R
R
A
A
P
P
O
O
R
R
T
T
A
A
N
N
U
U
A
A
L
L
C
C
O
O
N
N
S
S
O
O
L
L
I
I
D
D
A
A
T
T
-
-
2
2
0
0
2
2
1
1
0
R
R
R
A
A
A
P
P
P
O
O
O
R
R
R
T
T
T
A
A
A
N
N
N
U
U
U
A
A
A
L
L
L
C
C
C
O
O
O
N
N
N
S
S
S
O
O
O
L
L
L
I
I
I
D
D
D
A
A
A
T
T
T
2
2
2
0
0
0
2
2
2
1
1
1
R
R
A
A
P
P
O
O
R
R
T
T
A
A
N
N
U
U
A
A
L
L
C
C
O
O
N
N
S
S
O
O
L
L
I
I
D
D
A
A
T
T
-
-
2
2
0
0
2
2
1
1
1
C U P R I N S
A. RAPORTUL CONSILIULUI DE ADMINISTRATIE 2
1. INTRODUCERE 2
1.1. CADRUL LEGAL, SCOPUL ŞI NECESITATEA ÎNTOCMIRII SITUAŢIILOR FINANCIARE 2
ANUALE CONSOLIDATE
1.2. METODE DE CONSOLIDARE APLICATE 2
2. SCURT ISTORIC 3
3. INFORMAŢII CU PRIVIRE LA ENTITĂŢILE DIN CADRUL GRUPULUI 4
4. EVENIMENTE MAJORE ÎN ACTIVITATEA GRUPULUI ÎN ANUL 2021 7
5. TRANZACŢII INTRA - GRUP ÎN PERIOADA 2019-2021 9
6. PRINCIPALII INDICATORI ECONOMICO – FINANCIARI AI GRUPULUI COMPA 9
7. PRINCIPALII INDICATORI INDIVIDUALI DE EVALUARE GENERALĂ A ACTIVITĂŢII 10
ENTITĂŢILOR DIN CADRUL GRUPULUI
8. ACTIVELE CORPORALE ALE GRUPULUI 12
9. SITUAŢIA FINANCIAR CONTABILĂ A GRUPULUI 13
10. SITUAŢII FINANCIARE CONSOLIDATE PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31.12.2021 15
11. DECLARAŢIA DE CONFORMITATE A SITUAŢIILOR FINANCIARE 49
B) RAPORTUL AUDITORULUI
C) DECLARATIA NEFINANCIARA CONSOLIDATA 2021
R
R
A
A
P
P
O
O
R
R
T
T
A
A
N
N
U
U
A
A
L
L
C
C
O
O
N
N
S
S
O
O
L
L
I
I
D
D
A
A
T
T
-
-
2
2
0
0
2
2
1
1
2
A. RAPORTUL CONSILIULUI DE ADMINISTRATIE
1. INTRODUCERE
1.1. CADRUL LEGAL, SCOPUL ŞI NECESITATEA ÎNTOCMIRII SITUAŢIILOR FINANCIARE ANUALE CONSOLIDATE
Societatea COMPA S.A. Sibiu ale cărei valori mobiliare sunt admise la tranzacţionare pe piaţa reglementată a
Bursei de Valori Bucureşti, aplică Standardele Internaţionale de Raportare Financiare (IFRS) începând cu anul
2012.
În conformitate cu reglementările contabile conforme cu Directiva a VII-a a comunităţii Economice Europene,
reglementări s-au întocmit situaţiile financiare anuale consolidate.
Ansamblul de reguli de înregistrare contabilă a operaţiunilor economico - financiare de întocmire, aprobare şi
auditare statutară a situaţiilor financiare anuale consolidate ale societăţilor sunt prevăzute în “Reglementările
contabile conforme cu IFRS” aprobate prin OMFP 2844/2018.
Toate aceste acte normative au constituit baza legală necesară elaborării situaţiilor financiare consolidate ale
Grupului pentru anul încheiat la 31.12.2021.
Raportul anual consolidat al Grupului COMPA are ca obiectiv principal informarea investitorilor şi a partenerilor
de afaceri ai firmei mamă, cât si ale firmelor afiliate.
Documentele întocmite scot în evidenţă rezultatele obţinute de Grupul COMPA pe anul 2021.
1.2. METODE DE CONSOLIDARE APLICATE
Conform reglementărilor legale, întocmirea situaţiilor financiare consolidate se realizează de către entitatea
denumită în continuare societate (firmă) – mamă, care deţine titluri de participare la o altă entitate, denumită
filială sau firmă afiliată.
În acest context, societatea COMPA S.A.Sibiu în calitatea sa de firmă – mamă are controlul, respectiv ponderea
participaţiilor sale în capitalul social al firmelor afiliate este mai mare de 50% la următoarele entităţi afiliate:
COMPA I.T. S.R.L.
100,00 %
TRANS C.A.S. S.R.L.
99,00 %
RECASERV S.R.L.
70,00 %
ARINI HOSPITALITY S.R.L
100,00 %
Societatea COMPA S.A. Sibiu, firma – mamă, exercită o putere efectivă, având o influenţă dominantă, respectiv
deţine controlul asupra firmelor Grupului. Avand în vedere reglementările contabile precum şi recomandările
existente în acest domeniu, metoda de consolidare utilizată cu aceste firme este “Metoda integrării globale”.
R
R
A
A
P
P
O
O
R
R
T
T
A
A
N
N
U
U
A
A
L
L
C
C
O
O
N
N
S
S
O
O
L
L
I
I
D
D
A
A
T
T
-
-
2
2
0
0
2
2
1
1
3
2. SCURT ISTORIC
Deşi acest capitol a fost prezentat detaliat în cadrul raportului anual individual COMPA pe anul 2021, considerăm
necesar şi oportun ca anumite episoade din istoria firmei mamă să fie evidenţiate şi în Raportul anual consolidat
pe anul 2021, al Grupului COMPA.
1886 - Este atestata oficial funcţionarea în regim industrial a atelierului di fierărie Jozsef Datky, unde se
produceau arcuri lamelare pentru trăsurile vremii dar şi a unor piese şi unelte obţinute prin forjare.
Atelierul s-a dezvoltat astfel încât produsele realizate în cadrul acestei firme de familie au fost regăsite la
expoziţiile internaţionale din cadrul Imperiului Austro - ungar (Viena şi Budapesta).
1948 - Este anul în care firmele private, cum a fost şi predecesoarea Uzina Elastic, profilată la acea vreme în
fabricarea de arcuri în foi, arcuri elicolidale înfăşurate la cald sau la rece, au fost naţionalizate ca urmare a
instalării în România a regimului comunist.
1969 - Se infiinteaza Intreprinderea de piese auto Sibiu (IPAS), prin comasarea a două firme mari, care au
funcţionat la Sibiu în acel an, respectiv:
- Uzina Automecanica Sibiu, care la rândul său a avut o istorie impresionantă, de la un Arsenal al Artileriei
Sibiu, ce asigură repararea şi confecţionarea armamentului necesar apărării Cetăţii Sibiului, până la realizarea
echipamentelor auto cu tehnologie avansată la data comasării;
- Uzina Elastic sibiu, cu tradiţie meşteşugărească de la anul fondării Atelierului Datky pe care a dezvoltat-o
permanent, realizând la data comasării o gamă variată şi diversificată de arcuri lamelare pentru fabricaţia de
autovehicule realizate în România şi a unor game deosebit de variate de arcuri elicoidale, înfăşurate la cald şi la
rece, destinate întregii industrii de material rural (locomotive, vagoane), a industriei constructoare de maşini din
toată România.
1991 - Întreprinderea de piese auto Sibiu se transforma în S.C.COMPA S.A.Sibiu, ca urmare a cadrului politic şi
economic creat prin trecerea României de la un stat totalitar comunist la un stat cu o economie de piaţă.
1999 - Este anul privatizării firmei mamă, S.C.COMPA S.A. prin cumpărarea pachetului majoritar de acţiuni de
Fondul Proprietăţii de Stat (FPS). Această etapă istorică asigură premisele dezvoltării în condiţii de competitivitate
şi profitabilitate a firmei, de dezvoltare a unor parteneriate de afaceri cu firme reprezentative din industria
mondială, pe principii de egalitate şi competenţă, de concurenţă loială.
2000 - Se pun bazele constituirii Grupului COMPA prin transformarea Serviciul Informatic , care a funcţionat în
cadrul firmei mamă cu activitatea de proiectare soft şi administrare a reţelei interne, într-o societate comercială
separată S.C.Compa IT S.R.L., cu capital integral COMPA. Ca urmare a înfiinţării acestei firme într-o unitate
economică cu obiect de activitate preponderant în tehnologia informaticii (IT) s-au creat premisele dezvoltării
acestui sector de activitate atât pentru realizarea unui sistem informatic integrat al COMPA dar şi pentru produse
soft destinate altor companii din afara Grupului Compa.
2001- Se înfiinţează cea de a doua firmă afiliată S.C.TRANS C.A.S. S.R.L. Sibiu, societate cu răspundere limitată, cu
aport preponderant COMPA, rezultată prin transformarea Bazei de transport existent în cadrul firmei mamă, într-
o firmă separată specializată în transport rutier intern şi internaţional. Prin înfiinţarea acestei firme specializată
strict pe activitatea de transport s-au creat condiţiile dezvoltării aceşti firme, care realizează prestaţii de
transport, nu numai pentru firmă mamă, ci şi pentru alte firme din România şi din Europa.
Firma s-a dezvoltat foarte mult după înfiinţare investind în achiziţia cu precădere a autocamioanelor de mare
tonaj (TIR) utilizate pentru transport de materii prime şi materiale de la furnizori şi transport de produse finite,
atât pentru COMPA cât şi pentru diverse firme din România dar mai cu seamă cu firme din Europa.
2004 - Se înfiinţeazaza cea de-a treia firmă afiliată, respectiv S.C. RECASERV S.R.L., prin transformarea activităţii
cantinei COMPA într-o firmă separată în care firma COMPA deţine poziţia de control, fiind asociat majoritar.
2021 - Se înfiinţeazaza firma afiliată ARINI HOSPITALITY S.R.L., aceasta urmand sa desfasoare activitate hoteliera
, ca urmare a dezvoltarii proiectului de constructie a complexului hotelier Ibis-Mercure.
R
R
A
A
P
P
O
O
R
R
T
T
A
A
N
N
U
U
A
A
L
L
C
C
O
O
N
N
S
S
O
O
L
L
I
I
D
D
A
A
T
T
-
-
2
2
0
0
2
2
1
1
4
3. INFORMAŢII CU PRIVIRE LA ENTITĂŢILE DIN CADRUL GRUPULUI
Societatea COMPA S.A.
Sediul social
Sibiu, str.Henri Coandă nr.8
Nr.înregistrare în Registrul
Comerţului
J32/129/1991
Cod Unic de înregistrare
CUI 788767
Obiectul principal de activitate
2932 “Fabricarea altor piese şi accesorii pentru autovehicule şi pentru
motoare de autovehicule”
Capital social
21.882.103,8 lei
Consiliul de Administratie
Deac Ioan – preşedinte CA / director general
Miclea Ioan – Vice presedinte CA/Administrator
Maxim Mircea-Florin – administrator neexecutiv
Balteş Nicolae – preşedinte comitet de audit / administrator
NEACŞU Vlad- Nicolae– membru comitet de audit / administrator
Forma de proprietate: COMPA S.A. este o firmă cu capital privat 100%. A fost privatizată în septembrie 1999, prin
cumpărarea pachetului majoritar de acţiuni de către Asociaţia salariaţilor Compa Sibiu (PAS) care a devenit
principalul acţionar companiei.
In anul 2018 Asociaţia salariaţilor Compa Sibiu (PAS) a fost dizolvată, acţiunile fiind transferate membrilor
asociaţiei, în funcţie de numărul acţiunilor deţinute şi cumpărate de fiecare.
Aşa cum a fost prezentat în detaliu în cadrul Raportului anual individual 2021, firma mamă este organizată pe
Centre de profit, unităţi integrate fără personalitate juridică cu o activitate descentralizată, structurată pentru
realizarea produselor destinate unui singur client sau pentru realizarea unor produse similare destinate mai
multor clienţi, cum sunt: Forja, Tratamentele termice, Galvanizarea, Piese presate – ambutisate, subansamble
mecano - sudate.
Investiţiile financiare ale firmei mamă COMPA ce constau în titluri de participare respectiv părţi sociale, la
celelalte 4 firme afiliate, astfel:
Societatea la care se deţin titlurile
Sediul social
Valoarea
titlurilor deţinute
de COMPA
% in capitalul
social
COMPA I.T. S.R.L.
Str.Henri Coandă
nr.8, Sibiu
200,000
100%
TRANS .C.A.S. S.R.L.
Str.Henri Coandă
nr.12, Sibiu
742,500
99%
RECASERV S.R.L.
Str.Henri Coandă
nr.51, Sibiu
70,000
70%
ARINI HOSPITALITY S.R.L.
Str.Henri Coandă
nr.8, Sibiu
19,703,000
100%
TOTAL
20,715,500
R
R
A
A
P
P
O
O
R
R
T
T
A
A
N
N
U
U
A
A
L
L
C
C
O
O
N
N
S
S
O
O
L
L
I
I
D
D
A
A
T
T
-
-
2
2
0
0
2
2
1
1
5
Schematic, structura Grupului COMPA este:
Conducerea societăţii mamă COMPA, ca şi a întregului Grup Compa este asigurată de Consiliul de Administraţie
ales de Adunarea generală Ordinară a Acţionarilor, pe o perioadă de 4 ani.
Societatea COMPA I.T. S.R.L
Scopul înfiinţării a fost acela de proiectare şi implementare a unui Sistem informatic integrat pentru firma –
mamă, la standardele internaţionale existente şi care să asigure cerinţele impuse de modul de organizare pe
centre de profit ale firmei COMPA, precum şi de asigurare a unei reţele informatice de calculatoare extinse în
întreaga firmă COMPA.
Prin implementarea în societatea mamă a sistemului integrat, societatea COMPA-IT asigură funcţionarea la
parametrii superiori a acestui sistem elaborează rapoarte şi prezintă noile facilităţi ale sistemului în vederea
valorificării la un nivel cât mai înalt al oportunităţilor pe care le poate oferi acest sistem foarte complex şi
competitiv.
Sediul social
Sibiu, Str.Henri Coandă Nr.8
Nr.înregistrare în Registrul Comerţului
J32/17/2001,
Cod Unic de înregistrare
CUI 13656016
Obiectul principal de activitate
6201 “Activităţi de realizare a softului la comandă”
Capital social (lei)
200.000
Acţionar unic
Societatea COMPA S.A
Administrator
Acu Florin-Ştefan
Societatea TRANS CAS S.R.L.
Motivul înfiinţării firmei a fost acela de externalizare a activităţii de transport auto existent iniţial în cadrul firmei
COMPA, în scopul extinderii şi dezvoltării acestei activităţi diferită de profilul de activitate al firmei COMPA.
O parte din aceste autovehicule sunt proprietatea firmei – mamă COMPA S.A., închiriate, iar o parte sunt
proprietatea societăţii TRANS C.A.S. S.R.L.
TRANS C.A.S. S.R.L. deţine în prezent un număr de peste 60 autovehicule, dintre care o pondere importantă o
deţin autotractoarele cu remorcă tip Mercedes, cu capacitate de peste 20 tone încărcătură utilă, destinate
transportului de materiale şi produse finite atât pentru COMPA, cât şi pentru alţi clienţi.
Ponderea semnificativa a transporturilor societăţii TRANS C.A.S. o deţin transporturile internaţionale de mărfuri,
în aproape toată Europa.
R
R
A
A
P
P
O
O
R
R
T
T
A
A
N
N
U
U
A
A
L
L
C
C
O
O
N
N
S
S
O
O
L
L
I
I
D
D
A
A
T
T
-
-
2
2
0
0
2
2
1
1
6
Sediul social
Sibiu, Str.Henri Coandă Nr.12
Nr.înregistrare în Registrul Comerţului
J32/633/2002
Cod Unic de înregistrare
CUI 14836511
Obiectul principal de activitate
4941 “Transporturi rutiere de mărfuri”
Capital social, din care:
750.000 lei
Acţionari: COMPA S.A.Sibiu
742.500 lei
Maxim Mircea Florin şi Mihăilă Daniela
7.500 lei
Administrator
Maxim Mircea Florin
Societatea RECASERV S.R.L.
Scopul înfiinţării firmei a fost de externalizare din cadrul firmei – mamă COMPA S.A. a unor activităţi diferite
profilului său de activitate principal, activităţi cum sunt: alimentaţie publică realizată prin cantina şi
microcantinele ce funcţionează în incinta firmei COMPA.
Prin înfiinţarea firmei RECASERV S.R.L. s-au asigurat condiţiile dezvoltării acestei activităţi prin completarea cu
servicii secundare: catering şi servicii de curăţenie.
Sediul social
Sibiu, Str.Henri Coandă Nr.51
Nr.înregistrare în Registrul Comerţului
J32/704/2004
Cod Unic de înregistrare
CUI 164408228
Obiectul principal de activitate
5629 “Alte activităţi de alimentaţie n.c.a.”
Capital social, din care:
100.000 lei
Acţionari: COMPA S.A.Sibiu
70%
Boroş Daniela (persoană fizică)
30%
Administrator
BOROŞ Daniela
Societatea ARINI HOSPITALITY S.R.L.
Societatea ARINI HOSPITALITY SRL a fost infiintata in ianuarie 2021, aceasta urmand sa desfasoare activitate
hoteliera , ca urmare a dezvoltarii proiectului de constructie a complexului hotelier Ibis-Mercure.
Sediul social
Sibiu, Str.Henri Coandă Nr.8
Nr.înregistrare în Registrul Comerţului
J32/77/2021
Cod Unic de înregistrare
CUI 43581594
Obiectul principal de activitate
5310 “ Hoteluri şi alte facilităţi de cazare similare”
Capital social, din care:
19.703.000 lei
Acţionari: COMPA S.A.Sibiu
100%
Administrator
BAIASU Dan-Nicolae
R
R
A
A
P
P
O
O
R
R
T
T
A
A
N
N
U
U
A
A
L
L
C
C
O
O
N
N
S
S
O
O
L
L
I
I
D
D
A
A
T
T
-
-
2
2
0
0
2
2
1
1
7
4. EVENIMENTE CONSEMNATE ÎN ACTIVITATEA GRUPULUI ÎN ANUL 2021
19.01.2021 - este inmatriculata la Registrul Comertului societatea ARINI HOSPITALITY SRL, in care societatea
COMPA SA este asociat unic
29.01.2021 - Consiliul de administraţie a aprobat cesiunea catre societatea afiliata Arini Hospitality SRL a
Contractului de Servicii de Consultanţa Hoteliera din data de 17.01.2020 si actul aditional din 18.11.2020 incheiat
între Compa S.A în calitate de Proprietar şi AccorHotel Services Magyarorszag Kft Budapesta în calitate de
Consultant Hotel.
22.04.2021 - S-a desfăşurat Adunarea Generală Ordinară (AGOA) şi Adunarii Generală Extraordinară a Acționarilor
(AGEA) în conformitate cu reglementările legale în vigoare.
În şedința AGOA s-au aprobat situaţiile financiare individuale si consolidate pentru exerciţiul financiar 2020.
11.06.2021 - Se inscrie la Registrul Comertului Actul constitutiv actualizat la firmei afiliate TRAN-CAS SRL,
inregistrandu-se diminuarea capitalului social al acesteia de la 1,500,000 lei la 750,000 in conformitate cu
hotararea Adunarii Extraordinare a Actionarilor Compa SA din 12.11.2020 si a hotararea. Adunarii Extraordinare
a Asociatilor Trans-CAS SRL din 12.01.2021
21.07.2021 - Consiliul de Administraţie ia act de informarea privind obţinerea ajutorului de stat de către firma
afiliată ARINI HOSPITALITY SRL în valoare de 14.859.269 lei, conform hotararii AGEA din 12.11.2020, ajutor de stat
necesar dezvoltării proiectului de investiţii Dezvoltare Complex Hotelier Arini Hospitality.
La acceaşi data, Consiliul de Administaţie, ia act de stadiul implementării proiectului Innovation Norway - Panouri
Solare.
În continuare, Consiliul de Administraţie ia act de stadiul lucrărilor de construcţie pentru primele doua blocuri de
apartamente de pe Bd. Victoriei 42 – 44 şi aprobă demararea lucrărilor de obţinere autorizaţii de constuire pentru
următoarele două blocuri de apartamente.
20.10.2021 - Întrunit în ședinţa din data de 20.10.2021, Consiliul de administraţie al Compa SA a aprobat
contractarea unui împrumut între Compa SA în calitate de împrumutator/creditor și societatea afiliată Arini
Hospitality SRL în calitate de împrumutat/debitor , prin intermediul căruia se acorda împrumutatului /debitorului
suma de 1.000.000 eur (un million) Euro cu o perioadă de rambursare de maxim 10 ani. Contractul de împurmut
este încheiat la data de 26.10.2021.
