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ALLGEMEINE ERL\u00c4UTERUNGEN
1.
Allgemeine Information
Der FACC-Konzern (nachfolgend FACC) mit Sitz in 4910 Ried im Innkreis, Fischerstra\u00dfe 9, \u00d6sterreich, ist ein Konzern, der sich mit der Entwicklung, Produktion und Wartung von Flugzeugteilen befasst. Seine Hauptbet\u00e4tigungsfelder bilden die Fertigung von Strukturbauteilen, wie Triebwerksverkleidungen, Fl\u00fcgelverkleidungen oder Steuerfl\u00e4chen, sowie die Fertigung von Innenausstattungen moderner Verkehrsflugzeuge, wie Gep\u00e4ckablagef\u00e4cher, Innenraumverkleidungen und Serviceeinheiten. Die Bauteile werden gro\u00dfteils aus Verbundwerkstoffen hergestellt. FACC integriert in diese Verbundbauteile auch metallische Elemente aus Titan, hochlegierten St\u00e4hlen sowie anderen Metallen und liefert sie einbaufertig an die Montagelinien ihrer Kunden.
Die FACC AG notiert seit 25.\u00a0Juni 2014 an der Wiener B\u00f6rse im Segment Prime Market (Amtlicher Handel).
Die FACC AG befindet sich im Konsolidierungskreis der AVIC Cabin Systems Co., Limited (ACS) mit Sitz in Hong Kong (Room 2202A, 22/F, Fairmont House, 8 Cotton Tree Drive, Admiralty, Hong Kong), Firmenbuchnummer 1394811.
2.
Grundlagen f\u00fcr die Aufstellung des Konzernabschlusses
Der Konzernabschluss der FACC AG zum 31.\u00a0Dezember 2025 wurde nach den vom International Accounting Standard Board (IASB) herausgegebenen IFRS Accounting Standards, im Folgenden abgek\u00fcrzt mit \u201eIFRS\u201c sowie den Interpretationen des IFRS Interpretations Committee (IFRSIC), wie sie in der Europ\u00e4ischen Union (EU) anzuwenden sind, erstellt. Gem\u00e4\u00df \u00a7\u00a0245a UGB kommt diesem Konzernabschluss nach \u00f6sterreichischem Recht befreiende Wirkung zu. Alle zus\u00e4tzlichen Anforderungen des \u00a7\u00a0245a Abs.\u00a01 UGB wurden erf\u00fcllt.
Der Konzernabschluss wird zum Bilanzstichtag des Mutterunternehmens FACC AG aufgestellt. Das Gesch\u00e4ftsjahr beginnt am 1.\u00a0J\u00e4nner und endet am 31.\u00a0Dezember 2025. Die Jahresabschl\u00fcsse der einzelnen in den Konzernabschluss einbezogenen in- und ausl\u00e4ndischen Gesellschaften werden zum Stichtag des Konzernabschlusses aufgestellt.
Im Konzern erfolgen die Bilanzierung und die Bewertung nach einheitlichen Kriterien. Die Erstellung des Konzernabschlusses erfolgt unter der Pr\u00e4misse der Unternehmensfortf\u00fchrung. Zur \u00fcbersichtlicheren Darstellung sind Posten in der \u201eKonzern-Gewinn- und Verlustrechnung\u201c, der \u201eKonzern-Gesamtergebnisrechnung\u201c, der \u201eKonzernbilanz\u201c, der \u201eKonzern-Eigenkapitalver\u00e4nderungsrechnung\u201c sowie der \u201eKonzern-Kapitalflussrechnung\u201c zusammengefasst und in den Erl\u00e4uterungen nach dem Prinzip der Wesentlichkeit gesondert angef\u00fchrt und erl\u00e4utert.
Die Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung ist nach dem Umsatzkostenverfahren aufgestellt.
Die Gliederung der Konzernbilanz wird gem\u00e4\u00df IAS\u00a01 nach Fristigkeiten vorgenommen. Verm\u00f6genswerte und Schulden werden als kurzfristig klassifiziert, wenn diese voraussichtlich innerhalb von zw\u00f6lf Monaten nach dem Bilanzstichtag realisiert oder ausgeglichen werden.
Der Konzernabschluss ist in\u00a0Euro aufgestellt. Alle Betr\u00e4ge sind, soweit nicht gesondert darauf hingewiesen wird, auf 1.000\u00a0Euro (EUR\u2019000) gerundet, wobei rundungsbedingte Differenzen auftreten k\u00f6nnen.
Die Bilanzierungs- und Bewertungsgrunds\u00e4tze, die die Basis f\u00fcr den vorliegenden Konzernabschluss darstellen, wurden unver\u00e4ndert zur Vorperiode angewendet und um neue, ab dem Gesch\u00e4ftsjahr verpflichtend anzuwendende IFRS (siehe Note\u00a053 \u2013 Auswirkungen neuer und ge\u00e4nderter Standards) erg\u00e4nzt. Eine Beschreibung der Bilanzierungs- und Bewertungsgrunds\u00e4tze erfolgt in Note\u00a052 \u2013 Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden.
Der Konzernabschluss wird in\u00a0Euro, der funktionalen W\u00e4hrung der FACC AG, aufgestellt.
58.
Freigabe zur Ver\u00f6ffentlichung
Der vorliegende Konzernabschluss wurde vom Vorstand aufgestellt und wird voraussichtlich am 25.\u00a0M\u00e4rz 2025 vom Vorstand dem Aufsichtsrat zur Pr\u00fcfung vorgelegt. In der Folge wird der Konzernabschluss der Hauptversammlung zur Freigabe vorgelegt. Der Aufsichtsrat kann im Rahmen der ihm obliegenden Pr\u00fcfung eine \u00c4nderung des Konzernabschlusses veranlassen.
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2.
Grundlagen f\u00fcr die Aufstellung des Konzernabschlusses
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Die Bilanzierungs- und Bewertungsgrunds\u00e4tze, die die Basis f\u00fcr den vorliegenden Konzernabschluss darstellen, wurden unver\u00e4ndert zur Vorperiode angewendet und um neue, ab dem Gesch\u00e4ftsjahr verpflichtend anzuwendende IFRS (siehe Note\u00a053 \u2013 Auswirkungen neuer und ge\u00e4nderter Standards) erg\u00e4nzt. Eine Beschreibung der Bilanzierungs- und Bewertungsgrunds\u00e4tze erfolgt in Note\u00a052 \u2013 Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden.
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Der Konzernabschluss der FACC AG zum 31.\u00a0Dezember 2025 wurde nach den vom International Accounting Standard Board (IASB) herausgegebenen IFRS Accounting Standards, im Folgenden abgek\u00fcrzt mit \u201eIFRS\u201c sowie den Interpretationen des IFRS Interpretations Committee (IFRSIC), wie sie in der Europ\u00e4ischen Union (EU) anzuwenden sind, erstellt. Gem\u00e4\u00df \u00a7\u00a0245a UGB kommt diesem Konzernabschluss nach \u00f6sterreichischem Recht befreiende Wirkung zu. Alle zus\u00e4tzlichen Anforderungen des \u00a7\u00a0245a Abs.\u00a01 UGB wurden erf\u00fcllt.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "de", "entity": "scheme:52990021YEMY298JY727", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "fact-315": { "value": "Die Erstellung des Konzernabschlusses erfolgt unter der Pr\u00e4misse der Unternehmensfortf\u00fchrung.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoingConcernExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:52990021YEMY298JY727", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "fact-316": { "value": "
3.
Konsolidierungskreis
In den Konzernabschluss der FACC AG werden alle von der FACC\u00a0AG beherrschten Unternehmen einbezogen. Gem\u00e4\u00df IFRS\u00a010 ist die Beherrschung gegeben, wenn das Unternehmen die Entscheidungsgewalt \u00fcber die ma\u00dfgebliche T\u00e4tigkeit besitzt, variable R\u00fcckfl\u00fcsse aus dem Tochterunternehmen generiert sowie diese R\u00fcckfl\u00fcsse durch seine Entscheidungsgewalt beeinflussen kann.
Der Konsolidierungskreis von FACC zum 31.\u00a0Dezember 2025 hat sich im Vergleich zum 31.\u00a0Dezember 2024 nicht ge\u00e4ndert. Der Konzern umfasst inklusive der FACC AG neun Unternehmen.
Die FACC AG hatte zum 31.\u00a0Dezember 2025 bzw. zum 31.\u00a0Dezember 2024 folgende Tochtergesellschaften:
Gesellschaft
Sitz
Ausgegebenes und voll einbezahltes Nominalkapital
W\u00e4hrung
Anteilsquote
Hauptaktivit\u00e4ten
FACC Operations GmbH
Ried im Innkreis, \u00d6sterreich
127.000.000
EUR
100\u00a0%
Entwicklung und Produktion von Luftfahrtbauteilen;
Kundendienst & Reparatur
FACC Solutions (Canada) Inc.
Montreal, Kanada
10.000
CAD
100\u00a0%
Produktion;
Kundendienst und Reparatur
FACC Solutions Croatia d.o.o.
Jakovlje, Kroatien
2.717
EUR
100\u00a0%
Produktion
FACC Solutions Inc.
Wichita, Kansas, USA
10.000
USD
100\u00a0%
Kundendienst und Reparatur
FACC Solutions s.r.o.
Bratislava, Slowakei
6.639
EUR
100\u00a0%
Design und Engineering
FACC (Shanghai) Co., Ltd
Shanghai, China
2.000.000
RMB
100\u00a0%
Design und Engineering
FACC Solutions Private Limited
Pune, Indien
20.420.530
INR
100\u00a0%
Design und Engineering
CoLT Pr\u00fcf und Test GmbH
St. Martin, \u00d6sterreich
35.000
EUR
100\u00a0%
Design und Engineering
4.
Konsolidierungsmethoden
Die Kapitalkonsolidierung von vollkonsolidierten verbundenen Unternehmen erfolgt nach der Erwerbsmethode. Dabei werden zum Erwerbszeitpunkt die \u00fcbertragenen Gegenleistungen dem neu bewerteten Reinverm\u00f6gen (Eigenkapital) des erworbenen Unternehmens gegen\u00fcbergestellt. Verm\u00f6genswerte, Schulden und Eventualschulden werden gem\u00e4\u00df IFRS\u00a03 \u2013 soweit identifizierbar \u2013 bei der Erstkonsolidierung mit ihren beizulegenden Zeitwerten angesetzt; ein verbleibender positiver Unterschiedsbetrag zwischen den Anschaffungskosten und dem neu bewerteten anteiligen Eigenkapital wird als Firmenwert im jeweiligen Segment in Landesw\u00e4hrung aktiviert. Ein negativer Unterschiedsbetrag wird in der Gewinn- und Verlustrechnung in den sonstigen betrieblichen Ertr\u00e4gen erfasst.
Umsatzerl\u00f6se, Ertr\u00e4ge und Aufwendungen sowie Forderungen und Verbindlichkeiten aus der Verrechnung zwischen konsolidierten Unternehmen werden eliminiert.
Aus konzerninternen Transaktionen resultierende Zwischenergebnisse werden eliminiert.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:52990021YEMY298JY727", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "fact-317": { "value": "
3.
Konsolidierungskreis
In den Konzernabschluss der FACC AG werden alle von der FACC\u00a0AG beherrschten Unternehmen einbezogen. Gem\u00e4\u00df IFRS\u00a010 ist die Beherrschung gegeben, wenn das Unternehmen die Entscheidungsgewalt \u00fcber die ma\u00dfgebliche T\u00e4tigkeit besitzt, variable R\u00fcckfl\u00fcsse aus dem Tochterunternehmen generiert sowie diese R\u00fcckfl\u00fcsse durch seine Entscheidungsgewalt beeinflussen kann.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:52990021YEMY298JY727", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "fact-318": { "value": "
Der Konsolidierungskreis von FACC zum 31.\u00a0Dezember 2025 hat sich im Vergleich zum 31.\u00a0Dezember 2024 nicht ge\u00e4ndert. Der Konzern umfasst inklusive der FACC AG neun Unternehmen.
Die FACC AG hatte zum 31.\u00a0Dezember 2025 bzw. zum 31.\u00a0Dezember 2024 folgende Tochtergesellschaften:
Gesellschaft
Sitz
Ausgegebenes und voll einbezahltes Nominalkapital
W\u00e4hrung
Anteilsquote
Hauptaktivit\u00e4ten
FACC Operations GmbH
Ried im Innkreis, \u00d6sterreich
127.000.000
EUR
100\u00a0%
Entwicklung und Produktion von Luftfahrtbauteilen;
Kundendienst & Reparatur
FACC Solutions (Canada) Inc.
Montreal, Kanada
10.000
CAD
100\u00a0%
Produktion;
Kundendienst und Reparatur
FACC Solutions Croatia d.o.o.
Jakovlje, Kroatien
2.717
EUR
100\u00a0%
Produktion
FACC Solutions Inc.
Wichita, Kansas, USA
10.000
USD
100\u00a0%
Kundendienst und Reparatur
FACC Solutions s.r.o.
Bratislava, Slowakei
6.639
EUR
100\u00a0%
Design und Engineering
FACC (Shanghai) Co., Ltd
Shanghai, China
2.000.000
RMB
100\u00a0%
Design und Engineering
FACC Solutions Private Limited
Pune, Indien
20.420.530
INR
100\u00a0%
Design und Engineering
CoLT Pr\u00fcf und Test GmbH
St. Martin, \u00d6sterreich
35.000
EUR
100\u00a0%
Design und Engineering
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestsInOtherEntitiesExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:52990021YEMY298JY727", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "fact-319": { "value": "
Der Konsolidierungskreis von FACC zum 31.\u00a0Dezember 2025 hat sich im Vergleich zum 31.\u00a0Dezember 2024 nicht ge\u00e4ndert. Der Konzern umfasst inklusive der FACC AG neun Unternehmen.
Die FACC AG hatte zum 31.\u00a0Dezember 2025 bzw. zum 31.\u00a0Dezember 2024 folgende Tochtergesellschaften:
Gesellschaft
Sitz
Ausgegebenes und voll einbezahltes Nominalkapital
W\u00e4hrung
Anteilsquote
Hauptaktivit\u00e4ten
FACC Operations GmbH
Ried im Innkreis, \u00d6sterreich
127.000.000
EUR
100\u00a0%
Entwicklung und Produktion von Luftfahrtbauteilen;
Kundendienst & Reparatur
FACC Solutions (Canada) Inc.
Montreal, Kanada
10.000
CAD
100\u00a0%
Produktion;
Kundendienst und Reparatur
FACC Solutions Croatia d.o.o.
Jakovlje, Kroatien
2.717
EUR
100\u00a0%
Produktion
FACC Solutions Inc.
Wichita, Kansas, USA
10.000
USD
100\u00a0%
Kundendienst und Reparatur
FACC Solutions s.r.o.
Bratislava, Slowakei
6.639
EUR
100\u00a0%
Design und Engineering
FACC (Shanghai) Co., Ltd
Shanghai, China
2.000.000
RMB
100\u00a0%
Design und Engineering
FACC Solutions Private Limited
Pune, Indien
20.420.530
INR
100\u00a0%
Design und Engineering
CoLT Pr\u00fcf und Test GmbH
St. Martin, \u00d6sterreich
35.000
EUR
100\u00a0%
Design und Engineering
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInSubsidiariesExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:52990021YEMY298JY727", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "fact-320": { "value": "
Die Kapitalkonsolidierung von vollkonsolidierten verbundenen Unternehmen erfolgt nach der Erwerbsmethode. Dabei werden zum Erwerbszeitpunkt die \u00fcbertragenen Gegenleistungen dem neu bewerteten Reinverm\u00f6gen (Eigenkapital) des erworbenen Unternehmens gegen\u00fcbergestellt. Verm\u00f6genswerte, Schulden und Eventualschulden werden gem\u00e4\u00df IFRS\u00a03 \u2013 soweit identifizierbar \u2013 bei der Erstkonsolidierung mit ihren beizulegenden Zeitwerten angesetzt; ein verbleibender positiver Unterschiedsbetrag zwischen den Anschaffungskosten und dem neu bewerteten anteiligen Eigenkapital wird als Firmenwert im jeweiligen Segment in Landesw\u00e4hrung aktiviert. Ein negativer Unterschiedsbetrag wird in der Gewinn- und Verlustrechnung in den sonstigen betrieblichen Ertr\u00e4gen erfasst.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:52990021YEMY298JY727", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "fact-321": { "value": "
Die Kapitalkonsolidierung von vollkonsolidierten verbundenen Unternehmen erfolgt nach der Erwerbsmethode. Dabei werden zum Erwerbszeitpunkt die \u00fcbertragenen Gegenleistungen dem neu bewerteten Reinverm\u00f6gen (Eigenkapital) des erworbenen Unternehmens gegen\u00fcbergestellt. Verm\u00f6genswerte, Schulden und Eventualschulden werden gem\u00e4\u00df IFRS\u00a03 \u2013 soweit identifizierbar \u2013 bei der Erstkonsolidierung mit ihren beizulegenden Zeitwerten angesetzt; ein verbleibender positiver Unterschiedsbetrag zwischen den Anschaffungskosten und dem neu bewerteten anteiligen Eigenkapital wird als Firmenwert im jeweiligen Segment in Landesw\u00e4hrung aktiviert. Ein negativer Unterschiedsbetrag wird in der Gewinn- und Verlustrechnung in den sonstigen betrieblichen Ertr\u00e4gen erfasst.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:52990021YEMY298JY727", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "fact-322": { "value": "
Die Kapitalkonsolidierung von vollkonsolidierten verbundenen Unternehmen erfolgt nach der Erwerbsmethode. Dabei werden zum Erwerbszeitpunkt die \u00fcbertragenen Gegenleistungen dem neu bewerteten Reinverm\u00f6gen (Eigenkapital) des erworbenen Unternehmens gegen\u00fcbergestellt. Verm\u00f6genswerte, Schulden und Eventualschulden werden gem\u00e4\u00df IFRS\u00a03 \u2013 soweit identifizierbar \u2013 bei der Erstkonsolidierung mit ihren beizulegenden Zeitwerten angesetzt; ein verbleibender positiver Unterschiedsbetrag zwischen den Anschaffungskosten und dem neu bewerteten anteiligen Eigenkapital wird als Firmenwert im jeweiligen Segment in Landesw\u00e4hrung aktiviert. Ein negativer Unterschiedsbetrag wird in der Gewinn- und Verlustrechnung in den sonstigen betrieblichen Ertr\u00e4gen erfasst.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:52990021YEMY298JY727", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "fact-323": { "value": "
Die Kapitalkonsolidierung von vollkonsolidierten verbundenen Unternehmen erfolgt nach der Erwerbsmethode. Dabei werden zum Erwerbszeitpunkt die \u00fcbertragenen Gegenleistungen dem neu bewerteten Reinverm\u00f6gen (Eigenkapital) des erworbenen Unternehmens gegen\u00fcbergestellt. Verm\u00f6genswerte, Schulden und Eventualschulden werden gem\u00e4\u00df IFRS\u00a03 \u2013 soweit identifizierbar \u2013 bei der Erstkonsolidierung mit ihren beizulegenden Zeitwerten angesetzt; ein verbleibender positiver Unterschiedsbetrag zwischen den Anschaffungskosten und dem neu bewerteten anteiligen Eigenkapital wird als Firmenwert im jeweiligen Segment in Landesw\u00e4hrung aktiviert. Ein negativer Unterschiedsbetrag wird in der Gewinn- und Verlustrechnung in den sonstigen betrieblichen Ertr\u00e4gen erfasst.
Die Segmentberichterstattung folgt der internen Steuerung und Berichterstattung der FACC AG (gem\u00e4\u00df IFRS). Die zentrale Erfolgsgr\u00f6\u00dfe, anhand derer die Steuerung der Gesch\u00e4ftssegmente erfolgt und die an die verantwortliche Unternehmensinstanz (Vorstand der FACC AG) berichtet wird, ist das Ergebnis vor Zinsen und Steuern (EBIT).
Aufgrund der unterschiedlichen Anwendungen, denen die Produkte dienen, wurden drei operative Segmente identifiziert, welche zugleich die berichtspflichtigen Segmente darstellen:
\u2022
Aerostructures: Entwicklung, Fertigung, Vertrieb und Reparatur von Strukturbauteilen
\u2022
Engines & Nacelles: Entwicklung, Fertigung, Vertrieb und Reparatur von Triebwerksbauteilen
\u2022
Cabin Interiors: Entwicklung, Fertigung, Vertrieb und Reparatur von Innenausstattungen
Neben den drei operativen Segmenten umfasst das Gesamtunternehmen noch die zentralen Dienste Finanzen und Controlling, Personal, Legal, Qualit\u00e4tssicherung, Forschung und Entwicklung, Communication & Marketing, Einkauf und EDV (einschlie\u00dflich Engineering Services). Die zentralen Dienste unterst\u00fctzen die operativen Segmente im Rahmen einer Matrixorganisation bei der Erf\u00fcllung ihrer Aufgaben. Deren Aufwendungen und Ertr\u00e4ge werden mittels eines festgelegten Verfahrens den drei Segmenten zugeordnet.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:52990021YEMY298JY727", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "fact-324": { "value": "
5.
W\u00e4hrungsumrechnung
Funktionale W\u00e4hrung
Der Konzernabschluss wird in\u00a0Euro, der funktionalen W\u00e4hrung der FACC AG, aufgestellt.
Die Jahresabschl\u00fcsse ausl\u00e4ndischer Gesellschaften werden nach dem Konzept der funktionalen W\u00e4hrung gem\u00e4\u00df IAS\u00a021 in\u00a0Euro umgerechnet. Diese ist f\u00fcr s\u00e4mtliche Gesellschaften die jeweilige Landesw\u00e4hrung, da die Gesellschaften ihr Gesch\u00e4ft in finanzieller, wirtschaftlicher und organisatorischer Hinsicht selbstst\u00e4ndig betreiben.
Monet\u00e4re Verm\u00f6genswerte und Schulden in einer Fremdw\u00e4hrung werden zu jedem Stichtag unter Verwendung des Stichtagskurses in die funktionale W\u00e4hrung umgerechnet. Alle W\u00e4hrungsdifferenzen werden erfolgswirksam erfasst. Nichtmonet\u00e4re Posten, die zu historischen Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten in einer Fremdw\u00e4hrung bewertet werden, werden mit dem Kurs am Tag des Gesch\u00e4ftsvorfalls umgerechnet.
Die Posten der Gewinn- und Verlustrechnung der ausl\u00e4ndischen konsolidierten Unternehmen werden zu Durchschnittskursen der Periode umgerechnet.
Kursdifferenzen aus der Umrechnung von Transaktionen und monet\u00e4ren Bilanzposten in fremden W\u00e4hrungen werden zu den im Transaktionszeitpunkt bzw. Bewertungszeitpunkt g\u00fcltigen Kursen erfolgswirksam erfasst.
Modifizierte Stichtagskursmethode
W\u00e4hrungsumrechnungsdifferenzen zwischen dem Stichtagskurs bzw. historischen Kursen innerhalb der Bilanz und dem Durchschnittskurs innerhalb der Gewinn- und Verlustrechnung werden als Teil des sonstigen Ergebnisses im Eigenkapital ausgewiesen.
Fremdw\u00e4hrungsbewertung (IAS\u00a021)
Die Fremdw\u00e4hrungsumrechnung von Forderungen, liquiden Mitteln und Verbindlichkeiten erfolgt zum Stichtagskurs. Gewinne und Verluste werden ergebniswirksam erfasst.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:52990021YEMY298JY727", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "fact-325": { "value": "
5.
W\u00e4hrungsumrechnung
Funktionale W\u00e4hrung
Der Konzernabschluss wird in\u00a0Euro, der funktionalen W\u00e4hrung der FACC AG, aufgestellt.
Die Jahresabschl\u00fcsse ausl\u00e4ndischer Gesellschaften werden nach dem Konzept der funktionalen W\u00e4hrung gem\u00e4\u00df IAS\u00a021 in\u00a0Euro umgerechnet. Diese ist f\u00fcr s\u00e4mtliche Gesellschaften die jeweilige Landesw\u00e4hrung, da die Gesellschaften ihr Gesch\u00e4ft in finanzieller, wirtschaftlicher und organisatorischer Hinsicht selbstst\u00e4ndig betreiben.
Monet\u00e4re Verm\u00f6genswerte und Schulden in einer Fremdw\u00e4hrung werden zu jedem Stichtag unter Verwendung des Stichtagskurses in die funktionale W\u00e4hrung umgerechnet. Alle W\u00e4hrungsdifferenzen werden erfolgswirksam erfasst. Nichtmonet\u00e4re Posten, die zu historischen Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten in einer Fremdw\u00e4hrung bewertet werden, werden mit dem Kurs am Tag des Gesch\u00e4ftsvorfalls umgerechnet.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFunctionalCurrencyExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:52990021YEMY298JY727", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "fact-326": { "value": "
\u00a0
\u00a0
Stichtagskurs
Durchschnittskurs
W\u00e4hrung
K\u00fcrzel
31.12.2024
31.12.2025
2024
2025
Kanadischer Dollar
CAD
1,4948
1,6088
1,4821
1,5787
Indische Rupie
INR
88,9335
105,5965
90,5563
98,5239
Chinesischer Renminbi Yuan
CNY
7,5833
8,2262
7,7875
8,1185
US-Dollar
USD
1,0389
1,1750
1,0824
1,1300
\u00a0
2024
2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Materialaufwendungen
\u20131.601
\u20131.476
Personalaufwendungen
\u201327.814
\u201329.768
Abschreibungen
\u20136.171
\u20136.349
Fremdw\u00e4hrungseffekte
1.161
\u20132.122
\u00dcbrige betriebliche Aufwendungen
\u201326.129
\u201319.345
\u00a0
\u201360.554
\u201359.060
31.\u00a0Dezember 2024
Operatives Ergebnis
Finanzergebnis
\u00a0
\u00a0
Wertberichtigung
W\u00e4hrungsumrechnung
Derivatebewertung
Zinsen
Ergebnis aus FV-Bewertung
Nettoergebnis
\u00a0
EUR'000
EUR'000
EUR'000
EUR'000
EUR'000
EUR'000
Zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verm\u00f6genswerte
\u2013837
\u201311.851
0
539
0
\u201312.148
Zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Schulden
0
15.992
0
\u201313.077
0
2.915
Ergebniswirksam zum beizulegenden Zeitwert
0
0
\u201311.097
0
0
\u201311.097
Erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert
0
0
0
11
0
11
31.\u00a0Dezember 2025
Operatives Ergebnis
Finanzergebnis
\u00a0
\u00a0
Wertberichtigung
W\u00e4hrungsumrechnung
Derivatebewertung
Zinsen
Ergebnis aus FV-Bewertung
Nettoergebnis
\u00a0
EUR'000
EUR'000
EUR'000
EUR'000
EUR'000
EUR'000
Zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verm\u00f6genswerte
\u2013204
\u20137.881
0
3.453
0
\u20134.632
Zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Schulden
0
8.406
0
\u20139.938
0
\u20131.532
Ergebniswirksam zum beizulegenden Zeitwert
0
0
12.209
0
0
12.209
Erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert
0
0
0
11
0
11
\u00a0
Software
Rechte
Entwicklungskosten
Geleistete Anzahlungen auf immaterielle Verm\u00f6gensgegenst\u00e4nde
Summe
\u00a0
EUR'000
EUR'000
EUR'000
EUR'000
EUR'000
Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Stand am 1. J\u00e4nner 2024
26.778
9.337
2.919
0
31.431
W\u00e4hrungsdifferenzen
22
0
0
0
22
Zug\u00e4nge
558
24
120
599
1.301
Umbuchungen
206
0
0
\u2013206
0
Stand am 31.\u00a0Dezember 2024
27.563
9.361
3.039
393
40.356
W\u00e4hrungsdifferenzen
\u2013104
0
0
0
\u2013104
Zug\u00e4nge
61
0
16
300
377
Umbuchungen
393
0
0
\u2013393
0
Stand am 31.\u00a0Dezember 2025
27.914
9.361
3.055
300
40.630
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Kumulierte Abschreibungen
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Stand am 1. J\u00e4nner 2024
25.024
2.558
724
0
28.306
W\u00e4hrungsdifferenzen
17
0
0
0
17
Laufende Abschreibungen
943
671
440
0
2.055
Stand am 31.\u00a0Dezember 2024
25.985
3.229
1.164
0
30.378
W\u00e4hrungsdifferenzen
\u201378
0
0
0
\u201378
Laufende Abschreibungen
1.019
666
363
0
2.048
Stand am 31.\u00a0Dezember 2025
26.926
3.895
1.527
0
32.348
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Buchwert am 31.\u00a0Dezember 2024
1.578
6.132
1.875
393
9.978
Buchwert am 31.\u00a0Dezember 2025
988
5.465
1.527
300
8.281
\u00a0
Grundst\u00fccke
und Geb\u00e4ude
Technische
Anlagen
Betriebs- und Gesch\u00e4ftsausstattung
Anlagen in Bau
Nutzungsrechte
Summe
\u00a0
EUR'000
EUR'000
EUR'000
EUR'000
EUR'000
EUR'000
Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Stand am 1. J\u00e4nner 2024
96.078
127.116
46.782
16.804
113.686
400.466
W\u00e4hrungsdifferenzen
76
0
156
0
116
349
Zug\u00e4nge
7.032
6.688
4.325
2.735
12.553
33.334
Abg\u00e4nge
\u2013420
\u20131.705
\u20131.330
0
\u2013420
\u20133.875
Umbuchungen
11.536
2.986
398
\u201314.920
0
0
Stand am 31.\u00a0Dezember 2024
114.303
135.085
50.331
4.620
125.935
430.274
W\u00e4hrungsdifferenzen
\u2013131
0
\u2013446
0
\u2013255
\u2013833
Zug\u00e4nge
1.512
4.613
2.362
7.946
7.221
23.654
Abg\u00e4nge
0
\u20133.770
\u20135.203
0
\u20131.367
\u201310.340
Umbuchungen
0
1.693
1.086
\u20132.779
0
0
Stand am 31.\u00a0Dezember 2025
115.683
137.621
48.129
9.787
131.534
442.755
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Kumulierte Abschreibungen
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Stand am 1. J\u00e4nner 2024
43.825
110.623
36.381
0
45.320
236.150
W\u00e4hrungsdifferenzen
0
0
152
0
76
228
Laufende Abschreibungen
2.813
4.653
3.976
0
10.512
21.953
Abg\u00e4nge
0
\u2013540
\u20131.189
0
\u2013250
\u20131.979
Stand am 31.\u00a0Dezember 2024
46.638
114.736
39.320
0
55.658
256.352
W\u00e4hrungsdifferenzen
\u201329
0
\u2013393
0
\u2013125
\u2013546
Laufende Abschreibungen
3.531
5.310
3.868
0
10.927
23.636
Abg\u00e4nge
0
\u20133.632
\u20135.181
0
\u20131.298
\u201310.111
Umbuchungen
\u2013643
0
643
0
0
0
Stand am 31.\u00a0Dezember 2025
49.497
116.414
38.257
0
65.162
269.331
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Buchwert am 31.\u00a0Dezember 2024
67.665
20.349
11.011
4.620
70.277
173.922
Buchwert am 31.\u00a0Dezember 2025
66.186
21.207
9.872
9.787
66.372
173.423
\u00a0
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Stand am 1. J\u00e4nner
24.525
24.518
Sch\u00e4tzungs\u00e4nderungen
64
\u201376
Teilabrechnungen
\u20133.143
\u20133.859
Wertberichtigung
3
2
Verzinsung
790
850
Zug\u00e4nge
867
8.293
W\u00e4hrungsumrechnung
1.411
\u20133.309
\u00a0
24.518
26.418
\u00a0
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Stand am 1. J\u00e4nner
6.315
7.045
Sch\u00e4tzungs\u00e4nderungen
0
\u2013272
Zugang und Teilgewinn
205
0
Teilabrechnungen
\u2013114
\u2013314
Verzinsung
225
215
W\u00e4hrungsumrechnung
414
\u2013818
\u00a0
7.045
5.856
\u00a0
2024
2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Fremdw\u00e4hrungseffekte
\u20135.604
15.847
Bewertung Derivate im betrieblichen
Ergebnis (Hedging)
11.097
\u201312.209
Bildung aktiv/passiv latenter Steuern
\u201373
\u2013244
Wertberichtigung auf Vorr\u00e4te
249
\u20131.024
Wertberichtigung auf Forderungen
\u20131.745
\u2013231
Sch\u00e4tzungs\u00e4nderungen von Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen und Vertragsverm\u00f6genswerte
64
349
Sonstige \u00fcbrige unbare Aufwendungen/Ertr\u00e4ge
64
59
\u00a0
4.052
2.546
\u00a0
49.
Marktpreisrisiko
W\u00e4hrungsrisiko
Der \u00fcberwiegende Teil der Umsatzerl\u00f6se der FACC-Konzerngesellschaften wird in US-Dollar (USD) erzielt, w\u00e4hrend ein erheblicher Teil der Aufwendungen in Euro (EUR) anf\u00e4llt. Diese Diskrepanz zwischen Zahlungsstr\u00f6men in unterschiedlichen W\u00e4hrungen begr\u00fcndet ein Fremdw\u00e4hrungsrisiko, welches das operative Gesch\u00e4ft sowie die Verm\u00f6gens-, Finanz- und Ertragslage des FACC-Konzerns unmittelbar beeinflussen kann. Natural Hedging, das aus dem teilweisen Ausgleich von Ertr\u00e4gen und Aufwendungen in USD und EUR entsteht, reduziert dieses Risiko zwar, schlie\u00dft es jedoch nicht vollst\u00e4ndig aus.
Zur Begrenzung der Wechselkursrisiken, insbesondere im Verh\u00e4ltnis zwischen USD und EUR, setzt der FACC-Konzern derivative Finanzinstrumente wie Devisentermingesch\u00e4fte ein. Diese Instrumente dienen der Absicherung k\u00fcnftiger Zahlungsstr\u00f6me in Fremdw\u00e4hrungen und sollen potenzielle negative Effekte von Wechselkurs\u00e4nderungen auf das Ergebnis vor Zinsen und Steuern (EBIT) sowie die Finanzlage des Konzerns verringern.
Die nachfolgende \u00dcbersicht zeigt die Zusammensetzung der Forderungen, sonstigen Verm\u00f6genswerte sowie der Verbindlichkeiten nach W\u00e4hrungen. Auf dieser Basis werden die W\u00e4hrungsrisiken analysiert und bewertet.
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen
24.518
26.418
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte
453
455
Forderungen gegen\u00fcber nahestehenden
Unternehmen, langfristig
0
0
Sonstige finanzielle Forderungen
11.069
11.331
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
80.284
68.849
Forderungen gegen\u00fcber nahestehenden
Unternehmen, kurzfristig
24.038
33.699
Sonstige kurzfristige finanzielle Verm\u00f6genswerte
801
279
Liquide Mittel
59.014
52.749
\u00a0
200.176
193.781
US-Dollar
170.497
142.258
Euro
29.678
51.523
\u00a0
200.176
193.781
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Schuldscheindarlehen (lang- und kurzfristig)
69.500
69.500
Leasingverbindlichkeiten (lang- und kurzfristig)
73.983
70.363
Sonstige Finanzverbindlichkeiten (kurz- und langfristig)
156.337
128.681
Verpflichtungen gegen\u00fcber Dienstnehmern
11.819
10.818
Vertragsverbindlichkeiten aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen
24.562
12.111
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
99.070
89.947
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber nahestehenden Unternehmen
10.312
20.203
Sonstige langfristige finanzielle Verbindlichkeiten
4.482
3.337
Sonstige kurzfristige finanzielle Verbindlichkeiten
10.251
10.159
\u00a0
460.316
415.118
US-Dollar
122.217
102.514
Euro
338.098
312.605
\u00a0
460.316
415.118
Zur Beurteilung der W\u00e4hrungsrisiken wurden in \u00dcbereinstimmung mit den IFRS 7 Vorgaben Sensitivit\u00e4tsanalysen durchgef\u00fchrt. Dabei wurden s\u00e4mtliche monet\u00e4ren Finanzinstrumente ber\u00fccksichtigt, sofern sie in einer von der funktionalen W\u00e4hrung der jeweiligen Konzerngesellschaft abweichenden W\u00e4hrung ausgewiesen sind. Dies betrifft insbesondere Forderungen, Verbindlichkeiten, Zahlungsmittel, Zahlungsmittel\u00e4quivalente sowie Fremdw\u00e4hrungsderivate.
Die Sensitivit\u00e4t des Eigenkapitals ber\u00fccksichtigt zudem Bewertungseffekte aus den im sonstigen Ergebnis erfassten Cashflow-Hedges f\u00fcr Fremdw\u00e4hrungsrisiken. Translationsdifferenzen, die sich aus der Umrechnung von Abschl\u00fcssen in anderen W\u00e4hrungen als der Konzernw\u00e4hrung ergeben, bleiben von den Analysen unber\u00fchrt.
Eine Ver\u00e4nderung des Wechselkurses von EUR und USD um 5\u00a0Prozent h\u00e4tte nachfolgende Auswirkungen
Erh\u00f6hung (+)/Verminderung (\u2013)
Abwertung um 5\u00a0%
Aufwertung um 5\u00a0%
\u00a0
31.12.2024
EUR'000
31.12.2025
EUR'000
31.12.2024
EUR'000
31.12.2025
EUR'000
Ver\u00e4nderung der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung
878
1.847
\u2013795
\u20131.671
Ver\u00e4nderung im sonstigen Ergebnis
\u201315.450
\u201316.229
13.980
14.708
Ver\u00e4nderung im Eigenkapital
\u201314.572
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", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEffectOfChangesInForeignExchangeRatesExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:52990021YEMY298JY727", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "fact-327": { "value": "
6.
Sch\u00e4tzungen und Ermessensspielr\u00e4ume
Die Erstellung des Konzernabschlusses erfordert, dass vom Management zu einem gewissen Grad Sch\u00e4tzungen vorgenommen und Annahmen in Bezug auf die Zukunft inklusive klimabezogener Chancen und Risiken getroffen werden, die die bilanzierten Verm\u00f6genswerte und Schulden sowie Eventualschulden, die Angabe von sonstigen Verpflichtungen am Bilanzstichtag sowie den Ausweis von Ertr\u00e4gen und Aufwendungen w\u00e4hrend der Berichtsperiode beeinflussen. Die sich tats\u00e4chlich ergebenden Betr\u00e4ge k\u00f6nnen von den Sch\u00e4tzungen abweichen. Sensitivit\u00e4ten werden dort dargestellt, wo wesentliche Sch\u00e4tzungen und Ermessensspielr\u00e4ume vorhanden sind, insbesondere bei Vertragserf\u00fcllungskosten.
Sch\u00e4tzungen und zugrunde liegende Ermessensentscheidungen werden laufend \u00fcberpr\u00fcft und stehen somit in Einklang mit der Risikoberichterstattung und den klimabezogenen Verpflichtungen des FACC-Konzerns. Sollten Anpassungen von Sch\u00e4tzungen notwendig werden, werden diese prospektiv erfasst.
Auswirkung makro\u00f6konomischer Entwicklungen
Die aktuellen makro\u00f6konomischen Entwicklungen k\u00f6nnen Auswirkungen auf die Bilanzierung haben. Dies kann insbesondere bei der Beurteilung von Triggering Events nach IAS 36, bei Annahmen zu Impairmenttests nach IAS 36 bzw. IFRS 15, bei der Berechnung von R\u00fcckstellungen sowie der Beurteilung von latenten Steuern eine Auswirkung haben.
Der FACC-Konzern ist als Luftfahrtzulieferer stark abh\u00e4ngig von Bestellungen der Flugzeughersteller, die wiederum von Airlines abh\u00e4ngig sind. Aktuell befindet sich diese Industrie in einem starken Hochlauf.
Generell ist anzuf\u00fchren, dass die Luftfahrtindustrie von weiterem Wachstum ausgeht. Sowohl Airbus als auch Boeing rechnen mit einem stetigen Aufw\u00e4rtstrend des Flugaufkommens. Bis 2044 geht Airbus von einem durchschnittlichen j\u00e4hrlichen Zuwachs der Passagierkilometer von 3,6\u00a0Prozent aus, die Flotten d\u00fcrften im selben Zeitraum j\u00e4hrlich um ca. 4,4\u00a0Prozent erweitert werden.
Weitere Informationen zum wirtschaftlichen Umfeld des FACC-Konzerns finden sich auch im Konzernlagebericht.
Klimarisiken und Auswirkungen des Klimawandels
Ziel des Nachhaltigkeitsmanagements ist es, in allen Gesch\u00e4ftsprozessen die Auswirkungen auf Umwelt und Gesellschaft zu ber\u00fccksichtigen und die \u00f6konomischen mit den \u00f6kologisch-sozialen Wertvorstellungen des Unternehmens in Einklang zu bringen. Dabei arbeiten Nachhaltigkeitsmanagement und operative Einheiten eng zusammen. Wesentliche Zielsetzungen sind die Verringerung des Treibstoffverbrauchs durch Gewichtsreduktion, Kreislaufwirtschaft und Einsatz von \u00f6kologisch recyclebaren Materialien. Dies sind langfristige Themen an denen die FACC-Gruppe laufend arbeitet. Absatzseitig werden derartige Themen mit den gr\u00f6\u00dften Kunden diskutiert und haben zunehmend Einfluss bei der Neu- bzw. Weiterentwicklung von Bauteilen und Toolings. Beschaffungsseitig haben diese Themen Relevanz bei der Auswahl von Lieferanten. Im Produktionsprozess wirkt dieses Thema auf neue Verfahren und Methoden in der Produktion. Auch im Produktentstehungs- und -entwicklungsprozess flie\u00dft das Thema Nachhaltigkeit mit ein.
Klimabezogene Auswirkungen und deren Chancen und Risiken werden im FACC-Konzern laufend evaluiert und im Konzernabschluss ber\u00fccksichtigt.
In Anlehnung an den European Sustainability Reporting Standards (ESRS) wurde auch eine Wesentlichkeitsanalyse durchgef\u00fchrt, in der unter anderem Auswirkungen, Risiken und Chancen bewertet werden. Diese ist in der Nachhaltigkeitsberichterstattung im Lagebericht zu finden.
FACC bekennt sich zum Klimaschutz und zu den Zielen des Pariser Klimaabkommens. F\u00fcr die notwendigen Ma\u00dfnahmen wurden die Nachhaltigkeitsziele in die FACC-Konzernstrategie integriert.
Um dem Risiko klimabedingter Lieferschwierigkeiten bestimmter Rohstoffe zu entgehen, werden die physischen Best\u00e4nde der Vorr\u00e4te laufend \u00fcberwacht und bei Bedarf auch strategische Reserven aufgebaut.
Die aktuellen Entwicklungen und Ma\u00dfnahmen in Bezug auf Umwelt- und Klimaschutz werden auch im Hinblick auf ihre bilanziellen Auswirkungen im FACC-Konzern laufend evaluiert. Dabei wurden insbesondere die folgenden Aspekte analysiert:
Nutzungsdauer von Verm\u00f6genswerten
Zur Umsetzung der FACC-Nachhaltigkeitsziele, werden diverse Investitionen in moderne Neubauten, Modernisierungen von bestehenden Produktionsanlagen sowie Geb\u00e4uden notwendig werden. Im Rahmen der j\u00e4hrlichen Nutzungsdaueranalyse konnten aus heutiger Sicht keine signifikante Verk\u00fcrzung der Nutzungsdauer bestehender Anlagen abgeleitet werden. Bei Neuinvestitionen werden klimabezogene Aspekte (reduzierter CO2-Aussto\u00df, etc.) ber\u00fccksichtigt.
Die betriebsgew\u00f6hnlichen Nutzungsdauern sind in Note\u00a052 \u2013 Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden \u2013 angegeben.
Wertminderung von Verm\u00f6genswerten
Das Thema Nachhaltigkeit spiegelt sich insbesondere im Marktwachstum bzw. den Chancen wider und ist in den Markterwartungen bzw. Kundenforecasts enthalten. Dieses Thema findet sich insbesondere bei Annahmen zu Impairmenttests nach IAS 36 bzw. IFRS 15 wieder.
In den Unternehmensplanungen, welche als Basis f\u00fcr die Wertminderungstests dienen, sind die klimarelevanten Chancen und Risiken anhand der zum Bilanzstichtag verf\u00fcgbaren Erkenntnisse mittels bestm\u00f6glicher Einsch\u00e4tzung ber\u00fccksichtigt.
Klimabezogene Aspekte gehen in die Zahlungsstromplanungen dadurch ein, dass diese umsatzseitig auf den Ratenplanungen der Kunden, sowie Markt- und Kundenforecasts basieren, welche nat\u00fcrlich auch kundenseitige Erwartungen \u00fcber den Klimawandel und dessen Auswirkungen auf die Luftfahrtindustrie mitber\u00fccksichtigen. Dar\u00fcber hinaus reflektiert FACC klimabezogene Unsicherheiten auch dadurch, dass der Vorstand in regelm\u00e4\u00dfigen Marktgespr\u00e4chen mit den Divisionsleitern diese bespricht, die Marktdaten und Kundenforecasts zusammenfasst und die Planraten pro Flugzeugplattform einsch\u00e4tzt, welche dann letztlich in die Budget- und Mittelfristplanungen einflie\u00dfen.
Im Rahmen der Beurteilung eines Wertminderungsbedarfs unterscheidet das Unternehmen zwischen Impairmenttests nach IFRS 15 f\u00fcr Vertragserf\u00fcllungskosten, wobei hier auf Ebene einzelner bzw. gemeinsam zu betrachtender Projekte (gleicher Flugzeugtyp, etc.) getestet wird, bzw. Impairmenttests nach IAS 36 auf Ebene der Cash-Generating Units (Segmente).
Aus den derzeitigen Entwicklungen und Ma\u00dfnahmen wurden keine Indikatoren f\u00fcr potenzielle Wertminderungen bestehender Anlagen auf Ebene der Cash-Generating Units (Segmente) identifiziert.
Die \u00dcberpr\u00fcfung der Werthaltigkeit von Vertragserf\u00fcllungskosten erfolgte im Gesch\u00e4ftsjahr, sofern Anzeichen f\u00fcr eine Wertminderung, wie beispielsweise die Erwartung eines Verlustes im Rahmen der Mehrjahresplanung, gegeben waren. Die Beurteilung der Werthaltigkeit der Entwicklungsprojekte basiert auf der Discounted-Cashflow-Methode. Die ermittelten Cashflows f\u00fcr die zuk\u00fcnftigen Gesch\u00e4ftsjahre auf Projektebene werden mit dem WACC abgezinst und den projektbezogenen aktivierten Kosten gegen\u00fcbergestellt. Das Ergebnis der Werthaltigkeitspr\u00fcfung ist stark abh\u00e4ngig von den erwarteten Einzahlungs\u00fcbersch\u00fcssen der jeweiligen Projekte inklusive der damit verbundenen Serienlieferungen sowie vom verwendeten Kapitalkostensatz. Hinsichtlich dieser Parameter werden vom Management Sch\u00e4tzungen und zukunftsbezogene Annahmen (insbesondere Material- und Personalkostenentwicklungen), \u00fcber die in den Planungsperioden erwarteten Einzahlungs\u00fcbersch\u00fcsse und Kapitalkostens\u00e4tze getroffen. F\u00fcr die \u00fcber den Detailplanungszeitraum hinausgehenden Jahre von spezifischen Entwicklungsprojekten werden die Planungspr\u00e4missen des letzten Planjahres fortgeschrieben, limitiert mit den Einsch\u00e4tzungen des Managements, die auf externen Marktanalysen bzw. Kundenforecasts aufbauen. Die maximale Laufzeit betr\u00e4gt dabei 20 Jahre. Die vorgenommenen Sch\u00e4tzungen werden nach bestem Wissen und Gewissen unter der Pr\u00e4misse der Unternehmensfortf\u00fchrung getroffen, bauen auf Erfahrungswerten auf und ber\u00fccksichtigen die verbleibende Unsicherheit in einer angemessenen Weise. Ver\u00e4nderte Sch\u00e4tzungen betreffend zuk\u00fcnftiger Zahlungseing\u00e4nge k\u00f6nnen die Wertberichtigung erheblich beeinflussen.
Um die Auswirkungen von sich ver\u00e4ndernden Parametern bei der Planungsrechnung auf die Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung darzustellen, wird beim Impairmenttest nach IFRS 15 f\u00fcr Vertragserf\u00fcllungskosten eine Sensitivit\u00e4tsanalyse durchgef\u00fchrt. Die Planungsannahmen, die f\u00fcr den Wertminderungstest getroffen wurden, sowie die Sensitivit\u00e4tsanalyse wird in Note 24 \u2013 Vertragserf\u00fcllungskosten \u2013 erl\u00e4utert.
Die Ermittlung der Wertberichtigung von ForderungenausLieferungen und Leistungen, von Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen und Vertragsverm\u00f6genswerten (nach IFRS 9) erfolgt auf Basis einer Einzelbetrachtung unter Ber\u00fccksichtigung erwarteter zuk\u00fcnftiger Zahlungseing\u00e4nge. Sch\u00e4tzungsunsicherheiten resultieren in diesem Zusammenhang aus \u00c4nderungen der Sch\u00e4tzungen zuk\u00fcnftiger Zahlungseing\u00e4nge, welche zu erheblichen Ver\u00e4nderungen der Wertberichtigung f\u00fchren k\u00f6nnen. Zus\u00e4tzlich wird das im IFRS 9 angef\u00fchrte zukunftsorientierte Modell der erwarteten Kreditausf\u00e4lle herangezogen. Dies erfordert erhebliche Ermessensentscheidungen bez\u00fcglich der Frage, inwieweit die erwarteten Kreditausf\u00e4lle durch Ver\u00e4nderungen bei den wirtschaftlichen Faktoren beeinflusst werden. Diese Einsch\u00e4tzung wird auf Grundlage gewichteter Wahrscheinlichkeiten bestimmt.
R\u00fcckstellungen
Verpflichtungen in Bezug auf Umwelt- und Klimaschutz, die den Ansatz einer R\u00fcckstellung oder die Angabe einer Eventualverbindlichkeit erfordert h\u00e4tten, konnten zum Bilanzstichtag nicht identifiziert werden. Im Zusammenhang mit personalbezogenen R\u00fcckstellungen wurden verg\u00fctungsrelevante nicht finanzielle Ziele, wie zum Beispiel spezifische CO2-Emissionen, in den entsprechenden Bonusr\u00fcckstellungen bewertet und ber\u00fccksichtigt.
Physische Klimarisken
Physische Klimarisiken wie Hochwasser, Starkregen, Sturm, D\u00fcrre, Hitze- bzw. K\u00e4ltewellen und andere extreme Wetterereignisse sowie dauerhaft erh\u00f6hte Temperaturen oder auch chronische Hitzewellen, werden laufend evaluiert, bilanzielle Vorsorgen waren daf\u00fcr aber zum Abschlussstichtag nicht zu bilden.
Andere Annahmen zu Sch\u00e4tzungen und Ermessensentscheidungen
Die Auswirkungen des Inflations- und Zinsanstieges wurden in der Bewertung der personalbezogenen R\u00fcckstellungen und den Zinss\u00e4tzen zur Diskontierung zuk\u00fcnftiger Cashflows im Rahmen der Bewertung langfristiger Verm\u00f6genswerte ber\u00fccksichtigt. Wir verweisen auf die Erl\u00e4uterungen in den jeweiligen Notes.
Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen werden mit dem Barwert der k\u00fcnftigen Einzahlungen f\u00fcr angefallene Entwicklungskosten angesetzt, wobei die Sch\u00e4tzung f\u00fcr die Verteilung der Shipsets auf die zuk\u00fcnftigen Jahre auf Basis des vom Aufsichtsrat freigegebenen Budgets f\u00fcr das kommende Gesch\u00e4ftsjahr sowie der Mittelfristplanung f\u00fcr die n\u00e4chsten f\u00fcnf Jahre erfolgt. Basis der internen Planungen sind dabei die Einsch\u00e4tzungen des Managements die auf externen Marktanalysen bzw. Kundenforecasts aufbauen. Der Barwert steigt, wenn die Shipsets laut Einsch\u00e4tzung k\u00fcnftig fr\u00fcher geliefert werden. Der Barwert sinkt, wenn die Shipsets laut Einsch\u00e4tzung k\u00fcnftig sp\u00e4ter geliefert werden.
Zur Ermittlung der aktiven latenten Steuern sind Annahmen bez\u00fcglich des k\u00fcnftig zu versteuernden Ergebnisses und des Zeitpunkts der Realisierung der aktiven latenten Steuern zu treffen. Da jedoch die zuk\u00fcnftigen Gesch\u00e4ftsentwicklungen unsicher sind und teilweise nicht von FACC beeinflusst werden k\u00f6nnen, ist die Bewertung der latenten Steuern mit Unsicherheiten verbunden.
Im Bereich der Vorr\u00e4te erfolgen Abwertungen auf Lagerh\u00fcter (Slow Moving Items). Diese werden nach Warengruppen kategorisiert und mit spezifischen Abschl\u00e4gen bewertet.
Die Ermittlung der Verpflichtungen gegen\u00fcber Dienstnehmern erfolgt anhand versicherungsmathematischer Berechnungen durch Aktuare. Die versicherungsmathematische Bewertung basiert auf Annahmen zu Abzinsungss\u00e4tzen, k\u00fcnftigen Lohn- und Gehaltssteigerungen sowie Sterblichkeit. Bei der Ermittlung des angemessenen Diskontierungssatzes orientiert sich das Management an langfristigen Marktzinss\u00e4tzen. Die Sterberate basiert auf \u00f6ffentlich zug\u00e4nglichen Sterbetafeln im entsprechenden Land. K\u00fcnftige Lohn- und Gehaltssteigerungen basieren auf erwarteten k\u00fcnftigen Inflationsraten f\u00fcr das jeweilige Land. Alle Annahmen werden zu jedem Abschlussstichtag \u00fcberpr\u00fcft. Weitere Details zu den getroffenen Annahmen sowie zu Sensitivit\u00e4ten sind in Note\u00a034 \u2013 Verpflichtungen gegen\u00fcber Dienstnehmer \u2013 angef\u00fchrt.
Gew\u00e4hrleistungsr\u00fcckstellungen werden nach einem standardisierten Prozess ermittelt. Ausgehend von den Divisionsleitern werden derartige Risiken zu jedem Abschlussstichtag ermittelt und vom Management eingesch\u00e4tzt. Im Falle eines zu ber\u00fccksichtigenden Risikos ist vom jeweiligen Verantwortungsbereich eine bestm\u00f6gliche Sch\u00e4tzung auf Basis von Erfahrungswerten sowie auf Basis von Einzelbeurteilungen hinsichtlich der H\u00f6he des R\u00fcckstellungsansatzes vorzunehmen. Die R\u00fcckstellungen werden regelm\u00e4\u00dfig an neue Erkenntnisse angepasst.
Drohende Verluste werden sofort als Aufwand erfasst, wenn wahrscheinlich ist, dass die gesamten Auftragskosten die Auftragserl\u00f6se \u00fcbersteigen werden. Die Ermittlung der Auftragskosten erfordert in erheblichem Ma\u00df Einsch\u00e4tzungen des Managements hinsichtlich der Erf\u00fcllung bestimmter Leistungsanforderungen sowie der Entwicklung von Produktivit\u00e4tsverbesserungen und Gew\u00e4hrleistungsaufwendungen.
Im Rahmen von Kunden- und Lieferantenvertr\u00e4gen sind auch Einsch\u00e4tzungen hinsichtlich des Ausgangs von Streitigkeiten von Nachforderungen seitens FACC von Gegenforderungen des Kunden und Lieferanten zu treffen. Diese sind teilweise abh\u00e4ngig vom Ausgang von Rechtsstreitigkeiten. Ein Ansatz von Nachforderungen erfolgt nur in Ausnahmef\u00e4llen, wenn eine externe Rechtsmeinung vorliegt, die die Durchsetzbarkeit der Nachforderung der H\u00f6he und dem Grunde nach mit einer sehr hohen Wahrscheinlichkeit best\u00e4tigt. Zur Bewertung der Risiken aus Gegenforderungen in wesentlicher H\u00f6he erfolgt der Ansatz von R\u00fcckstellungen unter Ber\u00fccksichtigung aller Chancen und Risiken ebenfalls auf Basis von eingeholten Rechtsmeinungen.
FACC war im Gesch\u00e4ftsjahr 2025 in keine passiven Klagen involviert oder Klagedrohungen ausgesetzt. Es bestehen jedoch au\u00dfergerichtliche Verhandlungen mit Kunden und Lieferanten, deren Ausgang Einsch\u00e4tzungen des Managements unterliegen. Basis f\u00fcr diese Einsch\u00e4tzungen sind externe Rechtsanwaltsschreiben und die Beurteilung der internen Rechtsabteilung.
Die Sensitivit\u00e4tsanalyse hat ergeben, dass sich je nach Entwicklung der wesentlichen Bewertungsparameter folgende \u00c4nderungen ergeben h\u00e4tten:
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Erh\u00f6hung des Diskontierungs-
zinssatzes um 100 Basispunkte
\u20131
0
Erh\u00f6hung der Personalkosten um
50 Basispunkte
0
0
Erh\u00f6hung der Materialkosten um
50 Basispunkte
0
\u2013422
Eine Erh\u00f6hung/Verminderung des Diskontierungszinssatzes bzw. der Gehaltssteigerung um 0,5\u00a0Prozentpunkte h\u00e4tte folgende Auswirkung auf die Verpflichtung:
Diskontierungszinssatz
Verringerung
um 0,5\u00a0Prozentpunkte
EUR'000
Erh\u00f6hung
um 0,5\u00a0Prozentpunkte
EUR'000
Ver\u00e4nderung der Verpflichtung
zum 31.\u00a0Dezember 2024
454
\u2013420
Ver\u00e4nderung der Verpflichtung
zum 31.\u00a0Dezember 2025
377
\u2013351
Gehaltssteigerungen
Verringerung
um 0,5\u00a0Prozentpunkte
EUR'000
Erh\u00f6hung
um 0,5\u00a0Prozentpunkte
EUR'000
Ver\u00e4nderung der Verpflichtung
zum 31.\u00a0Dezember 2024
\u2013466
467
Ver\u00e4nderung der Verpflichtung
zum 31.\u00a0Dezember 2025
\u2013355
377
47.
Derivative Finanzinstrumente und Hedge Accounting
Die Sicherungsstrategien der Abteilung Accounting & Treasury des Konzerns sind darauf ausgerichtet, den Einfluss von Wechselkursschwankungen zu steuern und zu minimieren. Der Vorstand genehmigt die Strategien und berichtet regelm\u00e4\u00dfig dem Aufsichtsrat dar\u00fcber.
Das Risikomanagement der Abteilung Accounting & Treasury des Konzerns verfolgt das Ziel, erwartete Netto-Cashflows in USD (aus Umsatzerl\u00f6sen und Eink\u00e4ufen von Rohmaterialien) f\u00fcr die jeweils n\u00e4chsten zw\u00f6lf Monate (auf rollierender Monatsbasis) im Durchschnitt mit 80\u00a0Prozent zu besichern. Bei attraktiven Marktniveaus k\u00f6nnen die Sicherungszeitr\u00e4ume auf bis zu 36\u00a0Monate ausgedehnt werden. Der Konzern verwendet derivative Finanzinstrumente grunds\u00e4tzlich nicht zu Spekulationszwecken.
Zur Bilanzierung als Sicherungsbeziehung qualifizierte Devisentermingesch\u00e4fte werden als Cashflow Hedges gem\u00e4\u00df IFRS\u00a09 abgebildet.
Im Rahmen des Hedge Accountings werden k\u00fcnftige Einzahlungen aus bestimmten bereits kontrahierten Auftr\u00e4gen oder k\u00fcnftigen hoch-wahrscheinlich eintretenden Transaktionen in H\u00f6he des Netto-Exposures in USD als Grundgesch\u00e4fte zusammen mit den zugeh\u00f6rigen Devisentermingesch\u00e4ften als Sicherungsinstrumente designiert.
Der wirtschaftliche Zusammenhang zwischen Grundgesch\u00e4ft und Sicherungsinstrument wird durch Gegen\u00fcberstellung der wertbestimmenden Risikofaktoren bestimmt. Bei einer vollst\u00e4ndigen oder einer ann\u00e4hernden \u00dcbereinstimmung der wesentlichen wertbestimmenden Risikofaktoren von Grundgesch\u00e4ft und Sicherungsinstrument wird der Nachweis des wirtschaftlichen Zusammenhangs anhand der Critical-Terms-Match-Methode erbracht. In allen anderen F\u00e4llen werden \u2013 je nach Ausma\u00df der Abweichung der wertbestimmenden Risikofaktoren \u2013 entweder Sensitivit\u00e4tsanalysen oder Auspr\u00e4gungen der Dollar-Offset-Methoden verwendet, um den wirtschaftlichen Zusammenhang nachzuweisen.
Aus Abweichungen der wertbestimmenden Risikofaktoren zwischen Grundgesch\u00e4ft und Sicherungsinstrument entstehen Quellen f\u00fcr Ineffektivit\u00e4t. Bei der Absicherung von Fremdw\u00e4hrungsrisiken stellen zeitliche Abweichungen zwischen der Vereinnahmung der Zahlungsstr\u00f6me aus dem Grundgesch\u00e4ft sowie der Erf\u00fcllung der als Sicherungsinstrument designierten Devisentermingesch\u00e4fte eine solche Ineffektivit\u00e4tsquelle dar. Dar\u00fcber hinaus gibt es keine Quellen f\u00fcr Ineffektivit\u00e4t.
Zur Absicherung des W\u00e4hrungsrisikos wird das Spotelement der zu Sicherungszwecken abgeschlossenen Devisentermingesch\u00e4fte designiert, w\u00e4hrend die Terminelemente von der Designation als Sicherungsinstrument ausgeschlossen und als Cost of Hedging gesondert bilanziert und im Eigenkapital in einer gesonderten R\u00fccklage ausgewiesen werden. Da die Basiswerte von Grundgesch\u00e4ft und Sicherungsinstrument stets \u00fcbereinstimmen, betr\u00e4gt die bilanzielle Sicherungsquote (Hedge Ratio) stets 1:1, sprich die designierte Menge oder das designierte Volumen des Sicherungsinstruments entspricht der designierten Menge oder dem designierten Volumen des Grundgesch\u00e4fts.
Zudem wurden unterj\u00e4hrig als Fair Value Hedges Devisentermingesch\u00e4fte in US-Dollar (Volumen: 30.000 TUSD, Vorjahr: 25.000 TUSD) zur Wechselkursabsicherung von Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen abgeschlossen, die jedoch zum Ende des Bilanzstichtags wieder f\u00e4llig wurden.
Derivative Finanzinstrumente mit positivem Marktwert
\u00a0
\u00a0
Restlaufzeit
\u00a0
Buchwert
31.12.2024
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2024
EUR'000
\u00dcber 1 Jahr
31.12.2024
EUR'000
Derivative Finanzinstrumente (positiver Marktwert)
0
0
0
\u00a0
\u00a0
Restlaufzeit
\u00a0
Buchwert
31.12.2025
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2025
EUR'000
\u00dcber 1 Jahr
31.12.2025
EUR'000
Derivative Finanzinstrumente (positiver Marktwert)
10.036
10.036
0
Derivative Finanzinstrumente mit negativem Marktwert
\u00a0
\u00a0
Restlaufzeit
\u00a0
Buchwert
31.12.2024
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2024
EUR'000
\u00dcber 1 Jahr
31.12.2024
EUR'000
Derivative Finanzinstrumente (negativer Marktwert)
17.872
17.872
0
\u00a0
\u00a0
Restlaufzeit
\u00a0
Buchwert
31.12.2025
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2025
EUR'000
\u00dcber 1 Jahr
31.12.2025
EUR'000
Derivative Finanzinstrumente (negativer Marktwert)
1
1
0
Das Kontraktvolumen der Fremdw\u00e4hrungsderivate setzt sich, gegliedert nach F\u00e4lligkeiten, wie folgt zusammen:
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Restlaufzeit
\u00a0
W\u00e4hrung
Volumen
in Tausend
Unter 1 Jahr
in Tausend
1 bis 2 Jahre
in Tausend
3 bis 5 Jahre
in Tausend
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Stand am 31.\u00a0Dezember 2024:
Devisentermingesch\u00e4fte
USD
405.000
405.000
0
0
Stand am 31.\u00a0Dezember 2025:
Devisentermingesch\u00e4fte
USD
480.000
480.000
0
0

