3.2 Tranzacţii în monedă străină

Tranzacţiile în monedă străină sunt convertite în moneda funcţională prin utilizarea cursului de schimb de la data tranzacţiilor. Câştigurile şi pierderile rezultate din diferenţele de curs valutar în urma decontării acestor tranzacţii şi din conversia activelor şi datoriilor monetare exprimate în monedă străină la cursul de schimb de la data întocmirii situaţiei poziţiei financiare se reflectă în profitul sau pierderea perioadei.

Activele monetare şi datoriile denominate în monedă străină de la data întocmirii situaţiei poziţiei financiare sunt transformate în monedă funcţională pe baza cursului de schimb de la data situaţiei poziţiei financiare.

Câştigurile şi pierderile din cursul de schimb valutar care se referă la numerar şi echivalente de numerar sunt prezentate în situaţia rezultatului global la "alte câştiguri sau pierderi financiare-net". Toate celelalte câştiguri şi pierderi din cursul de schimb sunt prezentate la "alte câştiguri sau pierderi din exploatare-net".

3.3 Raportarea pe segmente

Raportarea pe segmente de activitate se face într-un mod consecvent cu raportarea internă către principalul factor decizional operaţional. Principalul factor decizional operaţional, care este responsabil cu alocarea resurselor şi evaluarea performanţei segmentelor de activitate este Consiliul de Supraveghere.

3.4 Imobilizări corporale

Imobilizările corporale sunt recunoscute iniţial la costul lor, care include costurile care pot fi atribuite direct achiziţiei sau producţiei acestora.

Ulterior recunoaşterii iniţiale, construcţiile sunt evaluate la valoarea reevaluată, determinată pe baza evaluărilor periodice efectuate o dată la 3 ani de către evaluatori externi independenţi, minus amortizarea şi deprecierea ulterioare. Cu ocazia reevaluării construcţiilor, orice amortizare cumulată la data reevaluării este eliminată din valoarea contabilă brută a activului, iar valoarea netă este înregistrată ca valoare reevaluată a activului. Majorările valorii contabile rezultate din reevaluarea construcţiilor sunt reflectate în creditul rezervelor din reevaluare prezentate în categoria capitalurilor proprii. Diminuările care compensează majorările de valoare aferente aceluiaşi activ sunt reflectate în debitul rezervelor din reevaluare, iar celelalte diminuări sunt reflectate în profitul sau pierderea perioadei. Sumele înregistrate în rezervele de reevaluare sunt transferate în rezultatul reportat pe măsură ce activul se amortizează. Toate celelalte imobilizări corporale sunt evaluate ulterior recunoaşterii iniţiale la cost, minus amortizarea şi ajustarea pentru depreciere cumulate.

Cheltuielile ulterioare recunoaşterii iniţiale a unei imobilizări corporale sunt adăugate la valoarea contabilă a acestora, numai atunci când este probabilă intrarea de beneficii economice viitoare asociate activului, iar costul activului poate să fie evaluat cu credibilitate.Cheltuielile cu reparaţiile şi întreţinerile sunt înregistrate în rezultatul perioadei în care sunt efectuate.

3.10 Stocuri

Stocurile sunt înregistrate la valoarea cea mai mică dintre cost şi valoarea realizabilă netă. Costul este determinat pe baza metodei costului mediu ponderat (CMP). În cursul normal al activităţii, valoarea realizabilă netă este estimată pe baza preţului de vânzare diminuat cu costurile necesare.

3.11 Creanţele comerciale (clienţii)

Clienţii se colectează de regulă într-o perioadă mai mică de un an şi, în consecinţă, sunt incluşi în categoria activelor curente. Politica Grupului este aceea de a constitui ajustări pentru deprecierea creanţelor comerciale care nu au fost încasate în 90 de zile de la scadenţă. De asemenea, valoarea contabilă a creanţelor comerciale se aproximează la valoarea justă.

3.12 Numerar şi echivalente de numerar

Numerarul şi echivalentele de numerar sunt alcătuite din disponibilităţile băneşti din casă şi în conturile curente, depozitele cu o scadenţă sub 3 luni şi alte valori. Disponibilităţile în valută şi depozitele bancare în valută sunt evaluate şi prezentate în situaţia poziţiei financiare prin utilizarea cursului de schimb valutar comunicat de BNR şi valabil la data situaţiei poziţiei financiare.

3.13 Capitalul social

Capitalul social include acţiunile ordinare înregistrate la valoarea nominală. Orice surplus al valorii juste primit peste valoarea nominală a acţiunilor emise este recunoscut sub formă de primă de capital.

Societatea recunoaşte modificările de capital social în condiţiile prevăzute de legislaţia în vigoare şi numai după aprobarea lor de Adunarea Generală a Acţionarilor şi înregistrarea acestora la Oficiul Registrului Comerţului.

3.14 Distribuirea dividendelor

Distribuirea dividendelor este recunoscută ca datorie în situaţiile financiare ale societăţii în perioada în care dividendele sunt aprobate de către acţionarii societăţii.

3.15 Datorii comerciale (furnizori)

Datoriile comerciale sunt obligaţii de a plăti pentru bunurile sau serviciile care au fost achiziţionate în cursul normal al activităţii, de la furnizori. Acestea sunt clasificate ca datorii curente. Datoriile generate de tranzacţiile în valută se evaluează în lei pe baza cursului de schimb de la data efectuării tranzacţiei. Datoriile în valută se evaluează prin utilizarea cursului de schimb valutar, comunicat de BNR şi valabil la data situaţiei poziţiei financiare.   