09.11.2021 - Întrunit în cadrul sedinței din 09.11.2021, Consiliul de administraţie a aprobat :
- situațiile financiare individuale si consolidate la 30.09.2021
- demararea lucrărilor de construire a două construcții (20 apartamente) , pe amplasametul din Sibiu – Str.
Bulevardul Victoriei Nr. 42-44 în baza autorizației de construcție si de semnarea de către persoanele
împuternicite a contractelor si a altor documente aferente celor două contrucții.
De asemenea, se aprobă demararea lucrarilor de construire de către Societatea afiliată Arini Hospitality SRL a
Proiectului Hotelier Mercure Ibis potrivit autorizaţiei de construire emise de Primăria Sibiu. Este împuternicit
administratorul societăţii afiliate să negocieze şi să semneze în numele si pe seama Arini Hospitality SRL contactul
cu antreprenorul general şi orice alte contracte necesare în vederea edificării construcţiilor.
In plus în cadrul aceleiaşi şedinţe Consiliul de Administraţie prin decizia 115/12.11.2021 a decis:
- aprobă suplimentarea plafonului de credit în valoare de 8.000.000 euro aprobat potrivit hotararii AGEA
nr. 7/12.11.2020 pentru dezvoltarea de către societatea afiliată Arini Hospitality SRL a Proiectului Hotelier
Mercure Sibiu Park Arini & Ibis Styles Sibiu Park Arini, cu suma de 1.500.000 euro din care suma de 3.800.000 lei
va fi un credit pe termen scurt de tip revolving pentru finantare TVA aferent investitiei, iar suma de 700.000 euro
va suplimenta creditul de investitii în valoare de 8.000.000 euro.
- aprobă garantarea creditului suplimentar în valoare de 1.500.000 euro care va fi contractat de Arini
Hospitality SRL cu bunuri mobile şi imobile din patrimoniul societăţii afiliate Arini Hospitality SRL, inclusiv bunul
imobil înscris în cartea funciară Sibiu nr. 131805.
R
R
A
A
P
P
O
O
R
R
T
T
A
A
N
N
U
U
A
A
L
L
C
C
O
O
N
N
S
S
O
O
L
L
I
I
D
D
A
A
T
T
-
-
2
2
0
0
2
2
1
1
8
- aprobă garantarea de către Compa S.A., a creditului suplimentar în valoare de 1.500.000 euro care va fi
contractat de Arini Hospitality SRL, fie în calitate de garanat fie în calitate de co-debitor, în cazul în care băncile
finantatoare vor solicita aceasta.
- aprobă garantarea creditului care va fi contractat de Arini Hospitality SRL pentru finanţarea ajutorului de
stat, cu privire la care există aprobare potrivit hotararii AGEA nr. 80 art. 4/09.09.2021, cu bunuri mobile şi imobile
din patrimoniul societatii afiliate Arini Hospitality SRL, inclusiv bunul imobil inscris în cartea funciară Sibiu nr.
131805.
- aprobă contractarea, având în vedere hotărârile AGEA Compa S.A. nr. 7 si 8 din data de 12.11.2020,
hotărârea AGEA Compa S.A. nr. 80 art. 4 si 5 din 09.09.2021, precum şi hotărârile Consiliului de administraţie de
la art. 10, 11, 12 si 13 din decizia nr. 115/12.11.2021 , de către Societatea Afiliată Arini Hospitality SRL a unor
împrumuturi bancare în vederea finanţării şi dezvoltării Proiectului hotelier Hotelier Mercure Sibiu Park Arini &
Ibis Styles Sibiu Park Arini astfel:
- Imprumut bancar în valoare de 8.700.000 eur pentru investiţii
- Imprumut bancar de tip revolving în valoare de maxim 7.450.000 lei pentru finanţare ajutor de stat
- Imprumut bancar de tip revolving în valoare de 3.800.000 lei pentru finanţare TVA aferent investiţiei
- precum şi garantarea acestor împrumuturi bancare cu bunuri mobile şi imobile din patrimoniul
societatii,
- inclusiv imobilul înscris în CF 131805 Sibiu.
- aprobă mandatarea administratorului Arini Hospitality SRL, să semneze cu banca finanţatoare, în numele
şi pe seama societatii, contractele de imprumut si cele de garantare
- aproba mandatarea Directorului General al Compa S.A. si a Directorului Economic al Compa S.A. să
semneze în numele şi pe seama Compa S.A. în calitate de Co debitor, potrivit hotarârii AGEA nr. 80 art.
6/09.09.2021, contractele de finanţare încheiate cu Arini Hospitality SRL.
19.11.2021 - Urmare a deciziilor Consiliului de Administraţie din data de 09.11.2021, în data de 19.11.2021 se
încheie 3 contracte de credit între BRD Groupe Societe Generale S.A. si Arini Hospitality SRL, astfel:
- contract plafon de credit în valoare de 8.700.000 eur, garantat cu bunuri din patrimoniul Arini Hospitality
SRL. Compa este
- codebitor pentru acest credit.
- contract credit punte în valoare de 7.450.000 lei pentru finanţare/refinanţare costuri cu edificarea
Proiectului Hotelier,
- garantat cu bunuri din patrimoniul Arini Hospitality.
- contract credit plafon în valoare de 3.800.000 lei pentru finanţare TVA, garantat cu bunuri din
patrimoniul Arini Hospitality.
- Mentionam ca in Raportul anual individual pentru anul 2021 se regaseste o prezentare detaliata a
evenimentelor consemnate in activitatea firmei-mama, Compa.
R
R
A
A
P
P
O
O
R
R
T
T
A
A
N
N
U
U
A
A
L
L
C
C
O
O
N
N
S
S
O
O
L
L
I
I
D
D
A
A
T
T
-
-
2
2
0
0
2
2
1
1
9
5. TRANZACŢII INTRA - GRUP ÎN PERIOADA 2019-2021
Tranzactiile efectuate in anii 2021 si 2020 intre firmele din cadrul grupului au fost urmatoarele:
Explicatii
2021
2020
2019
SOCIETATEA LA
CARE SE DETIN
TITLURILE
IMPRUMUT
ACORDAT
AFILIATELOR
CUMPARARI
DE BUNURI
SI SERVICII
VANZARI
DE
BUNURI
SI
SERVICII
IMPRUMUT
ACORDAT
AFILIATELOR
CUMPARARI
DE BUNURI
SI SERVICII
VANZARI
DE
BUNURI
SI
SERVICII
IMPRUMUT
ACORDAT
AFILIATELOR
CUMPARARI
DE BUNURI
SI SERVICII
VANZARI
DE
BUNURI
SI
SERVICII
TRANSCAS
S.R.L.
0
16,767,657
453,461
0
13,123,015
463,161
0
18,268,690
420,995
COMPA IT
S.R.L.
0
2,846,123
47,365
0
2,638,111
42,312
0
2,983,330
42,985
RECASERV S.R.L.
0
1,299,848
12,578
0
1,100,203
50,566
0
1,629,561
58,696
ARINI
HOSPITALITY
S.R.L.
500,887
0
832,699
0
0
0
0
0
0
Relaţiile s-au desfăşurat în termeni comerciali de piaţă liberă, preţul acestora fiind convenit prin negociere,
încadrat în nivelele practicate pe piaţă.
6. PRINCIPALII INDICATORI ECONOMICO – FINANCIARI AI GRUPULUI COMPA
Indicator
UM
2019
2020
2021
Cifra de afaceri
mii Lei
751,176
550,296
709,056
Profit net
mii Lei
33,229
14,028
15,038
EBITDA
mii Lei
82,117
68,183
64,346
Volum investitii
mii Lei
92,448
89,405
44,820
TOTAL Nr.mediu personal
pers
2,295
1,586
1,961
R
R
A
A
P
P
O
O
R
R
T
T
A
A
N
N
U
U
A
A
L
L
C
C
O
O
N
N
S
S
O
O
L
L
I
I
D
D
A
A
T
T
-
-
2
2
0
0
2
2
1
1
10
IndicatoriLICHIDITATE
UM
2019
2020
2021
Lichiditate curenta
2.29
1.80
2.00
Gradul de indatorare
0.21
0.18
0.22
7. PRINCIPALII INDICATORI INDIVIDUALI DE EVALUARE GENERALĂ A ACTIVITĂŢII ENTITĂŢILOR DIN
CADRUL GRUPULUI
a) COMPA S.A. Sibiu
INDICATORUL
UM
2019
2020
2021
Cifra de afaceri
Lei
746,729,484
547,121,134
705,725,717
Profitul net
Lei
32,708,709
13,919,766
15,058,967
Total active
Lei
723,600,553
732,718,926
781,234,401
Datorii totale
Lei
248,709,990
245,081,415
283,890,023
Număr mediu personal
Pers.
2,190
1,495
1,879
R
R
A
A
P
P
O
O
R
R
T
T
A
A
N
N
U
U
A
A
L
L
C
C
O
O
N
N
S
S
O
O
L
L
I
I
D
D
A
A
T
T
-
-
2
2
0
0
2
2
1
1
11
b) COMPA IT SRL. Sibiu
INDICATORUL
UM
2019
2020
2021
Cifra de afaceri
Lei
2,509,617
2,216,900
2,391,700
Profitul net
Lei
71,031
25,072
20,116
Total active
Lei
981,524
1,010,033
1,025,395
Datorii totale
Lei
186,237
189,675
184,921
Număr mediu personal
Pers.
9
9
9
c) TRANS C.A.S. S.R.L. Sibiu
INDICATORUL
UM
2019
2020
2021
Cifra de afaceri
Lei
19,440,689
14,460,846
17,698,303
Profitul net
Lei
375,698
191,018
326,323
Total active
Lei
8,023,920
8,431,945
6,951,592
Datorii totale
Lei
2,335,211
2,553,980
1,475,300
Număr mediu personal
Pers.
56
49
49
d) RECASERV SRL Sibiu
INDICATORUL
UM
2019
2020
2021
Cifra de afaceri
Lei
2,179,623
1,146,979
1,245,289
Profitul net
Lei
73,970
-107,979
169
Total active
Lei
787,147
615,242
643,365
Datorii totale
Lei
166,583
102,658
130,612
Număr mediu personal
Pers.
40
33
25
e) ARINI HOSPITALITY SRL Sibiu
INDICATORUL
UM
2019
2020
2021
Cifra de afaceri
Lei
27,639
Profitul net
-367,347
Total active
Lei
35,233,541
Datorii totale
Lei
15,897,888
Număr mediu personal
Pers.
1
R
R
A
A
P
P
O
O
R
R
T
T
A
A
N
N
U
U
A
A
L
L
C
C
O
O
N
N
S
S
O
O
L
L
I
I
D
D
A
A
T
T
-
-
2
2
0
0
2
2
1
1
12
8. ACTIVELE CORPORALE ALE GRUPULUI
8.1. Imobilizări corporale si investitii imobiliare
In cadrul Grupului există în proprietate următoarele categorii de imobilizări corporale si investitii imobiliare,
prezentate în tabelul de mai jos (valoare netă):
EXPLICAŢII
2019
2020
2021
Terenuri şi constructii
134,682,902
132,018,634
158,976,083
Echipamente şi autovehicule
212,038,365
210,075,798
230,567,673
Alte imobilizări corporale
593,592
519,619
734,634
Imobilizări corporale în curs
38,173,604
78,038,056
41,626,683
Investitii imobiliare
65,494,195
66,242,388
39,749,495
TOTAL IMOBILIZĂRI CORPORALE
450,982,658
486,894,495
471,654,568
8.2. Gradul de uzură al proprietătilor Grupului
Gradul de uzură a imobilizărilor corporale ale Grupului, în perioada 2019 -2021 este prezentat în tabelul următor:
EXPLICAŢII
2019
2020
2021
Construcţii:
Valoare inventar
90,834,202
94,365,644
118,309,975
Valoare ramasa
90,834,202
88,169,934
105,992,383
Uzură
0
6,195,710
12,317,592
Grad de uzură (%)
0.00
6.57
10.41
Echipamente şi autovehicule
Valoare inventar
588,436,846
628,916,878
667,062,828
Valoare ramasa
212,038,365
210,075,798
230,568,673
Uzură
376,398,481
418,841,080
436,494,155
Grad de uzură (%)
63.97
66.60
65.44
Alte imobilizări corporale
Valoare inventar
1,689,616
1,672,915
1,922,932
Valoare ramasa
593,592
519,619
734,634
Uzură
1,096,024
1,153,296
1,188,298
Grad de uzură (%)
64.87
68.94
61.80
Întreaga suprafaţă de teren inclusă în evidenţa contabilă este în proprietatea Grupului, fiind intabulată şi înscrisă
în Cartea funciară, neexistând probleme legate de dreptul de proprietate asupra activelor corporale, respectiv a
terenurilor, clădirilor şi a echipamentelor.
R
R
A
A
P
P
O
O
R
R
T
T
A
A
N
N
U
U
A
A
L
L
C
C
O
O
N
N
S
S
O
O
L
L
I
I
D
D
A
A
T
T
-
-
2
2
0
0
2
2
1
1
13
9. SITUAŢIA FINANCIAR-CONTABILĂ A GRUPULUI
9.1. Principalele elemente bilanţiere şi evoluţia lor în ultimii trei ani
EXPLICAŢII
2019
2020
2021
Active imobilizate
459,776,300
498,646,738
493,637,032
Active circulante
267,980,731
235,719,119
306,122,688
Capitaluri proprii
479,712,445
492,969,097
502,683,179
Datorii pe termen lung
131,139,682
110,328,247
143,673,974
Datorii curente
116,904,903
131,068,513
153,402,568
9.2. Situaţia veniturilor şi cheltuielilor în perioada 2019-2021:
EXPLICAŢII
2019
2020
2021
Venituri din exploatare
772,347,126
561,167,381
726,439,819
Cheltuieli din exploatare
734,779,645
542,920,930
705,427,413
Rezultatul din exploatare
37,567,481
18,246,451
21,012,406
Venituri financiare
2,300
8,544
2,714
Cheltuieli financiare
3,401,616
3,125,286
2,901,966
Rezultat financiar
-3,399,316
-3,116,742
-2,899,252
Venituri totale
772,349,426
561,175,925
726,442,533
Cheltuieli totale
738,181,261
546,046,216
708,329,379
Rezultat brut
34,168,165
15,129,709
18,113,154
Impozit pe profit
938,758
1,101,832
3,074,926
Rezultat net
33,229,407
14,027,877
15,038,228
Atribuibil intereselor care nu controlează
22,579
-32,197
3,314
Atribuibil societăţii mamă
33,206,828
14,060,074
15,034,914
9.3. Situaţia fluxurilor de numerar în perioada 2019-2021:
Indicator
2019
2020
2021
Numerar net generat din exploatare
58,403,450
92,041,993
34,829,175
Numerar net generat din activitati de investitii
-92,447,734
-89,405,393
-44,820,186
Numerar net generat din activitatea financiara
39,738,281
-9,347,312
21,860,785
Flux de numerar net
5,693,997
-6,710,712
11,869,774
Disp.banesti la inceputul perioadei
3,267,685
8,961,682
2,250,970
Disp.banesti la sfirsitul perioadei
8,961,682
2,250,970
14,120,744
R
R
A
A
P
P
O
O
R
R
T
T
A
A
N
N
U
U
A
A
L
L
C
C
O
O
N
N
S
S
O
O
L
L
I
I
D
D
A
A
T
T
-
-
2
2
0
0
2
2
1
1
14
9.4. Comparaţia principalilor indicatori grup – firma mamă în perioada 2019-2021
INDICATORI
COMPA-
2019
COMPA-
2020
COMPA-
2021
Grup-
2019
Grup-
2020
Grup-
2021
Active imobilizate
459,369,318
499,027,837
481,668,764
459,776,300
498,646,738
493,637,032
Active circulante
264,231,234
233,691,089
299,565,637
267,980,730
235,719,119
306,122,688
Capitaluri proprii
474,487,208
487,637,511
497,344,378
479,712,445
492,969,097
502,683,179
Datorii pe termen lung
130,692,268
110,156,394
128,710,606
131,139,682
110,328,247
143,673,974
Datorii curente
118,421,077
134,925,021
155,179,418
116,904,903
131,068,513
153,402,568
Rezultatul din
exploatare
36,892,570
18,072,460
20,931,371
37,567,481
18,246,451
21,012,407
Rezultatul financiar
-3,366,604
-3,098,764
-2,899,110
-3,399,316
-3,116,741
-2,899,252
Profit brut
33,525,966
14,973,695
18,032,260
34,168,165
15,129,709
18,113,154
Cheltuiala cu impozitul
pe profit
817,257
1,053,929
2,973,293
938,758
1,101,832
3,074,926
Profitul net al
perioadei
32,708,709
13,919,766
15,058,967
33,229,407
14,027,877
15,038,228
R
R
A
A
P
P
O
O
R
R
T
T
A
A
N
N
U
U
A
A
L
L
C
C
O
O
N
N
S
S
O
O
L
L
I
I
D
D
A
A
T
T
-
-
2
2
0
0
2
2
1
1
15
10.SITUAŢII FINANCIARE CONSOLIDATE PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31.12.2021
10.1. Situaţia consolidată a poziţiei financiare pentru anul încheiat la 31.12.2021
Toate sumele sunt exprimate în lei, dacă nu se specifică altfel
Nota
31.12.2021
31.12.2020
Active:
Active imobilizate:
Imobilizari corporale
4.1.
Imobilizari necorporale
5
Investitii imobiliare
4.2.
Alte creante ( Subventii si decontari din
operatiuni in participatie )
6
Alte creante imobilizate
7
Creante privind impozitul amanat
11
Active imobilizate - total
Active circulante:
Stocuri
9
Creante comerciale si alte creante
6
Alte creante ( Subventii si decontari din
operatiuni in participatie )
6
Numerar si echivalente de numerar
10
Active circulante - total
Total active
Capitaluri proprii :
Capital emis
12
Ajustari capital social
12
-715,325
-250,338
Rezerve
12
Ajustare rezerve
12
Rezultatul reportat
12
Rezultatul curent
12
Interese minoritare
12
Capitaluri proprii - total
Datorii pe termen lung:
Datorii financiare
13
Venituri in avans (venituri in avans,
subventii)
14
Provizioane
15
Datorii pe termen lung - total
Datorii curente:
Datorii financiare
13
Datorii comerciale si similare;
14
Alte datorii
14
Datorii din contracte cu clientii
Datorii privind impozitele curente
11
Venituri in avans (venituri in avans,
subventii)
15
Datorii curente - total
Datorii totale
Total capitaluri proprii si datorii
R
R
A
A
P
P
O
O
R
R
T
T
A
A
N
N
U
U
A
A
L
L
C
C
O
O
N
N
S
S
O
O
L
L
I
I
D
D
A
A
T
T
-
-
2
2
0
0
2
2
1
1
16
10.2 Situatia consolidata a profitului sau piederii si alte elemente ale rezultatului global pentru anul
incheiat la 31.12.2021
Toate sumele sunt exprimate în lei, dacă nu se specifică altfel
Nota
31.12.2021
31.12.2020
Venituri
15
Alte venituri
15
Total venituri
Variatia stocurilor de produse finite si productia in
curs de executie
16
-2,916,666
Materii prime si consumabile utilizate
16
-489,931,428
-341,160,191
Cheltuieli cu beneficiile angajatilor
18
-152,965,533
-120,720,209
Cheltuieli cu amortizarea si deprecierea
4,5,16
-44,838,585
-52,284,574
Servicii prestate de terti
16
-27,763,846
-20,180,927
Alte cheltuieli
16
-5,680,760
-5,658,362
Total cheltuieli
-705,427,413
-542,920,930
Rezultatul din exploatare
17
Venituri financiare
19
Cheltuieli financiare
19
-1,404,949
-768,447
Alte castiguri/pierderi financiare
19
-1,497,017
-2,356,839
Costuri nete cu finantarea
19
-2,899,252
-3,116,741
Profit inainte de impozitare
(Cheltuieli) / Venituri cu impozitul pe profit amanat
10
-1,903,604
Cheltuiala cu impozitul pe profit curent
10
-1,171,322
-1,380,114
Total cheltuieli cu impozitul pe profit
-3,074,926
-1,101,832
Profitul net al perioadei, din care:
Atribuibil intereselor care nu controleaza
-32,197
Atribuibil soietatii mama
Alte elemente ale rezultatului global: Impozit pe
profit aferent altor elemente ale rezultatului global
10
Alte venituri ale rezultatului global, nete de
impozit
Total rezultat global al anului, din care:
Atribuibil intereselor care nu controleaza
-32,198
Atribuibil soietatii mama
Rezultat neconsolidat pe actiune de baza / diluat
20
RAPORT ANUAL CONSOLIDAT - 2021
15
10.3 Situatia consolidata a modificarilor capitalarilor proprii pentru anul incheiat la 31.12.2021 - Toate sumele sunt exprimate în lei, dacă nu se specifică altfel
Element al capitalului propriu
Capital
social
Ajustari
ale
capitalului
social
Pierderi
legate de
actiuni
proprii
Rezerve
legale
Ajustari
rezerve
legale
Rezerve
reevaluare
Alte rezerve
Ajustari
alte
rezerve
Rezultatul
reportat
Total
atribuibil
actionarilor
societatii
Interese
care nu
controleaza
Total
Sold la 01.01.2020
-64,910
-45,961
Profitul anului
-32,197
Alte elemente ale rezultatului global,
din care:
Pierderi legate de actiunile proprii
Impozit pe profit aferent altor elemente
ale rezultatului global
Tranzactii cu actionarii, inregistrate
direct in capitalurile proprii, din care:
-185,428
-874,303
-3,913,751
-1,059,729
-2
-1,059,731
Rascumparare actiuni proprii
-185,428
-185,428
-185,428
Pierderi legate de actiunile proprii
-874,303
-874,303
-874,303
Repartizare profit
-3,913,751
-2
Sold la 31.12.2020
-250,338
-920,264
Element al capitalului propriu
Capital
social
Ajustari
ale
capitalului
social
Pierderi
legate de
actiuni
proprii
Rezerve
legale
Ajustari
rezerve
legale
Rezerve
reevaluare
Alte rezerve
Ajustari
alte
rezerve
Rezultatul
reportat
Total
atribuibil
actionarilor
societatii
Interese
care nu
controleaza
Total
Sold la 01.01.2021
-250,338
-920,264
Profitul anului
Alte elemente ale rezultatului global,
din care:
Pierderi legate de rascumpararea
actiunilor proprii
Impozit pe profit aferent altor elemente
ale rezultatului global
Tranzactii cu actionarii, inregistrate
direct in capitalurile proprii, din care:
-464,987
-2,365,268
-2,613
-13,531,780
-5,673,585
-5,628,160
Rascumparare actiuni proprii
-464,987
-464,987
-464,987
Pierderi legate de actiunile proprii
-2,365,268
-2,365,268
-2,365,268
Repartizare profit
-2,613
-13,531,780
-2,843,330
-2,797,905
Sold la 31.12.2021
-715,325
-3,285,532
RAPORT ANUAL CONSOLIDAT - 2021
16
10.4. Situatia consolidata a fluxurilor de numerar pentru anul incheiat la 31.12.2021
Toate sumele sunt exprimate în lei, dacă nu se specifică altfel
Explicatii
2021
2020
Fluxuri de trezorerie din activitati de exploatare
Profit inainte de impozitare
Ajustari pentru elemente nemonetare:
Cheltuieli cu amortizarea si deprecierea
Ajustare alte elemente nemonetare
-5,092,443
Profit operational inainte de alte modificari in capitalul
circulant
(Cresteri) / Descresteri stocuri
-50,804,128
(Cresteri) / Descresteri creante
-18,971,599
Cresteri / (Descresteri datorii)
Numerar net generat din exploatare
Fluxuri de trezorerie din activitatea de investitii
Achizitii de imobilizari corporale
-43,417,222
-87,479,149
Achizitii de imobilizari necorporale
-1,402,964
-1,926,244
Numerar net generat din activitati de investitii
-44,820,186
-89,405,393
Fluxuri de trezorerie din activitatea financiara
(Cresteri) / Descresteri datorii financiare
-8,578,865
Plati dobanzi
-1,394,313
-768,447
Numerar net generat din activitatea financiara
-9,347,312
Numerar net generat din activitatea totala
-6,710,712
Numerar si echivalente de numerar la inceputul perioadei
Numerar si echivalente de numerar la sfarsitul perioadei
10.5. Note explicative la situatiile financiare consolidate pentru anul incheiat la 31.12.2021
1. INFORMATII GENERALE
a) Societatea COMPA - firma mamă
COMPA este societate pe acţiuni , cu sediul în Sibiu, str.Henri Coandă nr.8, CP 550234
Domeniul de activitate al companiei: proiectarea, producerea şi comercializarea componentelor pentru
fabricaţia de autoturisme, autovehicule de transport, autobuze, remorci, tractoare, vagoane, locomotive şi
diverse utilaje industriale, servicii şi asistenţă tehnică.
Obiectul principal de activitate, conform codului CAEN este 2932 “Fabricarea altor piese şi accesorii pentru
Forma de proprietate a companiei
Societatea COMPA S.A. este privatizată 100% din septembrie 1999. Societatea este listată, acţiunile se
tranzacţionează la Bursa de Valori Bucureşti la categoria Standard, simbol CMP.
Evoluţia companiei
Prin hotărârea Guvernului nr.1296/13.12.1990 firma a devenit S.C.COMPA S.A., provenind din Intreprinderea
de Piese Auto Sibiu (I.P.A.Sibiu). I.P.A. Sibiu a luat fiinţă în anul 1969 prin unificarea a două unităţi: Uzina
Elastic şi Uzina Automecanica Sibiu.
Din anul 1991, COMPA s-a organizat în fabrici / ateliere, constituite pe familii de produse ca centre de cost,
care în timp au devenit centre de profit, în scopul unei descentralizări şi a facilitării constituirii de joint-
ventures.
R
R
A
A
P
P
O
O
R
R
T
T
A
A
N
N
U
U
A
A
L
L
C
C
O
O
N
N
S
S
O
O
L
L
I
I
D
D
A
A
T
T
-
-
2
2
0
0
2
2
1
1
17
Investiţiile financiare COMPA S.A. în calitate de societate – mamă, reprezentând titluri de participare
deţinute în acţiuni sau părţi sociale la entităţile comerciale sunt prezentate în tabelul de mai jos:
Societatea la care se
deţin titlurile
Sediul social
Valoarea titlurilor
deţinute de COMPA
(lei)
% in capitalul
social
COMPA I.T. S.R.L.
Str.Henri Coandă nr.8, Sibiu, jud.Sibiu
200,000
100.00
TRANS C.A.S. S.R.L.
Str.Henri Coandă nr.12, Sibiu, jud.Sibiu
742,500
99.00
RECASERV S.R.L.
Str.Henri Coandă nr.51, Sibiu, jud.Sibiu
70,000
70.00
ARINI HOSPITALITY
SRL
Str.Henri Coandă nr.8, Sibiu, jud.Sibiu
19,703,000
100.00
TOTAL
20,715,500
Conducerea societăţii COMPA a fost asigurată de un Consiliu de Administraţie format din:
- Deac Ioan – preşedinte şi director general,
- Miclea Ioan – membru CA
- Maxim Mircea-Florin – membru CA
- Balteş Nicolae – membru CA
- NEACŞU Vlad- Nicolae – membru CA
b) Filiale
Societatea COMPA I.T. S.R.L cu sediul social în Sibiu, str.Henri Coandă nr.8,jud.Sibiu. Firma fost înfiinţată în
anul 2001, fiind înregistrată la Registrul Comerţului cu nr.J32/17/2001, CUI 13656016.
Scopul înfiinţării a fost acela de proiectare şi implementare a unui Sistem informatic integrat, pentru firma –
mamă, la standardele internaţionale existente şi care să asigure cerinţele impuse de modul de organizare pe
centre de profit ale firmei COMPA, precum şi de asigurare a unei reţele informatice de calculatoare extinse în
întreaga firmă COMPA.
Obiectul de activitate, conform codului CAEN este 6201 – “Activităţi de realizare a softului la comandă”
Capitalul social al firmei este de 200,000 RON, deţinut în totalitate (100%) de către Societatea COMPA S.A.
Administratorul firmei este dl. Acu Florin-Ştefan.
Societatea TRANS C.A.S. S.R.L. cu sediul social în Sibiu, str.Henri Coandă nr.12, jud.Sibiu. Firma a fost
înfiinţată în anul 2002, fiind înregistrată la Registrul Comerţului cu nr.J32/633/2002, CUI 14836511. Motivul
înfiinţării firmei a fost acela de externalizare a activităţii de transport auto, existent iniţial în cadrul firmei
COMPA, în scopul extinderii şi dezvoltării acestei activităţi diferită de profilul de activitate al firmei COMPA.
TRANS C.A.S. S.R.L. deţine în prezent un număr de peste 60 autovehicule, dintre care o pondere importantă o
deţin Autotractoarele cu remorcă tip Mercedes, cu capacitate de peste 20 tone încărcătură utilă, destinate
transportului de materiale şi produse finite atât pentru COMPA cât şi pentru alţi clienţi.
Obiectul principal de activitate al firmei, conform codului CAEN este 4941 “Transporturi rutiere de mărfuri” .
In luna septembrie 2021, conform Hot. Adunarii Extraordinare a Actionarilor Compa SA din 12.11.2020,
precum si a Hot. Adunarii Extraordinare a Asociatilor Trans-Cas SRL din 12.01.2021, capitalul social al firmei
Trans-Cas SRL a fost diminuat de la 1,500,000 lei, la 750,000 lei. Capitalul social al firmei s-a divizat intr-un
numar de 30,000 de parti sociale, in valoare de 25 lei/parte sociala.
La 31.12.2021 structura acţionariatului a fost:
- Societatea COMPA S.A. deţine un număr de 29.700 părţi sociale, în valoare de 742,500 RON.
R
R
A
A
P
P
O
O
R
R
T
T
A
A
N
N
U
U
A
A
L
L
C
C
O
O
N
N
S
S
O
O
L
L
I
I
D
D
A
A
T
T
-
-
2
2
0
0
2
2
1
1
18
- Maxim Mircea Florin şi Mihăilă Daniela persoane fizice, deţin în total un număr de 300 părţi sociale în
valoare de 7,500 RON.
Conducerea firmei este asigurată de Maxim Mircea-Florin – administrator.
Societatea RECASERV S.R.L. cu sediul social în Sibiu, Str.Henri Coandă nr.51, jud.Sibiu, înfiinţată în anul 2004,
fiind înregistrată la Registrul Comerţului cu nr.J32/704/2004, CUI 16408228. Scopul înfiinţării firmei a fost de
externalizare din cadrul firmei – mamă (COMPA S.A.) a unor activităţi diferite profilului său de activitate
principal, activităţi cum sunt: alimentaţie publică realizată prin cantina şi microcantinele ce funcţionează în
incinta firmei COMPA. Prin înfiinţarea firmei RECASERV S.R.L. cu profil de alimentaţie publică s-au asigurat
condiţiile dezvoltării acestei activităţi prin completarea cu servicii secundare (catering şi servicii de
curăţenie).
Obiectul principal de activitate, conform codului CAEN este 5629 “ Alte activităţi de alimentaţie n.c.a.”,
constând din servicii de catering pentru salariaţii din COMPA S.A.şi alte firme din Sibiu, organizarea de
evenimente cu profil de alimentaţie publică pentru firme şi unităţi de învăţământ din municipiul Sibiu.
Capitalul social al firmei este de 100,000 RON deţinut de către:
- Societatea COMPA S.A.Sibiu ,în procent de 70%
- Boroş Daniela, persoană fizică, în procent de 30%
RECASERV S.R.L. Sibiu deţine la COMPA S.A.Sibiu un număr de 649.100 acţiuni în valoare de 64.910 RON
cumpărate prin tranzacţionare la BVB care sunt înregistrate în Situaţiile financiare ale firmei la 31.12.2021.
Administratorul firmei este dna Boroş Daniela.
Societatea ARINI HOSPITALITY S.R.L. cu sediul social în Sibiu, Str.Henri Coandă nr.8, jud.Sibiu a fost înfiinţată
în anul 2021, fiind înregistrată la Registrul Comerţului cu nr.J32/77/2021, CUI 43581594. Scopul înfiinţării
firmei a fost acela de a desfasura activitate hoteliera, ca urmare a dezvoltarii proiectului de constructie a
complexului hotelier Ibis-Mercure.
Obiectul de activitate, conform codului CAEN este 5510 – “Hoteluri si alte activitati de cazare similare ”
Capitalul social al firmei este de 19,703,000 RON, deţinut în totalitate (100%) de către Societatea COMPA
S.A. Administratorul firmei este dl. Baiasu Dan-Nicolae.
2. BAZELE ÎNTOCMIRII
Declaraţia de conformitate
Situaţiile financiare au fost întocmite în conformitate cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară
adoptate de Uniunea Europeană (“UE”) şi cu Ordinul Ministrului Finantelor Publice nr. 2844/ 2016.
Grupul a adoptat raportarea conform IFRS începând cu situaţiile financiare ale anului 2012.
Bazele evaluării
Situaţiile financiare individuale au fost pregătite pe baza costului istoric, cu excepţia anumitor imobilizări
corporale care sunt evaluate la valoarea reevaluată sau valoarea justă aşa cum este explicat în politicile
contabile. Costul istoric este în general bazat pe valoarea justă a contraprestaţiei efectuată în schimbul
activelor.
Moneda de prezentare şi monedă funcţională
Situaţiile financiare sunt prezentate în lei româneşti (RON), rotunjite la cel mai apropiat leu, aceasta fiind
moneda funcţională a companiei.
Utilizarea estimărilor şi judecăţilor
Pregătirea situaţiilor financiare individuale în conformitate cu IFRS adoptate de Uniunea Europeană
presupune utilizarea din partea conducerii a unor estimări, judecaţi şi ipoteze ce afectează aplicarea
politicilor contabile precum şi valoarea raportată a activelor, datoriilor, veniturilor şi cheltuielilor. Estimările
R
R
A
A
P
P
O
O
R
R
T
T
A
A
N
N
U
U
A
A
L
L
C
C
O
O
N
N
S
S
O
O
L
L
I
I
D
D
A
A
T
T
-
-
2
2
0
0
2
2
1
1
19
şi judecăţile se bazează în general pe informaţii istorice şi orice alte surse considerate reprezentative pentru
situaţiile întâlnite. Rezultatele efective pot fi diferite faţă de aceste estimări.
Estimările şi ipotezele sunt revizuite periodic. Revizuirile estimărilor contabile sunt recunoscute în perioada
în care estimarea este revizuită şi în perioadele viitoare dacă acestea sunt afectate.
Modificarea estimărilor nu afectează perioadele anterioare şi nu reprezintă o corectare a unei erori.
Informaţii despre judecăţile critice în aplicarea a politicilor contabile ale Grupului, ale căror efect este
semnificativ asupra sumelor recunoscute în situaţiile financiare sunt incluse în notele referitoare la:
- Imobilizările corporale şi necorporale – Durata de viaţă utilă a imobilizărilor corporale
Imobilizările corporale şi necorporale se amortizează pe perioada duratei utile de viaţă.
Conducerea Grupului foloseşte raţionamentului profesional în determinarea duratei utile de viaţă, iar
dovezile utilizate la determinarea acesteia includ specificaţiile tehnice ale utilajelor, informaţii din
contractele comerciale pe care Grupul le are încheiate cu clienţii, istoricul produselor vândute, informaţii din
piaţă legate de produsele Grupului şi capacitatea de adaptare a utilajelor.
- Imobilizări corporale şi necorporale – Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale.
Imobilizările necorporale şi corporale sunt analizate pentru a identifica dacă prezintă indicii de depreciere la
data situaţiilor financiare.
Dacă valoarea contabilă netă a unui activ este mai mare decât valoarea lui recuperabilă, o pierdere din
depreciere este recunoscută pentru a reduce valoarea netă contabilă a activului respectiv la nivelul valorii
recuperabile. Dacă motivele recunoaşterii pierderii din depreciere dispar în perioadele următoare, valoarea
contabilă netă a activului este majorată până la nivelul valorii contabile nete, care ar fi fost determinată dacă
nici o pierdere din depreciere nu ar fi fost recunoscută.
Dovezile care pot determina o depreciere includ o scădere a utilităţii pentru Grup, uzura fizică excesivă,
apariţia unor noi tehnologii de producţie.
Impozite amânate
Creanţele privind impozitul amânat sunt recunoscute drept active, în măsura în care e probabil că va exista
un profit impozabil din care să poată fi acoperite pierderile. Conducerea Grupului foloseşte raţionamentului
profesional în determinarea valorii creanţelor privind impozitul amânat care pot fi recunoscute ca active.
Deciziile conducerii au la bază informaţii din contractele comerciale pe care Grupul le are încheiate cu
clienţii, previziunile legate de piaţă auto şi a componentelor auto.
- Provizioane
Provizioanele sunt recunoscute atunci când Grupul are o obligaţie actuală legală sau implicită generată de un
eveniment trecut, este probabil că pentru decontarea obligaţiei să fie necesară o ieşire de resurse
încorporând beneficii economice şi poate fi realizabilă o estimare fiabilă a valorii obligaţiei. Valoarea
recunoscută ca provizion constituie cea mai bună estimare a cheltuielii necesară pentru decontarea obligaţiei
actuale la finalul perioadei de raportare.
- Valoarea recuperabilă a activelor
Evaluarea pentru deprecierea creanţelor este efectuată individual şi se bazează pe cea mai bună estimare a
conducerii privind valoarea prezentă a fluxurilor de numerar care se aşteaptă a fi primite. Grupul îşi
revizuieşte creanţele comerciale şi de altă natură la fiecare dată a poziţiei financiare, pentru a evalua dacă
trebuie să înregistreze în contul de profit şi pierdere o depreciere de valoare. În special raţionamentul
profesional al conducerii este necesar pentru estimarea valorii şi pentru coordonarea fluxurilor de trezorerie
viitoare atunci când se determină pierderea din depreciere . O pierdere din depreciere este recunoscută
dacă valoarea contabilă a unui activ sau a unei unităţi generatoare de numerar depăşeşte valoarea
recuperabilă estimată. Aceste estimări se bazează pe ipoteze privind mai mulţi factori, iar rezultatele reale
pot fi diferite, ducând la modificări viitoare ale ajustărilor.
R
R
A
A
P
P
O
O
R
R
T
T
A
A
N
N
U
U
A
A
L
L
C
C
O
O
N
N
S
S
O
O
L
L
I
I
D
D
A
A
T
T
-
-
2
2
0
0
2
2
1
1
20
- Evaluarea la valoare justă a instrumentelor financiare
Atunci când valoarea justă a activelor şi datoriilor financiare reflectate în situaţia poziţiei financiare nu pot fi
măsurate pe baza unor preţuri cotate pe pieţe active, valoarea lor justă se măsoară folosind tehnici de
evaluare, printre care şi modelul fluxurilor de numerar actualizate. Ipotezele din aceste modele sunt preluate
din informaţii de piaţă disponibile, dar atunci când nu este posibil, sunt necesare raţionamente pentru
determinarea valorii juste. Raţionamentele includ determinarea unor ipoteze cum ar fi riscul de credit şi
volatilitatea.
3. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE
Situaţiile financiare consolidate au fost întocmite în conformitate cu Standardele Internaţionale de Raportare
Financiară adoptate de Uniunea Europeană (“UE”)
3.1. Noi standarde şi interpretări intrate în vigoare în perioada curentă şi adoptate de Grup
începând cu data de 1 ianuarie 2021, inclusiv
Amendamente la IFRS 4 Contracte de asigurare - amanare a IFRS 9. Situaţiile financiare consolidate ale
Grupului nu sunt influenţate de intrarea în vigoare a amendamentelor.
Amendamente la IFRS 9, IAS 39, IFRS 7, IFRS 4 si IFRS 16 Reforma ratelor dobanzilor de referinta - Faza 2.
Situaţiile financiare consolidate ale Grupului nu sunt influenţate de intrarea în vigoare a amendamentelor.
Amendament la IFRS 16 Contracte de leasing pentru concesiuni acordate ca urmare a pandemiei Covid 19
(Modificarea este aplicabila începand cu 1 aprilie 2021). Situaţiile financiare consolidate ale Grupului nu sunt
influenţate de intrarea în vigoare a amendamentelor.
3.2. Standarde şi Interpretări emise de IASB şi adoptate de UE, dar care nu sunt încă în vigoare şi
Grupul nu le aplică timpuriu
în prezent, IFRS adoptate de UE nu diferă semnificativ de regulamentele adoptate de Comitetul de Standarde
Internaţionale de Contabilitate (IASB) cu excepţia următoarelor standarde, amendamente la standardele şi
interpretările existente, care nu au fost avizate pentru a fi folosite:
IFRS 17 „Contracte de asigurare” (în vigoare conform IASB pentru perioade anuale începând cu sau după 1
ianuarie 2023). Grupul ia în considerare implicaţiile standardului, impactul standardului asupra situaţiilor
financiare şi momentul adoptării acestuia.
Amendamente la IFRS 3, IAS 16, IAS 37 si Imbunatatiri anuale ale IFRS - Ciclul 2018-2020, toate emise pe 14
mai 2020 (în vigoare pentru perioadele anuale începand la sau după 1 ianuarie 2022). Grupul ia în
considerare implicaţiile standardului, impactul standardului asupra situaţiilor financiare şi momentul
adoptării acestuia.
3.3. Standarde şi Interpretări emise de IASB, dar Încă neadoptate de UE
În prezent, IFRS adoptate de UE nu diferă semnificativ de regulamentele adoptate de Comitetul de Standarde
Internaţionale de Contabilitate (IASB) cu excepţia următoarelor standarde, amendamente la standardele şi
interpretările existente, care nu au fost avizate pentru a fi folosite:
Amendamente la IAS 1 – “Clasificarea datoriilor drept curente sau pe termen lung”. Grupul ia în
considerare implicaţiile amendamentelor, impactul amendamentelor asupra situaţiilor financiare şi
momentul adoptării acestora.
Amendamente la IAS 1 si IFRS Situatie practica 2 – “Prezentarea politicilor contabile”. Modificarile sunt in
vigoare pentru perioadele de raportare anuale care incep la 1 ianuarie 2023 sau dupa aceasta, fiind permisa
aplicarea timpurie. O entitate va fi obligata sa prezinte informatiile sale materiale privind politica contabila in
locul politicilor sale contabile semnificative. Modificarile clarifica ce este o politica contabila materiala
(importanta) si ofera exemple de cazuri in care informatiile privind politica contabila pot fi semnificative.
Grupul ia în considerare implicaţiile amendamentelor, impactul amendamentelor asupra situaţiilor financiare
şi momentul adoptării acestora.
R
R
A
A
P
P
O
O
R
R
T
T
A
A
N
N
U
U
A
A
L
L
C
C
O
O
N
N
S
S
O
O
L
L
I
I
D
D
A
A
T
T
-
-
2
2
0
0
2
2
1
1
21
Amendamente la IAS 8 – “Modificari ale estimarilor contabile si Erori: Definitia estimarilor contabile”.
Grupul analizeaza implicaţiile amendamentelor, impactul amendamentelor asupra situaţiilor financiare şi
momentul adoptării acestora.
Amendamente la IAS 12 – “Impozit amanat aferent activelor si datoriilor rezultate dintr-o singura
tranzactie”. Grupul analizeaza implicaţiile amendamentelor, impactul amendamentelor asupra situaţiilor
financiare şi momentul adoptării acestora.
Amendamente la IFRS 17 „Contracte de asigurare: Aplicarea initiala a IFRS 17 si IFRS 9 – Informatii
comparative”. Grupul analizeaza implicaţiile amendamentelor, impactul amendamentelor asupra situaţiilor
financiare şi momentul adoptării acestora.
Cu excepţia situaţiilor descrise mai sus, Grupul prevede ca adoptarea noilor standarde, revizuiri şi
interpretări nu va avea un impact semnificativ asupra situaţiilor financiare ale Grupului.
Bazele consolidării
Combinări de întreprinderi
Combinările de întreprinderi sunt contabilizate utilizând metodă de achiziţie la data achiziţiei. Data achiziţiei
este dată la care controlul este transferat cumpărătorului. Controlul reprezintă puterea de a stabili politicile
financiare şi operaţionale ale entităţii pentru a obţine beneficii din activităţile acesteia. La evaluarea
controlului Grupul ia în considerare drepturile de vot potenţiale care sunt exercitabile în prezent.
Raţionamentul profesional este aplicat pentru a determina data achiziţiei şi dacă a avut loc transferul
controlului între părţi.
Grupul evaluează fondul comercial la valoarea justă a contraprestaţiei transferate inclusiv valoarea
recunoscută a intereselor fără control în entitatea achiziţionată, minus valoarea netă recunoscută (valoarea
justă) a activelor identificabile dobândite şi datoriilor asumate, toate evaluate la data achiziţiei.
Contraprestaţia transferată include valoarea justă a activelor transferate, a datoriilor asumate de către Grup
faţă de acţionarii anteriori ai entităţii achiziţionate şi a instrumentelor de capitaluri proprii emise de către
Grup.
Contraprestaţia transferată include şi valoarea justă a contraprestaţiei contingente.
O datorie contingenta a entităţii achiziţionate este asumată într-o combinare de întreprinderi numai dacă o
asemenea datorie reprezintă o obligaţie prezenta care rezultă dintr-un eveniment anterior iar valoarea sa
poate fi evaluată în mod credibil.
Interese care nu controlează
Grupul evaluează interesele fără control ca parte deţinută de acţionarii minoritari în activele nete
identificabile ale entităţii achiziţionate.
Costurile de tranzacţionare ale Grupului aferente unei combinări de întreprinderi, precum comisioane pentru
intermedierea tranzacţiei, onorariile pentru serviciile de consultanţă juridică, onorariile pentru serviciile de
due diligence şi alte onorarii pentru servicii profesionale şi de consultanţă sunt recunoscute în contul de
profit sau pierdere atunci când sunt suportate.
Standardul revizuit specifică faptul că modificările participaţiei societăţii-mamă într-o filială care nu au ca
rezultat pierderea controlului trebuie înregistrate ca tranzacţii de capitaluri proprii. Conform standardului
revizuit, achiziţiile de interese fără control sunt contabilizate ca tranzacţii cu acţionarii în calitatea lor de
proprietari şi, ca urmare a unor astfel de tranzacţii nu se recunoaşte fond comercial. Rezultatul acestor
tranzacţii este recunoscut de Grup în „Alte rezerve”.
Filiale
Subsidiarele reprezinta toate entitatiile aspra careia Grupul detine controlul. Grupul controleaza o entitate
atunci cand detine in totalitate autoritatea asupra entitatii, este expus si are dreptul la veniturile variabile in
baza participatiei detinute si are capacitatea de a-si aduce autoritatea asupra entitatii pentru a influenta
valoarea acestor venituri. Subsidiarele sunt incluse in consolidare incepand cu data la care controlul este
R
R
A
A
P
P
O
O
R
R
T
T
A
A
N
N
U
U
A
A
L
L
C
C
O
O
N
N
S
S
O
O
L
L
I
I
D
D
A
A
T
T
-
-
2
2
0
0
2
2
1
1
22
transferat grupului. Subsidiarele sunt excluse de la consolidare incepand cu data la care controlul inceteaza.
Politicile contabile ale filialelor au fost modificate, acolo unde a fost necesar, pentru a fi aliniate cu politicile
adoptate de către Grup.
Investiţii în entităţi asociate (investiţii contabilizate prin metoda punerii în echivalentă)
Entităţile asociate sunt acele entităţi asupra cărora Grupul exercita o influenţă semnificativă, dar nu deţine
controlul asupra politicilor financiare şi operaţionale ale entităţilor. Influenţa semnificativă se presupune că
există atunci când Grupul deţine între 20% şi 50% din drepturile de vot într-o altă entitate. Asocierile în
participaţie sunt acele entităţi asupra căror activităţi Grupul exercita control comun stabilit printr-o
înţelegere contractuală şi necesitând acord unanim pentru luarea deciziilor cu privire la strategiile financiare
şi operaţionale.
Investiţiile în entităţi asociate sunt contabilizate prin metoda punerii în echivalentă şi sunt recunoscute iniţial
la cost. Investiţia Grupului include fondul comercial identificat la achiziţie, net de orice pierderi din
depreciere cumulate.
Situaţiile financiare consolidate includ cota-parte aferenta Grupului din veniturile, cheltuielile şi modificările
capitalurilor proprii ale investiţiilor contabilizate prin metoda punerii în echivalentă, după ajustările de
aliniere a politicilor contabile cu cele ale Grupului, de la data la care începe până la data la care încetează
influenta semnificativă sau controlul comun.
Atunci când cota-parte din pierderi aferenta Grupului depăşeşte participaţia sa în investiţia contabilizată prin
metoda punerii în echivalentă, valoarea contabilă a participaţiei, inclusiv orice investiţie pe termen lung, este
redusă la zero, iar recunoaşterea pierderilor ulterioare este întreruptă cu excepţia cazului în care Grupul are
o obligaţie sau a realizat plăţi în numele entităţii în care a investit.
Angajamente comune:
Un angajament comun este un angajament in care doua sau mai multe parti detin controlul comun.
Angajamentele comune sunt contabilizate folosind metoda punerii in echivalenta. Pe baza metodei punerii
in echivalenta, investitia intr-un aranjament comun este intial recunoscuta la cost, iar valoarea contabila este
majorata sau redusa, pentru a putea recunoaste partea grupului din profiturile sau pierderile ulterioare
achizitiei si miscarea altor elemente ale rezultatului global. Atunci cand partea grupuli din pierderile
inregistrate intr-o asociere depaseste intersesele in asociere, grupul nu recunoaste pierderi suplimentare,
decat in cazul in care exista obligatii sau a realizat plati in numele asocierii.
Castigurile nerealizate din tranzactiile intre grup si asocierile sale sunt eliminate in limita interesului grupului
in asociere. Pierderile nerealizate sunt de asemenea eliminate, cu exceptia cazului in care tranzactia se
dovedeste a aduce un prejudiciu activului transferat.
Tranzacţii eliminate la consolidare
Soldurile şi tranzacţiile în cadrul Grupului, precum şi orice profituri sau pierderi nerealizate rezultate din
tranzacţii în cadrul Grupului sunt eliminate la întocmirea situaţiilor financiare consolidate. Profiturile
nerealizate aferente tranzacţiilor cu entităţile asociate contabilizate prin metoda punerii în echivalentă sunt
eliminate în contrapartidă cu investiţia în entitatea asociată. Pierderile nerealizate sunt eliminate în acelaşi
fel ca şi câştigurile nerealizate, însă numai în măsura în care nu există indicii de depreciere a valorii.
Conversia în valute străine
La pregătirea situaţiilor financiare ale grupului, tranzacţiile în monede, altele decât moneda funcţională a
Grupului (valute), sunt recunoscute ta cursuri de schimb valutar curente la datele tranzacţiilor. Elementele
monetare exprimate într-o monedă străină, la sfârşitul perioadei de raportare, sunt convertite la cursurile
valutare de la data respectivă. Elementele nemonetare contabilizate la valoarea justă, care sunt exprimate
într-o monedă străină, sunt reconvertite la cursurile curente la dată când valoarea justă a fost stabilită.
Elementele nemonetare, care sunt evaluate la cost istoric într-o monedă străină sunt convertite la cursul de
la data tranzacţiei.
Diferenţele de schimb valutar rezultate din reconversia elementelor monetare la sfârşitul perioadei de
raportare sunt recunoscute în profit sau pierdere.
R
R
A
A
P
P
O
O
R
R
T
T
A
A
N
N
U
U
A
A
L
L
C
C
O
O
N
N
S
S
O
O
L
L
I
I
D
D
A
A
T
T
-
-
2
2
0
0
2
2
1
1
23
Instrumente financiare
Active financiare nederivate
Grupul recunoaşte împrumuturile şi creanţele la data la care sunt generate. Toate celelalte instrumente
financiare sunt recunoscute la data tranzacţiei, care este dată la care Grupul devine parte în prevederile
contractuale ale instrumentului. Activele financiare sunt clasificate în împrumuturi şi creanţe.
Împrumuturile şi creanţele sunt active financiare nederivate cu plăţi fixe sau determinabile care nu sunt
cotate pe o piaţă activă, altele decât cele care Grupul intenţionează să la vândă imediat sau în viitorul
apropiat. Împrumuturile şi creanţele (inclusiv creanţele comerciale şi de alt fel, balanţe bancare şi numerar,
etc.) sunt în general detinuţe cu scopul de a încasa fluxurile de numerar conform contractelor şi sunt
măsurate la costul amortizat folosind metoda dobânzii efective, minus orice depreciere.
Creanţele comerciale sunt sume care urmează să fie incasate de la clienţi pentru produsele vandute şi
serviciile prestate în cadrul desfăşurarii activităţii Grupului. Sunt în general incasate în perioade de scurtă
durată şi sunt astfel clasificate drept curente. Creanţele comerciale sunt iniţial recunoscute la valoarea
contraprestaţiei necondiţionate, cu excepţia situaţiilor în care conţin o componentă de finanţare
semnificativă, cand sunt recunoscute la valoarea justă.
Recunoaştere şi evaluare inițială
Creanţele comerciale sunt recunoscute inițial la data tranzacţiei. Toate celelalte active financiare şi datorii
financiare în situația poziției sale financiare atunci când, Grupul devine o parte a prevederilor contractuale
ale instrumentului.
Activele financiare (cu excepţia situaţiilor în care conţin o componentă de finanţare semnificativă ) şi
datoriile financiare se măsoară iniţial la valoarea justă. Costurile tranzacţiei care sunt direct atribuibile la
achiziţia sau emiterea de active financiare şi creanţe financiare (altele decât active financiare şi creanţe
financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere) sunt adăugate la sau deduse din valoarea justă a
activelor financiare sau a creanţelor financiare, după caz, la recunoaşterea iniţială. Costurile tranzacţiei direct
atribuibile la achiziţia activelor financiare sau a creanţelor financiare Ia valoare justă prin profit sau pierdere
sunt recunoscute imediat în profitul sau pierderea individuale.
Clasificare şi evaluare ulterioară
Active financiare
La recunoaşterea iniţială, un activ financiar este clasificat ca măsurat la: costul amortizat; valoarea justă prin
alte elemente ale rezultatului global; sau valoarea justă prin profit sau pierdere
Activele financiare nu sunt reclasificate ulterior recunoaşterii iniţiale numai dacă, Grupul își modifică modelul
de afaceri pentru gestionarea activelor sale financiare, caz în care toate acele active financiare afectate sunt
reclasificate.
Un activ financiar este evaluat la costul amortizat dacă sunt îndeplinite ambele condiții de mai jos și nu este
desemnat la valoarea justă prin profit sau pierdere:
- activul financiar este deținut în cadrul unui model de afaceri al cărui obiectiv este de a deține active
financiare în vederea colectării de fluxuri de trezorerie contractuale; și
- termenii contractuali ai activului financiar dau naștere, la anumite date, la fluxuri de trezorerie care sunt
exclusiv plăți ale principalului și ale dobânzii aferente valorii principalului datorat.
Un activ financiar este evaluat la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global dacă sunt
îndeplinite ambele condiții de mai jos și nu este desemnat la valoarea justă prin profit sau pierdere:
- activul financiar este deținut în cadrul unui model de afaceri al cărui obiectiv se realizează prin colectarea
fluxurilor de trezorerie contractuale și vânzarea activelor financiare; și
- termenii contractuali ai activului financiar dau naștere, la anumite date, la fluxuri de trezorerie care sunt
exclusiv plăți ale principalului și ale dobânzii aferente valorii principalului datorat.
Toate activele financiare care nu sunt evaluate la costul amortizat sau la valoarea justă prin alte elemente ale
rezultatului global sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.
La recunoașterea inițială, Grupul ar putea desemna irevocabil un activ financiar drept evaluat la valoarea
justă prin profit sau pierdere dacă astfel elimină sau reduce semnificativ o inconsecvență de evaluare sau
R
R
A
A
P
P
O
O
R
R
T
T
A
A
N
N
U
U
A
A
L
L
C
C
O
O
N
N
S
S
O
O
L
L
I
I
D
D
A
A
T
T
-
-
2
2
0
0
2
2
1
1
24
recunoaștere care ar rezulta altfel din evaluarea activelor sau a datoriilor sau recunoașterea câștigurilor și a
pierderilor lor pe baze diferite.
Modelul de afaceri al entității pentru gestionarea activelor financiare
Grupul face o evaluare a obiectivului modelului de afaceri în care un activ financiar este deținut la un nivel de
portofoliu, deoarece acesta reflectă cel mai bine modul în care se administrează afacerea și se furnizează
informații managementului. Informațiile luate în considerare includ:
- politicile și obiectivele declarate pentru portofoliu și funcționarea acestor politici în practică. Acestea
includ analizarea dacă strategia conducerii se concentrează pe câștigarea veniturilor din dobânzi
contractuale, menținerea unui profil specific al ratei dobânzii, potrivirea duratei activelor financiare cu
durata oricăror datorii sau ieșiri de numerar preconizate sau realizarea fluxurilor de trezorerie prin vânzarea
activelor;
- modul în care performanța portofoliului este evaluată și raportată conducerii Grupului;
- riscurile care afectează performanța modelului de afaceri (și activele financiare deținute în cadrul acelui
model de afaceri) și modul în care sunt gestionate aceste riscuri;
- frecvența, volumul și calendarul vânzărilor de active financiare în perioadele anterioare, motivele acestor
vânzări și așteptările privind activitatea viitoare de vânzări.
Evaluarea dacă fluxurile de numerar contractuale sunt numai plăți de capital și dobânzi
În scopul acestei evaluări, "principalul" este definit ca valoarea justă a activului financiar la recunoașterea
inițială. "Dobândă" este definită ca o contraprestație a valorii-timp a banilor și a riscului de credit asociat cu
valoarea principalului de încasat într-o anumită perioadă de timp, precum și pentru alte riscuri și costuri de
creditare de bază și o marjă de profit.
Pentru a evalua dacă fluxurile de numerar contractuale sunt numai plăți de capital și dobânzi, Grupul ia în
considerare termenii contractuali ai instrumentului. Aceasta include evaluarea dacă activul financiar conține
un termen contractual care ar putea schimba momentul sau valoarea fluxurilor de numerar contractate
astfel încât să nu îndeplinească această condiție
O caracteristică de plată în avans este compatibilă cu criteriul plății numai a principalului și a dobânzii, în
cazul în care valoarea plății anticipate reprezintă în mod substanțial sumele neachitate ale principalului și
dobânzile aferente sumei restante, care poate include o compensație suplimentară rezonabilă pentru
încetarea anticipată a contractului.
Evaluarea ulterioară a activelor financiare
După recunoașterea inițială, Grupul evaluează un activ financiar în conformitate cu punctele la costul
amortizat; la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global; fie la valoarea justă prin profit sau
pierdere.
Activele financiare la cost amortizat sunt evaluate ulterior la costul amortizat utilizând metoda dobânzii
efective. Costul amortizat este redus prin pierderi din depreciere. Veniturile din dobânzi, câștigurile și
pierderile în valută și deprecierea sunt recunoscute în profit sau pierdere. Orice câștig sau pierdere din
derecunoaștere este recunoscut în profit sau pierdere.
Deprecierea activelor financiare
Grupul recunoaște ajustari pentru pierdere aferentă pierderilor din credit preconizate pentru:
- activele financiare evaluate la costul amortizat;
- activele aferente contractelor.
Ajustarea pentru pierdere pentru creanțele comerciale și activele aferente contractului sunt întotdeauna
evaluate la o valoare egală cu pierderile din credit preconizate pe durata de viață.
Atunci când se stabilește dacă riscul de credit al unui activ financiar a crescut semnificativ de la
recunoașterea inițială și la estimarea pierderilor din credit preconizate, Grupul consideră informații
rezonabile și justificate care sunt relevante și disponibile fără costuri sau eforturi nejustificate. Acestea includ
R
R
A
A
P
P
O
O
R
R
T
T
A
A
N
N
U
U
A
A
L
L
C
C
O
O
N
N
S
S
O
O
L
L
I
I
D
D
A
A
T
T
-
-
2
2
0
0
2
2
1
1
25
informații și analize cantitative și calitative, bazate pe experiența istorică a Grupului și includând informații
prospective.
Grupul consideră că un activ financiar este în incapacitate de plată atunci când:
- împrumutatul este puțin probabil să-și achite integral obligațiile de credit față de Grup; sau
- activul financiar este trecut de 365 de zile după scadență.
Datele pierderilor din credit preconizate pe întreaga durată a vieții sunt pierderile din credit preconizate care
rezultă din toate eventualele evenimente implicite pe durata de viață așteptată a unui instrument financiar.
Pierderile din credit preconizate pe 12 luni, reprezintă partea din pierderile din credit preconizate care
rezultă din evenimentele implicite care sunt posibile în termen de 12 luni de la data raportării (sau o
perioadă mai scurtă dacă durata de viață a instrumentului este mai mică de 12 luni).
Perioada maximă luată în considerare la estimarea pierderilor din credit preconizate este perioada
contractuală maximă pe care Grupul este expusă riscului de credit.
Măsurarea valorilor pierderilor din credit preconizate
Pierderile din credit preconizate reprezintă o estimare probabilă a pierderilor din credite. Pierderile de credit
sunt evaluate ca valoarea actualizată a deficitului de numerar (adică diferența dintre fluxurile de numerar
datorate entității în conformitate cu contractul și fluxurile de trezorerie pe care Grupul se așteaptă să le
primească).
Activelor financiare depreciate ca urmare a riscului de credit
La fiecare dată de raportare, Grupul evaluează dacă activele financiare înregistrate la costul amortizat și
activele financiare la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global sunt afectate de riscul de credit.
Un activ financiar este " depreciat ca urmare a riscului de credit " atunci când au avut loc unul sau mai multe
evenimente care au un impact negativ asupra fluxurilor de numerar viitoare estimate ale activului financiar.
Dovada că un activ financiar este afectat de credit include următoarele date observabile:
- dificultate financiară semnificativă a debitorului;
- o încălcare a contractului, cum ar fi neîndeplinirea obligațiilor sau depășirea cu 90 de zile a scadenței; sau
- este probabil ca debitorul să intre în faliment sau altă reorganizare financiară;
Prezentarea ajustării pentru pierderile din credit preconizate în situația poziției financiare
Ajustările pentru active financiare, evaluate la costul amortizat, sunt deduse din valoarea contabilă brută a
activelor. Pentru activele financiare la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, ajustările
pentru pierderi sunt înregistrate în contul de profit și pierdere și sunt recunoscute în Alte elemente ale
rezultatului global.
Scoaterea în afara bilanțului
Valoarea contabilă brută a unui activ financiar este redusă atunci când Grupul nu are așteptări rezonabile de
recuperare a unui activ financiar în întregime sau a unei părți din acesta. Pentru clienții individuali, Grupul
are o politică de a elimina valoarea contabilă brută atunci când activul financiar este 3 ani după scadență, pe
baza experienței istorice a recuperărilor de active similare. Pentru clienții corporativi, Grupul face o evaluare
individuală cu privire la calendarul și valoarea reducerii, în funcție de existența unei așteptări rezonabile de
recuperare.
Derecunoastere
Grupul derecunoaste un activ financiar atunci când expira drepturile contractuale la fluxurile de numerar din
active sau când Grupul transfera drepturile de a primi fluxurile de numerar contractuale aferente activului
financiar într-o tranzacţie prin care a transferat în mod semnificativ toate riscurile şi beneficiile aferente
dreptului de proprietate.
La derecunoaşterea unui activ financiar, diferenţa dintre valoarea contabilă a activului şi suma
contraprestației primite se recunoaşte în profit sau pierdere.
Datorii financiare
R
R
A
A
P
P
O
O
R
R
T
T
A
A
N
N
U
U
A
A
L
L
C
C
O
O
N
N
S
S
O
O
L
L
I
I
D
D
A
A
T
T
-
-
2
2
0
0
2
2
1
1
26
Grupul recunoaşte o datorie financiară iniţial la valoarea sa justa plus, în cazul unei datorii financiare care nu
este la valoarea justă prin profit sau pierdere, costurile tranzacţiei care pot fi atribuite direct achiziţiei sau
emiterii instrumentului financiar.
Grupul clasifică datoriile financiare drept evaluate ulterior la costul amortizat sau la valoarea justă prin profit
sau pierdere. O datorie financiară este clasificată ca fiind la FVTPL dacă este clasificată ca fiind deținută
pentru tranzacționare, este un instrument derivat sau este desemnată ca atare la recunoașterea inițială.
Datoriile financiare la FVTPL sunt evaluate la valoarea justă, iar câștigurile și pierderile nete, inclusiv orice
cheltuială cu dobânzile, sunt recunoscute în profit sau pierdere. Alte datorii financiare sunt măsurate ulterior
la cost amortizat folosind metoda dobânzii efective. Cheltuielile cu dobânzile și câștigurile și pierderile în
valută sunt recunoscute în profit sau pierdere. Orice câștig sau pierdere din derecunoaștere este, de
asemenea, recunoscut în profit sau pierdere.
Grupul derecunoaste o datorie financiară atunci când sunt încheiate obligaţiile contractuale sau când aceste
obligaţii expiră sau sunt anulate. La derecunoașterea unei datorii financiare, diferența dintre valoarea
contabilă a unei datorii financiare și contravaloarea plătită (inclusiv orice active neconsolidate transferate
sau datorii asumate) este recunoscută în profit sau pierdere.
Alte datorii financiare includ creditele şi împrumuturi, angajamente, linii de credit şi datorii comerciale şi alte
datorii.
Instrumente financiare derivate
Un instrument derivat este un instrument financiar sau un alt contract care intră sub incidența IFRS 9, care
întrunește următoarele trei caracteristici: valoarea sa se modifică drept reacție la modificările anumitor rate
ale dobânzii, prețului unui instrument financiar, prețului mărfurilor, cursurilor de schimb valutar, indicilor de
preț sau ratelor, ratingului de credit sau indicelui de creditare, sau ale altor variabile, cu condiția ca, în cazul
unei variabile nefinanciare, aceasta să nu fie specifică unei părți contractuale (uneori denumită „de bază”);
nu necesită nicio investiție netă inițială sau necesită o investiție netă inițială care este mai mică decât s-ar
impune pentru alte tipuri de contracte care se preconizează să aibă reacții similare la modificările factorilor
pieței; şi este decontat la o dată viitoare.
Instrumente de capital
Un instrument de capital reprezintă orice contract care creează un drept rezidual asupra activelor unei
entităţi după deducerea tuturor datoriilor sale. Când un instrument de capital propriu al companiei este
răscumpărat, suma plătită, care include şi costurile direct atribuibile, nete de taxe, este recunoscută ca o
deducere din capital. Grupul nu recunoaşte câştig sau pierdere în contul de profit şi pierdere la achiziţia,
vânzarea, emisiunea sau anularea instrumentelor de capitaluri proprii.
Imobilizări corporale
Imobilizările corporale sunt evaluate la cost, scăzând amortizarea cumulată şi pierderile din depreciere
cumulate, cu excepţia terenurilor şi clădirilor, care sunt evaluate la valoarea reevaluată. Valoarea reevaluată
reprezintă valoarea justă a imobilizării la data reevaluării minus orice amortizare cumulată ulterior şi orice
pierderi cumulate din depreciere. Reevaluarea se realizează pentru întreaga clasă de imobilizări ( terenuri,
clădiri ).
Costul imobilizării include cheltuielile direct atribuibile achiziţionării activului. Costul unui activ construit în
regie proprie includ costul materialelor şi munca directă, alte costuri atribuibile aducerii activelor la locul şi în
stare de funcţionare şi estimarea iniţială a costurilor de dezasamblare şi înlăturare a activului şi de restaurare
a plasamentului şi costurile îndatorării atunci când există o obligaţie privind aceste cheltuieli.
Atunci când Grupul amortizează separat unele părţi ale unui element de imobilizări corporale, ea
amortizează de asemenea separat ceea ce rămâne din acel element. Ceea ce rămâne consta în părţile
elementului care nu sunt individual semnificative.
Grupul realizează reevaluările cu suficientă regularitate pentru a se asigura că valoarea contabilă nu se
deosebeşte semnificativ de ceea ce s-ar fi determinat prin utilizarea valorii juste la finalul perioadei de
raportare.Atunci când o imobilizare este reclasificata ca investiţie imobiliară, proprietatea este reevaluata la
R
R
A
A
P
P
O
O
R
R
T
T
A
A
N
N
U
U
A
A
L
L
C
C
O
O
N
N
S
S
O
O
L
L
I
I
D
D
A
A
T
T
-
-
2
2
0
0
2
2
1
1
27
valoarea justă.
Câştigurile care rezultă în urma reevaluării sunt recunoscute în contul de profit şi pierdere doar în măsură
existenţei unei pierderi din depreciere specifice proprietăţii respectiv şi orice alte câştiguri rămase
recunoscute ca alte elemente ale rezultatului global şi prezentate în cadrul rezervelor din reevaluare în
capital. Orice pierdere este recunoscută imediat în contul de profit fi pierdere.
Costurile ulterioare sunt capitalizate doar atunci când este probabil ca respectiva cheltuiala să genereze
beneficii economice viitoare Grupului. Lucrările de întreţinere şi reparaţii sunt cheltuieli ale perioadei.
Terenurile nu se amortizează. Deprecierea este recunoscută pentru a putea scădea din costuri mai puţin
valorile reziduale de-a lungul duratei lor de viaţă utilă, folosindu-se metoda liniara. Duratele de viaţă utilă
estimate, valorile reziduale şi metoda de depreciere sunt revizuite de Conducerea Grupului la finalul fiecărei
perioade de raportări, ţinând cont de efectul tuturor modificărilor estimărilor contabile.
Imobilizările care fac obiectul unui contract leasing financiar sunt depreciate de-a lungul duratei lor de viaţă
utilă pe aceeaşi bază ca şi activele aflate în proprietate sau, acolo unde perioadă este mai scurtă, de-a lungul
perioadei relevante de leasing.
Duratele estimate de viaţă utilă pentru anul curent şi anii de comparaţie a grupelor semnificative de
imobilizări corporale sunt:
• Clădiri 12-50 ani
• Instalaţii tehnice şi maşini 3-18 ani
• Alte instalaţii utilaje şi mobilier 2-18 ani
Dacă valoarea recuperabilă a unui activ (sau unităţi generatoare de numerar) este estimată a fi mai mică
decât valoarea sa contabilă, valoarea contabilă a activului (sau a unităţii generatoare de numerar) este
redusă la valoarea sa recuperabilă. Deprecierea este recunoscută imediat în profit sau pierdere, dacă activul
relevant nu este contabilizat la o valoare reevaluată, caz în care deprecierea este tratată ca reducere a
reevaluării.
Imobilizările corporale sunt derecunoscute ca urmare a cedării sau atunci când nu se mai aşteaptă beneficii
economice viitoare din folosirea în continuare a imobilizării. Orice câştig sau pierdere rezultând din cedarea
sau casarea unui element al imobilizării corporale este determinat că diferenţa dintre încasările din vânzări şi
valoarea contabilă a activului şi este recunoscut în contul de profitul şi pierdere în perioada în care are loc
derecunoasterea.
Imobilizări necorporale
Recunoaştere şi evaluare
Pentru recunoaşterea unui element drept imobilizare necorporală Grupul trebuie să demonstreze că
elementul respectiv întruneşte următoarele:
(a) definiţia unei imobilizări necorporale
• este separabila, adică poate fi separată sau divizată de entitate şi vândută, transferată, autorizată,
închiriată sau schimbată, fie individual, fie împreună cu un contract, un activ sau o datorie corespondenţa;
sau
• decurge din drepturi contractuale sau de altă natură legală, indiferent dacă acele drepturi sunt
transferabile sau separabile de Grup sau de alte drepturi şi obligaţii.
(b) criteriile de recunoaştere
• este probabil că beneficiile economice viitoare preconizate a fi atribuite imobilizării să revină
Grupului; şi costul imobilizării poate fi evaluat fiabil.
O imobilizare necorporală este evaluată iniţial la cost. Costul unei imobilizări necorporale dobândite separat
este alcătuit din:
a) preţul sau de cumpărare, inclusiv taxele vamale de import şi taxele de cumpărare nerambursabile,
după scăderea reducerilor şi rabaturilor comerciale; şi
b) orice cost de atribuit direct pregătirii activului pentru utilizarea prevăzută.
În anumite cazuri, o imobilizare necorporală poate fi dobândită gratuit, sau pentru o contraprestaţie
simbolică, prin intermediul unei subvenţii guvernamentale. Grupul recunoaşte iniţial atât imobilizarea
R
R
A
A
P
P
O
O
R
R
T
T
A
A
N
N
U
U
A
A
L
L
C
C
O
O
N
N
S
S
O
O
L
L
I
I
D
D
A
A
T
T
-
-
2
2
0
0
2
2
1
1
28
necorporală, cât şi subvenţia la valoarea justă.
Costul unei imobilizări necorporale generate intern este suma cheltuielilor suportate de la data la care
imobilizarea necorporală a îndeplinit prima oară criteriile de recunoaştere. Nu se pot reîncorporarea
cheltuieli recunoscute anterior drept cost. Costul unei imobilizări necorporale generate intern este compus
din toate costurile direct atribuibile necesare pentru crearea, producerea şi pregătirea activului pentru a fi
capabil să funcţioneze în maniera intenţionată de conducere. Exemple de costuri direct atribuibile sunt:
a. costurile materialelor şi serviciilor utilizate sau consumate pentru generarea imobilizării necorporale;
b. costurile beneficiilor angajaţilor provenite din generarea imobilizării necorporale;
c. taxele de înregistrare a unui drept legal; şi
d. amortizarea brevetelor şi licenţelor care sunt utilizate pentru a genera imobilizarea necorporală.
Pentru a stabili dacă o imobilizare necorporală generată intern respecta criteriile de recunoaştere, o entitate
împarte procesul de generare a activului în:
(a) o fază de cercetare;
(b) o fază de dezvoltare.
Dacă Grupul nu poate face distincţia între faza de cercetare şi cea de dezvoltare ale unui proiect intern de
creare a unei imobilizări necorporale, Grupul tratează cheltuielile aferente proiectului drept cheltuieli
suportate exclusiv în faza de cercetare.
Nicio imobilizare necorporală provenită din cercetare (sau din faza de cercetare a unui proiect intern) nu
trebuie recunoscută. Cheltuielile cu cercetarea (sau cele din faza de cercetare a unui proiect intern) trebuie
recunoscute drept cost atunci când sunt suportate.
O imobilizare necorporală provenită din dezvoltare este recunoscută dacă şi numai dacă se pot evalua fiabil
cheltuielile atribuibile imobilizării necorporale în cursul dezvoltării sale, fezabilitatea tehnică necesară
finalizării imobilizării necorporale astfel încât aceasta să fie disponibilă pentru utilizare sau vânzare,
conducerea are intenţia şi capacitatea de a finaliza imobilizarea necorporală şi de a o utiliza sau vinde.
Recunoaşterea unor cheltuieli
Cheltuielile cu un element necorporal trebuie recunoscute drept costuri atunci când sunt suportate, cu
excepţia cazurilor în care fac parte din costul unei imobilizări necorporale care îndeplineşte criteriile de
recunoaştere.
Evaluare după recunoaştere
Grupul contabilizează imobilizările necorporale prin modelul bazat pe cost.
După recunoaşterea iniţială, o imobilizare necorporală trebuie contabilizata la costul sau minus orice
amortizare cumulată şi orice pierderi din depreciere cumulate.
Amortizare
Valoarea amortizabilă a unei imobilizări necorporale cu o durată de viaţă utilă determinată este alocată pe o
bază sistematică de-a lungul duratei sale de viaţă utilă. Amortizarea începe când activul este disponibil
pentru a fi utilizat, adică atunci când se afla în locul şi în starea necesare pentru a putea funcţiona în maniera
intenţionată de conducere. Amortizarea încetează la data cea mai timpurie dintre dată la care activul este
clasificat drept deţinut în vederea vânzării şi dată la care activul este derecunoscut.
Imobilizările necorporale sunt amortizate folosind metoda liniara pe o perioadă de 1-5 ani sau pe perioada
de valabilitate a drepturilor contractuale sau legale atunci când aceasta este mică decât durata de viaţă utilă
estimată. O imobilizare necorporală cu durata de viaţă utilă nedeterminată nu se amortizează.
Depreciere
La finalul fiecărei perioade de raportare Grupul revizuieşte valorile contabile ale imobilizărilor corporale şi
necorporale ale sale pentru a stabili dacă există vreun indiciu că acele active s-au depreciat. Dacă există un
astfel de indiciu, se estimează valoarea recuperabilă a activului pentru a stabili mărimea deprecierii (dacă
există). Valoarea recuperabilă reprezintă cea mai mare valoare dintre valoarea justă minus costurile generate
de vânzare şi valoarea sa de utilizare.
Imobilizările necorporale cu durate de viaţă utilă nedefinite şi imobilizările necorporale care nu sunt încă
R
R
A
A
P
P
O
O
R
R
T
T
A
A
N
N
U
U
A
A
L
L
C
C
O
O
N
N
S
S
O
O
L
L
I
I
D
D
A
A
T
T
-
-
2
2
0
0
2
2
1
1
29
disponibile pentru utilizare sunt testate cel puţin anual pentru depreciere şi ori de câte ori există un indiciu
că activul ar putea fi depreciat.
Derecunoastere
O imobilizare necorporală este derecunoscuta la cedare sau când nu se mai aşteaptă beneficii economice
viitoare din utilizarea sau cedarea să.
Investiţii imobiliare
O investiţie imobiliară este o proprietate imobiliară (un teren sau o clădire - sau o parte a unei clădiri - sau
ambele) deţinută de Grup mai degrabă pentru a obţine venituri din chirii sau pentru creşterea valorii
capitalului, sau ambele, decât pentru a fi utilizată pentru producerea sau furnizarea de bunuri sau servicii sau
în scopuri administrative sau pentru a fi vândută pe parcursul desfăşurării normale a activităţii.
Costul unei investiţii imobiliare cumpărate include preţul său de cumpărare şi orice cheltuieli direct
atribuibile achiziţiei. Cheltuielile direct atribuibile includ, de exemplu, onorariile profesionale pentru serviciile
juridice, taxele pentru transferul dreptului de proprietate şi alte costuri de tranzacţionare.
Costul unei investiţii imobiliare construite în regie proprie este costul de la data finalizării lucrărilor de
construcţii sau de amenajare. Până la acea dată, Grupul aplică prevederile IAS 16. La acea dată, proprietatea
imobiliară devine investiţie imobiliară.
După recunoaşterea iniţială, Grupul alege modelul valorii juste şi evaluează toate investiţiile sale imobiliare la
valoarea justă.
Un câştig sau o pierdere generat(a) de o modificare a valorii juste a investiţiei imobiliare se recunoaşte în
profitul sau în pierderea perioadei în care apare.
Valoarea justă a investiţiei imobiliare este preţul la care proprietatea imobiliară ar putea fi tranzacţionată
între părţi interesate şi aflate în cunoştinţă de cauză, în cadrul unei tranzacţii desfăşurate în condiţii
obiective. Valoarea justă a unei proprietăţi imobiliare trebuie să reflecte condiţiile de piaţă la data bilanţului.
Activele pentru care este determinată valoarea justă in situatiile financiare, sunt incadrate in ierarhia valorii
juste in functie de baza utilizată la determinarea valorii juste astfel:
- Nivel 1 - Preţuri de piaţă neajustate
- Nivel 2 - Date de intrare diferite de preţurile de piaţă neajustate, dar valoarea justă este observabilă
direct sau indirect.
- Nivel 3 - Evaluarea la valoarea justă pe baza datelor de intrare neobservabile
Câştigurile sau pierderile generate din casarea sau cedarea unei investiţii imobiliare trebuie determinate că
diferenţa între încasările nete din cedare şi valoarea contabilă a activului şi trebuie recunoscute în profit sau
pierderein perioada scoaterii din uz sau cedării
Stocuri
Stocurile sunt evaluate la cea mai mică valoare dintre cost şi valoarea realizabilă netă.
Costurile stocurilor sunt stabilite pe principiul primul intrat, primul ieşit şi include cheltuielile generate de
achiziţia stocurilor, producţie şi alte costuri cu aducerea stocurilor în formă şi locaţia existenta. În cazul
produselor finite şi producţia în curs, costurile includ şi o cotă din cheltuielile generale bazate pe capacitatea
normală de producţie.
Valoarea realizabilă netă reprezintă preţul de vânzare estimat în cursul normal al activităţii pentru stocuri
minus costurile estimate ale finalizării şi costurile necesare efectuării vânzării.
Beneficiile angajaţilor
În cursul normal al activităţii, Grupul face plaţi către fondurile de pensii, sănătate şi şomaj ale statului român,
în contul angajaţilor săi. Cheltuielile cu aceste plăţi se înregistrează în contul de profit şi pierdere în aceeaşi
perioadă cu cheltuielile salariale aferente.
Toţi angajaţii Grupului sunt membrii ai planului de pensii al statului român. În cadrul Grupului nu există în
desfăşurare nici o altă schema de pensii şi respectiv nu există alte obligaţii referitoare la pensii.
Beneficiile pentru rezilierea contractului de muncă se pot plăti atunci când contractul de angajare este
încetat din motive neimputabile angajaţilor. Grupul recunoaşte beneficiile pentru rezilierea contractului de
muncă atunci când acesta se obligă să rezilieze contractele de muncă ale angajaţilor actuali.
R
R
A
A
P
P
O
O
R
R
T
T
A
A
N
N
U
U
A
A
L
L
C
C
O
O
N
N
S
S
O
O
L
L
I
I
D
D
A
A
T
T
-
-
2
2
0
0
2
2
1
1
30
Provizioane
Provizioanele sunt recunoscute atunci când Grupul are o obligaţie actuală legală sau implicită generată de un
eveniment trecut, este probabil că pentru decontarea obligaţiei să fie necesară o ieşire de resurse
incorporând beneficii economice şi poate fi realizabila o estimare fiabilă a valorii obligaţiei.
Valoarea recunoscută ca provizion constituie cea mai bună estimare a cheltuielii necesară pentru decontarea
obligaţiei actuale ia finalul perioadei de raportare. Atunci când un provizion este măsurat folosind fluxurile
de numerar estimate pentru a deconta obligaţia actuală, valoarea contabilă a acestuia este valoarea actuală
a acelor fluxuri de numerar (unde efectul valorii-timp a banilor este semnificativ).
Garanţii
Provizioanele pentru costurile estimate ale obligaţiilor de garanţie conform legislaţiei locale şi prevederile
contractuale a vânzării bunurilor sunt recunoscute la data vânzării produselor. Provizionul este bazat pe
istoricul garanţiilor şi punerea în balanţă a tuturor rezultatelor posibile.
Restructurări
Un provizion de restructurare este recunoscut atunci când Grupul a aprobat un plan detaliat şi formal pentru
restructurare şi planul de restructurare ori a fost demarat ori au fost anunţate principalele caracteristici ale
planului de restructurare celor afectaţi de acesta.
Contracte oneroase
Dacă Grupul are un contract oneros, obligaţia contractuală curentă prevăzută în contract trebuie
recunoscută şi evaluată ca provizion. Un contract oneros este definit ca fiind un contract în care costurile
inevitabile aferente îndeplinirii obligaţiilor contractuale depăşesc beneficiile economice preconizate a fi
obţinute din contractul în cauză.Costurile inevitabile ale unui contract reflectă costul net de ieşire din
contract, adică valoarea cea mai mică dintre costul îndeplinirii contractului şi eventualele compensaţii sau
penalităţi generate de neîndeplinirea contractului.