Die folgenden Tabellen enthalten Angaben zu den am Ende der Berichtsperiode als Sicherungsinstrumente designierten Devisentermingesch\u00e4ften:
Cashflow Hedges (OCI)
31.\u00a0Dezember 2024
Instrument
Durchschnittlicher Terminkurs
Nominalwert in Fremdw\u00e4hrung
Nominalwert in lokaler W\u00e4hrung
\u00c4nderung des beizulegenden Zeitwerts \u2013 Berechnung der Hedge-Ineffektivit\u00e4t
\u00a0
\u00a0
\u00a0
USD'000
EUR'000
EUR'000
Verkauf USD, Kauf EUR
FX Forward
1,0978
300.000
273.283
\u201311.934
Cashflow Hedges (OCI)
31.\u00a0Dezember 2025
Instrument
Durchschnittlicher Terminkurs
Nominalwert in Fremdw\u00e4hrung
Nominalwert in lokaler W\u00e4hrung
\u00c4nderung des beizulegenden Zeitwerts \u2013 Berechnung der Hedge-Ineffektivit\u00e4t
\u00a0
\u00a0
\u00a0
USD'000
EUR'000
EUR'000
Verkauf USD, Kauf EUR
FX Forward
1,1724
360.000
307.065
3.764
\u00a0
Wert\u00e4nderung bei der Berechnung der Hedge-Ineffektivit\u00e4t
Buchwert Cashflow Hedges-R\u00fccklage
\u00a0
31.12.2024
EUR'000
31.12.2025
EUR'000
31.12.2024
EUR'000
31.12.2025
EUR'000
Verkauf USD, Kauf EUR
11.934
\u20133.764
\u20139.189
2.898
Die folgende Tabelle zeigt die Effektivit\u00e4t der Sicherungsbeziehungen und die aus der R\u00fccklage f\u00fcr Cashflow Hedges in die Gewinn- und Verlustrechnung umgegliederten bzw. direkt erfassten Betr\u00e4ge:
\u00a0
Erfasste Sicherungsgewinne/-verluste im OCI
In die Gewinn- und Verlustrechnung umgegliederter Betrag
Einzelposten in der Gewinn- und Verlustrechnung, in denen die Umgliederungskorrektur enthalten ist
\u00a0
31.12.2024
EUR'000
31.12.2025
EUR'000
31.12.2024
EUR'000
31.12.2025
EUR'000
\u00a0
Verkauf USD, Kauf EUR
\u201311.934
3.764
\u201311.097
12.209
Umsatzerl\u00f6se
Aufgrund von 100 Prozent Effektivit\u00e4t ist die Wert\u00e4nderung zur Berechnung der Unwirksamkeit der Sicherungsbeziehung beim Grundgesch\u00e4ft und beim Sicherungsgesch\u00e4ft identisch.\u00a0
Zur Beurteilung der W\u00e4hrungsrisiken wurden in \u00dcbereinstimmung mit den IFRS 7 Vorgaben Sensitivit\u00e4tsanalysen durchgef\u00fchrt. Dabei wurden s\u00e4mtliche monet\u00e4ren Finanzinstrumente ber\u00fccksichtigt, sofern sie in einer von der funktionalen W\u00e4hrung der jeweiligen Konzerngesellschaft abweichenden W\u00e4hrung ausgewiesen sind. Dies betrifft insbesondere Forderungen, Verbindlichkeiten, Zahlungsmittel, Zahlungsmittel\u00e4quivalente sowie Fremdw\u00e4hrungsderivate.
Die Sensitivit\u00e4t des Eigenkapitals ber\u00fccksichtigt zudem Bewertungseffekte aus den im sonstigen Ergebnis erfassten Cashflow-Hedges f\u00fcr Fremdw\u00e4hrungsrisiken. Translationsdifferenzen, die sich aus der Umrechnung von Abschl\u00fcssen in anderen W\u00e4hrungen als der Konzernw\u00e4hrung ergeben, bleiben von den Analysen unber\u00fchrt.
Eine Ver\u00e4nderung des Wechselkurses von EUR und USD um 5\u00a0Prozent h\u00e4tte nachfolgende Auswirkungen
Erh\u00f6hung (+)/Verminderung (\u2013)
Abwertung um 5\u00a0%
Aufwertung um 5\u00a0%
\u00a0
31.12.2024
EUR'000
31.12.2025
EUR'000
31.12.2024
EUR'000
31.12.2025
EUR'000
Ver\u00e4nderung der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung
878
1.847
\u2013795
\u20131.671
Ver\u00e4nderung im sonstigen Ergebnis
\u201315.450
\u201316.229
13.980
14.708
Ver\u00e4nderung im Eigenkapital
\u201314.572
\u201314.382
13.185
13.037
Eine Erh\u00f6hung des Zinsniveaus um 100 Basispunkte h\u00e4tte eine Verringerung des Ergebnisses nach Steuern sowie des Eigenkapitals von 2.422\u00a0TEUR (Vorjahr: 2.275\u00a0TEUR) zur Folge. Eine Senkung des Zinsniveaus um 100 Basispunkte h\u00e4tte eine Erh\u00f6hung des Ergebnisses nach Steuern sowie des Eigenkapitals von 2.422 TEUR (Vorjahr: 2.275 TEUR) ergeben.
Die Sensitivit\u00e4tsberechnung basiert auf den variabel verzinslichen Verm\u00f6genswerten und Verbindlichkeiten.
Geb\u00e4ude
Zehn bis 50 Jahre
Investitionen in fremde Geb\u00e4ude
33 bis 50 Jahre
Technische Anlagen und Maschinen
Drei bis 33 Jahre
Gesch\u00e4ftsausstattung
F\u00fcnf bis 14 Jahre
Fahrzeuge
F\u00fcnf bis acht Jahre
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:52990021YEMY298JY727", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "fact-328": { "value": "
Nutzungsdauer von Verm\u00f6genswerten
Zur Umsetzung der FACC-Nachhaltigkeitsziele, werden diverse Investitionen in moderne Neubauten, Modernisierungen von bestehenden Produktionsanlagen sowie Geb\u00e4uden notwendig werden. Im Rahmen der j\u00e4hrlichen Nutzungsdaueranalyse konnten aus heutiger Sicht keine signifikante Verk\u00fcrzung der Nutzungsdauer bestehender Anlagen abgeleitet werden. Bei Neuinvestitionen werden klimabezogene Aspekte (reduzierter CO2-Aussto\u00df, etc.) ber\u00fccksichtigt.
Die betriebsgew\u00f6hnlichen Nutzungsdauern sind in Note\u00a052 \u2013 Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden \u2013 angegeben.
Sachanlagen (IAS\u00a016, IAS\u00a036, IAS\u00a023)
Die Bewertung erfolgt zu fortgef\u00fchrten Anschaffungs- oder Herstellungskosten.
Die Herstellungskosten der Sachanlagen umfassen Einzelkosten und angemessene Teile der Gemeinkosten sowie bei qualifizierten Verm\u00f6genswerten Fremdkapitalkosten.
Lineare Abschreibung \u00fcber die wirtschaftliche Nutzungsdauer:
Geb\u00e4ude
Zehn bis 50 Jahre
Investitionen in fremde Geb\u00e4ude
33 bis 50 Jahre
Technische Anlagen und Maschinen
Drei bis 33 Jahre
Gesch\u00e4ftsausstattung
F\u00fcnf bis 14 Jahre
Fahrzeuge
F\u00fcnf bis acht Jahre
\u00a0
Bei Vorliegen eines Indikators wird f\u00fcr eine Wertminderung ein Werthaltigkeitstest durchgef\u00fchrt. Eine Wertminderung wird in H\u00f6he des Betrags erfasst, um den der Buchwert des Verm\u00f6genswerts seinen erzielbaren Betrag \u00fcbersteigt. Der erzielbare Betrag des Verm\u00f6genswerts ist der h\u00f6here der beiden Betr\u00e4ge aus dem beizulegenden Zeitwert abz\u00fcglich Verkaufskosten und dem Nutzungswert.
Bei Entfall der Gr\u00fcnde f\u00fcr die Wertminderungen werden entsprechende Wertaufholungen bis zu den fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten vorgenommen.
Gewinne bzw. Verluste aus Abg\u00e4ngen von Sachanlagen werden als Unterschiedsbetrag zwischen den Ver\u00e4u\u00dferungserl\u00f6sen und den Buchwerten der Sachanlagen ermittelt und in den sonstigen betrieblichen Ertr\u00e4gen bzw. den sonstigen betrieblichen Aufwendungen erfasst.
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Wertminderung von Verm\u00f6genswerten
Das Thema Nachhaltigkeit spiegelt sich insbesondere im Marktwachstum bzw. den Chancen wider und ist in den Markterwartungen bzw. Kundenforecasts enthalten. Dieses Thema findet sich insbesondere bei Annahmen zu Impairmenttests nach IAS 36 bzw. IFRS 15 wieder.
In den Unternehmensplanungen, welche als Basis f\u00fcr die Wertminderungstests dienen, sind die klimarelevanten Chancen und Risiken anhand der zum Bilanzstichtag verf\u00fcgbaren Erkenntnisse mittels bestm\u00f6glicher Einsch\u00e4tzung ber\u00fccksichtigt.
Klimabezogene Aspekte gehen in die Zahlungsstromplanungen dadurch ein, dass diese umsatzseitig auf den Ratenplanungen der Kunden, sowie Markt- und Kundenforecasts basieren, welche nat\u00fcrlich auch kundenseitige Erwartungen \u00fcber den Klimawandel und dessen Auswirkungen auf die Luftfahrtindustrie mitber\u00fccksichtigen. Dar\u00fcber hinaus reflektiert FACC klimabezogene Unsicherheiten auch dadurch, dass der Vorstand in regelm\u00e4\u00dfigen Marktgespr\u00e4chen mit den Divisionsleitern diese bespricht, die Marktdaten und Kundenforecasts zusammenfasst und die Planraten pro Flugzeugplattform einsch\u00e4tzt, welche dann letztlich in die Budget- und Mittelfristplanungen einflie\u00dfen.
Im Rahmen der Beurteilung eines Wertminderungsbedarfs unterscheidet das Unternehmen zwischen Impairmenttests nach IFRS 15 f\u00fcr Vertragserf\u00fcllungskosten, wobei hier auf Ebene einzelner bzw. gemeinsam zu betrachtender Projekte (gleicher Flugzeugtyp, etc.) getestet wird, bzw. Impairmenttests nach IAS 36 auf Ebene der Cash-Generating Units (Segmente).
Aus den derzeitigen Entwicklungen und Ma\u00dfnahmen wurden keine Indikatoren f\u00fcr potenzielle Wertminderungen bestehender Anlagen auf Ebene der Cash-Generating Units (Segmente) identifiziert.
Die \u00dcberpr\u00fcfung der Werthaltigkeit von Vertragserf\u00fcllungskosten erfolgte im Gesch\u00e4ftsjahr, sofern Anzeichen f\u00fcr eine Wertminderung, wie beispielsweise die Erwartung eines Verlustes im Rahmen der Mehrjahresplanung, gegeben waren. Die Beurteilung der Werthaltigkeit der Entwicklungsprojekte basiert auf der Discounted-Cashflow-Methode. Die ermittelten Cashflows f\u00fcr die zuk\u00fcnftigen Gesch\u00e4ftsjahre auf Projektebene werden mit dem WACC abgezinst und den projektbezogenen aktivierten Kosten gegen\u00fcbergestellt. Das Ergebnis der Werthaltigkeitspr\u00fcfung ist stark abh\u00e4ngig von den erwarteten Einzahlungs\u00fcbersch\u00fcssen der jeweiligen Projekte inklusive der damit verbundenen Serienlieferungen sowie vom verwendeten Kapitalkostensatz. Hinsichtlich dieser Parameter werden vom Management Sch\u00e4tzungen und zukunftsbezogene Annahmen (insbesondere Material- und Personalkostenentwicklungen), \u00fcber die in den Planungsperioden erwarteten Einzahlungs\u00fcbersch\u00fcsse und Kapitalkostens\u00e4tze getroffen. F\u00fcr die \u00fcber den Detailplanungszeitraum hinausgehenden Jahre von spezifischen Entwicklungsprojekten werden die Planungspr\u00e4missen des letzten Planjahres fortgeschrieben, limitiert mit den Einsch\u00e4tzungen des Managements, die auf externen Marktanalysen bzw. Kundenforecasts aufbauen. Die maximale Laufzeit betr\u00e4gt dabei 20 Jahre. Die vorgenommenen Sch\u00e4tzungen werden nach bestem Wissen und Gewissen unter der Pr\u00e4misse der Unternehmensfortf\u00fchrung getroffen, bauen auf Erfahrungswerten auf und ber\u00fccksichtigen die verbleibende Unsicherheit in einer angemessenen Weise. Ver\u00e4nderte Sch\u00e4tzungen betreffend zuk\u00fcnftiger Zahlungseing\u00e4nge k\u00f6nnen die Wertberichtigung erheblich beeinflussen.
Um die Auswirkungen von sich ver\u00e4ndernden Parametern bei der Planungsrechnung auf die Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung darzustellen, wird beim Impairmenttest nach IFRS 15 f\u00fcr Vertragserf\u00fcllungskosten eine Sensitivit\u00e4tsanalyse durchgef\u00fchrt. Die Planungsannahmen, die f\u00fcr den Wertminderungstest getroffen wurden, sowie die Sensitivit\u00e4tsanalyse wird in Note 24 \u2013 Vertragserf\u00fcllungskosten \u2013 erl\u00e4utert.
Die Ermittlung der Wertberichtigung von ForderungenausLieferungen und Leistungen, von Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen und Vertragsverm\u00f6genswerten (nach IFRS 9) erfolgt auf Basis einer Einzelbetrachtung unter Ber\u00fccksichtigung erwarteter zuk\u00fcnftiger Zahlungseing\u00e4nge. Sch\u00e4tzungsunsicherheiten resultieren in diesem Zusammenhang aus \u00c4nderungen der Sch\u00e4tzungen zuk\u00fcnftiger Zahlungseing\u00e4nge, welche zu erheblichen Ver\u00e4nderungen der Wertberichtigung f\u00fchren k\u00f6nnen. Zus\u00e4tzlich wird das im IFRS 9 angef\u00fchrte zukunftsorientierte Modell der erwarteten Kreditausf\u00e4lle herangezogen. Dies erfordert erhebliche Ermessensentscheidungen bez\u00fcglich der Frage, inwieweit die erwarteten Kreditausf\u00e4lle durch Ver\u00e4nderungen bei den wirtschaftlichen Faktoren beeinflusst werden. Diese Einsch\u00e4tzung wird auf Grundlage gewichteter Wahrscheinlichkeiten bestimmt.
Wertminderungen werden f\u00fcr alle Finanzinstrumente erfolgswirksam erfasst. Bei Entfall des Wertminderungsgrunds wird eine Wertaufholung erfolgswirksam erfasst.
Das Wertminderungsmodell ist auf finanzielle Verm\u00f6genswerte, die zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten oder zu FVOCI bewertet werden, sowie auf vertragliche Verm\u00f6genswerte anzuwenden.
Gem\u00e4\u00df IFRS 9 werden Wertberichtigungen auf einer der nachstehenden Grundlagen ermittelt:
\u2022
Zw\u00f6lf-Monats-Kreditausf\u00e4lle: Hierbei handelt es sich um erwartete Kreditausf\u00e4lle aufgrund m\u00f6glicher Ausfallereignisse innerhalb von zw\u00f6lf Monaten nach dem Abschlussstichtag.
\u2022
Kreditausf\u00e4lle f\u00fcr die vertragliche Laufzeit: Hierbei handelt es sich um erwartete Kreditausf\u00e4lle aufgrund aller m\u00f6glichen Ausfallereignisse w\u00e4hrend der erwarteten Laufzeit eines Finanzinstruments.
Die Bewertung nach dem Konzept der erwarteten lebenslangen Kreditausf\u00e4lle ist anzuwenden, wenn das Kreditrisiko eines finanziellen Verm\u00f6genswerts am Abschlussstichtag seit dem erstmaligen Ansatz signifikant gestiegen ist; ansonsten ist die Bewertung nach dem Konzept der Zw\u00f6lf-Monats-Kreditausf\u00e4lle anzuwenden. Ausnahmeregelungen bestehen f\u00fcr Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, f\u00fcr vertragliche Verm\u00f6genswerte, die sich aus IFRS 15 ergeben, sowie f\u00fcr Leasingforderungen. F\u00fcr diese Posten m\u00fcssen (bei Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie vertraglichen Verm\u00f6genswerten gem\u00e4\u00df IFRS 15 ohne wesentliche Finanzierungskomponente) bzw. d\u00fcrfen (bei Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie vertraglichen Verm\u00f6genswerten gem\u00e4\u00df IFRS 15 mit wesentlicher Finanzierungskomponente und Leasingforderungen) bereits mit Zugang s\u00e4mtliche erwarteten Verluste Ber\u00fccksichtigung finden.
F\u00fcr die Kunden des Konzerns sind gro\u00dfteils Kapitalmarktdaten verf\u00fcgbar, wodurch externe Parameter f\u00fcr das f\u00e4lligkeitsabh\u00e4ngige Ausfallrisiko vorhanden sind. F\u00fcr die Ermittlung des erwarteten Verlustes erfolgt f\u00fcr die ausfallbedrohten Forderungen die Berechnung mit einer laufzeitspezifischen Ausfallwahrscheinlichkeit je Kunde.
Sind f\u00fcr einen Kunden keine externen Parameter verf\u00fcgbar, werden branchen- bzw. l\u00e4nderspezifische Credit-Default-Swap-Spreads (CDS-Spreads) bzw. Anleiherenditen (auf Einzeltitel oder Indexbasis) f\u00fcr die Ermittlung der Ausfallwahrscheinlichkeit herangezogen.
Eine Forderung aus Lieferungen und Leistungen wird abgeschrieben, wenn Informationen vorliegen, die darauf hindeuten, dass sich der Schuldner in erheblichen finanziellen Schwierigkeiten befindet und keine realistische Aussicht auf einen R\u00fcckfluss besteht, z.B. wenn der Schuldner in Liquidation oder in ein Konkursverfahren \u00fcberf\u00fchrt wurde oder wenn die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen mehr als drei Jahre \u00fcberf\u00e4llig sind, je nachdem, was fr\u00fcher eintritt. Keine der abgeschriebenen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ist Gegenstand von Zwangsvollstreckungsma\u00dfnahmen.
Der FACC-Konzern bucht seine Forderungen aus Lieferungen und Leistungen aus, wenn die vertraglichen Rechte hinsichtlich der Zahlungsstr\u00f6me aus der Forderung ausgelaufen sind oder wenn die Rechte zum Erhalt der Zahlungsstr\u00f6me in einer Transaktion \u00fcbertragen werden, in der auch alle wesentlichen mit dem Eigentum der Forderung verbundenen Risiken und Chancen \u00fcbertragen werden.
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Wertminderung von Verm\u00f6genswerten
Das Thema Nachhaltigkeit spiegelt sich insbesondere im Marktwachstum bzw. den Chancen wider und ist in den Markterwartungen bzw. Kundenforecasts enthalten. Dieses Thema findet sich insbesondere bei Annahmen zu Impairmenttests nach IAS 36 bzw. IFRS 15 wieder.
In den Unternehmensplanungen, welche als Basis f\u00fcr die Wertminderungstests dienen, sind die klimarelevanten Chancen und Risiken anhand der zum Bilanzstichtag verf\u00fcgbaren Erkenntnisse mittels bestm\u00f6glicher Einsch\u00e4tzung ber\u00fccksichtigt.
Klimabezogene Aspekte gehen in die Zahlungsstromplanungen dadurch ein, dass diese umsatzseitig auf den Ratenplanungen der Kunden, sowie Markt- und Kundenforecasts basieren, welche nat\u00fcrlich auch kundenseitige Erwartungen \u00fcber den Klimawandel und dessen Auswirkungen auf die Luftfahrtindustrie mitber\u00fccksichtigen. Dar\u00fcber hinaus reflektiert FACC klimabezogene Unsicherheiten auch dadurch, dass der Vorstand in regelm\u00e4\u00dfigen Marktgespr\u00e4chen mit den Divisionsleitern diese bespricht, die Marktdaten und Kundenforecasts zusammenfasst und die Planraten pro Flugzeugplattform einsch\u00e4tzt, welche dann letztlich in die Budget- und Mittelfristplanungen einflie\u00dfen.
Im Rahmen der Beurteilung eines Wertminderungsbedarfs unterscheidet das Unternehmen zwischen Impairmenttests nach IFRS 15 f\u00fcr Vertragserf\u00fcllungskosten, wobei hier auf Ebene einzelner bzw. gemeinsam zu betrachtender Projekte (gleicher Flugzeugtyp, etc.) getestet wird, bzw. Impairmenttests nach IAS 36 auf Ebene der Cash-Generating Units (Segmente).
Aus den derzeitigen Entwicklungen und Ma\u00dfnahmen wurden keine Indikatoren f\u00fcr potenzielle Wertminderungen bestehender Anlagen auf Ebene der Cash-Generating Units (Segmente) identifiziert.
Die \u00dcberpr\u00fcfung der Werthaltigkeit von Vertragserf\u00fcllungskosten erfolgte im Gesch\u00e4ftsjahr, sofern Anzeichen f\u00fcr eine Wertminderung, wie beispielsweise die Erwartung eines Verlustes im Rahmen der Mehrjahresplanung, gegeben waren. Die Beurteilung der Werthaltigkeit der Entwicklungsprojekte basiert auf der Discounted-Cashflow-Methode. Die ermittelten Cashflows f\u00fcr die zuk\u00fcnftigen Gesch\u00e4ftsjahre auf Projektebene werden mit dem WACC abgezinst und den projektbezogenen aktivierten Kosten gegen\u00fcbergestellt. Das Ergebnis der Werthaltigkeitspr\u00fcfung ist stark abh\u00e4ngig von den erwarteten Einzahlungs\u00fcbersch\u00fcssen der jeweiligen Projekte inklusive der damit verbundenen Serienlieferungen sowie vom verwendeten Kapitalkostensatz. Hinsichtlich dieser Parameter werden vom Management Sch\u00e4tzungen und zukunftsbezogene Annahmen (insbesondere Material- und Personalkostenentwicklungen), \u00fcber die in den Planungsperioden erwarteten Einzahlungs\u00fcbersch\u00fcsse und Kapitalkostens\u00e4tze getroffen. F\u00fcr die \u00fcber den Detailplanungszeitraum hinausgehenden Jahre von spezifischen Entwicklungsprojekten werden die Planungspr\u00e4missen des letzten Planjahres fortgeschrieben, limitiert mit den Einsch\u00e4tzungen des Managements, die auf externen Marktanalysen bzw. Kundenforecasts aufbauen. Die maximale Laufzeit betr\u00e4gt dabei 20 Jahre. Die vorgenommenen Sch\u00e4tzungen werden nach bestem Wissen und Gewissen unter der Pr\u00e4misse der Unternehmensfortf\u00fchrung getroffen, bauen auf Erfahrungswerten auf und ber\u00fccksichtigen die verbleibende Unsicherheit in einer angemessenen Weise. Ver\u00e4nderte Sch\u00e4tzungen betreffend zuk\u00fcnftiger Zahlungseing\u00e4nge k\u00f6nnen die Wertberichtigung erheblich beeinflussen.
Um die Auswirkungen von sich ver\u00e4ndernden Parametern bei der Planungsrechnung auf die Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung darzustellen, wird beim Impairmenttest nach IFRS 15 f\u00fcr Vertragserf\u00fcllungskosten eine Sensitivit\u00e4tsanalyse durchgef\u00fchrt. Die Planungsannahmen, die f\u00fcr den Wertminderungstest getroffen wurden, sowie die Sensitivit\u00e4tsanalyse wird in Note 24 \u2013 Vertragserf\u00fcllungskosten \u2013 erl\u00e4utert.
Die Ermittlung der Wertberichtigung von ForderungenausLieferungen und Leistungen, von Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen und Vertragsverm\u00f6genswerten (nach IFRS 9) erfolgt auf Basis einer Einzelbetrachtung unter Ber\u00fccksichtigung erwarteter zuk\u00fcnftiger Zahlungseing\u00e4nge. Sch\u00e4tzungsunsicherheiten resultieren in diesem Zusammenhang aus \u00c4nderungen der Sch\u00e4tzungen zuk\u00fcnftiger Zahlungseing\u00e4nge, welche zu erheblichen Ver\u00e4nderungen der Wertberichtigung f\u00fchren k\u00f6nnen. Zus\u00e4tzlich wird das im IFRS 9 angef\u00fchrte zukunftsorientierte Modell der erwarteten Kreditausf\u00e4lle herangezogen. Dies erfordert erhebliche Ermessensentscheidungen bez\u00fcglich der Frage, inwieweit die erwarteten Kreditausf\u00e4lle durch Ver\u00e4nderungen bei den wirtschaftlichen Faktoren beeinflusst werden. Diese Einsch\u00e4tzung wird auf Grundlage gewichteter Wahrscheinlichkeiten bestimmt.
Bei Vorliegen eines Indikators wird f\u00fcr eine Wertminderung ein Werthaltigkeitstest durchgef\u00fchrt. Eine Wertminderung wird in H\u00f6he des Betrags erfasst, um den der Buchwert des Verm\u00f6genswerts seinen erzielbaren Betrag \u00fcbersteigt. Der erzielbare Betrag des Verm\u00f6genswerts ist der h\u00f6here der beiden Betr\u00e4ge aus dem beizulegenden Zeitwert abz\u00fcglich Verkaufskosten und dem Nutzungswert.
Bei Entfall der Gr\u00fcnde f\u00fcr die Wertminderungen werden entsprechende Wertaufholungen bis zu den fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten vorgenommen.
Das Wertminderungsmodell ist auf finanzielle Verm\u00f6genswerte, die zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten oder zu FVOCI bewertet werden, sowie auf vertragliche Verm\u00f6genswerte anzuwenden.
Gem\u00e4\u00df IFRS 9 werden Wertberichtigungen auf einer der nachstehenden Grundlagen ermittelt:
\u2022
Zw\u00f6lf-Monats-Kreditausf\u00e4lle: Hierbei handelt es sich um erwartete Kreditausf\u00e4lle aufgrund m\u00f6glicher Ausfallereignisse innerhalb von zw\u00f6lf Monaten nach dem Abschlussstichtag.
\u2022
Kreditausf\u00e4lle f\u00fcr die vertragliche Laufzeit: Hierbei handelt es sich um erwartete Kreditausf\u00e4lle aufgrund aller m\u00f6glichen Ausfallereignisse w\u00e4hrend der erwarteten Laufzeit eines Finanzinstruments.
Die Bewertung nach dem Konzept der erwarteten lebenslangen Kreditausf\u00e4lle ist anzuwenden, wenn das Kreditrisiko eines finanziellen Verm\u00f6genswerts am Abschlussstichtag seit dem erstmaligen Ansatz signifikant gestiegen ist; ansonsten ist die Bewertung nach dem Konzept der Zw\u00f6lf-Monats-Kreditausf\u00e4lle anzuwenden. Ausnahmeregelungen bestehen f\u00fcr Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, f\u00fcr vertragliche Verm\u00f6genswerte, die sich aus IFRS 15 ergeben, sowie f\u00fcr Leasingforderungen. F\u00fcr diese Posten m\u00fcssen (bei Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie vertraglichen Verm\u00f6genswerten gem\u00e4\u00df IFRS 15 ohne wesentliche Finanzierungskomponente) bzw. d\u00fcrfen (bei Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie vertraglichen Verm\u00f6genswerten gem\u00e4\u00df IFRS 15 mit wesentlicher Finanzierungskomponente und Leasingforderungen) bereits mit Zugang s\u00e4mtliche erwarteten Verluste Ber\u00fccksichtigung finden.
F\u00fcr die Kunden des Konzerns sind gro\u00dfteils Kapitalmarktdaten verf\u00fcgbar, wodurch externe Parameter f\u00fcr das f\u00e4lligkeitsabh\u00e4ngige Ausfallrisiko vorhanden sind. F\u00fcr die Ermittlung des erwarteten Verlustes erfolgt f\u00fcr die ausfallbedrohten Forderungen die Berechnung mit einer laufzeitspezifischen Ausfallwahrscheinlichkeit je Kunde.
Sind f\u00fcr einen Kunden keine externen Parameter verf\u00fcgbar, werden branchen- bzw. l\u00e4nderspezifische Credit-Default-Swap-Spreads (CDS-Spreads) bzw. Anleiherenditen (auf Einzeltitel oder Indexbasis) f\u00fcr die Ermittlung der Ausfallwahrscheinlichkeit herangezogen.
Eine Forderung aus Lieferungen und Leistungen wird abgeschrieben, wenn Informationen vorliegen, die darauf hindeuten, dass sich der Schuldner in erheblichen finanziellen Schwierigkeiten befindet und keine realistische Aussicht auf einen R\u00fcckfluss besteht, z.B. wenn der Schuldner in Liquidation oder in ein Konkursverfahren \u00fcberf\u00fchrt wurde oder wenn die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen mehr als drei Jahre \u00fcberf\u00e4llig sind, je nachdem, was fr\u00fcher eintritt. Keine der abgeschriebenen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ist Gegenstand von Zwangsvollstreckungsma\u00dfnahmen.
Der FACC-Konzern bucht seine Forderungen aus Lieferungen und Leistungen aus, wenn die vertraglichen Rechte hinsichtlich der Zahlungsstr\u00f6me aus der Forderung ausgelaufen sind oder wenn die Rechte zum Erhalt der Zahlungsstr\u00f6me in einer Transaktion \u00fcbertragen werden, in der auch alle wesentlichen mit dem Eigentum der Forderung verbundenen Risiken und Chancen \u00fcbertragen werden.
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Im Rahmen der Beurteilung eines Wertminderungsbedarfs unterscheidet das Unternehmen zwischen Impairmenttests nach IFRS 15 f\u00fcr Vertragserf\u00fcllungskosten, wobei hier auf Ebene einzelner bzw. gemeinsam zu betrachtender Projekte (gleicher Flugzeugtyp, etc.) getestet wird, bzw. Impairmenttests nach IAS 36 auf Ebene der Cash-Generating Units (Segmente).
Aus den derzeitigen Entwicklungen und Ma\u00dfnahmen wurden keine Indikatoren f\u00fcr potenzielle Wertminderungen bestehender Anlagen auf Ebene der Cash-Generating Units (Segmente) identifiziert.
Die \u00dcberpr\u00fcfung der Werthaltigkeit von Vertragserf\u00fcllungskosten erfolgte im Gesch\u00e4ftsjahr, sofern Anzeichen f\u00fcr eine Wertminderung, wie beispielsweise die Erwartung eines Verlustes im Rahmen der Mehrjahresplanung, gegeben waren. Die Beurteilung der Werthaltigkeit der Entwicklungsprojekte basiert auf der Discounted-Cashflow-Methode. Die ermittelten Cashflows f\u00fcr die zuk\u00fcnftigen Gesch\u00e4ftsjahre auf Projektebene werden mit dem WACC abgezinst und den projektbezogenen aktivierten Kosten gegen\u00fcbergestellt. Das Ergebnis der Werthaltigkeitspr\u00fcfung ist stark abh\u00e4ngig von den erwarteten Einzahlungs\u00fcbersch\u00fcssen der jeweiligen Projekte inklusive der damit verbundenen Serienlieferungen sowie vom verwendeten Kapitalkostensatz. Hinsichtlich dieser Parameter werden vom Management Sch\u00e4tzungen und zukunftsbezogene Annahmen (insbesondere Material- und Personalkostenentwicklungen), \u00fcber die in den Planungsperioden erwarteten Einzahlungs\u00fcbersch\u00fcsse und Kapitalkostens\u00e4tze getroffen. F\u00fcr die \u00fcber den Detailplanungszeitraum hinausgehenden Jahre von spezifischen Entwicklungsprojekten werden die Planungspr\u00e4missen des letzten Planjahres fortgeschrieben, limitiert mit den Einsch\u00e4tzungen des Managements, die auf externen Marktanalysen bzw. Kundenforecasts aufbauen. Die maximale Laufzeit betr\u00e4gt dabei 20 Jahre. Die vorgenommenen Sch\u00e4tzungen werden nach bestem Wissen und Gewissen unter der Pr\u00e4misse der Unternehmensfortf\u00fchrung getroffen, bauen auf Erfahrungswerten auf und ber\u00fccksichtigen die verbleibende Unsicherheit in einer angemessenen Weise. Ver\u00e4nderte Sch\u00e4tzungen betreffend zuk\u00fcnftiger Zahlungseing\u00e4nge k\u00f6nnen die Wertberichtigung erheblich beeinflussen.
Um die Auswirkungen von sich ver\u00e4ndernden Parametern bei der Planungsrechnung auf die Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung darzustellen, wird beim Impairmenttest nach IFRS 15 f\u00fcr Vertragserf\u00fcllungskosten eine Sensitivit\u00e4tsanalyse durchgef\u00fchrt. Die Planungsannahmen, die f\u00fcr den Wertminderungstest getroffen wurden, sowie die Sensitivit\u00e4tsanalyse wird in Note 24 \u2013 Vertragserf\u00fcllungskosten \u2013 erl\u00e4utert.
Die Ermittlung der Wertberichtigung von ForderungenausLieferungen und Leistungen, von Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen und Vertragsverm\u00f6genswerten (nach IFRS 9) erfolgt auf Basis einer Einzelbetrachtung unter Ber\u00fccksichtigung erwarteter zuk\u00fcnftiger Zahlungseing\u00e4nge. Sch\u00e4tzungsunsicherheiten resultieren in diesem Zusammenhang aus \u00c4nderungen der Sch\u00e4tzungen zuk\u00fcnftiger Zahlungseing\u00e4nge, welche zu erheblichen Ver\u00e4nderungen der Wertberichtigung f\u00fchren k\u00f6nnen. Zus\u00e4tzlich wird das im IFRS 9 angef\u00fchrte zukunftsorientierte Modell der erwarteten Kreditausf\u00e4lle herangezogen. Dies erfordert erhebliche Ermessensentscheidungen bez\u00fcglich der Frage, inwieweit die erwarteten Kreditausf\u00e4lle durch Ver\u00e4nderungen bei den wirtschaftlichen Faktoren beeinflusst werden. Diese Einsch\u00e4tzung wird auf Grundlage gewichteter Wahrscheinlichkeiten bestimmt.
Bei Vorliegen eines Indikators wird f\u00fcr eine Wertminderung ein Werthaltigkeitstest durchgef\u00fchrt. Eine Wertminderung wird in H\u00f6he des Betrags erfasst, um den der Buchwert des Verm\u00f6genswerts seinen erzielbaren Betrag \u00fcbersteigt. Der erzielbare Betrag des Verm\u00f6genswerts ist der h\u00f6here der beiden Betr\u00e4ge aus dem beizulegenden Zeitwert abz\u00fcglich Verkaufskosten und dem Nutzungswert.
Bei Entfall der Gr\u00fcnde f\u00fcr die Wertminderungen werden entsprechende Wertaufholungen bis zu den fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten vorgenommen.
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R\u00fcckstellungen
Verpflichtungen in Bezug auf Umwelt- und Klimaschutz, die den Ansatz einer R\u00fcckstellung oder die Angabe einer Eventualverbindlichkeit erfordert h\u00e4tten, konnten zum Bilanzstichtag nicht identifiziert werden. Im Zusammenhang mit personalbezogenen R\u00fcckstellungen wurden verg\u00fctungsrelevante nicht finanzielle Ziele, wie zum Beispiel spezifische CO2-Emissionen, in den entsprechenden Bonusr\u00fcckstellungen bewertet und ber\u00fccksichtigt.
Gew\u00e4hrleistungsr\u00fcckstellungen werden nach einem standardisierten Prozess ermittelt. Ausgehend von den Divisionsleitern werden derartige Risiken zu jedem Abschlussstichtag ermittelt und vom Management eingesch\u00e4tzt. Im Falle eines zu ber\u00fccksichtigenden Risikos ist vom jeweiligen Verantwortungsbereich eine bestm\u00f6gliche Sch\u00e4tzung auf Basis von Erfahrungswerten sowie auf Basis von Einzelbeurteilungen hinsichtlich der H\u00f6he des R\u00fcckstellungsansatzes vorzunehmen. Die R\u00fcckstellungen werden regelm\u00e4\u00dfig an neue Erkenntnisse angepasst.
Im Rahmen von Kunden- und Lieferantenvertr\u00e4gen sind auch Einsch\u00e4tzungen hinsichtlich des Ausgangs von Streitigkeiten von Nachforderungen seitens FACC von Gegenforderungen des Kunden und Lieferanten zu treffen. Diese sind teilweise abh\u00e4ngig vom Ausgang von Rechtsstreitigkeiten. Ein Ansatz von Nachforderungen erfolgt nur in Ausnahmef\u00e4llen, wenn eine externe Rechtsmeinung vorliegt, die die Durchsetzbarkeit der Nachforderung der H\u00f6he und dem Grunde nach mit einer sehr hohen Wahrscheinlichkeit best\u00e4tigt. Zur Bewertung der Risiken aus Gegenforderungen in wesentlicher H\u00f6he erfolgt der Ansatz von R\u00fcckstellungen unter Ber\u00fccksichtigung aller Chancen und Risiken ebenfalls auf Basis von eingeholten Rechtsmeinungen.
Verpflichtungen gegen\u00fcber Dienstnehmern (IAS\u00a019)
Leistungsorientierte Pl\u00e4ne
Leistungsorientierte Pl\u00e4ne betreffen Abfertigungsverpflichtungen in \u00d6sterreich f\u00fcr Mitarbeiter, deren Dienstverh\u00e4ltnis bis zum Dezember 2002 begr\u00fcndet wurde.
Die Ermittlung dieser R\u00fcckstellung erfolgt nach der Projected-Unit-Credit-Methode. Dabei wird der Barwert der k\u00fcnftigen Zahlungen \u00fcber die gesch\u00e4tzte Besch\u00e4ftigungszeit der Mitarbeiter angesammelt. Die Berechnung erfolgt f\u00fcr den jeweiligen Bilanzstichtag durch einen Aktuar mittels versicherungsmathematischen Gutachtens.
Neubewertungseffekte, die auf erfahrungsbedingten Anpassungen und \u00c4nderungen versicherungsmathematischer Annahmen basieren, werden in der Periode ihres Entstehens im sonstigen Ergebnis im Eigenkapital erfasst.
Die Zinsaufwendungen werden in der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung vor dem Ergebnis vor Zinsen und Steuern (EBIT) erfasst.
F\u00fcr einzelvertragliche vereinbarte Abfertigungsverpflichtungen gegen\u00fcber den Vorst\u00e4nden der FACC AG wird der erwartete Erf\u00fcllungsbetrag angesetzt.
Beitragsorientierte Pl\u00e4ne
Beitragsorientierte Pl\u00e4ne bestehen f\u00fcr Mitarbeiter in \u00d6sterreich, deren Dienstverh\u00e4ltnis nach dem 31.\u00a0Dezember 2002 begr\u00fcndet wurde, aufgrund gesetzlicher Verpflichtungen sowie f\u00fcr einzelvertragliche Pensionsvereinbarungen.
Der Konzern ist ausschlie\u00dflich zur Leistung der Beitr\u00e4ge verpflichtet. Diese werden in der Periode als Aufwendungen erfasst, f\u00fcr die sie entrichtet werden.
Sonstige langfristige Verpflichtungen gegen\u00fcber Mitarbeitern
Aufgrund kollektivvertraglicher Vereinbarungen ist der Konzern verpflichtet, an Mitarbeiter bei Erreichen von 25 Dienstjahren ein Jubil\u00e4umsgeld in H\u00f6he eines Monatsgehalts bzw. eines Monatslohns zu leisten.
Die Ermittlung dieser R\u00fcckstellung erfolgt nach der Projected-Unit-Credit-Methode f\u00fcr den jeweiligen Bilanzstichtag durch einen Aktuar mittels versicherungsmathematischen Gutachtens.
Die Zinsaufwendungen werden in der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung vor dem Ergebnis von Zinsen und Steuern (EBIT) erfasst.
Neubewertungseffekte, die auf erfahrungsbedingten Anpassungen und \u00c4nderungen versicherungsmathematischer Annahmen basieren, werden in der Periode ihres Entstehens erfolgswirksam erfasst.
Sonstige R\u00fcckstellungen (IAS\u00a037)
Sonstige R\u00fcckstellungen werden mit dem erwarteten Erf\u00fcllungsbetrag angesetzt. Langfristige R\u00fcckstellungen werden abgezinst, wenn der Abzinsungseffekt wesentlich ist und die Abzinsungsperiode verl\u00e4sslich gesch\u00e4tzt werden kann.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:52990021YEMY298JY727", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "fact-333": { "value": "
Im Bereich der Vorr\u00e4te erfolgen Abwertungen auf Lagerh\u00fcter (Slow Moving Items). Diese werden nach Warengruppen kategorisiert und mit spezifischen Abschl\u00e4gen bewertet.
Vorr\u00e4te (IAS\u00a02)
Die Bewertung der Vorr\u00e4te erfolgt zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten oder zu niedrigeren Nettover\u00e4u\u00dferungswerten. Bei der Bewertung der Vorr\u00e4te kommt das gleitende Durchschnittspreisverfahren zur Anwendung. Bei der Ermittlung der Herstellungskosten werden die direkt zurechenbaren Kosten und die anteiligen Gemeinkosten einschlie\u00dflich Abschreibungen unter Annahme einer Normalauslastung einbezogen.
Der Nettover\u00e4u\u00dferungswert ergibt sich aus den erwarteten Verkaufserl\u00f6sen f\u00fcr die Gegenst\u00e4nde abz\u00fcglich der auf Basis von Erfahrungswerten festgelegten, noch anfallenden Fertigstellungs- und Vertriebskosten. Preisr\u00fcckg\u00e4nge bei den Wiederbeschaffungskosten werden im Allgemeinen bei der Ermittlung des Nettoverkaufspreises ber\u00fccksichtigt.
Wertberichtigungen auf Vorr\u00e4te werden bei reduziertem Nettover\u00e4u\u00dferungspreis oder langer Lagerdauer vorgenommen. Diese sogenannten Lagerh\u00fcter (Slow Moving Items) werden nach Warengruppen kategorisiert und mit spezifischen Abschl\u00e4gen bewertet.
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Die Ermittlung der Verpflichtungen gegen\u00fcber Dienstnehmern erfolgt anhand versicherungsmathematischer Berechnungen durch Aktuare. Die versicherungsmathematische Bewertung basiert auf Annahmen zu Abzinsungss\u00e4tzen, k\u00fcnftigen Lohn- und Gehaltssteigerungen sowie Sterblichkeit. Bei der Ermittlung des angemessenen Diskontierungssatzes orientiert sich das Management an langfristigen Marktzinss\u00e4tzen. Die Sterberate basiert auf \u00f6ffentlich zug\u00e4nglichen Sterbetafeln im entsprechenden Land. K\u00fcnftige Lohn- und Gehaltssteigerungen basieren auf erwarteten k\u00fcnftigen Inflationsraten f\u00fcr das jeweilige Land. Alle Annahmen werden zu jedem Abschlussstichtag \u00fcberpr\u00fcft. Weitere Details zu den getroffenen Annahmen sowie zu Sensitivit\u00e4ten sind in Note\u00a034 \u2013 Verpflichtungen gegen\u00fcber Dienstnehmer \u2013 angef\u00fchrt.
Verpflichtungen gegen\u00fcber Dienstnehmern (IAS\u00a019)
Leistungsorientierte Pl\u00e4ne
Leistungsorientierte Pl\u00e4ne betreffen Abfertigungsverpflichtungen in \u00d6sterreich f\u00fcr Mitarbeiter, deren Dienstverh\u00e4ltnis bis zum Dezember 2002 begr\u00fcndet wurde.
Die Ermittlung dieser R\u00fcckstellung erfolgt nach der Projected-Unit-Credit-Methode. Dabei wird der Barwert der k\u00fcnftigen Zahlungen \u00fcber die gesch\u00e4tzte Besch\u00e4ftigungszeit der Mitarbeiter angesammelt. Die Berechnung erfolgt f\u00fcr den jeweiligen Bilanzstichtag durch einen Aktuar mittels versicherungsmathematischen Gutachtens.
Neubewertungseffekte, die auf erfahrungsbedingten Anpassungen und \u00c4nderungen versicherungsmathematischer Annahmen basieren, werden in der Periode ihres Entstehens im sonstigen Ergebnis im Eigenkapital erfasst.
Die Zinsaufwendungen werden in der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung vor dem Ergebnis vor Zinsen und Steuern (EBIT) erfasst.
F\u00fcr einzelvertragliche vereinbarte Abfertigungsverpflichtungen gegen\u00fcber den Vorst\u00e4nden der FACC AG wird der erwartete Erf\u00fcllungsbetrag angesetzt.
Beitragsorientierte Pl\u00e4ne
Beitragsorientierte Pl\u00e4ne bestehen f\u00fcr Mitarbeiter in \u00d6sterreich, deren Dienstverh\u00e4ltnis nach dem 31.\u00a0Dezember 2002 begr\u00fcndet wurde, aufgrund gesetzlicher Verpflichtungen sowie f\u00fcr einzelvertragliche Pensionsvereinbarungen.
Der Konzern ist ausschlie\u00dflich zur Leistung der Beitr\u00e4ge verpflichtet. Diese werden in der Periode als Aufwendungen erfasst, f\u00fcr die sie entrichtet werden.
Sonstige langfristige Verpflichtungen gegen\u00fcber Mitarbeitern
Aufgrund kollektivvertraglicher Vereinbarungen ist der Konzern verpflichtet, an Mitarbeiter bei Erreichen von 25 Dienstjahren ein Jubil\u00e4umsgeld in H\u00f6he eines Monatsgehalts bzw. eines Monatslohns zu leisten.
Die Ermittlung dieser R\u00fcckstellung erfolgt nach der Projected-Unit-Credit-Methode f\u00fcr den jeweiligen Bilanzstichtag durch einen Aktuar mittels versicherungsmathematischen Gutachtens.
Die Zinsaufwendungen werden in der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung vor dem Ergebnis von Zinsen und Steuern (EBIT) erfasst.
Neubewertungseffekte, die auf erfahrungsbedingten Anpassungen und \u00c4nderungen versicherungsmathematischer Annahmen basieren, werden in der Periode ihres Entstehens erfolgswirksam erfasst.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:52990021YEMY298JY727", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "fact-335": { "value": "
7.
Gesch\u00e4ftssegmente
Die Segmentberichterstattung folgt der internen Steuerung und Berichterstattung der FACC AG (gem\u00e4\u00df IFRS). Die zentrale Erfolgsgr\u00f6\u00dfe, anhand derer die Steuerung der Gesch\u00e4ftssegmente erfolgt und die an die verantwortliche Unternehmensinstanz (Vorstand der FACC AG) berichtet wird, ist das Ergebnis vor Zinsen und Steuern (EBIT).
Aufgrund der unterschiedlichen Anwendungen, denen die Produkte dienen, wurden drei operative Segmente identifiziert, welche zugleich die berichtspflichtigen Segmente darstellen:
\u2022
Aerostructures: Entwicklung, Fertigung, Vertrieb und Reparatur von Strukturbauteilen
\u2022
Engines & Nacelles: Entwicklung, Fertigung, Vertrieb und Reparatur von Triebwerksbauteilen
\u2022
Cabin Interiors: Entwicklung, Fertigung, Vertrieb und Reparatur von Innenausstattungen
Neben den drei operativen Segmenten umfasst das Gesamtunternehmen noch die zentralen Dienste Finanzen und Controlling, Personal, Legal, Qualit\u00e4tssicherung, Forschung und Entwicklung, Communication & Marketing, Einkauf und EDV (einschlie\u00dflich Engineering Services). Die zentralen Dienste unterst\u00fctzen die operativen Segmente im Rahmen einer Matrixorganisation bei der Erf\u00fcllung ihrer Aufgaben. Deren Aufwendungen und Ertr\u00e4ge werden mittels eines festgelegten Verfahrens den drei Segmenten zugeordnet.
\u00a0
Aerostructures
Engines & Nacelles
Cabin Interiors
Summe
\u00a0
EUR'000
EUR'000
EUR'000
EUR'000
Gesch\u00e4ftsjahr 2024
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Umsatzerl\u00f6se
350.106
157.627
376.789
884.523
Umsatzkosten
\u2013312.699
\u2013128.847
\u2013352.441
\u2013793.987
Ergebnis vor Zinsen und Steuern (EBIT)
15.423
19.122
\u20136.212
28.332
Investitionen
12.161
2.556
10.093
24.811
Abschreibungen und Wertminderungen
\u201310.835
\u20134.940
\u20138.233
\u201324.008
Verm\u00f6genswerte am 31.\u00a0Dezember 2024
284.395
115.292
310.845
710.532
davon langfristige Verm\u00f6genswerte am 31.\u00a0Dezember 2024
121.983
37.806
106.129
265.919
\u00a0
Aerostructures
Engines & Nacelles
Cabin Interiors
Summe
\u00a0
EUR'000
EUR'000
EUR'000
EUR'000
Gesch\u00e4ftsjahr 2025
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Umsatzerl\u00f6se
345.100
180.217
459.088
984.405
Umsatzkosten
\u2013317.785
\u2013148.063
\u2013413.360
\u2013879.208
Ergebnis vor Zinsen und Steuern (EBIT)
7.208
21.802
13.314
42.325
Investitionen
8.599
8.496
4.999
22.094
Abschreibungen und Wertminderungen
\u201311.403
\u20135.047
\u20139.234
\u201325.684
Verm\u00f6genswerte am 31.\u00a0Dezember 2025
249.563
132.250
300.015
681.828
davon langfristige Verm\u00f6genswerte am 31.\u00a0Dezember 2025
116.539
42.977
92.811
252.327
Die gesamten Segmenterl\u00f6se stellen Au\u00dfenums\u00e4tze mit Externen dar. Die Umsatzerl\u00f6se nach geografischen Gebieten werden nach dem Sitz des Kunden in Note\u00a08 \u2013 Umsatzerl\u00f6se \u2013 dargestellt.
F\u00fcr das am 31.\u00a0Dezember 2025 endende Gesch\u00e4ftsjahr erwirtschaftete der Konzern mit einem Kunden Umsatzerl\u00f6se, die 10 \u00a0Prozent der Gesamtumsatzerl\u00f6se \u00fcberschritten, und zwar im Ausma\u00df von 455.167\u00a0TEUR (Vorjahr: 428.145 TEUR mit einem Kunden). Mit diesen Kunden werden Umsatzerl\u00f6se in allen drei Segmenten erzielt.
Die langfristigen Verm\u00f6genswerte (immaterielle Verm\u00f6genswerte, Sachanlageverm\u00f6gen, Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen, Vertragsverm\u00f6genswerte und Vertragserf\u00fcllungskosten) befinden sich wie im Vorjahr im Wesentlichen im Inland. Ein Teil befindet sich in Kroatien.
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8.
Umsatzerl\u00f6se
Umsatzerl\u00f6se aus Vertr\u00e4gen mit Kunden werden durch die Produktion von Flugzeugkomponenten sowie durch Engineering-Leistungen und anderen Leistungen im Zusammenhang mit der Produktion von Flugzeugkomponenten erwirtschaftet. Die Umsatzerl\u00f6se nach Art und Segment sowie nach geografischer Aufteilung sind nachstehend aufgeschl\u00fcsselt:
\u00a0
2024
2025
2024
2025
2024
2025
2024
2025
\u00a0
Aero-
structures
EUR'000
Aero-
structures
EUR'000
Engines & Nacelles
EUR'000
Engines & Nacelles
EUR'000
Cabin
Interiors
EUR'000
Cabin
Interiors
EUR'000
Summe

EUR'000
Summe

EUR'000
Verkauf von Produkten
315.737
327.705
133.675
156.359
354.292
422.938
803.704
907.002
Entwicklungs- und sonstige Dienstleistungen
34.369
17.396
23.952
23.858
22.497
36.150
80.819
77.403
\u00a0
350.106
345.100
157.627
180.217
376.789
459.088
884.523
984.405
\u00a0
\u00a0
2024
2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Deutschland
323.298
354.938
USA
138.850
149.717
Kanada
145.931
139.899
Gro\u00dfbritannien
102.215
116.795
China
50.175
79.031
Brasilien
48.013
65.898
Sonstige L\u00e4nder
76.042
78.127
\u00a0
884.523
984.405
Im FACC-Konzern erfolgt die Realisierung von Umsatzerl\u00f6sen aus dem Verkauf von Produkten sowie bei Entwicklungs- und sonstigen Dienstleistungen fast ausschlie\u00dflich zeitpunktbezogen.
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen haben \u00fcblicherweise Zahlungsziele von bis zu 90 Tagen, bei Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen und Vertragsverm\u00f6genswerten bestehen teilweise Zahlungspl\u00e4ne mit Meilensteinzahlungen.
Erwartete k\u00fcnftige Umsatzerl\u00f6se f\u00fcr zum Berichtszeitraum nicht erf\u00fcllte (oder teilweise nicht erf\u00fcllte) Leistungsverpflichtungen aus bestehenden Vertr\u00e4gen betragen 0 TEUR (Vorjahr: 0\u00a0TEUR). Diese Leistungsverpflichtungen beziehen sich auf feste, noch zu liefernde Shipsets bzw. noch zu erbringende Leistungen.
Die Vertragsverbindlichkeiten betreffen erhaltene Anzahlungen von Kunden f\u00fcr Werkzeug- und Entwicklungst\u00e4tigkeiten, deren Kosten im Rahmen der kundenbezogenen Entwicklungsleistungen aktiviert werden. Der zu Beginn der Periode in den Vertragsverbindlichkeiten ausgewiesene Betrag von 24.562 TEUR (Vorjahr: 24.096 TEUR) wurde im Gesch\u00e4ftsjahr 2025 mit 28.334\u00a0TEUR (Vorjahr: 43.584\u00a0TEUR) als Umsatzerl\u00f6s erfasst.
\u00a0
Erfasste Sicherungsgewinne/-verluste im OCI
In die Gewinn- und Verlustrechnung umgegliederter Betrag
Einzelposten in der Gewinn- und Verlustrechnung, in denen die Umgliederungskorrektur enthalten ist
\u00a0
31.12.2024
EUR'000
31.12.2025
EUR'000
31.12.2024
EUR'000
31.12.2025
EUR'000
\u00a0
Verkauf USD, Kauf EUR
\u201311.934
3.764
\u201311.097
12.209
Umsatzerl\u00f6se
\u00a0
Forderungen
31.12.2024
EUR'000
Verbindlichkeiten
31.12.2024
EUR'000
Umsatzerl\u00f6se und sonstige Ertr\u00e4ge
2024
EUR'000
Aufwendungen
2024
EUR'000
Mutterunternehmen
0
0
0
0
Sonstige nahestehende Unternehmen
18.404
0
43.519
30.774
Unternehmen, \u00fcber die das Mutterunternehmen Beherrschung aus\u00fcbt
5.633
10.312
8.484
8.364
\u00a0
24.038
10.312
52.003
39.137
\u00a0
Forderungen
31.12.2025
EUR'000
Verbindlichkeiten
31.12.2025
EUR'000
Umsatzerl\u00f6se und sonstige Ertr\u00e4ge
2025
EUR'000
Aufwendungen
2025
EUR'000
Mutterunternehmen
0
0
0
0
Sonstige nahestehende Unternehmen
27.502
0
68.719
43.268
Unternehmen, \u00fcber die das Mutterunternehmen Beherrschung aus\u00fcbt
6.197
20.203
12.016
12.076
\u00a0
33.699
20.203
80.735
55.344
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:52990021YEMY298JY727", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "fact-337": { "value": "
8.
Umsatzerl\u00f6se
Umsatzerl\u00f6se aus Vertr\u00e4gen mit Kunden werden durch die Produktion von Flugzeugkomponenten sowie durch Engineering-Leistungen und anderen Leistungen im Zusammenhang mit der Produktion von Flugzeugkomponenten erwirtschaftet. Die Umsatzerl\u00f6se nach Art und Segment sowie nach geografischer Aufteilung sind nachstehend aufgeschl\u00fcsselt:
\u00a0
2024
2025
2024
2025
2024
2025
2024
2025
\u00a0
Aero-
structures
EUR'000
Aero-
structures
EUR'000
Engines & Nacelles
EUR'000
Engines & Nacelles
EUR'000
Cabin
Interiors
EUR'000
Cabin
Interiors
EUR'000
Summe

EUR'000
Summe

EUR'000
Verkauf von Produkten
315.737
327.705
133.675
156.359
354.292
422.938
803.704
907.002
Entwicklungs- und sonstige Dienstleistungen
34.369
17.396
23.952
23.858
22.497
36.150
80.819
77.403
\u00a0
350.106
345.100
157.627
180.217
376.789
459.088
884.523
984.405
\u00a0
\u00a0
2024
2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Deutschland
323.298
354.938
USA
138.850
149.717
Kanada
145.931
139.899
Gro\u00dfbritannien
102.215
116.795
China
50.175
79.031
Brasilien
48.013
65.898
Sonstige L\u00e4nder
76.042
78.127
\u00a0
884.523
984.405
Im FACC-Konzern erfolgt die Realisierung von Umsatzerl\u00f6sen aus dem Verkauf von Produkten sowie bei Entwicklungs- und sonstigen Dienstleistungen fast ausschlie\u00dflich zeitpunktbezogen.
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen haben \u00fcblicherweise Zahlungsziele von bis zu 90 Tagen, bei Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen und Vertragsverm\u00f6genswerten bestehen teilweise Zahlungspl\u00e4ne mit Meilensteinzahlungen.
Erwartete k\u00fcnftige Umsatzerl\u00f6se f\u00fcr zum Berichtszeitraum nicht erf\u00fcllte (oder teilweise nicht erf\u00fcllte) Leistungsverpflichtungen aus bestehenden Vertr\u00e4gen betragen 0 TEUR (Vorjahr: 0\u00a0TEUR). Diese Leistungsverpflichtungen beziehen sich auf feste, noch zu liefernde Shipsets bzw. noch zu erbringende Leistungen.
22.
Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen
Die Entwicklung der Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen stellt sich wie folgt dar:
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Stand am 1. J\u00e4nner
24.525
24.518
Sch\u00e4tzungs\u00e4nderungen
64
\u201376
Teilabrechnungen
\u20133.143
\u20133.859
Wertberichtigung
3
2
Verzinsung
790
850
Zug\u00e4nge
867
8.293
W\u00e4hrungsumrechnung
1.411
\u20133.309
\u00a0
24.518
26.418
\u00a0
Die Wertminderung der Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen entwickelte sich folgenderma\u00dfen:
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Stand am 1. J\u00e4nner
9
6
Zuf\u00fchrung
0
0
Verwendung/Aufl\u00f6sung
\u20133
\u20132
\u00a0
6
4
23.
Vertragsverm\u00f6genswerte
Die Vertragsverm\u00f6genswerte setzen sich wie folgt zusammen:
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Entwicklungsprojekte (zeitraumbezogen)
0
0
Zahlungen an den Kunden
7.045
5.856
\u00a0
7.045
5.856
Die Entwicklung der Vertragsverm\u00f6genswerte stellt sich wie folgt dar:
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Stand am 1. J\u00e4nner
6.315
7.045
Sch\u00e4tzungs\u00e4nderungen
0
\u2013272
Zugang und Teilgewinn
205
0
Teilabrechnungen
\u2013114
\u2013314
Verzinsung
225
215
W\u00e4hrungsumrechnung
414
\u2013818
\u00a0
7.045
5.856
24.
Vertragserf\u00fcllungskosten
Die Vertragserf\u00fcllungskosten stellen sich wie folgt dar:
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Stand am 1. J\u00e4nner
61.118
50.456
Zug\u00e4nge
3.899
648
Amortisierung Vertragserf\u00fcllungskosten
\u201314.561
\u201312.756
\u00a0
50.456
38.348
Zug\u00e4nge betreffen ausschlie\u00dflich laufende Entwicklungsprojekte und stammen nicht aus Vertragsanbahnungen.
Zum 31.\u00a0Dezember 2025 wurden die Anhaltpunkte nach IFRS 15.101 hinsichtlich der Durchf\u00fchrung einer Werthaltigkeitspr\u00fcfung identifiziert. Es ergab sich ein Erfordernis f\u00fcr die Durchf\u00fchrung eines Impairment Tests zum 31.\u00a0Dezember 2025. Daraus ergab sich kein Impairmentbedarf.
Die Sensitivit\u00e4tsanalyse hat ergeben, dass sich je nach Entwicklung der wesentlichen Bewertungsparameter folgende \u00c4nderungen ergeben h\u00e4tten:
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Erh\u00f6hung des Diskontierungs-
zinssatzes um 100 Basispunkte
\u20131
0
Erh\u00f6hung der Personalkosten um
50 Basispunkte
0
0
Erh\u00f6hung der Materialkosten um
50 Basispunkte
0
\u2013422
28.
Kundenbezogene Entwicklungsleistungen
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Stand am 1. J\u00e4nner
23.675
23.393
Zug\u00e4nge
22.759
25.121
Abg\u00e4nge
\u201323.041
\u201326.394
\u00a0
23.393
22.120
Die kundenbezogenen Entwicklungsleistungen, die in der Berichtsperiode als Materialaufwand erfasst wurden, betragen 15.746\u00a0TEUR (Vorjahr: 12.692 TEUR).
Bei kundenbezogenen Entwicklungsleistungen mit einem Buchwert in H\u00f6he von 3.661 TEUR (Vorjahr: 3.661 TEUR) wird mit einer Realisierung erst nach zw\u00f6lf Monaten gerechnet.
Zur Sicherstellung von Finanzinstrumenten wurden keine kundenbezogenen Entwicklungsleistungen sicherungs\u00fcbereignet oder verpf\u00e4ndet.
36.
Vertragsverbindlichkeiten aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Stand am 1. J\u00e4nner
24.096
24.562
Erh\u00f6hung
44.049
15.883
Reduktion
\u201343.584
\u201328.334
\u00a0
24.562
12.111
Die Vertragsverbindlichkeiten betreffen erhaltene Anzahlungen von Kunden f\u00fcr Werkzeug- und Entwicklungst\u00e4tigkeiten, deren Kosten im Rahmen der kundenbezogenen Entwicklungsleistungen aktiviert werden. Der zu Beginn der Periode in den Vertragsverbindlichkeiten ausgewiesene Betrag von 24.562 TEUR (Vorjahr: 24.096 TEUR) wurde im Gesch\u00e4ftsjahr 2025 mit 28.334\u00a0TEUR (Vorjahr: 43.584\u00a0TEUR) als Umsatzerl\u00f6s erfasst.
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9.
Umsatzkosten
\u00a0
2024
2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Materialaufwendungen
\u2013540.522
\u2013610.592
Personalaufwendungen
\u2013218.275
\u2013229.931
Abschreibungen
\u201317.428
\u201318.940
\u00dcbrige betriebliche Aufwendungen
\u201317.761
\u201319.745
\u00a0
\u2013793.987
\u2013879.208
\u00a0
10.
Forschungs- und Technologieaufwendungen
\u00a0
2024
2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Materialaufwendungen
\u2013423
\u2013420
Personalaufwendungen
\u20131.796
\u20131.392
Abschreibungen
\u2013272
\u2013273
\u00dcbrige betriebliche Aufwendungen
\u2013278
\u2013404
\u00a0
\u20132.769
\u20132.489
\u00a0
11.
Vertriebsaufwendungen
\u00a0
2024
2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Materialaufwendungen
\u2013631
\u20131.191
Personalaufwendungen
\u20135.869
\u20136.562
Abschreibungen
\u2013137
\u2013123
\u00dcbrige betriebliche Aufwendungen
\u20131.991
\u20131.140
\u00a0
\u20138.627
\u20139.016
\u00a0
12.
Verwaltungsaufwendungen
\u00a0
2024
2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Materialaufwendungen
\u20131.601
\u20131.476
Personalaufwendungen
\u201327.814
\u201329.768
Abschreibungen
\u20136.171
\u20136.349
Fremdw\u00e4hrungseffekte
1.161
\u20132.122
\u00dcbrige betriebliche Aufwendungen
\u201326.129
\u201319.345
\u00a0
\u201360.554
\u201359.060
Die \u00fcbrigen betrieblichen Aufwendungen betreffen zu einem wesentlich Teil Beratungs- und IT-Aufwendungen.
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9.
Umsatzkosten
\u00a0
2024
2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Materialaufwendungen
\u2013540.522
\u2013610.592
Personalaufwendungen
\u2013218.275
\u2013229.931
Abschreibungen
\u201317.428
\u201318.940
\u00dcbrige betriebliche Aufwendungen
\u201317.761
\u201319.745
\u00a0
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9.
Umsatzkosten
\u00a0
2024
2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Materialaufwendungen
\u2013540.522
\u2013610.592
Personalaufwendungen
\u2013218.275
\u2013229.931
Abschreibungen
\u201317.428
\u201318.940
\u00dcbrige betriebliche Aufwendungen
\u201317.761
\u201319.745
\u00a0
\u2013793.987
\u2013879.208
\u00a0
10.
Forschungs- und Technologieaufwendungen
\u00a0
2024
2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Materialaufwendungen
\u2013423
\u2013420
Personalaufwendungen
\u20131.796
\u20131.392
Abschreibungen
\u2013272
\u2013273
\u00dcbrige betriebliche Aufwendungen
\u2013278
\u2013404
\u00a0
\u20132.769
\u20132.489
\u00a0
11.
Vertriebsaufwendungen
\u00a0
2024
2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Materialaufwendungen
\u2013631
\u20131.191
Personalaufwendungen
\u20135.869
\u20136.562
Abschreibungen
\u2013137
\u2013123
\u00dcbrige betriebliche Aufwendungen
\u20131.991
\u20131.140
\u00a0
\u20138.627
\u20139.016
\u00a0
12.
Verwaltungsaufwendungen
\u00a0
2024
2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Materialaufwendungen
\u20131.601
\u20131.476
Personalaufwendungen
\u201327.814
\u201329.768
Abschreibungen
\u20136.171
\u20136.349
Fremdw\u00e4hrungseffekte
1.161
\u20132.122
\u00dcbrige betriebliche Aufwendungen
\u201326.129
\u201319.345
\u00a0
\u201360.554
\u201359.060
Die \u00fcbrigen betrieblichen Aufwendungen betreffen zu einem wesentlich Teil Beratungs- und IT-Aufwendungen.
14.
Sonstige betriebliche Aufwendungen
\u00a0
2024
2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Aufwendungen aus \u00f6ffentlichen Zuwendungen
\u2013825
\u2013402
Ausbuchung Anlagenabg\u00e4nge
\u20131.165
\u2013160
Aufwendungen aus Schadensf\u00e4llen
\u2013224
0
Sonstige
\u20131.596
\u20131.590
\u00a0
\u20133.811
\u20132.152
15.
Personalaufwand
\u00a0
2024
2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
L\u00f6hne und Geh\u00e4lter
\u2013200.266
\u2013211.138
Aufwendungen f\u00fcr gesetzlich vorgeschriebene Sozialabgaben und Leistungen
\u201345.464
\u201347.538
Aufwendungen f\u00fcr Abfertigungen und Leistungen an betriebliche Mitarbeitervorsorgekassen
\u20133.055
\u20133.250
Aufwendungen f\u00fcr Pensionen
\u20131.146
\u20131.140
Sonstige Sozialaufwendungen
\u20133.822
\u20134.587
\u00a0
\u2013253.754
\u2013267.654
In den Aufwendungen f\u00fcr Abfertigungen und Leistungen an betriebliche Mitarbeitervorsorgekassen sind die Leistungen an betriebliche Mitarbeitervorsorgekassen in H\u00f6he von 2.533 TEUR (Vorjahr: 2.405 TEUR) enthalten.
Der Mitarbeiterstand auf Basis von Vollzeit\u00e4quivalenten stellte sich zum Bilanzstichtag wie folgt dar:
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
Anzahl
Anzahl
Arbeiter
2.475
2.536
Angestellte
1.375
1.371
\u00a0
3.850
3.907
davon \u00d6sterreich
3.059
3.074
davon Ausland
791
833
\u00a0
16.
Abschreibungen
\u00a0
2024
2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Immaterielle Verm\u00f6genswerte
\u20132.055
\u20132.048
Sachanlagen
\u201321.953
\u201323.636
\u00a0
\u201324.008
\u201325.684
\u00a0
Hinsichtlich der Entwicklung der planm\u00e4\u00dfigen Abschreibung wird auf Note 20 \u2013 Immaterielle Verm\u00f6genswerte und auf Note 21 \u2013 Sachanlagen \u2013 verwiesen.
17.
Finanzergebnis
\u00a0
2024
2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Zinsertr\u00e4ge aus Bankguthaben
1.350
920
Bewertung von finanziellen
Verm\u00f6genswerten
11
11
Sonstige Finanzertr\u00e4ge
141
315
Aufzinsungen
1.745
1.873
Finanzierungsertr\u00e4ge
3.247
3.119
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Zinsaufwand aus Bankkrediten
\u201313.077
\u20139.938
Zinsaufwand aus Leasingverbindlichkeiten
\u20132.138
\u20132.096
Abzinsungen
\u20131.205
1.579
Sonstige Zinsen und \u00e4hnliche
Aufwendungen
\u201310.214
\u20139.736
Finanzierungsaufwendungen
\u201326.634
\u201320.191
Finanzergebnis
\u201323.387
\u201317.072
In den \u201eSonstigen Zinsen und \u00e4hnlichen Aufwendungen\u201c sind vor allem Factoringkosten in H\u00f6he von 7.444 TEUR (Vorjahr: 6.972 TEUR), Bearbeitungsgeb\u00fchren der Banken, Kreditbereitstellungsprovisionen und Garantie- bzw. Haftungsentgelte in H\u00f6he von 2.173 TEUR (Vorjahr: 2.300 TEUR) enthalten.
Das Nettoergebnis setzt sich gem\u00e4\u00df den Kategorien des IFRS\u00a09 wie folgt zusammen:
31.\u00a0Dezember 2024
Operatives Ergebnis
Finanzergebnis
\u00a0
\u00a0
Wertberichtigung
W\u00e4hrungsumrechnung
Derivatebewertung
Zinsen
Ergebnis aus FV-Bewertung
Nettoergebnis
\u00a0
EUR'000
EUR'000
EUR'000
EUR'000
EUR'000
EUR'000
Zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verm\u00f6genswerte
\u2013837
\u201311.851
0
539
0
\u201312.148
Zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Schulden
0
15.992
0
\u201313.077
0
2.915
Ergebniswirksam zum beizulegenden Zeitwert
0
0
\u201311.097
0
0
\u201311.097
Erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert
0
0
0
11
0
11
31.\u00a0Dezember 2025
Operatives Ergebnis
Finanzergebnis
\u00a0
\u00a0
Wertberichtigung
W\u00e4hrungsumrechnung
Derivatebewertung
Zinsen
Ergebnis aus FV-Bewertung
Nettoergebnis
\u00a0
EUR'000
EUR'000
EUR'000
EUR'000
EUR'000
EUR'000
Zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verm\u00f6genswerte
\u2013204
\u20137.881
0
3.453
0
\u20134.632
Zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Schulden
0
8.406
0
\u20139.938
0
\u20131.532
Ergebniswirksam zum beizulegenden Zeitwert
0
0
12.209
0
0
12.209
Erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert
0
0
0
11
0
11
\u00a0
18.
Ertragsteuern und latente Steueranspr\u00fcche/-schulden
Als Ertragsteuern sind sowohl die in den einzelnen Gesellschaften gezahlten oder geschuldeten Steuern auf Einkommen und Ertrag als auch die latenten Steuerabgrenzungen ausgewiesen.
\u00a0
2024
2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Laufender Steueraufwand
\u20131.044
\u20132.106
Latenter Steueraufwand /-ertrag
2.454
\u20131.963
\u00a0
1.410
\u20134.069
Die Ursachen f\u00fcr den Unterschied zwischen dem im Gesch\u00e4ftsjahr 2025 g\u00fcltigen \u00f6sterreichischen K\u00f6rperschaftsteuersatz von 23\u00a0Prozent (Vorjahr: 23\u00a0Prozent) und der ausgewiesenen Konzernsteuerquote stellen sich folgenderma\u00dfen dar:
\u00a0
2024
2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Ergebnis vor Ertragsteuern
4.945
25.253
Rechnerischer Ertragsteueraufwand 23\u00a0%
\u20131.137
\u20135.808
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Abweichende ausl\u00e4ndische Steuers\u00e4tze
\u20132
152
Ver\u00e4nderung Verlustvortr\u00e4ge aktive Latenz
\u201328
0
Steuerfreie Einnahmen
1.650
1.901
Steuerlich nicht abzugsf\u00e4hige
Aufwendungen
\u2013208
\u2013821
Mindestk\u00f6rperschaftsteuer
und Quellensteuern
0
\u2013220
Steuereffekt aus Vorjahren
1.065
458
Ver\u00e4nderung permanente Differenz
110
220
Sonstige Effekte
\u201339
48
Effektivsteuerbelastung/-entlastung
1.410
\u20134.069
Effektivsteuerquote in %
\u201328,5\u00a0%
16,1\u00a0%
Die latenten Steuern werden auf Basis der Steuers\u00e4tze ermittelt, die nach der derzeitigen Rechtslage in den einzelnen L\u00e4ndern g\u00fcltig oder angek\u00fcndigt sind. In \u00d6sterreich wird ein K\u00f6rperschaftsteuersatz von 23\u00a0Prozent zugrunde gelegt. Bei den ausl\u00e4ndischen Gesellschaften werden die latenten Steuern auf Basis der entsprechenden l\u00e4nderspezifischen Steuers\u00e4tze berechnet. Sie lagen im Gesch\u00e4ftsjahr 2025 zwischen 21\u00a0Prozent und 28\u00a0Prozent (Vorjahr: 24,5\u00a0Prozent und 28\u00a0Prozent).
Mit dem ab 1. J\u00e4nner 2024 in \u00d6sterreich anzuwendenden Mindestbesteuerungsgesetz (MinBestG) wurden die OECD-Musterregelungen sowie die EU-Richtlinie zur Gew\u00e4hrleistung einer globalen Mindestbesteuerung f\u00fcr Unternehmensgruppen (Pillar Two) in \u00f6sterreichisches Recht umgesetzt. Zahlreiche weitere L\u00e4nder haben bereits entsprechende Mindestbesteuerungsvorschriften gem\u00e4\u00df Pillar Two eingef\u00fchrt. Von jenen L\u00e4ndern, in denen Tochterunternehmen der FACC ihren Sitz haben, wurden nur in China und USA noch keine spezifischen Umsetzungsma\u00dfnahmen get\u00e4tigt.
Entsprechend der Mindestbesteuerungsregeln ist die oberste Muttergesellschaft der FACC AG und ihrer Tochterunternehmen die Aviation Industry Corporation of China Cabin Systems Co. Limited (AVIC) mit Sitz in Hong Kong. Die Auswirkungen der globalen Mindestbesteuerungsregeln auf den FACC-Konzern werden laufend evaluiert. F\u00fcr das Gesch\u00e4ftsjahr 2025 ergeben sich aufgrund der tempor\u00e4ren Safe Harbour Regelungen, basierend auf einer vorl\u00e4ufigen Berechnung f\u00fcr das Gesch\u00e4ftsjahr 2025, keine wesentlichen Effekte auf die Ertragsteuern des FACC-Konzerns. Laufende Steuern aus den Mindestbesteuerungsvorschriften werden als laufende Steuer gem\u00e4\u00df IAS 12 erfasst, wobei im Gesch\u00e4ftsjahr 2025 keine entsprechenden Steuern zu erfassen waren.
Die vor\u00fcbergehende, verpflichtend anzuwendende Ausnahme von der Bilanzierung latenter Steuern, die sich aus der Einf\u00fchrung der globalen Mindestbesteuerung ergeben, wurde vom Konzern angewandt.

Die im sonstigen Ergebnis erfassten Steuern stellen sich wie folgt dar:
\u00a0
2024
2025
\u00a0
Vor Steuern

EUR'000
Steuerertrag/
-aufwand
EUR'000
Nach Steuern

EUR'000
Vor Steuern

EUR'000
Steuerertrag/
-aufwand
EUR'000
Nach Steuern

EUR'000
Fair-Value-Bewertung Wertpapiere
10
\u20132
8
2
0
2
Cashflow Hedges
\u201315.873
3.651
\u201312.223
16.078
\u20133.698
12.380
Cost of Hedging
1.140
\u2013262
878
\u2013381
88
\u2013293
Neubewertungseffekt Abfertigung
53
\u201315
38
858
\u2013181
677
\u00a0
\u201314.670
3.372
\u201311.299
16.558
\u20133.792
12.765
Die latenten Steuern entwickelten sich wie folgt:
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Stand am 31.\u00a0Dezember 2024
\u00a0
Stand am
01.01.2024

EUR'000
Erfasst im
Gewinn
oder Verlust
EUR'000
Erfasst im
sonstigen
Ergebnis
EUR'000
Netto


EUR'000
Latente
Steueranspr\u00fcche
EUR'000
Latente
Steuerschulden
EUR'000
Immaterielle Verm\u00f6genswerte
\u201394
88
0
\u20136
0
\u20136
Sachanlagen
\u201312.573
\u2013640
0
\u201313.213
0
\u201313.213
Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen
\u20135.997
\u2013273
0
\u20136.270
0
\u20136.270
Vertragsverm\u00f6genswerte
\u20131.452
\u2013168
0
\u20131.620
0
\u20131.620
Vertragserf\u00fcllungskosten
\u201314.057
2.452
0
\u201311.605
0
\u201311.605
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte
329
146
\u20132
473
473
0
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
0
12
0
12
12
0
Vorr\u00e4te
4.505
1.054
0
5.559
5.559
0
Sonstige Forderungen und Rechnungsabgrenzungen
\u2013110
\u20132.986
0
\u20133.096
0
\u20133.096
Verpflichtungen gegen\u00fcber Dienstnehmern
702
58
\u201315
745
745
0
R\u00fcckstellungen
\u2013127
127
0
0
0
0
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
\u20131.111
2.035
0
923
923
0
Finanzverbindlichkeiten
16.483
681
0
17.164
17.164
0
Derivative Finanzinstrumente
0
722
3.389
4.110
4.110
0
Sonstige Verm\u00f6gensgegenst\u00e4nde (inkl. liquider Mittel)
\u2013380
428
0
48
48
0
Sonstige Verbindlichkeiten
\u2013177
321
0
144
144
0
Steuerliche Verlustvortr\u00e4ge
40.457
\u20131.601
0
38.856
38.856
0
Steueranspr\u00fcche/-schulden vor Verrechnung
26.397
2.454
3.372
32.222
68.034
\u201335.811
Verrechnung der Steuern
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u201335.538
35.538
Steueranspr\u00fcche/-schulden netto
26.397
2.454
3.372
32.222
32.496
\u2013273
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Stand am 31.\u00a0Dezember 2025
\u00a0
Stand am
01.01.2025

EUR'000
Erfasst im
Gewinn
oder Verlust
EUR'000
Erfasst im
sonstigen
Ergebnis
EUR'000
Netto


EUR'000
Latente
Steueranspr\u00fcche
EUR'000
Latente
Steuerschulden
EUR'000
Immaterielle Verm\u00f6genswerte
\u20136
34
0
28
28
0
Sachanlagen
\u201313.213
499
0
\u201312.714
0
\u201312.714
Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen
\u20136.270
1.072
0
\u20135.198
0
\u20135.198
Vertragsverm\u00f6genswerte
\u20131.620
274
0
\u20131.347
0
\u20131.347
Vertragserf\u00fcllungskosten
\u201311.605
2.785
0
\u20138.820
0
\u20138.820
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte
473
59
0
532
532
0
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
12
\u201312
0
0
0
0
Vorr\u00e4te
5.559
\u20131.522
0
4.037
4.037
0
Sonstige Forderungen und Rechnungsabgrenzungen
\u20133.096
1.751
0
\u20131.345
0
\u20131.345
Verpflichtungen gegen\u00fcber Dienstnehmern
745
\u201379
\u2013181
484
484
0
R\u00fcckstellungen
0
\u00a0
0
0
0
0
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
923
\u20131.729
0
\u2013805
0
\u2013805
Finanzverbindlichkeiten
17.164
\u2013707
0
16.457
16.457
0
Derivative Finanzinstrumente
4.110
\u2013500
\u20133.610
0
0
0
Sonstige Verm\u00f6gensgegenst\u00e4nde (inkl. liquider Mittel)
48
\u2013121
0
\u201374
0
\u201374
Sonstige Verbindlichkeiten
144
\u2013367
0
\u2013223
0
\u2013223
Steuerliche Verlustvortr\u00e4ge
38.856
\u20133.401
0
35.455
35.455
0
Steueranspr\u00fcche/-schulden vor Verrechnung
32.222
\u20131.963
\u20133.792
26.467
56.993
\u201330.526
Verrechnung der Steuern
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u201330.421
30.421
Steueranspr\u00fcche/-schulden netto
32.222
\u20131.963
\u20133.792
26.467
26.572
\u2013105
Die aktivierten Verlustvortr\u00e4ge stammen aus der FACC Operations GmbH und betrugen am 31.\u00a0Dezember 2025 154.151 TEUR (Vorjahr: 160.487\u00a0TEUR), von der FACC AG stammen weitere 6.265 TEUR (Vorjahr: 8.453 TEUR). Aufgrund der Steuerplanungsrechnung wurden im Gesch\u00e4ftsjahr 2025 f\u00fcr die gesamten Verlustvortr\u00e4ge aktive latente Steuern angesetzt. Die Realisierung der aktivierten Verlustvortr\u00e4ge kann aufgrund der Mittelfristplanung als hinreichend sicher betrachtet werden.
F\u00fcr Verluste der ausl\u00e4ndischen Tochtergesellschaften in H\u00f6he von 0 TEUR (Vorjahr: 158 TEUR) wurden keine aktiven latenten Steuern gebildet.
Zum 31.\u00a0Dezember 2025 bestanden tempor\u00e4re Differenzen im Zusammenhang mit Anteilen an Tochterunternehmen (Outside Basis Differences) in H\u00f6he von 4.079\u00a0TEUR (Vorjahr: 3.687\u00a0TEUR), f\u00fcr die gem\u00e4\u00df IAS\u00a012.39 keine latente Steuerschuld angesetzt wurde, da die FACC AG in der Lage ist, den zeitlichen Verlauf zu steuern und sich diese tempor\u00e4ren Differenzen nicht in absehbarer Zeit aufl\u00f6sen werden.
Die passiven latenten Steuern resultieren aus den Abschl\u00fcssen der ausl\u00e4ndischen Tochtergesellschaften und bestehen gegen\u00fcber ausl\u00e4ndischen Steuerbeh\u00f6rden.
\u00a0
Forderungen
31.12.2024
EUR'000
Verbindlichkeiten
31.12.2024
EUR'000
Umsatzerl\u00f6se und sonstige Ertr\u00e4ge
2024
EUR'000
Aufwendungen
2024
EUR'000
Mutterunternehmen
0
0
0
0
Sonstige nahestehende Unternehmen
18.404
0
43.519
30.774
Unternehmen, \u00fcber die das Mutterunternehmen Beherrschung aus\u00fcbt
5.633
10.312
8.484
8.364
\u00a0
24.038
10.312
52.003
39.137
\u00a0
Forderungen
31.12.2025
EUR'000
Verbindlichkeiten
31.12.2025
EUR'000
Umsatzerl\u00f6se und sonstige Ertr\u00e4ge
2025
EUR'000
Aufwendungen
2025
EUR'000
Mutterunternehmen
0
0
0
0
Sonstige nahestehende Unternehmen
27.502
0
68.719
43.268
Unternehmen, \u00fcber die das Mutterunternehmen Beherrschung aus\u00fcbt
6.197
20.203
12.016
12.076
\u00a0
33.699
20.203
80.735
55.344
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\u00a0
2024
2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Materialaufwendungen
\u2013540.522
\u2013610.592
Personalaufwendungen
\u2013218.275
\u2013229.931
Abschreibungen
\u201317.428
\u201318.940
\u00dcbrige betriebliche Aufwendungen
\u201317.761
\u201319.745
\u00a0
\u2013793.987
\u2013879.208
\u00a0
2024
2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Materialaufwendungen
\u2013423
\u2013420
Personalaufwendungen
\u20131.796
\u20131.392
Abschreibungen
\u2013272
\u2013273
\u00dcbrige betriebliche Aufwendungen
\u2013278
\u2013404
\u00a0
\u20132.769
\u20132.489
\u00a0
2024
2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Materialaufwendungen
\u2013631
\u20131.191
Personalaufwendungen
\u20135.869
\u20136.562
Abschreibungen
\u2013137
\u2013123
\u00dcbrige betriebliche Aufwendungen
\u20131.991
\u20131.140
\u00a0
\u20138.627
\u20139.016
12.
Verwaltungsaufwendungen
\u00a0
2024
2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Materialaufwendungen
\u20131.601
\u20131.476
Personalaufwendungen
\u201327.814
\u201329.768
Abschreibungen
\u20136.171
\u20136.349
Fremdw\u00e4hrungseffekte
1.161
\u20132.122
\u00dcbrige betriebliche Aufwendungen
\u201326.129
\u201319.345
\u00a0
\u201360.554
\u201359.060
Die \u00fcbrigen betrieblichen Aufwendungen betreffen zu einem wesentlich Teil Beratungs- und IT-Aufwendungen.
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10.
Forschungs- und Technologieaufwendungen
\u00a0
2024
2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Materialaufwendungen
\u2013423
\u2013420
Personalaufwendungen
\u20131.796
\u20131.392
Abschreibungen
\u2013272
\u2013273
\u00dcbrige betriebliche Aufwendungen
\u2013278
\u2013404
\u00a0
\u20132.769
\u20132.489
\u00a0
Die Forschungs- und Technologieaufwendungen betrugen im Gesch\u00e4ftsjahr 2025 insgesamt 59.984 TEUR (Vorjahr: 62.607 TEUR) und setzen sich aus unternehmensbezogenen Forschungsleistungen in H\u00f6he von 2.489 TEUR (Vorjahr: 2.769 TEUR) und kundenbezogenen Entwicklungsleistungen in H\u00f6he von 57.495 TEUR (Vorjahr: 59.838\u00a0TEUR) zusammen.
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13.
Sonstige betriebliche Ertr\u00e4ge
\u00a0
2024
2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Ertr\u00e4ge aus F\u00f6rderungen und steuerfreien Zusch\u00fcssen
9.287
8.230
Ertr\u00e4ge aus Schadensverg\u00fctungen
649
189
Sonstige
3.624
1.426
\u00a0
13.559
9.845
Die Ertr\u00e4ge aus F\u00f6rderungen und steuerfreien Zusch\u00fcssen betreffen im Wesentlichen die Forschungspr\u00e4mie.
14.
Sonstige betriebliche Aufwendungen
\u00a0
2024
2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Aufwendungen aus \u00f6ffentlichen Zuwendungen
\u2013825
\u2013402
Ausbuchung Anlagenabg\u00e4nge
\u20131.165
\u2013160
Aufwendungen aus Schadensf\u00e4llen
\u2013224
0
Sonstige
\u20131.596
\u20131.590
\u00a0
\u20133.811
\u20132.152
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13.
Sonstige betriebliche Ertr\u00e4ge
\u00a0
2024
2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Ertr\u00e4ge aus F\u00f6rderungen und steuerfreien Zusch\u00fcssen
9.287
8.230
Ertr\u00e4ge aus Schadensverg\u00fctungen
649
189
Sonstige
3.624
1.426
\u00a0
13.559
9.845
Die Ertr\u00e4ge aus F\u00f6rderungen und steuerfreien Zusch\u00fcssen betreffen im Wesentlichen die Forschungspr\u00e4mie.
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14.
Sonstige betriebliche Aufwendungen
\u00a0
2024
2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Aufwendungen aus \u00f6ffentlichen Zuwendungen
\u2013825
\u2013402
Ausbuchung Anlagenabg\u00e4nge
\u20131.165
\u2013160
Aufwendungen aus Schadensf\u00e4llen
\u2013224
0
Sonstige
\u20131.596
\u20131.590
\u00a0
\u20133.811
\u20132.152
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15.
Personalaufwand
\u00a0
2024
2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
L\u00f6hne und Geh\u00e4lter
\u2013200.266
\u2013211.138
Aufwendungen f\u00fcr gesetzlich vorgeschriebene Sozialabgaben und Leistungen
\u201345.464
\u201347.538
Aufwendungen f\u00fcr Abfertigungen und Leistungen an betriebliche Mitarbeitervorsorgekassen
\u20133.055
\u20133.250
Aufwendungen f\u00fcr Pensionen
\u20131.146
\u20131.140
Sonstige Sozialaufwendungen
\u20133.822
\u20134.587
\u00a0
\u2013253.754
\u2013267.654
In den Aufwendungen f\u00fcr Abfertigungen und Leistungen an betriebliche Mitarbeitervorsorgekassen sind die Leistungen an betriebliche Mitarbeitervorsorgekassen in H\u00f6he von 2.533 TEUR (Vorjahr: 2.405 TEUR) enthalten.
Der Mitarbeiterstand auf Basis von Vollzeit\u00e4quivalenten stellte sich zum Bilanzstichtag wie folgt dar:
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
Anzahl
Anzahl
Arbeiter
2.475
2.536
Angestellte
1.375
1.371
\u00a0
3.850
3.907
davon \u00d6sterreich
3.059
3.074
davon Ausland
791
833
\u00a0
34.
Verpflichtungen gegen\u00fcber Dienstnehmern
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Abfertigungen
8.393
7.640
Jubil\u00e4umsgelder
3.426
3.178
\u00a0
11.819
10.818
Die erwarteten Zahlungen aus Abfertigungs- und Jubil\u00e4umsgeldverpflichtungen gegen\u00fcber Dienstnehmern betragen im Gesch\u00e4ftsjahr 2026 51 TEUR bzw. 203 TEUR.
Abfertigungen
Die Nettoschuld aus den leistungsorientierten Vorsorgepl\u00e4nen f\u00fcr Abfertigungen entwickelte sich wie folgt:
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Stand am 1. J\u00e4nner
8.139
8.393
Dienstzeitaufwand
269
275
Zinsaufwand
219
255
Erfolgte Zahlungen
\u2013289
\u2013550
Neubewertung in der Periode
\u201353
\u2013858
Sonstige Effekte
108
125
\u00a0
8.393
7.640
Duration in Jahren
11,85
10,66
\u00a0
Die Neubewertungseffekte setzten sich aus folgenden Faktoren zusammen:
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
\u00c4nderung von Erwartungswerten
247
\u2013264
\u00c4nderung demografischer Annahmen
0
0
\u00c4nderung finanzieller Annahmen
\u2013300
\u2013594
\u00a0
\u201353
\u2013858
Die gesetzlichen \u00dcbergangsbestimmungen bez\u00fcglich des Pensionseintrittsalters wurden ber\u00fccksichtigt. Alle Aufwendungen im Zusammenhang mit Abfertigungen werden in den Posten \u201eUmsatzkosten\u201c, \u201eForschungs- und Technologieaufwendungen\u201c, \u201eVertriebsaufwendungen\u201c, sowie \u201eVerwaltungsaufwendungen\u201c ausgewiesen.
Der Bewertung liegen nachfolgende Annahmen zugrunde:
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
Diskontierungszinssatz
3,35\u00a0%
4,12\u00a0%
Gehaltssteigerungen
3,50\u00a0%
3,50\u00a0%
Fluktuation Angestellte/Arbeiter
0\u00a0%/0\u00a0%
0\u00a0%/0\u00a0%
Pensionseintrittsalter Frauen/M\u00e4nner
65/individuell
65/individuell
Lebenserwartung
AV\u00d6 2018-P
AV\u00d6 2018-P
Eine Erh\u00f6hung/Verminderung des Diskontierungszinssatzes bzw. der Gehaltssteigerung um 0,5\u00a0Prozentpunkte h\u00e4tte folgende Auswirkung auf die Verpflichtung:
Diskontierungszinssatz
Verringerung
um 0,5\u00a0Prozentpunkte
EUR'000
Erh\u00f6hung
um 0,5\u00a0Prozentpunkte
EUR'000
Ver\u00e4nderung der Verpflichtung
zum 31.\u00a0Dezember 2024
454
\u2013420
Ver\u00e4nderung der Verpflichtung
zum 31.\u00a0Dezember 2025
377
\u2013351
Gehaltssteigerungen
Verringerung
um 0,5\u00a0Prozentpunkte
EUR'000
Erh\u00f6hung
um 0,5\u00a0Prozentpunkte
EUR'000
Ver\u00e4nderung der Verpflichtung
zum 31.\u00a0Dezember 2024
\u2013466
467
Ver\u00e4nderung der Verpflichtung
zum 31.\u00a0Dezember 2025
\u2013355
377
Jubil\u00e4umsgelder
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Stand am 1. J\u00e4nner
2.810
3.426
Dienstzeitaufwand
318
395
Zinsaufwand
101
110
Erfolgte Zahlungen
\u201350
0
Neubewertung in der Periode
247
\u2013753
\u00a0
3.426
3.178
\u00a0
Alle Aufwendungen im Zusammenhang mit Jubil\u00e4umsgeldern werden in den Posten \u201eUmsatzkosten\u201c, \u201eForschungs- und Technologieaufwendungen\u201c, \u201eVertriebsaufwendungen\u201c, sowie \u201eVerwaltungsaufwendungen\u201c erfasst.
Aus beitragsorientierten Vorsorgepl\u00e4nen (Pensionskasse und Mitarbeitervorsorgekasse in \u00d6sterreich) wurden im Gesch\u00e4ftsjahr 2025 3.420 TEUR (Vorjahr: 3.244 TEUR) gezahlt.
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\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
Anzahl
Anzahl
Arbeiter
2.475
2.536
Angestellte
1.375
1.371
\u00a0
3.850
3.907
davon \u00d6sterreich
3.059
3.074
davon Ausland
791
833
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16.
Abschreibungen
\u00a0
2024
2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Immaterielle Verm\u00f6genswerte
\u20132.055
\u20132.048
Sachanlagen
\u201321.953
\u201323.636
\u00a0
\u201324.008
\u201325.684
\u00a0
Hinsichtlich der Entwicklung der planm\u00e4\u00dfigen Abschreibung wird auf Note 20 \u2013 Immaterielle Verm\u00f6genswerte und auf Note 21 \u2013 Sachanlagen \u2013 verwiesen.
\u00a0
Software
Rechte
Entwicklungskosten
Geleistete Anzahlungen auf immaterielle Verm\u00f6gensgegenst\u00e4nde
Summe
\u00a0
EUR'000
EUR'000
EUR'000
EUR'000
EUR'000
Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Stand am 1. J\u00e4nner 2024
26.778
9.337
2.919
0
31.431
W\u00e4hrungsdifferenzen
22
0
0
0
22
Zug\u00e4nge
558
24
120
599
1.301
Umbuchungen
206
0
0
\u2013206
0
Stand am 31.\u00a0Dezember 2024
27.563
9.361
3.039
393
40.356
W\u00e4hrungsdifferenzen
\u2013104
0
0
0
\u2013104
Zug\u00e4nge
61
0
16
300
377
Umbuchungen
393
0
0
\u2013393
0
Stand am 31.\u00a0Dezember 2025
27.914
9.361
3.055
300
40.630
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Kumulierte Abschreibungen
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Stand am 1. J\u00e4nner 2024
25.024
2.558
724
0
28.306
W\u00e4hrungsdifferenzen
17
0
0
0
17
Laufende Abschreibungen
943
671
440
0
2.055
Stand am 31.\u00a0Dezember 2024
25.985
3.229
1.164
0
30.378
W\u00e4hrungsdifferenzen
\u201378
0
0
0
\u201378
Laufende Abschreibungen
1.019
666
363
0
2.048
Stand am 31.\u00a0Dezember 2025
26.926
3.895
1.527
0
32.348
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Buchwert am 31.\u00a0Dezember 2024
1.578
6.132
1.875
393
9.978
Buchwert am 31.\u00a0Dezember 2025
988
5.465
1.527
300
8.281
\u00a0
Grundst\u00fccke
und Geb\u00e4ude
Technische
Anlagen
Betriebs- und Gesch\u00e4ftsausstattung
Anlagen in Bau
Nutzungsrechte
Summe
\u00a0
EUR'000
EUR'000
EUR'000
EUR'000
EUR'000
EUR'000
Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Stand am 1. J\u00e4nner 2024
96.078
127.116
46.782
16.804
113.686
400.466
W\u00e4hrungsdifferenzen
76
0
156
0
116
349
Zug\u00e4nge
7.032
6.688
4.325
2.735
12.553
33.334
Abg\u00e4nge
\u2013420
\u20131.705
\u20131.330
0
\u2013420
\u20133.875
Umbuchungen
11.536
2.986
398
\u201314.920
0
0
Stand am 31.\u00a0Dezember 2024
114.303
135.085
50.331
4.620
125.935
430.274
W\u00e4hrungsdifferenzen
\u2013131
0
\u2013446
0
\u2013255
\u2013833
Zug\u00e4nge
1.512
4.613
2.362
7.946
7.221
23.654
Abg\u00e4nge
0
\u20133.770
\u20135.203
0
\u20131.367
\u201310.340
Umbuchungen
0
1.693
1.086
\u20132.779
0
0
Stand am 31.\u00a0Dezember 2025
115.683
137.621
48.129
9.787
131.534
442.755
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Kumulierte Abschreibungen
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Stand am 1. J\u00e4nner 2024
43.825
110.623
36.381
0
45.320
236.150
W\u00e4hrungsdifferenzen
0
0
152
0
76
228
Laufende Abschreibungen
2.813
4.653
3.976
0
10.512
21.953
Abg\u00e4nge
0
\u2013540
\u20131.189
0
\u2013250
\u20131.979
Stand am 31.\u00a0Dezember 2024
46.638
114.736
39.320
0
55.658
256.352
W\u00e4hrungsdifferenzen
\u201329
0
\u2013393
0
\u2013125
\u2013546
Laufende Abschreibungen
3.531
5.310
3.868
0
10.927
23.636
Abg\u00e4nge
0
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\u20135.181
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Umbuchungen
\u2013643
0
643
0
0
0
Stand am 31.\u00a0Dezember 2025
49.497
116.414
38.257
0
65.162
269.331
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Buchwert am 31.\u00a0Dezember 2024
67.665
20.349
11.011
4.620
70.277
173.922
Buchwert am 31.\u00a0Dezember 2025
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9.872
9.787
66.372
173.423
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17.
Finanzergebnis
\u00a0
2024
2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Zinsertr\u00e4ge aus Bankguthaben
1.350
920
Bewertung von finanziellen
Verm\u00f6genswerten
11
11
Sonstige Finanzertr\u00e4ge
141
315
Aufzinsungen
1.745
1.873
Finanzierungsertr\u00e4ge
3.247
3.119
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Zinsaufwand aus Bankkrediten
\u201313.077
\u20139.938
Zinsaufwand aus Leasingverbindlichkeiten
\u20132.138
\u20132.096
Abzinsungen
\u20131.205
1.579
Sonstige Zinsen und \u00e4hnliche
Aufwendungen
\u201310.214
\u20139.736
Finanzierungsaufwendungen
\u201326.634
\u201320.191
Finanzergebnis
\u201323.387
\u201317.072
In den \u201eSonstigen Zinsen und \u00e4hnlichen Aufwendungen\u201c sind vor allem Factoringkosten in H\u00f6he von 7.444 TEUR (Vorjahr: 6.972 TEUR), Bearbeitungsgeb\u00fchren der Banken, Kreditbereitstellungsprovisionen und Garantie- bzw. Haftungsentgelte in H\u00f6he von 2.173 TEUR (Vorjahr: 2.300 TEUR) enthalten.
Das Nettoergebnis setzt sich gem\u00e4\u00df den Kategorien des IFRS\u00a09 wie folgt zusammen:
31.\u00a0Dezember 2024
Operatives Ergebnis
Finanzergebnis
\u00a0
\u00a0
Wertberichtigung
W\u00e4hrungsumrechnung
Derivatebewertung
Zinsen
Ergebnis aus FV-Bewertung
Nettoergebnis
\u00a0
EUR'000
EUR'000
EUR'000
EUR'000
EUR'000
EUR'000
Zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verm\u00f6genswerte
\u2013837
\u201311.851
0
539
0
\u201312.148
Zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Schulden
0
15.992
0
\u201313.077
0
2.915
Ergebniswirksam zum beizulegenden Zeitwert
0
0
\u201311.097
0
0
\u201311.097
Erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert
0
0
0
11
0
11
31.\u00a0Dezember 2025
Operatives Ergebnis
Finanzergebnis
\u00a0
\u00a0
Wertberichtigung
W\u00e4hrungsumrechnung
Derivatebewertung
Zinsen
Ergebnis aus FV-Bewertung
Nettoergebnis
\u00a0
EUR'000
EUR'000
EUR'000
EUR'000
EUR'000
EUR'000
Zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verm\u00f6genswerte
\u2013204
\u20137.881
0
3.453
0
\u20134.632
Zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Schulden
0
8.406
0
\u20139.938
0
\u20131.532
Ergebniswirksam zum beizulegenden Zeitwert
0
0
12.209
0
0
12.209
Erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert
0
0
0
11
0
11
\u00a0
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17.
Finanzergebnis
\u00a0
2024
2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Zinsertr\u00e4ge aus Bankguthaben
1.350
920
Bewertung von finanziellen
Verm\u00f6genswerten
11
11
Sonstige Finanzertr\u00e4ge
141
315
Aufzinsungen
1.745
1.873
Finanzierungsertr\u00e4ge
3.247
3.119
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Zinsaufwand aus Bankkrediten
\u201313.077
\u20139.938
Zinsaufwand aus Leasingverbindlichkeiten
\u20132.138
\u20132.096
Abzinsungen
\u20131.205
1.579
Sonstige Zinsen und \u00e4hnliche
Aufwendungen
\u201310.214
\u20139.736
Finanzierungsaufwendungen
\u201326.634
\u201320.191
Finanzergebnis
\u201323.387
\u201317.072
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31.\u00a0Dezember 2024
Operatives Ergebnis
Finanzergebnis
\u00a0
\u00a0
Wertberichtigung
W\u00e4hrungsumrechnung
Derivatebewertung
Zinsen
Ergebnis aus FV-Bewertung
Nettoergebnis
\u00a0
EUR'000
EUR'000
EUR'000
EUR'000
EUR'000
EUR'000
Zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verm\u00f6genswerte
\u2013837
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0
539
0
\u201312.148
Zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Schulden
0
15.992
0
\u201313.077
0
2.915
Ergebniswirksam zum beizulegenden Zeitwert
0
0
\u201311.097
0
0
\u201311.097
Erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert
0
0
0
11
0
11
31.\u00a0Dezember 2025
Operatives Ergebnis
Finanzergebnis
\u00a0
\u00a0
Wertberichtigung
W\u00e4hrungsumrechnung
Derivatebewertung
Zinsen
Ergebnis aus FV-Bewertung
Nettoergebnis
\u00a0
EUR'000
EUR'000
EUR'000
EUR'000
EUR'000
EUR'000
Zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verm\u00f6genswerte
\u2013204
\u20137.881
0
3.453
0
\u20134.632
Zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Schulden
0
8.406
0
\u20139.938
0
\u20131.532
Ergebniswirksam zum beizulegenden Zeitwert
0
0
12.209
0
0
12.209
Erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert
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0
0
11
0
11
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2024
2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Zinsertr\u00e4ge aus Bankguthaben
1.350
920
Bewertung von finanziellen
Verm\u00f6genswerten
11
11
Sonstige Finanzertr\u00e4ge
141
315
Aufzinsungen
1.745
1.873
Finanzierungsertr\u00e4ge
3.247
3.119
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Zinsaufwand aus Bankkrediten
\u201313.077
\u20139.938
Zinsaufwand aus Leasingverbindlichkeiten
\u20132.138
\u20132.096
Abzinsungen
\u20131.205
1.579
Sonstige Zinsen und \u00e4hnliche
Aufwendungen
\u201310.214
\u20139.736
Finanzierungsaufwendungen
\u201326.634
\u201320.191
Finanzergebnis
\u201323.387
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2024
2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Zinsertr\u00e4ge aus Bankguthaben
1.350
920
Bewertung von finanziellen
Verm\u00f6genswerten
11
11
Sonstige Finanzertr\u00e4ge
141
315
Aufzinsungen
1.745
1.873
Finanzierungsertr\u00e4ge
3.247
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\u00a0
\u00a0
Zinsaufwand aus Bankkrediten
\u201313.077
\u20139.938
Zinsaufwand aus Leasingverbindlichkeiten
\u20132.138
\u20132.096
Abzinsungen
\u20131.205
1.579
Sonstige Zinsen und \u00e4hnliche
Aufwendungen
\u201310.214
\u20139.736
Finanzierungsaufwendungen
\u201326.634
\u201320.191
Finanzergebnis
\u201323.387
\u201317.072
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31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Stand am 1. J\u00e4nner
8.139
8.393
Dienstzeitaufwand
269
275
Zinsaufwand
219
255
Erfolgte Zahlungen
\u2013289
\u2013550
Neubewertung in der Periode
\u201353
\u2013858
Sonstige Effekte
108
125
\u00a0
8.393
7.640
Duration in Jahren
11,85
10,66
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Stand am 1. J\u00e4nner
2.810
3.426
Dienstzeitaufwand
318
395
Zinsaufwand
101
110
Erfolgte Zahlungen
\u201350
0
Neubewertung in der Periode
247
\u2013753
\u00a0
3.426
3.178
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2024
2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Zinsertr\u00e4ge aus Bankguthaben
1.350
920
Bewertung von finanziellen
Verm\u00f6genswerten
11
11
Sonstige Finanzertr\u00e4ge
141
315
Aufzinsungen
1.745
1.873
Finanzierungsertr\u00e4ge
3.247
3.119
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Zinsaufwand aus Bankkrediten
\u201313.077
\u20139.938
Zinsaufwand aus Leasingverbindlichkeiten
\u20132.138
\u20132.096
Abzinsungen
\u20131.205
1.579
Sonstige Zinsen und \u00e4hnliche
Aufwendungen
\u201310.214
\u20139.736
Finanzierungsaufwendungen
\u201326.634
\u201320.191
Finanzergebnis
\u201323.387
\u201317.072
In den \u201eSonstigen Zinsen und \u00e4hnlichen Aufwendungen\u201c sind vor allem Factoringkosten in H\u00f6he von 7.444 TEUR (Vorjahr: 6.972 TEUR), Bearbeitungsgeb\u00fchren der Banken, Kreditbereitstellungsprovisionen und Garantie- bzw. Haftungsentgelte in H\u00f6he von 2.173 TEUR (Vorjahr: 2.300 TEUR) enthalten.
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Stand am 1. J\u00e4nner
8.139
8.393
Dienstzeitaufwand
269
275
Zinsaufwand
219
255
Erfolgte Zahlungen
\u2013289
\u2013550
Neubewertung in der Periode
\u201353
\u2013858
Sonstige Effekte
108
125
\u00a0
8.393
7.640
Duration in Jahren
11,85
10,66
\u00a0
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Stand am 1. J\u00e4nner
2.810
3.426
Dienstzeitaufwand
318
395
Zinsaufwand
101
110
Erfolgte Zahlungen
\u201350
0
Neubewertung in der Periode
247
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2024
2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Zinsertr\u00e4ge aus Bankguthaben
1.350
920
Bewertung von finanziellen
Verm\u00f6genswerten
11
11
Sonstige Finanzertr\u00e4ge
141
315
Aufzinsungen
1.745
1.873
Finanzierungsertr\u00e4ge
3.247
3.119
\u00a0
\u00a0
\u00a0
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Aufwendungen
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Finanzierungsaufwendungen
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2024
2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
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1.350
920
Bewertung von finanziellen
Verm\u00f6genswerten
11
11
Sonstige Finanzertr\u00e4ge
141
315
Aufzinsungen
1.745
1.873
Finanzierungsertr\u00e4ge
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\u00a0
\u00a0
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Abzinsungen
\u20131.205
1.579
Sonstige Zinsen und \u00e4hnliche
Aufwendungen
\u201310.214
\u20139.736
Finanzierungsaufwendungen
\u201326.634
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2024
2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Zinsertr\u00e4ge aus Bankguthaben
1.350
920
Bewertung von finanziellen
Verm\u00f6genswerten
11
11
Sonstige Finanzertr\u00e4ge
141
315
Aufzinsungen
1.745
1.873
Finanzierungsertr\u00e4ge
3.247
3.119
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Zinsaufwand aus Bankkrediten
\u201313.077
\u20139.938
Zinsaufwand aus Leasingverbindlichkeiten
\u20132.138
\u20132.096
Abzinsungen
\u20131.205
1.579
Sonstige Zinsen und \u00e4hnliche
Aufwendungen
\u201310.214
\u20139.736
Finanzierungsaufwendungen
\u201326.634
\u201320.191
Finanzergebnis
\u201323.387
\u201317.072
\u00a0
\u00a0
Restlaufzeit
\u00a0
\u00a0
Buchwert
31.12.2024
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2024
EUR'000
1 bis 2 Jahre
31.12.2024
EUR'000
3 bis 5 Jahre
31.12.2024
EUR'000
\u00dcber 5 Jahre
31.12.2024
EUR'000
Nominal-
verzinsung
in %
Schuldscheindarlehen
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Fixe Verzinsung (Nominale: 29.000\u00a0TEUR)
29.000
0
10.500
13.500
5.000
1,30 bis 5.473
Variable Verzinsung (Nominale: 40.500\u00a0TEUR)
40.500
0
32.500
8.000
0
6M-Euribor
+ 1,30 bis 2,50
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Fixe Verzinsung
2.083
2.083
0
0
0
2,907
Variable Verzinsung
137.896
85.815
10.815
41.265
0
OeKB Zinssatz bzw. Euribor
+ 1,70 bis 3,19
Leasingverbindlichkeiten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Fixe Verzinsung
58.784
8.762
9.739
15.762
24.522
3.015 bis 4.828
Variable Verzinsung
15.199
580
589
1.827
12.202
6M-Euribor + 1,95
Sonstige verzinsliche Verbindlichkeiten
16.358
16.358
0
0
0
1,00 bis 1.507
\u00a0
299.820
113.598
64.143
80.355
41.723
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Restlaufzeit
\u00a0
\u00a0
Buchwert
31.12.2025
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2025
EUR'000
1 bis 2 Jahre
31.12.2025
EUR'000
3 bis 5 Jahre
31.12.2025
EUR'000
\u00dcber 5 Jahre
31.12.2025
EUR'000
Nominal-
verzinsung
in %
Schuldscheindarlehen
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Fixe Verzinsung (Nominale: 29.000\u00a0TEUR)
29.000
10.500
1.500
12.000
5.000
1,30 bis 5.473
Variable Verzinsung (Nominale: 40.500\u00a0TEUR)
40.500
32.500
5.000
3.000
0
6M-Euribor
+ 1,30 bis 2,50
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Fixe Verzinsung
0
0
0
0
0
\u00a0
Variable Verzinsung
122.081
80.815
41.265
0
0
OeKB Zinssatz bzw. Euribor
+ 1,70 bis 3,19
Leasingverbindlichkeiten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Fixe Verzinsung
55.744
10.292
9.351
12.871
23.230
3.015 bis 4.828
Variable Verzinsung
14.619
589
599
1.858
11.572
6M-Euribor + 1,95
Sonstige verzinsliche Verbindlichkeiten
6.600
6.600
0
0
0
1,00 bis 1.507
\u00a0
268.544
141.297
57.715
29.729
39.803
\u00a0
39.
Leasingverh\u00e4ltnisse
Die nach IFRS 16 bilanzierten Nutzungsrechte sind in der Bilanz unter den Sachanlagen (siehe Note 21 \u2013 Sachanlagen) ausgewiesen.
Die Leasingverbindlichkeiten sind in der Bilanz als selbstst\u00e4ndige Position in den lang- und kurzfristigen Schulden ausgewiesen.
Die Buchwerte der Nutzungsrechte haben sich im Gesch\u00e4ftsjahr 2025 wie folgt entwickelt:
\u00a0
Grundst\u00fccke und
Geb\u00e4ude
EUR'000
Technische Anlage und Fahrzeuge
EUR'000
EDV

EUR'000
Gesamt

EUR'000
Stand am 1. J\u00e4nner 2024
57.998
6.871
3.497
68.366
W\u00e4hrungsdifferenzen
40
0
0
40
Zug\u00e4nge
9.354
802
2.398
12.553
Abg\u00e4nge
\u2013101
\u201370
0
\u2013170
Abschreibungen
\u20135.896
\u20132.372
\u20132.244
\u201310.512
Stand am 31.\u00a0Dezember 2024
61.395
5.231
3.651
70.277
W\u00e4hrungsdifferenzen
\u2013130
0
0
\u2013130
Zug\u00e4nge
4.129
524
2.568
7.221
Abg\u00e4nge
0
\u201369
0
\u201369
Abschreibungen
\u20136.200
\u20132.374
\u20132.352
\u201310.927
Stand am 31.\u00a0Dezember 2025
59.194
3.312
3.866
66.372
Die Konzern-Gewinn-und-Verlust-Rechnung enth\u00e4lt folgende Betr\u00e4ge aus Leasingverh\u00e4ltnissen:
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Abschreibungsaufwand f\u00fcr Nutzungsrechte
\u201310.512
\u201310.927
Zinsaufwendungen f\u00fcr Leasingverbindlichkeiten
\u20132.138
\u20132.096
Aufwand f\u00fcr kurzfristige Leasingverh\u00e4ltnisse (in den Umsatzkosten enthalten)
\u20131.968
\u20132.452
Aufwand f\u00fcr Leasingverh\u00e4ltnisse von geringem Wert
\u201367
\u2013464
Aufwand f\u00fcr variable Leasingzahlungen, die in der Berechnung der Leasingverbindlichkeiten nicht enthalten sind
0
0
Ertr\u00e4ge aus Unterleasing von Nutzungsrechten
0
0
Erfolgswirksam erfasster Gesamtbetrag
\u201314.685
\u201315.939
Die gesamten Zahlungsmittelabfl\u00fcsse f\u00fcr Leasingverh\u00e4ltnisse betrugen im 31.\u00a0Dezember 2025 13.556 TEUR (Vorjahr: 12.609 TEUR).
Der FACC-Konzern tritt insbesondere als Leasingnehmer f\u00fcr Produktions- und Lagerhallen, Maschinen, Gabelstapler, EDV-Equipment und Fahrzeuge auf.
Die Leasingverh\u00e4ltnisse von geringem Wert betreffen insbesondere die Kategorie EDV.
Der FACC-Konzern hat keine Leasingvertr\u00e4ge mit Verl\u00e4ngerungsoptionen.
\u00a0
\u00a0
Zahlungswirksame
Ver\u00e4nderung
Zahlungsunwirksame
Ver\u00e4nderung
\u00a0
\u00a0
Buchwert
01.01.2024
EUR'000
Ver\u00e4nderung
EUR'000
Leasingverbindlichkeiten
EUR'000
Sonstige
EUR'000
Buchwert
31.12.2024
EUR'000
Schuldscheindarlehen
(kurz- und langfristig)
70.000
\u2013500
0
0
69.500
Sonstige Finanzverbindlichkeiten (kurz- und langfristig)
165.770
\u20139.433
0
0
156.337
Leasingverbindlichkeiten (kurz- und langfristig)
72.135
\u201310.570
12.383
35
73.983
\u00a0
307.905
\u201320.503
12.383
35
299.820
\u00a0
\u00a0
Zahlungswirksame
Ver\u00e4nderung
Zahlungsunwirksame
Ver\u00e4nderung
\u00a0
\u00a0
Buchwert
01.01.2025
EUR'000
Ver\u00e4nderung
EUR'000
Leasingverbindlichkeiten
EUR'000
Sonstige
EUR'000
Buchwert
31.12.2025
EUR'000
Schuldscheindarlehen
(kurz- und langfristig)
69.500
0
0
0
69.500
Sonstige Finanzverbindlichkeiten (kurz- und langfristig)
156.337
\u201327.656
0
0
128.681
Leasingverbindlichkeiten (kurz- und langfristig)
73.983
\u201310.640
7.152
\u2013132
70.363
\u00a0
299.820
\u201338.296
7.152
\u2013132
268.544
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Zahlungsverpflichtungen
\u00a0
Buchwert
31.12.2024
EUR'000
Gesamt
31.12.2024
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2024
EUR'000
1 bis 5 Jahre
31.12.2024
EUR'000
\u00dcber 5 Jahre
31.12.2024
EUR'000
Bewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Schuldscheindarlehen
69.500
78.912
2.919
70.445
5.547
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten
139.979
149.853
92.634
57.218
0
Leasingverbindlichkeiten
73.983
80.327
10.492
27.748
42.087
Sonstige verzinsliche Verbindlichkeiten
16.358
16.358
16.358
0
0
\u00a0
299.820
325.450
122.403
155.412
47.634
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
99.070
99.070
99.070
0
0
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber nahestehenden Unternehmen
10.312
10.312
10.312
0
0
Sonstige langfristige finanzielle Verbindlichkeiten
4.482
4.482
638
3.613
231
Sonstige kurzfristige finanzielle Verbindlichkeiten
10.251
10.251
10.251
0
0
\u00a0
423.934
449.565
242.674
159.025
47.866
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Derivative Finanzinstrumente
17.872
17.872
17.872
0
0
Buchwerte/Vertragliche Cashflows
441.806
467.436
260.546
159.025
47.866
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Zahlungsverpflichtungen
\u00a0
Buchwert
31.12.2025
EUR'000
Gesamt
31.12.2025
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2025
EUR'000
1 bis 5 Jahre
31.12.2025
EUR'000
\u00dcber 5 Jahre
31.12.2025
EUR'000
Bewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Schuldscheindarlehen
69.500
75.708
45.502
24.932
5.274
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten
122.081
127.199
84.031
43.169
0
Leasingverbindlichkeiten
70.363
74.242
11.885
24.125
38.232
Sonstige verzinsliche Verbindlichkeiten
6.600
6.600
6.600
0
0
\u00a0
268.544
283.749
148.018
92.226
43.506
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
89.947
89.947
89.947
0
0
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber nahestehenden Unternehmen
20.203
20.203
20.203
0
0
Sonstige langfristige finanzielle Verbindlichkeiten
3.337
3.337
572
2.534
231
Sonstige kurzfristige finanzielle Verbindlichkeiten
10.159
10.159
10.159
0
0
\u00a0
392.189
407.394
268.897
94.761
43.737
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Derivative Finanzinstrumente
1
1
1
0
0
Buchwerte/Vertragliche Cashflows
392.190
407.396
268.899
94.761
43.737
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31.\u00a0Dezember 2024
Operatives Ergebnis
Finanzergebnis
\u00a0
\u00a0
Wertberichtigung
W\u00e4hrungsumrechnung
Derivatebewertung
Zinsen
Ergebnis aus FV-Bewertung
Nettoergebnis
\u00a0
EUR'000
EUR'000
EUR'000
EUR'000
EUR'000
EUR'000
Zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verm\u00f6genswerte
\u2013837
\u201311.851
0
539
0
\u201312.148
Zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Schulden
0
15.992
0
\u201313.077
0
2.915
Ergebniswirksam zum beizulegenden Zeitwert
0
0
\u201311.097
0
0
\u201311.097
Erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert
0
0
0
11
0
11
31.\u00a0Dezember 2025
Operatives Ergebnis
Finanzergebnis
\u00a0
\u00a0
Wertberichtigung
W\u00e4hrungsumrechnung
Derivatebewertung
Zinsen
Ergebnis aus FV-Bewertung
Nettoergebnis
\u00a0
EUR'000
EUR'000
EUR'000
EUR'000
EUR'000
EUR'000
Zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verm\u00f6genswerte
\u2013204
\u20137.881
0
3.453
0
\u20134.632
Zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Schulden
0
8.406
0
\u20139.938
0
\u20131.532
Ergebniswirksam zum beizulegenden Zeitwert
0
0
12.209
0
0
12.209
Erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert
0
0
0
11
0
11
Die Wertminderung der Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen entwickelte sich folgenderma\u00dfen:
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Stand am 1. J\u00e4nner
9
6
Zuf\u00fchrung
0
0
Verwendung/Aufl\u00f6sung
\u20133
\u20132
\u00a0
6
4
Die Einzelwertberichtigungen auf Forderungen aus Lieferungen und Leistungen entwickelten sich wie folgt:
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Stand am 1. J\u00e4nner
2.011
255
Zuf\u00fchrung
1.234
127
Aufl\u00f6sung
\u20132.413
0
Verbrauch
\u2013577
\u2013382
\u00a0
255
0
Zus\u00e4tzlich erfolgte eine standardisierte Wertberichtigung auf Basis der von IFRS 9 geforderten zuk\u00fcnftigen Kreditausfallwahrscheinlichkeit. Diese entwickelte sich wie folgt:
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Stand am 1. J\u00e4nner
81
96
Zuf\u00fchrung
26
33
Aufl\u00f6sung
\u201311
\u20137
\u00a0
96
122
Die Altersstruktur der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie der Forderungen gegen\u00fcber nahestehenden Unternehmen (kurz- und langfristig) stellt sich wie folgt dar:
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und Forderungen gegen\u00fcber nahestehenden Unternehmen (kurz- und langfristig)
104.672
102.670
davon nicht \u00fcberf\u00e4llig und nicht wertgemindert
71.799
86.885
davon \u00fcberf\u00e4llig und nicht wertgemindert
30.299
15.784
1 bis 60 Tage
24.741
10.641
61 bis 150 Tage
2.610
3.107
151 bis 365 Tage
801
1.001
\u00fcber 365 Tage
2.147
1.035
davon wertgemindert
2.574
0
Die Buchwerte der einzelwertberichtigten Forderungen stellen sich wie folgt dar:
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Buchwert vor Einzelwertberichtigung
2.828
0
abz\u00fcglich Einzelwertberichtung
\u2013255
0
Buchwert nach Einzelwertberichtigung
2.574
0
Die \u00fcberf\u00e4lligen und nicht wertgeminderten Forderungen beziehen sich auf eine Reihe voneinander unabh\u00e4ngiger Kunden, bei denen aus j\u00fcngster Vergangenheit keine Ausf\u00e4lle bekannt sind. Zum Abschlussstichtag deutet nichts darauf hin, dass die Schuldner ihren Zahlungsverpflichtungen nicht nachkommen werden.
30.
Sonstige Forderungen und Rechnungsabgrenzungen
Die sonstigen Forderungen enthalten:
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Sonstige kurzfristige finanzielle Verm\u00f6genswerte
\u00a0
\u00a0
Sonstige
801
279
\u00a0
801
279
Sonstige kurzfristige nicht finanzielle Verm\u00f6genswerte
\u00a0
\u00a0
Forderungen aus sonstigen Steuern (insbesondere Umsatzsteuer)
16.620
22.879
Rechnungsabgrenzungsposten
4.243
2.726
Sonstige
2.306
1.842
\u00a0
23.169
27.448
\u00a0
23.969
27.726
\u00a0
Die sonstigen Forderungen weisen keine Best\u00e4nde an \u00fcberf\u00e4lligen Forderungen aus. Weiters wurden keine Wertberichtigungen auf diese Forderungen vorgenommen.
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18.
Ertragsteuern und latente Steueranspr\u00fcche/-schulden
Als Ertragsteuern sind sowohl die in den einzelnen Gesellschaften gezahlten oder geschuldeten Steuern auf Einkommen und Ertrag als auch die latenten Steuerabgrenzungen ausgewiesen.
\u00a0
2024
2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Laufender Steueraufwand
\u20131.044
\u20132.106
Latenter Steueraufwand /-ertrag
2.454
\u20131.963
\u00a0
1.410
\u20134.069
Die Ursachen f\u00fcr den Unterschied zwischen dem im Gesch\u00e4ftsjahr 2025 g\u00fcltigen \u00f6sterreichischen K\u00f6rperschaftsteuersatz von 23\u00a0Prozent (Vorjahr: 23\u00a0Prozent) und der ausgewiesenen Konzernsteuerquote stellen sich folgenderma\u00dfen dar:
\u00a0
2024
2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Ergebnis vor Ertragsteuern
4.945
25.253
Rechnerischer Ertragsteueraufwand 23\u00a0%
\u20131.137
\u20135.808
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Abweichende ausl\u00e4ndische Steuers\u00e4tze
\u20132
152
Ver\u00e4nderung Verlustvortr\u00e4ge aktive Latenz
\u201328
0
Steuerfreie Einnahmen
1.650
1.901
Steuerlich nicht abzugsf\u00e4hige
Aufwendungen
\u2013208
\u2013821
Mindestk\u00f6rperschaftsteuer
und Quellensteuern
0
\u2013220
Steuereffekt aus Vorjahren
1.065
458
Ver\u00e4nderung permanente Differenz
110
220
Sonstige Effekte
\u201339
48
Effektivsteuerbelastung/-entlastung
1.410
\u20134.069
Effektivsteuerquote in %
\u201328,5\u00a0%
16,1\u00a0%
Die latenten Steuern werden auf Basis der Steuers\u00e4tze ermittelt, die nach der derzeitigen Rechtslage in den einzelnen L\u00e4ndern g\u00fcltig oder angek\u00fcndigt sind. In \u00d6sterreich wird ein K\u00f6rperschaftsteuersatz von 23\u00a0Prozent zugrunde gelegt. Bei den ausl\u00e4ndischen Gesellschaften werden die latenten Steuern auf Basis der entsprechenden l\u00e4nderspezifischen Steuers\u00e4tze berechnet. Sie lagen im Gesch\u00e4ftsjahr 2025 zwischen 21\u00a0Prozent und 28\u00a0Prozent (Vorjahr: 24,5\u00a0Prozent und 28\u00a0Prozent).
Mit dem ab 1. J\u00e4nner 2024 in \u00d6sterreich anzuwendenden Mindestbesteuerungsgesetz (MinBestG) wurden die OECD-Musterregelungen sowie die EU-Richtlinie zur Gew\u00e4hrleistung einer globalen Mindestbesteuerung f\u00fcr Unternehmensgruppen (Pillar Two) in \u00f6sterreichisches Recht umgesetzt. Zahlreiche weitere L\u00e4nder haben bereits entsprechende Mindestbesteuerungsvorschriften gem\u00e4\u00df Pillar Two eingef\u00fchrt. Von jenen L\u00e4ndern, in denen Tochterunternehmen der FACC ihren Sitz haben, wurden nur in China und USA noch keine spezifischen Umsetzungsma\u00dfnahmen get\u00e4tigt.
Entsprechend der Mindestbesteuerungsregeln ist die oberste Muttergesellschaft der FACC AG und ihrer Tochterunternehmen die Aviation Industry Corporation of China Cabin Systems Co. Limited (AVIC) mit Sitz in Hong Kong. Die Auswirkungen der globalen Mindestbesteuerungsregeln auf den FACC-Konzern werden laufend evaluiert. F\u00fcr das Gesch\u00e4ftsjahr 2025 ergeben sich aufgrund der tempor\u00e4ren Safe Harbour Regelungen, basierend auf einer vorl\u00e4ufigen Berechnung f\u00fcr das Gesch\u00e4ftsjahr 2025, keine wesentlichen Effekte auf die Ertragsteuern des FACC-Konzerns. Laufende Steuern aus den Mindestbesteuerungsvorschriften werden als laufende Steuer gem\u00e4\u00df IAS 12 erfasst, wobei im Gesch\u00e4ftsjahr 2025 keine entsprechenden Steuern zu erfassen waren.
Die vor\u00fcbergehende, verpflichtend anzuwendende Ausnahme von der Bilanzierung latenter Steuern, die sich aus der Einf\u00fchrung der globalen Mindestbesteuerung ergeben, wurde vom Konzern angewandt.

Die im sonstigen Ergebnis erfassten Steuern stellen sich wie folgt dar:
\u00a0
2024
2025
\u00a0
Vor Steuern

EUR'000
Steuerertrag/
-aufwand
EUR'000
Nach Steuern

EUR'000
Vor Steuern

EUR'000
Steuerertrag/
-aufwand
EUR'000
Nach Steuern

EUR'000
Fair-Value-Bewertung Wertpapiere
10
\u20132
8
2
0
2
Cashflow Hedges
\u201315.873
3.651
\u201312.223
16.078
\u20133.698
12.380
Cost of Hedging
1.140
\u2013262
878
\u2013381
88
\u2013293
Neubewertungseffekt Abfertigung
53
\u201315
38
858
\u2013181
677
\u00a0
\u201314.670
3.372
\u201311.299
16.558
\u20133.792
12.765
Die latenten Steuern entwickelten sich wie folgt:
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Stand am 31.\u00a0Dezember 2024
\u00a0
Stand am
01.01.2024

EUR'000
Erfasst im
Gewinn
oder Verlust
EUR'000
Erfasst im
sonstigen
Ergebnis
EUR'000
Netto


EUR'000
Latente
Steueranspr\u00fcche
EUR'000
Latente
Steuerschulden
EUR'000
Immaterielle Verm\u00f6genswerte
\u201394
88
0
\u20136
0
\u20136
Sachanlagen
\u201312.573
\u2013640
0
\u201313.213
0
\u201313.213
Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen
\u20135.997
\u2013273
0
\u20136.270
0
\u20136.270
Vertragsverm\u00f6genswerte
\u20131.452
\u2013168
0
\u20131.620
0
\u20131.620
Vertragserf\u00fcllungskosten
\u201314.057
2.452
0
\u201311.605
0
\u201311.605
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte
329
146
\u20132
473
473
0
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
0
12
0
12
12
0
Vorr\u00e4te
4.505
1.054
0
5.559
5.559
0
Sonstige Forderungen und Rechnungsabgrenzungen
\u2013110
\u20132.986
0
\u20133.096
0
\u20133.096
Verpflichtungen gegen\u00fcber Dienstnehmern
702
58
\u201315
745
745
0
R\u00fcckstellungen
\u2013127
127
0
0
0
0
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
\u20131.111
2.035
0
923
923
0
Finanzverbindlichkeiten
16.483
681
0
17.164
17.164
0
Derivative Finanzinstrumente
0
722
3.389
4.110
4.110
0
Sonstige Verm\u00f6gensgegenst\u00e4nde (inkl. liquider Mittel)
\u2013380
428
0
48
48
0
Sonstige Verbindlichkeiten
\u2013177
321
0
144
144
0
Steuerliche Verlustvortr\u00e4ge
40.457
\u20131.601
0
38.856
38.856
0
Steueranspr\u00fcche/-schulden vor Verrechnung
26.397
2.454
3.372
32.222
68.034
\u201335.811
Verrechnung der Steuern
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u201335.538
35.538
Steueranspr\u00fcche/-schulden netto
26.397
2.454
3.372
32.222
32.496
\u2013273
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Stand am 31.\u00a0Dezember 2025
\u00a0
Stand am
01.01.2025

EUR'000
Erfasst im
Gewinn
oder Verlust
EUR'000
Erfasst im
sonstigen
Ergebnis
EUR'000
Netto


EUR'000
Latente
Steueranspr\u00fcche
EUR'000
Latente
Steuerschulden
EUR'000
Immaterielle Verm\u00f6genswerte
\u20136
34
0
28
28
0
Sachanlagen
\u201313.213
499
0
\u201312.714
0
\u201312.714
Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen
\u20136.270
1.072
0
\u20135.198
0
\u20135.198
Vertragsverm\u00f6genswerte
\u20131.620
274
0
\u20131.347
0
\u20131.347
Vertragserf\u00fcllungskosten
\u201311.605
2.785
0
\u20138.820
0
\u20138.820
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte
473
59
0
532
532
0
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
12
\u201312
0
0
0
0
Vorr\u00e4te
5.559
\u20131.522
0
4.037
4.037
0
Sonstige Forderungen und Rechnungsabgrenzungen
\u20133.096
1.751
0
\u20131.345
0
\u20131.345
Verpflichtungen gegen\u00fcber Dienstnehmern
745
\u201379
\u2013181
484
484
0
R\u00fcckstellungen
0
\u00a0
0
0
0
0
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
923
\u20131.729
0
\u2013805
0
\u2013805
Finanzverbindlichkeiten
17.164
\u2013707
0
16.457
16.457
0
Derivative Finanzinstrumente
4.110
\u2013500
\u20133.610
0
0
0
Sonstige Verm\u00f6gensgegenst\u00e4nde (inkl. liquider Mittel)
48
\u2013121
0
\u201374
0
\u201374
Sonstige Verbindlichkeiten
144
\u2013367
0
\u2013223
0
\u2013223
Steuerliche Verlustvortr\u00e4ge
38.856
\u20133.401
0
35.455
35.455
0
Steueranspr\u00fcche/-schulden vor Verrechnung
32.222
\u20131.963
\u20133.792
26.467
56.993
\u201330.526
Verrechnung der Steuern
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u201330.421
30.421
Steueranspr\u00fcche/-schulden netto
32.222
\u20131.963
\u20133.792
26.467
26.572
\u2013105
Die aktivierten Verlustvortr\u00e4ge stammen aus der FACC Operations GmbH und betrugen am 31.\u00a0Dezember 2025 154.151 TEUR (Vorjahr: 160.487\u00a0TEUR), von der FACC AG stammen weitere 6.265 TEUR (Vorjahr: 8.453 TEUR). Aufgrund der Steuerplanungsrechnung wurden im Gesch\u00e4ftsjahr 2025 f\u00fcr die gesamten Verlustvortr\u00e4ge aktive latente Steuern angesetzt. Die Realisierung der aktivierten Verlustvortr\u00e4ge kann aufgrund der Mittelfristplanung als hinreichend sicher betrachtet werden.
F\u00fcr Verluste der ausl\u00e4ndischen Tochtergesellschaften in H\u00f6he von 0 TEUR (Vorjahr: 158 TEUR) wurden keine aktiven latenten Steuern gebildet.
Zum 31.\u00a0Dezember 2025 bestanden tempor\u00e4re Differenzen im Zusammenhang mit Anteilen an Tochterunternehmen (Outside Basis Differences) in H\u00f6he von 4.079\u00a0TEUR (Vorjahr: 3.687\u00a0TEUR), f\u00fcr die gem\u00e4\u00df IAS\u00a012.39 keine latente Steuerschuld angesetzt wurde, da die FACC AG in der Lage ist, den zeitlichen Verlauf zu steuern und sich diese tempor\u00e4ren Differenzen nicht in absehbarer Zeit aufl\u00f6sen werden.
Die passiven latenten Steuern resultieren aus den Abschl\u00fcssen der ausl\u00e4ndischen Tochtergesellschaften und bestehen gegen\u00fcber ausl\u00e4ndischen Steuerbeh\u00f6rden.
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18.
Ertragsteuern und latente Steueranspr\u00fcche/-schulden
Als Ertragsteuern sind sowohl die in den einzelnen Gesellschaften gezahlten oder geschuldeten Steuern auf Einkommen und Ertrag als auch die latenten Steuerabgrenzungen ausgewiesen.
\u00a0
2024
2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Laufender Steueraufwand
\u20131.044
\u20132.106
Latenter Steueraufwand /-ertrag
2.454
\u20131.963
\u00a0
1.410
\u20134.069
Die Ursachen f\u00fcr den Unterschied zwischen dem im Gesch\u00e4ftsjahr 2025 g\u00fcltigen \u00f6sterreichischen K\u00f6rperschaftsteuersatz von 23\u00a0Prozent (Vorjahr: 23\u00a0Prozent) und der ausgewiesenen Konzernsteuerquote stellen sich folgenderma\u00dfen dar:
\u00a0
2024
2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Ergebnis vor Ertragsteuern
4.945
25.253
Rechnerischer Ertragsteueraufwand 23\u00a0%
\u20131.137
\u20135.808
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Abweichende ausl\u00e4ndische Steuers\u00e4tze
\u20132
152
Ver\u00e4nderung Verlustvortr\u00e4ge aktive Latenz
\u201328
0
Steuerfreie Einnahmen
1.650
1.901
Steuerlich nicht abzugsf\u00e4hige
Aufwendungen
\u2013208
\u2013821
Mindestk\u00f6rperschaftsteuer
und Quellensteuern
0
\u2013220
Steuereffekt aus Vorjahren
1.065
458
Ver\u00e4nderung permanente Differenz
110
220
Sonstige Effekte
\u201339
48
Effektivsteuerbelastung/-entlastung
1.410
\u20134.069
Effektivsteuerquote in %
\u201328,5\u00a0%
16,1\u00a0%
Die latenten Steuern werden auf Basis der Steuers\u00e4tze ermittelt, die nach der derzeitigen Rechtslage in den einzelnen L\u00e4ndern g\u00fcltig oder angek\u00fcndigt sind. In \u00d6sterreich wird ein K\u00f6rperschaftsteuersatz von 23\u00a0Prozent zugrunde gelegt. Bei den ausl\u00e4ndischen Gesellschaften werden die latenten Steuern auf Basis der entsprechenden l\u00e4nderspezifischen Steuers\u00e4tze berechnet. Sie lagen im Gesch\u00e4ftsjahr 2025 zwischen 21\u00a0Prozent und 28\u00a0Prozent (Vorjahr: 24,5\u00a0Prozent und 28\u00a0Prozent).
Mit dem ab 1. J\u00e4nner 2024 in \u00d6sterreich anzuwendenden Mindestbesteuerungsgesetz (MinBestG) wurden die OECD-Musterregelungen sowie die EU-Richtlinie zur Gew\u00e4hrleistung einer globalen Mindestbesteuerung f\u00fcr Unternehmensgruppen (Pillar Two) in \u00f6sterreichisches Recht umgesetzt. Zahlreiche weitere L\u00e4nder haben bereits entsprechende Mindestbesteuerungsvorschriften gem\u00e4\u00df Pillar Two eingef\u00fchrt. Von jenen L\u00e4ndern, in denen Tochterunternehmen der FACC ihren Sitz haben, wurden nur in China und USA noch keine spezifischen Umsetzungsma\u00dfnahmen get\u00e4tigt.
Entsprechend der Mindestbesteuerungsregeln ist die oberste Muttergesellschaft der FACC AG und ihrer Tochterunternehmen die Aviation Industry Corporation of China Cabin Systems Co. Limited (AVIC) mit Sitz in Hong Kong. Die Auswirkungen der globalen Mindestbesteuerungsregeln auf den FACC-Konzern werden laufend evaluiert. F\u00fcr das Gesch\u00e4ftsjahr 2025 ergeben sich aufgrund der tempor\u00e4ren Safe Harbour Regelungen, basierend auf einer vorl\u00e4ufigen Berechnung f\u00fcr das Gesch\u00e4ftsjahr 2025, keine wesentlichen Effekte auf die Ertragsteuern des FACC-Konzerns. Laufende Steuern aus den Mindestbesteuerungsvorschriften werden als laufende Steuer gem\u00e4\u00df IAS 12 erfasst, wobei im Gesch\u00e4ftsjahr 2025 keine entsprechenden Steuern zu erfassen waren.
Die vor\u00fcbergehende, verpflichtend anzuwendende Ausnahme von der Bilanzierung latenter Steuern, die sich aus der Einf\u00fchrung der globalen Mindestbesteuerung ergeben, wurde vom Konzern angewandt.

Die im sonstigen Ergebnis erfassten Steuern stellen sich wie folgt dar:
\u00a0
2024
2025
\u00a0
Vor Steuern

EUR'000
Steuerertrag/
-aufwand
EUR'000
Nach Steuern

EUR'000
Vor Steuern

EUR'000
Steuerertrag/
-aufwand
EUR'000
Nach Steuern

EUR'000
Fair-Value-Bewertung Wertpapiere
10
\u20132
8
2
0
2
Cashflow Hedges
\u201315.873
3.651
\u201312.223
16.078
\u20133.698
12.380
Cost of Hedging
1.140
\u2013262
878
\u2013381
88
\u2013293
Neubewertungseffekt Abfertigung
53
\u201315
38
858
\u2013181
677
\u00a0
\u201314.670
3.372
\u201311.299
16.558
\u20133.792
12.765
Die latenten Steuern entwickelten sich wie folgt:
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Stand am 31.\u00a0Dezember 2024
\u00a0
Stand am
01.01.2024

EUR'000
Erfasst im
Gewinn
oder Verlust
EUR'000
Erfasst im
sonstigen
Ergebnis
EUR'000
Netto


EUR'000
Latente
Steueranspr\u00fcche
EUR'000
Latente
Steuerschulden
EUR'000
Immaterielle Verm\u00f6genswerte
\u201394
88
0
\u20136
0
\u20136
Sachanlagen
\u201312.573
\u2013640
0
\u201313.213
0
\u201313.213
Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen
\u20135.997
\u2013273
0
\u20136.270
0
\u20136.270
Vertragsverm\u00f6genswerte
\u20131.452
\u2013168
0
\u20131.620
0
\u20131.620
Vertragserf\u00fcllungskosten
\u201314.057
2.452
0
\u201311.605
0
\u201311.605
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte
329
146
\u20132
473
473
0
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
0
12
0
12
12
0
Vorr\u00e4te
4.505
1.054
0
5.559
5.559
0
Sonstige Forderungen und Rechnungsabgrenzungen
\u2013110
\u20132.986
0
\u20133.096
0
\u20133.096
Verpflichtungen gegen\u00fcber Dienstnehmern
702
58
\u201315
745
745
0
R\u00fcckstellungen
\u2013127
127
0
0
0
0
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
\u20131.111
2.035
0
923
923
0
Finanzverbindlichkeiten
16.483
681
0
17.164
17.164
0
Derivative Finanzinstrumente
0
722
3.389
4.110
4.110
0
Sonstige Verm\u00f6gensgegenst\u00e4nde (inkl. liquider Mittel)
\u2013380
428
0
48
48
0
Sonstige Verbindlichkeiten
\u2013177
321
0
144
144
0
Steuerliche Verlustvortr\u00e4ge
40.457
\u20131.601
0
38.856
38.856
0
Steueranspr\u00fcche/-schulden vor Verrechnung
26.397
2.454
3.372
32.222
68.034
\u201335.811
Verrechnung der Steuern
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u201335.538
35.538
Steueranspr\u00fcche/-schulden netto
26.397
2.454
3.372
32.222
32.496
\u2013273
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Stand am 31.\u00a0Dezember 2025
\u00a0
Stand am
01.01.2025

EUR'000
Erfasst im
Gewinn
oder Verlust
EUR'000
Erfasst im
sonstigen
Ergebnis
EUR'000
Netto


