet az OTP Bank az OTP Jelzálogbank szabályzatai szerint végzi. A Bank által nyújtott hitelek esetében a hitelszerződések megkötése során az OTP Bank az OTP Jelzálogbank megbízottjaként végzi tevékenységét. A hitelek biztosítékául szolgáló jelzálogjog, az elidegenítési és terhelési korlátozással a Földhivatalban az OTP Jelzálogbank javára kerül bejegyzésre. A jelzáloglevelek fedezetét a Bank fedezet-nyilvántartásába rendes fedezetként bejegyzett – a Vagyonellenőr által fedezetbe vonásra jóváhagyott – aktuális hitelkövetelések és szükség szerint – jogszabályban meghatározott mértékig – pótfedezetek biztosítják.
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 12 1. SZ. JEGYZET: ÁLTALÁNOS RÉSZ ÉS A BESZÁMOLÓ ALAPJA [folytatás] 1.1. Általános információk [folytatás] Az OTP Bank, mint az OTP Jelzálogbank kizárólagos tulajdonosa pénzügyi és egyéb szolgáltatásokat nyújt a leányvállalata számára. A kapcsolt vállalkozásokkal kapcsolatos tranzakciók bemutatása részletesen a 34. számú jegyzetben található. A jelzáloghitelek jelentős része a hitel indulásakor tíz, vagy tizenöt évnél is hosszabb lejáratú, míg a kibocsátott jelzáloglevelek általában rövidebb (1-10 év) lejáratúak. A Jelzálogbank portfóliójában lévő hitelállomány hátralévő átlagos futamideje 16,16 év. A Bank a jelzáloglevelek átlagos futamidejének meghosszabbítására törekszik, az eszközök és források eltérő átlagos futamidejéből eredő kockázat csökkentése érdekében. A Csoport munkavállalóinak 2022. és 2021. évi átlagos létszáma 113 és 104 fő volt. 1.2. A Számvitel alapja A konszolidált pénzügyi kimutatások a Management azon feltételezésén alapulva kerültek összeállításra, hogy a Csoport a belátható jövőben is fenn tudja tartani a működését, folytatni tudja a tevékenységét, nem várható a működés beszüntetése, vagy bármilyen okból történő jelentős csökkenése. A Csoport számviteli kimutatásait a Magyarországon érvényben lévő társasági, banki és pénzügyi jogszabályoknak megfelelően vezeti, és hivatalos kimutatásait is ezen az alapon készíti. A Csoport alkalmazott prezentációs és funkcionális pénzneme a magyar forint („HUF”). Az éves beszámoló az adatokat millió forintban kifejezve tartalmazza. A Csoport leányvállalatainak bemutatási időszaka – január 1-től december 31-ig - megegyezik a Csoport beszámolási időszakával. A konszolidált pénzügyi kimutatások az Európai Unió („EU”) által is befogadott Nemzetközi Pénzü gyi Beszámolási Standardokkal („IFRS”) összhangban készültek. 1.2.1. Az IFRS standardok 2022. január 1-jétől érvényes módosuló szabályainak, illetve új standardok bevezetésének hatása a pénzügyi kimutatásra A jelen beszámolási időszaktól hatályba lépő, az IASB által közzétett és az EU által elfogadott új és módosított standardok és értelmezések: - IFRS 1 “A Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok első alkalmazása”, IFRS 9 „Pénzügyi Instrumentumok”, IAS 41 „Mezőgazdaság” standard módosítása- Éves fejlesztések 2018-2020 - az EU által elfogadva 2021. június 28-án (hatályba lép 2022. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakban). o IFRS 1 A Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok első alkalmazása – Leányvállalat első alkalmazóként: A módosítás lehetővé teszi azon leányvállalat számára, amely az IFRS 1 D16(a) bekezdésének alkalmazását választja, hogy a halmozott átváltási különbözeteket az anyavállalat konszolidált pénzügyi kimutatásaiban jelentett összegeket használva értékelje az anyavállalat IFRS-re való átállásának időpontja alapján, amennyiben nem került sor a konszolidációs folyamat és azon üzleti kombináció hatásának kiigazítására, amelyben az anyavállalat akvirálta a leányvállalatot. Ez a módosítás olyan társult vagy közös vállalkozásra is vonatkozik, amely az IFRS 1 D16(a) bekezdését választja. o IFRS 9 Pénzügyi Instrumentumok – Díjak a pénzügyi kötelezettségek kivezetésének 10 százalékos tesztjénél: A módosítás tisztázza azokat a díjakat, amelyeket a gazdálkodó figyelembe vesz annak megítélésekor, hogy egy új vagy módosított pénzügyi kötelezettség feltételei lényegesen eltérnek -e az eredeti pénzügyi kötelezettség feltételeitől. Ezek a díjak csak a hitelfelvevő és a hitelező között fizetett vagy kapott díjakat tartalmazzák, beleértve a hitelfelvevő vagy a hitelező által a másik nevében fizetett vagy kapott díjakat is. Az IAS 39 Pénzügyi instrumentumok: Megjelenítés és értékelés standardhoz nem javasoltak hasonló módosítást. Az átmeneti rendelkezésekkel összhangban a Bank a módosítást azokra a pénzügyi kötelezettségekre alkalmazza, amelyeket annak az éves beszámolási időszaknak a kezdetén vagy azt követően módosítanak vagy cserélnek, amelyben a gazdálkodó egység először alkalmazza a módosítást (a kezdeti alkalmazás időpontja). Ezeknek a módosításoknak nem volt hatása a Bank pénzügyi kimutatásaira, mivel a módosításokkal kapcsolatban nem számoltak fel vagy merültek fel díjak az időszak során. o IAS 41 Mezőgazdaság - Adózás a valós értéken történő értékelés során: A módosítás megszünteti az IAS 41 22. bekezdésében szereplő azon követelményt, hogy a gazdálkodó egységeknek az IAS 41 hatálya alá tartozó eszközök valós értékének meghatározásakor figyelmen kívül kell hagyniuk az adózási cash flow-kat. Ezeknek a módosításoknak nem volt hatása a Bank pénzügyi kimutatásaira,
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 13 mivel a beszámoló fordulónapján nem mértékben rendelkezett az IAS 41 hatálya alá tartozó eszközökkel. 1. SZ. JEGYZET: ÁLTALÁNOS RÉSZ ÉS A BESZÁMOLÓ ALAPJA [folytatás] 1.2.1. Az IFRS standardok 2022. január 1-jétől érvényes módosuló szabályainak, illetve új standardok bevezetésének hatása a pénzügyi kimutatásra [folytatás] - IFRS 3 “Üzleti kombinációk”; IAS 16 “Ingatlanok, gépek és berendezések”; IAS 37 “Céltartalékok, függő kötelezettségek és függő követelések” standardok módosításai – Éves fejlesztések – az EU által elfogadva 2021. június 28-án (hatályba lép 2022. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban). o IFRS 3 Üzleti kombinációk (Módosítások): A standard egy hivatkozásának frissítésére került sor az IASB által 2018. év során kibocsátott a Pénzügyi kimutatások elkészítésére és bemutatására vonatkozó keretelvek vonatkozásában anélkül, hogy jelentős változtatásra került volna sor az üzleti kombinációk számviteli követelményeiben. o IAS 16 Ingatlanok, gépek és berendezések (Módosítások): A változtatás megtiltja a gazdálkodó számára, hogy levonja az ingatlan, gép és berendezés bekerülési értékéből az olyan termékek értékesítéséből származó bevételeket, amelyeket az eszköznek a menedzsment szándéka szerinti működtetéséhez szükséges helyre és állapotba hozása során állítanak elő. Ehelyett a gazdálkodó az ilyen árbevételeket és a kapcsolódó költségeket az eredményben számolja el. o IAS 37 Céltartalékok, függő kötelezettségek és függő követelések (Módosítások): A változtatás egyértelműsíti, hogy a gazdálkodó mely költségeket vegye figyelembe a szerződés teljesítésének költségeként annak megítélésekor, hogy a szerződés hátrányos-e. A módosítások tisztázzák, hogy az áruk vagy szolgáltatások nyújtására vonatkozó szerződéshez közvetlenül kapcsolódó költségek magukban foglalják mind a járulékos költségeket, mind a szerződéses tevékenységekhez közvetlenül kapcsolódó költségek felosztását. A Csoport úgy véli, hogy jelen standardoknak elfogadása és a meglévő standardok módosítása nem lesz jelentős hatással a Csoport pénzügyi kimutatásaira. 1.2.2. Az IASB által kibocsátott és az EU által elfogadott, de még nem hatályos új és módosított standardok és értelmezések - IAS 1 „Pénzügyi kimutatások prezentálása” standard módosításai és IFRS Practice Statement 2 – Számviteli politikák közzététele – az EU által elfogadva 2022. március 2-án (hatályba lép a 2023. január 1- jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban), - IAS 8 “Számviteli politikák, a számviteli becslések változásai és hibák” standardok módosításai – Számviteli becslések definíciója – az EU által elfogadva 2022. március 2-án (hatályba lép a 2023. január 1- jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban), - IFRS 17 “Biztosítási szerződések” standard módosításai – az EU által elfogadva 2021. november 19-én (hatályba lép a 2023. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban), - IFRS 17 “Biztosítási szerződések” standard módosításai – az IFRS 17 és az IFRS 9 kezdeti alkalmazása – Összehasonlító adatok – az EU által elfogadva 2022. szeptember 8-án (hatályba lép a 2023. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban), - IAS 12 „Nyereségadók” – „Egyszerű tranzakciókból származó halasztott adó eszközök és kötelezettségek” – az EU által elfogadva 2022. augusztus 11-én (hatályba lép a 2023. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban),
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 14 1. SZ. JEGYZET: ÁLTALÁNOS RÉSZ ÉS A BESZÁMOLÓ ALAPJA [folytatás] 1.2.3. Az IASB által kibocsátott és az EU által nem elfogadott standardok és értelmezések Az EU által elfogadott IFRS-ek jelenleg nem különböznek jelentősen a Nemzetközi Számviteli Standard Testület (IASB) által elfogadott rendeletektől, kivéve az alábbi új standardokat, a meglévő standardok módosításait és új értelmezéseket, amelyeket az EU-ban még nem fogadtak be a pénzügyi kimutatások közzétételének napjával: - IAS 1 „Pénzügyi kimutatások prezentálása” standard módosításai – A rövid és hosszú lejáratú kötelezettségek klasszifikálása (hatályba lép a 2024. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban), - IFRS 16 „Lízingek” – Lízingkötelezettség egy visszlízing ügyletben – IASB által kibocsátva 2022. szeptember 22-én (hatályba lép a 2024. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban), - IFRS 10 ”Konszolidált pénzügyi kimutatások” és IAS 28 “Társult vállalkozásokban és közös vállalkozásokban lévő befektetések” standardok módosításai – Eszközök eladása, illetve átadása a befektető és annak társult vagy közös vezetésű vállalkozása között (a hatálybalépés időpontját bizonytalan időre elhalasztották, amíg a kutatási projekt konklúzióra jut a tőkemódszerrel kapcsolatban), Ezek a módosítások, új standardok és értelmezések implementációja nem befolyásolná számottevően a Csoport konszolidált pénzügyi kimutatásait. 2.SZ. JEGYZET: ALKALMAZOTT FŐ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA A konszolidált pénzügyi kimutatások összeállítása során alkalmazott fő számviteli elvek az alá bbiakban lettek összefoglalva: 2.1. Alkalmazott alapelvek Ezen pénzügyi kimutatások a vállalkozás folytatásának elvén, továbbá a bekerülési költség elvén készültek, az utóbbi esetben kivéve egyes pénzügyi instrumentumokat, amelyek valós értéken szerepelnek a beszámolóban. Az eredménykimutatás tételei az időbeli elhatárolás elve alapján lettek elszámolva. A konszolidált pénzügyi kimutatások összeállítsa során a Csoport az egyes eszközöket és kötelezettségeket, valamint a bevételeket és ráfordításokat elkülönítve mutatja be, kivéve bizonyos eseteket, amikor valamel yik standard az egyes tételek nettó módon történő bemutatást írja elő. (Lásd 2.7. Nettósítás) A pénzügyi kimutatások Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok szerinti bemutatása megköveteli, hogy a Csoport vezetése olyan becslésekkel, illetve feltételezésekkel éljen, amelyek hatással vannak az eszközök és kötelezettségek, a mérlegen kívüli eszközök és kötelezettségek mérlegkészítéskori értékére, valamint a beszámolási időszak bevételeire és ráfordításaira. A tényleges értékek eltérhetnek ezektől a becslésektől. A jövőbeni változások a gazdasági környezetben, a pénzügyi stratégiában, szabályozási környezetben, számviteli előírásokban és egyéb területeken eredményezhetik a becslések változását, amelyek jelentős hatással lehetnek a jövőbeni pénzügyi kimutatásokra. 2.2. Devizanemek közti átszámítás A kezdeti megjelenítés a tranzakció napján érvényes devizaárfolyamon történik. A Csoport a Pénzügyi helyzet kimutatásban a devizában fennálló eszközeit és kötelezettségeit a beszámoló fordulónapján érvényes Magyar Nemzeti Bank ("MNB") által közzétett hivatalos HUF devizaárfolyamon értékeli. A devizában jelentkező bevételek és ráfordítások az ügylet napján fennálló OTP deviza középárfolyamon kerülnek átszámításra. Az esetleges árfolyamnyereségek vagy -veszteségek az átfogó eredménykimutatásban kerülnek kimutatásra. Az anyavállalat és a leányvállalatok funkcionális és prezentációs pénzneme a forint.
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 15 2.SZ. JEGYZET: ALKALMAZOTT FŐ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA [folytatás] 2.3. Konszolidálási elvek Jelzálogbank, mint anyavállalat készíti a Csoport konszolidált pénzügyi kimutatásait. A konszolidált pénzügyi kimutatások tartalmazzák a Bank és azon leányvállalatok eszközeit, kötelezettségeit, saját tőkéjét, bevételeit, ráfordításait és cash flow-it, mely leányvállalatok felett a Bank kontrollt gyakorol. Minden csoporton belüli tranzakció teljes egészében kiszűrésre kerül a soronkénti konszolidáció módszerével, míg a tőkemódszerrel történő konszolidáció során más szabályok érvényesülnek. Annak meghatározásához, hogy a konszolidációs folyamatokba mely entitások kerüljenek bevonásra, szükséges a Csoport kontrolljának megállapítása más entitás felett. A leányvállalat konszolidációja akkor kezdődik el, amikor a Csoport kontrollt szerez, illetve akkor szűnik meg, amikor a Csoport elveszíti a kontrollt felette. Éppen ebből kifolyólag a leányvállalat bevételeit és ráfordításait a konszolidált pénzügyi kimutatásokban attól az időponttól kell figyelembe venni, amikortól a Csoport kontro llt szerez, addig az időpontig, amíg ez a kontroll megmarad felette. Befektetések leányvállalatokban: • OTP Ingatlanpont Kft. o Székhely: 1138 Budapest, Váci út 135-139. A. ép. o OTP Jelzálogbank tulajdoni aránya: 100% o Jegyzett tőkéje: 7,5 millió forint ▪ ebből OTP Jelzálogbankra jutó rész: 7,5 millió forint • OTP Pénzügyi Pont Zrt. o Székhely: 1138 Budapest, Váci út 135-139. A. ép. o OTP Jelzálogbank tulajdoni aránya: 100% o Jegyzett tőkéje: 52 millió forint ▪ ebből OTP Jelzálogbankra jutó rész: 52 millió forint 2.4. Amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok A Csoport amortizált bekerülési értéken értékeli azokat az értékpapírokat, amelyeket a szerződéses cash flow-k beszedése érdekében tart, és ezen értékpapírok szerződéses feltételei olyan cash flow-kat eredményeznek, amelyek kizárólag tőkefizetésből és a fennálló tőkeösszeg utáni kamatfizetésből állnak. A Csoport kezdetben ezeket az értékpapírokat valós értéken értékeli. Ezen értékpapírok a későbbi értékelés során az effektív kamatláb („EIR”) módszer használatával meghatározott, értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken kerülnek bemutatásra. Az amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok beszerzésekor kialakult diszkont vagy prémium amortizációja része az amortizált bekerülési értéknek és a kamatbevételek között kerül bemutatásra, így az egyes időszakokban elszámolt eredmény állandó hozamot jelent az ilyen befektetéseken. Az amortizált bekerülési értéken értékelt papírok az ügylet kötési napján könyvelődnek. Az amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok jellemzően a magya állam által kibocsátott értékpapírokat, tartalmaznak.
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 16 2.SZ. JEGYZET: ALKALMAZOTT FŐ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA [folytatás] 2.5. Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok („FVOCI értékpapírok”) A hitelviszonyt megtestesítő értékpapír befektetések az ügylet kötési napján könyvelődnek valós értéken. Az FVOCI értékpapírok valós értéken szerepelnek a pénzügyi helyzet kimutatásban, és az így elszámolt nem realizált nyereség és veszteség, a kamat és árfolyameredmény kivételével, az egyéb átfogó eredménykimutatásban jelenik meg. A fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumokhoz kapcsolódó FVOCI értékpapírok valós érték korrekciója az egyedi eredménykimutatásban jelenik meg. Az értékpapírok értékesítésekor a Bank FIFO 1 módszer szerinti készletértékelést alkalmaz. Az értékvesztés a diszkontált cash flow módszer alapján kerül kiszámításra a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokra felhasználva a várható jövőbeni cash flowkat és az eredeti effektív kamatlábat, ha olyan objektív bizonyíték van az értékvesztésre, amely lényeges és tartósabb csökkenést jelent a valós értékben. Az FVOCI értékpapírok valós értékre történő értékelése az értékpapírpiacokon jegyzett ár vagy diszkontált cash flow modell segítségével történik. Azokban az esetekben, ahol a jegyzett piaci ár nem elérhető, az értékpapírok valós értéke a jövőbeli pénzáramlások jelenértékeként kerül meghatározásra. A nem jegyzett értékpapírok valós értékének meghatározása a megfelelő egy részvényre jutó nyereség mutató segítségével történik. 2.6. Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök 2.6.1. Származékos pénzügyi instrumentumok A Csoport rendszeres üzletmenete során derivatív pénzügyi instrumentumokkal kapcsolatos szerződéseket is köt, amelyeknél alacsony kezdeti befektetés szükséges a teljes szerződésbeli értékhez képest, illetve értékük a mögöttes alaptermék függvénye és a jövőben esedékesek. A derivatív pénzügyi instrumentumok magukban foglalják a határidős kamatláb megállapodásokat, a kamatswap ügyleteket, a határidős deviza és devizaswap ügyleteket, valamint opciós ügyleteket is. Ezen pénzügyi instrumentumokat a Csoport fedezeti céllal köti, hogy fe dezze a pénzügyi piacokon végrehajtott tranzakcióinak kamatláb- és devizakockázatát (ez az úgynevezett gazdasági fedezet, a számviteli fedezet később kerül bemutatásra). A derivatív pénzügyi instrumentumok elszámolása a kötési napon, kezdeti és későbbi értékelése valós értéken történik. A valós érték meghatározása a jegyzett piaci ár, diszkontált cash flow és más pénzügyi modell alapján történik. A Csoport az ún. „multi curve” árazási módszertant alkalmazza a jövőbeli cash flow-k nettó jelenértékének meghatározásához, amely alapján a különböző hozamgörbék a határidős hozamok, valamint a diszkontáláshoz alkalmazott hozampontok meghatározásához kerülnek felhasználásra. Ez az árazási módszertan nyújtja a legpontosabb becslést ezen fedezett derivatív pénzügyi instrumentumok esetében, mivel a Csoport könyveiben meglévő legtöbb nyitott derivatív ügylet letéttel fedezett. Bizonyos derivatív ügyletek, amelyek a Csoport kockázatmenedzseléséből származó pozíciók hatékony fedezését jelentik, nem minősülnek az IFRS 9 szerinti fedezeti ügyletnek, és ezért kereskedési célú derivatíváknak minősülnek, amelyek valós értéken kerülnek bemutatásra, és a nem realizált nyereség és veszteség közvetlenül a konszolidált eredménykimutatásban jelenik meg. A nem fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumok valós érték változása a konszolidált eredménykimutatásban jelenik meg. Minden származékos ügylet eszközként kerül megjelenítésre, ha a valós értéke pozitív, és kötelezettségként, ha a valós értéke negatív. Deviza adásvételi ügyletek A deviza-adásvételi ügyletek adott összegű devizák adott árfolyamon történő azonnali (az elszámolásra a kötés napját követő két napon belül kerül sor) vagy határidős (az elszámolásra a kötés napját követő két napon túl kerül sor) adásvételét jelentik. A határidős ügyletek értéke nem tükrözi a szerződésekhez kapcsolódó tényleges piaci és hitelezési kockázatot. A deviza-adásvételi ügyleteket a Csoport kockázatkezelési és kereskedési céllal köti. A Csoport kockázatkezelést szolgáló ügyleteit a külföldi devizában nyújtott hitelek és betétek árfolyamváltozásából eredő kockázatok fedezése céljából alkalmazza. 1 First In First Out
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 17 2.SZ. JEGYZET: ALKALMAZOTT FŐ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA [folytatás] Kamatswap ügyletek A Csoport forint kamatswap- ügyleteket („IRS”) köt. Az IRS ügyletek esetén a felek egy vagy több alkalommal fizetést teljesítenek egymás felé, melyek alapját egy adott elméleti tőkeösszegre számított fix, illetve időszakosan módosított kamatláb képezi. Az elméleti tőkeösszeg az az érték, amelyre vonatkozóan a kamat kiszámításra kerül, hogy ily módon meghatározzák az IRS ügylet során teljesítendő pénzáramlásokat. Az elméleti tőkeösszeget a tranzakciók volumenének kifejezése érdekében alkalmazzák, de ezek az összegek ténylegesen nem járnak pénzáramlással. 2.6.2. Fedezeti elszámolás Valósérték-fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumok A valósérték-fedezeti ügyletnek minősített derivatívák valós értékének változása, amely a fedezeti ügylet definíciója szerint hatékony ügyletnek tekinthető a fedezett kockázat tekintetében, nyereségként vagy veszteségként kerül elszámolásra az eredmény javára vagy terhére az alapügyleten elszámolt valósérték - korrekcióval egyetemben. A fedezeti ügyleten valós értékben bekövetkező változás közvetlenül a konszolidált eredménykimutatásban kerül bemutatásra. A fedezeti elszámolás feltételeit a következőképpen alkalmazza a Csoport: fedezeti ügyletek meghatározása, megfelelő fedezeti dokumentáció elkészítése, hatékonyságvizsgálat elvégzése, és ennek alapján a hatékonyság alátámasztása. Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi instrumentumok esetében a Csoport a fedezett tételen keletkező fedezeti nyereséggel vagy veszteséggel módosítja az instrumentum könyv szerinti értékét, és azt az eredményben számolja el. A Csoport a könyv szerinti érték módosítását az eredménnyel szemben amortizálja el az effektív kamat módszerrel. Az amortizációt akkor kezdi meg a Csoport, amikortól a fedezett tételt már nem módosítják a fedezeti nyereséggel vagy veszteséggel. Amennyiben a fedezett tétel kivezetésre kerül, a fedezett tételen korábban elszámolt összeg azonnal elszámolásra kerül az eredményben. A valós érték fedezeti ügylet nem hatékony része és újraértékelése az Eredménnyel szemben valós értéken értékelt instrumentumok valós érték korrekciója és a fedezeti kapcsolatok nettó eredménye soron jelenik meg. A Csoport 2018-ban bevezette a fedezeti elszámolásra vonatkozó IFRS 9 szerinti előírásokat. További részlete a 37. jegyzetben található. Cashflow-fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumok A cashflow-fedezeti ügyletnek minősített derivatívák valós értékének változása, amely a fedezeti ügylet definíciója szerint hatékony ügyletnek tekinthető, a hatékonyságuk arányában az egyéb átfogó eredményben a tartalékok között kerül bemutatásra. A fedezeti ügylet nem hatékony része közvetlenül az egyedi eredménykimutatásban kerül bemutatásra az Eredménnyel szemben valós értéken értékelt instrumentumok valós érték korrekciója és a fedezeti kapcsolatok nettó eredménye soron. A Csoport a fedezeti kapcsolatot megszünteti, amennyiben a fedezeti instrumentum lejár vagy eladják, megszüntetik vagy lehívják, vagy a fedezeti ügylet már nem felel meg a fedezeti elszámolás feltételeinek. Cashflow-fedezeti ügyletek esetében – a standarddal összhangban – a Csoport a fedezeti elszámolást mindaddig alkalmazza, amíg a mögöttes eszköz nem kerül kivezetésre vagy megszűntetésre. Amikor a Csoport megszűnteti egy cashflow-fedezeti ügylet fedezeti elszámolását, a cashflow-fedezeti tartalékban lévő összeget átsorolja az eredménybe abban az esetben, ha a fedezett jövőbeli cash flow-k bekövetkezése már nem várható. Amennyiben várható a fedezett jövőbeli cash flow-k bekövetkezése, úgy a cashflow-fedezeti tartalékban lévő összeg csak akkor kerül átvezetésre az eredménybe, amikor a cash flow-k a jövőben bekövetkeznek. A Csoport 2018-ban bevezette a fedezeti elszámolásra vonatkozó IFRS 9 szerinti előírásokat. További részlete a 37. jegyzetben található. 2.7. Nettósítás A pénzügyi eszközök és kötelezettségek értéke, az egymást ellentételező hatások figyelembevételével, nettó módon kerül bemutatásra a pénzügyi kimutatásokban, amennyiben a Csoportnak törvényesen kikényszeríthető joga van az elszámolt összegek ellentételezésére, és a tranzakciók szándék szerint is nettó módon vannak elszámolva a pénzügyi helyzet kimutatásban. A derivatív pénzügyi instrumentumok esetében a Bank alkalmazhatja a nettósítást és nettó bemutatást a Pénzügyi Helyzet Kimutatásban, amennyiben a Csoport rendelkezik az ehhez szükséges jogokkal és képességgel az eszközök és kötelezettségek nettó elszámolásához. A Bank nem rendelkezett nettósított pozíciókkal 2022-ben és 2021-ben.
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 18 2.SZ. JEGYZET: ALKALMAZOTT FŐ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA [folytatás] 2.8. Kötelezettségekbe ágyazott származékos pénzügyi instrumentum Előfordulhat, hogy a derivatíva egy olyan kombinált pénzügyi instrumentum komponense, amely a derivatíván kívül magába foglal egy alapszerződést is, amelynek hatására a kombinált instrumentum néhány cash -flowja egy önálló származékos termékhez hasonló módon változik. Egy kötelezettségbe beágyazott származékos terméket akkor és csak akkor el kell különíteni az alapszerződéstől, és származékos termékként kell elszámolni, ha: - a beágyazott származékos termék gazdasági jellemzői és kockázatai nincsenek szoros kapcsolatban az alapszerződés gazdasági jellemzőivel és kockázataival; - egy különálló instrumentum, ugyanolyan feltételekkel, mint a beágyazott származékos termék, megfelelne a származékos termék fogalmának; valamint az alapszerződést nem valós értékén értékelik, vagy valós értéken történik az értékelés, de a valós értékben bekövetkezett változás az egyéb átfogó eredménykimutatásban jelenik meg. A Csoport nem rendelkezett beágyazott származékos pénzügyi instrumentumokkal 2022. és 2021. december 31- én. 2.9. Hitelek, bankközi kihelyezések, követelések, illetve a hitelezési és kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés Üzleti modell Az üzleti modell azt tükrözi, hogy a Bank a pénzügyi eszközök csoportjait ho gyan kezeli cash-flow-k generálása céljából. Ez a feltétel nem instrumentumonkénti besorolási megközelítést takar, hanem magasabb aggregáltsági szinten határozandó meg. A pénzügyi eszközök három kategóriába kerültek besorolásra a Banknál attól függően, hogy melyik üzleti modellen belül vannak kezelve. • Üzleti modell, amelynek célja pénzügyi eszközök szerződéses cash flow-k beszedése érdekében történő tartása. Néhány értékesítés összhangban lehet ezzel a modellel, a Bank felméri az esetleges értékesítések természetét, gyakoriságát és jelentőségét. A Bank nem tekinti gyakorinak az értékesítést, ha az értékesítések között legalább 6 hónap telt el. A jelentős eladások azok, amelyek meghaladják a teljes szerződéses cash flow-k beszedése érdekében tartott portfólió 2%-át. A Bank főleg hiteleket és előlegeket, valamint hosszú távú értékpapírokat és egyéb pénzügyi eszközök kezel ebben az üzleti modellben. • Üzleti modell, amely szerződéses cash flow-k beszedésével és pénzügyi eszközök eladásával éri el célját. A Bank csak értékpapírokat kezel ebben az üzleti modellben. • Üzleti modell, amelynek célja nyereséget elérni rövid távon. A Bank ebben az üzleti modellben értékpapírokat és származékos pénzügyi instrumentumokat kezel. Ha a cash flow-k realizálása a Bank által az üzleti modell értékelésekor várttól eltérő módon történik, ez nem vezet korábbi időszaki hibához a Bank pénzügyi kimutatásaiban, és az ugyanazon üzleti modell alapján tartott fennmaradó pénzügyi eszközök besorolására sincs hatással. A Banknak akkor, és csak akkor sorolja át az érintett pénzügyi eszközeit, ha megváltoztatja a pénzügyi eszközök kezelésére alkalmazott üzleti modelljét. Az ilyen változásokat a Bank felső vezetése határozza meg külső vagy belső átalakulások eredményeként; a változásoknak a Bank működése szempontjából jelentőseknek és külső felek számára igazolhatóknak kell lenniük. A Bank nem sorolja át a pénzügyi kötelezettségeit.