3.17 Beneficiile angajaţilor

În cursul normal al activităţii, societatea face plăţi către statul român în numele angajaţilor săi, pentru fondurile de pensii, sănătate şi şomaj. Toţi angajaţii societăţii sunt membri ai planului de pensii al statului român. Indemnizaţiile, salariile, contribuţiile la fondurile de pensii şi de asigurări sociale ale statului român, concediile de odihnă anuale şi concediile medicale plătite, primele şi beneficiile nemonetare sunt cumulate pe parcursul anului în care sunt prestate serviciile aferente de către angajaţii societăţii.

Societatea acordă salariaţilor în cazul pensionării pentru limită de vârstă, o recompensă de sfârşit de carieră de doua salarii medii tarifare pe societate, din luna anterioară evenimentului, cu condiţia existenţei unei vechimi neîntrerupte în cadrul societăţii în ultimii cinci ani.

3.18 Provizioane

Provizioanele sunt recunoscute atunci când societatea are o obligaţie legală sau implicită care rezultă din evenimente trecute, când pentru decontarea obligaţiei este necesară o ieşire de resurse care încorporează beneficii economice şi când poate fi făcută o estimare fiabilă în ceea ce priveşte valoarea obligaţiei.

Provizioanele sunt evaluate la valoarea actualizată a cheltuielilor estimate a fi necesare pentru a deconta obligaţia respectivă utilizând o rată înainte de impozitare care reflectă evaluările curente de piaţă privind valoarea în timp a banilor şi riscurile specifice obligaţiei. Creşterea provizionului datorită trecerii timpului este recunoscută sub formă de cheltuieli financiare privind actualizarea provizioanelor.

3.19 Recunoaşterea veniturilor

Veniturile se evaluează la valoarea justă a sumei primite sau care urmează să fie primită în urma vânzării de bunuri şi prestării de servicii în cursul normal al activităţii societăţii.

Veniturile sunt recunoscute atunci când valoarea acestora poate să fie evaluată cu fiabilitate, când este probabil să se obţină beneficii economice viitoare pentru entitate şi când sunt îndeplinite criteriile specifice de recunoaştere a fiecărei categorii de venituri.

a) Veniturile din prestări de servicii

Veniturile din prestări de servicii sunt recunoscute în funcţie de stadiul de finalizare a tranzacţiei la sfârşitul perioadei de raportare. Astfel, veniturile sunt recunoscute în perioadele contabile în care sunt prestate serviciile.

Prestările de servicii în curs nefacturate clienţilor se evidenţiază cu ajutorul contului 418 "Clienţi facturi de întocmit" şi sunt prezentate în situaţia poziţiei financiare la "clienţi şi alte creanţe".

b) Veniturile din vânzările de bunuri

Veniturile din vânzările de bunuri sunt recunoscute atunci când societatea transferă riscurile şi beneficiile semnificative aferente dreptului de proprietate asupra bunurilor. În cazul societăţii, transferul dreptului de proprietate are loc în momentul livrării produselor.

c) Veniturile din dobânzi

Veniturile din dobânzi sunt recunoscute pe baza contabilităţii de angajamente utilizându-se metoda dobânzii efective.

d) Veniturile din chirii

Veniturile din chirii sunt recunoscute pe baza contabilităţii de angajamente, în conformitate cu substanţa economică a contractelor aferente.

3.20. Rezultatul pe acţiune

În conformitate cu IAS 33 "Rezultatul pe acţiune", rezultatul pe acţiune ordinar este determinat prin împărţirea profitului sau pierderii la media ponderată a acţiunilor ordinare în circulaţie pe parcursul perioadei.

Societatea a emis numai acţiuni ordinare.

c) Riscul de piaţă

Riscul valutar

Societatea este expusă riscului valutar legat în special de euro şi dolarul american (USD). Riscul valutar este aferent creanţelor, numerarului şi echivalentelor de numerar în valută. Societatea a contractat un credit bancar în valoare de 35.090.000 lei în data de 05.10.2015 de la BRD din care s-a utilizat suma de 32.152.074,80 RON. Destinaţia creditului a fost de plată parţială a acreditivului documentar de import în valoare de 8.710.550 Euro (deschis de BRD la cererea SOCEP, în favoarea beneficiarului PACECO ESPAŇA S.A., conform contract emitere acreditiv nr. 209763/05.10.2015). La 31.12.2022 soldul creditului a fost 1.344.843 lei si a fost rambursat in integralitate in martie 2023.

În cursul anului 2020, societatea a contractat, de la BRD, un alt credit bancar, denominat în euro, având drept scop finanţarea proiectului Terminal modern de cereale, facilitate aflată în derulare. Soldul acestuia la 31.12.2022 este de 53.646.307 lei.

De asemenea, în cursul anului 2022, societatea a mai contractat  de la BRD un credit de investitii in valoare de 3.550.000 euro, care la 31.12.2022, nu a fost utilizat.Depozitele bancare ale societăţii, care au maturitate mai mică de 3 luni, au o dobândă fixă.

Societatea nu este acoperită împotriva riscului valutar, însă conducerea primeşte regulat previziuni referitoare la evoluţia cursului de schimb leu/euro şi leu/USD. Deoarece activele financiare exprimate în valută sunt mai mici decât datoriile financiare exprimate în valută, societatea este expusă riscului valutar numai în situaţia deprecierii monedei naţionale.

Activele şi datoriile financiare ale societăţii exprimate în valută şi reevaluate, la sfârşitul perioadei de raportare au fost următoarele: