1
Konsolidovaná v
ýroční
zpráva
společnosti RMS Mezzanine, a.s.
za rok 2020
3
Obsah
1.
Úvodní slovo předsedy představenstva
....................................................................................
6
3.
Zpráva představenstva o podnikatelské činnosti společnosti a o stavu jejího majetku za
účetní období 2020
..............................................................................................................................
9
3.1
Profil společnosti
.....................................................................................................................
9
3.2
Ekonomické výsledky
..............................................................................................................
9
3.2.1
Výnosy, náklady, zisk
..............................................................................................................
9
3.2.2
Struktura aktiv a pasiv
...........................................................................................................
10
3.2.3
Investice a budoucí investice
.................................................................................................
11
3.3
Produkty Společnosti a popis trhů
.........................................................................................
11
3.4
Řízení rizik
.............................................................................................................................
12
3.5. Důležité události v
roce 2020
.....................................................................................................
13
3.6.
Portfolio RMS Mezzanine, a.s. k 31. prosinci 2020
..............................................................
14
3.6.1
Uskutečněné investice
............................................................................................................
17
3.7
Dosažené a budoucí cíle Společnosti
.....................................................................................
18
4.
Údaje o
Společnosti
...............................................................................................................
18
4.1.
Údaje o Společnosti
...............................................................................................................
18
4.2.
Základní kapitál Společnosti
..................................................................................................
20
4.3.
Hlavní akcionáři
.....................................................................................................................
21
4.4.
Osoby s
řídící pr
avomocí
.......................................................................................................
22
4.5.
Peněžité/nepeněžité příjmy osob s
řídící pravomocí
..............................................................
24
4.6.
Informace o akciích ve vlastnictví osob s
řídící pravomocí
...................................................
25
4.7.
Principy odměňování osob s
řídící pravomocí
.......................................................................
25
4.8.
Prohlášení osob s
řídící pravomocí
........................................................................................
26
4.9.
Zpráva o odměňování za účetní období od 1. ledna 2020 do 31.prosince
2020
....................
26
4.10.
Informace o konání valných hromad za období 2020
............................................................
27
4.11.
Přehled podnikání
..................................................................................................................
27
4.12.
Organizační struktura
.............................................................................................................
28
4.13.
Zaměstnanci
...........................................................................................................................
30
4.14.
Nemovitosti, stroje a zařízení
................................................................................................
30
4.15.
Informace o státních, soudních nebo obdobných řízeních za účetní období
..........................
30
4.16.
Dividendy
...............................................................................................................................
31
4.17.
Zdroje kapitálu
.......................................................................................................................
31
4
4.18.
Významné smlouvy
...............................................................................................................
32
4.19.
Údaje o majetkových účastech
...............................................................................................
32
4.20.
Odměny za audit
....................................................................................................................
32
4.21.
Údaje o závislosti Společnosti na patentech nebo licencích
..................................................
32
4.22.
Ochrana životního prostředí
...................................................................................................
32
4.23.
Aktivity v oblasti výzkumu a vývoje
.....................................................................................
32
4.24.
Přerušení podnikání
...............................................................................................................
33
4.25.
Údaje o investicích
.................................................................................................................
33
4.26.
Nabytí vlastních akcií
............................................................................................................
33
4.27.
Události po rozvahovém dni
..................................................................................................
33
5.
Správa o řízení Společnosti
....................................................................................................
33
6.
Účetní závěrka
...........................................................................................................................
7.
Písemná zpráva o vztazích mezi ovládajícími osobami a ovládanou osobou a mezi ovládanou
osobou a osobami ovládanými stejnou ovládající osobou za účetní období roku 2020 za společnost
RMS Mezzanine, a.s
..............................................................................................................................
8.
Zpráva auditora
..........................................................................................................................
5
Naše cíle jsou:
být nejúspěšnějším poskytovatelem
alternativního kapitálu v regionu,
zaměření na malé a střední podniky,
sdílené zájmy se společnostmi
, do kterých investujeme,
maximalizace hodnoty pro naše akcionáře,
flexibilita při posuzová
ní
investičních příležitostí,
efektivní tým, minimální provozní náklady.
6
1.
Úvodní slovo předsedy představenstva
Vážení akcionáři a obchodní partneři,
jsem rád, že Vás mohu opět v tomto období seznámit s dosaženými výsledky společnosti RMS
Mezzanine, a.s. za uplynulý rok 2020
a stejně Vám představit i cíle, které si její představenstvo klade
pro roky následující.
Spol
ečnost RMS Mezzanine
, a.s. v roce 2020
uskutečnila
celkem dvanáct (12) nových investic v objemu
převyšujícím
4,0 miliardy
Kč
. Ty
to investice směřovaly zejména do finančního sektoru a do sektoru
energetiky a sektoru nemovitostí.
Financování nových projektů mělo hlavně úvěrový charakter a bylo
použito na refinancování jiných
závazků klientů
, respektive na projektové financování. Ke konci roku
2020 byly v
úvěrovém portfoliu
nejvíce zastoupeny úvěry za účelem financování konkrétních projektů
,
které tvořily více než polovinu úvěrového portfolia
.
Společnost vykázala na konsolidované úrovni záporný konsolidovaný hospodářský výsledek za obdo
bí
z
činnosti ve výši
(-) 97 647 tis
Kč.
Konsolidovaná bilanční suma společnosti se díky aktivní
mu vyhledává
ní nových investičních
příležitostí zvýšila o 2
654
341 tis Kč.
V
roce 2020, kterého už první kvartál byl významně ovlivněn náhlým rozšířením virového onemocnění
COVID-19, které
Světová zdravotnická organizace (WHO) označila za globální pandemii 11. března
2020,
vedení společnosti usilova
lo
o důsledné řízení ziskovosti a rizikovosti portfolia, vyhledávání
m
dalších vhodných investic pro zhodnocení finančního majetku společnosti
, a to
právě
s ohledem na
vzniknutou situaci.
Společno
st RMS Mezzanine, a.s. s ohledem na COVID-
19 provedla analýzu úvěrového portfolia
, zda
bude mít ohrožení některých segmentů dopad na její klienty. Společnost pravidelně žád
ala o
d klientů
opis a analýzu současného stavu
s odhadem na jejich další možný vývoj podnikání. Jelikož s
polečnost
RMS Mezzanine, a.s.
není orientovaná na široké masy klientů, tudíž nebude vystavena negativnímu
dopadu trhem očekávané snížené ekonomické činnosti. Čisté úrokové výnosy mohou být ovlivněny
snížením referenčních a následně i tržních úrokových sazeb, ale s ohledem na citlivost aktiv a závazků
z titulu změn úrokových sazeb Společnost neočekává významný negativní dopad. Společnost
RMS
Mezzanine, a.s.
, nejen z důvodu aktuální situace, pravidelně sleduje svoji likvidní pozici i chov
ání
klientů, včetně výhledu na rok 202
1, s cílem identifikace potenciálních problém
ů
s likviditou,
zohledňuje všechny zdroje financování, které Společnost využívá, a rovněž závazky, které je povinna
zaplatit.
V roce 2021 bude i nadále s
nahou Společnosti
diverzifikovat své zdroje financování tak, aby snížila
stupeň rizika z výpadku konkrétního zdroje a předešla tak
veškerým
problémům.
Ing. Mgr. Boris Procik
Předseda představenstva
RMS Mezzanine, a.s.
7
2.
Zpráva dozorčí rady o výsledcích její kontrolní činnosti za období
2020
Dozorčí rada společnosti tímto předkládá řádné valné hromadě svou Zprávu o kontrolní činnosti za
období od 1. ledna 2020 do 31. prosince 2020 (dále jen „Zpráva o kontrolní
činnosti“).
Dozorčí rada jako kontrolní orgán
S
polečnosti dohlížela v
období 2020
na výkon působnosti
představenstva a uskutečňování podnikatelské činnosti
s
polečnosti. Dozorčí rada pravidelně
kontrolovala, zda činnost
S
polečnosti probíhá v souladu s obecně závaznými předpisy, usneseními valné
hromady, stanovami a v zájmu akcionářů
S
polečnosti. Dozorčí rada dále průběžně sledovala činnost
S
polečnosti a klíčová rozhodnutí prováděná představenstvem a zabývala se podněty svých členů.
Dozorčí rada konstatuje, že představenstvo
S
polečnosti poskytovalo dozorčí radě včasné a úplné
informace nezbytné pro kontrolní činnost dozorčí rady.
V průběhu roku
2020 nedošlo ke
změnám v
personálním složení dozorčí rady
V průběhu období
2020
se dozorčí rada pravidelně zúčastňovala porad vedení společnosti a rovněž se
sešla na dvou (2) samostatných
řádných zasedáních. Všechna tato zasedání byla usnášeníschopná.
Pravidelně na svých zasedáních dozorčí rada projednávala
pololetní
a roční výsledky hospodaření.
Doz
orčí rada rovněž přezkoumala konsolidovanou a
individuální
účetní závěrku společnosti k
31. prosinci 2020
a doporučuje valné hromadě společnosti schválení této závěrky. Dále dozorčí rada
přezkoumala návrh na rozdělení zisku
/ztráty z
individuální účetní závěrky, který předkládá
představenstvo společnosti
–
konkrétně návrh,
aby ztráta ve výši (-) 85 824
tis. Kč
byla
převeden
a na
účet nerozdělen
é ztráty minulých let,
se kterým dozorčí rada vyslovuje svůj souhlas.
Dozorčí rada
společnosti došla k závěru, že účetní postupy používané společností jsou správné a účetní záznamy
společnosti jsou vedeny řádně, to vše v souladu s příslušnými právními a účetními předpisy a se
stanovami společnosti.
Dozorčí rada dále přezk
oumala zprávu o vztazích mezi propojenými osobami vypracovanou
představenstvem podle § 82 zákona o obchodních korporacích a konstatuje, že nemá k této zprávě
žádné výhrady. Dozorčí rada společnosti souhlasí se závěrem představenstva společnosti, že v
rozho
dném období nevznikla společnosti v důsledku uzavření smluv, ani plnění, či protiplnění ze
strany společnosti, uvedených ve zprávě představenstva společnosti o vztazích mezi propojenými
osobami za účetní období
2020, žádná újma.
Na základě výkonu své pravidelné kontrolní činnosti ve společnosti dozorčí rada konstatuje, že situace
ve společnosti je stabilní a dozorčí rada společnosti v rámci výkonu své kontrolní působnosti nezjistila
v činnosti představenstva společnosti žádné nedostatky.
V Praze dne 28. dubna
2021
JUDr. Martin Bučko
Předseda dozorčí rady
8
RMS Mezzanine, a.s.
Podnikatelský koncept společnosti
Na počátku své nové podnikatelské činnosti (tj. po vstupu současného majoritního akcionáře) se
společnost
RMS Mezzanine, a.s.
zaměřovala na poskytování půjček a úvěrů zejména větším podnikům
s kapitálově silným vlastníkem. Takovéto investice se financovaly
zejména z vlastního kapitálu
společnosti.
Poměrně rychle ale společnost začala přesouvat svoj
i
pozornost na poskytování půjček a úvěrů pro malé
a
střední podniky, které představují vyšší výnos při srovnatelném riziku v
kombinaci s menší konkurencí
na trhu podobných poskytovatelů financování. Tyto investice jsou financované kombinací vlastních a
externích zdrojů. Tuto oblast máme v
úmyslu nadále rozvíjet.
Dluhová kapacita společnosti s
ohledem na obezřetné podnikání
a diverzifikaci rizik je omezená, proto
RMS Mezzanine, a.s. od roku 2011
investuje také prostřednictvím
fondových struktur (konkrétně fond
Prosperus FGS II (dříve Nexus FGS II)
v Chorvatsku).
Fondový způsob financování znamená rychlé zvětšení oblastí působení společnosti bez velkých
dodatečných provozních nákladů a nároků na vlastní kapitál
spolu se sdílením zvýšeného investičního
rizika společně s
ostatními partnery.
Zaměření společnosti na přímé investice v
kombinaci s fondy
znamená synergie pro obě části podnikání zejména v
oblasti sdílení know-how, informací z trhu, risk
managementu a větší diverzifikaci podnikatelských činností a portfolia.
Cílem managementu společnosti RMS Mezzanine
, a.s. je její definování jako – tzv. one-stop shop, který
bude oslovován klienty se žádostmi o
méně tradiční způsoby
financování jejich podnikatelských
projektů, následně bude zvolena nejvhodnější
struktura financování a klienti nebudou nuceni hledat
finanční zdroje jinde.
9
3.
Zpráva představenstva o podnikatelské činnosti společnosti a
o stavu jejího
majetku za
účetní
období 2020
Představenstvo společnosti RMS Mezzanine, a.s., tímto předkládá
konsolidovanou
výroční zprávu
za
účetní období
2020 („
Výroční
zpráva“).
3.1
Profil společnosti
RMS Mezzanine, a.s. (dále také „
RMS Mezzanine“
nebo „
S
polečnost
“
) je
nezávislá společnost na trhu
alternativního financování působící v regionu střední a východní Evropy. Specializuje se na poskytování
úvěrů malým a středním podniků
m
v případech, kdy
banky z různých důvodů financování neposkytují.
Taktéž investuje do minori
tních a majoritních podílů společností, u kterých je předpoklad vysokého
růstu hodnoty v budoucnosti
a do
specializovaných fondů. Poskytovaný kapitál má většinou formu
podřízeného dluhu, tzv. mezaninu
.
3.2
Ekonomické výsledky
V
této části následuje přehled hlavních finančních ukazatelů, kterých Společnost
dosáhla v roce 2020.
Detailní přehled a komentář ke konsolidovaným ekonomickým výsledkům
se nachází v Konsolidované
účetní závěr
ce
(resp. komentář k
individuálním ekonomickým
výsledkům
S
polečnosti se nachází
v Ú
četní závěr
ce). Obdobím se rozumí rok 2020 tzn. období od 1. ledna 2020 do 31. prosince 2020),
předchozím obdobím pak rok
2019 (tzn. období od 1. ledna 2019 do 31. prosince 2019). Vymezení
konsolidačního celku
v roce 2020 je popsáno v bod
ě
1. Všeobecné informace v Konsolidované
účetní
závěr
ce.
Komentář ke konsolidovaným výkazům Společnosti se nachází v
Konsolidované
účetní
závěr
ce
, komentář k
individuálním výkazům Společnosti se na
chází v Ú
četní závěrce
.
3.2.1
Výnosy, náklady, zisk
Společnost vygenerovala v
období konsolidovaný čistý úrokový výnos (rozdíl mezi úrokovými výnosy
a náklady) ve výši 103 786 tis.
Kč, v
předcházejícím období to bylo ve výši
85 465
tis. Kč.
Celkový čistý úrokový výnos z
individuálních výkazů je ve výši 120
978 tis. Kč, meziroční nárůst je ve
výši 14
943 tis. Kč.
Celkové konsolidované
č
isté výnosy z hlavní
č
innosti dosáhly výše 106 325
tis. Kč, v
předcházejícím
období byly celkové konsolidované
čisté výnosy ve výši
119 464
tis. Kč.
Pokles v roce 2020 byl
z
působen především
nižším kladným kurzovým rozdílem z
mě
nového swapu
(oproti předcházejícímu
období)
, kterým Společnost řídí sv
é
měnové riziko
,
a zároveň nárůstem
náklad
ů
z
poplatků a provizí
o
10
384 tis Kč.
10
Celkové individuální čisté výnosy z
hlavní
činnosti jsou ve výši 10
140 tis. Kč
, v
předcházejícím období
byly ve výši 146 885
tis. Kč.
Pokles v
roce 2020 byl způsoben jednak ztrátou z
přecenění účastí
s významným vlivem, ztrátou z
měnového derivátu a nárůstem výše poplatků a provizí.
Celkové konso
lidované provozní náklady Společnosti činily
67 630
tis. Kč, v předcházejícím
období
byly ve výši 21 506
tis. Kč. Meziroční nárůst byl
z
působen
tvorbou a rozpuštěním opravné položky
k úv
ěrům ve výši 38
765 tis. Kč (oproti předcházejícímu období nárůst o 45
387 tis. Kč).
Společnost
v
roce 2020 aktualizovala Účetní zásady a metodiku aplikace IFRS 9, v
které více zohlednila přístup
k
mimořádn
ým situací
m (např. Covid
-19).
Celkové individuální provozní náklady jsou ve výši 65
231 tis. Kč, v
předcházej
ícím období byly ve
výši 23
018 tis. Kč. Nárůst byt způsoben nárůstem výše opravných položek k
úvěrům tvořených podle
standardu IFRS 9.
Konsolidovaná ztráta
za období před zdaněním
z
pokračující činnosti
je ve výši (-) 49 207
tis. Kč (v
předcházejícím období byl
konsolidovaný zisk ve výši 121 449
tis. Kč.
) Konsolidovaná ztráta za období
po zdanění
z
pokračujících i ukončovaných činností
je ve výši (-) 97 647
tis. Kč
(v
předcházejícím
období byl
zisk po zdanění
ve výši 100 352
tis. Kč
).
Individuální ztráta za období před zdaněním
je ve výši (-) 55
090 tis Kč (v předcházejícím období byl
individuální zisk ve výši 123
867 tis. Kč. Individuální ztráta za období po zdanění je ve výši (
-) 85 824
tis. Kč (v předcházejícím období byl
zisk ve výši 101
493 tis. Kč).
Důvodem meziročního poklesu konsolidovaného
a
individuálního hospodářského výsledku je jednak
nárůst celkové výše vytvořených opravných položek podle IFRS 9 (vliv měla jednak
aktualizace
v metodice aplikace IFRS 9, kde jsme, okrem jiného zohlednili vliv Covid-
19, ale i celkový nárůst výše
poskytnutých úvěrů a tím pádem i výše vytvořených opravných položek). Velký vliv měla ztráta ze
společně ovládaných společností, jednalo se konkrétně o pokles ceny podílového listu ve fond
u
Prosperus FGS II (z hodnoty 7,9915 HRK v roce 2019 na 3,1842 v roce 2020). V
průběhu roku 2020
jsme rovněž přistoupili k
přehodnocení daňové politiky v
souvislosti s investicí ve fondu Prosperus FGS
II, na základě kterého jsme přeúčtovali odloženou daňov
ou pohledávku ve výši 17
692 tis. Kč, kterou
společnost tvořila v
minulosti, do hospodářského výsledku roku 2020.
3.2.2
Struktura aktiv a pasiv
Na konci roku 2020
evidovala Společnost hodnotu konsolidovaných aktiv ve výši
6 934 177
tis. Kč, co
ž
představuje meziroční nárůst
o 2 654 341
tis. Kč.
Nár
ůst
je z
působen
poskytnutím nových
úvěrů
, jejichž
výše ke konci roku 2020 je 5 740
961 tis. Kč (v předcházejícím období
byly ve výši 2 967
580 tis. Kč).
Výše celkových aktiv z
individuální závěrky byla ke konci roku 6
623
430 tis. Kč (v předcházejícím
období byly ve výši 3 994
686 tis. Kč). Nárůst je způsoben poskytnutím nových úvěrů, kde došlo
k
meziročnímu nárůstu o 2
775
070 tis. Kč.
Společnost evidoval
a na konci roku 2020 hodnotu konsolidovaných pasiv ve výši 6 934 177
tis. Kč,
z toho závazky jsou ve výši 4 487 549
tis. Kč. Meziroční nárůst
závazk
ů
je ve výši 2 749 631
tis. Kč
a
je z
působen hlavně
přij
etím nového
financování ve formě
úvěrů, vkladů a dluhových cenných papírů.
Celková hodnota uvedených závazků byla na konci roku 2020 ve výši 4
248
950 tis. Kč (v
předcházejícím období byly ve výši 1
527
644 tis. Kč).
11
Hodnota individuálních pasiv ke konci roku 2020 je ve výši 6 623
430 tis. Kč (v předcházejícím období
byly ve výši 3 994
686 tis. Kč). Meziroční nárůst je způsoben hlavně přijetím nového financovaní ve
formě úvěrů, vkladů a dluhových cenných papírů.
Konsolidovaný vlastní kapitál je v roce 2020 ve výší 2 446 628 tis. K
č (v předcházejícím období byl ve
výši 2 541 918
tis. Kč).
Individuální vlastní kapitál je v roku 2020 ve výší 2 334 625
tis. Kč (v předcházejícím období byl ve
výši 2 420
510 tis. Kč).
3.2.3
Investice a budoucí investice
Společnost
ve sledovaném
období neuskutečnila
žádné významné investice do hmotných nebo
nehmotných dlouhodobých aktiv, a ani se k
takovým investicím nezavázala. Společnost evidovala
k
31. prosinci 2020 konsolidovaná hmotná aktiva ve výši 7 344 tis.
Kč
, v
předcházej
ícím období byla ve
výši 10 987
tis. Kč.
K 31. prosinci 2020
vlastnil konsolidovaný celek veřejně obchodované akcie.
Bližší informace, včetně ocenění zmíněných akcií, jsou uvedeny v
bodu 8.
Investiční nástroje oceňované
reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku
Konsolidované
účetní závěrky.
3.3
Produkty
Společnost
i
a popis trhů
Společnost se zaměřuje na poskytování podřízených (mezaninových) úvěrů podnikatelským subjektům
.
Mezaninové úvěry vyplňují v
kapitálové struktuře příje
mce prostor mezi vlastním kapitálem a
nepodřízenými úvěry. Splacení podřízených úvěrů je podmíněno řádným splácením úvěrů
nepodřízených, zpravidla bankovních. Podřízené úvěry jsou spojeny s
vyšším rizikem než
nepodřízené
úvěry
, toto je však vyváženo vyšším požadovaným výnosem.
Podřízené úvěry se zpravidla využívají při změnách kapitálové struktury (refinancování), financování
rozvoje podnikání, akvizičním a projektovém financování. Společnost kromě mezaninových úvěrů
rovněž poskytuje i další formy kapitálu jako jsou seniorní úvěry nebo přímé investice do vlastního
kapitálu.
Společnost investuje dále
prostřednictvím investičních fondů.
Společnost se orientuje
na financování malých a středních podniků („MSP“) v
České republice, na
Slovensku a prostřednictvím fondu soukromého kapitálu
Prosperus FGS II
(dříve Nexus FGS II)
i
v Chorvatsku.
Někteří příjemci financování od Společnosti jsou právně registrování v
dalších zemích, jako
jso
u například Holandsko nebo Kypr.
Česká republika
Slovensko
Kypr
Holandsko
Ostatní
Podíl na úrokových výnosech
4%
35%
50%
11%
0%
Podíl na dividendových výnosech
0%
0%
0%
0%
100%*
12
*Dividendové výnosy plynuly z Rakouské republiky.
Z pohledu konkurence
Společnost soutěží s
dalšími poskytovateli financování jako jsou banky a
nebankovní finanční instituce (investiční fondy, leasingové společnosti, družstevní záložny atd.), fondy
rizikového kapitálu a soukromí inv
estoři.
3.4
Řízení rizik
Představenstvo Společnost
i
při obchodním vedení Společnosti vyhodnocuje a přijímá opatření
zejména vůči následujícím druhům rizik:
•
Úvěrové riziko
–
riziko spočívá v
nesplacení dlužné částky nebo její části klientem.
Pro eliminaci tohoto rizika S
polečnost vypracovala a dodržuje celou řadu opatření, kter
á
pokrývají obchodní případ od prvotního kontaktu s
klientem až po splacení úvěru. Mezi
nástroje, které
Společnost
využívá, patří například formalizovaný proces investič
ního
rozhodování nebo pravidelné monitorování hodnoty úvěrového portfolia.
•
Riziko aktiv a pasiv (assets liabilities management), riziko likvidity –
cílem řízení těchto
rizik je zajištění stabilních úrokových výnosů ve vztahu k
přijatému financování a
optimalizace
úrovně likvidních prostředků. Společnost na pravidelné bázi sleduje a
vyhodnocuje svoji likvidní a úrokovou pozici a přijímá příslušná opatření.
•
Provozní riziko –
tato oblast zahrnuje celou řadu rizik vztahujících se k
provozu
S
polečnosti, jejichž realizace může přivodit
S
polečnosti materiální či peněžní újmu.
Mezi provozní rizika řadíme například rizika týkající se informačních systémů,
bezpečnosti práce nebo rizika spojená s trestnou činnosti.
Společnost postupně
implementovala řadu opatření t
echnického
a organizačního charakteru s
cílem omezit
provozní rizika.
•
Měnové riziko
–
měnové riziko pramení z
otevřené devizové pozice (
tzn. existence
takových aktiv či závazků
S
polečnosti, jejichž hodnota
z pohledu S
polečnosti
kolísá se
změnami měnových kurzů
).
Měnové riziko se realizuje buď
ve formě translačního
, nebo
tr
ansakčního
rizika. Translační riziko se týká účetního zachycení aktiv a pasiv
denominovaných v
cizí měně. Transakční riziko spočívá v
riziku, že skutečné výsledky
transakcí se mo
hou lišit od očekávaných, a to v
důsledku pohybu měnových kurzů.
Společnost si je tohoto rizika vědoma a řídí jej interně tzv. matchingem (přiřazováním)
aktiv (např. poskytnutých půjček a úvěrů) denominovaných v
jedné měně k
pasivům
(zdrojům financování)
d
enominovaným ve stejné měně
a měnovými deriváty
.
Společnost v
roce 2020 využívala
při řízení měnového rizika derivátové obch
ody,
konkrétně měnové forwardy a swapy.
(více viz bod 32.4 Konsolidované
účetní
závěr
ky).
Detailní popis a dopady rizik na podnikatelskou aktivitu Společnosti jsou dále blíže
popsány a analyzovány v bodu 32.
Hlavní rizikové faktory ve finančním řízení
Skupiny
Konsolidované
účetní závěrky.
13
Dále si společnost RMS Mezzanine, a.s. nebyla vědoma
žádných dalších významných
rizik, nejistot nebo důležitých faktorů, které mohly provázet a významně ovlivnit její
podnikatelskou činnost a výsledek hospodaření
S
polečnosti v
roce 2020.
3.5. Důležité události v
roce 2020
V roce 2020
došlo ve Společnosti zejména k
těmto důležitým událostem:
červen 2020
konání valné hromady RMS Mezzanine, a.s.
červen 20
20
navýšení stávajícího kontokorentního úvěru přijatého od J&T
Banky, a.s.
červen 2020
přijetí
dvou nových
úvěrů
od společnosti
J&T Private Investments II B.V.
září 2020
řádné splacení přijatého financování od Lesy České republiky, s.p.
září 2020
předčasné splacení přijatého financování
od J&T Private Investments II B.V.
Naše hodnoty
Flexibilita, rychlost, jasná vize, zkušenosti, inovace, r
ůst
, transparentnost.
14
3.6.
Portfolio RMS Mezzanine, a.s. k 31. prosinci 2020
Ke konci roku 2020 byly v
úvěrovém portfoliu
, na rozdíl od minulých let,
nejvíce zastoupeny úvěry
na
konkrétní projekty
, které tvořil
y více než polovinu
úvěrového portfolia
.
Úvěry rekapitalizačního
charakteru, které dlouhodobě byly nejvíce zastoupené v
portfoliu společnosti tvoři
ly v roce 2020 druhou
nejpočetnější skupinu úvěrů s
více než 25% zastoupení.
Následovalo akviziční
financování a
financování na expanzi.
Změna v
zastoupení účelu financování byla v
roce 2020 způsobena zejména
zvýšeným počtem financování do projektů z
oblasti nemovitostí.
Společnost RMS Mezzanine v
roku 2020
uskutečnila celkem
dvanáct (12) nových investic v objemu
převyšujícím
4,0 miliardy
CZK. Tyto investice směřovaly zejména do finančního sektoru
, do sektoru
energetiky a do sektoru nemovitostí.
Financování nových projektů mělo hlavně úvěrový charakter a bylo použito na refinancování jiných
závazků klientů
, respektive na
akviziční
financování.
K 31. prosinci 2020 byly v
portfoliu nejvíce zastoupené investice za účelem
Projektového financování
s podílem 58,67 %, byl zaznamenán
významný nárůst oproti minulému období, kdy podíl těchto investic
činil 6,02
%. T
ento nárůst byl způsoben
zejména zvýšeným počtem financování
do oblasti nemovitostí.
Dále představovaly významnou část portfolia investice za účelem
„Rekapitalizace a překlenovacího
úvěru“ (
25,49 %, v roce 2019 byly nejvíce zastoupené s 63,27 %) Investice z
důvodu „Akvizice“ ve
výši 11,84 % (
v roce 2019 činil
y 23,55 %) a u investic na „Expanzního financování“
4,00 % (
v roce 2019 činil podíl 7,16
%).
15
K 31. prosinci 2020 bylo
na rozdíl od předcházejícího období roku
2019 celkové portfolio RMS
Mezzanine z
největší části alokováno do sektoru
nemovitostí
, který představuje
32,25 % podíl (v roce
2019 podíl na portfoliu 12,63 %), dále pak do financí (27,1 %, v roce 2019 zastoupeno 43,79 %),
energetiky (23,48 %, v roce 2019 zastoupeno 12,67 %).
Podíl ostatních sektorů byl pod úrovní
10 %,
viz graf níže.
16
Ačkoliv se Společnost soustředí především na financování podniků v České republice a na Slovensku,
prostřednictvím své dceřiné společnosti RMSM1 Limited působí na Kypru a prostřednictvím fondu
soukromého kapitálu Prosperus FGS II
(dříve Nexus FGS II)
v Chorvatsku. N
ěkteří příjemci financování
od Společnosti
jsou
právně registrovaní v dalších zemích, jako je například Holandsko.
K 31. prosinci
2020 bylo celkové portfolio geograficky alokováno
následovně:
Česk
á Republika (0,42 %,
meziroční
pokles o 4,28
procentních bodů
), Slovensko (30,59 %,
meziroční nárůst o
3,53
procentních bodů
), Kypr
(59,96 %,
meziroční nárůst
o 30,8
procentních bodů
) a Holandsko (9,03 %,
meziroční
pokles o
30,05
procentních bodů
).
17
3.6.1
Uskutečněné investice
Společnost realizovala v
průběhu období
12
nových investic formou úvěrů v
objemu převyšujícím
4,0 miliard CZK.
Příklady uskutečněných investic:
Projekt 1 -
Finanční Holding
V únoru a v
září 2020
investovala RMS Mezzanine, a.s. finanční prostředky ve formě úvěru do
finančního
holdingu,
působícího
ve
střední
Evropě,
který
poskytuje
financování
velkým
středoevropským podnikům.
Projekt 2 -
Finance
V
červnu 2020 investovala společnost RMS Mezzanine,
a.s. finanční prostředky ve formě úvěru do
společnosti
, která
působí na trhu
s cennými papíry.
Projekt
3 -
Nemovitosti
V
březnu
2020
nakoupila společnost
RMS Mezzanine, a.s.
pohledávky společnost
i, která podniká
v nemovitostech.
Projekt
4 -
Nemovitosti
V
březnu a
v dubnu roku 2020
nakoupila společnost
RMS Mezzanine, a.s. pohledávky
společnosti
působící v
odvětví Nemovitostí
.
Projekt 5 - Energetika
V
červnu 2020 koupila společnost RMS Mezzanine, a.
s
. pohledávku společnosti, která působí
v oblasti energetického
průmyslu
ve střední Evropě
.
Projekt 6 – Finance
V
listopadu 2020 investovala společnost RMS Mezzanine, a.s. finanční prostředky ve formě směnky
do
společnosti
, která obchoduje s pohledávkami
a působí ve střední Evropě
.
Příklad ukončených projektů
V
lednu, únoru, červnu a v
září 2020
došlo k úplnému splacení celkem
pěti
úvěrů, které od
Společnosti čerpala finanční společnost, poskytující financování středoevropským podnikům
.
V dubnu 2020
došlo k
předčasnému úplnému splacení úvěru, který od Společnosti čerpala kyperská
společnost působící v
oblasti nemovitostí.
V
záři 2
020
došlo k
předčasnému úplnému splacení úvěru, který od Společnosti čerpala za účelem
rekapitalizace slovenská společnost působící v
oblasti nemovitostí.
V prosinci 2020
došlo k
předčasnému úplnému splacení úvěru, který od Společnosti čerpala slovenská
s
polečnost působící v
oblasti nemovitostí.
V prosinci 2020
byla
na třetí subjekt postoupena pohledávka společnosti působící v
oblasti
nemovitostí.
18
3.7
Dosažené a budoucí cíle
Společnosti
2011 – 2020
Do roku 2021
Postupné etablování na trhu
D
ůsledné řízení ziskovosti a
rizikovosti portfolia
Stabilní hospodaření Společnost
i
Větší diverzifikace portfolia
Efektivita provozu
a investičního procesu
Pokračování
ve
zvyšování
ziskovosti
4.
Údaje o
Společnosti
4.1.
Údaje o S
polečnost
i
Základní údaje:
Obchodní firma:
RMS Mezzanine, a.s.
Identifikační číslo:
000 25 500
Sídlo:
T
emplová 654/6, Staré Město, 110 00 Praha 1
Právní forma:
A
kciová společnost
Právní předpisy, jimiž se Společnost zejména řídí:
zákon č. 256/2004 Sb., o podnikání na kapitálovém trhu, ve znění pozdějších předpisů,
zákon č. 90/2012
Sb., o obchodních korporacích,
ve znění pozdějších předpisů,
zákon č. 89/ 2012 Sb., občanský zákoník, ve znění pozdějších předpisů,
zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů,
zákon č. 219/1995 Sb., devizový zákon, ve znění pozdějších předpisů,
zákon č. 253/2008 Sb., o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování
terorismu ("zákon proti praní špinavých peněz").
Místo registr
ace a registrační číslo:
Společnost je zapsána v
obchodním rejstříku vedeném Městským soudem v
Praze, oddíl B, vložka 495.
Datum založení:
Akciová společnost byla založena jednorázově na základě zakladatelského plánu Českého statistického
úřadu ze dne
19.
října
1990
. Zakladatel současně vypracoval stanovy Společnost
i a jmenoval orgány
Společnosti. Společnost byla zapsána do obchodního rejstříku dne 1. ledna 1991. Společnost byla
založena na dobu neurčitou.
19
Předmět podnikání:
-
Výroba, obchod a služby neuvedené v přílohách 1 až 3 živnostenského zákona
Kontakt pro akcionáře:
Kontaktní osoba:
Ing. Lenka Váchová
T: +420 221 710 302
E: akcionar@rmsmezzanine.cz
Templová 654/6,
Staré Město, 110 00 Praha 1
Česká republika
20
4.2.
Základní kapitál Společnosti
Akciová společnost byla založena jednorázově na základě zakladatelského plánu Českého statistického
úřadu ze dne 19. října
1990.
Zakladatel současně vypracoval stanovy společnosti
a jmenoval orgány
společnosti. Společnost byla zapsána do obchodního rejstříku dne 1. ledna 1991
.
Základní kapitál ke dni 1. ledna 2011 byl ve výši 784 035 000,-
Kč rozdělen do 784
035 ks akcií na
majitele
ve jmenovité hodnotě 1
000,-
Kč.
Na základě přeshraniční fúze sloučením dne
5. ledna 2011
přešlo na společn
ost RMS Mezzanine, a.s.
jako společnost nástupnickou jmění zanikajících společností. Z
tohoto důvodu byl změněn základní
kapitál společnosti a s
tím související počet akcií a jejich jmenovitá hodnota.
Základní kapitál Společnosti ke dni
31. prosince 2020 je ve výši 532 535 567,-
Kč a je rozdělen do
1 065 071 134 ks kmenových akcií na majitele
v zaknihované podobě ve jmenovité hodnotě 0,50
Kč
.
Pravidla postupu pro zvyšování nebo snižování základního kapitálu jsou obsažena ve stanovách
Společnosti.
Údaje o c
enných papírech Společnosti
Akcie byly vydány v
souvislosti se založením společnosti 1. ledna 1991 a jsou kmenovými akciemi
Společnosti. Akcie na majitele jsou kótovány na oficiálním trhu s
cennými papíry podle zákona č.
256/2004 Sb., o podnikání na kapitálovém trhu.
Akcie společnosti jsou obchodovány na regulovaných trzích od 1. ledna 1991.
Druh
akcie kmenová
Forma
na majitele
Podoba
Zaknihovaná
Počet kusů
1 065 071 134
ISIN/SIN/SIN
CS0008416251
Celkový objem emise
532 535 567,-
Kč
Jmenovitá hodnota
0,50,-
Kč
Způsoby zdaňování výnosů z cenného papíru
ve státě sídla Společnosti
Výnosy z cenného papíru jsou zdaňovány v souladu se zákonem č. 586/1992 Sb., o
daních z příjmů, ve zněních pozdějších předpisů
Plátce daně sražené z výnosů cenného papíru
Společnost
Způsoby převodu cenného papíru
převody akcií jsou realizovány prostřednictvím CDCP
Omezování převoditelnosti
převoditelnost není omezena
Obchodování na regulovaných trzích v
ČR
Burza cenných papírů Praha, a.s. a RM
-SYST
ÉM, česká burza cenných papírů a.s.
Obchodování na regulovaných trzích
v
zahraničí
Akcie nejsou přijaty k obchodování na žádném zahraničním trhu
V období po rozvahovém dni nedošlo k žádným významným událostem ve vztahu k
cenným papírům
Společnosti.
Společnost Centrální depozitář cenných papírů, a.s., se sídlem Rybná 14/682, 110 05, Praha 1,
potvrdila prodloužení platnosti LEI 315700A6KP1RG15HR454
, který byl společnosti RMS
Mezzanine, a.s. přidě
len dne 10.2.2014.
21
4.3.
Hlavní akcionáři
Akcion
ář
Sídlo
Podíl k
31. prosinci 2020
Podíl k
31. prosinci 2019
SIMFAX TRADING
LIMITED
Akropoleos, 59 -61 SAVVIDES CENTER, 1st floor,
Flat/Office 102, Nicosia, P.C. 2092, Kyperská republika
85,37%
85,37%
J&T PERSPEKTIVA OPF
Pobřežní 297/14, PSČ 186 00 Praha
8 -
Karlín, Česká
republika
7,36%
7,36%
MUSTAND INVESTMENT
LIMITED
Akropoleos, 59 -61 SAVVIDES CENTER, 1st floor,
Flat/Office 102, Nicosia, P.C. 2092, Kyperská republika
5,50%
5,50%
Ostatní akcionáři
n/a
1,77%
1,77%
100,00%
100,00%
pozn.: n/a - neaplikovatelné
Podíl na základním kapitálu odpovídá podílu na hlasovacích právech
Společnosti
. Výše podílu na
základním kapitálu s
polečnosti opravňuje jmenované akcionáře k
výkonu jejich hlasovacích práv na
valných hromadách.
Společnost dále k
akcionářské struktuře uvádí, že pan
Ing. Mgr. Boris Procik je k 31. prosinci 2020
vlastníkem akcií představujících 100
% základního kapitálu spo
lečnosti SIMFAX TRADING LIMITED
a je tedy nepřímým vlastníkem akcií představujících 85,37
% základního kapitálu
Společnosti.
Popis práv spojených s akciemi:
Práva a povinnosti akcionářů upravují příslušné právní předpisy (zákon o obchodních korporacích) a
stanovy Společnosti. Akcionář Společnosti má právo podílet se na řízení společnosti. Toto právo může
akcionář uplatnit na valné hromadě Společnosti, na níž má právo hlasovat, požadovat a dostat vysvětlení
záležitostí týkajících se Společnosti, je
-
li takové vysvětlení potřebné pro posouzení předmětu j
ednání
valné hromady, a uplatňovat návrhy a protinávrhy. Hlasovací právo se řídí jmenovitou hodnotou jeho
akcií. Na každou akcii o jmenovité hodnotě 0,50 Kč připadá jeden hlas.
Akcionář má právo na podíl ze zisku Společnosti (dividendu), který valná hromada podle výsledků
hospodaření schválila k rozdělení. Podíl na zisku je určen poměrem jmenovité hodnoty jeho akcií k
jmenovité hodnotě akcií všech akcionářů.
Při zrušení společnosti s likvidací má akcionář právo na podíl na likvidačním zůstatku v poměru
jmen
ovité hodnoty jeho akcií k jmenovité hodnotě akcií všech akcionářů.
22
4.4.
Osoby s
řídící pravomocí
•
Představenstvo k
31. prosinci 2020
Ing. Mgr. Boris Procik
Členem představenstva je od 12. ledna 2010, předsedou představenstva je od 26. března 2010.
Datum narození: 27. května 1974
Vzdělání: Ekonomická univerzita v Bratislavě
Počet let praxe:
24 let
Členství v
orgánech jiných společností k
31. prosinci 2020:
Park snow Veľká Lomnica, s.r.o.
, jednatel
Polianky, a. s. v likvidácii, předseda představenstva
AGRO-LENT s.r.o. – jednatel
FARMA AGRO-Dúbrava s.r.o. – jednatel
SFD druhá správa aktív, družstvo –
předseda
SFD prvá správa aktív, družstvo –
předseda
Office Invest, a.s., SR, člen představenstva,
RMS
Mezzanine,
a.s.,
organizačná
zložka
Slovensko
, vedoucí organizační složky
Členství v
orgánech jiných společností za uplynulých 5 let:
Europská zdravotná poisťovň
a, a.s., v likvidácií,
SR,
předseda představenstva
INGOS PROJEKT a.s., SR,člen představenstva
Jiná podnikatelská činnost:
žádná
Mgr. Lenka Chochlík Barteková
Členkou představenstva je od 26. března 2010, místopředsedkyní představenstva je od 26. března 2010.
Datum
narození: 10. října 1983
Vzdělání:
Univerzita Konštantína Filozofa v
Nitře
Počet let praxe:
18 let
Členství v
orgánech jiných společností k
31. prosinci 2020:
žádné
Členství v
orgánech jiných společností za uplynulých 5 let:
žádné
Jiná podnikatelská činnost:
žádná
Ing. Zdenka Madunická
Členem představenstva je od
30. dubna 2019
Datum narození: 13. února 1976
Vzdělání:
Ekonomická Univerzita v
Bratislavě
Počet let praxe:
26 let
Členství v
orgánech jiných společností k
31. prosinci 2020:
Sandberg Capital, správ.spol, a.s.
člen
d
ozorč
í rady
Členství v
orgánech jiných společností za uplynulých 5 let:
žádné
Jiná podnikatelská činnost:
RM Reward & Management s.r.o. -
společník
23
Funkční období členů představenstva je pětileté. Členové představenstva jsou voleni a odvoláváni dozorčí radou
Společnosti.
Členové představenstva prohlašují, že:
•
splňují ustanovení o zákazu konkurence podle § 441 zákona o obchodních korporacích;
•
žádný
z členů představenstva nebyl v
uplynulých pěti letech pravomocně odsouzen za úmyslný trestný
čin;
•
proti žádnému členu představenstva nebylo v uplynulých pěti letech vzneseno úřední veřejné obvinění,
ani udělena sankce ze strany statutárních nebo regulatorních orgánů;
•
žádný z členů představenstva nebyl v uplynulých pěti letech soudně zbaven způsobilosti k
výkonu funkce
člena správního, řídícího nebo dozorčího orgánu ani funkce ve vedení nebo provádění činnosti společnosti
ani jiné obchodní společnosti
-emiten
ta cenných papírů;
•
žádný
z členů představenstva nebyl v uplynulých pěti letech jako fyzická osoba, nebo člen statutárního
nebo dozorčího orgánu společnosti účasten konkursního řízení, likvidace nebo nucené správy;
•
nejsou v příbuzenském vztahu k ostatním členům představenstva Společnosti, jakož ani ke členům
dozorčí rady Společnosti;
•
si nejsou vědomi žádného existujícího či hrozícího střetu zájmů v souvislosti s výkonem jejich funkcí
členů představenstva.
•
Dozorčí rada
ke dni 31. prosince 2020:
JUDr. Martin
Bučko
Členem dozorčí rady
je od 19.
června
2019
Datum narození: 5. července 1974
Vzdělání: Vysoká škola v
Sládkovičove
Vysoká škola mezinárodních a veřejných vztahů
Praha
Počet let praxe: 2
8 let
Členství v
orgánech jiných společností k
31. prosinci 2020:
Oxygen Slovakia, s.r.o., SR - jednatel
EX-Logistics s.r.o.- jednatel
Členství v
orgánech jiných společností za uplynulých 5 let:
žádné
Jiná podnikatelská činnost:
Oxygen Slovakia, s.r.o., SR -
společník
EX-Logistics s.r.o.-
společník
Ing. Gabriel Ribo
Členem dozorčí rady od 22. června 2010.
Datum narození: 26. října 1976
Vzdělání: Technická univerzita v Košicích
Počet let praxe:
21 let
Členství v
orgánech jiných společností k
31. prosinci 2020:
G&R, s.r.o., SR, jednatel
SK27 s.r.o., SR, jednatel
TMS EUROPE, a.s.-
člen dozorčí rady
24
Členství v
orgánech jiných společností za uplynulých 5 let:
Public event, s.r.o., SR, jednatel
Jiná podnikatelská činnost:
G&R, s.r.o., SR, společník
SK27 s.r.o., SR, společník
Ing. Lenka Váchová
Členem dozorčí rady od
1.
října
2014.
Datum narození: 8. dubna 1981
Vzdělání: Česká zemědělská univerzita v
Praze
Počet let praxe:
17 let
Členství v
orgánech jiných společností k
31. prosinci 2020:
žádné
Členství v
orgánech jiných společností za uplynulých 5 let:
žádné
Jiná podnikatelská činnost:
žádná
Funkční období členů dozorčí rady je pětileté. Členové dozorčí rady jsou voleni a odvoláváni valnou hromadou
Společnosti.
Členové dozorčí rady prohlašují, že:
• splňují ustanovení o zákazu konkurence
podle § 441 zákona o obchodních korporacích, v platném
znění;
• žádný z členů dozorčí rady nebyl v uplynulých pěti letech pravomocně odsouzen za úmyslný trestný čin;
• proti žádnému členu dozorčí rady nebylo v uplynulých pěti letech vzneseno úřední veřejné obvinění
ani udělena sankce ze strany statutárních nebo regulatorních orgánů;
• žádný z členů dozorčí rady nebyl v uplynulých pěti letech soudně zbaven způsobilosti k výkonu
funkce člena správního, řídícího nebo dozorčího orgánu ani funkce ve vedení nebo provádění
činnosti společnosti ani jiné obchodní společnosti
-
emitenta cenných papírů;
• žádný z členů dozorčí rady nebyl v uplynulých pěti letech jako fyzická osoba, člen statutárního
nebo dozorčího orgánu společnosti, účasten konkursního řízení, likvidace nebo nucené správy;
• nejsou v příbuzenském vztahu k ostatním členům dozorčí rady
s
polečnosti, jakož ani ke členům
představenstva
s
polečnosti.
