Výročná správa 2021
CS Apparel Group a.s.
2
OBSAH
Príhovor
Základné informácie
Stav a vývoj ekonomickej a finančnej situácie
Dodatočné informácie
Vyhlásenie o správe a riadení spoločnosti
Čestné prehlásenie
Správa nezávislého audítora
Individuálna účtovná závierka
Príloha k účtovnej závierke
Konsolidovaná účtovná závierka
Príloha ku konsolidovanej účtovnej závierke
3
Príhovor
Vážení obchodní partneri,
najvýznamnejšou udalosťou minulého roka, ktorá zásadne ovplyvnila fungovanie spoločnosti,
svetovú ekonomiku bola v modernej histórii doposiaľ nepoznaná pandémia koronavírusu
COVID-19.
Napriek veľmi komplikovanej situácii a značným obmedzeniam sa podarilo skupine CS Apparel
Group a.s. v roku 2020 dosiahnuť výborné obchodné výsledky. Skupina rok 2020 využila k
rýchlej expanzii a výrazne tak upevnila svoju pozíciu na trhu. Okrem skvelých výsledkov
internetového predaja skupina úspešne uviedla na trh svetoznámu americkú značku Gap.
Rok 2020 priniesol mnoho nečakaných situácií, ale podarilo sa nám ho zvládnuť nad naše
očakávania. Zároveň sme presvedčení, že z aktivít a obchodov, ktoré sme realizovali budeme
čerpať aj v ďalších rokoch.
Rád by som sa poďakoval našim obchodným partnerom za ich dôveru, veľmi si ju vážime a je
pre nás záväzkom do budúcna. Vynaložíme maximálne úsilie, aby sme boli profesionálnym
partnerom v oblasti investícií.
Martin Štěpán
člen predstavenstva
4
Základné informácie
Emitent vznikol založením akciovej spoločnosti a prijatím stanov podľa ustanovení Zákona
o obchodných korporáciách dňa 14. 6. 2019 a do obchodného registra vedeného u Městského
soudu v Praze, sp. zn.: B 24488 bola zapísaná dňa 18. 6. 2019. Spoločnosť bola založená podľa
českého práva ako akciová spoločnosť na dobu neurčitú. Spoločnosť je právnickou osobou
založenou za účelom podnikania.
IČ
082 61 512
LEI
315700NDPAD8K45R1C44
Obchodn meno
Miesto registrácie
Okresný súd vedený u Městského soudu v Praze, Spisová značka: B 24488
Vznik Emitenta
Dňom zápisu do Obchodného registra vedeného u Městského soudu v Praze dňa 18.6.2019.
Doba trvania
Spsob zaloenia
Notárskym zápisom dňa 14. 6. 2019 číslo NZ 225/2019, N 249/2019 spísaným JUDr. Petrem
Hochmanem, notárom so sídlom v Prahe, s notárskou kancelárií v Prahe 1, Na Píkopě 14.
Právna forma
Rozhodn právo
Emitent vykonáva svoje činnosti v súlade s právnymi predpismi Českej republiky, kde má sídlo
a Slovenskej republiky, kde vydal Dlhopisy. Vo vzťahu k emisii Dlhopisov je rozhodné právo
Slovenskej republiky.
Sdlo
Telefnne čslo
+421 58240300
5
Kontaktná osoba
Miroslav Kolá, člen predstavenstva, Martin Štěpán, člen predstavenstva
E-mail
info@across.sk
Webové sídlo, kde sa nachádzajú regulované informácie
www.across.sk
Základn imanie
2 000 000 CZK
Predmet činnosti:
Hlavné právne predpisy, ktorými sa Spoločnosť riadi:
Emitent vykonáva svoje činnosti v súlade s právnymi predpismi Českej republiky, kde má sídlo
a Slovenskej republiky, kde vydal Dlhopisy. Právne predpisy, podľa ktorých Emitent riadi
a prevádzkuje svoju činnosť v Českej republike, sú najmä (ale nie výlučne): zákon č. 513/1991
Sb. - Obchodní zákoník (ďalej len „Obchodný zákonník“ ), zákon č. 89/2012 Sb. - Občanský
zákoník (ďalej len „Občiansky zákonník“), zákon č. 455/1991 Sb. o živnostenský zákon (ďalej
len „ivnostenský zákon“), zákon č. 90/2012 Sb., o obchodních společnostech a družstvech
(zákon o obchodních korporacích) (ďalej len „zákon o obchodných korporáciách“), zákon č.
586/1992 Sb. - Zákon o daních z píjmů (ďalej len „Zákon o dani z príjmov ČR“), zákon
182/2006 Sb. o úpadku a způsobech jeho ešení (Insolvenční zákon) (ďalej len „Insolvenční
zákon“). Právne predpisy, podľa ktorých Emitent vydal Dlhopisy v Slovenskej republike, sú
najmä (ale nie výlučne): zákon č. 566/2001 Z. z. o cenných papieroch a investičných službách v
znení neskorších predpisov (ďalej len „Zákon o cenných papieroch“), zákon č. 530/1990 Zb. o
dlhopisoch v znení neskorších predpisov (ďalej len „Zákon o dlhopisoch“), zákon č. 595/2003 Z.
z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „Zákon o dani z príjmov“).
Emitent je holdingovou spoločnosťou, ktorá združuje spoločnosti, ktoré sa venujú maloobchodu,
veľkoobchodu a internetovému obchodu v oblasti módy a športu. Emitent je úspešným
predajcom módy v Čechách a na Slovensku. Emitent prevádzkuje viac ako 100 obchodov a
zaisťuje veľkoobchodný a internetový predaj prostredníctvom vlastnej modernej eshopovej
platformy. Emitent alebo jeho dcérske spoločnosti majú vo svojom portfóliu výhradné zastúpenie
pre ČR a SR pre úspešnú americkú športovú značku Under Armour. Od roku 2020 Emitent alebo
jeho dcérske spoločnosti prevádzkujú aj úspešné eshopy www.underarmour.cz a
www.underarmour.sk. Emitent tiež vlastní značku voľnočasového oblečenia SAM 73 a
internetový obchod www.sam73.cz a www.sam73.sk. SAM 73 má 15. ročnú tradíciu a má veľmi
silnú klientsku základňu hlavne v stredných a menších mestách ČR. Od druhej polovice roka
2020 Emitent prostredníctvom dcérskej spoločnosti CS Retail 1969, s.r.o. exkluzívne zastupuje
svetoznámu americkú značku GAP v Čechách a na Slovensku a zabezpečuje prevádzku
internetových obchodov www.gapstore.cz a www.gapstore.sk. Emitent sám alebo
prostredníctvom dcérskej spoločnosti bude pre ČR a SR zastrešovať i veľkoobchodný predaj.
6
Najnovšie a najdôleitejšie udalosti pre vyhodnotenie Emitenta:
Na riadnom valnom zhromaždení Emitenta dňa 4. 3. 2022 akcionári spoločnosti Across Finance,
a.s. a MM retail invest, s.r.o. zobrali na vedomie výročnú správu Emitenta za rok 2021 v znení
predloženom predstavenstvom, zobrali na vedomie predložené stanovisko dozornej rady
Emitenta k riadnej individuálnej účtovnej závierke za rok 2021 a k návrhu predstavenstva
Emitenta na rozdelenie zisku za rok 2021. Ďalej akcionári spoločnosti Across Finance, a.s.
a MM retail invest, s.r.o. schválili riadnu individuálnu účtovnú závierku Emitenta za rok 2021
v znení predloženom predstavenstvom. Následne akcionári spoločnosti Across Finance, a.s.
a MM retail invest, s.r.o. schválili audítora Emitenta pre vykonanie povinného auditu pre
účtovné obdobie 2021 spoločnosť ECOVIS blf s.r.o., so sídlom Betlémské náměstí 351/6, Staré
Město, 110 00 Praha 1, IČO: 276 08 875, zapísanú v obchodnom registri vedenom Městským
soudem v Praze, sp. zn. C 118619.
Na riadnom valnom zhromaždení Emitenta, ktoré sa konalo dňa 21.6.2021 akcionári spoločnosti
Across Finance, a.s. a MM retail invest, s.r.o. rozhodli o vydaní emisie Dlhopisov FASHION
EMPIRE v celkovej menovitej hodnote 4 000 000 USD. Podmienky emisie sú uvedené
v Emisných podmienkach zo dňa 30. 6. 2021. Dlhopisy FASHION EMPIRE boli vydané dňa
1. 7. 2021 s menovitou hodnotou jedného dlhopisu 100 USD a budú splatné dňa 1. 7. 2024.
Emitent v súčasnosti neeviduje ďalšie nové dležité udalosti, ktoré by mohli svojou povahou a
charakterom negatívne ovplyvniť
jeho postavenie, resp. jeho vyhodnotenie zo strany investorov.
Akcionári emitenta:
• Across Finance, a.s., IČO: 35 887 753, so sídlom Zochova 3, 811 03 Bratislava, podiel 50
% na ZI a HP,
• MM retail invest s.r.o., IČO: 082 56 446, so sídlom U Hvězdy 1451/4, 162 00 Praha 6,
podiel 50 % na ZI a HP.
ZI – základné imanie, HP – hlasovacie práva
Rozhodnutia o personálnych zmenách
Počas roka 2021 nedošlo k žiadnym personálnym zmenám v členoch predstavenstva Emitenta.
Predstavenstvo spoločnosti
Predstavenstvo Emitenta v roku 2021 pracovalo v tomto zložení:
Miroslav Kolá – člen predstavenstva od 18. 6. 2019
Martin Štěpán – člen predstavenstva od 18. 6. 2019.
Počet zamestnancov
Pracovnoprávne vzťahy sú v skupine riešené v súlade so zákonom č. 262/2006 Zb., Zákonníka
práce vrátane všetkých noviel a nadväzujúcich predpisov a ďalej tiež v súlade so zákonom č.
435/2004 Zb. o zamestnanosti.
Riziká a neistoty
Na hospodárenie Emitenta psobí množstvo faktorov, z ktorých viaceré predstavujú isté riziká
vznikajúce priebežne na konkurenčnom trhu. Pokiaľ by došlo k materializácii niektorého
7
z takýchto rizík, mohlo by to mať podstatný negatívny vplyv na podnikanie, finančnú situáciu,
výhľady a výsledky hospodárenia Emitenta.
V čase zostavenia tejto výročnej správy vedenie Emitenta nezaznamenalo v súvislosti s COVID-19
zreteľný/významný pokles podnikateľskej a obchodnej aktivity a finančnej situácie, nakoľko sa však
situácia stále mení, preto nemožno predvídať budúce účinky/dopady. Ale v čase zostavenia tejto
výročnej správy vedenie Emitenta zaznamenalo iné riziko okrem pandémie COVID-19, ktoré by
mohlo mať dopad na niektoré činnosti Emitenta a tým rizikom je Ruská invázia na Ukrajinu, ktorá
sa začala dňa 24.2.2022 inváziou ozbrojených síl Ruskej federácie na Ukrajinu
Organizačná štruktúra skupiny
Emitent je vlastnený spoločnosťou Across Finance, a.s., IČO: 35 887 753, so sídlom Zochova 3,
811 03 Bratislava, podiel 50 % na ZI a HP a MM retail invest s.r.o., IČO: 082 56 446, so sídlom
U Hvězdy 1451/4, 162 00 Praha 6, podiel 50 % na ZI a HP.
ZI – základné imanie, HP – hlasovacie práva
Konsolidovaný celok Emitenta je tvorený k 31. 12. 2021 nasledujúcimi spoločnosťami
(dále jen „skupina“)
Konsolidujúca spoločnosť:
• Emitent - CS Apparel Group a.s., IČ: 08261512, so sídlom U Hvězdy 1451/4, 162 00 Praha 6 -
Břevnov, Česká republika
Konsolidované spoločnosti:
• BMMCR s.r.o., IČ: 05709156, so sídlom U Hvězdy 1451/4, 162 00 Praha 6, Česká republika,
podiel 100 % na ZI a HP,
• BMM Retail CZ s.r.o., IČ: 07195559, so sídlom U Hvězdy 1451/4, 162 00 Praha 6, Česká
republika, podiel 70 % na na ZI a HP,
• BMM Retail SK s.r.o., IČ: 52117481, so sídlom Zochova 3, 811 03 Bratislava, Slovenská
republika, podiel 70 % na na ZI a HP,
• SAM 73 APPAREL s.r.o., IČ: 27115411, so sídlom Milady Horákové 2774, Kladno, Česká
republika, podiel 100 % na na ZI a HP,
• CS Retail 1969 s.r.o., IČ: 08788375, so sídlom U Hvězdy 1451/4, 162 00 Praha 6, Česká
republika, podiel 100 % na na ZI a HP,
ZI – základné imanie, HP – hlasovacie práva
Skupina sa zameriava na lepšiu koordináciu všetkých oddelení, neustále zvyšovanie efektivity
práce, výbere nových obchodných príležitostí a z toho plynúcich výnosov. Skupina sa veľmi
rýchlo zaraďuje so svojím silným rastovým potenciálom medzi najvýznamnejších hráčov na
trhu.
8
Udalosti osobitného významu
Emitent po skončení účtovného obdobia nezaznamenal žiadne udalosti, ktoré by mali významný
vplyv na finančnú a majetkovú situáciu vykázanú v účtovnej závierke za rok 2021. Emitent
neeviduje žiadne významné zmeny majúce vplyv na oblasť podnikania Emitenta, vrátane
významných zmien v oblasti nových produktov alebo nových služieb.
Svetová zdravotnícka organizácia vyhlásila dňa 11. marca 2020 v súvislosti so šírením vírusu
SARS-CoV-2 a ním vyvolanej choroby COVID-19 globálnu pandémiu a Slovenská vláda
vyhlásila dňa 16. marca 2020 núdzový stav. Emitent podľa názoru vedenia bude mať dostatočné
zdroje na to, aby pokračoval vo svojej činnosti najmenej 12 mesiacov od dátumu vydania
účtovnej závierky. Vedenie Emitenta tiež dospelo k záveru, že rozsah možných výsledkov, ktoré
sa zvažujú pri prijímaní tohto názoru, nespsobuje významné neistoty súvisiace s udalosťami
alebo podmienkami, ktoré by mohli spsobiť vážne pochybnosti o schopnosti Emitenta
pokračovať v činnosti.
Ruská invázia na Ukrajinu sa začala v ranných hodinách dňa 24.2.2022 inváziou ozbrojených
síl Ruskej federácie na Ukrajinu. Tento prebiehajúci vojenský konflikt bude mať následky
v globálnej ekonomike, ktorá pocíti dôsledky krízy prostredníctvom pomalšieho rastu, narušenia
obchodu a vyššej inflácie. Neistota zasiahne ceny aktív, povedie k sprísneniu finančných
podmienok a pravdepodobne podnieti odliv kapitálu z rozvíjajúcich sa trhov. Výpadky v dodávke
surovín a extrémny rast ich cien zasiahnu aj slovenskú ekonomiku.
Spoločnosť nepsobí na ruskom, bieloruskom a ani ukrajinskom finančnom trhu. Vzhľadom na
charakter podnikateľskej činnosti Spoločnosti vzniknutá situácia s prebiehajúcim vojenským
konfliktom na Ukrajine nemá na Spoločnosť žiadny merateľný vplyv. Vedenie Spoločnosti si
postavilo plán, bude postupovať s rozvahou v nepretržitej činnosti a snažiť sa fungovať ďalej ako
zdravý subjekt. Spoločnosť bude podrobne vyhodnocovať vzniknutú situáciu, jej možné dopady
na Spoločnosť a v prípade potreby podnikať a prijímať opatrenia na odvrátenie a zmiernenie
prípadných negatívnych následkov, ktoré by mohli z uvedeného titulu vzniknúť.
9
Stav a vývoj ekonomickej a finančnej situácie
Emitent zostavil k 31. 12. 2021 auditovanú individuálnu a konsolidovanú účtovnú závierku
vypracovanú podľa všeobecne aplikovaných účtovných predpisov Českej republiky.
Emitent je malým a stredným podnikom (MSP) podľa článku 2 ods. f) písm. i. Nariadenia
o prospekte pretože spĺňa tri z troch podmienok pre klasifikáciu ako malý a stredný podnik.
Analytické porovnanie vývoja výnosov, nákladov a výsledku hospodárenia Emitenta
z individuálnej účtovnej závierky:
Poloka
31.12.2021
31.12.2020
Náklady na prodané zboží
0,00
0,00
Náklady na materiál a služby
4 702,00
1 026,00
Osobní náklady
0,00
0,00
Ostatní provozní náklady a výnosy, netto
-1,00
0,00
Provozní výsledek hospodaření
-4 703,00
-1 026,00
Zisky/ztráty z financování
27,00
96,00
Zisky/ztráty z ostatních finančních operací
5 981,00
-325,00
Zisk/ ztráta před zdaněním
1 305,00
-1 255,00
Daň z příjmů
0,00
0,00
Zisk/ ztráta po zdanění
1 305,00
-1 255,00
Analytické porovnanie vývoja výnosov, nákladov a výsledku hospodárenia Emitenta
z konsolidovanej účtovnej závierky:
Poloka
31.12.2021
31.12.2020
Náklady na prodané zboží
717 753
455 160
Náklady na materiál a služby
316 449
178 125
10
Osobní náklady
155 836
103 487
Ostatní provozní náklady a výnosy, netto
33 489
39 039
Provozní výsledek hospodaření
153 466
94 363
Zisky/ztráty z financování
-29 902
-22 812
Zisky/ztráty z ostatních finančních operací
8 710
-12 058
Zisk/ ztráta před zdaněním
127 921
56 428
Daň z příjmů
14 813
13 085
Zisk/ ztráta po zdanění
113 108
43 343
Emitent sa nikdy neocitol v platobnej neschopnosti a neprevzal žiadne záruky. K dátumu
vyhotovenia individuálnej účtovnej závierky neudelila Emitentovi ani Dlhopisom na žiadosť
Emitenta, alebo v spolupráci s ním, ratingové hodnotenie žiadna ratingová agentúra.
Detailné informácie o ekonomickej a finančnej situácii Emitenta sú uvedené v individuálnej
a účtovnej závierke, ktorá je pripojená v prílohe tejto výročnej správy.
11
Informácie o vývoji účtovnej jednotky a o stave, v ktorom sa nachádza
Kľúčovým faktorom úspechu v roku 2020 boli predovšetkým internetové aktivity, ktoré vďaka
výborným výsledkom dokázali pokryť straty spsobené pandémiou v oblasti retailu. Skupina
Emitenta naopak využila situáciu na retailovom trhu a získala veľmi výhodné podmienky pre
otvorenie nových predajní, z ktorých bude ťažiť niekoľko ďalších rokov. Vďaka tomuto prístupu
skupina otvorila v druhej polovici roka 9 nových predajní pre značky Under Armour a Gap.
Vďaka predchádzajúcim investíciám do online infraštruktúry sa skupine podarilo veľmi rýchlo
zareagovať na aktuálnu situáciu a príjmy z internetových obchodov sa v roku 2020 stali
kľúčovým zdrojom vo všetkých dcérskych spoločnostiach. V priebehu 6 mesiacov sa podarilo
spustiť 4 internetové obchody, ktoré zaznamenali počas veľmi krátkej doby raketový rast.
Hospodársky vývoj emitenta viac či menej ovplyvňuje celosvetová hospodárska situácia, vrátane
vývoja makroekonomickej situácie v Českej republike a Slovenskej republike. Na hospodárenie
spoločnosti psobí množstvo faktorov a rizík, predovšetkým nasledovné riziká: kreditné riziko,
riziko likvidity, riziko nedostatočnej likvidity, úrokové podmienky, riziko súdnych sporov, riziko
straty kľúčových osb, právne riziká, riziko úniku informácií, riziko závislosti Emitenta na
podnikaní iných spoločností, riziko nároku výhradne voči Emitentovi, riziko budúceho
zadlženia, riziko neopodstatneného konkurzného rizika, technické riziko, riziko zmeny
korporátnej štruktúry, riziko insolventnosti, výber investičných objektov, hospodárska situácia
v regióne, úrokové riziko, predikčné a valuačné riziká, prevádzkové riziká, riziko zlyhania
riadenia rizík, riziko refinancovania a riziko mimoriadnych udalostí.
Emitent si nie je vedomý žiadnych významných rizík a neistôt, ktoré by mohli významne
negatívne ovplyvniť činnosť a chod spoločnosti na ďalšie hospodárske obdobie. Emitent plánuje
v budúcom období vytvoriť tím odborníkov na stabilizovanie rizík a neistt spoločnosti
a zlepšenie alokácie zdrojov, vytvorenie jednotnej obchodnej stratégie a dosiahnutie lepších
finančných a hospodárskych výsledkov. Emitent v roku 2021 nezamestnával zamestnancov na
hlavný pracovný úväzok a nie je si vedomý žiadneho vážneho negatívneho vplyvu na životné
prostredie.
12
Dodatočn informácie
Predpokladaný budúci vývoj činnosti spoločnosti
Rok 2022 bude vzhľadom na jeho začiatok veľmi ťažký. V najbližších rokoch možno
očakávať nárast inflačných tlakov, centrálne banky sa už nechali počuť, že infláciu nebudú
brzdiť za každú cenu. Nárast inflácie tak pravdepodobne nebude sprevádzaný nárastom
nominálnych výnosov na dlhopisoch, čo bude nahrávať rizikovým aktívam.
V roku 2022 plánujeme nadviazať na našu úspešnú expanziu z rokov 2020 a 2021. Situácia na
retailovom trhu prináša ďalšie unikátne príležitosti, ktoré by sme chceli využiť pre rozvoj našej
retailové siete najmä pre značky Under Armour a Gap. Z výhodných podmienok, ktoré sme
schopní aktuálne dojednať bude skupina profitovať ďalších niekoľko rokov. Kvalitné retailová
sieť naviac výrazne napomáha aj rastu online aktivít v rámci omnichannel prístupu, ktorý
aplikujeme naprieč našimi spoločnosti. Zákazník si tak má možnosť vybrať tovar v online
prostredí a vyskúšať v obchode. Aj naďalej hodláme výrazne investovať do našich online aktivít.
Z hľadiska marketingu sa budeme ďalej sústrediť na budovanie znalosti zastupovaných značiek a
rozširovanie zákazníckej bázy. Kľúčovým aspektom pre marketing je spustenie omnichannel
loyalty programu, ktorý umožní všetkým značkám oveľa efektívnejšie monetizáciu existujúcich
zákazníkov v online predaji aj v obchodoch.
Náklady na činnosť v oblasti výskumu a vývoja
Emitent v roku 2020 nevynaložil žiadne finančné prostriedky na výskum a vývoj.
Nadobúdanie vlastných akci, dočasných listov, obchodných podielov a akci, dočasných
listov a obchodných podielov materskej účtovnej jednotky
Základné imanie Emitenta je vo výške 2 000 000 Kč. Základné imanie Emitenta je tvorené
kmeňovými listinnými akciami na meno v počte 100 ks o menovitej hodnote jednej akcie 20 000
Kč.
Základné imanie Emitenta je splatené v jeho plnom rozsahu.
Návrh na rozdelenie zisku / vysporiadanie straty
v rozsahu: súvaha, výkaz ziskov a strát a poznámky k účtovnej závierke, vrátane informácie
o vlastnom imaní a prehľadu peňažných tokov, sú uvedené v prílohe tejto výročnej správy.
V súlade s údajmi Konsolidovanej účtovnej závierky Emitenta za rok 2020 (ku dňu
31. 12. 2020), spoločnosť vykázala za rok 2020 výsledok hospodárenia stratu po zdanení vo
výške
1 254 189,16 Kč. Dosiahnutú stratu vo výške 1 254 189,16 Kč navrhuje predstavenstvo
preúčtovať na účet neuhradených strát minulých období
.
Informácie potrebné na posúdenie aktív, pasív a finančnej situácie spoločnosti,
v nadväznosti na pouvanie nástrojov podľa osobitnho predpisu
Účtovná závierka Emitenta k 31. 12. 2020 je zostavená podľa IFRS a tvorí neoddeliteľnú súčasť
tejto Výročnej správy.
Účtovná závierka k 31. 12. 2020 bola zostavená podľa IAS/IFRS v znení prijatom Európskou
úniou s predpokladom jej ďalšieho nepretržitého fungovania aj v nasledujúcich obdobiach.
13
Účtovná závierka je zostavená na základe účtovníctva, ktoré je vedené v peňažných jednotkách
euro (€).
Účtovníctvo je vedené na základe dodržania časovej a vecnej súvislosti nákladov a výnosov. Za
základ sa berú všetky náklady a výnosy, ktoré sa vzťahujú na účtovné obdobie bez ohľadu na
dátum ich platenia. Pri zostavovaní účtovnej závierky sa časovo rozlišujú náklady a výnosy, čím
sa zreálňuje vypovedacia schopnosť účtovných výkazov.
Uplatňuje sa princíp opatrnosti, ktorým sú vyjadrené riziká, znehodnotenia a straty, ktoré sa
týkajú majetku a záväzkov a sú známe ku dňu zostavenia účtovnej závierky pomocou rezerv,
opravných položiek a odpisov.
Podľa platných právnych predpisov nie je emitent povinný zostavovať účtovnú závierku v
štvrťročných intervaloch.
Informácie o cieľoch a metódach riadenia rizík v účtovnej jednotke, vrátane jej politiky
pre zabezpečenie hlavných typov plánovaných obchodov, pri ktorých sa pouijú
zabezpečovacie deriváty
Emitent nepoužil v roku 2020 deriváty pri zabezpečení hlavných obchodov.
Informácie o cenových rizikách, úverových rizikách, rizikách likvidity a rizikách
súvisiacich s tokom hotovosti, ktorým je účtovná jednotka vystavená
Hospodársky vývoj Emitenta viac či menej ovplyvňuje celosvetová hospodárska situácia, vrátane
vývoja makroekonomickej situácie v Českej republike a Slovenskej republike. Rizikové faktory
súvisia najmä s požiadavkami na klimatické zmeny, zmeny v hodnotách klientov, zmeny
týkajúce sa nových trhov, demografické zmeny, zmeny súvisiace s posilňovaním konkurencie,
s novými požiadavkami zákazníkov, zavádzaním nových technológií, so znižovaním nákladov.
Ostatné informácie
Emitent neeviduje ku dňu vyhotovenia tejto výročnej správy žiadne významné zmluvy mimo
bežného výkonu svojej podnikateľskej činnosti.
Emitent neeviduje významné pohľadávky a záväzky voči svojim akcionárom. Emitent nemá
organizačnú zložku v zahraničí.
Audítor zodpovedný za overenie konsolidovanej účtovnej závierky za účtovné obdobie roku
2020 je audítorská spoločnosť ECOVIS blf s.r.o., so sídlom Betlémské náměstí 351/6, Staré
Město, 110 00 Praha 1, IČO: 276 08 875, zapísaná v obchodnom registri vedenom Městským
soudem v Praze, sp. zn. C 118619.
Zvážili sme všetky potenciálne dopady pandémie COVID19 na naše podnikateľské aktivity a
dospeli sme k záveru, že nemajú významný vplyv na našu schopnosť pokračovať nepretržite v
činnosti a fungovať ako zdravý subjekt.
14
Vyhlásenie o správe a riaden spoločnosti
Spoločnosť v súčasnosti spravuje a dodržiava všetky požiadavky na správu a riadenie
spoločnosti, ktoré stanovujú právne predpisy Českej republiky a Slovenskej republiky.
Spoločnosť sa neriadi Kódexom správy a riadenia spoločností. Pravidlá stanovené v Kódexe
správy a riadenia spoločností sa do určitej miery prekrývajú s požiadavkami kladenými na
správu a riadenie spoločnosti ustanovenými v právnych predpisoch Slovenskej republiky, preto
možno konštatovať, že spoločnosť niektoré pravidlá stanovené v Kódexe správy a riadenia
spoločností fakticky dodržiavala, avšak vzhľadom na to, že spoločnosť pravidlá stanovené
v Kódexe správy a riadenia spoločností zatiaľ výslovne do svojej správy a riadenia
neimplementovala, podľa Kódexu správy a riadenia spoločností zatiaľ pri svojej správe a riadení
nepostupuje.
Metódy riadenia
Spoločnosť je akciovou spoločnosťou založenou a existujúcou podľa právnych predpisov Českej
republiky. Riadiacim orgánom spoločnosti je predstavenstvo a dozorným orgánom spoločnosti je
dozorná rada.
Štatutárnym orgánom spoločnosti je predstavenstvo. Spoločnosť má dvoch členov
predstavenstva.
Predstavenstvo Emitenta v roku 2021 pracovalo v tomto zložení:
Miroslav Kolá - člen predstavenstva
Martin Štěpán - člen predstavenstva
V mene spoločnosti konajú vždy dvaja členovia predstavenstva spoločne. Výkon funkcie člena
predstavenstva je nezastupiteľný. Predstavenstvo riadi činnosť spoločnosti a rozhoduje
o všetkých záležitostiach, pokiaľ nie sú právnymi predpismi alebo stanovami spoločnosti
vyhradené do psobnosti valného zhromaždenia alebo dozornej rady.
Dozorná rada je najvyšším kontrolným orgánom Emitenta. Dozorná rada má dvoch členov.
Dozorná rada Emitenta v roku 2021 pracovala v tomto zložení:
Pavol Záhymský - člen
Ing. Július Strapek - člen
Dozorná rada dohliada na výkon pôsobnosti predstavenstva a uskutočňovanie podnikateľskej
činnosti Emitenta. Dozorná rada zvoláva valné zhromaždenie, ak to vyžadujú záujmy spoločnosti
a na valnom zhromaždení navrhuje potrebné opatrenia. Členovia dozornej rady sa zúčastňujú na
valnom zhromaždení Emitenta a sú povinní oboznámiť valné zhromaždenie s výsledkami svojej
kontrolnej činnosti. Odbornosť členov dozornej rady aj predstavenstva a ich skúsenosti z praxe
sú zárukou efektívneho riadenia spoločnosti.
Spoločnosť dodržiava ustanovenia Obchodného zákonníka týkajúce sa ochrany práv akcionárov
obzvlášť ustanovenia o včasnom poskytovaní všetkých relevantných informácií o spoločnosti
a ustanovenia o zvolávaní a vedení jej valných zhromaždení.
15
Údaj o tom, kde sú informácie o metódach riadenia zverejnené
Informácie o metódach riadenia sú zverejnené v sídle emitenta na adrese U Hvězdy 1451/4,
Bevnov, 162 00 Praha 6, Česká republika, alebo v sídle Across Private Investments, o.c.p., a.s.,
IČO: 35 763 388 na adrese Zochova 3, 811 03 Bratislava, Slovenská republika.
Informácie o odchýlkach od kódexu o riaden spoločnosti
Emitent pri svojej správe a riadení dodržiava požiadavky ustanovené v právnych predpisoch
Českej republiky a Slovenskej republiky. U Emitenta nenastala v roku 2021 žiadna zmena ani
odchýlka v riadení.
Opis systémov vnútornej kontroly a riadenia rizík
Oblasť vnútornej kontroly a riadenia rizík je u Emitenta zabezpečená prostredníctvom Dozornej
rady. Tá pri svojej práci vychádza zo systému identifikovania významných rizík pre Emitenta
a tieto riziká sú riadené formou nastaveného systému vnútorných kontrol. Externou formou je
zabezpečené overenie individuálnej účtovnej závierky a výročnej správy Emitenta.
Opis hlavných systémov vnútornej kontroly a riadenia rizk vo vzťahu k účtovnej závierke
Dozorná rada vykonáva vnútornú kontrolu a riadenie rizík vo vzťahu k účtovnej závierke
emitenta. Dozorná rada dohliada na výkon pôsobnosti predstavenstva a uskutočňovanie
podnikateľskej činnosti. Členovia dozornej rady sú oprávnení nahliadnuť do všetkých dokladov
a záznamov týkajúcich sa spoločnosti a kontrolujú, či účtovné záznamy sú riadne vedené
v súlade so skutočnosťou a či sa podnikateľská činnosť spoločnosti uskutočňuje v súlade s
právnymi predpismi, stanovami a pokynmi valného zhromaždenia. Dozorná rada vykonáva svoje
právomoci vo vzťahu k predstavenstvu v rozsahu upravenom stanovami a Obchodným
zákonníkom.
Na zabezpečenie verného a pravdivého zobrazenia transakcií v účtovníctve a správne zostavenie
finančných výkazov sa používajú nástroje v rôznych oblastiach. Kontroly sú uskutočňované
automaticky aj manuálne a sú zabudované do celého procesu od zavedenia transakcie do systému
až po zostavenie finančných výkazov.
Účtovníctvo je vedené formou analytických účtov, ktorých náplň je pravidelne revidovaná.
Zostatky účtov hlavnej knihy podliehajú pravidelným kontrolám, minimálne raz štvrťročne.
Kontrolami sa sleduje vývoj zostatku na účte, monitorovanie výskytu neobvyklých transakcií,
sledovanie ručných zásahov na účtoch s automatickým účtovaním a pod. Kontrolné činnosti sú
nastavené za účelom minimalizácie vzniku účtovných chýb. Vhodnosť a účinnosť vykonávaných
kontrol je pravidelne vyhodnocovaná a v prípade významných zistení sú výsledky na polročnej
báze predkladané dozornej rade. Súčasťou vnútorného kontrolného systému sú aj kontrolné
procedúry v rámci účtovných systémov, vrátane kontroly štyroch očí a autorizácie oprávnenosti
prístupu. Riziko neoprávneného účtovania je minimalizované určením osb, ktoré mžu
vstupovať do účtovacieho procesu a vykonávať vymedzený okruh transakcií a osôb poverených
schvaľovaním.
Riziko je prirodzenou súčasťou všetkých podnikateľských aktivít. Emitent ho preto riadi
prostredníctvom procesu jeho nepretržitej identifikácie, merania, monitorovania
a vyhodnocovania s prihliadnutím na limity rizika a iné nástroje kontroly.
Vnútorný kontrolný systém, ako integrálna súčasť riadenia predovšetkým operačných rizík, má
za cieľ predchádzať chybám, neefektívnemu využívaniu zdrojov, zabrániť podvodom, zlepšiť
efektívnosť operácií, ich integritu, presnosť, včasnosť a spoľahlivosť.
16
Proces riadenia rizík je rozhodujúci pre udržanie ziskovosti emitenta. Hlavnú zodpovednosť za
identifikáciu a kontrolu rizík nesie predstavenstvo emitenta. Okrem predstavenstva sa na riadení
a monitorovaní rizík podieľa dozorná rada emitenta.
Informácie o činnosti valného zhromadenia, jeho právomociach, opis práv akcionárov
a postupu ich vykonávania
Riadne valné zhromaždenie sa koná raz za kalendárny rok v lehote do šesť mesiacov po uplynutí
prechádzajúceho účtovného obdobia. Na zvolanie riadneho valného zhromaždenia sa vzťahujú
ustanovenia článku VII. stanov Spoločnosti.
V prípadoch ustanovených Obchodným zákonníkom možno zvolať mimoriadne valné
zhromaždenie. Na zvolanie mimoriadneho valného zhromaždenia sa vzťahujú ustanovenia
článku VII. stanov Spoločnosti.
Ďalšie podmienky, ktorými sa riadi spsob zvolávania, organizačného zabezpečenia
a rozhodovania valných zhromaždení spoločnosti, upravujú príslušné ustanovenia Obchodného
zákonníka a Stanov Spoločnosti.
Valné zhromaždenie je najvyšším orgánom emitenta. Do jeho pôsobnosti patrí najmä:
a) zmena stanov spoločnosti,
b) rozhodnutie o zvýšení a znížení základného imania, o poverení predstavenstva zvýšiť
základné imanie a vydanie dlhopisov,
c) rozhodnutie o zlúčení, splynutí a rozdelení spoločnosti,
d) voľba a odvolanie členov predstavenstva,
e) voľba a odvolanie členov dozornej rady spoločnosti s výnimkou členov dozornej rady
volených a odvolávaných zamestnancami,
f) schvaľovanie pravidiel odmeňovania členov orgánov spoločnosti,
g) schválenie riadnej individuálnej účtovnej závierky a mimoriadnej individuálnej účtovnej
závierky, rozhodnutie o rozdelení zisku alebo úhrade strát, vrátane určenia výšky tantiém
a dividend,
h) rozhodnutie o premene akcií vydaných ako listinné cenné papiere na zaknihované cenné
papiere a naopak,
i) rozhodnutie o zrušení spoločnosti a o zmene právnej formy,
j) rozhodovanie o ďalších otázkach, ktoré zákon alebo stanovy zahŕňajú do psobnosti valného
zhromaždenia,
k) rozhodovanie o schválení zmluvy o prevode podniku alebo zmluvy o prevode časti podniku.
Valné zhromaždenie rozhoduje väčšinou hlasov prítomných akcionárov, pokiaľ zákon alebo
stanovy neurčujú inak. Rozhodnutie o zmene stanov, zvýšení alebo znížení základného imania,
o poverení predstavenstva na zvýšenie základného imania, o vydaní dlhopisov, o zlúčení
spoločnosti, zrušení spoločnosti alebo zmene právnej formy vyžaduje dvojtretinovú väčšinu
hlasov všetkých akcionárov a musí byť o tom vyhotovená notárska zápisnica. Rozhodnutia
valného zhromaždenia sa prijímajú vo forme uznesenia valného zhromaždenia, ktorého úplné
znenie sa uvedie v zápisnici z valného zhromaždenia.
Podiel akcionárov na hlasovacích právach zodpovedá podielu akcionárov na základnom imaní
emitenta. Akcionár emitenta má všetky práva prislúchajúce mu z Obchodného zákonníka
a ďalších právnych predpisov Slovenskej republiky, a to najmä: podieľať sa na riadení emitenta
spôsobom stanoveným všeobecne záväznými právnymi predpismi a stanovami; zúčastniť sa
rokovania valného zhromaždenia, hlasovať, požadovať a dostať vysvetlenie na záležitosti, ktoré
sa týkajú emitenta, ktoré sú predmetom rokovania valného zhromaždenia a uplatňovať na
17
valnom zhromaždení návrhy a protinávrhy; právo požiadať predstavenstvo o zvolanie
mimoriadneho valného zhromaždenia s cieľom prerokovať navrhované záležitosti; na podiel zo
zisku spoločnosti (dividendu), ktorý bol valným zhromaždením v súlade so všeobecne
záväznými právnymi predpismi aj stanovami emitenta a podľa výsledku hospodárenia
spoločnosti schválený na rozdelenie, pričom tento podiel sa určuje pomerom menovitej hodnoty
jeho akcií k menovitej hodnote akcií všetkých akcionárov; na podiel na likvidačnom zostatku po
zrušení emitenta s likvidáciou.
Informácie o zloen a činnosti predstavenstva a jeho výborov
Hlavná činnosť predstavenstva bola zameraná na rast akcionárskej hodnoty, zvyšovanie
efektívnosti a na zabezpečenie transparentnosti aktivít Emitenta voči zainteresovaným stranám.
Rovnako tak predstavenstvo vynakladalo úsilie na riadenie podnikateľského rizika. Všetci
členovia predstavenstva mali riadny prístup ku všetkým relevantným informáciám týkajúcich sa
Emitenta. Písomnosti s podrobnými informáciami boli distribuované v dostatočnom časovom
predstihu, čím sa zabezpečila schopnosť predstavenstva vynášať kvalifikované rozhodnutia
v jednotlivých záležitostiach.
Predstavenstvo v priebehu roka 2021 prijalo iba rozhodnutia týkajúce sa bežného riadenia
spoločnosti vo všetkých oblastiach jej činnosti. Počas roka 2021 neprijalo predstavenstvo žiadne
rozhodnutia závažného charakteru, ktoré by mali významný vplyv na Emitenta.
Informácie o zloen a činnosti výborov
Výbor pre audit bol zriadený. Výbor pre audit pracuje v nasledovnom personálnom zložení:
• Eva Sládková, auditor – člen
• Petr Kolečká – člen
• Michaela Svatošová – člen
Ďalšie informácie podľa § 20 ods. 7 zákona o účtovnctve
Vydané cenné papiere, ktoré tvoria základné imanie vrátane údajov o cenných papieroch, ktoré
neboli prijaté na obchodovanie na regulovanom trhu v žiadnom členskom štáte alebo štáte
Európskeho hospodárskeho priestoru.
Emitentom vydané akcie:
ISIN
Druh
Forma
Podoba
Počet
Menovitá
hodnota
% na ZI
0
kmeňové
akcie na
meno
listinné
100
20 000 Kč
100
Prevoditeľnosť akcií nie je obmedzená. Akcie neboli prijaté na obchodovanie.
Emitentom vydané dlhopisy:
Dlhopisy CS Apparel Group a.s.
Dlhopis CSAG 1
Dlhopis FASHION
EMPIRE
ISIN
SK4000016135
SK4000019469
18
Druh
dlhopis
dlhopis
Forma
na doručiteľa
na doručiteľa
Podoba
zaknihovaná
Zaknihovaná
Počet
100 000
40 000
Menovitá hodnota
100 EUR
100 USD
Opis práv
zverejnené v Emisných
podmienkach
zverejnené v Emisných
podmienkach
Dátum začiatku vydávania
1. 10. 2019
1.7.2021
Termín splatnosti menovitej hodnoty
1. 10. 2024
1.7.2024
Spsob určenia výnosu
Dlhopisy nie sú úročené
žiadnou úrokovou sadzbou,
pričom výnos dlhopisov je
emitentom určený ako
rozdiel medzi menovitou
hodnotou dlhopisov a
emisným kurzom dlhopisov.
Dlhopisy nie sú úročené
žiadnou úrokovou sadzbou,
pričom výnos dlhopisov je
emitentom určený ako
rozdiel medzi menovitou
hodnotou dlhopisov a
emisným kurzom dlhopisov.
Termíny výplaty
Dlhopis má formu dlhopisu
s nulovým kupónom (zero-
coupon bond).
Dlhopis má formu dlhopisu
s nulovým kupónom (zero-
coupon bond).
Možnosť predčasného splatenia
nie
nie
Záruka za splatnosť
nie
nie
Kvalifikovaná účasť na základnom imaní
Emitent je priamo vlastnený nasledovnými osobami:
• Across Finance, a.s., IČO: 35 887 753, so sídlom Zochova 3, 811 03 Bratislava, podiel 50
% na ZI a HP,
• MM retail invest s.r.o., IČO: 082 56 446, so sídlom U Hvězdy 1451/4, 162 00 Praha 6,
podiel 50 % na ZI a HP.
ZI – základné imanie, HP – hlasovacie práva
Majitelia cenných papierov s osobitnými právami kontroly s uvedením opisu týchto práv
Emitent nemá akcionárov s osobitnými právami kontroly. Všetci akcionári majú rovnaké práva.
V spoločnosti neboli vydané zamestnanecké akcie.
Obmedzenia hlasovacích práv
Počet hlasov majiteľov listinných akcií na meno sa spravuje výškou menovitej hodnoty akcií.
Neexistujú žiadne obmedzenia hlasovacích práv.
Dohody medzi majiteľmi cenných papierov, ktoré sú známe a môu viesť k obmedzeniam
prevoditeľnosti cenných papierov k obmedzeniam hlasovacích práv
Emitentovi nie sú známe žiadne dohody medzi majiteľmi cenných papierov, ktoré by mohli viesť
k obmedzeniam prevoditeľnosti cenných papierov k obmedzeniam hlasovacích práv.
19
Pravidlá upravujúce vymenovanie a odvolanie členov jej štatutárneho orgánu a zmenu
stanov
Predstavenstvo je volené a odvolávané valným zhromaždením spoločnosti. Členom
predstavenstva mže byť len fyzická osoba. Funkčné obdobie člena predstavenstva je (5) päť
rokov. Opätovná voľba je možná. Valné zhromaždenie zároveň určí, ktorý z členov
predstavenstva je predsedom predstavenstva a podpredsedom predstavenstva. Emitent je priamo
riadený predstavenstvom a nemá výkonných manažérov. Členovia predstavenstva a členovia
dozornej rady majú dostatočné odborné skúsenosti a znalosti ako aj manažérsku a riadiacu prax.
Na zmenu stanov spoločnosti je potrebný súhlas akcionárov na valnom zhromaždení.
Člena predstavenstva emitenta volí a odvoláva valné zhromaždenie spoločnosti z akcionárov
alebo iných osb. Funkčné obdobie člena predstavenstva je tri roky, funkčné obdobie končí až
voľbou nového člena predstavenstva. Predstavenstvo emitenta predkladá valnému zhromaždeniu
na schválenie návrhy na zmeny stanov emitenta. O dopĺňaní a zmene stanov rozhoduje valné
zhromaždenie dvojtretinovou väčšinou hlasov všetkých akcionárov.
Právomoci štatutárneho orgánu, najmä ich právomoci rozhodnúť o vydaní akcií alebo
spätnom odkúpení akcií
Právomoci štatutárneho orgánu sú uvedené v platných stanovách spoločnosti, do ktorých je
možné nahliadnuť v sídle spoločnosti, t.j. na adrese U Hvězdy 1451/4, Bevnov, 162 00 Praha 6,
Česká republika, alebo v sídle Across Private Investments, o.c.p., a.s., IČO: 35 763 388 na adrese
Zochova 3, 811 03 Bratislava, Slovenská republika. V období účtovného roka 2020 sa právomoci
štatutárneho orgánu nemenili. O vydaní akcií alebo spätnom odkúpení akcií rozhoduje valné
zhromaždenie.
Významné dohody
Ide o dohody, v ktorých je Emitent zmluvnou stranou, a ktoré nadobúdajú účinnosť, menia sa,
alebo ktorých platnosť sa skončí v dôsledku zmeny jej kontrolných pomerov, ku ktorej došlo
v súvislosti s ponukou na prevzatie a o jej účinkoch, s výnimkou prípadu, ak by ju ich
zverejnenie vážne poškodilo; táto výnimka sa neuplatní, ak je spoločnosť povinná zverejniť tieto
údaje v rámci plnenia povinností ustanovených osobitnými predpismi. Emitent uzatvoril v
priebehu roka 2021 iba zmluvy, ktoré súviseli so zabezpečením podnikateľskej činnosti.
Iné dohody
Ide o všetky dohody uzatvorené medzi Emitentom a členmi jeho orgánov alebo zamestnancami,
na základe ktorých sa im má poskytnúť náhrada, ak sa ich funkcia alebo pracovný pomer skončí
vzdaním sa funkcie, výpoveďou zo strany zamestnanca, ich odvolaním, výpoveďou zo strany
zamestnávateľa bez uvedenia dvodu, alebo sa ich funkcia alebo pracovný pomer skončí
v dôsledku ponuky na prevzatie.
Emitent nemá uzatvorené žiadne dohody s členmi jeho orgánov alebo zamestnancami, na
základe ktorých by sa im mala poskytnúť náhrada, ak sa ich funkcia alebo pracovný pomer
skončí vzdaním sa funkcie, výpoveďou zo strany zamestnanca, ich odvolaním, výpoveďou zo
strany zamestnávateľa bez uvedenia dvodu, alebo sa ich funkcia alebo pracovný pomer skončí
v dôsledku ponuky na prevzatie.
20
Čestn prehlásenie
V mene spoločnosti CS Apparel Group a.s., IČO: 082 61 512, LEI: 315700NDPAD8K45R1C44,
Spisová značka: B 24488 vedená u Městského soudu v Praze, so sídlom U Hvězdy 1451/4,
Bevnov, 162 00 Praha 6, Česká republika, vyhlasujeme, že výročná správa obsahuje, podľa
našich najlepších znalostí, pravdivý a verný prehľad vývoja a výsledkov obchodnej činnosti a
postavenia Emitenta spolu s opisom hlavných rizík a neistt, ktorým čelí.
V Bratislave 28. 4. 2021.
Miroslav Kolá Martin Štěpán
člen predstavenstva člen predstavenstva
CS Apparel Group, a.s. CS Apparel Group, a.s.
(t
Ecov1s·
Zpráva nezávislého
auditora
pro
akcionáře
společnosti
es
Apparel Group a.s.
Se
sídlem:
Identifikační
číslo:
Vý
rok
auditora
U
Hvězdy
1451/4,
Břevnov,
162 00 Praha 6
08261512
Provedli
jsme
audit
přiložené
účetní
závěrky
společnosti
es
Apparel Group a.s. (dále také
„Společnost")
sestavené v souladu s mezinárodními standardy
účetního
výkaznictví
upravenými právem Evropské unie, která se skládá z výkazu o
finanční
pozici k
31.12.2021, výkazu o úplném výsledku
za
rok
končící
31.12.2021, výkazu
změn
vlastního kapitálu
za
rok
končící
31.12.2021 a výkazu o
peněžních
tocích
za
rok
končící
31.12.2021, souhrnu podstatných
účetních
pravidel a dalších
vysvětlujících
informací.
Podle našeho názoru
účetní
závěrka
ve všech významných (materiálních) ohledech
podává
věrný
a poctivý obraz
finanční
pozice
společnosti
es
Apparel Group a.s.
k 31.12.2021 a
její
finanční
výkonnosti a
peněžních
toku
za
rok
končící
31.12.2021 v
souladu s mezinárodními standardy
účetního
výkaznictví upravené právem Evropské
unie.
Základ
pro vý
rok
Audit
jsme
provedli v souladu
se
zákonem o auditorech, nanzením Evropského
parlamentu a Rady (EU)
č.
537
/2014
a standardy Komory auditoru
České
republiky
pro audit, kterými
jsou
mezinárodní standardy pro
audit
(ISA),
případně
doplněné
a upravené souvisejícími
aplikačními
doložkami. Naše
odpovědnost
stanovená
těmito
předpisy
je
podrobněji
popsána v oddílu
Odpovědnost
auditora
za
audit
účetní
závěrky.
V
souladu se zákonem o auditorech a Etickým kodexem
přijatým
Komorou auditoru
České
republiky
jsme
na
Společnosti
nezávislí a splnili
jsme
i další etické povinnosti vyplývající
z uvedených
předpisu.
Domníváme se,
že
dukazní informace, které
jsme
shromáždili,
poskytují
dostatečný
a vhodný základ pro
vyjádření
našeho výroku.
Hlavní záležitosti
auditu
Hlavní záležitosti auditu jsou záležitosti, které byly podle našeho odborného úsudku
při
auditu
účetní
závěrky
za
běžné
období
nejvýznamnější.
Těmito
záležitostmi
jsme
se
zabývali v kontextu auditu
účetní
závěrky
jako
celku a v souvislosti s
utvářením
názoru
na
tuto
závěrku.
Samostatný
výrok
k
těmto
záležitostem
nevyjadřujeme.
ECOVIS
blf
s.r.o., Betlémské
náměstí
351/6,
Praha
1,
Staré
město,
110 00.
IČ:
276 08 875. Provozovna:
Na
Veselou 962, Beroun,
266 01.
Společnost
je
zapsána v obchodním
rejstříku,
vedeného
Městským
soudem v Praze, oddíl
C,
vložka 118619.
ECOVIS International tax advisors accountants auditors lawyers in Argentina, Australia, Austria, Belgium, Bosnia and Herzegovina,
Brazil, Bulgaria, Chile, China, Croatia, Cyprus, Czech Republic, Denmark, Ecuador, Estonia, Finland, France, Germany, Greece, Great
Britain, Hong Kong, Hungary, India, Indonesia, Ireland, Israel,
Italy,
Japan, Republic
of
Korea, Latvia, Liechtenstein, Lithuania,
Luxembourg, Republic
of
Macedonia, Malaysia, Malta, Mexico, Netherlands, New Zealand, Norway, Peru, Paland, Portugal, Qatar,
Romania, Saudi Arabia, Republic
of
Serbia, Singapore, Slovak Republic, Slovenia, South Africa, Spain, Sweden, Switzerland, Taiwan,
Thailand, Tunisia, Turkey, Ukraine, United Arab Emirates, Uruguay,
USA
(associated partners) and Vietnam.
ECOVIS International
is
a Swiss association.
Each
Member Firm is an independent legal
entity
in its own country and
is
only liable
for
its
owo
"~
oc
omissioas, ool
<h=
of
ao,
o<hec
eo<i<y.
ecov,s blf s. c.o.
is
a C,ect, Membec
Flcm
of ecov,s
lo<ec
iM
Highi!st
aedítwarthin'""'·
2022
dun &
bradst
l'ffl
Správnost a výše
ocenění
finančních
aktiv
Společnost
je
holdingovou
společností,
zároveň
ovládající osobou, která sdužuje
společnosti
působící
v
oděvním
prumyslu. K 31.12.2021 eviduje
společnost
finanční
aktiva v
hodnotě
194. 798 tis.
Kč.
Společnost
oceňuje
finanční
aktiva
v historických cenách a posuzuje
případné
trvalé
znehodnocení každého
jednotlivého aktiva
na
základě
individuálního posouzení.
Na
základě
našeho posouzení rizika a znalosti
odvětví
jsme
provedli
ověření
existence a
ocenění
vykázaných
finančních
aktiv. Posoudili
jsme
aplikovanou
metodologii i použité
předpoklady
pro
případné
trvalé
znehodnocení každého
jednotlivého aktiva.
Správnost a
úplnost
závazklJ vykázaných s emisí dluhopislJ
Společnost
financuje
společnosti,
které eviduje ve svém portfoliu
prostřednictvím
prostředku
získaných emisí firemních dluhopisu
na
veřejném
trhu
Burzy cenných
papíru Bratislava v
hodnotě
253.255 tis.
Kč.
k 31.12.2021.
Na
základě
našeho posouzení znalosti
účetních
postupu
jsme
provedli
ověření
správnosti vykázání dluhu z emitovaných dluhopisu k rozhodnému dni.
Ostatní
informace uvedené
ve
výroční
zprávě
Ostatními informacemi jsou v souladu s § 2 písm. b) zákona o auditorech informace
uvedené ve
výroční
zprávě
mimo
účetní
závěrku
a naši zprávu auditora. Za ostatní
informace odpovídá
statutární
orgán
Společnosti.
Náš
výrok
k
účetní
závěrce
se
k ostatním informacím nevztahuje.
Přesto
je
však
součástí
našich povinností souvisejících s
ověřením
účetní
závěrky
seznámení se s ostatními
informacemi a posouzení, zda ostatní informace nejsou ve významném (materiálním)
nesouladu s
účetní
závěrkou
či
s našimi znalostmi o
účetní
jednotce získanými
během
ověřování
účetní
závěrky
nebo zda
se
jinak
tyto
informace nejeví
jako
významně
(materiálně)
nesprávné. Také posuzujeme, zda ostatní informace
byly
ve všech
významných (materiálních) ohledech vypracovány v souladu s
příslušnými
právními
předpisy.
Tímto posouzením
se
rozumí, zda ostatní informace
splňují
požadavky právních
předpisu
na
formální náležitosti a postup vypracování ostatních informací v kontextu
významnosti
(materiality),
tj.
zda
případné
nedodržení uvedených požadavku by bylo
způsobilé
ovlivnit úsudek
činěný
na
základě
ostatních informací.
Na
základě
provedených postupu, do míry,
již
dokážeme posoudit, uvádíme,
že
• ostatní informace, které popisují
skutečnosti,
jež
jsou
též
předmětem
zobrazení
v
účetní
závěrce,
jsou ve všech významných (materiálních) ohledech v souladu
s
účetní
závěrkou
a
• ostatní informace byly vypracovány v souladu s právními
předpisy.
Dále
jsme
povinni uvést, zda
na
základě
poznatku a
povědomí
o
Společnosti,
k mmz
jsme
dospěli
při
provádění
auditu, ostatní informace neobsahují významné (materiální)
věcné
nesprávnosti. V rámci uvedených postupu
jsme
v obdržených ostatních
informacích žádné významné (materiální)
věcné
nesprávnosti nezjistili.
Q)
::s
cn
~
a.
-
E
o
u
(/)
·
s;
o
u
Q)
~
~
~
2
Odpovědnost
statutárního orgánu
Společnosti
za
účetní
závěrku
Statutární
orgán
Společnosti
odpovídá
za
sestavení
účetní
závěrky
podávající
věrný
a poctivý obraz v souladu s mezinárodními standardy
účetního
výkaznictví upravené
právem Evropské unie, a
za
takový
vnitřní
kontrolní systém,
který
považuje
za
nezbytný
pro sestavení
účetní
závěrky
tak,
aby neobsahovala významné (materiální) nesprávnosti
zpusobené podvodem nebo chybou.
Při
sestavování
účetní
závěrky
je
statutární
orgán
Společnosti
povinen posoudit, zda
je
Společnost
schopna
nepřetržitě
trvat,
a pokud
je
to
relevantní, popsat v
příloze
účetní
závěrky
záležitosti týkající
se
jejího
nepřetržitého
trvání
a použití
předpokladu
nepřetržitého
trvání
při
sestavení
účetní
závěrky,
s
výjimkou
případu,
kdy
představenstvo
plánuje zrušení
Společnosti
nebo
ukončení
její
činnosti,
resp. kdy nemá
jinou
reálnou možnost než
tak
učinit.
Odpovědnost
auditora za
audit
účetní
závěrky
Naším cílem
je
získat
přiměřenou
jistotu,
že
účetní
závěrka
jako
celek neobsahuje
významnou (materiální) nesprávnost
způsobenou
podvodem nebo chybou a
vydat
zprávu
auditora obsahující náš výrok.
Přiměřená
míra
jistoty
je
velká míra
jistoty,
nicméně
není
zárukou,
že
audit
provedený v souladu s výše uvedenými
předpisy
ve všech
případech
v
účetní
závěrce
odhalí
případnou
existující významnou (materiální) nesprávnost.
Nesprávnosti mohou
vznikat
v
důsledku
podvodu nebo chyb a považují se
za
významné
(materiální),
pokud lze
reálně
předpokládat,
že
by
jednotlivě
nebo v souhrnu
mohly
ovlivnit
ekonomická rozhodnutí, která uživatelé
účetní
závěrky
na
jejím
základě
přijmou.
Při
provádění
auditu v souladu s výše uvedenými
předpisy
je
naší povinností
uplatňovat
během
celého auditu odborný úsudek a zachovávat profesní skepticismus. Dále
je
naší
povinností:
•
•
•
•
Identifikovat
a
vyhodnotit
rizika významné (materiální) nesprávnosti
účetní
závěrky
způsobené
podvodem nebo chybou, navrhnout a provést auditorské
postupy reagující
na
tato
rizika a získat
dostatečné
a vhodné
důkazní
informace, abychom
na
jejich
základě
mohli
vyjádřit
výrok.
Riziko,
že
neodhalíme významnou (materiální) nesprávnost, k níž došlo v
důsledku
podvodu,
je
větší
než riziko neodhalení významné (materiální) nesprávnosti
způsobené
chybou, protože
součástí
podvodu mohou
být
tajné
dohody
(koluze), falšování, úmyslná opomenutí, nepravdivá prohlášení nebo obcházení
vnitřních
kontrol statutárním orgánem.
Seznámit
se
s
vnitřním
kontrolním systémem
Společnosti
relevantním
pro
audit
v takovém rozsahu, abychom mohli navrhnout auditorské postupy
vhodné s ohledem
na
dané okolnosti, nikoli abychom mohli
vyjádřit
názor
na
účinnost
jejího
vnitřního
kontrolního systému.
Posoudit vhodnost použitých
účetních
pravidel,
přiměřenost
provedených
účetních
odhadu a informace, které v
této
souvislosti
statutární
orgán
Společnosti
uvedlo v
příloze
účetní
závěrky.
Posoudit vhodnost použití
předpokladu
nepřetržitého
trvání
při
sestavení
účetní
závěrky
statutárním orgánem a
to,
zda s ohledem
na
shromážděné
dukazní
informace existuje významná (materiální) nejistota vyplývající z událostí nebo
podmínek, které mohou
významně
zpochybnit schopnost
Společnosti
nepřetržitě
trvat.
Jestliže
dojdeme
k
závěru,
že
taková významná (materiální)
nejistota existuje,
je
naší povinností upozornit v naší
zprávě
na informace
uvedené v
této
souvislosti v
příloze
účetní
závěrky,
a pokud
tyto
informace
nejsou
dostatečné,
vyjádřit
modifikovaný výrok. Naše
závěry
týkající
se
schopnosti
Společnosti
nepřetržitě
trvat
vycházejí z
důkazních
informací,
které
jsme
získali do data naší zprávy.
Nicméně
budoucí události nebo
Q)
::J
C'l
~
o.
-
E
o
u
lil
·s;
o
u
Q)
~
~
==
N
u
....:
:o
lil
·s;
o
u
Q)
3:
~
~
3
podmínky mohou vést k
tomu,
že
Společnost
ztratí schopnost
nepřetržitě
trvat.
• Vyhodnotit celkovou prezentaci,
členění
a obsah
účetní
závěrky,
včetně
přílohy,
a dále to, zda
účetní
závěrka
zobrazuje podkladové transakce
a události
způsobem,
který
vede k
věrnému
zobrazení.
Naší povinností
je
informovat statutární orgán,
dozorčí
radu a Výbor pro
audit
mimo
jiné
o plánovaném rozsahu a
načasování
auditu a o významných
zjištěních,
která
jsme
v
jeho
průběhu
učinili,
včetně
zjištěných
významných nedostatku ve
vnitřním
kontrolním
systému.
Naší povinností
je
rovněž
poskytnout Výboru pro
audit
prohlášení o
tom,
že
jsme
splnili
příslušné
etické požadavky týkající
se
nezávislosti, a
informovat
ho
o veškerých vztazích
a dalších záležitostech, u nichž
se
lze
reálně
domnívat,
že
by
mohli
mít
vliv
na
naši
nezávislost, a
případných
souvisejících
opatřeních.
Dále
je
naší povinností
vybrat
na
základě
záležitostí o nichž
jsme
informovali statutární
orgán,
dozorčí
radu a Výbor pro
audit
ty,
které
jsou
z hlediska auditu
účetní
závěrky
nejvýznamnější,
a které tudíž
představují
hlavní záležitosti auditu a
tyto
popsat v
této
zprávě.
Tato povinnost neplatí, pokud právní
předpisy
zakazují
zveřejňování
takovéto
záležitosti nebo ve zcela
výjimečném
případě
auditor
usoudí,
že
by o dané záležitosti
nemělo
být
veřejně
informováno, protože lze
reálně
očekávat,
že
možné negativní
dopady
zveřejnění
převáží
nad
přínosem
veřejného
zájmu.
Zpráva o
;;ných požadavcích stanovený
ch
p
rávními
p
řed
p
is
y
V souladu s
článkem
10 odst. 2
nařízení
Evropského parlamentu a Rady (EU)
č.
537/2014
uvádíme ve
zprávě
auditora následující informace vyžadované nad rámec mezinárodních
standardu pro
audit:
Určení
auditora a délka
provádění
auditu
Auditorem
společnosti
jsme
byli
určeni
dne
1.6.2020
valnou hromadou
společnosti
a byla podepsána víceletá smlouva
na
audit
dne 1.11.2020. Volba auditora byla
potvrzena valnou hromadou
společnosti
dne 29.4.2021.
Soulad s
dodatečnou
zprávou
pro
audit
Potvrzujeme,
že
výrok
auditora k
účetní
zaverce uvedený v
této
zprave
Je
v souladu s
dodatečnou
zprávou pro Výbor pro audi
t,
kterou
jsme
dne
28.4.2022
dle
článku
11
nařízení
Evropského parlamentu a Rady (EU)
č.
537
/2014
vyhotovili.
Q)
::J
cn
E
a.
........
E
o
u
(/)
·s;
o
u
Q)
~
~
~
4
Poskytování neauditorských služeb
Prohlašujeme, nebyly
poskytnuty
žádné zakázané služby uvedené v
čl.
S
nařízení
Evropského parlamentu a Rady (EU)
č.
537/2014.
Zároveň
jsme
společnosti,
ani
jí
ovládaným obchodním
společnostem
neposkytli žádné
jiné
neauditorské služby.
V Praze, dne 28.4.2022
ECOVIS
blf
s.r
.o.
Betlémské
náměstí
351/6
110 00 Praha 1
evidenční
číslo
oprávnění
471
Ing.
Miloš Fiala
odpovědný
auditor
za
provedení auditu
jménem
společnosti
evidenční
číslo
oprávnění
2008
Q)
::J
Cl
~
o.
-
E
o
u
ti)
·s;
o
u
Q)
3::
3::
3::
N
u
....:
.o
ti)
·s;
o
u
Q)
3
3::
3
s
Účetní
závěrka
k 31.12.2021
společnosti
es
Apparel Group a.s.
U
Hvězdy
1451/4,
Břevnov,
162 00
Praha
6
Datum sestavení
účetní
závěrky:
Právní forma
účetní
jednotky:
Předmět
podnikání
účetní
jednotky:
Kategorie
účetní
jednotky:
Podpisový záznam statutárního orgánu:
Účetní
závěrka
obsahuje:
28.4.2022
Akciová
společnost
pronájem nemovitostí,
bytťi
a nebytových
prostor
Velká
__
..
~
li
..
~
.....
-
~ ~ -
)/
·
L:
__
_
Výkaz o
finanční
situaci k 31.12.2021
Výkaz
zisku a ztrát a ostatního úplného výsledku
za
období
končící
31.12.2021
Výkaz
změny
vlastního kapitálu k 31.12.2021
Výkaz o
peněžních
tocích
za
období
končící
31.12.2021
Přílohu
k
účetní
závěrce
------
~
ECOV1S
blf
s.r.o.
{~
ECOVI
S' j
rertificote ne
471
.
._,,
·t·
ť
n
pu
rpo5es
c,1
,ly
For
ident1
ica
,o
- -
22
Individuální účetní závěrka k 31.12.2021
společnosti
CS Apparel Group a.s.
U Hvězdy 1451/4, Bevnov, 162 00 Praha 6
Datum sestavení konsolidované účetní závěrky: 4.3.2022
Právní forma účetní jednotky: Akciová společnost
Pedmět podnikání účetní jednotky: pronájem nemovitostí, bytů a nebytových
prostor
Kategorie účetní jednotky: Velká
Podpisový záznam statutárního orgánu: ____________________________
Konsolidovaná účetní závěrka obsahuje: Výkaz o finanční situaci k 31.12.2021
Výkaz zisků a ztrát a ostatního úplného výsledku za
období končící 31.12.2021
Výkaz změny vlastního kapitálu k 31.12.2021
Výkaz o peněžních tocích za období končící
31.12.2021
Pílohu k účetní závěrce
23
Finančn výkazy 2021
Výkaz o finančnej situácii CS Apparel Group a.s.
AKTIVA
K 31.12.2021
K 31.12.2020
Pozemky, budovy a zařízení
0
0
Nehmotná aktiva
0
0
Finanční aktiva
5.a
194 798
165 001
Goodwill
0
0
Ostatní dlouhodobá aktiva
0
0
Dlouhodobá aktiva z leasingu
0
0
Investice do nemovitostí
0
0
Odložená daňová pohledávka
0
0
Investice vykazované ekvivalenční metodou
0
0
Dlouhodobá aktiva celkem
194 798
165 001
Zásoby
0
0
Pohledávky z obchodních vztahů
0
0
Ostatní krátkodobé pohledávky
5.b
226
4
Ostatní krátkodobá aktiva
5.c
202 010
99 079
Hotovost a peněžní ekvivalenty
5.d
1 926
728
Aktiva klasifikovaná jako držená k prodeji
0
0
Aktiva z ukončovaných činností
0
0
Krátkodobá aktiva celkem
204 162
99 811
AKTIVA CELKEM
398 960
264 812
VLASTNÍ KAPITÁL A ZÁVAZKY
K 31.12.2021
K 31.12.2020
Základní kapitál
2 000
2 000
Vlastní akcie
0
0
Kapitálové fondy
139 302
139 302
Nerozdělený zisk
-1 658
-404
Úplný výsledek za období
1 305
-1 255
Vlastní kapitál celkem
5.e
140 949
139 643
Rezervy
0
0
Dlouhodobé bankovní úvěry
0
0
Emitované dluhopisy
5.f
253 255
117 502
Ostatní dlouhodobé závazky
0
0
Dlouhodobé závazky z leasingu
0
0
24
Odložený daňový závazek
0
0
Dlouhodobé závazky celkem
253 255
117 502
Závazky z obchodních vztahů
5.g
1 439
97
Krátkodobé bankovní úvěry
0
0
Ostatní krátkodobé závazky
5.g
3 317
7 570
Daňové závazky
0
0
Krátkodobé závazky z leasingu
0
0
Pasiva z ukončovaných činností
0
0
Krátkodobé závazky celkem
4 756
7 667
VLASTNÍ KAPITÁL A ZÁVAZKY CELKEM
398 960
264 812
25
Výkaz ziskov a strát a ostatného úplného výsledku CS Apparel Group a.s.
Výnosy z hlavních činností
0,00
0,00
Náklady na prodané zboží
0,00
0,00
Náklady na materiál a služby
5.h
4 702,00
1 026,00
Odpisy
0,00
0,00
Odpisy aktiv z leasingu
0,00
0,00
Osobní náklady
0,00
0,00
Snížení hodnoty
0,00
0,00
Zisk/ztráta z prodeje dlouhodobého majetku, netto
0,00
0,00
Ostatní provozní náklady a výnosy, netto
-1,00
0,00
Provozní výsledek hospodaření
-4 703,00
-1 026,00
Zisky/ztráty z financování
5.i
27,00
96,00
Ztráty z financování z leasingu
0,00
0,00
Zisky/ztráty z ostatních finančních operací
5.j
5 981,00
-325,00
Ztráty ze znehodnocení (včetně zrušení ztrát) finančních
aktiv
0,00
0,00
Zisky a ztráty z odúčtování finančních aktiv oceněných
naběhlou hodnotou
0,00
0,00
Zisky a ztráty z reklasifikace finančních aktiv
0,00
0,00
Podíl na zisku nebo ztrátě z přidružených společností a
společných podniků účtovaný ekvivalenční metodou
0,00
0,00
Zisk/ ztráta před zdaněním
1 305,00
-1 255,00
Daň z příjmů
0,00
0,00
Zisk/ztráta po zdanění z ukončovaných činností
0,00
0,00
Zisk/ ztráta po zdanění
1 305,00
-1 255,00
Ostatní úplný výsledek
0,00
0,00
Úplný výsledek za období
1 305,00
-1 255,00
26
Výkaz zmien Základného imania CS Apparel Group a.s. za rok končiaci k 31.12.2021
Základní
kapitál
Vlastní
akcie
Kapitálové
fondy
Nerozdělený
zisk
Úplný
výsledek
za
období
Vlastní
kapitál
k
31.12.2019
2 000
0
139 302
0
-404
140 898
Zisk/ ztráta po zdanění
-1 255
-1 255
Ostatní úplný výsledek
0
0
Dividendy
0
Transfery
-404
404
0
k
31.12.2020
2 000
0
139 302
-404
-1 255
139 643
Zisk/ ztráta po zdanění
1 305
1 305
Ostatní úplný výsledek
0
0
Dividendy
0
Transfery
-1 255
1 255
0
k
31.12.2021
2 000
0
139 302
-1 658
1 305
140 949
27
Výkaz o peňaných tokoch CS Apparel Group a.s.
Peněžní toky z provozní činnosti
K 31.12.2021
K 31.12.2020
Zisk za rok
1 305
(1 255)
Úpravy o nepeněžní operace:
(27)
(96)
Podíl na zisku přidružených podniků
Podíl na zisku společných podniků
Finanční výnosy
Ostatní zisky a ztráty
Finanční náklady
(27)
(96)
Daň z příjmů
Zisk z prodeje ukončených činností
Odpisy pozemků, budov a zařízení
Ztráta ze snížení hodnoty pozemků, budov a zařízení
Odpisy aktiv z práva k užívání
Ztráty ze snížení hodnoty (po zohlednění jejich zrušení) finančních aktiv
Odpisy nehmotných aktiv
Snížení hodnoty goodwillu
Náklady na úhrady vázané na akcie
Zisk/ztráta ze změny reálné hodnoty investic do nemovitostí
Zisk z prodeje pozemků, budov a zařízení
Zvýšení/(snížení) rezerv
Zisk/ztráta ze změny reálné hodnoty derivátů a ostatních finančních
aktiv držených k prodeji
Rozdíl mezi zaplacenými příspěvky do penzijního plánu a náklady na penze
Případné opravy a ostatní nepeněžní operace
Provozní peněžní toky před pohyby pracovního kapitálu
1 278
(1 350)
Změna stavu nepeněžních složek pracovního kapitálu
138 300
(100 185)
Snížení/(zvýšení) stavu zásob
Snížení/(zvýšení) pohledávek z obchodního styku a jiných pohledávek
134 312
(105 722)
Snížení/(zvýšení) smluvních aktiv
Snížení/(zvýšení) nákladů na smlouvy
Snížení/(zvýšení) práva na vrácení zboží
Zvýšení/(snížení) závazků z obchodního styku a jiných závazků
3 988
5 537
Zvýšení/(snížení) smluvních závazků
Zvýšení/(snížení) závazků z vratek
Zvýšení/(snížení) výnosů příštích období
Peněžní toky vytvořené z provozních operací
139 578
(101 535)
Zaplacená daň z příjmů
28
Peněžní prostředky získané při vypořádání derivátových finančních
nástrojů použitých k zajištění úrokového rizika
Peněžní prostředky použité při vypořádání derivátových finančních
nástrojů použitých k zajištění úrokového rizika
Vyplacené úroky s výjimkou úroků zahrnovaných do ocenění
dlouhodobého majetku (-)
(9 949)
(5 672)
Přijaté úroky (+)
9 976
5 768
Čisté peněžní toky z provozní činnosti
139 605
(101 439)
Investiční činnost
Přijaté úroky
Dividendy přijaté od přidružených podniků
Dividendy přijaté od společných podniků
Dividendy přijaté z kapitálových nástrojů označených jako FVTOCI
Příjmy z prodeje kapitálových nástrojů označených jako FVTOCI
Prodej dceřiného podniku
Příjmy z prodeje pozemků, budov a zařízení
Nákup pozemků, budov a zařízení
(29 797)
(25 000)
Pořízení investice v přidruženém podniku
Nákupy kapitálových nástrojů označených jako FVTOCI
Nákupy patentů a ochranných známek
Pořízení dceřiného podniku
Peněžní prostředky získané při vypořádání derivátových finančních
nástrojů držených za účelem zajištění
Peněžní prostředky použité při vypořádání derivátových finančních
nástrojů držených za účelem zajištění
Zápůjčky a úvěry spřízněným osobám (-/+)
(91 725)
(76 742)
Čisté peněžní prostředky (použité v rámci)/z investičních činností
(121 522)
(101 742)
Financování
Vyplacené dividendy
Zaplacené úroky
Transakční náklady související s úvěry a půjčkami
Splacení úvěrů a půjček
Příjmy z úvěrů a půjček
(16 885)
143 475
Odkup vlastních akcií
Výdaje v souvislosti se závazky z leasingu
Příjmy z emise konvertibilních dluhopisů
Příjmy z emise akcií
Příjmy z prodeje vlastních akcií
Příjmy z prodeje části podílu v dceřiném podniku, který nevede ke
ztrátě kontroly
29
Zvýšení peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů z titulu
zvýšení základního kapitálu, emisního ážia, event. rezervního fondu,
včetně složených záloh na toto zvýšení (+)
Čisté peněžní prostředky (použité v rámci)/z financování
(16 885)
143 475
Čistý přírůstek/(úbytek) peněžních prostředků a peněžních
ekvivalentů
(16 885)
(59 706)
Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty na začátku období
728
60 434
Vliv změn měnových kurzů
Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty na konci období
1 926
728
PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY
ZA ROK 2021
Název společnosti: CS Apparel Group a.s.