EUR'000
Latente
Steueranspr\u00fcche
EUR'000
Latente
Steuerschulden
EUR'000
Immaterielle Verm\u00f6genswerte
\u20136
34
0
28
28
0
Sachanlagen
\u201313.213
499
0
\u201312.714
0
\u201312.714
Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen
\u20136.270
1.072
0
\u20135.198
0
\u20135.198
Vertragsverm\u00f6genswerte
\u20131.620
274
0
\u20131.347
0
\u20131.347
Vertragserf\u00fcllungskosten
\u201311.605
2.785
0
\u20138.820
0
\u20138.820
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte
473
59
0
532
532
0
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
12
\u201312
0
0
0
0
Vorr\u00e4te
5.559
\u20131.522
0
4.037
4.037
0
Sonstige Forderungen und Rechnungsabgrenzungen
\u20133.096
1.751
0
\u20131.345
0
\u20131.345
Verpflichtungen gegen\u00fcber Dienstnehmern
745
\u201379
\u2013181
484
484
0
R\u00fcckstellungen
0
\u00a0
0
0
0
0
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
923
\u20131.729
0
\u2013805
0
\u2013805
Finanzverbindlichkeiten
17.164
\u2013707
0
16.457
16.457
0
Derivative Finanzinstrumente
4.110
\u2013500
\u20133.610
0
0
0
Sonstige Verm\u00f6gensgegenst\u00e4nde (inkl. liquider Mittel)
48
\u2013121
0
\u201374
0
\u201374
Sonstige Verbindlichkeiten
144
\u2013367
0
\u2013223
0
\u2013223
Steuerliche Verlustvortr\u00e4ge
38.856
\u20133.401
0
35.455
35.455
0
Steueranspr\u00fcche/-schulden vor Verrechnung
32.222
\u20131.963
\u20133.792
26.467
56.993
\u201330.526
Verrechnung der Steuern
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u201330.421
30.421
Steueranspr\u00fcche/-schulden netto
32.222
\u20131.963
\u20133.792
26.467
26.572
\u2013105
Die aktivierten Verlustvortr\u00e4ge stammen aus der FACC Operations GmbH und betrugen am 31.\u00a0Dezember 2025 154.151 TEUR (Vorjahr: 160.487\u00a0TEUR), von der FACC AG stammen weitere 6.265 TEUR (Vorjahr: 8.453 TEUR). Aufgrund der Steuerplanungsrechnung wurden im Gesch\u00e4ftsjahr 2025 f\u00fcr die gesamten Verlustvortr\u00e4ge aktive latente Steuern angesetzt. Die Realisierung der aktivierten Verlustvortr\u00e4ge kann aufgrund der Mittelfristplanung als hinreichend sicher betrachtet werden.
F\u00fcr Verluste der ausl\u00e4ndischen Tochtergesellschaften in H\u00f6he von 0 TEUR (Vorjahr: 158 TEUR) wurden keine aktiven latenten Steuern gebildet.
Zum 31.\u00a0Dezember 2025 bestanden tempor\u00e4re Differenzen im Zusammenhang mit Anteilen an Tochterunternehmen (Outside Basis Differences) in H\u00f6he von 4.079\u00a0TEUR (Vorjahr: 3.687\u00a0TEUR), f\u00fcr die gem\u00e4\u00df IAS\u00a012.39 keine latente Steuerschuld angesetzt wurde, da die FACC AG in der Lage ist, den zeitlichen Verlauf zu steuern und sich diese tempor\u00e4ren Differenzen nicht in absehbarer Zeit aufl\u00f6sen werden.
Die passiven latenten Steuern resultieren aus den Abschl\u00fcssen der ausl\u00e4ndischen Tochtergesellschaften und bestehen gegen\u00fcber ausl\u00e4ndischen Steuerbeh\u00f6rden.
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19.
Ergebnis je Aktie
Die Anzahl der ausgegebenen Aktien betrug zum Bilanzstichtag, wie im Vorjahr, 45.790.000 St\u00fcck. Da im abgelaufenen Gesch\u00e4ftsjahr keine verw\u00e4ssernd wirkenden potenziellen Stammaktien im Umlauf waren oder eigene Aktien gehalten wurden, entspricht das verw\u00e4sserte Ergebnis je Aktie dem unverw\u00e4sserten Ergebnis je Aktie.
Das Ergebnis je Aktie von 0,46 EUR (Vorjahr: 0,14 EUR) wird aus dem durch die gewichtete Aktienanzahl geteilten Ergebnis, das den Aktion\u00e4ren der Muttergesellschaft zuzurechnen ist, errechnet.
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20.
Immaterielle Verm\u00f6genswerte
Die Entwicklung der immateriellen Verm\u00f6genswerte stellt sich wie folgt dar:
\u00a0
Software
Rechte
Entwicklungskosten
Geleistete Anzahlungen auf immaterielle Verm\u00f6gensgegenst\u00e4nde
Summe
\u00a0
EUR'000
EUR'000
EUR'000
EUR'000
EUR'000
Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Stand am 1. J\u00e4nner 2024
26.778
9.337
2.919
0
31.431
W\u00e4hrungsdifferenzen
22
0
0
0
22
Zug\u00e4nge
558
24
120
599
1.301
Umbuchungen
206
0
0
\u2013206
0
Stand am 31.\u00a0Dezember 2024
27.563
9.361
3.039
393
40.356
W\u00e4hrungsdifferenzen
\u2013104
0
0
0
\u2013104
Zug\u00e4nge
61
0
16
300
377
Umbuchungen
393
0
0
\u2013393
0
Stand am 31.\u00a0Dezember 2025
27.914
9.361
3.055
300
40.630
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Kumulierte Abschreibungen
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Stand am 1. J\u00e4nner 2024
25.024
2.558
724
0
28.306
W\u00e4hrungsdifferenzen
17
0
0
0
17
Laufende Abschreibungen
943
671
440
0
2.055
Stand am 31.\u00a0Dezember 2024
25.985
3.229
1.164
0
30.378
W\u00e4hrungsdifferenzen
\u201378
0
0
0
\u201378
Laufende Abschreibungen
1.019
666
363
0
2.048
Stand am 31.\u00a0Dezember 2025
26.926
3.895
1.527
0
32.348
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Buchwert am 31.\u00a0Dezember 2024
1.578
6.132
1.875
393
9.978
Buchwert am 31.\u00a0Dezember 2025
988
5.465
1.527
300
8.281
\u00a0
Die Forschungs- und Technologieaufwendungen betrugen im Gesch\u00e4ftsjahr 2025 insgesamt 59.984 TEUR (Vorjahr: 62.607 TEUR) und setzen sich aus unternehmensbezogenen Forschungsleistungen in H\u00f6he von 2.489 TEUR (Vorjahr: 2.769 TEUR) und kundenbezogenen Entwicklungsleistungen in H\u00f6he von 57.495 TEUR (Vorjahr: 59.838\u00a0TEUR) zusammen.
In den immateriellen Verm\u00f6gensgegenst\u00e4nden sind keine Verm\u00f6genswerte mit unbestimmter Nutzungsdauer enthalten.
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20.
Immaterielle Verm\u00f6genswerte
Die Entwicklung der immateriellen Verm\u00f6genswerte stellt sich wie folgt dar:
\u00a0
Software
Rechte
Entwicklungskosten
Geleistete Anzahlungen auf immaterielle Verm\u00f6gensgegenst\u00e4nde
Summe
\u00a0
EUR'000
EUR'000
EUR'000
EUR'000
EUR'000
Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Stand am 1. J\u00e4nner 2024
26.778
9.337
2.919
0
31.431
W\u00e4hrungsdifferenzen
22
0
0
0
22
Zug\u00e4nge
558
24
120
599
1.301
Umbuchungen
206
0
0
\u2013206
0
Stand am 31.\u00a0Dezember 2024
27.563
9.361
3.039
393
40.356
W\u00e4hrungsdifferenzen
\u2013104
0
0
0
\u2013104
Zug\u00e4nge
61
0
16
300
377
Umbuchungen
393
0
0
\u2013393
0
Stand am 31.\u00a0Dezember 2025
27.914
9.361
3.055
300
40.630
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Kumulierte Abschreibungen
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Stand am 1. J\u00e4nner 2024
25.024
2.558
724
0
28.306
W\u00e4hrungsdifferenzen
17
0
0
0
17
Laufende Abschreibungen
943
671
440
0
2.055
Stand am 31.\u00a0Dezember 2024
25.985
3.229
1.164
0
30.378
W\u00e4hrungsdifferenzen
\u201378
0
0
0
\u201378
Laufende Abschreibungen
1.019
666
363
0
2.048
Stand am 31.\u00a0Dezember 2025
26.926
3.895
1.527
0
32.348
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Buchwert am 31.\u00a0Dezember 2024
1.578
6.132
1.875
393
9.978
Buchwert am 31.\u00a0Dezember 2025
988
5.465
1.527
300
8.281
\u00a0
Die Forschungs- und Technologieaufwendungen betrugen im Gesch\u00e4ftsjahr 2025 insgesamt 59.984 TEUR (Vorjahr: 62.607 TEUR) und setzen sich aus unternehmensbezogenen Forschungsleistungen in H\u00f6he von 2.489 TEUR (Vorjahr: 2.769 TEUR) und kundenbezogenen Entwicklungsleistungen in H\u00f6he von 57.495 TEUR (Vorjahr: 59.838\u00a0TEUR) zusammen.
In den immateriellen Verm\u00f6gensgegenst\u00e4nden sind keine Verm\u00f6genswerte mit unbestimmter Nutzungsdauer enthalten.
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21.
Sachanlagen
\u00a0
Grundst\u00fccke
und Geb\u00e4ude
Technische
Anlagen
Betriebs- und Gesch\u00e4ftsausstattung
Anlagen in Bau
Nutzungsrechte
Summe
\u00a0
EUR'000
EUR'000
EUR'000
EUR'000
EUR'000
EUR'000
Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Stand am 1. J\u00e4nner 2024
96.078
127.116
46.782
16.804
113.686
400.466
W\u00e4hrungsdifferenzen
76
0
156
0
116
349
Zug\u00e4nge
7.032
6.688
4.325
2.735
12.553
33.334
Abg\u00e4nge
\u2013420
\u20131.705
\u20131.330
0
\u2013420
\u20133.875
Umbuchungen
11.536
2.986
398
\u201314.920
0
0
Stand am 31.\u00a0Dezember 2024
114.303
135.085
50.331
4.620
125.935
430.274
W\u00e4hrungsdifferenzen
\u2013131
0
\u2013446
0
\u2013255
\u2013833
Zug\u00e4nge
1.512
4.613
2.362
7.946
7.221
23.654
Abg\u00e4nge
0
\u20133.770
\u20135.203
0
\u20131.367
\u201310.340
Umbuchungen
0
1.693
1.086
\u20132.779
0
0
Stand am 31.\u00a0Dezember 2025
115.683
137.621
48.129
9.787
131.534
442.755
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Kumulierte Abschreibungen
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Stand am 1. J\u00e4nner 2024
43.825
110.623
36.381
0
45.320
236.150
W\u00e4hrungsdifferenzen
0
0
152
0
76
228
Laufende Abschreibungen
2.813
4.653
3.976
0
10.512
21.953
Abg\u00e4nge
0
\u2013540
\u20131.189
0
\u2013250
\u20131.979
Stand am 31.\u00a0Dezember 2024
46.638
114.736
39.320
0
55.658
256.352
W\u00e4hrungsdifferenzen
\u201329
0
\u2013393
0
\u2013125
\u2013546
Laufende Abschreibungen
3.531
5.310
3.868
0
10.927
23.636
Abg\u00e4nge
0
\u20133.632
\u20135.181
0
\u20131.298
\u201310.111
Umbuchungen
\u2013643
0
643
0
0
0
Stand am 31.\u00a0Dezember 2025
49.497
116.414
38.257
0
65.162
269.331
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Buchwert am 31.\u00a0Dezember 2024
67.665
20.349
11.011
4.620
70.277
173.922
Buchwert am 31.\u00a0Dezember 2025
66.186
21.207
9.872
9.787
66.372
173.423
\u00a0
In den Positionen \u201eGrundst\u00fccke und Geb\u00e4ude\u201c sowie in den \u201eNutzungsrechten\u201c sind Grundwerte von Liegenschaften in der H\u00f6he von 7.489\u00a0TEUR (Vorjahr: 7.558\u00a0TEUR) enthalten. Bestimmte Grundst\u00fccke und Geb\u00e4ude dienen als Sicherheit f\u00fcr Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten (siehe Note\u00a038 \u2013 Finanzverbindlichkeiten).
Zum Bilanzstichtag bestanden Verpflichtungen zum Kauf von Sachanlagen in H\u00f6he von 8.051\u00a0TEUR (Vorjahr: 3.582\u00a0TEUR). Daneben bestanden intern genehmigte Erwerbe in H\u00f6he von 8.216\u00a0TEUR (Vorjahr: 52.216\u00a0TEUR), die noch zu keiner vertraglichen Verpflichtung gef\u00fchrt haben.
Zum 31.\u00a0Dezember 2025 wurden die Anhaltpunkte nach IAS 36 hinsichtlich der Durchf\u00fchrung einer Werthaltigkeitspr\u00fcfung f\u00fcr Cash-Generating-Units gepr\u00fcft, auch klimabezogene Aspekte flie\u00dfen bei der Beurteilung mit ein. Es ergab sich kein Erfordernis f\u00fcr die Durchf\u00fchrung eines Impairment Tests zum 31.\u00a0Dezember 2025.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:52990021YEMY298JY727", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "fact-364": { "value": "
In den Positionen \u201eGrundst\u00fccke und Geb\u00e4ude\u201c sowie in den \u201eNutzungsrechten\u201c sind Grundwerte von Liegenschaften in der H\u00f6he von 7.489\u00a0TEUR (Vorjahr: 7.558\u00a0TEUR) enthalten. Bestimmte Grundst\u00fccke und Geb\u00e4ude dienen als Sicherheit f\u00fcr Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten (siehe Note\u00a038 \u2013 Finanzverbindlichkeiten).
Bestimmte Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten sind durch Pfandrechtseinr\u00e4umungen an betrieblichen Liegenschaften, sowie durch Bundeshaftungen f\u00fcr Kredite besichert. Der Exportkredit im Kontrollbankverfahren wird durch Exportforderungen in H\u00f6he von 120\u00a0Prozent des ausstehenden Kreditvertrages besichert. Die Sicherheiten f\u00fcr bestimmte Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten im Zusammenhang mit Grundst\u00fccken und Geb\u00e4uden betrugen 15.966\u00a0TEUR (Vorjahr: 15.966\u00a0TEUR).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCollateralExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:52990021YEMY298JY727", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "fact-365": { "value": "
Zum 31.\u00a0Dezember 2025 wurden die Anhaltpunkte nach IAS 36 hinsichtlich der Durchf\u00fchrung einer Werthaltigkeitspr\u00fcfung f\u00fcr Cash-Generating-Units gepr\u00fcft, auch klimabezogene Aspekte flie\u00dfen bei der Beurteilung mit ein. Es ergab sich kein Erfordernis f\u00fcr die Durchf\u00fchrung eines Impairment Tests zum 31.\u00a0Dezember 2025.
Zum 31.\u00a0Dezember 2025 wurden die Anhaltpunkte nach IFRS 15.101 hinsichtlich der Durchf\u00fchrung einer Werthaltigkeitspr\u00fcfung identifiziert. Es ergab sich ein Erfordernis f\u00fcr die Durchf\u00fchrung eines Impairment Tests zum 31.\u00a0Dezember 2025. Daraus ergab sich kein Impairmentbedarf.
Die Einzelwertberichtigungen auf Forderungen aus Lieferungen und Leistungen entwickelten sich wie folgt:
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Stand am 1. J\u00e4nner
2.011
255
Zuf\u00fchrung
1.234
127
Aufl\u00f6sung
\u20132.413
0
Verbrauch
\u2013577
\u2013382
\u00a0
255
0
Zus\u00e4tzlich erfolgte eine standardisierte Wertberichtigung auf Basis der von IFRS 9 geforderten zuk\u00fcnftigen Kreditausfallwahrscheinlichkeit. Diese entwickelte sich wie folgt:
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Stand am 1. J\u00e4nner
81
96
Zuf\u00fchrung
26
33
Aufl\u00f6sung
\u201311
\u20137
\u00a0
96
122
Die Altersstruktur der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie der Forderungen gegen\u00fcber nahestehenden Unternehmen (kurz- und langfristig) stellt sich wie folgt dar:
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und Forderungen gegen\u00fcber nahestehenden Unternehmen (kurz- und langfristig)
104.672
102.670
davon nicht \u00fcberf\u00e4llig und nicht wertgemindert
71.799
86.885
davon \u00fcberf\u00e4llig und nicht wertgemindert
30.299
15.784
1 bis 60 Tage
24.741
10.641
61 bis 150 Tage
2.610
3.107
151 bis 365 Tage
801
1.001
\u00fcber 365 Tage
2.147
1.035
davon wertgemindert
2.574
0
Die Buchwerte der einzelwertberichtigten Forderungen stellen sich wie folgt dar:
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Buchwert vor Einzelwertberichtigung
2.828
0
abz\u00fcglich Einzelwertberichtung
\u2013255
0
Buchwert nach Einzelwertberichtigung
2.574
0
Die \u00fcberf\u00e4lligen und nicht wertgeminderten Forderungen beziehen sich auf eine Reihe voneinander unabh\u00e4ngiger Kunden, bei denen aus j\u00fcngster Vergangenheit keine Ausf\u00e4lle bekannt sind. Zum Abschlussstichtag deutet nichts darauf hin, dass die Schuldner ihren Zahlungsverpflichtungen nicht nachkommen werden.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:52990021YEMY298JY727", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "fact-366": { "value": "
22.
Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen
Die Entwicklung der Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen stellt sich wie folgt dar:
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Stand am 1. J\u00e4nner
24.525
24.518
Sch\u00e4tzungs\u00e4nderungen
64
\u201376
Teilabrechnungen
\u20133.143
\u20133.859
Wertberichtigung
3
2
Verzinsung
790
850
Zug\u00e4nge
867
8.293
W\u00e4hrungsumrechnung
1.411
\u20133.309
\u00a0
24.518
26.418
\u00a0
Die Wertminderung der Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen entwickelte sich folgenderma\u00dfen:
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Stand am 1. J\u00e4nner
9
6
Zuf\u00fchrung
0
0
Verwendung/Aufl\u00f6sung
\u20133
\u20132
\u00a0
6
4
29.
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Forderungen aus Lieferungen und
Leistungen, brutto
80.635
68.970
Abz\u00fcglich Wertberichtigung
\u2013351
\u2013122
Forderungen aus Lieferungen und
Leistungen, netto
80.284
68.849
davon kurzfristig
72.389
68.849
davon langfristig
7.895
0
FACC unterh\u00e4lt im Zusammenhang mit Forderungen gegen\u00fcber einigen Kunden eine regresslose Zessionsvereinbarung mit zwei Finanzinstituten. Die verkauften Forderungen (Factoring) werden in \u00dcbereinstimmung mit der entsprechenden Regelung des IFRS\u00a09 ausgebucht. Zum Bilanzstichtag waren Forderungen aus Lieferungen und Leistungen in H\u00f6he von 153.856 TEUR (Vorjahr: 134.098 TEUR) an Dritte verkauft.
Bei dem einen Vertrag gehen die verbundenen Chancen und Risiken weder zur G\u00e4nze \u00fcber noch werden sie zur\u00fcckbehalten. Das anhaltende Engagement, das sich aus den maximalen Sp\u00e4tzahlerzinskosten ergibt, betr\u00e4gt 1.855 TEUR (Vorjahr: 1.882 TEUR). In diesem Umfang konnten die verkauften Forderungen somit nicht ausgebucht werden bzw. die kurzfristigen sonstigen Finanzverbindlichkeiten erh\u00f6ht werden.
Bei dem anderen Vertrag geht die wirtschaftliche Verf\u00fcgungsmacht an den Forderungen auf den K\u00e4ufer \u00fcber.
Im Allgemeinen betreffen die verkauften Forderungen Kunden mit geringen Ausfallswahrscheinlichkeiten, womit der Verlust aus der Ausfallsgarantie einen Betrag von 25 TEUR (Vorjahr: 26 TEUR) ergab. Die durchschnittliche Zahlungsmoral entspricht im Wesentlichen den vertraglichen Vereinbarungen, womit der Verlust aus der Sp\u00e4tzahlergarantie einen Wert von 1.086 TEUR (Vorjahr: 960 TEUR) ergab.
Die Einzelwertberichtigungen auf Forderungen aus Lieferungen und Leistungen entwickelten sich wie folgt:
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Stand am 1. J\u00e4nner
2.011
255
Zuf\u00fchrung
1.234
127
Aufl\u00f6sung
\u20132.413
0
Verbrauch
\u2013577
\u2013382
\u00a0
255
0
Zus\u00e4tzlich erfolgte eine standardisierte Wertberichtigung auf Basis der von IFRS 9 geforderten zuk\u00fcnftigen Kreditausfallwahrscheinlichkeit. Diese entwickelte sich wie folgt:
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Stand am 1. J\u00e4nner
81
96
Zuf\u00fchrung
26
33
Aufl\u00f6sung
\u201311
\u20137
\u00a0
96
122
Die Altersstruktur der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie der Forderungen gegen\u00fcber nahestehenden Unternehmen (kurz- und langfristig) stellt sich wie folgt dar:
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und Forderungen gegen\u00fcber nahestehenden Unternehmen (kurz- und langfristig)
104.672
102.670
davon nicht \u00fcberf\u00e4llig und nicht wertgemindert
71.799
86.885
davon \u00fcberf\u00e4llig und nicht wertgemindert
30.299
15.784
1 bis 60 Tage
24.741
10.641
61 bis 150 Tage
2.610
3.107
151 bis 365 Tage
801
1.001
\u00fcber 365 Tage
2.147
1.035
davon wertgemindert
2.574
0
Die Buchwerte der einzelwertberichtigten Forderungen stellen sich wie folgt dar:
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Buchwert vor Einzelwertberichtigung
2.828
0
abz\u00fcglich Einzelwertberichtung
\u2013255
0
Buchwert nach Einzelwertberichtigung
2.574
0
Die \u00fcberf\u00e4lligen und nicht wertgeminderten Forderungen beziehen sich auf eine Reihe voneinander unabh\u00e4ngiger Kunden, bei denen aus j\u00fcngster Vergangenheit keine Ausf\u00e4lle bekannt sind. Zum Abschlussstichtag deutet nichts darauf hin, dass die Schuldner ihren Zahlungsverpflichtungen nicht nachkommen werden.
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen haben \u00fcblicherweise Zahlungsziele von bis zu 90 Tagen, bei Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen und Vertragsverm\u00f6genswerten bestehen teilweise Zahlungspl\u00e4ne mit Meilensteinzahlungen.
30.
Sonstige Forderungen und Rechnungsabgrenzungen
Die sonstigen Forderungen enthalten:
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Sonstige kurzfristige finanzielle Verm\u00f6genswerte
\u00a0
\u00a0
Sonstige
801
279
\u00a0
801
279
Sonstige kurzfristige nicht finanzielle Verm\u00f6genswerte
\u00a0
\u00a0
Forderungen aus sonstigen Steuern (insbesondere Umsatzsteuer)
16.620
22.879
Rechnungsabgrenzungsposten
4.243
2.726
Sonstige
2.306
1.842
\u00a0
23.169
27.448
\u00a0
23.969
27.726
\u00a0
Die sonstigen Forderungen weisen keine Best\u00e4nde an \u00fcberf\u00e4lligen Forderungen aus. Weiters wurden keine Wertberichtigungen auf diese Forderungen vorgenommen.
\u00a0
\u00a0
Beizulegender Zeitwert
\u00a0
Buchwert
31.12.2024
EUR'000
Gesamt
31.12.2024
EUR'000
Stufe 1
31.12.2024
EUR'000
Stufe 2
31.12.2024
EUR'000
Stufe 3
31.12.2024
EUR'000
FINANZIELLE VERM\u00d6GENSWERTE
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Bewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen
24.518
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige finanzielle Forderungen
11.069
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
80.284
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Forderungen gegen\u00fcber nahestehenden
Unternehmen, kurzfristig
24.038
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige kurzfristige finanzielle Verm\u00f6genswerte
801
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Liquide Mittel
59.014
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
199.722
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte \u2013 Wertpapiere (notiert)
382
382
382
\u00a0
\u00a0
\u00a0
382
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte \u2013 Wertpapiere (nicht notiert)
71
123
\u00a0
123
\u00a0
\u00a0
71
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
FINANZIELLE SCHULDEN
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Bewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Schuldscheindarlehen (kurz- und langfristig)
69.500
69.282
\u00a0
69.282
\u00a0
Sonstige Finanzverbindlichkeiten (kurz- und langfristig)
156.337
157.747
\u00a0
\u00a0
157.747
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
99.070
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber nahestehenden Unternehmen
10.312
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige langfristige finanzielle Verbindlichkeiten
4.482
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige kurzfristige finanzielle Verbindlichkeiten
10.251
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
374.514
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Derivative Finanzinstrumente
17.872
17.872
\u00a0
17.872
\u00a0
\u00a0
17.872
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Beizulegender Zeitwert
\u00a0
Buchwert
31.12.2025
EUR'000
Gesamt
31.12.2025
EUR'000
Stufe 1
31.12.2025
EUR'000
Stufe 2
31.12.2025
EUR'000
Stufe 3
31.12.2025
EUR'000
FINANZIELLE VERM\u00d6GENSWERTE
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Bewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen
26.418
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige finanzielle Forderungen
11.331
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
68.849
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Forderungen gegen\u00fcber nahestehenden
Unternehmen, kurzfristig
33.699
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige kurzfristige finanzielle Verm\u00f6genswerte
279
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Liquide Mittel
52.749
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
193.326
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte \u2013 Wertpapiere (notiert)
384
384
384
\u00a0
\u00a0
\u00a0
384
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte \u2013 Wertpapiere (nicht notiert)
71
60
\u00a0
60
\u00a0
Derivative Finanzinstrumente
10.036
10.036
\u00a0
10.036
\u00a0
\u00a0
10.107
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
FINANZIELLE SCHULDEN
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Bewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Schuldscheindarlehen (kurz- und langfristig)
69.500
69.808
\u00a0
69.808
\u00a0
Sonstige Finanzverbindlichkeiten (kurz- und langfristig)
128.681
129.987
\u00a0
\u00a0
129.987
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
89.947
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber nahestehenden Unternehmen
20.203
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige langfristige finanzielle Verbindlichkeiten
3.337
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige kurzfristige finanzielle Verbindlichkeiten
10.159
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
333.937
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Derivative Finanzinstrumente
1
1
\u00a0
1
\u00a0
\u00a0
1
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen
24.518
26.418
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte
453
455
Forderungen gegen\u00fcber nahestehenden
Unternehmen, langfristig
0
0
Sonstige finanzielle Forderungen
11.069
11.331
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
80.284
68.849
Forderungen gegen\u00fcber nahestehenden
Unternehmen, kurzfristig
24.038
33.699
Sonstige kurzfristige finanzielle Verm\u00f6genswerte
801
279
Liquide Mittel
59.014
52.749
\u00a0
200.176
193.781
US-Dollar
170.497
142.258
Euro
29.678
51.523
\u00a0
200.176
193.781
\u00a0
Forderungen
31.12.2024
EUR'000
Verbindlichkeiten
31.12.2024
EUR'000
Umsatzerl\u00f6se und sonstige Ertr\u00e4ge
2024
EUR'000
Aufwendungen
2024
EUR'000
Mutterunternehmen
0
0
0
0
Sonstige nahestehende Unternehmen
18.404
0
43.519
30.774
Unternehmen, \u00fcber die das Mutterunternehmen Beherrschung aus\u00fcbt
5.633
10.312
8.484
8.364
\u00a0
24.038
10.312
52.003
39.137
\u00a0
Forderungen
31.12.2025
EUR'000
Verbindlichkeiten
31.12.2025
EUR'000
Umsatzerl\u00f6se und sonstige Ertr\u00e4ge
2025
EUR'000
Aufwendungen
2025
EUR'000
Mutterunternehmen
0
0
0
0
Sonstige nahestehende Unternehmen
27.502
0
68.719
43.268
Unternehmen, \u00fcber die das Mutterunternehmen Beherrschung aus\u00fcbt
6.197
20.203
12.016
12.076
\u00a0
33.699
20.203
80.735
55.344
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:52990021YEMY298JY727", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "fact-367": { "value": "
23.
Vertragsverm\u00f6genswerte
Die Vertragsverm\u00f6genswerte setzen sich wie folgt zusammen:
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Entwicklungsprojekte (zeitraumbezogen)
0
0
Zahlungen an den Kunden
7.045
5.856
\u00a0
7.045
5.856
Die Entwicklung der Vertragsverm\u00f6genswerte stellt sich wie folgt dar:
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Stand am 1. J\u00e4nner
6.315
7.045
Sch\u00e4tzungs\u00e4nderungen
0
\u2013272
Zugang und Teilgewinn
205
0
Teilabrechnungen
\u2013114
\u2013314
Verzinsung
225
215
W\u00e4hrungsumrechnung
414
\u2013818
\u00a0
7.045
5.856
24.
Vertragserf\u00fcllungskosten
Die Vertragserf\u00fcllungskosten stellen sich wie folgt dar:
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Stand am 1. J\u00e4nner
61.118
50.456
Zug\u00e4nge
3.899
648
Amortisierung Vertragserf\u00fcllungskosten
\u201314.561
\u201312.756
\u00a0
50.456
38.348
Zug\u00e4nge betreffen ausschlie\u00dflich laufende Entwicklungsprojekte und stammen nicht aus Vertragsanbahnungen.
Zum 31.\u00a0Dezember 2025 wurden die Anhaltpunkte nach IFRS 15.101 hinsichtlich der Durchf\u00fchrung einer Werthaltigkeitspr\u00fcfung identifiziert. Es ergab sich ein Erfordernis f\u00fcr die Durchf\u00fchrung eines Impairment Tests zum 31.\u00a0Dezember 2025. Daraus ergab sich kein Impairmentbedarf.
Die Sensitivit\u00e4tsanalyse hat ergeben, dass sich je nach Entwicklung der wesentlichen Bewertungsparameter folgende \u00c4nderungen ergeben h\u00e4tten:
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Erh\u00f6hung des Diskontierungs-
zinssatzes um 100 Basispunkte
\u20131
0
Erh\u00f6hung der Personalkosten um
50 Basispunkte
0
0
Erh\u00f6hung der Materialkosten um
50 Basispunkte
0
\u2013422
25.
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Wertpapiere, zum Marktwert bewertet
382
384
Beteiligung
71
71
\u00a0
453
455
Die Beteiligung betrifft die 3,01\u00a0Prozent Anteile an der Techno-Z Ried Technologiezentrum GmbH, Ried im Innkreis und 18 Prozent an der AIRlabs Austria GmbH, Graz.
26.
Sonstige Forderungen
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Sonstige finanzielle Forderungen
11.069
11.331
Sonstige nicht finanzielle Forderungen
10.860
0
\u00a0
21.929
11.331
Der Posten \u201eSonstige finanzielle Forderungen\u201c setzt sich \u00fcberwiegend aus Kautionen in H\u00f6he von 11.331 TEUR (Vorjahr: 11.069 TEUR) zusammen.
Der Posten \u201eSonstige nicht finanzielle Forderungen\u201c enth\u00e4lt die Forderung aus dem Fake President Incident.
Im Berichtszeitraum 2015/16 sind durch einen von au\u00dfen gesteuerten Betrugsvorfall (\u201eFake President Incident\u201c) unrechtm\u00e4\u00dfig 52.847 TEUR an liquiden Mitteln aus der Gesellschaft abgeflossen. Infolge von unmittelbar eingeleiteten Ma\u00dfnahmen konnte ein Betrag von 10.860 TEUR auf Empf\u00e4ngerkonten in China einer Sperre unterzogen werden. Dieser Betrag wurde entsprechend IAS 37.33 als nicht-finanzielle Forderung dargestellt.
Entgegen der Einsch\u00e4tzung des Managements ist der Betrag nun kurzfristig eingegangen. Im M\u00e4rz 2025 erfolgte die \u00dcberweisung der der FACC Operations GmbH zurechenbaren Gelder auf ein Konto der FACC Operations GmbH.
\u00a0
\u00a0
Beizulegender Zeitwert
\u00a0
Buchwert
31.12.2024
EUR'000
Gesamt
31.12.2024
EUR'000
Stufe 1
31.12.2024
EUR'000
Stufe 2
31.12.2024
EUR'000
Stufe 3
31.12.2024
EUR'000
FINANZIELLE VERM\u00d6GENSWERTE
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Bewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen
24.518
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige finanzielle Forderungen
11.069
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
80.284
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Forderungen gegen\u00fcber nahestehenden
Unternehmen, kurzfristig
24.038
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige kurzfristige finanzielle Verm\u00f6genswerte
801
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Liquide Mittel
59.014
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
199.722
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte \u2013 Wertpapiere (notiert)
382
382
382
\u00a0
\u00a0
\u00a0
382
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte \u2013 Wertpapiere (nicht notiert)
71
123
\u00a0
123
\u00a0
\u00a0
71
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
FINANZIELLE SCHULDEN
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Bewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Schuldscheindarlehen (kurz- und langfristig)
69.500
69.282
\u00a0
69.282
\u00a0
Sonstige Finanzverbindlichkeiten (kurz- und langfristig)
156.337
157.747
\u00a0
\u00a0
157.747
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
99.070
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber nahestehenden Unternehmen
10.312
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige langfristige finanzielle Verbindlichkeiten
4.482
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige kurzfristige finanzielle Verbindlichkeiten
10.251
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
374.514
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Derivative Finanzinstrumente
17.872
17.872
\u00a0
17.872
\u00a0
\u00a0
17.872
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Beizulegender Zeitwert
\u00a0
Buchwert
31.12.2025
EUR'000
Gesamt
31.12.2025
EUR'000
Stufe 1
31.12.2025
EUR'000
Stufe 2
31.12.2025
EUR'000
Stufe 3
31.12.2025
EUR'000
FINANZIELLE VERM\u00d6GENSWERTE
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Bewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen
26.418
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige finanzielle Forderungen
11.331
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
68.849
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Forderungen gegen\u00fcber nahestehenden
Unternehmen, kurzfristig
33.699
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige kurzfristige finanzielle Verm\u00f6genswerte
279
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Liquide Mittel
52.749
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
193.326
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte \u2013 Wertpapiere (notiert)
384
384
384
\u00a0
\u00a0
\u00a0
384
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte \u2013 Wertpapiere (nicht notiert)
71
60
\u00a0
60
\u00a0
Derivative Finanzinstrumente
10.036
10.036
\u00a0
10.036
\u00a0
\u00a0
10.107
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
FINANZIELLE SCHULDEN
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Bewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Schuldscheindarlehen (kurz- und langfristig)
69.500
69.808
\u00a0
69.808
\u00a0
Sonstige Finanzverbindlichkeiten (kurz- und langfristig)
128.681
129.987
\u00a0
\u00a0
129.987
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
89.947
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber nahestehenden Unternehmen
20.203
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige langfristige finanzielle Verbindlichkeiten
3.337
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige kurzfristige finanzielle Verbindlichkeiten
10.159
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
333.937
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Derivative Finanzinstrumente
1
1
\u00a0
1
\u00a0
\u00a0
1
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen
24.518
26.418
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte
453
455
Forderungen gegen\u00fcber nahestehenden
Unternehmen, langfristig
0
0
Sonstige finanzielle Forderungen
11.069
11.331
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
80.284
68.849
Forderungen gegen\u00fcber nahestehenden
Unternehmen, kurzfristig
24.038
33.699
Sonstige kurzfristige finanzielle Verm\u00f6genswerte
801
279
Liquide Mittel
59.014
52.749
\u00a0
200.176
193.781
US-Dollar
170.497
142.258
Euro
29.678
51.523
\u00a0
200.176
193.781
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23.
Vertragsverm\u00f6genswerte
Die Vertragsverm\u00f6genswerte setzen sich wie folgt zusammen:
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Entwicklungsprojekte (zeitraumbezogen)
0
0
Zahlungen an den Kunden
7.045
5.856
\u00a0
7.045
5.856
Die Entwicklung der Vertragsverm\u00f6genswerte stellt sich wie folgt dar:
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Stand am 1. J\u00e4nner
6.315
7.045
Sch\u00e4tzungs\u00e4nderungen
0
\u2013272
Zugang und Teilgewinn
205
0
Teilabrechnungen
\u2013114
\u2013314
Verzinsung
225
215
W\u00e4hrungsumrechnung
414
\u2013818
\u00a0
7.045
5.856
24.
Vertragserf\u00fcllungskosten
Die Vertragserf\u00fcllungskosten stellen sich wie folgt dar:
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Stand am 1. J\u00e4nner
61.118
50.456
Zug\u00e4nge
3.899
648
Amortisierung Vertragserf\u00fcllungskosten
\u201314.561
\u201312.756
\u00a0
50.456
38.348
Zug\u00e4nge betreffen ausschlie\u00dflich laufende Entwicklungsprojekte und stammen nicht aus Vertragsanbahnungen.
Zum 31.\u00a0Dezember 2025 wurden die Anhaltpunkte nach IFRS 15.101 hinsichtlich der Durchf\u00fchrung einer Werthaltigkeitspr\u00fcfung identifiziert. Es ergab sich ein Erfordernis f\u00fcr die Durchf\u00fchrung eines Impairment Tests zum 31.\u00a0Dezember 2025. Daraus ergab sich kein Impairmentbedarf.
Die Sensitivit\u00e4tsanalyse hat ergeben, dass sich je nach Entwicklung der wesentlichen Bewertungsparameter folgende \u00c4nderungen ergeben h\u00e4tten:
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Erh\u00f6hung des Diskontierungs-
zinssatzes um 100 Basispunkte
\u20131
0
Erh\u00f6hung der Personalkosten um
50 Basispunkte
0
0
Erh\u00f6hung der Materialkosten um
50 Basispunkte
0
\u2013422
25.
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Wertpapiere, zum Marktwert bewertet
382
384
Beteiligung
71
71
\u00a0
453
455
Die Beteiligung betrifft die 3,01\u00a0Prozent Anteile an der Techno-Z Ried Technologiezentrum GmbH, Ried im Innkreis und 18 Prozent an der AIRlabs Austria GmbH, Graz.
26.
Sonstige Forderungen
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Sonstige finanzielle Forderungen
11.069
11.331
Sonstige nicht finanzielle Forderungen
10.860
0
\u00a0
21.929
11.331
Der Posten \u201eSonstige finanzielle Forderungen\u201c setzt sich \u00fcberwiegend aus Kautionen in H\u00f6he von 11.331 TEUR (Vorjahr: 11.069 TEUR) zusammen.
Der Posten \u201eSonstige nicht finanzielle Forderungen\u201c enth\u00e4lt die Forderung aus dem Fake President Incident.
Im Berichtszeitraum 2015/16 sind durch einen von au\u00dfen gesteuerten Betrugsvorfall (\u201eFake President Incident\u201c) unrechtm\u00e4\u00dfig 52.847 TEUR an liquiden Mitteln aus der Gesellschaft abgeflossen. Infolge von unmittelbar eingeleiteten Ma\u00dfnahmen konnte ein Betrag von 10.860 TEUR auf Empf\u00e4ngerkonten in China einer Sperre unterzogen werden. Dieser Betrag wurde entsprechend IAS 37.33 als nicht-finanzielle Forderung dargestellt.
Entgegen der Einsch\u00e4tzung des Managements ist der Betrag nun kurzfristig eingegangen. Im M\u00e4rz 2025 erfolgte die \u00dcberweisung der der FACC Operations GmbH zurechenbaren Gelder auf ein Konto der FACC Operations GmbH.
28.
Kundenbezogene Entwicklungsleistungen
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Stand am 1. J\u00e4nner
23.675
23.393
Zug\u00e4nge
22.759
25.121
Abg\u00e4nge
\u201323.041
\u201326.394
\u00a0
23.393
22.120
Die kundenbezogenen Entwicklungsleistungen, die in der Berichtsperiode als Materialaufwand erfasst wurden, betragen 15.746\u00a0TEUR (Vorjahr: 12.692 TEUR).
Bei kundenbezogenen Entwicklungsleistungen mit einem Buchwert in H\u00f6he von 3.661 TEUR (Vorjahr: 3.661 TEUR) wird mit einer Realisierung erst nach zw\u00f6lf Monaten gerechnet.
Zur Sicherstellung von Finanzinstrumenten wurden keine kundenbezogenen Entwicklungsleistungen sicherungs\u00fcbereignet oder verpf\u00e4ndet.
30.
Sonstige Forderungen und Rechnungsabgrenzungen
Die sonstigen Forderungen enthalten:
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Sonstige kurzfristige finanzielle Verm\u00f6genswerte
\u00a0
\u00a0
Sonstige
801
279
\u00a0
801
279
Sonstige kurzfristige nicht finanzielle Verm\u00f6genswerte
\u00a0
\u00a0
Forderungen aus sonstigen Steuern (insbesondere Umsatzsteuer)
16.620
22.879
Rechnungsabgrenzungsposten
4.243
2.726
Sonstige
2.306
1.842
\u00a0
23.169
27.448
\u00a0
23.969
27.726
\u00a0
Die sonstigen Forderungen weisen keine Best\u00e4nde an \u00fcberf\u00e4lligen Forderungen aus. Weiters wurden keine Wertberichtigungen auf diese Forderungen vorgenommen.
\u00a0
\u00a0
Beizulegender Zeitwert
\u00a0
Buchwert
31.12.2024
EUR'000
Gesamt
31.12.2024
EUR'000
Stufe 1
31.12.2024
EUR'000
Stufe 2
31.12.2024
EUR'000
Stufe 3
31.12.2024
EUR'000
FINANZIELLE VERM\u00d6GENSWERTE
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Bewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen
24.518
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige finanzielle Forderungen
11.069
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
80.284
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Forderungen gegen\u00fcber nahestehenden
Unternehmen, kurzfristig
24.038
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige kurzfristige finanzielle Verm\u00f6genswerte
801
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Liquide Mittel
59.014
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
199.722
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte \u2013 Wertpapiere (notiert)
382
382
382
\u00a0
\u00a0
\u00a0
382
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte \u2013 Wertpapiere (nicht notiert)
71
123
\u00a0
123
\u00a0
\u00a0
71
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
FINANZIELLE SCHULDEN
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Bewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Schuldscheindarlehen (kurz- und langfristig)
69.500
69.282
\u00a0
69.282
\u00a0
Sonstige Finanzverbindlichkeiten (kurz- und langfristig)
156.337
157.747
\u00a0
\u00a0
157.747
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
99.070
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber nahestehenden Unternehmen
10.312
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige langfristige finanzielle Verbindlichkeiten
4.482
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige kurzfristige finanzielle Verbindlichkeiten
10.251
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
374.514
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Derivative Finanzinstrumente
17.872
17.872
\u00a0
17.872
\u00a0
\u00a0
17.872
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Beizulegender Zeitwert
\u00a0
Buchwert
31.12.2025
EUR'000
Gesamt
31.12.2025
EUR'000
Stufe 1
31.12.2025
EUR'000
Stufe 2
31.12.2025
EUR'000
Stufe 3
31.12.2025
EUR'000
FINANZIELLE VERM\u00d6GENSWERTE
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Bewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen
26.418
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige finanzielle Forderungen
11.331
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
68.849
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Forderungen gegen\u00fcber nahestehenden
Unternehmen, kurzfristig
33.699
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige kurzfristige finanzielle Verm\u00f6genswerte
279
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Liquide Mittel
52.749
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
193.326
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte \u2013 Wertpapiere (notiert)
384
384
384
\u00a0
\u00a0
\u00a0
384
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte \u2013 Wertpapiere (nicht notiert)
71
60
\u00a0
60
\u00a0
Derivative Finanzinstrumente
10.036
10.036
\u00a0
10.036
\u00a0
\u00a0
10.107
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
FINANZIELLE SCHULDEN
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Bewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Schuldscheindarlehen (kurz- und langfristig)
69.500
69.808
\u00a0
69.808
\u00a0
Sonstige Finanzverbindlichkeiten (kurz- und langfristig)
128.681
129.987
\u00a0
\u00a0
129.987
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
89.947
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber nahestehenden Unternehmen
20.203
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige langfristige finanzielle Verbindlichkeiten
3.337
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige kurzfristige finanzielle Verbindlichkeiten
10.159
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
333.937
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Derivative Finanzinstrumente
1
1
\u00a0
1
\u00a0
\u00a0
1
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen
24.518
26.418
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte
453
455
Forderungen gegen\u00fcber nahestehenden
Unternehmen, langfristig
0
0
Sonstige finanzielle Forderungen
11.069
11.331
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
80.284
68.849
Forderungen gegen\u00fcber nahestehenden
Unternehmen, kurzfristig
24.038
33.699
Sonstige kurzfristige finanzielle Verm\u00f6genswerte
801
279
Liquide Mittel
59.014
52.749
\u00a0
200.176
193.781
US-Dollar
170.497
142.258
Euro
29.678
51.523
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200.176
193.781
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25.
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Wertpapiere, zum Marktwert bewertet
382
384
Beteiligung
71
71
\u00a0
453
455
Die Beteiligung betrifft die 3,01\u00a0Prozent Anteile an der Techno-Z Ried Technologiezentrum GmbH, Ried im Innkreis und 18 Prozent an der AIRlabs Austria GmbH, Graz.
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Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Wertpapiere, zum Marktwert bewertet
382
384
Beteiligung
71
71
\u00a0
453
455
Die Beteiligung betrifft die 3,01\u00a0Prozent Anteile an der Techno-Z Ried Technologiezentrum GmbH, Ried im Innkreis und 18 Prozent an der AIRlabs Austria GmbH, Graz.
38.
Finanzverbindlichkeiten
\u00a0
\u00a0
Restlaufzeit
\u00a0
\u00a0
Buchwert
31.12.2024
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2024
EUR'000
1 bis 2 Jahre
31.12.2024
EUR'000
3 bis 5 Jahre
31.12.2024
EUR'000
\u00dcber 5 Jahre
31.12.2024
EUR'000
Nominal-
verzinsung
in %
Schuldscheindarlehen
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Fixe Verzinsung (Nominale: 29.000\u00a0TEUR)
29.000
0
10.500
13.500
5.000
1,30 bis 5.473
Variable Verzinsung (Nominale: 40.500\u00a0TEUR)
40.500
0
32.500
8.000
0
6M-Euribor
+ 1,30 bis 2,50
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Fixe Verzinsung
2.083
2.083
0
0
0
2,907
Variable Verzinsung
137.896
85.815
10.815
41.265
0
OeKB Zinssatz bzw. Euribor
+ 1,70 bis 3,19
Leasingverbindlichkeiten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Fixe Verzinsung
58.784
8.762
9.739
15.762
24.522
3.015 bis 4.828
Variable Verzinsung
15.199
580
589
1.827
12.202
6M-Euribor + 1,95
Sonstige verzinsliche Verbindlichkeiten
16.358
16.358
0
0
0
1,00 bis 1.507
\u00a0
299.820
113.598
64.143
80.355
41.723
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Restlaufzeit
\u00a0
\u00a0
Buchwert
31.12.2025
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2025
EUR'000
1 bis 2 Jahre
31.12.2025
EUR'000
3 bis 5 Jahre
31.12.2025
EUR'000
\u00dcber 5 Jahre
31.12.2025
EUR'000
Nominal-
verzinsung
in %
Schuldscheindarlehen
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Fixe Verzinsung (Nominale: 29.000\u00a0TEUR)
29.000
10.500
1.500
12.000
5.000
1,30 bis 5.473
Variable Verzinsung (Nominale: 40.500\u00a0TEUR)
40.500
32.500
5.000
3.000
0
6M-Euribor
+ 1,30 bis 2,50
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Fixe Verzinsung
0
0
0
0
0
\u00a0
Variable Verzinsung
122.081
80.815
41.265
0
0
OeKB Zinssatz bzw. Euribor
+ 1,70 bis 3,19
Leasingverbindlichkeiten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Fixe Verzinsung
55.744
10.292
9.351
12.871
23.230
3.015 bis 4.828
Variable Verzinsung
14.619
589
599
1.858
11.572
6M-Euribor + 1,95
Sonstige verzinsliche Verbindlichkeiten
6.600
6.600
0
0
0
1,00 bis 1.507
\u00a0
268.544
141.297
57.715
29.729
39.803
\u00a0
Die abgegrenzten Zinsaufwendungen sind in den kurzfristigen Finanzverbindlichkeiten enthalten.
Bestimmte Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten sind durch Pfandrechtseinr\u00e4umungen an betrieblichen Liegenschaften, sowie durch Bundeshaftungen f\u00fcr Kredite besichert. Der Exportkredit im Kontrollbankverfahren wird durch Exportforderungen in H\u00f6he von 120\u00a0Prozent des ausstehenden Kreditvertrages besichert. Die Sicherheiten f\u00fcr bestimmte Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten im Zusammenhang mit Grundst\u00fccken und Geb\u00e4uden betrugen 15.966\u00a0TEUR (Vorjahr: 15.966\u00a0TEUR).
Schuldscheindarlehen
Am 31. Juli 2019 wurden Schuldscheindarlehen in einer Gesamth\u00f6he von 70.000 TEUR emittiert. Die einzelnen Tranchen sind sowohl fix als auch variabel verzinst und nach f\u00fcnf, sieben und zehn Jahren zur R\u00fcckzahlung f\u00e4llig. Die Finanzierungsvertr\u00e4ge enthalten eine Zinserh\u00f6hungsklausel von 50 Basispunkten, falls Net Financial Debt/EBITDA einen Wert von 3,75 \u00fcbersteigt. Diese Zinserh\u00f6hungsklausel kam seit dem Gesch\u00e4ftsjahr 2020 zur Anwendung und entfiel ab dem Gesch\u00e4ftsjahr 2024 wieder. Die Kennzahl wird j\u00e4hrlich getestet. Es besteht kein K\u00fcndigungsrecht f\u00fcr den Gl\u00e4ubiger.
Am 31. Juli 2024 wurden Schuldscheindarlehen in einer Gesamth\u00f6he von 24.000 TEUR zur teilweisen Refinanzierung der abgelaufenen Schuldscheindarlehen (in H\u00f6he von TEUR 24.500) vom 31. Juli 2019 emittiert. Die einzelnen Tranchen sind sowohl fix als auch variabel verzinst und nach drei, f\u00fcnf und sieben Jahren zur R\u00fcckzahlung f\u00e4llig. Die Finanzierungsvertr\u00e4ge enthalten eine Zinssenkungsklausel von 25 Basispunkten, falls das Verh\u00e4ltnis Net Financial Debt/EBITDA einen Wert von 3,5 unterschreitet. Zudem besteht ein K\u00fcndigungsrecht der Gl\u00e4ubiger, sofern die Eigenkapitalquote nicht mindestens 20 Prozent betr\u00e4gt. Die Kennzahlen werden j\u00e4hrlich zum 31. Dezember getestet. Die Financial Covenants f\u00fcr dieses Schuldscheindarlehen wurden zum 31.\u00a0Dezember 2025 eingehalten. Der Konzern erwartet, dass die j\u00e4hrlich zu erf\u00fcllenden Covenants auch in den n\u00e4chsten 12 Monaten nach dem Abschlussstichtag eingehalten werden.
Zum Bilanzstichtag 31. Dezember 2025 war das Schuldscheindarlehen vom 31. Juli 2019 mit 45.500 TEUR (Vorjahr: 45.500 TEUR) und das Schuldscheindarlehen vom 31. Juli 2024 mit 24.000 TEUR (Vorjahr: 24.000 TEUR) enthalten.
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten
Konsortialkredit
Der urspr\u00fcnglich am 29. August 2018 abgeschlossene Konsortialkredit \u00fcber 225.000 TEUR, wurde seitdem mehrmals abge\u00e4ndert und zuletzt mit Wirkung zum 23. Oktober 2025 mit f\u00fcnf teilnehmenden Banken erneut angepasst. Zum Bilanzstichtag 31. Dezember 2025 bestehen vier Fazilit\u00e4ten mit verschiedenen Verwendungszwecken. Drei dieser Fazilit\u00e4ten betreffen OeKB-Programme. Eine OeKB-Beteiligungsfinanzierung mit einem Betrag in H\u00f6he von urspr\u00fcnglich 36.000 TEUR und ein OeKB-Exportinvest mit einem Betrag in H\u00f6he von urspr\u00fcnglich 33.526 TEUR wurden in der Ab\u00e4nderung vom 17. Februar 2023 abgeschlossen. Sie haben eine Laufzeit bis zum 31. Dezember 2027. Der OeKB-Kontrollbankrefinanzierungsrahmen (KRR) in H\u00f6he von 50.000 TEUR wurde mit Wirkung zum 23. Oktober 2025 um ein Jahr bis zum 17. Februar 2027 verl\u00e4ngert. Ein aus dem urspr\u00fcnglich am 29. August 2018 abgeschlossenen Konsortialkredit bestehender OeKB-Exportinvest in H\u00f6he von urspr\u00fcnglich 25.000 TEUR wurde am 30. Juni 2025 zur\u00fcckgezahlt. Die revolvierende Kreditlinie mit einem Volumen von 95.500 TEUR wurde mit Wirkung zum 23. Oktober 2025 um ein Jahr bis zum 17. Februar 2027 verl\u00e4ngert. Die FACC AG und die FACC Solutions Croatia d.o.o. fungieren weiterhin als Garantiegeber. Bis auf den Kontrollbankrefinanzierungsrahmen und die Beteiligungsfinanzierung, die durch Forderungen besichert sind, sind alle Fazilit\u00e4ten unbesichert.
Als Financial Covenants f\u00fcr den Konsortialkredit wurden folgende festgelegt:
\u00a0
31.12.2025
31.12.2026
Net Financial Debt/EBITDA
\u2610 3,75
\u2610 3,50
Eigenkapitalquote in Prozent
25\u00a0%
25\u00a0%
Die Financial Covenants f\u00fcr den Konsortialkredit zum jeweiligen Jahresende gelten auch zum 30. Juni des jeweiligen Jahres (z.B. gilt am 30. Juni 2026 3,50 wie am 31. Dezember 2026) und werden halbj\u00e4hrlich getestet. Bei einem \u00dcberschreiten der Kennzahlen besteht ein K\u00fcndigungsrecht der Gl\u00e4ubiger.
F\u00fcr alle relevanten Stichtage nach dem 31. Dezember 2025 ist ein Net Financial Debt/EBITDA von 3,5, sowie eine Eigenkapital-Quote von mindestens 25 Prozent notwendig.
Der Konzern erwartet, dass die halbj\u00e4hrlich zu erf\u00fcllenden Covenants im Zeitraum von 12 Monaten nach dem Abschlussstichtag eingehalten werden.
Zum Jahresende 2025 war die revolvierende Kreditlinie mit 20.000 TEUR (Vorjahr: 25.000 TEUR), der Kontrollbankrefinanzierungsrahmen mit 50.000 TEUR (Vorjahr: 50.000 TEUR), die Beteiligungsfinanzierung mit 19.200 TEUR (Vorjahr 24.800 TEUR) und der Exportinvest mit 17.881 TEUR (Vorjahr: 25.179 TEUR) ausgenutzt.
Der Konsortialkredit l\u00e4uft Mitte Februar 2027 bzw. im Dezember 2027 aus. Aufgrund der aktuellen Gesch\u00e4ftsentwicklung, der Planungen des FACC-Konzerns und der regelm\u00e4\u00dfig stattfindenden Bankengespr\u00e4che gibt es keine Anzeichen, dass Refinanzierungen bei bestehenden Finanzierungspartnern nicht durchgef\u00fchrt werden k\u00f6nnen.
Darlehen au\u00dferhalb Konsortialkredit
Am 17. September 2024 wurde ein Darlehen \u00fcber 15.000 TEUR abgeschlossen und in der Folge zur G\u00e4nze ausgenutzt. Die Tranche ist variabel und nach drei Jahren zur R\u00fcckzahlung f\u00e4llig. Der Finanzierungsvertrag enth\u00e4lt eine Zinssenkungsklausel von 30 Basispunkten, falls das Verh\u00e4ltnis Net Financial Debt/EBITDA einen Wert von 3,0 unterschreitet und eine Zinserh\u00f6hungsklausel, falls das Verh\u00e4ltnis Net Financial Debt/EBITDA einen Wert von 4,5 \u00fcberschreitet.
Zum Jahresende 2025 war dieses bilaterale Darlehen mit 15.000 TEUR (Vorjahr: 15.000 TEUR) ausgenutzt.
ANGABEN ZU FINANZINSTRUMENTEN
45.
Bestimmung der beizulegenden Zeitwerte
Der Fair Value von Finanzinstrumenten wird in drei Stufen ermittelt, die die Bewertungssicherheit widerspiegeln. FACC verwendet folgende Hierarchiestufen, um Finanzinstrumente, die zu beizulegenden Zeitwerten bewertet werden, einer Bewertungsmethode zuzuordnen:
Stufe 1: Bewertung anhand von Marktpreisen f\u00fcr ein spezifisches Finanzinstrument
Stufe 2: Bewertung anhand von Marktpreisen f\u00fcr \u00e4hnliche Instrumente oder anhand von Bewertungsmodellen, die ausschlie\u00dflich auf solchen Bewertungsparametern basieren, die am Markt beobachtbar sind
Stufe 3: Bewertung anhand von Modellen mit signifikanten Bewertungsparametern, die nicht am Markt beobachtbar sind.
Die nachstehenden Tabellen zeigen die Bewertungstechniken, die bei der Bestimmung der beizulegenden Zeitwerte verwendet wurden, sowie die verwendeten wesentlichen, nicht beobachtbaren Inputfaktoren.
Art
Bewertungstechnik
Wesentliche, nicht beobachtbare
Inputfaktoren
Zusammenhang zwischen wesentlichen, nicht beobachtbaren Inputfaktoren und der Bewertung zum beizulegenden Zeitwert
Zum beizulegenden Zeitwert bewertete Finanzinstrumente
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Wertpapiere (notiert)
Aktueller B\u00f6rsenkurs am
Bilanzstichtag
Nicht anwendbar
Nicht anwendbar
Devisentermingesch\u00e4fte
Der beizulegende Zeitwert wird ermittelt unter Anwendung notierter Terminkurse zum Abschlussstichtag und von Netto-Barwertberechnungen basierend auf Zinsstrukturkurven mit hoher Bonit\u00e4t in entsprechenden W\u00e4hrungen.
Nicht anwendbar
Nicht anwendbar
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen (im Factoring)
Buchwert als beste Sch\u00e4tzung des beizulegenden Zeitwerts
Nicht anwendbar
Nicht anwendbar
Nicht zum beizulegenden Zeitwert bewertete Finanzinstrumente
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00dcbrige verzinsliche Verbindlichkeiten
Diskontierung der Cashflows
Risikoaufschlag f\u00fcr eigenes
Bonit\u00e4tsrisiko
Nicht anwendbar
Im Gesch\u00e4ftsjahr kam es zu keinen Verschiebungen zwischen den einzelnen Bewertungsstufen.
46.
Einstufungen und beizulegende Zeitwerte
Die nachstehende Tabelle zeigt die Buchwerte und beizulegenden Zeitwerte von finanziellen Verm\u00f6genswerten und finanziellen Schulden, getrennt nach Klassen bzw. Bewertungskategorien gem\u00e4\u00df IFRS\u00a09, einschlie\u00dflich ihrer Stufen in der Fair-Value-Hierarchie.
Sie enth\u00e4lt keine Informationen zum beizulegenden Zeitwert f\u00fcr finanzielle Verm\u00f6genswerte und finanzielle Schulden, die nicht zum beizulegenden Zeitwert bewertet wurden, wenn der Buchwert einen angemessenen N\u00e4herungswert f\u00fcr den beizulegenden Zeitwert darstellt.
\u00a0
\u00a0
Beizulegender Zeitwert
\u00a0
Buchwert
31.12.2024
EUR'000
Gesamt
31.12.2024
EUR'000
Stufe 1
31.12.2024
EUR'000
Stufe 2
31.12.2024
EUR'000
Stufe 3
31.12.2024
EUR'000
FINANZIELLE VERM\u00d6GENSWERTE
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Bewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen
24.518
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige finanzielle Forderungen
11.069
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
80.284
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Forderungen gegen\u00fcber nahestehenden
Unternehmen, kurzfristig
24.038
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige kurzfristige finanzielle Verm\u00f6genswerte
801
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Liquide Mittel
59.014
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
199.722
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte \u2013 Wertpapiere (notiert)
382
382
382
\u00a0
\u00a0
\u00a0
382
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte \u2013 Wertpapiere (nicht notiert)
71
123
\u00a0
123
\u00a0
\u00a0
71
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
FINANZIELLE SCHULDEN
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Bewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Schuldscheindarlehen (kurz- und langfristig)
69.500
69.282
\u00a0
69.282
\u00a0
Sonstige Finanzverbindlichkeiten (kurz- und langfristig)
156.337
157.747
\u00a0
\u00a0
157.747
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
99.070
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber nahestehenden Unternehmen
10.312
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige langfristige finanzielle Verbindlichkeiten
4.482
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige kurzfristige finanzielle Verbindlichkeiten
10.251
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
374.514
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Derivative Finanzinstrumente
17.872
17.872
\u00a0
17.872
\u00a0
\u00a0
17.872
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Beizulegender Zeitwert
\u00a0
Buchwert
31.12.2025
EUR'000
Gesamt
31.12.2025
EUR'000
Stufe 1
31.12.2025
EUR'000
Stufe 2
31.12.2025
EUR'000
Stufe 3
31.12.2025
EUR'000
FINANZIELLE VERM\u00d6GENSWERTE
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Bewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen
26.418
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige finanzielle Forderungen
11.331
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
68.849
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Forderungen gegen\u00fcber nahestehenden
Unternehmen, kurzfristig
33.699
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige kurzfristige finanzielle Verm\u00f6genswerte
279
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Liquide Mittel
52.749
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
193.326
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte \u2013 Wertpapiere (notiert)
384
384
384
\u00a0
\u00a0
\u00a0
384
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte \u2013 Wertpapiere (nicht notiert)
71
60
\u00a0
60
\u00a0
Derivative Finanzinstrumente
10.036
10.036
\u00a0
10.036
\u00a0
\u00a0
10.107
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
FINANZIELLE SCHULDEN
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Bewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Schuldscheindarlehen (kurz- und langfristig)
69.500
69.808
\u00a0
69.808
\u00a0
Sonstige Finanzverbindlichkeiten (kurz- und langfristig)
128.681
129.987
\u00a0
\u00a0
129.987
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
89.947
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber nahestehenden Unternehmen
20.203
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige langfristige finanzielle Verbindlichkeiten
3.337
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige kurzfristige finanzielle Verbindlichkeiten
10.159
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
333.937
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Derivative Finanzinstrumente
1
1
\u00a0
1
\u00a0
\u00a0
1
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
F\u00fcr Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen, Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, Forderungen gegen\u00fcber nahestehenden Unternehmen, kurzfristig, Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte, Liquide Mittel, Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, Verbindlichkeiten gegen\u00fcber nahestehenden Unternehmen und Sonstige kurzfristige finanzielle Verbindlichkeiten stellt der Buchwert nur einen Approximation zum Fair Value dar.
47.
Derivative Finanzinstrumente und Hedge Accounting
Die Sicherungsstrategien der Abteilung Accounting & Treasury des Konzerns sind darauf ausgerichtet, den Einfluss von Wechselkursschwankungen zu steuern und zu minimieren. Der Vorstand genehmigt die Strategien und berichtet regelm\u00e4\u00dfig dem Aufsichtsrat dar\u00fcber.
Das Risikomanagement der Abteilung Accounting & Treasury des Konzerns verfolgt das Ziel, erwartete Netto-Cashflows in USD (aus Umsatzerl\u00f6sen und Eink\u00e4ufen von Rohmaterialien) f\u00fcr die jeweils n\u00e4chsten zw\u00f6lf Monate (auf rollierender Monatsbasis) im Durchschnitt mit 80\u00a0Prozent zu besichern. Bei attraktiven Marktniveaus k\u00f6nnen die Sicherungszeitr\u00e4ume auf bis zu 36\u00a0Monate ausgedehnt werden. Der Konzern verwendet derivative Finanzinstrumente grunds\u00e4tzlich nicht zu Spekulationszwecken.
Zur Bilanzierung als Sicherungsbeziehung qualifizierte Devisentermingesch\u00e4fte werden als Cashflow Hedges gem\u00e4\u00df IFRS\u00a09 abgebildet.
Im Rahmen des Hedge Accountings werden k\u00fcnftige Einzahlungen aus bestimmten bereits kontrahierten Auftr\u00e4gen oder k\u00fcnftigen hoch-wahrscheinlich eintretenden Transaktionen in H\u00f6he des Netto-Exposures in USD als Grundgesch\u00e4fte zusammen mit den zugeh\u00f6rigen Devisentermingesch\u00e4ften als Sicherungsinstrumente designiert.
Der wirtschaftliche Zusammenhang zwischen Grundgesch\u00e4ft und Sicherungsinstrument wird durch Gegen\u00fcberstellung der wertbestimmenden Risikofaktoren bestimmt. Bei einer vollst\u00e4ndigen oder einer ann\u00e4hernden \u00dcbereinstimmung der wesentlichen wertbestimmenden Risikofaktoren von Grundgesch\u00e4ft und Sicherungsinstrument wird der Nachweis des wirtschaftlichen Zusammenhangs anhand der Critical-Terms-Match-Methode erbracht. In allen anderen F\u00e4llen werden \u2013 je nach Ausma\u00df der Abweichung der wertbestimmenden Risikofaktoren \u2013 entweder Sensitivit\u00e4tsanalysen oder Auspr\u00e4gungen der Dollar-Offset-Methoden verwendet, um den wirtschaftlichen Zusammenhang nachzuweisen.
Aus Abweichungen der wertbestimmenden Risikofaktoren zwischen Grundgesch\u00e4ft und Sicherungsinstrument entstehen Quellen f\u00fcr Ineffektivit\u00e4t. Bei der Absicherung von Fremdw\u00e4hrungsrisiken stellen zeitliche Abweichungen zwischen der Vereinnahmung der Zahlungsstr\u00f6me aus dem Grundgesch\u00e4ft sowie der Erf\u00fcllung der als Sicherungsinstrument designierten Devisentermingesch\u00e4fte eine solche Ineffektivit\u00e4tsquelle dar. Dar\u00fcber hinaus gibt es keine Quellen f\u00fcr Ineffektivit\u00e4t.
Zur Absicherung des W\u00e4hrungsrisikos wird das Spotelement der zu Sicherungszwecken abgeschlossenen Devisentermingesch\u00e4fte designiert, w\u00e4hrend die Terminelemente von der Designation als Sicherungsinstrument ausgeschlossen und als Cost of Hedging gesondert bilanziert und im Eigenkapital in einer gesonderten R\u00fccklage ausgewiesen werden. Da die Basiswerte von Grundgesch\u00e4ft und Sicherungsinstrument stets \u00fcbereinstimmen, betr\u00e4gt die bilanzielle Sicherungsquote (Hedge Ratio) stets 1:1, sprich die designierte Menge oder das designierte Volumen des Sicherungsinstruments entspricht der designierten Menge oder dem designierten Volumen des Grundgesch\u00e4fts.
Zudem wurden unterj\u00e4hrig als Fair Value Hedges Devisentermingesch\u00e4fte in US-Dollar (Volumen: 30.000 TUSD, Vorjahr: 25.000 TUSD) zur Wechselkursabsicherung von Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen abgeschlossen, die jedoch zum Ende des Bilanzstichtags wieder f\u00e4llig wurden.
Derivative Finanzinstrumente mit positivem Marktwert
\u00a0
\u00a0
Restlaufzeit
\u00a0
Buchwert
31.12.2024
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2024
EUR'000
\u00dcber 1 Jahr
31.12.2024
EUR'000
Derivative Finanzinstrumente (positiver Marktwert)
0
0
0
\u00a0
\u00a0
Restlaufzeit
\u00a0
Buchwert
31.12.2025
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2025
EUR'000
\u00dcber 1 Jahr
31.12.2025
EUR'000
Derivative Finanzinstrumente (positiver Marktwert)
10.036
10.036
0
Derivative Finanzinstrumente mit negativem Marktwert
\u00a0
\u00a0
Restlaufzeit
\u00a0
Buchwert
31.12.2024
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2024
EUR'000
\u00dcber 1 Jahr
31.12.2024
EUR'000
Derivative Finanzinstrumente (negativer Marktwert)
17.872
17.872
0
\u00a0
\u00a0
Restlaufzeit
\u00a0
Buchwert
31.12.2025
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2025
EUR'000
\u00dcber 1 Jahr
31.12.2025
EUR'000
Derivative Finanzinstrumente (negativer Marktwert)
1
1
0
Das Kontraktvolumen der Fremdw\u00e4hrungsderivate setzt sich, gegliedert nach F\u00e4lligkeiten, wie folgt zusammen:
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Restlaufzeit
\u00a0
W\u00e4hrung
Volumen
in Tausend
Unter 1 Jahr
in Tausend
1 bis 2 Jahre
in Tausend
3 bis 5 Jahre
in Tausend
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Stand am 31.\u00a0Dezember 2024:
Devisentermingesch\u00e4fte
USD
405.000
405.000
0
0
Stand am 31.\u00a0Dezember 2025:
Devisentermingesch\u00e4fte
USD
480.000
480.000
0
0

Die folgenden Tabellen enthalten Angaben zu den am Ende der Berichtsperiode als Sicherungsinstrumente designierten Devisentermingesch\u00e4ften:
Cashflow Hedges (OCI)
31.\u00a0Dezember 2024
Instrument
Durchschnittlicher Terminkurs
Nominalwert in Fremdw\u00e4hrung
Nominalwert in lokaler W\u00e4hrung
\u00c4nderung des beizulegenden Zeitwerts \u2013 Berechnung der Hedge-Ineffektivit\u00e4t
\u00a0
\u00a0
\u00a0
USD'000
EUR'000
EUR'000
Verkauf USD, Kauf EUR
FX Forward
1,0978
300.000
273.283
\u201311.934
Cashflow Hedges (OCI)
31.\u00a0Dezember 2025
Instrument
Durchschnittlicher Terminkurs
Nominalwert in Fremdw\u00e4hrung
Nominalwert in lokaler W\u00e4hrung
\u00c4nderung des beizulegenden Zeitwerts \u2013 Berechnung der Hedge-Ineffektivit\u00e4t
\u00a0
\u00a0
\u00a0
USD'000
EUR'000
EUR'000
Verkauf USD, Kauf EUR
FX Forward
1,1724
360.000
307.065
3.764
\u00a0
Wert\u00e4nderung bei der Berechnung der Hedge-Ineffektivit\u00e4t
Buchwert Cashflow Hedges-R\u00fccklage
\u00a0
31.12.2024
EUR'000
31.12.2025
EUR'000
31.12.2024
EUR'000
31.12.2025
EUR'000
Verkauf USD, Kauf EUR
11.934
\u20133.764
\u20139.189
2.898
Die folgende Tabelle zeigt die Effektivit\u00e4t der Sicherungsbeziehungen und die aus der R\u00fccklage f\u00fcr Cashflow Hedges in die Gewinn- und Verlustrechnung umgegliederten bzw. direkt erfassten Betr\u00e4ge:
\u00a0
Erfasste Sicherungsgewinne/-verluste im OCI
In die Gewinn- und Verlustrechnung umgegliederter Betrag
Einzelposten in der Gewinn- und Verlustrechnung, in denen die Umgliederungskorrektur enthalten ist
\u00a0
31.12.2024
EUR'000
31.12.2025
EUR'000
31.12.2024
EUR'000
31.12.2025
EUR'000
\u00a0
Verkauf USD, Kauf EUR
\u201311.934
3.764
\u201311.097
12.209
Umsatzerl\u00f6se
Aufgrund von 100 Prozent Effektivit\u00e4t ist die Wert\u00e4nderung zur Berechnung der Unwirksamkeit der Sicherungsbeziehung beim Grundgesch\u00e4ft und beim Sicherungsgesch\u00e4ft identisch.\u00a0
\u00a0

FINANZIELLE RISIKEN
48.
Grunds\u00e4tze des Finanzrisikomanagements und Sicherungsrichtlinien
Im Rahmen der internationalen Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeit des FACC-Konzerns entstehen unterschiedliche finanzielle Risiken und Chancen, die sowohl die Ertrags-, Finanz- als auch Verm\u00f6genslage des Konzerns beeinflussen k\u00f6nnen. Zu den wesentlichen Gefahrenpotenzialen z\u00e4hlen Marktpreis-, Kredit- und Liquidit\u00e4tsrisiken. Das Finanzrisikomanagement zielt darauf ab, m\u00f6gliche Beeintr\u00e4chtigungen durch diese Faktoren fr\u00fchzeitig zu erkennen und diesem mit geeigneten Ma\u00dfnahmen zu begegnen. Gleichzeitig werden zur langfristigen Sicherung der Stabilit\u00e4t und Wettbewerbsf\u00e4higkeit des Unternehmens sich bietende finanzielle Chancen gezielt genutzt.
Die Grunds\u00e4tze und Verantwortlichkeiten f\u00fcr das Management und die Steuerung finanzieller Risiken werden vom Gesamtvorstand festgelegt und kontinuierlich vom Aufsichtsrat, sowie durch interne Kontrollmechanismen, \u00fcberwacht. Die FACC AG hat hierf\u00fcr interne Richtlinien definiert, die die Prozesse des Risikomanagements und den Einsatz von Finanzinstrumenten regeln. Die Funktionstrennung zwischen Handel und Abwicklung stellt dabei einen wesentlichen Bestandteil der Kontrollmechanismen dar. Finanzgesch\u00e4fte werden ausschlie\u00dflich zur Absicherung bestehender Risiken durchgef\u00fchrt und richten sich dabei strikt nach dem tats\u00e4chlichen Bedarf des operativen Gesch\u00e4fts. Spekulative Gesch\u00e4fte sind grunds\u00e4tzlich ausgeschlossen.
Die Abteilung Accounting & Treasury des Konzerns identifiziert, bewertet und steuert finanzielle Risiken in enger Abstimmung mit den operativen Einheiten. Die ergriffenen Ma\u00dfnahmen werden regelm\u00e4\u00dfig an sich ver\u00e4ndernde Marktbedingungen angepasst, um ihre Wirksamkeit sicherzustellen. Der Einsatz von Finanzinstrumenten und die Anwendung von Hedge Accounting erfolgen gezielt zur Absicherung finanzieller Risiken gem\u00e4\u00df den geltenden Bilanzierungsstandards. Absicherungsgesch\u00e4fte werden auf Basis definierter interner Richtlinien abgeschlossen und regelm\u00e4\u00dfig hinsichtlich ihrer Wirksamkeit und Effizienz \u00fcberpr\u00fcft.
Zur Begrenzung von W\u00e4hrungsrisiken aus Fremdw\u00e4hrungstransaktionen kommen insbesondere Devisentermingesch\u00e4fte zum Einsatz. Der Umfang der Sicherungsgesch\u00e4fte wird kontinuierlich an den tats\u00e4chlichen Bedarf angepasst, um eine effektive wirtschaftliche Absicherung zu gew\u00e4hrleisten. Alle Finanzgesch\u00e4fte werden ausschlie\u00dflich mit Kontrahenten durchgef\u00fchrt, die den internen Standards entsprechen. Die Zusammenarbeit mit diesen Partnern erfolgt auf Grundlage standardisierter Richtlinien und unterliegt einer laufenden \u00dcberwachung.
Zur Absicherung finanzieller Risiken wird auch das Kontrahentenrisiko einbezogen, da Zahlungsausf\u00e4lle seitens der Gesch\u00e4ftspartner die finanzielle Stabilit\u00e4t des Unternehmens beeintr\u00e4chtigen k\u00f6nnten. Um dieses Risiko zu minimieren, erfolgen Transaktionen ausschlie\u00dflich mit gepr\u00fcften und zugelassenen Kontrahenten innerhalb definierter Limits.
49.
Marktpreisrisiko
W\u00e4hrungsrisiko
Der \u00fcberwiegende Teil der Umsatzerl\u00f6se der FACC-Konzerngesellschaften wird in US-Dollar (USD) erzielt, w\u00e4hrend ein erheblicher Teil der Aufwendungen in Euro (EUR) anf\u00e4llt. Diese Diskrepanz zwischen Zahlungsstr\u00f6men in unterschiedlichen W\u00e4hrungen begr\u00fcndet ein Fremdw\u00e4hrungsrisiko, welches das operative Gesch\u00e4ft sowie die Verm\u00f6gens-, Finanz- und Ertragslage des FACC-Konzerns unmittelbar beeinflussen kann. Natural Hedging, das aus dem teilweisen Ausgleich von Ertr\u00e4gen und Aufwendungen in USD und EUR entsteht, reduziert dieses Risiko zwar, schlie\u00dft es jedoch nicht vollst\u00e4ndig aus.
Zur Begrenzung der Wechselkursrisiken, insbesondere im Verh\u00e4ltnis zwischen USD und EUR, setzt der FACC-Konzern derivative Finanzinstrumente wie Devisentermingesch\u00e4fte ein. Diese Instrumente dienen der Absicherung k\u00fcnftiger Zahlungsstr\u00f6me in Fremdw\u00e4hrungen und sollen potenzielle negative Effekte von Wechselkurs\u00e4nderungen auf das Ergebnis vor Zinsen und Steuern (EBIT) sowie die Finanzlage des Konzerns verringern.
Die nachfolgende \u00dcbersicht zeigt die Zusammensetzung der Forderungen, sonstigen Verm\u00f6genswerte sowie der Verbindlichkeiten nach W\u00e4hrungen. Auf dieser Basis werden die W\u00e4hrungsrisiken analysiert und bewertet.
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen
24.518
26.418
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte
453
455
Forderungen gegen\u00fcber nahestehenden
Unternehmen, langfristig
0
0
Sonstige finanzielle Forderungen
11.069
11.331
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
80.284
68.849
Forderungen gegen\u00fcber nahestehenden
Unternehmen, kurzfristig
24.038
33.699
Sonstige kurzfristige finanzielle Verm\u00f6genswerte
801
279
Liquide Mittel
59.014
52.749
\u00a0
200.176
193.781
US-Dollar
170.497
142.258
Euro
29.678
51.523
\u00a0
200.176
193.781
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Schuldscheindarlehen (lang- und kurzfristig)
69.500
69.500
Leasingverbindlichkeiten (lang- und kurzfristig)
73.983
70.363
Sonstige Finanzverbindlichkeiten (kurz- und langfristig)
156.337
128.681
Verpflichtungen gegen\u00fcber Dienstnehmern
11.819
10.818
Vertragsverbindlichkeiten aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen
24.562
12.111
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
99.070
89.947
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber nahestehenden Unternehmen
10.312
20.203
Sonstige langfristige finanzielle Verbindlichkeiten
4.482
3.337
Sonstige kurzfristige finanzielle Verbindlichkeiten
10.251
10.159
\u00a0
460.316
415.118
US-Dollar
122.217
102.514
Euro
338.098
312.605
\u00a0
460.316
415.118
Zur Beurteilung der W\u00e4hrungsrisiken wurden in \u00dcbereinstimmung mit den IFRS 7 Vorgaben Sensitivit\u00e4tsanalysen durchgef\u00fchrt. Dabei wurden s\u00e4mtliche monet\u00e4ren Finanzinstrumente ber\u00fccksichtigt, sofern sie in einer von der funktionalen W\u00e4hrung der jeweiligen Konzerngesellschaft abweichenden W\u00e4hrung ausgewiesen sind. Dies betrifft insbesondere Forderungen, Verbindlichkeiten, Zahlungsmittel, Zahlungsmittel\u00e4quivalente sowie Fremdw\u00e4hrungsderivate.
Die Sensitivit\u00e4t des Eigenkapitals ber\u00fccksichtigt zudem Bewertungseffekte aus den im sonstigen Ergebnis erfassten Cashflow-Hedges f\u00fcr Fremdw\u00e4hrungsrisiken. Translationsdifferenzen, die sich aus der Umrechnung von Abschl\u00fcssen in anderen W\u00e4hrungen als der Konzernw\u00e4hrung ergeben, bleiben von den Analysen unber\u00fchrt.
Eine Ver\u00e4nderung des Wechselkurses von EUR und USD um 5\u00a0Prozent h\u00e4tte nachfolgende Auswirkungen
Erh\u00f6hung (+)/Verminderung (\u2013)
Abwertung um 5\u00a0%
Aufwertung um 5\u00a0%
\u00a0
31.12.2024
EUR'000
31.12.2025
EUR'000
31.12.2024
EUR'000
31.12.2025
EUR'000
Ver\u00e4nderung der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung
878
1.847
\u2013795
\u20131.671
Ver\u00e4nderung im sonstigen Ergebnis
\u201315.450
\u201316.229
13.980
14.708
Ver\u00e4nderung im Eigenkapital
\u201314.572
\u201314.382
13.185
13.037
Zinsrisiko
Das Zins\u00e4nderungsrisiko ergibt sich aus der durchschnittlichen Laufzeit der Finanzierungen und der jeweiligen Verzinsungsstruktur. Bei festverzinslichen Finanzierungen besteht das Risiko in fallenden Zinss\u00e4tzen, w\u00e4hrend bei variabel verzinslichen Finanzierungen ein Risiko aus steigenden Zinss\u00e4tzen resultiert.
Eine Erh\u00f6hung des Zinsniveaus um 100 Basispunkte h\u00e4tte eine Verringerung des Ergebnisses nach Steuern sowie des Eigenkapitals von 2.422\u00a0TEUR (Vorjahr: 2.275\u00a0TEUR) zur Folge. Eine Senkung des Zinsniveaus um 100 Basispunkte h\u00e4tte eine Erh\u00f6hung des Ergebnisses nach Steuern sowie des Eigenkapitals von 2.422 TEUR (Vorjahr: 2.275 TEUR) ergeben.
Die Sensitivit\u00e4tsberechnung basiert auf den variabel verzinslichen Verm\u00f6genswerten und Verbindlichkeiten.
Zur Finanzierung setzt der Konzern auf verschiedene Finanzierungsinstrumente (Konsortialkredite bzw. Schuldscheindarlehen). Die Fazilit\u00e4ten im Rahmen des Konsortialkredits weisen unterschiedliche Sicherheiten, Laufzeiten und Tilgungsstrukturen auf, wodurch auch das Zinsrisiko gesteuert wird. Beim Schuldscheindarlehen erfolgt die Steuerung des Zinsrisikos durch eine Kombination aus variablen und festen Verzinsungen sowie unterschiedlichen Laufzeiten.
50.
Liquidit\u00e4tsrisiko
Ein wesentliches Ziel des Risikomanagements von FACC ist es, die jederzeitige Zahlungsf\u00e4higkeit f\u00fcr aktuelle und zuk\u00fcnftige Verpflichtungen sicherzustellen. Die wichtigsten Steuerungsgr\u00f6\u00dfen daf\u00fcr sind die Maximierung des Free Cashflow durch Kostensenkungen, aktives Working Capital Management sowie die Reduktion der Investitionsausgaben.
Liquidit\u00e4tsrisiken liegen insbesondere darin, dass die Einzahlungen aus Umsatzerl\u00f6sen durch eine Abschw\u00e4chung der Nachfrage unter den Erwartungen liegen und Ma\u00dfnahmen zur Verringerung des Working Capitals sowie der zahlungsrelevanten Fixkosten nur unzureichend oder nur mit Verz\u00f6gerung umgesetzt werden.
Zur Sicherung der kurz- und mittelfristigen Liquidit\u00e4t wird eine Reserve in Form von Bankguthaben sowie von ungenutzten Kreditlinien bei Banken vorgehalten. Bei Bedarf werden \u00fcbersch\u00fcssige liquide Mittel in nicht spekulative, hochliquide Finanzinstrumente investiert. Dies sind haupts\u00e4chlich Geldmarktzertifikate, Tagesgelder, Wertpapiere und andere Geldmarktpapiere, deren F\u00e4lligkeit in der Regel unter drei Monaten liegt.
Zum Bilanzstichtag 31.\u00a0Dezember 2025 standen FACC ungenutzte Kreditlinien in H\u00f6he von 75.500\u00a0TEUR (Vorjahr: 70.500\u00a0TEUR) zur Verf\u00fcgung.
Im Rahmen der Factoring-Programme k\u00f6nnen Forderungen in H\u00f6he von 203.100 TUSD (Vorjahr: 163.100 TUSD) verkauft werden. Zum 31.12.2025 wurden Forderungen in H\u00f6he von 180.781 TUSD (Vorjahr: 139.315 TUSD) verkauft.
Die vertraglich vereinbarten (undiskontierten) Cashflows (Zins- und Tilgungszahlungen) sowie die Restlaufzeiten der finanziellen Schulden setzen sich wie folgt zusammen:
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Zahlungsverpflichtungen
\u00a0
Buchwert
31.12.2024
EUR'000
Gesamt
31.12.2024
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2024
EUR'000
1 bis 5 Jahre
31.12.2024
EUR'000
\u00dcber 5 Jahre
31.12.2024
EUR'000
Bewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Schuldscheindarlehen
69.500
78.912
2.919
70.445
5.547
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten
139.979
149.853
92.634
57.218
0
Leasingverbindlichkeiten
73.983
80.327
10.492
27.748
42.087
Sonstige verzinsliche Verbindlichkeiten
16.358
16.358
16.358
0
0
\u00a0
299.820
325.450
122.403
155.412
47.634
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
99.070
99.070
99.070
0
0
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber nahestehenden Unternehmen
10.312
10.312
10.312
0
0
Sonstige langfristige finanzielle Verbindlichkeiten
4.482
4.482
638
3.613
231
Sonstige kurzfristige finanzielle Verbindlichkeiten
10.251
10.251
10.251
0
0
\u00a0
423.934
449.565
242.674
159.025
47.866
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Derivative Finanzinstrumente
17.872
17.872
17.872
0
0
Buchwerte/Vertragliche Cashflows
441.806
467.436
260.546
159.025
47.866
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Zahlungsverpflichtungen
\u00a0
Buchwert
31.12.2025
EUR'000
Gesamt
31.12.2025
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2025
EUR'000
1 bis 5 Jahre
31.12.2025
EUR'000
\u00dcber 5 Jahre
31.12.2025
EUR'000
Bewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Schuldscheindarlehen
69.500
75.708
45.502
24.932
5.274
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten
122.081
127.199
84.031
43.169
0
Leasingverbindlichkeiten
70.363
74.242
11.885
24.125
38.232
Sonstige verzinsliche Verbindlichkeiten
6.600
6.600
6.600
0
0
\u00a0
268.544
283.749
148.018
92.226
43.506
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
89.947
89.947
89.947
0
0
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber nahestehenden Unternehmen
20.203
20.203
20.203
0
0
Sonstige langfristige finanzielle Verbindlichkeiten
3.337
3.337
572
2.534
231
Sonstige kurzfristige finanzielle Verbindlichkeiten
10.159
10.159
10.159
0
0
\u00a0
392.189
407.394
268.897
94.761
43.737
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Derivative Finanzinstrumente
1
1
1
0
0
Buchwerte/Vertragliche Cashflows
392.190
407.396
268.899
94.761
43.737
Die Zinszahlungen f\u00fcr variable verzinsliche Darlehen in oben stehender Tabelle spiegeln die Marktverh\u00e4ltnisse f\u00fcr Terminzinss\u00e4tze am Ende des Gesch\u00e4ftsjahres wider. Diese k\u00f6nnen sich mit der Ver\u00e4nderung der Marktzinss\u00e4tze \u00e4ndern. Die k\u00fcnftigen Zahlungsstr\u00f6me aus derivativen Instrumenten k\u00f6nnen von den in der obigen Tabelle dargestellten Betr\u00e4gen abweichen, da Zinss\u00e4tze und Wechselkurse oder die relevanten Bedingungen Ver\u00e4nderungen unterworfen sind. Planzahlen f\u00fcr zuk\u00fcnftige neue Verbindlichkeiten gehen in die Darstellung nicht ein. Jederzeit r\u00fcckzahlbare finanzielle Verbindlichkeiten sind stets dem fr\u00fchesten Laufzeitband zugeordnet.
Der hohe Anteil an kurzfristigen Finanzverbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten betrifft im Wesentlichen zwei Fazilit\u00e4ten aus dem Konsortialkredit, die aufgrund des Regelwerks laufend immer wieder neu gezogen werden m\u00fcssen. Aufgrund der aktuellen Gesch\u00e4ftsentwicklung, der Planungen des FACC-Konzerns und der regelm\u00e4\u00dfig stattfindenden Bankengespr\u00e4che gibt es keine Anzeichen, dass Refinanzierungen bei bestehenden Finanzierungspartnern nicht durchgef\u00fchrt werden.
51.
Kreditrisiko
Der Konzern bedient im Rahmen seiner Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeit in der Luftfahrtindustrie im Wesentlichen die am Markt t\u00e4tigen OEMs. Trotz der Diversifikation ist die FACC AG aufgrund der begrenzten Anzahl an Flugzeugherstellern einem gewissen Konzentrationsrisiko im Kreditgesch\u00e4ft ausgesetzt. Im Gesch\u00e4ftsjahr 2025 entfiel ein Forderungsvolumen von 127.201 TEUR auf den gr\u00f6\u00dften Kunden. Aufgrund der geringen Ausfallwahrscheinlichkeit und der Option, ausgew\u00e4hlte Forderungen mittels Factoringprogrammen zu ver\u00e4u\u00dfern, reduziert sich dieses Risiko deutlich.
Ebenfalls besteht das allgemeine Risiko eines Forderungsausfalls seitens der Vertragspartner. Um dieses Risiko zu begrenzen, gelten im Konzern strenge Vorgaben zur Bonit\u00e4tspr\u00fcfung: Bereits bei der Neukundenakquise wird die finanzielle Situation \u00fcberpr\u00fcft, und auch bestehende Kunden werden regelm\u00e4\u00dfig hinsichtlich ihrer Kreditw\u00fcrdigkeit bewertet. Ab einem festgelegten Schwellenwert werden Kundenforderungen zus\u00e4tzlich gegen Ausfall versichert. Kreditrisiken erwachsen auch aus liquiden Mitteln, derivativen Finanzinstrumenten sowie durch Einlagen bei Banken und anderen Finanzinstitutionen. Solche Gesch\u00e4fte erfolgen nur bei Banken und Finanzinstitutionen mit hoher Bonit\u00e4t.
Die H\u00f6he des maximalen Kreditrisikos entspricht in jedem Fall dem Buchwert der in der Bilanz ausgewiesenen finanziellen Verm\u00f6genswerte.
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\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Sonstige finanzielle Forderungen
11.069
11.331
Sonstige nicht finanzielle Forderungen
10.860
0
\u00a0
21.929
11.331
Der Posten \u201eSonstige finanzielle Forderungen\u201c setzt sich \u00fcberwiegend aus Kautionen in H\u00f6he von 11.331 TEUR (Vorjahr: 11.069 TEUR) zusammen.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasePrepaymentsExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:52990021YEMY298JY727", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "fact-372": { "value": "
27.
Vorr\u00e4te
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe
99.523
102.933
Unfertige Erzeugnisse
57.878
50.492
Fertige Erzeugnisse
20.269
21.699
Geleistete Anzahlungen
628
546
\u00a0
178.298
175.670
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Vorratsbestand, brutto
186.559
182.907
Wertberichtigung
8.262
7.238
Vorratsbestand, netto
178.298
175.670
Die Vorr\u00e4te, die in der Berichtsperiode als Materialaufwand erfasst wurden, betragen 529.534 TEUR (Vorjahr: 474.518 TEUR).
Wie im Vorjahr wurden keine Vorr\u00e4te zur Sicherstellung von Finanzinstrumenten sicherungs\u00fcbereignet oder verpf\u00e4ndet.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInventoriesExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:52990021YEMY298JY727", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "fact-373": { "value": "
28.
Kundenbezogene Entwicklungsleistungen
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Stand am 1. J\u00e4nner
23.675
23.393
Zug\u00e4nge
22.759
25.121
Abg\u00e4nge
\u201323.041
\u201326.394
\u00a0
23.393
22.120
Die kundenbezogenen Entwicklungsleistungen, die in der Berichtsperiode als Materialaufwand erfasst wurden, betragen 15.746\u00a0TEUR (Vorjahr: 12.692 TEUR).
Bei kundenbezogenen Entwicklungsleistungen mit einem Buchwert in H\u00f6he von 3.661 TEUR (Vorjahr: 3.661 TEUR) wird mit einer Realisierung erst nach zw\u00f6lf Monaten gerechnet.
Zur Sicherstellung von Finanzinstrumenten wurden keine kundenbezogenen Entwicklungsleistungen sicherungs\u00fcbereignet oder verpf\u00e4ndet.
30.
Sonstige Forderungen und Rechnungsabgrenzungen
Die sonstigen Forderungen enthalten:
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Sonstige kurzfristige finanzielle Verm\u00f6genswerte
\u00a0
\u00a0
Sonstige
801
279
\u00a0
801
279
Sonstige kurzfristige nicht finanzielle Verm\u00f6genswerte
\u00a0
\u00a0
Forderungen aus sonstigen Steuern (insbesondere Umsatzsteuer)
16.620
22.879
Rechnungsabgrenzungsposten
4.243
2.726
Sonstige
2.306
1.842
\u00a0
23.169
27.448
\u00a0
23.969
27.726
\u00a0
Die sonstigen Forderungen weisen keine Best\u00e4nde an \u00fcberf\u00e4lligen Forderungen aus. Weiters wurden keine Wertberichtigungen auf diese Forderungen vorgenommen.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentAssetsExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:52990021YEMY298JY727", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "fact-374": { "value": "
30.
Sonstige Forderungen und Rechnungsabgrenzungen
Die sonstigen Forderungen enthalten:
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Sonstige kurzfristige finanzielle Verm\u00f6genswerte
\u00a0
\u00a0
Sonstige
801
279
\u00a0
801
279
Sonstige kurzfristige nicht finanzielle Verm\u00f6genswerte
\u00a0
\u00a0
Forderungen aus sonstigen Steuern (insbesondere Umsatzsteuer)
16.620
22.879
Rechnungsabgrenzungsposten
4.243
2.726
Sonstige
2.306
1.842
\u00a0
23.169
27.448
\u00a0
23.969
27.726
\u00a0
Die sonstigen Forderungen weisen keine Best\u00e4nde an \u00fcberf\u00e4lligen Forderungen aus. Weiters wurden keine Wertberichtigungen auf diese Forderungen vorgenommen.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPrepaymentsAndOtherAssetsExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:52990021YEMY298JY727", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "fact-375": { "value": "
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Sonstige kurzfristige finanzielle Verm\u00f6genswerte
\u00a0
\u00a0
Sonstige
801
279
\u00a0
801
279
Sonstige kurzfristige nicht finanzielle Verm\u00f6genswerte
\u00a0
\u00a0
Forderungen aus sonstigen Steuern (insbesondere Umsatzsteuer)
16.620
22.879
Rechnungsabgrenzungsposten
4.243
2.726
Sonstige
2.306
1.842
\u00a0
23.169
27.448
\u00a0
23.969
27.726
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Sonstige kurzfristige finanzielle Verbindlichkeiten
\u00a0
\u00a0
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber
Mitarbeitern
10.111
10.005
Sonstige
139
154
\u00a0
10.251
10.159
Sonstige kurzfristige nicht finanzielle Verbindlichkeiten
\u00a0
\u00a0
Verpflichtungen aus sozialer Sicherheit
5.139
5.437
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber dem
Finanzamt
528
487
Rechnungsabgrenzungsposten
968
637
Sonstige
473
486
\u00a0
7.107
7.048
\u00a0
17.358
17.207
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTaxReceivablesAndPayablesExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:52990021YEMY298JY727", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "fact-376": { "value": "
31.
Liquide Mittel
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Guthaben bei Kreditinstituten
59.010
52.744
Kassenbestand
3
5
\u00a0
59.014
52.749
\u00a0
\u00a0
Beizulegender Zeitwert
\u00a0
Buchwert
31.12.2024
EUR'000
Gesamt
31.12.2024
EUR'000
Stufe 1
31.12.2024
EUR'000
Stufe 2
31.12.2024
EUR'000
Stufe 3
31.12.2024
EUR'000
FINANZIELLE VERM\u00d6GENSWERTE
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Bewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen
24.518
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige finanzielle Forderungen
11.069
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
80.284
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Forderungen gegen\u00fcber nahestehenden
Unternehmen, kurzfristig
24.038
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige kurzfristige finanzielle Verm\u00f6genswerte
801
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Liquide Mittel
59.014
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
199.722
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte \u2013 Wertpapiere (notiert)
382
382
382
\u00a0
\u00a0
\u00a0
382
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte \u2013 Wertpapiere (nicht notiert)
71
123
\u00a0
123
\u00a0
\u00a0
71
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
FINANZIELLE SCHULDEN
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Bewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Schuldscheindarlehen (kurz- und langfristig)
69.500
69.282
\u00a0
69.282
\u00a0
Sonstige Finanzverbindlichkeiten (kurz- und langfristig)
156.337
157.747
\u00a0
\u00a0
157.747
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
99.070
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber nahestehenden Unternehmen
10.312
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige langfristige finanzielle Verbindlichkeiten
4.482
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige kurzfristige finanzielle Verbindlichkeiten
10.251
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
374.514
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Derivative Finanzinstrumente
17.872
17.872
\u00a0
17.872
\u00a0
\u00a0
17.872
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Beizulegender Zeitwert
\u00a0
Buchwert
31.12.2025
EUR'000
Gesamt
31.12.2025
EUR'000
Stufe 1
31.12.2025
EUR'000
Stufe 2
31.12.2025
EUR'000
Stufe 3
31.12.2025
EUR'000
FINANZIELLE VERM\u00d6GENSWERTE
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Bewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen
26.418
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige finanzielle Forderungen
11.331
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
68.849
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Forderungen gegen\u00fcber nahestehenden
Unternehmen, kurzfristig
33.699
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige kurzfristige finanzielle Verm\u00f6genswerte
279
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Liquide Mittel
52.749
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
193.326
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte \u2013 Wertpapiere (notiert)
384
384
384
\u00a0
\u00a0
\u00a0
384
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte \u2013 Wertpapiere (nicht notiert)
71
60
\u00a0
60
\u00a0
Derivative Finanzinstrumente
10.036
10.036
\u00a0
10.036
\u00a0
\u00a0
10.107
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
FINANZIELLE SCHULDEN
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Bewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Schuldscheindarlehen (kurz- und langfristig)
69.500
69.808
\u00a0
69.808
\u00a0
Sonstige Finanzverbindlichkeiten (kurz- und langfristig)
128.681
129.987
\u00a0
\u00a0
129.987
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
89.947
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber nahestehenden Unternehmen
20.203
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige langfristige finanzielle Verbindlichkeiten
3.337
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige kurzfristige finanzielle Verbindlichkeiten
10.159
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
333.937
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Derivative Finanzinstrumente
1
1
\u00a0
1
\u00a0
\u00a0
1
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen
24.518
26.418
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte
453
455
Forderungen gegen\u00fcber nahestehenden
Unternehmen, langfristig
0
0
Sonstige finanzielle Forderungen
11.069
11.331
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
80.284
68.849
Forderungen gegen\u00fcber nahestehenden
Unternehmen, kurzfristig
24.038
33.699
Sonstige kurzfristige finanzielle Verm\u00f6genswerte
801
279
Liquide Mittel
59.014
52.749
\u00a0
200.176
193.781
US-Dollar
170.497
142.258
Euro
29.678
51.523
\u00a0
200.176
193.781
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:52990021YEMY298JY727", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "fact-377": { "value": "
32.
Eigenkapital
Die Entwicklung des Konzerneigenkapitals der Gesch\u00e4ftsjahre 2024 und 2025 ist in der Konzern-Eigenkapitalver\u00e4nderungsrechnung dargestellt.
Das Grundkapital der FACC AG betrug zum Bilanzstichtag 31.\u00a0Dezember 2025 unver\u00e4ndert gegen\u00fcber dem Bilanzstichtag 31.\u00a0Dezember 2024 45.790\u00a0TEUR und ist voll eingezahlt. Es ist in 45.790.000 St\u00fcckaktien zu je 1\u00a0EUR eingeteilt.
Die Kapitalr\u00fccklage betr\u00e4gt, unver\u00e4ndert gegen\u00fcber dem vorj\u00e4hrigen Bilanzstichtag, 221.459\u00a0TEUR.
In den \u00fcbrigen R\u00fccklagen sind folgende Posten, die alle im sonstigen Ergebnis erfasst werden, zusammengefasst.
\u2022
Fremdw\u00e4hrungsumrechnungsr\u00fccklage: Differenzen aus der W\u00e4hrungsumrechnung nach Steuern
\u2022
Wertpapiere \u2013 \u201eErfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert\u201c: Wert\u00e4nderung der zum beizulegenden Zeitwert bilanzierten sonstigen finanziellen Verm\u00f6genswerte
\u2022
R\u00fccklage IAS 19: Neubewertungseffekte bei der Bilanzierung von leistungsorientierten Verpflichtungen gegen\u00fcber Dienstnehmer nach IAS\u00a019
\u2022
R\u00fccklage f\u00fcr Cost of Hedging: Forwardkomponente von Sicherungsgesch\u00e4ften; bei diesen Sicherungsgesch\u00e4ften handelt es sich um Sicherungsgesch\u00e4fte f\u00fcr Transaktionen in Fremdw\u00e4hrungen (Cashflow Hedges).
\u2022
R\u00fccklage f\u00fcr Cashflow Hedges: Wert\u00e4nderungen von Sicherungsgesch\u00e4ften; bei diesen Sicherungsgesch\u00e4ften handelt es sich um Sicherungsgesch\u00e4fte f\u00fcr Transaktionen in Fremdw\u00e4hrungen (Cashflow Hedges).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:52990021YEMY298JY727", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "fact-378": { "value": "
Das Grundkapital der FACC AG betrug zum Bilanzstichtag 31.\u00a0Dezember 2025 unver\u00e4ndert gegen\u00fcber dem Bilanzstichtag 31.\u00a0Dezember 2024 45.790\u00a0TEUR und ist voll eingezahlt. Es ist in 45.790.000 St\u00fcckaktien zu je 1\u00a0EUR eingeteilt.
Die Kapitalr\u00fccklage betr\u00e4gt, unver\u00e4ndert gegen\u00fcber dem vorj\u00e4hrigen Bilanzstichtag, 221.459\u00a0TEUR.
In den \u00fcbrigen R\u00fccklagen sind folgende Posten, die alle im sonstigen Ergebnis erfasst werden, zusammengefasst.
\u2022
Fremdw\u00e4hrungsumrechnungsr\u00fccklage: Differenzen aus der W\u00e4hrungsumrechnung nach Steuern
\u2022
Wertpapiere \u2013 \u201eErfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert\u201c: Wert\u00e4nderung der zum beizulegenden Zeitwert bilanzierten sonstigen finanziellen Verm\u00f6genswerte
\u2022
R\u00fccklage IAS 19: Neubewertungseffekte bei der Bilanzierung von leistungsorientierten Verpflichtungen gegen\u00fcber Dienstnehmer nach IAS\u00a019
\u2022
R\u00fccklage f\u00fcr Cost of Hedging: Forwardkomponente von Sicherungsgesch\u00e4ften; bei diesen Sicherungsgesch\u00e4ften handelt es sich um Sicherungsgesch\u00e4fte f\u00fcr Transaktionen in Fremdw\u00e4hrungen (Cashflow Hedges).
\u2022
R\u00fccklage f\u00fcr Cashflow Hedges: Wert\u00e4nderungen von Sicherungsgesch\u00e4ften; bei diesen Sicherungsgesch\u00e4ften handelt es sich um Sicherungsgesch\u00e4fte f\u00fcr Transaktionen in Fremdw\u00e4hrungen (Cashflow Hedges).
47.
Derivative Finanzinstrumente und Hedge Accounting
Die Sicherungsstrategien der Abteilung Accounting & Treasury des Konzerns sind darauf ausgerichtet, den Einfluss von Wechselkursschwankungen zu steuern und zu minimieren. Der Vorstand genehmigt die Strategien und berichtet regelm\u00e4\u00dfig dem Aufsichtsrat dar\u00fcber.
Das Risikomanagement der Abteilung Accounting & Treasury des Konzerns verfolgt das Ziel, erwartete Netto-Cashflows in USD (aus Umsatzerl\u00f6sen und Eink\u00e4ufen von Rohmaterialien) f\u00fcr die jeweils n\u00e4chsten zw\u00f6lf Monate (auf rollierender Monatsbasis) im Durchschnitt mit 80\u00a0Prozent zu besichern. Bei attraktiven Marktniveaus k\u00f6nnen die Sicherungszeitr\u00e4ume auf bis zu 36\u00a0Monate ausgedehnt werden. Der Konzern verwendet derivative Finanzinstrumente grunds\u00e4tzlich nicht zu Spekulationszwecken.
Zur Bilanzierung als Sicherungsbeziehung qualifizierte Devisentermingesch\u00e4fte werden als Cashflow Hedges gem\u00e4\u00df IFRS\u00a09 abgebildet.
Im Rahmen des Hedge Accountings werden k\u00fcnftige Einzahlungen aus bestimmten bereits kontrahierten Auftr\u00e4gen oder k\u00fcnftigen hoch-wahrscheinlich eintretenden Transaktionen in H\u00f6he des Netto-Exposures in USD als Grundgesch\u00e4fte zusammen mit den zugeh\u00f6rigen Devisentermingesch\u00e4ften als Sicherungsinstrumente designiert.
Der wirtschaftliche Zusammenhang zwischen Grundgesch\u00e4ft und Sicherungsinstrument wird durch Gegen\u00fcberstellung der wertbestimmenden Risikofaktoren bestimmt. Bei einer vollst\u00e4ndigen oder einer ann\u00e4hernden \u00dcbereinstimmung der wesentlichen wertbestimmenden Risikofaktoren von Grundgesch\u00e4ft und Sicherungsinstrument wird der Nachweis des wirtschaftlichen Zusammenhangs anhand der Critical-Terms-Match-Methode erbracht. In allen anderen F\u00e4llen werden \u2013 je nach Ausma\u00df der Abweichung der wertbestimmenden Risikofaktoren \u2013 entweder Sensitivit\u00e4tsanalysen oder Auspr\u00e4gungen der Dollar-Offset-Methoden verwendet, um den wirtschaftlichen Zusammenhang nachzuweisen.
Aus Abweichungen der wertbestimmenden Risikofaktoren zwischen Grundgesch\u00e4ft und Sicherungsinstrument entstehen Quellen f\u00fcr Ineffektivit\u00e4t. Bei der Absicherung von Fremdw\u00e4hrungsrisiken stellen zeitliche Abweichungen zwischen der Vereinnahmung der Zahlungsstr\u00f6me aus dem Grundgesch\u00e4ft sowie der Erf\u00fcllung der als Sicherungsinstrument designierten Devisentermingesch\u00e4fte eine solche Ineffektivit\u00e4tsquelle dar. Dar\u00fcber hinaus gibt es keine Quellen f\u00fcr Ineffektivit\u00e4t.
Zur Absicherung des W\u00e4hrungsrisikos wird das Spotelement der zu Sicherungszwecken abgeschlossenen Devisentermingesch\u00e4fte designiert, w\u00e4hrend die Terminelemente von der Designation als Sicherungsinstrument ausgeschlossen und als Cost of Hedging gesondert bilanziert und im Eigenkapital in einer gesonderten R\u00fccklage ausgewiesen werden. Da die Basiswerte von Grundgesch\u00e4ft und Sicherungsinstrument stets \u00fcbereinstimmen, betr\u00e4gt die bilanzielle Sicherungsquote (Hedge Ratio) stets 1:1, sprich die designierte Menge oder das designierte Volumen des Sicherungsinstruments entspricht der designierten Menge oder dem designierten Volumen des Grundgesch\u00e4fts.
Zudem wurden unterj\u00e4hrig als Fair Value Hedges Devisentermingesch\u00e4fte in US-Dollar (Volumen: 30.000 TUSD, Vorjahr: 25.000 TUSD) zur Wechselkursabsicherung von Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen abgeschlossen, die jedoch zum Ende des Bilanzstichtags wieder f\u00e4llig wurden.
Derivative Finanzinstrumente mit positivem Marktwert
\u00a0
\u00a0
Restlaufzeit
\u00a0
Buchwert
31.12.2024
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2024
EUR'000
\u00dcber 1 Jahr
31.12.2024
EUR'000
Derivative Finanzinstrumente (positiver Marktwert)
0
0
0
\u00a0
\u00a0
Restlaufzeit
\u00a0
Buchwert
31.12.2025
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2025
EUR'000
\u00dcber 1 Jahr
31.12.2025
EUR'000
Derivative Finanzinstrumente (positiver Marktwert)
10.036
10.036
0
Derivative Finanzinstrumente mit negativem Marktwert
\u00a0
\u00a0
Restlaufzeit
\u00a0
Buchwert
31.12.2024
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2024
EUR'000
\u00dcber 1 Jahr
31.12.2024
EUR'000
Derivative Finanzinstrumente (negativer Marktwert)
17.872
17.872
0
\u00a0
\u00a0
Restlaufzeit
\u00a0
Buchwert
31.12.2025
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2025
EUR'000
\u00dcber 1 Jahr
31.12.2025
EUR'000
Derivative Finanzinstrumente (negativer Marktwert)
1
1
0
Das Kontraktvolumen der Fremdw\u00e4hrungsderivate setzt sich, gegliedert nach F\u00e4lligkeiten, wie folgt zusammen:
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Restlaufzeit
\u00a0
W\u00e4hrung
Volumen
in Tausend
Unter 1 Jahr
in Tausend
1 bis 2 Jahre
in Tausend
3 bis 5 Jahre
in Tausend
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Stand am 31.\u00a0Dezember 2024:
Devisentermingesch\u00e4fte
USD
405.000
405.000
0
0
Stand am 31.\u00a0Dezember 2025:
Devisentermingesch\u00e4fte
USD
480.000
480.000
0
0

Die folgenden Tabellen enthalten Angaben zu den am Ende der Berichtsperiode als Sicherungsinstrumente designierten Devisentermingesch\u00e4ften:
Cashflow Hedges (OCI)
31.\u00a0Dezember 2024
Instrument
Durchschnittlicher Terminkurs
Nominalwert in Fremdw\u00e4hrung
Nominalwert in lokaler W\u00e4hrung
\u00c4nderung des beizulegenden Zeitwerts \u2013 Berechnung der Hedge-Ineffektivit\u00e4t
\u00a0
\u00a0
\u00a0
USD'000
EUR'000
EUR'000
Verkauf USD, Kauf EUR
FX Forward
1,0978
300.000
273.283
\u201311.934
Cashflow Hedges (OCI)
31.\u00a0Dezember 2025
Instrument
Durchschnittlicher Terminkurs
Nominalwert in Fremdw\u00e4hrung
Nominalwert in lokaler W\u00e4hrung
\u00c4nderung des beizulegenden Zeitwerts \u2013 Berechnung der Hedge-Ineffektivit\u00e4t
\u00a0
\u00a0
\u00a0
USD'000
EUR'000
EUR'000
Verkauf USD, Kauf EUR
FX Forward
1,1724
360.000
307.065
3.764
\u00a0
Wert\u00e4nderung bei der Berechnung der Hedge-Ineffektivit\u00e4t
Buchwert Cashflow Hedges-R\u00fccklage
\u00a0
31.12.2024
EUR'000
31.12.2025
EUR'000
31.12.2024
EUR'000
31.12.2025
EUR'000
Verkauf USD, Kauf EUR
11.934
\u20133.764
\u20139.189
2.898
Die folgende Tabelle zeigt die Effektivit\u00e4t der Sicherungsbeziehungen und die aus der R\u00fccklage f\u00fcr Cashflow Hedges in die Gewinn- und Verlustrechnung umgegliederten bzw. direkt erfassten Betr\u00e4ge:
\u00a0
Erfasste Sicherungsgewinne/-verluste im OCI
In die Gewinn- und Verlustrechnung umgegliederter Betrag
Einzelposten in der Gewinn- und Verlustrechnung, in denen die Umgliederungskorrektur enthalten ist
\u00a0
31.12.2024
EUR'000
31.12.2025
EUR'000
31.12.2024
EUR'000
31.12.2025
EUR'000
\u00a0
Verkauf USD, Kauf EUR
\u201311.934
3.764
\u201311.097
12.209
Umsatzerl\u00f6se
Aufgrund von 100 Prozent Effektivit\u00e4t ist die Wert\u00e4nderung zur Berechnung der Unwirksamkeit der Sicherungsbeziehung beim Grundgesch\u00e4ft und beim Sicherungsgesch\u00e4ft identisch.\u00a0
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Kapitalmanagement
Zielsetzung des Kapitalmanagements des FACC-Konzerns ist es, eine starke Kapitalbasis zu schaffen, um den spezifischen Unternehmensrisiken (Wachstums- und Entwicklungsrisiko) mit einer ausgewogenen Kapitalstruktur gerecht zu werden. Das Management betrachtet als Kapital ausschlie\u00dflich das buchm\u00e4\u00dfige Eigenkapital gem\u00e4\u00df IFRS. Es wird eine Eigenkapitalquote von mindestens 40\u00a0Prozent angestrebt.
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Eigenkapital
215.842
248.996
Bilanzsumme
710.532
681.828
Eigenkapitalquote in Prozent
30,4\u00a0%
36,5\u00a0%
Kreditvertr\u00e4ge im Konzern enthalten Financial Covenants hinsichtlich der Eigenkapitalquote im Konzern, deren Nichteinhaltung zu einer vorzeitigen R\u00fcckzahlung von Finanzverbindlichkeiten f\u00fchren w\u00fcrde. Im Berichtsjahr wurden \u2013 wie im Vorjahr \u2013 alle diesbez\u00fcglichen Kapitalanforderungen erf\u00fcllt (siehe auch Note\u00a038 \u2013 Finanzverbindlichkeiten).
Als Financial Covenants f\u00fcr den Konsortialkredit wurden folgende festgelegt:
\u00a0
31.12.2025
31.12.2026
Net Financial Debt/EBITDA
\u2610 3,75
\u2610 3,50
Eigenkapitalquote in Prozent
25\u00a0%
25\u00a0%
Die Financial Covenants f\u00fcr den Konsortialkredit zum jeweiligen Jahresende gelten auch zum 30. Juni des jeweiligen Jahres (z.B. gilt am 30. Juni 2026 3,50 wie am 31. Dezember 2026) und werden halbj\u00e4hrlich getestet. Bei einem \u00dcberschreiten der Kennzahlen besteht ein K\u00fcndigungsrecht der Gl\u00e4ubiger.
F\u00fcr alle relevanten Stichtage nach dem 31. Dezember 2025 ist ein Net Financial Debt/EBITDA von 3,5, sowie eine Eigenkapital-Quote von mindestens 25 Prozent notwendig.
Der Konzern erwartet, dass die halbj\u00e4hrlich zu erf\u00fcllenden Covenants im Zeitraum von 12 Monaten nach dem Abschlussstichtag eingehalten werden.
Zum Jahresende 2025 war die revolvierende Kreditlinie mit 20.000 TEUR (Vorjahr: 25.000 TEUR), der Kontrollbankrefinanzierungsrahmen mit 50.000 TEUR (Vorjahr: 50.000 TEUR), die Beteiligungsfinanzierung mit 19.200 TEUR (Vorjahr 24.800 TEUR) und der Exportinvest mit 17.881 TEUR (Vorjahr: 25.179 TEUR) ausgenutzt.
Der Konsortialkredit l\u00e4uft Mitte Februar 2027 bzw. im Dezember 2027 aus. Aufgrund der aktuellen Gesch\u00e4ftsentwicklung, der Planungen des FACC-Konzerns und der regelm\u00e4\u00dfig stattfindenden Bankengespr\u00e4che gibt es keine Anzeichen, dass Refinanzierungen bei bestehenden Finanzierungspartnern nicht durchgef\u00fchrt werden k\u00f6nnen.
Darlehen au\u00dferhalb Konsortialkredit
Am 17. September 2024 wurde ein Darlehen \u00fcber 15.000 TEUR abgeschlossen und in der Folge zur G\u00e4nze ausgenutzt. Die Tranche ist variabel und nach drei Jahren zur R\u00fcckzahlung f\u00e4llig. Der Finanzierungsvertrag enth\u00e4lt eine Zinssenkungsklausel von 30 Basispunkten, falls das Verh\u00e4ltnis Net Financial Debt/EBITDA einen Wert von 3,0 unterschreitet und eine Zinserh\u00f6hungsklausel, falls das Verh\u00e4ltnis Net Financial Debt/EBITDA einen Wert von 4,5 \u00fcberschreitet.
Zum Jahresende 2025 war dieses bilaterale Darlehen mit 15.000 TEUR (Vorjahr: 15.000 TEUR) ausgenutzt.
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Dividende je Aktie
\u00a0
Gesamt
EUR'000
Anzahl der Aktien
Dividende je Aktie
Vorgeschlagene Dividende f\u00fcr das Gesch\u00e4ftsjahr 2024 (Hauptversammlung am 6.\u00a0Mai 2025)
0
45.790.000
0,00
Vorgeschlagene Dividende f\u00fcr das Gesch\u00e4ftsjahr 2025 (Hauptversammlung am 28.\u00a0Mai 2026)
4.579
45.790.000
0,10
Grundlage f\u00fcr den Vorschlag f\u00fcr die Gewinnverwendung des Gesch\u00e4ftsjahres ist der nach den Vorschriften des \u00f6sterreichischen UGB aufgestellte Einzelabschluss der Gesellschaft.
In der Hauptversammlung f\u00fcr des Gesch\u00e4ftsjahr 2025 am 28.\u00a0Mai 2026 wird eine Dividende von 0,10 EUR vorgeschlagen.
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33.
Investitionszusch\u00fcsse
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Investitionszusch\u00fcsse, kurzfristig
1.229
969
Investitionszusch\u00fcsse, langfristig
5.263
4.383
\u00a0
6.492
5.352
Investitionszusch\u00fcsse sind teilweise an Auflagen gebunden, die \u00fcber einen bestimmten Zeitraum eingehalten werden m\u00fcssen. Dabei handelt es sich im Wesentlichen um die Auflagen, die gef\u00f6rderten Verm\u00f6genswerte am Projektstandort zu belassen und diese nicht zu ver\u00e4u\u00dfern.
Aus derzeitiger Sicht werden die Auflagen erf\u00fcllt und die Aufl\u00f6sung der Position erfolgt ergebniswirksam \u00fcber die Gewinn- und Verlustrechnung (Position \u201eUmsatzkosten\u201c).
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34.
Verpflichtungen gegen\u00fcber Dienstnehmern
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Abfertigungen
8.393
7.640
Jubil\u00e4umsgelder
3.426
3.178
\u00a0
11.819
10.818
Die erwarteten Zahlungen aus Abfertigungs- und Jubil\u00e4umsgeldverpflichtungen gegen\u00fcber Dienstnehmern betragen im Gesch\u00e4ftsjahr 2026 51 TEUR bzw. 203 TEUR.
Abfertigungen
Die Nettoschuld aus den leistungsorientierten Vorsorgepl\u00e4nen f\u00fcr Abfertigungen entwickelte sich wie folgt:
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Stand am 1. J\u00e4nner
8.139
8.393
Dienstzeitaufwand
269
275
Zinsaufwand
219
255
Erfolgte Zahlungen
\u2013289
\u2013550
Neubewertung in der Periode
\u201353
\u2013858
Sonstige Effekte
108
125
\u00a0
8.393
7.640
Duration in Jahren
11,85
10,66
\u00a0
Die Neubewertungseffekte setzten sich aus folgenden Faktoren zusammen:
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
\u00c4nderung von Erwartungswerten
247
\u2013264
\u00c4nderung demografischer Annahmen
0
0
\u00c4nderung finanzieller Annahmen
\u2013300
\u2013594
\u00a0
\u201353
\u2013858
Die gesetzlichen \u00dcbergangsbestimmungen bez\u00fcglich des Pensionseintrittsalters wurden ber\u00fccksichtigt. Alle Aufwendungen im Zusammenhang mit Abfertigungen werden in den Posten \u201eUmsatzkosten\u201c, \u201eForschungs- und Technologieaufwendungen\u201c, \u201eVertriebsaufwendungen\u201c, sowie \u201eVerwaltungsaufwendungen\u201c ausgewiesen.
Der Bewertung liegen nachfolgende Annahmen zugrunde:
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
Diskontierungszinssatz
3,35\u00a0%
4,12\u00a0%
Gehaltssteigerungen
3,50\u00a0%
3,50\u00a0%
Fluktuation Angestellte/Arbeiter
0\u00a0%/0\u00a0%
0\u00a0%/0\u00a0%
Pensionseintrittsalter Frauen/M\u00e4nner
65/individuell
65/individuell
Lebenserwartung
AV\u00d6 2018-P
AV\u00d6 2018-P
Eine Erh\u00f6hung/Verminderung des Diskontierungszinssatzes bzw. der Gehaltssteigerung um 0,5\u00a0Prozentpunkte h\u00e4tte folgende Auswirkung auf die Verpflichtung:
Diskontierungszinssatz
Verringerung
um 0,5\u00a0Prozentpunkte
EUR'000
Erh\u00f6hung
um 0,5\u00a0Prozentpunkte
EUR'000
Ver\u00e4nderung der Verpflichtung
zum 31.\u00a0Dezember 2024
454
\u2013420
Ver\u00e4nderung der Verpflichtung
zum 31.\u00a0Dezember 2025
377
\u2013351
Gehaltssteigerungen
Verringerung
um 0,5\u00a0Prozentpunkte
EUR'000
Erh\u00f6hung
um 0,5\u00a0Prozentpunkte
EUR'000
Ver\u00e4nderung der Verpflichtung
zum 31.\u00a0Dezember 2024
\u2013466
467
Ver\u00e4nderung der Verpflichtung
zum 31.\u00a0Dezember 2025
\u2013355
377
Jubil\u00e4umsgelder
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Stand am 1. J\u00e4nner
2.810
3.426
Dienstzeitaufwand
318
395
Zinsaufwand
101
110
Erfolgte Zahlungen
\u201350
0
Neubewertung in der Periode
247
\u2013753
\u00a0
3.426
3.178
\u00a0
Alle Aufwendungen im Zusammenhang mit Jubil\u00e4umsgeldern werden in den Posten \u201eUmsatzkosten\u201c, \u201eForschungs- und Technologieaufwendungen\u201c, \u201eVertriebsaufwendungen\u201c, sowie \u201eVerwaltungsaufwendungen\u201c erfasst.
Aus beitragsorientierten Vorsorgepl\u00e4nen (Pensionskasse und Mitarbeitervorsorgekasse in \u00d6sterreich) wurden im Gesch\u00e4ftsjahr 2025 3.420 TEUR (Vorjahr: 3.244 TEUR) gezahlt.
37.
Sonstige R\u00fcckstellungen
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Fristigkeit
\u00a0
Stand am
01.01.2024
EUR'000
Zuf\u00fchrung

EUR'000
Verbrauch

EUR'000
Aufl\u00f6sung

EUR'000
Stand am
31.12.2024
EUR'000
Unter
1 Jahr
EUR'000
\u00dcber
1 Jahr
EUR'000
Gew\u00e4hrleistungen
0
489
0
0
489
489
0
R\u00fcckstellungen f\u00fcr Rechts- und sonstige Streitigkeiten
32
280
0
\u201331
280
280
0
Sonstige
1.246
1.414
\u2013980
\u2013163
1.518
1.518
0
\u00a0
1.278
2.183
\u2013980
\u2013195
2.287
2.287
0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Fristigkeit
\u00a0
Stand am
01.01.2025
EUR'000
Zuf\u00fchrung

EUR'000
Verbrauch

EUR'000
Aufl\u00f6sung

EUR'000
Stand am
31.12.2025
EUR'000
Unter
1 Jahr
EUR'000
\u00dcber
1 Jahr
EUR'000
Gew\u00e4hrleistungen
489
0
\u2013481
\u20139
0
0
0
R\u00fcckstellungen f\u00fcr Rechts- und sonstige Streitigkeiten
280
0
\u2013129
0
152
152
0
Sonstige
1.518
3.760
\u20131.683
\u201321
3.574
3.574
0
\u00a0
2.287
3.760
\u20132.292
\u201330
3.725
3.725
0
In Zusammenhang mit Gew\u00e4hrleistungsanspr\u00fcchen wird ausschlie\u00dflich f\u00fcr konkrete Verpflichtungen eine R\u00fcckstellung zum Ansatz gebracht.
Die sonstigen R\u00fcckstellungen umfassen vor allem personalbezogene R\u00fcckstellungen.
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35.
Sonstige langfristige Verbindlichkeiten
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Sonstige langfristige finanzielle Verbindlichkeiten
\u00a0
\u00a0
Tilgungsvereinbarungen mit Kunden und Lieferanten
4.482
3.337
\u00a0
4.482
3.337
Sonstige langfristige nicht finanzielle Verbindlichkeiten
\u00a0
\u00a0
Sonstige
0
0
\u00a0
0
0
\u00a0
4.482
3.337
\u00a0
\u00a0
Beizulegender Zeitwert
\u00a0
Buchwert
31.12.2024
EUR'000
Gesamt
31.12.2024
EUR'000
Stufe 1
31.12.2024
EUR'000
Stufe 2
31.12.2024
EUR'000
Stufe 3
31.12.2024
EUR'000
FINANZIELLE VERM\u00d6GENSWERTE
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Bewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen
24.518
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige finanzielle Forderungen
11.069
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
80.284
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Forderungen gegen\u00fcber nahestehenden
Unternehmen, kurzfristig
24.038
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige kurzfristige finanzielle Verm\u00f6genswerte
801
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Liquide Mittel
59.014
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
199.722
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte \u2013 Wertpapiere (notiert)
382
382
382
\u00a0
\u00a0
\u00a0
382
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte \u2013 Wertpapiere (nicht notiert)
71
123
\u00a0
123
\u00a0
\u00a0
71
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
FINANZIELLE SCHULDEN
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Bewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Schuldscheindarlehen (kurz- und langfristig)
69.500
69.282
\u00a0
69.282
\u00a0
Sonstige Finanzverbindlichkeiten (kurz- und langfristig)
156.337
157.747
\u00a0
\u00a0
157.747
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
99.070
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber nahestehenden Unternehmen
10.312
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige langfristige finanzielle Verbindlichkeiten
4.482
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige kurzfristige finanzielle Verbindlichkeiten
10.251
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
374.514
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Derivative Finanzinstrumente
17.872
17.872
\u00a0
17.872
\u00a0
\u00a0
17.872
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Beizulegender Zeitwert
\u00a0
Buchwert
31.12.2025
EUR'000
Gesamt
31.12.2025
EUR'000
Stufe 1
31.12.2025
EUR'000
Stufe 2
31.12.2025
EUR'000
Stufe 3
31.12.2025
EUR'000
FINANZIELLE VERM\u00d6GENSWERTE
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Bewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen
26.418
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige finanzielle Forderungen
11.331
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
68.849
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Forderungen gegen\u00fcber nahestehenden
Unternehmen, kurzfristig
33.699
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige kurzfristige finanzielle Verm\u00f6genswerte
279
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Liquide Mittel
52.749
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
193.326
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte \u2013 Wertpapiere (notiert)
384
384
384
\u00a0
\u00a0
\u00a0
384
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte \u2013 Wertpapiere (nicht notiert)
71
60
\u00a0
60
\u00a0
Derivative Finanzinstrumente
10.036
10.036
\u00a0
10.036
\u00a0
\u00a0
10.107
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
FINANZIELLE SCHULDEN
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Bewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Schuldscheindarlehen (kurz- und langfristig)
69.500
69.808
\u00a0
69.808
\u00a0
Sonstige Finanzverbindlichkeiten (kurz- und langfristig)
128.681
129.987
\u00a0
\u00a0
129.987
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
89.947
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber nahestehenden Unternehmen
20.203
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige langfristige finanzielle Verbindlichkeiten
3.337
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige kurzfristige finanzielle Verbindlichkeiten
10.159
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
333.937
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Derivative Finanzinstrumente
1
1
\u00a0
1
\u00a0
\u00a0
1
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Schuldscheindarlehen (lang- und kurzfristig)
69.500
69.500
Leasingverbindlichkeiten (lang- und kurzfristig)
73.983
70.363
Sonstige Finanzverbindlichkeiten (kurz- und langfristig)
156.337
128.681
Verpflichtungen gegen\u00fcber Dienstnehmern
11.819
10.818
Vertragsverbindlichkeiten aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen
24.562
12.111
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
99.070
89.947
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber nahestehenden Unternehmen
10.312
20.203
Sonstige langfristige finanzielle Verbindlichkeiten
4.482
3.337
Sonstige kurzfristige finanzielle Verbindlichkeiten
10.251
10.159
\u00a0
460.316
415.118
US-Dollar
122.217
102.514
Euro
338.098
312.605
\u00a0
460.316
415.118
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Zahlungsverpflichtungen
\u00a0
Buchwert
31.12.2024
EUR'000
Gesamt
31.12.2024
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2024
EUR'000
1 bis 5 Jahre
31.12.2024
EUR'000
\u00dcber 5 Jahre
31.12.2024
EUR'000
Bewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Schuldscheindarlehen
69.500
78.912
2.919
70.445
5.547
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten
139.979
149.853
92.634
57.218
0
Leasingverbindlichkeiten
73.983
80.327
10.492
27.748
42.087
Sonstige verzinsliche Verbindlichkeiten
16.358
16.358
16.358
0
0
\u00a0
299.820
325.450
122.403
155.412
47.634
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
99.070
99.070
99.070
0
0
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber nahestehenden Unternehmen
10.312
10.312
10.312
0
0
Sonstige langfristige finanzielle Verbindlichkeiten
4.482
4.482
638
3.613
231
Sonstige kurzfristige finanzielle Verbindlichkeiten
10.251
10.251
10.251
0
0
\u00a0
423.934
449.565
242.674
159.025
47.866
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Derivative Finanzinstrumente
17.872
17.872
17.872
0
0
Buchwerte/Vertragliche Cashflows
441.806
467.436
260.546
159.025
47.866
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Zahlungsverpflichtungen
\u00a0
Buchwert
31.12.2025
EUR'000
Gesamt
31.12.2025
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2025
EUR'000
1 bis 5 Jahre
31.12.2025
EUR'000
\u00dcber 5 Jahre
31.12.2025
EUR'000
Bewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Schuldscheindarlehen
69.500
75.708
45.502
24.932
5.274
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten
122.081
127.199
84.031
43.169
0
Leasingverbindlichkeiten
70.363
74.242
11.885
24.125
38.232
Sonstige verzinsliche Verbindlichkeiten
6.600
6.600
6.600
0
0
\u00a0
268.544
283.749
148.018
92.226
43.506
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
89.947
89.947
89.947
0
0
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber nahestehenden Unternehmen
20.203
20.203
20.203
0
0
Sonstige langfristige finanzielle Verbindlichkeiten
3.337
3.337
572
2.534
231
Sonstige kurzfristige finanzielle Verbindlichkeiten
10.159
10.159
10.159
0
0
\u00a0
392.189
407.394
268.897
94.761
43.737
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Derivative Finanzinstrumente
1
1
1
0
0
Buchwerte/Vertragliche Cashflows
392.190
407.396
268.899
94.761
43.737
\u00a0
Forderungen
31.12.2024
EUR'000
Verbindlichkeiten
31.12.2024
EUR'000
Umsatzerl\u00f6se und sonstige Ertr\u00e4ge
2024
EUR'000
Aufwendungen
2024
EUR'000
Mutterunternehmen
0
0
0
0
Sonstige nahestehende Unternehmen
18.404
0
43.519
30.774
Unternehmen, \u00fcber die das Mutterunternehmen Beherrschung aus\u00fcbt
5.633
10.312
8.484
8.364
\u00a0
24.038
10.312
52.003
39.137
\u00a0
Forderungen
31.12.2025
EUR'000
Verbindlichkeiten
31.12.2025
EUR'000
Umsatzerl\u00f6se und sonstige Ertr\u00e4ge
2025
EUR'000
Aufwendungen
2025
EUR'000
Mutterunternehmen
0
0
0
0
Sonstige nahestehende Unternehmen
27.502
0
68.719
43.268
Unternehmen, \u00fcber die das Mutterunternehmen Beherrschung aus\u00fcbt
6.197
20.203
12.016
12.076
\u00a0
33.699
20.203
80.735
55.344
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36.
Vertragsverbindlichkeiten aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Stand am 1. J\u00e4nner
24.096
24.562
Erh\u00f6hung
44.049
15.883
Reduktion
\u201343.584
\u201328.334
\u00a0
24.562
12.111
Die Vertragsverbindlichkeiten betreffen erhaltene Anzahlungen von Kunden f\u00fcr Werkzeug- und Entwicklungst\u00e4tigkeiten, deren Kosten im Rahmen der kundenbezogenen Entwicklungsleistungen aktiviert werden. Der zu Beginn der Periode in den Vertragsverbindlichkeiten ausgewiesene Betrag von 24.562 TEUR (Vorjahr: 24.096 TEUR) wurde im Gesch\u00e4ftsjahr 2025 mit 28.334\u00a0TEUR (Vorjahr: 43.584\u00a0TEUR) als Umsatzerl\u00f6s erfasst.
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Sonstige kurzfristige finanzielle Verbindlichkeiten
\u00a0
\u00a0
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber
Mitarbeitern
10.111
10.005
Sonstige
139
154
\u00a0
10.251
10.159
Sonstige kurzfristige nicht finanzielle Verbindlichkeiten
\u00a0
\u00a0
Verpflichtungen aus sozialer Sicherheit
5.139
5.437
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber dem
Finanzamt
528
487
Rechnungsabgrenzungsposten
968
637
Sonstige
473
486
\u00a0
7.107
7.048
\u00a0
17.358
17.207
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36.
Vertragsverbindlichkeiten aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Stand am 1. J\u00e4nner
24.096
24.562
Erh\u00f6hung
44.049
15.883
Reduktion
\u201343.584
\u201328.334
\u00a0
24.562
12.111
Die Vertragsverbindlichkeiten betreffen erhaltene Anzahlungen von Kunden f\u00fcr Werkzeug- und Entwicklungst\u00e4tigkeiten, deren Kosten im Rahmen der kundenbezogenen Entwicklungsleistungen aktiviert werden. Der zu Beginn der Periode in den Vertragsverbindlichkeiten ausgewiesene Betrag von 24.562 TEUR (Vorjahr: 24.096 TEUR) wurde im Gesch\u00e4ftsjahr 2025 mit 28.334\u00a0TEUR (Vorjahr: 43.584\u00a0TEUR) als Umsatzerl\u00f6s erfasst.
\u00a0
\u00a0
Restlaufzeit
\u00a0
\u00a0
Buchwert
31.12.2024
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2024
EUR'000
1 bis 2 Jahre
31.12.2024
EUR'000
3 bis 5 Jahre
31.12.2024
EUR'000
\u00dcber 5 Jahre
31.12.2024
EUR'000
Nominal-
verzinsung
in %
Schuldscheindarlehen
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Fixe Verzinsung (Nominale: 29.000\u00a0TEUR)
29.000
0
10.500
13.500
5.000
1,30 bis 5.473
Variable Verzinsung (Nominale: 40.500\u00a0TEUR)
40.500
0
32.500
8.000
0
6M-Euribor
+ 1,30 bis 2,50
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Fixe Verzinsung
2.083
2.083
0
0
0
2,907
Variable Verzinsung
137.896
85.815
10.815
41.265
0
OeKB Zinssatz bzw. Euribor
+ 1,70 bis 3,19
Leasingverbindlichkeiten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Fixe Verzinsung
58.784
8.762
9.739
15.762
24.522
3.015 bis 4.828
Variable Verzinsung
15.199
580
589
1.827
12.202
6M-Euribor + 1,95
Sonstige verzinsliche Verbindlichkeiten
16.358
16.358
0
0
0
1,00 bis 1.507
\u00a0
299.820
113.598
64.143
80.355
41.723
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Restlaufzeit
\u00a0
\u00a0
Buchwert
31.12.2025
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2025
EUR'000
1 bis 2 Jahre
31.12.2025
EUR'000
3 bis 5 Jahre
31.12.2025
EUR'000
\u00dcber 5 Jahre
31.12.2025
EUR'000
Nominal-
verzinsung
in %
Schuldscheindarlehen
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Fixe Verzinsung (Nominale: 29.000\u00a0TEUR)
29.000
10.500
1.500
12.000
5.000
1,30 bis 5.473
Variable Verzinsung (Nominale: 40.500\u00a0TEUR)
40.500
32.500
5.000
3.000
0
6M-Euribor
+ 1,30 bis 2,50
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Fixe Verzinsung
0
0
0
0
0
\u00a0
Variable Verzinsung
122.081
80.815
41.265
0
0
OeKB Zinssatz bzw. Euribor
+ 1,70 bis 3,19
Leasingverbindlichkeiten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Fixe Verzinsung
55.744
10.292
9.351
12.871
23.230
3.015 bis 4.828
Variable Verzinsung
14.619
589
599
1.858
11.572
6M-Euribor + 1,95
Sonstige verzinsliche Verbindlichkeiten
6.600
6.600
0
0
0
1,00 bis 1.507
\u00a0
268.544
141.297
57.715
29.729
39.803
\u00a0
40.
Sonstige Verbindlichkeiten und Rechnungsabgrenzungen
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Sonstige kurzfristige finanzielle Verbindlichkeiten
\u00a0
\u00a0
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber
Mitarbeitern
10.111
10.005
Sonstige
139
154
\u00a0
10.251
10.159
Sonstige kurzfristige nicht finanzielle Verbindlichkeiten
\u00a0
\u00a0
Verpflichtungen aus sozialer Sicherheit
5.139
5.437
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber dem
Finanzamt
528
487
Rechnungsabgrenzungsposten
968
637
Sonstige
473
486
\u00a0
7.107
7.048
\u00a0
17.358
17.207
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Zahlungsverpflichtungen
\u00a0
Buchwert
31.12.2024
EUR'000
Gesamt
31.12.2024
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2024
EUR'000
1 bis 5 Jahre
31.12.2024
EUR'000
\u00dcber 5 Jahre
31.12.2024
EUR'000
Bewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Schuldscheindarlehen
69.500
78.912
2.919
70.445
5.547
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten
139.979
149.853
92.634
57.218
0
Leasingverbindlichkeiten
73.983
80.327
10.492
27.748
42.087
Sonstige verzinsliche Verbindlichkeiten
16.358
16.358
16.358
0
0
\u00a0
299.820
325.450
122.403
155.412
47.634
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
99.070
99.070
99.070
0
0
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber nahestehenden Unternehmen
10.312
10.312
10.312
0
0
Sonstige langfristige finanzielle Verbindlichkeiten
4.482
4.482
638
3.613
231
Sonstige kurzfristige finanzielle Verbindlichkeiten
10.251
10.251
10.251
0
0
\u00a0
423.934
449.565
242.674
159.025
47.866
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Derivative Finanzinstrumente
17.872
17.872
17.872
0
0
Buchwerte/Vertragliche Cashflows
441.806
467.436
260.546
159.025
47.866
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Zahlungsverpflichtungen
\u00a0
Buchwert
31.12.2025
EUR'000
Gesamt
31.12.2025
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2025
EUR'000
1 bis 5 Jahre
31.12.2025
EUR'000
\u00dcber 5 Jahre
31.12.2025
EUR'000
Bewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Schuldscheindarlehen
69.500
75.708
45.502
24.932
5.274
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten
122.081
127.199
84.031
43.169
0
Leasingverbindlichkeiten
70.363
74.242
11.885
24.125
38.232
Sonstige verzinsliche Verbindlichkeiten
6.600
6.600
6.600
0
0
\u00a0
268.544
283.749
148.018
92.226
43.506
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
89.947
89.947
89.947
0
0
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber nahestehenden Unternehmen
20.203
20.203
20.203
0
0
Sonstige langfristige finanzielle Verbindlichkeiten
3.337
3.337
572
2.534
231
Sonstige kurzfristige finanzielle Verbindlichkeiten
10.159
10.159
10.159
0
0
\u00a0
392.189
407.394
268.897
94.761
43.737
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Derivative Finanzinstrumente
1
1
1
0
0
Buchwerte/Vertragliche Cashflows
392.190
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36.
Vertragsverbindlichkeiten aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Stand am 1. J\u00e4nner
24.096
24.562
Erh\u00f6hung
44.049
15.883
Reduktion
\u201343.584
\u201328.334
\u00a0
24.562
12.111
Die Vertragsverbindlichkeiten betreffen erhaltene Anzahlungen von Kunden f\u00fcr Werkzeug- und Entwicklungst\u00e4tigkeiten, deren Kosten im Rahmen der kundenbezogenen Entwicklungsleistungen aktiviert werden. Der zu Beginn der Periode in den Vertragsverbindlichkeiten ausgewiesene Betrag von 24.562 TEUR (Vorjahr: 24.096 TEUR) wurde im Gesch\u00e4ftsjahr 2025 mit 28.334\u00a0TEUR (Vorjahr: 43.584\u00a0TEUR) als Umsatzerl\u00f6s erfasst.
\u00a0
\u00a0
Restlaufzeit
\u00a0
\u00a0
Buchwert
31.12.2024
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2024
EUR'000
1 bis 2 Jahre
31.12.2024
EUR'000
3 bis 5 Jahre
31.12.2024
EUR'000
\u00dcber 5 Jahre
31.12.2024
EUR'000
Nominal-
verzinsung
in %
Schuldscheindarlehen
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Fixe Verzinsung (Nominale: 29.000\u00a0TEUR)
29.000
0
10.500
13.500
5.000
1,30 bis 5.473
Variable Verzinsung (Nominale: 40.500\u00a0TEUR)
40.500
0
32.500
8.000
0
6M-Euribor
+ 1,30 bis 2,50
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Fixe Verzinsung
2.083
2.083
0
0
0
2,907
Variable Verzinsung
137.896
85.815
10.815
41.265
0
OeKB Zinssatz bzw. Euribor
+ 1,70 bis 3,19
Leasingverbindlichkeiten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Fixe Verzinsung
58.784
8.762
9.739
15.762
24.522
3.015 bis 4.828
Variable Verzinsung
15.199
580
589
1.827
12.202
6M-Euribor + 1,95
Sonstige verzinsliche Verbindlichkeiten
16.358
16.358
0
0
0
1,00 bis 1.507
\u00a0
299.820
113.598
64.143
80.355
41.723
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Restlaufzeit
\u00a0
\u00a0
Buchwert
31.12.2025
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2025
EUR'000
1 bis 2 Jahre
31.12.2025
EUR'000
3 bis 5 Jahre
31.12.2025
EUR'000
\u00dcber 5 Jahre
31.12.2025
EUR'000
Nominal-
verzinsung
in %
Schuldscheindarlehen
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Fixe Verzinsung (Nominale: 29.000\u00a0TEUR)
29.000
10.500
1.500
12.000
5.000
1,30 bis 5.473
Variable Verzinsung (Nominale: 40.500\u00a0TEUR)
40.500
32.500
5.000
3.000
0
6M-Euribor
+ 1,30 bis 2,50
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Fixe Verzinsung
0
0
0
0
0
\u00a0
Variable Verzinsung
122.081
80.815
41.265
0
0
OeKB Zinssatz bzw. Euribor
+ 1,70 bis 3,19
Leasingverbindlichkeiten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Fixe Verzinsung
55.744
10.292
9.351
12.871
23.230
3.015 bis 4.828
Variable Verzinsung
14.619
589
599
1.858
11.572
6M-Euribor + 1,95
Sonstige verzinsliche Verbindlichkeiten
6.600
6.600
0
0
0
1,00 bis 1.507
\u00a0
268.544
141.297
57.715
29.729
39.803
\u00a0
40.
Sonstige Verbindlichkeiten und Rechnungsabgrenzungen
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Sonstige kurzfristige finanzielle Verbindlichkeiten
\u00a0
\u00a0
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber
Mitarbeitern
10.111
10.005
Sonstige
139
154
\u00a0
10.251
10.159
Sonstige kurzfristige nicht finanzielle Verbindlichkeiten
\u00a0
\u00a0
Verpflichtungen aus sozialer Sicherheit
5.139
5.437
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber dem
Finanzamt
528
487
Rechnungsabgrenzungsposten
968
637
Sonstige
473
486
\u00a0
7.107
7.048
\u00a0
17.358
17.207
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Zahlungsverpflichtungen
\u00a0
Buchwert
31.12.2024
EUR'000
Gesamt
31.12.2024
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2024
EUR'000
1 bis 5 Jahre
31.12.2024
EUR'000
\u00dcber 5 Jahre
31.12.2024
EUR'000
Bewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Schuldscheindarlehen
69.500
78.912
2.919
70.445
5.547
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten
139.979
149.853
92.634
57.218
0
Leasingverbindlichkeiten
73.983
80.327
10.492
27.748
42.087
Sonstige verzinsliche Verbindlichkeiten
16.358
16.358
16.358
0
0
\u00a0
299.820
325.450
122.403
155.412
47.634
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
99.070
99.070
99.070
0
0
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber nahestehenden Unternehmen
10.312
10.312
10.312
0
0
Sonstige langfristige finanzielle Verbindlichkeiten
4.482
4.482
638
3.613
231
Sonstige kurzfristige finanzielle Verbindlichkeiten
10.251
10.251
10.251
0
0
\u00a0
423.934
449.565
242.674
159.025
47.866
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Derivative Finanzinstrumente
17.872
17.872
17.872
0
0
Buchwerte/Vertragliche Cashflows
441.806
467.436
260.546
159.025
47.866
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Zahlungsverpflichtungen
\u00a0
Buchwert
31.12.2025
EUR'000
Gesamt
31.12.2025
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2025
EUR'000
1 bis 5 Jahre
31.12.2025
EUR'000
\u00dcber 5 Jahre
31.12.2025
EUR'000
Bewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Schuldscheindarlehen
69.500
75.708
45.502
24.932
5.274
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten
122.081
127.199
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43.169
0
Leasingverbindlichkeiten
70.363
74.242
11.885
24.125
38.232
Sonstige verzinsliche Verbindlichkeiten
6.600
6.600
6.600
0
0
\u00a0
268.544
283.749
148.018
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Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
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89.947
89.947
0
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Verbindlichkeiten gegen\u00fcber nahestehenden Unternehmen
20.203
20.203
20.203
0
0
Sonstige langfristige finanzielle Verbindlichkeiten
3.337
3.337
572
2.534
231
Sonstige kurzfristige finanzielle Verbindlichkeiten
10.159
10.159
10.159
0
0
\u00a0
392.189
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43.737
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Derivative Finanzinstrumente
1
1
1
0
0
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37.
Sonstige R\u00fcckstellungen
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Fristigkeit
\u00a0
Stand am
01.01.2024
EUR'000
Zuf\u00fchrung

EUR'000
Verbrauch

EUR'000
Aufl\u00f6sung

EUR'000
Stand am
31.12.2024
EUR'000
Unter
1 Jahr
EUR'000
\u00dcber
1 Jahr
EUR'000
Gew\u00e4hrleistungen
0
489
0
0
489
489
0
R\u00fcckstellungen f\u00fcr Rechts- und sonstige Streitigkeiten
32
280
0
\u201331
280
280
0
Sonstige
1.246
1.414
\u2013980
\u2013163
1.518
1.518
0
\u00a0
1.278
2.183
\u2013980
\u2013195
2.287
2.287
0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Fristigkeit
\u00a0
Stand am
01.01.2025
EUR'000
Zuf\u00fchrung

EUR'000
Verbrauch

EUR'000
Aufl\u00f6sung

EUR'000
Stand am
31.12.2025
EUR'000
Unter
1 Jahr
EUR'000
\u00dcber
1 Jahr
EUR'000
Gew\u00e4hrleistungen
489
0
\u2013481
\u20139
0
0
0
R\u00fcckstellungen f\u00fcr Rechts- und sonstige Streitigkeiten
280
0
\u2013129
0
152
152
0
Sonstige
1.518
3.760
\u20131.683
\u201321
3.574
3.574
0
\u00a0
2.287
3.760
\u20132.292
\u201330
3.725
3.725
0
In Zusammenhang mit Gew\u00e4hrleistungsanspr\u00fcchen wird ausschlie\u00dflich f\u00fcr konkrete Verpflichtungen eine R\u00fcckstellung zum Ansatz gebracht.
Die sonstigen R\u00fcckstellungen umfassen vor allem personalbezogene R\u00fcckstellungen.
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38.
Finanzverbindlichkeiten
\u00a0
\u00a0
Restlaufzeit
\u00a0
\u00a0
Buchwert
31.12.2024
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2024
EUR'000
1 bis 2 Jahre
31.12.2024
EUR'000
3 bis 5 Jahre
31.12.2024
EUR'000
\u00dcber 5 Jahre
31.12.2024
EUR'000
Nominal-
verzinsung
in %
Schuldscheindarlehen
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Fixe Verzinsung (Nominale: 29.000\u00a0TEUR)
29.000
0
10.500
13.500
5.000
1,30 bis 5.473
Variable Verzinsung (Nominale: 40.500\u00a0TEUR)
40.500
0
32.500
8.000
0
6M-Euribor
+ 1,30 bis 2,50
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Fixe Verzinsung
2.083
2.083
0
0
0
2,907
Variable Verzinsung
137.896
85.815
10.815
41.265
0
OeKB Zinssatz bzw. Euribor
+ 1,70 bis 3,19
Leasingverbindlichkeiten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Fixe Verzinsung
58.784
8.762
9.739
15.762
24.522
3.015 bis 4.828
Variable Verzinsung
15.199
580
589
1.827
12.202
6M-Euribor + 1,95
Sonstige verzinsliche Verbindlichkeiten
16.358
16.358
0
0
0
1,00 bis 1.507
\u00a0
299.820
113.598
64.143
80.355
41.723
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Restlaufzeit
\u00a0
\u00a0
Buchwert
31.12.2025
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2025
EUR'000
1 bis 2 Jahre
31.12.2025
EUR'000
3 bis 5 Jahre
31.12.2025
EUR'000
\u00dcber 5 Jahre
31.12.2025
EUR'000
Nominal-
verzinsung
in %
Schuldscheindarlehen
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Fixe Verzinsung (Nominale: 29.000\u00a0TEUR)
29.000
10.500
1.500
12.000
5.000
1,30 bis 5.473
Variable Verzinsung (Nominale: 40.500\u00a0TEUR)
40.500
32.500
5.000
3.000
0
6M-Euribor
+ 1,30 bis 2,50
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Fixe Verzinsung
0
0
0
0
0
\u00a0
Variable Verzinsung
122.081
80.815
41.265
0
0
OeKB Zinssatz bzw. Euribor
+ 1,70 bis 3,19
Leasingverbindlichkeiten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Fixe Verzinsung
55.744
10.292
9.351
12.871
23.230
3.015 bis 4.828
Variable Verzinsung
14.619
589
599
1.858
11.572
6M-Euribor + 1,95
Sonstige verzinsliche Verbindlichkeiten
6.600
6.600
0
0
0
1,00 bis 1.507
\u00a0
268.544
141.297
57.715
29.729
39.803
\u00a0
Die abgegrenzten Zinsaufwendungen sind in den kurzfristigen Finanzverbindlichkeiten enthalten.
Bestimmte Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten sind durch Pfandrechtseinr\u00e4umungen an betrieblichen Liegenschaften, sowie durch Bundeshaftungen f\u00fcr Kredite besichert. Der Exportkredit im Kontrollbankverfahren wird durch Exportforderungen in H\u00f6he von 120\u00a0Prozent des ausstehenden Kreditvertrages besichert. Die Sicherheiten f\u00fcr bestimmte Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten im Zusammenhang mit Grundst\u00fccken und Geb\u00e4uden betrugen 15.966\u00a0TEUR (Vorjahr: 15.966\u00a0TEUR).
Schuldscheindarlehen
Am 31. Juli 2019 wurden Schuldscheindarlehen in einer Gesamth\u00f6he von 70.000 TEUR emittiert. Die einzelnen Tranchen sind sowohl fix als auch variabel verzinst und nach f\u00fcnf, sieben und zehn Jahren zur R\u00fcckzahlung f\u00e4llig. Die Finanzierungsvertr\u00e4ge enthalten eine Zinserh\u00f6hungsklausel von 50 Basispunkten, falls Net Financial Debt/EBITDA einen Wert von 3,75 \u00fcbersteigt. Diese Zinserh\u00f6hungsklausel kam seit dem Gesch\u00e4ftsjahr 2020 zur Anwendung und entfiel ab dem Gesch\u00e4ftsjahr 2024 wieder. Die Kennzahl wird j\u00e4hrlich getestet. Es besteht kein K\u00fcndigungsrecht f\u00fcr den Gl\u00e4ubiger.
Am 31. Juli 2024 wurden Schuldscheindarlehen in einer Gesamth\u00f6he von 24.000 TEUR zur teilweisen Refinanzierung der abgelaufenen Schuldscheindarlehen (in H\u00f6he von TEUR 24.500) vom 31. Juli 2019 emittiert. Die einzelnen Tranchen sind sowohl fix als auch variabel verzinst und nach drei, f\u00fcnf und sieben Jahren zur R\u00fcckzahlung f\u00e4llig. Die Finanzierungsvertr\u00e4ge enthalten eine Zinssenkungsklausel von 25 Basispunkten, falls das Verh\u00e4ltnis Net Financial Debt/EBITDA einen Wert von 3,5 unterschreitet. Zudem besteht ein K\u00fcndigungsrecht der Gl\u00e4ubiger, sofern die Eigenkapitalquote nicht mindestens 20 Prozent betr\u00e4gt. Die Kennzahlen werden j\u00e4hrlich zum 31. Dezember getestet. Die Financial Covenants f\u00fcr dieses Schuldscheindarlehen wurden zum 31.\u00a0Dezember 2025 eingehalten. Der Konzern erwartet, dass die j\u00e4hrlich zu erf\u00fcllenden Covenants auch in den n\u00e4chsten 12 Monaten nach dem Abschlussstichtag eingehalten werden.
Zum Bilanzstichtag 31. Dezember 2025 war das Schuldscheindarlehen vom 31. Juli 2019 mit 45.500 TEUR (Vorjahr: 45.500 TEUR) und das Schuldscheindarlehen vom 31. Juli 2024 mit 24.000 TEUR (Vorjahr: 24.000 TEUR) enthalten.
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten
Konsortialkredit
Der urspr\u00fcnglich am 29. August 2018 abgeschlossene Konsortialkredit \u00fcber 225.000 TEUR, wurde seitdem mehrmals abge\u00e4ndert und zuletzt mit Wirkung zum 23. Oktober 2025 mit f\u00fcnf teilnehmenden Banken erneut angepasst. Zum Bilanzstichtag 31. Dezember 2025 bestehen vier Fazilit\u00e4ten mit verschiedenen Verwendungszwecken. Drei dieser Fazilit\u00e4ten betreffen OeKB-Programme. Eine OeKB-Beteiligungsfinanzierung mit einem Betrag in H\u00f6he von urspr\u00fcnglich 36.000 TEUR und ein OeKB-Exportinvest mit einem Betrag in H\u00f6he von urspr\u00fcnglich 33.526 TEUR wurden in der Ab\u00e4nderung vom 17. Februar 2023 abgeschlossen. Sie haben eine Laufzeit bis zum 31. Dezember 2027. Der OeKB-Kontrollbankrefinanzierungsrahmen (KRR) in H\u00f6he von 50.000 TEUR wurde mit Wirkung zum 23. Oktober 2025 um ein Jahr bis zum 17. Februar 2027 verl\u00e4ngert. Ein aus dem urspr\u00fcnglich am 29. August 2018 abgeschlossenen Konsortialkredit bestehender OeKB-Exportinvest in H\u00f6he von urspr\u00fcnglich 25.000 TEUR wurde am 30. Juni 2025 zur\u00fcckgezahlt. Die revolvierende Kreditlinie mit einem Volumen von 95.500 TEUR wurde mit Wirkung zum 23. Oktober 2025 um ein Jahr bis zum 17. Februar 2027 verl\u00e4ngert. Die FACC AG und die FACC Solutions Croatia d.o.o. fungieren weiterhin als Garantiegeber. Bis auf den Kontrollbankrefinanzierungsrahmen und die Beteiligungsfinanzierung, die durch Forderungen besichert sind, sind alle Fazilit\u00e4ten unbesichert.
Als Financial Covenants f\u00fcr den Konsortialkredit wurden folgende festgelegt:
\u00a0
31.12.2025
31.12.2026
Net Financial Debt/EBITDA
\u2610 3,75
\u2610 3,50
Eigenkapitalquote in Prozent
25\u00a0%
25\u00a0%
Die Financial Covenants f\u00fcr den Konsortialkredit zum jeweiligen Jahresende gelten auch zum 30. Juni des jeweiligen Jahres (z.B. gilt am 30. Juni 2026 3,50 wie am 31. Dezember 2026) und werden halbj\u00e4hrlich getestet. Bei einem \u00dcberschreiten der Kennzahlen besteht ein K\u00fcndigungsrecht der Gl\u00e4ubiger.
F\u00fcr alle relevanten Stichtage nach dem 31. Dezember 2025 ist ein Net Financial Debt/EBITDA von 3,5, sowie eine Eigenkapital-Quote von mindestens 25 Prozent notwendig.
Der Konzern erwartet, dass die halbj\u00e4hrlich zu erf\u00fcllenden Covenants im Zeitraum von 12 Monaten nach dem Abschlussstichtag eingehalten werden.
Zum Jahresende 2025 war die revolvierende Kreditlinie mit 20.000 TEUR (Vorjahr: 25.000 TEUR), der Kontrollbankrefinanzierungsrahmen mit 50.000 TEUR (Vorjahr: 50.000 TEUR), die Beteiligungsfinanzierung mit 19.200 TEUR (Vorjahr 24.800 TEUR) und der Exportinvest mit 17.881 TEUR (Vorjahr: 25.179 TEUR) ausgenutzt.
Der Konsortialkredit l\u00e4uft Mitte Februar 2027 bzw. im Dezember 2027 aus. Aufgrund der aktuellen Gesch\u00e4ftsentwicklung, der Planungen des FACC-Konzerns und der regelm\u00e4\u00dfig stattfindenden Bankengespr\u00e4che gibt es keine Anzeichen, dass Refinanzierungen bei bestehenden Finanzierungspartnern nicht durchgef\u00fchrt werden k\u00f6nnen.
Darlehen au\u00dferhalb Konsortialkredit
Am 17. September 2024 wurde ein Darlehen \u00fcber 15.000 TEUR abgeschlossen und in der Folge zur G\u00e4nze ausgenutzt. Die Tranche ist variabel und nach drei Jahren zur R\u00fcckzahlung f\u00e4llig. Der Finanzierungsvertrag enth\u00e4lt eine Zinssenkungsklausel von 30 Basispunkten, falls das Verh\u00e4ltnis Net Financial Debt/EBITDA einen Wert von 3,0 unterschreitet und eine Zinserh\u00f6hungsklausel, falls das Verh\u00e4ltnis Net Financial Debt/EBITDA einen Wert von 4,5 \u00fcberschreitet.
Zum Jahresende 2025 war dieses bilaterale Darlehen mit 15.000 TEUR (Vorjahr: 15.000 TEUR) ausgenutzt.
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38.
Finanzverbindlichkeiten
\u00a0
\u00a0
Restlaufzeit
\u00a0
\u00a0
Buchwert
31.12.2024
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2024
EUR'000
1 bis 2 Jahre
31.12.2024
EUR'000
3 bis 5 Jahre
31.12.2024
EUR'000
\u00dcber 5 Jahre
31.12.2024
EUR'000
Nominal-
verzinsung
in %
Schuldscheindarlehen
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Fixe Verzinsung (Nominale: 29.000\u00a0TEUR)
29.000
0
10.500
13.500
5.000
1,30 bis 5.473
Variable Verzinsung (Nominale: 40.500\u00a0TEUR)
40.500
0
32.500
8.000
0
6M-Euribor
+ 1,30 bis 2,50
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Fixe Verzinsung
2.083
2.083
0
0
0
2,907
Variable Verzinsung
137.896
85.815
10.815
41.265
0
OeKB Zinssatz bzw. Euribor
+ 1,70 bis 3,19
Leasingverbindlichkeiten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Fixe Verzinsung
58.784
8.762
9.739
15.762
24.522
3.015 bis 4.828
Variable Verzinsung
15.199
580
589
1.827
12.202
6M-Euribor + 1,95
Sonstige verzinsliche Verbindlichkeiten
16.358
16.358
0
0
0
1,00 bis 1.507
\u00a0
299.820
113.598
64.143
80.355
41.723
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Restlaufzeit
\u00a0
\u00a0
Buchwert
31.12.2025
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2025
EUR'000
1 bis 2 Jahre
31.12.2025
EUR'000
3 bis 5 Jahre
31.12.2025
EUR'000
\u00dcber 5 Jahre
31.12.2025
EUR'000
Nominal-
verzinsung
in %
Schuldscheindarlehen
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Fixe Verzinsung (Nominale: 29.000\u00a0TEUR)
29.000
10.500
1.500
12.000
5.000
1,30 bis 5.473
Variable Verzinsung (Nominale: 40.500\u00a0TEUR)
40.500
32.500
5.000
3.000
0
6M-Euribor
+ 1,30 bis 2,50
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Fixe Verzinsung
0
0
0
0
0
\u00a0
Variable Verzinsung
122.081
80.815
41.265
0
0
OeKB Zinssatz bzw. Euribor
+ 1,70 bis 3,19
Leasingverbindlichkeiten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Fixe Verzinsung
55.744
10.292
9.351
12.871
23.230
3.015 bis 4.828
Variable Verzinsung
14.619
589
599
1.858
11.572
6M-Euribor + 1,95
Sonstige verzinsliche Verbindlichkeiten
6.600
6.600
0
0
0
1,00 bis 1.507
\u00a0
268.544
141.297
57.715
29.729
39.803
\u00a0
Die abgegrenzten Zinsaufwendungen sind in den kurzfristigen Finanzverbindlichkeiten enthalten.
Bestimmte Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten sind durch Pfandrechtseinr\u00e4umungen an betrieblichen Liegenschaften, sowie durch Bundeshaftungen f\u00fcr Kredite besichert. Der Exportkredit im Kontrollbankverfahren wird durch Exportforderungen in H\u00f6he von 120\u00a0Prozent des ausstehenden Kreditvertrages besichert. Die Sicherheiten f\u00fcr bestimmte Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten im Zusammenhang mit Grundst\u00fccken und Geb\u00e4uden betrugen 15.966\u00a0TEUR (Vorjahr: 15.966\u00a0TEUR).
Schuldscheindarlehen
Am 31. Juli 2019 wurden Schuldscheindarlehen in einer Gesamth\u00f6he von 70.000 TEUR emittiert. Die einzelnen Tranchen sind sowohl fix als auch variabel verzinst und nach f\u00fcnf, sieben und zehn Jahren zur R\u00fcckzahlung f\u00e4llig. Die Finanzierungsvertr\u00e4ge enthalten eine Zinserh\u00f6hungsklausel von 50 Basispunkten, falls Net Financial Debt/EBITDA einen Wert von 3,75 \u00fcbersteigt. Diese Zinserh\u00f6hungsklausel kam seit dem Gesch\u00e4ftsjahr 2020 zur Anwendung und entfiel ab dem Gesch\u00e4ftsjahr 2024 wieder. Die Kennzahl wird j\u00e4hrlich getestet. Es besteht kein K\u00fcndigungsrecht f\u00fcr den Gl\u00e4ubiger.
Am 31. Juli 2024 wurden Schuldscheindarlehen in einer Gesamth\u00f6he von 24.000 TEUR zur teilweisen Refinanzierung der abgelaufenen Schuldscheindarlehen (in H\u00f6he von TEUR 24.500) vom 31. Juli 2019 emittiert. Die einzelnen Tranchen sind sowohl fix als auch variabel verzinst und nach drei, f\u00fcnf und sieben Jahren zur R\u00fcckzahlung f\u00e4llig. Die Finanzierungsvertr\u00e4ge enthalten eine Zinssenkungsklausel von 25 Basispunkten, falls das Verh\u00e4ltnis Net Financial Debt/EBITDA einen Wert von 3,5 unterschreitet. Zudem besteht ein K\u00fcndigungsrecht der Gl\u00e4ubiger, sofern die Eigenkapitalquote nicht mindestens 20 Prozent betr\u00e4gt. Die Kennzahlen werden j\u00e4hrlich zum 31. Dezember getestet. Die Financial Covenants f\u00fcr dieses Schuldscheindarlehen wurden zum 31.\u00a0Dezember 2025 eingehalten. Der Konzern erwartet, dass die j\u00e4hrlich zu erf\u00fcllenden Covenants auch in den n\u00e4chsten 12 Monaten nach dem Abschlussstichtag eingehalten werden.
Zum Bilanzstichtag 31. Dezember 2025 war das Schuldscheindarlehen vom 31. Juli 2019 mit 45.500 TEUR (Vorjahr: 45.500 TEUR) und das Schuldscheindarlehen vom 31. Juli 2024 mit 24.000 TEUR (Vorjahr: 24.000 TEUR) enthalten.
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten
Konsortialkredit
Der urspr\u00fcnglich am 29. August 2018 abgeschlossene Konsortialkredit \u00fcber 225.000 TEUR, wurde seitdem mehrmals abge\u00e4ndert und zuletzt mit Wirkung zum 23. Oktober 2025 mit f\u00fcnf teilnehmenden Banken erneut angepasst. Zum Bilanzstichtag 31. Dezember 2025 bestehen vier Fazilit\u00e4ten mit verschiedenen Verwendungszwecken. Drei dieser Fazilit\u00e4ten betreffen OeKB-Programme. Eine OeKB-Beteiligungsfinanzierung mit einem Betrag in H\u00f6he von urspr\u00fcnglich 36.000 TEUR und ein OeKB-Exportinvest mit einem Betrag in H\u00f6he von urspr\u00fcnglich 33.526 TEUR wurden in der Ab\u00e4nderung vom 17. Februar 2023 abgeschlossen. Sie haben eine Laufzeit bis zum 31. Dezember 2027. Der OeKB-Kontrollbankrefinanzierungsrahmen (KRR) in H\u00f6he von 50.000 TEUR wurde mit Wirkung zum 23. Oktober 2025 um ein Jahr bis zum 17. Februar 2027 verl\u00e4ngert. Ein aus dem urspr\u00fcnglich am 29. August 2018 abgeschlossenen Konsortialkredit bestehender OeKB-Exportinvest in H\u00f6he von urspr\u00fcnglich 25.000 TEUR wurde am 30. Juni 2025 zur\u00fcckgezahlt. Die revolvierende Kreditlinie mit einem Volumen von 95.500 TEUR wurde mit Wirkung zum 23. Oktober 2025 um ein Jahr bis zum 17. Februar 2027 verl\u00e4ngert. Die FACC AG und die FACC Solutions Croatia d.o.o. fungieren weiterhin als Garantiegeber. Bis auf den Kontrollbankrefinanzierungsrahmen und die Beteiligungsfinanzierung, die durch Forderungen besichert sind, sind alle Fazilit\u00e4ten unbesichert.
Als Financial Covenants f\u00fcr den Konsortialkredit wurden folgende festgelegt:
\u00a0
31.12.2025
31.12.2026
Net Financial Debt/EBITDA
\u2610 3,75
\u2610 3,50
Eigenkapitalquote in Prozent
25\u00a0%
25\u00a0%
Die Financial Covenants f\u00fcr den Konsortialkredit zum jeweiligen Jahresende gelten auch zum 30. Juni des jeweiligen Jahres (z.B. gilt am 30. Juni 2026 3,50 wie am 31. Dezember 2026) und werden halbj\u00e4hrlich getestet. Bei einem \u00dcberschreiten der Kennzahlen besteht ein K\u00fcndigungsrecht der Gl\u00e4ubiger.
F\u00fcr alle relevanten Stichtage nach dem 31. Dezember 2025 ist ein Net Financial Debt/EBITDA von 3,5, sowie eine Eigenkapital-Quote von mindestens 25 Prozent notwendig.
Der Konzern erwartet, dass die halbj\u00e4hrlich zu erf\u00fcllenden Covenants im Zeitraum von 12 Monaten nach dem Abschlussstichtag eingehalten werden.
Zum Jahresende 2025 war die revolvierende Kreditlinie mit 20.000 TEUR (Vorjahr: 25.000 TEUR), der Kontrollbankrefinanzierungsrahmen mit 50.000 TEUR (Vorjahr: 50.000 TEUR), die Beteiligungsfinanzierung mit 19.200 TEUR (Vorjahr 24.800 TEUR) und der Exportinvest mit 17.881 TEUR (Vorjahr: 25.179 TEUR) ausgenutzt.
Der Konsortialkredit l\u00e4uft Mitte Februar 2027 bzw. im Dezember 2027 aus. Aufgrund der aktuellen Gesch\u00e4ftsentwicklung, der Planungen des FACC-Konzerns und der regelm\u00e4\u00dfig stattfindenden Bankengespr\u00e4che gibt es keine Anzeichen, dass Refinanzierungen bei bestehenden Finanzierungspartnern nicht durchgef\u00fchrt werden k\u00f6nnen.
Darlehen au\u00dferhalb Konsortialkredit
Am 17. September 2024 wurde ein Darlehen \u00fcber 15.000 TEUR abgeschlossen und in der Folge zur G\u00e4nze ausgenutzt. Die Tranche ist variabel und nach drei Jahren zur R\u00fcckzahlung f\u00e4llig. Der Finanzierungsvertrag enth\u00e4lt eine Zinssenkungsklausel von 30 Basispunkten, falls das Verh\u00e4ltnis Net Financial Debt/EBITDA einen Wert von 3,0 unterschreitet und eine Zinserh\u00f6hungsklausel, falls das Verh\u00e4ltnis Net Financial Debt/EBITDA einen Wert von 4,5 \u00fcberschreitet.
Zum Jahresende 2025 war dieses bilaterale Darlehen mit 15.000 TEUR (Vorjahr: 15.000 TEUR) ausgenutzt.
50.
Liquidit\u00e4tsrisiko
Ein wesentliches Ziel des Risikomanagements von FACC ist es, die jederzeitige Zahlungsf\u00e4higkeit f\u00fcr aktuelle und zuk\u00fcnftige Verpflichtungen sicherzustellen. Die wichtigsten Steuerungsgr\u00f6\u00dfen daf\u00fcr sind die Maximierung des Free Cashflow durch Kostensenkungen, aktives Working Capital Management sowie die Reduktion der Investitionsausgaben.
Liquidit\u00e4tsrisiken liegen insbesondere darin, dass die Einzahlungen aus Umsatzerl\u00f6sen durch eine Abschw\u00e4chung der Nachfrage unter den Erwartungen liegen und Ma\u00dfnahmen zur Verringerung des Working Capitals sowie der zahlungsrelevanten Fixkosten nur unzureichend oder nur mit Verz\u00f6gerung umgesetzt werden.
Zur Sicherung der kurz- und mittelfristigen Liquidit\u00e4t wird eine Reserve in Form von Bankguthaben sowie von ungenutzten Kreditlinien bei Banken vorgehalten. Bei Bedarf werden \u00fcbersch\u00fcssige liquide Mittel in nicht spekulative, hochliquide Finanzinstrumente investiert. Dies sind haupts\u00e4chlich Geldmarktzertifikate, Tagesgelder, Wertpapiere und andere Geldmarktpapiere, deren F\u00e4lligkeit in der Regel unter drei Monaten liegt.
Zum Bilanzstichtag 31.\u00a0Dezember 2025 standen FACC ungenutzte Kreditlinien in H\u00f6he von 75.500\u00a0TEUR (Vorjahr: 70.500\u00a0TEUR) zur Verf\u00fcgung.
Im Rahmen der Factoring-Programme k\u00f6nnen Forderungen in H\u00f6he von 203.100 TUSD (Vorjahr: 163.100 TUSD) verkauft werden. Zum 31.12.2025 wurden Forderungen in H\u00f6he von 180.781 TUSD (Vorjahr: 139.315 TUSD) verkauft.
Die vertraglich vereinbarten (undiskontierten) Cashflows (Zins- und Tilgungszahlungen) sowie die Restlaufzeiten der finanziellen Schulden setzen sich wie folgt zusammen:
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Zahlungsverpflichtungen
\u00a0
Buchwert
31.12.2024
EUR'000
Gesamt
31.12.2024
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2024
EUR'000
1 bis 5 Jahre
31.12.2024
EUR'000
\u00dcber 5 Jahre
31.12.2024
EUR'000
Bewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Schuldscheindarlehen
69.500
78.912
2.919
70.445
5.547
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten
139.979
149.853
92.634
57.218
0
Leasingverbindlichkeiten
73.983
80.327
10.492
27.748
42.087
Sonstige verzinsliche Verbindlichkeiten
16.358
16.358
16.358
0
0
\u00a0
299.820
325.450
122.403
155.412
47.634
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
99.070
99.070
99.070
0
0
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber nahestehenden Unternehmen
10.312
10.312
10.312
0
0
Sonstige langfristige finanzielle Verbindlichkeiten
4.482
4.482
638
3.613
231
Sonstige kurzfristige finanzielle Verbindlichkeiten
10.251
10.251
10.251
0
0
\u00a0
423.934
449.565
242.674
159.025
47.866
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Derivative Finanzinstrumente
17.872
17.872
17.872
0
0
Buchwerte/Vertragliche Cashflows
441.806
467.436
260.546
159.025
47.866
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Zahlungsverpflichtungen
\u00a0
Buchwert
31.12.2025
EUR'000
Gesamt
31.12.2025
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2025
EUR'000
1 bis 5 Jahre
31.12.2025
EUR'000
\u00dcber 5 Jahre
31.12.2025
EUR'000
Bewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Schuldscheindarlehen
69.500
75.708
45.502
24.932
5.274
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten
122.081
127.199
84.031
43.169
0
Leasingverbindlichkeiten
70.363
74.242
11.885
24.125
38.232
Sonstige verzinsliche Verbindlichkeiten
6.600
6.600
6.600
0
0
\u00a0
268.544
283.749
148.018
92.226
43.506
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
89.947
89.947
89.947
0
0
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber nahestehenden Unternehmen
20.203
20.203
20.203
0
0
Sonstige langfristige finanzielle Verbindlichkeiten
3.337
3.337
572
2.534
231
Sonstige kurzfristige finanzielle Verbindlichkeiten
10.159
10.159
10.159
0
0
\u00a0
392.189
407.394
268.897
94.761
43.737
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Derivative Finanzinstrumente
1
1
1
0
0
Buchwerte/Vertragliche Cashflows
392.190
407.396
268.899
94.761
43.737
Die Zinszahlungen f\u00fcr variable verzinsliche Darlehen in oben stehender Tabelle spiegeln die Marktverh\u00e4ltnisse f\u00fcr Terminzinss\u00e4tze am Ende des Gesch\u00e4ftsjahres wider. Diese k\u00f6nnen sich mit der Ver\u00e4nderung der Marktzinss\u00e4tze \u00e4ndern. Die k\u00fcnftigen Zahlungsstr\u00f6me aus derivativen Instrumenten k\u00f6nnen von den in der obigen Tabelle dargestellten Betr\u00e4gen abweichen, da Zinss\u00e4tze und Wechselkurse oder die relevanten Bedingungen Ver\u00e4nderungen unterworfen sind. Planzahlen f\u00fcr zuk\u00fcnftige neue Verbindlichkeiten gehen in die Darstellung nicht ein. Jederzeit r\u00fcckzahlbare finanzielle Verbindlichkeiten sind stets dem fr\u00fchesten Laufzeitband zugeordnet.
Der hohe Anteil an kurzfristigen Finanzverbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten betrifft im Wesentlichen zwei Fazilit\u00e4ten aus dem Konsortialkredit, die aufgrund des Regelwerks laufend immer wieder neu gezogen werden m\u00fcssen. Aufgrund der aktuellen Gesch\u00e4ftsentwicklung, der Planungen des FACC-Konzerns und der regelm\u00e4\u00dfig stattfindenden Bankengespr\u00e4che gibt es keine Anzeichen, dass Refinanzierungen bei bestehenden Finanzierungspartnern nicht durchgef\u00fchrt werden.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:52990021YEMY298JY727", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "fact-391": { "value": "
\u00a0
\u00a0
Restlaufzeit
\u00a0
\u00a0
Buchwert
31.12.2024
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2024
EUR'000
1 bis 2 Jahre
31.12.2024
EUR'000
3 bis 5 Jahre
31.12.2024
EUR'000
\u00dcber 5 Jahre
31.12.2024
EUR'000
Nominal-
verzinsung
in %
Schuldscheindarlehen
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Fixe Verzinsung (Nominale: 29.000\u00a0TEUR)
29.000
0
10.500
13.500
5.000
1,30 bis 5.473
Variable Verzinsung (Nominale: 40.500\u00a0TEUR)
40.500
0
32.500
8.000
0
6M-Euribor
+ 1,30 bis 2,50
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Fixe Verzinsung
2.083
2.083
0
0
0
2,907
Variable Verzinsung
137.896
85.815
10.815
41.265
0
OeKB Zinssatz bzw. Euribor
+ 1,70 bis 3,19
Leasingverbindlichkeiten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Fixe Verzinsung
58.784
8.762
9.739
15.762
24.522
3.015 bis 4.828
Variable Verzinsung
15.199
580
589
1.827
12.202
6M-Euribor + 1,95
Sonstige verzinsliche Verbindlichkeiten
16.358
16.358
0
0
0
1,00 bis 1.507
\u00a0
299.820
113.598
64.143
80.355
41.723
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Restlaufzeit
\u00a0
\u00a0
Buchwert
31.12.2025
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2025
EUR'000
1 bis 2 Jahre
31.12.2025
EUR'000
3 bis 5 Jahre
31.12.2025
EUR'000
\u00dcber 5 Jahre
31.12.2025
EUR'000
Nominal-
verzinsung
in %
Schuldscheindarlehen
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Fixe Verzinsung (Nominale: 29.000\u00a0TEUR)
29.000
10.500
1.500
12.000
5.000
1,30 bis 5.473
Variable Verzinsung (Nominale: 40.500\u00a0TEUR)
40.500
32.500
5.000
3.000
0
6M-Euribor
+ 1,30 bis 2,50
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Fixe Verzinsung
0
0
0
0
0
\u00a0
Variable Verzinsung
122.081
80.815
41.265
0
0
OeKB Zinssatz bzw. Euribor
+ 1,70 bis 3,19
Leasingverbindlichkeiten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Fixe Verzinsung
55.744
10.292
9.351
12.871
23.230
3.015 bis 4.828
Variable Verzinsung
14.619
589
599
1.858
11.572
6M-Euribor + 1,95
Sonstige verzinsliche Verbindlichkeiten
6.600
6.600
0
0
0
1,00 bis 1.507
\u00a0
268.544
141.297
57.715
29.729
39.803
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Zahlungsverpflichtungen
\u00a0
Buchwert
31.12.2024
EUR'000
Gesamt
31.12.2024
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2024
EUR'000
1 bis 5 Jahre
31.12.2024
EUR'000
\u00dcber 5 Jahre
31.12.2024
EUR'000
Bewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Schuldscheindarlehen
69.500
78.912
2.919
70.445
5.547
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten
139.979
149.853
92.634
57.218
0
Leasingverbindlichkeiten
73.983
80.327
10.492
27.748
42.087
Sonstige verzinsliche Verbindlichkeiten
16.358
16.358
16.358
0
0
\u00a0
299.820
325.450
122.403
155.412
47.634
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
99.070
99.070
99.070
0
0
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber nahestehenden Unternehmen
10.312
10.312
10.312
0
0
Sonstige langfristige finanzielle Verbindlichkeiten
4.482
4.482
638
3.613
231
Sonstige kurzfristige finanzielle Verbindlichkeiten
10.251
10.251
10.251
0
0
\u00a0
423.934
449.565
242.674
159.025
47.866
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Derivative Finanzinstrumente
17.872
17.872
17.872
0
0
Buchwerte/Vertragliche Cashflows
441.806
467.436
260.546
159.025
47.866
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Zahlungsverpflichtungen
\u00a0
Buchwert
31.12.2025
EUR'000
Gesamt
31.12.2025
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2025
EUR'000
1 bis 5 Jahre
31.12.2025
EUR'000
\u00dcber 5 Jahre
31.12.2025
EUR'000
Bewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Schuldscheindarlehen
69.500
75.708
45.502
24.932
5.274
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten
122.081
127.199
84.031
43.169
0
Leasingverbindlichkeiten
70.363
74.242
11.885
24.125
38.232
Sonstige verzinsliche Verbindlichkeiten
6.600
6.600
6.600
0
0
\u00a0
268.544
283.749
148.018
92.226
43.506
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
89.947
89.947
89.947
0
0
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber nahestehenden Unternehmen
20.203
20.203
20.203
0
0
Sonstige langfristige finanzielle Verbindlichkeiten
3.337
3.337
572
2.534
231
Sonstige kurzfristige finanzielle Verbindlichkeiten
10.159
10.159
10.159
0
0
\u00a0
392.189
407.394
268.897
94.761
43.737
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Derivative Finanzinstrumente
1
1
1
0
0
Buchwerte/Vertragliche Cashflows
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268.899
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", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherNoncurrentLiabilitiesExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:52990021YEMY298JY727", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "fact-392": { "value": "
Die abgegrenzten Zinsaufwendungen sind in den kurzfristigen Finanzverbindlichkeiten enthalten.
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43.
Erhaltene Zinsen/Dividende bzw. gezahlte Zinsen/Steuern/Dividenden
FACC stellt die Position der \u201eErhaltenen Zinsen\u201c im Cashflow aus laufender Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeit dar. \u201eGezahlte Zinsen\u201c werden im Cashflow aus Finanzierungst\u00e4tigkeit dargestellt.
Gezahlte Steuern werden im Cashflow aus laufender Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeit gezeigt.
Gezahlte bzw. erhaltene Dividenden werden bei Vorliegen eines solchen Sachverhalts im Cashflow aus Finanzierungst\u00e4tigkeiten dargestellt.
Zinsen werden nach der Effektivzinsmethode erfasst.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInterestIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:52990021YEMY298JY727", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "fact-394": { "value": "
Bestimmte Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten sind durch Pfandrechtseinr\u00e4umungen an betrieblichen Liegenschaften, sowie durch Bundeshaftungen f\u00fcr Kredite besichert. Der Exportkredit im Kontrollbankverfahren wird durch Exportforderungen in H\u00f6he von 120\u00a0Prozent des ausstehenden Kreditvertrages besichert. Die Sicherheiten f\u00fcr bestimmte Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten im Zusammenhang mit Grundst\u00fccken und Geb\u00e4uden betrugen 15.966\u00a0TEUR (Vorjahr: 15.966\u00a0TEUR).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:52990021YEMY298JY727", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "fact-395": { "value": "Bestimmte Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten sind durch Pfandrechtseinr\u00e4umungen an betrieblichen Liegenschaften, sowie durch Bundeshaftungen f\u00fcr Kredite besichert. Der Exportkredit im Kontrollbankverfahren wird durch Exportforderungen in H\u00f6he von 120\u00a0Prozent des ausstehenden Kreditvertrages besichert. Die Sicherheiten f\u00fcr bestimmte Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten im Zusammenhang mit Grundst\u00fccken und Geb\u00e4uden betrugen 15.966\u00a0TEUR (Vorjahr: 15.966\u00a0TEUR).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:52990021YEMY298JY727", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "fact-396": { "value": "
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Sonstige kurzfristige finanzielle Verbindlichkeiten
\u00a0
\u00a0
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber
Mitarbeitern
10.111
10.005
Sonstige
139
154
\u00a0
10.251
10.159
Sonstige kurzfristige nicht finanzielle Verbindlichkeiten
\u00a0
\u00a0
Verpflichtungen aus sozialer Sicherheit
5.139
5.437
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber dem
Finanzamt
528
487
Rechnungsabgrenzungsposten
968
637
Sonstige
473
486
\u00a0
7.107
7.048
\u00a0
17.358
17.207
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccruedExpensesAndOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:52990021YEMY298JY727", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "fact-397": { "value": "
ERL\u00c4UTERUNGEN ZUR KONZERN-KAPITALFLUSSRECHNUNG
Die Konzern-Kapitalflussrechnung von FACC zeigt, wie sich die liquiden Mittel im Lauf des Berichtsjahres durch Mittelzu- und -abfl\u00fcsse ver\u00e4ndert haben. Die liquiden Mittel enthalten Kassenbest\u00e4nde und jederzeit verf\u00fcgbare Bankguthaben.
41.
Sonstige unbare Aufwendungen/Ertr\u00e4ge
In der Konzern-Kapitalflussrechnung sind die Ver\u00e4nderungen der dargestellten Bilanzposten nicht unmittelbar aus der Bilanz ableitbar, da nicht zahlungswirksame Effekte aus der W\u00e4hrungsumrechnung und sonstige nicht zahlungswirksame Gesch\u00e4ftsf\u00e4lle neutralisiert werden. Die unbaren Aufwendungen und Ertr\u00e4ge bestehen im Wesentlichen aus:
\u00a0
2024
2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Fremdw\u00e4hrungseffekte
\u20135.604
15.847
Bewertung Derivate im betrieblichen
Ergebnis (Hedging)
11.097
\u201312.209
Bildung aktiv/passiv latenter Steuern
\u201373
\u2013244
Wertberichtigung auf Vorr\u00e4te
249
\u20131.024
Wertberichtigung auf Forderungen
\u20131.745
\u2013231
Sch\u00e4tzungs\u00e4nderungen von Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen und Vertragsverm\u00f6genswerte
64
349
Sonstige \u00fcbrige unbare Aufwendungen/Ertr\u00e4ge
64
59
\u00a0
4.052
2.546
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Zahlungswirksame
Ver\u00e4nderung
Zahlungsunwirksame
Ver\u00e4nderung
\u00a0
\u00a0
Buchwert
01.01.2024
EUR'000
Ver\u00e4nderung
EUR'000
Leasingverbindlichkeiten
EUR'000
Sonstige
EUR'000
Buchwert
31.12.2024
EUR'000
Schuldscheindarlehen
(kurz- und langfristig)
70.000
\u2013500
0
0
69.500
Sonstige Finanzverbindlichkeiten (kurz- und langfristig)
165.770
\u20139.433
0
0
156.337
Leasingverbindlichkeiten (kurz- und langfristig)
72.135
\u201310.570
12.383
35
73.983
\u00a0
307.905
\u201320.503
12.383
35
299.820
\u00a0
\u00a0
Zahlungswirksame
Ver\u00e4nderung
Zahlungsunwirksame
Ver\u00e4nderung
\u00a0
\u00a0
Buchwert
01.01.2025
EUR'000
Ver\u00e4nderung
EUR'000
Leasingverbindlichkeiten
EUR'000
Sonstige
EUR'000
Buchwert
31.12.2025
EUR'000
Schuldscheindarlehen
(kurz- und langfristig)
69.500
0
0
0
69.500
Sonstige Finanzverbindlichkeiten (kurz- und langfristig)
156.337
\u201327.656
0
0
128.681
Leasingverbindlichkeiten (kurz- und langfristig)
73.983
\u201310.640
7.152
\u2013132
70.363
\u00a0
299.820
\u201338.296
7.152
\u2013132
268.544
42.
Factoring
Die Ausbuchung der Forderungen in Zusammenhang mit Factoring-Programmen reduziert den Stand der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen im operativen Cashflow. Siehe auch Note 29 \u2013 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen.
43.
Erhaltene Zinsen/Dividende bzw. gezahlte Zinsen/Steuern/Dividenden
FACC stellt die Position der \u201eErhaltenen Zinsen\u201c im Cashflow aus laufender Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeit dar. \u201eGezahlte Zinsen\u201c werden im Cashflow aus Finanzierungst\u00e4tigkeit dargestellt.
Gezahlte Steuern werden im Cashflow aus laufender Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeit gezeigt.
Gezahlte bzw. erhaltene Dividenden werden bei Vorliegen eines solchen Sachverhalts im Cashflow aus Finanzierungst\u00e4tigkeiten dargestellt.
44.
Unbare Auszahlungen f\u00fcr langfristige Verm\u00f6genswerte
Der FACC-Konzern erwarb w\u00e4hrend des Gesch\u00e4ftsjahr 2025 Anlagen, die noch nicht im Cashflow ber\u00fccksichtigt sind, da diese zum Bilanzstichtag noch nicht (vollst\u00e4ndig) bezahlt waren. Gegengleich wurden Verbindlichkeiten aus Anlageinvestitionen getilgt, die bereits im Jahr zuvor angeschafft wurden und somit im Cashflow dieses Gesch\u00e4ftsjahres Ber\u00fccksichtigung fanden. Dieser Umstand verringerten im Gesch\u00e4ftsjahr 2025 den Cashflow aus Investitionst\u00e4tigkeit um 2.559\u00a0TEUR (Vorjahr: verringerten um 186 TEUR).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashFlowStatementExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:52990021YEMY298JY727", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "fact-398": { "value": "
FACC stellt die Position der \u201eErhaltenen Zinsen\u201c im Cashflow aus laufender Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeit dar. \u201eGezahlte Zinsen\u201c werden im Cashflow aus Finanzierungst\u00e4tigkeit dargestellt.
Gezahlte Steuern werden im Cashflow aus laufender Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeit gezeigt.
Gezahlte bzw. erhaltene Dividenden werden bei Vorliegen eines solchen Sachverhalts im Cashflow aus Finanzierungst\u00e4tigkeiten dargestellt.
Die Leasingverbindlichkeit wird bei der erstmaligen Erfassung mit dem Barwert der zu Beginn nicht gezahlten Leasingzahlungen bewertet.
Die anf\u00e4ngliche Verbindlichkeit wird mit dem impliziten Zinssatz des Leasingverh\u00e4ltnisses oder, wenn dieser Zinssatz nicht ohne Weiteres bestimmt werden kann, mit dem Grenzfremdkapitalzinssatz abgezinst.
Die Zinsaufwendungen werden in der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung vor dem Ergebnis vor Zinsen und Steuern (EBIT) erfasst.
Die Zinsaufwendungen werden in der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung vor dem Ergebnis von Zinsen und Steuern (EBIT) erfasst.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceCostsExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:52990021YEMY298JY727", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "fact-399": { "value": "
FACC stellt die Position der \u201eErhaltenen Zinsen\u201c im Cashflow aus laufender Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeit dar. \u201eGezahlte Zinsen\u201c werden im Cashflow aus Finanzierungst\u00e4tigkeit dargestellt.
Gezahlte Steuern werden im Cashflow aus laufender Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeit gezeigt.
Gezahlte bzw. erhaltene Dividenden werden bei Vorliegen eines solchen Sachverhalts im Cashflow aus Finanzierungst\u00e4tigkeiten dargestellt.
Die Leasingverbindlichkeit wird bei der erstmaligen Erfassung mit dem Barwert der zu Beginn nicht gezahlten Leasingzahlungen bewertet.
Die anf\u00e4ngliche Verbindlichkeit wird mit dem impliziten Zinssatz des Leasingverh\u00e4ltnisses oder, wenn dieser Zinssatz nicht ohne Weiteres bestimmt werden kann, mit dem Grenzfremdkapitalzinssatz abgezinst.
Die Zinsaufwendungen werden in der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung vor dem Ergebnis vor Zinsen und Steuern (EBIT) erfasst.
Die Zinsaufwendungen werden in der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung vor dem Ergebnis von Zinsen und Steuern (EBIT) erfasst.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceIncomeAndCostsExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:52990021YEMY298JY727", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "fact-400": { "value": "
45.
Bestimmung der beizulegenden Zeitwerte
Der Fair Value von Finanzinstrumenten wird in drei Stufen ermittelt, die die Bewertungssicherheit widerspiegeln. FACC verwendet folgende Hierarchiestufen, um Finanzinstrumente, die zu beizulegenden Zeitwerten bewertet werden, einer Bewertungsmethode zuzuordnen:
Stufe 1: Bewertung anhand von Marktpreisen f\u00fcr ein spezifisches Finanzinstrument
Stufe 2: Bewertung anhand von Marktpreisen f\u00fcr \u00e4hnliche Instrumente oder anhand von Bewertungsmodellen, die ausschlie\u00dflich auf solchen Bewertungsparametern basieren, die am Markt beobachtbar sind
Stufe 3: Bewertung anhand von Modellen mit signifikanten Bewertungsparametern, die nicht am Markt beobachtbar sind.
Die nachstehenden Tabellen zeigen die Bewertungstechniken, die bei der Bestimmung der beizulegenden Zeitwerte verwendet wurden, sowie die verwendeten wesentlichen, nicht beobachtbaren Inputfaktoren.
Art
Bewertungstechnik
Wesentliche, nicht beobachtbare
Inputfaktoren
Zusammenhang zwischen wesentlichen, nicht beobachtbaren Inputfaktoren und der Bewertung zum beizulegenden Zeitwert
Zum beizulegenden Zeitwert bewertete Finanzinstrumente
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Wertpapiere (notiert)
Aktueller B\u00f6rsenkurs am
Bilanzstichtag
Nicht anwendbar
Nicht anwendbar
Devisentermingesch\u00e4fte
Der beizulegende Zeitwert wird ermittelt unter Anwendung notierter Terminkurse zum Abschlussstichtag und von Netto-Barwertberechnungen basierend auf Zinsstrukturkurven mit hoher Bonit\u00e4t in entsprechenden W\u00e4hrungen.
Nicht anwendbar
Nicht anwendbar
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen (im Factoring)
Buchwert als beste Sch\u00e4tzung des beizulegenden Zeitwerts
Nicht anwendbar
Nicht anwendbar
Nicht zum beizulegenden Zeitwert bewertete Finanzinstrumente
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00dcbrige verzinsliche Verbindlichkeiten
Diskontierung der Cashflows
Risikoaufschlag f\u00fcr eigenes
Bonit\u00e4tsrisiko
Nicht anwendbar
Im Gesch\u00e4ftsjahr kam es zu keinen Verschiebungen zwischen den einzelnen Bewertungsstufen.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:52990021YEMY298JY727", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "fact-401": { "value": "
45.
Bestimmung der beizulegenden Zeitwerte
Der Fair Value von Finanzinstrumenten wird in drei Stufen ermittelt, die die Bewertungssicherheit widerspiegeln. FACC verwendet folgende Hierarchiestufen, um Finanzinstrumente, die zu beizulegenden Zeitwerten bewertet werden, einer Bewertungsmethode zuzuordnen:
Stufe 1: Bewertung anhand von Marktpreisen f\u00fcr ein spezifisches Finanzinstrument
Stufe 2: Bewertung anhand von Marktpreisen f\u00fcr \u00e4hnliche Instrumente oder anhand von Bewertungsmodellen, die ausschlie\u00dflich auf solchen Bewertungsparametern basieren, die am Markt beobachtbar sind
Stufe 3: Bewertung anhand von Modellen mit signifikanten Bewertungsparametern, die nicht am Markt beobachtbar sind.
Die nachstehenden Tabellen zeigen die Bewertungstechniken, die bei der Bestimmung der beizulegenden Zeitwerte verwendet wurden, sowie die verwendeten wesentlichen, nicht beobachtbaren Inputfaktoren.
Art
Bewertungstechnik
Wesentliche, nicht beobachtbare
Inputfaktoren
Zusammenhang zwischen wesentlichen, nicht beobachtbaren Inputfaktoren und der Bewertung zum beizulegenden Zeitwert
Zum beizulegenden Zeitwert bewertete Finanzinstrumente
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Wertpapiere (notiert)
Aktueller B\u00f6rsenkurs am
Bilanzstichtag
Nicht anwendbar
Nicht anwendbar
Devisentermingesch\u00e4fte
Der beizulegende Zeitwert wird ermittelt unter Anwendung notierter Terminkurse zum Abschlussstichtag und von Netto-Barwertberechnungen basierend auf Zinsstrukturkurven mit hoher Bonit\u00e4t in entsprechenden W\u00e4hrungen.
Nicht anwendbar
Nicht anwendbar
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen (im Factoring)
Buchwert als beste Sch\u00e4tzung des beizulegenden Zeitwerts
Nicht anwendbar
Nicht anwendbar
Nicht zum beizulegenden Zeitwert bewertete Finanzinstrumente
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00dcbrige verzinsliche Verbindlichkeiten
Diskontierung der Cashflows
Risikoaufschlag f\u00fcr eigenes
Bonit\u00e4tsrisiko
Nicht anwendbar
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:52990021YEMY298JY727", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "fact-402": { "value": "
46.
Einstufungen und beizulegende Zeitwerte
Die nachstehende Tabelle zeigt die Buchwerte und beizulegenden Zeitwerte von finanziellen Verm\u00f6genswerten und finanziellen Schulden, getrennt nach Klassen bzw. Bewertungskategorien gem\u00e4\u00df IFRS\u00a09, einschlie\u00dflich ihrer Stufen in der Fair-Value-Hierarchie.
Sie enth\u00e4lt keine Informationen zum beizulegenden Zeitwert f\u00fcr finanzielle Verm\u00f6genswerte und finanzielle Schulden, die nicht zum beizulegenden Zeitwert bewertet wurden, wenn der Buchwert einen angemessenen N\u00e4herungswert f\u00fcr den beizulegenden Zeitwert darstellt.
\u00a0
\u00a0
Beizulegender Zeitwert
\u00a0
Buchwert
31.12.2024
EUR'000
Gesamt
31.12.2024
EUR'000
Stufe 1
31.12.2024
EUR'000
Stufe 2
31.12.2024
EUR'000
Stufe 3
31.12.2024
EUR'000
FINANZIELLE VERM\u00d6GENSWERTE
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Bewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen
24.518
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige finanzielle Forderungen
11.069
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
80.284
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Forderungen gegen\u00fcber nahestehenden
Unternehmen, kurzfristig
24.038
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige kurzfristige finanzielle Verm\u00f6genswerte
801
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Liquide Mittel
59.014
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
199.722
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte \u2013 Wertpapiere (notiert)
382
382
382
\u00a0
\u00a0
\u00a0
382
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte \u2013 Wertpapiere (nicht notiert)
71
123
\u00a0
123
\u00a0
\u00a0
71
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
FINANZIELLE SCHULDEN
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Bewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Schuldscheindarlehen (kurz- und langfristig)
69.500
69.282
\u00a0
69.282
\u00a0
Sonstige Finanzverbindlichkeiten (kurz- und langfristig)
156.337
157.747
\u00a0
\u00a0
157.747
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
99.070
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber nahestehenden Unternehmen
10.312
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige langfristige finanzielle Verbindlichkeiten
4.482
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige kurzfristige finanzielle Verbindlichkeiten
10.251
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
374.514
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Derivative Finanzinstrumente
17.872
17.872
\u00a0
17.872
\u00a0
\u00a0
17.872
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Beizulegender Zeitwert
\u00a0
Buchwert
31.12.2025
EUR'000
Gesamt
31.12.2025
EUR'000
Stufe 1
31.12.2025
EUR'000
Stufe 2
31.12.2025
EUR'000
Stufe 3
31.12.2025
EUR'000
FINANZIELLE VERM\u00d6GENSWERTE
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Bewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen
26.418
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige finanzielle Forderungen
11.331
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
68.849
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Forderungen gegen\u00fcber nahestehenden
Unternehmen, kurzfristig
33.699
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige kurzfristige finanzielle Verm\u00f6genswerte
279
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Liquide Mittel
52.749
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
193.326
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte \u2013 Wertpapiere (notiert)
384
384
384
\u00a0
\u00a0
\u00a0
384
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte \u2013 Wertpapiere (nicht notiert)
71
60
\u00a0
60
\u00a0
Derivative Finanzinstrumente
10.036
10.036
\u00a0
10.036
\u00a0
\u00a0
10.107
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
FINANZIELLE SCHULDEN
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Bewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Schuldscheindarlehen (kurz- und langfristig)
69.500
69.808
\u00a0
69.808
\u00a0
Sonstige Finanzverbindlichkeiten (kurz- und langfristig)
128.681
129.987
\u00a0
\u00a0
129.987
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
89.947
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber nahestehenden Unternehmen
20.203
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige langfristige finanzielle Verbindlichkeiten
3.337
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige kurzfristige finanzielle Verbindlichkeiten
10.159
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
333.937
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Derivative Finanzinstrumente
1
1
\u00a0
1
\u00a0
\u00a0
1
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
F\u00fcr Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen, Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, Forderungen gegen\u00fcber nahestehenden Unternehmen, kurzfristig, Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte, Liquide Mittel, Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, Verbindlichkeiten gegen\u00fcber nahestehenden Unternehmen und Sonstige kurzfristige finanzielle Verbindlichkeiten stellt der Buchwert nur einen Approximation zum Fair Value dar.
Cashflow Hedges (OCI)
31.\u00a0Dezember 2024
Instrument
Durchschnittlicher Terminkurs
Nominalwert in Fremdw\u00e4hrung
Nominalwert in lokaler W\u00e4hrung
\u00c4nderung des beizulegenden Zeitwerts \u2013 Berechnung der Hedge-Ineffektivit\u00e4t
\u00a0
\u00a0
\u00a0
USD'000
EUR'000
EUR'000
Verkauf USD, Kauf EUR
FX Forward
1,0978
300.000
273.283
\u201311.934
Cashflow Hedges (OCI)
31.\u00a0Dezember 2025
Instrument
Durchschnittlicher Terminkurs
Nominalwert in Fremdw\u00e4hrung
Nominalwert in lokaler W\u00e4hrung
\u00c4nderung des beizulegenden Zeitwerts \u2013 Berechnung der Hedge-Ineffektivit\u00e4t
\u00a0
\u00a0
\u00a0
USD'000
EUR'000
EUR'000
Verkauf USD, Kauf EUR
FX Forward
1,1724
360.000
307.065
3.764
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:52990021YEMY298JY727", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "fact-403": { "value": "
\u00a0
\u00a0
Beizulegender Zeitwert
\u00a0
Buchwert
31.12.2024
EUR'000
Gesamt
31.12.2024
EUR'000
Stufe 1
31.12.2024
EUR'000
Stufe 2
31.12.2024
EUR'000
Stufe 3
31.12.2024
EUR'000
FINANZIELLE VERM\u00d6GENSWERTE
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Bewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen
24.518
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige finanzielle Forderungen
11.069
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
80.284
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Forderungen gegen\u00fcber nahestehenden
Unternehmen, kurzfristig
24.038
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige kurzfristige finanzielle Verm\u00f6genswerte
801
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Liquide Mittel
59.014
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
199.722
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte \u2013 Wertpapiere (notiert)
382
382
382
\u00a0
\u00a0
\u00a0
382
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte \u2013 Wertpapiere (nicht notiert)
71
123
\u00a0
123
\u00a0
\u00a0
71
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
FINANZIELLE SCHULDEN
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Bewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Schuldscheindarlehen (kurz- und langfristig)
69.500
69.282
\u00a0
69.282
\u00a0
Sonstige Finanzverbindlichkeiten (kurz- und langfristig)
156.337
157.747
\u00a0
\u00a0
157.747
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
99.070
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber nahestehenden Unternehmen
10.312
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige langfristige finanzielle Verbindlichkeiten
4.482
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige kurzfristige finanzielle Verbindlichkeiten
10.251
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
374.514
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Derivative Finanzinstrumente
17.872
17.872
\u00a0
17.872
\u00a0
\u00a0
17.872
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Beizulegender Zeitwert
\u00a0
Buchwert
31.12.2025
EUR'000
Gesamt
31.12.2025
EUR'000
Stufe 1
31.12.2025
EUR'000
Stufe 2
31.12.2025
EUR'000
Stufe 3
31.12.2025
EUR'000
FINANZIELLE VERM\u00d6GENSWERTE
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Bewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen
26.418
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige finanzielle Forderungen
11.331
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
68.849
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Forderungen gegen\u00fcber nahestehenden
Unternehmen, kurzfristig
33.699
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige kurzfristige finanzielle Verm\u00f6genswerte
279
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Liquide Mittel
52.749
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
193.326
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte \u2013 Wertpapiere (notiert)
384
384
384
\u00a0
\u00a0
\u00a0
384
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte \u2013 Wertpapiere (nicht notiert)
71
60
\u00a0
60
\u00a0
Derivative Finanzinstrumente
10.036
10.036
\u00a0
10.036
\u00a0
\u00a0
10.107
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
FINANZIELLE SCHULDEN
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Bewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Schuldscheindarlehen (kurz- und langfristig)
69.500
69.808
\u00a0
69.808
\u00a0
Sonstige Finanzverbindlichkeiten (kurz- und langfristig)
128.681
129.987
\u00a0
\u00a0
129.987
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
89.947
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber nahestehenden Unternehmen
20.203
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige langfristige finanzielle Verbindlichkeiten
3.337
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige kurzfristige finanzielle Verbindlichkeiten
10.159
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
333.937
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Derivative Finanzinstrumente
1
1
\u00a0
1
\u00a0
\u00a0
1
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
47.
Derivative Finanzinstrumente und Hedge Accounting
Die Sicherungsstrategien der Abteilung Accounting & Treasury des Konzerns sind darauf ausgerichtet, den Einfluss von Wechselkursschwankungen zu steuern und zu minimieren. Der Vorstand genehmigt die Strategien und berichtet regelm\u00e4\u00dfig dem Aufsichtsrat dar\u00fcber.
Das Risikomanagement der Abteilung Accounting & Treasury des Konzerns verfolgt das Ziel, erwartete Netto-Cashflows in USD (aus Umsatzerl\u00f6sen und Eink\u00e4ufen von Rohmaterialien) f\u00fcr die jeweils n\u00e4chsten zw\u00f6lf Monate (auf rollierender Monatsbasis) im Durchschnitt mit 80\u00a0Prozent zu besichern. Bei attraktiven Marktniveaus k\u00f6nnen die Sicherungszeitr\u00e4ume auf bis zu 36\u00a0Monate ausgedehnt werden. Der Konzern verwendet derivative Finanzinstrumente grunds\u00e4tzlich nicht zu Spekulationszwecken.
Zur Bilanzierung als Sicherungsbeziehung qualifizierte Devisentermingesch\u00e4fte werden als Cashflow Hedges gem\u00e4\u00df IFRS\u00a09 abgebildet.
Im Rahmen des Hedge Accountings werden k\u00fcnftige Einzahlungen aus bestimmten bereits kontrahierten Auftr\u00e4gen oder k\u00fcnftigen hoch-wahrscheinlich eintretenden Transaktionen in H\u00f6he des Netto-Exposures in USD als Grundgesch\u00e4fte zusammen mit den zugeh\u00f6rigen Devisentermingesch\u00e4ften als Sicherungsinstrumente designiert.
Der wirtschaftliche Zusammenhang zwischen Grundgesch\u00e4ft und Sicherungsinstrument wird durch Gegen\u00fcberstellung der wertbestimmenden Risikofaktoren bestimmt. Bei einer vollst\u00e4ndigen oder einer ann\u00e4hernden \u00dcbereinstimmung der wesentlichen wertbestimmenden Risikofaktoren von Grundgesch\u00e4ft und Sicherungsinstrument wird der Nachweis des wirtschaftlichen Zusammenhangs anhand der Critical-Terms-Match-Methode erbracht. In allen anderen F\u00e4llen werden \u2013 je nach Ausma\u00df der Abweichung der wertbestimmenden Risikofaktoren \u2013 entweder Sensitivit\u00e4tsanalysen oder Auspr\u00e4gungen der Dollar-Offset-Methoden verwendet, um den wirtschaftlichen Zusammenhang nachzuweisen.
Aus Abweichungen der wertbestimmenden Risikofaktoren zwischen Grundgesch\u00e4ft und Sicherungsinstrument entstehen Quellen f\u00fcr Ineffektivit\u00e4t. Bei der Absicherung von Fremdw\u00e4hrungsrisiken stellen zeitliche Abweichungen zwischen der Vereinnahmung der Zahlungsstr\u00f6me aus dem Grundgesch\u00e4ft sowie der Erf\u00fcllung der als Sicherungsinstrument designierten Devisentermingesch\u00e4fte eine solche Ineffektivit\u00e4tsquelle dar. Dar\u00fcber hinaus gibt es keine Quellen f\u00fcr Ineffektivit\u00e4t.
Zur Absicherung des W\u00e4hrungsrisikos wird das Spotelement der zu Sicherungszwecken abgeschlossenen Devisentermingesch\u00e4fte designiert, w\u00e4hrend die Terminelemente von der Designation als Sicherungsinstrument ausgeschlossen und als Cost of Hedging gesondert bilanziert und im Eigenkapital in einer gesonderten R\u00fccklage ausgewiesen werden. Da die Basiswerte von Grundgesch\u00e4ft und Sicherungsinstrument stets \u00fcbereinstimmen, betr\u00e4gt die bilanzielle Sicherungsquote (Hedge Ratio) stets 1:1, sprich die designierte Menge oder das designierte Volumen des Sicherungsinstruments entspricht der designierten Menge oder dem designierten Volumen des Grundgesch\u00e4fts.
Zudem wurden unterj\u00e4hrig als Fair Value Hedges Devisentermingesch\u00e4fte in US-Dollar (Volumen: 30.000 TUSD, Vorjahr: 25.000 TUSD) zur Wechselkursabsicherung von Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen abgeschlossen, die jedoch zum Ende des Bilanzstichtags wieder f\u00e4llig wurden.
Derivative Finanzinstrumente mit positivem Marktwert
\u00a0
\u00a0
Restlaufzeit
\u00a0
Buchwert
31.12.2024
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2024
EUR'000
\u00dcber 1 Jahr
31.12.2024
EUR'000
Derivative Finanzinstrumente (positiver Marktwert)
0
0
0
\u00a0
\u00a0
Restlaufzeit
\u00a0
Buchwert
31.12.2025
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2025
EUR'000
\u00dcber 1 Jahr
31.12.2025
EUR'000
Derivative Finanzinstrumente (positiver Marktwert)
10.036
10.036
0
Derivative Finanzinstrumente mit negativem Marktwert
\u00a0
\u00a0
Restlaufzeit
\u00a0
Buchwert
31.12.2024
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2024
EUR'000
\u00dcber 1 Jahr
31.12.2024
EUR'000
Derivative Finanzinstrumente (negativer Marktwert)
17.872
17.872
0
\u00a0
\u00a0
Restlaufzeit
\u00a0
Buchwert
31.12.2025
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2025
EUR'000
\u00dcber 1 Jahr
31.12.2025
EUR'000
Derivative Finanzinstrumente (negativer Marktwert)
1
1
0
Das Kontraktvolumen der Fremdw\u00e4hrungsderivate setzt sich, gegliedert nach F\u00e4lligkeiten, wie folgt zusammen:
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Restlaufzeit
\u00a0
W\u00e4hrung
Volumen
in Tausend
Unter 1 Jahr
in Tausend
1 bis 2 Jahre
in Tausend
3 bis 5 Jahre
in Tausend
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Stand am 31.\u00a0Dezember 2024:
Devisentermingesch\u00e4fte
USD
405.000
405.000
0
0
Stand am 31.\u00a0Dezember 2025:
Devisentermingesch\u00e4fte
USD
480.000
480.000
0
0

Die folgenden Tabellen enthalten Angaben zu den am Ende der Berichtsperiode als Sicherungsinstrumente designierten Devisentermingesch\u00e4ften:
Cashflow Hedges (OCI)
31.\u00a0Dezember 2024
Instrument
Durchschnittlicher Terminkurs
Nominalwert in Fremdw\u00e4hrung
Nominalwert in lokaler W\u00e4hrung
\u00c4nderung des beizulegenden Zeitwerts \u2013 Berechnung der Hedge-Ineffektivit\u00e4t
\u00a0
\u00a0
\u00a0
USD'000
EUR'000
EUR'000
Verkauf USD, Kauf EUR
FX Forward
1,0978
300.000
273.283
\u201311.934
Cashflow Hedges (OCI)
31.\u00a0Dezember 2025
Instrument
Durchschnittlicher Terminkurs
Nominalwert in Fremdw\u00e4hrung
Nominalwert in lokaler W\u00e4hrung
\u00c4nderung des beizulegenden Zeitwerts \u2013 Berechnung der Hedge-Ineffektivit\u00e4t
\u00a0
\u00a0
\u00a0
USD'000
EUR'000
EUR'000
Verkauf USD, Kauf EUR
FX Forward
1,1724
360.000
307.065
3.764
\u00a0
Wert\u00e4nderung bei der Berechnung der Hedge-Ineffektivit\u00e4t
Buchwert Cashflow Hedges-R\u00fccklage
\u00a0
31.12.2024
EUR'000
31.12.2025
EUR'000
31.12.2024
EUR'000
31.12.2025
EUR'000
Verkauf USD, Kauf EUR
11.934
\u20133.764
\u20139.189
2.898
Die folgende Tabelle zeigt die Effektivit\u00e4t der Sicherungsbeziehungen und die aus der R\u00fccklage f\u00fcr Cashflow Hedges in die Gewinn- und Verlustrechnung umgegliederten bzw. direkt erfassten Betr\u00e4ge:
\u00a0
Erfasste Sicherungsgewinne/-verluste im OCI
In die Gewinn- und Verlustrechnung umgegliederter Betrag
Einzelposten in der Gewinn- und Verlustrechnung, in denen die Umgliederungskorrektur enthalten ist
\u00a0
31.12.2024
EUR'000
31.12.2025
EUR'000
31.12.2024
EUR'000
31.12.2025
EUR'000
\u00a0
Verkauf USD, Kauf EUR
\u201311.934
3.764
\u201311.097
12.209
Umsatzerl\u00f6se
Aufgrund von 100 Prozent Effektivit\u00e4t ist die Wert\u00e4nderung zur Berechnung der Unwirksamkeit der Sicherungsbeziehung beim Grundgesch\u00e4ft und beim Sicherungsgesch\u00e4ft identisch.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:52990021YEMY298JY727", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "fact-404": { "value": "
\u00a0
\u00a0
Beizulegender Zeitwert
\u00a0
Buchwert
31.12.2024
EUR'000
Gesamt
31.12.2024
EUR'000
Stufe 1
31.12.2024
EUR'000
Stufe 2
31.12.2024
EUR'000
Stufe 3
31.12.2024
EUR'000
FINANZIELLE VERM\u00d6GENSWERTE
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Bewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen
24.518
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige finanzielle Forderungen
11.069
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
80.284
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Forderungen gegen\u00fcber nahestehenden
Unternehmen, kurzfristig
24.038
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige kurzfristige finanzielle Verm\u00f6genswerte
801
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Liquide Mittel
59.014
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
199.722
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte \u2013 Wertpapiere (notiert)
382
382
382
\u00a0
\u00a0
\u00a0
382
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte \u2013 Wertpapiere (nicht notiert)
71
123
\u00a0
123
\u00a0
\u00a0
71
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
FINANZIELLE SCHULDEN
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Bewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Schuldscheindarlehen (kurz- und langfristig)
69.500
69.282
\u00a0
69.282
\u00a0
Sonstige Finanzverbindlichkeiten (kurz- und langfristig)
156.337
157.747
\u00a0
\u00a0
157.747
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
99.070
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber nahestehenden Unternehmen
10.312
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige langfristige finanzielle Verbindlichkeiten
4.482
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige kurzfristige finanzielle Verbindlichkeiten
10.251
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
374.514
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Derivative Finanzinstrumente
17.872
17.872
\u00a0
17.872
\u00a0
\u00a0
17.872
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Beizulegender Zeitwert
\u00a0
Buchwert
31.12.2025
EUR'000
Gesamt
31.12.2025
EUR'000
Stufe 1
31.12.2025
EUR'000
Stufe 2
31.12.2025
EUR'000
Stufe 3
31.12.2025
EUR'000
FINANZIELLE VERM\u00d6GENSWERTE
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Bewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen
26.418
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige finanzielle Forderungen
11.331
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
68.849
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Forderungen gegen\u00fcber nahestehenden
Unternehmen, kurzfristig
33.699
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige kurzfristige finanzielle Verm\u00f6genswerte
279
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Liquide Mittel
52.749
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
193.326
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte \u2013 Wertpapiere (notiert)
384
384
384
\u00a0
\u00a0
\u00a0
384
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte \u2013 Wertpapiere (nicht notiert)
71
60
\u00a0
60
\u00a0
Derivative Finanzinstrumente
10.036
10.036
\u00a0
10.036
\u00a0
\u00a0
10.107
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
FINANZIELLE SCHULDEN
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Bewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Schuldscheindarlehen (kurz- und langfristig)
69.500
69.808
\u00a0
69.808
\u00a0
Sonstige Finanzverbindlichkeiten (kurz- und langfristig)
128.681
129.987
\u00a0
\u00a0
129.987
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
89.947
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber nahestehenden Unternehmen
20.203
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige langfristige finanzielle Verbindlichkeiten
3.337
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Sonstige kurzfristige finanzielle Verbindlichkeiten
10.159
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
333.937
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Derivative Finanzinstrumente
1
1
\u00a0
1
\u00a0
\u00a0
1
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Derivative Finanzinstrumente mit positivem Marktwert
\u00a0
\u00a0
Restlaufzeit
\u00a0
Buchwert
31.12.2024
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2024
EUR'000
\u00dcber 1 Jahr
31.12.2024
EUR'000
Derivative Finanzinstrumente (positiver Marktwert)
0
0
0
\u00a0
\u00a0
Restlaufzeit
\u00a0
Buchwert
31.12.2025
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2025
EUR'000
\u00dcber 1 Jahr
31.12.2025
EUR'000
Derivative Finanzinstrumente (positiver Marktwert)
10.036
10.036
0
Derivative Finanzinstrumente mit negativem Marktwert
\u00a0
\u00a0
Restlaufzeit
\u00a0
Buchwert
31.12.2024
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2024
EUR'000
\u00dcber 1 Jahr
31.12.2024
EUR'000
Derivative Finanzinstrumente (negativer Marktwert)
17.872
17.872
0
\u00a0
\u00a0
Restlaufzeit
\u00a0
Buchwert
31.12.2025
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2025
EUR'000
\u00dcber 1 Jahr
31.12.2025
EUR'000
Derivative Finanzinstrumente (negativer Marktwert)
1
1
0
Das Kontraktvolumen der Fremdw\u00e4hrungsderivate setzt sich, gegliedert nach F\u00e4lligkeiten, wie folgt zusammen:
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Restlaufzeit
\u00a0
W\u00e4hrung
Volumen
in Tausend
Unter 1 Jahr
in Tausend
1 bis 2 Jahre
in Tausend
3 bis 5 Jahre
in Tausend
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Stand am 31.\u00a0Dezember 2024:
Devisentermingesch\u00e4fte
USD
405.000
405.000
0
0
Stand am 31.\u00a0Dezember 2025:
Devisentermingesch\u00e4fte
USD
480.000
480.000
0
0

Die folgenden Tabellen enthalten Angaben zu den am Ende der Berichtsperiode als Sicherungsinstrumente designierten Devisentermingesch\u00e4ften:
Cashflow Hedges (OCI)
31.\u00a0Dezember 2024
Instrument
Durchschnittlicher Terminkurs
Nominalwert in Fremdw\u00e4hrung
Nominalwert in lokaler W\u00e4hrung
\u00c4nderung des beizulegenden Zeitwerts \u2013 Berechnung der Hedge-Ineffektivit\u00e4t
\u00a0
\u00a0
\u00a0
USD'000
EUR'000
EUR'000
Verkauf USD, Kauf EUR
FX Forward
1,0978
300.000
273.283
\u201311.934
Cashflow Hedges (OCI)
31.\u00a0Dezember 2025
Instrument
Durchschnittlicher Terminkurs
Nominalwert in Fremdw\u00e4hrung
Nominalwert in lokaler W\u00e4hrung
\u00c4nderung des beizulegenden Zeitwerts \u2013 Berechnung der Hedge-Ineffektivit\u00e4t
\u00a0
\u00a0
\u00a0
USD'000
EUR'000
EUR'000
Verkauf USD, Kauf EUR
FX Forward
1,1724
360.000
307.065
3.764
\u00a0
Wert\u00e4nderung bei der Berechnung der Hedge-Ineffektivit\u00e4t
Buchwert Cashflow Hedges-R\u00fccklage
\u00a0
31.12.2024
EUR'000
31.12.2025
EUR'000
31.12.2024
EUR'000
31.12.2025
EUR'000
Verkauf USD, Kauf EUR
11.934
\u20133.764
\u20139.189
2.898
Die folgende Tabelle zeigt die Effektivit\u00e4t der Sicherungsbeziehungen und die aus der R\u00fccklage f\u00fcr Cashflow Hedges in die Gewinn- und Verlustrechnung umgegliederten bzw. direkt erfassten Betr\u00e4ge:
\u00a0
Erfasste Sicherungsgewinne/-verluste im OCI
In die Gewinn- und Verlustrechnung umgegliederter Betrag
Einzelposten in der Gewinn- und Verlustrechnung, in denen die Umgliederungskorrektur enthalten ist
\u00a0
31.12.2024
EUR'000
31.12.2025
EUR'000
31.12.2024
EUR'000
31.12.2025
EUR'000
\u00a0
Verkauf USD, Kauf EUR
\u201311.934
3.764
\u201311.097
12.209
Umsatzerl\u00f6se
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:52990021YEMY298JY727", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "fact-405": { "value": "
47.
Derivative Finanzinstrumente und Hedge Accounting
Die Sicherungsstrategien der Abteilung Accounting & Treasury des Konzerns sind darauf ausgerichtet, den Einfluss von Wechselkursschwankungen zu steuern und zu minimieren. Der Vorstand genehmigt die Strategien und berichtet regelm\u00e4\u00dfig dem Aufsichtsrat dar\u00fcber.
Das Risikomanagement der Abteilung Accounting & Treasury des Konzerns verfolgt das Ziel, erwartete Netto-Cashflows in USD (aus Umsatzerl\u00f6sen und Eink\u00e4ufen von Rohmaterialien) f\u00fcr die jeweils n\u00e4chsten zw\u00f6lf Monate (auf rollierender Monatsbasis) im Durchschnitt mit 80\u00a0Prozent zu besichern. Bei attraktiven Marktniveaus k\u00f6nnen die Sicherungszeitr\u00e4ume auf bis zu 36\u00a0Monate ausgedehnt werden. Der Konzern verwendet derivative Finanzinstrumente grunds\u00e4tzlich nicht zu Spekulationszwecken.
Zur Bilanzierung als Sicherungsbeziehung qualifizierte Devisentermingesch\u00e4fte werden als Cashflow Hedges gem\u00e4\u00df IFRS\u00a09 abgebildet.
Im Rahmen des Hedge Accountings werden k\u00fcnftige Einzahlungen aus bestimmten bereits kontrahierten Auftr\u00e4gen oder k\u00fcnftigen hoch-wahrscheinlich eintretenden Transaktionen in H\u00f6he des Netto-Exposures in USD als Grundgesch\u00e4fte zusammen mit den zugeh\u00f6rigen Devisentermingesch\u00e4ften als Sicherungsinstrumente designiert.
Der wirtschaftliche Zusammenhang zwischen Grundgesch\u00e4ft und Sicherungsinstrument wird durch Gegen\u00fcberstellung der wertbestimmenden Risikofaktoren bestimmt. Bei einer vollst\u00e4ndigen oder einer ann\u00e4hernden \u00dcbereinstimmung der wesentlichen wertbestimmenden Risikofaktoren von Grundgesch\u00e4ft und Sicherungsinstrument wird der Nachweis des wirtschaftlichen Zusammenhangs anhand der Critical-Terms-Match-Methode erbracht. In allen anderen F\u00e4llen werden \u2013 je nach Ausma\u00df der Abweichung der wertbestimmenden Risikofaktoren \u2013 entweder Sensitivit\u00e4tsanalysen oder Auspr\u00e4gungen der Dollar-Offset-Methoden verwendet, um den wirtschaftlichen Zusammenhang nachzuweisen.
Aus Abweichungen der wertbestimmenden Risikofaktoren zwischen Grundgesch\u00e4ft und Sicherungsinstrument entstehen Quellen f\u00fcr Ineffektivit\u00e4t. Bei der Absicherung von Fremdw\u00e4hrungsrisiken stellen zeitliche Abweichungen zwischen der Vereinnahmung der Zahlungsstr\u00f6me aus dem Grundgesch\u00e4ft sowie der Erf\u00fcllung der als Sicherungsinstrument designierten Devisentermingesch\u00e4fte eine solche Ineffektivit\u00e4tsquelle dar. Dar\u00fcber hinaus gibt es keine Quellen f\u00fcr Ineffektivit\u00e4t.
Zur Absicherung des W\u00e4hrungsrisikos wird das Spotelement der zu Sicherungszwecken abgeschlossenen Devisentermingesch\u00e4fte designiert, w\u00e4hrend die Terminelemente von der Designation als Sicherungsinstrument ausgeschlossen und als Cost of Hedging gesondert bilanziert und im Eigenkapital in einer gesonderten R\u00fccklage ausgewiesen werden. Da die Basiswerte von Grundgesch\u00e4ft und Sicherungsinstrument stets \u00fcbereinstimmen, betr\u00e4gt die bilanzielle Sicherungsquote (Hedge Ratio) stets 1:1, sprich die designierte Menge oder das designierte Volumen des Sicherungsinstruments entspricht der designierten Menge oder dem designierten Volumen des Grundgesch\u00e4fts.
Zudem wurden unterj\u00e4hrig als Fair Value Hedges Devisentermingesch\u00e4fte in US-Dollar (Volumen: 30.000 TUSD, Vorjahr: 25.000 TUSD) zur Wechselkursabsicherung von Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen abgeschlossen, die jedoch zum Ende des Bilanzstichtags wieder f\u00e4llig wurden.
Derivative Finanzinstrumente mit positivem Marktwert
\u00a0
\u00a0
Restlaufzeit
\u00a0
Buchwert
31.12.2024
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2024
EUR'000
\u00dcber 1 Jahr
31.12.2024
EUR'000
Derivative Finanzinstrumente (positiver Marktwert)
0
0
0
\u00a0
\u00a0
Restlaufzeit
\u00a0
Buchwert
31.12.2025
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2025
EUR'000
\u00dcber 1 Jahr
31.12.2025
EUR'000
Derivative Finanzinstrumente (positiver Marktwert)
10.036
10.036
0
Derivative Finanzinstrumente mit negativem Marktwert
\u00a0
\u00a0
Restlaufzeit
\u00a0
Buchwert
31.12.2024
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2024
EUR'000
\u00dcber 1 Jahr
31.12.2024
EUR'000
Derivative Finanzinstrumente (negativer Marktwert)
17.872
17.872
0
\u00a0
\u00a0
Restlaufzeit
\u00a0
Buchwert
31.12.2025
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2025
EUR'000
\u00dcber 1 Jahr
31.12.2025
EUR'000
Derivative Finanzinstrumente (negativer Marktwert)
1
1
0
Das Kontraktvolumen der Fremdw\u00e4hrungsderivate setzt sich, gegliedert nach F\u00e4lligkeiten, wie folgt zusammen:
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Restlaufzeit
\u00a0
W\u00e4hrung
Volumen
in Tausend
Unter 1 Jahr
in Tausend
1 bis 2 Jahre
in Tausend
3 bis 5 Jahre
in Tausend
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Stand am 31.\u00a0Dezember 2024:
Devisentermingesch\u00e4fte
USD
405.000
405.000
0
0
Stand am 31.\u00a0Dezember 2025:
Devisentermingesch\u00e4fte
USD
480.000
480.000
0
0

Die folgenden Tabellen enthalten Angaben zu den am Ende der Berichtsperiode als Sicherungsinstrumente designierten Devisentermingesch\u00e4ften:
Cashflow Hedges (OCI)
31.\u00a0Dezember 2024
Instrument
Durchschnittlicher Terminkurs
Nominalwert in Fremdw\u00e4hrung
Nominalwert in lokaler W\u00e4hrung
\u00c4nderung des beizulegenden Zeitwerts \u2013 Berechnung der Hedge-Ineffektivit\u00e4t
\u00a0
\u00a0
\u00a0
USD'000
EUR'000
EUR'000
Verkauf USD, Kauf EUR
FX Forward
1,0978
300.000
273.283
\u201311.934
Cashflow Hedges (OCI)
31.\u00a0Dezember 2025
Instrument
Durchschnittlicher Terminkurs
Nominalwert in Fremdw\u00e4hrung
Nominalwert in lokaler W\u00e4hrung
\u00c4nderung des beizulegenden Zeitwerts \u2013 Berechnung der Hedge-Ineffektivit\u00e4t
\u00a0
\u00a0
\u00a0
USD'000
EUR'000
EUR'000
Verkauf USD, Kauf EUR
FX Forward
1,1724
360.000
307.065
3.764
\u00a0
Wert\u00e4nderung bei der Berechnung der Hedge-Ineffektivit\u00e4t
Buchwert Cashflow Hedges-R\u00fccklage
\u00a0
31.12.2024
EUR'000
31.12.2025
EUR'000
31.12.2024
EUR'000
31.12.2025
EUR'000
Verkauf USD, Kauf EUR
11.934
\u20133.764
\u20139.189
2.898
Die folgende Tabelle zeigt die Effektivit\u00e4t der Sicherungsbeziehungen und die aus der R\u00fccklage f\u00fcr Cashflow Hedges in die Gewinn- und Verlustrechnung umgegliederten bzw. direkt erfassten Betr\u00e4ge:
\u00a0
Erfasste Sicherungsgewinne/-verluste im OCI
In die Gewinn- und Verlustrechnung umgegliederter Betrag
Einzelposten in der Gewinn- und Verlustrechnung, in denen die Umgliederungskorrektur enthalten ist
\u00a0
31.12.2024
EUR'000
31.12.2025
EUR'000
31.12.2024
EUR'000
31.12.2025
EUR'000
\u00a0
Verkauf USD, Kauf EUR
\u201311.934
3.764
\u201311.097
12.209
Umsatzerl\u00f6se
Aufgrund von 100 Prozent Effektivit\u00e4t ist die Wert\u00e4nderung zur Berechnung der Unwirksamkeit der Sicherungsbeziehung beim Grundgesch\u00e4ft und beim Sicherungsgesch\u00e4ft identisch.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:52990021YEMY298JY727", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "fact-406": { "value": "
Die Sicherungsstrategien der Abteilung Accounting & Treasury des Konzerns sind darauf ausgerichtet, den Einfluss von Wechselkursschwankungen zu steuern und zu minimieren. Der Vorstand genehmigt die Strategien und berichtet regelm\u00e4\u00dfig dem Aufsichtsrat dar\u00fcber.
Das Risikomanagement der Abteilung Accounting & Treasury des Konzerns verfolgt das Ziel, erwartete Netto-Cashflows in USD (aus Umsatzerl\u00f6sen und Eink\u00e4ufen von Rohmaterialien) f\u00fcr die jeweils n\u00e4chsten zw\u00f6lf Monate (auf rollierender Monatsbasis) im Durchschnitt mit 80\u00a0Prozent zu besichern. Bei attraktiven Marktniveaus k\u00f6nnen die Sicherungszeitr\u00e4ume auf bis zu 36\u00a0Monate ausgedehnt werden. Der Konzern verwendet derivative Finanzinstrumente grunds\u00e4tzlich nicht zu Spekulationszwecken.
Zur Bilanzierung als Sicherungsbeziehung qualifizierte Devisentermingesch\u00e4fte werden als Cashflow Hedges gem\u00e4\u00df IFRS\u00a09 abgebildet.
Im Rahmen des Hedge Accountings werden k\u00fcnftige Einzahlungen aus bestimmten bereits kontrahierten Auftr\u00e4gen oder k\u00fcnftigen hoch-wahrscheinlich eintretenden Transaktionen in H\u00f6he des Netto-Exposures in USD als Grundgesch\u00e4fte zusammen mit den zugeh\u00f6rigen Devisentermingesch\u00e4ften als Sicherungsinstrumente designiert.
Der wirtschaftliche Zusammenhang zwischen Grundgesch\u00e4ft und Sicherungsinstrument wird durch Gegen\u00fcberstellung der wertbestimmenden Risikofaktoren bestimmt. Bei einer vollst\u00e4ndigen oder einer ann\u00e4hernden \u00dcbereinstimmung der wesentlichen wertbestimmenden Risikofaktoren von Grundgesch\u00e4ft und Sicherungsinstrument wird der Nachweis des wirtschaftlichen Zusammenhangs anhand der Critical-Terms-Match-Methode erbracht. In allen anderen F\u00e4llen werden \u2013 je nach Ausma\u00df der Abweichung der wertbestimmenden Risikofaktoren \u2013 entweder Sensitivit\u00e4tsanalysen oder Auspr\u00e4gungen der Dollar-Offset-Methoden verwendet, um den wirtschaftlichen Zusammenhang nachzuweisen.
Aus Abweichungen der wertbestimmenden Risikofaktoren zwischen Grundgesch\u00e4ft und Sicherungsinstrument entstehen Quellen f\u00fcr Ineffektivit\u00e4t. Bei der Absicherung von Fremdw\u00e4hrungsrisiken stellen zeitliche Abweichungen zwischen der Vereinnahmung der Zahlungsstr\u00f6me aus dem Grundgesch\u00e4ft sowie der Erf\u00fcllung der als Sicherungsinstrument designierten Devisentermingesch\u00e4fte eine solche Ineffektivit\u00e4tsquelle dar. Dar\u00fcber hinaus gibt es keine Quellen f\u00fcr Ineffektivit\u00e4t.
Zur Absicherung des W\u00e4hrungsrisikos wird das Spotelement der zu Sicherungszwecken abgeschlossenen Devisentermingesch\u00e4fte designiert, w\u00e4hrend die Terminelemente von der Designation als Sicherungsinstrument ausgeschlossen und als Cost of Hedging gesondert bilanziert und im Eigenkapital in einer gesonderten R\u00fccklage ausgewiesen werden. Da die Basiswerte von Grundgesch\u00e4ft und Sicherungsinstrument stets \u00fcbereinstimmen, betr\u00e4gt die bilanzielle Sicherungsquote (Hedge Ratio) stets 1:1, sprich die designierte Menge oder das designierte Volumen des Sicherungsinstruments entspricht der designierten Menge oder dem designierten Volumen des Grundgesch\u00e4fts.
Derivative Finanzinstrumente
Derivative Finanzinstrumente, bei denen die Kriterien des IFRS\u00a09 zur Bilanzierung als Sicherungsbeziehung nicht erf\u00fcllt sind, werden gem\u00e4\u00df IFRS\u00a09 als \u201eFair Value Through Profit or Loss\u201c klassifiziert und erfolgswirksam mit dem beizulegenden Zeitwert erfasst.
Hedge Accounting
Der Konzern schlie\u00dft Devisentermingesch\u00e4fte ab, die der Absicherung des Fremdw\u00e4hrungsrisikos im Zusammenhang mit bestimmten geplanten Fremdw\u00e4hrungsums\u00e4tzen dienen.
Zur Herstellung der periodengerechten Kompensation der Auswirkungen der abgesicherten Transaktion und des Sicherungsinstruments in der Erfolgsrechnung werden die besonderen Bestimmungen des IFRS\u00a09 \u00fcber Hedge Accounting angewendet. Die sich zum Bilanzstichtag ergebenden Marktwerte werden unter Ber\u00fccksichtigung von latenten Steuern erfolgsneutral im sonstigen Ergebnis erfasst und unter den R\u00fccklagen gem\u00e4\u00df IFRS\u00a09 ausgewiesen. Die erfolgswirksame Aufl\u00f6sung erfolgt nach Ma\u00dfgabe der k\u00fcnftigen Realisation im entsprechenden Gesch\u00e4ftsjahr.
Zudem schlie\u00dft der Konzern zur Wechselkursabsicherung von bestimmten Bilanzpositionen \u201eDevisentermingesch\u00e4fte\u201c ab.
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Die Sicherungsstrategien der Abteilung Accounting & Treasury des Konzerns sind darauf ausgerichtet, den Einfluss von Wechselkursschwankungen zu steuern und zu minimieren. Der Vorstand genehmigt die Strategien und berichtet regelm\u00e4\u00dfig dem Aufsichtsrat dar\u00fcber.
Das Risikomanagement der Abteilung Accounting & Treasury des Konzerns verfolgt das Ziel, erwartete Netto-Cashflows in USD (aus Umsatzerl\u00f6sen und Eink\u00e4ufen von Rohmaterialien) f\u00fcr die jeweils n\u00e4chsten zw\u00f6lf Monate (auf rollierender Monatsbasis) im Durchschnitt mit 80\u00a0Prozent zu besichern. Bei attraktiven Marktniveaus k\u00f6nnen die Sicherungszeitr\u00e4ume auf bis zu 36\u00a0Monate ausgedehnt werden. Der Konzern verwendet derivative Finanzinstrumente grunds\u00e4tzlich nicht zu Spekulationszwecken.
Zur Bilanzierung als Sicherungsbeziehung qualifizierte Devisentermingesch\u00e4fte werden als Cashflow Hedges gem\u00e4\u00df IFRS\u00a09 abgebildet.
Im Rahmen des Hedge Accountings werden k\u00fcnftige Einzahlungen aus bestimmten bereits kontrahierten Auftr\u00e4gen oder k\u00fcnftigen hoch-wahrscheinlich eintretenden Transaktionen in H\u00f6he des Netto-Exposures in USD als Grundgesch\u00e4fte zusammen mit den zugeh\u00f6rigen Devisentermingesch\u00e4ften als Sicherungsinstrumente designiert.
Der wirtschaftliche Zusammenhang zwischen Grundgesch\u00e4ft und Sicherungsinstrument wird durch Gegen\u00fcberstellung der wertbestimmenden Risikofaktoren bestimmt. Bei einer vollst\u00e4ndigen oder einer ann\u00e4hernden \u00dcbereinstimmung der wesentlichen wertbestimmenden Risikofaktoren von Grundgesch\u00e4ft und Sicherungsinstrument wird der Nachweis des wirtschaftlichen Zusammenhangs anhand der Critical-Terms-Match-Methode erbracht. In allen anderen F\u00e4llen werden \u2013 je nach Ausma\u00df der Abweichung der wertbestimmenden Risikofaktoren \u2013 entweder Sensitivit\u00e4tsanalysen oder Auspr\u00e4gungen der Dollar-Offset-Methoden verwendet, um den wirtschaftlichen Zusammenhang nachzuweisen.
Aus Abweichungen der wertbestimmenden Risikofaktoren zwischen Grundgesch\u00e4ft und Sicherungsinstrument entstehen Quellen f\u00fcr Ineffektivit\u00e4t. Bei der Absicherung von Fremdw\u00e4hrungsrisiken stellen zeitliche Abweichungen zwischen der Vereinnahmung der Zahlungsstr\u00f6me aus dem Grundgesch\u00e4ft sowie der Erf\u00fcllung der als Sicherungsinstrument designierten Devisentermingesch\u00e4fte eine solche Ineffektivit\u00e4tsquelle dar. Dar\u00fcber hinaus gibt es keine Quellen f\u00fcr Ineffektivit\u00e4t.
Zur Absicherung des W\u00e4hrungsrisikos wird das Spotelement der zu Sicherungszwecken abgeschlossenen Devisentermingesch\u00e4fte designiert, w\u00e4hrend die Terminelemente von der Designation als Sicherungsinstrument ausgeschlossen und als Cost of Hedging gesondert bilanziert und im Eigenkapital in einer gesonderten R\u00fccklage ausgewiesen werden. Da die Basiswerte von Grundgesch\u00e4ft und Sicherungsinstrument stets \u00fcbereinstimmen, betr\u00e4gt die bilanzielle Sicherungsquote (Hedge Ratio) stets 1:1, sprich die designierte Menge oder das designierte Volumen des Sicherungsinstruments entspricht der designierten Menge oder dem designierten Volumen des Grundgesch\u00e4fts.
Hedge Accounting
Der Konzern schlie\u00dft Devisentermingesch\u00e4fte ab, die der Absicherung des Fremdw\u00e4hrungsrisikos im Zusammenhang mit bestimmten geplanten Fremdw\u00e4hrungsums\u00e4tzen dienen.
Zur Herstellung der periodengerechten Kompensation der Auswirkungen der abgesicherten Transaktion und des Sicherungsinstruments in der Erfolgsrechnung werden die besonderen Bestimmungen des IFRS\u00a09 \u00fcber Hedge Accounting angewendet. Die sich zum Bilanzstichtag ergebenden Marktwerte werden unter Ber\u00fccksichtigung von latenten Steuern erfolgsneutral im sonstigen Ergebnis erfasst und unter den R\u00fccklagen gem\u00e4\u00df IFRS\u00a09 ausgewiesen. Die erfolgswirksame Aufl\u00f6sung erfolgt nach Ma\u00dfgabe der k\u00fcnftigen Realisation im entsprechenden Gesch\u00e4ftsjahr.
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FINANZIELLE RISIKEN
48.
Grunds\u00e4tze des Finanzrisikomanagements und Sicherungsrichtlinien
Im Rahmen der internationalen Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeit des FACC-Konzerns entstehen unterschiedliche finanzielle Risiken und Chancen, die sowohl die Ertrags-, Finanz- als auch Verm\u00f6genslage des Konzerns beeinflussen k\u00f6nnen. Zu den wesentlichen Gefahrenpotenzialen z\u00e4hlen Marktpreis-, Kredit- und Liquidit\u00e4tsrisiken. Das Finanzrisikomanagement zielt darauf ab, m\u00f6gliche Beeintr\u00e4chtigungen durch diese Faktoren fr\u00fchzeitig zu erkennen und diesem mit geeigneten Ma\u00dfnahmen zu begegnen. Gleichzeitig werden zur langfristigen Sicherung der Stabilit\u00e4t und Wettbewerbsf\u00e4higkeit des Unternehmens sich bietende finanzielle Chancen gezielt genutzt.
Die Grunds\u00e4tze und Verantwortlichkeiten f\u00fcr das Management und die Steuerung finanzieller Risiken werden vom Gesamtvorstand festgelegt und kontinuierlich vom Aufsichtsrat, sowie durch interne Kontrollmechanismen, \u00fcberwacht. Die FACC AG hat hierf\u00fcr interne Richtlinien definiert, die die Prozesse des Risikomanagements und den Einsatz von Finanzinstrumenten regeln. Die Funktionstrennung zwischen Handel und Abwicklung stellt dabei einen wesentlichen Bestandteil der Kontrollmechanismen dar. Finanzgesch\u00e4fte werden ausschlie\u00dflich zur Absicherung bestehender Risiken durchgef\u00fchrt und richten sich dabei strikt nach dem tats\u00e4chlichen Bedarf des operativen Gesch\u00e4fts. Spekulative Gesch\u00e4fte sind grunds\u00e4tzlich ausgeschlossen.
Die Abteilung Accounting & Treasury des Konzerns identifiziert, bewertet und steuert finanzielle Risiken in enger Abstimmung mit den operativen Einheiten. Die ergriffenen Ma\u00dfnahmen werden regelm\u00e4\u00dfig an sich ver\u00e4ndernde Marktbedingungen angepasst, um ihre Wirksamkeit sicherzustellen. Der Einsatz von Finanzinstrumenten und die Anwendung von Hedge Accounting erfolgen gezielt zur Absicherung finanzieller Risiken gem\u00e4\u00df den geltenden Bilanzierungsstandards. Absicherungsgesch\u00e4fte werden auf Basis definierter interner Richtlinien abgeschlossen und regelm\u00e4\u00dfig hinsichtlich ihrer Wirksamkeit und Effizienz \u00fcberpr\u00fcft.
Zur Begrenzung von W\u00e4hrungsrisiken aus Fremdw\u00e4hrungstransaktionen kommen insbesondere Devisentermingesch\u00e4fte zum Einsatz. Der Umfang der Sicherungsgesch\u00e4fte wird kontinuierlich an den tats\u00e4chlichen Bedarf angepasst, um eine effektive wirtschaftliche Absicherung zu gew\u00e4hrleisten. Alle Finanzgesch\u00e4fte werden ausschlie\u00dflich mit Kontrahenten durchgef\u00fchrt, die den internen Standards entsprechen. Die Zusammenarbeit mit diesen Partnern erfolgt auf Grundlage standardisierter Richtlinien und unterliegt einer laufenden \u00dcberwachung.
Zur Absicherung finanzieller Risiken wird auch das Kontrahentenrisiko einbezogen, da Zahlungsausf\u00e4lle seitens der Gesch\u00e4ftspartner die finanzielle Stabilit\u00e4t des Unternehmens beeintr\u00e4chtigen k\u00f6nnten. Um dieses Risiko zu minimieren, erfolgen Transaktionen ausschlie\u00dflich mit gepr\u00fcften und zugelassenen Kontrahenten innerhalb definierter Limits.
49.
Marktpreisrisiko
W\u00e4hrungsrisiko
Der \u00fcberwiegende Teil der Umsatzerl\u00f6se der FACC-Konzerngesellschaften wird in US-Dollar (USD) erzielt, w\u00e4hrend ein erheblicher Teil der Aufwendungen in Euro (EUR) anf\u00e4llt. Diese Diskrepanz zwischen Zahlungsstr\u00f6men in unterschiedlichen W\u00e4hrungen begr\u00fcndet ein Fremdw\u00e4hrungsrisiko, welches das operative Gesch\u00e4ft sowie die Verm\u00f6gens-, Finanz- und Ertragslage des FACC-Konzerns unmittelbar beeinflussen kann. Natural Hedging, das aus dem teilweisen Ausgleich von Ertr\u00e4gen und Aufwendungen in USD und EUR entsteht, reduziert dieses Risiko zwar, schlie\u00dft es jedoch nicht vollst\u00e4ndig aus.
Zur Begrenzung der Wechselkursrisiken, insbesondere im Verh\u00e4ltnis zwischen USD und EUR, setzt der FACC-Konzern derivative Finanzinstrumente wie Devisentermingesch\u00e4fte ein. Diese Instrumente dienen der Absicherung k\u00fcnftiger Zahlungsstr\u00f6me in Fremdw\u00e4hrungen und sollen potenzielle negative Effekte von Wechselkurs\u00e4nderungen auf das Ergebnis vor Zinsen und Steuern (EBIT) sowie die Finanzlage des Konzerns verringern.
Die nachfolgende \u00dcbersicht zeigt die Zusammensetzung der Forderungen, sonstigen Verm\u00f6genswerte sowie der Verbindlichkeiten nach W\u00e4hrungen. Auf dieser Basis werden die W\u00e4hrungsrisiken analysiert und bewertet.
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen
24.518
26.418
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte
453
455
Forderungen gegen\u00fcber nahestehenden
Unternehmen, langfristig
0
0
Sonstige finanzielle Forderungen
11.069
11.331
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
80.284
68.849
Forderungen gegen\u00fcber nahestehenden
Unternehmen, kurzfristig
24.038
33.699
Sonstige kurzfristige finanzielle Verm\u00f6genswerte
801
279
Liquide Mittel
59.014
52.749
\u00a0
200.176
193.781
US-Dollar
170.497
142.258
Euro
29.678
51.523
\u00a0
200.176
193.781
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Schuldscheindarlehen (lang- und kurzfristig)
69.500
69.500
Leasingverbindlichkeiten (lang- und kurzfristig)
73.983
70.363
Sonstige Finanzverbindlichkeiten (kurz- und langfristig)
156.337
128.681
Verpflichtungen gegen\u00fcber Dienstnehmern
11.819
10.818
Vertragsverbindlichkeiten aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen
24.562
12.111
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
99.070
89.947
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber nahestehenden Unternehmen
10.312
20.203
Sonstige langfristige finanzielle Verbindlichkeiten
4.482
3.337
Sonstige kurzfristige finanzielle Verbindlichkeiten
10.251
10.159
\u00a0
460.316
415.118
US-Dollar
122.217
102.514
Euro
338.098
312.605
\u00a0
460.316
415.118
Zur Beurteilung der W\u00e4hrungsrisiken wurden in \u00dcbereinstimmung mit den IFRS 7 Vorgaben Sensitivit\u00e4tsanalysen durchgef\u00fchrt. Dabei wurden s\u00e4mtliche monet\u00e4ren Finanzinstrumente ber\u00fccksichtigt, sofern sie in einer von der funktionalen W\u00e4hrung der jeweiligen Konzerngesellschaft abweichenden W\u00e4hrung ausgewiesen sind. Dies betrifft insbesondere Forderungen, Verbindlichkeiten, Zahlungsmittel, Zahlungsmittel\u00e4quivalente sowie Fremdw\u00e4hrungsderivate.
Die Sensitivit\u00e4t des Eigenkapitals ber\u00fccksichtigt zudem Bewertungseffekte aus den im sonstigen Ergebnis erfassten Cashflow-Hedges f\u00fcr Fremdw\u00e4hrungsrisiken. Translationsdifferenzen, die sich aus der Umrechnung von Abschl\u00fcssen in anderen W\u00e4hrungen als der Konzernw\u00e4hrung ergeben, bleiben von den Analysen unber\u00fchrt.
Eine Ver\u00e4nderung des Wechselkurses von EUR und USD um 5\u00a0Prozent h\u00e4tte nachfolgende Auswirkungen
Erh\u00f6hung (+)/Verminderung (\u2013)
Abwertung um 5\u00a0%
Aufwertung um 5\u00a0%
\u00a0
31.12.2024
EUR'000
31.12.2025
EUR'000
31.12.2024
EUR'000
31.12.2025
EUR'000
Ver\u00e4nderung der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung
878
1.847
\u2013795
\u20131.671
Ver\u00e4nderung im sonstigen Ergebnis
\u201315.450
\u201316.229
13.980
14.708
Ver\u00e4nderung im Eigenkapital
\u201314.572
\u201314.382
13.185
13.037
Zinsrisiko
Das Zins\u00e4nderungsrisiko ergibt sich aus der durchschnittlichen Laufzeit der Finanzierungen und der jeweiligen Verzinsungsstruktur. Bei festverzinslichen Finanzierungen besteht das Risiko in fallenden Zinss\u00e4tzen, w\u00e4hrend bei variabel verzinslichen Finanzierungen ein Risiko aus steigenden Zinss\u00e4tzen resultiert.
Eine Erh\u00f6hung des Zinsniveaus um 100 Basispunkte h\u00e4tte eine Verringerung des Ergebnisses nach Steuern sowie des Eigenkapitals von 2.422\u00a0TEUR (Vorjahr: 2.275\u00a0TEUR) zur Folge. Eine Senkung des Zinsniveaus um 100 Basispunkte h\u00e4tte eine Erh\u00f6hung des Ergebnisses nach Steuern sowie des Eigenkapitals von 2.422 TEUR (Vorjahr: 2.275 TEUR) ergeben.
Die Sensitivit\u00e4tsberechnung basiert auf den variabel verzinslichen Verm\u00f6genswerten und Verbindlichkeiten.
Zur Finanzierung setzt der Konzern auf verschiedene Finanzierungsinstrumente (Konsortialkredite bzw. Schuldscheindarlehen). Die Fazilit\u00e4ten im Rahmen des Konsortialkredits weisen unterschiedliche Sicherheiten, Laufzeiten und Tilgungsstrukturen auf, wodurch auch das Zinsrisiko gesteuert wird. Beim Schuldscheindarlehen erfolgt die Steuerung des Zinsrisikos durch eine Kombination aus variablen und festen Verzinsungen sowie unterschiedlichen Laufzeiten.
50.
Liquidit\u00e4tsrisiko
Ein wesentliches Ziel des Risikomanagements von FACC ist es, die jederzeitige Zahlungsf\u00e4higkeit f\u00fcr aktuelle und zuk\u00fcnftige Verpflichtungen sicherzustellen. Die wichtigsten Steuerungsgr\u00f6\u00dfen daf\u00fcr sind die Maximierung des Free Cashflow durch Kostensenkungen, aktives Working Capital Management sowie die Reduktion der Investitionsausgaben.
Liquidit\u00e4tsrisiken liegen insbesondere darin, dass die Einzahlungen aus Umsatzerl\u00f6sen durch eine Abschw\u00e4chung der Nachfrage unter den Erwartungen liegen und Ma\u00dfnahmen zur Verringerung des Working Capitals sowie der zahlungsrelevanten Fixkosten nur unzureichend oder nur mit Verz\u00f6gerung umgesetzt werden.
Zur Sicherung der kurz- und mittelfristigen Liquidit\u00e4t wird eine Reserve in Form von Bankguthaben sowie von ungenutzten Kreditlinien bei Banken vorgehalten. Bei Bedarf werden \u00fcbersch\u00fcssige liquide Mittel in nicht spekulative, hochliquide Finanzinstrumente investiert. Dies sind haupts\u00e4chlich Geldmarktzertifikate, Tagesgelder, Wertpapiere und andere Geldmarktpapiere, deren F\u00e4lligkeit in der Regel unter drei Monaten liegt.
Zum Bilanzstichtag 31.\u00a0Dezember 2025 standen FACC ungenutzte Kreditlinien in H\u00f6he von 75.500\u00a0TEUR (Vorjahr: 70.500\u00a0TEUR) zur Verf\u00fcgung.
Im Rahmen der Factoring-Programme k\u00f6nnen Forderungen in H\u00f6he von 203.100 TUSD (Vorjahr: 163.100 TUSD) verkauft werden. Zum 31.12.2025 wurden Forderungen in H\u00f6he von 180.781 TUSD (Vorjahr: 139.315 TUSD) verkauft.
Die vertraglich vereinbarten (undiskontierten) Cashflows (Zins- und Tilgungszahlungen) sowie die Restlaufzeiten der finanziellen Schulden setzen sich wie folgt zusammen:
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Zahlungsverpflichtungen
\u00a0
Buchwert
31.12.2024
EUR'000
Gesamt
31.12.2024
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2024
EUR'000
1 bis 5 Jahre
31.12.2024
EUR'000
\u00dcber 5 Jahre
31.12.2024
EUR'000
Bewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Schuldscheindarlehen
69.500
78.912
2.919
70.445
5.547
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten
139.979
149.853
92.634
57.218
0
Leasingverbindlichkeiten
73.983
80.327
10.492
27.748
42.087
Sonstige verzinsliche Verbindlichkeiten
16.358
16.358
16.358
0
0
\u00a0
299.820
325.450
122.403
155.412
47.634
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
99.070
99.070
99.070
0
0
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber nahestehenden Unternehmen
10.312
10.312
10.312
0
0
Sonstige langfristige finanzielle Verbindlichkeiten
4.482
4.482
638
3.613
231
Sonstige kurzfristige finanzielle Verbindlichkeiten
10.251
10.251
10.251
0
0
\u00a0
423.934
449.565
242.674
159.025
47.866
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Derivative Finanzinstrumente
17.872
17.872
17.872
0
0
Buchwerte/Vertragliche Cashflows
441.806
467.436
260.546
159.025
47.866
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Zahlungsverpflichtungen
\u00a0
Buchwert
31.12.2025
EUR'000
Gesamt
31.12.2025
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2025
EUR'000
1 bis 5 Jahre
31.12.2025
EUR'000
\u00dcber 5 Jahre
31.12.2025
EUR'000
Bewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Schuldscheindarlehen
69.500
75.708
45.502
24.932
5.274
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten
122.081
127.199
84.031
43.169
0
Leasingverbindlichkeiten
70.363
74.242
11.885
24.125
38.232
Sonstige verzinsliche Verbindlichkeiten
6.600
6.600
6.600
0
0
\u00a0
268.544
283.749
148.018
92.226
43.506
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
89.947
89.947
89.947
0
0
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber nahestehenden Unternehmen
20.203
20.203
20.203
0
0
Sonstige langfristige finanzielle Verbindlichkeiten
3.337
3.337
572
2.534
231
Sonstige kurzfristige finanzielle Verbindlichkeiten
10.159
10.159
10.159
0
0
\u00a0
392.189
407.394
268.897
94.761
43.737
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Derivative Finanzinstrumente
1
1
1
0
0
Buchwerte/Vertragliche Cashflows
392.190
407.396
268.899
94.761
43.737
Die Zinszahlungen f\u00fcr variable verzinsliche Darlehen in oben stehender Tabelle spiegeln die Marktverh\u00e4ltnisse f\u00fcr Terminzinss\u00e4tze am Ende des Gesch\u00e4ftsjahres wider. Diese k\u00f6nnen sich mit der Ver\u00e4nderung der Marktzinss\u00e4tze \u00e4ndern. Die k\u00fcnftigen Zahlungsstr\u00f6me aus derivativen Instrumenten k\u00f6nnen von den in der obigen Tabelle dargestellten Betr\u00e4gen abweichen, da Zinss\u00e4tze und Wechselkurse oder die relevanten Bedingungen Ver\u00e4nderungen unterworfen sind. Planzahlen f\u00fcr zuk\u00fcnftige neue Verbindlichkeiten gehen in die Darstellung nicht ein. Jederzeit r\u00fcckzahlbare finanzielle Verbindlichkeiten sind stets dem fr\u00fchesten Laufzeitband zugeordnet.
Der hohe Anteil an kurzfristigen Finanzverbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten betrifft im Wesentlichen zwei Fazilit\u00e4ten aus dem Konsortialkredit, die aufgrund des Regelwerks laufend immer wieder neu gezogen werden m\u00fcssen. Aufgrund der aktuellen Gesch\u00e4ftsentwicklung, der Planungen des FACC-Konzerns und der regelm\u00e4\u00dfig stattfindenden Bankengespr\u00e4che gibt es keine Anzeichen, dass Refinanzierungen bei bestehenden Finanzierungspartnern nicht durchgef\u00fchrt werden.
51.
Kreditrisiko
Der Konzern bedient im Rahmen seiner Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeit in der Luftfahrtindustrie im Wesentlichen die am Markt t\u00e4tigen OEMs. Trotz der Diversifikation ist die FACC AG aufgrund der begrenzten Anzahl an Flugzeugherstellern einem gewissen Konzentrationsrisiko im Kreditgesch\u00e4ft ausgesetzt. Im Gesch\u00e4ftsjahr 2025 entfiel ein Forderungsvolumen von 127.201 TEUR auf den gr\u00f6\u00dften Kunden. Aufgrund der geringen Ausfallwahrscheinlichkeit und der Option, ausgew\u00e4hlte Forderungen mittels Factoringprogrammen zu ver\u00e4u\u00dfern, reduziert sich dieses Risiko deutlich.
Ebenfalls besteht das allgemeine Risiko eines Forderungsausfalls seitens der Vertragspartner. Um dieses Risiko zu begrenzen, gelten im Konzern strenge Vorgaben zur Bonit\u00e4tspr\u00fcfung: Bereits bei der Neukundenakquise wird die finanzielle Situation \u00fcberpr\u00fcft, und auch bestehende Kunden werden regelm\u00e4\u00dfig hinsichtlich ihrer Kreditw\u00fcrdigkeit bewertet. Ab einem festgelegten Schwellenwert werden Kundenforderungen zus\u00e4tzlich gegen Ausfall versichert. Kreditrisiken erwachsen auch aus liquiden Mitteln, derivativen Finanzinstrumenten sowie durch Einlagen bei Banken und anderen Finanzinstitutionen. Solche Gesch\u00e4fte erfolgen nur bei Banken und Finanzinstitutionen mit hoher Bonit\u00e4t.
Die H\u00f6he des maximalen Kreditrisikos entspricht in jedem Fall dem Buchwert der in der Bilanz ausgewiesenen finanziellen Verm\u00f6genswerte.
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49.
Marktpreisrisiko
W\u00e4hrungsrisiko
Der \u00fcberwiegende Teil der Umsatzerl\u00f6se der FACC-Konzerngesellschaften wird in US-Dollar (USD) erzielt, w\u00e4hrend ein erheblicher Teil der Aufwendungen in Euro (EUR) anf\u00e4llt. Diese Diskrepanz zwischen Zahlungsstr\u00f6men in unterschiedlichen W\u00e4hrungen begr\u00fcndet ein Fremdw\u00e4hrungsrisiko, welches das operative Gesch\u00e4ft sowie die Verm\u00f6gens-, Finanz- und Ertragslage des FACC-Konzerns unmittelbar beeinflussen kann. Natural Hedging, das aus dem teilweisen Ausgleich von Ertr\u00e4gen und Aufwendungen in USD und EUR entsteht, reduziert dieses Risiko zwar, schlie\u00dft es jedoch nicht vollst\u00e4ndig aus.
Zur Begrenzung der Wechselkursrisiken, insbesondere im Verh\u00e4ltnis zwischen USD und EUR, setzt der FACC-Konzern derivative Finanzinstrumente wie Devisentermingesch\u00e4fte ein. Diese Instrumente dienen der Absicherung k\u00fcnftiger Zahlungsstr\u00f6me in Fremdw\u00e4hrungen und sollen potenzielle negative Effekte von Wechselkurs\u00e4nderungen auf das Ergebnis vor Zinsen und Steuern (EBIT) sowie die Finanzlage des Konzerns verringern.
Die nachfolgende \u00dcbersicht zeigt die Zusammensetzung der Forderungen, sonstigen Verm\u00f6genswerte sowie der Verbindlichkeiten nach W\u00e4hrungen. Auf dieser Basis werden die W\u00e4hrungsrisiken analysiert und bewertet.
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen
24.518
26.418
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte
453
455
Forderungen gegen\u00fcber nahestehenden
Unternehmen, langfristig
0
0
Sonstige finanzielle Forderungen
11.069
11.331
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
80.284
68.849
Forderungen gegen\u00fcber nahestehenden
Unternehmen, kurzfristig
24.038
33.699
Sonstige kurzfristige finanzielle Verm\u00f6genswerte
801
279
Liquide Mittel
59.014
52.749
\u00a0
200.176
193.781
US-Dollar
170.497
142.258
Euro
29.678
51.523
\u00a0
200.176
193.781
\u00a0
31.12.2024
31.12.2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Schuldscheindarlehen (lang- und kurzfristig)
69.500
69.500
Leasingverbindlichkeiten (lang- und kurzfristig)
73.983
70.363
Sonstige Finanzverbindlichkeiten (kurz- und langfristig)
156.337
128.681
Verpflichtungen gegen\u00fcber Dienstnehmern
11.819
10.818
Vertragsverbindlichkeiten aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen
24.562
12.111
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
99.070
89.947
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber nahestehenden Unternehmen
10.312
20.203
Sonstige langfristige finanzielle Verbindlichkeiten
4.482
3.337
Sonstige kurzfristige finanzielle Verbindlichkeiten
10.251
10.159
\u00a0
460.316
415.118
US-Dollar
122.217
102.514
Euro
338.098
312.605
\u00a0
460.316
415.118
Zur Beurteilung der W\u00e4hrungsrisiken wurden in \u00dcbereinstimmung mit den IFRS 7 Vorgaben Sensitivit\u00e4tsanalysen durchgef\u00fchrt. Dabei wurden s\u00e4mtliche monet\u00e4ren Finanzinstrumente ber\u00fccksichtigt, sofern sie in einer von der funktionalen W\u00e4hrung der jeweiligen Konzerngesellschaft abweichenden W\u00e4hrung ausgewiesen sind. Dies betrifft insbesondere Forderungen, Verbindlichkeiten, Zahlungsmittel, Zahlungsmittel\u00e4quivalente sowie Fremdw\u00e4hrungsderivate.
Die Sensitivit\u00e4t des Eigenkapitals ber\u00fccksichtigt zudem Bewertungseffekte aus den im sonstigen Ergebnis erfassten Cashflow-Hedges f\u00fcr Fremdw\u00e4hrungsrisiken. Translationsdifferenzen, die sich aus der Umrechnung von Abschl\u00fcssen in anderen W\u00e4hrungen als der Konzernw\u00e4hrung ergeben, bleiben von den Analysen unber\u00fchrt.
Eine Ver\u00e4nderung des Wechselkurses von EUR und USD um 5\u00a0Prozent h\u00e4tte nachfolgende Auswirkungen
Erh\u00f6hung (+)/Verminderung (\u2013)
Abwertung um 5\u00a0%
Aufwertung um 5\u00a0%
\u00a0
31.12.2024
EUR'000
31.12.2025
EUR'000
31.12.2024
EUR'000
31.12.2025
EUR'000
Ver\u00e4nderung der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung
878
1.847
\u2013795
\u20131.671
Ver\u00e4nderung im sonstigen Ergebnis
\u201315.450
\u201316.229
13.980
14.708
Ver\u00e4nderung im Eigenkapital
\u201314.572
\u201314.382
13.185
13.037
Zinsrisiko
Das Zins\u00e4nderungsrisiko ergibt sich aus der durchschnittlichen Laufzeit der Finanzierungen und der jeweiligen Verzinsungsstruktur. Bei festverzinslichen Finanzierungen besteht das Risiko in fallenden Zinss\u00e4tzen, w\u00e4hrend bei variabel verzinslichen Finanzierungen ein Risiko aus steigenden Zinss\u00e4tzen resultiert.
Eine Erh\u00f6hung des Zinsniveaus um 100 Basispunkte h\u00e4tte eine Verringerung des Ergebnisses nach Steuern sowie des Eigenkapitals von 2.422\u00a0TEUR (Vorjahr: 2.275\u00a0TEUR) zur Folge. Eine Senkung des Zinsniveaus um 100 Basispunkte h\u00e4tte eine Erh\u00f6hung des Ergebnisses nach Steuern sowie des Eigenkapitals von 2.422 TEUR (Vorjahr: 2.275 TEUR) ergeben.
Die Sensitivit\u00e4tsberechnung basiert auf den variabel verzinslichen Verm\u00f6genswerten und Verbindlichkeiten.
Zur Finanzierung setzt der Konzern auf verschiedene Finanzierungsinstrumente (Konsortialkredite bzw. Schuldscheindarlehen). Die Fazilit\u00e4ten im Rahmen des Konsortialkredits weisen unterschiedliche Sicherheiten, Laufzeiten und Tilgungsstrukturen auf, wodurch auch das Zinsrisiko gesteuert wird. Beim Schuldscheindarlehen erfolgt die Steuerung des Zinsrisikos durch eine Kombination aus variablen und festen Verzinsungen sowie unterschiedlichen Laufzeiten.
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50.
Liquidit\u00e4tsrisiko
Ein wesentliches Ziel des Risikomanagements von FACC ist es, die jederzeitige Zahlungsf\u00e4higkeit f\u00fcr aktuelle und zuk\u00fcnftige Verpflichtungen sicherzustellen. Die wichtigsten Steuerungsgr\u00f6\u00dfen daf\u00fcr sind die Maximierung des Free Cashflow durch Kostensenkungen, aktives Working Capital Management sowie die Reduktion der Investitionsausgaben.
Liquidit\u00e4tsrisiken liegen insbesondere darin, dass die Einzahlungen aus Umsatzerl\u00f6sen durch eine Abschw\u00e4chung der Nachfrage unter den Erwartungen liegen und Ma\u00dfnahmen zur Verringerung des Working Capitals sowie der zahlungsrelevanten Fixkosten nur unzureichend oder nur mit Verz\u00f6gerung umgesetzt werden.
Zur Sicherung der kurz- und mittelfristigen Liquidit\u00e4t wird eine Reserve in Form von Bankguthaben sowie von ungenutzten Kreditlinien bei Banken vorgehalten. Bei Bedarf werden \u00fcbersch\u00fcssige liquide Mittel in nicht spekulative, hochliquide Finanzinstrumente investiert. Dies sind haupts\u00e4chlich Geldmarktzertifikate, Tagesgelder, Wertpapiere und andere Geldmarktpapiere, deren F\u00e4lligkeit in der Regel unter drei Monaten liegt.
Zum Bilanzstichtag 31.\u00a0Dezember 2025 standen FACC ungenutzte Kreditlinien in H\u00f6he von 75.500\u00a0TEUR (Vorjahr: 70.500\u00a0TEUR) zur Verf\u00fcgung.
Im Rahmen der Factoring-Programme k\u00f6nnen Forderungen in H\u00f6he von 203.100 TUSD (Vorjahr: 163.100 TUSD) verkauft werden. Zum 31.12.2025 wurden Forderungen in H\u00f6he von 180.781 TUSD (Vorjahr: 139.315 TUSD) verkauft.
Die vertraglich vereinbarten (undiskontierten) Cashflows (Zins- und Tilgungszahlungen) sowie die Restlaufzeiten der finanziellen Schulden setzen sich wie folgt zusammen:
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Zahlungsverpflichtungen
\u00a0
Buchwert
31.12.2024
EUR'000
Gesamt
31.12.2024
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2024
EUR'000
1 bis 5 Jahre
31.12.2024
EUR'000
\u00dcber 5 Jahre
31.12.2024
EUR'000
Bewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Schuldscheindarlehen
69.500
78.912
2.919
70.445
5.547
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten
139.979
149.853
92.634
57.218
0
Leasingverbindlichkeiten
73.983
80.327
10.492
27.748
42.087
Sonstige verzinsliche Verbindlichkeiten
16.358
16.358
16.358
0
0
\u00a0
299.820
325.450
122.403
155.412
47.634
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
99.070
99.070
99.070
0
0
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber nahestehenden Unternehmen
10.312
10.312
10.312
0
0
Sonstige langfristige finanzielle Verbindlichkeiten
4.482
4.482
638
3.613
231
Sonstige kurzfristige finanzielle Verbindlichkeiten
10.251
10.251
10.251
0
0
\u00a0
423.934
449.565
242.674
159.025
47.866
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Derivative Finanzinstrumente
17.872
17.872
17.872
0
0
Buchwerte/Vertragliche Cashflows
441.806
467.436
260.546
159.025
47.866
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Zahlungsverpflichtungen
\u00a0
Buchwert
31.12.2025
EUR'000
Gesamt
31.12.2025
EUR'000
Unter 1 Jahr
31.12.2025
EUR'000
1 bis 5 Jahre
31.12.2025
EUR'000
\u00dcber 5 Jahre
31.12.2025
EUR'000
Bewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Schuldscheindarlehen
69.500
75.708
45.502
24.932
5.274
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten
122.081
127.199
84.031
43.169
0
Leasingverbindlichkeiten
70.363
74.242
11.885
24.125
38.232
Sonstige verzinsliche Verbindlichkeiten
6.600
6.600
6.600
0
0
\u00a0
268.544
283.749
148.018
92.226
43.506
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
89.947
89.947
89.947
0
0
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber nahestehenden Unternehmen
20.203
20.203
20.203
0
0
Sonstige langfristige finanzielle Verbindlichkeiten
3.337
3.337
572
2.534
231
Sonstige kurzfristige finanzielle Verbindlichkeiten
10.159
10.159
10.159
0
0
\u00a0
392.189
407.394
268.897
94.761
43.737
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Derivative Finanzinstrumente
1
1
1
0
0
Buchwerte/Vertragliche Cashflows
392.190
407.396
268.899
94.761
43.737
Die Zinszahlungen f\u00fcr variable verzinsliche Darlehen in oben stehender Tabelle spiegeln die Marktverh\u00e4ltnisse f\u00fcr Terminzinss\u00e4tze am Ende des Gesch\u00e4ftsjahres wider. Diese k\u00f6nnen sich mit der Ver\u00e4nderung der Marktzinss\u00e4tze \u00e4ndern. Die k\u00fcnftigen Zahlungsstr\u00f6me aus derivativen Instrumenten k\u00f6nnen von den in der obigen Tabelle dargestellten Betr\u00e4gen abweichen, da Zinss\u00e4tze und Wechselkurse oder die relevanten Bedingungen Ver\u00e4nderungen unterworfen sind. Planzahlen f\u00fcr zuk\u00fcnftige neue Verbindlichkeiten gehen in die Darstellung nicht ein. Jederzeit r\u00fcckzahlbare finanzielle Verbindlichkeiten sind stets dem fr\u00fchesten Laufzeitband zugeordnet.
Der hohe Anteil an kurzfristigen Finanzverbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten betrifft im Wesentlichen zwei Fazilit\u00e4ten aus dem Konsortialkredit, die aufgrund des Regelwerks laufend immer wieder neu gezogen werden m\u00fcssen. Aufgrund der aktuellen Gesch\u00e4ftsentwicklung, der Planungen des FACC-Konzerns und der regelm\u00e4\u00dfig stattfindenden Bankengespr\u00e4che gibt es keine Anzeichen, dass Refinanzierungen bei bestehenden Finanzierungspartnern nicht durchgef\u00fchrt werden.
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51.
Kreditrisiko
Der Konzern bedient im Rahmen seiner Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeit in der Luftfahrtindustrie im Wesentlichen die am Markt t\u00e4tigen OEMs. Trotz der Diversifikation ist die FACC AG aufgrund der begrenzten Anzahl an Flugzeugherstellern einem gewissen Konzentrationsrisiko im Kreditgesch\u00e4ft ausgesetzt. Im Gesch\u00e4ftsjahr 2025 entfiel ein Forderungsvolumen von 127.201 TEUR auf den gr\u00f6\u00dften Kunden. Aufgrund der geringen Ausfallwahrscheinlichkeit und der Option, ausgew\u00e4hlte Forderungen mittels Factoringprogrammen zu ver\u00e4u\u00dfern, reduziert sich dieses Risiko deutlich.
Ebenfalls besteht das allgemeine Risiko eines Forderungsausfalls seitens der Vertragspartner. Um dieses Risiko zu begrenzen, gelten im Konzern strenge Vorgaben zur Bonit\u00e4tspr\u00fcfung: Bereits bei der Neukundenakquise wird die finanzielle Situation \u00fcberpr\u00fcft, und auch bestehende Kunden werden regelm\u00e4\u00dfig hinsichtlich ihrer Kreditw\u00fcrdigkeit bewertet. Ab einem festgelegten Schwellenwert werden Kundenforderungen zus\u00e4tzlich gegen Ausfall versichert. Kreditrisiken erwachsen auch aus liquiden Mitteln, derivativen Finanzinstrumenten sowie durch Einlagen bei Banken und anderen Finanzinstitutionen. Solche Gesch\u00e4fte erfolgen nur bei Banken und Finanzinstitutionen mit hoher Bonit\u00e4t.
Die H\u00f6he des maximalen Kreditrisikos entspricht in jedem Fall dem Buchwert der in der Bilanz ausgewiesenen finanziellen Verm\u00f6genswerte.
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RECHNUNGSLEGUNGSMETHODEN
52.
Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden
Immaterielle Verm\u00f6genswerte (IAS 36, IAS 38, IFRS 3, IAS\u00a023)
Die Bewertung erfolgt zu fortgef\u00fchrten Anschaffungs- oder Herstellungskosten.
Software und Rechte
Abschreibung \u00fcber drei bis vier Jahre (linear)
Entwicklungskosten
Abschreibung zwei bis zehn Jahre (linear)
\u00a0
Die Aktivierung von eigenen Entwicklungskosten erfolgt, wenn wahrscheinlich ist, dass FACC der erwartete k\u00fcnftige wirtschaftliche Nutzen aus dem Verm\u00f6genswert zuflie\u00dfen wird und die Anschaffungs- oder Herstellungskosten verl\u00e4sslich ermittelt werden k\u00f6nnen.
Es wird bei Vorliegen eines Indikators f\u00fcr eine Wertminderung ein Werthaltigkeitstest durchgef\u00fchrt. Eine Wertminderung wird in H\u00f6he des Betrags erfasst, um den der Buchwert des Verm\u00f6genswerts seinen erzielbaren Betrag \u00fcbersteigt. Der erzielbare Betrag des Verm\u00f6genswerts ist der h\u00f6here der beiden Betr\u00e4ge aus dem beizulegenden Zeitwert abz\u00fcglich Verkaufskosten und dem Nutzungswert.
Bei Entfall der Gr\u00fcnde f\u00fcr die Wertminderungen werden entsprechende Wertaufholungen bis zu den fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten vorgenommen.
Sachanlagen (IAS\u00a016, IAS\u00a036, IAS\u00a023)
Die Bewertung erfolgt zu fortgef\u00fchrten Anschaffungs- oder Herstellungskosten.
Die Herstellungskosten der Sachanlagen umfassen Einzelkosten und angemessene Teile der Gemeinkosten sowie bei qualifizierten Verm\u00f6genswerten Fremdkapitalkosten.
Lineare Abschreibung \u00fcber die wirtschaftliche Nutzungsdauer:
Geb\u00e4ude
Zehn bis 50 Jahre
Investitionen in fremde Geb\u00e4ude
33 bis 50 Jahre
Technische Anlagen und Maschinen
Drei bis 33 Jahre
Gesch\u00e4ftsausstattung
F\u00fcnf bis 14 Jahre
Fahrzeuge
F\u00fcnf bis acht Jahre
\u00a0
Bei Vorliegen eines Indikators wird f\u00fcr eine Wertminderung ein Werthaltigkeitstest durchgef\u00fchrt. Eine Wertminderung wird in H\u00f6he des Betrags erfasst, um den der Buchwert des Verm\u00f6genswerts seinen erzielbaren Betrag \u00fcbersteigt. Der erzielbare Betrag des Verm\u00f6genswerts ist der h\u00f6here der beiden Betr\u00e4ge aus dem beizulegenden Zeitwert abz\u00fcglich Verkaufskosten und dem Nutzungswert.
Bei Entfall der Gr\u00fcnde f\u00fcr die Wertminderungen werden entsprechende Wertaufholungen bis zu den fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten vorgenommen.
Gewinne bzw. Verluste aus Abg\u00e4ngen von Sachanlagen werden als Unterschiedsbetrag zwischen den Ver\u00e4u\u00dferungserl\u00f6sen und den Buchwerten der Sachanlagen ermittelt und in den sonstigen betrieblichen Ertr\u00e4gen bzw. den sonstigen betrieblichen Aufwendungen erfasst.
Leasing (IFRS 16)
Der FACC-Konzern bestimmt die Laufzeit des Leasingverh\u00e4ltnisses unter Zugrundelegung der unk\u00fcndbaren Grundlaufzeit des Leasingverh\u00e4ltnisses sowie unter Einbeziehung der Zeitr\u00e4ume, die sich aus einer Option zur Verl\u00e4ngerung des Leasingverh\u00e4ltnisses ergeben, sofern hinreichend sicher ist, dass er diese Option aus\u00fcben wird, oder der Zeitr\u00e4ume, die sich aus einer Option zur K\u00fcndigung des Leasingverh\u00e4ltnisses ergeben, sofern hinreichend sicher ist, dass er diese Option nicht aus\u00fcben wird.
F\u00fcr Leasingvertr\u00e4ge mit unbestimmter Laufzeit erfolgt die Festlegung der Nutzungsdauer analog zu den Bestimmungen der im Anlageverm\u00f6gen aktivierten Verm\u00f6genswerte, welche nicht geleast, sondern sich im Eigentum der FACC befinden.
Der FACC-Konzern kann den aus dem Leasingverh\u00e4ltnis zugrundeliegenden Zinssatz nicht ohne Weiteres bestimmen. Daher verwendet die FACC zur Bewertung von Leasingverbindlichkeiten ihren Grenzfremdkapitalzinssatz. Der Grenzfremdkapitalzinssatz ist der Zinssatz, den der FACC-Konzern zahlen m\u00fcsste, wenn er f\u00fcr eine vergleichbare Laufzeit mit vergleichbarer Sicherheit die Mittel aufnehmen w\u00fcrde, die die FACC in einem vergleichbaren wirtschaftlichen Umfeld f\u00fcr einen Verm\u00f6genswert mit einem dem Nutzungsrecht vergleichbaren Wert ben\u00f6tigen w\u00fcrde. Der Grenzfremdkapitalzinssatz spiegelt somit die Zinsen wider, die der FACC-Konzern \u201ezu zahlen h\u00e4tte\u201c. Wenn keine beobachtbaren Zinss\u00e4tze verf\u00fcgbar sind oder wenn der Zinssatz angepasst werden muss, um die Bedingungen des Leasingverh\u00e4ltnisses abzubilden, muss der Grenzfremdkapitalzinssatz gesch\u00e4tzt werden. Der FACC-Konzern sch\u00e4tzt den Grenzfremdkapitalzinssatz anhand beobachtbarer Inputfaktoren (z.B. Marktzinss\u00e4tze), sofern diese verf\u00fcgbar sind, und muss bestimmte unternehmensspezifische Sch\u00e4tzungen vornehmen.
Bei Vertragsabschluss beurteilt der FACC-Konzern, ob ein Vertrag ein Leasingverh\u00e4ltnis ist oder enth\u00e4lt. Ein Vertrag ist oder enth\u00e4lt ein Leasingverh\u00e4ltnis, wenn der Vertrag das Recht verleiht, die Nutzung eines identifizierten Verm\u00f6genswerts f\u00fcr einen bestimmten Zeitraum gegen Entgelt zu kontrollieren. Um zu beurteilen, ob ein Vertrag das Recht auf Kontrolle \u00fcber die Nutzung eines identifizierten Verm\u00f6genswerts gew\u00e4hrt, verwendet der FACC-Konzern die Definition eines Leasingverh\u00e4ltnisses gem\u00e4\u00df IFRS 16.
Der FACC-Konzern erfasst ein Nutzungsrecht und eine Leasingverbindlichkeit zum Bereitstellungsdatum. Nutzungsrechte werden zum Bereitstellungsdatum in H\u00f6he der entsprechenden Leasingverbindlichkeit aktiviert \u2013 gegebenenfalls angepasst um anf\u00e4ngliche direkte Kosten sowie Leasingzahlungen, die am oder vor dem Bereitstellungsdatum an den Leasinggeber geleistet wurden, abz\u00fcglich jeglicher vom Leasinggeber erhaltenen Leasinganreize.
Das Nutzungsrecht wird anschlie\u00dfend vom Beginn bis zum Ende der Laufzeit des Leasingverh\u00e4ltnisses linear abgeschrieben. Dar\u00fcber hinaus wird das Nutzungsrecht periodisch um etwaige Wertminderungen reduziert und um bestimmte Neubewertungen der Leasingverbindlichkeit angepasst.
Die Leasingverbindlichkeit wird bei der erstmaligen Erfassung mit dem Barwert der zu Beginn nicht gezahlten Leasingzahlungen bewertet.
Die anf\u00e4ngliche Verbindlichkeit wird mit dem impliziten Zinssatz des Leasingverh\u00e4ltnisses oder, wenn dieser Zinssatz nicht ohne Weiteres bestimmt werden kann, mit dem Grenzfremdkapitalzinssatz abgezinst.
Die in der Bewertung der Leasingverbindlichkeit enthaltenen Leasingzahlungen setzen sich wie folgt zusammen:
\u25cf
Feste Zahlungen
\u25cf
Variable Leasingzahlungen, die von einem Index oder einem Kurs abh\u00e4ngen
\u25cf
Betr\u00e4ge, die voraussichtlich im Rahmen einer Restwertgarantie zu zahlen sind
\u25cf
Aus\u00fcbungspreis f\u00fcr eine Kaufoption, deren Aus\u00fcbung durch den Konzern hinreichend sicher ist
Die Leasingverbindlichkeit wird zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten unter Anwendung der Effektivzinsmethode bewertet. Sie wird neu bewertet, wenn sich die zuk\u00fcnftigen Leasingzahlungen aufgrund einer \u00c4nderung eines Index oder einer Rate \u00e4ndert oder wenn sich die Sch\u00e4tzung des FACC-Konzerns f\u00fcr den erwarteten Betrag, der im Rahmen einer Restwertgarantie zu zahlen ist, \u00e4ndert.
Wenn die Leasingverbindlichkeit neu bewertet wird, wird der Buchwert des Nutzungsrechts entweder entsprechend angepasst oder, wenn der Buchwert des Nutzungsrechts bereits vollkommen abgeschrieben bzw. wertberichtigt ist, der Effekt aus der Neubewertung \u00fcber die Gewinn- und Verlustrechnung erfasst.
Bei Leasingverh\u00e4ltnissen von geringem Wert oder mit einer Laufzeit unter 12 Monaten werden die mit diesen Leasingvertr\u00e4gen verbundenen Leasingzahlungen linear \u00fcber die Laufzeit des Leasingverh\u00e4ltnisses als Aufwand erfasst.
Leasingvertr\u00e4ge k\u00f6nnen sowohl Leasing-, als auch Nichtleasingkomponenten beinhalten. Der FACC-Konzern hat sich entschieden, diese Komponenten voneinander getrennt darzustellen.
Die Leasingraten sind typischerweise fix. In geringem Umfang liegen auch auf Marktzinss\u00e4tzen/-indizes basierte Leasingraten vor, die in der Bestimmung der Leasingverbindlichkeit ber\u00fccksichtigt werden.
Vorr\u00e4te (IAS\u00a02)
Die Bewertung der Vorr\u00e4te erfolgt zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten oder zu niedrigeren Nettover\u00e4u\u00dferungswerten. Bei der Bewertung der Vorr\u00e4te kommt das gleitende Durchschnittspreisverfahren zur Anwendung. Bei der Ermittlung der Herstellungskosten werden die direkt zurechenbaren Kosten und die anteiligen Gemeinkosten einschlie\u00dflich Abschreibungen unter Annahme einer Normalauslastung einbezogen.
Der Nettover\u00e4u\u00dferungswert ergibt sich aus den erwarteten Verkaufserl\u00f6sen f\u00fcr die Gegenst\u00e4nde abz\u00fcglich der auf Basis von Erfahrungswerten festgelegten, noch anfallenden Fertigstellungs- und Vertriebskosten. Preisr\u00fcckg\u00e4nge bei den Wiederbeschaffungskosten werden im Allgemeinen bei der Ermittlung des Nettoverkaufspreises ber\u00fccksichtigt.
Wertberichtigungen auf Vorr\u00e4te werden bei reduziertem Nettover\u00e4u\u00dferungspreis oder langer Lagerdauer vorgenommen. Diese sogenannten Lagerh\u00fcter (Slow Moving Items) werden nach Warengruppen kategorisiert und mit spezifischen Abschl\u00e4gen bewertet.
Kundenbezogene Entwicklungsleistungen (IAS\u00a02)
Sofern Entwicklungsleistungen sowie kundenspezifische Werkzeugentwicklungen eigene Leistungsverpflichtungen darstellen und der zeitpunktbezogene Kontroll\u00fcbergang noch nicht stattgefunden hat, werden diese als kundenbezogene Entwicklungsleistungen ausgewiesen. Eine Aktivierung erfolgt in H\u00f6he der damit verbundenen Aufwendungen.
\u00d6ffentliche Zuwendungen (IAS\u00a020)
Zuwendungen der \u00f6ffentlichen Hand werden zu ihrem beizulegenden Zeitwert erfasst, wenn eine angemessene Sicherheit dar\u00fcber besteht, dass die damit verbundenen Bedingungen erf\u00fcllt und die Zuwendungen gew\u00e4hrt werden.
\u00d6ffentliche Zuwendungen f\u00fcr Investitionen in Sachanlageverm\u00f6gen werden unter dem Posten \u201eInvestitionszusch\u00fcsse\u201c innerhalb der langfristigen bzw. kurzfristigen Verbindlichkeiten ausgewiesen.
Investitionszusch\u00fcsse werden auf linearer Basis \u00fcber die erwartete Nutzungsdauer der betreffenden Verm\u00f6genswerte erfolgswirksam aufgel\u00f6st.
Aufwandszusch\u00fcsse, die im Konzern \u00fcberwiegend F\u00f6rderungen in Zusammenhang mit Entwicklungsprojekten betreffen, werden in derselben Periode ertragswirksam erfasst, in der der korrespondierende Aufwand anf\u00e4llt.
Verpflichtungen gegen\u00fcber Dienstnehmern (IAS\u00a019)
Leistungsorientierte Pl\u00e4ne
Leistungsorientierte Pl\u00e4ne betreffen Abfertigungsverpflichtungen in \u00d6sterreich f\u00fcr Mitarbeiter, deren Dienstverh\u00e4ltnis bis zum Dezember 2002 begr\u00fcndet wurde.
Die Ermittlung dieser R\u00fcckstellung erfolgt nach der Projected-Unit-Credit-Methode. Dabei wird der Barwert der k\u00fcnftigen Zahlungen \u00fcber die gesch\u00e4tzte Besch\u00e4ftigungszeit der Mitarbeiter angesammelt. Die Berechnung erfolgt f\u00fcr den jeweiligen Bilanzstichtag durch einen Aktuar mittels versicherungsmathematischen Gutachtens.
Neubewertungseffekte, die auf erfahrungsbedingten Anpassungen und \u00c4nderungen versicherungsmathematischer Annahmen basieren, werden in der Periode ihres Entstehens im sonstigen Ergebnis im Eigenkapital erfasst.
Die Zinsaufwendungen werden in der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung vor dem Ergebnis vor Zinsen und Steuern (EBIT) erfasst.
F\u00fcr einzelvertragliche vereinbarte Abfertigungsverpflichtungen gegen\u00fcber den Vorst\u00e4nden der FACC AG wird der erwartete Erf\u00fcllungsbetrag angesetzt.
Beitragsorientierte Pl\u00e4ne
Beitragsorientierte Pl\u00e4ne bestehen f\u00fcr Mitarbeiter in \u00d6sterreich, deren Dienstverh\u00e4ltnis nach dem 31.\u00a0Dezember 2002 begr\u00fcndet wurde, aufgrund gesetzlicher Verpflichtungen sowie f\u00fcr einzelvertragliche Pensionsvereinbarungen.
Der Konzern ist ausschlie\u00dflich zur Leistung der Beitr\u00e4ge verpflichtet. Diese werden in der Periode als Aufwendungen erfasst, f\u00fcr die sie entrichtet werden.
Sonstige langfristige Verpflichtungen gegen\u00fcber Mitarbeitern
Aufgrund kollektivvertraglicher Vereinbarungen ist der Konzern verpflichtet, an Mitarbeiter bei Erreichen von 25 Dienstjahren ein Jubil\u00e4umsgeld in H\u00f6he eines Monatsgehalts bzw. eines Monatslohns zu leisten.
Die Ermittlung dieser R\u00fcckstellung erfolgt nach der Projected-Unit-Credit-Methode f\u00fcr den jeweiligen Bilanzstichtag durch einen Aktuar mittels versicherungsmathematischen Gutachtens.
Die Zinsaufwendungen werden in der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung vor dem Ergebnis von Zinsen und Steuern (EBIT) erfasst.
Neubewertungseffekte, die auf erfahrungsbedingten Anpassungen und \u00c4nderungen versicherungsmathematischer Annahmen basieren, werden in der Periode ihres Entstehens erfolgswirksam erfasst.
Sonstige R\u00fcckstellungen (IAS\u00a037)
Sonstige R\u00fcckstellungen werden mit dem erwarteten Erf\u00fcllungsbetrag angesetzt. Langfristige R\u00fcckstellungen werden abgezinst, wenn der Abzinsungseffekt wesentlich ist und die Abzinsungsperiode verl\u00e4sslich gesch\u00e4tzt werden kann.
Energieliefervertr\u00e4ge
Die Vertr\u00e4ge werden dahingehend gepr\u00fcft, ob die Energie aus vertraglich festgelegten oder implizit bestimmbaren Erzeugungsanlagen des Energielieferanten bezogen wird. F\u00e4llt ein Vertrag (mangels Erf\u00fcllung des \u201eIdentified Asset\u201c-Kriteriums) nicht in den Anwendungsbereich des IFRS 16, ist eine Abbildung als Leasingverh\u00e4ltnis ausgeschlossen.
Zudem ist zu pr\u00fcfen, ob bei Terminsicherungen eine Bilanzierung von Derivaten erforderlich ist. Kann nachgewiesen werden, dass die preisgesicherten Energiemengen vom Unternehmen verbraucht wurden und nicht kurzfristig nach Erhalt weiterver\u00e4u\u00dferst wurden, gelangt die Own-Use-Ausnahme zur Anwendung und die geschlossenen Terminprodukte sind von der Bilanzierung nach IFRS\u00a09 ausgenommen. Andernfalls m\u00fcssten die Terminprodukte als finanzielles Derivat ergebniswirksam zum beizulegenden Zeitwert bilanziert werden.
Fallen Energieliefervertr\u00e4ge weder in den Anwendungsbereich des IFRS 16 noch in jenen des IFRS 9, sind sie als schwebender Vertrag abzubilden. Derartige Vertr\u00e4ge sind grunds\u00e4tzlich nicht zu bilanzieren, soweit nicht der Ansatz einer Drohverlustr\u00fcckstellung erforderlich wird.
Ertragsteuern (IAS\u00a012)
Steuerforderungen werden mit Steuerverbindlichkeiten saldiert dargestellt, wenn diese gegen\u00fcber derselben Abgabenbeh\u00f6rde bestehen und eine Aufrechnungsm\u00f6glichkeit vorhanden ist.
Der Ertragsteueraufwand bzw. der Ertragsteuerertrag umfasst die tats\u00e4chlichen Steuern und die latenten Steuern.
Latente Steuern werden f\u00fcr alle tempor\u00e4ren Differenzen zwischen der Steuerbasis der Verm\u00f6genswerte und Verbindlichkeiten (Tax Base) und ihren Buchwerten im IFRS-Abschluss angesetzt (Verbindlichkeitenmethode). Zur Berechnung latenter Steuern werden die Steuers\u00e4tze, die bei der Umkehr der tempor\u00e4ren Differenzen nach den Verh\u00e4ltnissen am Bilanzstichtag zu erwarten sind, herangezogen. Aktive latente Steuern werden nur dann ber\u00fccksichtigt, wenn es wahrscheinlich ist, dass die entsprechenden Steuervorteile auch realisiert werden.
Aktive latente Steuern f\u00fcr Verlustvortr\u00e4ge werden nur in jenem Ausma\u00df angesetzt, in dem eine Verwertung innerhalb eines angemessenen Zeitraums (f\u00fcnf Jahre) als wahrscheinlich erscheint.
Ver\u00e4nderungen der Steuern f\u00fchren grunds\u00e4tzlich zu Steueraufwendungen bzw. -ertr\u00e4gen. Steuern auf im sonstigen Ergebnis erfasste Sachverhalte werden im sonstigen Ergebnis erfasst. Steuern auf direkt im Eigenkapital erfasste Sachverhalte werden erfolgsneutral im Eigenkapital ber\u00fccksichtigt.
Finanzinstrumente (IAS\u00a032, IFRS\u00a07, IFRS\u00a09, IFRS\u00a013)
IFRS 9 enth\u00e4lt einen Einstufungs- und Bewertungsansatz f\u00fcr finanzielle Verm\u00f6genswerte, der das Gesch\u00e4ftsmodell, in dessen Rahmen die Verm\u00f6genswerte gehalten werden, sowie die Eigenschaften ihrer Cashflows widerspiegelt. Der Standard enth\u00e4lt drei wichtige Einstufungskategorien f\u00fcr finanzielle Verm\u00f6genswerte: zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC) bewertet, zum beizulegenden Zeitwert mit Wert\u00e4nderungen im Gewinn oder Verlust bewertet (FVTPL) sowie zum beizulegenden Zeitwert mit Wert\u00e4nderung im sonstigen Ergebnis bewertet (FVOCI). Finanzielle Verm\u00f6genswerte mit eingebetteten derivativen Finanzinstrumenten werden nach IFRS 9 nicht getrennt bilanziert, sondern insgesamt in die Kategorie \u201eFair Value Through Profit or Loss\u201c klassifiziert.
Im FACC-Konzern besteht zudem ein Factoring-Programm f\u00fcr elf ausgew\u00e4hlte Kunden. Die nicht verkauften Forderungen aus dem Factoring-Portfolio sind nach IFRS 9 dem Gesch\u00e4ftsmodell \u201eHalten und Verkaufen\u201c zugewiesen. Dieses wird ergebnisneutral als \u201eFair Value Through Other Comprehensive Income\u201c bewertet.
Die finanziellen Verm\u00f6genswerte werden bei der erstmaligen Erfassung zum beizulegenden Zeitwert bewertet. Im Falle von Finanzinvestitionen, die nicht als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden, werden dar\u00fcber hinaus Transaktionskosten ber\u00fccksichtigt, die direkt dem Erwerb der Verm\u00f6genswerte zuzurechnen sind.
Der beizulegende Zeitwert wird auf Basis der am Bilanzstichtag zur Verf\u00fcgung stehenden Marktinformationen ermittelt. Angesichts variierender Einflussfaktoren k\u00f6nnen die hier angef\u00fchrten Werte von den sp\u00e4ter realisierten Werten abweichen.
Der beizulegende Zeitwert finanzieller Verm\u00f6genswerte und Schulden spiegelt die Auswirkung des Risikos der Nichterf\u00fcllung vonseiten der Gegenpartei wider. Bei der Ermittlung des beizulegenden Zeitwerts eines finanziellen Verm\u00f6genswerts wird das Kreditrisiko der Banken anhand von deren Ratings ber\u00fccksichtigt. Bei der Ermittlung des beizulegenden Zeitwerts einer finanziellen Schuld wird das eigene Kreditrisiko anhand des Ratings durch Banken ber\u00fccksichtigt.
F\u00fcr alle derivativen Finanzinstrumente und notierten Wertpapiere liegen Marktwerte vor, f\u00fcr die sonstigen Finanzinstrumente erfolgt die Ermittlung des beizulegenden Zeitwerts anhand der diskontierten erwarteten Cashflows, insofern nicht der Buchwert einen angemessenen N\u00e4herungswert f\u00fcr den beizulegenden Zeitwert darstellt.
K\u00e4ufe und Verk\u00e4ufe finanzieller Verm\u00f6genswerte werden am Handelstag erfasst.
Wertminderungen werden f\u00fcr alle Finanzinstrumente erfolgswirksam erfasst. Bei Entfall des Wertminderungsgrunds wird eine Wertaufholung erfolgswirksam erfasst.
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte (Wertpapiere)
Kategorie \u201eErfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert\u201c: Die Folgebewertung erfolgt erfolgsneutral im sonstigen Ergebnis zum beizulegenden Zeitwert (B\u00f6rsenkurs).
Kategorie \u201eErfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert\u201c: Die Folgebewertung erfolgt erfolgswirksam in der Gewinn- und Verlustrechnung.
Forderungen und sonstige Verm\u00f6genswerte
Kategorie \u201eZu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten\u201c: Die Folgebewertung wird zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten abz\u00fcglich etwaiger Wertminderungen auf Wertberichtigungskonten durchgef\u00fchrt. Wertminderungen auf Forderungen aus Lieferungen und Leistungen werden aufgrund der \u00dcberf\u00e4lligkeit auf Basis von Erfahrungswerten gebildet. Daneben erfolgt zus\u00e4tzlich eine Einzelbeurteilung von Kunden, in die die bisherigen Erfahrungen, dessen Bonit\u00e4t sowie etwaige Sicherheiten mit einflie\u00dfen. Uneinbringliche Forderungen werden ausgebucht. Langfristige Forderungen werden zus\u00e4tzlich unter Anwendung der Effektivzinsmethode abgezinst.
Das Wertminderungsmodell ist auf finanzielle Verm\u00f6genswerte, die zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten oder zu FVOCI bewertet werden, sowie auf vertragliche Verm\u00f6genswerte anzuwenden.
Gem\u00e4\u00df IFRS 9 werden Wertberichtigungen auf einer der nachstehenden Grundlagen ermittelt:
\u2022
Zw\u00f6lf-Monats-Kreditausf\u00e4lle: Hierbei handelt es sich um erwartete Kreditausf\u00e4lle aufgrund m\u00f6glicher Ausfallereignisse innerhalb von zw\u00f6lf Monaten nach dem Abschlussstichtag.
\u2022
Kreditausf\u00e4lle f\u00fcr die vertragliche Laufzeit: Hierbei handelt es sich um erwartete Kreditausf\u00e4lle aufgrund aller m\u00f6glichen Ausfallereignisse w\u00e4hrend der erwarteten Laufzeit eines Finanzinstruments.
Die Bewertung nach dem Konzept der erwarteten lebenslangen Kreditausf\u00e4lle ist anzuwenden, wenn das Kreditrisiko eines finanziellen Verm\u00f6genswerts am Abschlussstichtag seit dem erstmaligen Ansatz signifikant gestiegen ist; ansonsten ist die Bewertung nach dem Konzept der Zw\u00f6lf-Monats-Kreditausf\u00e4lle anzuwenden. Ausnahmeregelungen bestehen f\u00fcr Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, f\u00fcr vertragliche Verm\u00f6genswerte, die sich aus IFRS 15 ergeben, sowie f\u00fcr Leasingforderungen. F\u00fcr diese Posten m\u00fcssen (bei Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie vertraglichen Verm\u00f6genswerten gem\u00e4\u00df IFRS 15 ohne wesentliche Finanzierungskomponente) bzw. d\u00fcrfen (bei Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie vertraglichen Verm\u00f6genswerten gem\u00e4\u00df IFRS 15 mit wesentlicher Finanzierungskomponente und Leasingforderungen) bereits mit Zugang s\u00e4mtliche erwarteten Verluste Ber\u00fccksichtigung finden.
F\u00fcr die Kunden des Konzerns sind gro\u00dfteils Kapitalmarktdaten verf\u00fcgbar, wodurch externe Parameter f\u00fcr das f\u00e4lligkeitsabh\u00e4ngige Ausfallrisiko vorhanden sind. F\u00fcr die Ermittlung des erwarteten Verlustes erfolgt f\u00fcr die ausfallbedrohten Forderungen die Berechnung mit einer laufzeitspezifischen Ausfallwahrscheinlichkeit je Kunde.
Sind f\u00fcr einen Kunden keine externen Parameter verf\u00fcgbar, werden branchen- bzw. l\u00e4nderspezifische Credit-Default-Swap-Spreads (CDS-Spreads) bzw. Anleiherenditen (auf Einzeltitel oder Indexbasis) f\u00fcr die Ermittlung der Ausfallwahrscheinlichkeit herangezogen.
Eine Forderung aus Lieferungen und Leistungen wird abgeschrieben, wenn Informationen vorliegen, die darauf hindeuten, dass sich der Schuldner in erheblichen finanziellen Schwierigkeiten befindet und keine realistische Aussicht auf einen R\u00fcckfluss besteht, z.B. wenn der Schuldner in Liquidation oder in ein Konkursverfahren \u00fcberf\u00fchrt wurde oder wenn die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen mehr als drei Jahre \u00fcberf\u00e4llig sind, je nachdem, was fr\u00fcher eintritt. Keine der abgeschriebenen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ist Gegenstand von Zwangsvollstreckungsma\u00dfnahmen.
Der FACC-Konzern bucht seine Forderungen aus Lieferungen und Leistungen aus, wenn die vertraglichen Rechte hinsichtlich der Zahlungsstr\u00f6me aus der Forderung ausgelaufen sind oder wenn die Rechte zum Erhalt der Zahlungsstr\u00f6me in einer Transaktion \u00fcbertragen werden, in der auch alle wesentlichen mit dem Eigentum der Forderung verbundenen Risiken und Chancen \u00fcbertragen werden.
Liquide Mittel
Die Bewertung erfolgt zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten am Bilanzstichtag.
Der Konzern nimmt an, dass seine liquiden Mittel auf Grundlage von externen Ratings der Banken und Finanzinstitute ein geringeres Ausfallrisiko aufweisen. Aufgrund der hohen Bonit\u00e4t und der kurzfristigen F\u00e4lligkeit wird keine Wertberichtigung f\u00fcr erwartete Kreditverluste gebildet.
Verbindlichkeiten
Verbindlichkeiten werden beim erstmaligen Ansatz mit ihrem beizulegenden Zeitwert erfasst. Die Folgebewertung erfolgt zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten.
Derivative Finanzinstrumente
Derivative Finanzinstrumente, bei denen die Kriterien des IFRS\u00a09 zur Bilanzierung als Sicherungsbeziehung nicht erf\u00fcllt sind, werden gem\u00e4\u00df IFRS\u00a09 als \u201eFair Value Through Profit or Loss\u201c klassifiziert und erfolgswirksam mit dem beizulegenden Zeitwert erfasst.
Hedge Accounting
Der Konzern schlie\u00dft Devisentermingesch\u00e4fte ab, die der Absicherung des Fremdw\u00e4hrungsrisikos im Zusammenhang mit bestimmten geplanten Fremdw\u00e4hrungsums\u00e4tzen dienen.
Zur Herstellung der periodengerechten Kompensation der Auswirkungen der abgesicherten Transaktion und des Sicherungsinstruments in der Erfolgsrechnung werden die besonderen Bestimmungen des IFRS\u00a09 \u00fcber Hedge Accounting angewendet. Die sich zum Bilanzstichtag ergebenden Marktwerte werden unter Ber\u00fccksichtigung von latenten Steuern erfolgsneutral im sonstigen Ergebnis erfasst und unter den R\u00fccklagen gem\u00e4\u00df IFRS\u00a09 ausgewiesen. Die erfolgswirksame Aufl\u00f6sung erfolgt nach Ma\u00dfgabe der k\u00fcnftigen Realisation im entsprechenden Gesch\u00e4ftsjahr.
Zudem schlie\u00dft der Konzern zur Wechselkursabsicherung von bestimmten Bilanzpositionen \u201eDevisentermingesch\u00e4fte\u201c ab.
Umsatzrealisierung (IFRS\u00a015)
Bei FACC gibt es zwei wesentliche Umsatzstr\u00f6me \u2013 einerseits die Lieferung von Serienprodukten und andererseits die Erbringung von Entwicklungsleistungen.
Entwicklungsleistungen stellen entweder eine eigene Leistungsverpflichtung im Rahmen eines Mehrkomponentenvertrags dar oder sie sind Teil der Lieferung der Serienprodukte. Dar\u00fcber hinaus bestehen f\u00fcr Entwicklungsprojekte auch Einzelvertr\u00e4ge.
Gem\u00e4\u00df IFRS 15 werden die Umsatzerl\u00f6se entweder zeitraum- oder zeitpunktbezogen erfasst, sobald ein Kunde die Kontrolle \u00fcber die G\u00fcter oder Dienstleistungen erlangt.
IFRS 15 verlangt von einem Unternehmen Angaben \u00fcber die Kosten f\u00fcr die Anbahnung eines Vertrags mit einem Kunden. Dem Konzern entstehen keine solchen Kosten, weshalb die damit verbundenen Angaben in diesem Leitfaden nicht dargestellt werden.
Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen und Vertragsverm\u00f6genswerten:
Entwicklungsleistungen und kundenspezifische Werkzeugentwicklungen werden bei Vertr\u00e4gen mit vertraglich durchsetzbarem Anspruch zeitpunktbezogen in den Umsatzerl\u00f6sen erfasst. Dabei werden zum Zeitpunkt der Umsatzrealisierung die Verbindlichkeiten aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen im Umsatz bzw. die variablen Verg\u00fctungen gem\u00e4\u00df IFRS 15.50ff als Barwert im Umsatz und in den Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen erfasst. Die kundenbezogenen Entwicklungsleistungen werden im Aufwand erfasst.
In der Folge werden die Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen durch eine laufende Amortisation (Teilabrechnungen) vermindert.
Sofern Entwicklungsleistungen sowie kundenspezifische Werkzeugentwicklungen eigene Leistungsverpflichtungen mit jederzeitig vertraglich durchsetzbarem Anspruch darstellen und die zeitraumbezogene Umsatzrealisierung bereits teilweise vorgenommen wurde, werden diese von Beginn an als Vertragsverm\u00f6genswerte ausgewiesen.
Werden Entwicklungsleistungen sowie kundenspezifische Werkzeugentwicklungen nicht oder nicht gesondert verg\u00fctet, sondern von Kunden als Aufschlag auf den Preis der Serienteile abgegolten, kann die H\u00f6he des Umsatzes davon abh\u00e4ngen, wann die geplanten St\u00fcckzahlen f\u00fcr die Serienprodukte erzielt werden. Dies stellt bei Vertr\u00e4gen mit vertraglich durchsetzbarem Anspruch eine variable Verg\u00fctung nach IFRS 15.50ff dar, die im Rahmen einer Sch\u00e4tzung als Forderung aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen angesetzt und regelm\u00e4\u00dfig neu beurteilt wird.
Zahlungen an den Kunden werden als Vorabrabatt behandelt und sind unter den Vertragsverm\u00f6genswerten ausgewiesen. Sie werden mit dem Barwert angesetzt und entsprechend der erwarteten Programmdauer als Umsatzreduktion erfasst.
F\u00fcr die Beurteilung von Wertminderungen von Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen und Vertragsverm\u00f6genswerten gelten die Vorschriften f\u00fcr finanzielle Verm\u00f6genswerte.
Bei der Festsetzung des Transaktionspreises f\u00fcr Entwicklungsleistungen flie\u00dfen sowohl fixe als auch variable Bestandteile ein. Der fixe Bestandteil setzt sich zusammen aus der vertraglich festgelegten Preiskomponente (gesondert vereinbart f\u00fcr die Entwicklungsleistung oder garantiert im Shipset-Preis) und garantierten Mindestmengen. In den variablen Bestandteil flie\u00dfen Sch\u00e4tzungen hinsichtlich der Verteilung der Mengen \u00fcber den zuk\u00fcnftigen Zeitraum ein.
Vertragserf\u00fcllungskosten:
Die Bewertung erfolgt zu fortgef\u00fchrten Anschaffungs- oder Herstellungskosten.
Sofern die Entwicklungsleistung keine eigene Leistungsverpflichtung darstellt bzw. aufgrund des Vertrags kein durchsetzbarer Anspruch besteht, erfolgt die Umsatzrealisierung zum Zeitpunkt der Lieferung der Serienprodukte. Die erbrachten Leistungen stellen eine Einheit mit der sp\u00e4teren Serienproduktion dar. In diesem Fall werden die auf den Teilepreis aufgeschlagenen Preise f\u00fcr Entwicklung und Werkzeuge bei Lieferung der Serienteile als Umsatzerl\u00f6se erfasst und die Vertragserf\u00fcllungskosten in Abh\u00e4ngigkeit der gelieferten Shipsets amortisiert (siehe Note 6 \u2013 Sch\u00e4tzungen und Ermessensspielr\u00e4ume).
Finanzierungskomponente:
Bei Entwicklungsleistungen ohne Milestone-Zahlungen erfolgt die Zahlung der Leistung im Rahmen der laufenden Lieferung der Serienprodukte \u00fcber die Gesamtlaufzeit des Programms. Da die Erf\u00fcllung der Leistungsverpflichtung deutlich vor den Einzahlungen liegt, liegt eine wesentliche Finanzierungskomponente vor, die bei der Bewertung der Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen und der Vertragsverm\u00f6genswerte ber\u00fccksichtigt wird.
Die Umsatzerl\u00f6se werden nur in H\u00f6he des Barwerts der vereinbarten Zahlungen erfasst. Aufzinsungseffekte werden als Ertrag im Finanzergebnis erfasst und f\u00fchren dazu, dass die vereinnahmten Zahlungen nicht g\u00e4nzlich den Umsatzerl\u00f6sen zugeordnet werden.
Bei Entwicklungsleistungen mit Milestone-Zahlungen fallen die Leistungserbringung und die Zahlungseing\u00e4nge weitgehend zusammen. Daher liegt hier keine wesentliche Finanzierungskomponente vor.
Bei Vertr\u00e4gen mit einer Laufzeit von weniger als zw\u00f6lf Monaten wird keine Finanzierungskomponente ber\u00fccksichtigt.
Vertragsverbindlichkeiten aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen:
Vertragsverbindlichkeiten aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen werden unter den kurzfristigen Schulden dargestellt.
Bill-and-Hold-Vereinbarungen:
Mit einzelnen Kunden werden im Rahmen der Lieferung von Serienprodukten Bill-and-Hold-Vereinbarungen geschlossen. Damit wird der \u00dcbergang der Verf\u00fcgungsgewalt entsprechend IFRS 15.38 dokumentiert und eine Realisierung der Umsatzerl\u00f6se bzw. Ausbuchung der Vorr\u00e4te kann erfolgen.
Aufwandsrealisierung
Operative Aufwendungen werden mit der Inanspruchnahme der Leistung bzw. zum Zeitpunkt ihrer Verursachung erfasst. Zinsen werden nach der Effektivzinsmethode erfasst.
Fremdw\u00e4hrungsbewertung (IAS\u00a021)
Die Fremdw\u00e4hrungsumrechnung von Forderungen, liquiden Mitteln und Verbindlichkeiten erfolgt zum Stichtagskurs. Gewinne und Verluste werden ergebniswirksam erfasst.
Konzern-Kapitalflussrechnung (IAS\u00a07)
F\u00fcr die Darstellung der Konzern-Kapitalflussrechnung wurde bei dem Konzern-Cashflow aus der Betriebst\u00e4tigkeit die indirekte Methode gew\u00e4hlt. Der Finanzmittelfonds entspricht dem Kassenbestand und den kurzfristigen Finanzmitteln.
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Immaterielle Verm\u00f6genswerte (IAS 36, IAS 38, IFRS 3, IAS\u00a023)
Die Bewertung erfolgt zu fortgef\u00fchrten Anschaffungs- oder Herstellungskosten.
Software und Rechte
Abschreibung \u00fcber drei bis vier Jahre (linear)
Entwicklungskosten
Abschreibung zwei bis zehn Jahre (linear)
\u00a0
Die Aktivierung von eigenen Entwicklungskosten erfolgt, wenn wahrscheinlich ist, dass FACC der erwartete k\u00fcnftige wirtschaftliche Nutzen aus dem Verm\u00f6genswert zuflie\u00dfen wird und die Anschaffungs- oder Herstellungskosten verl\u00e4sslich ermittelt werden k\u00f6nnen.
Es wird bei Vorliegen eines Indikators f\u00fcr eine Wertminderung ein Werthaltigkeitstest durchgef\u00fchrt. Eine Wertminderung wird in H\u00f6he des Betrags erfasst, um den der Buchwert des Verm\u00f6genswerts seinen erzielbaren Betrag \u00fcbersteigt. Der erzielbare Betrag des Verm\u00f6genswerts ist der h\u00f6here der beiden Betr\u00e4ge aus dem beizulegenden Zeitwert abz\u00fcglich Verkaufskosten und dem Nutzungswert.
Bei Entfall der Gr\u00fcnde f\u00fcr die Wertminderungen werden entsprechende Wertaufholungen bis zu den fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten vorgenommen.
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Immaterielle Verm\u00f6genswerte (IAS 36, IAS 38, IFRS 3, IAS\u00a023)
Die Bewertung erfolgt zu fortgef\u00fchrten Anschaffungs- oder Herstellungskosten.
Software und Rechte
Abschreibung \u00fcber drei bis vier Jahre (linear)
Entwicklungskosten
Abschreibung zwei bis zehn Jahre (linear)
\u00a0
Die Aktivierung von eigenen Entwicklungskosten erfolgt, wenn wahrscheinlich ist, dass FACC der erwartete k\u00fcnftige wirtschaftliche Nutzen aus dem Verm\u00f6genswert zuflie\u00dfen wird und die Anschaffungs- oder Herstellungskosten verl\u00e4sslich ermittelt werden k\u00f6nnen.
Es wird bei Vorliegen eines Indikators f\u00fcr eine Wertminderung ein Werthaltigkeitstest durchgef\u00fchrt. Eine Wertminderung wird in H\u00f6he des Betrags erfasst, um den der Buchwert des Verm\u00f6genswerts seinen erzielbaren Betrag \u00fcbersteigt. Der erzielbare Betrag des Verm\u00f6genswerts ist der h\u00f6here der beiden Betr\u00e4ge aus dem beizulegenden Zeitwert abz\u00fcglich Verkaufskosten und dem Nutzungswert.
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Software und Rechte
Abschreibung \u00fcber drei bis vier Jahre (linear)
Entwicklungskosten
Abschreibung zwei bis zehn Jahre (linear)
\u00a0
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Software und Rechte
Abschreibung \u00fcber drei bis vier Jahre (linear)
Entwicklungskosten
Abschreibung zwei bis zehn Jahre (linear)
\u00a0
Geb\u00e4ude
Zehn bis 50 Jahre
Investitionen in fremde Geb\u00e4ude
33 bis 50 Jahre
Technische Anlagen und Maschinen
Drei bis 33 Jahre
Gesch\u00e4ftsausstattung
F\u00fcnf bis 14 Jahre
Fahrzeuge
F\u00fcnf bis acht Jahre
\u00a0
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Die Herstellungskosten der Sachanlagen umfassen Einzelkosten und angemessene Teile der Gemeinkosten sowie bei qualifizierten Verm\u00f6genswerten Fremdkapitalkosten.
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Leasing (IFRS 16)
Der FACC-Konzern bestimmt die Laufzeit des Leasingverh\u00e4ltnisses unter Zugrundelegung der unk\u00fcndbaren Grundlaufzeit des Leasingverh\u00e4ltnisses sowie unter Einbeziehung der Zeitr\u00e4ume, die sich aus einer Option zur Verl\u00e4ngerung des Leasingverh\u00e4ltnisses ergeben, sofern hinreichend sicher ist, dass er diese Option aus\u00fcben wird, oder der Zeitr\u00e4ume, die sich aus einer Option zur K\u00fcndigung des Leasingverh\u00e4ltnisses ergeben, sofern hinreichend sicher ist, dass er diese Option nicht aus\u00fcben wird.
F\u00fcr Leasingvertr\u00e4ge mit unbestimmter Laufzeit erfolgt die Festlegung der Nutzungsdauer analog zu den Bestimmungen der im Anlageverm\u00f6gen aktivierten Verm\u00f6genswerte, welche nicht geleast, sondern sich im Eigentum der FACC befinden.
Der FACC-Konzern kann den aus dem Leasingverh\u00e4ltnis zugrundeliegenden Zinssatz nicht ohne Weiteres bestimmen. Daher verwendet die FACC zur Bewertung von Leasingverbindlichkeiten ihren Grenzfremdkapitalzinssatz. Der Grenzfremdkapitalzinssatz ist der Zinssatz, den der FACC-Konzern zahlen m\u00fcsste, wenn er f\u00fcr eine vergleichbare Laufzeit mit vergleichbarer Sicherheit die Mittel aufnehmen w\u00fcrde, die die FACC in einem vergleichbaren wirtschaftlichen Umfeld f\u00fcr einen Verm\u00f6genswert mit einem dem Nutzungsrecht vergleichbaren Wert ben\u00f6tigen w\u00fcrde. Der Grenzfremdkapitalzinssatz spiegelt somit die Zinsen wider, die der FACC-Konzern \u201ezu zahlen h\u00e4tte\u201c. Wenn keine beobachtbaren Zinss\u00e4tze verf\u00fcgbar sind oder wenn der Zinssatz angepasst werden muss, um die Bedingungen des Leasingverh\u00e4ltnisses abzubilden, muss der Grenzfremdkapitalzinssatz gesch\u00e4tzt werden. Der FACC-Konzern sch\u00e4tzt den Grenzfremdkapitalzinssatz anhand beobachtbarer Inputfaktoren (z.B. Marktzinss\u00e4tze), sofern diese verf\u00fcgbar sind, und muss bestimmte unternehmensspezifische Sch\u00e4tzungen vornehmen.
Bei Vertragsabschluss beurteilt der FACC-Konzern, ob ein Vertrag ein Leasingverh\u00e4ltnis ist oder enth\u00e4lt. Ein Vertrag ist oder enth\u00e4lt ein Leasingverh\u00e4ltnis, wenn der Vertrag das Recht verleiht, die Nutzung eines identifizierten Verm\u00f6genswerts f\u00fcr einen bestimmten Zeitraum gegen Entgelt zu kontrollieren. Um zu beurteilen, ob ein Vertrag das Recht auf Kontrolle \u00fcber die Nutzung eines identifizierten Verm\u00f6genswerts gew\u00e4hrt, verwendet der FACC-Konzern die Definition eines Leasingverh\u00e4ltnisses gem\u00e4\u00df IFRS 16.
Der FACC-Konzern erfasst ein Nutzungsrecht und eine Leasingverbindlichkeit zum Bereitstellungsdatum. Nutzungsrechte werden zum Bereitstellungsdatum in H\u00f6he der entsprechenden Leasingverbindlichkeit aktiviert \u2013 gegebenenfalls angepasst um anf\u00e4ngliche direkte Kosten sowie Leasingzahlungen, die am oder vor dem Bereitstellungsdatum an den Leasinggeber geleistet wurden, abz\u00fcglich jeglicher vom Leasinggeber erhaltenen Leasinganreize.
Das Nutzungsrecht wird anschlie\u00dfend vom Beginn bis zum Ende der Laufzeit des Leasingverh\u00e4ltnisses linear abgeschrieben. Dar\u00fcber hinaus wird das Nutzungsrecht periodisch um etwaige Wertminderungen reduziert und um bestimmte Neubewertungen der Leasingverbindlichkeit angepasst.
Die Leasingverbindlichkeit wird bei der erstmaligen Erfassung mit dem Barwert der zu Beginn nicht gezahlten Leasingzahlungen bewertet.
Die anf\u00e4ngliche Verbindlichkeit wird mit dem impliziten Zinssatz des Leasingverh\u00e4ltnisses oder, wenn dieser Zinssatz nicht ohne Weiteres bestimmt werden kann, mit dem Grenzfremdkapitalzinssatz abgezinst.
Die in der Bewertung der Leasingverbindlichkeit enthaltenen Leasingzahlungen setzen sich wie folgt zusammen:
\u25cf
Feste Zahlungen
\u25cf
Variable Leasingzahlungen, die von einem Index oder einem Kurs abh\u00e4ngen
\u25cf
Betr\u00e4ge, die voraussichtlich im Rahmen einer Restwertgarantie zu zahlen sind
\u25cf
Aus\u00fcbungspreis f\u00fcr eine Kaufoption, deren Aus\u00fcbung durch den Konzern hinreichend sicher ist
Die Leasingverbindlichkeit wird zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten unter Anwendung der Effektivzinsmethode bewertet. Sie wird neu bewertet, wenn sich die zuk\u00fcnftigen Leasingzahlungen aufgrund einer \u00c4nderung eines Index oder einer Rate \u00e4ndert oder wenn sich die Sch\u00e4tzung des FACC-Konzerns f\u00fcr den erwarteten Betrag, der im Rahmen einer Restwertgarantie zu zahlen ist, \u00e4ndert.
Wenn die Leasingverbindlichkeit neu bewertet wird, wird der Buchwert des Nutzungsrechts entweder entsprechend angepasst oder, wenn der Buchwert des Nutzungsrechts bereits vollkommen abgeschrieben bzw. wertberichtigt ist, der Effekt aus der Neubewertung \u00fcber die Gewinn- und Verlustrechnung erfasst.
Bei Leasingverh\u00e4ltnissen von geringem Wert oder mit einer Laufzeit unter 12 Monaten werden die mit diesen Leasingvertr\u00e4gen verbundenen Leasingzahlungen linear \u00fcber die Laufzeit des Leasingverh\u00e4ltnisses als Aufwand erfasst.
Leasingvertr\u00e4ge k\u00f6nnen sowohl Leasing-, als auch Nichtleasingkomponenten beinhalten. Der FACC-Konzern hat sich entschieden, diese Komponenten voneinander getrennt darzustellen.