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 19 2.SZ. JEGYZET: ALKALMAZOTT FŐ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA [folytatás] A pénzügyi eszköz szerződésből eredő cash flow-jellemzői A pénzügyi eszközt szerződésből eredő cash flow-jellemzői alapján kell besorolni, ha a pénzügyi eszközt olyan üzleti modell keretében tartják, amelynek célja szerződéses cash flow-k beszedése, vagy amely szerződéses cash flow-k beszedésével és pénzügyi eszközök eladásával éri el célját. A Banknak meg kell határoznia, hogy az eszköz szerződésből eredő cash flow-i kizárólag a tőke és a kint levő tőkeösszeg után járó kamat kifizetései-e (SPPI-teszt). A szerződésből eredő olyan cash flow-k, amelyek kizárólag a tőke és a kint levő tőkeösszeg után járó kamat kifizetései, konzisztensek az alapvető kölcsönmegállapodásokkal. Azok a szerződési feltételek azonban, amelyek a szerződéses cash flow-kba az alapvető kölcsönmegállapodáshoz nem kapcsolódó kockázatoknak vagy volatilitásnak való kitettséget – például részvényárfolyamok vagy árutőzsdei árfolyamok változásainak való kitettséget – vezetnek be, olyan szerződéses cash flow-kat eredményeznek, amelyek nem kizárólag a tőke és a kint levő tőkeösszeg után járó kamat kifizetései. A Bank abban a pénznemben értékeli, hogy a szerződéses cash flow-k kizárólag a tőke és a kint levő tőkeösszeg után járó kamat kifizetései-e, amelyben a pénzügyi eszköz denominálva van. A pénz időértéke a kamat azon eleme, amely csak az idő múlásának ellenértékét tartalmazza. Egyes esetekben azonban a pénz időértékével kapcsolatos elem módosulhat. Ezekben az esetekben a Bank értékeli a módosítást annak megállapítása érdekében, hogy a szerződéses cash flow-k kizárólag a tőke és a kint levő tőkeösszeg után járó kamat kifizetései-e. A pénz időértékével kapcsolatos módosított elem értékelése során a cél annak megállapítása, mennyiben különbözhetnek a szerződésből eredő (diszkontálatlan) cash flow-k azoktól a (diszkontálatlan) cash flow-któl, amelyek akkor keletkeznének, ha a pénz időértékével kapcsolatos elem nem módosulna (referencia cash flow). A referencia instrumentum lehet tényleges vagy hipotetikus pénzügyi eszköz. Ha a diszkontálatlan szerződéses cash flow-k jelentősen – 2%-nál jobban – eltérnek a diszkontálatlan referencia cash flow-któl, a pénzügyi eszközt a későbbiekben az eredménnyel szemben valós értéken kell értékelni . A Csoport amortizált bekerülési értéken értékeli azokat a hiteleket, bankközi kihelyezéseket és követeléseket, amelyeket a szerződéses cash flow-k beszedése érdekében tart, továbbá ezen pénzügyi eszközök szerződéses feltételei meghatározott időpontokban olyan cash flow-kat eredményeznek, amelyek kizárólag a tőke és a kint lévő tőkeösszeg után járó kamat kifizetései. A Csoport eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek soron jeleníti meg azokat a hiteleket, amelyek nem kereskedési céllal tartottak és a cash flow jellemzői alapján nem kizárólag tőke és kint lévő tőkeösszeg után járó kamat kifizetéseit eredményezik. (“FVTPL hitelek”) Az amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek és a bankközi kihelyezések, követelések amortizált bekerülési értéken, a hitelezési, illetve kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztéssel csökkentett, még visszafiz etetlen tőkekövetelésekként szerepelnek az elhatárolt kamatokkal növelt értéken. A fentebb említett amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök esetében a kezdeti megjelenítéskor a tranzakciós költségek és díjak módosítják a könyv szerinti értéket, és azok az effektív kamat kalkuláció részét képezik. Az FVTPL hitelek esetében a díjak felmerüléskor kerülnek elszámolásra az egyedi eredménykimutatásban. A hitelek és bankközi kihelyezések kivezetésre kerülnek, ha a cash flowkra vonatkozó szerződéses jog lejár vagy az eszközök átadásra kerülnek. Amennyiben egy pénzügyi eszköz kivezetésre kerül, a könyv szerinti érték és a kapott ellenérték különbsége az eredménykimutatásban kerül elszámolásra. A fentebb említett amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök esetében a kivezetésből származó nyereség vagy veszteség az „Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök kivezetésének eredménye” soron jelenik meg. Az FVTPL hitelek esetében a kivezetésből származó nyereség vagy veszteség a „Nettó működési eredmény” soron jelenik meg. Az FVTPL hitelek valós érték változását két komponensre bontva mutatja be a Csoport a konszolidált eredménykimutatásban: • A valós érték változás hitelezési kockázat változásából származó részét a „Kockázati költségeken” belül, mint Hitelezési kockázat változásából származó valós érték változás mutatja be. • a valós érték változás maradék komponensét a „Nettó működési eredmény” soron belül az „Eredménnyel szemben valósan értékelt nem kereskedési célú pénzügyi instrumentumok valós értékkorrekciója” soron mutatja be.
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 20 2.SZ. JEGYZET: ALKALMAZOTT FŐ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA [folytatás] 2.9. Hitelek, bankközi kihelyezések, követelések, illetve a hitelezési és kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés [folytatás] Egy pénzügyi eszköz a kezdeti megjelenítéskor valós értéken jelenik meg a könyvekben, amely a hitelek és kihelyezések esetében a tranzakciós értéknek felel meg. Amennyiben mégsem egyformák az összegek, kezde ti valósérték-különbözet kerül megjelenítésre. Ha a pénzügyi eszköz valós értéke olyan értékelési technikán alapul, amely kizárólag megfigyelhető piacokról származó adatokat használ, a Bank a kezdeti valósérték-különbözetet a konszolidált eredménykimutatásban jeleníti meg. Amikor a pénzügyi eszköz valós értéke olyan értékelési technikán alapul, amely nem megfigyelhető piacokról származó adatokat használ, a kezdeti megjelenítéskori valós érték és az ügyleti ár különbözete elhatárolásra kerül, és csak akkor jeleníti meg a Csoport az eredményben, amikor a pénzügyi instrumentum kivezetésre kerül, vagy amikor az adatok megfigyelhetőkké válnak. A piaci kamatoknál alacsonyabb kamatozással kihelyezett hitelek esetében a kezdeti valós érték alacsonyabb, mint a tranzakciós ár. Ezen hitelek követő értékelése az IFRS 9 szerint történik. A hitelekre és bankközi kihelyezésekre elszámolt értékvesztés a Menedzsment becslései alapján kerül megállapításra a hitelezési és kihelyezési tevékenységgel kapcsolatban. A Csoport értékvesztést számol el a fordulónapon pénzügyi eszközökre, a várható hitelezési veszteség alapján. A pénzügyi eszközre képzett értékvesztés 12 havi várható hitelezési veszteségnek vagy élettartami várható veszteségnek felel meg. A maximális időszak, ami alapján a várható hitelezési veszteséget meghatározza a Bank, az a maximális szerződéses periódus, ami alatt a Csoport a kockázatnak van kitéve. Ha a pénzügyi eszköz hitelezési kockázata nem nőtt jelentősen a kezdeti megjelenítés óta, akkor 12 havi várható veszteséget, máskülönben (jelentős hitelezési kockázat növekedése esetén) élettartami várható veszteséget szükséges számítani. A várható hitelezési veszteség a szerződéses cash-flow-k, amiket a Csoport a szerződés alapján kifizetni tartozik és azon cash-flow-k különbségének a jelenértéke, amit a Csoport várhatóan kapni fog. Amikor egy pénzügyi eszköz szerződéses cash flow-i módosításra kerülnek, és a módosítás nem eredményezi a pénzügyi eszköz kivezetését, a Csoport újraszámítja a pénzügyi eszköz bruttó könyv szerinti értékét a várható jövőbeni cash flow-k, az instrumentum eredeti effektív kamatlábbal történő diszkontálásával. Az instrumentum könyv szerinti értéke és várható cash flow-k jelenértéke közötti különbség módosítás miatti nyereségként vagy veszteségként kerül elszámolásra az eredménykimutatásban. A kamatok és az amortizációs költség elszámolása az effektív kamatmódszer alkalmazásával történik. Egy hitel akkor kerül leírásra, ha sikertelennek bizonyult a hitel átütemezése, behajtása, illetve a jövőbeni megtérülés nem valószínűsíthető. A hitel leírása a tárgyévi eredménykimutatás “Értékvesztés képzés a hitelezési és kihelyezési veszteségekre” során kerül elszámolásra. Az IFRS 9 standard részleges vagy teljes leírásra vonatkozó bekezdéseit a Csoport a hitelek esetében alkalmazza. Amennyiben a pénzügyi eszköz (hitelkövetelés) a Csoport számára várhatóan nem térül meg, akkor a pénzügyi eszköz a felmerülés időpontjában részlegesen vagy teljesen leírásra kerül. A leírásban érintett hitelkövetelés értékvesztése és bruttó értéke ugyanakkora mértékben leírásra kerül a várható maximális megtérülés összegéig a nettó érték változatlansága mellett. A hitelkövetelés értékvesztése és bruttó értéke ugyanakkora mértékben kerül leírásra, mégpedig a várható maximális megtérülés összegéig a nettó érték változatlansága mellett. Abban az esetben, ha a korábban részlegesen vagy teljesen leírt hitel, amely esetleg behajthatatlannak minősítve kivezetésre is került, de utólag részben vagy egészben mégis megtérül, kockázati költség visszaírásként a „Hitelek bruttó értéken felüli térülése” soron kerül elszámolásra a kockázati költségen belül.
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 21 2.SZ. JEGYZET: ALKALMAZOTT FŐ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA [folytatás] 2.9. Hitelek, bankközi kihelyezések, követelések, illetve a hitelezési és kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés [folytatás] A szerződéses cash flow-k módosítása Amennyiben valamely pénzügyi eszköz szerződéses cash flow-inak nettó jelenértéke megváltozik, és a módosítás nem eredményezi a pénzügyi eszköz kivezetését, a Csoportnak az eredményben módosítás miatti nyereséget vagy veszteséget kell megjelenítenie. Ilyen módosítást kiváltó események lehetnek az átstrukturálás, – a Csoport belső szabályzataiban meghatározott módon – meghosszabbítás, változatlan futamidő melletti megújítás, rövidebb futamidővel történő megújítás és tőketörlesztés előírása, ha ilyen nincs vagy korábban nem volt. A lakossági portfolió tekintetében a nettó valós érték változását összevontan banki szinten kell vizsgálni. Minden lakossági szerződés átstrukturálása a szerződéses keretrendszer átstrukturálása alapján történik. A Csoportnak ezeket a keretfeltételeket kell értékelnie (és nem az egyedi szerződéseket). Lehetséges szerződéses módosítások között, a Csoport megfontolja a kivezetés és újra megjelenítés lehetőségét, amennyiben az új feltételek szerinti cash-flow-k diszkontált jelenértéke – mely az eredeti effektív kamatlábbal diszkontált – legalább 10%-kal különbözik a hátralévő cash-flow-k diszkontált jelenértékétől. A kivezetés és újra megjelenítés esetében a kivezetett eszköz el nem amortizált jutaléka a Kamatbevételekhez hasonló bevételek között kerül megjelenítésre. Az újonnan megjelenített pénzügyi eszköz kezdeti megjelenítéskor valós értéken értékelt és 1-es szakaszba kerül elhelyezésre, amennyiben a kivezetett pénzügyi eszköz a portfólió 1 -es vagy 2-es szakaszában volt. Az újonnan megjelenített pénzügyi eszköz keletkeztetett értékvesztett pénzügyi eszköz lesz („POCI”), amennyiben a kivezetett pénzügyi eszköz a portfólió 3-as szakaszában vagy POCI volt. A módosítás miatti nyereséget vagy veszteséget minden egyes szerződéses módosításnál szükséges újra számítani, kivéve a kivezetés és újra megjelenítés esetét. Módosítás esetén a Csoport újra számítja a pénzügyi eszköz bruttó könyv szerinti értékét. Mindehhez pedig az szükséges, hogy az új szerződéses cash -flow-kat a pénzügyi eszköz eredeti effektív kamatlábával diszkontálja (hitelkorrigált effektív kamatláb POCI pénzügyi eszközökre). A módosított pénzügyi eszköz könyv szerinti értékét módosító bármilyen felmerült költség, jutalék a módosított pénzügyi eszköz hátralévő időszaka alatt amortizálásra kerül. 2.10. Értékvesztés A Csoport az IFRS 9 standard előírásainak megfelelően a hitelekre, bankközi kihelyezésekre és repó követelésekre értékvesztést a várható veszteség alapú modell alapján számol el. A háromszintű modell alapján a kezdeti megjelenítés pillanatától kezdve 12 havi várható hitelezési veszteséggel megegyező összegben kerül értékvesztés elszámolásra. A kezdeti megjelenítés óta jelentősen megnövekedett hitelkockázattal rendelkező vagy objektív bizonyítékok alapján értékvesztett ügyletek esetében élettartami várható hitelezési veszteséggel megegyező összegű értékvesztés kerül elszámolásra. A vásárolt vagy keletkeztetett értékvesztett pénzügyi eszközök esetében szintén a kezdeti megjelenítés óta felmerült teljes élettartami várható veszteség kerül elszámolásra. Amennyiben a vásárolt vagy keletkeztetett értékvesztett pénzügyi eszközök élettartami várható hitelezési vesztesége az értékelés időpontjában alacsonyabb a kezdeti megjelenítéskor becsült várható hitelezési veszteségnél, akkor a Csoport értékvesztés miatti nyereséget jelenít meg a konszolidált eredménykimutatásban. A hitelezési és kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés a Menedzsment becslései alapján kerül megállapításra a hitelezési és kihelyezési tevékenységgel kapcsolatban. A hitelezési és kihelyezési veszteségekre, valamint repó követelésekre elszámolt értékvesztés olyan szinten kerül meghatározásra, hogy fedezetet nyújtson az egyedileg azonosított hitelezési veszteségekre. Azon hitelek esetében, amelyekre az egyedileg azonosított hitelezési veszteség összegének megállapítása nem lehetséges objektív bizonyíték híján, csoportosan meghatározott értékvesztés kerül elszámolásra. Ezzel a hasonló hitelkockázati jellemzőkkel rendelkező pénzügyi eszköz portfóliók könyv szerinti értékét a Csoport csökkenti a mérleg fordulónapján várhatóan megtérülő, historikus tapasztalatok alapján becsült összegre. Követő értékeléskor a Csoport a konszolidált eredménykimutatásban a kockázati költség részeként az „Értékvesztés képzése a hitelezési és kihelyezési veszteségekre” soron jeleníti meg a várható hitelezési veszteség képzésével és visszaírásával kapcsolatos összegeket, amelyek ahhoz szükségesek, hogy a fordulónapon az IFRS 9 szerinti hitelezési veszteség kerüljön megjelenítésre. Ha az értékvesztés indoka továbbra már nem áll fenn, az értékvesztés visszaírásra kerül a tárgyévi eredménykimutatásban.
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 22 2.SZ. JEGYZET: ALKALMAZOTT FŐ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA [folytatás] 2.10. Értékvesztés [folytatás] Amennyiben egy pénzügyi eszköz, amelyre korábban nem utalt semmilyen tényező, hogy a hitelkockázata jelentősen megnövekedett volna (1. szakaszban került besorolásra), a követő értékeléskor a 2. szakaszba vagy 3. szakaszba kerül besorolásra, akkor a hitelezési veszteséget az élettartami várható hitelezési veszteség szintjére kell módosítani. Amennyiben egy pénzügyi eszköz, amely korábban 2. szakaszban vagy 3. szakaszban volt, a követő értékeléskor 1. szakaszba kerül besorolásra, akkor a hitelezési veszteséget a 12 havi várható hitelezési veszteség szintjére kell módosítani. Minősítési kategóriákba történő besorolás A Csoport az IFRS 9 előírásai szerint az amortizált bekerülési értéken és egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközöket, a hitelnyújtási elkötelezettségeket és pénzügyi garanciális kötelezettségeket a következő három kategóriába sorolja: - 1. szakasz: teljesítő pénzügyi instrumentumok, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta - 2. szakasz: teljesítő pénzügyi instrumentumok, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté - 3. szakasz: nem teljesítő pénzügyi instrumentumok, melyek értékvesztetté váltak - POCI: vásárolt vagy keletkeztetett értékvesztett pénzügyi instrumentumok A vevőkövetelések esetében a Csoport az egyszerűsített megközelítést alkalmazza és csak élettartami várható veszteséget kalkulál. Az egyszerűsített megközelítés a következőt jelenti: - az egyszerűsített megközelítés alá vont állományra az elmúlt három év alapján átlag számítódik, - az elmúlt három évben leírt egyszerűsített megközelítés alá vont állomány meghatározásra kerül, - a múltbeli veszteségek a jelenlegi körülményekre vonatkozó információk és a jövőbeli gazdasági feltételekre vonatkozó észszerű előrejelzések figyelembevételével kiigazításra kerülnek, - a leírt állomány elosztásra kerül az átlagállománnyal, ez lesz a hitelezési veszteség rátája, - a hitelezési veszteség rátával megszorozva az év végi állományt előáll az aktuális hitelezési veszteség, - évente újraszámításra kerül a hitelezési veszteség ráta. A Csoport feltételezi, hogy egy pénzügyi instrumentum hitelkockázata nem nőtt jelentősen a kezdeti megjelenítés óta, ha a pénzügyi eszközről megállapították, hogy hitelkockázata alacsony a fordulónapon. Ez akkor fordulhat elő, ha a pénzügyi eszköz nemteljesítési kockázata alacsony, a hitelfelvevő képes rövid távon eleget tenni szerződéses fizetési kötelezettségeinek és a gazdasági és pénzügyi feltételek változása hosszú távon bekövetkező változásai nem feltétlenül csökkentik a hitelfelvevő azon képességét, hogy teljesítse szerződéses fizetési kötelezettségeit. A Csoport a szuverén kitettségeket alacsony hitelkockázatúnak tekinti. Teljesítő (1. szakasz): olyan pénzügyi instrumentum, mely esetében az értékelési fordulónapon nem állnak fenn a 2. szakasz és 3. szakasz kategóriáknál meghatározott események, állapotok. Egy adott ügyfél vagy hitel default-osnak tekintendő, ha a következők közül valamelyik, vagy mindkettő bekövetkezik: • Az ügyfél 90 napot meghaladó jelentős késedelembe esik. Ezt súlyos kiváltó eseményként értékeljük. • Fennáll annak észszerű valószínűsége, hogy az ügyfél nem fogja teljes egészében teljesíteni kötelezettségeit. Ezt a feltételt default valószínűségi kritérium alapján vizsgáljuk. A default vizsgálat tárgyát azon (mérlegen belül, vagy kívül nyilvántartott) kitettségek képezik, melyek hitelkockázatot keletkeztetnek (azaz hitelezési jellegű kockázatvállalási szerződésekből származnak).
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 23 2.SZ. JEGYZET: ALKALMAZOTT FŐ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA [folytatás] Minősítési kategóriákba történő besorolás [folytatás] Az alábbi események bármelyikének teljesülése esetén az értékelési fordulónapon, anélkül, hogy a 3. szakasz kategóriánál meghatározott besorolási feltételek bármelyike teljesülne, a pénzügyi instrumentum hitelkockázata jelentősen megnövekszik, az instrumentum 2. szakasz kategóriába kerül: • fizetési késedelme meghaladja a 30 napot, • teljesítő forborne besorolású, • egyedi döntés alapján az ügylet devizaneme jelentős „sokkot” szenvedett a hitelfolyósítás óta, • az ügylet-/ügyfélminősítési besorolása (rating) egy előre definiált értéket vesz fel vagy egy meghatározott sávba esik vagy a kezdeti megjelenítési értékhez viszonyítva előre meghatározott mértékben romlik, • lakossági jelzáloghitel esetén a loan-to-value mutató meghalad egy előre definiált értéket, • lakossági ügyfél másik hitelén fennálló default, amennyiben nem áll fenn cross-default • vállalati vagy önkormányzati ügyfelek esetében monitorozva a csoportszinten meghatározott különböző küszöbök elérését (a teljesség igénye nélkül): - az adós pénzügyi nehézségei (pl. tőkemegfelelés, likviditás vagy az instrumentum-minőség romlása), - a pénzügyi instrumentum aktív piacán a likviditás, illetve az aktivitás jelentős csökkenése figyelhető meg, - az adós minősítése magas kockázatot tükröz, de a default-nál jobb besorolású, - lényegesen lecsökkent a fedezet értéke, amelyből az adós a hitelt törlesztené, - végelszámolás alatt álló ügyfelek. Nem teljesítő az a pénzügyi instrumentum és 3. szakasz kategóriába kerül, amely esetében a következő események, állapotok bármelyike fennáll az értékelési fordulónapon: • default (csoportszinten meghatározott definíció alapján), • nem teljesítő forborne besorolású (csoport szinten meghatározott definíció alapján), • vállalati vagy önkormányzati ügyfelek esetében monitorozva a csoport szinten meghatározott különböző küszöbök elérését (a teljesség igénye nélkül): - szerződésszegés, - az adós súlyos pénzügyi nehézségei (pl. tőkemegfelelés, likviditás vagy az instrumentum-minőség romlása), - az adós ellen csőd-, felszámolási-, adósságrendezési eljárás indul, - az adós ellen kényszertörlési eljárás indul, - a Bank által felmondott szerződés, - fraud esemény bekövetkezése, - a pénzügyi instrumentum aktív piacának megszűnése. A Csoport 2. szakasz kategóriába sorolja át azokat a kitettségeket, amelyek nem minősülnek többé értékvesztettnek. Az egyes szakaszokba sorolt ügyletek értékvesztés meghatározása során szakaszonként a következők szerint kell eljárni: • 1. szakasz (teljesítő) ügylet esetén a következő 12 hónapban várhatóan bekövetkező hitelezési veszteséget kell értékvesztésként elszámolni, • 2. szakasz (jelentős hitelkockázat növekedést mutató) ügylet esetén a teljes élettartam alatt várható hitelezési veszteséget kell értékvesztésként elszámolni, • 3. szakasz (nem teljesítő) ügylet esetén a teljes élettartam alatt várható hitelezési veszteséget kell értékvesztésként elszámolni. Az élettartami várható hitelezési veszteségre vonatkozóan meg kell becsülni a pénzügyi instrumentum várható élettartama során bekövetkező nemteljesítés kockázatát. A 12 hónapos várható hitelezési veszteség az élettartami várható hitelezési veszteségnek egy része, azok az élettartamig tartó cash flow-hiányok, amelyek akkor jelentkeznek, ha a hitelfelvevő a beszámolási időszakot követő 12 hónapon belül nem teljesít (vagy rövidebb időszak alatt, amennyiben egy pénzügyi instrumentum várható élettartama kevesebb, mint 12 hónap), amelynek értéke valószínűséggel súlyozott.
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 24 2.SZ. JEGYZET: ALKALMAZOTT FŐ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA [folytatás Egy pénzügyi instrumentum várható hitelezési veszteségeit oly módon kell kiszámítani, hogy az tükrözze: - egy elfogulatlan és valószínűséggel súlyozott összeget, amelyet a lehetséges kimenetelek értékének figyelembevételével került meghatározásra, - a pénz időértékét és - az észszerű és releváns információkat, amelyek a fordulónapon aránytalanul magas költségek vagy erőfeszítések nélkül rendelkezésre állnak a múltbeli eseményekről, a jelenlegi körülményekről és a jövőbeni gazdasági feltételek előrejelzéséről. 2.11. Visszavásárlási megállapodások, értékpapír-kölcsönzés Amennyiben a részvények és kötvények értékesítése előre meghatározott áron való visszavásárlási kötelezettség mellett történik, azok továbbra is megjelennek a konszolidált pénzügyi helyzet kimutatásban, és ellenértékük Egyéb kötelezettségként vagy Nemzeti Kormányokkal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségként kerül elszámolásra. Fordított esetben az újraértékesítési kötelezettség mellett vásárolt részvények és kötvények nem kerülnek elszámolásra a konszolidált pénzügyi helyzet kimutatásban, és az értük kifizetett ellenérték Bankközi kihelyezések, követelések vagy Ügyfelek betétei soron jelenik meg. A kamat az effektív kamatszámítási módszer alapján egyenletesen kerül elszámolásra a visszavásárlási megállapodás időtartama alatt. Az ilyen értékpapír-kölcsönzési ügylet esetén a Csoport, mint átruházó nem jeleníti meg illetve vezeti ki az értékpapírt, mert feltételezi, hogy az átruházó fenntart minden jogot, és abból származó gazdasági előnyt az értékpapírral kapcsolatban. Ezek a tranzakciók csak pénzügyi kötelezettségként szerepelnek a Csoport könyveiben. Ha a Csoport az átvevő az értékpapír-kölcsönzési ügyletekben, nem jeleníti meg az értékpapírt, mert feltételezi, hogy az átadó fenntart minden jogot, és abból származó gazdasági előnyt az értékpapírral kapcsolatban. Ezek a tranzakciók csak pénzügyi követelésként szerepelnek a Csoport könyveiben. 2.12. Kibocsátott értékpapírok A kibocsátott jelzáloglevelek amortizált bekerülési értéken szerepelnek a mérlegben. A kibocsátáshoz kapcsolódó költségek részét képezik az amortizált költségnek és a kibocsátott értékpapír futamideje alatt kerülnek elszámolásra effektív kamatmódszerrel. A kibocsátott jelzáloglevelek fedezetét a Csoport fedezet-nyilvántartásába rendes fedezetként bejegyzett – a Vagyonellenőr által fedezetbe vont – aktuális hitelkövetelések értéke és szükség szerint – jogszabályban meghatározott mértékig– pótfedezetek biztosítják. 2022. évben a kibocsátott jelzáloglevelek fedezetét kizárólag rendes fedezetek biztosították. 2.13. Tárgyi eszközök és immateriális javak A tárgyi eszközök és immateriális javak a terv szerinti értékcsökkentéssel csökkentett bekerülési értéken szerepelnek a mérlegben. A tárgyi eszközöknek és immateriális javaknak a hasznos élettartam végén várható maradványértékkel csökkentett bekerülési értékét azokra az évekre kell felosztani, amely idő alatt ezeket az eszközöket a Csoport előreláthatóan használni fogja. Az értékcsökkenést az adott eszköz becsült hasznos élettartama alatt lineáris módon számítják az alábbiak szerint: Immateriális javak Szoftverek 20% - 33,3% Vagyoni értékű jogok 16,7% - 33,3% Ingatlanok 1% - 2,0% Irodai berendezések, járművek 11,1% - 33,3% A tárgyi eszközökre és az immateriális javakra azok üzembe helyezésének napjától kezdődően számol el értékcsökkenést a Csoport. A tárgyi eszközök és immateriális javak könyv szerinti értékét a Csoport évente felülvizsgálja és szükség esetén értékvesztést számol el. Amennyiben indokolt, meghatározásra kerül az eszköz piaci értéke, és ha szükséges, az értékvesztés a piaci értékig elszámolásra kerül. Ha nincs lehetőség az egyes eszköz piaci értékének meghatározására, a Csoport annak az eszközcsoportnak a piaci értékét határozza meg, ahová az adott eszköz tartozik. Ha az épületek, berendezések, egyéb tárgyi eszközök és immateriális javak könyv szerinti értéke nagyobb, mint a várhatóan megtérülő összeg, a különbözet azonnal leírásra kerül a várhatóan megtérülő értékig.
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 25 2. SZ. JEGYZET: ALKALMAZOTT FŐ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA [folytatás] 2.14. Pénzügyi kötelezettségek A pénzügyi kötelezettségek az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek vagy az amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek között kerülnek bemutatásra a konszolidált pénzügyi kimutatásokban a következő sorokon: - A magyar kormánnyal, a Magyar Nemzeti bankkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek - Repo kötelezettségek - Kibocsátott értékpapírok - Fedezeti célú származékos pénzügyi kötelezettségek - Egyéb pénzügyi kötelezettségek A Csoport a kezdeti megjelenítéskor a pénzügyi kötelezettségeket annak valós értékén értékeli növelve vagy csökkentve – amennyiben a pénzügyi kötelezettség nem eredménnyel szemben valós értéken értékelt – azon tranzakciós költségekkel, amelyek közvetlenül a pénzügyi kötelezettség megszerzésének vagy kibocsátásának tulajdoníthatók. A pénzügyi kötelezettségek kezdeti valós értéke általában megegyezik az ügyleti árral. Ha azonban az összegek nem egyenlőek, el kell számolni a kezdeti valósérték-különbözetet. Ha a pénzügyi eszköz valós értéke olyan értékelési technikán alapul, amely kizárólag megfigyelhető piacokról származó adatokat használ, a Csoport a kezdeti valósérték-különbözetet a konszolidált eredménykimutatásban jeleníti meg. Amikor a pénzügyi kötelezettség valós értéke olyan értékelési technikán alapul, amely nem megfigyelhető piacokról származó adatokat használ, tranzakciós ár és a valós érték közötti különbséget elhalasztják, és szisztematikusan az eredményben számolják el. Az amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek esetében, a pénzügyi kötelezettség keletkeztetésével összefüggésben kifizetett díjakat, jutalékokat a Csoport az instrumentum futamideje alatt számolja el az eredményben effektív kamatláb módszert használva. Bizonyos esetekben a Csoport a pénzügyi kötelezettségei egy részét (jellemzően kibocsátott kötvényeket vagy alárendelt kölcsöntőke kötvényeket) a lejárat előtt visszavásárolja. Ilyen esetben az instrumentumért fizetett ellenérték és a pénzügyi kötelezettség amortizált bekerülési értékének a különbözete az eredményben kerül elszámolásra, a nem kamatjellegű bevételek között.
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 26 2. SZ. JEGYZET: ALKALMAZOTT FŐ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA [folytatás] 2.15. Lízing Egy szerződés lízingnek minősül vagy lízinget tartalmaz, ha egy időszak tekintetében ellenérték fejében átadja a jogot egy azonosított eszköz használatának ellenőrzése felett. Az eszköz használatához kapcsolódó költségek – amelyek korábban operatív bérleti díjként jelentek meg – a standard alkalmazását követően a használatijog-eszköz értékcsökkenéseként és a lízingkötelezettség kamatjellegű ráfordításaként kerülnek kimutatásra. A használatijog-eszköz értékcsökkenése lineárisan, a lízingkötelezettség pedig effektív kamatláb módszerrel kerül elszámolásra. Lízingkötelezettségek megjelenítése A pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban megjelenítésre kerülnek azon lízingkötelezettségek, amelyek az IFRS 16 rendelkezései alapján operatív lízingként minősített szerződésekhez kapcsolódnak. A lízingkötelezettséget a kezdőnapon az addig a napig ki nem fizetett lízingdíjak jelenértékeként kell értékelni. A lízingdíjakat az implicit kamatlábbal kell diszkontálni, amennyiben az könnyen meghatározható. Ha ez a kamatláb nehezen meghatározható, a lízingbevevőnek a járulékos lízingbevevői kamatlábat kell használnia. A kezdőnapon a lízingkötelezettségben figyelembe vett lízingdíjak a mögöttes eszköz lízingfutamidő alatti használati jogáért járó, a kezdőnapig ki nem fizetett következő összegekből állnak: - fix díjak csökkentve az esedékes lízingösztönzőkkel; - változó lízingdíjak, amelyek valamely indextől vagy rátától függenek, kezdeti értékelésük alapja a kezdőnapi index vagy ráta; - a lízingbevevő által a maradványérték-garanciák keretében várhatóan kifizetendő összegek; - a vételi opció lehívási ára, ha a lízingbevevő ésszerűen biztos abban, hogy lehívja az opciót; és - a lízing megszüntetése miatti kötbérek, ha a lízing futamideje egy lízingmegszüntetési opció lízingbevevő általi lehívását is tükrözi. A Bank él a standardban meghatározott megjelenítési kivételekkel, így a rövid futamidejű (12 hónapnál rövidebb), és a kisértékű (kevesebb, mint 1,5 millió forint) mögöttes eszközt tartalmazó lízingekhez kapcsolódó lízingdíjakat a futamidő alatt lineárisan számolja el. Használatijog-eszköz megjelenítése A használatijog-eszköz a kezdeti megjelenítéskor bekerülési értéken kerül értékelésre. A használatijog-eszköz bekerülési értéke a következőkből áll: - a lízingkötelezettség kezdeti megjelenítési értéke; - a kezdőnapon vagy azt megelőzően fizetett lízingdíjak, csökkentve a kapott lízingösztönzőkkel; - kezdeti közvetlen költségek; és - becsült költségek a mögöttes eszköz leszerelésével, elszállításával és a helyszín helyreállításával vagy a mögöttes eszköz lízingfeltételekben előírt állapotának helyreállításával kapcsolatban, kivéve, ha e költségek készletek előállítása érdekében merültek fel. A Bank a használatijog-eszközöket elkülönítettem mutatja be a Pénzügyi helyzet kimutatásban. 2.16. Jegyzett tőke A Csoport jegyzett tőkeként mutatja ki a Cégbíróságon bejegyzett, alapszabályban meghatározott alaptőke összegét. A jegyzett tőke, az a tőkerész, amelyet a tulajdonosok a vállalkozás alapításakor, illetve tőkeemeléskor időbeli korlátozás nélkül bocsátottak a vállalkozás rendelkezésére. A jegyzett tőke összege változott a tárgyidőszak alatt
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 27 2. SZ. JEGYZET: ALKALMAZOTT FŐ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA [folytatás] 2.17. Kamatbevételek és kamatbevételhez hasonló bevételek – kamatráfordítások A kamatbevételek és kamatráfordítások az eredménykimutatásban az effektív kamatmódszer alapján kerülnek kimutatásra arra az időszakra vonatkozóan, amelyhez kapcsolódnak. A Csoport az 1-es és 2-es szakaszba sorolt kitettségek esetén az effektív kamatelszámolást a pénzügyi instrumentum bruttó könyv szerinti értéke alapján határozza meg. A 3-as szakaszba sorolt kitettségek esetében a kamatbevétel elszámolása a pénzügyi instrumentum nettó könyv szerinti értéke alapján történik effektív kamatlábmódszer ill. hitelkorrigált effektív kamatlábmódszer alkalmazásával. A kamatbevételhez hasonló bevételek között kerülnek elszámolásra, nem effektív kamat módszerrel a származékos pénzügyi instrumentumok időarányos kamatbevételhez hasonló bevételei, valamint a kamat -swap ügyletek nyereségjellegű valós érték változásai. Az FVTPL hitelek kamatbevétele az ügyleti kamat alapján kerül kalkulálásra és a Kamatbevételhez hasonló bevételek soron jelenik meg. A derivatív pénzügyi instrumentumok a 2.6.1. jegyzetben kerülnek megjelenítésre. A hitelekhez és betétekhez kapcsolódó kamatok elhatárolása naponta történik. A kamatbevételek és kamatráfordítások között kerülnek elszámolásra bizonyos tranzakciós költségek, valamint a kamatozó instrumentumok kezdeti bekerülési értéke és effektív kamatmódszerrel meghatározott lejáratkori értéke közötti prémium-diszkont amortizáció. A Csoport kamatbevételt, illetve kamatráfordítást számol el hitelek, bankközi kihelyezések, egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok, amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok, valamint bankközi kötelezettségek, kibocsátott értékpapírok után. 2.18. Díjak, jutalékok Azon díjak és jutalékok, amelyek nem az amortizált bekerülési érték modell részei, a konszolidált eredménykimutatásban az időbeli elhatárolás elve alapján, az IFRS 15 Vevőkkel kötött szerződésekből származó árbevétel standardnak megfelelően kerülnek elszámolásra (részletesebben lásd a 32. számú jegyzetet). Ezek a díjak és jutalékok betétekhez, készpénz felvételekhez, értékpapír kereskedéshez, bankkártyákhoz kapcsolódnak stb. A Csoport akkor számolja el a bevételeket, amikor az adott szolgáltatás kapcsán a teljesítési kötelmeit kielégítette, a szolgáltatást teljesítette, a vevő az eszköz feletti ellenőrzést megszerezte és valószínű, hogy a szolgáltatás ellenértéke be fog folyni. Azon szolgáltatások esetében, ahol a Csoport az eszköz feletti ellenőrzést f olyamatosan adja át és ezáltal a teljesítési kötelmet is folyamatosan elégíti ki, a bevétel az időbeli elhatárolás elve alapján folyamatosan kerül elszámolásra. A Csoport deviza/valutakereskedési szolgáltatást nyújt az ügyfeleinek, az ezen elért marzseredmény a Díjak, jutalékok nettó eredménye soron kerül bemutatásra a konszolidált eredménykimutatásban. (További részletekért lásd a 23. számú jegyzetet.) 2.19. Nyereségadó A Csoport a társasági nyereségadót tekinti IAS 12 szerinti tényleges adónak. Magyarországon a helyi iparűzési adót és az innovációs járulékot is nyereségadónak tekinti. Az évente fizetendő társasági nyereségadó mértéke az adott ország fiskális politikája alapján meghatározott adókötelezettségen alapul, amely korrigálva van a halasztott adózással. A pénzügyi kimutatásokban és az adóbevallásban jelentkező eredmény közötti átmeneti időleges eltérések miatt halasztott adó elszámolására olyan adókulcsokkal került sor, amelyek a halasztott adóeszköz realizálásakor, illetve a halasztott adókötelezettségek teljesítésekor várhatóan érvényben lesznek. A tényleges adókövetelés vagy tényleges adókötelezettség a társasági nyereségadóhoz és az innovációs járulékhoz kapcsolódóan külön-külön kerül bemutatásra a konszolidált pénzügyi helyzet kimutatásában. A Csoport halasztott adókövetelést olyan mértékben jelenít meg minden olyan levonható átmeneti különbözetre, amilyen mértékben valószínű, hogy az átmeneti különbözet a belátható jövőben visszafordul és elegendő adóköteles nyereség fog rendelkezésre állni, amellyel szemben az átmeneti különbözet felhasználható.
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 28 2. SZ. JEGYZET: ALKALMAZOTT FŐ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA [folytatás] A Csoport a halasztott adókövetelést olyan és csak olyan mértékben jeleníti meg minden olyan levonható átmeneti különbözetre, amely leányvállalatokba, fióktelepekbe és társult vállalkozásokba történt befektetésekből, vagy közös vállalkozásokban lévő érdekeltségekből származik, amennyiben valószínű, hogy: - az átmeneti különbözet a belátható jövőben visszafordul, és - elegendő adóköteles nyereség fog rendelkezésre állni, amellyel szemben az átmeneti különbözet felhasználható. A Csoport mérlegeli az IAS 12 szerinti adóköteles átmeneti különbözetek rendelkezésre állását és az egyéb jövőbeni adóköteles nyereségek valószínűségét annak meghatározásához, hogy lesz-e jövőbeni adóköteles nyereség. A Csoport halasztott adókötelezettséget jelenít meg minden olyan adóköteles átmeneti különbözetre, amely leányvállalatokba, fióktelepekbe és társult vállalkozásokba történt befektetésekkel, vagy közös vállalkozásokban lévő érdekeltségekkel kapcsolatos, kivéve, ha mindkét következő feltétel teljesül: - a Csoport ellenőrizni tudja az átmeneti különbözet felhasználásának ütemezését, és - valószínű, hogy az átmeneti különbözet a belátható jövőben nem fordul vissza. A Csoport csak akkor számítja be halasztott adóköveteléseit és halasztott adókötelezettségeit egymással szemben, ha: - jogszabályilag kikényszeríthető joga van ahhoz, hogy a tényleges adóköveteléseit beszámítsa a tényle ges adókötelezettségeivel szemben; és - a halasztott adókövetelések és a halasztott adókötelezettségek olyan nyereségadókhoz kapcsolódnak, amelyeket ugyanaz az adóhatóság vetett ki vagy o ugyanarra az adóalanyra, vagy o olyan különböző adóalanyokra, amelyek nettó alapon kívánják rendezni tényleges adóköveteléseiket és adókötelezettségeiket. 2.20. Bankadó A Csoport a 2006. évi LIX. törvény alapján bankadó fizetésére kötelezett. Mivel a bankadó alapja a Bank, illetve az adott entitások egyedi pénzügyi kimutatásainak korrigált mérlegfőösszege az adóévet megelőző második adóévben, nem pedig a tárgyévi adóköteles nyereség, emiatt a bankadó inkább minősül adminisztratív ráfordításnak, semmint nyereségadónak. A magyar Kormány a 2022. június 4 -én kihirdetett 197/2022. (VI. 4.) Kormányrendelettel átmeneti jelleggel, a 2022-es és 2023-as évek vonatkozásában a hitelintézeteket és pénzügyi vállalkozásokat sújtó extraprofit-adó kivetéséről döntött. 2022-ben ennek alapja a helyi adókról szóló törvény szerinti, 2021-es éves beszámoló alapján meghatározott nettó árbevétel, az adó kulcsa pedig 10%. 2.21. Függő és jövőbeni kötelezettségek, céltartalékok A Csoport a rendes üzletmenet során mérlegen kívüli tranzakciókkal is foglalkozik, melyek között szerepelnek hitelnyújtási kötelezettségek és tranzakciók pénzügyi instrumentumokkal. A fenti tételekre vonatkozó céltartalékok szintje úgy van megállapítva, hogy fedezetet nyújtson az esetleges jövőbeni veszteségekre. A függő kötelezettségek esetében, a Menedzsment a tartalékolás kellő szintjét az egyes tételek, a veszteséggel kapcsolatos jelenlegi tapasztalatok, az adott gazdasági feltételek, a különböző tranzakciók kockázati tényezői, és egyéb lényeges tényezők mérlegelése alapján határozza meg. A Csoport az ide tartozó függő kötelezettségekre akkor képez céltartalékot az IAS 37 standarddal összhangban, amikor egy múltbeli eseményből kifolyólag jelenbeli kötelezettsége keletkezik; valószínűsíthető, hogy gazdasági hasznot termelő forrásokból származó kifizetésekre lesz szükség a kötelezettség teljesítéséhez; valamint a kötelezettség mértéke megbízhatóan valószínűsíthető. Az IFRS 9 standard hatálya alá tartozó pénzügyi garanciákra és hitelnyújtási elkötelezettségekre a várható veszteség alapú modell alapján kerül kiszámításra a céltartalék. A kezdeti megjelenítést követően az ilyen szerződést a Csoport a következők közül a magasabb értéken értékeli: az elszámolt veszteség összege vagy a kezdetben megjelenített összeg, csökkentve az IFRS 15 elveivel összhangban megjelenített jövedelem halmozott összegével.
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 29 2. SZ. JEGYZET: ALKALMAZOTT FŐ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA [folytatás] 2.22. Részvény-alapú kifizetések és munkavállalói juttatások A Csoport alkalmazza az IFRS 2 Részvény-alapú kifizetések standard előírásait. A Csoport részvényben teljesített részvény alapú juttatásokat nyújt bizonyos munkavállalói részére. Ezeknek a juttatásoknak a Csoport által becsült mennyiségét a kibocsátás napján számított valós értéken kell értékelni és az eredménykimutatásban személyi jellegű ráfordításként kell elszámolni, időarányosan az értékelt üzleti év során. A valós érték számításához a Csoport binomiális modellt alkalmaz. A modellben alkalmazott várható élettartamot módosítani kell az átruházásra, illetve lehívásra vonatkozó különböző korlátozások hatásával a Csoport legjobb megítélése szerint A Csoport alkalmazza az IAS 19 Munkavállalói juttatások standard előírásait. A Csoport rövidtávú munkavállalói juttatásai jellemzően a bérek és jutalmak, prémiumok, fizetett szabadságok, illetve egyéb ingyenesen nyújtott szolgáltatások (egészségügyi ellátás, ingyenes üdülés, stb.). A rövidtávú munkavállalói juttatások közé azok a juttatások tartoznak, amelyeket a Bank a fordulónapot követő 12 hónap során fog várhatóan kifizetni. Ezen juttatásokat a Csoport a juttatás nem diszkontált összegében számolja el ráfordításként és kötelezettségként az egyedi pénzügyi kimutatásaiban. A hosszútávú munkavállalói juttatások közé tartoznak a jubileumi jutalmak. A hosszútávú munkavállalói juttatásokat a Csoport kötelezettségként és ráfordításként számolja el az egyedi pénzügyi kimutatásaiban. A kötelezettség rendszeresen felülvizsgálatra kerül. A kötelezettség újraértékeléséből származó többlet vagy hiány a tárgyévi eredményben kerül elszámolásra. (Személyi jellegű ráfordítások) 2.23. Cash-Flow kimutatás A cash-flow kimutatás szempontjából a készpénz és készpénz-egyenértékesek a Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal egyenlegét tartalmazzák, kivéve a jegybanki kötelező tartalékot. A fedezeti ügyletek pénzáramlásai ugyanazon soron kerülnek bemutatásra, mint az alapügylet. A fedezeti ügyletek pénzáramlásai ugyanazon soron kerülnek bemutatásra, mint az alapügylet. Az üzleti tevékenységből, a kihelyezési tevékenységből és a finanszírozási tevékenységből származó pénzforgalmakat a Csoport a Konszolidált Cash-Flow Kimutatásában elsősorban bruttó alapon mutatja be. A nettó alapon történő bemutatást a Csoport a következő esetekben alkalmazza: - amikor a pénzforgalmak inkább az ügyfél tevékenységét tükrözik, nem pedig a Csoport, és - azon tételek esetében, ahol a forgalom gyors, az összegek nagyok és a lejáratok rövidek. A konszolidált cash-flow kimutatás szempontjából a Csoport készpénznek és készpénz-egyenértékesnek a Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Nemzeti Bankokkal mérlegsor egyenlegét tekinti, kivéve a Nemzeti Bankoknál elhelyezett kötelező tartalékok összegét. A Csoport ezen a mérlegsoron mutatja ki a forint és deviza/valutapénztárak egyenlegeit, valamint a központi bankoknál és más bankoknál fennálló látra szóló betétek állományát, valamint pénzforgalmi számlák egyenlegeit. A fedezeti ügyletek egyedi pénzáramlásai ugyanazon soron kerül bemutatásra, mint az alapügylet. A monetáris tételek záró devizaárfolyamra történő átszámításából adódó nem realizált nyereség és veszteség, valamint a származékos pénzügyi instrumentumok nem realizált nyeresége és vesztesége a működési cash flowban kerül bemutatásra elkülönülten. Fedezeti nyereség és veszteség ugyanazon a soron szerepel, lásd 2.6.1. j egyzet.
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 30 2. SZ. JEGYZET: ALKALMAZOTT FŐ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA [folytatás] 2.24. Összehasonlító adatok Ezek az konszolidált pénzügyi kimutatások minden tekintetben ugyanazokkal a számviteli politikákkal összhangban készülnek, mint az Európai Unió által is befogadott IFRS-ek szerint elkészített konszolidált pénzügyi kimutatások a 2021. december 31-én véget ért évről. A Csoport az egyes jegyzeteknél átsorolt néhány tételt és módosította az összehasonlításokat a beszámolási időszakban. Ezek az átsorolások a következő jegyzetek alábbi tételeit érintették: 12. SZ. JEGYZET: EGYÉB ESZKÖZÖK Állam megbízásából fizetett támogatások – tévesen került besorolásra az egyéb nem pénzügyi eszközök közé 15. SZ. JEGYZET: KIBOCSÁTOTT ÉRTÉKPAPÍROK Elhatárolt kamatok – hiányzott egy komponens az előző évi amortizált bekerülési értékből 17. SZ. JEGYZET: EGYÉB KÖTELEZETTSÉGEK ÉS CÉLTARTALÉKOK Passzív időbeli elhatárolás – tévesen került besorolásra az egyéb nem pénzügyi kötelezettségek közé 23. SZ. JEGYZET: DÍJAK, JUTALÉKOK NETTÓ EREDMÉNYE Egyéb eszközök között elszámolt követelés – tévesen került bemutatásra egy pénzügyi helyzet kimutatásra vonatkozó tétel 30. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS Egyéb pénzügyi eszközök – 12. jegyzetnek megfelelően módosítva 36. SZ. JEGYZET: ESZKÖZÖK ÉS FORRÁSOK LEJÁRAT SZERINTI ELEMZÉSE ÉS LIKVIDITÁSI KOCKÁZAT ELEMZÉSE Tárgyi eszközök - pénzügyi eszközként tévesen kerültek bemutatásra Immateriális javak - pénzügyi eszközként tévesen kerültek bemutatásra Ezek az átsorolások a konszolidált pénzügyi kimutatások elsődleges elemeit/ fő sorait nem érintik, csak egyes jegyzetek részösszegei változtak meg. Úgy gondoljuk, hogy a változások eredményeként a Konszolidált Pénzügyi Kimutatások átláthatóbbá válnak a dokumentum felhasználói számára. 2.25. Állami támogatások az ügyfeleknek A Csoport által végzett főtevékenység támogatott a Magyar Állam által, azért, hogy kompenzálja az ügyfelek által fizetendő, és jogszabály által maximalizált kamatok, valamint a kibocsátott jelzáloglevelek után a Csoport által fizetendő kamatok közötti különbözetet. A támogatásokat kamatbevételként kell az eredményben elszámolni, felmerülésük időszakában, mértéke jogszabály alapján meghatározott, összegét havonta számolják egészen az adott hitel kamattámogatási idejének a végéig. 2.26. Szegmens riport A működési szegmensek olyan üzleti tevékenységet folytató összetevők, amelyek bevételt vagy kiadásokat hozhatnak, amelyek működési eredményeit a fő működési döntéshozó (Chief Operating Decision Maker; CODM) rendszeresen felülvizsgálja, és amelyekről diszkrét pénzügyi információk állnak rendelkezésre. A CODM az a személy vagy személyek csoportja, aki erőforrásokat oszt ki és értékeli az egység teljesítményét. A CODM feladatait a Csoport Ügyvezető testülete látja el. Az OTP Jelzálogbank az OTP Bank jelzáloghitelezéssel foglalkozó leányvállalata, tevékenységét a jelzálog- hitelintézetről és a jelzáloglevélről szóló 1997. évi XXX. törvény szabályozza. Szakosított hitelintézetként az OTP Jelzálogbank fő üzleti tevékenysége kizárólag magyarországi ingatlanokkal fedezett lakossági jelzáloghitelek nyújtása. Kiegészítő tevékenységként a társaság ingatlanok értékelésével is foglalkozik. A társaság jogosult jelzáloglevelek kibocsátására, ezzel szemben betétgyűjtésre nem. A Bank belső beszámolási struktúrájának értékelése alapján a vezetés egyetlen működési szegmens et jelölt meg, amely szegmens földrajzilag sincs megbontva, mert a Bank a tevékenységét kizárólag Magyarországon vég zi. Mivel a Bank és a Csoport működése egyszerű, kevésbé összetett termékportfólióval, a Csoport vezetése egyetlen termék- és földrajzi szegmensként irányítja és ellenőrzi a Bank tevékenységét.
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 31 3. SZ. JEGYZET: JELENTŐS SZÁMVITELI BECSLÉSEK ÉS DÖNTÉSEK A SZÁMVITELI POLITIKA ALKALMAZÁSAKOR Az EU által befogadott IFRS követelményeinek megfelelő pénzügyi kimutatások készítése megköveteli adott becslések és feltételezések alkalmazását, melyek befolyásolják a konszolidált pénzügyi kimutatásokban és a jegyzetekben szereplő összegeket. A becslések és a kapcsolódó feltételezések várható veszteségen és más, relevánsnak minősített tényezőkön alapulnak. A számviteli becsléseket és az ezeket megalapozó feltételezéseket folyamatosan felül kell vizsgálni. A számviteli becslések módosításait a módosítás időszakában kell elszámolni. A tényleges eredmények eltérhetnek ezen becslésektől. A becslések főbb területei a következők : 3.1. Hitelkockázati kitettségnek kitett pénzügyi instrumentumok értékvesztése A Csoport rendszeresen felülvizsgálja a pénzügyi instrumentumok állományát értékvesztés szempontjából. A Menedzsment a tartalékolás kellő szintjét az egyes hitelek és kihelyezések, veszteséggel kapcsolatos korábbi tapasztalatok, az adott gazdasági feltételek, a különböző hitelkategóriák kockázati tényezői és egyéb lényeges tényezők mérlegelése alapján határozza meg. Háromszintű modell került kialakításra az IFRS 9 előírásainak való megfelelőségre. Az értékvesztés-módszertanban osztályozva vannak a pénzügyi instrumentumok annak érdekében, hogy meghatározásra kerüljön a kezdeti megjelenítést követően a hitelkockázat jelentős növekedése, illetve lehetővé váljon az IFRS 9 szerint értékvesztett pénzügyi eszközök azonosítása. Azon instrumentumok esetében, amelyek értékvesztettek vagy jelentősen megnő a hitelkockázatuk, a teljes élettartamuk alatt várható hitelezési veszteség kerül elszámolásra (további részletekért lásd a 37.1. jegyzetet) . 3.2. Jegyzett piaci ár nélküli instrumentumok értékelése Aktív piaccal nem rendelkező pénzügyi instrumentumok valós értékét értékelési modellek alkalmazásával állapítja meg a Csoport. A modelleket rendszeresen felülvizsgálják, és minden egyes modell a legfrissebb piaci adatokra épül. A modellek a rendelkezésre álló piaci adatokra épülnek, ezért használatuk során bizonyos becslésekkel és feltételezésekkel kell élni (korrelációk, volatilitások stb.). A feltételezések változása befolyásolhatja a pénzügyi instrumentumok bemutatott valós értékét. Az IFRS 13 „Valós értéken történő értékelés” standard létrehoz egy valósérték-hierarchiát a valós értéken történő értékelés és a kapcsolódó közzétételek következetességének és összehasonlíthatóságának növelése érdekében. A hierarchia három szintben kategorizálja a valós érték meghatározására használt értékelési módszerek inputjait. A valósérték-hierarchia a legnagyobb jelentőséget az azonos eszközök vagy kötelezettségek aktív piacain meglévő jegyzett (nem módosított) áraknak tulajdonítja, a legkisebbet pedig a nem megfigyelhető inputoknak. A Csoport minden beszámolási időszakban eszközönként értékeli a szintbesorolást, és szükség esetén átsorolja az instrumentumokat a beszámolási időszak eleji tények alapján. A valós értéken történő értékelés célja az, hogy megbecsüljék azt az árat, amelyen az eszköz értékesítésére vagy a kötelezettség átruházására irányuló szabályos ügylet végbe menne a piaci szereplők között, az értékelés időpontjában, a fennálló piaci feltételek mellett. 3.3. Céltartalékok A hitelkeretek igénybe nem vett részére és a bankgaranciákra a céltartalék megképzése IFRS 9 standard előírásai szerint került elszámolásra. Ezekre az instrumentumokra a hitelkonverziós faktor alapján kerül céltartalék elszámolásra, amely a le nem hívott keret azon részét jelenti, amelyet valószínűleg le fognak hívni. Az egyéb céltartalékok elszámolását a Csoport az IAS 37 Céltartalékok, függő kötelezettségek és követelések standard alapján végzi. A Csoport számos peres ügyben érintett. A múltbeli tapasztalatok és szakértők jelentései alapján a Csoport megbízhatóan képes meghatározni ezen ügyletek kimenetelét és ezáltal a várható veszteségek nagyságát, valamint a szükséges céltartalék mértékét. (Lásd a 24. sz. jegyzet.) Az egyéb céltartalék magában foglalja a le nem zárt peres ügyekből várható kötelezettségekre, nyugdíjakra és a visszaigazolt akkreditívekre elszámolt céltartalékot. Céltartalékot képez a Csoport, ha egy múltbeli esemény következtében meglévő kötelme áll fenn, valószínű, hogy a kötelem teljesítéséhez gazdasági hasznokat megtestesítő erőforrások kiáramlására lesz szükség, és a kötelem összegére megbízható becslés készíthető.
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 32 4. SZ. JEGYZET: A GAZDASÁGI HELYZET ÉS A KORONAVÍRUS (COVID-19) HATÁSA AZ OTP JELZÁLOGBANKRA (millió Ft-ban) A Covid válságot követő gyors helyreállás miatt számos ágazatban alakultak ki szűk kapacitások, és ez az emelkedő nyersanyag, majd energiaárakkal együtt jelentősen megnövelték a fejlett gazdaságokban az inflációt. Az USA-ban hasonló mértékű inflációra utoljára az 1970-es években volt példa. A gyorsan emelkedő és széles bázisúvá váló infláció miatt a nagy jegybankok közül az amerikai Fed lépett először, és kezdett kamatemelésbe. Ez jelentősen erősítette a dollárt és az amerikai 10 éves hozamok 4,3%-ig emelkedtek. A tengerentúlon az infláció egyértelműen tetőzött 2022 közepén, azóta pedig trendszerűen csökken a mutató. Az infláció Európában is gyorsan emelkedett, azonban itt sokkal inkább a drámai ütemben emelkedő gáz- és áramár jelentette a problémát. 2022 végére azonban a valutaövezetben is tetőzött az infláció és 2022 októbere óta itt is trendszerű csökkenés figyelhető meg. Mivel az orosz-ukrán konfliktus az európai gazdasági kilátásokat sokkal erőteljesebben rontotta, valamint a munkaerő-piac is sokkal kevésbe volt feszes, mint a tengerentúlon, ezért az EKB lassabban reagált az infláció emelkedésére. Ennek ellenére az európai rövid kamatszint is 2%-ra emelkedett 2022 végére. Az USA 2022 első felében technikai recesszióba került, azonban ez átmenetinek bizonyult, és a második félévben ismét növekedésnek indult az USA gazdasága. Az európai gazdaságok a várakozásoknál ellenállóbbnak bizonyultak az orosz-ukrán háború hatásaival szemben. Az év első felében még a Covid után helyreálló szektor ok segítették a növekedést, azonban a valutaövezet az év második felében is elkerülte a recessziót és az év egészében 3,5%-kal növekedett. A magyar gazdasági folyamatokat 2022-ben leginkább meghatározó tényező a szomszédunkban zajló fegyveres konfliktus. Bár az év első fele még erőteljes gazdasági növekedést hozott – az első negyedévben 8,2%-kal, a másodikban pedig 6,5%-kal nőtt év/év alapon a magyar gazdaság – ez jelentős részben az év eleji jelentős, egyszeri transzfereknek volt köszönhető. A második félévre azonban a magyar gazdaság jelentősen veszített a lendületéből és az év végére technikai recesszióba – két egymást követő negyedévben csökken a gazdasági teljesítmény az előző negyedévhez mérten – került az ország. Ennek következtében 2022 egészében a magyar gazdaság 4,6%-kal tudott nőni. A visszaesésben jelentős szerepe volt az év végére 20% fölé emelkedő inflációnak, ami jelentősen erodálta, és az év végére negatívba fordította a reáljövedelem növekedést. Az erős belső kereslet az év elején lehetővé tette a vállalkozások számára, hogy a folyamatosan érkező költségoldali sokkokat beépítsék az áraikba, majd az év második felétől több hatósági intézkedés – KATA szabályok szigorítása, különadók, NETA emelés, rezsicsökkentés szűkítése, stb. – szintén növelte a hazai inflációt. Ennek következtében a hazai infláció elszakadt az eurózónás és a régiós folyamatoktól is. Előbbiben 10% körül, míg a közép-kelet-európai régióban 15-17% körül tetőzött az infláció, míg Magyarországon 2022 végéig nem láthattuk az infláció tetőzését. Mivel Magyarország jelentős nettó energia importőr, ezért a drasztikusan emelkedő energiaárak jelentősen rontották a magyar gazdaság külső egyensúlyát, ami leértékelődési nyomást helyezett a forintra. Emellett az EU- s pénzekről való megállapodás folyamatos csúszása növelte a forinteszközök kockázati felárát, szintén hozzájárulva a forint gyengüléséhez, amit a jegybanknak csak drasztikus kamatemeléssel, 435 környéki árfolyamon sikerült megfordítania. Ennek köszönhetően az effektív irányadó kamat 18%-ra emelkedett. A csökkenésnek induló gázárak, valamint a tető alá hozott EU-s megállapodás az év végén már erősítőleg hatottak az árfolyamra. A csökkenő reáljövedelmek és a magas kamatok pedig jelentősen lelassították a hitelpiac növekedését. A legerősebb lassulás a lakáshitelek piacán volt látható, ahol az év végére – a Zöld Otthon Program hitelkeret kimerülését követően – a szerződéses összeg a 2021-ban tapasztalt szint felére esett vissza. A gyorsan erodálodó reáljövedelmek ellenére a lakossági fogyasztás még viszonylag kedvezően alakult. Ennek ára azonban a jelentősen visszaeső megtakarítási képesség lett. Különösen erőteljes volt a pénzkiáramlás a látraszóló betétekből, amely összegek devizabetétekbe és befektetési jegyekbe kerültek át. 2022-ben a Csoport összesített ECL-je enyhén csökkent, amely a makrokörnyezet romlása miatti növekedés és a 2021-ben a moratóriumból kilépő ügyfelek 2. szakaszból az 1. szakaszba való átsorolás miatti csökkenés nettó eredménye. A gazdasági környezetből fakadó bizonytalanságokat a Bank különböző makrószcenáriók segítségével építi be az ECL számításába. Az ECL becsléshez a Csoport 3 makroszcenáriót használ, amelyek súlyozott átlagát használta az IFRS9 által megkövetelt előretekintő elemként. A Csoport által alkalmazott alapforgatókönyv Magyarország makrogazdasági kilátásain és konszenzusán alapul, összhangban a nyilvánosan elérhető információkkal. A Csoport ukrán és orosz állampolgárokkal szembeni közvetlen kitettsége nem jelentős, és mint ilyen, nem érinti közvetlenül az ECL-t (a közvetett hatások általában tükröződnek az alkalmazott makroszcenáriókban). Az ukrán-orosz háborúnak a Bank vállalkozás folytatásának képességére vonatkozó értékelését a 38. jegyzet tartalmazza.
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 33 4. SZ. JEGYZET: A GAZDASÁGI HELYZET ÉS A KORONAVÍRUS (COVID-19) HATÁSA AZ OTP JELZÁLOGBANKRA (millió Ft-ban) [folytatás] Banki különadók: A 2010-től Magyarországon fizetendő pénzügyi szervezetek különadója címén a 2022-es év egészére vonatkozóan 2022 első negyedévében elkönyvelt összeg 2,9 milliárd forint volt. Továbbá, 2022 második negyedévében egyösszegben került elszámolásra a Kormány ált al 2022. június 4-én bejelentett, a 2022-es és 2023-as évekre átmeneti jelleggel kivetett extraprofit adó 2022-es évet terhelő összege, melynek negatív eredményhatása 4,8 milliárd forint volt. Kamatstop Magyarországon: A kormány 2021. december 22-i döntésével kamatstop-ot vezetett be a 2022. január 1. és június 30. közötti időszakra a referenciakamatlábhoz kötött kamatozású jelzáloghitel -szerződések, és február 18-i döntésével a lakáscélú pénzügyi lízingszerződések esetében is, vagyis ezen kitettségek esetében a referencia kamat mértéke nem lehet magasabb a 2021. október 27. napján érvényes, adott szerződésben meghatározott referencia - kamatlábnál. Az OTP Jelzálogbank a változó kamatozású jelzáloghitelekre vonatkozó, 2022 első félévében hatályos kamatstop bevezetése miatt szükséges - az amortizált bekerülési értéken értékelt hiteleket érintő - módosítás miatti veszteséget (modification loss) a 2021-es eredménye terhére elkönyvelte. A kamatstop lakáscélú pénzügyi lízingszerződésekre való kiterjesztésének hatása nem jelentős. A Kormány a 215/2022. (VI. 17.) Kormányrendelettel fél évvel meghosszabbította a referenciakamatlábhoz kötött kamatozású jelzáloghitel-szerződésekre vonatkozó kamatstop hatályát. A 2022. december 31-ig történő meghosszabbítás várható egyszeri eredményhatásaként 2022 második negyedévében elszámolt negatív összeg 8,7 milliárd forint volt. 2022. október 14-én megjelentek a kamatstop kiterjesztésének részletszabályai. Egyrészt a kamatstop hatályát további fél évvel, 2023. június végéig meghosszabbította a Kormány. Másrészt, a kamatstop rendelkezéseit 2022. november 1-jétől alkalmazni kell a legfeljebb 5 éves kamatperiódusokban rögzített hitelkamattal nyújtott nem kamattámogatott jelzáloghitel-szerződésekre is. Az októberben bejelentett intézkedések várható negatív eredményhatása 12,8 milliárd forint, mely 2022 negyedik negyedévében egyösszegben került elszámolásra. Moratórium hatás: Magyarországon a törlesztési moratórium első fázisa 2020. március 19-től 2020. december 31-ig volt érvényben. A hiteltörlesztési moratórium 2020 végén változatlan formában került meghosszabbításra a 2021. január 1 – 2021. június 30 közötti időszakra. A 2021. június 9-én megjelent 317/2021. (VI. 9.) Kormányrendelet értelmében a fizetési moratórium 2021. szeptember 30. napjáig változatlan feltételekkel meghosszabbításra került. A 2021. szeptember 15-én megjelent 536/2021. (IX. 15.) Kormányrendelet értelmében a Kormány a hiteltörlesztési moratórium további meghosszabbításáról döntött: egyrészt, az általános érvényű hiteltörlesztési moratórium további egy hónappal, 2021. október 31-ig változatlan feltételekkel meghosszabbításra került. Ezt követően, a 2021 novemberétől 2022. június 30-ig terjedő időszakban csak azon részvételre jogosult adósok vehetnek részt a moratóriumban, akik erre vonatkozóan kérelmet nyújtottak be a bankjukhoz. A Kormány a 216/2022. (VI. 17.) Kormányrendelettel további fél évvel, 2022. december 31-ig meghosszabbította a moratórium hatályát. A 2022. év végéig meghosszabbított moratóriumba való belépési szándékot július végéig jelezhették a jogosult ügyfelek. 2022 végén lejárt az általános érvényű törlesztési moratórium. A mezőgazdasági vállalkozások számára 2023 végéig elérhető moratóriumban résztvevő jelzálogbanki folyósítású birtokfejlesztési hitelekhez kapcsolódó összeg mindössze 0,7 milliárd forint, az ezzel kapcsolatos veszteség elhanyagolható mértékű. A fizetési moratórium időszaka alatt az OTP Jelzálogbank az eredménykimutatásában a bevételek között megjeleníti az ügyfelek által meg nem fizetett elhatárolt kamatokat. Ugyanakkor, a fizetési moratórium alatt meg nem fizetett kamatok későbbi, kamattal nem növelt értéken történő megfizetése 2020, 2021 és 2022 során összességében 13,7 milliárd forint egyszeri veszteséget okozott.
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 34 4. SZ. JEGYZET: A GAZDASÁGI HELYZET ÉS A KORONAVÍRUS (COVID-19) HATÁSA AZ OTP JELZÁLOGBANKRA (millió Ft-ban) [folytatás] Egyéb kiemelt magyarországi szabályozói fejlemények a tárgyidőszakban: • 2022. április 5-én az MNB az eredetileg 200 milliárd forintos Zöld Otthon Program hitelkeretét további 100 milliárd forinttal megemelte. • A 2022. április 14-én közzétett 150/2022. (IV. 14.) Kormányrendelet alapján április 29-étől megváltozott a CSOK, a lakásáfa-visszatérítési támogatás, a jelzáloghitel-elengedési támogatás és a babaváró hitel állam által fizetendő költségtérítése a bankok felé, ezek a korábbi százalékos mérték helyett abszolút összegben kerültek meghatározásra. Továbbá, az április 29-étől igényelt babaváró hitelek esetében a bankoknak fizetett állami kamattámogatás mértéke 1 százalékponttal csökkent. • Az MNB 2022. június 30-i bejelentése szerint az anticiklikus tőkepufferráta mértékét annak 6 éve történt bevezetése óta először, 2023. július 1-jétől 0,5%-ra emeli. • Az eredetileg 2022 végén kifutó babaváró hitel programot a Kormány két évvel meghosszabbította, így az 2024 végéig lesz elérhető. Moratóriumban érintett módosított pénzügyi eszközök a Csoportban a 2022. december 31 -ével zárult évre (millió forintban) Törlesztési moratórium (lakossági ügyfelek meghosszabbítása miatti szerződésmódosítás 2022.07.31 és 2022.09.30. A Kormány a 216/2022. (VI. 17.) Kormányrendelettel további félévvel, 2022. december 31 -ig meghosszabbította a lakossági hitelekre vonatkozó moratórium hatályát. A folytatási szándékot július végéig jelezhették a jogosult ügyfelek és a meghosszabbított időszak augusztus 1-jétől december 31-ig tartott. Emellett A 292/2022. (VIII. 8.) Korm. rendelet a törlesztési moratórium igénybevételét lehetővé tette meghatározott mezőgazdasági tevékenységet folytató vállalkozóknak a 2022. szeptember 1. napjától 2023. december 31. napjáig. 2022. júliusában valamennyi moratóriumban lévő ügyfélnek egy hónappal meghosszabbodott a moratórium, így annak 172 millió forintos „módosításból eredő” vesztesége, illetve 0,2 millió forintos valós érték csökkenés miatti vesztesége elszámolásra került. 2022.07.31-én az amortizált bekerülési értéken értékelt érintett hitelek könyv szerinti értéke a következő módon változott: Bruttó könyv szerinti érték a módosítás előtt 78.862 Moratórium miatti módosítás -172 Bruttó könyv szerinti érték a módosítás után 78.690 Értékvesztés -7.574 Amortizált bekerülési érték a módosítás után 71.116 Változó kamatozású hitelek kamatstop miatti szerződésmódosítás 2022.06.30. A Kormány a 215/2022. (VI. 17.) Kormányrendelettel félévvel meghosszabbította a referenciakamatlábhoz kötött kamatozású jelzáloghitel-szerződésekre vonatkozó rendelkezések (a továbbiakban: „kamatstop”) hatályát. A 2022. december 31-ig történő meghosszabbítás várható egyszeri eredményhatásaként 2022 június végén elszámolt „módosításból eredő” veszteség 8,7 milliárd forint volt. A valós értékelésből eredő kapcsolódó veszteség nem érte el a 0,1 milliárd forintot. 2022.06.30-án az érintett amortizált bekerülési értéken értékelt érintett hitelek könyv szerinti értéke a következő módon változott: Bruttó könyv szerinti érték a módosítás előtt 223.497 Kamatstop miatti módosítás -8.739 Bruttó könyv szerinti érték a módosítás után 214.758 Értékvesztés -6.191 Amortizált bekerülési érték a módosítás után 208.567
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 35 4. SZ. JEGYZET: A GAZDASÁGI HELYZET ÉS A KORONAVÍRUS (COVID-19) HATÁSA AZ OTP JELZÁLOGBANKRA (millió Ft-ban) [folytatás] Agrár törlesztési moratórium bevezetésével kapcsolatos módosítás és a meglévő törlesztési moratórium meghosszabbítása miatti szerződésmódosítás 2022.09.30. 2022. szeptemberében a ténylegesen moratóriumban maradt ügyfelek szeptember 1. és december 31. közötti időszakra számított „módosításból eredő” további 560 millió forintos vesztesége, illetve 0,7 millió forintos valós érték csökkenés miatti vesztesége elszámolásra került. A mezőgazdasági hitelekhez kapcsolódó „módosításból eredő” veszteség mindössze 27 millió forint, az érintett bruttó állomány 413 millió forint, értékvesztés 60 millió forint, mindezek az alábbi táblázatban szereplő adatok részét képezik. 2022.09.30-án, az amortizált bekerülési értéken értékelt érintett hitelek könyv szerinti értéke a következő módon változott: Bruttó könyv szerinti érték a módosítás előtt 56.491 Moratórium miatti módosítás -560 Bruttó könyv szerinti érték a módosítás után 55.931 Értékvesztés -5.506 Amortizált bekerülési érték a módosítás után 50.425 Változó kamatozású KKV hitelek kamatstop miatti szerződésmódosítás 2022.11.30 A Kormány 415/2022. (X. 26.) Korm. rendelete értelmében a mikro-, kis- és középvállalkozások (a továbbiakban: KKV) részére nyújtott változó kamatozású, referencia-kamatlábhoz kötött, forint alapú, piaci feltételekkel nyújtott hitel- és kölcsön szerződések változó kamatozású hitelei kamatának kiszámításához használt referenciakamat mértékét rögzíti egy korábbi (2022. június 28-i) szinten, a 2022. október 27. napján fennálló állományra vonatkozóan. A részvételi szándékról a jogosultaknak 2022. szeptember 15. napjáig kellett nyilatkozni és november 15 -től volt érvényes a „KKV kamatstop”. Az OTP Jelzálogbank portfóliójában érintett hitelek mezőgazdasági ágazathoz kapcsolódó, úgynevezett birtokfejlesztési hitelek, a relatíve kis volumenű hitelállományon mindössze 5 millió forint módosítás miatti veszteség keletkezett. 2022.11.30-án az amortizált bekerülési értéken értékelt érintett birtokfejlesztési hitelek könyv szerinti értéke a következő módon változott: Bruttó könyv szerinti érték a módosítás előtt 3.103 Kamatstop miatti módosítás -5 Bruttó könyv szerinti érték a módosítás után 3.098 Értékvesztés -90 Amortizált bekerülési érték a módosítás után 3.008 Kamatstop intézkedések meghosszabbítása 2022.12.31-ig, illetve kiterjesztése egészen az 5 éves kamatperiódusig 2022.12.31 A 390/2022. (X. 14.) Korm. rendelet egyrészt a kamatstop hatályát további félévvel, 2023. június végéig meghosszabbította, másrészt, 2022. november 1-jétől kiterjesztette a legfeljebb 5 éves kamatperiódusokban rögzített hitelkamattal nyújtott nem kamattámogatott jelzáloghitel-szerződésekre is. A „módosításból eredő” veszteség összesen 12,8 milliárd forint volt, illetve ez az intézkedés 2,0 milliárd forinttal csökkente a valós értéken nyilvántartott hitelek könyv szerinti értékét. 2022.06.30-án az érintett amortizált bekerülési értéken értékelt érintett hitelek könyv szerinti értéke a következő módon változott: Bruttó könyv szerinti érték a módosítás előtt 216.310 Kamatstop miatti módosítás -12.802 Bruttó könyv szerinti érték a módosítás után 203.508 Értékvesztés -5.689 Amortizált bekerülési érték a módosítás után 197.819
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 36 4. SZ. JEGYZET: A GAZDASÁGI HELYZET ÉS A KORONAVÍRUS (COVID-19) HATÁSA AZ OTP JELZÁLOGBANKRA (millió Ft-ban) [folytatás] Moratóriumban érintett módosított pénzügyi eszközök 2021. december 31-ével zárult évre Az általános törlesztési moratórium határidejének szeptember 30-ig történő meghosszabbítása miatti szerződésmódosítás Bruttó könyv szerinti érték a módosítás előtt 491.821 Moratórium miatti módosítás -1.446 Bruttó könyv szerinti érték a módosítás után 490.375 Értékvesztés -10.554 Amortizált bekerülési érték a módosítás után 479.821 Az általános törlesztési moratórium határidejének október 31-ig történő meghosszabbítása miatti szerződésmódosítás Bruttó könyv szerinti érték a módosítás előtt 485.488 Moratórium miatti módosítás -679 Bruttó könyv szerinti érték a módosítás után 484.809 Értékvesztés -10.679 Amortizált bekerülési érték a módosítás után 474.130 2021. novembertől az általános törlesztési moratórium megszűnt, és csak meghatározott társadalmi csoportok számára vált elérhetővé a törlesztési moratórium 2022.06.30-ig, amelyet az adósoknak külön kellett kérniük. Moratóriumban való részvétel az amortizált bekerülési értéken értékelt hitelállományból 2021. december 31-én. Bruttó könyv szerinti érték a módosítás előtt 84.986 Moratórium miatti módosítás -1.204 Bruttó könyv szerinti érték a módosítás után 83.782 Értékvesztés -7.264 Amortizált bekerülési érték a módosítás után 76.518 2021. december 24-én jelent meg a rendelet a lakossági hitelek átmeneti kamatfixálásáról, amely a változó kamatozású jelzáloghitelek kamatlábát a 2021.10.27-én érvényes referencia kamatokon rögzíti, előre láthatóan 2022.06.30-ig. Bruttó könyv szerinti érték a módosítás előtt 254.215 Moratórium miatti módosítás -2.694 Bruttó könyv szerinti érték a módosítás után 251.521 Értékvesztés -7.692 Amortizált bekerülési érték a módosítás után 243.829
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 37 5. SZ. JEGYZET: PÉNZTÁRAK, BETÉTSZÁMLÁK, ELSZÁMOLÁSOK A MAGYAR NEMZETI BANKKAL (millió Ft-ban) 2022 2021 Éven belüli forint 16.751 15.621 deviza 15 31 Részösszesen 16.766 15.652 Értékvesztés ‐142 ‐33 Összesen 16.624 15.619 Kötelező jegybanki tartalék 154 28 Pénzeszközök záró egyenlege 16.778 15.647 Ebből OTP Bankkal szembeni követelés 16.618 15.647 Értékvesztés állományváltozása 2022 2021 Január 1-i egyenleg 33 ‐ Értékvesztés képzés 710 33 Értékvesztés visszaírás ‐601 ‐ Záróegyenleg 142 33 Kötelező jegybanki tartalékráta mértéke 10%* 1% * 2022. október 1-től a kötelező tartalék mértéke megváltozott. A Banknak jegybanki rendelet alapján forrásának meghatározott százalékában kötelező tartalékot kell elhelyeznie az MNB-nél. A kötelező tartalék meghatározásakor az alábbi tartalékköteles forrásokat kell figyelembe venni: a) betétek és felvett hitelek, b) hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, A kötelező tartalék összege a tartalékköteles források állománya és a kötelező tartalékráta szorzata, amely mértékét (2022. október 1-től a minimálisan és maximálisan választható mértéket) az MNB külön rendeletben határozza meg. A Bank a kötelező tartalék-előírást utólag, a tartalékszámítási időszakot követő második hónapban köteles teljesíteni, 2022. szeptember 30-ig havi átlagban, azt követően naponta. A Bank a kötelező tartalék-előírást azáltal teljesíti, hogy a kiszámított kötelező tartalék összegének megfelelő pénzeszközt az MNB által vezetett forint pénzforgalmi számláján tartja. 6. SZ. JEGYZET: BANKKÖZI KIHELYEZÉSEK, KÖVETELÉSEK (millió Ft-ban) 2022 2021 Éven belüli: Forint 59.721 9.523 Éven túli: Forint 159.095 142.794 Kihelyezések összesen 218.816 152.317 Értékvesztés ‐1.263 ‐342 Összesen 217.553 151.975 Ebből: OTP Bankkal szembeni követelés 58.703 477
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 38 6. SZ. JEGYZET: BANKKÖZI KIHELYEZÉSEK, KÖVETELÉSEK (millió Ft-ban) Értékvesztés állományváltozása 2022 2021 Január 1-i egyenleg 342 400 Értékvesztés képzés 1.256 101 Értékvesztés visszaírás ‐335 ‐159 Záróegyenleg 1.263 342 A bankközi kihelyezések, követelések kamatozása (%): 2022 2021 Éven belüli: Forint 15,45%-16,87% 2,72%-3,65% Éven túli: Forint 17,52%-17,79% 4,35% - 4,62% Bankközi kihelyezések átlagos kamata Forint 8,71% 4,26% 7. SZ. JEGYZET: EGYÉB ÁTFOGÓ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT ÉRTÉKPAPÍROK (millió Ft-ban) 2022 2021 Magyar államkötvények 13.544 16.037 Összesen: 13.544 16.037 Kamatozás: 5,5% 5,5% A teljes értékpapír portfólió forintban volt denominálva 2022. december 31-én. Az egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok kamatkondíciói és lejárata az alábbiak szerint összegezhető: 2022 2021 Éven túli fix kamatozású 13.108 15.599 Összesen 13.108 15.599 Az egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok értékelésével összefüggő adatok 2022. december 31-én: 2022 Amortizált bekerülési érték Valós érték (kamatelhatárolás nélkül) Államkötvények 16.079 13.108 Összesen 16.079 13.108 Az egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok értékelésével összefüggő adatok 2021. december 31-én: 2021 Amortizált bekerülési érték Valós érték (kamatelhatárolás nélkül) Magyar államkötvények 16.497 15.599 Összesen 16.497 15.599
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 39 8. SZ. JEGYZET: HITELEK (millió Ft-ban) 2022 2021 Rövid lejáratú hitelek (éven belüli) 31.189 29.449 Hosszú lejáratú hitelek (éven belüli) 422.975 376.361 Eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek összesen 454.164 405.810 Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek kötelezően valós értéken értékelt hitelek. Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek 2022 2021 Rövid lejáratú hitelek (éven belüli) 89.012 99.370 Hosszú lejáratú hitelek (éven túli) 1.092.384 1.054.848 Bruttó hitelek összesen 1.181.396 1.154.218 Értékvesztés ‐16.601 ‐19.451 Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek összesen 1.164.795 1.134.767 2022 2021 Forint 99,99% 99,99% Deviza 0,01% 0,01% Összesen: 100,00% 100% Kötelezően eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek kamatozására vonatkozó információk (%): 2022 2021 Forinthitelek 1,12% - 17,17% 1,21% - 10,83% Átlagkamatok Forinthitelek 4,22% 4,34% Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek kamatozására vonatkozó információk (%): 2022 2021 Éven belüli forinthitelek 1% - 19,05% 0,78% - 17,68% Éven túli forinthitelek 0,62% - 15,37% 0,78% - 17,68% Devizahitelek 1,74% - 6,87% 1,74% - 6,87% Forinthitelek átlagos kamata 6,62% 5,51% Devizahitelek átlagos kamata 4,66% 4,66%
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 40 8. SZ. JEGYZET: HITELEK (millió Ft-ban) [folytatás] Az amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek értékvesztésének állományváltozása az alábbi volt: 2022 2021 Január 1-i egyenleg 19.451 20.262 Értékvesztés képzés 17.819 24.980 Értékvesztés visszaírás -19.428 ‐25.329 Értékvesztés felhasználás -180 ‐20 Részleges leírás -1.061 ‐442 Záróegyenleg 16.601 19.451 A hitelek ingatlanfedezet mellett nyújtott lakáscélú, vagy szabadfelhasználású jelzáloghitelek. A hitelek biztosítékaként lekötött ingatlanokra vonatkozóan az ingatlan nyilvántartásban az OTP Jelzálogbank javára kerül bejegyzésre a jelzálogjog, valamint az elidegenítési és terhelési tilalom. Ezek a hitelek és hitelbiztosítékok szerepelnek a Bank fedezet-nyilvántartásában. 2006 elejétől 2018. végéig a Bank termőföld vásárlási célú jelzáloghiteleket is nyújtott. Az állam – közvetlenül a kölcsönt felvevőknek – kamattámogatást ad, amennyiben azok az előírt feltételeknek megfelelnek. A hitelezési és kihelyezési veszteségekre képzett értékvesztés az alábbiakban összegezhető: 2022 2021 Értékvesztés képzés kihelyezési veszteségekre 1.030 ‐25 Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés ‐3.326 ‐887 Összesen ‐2.296 ‐912 Az OTP Jelzálogbank kizárólag éven túli lejáratú hiteleket nyújt. A Bank a minősített nem állami támogatott és nem állami garanciás hiteleket valós értéken értékesíti visszkereset nélkül az OTP Faktoring Zrt-nek, az állami támogatott és állami garanciás hiteleket szintén valós értéken értékesíti visszkereset nélkül az OTP Bank Nyrt-nek.
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 41 9. SZ. JEGYZET: AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT ÉRTÉKPAPÍROK (millió Ft-ban) 2022 2021 Államkötvények 298.944 175.454 Összesen 298.944 175.454 Értékvesztés ‐2.325 ‐329 Összesen: 296.619 175.125 2022 2021 Január 1-i egyenleg 329 173 Értékvesztés elszámolás 2170 235 Értékvesztés visszaírás -174 ‐79 December 31-i egyenleg 2.325 329 Az amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok kamatozására vonatkozó információk: 2022 2021 Amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok kamatozása 1% - 6,75% 1% - 5% Amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok átlagkamata - HUF 3,71% 2,50% Az amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok kamatkondiciói és hátralévő lejárata az alábbiak szerint összegezhetők: 2022 2021 éven belül: fix kamatozású ‐ 27.083 éven túl: fix kamatozású 295.286 146.872 Összesen 295.286 173.955
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 42 10. SZ. JEGYZET: TÁRGYI ESZKÖZÖK ÉS IMMATERIÁLIS JAVAK ÉS HASZNÁLATI JOG ESZKÖZÖK (millió Ft-ban) Immateriális javak Ingatlanok Irodai berendezések Beruházások Használati jog eszközök Összesen Bruttó érték 2022. január 1-i egyenleg 1.890 6 260 ‐ 618 2.774 Évközi növekedés 267 5 16 31 233 552 Évközi csökkenés ‐109 ‐2 ‐44 ‐21 ‐459 ‐635 2022. december 31-i egyenleg 2.048 9 232 10 392 2.691 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Értékcsökkenés 2022. január 1-i egyenleg 1.699 2 212 ‐ 280 2.193 Évközi növekedés 121 ‐ 25 ‐ 115 261 Évközi csökkenés ‐ ‐1 ‐41 ‐ ‐284 ‐326 2022. december 31-i egyenleg 1.820 1 196 ‐ 111 2.128 ‐ ‐ ‐ ‐ Nettó érték 2022. január 1-i egyenleg 191 4 48 ‐ 338 581 2022. december 31-i egyenleg 228 8 36 10 281 563 Immateriális javak Ingatlanok Irodai berendezések Beruházások Használati jog eszközök Összesen Bruttó érték 2021. január 1-i egyenleg 1.960 14 280 ‐ 695 2.949 Évközi növekedés 116 1 18 8 ‐ 143 Évközi csökkenés ‐186 ‐9 ‐38 ‐8 ‐77 ‐318 2021. december 31-i egyenleg 1.890 6 260 ‐ 618 2.774 Értékcsökkenés 2021. január 1-i egyenleg 1.768 10 218 ‐ 233 2.229 Évközi növekedés 117 1 22 ‐ 129 269 Évközi csökkenés ‐186 ‐9 ‐28 ‐ ‐82 ‐305 2021. december 31-i egyenleg 1.699 2 212 ‐ 280 2.193 Nettó érték 2021. január 1-i egyenleg 192 4 62 ‐ 462 720 2021. december 31-i egyenleg 191 4 48 ‐ 338 581
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 43 11. SZ. JEGYZET: FEDEZETI CÉLÚ DERIVATÍV ESZKÖZÖK (millió Ft-ban) 2022 2021 Valós érték fedezeti kamatswap ügyletek ‐ ‐ Cash-flow fedezeti kamatswap ügyletek 11.786 5.397 Összesen 11.786 5.397 12. SZ. JEGYZET: EGYÉB ESZKÖZÖK (millió Ft-ban) 2022 2021 Egyéb pénzügyi eszközök MRP-vel szembeni követelés 1.213 772 Állam megbízásából fizetett támogatások 2 1.031 1.348 Aktív időbeli elhatárolások 157 97 Vevőkövetelés, adott kölcsönök 523 614 Szállítóval szembeni követelés 54 47 Egyéb 74 152 Értékvesztés ‐169 ‐179 Egyéb pénzügyi eszközök összesen 2.883 1.503 Egyéb nem pénzügyi eszközök Aktív időbeli elhatárolás 29 41 Adókövetelések, illetve túlfizetések 1.225 1.622 Készletek 3 3 Függő és elszámolási számlák 8 511 Értékvesztés ‐17 ‐6 Egyéb nem pénzügyi eszközök összesen 3 1.248 3.519 Egyéb eszközök összesen 4.131 5.022 Az egyéb pénzügyi eszközökből várható veszteségekre képzett céltartalékok változása: 2022 2021 Január 1-i egyenleg 179 203 Értékvesztés képzés (+) 84 114 Értékvesztés visszaírás (-) ‐94 ‐138 December 31-i egyenleg 169 179 Az egyéb nem pénzügyi eszközök értékvesztésének változása: 2022 2021 Január 1-i egyenleg 6 5 Értékvesztés képzés (+) 13 8 Értékvesztés visszaírás (-) ‐2 ‐7 December 31-i egyenleg 17 6 2 Állam megbízásából fizetett támogatások az egyéb pénzügyi eszközök közé került átsorolásra. 2021-ben az egyéb nem pénzügyi eszközök között kerültek bemutatásra. 3 Állam megbízásából fizetett támogatások az egyéb pénzügyi eszközök közé került átsorolásra. 2021-ben az egyéb nem pénzügyi eszközök között kerültek bemutatásra.
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 44 13. SZ. JEGYZET: MAGYAR ÁLLAMMAL, A MAGYAR NEMZETI BANKKAL ÉS MÁS BANKOKKAL SZEMBENI KÖTELEZETTSÉGEK (millió Ft-ban) 2022 2021 Éven belüli forint 110.099 508.333 deviza 185 216 EUR 8 11 JPY 171 198 CHF 6 7 110.284 508.549 Éven túli forint 949.433 514.223 Összesen: 949.433 514.223 Mindösszesen 1.059.717 1.022.772 Ebből: OTP Bankkal szembeni kötelezettségek 875.761 894.390 OTP Bankkal és más bankokkal szembeni kötelezettségek kamatozása: 2022 2021 Éven belüli forint 0,9% - 15,97% 3,2% - 3,79% deviza 0,1% - 2,83% (-0,58)-0,36% Éven túli forint 0%-15,97% 0%-4,51% 14. SZ. JEGYZET: REPO KÖTELEZETTSÉGEK (millió Ft-ban) 2022 2021 Éven belüli: forint 13.947 ‐ Összesen: 13.947 ‐ Repó kötelezettségek kamatozására vonatkozó információk: 2022 2021 Éven belüli: forint 4,75% - Átlagos kamat forint összegekre 4,75% -
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 45 15. SZ. JEGYZET: KIBOCSÁTOTT ÉRTÉKPAPÍROK (millió Ft-ban) 2022 2021 Éven belüli HUF 55.173 8.805 Éven túli HUF 916.293 763.206 Mindösszesen 971.466 772.011 Tárgyévben kibocsátott jelzáloglevelek állománya (névértéken) 200.000 95.020 Tárgyévben lejárt vagy visszavásárolt jelzáloglevelek állománya (névértéken) 0 122.100 A kibocsátott jelzáloglevelek kamatozására vonatkozó információk: HUF 1,25%-17,36% 1,25%-11,00% A kibocsátott jelzáloglevelek névértékének, valamint amortizált bekerülési értékének a levezetése: 2022 2021 Névérték 971.120 771.120 Amortizálandó prémium ‐5.853 ‐6.161 Valós érték fedezeti ügylet miatti módosítás ‐3.799 ‐1.753 Elhatárolt kamatok 4 9.998 8.805 Amortizált bekerülési érték 971.466 772.011 Az OTP Jelzálogbank által kibocsátott jelzáloglevelek névértéke és kamata nem haladhatja meg a fedezeti nyilvántartásban nyilvántartott rendes és pótfedezetek értékét (névértékét és kamatát). A jelzáloglevelek rendes fedezetét biztosító hitelkövetelésekről, a rendes és a pótfedezeti értékekről a jelzálog-hitelintézet fedezet- nyilvántartást vezet, amelyben a fedezeteket egyedileg mutatja ki. Független vagyonellenőr ellenőrzi a jelzáloglevelek előírás szerinti fedezete mindenkori rendelkezésre állását, a jelzáloglevelek rendes fedezetét biztosító hitelkövetelések, az azok fedezetét biztosító zálogtárgyak ingatlan-nyilvántartási adatai és hitelbiztosítéki értéke, továbbá a rendes és a pótfedezet fedezet-nyilvántartásba történő bejegyzését. 2022. évben nem volt lejáró jelzáloglevél állomány; az új kibocsátású jelzáloglevél állománya 200 milliárd HUF, a kibocsátás során megfizetett díjak 545 millió HUF. 4 2021-ben az elhatárolt kamatok nem kerültek megjelenítésre a kibocsátott jelzáloglevelek névértékének, valamint amortizált bekerülési értékének levezetésében. A Bank bővítette a tárgyévi kimutatást.
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 46 15. SZ. JEGYZET: KIBOCSÁTOTT ÉRTÉKPAPÍROK (millió Ft-ban) [folytatás] Forintban kibocsátott jelzáloglevelek adatai 2022. december 31-én: Megnevezés Kibocsátás ideje Lejárat Névérték (millió Ft) Amortizált bekerülési érték (millió Ft) Kamatozás módja (éves kamat, %) Fedezeti elszámolás OJB2023/I 2018.04.05 2023.11.24 45.000 45.261 1,75% fix nem fedezett OJB2024/A 2018.09.17 2024.05.20 70.000 70.466 17,36% változó nem fedezett OJB2024/C 2020.02.24 2024.10.24 100.000 100.322 17,18% változó nem fedezett OJB2024/II 2018.10.10 2024.10.24 101.000 100.801 2,50% fix nem fedezett OJB2025/I 2009.07.31 2025.07.31 150.000 159.793 11,00% fix nem fedezett OJB2025/II 2020.02.03 2025.11.26 90.000 85.727 1,50% fix fedezett OJB2027/I 2020.07.23 2027.10.27 120.100 118.983 1,25% fix nem fedezett OJB2031/I 2021.08.18 2031.10.22 95.020 89.479 2,50% fix nem fedezett OJB2029/A 2022.07.25 2029.05.24 200.000 200.634 17,13% változó nem fedezett Összesen forintban kibocsátott értékpapír 971.120 971.466 Forintban kibocsátott jelzáloglevelek adatai 2021. december 31-én: Megnevezés Kibocsátás ideje Lejárat Névérték (millió Ft) Amortizált bekerülési érték (millió Ft) Kamatozás módja (éves kamat, %) Fedezeti elszámolás OJB2023/I 2018.04.05 2023.11.24 45.000 45.457 1,75% fix nem fedezett OJB2024/A 2018.09.17 2024.05.20 70.000 70.113 4,26% változó nem fedezett OJB2024/C 2020.02.24 2024.10.24 100.000 100.070 3,95% változó nem fedezett OJB2024/II 2018.10.10 2024.10.24 101.000 100.442 2,50% fix nem fedezett OJB2025/I 2009.07.31 2025.07.31 150.000 160.735 11,00% fix nem fedezett OJB2025/II 2020.02.03 2025.11.26 90.000 87.572 1,50% fix fedezett OJB2027/I 2020.07.23 2027.10.27 120.100 118.712 1,25% fix nem fedezett OJB2031/I 2021.08.18 2031.10.22 95.020 88.910 2,50% fix nem fedezett Összesen forintban kibocsátott értékpapír 771.120 772.011 16. SZ. JEGYZET: FEDEZETI CÉLÚ DERIVATÍV PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK (millió Ft-ban) 2022 2021 Valós érték fedezeti kamat-swap ügyletek negatív valós értéke 3.889 1.804 Cash-flow fedezeti kamatswap ügyletek negatív valós értéke ‐ ‐ Összesen 3.889 1.804
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 47 17. SZ. JEGYZET: EGYÉB KÖTELEZETTSÉGEK ÉS CÉLTARTALÉKOK (millió Ft-ban) 2022 2021 Egyéb pénzügyi kötelezettségek Vevői-szállítói kötelezettségek 2.896 3.827 Passzív időbeli elhatárolás 5 830 1.088 Elszámolási számla 6 1.700 3.012 Egyéb pénzügyi kötelezettségek összesen 5.426 7.927 Egyéb nem pénzügyi kötelezettségek Adókkal kapcsolatos kötelezettségek 420 462 Társadalombiztosítás 73 83 Függő és elszámolási számla 18 ‐ Egyéb 48 71 Egyéb nem pénzügyi kötelezettségek összesen 559 616 ‐ Egyéb kötelezettségek összesen 5.985 8.543 Az egyéb, függő és jövőbeni várható kötelezettségekre képzett céltartalékok részletezése: 2022 2021 Hitelezéshez kapcsolódó függő és jövőbeni kötelezettségek céltartalékai 1.395 779 Céltartalékok IFRS 9 szerint összesen 1.395 779 Peres ügyekre képzett céltartalék 53 90 Céltartalékok IAS 37 szerint összesen 53 90 Összesen 1.448 869 A függő és jövőbeni kötelezettségekre képzett IFRS 9 szerinti céltartalékok levezetése: 2022 2021 Nyitó egyenleg 779 732 Céltartalék képzés 5.261 2.643 Céltartalék visszaírása ‐4.645 ‐2.596 Záró egyenleg 1.395 779 A függő és jövőbeni kötelezettségekre képzett IAS 37 szerinti céltartalékok levezetése: 2022 2021 Nyitó egyenleg 90 112 Céltartalék képzés 17.280 3.799 Céltartalék visszaírása ‐17.317 ‐3.821 Záró egyenleg 53 90 5 2021-ben a passzív időbeli elhatárolás az egyéb nem pénzügyi kötelezettségek között is kimutatásra került. 2022-ben már csak az egyéb pénzügyi kötelezettségek között került megjelenítésre. 6 2021-ben ezt a sort "egyéb" kategóriának nevezték el, 2022-ben a Bank úgy döntött, hogy pontosabban meghatározza.
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 48 18. SZ. JEGYZET: JEGYZETT TŐKE (millió Ft-ban) Az összes részvény törzsrészvény egyenként 100 ezer forintos névértékkel, teljes egészében befizetve. 2022 2021 Engedélyezett, kibocsátott és befizetett: Törzsrészvény 82.000 37.000 Az összes részvény törzsrészvény, amelyek ugyanazokat a jogokat biztosítják a részvényeseknek. Továbbá nincs korlátozás az osztalék kifizetésén és a tőke visszafizetésén. 2022-ben az OTP Bank Nyrt. két ütemben tőkeemelést hajtott végre az OTP Jelzálogbank Zrt. -ben: Időszak nyitó dátuma Időszak záró dátuma Változás darabszáma Állomány 2021.12.31 2022.06.29 370.000 370.000 2022.06.29 2022.12.15 200.000 570.000 2022.12.15 2022.12.31 250.000 820.000 Összesen 820.000 19. SZ. JEGYZET: EREDMÉNYTARTALÉK ÉS EGYÉB TARTALÉKOK (millió Ft-ban) 2022. évben a Bank Menedzsmentje 18 milliárd forint osztalék kifizetését javasolta, amely kifizetésre került. 2023. évben a Bank várhatóan nem fizet osztalékot. Jegyzett tőke Alapításkor, illetve tőkeemeléskor a Cégbíróságon bejegyzett tőke. Eredménytartalék A korábbi évek felhalmozott nyeresége, amely nem került kifizetésre osztalékként a részvényesek részére. Értékelési tartalék Az egyéb átfogó jövedelem olyan bevételi és ráfordítási tételeket foglal magában (ideértve az átsorolás miatti módosításokat is), amelyek nem kerülnek megjelenítésre az eredményben, ahogy azt egyéb I FRS-ek előírják vagy lehetővé teszik. Ez a sor tartalmazza az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök valós érték változásait és cash flow fedezeti tartalékot. Általános tartalék A hitelintézet a tárgyévi adózott eredménye tíz százalékát általános tartalékba helyezi a Hpt. előírásai szerint. Az általános tartalék csak a tevékenységéből eredő veszteségek rendezésére használható fel. 2022 2021 Eredménytartalék 24.629 18.831 Tőketartalék 476 476 Általános tartalékok 20.464 21.424 Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok -2.598 ‐787 Részvény-alapú kifizetés tartaléka 137 105 Cash -Flow fedezeti ügyletek valós értéke 9.905 3.853 Nettó eredmény ‐10.340 22.838 Eredménytartalék és egyéb tartalékok 42.673 66.740 Az egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok valós érték korrekciója a tőkében: 2022 2021 Január 1-jei egyenleg ‐818 844 Valós érték korrekció változása ‐2.073 ‐1.825 Valós érték korrekció változásának halasztott adó hatása 187 163 Záró egyenleg ‐2.704 ‐818
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 49 19. SZ. JEGYZET: EREDMÉNYTARTALÉK ÉS EGYÉB TARTALÉKOK (millió Ft-ban) [folytatás] Az egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok várható veszteségére képzett értékvesztés: 2022 2021 Január 1-jei egyenleg 30 29 Értékvesztés növekedése 75 1 Záró egyenleg 105 30 Az egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok állományváltozása 2022 2021 Január 1-jei egyenleg -787 873 Növekedése -2.073 -1.825 Valós érték korrekció változásának halasztott adó hatása 187 163 Értékvesztés növekedése 75 1 Záró egyenleg -2.598 -787 A cash -Flow fedezeti ügyletek valós értékének állományváltozása 2022 2021 Január 1-jei egyenleg 3.853 -2.798 Csökkenés -71.999 -21.405 Növekedés 78.051 28.056 Záró egyenleg 9.905 3.853
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 50 20. SZ. JEGYZET: LAKÁSCÉLÚ HITELEKHEZ KAPCSOLÓDÓ KAMATTÁMOGATÁS A tárgyévben több különböző állami támogatási rendszer alapján nyújtott hitel volt az OTP Jelzálogbank portfóliójában: 2003. június 16. előtti feltételekkel nyújtott hitelek; 2003. június 16. és 2003. december 21. közötti feltételekkel folyósított hitelek; 2003. december 22. és 2009. június 30. közötti feltételekkel folyósított hitelek; 2009. október elseje utáni feltételekkel nyújtott hitelek; 2012-től érvényes feltételekkel nyújtott otthonteremtési hitelek, ide értve a három vagy több gy ermekes családok otthonteremtési kamattámogatását, valamint a preferált kistelepülésen lévő lakás céljára felvett hitelek kamattámogatását is; 2021-től MNB forrású Növekedési Hitelprogram Zöld Otthon Program keretében nyújtott hitelek. A 2022-ben igényelhető államilag támogatott hitelek lényeges elemei az alábbiak: A Kormányrendeletben dedikált támogatott személyek vehetik igénybe, A hitel célja: - új lakás építése, vásárlása, - használt lakás vásárlása, korszerűsítése, bővítése, felújítása. Új lakás építése és új lakás vásárlása esetén a telekár nélküli építési költség vagy vételár nem haladhatja meg a 30 millió forintot, használt lakás vásárlása esetén a 20 millió forintot, korszerűsítés és bővítés esetén, illetve preferált kistelepülésen lévő ingatlan beruházása esetén annak költsége a 15 millió forintot. A kamattámogatott kölcsön összege lakás építése, új lakás vásárlása esetén legfeljebb 15 millió forint, használt lakás vásárlás, korszerűsítés és bővítés esetén legfeljebb 10 millió forint lehet. A kamattámogatás mértéke a hitelcéltól függően az állampapírhozam százalékában határozható meg, és legfeljebb 5 évig adható. Több gyermekes családok által igényelt kölcsön támogatása a futamidő végéig, de legfeljebb 25 évig tart, kivéve a felújítási hitelt, mely 10 évig támogatott. Preferált kistelepülésen lévő ingatlan beruházáshoz felvett hitel kamatainak megfizetéséhez az Állam a futamidő első huszonöt évében nyújt támogatást. A környezetbarát ingatlanok megvalósítása érdekében nyújtott MNB NHP ZOP hitel kizárólag energiahatékony új lakás építésére vagy vásárlására vehető igénybe, melyhez az MNB biztosít kedvező kamatozású forrást a hitel futamidejének végéig, de legfeljebb 25 évig. Többgyermekes családok esetében az állam további kamattámogatást nyújt, így részükre a támogatási idő alatt kamatmentessé válik a kölcsön. A támogatott hitelek iránti kereslet a tárgyévben növekedett. Ezekből az OTP Jelzálogbank 2022 -ben összesen 201,5 Mrd Ft-ot folyósított, amely 54%-kal haladja meg az előző évi mennyiséget. Így az év végén 581,3 Mrd Ft volt a Jelzálogbank támogatott hitelállománya, 26,3 %-kal több mint egy évvel korábban (nominális bruttó adatok, MNB NHP ZOP hitelekkel együtt).
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 51 21. SZ. JEGYZET: KAMATBEVÉTELEK ÉS KAMATRÁFORDÍTÁSOK (millió Ft-ban) 2022 2021 Effektív kamatmódszerrel kalkulált kamatbevétel Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelekből 72.426 53.369 Egyéb átfogó Eredményben értékelt értékpapírokból 405 415 Bankközi kihelyezésekből 16.134 2.959 Magyar Nemzeti Banknál és más bankoknál vezetett számlákból 1.685 142 Amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírokból 8.754 2.087 Állami támogatás a kibocsátott jelzáloglevelekkel fedezett hitelek kamata után 4.092 5.753 Összesen 103.496 64.725 Kamatbevételhez hasonló bevételek Kötelezően eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelekből 18.162 15.711 Fedezeti célú kamatswap - Bankközi kihelyezésekhez kapcsolódóan ‐462 ‐509 Összesen 17.700 15.202 Kamatbevételek összesen 121.196 79.927 Kamatráfordítások Magyar Nemzeti Bankkal és más bankokkal szembeni kötelezettségekre 52.554 15.549 Lízingkötelezettség 6 6 Kibocsátott értékpapírokra 55.081 28.242 Pénzügyi követelés kamatráfordítása 769 19 Kamatráfordítás repo ügyletekre 7 - Összesen 108.417 43.816
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 52 22. SZ. JEGYZET: KOCKÁZATI KÖLTSÉG (millió Ft-ban) 2022 2021 Értékvesztés képzés a várható hitelezési veszteségekre Értékvesztés képzés ‐16.758 ‐24.539 Értékvesztés visszaírás 20.084 25.426 Összesen 3.326 887 Értékvesztés képzés várható kihelyezési veszteségekre Értékvesztés képzés ‐1.966 ‐549 Értékvesztés visszaírás 936 574 Összesen ‐1.030 25 Egyéb átfogó eredménnyel szemben valósan értékelt adósságinstrumentumok értékvesztése Képzés ‐82 ‐15 Visszaírás 7 14 Összesen ‐75 ‐1 Amortizált bekerülési értéken nyilvántartott értékpapírok értékvesztése Képzés ‐2.170 ‐235 Visszaírás 174 79 Összesen ‐1.996 ‐156 Adott kötelezettségvállalások és garanciák kockázati költsége Képzés ‐5.261 ‐2.643 Visszaírás 4.645 2.596 Összesen ‐616 ‐47 Kötelezően eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek hitelkockázat változásából származó valós érték változás Növekedés 355 ‐986 Összesen 355 ‐986 Kockázati költség összesen ‐36 ‐278
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 53 23. SZ. JEGYZET: DÍJAK, JUTALÉKOK NETTÓ EREDMÉNYE (millió Ft-ban) 2022 2021 Hitelekkel kapcsolatos díj- és jutalékbevételek 2.731 2.385 Egyéb jutalékbevételek 4.094 4.015 ebből Ingatlanpont Kft. 4.041 3.860 ebből Pénzügyi Pont Zrt. -391 -384 Összesen 6.825 6.400 2022 2021 Kibocsátott értékpapírokkal kapcsolatos díjráfordítások 358 332 Hitelekkel kapcsolatos díjráfordítások 3.403 4.348 Egyéb fizetett díjak 5.587 5.284 ebből Ingatlanpont Kft. 3.115 2.939 ebből Pénzügyi Pont Zrt. 338 408 Összesen 9.348 9.964 Díjak, jutalékok nettó eredménye ‐2.523 ‐3.564 Az egyéb díjak elsősorban olyan, a jelzáloglevél kibocsátáshoz tartozó ráfordítások, amelyek egyedi kibocsátásokhoz nem rendelhetőek hozzá, illetve az FVTPL hitelekkel kapcsolatos díjakat tartalmazza, amelyek felmerüléskor kerülnek elszámolásra. A teljesítési kötelmek és a bevétel elszámolásával kapcsolatos elvek: Jutalék kategória A teljesítési kötelmek jellemzői, valamint azok időbeli ütemezése, illetve a lényegesebb fizetési feltételek A bevétel elszámolása az IFRS 15 standard szerint Biztosítási díjbevételek Tekintve, hogy a Bank biztosítási szolgáltatást nem nyújt az ügyfelei részére, azokat csak közvetíti, az ügyfeleknek felszámított és a biztosító részére továbbutalt díjbevételek és díjráfordítások nettó módon kerülnek kimutatásra a díjbevételek között. A folyamatosan nyújtott szolgáltatásokkal kapcsolatos díjak a szolgáltatásnyújtás időtartama alatt időarányosan kerülnek elszámolásra jellemzően havonta. Egyéb díjbevételek Itt kerülnek elszámolásra a fenti kategóriákba nem tartozó, a bank eredménye szempontjából nem jelentős díjbevételek (pl: külön eljárási díj, okiratmásolás díja, stb.). A folyamatosan nyújtott szolgáltatásokkal kapcsolatos díjak jellemzően havonta kerülnek elszámolásra. Az eseti szolgáltatások díjai a szolgáltatásnyújtást követően azonnal elszámolásra kerülnek. Az egyéb díjak lehetnek folyamatos szolgáltatásnyújtáshoz vagy eseti ügyintézéshez kapcsolódó díjak. A folyamatos díjak havonta előre vagy utólag kerülnek elszámolásra, jellemzően fix mértékben. Az eseti díjak a szolgáltatási kötelem kielégítését követően azonnal elszámolásra kerülnek, jellemzően szintén fix összegben.
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 54 24. SZ. JEGYZET: NYERESÉGEK ÉS VESZTESÉGEK (millió Ft-ban) 2022 2021 Amortizált bekerülési értéken értékelt eszközök kivezetésének eredménye Hitelek kivezetésének vesztesége ‐29 ‐18 Egyéb ‐32 ‐39 Összesen ‐61 ‐57 Az amortizált bekerülési értéken értékelt eszközök vesztesége a nem teljesítő hitelek eladása miatt keletkezett. 2022 2021 Devizaműveletek nyeresége / vesztesége Átértékelési eredmény bevétele 7 ‐4 Marzs eredmény bevétele 1 2 Marzs eredmény ráfordítása ‐6 ‐1 Összesen 2 ‐3 2022 2021 Eredménnyel szemben valós értéken értékelt nem kereskedési célú pénzügyi instrumentumok valós értékkorrekciója és a fedezeti kapcsolatok nettó eredménye Kötelezően eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek nyeresége / vesztesége és a fedezeti kapcsolatok eredménye 29.413 24.523 Kötelezően eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek ráfordítása és a fedezeti kapcsolatok eredménye ‐15.620 ‐19.582 Összesen 13.793 4.941 Nyereségek és veszteségek a működési eredményből összesen (az egyéb működési eredményből származó eredmény nélkül) 13.795 4.938 2022. december 31-ével zárult évre vonatkozóan a fedezett tételen és a fedezeti ügyleten a fedezett kockázathoz kapcsolódó nyereségek és veszteségek, valamint a fedezet nem hatékony részéből származó eredmény az amortizált bekerülési értéken értékelt tételek valós érték fedezeti ügyleteivel kapcsolatban a következők: Fedezett tételek Fedezeti instrumentumok Fedezet nem hatékony része Valós érték fedezeti ügyletek 2.045 -2.047 -2 2021. december 31-ével zárult évre vonatkozóan a fedezett tételen és a fedezeti ügyleten a fedezett kockázathoz kapcsolódó nyereségek és veszteségek, valamint a fedezet nem hatékony részéből származó eredmény az amortizált bekerülési értéken értékelt tételek valós érték fedezeti ügyleteivel kapcsolatban a következők: Fedezett tételek Fedezeti instrumentumok Fedezet nem hatékony része Valós érték fedezeti ügyletek 2.137 -2.125 12
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 55 25. SZ. JEGYZET: EGYÉB MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÉS RÁFORDÍTÁSOK, EGYÉB ADMINISZTRATÍV RÁFORDÍTÁSOK (millió Ft-ban) 2022 2021 Egyéb működési bevételek Lezárt perekből származó bevétel 17 29 NHP Zöld Otthonteremtési Program kezdeti nyeresége 112 -110 Egyéb 57 74 Összesen 186 -7 Egyéb működési ráfordítások Egyéb működési tartalékok 30 44 Véglegesen átadott pénzeszközök -2 -151 Egyéb -46 -5 Összesen -18 -112 Egyéb adminisztratív ráfordítások Személyi jellegű ráfordítások Bérköltség -1.087 -1.025 Személyi jellegű ráfordításokkal kapcsolatos adók -152 -181 Egyéb személyi jellegű ráfordítások -148 -126 Összesen -1.387 -1.332 Értékcsökkenés -256 -267 Egyéb általános költségek Adók, a társasági adó kivételével Banki különadó -2.891 -2.236 Hitelintézeti extraprofit adó -4.782 - Egyéb adók -86 -142 Adók, a társasági adó kivételével -7.759 -2.378 Szolgáltatások -550 -481 Szakértői, felügyeleti díjak -1.332 -1.282 Bérleti díjak -118 -102 Anyagjellegű ráfordítások -31 -27 Reklámköltségek -123 -104 Egyéb, nem üzemeltetési ráfordítások -6 -11 Összesen -9.919 -4.385 Az alábbi táblázat tartalmazza az audit szolgáltatásokra vonatkozó díjak részletezését, amely szakértői, felügyeleti díjak soron jelenik meg. Ernst & Young Könyvvizsgáló Kft. : 2022 2021 Éves audit áfa nélkül 47.45 47.00 Összesen 47.45 47.00
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 56 26. SZ. JEGYZET: KULCSPOZÍCIÓBAN LÉVŐ VEZETŐK KOMPENZÁCIÓJA (millió Ft-ban) 2022 2021 Csoport operatív felsővezetése 123 116 ebből bér: 96 92 ebből prémium: 11 12 ebből jubileumi juttatás: 3 - ebből egyéb béren kívüli juttatás: 13 12 Kompenzáció összesen 123 116 A kulcspozícióban lévő vezetők kompenzációja csak a rövid távú juttatásokat tartalmazza. 27. SZ. JEGYZET: NYERESÉGADÓ (millió Ft-ban) A Bankot jelenleg 9%-os társasági adó, valamint 2%-os helyi iparűzési adó és 0,3%-os innovációs járulék terheli. Az elszámolt társasági adó levezetés az alábbiak szerint alakult: 2022 2021 Tárgyévi adó 660 2.231 Halasztott adó ‐38 ‐56 Összes adóráfordítás 622 2.175 A halasztott adó kötelezettség levezetése az alábbiak szerint alakult: 2022 2021 Január 1-i egyenleg 216 ‐4 Tartalékokban figyelembe vett 187 164 Halasztott adó bevétel 38 56 December 31-i egyenleg 441 216 A halasztott adó követelések és kötelezettségek a következők szerint alakultak 2022 2021 Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök valós érték korrekciója 268 81 Ki nem vett szabadságokra képzett céltartalék halasztott adója 1 1 Effektív kamatelszámolás hatása 176 138 Tárgyi eszközök ‐4 ‐4 Halasztott adó kötelezettségek 441 216 Nettó halasztott adó követelés / kötelezettség 441 216
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 57 27. SZ. JEGYZET: NYERESÉGADÓ (millió Ft-ban) [folytatás] A tényleges adó levezetése az alábbiak szerint alakult: 2022 2021 Adózás előtti eredmény ‐9.718 25.013 Konszolidáció miatti módosítás ‐587 708 Törvény szerinti adókulccsal számolt nyereségadó ‐ 2.315 Tartós eltérések miatti társasági adó korrekciók: Taó Csoport adókedvezmény tárgyévi felhasználása ‐ ‐1.134 Tárgyi eszközök könyv szerinti értéke vs. Adótörvény szerinti értéke 1 1 Adóalapban nem érvényesíthető tételek miatti korrekció ‐1 ‐1 Egyéb különbözetek ‐ ‐115 Társasági adó ‐ 1.066 Effektív adókulcs 0,00% 4,14% Iparűzési adó és innovációs járulék 660 1.165 Összesen nyereségadó-ráfordítás 660 2.231 28. SZ. JEGYZET: LÍZING (millió Ft-ban) A Bank, mint lízingbe vevő: A pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban megjelenített lízingkötelezettségekre alkalmazott súlyozott átlagos járulékos lízingbevevői kamatláb: ~4.8 % Az eredményben elszámolt összegek 2022 2021 A lízingkötelezettségből eredő kamatráfordítások 6 7 Rövid futamidejű lízingekhez kötődő ráfordítások 117 102 Lízingkötelezettségek bemutatása lejárat szerint: Éven belül: 48 119 Éven túl: 248 244 Összesen 296 363 A használati jog eszközök könyv szerinti értékének mozgása kategóriánként: 2022 2021 Január 1-i egyenleg 618 696 Új szerződések miatti növekedés 232 - Lejárt szerződések miatti kivezetés -433 -82 Újraértékelés és módosítás miatti változás -25 4 Záró egyenleg 392 618 Értékcsökkenés Január 1-i egyenleg 280 234 Értékcsökkenés 108 128 Lejárt szerződések miatti kivezetés -283 -82 Újraértékelés és módosítás miatti változás 6 - Záró egyenleg 111 280 Nettó összeg 281 338
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 58 29. SZ. JEGYZET: EGY TÖRZSRÉSZVÉNYRE JUTÓ NYERESÉG (EPS) Az egy törzsrészvényre jutó nyereség a törzsrészvényeseknek, az adott időszakra felosztható nettó eredmény és a törzsrészvények időszak alatti súlyozott számtani átlagának hányadosaként kerül kiszámításra. A Bank nem rendelkezik elsőbbségi részvényekkel, opciós és egyéb részvényekre való jogokkal. 2022 2021 Adózott eredmény (millió Ft-ban) ‐10.340 22.838 A törzsrészvények súlyozott számtani átlaga az év folyamán az alap EPS számításához (db) 482.329 370.000 Egy törzsrészvényre jutó alap veszteség/nyereség (Ft-ban) ‐21.438 61.724 30. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió Ft-ban) Pénzügyi instrumentum minden olyan szerződés, amely egyik fél számára pénzügyi eszközt, a másik fél számára pénzügyi kötelezettséget vagy tőkeinstrumentumot keletkeztet. A pénzügyi eszközök a Bank számára bizonyos kockázatokat jelenthetnek. A Bankot érintő leglényegesebb kockázatok a következők: 7 30.1. Hitelezési kockázat A Bank hitelezési kockázatot vállal, amely annak a kockázata, hogy valamely másik fél nem tudja az adott összeget teljes egészében visszafizetni, amikor az esedékessé válik. A Bank úgy strukturálja az általa vállalt hitelezési kockázatot, hogy megszabja az egy adóssal, vagy adósbankkal szemben felvállalható kockázat összegét. További módszer a földrajzi területek vagy hitel típusok szerinti limitek meghatározása. Az ilyen kockázatokat a Bank rendszeresen figyeli, és éves, illetve annál gyakoribb felülvizsgálatnak veti alá. Az egy adósra vonatkozó kockázat - beleértve a bankokat és brókercégeket is – allimitek bevezetésével további csökkentésre került, amelyek mind a mérlegen belüli, mind a mérlegen kívüli kitettséget korlátozzák, és napi teljesítési kockázatra vonatkozó limitekkel a különböző kereskedési módozatok - pl. határidős devizaügyletek - esetén. A Bank napi szinten ellenőrzi a tényleges kockázati kitettséget a limitekhez viszonyítva. A hitelezési kockázatnak való kitettséget a Bank oly módon kezeli, hogy rendszeres elemzést készít az adósok és potenciális adósok kamat- és tőke-visszafizetési képességét illetően, és szükség szerint változtatja a hitelfelvételi limiteket. A hitelkockázat kezelésének másik módja biztosítékok, illetve vállalati és személyi garanciák beszerzése. 30.1.1 Hitel típusok szerinti megbontás A várható hitelezési veszteség egyedi és együttes alapú értékelése Egyedi alapú értékelés: Egyedi értékelés alá tartoznak a következő egyedileg jelentős összegű nem lakossági vagy mikro- és kisvállalkozói kitettségek: • 3. szakaszba besorolt kitettségek, • workout kezelésben lévő kitettségek, • a fent felsorolt feltételeknek megfelelő vásárolt vagy keletkeztetett értékvesztett pénzügyi eszközök Az értékvesztés kalkulációját a kockázatkezelésért felelős szakterület készíti el és hagyja jóvá. A kalkulációt, minden releváns tényezőt (amortizált érték, eredeti és aktuális effektív kamatláb, szerződéses és várt cash-flowk a teljes élettartam egyes periódusaira – üzleti tevékenységből és/ vagy fedezetből – és további az értékelés során érvényre juttatott lényeges információ) és a kritériumokat ezek szerint (beleértve azokat a tényezőket, amelyek alátámasztják a 3. szakaszba besorolást) kell dokumentálni egyedileg. A kitettség várható hitelezési vesztesége megegyezik a követelés fordulónapi amortizált bekerülési értékének (bruttó könyv szerinti érték) és a kintlévőség várható cash flow-inak az eredeti (kezdeti megjelenítéskor számított, vagy változó kamatozás esetén a legutóbbi kamatváltozáskor újraszámított) effektív kamatlábbal a fordulónapra diszkontált jelenértékének a különbségével. A jövőbeni várható cash flow-kat előre tekintően kell megbecsülni, és figyelembe kell venni a makroökonómiai kilátásokban bekövetkező lehetséges változások hatásait is. 7 A likviditási kockázat kezelésére vonatkozó részt a 36. számú jegyzet tartalmazza.
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 59 30. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió Ft-ban) [folytatás] A várható cash flow-k becslése során legalább két szcenáriót kell alapul venni. Legalább egy forgatókönyvnek annak előrejelzésére kell irányulnia, hogy lesz-e jelentős különbség a realizált valamint a szerződéses cash flow-k között. Az egyes szcenáriókhoz valószínűségi arányokat kell allokálni. A becslésnek tükröznie kell a hitelezési veszteség előfordulási valószínűségét, még akkor is, ha a legvalószínűbb eredmény az, hogy a veszteség nem következik be. Együttes alapú értékelés: Csoportos értékelés alá tartoznak a következő kitettségek: • lakossági kitettségek összegtől függetlenül • mikro- és kisvállalkozói kitettségek összegtől függetlenül • minden más egyedileg nem jelentős összegű, nem workout kezelésben szereplő kitettségek • nem 3. szakaszba besorolt egyedileg jelentős összegű kitettségek • a fent felsorolt feltételeknek megfelelő vásárolt vagy keletkeztetett értékvesztett pénzügyi eszközök A várható hitelezési veszteség együttes alapú értékelése során a portfólió kockázati jellemzőinek megértésével lehet a hitelezési kockázatot és annak változását jól megközelíteni. Ennek eléréséhez a fő kockázati tényezők kerültek azonosításra és alkalmazásra annak érdekében, hogy hasonló kockázati jellemzőkkel bíró homogén szegmensek kerüljenek kialakításra. A szegmentációnak állandónak kell lennie hónapról hónapra, azonban a csoportok rendszeres felülvizsgálata (legalább évente egyszer) szükséges a kockázati jellemzők változásának nyomon követéséhez. A csoportosítást minden paraméterre külön kell elvégezni, mivel minden egyes esetben eltérő tényezők lehetnek relevánsak. Az OTP Bank Group Reserve Bizottsága bankcsoport szinten határozza meg az együttes alapú értékelés irányelveit. További egyeztetés szükséges a bizottsággal a csoporttagok által javasolt kockázati paraméterek (PD: nemteljesítési valószínűség, LGD: nemteljesítéskor várható veszteségráta, EAD: nemteljesítéskori kitettség) valamint a csoportosítási feltételek esetében. A paraméterek felülvizsgálatát legalább évente el kell végezni és a Group Reserve Bizottságnak jóvá kell hagynia. A Local Risk Menedzsment felel a paraméterek becsléséért és a makroökonómiai szcenáriók felülvizsgálatáért, amelyet az OTP Bank végez minden leányvállalatnak minden paraméterre vonatkozóan. A Local Risk Menedzsment és az OTP Bank konszenzusa alapján a Group Reserve Bizottság dönt a kockázati paraméterek módosításáról (az értékvesztés kalkulációnál alkalmazott paraméterekről). Legalább évente újra kell tesztelni a kockázati paramétereket. A várható veszteség kiszámítását előretekintően kell végrehajtani figyelembe véve a jövőbeni gazdasági kilátásokról szóló előrejelzéseket. Ehhez akár 3-5 különböző makroökonómiai szcenáriót is figyelembe kell venni és integrálni a PD, LGD és EAD kockázati paraméterek számítása során. A pénzügyi eszközök nettó könyv szerinti értéke tekinthető a hitelkockázatnak való maximális kitettségnek.
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 60 30. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió Ft-ban) [folytatás] 30.1.1 Hitel típusok szerinti megbontás [folytatás] Amortizált bekerülési értéken értékelt és egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök bruttó kö nyv szerinti és halmozott értékvesztésének megbontása értékvesztés szakaszok szerint 2022. december 31-én: Bruttó könyv szerinti érték Értékvesztés Könyv szerinti érték 1. szakasz (stage) 2. szakasz (stage) 3. szakasz (stage) POCI Összesen 1. szakasz (stage) 2. szakasz (stage) 3. szakasz (stage) POCI Összesen Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal 16.778 16.920 ‐ ‐ ‐ 16.920 142 ‐ ‐ ‐ 142 Bankközi kihelyezések, követelések 217.553 218.816 ‐ ‐ ‐ 218.816 1.263 ‐ ‐ ‐ 1.263 Jelzáloghitelek 1.162.760 1.026.682 105.940 45.966 599 1.179.187 2.905 4.865 8.615 42 16.427 Vállalati hitelek 2.035 884 1.116 209 ‐ 2.209 5 97 72 ‐ 174 Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek 1.164.795 1.027.566 107.056 46.175 599 1.181.396 2.910 4.962 8.687 42 16.601 FVOCI értékpapírok 13.544 13.544 ‐ ‐ ‐ 13.544 105 ‐ ‐ ‐ 105 Amortizált bekerülési érétken értékelt értékpapírok 296.619 298.944 ‐ ‐ ‐ 298.944 2.325 ‐ ‐ ‐ 2.325 Egyéb pénzügyi eszköz 2.883 2.987 53 12 - 3.052 ‐ 166 3 ‐ 169 Összesen 1.712.067 1.578.777 107.109 46.187 599 1.732.672 6.762 5.128 8.690 42 20.622 Mérlegen kívüli tételek 99.690 77.930 23.079 76 ‐ 101.085 200 1.184 11 ‐ 1.395
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 61 30. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió Ft-ban) [folytatás] 30.1.1 Hitel típusok szerinti megbontás [folytatás] Amortizált bekerülési értéken értékelt és egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök bruttó könyv szerinti és halmozott értékvesztésének megbontása értékvesztés szakaszok szerint 2021. december 31-én: Bruttó könyv szerinti érték Értékvesztés Könyv szerinti érték 1. szakasz (stage) 2. szakasz (stage) 3. szakasz (stage) POCI Összesen 1. szakasz (stage) 2. szakasz (stage) 3. szakasz (stage) POCI Összesen Pénztárak. betétszámlák. elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal 15.647 15.680 - - - 15.680 33 - - - 33 Bankközi kihelyezések. követelések 151.975 152.317 - - - 152.317 342 - - - 342 Jelzáloghitelek 1.133.989 861.631 251.301 37.808 497 1.151.237 2.279 7.525 9.398 46 19.248 Vállalati hitelek 2.778 1.259 1.499 223 - 2.981 5 134 64 - 203 Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek 1.134.767 862.890 252.800 38.031 497 1.154.218 2.284 7.659 9.462 46 19.451 FVOCI értékpapírok 16.037 16.037 - - - 16.037 30 - - - 30 Amortizált bekerülési érétken értékelt értékpapírok 175.125 175.454 - - - 175.454 329 - - - 329 Egyéb pénzügyi eszköz 8 2.851 2.972 50 8 - 3.030 1 175 3 - 179 Összesen 9 1.496.366 1.225.350 252.850 38.039 497 1.516.736 3.025 7.834 9.465 46 20.370 Mérlegen kívüli tételek 61.914 56.939 5.637 117 - 62.693 417 335 27 - 779 8 2021-ben megjelenítésre kerültek az egyéb nem pénzügyi eszközök is a táblázatban, de 2022-ben már nem kerül bemutatásra. 9 2021-ben megjelenítésre kerültek az egyéb nem pénzügyi eszközök is a táblázatban, de 2022-ben már nem kerül bemutatásra.
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 62 30. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió Ft-ban) [folytatás] 30.1.1 Hitel típusok szerinti megbontás [folytatás] Amortizált bekerülési értéken értékelt és egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök halmozott értékvesztésének tárgyévi mozgása értékvesztési szakaszok közötti mozgással. Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek 2022. 12. 31. 1. szakasz (stage) 2. szakasz (stage) 3. szakasz (stage) Értékvesztett vagy keletkeztetett pénzügyi eszközök Összesen Értékvesztés állomány 2022. január 1-jén IFRS 9 szerint 2.284 7.659 9.462 46 19.451 Transzfer az 1. szakaszba (Stage 1-be) 4.477 ‐4.002 ‐475 ‐ ‐ Transzfer az 2. szakaszba (Stage 2-be) ‐86 1.794 ‐1.708 ‐ ‐ Transzfer az 3. szakaszba (Stage 3-ba) ‐7 ‐669 676 ‐ ‐ Értékvesztés nettó változása ‐4.354 377 1.459 1 ‐2.517 Új vásárolt vagy keletkeztetett pénzügyi eszközök 749 464 62 ‐ 1.275 Kivezetett pénzügyi eszközök (leírás nélkül) ‐153 ‐661 ‐789 ‐5 ‐1.608 Értékvesztés állomány 2022. december 31-én 2.910 4.962 8.687 42 16.601 Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek 2021. 12. 31. 1. szakasz (stage) 2. szakasz (stage) 3. szakasz (stage) Értékvesztett vagy keletkeztetett pénzügyi eszközök Összesen Értékvesztés állomány 2021. január 1-jén IFRS 9 szerint 2.303 14.121 3.772 66 20.262 Transzfer az 1. szakaszba (Stage 1-be) 5.158 -5.119 -39 - - Transzfer az 2. szakaszba (Stage 2-be) -455 794 -339 - - Transzfer az 3. szakaszba (Stage 3-ba) -42 -850 892 - - Értékvesztés nettó változása -5.822 -679 5.400 -17 -1.118 Új vásárolt vagy keletkeztetett pénzügyi eszközök 1.323 541 59 - 1.923 Kivezetett pénzügyi eszközök (leírás nélkül) -181 -1.149 -283 -3 -1.616 Unwinding kamatelszámolás -7 -3 - - -10 Leírások 7 3 - - 10 Értékvesztés állomány 2021. december 31-én 2.284 7.659 9.462 46 19.451 A tárgyévben minden hitel 1. szakaszban került megkeletkeztetésre. azonban a fenti táblában azokat a hiteleket. amelyek a tárgyévben kerültek folyósításra. de év végével már 2. vagy 3. szakaszban szerepelnek. a 2. és 3. szakaszban keletkeztetett értékvesztés állományként mutatjuk ki.
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 63 30. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió Ft-ban) [folytatás] 30.1.1 Hitel típusok szerinti megbontás [folytatás] Amortizált bekerülési értéken értékelt és egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök halmozott értékvesztésének tárgyévi mozgása értékvesztési szakaszok közötti mozgással. Bankközi kihelyezések. követelések. a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után 2022. 12. 31. 1. szakasz (stage) Összesen Értékvesztés állomány 2022. január 1-jén IFRS 9 szerint 342 342 Értékvesztés nettó változása 128 128 Új vásárolt vagy keletkeztetett pénzügyi eszközök 930 930 Kivezetett pénzügyi eszközök (leírás nélkül) ‐137 ‐137 Értékvesztés állomány 2022. december 31-én 1.263 1.263 Bankközi kihelyezések. követelések. a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után 2021. 12. 31. 1. szakasz (stage) Összesen Értékvesztés állomány 2021. január 1-jén IFRS 9 szerint 400 400 Értékvesztés nettó változása ‐56 ‐56 Új vásárolt vagy keletkeztetett pénzügyi eszközök 1 1 Kivezetett pénzügyi eszközök (leírás nélkül) ‐3 ‐3 Értékvesztés állomány 2021. december 31-én 342 342 FVOCI értékpapírok 2022. 12. 31. 1. szakasz (stage) Összesen Értékvesztés állomány 2022. január 1-jén IFRS 9 szerint 30 30 Értékvesztés nettó változása 75 75 Értékvesztés állomány 2022. december 31-én 105 105 FVOCI értékpapírok 2021. 12. 31. 1. szakasz (stage) Összesen Értékvesztés állomány 2021. január 1-jén IFRS 9 szerint 29 29 Értékvesztés nettó változása 1 1 Értékvesztés állomány 2021. december 31-én 30 30
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 64 30. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió Ft-ban) [folytatás] 30.1.1 Hitel típusok szerinti megbontás [folytatás] Amortizált bekerülési értéken értékelt és egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök halmozott értékvesztésének tárgyévi mozgása értékvesztési szakaszok közötti mozgással. Amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok 2022. 12. 31. 1. szakasz (stage) Összesen Értékvesztés állomány 2022. január 1-jén IFRS 9 szerint 329 329 Értékvesztés nettó változása 1.423 1.423 Új vásárolt vagy keletkeztetett pénzügyi eszközök 624 624 Kivezetett pénzügyi eszközök (leírás nélkül) -51 -51 Értékvesztés állomány 2022. december 31-én 2.325 2.325 Amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok 2021. 12. 31. 1. szakasz (stage) Összesen Értékvesztés állomány 2021. január 1-jén IFRS 9 szerint 173 173 Értékvesztés nettó változása 34 34 Új vásárolt vagy keletkeztetett pénzügyi eszközök 122 122 Értékvesztés állomány 2021. december 31-én 329 329 Várható hitelezési veszteség mozgása a hitelnyújtási elköteleződések és a pénzügyi garanciák esetében az Ifrs 9 szerinti szakaszokban. Mérlegen kívüli tételek 2022. 12. 31. 1. szakasz (stage) 2. szakasz (stage) 3. szakasz (stage) Összesen Céltartalék állomány 2022. január 1-jén IFRS 9 szerint 417 335 27 779 Transzfer az 1. szakaszba (Stage 1-be) 307 ‐300 ‐7 ‐ Transzfer az 2. szakaszba (Stage 2-be) ‐27 28 ‐1 ‐ Transzfer az 3. szakaszba (Stage 3-ba) ‐1 ‐1 2 ‐ Értékvesztés nettó változása ‐647 29 ‐6 ‐624 Új vásárolt vagy keletkeztetett pénzügyi eszközök 170 1.100 7 1.277 Kivezetett pénzügyi eszközök (leírás nélkül) ‐19 ‐7 ‐11 ‐37 Céltartalék állomány 2022. december 31-én 200 1.184 11 1.395 Mérlegen kívüli tételek 2021. 12. 31. 1. szakasz (stage) 2. szakasz (stage) 3. szakasz (stage) Összesen Céltartalék állomány 2021. január 1-jén IFRS 9 szerint 162 523 47 732 Transzfer az 1. szakaszba (Stage 1-be) 401 -372 -29 - Transzfer az 2. szakaszba (Stage 2-be) -11 24 -13 - Transzfer az 3. szakaszba (Stage 3-ba) - -7 7 - Értékvesztés nettó változása -506 -103 5 -604 Új vásárolt vagy keletkeztetett pénzügyi eszközök 385 286 11 682 Kivezetett pénzügyi eszközök (leírás nélkül) -14 -16 -1 -31 Céltartalék állomány 2021. december 31-én 417 335 27 779
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 65 30. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió Ft-ban) [folytatás] 30.1.1 Hitel típusok szerinti megbontás [folytatás] Hitelportfólió belső minősítés szerint 2022 Bruttó könyv szerinti érték / Névérték 1. szakasz 2. szakasz 3. szakasz POCI Összesen Alacsony kockázati besorolás (1-4) 863.843 36.964 - 151 900.958 Közepes kockázati besorolás (5-7) 9.011 14.079 - 65 23.155 Magas kockázati besorolás (8-9) 154.712 56.013 - 125 210.850 Nem teljesítő - - 46.175 258 46.433 Hitelek amortizált értéken és pénzügyi lízing összesen 1.027.566 107.056 46.175 599 1.181.396 2022 Halmozott értékvesztés / Céltartalék 1. szakasz 2. szakasz 3. szakasz POCI Összesen Alacsony kockázati besorolás (1-4) 2.041 1.211 - 6 3.258 Közepes kockázati besorolás (5-7) 210 1.153 - 2 1.365 Magas kockázati besorolás (8-9) 659 2.598 - 4 3.261 Nem teljesítő - - 8.687 30 8.717 Hitelek amortizált értéken és pénzügyi lízing összesen 2.910 4.962 8.687 42 16.601 2021 Bruttó könyv szerinti érték / Névérték 1. szakasz 2. szakasz 3. szakasz POCI Összesen Alacsony kockázati besorolás (1-4) 746.421 152.521 - 98 899.040 Közepes kockázati besorolás (5-7) 111.043 79.949 - 61 191.053 Magas kockázati besorolás (8-9) 5.427 21.851 - 52 27.330 Nem teljesítő - - 38.032 286 38.318 Hitelek amortizált értéken és pénzügyi lízing összesen 862.891 254.321 38.032 497 1.155.741 2021 Halmozott értékvesztés / Céltartalék 1. szakasz 2. szakasz 3. szakasz POCI Összesen Alacsony kockázati besorolás (1-4) 1.722 4.018 - 3 5.743 Közepes kockázati besorolás (5-7) 527 2.556 - 3 3.086 Magas kockázati besorolás (8-9) 35 1.085 - 1 1.121 Nem teljesítő - - 9.462 39 9.501 Hitelek amortizált értéken és pénzügyi lízing összesen 2.284 7.659 9.462 46 19.451
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 66 30. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió Ft-ban) [folytatás] Hitelportfólió megoszlása gazdasági tevékenység alapján Bruttó hitelek amortizált értéken és pénzügyi 2022 2021 lízingkövetelés portfólió gazdasági tevékenység alapján Lakossági 1.179.033 1.152.611 Mezőgazdaság. erdőgazdálkodás. halászat 2.344 3.106 Egyéb szolgáltatások 19 24 Bruttó hitel és pénzügyi lízingkövetelés összesen 1.181.396 1.155.741 Értékvesztés hiteleken amortizált értéken 2022 2021 és pénzügyi lízingkövetelésen gazdasági tevékenység alapján Lakossági ‐16.400 ‐19.229 Mezőgazdaság. erdőgazdálkodás. halászat -200 -217 Egyéb szolgáltatások -1 -5 Értékvesztés hiteleken és pénzügyi lízingkövetelésen összesen ‐16.601 ‐19.451 Biztosítékok A Bank kockázatvállalásai után nyilvántartott biztosítékok értéke (teljes értéken) biztosítéki típusok szerint a következőképpen alakult: A biztosítékok mind a mérlegen belüli. mind a mérlegen kívüli kockázatvállalásokra vonatkoznak. Biztosíték típus 2022 2021 Egyéb állami. illetve állami tulajdonú szervek garanciái 975.437 772.311 Óvadék. értékpapír 20.803 20.733 Jelzálogok 5.050.553 4.271.846 Összesen 6.046.793 5.064.890 Bank kockázatvállalásai után nyilvántartott biztosítékok értéke (a követelés erejéig) biztosítéki típusok szerint a következőképpen alakult: A biztosítékok mind a mérlegen belüli. mind a mérlegen kívüli kockázatvállalásokra vonatkoznak. Biztosíték típus 2022 2021 Egyéb állami. illetve állami tulajdonú szervek garanciái 13.639 17.143 Óvadék. értékpapír 14.788 14.488 Jelzálogok 1.543.688 1.443.303 Összesen 1.572.115 1.474.934
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 67 30. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió Ft-ban) [folytatás] A nem teljesítő hitelportfolió biztosítékai (teljes értéken): Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelportfolió biztosítékai 2022 Bruttó könyv szerinti érték Értékvesztés Könyv szerinti érték Fedezet értéke Jelzáloghitel 46.522 ‐8.641 37.881 140.499 Vállalati hitel 252 ‐87 165 938 Összesen 46.774 ‐8.728 38.046 141.437 Eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelportfolió biztosítékai 2022 Bruttó könyv szerinti érték Értékvesztés Könyv szerinti érték Fedezet értéke Jelzáloghitel 9.497 ‐1.449 8.048 26.675 Összesen 9.497 ‐1.449 8.048 26.675 Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelportfolió biztosítékai 2021 Bruttó könyv szerinti érték Értékvesztés Könyv szerinti érték Fedezet értéke Jelzáloghitel 38.132 -9.436 28.696 106.293 Vállalati hitel 248 -71 177 991 Összesen 38.380 -9.507 28.873 107.284 Eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelportfolió biztosítékai 2021 Bruttó könyv szerinti érték Értékvesztés Könyv szerinti érték Fedezet értéke Jelzáloghitel 6.973 -1.669 5.304 18.707 Összesen 6.973 -1.669 5.304 18.707 Nettósítás Származékos ügyletek: A Csoport nem köt kereskedési céllal származékos ügyleteket, a megkötött származékos ügyletek meghatározott fedezeti kapcsolatok részét képezik, ezért a Csoport nem alkalmaz beszámítást. A származékos ügyletek a Csoport végső anyavállalatával kerülnek megkötésre, ezért a Csoport kockázatkezelési politikája alapján nem alkalmazandók a nettósítási keretszerződések és letétek. Repo tranzakciók: A Csoportnak 2022. december 31-én egy repo ügylete van a Csoport végső anyavállalatával. A repo ügylet mögött egy magyar államkötvény (2032/A) áll, 19 milliárd forint névértékben. A repo ügylet részleteit a 14. megjegyzés tartalmazza. Egyéb mérlegpozíciók, amelyek nettósítási megállapodások tárgyát képezhetik: A Csoportnak nincs nettósítási megállapodása a fent említett repo ügyletek mellett. Biztosítékok: A Csoport tevékenysége jelzáloghitelek folyósítása ügyfelei részére. A Csoport működését szabályozó mindenkori törvénynek és a vonatkozó belső kockázatkezelési szabályzatnak megfelelően az ilyen jelzáloghitelekre a mögöttes ingatlanok fedezetet biztosítanak. A Csoport tevékenységét jelzáloggal fedezett értékpapírok kibocsátásával finanszírozza (a vonatkozó törvénynek megfelelően). Az ilyen kibocsátott kötvényeket a teljesítő jelzáloghitel-portfólió fedezi.
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 68 30. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió Ft-ban) [folytatás] Átstrukturált hitelek 2022 2021 Bruttó portfolió Értékvesztés Bruttó portfolió Értékvesztés Lakossági hitelek 46.307 ‐1.706 211.838 -5.992 Vállalkozói hitelek 480 -16 562 -37 Birtokfejlesztési hitelek 718 -83 918 -97 Összesen 47.505 -1.805 213.318 -6.126 Átstrukturált portfólió definíció A Bank által használt átstrukturált definíció az EU 2015/227 rendeletén alapul. Az átstrukturálás az ügyfél vagy a bank által kezdeményezett olyan szerződésmódosítás. mely aktuálisan fennálló vagy jövőbeli pénzügyi nehézségre tekintettel biztosít engedményt vagy kedvezményt az ügyfél számára. Az átstrukturált hitelek kimutatása a teljesítő átstrukturált („performing forborne”) állományokat tartalmazza. Egy kitettség teljesítő átstrukturált. amennyiben az átstrukturálás időpontjában nem állnak fenn a nemteljesítő státusz feltételei. vagy teljesítette a nemteljesítő átstrukturált státuszból történő kikerüléshez szükséges minimálisan egy éves gyógyulási időszak feltételeit. A Csoport esetében – kizárólag a moratóriumban való részvétel miatt – teljesítő átstrukturált hitelállománya jelentősen csökkent. mert a lakossági kitettségekre vonatkozó kötelező hathónapos próbaidő lejárt. Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok megoszlása 2022. december 31-re vonatkozóan az alábbi: Baa2 Nem minősített Összesen Állampapírok 13.544 100.00% - 0.00% 13.544 Összesen 13.544 100.00% - 0.00% 13.544 Amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok megoszlása 2022. december 31-re vonatkozóan az alábbi: Baa2 Nem minősített Összesen Állampapírok 296.619 100.00% - 0.00% 296.619 Összesen 296.619 100.00% - 0.00% 296.619 Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok megoszlása 2021. december 31 -re vonatkozóan az alábbi: Baa2 Nem minősített Összesen Állampapírok 16.037 100.00% - 0.00% 16.037 Összesen 16.037 100.00% - 0.00% 16.037 Amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok megoszlása 2021. december 31-re vonatkozóan az alábbi: Baa2 Nem minősített Összesen Állampapírok 175.125 100.00% - 0.00% 175.125 Összesen 175.125 100.00% - 0.00% 175.125
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 69 30. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió Ft-ban) [folytatás] 30.2. Piaci kockázat Piaci kockázatok értékpapírok, illetve más instrumentumok nyitott pozíciójából adódnak. A Banknak nincs jelentős piaci kockázati kitettsége. A piaci kockázati kitettséget alapvetően az OTP Bank Eszköz- Forrás Management figyeli és kontrollálja. 30.2.1. Kamatláb-érzékenységvizsgálat 10 Az alábbi érzékenységvizsgálat mind a származékos, mind a nem származékos ügyletek mérlegfordulónapi kamatláb-kockázati kitettségét figyelembe veszi. Az érzékenységvizsgálat azon a feltételezésen alapul, hogy a fordulónapon fennálló eszközök és kötelezettségek az egész év során fenn fognak állni. A lényeges feltételezések a következők voltak: • A változó kamatozású eszközök és kötelezettségek a modellezett benchmark hozamokra árazódnak át az átárazódási időpontokban, változatlan margint feltételezve az előző átárazódási időponthoz képest. • A fix kamatozású eszközök és kötelezettségek a szerződéses lejáratkor árazódnak át. • Az olyan kötelezettségek, amelyeknél a Banknak joga van változtatni a kamatlábat, két hét késéssel árazódnak át, változatlan margint feltételezve az előző átárazódási időponthoz képest. • Az olyan betétek esetében, amelyek kamatlába 0,3%-nál alacsonyabb magasabb hozamkörnyezet esetén is, változatlanságot feltételezünk a teljes időszak alatt. • A kamateredmény BUBOR báziskamatra való érzékenységét vizsgáltuk A szimuláció a következő két szcenárió feltételezésével készült: 1. a BUBOR a következő év során 100 bp-tal nő (szcenárió 1) 2. a BUBOR a következő év során 50 bp-tal csökken (szcenárió 2) A nettó kamatbevétel a 2023.01.01-ével kezdődő egy éves időszakban 293 millió Ft-tal (szcenárió 1), illetve 25 millió Ft-tal (szcenárió 2) csökkenne a szimuláció eredménye alapján. . A hozamgörbék párhuzamos eltolásának hatását a nettó kamatbevételre az egy éves időszak alatt a következő táblázat tartalmazza: Megnevezés Hatás a nettó kamatbevételre egy éves időtávon 2022 2021 Forint -0,1% párhuzamos eltolás 42 351 Forint +0,1% párhuzamos eltolás -41 -351 10 A kamatlábakból származó kockázatokat a 35. számú jegyzet tartalmazza.
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 70 30. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió Ft-ban) [folytatás] 30.2. Piaci kockázat [folytatás] 30.2.2. Devizaárfolyam-érzékenységvizsgálat Az alábbi devizaárfolyam-érzékenységvizsgálat a teljes, mérleg szerinti és mérleg alatti nyitott pozícióra vonatkozóan lett elvégezve. Az érzékenységvizsgálat során, az árfolyamok egyszeri hirtelen elmozdulásának feltételezésével éltünk, és a mérlegdinamikát, illetve a kockázati költségek alakulását változatlannak tételeztük fel. Az OTP Jelzálogbank Zrt. teljes nettó nyitott pozíciója 2022. december 31-én 144 millió Ft volt (2021. december 31-én 21 millió Ft volt). Nyitott pozíció EUR, JPY és CHF devizában keletkezett. A deviza alapú jelzáloghitelek forintosítása óta a jelzálogbank tevékenységéből keletkező devizakockázatok nem materiálisak. Az igen alacsony devizapozíciós kitettségből származó potenciális veszteség elhanyagolható a bank rendelkezésére álló szavatoló tőkéjéhez képest. 30.3. Tőkemenedzsment A Bank menedzsmentjének fő célja a prudens működés biztosítása, a szabályozói tőkemegfelelési előírásoknak való maradéktalan megfelelés a tevékenység zavartalan folytatása érdekében. A Bank menedzsmentje a kockázatok fedezéséhez rendelkezésre álló saját tőke és tőke jellegű finanszírozás, valamint minden lényeges, tőkével fedezendő kockázat értékelésére és kezelésére kiterjed. A Bank tőkemenedzsment tevékenységének alapja rövidtávon a tőkehelyzet folyamatos monitoringja, hosszabb távon az üzleti és stratégiai tervezési folyamat, amelynek során a Bank várható tőkehelyzetének mérése és előrejelzése történik. A Bank alapvetően jövedelmezőségének fejlesztésével és fenntartásával biztosítja a kockázatai fedezéséhez és a szabályozói elvárásokhoz megfelelő tőkeszintet. Amennyiben a Bank tervezett kockázatvállalásai meghaladják a saját források és a korábban felvett járulékos tőkeelemek által nyújtott tőkefedezetet, eseti intézkedésekkel – az Alapító bevonásával - biztosítja a Bank a prudens működést. Tőkemegfelelés A tőkemegfelelési direktíva (CRDIV/CRR) globális irányelveket fogalmaz meg a bankok szabályozására vonatkozóan (Bázel III megállapodás) az EU jogi keretrendszerében. Az irányelvek 2014. január 1-jétől váltak hatályossá. A hitelintézetekre vonatkozóan sor került a prudenciális szabályok szigorítására, a megfelelő tőketartalék és likviditási szint biztosítása érdekében. A keretrendszer hatására az EU-ban a hitelintézetek még stabilabbá válnak, és javul a tevékenységükhöz kapcsolódó megfelelő kockázatkezelési képességük valamint a működés során felmerülő esetleges veszteségek fedezettsége. A Bank, az előző évekhez hasonlóan, az elmúlt év során teljes mértékben eleget tett a külső tőkekövetelményre vonatkozó elvárásoknak. A Bank tőkemegfeleléssel kapcsolatos számításai az EU által befogadott IFRS-ekkel összhangban van, és a Basel III alapján készültek 2022. év és 2021. év végére vonatkozóan. A Bank a szabályozói tőkekövetelményének meghatározásához a hitelezési és a piaci kockázatok esetében a sztenderd módszert alkalmazza, míg a működési kockázat esetében a Fejlett Mérési Módszer (AMA) kerül alkalmazásra. Adatok millió forintban 2022 2021 Alapvető tőke 126.719 95.972 Szavatoló tőke 126.719 95.972 Hitelkockázat tőkekövetelménye 59.853 56.741 Működési kockázat tőkekövetelménye 3.368 1.724 Összes tőkekövetelmény 63.221 58.465 Többlet tőke 63.498 37.507 Tőkemegfelelési mutató 16,0% 13,1% Basel III: Elsődleges alapvető tőke (CET1): Jegyzett tőke, tőketartalék, lekötött tartalék figyelembe vehető része, általános tartalék, eredménytartalék, adózott eredmény, immateriális javak, befektetések miatti levonások, átmeneti rendelkezések miatti kiigazítások.
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 71 31. SZ. JEGYZET: MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK (millió Ft-ban) Normál üzletmenet során a Bank különböző pénzügyi tranzakciókban vesz részt, amelyek nem jelennek meg a pénzügyi helyzet kimutatásban, és amelyeket mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumoknak neveznek . Ezzel ellentétes megjegyzés hiányában a mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumok elméleti tőkeösszege szerepel. 2022 2021 Le nem zárt peres ügyek 934 755 Hitelkeretek igénybe nem vett része 101.085 62.693 Függő és jövőbeni kötelezettségek 102.019 63.448 Jogviták A mérleg fordulónapjáig a Bankkal szemben különféle kárigények kerültek bejelentésre és különböző jogi eljárások folytak, melyek jellegük alapján a rendes üzletmenethez tartoznak. A kárigények és jogi eljárások volumene megfelel a korábbi évek volumeneinek. A Bank megítélése szerint a vele szemben támasztott igények és peresített követelések nem érintik lényegesen pénzügyi helyzetét, jövőbeli működési eredményét vagy cash flow-ját, bár nem adható biztosíték az igények és peresített követelések végső kimenetele tekintetében. Mindazonáltal a jogviták miatt megképzett céltartalék összege 11 és 17 millió forint volt 2022. illetve 2021. december 31-én. Hitelnyújtásra vonatkozó kötelezettségvállalás Ezen instrumentumok elsődleges célja, hogy a Bank az ügyfelek számára igény szerint biztosítson pénzeszközöket. A hitelek formájában nyújtott kölcsönök engedélyezhető keretének kihasználatlan részei vonatkozásában a Bank kötelezettséget vállal hitelnyújtásra. A kölcsönnyújtásra vonatkozó kötelezettségvállalás hitelezési kockázatának tekintetében a Bank potenciálisan a kihasználatlan kötelezettségvállalási keretének teljes összegével megegyező veszteség kockázatának van kitéve. Ugyanakkor, a veszteség valószínűsíthető összege alacsonyabb a kihasználatlan kötelezettségvállalási keret teljes összegénél, mivel a legtöbb hitelnyújtásra vonatkozó kötelezettség feltétele, hogy az ügyfelek megfeleljenek bizonyos hitelképességi követelményeknek . Az igénybe nem vett hitelnyújtási kötelezettségvállalásokra hasonló hitelezési kockázati monitoring és hitelezési szabályzat vonatkozik, mint amelyet hitelnyújtásnál alkalmaznak. A Bank Menedzsmentje szerint az igénybe nem vett hitelnyújtási kötelezettség vállalásokkal kapcsolatos piaci kockázat minimális.
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 72 32. SZ. JEGYZET: RÉSZVÉNY-ALAPÚ KIFIZETÉSEK ÉS MUNKAVÁLLALÓI JUTTATÁSOK (millió Ft-ban) A Bankcsoporti Javadalmazási Politika hatálya alá tartozó személyi körben főszabály s zerint a teljesítményértékelésen alapuló teljesítményjavadalmazás egységesen készpénzbónusz és részvény formájában történik 50-50%-os arányban, a részvény juttatásnak az OTP Bank Nyrt. törzsrészvényeiből kell állnia, továbbá a teljesítményjavadalmazás meghatározott – a Hpt. előírásaival összhangban álló – hányadát halasztva kell kifizetni. A teljesítményjavadalmazás részvényalapú részét a Bankcsoporttag leányvállalatok érintett vezetői részére az OTP Bank biztosítja. A teljesítményjavadalmazás részvény alapú hányadának elszámolásához felhasználható részvények egyénekre lebontott darabszámát a részvényalapú teljesítményjavadalmazás összege és az OTP Bank Nyrt. Felügyelő Bizottság által megállapított részvényárfolyam hányadosaként kell meghatározni. Az OTP Bank Nyrt. Felügyelő Bizottsága a részvény darabszámának meghatározásához figyelembe veendő árfolyamot a teljesítményalapú javadalmazás elszámolását megelőző 10 napon belül meghozott döntése időpontját megelőző három tőzsdei napon a Budapesti Értéktőzsdén rögzített OTP Bank által kibocsátott törzsrészvény napi középárfolyamának átlaga alapján állapítja meg. Munkavállalói juttatásnak minősülnek azok a kötelezettségek, amelyek a munkavállaló által nyújtott szolgálatért cserébe vagy a munkavállalói viszony megszűnése miatt keletkeznek. Az IAS 19 Munkavállalói juttatások standardot a munkavállalói juttatások elszámolására kell alkalmazni, kivéve azokat, amelyekre az IFRS 2 Részvényalapú kifizetés standard vonatkozik. A jubileumi juttatások esetében minkét standard tartalmaz előírásokat. A rövid távú munkavállalói juttatások olyan (a végkielégítéstől eltérő) munkavállalói juttatások, amelyek teljes mértékben esedékessé válnak annak az éves beszámolási időszaknak a lezárását követő tizenkét hónapon belül, amelyben a munkavállaló a kapcsolódó munkát elvégezte. A munkaviszony megszűnése utáni juttatásnak minősülnek azok (a végkielégítésen és rövid távú juttatásokon kívül), amelyek a munkaviszony befejezése után járnak. A munkaviszony megszűnése utáni juttatási programok olyan formális vagy nem formális megállapodások, amelyek alapján a gazdálkodó egység egy vagy több munkavállalóját a munkaviszony megszűnése utáni juttatásban részesíti. A Bank nem rendelkezik munkaviszony megszűntetése utáni programmal. Végkielégítések olyan munkavállalói juttatások, amelyek fizetendővé válhatnak a gazdálkodó egységnek a munkavállaló munkaviszonyának a szokásos nyugdíjazási időpont előtti megszüntetésére vonatkozó döntése miatt; vagy a munkavállalónak az önkéntes felmondásnak az ezen juttatásokért cserébe történő elfogadására vonatkozó döntése miatt. Egyéb hosszú távú munkavállalói juttatás minden egyéb olyan munkavállalói juttatás, amely nem rövid távú, nem munkaviszony megszűnése után járó és nem végkielégítés. 2022. évben a részvényalapú juttatás kapcsán a konszolidált és szubkonszolidált szinten azonosított vezetők esetében az alábbi értékek kerültek személyi jellegű ráfordításként elszámolásra. A vezető tisztségviselők munkavállalói juttatásáról - a részvényalapú kifizetéseken kívül – bővebb információ a 26. jegyzetben jelenik meg. 2019. év után 2020. év után 2021. év után 2022. év után Mindösszesen Csoport 1.59 3.62 5.34 21 31.55
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 73 33. SZ. JEGYZET: NETTÓ DEVIZAPOZÍCIÓ ÉS DEVIZAKOCKÁZAT (millió Ft-ban) 2022. december.31 EUR CHF JPY USD Összesen Eszközök 12 7 183 ‐ 202 Források ‐245 ‐6 ‐171 ‐2 ‐424 Nettó pozíció ‐233 1 12 ‐2 ‐222 2021. december.31 EUR CHF JPY Összesen Eszközök 9 8 208 225 Források ‐44 ‐7 ‐198 ‐249 Nettó pozíció ‐35 1 10 ‐24 A Bank a Magyar Nemzeti Bank által felállított nyitott pozícióra vonatkozó limiteken túlmenően saját limitrendszere alapján is ellenőrzi a deviza pozícióit. A Bank nyitott deviza pozíciójának mérésére a VaR modellt is használja. 34. SZ. JEGYZET: TRANZAKCIÓK KAPCSOLT VÁLLALATOKKAL (millió Ft-ban) 34.1. Fennálló egyenlegek/Tranzakciók az OTP Bankkal, mint anyavállalattal 34.1.1. Fennálló egyenlegek a Konszolidált Pénzügyi Helyzet Kimutatásban az OTP Bankkal, mint anyavállalattal szemben A Bank a következő eszközökkel és kötelezettségekkel rendelkezik az OTP Bankkal szemben: Eszközök 2022 2021 Pénztárak, betétszámlák, elszámolások az OTP Bankkal 16.618 15.647 Bankközi kihelyezések, követelések az OTP Banknál 58.703 477 Aktív időbeli elhatárolások 99 40 Kötelezettségek 2022 2021 OTP Bankkal szembeni kötelezettségek ‐875.761 ‐894.390 Repo kötelezettség -13.947 - OTP Bank által tartott kibocsátott értékpapírok névértéke ‐316.196 ‐12.100 OTP Bank által tartott jelzáloglevelekhez kapcsolódó elhatárolt kamatráfordítások ‐3.977 -29 Egyéb kötelezettségek -2.224 -276 34.1.2. Tranzakciók az Konszolidált Eredménykimutatásban az OTP Bankkal, mint anyavállalattal szemben 2022 2021 Kamatbevételek 579 1.195 Kamatráfordítások ‐49.192 ‐9.765 OTP Banknak fizetett kezelési költség ‐3.000 -4.611 OTP Banktól kapott hitelekkel kapcsolatos jutalék és díjbevételek 2.203 877 ebből: Értékbecslési díjbevétel az OTP Banktól 985 876 OTP Banknak fizetett egyéb hitelekkel kapcsolatos jutalék és díjráfordítások ‐2.550 ‐3.158
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 74 34. SZ. JEGYZET: TRANZAKCIÓK KAPCSOLT VÁLLALATOKKAL (millió Ft-ban) [folytatás] 34.2. Kulcspozícióban lévő vezetőkkel kapcsolatos tranzakciók Az OTP Jelzálogbank vezető tisztségviselői, az Igazgatóság és Felügyelő Bizottság tagjai és közeli hozzátartozóik, valamint az OTP Csoportnál vezető tisztséget betöltők 2022. december 31 -én 4.355 millió forintértékben rendelkeztek 8.826 millió forint értékű jelzálog fedezet mellett nyújtott hitellel, amelyek 5 különböző kamatozási periódus szerint csoportosíthatóak: 1 éves: 4,76% - 5,36% 5 éves: 1,70% - 11,02% 10 éves: 2,35% - 8,90% 20 éves: 2,49% - 4,24% 25 éves: 2,50% - 9,20% A THM 11 mértéke a hitel folyósításakor aktuális piaci mértékekből kiinduló. 34.3. Fennálló egyenlegek/Tranzakciók egyéb kapcsolt vállalkozásokkal kapcsolatban 12 34.3.2. Fennálló egyenlegek az OTP Lakástakarék Zrt. -vel, mint kapcsolt vállalattal szemben 2022 2021 OTP Lakástakarék Zrt. tulajdonában lévő jelzáloglevelek 64.696 64.696 OTP Lakástakarék Zrt. tulajdonában lévő jelzáloglevelekhez kapcsolódó elhatárolt kamatráfordítások ‐1.926 ‐1.939 34.3.2. OTP Faktoring Zrt.-vel, mint kapcsolt vállalattal kapcsolatos a Jelzálogbank hitelportfolióját érintő tranzakciók: 2022 2021 OTP Faktoring Zrt.-nek eladott nem teljesítő hitelek könyv szerinti értéke 114 8 OTP Faktoring Zrt.-nek eladott nem teljesítő hitelek eladási ára 95 8 34.3.3. Fennálló egyenlegek a Merkantil Bank Zrt.-vel, mint kapcsolt vállalattal szemben 2022 2021 Merkantil Bank Zrt. tulajdonában lévő jelzáloglevelek névértéke 122.665 96.665 Merkantil Bank Zrt. tulajdonában lévő jelzáloglevelekhez kapcsolódó elhatárolt kamatráfordítások ‐2.248 ‐2.223 34.3.4. További fennálló egyenlegek/Tranzakciók egyéb kapcsolt vállalkozásokkal szemben 2022 2021 Egyéb kötelezettségek egyéb kapcsolt vállalkozásokkal szemben 97 ‐195 Egyéb működési bevételek 137 1.756 Értékbecslési díjbevétel az OTP Faktoring Zrt. és egyéb kapcsolt vállalkozásoktól 1.051 629 A kulcspozícióban lévő vezetők kompenzációja a 26. számú jegyzetben került bemutatásra. A normál üzletvitel során a Banknak egyéb tranzakciói is vannak az OTP csoport más leányvállalataival, melyek összege és száma nem jelentős ezen pénzügyi kimutatások egészét tekintve. Csak a releváns tranzakciók kerültek bemutatásra. 11 Teljes Hiteldíj Mutató 12 Az OTP Csoporton belül az OTP Lakástakarék Zrt.-vel, OTP Faktoring Zrt.-vel és Merkantil Bank Zrt.-vel vannak jelentősebb tranzakciói a Banknak, melyek kiemelésre kerültek.
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 75 35. SZ. JEGYZET: KAMATLÁBKOCKÁZAT-KEZELÉS (millió Ft-ban) A kamatlábkockázat az a kockázat, amely szerint a pénzügyi instrumentumok értéke változhat a piaci kamatláb mozgásának hatására. Egy pénzügyi instrumentum kamatának rögzítésére vonatkozó időtartam következésképpen jelzi, hogy az adott instrumentum milyen mértékben kitett a kamatlábkockázatnak. A Bank kamatozó eszközeinek és forrásainak többsége oly módon van kialakítva, hogy a rövid lejáratú eszközök összhangban legyenek a rövid lejáratú kötelezettségekkel, vagy a hosszú lejáratú eszközök és a hosszú lejáratú kötelezettségek éven belüli kamatváltoztatása biztosítva legyen, vagy a hosszú lejáratú eszközök és a kapcsolódó hosszú lejáratú kötelezettségek kamatváltozása párhuzamosan történjen. A fentieken túl, a különféle kamatozó eszközök és kamatozó források közötti széles kamatsáv nagyfokú rugalmasságot biztosít a Banknak a kamatlábkülönbségek és a kamatlábkockázat kezelésére. A következő táblázat az eszközök és források kamatainak újraárazási periódusait mutatja. A változó kamatozású eszközök és kötelezettségek a következő újraárazási periódus szerint, a fix kamatozású eszközök és források a lejárati periódus szerint kerülnek bemutatásra.
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 76 35. SZ. JEGYZET: KAMATLÁBKOCKÁZAT-KEZELÉS (millió Ft-ban) [folytatás] 2022. december 31-én 1 hónapon belül 1 és 3 hónap között 3 és 12 hónap között 1 és 2 év között 2 éven túl Nem kamatozó Összesen Összesen HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Nemzeti Bankokkal 16.766 12 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 16.766 12 16.778 fix kamatozású 16.131 3 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 16.131 3 16.134 változó kamatozású 635 9 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 635 9 644 Bankközi kihelyezések, követelések 217.553 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 217.553 ‐ 217.553 változó kamatozású 217.553 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 217.553 ‐ 217.553 Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 13.544 ‐ ‐ ‐ 13.544 ‐ 13.544 fix kamatozású ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 13.544 ‐ ‐ ‐ 13.544 ‐ 13.544 Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek 61.760 70 129.748 124 62.822 ‐ 26.442 ‐ 883.829 ‐ ‐ ‐ 1.164.601 194 1.164.795 fix kamatozású 73 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 205.483 ‐ ‐ ‐ 205.556 ‐ 205.556 változó kamatozású 61.687 70 129.748 124 62.822 ‐ 26.442 ‐ 678.346 ‐ ‐ ‐ 959.045 194 959.239 Eredménnyel szemben kötelezően valós értéken értékelt hitelek 8.017 ‐ 10.882 ‐ 69.856 ‐ 49.377 ‐ 316.032 ‐ ‐ ‐ 454.164 ‐ 454.164 változó kamatozású 8.017 ‐ 10.882 ‐ 69.856 ‐ 49.377 ‐ 316.032 ‐ ‐ ‐ 454.164 ‐ 454.164 Amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 32.686 ‐ 263.933 ‐ ‐ ‐ 296.619 ‐ 296.619 fix kamatozású ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 32.686 ‐ 263.933 ‐ ‐ ‐ 296.619 ‐ 296.619 Fedezeti célú derivatív pénzügyi eszközök ‐ ‐ ‐ ‐ 11.786 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 11.786 ‐ 11.786 fix kamatozású ‐ ‐ ‐ ‐ ‐2.042 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐2.042 ‐ ‐2.042 változó kamatozású ‐ ‐ ‐ ‐ 13.828 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 13.828 ‐ 13.828 Egyéb pénzügyi eszközök ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 2.864 19 2.864 19 2.883 nem kamatozó ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 2.864 19 2.864 19 2.883
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 77 35. SZ. JEGYZET: KAMATLÁBKOCKÁZAT-KEZELÉS (millió Ft-ban) [folytatás] 2022. december 31-én 1 hónapon belül 1 és 3 hónap között 3 és 12 hónap között 1 és 2 év között 2 éven túl Nem kamatozó Összesen Összesen HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza Magyar Nemzeti Bankkal, más bankokkal és a Magyar Állammal szembeni kötelezettségek ‐ ‐ 1.610 ‐ 99.184 185 51.309 ‐ 907.429 ‐ ‐ ‐ 1.059.532 185 1.059.717 fix kamatozású ‐ ‐ ‐ ‐ 59.677 185 51.309 ‐ 907.429 ‐ ‐ ‐ 1.018.415 185 1.018.600 változó kamatozású ‐ ‐ 1.610 ‐ 39.507 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 41.117 ‐ 41.117 Repo kötelezettségek 13.947 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 13.947 ‐ 13.947 fix kamatozású 13.947 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 13.947 ‐ 13.947 Kibocsátott értékpapírok 371.423 ‐ ‐ ‐ 45.260 ‐ 100.801 ‐ 453.982 ‐ ‐ ‐ 971.466 ‐ 971.466 fix kamatozású ‐ ‐ ‐ ‐ 45.260 ‐ 100.801 ‐ 453.982 ‐ ‐ ‐ 600.043 ‐ 600.043 változó kamatozású 371.423 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 371.423 ‐ 371.423 Fedezeti célú derivatív pénzügyi kötelezettségek 4.424 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐535 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 4.424 ‐535 3.889 fix kamatozású ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐535 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐535 ‐535 változó kamatozású 4.424 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 4.424 ‐ 4.424 Lízingkötelezettségek ‐ 4 1 17 ‐ 60 ‐ 81 ‐ 133 ‐ ‐ 1 295 296 fix kamatozású ‐ ‐ 1 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 1 ‐ 1 változó kamatozású ‐ 4 ‐ 17 ‐ 60 ‐ 81 ‐ 133 ‐ ‐ ‐ 295 295 Egyéb pénzügyi kötelezettségek ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 5.320 1 5.320 1 5.321 nem kamatozó ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 5.320 1 5.320 1 5.321 NETTÓ POZÍCIÓ ‐85.698 78 139.019 107 20 290 ‐43.605 ‐81 115.927 ‐133 -2.456 18 123.207 279 123.486
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 78 35. SZ. JEGYZET: KAMATLÁBKOCKÁZAT-KEZELÉS (millió Ft-ban) [folytatás] 2021. december 31-én 1 hónapon belül 1 és 3 hónap között 3 és 12 hónap között 1 és 2 év között 2 éven túl Nem kamatozó Összesen Összesen HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Nemzeti Bankokkal 15.616 31 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 15.616 31 15.647 fix kamatozású 14.562 6 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 14.562 6 14.568 változó kamatozású 1.054 25 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 1.054 25 1.079 Bankközi kihelyezések, követelések ‐ ‐ ‐ ‐ 126 ‐ ‐ ‐ 151.849 ‐ ‐ ‐ 151.975 ‐ 151.975 változó kamatozású ‐ ‐ ‐ ‐ 126 ‐ ‐ ‐ 151.849 ‐ ‐ ‐ 151.975 ‐ 151.975 Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök ‐ ‐ ‐ ‐ 16.037 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 16.037 ‐ 16.037 fix kamatozású ‐ ‐ ‐ ‐ 16.037 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 16.037 ‐ 16.037 Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek 78.229 77 172.866 142 13.750 ‐ 75.778 ‐ 793.925 ‐ ‐ ‐ 1.134.548 219 1.134.767 fix kamatozású 443 ‐ 48 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 93.318 ‐ ‐ ‐ 93.809 ‐ 93.809 változó kamatozású 77.786 77 172.818 142 13.750 ‐ 75.778 ‐ 700.607 ‐ ‐ ‐ 1.040.739 219 1.040.958 Eredménnyel szemben kötelezően valós értéken értékelt hitelek 7.814 ‐ 11.036 ‐ 73.064 ‐ 28.718 ‐ 285.178 ‐ ‐ ‐ 405.810 ‐ 405.810 fix kamatozású 2 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 2 ‐ 2 változó kamatozású 7.812 ‐ 11.036 ‐ 73.064 ‐ 28.718 ‐ 285.178 ‐ ‐ ‐ 405.808 ‐ 405.808 Amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok ‐ ‐ ‐ ‐ 175.125 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 175.125 ‐ 175.125 fix kamatozású ‐ ‐ ‐ ‐ 175.125 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 175.125 ‐ 175.125 Fedezeti célú derivatív pénzügyi eszközök ‐ ‐ ‐ ‐ 5.397 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 5.397 ‐ 5.397 változó kamatozású ‐ ‐ ‐ ‐ 5.397 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 5.397 ‐ 5.397 Egyéb pénzügyi eszközök ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 1.488 15 1.488 15 1.503 nem kamatozó ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 1.488 15 1.488 15 1.503
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 79 35. SZ. JEGYZET: KAMATLÁBKOCKÁZAT-KEZELÉS (millió Ft-ban) [folytatás] 2021. december 31-én 1 hónapon belül 1 és 3 hónap között 3 és 12 hónap között 1 és 2 év között 2 éven túl Nem kamatozó Összesen Összesen HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza Magyar Nemzeti Bankkal, más bankokkal és a Magyar Állammal szembeni kötelezettségek ‐ ‐ ‐ ‐ 508.549 ‐ 514.223 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 1.022.772 ‐ 1.022.772 fix kamatozású ‐ ‐ ‐ ‐ 508.549 ‐ 514.223 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 1.022.772 ‐ 1.022.772 Kibocsátott értékpapírok ‐ ‐ ‐ ‐ 170.183 ‐ ‐ ‐ 601.828 ‐ ‐ ‐ 772.011 ‐ 772.011 fix kamatozású ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 601.828 ‐ ‐ ‐ 601.828 ‐ 601.828 változó kamatozású ‐ ‐ ‐ ‐ 170.183 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 170.183 ‐ 170.183 Fedezeti célú derivatív Pénzügyi kötelezettségek ‐ ‐ ‐ ‐ 1.804 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 1.804 ‐ 1.804 változó kamatozású ‐ ‐ ‐ ‐ 1.804 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 1.804 ‐ 1.804 Lízing kötelezettségek 6 18 10 9 43 40 54 50 79 54 ‐ ‐ 192 171 363 fix kamatozású 1 ‐ 1 ‐ 3 ‐ 1 ‐ ‐1 ‐ ‐ ‐ 5 ‐ 5 változó kamatozású 5 18 9 9 40 40 53 50 80 54 ‐ ‐ 187 171 358 Egyéb pénzügyi kötelezettségek ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 8.617 1 8.617 1 8.618 nem kamatozó ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 8.617 1 8.617 1 8.618 NETTÓ POZÍCIÓ 101.653 90 183.892 133 ‐397.080 ‐40 ‐409.781 ‐50 629.045 ‐54 ‐7.129 14 100.600 93 100.693
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 80 36. SZ. JEGYZET: ESZKÖZÖK ÉS FORRÁSOK LEJÁRAT SZERINTI ELEMZÉSE ÉS LIKVIDITÁSI KOCKÁZAT ELEMZÉSE (millió Ft-ban) A likviditási kockázat annak a kitettségnek a mértéke, hogy a Banknak mennyiben kell a likvid eszközeit esetlegesen növelni, hogy a Bank időben eleget tudjon tenni a pénzügyi instrumentumokból származó kötelezettségeinek. A Bank a likviditási pozícióját az MNB által lefektetett irányelvek szerint kezeli. A következő táblázatok az eszközökhöz és forrásokhoz kapcsolódó nem-diszkontált cash flowkat mutatják be lejárati csoportok szerint. A Bank a lejárati csoportokat a szerződéses lejáratig hátralevő idő szerint állapította meg. A lejárati időszakokba történt besorolás a leginkább prudensnek tekinthető módon történt, így figyelembe vételre kerültek az előrefizetési lehetőségek. A lejárati elemzésben bemutatott szerződés szerinti összegek a szerződés szerinti olyan diszkontálatlan cash-flowk mint: bruttó pénzügyi lízing kötelmek (a pénzügyi költségek levonása előtt); a pénzügyi eszközök pénzeszközért történő megvásárlására irányuló határidős (forward) megállapodásokban meghatározott árak; azon változót fizet/fixet kap kamatswap ügyletek nettó összegei, amelyeknél nettó cash-flow-k cseréjére kerül sor; szerződés szerinti származékos pénzügyi instrumentumban kicserélendő összegek, ahol bruttó cash-flow-k cseréjére kerül sor; a bruttó hitelnyújtási elkötelezettségek. Ezek a diszkontálatlan cash-flow-k eltérnek a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban szereplő összegtől, mivel az abban a kimutatásban szereplő összeg diszkontált cash-flow-kon alapul. Ha a fizetendő összeg nincsen rögzítve, akkor a közzétett összeget a beszámolási időszak végén fennálló feltételek alkalmazásával állapítják meg. Ha a fizetendő összeg, például, egy index változásainak megfelelően változik, a közzétett összeg az indexnek a beszámolási időszak végén fennálló értékén alapulhat. 2022. december 31. 3 hónapon belüli éven belüli, 3 hónapon túli éven túli, 5 éven belüli 5 éven túli Összesen Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal 16.920 ‐ ‐ ‐ 16.920 Bankközi kihelyezések, követelések 59.721 ‐ 159.095 ‐ 218.816 Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok 436 ‐ 15.000 ‐ 15.436 Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek 50.723 53.995 272.836 866.657 1.244.211 Eredménnyel szemben kötelezően valós értéken értékelt hitelek 14.172 17.270 98.851 305.781 436.074 Amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok 3.658 ‐ 196.365 143.000 343.023 Egyéb pénzügyi eszközök 2.021 ‐ ‐ ‐ 2.021 ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 147.651 71.265 742.147 1.315.438 2.276.501 Magyar Állammal, a Magyar Nemzeti Bankkal és más bankokkal szembeni kötelzettségek 16.205 85.321 446.625 555.824 1.103.975 Repó kötelezettségek 13.947 ‐ ‐ ‐ 13.947 Kibocsátott értékpapírok 9.998 45.000 631.100 295.020 981.118 Lízinggel kapcsolatos kötelezettségek 21 61 214 ‐ 296 Egyéb pénzügyi kötelezettségek 5.321 ‐ ‐ ‐ 5.321 KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN 45.492 130.382 1.077.939 850.844 2.104.657 NETTÓ POZÍCIÓ Követelések fedezeti célú derivatív ügyletekből 1.378 2.025 2.334 434 6.171 Kötelezettségek fedezeti célú derivatív ügyletekből ‐618 ‐1.354 ‐3.631 ‐443 ‐6.046 Fedezeti célú derivatív ügyletek nettó pozíciója 760 671 ‐1.297 ‐9 125 Derivatív ügyletek nettó pozíciója összesen 760 671 ‐1.297 ‐9 125 Felmondható hitelkeret 101.085 ‐ ‐ ‐ 101.085
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 81 36. SZ. JEGYZET: ESZKÖZÖK ÉS FORRÁSOK LEJÁRAT SZERINTI ELEMZÉSE ÉS LIKVIDITÁSI KOCKÁZAT ELEMZÉSE (millió Ft-ban) [folytatás] 2021. december 31. 13 3 hónapon belüli éven belüli, 3 hónapon túli éven túli, 5 éven belüli 5 éven túli Összesen Pénztárak. betétszámlák. elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal 15.647 - - - 15.647 Bankközi kihelyezések. követelések 2.334 7.189 142.794 - 152.317 Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok 438 - 15.000 - 15.438 Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek 51.707 50.890 272.280 779.768 1.154.645 Eredménnyel szemben kötelezően valós értéken értékelt hitelek 13.649 16.088 90.723 281.445 401.905 Amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok 1.499 27.000 102.960 40.405 171.864 Egyéb pénzügyi eszközök 1.328 354 - - 1.682 ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 86.602 101.521 623.757 1.101.618 1.913.498 Magyar Állammal. a Magyar Nemzeti Bankkal és más bankokkal szembeni kötelezettségek 4.232 504.316 358.170 156.053 1.022.771 Kibocsátott értékpapírok 8.806 1 556.000 215.120 779.927 Lízinggel kapcsolatos kötelezettségek 30 88 245 - 363 Egyéb pénzügyi kötelezettségek 7.314 634 - - 7.948 KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN 20.382 505.039 914.415 371.173 1.811.009 NETTÓ POZÍCIÓ Követelések fedezeti célú derivatív ügyletekből 167 833 2.382 1.004 4.386 Kötelezettségek fedezeti célú derivatív ügyletekből -244 -555 -2.361 -884 -4.044 Fedezeti célú derivatív ügyletek nettó pozíciója -77 278 21 120 342 Derivatív ügyletek nettó pozíciója összesen -77 278 21 120 342 Felmondható hitelkeret 62.693 - - - 62.693 13 2021-ben a tárgyi eszközök és az immateriális javak is szerepeltek ebben a táblázatban, 2022-ben már nem került megjelenítésre.
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 82 37. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK VALÓS ÉRTÉKELÉSE (millió Ft-ban) A pénzügyi instrumentumok valós értékének meghatározásakor a Bank az aktív piaccal rendelkező ügyletek esetében a piaci árakat alkalmazza. A legtöbb esetben azonban nem áll rendelkezésre nyilvános, megbízható piaci információ, így a Bank különböző értékelési technikákat alkalmaz a pénzügyi instrumentumok valós értékének meghatározására. A 37. sz. jegyzetben részletesebb információk találhatóak a valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok valós érték meghatározásának hierarchiájáról. A valós érték megbízható meghatározása érdekében a Bank az amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi instrumentumok (hitelek, bankközi kihelyezések, bankokkal szembeni kötelezettségek) esetében diszkontált cash - flow módszert alkalmaz. A kibocsátott értékpapírok esetében a valós értékek meghatározásához piaci információkat használ a Bank (pl. Reuters, Bloomberg). Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal szemben mérlegsor azonnal hozzáférhető tételeket tartalmaz, ennélfogva azok valós értéke megegyezik a könyv szerinti értékkel. Az értékelési technikákhoz használt inputok az alábbi feltételezéseket tartalmazzák: • a diszkontáláshoz használt diszkontráták megegyeznek az adott devizában, adott időszakra érvényes kockázatmentes kamatláb és kockázati prémium összegével, • a nem értékvesztett hitelek esetében a szerződéses cash-flow-k képezik az értékelési kalkuláció alapját, míg a minősített hitelek esetében az értékvesztéssel csökkentett amortizált bekerülési érték tekintendő valós értéknek, • a változó kamatozású instrumentumok jövőbeli cash-flow-ja a tárgyidőszakra érvényes hozamgörbéből kerül megbecslésre. • a látra szóló betétek valós értéke nem lehet alacsonyabb, mint a könyv szerinti értékük. A pénzügyi helyzet kimutatásban nem valós értéken értékelt eszköz- és kötelezettségcsoportok esetén a valós értékek meghatározásakor a Bank jövedelem-szempontú megközelítést alkalmazott, a jövőbeli pénzáramlásokat egyetlen folyó értékké alakítva át. Azonnal felhasználható eszközök esetén a valós érték megegyezik a könyv szerinti értékkel, a kibocsátott értékpapírok és más nem valós értéken értékelt kötvény eszköz - és kötelezettségcsoportok valós értéke Reuters piaci jegyzések alapján, a pénzügyi helyzet kimutatás további nem valós értéken értékelt eszköz- és kötelezettségcsoportjainak valós értéke pedig diszkontált cash flow módszerrel került meghatározásra. Az amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek valós értékének meghatározásakor a diszkontráta-módosítási módszert alkalmaztuk, az alkalmazott diszkontráta a piacon forgalomban lévő hasonló eszközök és kötelezettségek megfigyelt megtérülési rátájából származik. Az ilyen módon meghatározott – nem valós értéken értékelt instrumentumokhoz tartozó – valós értékek a valós érték-hierarchia harmadik szintjére sorolhatók. Módosított hozamgörbe alkalmazása A 2022. december 31-ével végződő év során a magyar állampapír hozampontjaiból származtatott hozamgörbék („ÁKK görbe”) torzzá váltak bizonyos piaci eseményeknek köszönhetően, amely szerint a likviditás valójában csak a hozamgörbe bizonyos szakaszaira koncentrálódott. Így az érintett valós érték kalkulációknál módosított hozamgörbék használatára került sor, amelyek nem megfigyelhetőek a piacon. Ez a módosított hozamgörb e az eredeti ÁKK görbe releváns hozampontjain alapul. A Menedzsment megítélése szerint a módosított hozamgörbével számított valós érték megbízhatóan reprezentálja a piaci szereplők várakozásait a jelenlegi piaci helyzetben. A módosított hozamgörbe felhasználásra került a támogatott alapú lakossági hitelek valós értékének kiszámításánál, amely a „Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek” soron jelenik meg.
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 83 37. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK VALÓS ÉRTÉKELÉSE (millió Ft-ban) [folytatás] Pénzügyi eszközök és kötelezettségek valós értéke 2022 2021 Könyv szerinti érték Valós érték Könyv szerinti érték Valós érték Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal 16.778 16.778 15.647 15.647 Bankközi kihelyezések, követelések 217.553 217.553 151.975 151.975 Amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok 296.619 260.553 175.125 178.454 Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek 1.164.795 1.020.141 1.134.767 1.175.594 Egyéb pénzügyi eszközök 1.852 1.852 1.503 1.503 Nem valós értéken értékelt pénzügyi eszközök összesen 1.697.597 1.516.877 1.480.540 1.523.173 Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok - adósságinstrumentum 13.544 13.544 16.037 16.037 Valós értéken értékelt hitelek 454.164 454.164 405.810 405.810 Fedezeti célú derivatív eszközök 11.786 11.786 5.397 5.397 Valós értéken értékelt pénzügyi eszközök összesen 479.494 479.494 427.253 427.253 PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 2.177.091 1.996.371 1.906.261 1.950.417 OTP Bankkal és más bankokkal szembeni kötelezettségek 1.059.717 914.351 1.022.772 993.614 Repo kötelezettségek 13.947 13.947 ‐ ‐ Kibocsátott értékpapírok 971.466 849.960 772.011 736.904 Lízinggel kapcsolatos kötelezettségek 296 296 363 363 Egyéb pénzügyi kötelezettségek 5.321 5.321 8.618 8.618 Nem valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek összesen 2.050.747 1.783.875 1.803.764 1.739.499 Fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumok valós érték korrekciója 3.889 3.889 1.804 1.804 Valós értéken értékelt Pénzügyi kötelezettségek összesen 3.889 3.889 1.804 1.804 PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉG ÖSSZESEN 2.054.636 1.787.763 1.805.568 1.741.303 Valós érték meghatározás hierarchiája inputok szerint A pénzügyi instrumentumok valós értékének hierarchiája az alábbi módon került meghatározásra: - 1 szint: aktív piacon azonos eszközökre és kötelezettségekre (módosítás nélküli) jegyzett ár alapján - 2 szint: az 1szinttől eltérő input információk alapján, amelyek az adott eszközzel vagy kötelezettséggel kapcsolatban közvetlenül vagy közvetetten megfigyelhetőek - 3szint: eszközökre és kötelezettségekre szóló inputok, amelyek nem megfigyelhető piaci adat okon alapulnak (nem megfigyelhető inputok). A nem valós értéken értékelt instrumentumokhoz tartozó valós értékek a valós érték-hierarchia harmadik szintjére sorolhatóak
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 84 37. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK VALÓS ÉRTÉKELÉSE (millió Ft-ban) [folytatás] Valós érték meghatározás hierarchiáját a valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok esetében a következő táblázat mutatja: 2022. december 31. Összesen 1.szint 2.szint 3.szint Eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek 454.164 - - 454.164 Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok - adósságinstrumentum 13.544 13.544 - - Fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumok pozitív valós érték korrekciója 11.786 - 11.786 - Fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumok negatív valós érték korrekciója ‐3.889 - ‐3.889 - Valós értéken értékelt pénzügyi eszközök összesen 475.605 13.544 7.897 454.164 2021. december 31. Összesen 1.szint 2.szint 3.szint Eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek 405.810 - - 405.810 Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok – adósságinstrumentum 16.037 16.037 - - Fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumok pozitív valós érték korrekciója 5.397 - 5.397 - Fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumok negatív valós érték korrekciója -1.804 - -1.804 - Valós értéken értékelt pénzügyi eszközök összesen 425.440 16.037 3.593 405.810 A Bank által kibocsátott jelzáloglevelek tőzsdén jegyzetek, likvid és aktív piacon megfigyelhető és átlátható árakkal kereskednek velük, ezért Level 1 valós érték kategóriába kerültek besorolásra. Értékelési technikák a 2. szintű instrumentumokra A 2. szintű instrumentumok valós értékét a várható kamat- és tőke cash-flow áramlások diszkontálásával számítják ki. A diszkontálás az egyes pénznemek megfelelő swap görbéjével történik. Értékelési technikák és érzékenységvizsgálat a 3. szintű instrumentumokra Szignifikáns nem megfigyelhető inputokkal (3. szint) rendelkező termékek esetében érzékenységvizsgálat kerül elvégzésre az ésszerűen lehetséges alternatív értékelések skáláján. Az alkalmazott érzékenységvizsgálati módszertan figyelembe veszi az értékelési technikák természetét, ahogyan a megfigyelhető helyettesítő és historikus adatok elérhetőségét, valamint a használandó alternatív modell hatását. A kalkuláció megbízható forrásadatokon vagy releváns piaci elemzéseket figyelembe vevő szcenárión alapszik az alkalmazandó alternatív modellek hatásaként. Az érzékenységek a portfolió diverzifikálásának hatásai nélkül kerültek kalkulálásra.
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 85 37. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK VALÓS ÉRTÉKELÉSE (millió Ft-ban) [folytatás] Valós érték meghatározás hierarchiája inputok szerint [folytatás] Nem megfigyelhető inputok a valós érték mérésénél Pénzügyi instrumentum típusa Valós érték Értékelési technika Szignifikáns nem megfigyelhető inputok Nem megfigyelhető inputok becslésének skálája Kötelezően valós értéken értékelt hitelek 454.164 Diszkontált cash flow módszer Default valószínűsége +/- 20% Kötelezően valós értéken értékelt hitelek 454.164 Diszkontált cash flow módszer Működési költségek +/- 20% A nem megfigyelhető inputok hatása a valós érték mérésénél Ugyan a Bank úgy ítéli meg, hogy a valós érték becslései megfelelőek, a különböző módszerek és feltételezések alkalmazása különböző valós értékek méréséhez vezethetnek. A 3. szintű pénzügyi instrumentumok valós értékeinek mérésére a feltételezések megváltoztatásai a következő hatással lehetnek. 2022. december 31. Nem megfigyelhető Könyv szerinti érték Valós értékek Hatás az eredményre inputok Kedvező Kedvezőtlen Kedvező Kedvezőtlen Kötelezően valós értéken értékelt hitelek Default valószínűsége 454.164 454.383 453.945 219 -219 Kötelezően valós értéken értékelt hitelek Működési költségek 454.164 459.950 448.558 5.786 ‐5.606 2021. december 31. Nem megfigyelhető Könyv szerinti érték Valós értékek Hatás az eredményre inputok Kedvező Kedvezőtlen Kedvező Kedvezőtlen Kötelezően valós értéken értékelt hitelek Default valószínűsége 405.810 406.359 405.266 549 -547 Kötelezően valós értéken értékelt hitelek Működési költségek 405.810 412.864 399.020 7.054 -6.794 A kötelezően eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek esetében a Bank az ésszerűen lehetséges alternatív feltételezések alkalmazásának kedvező és kedvezőtlen hatásai a default valószínűségek, mint a legjelentősebb nem megfigyelhető inputok, +/-20%-os módosításával kerültek kalkulálásra. A 3. szintű instrumentumok változásai 2022. december 31-én zárult évben Nyitó egyenleg Folyósítás Hitelkockázatból származó FVA változás Piaci tényezők változásából származó FVA változás Teljesítés Záró egyenleg Kötelezően eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek 405.810 76.401 355 13.792 ‐42.194 454.164 Összesen 405.810 76.401 355 13.792 ‐42.194 454.164
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 86 37. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK VALÓS ÉRTÉKELÉSE (millió Ft-ban) [folytatás] A 3. szintű instrumentumok változásai 2021. december 31-én zárult évben Nyitó egyenleg Folyósítás Hitelkockázatból származó FVA változás Piaci tényezők változásából származó FVA változás Teljesítés Záró egyenleg Kötelezően eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek 318.044 106.605 986 -4.941 -14.884 405.810 Összesen 318.044 106.605 986 -4.941 -14.884 405.810 Származékos ügyletek valós értéke A Bank rendszeresen köt fedezeti tranzakciókat annak érdekében, hogy csökkentse a pénzügyi kockázatát. A fedezeti és fedezett instrumentumok közötti gazdasági kapcsolat meghatározásához a fedezeti hatékonyság mérése (mind a valós érték mind a cash flow fedezeti ügyletek esetében) előremutató szcenárió-elemzéssel történik; a fedezett kockázatok releváns kockázati tényezőinek különböző ráta szerinti szcenárióival. A fedezett tétel és a fedezeti instrumentum valós érték változása kerül összehasonlításra különböző szcenáriókban. A gazdasági kapcsolat abban az esetben indokolt, amennyiben a fedezett tétel és a fedezeti instrumentum valós érték változása ellentétes irányú és abszolút értékben hasonló összegű. A fedezeti arány a fedezett tétel szerződése s összege és a fedezeti instrumentum névértéke alapján kerül meghatározásra. A fedezeti ineffektivitás forrásai nem fedezett kockázati komponensek (pl. a keresztárfolyamok változása kamatkockázat fedezése esetén), valós érték fedezeti ügylet esetén enyhe különbségek a lejárati dátumokban és a kamatfizetési dátumokban, és deviza fedezeti ügyletek esetében a fedezett tétel és a fedezeti instrumentum könyv szerinti értéke közötti különbség (pl. kamatláb - kockázati komponensek által eredményezett változás a fedezeti instrumentum valós értékében). Fedezeti célú derivatívák – 2022. december 31. Eszközök Források Fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumok Valós érték fedezeti ügyletek Kamatswap ügyletek ‐ 3.889 Cash flow fedezeti ügyletek Kamatswap ügyletek 11.786 ‐ Fedezeti ügyletek összesen 11.786 3.889 Fedezeti célú derivatívák – 2021. december 31. Eszközök Források Fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumok Valós érték fedezeti ügyletek Kamatswap ügyletek - 1.804 Cash flow fedezeti ügyletek Kamatswap ügyletek 5.397 - Fedezeti ügyletek összesen 5.397 1.804
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 87 37. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK VALÓS ÉRTÉKELÉSE (millió Ft-ban) [folytatás] Fedezeti elszámolás A Csoport a kamatkockázatot központilag kezeli. A kamatkockázat NII és EVE alatt különböző stressz tesztek és szcenáriók mentén kerül szimulálásra, a létrehozott kockázati limiteket a Bank csoportszintű likviditáskezelésre és kamatkockázat kezelésre vonatkozó szabályzata határozza meg. A kamatkockázat kezelési tevékenység célja az NII stabilizálása a jóváhagyott kockázati limiteken belül. A fedezeti kapcsolatok kockázatkezelésének célja a tisztított valós értékből (elhatárolt kamat nélküli) származó kockázatok csökkentése, a MIRS hitelekhez kapcsolódó referencia kamatlábak kamatátárazódásából (BUBOR) származó változások kezelése. Jövőbeni cash flowk összegei, ütemezése és a kockázat típusa – fedezeti instrumentumok - 2022. december 31. 2022 Lejárat Kamatkockázat- kamatswap (HUF) 1 és 3 hónap között Éven belüli, 3 hónapon túli Éven túli 5 éven belüli 5 éven túli Összesen Fair value fedezet Névérték - - 15.000 - 15.000 Átlagos FX Ráta - - 1,50% - Cash flow fedezet Névérték 1.547 10.647 - 28.027 40.221 Átlagos Kamat Ráta 4,60% 1,08% - 1,58% Jövőbeni cash flowk összegei, ütemezése és a kockázat típusa – fedezeti instrumentumok - 2021. december 31. 2021 Lejárat Kamatkockázat- kamatswap (HUF) 1 és 3 hónap között Éven belüli, 3 hónapon túli Éven túli 5 éven belüli 5 éven túli Összesen Fair value fedezet Névérték - - 15.000 - 15.000 Átlagos FX Ráta - - 1.50% - Cash flow fedezet Névérték - - 12.194 28.027 40.221 Átlagos Kamat Ráta - - 1.01% 1.58%
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 88 37. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK VALÓS ÉRTÉKELÉSE (millió Ft-ban) [folytatás] Fedezeti elszámolás 2022. december 31. Kamatkockázat Névérték Valós érték Pénzügyi helyzet kimutatása sora, ahol a fedeztei instrumentum található A fedezett tétel ineffektívitásának valós érték változása 2022-re Kamatswap Eszközök Kötelezettségek Fair value fedezet 15.000 - 3.889 Fedezeti célú derivatív eszközök ‐2.047 Cash flow fedezet 40.221 11.786 - Fedezeti célú derivatív pénzügyi kötelezettségek 5.592 Kockázat típusa Fedezett ügyletek könyv szerinti értéke 2022. december 31-én A valós érték fedezeti korrekció értéke a fedezett ügylet könyv szerinti értékében A pénzügyi helyzet kimutatás sora, ahol a fedezett tétel található Eszközök Kötelezettségek Eszközök Kötelezettségek Valós érték fedezeti ügyletek - Egyéb értékpapírok Kamatkockázat - 14.976 - ‐3.799 Kibocsátott értékpapírok Fedezeti elszámolás 2021. december 31. Kamatkockázat Névérték Valós érték Pénzügyi helyzet kimutatása sora, ahol a fedeztei instrumentum található A fedezett tétel ineffektívitásának valós érték változása 2022-re Kamatswap Eszközök Kötelezettségek Fair value fedezet 15.000 - 1.804 Fedezeti célú derivatív eszközök -2.125 Cash flow fedezet 40.221 5.397 - Fedezeti célú derivatív pénzügyi kötelezettségek 6.130 Kockázat típusa Fedezett ügyletek könyv szerinti értéke 2021. december 31-én A valós érték fedezeti korrekció értéke a fedezett ügylet könyv szerinti értékében A pénzügyi helyzet kimutatás sora, ahol a fedezett tétel található Eszközök Kötelezettségek Eszközök Kötelezettségek Valós érték fedezeti ügyletek - Egyéb értékpapírok Kamatkockázat - 14.961 - -1.753 Kibocsátott értékpapírok
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 89 37. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK VALÓS ÉRTÉKELÉSE (millió Ft-ban) [folytatás] A fedezeti instrumentumok valós érték változása a cash flow fedezeti ügyletek esetében 2022. december 31. Kockázat típusa Fedezett ügyletek könyv szerinti értéke 2022. december 31-én Cash flow fedezeti tartalék 2022. december 31- én A pénzügyi helyzet kimutatás sora, ahol a fedezett tétel található Eszközök Kötelezettségek Cash flow fedezeti ügyletek - Hitelek Kamatkockázat - 41.117 ‐9.905 Hitelintézetekkel és a Magyar Állammal szembeni kötelezettségek A fedezeti instrumentumok valós érték változása a cash flow fedezeti ügyletek esetében 2021. december 31. Kockázat típusa Fedezett ügyletek könyv szerinti értéke 2021. december 31-én Cash flow fedezeti tartalék 2021. december 31- én A pénzügyi helyzet kimutatás sora, ahol a fedezett tétel található Eszközök Kötelezettségek Cash flow fedezeti ügyletek - Hitelek Kamatkockázat - 40.357 -3.853 Hitelintézetekkel és a Magyar Állammal szembeni kötelezettségek Bővebb információ az OCI-ban megjelenített cash-flow fedezeti tartalékokra a 19. jegyzetben található 2021 és 2022 december 31.-re vonatkozóan.
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 90 38. SZ. JEGYZET: A 2022. ÉV FOLYAMÁN TÖRTÉNT JELENTŐS ÉS NEM SZOKÁSOS ESEMÉNYEK Extraprofit-adó A magyar Kormány a 2022. június 4-én kihirdetett 197/2022. (VI. 4.) Kormányrendelettel átmeneti jelleggel, a 2022-es és 2023-as évek vonatkozásában a hitelintézeteket és pénzügyi vállalkozásokat sújtó extraprofit -adó kivetéséről döntött. 2022-ben ennek alapja a helyi adókról szóló törvény szerinti, 2021-es éves beszámoló alapján meghatározott nettó árbevétel, az adó kulcsa pedig 10%. Ennek megfelelően az OTP magyarországi csoporttagjait 2022 -ben 67.8 milliárd forintnyi befizetési kötelezettség terheli. Ez a tétel 2022 második negyedéve során egyösszegben került könyvelésre, és az egyéb adminisztratív ráfordítások között van megjelenítve. A hitelmoratórium és a kamatstop meghosszabbítása A fenti esemény részletesen a 4. számú jegyzetben kerül kifejtésre. Az orosz-ukrán fegyveres konfliktussal kapcsolatos kockázatok Oroszország 2022. február 24-én hadműveletet indított Ukrajna ellen, amely még a jelen kimutatások keltének időpontjában sem ért véget. A fegyveres konfliktus miatt ezidáig számos ország és az Európai Unió is több körben szankciókat szabott ki Oroszországgal, illetve orosz cégekkel, állampolgárokkal szemben. Ezekre a szankciókra Oroszország hasonló szankciós lépésekkel válaszolt. A fegyveres konfliktus és a nemzetközi szankciók világszerte lényegesen befolyásolják az üzleti és gazdasági tevékenységet. Számos olyan, az orosz-ukrán fegyveres konfliktussal és a nemzetközi szankciókkal, valamint azoknak a világgazdaságra gyakorolt hatásával kapcsolatos tényező áll fenn, amely lényegesen hátrányos hatás sal lehet egyebek mellett a pénzügyi intézmények (ideértve az OTP Csoportot is) eredményességére, tőkehelyzetére és likviditására. A fegyveres konfliktus és a nemzetközi szankciók jelentős gazdasági károkat okoznak az érintettek számára, emellett pedig zavarokat okoznak a világ gazdasági folyamataiban, amelyek pontos következményei – többek között az energiahordozók és a gabonafélék piacára, a globális szállítmányozási útvonalakra, a nemzetközi kereskedelemre és turizmusra gyakorolt hatásai – egyelőre nehezen becsülhetők meg. Jelenleg nem ismert, hogy a fentiekkel kapcsolatos helyzet a továbbiakban miként fog alakulni, és ennek megfelelően az OTP Csoport szoros figyelemmel kíséri a helyzet alakulását. Ennek ellenére az OTP Csoport üzleti tevékenység folytatásával kapcsolatos képességét hátrányosan befolyásolhatják az OTP Csoport infrastruktúráját, üzleti folyamatait és technológiai szolgáltatásait érintően bekövetkező fennakadások. Ez az ügyfelek számára is jelentős hátránnyal járhat, az OTP Csoport ügyfelei által elszenvedett károk megtérítésével kapcsolatos költségek felmerülését eredményezheti, valamint az OTP Csoport jó hírnevének sérelmét okozhatja. A fentiek mellett az OTP Csoport az üzleti és kockázatkezelési tevékenységének az elősegítése érdekében – ideértve az üzleti döntések és stratégiák információk útján történő alátámasztását, a kockázatok mérését és csökkentését, a kitettségek értékelését, a stressztesztek lefolytatását és a tőkemegfelelést érintő vizsgálatokat – széles körben alkalmaz modelleken alapuló számításokat. Mivel előfeltételezéseken és input információkon alapulnak, a modellek természetüknél fogva nem képezik le tökéletesen és teljesen a valóságot, és ennek megfelelően az adott esetben később tévesnek bizonyuló feltételezéseken alapuló modellekből levonható következtetések pontatlanok lehetnek. A fenti hiányosságokat súlyosbíthatják a korábban nem tapasztalt helyzetek (mint például az orosz-ukrán fegyveres konfliktus és a nemzetközi szankciók) bekövetkezése, tekintettel arra, hogy ilyen esetekben múltbeli referencia információ nem áll rendelkezésre. A fentiekben említett esetek bármelyike lényegesen hátrányos hatással lehet az OTP Csoport üzleti tevékenységére, pénzügyi helyzetére, tevékenységeinek eredményességére, kilátásaira, likviditására, tőkehelyzetére és hitelminősítéseire.
OTP JELZÁLOGBANK ZRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 91 39. SZ. JEGYZET: A MÉRLEGFORDULÓNAPOT KÖVETŐ JELENTŐS ESEMÉNYEK A mérleg fordulónapját követően hozott gazdaságpolitikai intézkedések és egyéb releváns szabályozási változások Az alábbiakban bemutatjuk a mérleg fordulónapját követően hozott azon gazdaságpolitikai intézkedéseket és egyéb eseményeket, melyek az OTP Jelzálogbank megítélése szerint relevánsak és érdemben befolyásolták, befolyásolhatják a csoporttagok működését. Az OTP Jelzálogbankra vonatkozóan a szabályozói tőkekövetelmények (a teljes kockázattal súlyozott kitettségérték arányában) a következők: 4,5%-os elsődleges alapvető tőkemegfelelési mutató, 6%-os alapvető tőkemegfelelési mutató és 8%-os teljes tőkemegfelelési mutató. Ezeket kiegészíti a 2,5%-os tőkefenntartási pufferkövetelmény. Az OTP Jelzálogbankra vonatkozóan nincs második pilléres tőkekövetelmény. 2023. január 24-én a Magyar Nemzeti Bank kamatdöntő ülésén nem változtatott az irányadó kamatokon. A jegybank január 25-én meghirdette a hosszú futamidejű betéti eszközét, míg február 1-jétől heti rendszerességgel tart diszkontkötvény-aukciókat. Az MNB alelnöke bejelentette, hogy áprilistól az MNB 5%-ról 10%-ra emeli a kötelező tartalékrátát. 2023. január 27-én az S&P Global Ratings hitelminősítő a korábbi „BBB/A-2” kategóriából „BBB-/A-3” kategóriába minősítette le Magyarország hosszú és rövid lejáratú külföldi és hazai devizában fennálló adósságára vonatkozó besorolását. A hosszú lejáratú minősítésekre vonatkozó kilátás stabil. Az S&P Global Ratings 2023. január 30-i közleménye alapján a hitelminősítő intézet az OTP Bank Nyrt. és az OTP Jelzálogbank Zrt. hosszú és rövid lejáratú adósminősítéseit, valamint a hosszú és rövid lejáratú szanálási partnerkockázati minősítéseit „BBB-/A-3” szintre rontotta „BBB/A-2” szintről, valamint az OTP Bank Nyrt. elsőbbségi, biztosítékkal nem fedezett (senior preferred) adósságminősítése is egy kategóriával, „BBB-” szintre romlott. A kilátás a hosszú lejáratú adósminősítések esetében stabil. A Moodyꞌs Investors Service hitelminősítő intézet 2023. február 6-i sajtóközleménye értelmében lezárta a 2021 júliusában indított felülvizsgálatát. Az OTP Bank Nyrt. lejárattal rendelkező alárendelt deviza adósságminősítése „Ba1”-ről „Ba2”-re módosult. A hitelminősítő az OTP Bank Nyrt. többi minősítését megerősítette. A kilátás stabil. Ezzel egy időben a Moodyꞌs Investors Service az OTP Jelzálogbank Zrt. hosszú lejáratú kibocsátói minősítését „Baa2”-ről „Baa3”-ra rontotta, miközben megerősítette az OTP Jelzálogbank Zrt. többi minősítését. A kilátás stabil. 2023 január hónapban megvalósult az I-gen.hu Pénzügyi Szolgáltató Kft cég akvizíciója. A vételár 35 millió forint volt. Az Ingatlanpont 2023.01.26-án 10 millió forint összegű tőkeemelést hajtott végre a társaságban. A Csoportnak a beszámoló készítésének időpontjában nincsen információja az akvizíció számviteli és eredménytermelő hatásáról a 2023. évre vonatkozóan. Az I-gen Kft mérlegfőösszege a konszolidált mérlegfőösszeghez képest nem jelentős. A jelenlegi bankválság egyik fő oka az, hogy a bankok jelentős veszteséget kényszerülnek elszámolni azon valós értékelésű fix kamatozású értékpapírjaik kapcsán, melyet korábban alacsony kamatkörnyezetben vásároltak és azok valós értéke a jelentős kamatemelkedést követően lecsökkent. Abban az esetben is jelentős árfolyamveszteség keletkezhet, ha az adott alacsony hozamú instrumentum amortizált bekerülési értéken értékelt, de likviditási gondok miatt (betétkivonás) kényszerértékesítésre kerül sor realizálva az árfolyamveszteséget. Az OTP Jelzálogbankot az előbbiekben bemutatott fenyegetettség nem érinti, mivel értékpapírjainak jelentős állománya amortizált bekerülési értéken értékelt, ügyfél betétállománnyal nem rendelkezik és a krízisben érintett intézményekkel semmilyen kapcsolata nem áll fenn. A bank likviditási helyzete stabil, nem várható olyan helyzet. hogy az amortizált bekerülési értéken értékelt papírokat lejárat előtt értékesíteni kelljen, amely a veszteség realizálását jelentené.