Sídlo: U Hvězdy 1541/4, Břevnov, 162 00 Praha 6
Právní forma: akciová společnost
IČ: 082 61 512
1
Obsah
1. ÚVOD ..................................................................................................................................................... 3
2. ÚPRAVY STANDARDŮ IFRS, KTERÉJSOU POVINNĚ ÚČINNÉ PRO AKTUÁLNÍ ROK, NOVÉ A
REVIDOVANÉ PROJEDNÁVANÉ ÚPRAVY STANDARDŮ IFRS, KTERÉ DOPOSUD NEJSOU ÚČINNÉ ................. 5
3. FUNKČNÍ MĚNA ..................................................................................................................................... 6
4. VÝZNAMNÁ ÚČETNÍ PPRAVIDLA ........................................................................................................... 7
a. Východiska pro účetnictví ................................................................................................................. 7
b. Finanční aktiva .................................................................................................................................. 7
c. Úvěry a pohledávky ........................................................................................................................... 7
d. Snížení hodnoty aktiv ........................................................................................................................ 7
e. Finanční závazky a vlastní kapitál ...................................................................................................... 8
f. Finanční závazky ................................................................................................................................ 8
g. Rezervy .............................................................................................................................................. 9
h. Vykazování výnosů ............................................................................................................................ 9
i. Úrokové výnosy a náklady ................................................................................................................ 9
j. Ostatní výnosy a náklady z finančních aktiv ...................................................................................... 9
k. Daně ................................................................................................................................................ 10
l. Cizí měny ......................................................................................................................................... 10
5. DOPLŇUJÍCÍ ÚDAJE K VÝKAZU O FINANČNÍ POZICI A VŹKAZU ZISKU A ZTRÁT A OSTATNÍHO ÚPLNÉHO
VÝSLEDKU .................................................................................................................................................... 11
a. Finanční aktiva ................................................................................................................................ 11
b. Ostatní krátkodobé pohledávky ...................................................................................................... 11
c. Ostatní krátkodobá aktiva ............................................................................................................... 11
d. Hotovost a peněžní ekvivalenty ...................................................................................................... 12
e. Vlastní kapitál .................................................................................................................................. 12
f. Emitované dluhopisy ....................................................................................................................... 12
g. Krátkodobé závazky ........................................................................................................................ 13
h. Náklady na materiál a služby .......................................................................................................... 13
i. Zisky/ztráty z financování................................................................................................................ 13
j. Zisky/ztráty z ostatních finančních operací ..................................................................................... 13
6. ANALÝZA RIZIK .................................................................................................................................... 14
a. Řízení měnového rizika ................................................................................................................... 14
b. Řízení úrokového rizika ................................................................................................................... 14
c. Řízení kapitálového rizika ................................................................................................................ 14
2
7. ZÁVAZKY NEUVEDENÉ V ROZVAZE ...................................................................................................... 15
8. UDÁLOSTI PO SKONČENÍ ÚČETNÍHO OBDOBÍ ..................................................................................... 16
3
1. ÚVOD
CS Apparel Group a.s. (dále jen „společnost“) byla založena dne 14.6.2019 přijetím stanov jako
akciová společnost a vznikla zapsáním do obchodního rejstříku Městského soudu v Praze dne
18. června 2019.
Společnost je emitentem cenných papírů registrovaných na regulovaném trhu cenných papírů v
členských státech Evropské unie, proto používá pro účtováni a sestaveni účetní závěrky
Mezinárodní standardy účetního výkaznictví upravené právem Evropských společenství (ve zněni
přijatém Evropskou unii).
Účetní závěrka společnosti je sestavena k rozvahovému dni 31.12.2021 za kalendářní rok 2021.
Fyzické a právnické osoby podílející se více než 20 % na základním kapitálu společnosti a výše
jejich podílu jsou uvedeny v následující tabulce:
Akcionář % podíl na základním kapitálu
MM Retail Invest s.r.o. 50%
Across Finance, a.s. 50%
Celkem 100%
Konečným vlastníkem společnosti je pan Mirek Kolář.
Změny a dodatky v obchodním rejstříku v uplynulém účetním období
V průběhu roku 2020 nedošlo ke změnám v zápisu do obchodního rejstříku.
Představenstvo a dozorčí rada k rozvahovému dni
Funkce Jméno
Představenstvo Člen Miroslav Kolář
Člen Martin Štěpán
Dozorčí rada Člen Pavol Záhymský
Člen Július Strapek
4
Výbor pro audit
Funkce Jméno
Člen Eva Sládková, auditor
Člen Petr Kolečkář
Člen Michaela Svatošová
Komunikací za Výbor pro audit byl pověřen Petr Kolečkář.
Výbor pro audit navrhl v souladu s §43 zákona 93/2009 Sb., o auditorech, valné hromadě pro
provedení auditu účetní závěrky a konsolidované účetní závěrky auditora ECOVIS blf s.r.o.
Auditorem společnosti byla určena společnost ECOVIS blf s.r.o. dne 1.6.2020 valnou hromadou
společnosti a byla podepsána víceletá smlouva na audit dne 1.11.2020. Volba auditora byla
potvrzena valnou hromadou společnosti dne 29.4.2021.
Komentář k účetní závěrce
Společnost je holdingovou společností, která sdružuje další společnosti, které působí v odvětví
oděvního průmyslu. Mezi významné příjmy společnosti patří výnosy z dividend a úrokové výnosy
z poskytnutých půjček. Mezi významné náklady společnosti patří úrokové náklady z financování
skupiny. Vzhledem k výše popsanému a skutečnosti, že společnost nerealizuje žádné prodeje
služeb a zboží, nezabýváme se v této účetní závěrce prezentací provozních segmentů.
5
2. ÚPRAVY STANDARDŮ IFRS, KTERÉJSOU POVINNĚ ÚČINNÉ PRO AKTUÁLNÍ
ROK, NOVÉ A REVIDOVANÉ PROJEDNÁVANÉ ÚPRAVY STANDARDŮ IFRS,
KTERÉ DOPOSUD NEJSOU ÚČINNÉ
a) Nové a upravené standardy a výklady IFRS, které jsou povinně účinné pro běžný rok
Úpravy standardu IFRS 4 - Rozšíření dočasné výjimky z aplikace IFRS 9
Úpravy standardů IFRS 9 a IFRS 7, IFRS 4, IFRS 16, IAS 39 - Reforma referenčních
úrokových sazeb (fáze 2)
Úpravy standardu IFRS 16 - Koncese na pronájem po 30. červnu 2021v souvislosti s
COVID-19
Úpravy odkazů na Koncepční rámec ve standardech IFRS
Úpravy standardu IFRS 3 - Definice podniku
b) Nové a revidované standardy IFRS, které byly schváleny Evropskou unií, ale dosud
nejsou účinné
Úpravy standardu IFRS 3 – Kombinace s podnikem
Úpravy standardu IAS 16, Majetek IAS 39 Finanční nástroje: Účtování a oceňování
IAS 37 Rezervy – Podmíněná aktiva a Závazky
IFRS 17 - Pojistné smlouvy a úpravy standardu IFRS 17
Roční vylepšení standardů IFRS pro období 2018–2020
c) Nové a revidované standardy IFRS vydané IASB, ale dosud neschválené EU
Úpravy standardu IFRS 17 - Pojistné smlouvy
Úpravy standardů IFRS 10 a IAS 28 - Investice do přidružených a společných podniků
(Prodej nebo vklad aktiv mezi investorem a jeho přidruženým či společným podnikem)
Úpravy standardu IAS 1 – Prezentace účetních výkazů a IFRS Statement 2 Posuzování
významnosti
Úpravy standardu IAS 8 – Účetní politiky a změny v účetních odhadech a chybách
Úpravy standardu IAS 12 – Daně
V běžném roce společnost aplikovala úpravy ve standardech IFRS vydaných Radou pro
mezinárodní účetní standardy (IASB), které jsou povinně účinné pro účetní období začínající
1. ledna 2021 nebo později a které jsou pro společnost relevantní.
6
3. FUNKČNÍ MĚNA
IFRS požaduje, aby každá účetní jednotka určila svoji funkční měnu (IAS 21) a měřila své
výsledky a finanční pozici v této měně. Společnosti mohou následně prezentovat svoji účetní
závěrku v jakékoli cizí měně či měnách (měna vykazování).
Funkční měnou standard označuje měnu primárního ekonomického prostředí, v němž společnost
vyvíjí svou činnost. Tedy měna, která například nejvíce ovlivňuje jeho tržby, peněžní toky apod.
CSAG vyhodnotila jako funkční měnu Českou korunu (CZK).
Transakce v jiné, než funkční měně se ocení ve spotovém směnném kurzu mezi funkční a cizí
měnou k datu transakce. Lze však použít i průměrný (pevný) kurz daného období, pokud
nedochází k významným výkyvům ve směnných kurzech mezi cizí a funkční měnou.
Cizoměnové peněžní položky sek datu sestavení účetní závěrky ocení kurzem ČNB k datu účetní
závěrky. Peněžní položky jsou peníze, aktiva a závazky, které budou uhrazeny nebo placeny
v pevných nebo určitelných částkách.
7
4. VÝZNAMNÁ ÚČETNÍ PPRAVIDLA
a. Východiska pro účetnictví
Tato účetní závěrka je sestavena v souladu s Mezinárodními standardy účetního výkaznictví
(standardy IFRS), které byly schváleny pro použití v Evropské unii. Účetní závěrka je sestavena
za použití oceňovací báze historických cen s výjimkou přecenění určitého majetku a finančních
nástrojů, které se ke konci každého účetního období oceňují přeceněnými hodnotami nebo
reálnými hodnotami, jak je uvedeno v účetních pravidlech níže. Historická cena obecně vychází
z reálné hodnoty protihodnoty poskytnuté výměnou za zboží a služby.
Reálná hodnota je cena, která by byla získána z prodeje aktiva nebo zaplacena za převzetí závazku
v rámci řádné transakce mezi účastníky trhu ke dni ocenění, bez ohledu na to, zda je cena
pozorovatelná nebo odhadována za použití jiné oceňovací techniky. Při stanovení reálné hodnoty
aktiva nebo závazku bere Společnost v úvahu takové charakteristiky aktiva či závazku, které by
účastníci trhu zohlednili při oceňování aktiva či závazku ke dni ocenění. Reálná hodnota pro účely
ocenění a/nebo zveřejnění v této konsolidované účetní závěrce se stanovuje takovýmto způsobem,
s výjimkou transakcí spočívajících v úhradách vázaných na akcie v oblasti působnosti IFRS 2,
leasingových transakcí upravených standardem IFRS 16 Leasingy a ocenění, která vykazují určité
společné rysy s reálnou hodnotou, avšak reálnou hodnotou nejsou, jako je čistá realizovatelná
hodnota dle IAS 2 Zásoby nebo hodnota z užívání dle IAS 36 Snížení hodnoty aktiv.
Společnost sestavila účetní závěrku za předpokladu schopnosti účetní jednotky pokračovat ve své
činnosti.
Jednotlivá významná a relevantní účetní pravidla jsou uvedeny níže.
b. Finanční aktiva
Finančními aktivy se rozumí majetkové účasti v dceřiných společnostech a přidružených
podnicích, které se oceňují pořizovací cenou sníženou o případné snížení hodnoty. Součástí
pořizovací ceny jsou přímé náklady související s pořízením, např. poplatky a provize makléřům,
poradcům a burzám.
c. Úvěry a pohledávky
Úvěry a pohledávky jsou finanční aktiva s pevnými nebo předem stanovitelnými splátkami. Tato
kategorie nezahrnuje úvěry a pohledávky, které jsou klasifikovány jako úvěry a pohledávky
oceňované reálnou hodnotou účtovanou proti zisku nebo ztrátě nebo jako realizovatelné cenné
papíry. Při prvotním zaúčtování se úvěry a pohledávky oceňují nominální, resp. pořizovací cenou,
která se snižuje o případné ztráty z trvalého snížení účetní hodnoty.
d. Snížení hodnoty aktiv
Ke konci každého účetního období Společnost posuzuje účetní hodnotu aktiv, aby určila, zda
existují náznaky, že aktivum může mít sníženou hodnotu. Pokud jakýkoliv takový náznak existuje,
odhadne se zpětně získatelná částka takového aktiva, aby se určil rozsah případných ztrát ze
8
snížení jeho hodnoty. Pokud nelze z daného aktiva jednoznačně určit peněžní tok, je takovéto
aktivum přiřazeno k penězotvorné jednotce posouzeno v celku.
Pokud je zpětně získatelná částka aktiva (nebo penězotvorné jednotky) nižší než jeho účetní
hodnota, sníží se účetní hodnota aktiva (nebo penězotvorné jednotky) na jeho zpětně získatelnou
částku. Zároveň však společnost zvažuje budoucí vývoj, resp. potenciál hodnoty aktiva. Ztráta ze
snížení hodnoty se promítne přímo do hospodářského výsledku, ledaže je dané aktivum vedeno v
přeceněné hodnotě.
Pokud se ztráta ze snížení hodnoty následně zruší, účetní hodnota aktiva (nebo penězotvorné
jednotky) se zvýší na upravený odhad jeho zpětně získatelné částky, ale tak, aby zvýšená účetní
hodnota aktiva nepřevýšila účetní hodnotu, která by byla stanovena, kdyby se v předchozích letech
nevykázala žádná ztráta ze snížení hodnoty aktiva (nebo penězotvorné jednotky). Zrušení ztráty
ze snížení hodnoty se vykazuje okamžitě do hospodářského výsledku tak, že eliminuje ztrátu ze
snížení hodnoty, která byla vykázána za dané aktivum v předcházejících letech.
e. Finanční závazky a vlastní kapitál
Dluhové a kapitálové nástroje se klasifikují buď jako finanční závazky, nebo jako vlastní kapitál
na základě obsahu smluvních ujednání a definic finančního závazku a kapitálového nástroje.
Kapitálový nástroj je jakákoliv smlouva dokládající zbytkový podíl na aktivech účetní jednotky
po odečtení všech jejích závazků. Kapitálové nástroje vydané Skupinou se vykazují v hodnotě
přijatých plateb snížené o přímé náklady na emisi. Odkup vlastních kapitálových nástrojů
Společnosti je vykázán a odečten přímo ve vlastním kapitálu. Při koupi, prodeji, vydání nebo
zrušení vlastních kapitálových nástrojů Společnosti se do hospodářského výsledku nevykazuje
žádný zisk nebo ztráta.
f. Finanční závazky
Všechny finanční závazky se oceňují v diskontované hodnotě pomocí efektivní úrokové míry nebo
v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty (FVTPL).
Finanční závazky oceněné reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty (FVTPL)
Finanční závazky se klasifikují jako finanční závazky v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty, pokud
jsou:
podmíněnou protihodnotou zaúčtovanou nabyvatelem v podnikové kombinaci,
určeny k obchodování nebo
označeny jako nástroje oceňované reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty.
Čistý zisk nebo čistá ztráta zúčtovaná do hospodářského výsledku zahrnuje všechny případné
úroky placené z finančního závazku a je zahrnuta v řádku „ostatní zisky a ztráty“ v hospodářském
výsledku.
9
Odúčtování finančních závazků
Společnost odúčtovává finanční závazky pouze v situaci, kdy jsou povinnosti Skupiny splněny,
zrušeny nebo skončí jejich platnost. Rozdíl mezi účetní hodnotou odúčtovaného finančního
závazku a částky buď zaplacené, nebo splatné je zaúčtován do hospodářského výsledku.
Pokud Společnost vymění se stávajícím věřitelem jeden dluhový nástroj za jiný s výrazně
odlišnými podmínkami, tato výměna se zaúčtuje jako zánik původního a vykázání nového
finančního závazku. Obdobně Společnost zaúčtuje podstatnou modifikaci podmínek stávajícího
závazku či jeho části jako zánik původního a vykázání nového finančního závazku.
g. Rezervy
Rezervy se vykáží, má-li Společnost současný (smluvní nebo mimosmluvní) závazek, který je
důsledkem minulé události, přičemž je pravděpodobné, že Společnost bude muset tento závazek
vypořádat a výši takového závazku je možné spolehlivě odhadnout.
Částka vykázaná jako rezerva je nejlepším odhadem výdajů, které budou nezbytné k vypořádání
současného závazku vykázaného k datu účetní závěrky po zohlednění rizik a nejistot spojených s
daným závazkem. Pokud se rezerva určuje pomocí odhadu peněžních toků potřebných k
vypořádání současného závazku, účetní hodnota rezervy se rovná současné hodnotě těchto
peněžních toků (pokud je efekt časové hodnoty peněz významný). Pokud se očekává, že některé
nebo veškeré výdaje nezbytné k vypořádání rezervy budou nahrazeny třetí stranou, vykáže se
pohledávka na straně aktiv, pokud je prakticky jisté, že Společnost náhradu obdrží a výši takové
pohledávky je možné spolehlivě určit.
h. Vykazování výnosů
Výnosy se oceňují na základě protihodnoty, na niž má Společnost podle očekávání nárok.
i. Úrokové výnosy a náklady
Úrokové výnosy a náklady jsou zaúčtovány do výkazu zisku a ztráty v období, ve kterém došlo
k jejich vzniku v souvislosti s držbou finančního aktiva, resp. závazku v čase při zohlednění
efektivního výnosu z aktiva či cizího zdroje nebo odpovídající úrokové míry.
Úrok z finančních aktiv oceněných reálnou hodnotou proti zisku nebo ztrátě je vykazován jako
součást čistých výnosů z finančních nástrojů oceňovaných reálnou hodnotou oproti zisku nebo
ztrátě. Přijaté a placené úroky z ostatních aktiv a závazků jsou vykazovány jako úrokové
a obdobné výnosy z investic, resp. jako placené úroky ve výkazu zisku a ztráty.
j. Ostatní výnosy a náklady z finančních aktiv
V rámci ostatních výnosů a nákladů z finančních aktiv účtuje Společnost realizované
a nerealizované zisky a ztráty, dividendy a čistý náklad, respektive výnos z trvalého snížení
hodnoty a jeho zrušení. Společnost účtuje o výnosu z dividend v okamžiku, kdy společnost
vyplácející dividendy rozhodne o jejich výplatě a toto rozhodnutí je schváleno valnou hromadou
příslušné společnosti.
10
k. Daně
Daň z příjmu zahrnuje splatnou a odloženou daň.
Splatná daň se vypočítá na základě zdanitelného zisku za dané období. Zdanitelný zisk se odlišuje
od čistého zisku, který je vykázaný v hospodářském výsledku, protože nezahrnuje položky výnosů,
resp. nákladů, které jsou zdanitelné nebo odčitatelné od základu daně v jiných letech, ani položky,
které nejsou zdanitelné, resp. odčitatelné od základu daně.
Odložená daň je daň, u níž se očekává, že bude splatná nebo nárokovatelná z titulu rozdílů mezi
účetní hodnotou aktiv a závazků v účetní závěrce a jejich daňovou základnou použitou pro výpočet
zdanitelného zisku, a účtuje se o ní závazkovou metodou. Odložené daňové závazky se uznávají
obecně u všech zdanitelných přechodných rozdílů. Odložené daňové pohledávky se obecně
vykazují v rozsahu, v jakém je pravděpodobné, že zdanitelný zisk, proti kterému se budou moci
využít odčitatelné přechodné rozdíly, bude dosažen. Tyto odložené daňové pohledávky a závazky
se nevykazují, pokud přechodný rozdíl vzniká z prvotního vykázání (kromě podnikových
kombinací) aktiv či závazků v rámci transakce, která neovlivňuje zdanitelný ani účetní zisk.
Účetní hodnota odložených daňových pohledávek se posuzuje vždy ke každému rozvahovému dni
a snižuje se, pokud již není pravděpodobné, že budoucí zdanitelný zisk bude schopen odloženou
daňovou pohledávku pokrýt v celkové nebo částečné výši. Odložená daň se vypočítává pomocí
daňové sazby, která bude platit v období, ve kterém bude závazek splatný nebo pohledávka
realizována, na základě daňových zákonů a sazeb uzákoněných, resp. vyhlášených k datu sestavení
účetní závěrky.
Odložené daňové pohledávky a závazky se kompenzují, pokud existuje vymahatelné právo na
kompenzaci splatných daňových pohledávek proti splatným daňovým závazkům a pokud se
vztahují k daním z příjmů uloženým stejným daňovým úřadem a Společnost má v úmyslu vyrovnat
své splatné daňové pohledávky a závazky v čisté výši.
l. Cizí měny
Transakce v jiných měnách, než je funkční měna účetní jednotky (cizí měny), vykazují za použití
měnového kurzu platného k datu transakce. Ke každému datu účetní závěrky se peněžní položky
aktiv a závazků v cizí měně přepočítávají za použití měnového kurzu k tomuto datu. Nepeněžní
položky, které jsou oceněny v reálné hodnotě vyjádřené v cizí měně, se přepočítávají za použití
měnového kurzu platného k datu určení reálné hodnoty. Nepeněžní položky, které jsou oceněny v
historických cenách vyjádřených v cizí měně, se nepřepočítávají.
11
5. DOPLŇUJÍCÍ ÚDAJE K VÝKAZU O FINANČNÍ POZICI A VŹKAZU ZISKU A
ZTRÁT A OSTATNÍHO ÚPLNÉHO VÝSLEDKU
a. Finanční aktiva
Stav k 1.1.2020 Přírůstky
Úbytky
Snížení hodnoty
k 31. 12. 2020
Stav
k 31. 12.2020
Podíl ve společnosti
SAM 73
50 000
0
0
0
50 000
Podíl ve společnosti BMMCR 90 000
0
0
0
90 000
Podíl ve společnosti CS Retail
1969
25 001
15 747
0
0
40 748
Podíl ve společnosti SUNICE 0
14 050
0
0
14 0050
Celkem 165 001
29 797
0
0
194 798
Společnost vyhodnocuje úpravu ocenění prostřednictvím snížení hodnoty v případech, kdy
hodnota vlastního kapitálu dceřiné společnosti je nižší, než vykázaná hodnota podílu v této
společnosti nebo kdy je hodnota majetku v reálných cenách nižší než hodnota podílu. Zároveň
však společnost zvažuje budoucí potenciál a vývoj společnosti.
Navýšení podílu ve společnosti CS Retail 1969 a pořízení podílu ve společnosti SUNICE
představuje dotaci společníka ve formě příplatku mimo základní kapitál.
b. Ostatní krátkodobé pohledávky
Společnost eviduje na řádku Ostatní krátkodobé pohledávky poskytnuté zálohy ve výši 226 tis. Kč
(k 31.12.2020 4 tis. Kč).
c. Ostatní krátkodobá aktiva
Hodnota ostatních krátkodobých aktiv k 31.12.2021 činí 208 906 tis. Kč (k 31.12.2020 99 079 tis.
Kč). Ostatní krátkodobá aktiva představují zejména půjčky společnostem ve skupině a mimo
skupinu ve výši 208 876 tis. Kč (k 31.12.2020 99 049 tis. Kč). Přehled poskytnutých půjček je
zobrazen v tabulce níže.
12
Příjemce
Zůstatek
v tis. Kč
Úrok p.a. Splatnost
SAM 73 APPAREL s.r.o. 69 545
7 % na vyžádání
BMMCR s.r.o. 72 302
7 % na vyžádání
CS Retail 1969, s.r.o. 23 788
7 % na vyžádání
Romariz 622
7 % na vyžádání
Čakovice č.p. 85 13 166
7 %
na vyžádání
SUNICE 23 481
7 %
na vyžádání
Across Finance 4 972
7 % na vyžádání
Miroslav Kolář 1 000
10 % na vyžádání
d. Hotovost a peněžní ekvivalenty
Stav k 31. 12. 2021
Stav k 31. 12. 2020
Peněžní prostředky na účtech 1 926
728
Hotovost a peněžní ekvivalenty 1 926
728
e. Vlastní kapitál
Hodnota vlastního kapitálu je k 31.12.2021 140 949 tis. Kč. (k 31.12.2020 139 643 tis. Kč.) a jeho
pohyb je uveden v samostatném výkazu změny vlastního kapitálu.
f. Emitované dluhopisy
Na mimořádné valné hromadě Emitenta dne 25. 9. 2019 akcionáři společnosti rozhodli o vydání
100.000 kusů zaknihovaných bezkupónových dluhopisů na doručitele s názvem
Dluhopis CSAG 1 (ISIN SK4000016135), s nominální hodnotou jednoho dluhopisu 100 EUR,
které jsou splatné dne 1. 10. 2024. Dluhopis je úročen fixní sazbou ve výši 5,25% p.a. (při investici
do 100 tis. EUR), nebo 5,75% p.a. (při investici nad 100 tis. EUR). Podmínky emise jsou uvedeny
v emisním podmínkách ze dne 1. 10. 2019. Emitent podal žádost o přijetí emise Dluhopisů CSAG
1na regulovaný trh a dne 28. 10. 2020 byly tyto přijaté na trh Burzy cenných papírů v Bratislavě,
a.s. K 31.12.2021 bylo umístěno 100 % emitovaných dluhopisů.
Na mimořádné valné hromadě Emitenta dne 21.6.2021 akcionáři společnosti rozhodli o vydání
40.000 kusů zaknihovaných bezkupónových dluhopisů na doručitele s názvem FASHION
EMPIRE (ISIN (SK4000019469), s nominální hodnotou jednoho dluhopisu 100 USD, které jsou
splatné dne 1.7.2024. Podmínky emise jsou uvedeny v emisních podmínkách ze dne 30.6.2021.
Emitent podal žádost o přijetí emise Dluhopisů FASHION EMPIRE na regulovaný trh dne
1.7.2021. K 31.12.2021 bylo umístěno 45 % emitovaných dluhopisů.
13
Závazek z emitovaných dluhopisů činí k 31.12.2021 253 255 tis. Kč (k 31.12.2020 117 502 tis.
Kč). Společnost eviduje k 31.12.2021 budoucí závazky z emitovaných dluhopisů ve výši 35 078
tis. Kč.
g. Krátkodobé závazky
Krátkodobé závazky činí k 31.12.2021 10 213 tis. Kč (k 31.12.2020 7 570 tis. Kč). Krátkodobé
závazky jsou tvořeny zejména závazky ke společníkovi Across Finance ve výši 6 896 tis. Kč
a MM Retail Invest s.r.o. ve výši 700 tis. Kč (k 31.12.2020 7 324 tis. Kč) z titulu poskytnuté půjčky
a závazky z obchodních vztahů ve výši 1 439 tis. Kč.
h. Náklady na materiál a služby
Období do 31. 12. 2021
Období do 31. 12. 2020
Ostatní služby 4 702
1 026
Náklady na materiál a služby celkem 4 702
1 026
Ostatní služby představují nakoupené a spotřebované služby společností.
i. Zisky/ztráty z financování
Období do 31. 12. 2021
Období do 31. 12. 2020
Nákladové úroky 9 950
5 672
Výnosové úroky 9 977
5 768
Zisky/ztráty z financování 27
96
Nákladové úroky představují naběhlý úrok z emitovaných dluhopisů, výnosové úroky pak úrok
z poskytnutých půjček dceřiným společnostem.
j. Zisky/ztráty z ostatních finančních operací
Období do 31. 12. 2021
Období do 31. 12. 2020
Kurzové ztráty 5 264
4 051
Ostatní finanční náklady 101
103
Kurzové zisky 11 346
3 829
Zisky/ztráty z financování 5 981
-325
14
6. ANALÝZA RIZIK
a. Řízení měnového rizika
Společnost provádí určité transakce denominované v cizí měně, ze kterých vyplývá riziko spojené
s fluktuací měnových kurzů. Základním předpokladem přirozeného zajištění proti měnovému
riziku je vyváženost pohledávek a závazků denominovaných ve stejné měně.
Expozice vůči riziku měnových kurzů se pravidelně vyhodnocuje a řídí v rámci parametrů
schválených zásad a pomocí měnových forwardů.
K 31.12.2021 ani 31.12.2020 nebyly otevřené žádné měnové forwardy.
b. Řízení úrokového rizika
Společnost je vystavena riziku změn úrokových sazeb, proto si společnost půjčuje, ale i poskytuje
finanční prostředky s fixními úrokovými sazbami. Expozice vůči riziku změny úroků na trhu se
pravidelně vyhodnocuje a řídí v rámci parametrů schválených zásad a pomocí ekonomicky
nejefektivnějších zajišťovacích strategií.
K 31.12.2021 ani 31.12.2020 nebyly otevřené žádné úrokové swapy.
c. Řízení kapitálového rizika
Společnost řídí svůj kapitál tak, aby zabezpečila, že bude schopna pokračovat ve své činnosti jako
zdravě fungující podnik při maximalizaci výnosu pro akcionáře pomocí optimalizace poměru mezi
cizími a vlastními zdroji. Celková strategie Skupiny se od roku 2019 nezměnila.
Strukturu kapitálu společnosti tvoří čistý dluh (úvěry a půjčky popsané podrobně v bodech 5.f. a
5.g. po odečtení hotovosti a účtů v bankách) a vlastní kapitál (zahrnuje základní kapitál, fondy a
nerozdělený zisk jak se uvádí v bodu 5.e.).
Podíl čistého dluhu k vlastnímu kapitálu je 54 %.
Na společnost se nevztahují žádné kapitálové požadavky stanovené externími subjekty.
15
7. ZÁVAZKY NEUVEDENÉ V ROZVAZE
Společnost eviduje k 31.12.2021 budoucí závazky z emitovaných dluhopisů ve výši 35 078 tis.
Kč., které nejsou uvedeny v rozvaze. Společnost neposkytla nikomu ručení svým majetkem a ani
neočekává případné budoucí ztráty, které by měly zásadní dopad na ekonomickou situaci
společnosti.
K 31.12.2021 se společnost neúčastnila žádného soudního sporu, jehož rozhodnutí by mělo
významný dopad na její ekonomickou situaci.
K 31.12 2021 nebyl zpracován ekologický audit společnosti. Vedení společnosti proto nemůže
odhadnout možné budoucí závazky související se škodami způsobenými minulou činností ani
závazky související s prevencí možných škod budoucích.
16
8. UDÁLOSTI PO SKONČENÍ ÚČETNÍHO OBDOBÍ
Po datu účetní závěrky nedošlo k žádným událostem, které by měly významný dopad na účetní
závěrku. Zvážili jsme všechny potenciální dopady situace, která byla vyvolána útokem Ruské
federace na Ukrajinu a následnými sankcemi demokratického společenství vůči Rusku
a Bělorusku na naše podnikatelské aktivity a dospěli jsme k závěru, že nemají významný vliv
na naši schopnost pokračovat nepřetržitě v činnosti a fungovat jako zdravý subjekt.
Zpráva o vztazích ovládající a ovládanou osobou ve smyslu
ustanovení § 74 a násl. zákona č. 90/2012 Sb., o obchodních
společnostech a družstvech
ROK 2021
Název společnosti: CS Apparel Group a.s.
Sídlo: U Hvězdy 1451/4, 162 00, Praha 6 - Břevnov
Právní forma: akciová společnost
IČ: 082 61 512
I
:
271 15 411
I. Struktura vztahů mezi společností a dalšími propojenými osobami.
Osoba ovládající: CS Apparel Group a.s.
Osoby ovládané:
• BMMCR s.r.o., IČ: 05709156, se sídlem U Hvězdy 1451/4, 162 00 Praha 6,
Česká republika, podíl 100 % na základním kapitále i hlasovacích právech,
• BMM Retail CZ s.r.o., IČ: 07195559, se sídlem U Hvězdy 1451/4, 162 00 Praha
6, Česká republika, podíl 70 % na základním kapitále i hlasovacích právech,
• BMM Retail SK s.r.o., IČ: 52117481, se sídlem Zochova 3, 811 03 Bratislava,
Slovenská republika, podíl 70 % na základním kapitále i hlasovacích právech,
• SAM 73 APPAREL s.r.o., IČ: 27115411, se sídlem Milady Horákové 2774,
Kladno, Česká republika, podíl 100 % na základním kapitále i hlasovacích právech,
• CS Retail 1969 s.r.o., IČ: 08788375, se sídlem U Hvězdy 1451/4, 162 00 Praha
6, Česká republika, podíl 100 % na základním kapitále i hlasovacích právech,
• CS Retail SK, s.r.o., IČ: 53472713, se sídlem Zochova 3, 811 03 Bratislava,
Slovenská republika, podíl 100 % na základním kapitále i hlasovacích právech,
• Sunice s.r.o., IČ: 24760960, se sídlem U Hvězdy 1451/4, 162 00 Praha 6,
Česká republika, podíl 100 % na základním kapitále i hlasovacích právech
II. Úloha společnosti
Společnost působí v roli manažerské společnosti.
III. Způsob a prostředky ovládání
Společnost je ovládaná Ovládajícími osobami prostřednictvím hlasování a rozhodování
Ovládajících osob v rámci výkonu působnosti valné hromady.
IV. Přehled významných jednání
V účetním období Společnost neučinila na popud nebo v zájmu Ovládajících osob nebo
jí ovládaných osob žádné jednání týkající se majetku, který přesahuje 10 % vlastního
kapitálu Společnosti zjištěného podle poslední účetní závěrky.
V. Přehled vzájemných smluv
V účetním období byly mezi Společností a Ovládanými osobami smlouvy na poskytnutí
finančních prostředků.
VI. Posouzení vzniklé újmy a jejího vyrovnání
Všechna výše uvedená právní jednání byla uskutečněna v rámci běžného obchodního
styku za podmínek v obchodním styku obvyklých a za všechny plnění poskytnutá
Společností
na
základě
výše uvedených právních jednáni bylo
Společnosti
poskytnuto
odpovídající
protiplnění,
v
důsledku
rehož
Společnosti
v
účetním
období nevznikla ze
vztahů
mezi Propojeny-mi osobami žádna újma.
VII. Zhodnoceni výhod a nevýhod plynoucích
ze
vztahů
mezi propojenými osobami
Ovládající osoba uzavirá smlouvy za podmlnek obvyklých na
přlslušném
trhu a nelze
tedy z propojeni dovozovat žádné významné
hospodářské
výhody a ani nevýhody.
Z pohledu rizika vyplývajlclho z propojeni,
statutarní organ
Společnosti
konstatuje, že
si není
vědom
žádných rizik vyplývajících z výše uvedených
vztahů
.
Společnosti
nevznikla újma dle §
71
zákona o obchodních korporacích a tedy ani
Společnosti
nevznikl nárok na vyrovnénl újmy
dle§
7~
a§
72
zákona o obchodnfch korporacích.
si není
vědom
žádných rizik vyplývajlcich z výše uvedených
vztahů.
Společnosti
nevznikla újma dle §
71
zákona o obchodních korporaclch a tedy ani
Společnosti
nevznikl nárok na vyrovnáni újmy
dle§
71
a § 72 zákona o obchodních korporacích.
V Praze dne 31.03.2022
Podpis statutámiho orgánu
společnosti
S1t:::
/~
................................
·-················-·······-·········
ECOVIS blf s.r.o., Betlémské náměstí 351/6, Praha 1, Staré město, 110 00. IČ: 276 08 875. Provozovna: Na Veselou 962, Beroun,
266 01. Společnost je zapsána v obchodním rejstříku, vedeného Městským soudem v Praze, oddíl C, vložka 118619.
ECOVIS International tax advisors accountants auditors lawyers in Argentina, Australia, Austria, Belgium, Bosnia and Herzegovina,
Brazil, Bulgaria, Chile, China, Croatia, Cyprus, Czech Republic, Denmark, Ecuador, Estonia, Finland, France, Germany, Greece, Great
Britain, Hong Kong, Hungary, India, Indonesia, Ireland, Israel, Italy, Japan, Republic of Korea, Latvia, Liechtenstein, Lithuania,
Luxembourg, Republic of Macedonia, Malaysia, Malta, Mexico, Netherlands, New Zealand, Norway, Peru, Poland, Portugal, Qatar,
Romania, Saudi Arabia, Republic of Serbia, Singapore, Slovak Republic, Slovenia, South Africa, Spain, Sweden, Switzerland, Taiwan,
Thailand, Tunisia, Turkey, Ukraine, United Arab Emirates, Uruguay, USA (associated partners) and Vietnam.
ECOVIS International is a Swiss association. Each Member Firm is an independent legal entity in its own country and is only liable for its
own acts or omissions, not those of any other entity. ECOVIS blf s.r.o. is a Czech Member Firm of ECOVIS International.
Zpráva o souladu s nařízením o ESEF
CS Apparel Group a.s.
Se sídlem: U Hvězdy 1451/4, Břevnov, 162 00 Praha 6
Identifikační číslo: 08261512
Provedli jsme zakázku poskytující přiměřenou jistotu, jejímž předmětem bylo ověření
souladu účetní závěrky společnosti CS Apparel Group a.s. obsažené ve výroční zprávě s
ustanoveními nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) 2019/815 ze dne 17. prosince
2018, kterým se doplňuje směrnice Evropského parlamentu a Rady 2004/109/ES, pokud
jde o regulační technické normy specifikace jednotného elektronického formátu pro
podávání zpráv („nařízení o ESEF“), která se vztahují k účetní závěrce.
Odpovědnost představenstva
Za vypracování účetní závěrky v souladu s nařízením o ESEF je zodpovědné
představenstvo CS Apparel Group a.s. (dále jen „Společnost“). Představenstvo
Společnosti nese odpovědnost mimo jiné za:
návrh, zavedení a udržování vnitřního kontrolního systému relevantního pro
uplatňování požadavků nařízení o ESEF,
sestavení účetní závěrky obsažené ve výroční zprávě v platném formátu
XHTML.
Odpovědnost auditora
Naším úkolem je vyjádřit na základě získaných důkazních informací názor na to, zdali
účetní závěrka obsažená ve výroční zprávě je ve všech významných (materiálních)
ohledech v souladu s požadavky nařízení o ESEF. Tuto zakázku poskytující přiměřenou
jistotu jsme provedli podle mezinárodního standardu pro ověřovací zakázky ISAE 3000
(revidované znění) – „Ověřovací zakázky, které nejsou auditem ani prověrkou
historických finančních informací“ (dále jen „ISAE 3000“).
Charakter, načasování a rozsah zvolených postupů závisí na úsudku auditora. Přiměřená
míra jistoty je velká míra jistoty, nicméně není zárukou, že ověření provedené v souladu
s výše uvedeným standardem ve všech případech odhalí případný existující významný
(materiální) nesoulad s požadavky nařízení o ESEF.
2
www.ecovisblf.cz www.ecovis.com/prague
V rámci zvolených postupů jsme provedli následující činnosti:
seznámili jsme se s požadavky nařízení o ESEF,
seznámili jsme se s vnitřními kontrolami Společnosti relevantními pro
uplatňování požadavků nařízení o ESEF,
identifikovali a vyhodnotili jsme rizika významného (materiálního) nesouladu
s požadavky nařízení o ESEF způsobeného podvodem nebo chybou a
na základě toho navrhli a provedli postupy s cílem reagovat na vyhodnocená
rizika a získat přiměřenou jistotu pro účely vyjádření našeho závěru.
Cílem našich postupů bylo posoudit, zdali veškeré účetní závěrky, které jsou obsaženy ve
výroční zprávě, byly sestaveny v platném formátu XHTML.
Domníváme se, že důkazní informace, které jsme získali, poskytují dostatečný a vhodný
základ pro vyjádření našeho závěru.
Závěr
Podle našeho názoru účetní závěrka CS Apparel Group a.s. za rok končící 31. prosince
2021 obsažená ve výroční zprávě je ve všech významných (materiálních) ohledech
v souladu s požadavky nařízení o ESEF.
V Praze, dne 27.10.2022
ECOVIS blf s.r.o. Ing. Miloš Fiala
Betlémské náměstí 351/6
110 00 Praha 1
evidenční číslo oprávnění 471
odpovědný auditor za provedení auditu
jménem společnosti
evidenční číslo oprávnění 2008
CS Apparel Group a.s.
Zpráva auditora o ověření konsolidované účetní závěrky
k 31. prosinci 2021
{~
ECOVI S®
Zpráva nezávislého
auditora
pro
akcionáře
společnosti
es
Apparel Group a.s.
Se
sídlem:
Identifikační
číslo:
Vý
rok
auditora
U
Hvězdy
1451/4,
Břevnov,
162
00
Praha 6
082
61
512
Provedli
jsme
audit
přiložené
konsolidované
účetní
závěrky
společnosti
es Apparel Group a.s. (dále také
„Společnost")
sestavené v souladu s Mezinárodními
standardy
účetního
výkaznictví upravenými právem Evropské unie, která se skládá
z výkazu o
finanční
pozici k
31.12.2021,
výkazu o úplném výsledku
za
rok
končící
31.12.2021,
výkazu
změn
vlastního kapitálu
za
rok
končící
31.12.2021
a výkazu o
peněžních
tocích
za
rok
končící
31.12.2021,
souhrnu podstatných
účetních
pravidel a
dalších
vysvětlujících
informací.
Podle našeho názoru konsolidovaná
účetní
závěrka
ve všech významných (materiálních)
ohledech podává
věrný
a poctivý obraz
finanční
pozice
společnosti
es Apparel Group a.s.
k
31.12.2021
a
její
finanční
výkonnosti a
peněžních
tokB
za
rok
končící
31.12.2021
v
souladu s mezinárodními standardy
účetního
výkaznictví upravené právem Evropské
unie.
Základ pro vý
rok
Audit
jsme
provedli v souladu se zákonem o auditorech, nanzením Evropského
parlamentu a Rady (EU)
č.
537/2014
a standardy Komory auditorB
České
republiky
pro audit,
kterými
jsou
mezinárodní standardy pro
audit
(ISA),
případně
doplněné
a upravené souvisejícími
aplikačními
doložkami. Naše
odpovědnost
stanovená
těmito
předpisy
je
podrobněji
popsána v oddílu
Odpovědnost
auditora
za
audit
konsolidované
účetní
závěrky.
V souladu
se
zákonem o auditorech a Etickým kodexem
přijatým
Komorou auditorB
České
republiky
jsme
na
Společnosti
nezávislí a splnili
jsme
i další
etické povinnosti vyplývající z uvedených
předpisB.
Domníváme se,
že
dBkazní
informace, které
jsme
shromáždili, poskytují
dostatečný
a vhodný základ pro
vyjádření
našeho výroku.
Hlavní záležitosti
auditu
Hlavní záležitosti auditu jsou záležitosti, které
byly
podle našeho odborného úsudku
při
auditu konsolidované
účetní
závěrky
za
běžné
období neJvyznamne1s1.
Těmito
záležitostmi
jsme
se
zabývali v kontextu auditu konsolidované
účetní
závěrky
jako
celku
a v souvislosti s
utvářením
názoru
na
tuto
závěrku.
Samostatný
výrok
k
těmto
záležitostem
nevyjadřujeme.
ECOVIS
blf
s.r.o., Betlémské
náměstí
351/6, Praha
1,
Staré
město,
110 00.
IČ:
276 08 875. Provozovna:
Na
Veselou 962, Beroun,
266 01.
Společnost
je
zapsána v obchodním
rejstříku,
vedeného
Městským
soudem v Praze, oddíl
C,
vložka 118619.
ECOVIS International
tax
advisors accountants auditors lawyers in Argentina, Australia, Austria, Belgium, Bosnia and Herzegovina,
Brazil, Bulgaria, Chile, China, Croatia, Cyprus, Czech Republic, Denmark, Ecuador, Estonia, Finland, France, Germany, Greece, Great
Britain, Hong Kong, Hungary, India, Indonesia, Ireland, Israel,
Italy,
Japan, Republic
of
Korea, Latvia, Liechtenstein, Lithuania,
Luxembourg, Republic
of
Macedonia, Malaysia, Malta, Mexico, Netherlands, New Zealand, Norway, Peru, Paland, Portugal, Qatar,
Romania, Saudi Arabia, Republic
of
Serbia, Singapore, Slovak Republic, Slovenia, South Africa, Spain, Sweden, Switzerland, Taiwan,
Thailand, Tunisia, Turkey, Ukraine, United Arab Emirates, Uruguay,
USA
(associated partners) and Vietnam.
ECOVIS International is a Swiss association.
Each
Member Firm
is
an independent legal
entity
in
its own country and
is
only liable
for
its
owo
aCS
o,
omOSS,oos,
m,
'""~
of
ao,
ofhe, eoticy.
ECOVI
S blf s.c.o.
;,
a
Cmh
Membec
Fl=
of
W)VIS
iofe,
iM.
Highást
awdítw...lhin
■
m
2022
dun &
bradatreet
Správnost a úplnost
uznání
výnos6 realizovaných
prostřednictvím
internetového
prodeje
Skupina
se
zabývá obchodem módním a sportovním zbožím. Ve sledovaném
období došlo k výraznému
nárůstu
prodejů
prostřednictvím
internetu,
přes
e-shopy, které skupina provozuje.
Na
základě
našeho posouzení rizika a znalostí
funkčnosti
IT
prostředí
skupiny,
jsme
provedli
ověření
úplností provedených transakcí a
jejich
vykázání
v konsolidované
účetní
závěrce.
Správnost a úplnost závazk6 vykázaných s
emisí
dluhopis6
Skupina financuje
společnosti,
které eviduje ve svém portfoliu
prostřednictvím
prostředku
získaných emisí firemních dluhopisu
na
veřejném
trhu
Burzy cenných
papíru Bratislava v
hodnotě
253.255 tis.
Kč.
K 31.12.2021.
Na
základě
našeho posouzení znalosti
účetních
postupu
jsme
provedli
ověření
správnosti vykázání dluhu z emitovaných dluhopisu k rozhodnému dni.
Ostatní informace uvedené v konsolidované
v ý
roční
zp
rávě
Ostatními informacemi jsou v souladu s § 2 písm. b) zákona o auditorech informace
uvedené v konsolidované
výroční
zprávě
mimo konsolidovanou
účetní
závěrku
a naši
zprávu auditora.
Za
ostatní informace odpovídá statutární orgán
Společnosti.
Náš
výrok
ke konsolidované
účetní
závěrce
se
k ostatním informacím nevztahuje.
Přesto
je
však
součástí
našich povinností souvisejících s
ověřením
konsolidované
účetní
závěrky
seznámení
se
s ostatními informacemi a posouzení, zda ostatní informace nejsou ve
významném (materiálním) nesouladu s
účetní
závěrkou
či
s našimi znalostmi o
účetní
jednotce získanými
během
ověřování
konsolidované
účetní
závěrky
nebo zda se
jinak
tyto
informace nejeví
jako
významně
(materiálně)
nesprávné. Také posuzujeme, zda
ostatní informace byly ve všech významných (materiálních) ohledech vypracovány
v souladu s
příslušnými
právními
předpisy.
Tímto posouzením
se
rozumí, zda ostatní
informace
splňují
požadavky právních
předpisu
na
formální náležitosti a postup
vypracování ostatních informací v kontextu významnosti
(materiality),
tj.
zda
případné
nedodržení uvedených požadavku
by
bylo
způsobilé
ovlivnit úsudek
činěný
na
základě
ostatních informací.
Na
základě
provedených postupu, do míry,
již
dokážeme posoudit, uvádíme, že
• ostatní informace, které popisují
skutečnosti,
jež
jsou též
předmětem
zobrazení
v
účetní
závěrce,
jsou ve všech významných (materiálních) ohledech v souladu
s
účetní
závěrkou
a
• ostatní informace
byly
vypracovány v souladu s právními
předpisy.
Cl)
::J
OI
~
a.
.......
E
o
u
V)
'>
8
Cl)
::
š:
š:
N
u
...;
.o
V)
·
s;
o
u
Cl)
::
š:
š:
2
Dále
jsme
povinni uvést, zda
na
základě
poznatku a
povědomí
o
Společnosti,
k nimž
jsme
dospěli
při
provádění
auditu, ostatní informace neobsahují významné (materiální)
věcné
nesprávnosti. V rámci uvedených postupu
jsme
v obdržených ostatních
informacích žádné významné (materiální)
věcné
nesprávnosti nezjistili.
Od
p ovědnost
statutárního
or
g
ánu
S
p
olečnosti
za konsolidovanou
účetní
závěrku
Statutární
orgán
Společnosti
odpovídá
za
sestavení konsolidované
účetní
závěrky
podávající
věrný
a poctivý obraz v souladu s mezinárodními
standardy
účetního
výkaznictví upravené právem Evropské unie, a
za
takový
vnitřní
kontrolní systém,
který
považuje
za
nezbytný pro sestavení konsolidované
účetní
závěrky
tak,
aby
neobsahovala
významné (materiální) nesprávnosti zpusobené podvodem nebo chybou.
Při
sestavování konsolidované
účetní
závěrky
je
statutární
orgán
Společnosti
povinen
posoudit, zda
je
Společnost
schopna
nepřetržitě
trvat,
a pokud
je
to
relevantní, popsat v
příloze
konsolidované
účetní
závěrky
záležitosti týkající
se
jejího
nepřetržitého
trvání a
použití
předpokladu
nepřetržitého
trvání
při
sestavení konsolidované
účetní
závěrky,
s
výjimkou
případu,
kdy
představenstvo
plánuje zrušení
Společnosti
nebo
ukončení
její
činnosti,
resp.
kdy
nemá
jinou
reálnou možnost než
tak
učinit.
Od
p ovědnost
auditora
za
audit
konsolidované
účetní
závěrk
y
Naším cílem
je
získat
přiměřenou
jistotu,
že
konsolidovaná
účetní
závěrka
jako
celek
neobsahuje významnou (materiální) nesprávnost zpusobenou podvodem nebo chybou
a
vydat
zprávu auditora obsahující náš výrok.
Přiměřená
míra
jistoty
je
velká míra
jistoty,
nicméně
není zárukou,
že
audit
provedený v souladu s výše uvedenými
předpisy
ve všech
případech
v
účetní
závěrce
odhalí
případnou
existující významnou (materiální)
nesprávnost. Nesprávnosti mohou
vznikat
v dusledku podvodu nebo chyb a považují
se
za
významné (materiální), pokud lze
reálně
předpokládat,
že
by
jednotlivě
nebo
v souhrnu
mohly
ovlivnit
ekonomická rozhodnutí, která uživatelé konsolidované
účetní
závěrky
na
jejím
základě
přijmou.
Při
provádění
auditu v souladu s výše uvedenými
předpisy
je
naší povinností
uplatňovat
během
celého auditu odborný úsudek a zachovávat profesní skepticismus. Dále
je
naší
povinností:
•
Identifikovat
a
vyhodnotit
rizika významné (materiální) nesprávnosti
konsolidované
účetní
závěrky
zpusobené podvodem nebo chybou, navrhnout a
provést auditorské postupy reagující
na
tato
rizika a získat
dostatečné
a
vhodné dukazní informace, abychom
na
jejich
základě
mohli
vyjádřit
výrok.
Riziko,
že neodhalíme významnou (materiální) nesprávnost, k níž došlo v dusledku
podvodu,
je
větší
než riziko neodhalení významné (materiální) nesprávnosti
zpusobené chybou, protože
součástí
podvodu mohou
být
tajné
dohody
(koluze), falšování, úmyslná opomenutí, nepravdivá prohlášení nebo obcházení
vnitřních
kontrol statutárním orgánem.
• Seznámit
se
s
vnitřním
kontrolním systémem
Společnosti
relevantním
pro
audit
v takovém rozsahu, abychom mohli navrhnout auditorské postupy
vhodné s ohledem
na
dané okolnosti, nikoli abychom mohli
vyjádřit
názor
na
účinnost
jejího
vnitřního
kontrolního systému.
• Posoudit vhodnost použitých
účetních
pravidel,
přiměřenost
provedených
účetních
odhadu a informace, které v
této
souvislosti
statutární
orgán
Společnosti
uvedlo v
příloze
konsolidované
účetní
závěrky.
• Posoudit vhodnost použití
předpokladu
nepřetržitého
trvání
při
sestavení
konsolidované
účetní
závěrky
statutárním orgánem a to, zda s ohledem
na
shromážděné
dukazní informace existuje významná
(materiální)
nejistota
vyplývající z událostí nebo podmínek, které mohou
významně
zpochybnit
schopnost
Společnosti
nepřetržitě
trvat.
Jestliže dojdeme k
závěru,
že
taková
QJ
~
~
IO
I...
a.
-
E
o
u
1/)
·s:
o
u
QJ
==
==
==
N
u
....::
.o
1/)
·s:
o
u
QJ
==
==
==
3
významná (materiální) nejistota existuje,
je
naší povinností upozornit v
nas1
zprávě
na
informace uvedené v
této
souvislosti v
příloze
konsolidované
účetní
závěrky,
a pokud
tyto
informace nejsou
dostatečné,
vyjádřit
modifikovaný
výrok. Naše
závěry
týkající
se
schopnosti
Společnosti
nepřetržitě
trvat
vycházejí z dukazních informací, které
jsme
získali do data naší zprávy.
Nicméně
budoucí události nebo podmínky mohou vést k
tomu,
že
Společnost
ztratí schopnost
nepřetržitě
trvat.
• Vyhodnotit celkovou prezentaci,
členění
a obsah konsolidované
účetní
závěrky,
včetně
přílohy,
a dále to, zda konsolidovaná
účetní
závěrka
zobrazuje
podkladové transakce a události
zpBsobem,
který
vede k
věrnému
zobrazení.
Naší povinností
je
informovat
statutární
orgán,
dozorčí
radu a Výbor pro
audit
mimo
jiné
o plánovaném rozsahu a
načasování
auditu a o významných
zjištěních,
která
jsme
v
jeho
prBběhu
učinili,
včetně
zjištěných
významných nedostatku ve
vnitřním
kontrolním
systému.
Naší povinností
je
rovněž
poskytnout Výboru pro
audit
prohlášení o
tom,
že
jsme
splnili
příslušné
etické požadavky týkající
se
nezávislosti, a informovat ho o veškerých vztazích
a dalších záležitostech, u nichž
se
lze
reálně
domnívat,
že
by mohli
mít
vliv
na
naši
nezávislost, a
případných
souvisejících
opatřeních.
Dále
je
naší povinností
vybrat
na
základě
záležitostí o nichž
jsme
informovali statutární
orgán,
dozorčí
radu a Výbor pro
audit
ty,
které jsou z hlediska auditu konsolidované
účetní
závěrky
nejvýznamnější,
a které tudíž
představují
hlavní záležitosti auditu a
tyto
popsat v
této
zprávě.
Tato povinnost neplatí, pokud právní
předpisy
zakazují
zveřejňování
takovéto záležitosti nebo ve zcela
výjimečném
případě
auditor
usoudí,
že
by
o dané záležitosti
nemělo
být
veřejně
informováno, protože lze
reálně
očekávat,
že
možné negativní dopady
zveřejnění
převáží
nad
přínosem
veřejného
zájmu.
Zpráva o žiných požadavcích stanovených právními
p
řed
p
is
y
V souladu s
článkem
10
odst. 2
nařízení
Evropského parlamentu a Rady (EU)
č.
537/2014
uvádíme ve
zprávě
auditora následující informace vyžadované nad rámec mezinárodních
standardB pro audit:
Určení
auditora a délka
provádění
auditu
Auditorem
společnosti
jsme
byli
určeni
dne
1.6.2020
valnou hromadou
společnosti
a byla podepsána víceletá smlouva
na
audit dne
1.11.2020.
Volba auditora byla
potvrzena valnou hromadou
společnosti
dne
29.4.2021.
Soulad s
dodatečnou
zprávou
pro
audit
Potvrzujeme,
že
výrok
auditora k
účetní
zaverce uvedený v
této
zprave
Je
v souladu s
dodatečnou
zprávou pro Výbor pro audit, kterou
jsme
dne
28.4.2022
dle
článku
11
nařízení
Evropského parlamentu a Rady (EU)
č.
537/2014
vyhotovili.
Q)
::J
C'l
E
a.
-
E
o
u
U)
·s:
o
u
Q)
~
~
~
4
Poskytování neauditorských služeb
Prohlašujeme, nebyly
poskytnuty
žádné zakázané služby uvedené v
čl.
5
nařízení
Evropského parlamentu a Rady (EU)
č.
537/2014.
Zároveň
jsme
společnosti,
ani
jí
ovládaným obchodním
společnostem
neposkytli žádné
jiné
neauditorské služby.
V Praze,
dne
28.4.2022
ECOVIS
blf
s.r.o.
Betlémské
náměstí
351/6
11
O 00 Praha 1
evidenční
číslo
oprávnění
4 71
A~c_
Ing.
Miloš Fiala
odpovědný
auditor
za
provedení auditu
jménem
společnosti
evidenční
číslo
oprávnění
2008
a,
::s
C'I
~
o.
-
E
o
u
(J)
·;;
o
u
a,
3
3
3
N
u
...:
:o
(J)
·;;
o
u
a,
3
3
3
5
Konsolidovaná
účetní
závěrka
k 31.12.2021
společnosti
es
Apparel Group a.s.
U
Hvězdy
1451/4,
Břevnov,
162 00
Praha
6
Datum sestavení konsolidované
účetní
závěrky:
28.4.2022
Právní forma
účetní
jednotky:
Předmět
podnikání
účetní
jednotky:
Kategorie
účetní
jednotky:
Podpisový záznam statutárního orgánu:
Konsolicjovaná
účetní
závěrka
obsahuje:
Akciová
společnost
pronájem nemovitostí,
byt~
a nebytových prostor
Velká
Konsolidovaný vykaz o
finanční
situaci k 31.12.2021
Konsolidovaný
vykaz zlskB a
ztrát
a ostatního úplného
výsledku za období
končící
31.12.2021
Konsolidovaný výkaz
změny
vlastního kapitálu k
31.12.2021
Konsolidovaný výkaz o
peněžních
tocích za období
končící
31.12.2021
Přílohu
ke konsolldované
účetní
závěrce
ccoyrs
bJf
s.r.o.
(t
Ecov,s·
Cert1f1cate
no
471
. For identification purposes only
31
Konsolidovaná účetní závěrka k 31.12.2021
společnosti
CS Apparel Group a.s.
U Hvězdy 1451/4, Bevnov, 162 00 Praha 6
Datum sestavení konsolidované účetní závěrky: 4.3.2022
Právní forma účetní jednotky: Akciová společnost
Pedmět podnikání účetní jednotky: pronájem nemovitostí, bytů a nebytových
prostor
Kategorie účetní jednotky: Velká
Podpisový záznam statutárního orgánu: ____________________________
Konsolidovaná účetní závěrka obsahuje: Konsolidovaný výkaz o finanční situaci
k 31.12.2021
Konsolidovaný výkaz zisků a ztrát a ostatního
úplného výsledku za období končící 31.12.2021
Konsolidovaný výkaz změny vlastního kapitálu k
31.12.2021
Konsolidovaný výkaz o peněžních tocích za období
končící 31.12.2021
Pílohu ke konsolidované účetní závěrce
32
Finančn výkazy 2021
Konsolidovaný výkaz o finančnej situácii CS Apparel Group a.s.
AKTÍVA
K 31.12.20201
K 31.12.2020
Pozemky, budovy a zařízení
5.a
Nehmotná aktiva
5.b
Finanční aktiva
Goodwill
5.c
Ostatní dlouhodobá aktiva
5.d
Dlouhodobá aktiva z leasingu
5.e
Investice do nemovitostí
Odložená daňová pohledávka
Investice vykazované ekvivalenční metodou
Dlouhodobá aktiva celkem
Zásoby
5.f
Pohledávky z obchodních vztahů
5.g
Ostatní krátkodobé pohledávky
5.h
Ostatní krátkodobá aktiva
5.i
Hotovost a peněžní ekvivalenty
5.j
Aktiva klasifikovaná jako držená k prodeji
Aktiva z ukončovaných činností
Krátkodobá aktiva celkem
AKTIVA CELKEM
33
VLASTNÝ KAPITÁL A ZÁVÄZKY
K 31.12.2021
K 31.12.2020
Základní kapitál
Vlastní akcie
Kapitálové fondy
Nerozdělený zisk
Úplný výsledek za období
Vlastní kapitál připadající vlastníkům mateřské
společnosti
Nekontrolní podíly
Vlastní kapitál celkem
5.k
Rezervy
5.l
Dlouhodobé bankovní úvěry
Emitované dluhopisy
5.m
Ostatní dlouhodobé závazky
5.n
Dlouhodobé závazky z leasingu
5.o
Odložený daňový závazek
Dlouhodobé závazky celkem
Závazky z obchodních vztahů
5.p
Krátkodobé bankovní úvěry
5.q
Ostatní krátkodobé závazky
5.q
Daňové závazky
5.q
Krátkodobé závazky z leasingu
5.o
Pasiva z ukončovaných činností
Krátkodobé závazky celkem
VLASTNÍ KAPITÁL A ZÁVAZKY CELKEM
34
Konsolidovaný výkaz ziskov a strát a ostatného úplného výsledku CS Apparel Group a.s.
VÝKAZ ZISKOV A STRÁT
K 31.12.2021
K 31.12.2020
Výnosy z hlavních činností
5.r
Náklady na prodané zboží
5.s
Náklady na materiál a služby
5.t
Odpisy
5.u
Odpisy aktiv z leasingu
5.u
Osobní náklady
5.v
Snížení hodnoty
5.w
-1 208
Zisk/ztráta z prodeje dlouhodobého majetku, netto
Ostatní provozní náklady a výnosy, netto
5.x
Provozní výsledek hospodaření
Zisky/ztráty z financování
5.y
-29 902
-22 812
Ztráty z financování z leasingu
5.y
Zisky/ztráty z ostatních finančních operací
5.y
-12 058
Ztráty ze znehodnocení (včetně zrušení ztrát)
finančních aktiv
Zisky a ztráty z odúčtování finančních aktiv
oceněných naběhlou hodnotou
Zisky a ztráty z reklasifikace finančních aktiv
Podíl na zisku nebo ztrátě z přidružených
společností a společných podniků účtovaný
ekvivalenční metodou
Zisk/ ztráta před zdaněním
Daň z příjmů
Zisk/ztráta po zdanění z ukončovaných činností
Zisk/ ztráta po zdanění
– připadající na akcionáře mateřské společnosti
– připadající na nekontrolní podíly
Ostatní úplný výsledek
Úplný výsledek za období
– připadající na akcionáře mateřské společnosti
– připadající na nekontrolní podíly
35
Konsolidovaný výkaz zmien Základného imania CS Apparel Group a.s.
za rok končiaci k 31.12.2021
Základní
kapitál
Vlastní
akcie
Kapitálové
fondy
Nerozdělený
zisk
Úplný
výsledek
za
období
Vlastní
kapitál
–
připadající
na
akcionáře
mateřské
společnosti
–
připadající
na
nekontrolní
podíly
k
31.12.2019
2 000
0
143202
-4241
18831
159 792
155797
3995
Zisk/ ztráta po zdanění
43343
43343
Ostatní úplný výsledek
0
0
Prvotní vykázání leasingu dle IFRS 16
18 831
-18831
0
Úprava minulých let
-65
-65
Dotace VK akcionáři
31.12.2020
2 000
0
143 202
14 525
43 343
203 070
192 353
10 717
k
113 108
113 108
Zisk/ ztráta po zdanění
0
Ostatní úplný výsledek
43 343
-43 343
0
Rozdělení výsledku hospodaření
-3 645
-3 645
Úprava minulých let
-602
-602
k
31.12.2021
2 000
0
143 202
53 621
113 108
311 931
292 470
19 461
36
Konsolidovaný výkaz o peňaných tokoch CS Apparel Group a.s.
Peněn toky z provozn činnosti
K 31.12.2021
K 31.12.2020
Zisk za rok
Úpravy o nepeněžní operace:
Podíl na zisku přidružených podniků
Podíl na zisku společných podniků
Finanční výnosy
Ostatní zisky a ztráty
Finanční náklady
Daň z příjmů
Zisk z prodeje ukončených činností
Odpisy pozemků, budov a zařízení
Ztráta ze snížení hodnoty pozemků, budov a zařízení
Odpisy aktiv z práva k užívání
Ztráty ze snížení hodnoty (po zohlednění jejich zrušení) finančních aktiv
Odpisy nehmotných aktiv
Snížení hodnoty goodwillu
Náklady na úhrady vázané na akcie
Zisk/ztráta ze změny reálné hodnoty investic do nemovitostí
Zisk z prodeje pozemků, budov a zařízení
(635 )
Zvýšení/(snížení) rezerv
(4 090 )
Zisk/ztráta ze změny reálné hodnoty derivátů a ostatních finančních
aktiv držených k prodeji
Rozdíl mezi zaplacenými příspěvky do penzijního plánu a náklady na penze
Případné opravy a ostatní nepeněžní operace
(7 768 )
Provozní peněžní toky před pohyby pracovního kapitálu
Změna stavu nepeněžních složek pracovního kapitálu
(209 072 )
(23 416 )
Snížení/(zvýšení) stavu zásob
(169 213 )
(76 359 )
Snížení/(zvýšení) pohledávek z obchodního styku a jiných pohledávek
(70 306 )
(15 826 )
Snížení/(zvýšení) smluvních aktiv
Snížení/(zvýšení) nákladů na smlouvy
Snížení/(zvýšení) práva na vrácení zboží
Zvýšení/(snížení) závazků z obchodního styku a jiných závazků
Zvýšení/(snížení) smluvních závazků
Zvýšení/(snížení) závazků z vratek
Zvýšení/(snížení) výnosů příštích období
Peněžní toky vytvořené z provozních operací
(32 827 )
Zaplacená daň z příjmů
(15 105 )
(5 101 )
Peněžní prostředky získané při vypořádání derivátových finančních
nástrojů použitých k zajištění úrokového rizika
37
Peněžní prostředky použité při vypořádání derivátových finančních
nástrojů použitých k zajištění úrokového rizika
Vyplacené úroky s výjimkou úroků zahrnovaných do ocenění
dlouhodobého majetku (-)
(31 921 )
(17 494 )
Přijaté úroky (+)
Čisté peněžní toky z provozní činnosti
(77 835 )
Investiční činnost
Přijaté úroky
Dividendy přijaté od přidružených podniků
Dividendy přijaté od společných podniků
Dividendy přijaté z kapitálových nástrojů označených jako FVTOCI
Příjmy z prodeje kapitálových nástrojů označených jako FVTOCI
Prodej dceřiného podniku
Příjmy z prodeje pozemků, budov a zařízení
Nákup pozemků, budov a zařízení
(45 338 )
(130 305 )
Pořízení investice v přidruženém podniku
Nákupy kapitálových nástrojů označených jako FVTOCI
Nákupy patentů a ochranných známek
Pořízení dceřiného podniku
Peněžní prostředky získané při vypořádání derivátových finančních
nástrojů držených za účelem zajištění
Peněžní prostředky použité při vypořádání derivátových finančních
nástrojů držených za účelem zajištění
Čisté peněžní prostředky (použité v rámci)/z investičních činností
(44 703 )
(130 305 )
Financování
Vyplacené dividendy
Zaplacené úroky
Transakční náklady související s úvěry a půjčkami
Splacení úvěrů a půjček
Příjmy z úvěrů a půjček
Odkup vlastních akcií
Výdaje v souvislosti se závazky z leasingu
Příjmy z emise konvertibilních dluhopisů
Příjmy z emise akcií
Příjmy z prodeje vlastních akcií
Příjmy z prodeje části podílu v dceřiném podniku, který nevede ke ztrátě
kontroly
Zvýšení peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů z titulu zvýšení
základního kapitálu, emisního ážia, event. rezervního fondu, včetně
složených záloh na toto zvýšení (+)
Čisté peněžní prostředky (použité v rámci)/z financování
38
Čistý přírůstek/(úbytek) peněžních prostředků a peněžních
ekvivalentů
(35 080 )
Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty na začátku období
Vliv změn měnových kurzů
Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty na konci období
PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY
ZA ROK 2021
Název společnosti: CS Apparel Group a.s.
Sídlo: U Hvězdy 1541/4, Břevnov, 162 00 Praha 6
Právní forma: akciová společnost
IČ: 082 61 512
1
Obsah
1. ÚVOD ..................................................................................................................................................... 3
2. ÚPRAVY STANDARDŮ IFRS, KTERÉ JSOU POVINNĚ ÚČINNÉ PRO AKTUÁLNÍ ROK, NOVÉ A
REVIDOVANÉ PROJEDNÁVANÉ ÚPRAVY STANDARDŮ IFRS, KTERÉ DOPOSUD NEJSOU ÚČINNÉ ................. 6
3. FUNKČNÍ MĚNA ..................................................................................................................................... 7
4. VÝZNAMNÁ ÚČETNÍ PPRAVIDLA ........................................................................................................... 8
a. Východiska pro účetnictví ................................................................................................................. 8
b. Podnikové kombinace ....................................................................................................................... 8
c. Pozemky, budovy a zařízení .............................................................................................................. 9
d. Nehmotná aktiva ............................................................................................................................... 9
e. Snížení hodnoty aktiv ........................................................................................................................ 9
f. Goodwill .......................................................................................................................................... 10
g. Leasingy ........................................................................................................................................... 10
h. Zásoby ............................................................................................................................................. 12
i. Finanční závazky a vlastní kapitál .................................................................................................... 12
j. Finanční závazky .............................................................................................................................. 12
k. Rezervy ............................................................................................................................................ 13
l. Vykazování výnosů .......................................................................................................................... 13
m. Úrokové výnosy a náklady .......................................................................................................... 14
n. Výpůjční náklady ............................................................................................................................. 14
o. Ostatní výnosy a náklady z finančních aktiv .................................................................................... 15
p. Daně ................................................................................................................................................ 15
q. Cizí měny ......................................................................................................................................... 15
5. DOPLŇUJÍCÍ ÚDAJE K VÝKAZU O FINANČNÍ POZICI A VŹKAZU ZISKU A ZTRÁT A OSTATNÍHO ÚPLNÉHO
VÝSLEDKU .................................................................................................................................................... 17
a. Pozemky, budovy a zařízení ............................................................................................................ 17
b. Nehmotná aktiva ............................................................................................................................. 17
c. Goodwill .......................................................................................................................................... 17
d. Ostatní dlouhodobá aktiva .............................................................................................................. 18
e. Dlouhodobá aktiva z leasingu ......................................................................................................... 18
f. Zásoby ............................................................................................................................................. 18
g. Pohledávky z obchodních vztahů .................................................................................................... 18
h. Ostatní krátkodobé pohledávky ...................................................................................................... 19
i. Ostatní krátkodobá aktiva ............................................................................................................... 19
2
j. Hotovost a peněžní ekvivalenty ...................................................................................................... 19
k. Vlastní kapitál .................................................................................................................................. 19
l. Rezervy ............................................................................................................................................ 19
m. Emitované dluhopisy ................................................................................................................... 20
n. Ostatní dlouhodobé závazky ........................................................................................................... 20
o. Závazky z leasingu ........................................................................................................................... 20
p. Závazky z obchodních vztahů .......................................................................................................... 21
q. Krátkodobé závazky ........................................................................................................................ 21
r. Výnosy z hlavních činností .............................................................................................................. 21
s. Náklady na prodané zboží ............................................................................................................... 22
t. Náklady na materiál a služby .......................................................................................................... 22
u. Odpisy ............................................................................................................................................. 22
v. Osobní náklady ................................................................................................................................ 23
w. Snížení hodnoty ............................................................................................................................... 23
x. Ostatní provozní náklady a výnosy, netto ....................................................................................... 23
y. Zisky/ztráty z financování, ostatních finančních operací a ztráty z leasingu .................................. 24
6. ANALÝZA RIZIK .................................................................................................................................... 25
a. Řízení měnového rizika ................................................................................................................... 25
b. Řízení úrokového rizika ................................................................................................................... 25
c. Řízení kapitálového rizika ................................................................................................................ 25
d. Řízení rizika likvidity ........................................................................................................................ 25
7. ZÁVAZKY NEUVEDENÉ V ROZVAZE ...................................................................................................... 26
8. UDÁLOSTI PO SKONČENÍ ÚČETNÍHO OBDOBÍ ..................................................................................... 27
3
1. ÚVOD
CS Apparel Group a.s. (dále jen „Společnost“) byla založena dne 14.6.2019 přijetím stanov jako
akciová společnost a vznikla zapsáním do obchodního rejstříku Městského soudu v Praze dne
18. června 2019. Společnost je holdingovou společností, která sdružuje další společnosti, které
působí v odvětví oděvního průmyslu. Konsolidační celek spolu se společností (dále jen „Skupina“
tvoří následující společnosti:
SAM 73 APPAREL s.r.o.
Společnost byla založena v roce 2004 a v současnosti provozuje 93 prodejen v České republice.
Na Slovensku je zastoupena u online prodejců a v síti Exisport. Jde o jednu z nejoblíbenějších
oděvních značek, což potvrzuje pravidelné umístění na prvních místech v nejuznávanější anketě
"ShopRoku".
BMMCR s.r.o.
Společnost BMMCR byla založena v roce 2017 a je výhradním distributorem značky Under
Armour v České a Slovenské republice. Podle časopisu Forbes je Under Armour čtvrtou
nejznámější a nejhodnotnější sportovní značkou na světě. Velkoobchodními klienty BMMCR jsou
sportovní retailové sítě jako Sportisimo, A3 Sport, Top4sport, Intersport, Exisport a další.
BMM Retail CZ s.r.o.
Společnost BMM Retail CZ byla založená v roce 2018 a je maloobchodní společností zajišťující
prodeje koncovým uživatelům prostřednictvím sítě prodejen, kterých je v České republice 11 a
rovněž prostřednictvím e-shopu na území České republiky a Slovenska.
BMM Retail SK s.r.o.
Společnost BMM Retail SK s.r.o. je maloobchodní společností zajišťující prodeje koncovým
uživatelům prostřednictvím jedné prodejny na území Slovenské republiky.
CS Retail 1969 s.r.o.
Společnost CS Retail 1969 s.r.o. byla založená v roce 2019 a je výhradním distributorem značky
GAP. Svoji činnost začala rozvíjet koncem roku 2020 prostřednictvím sítě prodejen v České
republice a rovněž prostřednictvím e-shopu na území České republiky a Slovenska.
Sunice s.r.o.
Společnost Sunice s.r.o. je velkoobchodní společností, která dodává jak značky skupiny, tak ale i
ostatní obchodní značky několika vybraných odběratelům, mezi něž patří společnosti ve skupině
MALL a FC ecom, s.r.o.
Společnost je emitentem cenných papírů registrovaných na regulovaném trhu cenných papírů v
členských státech Evropské unie, proto používá pro účtováni a sestaveni účetní závěrky
Mezinárodní standardy účetního výkaznictví upravené právem Evropských společenství (ve zněni
přijatém Evropskou unii).
4
Konsolidovaná účetní závěrka společnosti je sestavena k rozvahovému dni 31.12.2021 za
kalendářní rok 2021.
Fyzické a právnické osoby podílející se více než 20 % na základním kapitálu společnosti a výše
jejich podílu jsou uvedeny v následující tabulce:
Akcionář % podíl na základním kapitálu
MM Retail Invest s.r.o. 50%
Across Finance, a.s. 50%
Celkem 100%
Konečným vlastníkem Skupiny je pan Mirek Kolář.
Změny a dodatky v obchodním rejstříku v uplynulém účetním období
V průběhu roku 2021 nedošlo ke změnám v zápisu do obchodního rejstříku Společnosti.
Představenstvo a dozorčí rada k rozvahovému dni
Funkce Jméno
Představenstvo Člen Miroslav Kolář
Člen Martin Štěpán
Dozorčí rada Člen Pavol Záhymský
Člen Július Strapek
Výbor pro audit
Funkce Jméno
Člen Eva Sládková, auditor
Člen Petr Kolečkář
Člen Michaela Svatošová
Komunikací za Výbor pro audit byl pověřen Petr Kolečkář.
5
Výbor pro audit navrhl v souladu s §43 zákona 93/2009 Sb., o auditorech, valné hromadě pro
provedení auditu účetní závěrky a konsolidované účetní závěrky auditora ECOVIS blf s.r.o.
Auditorem společnosti byla určena společnost ECOVIS blf s.r.o. dne 1.6.2020 valnou hromadou
společnosti a byla podepsána víceletá smlouva na audit dne 1.11.2020. Volba auditora byla
potvrzena valnou hromadou společnosti dne 29.4.2021.
Komentář k účetní závěrce
Hlavní činností Skupiny je velkoobchodní, ale i maloobchodní prodej módního a sportovního
zboží v České a Slovenské republice. Skupina provozuje více než 100 obchodů a zajišťuje
velkoobchodní a internetový prodej prostřednictvím vlastní moderní e-shopové platformy.
Skupina disponuje výhradním zastoupení pro ČR a SR pro úspěšnou americkou sportovní značku
Under Armour, pro kterou v současnosti provozuje 12 obchodů a e-shopy www.underarmour.cz
a www.underarmour.sk. Skupina také vlastní značku volnočasového oblečení SAM 73, v jejímž
rámci provozuje 93 prodejen v ČR a internetový obchod www.sam73.cz a www.sam73.sk. SAM
73 má 15. letou tradici a velmi silnou klientskou základnu hlavně ve středních a menších městech
ČR. Od druhé poloviny roku 2020 Skupina prostřednictvím dceřiné společnosti CS Retail 1969,
s.r.o. exkluzivně zastupuje světoznámou americkou značku GAP v České a Slovenské republice.
V současnosti provozuje 9 prodejen a internetový obchod www.gapstore.cz a www.gapstore.sk.
Od poloviny roku 2021 skupinu rozšířila ještě společnost Sunice, s.r.o., která se zaměřuje na
velkoobchodní prodej společnostem skupiny MALL a FC ecom, s.r.o..
6
2. ÚPRAVY STANDARDŮ IFRS, KTERÉ JSOU POVINNĚ ÚČINNÉ PRO AKTUÁLNÍ
ROK, NOVÉ A REVIDOVANÉ PROJEDNÁVANÉ ÚPRAVY STANDARDŮ IFRS,
KTERÉ DOPOSUD NEJSOU ÚČINNÉ
a) Nové a upravené standardy a výklady IFRS, které jsou povinně účinné pro běžný rok
Úpravy standardu IFRS 4 - Rozšíření dočasné výjimky z aplikace IFRS 9
Úpravy standardů IFRS 9 a IFRS 7, IFRS 4, IFRS 16, IAS 39 - Reforma referenčních
úrokových sazeb (fáze 2)
Úpravy standardu IFRS 16 - Koncese na pronájem po 30. červnu 2021v souvislosti s
COVID-19
Úpravy odkazů na Koncepční rámec ve standardech IFRS
Úpravy standardu IFRS 3 - Definice podniku
b) Nové a revidované standardy IFRS, které byly schváleny Evropskou unií, ale dosud
nejsou účinné
Úpravy standardu IFRS 3 – Kombinace s podnikem
Úpravy standardu IAS 16, Majetek IAS 39 Finanční nástroje: Účtování a oceňování
IAS 37 Rezervy – Podmíněná aktiva a Závazky
IFRS 17 - Pojistné smlouvy a úpravy standardu IFRS 17
Roční vylepšení standardů IFRS pro období 2018–2020
c) Nové a revidované standardy IFRS vydané IASB, ale dosud neschválené EU
Úpravy standardu IFRS 17 - Pojistné smlouvy
Úpravy standardů IFRS 10 a IAS 28 - Investice do přidružených a společných podniků
(Prodej nebo vklad aktiv mezi investorem a jeho přidruženým či společným podnikem)
Úpravy standardu IAS 1 – Prezentace účetních výkazů a IFRS Statement 2 Posuzování
významnosti
Úpravy standardu IAS 8 – Účetní politiky a změny v účetních odhadech a chybách
Úpravy standardu IAS 12 – Daně
V běžném roce společnost aplikovala úpravy ve standardech IFRS vydaných Radou pro
mezinárodní účetní standardy (IASB), které jsou povinně účinné pro účetní období začínající 1.
ledna 2021 nebo později a které jsou pro společnost relevantní.
7
3. FUNKČNÍ MĚNA
IFRS požaduje, aby každá účetní jednotka určila svoji funkční měnu (IAS 21) a měřila své
výsledky a finanční pozici v této měně. Skupina může následně prezentovat svoji účetní závěrku
v jakékoli cizí měně či měnách (měna vykazování).
Funkční měnou standard označuje měnu primárního ekonomického prostředí, v němž společnost
vyvíjí svou činnost. Tedy měna, která například nejvíce ovlivňuje jeho tržby, peněžní toky apod.
CSAG vyhodnotila jako funkční měnu Českou korunu (CZK).
Transakce v jiné, než funkční měně se ocení ve spotovém směnném kurzu mezi funkční a cizí
měnou k datu transakce. Lze však použít i průměrný (pevný) kurz daného období, pokud
nedochází k významným výkyvům ve směnných kurzech mezi cizí a funkční měnou.
Cizoměnové peněžní položky se k datu sestavení účetní závěrky ocení kurzem ČNB k datu účetní
závěrky. Peněžní položky jsou peníze, aktiva a závazky, které budou uhrazeny nebo placeny
v pevných nebo určitelných částkách.
8
4. VÝZNAMNÁ ÚČETNÍ PPRAVIDLA
a. Východiska pro účetnictví
Tato účetní závěrka je sestavena v souladu s Mezinárodními standardy účetního výkaznictví
(standardy IFRS), které byly schváleny pro použití v Evropské unii. Účetní závěrka je sestavena
za použití oceňovací báze historických cen s výjimkou přecenění určitého majetku a finančních
nástrojů, které se ke konci každého účetního období oceňují přeceněnými hodnotami nebo
reálnými hodnotami, jak je uvedeno v účetních pravidlech níže. Historická cena obecně vychází
z reálné hodnoty protihodnoty poskytnuté výměnou za zboží a služby.
Reálná hodnota je cena, která by byla získána z prodeje aktiva nebo zaplacena za převzetí závazku
v rámci řádné transakce mezi účastníky trhu ke dni ocenění, bez ohledu na to, zda je cena
pozorovatelná nebo odhadována za použití jiné oceňovací techniky. Při stanovení reálné hodnoty
aktiva nebo závazku bere Skupina v úvahu takové charakteristiky aktiva či závazku, které by
účastníci trhu zohlednili při oceňování aktiva či závazku ke dni ocenění. Reálná hodnota pro účely
ocenění a/nebo zveřejnění v této konsolidované účetní závěrce se stanovuje takovýmto způsobem,
s výjimkou transakcí spočívajících v úhradách vázaných na akcie v oblasti působnosti IFRS 2,
leasingových transakcí upravených standardem IFRS 16 Leasingy a ocenění, která vykazují určité
společné rysy s reálnou hodnotou, avšak reálnou hodnotou nejsou, jako je čistá realizovatelná
hodnota dle IAS 2 Zásoby nebo hodnota z užívání dle IAS 36 Snížení hodnoty aktiv.
Skupina sestavila účetní závěrku za předpokladu schopnosti účetní jednotky pokračovat ve své
činnosti.
Jednotlivá významná a relevantní účetní pravidla jsou uvedeny níže.
b. Podnikové kombinace
Akvizice podniků se účtují pomocí metody akvizice. Převedená protihodnota při podnikové
kombinaci je oceněna reálnou hodnotou, která je vypočítána jako součet reálných hodnot k datu
akvizice aktiv převedených Skupinou, závazků Skupiny vzniklých dřívějším vlastníkům
nabývaného podniku a podílů vydaných Skupinou výměnou za ovládání nabývaného podniku.
Goodwill je oceněn jako přebytek souhrnu převedené protihodnoty, částky všech nekontrolních
podílů v nabývaném podniku a reálné hodnoty případného doposud nabyvatelem drženého
majetkového podílu v nabývaném podniku nad částkou nabytých identifikovatelných aktiv a
převzatých závazků oceněných k datu akvizice.
Jestliže po opětovném posouzení čistá hodnota nabytých identifikovatelných aktiv a převzatých
závazků převyšuje souhrn převedené protihodnoty, částky všech případných nekontrolních podílů
v nabývaném podniku a reálné hodnoty případného doposud nabyvatelem drženého majetkového
podílu v nabývaném podniku, je částka přebytku vykázána jednorázově do hospodářského
výsledku jako zisk z výhodné koupě.
9
c. Pozemky, budovy a zařízení
Pozemky a stavby používané ve výrobě, zásobování a skladování zbožím, k poskytování služeb,
nebo pro administrativní účely se účtují v pořizovacích nákladech snížených o ztráty ze snížení
hodnoty. Pořizovací náklady zahrnují poplatky za odborné služby a v případě způsobilého aktiva
i výpůjční náklady, které se aktivují v souladu s účetním pravidlem Skupiny.
Odepisování se zahájí okamžikem, kdy je aktivum připraveno pro zamýšlené použití.
Odpisy se vykazují tak, aby celá pořizovací cena aktiva nebo přeceněná částka (kromě pozemků
vlastněných Skupinou a nedokončených investic) snížená o zbytkovou hodnotu byla alokována na
celou dobu použitelnosti daného aktiva, za použití metody lineárních odpisů, a to následovně:
Budovy 3,33% ročně
Příslušenství a vybavení 20% ročně
Předpokládaná doba použitelnosti, zbytkové hodnoty a metoda odpisování se prověřují vždy na
konci každého účetního období, přičemž vliv jakýchkoliv změn v odhadech se účtuje prospektivně.
d. Nehmotná aktiva
Samostatně pořízená nehmotná aktiva s konečnou dobou použitelnosti se vykazují v pořizovacích
nákladech po odečtení oprávek a kumulovaných ztrát ze snížení hodnoty. Amortizace se účtuje
rovnoměrně po dobu předpokládané doby použitelnosti, která je:
Nakoupený SW 33,3% ročně
Předpokládaná doba použitelnosti a metoda amortizace se prověřují vždy na konci každého
účetního období, přičemž vliv jakýchkoliv změn v odhadech se účtuje prospektivně. Samostatně
pořízená nehmotná aktiva s neurčitou dobou použitelnosti se vykazují v pořizovacích nákladech
po odečtení kumulovaných ztrát ze snížení hodnoty.
e. Snížení hodnoty aktiv
Ke konci každého účetního období Skupina posuzuje účetní hodnotu aktiv, aby určila, zda existují
náznaky, že aktivum může mít sníženou hodnotu. Pokud jakýkoliv takový náznak existuje,
odhadne se zpětně získatelná částka takového aktiva, aby se určil rozsah případných ztrát ze
snížení jeho hodnoty. Pokud nelze z daného aktiva jednoznačně určit peněžní tok, je takovéto
aktivum přiřazeno k penězotvorné jednotce posouzeno v celku.
Pokud je zpětně získatelná částka aktiva (nebo penězotvorné jednotky) nižší než jeho účetní
hodnota, sníží se účetní hodnota aktiva (nebo penězotvorné jednotky) na jeho zpětně získatelnou
částku. Zároveň však Skupina zvažuje budoucí vývoj, resp. potenciál hodnoty aktiva. Ztráta ze
snížení hodnoty se promítne přímo do hospodářského výsledku, ledaže je dané aktivum vedeno v
přeceněné hodnotě.
Pokud se ztráta ze snížení hodnoty následně zruší, účetní hodnota aktiva (nebo penězotvorné
jednotky) se zvýší na upravený odhad jeho zpětně získatelné částky, ale tak, aby zvýšená účetní
10
hodnota aktiva nepřevýšila účetní hodnotu, která by byla stanovena, kdyby se v předchozích letech
nevykázala žádná ztráta ze snížení hodnoty aktiva (nebo penězotvorné jednotky). Zrušení ztráty
ze snížení hodnoty se vykazuje okamžitě do hospodářského výsledku tak, že eliminuje ztrátu ze
snížení hodnoty, která byla vykázána za dané aktivum v předcházejících letech.
f. Goodwill
Goodwill je při prvotním zachycení oceňován tak, jak je stanoveno výše.
Goodwill se neodepisuje, ale nejméně jednou ročně se provádí kontrola snížení jeho hodnoty. Pro
účely testování snížení hodnoty je goodwill přiřazen každé penězotvorné jednotce Skupiny (nebo
skupinám penězotvorných jednotek), u které se očekává, že bude mít prospěch ze synergií
kombinace. U penězotvorných jednotek, k nimž byl goodwill přiřazen, probíhá testování na snížení
hodnoty jednou ročně, případně častěji, existuje-li náznak toho, že hodnota jednotky by mohla být
snížena. Je-li zpětně získatelná částka penězotvorné jednotky nižší než její účetní hodnota, je ztráta
ze snížení hodnoty alokována tak, aby byla nejprve snížena účetní hodnota jakéhokoli goodwillu
přiřazeného k jednotce a poté účetní hodnota ostatních aktiv jednotky poměrně na základě účetní
hodnoty každého aktiva jednotky. Ztráta ze snížení hodnoty goodwillu není v následujícím období
odúčtována.
Při prodeji příslušné penězotvorné jednotky se příslušná částka goodwillu zahrne do zisku, resp.
ztráty z prodeje.
g. Leasingy
Skupina aplikuje IFRS 16, který zavádí nové nebo upravené požadavky týkající se účtování
leasingů. Zavádí významné změny v účtování na straně nájemce vyplývající z toho, že se již
nerozlišuje operativní a finanční leasing a vyžaduje se vykázání aktiva z práva k užívání a závazku
z leasingu ke dni zahájení u všech leasingů vyjma krátkodobých leasingů a leasingů aktiv s nízkou
hodnotou.
Skupina posuzuje, zda má smlouva charakter leasingu nebo leasing obsahuje, na počátku smlouvy.
Skupina vykazuje aktiva z práva k užívání a související závazky z leasingu u všech ujednání o
leasingu, kde figuruje jako nájemce, s výjimkou krátkodobých leasingů (s dobou leasingu 12
měsíců či méně) a leasingů aktiv s nízkou hodnotou (např. tabletů a osobních počítačů, drobného
kancelářského nábytku a telefonů). U těchto leasingů Skupina vykazuje leasingové platby jako
provozní náklady rovnoměrně po dobu trvání leasingu, pokud neexistuje jiná systematická báze,
která lépe odráží časové rozvržení spotřeby užitků z pronajímaného aktiva.
Závazek z leasingu je prvotně oceňován současnou hodnotou leasingových plateb, které nejsou
uhrazeny k datu zahájení, a diskontován implicitní úrokovou mírou leasingu. Pokud tuto míru
nelze snadno určit, používá Skupina přírůstkovou výpůjční úrokovou míru. Leasingové platby
zahrnuté do oceňování závazku z leasingu zahrnují:
pevné leasingové platby (včetně v podstatě pevných plateb), snížené o pohledávky z
leasingových pobídek,
variabilní leasingové platby závislé na indexu nebo sazbě, které byly prvotně oceněny na
základě indexu nebo sazby ke dni zahájení,
11
částku, u níž se očekává, že bude splatná nájemcem v rámci záruk zbytkové hodnoty,
realizační cenu opce na nákup, pokud je dostatečně jisté, že nájemce tuto opci využije,
platby sankcí za ukončení leasingu, pokud doba trvání leasingu odráží skutečnost, že
nájemce využije opci na ukončení leasingu.
Závazek z leasingu se ve výkazu o finanční situaci vykazuje na samostatném řádku. Dále je
závazek z leasingu oceňován zvýšením účetní hodnoty tak, aby odrážela úrok ze závazku z
leasingu (s použitím metody efektivní úrokové míry), a snížením účetní hodnoty tak, aby odrážela
provedené leasingové platby.
Skupina přeceňuje závazek z leasingu (a provádí odpovídající úpravy souvisejícího aktiva z práv
k užívání), pokud:
se změnila doba trvání leasingu nebo došlo k důležité události nebo změně okolností, v
důsledku čehož došlo ke změně v posouzení uplatnění opce na nákup; v tomto případě je
závazek z leasingu přeceněn diskontováním revidovaných leasingových plateb
revidovanou diskontní sazbou,
se změnily leasingové platby z důvodu změny indexu nebo sazby nebo změny očekávaných
plateb v rámci záruk zbytkové hodnoty; v tomto případě je závazek z leasingu přeceněn
diskontováním revidovaných leasingových plateb nezměněnou diskontní sazbou (s
výjimkou případů, kdy je změna leasingových plateb důsledkem změny pohyblivých
úrokových měr; v takovém případě se použije revidovaná diskontní sazba),
je smlouva o leasingu modifikována a modifikace leasingu není zaúčtována jako
samostatný leasing; v tomto případě je závazek z leasingu přeceněn na základě doby trvání
modifikovaného leasingu diskontováním revidovaných leasingových plateb revidovanou
diskontní sazbou k datu účinnosti modifikace.
Aktiva z práva k užívání zahrnují prvotní ocenění souvisejícího závazku z leasingu, leasingové
platby provedené v den zahájení nebo před tímto dnem po odečtení veškerých obdržených
leasingových pobídek a počáteční přímé náklady. Následně jsou oceňovány pořizovacími náklady
po odečtení kumulovaných odpisů a ztrát ze znehodnocení. Pokud skupině vznikne povinnost
uhradit náklady na demontáž a odstranění najatého aktiva, uvedení místa, kde se nalézá, do
původního stavu nebo uvedení podkladového aktiva do stavu vyžadovaného podmínkami
leasingu, je zaúčtována rezerva a oceněna v souladu s IAS 37. Takováto procedura se vztahuje na
leasingový vztah, u kterého se všeobecně nepředpokládá jeho znovuobnovení, resp. prolongace.
Aktiva z práva k užívání jsou odepisována po dobu trvání leasingu, nebo po dobu použitelnosti
podkladového aktiva, podle toho, která je kratší. Pokud leasing převádí vlastnictví podkladového
aktiva nebo pokud pořizovací náklady na aktivum z práva k užívání odrážejí skutečnost, že
Skupina očekává využití opce na nákup, odepisuje se aktivum z práva k užívání po dobu
použitelnosti podkladového aktiva. Odepisování začíná ode dne zahájení leasingu.
Skupina aplikuje IAS 36 ke zjištění toho, zda došlo ke znehodnocení aktiva z práva k užívání, a
účtuje o veškerých zjištěných ztrátách ze znehodnocení, jak je popsáno v účetních postupech pro
pozemky, budovy a zařízení.
12
Variabilní nájemné, které nezávisí na indexu nebo sazbě, není zahrnuto do ocenění závazku z
leasingu a aktiva z práva k užívání. Související platby se vykazují v hospodářském výsledku na
řádku „Ostatní náklady“ jako náklad v období, v němž nastane událost nebo podmínka, která tyto
platby spouští. Jako praktické zjednodušení IFRS 16 umožňuje nájemci neoddělovat neleasingové
komponenty a místo toho účtovat o jakýchkoliv leasingových a souvisejících neleasingových
komponentách jako o jednom ujednání.
h. Zásoby
Zásoby se oceňují na nižší z úrovní nákladů na jejich pořízení a čisté realizovatelné hodnoty.
Náklady na pořízení zahrnují přímé materiály, popř. přímé mzdové náklady a takové režijní
náklady, které vznikly při uvedení zásob do jejich současného místa a stavu. Náklady se
vypočítávají za použití metody váženého průměru. Čistá realizovatelná hodnota zahrnuje
předpokládanou prodejní cenu zásob sníženou o všechny odhadované náklady na dokončení a
náklady nutné pro marketing, prodej a distribuci.
i. Finanční závazky a vlastní kapitál
Dluhové a kapitálové nástroje se klasifikují buď jako finanční závazky, nebo jako vlastní kapitál
na základě obsahu smluvních ujednání a definic finančního závazku a kapitálového nástroje.
Kapitálový nástroj je jakákoliv smlouva dokládající zbytkový podíl na aktivech účetní jednotky
po odečtení všech jejích závazků. Kapitálové nástroje vydané Skupinou se vykazují v hodnotě
přijatých plateb snížené o přímé náklady na emisi. Odkup vlastních kapitálových nástrojů Skupiny
je vykázán a odečten přímo ve vlastním kapitálu. Při koupi, prodeji, vydání nebo zrušení vlastních
kapitálových nástrojů Skupiny se do hospodářského výsledku nevykazuje žádný zisk nebo ztráta.
j. Finanční závazky
Všechny finanční závazky se oceňují v diskontované hodnotě pomocí efektivní úrokové míry nebo
v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty (FVTPL).
Finanční závazky oceněné reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty (FVTPL)
Finanční závazky se klasifikují jako finanční závazky v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty, pokud
jsou:
podmíněnou protihodnotou zaúčtovanou nabyvatelem v podnikové kombinaci,
určeny k obchodování nebo
označeny jako nástroje oceňované reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty.
Čistý zisk nebo čistá ztráta zúčtovaná do hospodářského výsledku zahrnuje všechny případné
úroky placené z finančního závazku a je zahrnuta v řádku „ostatní zisky a ztráty“ v hospodářském
výsledku.
13
Odúčtování finančních závazků
Skupina odúčtovává finanční závazky pouze v situaci, kdy jsou povinnosti Skupiny splněny,
zrušeny nebo skončí jejich platnost. Rozdíl mezi účetní hodnotou odúčtovaného finančního
závazku a částky buď zaplacené, nebo splatné je zaúčtován do hospodářského výsledku.
Pokud Skupina vymění se stávajícím věřitelem jeden dluhový nástroj za jiný s výrazně odlišnými
podmínkami, tato výměna se zaúčtuje jako zánik původního a vykázání nového finančního
závazku. Obdobně Skupina zaúčtuje podstatnou modifikaci podmínek stávajícího závazku či jeho
části jako zánik původního a vykázání nového finančního závazku.
k. Rezervy
Rezervy se vykáží, má-li Skupina současný (smluvní nebo mimosmluvní) závazek, který je
důsledkem minulé události, přičemž je pravděpodobné, že Skupina bude muset tento závazek
vypořádat a výši takového závazku je možné spolehlivě odhadnout.
Částka vykázaná jako rezerva je nejlepším odhadem výdajů, které budou nezbytné k vypořádání
současného závazku vykázaného k datu účetní závěrky po zohlednění rizik a nejistot spojených s
daným závazkem. Pokud se rezerva určuje pomocí odhadu peněžních toků potřebných k
vypořádání současného závazku, účetní hodnota rezervy se rovná současné hodnotě těchto
peněžních toků (pokud je efekt časové hodnoty peněz významný). Pokud se očekává, že některé
nebo veškeré výdaje nezbytné k vypořádání rezervy budou nahrazeny třetí stranou, vykáže se
pohledávka na straně aktiv, pokud je prakticky jisté, že Skupina náhradu obdrží a výši takové
pohledávky je možné spolehlivě určit.
l. Vykazování výnosů
Skupina vykazuje výnosy z následujících hlavních zdrojů:
Maloobchodní prodej zboží pro volný čas
Velkoobchodní prodej zboží pro volný čas,
Výnosy se oceňují na základě protihodnoty, na niž má Skupina podle očekávání nárok podle
smlouvy se zákazníkem, a nezahrnují částky inkasované jménem třetích stran. Skupina vykazuje
výnosy, jakmile převede kontrolu nad zbožím nebo službou zákazníkovi.
Skupina prodává sportovní vybavení a oblečení přímo zákazníkům prostřednictvím vlastních
maloobchodních prodejen a e-shopu. Záruky související s prodejem zboží pro volný čas nelze
pořídit samostatně a slouží jako ujištění, že prodávané zboží odpovídá dohodnutým specifikacím.
Skupina účtuje o zárukách v souladu se standardem IAS 37 Rezervy, podmíněná aktiva a
podmíněné závazky.
Velkoobchodní trh
V případě prodeje zboží pro volný čas velkoobchodnímu trhu se výnosy vykazují po převedení
kontroly nad zbožím, což nastává v okamžiku sjednané dodací podmínky, většinou, kdy je zboží
dopraveno na konkrétní místo velkoobchodníka (dodání). Po dodání velkoobchodník plně
rozhoduje o způsobu distribuce a ceně za prodej zboží, má primární odpovědnost při dalším prodeji
zboží a nese riziko zastarávání a ztráty ve vztahu ke zboží. Skupina vykáže pohledávku, jakmile
14
je zboží dodáno velkoobchodníkovi, neboť v tomto okamžiku se právo na protihodnotu již stává
nepodmíněným, jelikož podmínkou splatnosti je pouze uplynutí času.
Malooobchodní trh
V případě prodeje zboží maloobchodním zákazníkům se výnosy vykazují po převedení kontroly
nad zbožím, což nastává v okamžiku, kdy zákazník koupí zboží v maloobchodní prodejně.
Transakční cena je splatná bezprostředně v okamžiku, kdy zákazník zboží koupí.
V případě prodeje zboží maloobchodním zákazníkům se výnosy vykazují po převedení kontroly
nad zbožím, což nastává v okamžiku, kdy zákazník koupí zboží v e-shopu. Transakční cena je
splatná bezprostředně v okamžiku, kdy zákazník zboží koupí.
Podle standardních smluvních podmínek Skupiny mají zákazníci během 14 dní právo na vrácení
zboží. V okamžiku prodeje se vykazuje závazek vztahující se k refundaci a odpovídající úprava
výnosů u zboží, jejichž vrácení se očekává. Zároveň má Skupina právo získat produkt zpět, pokud
zákazníci uplatní právo na vrácení zboží, a proto následně vykazuje aktivum vztahující se k právu
zpětně získat produkty a odpovídající úpravu nákladů na prodej. K odhadu počtu produktů, u
kterých se předpokládá vrácení (na úrovni portfolia) Skupina používá kumulované historické
zkušenosti s využitím metody očekávané hodnoty. Má se za vysoce pravděpodobné, že vzhledem
ke konsistentní úrovni vracení zboží za předcházející období nedojde k významnému stornu
vykázaných kumulativních výnosů.
m. Úrokové výnosy a náklady
Úrokové výnosy a náklady jsou zaúčtovány do výkazu zisku a ztráty v období, ve kterém došlo
k jejich vzniku v souvislosti s držbou finančního aktiva, resp. závazku v čase při zohlednění
efektivního výnosu z aktiva či cizího zdroje nebo odpovídající úrokové míry.
Úrok z finančních aktiv oceněných reálnou hodnotou proti zisku nebo ztrátě je vykazován jako
součást čistých výnosů z finančních nástrojů oceňovaných reálnou hodnotou oproti zisku nebo
ztrátě. Přijaté a placené úroky z ostatních aktiv a závazků jsou vykazovány jako úrokové
a obdobné výnosy z investic, resp. jako placené úroky ve výkazu zisku a ztráty.
n. Výpůjční náklady
Výpůjční náklady, které jsou přímo účelově vztaženy k akvizici, výstavbě nebo výrobě
způsobilého aktiva, (tj. aktiva, které nezbytně potřebuje značné časové období k tomu, aby bylo
připravené pro zamýšlené použití nebo prodej), se přičtou k pořizovací ceně takového aktiva až do
okamžiku, kdy je aktivum v podstatné míře připravené pro zamýšlené použití nebo prodej. Jsou-li
k financování způsobilého aktiva použity výpůjčky s variabilní sazbou a jsou zajištěny efektivním
zajištěním peněžních toků s ohledem na úrokové riziko, efektivní část derivátu je vykázána v
ostatním úplném výsledku a reklasifikována do hospodářského výsledku v okamžiku, kdy
způsobilé aktivum ovlivňuje zisk nebo ztrátu. Jsou-li k financování způsobilého aktiva použity
výpůjčky s fixní sazbou a jsou zajištěny efektivním zajištěním reálné hodnoty s ohledem na
úrokové riziko, aktivované výpůjční náklady odrážejí zajištěnou úrokovou míru. Od výpůjčních
nákladů, které splňují kritéria pro aktivaci, se odečtou investiční výnosy z dočasného investování
specifických půjček až do jejich vydání na způsobilé aktivum.
15
Všechny ostatní výpůjční náklady se vykazují v hospodářském výsledku v období, ve kterém
vznikly.
o. Ostatní výnosy a náklady z finančních aktiv
V rámci ostatních výnosů a nákladů z finančních aktiv účtuje Skupina realizované a nerealizované
zisky a ztráty, dividendy a čistý náklad, respektive výnos z trvalého snížení hodnoty a jeho
zrušení. Skupina účtuje o výnosu z dividend v okamžiku, kdy Skupina vyplácející dividendy
rozhodne o jejich výplatě a toto rozhodnutí je schváleno valnou hromadou příslušné Skupiny.
p. Daně
Daň z příjmu zahrnuje splatnou a odloženou daň.
Splatná daň se vypočítá na základě zdanitelného zisku za dané období. Zdanitelný zisk se odlišuje
od čistého zisku, který je vykázaný v hospodářském výsledku, protože nezahrnuje položky výnosů,
resp. nákladů, které jsou zdanitelné nebo odčitatelné od základu daně v jiných letech, ani položky,
které nejsou zdanitelné, resp. odčitatelné od základu daně.
Odložená daň je daň, u níž se očekává, že bude splatná nebo nárokovatelná z titulu rozdílů mezi
účetní hodnotou aktiv a závazků v účetní závěrce a jejich daňovou základnou použitou pro výpočet
zdanitelného zisku, a účtuje se o ní závazkovou metodou. Odložené daňové závazky se uznávají
obecně u všech zdanitelných přechodných rozdílů. Odložené daňové pohledávky se obecně
vykazují v rozsahu, v jakém je pravděpodobné, že zdanitelný zisk, proti kterému se budou moci
využít odčitatelné přechodné rozdíly, bude dosažen. Tyto odložené daňové pohledávky a závazky
se nevykazují, pokud přechodný rozdíl vzniká z prvotního vykázání (kromě podnikových
kombinací) aktiv či závazků v rámci transakce, která neovlivňuje zdanitelný ani účetní zisk.
Účetní hodnota odložených daňových pohledávek se posuzuje vždy ke každému rozvahovému dni
a snižuje se, pokud již není pravděpodobné, že budoucí zdanitelný zisk bude schopen odloženou
daňovou pohledávku pokrýt v celkové nebo částečné výši. Odložená daň se vypočítává pomocí
daňové sazby, která bude platit v období, ve kterém bude závazek splatný nebo pohledávka
realizována, na základě daňových zákonů a sazeb uzákoněných, resp. vyhlášených k datu sestavení
účetní závěrky.
Odložené daňové pohledávky a závazky se kompenzují, pokud existuje vymahatelné právo na
kompenzaci splatných daňových pohledávek proti splatným daňovým závazkům a pokud se
vztahují k daním z příjmů uloženým stejným daňovým úřadem a Skupina má v úmyslu vyrovnat
své splatné daňové pohledávky a závazky v čisté výši.
q. Cizí měny
Transakce v jiných měnách, než je funkční měna účetní jednotky (cizí měny), vykazují za použití
měnového kurzu platného k datu transakce. Ke každému datu účetní závěrky se peněžní položky
aktiv a závazků v cizí měně přepočítávají za použití měnového kurzu k tomuto datu. Nepeněžní
položky, které jsou oceněny v reálné hodnotě vyjádřené v cizí měně, se přepočítávají za použití
16
měnového kurzu platného k datu určení reálné hodnoty. Nepeněžní položky, které jsou oceněny v
historických cenách vyjádřených v cizí měně, se nepřepočítávají.
17
5. DOPLŇUJÍCÍ ÚDAJE K VÝKAZU O FINANČNÍ POZICI A VŹKAZU ZISKU A
ZTRÁT A OSTATNÍHO ÚPLNÉHO VÝSLEDKU
a. Pozemky, budovy a zařízení
Stav k 1.1.2021 Přírůstky
Úbytky
Stav k 31. 12.2021
Stavby 52 632
20 010
0
72 642
Hmotné movité věci a jejich soubory 36 099
11 104
0
47 203
Nedokončený dlouhodobý hmotný
majetek
169
12 952
0
13 121
Celkem 88 900
44 066
0
132 966
Stavby představují stavební úpravy prodejen a skladů, které skupina využívá pro svou
podnikatelskou činnost. Hmotné movité věci a jejich soubory pak jejich vybavení.
b. Nehmotná aktiva
Stav k 1.1.2021 Přírůstky
Úbytky
Stav k 31. 12.2021
Software 3 375
0
1 347
2 028
Nedokončený dlouhodobý nehmotný
majetek
0
0
0
0
Celkem 3 375
0
0
2 028
Nehmotná aktiva představují zejména aplikace související s e-shopem a jejich následné úpravy pro
potřeby každé jednotlivé společnosti.
c. Goodwill
Stav k 1.1.2021 Přírůstky
Úbytky
Stav k 31. 12.2021
Goodwill připadající na podíly: 125 996
2 351
0
128 347
SAM 73 APPAREL s.r.o. 4 295
0
0
4 295
BMMCR s.r.o. 63 247
0
0
63 247
BMM Retail CZ s.r.o. 58 484
0
0
58 484
BMM Retail SK s.r.o. -30
0
0
-30
Sunice s.r.o. 0
2 429
0
2 429
CS Retail SK, s.r.o. 0
-78
0
-78
Goodwill připadající na prvotní
rozlišení leasingů
8 839
0
0
8 839
Celkem 134 835
2 351
0
137 186
Goodwill představuje zejména rozdíl mezi pořizovací cenou podílu ve společnosti a hodnotou
společnosti k datu akvizice.
18
d. Ostatní dlouhodobá aktiva
Ostatní dlouhodobá aktiva jsou tvořena dlouhodobými poskytnutými zálohami ve výši 9 544 tis.
Kč (k 31.12.2020 11 532 tis. Kč). Dlouhodobé poskytnuté zálohy představují zejména kauce za
využívání pronajatých prostor.
e. Dlouhodobá aktiva z leasingu
Stav k 1.1.2021 Přírůstky
Úbytky
Stav k 31. 12.2021
Stavby 120 170
11 184
36 490
94 864
Hmotné movité věci a jejich soubory 4 377
1 690
1 965
4 102
Celkem 124 547
12 874
38 455
98 966
Dlouhodobá aktiva z leasingu představují zejména pronajaté sklady, obchody a automobily, které
se v souladu s IFRS 16 rozlišují v majetku společnosti.
f. Zásoby
Stav k 31.12.2021 Stav k 31. 12.2020
Materiál 0
201
Zboží 458 230
284 016
Poskytnuté zálohy na zboží 21 405
26 211
Celkem 479 635
310 428
Zboží představuje sportovní a módní zboží, které je umístěno ve skladech, či prodejnách Skupiny.
Zboží je oceněno nákladovou cenou, neboť představuje tu nižší hodnotu oproti ceně realizovatelné.
O aktivu vztahujícím se k právu na vrácené zboží, což představuje právo Skupiny na zpětné získání
produktů od zákazníků, kteří uplatnili své právo na vrácení zboží v rámci 14 ti denní lhůty podle
politiky Skupiny u transakcí realizovaných prostřednictvím e - shopu, není účtováno, neboť
představuje zcela nevýznamnou hodnotu.
g. Pohledávky z obchodních vztahů
Průměrná doba splatnosti pohledávek z obchodního styku je 14 dní. K nezaplaceným pohledávkám
z obchodního styku se neúčtuje žádný úrok z prodlení.
Skupina vždy vyčísluje znehodnocení hodnoty pohledávek z obchodního styku ve výši, která se
rovná očekávané úvěrové ztrátě za dobu trvání dané pohledávky. Očekávané ztráty z pohledávek
z obchodního styku jsou odhadnuty pomocí matice tvorby opravných položek s odkazem na
předchozí zkušenosti s dlužníkem a analýzu současné finanční situace dlužníka upravené o faktory,
které jsou pro dlužníky specifické a posouzení současného i očekávaného vývoje podmínek ke
konci účetního období.
19
Skupina vykázala opravnou položku v souladu s údaji o věkové struktuře pohledávek níže:
Rok Kategorie
Do
splatnosti
Po splatnosti
Celkem
po
splatnosti
Celkem
0 - 90 dní
91 - 180
dní
181 – 360
dní
1 - 2 roky
2 a více let
2021
Brutto 61 883
42 986
2 401
698
743
3 630
50 458
112 341
Oprav.
položky
0
0
0
0
0
3 630
3 630
3 630
Netto 61 883
42 986
2 401
698
743
0
46 828
108 711
h. Ostatní krátkodobé pohledávky
Skupina eviduje na řádku Ostatní krátkodobé pohledávky zejména poskytnuté zálohy ve výši
17 453 tis. Kč (k 31.12.2020 10 523 tis. Kč).
i. Ostatní krátkodobá aktiva
Hodnota ostatních krátkodobých aktiv k 31.12.2021 činí 115 841 tis. Kč (k 31.12.2020 33 994 tis.
Kč). Ostatní krátkodobá aktiva představují zejména poskytnutá půjčka společnosti Digital People,
a.s. ve výši 91 344 tis. Kč včetně úroků z půjčky.
j. Hotovost a peněžní ekvivalenty
Stav k 31. 12. 2021
Stav k 31. 12. 2020
Peněžní prostředky na účtech 73 635
110 733
Peněžní prostředky v pokladně 3 789
1 771
Hotovost a peněžní ekvivalenty celkem 77 424
112 504
k. Vlastní kapitál
Hodnota vlastního kapitálu je k 31.12.2021 311 931 tis. Kč (k 31.12.2020 203 070 tis. Kč) a jeho
pohyb je uveden v samostatném konsolidovaném výkazu změny vlastního kapitálu.
l. Rezervy
Skupina tvoří rezervu na nevyčerpanou dovolenou ve výši 2 787 tis. Kč (k 31.12.2020
3 210 tis. Kč).
20
m. Emitované dluhopisy
Na mimořádné valné hromadě Emitenta dne 25. 9. 2019 akcionáři společnosti rozhodli o vydání
100.000 kusů zaknihovaných bezkupónových dluhopisů na doručitele s názvem
Dluhopis CSAG 1 (ISIN SK4000016135), s nominální hodnotou jednoho dluhopisu 100 EUR,
které jsou splatné dne 1. 10. 2024. Dluhopis je úročen fixní sazbou ve výši 5,25% p.a. (při investici
do 100 tis. EUR), nebo 5,75% p.a. (při investici nad 100 tis. EUR). Podmínky emise jsou uvedeny
v emisním podmínkách ze dne 1. 10. 2019. Emitent podal žádost o přijetí emise Dluhopisů CSAG
1na regulovaný trh a dne 28. 10. 2020 byly tyto přijaté na trh Burzy cenných papírů v Bratislavě,
a.s. K 31.12.2021 bylo umístěno 100 % emitovaných dluhopisů.
Na mimořádné valné hromadě Emitenta dne 21.6.2021 akcionáři společnosti rozhodli o vydání
40.000 kusů zaknihovaných bezkupónových dluhopisů na doručitele s názvem FASHION
EMPIRE (ISIN (SK4000019469), s nominální hodnotou jednoho dluhopisu 100 USD, které jsou
splatné dne 1.7.2024. Podmínky emise jsou uvedeny v emisních podmínkách ze dne 30.6.2021.
Emitent podal žádost o přijetí emise Dluhopisů FASHION EMPIRE na regulovaný trh dne
1.7.2021. K 31.12.2021 bylo umístěno 45 % emitovaných dluhopisů.
Závazek z emitovaných dluhopisů činí k 31.12.2021 253.255 tis. Kč (k 31.12.2020 117.502 tis.
Kč). Společnost eviduje k 31.12.2021 budoucí závazky z emitovaných dluhopisů ve výši 35 078
tis. Kč.
n. Ostatní dlouhodobé závazky
Dlouhodobé závazky činí k 31.12.2021 30 620 tis. Kč (k 31.12.2020 32 016 tis. Kč) a představují
zejména nebankovní půjčky.
o. Závazky z leasingu
Období do 31. 12. 2021
Období do 31. 12. 2020
Dlouhodobé závazky z leasingu 64 656
91 921
Krátkodobé závazky z leasingu 37 381
34 291
Závazky z leasingu celkem 102 037
126 212
Závazky z leasingu představují zejména závazky z pronajatých skladů, obchodů a automobilů,
které se v souladu s IFRS 16 rozlišují v majetku společnosti.
21
p. Závazky z obchodních vztahů
Závazky z obchodního styku v podstatě zahrnují nevypořádané částky za nákupy v rámci obchodní
činnosti a průběžné náklady. Průměrná doba splatnosti při nákupu v rámci obchodní činnosti je 14
dní. Analýza věkové struktury závazků z obchodního styku je níže.
Rok Kategorie
Do
splatnosti
Po splatnosti
Celkem
po
splatnosti
Celkem
0 - 90 dní
91 - 180
dní
181 – 360
dní
1 - 2 roky
2 a více let
2021
Brutto 72 195
29 054
3 856
1 465
3 716
0
38 091
110 286
q. Krátkodobé závazky
Krátkodobé závazky jsou tvořeny krátkodobými bankovními úvěry, které činí k 31.12.2021 109
750 tis. Kč (k 31.12.2019 70 445 tis. Kč). Bankovní úvěry představují kontokorenty čerpané
u banky UniCredit Bank a revolvingové úvěry čerpané u banky Česká spořitelna, a.s. Dále
ostatními krátkodobými závazky ve výši 239 255 tis. Kč (k 31.12.2020 199 676 tis. Kč), které tvoří
zejména půjčka od společnosti Ecomin ve výši 43 750 tis. Kč, půjčka od společnosti
Chilli- Chilli, s.r.o. ve výši 38 862 tis. Kč, půjčka od společnosti Reinvest ve výši 6 950 tis. Kč,
půjčka od společnosti Prague store CZ, a.s. 22 609 tis. Kč a půjčky od společnosti Across ve výši
43 860 tis. Kč. A daňovými závazky ve výši 20 126 tis. Kč (k 31.12.2020 42 693 tis. Kč), které
tvoří zejména závazky z titulu DPH ve výši 9 894 tis. Kč a DPPO ve výši 6 912 tis. Kč.
r. Výnosy z hlavních činností
Období do 31. 12. 2021
Období do 31. 12. 2020
Tržby z prodeje služeb 57 843
39 302
Tržby z prodeje zboží 1 310 279
789 765
Výnosy z hlavních činností celkem 1 368 122
829 067
Hlavními agregovanými segmenty zákazníků jsou maloobchodní prodej, velkoobchody a prodej
po internetu. Vykazované segmenty Skupiny lze tedy podle standardu IFRS 8 rozdělit následovně:
ČR
SK Celkem
Tržby za zboží - maloobchod 361 630
14 535
376 165
Tržby za zboží - velkoobchod 580 418
18 374
598 792
Tržby za zboží – e-shop 255 746
79 576
335 322
Tržby za prodej zboží 1 197 794
112 485
1 310 279
Tržby z prodeje služeb – podpora prodeje 34 667
5 391
40 058
Tržby z prodeje služeb – balné 16 981
804
17 785
Tržby z prodeje služeb 51 648
6 195
57 843
Výnosy z hlavních činností celkem 1 249 442
118 680
1 368 122
22
Maloobchod představuje prodeje realizované prostřednictvím kamenných prodejen. Tento
prodejní segment je realizován pouze na území České republiky.
Velkoobchod představuje prodeje významným retailovým řetězcům jako např. Sportisimo, A3
sport, Top4sport, Intersport, Exisport výhradně na území české republiky.
Internetový obchod, zejména v době všeobecného uzavření prodejen zaznamenal významný skok
oproti předešlému období a je realizován jak na území České, tak i Slovenské republiky.
Účetní pravidla a postupy vztahující se na vykazované segmenty jsou shodné s účetními pravidly
a postupy Skupiny popsanými v bodě 4.
s. Náklady na prodané zboží
Období do 31. 12. 2021
Období do 31. 12. 2020
Náklady na prodané zboží 717 753
455 160
Náklady na zboží celkem 717 753
455 160
t. Náklady na materiál a služby
Období do 31. 12. 2021
Období do 31. 12. 2020
Spotřeba materiálu 19 395
11 408
Spotřeba energie 9 115
5 430
Ostatní služby 287 939
161 287
Náklady na materiál a služby celkem 316 449
178 125
Náklady na materiál a služby tvoří zejména náklady na drobné vybavení prodejen, náklady na
energie v prodejnách a skladech, náklady logistiku a skladovací služby, reklamu a nájmy.
u. Odpisy
Období do 31. 12. 2021
Období do 31. 12. 2020
Odpisy 21 495
7 802
Odpisy aktiv z leasingu 38 455
28 134
Odpisy 59 950
35 936
23
v. Osobní náklady
2021
Mzdové
náklady
Náklady na SP
a ZP
Sociální
náklady
Osobní náklady celkem
Zaměstnanci 117 723
35 593
2 520
155 836
Celkem 177 723
35 593
2 520
155 836
Průměrný přepočtený stav zaměstnanců za rok 2021 je 328.
2020
Mzdové
náklady
Náklady na SP
a ZP
Sociální
náklady
Osobní náklady celkem
Zaměstnanci 79 724
23 145
618
103 487
Celkem 79 724
23 145
618
103 487
Průměrný přepočtený stav zaměstnanců za rok 2020 je 236.
w. Snížení hodnoty
Období do 31. 12. 2021
Období do 31. 12. 2020
Snížení hodnoty -1 208
1 035
Snížení hodnoty celkem -1 208
1 035
x. Ostatní provozní náklady a výnosy, netto
Období do 31. 12. 2021
Období do 31. 12. 2020
Opravy a udržování 2 335
1 048
Cestovné 626
575
Náklady na reprezentaci 1 384
806
Ostatní provozní náklady 10 702
3 166
Ostatní provozní výnosy 48 536
44 634
Ostatní provozní náklady a výnosy, netto celkem 33 489
39 039
24
y. Zisky/ztráty z financování, ostatních finančních operací a ztráty z leasingu
Období do 31. 12. 2021
Období do 31. 12. 2020
Nákladové úroky 31 920
23 106
Výnosové úroky 2 018
294
Zisky/ztráty z financování -29 902
-22 812
Nákladové úroky – leasing 4 353
3 065
Výnosové úroky – leasing 0
0
Ztráty z financování z leasingu 4 353
3 065
Kurzové ztráty 16 498
32 758
Ostatní finanční náklady 6 318
3 413
Kurzové zisky 31 286
24 113
Ostatní finanční výnosy 240
0
Zisky/ztráty z ostatních finančních operací 8 710
-12 058
25
6. ANALÝZA RIZIK
a. Řízení měnového rizika
Skupina provádí určité transakce denominované v cizí měně, ze kterých vyplývá riziko spojené
s fluktuací měnových kurzů. Expozice vůči riziku měnových kurzů se pravidelně vyhodnocuje a
řídí v rámci parametrů schválených zásad a pomocí měnových forwardů.
K 31.12.2021 ani 31.12.2020 nebyly otevřené žádné měnové forwardy.
b. Řízení úrokového rizika
Skupina je vystavena riziku změn úrokových sazeb. Expozice vůči riziku změny úroků na trhu se
pravidelně vyhodnocuje a řídí v rámci parametrů schválených zásad a pomocí ekonomicky
nejefektivnějších zajišťovacích strategií.
K 31.12.2021 ani 31.12.2020 nebyly otevřené žádné úrokové swapy.
c. Řízení kapitálového rizika
Skupina řídí svůj kapitál tak, aby zabezpečila, že bude schopna pokračovat ve své činnosti jako
zdravě fungující podnik při maximalizaci výnosu pro akcionáře pomocí optimalizace poměru mezi
cizími a vlastními zdroji. Celková strategie Skupiny se od roku 2019 nezměnila.
Na Skupinu se nevztahují žádné kapitálové požadavky stanovené externími subjekty.
d. Řízení rizika likvidity
Skupina vytvořila přiměřený rámec k řízení likvidního rizika s cílem řídit krátkodobé, střednědobé
a dlouhodobé financování Skupiny a požadavky řízení likvidity. Skupina řídí likvidní riziko
zachováním odpovídající výše fondů, bankovních zdrojů a zdrojů na kapitálovém trhu, průběžným
sledováním předpokládaných a skutečných peněžních toků. Diverzifikace zdrojů financování
aktivit skupiny přirozeně snižuje riziko Skupiny.
26
7. ZÁVAZKY NEUVEDENÉ V ROZVAZE
Skupina eviduje k 31.12.2021 budoucí závazky z emitovaných dluhopisů ve výši 35 078 tis. Kč,
které nejsou uvedeny v rozvaze. Společnost neposkytla nikomu ručení svým majetkem a ani
neočekává případné budoucí ztráty, které by měly zásadní dopad na ekonomickou situaci skupiny.
K 31.12.2021 se Skupina neúčastnila žádného soudního sporu, jehož rozhodnutí by mělo
významný dopad na její ekonomickou situaci.
K 31.12.2021 nebyl zpracován ekologický audit Skupiny. Vedení Skupiny proto nemůže
odhadnout možné budoucí závazky související se škodami způsobenými minulou činností ani
závazky související s prevencí možných škod budoucích.
27
8. UDÁLOSTI PO SKONČENÍ ÚČETNÍHO OBDOBÍ
Po datu účetní závěrky nedošlo k žádným událostem, které by měly významný dopad na účetní
závěrku. Zvážili jsme všechny potenciální dopady situace, která byla vyvolána útokem Ruské
federace na Ukrajinu a následnými sankcemi demokratického společenství vůči Rusku
a Bělorusku na naše podnikatelské aktivity a dospěli jsme k závěru, že nemají významný vliv na
naši schopnost pokračovat nepřetržitě v činnosti a fungovat jako zdravý subjekt.