Recunoaşterea veniturilor
Politicile contabile pentru veniturile Grupului din contractele cu clienții sunt prezentate în nota 15.
Subvenţii guvernamentale
Subvenţiile guvernamentale reprezintă asistenta acordată de guvern sub forma unor transferuri de resurse
către Grup în schimbul conformării, în trecut sau în viitor, cu anumite condiţii referitoare la activitatea de
exploatare a Grupului. Subvenţiile exclud formele de asistenta guvernamentală cărora nu li se poate atribui
în mod rezonabil o anumită valoare, precum şi tranzacţiile cu guvernul care nu pot fi distinse de tranzacţiile
comerciale normale ale entităţii.
Subvenţiile guvernamentale sunt recunoscute drept venit în cursul perioadelor corespunzătoare cheltuielilor
aferente pe care aceste subvenţii urmează a le compensa, pe o bază sistematică.
O subvenţie guvernamentală care urmează a fi primită drept compensaţie pentru cheltuieli sau pierderi deja
suportate sau în scopul acordării unui ajutor financiar imediat entităţii, fără a exista costuri viitoare aferente,
este recunoscută ca venit în perioada în care devine creanţă.
Leasing
Contractele de leasing sunt prezentate drept contracte de leasing financiar atunci când prin condiţiile
contractului de leasing sunt transferate în mod substanţial toate riscurile şi beneficiile aferente dreptului de
proprietate utilizatorului.
Toate celelalte contracte de leasing sunt clasificate ca leasing operaţional. Iniţial activele deţinute conform
contractelor de leasing financiar sunt recunoscute la valoarea ce mai mică dintre valoarea justă a acestora la
începutul contractului de leasing şi valoarea actualizată a plăţilor minime de leasing. Obligaţia
corespunzătoare faţă de proprietar este inclusă în situaţia poziţiei financiare ca obligaţie asociată leasingului
financiar.
Activele deţinute în baza contractelor de leasing operaţional sunt clasificate ca leasing operaţional şi nu sunt
prezentate în situaţia poziţiei financiare.
Plăţile aferente leasingului operaţional sunt recunoscute drept cheltuieli de-a lungul perioadei de leasing.
R
R
A
A
P
P
O
O
R
R
T
T
A
A
N
N
U
U
A
A
L
L
C
C
O
O
N
N
S
S
O
O
L
L
I
I
D
D
A
A
T
T
-
-
2
2
0
0
2
2
1
1
31
Plăţile minime de leasing sunt repartizate între cheltuieli cu finanţarea şi diminuarea obligaţie. Cheltuielile
financiare sunt recunoscute în profit sau pierdere conform contabilităţii de angajamente, dacă acestea nu
sunt atribuibile direct activelor, caz în care acestea sunt capitalizate în conformitate cu politica generală a
Grupului privind costurile împrumuturilor.
Costurile îndatorării
Costurile de îndatorare, atribuibile în mod direct achiziţiei, construcţiei sau realizării activelor eligibile, active
care necesită o perioadă de timp semnificativă pentru a fi gata pentru utilizare sau vânzare, se adaugă
costului acelor active până când activele sunt pregătite în mod semnificativ pentru domeniul de utilizare sau
vânzare.
Veniturile din investiţia temporară a îndatorării specifice obţinute pentru achiziţia sau construcţia activelor
eligibile se deduc din costurile împrumuturilor care se pot capitaliza. Toate celelalte costuri cu îndatorarea
sunt recunoscute în profitul sau pierdere perioadei în care acestea sunt suportate.
Câştigurile sau pierderile din diferenţe de curs valutar sunt raportate în suma netă că şi câştig sau pierdere în
funcţie de rezultatul mişcărilor diferenţelor de curs.
Impozitul pe profit
Cheltuielile cu impozitul pe venit reprezintă suma impozitelor de plătit în mod curent, precum şi a taxelor
amânate. Datoriile sau creanţele referitoare la impozitul pe profit aferent perioadei curente şi perioadelor
anterioare sunt evaluate la suma care urmează să fie plătită sau recuperată către autoritatea fiscală folosind
reglementările legale şi rata de impozitare în vigoare la data situaţiilor financiare. Impozitul pe profit pentru
perioada de închidere 31 decembrie 2021 fost 16%.
Impozitul curent şi cel amânat sunt recunoscute în contul de profit sau de pierderi cu excepţia cazului în care
ele se referă la elemente ce sunt recunoscute în alte elemente ale rezultatului global sau direct în capitaluri,
caz în care impozitul curent şi cel amânat sunt de asemenea recunoscute în alte elemente ale rezultatului
global sau direct în capitaluri.
Impozitul curent
Impozitul plătibil în mod curent se bazează pe profitul impozabil realizat în decursul anului. Profitul impozabil
diferă faţă de profitul raportat în declaraţia neconsolidată de venit general din cauza elementelor de venituri
sau cheltuieli ce sunt impozitabile sau deductibile în unii ani, precum şi elemente ce nu sunt niciodată
impozabile sau deductibile. Obligaţia Grupului în materie de impozite curente este calculată folosind rate de
impozitare ce au fost adoptate sau în mare măsură adoptate la sfârşitul perioadei de raportare.
Impozitul amânat
Impozitul amânat se recunoaşte pe baza diferenţelor temporare apărute între valoarea contabilă a activelor
şi a datoriilor şi bazele fiscale ale activelor şi a datoriilor din situaţiile financiare.
Datoriile de impozit amânate sunt în general recunoscute pentru toate diferenţele impozabile temporare.
Activele privind impozitul amânat sunt recunoscute în măsura în care există probabilitatea realizării în viitor a
unui profit impozabil din care să poată fi recuperată diferenţa temporară.
Diferenţele principale rezultă din amortizarea activelor imobilizate şi evaluarea activelor la valoare justă.
Activele şi datoriile privind impozitul amânat sunt determinate în baza impozitelor ce sunt presupuse a fi
aplicate în perioada în care respectiva datorie sau creanţa privind impozitul amânat vor fi realizate sau
decontate.
Raportarea pe segmente
Un segment de activitate este o componentă a Grupului care se angajează în activităţi de afaceri din care
poate obţine venituri şi de pe urma cărora poate suporta cheltuieli (inclusiv venituri şi cheltuieli aferente
tranzacţiilor cu alte componente ale aceleiaşi societăţi), ale cărei rezultate din activitate sunt examinate în
mod periodic de către principalul factor decizional operaţional al Grupului în vederea luării de decizii
referitoare la resursele ce urmează să fie alocate pe segment şi a evaluării performanţelor acestuia şi pentru
care sunt disponibile informaţii financiare distinctive.
Conducerea societăţii evaluează în mod regulat activitatea Grupului în vederea identificării segmentelor de
activitate pentru care trebuie raportate separat informaţii. Grupul nu a identificat componente care să fie
calificate drept segmente de activitate.
R
R
A
A
P
P
O
O
R
R
T
T
A
A
N
N
U
U
A
A
L
L
C
C
O
O
N
N
S
S
O
O
L
L
I
I
D
D
A
A
T
T
-
-
2
2
0
0
2
2
1
1
32
4. 1. IMOBILIZARI CORPORALE
Evolutia imobilizarilor corporale de la 1 ianuarie 2020 Ia 31 decembrie 2021 este urmatoarea:
Explicatii
Terenuri
Constructii
Echipamente
si
autovehicule
Alte
imobilizari
corporale
Imobilizari
corporale in
curs
Total
Valoare de inventar
01.01.2020
43,848,700
90,834,202
588,436,846
1,689,616
38,173,604
762,982,968
Intrari 2020
4,227,224
43,335,060
0
86,730,955
134,293,239
lesiri 2020
-695,782
-2,855,028
-16,701
-46,866,503
-50,434,014
31.12.2020
43,848,700
94,365,644
628,916,878
1,672,915
78,038,056
846,842,193
lntrari din achizitii 2021
8,495
29,755,300
29,763,795
lntrari generate intern 2021
8,221,271
8,221,271
lntrari din aport la capital social
2021
9,135,000
8,568,000
17,703,000
lntrari din puneri in functiune 2021
15,376,331
57,560,570
281,766
73,218,667
lntrari din transferuri in cadrul
aceleiasi clase 2021
602,155
113,747
0
715,902
Iesiri din transferuri in cadrul
aceleiasi clase 2021
-602,155
-113,747
0
-715,902
Iesiri din transferuri la alte clase de
imobilizari 2021
0
0
-74,316,511
-74,316,511
lesiri din vanzari 2021
0
-7,603,840
-7,603,840
lesiri din casari 2021
-11,819,275
-31,749
-71,433
-11,922,457
31.12.2021
52,983,700
118,309,975
667,062,828
1,922,932
41,626,683
881,906,118
Amortizare, deprecieri
01.01.2020
0
0
376,398,481
1,096,024
0
377,494,505
Cheltuieli 2020
0
6,234,174
45,297,627
73,973
0
51,605,774
Amortizare, deprecieri aferente
iesiri 2020
0
-38,464
-2,855,028
-16,701
0
-2,910,193
31.12.2020
0
6,195,710
418,841,080
1,153,296
0
426,190,086
Cheltuieli 2021
0
6,121,882
37,076,058
66,751
0
43,264,691
Amortizare, deprecieri aferente
intrari din transferuri in cadrul
aceleiasi clase 2021
0
42,389
42,389
Amortizare, deprecieri aferente
iesiri din transferuri in cadrul
aceleiasi clase 2021
0
-42,389
0
-42,389
Amortizare, deprecieri aferente
casari 2021
0
-11,819,143
-31,749
0
-11,850,892
Amortizare, deprecieri aferente
vanzari 2021
0
0
-7,603,840
0
0
-7,603,840
31.12.2021
0
12,317,592
436,494,155
1,188,298
0
450,000,045
Valoare ramasa
01.01.2020
385,488,463
31.12.2020
420,652,107
31.12.2021
431,906,073
Activele corporale reprezentand "Imobilizari corporale in curs" sunt evaluate la cost istoric.
Grupul a ales pentru evaluarea imobilizarilor corporale de natura terenurilor si constructiilor modelul
reevaluarii la valoare justa. Constructiile si terenurile au fost reevaluate la 31.12.2019 de catre un evaluator
independent autorizat.
In ierahrhia valorii juste, reevaluarea cladirilor si terenurilor grupului la valoare justa este clasificata ca si date
de nivel 2.
Tehnicile de evaluare utilizate in evaluarea la valoare justa de nivel 2 este metoda compararii preturilor.
Preturile comparabile cladirilor si constructiilor din apropiere sunt ajustate in functie de caracteristici
R
R
A
A
P
P
O
O
R
R
T
T
A
A
N
N
U
U
A
A
L
L
C
C
O
O
N
N
S
S
O
O
L
L
I
I
D
D
A
A
T
T
-
-
2
2
0
0
2
2
1
1
33
specifice, cum ar fi marimea proprietatii, etc. Cele mai importante date de intrare pentru acesasta metoda
de evaluare este pretul pe metru patrat.
Nu au existat transferuri intre nivelul la care sunt clasificate evaluarile la valoare justa in cursul anului 2021.
In anul 2021 a fost infiintata societatea ARINI HOSPITALITY SRL, cu detinere Compa de 100%.
Terenuri si constructii cu valoare contabila de 9,135,000, respectiv 8,568,000 lei au constituit aportul
in natura al firmei Compa la capitalul social al societatii nou infiintate.
Amortizarea tuturor imobilizarilor corporale se determina prin metoda liniara. Activele imobilizate s-au redus
in anul 2021 prin vanzare, casare si amortizare. Valoarea de inventar a mijloacelor fixe casate in 2021 a fost
de 11,819,275 lei, iar valoarea neamortizata a miijloacele fixe casate a fost de 132 lei.
Veniturile obtinute din vanzarea mijloacelor fixe amortizate integral au fost de 3,476,664 lei.
In anul 2021 in cadrul Grupului s-au derulat proiecte finantate din fonduri europene.
Implementarea acestor proiecte se va concretiza in achizitia de echipamente si panouri fotovoltaice
in valoare aprox. 435000 EUR. De asemenea, in luna mai 2021 Grupul a semnat cu Ministerul Finantelor
Publice un acord pentru finantarea proiectului de investitii "Dezvoltare complex hotelier Arini Hospitality", in
valoare totala de 29,790,539 lei, din care valoarea ajutorului de stat este de 14,895,269 lei.
La 31.12.2021 valoare contabila neta a imobilizarilor ipotecate in favoarea bancilor a fost de 151,738,361 lei,
din care 112,751,522 lei constand in echipamente tehnologice si 38,986,839 lei in constructii si terenuri.
4. 2. INVESTITII IMOBILIARE
Evolutia investitiilor imobiliare de la 1 ianuarie 2020 Ia 31 decembrie 2021 este urmatoarea:
Explicatii
Investitii
imobiliare
Investitii
imobiliare in curs
de executie
Total
Sold la 01.01.2020
56,352,094
9,142,101
65,494,195
Intrari 2020
748,193
748,193
Iesiri 2020
0
Sold la 31.12.2020
56,352,094
9,890,294
66,242,388
lntrari din achizitii 2021
5,364,489
5,364,489
lntrari generate intern 2021
72,900
72,900
lntrari din transferuri de la alte clase de
imobilizari 2021
1,097,844
1,097,844
lntrari din transferuri in cadrul aceleiasi
clase de imobilizari 2021
6,812,754
179,051
179,051
lesiri din transferuri in cadrul aceleiasi
clase de imobilizari 2022
-6,812,754
-179,051
-179,051
lesiri din cedari 2021
-8,298,912
-8,559,590
-16,858,502
lesiri din transferuri la stocuri 2021
-9,262,872
-6,627,752
-15,890,624
lesiri din casari 2021
-279,000
-279,000
Sold la 31.12.2021
39,609,154
140,341
39,749,495
Investitiile imobiliare sunt evaluate la valoare justa. Un castig sau o pierdere generata de o modificare
a valorii juste a investitiei imobiliare se recunoaste in profitul sau in pierderea perioadei in care apare.
Activele imobilizate "Investitii imobiliare in curs" sunt evaluate la cost istoric. In anul 2021 a fost infiintata
societatea ARINI HOSPITALITY SRL, cu detinere Compa de 100%.
Investitii imobiliare in valoare contabila de 8,298,912 lei, precum si investitii imobiliare in curs de executie
Investitiile imobiliare in curs de executie s-au diminuat si prin vanzare catre firma nou infiintata.
Valoarea contabila a investitiilor imobiliare vandute a fost de 507,512 lei.
In cursul anului 2021 a fost demarata constructia de apartamente destinate vanzarii in cadrul unui amplu
proiect de valorificare a terenului detinut de grup intr-o zona rezidentiala a orasului, ca urmare, investitii
imobliare in valoare de 9,262,872 lei si investitii imobiliare in curs de executie in valoare de 6,627,752 lei au
fost transferate la stocuri.
In anul 2021 au fost casate investitii imobiliare in valoare de 279,000 lei.
R
R
A
A
P
P
O
O
R
R
T
T
A
A
N
N
U
U
A
A
L
L
C
C
O
O
N
N
S
S
O
O
L
L
I
I
D
D
A
A
T
T
-
-
2
2
0
0
2
2
1
1
34
5. IMOBILIZARI NECORPORALE
Evolutia imobilizarilor necorporale a fost urmatoarea:
Explicatii
Cheltuieli de
cercetare-
dezvoltare
Cheltuieli de
constituire
Programe
informatice
si liicente
soft
Total
Cost
01.01.2020
4,116,416
11,454,248
15,570,664
Intrari 2020
3,418,297
1,328,479
4,746,776
Iesiri 2020
-2,820,532
-2,820,532
31.12.2020
4,714,181
0
12,782,727
17,496,908
lntrari din achizitii 2021
184,687
1,324,809
1,509,496
lntrari din transferuri de la alte clase de
imobilizari 2021
71,381
71,381
lntrari din transferuri in cadrul aceleiasi
clase 2021
1,893,648
3,214,503
5,108,151
Iesiri din transferuri in cadrul aceleiasi
clase 2021
-1,893,648
-3,214,503
-5,108,151
31.12.2021
4,714,181
184,687
14,178,917
19,077,785
Amortizare, deprecieri
01.01.2020
0
0
8,138,207
8,138,207
Cheltuieli 2020
686,681
686,681
31.12.2020
0
0
8,824,888
8,824,888
Cheltuieli 2021
282,053
33,860
678,086
993,999
31.12.2021
282,053
33,860
9,502,974
9,818,887
Valoare ramasa
01.01.2020
7,432,457
31.12.2020
8,672,020
31.12.2021
9,258,898
In anul 2021 a fost infiintata societatea ARINI HOSPITALITY SRL. Cheltuielile de constituire a acestei entitati
au fost capitalizate si se amortizeaza liniar, pe o perioada de 5 ani.
Grupul capitalizeaza costurile de cercetare-dezvoltare datorita faptului ca sunt indeplinite criteriile de
recunoastere a acestora ca un element de imobilizare necorporala, si anume:
- este probabil că beneficiile economice viitoare preconizate a fi atribuite imobilizării să revină Grupului;
- costul imobilizării poate fi evaluat fiabil.
6. CREANTE COMERCIALE SI ALTE CREANTE
Situatia creantelor comerciale este urmatoarea:
Explicatii
2021
2020
Creante de la clienti care nu au depasit
scadenta
122,639,794
124,259,973
Creante care au depasit scadenta, dar nu s-au
inregistrat ajustari pentru depreciere
9,059,944
5,365,669
Creante care au depasit scadenta, dar s-au
inregistrat ajustari pentru depreciere
377,939
417,224
Ajustari pentru depreciere
-377,939
-417,224
Total creante comerciale
131,699,738
129,625,642
R
R
A
A
P
P
O
O
R
R
T
T
A
A
N
N
U
U
A
A
L
L
C
C
O
O
N
N
S
S
O
O
L
L
I
I
D
D
A
A
T
T
-
-
2
2
0
0
2
2
1
1
35
La 31 decembrie 2021 si 2020 situatia pe vechimi a creantelor care au deposit scadenta si pentru care nu s-
au inregistrat ajustari privind deprecierea se prezinta astfel:
Explicatii
2021
2020
Scadenta depasita intre 7 si 90 de zile
7,677,498
5,172,982
Scadenta depasita de Ia 91 Ia 180 zile
1,275,484
181,921
Scadenta depasita de Ia 181 la 1 an
56,084
10,766
Scadenta depasita cu mai mult de 1 an
50,878
0
Total creante cu scadenta depasita
9,059,944
5,365,669
Grupul a constituit ajustari pentru deprecierea creantelor clienti astfel:
Sold la 01.01.2020
856,281
Ajustari constituite in anul 2020
96,530
Ajustari reversate in anul 2020
-535,587
Sold la 31.12.2020
417,224
Ajustari constituite in anul 2021
315,121
Ajustari reversate in anul 2021
-354,406
Sold la 31.12.2021
377,939
Politica comerciala a Grupului impune inregistrarea de ajustari pentru depreciere pentru creantele ce
depasesc 360 zile, cu exceptia acelor creante inregistrate la parteneri fata de care Grupul este debitoare la
randul ei, datoriile inregistrand aproximativ aceeasi vechime ca si creantele neincasate.
Situatia altor creante detinute de Grup este urmatoarea:
2021
2020
Explicatii
Total,
din care
Termen
lung
Termen
scurt
Total,
din care
Termen
lung
Termen
scurt
Avansuri platite catre furnizori
3,850,006
0
3,850,006
6,416,065
0
6,416,065
Creante in legatura cu personalul
3,611
0
3,611
52,766
0
52,766
Creante in legatura cu bugetul
consolidat al statului si bugetul local
4,410,823
0
4,410,823
2,028,242
0
2,028,242
Debitori diversi
1,059,553
0
1,059,553
1,383,893
0
1,383,893
Ajustari pentru deprecierea
debitorilor
-839,069
0
-839,069
-647,331
0
-647,331
Cheltuieli in avans
1,461,571
0
1,461,571
771,533
0
771,533
Subventii de incasat (proiecte
fonduri europene)
3,417,974
12,465,269
7,907,396
3,417,974
1,224,822
2,193,152
Total alte creante
13,364,469
12,465,269
17,853,891
13,423,142
1,224,822
12,198,320
Grupul a constituit ajustari pentru deprecierea altor creante astfel:
Sold la 01.01.2020
368,925
Ajustari constituite in anul 2020
278,406
Ajustari reversate in anul 2020
0
Sold la 31.12.2020
647,331
Ajustari constituite in anul 2021
191,738
Ajustari reversate in anul 2021
0
Sold la 31.12.2021
839,069
R
R
A
A
P
P
O
O
R
R
T
T
A
A
N
N
U
U
A
A
L
L
C
C
O
O
N
N
S
S
O
O
L
L
I
I
D
D
A
A
T
T
-
-
2
2
0
0
2
2
1
1
36
Politica comerciala a Grupului impune inregistrarea de ajustari pentru depreciere pentru alte creante care
depasesc 365 de zile si pentru acele creante pentru care exista indicii ca sunt incerte. Creantele in valuta
sunt evaluate in lei la cursul de schimb oficial al BNR din data de 31.12.2021.
7. ALTE CREANTE IMOBILIZATE
Situatia altor creante imobilizate detinute de Grup este urmatoarea:
Explicatii
2021
2020
Total, din
care
Termen
lung
Termen
scurt
Total,
din care
Termen
lung
Termen
scurt
Garantie VAMA pt.vamuire la domiciliu
103,000
103,000
0
103,000
103,000
0
Alte garantii
19,718
19,718
0
18,233
18,233
0
Total alte active
121,718
121,718
0
121,233
121,233
0
8. STOCURI
Structura stocurilor detinute de Grup este prezentata in tabelul de mai jos:
Explicatii
2021
2020
Materii prime
52,609,539
33,346,550
Ajustari pentru deprecierea materiilor prime
-290,176
-294,548
Materiale si ambalaje
25,566,756
25,375,729
Ajustari pentru deprecierea materialelor si ambalajelor
-241,851
-77,922
Semifabricate si productia in curs de executie
42,857,109
23,703,476
Produse finite si marfuri
22,301,918
9,945,881
Ajustari pentru deprecierea produselor finite si marfurilor
-354,979
-354,979
Total stocuri
142,448,316
91,644,187
Cresterea stocurilor in anul 2021 s-a datorat cresterii cifrei de afaceri cu aprox.29% fata de anul anterior, pe
de o parte, pe de alta parte cresterii preturilor la materiale. O alta cauza a cresterii stocurilor reprezentate
de productia in curs de executie o reprezinta transferal la stocuri din clasa de investitii imobiliare a sumei de
15,890,884 lei, ca urmare a demararii constructiei de apartamente destinate vanzarii in cadrul unui amplu
proiect de valorificare a terenului detinut de grup intr-o zona rezidentiala a orasului.
Grupul a constituit ajustari pentru deprecierea stocurilor astfel:
Sold la 01.01.2020
542,457
Ajustari constituite in anul 2020
185,527
Ajustari reversate in anul 2020
-535
Sold la 31.12.2020
727,449
Ajustari constituite in anul 2021
170,731
Ajustari reversate in anul 2021
-11,174
Sold la 31.12.2021
887,006
9. NUMERAR SI ECHIVALENTE DE NUMERAR
Disponibilitatile banesti si echivalentele de numerar se prezinta astfel:
Explicatii
2021
2020
Conturi bancare in RON
12,774,492
973,609
Conturi bancare in valuta
1,152,793
1,216,097
Echivalente de numerar
79,909
590
Casa in RON
91,177
60,674
Casa in valuta
22,373
0
Total disponibilitati banesti si echivalente
14,120,744
2,250,970
R
R
A
A
P
P
O
O
R
R
T
T
A
A
N
N
U
U
A
A
L
L
C
C
O
O
N
N
S
S
O
O
L
L
I
I
D
D
A
A
T
T
-
-
2
2
0
0
2
2
1
1
37
Grupul detine conturi in lei si valuta la urmatoarele institutii bancare: BRD GROUP SOCIETE GENERALE, BCR,
ING BANK, TREZORERIE.
10. IMPOZIT PE PROFIT
lmpozitul pe profit curent al Grupului se determina pe baza profitului statutar, ajustat cu cheltuielile
nedeductibile si cu veniturile neimpozabile, la o cota de 16% pentru 2021 si 2020.
In anul 2021 Grupul a calculat, pe langa impozit pe profit, si impozit impozit pe venitul microintreprinderilor.
La 31 decembrie 2021 si 2020 impozitul pe profit este format din:
Explicatii
2021
2020
Cheituiala cu impozitul pe profit curent
1,158,819
1,371,951
Cheituiala cu impozitul pe veniturile microintreprinderilor
12,503
8,163
Cheituiala/Venitul cu impozitul pe profit amanat
1,903,604
-278,282
Total impozit pe profit/venit/specific
3,074,926
1,101,832
Reconcilierea numerica intre cheltuiala cu impozitul pe profit si rezultatul inmultirii rezultatului contabil cu
procentul de impozitare in vigoare este prezentata mai jos:
Explicatii
2021
2020
Profit inainte de impozitare aferent impozitului pe profit
17,757,810
15,229,571
Profit inainte de impozitare aferent impozitului pe venitul
microintreprinderilor
355,344
-99,862
Cheltuiala cu impozitul pe profit 16%
2,841,250
2,436,731
Cheituiala cu impozitul pe veniturile microintreprinderilor
12,503
8,163
Chelt.de sponsorizare de dedus din impozitul pe profit
-206,386
-260,294
Impozit pe profit datorat
2,647,367
2,184,600
Efectul veniturilor neimpozabile
-283,687
-86,933
Efectul cheltuielilor nedeductibile fiscal si a diferentelor
temporare
713,079
741,235
Efectul scutirii impozitului pe profitul reinvestit
0
-1,714,008
Bonificatie acordata la plata imp.profit curent
-1,833
-23,062
Total cheltuiala cu impozitul pe profit/venit
3,074,926
1,101,832
Procentul efectiv de impozit pe profit/venit
16.98
7.28
Evolutia impozitului amanat de recuperat in perioada 01.01.2020-31.12.2021 este prezentata in tabelul de
mai jos:
Impozit amanat la 01.01.2020
-1,167,380
Impozit amanat prin contul de profit si pierdere 2020
-278,282
Impozit amanat recunoscut prin alte elemente ale
rezultatului global 2020, din care:
-288,506
Impozit amanat din reevaluare imobilizari
-290,268
Impozit amanat din rezerve legale deductibile fiscal
1,762
Impozit amanat la 31.12.2020
-1,734,168
Impozit amanat prin contul de profit si pierdere 2021
1,903,604
Impozit amanat recunoscut prin alte elemente ale
rezultatului global 2021, din care:
-304,014
Impozit amanat din reevaluare imobilizari
-282,010
Impozit amanat din rezerve legale deductibile fiscal
-22,004
Impozit amanat la 31.12.2021
-134,578
R
R
A
A
P
P
O
O
R
R
T
T
A
A
N
N
U
U
A
A
L
L
C
C
O
O
N
N
S
S
O
O
L
L
I
I
D
D
A
A
T
T
-
-
2
2
0
0
2
2
1
1
38
Grupul recunoaste creantele privind impozitul amanat deoarece estimeaza ca probabil va exista profit
impozabil viitor fata de care pot fi utilizate respectivele creante.
11. CAPITALURI PROPRII
Structura actionariatului la data de 31.12.2021 este urmatoarea:
Explicaţii
Nr. Acţiuni
% din total
capital social
Actionari (persoane juridice) române şi străine
61,588,024
28.15%
Actionari (persoane fizice) române şi străine
157,233,014
71.85%
Numar total de actiuni
218.821.038
100,00%
Incepand cu data de 13.08 2020, Grupul a demarat programul de rascumparare a actiunilor proprii, in
conformitate cu Hot.AGA 18 SI 19 din data de 27.04.2020.
Dimensiunea programului: rascumpararea de pe piaţă a unui număr maxim de 15.000.000 acţiuni proprii.
Preţul de dobandire a acţiunilor propus este:
- preţ minim per acţiune: 0,1 lei
- preţ maxim per acţiune: 1 lei
In data de 15.11.2021 acest proces a fost finalizat, avand urmatoarele rezultate:
- -numar actiuni rascumparate: 6,504,153
- -pret mediu de cumparare : 0.5962 lei/actiune
- -valoare totala a actiunilor rascumparate: 3,878,223.52 lei
Actiunile au fost rascumparate in vederea distribuirii cu titlu gratuit catre membrii conducerii grupului, in
scopul fidelizarii acestora, precum si al recompensarii pentru activitatea desfasurata in cadrul grupului.
Prin Hotararile Consiliului de Administatie nr. 83/04.10.2021 si 85/05.10.2021 a fost aprobat Planul de
Alocare catre angajati si membrii ai conducerii, a drepturilor de optiune pentru dobandirea, cu titlu gratuit,
a unui numar de 6.500.000 actiuni rascumparate, plan de tip Stock Option Plan.
Capitalurile proprii ale Grupului includ urmatoarele:
Explicatii
2021
2020
Capital subscris si varsat
21,882,104
21,882,104
Actiuni proprii
-715,325
-250,338
Pierderi legate de actiunile proprii
-3,285,532
-920,264
Rezerve din reevaluare
83,891,130
83,891,130
Rezerve legale
4,957,516
4,960,129
Ajustare rezerve legale
22,679,066
22,679,066
Alte rezerve
290,500,386
279,504,466
Ajustare alte rezerve
471,920
472,028
Profit an curent
15,034,914
14,060,074
Rezultat reportat
67,058,412
66,530,853
Interese minoritare
208,588
159,849
Total capitaluri proprii
502,683,179
492,969,097
Managementul capitalului
Obiectivele Grupului legate de administrarea capitalului se refera la mentinerea capacitatii Grupului de a-si
continua activitatea cu scopul de a furniza compensatii actionarilor si beneficii celorlalte parti interesate, si
de a menttine o structura optima a capitalului astfel incat sa reduca costurile de capital si sa sustina
dezvoltarea ulterioara a grupului. Nu exista cerinte de capital impuse din exterior. Grupul monitorizează
capitalul pe baza gradului de îndatorare. Acest coeficient este calculat ca datorie netă impartita la capitalul
total. Datoria neta este calculata ca imprumuturile totale (inclusiv imprumuturile curente si pe termen lung,
R
R
A
A
P
P
O
O
R
R
T
T
A
A
N
N
U
U
A
A
L
L
C
C
O
O
N
N
S
S
O
O
L
L
I
I
D
D
A
A
T
T
-
-
2
2
0
0
2
2
1
1
39
dupa cum se arata în bilantul contabil), mai putin numerarul si echivalentul de numerar. Capitalul total
administrat este calculate ca si „capitaluri proprii”, dupa cum se arata in situatia pozitiei financiare.
Evolutia gradului de indatorare a Grupului este urmatoarea:
Explicatii
2021
2020
Datorii totale
297,076,541
241,396,759
Numerar si echivalente de numerar
14,120,744
2,250,970
Datorii nete
282,955,797
239,145,789
Capitaluri proprii
502,683,179
492,969,097
Grad de indatorare
0.56
0.49
Grupul si-a propus sa nu depaseasca pragul de 0,99.
12. DATORII FINANCIARE
Datoriile financiare pe termen lung si scurt in moneda EUR sunt urmatoarele:
Moneda - EUR
2021
2020
Institutie de credit
Tip imprumut
Total, din
care
Termen
lung
(< 5 ani)
Termen
scurt
Total, din
care
Termen
lung
(< 5 ani)
Termen
scurt
BRD GROUP SOCIETE
GENERALE-ROMANIA
Linie credit
pentru
productie
6,173,527
6,173,527
0
1,745,991
1,745,991
0
BRD GROUP SOCIETE
GENERALE-ROMANIA
Credit pentru
investitii
6,407,947
4,900,194
1,507,752
7,500,000
6,375,000
1,125,000
ING BANK-SIBIU
Linie credit
pentru
productie
4,772,571
4,772,571
0
2,339,742
2,339,742
0
ING BANK-SIBIU
Credit pentru
investitii
6,205,943
4,826,845
1,379,098
7,500,000
6,136,364
1,363,636
IMPULS-Leasing
Romania I.F.N. SA
Contracte
leasing financiar
35,233
13,763
21,470
115,075
35,292
79,783
Total datorii financiare-
EUR
23,595,220
20,686,900
2,908,320
19,200,808
16,632,388
2,568,419
Datoriile financiare pe termen lung si scurt in moneda LEI sunt urmatoarele:
Moneda - LEI
2021
2020
Institutie de credit
Tip imprumut
Total, din
care
Termen
lung
(< 5 ani)
Termen
scurt
Total, din
care
Termen
lung
(< 5 ani)
Termen
scurt
BRD GROUP SOCIETE
GENERALE-ROMANIA
Linie credit
pentru
productie
30,547,230
30,547,230
0
8,501,926
8,501,926
0
BRD GROUP SOCIETE
GENERALE-ROMANIA
Credit pentru
investitii
31,707,160
24,246,652
7,460,508
36,520,500
31,042,428
5,478,073
ING BANK-SIBIU
Linie credit
pentru
productie
23,615,158
23,615,158
0
11,393,139
11,393,139
0
ING BANK-SIBIU
Credit pentru
investitii
30,707,627
23,883,710
6,823,918
36,520,500
29,880,409
6,640,091
IMPULS-Leasing
Romania I.F.N. SA
Contracte
leasing financiar
174,334
68,100
106,233
560,346
171,851
388,495
Total datorii
financiare-LEI
116,751,510
102,360,850
14,390,660
93,496,412
80,989,753
12,506,659
R
R
A
A
P
P
O
O
R
R
T
T
A
A
N
N
U
U
A
A
L
L
C
C
O
O
N
N
S
S
O
O
L
L
I
I
D
D
A
A
T
T
-
-
2
2
0
0
2
2
1
1
40
La 31.12.2021 valoare contabila neta a imobilizarilor ipotecate in favoarea bancilor a fost de 151,738,361 lei,
din care 112,751,522 lei constand in echipamente tehnologice si 38,986,839 lei in constructii si terenuri. De
asemenea, pentru garantarea creditelor angajate s-au constituit si “garantii mobiliare asupra creantelor”,
proportional cu valoarea expunerii fata de bancile finantatoare.
Marja de dobanda a creditelor angajate la institutiile bancare variaza intre:
Euribor la 1 luna + 1.5 % pe an
Robor la 3 luni + 1.5 % pe an
2.99 % pe an
Datoriile in valuta sunt evaluate in lei la cursul de schimb oficial al BNR din data de 31.12.2021.
13. DATORII COMERCIALE SI ALTE DATORII
Situatia datoriilor comerciale si a altor datorii este urmatoarea:
Explicatii
2021
2020
Total, din
care
Termen
lung
Termen
scurt
Total, din
care
Termen
lung
Termen
scurt
Furnizori
109,995,480
0
109,995,480
93,800,637
0
93,800,637
Avansuri incasate de la clienti
183,660
0
183,660
153,979
0
153,979
Datorii din contracte cu clientii
9,051,042
0
9,051,042
3,408,686
0
3,408,686
Datorii in legatura cu
personalul
6,047,522
0
6,047,522
5,534,208
0
5,534,208
Datorii la bugetul general
consolidat al statului si bugetul
local
6,754,122
0
6,754,122
7,812,756
0
7,812,756
Datorii cu impozitul pe profit
curent
28,155
0
28,155
921,847
0
921,847
Creditori diversi
203,982
Venituri in avans
632,595
0
632,595
263,708
0
263,708
Subventii pentru investitii din
contracte AMPOSDRU SI
AMPOSCEE
1,776,045
235,000
1,541,045
2,043,773
730,215
1,313,558
Plusuri de inventar de natura
imobilizarilor
45,371,769
40,797,463
4,574,306
33,783,636
28,431,161
5,352,475
Total datorii comerciale si alte
datorii
56,016
56,016
0
41,473
41,473
0
Datoriile in valuta sunt evaluate in lei la cursul de schimb oficial al BNR din data de 31.12.2021.
14. PROVIZIOANE
Situatia provizioanelor la 31.12.2021 este prezentata in tabelul de mai jos:
Explicatii
Provizioane
pentru garantii
acordate clientilor
Provizioane
pentru
beneficiile
angajatilor
Alte
provizioane
Total
provizioane
Sold la 01.01.2020
26,945
108,700
0
135,645
Sold la 31.12.2020
26,945
108,700
0
135,645
Sold la 31.12.2021
26,945
108,700
89,000
224,645
In anul 2021 grupul nu a constituit provizione suplimentare pentru garantii acordate clientilor si pentru
beneficiile angajatilor, considerand ca nu au intervenit modificari fata de situatia existenta la 31.12.2020.
Au fost constituite provizioane in valoare de 89,000 lei, reprezentand cheltuieli cu auditul statutar afferent
anului 2021, pentru care se va primi factura in anul 2022.
R
R
A
A
P
P
O
O
R
R
T
T
A
A
N
N
U
U
A
A
L
L
C
C
O
O
N
N
S
S
O
O
L
L
I
I
D
D
A
A
T
T
-
-
2
2
0
0
2
2
1
1
41
15. VENITURI SI SEGMENTE DE ACTIVITATE
Structura veniturilor realizate de Grup este urmatoarea:
Explicatii
2021
2020
Cifra de afaceri totala, din care:
709,056,249
550,295,855
Venituri din vanzari de produse finite
683,516,845
529,769,541
Venituri din prestari de servicii
9,600,425
5,966,567
Venituri din vanzarea marfurilor
13,884,813
12,446,265
Venituri din alte activitati (chirii, vanzari de materiale, deseuri,
semifabricate,ambalaje)
779,743
640,809
Venituri din subventii aferente cifrei de afaceri(proiecte si contracte
parteneriat proiecte AMPOSDRU)
1,274,423
1,472,673
Alte venituri operationale
17,383,570
10,871,526
Total venituri din exploatare
726,439,819
561,167,381
Alte venituri operationale sunt formate din:
Explicatii
2021
2020
Venituri din productia de imobilizari
8,294,171
5,456,454
Venituri din vanzarea imobilizarilor corporale si investitiilor imobiliare
2,914,123
0
Venituri din subventii pentru investitii (proiecte si contracte
parteneriat proiecte AMPOSDRU si AMPOSCEE)
5,308,391
4,830,715
Alte venituri din exploatare
866,885
584,357
Total Alte venituri operationale
17,383,570
10,871,526
Segmente de activitate
Conducerea Grupului evalueaza in mod regulat activitatea acestuia in vederea identificarii segmenelor de
activitate pentru care trebuie raportate separat informatii. Grupul isi desfasoara activitatea in Romania .
Veniturile grupului prezentate mai sus sunt in intregime atribuite tarii de domiciliu.Activele imobilizate,
altele decat instrumentele financiare, creantele privind impozitul amanat, creantele privind benficiile post
angajare si drepturile care rezulta din contracte de asigurare sunt localizate in Romania in totalitate. Grupul
nu are astfel de active imobilizate localizate in alte tari. Veniturile sunt atribuibile activitatii din Romania .
16. CHELTUIELI DUPA NATURA
Cheltuielile din exploatare realizate in anii 2021 si 2020 dupa natura lor sunt prezentate in tabelul de mai jos:
Explicatii
2021
2020
Diferente de stoc
-15,752,740
2,916,666
Cheltuieli materiale
458,087,725
318,585,265
Cheltuieli cu energia si apa
31,843,703
22,574,926
Cheltuieli cu beneficiile angajatilor, din care :
152,965,533
120,720,209
Salarii si indemnizatii
149,838,774
117,891,586
Cheltuieli cu asigurarile si protectia sociala
3,126,759
2,828,623
Ajustari de valoare privind imobilizarile
44,223,425
52,253,991
Ajustari de valoare privind activele circulante
615,161
30,583
Cheltuieli cu serviciile prestate de terti
27,654,953
20,180,927
Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate
4,266,498
4,423,065
Alte cheltuieli de exploatare
1,523,155
1,235,298
Total cheltuieli din exploatare
705,427,413
542,920,930
R
R
A
A
P
P
O
O
R
R
T
T
A
A
N
N
U
U
A
A
L
L
C
C
O
O
N
N
S
S
O
O
L
L
I
I
D
D
A
A
T
T
-
-
2
2
0
0
2
2
1
1
42
17. ANALIZA REZULTATULUI DIN EXPLOATARE
Explicatii
2021
2020
Venituri din exploatare
2021
2020
Costul vanzarilor
726,439,819
561,167,381
Cheltuieli de vanzare si distributie
-668,426,755
-509,806,232
Cheltuieli administrative
-1,672,341
-1,379,434
Cheltuieli de cercetare-dezvoltare
-19,220,096
-16,862,479
Rezultat din exploatare
-16,108,221
-14,872,785
18. CHELTUIELI CU BENEFICIILE ANGAJATILOR
Cheltuielile cu beneficiile angajatilor includ salarii, indemnizatii si contributii la asigurarile sociale. Beneficiile
pe termen scurt sunt recunoscute drept cheltuieli pe masura ce serviciile sunt prestate.
Explicatii
2021
2020
Salarii si indemnizatii
150,237,790
130,082,935
Subventii guvernamentale pentru cheltuielile cu salariatii
-399,016
-12,191,349
Cheltuieli cu asigurarile si protectia sociala
3,126,759
2,828,623
TOTAL
152,965,533
120,720,209
In luna noiembrie, datorita scaderii semnificative a comenzilor, conducerea grupului a hotarat reducerea
timpului de lucru lunar cu cel putin 5 zile lucratoare.
Fiind indeplinite conditiile prevazute de prevederile legale privitoare la masura de Kurtzarbeit, grupul a
beneficiat de un sprijin financiar din bugetul asigurarilor pentru somaj in valoare de 399,016 lei.
19. PIERDERI (CASTIGURI) FINANCIARE
Structura pierderilor (castigurilor) financiare este prezentata mai jos:
Explicatii
2021
2020
Castiguri din diferente de curs valutar legate de elementele monetare
exprimate in valuta
-2,322,958
-1,841,627
Pierderi din dobanzi
-1,402,235
-759,902
Alte castiguri financiare
825,941
-515,212
Total pierderi / castiguri
-2,899,252
-3,116,741
In anul 2021 a fost infiintata firma ARINI HOSPITALITY SRL, Compa fiind asociat unic.Capitalul social al acestei
noi entitati s-a constituit prin aportul in natura si numerar al asociatului Compa.
Operatiunea a indeplinit conditiile necesare pentru a fi incadrata la transfer de active.
In urma acestui transfer au fost inregistrate alte castiguri financiare in valoare de 1,352,010 lei.
20. CASTIG PE ACTIUNE
Calculul castigului pe actiune pentru anii incheiati la 31 decembrie 2021 si 2020 poate fi sumarizat astfel:
Explicatii
2021
2020
Numar de actiuni la inceputul anului
218,821,038
218,821,038
Actiuni emise in cursui anului
0
0
Numar de actiuni Ia finalul anului
218,821,038
218,821,038
Profitul net
15,038,228
14,027,877
Castig pe actiune (in RON pe actiune) de baza / diluat:
0.0687
0.0641
R
R
A
A
P
P
O
O
R
R
T
T
A
A
N
N
U
U
A
A
L
L
C
C
O
O
N
N
S
S
O
O
L
L
I
I
D
D
A
A
T
T
-
-
2
2
0
0
2
2
1
1
43
Explicatii
2021
2020
In data de 15.11.2021 procesul de rascumparare a actiunilor proprii, demarat in 13.08.2020, in
conformitate cu Hot.AGA 18 si 19 din data de 27.04.2020, a fost finalizat, avand urmatoarele
rezultate:
- numar actiuni rascumparate: 6,504,153
- pret mediu de cumparare : 0.5962 lei/actiune
- valoare totala a actiunilor rascumparate: 3,878,223.52 lei
Aceste actiuni nu au drept de vot si drept la dividend.
Un numar de 649,100 de actiuni, avand o valoare nominala de 64,910 lei, sunt detinute de societatea
afiliata Recaserv SRL, ca urmare nici aceste actiuni nu au drept de vot si drept la dividend.
Calculul castigului pe actiune cu drept de vot si drept la dividend se prezinta astfel:
Explicatii
2021
2020
Numar de actiuni la inceputul anului
218,821,038
218,821,038
Actiuni fara drept de vot si dividend
-7,153,253
-2,503,380
Numar de actiuni cu drept de vot si drept la dividend Ia finalul
anului
211,667,785
216,317,658
Profitul net
15,038,228
14,027,877
Castig pe actiune cu drept de vot si drept la dividend (in RON pe
actiune) de baza / diluat:
0.0710
0.0648
21. PARTI AFILIATE
Entitatile afiliate ale COMPA SA sunt urmatoarele:
Parti afiliate
Sediul social
% in
capitalul
social
Valoarea
titlurilor
Obiectul pricipal de activitate
COMPA IT SRL
Str.Henri Coanda,
nr.8, Sibiu,
jud.Sibiu
100.00
200,000
Activitati de realizare a soft-ului la
comanda
TRANS CAS SRL
Str.Henri Coanda,
nr.12, Sibiu,
jud.Sibiu
99.00
742,500
Transport rutier de marfuri
RECASERV SRL
Str.Henri Coanda,
nr.51, Sibiu,
jud.Sibiu
70.00
70,000
Activitati de alimentatie
(catering)pentru evenimente
ARINI HOSPITALITY
SRL
Str.Henri Coanda,
nr.8, Sibiu,
jud.Sibiu
100.00
19,703,000
Hoteluri şi alte facilităţi de cazare
similare
TOTAL
20,715,500
Entitatile afiliate S.C. COMPA S.A. Sibiu s-au constituit in timp, ca urmare a necesitatii externalizarii din
COMPA S.A. a unor activitati specifice cum sunt: proiectare soft, transport auto intern si international;
alimentatie publica, activitate hoteliera, externalizari infaptuite pentru eficientizarea acestor activitati
precum si pentru a se putea beneficia de unele facilitati acordate de stat unor activitati (activitatea IT; licente
transport etc).
Societatea ARINI HOSPITALITY SRL a fost infiintata in ianuarie 2021, aceasta urmand sa desfasoare activitate
hoteliera , ca urmare a dezvoltarii proiectului de constructie a complexului hotelier Ibis-Mercure.
In luna septembrie 2021, conform Hot. Adunarii Extraordinare a Actionarilor Compa SA din 12.11.2020,
R
R
A
A
P
P
O
O
R
R
T
T
A
A
N
N
U
U
A
A
L
L
C
C
O
O
N
N
S
S
O
O
L
L
I
I
D
D
A
A
T
T
-
-
2
2
0
0
2
2
1
1
44
precum si a Hot. Adunarii Extraordinare a Asociatilor Trans-Cas SRL din 12.01.2021, capitalul social al firmei
Trans-Cas SRL a fost diminuat de la 1,500,000 lei, la 750,000 lei.
Detinerea Compa SA in capitalul social al acestei firme afiliate s-a diminuat de la 1,498,450 la 742,500 lei.
Valoarea de 755,950 lei, reprezentand cota parte detinuta de Compa din diminuarea capitalului social a fost
restituita firmei Compa de catre Trans-Cas in perioada imediat urmatoare.
Tranzactiile efectuate in anii 2021 si 2020 intre firmele din cadrul grupului au fost urmatoarele:
Nr.
contract
Data
contract
Vanzator/
Creditor
Cumparator/
Debitor
Obiect contract
Valoare
realizata la
31.2.2021
RON (fara
TVA)
4
01.06.2006
COMPA SA
COMPA-IT SRL
Inchiriere spatiu
21,600
1
01.06.2006
COMPA SA
COMPA-IT SRL
Inchiriere mijloace fixe
960
-
01.01.2005
COMPA SA
COMPA-IT SRL
Furnizare si distributie
energie termica
4,439
-
01.01.2005
COMPA SA
COMPA-IT SRL
Furnizare energie
electrica
7,094
-
01.01.2005
COMPA SA
COMPA-IT SRL
Furnizare apa potabila
si industriala
3,859
15
08.01.2007
COMPA SA
COMPA-IT SRL
Furnizare servicii
telefonie
918
-
comenzi
ocazionale
COMPA SA
COMPA-IT SRL
Furnizare materiale si
servicii
1408
6
01.06.2006
COMPA SA
TRANS CAS SRL
Inchiriere spatiu
174,000
3
01.06.2006
COMPA SA
TRANS CAS SRL
Inchiriere mijloace fixe
120,000
-
01.02.2005
COMPA SA
TRANS CAS SRL
Furnizare energie
electrica
8,654
-
01.02.2005
COMPA SA
TRANS CAS SRL
Furnizare si distributie
energie termica
38,387
-
01.02.2005
COMPA SA
TRANS CAS SRL
Furnizare apa potabila
si industriala
12,732
16
08.01.2007
COMPA SA
TRANS CAS SRL
Furnizare servicii
telefonie
8517
7003
08.01.2007
COMPA SA
TRANS CAS SRL
Vanzare materiale si
produse finite
7,323
7004
08.01.2007
COMPA SA
TRANS CAS SRL
Prestari servicii
reparatii cardane,
metrologie, alte
13,825
5
01.06.2006
COMPA SA
RECASERV SRL
Inchiriere spatiu
9,000
2
01.06.2006
COMPA SA
RECASERV SRL
Inchiriere mijloace fixe
300
-
01.01.2005
COMPA SA
RECASERV SRL
Furnizare si distributie
energie termica
0
-
comenzi
ocazionale
COMPA SA
RECASERV SRL
Furnizare materiale si
servicii
1,511
32
21.12.2020
COMPA SA
ARINI
HOSPITALITY SRL
Inchiriere spatiu
8,858
-
-
COMPA SA
ARINI
HOSPITALITY SRL
Refacturare cheltuieli
681,839
93
26.10.2021
COMPA SA
ARINI
HOSPITALITY SRL
Imprumut si dobanda
500,887
R
R
A
A
P
P
O
O
R
R
T
T
A
A
N
N
U
U
A
A
L
L
C
C
O
O
N
N
S
S
O
O
L
L
I
I
D
D
A
A
T
T
-
-
2
2
0
0
2
2
1
1
45
2011
15.11.2005
COMPA-IT SRL
COMPA SA
Prestari servicii
software si
mentenanta
2,391,700
715
16.07.2009
TRANS CAS
SRL
COMPA SA
Prestari servicii de
transport intern si
international de
marfuri si persoane
14,090,468
-
01.07.2004
RECASERV SRL
COMPA SA
Prestari servicii de
bucatarie-catering,
bufet-
bar.protocol.alimentat
ie speciala
189,353
-
01.03.2006
RECASERV SRL
COMPA SA
Prestari servicii de
curatenie si sortare
917,494
De asemenea, pentru sprijinirea activitatii firmei ARINI HOSPITALITY SRL, A.G.A. Compa din 09.2021 a
aprobat calitatea de garant al creditului de investitii contractat de firma Arini de la banca TRANSILVANIA
SA, in valoare de 8,700,000 EUR. Creditul este necesar pentru constructia complexului hotelier Ibis-
Mercure.
Datoriile si creantele reciproce inregistrate la 31.12.2021 si 31.12.2020 sunt urmatoarele:
Creante de incasat de COMPA SA de la:
Explicatii
2021
2020
TRANSCAS S.R.L.
74,615
101,947
COMPA IT S.R.L.
4,438
3,842
RECASERV S.R.L.
11,067
3,689
ARINI HOSPITALITY S.R.L.
507,931
0
Datorii de achitat de COMPA SA catre:
Explicatii
2021
2020
TRANSCAS S.R.L.
2,574,218
5,073,929
COMPA IT S.R.L.
990,550
966,195
RECASERV S.R.L.
339,384
381,367
ARINI HOSPITALITY S.R.L.
0
0
Conducerea Societăţii
Lista administratorilor Societăţii :
NUMELE ŞI PRENUMELE
CALIFICARE
FUNCŢIA
DEAC Ioan
Inginer
Preşedinte C.A.
MICLEA Ioan
Economist
Membru CA
MAXIM Mircea Florin
Inginer
Membru CA
BALTEŞ Nicolae
Economist
Membru CA - Preşedinte Comitet de audit
NEACŞU Vlad- Nicolae
Economist
Membru CA - membru în Comitetul de audit
R
R
A
A
P
P
O
O
R
R
T
T
A
A
N
N
U
U
A
A
L
L
C
C
O
O
N
N
S
S
O
O
L
L
I
I
D
D
A
A
T
T
-
-
2
2
0
0
2
2
1
1
46
Lista membrilor conducerii executive a Societăţii:
NUMELE ŞI PRENUMELE
FUNCŢIA
DEAC Ioan
Director General / Preşedintele C.A.
DUMITRESCU Mihaela
Director Economic
FIRIZA Ioan
Director Management
BĂIAŞU Dan-Nicolae
Director Comercial
ACU Florin-Ştefan
Director Tehnic
MUNTENAŞ Bogdan-Vasile
Director Logistică
ŢUICU Liviu-Laurenţiu
Director Calitate – Mediu
HERBAN Dorin-Adrian
Director Sisteme de Management şi îmbunătăţire
ŢUŢUREA Mihai
Director Producţie
FIRIZA Sorin Ioan
Director Adj.Producţie
DUMITRESCU Cosmin
Director Industrial
DRAGOMIR Marius C-tin
Ing.Şef Mentenanţă
Tranzacţiile cu membrii conducerii Societăţii se limitează la salarii şi indemnizaţii.
22. BENEFICII ANGAJATI
Grupul efectuează plăţi în numele angajaţilor proprii către sistemul de pensii al statului român, asigurările
de sănătate şi fondul de şomaj, în decursul derulării activităţii normale. Toţi angajaţii Societăţii sunt membri
şi de asemenea au obligaţia legală de a contribui (prin intermediul contribuţiilor sociale) la sistemul de
pensii al statului român (un plan de contribuţii determinate al Statului). Toate contribuţiile aferente sunt
recunoscute în rezultatul perioadei în care sunt efectuate.
Grupul se obligă prin contractul colectiv de muncă să ofere beneficii la rezilierea contractului de muncă
atunci când contractul de muncă încetează din motive neimputabile angajaţilor. Beneficiile sunt în valoare
de 0,5 - 5 salarii de încadrare, în funcţie de vechimea în angajaţilor în Grup.
De asemenea, conform reglementărilor legale şi contractului colectiv de muncă angajaţii care se
pensionează pentru limită de vârstă au dreptul la o indemnizaţie de sfârşit de carieră în valoare de un
salariu de mediu de încadrare, corespunzător funcţiei ocupate la data pensionării, ajustat cu un procent
corespunzător cu vechimea angajaţilor.
23. INSTRUMENTE FINANCIARE SI MANAGEMENTUL RISCULUI
este descris la Cap.10 din Raportul Anual individual 2021
24. DATORII CONTINGENTE SI ANGAJAMENTE
Grupul COMPA este obiectul unui număr de acţiuni în instanţă rezultate în cursul normal al desfăşurării
activităţii.
Conducerea Societăţii consideră, că în afara sumelor deja descrise în aceste situaţii financiare ca
provizioane sau ajustări pentru deprecierea activelor (descrise în notele la aceste situaţii financiare), alte
acţiuni în instanţă nu vor avea efecte negative semnificative asupra rezultatelor economice şi asupra
poziţiei financiare ale Societăţii.
În România, există un număr de agenţii autorizate să efectueze controale (audituri).
Aceste controale sunt similare de natura auditurilor fiscale efectuate de autorităţile fiscale din multe ţări,
dar se pot extinde nu numai asupra aspectelor fiscale ci li asupra altor aspecte juridice şi de reglementare
R
R
A
A
P
P
O
O
R
R
T
T
A
A
N
N
U
U
A
A
L
L
C
C
O
O
N
N
S
S
O
O
L
L
I
I
D
D
A
A
T
T
-
-
2
2
0
0
2
2
1
1
47
în care agenţia respectivă poate fi interesată. Este probabil ca Grupul să continue să fie supusă periodic
unor astfel de controale pentru încălcări sau presupuse încălcări ale legilor şi regulamentelor noi şi a celor
existente.
Deşi Grupul poate contesta presupusele încălcări şi penalităţile aferente atunci când conducerea este de
părere că este îndreptăţită să acţioneze în acest mod, adoptarea sau implementarea de legi şi regulamente
în România ar putea avea un efect semnificativ asupra Societăţii.
Sistemul fiscal din România este în continuă dezvoltare, fiind supus multor interpretări şi modificări
constante, uneori cu caracter retroactiv. Termenul de prescriere al controalelor fiscale este de 5 ani.
Legislaţia fiscală din România conţine reguli privind preţurile de transfer între persoane afiliate încă din
anul 2000. Cadrul legislativ curent defineşte principiul „valorii de piaţă” pentru tranzacţiile între persoane
afiliate, precum şi metodele de stabilire a preţurilor de transfer. Ca urmare, este de aşteptat că autorităţile
fiscale să iniţieze verificări amănunţite ale preţurilor de transfer, pentru a se asigura că rezultatul fiscal
şi/sau valoarea în vamă a bunurilor importate nu sunt distorsionate de efectul preţurilor practicate în
relaţiile cu persoane afiliate. Grupul nu poate cuantifica rezultatul unei astfel de verificări.
25. EVENIMENTE ULTERIOARE DATEI BILANTULUI
In şedinţa Consiliului de administraţie din data 23.02.2022 au fost prezentate si aprobate situaţiile
financiare preliminare consolidate la 31.12.2021.
Evenimentul major produs dupa data bilantului il reprezinta invadarea Ucrainei de catre Rusia.
Impactul Războiului din Ucraina asupra activității grupului Compa
Invazia Ucrainei de către Rusia are multiple implicații în economia mondială.
Industria auto unde activează cu precădere și grupul Compa va fi grav afectată, știind că cele două țări:
Rusia și Ucraina sunt între cele mai mari producătoare de metale feroase și neferoase, de feroaliaje, de
aluminiu și alte metode.
În mod indirect grupul Compa este afectat de:
• reducerea producției mondiale de oțeluri cu impact pentru lanț de aprovizionare a acestor
materiale și implicit asupra producției de componente fabricate de Compa
• creșterea necontrolată a prețurilor la toate categoriile de materiale cu un impact major
asupra costurilor firmei Compa și implicit a profitabilității firmei
• creșterea costului transportului materialelor ca urmare a schimbării furnizorilor actuali din
Europa, cu furnizori aflați în afara zonele de conflict ( Japonia, China SUA, etc.) cu impact
asupra costurilor de fabricație ale produselor Compa
Un prim caz apărut pe lanțul de aprovizionare cu efect îndirect asupra Compa, a fost consemnat după
aproximativ două săptămâni de la izbucnirea conflictului în Ucraina.
Unul dintre furnizorii de oțeluri înalt aliate cu condiții de lucru în exploatare la peste 1000 de grade Celsius
a fost în imposibilitatea elaborării oțelului, prin urmare s-a apelat la achiziția acestui material din China.
Lipsa materialului afectează producția Compa de componente pentru turbosuflante.
Situații cu impact direct au fost resimțite de către Compa încă din momentul izbucnirii acestui război
prin:
• Imposibilitatea transportului mărfurilor pe calea ferată transsiberiană către China, care a
condus la schimbarea modalității de transport a produselor, inițiaL cu avionul pentru a nu
periclita fabricația de automobile, urmând a se găsi soluții de transport maritim, dar cu o
durată a transportului sensibil mărită.
• Vor mai apărea desigur în orice moment și alte situații cu impact direct asupra activității
Compa. Grupul Compa trebuie să fie pregătit să le facă față de îndată pentru a evita și alte
efecte care ar putea deveni mai grave.
R
R
A
A
P
P
O
O
R
R
T
T
A
A
N
N
U
U
A
A
L
L
C
C
O
O
N
N
S
S
O
O
L
L
I
I
D
D
A
A
T
T
-
-
2
2
0
0
2
2
1
1
48
Impactul acestui război asupra industriei de automobile este total imprevizibil în acest moment. Grupul
Compa care este dependent total de producători mondiali de automobile în calitate de furnizori, dar și față
de piața importurilor de materii prime și materiale necesare desfășurării proceselor de producție, fără
posibilități clare imediate de atenuare a efectelor acestor perturbații majore, nu poate fi cuantificată în
prezent amplitudinea efectelor în activitatea firmei Compact ca urmare a acestui dezastru.
Măsuri luate de managementul Compa pentru gestionarea cazurilor care apar în această situație de criză
• Analiza fiecărui caz generată de războiul din Ucraina în cadrul unor dezbateri zilnice cu toți
factorii responsabili din Compa implicați în activitatea de producție, în care se stabilesc
programe de măsuri urgente pentru soluționarea fiecărei situații cu responsabilități clare
pentru fiecare compartiment implicat
• În situațiile în care soluționarea problemei impune realizarea de probe, încercări de
laborator, validări de procese împreună cu furnizorii și clienții, reprezentanții
departamentelor tehnice, de producție și de calitate au sarcina de a acționa cu prioritate.
• Pentru atenuarea sau chiar eliminarea sincopelor apărute pe lanțul de aprovizionare,
departamentele: producție, calitate, logistică de la nivelul fiecărui sector de producție vor
acționa pentru reducerea ciclului de fabricație și de logistică astfel încât impactul asupra
clientului final să fie redus cât mai mult posibil.
• Orice întârziere manifestată în imposibilitatea relizării din varii motive a programelor
stabilite pentru fiecare caz, va fi adus la cunoștință Topmanagementului Compa pentru a
adopta măsuri excepționale în această situație de criză.
In numele Consiliului de Administraţie, prin:
Preşedinte CA / Director General, Vicepresedinte CA
Ioan DEAC Ioan MICLEA
R
R
A
A
P
P
O
O
R
R
T
T
A
A
N
N
U
U
A
A
L
L
C
C
O
O
N
N
S
S
O
O
L
L
I
I
D
D
A
A
T
T
-
-
2
2
0
0
2
2
1
1
49
11. DECLARAŢIA DE CONFORMITATE A SITUATIILOR FINANCIARE
DECLARAŢIA
CONSILIULUI DE ADMINISTRAŢIE
Consiliul de Administraţie îşi asumă răspunderea pentru întocmirea situaţiilor financiare consolidate ale
Grupului, pentru exerciţiul financiar încheiat la data de 31.12.2021 şi confirmă următoarele:
a) Situaţiile financiare consolidate pentru anul 2021 sunt întocmite în conformitate cu
Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aşa cum au fost adoptate de Uniunea Europeană.
b) Politicile contabile utilizate la întocmirea raportărilor financiare anuale consolidate sunt în
conformitate cu reglementările contabile aplicabile.
c) Raportările financiare anuale consolidate oferă o imagine fidelă a poziţiei financiare, a
performanţei financiare şi a celorlalte informaţii referitoare la activitatea desfăşurată.
Prezenta declaraţie este în conformitate cu prevederile art.30 din Legea contabilităţii nr.82/1991.
Presedinte CA / Director General, Vicepresedinte CA
Ioan DEAC Ioan MICLEA