Die Leasingraten sind typischerweise fix. In geringem Umfang liegen auch auf Marktzinss\u00e4tzen/-indizes basierte Leasingraten vor, die in der Bestimmung der Leasingverbindlichkeit ber\u00fccksichtigt werden.
Kundenbezogene Entwicklungsleistungen (IAS\u00a02)
Sofern Entwicklungsleistungen sowie kundenspezifische Werkzeugentwicklungen eigene Leistungsverpflichtungen darstellen und der zeitpunktbezogene Kontroll\u00fcbergang noch nicht stattgefunden hat, werden diese als kundenbezogene Entwicklungsleistungen ausgewiesen. Eine Aktivierung erfolgt in H\u00f6he der damit verbundenen Aufwendungen.
Verpflichtungen gegen\u00fcber Dienstnehmern (IAS\u00a019)
Leistungsorientierte Pl\u00e4ne
Leistungsorientierte Pl\u00e4ne betreffen Abfertigungsverpflichtungen in \u00d6sterreich f\u00fcr Mitarbeiter, deren Dienstverh\u00e4ltnis bis zum Dezember 2002 begr\u00fcndet wurde.
Die Ermittlung dieser R\u00fcckstellung erfolgt nach der Projected-Unit-Credit-Methode. Dabei wird der Barwert der k\u00fcnftigen Zahlungen \u00fcber die gesch\u00e4tzte Besch\u00e4ftigungszeit der Mitarbeiter angesammelt. Die Berechnung erfolgt f\u00fcr den jeweiligen Bilanzstichtag durch einen Aktuar mittels versicherungsmathematischen Gutachtens.
Neubewertungseffekte, die auf erfahrungsbedingten Anpassungen und \u00c4nderungen versicherungsmathematischer Annahmen basieren, werden in der Periode ihres Entstehens im sonstigen Ergebnis im Eigenkapital erfasst.
Die Zinsaufwendungen werden in der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung vor dem Ergebnis vor Zinsen und Steuern (EBIT) erfasst.
F\u00fcr einzelvertragliche vereinbarte Abfertigungsverpflichtungen gegen\u00fcber den Vorst\u00e4nden der FACC AG wird der erwartete Erf\u00fcllungsbetrag angesetzt.
Beitragsorientierte Pl\u00e4ne
Beitragsorientierte Pl\u00e4ne bestehen f\u00fcr Mitarbeiter in \u00d6sterreich, deren Dienstverh\u00e4ltnis nach dem 31.\u00a0Dezember 2002 begr\u00fcndet wurde, aufgrund gesetzlicher Verpflichtungen sowie f\u00fcr einzelvertragliche Pensionsvereinbarungen.
Der Konzern ist ausschlie\u00dflich zur Leistung der Beitr\u00e4ge verpflichtet. Diese werden in der Periode als Aufwendungen erfasst, f\u00fcr die sie entrichtet werden.
Sonstige langfristige Verpflichtungen gegen\u00fcber Mitarbeitern
Aufgrund kollektivvertraglicher Vereinbarungen ist der Konzern verpflichtet, an Mitarbeiter bei Erreichen von 25 Dienstjahren ein Jubil\u00e4umsgeld in H\u00f6he eines Monatsgehalts bzw. eines Monatslohns zu leisten.
Die Ermittlung dieser R\u00fcckstellung erfolgt nach der Projected-Unit-Credit-Methode f\u00fcr den jeweiligen Bilanzstichtag durch einen Aktuar mittels versicherungsmathematischen Gutachtens.
Die Zinsaufwendungen werden in der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung vor dem Ergebnis von Zinsen und Steuern (EBIT) erfasst.
Neubewertungseffekte, die auf erfahrungsbedingten Anpassungen und \u00c4nderungen versicherungsmathematischer Annahmen basieren, werden in der Periode ihres Entstehens erfolgswirksam erfasst.
Ertragsteuern (IAS\u00a012)
Steuerforderungen werden mit Steuerverbindlichkeiten saldiert dargestellt, wenn diese gegen\u00fcber derselben Abgabenbeh\u00f6rde bestehen und eine Aufrechnungsm\u00f6glichkeit vorhanden ist.
Der Ertragsteueraufwand bzw. der Ertragsteuerertrag umfasst die tats\u00e4chlichen Steuern und die latenten Steuern.
Latente Steuern werden f\u00fcr alle tempor\u00e4ren Differenzen zwischen der Steuerbasis der Verm\u00f6genswerte und Verbindlichkeiten (Tax Base) und ihren Buchwerten im IFRS-Abschluss angesetzt (Verbindlichkeitenmethode). Zur Berechnung latenter Steuern werden die Steuers\u00e4tze, die bei der Umkehr der tempor\u00e4ren Differenzen nach den Verh\u00e4ltnissen am Bilanzstichtag zu erwarten sind, herangezogen. Aktive latente Steuern werden nur dann ber\u00fccksichtigt, wenn es wahrscheinlich ist, dass die entsprechenden Steuervorteile auch realisiert werden.
Aktive latente Steuern f\u00fcr Verlustvortr\u00e4ge werden nur in jenem Ausma\u00df angesetzt, in dem eine Verwertung innerhalb eines angemessenen Zeitraums (f\u00fcnf Jahre) als wahrscheinlich erscheint.
Ver\u00e4nderungen der Steuern f\u00fchren grunds\u00e4tzlich zu Steueraufwendungen bzw. -ertr\u00e4gen. Steuern auf im sonstigen Ergebnis erfasste Sachverhalte werden im sonstigen Ergebnis erfasst. Steuern auf direkt im Eigenkapital erfasste Sachverhalte werden erfolgsneutral im Eigenkapital ber\u00fccksichtigt.
Finanzinstrumente (IAS\u00a032, IFRS\u00a07, IFRS\u00a09, IFRS\u00a013)
IFRS 9 enth\u00e4lt einen Einstufungs- und Bewertungsansatz f\u00fcr finanzielle Verm\u00f6genswerte, der das Gesch\u00e4ftsmodell, in dessen Rahmen die Verm\u00f6genswerte gehalten werden, sowie die Eigenschaften ihrer Cashflows widerspiegelt. Der Standard enth\u00e4lt drei wichtige Einstufungskategorien f\u00fcr finanzielle Verm\u00f6genswerte: zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC) bewertet, zum beizulegenden Zeitwert mit Wert\u00e4nderungen im Gewinn oder Verlust bewertet (FVTPL) sowie zum beizulegenden Zeitwert mit Wert\u00e4nderung im sonstigen Ergebnis bewertet (FVOCI). Finanzielle Verm\u00f6genswerte mit eingebetteten derivativen Finanzinstrumenten werden nach IFRS 9 nicht getrennt bilanziert, sondern insgesamt in die Kategorie \u201eFair Value Through Profit or Loss\u201c klassifiziert.
Im FACC-Konzern besteht zudem ein Factoring-Programm f\u00fcr elf ausgew\u00e4hlte Kunden. Die nicht verkauften Forderungen aus dem Factoring-Portfolio sind nach IFRS 9 dem Gesch\u00e4ftsmodell \u201eHalten und Verkaufen\u201c zugewiesen. Dieses wird ergebnisneutral als \u201eFair Value Through Other Comprehensive Income\u201c bewertet.
Die finanziellen Verm\u00f6genswerte werden bei der erstmaligen Erfassung zum beizulegenden Zeitwert bewertet. Im Falle von Finanzinvestitionen, die nicht als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden, werden dar\u00fcber hinaus Transaktionskosten ber\u00fccksichtigt, die direkt dem Erwerb der Verm\u00f6genswerte zuzurechnen sind.
Der beizulegende Zeitwert wird auf Basis der am Bilanzstichtag zur Verf\u00fcgung stehenden Marktinformationen ermittelt. Angesichts variierender Einflussfaktoren k\u00f6nnen die hier angef\u00fchrten Werte von den sp\u00e4ter realisierten Werten abweichen.
Der beizulegende Zeitwert finanzieller Verm\u00f6genswerte und Schulden spiegelt die Auswirkung des Risikos der Nichterf\u00fcllung vonseiten der Gegenpartei wider. Bei der Ermittlung des beizulegenden Zeitwerts eines finanziellen Verm\u00f6genswerts wird das Kreditrisiko der Banken anhand von deren Ratings ber\u00fccksichtigt. Bei der Ermittlung des beizulegenden Zeitwerts einer finanziellen Schuld wird das eigene Kreditrisiko anhand des Ratings durch Banken ber\u00fccksichtigt.
F\u00fcr alle derivativen Finanzinstrumente und notierten Wertpapiere liegen Marktwerte vor, f\u00fcr die sonstigen Finanzinstrumente erfolgt die Ermittlung des beizulegenden Zeitwerts anhand der diskontierten erwarteten Cashflows, insofern nicht der Buchwert einen angemessenen N\u00e4herungswert f\u00fcr den beizulegenden Zeitwert darstellt.
K\u00e4ufe und Verk\u00e4ufe finanzieller Verm\u00f6genswerte werden am Handelstag erfasst.
Wertminderungen werden f\u00fcr alle Finanzinstrumente erfolgswirksam erfasst. Bei Entfall des Wertminderungsgrunds wird eine Wertaufholung erfolgswirksam erfasst.
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte (Wertpapiere)
Kategorie \u201eErfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert\u201c: Die Folgebewertung erfolgt erfolgsneutral im sonstigen Ergebnis zum beizulegenden Zeitwert (B\u00f6rsenkurs).
Kategorie \u201eErfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert\u201c: Die Folgebewertung erfolgt erfolgswirksam in der Gewinn- und Verlustrechnung.
Forderungen und sonstige Verm\u00f6genswerte
Kategorie \u201eZu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten\u201c: Die Folgebewertung wird zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten abz\u00fcglich etwaiger Wertminderungen auf Wertberichtigungskonten durchgef\u00fchrt. Wertminderungen auf Forderungen aus Lieferungen und Leistungen werden aufgrund der \u00dcberf\u00e4lligkeit auf Basis von Erfahrungswerten gebildet. Daneben erfolgt zus\u00e4tzlich eine Einzelbeurteilung von Kunden, in die die bisherigen Erfahrungen, dessen Bonit\u00e4t sowie etwaige Sicherheiten mit einflie\u00dfen. Uneinbringliche Forderungen werden ausgebucht. Langfristige Forderungen werden zus\u00e4tzlich unter Anwendung der Effektivzinsmethode abgezinst.
Das Wertminderungsmodell ist auf finanzielle Verm\u00f6genswerte, die zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten oder zu FVOCI bewertet werden, sowie auf vertragliche Verm\u00f6genswerte anzuwenden.
Gem\u00e4\u00df IFRS 9 werden Wertberichtigungen auf einer der nachstehenden Grundlagen ermittelt:
\u2022
Zw\u00f6lf-Monats-Kreditausf\u00e4lle: Hierbei handelt es sich um erwartete Kreditausf\u00e4lle aufgrund m\u00f6glicher Ausfallereignisse innerhalb von zw\u00f6lf Monaten nach dem Abschlussstichtag.
\u2022
Kreditausf\u00e4lle f\u00fcr die vertragliche Laufzeit: Hierbei handelt es sich um erwartete Kreditausf\u00e4lle aufgrund aller m\u00f6glichen Ausfallereignisse w\u00e4hrend der erwarteten Laufzeit eines Finanzinstruments.
Die Bewertung nach dem Konzept der erwarteten lebenslangen Kreditausf\u00e4lle ist anzuwenden, wenn das Kreditrisiko eines finanziellen Verm\u00f6genswerts am Abschlussstichtag seit dem erstmaligen Ansatz signifikant gestiegen ist; ansonsten ist die Bewertung nach dem Konzept der Zw\u00f6lf-Monats-Kreditausf\u00e4lle anzuwenden. Ausnahmeregelungen bestehen f\u00fcr Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, f\u00fcr vertragliche Verm\u00f6genswerte, die sich aus IFRS 15 ergeben, sowie f\u00fcr Leasingforderungen. F\u00fcr diese Posten m\u00fcssen (bei Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie vertraglichen Verm\u00f6genswerten gem\u00e4\u00df IFRS 15 ohne wesentliche Finanzierungskomponente) bzw. d\u00fcrfen (bei Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie vertraglichen Verm\u00f6genswerten gem\u00e4\u00df IFRS 15 mit wesentlicher Finanzierungskomponente und Leasingforderungen) bereits mit Zugang s\u00e4mtliche erwarteten Verluste Ber\u00fccksichtigung finden.
F\u00fcr die Kunden des Konzerns sind gro\u00dfteils Kapitalmarktdaten verf\u00fcgbar, wodurch externe Parameter f\u00fcr das f\u00e4lligkeitsabh\u00e4ngige Ausfallrisiko vorhanden sind. F\u00fcr die Ermittlung des erwarteten Verlustes erfolgt f\u00fcr die ausfallbedrohten Forderungen die Berechnung mit einer laufzeitspezifischen Ausfallwahrscheinlichkeit je Kunde.
Sind f\u00fcr einen Kunden keine externen Parameter verf\u00fcgbar, werden branchen- bzw. l\u00e4nderspezifische Credit-Default-Swap-Spreads (CDS-Spreads) bzw. Anleiherenditen (auf Einzeltitel oder Indexbasis) f\u00fcr die Ermittlung der Ausfallwahrscheinlichkeit herangezogen.
Eine Forderung aus Lieferungen und Leistungen wird abgeschrieben, wenn Informationen vorliegen, die darauf hindeuten, dass sich der Schuldner in erheblichen finanziellen Schwierigkeiten befindet und keine realistische Aussicht auf einen R\u00fcckfluss besteht, z.B. wenn der Schuldner in Liquidation oder in ein Konkursverfahren \u00fcberf\u00fchrt wurde oder wenn die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen mehr als drei Jahre \u00fcberf\u00e4llig sind, je nachdem, was fr\u00fcher eintritt. Keine der abgeschriebenen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ist Gegenstand von Zwangsvollstreckungsma\u00dfnahmen.
Der FACC-Konzern bucht seine Forderungen aus Lieferungen und Leistungen aus, wenn die vertraglichen Rechte hinsichtlich der Zahlungsstr\u00f6me aus der Forderung ausgelaufen sind oder wenn die Rechte zum Erhalt der Zahlungsstr\u00f6me in einer Transaktion \u00fcbertragen werden, in der auch alle wesentlichen mit dem Eigentum der Forderung verbundenen Risiken und Chancen \u00fcbertragen werden.
Liquide Mittel
Die Bewertung erfolgt zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten am Bilanzstichtag.
Der Konzern nimmt an, dass seine liquiden Mittel auf Grundlage von externen Ratings der Banken und Finanzinstitute ein geringeres Ausfallrisiko aufweisen. Aufgrund der hohen Bonit\u00e4t und der kurzfristigen F\u00e4lligkeit wird keine Wertberichtigung f\u00fcr erwartete Kreditverluste gebildet.
Verbindlichkeiten
Verbindlichkeiten werden beim erstmaligen Ansatz mit ihrem beizulegenden Zeitwert erfasst. Die Folgebewertung erfolgt zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten.
Derivative Finanzinstrumente
Derivative Finanzinstrumente, bei denen die Kriterien des IFRS\u00a09 zur Bilanzierung als Sicherungsbeziehung nicht erf\u00fcllt sind, werden gem\u00e4\u00df IFRS\u00a09 als \u201eFair Value Through Profit or Loss\u201c klassifiziert und erfolgswirksam mit dem beizulegenden Zeitwert erfasst.
Hedge Accounting
Der Konzern schlie\u00dft Devisentermingesch\u00e4fte ab, die der Absicherung des Fremdw\u00e4hrungsrisikos im Zusammenhang mit bestimmten geplanten Fremdw\u00e4hrungsums\u00e4tzen dienen.
Zur Herstellung der periodengerechten Kompensation der Auswirkungen der abgesicherten Transaktion und des Sicherungsinstruments in der Erfolgsrechnung werden die besonderen Bestimmungen des IFRS\u00a09 \u00fcber Hedge Accounting angewendet. Die sich zum Bilanzstichtag ergebenden Marktwerte werden unter Ber\u00fccksichtigung von latenten Steuern erfolgsneutral im sonstigen Ergebnis erfasst und unter den R\u00fccklagen gem\u00e4\u00df IFRS\u00a09 ausgewiesen. Die erfolgswirksame Aufl\u00f6sung erfolgt nach Ma\u00dfgabe der k\u00fcnftigen Realisation im entsprechenden Gesch\u00e4ftsjahr.
Zudem schlie\u00dft der Konzern zur Wechselkursabsicherung von bestimmten Bilanzpositionen \u201eDevisentermingesch\u00e4fte\u201c ab.
Vertragserf\u00fcllungskosten:
Die Bewertung erfolgt zu fortgef\u00fchrten Anschaffungs- oder Herstellungskosten.
Sofern die Entwicklungsleistung keine eigene Leistungsverpflichtung darstellt bzw. aufgrund des Vertrags kein durchsetzbarer Anspruch besteht, erfolgt die Umsatzrealisierung zum Zeitpunkt der Lieferung der Serienprodukte. Die erbrachten Leistungen stellen eine Einheit mit der sp\u00e4teren Serienproduktion dar. In diesem Fall werden die auf den Teilepreis aufgeschlagenen Preise f\u00fcr Entwicklung und Werkzeuge bei Lieferung der Serienteile als Umsatzerl\u00f6se erfasst und die Vertragserf\u00fcllungskosten in Abh\u00e4ngigkeit der gelieferten Shipsets amortisiert (siehe Note 6 \u2013 Sch\u00e4tzungen und Ermessensspielr\u00e4ume).
Aufwandsrealisierung
Operative Aufwendungen werden mit der Inanspruchnahme der Leistung bzw. zum Zeitpunkt ihrer Verursachung erfasst. Zinsen werden nach der Effektivzinsmethode erfasst.
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Leasing (IFRS 16)
Der FACC-Konzern bestimmt die Laufzeit des Leasingverh\u00e4ltnisses unter Zugrundelegung der unk\u00fcndbaren Grundlaufzeit des Leasingverh\u00e4ltnisses sowie unter Einbeziehung der Zeitr\u00e4ume, die sich aus einer Option zur Verl\u00e4ngerung des Leasingverh\u00e4ltnisses ergeben, sofern hinreichend sicher ist, dass er diese Option aus\u00fcben wird, oder der Zeitr\u00e4ume, die sich aus einer Option zur K\u00fcndigung des Leasingverh\u00e4ltnisses ergeben, sofern hinreichend sicher ist, dass er diese Option nicht aus\u00fcben wird.
F\u00fcr Leasingvertr\u00e4ge mit unbestimmter Laufzeit erfolgt die Festlegung der Nutzungsdauer analog zu den Bestimmungen der im Anlageverm\u00f6gen aktivierten Verm\u00f6genswerte, welche nicht geleast, sondern sich im Eigentum der FACC befinden.
Der FACC-Konzern kann den aus dem Leasingverh\u00e4ltnis zugrundeliegenden Zinssatz nicht ohne Weiteres bestimmen. Daher verwendet die FACC zur Bewertung von Leasingverbindlichkeiten ihren Grenzfremdkapitalzinssatz. Der Grenzfremdkapitalzinssatz ist der Zinssatz, den der FACC-Konzern zahlen m\u00fcsste, wenn er f\u00fcr eine vergleichbare Laufzeit mit vergleichbarer Sicherheit die Mittel aufnehmen w\u00fcrde, die die FACC in einem vergleichbaren wirtschaftlichen Umfeld f\u00fcr einen Verm\u00f6genswert mit einem dem Nutzungsrecht vergleichbaren Wert ben\u00f6tigen w\u00fcrde. Der Grenzfremdkapitalzinssatz spiegelt somit die Zinsen wider, die der FACC-Konzern \u201ezu zahlen h\u00e4tte\u201c. Wenn keine beobachtbaren Zinss\u00e4tze verf\u00fcgbar sind oder wenn der Zinssatz angepasst werden muss, um die Bedingungen des Leasingverh\u00e4ltnisses abzubilden, muss der Grenzfremdkapitalzinssatz gesch\u00e4tzt werden. Der FACC-Konzern sch\u00e4tzt den Grenzfremdkapitalzinssatz anhand beobachtbarer Inputfaktoren (z.B. Marktzinss\u00e4tze), sofern diese verf\u00fcgbar sind, und muss bestimmte unternehmensspezifische Sch\u00e4tzungen vornehmen.
Bei Vertragsabschluss beurteilt der FACC-Konzern, ob ein Vertrag ein Leasingverh\u00e4ltnis ist oder enth\u00e4lt. Ein Vertrag ist oder enth\u00e4lt ein Leasingverh\u00e4ltnis, wenn der Vertrag das Recht verleiht, die Nutzung eines identifizierten Verm\u00f6genswerts f\u00fcr einen bestimmten Zeitraum gegen Entgelt zu kontrollieren. Um zu beurteilen, ob ein Vertrag das Recht auf Kontrolle \u00fcber die Nutzung eines identifizierten Verm\u00f6genswerts gew\u00e4hrt, verwendet der FACC-Konzern die Definition eines Leasingverh\u00e4ltnisses gem\u00e4\u00df IFRS 16.
Der FACC-Konzern erfasst ein Nutzungsrecht und eine Leasingverbindlichkeit zum Bereitstellungsdatum. Nutzungsrechte werden zum Bereitstellungsdatum in H\u00f6he der entsprechenden Leasingverbindlichkeit aktiviert \u2013 gegebenenfalls angepasst um anf\u00e4ngliche direkte Kosten sowie Leasingzahlungen, die am oder vor dem Bereitstellungsdatum an den Leasinggeber geleistet wurden, abz\u00fcglich jeglicher vom Leasinggeber erhaltenen Leasinganreize.
Das Nutzungsrecht wird anschlie\u00dfend vom Beginn bis zum Ende der Laufzeit des Leasingverh\u00e4ltnisses linear abgeschrieben. Dar\u00fcber hinaus wird das Nutzungsrecht periodisch um etwaige Wertminderungen reduziert und um bestimmte Neubewertungen der Leasingverbindlichkeit angepasst.
Die Leasingverbindlichkeit wird bei der erstmaligen Erfassung mit dem Barwert der zu Beginn nicht gezahlten Leasingzahlungen bewertet.
Die anf\u00e4ngliche Verbindlichkeit wird mit dem impliziten Zinssatz des Leasingverh\u00e4ltnisses oder, wenn dieser Zinssatz nicht ohne Weiteres bestimmt werden kann, mit dem Grenzfremdkapitalzinssatz abgezinst.
Die in der Bewertung der Leasingverbindlichkeit enthaltenen Leasingzahlungen setzen sich wie folgt zusammen:
\u25cf
Feste Zahlungen
\u25cf
Variable Leasingzahlungen, die von einem Index oder einem Kurs abh\u00e4ngen
\u25cf
Betr\u00e4ge, die voraussichtlich im Rahmen einer Restwertgarantie zu zahlen sind
\u25cf
Aus\u00fcbungspreis f\u00fcr eine Kaufoption, deren Aus\u00fcbung durch den Konzern hinreichend sicher ist
Die Leasingverbindlichkeit wird zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten unter Anwendung der Effektivzinsmethode bewertet. Sie wird neu bewertet, wenn sich die zuk\u00fcnftigen Leasingzahlungen aufgrund einer \u00c4nderung eines Index oder einer Rate \u00e4ndert oder wenn sich die Sch\u00e4tzung des FACC-Konzerns f\u00fcr den erwarteten Betrag, der im Rahmen einer Restwertgarantie zu zahlen ist, \u00e4ndert.
Wenn die Leasingverbindlichkeit neu bewertet wird, wird der Buchwert des Nutzungsrechts entweder entsprechend angepasst oder, wenn der Buchwert des Nutzungsrechts bereits vollkommen abgeschrieben bzw. wertberichtigt ist, der Effekt aus der Neubewertung \u00fcber die Gewinn- und Verlustrechnung erfasst.
Bei Leasingverh\u00e4ltnissen von geringem Wert oder mit einer Laufzeit unter 12 Monaten werden die mit diesen Leasingvertr\u00e4gen verbundenen Leasingzahlungen linear \u00fcber die Laufzeit des Leasingverh\u00e4ltnisses als Aufwand erfasst.
Leasingvertr\u00e4ge k\u00f6nnen sowohl Leasing-, als auch Nichtleasingkomponenten beinhalten. Der FACC-Konzern hat sich entschieden, diese Komponenten voneinander getrennt darzustellen.
Die Leasingraten sind typischerweise fix. In geringem Umfang liegen auch auf Marktzinss\u00e4tzen/-indizes basierte Leasingraten vor, die in der Bestimmung der Leasingverbindlichkeit ber\u00fccksichtigt werden.
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\u00d6ffentliche Zuwendungen (IAS\u00a020)
Zuwendungen der \u00f6ffentlichen Hand werden zu ihrem beizulegenden Zeitwert erfasst, wenn eine angemessene Sicherheit dar\u00fcber besteht, dass die damit verbundenen Bedingungen erf\u00fcllt und die Zuwendungen gew\u00e4hrt werden.
\u00d6ffentliche Zuwendungen f\u00fcr Investitionen in Sachanlageverm\u00f6gen werden unter dem Posten \u201eInvestitionszusch\u00fcsse\u201c innerhalb der langfristigen bzw. kurzfristigen Verbindlichkeiten ausgewiesen.
Investitionszusch\u00fcsse werden auf linearer Basis \u00fcber die erwartete Nutzungsdauer der betreffenden Verm\u00f6genswerte erfolgswirksam aufgel\u00f6st.
Aufwandszusch\u00fcsse, die im Konzern \u00fcberwiegend F\u00f6rderungen in Zusammenhang mit Entwicklungsprojekten betreffen, werden in derselben Periode ertragswirksam erfasst, in der der korrespondierende Aufwand anf\u00e4llt.
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Verpflichtungen gegen\u00fcber Dienstnehmern (IAS\u00a019)
Leistungsorientierte Pl\u00e4ne
Leistungsorientierte Pl\u00e4ne betreffen Abfertigungsverpflichtungen in \u00d6sterreich f\u00fcr Mitarbeiter, deren Dienstverh\u00e4ltnis bis zum Dezember 2002 begr\u00fcndet wurde.
Die Ermittlung dieser R\u00fcckstellung erfolgt nach der Projected-Unit-Credit-Methode. Dabei wird der Barwert der k\u00fcnftigen Zahlungen \u00fcber die gesch\u00e4tzte Besch\u00e4ftigungszeit der Mitarbeiter angesammelt. Die Berechnung erfolgt f\u00fcr den jeweiligen Bilanzstichtag durch einen Aktuar mittels versicherungsmathematischen Gutachtens.
Neubewertungseffekte, die auf erfahrungsbedingten Anpassungen und \u00c4nderungen versicherungsmathematischer Annahmen basieren, werden in der Periode ihres Entstehens im sonstigen Ergebnis im Eigenkapital erfasst.
Die Zinsaufwendungen werden in der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung vor dem Ergebnis vor Zinsen und Steuern (EBIT) erfasst.
F\u00fcr einzelvertragliche vereinbarte Abfertigungsverpflichtungen gegen\u00fcber den Vorst\u00e4nden der FACC AG wird der erwartete Erf\u00fcllungsbetrag angesetzt.
Beitragsorientierte Pl\u00e4ne
Beitragsorientierte Pl\u00e4ne bestehen f\u00fcr Mitarbeiter in \u00d6sterreich, deren Dienstverh\u00e4ltnis nach dem 31.\u00a0Dezember 2002 begr\u00fcndet wurde, aufgrund gesetzlicher Verpflichtungen sowie f\u00fcr einzelvertragliche Pensionsvereinbarungen.
Der Konzern ist ausschlie\u00dflich zur Leistung der Beitr\u00e4ge verpflichtet. Diese werden in der Periode als Aufwendungen erfasst, f\u00fcr die sie entrichtet werden.
Sonstige langfristige Verpflichtungen gegen\u00fcber Mitarbeitern
Aufgrund kollektivvertraglicher Vereinbarungen ist der Konzern verpflichtet, an Mitarbeiter bei Erreichen von 25 Dienstjahren ein Jubil\u00e4umsgeld in H\u00f6he eines Monatsgehalts bzw. eines Monatslohns zu leisten.
Die Ermittlung dieser R\u00fcckstellung erfolgt nach der Projected-Unit-Credit-Methode f\u00fcr den jeweiligen Bilanzstichtag durch einen Aktuar mittels versicherungsmathematischen Gutachtens.
Die Zinsaufwendungen werden in der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung vor dem Ergebnis von Zinsen und Steuern (EBIT) erfasst.
Neubewertungseffekte, die auf erfahrungsbedingten Anpassungen und \u00c4nderungen versicherungsmathematischer Annahmen basieren, werden in der Periode ihres Entstehens erfolgswirksam erfasst.
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Energieliefervertr\u00e4ge
Die Vertr\u00e4ge werden dahingehend gepr\u00fcft, ob die Energie aus vertraglich festgelegten oder implizit bestimmbaren Erzeugungsanlagen des Energielieferanten bezogen wird. F\u00e4llt ein Vertrag (mangels Erf\u00fcllung des \u201eIdentified Asset\u201c-Kriteriums) nicht in den Anwendungsbereich des IFRS 16, ist eine Abbildung als Leasingverh\u00e4ltnis ausgeschlossen.
Zudem ist zu pr\u00fcfen, ob bei Terminsicherungen eine Bilanzierung von Derivaten erforderlich ist. Kann nachgewiesen werden, dass die preisgesicherten Energiemengen vom Unternehmen verbraucht wurden und nicht kurzfristig nach Erhalt weiterver\u00e4u\u00dferst wurden, gelangt die Own-Use-Ausnahme zur Anwendung und die geschlossenen Terminprodukte sind von der Bilanzierung nach IFRS\u00a09 ausgenommen. Andernfalls m\u00fcssten die Terminprodukte als finanzielles Derivat ergebniswirksam zum beizulegenden Zeitwert bilanziert werden.
Fallen Energieliefervertr\u00e4ge weder in den Anwendungsbereich des IFRS 16 noch in jenen des IFRS 9, sind sie als schwebender Vertrag abzubilden. Derartige Vertr\u00e4ge sind grunds\u00e4tzlich nicht zu bilanzieren, soweit nicht der Ansatz einer Drohverlustr\u00fcckstellung erforderlich wird.
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Ertragsteuern (IAS\u00a012)
Steuerforderungen werden mit Steuerverbindlichkeiten saldiert dargestellt, wenn diese gegen\u00fcber derselben Abgabenbeh\u00f6rde bestehen und eine Aufrechnungsm\u00f6glichkeit vorhanden ist.
Der Ertragsteueraufwand bzw. der Ertragsteuerertrag umfasst die tats\u00e4chlichen Steuern und die latenten Steuern.
Ver\u00e4nderungen der Steuern f\u00fchren grunds\u00e4tzlich zu Steueraufwendungen bzw. -ertr\u00e4gen. Steuern auf im sonstigen Ergebnis erfasste Sachverhalte werden im sonstigen Ergebnis erfasst. Steuern auf direkt im Eigenkapital erfasste Sachverhalte werden erfolgsneutral im Eigenkapital ber\u00fccksichtigt.
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Latente Steuern werden f\u00fcr alle tempor\u00e4ren Differenzen zwischen der Steuerbasis der Verm\u00f6genswerte und Verbindlichkeiten (Tax Base) und ihren Buchwerten im IFRS-Abschluss angesetzt (Verbindlichkeitenmethode). Zur Berechnung latenter Steuern werden die Steuers\u00e4tze, die bei der Umkehr der tempor\u00e4ren Differenzen nach den Verh\u00e4ltnissen am Bilanzstichtag zu erwarten sind, herangezogen. Aktive latente Steuern werden nur dann ber\u00fccksichtigt, wenn es wahrscheinlich ist, dass die entsprechenden Steuervorteile auch realisiert werden.
Aktive latente Steuern f\u00fcr Verlustvortr\u00e4ge werden nur in jenem Ausma\u00df angesetzt, in dem eine Verwertung innerhalb eines angemessenen Zeitraums (f\u00fcnf Jahre) als wahrscheinlich erscheint.
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Finanzinstrumente (IAS\u00a032, IFRS\u00a07, IFRS\u00a09, IFRS\u00a013)
IFRS 9 enth\u00e4lt einen Einstufungs- und Bewertungsansatz f\u00fcr finanzielle Verm\u00f6genswerte, der das Gesch\u00e4ftsmodell, in dessen Rahmen die Verm\u00f6genswerte gehalten werden, sowie die Eigenschaften ihrer Cashflows widerspiegelt. Der Standard enth\u00e4lt drei wichtige Einstufungskategorien f\u00fcr finanzielle Verm\u00f6genswerte: zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC) bewertet, zum beizulegenden Zeitwert mit Wert\u00e4nderungen im Gewinn oder Verlust bewertet (FVTPL) sowie zum beizulegenden Zeitwert mit Wert\u00e4nderung im sonstigen Ergebnis bewertet (FVOCI). Finanzielle Verm\u00f6genswerte mit eingebetteten derivativen Finanzinstrumenten werden nach IFRS 9 nicht getrennt bilanziert, sondern insgesamt in die Kategorie \u201eFair Value Through Profit or Loss\u201c klassifiziert.
Im FACC-Konzern besteht zudem ein Factoring-Programm f\u00fcr elf ausgew\u00e4hlte Kunden. Die nicht verkauften Forderungen aus dem Factoring-Portfolio sind nach IFRS 9 dem Gesch\u00e4ftsmodell \u201eHalten und Verkaufen\u201c zugewiesen. Dieses wird ergebnisneutral als \u201eFair Value Through Other Comprehensive Income\u201c bewertet.
Die finanziellen Verm\u00f6genswerte werden bei der erstmaligen Erfassung zum beizulegenden Zeitwert bewertet. Im Falle von Finanzinvestitionen, die nicht als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden, werden dar\u00fcber hinaus Transaktionskosten ber\u00fccksichtigt, die direkt dem Erwerb der Verm\u00f6genswerte zuzurechnen sind.
Der beizulegende Zeitwert wird auf Basis der am Bilanzstichtag zur Verf\u00fcgung stehenden Marktinformationen ermittelt. Angesichts variierender Einflussfaktoren k\u00f6nnen die hier angef\u00fchrten Werte von den sp\u00e4ter realisierten Werten abweichen.
Der beizulegende Zeitwert finanzieller Verm\u00f6genswerte und Schulden spiegelt die Auswirkung des Risikos der Nichterf\u00fcllung vonseiten der Gegenpartei wider. Bei der Ermittlung des beizulegenden Zeitwerts eines finanziellen Verm\u00f6genswerts wird das Kreditrisiko der Banken anhand von deren Ratings ber\u00fccksichtigt. Bei der Ermittlung des beizulegenden Zeitwerts einer finanziellen Schuld wird das eigene Kreditrisiko anhand des Ratings durch Banken ber\u00fccksichtigt.
F\u00fcr alle derivativen Finanzinstrumente und notierten Wertpapiere liegen Marktwerte vor, f\u00fcr die sonstigen Finanzinstrumente erfolgt die Ermittlung des beizulegenden Zeitwerts anhand der diskontierten erwarteten Cashflows, insofern nicht der Buchwert einen angemessenen N\u00e4herungswert f\u00fcr den beizulegenden Zeitwert darstellt.
K\u00e4ufe und Verk\u00e4ufe finanzieller Verm\u00f6genswerte werden am Handelstag erfasst.
Wertminderungen werden f\u00fcr alle Finanzinstrumente erfolgswirksam erfasst. Bei Entfall des Wertminderungsgrunds wird eine Wertaufholung erfolgswirksam erfasst.
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte (Wertpapiere)
Kategorie \u201eErfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert\u201c: Die Folgebewertung erfolgt erfolgsneutral im sonstigen Ergebnis zum beizulegenden Zeitwert (B\u00f6rsenkurs).
Kategorie \u201eErfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert\u201c: Die Folgebewertung erfolgt erfolgswirksam in der Gewinn- und Verlustrechnung.
Forderungen und sonstige Verm\u00f6genswerte
Kategorie \u201eZu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten\u201c: Die Folgebewertung wird zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten abz\u00fcglich etwaiger Wertminderungen auf Wertberichtigungskonten durchgef\u00fchrt. Wertminderungen auf Forderungen aus Lieferungen und Leistungen werden aufgrund der \u00dcberf\u00e4lligkeit auf Basis von Erfahrungswerten gebildet. Daneben erfolgt zus\u00e4tzlich eine Einzelbeurteilung von Kunden, in die die bisherigen Erfahrungen, dessen Bonit\u00e4t sowie etwaige Sicherheiten mit einflie\u00dfen. Uneinbringliche Forderungen werden ausgebucht. Langfristige Forderungen werden zus\u00e4tzlich unter Anwendung der Effektivzinsmethode abgezinst.
Das Wertminderungsmodell ist auf finanzielle Verm\u00f6genswerte, die zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten oder zu FVOCI bewertet werden, sowie auf vertragliche Verm\u00f6genswerte anzuwenden.
Gem\u00e4\u00df IFRS 9 werden Wertberichtigungen auf einer der nachstehenden Grundlagen ermittelt:
\u2022
Zw\u00f6lf-Monats-Kreditausf\u00e4lle: Hierbei handelt es sich um erwartete Kreditausf\u00e4lle aufgrund m\u00f6glicher Ausfallereignisse innerhalb von zw\u00f6lf Monaten nach dem Abschlussstichtag.
\u2022
Kreditausf\u00e4lle f\u00fcr die vertragliche Laufzeit: Hierbei handelt es sich um erwartete Kreditausf\u00e4lle aufgrund aller m\u00f6glichen Ausfallereignisse w\u00e4hrend der erwarteten Laufzeit eines Finanzinstruments.
Die Bewertung nach dem Konzept der erwarteten lebenslangen Kreditausf\u00e4lle ist anzuwenden, wenn das Kreditrisiko eines finanziellen Verm\u00f6genswerts am Abschlussstichtag seit dem erstmaligen Ansatz signifikant gestiegen ist; ansonsten ist die Bewertung nach dem Konzept der Zw\u00f6lf-Monats-Kreditausf\u00e4lle anzuwenden. Ausnahmeregelungen bestehen f\u00fcr Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, f\u00fcr vertragliche Verm\u00f6genswerte, die sich aus IFRS 15 ergeben, sowie f\u00fcr Leasingforderungen. F\u00fcr diese Posten m\u00fcssen (bei Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie vertraglichen Verm\u00f6genswerten gem\u00e4\u00df IFRS 15 ohne wesentliche Finanzierungskomponente) bzw. d\u00fcrfen (bei Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie vertraglichen Verm\u00f6genswerten gem\u00e4\u00df IFRS 15 mit wesentlicher Finanzierungskomponente und Leasingforderungen) bereits mit Zugang s\u00e4mtliche erwarteten Verluste Ber\u00fccksichtigung finden.
F\u00fcr die Kunden des Konzerns sind gro\u00dfteils Kapitalmarktdaten verf\u00fcgbar, wodurch externe Parameter f\u00fcr das f\u00e4lligkeitsabh\u00e4ngige Ausfallrisiko vorhanden sind. F\u00fcr die Ermittlung des erwarteten Verlustes erfolgt f\u00fcr die ausfallbedrohten Forderungen die Berechnung mit einer laufzeitspezifischen Ausfallwahrscheinlichkeit je Kunde.
Sind f\u00fcr einen Kunden keine externen Parameter verf\u00fcgbar, werden branchen- bzw. l\u00e4nderspezifische Credit-Default-Swap-Spreads (CDS-Spreads) bzw. Anleiherenditen (auf Einzeltitel oder Indexbasis) f\u00fcr die Ermittlung der Ausfallwahrscheinlichkeit herangezogen.
Eine Forderung aus Lieferungen und Leistungen wird abgeschrieben, wenn Informationen vorliegen, die darauf hindeuten, dass sich der Schuldner in erheblichen finanziellen Schwierigkeiten befindet und keine realistische Aussicht auf einen R\u00fcckfluss besteht, z.B. wenn der Schuldner in Liquidation oder in ein Konkursverfahren \u00fcberf\u00fchrt wurde oder wenn die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen mehr als drei Jahre \u00fcberf\u00e4llig sind, je nachdem, was fr\u00fcher eintritt. Keine der abgeschriebenen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ist Gegenstand von Zwangsvollstreckungsma\u00dfnahmen.
Der FACC-Konzern bucht seine Forderungen aus Lieferungen und Leistungen aus, wenn die vertraglichen Rechte hinsichtlich der Zahlungsstr\u00f6me aus der Forderung ausgelaufen sind oder wenn die Rechte zum Erhalt der Zahlungsstr\u00f6me in einer Transaktion \u00fcbertragen werden, in der auch alle wesentlichen mit dem Eigentum der Forderung verbundenen Risiken und Chancen \u00fcbertragen werden.
Liquide Mittel
Die Bewertung erfolgt zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten am Bilanzstichtag.
Der Konzern nimmt an, dass seine liquiden Mittel auf Grundlage von externen Ratings der Banken und Finanzinstitute ein geringeres Ausfallrisiko aufweisen. Aufgrund der hohen Bonit\u00e4t und der kurzfristigen F\u00e4lligkeit wird keine Wertberichtigung f\u00fcr erwartete Kreditverluste gebildet.
Verbindlichkeiten
Verbindlichkeiten werden beim erstmaligen Ansatz mit ihrem beizulegenden Zeitwert erfasst. Die Folgebewertung erfolgt zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten.
Derivative Finanzinstrumente
Derivative Finanzinstrumente, bei denen die Kriterien des IFRS\u00a09 zur Bilanzierung als Sicherungsbeziehung nicht erf\u00fcllt sind, werden gem\u00e4\u00df IFRS\u00a09 als \u201eFair Value Through Profit or Loss\u201c klassifiziert und erfolgswirksam mit dem beizulegenden Zeitwert erfasst.
Hedge Accounting
Der Konzern schlie\u00dft Devisentermingesch\u00e4fte ab, die der Absicherung des Fremdw\u00e4hrungsrisikos im Zusammenhang mit bestimmten geplanten Fremdw\u00e4hrungsums\u00e4tzen dienen.
Zur Herstellung der periodengerechten Kompensation der Auswirkungen der abgesicherten Transaktion und des Sicherungsinstruments in der Erfolgsrechnung werden die besonderen Bestimmungen des IFRS\u00a09 \u00fcber Hedge Accounting angewendet. Die sich zum Bilanzstichtag ergebenden Marktwerte werden unter Ber\u00fccksichtigung von latenten Steuern erfolgsneutral im sonstigen Ergebnis erfasst und unter den R\u00fccklagen gem\u00e4\u00df IFRS\u00a09 ausgewiesen. Die erfolgswirksame Aufl\u00f6sung erfolgt nach Ma\u00dfgabe der k\u00fcnftigen Realisation im entsprechenden Gesch\u00e4ftsjahr.
Zudem schlie\u00dft der Konzern zur Wechselkursabsicherung von bestimmten Bilanzpositionen \u201eDevisentermingesch\u00e4fte\u201c ab.
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Finanzinstrumente (IAS\u00a032, IFRS\u00a07, IFRS\u00a09, IFRS\u00a013)
IFRS 9 enth\u00e4lt einen Einstufungs- und Bewertungsansatz f\u00fcr finanzielle Verm\u00f6genswerte, der das Gesch\u00e4ftsmodell, in dessen Rahmen die Verm\u00f6genswerte gehalten werden, sowie die Eigenschaften ihrer Cashflows widerspiegelt. Der Standard enth\u00e4lt drei wichtige Einstufungskategorien f\u00fcr finanzielle Verm\u00f6genswerte: zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC) bewertet, zum beizulegenden Zeitwert mit Wert\u00e4nderungen im Gewinn oder Verlust bewertet (FVTPL) sowie zum beizulegenden Zeitwert mit Wert\u00e4nderung im sonstigen Ergebnis bewertet (FVOCI). Finanzielle Verm\u00f6genswerte mit eingebetteten derivativen Finanzinstrumenten werden nach IFRS 9 nicht getrennt bilanziert, sondern insgesamt in die Kategorie \u201eFair Value Through Profit or Loss\u201c klassifiziert.
Im FACC-Konzern besteht zudem ein Factoring-Programm f\u00fcr elf ausgew\u00e4hlte Kunden. Die nicht verkauften Forderungen aus dem Factoring-Portfolio sind nach IFRS 9 dem Gesch\u00e4ftsmodell \u201eHalten und Verkaufen\u201c zugewiesen. Dieses wird ergebnisneutral als \u201eFair Value Through Other Comprehensive Income\u201c bewertet.
Die finanziellen Verm\u00f6genswerte werden bei der erstmaligen Erfassung zum beizulegenden Zeitwert bewertet. Im Falle von Finanzinvestitionen, die nicht als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden, werden dar\u00fcber hinaus Transaktionskosten ber\u00fccksichtigt, die direkt dem Erwerb der Verm\u00f6genswerte zuzurechnen sind.
Der beizulegende Zeitwert wird auf Basis der am Bilanzstichtag zur Verf\u00fcgung stehenden Marktinformationen ermittelt. Angesichts variierender Einflussfaktoren k\u00f6nnen die hier angef\u00fchrten Werte von den sp\u00e4ter realisierten Werten abweichen.
Der beizulegende Zeitwert finanzieller Verm\u00f6genswerte und Schulden spiegelt die Auswirkung des Risikos der Nichterf\u00fcllung vonseiten der Gegenpartei wider. Bei der Ermittlung des beizulegenden Zeitwerts eines finanziellen Verm\u00f6genswerts wird das Kreditrisiko der Banken anhand von deren Ratings ber\u00fccksichtigt. Bei der Ermittlung des beizulegenden Zeitwerts einer finanziellen Schuld wird das eigene Kreditrisiko anhand des Ratings durch Banken ber\u00fccksichtigt.
F\u00fcr alle derivativen Finanzinstrumente und notierten Wertpapiere liegen Marktwerte vor, f\u00fcr die sonstigen Finanzinstrumente erfolgt die Ermittlung des beizulegenden Zeitwerts anhand der diskontierten erwarteten Cashflows, insofern nicht der Buchwert einen angemessenen N\u00e4herungswert f\u00fcr den beizulegenden Zeitwert darstellt.
K\u00e4ufe und Verk\u00e4ufe finanzieller Verm\u00f6genswerte werden am Handelstag erfasst.
Wertminderungen werden f\u00fcr alle Finanzinstrumente erfolgswirksam erfasst. Bei Entfall des Wertminderungsgrunds wird eine Wertaufholung erfolgswirksam erfasst.
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte (Wertpapiere)
Kategorie \u201eErfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert\u201c: Die Folgebewertung erfolgt erfolgsneutral im sonstigen Ergebnis zum beizulegenden Zeitwert (B\u00f6rsenkurs).
Kategorie \u201eErfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert\u201c: Die Folgebewertung erfolgt erfolgswirksam in der Gewinn- und Verlustrechnung.
Forderungen und sonstige Verm\u00f6genswerte
Kategorie \u201eZu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten\u201c: Die Folgebewertung wird zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten abz\u00fcglich etwaiger Wertminderungen auf Wertberichtigungskonten durchgef\u00fchrt. Wertminderungen auf Forderungen aus Lieferungen und Leistungen werden aufgrund der \u00dcberf\u00e4lligkeit auf Basis von Erfahrungswerten gebildet. Daneben erfolgt zus\u00e4tzlich eine Einzelbeurteilung von Kunden, in die die bisherigen Erfahrungen, dessen Bonit\u00e4t sowie etwaige Sicherheiten mit einflie\u00dfen. Uneinbringliche Forderungen werden ausgebucht. Langfristige Forderungen werden zus\u00e4tzlich unter Anwendung der Effektivzinsmethode abgezinst.
Das Wertminderungsmodell ist auf finanzielle Verm\u00f6genswerte, die zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten oder zu FVOCI bewertet werden, sowie auf vertragliche Verm\u00f6genswerte anzuwenden.
Gem\u00e4\u00df IFRS 9 werden Wertberichtigungen auf einer der nachstehenden Grundlagen ermittelt:
\u2022
Zw\u00f6lf-Monats-Kreditausf\u00e4lle: Hierbei handelt es sich um erwartete Kreditausf\u00e4lle aufgrund m\u00f6glicher Ausfallereignisse innerhalb von zw\u00f6lf Monaten nach dem Abschlussstichtag.
\u2022
Kreditausf\u00e4lle f\u00fcr die vertragliche Laufzeit: Hierbei handelt es sich um erwartete Kreditausf\u00e4lle aufgrund aller m\u00f6glichen Ausfallereignisse w\u00e4hrend der erwarteten Laufzeit eines Finanzinstruments.
Die Bewertung nach dem Konzept der erwarteten lebenslangen Kreditausf\u00e4lle ist anzuwenden, wenn das Kreditrisiko eines finanziellen Verm\u00f6genswerts am Abschlussstichtag seit dem erstmaligen Ansatz signifikant gestiegen ist; ansonsten ist die Bewertung nach dem Konzept der Zw\u00f6lf-Monats-Kreditausf\u00e4lle anzuwenden. Ausnahmeregelungen bestehen f\u00fcr Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, f\u00fcr vertragliche Verm\u00f6genswerte, die sich aus IFRS 15 ergeben, sowie f\u00fcr Leasingforderungen. F\u00fcr diese Posten m\u00fcssen (bei Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie vertraglichen Verm\u00f6genswerten gem\u00e4\u00df IFRS 15 ohne wesentliche Finanzierungskomponente) bzw. d\u00fcrfen (bei Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie vertraglichen Verm\u00f6genswerten gem\u00e4\u00df IFRS 15 mit wesentlicher Finanzierungskomponente und Leasingforderungen) bereits mit Zugang s\u00e4mtliche erwarteten Verluste Ber\u00fccksichtigung finden.
F\u00fcr die Kunden des Konzerns sind gro\u00dfteils Kapitalmarktdaten verf\u00fcgbar, wodurch externe Parameter f\u00fcr das f\u00e4lligkeitsabh\u00e4ngige Ausfallrisiko vorhanden sind. F\u00fcr die Ermittlung des erwarteten Verlustes erfolgt f\u00fcr die ausfallbedrohten Forderungen die Berechnung mit einer laufzeitspezifischen Ausfallwahrscheinlichkeit je Kunde.
Sind f\u00fcr einen Kunden keine externen Parameter verf\u00fcgbar, werden branchen- bzw. l\u00e4nderspezifische Credit-Default-Swap-Spreads (CDS-Spreads) bzw. Anleiherenditen (auf Einzeltitel oder Indexbasis) f\u00fcr die Ermittlung der Ausfallwahrscheinlichkeit herangezogen.
Eine Forderung aus Lieferungen und Leistungen wird abgeschrieben, wenn Informationen vorliegen, die darauf hindeuten, dass sich der Schuldner in erheblichen finanziellen Schwierigkeiten befindet und keine realistische Aussicht auf einen R\u00fcckfluss besteht, z.B. wenn der Schuldner in Liquidation oder in ein Konkursverfahren \u00fcberf\u00fchrt wurde oder wenn die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen mehr als drei Jahre \u00fcberf\u00e4llig sind, je nachdem, was fr\u00fcher eintritt. Keine der abgeschriebenen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ist Gegenstand von Zwangsvollstreckungsma\u00dfnahmen.
Der FACC-Konzern bucht seine Forderungen aus Lieferungen und Leistungen aus, wenn die vertraglichen Rechte hinsichtlich der Zahlungsstr\u00f6me aus der Forderung ausgelaufen sind oder wenn die Rechte zum Erhalt der Zahlungsstr\u00f6me in einer Transaktion \u00fcbertragen werden, in der auch alle wesentlichen mit dem Eigentum der Forderung verbundenen Risiken und Chancen \u00fcbertragen werden.
Liquide Mittel
Die Bewertung erfolgt zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten am Bilanzstichtag.
Der Konzern nimmt an, dass seine liquiden Mittel auf Grundlage von externen Ratings der Banken und Finanzinstitute ein geringeres Ausfallrisiko aufweisen. Aufgrund der hohen Bonit\u00e4t und der kurzfristigen F\u00e4lligkeit wird keine Wertberichtigung f\u00fcr erwartete Kreditverluste gebildet.
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Im FACC-Konzern besteht zudem ein Factoring-Programm f\u00fcr elf ausgew\u00e4hlte Kunden. Die nicht verkauften Forderungen aus dem Factoring-Portfolio sind nach IFRS 9 dem Gesch\u00e4ftsmodell \u201eHalten und Verkaufen\u201c zugewiesen. Dieses wird ergebnisneutral als \u201eFair Value Through Other Comprehensive Income\u201c bewertet.
Die finanziellen Verm\u00f6genswerte werden bei der erstmaligen Erfassung zum beizulegenden Zeitwert bewertet. Im Falle von Finanzinvestitionen, die nicht als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden, werden dar\u00fcber hinaus Transaktionskosten ber\u00fccksichtigt, die direkt dem Erwerb der Verm\u00f6genswerte zuzurechnen sind.
Der beizulegende Zeitwert wird auf Basis der am Bilanzstichtag zur Verf\u00fcgung stehenden Marktinformationen ermittelt. Angesichts variierender Einflussfaktoren k\u00f6nnen die hier angef\u00fchrten Werte von den sp\u00e4ter realisierten Werten abweichen.
Der beizulegende Zeitwert finanzieller Verm\u00f6genswerte und Schulden spiegelt die Auswirkung des Risikos der Nichterf\u00fcllung vonseiten der Gegenpartei wider. Bei der Ermittlung des beizulegenden Zeitwerts eines finanziellen Verm\u00f6genswerts wird das Kreditrisiko der Banken anhand von deren Ratings ber\u00fccksichtigt. Bei der Ermittlung des beizulegenden Zeitwerts einer finanziellen Schuld wird das eigene Kreditrisiko anhand des Ratings durch Banken ber\u00fccksichtigt.
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Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte (Wertpapiere)
Kategorie \u201eErfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert\u201c: Die Folgebewertung erfolgt erfolgsneutral im sonstigen Ergebnis zum beizulegenden Zeitwert (B\u00f6rsenkurs).
Kategorie \u201eErfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert\u201c: Die Folgebewertung erfolgt erfolgswirksam in der Gewinn- und Verlustrechnung.
Forderungen und sonstige Verm\u00f6genswerte
Kategorie \u201eZu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten\u201c: Die Folgebewertung wird zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten abz\u00fcglich etwaiger Wertminderungen auf Wertberichtigungskonten durchgef\u00fchrt. Wertminderungen auf Forderungen aus Lieferungen und Leistungen werden aufgrund der \u00dcberf\u00e4lligkeit auf Basis von Erfahrungswerten gebildet. Daneben erfolgt zus\u00e4tzlich eine Einzelbeurteilung von Kunden, in die die bisherigen Erfahrungen, dessen Bonit\u00e4t sowie etwaige Sicherheiten mit einflie\u00dfen. Uneinbringliche Forderungen werden ausgebucht. Langfristige Forderungen werden zus\u00e4tzlich unter Anwendung der Effektivzinsmethode abgezinst.
Das Wertminderungsmodell ist auf finanzielle Verm\u00f6genswerte, die zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten oder zu FVOCI bewertet werden, sowie auf vertragliche Verm\u00f6genswerte anzuwenden.
Gem\u00e4\u00df IFRS 9 werden Wertberichtigungen auf einer der nachstehenden Grundlagen ermittelt:
\u2022
Zw\u00f6lf-Monats-Kreditausf\u00e4lle: Hierbei handelt es sich um erwartete Kreditausf\u00e4lle aufgrund m\u00f6glicher Ausfallereignisse innerhalb von zw\u00f6lf Monaten nach dem Abschlussstichtag.
\u2022
Kreditausf\u00e4lle f\u00fcr die vertragliche Laufzeit: Hierbei handelt es sich um erwartete Kreditausf\u00e4lle aufgrund aller m\u00f6glichen Ausfallereignisse w\u00e4hrend der erwarteten Laufzeit eines Finanzinstruments.
Die Bewertung nach dem Konzept der erwarteten lebenslangen Kreditausf\u00e4lle ist anzuwenden, wenn das Kreditrisiko eines finanziellen Verm\u00f6genswerts am Abschlussstichtag seit dem erstmaligen Ansatz signifikant gestiegen ist; ansonsten ist die Bewertung nach dem Konzept der Zw\u00f6lf-Monats-Kreditausf\u00e4lle anzuwenden. Ausnahmeregelungen bestehen f\u00fcr Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, f\u00fcr vertragliche Verm\u00f6genswerte, die sich aus IFRS 15 ergeben, sowie f\u00fcr Leasingforderungen. F\u00fcr diese Posten m\u00fcssen (bei Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie vertraglichen Verm\u00f6genswerten gem\u00e4\u00df IFRS 15 ohne wesentliche Finanzierungskomponente) bzw. d\u00fcrfen (bei Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie vertraglichen Verm\u00f6genswerten gem\u00e4\u00df IFRS 15 mit wesentlicher Finanzierungskomponente und Leasingforderungen) bereits mit Zugang s\u00e4mtliche erwarteten Verluste Ber\u00fccksichtigung finden.
F\u00fcr die Kunden des Konzerns sind gro\u00dfteils Kapitalmarktdaten verf\u00fcgbar, wodurch externe Parameter f\u00fcr das f\u00e4lligkeitsabh\u00e4ngige Ausfallrisiko vorhanden sind. F\u00fcr die Ermittlung des erwarteten Verlustes erfolgt f\u00fcr die ausfallbedrohten Forderungen die Berechnung mit einer laufzeitspezifischen Ausfallwahrscheinlichkeit je Kunde.
Sind f\u00fcr einen Kunden keine externen Parameter verf\u00fcgbar, werden branchen- bzw. l\u00e4nderspezifische Credit-Default-Swap-Spreads (CDS-Spreads) bzw. Anleiherenditen (auf Einzeltitel oder Indexbasis) f\u00fcr die Ermittlung der Ausfallwahrscheinlichkeit herangezogen.
Eine Forderung aus Lieferungen und Leistungen wird abgeschrieben, wenn Informationen vorliegen, die darauf hindeuten, dass sich der Schuldner in erheblichen finanziellen Schwierigkeiten befindet und keine realistische Aussicht auf einen R\u00fcckfluss besteht, z.B. wenn der Schuldner in Liquidation oder in ein Konkursverfahren \u00fcberf\u00fchrt wurde oder wenn die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen mehr als drei Jahre \u00fcberf\u00e4llig sind, je nachdem, was fr\u00fcher eintritt. Keine der abgeschriebenen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ist Gegenstand von Zwangsvollstreckungsma\u00dfnahmen.
Der FACC-Konzern bucht seine Forderungen aus Lieferungen und Leistungen aus, wenn die vertraglichen Rechte hinsichtlich der Zahlungsstr\u00f6me aus der Forderung ausgelaufen sind oder wenn die Rechte zum Erhalt der Zahlungsstr\u00f6me in einer Transaktion \u00fcbertragen werden, in der auch alle wesentlichen mit dem Eigentum der Forderung verbundenen Risiken und Chancen \u00fcbertragen werden.
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Forderungen und sonstige Verm\u00f6genswerte
Kategorie \u201eZu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten\u201c: Die Folgebewertung wird zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten abz\u00fcglich etwaiger Wertminderungen auf Wertberichtigungskonten durchgef\u00fchrt. Wertminderungen auf Forderungen aus Lieferungen und Leistungen werden aufgrund der \u00dcberf\u00e4lligkeit auf Basis von Erfahrungswerten gebildet. Daneben erfolgt zus\u00e4tzlich eine Einzelbeurteilung von Kunden, in die die bisherigen Erfahrungen, dessen Bonit\u00e4t sowie etwaige Sicherheiten mit einflie\u00dfen. Uneinbringliche Forderungen werden ausgebucht. Langfristige Forderungen werden zus\u00e4tzlich unter Anwendung der Effektivzinsmethode abgezinst.
Das Wertminderungsmodell ist auf finanzielle Verm\u00f6genswerte, die zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten oder zu FVOCI bewertet werden, sowie auf vertragliche Verm\u00f6genswerte anzuwenden.
Gem\u00e4\u00df IFRS 9 werden Wertberichtigungen auf einer der nachstehenden Grundlagen ermittelt:
\u2022
Zw\u00f6lf-Monats-Kreditausf\u00e4lle: Hierbei handelt es sich um erwartete Kreditausf\u00e4lle aufgrund m\u00f6glicher Ausfallereignisse innerhalb von zw\u00f6lf Monaten nach dem Abschlussstichtag.
\u2022
Kreditausf\u00e4lle f\u00fcr die vertragliche Laufzeit: Hierbei handelt es sich um erwartete Kreditausf\u00e4lle aufgrund aller m\u00f6glichen Ausfallereignisse w\u00e4hrend der erwarteten Laufzeit eines Finanzinstruments.
Die Bewertung nach dem Konzept der erwarteten lebenslangen Kreditausf\u00e4lle ist anzuwenden, wenn das Kreditrisiko eines finanziellen Verm\u00f6genswerts am Abschlussstichtag seit dem erstmaligen Ansatz signifikant gestiegen ist; ansonsten ist die Bewertung nach dem Konzept der Zw\u00f6lf-Monats-Kreditausf\u00e4lle anzuwenden. Ausnahmeregelungen bestehen f\u00fcr Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, f\u00fcr vertragliche Verm\u00f6genswerte, die sich aus IFRS 15 ergeben, sowie f\u00fcr Leasingforderungen. F\u00fcr diese Posten m\u00fcssen (bei Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie vertraglichen Verm\u00f6genswerten gem\u00e4\u00df IFRS 15 ohne wesentliche Finanzierungskomponente) bzw. d\u00fcrfen (bei Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie vertraglichen Verm\u00f6genswerten gem\u00e4\u00df IFRS 15 mit wesentlicher Finanzierungskomponente und Leasingforderungen) bereits mit Zugang s\u00e4mtliche erwarteten Verluste Ber\u00fccksichtigung finden.
F\u00fcr die Kunden des Konzerns sind gro\u00dfteils Kapitalmarktdaten verf\u00fcgbar, wodurch externe Parameter f\u00fcr das f\u00e4lligkeitsabh\u00e4ngige Ausfallrisiko vorhanden sind. F\u00fcr die Ermittlung des erwarteten Verlustes erfolgt f\u00fcr die ausfallbedrohten Forderungen die Berechnung mit einer laufzeitspezifischen Ausfallwahrscheinlichkeit je Kunde.
Sind f\u00fcr einen Kunden keine externen Parameter verf\u00fcgbar, werden branchen- bzw. l\u00e4nderspezifische Credit-Default-Swap-Spreads (CDS-Spreads) bzw. Anleiherenditen (auf Einzeltitel oder Indexbasis) f\u00fcr die Ermittlung der Ausfallwahrscheinlichkeit herangezogen.
Eine Forderung aus Lieferungen und Leistungen wird abgeschrieben, wenn Informationen vorliegen, die darauf hindeuten, dass sich der Schuldner in erheblichen finanziellen Schwierigkeiten befindet und keine realistische Aussicht auf einen R\u00fcckfluss besteht, z.B. wenn der Schuldner in Liquidation oder in ein Konkursverfahren \u00fcberf\u00fchrt wurde oder wenn die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen mehr als drei Jahre \u00fcberf\u00e4llig sind, je nachdem, was fr\u00fcher eintritt. Keine der abgeschriebenen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ist Gegenstand von Zwangsvollstreckungsma\u00dfnahmen.
Der FACC-Konzern bucht seine Forderungen aus Lieferungen und Leistungen aus, wenn die vertraglichen Rechte hinsichtlich der Zahlungsstr\u00f6me aus der Forderung ausgelaufen sind oder wenn die Rechte zum Erhalt der Zahlungsstr\u00f6me in einer Transaktion \u00fcbertragen werden, in der auch alle wesentlichen mit dem Eigentum der Forderung verbundenen Risiken und Chancen \u00fcbertragen werden.
Verbindlichkeiten
Verbindlichkeiten werden beim erstmaligen Ansatz mit ihrem beizulegenden Zeitwert erfasst. Die Folgebewertung erfolgt zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten.
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Liquide Mittel
Die Bewertung erfolgt zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten am Bilanzstichtag.
Der Konzern nimmt an, dass seine liquiden Mittel auf Grundlage von externen Ratings der Banken und Finanzinstitute ein geringeres Ausfallrisiko aufweisen. Aufgrund der hohen Bonit\u00e4t und der kurzfristigen F\u00e4lligkeit wird keine Wertberichtigung f\u00fcr erwartete Kreditverluste gebildet.
Konzern-Kapitalflussrechnung (IAS\u00a07)
F\u00fcr die Darstellung der Konzern-Kapitalflussrechnung wurde bei dem Konzern-Cashflow aus der Betriebst\u00e4tigkeit die indirekte Methode gew\u00e4hlt. Der Finanzmittelfonds entspricht dem Kassenbestand und den kurzfristigen Finanzmitteln.
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Verbindlichkeiten
Verbindlichkeiten werden beim erstmaligen Ansatz mit ihrem beizulegenden Zeitwert erfasst. Die Folgebewertung erfolgt zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten.
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Verbindlichkeiten
Verbindlichkeiten werden beim erstmaligen Ansatz mit ihrem beizulegenden Zeitwert erfasst. Die Folgebewertung erfolgt zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten.
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Derivative Finanzinstrumente
Derivative Finanzinstrumente, bei denen die Kriterien des IFRS\u00a09 zur Bilanzierung als Sicherungsbeziehung nicht erf\u00fcllt sind, werden gem\u00e4\u00df IFRS\u00a09 als \u201eFair Value Through Profit or Loss\u201c klassifiziert und erfolgswirksam mit dem beizulegenden Zeitwert erfasst.
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Umsatzrealisierung (IFRS\u00a015)
Bei FACC gibt es zwei wesentliche Umsatzstr\u00f6me \u2013 einerseits die Lieferung von Serienprodukten und andererseits die Erbringung von Entwicklungsleistungen.
Entwicklungsleistungen stellen entweder eine eigene Leistungsverpflichtung im Rahmen eines Mehrkomponentenvertrags dar oder sie sind Teil der Lieferung der Serienprodukte. Dar\u00fcber hinaus bestehen f\u00fcr Entwicklungsprojekte auch Einzelvertr\u00e4ge.
Gem\u00e4\u00df IFRS 15 werden die Umsatzerl\u00f6se entweder zeitraum- oder zeitpunktbezogen erfasst, sobald ein Kunde die Kontrolle \u00fcber die G\u00fcter oder Dienstleistungen erlangt.
IFRS 15 verlangt von einem Unternehmen Angaben \u00fcber die Kosten f\u00fcr die Anbahnung eines Vertrags mit einem Kunden. Dem Konzern entstehen keine solchen Kosten, weshalb die damit verbundenen Angaben in diesem Leitfaden nicht dargestellt werden.
Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen und Vertragsverm\u00f6genswerten:
Entwicklungsleistungen und kundenspezifische Werkzeugentwicklungen werden bei Vertr\u00e4gen mit vertraglich durchsetzbarem Anspruch zeitpunktbezogen in den Umsatzerl\u00f6sen erfasst. Dabei werden zum Zeitpunkt der Umsatzrealisierung die Verbindlichkeiten aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen im Umsatz bzw. die variablen Verg\u00fctungen gem\u00e4\u00df IFRS 15.50ff als Barwert im Umsatz und in den Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen erfasst. Die kundenbezogenen Entwicklungsleistungen werden im Aufwand erfasst.
In der Folge werden die Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen durch eine laufende Amortisation (Teilabrechnungen) vermindert.
Sofern Entwicklungsleistungen sowie kundenspezifische Werkzeugentwicklungen eigene Leistungsverpflichtungen mit jederzeitig vertraglich durchsetzbarem Anspruch darstellen und die zeitraumbezogene Umsatzrealisierung bereits teilweise vorgenommen wurde, werden diese von Beginn an als Vertragsverm\u00f6genswerte ausgewiesen.
Werden Entwicklungsleistungen sowie kundenspezifische Werkzeugentwicklungen nicht oder nicht gesondert verg\u00fctet, sondern von Kunden als Aufschlag auf den Preis der Serienteile abgegolten, kann die H\u00f6he des Umsatzes davon abh\u00e4ngen, wann die geplanten St\u00fcckzahlen f\u00fcr die Serienprodukte erzielt werden. Dies stellt bei Vertr\u00e4gen mit vertraglich durchsetzbarem Anspruch eine variable Verg\u00fctung nach IFRS 15.50ff dar, die im Rahmen einer Sch\u00e4tzung als Forderung aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen angesetzt und regelm\u00e4\u00dfig neu beurteilt wird.
Zahlungen an den Kunden werden als Vorabrabatt behandelt und sind unter den Vertragsverm\u00f6genswerten ausgewiesen. Sie werden mit dem Barwert angesetzt und entsprechend der erwarteten Programmdauer als Umsatzreduktion erfasst.
F\u00fcr die Beurteilung von Wertminderungen von Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen und Vertragsverm\u00f6genswerten gelten die Vorschriften f\u00fcr finanzielle Verm\u00f6genswerte.
Bei der Festsetzung des Transaktionspreises f\u00fcr Entwicklungsleistungen flie\u00dfen sowohl fixe als auch variable Bestandteile ein. Der fixe Bestandteil setzt sich zusammen aus der vertraglich festgelegten Preiskomponente (gesondert vereinbart f\u00fcr die Entwicklungsleistung oder garantiert im Shipset-Preis) und garantierten Mindestmengen. In den variablen Bestandteil flie\u00dfen Sch\u00e4tzungen hinsichtlich der Verteilung der Mengen \u00fcber den zuk\u00fcnftigen Zeitraum ein.
Vertragserf\u00fcllungskosten:
Die Bewertung erfolgt zu fortgef\u00fchrten Anschaffungs- oder Herstellungskosten.
Sofern die Entwicklungsleistung keine eigene Leistungsverpflichtung darstellt bzw. aufgrund des Vertrags kein durchsetzbarer Anspruch besteht, erfolgt die Umsatzrealisierung zum Zeitpunkt der Lieferung der Serienprodukte. Die erbrachten Leistungen stellen eine Einheit mit der sp\u00e4teren Serienproduktion dar. In diesem Fall werden die auf den Teilepreis aufgeschlagenen Preise f\u00fcr Entwicklung und Werkzeuge bei Lieferung der Serienteile als Umsatzerl\u00f6se erfasst und die Vertragserf\u00fcllungskosten in Abh\u00e4ngigkeit der gelieferten Shipsets amortisiert (siehe Note 6 \u2013 Sch\u00e4tzungen und Ermessensspielr\u00e4ume).
Finanzierungskomponente:
Bei Entwicklungsleistungen ohne Milestone-Zahlungen erfolgt die Zahlung der Leistung im Rahmen der laufenden Lieferung der Serienprodukte \u00fcber die Gesamtlaufzeit des Programms. Da die Erf\u00fcllung der Leistungsverpflichtung deutlich vor den Einzahlungen liegt, liegt eine wesentliche Finanzierungskomponente vor, die bei der Bewertung der Forderungen aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen und der Vertragsverm\u00f6genswerte ber\u00fccksichtigt wird.
Die Umsatzerl\u00f6se werden nur in H\u00f6he des Barwerts der vereinbarten Zahlungen erfasst. Aufzinsungseffekte werden als Ertrag im Finanzergebnis erfasst und f\u00fchren dazu, dass die vereinnahmten Zahlungen nicht g\u00e4nzlich den Umsatzerl\u00f6sen zugeordnet werden.
Bei Entwicklungsleistungen mit Milestone-Zahlungen fallen die Leistungserbringung und die Zahlungseing\u00e4nge weitgehend zusammen. Daher liegt hier keine wesentliche Finanzierungskomponente vor.
Bei Vertr\u00e4gen mit einer Laufzeit von weniger als zw\u00f6lf Monaten wird keine Finanzierungskomponente ber\u00fccksichtigt.
Vertragsverbindlichkeiten aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen:
Vertragsverbindlichkeiten aus kundenbezogenen Entwicklungsleistungen werden unter den kurzfristigen Schulden dargestellt.
Bill-and-Hold-Vereinbarungen:
Mit einzelnen Kunden werden im Rahmen der Lieferung von Serienprodukten Bill-and-Hold-Vereinbarungen geschlossen. Damit wird der \u00dcbergang der Verf\u00fcgungsgewalt entsprechend IFRS 15.38 dokumentiert und eine Realisierung der Umsatzerl\u00f6se bzw. Ausbuchung der Vorr\u00e4te kann erfolgen.
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Konzern-Kapitalflussrechnung (IAS\u00a07)
F\u00fcr die Darstellung der Konzern-Kapitalflussrechnung wurde bei dem Konzern-Cashflow aus der Betriebst\u00e4tigkeit die indirekte Methode gew\u00e4hlt. Der Finanzmittelfonds entspricht dem Kassenbestand und den kurzfristigen Finanzmitteln.
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53.
Auswirkungen neuer und ge\u00e4nderter Standards
Die folgenden neuen bzw. ge\u00e4nderten Standards und Interpretationen waren im Gesch\u00e4ftsjahr 2025 erstmals anzuwenden:
Standard/Interpretation
Anwendungspflicht
lt. IASB f\u00fcr Gesch\u00e4ftsjahre ab
\u00dcbernahme
durch EU
zum 31.12.2025
IAS\u00a021
(\u00c4nderung)
Die Auswirkungen von Wechselkurs\u00e4nderungen: Fehlende Umtauschbarkeit
01.01.2025
Ja
Aus den genannten neuen bzw. ge\u00e4nderten Standards und Interpretationen ergeben sich keine wesentlichen \u00c4nderungen im Vergleich zum Vorjahr, sie haben keine wesentlichen Auswirkungen auf die Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden des FACC-Konzerns.
Das International Accounting Standards Board (IASB) arbeitet an zahlreichen Projekten, die sich auf Gesch\u00e4ftsjahre beginnend mit dem 1. J\u00e4nner 2026 auswirken werden. Die nachfolgenden, vom IASB bereits ver\u00f6ffentlichten aber in der EU zum Teil noch nicht verpflichtend anzuwendenden neuen, \u00fcberarbeiteten bzw. erg\u00e4nzten Standards und Interpretationen des IFRIC sind auch vom FACC-Konzern nicht vorzeitig angewendet worden und sind somit f\u00fcr den vorliegenden Konzernabschluss nicht relevant:
Standard/Interpretation
Ver\u00f6ffentlichung durch
das IASB
Anwendungspflicht
lt. IASB
\u00dcbernahme
durch EU
zum 31.12.2025
Auswirkungen
auf den Konzernabschluss
IFRS\u00a018
Darstellung und Angaben im Abschluss
09.04.2024
01.01.2027
Ja
Ja
IFRS\u00a019
Tochterunternehmen ohne \u00f6ffentliche Rechenschaftspflicht: Angaben
09.05.2024
01.01.2027
Nein
Nein
IFRS\u00a019
(\u00c4nderung)
Tochterunternehmen ohne \u00f6ffentliche Rechenschaftspflicht: Angaben
21.08.2025
01.01.2027
Nein
Nein
IAS\u00a021
(\u00c4nderung)
Die Auswirkungen von Wechselkurs\u00e4nderungen: Umrechnung in eine hyperinflation\u00e4re Darstellungsw\u00e4hrung
13.11.2025
01.01.2027
Nein
Nein
IFRS\u00a07 / IFRS\u00a09
(\u00c4nderung)
Vertr\u00e4ge \u00fcber naturabh\u00e4ngige Stromversorgung
18.12.2024
01.01.2026
Ja
Nein
Diverse
J\u00e4hrliche Verbesserungen Vol. 11
18.07.2024
01.01.2026
Ja
Nein
IFRS\u00a09 / IFRS\u00a07
(\u00c4nderung)
\u00c4nderungen an der Klassifizierung und Bewertung von Finanzinstrumenten
30.05.2024
01.01.2026
Ja
Nein
IFRS 18 ersetzt die vorhandenen Regelungen des IAS 1 zu den allgemeinen Anforderungen an die Finanzberichterstattung, sowie Folge\u00e4nderungen des IAS 7, IAS 33, IAS 34 und IAS 8.
Der Standard wird zuk\u00fcnftig eine n\u00fctzliche strukturierte Zusammenfassung der Verm\u00f6genswerte, Verbindlichkeiten, des Eigenkapitals, der Ertr\u00e4ge, Aufwendungen und Cashflows bieten. In der Gewinn- und Verlustrechnung werden fix definierte Zwischensummen eingef\u00fchrt. Zus\u00e4tzlich soll durch die Zuordnung von Aufwendungen und Ertr\u00e4gen zu einzelnen Bereichen (Operativ, Investitionen oder Finanzierungen) eine weitestgehend einheitliche Struktur geschaffen werden, die die Vergleichbarkeit von Finanzberichten erh\u00f6ht.
In der Kapitalflussrechnung fallen zuk\u00fcnftig Ausweis-Wahlrechte f\u00fcr erhaltene bzw. gezahlten Dividenden und Zinsen weg. Das operative Ergebnis wird als Startpunkt bei der indirekten Kapitalflussrechnung festgelegt.
Auch m\u00fcssen zuk\u00fcnftig unternehmensspezifische Leistungskennzahlen (sogenannte management-defined performance measures) im Anhang beschrieben werden. Ebenfalls kommt es zu fixen Regelungen wie Informationen in den Abschl\u00fcssen gruppiert werden, einschlie\u00dflich der Posten, die derzeit als \u201eSonstige\u201c bezeichnet werden.
Somit kann IFRS 18 Auswirkungen auf die Darstellung und Gliederung der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung und der Konzern-Kapitalflussrechnung des FACC-Konzerns haben. Neue oder ge\u00e4nderte Anhangsangaben werden n\u00f6tig. Einige Sachverhalte befinden sich noch in Kl\u00e4rung, sodass sich daraus m\u00f6glicherweise wesentliche \u00c4nderungen in der Konzer-Gewinn- und Verluststruktur ergeben k\u00f6nnen.
Der Standard ist erstmals anzuwenden f\u00fcr Gesch\u00e4ftsjahre, die am oder nach dem 1. J\u00e4nner 2027 beginnen. Eine fr\u00fchzeitige Anwendung ist erlaubt, von FACC aber nicht geplant.
Die erstmalige Anwendung der \u00fcbrigen neuen bzw. \u00fcberarbeiteten Standards hat keine wesentlichen Auswirkungen auf den Konzernabschluss von FACC.
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53.
Auswirkungen neuer und ge\u00e4nderter Standards
Die folgenden neuen bzw. ge\u00e4nderten Standards und Interpretationen waren im Gesch\u00e4ftsjahr 2025 erstmals anzuwenden:
Standard/Interpretation
Anwendungspflicht
lt. IASB f\u00fcr Gesch\u00e4ftsjahre ab
\u00dcbernahme
durch EU
zum 31.12.2025
IAS\u00a021
(\u00c4nderung)
Die Auswirkungen von Wechselkurs\u00e4nderungen: Fehlende Umtauschbarkeit
01.01.2025
Ja
Aus den genannten neuen bzw. ge\u00e4nderten Standards und Interpretationen ergeben sich keine wesentlichen \u00c4nderungen im Vergleich zum Vorjahr, sie haben keine wesentlichen Auswirkungen auf die Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden des FACC-Konzerns.
Das International Accounting Standards Board (IASB) arbeitet an zahlreichen Projekten, die sich auf Gesch\u00e4ftsjahre beginnend mit dem 1. J\u00e4nner 2026 auswirken werden. Die nachfolgenden, vom IASB bereits ver\u00f6ffentlichten aber in der EU zum Teil noch nicht verpflichtend anzuwendenden neuen, \u00fcberarbeiteten bzw. erg\u00e4nzten Standards und Interpretationen des IFRIC sind auch vom FACC-Konzern nicht vorzeitig angewendet worden und sind somit f\u00fcr den vorliegenden Konzernabschluss nicht relevant:
Standard/Interpretation
Ver\u00f6ffentlichung durch
das IASB
Anwendungspflicht
lt. IASB
\u00dcbernahme
durch EU
zum 31.12.2025
Auswirkungen
auf den Konzernabschluss
IFRS\u00a018
Darstellung und Angaben im Abschluss
09.04.2024
01.01.2027
Ja
Ja
IFRS\u00a019
Tochterunternehmen ohne \u00f6ffentliche Rechenschaftspflicht: Angaben
09.05.2024
01.01.2027
Nein
Nein
IFRS\u00a019
(\u00c4nderung)
Tochterunternehmen ohne \u00f6ffentliche Rechenschaftspflicht: Angaben
21.08.2025
01.01.2027
Nein
Nein
IAS\u00a021
(\u00c4nderung)
Die Auswirkungen von Wechselkurs\u00e4nderungen: Umrechnung in eine hyperinflation\u00e4re Darstellungsw\u00e4hrung
13.11.2025
01.01.2027
Nein
Nein
IFRS\u00a07 / IFRS\u00a09
(\u00c4nderung)
Vertr\u00e4ge \u00fcber naturabh\u00e4ngige Stromversorgung
18.12.2024
01.01.2026
Ja
Nein
Diverse
J\u00e4hrliche Verbesserungen Vol. 11
18.07.2024
01.01.2026
Ja
Nein
IFRS\u00a09 / IFRS\u00a07
(\u00c4nderung)
\u00c4nderungen an der Klassifizierung und Bewertung von Finanzinstrumenten
30.05.2024
01.01.2026
Ja
Nein
IFRS 18 ersetzt die vorhandenen Regelungen des IAS 1 zu den allgemeinen Anforderungen an die Finanzberichterstattung, sowie Folge\u00e4nderungen des IAS 7, IAS 33, IAS 34 und IAS 8.
Der Standard wird zuk\u00fcnftig eine n\u00fctzliche strukturierte Zusammenfassung der Verm\u00f6genswerte, Verbindlichkeiten, des Eigenkapitals, der Ertr\u00e4ge, Aufwendungen und Cashflows bieten. In der Gewinn- und Verlustrechnung werden fix definierte Zwischensummen eingef\u00fchrt. Zus\u00e4tzlich soll durch die Zuordnung von Aufwendungen und Ertr\u00e4gen zu einzelnen Bereichen (Operativ, Investitionen oder Finanzierungen) eine weitestgehend einheitliche Struktur geschaffen werden, die die Vergleichbarkeit von Finanzberichten erh\u00f6ht.
In der Kapitalflussrechnung fallen zuk\u00fcnftig Ausweis-Wahlrechte f\u00fcr erhaltene bzw. gezahlten Dividenden und Zinsen weg. Das operative Ergebnis wird als Startpunkt bei der indirekten Kapitalflussrechnung festgelegt.
Auch m\u00fcssen zuk\u00fcnftig unternehmensspezifische Leistungskennzahlen (sogenannte management-defined performance measures) im Anhang beschrieben werden. Ebenfalls kommt es zu fixen Regelungen wie Informationen in den Abschl\u00fcssen gruppiert werden, einschlie\u00dflich der Posten, die derzeit als \u201eSonstige\u201c bezeichnet werden.
Somit kann IFRS 18 Auswirkungen auf die Darstellung und Gliederung der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung und der Konzern-Kapitalflussrechnung des FACC-Konzerns haben. Neue oder ge\u00e4nderte Anhangsangaben werden n\u00f6tig. Einige Sachverhalte befinden sich noch in Kl\u00e4rung, sodass sich daraus m\u00f6glicherweise wesentliche \u00c4nderungen in der Konzer-Gewinn- und Verluststruktur ergeben k\u00f6nnen.
Der Standard ist erstmals anzuwenden f\u00fcr Gesch\u00e4ftsjahre, die am oder nach dem 1. J\u00e4nner 2027 beginnen. Eine fr\u00fchzeitige Anwendung ist erlaubt, von FACC aber nicht geplant.
Die erstmalige Anwendung der \u00fcbrigen neuen bzw. \u00fcberarbeiteten Standards hat keine wesentlichen Auswirkungen auf den Konzernabschluss von FACC.
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54.
Organbez\u00fcge
Die Bez\u00fcge der Mitglieder des Vorstands der FACC AG und des Aufsichtsrats der FACC AG, die die gleichen Funktionen auch in der FACC Operations GmbH ausf\u00fchren, stellten sich zum 31.\u00a0Dezember 2024 und zum 31.\u00a0Dezember 2025 wie folgt dar:
Name
Erfolgsunabh\u00e4ngig
2024
EUR'000
Erfolgsabh\u00e4ngig
2024
EUR'000
Abfertigung
2024
EUR'000
Pensionsvorsorge
2024
EUR'000
Summe
2024
EUR'000
Robert Machtlinger
440
0
7
170
617
Andreas Ockel
421
0
24
100
545
Florian Heindl (ab 01.05.2024)
237
0
36
0
273
Zhen Pang (bis 14.05.2024)
143 1)
0
31
0
31
Tongyu Xu (ab 15.05.2024)
232
0
32
0
264
\u00a0
1.473
0
130
270
1.730
1) enth\u00e4lt Aufrollungen aus Vorjahr
Name
Erfolgsunabh\u00e4ngig
2025
EUR'000
Erfolgsabh\u00e4ngig
2025
EUR'000
Abfertigung
2025
EUR'000
Pensionsvorsorge
2025
EUR'000
Summe
2025
EUR'000
Robert Machtlinger
459
0
35
170
664
Andreas Ockel (bis 24.06.2025)
351
0
5
83
439
Florian Heindl
355
0
55
0
410
Tongyu Xu
418
0
51
0
469
\u00a0
1.583
0
146
253
1.982
Die im Jahresabschluss erfassten Aufwendungen f\u00fcr Aufsichtsratsmitglieder betrugen 444 TEUR (Vorjahr: 565 TEUR).
Zum Bilanzstichtag bestanden keine Vorsch\u00fcsse oder Kredite an die Mitglieder des Aufsichtsrats der FACC AG.
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54.
Organbez\u00fcge
Die Bez\u00fcge der Mitglieder des Vorstands der FACC AG und des Aufsichtsrats der FACC AG, die die gleichen Funktionen auch in der FACC Operations GmbH ausf\u00fchren, stellten sich zum 31.\u00a0Dezember 2024 und zum 31.\u00a0Dezember 2025 wie folgt dar:
Name
Erfolgsunabh\u00e4ngig
2024
EUR'000
Erfolgsabh\u00e4ngig
2024
EUR'000
Abfertigung
2024
EUR'000
Pensionsvorsorge
2024
EUR'000
Summe
2024
EUR'000
Robert Machtlinger
440
0
7
170
617
Andreas Ockel
421
0
24
100
545
Florian Heindl (ab 01.05.2024)
237
0
36
0
273
Zhen Pang (bis 14.05.2024)
143 1)
0
31
0
31
Tongyu Xu (ab 15.05.2024)
232
0
32
0
264
\u00a0
1.473
0
130
270
1.730
1) enth\u00e4lt Aufrollungen aus Vorjahr
Name
Erfolgsunabh\u00e4ngig
2025
EUR'000
Erfolgsabh\u00e4ngig
2025
EUR'000
Abfertigung
2025
EUR'000
Pensionsvorsorge
2025
EUR'000
Summe
2025
EUR'000
Robert Machtlinger
459
0
35
170
664
Andreas Ockel (bis 24.06.2025)
351
0
5
83
439
Florian Heindl
355
0
55
0
410
Tongyu Xu
418
0
51
0
469
\u00a0
1.583
0
146
253
1.982
Die im Jahresabschluss erfassten Aufwendungen f\u00fcr Aufsichtsratsmitglieder betrugen 444 TEUR (Vorjahr: 565 TEUR).
Zum Bilanzstichtag bestanden keine Vorsch\u00fcsse oder Kredite an die Mitglieder des Aufsichtsrats der FACC AG.
55.
Gesch\u00e4ftsbeziehungen gegen\u00fcber nahestehenden Unternehmen und Personen
Die FACC AG ist das Mutterunternehmen der FACC Operations GmbH (100 Prozent Anteile). Die AVIC Cabin System Co., Limited h\u00e4lt 55,45 Prozent der Anteile an der FACC AG. Die Aviation Industry Corporation of China, Ltd. (AVIC) h\u00e4lt 100 Prozent der Anteile an der AVIC Cabin Systems Co. Limited.
Die Aviation Industry Corporation of China, Ltd. (AVIC) geh\u00f6rt ihrerseits zur SASAC (State-owned Assets Supervision and Administration Commission of the State Council), welche eine staatliche Aufsichtsbeh\u00f6rde darstellt und eine \u00f6ffentliche Stelle im Sinne des IAS 24.9 ist.
Des Weiteren geh\u00f6rt auch die Commercial Aircraft Corporation of China, Ltd. (COMAC) zur SASAC. Unternehmen aus dem Konzern der FACC AG haben eine Gesch\u00e4ftsbeziehung zur Shanghai Aircraft Manufacturing Co. Ltd., welche unter der COMAC eingegliedert ist. Diese Gesch\u00e4ftsbeziehung wird von FACC freiwillig und aus Transparenzgr\u00fcnden unter den Forderungen gegen\u00fcber nahestehenden Unternehmen ausgewiesen, obwohl IAS 24.25 lit. a diesbez\u00fcglich eine Befreiung vorsehen w\u00fcrde. Die Forderungen belaufen sich auf 27.502 TEUR (Vorjahr: 18.404 TEUR).
Die Gesch\u00e4fte mit nahestehenden Unternehmen und Personen au\u00dferhalb des Konsolidierungskreises der FACC AG wurden im Zeitraum 1. J\u00e4nner 2025 bis 31.\u00a0Dezember 2025, wie auch im Vorjahr, zu markt\u00fcblichen Bedingungen abgeschlossen und sind ausnahmslos der gew\u00f6hnlichen Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeit der beteiligten Unternehmen zuzurechnen.
Gesch\u00e4ftsvorf\u00e4lle zwischen den in den Konzernabschluss einbezogenen konsolidierten Unternehmen wurden im Zuge der Konzernberichterstattung eliminiert und werden entsprechend in dieser Anhangsangabe nicht erl\u00e4utert.
\u00a0
Forderungen
31.12.2024
EUR'000
Verbindlichkeiten
31.12.2024
EUR'000
Umsatzerl\u00f6se und sonstige Ertr\u00e4ge
2024
EUR'000
Aufwendungen
2024
EUR'000
Mutterunternehmen
0
0
0
0
Sonstige nahestehende Unternehmen
18.404
0
43.519
30.774
Unternehmen, \u00fcber die das Mutterunternehmen Beherrschung aus\u00fcbt
5.633
10.312
8.484
8.364
\u00a0
24.038
10.312
52.003
39.137
\u00a0
Forderungen
31.12.2025
EUR'000
Verbindlichkeiten
31.12.2025
EUR'000
Umsatzerl\u00f6se und sonstige Ertr\u00e4ge
2025
EUR'000
Aufwendungen
2025
EUR'000
Mutterunternehmen
0
0
0
0
Sonstige nahestehende Unternehmen
27.502
0
68.719
43.268
Unternehmen, \u00fcber die das Mutterunternehmen Beherrschung aus\u00fcbt
6.197
20.203
12.016
12.076
\u00a0
33.699
20.203
80.735
55.344
Im Gesch\u00e4ftsjahr 2025 wurde die Verlagerung der Produktion von Strukturbauteilen und Bauteilen f\u00fcr die Kabinenausstattung f\u00fcr den Flugzeugtyp C919 (Kunde: COMAC) zu einem chinesischen Schwesterunternehmen abgeschlossen. Im Rahmen der Vertragserstellung wird im Besonderen darauf geachtet, dass diese zu markt\u00fcblichen Bedingungen erfolgt.
Gesch\u00e4fte mit nahestehenden Personen und Unternehmen unterliegen den allgemeinen Bestimmungen f\u00fcr Wertberichtigungen. Garantien wurden weder gew\u00e4hrt noch erhalten.
59.
Vorstand und Aufsichtsrat
Mitglieder des Vorstands
Robert Machtlinger, CEO
Andreas Ockel, COO (bis 24. Juni 2025)
Florian Heindl, CFO
Tongyu Xu, CSO
Mitglieder des Aufsichtsrats
Chengkuan Wang (Vorsitzender)
Bin Wang (seit 6. M\u00e4rz 2025)
Xu Yang (seit 28. November 2025)
Jian Wang (bis 31. M\u00e4rz 2025)
Ian Chang
Weixi Gong
Jiajia Dai
Junqi Sheng
Tom Williams
J\u00fcrgen Fischer (Arbeitnehmervertreter)
Erwin Hofinger (Arbeitnehmervertreter)
Barbara Huber (Arbeitnehmervertreterin)
Karin Klee (Arbeitnehmervertreterin)
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56.
Honorare des Konzernabschlusspr\u00fcfers
F\u00fcr die Dienstleistungen des Konzernabschlusspr\u00fcfers KPMG Austria GmbH Wirtschaftspr\u00fcfungs- und Steuerberatungsgesellschaft sind im Gesch\u00e4ftsjahr 2025 bzw. 2024 folgende Honorare als Aufwand erfasst worden:
\u00a0
2024
2025
\u00a0
EUR'000
EUR'000
Konzern- und Jahresabschlusspr\u00fcfung
255
246
Andere Best\u00e4tigungsleistungen
110
0
Andere Beratungsleistungen
53
51
\u00a0
418
297
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57.
Ereignisse nach dem Bilanzstichtag
Hinsichtlich des Iran-Israel-USA Konfliktes kann FACC keine Einsch\u00e4tzungen zu allgemeinen Risiken (z.B. \u00d6lpreisentwicklung etc.) bzw. der allgemeinen wirtschaftlichen Entwicklung treffen. Das direkte Risiko wird aktuell als gering eingestuft.
Ansonsten gab es keine angabepflichtigen Ereignisse nach dem Bilanzstichtag 31. Dezember 2025.
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58.
Freigabe zur Ver\u00f6ffentlichung
Der vorliegende Konzernabschluss wurde vom Vorstand aufgestellt und wird voraussichtlich am 25.\u00a0M\u00e4rz 2025 vom Vorstand dem Aufsichtsrat zur Pr\u00fcfung vorgelegt. In der Folge wird der Konzernabschluss der Hauptversammlung zur Freigabe vorgelegt. Der Aufsichtsrat kann im Rahmen der ihm obliegenden Pr\u00fcfung eine \u00c4nderung des Konzernabschlusses veranlassen.
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