• si nejsou vědomi žádného existujícího či hrozícího střetu zájmů v souvislosti s výkonem jejich funkcí členů
dozorčí rady.
Pracovní
adresy členů představenstva a dozorčí rady
s
polečnosti jsou shodné se sídlem Společnosti.
4.5.
Peněžité/nepeněžité příjmy osob s
řídící pravomocí
Představenstvo
Dozorčí rada
2020
2020
Odměna za výkon funkce (tis. Kč)
1 265
492
301
20
Příjem z pracovně právního poměru (tis. EUR)
25
Kromě výše uvedeného nebylo
v období 2020
členům orgánů společnosti poskytnuto žádné další plnění
v peněžní ani v naturální formě, či jiné výhody.
Členové orgánů společnosti neměli
v období 2020
uzavřeny pracovní nebo jiné obdobné smlouvy s
dceřinými společnostmi Společnosti
a neobdrželi tudíž od těchto společností žádné peněžité
, ani
nepeněžité plnění.
4.6.
Informace o akciích ve vlastnictví osob s
řídí
cí pravomocí
V majetku členů představenstva, členů dozorčí rady a osob těmto osobám blízkým nebyly
k 31. prosinci
2020 žádné akcie
Společnost
i.
Ing. Mgr. Boris Procik je k 31. prosinci 2020
vlastníkem akcií představujících 100
% základního
kapitálu společnosti SIMFAX TRADING LIMITED a je tedy nepřímým vlastníkem akcií
představujících 85,37
% základního kapitálu Společnosti.
Výše uvedené osoby k tomuto datu neuzavřely, ani nebyly v jejich prospěch uzavřeny žádné opční nebo
jiné obdobné obchody, jejichž podkladovým aktivem by byly akcie
Společnost
i.
4.7.
Principy odměňování osob s
řídící pravomocí
Č
lenové
představenstva vykonávají funkci a jsou odměňováni
v souladu se stanovami a
příslušnými
právními ustanoveními zákona o obchodních korporacích.
Odměnu za výkon funkce ve statut
árním
orgánu pobírají na základě smlouvy o výkonu funkce. Tato odměna je stanovena pevnou měsíční
částkou. Členům představenstva náleží na základě smlouvy o výkonu funkce uhrazení nutných a účelně
vynaložených nákladů
za výkon jejich funkce jako jsou cestov
ní náklady, cestovní pojištění atd.
Členům představenstva nepřísluší
při skončení výkonu funkce žádné peněžité nebo nepeněžité výhody.
Členové představenstva, kteří jsou zároveň i zaměstnanci Společnosti, mají dále i příjem z
titulu
pracovněprávních vztahů ke Společnosti. Výše této odměny z
pracovněprávního vztahu je stanovena
pevnou
měsíční částkou, na základě sjednaného pracovního úvazku. Dále na základě pracovněprávního
vztahu náleží pracovníkovi jednorázová odměna
‐
nezaručená část mzdy, a to na základě rozhodnutí
představenstva. Podmínkou pro přiznání jednorázové odměny na základě pracovně
– právního vztahu
je včasné a kvalitní plnění stanovených úkolů, jako i dodržování stanovených
interních předpisů
S
polečnosti.
Členům představenstva neplynou z
výše uvedených smluv po jejich skončení žádné výhody nad rámec
obecně závazných právních předpisů.
Společnost neustanovila výbor pro odměňování.
N
euzavřela s
řídícími pracovníky žádnou smlouvu
mimo smluv výše uvedených.
Mimo
členy představenstva nemá Společnost
jiné osoby s
řídící pravomocí.
26
4.8.
Prohlášení osob s
řídící pravomocí
Čestně prohlašujeme, že podle našeho nejlepšího vědomí podává tato výroční zpráva věrný a poctivý
obraz o finanční situaci, podnikatelské činnosti a výsledcích hospodaření Společnost
i RMS Mezzanine,
a.s. za rok 2020 a o vyhlídkách
budoucího vývoje finanční
situace, podnikatelské činnosti a výsledků
hospodaření.
Ing. Mgr. Boris Procik
Předseda představenstva RMS Mezzanine, a.s.
Mgr. Lenka Chochlík Barteková
Místopředseda představenstva RMS Mezzanine, a.s.
Ing. Zdenka Madunická
Člen představenstva RMS Mezzanine, a.s.
4.9.
Z
práva o odměňování
za účetní období od 1.
ledna 2020 do 31.prosince
2020
Zpráva
o
odměňování
pro účetní období od
1. ledna 2020 do 31. prosince 2020 byla vypracována
představenstvem Společnosti
podle § 121o zákona č. 256/2004 Sb., zákona o podnikání na kapitálovém
trhu, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZPKT“).
Zpráva o odměňování byla vyhotovena v souladu
s „Politikou odměňování
RMS Mezzanine, a.s.“, která byla dne 23.
června
2020 schválena valnou
hromadou
Společnosti
jako nejvyšším orgánem S
polečnosti.
Zpráva o odměňování poskytuje úplný přehled odměn, včetně všech výhod v jakékoliv formě,
poskytnutých nebo splatných v průběhu posledního skončeného účetního ob
dobí osobám s významným
vztahem k
e společnosti RMS Mezzanine, a.s.
Vyhotovení Politiky odměňování společnosti RMS Mezzanine, a.s. a její aktualizaci zajišťuje
představenstvo. Přitom přihlíží zejména k obchodní strategii Společnosti, jejím dlouhodobým zájmům
a mzdovým a pracovním podmínkám zaměstnanců Společnosti.
Představenstvo předloží valné hromadě Politiku odměňování ke schválení
při každé její podstatné
změně nebo alespoň jednou za 4 roky. K přijetí rozhodnutí o schválení Politiky odměňování valnou
hromadu se vyžaduje nadpoloviční většina hlasů přítomných akcionářů.
27
Neschválí-
li valná hromada předloženou politiku odměňování, předloží představenstvo následující
valné hromadě ke schválení upravenou politiku odměňování. Politika odměňování Společnosti
byla
schválena valnou hromadou
Společnosti
dne 23.
června
2020.
Zprávu o odměňování představenstvo
Společnosti za období od 1.
ledna 2020 do 31. prosince 2020
předloží ke schválení nejpozději valné hromadě, která schvaluje účetní závěrku za
toto
účetní období,
za které se vypracovává Zpráva o odměňování. Neschválí
-li valná hromada Emitenta Zprávu o
odměňování, představenstvo v příští Zprávě o odměňování vysvětlí, jakým způsobem byl výsledek
hlasování na valné hromadě zohledněn při vypracování nové zprávy.
Společnost
bez zbytečného odkladu po konání valné hromady
podle § 121o ods. 4 ZPKT
bezplatně
uveřejní Zprávu o odměňování spolu s informací, zda byla Zpráva o odměňování schválena valnou
hromadou, na svých internetových stránkách a ponechá ji uveřejněnou po dobu 10 let.
Společnost
bez zbytečného odkladu po konání valné hromady bezplatně uveřejnil
a valnou hromadou
schválenou Politiku odměňování (dále jen „schválená politika odměňování“), spolu s datem jejího
schválení (23.
června
2020) a údaji podle § 120b odst. 2 ZPKT na internetových stránkách
Společnosti
,
a ponechala
ji zde uveřejněnou po dobu jejího uplatňování.
4.10.
Informace o konání valných hromad za období 2020
Řádná valná hromada společnosti RMS Mezzanine, a.s. se konala dne
23.
června
2020.
4.11.
Přehled podnikání
RMS Mezzanine, a.s. je významným poskytovatelem alternativního kapitálu v
České
republice,
na Slovensku a v Chorvatsku
. Alternativní kapitál poskytovaný společností
RMS Mezzanine, a.s., má
nejčastěji podobu úvěrů, které jsou strukturálně anebo smluvně podřízené tradičnímu bankovnímu
financování.
Hlavními příjemci úvěrů jsou malé a střední podn
iky v
Če
ské republice a na Slovensku s kvalitním
managementem,
které
potřebují
rozvojový
kapitál
a
překlenovací
úvěry.
Kapitál
od
RMS Mezzanine, a.s.,
se využívá i při doplňování akvizičních finančních struktur.
RMS Mezzanine, a.s. není emitentem kótovaný
ch dluhopisů.
Pro podnikání společnosti
RMS Mezzanine, a.s., není významná závislost na patentech, licencích,
průmyslových, obchodních nebo finančních smlouvách, anebo nových výrobních postupech.
Podrobnosti o podnikání jsou uvedené v
části
3 této
výroční
zprávy.
28
4.12.
Organizační struktura
Představenstvu společnosti RMS Mezzanine, a.s. je známo, že v
období od 1. ledna 2020 do
31. prosince 2020
byla Společnost přímo ovládána následující osobou:
SIMFAX TRADING LIMITED
, IČ: HE238368, sídlem Akropoleos, 59
-61 SAVVIDES CENTER,
1st floor, Flat/Office 102, Nicosia, Kyperská republika, P.C.2012,
Představenstvu RMS Mezzanine, a.s. je známo, že v období od
1. ledna 2020 do 31. prosince
2020
byla Společnost ovládána nepřímo následujícími osobami
Ing. Mgr. Boris Procik
bytem Bratislava, Dvořákovo nábrežie
7527/10D, 811 02 Bratislava, Slovenská republika, který ovládá
SIMFAX TRADING LIMITED.
Představenstvu RMS Mezzanine, a.s. j
e známo, že v období od 1. ledna 2020 do 31. prosince
2020
byly ovládány prostřednictvím Ing. Mgr. Borise Procika následují
cí osoby
Array Technologies Incorporated
,
IČ:
200129, sídlem Suite 3, Global Village, Jivan Complex, Mont
Fleuri, Victoria, Mahé, Republic of Seychelles
MCH - MEDICAL CARE HOLDING LIMITED
,
IČ:
HE170309, sídlem Akropoleos, 59-61
SAVVIDES CENTER, 1st floor, Flat/Office 102, Nicosia, Kyperská republika, P.C. 2012
Představenstvu RMS Mezzanine, a.s.
je známo, že od 1. ledna 2020 do 31. prosince 2020 byla
Společnost ovládána stejnou osobou
, tedy Ing. Mgr. Borisem Procikem,
společně s jinými
ovládanými osobami,
a to společností Array Technologies Incorporated
RIGOBERTO INVESTMENTS LIMITED
,
IČ HE234362, sídlem Kliméntos, 41
-43,
KLIMENTOS TOWER, Floor 2, Flat/office 21, Nicosia
, Kyperská republika, společnost
Array Technologies Incorporated
vlastní 100% obchodní podíl společnosti
RIGOBERTO
INVESTMENTS LIMITED
SOLEGNOS ENTERPRISES LIMITED
,
IČ HE326944 sídlem Kyriakou Matsi, 16,
EAGLE HOUSE, 8 Floor, Agioi Omologités 1082, Nicosi
a, Kyperská republika, společnost
Array Technologies Incorporated
vlastní 100% obchodní podíl společnosti
SOLEGNOS
ENTERPRISES LIMITED
Consulting Designer Limited
,
IČ
190918, sídlem Suite 3, Global Village, Jivan's Complex,
Mont Fleuri, Mahe, Seychelles, vlastní 98,1%
obchodního podílu společnosti BRUBESCO
LIMITED IČ
HE294153, 41-43 Klimentos, KLIMENTOS TOWER, 2nd floor, Flat/Office
23, P.C. 1061 Nicosia, Cyprus, které vlastní společnost
Bresco Financing S.a r.l.
,
IČ
B169116, 18 avenue Marie-Therese, P.C. L-2132 Luxembourg, Luxembourg. S
polečnost
RIGOBERTO INVESTMENTS LIMITED
vlastní 43,56% obchodní podíl společnosti
Consulting Designer Limited
a společnost
SOLEGNOS ENTERPRISES LIMITED vlastní
34,62 % obchodní podíl společnosti
Consulting Designer Limited
29
Představenstvu společnosti RMS Mezzanine, a.s. je znám
o, že v období od 1. ledna 2020 do
31. prosince 2020
ovládá společnost RMS Mezzanine, a.s. následující dceřiné společnosti:
RMSM1 LIMITED
(dříve TIPPRA PROPERTIES LIMITED), IČ: HE187361, sídlem Akropoleos,
59-61 SAVVIDES CENTER, 1st floor, Flat/Office 102, Nicosia, Kyperská republika, P.C. 2012;
společnost RMS Mezzanine, a.s. vlastní 100% obchodní podíl společnosti RMSM1 LIMITED
SFD prvá správa aktív, družstvo
, IČ 52
113 558, sídlem Galvaniho 7/A, Bratislava -
městská část
Ružinov 821 04, Slovenská republika, společnost RMS Mezzanine, a.s. vlastní
94,24% obchodní podíl
společnosti SFD prvá správa aktív, družstvo
AGRO-LENT s.r.o.,
IČ 31 403 123, sídlem 189, Malý Šariš 080 01, Slovenská republika,
společnost SFD prvá správa aktív, družstvo vlastní 50% obchodní podíl společnosti AGRO
-LENT
s.r.o.
FARMA AGRO-Dúbrava s.r.o.,
IČ 36 470 287, sídlem 227, Kobyly 086 22, Slovenská
republik
a, společnost SFD prvá správa aktív, družstvo vlastní 50% obchodní podíl společnosti
FARMA AGRO-Dúbrava s.r.o.
BKL - ENERGO s. r. o.,
IČ 44 445 890, sídlem 227, Kobyly 086 22, Slovenská
republika, společnost FARMA AGRO
-Dúbrava s.r.o vlastní 100% obchodní podíl
společnosti BKL
- ENERGO s. r. o.
SFD druhá správa aktív, družstvo
, IČ 52 114 112, sídlem Galvaniho 7/A, Bratislava
-
městská část
Ružinov 821 04, Slovenská republika, společnost RMS Mezzanine, a.s. vlastní
94,24% obchodní podíl
společnosti SFD druhá
správa aktív, družstvo
AGRO-LENT s.r.o.
,
IČ 31 403 123, sídlem 189, Malý Šariš 080 01, Slovenská republika,
společnost SFD druhá správa aktív, družstvo vlastní 50% obchodní podíl společnosti AGRO
-
LENT s.r.o.
FARMA AGRO-Dúbrava s.r.o.
,
IČ 36 470 287, sídlem 227, Kobyly 086 22, Slovenská
republika, společnost SFD druhá správa aktív, družstvo vlastní 50% obchodní podíl společnosti
FARMA AGRO-Dúbrava s.r.o.
BKL - ENERGO s. r. o.
,
IČ 44 445 890, sídlem 227, Kobyly 086 22, Slovenská
republika
, společnost FARMA AGRO
-Dúbrava s.r.o vlastní 100% obchodní podíl
společnosti BKL
- ENERGO s. r. o.
Poľnohospodárske družstvo v
Kluknave
,
IČ
00 204 111, sídlem Kluknava 053 51, Slovenská
republika, společnost SFD druhá správa aktív, družstvo vlastní
83,80%
obchodní podíl společnosti
Poľnohospodárske družstvo v Kluknave
Kluknavská mliekáreň obchodno
-odbytové družstvo
,
IČ
36 603 244, sídlem Jaklovce 640,
Jaklovce, 055 61
, Slovenská republika, společnost SFD druhá správa aktív, družstvo vlastní
99,54
% obchodní podíl společnosti
Kluknavská mliekáreň obchodno
-odbytové družstvo
30
Avonside Holdings GmbH
,
IČ: FN 3628
59t, sídlem st. Debleggasse
, 2 / 38B, Vídeň, Rakousko,
společnost RMS Mezzanine, a.s. vlastní 35% obchodní podíl společnosti
Avonside Holdings GmbH
Bezopasnye Dorogi Belarusi (Safe Road of Belarus)
,
IČ:
191694101, sídlem Prvomájová 16,
Minsk, Bielorusko
společnost
Avonside Holdings GmbH vlastní 99,90% obchodní podíl
společnosti
Bezopasnye Dorogi Belarusi (Safe Road of Belarus)
BDB – Stroj,
IČ: 193464059, se sídlem Prvomájová 16, Minsk, Bielorusko, společnost
Bezopasnye Dorogi Belarusi vlastní 51% obchodní podíl
S
polečnost má zřízenou organizační složku na Slovensku:
RMS Mezzanine, a.s., organizačná zložka Slovensko, IČ: 45 971
480, sídlem Dvořákovo nábrežie 10,
Bratislava 811 02, zastoupená vedoucím organizační sl
ožky Ing. Mgr. Borisem Procikem.
4.13.
Zaměstnanci
Počet zaměstnanců Společnosti na
konci roku 2020
činil 7
(v roce 2019: 7), z
čehož 4
byli zaměstnanci
organizační složky na Slovensku (v roce
2019: 4) a 3 z
nich byli členy představenstva Společnosti (v
roce 2019
: 2) a 1 byl členem dozorčí rady
Společnosti
(v roce 2019: 1).
Členům představenstva a dozorčí rady
S
polečnosti
, ani osobám s
řídící pravomocí či osobám blízkým
neplynuly v roce 2020
mimo mezd a odměn za výkon
funkce žádné jiné
peněžité či nepeněžité
výhody
(cenné papíry představující podíl na Společnosti
, opce apod.).
Dceřin
á
společnost RMSM1 LIMITED
,
měl
a v
průběhu účetního období
2020
dva zaměstnance
.
4.14.
Nemovitosti, stroje a zařízení
Tyto položky jsou podrobně popsány v bodu
12. Hmotný majetek v K
onsolidované účetní závěr
ce,
včetně pořizovacích cen, oprávek/opravných položek, zůstatkových cen a včetně jejich pohybů
za
období a předchozí období.
Konsolidační celek ani společnost RMS Mez
zanine, a.s. nevlastní jiná významná hmotná aktiva.
4.15.
Informace o státních, soudních nebo obdobných řízeních za účetní období
1)
Pasivní spory - RMS Mezzanine, a.s. v pozici strany žalované:
Společnost RMS Mezzanine, a.s., se sídlem Templová 654/6, Staré Město, 110 00 Praha 1, IČO: 000
25 500, zapsaná do obchodního rejstříku vedeném Městským soudem v Praze, oddíl B, vložka 495
(„Společnost“), tímto prohlašuje, že je účastníkem jednoho soudního
řízení aktuálně vedeného u
Městského soudu v Praze, jako soudu prvního stupně, pod sp. zn. 73 Cm 147/2020, v němž se
pobočný spolek OSMA
–
ČR
–
OJ022, IČO: 011 86 183, se sídlem SNP 3876, 430 01 Chomutov,
zapsaný ve spolkovém rejstříku vedeném Krajským so
udem v Ústí nad Labem, oddíl L, vložka 8825,
jako navrhovatel, domáhá vyslovení neplatnosti usnesení valné hromady Společnosti konané dne 23.
června 2020, jímž tato valná hromada schválila rozdělení zisku Společnosti za rok 2019, a to tak, že
31
zisk za tento
rok po zdanění ve výši 101.493 tis. Kč bude převeden na účet nerozděleného zisku
předchozích let. Společnost se k příslušnému návrhu na vyslovení neplatnosti usnesení valné hromady
vyjádřila ve svém podání ze dne 10.
listopadu
2020, přičemž navrhla, aby j
ej soud v celém rozsahu
zamítl a přiznal jí náhradu nákladů řízení. S ohledem na ranou fázi řízení je obtížné odhadovat šance
Společnosti na úspěch v tomto řízení.
Společnosti není známo žádné jiné soudní řízení, v němž by Společnost vystupovala jako účas
tník
řízení, ani si není vědoma, že by jakékoli takové soudní řízení mělo být zahájeno
.
2)
Aktivní spory – RMS Mezzanine, a.s. v pozici žalobce:
Společnost RMS Mezzanine, a.s., do uzávěrky výroční zprávy nevede takové soudní spory, které by
měly nebo mohly mít významně negativní vliv na její hospodaření nebo finanční situaci.
3)
Exekuční řízení:
Vůči společnosti RMS Mezzanine, a.s. do uzávěrky výroční zprávy nebylo nařízeno takové exekuční
řízení, které by mělo nebo mohlo mít významně negativní vliv na její hospodaření nebo finanční situaci.
4.16.
Dividendy
Společnost RMS Mezzanine, a.s. v
roce 2020 nevyplácela dividendu.
Společnost RMS Mezzanine, a.s.
dále prohlašuje, že neimplementovala žádnou politiku upravující výplatu dividend.
Předkládání návrhu
valné hromadě ohledně výše a způsobu vyplácení dividend je v
souladu se stanovami Společnosti
v
působnosti představenstva Společnosti, které o tomto rozhoduje na základě posouzení aktuálních
finančních výsledků a očekávaného budoucího vývoje hospodaření Společnosti.
4.17.
Zdroje kapitálu
Konsolidovaný vlastní kapitál Spo
lečnosti ke dni 31. prosince 2020
dosáhl výše 2 446 628 tis.
Kč
.
Přehled o změnách v konsolidovaném vlastním kapitálu Společnosti za rok 2020
je uveden v
Konsolidovaném výkazu změn vlastního kapitálu, který je součástí Konsolidované účetní závěrky.
Nekonsolidovaný vlastní kapitál společnosti RMS Mezzani
ne, a.s. ke dni 31. prosince 2020 dosáhl
výše 2 334 625
tis. Kč. Přehled o změnách ve vlastním kapitálu Společnosti za rok 20
20 je zachycen
ve výkazu změn vlastního kapitálu, který je uveden a komentován v Účetní závěrce.
V roce 2020
Společnost při své činnosti využívala cizí zdroje v podobě bankovních a nebankovních
úvěrů.
RMS Mezzanine neevidovala ke dni 31. prosince 2020
žádné konsolidované přijaté dlouhodobé půjčky
a úvěry, konsolidované přijaté krátkodobé půjčky společnosti RMS Mezzanine, a.s. ke dni 31.
prosince
2020
činily
4 248 950 tis
. Kč. Společnost neemitovala v roce 2020
žádné dluhopisy.
Představenstvo nemá žádné informace o omezeních týkajících se využití zdrojů kapitálu, které
podstatně ovlivnily nebo mohly ovlivnit fungování Společnosti, kromě omezení, která jsou běžná pro
32
financování
přijatými úvěry (např. specifický účel použití financování, plnění kovenantů a podobně).
4.18.
Významné smlouvy
Společnost nemá uzavřeny smlouvy, které
nabudou
účinnosti, změní se nebo zaniknou v případě změny
ovládání
Společnosti
v důsledku nabídky převzetí.
Podnikatelská činnost Společnosti
sestává z poskytování financování
širokému portfoliu klientů, které
jsou z
převážné míry kryté vlastními zdroji a přijatými úvěry Společnosti
.
Za tímto účelem Společnost
uzavírá se svými klienty smlouvy o financování
, které jsou doplněny zajišťovací dokumentací.
Společnost neeviduje významné smlouvy mimo rámec běžného podnikání.
Žádná ze smluv svojí velikostí nepřesahuje
25 % z celkových aktiv.
Portfolio společnosti RMS
Mezzanine, a.s. je blíže popsáno a definováno v bodu 3.6 této Konsolidované vý
roční zprávy.
Společnost
není součástí jiné skupiny.
4.19.
Údaje o majetkových
účastech
Údaje o majetkových účastech konsolidovaného celku jsou popsány v
bodu 4 Konsolidované
účetní
závěrky.
4.20.
Odměny
za audit
Společnosti byla v
roce 2020
účtována odměna auditorovi ve výši
1 417
tis. Kč za ověření individuální
účetní závěrky
,
konsolidované účetní závěrky a
výroční zprávy.
Jiné odměny než výše uvedené nebyly
Společnosti ze strany auditora účtovány.
4.21.
Údaje o závislosti
Společnost
i na patentech nebo licencích
Společnost neevidovala žádné patenty nebo licence a podnikatelská činnost společnost
i není na
žádných patentech nebo licencích závislá.
4.22.
Ochrana životního prostředí
Společnost při své podnikatelské činnosti dbá šetrného přístupu k
životnímu prostředí. Vzhl
edem
k
povaze své podnikatelské činnosti však Společnost
v roce 2020 nemusela vynakládat jakékoliv
investice směřující k
ochraně životního prostředí.
4.23.
Aktivity v oblasti výzkumu a vývoje
Společnost vzhledem k
povaze své podnikatelské činnosti nevynaložila
v roce 2020
žádné prostředky
v oblasti výzkumu a vývoje.
33
4.24.
Přerušení podnikání
Společnost v
roce 2020
nepřerušila své podnikání.
4.25.
Údaje o investicích
Údaje o investicích jsou popsány
ve zprávě
představenstva o podnikatelské činnosti Společnost
i a
stavu jejího majetku
za účetní období
2020.
4.26.
Nabytí vlastních akcií
Společnost v roce 20
20 nenabyla a ani nedržela vlastní akcie.
4.27.
Události po rozvahovém dni
Ve
Společnosti nenastaly žádné významné události po rozvahovém dni.
5.
Správa o
ř
ízení
Společnost
i
Samostatná část výroční zprávy podle §118 odst. 4 písm. b), c), e), f) a odst. 5 písm. a) až l) zákona
256/2004 Sb., o podnikání na kapitálovém trhu, v
platném znění.
a) Struktura vlastního kapitálu
Společnosti, včetně cenných papírů nepřijatých k
obchodování na
regulovaném trhu se sídlem v
členském státě Evropské unie a případného určení různých druhů
akcií nebo obdobných cenných papírů představujících podíl na Společnosti
a podílu na základním
kapitálu každého druhu akcií nebo obdobných cenných papírů př
edstavujících podíl na
Společnosti
.
Struktura vlastního kapitálu za ko
nsolidační celek
(v tis. Kč)
k 31. prosinci 2020
Základní kapitál
532 536
Rezervní a jiné fondy
175 828
Nerozdělený zisk/ztráta
1 816 502
Zisk/ztráta za období
-
97 647
Nekontrolní podíly
19 409
CELKEM
2 446 628
Struktura vlastního kapitálu za RMS Mezzanine,
a.s. (v tis. Kč)
k 31. prosinci 2020
Základní kapitál
532 536
Rezervní a jiné fondy
100 750
Nerozdělený zisk/ztráta
1 787 163
Zisk/ztráta za období
-
85 824
CELKEM
2 334 625
Bližší určení cenných papírů (akcií) tvořících základní kapitál Společnost
i se nachází v
části
4.2. této
zprávy.
34
b)
Omezení převoditelnosti cenných papírů
Převoditelnost akcií Společnost
i není omezena.
c) V
ýznamné přímé a nepřímé podíly na hlasovacích právech Společnosti
Akcionář
Sídlo
Podíl k 31.
prosinci 2020
Podíl 31.
prosinci 2019
SIMFAX TRADING
LIMITED
Akropoleos, 59 -61 SAVVIDES CENTER, 1st floor, Flat/Office
102, Nicosia, P. C. 2092, Kyperská republika
85,37%
85,37%
J&T PERSPEKTIVA OPF
Pobřežní 297/14, PSČ 186 00 Praha
8-
Karlín, Česká republika
7,36%
7,36%
MUSTAND INVESTMENT
LIMITED
Akropoleos, 59 -61 SAVVIDES CENTER, 1st floor, Flat/Office
102, Nicosia, P. C. 2092, Kyperská republika
5,50%
5,50%
Ostatní akcionáři
n/a
1,77%
1,77%
100,00%
100,00%
pozn.: n/a - neaplikovatelné
d)
Informace o vlastnících cenných papírů se zvláštními právy
Společnost neemitovala
cenné papíry se zvláštními právy.
e) Informace o omezení hlasovacích práv
Společnosti nejsou známá žádná omezení hlasovacích práv
u akcií emitovaných
Společnost
í.
f)
Informace o smlouvách mezi akcionáři nebo obdobnými vlastníky cenných papírů
představujících podíl na Společnosti, které mohou mít za následek ztížení převoditelnosti akcií
nebo obdobných cenných papírů představujících podíl na Společnosti
, pokud jsou Spol
ečnosti
známy
Společnosti nejsou známy žádné smlouvy mezi akcionáři, jež by měly za následek ztížení
převoditelnosti akcií emitovaných Společnost
i.
g)
Informace o zvláštních pravidlech určujících volbu a odvolání členů statutárního orgánu a
změnu stanov ne
bo obdobného dokumentu
Společnosti
Společnost nepřijala žádná zvláštní pravidla určujících volbu a odvolání členů statutárního orgánu a
změnu stanov nebo obdobného dokumentu Společnosti
.
h)
Informace o zvláštních
působnostech statutárního orgánu nebo
správní rady podle zákona
upravujícího právní poměry obchodních společností a družstev
Statutární orgán Společnosti nemá zvláštní působnost podle zákona upravujícího právní poměry
obchodních společností a družstev.
i) Informace o významných smlouvách, ve kterých je
Společnost
smluvní stranou a které nabydou
účinnosti, změní se nebo zaniknou v
případě změny ovládání Společnosti
v
důsledku nabídky
převzetí, a o účincích z
nich vyplývajících
35
Společnosti nejsou takové smlouvy známé.
j) Informace o
smlouvách mezi Společností
a členy jeho statutárního orgánu nebo zaměstnanci,
kterými je
Společnost
zavázána
k plnění pro případ skončení jejich funkce nebo zaměstnání v
souvislosti s nabídkou převzetí
Společnost neuzavřela žádné smlouvy s členy statutárního orgánu či zaměstnanci, které by obsahovaly
ujednání o plnění ze strany Společnost
i v
případě skončení funkce nebo zaměstnaní v
souvislosti
s
nabídkou převzetí.
k)
Informace o případných programech, na jejichž základě je zaměstnancům a členům
statutárního orgánu
Společnosti umožněno nabývat účastnické cenné papíry Společnost
i, opce na
tyto cenné papíry či jiná práva k nim za zvýhodněných podmínek, a o tom, jakým způsobem jsou
práva z těchto cenných papírů vykonávána
Společnost nemá žádné programy, na jejichž základě je zaměstnancům a členům statutárního orgánu
umožněno nabývat účastnické cenné papíry, opce na tyto papíry či jiná práva za zvýhodněných
podmínek.
l) Informace o úhradách placených
státu za právo těžby, pokud rozhodující činnost emitenta
spočívá v těžebním průmyslu
Společnost nepůsobí v
těžebním průmyslu a státu
v roce 2020
neuhradila žádné platby za právo těžby.
Popis postupů rozhodování a základní působnosti valné hromady Společnos
ti
Nejvyšším orgánem Společnosti je valná hromada, která se skládá ze všech na ní přítomných akcionářů.
Valná hromada rozhoduje svými usneseními, která jsou pro Společnost a její orgány závazná. Do
výlučné působnosti valné hromady naleží záležitosti svěřen
é
jí zákonem a stanovami Společnosti.
Řádná valná hromada se koná jednou za rok, a to nejpozději do 6 měsíců od posledního dne účetního
období a představenstvo na tuto valnou hromadu zve akcionáře oznámením o konání valné hromady
v
Obchodním věstníku a n
oznameni.cz, dále Společnost
pozvánku zveřejňuje na svých webových stránkách (
), na stránkách
.cz, dále informuje o této skutečnosti Burzu cenných papírů v
Praze a Českou národní
banku,
ve lhůtě stanované příslušným právním předpisem.
Valná hromada je schopná usnášení, jsou-
li na ní přítomni osobně, prostřednictvím osob oprávněných
jednat jejich jm
énem nebo prostřednictvím svých zástupců, akcionáři mající akcie, jejichž jmenovitá
hodnota přesahuje 76% základního kapitálu Společnosti.
Valná hromada rozhoduje ve všech případech alespoň 76% většinou hlasů přítomných akcionářů.
Hlasovaní se provádí způsobem a formou uvedenými ve stanovách a v Jednacím a hlasovacím řádu
valné hromady. Hlasování se provádí zásadně pomocí hlasovacích lístků, které akcionář obdržel při
prezentaci, pokud valná hromada výslovně nerozhodne jinak. Akcionář vyznačí na hlasovacím
lístku
příslušnou odpověď („PRO“, „PROTI“, ZDRŽEL SE“) zakřížkováním a tento lístek vlastnoručně
podepíše.
O průběhu jednání se pořizuje zápis. Vyhotovení zápisu o valné hromadě zabezpečuje představenstvo
Společnosti do 30 dnů od jejího ukončení. K zápisu
se přikládají návrhy a prohlášení, předložené na
36
valné hromadě k projednání a seznam přítomných akcionářů (případně jejich zástupců) na valné
hromadě.
Valné hromady se účastní členové představenstva a dozorčí rady.
Popis postupů pro změnu stanov Společnos
ti
Rozhodnutí o změně stanov, zvýšení č
i
snížení základního kapitálu, zrušení Společnosti s likvidací a
návrhu rozdělení likvidačního zůstatku, změně druhu nebo formy akcií, změně práv spojených s určitým
druhem akcií, omezení převoditelnosti akcií na jméno a o zrušení registrace akcií náleží do působnosti
valné hromady a musí mít formu notářského zápisu.
Popis postupů rozhodování představenstva Společnosti
Představenstvo je statutárním orgánem Společnosti, které řídí činnost Společnosti a jedná jejím jméne
m.
Představenstvo rozhoduje o všech záležitostech Společnosti, pokud nejsou vyhrazeny zákonem nebo
stanovami do působnosti valné hromady nebo dozorčí rady.
Nestanoví-
li zákon jinak, není nikdo oprávněn dávat představenstvu pokyny týkající se obchodního
ved
ení Společnosti.
Představenstvo Společnosti má 3 členy, kteří volí ze svého středu předsedu a jednoho místopředsedu.
Funkční období člena představenstva je pětileté, počíná dnem volby a zaniká volbou nového člena
představenstva, nejpozději však uplynutím tří měsíců od skončení jeho funkčního období. Jestliže člen
představenstva je odvolán, odstoupí z funkce, zemře nebo jinak skončí jeho funkční období, musí
dozorčí rada do tří měsíců zvolit nového člena představenstva. Opětovná volba člena představenstva je
možná. Členy představenstva volí a odvolává dozorčí rada Společnosti.
Členům představenstva přísluší za výkon jejich funkce odměna
podle smlouvy o výkonu funkce, kterou
schvaluje valná hromada společnosti.
Zasedání představenstva svolává jeho předseda nebo místopředseda zpravidla jednou za měsíc, podle
potřeby i častěji. Zasedání představenstva jsou svolávána písemnými pozvánkami
.
Představenstvo je schopné usnášení v případě, že jsou přítomni nejméně 2 členové představenstva. Pro
přijetí usnesení je nutné, aby pro něj hlasovali nejméně 2 členové představenstva.
Představenstvo může podle své úvahy přizvat na zasedání i členy jiných orgánů Společnosti, její
zaměstnan
ce nebo další osoby.
Na svých zasedáních představenstvo zabezpečuje obchodní vedení Společnosti, projednává zejména
hospodaření Společnosti a rozhoduje o schvalování rámcového obchodního plánu, finančního rozpočtu,
objemu a struktuře investic do hmotného a
nehmotného majetku, rozhoduje o majetkových účastech
Společnosti, rozhoduje ve věcech prodeje a nákupu nemovitostí, schvaluje investice do hmotného a
nehmotného majetku, schvaluje přijetí nebo poskytnutí jakéhokoliv úvěru či půjčky nebo jiných forem
zadlužení.
Pro členy představenstva Společnosti platí povinnosti i zákaz konkurence v
rozsahu, jak ukládají
stanovy Společnosti (§ 25 stanov).
Popis postupů rozhodování dozorčí rady Společnosti
37
Dozorčí rada je orgánem Společnosti, který dohlíží na výkon působnosti představenstva a uskutečňování
podnikatelské činnosti Společnosti. Dozorčí rada má 3 členy.
Členy dozorčí rady volí valná hromada
.
Funkční období člena dozorčí rady je pětileté, počíná dnem volby a zaniká volbou nového člena dozorčí
rady, nejpozději však uplynutím tří měsíců od skončení jeho funkčního období, pokud jeho funkce dříve
nezanikne odvoláním nebo odstoupením z funkce nebo jiným způsobem stanoveným zákonem.
Opětovná volba člena
dozorčí rady je možná.
Volbu nového člena dozorčí rady provádí vždy valná
hromada, s touto výji
mkou pro ni platí stejné podmínky jako pro člena představenstva a je dána
stanovami Společnosti. Dozorčí rada volí ze svého středu předsedu a místopředsedu. Místopředseda
zastupuje předsedu v době jeho nepřítomnosti.
Dozorčí rada vykonává svá práva společně nebo prostřednictvím svých jednotlivých členů. Dozorčí rada
může trvale rozdělit provádění kontroly mezi své jednotlivé členy, tím však není dotčena odpověd
nost
členů dozorčí rady ani jejich právo provádět další kontrolní činnost.
Dozorčí rada je oprávněna požadovat od všech zaměstnanců Společnosti a členů představenstva, aby se
dostavili na zasedání dozorčí rady a podali vysvětlení týkající se skutečnosti, která souvisí se Společností
nebo její činností.
Členové dozorčí rady jsou oprávněni nahlížet do všech dokladů a záznamů týkajících se činnosti
Společnosti a kontrolují, zda účetní záznamy jsou řádně vedeny v souladu se skutečností a zda
podnikatelská činnost Společnosti se uskutečňuje v souladu s právními předpisy, stanovami a pokyny
valné hromady.
Dozorčí rada přezkoumává řádnou, mimořádnou a konsolidovanou účetní závěrku, popř. mezitímní
účetní závěrku a návrhy na rozdělení zisku nebo úhradu ztráty a předkládá své vyjádření valné hromadě.
Dozorčí rada zastupuje Společnost v řízení před soudy a jinými orgány proti členům představenstva.
Působnost dozorčí rady se rozšířila o výkon funkce výboru pro audit, zejména dozorčí rada v
tomto
ohledu (a) sleduje postu
p sestavování účetní závěrky a konsolidované účetní závěrky; (b) hodnotí
účinnost vnitřní kontroly Společnosti, vnitřního auditu a případně systémů řízení rizik;
(c) sleduje proces
povinného auditu účetní závěrky a konsolidované účetní závěrky;
(d) posuzuje nezávislost statutárního
auditora a auditorské společnosti a zejména poskytování doplňkových služeb Společnosti;
(e)
doporučuje auditora k provedení povinného auditu, včetně ověření účetní závěrky Společnosti a
konsolidované účetní závěrky.
Dozorčí rada je schopná usnášení, jestliže všichni její členové byli řádně a včas pozváni a jsou přítomní
nejméně
2
její členové. Každý člen dozorčí rady má jeden hlas. K přijetí usnesení dozorčí rady je
zapotřebí souhlasu nejméně
2
jejích členů.
Členům dozorčí rady přísluší za výkon jejich funkce odměna
podle smlouvy o výkonu funkce, kterou
schvaluje valná hromada společnosti.
Pro členy dozorčí rady platí povinnosti i zákaz konkurence ve stejném rozsahu jako pro členy
představenstva (§ 25 stanov).
Informace o zásadách a postupech vnitřní kontroly a pravidlech přístupu Společnosti
k
rizikům ve
vztahu k
procesu účetního výkaznictví
Společnost vede předepsaným způsobem a v souladu s právními předpisy své účetnictví. Řádné vedení
účetnictví zabezpečuje představenstvo, které předkládá auditorům účetní závěrku spolu se žádostí o
ověření hospodaření za příslušný rok. Po obdržení zprávy od auditora o ověření účetní závěrky a
hospodaření Společnosti
předá představenstvo řádnou, mimořádnou a konsolidovanou účetní závěrku,
38
popř. mezitímní účetní závěrku, spolu se zprávou auditora a návrhem na rozdělení zisku nebo úhrady
ztráty ihned dozorčí radě. Dozorčí rada přezkoumá účetní závěrku a návrh na rozdělení zisku nebo
úhradu ztráty a o výsledku informuje valnou hromadu.
Valné hromadě předkládá řádnou, mimořádnou a konsolidovanou účetní závěrku, popř. mezitímní
účetní závěrku ke schválení představenstvo.
Společnost je povinna zveřejňovat údaje z účetní závěrky ověřené auditorem a vydávat za účelem
zveřejnění výroční zprávu v souladu s platnými právními předpisy.
Informace o kodexech řízení a správy Společnost
í
Společnost
v roce 2020
neměla implementovaný
Kodex správy a řízení společnosti založený na
Principech OECD (2004), ani žádný jiný obdobný kodex.
Důvodem je skutečnost, že Společnost
se při své činnosti řídí obecně závaznými právními předpisy,
stanovami a vnitřními směrnicemi. Tento rámec Společnost
považuje za postačující pro své odpovědné
a transparentní fungování.
RMS Mezzanine, a.s.
Konsolidovaná ú
č
etní záv
ě
rka za období kon
č
ící 31. prosince 2020
Vyhotoveno dne:
Podpis statutárního orgánu ú
č
etní jednotky:
Osoba odpov
ě
dná za ú
č
etní záv
ě
rku:
30. dubna 2021
Ing. Mgr. Boris Procik
Ing. Zdenka Madunická
Chráněné
KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ FINANČNÍ
POZICE
k
31.
prosinc
i 2020
v
tis. Kč
Bod
31. prosince
2020
31. prosince
2019
AKTIVA
Peníze a peněžní prostředky
6
9 241
50 139
Finanční aktiva k obchodování
7
68 275
17 471
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do ostatního
úplného výsledku
8
506 148
511 224
Aktiva spojená s ukončovanou činnosti
9
388 216
389 795
Vyřazované skupiny držené k prodeji
9
-
144 171
Úvěry a půjčky poskytnuté bankám
10
4 700
4 571
Úvěry a půjčky poskytnuté klientům
11
5 514 054
2 963 009
D
luhové cenné papíry
12
222 207
-
Pohledávky z
obchodních vztahů a ostatní aktiva
13
3 582
5 599
Pohledávky ze splatné daně z příjmů
30
2 829
-
Investice ve společně ovládaných společnostech
15
206 504
164 382
Hmotný majetek
16
7 344
10 987
Pohledávky z
odložené daně
17
1 077
18 488
Aktiva celkem
6 934 177
4 279 836
ZÁVAZKY
Finanční závazky k obchodování
7
7 633
-
Závazky spojené s
ukončovanou činností
9
198 265
163 572
Vklady a úvěry od bank
18
1 821 451
263 838
Vklady a úvěry od klientů
19
1 996 977
554 620
Vydané dluhové cenné papíry
20
430 522
709 186
Obchodní a ostatní závazky
21
32 701
35 317
Závazky ze splatné daně z
příjmů
30
-
11 385
Závazky celkem
4 487 549
1 737 918
VLASTNÍ KAPITÁL
Základní kapitál
23
532 536
532 536
Nerozdělený zisk a ostatní fondy
23
1 894 683
1 988 513
Vlastní kapitál připadající akcionářům mateřské společnosti
23
2 427 219
2 521 049
Nekontrolní podíly spojené s ukončovanou činnosti
19 409
20 869
Vlastní kapitál celkem
2 446 628
2 541 918
Vlastní kapitál a závazky celkem
6 934 177
4 279 836
Příloha uvedená na
stranách 8
až
56
tvoří
nedílnou součást této konsolidované účetní závěrky
.
KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ ZISKU A ZTRÁTY
za rok končící
31. prosince 20
20
v
tis. Kč
Bod
2020
2019
Úrokové výnosy
24
272 171
184 203
Úrokové náklady
24
-168 385
-98 738
Čistý úrokový výnos
103 786
85 465
Výnosy z
poplatků a provizí
25
-
5 201
Náklady na poplatky a provize
25
-11 631
-6 448
Čistý náklad z
poplatků a provizí
-11 631
-1 247
Čistý
zisk z obchodování
26
13 843
33 998
Ostatní provozní výnosy
27
327
1 248
Celkové čisté výnosy
106 325
119 464
Osobní náklady
28
-12 309
-11 358
Odpisy a
amortizace
16
-2 527
-2 402
Ztráty ze znehodnocení finančních aktiv
14
-38 765
6 622
Ostatní provozní náklady
28
-14 029
-14 368
Provozní náklady celkem
-67 630
-21 506
Zisk/
(Ztráta)
ze společně ovládaných společností
15
-78 185
36 221
Snížení hodnoty investice ve společně ovládaných
společnostech
15
-9 717
-12 730
Zisk /(ztráta) před zdaněním
z
pokračujících činností
-49 207
121 449
Daň z
příjmů
30
-29 628
-22 940
Čistý zisk / (ztráta) za období z
pokračujících
činností
-78 835
98 509
Čistý
z
isk
/ (
ztráta)
za období z ukončovaných
činností
-18 812
1 843
ZISK
/ (ZTRÁTA) ZA OBDOBÍ
-97 647
100 352
Zisk
/ (ztráta)
za období připadající akcionářům
-95 929
99 657
Z pokračujících činností
-78 835
98 509
Z ukončovaných činností
-17 094
1 148
Zisk / (ztráta)
za období připadající nekontrolním
podílům
-1 718
695
Z ukončovaných činností
-1 718
695
Zisk
/ ztráta
na akcii základní i zředěný (v Kč)
31
-0,090
0,094
Zisk / ztráta na akcii z
pokračujících činností (v Kč)
31
-0,074
0,092
Zisk / ztráta na akcii z
ukončovaných činností (v Kč)
31
-0,016
0,001
Příloha uvedená na
stranách
8 až
56
tvoří
nedílnou součást této konsolidované účetní závěrky
.
KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ ÚPLNÉHO VÝSLEDKU
(dále i „OCI“)
za
rok
končící 31. prosince 20
20
v
tis. Kč
2020
2019
OSTATNÍ ÚPLNÝ VÝSLEDEK
–
položky, které jsou nebo mohou být
následně reklasifikovány do zisku nebo ztráty
Kurzové rozdíly z
převodu závěrek zahraničních jednotek na jinou měnu
15 980
-5 220
Podíl na ostatním úplném výsledku společně ovládaných společností
7 616
-2 412
OSTATNÍ ÚPLNÝ VÝSLEDEK
–
položky, které nebudou následně
reklasifikovány do zisku nebo ztráty
Přecenění investičních nástrojů v
reálné hodnotě do ostatního úplného
výsledku
-21 239
84 320
Ostatní úplný výsledek za období celkem
2 357
76 688
CELKOVÝ ÚPLNÝ VÝSLEDEK ZA OBDOBÍ
-95 290
177 040
Celkový úplný výsledek za období připadající akcionářům:
Z
pokračujících činností
-76 736
176 490
Z
ukončovaných činností
-17 094
159
Celkový úplný výsledek za období připadající nekontrolním podílům:
Z
ukončovaných činností
-1 460
391
Příloha uvedená na
stranách
8 až
56
tvoří
nedílnou součást této konsolidované účetní závěrky
.
KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ
za
rok končící 31. prosince 20
20
v
tis. Kč
Bod
2020
2019*
upraveno
PE
NĚŽNÍ TOKY Z PROVOZNÍ ČINNOST
Zisk před zdaněním
z
pokračující a ukončované činnosti
-68 019
123 292
Upravené o:
Odpisy a amortizace
16
2 527
2 402
Tvorba a
rozpuštění opravné položky k úvěrům
14
38 765
-6 500
Tvorba a roz
puštění opravné položky k pohledávkám
14
-
-122
Výnosy z dividend
25
-2
-297
Čistý úrokový výnos
24
-103 786
-85 465
Snížení hodnoty investice ve společně ovládaných
společnostech
15
9 717
12 730
Nerealizované kurzové zisky/ztráty
-30 627
8 258
Zisky/
Ztráty
ze společně ovládaných společností
15
78 185
-36 221
Provozní zisk/ztráta před změnou pracovního kapitálu
-73 240
18 077
Změna finančních aktiv k
obchodování
7.1
-50 805
-17 471
Změna aktiv a závazků spojených s
ukončovanou činností
18 068
-35 659
Změna poskytnutých úvěrů a půjček
a dluhových cenných papírů
-2 580 853
939 966
Změna obchodních pohledávek a ostatních aktiv
2 261
-392
Změna závazků k obchodování
7.2
7 633
-499
Změna obchodních a ostatních závazků
21
677
-13 937
Úroky přijaté
95 879
253 400
Zaplacená daň z
příjmů
-27 263
-15 918
Peněžní toky použité v
provozní činnosti
-2 607 643
1 127 567
PĚNĚŽNÍ TOKY Z INVESTIČNÍ ČINNOST
I
Příjmy z /
v
ýdaje na navýšení kapitálu ve společně ovládané
společnosti
15
-3 010
15 289
Výdaje na investice do dceřiných společností pořízených za
účelem dalšího prodeje
5
-
-174 795
Přírůstky hmotného majetku
16
-
-44
Přijaté dividendy
24 898
297
Peněžní toky z/použité v
investiční činnosti
21 888
-159 253
PĚNĚŽNÍ TOKY Z
FINANČNÍ
ČINNOST
I
Přijaté úvěry a vklady, příjmy z
dluhových cenných papírů
22
4 385 531
488 165
Splátky úvěrů, dluhových cenných papírů a výběry vkladů
22
-1 667 149
-1 356 362
Úroky zaplacené
22
-170 042
-93 081
Platby
závazků z
finančního leasingu
22
-1 051
-2 550
Peněžní toky
použité ve finanční činnosti
22
2 547 289
-963 828
Čistý přírůstek/úbytek peněz a peněžních ekvivalentů
-38 466
4 486
Peníze a peněžní ekvivalenty na počátku období
6
50 392
45 931
Vliv kurzových rozdílů na peníze a peněžní ekvivalenty
-2 139
-25
Peníze a peněžní ekvivalenty na konci období
6
9 787
50 392
Příloha uvedená na
stranách
8 až
56
tvoří
nedílnou součást této konsolidované účetní závěrky
.
*
V roce 2020 došlo k
úpravě konsolidovaného výkazu peněžních toků za rok 2019, přičemž řádky Změna přijatých úvěrů a půjček a Úroky
zaplacené byly přesunuty z
oddílu Peněžní toky z
provozní činnosti do oddílu Peněžní toky z
finanční činnosti, aby byla přesněji zachycena
skutečná povaha těchto transakcí.
Původní výše peněžních toků z
provozní činnos
ti
ve výši
166 289
tis. Kč
byla zvýšena
o
961
278
tis.
Kč
na hodnotu 1
127
567 tis. Kč.
Původní výše peněžních toků z
finanční činnosti
ve výši
-2
550 tis. Kč byla snížena
o stejnou částku
na
hodnotu
-
963
828 tis. Kč.
KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ ZMĚN VE VLASTNÍM KAPITÁLU
za
rok
končící 31. prosince 20
20
v
tis. Kč
Základní
kapitál
Rezervní
fondy
Fondy
z
přecenění
investic
Fondy
z
přepočtu cizích
měn
Nerozdělený zisk
Podíl vlastníků
mateřské
společnosti
Celkem
Nekontrolní
podíly
Stav k 1. lednu 2019
532 536
106 507
-22 204
11 445
1 716 116
2 344 400
-
2 344 400
Zisk za období
-
-
-
-
99 657
99 657
695
100 352
Ostatní úplný výsledek
-
položky, které jsou nebo mohou
být následně reklasifikovány do zisku nebo ztráty
-
-
-
-7 519
-
-7 519
-113
-7 632
Efekt z
přepočtu cizích měn u zahraničních jednotek
-
-
-
-
5 107
-
-
5 107
-
113
-5 220
Podíl na ostatním úplném výsledku jednotek
účtovaných ekvivalenční metodou
-
-
-
-
2 412
-
-
2 412
-
-2 412
Ostatní úplný výsledek
-
položky, které nebudou následně
reklasifikovány do zisku nebo ztráty
-
-
85 500
-
-989
84 511
-191
84 320
Efekt přecenění investičních nástrojů oceňovaných
reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku
-
-
85 500
-
-
989
84 511
-
191
84 320
Úplný výsledek za období
-
-
85 500
-7 519
98 668
176 649
391
177 040
Akvizice a založení dceřiných společností s nekontrolními
podíly
-
-
-
-
-
-
20 478
20 478
Stav k
31. prosinci 2019
532 536
106 507
63 296
3 926
1 814 784
2 521 049
20 869
2 541 918
Stav k 1. lednu 2020
532 536
106 507
63 296
3 926
1 814 784
2 521 049
20 869
2 541 918
Zisk za období
-
-
-
-
-95 929
-95 929
-1 718
-97 647
Ostatní úplný výsledek
-
položky, které jsou nebo mohou
být následně reklasifikovány do zisku nebo ztráty
-
-
-
23 338
-
23 338
258
23 596
Efekt z
přepočtu cizích měn u zahraničních jednotek
-
-
-
15 722
-
15 722
258
15 980
Podíl na ostatním úplném výsledku jednotek
účtovaných ekvivalenční metodou
-
-
-
7 616
-
7 616
-
7 616
Ostatní úplný výsledek
-
položky, které nebudou následně
reklasifikovány do zisku nebo ztráty
-
-
-21 239
-
-
-21 239
-
-21 239
Efekt přecenění investičních nástrojů oceňovaných
reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku
-
-
-
21 239
-
-
-
21 239
-
-21 239
Úplný výsledek za období
-
-
-21 239
23 338
-95 929
-93 830
-1 460
-95 290
Stav k
31. prosinci 2020
532 536
106 507
42 057
27 264
1 718 855
2 427 219
19 409
2 446 628
Příloha uvedená na
stranách
8 až
56
tvoří
nedílnou součást této konsolidované účetní závěrky
.
8
PŘÍLOHA
KE KONSOLIDOVANÉ
ÚČETNÍ ZÁVĚR
CE
1.
VŠEOBECNÉ INFORMACE
..................................................................................................................................................
9
2.
VÝZNAMNÉ ÚČETNÍ ZÁSADY
...........................................................................................................................................
11
3.
DŮLEŽITÉ ÚČETNÍ ÚSUDKY A KLÍČOVÉ ZDROJE NEJISTOTY PŘI ODHADECH
...................................................................
22
4.
ZMĚNY V
ÚČETNÍCH PRAVIDLECH
...................................................................................................................................
24
5.
PŘÍRŮSTKY A ÚBYTKY PODÍLŮ V
DCEŘINÝCH A SPOLEČNĚ OVLÁDANÝCH SPOLEČNOSTECH
..........................................
25
6.
PENÍZE A PENĚŽNÍ PROSTŘEDKY
.....................................................................................................................................
25
7.
FINANČNÍ AKTIVA A ZÁVAZKY K
OBCHODOVÁNÍ
............................................................................................................
25
8.
INVESTIČNÍ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU DO OSTATNÍHO ÚPLNÉHO VÝSLEDKU
..............................
27
9.
AKTIVA A ZÁVAZKY SPOJENÉ S
UKONČOVANOU ČINNOSTÍ A VYŘAZOVANÉ SKUPINY DRŽENÉ K PRODEJI
....................
29
10.
ÚVĚRY A PŮJČKY POSKYTNUTÉ BANKÁM
........................................................................................................................
29
11.
ÚVĚRY A PŮJČKY POSKYTNUTÉ KLIENTŮM
.....................................................................................................................
29
12.
DLUHOVÉ CENNÉ PAPÍRY
................................................................................................................................................
30
13.
POHLEDÁVKY Z
OBCHODNÍCH VZTAHŮ A OSTATNÍ AKTIVA
...........................................................................................
30
14.
ZTRÁTY Z MODELU OČEKÁVANÝCH ZTRÁT (ECL)
............................................................................................................
30
15.
INVESTICE VE SPOLEČNĚ OVLÁDANÝCH SPOLEČNOSTECH
.............................................................................................
33
16.
HMOTNÝ MAJETEK
..........................................................................................................................................................
37
17.
POHLEDÁVKY Z
ODLOŽENÉ DANĚ
...................................................................................................................................
37
18.
VKLADY A ÚVĚRY OD BANK
.............................................................................................................................................
38
19.
VKLADY A ÚVĚRY OD KLIENTŮ
........................................................................................................................................
38
20.
VYDANÉ DLUHOVÉ CENNÉ PAPÍRY
..................................................................................................................................
39
21.
OBCHODNÍ A OSTATNÍ ZÁVAZKY
.....................................................................................................................................
39
22.
REKONCILIACE POHYBU ZÁVAZKŮ NA PENĚŽNÍ TOKY VYPLÝVAJÍCÍ Z
FINANČNÍCH ČINNOSTÍ
.......................................
40
23.
VLASTNÍ KAPITÁL
.............................................................................................................................................................
41
24.
ČISTÝ ÚROKOVÝ VÝNOS
..................................................................................................................................................
42
25.
ČISTÝ NÁKLAD Z
POPLATKŮ A PROVIZÍ
...........................................................................................................................
42
26.
ČISTÝ ZISK Z
OBCHODOVÁNÍ
...........................................................................................................................................
43
27.
OSTATNÍ PROVOZNÍ VÝNOSY
..........................................................................................................................................
43
28.
OS
TATNÍ PROVOZNÍ NÁKLADY
........................................................................................................................................
43
29.
OSOBNÍ NÁKLADY
...........................................................................................................................................................
44
30.
DAŇ ZE ZISKU SPLATNÁ A ODLOŽENÁ
.............................................................................................................................
44
31.
ZISK / ZTRÁTA NA AKCII
...................................................................................................................................................
45
32.
ÚDAJE O REÁLNÉ HODNOTĚ
...........................................................................................................................................
46
33.
HLAVNÍ RIZIKOVÉ FAKTORY VE FINANČNÍM ŘÍZENÍ SKUPINY
.........................................................................................
47
34.
SPŘÍZNĚNÉ OSOBY
..........................................................................................................................................................
57
35.
DOPLŇUJÍCÍ INFORMACE
................................................................................................................................................
58
36.
NÁSLEDNÉ UDÁLOSTI
......................................................................................................................................................
58
1.
VŠEOBECNÉ INFORMACE
Společnost RMS Mezzanine, a.s. (dále jen „Společnost“ nebo „mateřská společnost“) je akciová společnost registrovaná
v České republice se sídlem Praha 1, Templová 654/6, Staré Město, PSČ 110 00, IČ 000 25 500, zapsaná v obchodním
rejstříku vedeném Městským soudem v Praze, oddíl B, vložka 495, dne 1. ledna 1991. Společnost byla založena v České
republice
. Hlavním místem podnikání Společnosti je Česká republika. Její mateřskou společností je společnost SIMFAX
TRADING LIMITED
, přičemž nejvyšší ovládající osobou je Ing. Mgr. Boris Procik. Nejvyšší mateřský podnik ve skupině
představuje taktéž společnost SIMFAX TRADING LIMITED.
Hlavními podnikatelskými činnostmi Společnosti a jejích dceřiných společností (dále jen „Skupina“) jsou investiční aktivity
Společnost RMS Mezzanine, a.s. je kótovaná na Burze cenných papírů Praha.
Akcionářská struktura Společnosti k 31. prosinci 2020 a 31. prosinci 2019
Podíl na základním kapitálu, respektive na hlasovacích právech:
|
31. prosince 2020
|
31. prosince 2019
|
SIMFAX TRADING LIMITED
|
85,37 %
|
85,37 %
|
J&T PERSPEKTIVA smíšený otevřený podílový fond
|
7,36 %
|
7,36 %
|
MUSTAND INVESTMENT LIMITED
|
5,50 %
|
5,50 %
|
Ostatní akcionáři
|
1,77 %
|
1,77 %
|
|
100,00 %
|
100,00 %
|
Představenstvo a dozorčí rada Společnosti
|
|
|
|
Složení představenstva Společnosti k 31. prosinci 2020:
|
|
Ing. Mgr. Boris Procik
|
předseda
|
den vzniku funkce 12. března 2018
|
Mgr. Lenka Chochlík Barteková
|
člen
|
den vzniku členství 12. března 2018
|
Ing. Zdenka Madunická
|
člen
|
den vzniku členství 30. dubna 2019
|
|
|
|
Složení dozorčí rady Společnosti k 31. prosinci 2020:
|
|
JJUDr. Martin Bučko
|
předseda
|
den vzniku funkce 19. června 2019
|
Ing. Gabriel Ribo
|
člen
|
den vzniku členství 20. června 2018
|
Ing. Lenka Váchová
|
člen
|
den vzniku členství 19. června 2019
|
|
|
|
Výbor pro audit
|
|
|
|
|
Složení výboru pro audit k 31. prosinci 2020:
|
|
Ing. Ján Užík, PhD., CA
|
předseda
|
den vzniku funkce 16. června 2017
|
Ing. Branislav Novotný
|
člen
|
den vzniku funkce 16. června 2017
|
Ing. Silvia Karcolová
|
člen
|
den vzniku funkce 1. ledna 2018
|
Změny v představenstvu, dozorčí radě a výboru pro audit Společnosti v průběhu roku 2020 a po datu účetní závěrky
V průběhu roku 2020 ani po datu účetní závěrky nedošlo k žádným takovým změnám.
Vymezení účetního období
Konsolidovaná účetní závěrka Skupiny za období končící 31. prosince 2020 obsahuje účetní závěrku mateřské společnosti
a jejích dceřiných společností (souhrnně pod názvem „Skupina“). Všechny společnosti Skupiny mají stejné účetní období.
9
10
Společnosti v rámci Skupiny
Seznam společností v rámci Skupiny k 31. prosinci 20
20
je uveden níže:
Prosinec
2020
Prosinec 201
9
Obchodní jméno
Země sídl
a
Datum
založení
/
akvizice
Funkční
měna
Podíl
(v %)
Kons.
metoda
Podíl
(v %)
Kons.
metoda
RMS Mezzanine, a.s.
Česká
republika
1. 1. 1991
CZK
-
-
RMS Mezzanine, a.s.,
organizačná zložka Slovensko
Slovensko
19. 1. 2011
EUR
100
Plná
100
Plná
RMSM1 LIMITED
Kypr
21. 11. 2006
EUR
100
Plná
100
Plná
Prosperus FGS II
Chorvatsko
1. 3. 2011
HRK
43,33
Ekvivalence
43,33
Ekvivalence
Avonside Holdings GmbH
Rakousko
21. 12. 2018
EUR
35
Ekvivalence
35
Ekvivalence
SFD druhá správa aktív,
družstvo*
Slovensko
21. 12. 2018
EUR
100
Plná
100
Plná
AGRO
-
LENT s.r.o.
Slovensko
5. 3. 2019
EUR
50
Plná
50
Plná
FARMA AGRO
-Dúbrava
s.r.o
Slovensko
16. 5. 2019
EUR
50
Plná
50
Plná
BKL
-
ENERGO s. r. o.
Slovensko
16. 5. 2019
EUR
50
Plná
50
Plná
SFD prvá správa aktív,
družstvo**
Slovensko
9. 1. 2019
EUR
100
Plná
100
Plná
Poľnohospodárske
družstvo v Kluknave
Slovensko
7. 2. 2019
EUR
83,80
Plná
83,80
Plná
Kluknavská mliekáreň
-
obchodno -
odbytové
družstvo***
Slovensko
7. 2. 2019
EUR
83,41
Plná
83,41
Plná
AGRO
-
LENT s.r.o.
Slovensko
5. 3. 2019
EUR
50
Plná
50
Plná
FARMA AGRO
-Dúbrava
s.r.o
Slovensko
16. 5. 2019
EUR
50
Plná
50
Plná
BKL
-
ENERGO s. r. o.
Slovensko
16. 5. 2019
EUR
50
Plná
50
Plná
*)
Skupina vlastní podíl 100 % přes její mateřskou společnost RMS Mezzanine, a.s. vlastnící 94,24% a její dceřinou společnost RMSM1
LIMITED vlastnicí 5,76% podíl.
**)
Skupina vlastní podíl 100 % přes její mateřskou společnost RMS Mezzanine, a.s. vlastnící 94,24% a její dceřinou společnost RMSM1
LIMITED vlastnicí 5,76% podíl
.
***) Poľnohospodárske družstvo v
Kluknave vlastní 99,54% podíl ve společnosti Kluknavská mliekáreň
- obchodno -
odbytové družstvo.
V
tabulce je uveden podíl Skupiny (83,8% x 99,54% = 83,41%)
Na počátku roku 2019 družstvo SFD prvá správa aktív, družstvo, koupilo na Slovensku 83,80% podíl v Poľnohospodárskom
družstve v Kluknave, 50% podíl ve společnosti AGRO
-
LENT s.r.o. a 50% podíl ve společnosti FARMA AGRO
-Dúbrava s.r.o.
Zbylých 50
% podílu
v AGRO
-
LENT s.r.o. a FARMA AGRO
-
Dúbrava s.r.o. koupilo družstvo SFD druhá správa aktív, družstvo.
Přes společnost Poľnohospodárske družstvo v
Kluknave vlastní Skupina
83
,
41
% podíl ve společnosti Kluknavská
mliekáreň
- obchodno -
odbytové družstvo. Společn
os
t RMS Mezzanine, a.s. nabyla účasti v
družstvech
SFD prvá správa
aktív, družstvo a SFD druhá správa aktív, družstvo (a v dalších jimi následně pořízených společnostech/družstvech)
výhradně za účelem dalšího prodeje. Tento záměr vedl společnost k
uzavření
smluvní dohody s
třetí stranou, na základě
které mají obě strany možnost po 1. únoru 202
1
vyžadovat od protistrany uzavření smlouvy o budoucím prodeji. Z
tohoto
důvodu Skupina klasifikovala tyto majetkové účasti od samého počátku jako držené k
prodeji a k 3
1. prosinci 20
20, resp.
k 31. prosinci 2019 byly aktiva a závazky výše uvedených společností vykázány v
konsolidovaném
výkazu finanční pozice
na řádku Aktiva spojen
á
s ukončovan
ou
činností/Závazky spojené s ukončovanou činností v souladu s IFRS 5 Dlouhodobá
aktiva držená k prodeji a ukončované činnosti.
Z
důvodu koronavirové pandemie, která propukla na začátku roku 2020,
se prodej těchto družstev nestihl zrealizovat během kalendářního roku 2020, nicméně je prodej v
aktivním řešení a
Skupina předpokládá, že prodej nastane v
blízké době (během roku 2021).
Mateřská společnost RMS Mezzanine, a.s. dále vlastní v roce
2020 a 2019
podíl ve společně ovládané společnosti
Prosperus
FGS II. Od roku 2018 vlastní i podíl ve společnosti Avonside Holding GmbH. Obě společnosti jsou do
konsolidované účetní závěrky zahrnuty ekvivalenční metodou. V roce 2018 Skupina uskutečnila akvizici v běloruské
společnosti Безопасные дороги Беларуси (česky „Bezpečné cesty Běloruska“, se sídlem v Minsku) nákupem 35% podílu
v její mateřské společnosti Avonside Holdings GmbH (se sídlem ve Vídni). V této společnosti má 99,9% podíl
společnost
Avonside Holdings GmbH a 0,1% fyzická osoba. Безопасные дороги Беларуси („Bezpečné cesty Běloruska“) má s vládou
11
Běloruska podepsanou investiční smlouvu, platnou do roku 2036, na základě které je jediným provozovatelem
monitorovacího dopravního
systému.
V
roce 2019 RMS Mezzanine, a.s. uzavřela opci na prodej společnosti Avonside
Holding GmbH s
cílem odprodeje během následujících 12ti měsíců. Skupina k
31. prosinci 2019
klasifikovala Avonside
Holding GmbH jako vyřazovanou skupinu drženou k
prodeji.
Během roku 2020 společnost Безопасные дороги Беларуси
(„Bezpečné cesty Běloruska“)
koupila 51% podíl
ve
společnost
i
БДБ
-
Строй ("BDB
-Stro
LLCj")
.
K 31. prosinci 2020 se
Skupina rozhodla vykazovat podíl
ve společnosti Avonside Holdings GmbH
jako investici ve společně ovládaných
společnostech kvůli nezrealizovanému prodeji během roku 2020.
2.
VÝZNAMNÉ ÚČETNÍ ZÁSADY
2.1
Prohlášení o shodě
Konsolidovaná účetní závěrka je sestavena v
souladu s
Mezinárodními standardy účetního výkaznictví ve znění přijatém
Evropskou unií.
Konsolidovaná účetní závěrka byla schválená představenstvem dne
30. dubna 2021.
2.2
Východiska sestavování účetní závěrky
K
onsolidovaná účetní závěrka je sestavena za použití oceňovací báze historických cen (pořizovacích cen) kromě
některých finančních nástrojů (derivátové finanční nástroje, finanční majetek a závazky oceňované reálnou hodnotu
výsledkově
nebo
do ostatního úplného výsledku hospodaření), které jsou oceněny reálnými hodnotami, jak je uvedeno
níže v
účetních pravidlech. Historická cena obecně vychází z
reálné hodnoty protihodnoty poskytnuté výměnou za aktiva.
K
onsolidovaná účetní závěrka je sestavená v
českých koru
nách (
Kč), zaokrouhlených na tisíce českých korun.
Účetní metody byly společnostmi ve Skupině
a
plikovány konzistentně a v
souladu s
minulým účetním obdobím.
Použití úsudků, předpokladů a odhadů
Sestavení účetní závěrky v
souladu s
Mezinárodními standardy účetního výkaznictví
ve znění přijatém EU
vyžaduje použití
různých úsudků, předpokladů a odhadů. Tyto mají vliv na částky vykazovaného majetku, závazků, výnosů a
nákladů.
Skutečné výsledky se však pravděpodobně budou lišit od těchto odhadů. Zásadní účetní odhady a úsudky provedené
managementem, které nesou značné riziko způsobení významné úpravy v
příštím účetním období, jsou popsány
v
bodě
3.
Odhady a související předpoklady jsou průběžně revidovány. Pokud se přehodnocení účetních odhadů vztahuje pouze k
jednomu účetnímu období, vykáže se v
tomto období, pokud přehodnocení ovlivní současné i budoucí účetní období,
vykáže se v
období, kdy došlo
k
přehodnocení a také v
budoucích obdobích.
Aplikace nových IFRS (International Financial Reporting Standards)
S
kupina
aplikovala všechny IFRS a jejich interpretace ve znění přijatém Evropskou unií (dále „EU“) včetně všech dodatků
k
přijatým standardům
.
(i)
Následující standardy, novelizace
standardů a interpretace jsou poprvé účinné pro rok končící 31. prosince
2020 a byly
t
ak použité při sestavování této
konsolidované účetní závěrky.
Novelizace IAS 1 Sestavování a zveřejňování účetní závěrky a IAS 8
Účetní pravidla, změny v účetních odhadech a
chyby
Definice pojmu významný, což je v
rámci standardů IFRS důležitý účetní koncept, společnostem pomáhá při rozhodování,
zda mají být určité informace zahrnuty do účetní závěrky. Aktualizovaná definice upravuje standardy IAS 1 Sestavování
a zveřejňování účetní závěrky a IAS 8 Účetní pravidla, změny v účetních odhadech a chyby.
Nová de
finice pojmu „významný“:
Informace jsou významné, pokud lze důvodně očekávat, že by jejich opomenutí,
chybné uvedení nebo zastření mohlo ovlivnit rozhodnutí primárních uživatelů účetní závěrky pro obecné účely přijímaná
na základě této účetní závěrky, která poskytuje finanční informace o konkrétní účetní jednotce.
Novelizace neměla
významný dopad na
konsolidovanou účetní závěrku.
12
Úprava odkazů na koncepční rámec ve standardech IFRS
V
těchto standardech budou provedeny změny tak, aby správně odkazovaly na zrevidovaný koncepční rámec: IFRS 2,
IFRS 3, IFRS 6, IFRS 14, IAS 1, IAS 8, IAS 34, IAS 37, IAS 38, IFRIC 12, IFRIC 19, IFRIC 20, IFRIC 22 a SIC
-32.
Novelizace neměla
významný dopad na
konsolidovanou účetní závěrku.
Novelizace IFRS
9, IAS
39 a IFRS 7 ve vztahu k reformě referenčních úrokových sazeb
Upravuje
specifické požadavky na zajišťovací účetnictví tak, aby účetní jednotky uplatňovaly tyto požadavky na
zajišťovací účetnictví za předpokladu, že referenční hodnota
úrokové sazby, na které jsou založené zajišťované peněžní
toky a peněžní toky ze zajišťovacího nástroje, nebude v důsledku reformy referenčních úrokových sazeb změněna
.
Novelizace neměla
významný dopad na
konsolidovanou účetní závěrku.
Novelizace IFRS 3 Podnikové kombinace
Úpravy IFRS 3 Definice podniku představují změny v příloze A Definice pojmů, v aplikační příručce a ilustrativních
příkladech k IFRS 3.
Novelizace neměla
významný dopad na
konsolidovanou účetní závěrku.
(ii)
Do data schválení této účetní závěrky byly vydány následující nové a novelizované IFRS, které však nebyly k
počátku
běžného účetního období účinné a Skupina je nepoužila při sestavování této konsolidované účetní závěrky
Novelizace IFRS 9, IAS 39, IFRS 7, IFRS 4 a IFRS 16: Reforma
referenčních úrokových sazeb
–
fáze II
Úpravy umožňují účetním jednotkám reflektovat účinky přechodu z referenčních úrokových sazeb, jako jsou úrokové
sazby na mezibankovním trhu (IBOR), na alternativní referenční úrokové sazby bez takových dopadů na účetnictví, které
by uživatelům účetních závěrek neposkytly užitečné informace.
Změny se vztahují k modifikaci finančních aktiv, finančních závazků a závazků z leasingu, dále ke specifickým požadavkům
zajišťovacího účetnictví a požadavkům na zveřejnění podle IFRS 7 a doprovázejí úpravy týkající se modifikací a
zajišťovacího účetnictví.
Úpravy jsou účinné pro roční účetní období začínající 1. ledna 2021 nebo později a uplatní se retrospektivně. Dřívější
použití je povoleno.
Skupina předpokládá, že změny
nebudou
mít
významný dopad na konsolidovanou účetní závěrku.
Novelizace IFRS 4: Pojistné smlouvy
–
Prodloužení přechodné výjimky z
uplatňování IFRS 9 pro použití v
Evropské unii
Úpravy IFRS 4 mění pevně stanovené datum vypršení přechodné výjimky z aplikace standardu IFRS 9 Finanční nástroje,
která je uvedena ve standardu IFRS 4 Pojistné smlouvy, takže účetní jednotky budou muset použít standard IFRS 9 pro
roční účetní období začínající dne 1. ledna 2023 nebo později (místo 1. ledna 2021).
Skupina předpokládá, že změny
nebudou mít
významný dopad na konsolidovanou účetní závěrku.
Novelizace IFRS 3: Odkaz na koncepční rámec
Rada IASB vydala v
květnu 2020 novelizaci Odkaz na Koncepční rámec obsahující úpravy standardu IFRS 3 Podnikové
kombinace, které aktualizují zastaralý odkaz v
IFRS 3, aniž by významně měnily jeho požadavky.
Úpravy IFRS 3 jsou účinné
pro roční období začínající 1. ledna 2022 nebo po tomto datu. Dřívější uplatnění je povoleno, pokud jednotka současně
nebo dříve uplatní i všechny ostatní aktualizované odkazy (vydané dohromady v aktualizovaném Koncepčním rámci).
Skupina předpokládá, že změny
nebudou mít
významný dopad na konsolidovanou účetní závěrku.
Novelizace IFRS 16 v důsledku pandemie COVID
-19
IASB vydala 28. května 2020 novelu IFRS 16 Leasing
nazvanou Covid-19-
Related Rent Concessions. Díky této novele
nájemci již nemusí úlevy týkající se leasingu, které dostali v souvislosti s koronavirovou pandemií, účtovat podle IFRS 16
jako modifikaci leasingu. Novela se ale týká pouze nájemců, pro pronajímatele platí stávající ustanovení IFRS 16.
13
Novela je závazná pro řádné účetní období začínající 1. června 2020, lze ji ale uplatnit již před tímto datem, a to na
všechny účetní závěrky, které k 28. květnu 2020 ještě nebyly schválené.
Skupina předpokládá, že změna nebude mít
významný dopad na konsolidovanou účetní závěrku.
Standard IFRS 17 Pojistné smlouvy
Standard IFRS 17 nahrazuje standard IFRS 4 ‒ Pojistné smlouvy a s nimi související interpretace.
Nový standard vyžaduje
ocenění pojistných závazků ve výši současné hodnoty plnění a nabízí ucelenější přístup k oceňování a vykazování
veškerých pojistných smluv.
Je účinný pro období, která začínají 1. ledna 202
3
nebo později.
Skupina předpokládá, že zavedení standardu IFRS 17
nebude mít
významný dopad na konsolidovanou účetní závěrku.
Novelizace IAS 1 Prezentace finančních výkazů: Klasifikace závazků jako krátkodobé a dlouhodobé.
Úpravy se
týkají pouze vykazování závazků ve výkazu o finanční
pozici. Tato
novelizace nabízí konzistentní přístup při
rozlišování závazků s
nejistou splatností na krátkodobé (splatné nebo pravděpodobně splatné během jednoho roku) a
dlouhodobé.
Změny jsou účinné pro roční účetní období začínající 1. lednem
2023 nebo později a použijí se retrospektivně.
Skupina předpokládá, že změna nebude mít
významný dopad na konsolidovanou účetní závěrku.
Novelizace IAS 16 Pozemky, budovy a zařízení
–
příjmy před zamýšleným použitím
Novelizace
zakazuje odečítat od pořizovací ceny položky pozemků, budov a zařízení jakékoli příjmy z prodeje položek
vzniklých při dopravě aktiva na jeho místo určení a uvedení do stavu potřebného k používání aktiva v souladu s požadavky
vedení účetní jednotky. Místo toho vykazuje účetní jednotka příjmy z prodeje takových položek a náklady na jejich
výrobu
v hospodářském výsledku
.
Změny budou účinné pro roční účetní období začínající 1. lednem 2022
nebo později
.
Skupina předpokládá, že změna nebude mít
významný dopad na konsolidovanou účetní závěrku.
Novelizace IAS 37: Nevýhodné smlouvy
–
náklady na splnění smlouvy
Úpravy upřesňují, že „náklady na splnění“ smlouvy zahrnují „náklady, které se přímo týkají smlouvy“. Náklady, které se
přímo týkají smlouvy, mohou být buď přírůstkové náklady na splnění smlouvy (například přímé mzdové náklady,
materiál), nebo alokace jiných nákladů, které se přímo týkají plnění smluv (například alokace odpisů položky pozemků,
budov a zařízení využívané při plnění smlouvy).
Změny budou účinné pro roční účetní období začínající 1. lednem 2022
nebo později
.
Skupina předpokládá, že změna nebude mít
významný dopad na konsolidovanou účetní závěrku.
Roční zdokonalení IFRS standardů 2018
–2020
Cyklus upravuje standardy IFRS 1 První přijetí Mezinárodních standardů účetního výkaznictví, IFRS 9 Finanční nástroje,
IFRS 16 Leasingy a IAS 41 Zemědělství. Úpravy IFRS 1, IFRS 9 a IAS 41 jsou účinné pro roční období začínající 1. ledna 2022
nebo po tomto datu. Dřívější uplatnění je povoleno. Úprava IFRS 16 se týká pouze ilustrativního příkladu, který není
součástí standardu, datum účinnosti te
dy není uvedeno.
Skupina předpokládá, že změna nebude mít
významný dopad na konsolidovanou účetní závěrku.
(iii)
Další nové Mezinárodní standardy účetního výkaznictví a interpretace, které nejsou dosud v
platnosti
Skupina předčasně neaplikovala žádné standardy IFRS, pokud přijetí není povinné ke dni sestavení výkazu o finanční
pozici. Tam, kde přechodná ustanovení v
přijatém IFRS dávají možnost účetní jednotce se rozhodnout, zda použije nové
standardy do budoucna, či zpětně, zvolí si Skupina aplikaci standardu prospektivně od data přechodu.
14
Vedení Skupiny neočekává, že tyto další nové standardy budou mít významný dopad na konsolidovanou účetní závěrku
Skupiny.
2.3
Východiska pro konsolidaci
Konsolidovaná účetní závěrka obsahuje účetní závěrku Společnosti a subjektů, které Společnost kontroluje (dceřiné
podniky). Výnosy a náklady dceřiných podniků získaných nebo prodaných během běžného období jsou zahrnuty do
konsolidovaného výkazu o úplném výsledku od data akvizice až do data prodeje. Celkový úplný výsledek je přiřazen
vlastníkům Společnosti a nekontrolním podílům i v
případě, kdy
je výsledkem
záporný zůstatek nekontrolních podílů.
Sjednocení účetních metod
Účetní závěrky dceřiných společností byly podle potřeby upraveny tak, aby se jejich účetní pravidla uvedla do souladu
s
pravidly, která používají ostatní společnosti v
rámci Skupiny. Účetní zásady jsou tedy používány konzistentně v
celém
konsolidačním celku.
Metody akvizice
Při účtování o nákupu dceřiných společností je v
účetnictví použita akviziční metoda. Plnění převedené v
rámci každé
podnikové kombinace se oceňuje jako součet reálných hodnot, které mají k
datu pořízení převedený majetek, vzniklé
nebo podmíněné závazky a nástroje vlastního kapitálu emitované Skupinou kvůli výměně a kontrole nad pořizovaným
subjektem. Náklady související s
akvizicí jsou zaúčtovány do výkazu zisku a ztráty v
momentě jejich vzniku.
Identifikovatelná aktiva, závazky a podmíněné závazky pořizovaného subjektu, které splňuje podmínk
y
pro IFRS 3, jsou
vykázány v reálných hodnotách ke dni akvizice. Goodwill je oceňovaný jako přebytek součtu prodejní protihodnoty, sumy
všech nekontrolních podílů pořizovatele na pořizovaném subjektu a reálné hodnoty podílu na vlastním kapitálu, který
vlastní pořizovatel na pořizovaném subjektu po akvizici nad hodnotou pořízeného identifikovatelného majetku
a
převzatých závazků v
den akvizice.
Jakýkoliv nekontrolní podíl na pořizovaném subjektu je oceněn proporcionálně jako podíl čistého identifikovatelné
ho
majetku pořizovaného subjektu. Goodwill, který vzniká důsledkem podnikové kombinace je uznaný jako majetek, který
se neodepisuje, avšak je každoročně podrobený posouzení z
hlediska snížení hodnoty.
Pokud je podniková kombinace dosáhnuta po etapách, podíly Skupiny v
pořizovaném subjektu jsou přeceněny na
reálnou hodnotu v
den akvizice (tj. v
den, kdy Skupina získá kontrolu nad subjektem). Následný zisk nebo ztráta jsou
vykázány ve výkazu úplného výsledku.
Ztráta kontroly
V
případě, že Skupina ztratí kontrolu nad dceřinou společností, odúčtuje majetek a závazky dceřiné společnosti,
nekontrolní podíly a ostatní složky vlastního kapitálu vztahujícího se k
dceřiné společnosti. Jakýkoliv přebytek nebo
deficit vznikající při ztrátě kontroly je vykázaný ve výkazu úplného výsledku. Pokud si Skupina ponechá podíl ve dříve
kontrolované dceřiné společnosti, tento podíl se oceňuje reálnou hodnotou k
datu, kdy byla kontrola ztracena. Následně
se účtuje jako o investici ekvivalenční metodou nebo jako o finančním majetku
drženém k
prodeji, v
závislosti na stupni
zachování vlivu.
Transakce eliminované při konsolidaci
Skupina použila metodu tzv. plné konsolidace, v
rámci níž jsou sečtena vykazovaná aktiva, závazky a vlastní kapitál ve
Výkazu finanční pozice, výnosy a náklady ve Výkazu úplného výsledku a provedeny úpravy, při kterých dojde k:
•
vyloučení hodnoty investice v
každém dceřiném podniku a hodnoty vlastního kapitálu každého dceřiného podniku;
•
vykázání goodwillu, pokud vznikl;
•
identifikování nekontrolních podílů na zisku/ztrátě za období a na čistých aktivech;
•
vyloučení všech vnitroskupinových transakcí, zůstatků, výnosů a nákladů.
15
2.4
Dceřiné společnosti
Dceřiné společnosti jsou takové společnosti, které jsou kontrolované Společnosti
.
Kontrola existuje, pokud Společnost
zároveň:
•
má vliv nad subjektem;
•
je vystavena variabilním výnosům z
účasti na subjektu (nebo má na tyto výnosy právo);
•
využívá vliv nad subjektem k
ovlivnění výše výnosů.
Existence a vliv potenciálních hlasovacích práv, které jsou v
současnosti uplatnitelné nebo zaměnitelné, se berou do
úvahy při posuzování, jestli má Skupina kontrolu nad jiným subjektem. Konsolidovaná účetní závěrka zahrnuje podíl
Skupiny na jiných společnostech na základě schopnosti Skupiny kontrolovat tyto společnosti bez ohledu na to, jestli ve
skutečnosti je kontrola uplatňována nebo nikoliv. Účetní závěrky dceřiných společností jsou zahrnuté do konsolidované
účetní závěrky ode dne vzniku kontroly do dne, kdy došlo k
zániku kontroly.
2.5
Společně ovládané společnosti (joint ventures)
Společně ovládané společnosti
(joint ventures)
jsou takové společnosti, u nichž má Skupina společnou kontrolu
založenou na smluvní dohodě nad aktivitami daného subjektu. Konsolidovaná účetní závěrka zahrnuje podíl Skupiny na
vykázaných ziscích a
ztrátách společně ovládaných společností podle ekvivalenční metody ode dne vzniku společné
kontroly do dne, kdy došlo k
zániku společného ovládání společnosti.
Společně ovládané společnosti (joint ventures) jsou
oceňované v pořizovacích cenách. Při prvotním zaúčtovaní jsou tyto společnosti oceňovány v pořizovacích cenách včetně
vedlejších pořizovacích nákladů přímo spojených s pořízením.
2.6
Cizí měna
Transakce v
cizí měně
Individuální účetní závěrka každého subjektu v
rámci Skupiny je vyjádřena v
měně primárního ekonomického prostředí,
ve kterém daná společnost vyvíjí svoji činnost (funkční měna společnosti).
Transakce v
cizí měně jsou přepočítány na funkční měnu výměnným kurzem platným v
den uskutečnění dané transakce.
Peněžní majetek a závazky v
cizích měnách jsou přepočítané na funkční měnu ke dni, ke kterému je účetní závěrka
sestavená.
Kurzové rozdíly vyplývající z
takových přepočtů jsou vykázány výsledkově. Nepeněžní majetek a závazky v
cizích měnách,
které jsou oceněny pořizovací cenou, jsou přepočítány na funkční měnu kurzem platným v
den uskutečnění transakce.
Nepeněžní majetek a závazky v
cizích měnách, které se oceňují reálnou hodnotou, jsou přepočítané na funkční měnu
kurzy platnými v
den, kdy byla určena reálná hodnota.
Účtování o zahraničních společnostech
Pro účely konsolidované účetní závěrky se výsledky a finanční pozice jednotlivých společností ve Skupině vyjadřuje
v
českých korunách (Kč), které jsou funkční měnou mateřské společnosti RMS Mezzanine, a.s. a měnou vykazování pro
konsolidovanou účetní závěrku.
Majetek a závazky zahraničních podniků, včetně goodwillu a úprav na reálnou hodnotu vyplývající z
konsolidace, jsou
přepočítány na českou korunu kurzem platným v
den, ke kterému je účetní závěrka sestavená. Výnosy a náklady
zahraničních společností jsou přepočítány na českou korunu průměrným měnovým kurzem daného účetního období, za
které je účetní závěrka sestavena. Pokud by měnové kurzy v
tomto období významně kolísaly, použije se měnový kurz
platný k
datu transakce. Kurzové rozdíly vzniklé při přepočtu jsou vykázány v
ostatním úplném výsledku
a
jsou
kumulovány ve vlastním kapitálu (s příslušným přiřazením nekontrolních podílů).
2.7
Peníze a peněžní prostředky
Peníze a p
eněžní prostředky sestávají z peněžních prostředků v
pokladně a v
bankách a krátkodobých vysoce likvidních
investic s
původní dobou splatnosti tři měsíce a méně.
16
2.8
Klasifikace finančních aktiv a závazků
Klasifikace
-
Finanční aktiva
IFRS 9 obsahuje klasifikaci a ocenění finančních aktiv, která zohledňuje obchodní model, ve kterém jsou daná aktiva
řízena, a charakteristiky jejich peněžních toků.
IFRS 9 obsahuje tři základní klasifikační kategorie pro finanční aktiva: oceněné v
naběhlé hodnotě (dále i „AC“), v reálné
hodnotě do ostatního úplného výsledku hospodaření (dále i „FVOCI“) nebo v reálné hodnotě vykázané do zisku a ztráty
(dále
i „FVTPL“).
Klasifikace finančních aktiv podle IFRS 9 je založena na obchodním modelu, v němž je finanční aktivum spravováno a
charakteristikách smluvních peněžních toků. Posouzením charakteristik smluvních peněžních toků se rozumí, zda
peněžní toky finančních nástrojů představují pouze platby jistiny a úroků (test SPPI). Při tomto testu Skupina posuzuje,
zda jsou smluvní peněžní toky v souladu se základním úvěrovým ujednáním, tj. úroky zahrnují pouze zohlednění časové
hodnoty peněz, úvěrového rizika, jiných základních úvěrových rizik a ziskového rozpětí. Pokud smluvní podmínky zavádějí
riziko nebo nestálost, které jsou v rozporu se základním úvěrovým ujednáním, test SPPI není splněn. Při předběžném
provedení testu SPPI Skupina bere v úvahu následující faktory: nestandardní úrokovou míru, finanční páku, možnosti
předčasného splacení, možnosti prodloužení splácení, režim bez možnosti vrácení prostředků, nástroje spojené se
smlouvou, hybridní nástroje, nástroje pořízené s významnou slevou/prémií.
V případě Skupiny je obchodní model stanoven individuálně pro každé finanční aktivum. Skupina si definovala tyto
obchodní modely:
a)
Držet a inkasovat („Hold & Collect”)
•
Cílem je držet aktivum po celou dobu jeho života za účelem inkasování smluvních peněžních toků.
•
Peněžní toky standardně tvoří platby jistiny a úroku.
•
Klasifikace finančních aktiv: standardně v
naběhlé hodnotě (AC) nebo v
případě nesplnění SPPI testu je klasifikace
reálné hodnotě vykázané do zisku a ztráty (FVTPL).
b)
Držet, inkasovat a prodat („Hold, Collect & Sell”)
•
Cílem je inkasování smluvních peněžních toků a prodej aktiv.
•
Klasifikace finančních aktiv: standardně v reálné hodnotě do ostatního úplného výsledku hospodaření (FVOCI)
nebo v
případě nesplnění SPPI testu u dluhových nástrojů je klasifikace
reálné hodnotě vykázané do zisku a ztráty
(FVTPL).
c)
K
obchodování („Trading“)
•
Cílem nejsou primárně toky přicházející z
aktiva po dobu jeho životnosti, ale obchodování za účelem dosažení zisku.
•
Inkasování smluvních peněžních toků není podstatné pro splnění
cíle obchodního modelu.
•
Klasifikace finančních aktiv: standardně v
reálné hodnotě vykázané do zisku a ztráty (FVTPL).
V
oblasti úvěrů na základě výsledku SPPI testu byly všechny úvěry klasifikovány jako AC.
Klasifikace
-
Finanční závazky
P
odle IFRS 9 jsou změny reálné hodnoty vykazovány následovně:
•
výše změny reálné hodnoty, kterou lze připsat změně kreditního rizika závazku, se zahrnuje do OCI; a
•
zbylá výše změny reálné hodnoty se zahrne do zisku a ztráty.
17
2.8.1
Snížení hodnoty
-
Finanční aktiva a smluvní aktiva
IFRS 9
používá model
"očekávané úvěrové ztráty" (expected credit loss, dále i „ECL“). Ten vyžaduje náležité posuzování
změny ekonomických faktorů promítajících se do ECL, což je stanoveno na základě pravděpodobnostních vah.
Model ECL je aplikován na finanční aktiva oceněné v AC nebo FVOCI, vyjímaje investice do kapitálových cenných papírů,
a smluvních aktiv.
Podle IFRS 9 jsou ztráty měřeny na jedné z následujících dvou bází:
•
12ti měsíční ECL. Jde o ECL, které vyplývají z možných případů selhání během 12 měsíců po rozvahovém dni.
•
Celoživotní ECL. Jde o ECL, které vyplývají ze všech možných případů selhání za celou dobu existence finančního
nástroje.
ECL za celou dobu existence se používá v případě, kdy se kreditní riziko finančního aktiva k rozvahovému dni významně
zvýšilo od prvotního vykázání. 12ti měsíční ECL se používá v případě, pokud k tomu nedošlo.
Skupina může určit, že se kreditní riziko finančních aktiv nezvýšilo významně, pokud aktiva mají k rozvahovému dni nízké
kreditní riziko. Nicméně ECL za celou dobu existence se vždy používá v případě obchodních pohledávek a smluvních aktiv
bez významné finanční složky. Skupina toto pravidlo aplikuje i pro obchodní pohledávky a smluvní aktiva s významnou
finanční složkou.
Pro účely výpočtu ECL jsou finanční aktiva oceněná v
AC nebo FVOCI
standardně kategorizována do 3 rizikových stupňů
(dále „Stage 1, 2, 3“), které určují odhad očekávaných úvěrových ztrát.
Znehodnocená finanční aktiva k
datu prvotního zachycení představuji samostatnou kategorii
–
nakoupená nebo vzniklá
úvěrově znehodnocená aktiva (Purchased or originated credit impaired asset, dále „POCI“).
K datu prvního vykázání je finanční aktivum zahrnuto do Stage 1 nebo POCI. Následná reklasifikace se provádí podle
definice významného zvýšení úvěrového rizika (Stage 2) nebo snížení hodnoty (selhání) aktiva (Stage 3).
Podle fáze (stage), do které je aktivum zařazeno, se řídí způsob výpočtu ECL. ECL je dána součinem úvěrová expozice
v
čase selhání (Exposure at default, níže „EAD“), pravděpodobnosti selhání (Probability of Default, níže „PD“)
a ztrátovosti ze selhání (Loss Given Default, níže „LGD“) následovně:
ECL = EAD × PD × LGD
•
EAD je stanovené jako celková expozice v době výpočtu, tedy nesplacená jistina a časové rozlišení. Neodvolatelné,
n
enačerpané přísliby se do EAD započítávají z
50
%, aby byla zohledněna nejistota čerpání.
•
PD je pravděpodobnost selhání z uzavřeného intervalu [0;1]. Přebírá se z každoročně zveřejňovaných zpráv
„Annual Default Study“ společností Moody
’s
•
LGD je obecně definována jako procentuální ztráta z
úvěrové expozice, kterou věřitel utrpí v
případě selhání
dlužníka. LGD je Skupinou individuálně vypočtené ke každému aktivu na základě stresových scénářů.
Skupina zařadila aktiva do Stage 1
-
3 následovně:
Stage
1
•
Do Stage 1 jsou zařazena všechny aktiva, u kterých nenastalo selhání a nezaznamenala výrazné zvýšení kreditního
rizika nebo výrazný pokles hodnoty od původního zaúčtování.
•
ECL se tvoří na základě 12ti měsíčních Probability of Default (PD) vynásobeno LGD
a EAD.
Toto 12ti měsíční PD je
odvozeno z Moody
’s reportu a zohledňuje makroekonomické výhledy, tzv. FLI (forward
-
looking information)
Stage 2
•
Do Stage 2 jsou zařazena aktiva, u kterých nenastalo selhání a oproti Stage 1 zaznamenala výrazné
zhoršení
kreditního rizika nebo výrazný pokles hodnoty od původního zaúčtování.
•
ECL se tvoří na základě celoživotní ECL
a je vypočítáno jako celoživotní PD vynásobené LGD a EAD.
•
Celoživotní PD pro Stage 2 se vypočítává dle Moody’s reportu “Annual Default Study” vydávaného každým
rokem
.
Konkrétně se používají průměrné kumulativní default rates od roku 1970 dle sektorů
průmyslu a pro zohlednění
aktuální makroekonomické situace se pro první rok do splatnosti použije stejné PD jako pro Stage 1.
18
•
Díky tomu, že s
e v
prvním roce použije aktuální PD, dochází k
zohlednění makroekonomických výhledů pro
jednotlivé sektory při výpočtu ECL, jinými slovy dochází ke
zohlednění
tzv.
forward
-
looking information
(FLI)
.
•
Pro další roky se pro stanovení délky významných událostí
a odchylek používají historické default rates stanovené
Evropskou centrální bankou. Přičemž z těchto dat vychází předpoklad, že vliv významných událostí a odchylek
(např. finanční nebo koronavirová krize) od dlouhodobého stavu se eliminuje během následujících tří let. Během
tohoto období dojde k postupnému návratu k trendu kumulativních default rates dle sektorů stanovených dle dat
Moody’s s tím, že průměrná kumulativní data jsou ovlivněna danou aktuální odchylkou. Tímto přístupem zároveň
zohledňuje FLI ve
výpočtu ECL.
Stage 3
•
Pokud došlo k selhání dlužníka nebo ke znehodnocení aktiv, potom se aktivum zařazuje do Stage 3.
•
Opravná položka se vypočítává jako rozdíl mezi celkovou expozicí a odhadovanou hodnotou finančního aktiva na
základě očekávaných cash flow.
•
Pro tento stage se nevypočítává ECL přes stresové scénáře, ale rovnou se použije rozdíl mezi hodnotou finančního
aktiva a celkovou expozicí.
•
Úrokové výnosy se počítají z čisté hodnoty AC použitím původní efektivní úrokové míry a jsou
vykazovány ve
výsledovce.
Finanční nástroje s nízkým úvěrovým rizikem
Úvěrové riziko finančního nástroje se považuje za nízké, pokud má finanční nástroj nízké riziko selhání, dlužník má
v krátkodobém horizontu silnou schopnost splnit své závazky vyplývající ze smluvních peněžních toků. Záruka však
neovlivňuje, zda má finanční nástroj nízké úvěrové riziko.
Očekávané úvěrové ztráty po dobu zbývající životnosti finančního nástroje se nezaznamenávají pouze kvůli skutečnosti,
že byl v předchozím účetním období považován za finanční nástroj s nízkým rizikem, ale kvůli tomuto hodnocení na konci
vykazovaného období.
Významné zvýšení úvěrového rizika
Významné zvýšení úvěrového rizika (significant increase in credit risk; dále i „SICR“) představuje významné zvýšení rizika
selhání u finančního nástroje k datu vykázání ve srovnání s rizikem ke dni prvotního zaúčtování.
Skupina při určení SICR vychází z požadavků IFRS 9. Tyto požadavky jsou založené na předpokladu, že úvěrové riziko se
obvykle výrazně zvýší již před tím, než je finanční aktivum po splatnosti nebo než jsou pozorovány jiné ukazatele zpoždění
(např. restrukturalizace). Skupina posuzuje ke každému datu vykázání finančního aktiva, zda se úvěrové riziko související
s finančním aktivem od prvotního zaúčtování významně zvýšilo, či nikoliv.
Skupina může usoudit, že úvěrové riziko související s finančním nástrojem se od prvotního zaúčtování významně
nezvýšilo, pokud dojde k závěru, že u tohoto finančního nástroje je k datu vykázání úvěrové riziko nízké.
Skupina při posouzení SICR u finančního nástroje od prvotního zaúčtování vychází ze všech přiměřených a doložitelných
informací, které má k dispozici bez vynaložení nepřiměřených nákladů nebo úsilí.
Vzhledem k odlišnosti finančních aktiv, nelze použít jednotné kritérium pro přesun mezi stages. Proto se použije jedno
z
následujících kritérií:
•
Rating: V případě, že dlužník má vydaný credit rating od renomované agentury, pohyb mezi stages se řídí podle
změny ratingu od původního zaúčtování.
•
Cash flow: V případě, že lze odhadnout cash flow podkladového aktiva nebo dlužníka a současná hodnota tohoto
CF se zhorší o více jak 20 % od původního odhadu při zaúčtování, aktivum se přeřazuje do Stage 2.
•
LTI: Když není k
dispozici rating ani cash flow, tak se používá odhad změny v Loan to Income (LTI). Loan se rozumí
celková expozice Skupiny na aktivum a všechny ostatní závazky, které jsou ve stejném nebo vyšším pořadí
uspokojení (pari passu) jako je u Skupiny. Income odpovídá odhadu čisté hodnoty aktiv po odečtení závazků, které
jsou nadřazeny Skupině.
•
Indikátory selhání, které jsou popsány níže.
19
Indikátory selhání
K selhání dlužníka dojde, pokud je platný alespoň jeden z následujících znaků selhání. Znaky selhání jsou tyto:
•
Situace, kdy Skupina podala návrh na vyhlášení
úpadku dlužníka.
•
Situace, kdy dlužník požádal o vyhlášení úpadku.
•
Situace, kdy bylo vyhlášeno rozhodnutí o úpadku dlužníka.
•
Dlužník vstoupil nebo má v úmyslu vstoupit do likvidace.
•
Soud rozhodl o neplatnosti založení či neexistenci dlužníka (právnické osoby) nebo došlo k úmrtí dlužníka (fyzické
osoby).
•
Pravomocným rozhodnutím soudu nebo správního úřadu byl nařízen výkon rozhodnutí prodejem majetku dlužníka
či exekuce majetku dlužníka.
•
Situace, kdy je jeho závazek vůči Skupině po splatnosti déle než 90 dnů.
•
Skupina byla nucena plnit ze záruky za dlužníka a dlužník takto vzniklou pohledávku neuhradil do 30 dnů po termínu
daném doprovodnou úvěrovou smlouvou uzavřenou pro případ plnění ze záruky a není
-
li doprovodná smlouva
uzavřena nebo v ní platnost stanovena, tak do 30 dnů po termínu daném výzvou Skupinou k
plnění.
•
Pohledávka splňuje definici POCI.
•
Prokáže se manipulace s finančními výkazy, které
d
okazují
splnění smluvních podmínek pro zesplatnění
pohledávky.
•
Prokáže se, že více než 30 % finančních prostředků
poskytnutých dlužníkovi Skupinou, dlužník využil v rozporu
s účelem stanoveným ve smlouvě.
•
Dlužník získá externí rating odpovídající ratingu D na S&P škále.
•
LTI (popsané výše) překročí hodnotu 1,0.
Nakoupená nebo nově vzniklá úvěrově znehodnocená aktiva (POCI)
Nakoupená nebo nově vzniklá úvěrově znehodnocená aktiva jsou taková finanční aktiva, která jsou již v selhání nebo
vznikla v rámci restrukturalizace úvěru dlužníka, a výrazně změnila podmínky úvěru.
Pro výpočet efektivní úrokové míry je nutné určit odhadované cash flow včetně návratnosti pohledávky při vypořádání.
Upravená efektivní úroková míra je vypočítána jako implikovaný úrok z
hodnoty nakoupené pohledávky (netto)
a odhadovaných peněžních toků. Tato úroková míra se následně používá na účtování úrokových výnosů.
Změny v
očekávaných úvěrových ztrátách se účtují proti účetní hodnotě pohledávky a zisk nebo ztráta ze změny se
zaúčtuje přes výsledovku.
Principy oceňování reálnou hodnotou
Reálná hodnota finančních nástrojů je založena na jejich kótované tržní hodnotě v
den, ke kterému se sestavuje účetní
závěrka, bez jakýchkoliv snížení o náklady související s
jejich obstaráním. V
případě,
kdy není k
dispozici kótovaná tržní
cena, reálná hodnota nástroje je odhadnuta vedením Skupiny
s
použitím technik oceňovacích modelů nebo
diskontováním budoucích peněžních toků.
V
případě použití metody diskontování peněžních toků je odhad budoucích peněžních toků založený na nejlepších
odhadech vedení a diskontní sazba představuje tržní sazbu pro nástroj s
podobnými podmínkami ke dni, ke kterému se
sestavuje účetní závěrka. Při použití oceňovacích modelů jsou vstupy pro tyto modely založeny na tržních faktorech ke
dni, ke kterému se sestavuje účetní závěrka.
2.9
Dlouhodobý hmotný majetek
Vlastní majetek
Jednotlivé položky majetku jsou oceňované pořizovacími cenami sníženými o oprávky a ztráty ze snížení jejich hodnoty.
Pořizovací cena zahrnuje výdaje, které jsou přímo přiřaditelné k
pořízení majetku. V
případě, že jednotlivé části položky
dlouhodobého hmotného majetku mají rozdílné doby životnosti, tyto komponenty dlouhodobého majetku jsou účtovány
jako samostatné položky (hlavní komponenty) dlouhodobého hmotného majetku.
20
Následné výdaje
Následné výdaje jsou aktivovány pouze tehdy, pokud je pravděpodobné, že Skupině z
nich poplynou budou
cí
ekonomické užitky obsažené v příslušné položce dlouhodobého majetku a příslušné náklady lze spolehlivě měřit.
Všechny ostatní výdaje, včetně běžné údržby dlouhodobého majetku, jsou zúčtovány do výkazu o úplném výsledku
v
období, se kterým souvisí.
Odpisy
Odpisy jsou účtovány do výsledku hospodaření na lineární bázi po dobu odhadované životnosti jednotlivých položek
dlouhodobého majetku. Pozemky se neodepisují. Odhadované životnosti jsou následující:
Samostatné věci
movité a jejich soubory
5 –
8 let
Jiný dlouhodobý hmotný majetek
5 –
8 let
Právo k
užívání
3 –
8 let
2.10
Dlouhodobý nehmotný majetek
Goodwill a nehmotný majetek získaný v
podnikových kombinacích
Goodwill představuje hodnotu, o kterou převyšuje pořizovací cena pořizované investice reálnou hodnotu podílu Skupiny
na čistém identifikovatelném majetku pořizované dceřiné společnosti nebo přidružené společnosti ke dni jejího pořízení.
Goodwill z
pořízení
dceřiných společností je zahrnutý do nehmotného majetku. Goodwill z pořízení přidružených
společností a společně ovládaných společností je zahrnutý v
investicích do přidružených společností. Goodwill je
každoročně prověřovaný na snížení jeho hodnoty a je oceňován v
pořizovací ceně po odpočítání akumulovaných ztrát ze
snížení jeho hodnoty. Zisky a ztráty z
vyřazení určité společnosti zahrnují účetní hodnotu goodwillu, který se týká prodeje
společnosti. Záporný goodwill, který vznikne při pořízení, je přehodnocený a jakýkoliv zbytek záporného goodwillu po
přehodnocení je účtovaný přímo do výsledku hospodaření.
Nehmotný majetek pořízený v
podnikové kombinaci je vykazován v
reálné hodnotě ke dni pořízení, pokud je tento
nehmotný majetek oddělitelný nebo vyplývá ze smluvních nebo jiných práv. Nehmotný majetek s
neomezenou dobou
životnosti není amortizovaný a vykazuje se v
pořizovacích cenách snížených o ztrátu ze snížení hodnoty. Nehmotný
majetek s
určitou dobou životnosti je amortizovaný po dobu životnosti a vykazovaný v
pořizovacích cenách snížených
o
oprávky a ztráty ze snížení hodnoty.
2.11
Závazky z
dividend
Dividendy se vykážou ve výkazu změn vlastního kapitálu a zároveň jako závazek v
období, kdy jsou dividendy schváleny.
2.12
Obchodní a ostatní závazky
Obchodní a o
statní závazky jsou vykazovány v
naběhlé
hodnotě.
2.13
Rezervy
Skupina zaúčtuje rezervu, pokud existuje zákonná nebo smluvní povinnost jako důsledek minulé události a je
pravděpodobné, že při vypořádání této povinnosti dojde k
úbytku ekonomických užitků a tento
úbytek je možné
spolehlivě odhadnout. Částka vykázaná jako rezerva je nejlepším odhadem výdajů, které budou nezbytné k
vypořádání
současného závazku vykázaného ke konci účetního období po zohlednění rizik a nejistot spojených s
daným závazkem.
Pokud se rezerva určuje pomocí odhadu peněžních toků potřebných k
vypořádání současného závazku, účetní hodnota
rezervy se rovná současné hodnotě těchto peněžních toků (pokud je efekt časové hodnoty peněz významný).
2.14
Zaměstnanecké požitky
Závazek Skupiny vyplývající z
dlouhodobých zaměstnaneckých požitků jiných než důchodové plány představuje odhad
budoucí hodnoty požitků, které si zaměstnanci zasloužili za práci vykonanou v
běžném období a
v
předcházejících
obdobích. Závazek je vypočítaný metodou diskontovaných cash flow. Diskontní sazba použitá na výpočet současné
hodnoty závazku je odvozená z
výnosové křivky vysoce kvalitních dluhopisů se splatností přibližující se podmínkám
závazků Skupiny ke dni, ke kterému se sestavuje konsolidovaná účetní závěrka.
21
2.15
Úrokové výnosy a náklady
Úrokové výnosy a úrokové náklady se účtují ve výkazu úplného výsledku, a to v
období, se kterým věcně a časově
souvisejí. Úrokové výnosy a náklady zahrnují amortizaci všech diskontů nebo prémií nebo jiných rozdílů mezi původní
účetní hodnotou úročeného nástroje a jeho hodnotou v
čase jeho splacení, vypočítané na bázi efektivní úrokové míry.
Všechny náklady na úvěry a půjčky jsou vykazovány ve výsledku za
účetní období. Vykázaná průměrná úroková míra je
kalkulována jako roční vážený průměr z otevřených kontraktů ke dni sestavení konsolidované účetní závěrky.
2.16
Čistý zisk/čistá ztráta z
obchodování
Čistý zisk z
obchodování zahrnuje zisky a ztráty za účetní období vyplývající z
úbytku a změn reálné hodnoty finančního
majetku a závazků určených k
prodeji a změny hodnoty a úbytku finančních nástrojů oceňovaných reálnou hodnotou,
jejichž změny se účtují do výnosů nebo nákladů.
Výnosy z
dividend se vykazují, jakmile vznikne právo akcionářů na přijetí platby (pokud je pravděpodobné, že ekonomické
užitky poplynou do Skupiny a částka výnosů může být spolehlivě oceněna). Výnosy z
dividend jsou vykazovány jako
součást čistého zisku/čisté ztráty z obchodování.
2.17
Daň z
příjmů
Daň z
příjmů běžného účetního období zahrnuje splatnou a odloženou daň.
Splatná daň se vypočítá na základě zdanitelného zisku za dané období. Zdanitelný zisk se odlišuje od zisku, který je
vykázaný v
konsolidovaném výsledku za účetní období, protože nezahrnuje položky výnosů, respektive nákladů, které
jsou zdanitelné nebo odčitatelné od základu daně v
jiných letech, ani položky, které nejsou zdanitelné, respektive
odpočitatelné od základu daně. Závazek Skupiny ze splatné daně se vypočítá pomocí daňových sazeb uzákoněných,
respektive vyhlášených do konce účetního období.
Odložená daň se vykáže na
základě dočasných rozdílů mezi účetní hodnotou aktiv a závazků v
účetní závěrce a jejich
daňovou základnou použitou pro výpočet zdanitelného zisku. Odložené daňové závazky se uznávají obecně u všech
zdanitelných přechodných rozdílů, odložené daňové pohledávky se obecně uznávají u všech odčitatelných přechodných
rozdílů v
rozsahu, v
jakém je pravděpodobné, že zdanitelný zisk, proti kterému se budou moci využít odčitatelné
přechodné rozdíly, bude dosažen. Tyto odložené daňové pohledávky a závazky se nevykazují, pokud přechodný rozdíl
vzniká z
goodwillu nebo při prvotním vykazování (kromě podnikových kombinací) ostatních aktiv a závazků při transakci,
která neovlivňuje zdanitelný ani účetní zisk.
Účetní hodnota odložených daňových pohledávek se posuzuje vždy ke konci účetního období a snižuje se, pokud již není
pravděpodobné, že budoucí zdanitelný zisk bude schopen odloženou daňovou pohledávku pokrýt v
celkové nebo
částečné výši.
Odložené daňové pohledávky a závazky se oceňují pomocí daňové sazby, která bude platit v
období, ve kterém
pohledávka bude realizována nebo závazek splatný, na základě daňových sazeb (a daňových zákonů) uzákoněných,
respektive vyhlášených do konce účetního období. Oceňování odložených daňových závazků a pohledávek zohledňuje
daňové důsledky, které vyplynou ze způsobu, jakým Skupina ke konci účetního období očekává úhradu nebo vyrovnání
účetní hodnoty svých aktiv a závazků.
Splatná a odložená daň se zahrnuje do zisku/ztráty za období, kromě případů, kdy souvisí s
položkami, které se vykazují
buď v
ostatním úplném výsledku, nebo přímo ve vlastním kapitálu
– v
tom případě se i splatná a odložená daň vykazuje
v
ostatním úplném výsledku, nebo přímo ve vlastním kapitálu. Pokud splatná nebo odložená daň vzniká při prvotním
zaúčtování podnikové kombinace, je daňový efekt zahrnut do účtování o podnikové kombinaci.
2.18
Vykazování podle segmentů
Oborový segment je skupina aktiv a operací zapojených do poskytování produktů nebo služeb, které jsou vystaveny riziku
a dosahují takové výkonnosti, které jsou odlišné od rizik a výkonnosti jiných oborových segmentů. Územní segment je
taková složka podniku, která se zabývá poskytováním produktů nebo služeb v
dílčím ekonomickém prostředí a která
působí v
prostředí takových rizik a dosahuje takové výkonnosti, které jsou odlišné od rizik a
výkonnosti složek působících
v
jiných ekonomických prostředích.
Skupina identifikovala pouze jeden odlišitelný segment pro poskytování finančních služeb v
rámci střední a východní
Evropy. V
tomto segmentu zajišťuje Skupina většinu svých výnosů a zisku a angažuje většinu svých aktiv. Všechny výnosy,
22
zisk a aktiva nesouvisející s
tímto jediným odlišitelným oborovým segmentem nepřevyšují 10 % celkových výnosů,
výsledků nebo aktiv. Skupina poskytuje služby zákazníkům
v
podobném ekonomickém prostředí, které představuje
podobné riziko a výhody a které nevytváří různé územní segmenty.
2.19
Vyřazované skupiny držené k prodeji a ukončované činnosti
Dlouhodobý majetek anebo skupiny majetku a závazků na vyřazení jsou klasifikované
jako držené k prodeji, pokud je
vysoce pravděpodobné, že budou realizované spíše prodejem než pokračujícím užíváním
.
Hned před klasifikací jako
aktiva držená k prodeji nebo komponenty vyřazované skupiny oceněny v souladu s účetními pravidly Skupiny. Následně
jsou majetek nebo vyřazované skupiny oceněny nižší hodnotou z jejich účetní hodnoty a reálné hodnoty snížené o
náklady na prodej. Jakákoliv ztráta ze snížení hodnoty vyřazované skupiny je nejprve přidělena položce goodwill a potom
ke zbylému majetku a závazkům na poměrném základě s tou výjimkou, že ztráta není alokována do zásob, finančního
majetku, odložené daně, zaměstnaneckých požitků a investic do nemovitostí, které jsou nadále oceňované v souladu s
ostatními účetními zásadami Skupiny. Ztráty ze snížení hodnoty při prvotní klasifikaci majetku jako drženého k prodeji a
následné zisky a ztráty z přecenění jsou účtovány do výkazu zisku a ztráty. Zisky z přecenění se vykazují jen do výše
akumulované ztráty ze snížení hodnoty.
Dlouhodobý nehmotný a hmotný
majetek se po klasifikaci jako majetek držený
za účelem prodeje přestává amortizovat a odepisovat.
Ukončovaná činnost je součástí podnikání Skupiny, jejíž provoz a peněžní toky mohou být jasně odlišeny od zbytku
Skupiny a která:
•
představuje jednu ze samostatných hlavních činností nebo zeměpisnou oblast činností;
•
je součást jediného koordinovaného plánu vyřazení samostatného hlavního předmětu podnikání nebo zeměpisné
oblasti činností; nebo
•
je dceřinou společností nabytou výhradně za účelem dalšího prodeje.
Klasifikace mezi ukončované činnosti nastává při prodeji, nebo když činnost splní kritéria pro klasifikaci jako držená k
prodeji, pokud to nastane dříve.
Když je operace klasifikovaná jako ukončovaná, je výkaz o úplném výsledku za
srovnatelné období
přepracován, jako by byla činnost ukončovaná od počátku srovnatelného období.
V případě že
aktivum (anebo skupina majetku na vyřazení) v předchozím období klasifikované jako držené k prodeji nadále nesplňuje
kritéria pro tuto klasifikaci, Skupina ho dále nevykazuje jako držené k prodeji. Společnost tedy přecení aktivum (anebo
skupinu majetku na vyřazení) na nižší z jeho účetní hodnoty před klasifikací na realizovatelné aktivum (upravené o odpisy,
amortizaci nebo přecenění, které by bylo vykázané, kdyby nebylo aktivum klasifikované jako držené k prodeji); a její
zpětně získatelné částky k datu rozhodnutí neprodávat toto aktivum.
3.
DŮLEŽITÉ ÚČETNÍ ÚSUDKY A KLÍČOVÉ ZDROJE NEJISTOTY PŘI ODHADECH
Při uplatňování účetních pravidel
S
kupiny se od vedení vyžaduje, aby provedlo úsudky a
vypracovalo odhady a
předpoklady o výši účetní hodnoty aktiv a závazků, která není okamžitě zřejmá z
jiných zdrojů. Odhady a příslušné
předpoklady se realizují na základě zkušeností z
minulých období a jiných faktorů, které
se v
daném případě považují za
relevantní. Skutečné výsledky se od těchto odhadů mohou lišit.
Odhady a příslušné předpoklady se pravidelně prověřují. Opravy účetních odhadů se vykazují v
období, ve
kterém byl
daný odhad opraven (pokud má oprava vliv pouze na příslušné období), nebo v
období vytvoření opravy a v
budoucích
obdobích (pokud má oprava vliv na běžné i budoucí období).
3.1
Finanční aktiva a závazky v
reálné hodnotě přeceněná výsledkově
Při oceňování aktiva nebo závazku reálnou hodnotou Skupina, pokud
je to možné, obvykle používá zjistitelná tržní data.
Reálné hodnoty jsou rozděleny do různých úrovní v
hierarchii založené na použitých vstupech v
oceňovací technice, a to
následujícím způsobem:
•
Úroveň 1: ceny totožných aktiv nebo závazků kotované na aktivních trzích (neupravené)
•
Úroveň 2: vstupy jiné než kótované ceny zahrnuté v
Úrovni 1, které jsou objektivně zjistitelné pro aktiva a závazky,
a to buď přímo (tj. ceny podobných nástrojů), nebo nepřímo (tj. odvozeny od takových cen)
23
•
Úroveň 3: vstupní údaje, které nevycházejí z
objektivně zjistitelných tržních dat (objektivně nezjistitelné vstupní
údaje)
Pokud pro daný finanční nástroj neexistuje aktivní trh, je reálná hodnota odhadnuta pomocí oceňovacích technik. Při
použití oceňovacích technik
vedení uplatňuje odhady a předpoklady, které vycházejí z
dostupných informací o odhadech
a předpokladech, které by uplatnili účastníci trhu při
stanovení ceny daného finančního nástroje.
3.2
Podnikové kombinace a alokace kupní ceny
Při podnikové kombinaci jsou identifikovatelná aktiva, závazky a podmíněné závazky nabývané společnosti
vykázány a
oceněny jejich reálnými hodnotami ke dni akvizice. Alokace celkové kupní ceny mezi čistá nabytá aktiva se pro účely
vykazování účetní závěrky provádí za podpory odborných poradců.
Oceňovací analýza vychází z
historických a výhledových informací dostupných k
datu podnikové kombinace. Veškeré
výhledové informace, které mohou ovlivnit reálnou hodnotu nabytých aktiv, jsou založeny na očekávání budoucího
konkurenčního a hospodářského prostředí ze strany vedení společnosti.
Výsledky oceňovacích analýz se rovněž používají pro stanovení dob odepisování a amortizace hodnot přiřazených
konkrétním položkám dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku.
3.3
Poskytnuté úvěry a půjčky
Opravné položky,
respektive ztráty ze snížení návratné hodnoty poskytnutých úvěrů a půjček,
jsou managementem
Skupiny
odhadovány za použití oceňovacích technik. Při použití oceňovacích technik, management zohledňuje veškeré
dostupné informace týkající se ekonomického a konkurenčního prostředí konkrétního dlužníka, informací dostupných
z
trhu, včetně zohlednění finanční situace a očekávaných peněžních toků dlužníka po zohlednění zabezpečení úvěru či
půjčky a záruk přijatých od třetích stran.
Poskytnuté úvěry a půjčky lze kategorizovat zejména následujícím způsobem:
•
Financování či refinancování real estate projektů; návratná hodnota takových pohledávek je zpravidla určena na
základě znaleckých posudků konkrétního majetku, který je předmětem financování či refinancování; tento majetek
je častokrát zastaven ve prospěch Skupiny.
•
Akviziční financování; návratná hodnota takových pohledávek je zpravidla určena hodnotou podkladového aktiva,
a
to dle daného konkrétního případu kótovanou tržní cenou na aktivním trhu, odvozením ceny na základě
porovnání s
porovnatelnými instrumenty na trhu nebo na základě dat neporovnatelných s
trhem při zohlednění
finanční a výkonnostní situace podkladového aktiva a dlužníka samotného.
•
Projektové/předprojektové financování; návratná hodnota pohledávek je určena na základě zohlednění mnoha
faktorů zahrnující finanční, ekonomickou a výkonnostní situaci daného projektu a dlužníka a zohlednění reálných
a
plánovaných peněžních toků.
•
Rozvojové financování; návratná hodnota pohledávek se posuzuje kombinací plánovaných peněžních toků,
srovnatelných transakcí a/nebo znaleckých posudků s
přihlédnutím k
očekávané velikosti relevantního trhu
a potřebě kapitálových výdajů rozvojového projektu.
3.4
DŮSLEDKY PANDEMIE COVID
-19
Rok 2020 byl významně ovlivněn náhlým rozšířením COVID
-
19, které Světová zdravotnická organizace (WHO) potvrdila
jako globální pandemii dne 11. března 2020. V reakci na zdravotní rizika a rychlé šíření viru místní vlády zavedly řadu
omezujících opatření. Volný pohyb osob byl omezen na to, co příslušné vlády považovaly za nezbytně nutné.
Většina podniků (s výjimkou obchodů s potravinami nebo lékáren) byla nucena uzavřít. Také ubytovací, restaurační
zařízení a poskytovatele služeb musela přerušit provoz, aby se zabránilo
shromažďování větších skupin obyvatel. Výuka
na školách byla přerušena. V květnu a červnu byla tato omezení postupně zrušena.
Na podzim 2020 přišla druhá vlna pandemie a byly postupně přijaty další restrikce a omezení (jednak v
oblasti obchodů,
cestování,
služeb, školství, atd). Přijaté omezení, s
modifikacemi podle aktuálního vývoje pandemie, platí zatím až do
dubna 2021.
24
Zavedená opatření měla negativní dopad na většinu trhů bez odvětvové nebo geografické diferenciace. K 21. březnu
2020 se americký akciový trh (měřeno indexem S&P 500) snížil o více než 30
% ve srovnání se svým vrcholem na konci
února téhož roku. Burza cenných papírů Praha, as, ztratila více než 35
% k maximům roku 2020 a od té doby se částečně
zotavila.
V
druhé polovině roku si akciové trhy vedly obecně relativně dobře, jejich růst byl výsledkem stimulace
ekonomik (např. snížením korporátních daní, odkladem dluhů, přírůstek kapitálu na trzích
atd.).
V
roce 2021 se předpokládá postupné obnovení posilování české koruny v
návaznosti na zlepšení pandemické situace
a koruna se postupně dostane k
hodnotám okolo 26 CZK/EUR.
I přes rozsáhlé fiskální a měnové pobídky předložené místními vládami a měnovými orgány zůstává výhled na příští
měsíce a celkový dopad pandemie COVID
-
19 nejasný a nejistota zůstává určujícím faktorem vývoje trhu.
Opatření realizovaná Skupinou:
S
kupina
pečlivě sleduje vývoj pandemie
i vládní předpisy a doporučení a pravidelně informuje své zaměstnance. Skupina
zavedla opatření na ochranu zdraví zaměstnanců při zachování činnosti
:
•
Zaměstnancům, jejichž výkon práce nebyl nezbytně svázán s pracovištěm v prostorách Skupiny, byla nařízena
práce z domova. Společnost těmto zaměstnancům zajistila potřebné vybavení pro výkon práce.
•
Pro zaměstnance pracující v prostorách Skupiny byli zajištěny
ochranné pomůcky.
S
kupina
i nadále funguje bez omezení. Rovněž neeviduje žádná omezení v dostupnosti služeb nebo produktů mimo jiné
díky zvýšené podpoře digitálních a telekomunikačních kanálů, které jí umožňují být nadále v kontaktu se svými klienty.
Očekávaný dopad na činnost Skupiny:
S
kupina
pravidelně komunikuje se svými klienty. Pokud jde o COVID
-
19, Společnost analyzovala své úvěrové portfolio a
identifikovala, že nemá klienty z
nejzranitelnějších segmentů, především v oblasti cestovního ruchu, zábavy,
automobilového průmyslu a maloobchodu.
S
kupina
pečlivě sleduje přístupy účastníků bankovního trhu a stanoviska, doporučení a regulační opatření sdělená
regulačními orgány, jako je
například odložení splátek, uvolnění splátkových kalendářů, zrušení některých typů nebo
části úroků nebo poplatků atd. V souvislosti s ekonomickými důsledky pandemie COVID
-
19 nepředpokládáme, že by
byla finanční situace klientů nepříznivě ovlivněna, což by mohlo ohrozit jejich schopnost dostát svým závazkům podle
stávajících smluvních podmínek. Skupina
pokračuje ve sledování a vyhodnocování kvality svého úvěrového portfolia.
Podle informací, které má vedení Skupiny
k datu zveřejnění účetní závěrky k dispozici, výše uvedená situace neovlivňuje
předpoklad nepřetržitého trvání, na jehož základě byla tato účetní závěrka sestavena. Vedení však nemůže vyloučit
možnost, že prodloužená blokovací období, stupňování závažnosti takových opatření nebo následný nepříznivý dopad
takových opatření na ekonomické prostředí, ve kterém Skupina
působí, bude mít nepříznivý dopad na Skupinu
a její
finanční situaci a provozní výsledky ve střednědobém a dlouhodobém horizontu. Vedení nadále pečlivě sleduje situaci
a bude reagovat n
a zmírnění dopadu takových událostí a okolností, které nastanou. Skupina
neuvažuje o využití veřejné
podpory.
4.
ZMĚNY V
ÚČETNÍCH PRAVIDLECH
Ú
četní pravidla použit
á
v této konsolidované účetní závěrce za období končící 31. prosince 2020 jsou
stejn
á
jako v
konsolidované účetní závěrce sestavené k 31. prosinci 201
9 s
výjimkou aplikace příslušných Mezinárodních standardů
účetního výkaznictví,
jak popsáno v
bodě
2.
25
5.
PŘÍRŮSTKY A ÚBYTKY PODÍLŮ V
DCEŘINÝCH A SPOLEČNĚ OVLÁDANÝCH SPOLEČNOSTECH
Během roku 2020 Skupina nepořídila ani neprodala žádné podíly.
Níže uvedená tabulka shrnuje přírůstky nových společností za období končící 31. prosinci 2019, které Skupina pořídila
během roku 2019 za účelem prodeje. Pro více informací o ukončované činnosti viz bod
1. VŠEOBECNÉ INFORMACE.
Efekt akvizice v tis. Kč
Celkem
Aktiva spojená s ukončovanou činnosti
352 053
Závazky spojené s
ukončovanou činnosti
-156 780
Čistá hodnota skupiny majetku spojených
s
ukončovanou činností
195 273
Nekontrolní podíly spojené s ukončovanou činnosti
20 478
Pořizovací náklady
174 795
Peněžní výdaj
-174 795
Zisk / (ztráta) od data akvizice
až do 31. prosince 2020.
-16 969
6.
PENÍZE A PENĚŽNÍ PROSTŘEDKY
V
konsolidovaném výkazu finanční pozice n
a
řádku Peníze a peněžní prostředky Skupina
vykazuje následující:
v tis. Kč
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Peníze v hotovosti
29
49
Běžné účty v bankách
9 758
50 343
Ztráta ze snížení hodnoty
-546
-253
Celkem
9 241
50 139
Níže uvedená tabulka ukazuje složení peněz a peněžních ekvivalentů uvedených v konsolidovaném výkazu peněžních
toků, neboť ztráta ze snížení hodnoty
do výkazu peněžních toků nevstupuje:
v tis. Kč
31. prosince 20
20
31.
prosince 201
9
Peníze v hotovosti
29
49
Běžné účty v
bankách
9 758
50 343
Celkem
9 787
50 392
7.
FINANČNÍ AKTIVA A ZÁVAZKY
K
OBCHODOVÁNÍ
Skupina má dlouhodobě uzavřený derivátový kontrakt na krytí kurzového rizika s
J&T Bankou, a.s.
Akciové opce
k
obchodování představují zisk z
uzavřené opce na prodej družstev a ztrátu z uzavřené
opce na prodej společnosti
Avonside Holdings GmbH.
7.1
Finanční aktiva
k
obchodování
v tis. Kč
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Deriváty
Měnové forwardy
–
úroveň 2
20 756
3 955
Akciové opce k obchodování
–
úroveň
3
47 519
13 516
Celkem
68 275
17 471
26
Následující tabulka zobrazuje pohyb v Úrovni 3 v hierarchii reálných hodnot od počátečních stavů až po konečné zůstatky:
v tis. Kč
2020
2019
Zůstatek k
1. lednu
13 516
-
Přírůstky
-
13 516
Celkové zisky / ztráty vykázané ve výkazu zisku a ztráty
34 003
-
Zůstatek k
31. prosinci
47 519
13 516
Hodnota akciové opce je určena na základě rozdílu mezi prodejní cen
ou
skupiny družstev
a
hodnoty skupiny družstev
.
Valuace skupiny družstev
využívá vstup úrovně 3. Tímto vstupem je čistá hodnota skupin družstev k
rozvahovému dni
.
Skupina připravila citlivostní analýzu hodnoty akciové opce v
důsledku změny hodnoty skupiny družstev
v rozsahu +5
%
a -5
%:
Citlivostní analýza k
31. prosinci 2020:
v tis. Kč
Hodnota skupiny družstev
+5 %
-5 %
Hodnota akciové opce
38 992
56 046
Citlivostní analýza k
31. prosinci 2019:
v tis. Kč
Hodnota skupiny družstev
+5 %
-5 %
Hodnota akciové opce
3 248
23 784
V letech končících 31. prosincem 2020 a 2019 nedošlo k žádným přesunům aktiv k obchodování mezi úrovněmi 1, 2 a 3
hierarchie reálných hodnot.
7.2
Finanční závazky k obchodování
v tis. Kč
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Deriváty
Akciové opce k obchodování
–
úroveň
3
7 633
-
Celkem
7 633
-
Následující tabulka zobrazuje pohyb v Úrovni 3 v hierarchii reálných hodnot od počátečních stavů až po konečné zůstatky:
v tis. Kč
2020
2019
Zůstatek k
1. lednu
-
-
Přírůstky
7 633
-
Zůstatek k
31. prosinci
7 633
-
27
V letech končících 31. prosincem 2020 a 2019 nedošlo k žádným přesunům závazků k obchodování mezi úrovněmi 1, 2 a
3 hierarchie reálných hodnot.
Hodnota akciové opce je určena na základě rozdílu prodejní ceny opce a hodnoty společnosti Avonside Holdings GmbH
.
Valuace Avonside Holdings GmbH
využívá vstup úrovně 3. Tímto vstupem je EBITDA společnosti pro roky 2021 až 2036.
Skupina připravila citlivostní analýzu hodnoty akciové opce v
důsledku změny EBITDA společnosti v
rozsahu +5
% a
-5
%:
v tis. Kč
EBITDA společnosti
+5 %
-5 %
Hodnota akciové opce
2 044
-17 311
Konsolidovaný celek mimobilančně eviduje
následující
nominální hodnoty k
výše uvedeným derivátům
:
v tis. Kč
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Podrozvahová aktiva
Měnové forwardy
1 070 960
1 278 250
Akciové opce
342 052
362 111
Podrozvahová pasiva
Měnové forwardy
1 049 800
1 270 500
Akciové opce
349 686
362 111
8.
INVESTIČNÍ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU DO OSTATNÍHO ÚPLNÉHO VÝSLEDKU
Skupina má záměr akcie držet
a inkasovat dividendu, proto akcie zařadila do portfolia Investiční nástroje oceňované
reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku
.
K 31. prosinci 2020
a k
31. prosinci 2019
Skupina vlastnila převážně
akcie Tatry mountain resorts, a.s., jak lze vidět
v
následující tabulce
a rovněž popsáno dále:
v tis. Kč
31. prosince 20
20
31. prosince 201
9
Akcie (kótované)
506 148
511 224
Tatry mountain resorts, a.s.
506 105
511 176
Ostatní
43
48
Celkem
506 148
511 224
Ocenění investičních nástrojů oceňovaných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku
k
31. prosinci 2020
v
tis. Kč
Akcie (kótované)
Celkem
Úroveň 1
–
kótovaná tržní cena
506 148
506 148
506 148
506 148
Ocenění investičních nástrojů oceňovaných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku
k
31. prosinci 2019
v
tis. Kč
Akcie (kótované)
Celkem
Úroveň 1
–
kótovaná tržní cena
511 224
511 224
511 224
511 224
Skupina k
31. prosinci 2020
vlastní
595 181
ks akcií
společnosti
Tatry mountain resorts, a.s. v ocenění
506 148
tis. Kč (595
181 ks v
ocenění
511 224
tis. Kč k
31. prosinci 2019).
Celkem
0
ks akcií bylo k
31. prosinci 2020
poskytnuto jako záruka
za přijatý úvěr
(588 166
ks akcií k 31. prosinci 2019).
28
Akc
ie
Skupina přeceňuje na reálnou hodnotu, zisky/ztráty z přecenění jsou zachyceny přímo v ostatním úplném výsledku
hospodaření. Po zohlednění odložené daně činí
ztráta
z přecenění akcií na reálnou hodnotu
21 239 tis
. Kč k
31. prosinci
2020 (
zisk
85 500
tis. Kč k
31. prosinci 2019).
Vzhledem ke skutečnosti, že jsou tyto akcie vlastněny zahraniční dcerou
Skupiny, vstupuje změna hodnoty těchto akcií z důvodů translace do prezentační měny rovněž do celkové translační
rezervy.
Detail ocenění reálnou hodnotou na úrovni 3
K 31. prosinci
2020, respektive k
31. prosinci 2019 Skupina nevlastní akcii oceněné reálnou hodnotou 3.
29
9.
AKTIVA A ZÁVAZKY SPOJENÉ
S
UKONČOVANOU ČINNOSTÍ
A VYŘAZOVANÉ SKUPINY DRŽENÉ K PRODEJI
Aktiva a závazky spojené s
ukončovanou činností
Skupina získala v
období končící 31
. prosinci
2019 dvě dcery a několik družstev výhradně za účelem jejich dalšího prodeje
(podrobněji viz bod
1
), proto t
a
to aktiva a
tyto
závazky Skupina vykazuje jako ukončovanou činnost v
souladu s
IFRS 5.
Jedná se o družstva SFD prvá správa aktív, družstvo, SFD druhá správa aktív, družstvo a jejich dceřiné společnosti AGRO
-
LENT s.r.o., FARMA AGRO
-
Dúbrava s.r.o, BKL
-
ENERGO s. r. o., Poľnohospodárske družstvo v
Kluknave a Kluknavská
mliekáreň
- obchodno -
odbytové družstvo.
31. prosince
2020
31. prosinc
e
2019
Aktiva spojená s
ukončovanou činností
388 216
389 795
Závazky spojené s
ukončovanou činností
-198 265
-163 572
Čistá hodnota skupiny majetku spojených s
ukončovanou činností
189 951
226 223
Nekontrolní podíly spojené s ukončovanou činnosti
19 409
20 869
Zisk/(ztráta) spojené s
ukončovanou činností (vlastníků i nekontrolních podílů)
-18 812
1 843
Aktiva spojená s
ukončovanou činností představují především hmotný majetek v
podobě zemědělské půdy a
hospodářských budov, výrobky a polotovary, hospodářská zvířata, obchodní pohledávky a rovněž goodwill plynoucí
z
akvizice této skupiny družstev. Závazky spojené s
ukončovanou činností představují závazky z
obchodního styku,
bankovní úvěry, časové rozlišení a ostatní dlouhodobé a krátkodobé závazky.
Aktiva spojená s
ukončovanou činností k
31. prosinci 2020 zahrnují peněžní prostředky ve výši
2 783
tis. Kč
(
k
31. prosinci
2019
ve výši 3 673
tis. Kč
).
Vyřazované skupiny držené k
prodeji
V
roce 2019 RMS Mezzanine, a.s. uzavřela opci na prodej společnosti Avonside Holding GmbH s
cílem odprodeje během
následujících 12ti měsíců. Skupina následně klasifikovala Avonside Holding GmbH jako vyřazovanou skupinu drženou
k
prodeji. K
31. prosinci 2019 činila
hodnota investice do společnosti Avonside Holdings GmbH
144
171 tis. Kč.
K 31.
prosinci 2020 je podíl ve společnosti Avonside Holdings GmbH
vykazován jako investice ve společně ovládaných
společnostech (viz bod
15).
10.
ÚVĚRY A PŮJČKY POSKYTNUTÉ BANKÁM
Netto hodnota úvěrů a půjček poskytnutým bankám v
naběhlé hodnotě
je uvedena v
následující tabulce:
v tis. Kč
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Terminované vklady
4 744
4 591
Ztráta ze snížení hodnoty (podrobněji
bod 14)
-44
-20
Hodnota poskytnutých úvěrů a půjček bankám netto
4 700
4 571
Skupina nemá žádné úvěry a půjčky poskytnuté bankám v
kategorii
FVTPL ať už povinně či dobrovolně.
11.
ÚVĚRY A PŮJČKY
POSKYTNUTÉ KLIENT
ŮM
v tis. Kč
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Poskytnuté úvěry a půjčky poskytnuté klientům
5 564 968
2 977 292
Ztráta ze snížení hodnoty
(
podrobněji
bod 14)
-50 914
-14 283
Hodnota poskytnutých úvěrů a půjček klientům netto
5 514 054
2 963 009
30
Zůstatek
k
31. prosinci 2020 a k
31. prosinci 2019
je ovlivněn
opravnou položkou k
úvěrům poskytnutým více klientům.
K 31. prosinci 2020
Skupina eviduje poskytnuté úvěry a půjčky celkem k
19
klientům (byly uzavřeny
v roce 2020 nebo
v
letech předchozích).
K 31. prosinci 2019
se jednalo o
17
klientů.
Jedná se o pohledávky, z
nichž Skupině
v roce 2020
plyne úrok
3
,
55
%
– 11
,00
% p.
a. (
4,00 %
–
11,00 % v
roce 2019).
Všechny p
oskytnuté úvěry a půjčky byly k datu účetní závěrky oceněny zůstatkovou hodnotou
za použití metody efektivní
úrokové míry po odečtení ztrát ze snížení hodnoty.
Skupina neměla v
roce 2020 ani 2019
žádné úvěry a půjčky poskytnuté klientům v
kategorii FVTPL ať už povinně či
dobrovolně
.
12.
DLUHOVÉ CENNÉ PAPÍRY
K 31. prosinci 2020
Skupina eviduje směnku
(uzavřené
v roce 2020 nebo v
letech předchozích) od 1 dlužníka
.
(k 31.
prosinci 2019 se jednalo o
0
dlužníků
).
v tis. Kč
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Přijaté směnky
223 972
-
Ztráta ze snížení hodnoty
(
podrobněji
bod 14)
-1 765
-
Hodnota dluhových cenných papírů
netto
222 207
-
13.
POHLEDÁVKY Z
OBCHODNÍCH VZTAHŮ A OSTATNÍ AKTIVA
v tis. Kč
31. prosince
2020
31. prosince
2019
Příjmy příštích období
-
-
Pohledávky z
obchodního styku
3 239
5 381
Brutto
3 239
5 381
Opravná položka (podrobněji bod 1
4)
-
-
Zúčtování s
trhem cenných papírů
32
29
Ostatní pohledávky
3
-
Finanční pohledávky celkem podléhající rizikové analýze
3 274
5 410
Poskytnuté provozní zálohy
193
85
Náklady příštích období
111
102
Jiné daňové pohledávky
4
2
Pohledávky nefinančního charakteru celkem
308
189
Celkem
3 582
5 599
Nezaplacené pohledávky z
obchodních vztahů nejsou zajištěny.
Veškeré pohledávky z
obchodního styku a ostatní aktiva,
které
S
kupina
eviduje, jsou krátkodobé
.
U těchto pohledávek
(
se zůstatkovou dobou splatnosti menší než jeden rok
) se
předpokládá, že jejich nominální hodnota představuje zároveň i hodnotu reálnou.
K 31. prosinci
2020, respektive k
31. prosinci 2019 ne
byla tvořena
opravná
položk
a
k
pohledávkám z
obchodního styku
.
14.
ZTRÁTY Z MODELU OČEKÁVANÝCH ZTRÁT (ECL)
Následující tabulky ukazují pohyby očekávaných úvěrových ztrát u jednotlivých skupin finančních aktiv a jejich zůstatky
k
31. prosinci 2020
, respektive 31. prosinci 201
9.
Vysvětlení termínů 12měsíční očekávané úvěrové ztráty a celoživotní očekávané úvěrové
ztráty dle IFRS 9 je uvedeno
v bod
ě
2.
31
a)
Peníze a peněžní prostředky
v tis. Kč
2020
2019
12měsíční
očekávané úvěrové
ztráty
Celkem
12měsíční
očekávané úvěrové
ztráty
Celkem
Zůstatek k
1. lednu
253
253
180
180
Změny z důvodu změny kreditního rizika
293
293
73
73
Zůstatek k 31. prosinci
546
546
253
253
b)
Úvěry a půjčky poskytnuté bankám v
naběhlé hodnotě
v tis. Kč
2020
2019
12měsíční
očekávané
úvěrové ztráty
Celkem
12měsíční
očekávané úvěrové
ztráty
Celkem
Zůstatek k
1. lednu
20
20
18
18
Změny z důvodu změny kreditního rizika
24
24
2
2
Zůstatek k 31. prosinci
44
20
18
18
c)
Úvěry a půjčky poskytnuté klientům v
naběhlé hodnotě
v tis. Kč
12měsíční
očekávané
úvěrové ztráty
Celoživotní
očekávané
úvěrové ztráty
Celoživotní
očekávané
úvěrové ztráty se
znehodnocením
Celkem
Z
ůstatek k 1. lednu
2020
13 647
-
636
14 283
Přesun do celoživotní očekávané úvěrové ztráty
-3 359
3 359
-
-
Změny z důvodu změny kreditního rizika
2 594
25 324
2 409
30 327
Tvorba opravné položky
7 882
-
-
7 882
Úbytky z důvodu odúčtování
-1 124
-
-399
-1 523
Rozdíly z
přepočítání cizích měn
-34
-21
-
-55
Zůstatek k 31. prosinci
2020
19 606
28 662
2 646
50 914
v tis. Kč
12měsíční
očekávané
úvěrové ztráty
Celoživotní
očekávané
úvěrové ztráty
Celoživotní
očekávané
úvěrové ztráty se
znehodnocením
Celkem
Z
ůstatek k 1. lednu
2019
14 773
-
6 089
20 862
Změny z důvodu změny kreditního rizika
13
-
-5 453
-5 440
Tvorba opravné položky
2 337
-
-
2 337
Úbytky z důvodu odúčtování
-3 476
-
-
-3 476
Zůstatek k 31. prosinci
2019
13 647
-
636
14 283
32
d)
D
luhové cenné papíry
v tis. Kč
2020
2019
12měsíční očekávané
úvěrové ztráty
Celkem
12měsíční očekávané
úvěrové ztráty
Celkem
Zůstatek k
1. lednu
-
-
-
-
Tvorba opravné položky
1 765
1 765
-
-
Zůstatek k 31. prosinci
1 765
1 765
-
-
e)
Pohledávky z
obchodních vztahů a ostatní aktiva
v tis. Kč
2020
2019
Celoživotní očekávané
úvěrové ztráty se
znehodnocením
Celkem
Celoživotní očekávané
úvěrové ztráty se
znehodnocením
Celkem
Zůstatek k
1. lednu
-
-
122
122
Úbytek
z
důvodu odúčtování
-
-
-122
-122
Zůstatek k 31. prosinci
-
-
-
-
33
15.
INVESTICE VE SPOLEČNĚ OVLÁDANÝCH SPOLEČNOSTECH
a)
PROSPERUS FGS II
Skupina vlastní 43,33% podíl ve společnosti Prosperus FGS II (do ledna 2019 se společnost jmenovala Nexus
FGS
II).
Skupina vykonává nad fondem P
rosperus
FGS II společnou kontrolu, neboť klíčová investiční rozhodnutí podléhají
odsouhlasení alespoň 75% investorů.
v tis. Kč
Stát
Podíl
Hodnota investice
k
31. prosinci 20
20
Hodnota investice
k
31. prosinci 201
9
Prosperus
FGS II
Chorvatsko
43,33%
68 795
164 382
Následující tabulka zobrazuje rekonciliaci pohybů od počátečních stavů až po konečné zůstatky k
rozvahovému dni:
v
tis. Kč
Zůstatek k
1. lednu 2019
183 685
Přírůstky
3 096
Úbytky
-18 385
Ztráta z
přecenění vykázaná ve výkazu zisku a ztráty běžného období
-1 040
Kurzové rozdíly vykázané v ostatním úplném výsledku hospodaření
-2 974
Zůstatek k
31. prosinci 2019
164 382
Zůstatek k
1. lednu 2020
164 382
Přírůstky
3 010
Ztráta z
přecenění vykázaná ve výkazu zisku a ztráty běžného období
-102 420
Kurzové rozdíly vykázané v ostatním úplném výsledku hospodaření
3 823
Zůstatek k
31. prosinci 2020
68 795
V průběhu roku
2020
došlo k
navýšení účasti ve fondu
Prosperus
FGS II o
838 tis. HRK (3 010
tis. Kč), zatímco v
roce 2019
došlo ke snížení účasti ve fondu o 4 471 tis. HRK (15 289 tis. Kč). Podíl
skupiny zůstává po snížení účasti stále 43,33%.
Cena jednoho podílového listu byla
3
,
1842 HRK
k
31. prosinci 2020 (
7,9915
HRK
k
31. prosinci 2019).
Kvůli poklesu ceny
podílového listu v
průběhu roku 2020 se snížila celková hodnota investice o
95 587
tis. k
31. prosinci 2020 v porovnání
s
hodnotou k
31. prosinci 2019.
Celková ztráta skupiny z této investice činila 102
420 tis
Kč
v roce 2020.
Souhrnné
finanční údaje o společně ovládané společnosti
Prosperus
FGS II
vykázané v
její celkové hodnotě (100
%)
a
vyjádření podílu Skupiny (43,33 %)
*:
tis. Kč
2020
2019**
Výnosy z běžné činnosti
-
14 590
Náklady z běžné činnosti
-4 238
-21 237
Zisk nebo ztráta před zdaněním
-4 238
-6 647
Daň
-
-
ZISK/ZTRÁTA ZA OBDOBÍ (100 %)
-4 238
-6 647
Podíl RMS na ZISKU ZA OBDOBÍ (43,33 %)
-1 836
-2 880
34
Krátkodobá aktiva
31.
prosince 2020
31.
prosince 2019
Peněžní prostředky a ekvivalenty
121
117
Jiná krátkodobá aktiva
1 078
1 075
Krátkodobá aktiva celkem
1 199
1 192
Dlouhodobá aktiva
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou
158 095
378 587
Dlouhodobá aktiva celkem
158 095
378 587
Krátkodobé závazky
Závazky vůči depozitáři
296
209
Ostatní krátkodob
á
pasiva a závazky
228
198
Krátkodobé závazky celkem
524
407
Čistá aktiva společného podniku celkem
158 770
379 372
Vlastní kapitál připadající RMS (43,33%)
68 795
164 382
*Údaje vychází
z
posledních dostupných výkazů fondu Prosperus FGS II k
31. prosinci 2020.
** Výše uvedené hodnoty k
31. prosinci 2019 vycházejí z
hodnot použitých pro účely konsolidace.
b)
AVONSIDE HOLDING GmbH
Skupina
vlastní 35% podíl ve společnosti Avonside Holdings GmbH
.
V
roce 2019 RMS Mezzanine, a.s. uzavřela opci na prodej společnosti Avonside Holding GmbH s
cílem odprodeje během
následujících 12ti měsíců. Skupina následně klasifikovala Avonside Holding GmbH jako
vyřazovanou skupinu drženou
k
prodeji (k 31. prosinci 2019 vykázáno jako vyřazovaná skupina držená k
prodeji, viz bod
9).
K 31. prosinci 2020 se Skupina rozhodla vykazovat podíl opět jako investici ve společně ovládaných společnostech kvůli
nezrealizovanému prodeji během roku 2020.
Skupina vykonává nad společností AVONSIDE HOLDING GmbH společnou kontrolu na základě akcionářské smlouvy.
Smlouva stanoví, že akcionáři (resp. jimi zvolení zástupci) se musí shodnout na klíčových manažerských rozhodnutích. V
případě, že by akcionáři nenalezli v těchto záležitostech shodu, následoval by proces odprodeje podílu, kdy dochází k
postupnému vzájemnému navyšování nabízené prodejní ceny.
v tis. Kč
Stát
Podíl
Hodnota investice k
31.
prosinci 20
20
Hodnota investice k
31.
prosinci 20
19
Avonside Holding GmbH
Rakousko
35%
137 709
144 171
Následující tabulka zobrazuje rekonciliaci pohybů od počátečních stavů až po konečné zůstatky k
rozvahovému dni:
v
tis. Kč
Hodnota investice k 1. lednu 2019 (brutto)
134 939
Opravná položka k 1. lednu 20
19
-13 362
Hodnota investice k
1. lednu 2019 (netto hodnota)
121 577
Přijaté dividendy
-1 782
Podíl na hospodářském výsledku společného podniku
37 260
Změna translační rezervy
-154
Čistá hodnota vlastního
kapitálu
(
metoda ekvivalence)
156 901
Reálná hodnota investice k 31. prosinci 20
19
144 171
Opravná položka
-12 730
Hodnota investice k 31. prosinci 20
19
(netto)
144 171
35
Hodnota investice k
1. lednu 2020 (brutto hodnota)
170 263
Opravná položka k 1. lednu 2020
-26 092
Hodnota investice k
1. lednu 2020 (netto hodnota)
144 171
Přijaté dividendy
-24 895
Podíl na hospodářském výsledku společného podniku
24 235
Změna translační rezervy
3 915
Čistá hodnota vlastního kapitálu (metoda
ekvivalence)
147 426
Reálná hodnota investice k 31. prosinci 2020
137 709
Opravná položka
-9 717
Hodnota investice k 31. prosinci 2020 (netto)
137 709
Individuální finanční údaje o společně ovládané společnosti Avonside Holding GmbH
k
31. prosinci 2020 (100
%)
:
v tis. Kč
Výnosy
Náklady
Zisk
Aktiva
celkem
Závazky
celkem
Vlastní
kapitál
31. prosince 2020
30 060
-8 321
21 738
39 976
1 458
38 518
Níže uvedené tabulky poskytují souhrnné finanční informace
k
31. prosinci 2020
o společně
ovládané společnosti
Avonside Holding GmbH,
její společnosti Безопасные дороги Беларуси
(„Bezpečné cesty Běloruska“), ve které vlastní
podíl ve výši 99,9%,
a nově založené společnosti БДБ
-
Строй ("BDB
-
Stroj"), ve které
Безопасные дороги Беларуси
vlastní
51
%.
Zveřejňované
informace
odrážejí
částky
v
účetní
závěrce
této
společnosti.
Tyto
částky
byly
upraveny
tak,
aby
odrážely
úpravy
provedené
jednotkou
př
i
použití
ekvivalenční
metody,
včetně
úprav
reálné
hodnoty a úprav pro
rozdíly
v
účetní
politice.
v tis. Kč
31. prosinc
e 2020
31. prosinc
e 2019
Krátkodobá aktiva
Peněžní prostředky a ekvivalenty
23 677
26 768
Poskytnuté úvěry
6 511
17 431
Jiné krátkodobé aktiva
46 630
48 362
Krátkodobá aktiva celkem
76 818
92 561
Dlouhodobá aktiva
Poskytnuté úvěry
12 239
33 332
Ostatní dlouhodobá aktiva
354 693
383 355
Dlouhodobá aktiva celkem
366 932
416 687
Krátkodobé závazky
Finanční závazky (kromě závazků z obchodního styku)
2 958
20 427
Ostatní krátkodobé pasiva a závazky
18 126
29 571
Krátkodobé závazky celkem
21 084
49 998
Dlouhodobé závazky
Finanční závazky (kromě závazků z obchodního styku)
3
-
Ostatní
dlouhodobé závazky pasiva a závazky
1 022
10 628
Dlouhodobé závazky celkem
1 025
10 628
Čistá aktiva společného podniku
421 641
448 622
Vlastní kapitál připadající vlastníkům společnosti
421 216
448 288
Nekontrolní podíly
425
335
36
v tis. Kč
2020
2019
Tržby z prodeje výrobků a služeb
200 678
320 018
Náklady vynaložené na prodané zboží a služby
-100 607
-167 307
Zisk z prodeje výrobků a služeb
100 071
152 711
Ostatní příjmy z běžné činnosti
705
964
Ostatní náklady z běžné činnosti
-9 726
-21 986
Zisk z běžné činnosti
91 050
131 689
Příjmy z investiční činnosti
14 404
41 221
Náklady z investiční činnosti
-13 471
-34 722
Příjmy z finanční činnosti
6 207
5 699
Náklady z finanční činnosti
-10 731
-12 403
Zisk z investiční a finanční činnosti
-3 591
-205
Zisk před zdaněním
87 459
131 484
Daň z příjmů
-18 137
-24 914
ZISK ZA OBDOBÍ (100%)
69 322
106 570
ZISK ZA OBDOBÍ PŘIPADAJÍCÍ VLASTNÍKŮM SPOLEČNOSTI
69 243
106 458
ZISK ZA OBDOBÍ PŘIPADAJÍCÍ NEKONTROLNÍM PODÍLŮM
79
112
PODÍL RMS NA ZISKU ZA OBDOBÍ (35%)
24 235
37 260
Sesouhlasení souhrnných finančních informací uvedených výše s účetní hodnotou majetkového podílu ve společném
podniku uvedenou v konsolidované účetní závěrce:
v tis. Kč
2020
2019
Čistá aktiva společného podniku k
1. lednu
448 288
347 135
Aktuální hospodářský výsledek
69 322
106 570
Translační rezerva
-24 888
-430
Vy
placené dividendy
-71 506
-4 987
Čistá aktiva společného podniku k
31. prosinci
421 216
448 288
Procentuální majetkový podíl Skupiny ve společném podniku
35
%
35
%
Účetní hodnota majetkového podílu Skupiny ve společném
podniku
147 426
156 901
Opravná položka
-9 717
-12 730
Účetní hodnota majetkového podílu Skupiny ve společném
podniku
137 709
144 171
37
16.
HMOTNÝ MAJETEK
v tis. Kč
Stavby
Stroje a
zařízení
Právo k
užív
á
ní
stavby
Právo
k
užívání
auto
Celkem
Přírůstky v souvislosti IFRS 16 leasing
-
-
10 680
2 410
13 090
Pořizovací hodnota
k
1.
lednu 2019
1 035
869
10 680
2 410
14 994
Oprávky k
1. lednu 2019
-781
-869
-
-
-1 650
Účetní zůstatková hodnota k
1. lednu 2019
254
-
10 680
2 410
13 344
Přírůstky
-
45
-
-
45
Odpis
-106
-5
-1 689
-602
-2 402
Pořizovací hodnota
k
31. prosinci 2019
1 035
914
10 680
2 410
15 039
Oprávky k
31. prosinci 2019
-887
-874
- 1 689
-602
-4 052
Účetní zůstatková hodnota k
31. prosinci 2019
148
40
8 991
1 808
10 987
Pořizovací hodnota
k
1.
lednu 2020
1 035
914
10 680
2 410
15 039
Oprávky k
1. lednu 2020
-887
-874
- 1 689
-602
-4 052
Účetní zůstatková hodnota k
1. lednu 2020
148
40
8 991
1 808
10 987
Přírůstky
-
-
-
190
190
Odpis
-106
-8
-1 747
-666
-2 527
Úbytky
-
-
-1 291
-
-1 291
Změny v
důsledku kurzových rozdílů
-16
1
-
-
-15
Pořizovací hodnota
k
31.
prosinci 2020
1 007
892
9 132
2 601
13 632
Oprávky k
31. prosinci 2020
-981
-859
-3 179
-1 269
-6 288
Účetní zůstatková hodnota k
31. prosinci 2020
26
33
5 953
1 332
7 344
K 1.
lednu 2019 Skupina nově zachytila aktiva dle nájemních smluv
v
souladu s
IFRS 16
. Jedná se především o nájemní
smlouvy k pronájmu prostor (kancelářské prostory) a automobilů.
K 31. prosinci 2020
a k
31. prosinci 2019
Skupina neevidovala nevyužitý majetek
a
neměla majetek
pojištěn.
17.
POHLEDÁVKY Z
ODLOŽENÉ DANĚ
Odložená daňová pohledávka byla
účtová
na
k
následujícím položkám:
v
tis. Kč
31. prosince
2020
31. prosince
2019
Pohledávky
Závazky
Pohledávky
Závazky
Hmotný majetek
113
-
88
-
Leasing (IFRS 16)
-
72
39
-
Finanční nástroje v
RH vykázané do OCI
353
1
179
427
Investice ve společně ovládané společnosti
-
-
17 692
-
Úvěry a půjčky
684
-
917
-
Započtení*
-73
-73
-427
-427
Celkem
1 077
-
18 488
-
*
Započtení
–
hrubé odložené daňové pohledávky a závazky se započítávají pro každou dceřinou společnost zvlášť, pokud je to
aplikovatelné.
38
Změna čisté odložené daňové pohledávky
:
v tis. Kč
Hmotný
majetek
Leasing
(IFRS 16)
Finanční
nástroje v
RH
do OCI
Investice ve
společně ovládané
společnosti
Úvěry a
půjčky
Celkem
Stav k
1. lednu 2020
88
39
-248
17 692
917
18 488
Změna do výkazu zisku a
ztráty
25
-111
-
-16 585
-233
-16 904
Změna do OCI
-
-
600
-1 107
-
-507
Stav k 31. prosinci 2020
113
-72
352
-
684
1 077
v tis. Kč
Hmotný
majetek
Leasing
(IFRS 16)
Finanční
nástroje v
RH
do OCI
Investice ve
společně ovládané
společnosti
Úvěry a
půjčky
Celkem
Stav k
1. lednu 2019
71
-
-425
16 929
-1 025
15 550
Změna do výkazu zisku a
ztráty
17
39
-
197
1 942
2 195
Změna do OCI
-
-
177
566
-
743
Stav k 31. prosinci 2019
88
39
-248
17 692
917
18 488
18.
VKLADY A ÚVĚRY OD BANK
v tis. Kč
31. prosinci
2020
31. prosinci
2019
Bankovní úvěry
1 821 451
263 838
Celkem
1 821 451
263 838
K 31. prosinci 2020
Skupina eviduje přijaté vklady a úvěry od bank (uzavřené v
roce 2020 nebo v
letech předchozích) od
3
věřitelů
s
úročením
4
,
75
% p. a.
– 6
,
5
0 % p. a.
K 31. prosinci 2019
Skupina eviduje přijaté vklady a úvěry od bank (uzavřené v
roce 2019 nebo v
letech pře
dchozích) od
2
věřitelů s
úročením 5,50
% p. a.
–
6,50 % p. a.
19.
VKLADY A ÚVĚRY OD KLIENTŮ
v tis. Kč
31. prosinci
2020
31. prosinci
2019
Vklady a úvěry od klientů
1 996 977
554 620
Celkem
1 996 977
554 620
K 31. prosinci 2020
Skupina eviduje vklady a úvěry od klientů (uzavřené
v roce 2020 nebo v
letech předchozích)
od 5
věřitelů. K
31. prosinci 2019
se jednalo o
6
věřitelů
.
Přijaté úvěry a půjčky
od klientů
byly k
datu účetní závěrky oceněny zůstatkovou hodnotou za použití metody efektivní
úrokové míry.
K 31. prosinci 2020
se jedná o závazky s
úročením
3
,
0
0 % p. a.
–
8,50 % p. a. (3,00
% p. a.
–
8,50
% p. a. k
31. prosinci
2019).
39
20.
VYDANÉ DLUHOVÉ CENNÉ PAPÍRY
v tis. Kč
31. prosince
2020
31. prosince
2019
Směnky
430 522
709 186
Celkem
430 522
709 186
K 31. prosinci 2020
Skupina eviduje směnky (uzavřené
v roce 2020 nebo v
letech předchozích) od
3
věřitelů.
(k
31. prosinci 2019
se jednalo o
5
věřitelů).
K 31. prosinci 2020
jsou směnky úročené od
3,
8
% p.
a. – 4
,
0
% p.
a. (
3,5
% p. a.
– 4
,1
% p.
a.
k
31. prosinci 2019).
21.
OBCHODNÍ A OSTATNÍ ZÁVAZKY
v tis. Kč
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Závazky
z
obchodního styku
377
1 261
Závazky vůči zaměstnancům
516
527
Nevyfakturované dodávky
1 187
861
Závazky vůči akcionářům
2 974
2 971
Ostatní závazky
1 053
426
Finanční závazky celkem podléhající rizikové analýze*
6 107
6 046
Závazky z nájmů
7 677
10 396
Přijaté provozní zálohy
18 294
18 294
Daňové závazky
175
164
Ostatní závazky
448
417
Závazky nefinančního charakteru celkem
18 917
18 875
Obchodní závazky a ostatní závazky celkem
32 701
35 317
*
Rizikové analýze podléhá součet finančních závazků a závazků ze splatné daně.
F
inanční závazky, které
S
kupina
eviduje, jsou krátkodobé
s
výjimkou závazků plynoucích z
nájmů dle IFRS 16 a závazkům
vůči akcionářům (viz bod níže).
Závazky vůči akcionářům ve výš
i 2 974
tis. Kč k
31. prosinci 2020 (2 971
tis. Kč
k
31. prosinci 2019
) představují závazky
z
titulu nevyzvednutých dividend, z
tit
ulu veřejné dražby, z
důvodu nevyzvednutých akcií při změně akcií z
akcií na jméno
na akcie na majitele, respektive akcie listinné.
Přijaté provozní zálohy zahrnují zálohy na možný prodej části cenných papírů z
portfolia RMS protistraně.
Závazky z
nájmů představují nově rozeznané závazky související s
uzavřenými leasingovými smlouvami, jež Skupina
v
souladu s
IFRS 16 rozeznala v
aktivech
.
40
22.
REKONCILIACE POHYBU ZÁVAZKŮ NA PENĚŽNÍ TOKY VYPLÝVAJÍCÍ Z
FINANČNÍCH ČINNOSTÍ
v tis. Kč
Závazky z
nájmů
Vklady a
úvěry od
bank
Vklady a
úvěry od
klientů
Vydané
dluhové
cenné papíry
Celkem
Zůstatek k
1. lednu 2020
10 396
263 838
554 620
709 186
1 538 040
Změny z peněžních toků z finanční činnosti
Příjmy z vydaných dluhových cenných papírů
-
-
-
-269 128
-269 128
Přijaté úvěry a vklady
-
1 549 705
2 835 826
-
4 385 531
Splacené úvěry a vybrané vklady
-
-28 821
-1 369 200
-
-1 398 021
Platby leasingových závazků (jistiny)
-1 051
-
-
-
-1 051
Zaplacené úroky
-451
-68 463
-71 089
-30 039
-170 042
Změny z peněžních toků z finanční činnosti
-1 502
1 452 421
1 395 537
-299 167
2 547 289
Efekt změny měnových kurzů
-713
21 202
7 346
1 283
29 118
Ostatní změny související se závazky
Leasingové závazky z nových nájmů
143
-
-
-
143
Převody a jiné bezhotovostní pohyby (včetně
dopadu IFRS 16)
-1 098
-
-25 701
-
-26 799
Úrokové náklady
451
83 990
65 175
19 220
168 836
Ostatní změny související se závazky celkem
-504
83 990
39 474
19 220
142 180
Zůstatek k 31. prosinci 2020
7 677
1 821 451
1 996 977
430 522
4 256 627
v tis. Kč
Závazky z
nájmů
Vklady a
úvěry od
bank
Vklady a
úvěry od
klientů
Vydané
dluhové
cenné papíry
Celkem
Zůstatek k
1. lednu 20
19
-
1 557 190
314 824
532 670
2 404 684
Změny z peněžních toků z finanční činnosti
Příjmy z vydaných dluhových cenných papírů
-
-
-
176 528
176 528
Přijaté úvěry a vklady
-
311 637
-
311 637
Splacené úvěry a vybrané vklady
-
-1 273 936
-82 426
-
-1 356 362
Platby leasingových závazků (jistiny)
-2 550
-
-
-
-2 550
Zaplacené úroky
-526
-71 078
-4 986
-16 491
-93 081
Změny z peněžních toků z finanční činnosti
-3 076
-1 345 014
224 225
160 037
-963 828
Efekt změny měnových kurzů
-145
-4 913
-10 114
2
-15 170
Ostatní změny související se závazky
Převody a jiné bezhotovostní pohyby (včetně
dopadu IFRS 16)
13 091
-
-
-
13 091
Úrokové náklady
526
56 575
25 686
16 477
99 263
Ostatní změny související se závazky celkem
13 617
56 575
25 686
16 477
112 354
Zůstatek k 31. prosinci 2019
10 396
263 838
554 620
709 186
1 538 040
41
23.
VLASTNÍ KAPITÁL
Základní kapitál
Základní kapitál RMS Mezzanine, a.s. k
31. prosinci 2020 i 31. prosinci 2019
činí
532 535 567
Kč a je rozvržen
na
1 065 071
134 kusů kmenových akcií na majitele v
zaknihované podobě o
jmenovité hodnotě 0,50 Kč
a zůstal nezměněn
v porovnání s
minulým účetním obdobím
.
Akcionáři mají nárok na výplatu dividendy a na valné hromadě Společnosti RMS Mezzanine, a.s. má každá akcie hodnotu
jednoho hlasu.
Nerozdělený zisk a rezervní fondy
Rezervní fondy konsolidovaného celku
v
běžném účetním
období
jsou tvořeny rezervním fondem ve výši
106 507 tis
. Kč
(v
minulém účetním
období ve
výši
106 507
tis. Kč
). R
ezervní fond je tvořen
dle platných stanov
S
polečnosti kumulativně
v
minimální výši
5
% z
čistého dosaženého zisku
S
polečnosti
RMS Mezzanine, a.s. až do výše 20
% základního kapitálu
společnosti
. R
ezervní fond může být použit pouze na úhradu ztrát
S
polečnosti a nesmí
být použit na výplatu dividend.
O použití rezervního fondu rozhoduje představenstvo po předchozím souhlasu dozorčí rady. O případném dalším
doplňování rezervního fondu nad tuto hranici rozhoduje valná hromada.
R
ezervní fond Společnosti je k
31. prosinci 2020
plně dotvořen a jeho výpočet je uskutečněn v
souladu se stanovami společnosti
. V roce 2020 a 2019
valná hromada
nerozhodla o navýšení rezervního fondu.
Ostatní fondy v
kapitálu
Ostatní fondy v
kapitálu zahrnují kumulované přecenění finančních nástrojů přeceňovaných do ostatního úplného
výsledku a kumulované kurzové rozdíly vzniklé přepočtem majetku a závazků zahraničních jednotek.
42
24.
ČISTÝ ÚROKOVÝ VÝNOS
Skupina
nevykazuje výnosy a náklady v
segmentech, protože má pouze jedinou hlavní činnost, a to výnosy a náklady
s
pojené s
poskytováním a přijímáním vkladů, úvěrů
a
půjček.
v tis. Kč
2020
2019
Úrokové výnosy
Úvěry klientům
271 183
183 517
Směnky
651
-
Ostatní
338
686
Úrokové výnosy celkem
272 171
184 203
Úrokové náklady
Úvěry od bank
-83 990
-56 050
Úvěry od klientů
-64 723
-25 686
Směnky
-19 220
-16 477
Úroky k
závazkům z leasingu
-452
-525
Úrokové náklady celkem
-168 385
-98 738
Čistý úrokový výnos
103 786
85 465
Úrokové a podobné výnosy jsou spojeny pouze s
poskytnutými úvěry a půjčkami popsanými v
bodu 10 a 11
této
konsolidované účetní závěrky a úrokové a podobné náklady jsou spojeny pouze s
přijatými úvěry a půjčkami
a vydanými
dluhovými cennými papíry
popsanými
v bodu 18
až
20
této
konsolidované
účetní závěrky.
Výše uvedená tabulka zahrnuje výnosy a náklady z úroků, vypočtené metodou efektivní úrokové míry, které se vztahují
k těmto položkám:
25.
ČISTÝ
NÁKLAD Z
POPLATKŮ A PROVIZÍ
v tis. Kč
2020
2019
Výnosy z
poplatků a provizí
Ostatní výnosy
z
poplatků a provizí
-
5 201
Výnosy z
poplatků a provizí celkem
-
5 201
Náklady na poplatky a provize
Náklady na poplatky a provize na správu, úschovu a uložení hodnot
-3
-6
Finanční náklady na platební styk a operace s
CP
-11 617
-5 635
Náklady na poplatky a provize za ostatní služby
-11
-807
Náklady na poplatky a provize celkem
-11 631
-6 448
Čistý náklad z
poplatků a provizí
-11 631
-1 247
Výnosy z
poplatků a provizí za rok 2019 zahrnují především poplatky za prolongaci úvěrů
ve výši 5
105 tis. Kč
a finanční
náklady na platební styk a operace s
cennými papíry představují především bankovní poplatek z
nečerpané částky
kontokorentu
ve výši 5
5
82 tis. Kč.
v tis. Kč
2020
2019
Úrokový výnos k finančním aktivům v AC
272 171
183 517
Úrokový výnos k finančním aktivům nevykazovaných ve FVTPL
272 171
183 517
Úrokový náklad k finančním závazkům nevykazovaných ve FVTPL
-168 385
-98 738
43
Finanční náklady na platební styk a operace s
cennými papíry za rok 2020 představují bankovní poplatky z
nečerpané
částky kontokorentu
ve výši
11 377
tis. Kč.
26.
ČISTÝ ZISK
Z
OBCHODOVÁNÍ
v tis. Kč
2020
2019
Zisk/ztráta z
prodeje a přecenění finančních aktiv a závazků
Akciové opce
26 370
13 516
Měnové deriváty
-44 119
33 204
Výnosy z
dividend
2
297
Kurzové rozdíly
31 590
-13 019
Čistý zisk z
obchodování celkem
13 843
33 998
Výnosy z
div
idend byly vyplaceny v
roce 2019
společností
Pražská teplárenská ve výši
297 tis.
Kč
.
27.
OSTATNÍ PROVOZNÍ VÝNOSY
v tis. Kč
2020
2019
Výnosy z poradenských a konzultačních služeb
318
308
Ostatní výnosy
9
940
Ostatní provozní výnosy celkem
327
1 248
28.
OSTATNÍ PROVOZNÍ
NÁKLADY
v tis. Kč
2020
2019
Náklady na audit a účetní služby
-7 538
-7 518
Náklady na nájemném
-433
-79
DPH
-1 593
-1 483
Dary a náklady na reprezentaci
-363
-316
Náklady na poradenství (právní, daňové, znalci, notářské služby)
-528
-351
Ostatní náklady
-3 574
-4 621
Ostatní provozní náklady celkem
-14 029
-14 368
Odměna statutárnímu auditorovi je obsažená v
položce Náklady na audit
a
účetní služby výše uvedené tabulky a skládá
se z
následujících položek:
v tis. Kč
2020
2019
Ověření statutární účetní závěrky (audit)
-1 337
-1 145
Jiné ověřovací
služby
-80
-
44
29.
OSOBNÍ NÁKLADY
v tis. Kč
2020
2019
Mzdové náklady
-7 801
-7 466
Zákonné zdravotní a sociální pojištění
-2 988
-2 821
Odměny členům statutárního orgánu a dozorčí rady
-1 422
-867
Ostatní sociální náklady
-98
-204
Osobní náklady celkem
-12 309
-11 358
Průměrný počet zaměstnanců
Průměrný počet zaměstnanců Skupiny k 31
. prosinci 2020
činil
7 (v roce 2019: 7
), z
čehož
4
jsou zaměstnanci organizační
složky na Slovensku (v roce
2019: 4) a 3 z
nich jsou členy představenstva Skupiny (v roce
2019: 3) a 1
byl členem dozorčí
rady Skupiny (v roce 201
9: 1).
Počet zaměstnanců k
datu závěrky
Počet zaměstnanců Skupiny
na konci roku
2020
činil
9 (v roce 2019: 7
), z čehož
4
byli zaměstnanci organizační složky na
Slovensku (v roce 201
9: 4) a 3
z nich byli členy představenstva
Skupiny
(v roce 2019: 3) a 1
byl členem dozorčí rady
Skupiny
(v roce 2019: 1).
30.
DAŇ ZE ZISKU SPLATNÁ A ODLOŽENÁ
a)
Konsolidovaný výkaz finanční pozic
e
V konsolidovaném výkazu finanční pozice k
31. prosinci 2020
došlo ke kompenzaci pohledávky ze splatné daně z
příjmů
ve výši
18 193
tis. Kč (
11 504
tis. Kč
k
31. prosinci 2019) a
závazku ve výši
15 364
tis. Kč
(22 889
tis. Kč
k
31. prosinci 2019).
V
tomto výkazu je tedy pouze pohledávka
ze splatné daně z
příjmů ve výši
2 829
tis. Kč (k
31. prosinci 2019
byl závazek
11 385
tis. Kč
)
. Níže uvedené tabulky ri
zi
kové analýzy k
31. prosinci 2020
, respektive k
31. prosinci 2019
tuto kompenzaci
již zahrnují.
b)
Konsolidovaný výkaz zisku a ztrát
y
v tis. Kč
2020
2019
Splatná daň
-12 723
-25 312
Odložená daň
-16 905
2 372
Daň z
příjmů celkem
-29 628
-22 940
Sazba daně z
příjmů právnických osob
v
České republice
v
letech
2020 a 2019
činila 19
%.
Sazba daně z
příjmů právnických
osob v
Kyperské republice v
letech
2020 a 2019
činila 12,5 %
.
v tis. Kč
Odsouhlasení efektivní daňové sazby
31. prosince 2020
31. prosince 201
9
%
%
Zisk ztráta před zdaněním
-49 207
121 449
Daňová sazba 19
%
19,00 %
9 349
19,00 %
-23 075
Vliv daňových sazeb v
jiných zemích
-
0,34 %
-166
0,19 %
230
Daňově neuznatelné náklady
-108
,
28
%
-53 281
-
8,18 %
-9 936
Nezdaňované výnosy
28,74
%
14 144
8,10 %
9 841
Daň splatná
-
opravy minulých období
0,66
%
326
-
-
Celkem
-60,21%
-29 628
-18,89 %
-22 940
45
31.
ZISK / ZTRÁTA NA AKCII
Kalkulace zisku / ztráty připadajícího na jednu akcii v běžném účetním období je založena na váženém průměrném počtu
akcií 1
065 071
134 ks akcií a na zisku / ztrátě za běžné účetní období připadající na akcionáře mateřské Společnosti.
31. prosince 20
20
31. prosince 201
9
Zisk / ztráta připadající na vlastníka Skupiny (tis. Kč)
-95 929
99 657
Vážený průměr počtu kmenových akcií (ks)
1 065 071 134
1 065 071 134
Zisk / ztráta na akcii v
Kč
-0,090
0,094
31. prosince 20
20
31. prosince 201
9
Zisk / ztráta z
pokračujících činností
(tis. Kč)
-78 835
98 509
Vážený průměr počtu kmenových akcií (ks)
1 065 071 134
1 065 071 134
Zisk / ztráta na akcii
z
pokračujících činností
v
Kč
-0,074
0,092
31. prosince 20
20
31. prosince 201
9
Zisk / ztráta z
ukončovaných činností
(tis. Kč)
-17 094
1 148
Vážený průměr počtu kmenových akcií (ks)
1 065 071 134
1 065 071 134
Zisk / ztráta na akcii
z
ukončovaných činností
v
Kč
-0,016
0,001
46
32.
ÚDAJE O REÁLNÉ HODNOTĚ
Následující přehled obsahuje údaje o účetní hodnotě a reálné hodnotě finanč
n
ího majetku a závazků Skupiny, které
nejsou v
účetnictví vyjádřeny v
reálné hodnotě, včetně tří úrovní hierarchie reálných hodnot.
v tis. Kč
Účetní hodnota
Reálná hodnota
k 3
1.
prosinci
2020
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
Celkem
Majetek
Peníze a
peněžní prostředky
9 241
-
9 241
-
9 241
Úvěry a půjčky poskytnuté bankám
4 700
-
4 700
-
4 700
Úvěry a půjčky poskytnuté klientům
5 514 054
-
-
5 487 099
5 487 099
D
luhové cenné papíry
222 207
223 971
223 971
Pohledávky
z
obchodních vztahů a
ostatní aktiva podléhající rizikové
analýze
6 103
-
6 103
6 103
5 756 305
-
237 912
5 493 202
5 731 114
Závazky
Vklady a úvěry od bank
1 821 451
-
1 821 327
-
1 821 327
Vklady a úvěry od klientů
1 996 977
-
1 969 652
-
1 969 652
Vydané dluhové cenné papíry
430 522
-
430 143
-
430 143
Obchodní a ostatní závazky
podléhající rizikové analýze
6 107
-
-
6 107
6 107
4 255 057
-
4 221 122
6 107
4 227 229
Přehled k
31. prosinci 2019
je uveden v
následující tabulce:
v tis. Kč
Účetní hodnota
Reálná hodnota
k 31. prosinci 201
9
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
Celkem
Majetek
Peníze a peněžní prostředky
50 139
-
50 139
-
50 139
Úvěry a půjčky poskytnuté bankám
4 571
-
4 571
-
4 571
Úvěry a půjčky poskytnuté klientům
2 963 009
-
-
2 947 390
2 947 390
Pohledávky z
obchodních vztahů a
ostatní aktiva podléhající rizikové
analýze
5 410
-
-
5 410
5 410
3 023 129
-
54 710
2 952 800
3 007 510
Závazky
Vklady a úvěry od bank
263 838
-
263 978
-
263 978
Vklady a úvěry od klientů
554 620
-
549 877
-
549 877
Vydané dluhové cenné papíry
709 186
-
708 766
-
708 766
Obchodní a ostatní závazky
podléhající rizikové analýze
17 431
-
-
17 431
17 431
1 545 075
-
1 522 621
17 431
1 540 052
47
Odhady reálných hodnot
Následující
odstavec
popisuj
e
hlavní metody a předpoklady použité při odhadech reálných hodnot finančního majetku
a
závazků uvedených v
přehledu výše.
Poskytnuté
a přijaté
úvěry a půjčky
Reálná hodnota byla vypočítána na základě předpokládaných budoucích diskontovaných příjmů ze splátek jistiny a
úroků.
Při odhadech předpokládaných budoucích peněžních toků byly vzaty do úvahy i rizika z
nesplnění jako i
skutečnosti, které
mohou naznačovat snížení hodnoty. Odhadované reálné hodnoty úvěrů vyjadřují změny v
úvěrovém hodnocení od
momentu jejich poskytnutí, jako i změny v
úrokových sazbách v
případě úvěrů s
fixní úrokovou sazbou.
33.
HLAVNÍ RIZIKOVÉ FAKTORY VE FINANČNÍM ŘÍZENÍ SKUPINY
Níže jsou detailně popsány finanční a provozní rizika, kterým je Skupina vystavena a způsob jejich řízení.
Nejvýznamnějšími finančními riziky, kterým je Skupina vystavena, jsou úvěrové riziko, likvidní riziko, úrokové riziko,
měnové riziko a operační riziko. Operační riziko pak zahrnuje riziko změny úrokových sazeb, kurzové riziko a riziko změny
cen akcií.
33.1
Úvěrové riziko
Úvěrové riziko je spojeno s
neschopností dlužníka splatit svůj závazek v
souvislosti s
poskytnutou půjčkou nebo úvěrem.
Objem vystavení se úvěrovému riziku je vyjádřen účetní hodnotou tohoto majetku v
Konsolidovaném výkazu finanční
pozice. Mimo tohoto je Skupina vystavena podrozvahovému riziku nesplacení úvěru v
těch případech, kdy Skupina má
závazek prodloužit úvěr.
Účetní hodnota půjček a úvěrů vyjadřuje nejvyšší možnou účetní ztrátu, která by musela být zaúčtována v
případě, že
protistrana úplně selže při plnění svých smluvních závazků a všechna zajištění by měla nulovou hodnotu. Tato hodnota
proto vysoko převyšuje očekávané ztráty, které jsou vykázány v
rámci opravných položek. Úvěrové riziko se Skupina snaží
minimalizovat tím, že s
dlužníky uzavírá smlouvy o zajištění, a to zejména o zástavě obchodního podílu. Další riziko je
spojeno se skutečností, že některé poskytnuté úvěry jsou podřízeny bankovnímu financování dlužníka.
Posouzení úvěrového rizika týkajícího se smluvní strany je založené na interním hodnotícím systému Skupiny respektive
Společnosti. Hodnotící systém Skupiny je založený na standardizovaném ohodnocení příslušných kritérií, které vypovídají
o finanční situaci smluvní strany a její schopnosti plnit své úvěrové závazky, a to včetně očekávaného vývoje,
přiměřeného zabezpečení a stejně tak navrhovaných podmínek pro uskutečnění dané transakce.
Úvěrové riziko podle sektoru
v tis. Kč
Úvěrové riziko podle sektoru
k 31. prosinci 20
20
Podniky
Státy,
vlády
Finanční
instituce
Fyzické
osoby
Ostatní
Celkem
Finanční aktiva
Peníze a peněžní prostředky
-
-
9 212
-
29
9 241
Finanční aktiva k obchodování
47 519
-
20 756
-
-
68 275
Investiční nástroje oceňované reálnou
hodnotou do OCI
506 148
-
-
-
-
506 148
Úvěry a půjčky poskytnuté bankám
-
-
4 700
-
-
4 700
Úvěry a půjčky poskytnuté klientům
4 963 542
-
539 245
11 267
-
5 514 054
D
luhové cenné papíry
222 207
222 207
Obchodní, ostatní a daňové pohledávky
podléhající rizikové analýze
3 239
2 831
33
-
-
6 103
5 742 655
2 831
573 946
11 267
29
6 330 728
48
v tis. Kč
Úvěrové riziko podle sektoru
k 31. prosinci 201
9
Podniky
Státy,
vlády
Finanční
instituce
Fyzické
osoby
Ostatní
Celkem
Finanční aktiva
Peníze a peněžní prostředky
-
-
50 090
-
49
50 139
Finanční aktiva k obchodování
13 516
-
3 955
-
-
17 471
Investiční nástroje oceňované reálnou
hodnotou do OCI
511 224
-
-
-
-
511 224
Úvěry a půjčky poskytnuté bankám
-
-
4 571
-
-
4 571
Úvěry a půjčky poskytnuté klientům
1 865 455
-
1 086 927
10 627
-
2 963 009
Obchodní, ostatní a daňové pohledávky
podléhající rizikové analýze
5 381
-
29
-
-
5 410
2 395 576
-
1 145 572
10 627
49
3 551 824
Úvěrové riziko podle lokality
v
tis. Kč
Úvěrové riziko podle lokality
k 31. prosinci 2020
Česká
republika
Slovenská
republika
Nizozemí
Kyperská
republika
Ostatní
Celkem
Finanční aktiva
Peníze a peněžní prostředky
7 808
1 433
-
-
-
9 241
Finanční aktiva k obchodování
20 756
-
-
47 519
-
68 275
Investiční nástroje oceňované
reálnou hodnotou do OCI
-
506 105
-
-
43
506 148
Úvěry a půjčky poskytnuté bankám
-
4 700
-
-
-
4 700
Úvěry a půjčky poskytnuté klientům
22 709
1 609 511
539 245
3 342 589
-
5 514 054
D
luhové cenné papíry
-
-
-
222 207
-
222 207
Obchodní, ostatní a daňové
pohledávky podléhající rizikové
analýze
1 467
63
-
2 625
551
6 103
54 137
2 121 812
539 245
3 614 940
594
6 330 728
v
tis. Kč
Úvěrové riziko podle lokality
k 31. prosinci 2019
Česká
republika
Slovenská
republika
Nizozemí
Kyperská
republika
Ostatní
Celkem
Finanční aktiva
Peníze a peněžní prostředky
41 812
8 327
-
-
-
50 139
Finanční aktiva k obchodování
3 955
-
-
13 516
-
17 471
Investiční nástroje oceňované
reálnou hodnotou do OCI
-
511 176
-
-
48
511 224
Úvěry a půjčky poskytnuté bankám
-
4 571
-
-
-
4 571
Úvěry a půjčky poskytnuté klientům
149 931
638 307
1 246 648
928 123
2 963 009
Obchodní, ostatní a daňové
pohledávky podléhající rizikové
analýze
78
22
-
5 082
228
5 410
195 776
1 162 403
1 246 648
946 721
276
3 551 824
Úvěrové riziko
–
snížení hodnoty finančního majetku
K 31. prosinci 2020
Skupina evidovala v
kategorii do 3 měsíců ve výši
135 587
tis. Kč (
131 274
tis. Kč k
31. prosinci 2019)
poskytnutý úvěr, který
je
po splatnosti. Tato pohledávka je v plné výši zajištěna garancí
od třetího subjektu,
a tedy k ní
není natvořena opravná položka.
K 31. prosinci 2020
Skupina má zaúčtované opravné položky v
celkové výši
53 269
tis. Kč (
14 557
tis. Kč k
31. prosinci
2019).
Metody tvorby opravných položek je popsána
pro
rok 20
20 v
bodě
2
a detailnější
rozbor
opravných položek na
12měsíčních očekávané úvěrové ztráty a celoživotní očekávané úvěrové ztráty pak v
bodě
14.
49
Pro výpočet opravných položek Skupinou
byla v roce 2020 použita hodnota PD v rozmezí 0,2
–
4,8 % pro stage 1 a
4,8
-
12,2 % pro stage 2 a PD 1,
3-
5,4 % pro stage 1 v roce 2019 (v roce 2019 nebyl žádný úvěr ve stage 2).
Pro výpočet opravných položek Skupinou
byly pro výpočet LGD použity 3 scénáře s váhami 70 %, 20 % a 10 %. S tím, že
u scénáře 1 se použil diskont na hodnotu aktiv/CF ve výši 10 %, u scénáře 2 se použil diskont 50 % (případně 30 % u RE
projektů) a u scénáře 3 se použil diskont 90 % (případně 60 % u RE projektů).
K 31. prosinci 2018 byly z
důvodu opatrnosti do stage 3 zařazené tři
poskytnuté úvěry. Jeden z
těchto úvěrů je zaručen
bian
ko
-
směnkou a zástavním právem na nemovitost, která byla úvěrem financována. Druhý z
těchto úvěrů byl poskytnut
na realitní projekt, který je v
počátečním stavu přípravy.
Během roku 2019 nedošlo k
žádné změně, k
31. prosinci 2019
Skupina stále evidovala
tyto úvěry ve stage 3.
Ke konci roku 2020 byl jeden z
těchto úvěrů splacen, druhý
a třetí úvěr
Skupina nadále eviduje ve stage 3.
Třetí úvěr je v
plné výši zajištěn garancí od třetího subjektu.
K
31. prosinci 2020 Skupina eviduje poskytnuté úvěry klientům dle jednotlivých stage následovně (brutto hodnoty):
v
tis. Kč
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Celkem
Úvěry a půjčky poskytnuté klientům
4 681 140
869 740
14 088
5 564 968
K
31. prosinci 2019 Skupina eviduje poskytnuté úvěry klientům dle jednotlivých stage následovně (brutto hodnoty):
v
tis. Kč
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Celkem
Úvěry a půjčky poskytnuté klientům
2 837 351
-
139 941
2 977 292
Konsolidovaný celek mimobilančně eviduje
následující podrozvahová aktiva ke klientským úvěrům
:
v tis. Kč
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Podrozvahová aktiva
Poskytnuté přísliby
1 341 099
1 018 656
Poskytnuté ostatní zástavy
1 916 730
110 666
50
33.2
Riziko likvidity
Riziko likvidity vzniká v
rámci všeobecného financování činnosti Skupiny a řízení finanční pozice. Zahrnuje riziko
neschopnosti financovat majetek v
dohodnuté době splatnosti a úrokové sazbě a taktéž riziko neschopnosti realizovat
majetek za rozumnou cenu
v
přiměřeném časovém horizontu.
Jednotlivé společnosti v
rámci Skupiny používají různé metody řízení rizika likvidity, včetně individuálního monitorování.
Management Skupiny je zaměřuje nejvíce na diverzifikaci zdrojů financování. Tato diverzifikace umožňuje Skupině větší
pružnost a snižuje závislost na jednom zdroji financování. Riziko likvidity se vyhodnocuje především sledováním změn ve
struktuře financování, porovnávající tyto změny se strategií řízení rizika likvidity stanovené managementem Skupiny.
V
rámci své strategie řízení rizika likvidity drží Skupina část svého majetku ve formě vysoce likvidních aktiv.
Splatnosti finančních aktiv a závazků včetně předpokládaných úrokových plateb
v
tis. Kč
Riziko likvidity
k 31. prosinci
2020
Účetní
hodnota
Smluvní
peněžní
toky
Do 3
měsíců
3 měsíce
až 1 rok
1 rok
až 5 let
Nad 5 let
Neurčená
splatnost
Finanční aktiva
Peníze a peněžní prostředky
9 241
9 241
9 241
-
-
-
-
Investiční nástroje
oceňované reálnou
hodnotou do OCI
506 148
506 148
-
-
-
-
506 148
Úvěry a půjčky poskytnuté
bankám
4 700
4 700
-
-
4 700
-
-
Úvěry a půjčky poskytnuté
klientům
5 514 054
6 157 201
222 097
3 088 523
1 397 174
1 449 407
-
D
luhové cenné papíry
222 207
225 245
-
225 245
-
-
-
Obchodní, ostatní a daňové
pohledávky podléhající
rizikové analýze
6 103
6 103
3 241
2 836
-
-
26
6 262 453
6 908 638
234 579
3 316 604
1 401 874
1 449 407
506 174
Finanční závazky
Vklady a úvěry od bank
1 821 451
-1 828 003
-3 342
-1 719 677
-104 984
-
-
Vklady a úvěry od klientů
1 996 977
-2 355 671
-145 268
-801 903
-150 550
-1 257 950
-
Vydané dluhové cenné
papíry
430 522
-443 793
-55 856
-343 236
-44 701
-
-
Závazky z leasingu
7 677
-7 677
-
-1 874
-5 367
-436
-
Obchodní, ostatní a daňové
závazky podléhající rizikové
analýze
6 107
-6 107
-2 989
-80
-
-
-3 038
4 262 734
-4 641 251
-207 455
-2 866 770
-305 602
-1 258 386
-3 038
Riziko likvidity
k 31. prosinci 2
020
Účetní
hodnota
Smluvní
peněžní toky
Do 3
měsíců
3 měsíce
až 1 rok
1 rok
až 5 let
Nad 5
let
Neurčená
splatnost
Derivátová finanční
pohledávka
Forwardové kontrakty
-
výdaj
-
-1 049 800
-1 049 800
-
-
-
-
-
příjem
20 756
1 070 960
1 070 960
-
-
-
-
20 756
21 160
21 160
-
-
-
-
Akciové opce k obchodování
-
výdaj
-
-170 542
-
-
-170 542
-
-
-
příjem
47 519
218 061
-
-
218 061
-
-
47 519
47 519
-
-
47 519
-
-
Riziko likvidity
k 31. prosinci 2
020
Účetní
hodnota
Smluvní
peněžní toky
Do 3
měsíců
3 měsíce
až 1 rok
1 rok
až 5 let
Nad 5
let
Neurčená
splatnost
Derivátový finanční závazek
51
Akciové opce k obchodování
-
výdaj
-7 633
-137 709
-
-
-137 709
-
-
-
příjem
-
130 075
-
-
130 075
-
-
-7 633
-7 633
-
-
-7 633
-
-
V
e výše uvedené
tabulce je uvedena analýza Skupiny sestavená podle zůstatkové doby splatnosti. Očekávané doby
splatnosti se v
některých případech liší od původně dohodnutých smluvních splatností, jelikož zkušenost ukázala, že
splatnosti mnoha krátkodobých úvěrů a půjček byly prodlouženy. Tato analýza představuje nejopatrnější variantu
zůstatkových dob splatnosti, proto je v
případě poskytnutých úvěrů a půjček nejdelší možné splacení.
Management Skupiny předpokládá, že rozdíly mezi finančními závazky a finančním majetkem Skupiny z
pohledu likvidity
bude, v
případě potřeby, řešen formou bankovních a nebankovních úvěrů.
v
tis. Kč
Riziko likvidity
k 31. prosinci 2019
Účetní
hodnota
Smluvní
peněžní
toky
Do 3
měsíců
3 měsíce
až 1 rok
1 rok
až 5 let
Nad 5 let
Neurčená
splatnost
Finanční aktiva
Peníze a peněžní prostředky
50 139
50 139
50 139
-
-
-
-
Investiční nástroje
oceňované reálnou
hodnotou do OCI
511 224
511 224
-
-
-
-
511 224
Úvěry a půjčky poskytnuté
bankám
4 571
4 571
4 571
-
-
-
-
Úvěry a půjčky poskytnuté
klientům
2 963 009
3 175 212
373 697
1 411 109
1 390 406
-
-
Obchodní, ostatní a daňové
pohledávky podléhající
rizikové analýze
5 410
5 410
5 410
-
-
-
-
3 534 353
3 746 556
433 817
1 411 109
1 390 406
-
511 224
Finanční závazky
Vklady a úvěry od bank
263 838
-289 209
-
-147 389
-141 820
-
-
Vklady a úvěry od klientů
554 620
-601 837
-10 268
-445 833
-145 736
-
-
Vydané dluhové cenné
papíry
709 186
-724 052
-241 025
-442 011
-41 016
-
-
Závazky z leasingu
10 396
10 396
766
1 082
8 157
390
-
Obchodní, ostatní a daňové
závazky podléhající rizikové
analýze
17 431
17 431
2 961
11 498
-
-
2 971
1 555 471
-1 587 271
-247 565
-1 022 653
-320 415
390
2 971
52
Riziko likvidity
k 31. prosinci 2
019
Účetní
hodnota
Smluvní
peněžní toky
Do 3
měsíců
3 měsíce
až 1 rok
1 rok
až 5 let
Nad 5
let
Neurčená
splatnost
Derivátový finanční závazek
Forwardové kontrakty
-
výdaj
-
-1 270 500
-1 270 500
-
-
-
-
-
příjem
3 955
1 278 250
1 278 250
-
-
-
-
3 955
7 750
7 750
-
-
-
-
Akcie k obchodování
-
kótované
-
výdaj
-
-205 354
-
-
-205 354
-
-
-
příjem
13 516
218 871
-
-
218 871
-
-
13 516
13 516
-
-
13 516
-
-
33.3
Úrokové riziko
Činnosti Skupiny jsou vystaveny riziku změn v
úrokových sazbách. Objem tohoto rizika je rovný sumě úročeného majetku
(včetně investic) a úročených závazků, při kterých je úroková sazba v
době splatnosti nebo v
době změny odlišná od
současné úrokové sazby. Doba, na kterou je pro finanční nástroj stanovena pevná sazba proto vyjadřuje vystavení riziku
změn v
úrokových sazbách. Přehled uvedený níže vyjadřuje vystavení Skupiny riziku změn v
úrokových sazbách buď na
základě smluvní doby splatnosti finančních nástrojů, nebo pro finanční nástroje, jejichž cena se mění v
závislosti od
změny tržní sazby ještě před splatnosti, se bral do úvahy datum nejbližší změny úrokové sazby. Majetek a závazky, které
nemají stanovenou splatnost nebo jsou neúročené, jsou vykázány spolu v
kategorii „neurčená splatnost“.
Vystavení úrokovému riziku podle účetní hodnoty k
31. prosinci 2020 b
ylo následující:
v tis. Kč
Úrokové riziko
k
31. prosinci
2020
Do 3
měsíců
3 měsíce
až 1 rok
1 rok
až 5 let
Nad 5 let
Neurčená
splatnost
Celkem
Finanční aktiva
Peníze a peněžní prostředky
9 212
-
-
-
29
9 241
Finanční aktiva k obchodování
20 756
-
47 519
-
-
68 275
Investiční nástroje oceňované
reálnou hodnotou do OCI
-
-
-
-
506 148
506 148
Úvěry a půjčky poskytnuté bankám
-
-
4 700
-
-
4 700
Úvěry a půjčky poskytnuté klientům
221 269
2 972 336
1 274 244
1 046 205
-
5 514 054
D
luhové cenné papíry
-
222 207
-
-
-
222 207
Obchodní, ostatní a daňové
pohledávky podléhající rizikové
analýze
-
-
-
-
6 103
6 103
251 237
3 194 543
1 326 463
1 046 205
512 280
6 330 728
Finanční závazky
Finanční závazky k obchodování
-
-
7 633
-
-
7 633
Vklady a úvěry od bank
-
1 821 451
-
-
-
1 821 451
Vklady a úvěry od klientů
145 268
768 274
123 267
960 168
-
1 996 977
Vydané dluhové cenné papíry
55 643
333 363
41 516
-
-
430 522
Závazky z leasingu
-
1 874
5 367
436
-
7 677
Obchodní, ostatní a daňové závazky
podléhající rizikové analýze
3 545
76
-
-
2 486
6 107
204 456
2 925 038
177 783
960 604
2 486
4 270 367
53
Vystavení úrokovému riziku k 31. prosinci 201
9
bylo následující:
v tis. Kč
Úrokové riziko
k
31. prosinci 2019
Do 3
měsíců
3 měsíce
až 1 rok
1 rok
až 5 let
Nad 5 let
Neurčená
splatnost
Celkem
Finanční aktiva
Peníze a peněžní prostředky
50 090
-
-
-
49
50 139
Finanční aktiva k obchodování
3 955
-
13 516
-
-
17 471
Investiční nástroje oceňované
reálnou hodnotou do OCI
-
-
-
-
511 224
511 224
Úvěry a půjčky poskytnuté bankám
-
4 571
-
-
-
4 571
Úvěry a půjčky poskytnuté klientům
385 823
1 352 287
1 224 899
-
-
2 963 009
Obchodní, ostatní a daňové
pohledávky podléhající rizikové
analýze
20
-
-
-
5 390
5 410
439 888
1 356 858
1 238 415
-
516 663
3 551 824
Finanční závazky
Finanční závazky k obchodování
-
-
-
-
-
-
Vklady a úvěry od bank
-
263 838
-
-
-
263 838
Vklady a úvěry od klientů
10 267
433 813
110 540
-
-
554 620
Vydané dluhové cenné papíry
240 730
429 781
38 675
-
-
709 186
Závazky z leasingu
766
1 082
8 158
390
-
10 396
Obchodní, ostatní a daňové závazky
podléhající rizikové analýze
-
-
-
-
17 431
17 431
251 763
1 128 514
157 373
390
17 431
1 555 471
54
33.4
Měnové riziko
Měnové riziko je spojeno se zvýšením nebo snížením hodnoty finančního majetku a závazků Skupiny v
důsledku
znehodnocení/zhodnocení směnných kurzů.
K 31. prosinci 2020
byla Skupina vystavena následujícímu měnovému riziku:
v tis. Kč
Měnové riziko k
31. prosinci 20
20
CZK
EUR
USD
HRK
Celkem
Finanční aktiva
Peníze a peněžní prostředky
6 928
1 453
860
-
9 241
Finanční aktiva k obchodování
20 756
47 519
-
-
68 275
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou
do OCI
-
506 148
-
-
506 148
Úvěry a půjčky poskytnuté bankám
-
4 700
-
-
4 700
Úvěry a půjčky poskytnuté klientům
766 999
4 747 055
-
-
5 514 054
D
luhové cenné papíry
-
222 207
-
-
222 207
Obchodní, ostatní a daňové pohledávky
podléhající rizikové analýze
3 817
2 286
-
-
6 103
798 550
5 531 368
860
-
6 330 728
Finanční závazky
Finanční závazky k obchodování
-
7 633
-
-
7 633
Vklady a úvěry od bank
-
1 821 451
-
-
1 821 451
Vklady a úvěry od klientů
29
1 986 026
-
10 922
1 996 977
Vydané dluhové cenné papíry
389 006
41 516
-
-
430 522
Závazky z leasingu
880
6 797
-
-
7 677
Obchodní, ostatní a daňové závazky podléhající
rizikové analýze
4 100
2 007
-
-
6 107
394 015
3 865 430
-
10 922
4 270 367
55
K 31. prosinci 2019
byla Skupina vystavena následujícímu měnovému riziku:
v tis. Kč
Měnové riziko k
31. prosinci 201
9
CZK
EUR
USD
HRK
Celkem
Finanční aktiva
Peníze a peněžní prostředky
40 959
8 271
909
-
50 139
Finanční aktiva k obchodování
3 955
13 516
-
-
17 471
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou
do OCI
-
511 224
-
-
511 224
Úvěry a půjčky poskytnuté bankám
-
4 571
-
-
4 571
Úvěry a půjčky poskytnuté klientům
1 437 266
1 525 743
-
-
2 963 009
Obchodní, ostatní a daňové pohledávky
podléhající rizikové analýze
56
5 354
-
-
5 410
1 482 236
2 068 679
909
-
3 551 824
Finanční závazky
Finanční závazky k obchodování
-
-
-
-
-
Vklady a úvěry od bank
-
263 838
-
-
263 838
Vklady a úvěry od klientů
17
544 336
-
10 267
554 620
Vydané dluhové cenné papíry
670 511
38 675
-
-
709 186
Závazky z leasingu
974
9 422
-
-
10 396
Obchodní, ostatní a daňové závazky podléhající
rizikové analýze
15 685
1 746
-
-
17 431
687 187
858 017
-
10 267
1 555 471
33.5
Operační riziko
Operační riziko je riziko, které představuje riziko ztráty z
důvodu zpronevěry, neautorizovaných aktivit, chyb, omylů,
neefektivnosti nebo selhání systémů, či případné riziko soudních sporů. Toto riziko vzniká při všech aktivitách Skupiny
a čelí mu všechny společnosti v
rámci Skupiny.
Cílem Skupiny je řídit operační
riziko tak, aby se zabránilo finančním ztrátám a újmám na dobrém jménu Skupiny v
rámci
efektivity nákladů vynaložených na splnění tohoto cíle a vyhnout se přitom opatřením, která by bránila iniciativě
a kreativitě.
Hlavní zodpovědnost za implementaci kontrol souvisejících s řízením operačního
rizika má management každé
společnosti Skupiny. Tato zodpovědnost je podporovaná vypracováním standardů na řízení operačního
rizika společného
pro
celou Skupinu a zahrnuje následující oblasti:
•
Identifikace operačního
rizika v rámci struktury kontrolního systému každé ze společností v
rámci Skupiny
(vytváření podmínek pro snižování a limitování tohoto rizika (při zabezpečení požadované úrovně aktivit), též jeho
dopadu a následků jako i doporučení na vhodné řešení v
této oblasti).
•
Požadavek na odsouhlasení a monitorování transakcí (každý úvěr či půjčka, která je poskytnuta, včetně čerpání
v
souvislosti s
úvěrovým rámcem, je odsouhlasována představenstvem společnosti).
•
Tento přehled událostí týkajících se operačního rizika umožňuje Skupině zpřesnit podniknuté kroky a opatření na
snížení těchto rizik a též uskutečnit rozhodnutí týkající se následujícího:
-
akceptování vzniklých rizik,
-
iniciování opat
ření snižujících možné dopady; nebo
-
snižování rozsahu takovýchto aktivit nebo jejich úplné zastavení.
56
33.6
Analýza citlivosti
Úrokové riziko
v tis. Kč
Úrokové riziko
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Fixně úročené instrumenty
Úvěry a půjčky poskytnuté bankám
4 700
4 571
Úvěry a půjčky poskytnuté klientům
5 514 054
2 963 009
D
luhové cenné papíry
222 207
-
Vklady a úvěry od klientů
-1 996 977
-554 620
Vydané dluhové cenné papíry
-430 522
-709 186
Netto pozice
3 313 462
1 703 774
Variabilně úročené instrumenty
Vklady a úvěry od bank
-1 821 451
-263 838
Netto pozice
-1 821 451
-263 838
Okamžité zvýšení/snížení úrokových sazeb o 100 bazických bodů („bp“), po celé výnosové křivce vztahující se na úrokové
pozice v
portfoliu konsolidovaného celku, by mělo následující dopad na výsledek hospodaření a vlastní kapitál
konsolidovaného celku:
Analýza citlivosti cash flow
Vliv na výsledek hospodaření
Vliv na vlastní kapitál
(v tis. Kč)
(v tis. Kč)
Variabilně úročené instrumenty
31. prosince 2020
31. prosince 2019
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Pokles úrokových sazeb o 100 bp
-18 215
-2 638
-18 215
-2 638
Nárůst úrokových sazeb o 100 bp
18 215
2 638
18 215
2 638
Měnové riziko
Jednoprocentní posílení české koruny vůči euru, chorvatské kuně a americkém dolaru v
portfoliu, by mělo následující
vliv na výsledek hospodaření a vlastní kapitál konsolidovaného celku:
Vliv na výsledek hospodaření
Vliv na vlastní kapitál
(v tis. Kč)
(v tis. Kč)
Citlivost měnového rizika
31. prosince 2020
31. prosince 2019
31. prosince 2020
31. prosince 2019
EUR
-16 494
-11 982
-16 494
-11 982
HRK
108
102
108
102
USD
-9
-9
-9
-9
Oslabení české koruny o 100 bp oproti euru, chorvatské kuně a americkému dolaru v
portfoliu by mělo stejně velký, ale
opačný vliv na výsledek hospodaření a vlastní kapitál.
Management Skupiny si není vědom žádného jiného úvěrového, likvidního, úrokového, měnového a operačního rizika,
které je spojeno s
podnikatelskými aktivitami Společnosti/Skupiny
.
Riziko změny cen akcií
Riziko změny cen akcií vzniká v
důsledku vlastnictví cenných papírů určených na prodej a cenných papírů oceněných
reá
lnou hodnotou Skupinou. Vedení Skupiny monitoruje mix dluhových cenných papírů a kapitálových nástrojů ve svém
portfoliu cenných papírů, přičemž významné majetkové cenné papíry jsou řízené individuálně.
Skupina nemá nederivátová finanční aktiva oceňovaná reálnou hodnotou přes výsledek hospodaření.
57
Jednoprocentní posílení nederivátových finančních aktiv určených k
prodeji oceňovaných reálnou hodnotou přes ostatní
úplný výsledek hospodaření by mělo pozitivní dopad na vlastní kapitál Skupiny v
běžném účetním období.
Vliv na vlastní kapitál
(v tis. Kč)
Citlivost rizika změny cen akcií
31. prosince
2020
31. prosince
2019
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do OCI
–
úroveň 1
5 061
5 112
Realizovatelné finanční nástroje/Investiční nástroje oceňované reálnou
hodnotou do OCI
5 061
5 112
Jednoprocentní oslabení finančního majetku, který byl analyzován výše, by mělo stejný, ale opačný dopad na vlastní
kapitál Skupiny.
33.7
Řízení kapitálu
Strategií Skupiny pro zachování silné kapitálové báze je udržovat důvěru investorů, věřitelů a trhu a také podporovat
další růst vlastního podnikání Skupiny.
34.
SPŘÍZNĚNÉ OSOBY
Jak je uvedeno v
následujícím přehledu, Skupina je ve vztahu spřízněné osoby ke své mateřské společnosti, konečné
mateřské společnosti a jiným stranám v
běžném i minulém účetním
období:
(1)
Konečná mateřská společnost a jí ovládané společnosti.
(2)
Společnosti, které společně ovládají nebo mají významný vliv na účetní jednotu a její dceřiné a přidružené
společnosti.
(3)
Přidružené společnosti.
(4)
Společně ovládané společnosti, ve kterých je Skupina společníkem.
(5)
Společnosti, které kontrolují členové vrcholového managementu.
(6)
Členové vrcholového managementu společnosti nebo mateřské společnosti.
Přehled transakcí se
spřízněnými osobami v
roce 2020 a 2019
je následující:
v tis. Kč
31. prosince
2020
31. prosince 201
9
Pohledávky
Závazky
Pohledávky
Závazky
Akcionáři
-
16
-
-
Členové vrcholového managementu
-
234
-
234
Celkem
-
250
-
234
v tis. Kč
2020
2019
Výnosy
Náklady
Výnosy
Náklady
Akcionáři
-
-16
-
-
Členové vrcholového managementu
-
-6 934
-
-6 607
Celkem
-
-6 950
-
-6 607
Transakce se členy vrcholového managementu, jež jsou spřízněnými osobami Skupiny:
Celkové odměny zahrnuté v
osobních nákladech jsou ve výši
6 934
tis. Kč (v roce
2019: 6 607
tis. Kč). Odměny členů
vrcholového managementu spadají do kategorie krátkodobých zaměstnaneckých požitků.
58
35.
DOPLŇUJÍCÍ INFORMACE
35.1
Soudní spory
Společnost RMS Mezzanine, a.s. je účastníkem jednoho soudního řízení aktuálně vedeného u Městského soudu v Praze,
jako soudu prvního stupně, pod sp. zn. 73 Cm 147/2020, v němž se pobočný spolek OSMA
–
ČR
–
OJ022, IČO: 011 86
183, se sídlem SNP 3876, 430 01 Chomutov, zapsaný ve spolkovém rejstříku vedeném Krajským soudem v Ústí nad
Labem, oddíl L, vložka 8825, jako navrhovatel, domáhá vyslovení neplatnosti usnesení valné hromady Společnosti
konané dne 23.
6.
2020, jímž tato valná hromada schválila rozdělení zisku Společnosti za rok 2019, a to tak, že zisk za
tento rok po zdanění ve vý
ši 101
493 tis. Kč bude převeden na účet nerozděleného zisku předchozích let. Společnost se
k příslušnému návrhu na vyslovení neplatnosti usnesení valné hromady vyjádřila ve svém podání ze dne 10.
11.
2020,
přičemž navrhla, aby jej soud v celém rozsahu zamítl a přiznal jí náhradu nákladů řízení. S ohledem na ranou fázi říz
ení
je obtížné odhadovat šance Společnosti na úspěch v tomto řízení.
Společnosti není známo žádné jiné soudní řízení, v němž by Společnost vystupovala jako účastník řízení, ani si není
vědoma, že by jakékoli takové soudní řízení mělo být zahájeno.
36.
NÁSLEDNÉ UDÁLOSTI
Po skončení účetního období nedošlo k
žádným významným změnám, které by si vyžádaly úpravu konsolidované účetní
závěrky.
RMS Mezzanine, a.s.
Individuální ú
č
etní záv
ě
rka za období kon
č
ící 31. prosince 2020
Vyhotoveno dne:
Podpis statutárního orgánu ú
č
etní jednotky:
Osoba odpov
ě
dná za ú
č
etní záv
ě
rku:
30. dubna 2021
Ing. Mgr. Boris Procik
Ing. Zdenka Madunická
INDIVIDUÁLNÍ
VÝKAZ FINANČNÍ
POZICE
k
31.
prosinc
i 2020
v
tis. Kč
Bod
31. prosince 20
20
31. prosince 201
9
AKTIVA
Peníze a peněžní prostředky
6
9 078
49 589
Finanční aktiva k obchodování
7
20 756
3 955
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do ostatního
úplného výsledku
8
6 008
6 073
Vyřazovaná aktiva držená
k prodeji
9
62
144 232
Úvěry a pohledávky
poskytnuté bankám
10
4 699
4 571
Úvěry a pohledávky
poskytnuté klientům
11
5 732 347
3 179 612
D
luhové cenné papíry
12
222 207
-
Pohledávky z
obchodních vztahů a ostatní aktiva
13
3 639
5 745
Účasti s
kontrolním podílem
5
407 052
407 052
Investice do
společně ovládaných společností
15
206 504
164 382
Dlouhodobý hmotný majetek
16
7 344
10 987
Pohledávky ze splatné daně z příjmů
30
2 657
-
Odložená daňová pohledávka
17
1 077
18 488
Aktiva celkem
6 623 430
3 994 686
ZÁVAZKY
Finanční závazky k obchodování
7
7 633
-
Vklady a úvěry od bank
19
1 821 451
263 838
Vklady a úvěry od klientů
19
1 996 977
554 620
Vydané dluhové cenné papíry
20
430 522
709 186
Obchodní a ostatní závazky
21
32 222
35 147
Závazky ze splatné daně z
příjmů
30
-
11 385
Závazky celkem
4 288 805
1 574 176
VLASTNÍ KAPITÁL
Základní kapitál
23
532 536
532 536
Nerozdělený zisk a ostatní fondy
23
1 802 089
1 887 974
Vlastní kapitál celkem
2 334 625
2 420 510
Vlastní kapitál a závazky celkem
6 623 430
3 994 686
Příloha uvedená na stranách
6
až
49
tvoří
nedílnou součást této
individuální účetní závěrky
.
INDIVIDUÁLNÍ VÝKAZ ZISKU A ZTRÁTY
za rok končící
31. prosince
2020
v
tis. Kč
Bod
2020
2019
Úrokové výnosy
24
289 363
204 773
Úrokové náklady
24
-168 385
-98 738
Čistý úrokový výnos
120 978
106 035
Výnosy z
poplatků a provizí
25
-
5 201
Náklady na poplatky a provize
25
- 11 628
-6 440
Čistý náklad z
poplatků a provizí
-11 628
-1 239
Čistý
zisk
/ztráta z obchodování
26
-100 635
40 841
Ostatní provozní výnosy
27
1 425
1 248
Celkové čisté výnosy/náklady
10 140
146 885
Osobní náklady
29
-12 244
-11 358
Odpisy a amortizace
16
- 2 527
-2 402
Ztráty ze znehodnocení finančních aktiv
14
-35 985
4 431
Ostatní provozní náklady
28
-14 474
-13 689
Provozní náklady celkem
-65 230
-23 018
Zisk/(ztráta) před zdaněním
-55 090
123 867
Daň z
příjmů
30
-30 734
- 22 374
Zisk/(ztráta) za období
-85 824
101 493
Zisk /(ztráta) na akcii základní i zředěný (v Kč)
31
-0.081
0.095
OSTATNÍ ÚPLNÝ VÝSLEDEK
s následnou
reklasifikací do hospodářského výsledku
2020
2019
Zisk za období
-85 824
101 493
Ostatní úplný výsledek
Kurzové rozdíly z
převodu závěrek zahraničních jednotek na jinou měnu
314
141
Přecenění investičních
nástrojů v
reálné hodnotě do ostatního úplného
výsledku
-1 494
945
Ostatní úplný výsledek za období celkem
-1 180
1 086
CELKOVÝ ÚPLNÝ VÝSLEDEK ZA OBDOBÍ
-87 004
102 579
Příloha uvedená na stranách
6
až
49
tvoří
nedílnou součást této
individuální
účetní závěrky.
INDIVIDUÁLNÍ VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ
za rok končící 31. prosince
2020
v
tis. Kč
Bod
2020
2019*
upraveno
PĚNĚŽNÍ TOKY Z PROVOZNÍ ČINNOST
Zisk před zdaněním
-55 090
123 867
Upravené o:
Odpisy a amortizace
16
2 527
2 402
Tvorba a rozpuštění opravné položky k úvěrům
14
35 985
-4 309
Tvorba a rozpuštění opravné položky k pohledávkám
-
-122
Výnosy z
dividend
26
-24 898
- 2 079
Čistý úrokový výnos
24
-120 978
-106 035
Nerealizované kurzové rozdíly
-32 724
10 305
Zisk
/ztráta z
přecenění společně ovládaných společností
26
105 056
-18 577
Provozní zisk/ztráta před změnou pracovního kapitálu
-90 122
5 452
Změna finančních aktiv k
obchodování
7.1
-16 801
-3 955
Změna poskytnutých úvěrů a půjček
-2 582 100
720 944
Změna obchodních pohledávek a ostatních aktiv
2 106
-600
Změna závazků k
obchodování
7.2
7 633
-499
Změna obchodních a ostatních závazků
22
1 874
-14 553
Úroky přijaté
121 404
239 875
Zaplacená daň z
příjmů
-26 765
-15 918
Peněžní toky použité v
provozní činnosti
-2 582 771
930 746
PĚNĚŽNÍ TOKY Z INVESTIČNÍ ČINNOST
Příjmy/výdaje na navýšení kapitálu ve společně ovládané
společnosti
15
-3 010
15 289
Přírůstky hmotného majetku
16
-
-45
Přijaté dividendy
26
24 898
2 079
Peněžní toky z/použité v
investiční činnosti
21 888
17 323
PĚNĚŽNÍ TOKY Z
FINANČNÍ
ČINNOST
I
Přijaté úvěry a vklady, příjmy z
dluhových cenných papírů
22
4 360 340
488 165
Splátky úvěrů, dluhových cenných papírů a výběry vkladů
22
-1 667 147
-1 338 725
Úroky zaplacené
22
-170 297
-92 875
Platby
závazků z
finančního leasingu
22
- 1 051
-2 550
Peněžní toky
použité ve finanční činnosti
22
2 521 845
-945 985
Čistý přírůstek/úbytek peněz a peněžních ekvivalentů
-39 038
2 084
Peníze a peněžní ekvivalenty na počátku období
49 842
45 795
Vliv kurzových rozdílů na peníze a peněžní ekvivalenty
-1 170
1 963
Peníze a peněžní ekvivalenty na konci období
9 634
49 842
*
V roce 2020 došlo k
úpravě individuálního výkazu peněžních toků za rok 2019, přičemž řádky Změna přijatých úvěrů a půjček a Úroky
zaplacené byly přesunuty z
oddílu Peněžní toky z
provozní činnosti do oddílu Peněžní toky z
finanční činnosti, aby byla přesněji zachycena
skutečná povaha těchto transakcí.
Původní výše peněžních toků z
provozní činnosti ve výši
-
12 689
tis. Kč
byla zvýšena
o
9
43 435 tis.
Kč
na hodnotu 930 746
tis. Kč.
Původní výše peněžních toků z
finanční činnosti
ve výši
-2
550 tis. Kč byla snížena
o stejnou částku
na
hodnotu
-
945 985
tis. Kč.
INDIVIDUÁLNÍ
VÝKAZ ZMĚN VE VLASTNÍM KAPITÁLU
za
rok
končící 31. prosince 20
20
v
tis. Kč
Základní
kapitál
Rezervní
fondy
Fondy
z
pře
-
cenění
investic
Fondy
z
přepočtu
cizích měn
Nerozdělený
zisk
Vlastní kapitál
celkem
Stav k
1. lednu 2019
532 536
106 507
-951
-4 712
1 684 551
2 317 931
Zisk za období
-
-
-
-
101 493
101 493
Ostatní úplný výsledek
-
položky, které jsou nebo
mohou být následně reklasifikovány do zisku
nebo ztráty
-
-
-
141
-
141
Efekt z
přepočtu cizích měn u zahraničních
jednotek
-
-
-
141
-
141
Ostatní úplný výsledek
-
položky, které nebudou
následně reklasifikovány do zisku nebo ztráty
-
-
945
-
945
Efekt přecenění investičních nástrojů
oceňovaných reálnou hodnotou do
ostatního
úplného výsledku
-
-
945
-
945
Úplný výsledek za období
-
-
945
141
101 493
102 579
Stav k
31. prosinc
i 2019
532 536
106 507
-6
-4 571
1 786 044
2 420 510
S
tav k
1. lednu 2020
532 536
106 507
-6
-4 571
1 786 044
2 420 510
Zisk za období
-
-
-
-
-85 824
-85 824
Ostatní úplný výsledek
-
položky, které jsou nebo
mohou být následně reklasifikovány do zisku
nebo ztráty
-
-
-
314
-
314
Efekt z
přepočtu cizích měn u zahraničních
jednotek
-
-
-
314
-
314
Ostatní úplný výsledek
-
položky, které nebudou
následně reklasifikovány do zisku nebo ztráty
-
-
-1 494
-
1 119
-375
Efekt přecenění investičních
nástrojů
oceňovaných reálnou hodnotou do ostatního
úplného výsledku
-
-
-
1 494
-
1 119
-
375
Úplný výsledek za období
-
-
-1 494
314
1 120
-61
Stav k
31. prosinci 2020
532 536
106 507
-1 500
-4 257
1 701 339
2 334 625
6
PŘÍLOHA
K INDIVIDUÁLNÍ
ÚČETNÍ ZÁVĚR
CE
1.
VŠEOBECNÉ INFORMACE
..................................................................................................................................................
7
2.
VÝZNAMNÉ ÚČETNÍ ZÁSADY
.............................................................................................................................................
8
3.
DŮLEŽITÉ ÚČETNÍ ÚSUDKY A KLÍČOVÉ ZDROJE NEJISTOTY PŘI ODHADECH
...................................................................
17
4.
ZMĚNY V
ÚČETNÍCH PRAVIDLECH
...................................................................................................................................
19
5.
ÚČASTI S
KONTROLNÍM PODÍLEM
..................................................................................................................................
20
6.
PENÍZE A PENĚŽNÍ PROSTŘEDKY
.....................................................................................................................................
20
7.
FINANČNÍ AKTIVA A ZÁVAZKY K
OBCHODOVÁNÍ
............................................................................................................
20
8.
INVESTIČNÍ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU DO OSTATNÍHO ÚPLNÉHO VÝSLEDKU
..............................
21
9.
VYŘAZOVANÁ AKTIVA DRŽENÁ K PRODEJI
......................................................................................................................
22
10.
ÚVĚRY A PŮJČKY POSKYTNUTÉ BANKÁM
........................................................................................................................
22
11.
ÚVĚRY A PŮJČKY POSKYTNUTÉ KLIENTŮM
.....................................................................................................................
23
12.
DLUHOVÉ CENNÉ PAPÍRY
................................................................................................................................................
23
13.
POHLEDÁVKY Z
OBCHODNÍCH VZTAHŮ A OSTATNÍ AKTIVA
...........................................................................................
23
14.
ZTRÁTY Z MODELU OČEKÁVANÝCH ZTRÁT (ECL)
............................................................................................................
24
15.
INVESTICE VE SPOLEČNĚ OVLÁDANÝCH SPOLEČNOSTECH
.............................................................................................
25
16.
HMOTNÝ MAJETEK
..........................................................................................................................................................
28
17.
POHLEDÁVKY Z
ODLOŽENÉ DANĚ
...................................................................................................................................
28
18.
VKLADY A ÚVĚRY OD BANK
.............................................................................................................................................
29
19.
VK
LADY A ÚVĚRY OD KLIENTŮ
........................................................................................................................................
30
20.
VYDANÉ DLUHOVÉ CENNÉ PAPÍRY
..................................................................................................................................
30
21.
OBCHODNÍ A OSTATNÍ ZÁVAZKY
.....................................................................................................................................
30
22.
REKONCILIACE POHYBU ZÁVAZKŮ NA PENĚŽNÍ TOKY VYPLÝVAJÍCÍ Z
FINANČNÍCH ČINNOSTÍ
.......................................
31
23.
VLASTNÍ KAPITÁL
.............................................................................................................................................................
32
24.
ČISTÝ ÚROKOVÝ VÝNOS
..................................................................................................................................................
33
25.
ČISTÝ NÁKLAD Z
POPLATKŮ A PROVIZÍ
...........................................................................................................................
33
26.
ČISTÝ ZISK/ZTRÁTA Z
OBCHODOVÁNÍ
.............................................................................................................................
34
27.
OSTATNÍ PROVOZNÍ VÝNOSY
..........................................................................................................................................
34
28.
OSTATNÍ PROVOZNÍ NÁKLADY
........................................................................................................................................
34
29.
OSOBNÍ NÁKLADY
...........................................................................................................................................................
35
30.
DAŇ ZE ZISKU SPLATNÁ A ODLOŽENÁ
.............................................................................................................................
35
31.
ZISK NA AKCII
..................................................................................................................................................................
36
32.
ÚDAJE O REÁLNÉ HODNOTĚ
...........................................................................................................................................
37
33.
HLAVNÍ RIZIKOVÉ FAKTORY VE FINANČNÍM ŘÍZENÍ SPOLEČNOSTI
.................................................................................
38
34.
SPŘÍZNĚNÉ OSOBY
..........................................................................................................................................................
48
35.
DOPLŇUJÍCÍ
INFORMACE
................................................................................................................................................
49
36.
NÁSLEDNÉ UDÁLOSTI
......................................................................................................................................................
49
7
1.
VŠEOBECNÉ INFORMACE
Společnost RMS Mezzanine, a.s. (dále jen „Společnost“ nebo „mateřská společnost“) je akciová společnost registrovaná
v
České republice se sídlem
Praha 1
,
Templová
654/6
, Staré Město, PSČ 1
10 00
, IČ 000 25
500, zapsaná v
obchodním
rejstříku vedeném Městským
soudem v
Praze, oddíl B, vložka 495, dne 1. ledna 1991. Společnost byla založena v České
republice. Hlavním místem podnikání Společnosti je Česká republika.
Její mateřskou společností je společnost SIMFAX
TRADING LIMITED, přičemž nejvyšší ovládající osobou je Ing.
Mgr.
Boris Procik.
Nejvyšší mateřský podnik ve skupině
představuje taktéž společnost SIMFAX TRADING LIMITED.
Společnost nesestavuje výroční zprávu, protože příslušné informace hodlá zahrnout do konsolidované výroční zprávy.
Hlavními podnikatelskými činnostmi Společnosti jsou investiční aktivity a poskytování úvěrů malým a středním
podnikům.
Společnost RMS Mezzanine, a.s. je kótovaná na Burze cenných papírů Praha.
Akcionářská
struktura Společnosti k
31.
prosinci
2020 a 3
1. prosinci
2019
Podíl na základním kapitálu,
respektive
na
hlasovacích právech
:
31. prosince 20
20
31.
prosince 201
9
SIMFAX TRADING LIMITED
85,37
%
85,37
%
J&T PERSPEKTIVA smíšený otevřený podílový fond
7,36
%
7,36
%
MUSTAND INVESTMENT LIMITED
5,50
%
5,50
%
Ostatní akcionáři
1,77
%
1,77
%
100,00 %
100,00 %
Představenstvo a dozorčí rada Společnosti
Složení
představenstva Společnosti k
31. prosinci 2020:
Ing. Mgr.
Boris Procik
předseda
den vzniku funkce 12. března 201
8
Mgr. Lenka Chochlík
Barteková
místopř
edseda
den vzniku členství
12. března 201
8
Ing. Zdenka Madunická
člen
den vzniku členství
30. dubna 2019
Slože
ní
dozorčí rady Společnosti k
31. prosinci 2020:
JUDr. Martin Bučko
předseda
den vzniku funkce 1
9.
června
2019
I
ng. Gabriel Ribo
člen
den vzniku členství
20
. června 201
8
Ing. Lenka
Váchová
člen
den vzniku členství
19.
června
2019
Výbor pro audit
Složení vý
boru
pro audit k
31. prosinci 2020:
Ing. Ján Užík, PhD., CA
předseda
den vzniku funkce 16. června 2017
Ing. Branislav Novotný
člen
den vzniku funkce 16. června 2017
Ing.
Silvia Karcolov
á
člen
den vzniku funkce 1
.
ledna
2018
Změny v
představenstvu, dozorčí radě
a výboru pro audit Společnosti
v
průběhu roku
2020
a po datu účetní závěrky
V
průběhu roku 2020 ani po datu účetní závěrky nedošlo k
žádným takovým změnám.
Vymezení účetního období
Individuální účetní závěrka za rok končící 31. prosince
2020
obsahuje účetní závěrku Společnosti RMS Mezzanine, a.s.
za
12 měsíců. Porovnatelné údaje jsou za 12 měsíců roku 201
9.
8
2.
VÝZNAMNÉ ÚČETNÍ ZÁSADY
2.1
Prohlášení o shodě
Individuální
účetní závěrka je se
stavena v
souladu s
Mezinárodními standardy účetního výkaznictví ve znění přijatém
Evropskou unií.
Individuální účetní závěrka byla schválená představenstvem
dne 30. dubna 2021.
2.2
Východiska sestavování účetní závěrky
Individuální
účetní závěrka je sestavena za použití oceňovací báze historických cen (pořizovacích cen) kromě některých
finančních nástrojů (derivátové finanční nástroje, finanční majetek a závazky oceňované reálnou hodnotu výsledkově
nebo
do ostatního úplného výsledku
hospodaření), které jsou oceněny reálnými hodnotami, jak je uvedeno níže
v
účetních pravidlech. Historická cena obecně vychází z
reálné hodnoty protihodnoty poskytnuté výměnou za aktiva.
Individuální
účetní závěrka je sestavená v
českých korunách (Kč), zaokrouhlených na tisíce českých korun.
Účetní metody byly Společnosti aplikovány konzistentně a v
souladu s
minulým účetním obdobím.
Použití úsudků, předpokladů a odhadů
Sestavení účetní závěrky v
souladu s
Mezinárodními standardy účetního výkaznictví
ve znění přijatém EU
vyžaduje použití
různých úsudků, předpokladů a odhadů. Tyto mají vliv na částky vykazovaného majetku, závazků, výnosů a
nákladů.
Skutečné výsledky se však pravděpodobně budou lišit od těchto odhadů. Zásadní účetní odhady a úsudky provedené
managementem, které nesou značné riziko způsobení významné úpravy v
příštím účetním období, jsou popsány
v
bodě
3.
Odhady a související předpoklady jsou průběžně revidovány. Pokud se přehodnocení účetních odhadů vztahuje pouze k
jednomu účetnímu období, vykáže se v
tomto období, pokud přehodnocení ovlivní současné i budoucí účetní období,
vykáže se v
období, kdy došlo k
přehodnocení a také v
budoucích obdobích.
Aplikace nových IFRS (International Financial Reporting Standards)
Společnost aplikovala všechny IFRS a jejich interpretace ve znění přijatém Evropskou unií (dále „EU“) včetně všech
dodatků k
přijatým standardům
.
(i)
Následující standardy, novelizace
standardů a interpretace jsou poprvé účinné pro rok končící 31. prosince
2020 a byly
tak použité při sestavování této
individuální
účetní závěrky.
Novelizace IAS 1 Sestavování a zveřejňování účetní závěrky a IAS 8
Účetní pravidla, změny v účetních odhadech a
chyby
Definice pojmu významný, což je v
rámci standardů IFRS důležitý účetní koncept, společnostem pomáhá při rozhodování,
zda mají být určité informace zahrnuty do účetní závěrky. Aktualizovaná definice upravuje standardy IAS 1 Sestavování
a zveřejňování účetní závěrky a IAS 8 Účetní pravidla, změny v účetních odhadech a chyby.
Nová definice pojmu „významný“:
Informace jsou významné, pokud lze důvodně očekávat, že by jejich opomenutí,
chybné uvedení nebo zastření mohlo ovlivnit rozhodnutí primárních uživatelů účetní závěrky pro obecné účely přijímaná
na základě této účetní závěrky, která poskytuje finanční informace o konkrétní účetní jednotce.
Novelizace neměla
významný dopad na
individuální
účetní závěrku.
Úprava odkazů na koncepční rámec ve standardech IFRS
V
těchto standardech budou provedeny změny tak, aby správně odkazovaly na zrevidovaný koncepční rámec: IFRS 2,
IFRS 3, IFRS 6, IFRS 14, IAS 1, IAS 8, IAS 34, IAS 37, IAS 38, IFRIC 12, IFRIC 19, IFRIC 20, IFRIC 22 a SIC
-32.
Novelizace neměla
významný dopad na
individuální
účetní závěrku.
9
Novelizace IFRS
9, IAS
39 a IFRS 7 ve vztahu k reformě referenčních úrokových sazeb
Upravuje
specifické požadavky na zajišťovací účetnictví tak, aby účetní jednotky uplatňovaly tyto požadavky na
zajišťovací účetnictví za předpokladu, že referenční hodnota úrokové sazby, na které jsou založené zajišťované peněžní
toky a peněžní toky ze zajišťovacího nástroje, nebude v důsledku reformy referenčních úrokových sazeb změněna
.
Novelizace neměla
významný dopad na
individuální
účetní závěrku.
Novelizace IFRS 3 Podnikové kombinace
Úpravy IFRS 3 Definice podniku představují pouze změny v příloze A Definice pojmů, v
aplikační příručce a ilustrativních
příkladech k IFRS 3.
Novelizace neměla významný dopad na individuální
účetní závěrku.
(ii)
Do data schválení této účetní závěrky byly vydány následující nové a novelizované IFRS, které však nebyly k
počátku
běžného účetního období účinné a Společnost
je nepoužila při sestavování této
individuální
účetní závěrky
Novelizace IFRS 9, IAS 39, IFRS 7,
IFRS 4 a IFRS 16: Reforma referenčních úrokových sazeb
–
fáze II
Úpravy umožňují účetním jednotkám reflektovat účinky přechodu z referenčních úrokových sazeb, jako jsou úrokové
sazby na mezibankovním trhu (IBOR), na alternativní referenční úrokové sazby bez takových dopadů na účetnictví, které
by uživatelům účetních závěrek neposkytly užitečné informace.
Změny se vztahují k modifikaci finančních aktiv, finančních závazků a závazků z leasingu, dále ke specifickým požadavkům
zajišťovacího účetnictví a požadavkům na zveřejnění podle IFRS 7 a doprovázejí úpravy týkající se modifikací a
zajišťovacího účetnictví.
Úpravy jsou účinné pro roční účetní období začínající 1. ledna 2021 nebo později a uplatní se retrospektivně. Dřívější
použití je povoleno.
S
polečnost
p
ředpokládá, že změny nebudou mít významný dopad na individuální
účetní závěrku.
Novelizace IFRS 4: Pojistné smlouvy
–
Prodloužení přechodné výjimky z uplatňování IFRS 9 pro použití v Evropské unii
Úpravy IFRS 4 mění pevně stanovené datum vypršení přechodné
výjimky z aplikace standardu IFRS 9 Finanční nástroje,
která je uvedena ve standardu IFRS 4 Pojistné smlouvy, takže účetní jednotky budou muset použít standard IFRS 9 pro
roční účetní období začínající dne 1. ledna 2023 nebo později (místo 1. ledna 2021).
S
polečnost
předpokládá, že změny nebudou mít významný dopad na individuální
účetní závěrku.
Novelizace IFRS 3: Odkaz na koncepční rámec
Rada IASB vydala v květnu 2020 novelizaci Odkaz na Koncepční rámec obsahující úpravy standardu IFRS 3 Podnikové
kombinace, které aktualizují zastaralý odkaz v IFRS 3, aniž by významně měnily jeho požadavky. Úpravy IFRS 3 jsou účinné
pro roční období začínající 1. ledna 2022 nebo po tomto datu. Dřívější uplatnění je povoleno, pokud jednotka současně
nebo dříve uplatní i všechny ostatní aktualizované odkazy (vydané dohromady v aktualizovaném Koncepčním rámci).
S
polečnost
předpokládá, že změny nebudou mít významný dopad na individuální
účetní závěrku.
Novelizace IFRS 16 v důsledku pandemie COVID
-19
IASB vydala 28. května 2020 novelu IFRS 16 Leasing nazvanou Covid
-19-
Related Rent Concessions. Díky této novele
nájemci již nemusí úlevy týkající se leasingu, které dostali v souvislosti s koronavirovou pandemií, účtovat podle IFRS 16
jako modifikaci leasingu. Novela se ale týká pouze nájemců, pro pronajímatele platí stávající ustanovení IFRS 16.
Novela je závazná pro řádné účetní období začínající 1. června 2020, lze ji ale uplatnit již před tímto datem, a to na
všechny účetní závěrky, které k 28. květnu 2020 ještě nebyly schválené.
S
polečnost
předpokládá, že změna nebude mít významný dopad na individuální
účetní závěrku.
10
Standard IFRS 17 Pojistné smlouvy
Standard IFRS 17 nahrazuje standard IFRS 4 ‒ Pojistné smlouvy a s nimi související interpretace.
Nový standard vyžaduje
ocenění pojistných závazků ve výši současné hodnoty plnění a nabízí ucelenější přístup k oceňování a vykazování
veškerých pojistných smluv.
Je účinný pro období, která začínají 1. ledna 2021 nebo později.
S
polečnost předpokládá, že zavedení standardu IFRS
17
nebude mít
významný dopad na individuální
účetní závěrku.
Novelizace IAS 1 Prezentace finančních výkazů: Klasifikace závazků jako krátkodobé a dlouhodobé.
Úpravy se
týkají pouze vykazování závazků ve výkazu o finanční
pozici. Tato
novelizace nabízí konzistentní přístup při
rozlišování závazků s
nejistou splatností na krátkodobé (splatné nebo pravděpodobně splatné během jednoho roku) a
dlouhodobé.
Změny jsou účinné pro roční účetní období začínající 1. lednem
2023 nebo později a použijí se retrospektivně
.
S
polečnost
předpokládá, že změna nebude mít
významný dopad na individuální
účetní závěrku.
Novelizace IAS 16 Pozemky, budovy a zařízení
–
příjmy před zamýšleným použitím
Novelizace
zakazuje odečítat od pořizovací ceny položky pozemků, budov a zařízení jakékoli příjmy z prodeje položek
vzniklých při dopravě aktiva na jeho místo určení a uvedení do stavu potřebného k používání aktiva v souladu s požadavky
vedení účetní jednotky. Místo
toho vykazuje účetní jednotka příjmy z prodeje takových položek a náklady na jejich výrobu
v hospodářském výsledku
.
Změny budou účinné pro roční účetní období začínající 1. lednem 2022
nebo později
.
Společnost předpokládá, že změna nebude mít
významný dopad na individuální
účetní závěrku.
Novelizace IAS 37: Nevýhodné smlouvy
–
náklady na splnění smlouvy
Úpravy upřesňují, že „náklady na splnění“ smlouvy zahrnují „náklady, které se přímo týkají smlouvy“. Náklady, které se
přímo týkají smlouvy, mohou být buď přírůstkové náklady na splnění smlouvy (například přímé mzdové náklady,
materiál), nebo alokace jiných nákladů, které se přímo týkají plnění smluv (například alokace odpisů položky pozemků,
budov a zařízení využívané při plnění smlouvy).
Změn
y budou ú
činné pro roční účetní období začínající 1. lednem 2022
nebo později
.
Společnost předpokládá, že změna nebude mít
významný dopad na individuální
účetní závěrku.
Roční zdokonalení IFRS standardů 2018
–2020
Cyklus upravuje standardy IFRS 1 První přijetí Mezinárodních standardů účetního výkaznictví, IFRS 9 Finanční nástroje,
IFRS 16 Leasingy a IAS 41 Zemědělství. Úpravy IFRS 1, IFRS 9 a IAS 41 jsou účinné pro roční období začínající 1. ledna 2022
nebo po tomto datu. Dřívější uplatnění je povoleno. Úprava IFRS 16 se týká pouze ilustrativního příkladu, který není
součástí standardu, datum účinnosti tedy není uvedeno.
Společnost předpokládá, že změna nebude mít
významný dopad na individuální
účetní závěrku.
(iii)
Další nové Mezinárodní standardy účetního výkaznictví a interpretace, které nejsou dosud v
platnosti
Společnost
předčasně neaplikovala žádné standardy IFRS, pokud přijetí není povinné ke dni sestavení výkazu o finanční
pozici. Tam, kde přechodná ustanovení v
přijatém IFRS dávají možnost účetní jednotce se rozhodnout, zda použije nové
standardy do budoucna, či zpětně, zvolí si Společnost
aplikaci standardu prospektivně od data přechodu.
Společnost předpokládá, že
interpretace nebude
mít významný dopad na individuální účetní závěrku.
11
2.3
Cizí měna
Transakce v
cizí měně
Individuální účetní závěrka je vyjádřena v
měně primárního ekonomického prostředí, ve kterém daná společnost vyvíjí
svoji činnost (funkční měna společnosti).
Transakce v
cizí měně jsou přepočítány na funkční měnu výměnným kurzem platným v
den uskutečnění dané transakce.
Peněžní majetek a závazky v
cizích měnách jsou přepočítané na funkční měnu ke dni, ke kterému je účetní závěrka
sestavená.
Kurzové rozdíly vyplývající z
takových přepočtů jsou vykázány výsledkově. Nepeněžní majetek a závazky v
cizích měnách,
které jsou oceněny pořizovací cenou, jsou přepočítány na funkční měnu kurzem platným v
den uskutečnění transakce.
Nepeněžní majetek a závazky v
cizích měnách, které se oceňují reálnou hodnotou, jsou přepočítané na funkční
měnu
kurzy platnými v
den, kdy byla určena reálná hodnota.
Účtování o zahraniční
organizační složce
Pro účely individuální účetní závěrky se výsledky a finanční situace zahraniční organizační složky vyjadřuje v
českých
korunách (Kč), které jsou měnou pro vykazování pro individuální účetní závěrku.
Majetek a závazky zahraniční organizační složky
jsou přepočítány na českou korunu kurzem platným v
den, ke kterému
je účetní závěrka sestavená. Výnosy a náklady zahraniční organizační složky
jsou přepočítány na českou korunu
průměrným měnovým kurzem daného účetního období, za které je účetní závěrka sestavena. Pokud by měnové kurzy
v
tomto období významně kolísaly, použije se měnový kurz platný k
datu transakce. Kurzové rozdíly vzniklé při přepočtu
jsou vykázány
v
ostatním úplném výsledku a
jsou kumulovány ve vlastním kapitálu (s příslušným přiřazením
nekontrolních podílů).
2.4
Společně ovládané společnosti (joint ventures)
Společně ovládané společnosti (joint ventures) jsou takové společnosti, u nichž má Společnost
společnou kontrolu
založenou na smluvní dohodě, dle které má právo na čistá aktiva podniku, spíše než práva na aktiva podniku a povinnosti
uhradit jeho závazky.
Individuální
účetní závěrka zahrnuje podíl Společnosti
na vykázaných ziscích a ztrátách společně
ovládaných společností přeceněný reálnou hodnotou do výsledku hospodaření
ode dne vzniku společné kontroly do dne,
kdy došlo k zániku společného ovládání společnosti. Společně ovládané společnosti (joint ventures)
jsou při prvotním
zaúčtování
oce
něné
reáln
ou hodnotou
do výkazu zisku a ztráty.
2.5
Peníze a p
eněžní prostředky
Peníze a peněžní prostředky sestávají z peněžních prostředků v
pokladně a v bankách a krátkodobých vysoce likvidních
investic s
původní dobou splatnosti tři měsíce a méně
.
2.6
Klasifikace finančních aktiv a závazků
Klasifikace
-
Finanční aktiva
IFRS 9 obsahuje klasifikaci a ocenění finančních aktiv, která zohledňuje obchodní model, ve kterém jsou daná aktiva
řízena, a charakteristiky jejich peněžních toků.
IFRS 9 obsahuje tři základní klasifikační kategorie pro finanční aktiva: oceněné v
naběhlé hodnotě (dále i „AC“), v reálné
hodnotě do ostatního úplného výsledku hospodaření (dále i „FVOCI“) nebo v reálné hodnotě vykázané do zisku a ztráty
(dále i „FVTPL“).
Klasifikace finančních aktiv podle IFRS 9 je založena na obchodním modelu, v němž je finanční aktivum spravováno
a charakteristikách smluvních peněžních toků. Posouzením charakteristik smluvních peněžních toků se rozumí, zda
peněžní toky finančních nástrojů představují pouze platby jistiny a úroků (test SPPI). Při tomto testu Společnost
posuzuje,
zda jsou smluvní peněžní toky v souladu se základním úvěrovým ujednáním, tj. úroky zahrnují pouze zohlednění časové
hodnoty peněz, úvěrového rizika, jiných základních úvěrových rizik a ziskového rozpětí. Pokud smluvní podmínky zavádějí
riziko nebo nestálost, které jsou v rozporu se základním úvěrovým ujednáním, test SPPI není splněn. Při předběžném
provedení testu SPPI
Společnost
bere v úvahu následující faktory: nestandardní úrokovou míru, finanční páku, možnosti
12
předčasného splacení, možnosti prodloužení splácení, režim bez možnosti vrácení prostředků, nástroje spojené se
smlouvou, hybridní nástroje, nástroje pořízené s významnou slevou/prémií.
V případě Společnosti je obchodní model stanoven individuálně pro každé finanční aktivum. Společnost
si
definovala
tyto obchodní modely:
a)
Držet a inkasovat („Hold & Collect”)
•
Cílem je držet aktivum po celou dobu jeho života za účelem inkasování smluvních peněžních toků.
•
Peněžní toky standardně tvoří platby jistiny a úroku.
•
Klasifikace finančních aktiv: standardně v
naběhlé hodnotě (AC) nebo v
případě nesplnění SPPI testu je klasifikace
reálné hodnotě vykázané do zisku a ztráty (FVTPL).
b)
Držet, inkasovat a prodat („Hold, Collect & Sell”)
•
Cílem je inkasování smluvních peněžních toků a prodej aktiv.
•
K
lasifikace finančních aktiv: standardně v reálné hodnotě do ostatního úplného výsledku hospodaření (FVOCI)
nebo v
případě nesplnění SPPI testu u dluhových nástrojů je klasifikace reálné hodnotě vykázané do zisku a ztráty
(FVTPL).
c)
K
obchodování („Trading“)
•
Cílem nejsou primárně toky přicházející z
aktiva po dobu jeho životnosti, ale obchodování za účelem dosažení zisku.
•
Inkasování smluvních peněžních toků není podstatné pro splnění cíle obchodního modelu.
•
Klasifikace finančních aktiv: standardně v
reálné hodnotě vykázané do zisku a ztráty (FVTPL).
V
oblasti úvěrů na základě výsledku SPPI testu byly všechny úvěry klasifikovány jako AC.
Klasifikace
-
Finanční závazky
P
odle IFRS 9 jsou změny reálné hodnoty vykazovány následovně:
•
výše změny reálné hodnoty, kterou lze připsat změně kreditního rizika závazku, se zahrnuje do OCI; a
•
zbylá výše změny reálné hodnoty se zahrne do zisku a ztráty.
2.6.1
Snížení hodnoty
-
Finanční aktiva a smluvní aktiva
IFRS 9
používá model
"očekávané úvěrové ztráty" (expected credit loss, dále
i „ECL“). Ten vyžaduje náležité posuzování
změny ekonomických faktorů promítajících se do ECL, což je stanoveno na základě pravděpodobnostních vah.
Model ECL je aplikován na finanční aktiva oceněné v AC nebo FVOCI, vyjímaje investice do kapitálových cenných papírů,
a smluvních aktiv.
Podle IFRS 9 jsou ztráty měřeny na jedné z následujících dvou bází:
•
12ti měsíční ECL. Jde o ECL, které vyplývají z možných případů selhání během 12 měsíců po rozvahovém dni.
•
Celoživotní ECL. Jde o ECL, které vyplývají ze všech možných případů selhání za celou dobu existence finančního
nástroje.
ECL za celou dobu existence se používá v případě, kdy se kreditní riziko finančního aktiva k rozvahovému dni významně
zvýšilo od prvotního vykázání. 12ti měsíční ECL se
používá v případě, pokud k tomu nedošlo.
Společnost
může určit, že se kreditní riziko finančních aktiv nezvýšilo významně, pokud aktiva mají k rozvahovému dni
nízké kreditní riziko. Nicméně ECL za celou dobu existence se vždy používá v případě obchodních
pohledávek a smluvních
aktiv bez významné finanční složky. Společnost
toto pravidlo aplikuje i pro obchodní pohledávky a smluvní aktiva s
významnou finanční složkou.
Pro účely výpočtu ECL jsou finanční aktiva oceněná v
AC nebo FVOCI standardně kategorizována do 3 rizikových stupňů
(dále „Stage 1, 2, 3“), které určují odhad očekávaných úvěrových ztrát.
13
Znehodnocená finanční aktiva k
datu prvotního zachycení představuji samostatnou kategorii
–
nakoupená nebo vzniklá
úvěrově znehodnocená aktiva (Purchased or originated credit impaired asset, dále „POCI“).
K datu prvního vykázání je finanční aktivum zahrnuto do Stage 1 nebo POCI. Následná reklasifikace se provádí podle
definice významného zvýšení úvěrového rizika (Stage 2) nebo snížení hodnoty (selhání) aktiva (Stage 3).
Podle fáze (stage), do které je aktivum zařazeno, se řídí způsob výpočtu ECL. ECL je dána součinem úvěrová expozice
v
čase selhání (Exposure at default, níže „EAD“), pravděpodobnosti selhání (Probability of Default, níže „PD“)
a ztrátovosti ze
selhání (Loss Given Default, níže „LGD“) následovně:
ECL = EAD × PD × LGD
•
EAD je stanovené jako celková expozice v době výpočtu, tedy nesplacená jistina a časové rozlišení. Neodvolatelné,
nenačerpané přísliby se do EAD započítávají z
50
%, aby byla zohledněna nejistota čerpání.
•
PD je pravděpodobnost selhání z uzavřeného intervalu [0;1]. Přebírá se z každoročně zveřejňovaných zpráv
„Annual Default Study“ společností Moody
’s
•
LGD je obecně definována jako procentuální ztráta z
úvěrové expozice, kterou
věřitel utrpí v
případě selhání
dlužníka. LGD je Společností
individuálně vypočtené ke každému aktivu na základě stresových scénářů.
S
polečnost zařadila aktiva do Stage 1
-
3 následovně:
Stage 1
•
Do Stage 1 jsou zařazena všechny aktiva, u kterých nenastalo
selhání a nezaznamenala výrazné zvýšení kreditního
rizika nebo výrazný pokles hodnoty od původního zaúčtování.
•
ECL se tvoří na základě 12ti měsíčních Probability of Default (PD) vynásobeno LGD a EAD. Toto 12ti měsíční PD je
odvozeno z Moody’s reportu a zo
hledňuje makroekonomické výhledy, tzv. FLI (forward
-
looking information).
Stage 2
•
Do Stage 2 jsou zařazena aktiva, u kterých nenastalo selhání a oproti Stage 1 zaznamenala výrazné zhoršení
kreditního rizika nebo výrazný pokles hodnoty od původního zaúčtování.
•
ECL se tvoří na základě celoživotní ECL a je vypočítáno jako celoživotní PD vynásobené LGD a EAD.
•
Celoživotní PD pro Stage 2 se vypočítává dle Moody’s reportu “
Annual Default Study
” vydávaného každý rok.
Konkrétně se používají průměrné kumulativní default rates od roku 1970 dle sektoru průmyslu a pro zohlednění
aktuální makroekonomické situace se pro první rok do splatnosti použije stejné PD jako pro Stage 1.
•
Díky tomu, že se v prvním roce použije aktuální PD, dochází k zohlednění makroekonomických výhledů pro
jednotlivé sektory při výpočtu ECL, jinými slovy dochází ke zohlednění tzv. forward
-
looking information (FLI).
•
Pro další roky se pro stanovení délky významných událostí a odchylek používají historické default rates stanovené
Evropskou centrální bankou. Přičemž z těchto dat vychází předpoklad, že vliv významných událostí a odchylek
(např. finanční nebo koronavirová krize) od dlouhodobé
ho
stavu se eliminuje během následujících tří let. Během
tohoto období dojde k postupnému návratu k trendu kumulativních default rates dle sektorů stanovených dle dat
Moody’s s
tím, že průměrná kumulat
i
vní data jsou ovlivněna danou aktuální odchylkou. Tímto přístupem zároveň
zohledňuje FLI ve výpočtu ECL.
Stage 3
•
Pokud došlo k selhání dlužníka nebo ke znehodnocení aktiv, potom se aktivum zařazuje do Stage 3.
•
Opravná položka se vypočítává jako rozdíl mezi celkovou expozicí a odhadovanou hodnotou finančního aktiva na
základě očekávaných cash flow.
•
Pro
tento stage se nevypočítává ECL přes stresové scénáře, ale rovnou se použije rozdíl mezi hodnotou finančního
aktiva a celkovou expozicí.
•
Úrokové výnosy se počítají z čisté hodnoty AC použitím původní efektivní úrokové míry a jsou vykazovány ve
výsledovce.
14
Finanční nástroje s nízkým úvěrovým rizikem
Úvěrové riziko finančního nástroje se považuje za nízké, pokud má finanční nástroj nízké riziko selhání, dlužník má
v krátkodobém horizontu silnou schopnost splnit své závazky vyplývající ze smluvních peněžních toků. Záruka však
neovlivňuje, zda má finanční nástroj nízké úvěrové riziko.
Očekávané úvěrové ztráty po dobu zbývající životnosti finančního nástroje se nezaznamenávají pouze kvůli skutečnosti,
že byl v předchozím účetním období považován za finanční nástroj s nízkým rizikem, ale kvůli tomuto hodnocení na konci
vykazovaného období.
Významné zvýšení úvěrového rizika
Významné zvýšení úvěrového rizika (significant increase in credit risk; dále i „SICR“) představuje významné zvýšení rizika
selhání u finančního nástroje k datu vykázání ve srovnání s rizikem ke dni prvotního zaúčtování.
Společnost
při určení SICR vychází z požadavků IFRS 9. Tyto požadavky jsou založené na předpokladu, že úvěrové riziko
se obvykle výrazně zvýší již před tím, než je finanční aktivum po splatnosti nebo než jsou pozorovány jiné ukazatele
zpoždění (např. restrukturalizace). Společnost
posuzuje ke každému datu vykázání finančního aktiva, zda se úvěrové
riziko související s finančním aktivem od prvotního zaúčtování významně zvýšilo, či nikoliv.
Společnost
může usoudit, že úvěrové riziko související s finančním nástrojem se od prvotního zaúčtování významně
nezvýšilo, pokud dojde k závěru, že u tohoto finančního nástroje je k datu vykázání úvěrové riziko nízké.
Společnost
při posouzení SICR u finančního nástroje od prvotního zaúčtování vychází ze všech přiměřených
a doložitelných informací, které má k dispozici bez vynaložení nepřiměřených nákladů nebo úsilí.
Vzhledem k odlišnosti finančních aktiv, nelze použít jednotné kritérium pro přesun mezi stages. Proto se použije jedno
z ná
sledujících kritérií:
•
Rating: V případě, že dlužník má vydaný credit rating od renomované agentury, pohyb mezi stages se řídí podle
změny ratingu od původního zaúčtování.
•
Cash flow: V případě, že lze odhadnout cash flow podkladového aktiva nebo dlužníka a současná hodnota tohoto
CF se zhorší o více jak 20 % od původního odhadu při zaúčtování, aktivum se přeřazuje do Stage 2.
•
LTI: Když není k
dispozici rating ani cash flow, tak se používá odhad změny v Loan to Income (LTI). Loan se rozumí
celková expozice Společnosti
na aktivum a všechny ostatní závazky, které jsou ve stejném nebo vyšším pořadí
uspokojení (pari passu) jako je u Společnosti. Income odpovídá odhadu čisté hodnoty aktiv po odečtení závazků,
které jsou nadřazeny Společnosti
.
•
Indikátory selhání, které jsou popsány níže.
Indikátory selhání
K selhání dlužníka dojde, pokud je platný alespoň jeden z následujících znaků selhání. Znaky selhání jsou tyto:
•
Situace, kdy Společnost
podala návrh na vyhlášení úpadku dlužníka.
•
Situace, kdy dlužník požádal o vyhlášení úpadku.
•
Situace, kdy bylo vyhlášeno rozhodnutí o úpadku dlužníka.
•
Dlužník vstoupil nebo má v úmyslu vstoupit do likvidace.
•
Soud rozhodl o neplatnosti založení či neexistenci dlužníka (právnické osoby) nebo došlo k úmrtí dlužníka (fyzické
osoby).
•
Pravomocným rozhodnutím soudu nebo správního úřadu byl nařízen výkon rozhodnutí prodejem majetku dlužníka
či exekuce majetku dlužníka.
•
Situace, kdy je jeho závazek vůči Společnosti
po splatnosti déle než 90 dnů.
•
Společnost
byla nucena plnit ze záruky za dlužníka a dlužník takto vzniklou pohledávku neuhradil do 30 dnů po
termínu daném doprovodnou úvěrovou smlouvou uzavřenou pro případ plnění ze záruky a není
-
li doprovodná
smlouva uzavřena nebo v ní platnost stanovena, tak do 30 dnů
po termínu daném výzvou Společnosti
k
plnění.
15
•
Pohledávka splňuje definici POCI.
•
Prokáže se manipulace s finančními výkazy, které dokazují splnění smluvních podmínek pro zesplatnění
pohledávky.
•
Prokáže se, že více než 30 % finančních prostředků poskytnutých dlužníkovi Společ
ností
, dlužník využil v rozporu
s účelem stanoveným ve smlouvě.
•
Dlužník získá externí rating odpovídající ratingu D na S&P škále.
•
LTI (popsané výše) překročí hodnotu 1,0.
Nakoupená nebo nově vzniklá úvěrově znehodnocená aktiva (POCI)
Nakoupená nebo nově vzniklá úvěrově znehodnocená aktiva jsou taková finanční aktiva, která jsou již v selhání nebo
vznikla v rámci restrukturalizace úvěru dlužníka, a výrazně změnila podmínky úvěru.
Pro výpočet efektivní úrokové míry je nutné určit odhadované cash flow včetně návratnosti pohledávky při vypořádání.
Upravená efektivní úroková míra je vypočítána jako implikovaný úrok z
hodnoty nakoupené pohledávky (netto)
a odhadovaných peněžních toků. Tato úroková míra se následně používá na účtování úrokových výnosů.
Změny
v
očekávaných úvěrových ztrátách se účtují proti účetní hodnotě pohledávky a zisk nebo ztráta ze změny se
zaúčtuje přes výsledovku.
Principy oceňování reálnou hodnotou
Reálná hodnota finančních nástrojů je založena na jejich kótované tržní hodnotě v
den, ke kterému se sestavuje účetní
závěrka, bez jakýchkoliv snížení o náklady související s
jejich obstaráním. V
případě,
kdy není k
dispozici kótovaná tržní
cena, reálná hodnota nástroje je odhadnuta vedením Společnosti
použitím technik oceňovacích modelů nebo
diskontováním budoucích peněžních toků.
V
případě použití metody diskontování peněžních toků je odhad budoucích peněžních toků založený na nejlepších
odhadech vedení a diskontní sazba představuje tržní sazbu pro nástroj s
podobnými podmínkami ke dni, ke kterému se
sestavuje účetní závěrka. Při použití oceňovacích modelů jsou vstupy pro tyto modely založeny na tržních faktorech ke
dni, ke kterému se sestavuje účetní závěrka.
2.7
Dlouhodobý hmotný majetek
Vlastní majetek
Jednotlivé položky majetku jsou oceňované pořizovacími cenami sníženými o oprávky a ztráty ze snížení jejich hodnoty.
Pořizovací cena zahrnuje výdaje, které jsou přímo přiřaditelné k
pořízení majetku. V
případě, že jednotlivé části položky
dlouhodobého hmotného majetku mají rozdílné doby životnosti, tyto komponenty dlouhodobého majetku jsou účtovány
jako samostatné položky (hlavní komponenty) dlouhodobého hmotného majetku.
Následné výdaje
Následné výdaje jsou aktivovány pouze tehdy, pokud je pravděpodobné, že Společnosti
z
nich poplynou budou
cí
ekonomické užitky obsažené v příslušné položce dlouhodobého majetku a příslušné náklady lze spolehlivě měřit.
Všechny ostatní výdaje, včetně běžné údržby dlouhodobého majetku, jsou zúčtovány do výkazu o úplném výsledku
v
období, se kterým souvisí.
Odpisy
Odpisy jsou účtovány do výsledku hospodaření na lineární bázi po dobu odhadované životnosti jednotlivých položek
dlouhodobého majetku. Pozemky se neodepisují. Odhadované životnosti jsou následující:
Samostatné věci movité a jejich soubory
5 –
8 let
Jiný dlouhodobý hmotný majetek
5 –
8 let
Právo k
užívání
3 –
8 let
16
2.8
Závazky z
dividend
Dividendy se vykážou ve výkazu změn vlastního kapitálu a zároveň
jako závazek v
období, kdy jsou dividendy schváleny.
2.9
Obchodní a ostatní závazky
Obchodní a ostatní závazky jsou vykazovány v
naběhlé
hodnotě.
2.10
Rezervy
S
polečnost
zaúčtuje rezervu, pokud existuje zákonná nebo smluvní povinnost jako důsledek minulé události a je
pravděpodobné, že při vypořádání této povinnosti dojde k
úbytku ekonomických užitků a tento úbytek je možné
spolehlivě odhadnout. Částka vykázaná jako rezerva je nejlepším odhadem výdajů, které budou nezbytné k
vypořádání
současného závazku vykázaného ke konci účetního období po zohlednění rizik a nejistot spojených s
daným závazkem.
Pokud se rezerva určuje pomocí odhadu peněžních toků potřebných k
vypořádání současného závazku, účetní hodnota
rezervy se rovná současné hodnotě těchto peněžních
toků (pokud je efekt časové hodnoty peněz významný).
2.11
Zaměstnanecké požitky
Závazek Společnosti
vyplývající z
dlouhodobých zaměstnaneckých požitků jiných než důchodové plány představuje
odhad budoucí hodnoty požitků, které si zaměstnanci zasloužili za práci vykonanou v
běžném období a
v
předcházejících
obdobích. Závazek je vypočítaný metodou diskontovaných cash flow. Diskontní sazba použitá na výpočet současné
hodnoty závazku je odvozená z
výnosové křivky vysoce kvalitních dluhopisů se splatností přibližující se podmínkám
závazků Společnosti ke dni, ke kterému se sestavuje individuální účetní závěrka.
2.12
Úrokové výnosy a náklady
Úrokové výnosy a úrokové náklady se účtují ve výkazu úplného výsledku, a to v
období, se kterým věcně a časově
souvisejí. Úrokové výnosy a náklady zahrnují amortizaci všech diskontů nebo prémií nebo jiných rozdílů mezi původní
účetní hodnotou úročeného nástroje a jeho hodnotou v
čase jeho splacení, vypočítané na bázi efektivní úrokové míry.
Všechny náklady na úvěry a půjčky jsou vykazová
ny
ve výsledku za
účetní období. Vykázaná průměrná úroková míra je
kalkulována jako roční vážený průměr z otevřených kontraktů ke dni sestavení individuální
účetní závěrky.
2.13
Čistý zisk/čistá ztráta z
obchodování
Čistý zisk z
obchodování zahrnuje zisky a ztráty za účetní období vyplývající z
úbytku a změn reálné hodnoty finančního
majetku a závazků určených k
prodeji a změny hodnoty a úbytku finančních nástrojů oceňovaných reálnou hodnotou,
jejichž změny se účtují do výnosů nebo nákladů.
Výnosy z
dividend se
vykazují, jakmile vznikne právo akcionářů na přijetí platby (pokud je pravděpodobné, že ekonomické
užitky poplynou do Společnosti
a částka výnosů může být spolehlivě oceněna). Výnosy z
dividend jsou vykazovány jako
součást čistého zisku/čisté ztráty z obc
hodování.
2.14
Daň z
příjmů
Daň z
příjmů běžného účetního období zahrnuje splatnou a odloženou daň.
Splatná daň se vypočítá na základě zdanitelného zisku za dané období. Zdanitelný zisk se odlišuje od zisku, který je
vykázaný v
individuálním
výsledku za účetní období, protože nezahrnuje položky výnosů, respektive nákladů, které jsou
zdanitelné nebo odčitatelné od základu daně v
jiných letech, ani položky, které nejsou zdanitelné, respektive
odpočitatelné od základu daně. Závazek Společnosti
ze
splatné daně se vypočítá pomocí daňových sazeb uzákoněných,
respektive vyhlášených do konce účetního období.
Odložená daň se vykáže na základě dočasných rozdílů mezi účetní hodnotou aktiv a závazků v
účetní závěrce a jejich
daňovou základnou použitou pro
výpočet zdanitelného zisku. Odložené daňové závazky se uznávají obecně u všech
zdanitelných přechodných rozdílů, odložené daňové pohledávky se obecně uznávají u všech odčitatelných přechodných
rozdílů v
rozsahu, v
jakém je pravděpodobné, že zdanitelný zisk, proti kterému se budou moci využít odčitatelné
přechodné rozdíly, bude dosažen. Tyto odložené daňové pohledávky a závazky se nevykazují, pokud přechodný rozdíl
vzniká z
goodwillu nebo při prvotním vykazování (kromě podnikových kombinací) ostatních aktiv
a závazků při transakci,
která neovlivňuje zdanitelný ani účetní zisk.
17
Účetní hodnota odložených daňových pohledávek se posuzuje vždy ke konci účetního období a snižuje se, pokud již není
pravděpodobné, že budoucí zdanitelný zisk bude schopen odloženou daňovou pohledávku pokrýt v
celkové nebo
částečné výši.
Odložené daňové pohledávky a závazky se oceňují pomocí daňové sazby, která bude platit v
období, ve kterém
pohledávka bude realizována nebo závazek splatný, na základě daňových sazeb (a daňových zákonů) uzákoněných,
respektive vyhlášených do konce účetního období. Oceňování odložených daňových závazků a pohledávek zohledňuje
daňové důsledky, které vyplynou ze způsobu, jakým Společnost
ke konci účetního období očekává úhradu nebo
vyrovnání účetní hodnoty
svých aktiv a závazků.
Splatná a odložená daň se zahrnuje do zisku/ztráty za období, kromě případů, kdy souvisí s
položkami, které se vykazují
buď v
ostatním úplném výsledku, nebo přímo ve vlastním kapitálu
– v
tom případě se i splatná a odložená daň vykazuje
v
ostatním úplném výsledku, nebo přímo ve vlastním kapitálu. Pokud splatná nebo odložená daň vzniká při prvotním
zaúčtování podnikové kombinace, je daňový efekt zahrnut do účtování o podnikové kombinaci.
2.15
Vykazování podle segmentů
Oborový segment je skupina aktiv a operací zapojených do poskytování produktů nebo služeb, které jsou vystaveny riziku
a dosahují takové výkonnosti, které jsou odlišné od rizik a výkonnosti jiných oborových segmentů. Územní segment je
taková složka podniku, která se zabývá poskytováním produktů nebo služeb v
dílčím ekonomickém prostředí a která
působí v
prostředí takových rizik a dosahuje takové výkonnosti, které jsou odlišné od rizik a
výkonnosti složek působících
v
jiných ekonomických prostředích.
Společnost
identifikovala pouze jeden odlišitelný segment pro poskytování finančních služeb v
rámci střední a východní
Evropy. V
tomto segmentu zajišťuje Společnost
většinu svých výnosů a zisku a angažuje většinu svých aktiv. Všechny
výnosy, zisk a aktiva nesouvisející s
tímto jediným odlišitelným oborovým segmentem nepřevyšují 10 % celkových
výnosů, výsledků nebo aktiv. Společnost
poskytuje služby zákazníkům v
podobném ekonomickém prostředí, které
představuje podobné riziko a výhody a které nevytváří různé územní segmenty.
3.
DŮLEŽITÉ ÚČETNÍ ÚSUDKY A KLÍČOVÉ ZDROJE NEJISTOTY PŘI ODHADECH
Při uplatňování účetních pravidel Společnosti
se od vedení
vyžaduje, aby provedlo úsudky a
vypracovalo odhady
a předpoklady o výši účetní hodnoty aktiv a závazků, která není okamžitě zřejmá z
jiných zdrojů. Odhady a příslušné
předpoklady se realizují na základě zkušeností z
minulých období a jiných faktorů, které se v
daném případě považují za
relevantní. Skutečné výsledky se od těchto odhadů mohou lišit.
Odhady a příslušné předpoklady se pravidelně prověřují. Opravy účetních odhadů se vykazují v
období, ve
kterém byl
daný odhad opraven (pokud má oprava vliv pouze na příslušné období), nebo v
období vytvoření opravy a v
budoucích
obdobích (pokud má oprava vliv na běžné i budoucí období).
3.1
Finanční aktiva a závazky v
reálné hodnotě přeceněná výsledkově
Při oceňování aktiva nebo závazku reálnou hodnotou Společnost, pokud je to možné, obvykle používá zjistitelná tržní
data. Reálné hodnoty jsou rozděleny do různých úrovní v
hierarchii založené na použitých vstupech v
oceňovací technice,
a to následujícím způsobem:
•
Úroveň 1: ceny totožných aktiv nebo závazků kotované na aktivních trzích (neupravené)
•
Úroveň 2: vstupy jiné než kótované ceny zahrnuté v
Úrovni 1, které jsou objektivně zjistitelné pro aktiva a závazky,
a to buď přímo (tj. ceny podobných nástrojů), nebo nepřímo (tj. odvozeny od takových cen)
•
Úroveň 3: vstupní údaje, které nevycházejí z
objektivně zjistitelných tržních dat (objektivně nezjistitelné vstupní
údaje)
Pokud pro daný finanční nástroj neexistuje aktivní trh, je reálná hodnota odhadnuta pomocí oceňovacích technik. Při
použití oceňovacích technik vedení uplatňuje odhady a předpoklady, které vycházejí z
dostupných informací o odhadech
a předpokladech, které by uplatnili účastníci trhu př
i
stanovení ceny daného finančního nástroje.
18
3.2
Poskytnuté úvěry a půjčky
Opravné položky,
respektive ztráty ze snížení návratné hodnoty poskytnutých úvěrů a půjček,
jsou managementem
Společnosti
odhadovány za použití oceňovacích technik. Při použití oceňovacích technik, management zohledňuje
veškeré dostupné informace týkající se ekonomického a konkurenčního prostředí konkrétního dlužníka, informací
dostupných z
trhu, včetně zohlednění finanční situace a očekávaných peněžních toků dlužníka po zohlednění
zabezpečení úvěru či půjčky a záruk přijatých od třetích stran.
Poskytnuté úvěry a půjčky lze kategorizovat zejména následujícím způsobem:
•
Financování či refinancování real estate projektů; návratná hodnota takových pohledávek je zpravidla určena na
základě znaleckých posudků konkrétního majetku, který je předmětem financování či refinancování; tento majetek
je častokrát zastaven ve prospěch Společnosti
.
•
Akviziční financování; návratná hodnota takových pohledávek je zpravidla určena hodnotou podkladového aktiva,
a
to dle daného konkrétního případu kótovanou tržní cenou na aktivním trhu, odvozením ceny na základě
porovnání s
porovnatelnými instrumenty na trhu nebo na základě dat neporovnatelných s
trhem při zohlednění
finanční a výkonnostní situace podkladového aktiva a dlužníka samotného.
•
Projektové/předprojektové financování; návratná hodnota pohledávek je určena na základě zohlednění mnoha
faktorů zahrnující finanční, ekonomickou a výkonnostní situaci daného projektu a dlužníka a zohlednění reálných
a
plánovaných peněžních toků.
•
Rozvojové financování; návratná hodnota pohledávek se posuzuje kombinací plánovaných peněžních toků,
srovnatelných transakcí a/nebo znaleckých posudků s
přihlédnutím k
očekávané velikosti relevantního trhu
a potřebě kapitálových výdajů rozvojového projektu.
3.3
DŮSLEDKY PANDEMIE COVID
-19
Očekávaný dopad na činnost Společnosti
:
Rok 2020 byl významně ovlivněn náhlým rozšířením COVID
-
19, které Světová zdravotnická organizace (WHO) potvrdila
jako globální pandemii dne 11. března 2020. V reakci na zdravotní rizika a rychlé šíření viru místní vlády zavedly řadu
omezujících opatření. Volný pohyb osob byl omezen na to, co příslušné vlády považovaly za nezbytně nutné.
Většina podniků (s výjimkou obchodů s potravinami nebo lékáren) byla nucena uzavřít. Také ubytovací, restaurační
zařízení a poskytovatele služeb musela přerušit provoz, aby se zabránilo shromažďování větších skupin obyvatel. Výuka
na školách byla přerušena. V květnu a červnu byla tato omezení postupně zrušena.
Na podzim 2020 přišla druhá vlna pandemie a byly postupně přijaty další restrikce a omezení (jednak v
oblasti obchodů,
cestování, služeb, školství,
atd ). Přijaté omezení, s
modifikacemi podle aktuálního vývoje pandemie, platí zatím až do
dubna 2021.
Zavedená opatření měla negativní dopad na většinu trhů bez odvětvové nebo geografické diferenciace. K 21. březnu
2020 se americký akciový trh (měřeno indexem S&P 500) snížil o více než 30
% ve srovnání se svým vrcholem na konci
února téhož roku. Burza cenných papírů Praha, as, ztratila více než 35
% k maximům roku 2020 a od té doby se částečně
zotavila.
V
druhé polovině roku si akciové trhy vedly obecně relativně dobře, jejich růst byl výsledkem stimulace
ekonomik (např. snížením korporátních daní, odkladem dluhů, přírůstek kapitálu na trzích,
atd )
V
roce 2021 se předpokládá postupné obnovení posilování české koruny v
návaznosti na zlepšení pandemické situace a
koruna se postupně dostane k
hodnotám okolo 26 CZK
/EUR.
I přes rozsáhlé fiskální a měnové pobídky předložené místními vládami a měnovými orgány zůstává výhled na příští
měsíce a celkový dopad pandemie COVID
-
19 nejasný a nejistota zůstává určujícím faktorem vývoje trhu.
Opatření realizovaná Společností
:
Sp
olečnost
pečlivě sleduje vývoj pandemie
i vládní předpisy a doporučení a pravidelně informuje své zaměstnance.
S
polečnost
zavedla opatření na ochranu zdraví zaměstnanců při zachování činnosti
:
•
Zaměstnancům, jejichž výkon práce nebyl nezbytně svázán s pracovištěm v prostorách Společnosti, byla
nařízena práce z domova. Společnost těmto zaměstnancům zajistila potřebné vybavení pro výkon práce.
•
Pro zaměstnance pracující v prostorách Společnosti byli zajištěny
ochranné pomůcky.
19
Společnost i nadále funguje bez omezení. Rovněž neeviduje žádná omezení v dostupnosti služeb nebo produktů mimo
jiné díky zvýšené podpoře digitálních a telekomunikačních kanálů, které jí umožňují být nadále v kontaktu se svými
klienty.
Očekávaný dopad na činnost Společnosti
:
S
poleč
nost
pravidelně komunikuje se svými klienty. Pokud jde o COVID
-
19, Společnost analyzovala své úvěrové portfolio
a identifikovala, že nemá klienty z nejzranitelnějších segmentů, především v oblasti cestovního ruchu, zábavy,
automobilového průmyslu a maloobc
hodu.
S
polečnost
pečlivě sleduje přístupy účastníků bankovního trhu a stanoviska, doporučení a regulační opatření sdělená
regulačními orgány, jako je například odložení splátek, uvolnění splátkových kalendářů, zrušení některých typů nebo
části úroků nebo poplatků, atd. V souvislosti s ekonomickými důsledky pandemie COVID
-
19 nepředpokládáme, že by
byla finanční situace klientů nepříznivě ovlivněna, což by mohlo ohrozit jejich schopnost dostát svým závazkům podle
stávajících smluvních podmínek. Společnost
po
kračuje ve sledování a vyhodnocování kvality svého úvěrového portfolia.
Podle informací, které má vedení Společnosti
k datu zveřejnění účetní závěrky k dispozici, výše uvedená situace
neovlivňuje předpoklad nepřetržitého trvání, na jehož základě byla tato
účetní závěrka sestavena. Vedení však nemůže
vyloučit možnost, že prodloužená blokovací období, stupňování závažnosti takových opatření nebo následný nepříznivý
dopad takových opatření na ekonomické prostředí, ve kterém Společnost
působí, bude mít nepříznivý dopad na
S
polečnost
a její finanční situaci a provozní výsledky ve střednědobém a dlouhodobém horizontu. Vedení nadále pečlivě
sleduje situaci a bude reagovat na zmírnění dopadu takových událostí a okolností, které nastanou. Společnost
neuvažuje
o využití veřejné podpory.
4.
ZMĚNY V
ÚČETNÍCH PRAVIDLECH
Účetní pravidla použitá v této individuální
účetní závěrce za období končící 31. prosince 2020 jsou stejná jako v
individuální
účetní závěrce sestavené k 31. prosinci 2019 s
výjimkou aplikace příslušných Mezinárodních standardů
účetního výkaznictví,
jak popsáno v
bodě
2.
20
5.
Ú
ČASTI
S KONTROLNÍM PODÍLEM
v tis. Kč
Název
společnosti
Stát
Podíl
Hodnota účasti k
31. prosince 2020
Hodnota účasti k
31. prosince 2019
Použitý model ocenění
RMSM1 LIMITED
Kypr
100 %
407 052
407 052
pořizovací cena
Podíly určené k prodeji
SFD druhá správa aktív,
družstvo
Slovensko
94,2
%
31
31
SFD prvá správa aktív,
družstvo
Slovensko
94,2
%
31
31
Kyperská dceřiná společnost RMSM1 LIMITED byla založená za účelem investování do veřejně obchodovaných cenných
papírů. Investice do dceřiné společnosti RMSM1 LIMITED byla navýšena
prostřednictvím příplatku mimo základní kapitál
společnosti. Příplatek byl splacen zápočtem s
poskytnutým úvěrem dne 13. če
rvna 2019.
Od 21. prosince 2018 Společnost vlastní 94,24
% ve společnosti SFD druhá správa
a
ktív, družstvo
a od 8.
ledna
2019
vlastní 94,24
% ve společnosti SFD prvá správa aktív, družstvo
.
Společnost
i
byly založen
y
za účelem nákupů farmářských
družstev na Slovensku. Vzhledem k
plánovanému prodeji není podíl v
účetní závěrce za rok 2020, respektive
2019
vykazován mezi účastmi s
kontrolním podílem, ale jako vyřazovaná
aktiv
a
držená k
prodeji (viz bod
9
)
.
6.
PENÍZE A PENĚŽNÍ PROSTŘEDKY
V
individuálním výkazu finanční pozice n
a
řádku Peníze a peněžní prostředky Společnost vykazuje následující:
v tis. Kč
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Peníze v hotovosti
29
49
Běžné účty v bankách
9 605
49 793
Ztráta ze snížení hodnoty
(podrobněji bod
14
)
-556
-253
Celkem
9 078
49 589
Níže uvedená tabulka ukazuje složení peněz a peněžních ekvivalentů uvedených v individuálním výkazu peněžních toků,
neboť ztráta ze snížení hodnoty
do výkazu peněžních toků nevstupuje:
v tis. Kč
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Peníze v hotovosti
29
49
Běžné účty v
bankách
9 605
49 793
Celkem
9 634
49 842
7.
FINANČNÍ AKTIVA A ZÁVAZKY
K
OBCHODOVÁNÍ
S
polečnost
má dlouhodobě uzavřený derivátový kontrakt na krytí kurzového rizika s J&T Bankou, a.s. Akciové opce k
obchodování představují ztrátu z uzavřené opce na prodej společnosti Avonside Holdings GmbH.
7.1
Finanční aktiva
k
obchodování
v tis. Kč
31.
prosince 2020
31. prosince 2019
Deriváty
Měnové forwardy
–
úroveň 2
20 756
3 955
Celkem
20 756
3 955
21
7.2
Finanční závazky k obchodování
v tis. Kč
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Deriváty
Akciové opce
–
úroveň
3
7 633
-
Celkem
7 633
-
Následující tabulka zobrazuje pohyb v Úrovni 3 v hierarchii reálných hodnot od počátečních stavů až po konečné zůstatky:
v tis. Kč
2020
2019
Zůstatek k
1. lednu
-
-
Přírůstky
7 633
-
Zůstatek k
31. prosinci
7 633
-
V letech končících 31. prosincem 2020 a 2019 nedošlo k žádným přesunům akciových opcí k obchodování mezi úrovněmi
1, 2 a 3 hierarchie reálných hodnot.
Hodnota akciové opce je určena na základě rozdílu prodejní ceny opce a hodnoty společnosti Avonside Holdings GmbH
.
Valuace Avonside Holdings GmbH
využívá vstup úrovně 3. Tímto vstupem je EBITDA společnosti pro roky 2021 až 2036.
Společnost připravila citlivostní analýzu hodnoty akciové opce v
důsledku změny EBITDA společnosti v
rozsahu +5% a -
5%:
v tis. Kč
EBITDA společnosti
+5%
-5%
Hodnota akciové opce
2 044
-17 311
Společnost
mimobilančně eviduje
následující nomininální hodnoty k
výše uvedeným derivátům
:
v tis. Kč
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Podrozvahová aktiva
Měnové forwardy
1 070 960
1 278 250
Akciové opce k obchodování
- OTC
130 075
143 241
Podrozvahová pasiva
Měnové forwardy
1 049 800
1 270 500
Akciové opce k obchodování
- OTC
137 709
143 241
8.
INVESTIČNÍ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU DO OSTATNÍHO ÚPLNÉHO VÝSLEDKU
Společnost
má záměr akcie držet
a inkasovat dividendu, proto akcie zařadila do portfolia Investiční nástroje oceňované
reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku
.
K 31. prosinci 2020
a k
31. prosinci 2019
Společnost
vlastnila převážně
akcie Tatry mountain resorts, a.s., jak lze vidět
v
následující tabul
ce
a rovněž popsáno dále:
v tis. Kč
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Akcie (kótované)
6 008
6 073
Tatry mountain resorts, a.s.
5 965
6 025
Ostatní
43
48
Akcie (nekótované)
-
-
22
Celkem
6 008
6 073
Ocenění investičních nástrojů oceňovaných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku
k
31. prosinci 2020
v
tis. Kč
Akcie (kótované)
Celkem
Úroveň 1
–
kótovaná tržní cena
6 008
6 008
6 008
6 008
Ocenění investičních nástrojů oceňovaných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku
k
31. prosinci 2019
v
tis. Kč
Akcie (kótované)
Celkem
Úroveň 1
–
kótovaná tržní cena
6 073
6 073
6 073
6 073
Společnost k 31. prosinci 20
20
vlastní 7 015 ks akcií společnosti Tatry mountain resorts, a.s. v
ocenění
5 965
tis. Kč (v
roce
2019
: 7 015 ks v
ocenění
6 025
tis. Kč).
Akcie Společnost přeceňuje na reálnou hodnotu, zisky/ztráty z přecenění jsou zachyceny přímo v ostatním úplném
výsledku hospodaření. Po zohlednění odložené daně činí v
roce 2020 ztráta
z přecenění akcií na reálnou hodnotu
1 494
tis. Kč (zisk
945
tis. Kč v
roce 2019
)
.
9.
VYŘAZOVANÁ
AKTIVA
DRŽENÁ
K PRODEJI
Společnost vykazuje jako vyřazovaná aktiva držení k
prodeji podíl ve společnosti SFD druhá správa aktív, družstvo
a SFD
prvá správa aktív, družstvo (viz bod
5
).
Společnost
vlastní 35% podíl ve společnosti Avonside Holdings GmbH, který byl pořízen dne 21. prosince 2018.
V
roce 2019 RMS Mezzanine, a.s. uzavřela opci na prodej společnosti Avonside Holding GmbH s
cílem odprodeje během
následujících 12ti měsíců. Společnost
následně klasifikovala Avonside Holding GmbH jako vyřazovanou skupinu drženou
k prodeji.
K 31. prosinci 2019
činila
hodnota investice do spo
lečnosti Avonside Holdings GmbH
144
171 tis. Kč.
K 31. prosinci 2020 se
Společnost
rozhodla vykazovat podíl opět jako investici ve společně ovládaných společnostech (viz
bod 15
) kvůli nezrealizovanému prodeji během roku 2020.
Hodnota investice k
31. pr
osinci 2020 činí 137
709 tis. Kč.
10.
ÚVĚRY A PŮJČKY POSKYTNUTÉ BANKÁM
Netto hodnota úvěrů a půjček poskytnutým bankám v
naběhlé hodnotě
je uvedena v
následující tabulce:
v tis. Kč
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Terminované vklady
4 744
4 591
Ztráta ze snížení hodnoty (podrobněji bod
14
)
-45
-20
Hodnota poskytnutých úvěrů a půjček bankám netto
4 699
4 571
Společnost
nemá žádné úvěry a půjčky poskytnuté bankám v
kategorii
FVTPL ať už povinně či dobrovolně.
23
11.
ÚVĚRY A PŮJČKY
POSKYTNUTÉ KLIENT
ŮM
v tis. Kč
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Poskytnuté úvěry a půjčky poskytnuté klientům
5 784 042
3 196 862
Ztráta ze snížení hodnoty (podrobněji bod 1
4
)
-51 695
-17 250
Hodnota poskytnutých úvěrů a půjček klientům netto
5 732 347
3 179 612
Zůstatek k 31. prosinci 20
20
a k
31. prosinci 2019
je korigován
opravnou položkou k
úvěrům poskytnutým více klientům.
K 31. prosinci 2020 S
polečnost
eviduje poskytnuté úvěry a půjčky celkem k
22
klientům (byly uzavřeny
v roce 2020 nebo
v
letech předchozích).
K 31. prosinci 2019
se jednalo o
20
klientů.
Jedná se o pohledávky, z
nichž Společnosti
v roce 2020
plyne úrok
3
,
55 % – 11
,00
% p. a.
(
3
,00 %
–
11,00
% v roce 2019
).
Všechny p
oskytnuté úvěry a půjčky byly k datu účetní závěrky oceněny zůstatkovou hodnotou
za použití metody efektivní
úrokové míry po odečtení ztrát ze snížení hodnoty.
Společnost
nemá žádné úvěry a půjčky poskytnuté klientům v
kategorii FVTPL ať už povinně či dobrovolně.
12.
DLUHOVÉ CENNÉ PAPÍRY
v tis. Kč
31. prosince 2020
31. prosince 2019
D
luhové cenné papíry
223 972
-
Ztráta ze snížení hodnoty (podrobněji bod 1
4
)
-1 765
-
Hodnota dluhových cenných papírů
netto
222 207
-
K
31. prosinci 2020 Společnost eviduje směnku k
1 klientovi s
úrokovou sazbou 3,55
%.
13.
POHLEDÁVKY
Z
OBCHODNÍCH VZTAHŮ
A OSTATNÍ AKTIVA
v tis. Kč
31. prosince
2020
31. prosince
2019
Pohledávky z
obchodního styku
3 333
5 487
Brutto
3 333
5 487
Opravná položka (podrobněji bod 14
)
-
-
Zúčtování s
trhem cenných papírů
-
23
Ostatní pohledávky
2
49
Finanční pohledávky celkem podléhající rizikové analýze
3 335
5 559
Poskytnuté provozní zálohy
193
84
Náklady příštích období
111
102
Pohledávky nefinančního charakteru celkem
304
186
Celkem
3 639
5 745
Nezaplacené pohledávky z
obchodních vztahů nejsou zajištěny.
Veškeré pohledávky z
obchodního styku a ostatní aktiva,
které
S
polečnost
eviduje, jsou krátkodobé
.
U těchto pohledávek
(se zůstatkovou dobou splatnosti menší než jeden rok)
se předpokládá, že jejich nominální hodnota představuje zároveň i hodnotu reálnou.
K 31. prosinci 2020,
ani
k
31. prosinci 2019
nebyly tvořeny opravné položky k
obchodním pohledávkám.
24
14.
ZTRÁTY Z MODELU OČEKÁVANÝCH ZTRÁT (ECL)
Následující tabulky ukazují pohyby očekávaných úvěrových ztrát u jednotlivých skupin finančních aktiv a jejich zůstatky
k
31. prosinci 2020
, respektive 31. prosinci 201
9.
Vy
světlení termínů 12měsíční očekávané úvěrové ztráty a celoživotní očekávané úvěrové ztráty dle IFRS 9 je uvedeno
v bod
ě
2.
a)
Peníze a peněžní prostředky
v tis. Kč
2020
2019
12měsíční očekávané
úvěrové ztráty
Celkem
12měsíční očekávané
úvěrové ztráty
Celkem
Zůstatek k
1. lednu
253
253
180
180
Změny z důvodu změny kreditního rizika
303
305
73
73
Zůstatek k 31. prosinci
556
556
253
253
b)
Úvěry a půjčky poskytnuté bankám v
naběhlé hodnotě
v
tis. Kč
2020
2019
12měsíční očekávané
úvěrové ztráty
Celkem
12měsíční očekávané
úvěrové ztráty
Celkem
Zůstatek k
1. lednu
20
20
18
18
Změny z důvodu změny kreditního rizika
25
25
2
2
Zůstatek k 31. prosinci
45
45
20
20
c)
Úvěry a půjčky poskytnuté klientům v
naběhlé hodnotě
v tis. Kč
12měsíční
očekávané úvěrové
ztráty
Celoživotní
očekávané
úvěrové
ztráty
Celoživotní
očekávané
úvěrové ztráty se
znehodnocením
Celkem
Zůstatek k
1. lednu 2020
16 614
-
636
17 250
Přesun do celoživotní očekávané ztráty
- 3 359
3 359
-
-
Změny z důvodu kreditního rizika
2 172
25 324
2 409
29 905
Tvorba opravné položky
7 882
-
-
7 882
Úbytky z důvodu odúčtování
-1 124
-
-399
-1 523
Rozdíly z
přepočítání cizích měn
-34
-21
-
-55
Zůstatek k 31. prosinci 2020
22 151
28 662
2 646
53 459
v tis. Kč
12měsíční
očekávané úvěrové
ztráty
Celoživotní
očekávané
úvěrové
ztráty
Celoživotní
očekávané
úvěrové ztráty se
znehodnocením
Celkem
Zůstatek k
1. lednu 2019
15 549
-
6 089
21 638
Změny z důvodu kreditního rizika
13
-
-5 453
-5 440
Tvorba opravné položky
5 305
-
-
5 305
Úbytky z důvodu odúčtování
-4 253
-
-
-4 253
Zůstatek k 31. prosinci
2019
16 614
-
636
17 250
25
d)
Pohledávky z
obchodních vztahů a ostatní aktiva
v tis. Kč
2019
2020
Celoživotní
očekávané úvěrové
ztráty se
znehodnocením
Celkem
Celoživotní
očekávané úvěrové
ztráty se
znehodnocením
Celkem
Zůstatek k
1. lednu
122
122
-
-
Úbytek z
důvodu odúčtování
-122
-122
-
-
Zůstatek k 31. prosinci
-
-
-
-
15.
INVESTICE VE SPOLEČNĚ OVLÁDANÝCH SPOLEČNOSTECH
V letech končících 31. prosincem 2020 a 2019 nedošlo k žádným přesunům investic ve společně ovládaných
společnostech mezi úrovněmi 1, 2 a 3 hierarchie reálných hodnot.
a)
PROSPERUS FGS II
S
polečnost
vlastní 43,33% podíl ve společnosti Prosperus FGS II
. S
polečnost
vykonává nad fondem P
rosperus
FGS II
společnou kontrolu, neboť klíčová investiční rozhodnutí podléhají odsouhlasení alespoň 75 % investorů.
Podíl je
vykazován v
reálné hodnotě přeceňovaný do výsledku hospodaření
(úroveň
2
).
v tis. Kč
Stát
Podíl
Hodnota investice
k
31.
prosinci 20
20
Hodnota investice
k
31. prosinci 201
9
Prosperus
FGS II
Chorvatsko
43,33%
68 795
164 382
Následující tabulka zobrazuje rekonciliaci pohybů
v hierarchii reálných hodnot od počátečních stavů až po konečné
zůstatky
k
rozvahovému dni
:
v tis. Kč
Zůstatek k
1. lednu 2019
183 685
Přírůstky
3 096
Úbytky
-18 385
Ztráta z
přecenění vykázaná ve výkazu zisku a ztráty
-1 040
Kurzové rozdíly
-2 974
Zůstatek k
31. prosinci 2019
164 382
Zůstatek k
1. lednu 2020
164 382
Přírůstky
3 010
Ztráta z
přecenění vykázaná ve výkazu zisku a ztráty
-102 420
Kurzové rozdíly
3 823
Zůstatek k
31. prosinci 2020
68 795
V průběhu roku
2020
došlo k
navýšení účasti ve fondu
Prosperus
FGS II o
838
tis. HRK (
3 010
tis. Kč). V průběhu roku
2019 došlo ke snížení účasti ve fondu o 4 471 tis. HRK (15 289 tis. Kč). Podíl Společnosti
zůstává
po
snížení účasti
stále
43,33
%.
Cena jednoho podílového listu byla 3,1895 HRK k
31. prosinci 2020 (7,9915 HRK k 31. prosinci 2019).
Kvůli poklesu ceny
podílového listu v
průběhu roku 2020 se snížila celková hodnota investice o
95 587
tis. Kč k
31. prosinci 2020 v porovnání
s
hodnotou k
31. prosinci 2019.
Celková ztráta skupiny z této investice činila 102
420 tis
Kč
v roce 2020.
26
Sou
hrnné finanční údaje o společně ovládané společnosti
Prosperus
FGS II vykázané v
její celkové hodnotě (100%)
a
vyjádření podílu Společnosti (43,33 %)
*:
tis. Kč
2020
2019**
Výnosy z běžné činnosti
-
14 590
Náklady z běžné činnosti
-4 238
-21 237
Zisk nebo ztráta před zdaněním
-4 238
-6 647
Daň
-
-
ZISK/ZTRÁTA ZA OBDOBÍ (100 %)
-4 238
-6 647
Podí
l RMS na ZISKU ZA OBDOBÍ (43,33 %)
-1 836
-2 880
Krátkodobá aktiva
31.
prosince 2020
31.
prosince 2019
Peněžní prostředky a ekvivalenty
121
117
Jiná krátkodobá aktiva
1 078
1 075
Krátkodobá aktiva celkem
1 199
1 192
Dlouhodobá aktiva
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou
158 095
378 587
Dlouhodobá aktiva celkem
158 095
378 587
Krátkodobé závazky
Závazky vůči depozitáři
296
209
Ostatní krátkodob
á
pasiva a závazky
228
198
Krátkodobé závazky celkem
524
407
Čistá aktiva společného podniku celkem
158 770
379 372
Vlastní kapitál připadající RMS (43,33%)
68 795
164 382
*Údaje vychází z
posledních dostupných výkazů fondu Prosperus FGS II k
31. prosinci 2020.
** Výše uvedené hodnoty k
31. prosinci 2019 vycházejí z
hodnot použitých pro účely zahrnutí do individuální účetní závěrky
.
b)
AVONSIDE HOLDING GmbH
S
polečnost
vlastní 35% podíl ve společnosti Avonside Holdings GmbH
.
V
roce 2019 RMS Mezzanine, a.s. uzavřela opci na prodej společnosti Avonside Holding GmbH s
cílem odprodeje během
následujících 12ti měsíců. Společnost
následně klasifikovala Avonside Holding GmbH jako vyřazovanou skupinu drženou
k
prodeji (k 31. prosinci 2019 vykázáno jako vyřazovaná skupina držená k
prodeji, viz bod
9
).
K 31. prosinci 2020 se
Společnost
rozhodla vykazovat podíl opět jako investici ve společně ovládaných společnostech
kvůli nezrealizovanému prodeji během roku 2020.
Skupina vykonává nad společností AVONSIDE HOLDING GmbH společnou kontrolu na základě akcionářské smlouvy.
Smlouva stanoví, že akcionáři (resp. jimi zvolení zástupci) se musí shodnout na klíčových manažerských rozhodnutích. V
případě, že by akcionáři nenalezli v těchto záležitostech shodu, následoval by proces odprodeje podílu, kdy dochází k
postupnému vzájemnému navyšování nabízené prodejní ceny.
Podíl je vykazován v reálné hodnotě přeceňovaný do výsledku hospodaření běžného roku
(úroveň 3).
v tis. Kč
Stát
Podíl
Hodnota investice
k
31. prosinci 2020
Hodnota investice
k
31. prosinci 2019
Avonside Holding GmbH
Rakousko
35%
137 709
144 171
27
Individuální finanční údaje o společně ovládané společnosti Avonside Holding GmbH k
31. prosinci 20
20 (100%)
:
v tis. Kč
Výnosy
Náklady
Zisk
Aktiva
celkem
Závazky
celkem
Vlastní
kapitál
31. prosince 2020
30 060
-8 321
21 738
39 976
1 458
38 518
Následující tabulka zobrazuje rekonciliaci pohybu v hierarchii reálných hodnot od počátečních stavů až po konečné
zůstatky
k
rozvahovému dni
:
v tis. Kč
Zůstatek k
1. lednu 2019
121 577
Zisk/ztráta z
přecenění vykázaná ve výkazu zisku a ztráty
22 749
Kurzové rozdíly
-155
Zůstatek k
31. prosinci 2019
144 171
Zůstatek k
1. lednu 2020
144 171
Zisk/ztráta z
přecenění vykázaná ve výkazu zisku a ztráty
-9 437
Kurzové rozdíly
2 975
Zůstatek k
31. prosinci 2020
137 709
Valuace společnosti Avonside Holdings GmbH
využívá vstup úrovně 3. Tímto vstupem je EBITDA společnosti pro roky
2021 až 2036. Společnost připravila citlivostní analýzu hodnoty společnosti v
důsledku změny EBITDA společnosti
v rozsahu +5% a -5%:
v tis. Kč
EBITDA společnosti
+5%
-5%
Hodnota společnosti
9 677
-9 677
28
16.
HMOTNÝ MAJETEK
v tis. Kč
Stavby
Stroje a
zařízení
Právo k
užív
ání
stavby
Právo
k
užívání
auto
Celkem
Přírůstky v souvislosti IFRS 16 leasing
-
-
10 680
2 410
13 090
Pořizovací hodnota
k
1. lednu 2019
1 035
869
10 680
2 410
14 994
Oprávky k
1. lednu 2019
-781
-869
-
-
-1 650
Účetní zůstatková hodnota k
1. lednu 2019
254
-
10 680
2 410
13 344
Přírůstky
-
45
-
-
45
Odpis
-106
-5
-1 689
-602
-2 402
Pořizovací hodnota
k
31. prosinci 2019
1 035
914
10 680
2 410
15 039
Oprávky k
31. prosinci 2019
-887
-874
- 1 689
-602
-4 052
Účetní zůstatková hodnota k
31. prosinci 2019
148
40
8 991
1 808
10 987
Pořizovací hodnota
k
1. lednu 2020
1 035
914
10 680
2 410
15 039
Oprávky k
1. lednu 2020
-887
-874
- 1 689
-602
-4 052
Účetní zůstatková hodnota k
1. lednu 2020
148
40
8 991
1 808
10 987
Přírůstky
-
-
-
190
190
Odpis
-106
-8
-1 747
-666
-2 527
Úbytky
-
-
-1 291
-
-1 291
Změny v
důsledku kurzových rozdílů
-16
1
-
-
-15
Pořizovací hodnota k
31. prosinci 2020
1 007
892
9 132
2 601
13 632
Oprávky k
31. prosinci 2020
-981
-859
- 3 179
-1 269
-6 288
Účetní zůstatková hodnota k
31. prosinci 2020
26
33
5 953
1 332
7 344
K
1. lednu 2019
S
polečnost zachytila nově aktiva dle nájemních smluv
.
Jedná se především o nájemní smlouvy k
pronájmu
prostor (kancelářské prostory) a automobilů.
K 31. prosinci 2020
a k 31. prosinci 201
9 S
polečnost
neevidovala nevyužitý majetek a
ne
měla majetek pojištěn.
17.
POHLEDÁVKY Z
ODLOŽENÉ DANĚ
Odložená daňová
pohledávka byla účtována k
následujícím položkám:
v
tis. Kč
31. prosince
2020
31. prosince 201
9
Pohledávky
Závazky
Pohledávky
Závazky
Hmotný majetek
113
-
88
-
Leasing (IFRS 16)
-
72
39
-
Finanční nástroje v
RH vykázané do OCI
353
1
179
427
Finanční majetek v
reálné hodnotě přeceňovaný
výsledkově
-
-
17 692
-
Úvěry a půjčky
684
917
-
Započtení*
-73
-73
-427
-427
Celkem
1 077
-
18 488
-
* Započtení
–
hrubé odložené daňové pohledávky a závazky se započítávají.
29
Změna čisté odložené daňové pohledávky
v tis. Kč
Hmotný
majetek
Leasing
(IFRS 16)
Finanční
nástroje v
RH
do OCI
Investice ve
společně ovládané
společnosti
Úvěry a
půjčky
Celkem
Stav k
1. lednu 2020
88
39
-248
17 692
917
18 488
Změna do výkazu zisku
a ztráty
25
-111
-
-17 692
-233
-18 011
Změna do OCI
-
-
600
-
-
600
Stav k 31. prosinci 2020
113
-72
352
0
684
1 077
v tis. Kč
Hmotný
majetek
Leasing
(IFRS 16)
Finanční
nástroje v
RH
do OCI
Investice ve
společně ovládané
společnosti
Úvěry a
půjčky
Celkem
Stav k
1. lednu 2019
71
-
-425
16 929
-1 025
15 550
Změna do výkazu zisku
a ztráty
17
39
-
763
1 942
2 761
Změna do OCI
-
-
177
-
177
Stav k 31. prosinci 2019
88
39
-248
17 692
917
18 488
18.
VKLADY A ÚVĚRY OD BANK
v tis. Kč
31.
prosinci 2020
31. prosinci
2019
Bankovní úvěry
1 821 451
263 838
Celkem
1 821 451
263 838
K 31. prosinci 2020
Společnost
eviduje přijaté vklady a úvěry od bank (uzavřené v
roce 2020 nebo v
letech předchozích)
od 3
věřitelů s
úročením 4,75
% p. a. –
6,
50 % p. a.
K 31. prosinci 2019 S
polečnost
eviduje přijaté vklady a úvěry od bank (uzavřené v
roce 2019 nebo v
letech předchozích)
od 2
věřitelů s
úročením 5,50
% p. a. –
6,50 % p. a.
30
19.
VKLADY A ÚVĚRY OD KLIENTŮ
v
tis. Kč
31. prosinci 2020
31. prosinci 2019
Vklady a úvěry od klientů
1 996 977
554 620
Celkem
1 996 977
554 620
K 31. prosinci 2020
Společnost
eviduje vklady a úvěry od klientů (uzavřené
v roce 2020 nebo v
letech předchozích)
od 5
věřitelů. K
31. prosinci 2019
se jednalo o
6
věřitelů
.
Přijaté úvěry a půjčky
od klientů
byly k
datu účetní závěrky oceněny zůstatkovou hodnotou za použití metody efektivní
úrokové míry.
Přijatý úvěr od jednoho klienta ve
výši
10 922
tis. Kč včetně příslušenství je po splatnosti déle než rok.
K 31. prosinci 2020
se jedná o závazky s
úročením
3
,
00 % p. a. –
8,50 % p. a. (
3
,
00 % p. a. –
8,50 % p. a. k
31. prosinci
2019
).
20.
VYDANÉ DLUHOVÉ CENNÉ PAPÍRY
v tis. Kč
31. prosince
2020
31. prosince
2019
Směnky
430 522
709 186
Celkem
430 522
709 186
K 31. prosinci 2020 S
polečnost
eviduje směnky (uzavřené
v roce 2020 nebo v
letech předchozích)
od 3
věřitelů.
(k
31. prosinci 2019
se jednalo také
o 5
věřitelů).
K 31. prosinci 2020
jsou směnky úročené od
3,
8 % p. a. – 4
,
0 % p.
a. (
3
,5
% p. a. – 4
,1
% p. a.
k
31. prosinci 2019
).
21.
OBCHODNÍ A OSTATNÍ ZÁVAZKY
v tis. Kč
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Závazky z
obchodního styku
157
1 093
Závazky vůči zaměstnancům
439
425
Nevyfakturované dodávky
1 187
861
Závazky vůči akcionářům
2 974
2 971
Ostatní závazky
1 494
1 107
Finanční závazky celkem podléhající rizikové analýze*
6 251
6 457
Závazky z leasingu
7 677
10 396
Přijaté provozní zálohy
18 294
18 294
Závazky nefinančního charakteru celkem
18 294
18 294
Obchodní závazky a ostatní závazky celkem
32 222
35 147
*
Rizikové analýze podléhá součet finančních závazků
a závazků ze splatné daně
.
F
inanční závazky, které
Společnost
eviduje, jsou krátkodobé, kromě závazků plynoucích z
leasingů dle IFRS 16 a závazkům
vůči akcionářům
.
31
Závazky vůči akcionářům ve výš
i 2 974
tis. Kč
k
31. prosinci 2020
(
2 971
tis. Kč
k
31. prosinci 2019
) představují závazky
z
titulu nevyzvednutých dividend, z
titulu veřejné dražby, z
důvodu nevyzvednutých akcií při změně akcií z
akcií na jméno
na akcie na majitele, respektive akcie listinné.
Přijaté provozní zálohy zahrnují zálohy na možný prodej části cenných papírů z
portfolia RMS protistraně.
Závazky z
nájmů představují nově rozeznané závazky související s
uzavřenými leasingovými smlouvami, jež
S
polečnost
v
souladu s
IFRS 16 rozeznala v
aktivech.
22.
REKONCILIACE POHYBU ZÁVAZKŮ NA PENĚŽNÍ TOKY VYPLÝVAJÍCÍ Z
FINANČNÍCH ČINNOST
Í
v tis. Kč
Závazky z
nájmů
Vklady a
úvěry od
bank
Vklady a
úvěry od
klientů
Vydané
dluhové
cenné
papíry
Celkem
Zůstatek k
1. lednu 2020
10 396
263 838
554 620
709 186
1 538 040
Změny z peněžních toků z finanční činnosti
Příjmy z vydaných dluhových cenných papírů
-
-
-
-269 127
-269 127
Přijaté úvěry a vklady
-
1 549 705
2 810 635
-
4 360 340
Splacené úvěry a vybrané vklady
-
-28 821
-1 369 199
-1 398 020
Platby leasingových závazků (jistiny)
-1 051
-
-
-
-1 051
Zaplacené úroky
-451
-68 463
-71 343
-30 040
-170 297
Změny z peněžních toků z finanční činnosti
-1 502
1 452 421
1 370 093
-299 167
2 521 845
Efekt změny měnových kurzů
-713
21 202
7 512
1 283
29 284
Ostatní změny související se závazky
Leasingové závazky z nových nájmů
142
-
-
-
142
Převody a jiné bezhotovostní pohyby (včetně
dopadu IFRS 16)
-1 098
-
-
-
-1 098
Úrokové náklady
452
83 990
64 723
19 220
168 385
Ostatní změny související se závazky celkem
-504
83 990
64 723
19 220
167 429
Zůstatek k 31. prosinci 2020
7 677
1 821 451
1 996 948
430 522
4 256 598
32
v tis. Kč
Závazky z
nájmů
Vklady a
úvěry od
bank
Vklady a
úvěry od
klientů
Vydané
dluhové
cenné
papíry
Celkem
Zůstatek k
1. lednu 2019
-
1 557 190
314 824
532 670
2 404 684
Změny z peněžních toků z finanční činnosti
Příjmy z vydaných dluhových cenných papírů
-
-
-
176 528
176 528
Přijaté úvěry a vklady
-
-
311 637
311 637
Splacené úvěry a vybrané vklady
-
-1 273 936
-64 789
-
-1 338 725
Platby leasingových závazků (jistiny)
-2 550
-
-
-
-2 550
Zaplacené úroky
-526
-71 078
-4 780
-16 491
-92 875
Změny z peněžních toků z finanční činnosti
-3 076
-1 345 014
242 068
160 037
-945 985
Efekt změny měnových kurzů
-145
-4 913
-27 432
2
-32 489
Ostatní změny související se závazky
Převody a jiné bezhotovostní pohyby (včetně
dopadu IFRS 16)
13 091
-
-
-
13 091
Úrokové náklady
526
56 575
25 160
16 477
98 738
Ostatní změny související se závazky celkem
13 617
56 575
25 160
16 477
111 829
Zůstatek k 31. prosinci 2019
10 396
263 838
554 620
709 186
1 538 040
23.
VLASTNÍ KAPITÁL
Základní kapitál
Základní kapitál RMS Mezzanine, a.s. k
31. prosinci 2020 i 31. prosinci 2019
činí
532 535 567
Kč a je rozvržen
na
1 065 071
134 kusů kmenových akcií na majitele v
zaknihované podobě o
jmenovité hodnotě 0,50 Kč
a zůstal nezměněn
v porovnání s
minulým účetním obdobím
.
Akcionáři mají nárok na výplatu dividendy a na valné hromadě Společnosti RMS Mezzanine, a.s. má každá akcie hodnotu
jednoho hlasu.
Nerozdělený zisk a rezervní fondy
Rezervní fondy Společnosti
v
běžném účetním
období
jsou tvořeny rezervním fondem ve výši
106 507
tis. Kč (
v
minulém
účetním
období ve
výši
106 507
tis. Kč)
. R
ezervní fond je tvořen
dle platných stanov
S
polečnosti kumulativně v
minimální
výši
5 % z
čistého dosaženého zisku
S
polečnosti
RMS Mezzanine, a.s. až do výše 20
% základního kapitálu společnosti
.
R
ezervní fond může být použit pouze na úhradu ztrát
S
polečnosti a nesmí
být použit
na výplatu dividend. O použití
rezervního fondu rozhoduje představenstvo po předchozím souhlasu dozorčí rady. O případném dalším doplňování
rezervního fondu nad tuto hranici rozhoduje valná hromada.
R
ezervní fond Společnosti je k
31. prosinci 2020
plně
dotvořen a jeho výpočet je uskutečněn v
souladu se stanovami společnosti
. V roce 2020 a 2019
valná hromada
nerozhodla o navýšení rezervního fondu.
Ostatní fondy v
kapitálu
Ostatní fondy v
kapitálu zahrnují kumulované přecenění finančních nástrojů přeceňovaných do ostatního úplného
výsledku a kumulované kurzové rozdíly vzniklé přepočtem majetku a závazků zahraničních jednotek.
33
24.
ČISTÝ ÚROKOVÝ VÝNOS
Společnost
nevykazuje výnosy a náklady v
segmentech, protože má pouze jedinou hlavní činnost, a to výnosy a náklady
s
pojené s
poskytováním a přijímáním vkladů, úvěrů
a
půjček.
v tis. Kč
2020
2019
Úrokové výnosy
Úvěry klientům
288 347
204 088
Směnky
651
-
Ostatní
364
685
Úrokové výnosy celkem
289 363
204 773
Úrokové náklady
Úvěry od bank
- 83 990
-56 050
Úvěry od klientů
-64 723
-25 686
Směnky
-19 220
-16 477
Úroky k
závazkům z
leasingu
-451
-526
Úrokové náklady celkem
- 168 385
-98 738
Čistý úrokový výnos
120 978
106 035
Úrokové a podobné výnosy jsou spojeny pouze s
poskytnutými úvěry a půjčkami
pop
sanými v
bodu 10 a 11
této
účetní
závěrky a úrokové a podobné náklady jsou spojeny pouze s
přijatými úvěry a půjčkami
a vydanými dluhovými cennými
papíry
popsanými
v bodu 18
až
20
této
účetní závěrky.
Výše uvedená tabulka zahrnuje výnosy a náklady z úroků, vypočtené metodou efektivní úrokové míry, které se vztahují
k
těmto položkám:
25.
ČISTÝ
NÁKLAD Z
POPLATKŮ A PROVIZÍ
v tis. Kč
2020
2019
Výnosy z
poplatků a provizí
Ostatní výnosy z
poplatků a provizí
-
5 201
Výnosy z
poplatků a provizí celkem
-
5 201
Náklady na poplatky a provize
Náklady na poplatky a provize na správu, úschovu a uložení hodnot
-11
-10
Finanční náklady na platební styk a operace s
CP
-11 573
-5 635
Náklady na poplatky a provize za ostatní služby
-44
-795
Náklady na poplatky a provize celkem
-11 628
-6 440
Čistý náklad z
poplatků a provizí
-11 628
-1 239
v tis. Kč
2020
2019
Úrokový výnos k finančním aktivům v AC
288 998
204 088
Úrokový výnos k finančním aktivům nevykazovaných ve FVTPL
288 998
204 088
Úrokový náklad k finančním závazkům nevykazovaných ve FVTPL
-168 385
-98 738
34
Výnosy
z
poplatků a provizí za rok 2019 zahrnují především poplatky za prolongaci úvěrů ve výši 5
105 tis. Kč a finanční
náklady na platební styk a operace s
cennými papíry představují především bankovní poplatek z
nečerpané částky
kontokorentu ve výši 5
582 tis.
Kč.
Finanční náklady na platební styk a operace s
cennými papíry za rok 2020 představují bankovní poplatky z
nečerpané
částky kontokorentu
ve výši
11 377
tis. Kč.
26.
ČISTÝ ZISK
/ZTRÁTA Z
OBCHODOVÁNÍ
v tis. Kč
2020
2019
Zisk/ztráta z
prodeje a přecenění finančních aktiv a závazků
Měnové deriváty
-44 119
33 204
Akciové opce
-7 633
-
Výnosy z
dividend
24 898
2 079
Zisk/
Ztráta z
přecenění účastí s
významným vlivem
-105 056
18 577
Kurzové rozdíly
31 275
-13 019
Čistý zisk z
obchodování celkem
-100 635
40 841
Výnosy z
div
idend byly vyplaceny v
roce 2019
společností
Pražská teplárenská ve výši
297 tis.
Kč
a Avonside
Holdings
GmbH ve výši 1
782 tis. Kč
.
Výnosy z
div
idend byly vyplaceny v
roce 2020
společností
Petrol
DD ve
výši
2 tis.
Kč
a Avonside
Holdings GmbH ve výši 24 896 tis. Kč
.
27.
OSTATNÍ PROVOZNÍ VÝNOSY
v tis. Kč
2020
2019
Výnosy z poradenských a konzultačních služeb
318
308
Ostatní výnosy
1 107
940
Ostatní provozní výnosy celkem
1 425
1 248
28.
OSTATNÍ PROVOZNÍ NÁKLADY
v tis. Kč
2020
2019
Náklady na audit a účetní služby
-7 085
-7 299
Náklady na nájemném
-74
-79
DPH
-1 593
-1 483
Dary a náklady na reprezentaci
-363
-316
Náklady na poradenství (právní, daňové, znalci, notářské služby)
-582
-351
Ostatní náklady
-3 492
-3 942
Ostatní provozní náklady celkem
- 13 189
-13 689
Odměna statutárnímu auditorovi je obsažená v
položce Náklady na audit
a
účetní služby výše uvedené tabulky a skládá
se z
následujících položek:
v tis. Kč
2020
2019
Ověření statutární účetní závěrky (audit)
-1 337
-1 145
Jiné ověřovací
služby
-80
-
35
29.
OSOBNÍ NÁKLADY
v tis. Kč
2020
2019
Mzdové náklady
-7 768
-7 466
Zákonné zdravotní a sociální pojištění
-2981
-2 821
Odměny členům statutárního orgánu a dozorčí rady
-1 422
-867
Ostatní sociální náklady
-73
-204
Osobní náklady celkem
-12 244
-11 358
Průměrný počet zaměstnanců
Průměrný počet zaměstnanců Společnosti k 31
. prosince 2020
činil
7
(v roce
2019: 7
), z
čehož
4
jsou zaměstnanci
organizační složky na Slovensku (v roce
2019: 4
)
a 3 z
nich jsou členy představenstva Společnosti
(v roce
2019: 3
)
a 1
byl
členem dozorčí rady Společnosti
(v roce 201
9: 1
)
.
Počet zaměstnanců k
datu závěrky
Počet zaměstnanců Společnosti
na konci roku 20
20
činil
7
(v roce 201
9: 7
), z čehož
4
byli zaměstnanci organizační složky
na Slovensku (v roce 201
9: 4
) a
3
z nich byli členy představenstva
Společnosti
(v roce 201
9: 3
) a
1
byl členem dozorčí rady
Spo
lečnosti
(v roce 201
9
: 1).
30.
DAŇ ZE ZISKU SPLATNÁ A ODLOŽENÁ
V
ýkaz
o
finanční pozic
i
V
individuálním výkazu finanční pozice k
31. prosinci 2020
došlo ke kompenzaci pohledávky ze splatné daně z
příjmů
ve výši
17 867
tis. Kč (
11 504
tis. Kč k
31. prosinci 2019
) a závazku ve výši
14 384
tis. Kč (
22 889
tis. Kč k
31. prosinci 2019
).
Vykazovan
á
splatn
á
daňov
á
pohledávka
tedy činí
3 483
tis. Kč (k 31. prosinci 201
9
ve výši
11 385
tis. Kč).
Vzhledem k
tomu, že daňové přiznání je sestavováno až po zveřejnění účetní závěrky, Společnost stanovuje splatnou daň
na základě odhadu, který se může lišit od skutečně vyměřené daně. Rozdíl je pak účtován do výsledku hospodaření
v
následujícím období.
V
ýkaz
zisku a ztráty
v tis. Kč
2020
2019
Splatná daň
dle rezervy za běžné období
-12 723
-25 312
Odložená daň
ve výsledku hospodaření
-18 011
2 938
Daň z
příjmů celkem
-30 734
-22 374
Sazba daně z
příjmů právnických osob v
České republice v
letech 20
20 a 2019
činila 19 %.
v tis. Kč
Odsouhlasení efektivní daňové sazby
2020
2019
Zisk ztráta před zdaněním
-55 090
123 867
Daňová sazba 19%
19,00 %
10 467
19,00 %
-23 534
Daňově neuznatelné náklady
-
122,23
%
-67 340
7
,0
8 %
-8 776
Nezdaňované výnosy
46,85
%
25 813
-8
,0
2 %
9 936
Daň splatná
-
opravy minulých období
0,
01 %
326
-
-
Celkem
-
75,37
%
-30 734
18,0
6 %
-22 374
36
31.
ZISK NA AKCII
Kalkulace zisku připadajícího na jednu akcii v běžném účetním období je založena na váženém průměrném počtu akcií
1 065 071
134 ks akcií a na zisku za běžné účetní období
.
31. prosince 20
20
31. prosince 201
9
Zisk
/ztráta
po zdanění
-85 824
101 493
Vážený průměr počtu kmenových akcií (ks)
1 065 071 134
1 065 071 134
Zisk/ztráta
na akcii v
Kč
-0,081
0,095
37
32.
ÚDAJE O REÁLNÉ HODNOTĚ
Následující přehled obsahuje údaje o účetní hodnotě a reálné hodnotě finanč
n
ího majetku a závazků Společnosti, které
nejsou v
účetnictví vyjádřeny v
reálné hodnotě, včetně tří úrovní hierarchie reálných hodnot.
v tis. Kč
Účetní
hodnota
Reálná
hodnota
k 3
1.
prosinci
2020
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
Celkem
Majetek
Peníze a peněžní prostředky
9 078
-
9 078
-
9 078
Úvěry a půjčky poskytnuté bankám
4 699
-
4 699
-
4 699
Úvěry a půjčky poskytnuté klientům
5 732 347
-
-
5 706 254
5 706 254
D
luhové cenné papíry
222 207
-
223 972
223 972
Aktiva vyčleněná k prodeji
-
-
-
-
-
Pohledávky z
obchodních vztahů a ostatní
aktiva podléhající rizikové analýze
3 639
-
-
3 639
3 639
5 971 970
-
13 777
5 933 865
5 947 642
Závazky
Vklady a úvěry od bank
1 821 451
-
1 821 327
-
1 821 327
Vklady a úvěry od klientů
1 996 977
-
-
1 967 601
1 967 601
Vydané dluhové cenné papíry
430 522
-
430 143
-
430 143
Obchodní a ostatní závazky podléhající
rizikové analýze
6 253
-
-
6 253
6 253
4 255 203
-
2 251 470
1 973 854
4 255 324
Přehled k
31. prosinci 2019
je uveden v
následující tabulce:
v tis. Kč
Účetní
hodnota
Reálná hodnota
k 31. prosinci
2019
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
Celkem
Majetek
Peníze a peněžní prostředky
49 589
-
49 589
-
49 589
Úvěry a půjčky poskytnuté bankám
4 571
-
4 571
-
4 571
Úvěry a půjčky poskytnuté klientům
3 179 612
-
-
3 166 408
3 166 408
Aktiva vyčleněná k prodeji
144 232
-
-
144 232
144 232
Pohledávky
z
obchodních vztahů a ostatní
aktiva podléhající rizikové analýze
5 559
-
-
5 559
5 559
3 383 563
-
54 160
3 316 199
3 370 359
Závazky
Vklady a úvěry od bank
263 838
-
263 978
-
263 978
Vklady a úvěry od klientů
554 620
-
549 877
-
549 877
Vydané dluhové cenné papíry
709 186
-
708 766
-
708 766
Obchodní a ostatní závazky podléhající
rizikové analýze
28 238
-
-
28 238
28 238
1 555 882
-
1 522 621
28 238
1 550 859
38
Odhady reálných hodnot
Následující odstavce popisují hlavní metody a předpoklady použité při odhadech reálných hodnot finančního majetku
a
závazků uvedených v
přehledu výše.
Poskytnuté
a přijaté
úvěry a půjčky
Reálná hodnota byla vypočítána na základě předpokládaných budoucích diskontovaných příjmů ze splátek jisti
ny a
úroků.
Při odhadech předpokládaných budoucích peněžních toků byly vzaty do úvahy i rizika z
nesplnění jako i
skutečnosti, které
mohou naznačovat snížení hodnoty. Odhadované reálné hodnoty úvěrů vyjadřují změny v
úvěrovém hodnocení od
momentu jejich poskytnutí, jako i změny v
úrokových sazbách v
případě úvěrů s
fixní úrokovou sazbou.
33.
HLAVNÍ RIZIKOVÉ FAKTORY VE FINANČNÍM ŘÍZENÍ SPOLEČNOSTI
Níže jsou detailně popsány finanční a provozní rizika, kterým je Společnost vystavena a způsob jejich řízení.
Nejvýznamnějšími finančními riziky, kterým je Společnost
vystavena, jsou úvěrové riziko, likvidní riziko, úrokové riziko,
měnové riziko a operační
riziko. Operační riziko pak zahrnuje riziko změny úrokových sazeb, kurzové riziko a riziko změny
cen akcií.
Úvěrové riziko
Úvěrové riziko je spojeno s
neschopností dlužníka splatit svůj závazek v
souvislosti s
poskytnutou půjčkou nebo úvěrem.
Objem vystavení se úvěrovému riziku je vyjádřen účetní hodnotou tohoto majetku v
individuálním
výkazu finanční
pozice. Mimo tohoto je Společnost
vystavena podrozvahovému riziku nesplacení úvěru v
těch případech, kdy Společnost
má závazek prodloužit úvěr.
Účetní hodnota půjček a úvěrů vyjadřuje nejvyšší možnou účetní ztrátu, která by musela být zaúčtována v
případě, že
protistrana úplně selže při plnění svých smluvních závazků a všechna zajištění by měla nulovou hodnotu. Tato hodnota
proto vysoko převyšuje očekávané ztráty, které jsou vykázány v
rámci opravných položek. Úvěrové riziko se Společnost
snaží minimalizovat tím, že s
dlužníky uzavírá smlouvy o zajištění, a to zejména o zástavě obchodního podílu. Další riziko
je spojeno se skutečností, že některé poskytnuté úvěry jsou podřízeny bankovnímu financování dlužníka.
Posouzení úvěrového rizika týkajícího se smluvní strany je založené na interním hodnotícím systému Společnosti,
respektive Společnosti. Hodnotící systém Společnosti
je založený na standardizovaném ohodnocení příslušných kritérií,
které vypovídají o finanční situaci smluvní strany a její schopnosti plnit své úvěrové závazky, a to včetně očekávaného
vývoje, přiměřeného zabezpečení a stejně tak navrhovaných podmínek pro uskutečnění dané transakce.
Úvěrové riziko podle sektoru
v tis. Kč
Úvěrové riziko podle sektoru
k 31. prosinci
2020
Podniky
Státy,
vlády
Finanční
instituce
Fyzické
osoby
Ostatní
Celkem
Finanční aktiva
Peníze a
peněžní prostředky
-
-
9 049
-
29
9 078
Finanční aktiva k obchodování
-
-
20 756
-
-
20 756
Investiční nástroje oceňované
reálnou hodnotou do OCI
6 008
-
-
-
-
6 008
Úvěry a pohledávky bankám
-
-
4 699
-
-
4 699
Úvěry a půjčky poskytnuté
klientům
5 181 835
-
539 245
11 267
-
5 732 347
D
luhové cenné papíry
222 207
-
-
-
-
222 207
Obchodní, ostatní a daňové
pohledávky podléhající rizikové
analýze
3 335
-
-
-
-
3 335
5 413 385
-
573 749
11 267
29
5 998 430
39
v tis. Kč
Úvěrové riziko podle sektoru
k 31. prosinci 201
9
Podniky
Státy,
vlády
Finanční
instituce
Fyzické
osoby
Ostatní
Celkem
Finanční aktiva
Peníze a peněžní prostředky
-
-
49 540
-
49
49 589
Finanční aktiva k obchodování
-
-
3 955
-
-
3 955
Investiční nástroje oceňované
reálnou hodnotou do OCI
6 073
-
-
-
-
6 073
Úvěry a pohledávky bankám
-
-
4 571
-
-
4 571
Úvěry a půjčky poskytnuté klientům
2 082 058
-
1 086 927
10 627
-
3 179 612
Obchodní, ostatní a daňové
pohledávky podléhající rizikové
analýze
5 536
-
23
-
-
5 559
2 258 049
-
1 145 016
10 627
49
3 413 741
Úvěrové riziko podle lokality
v
tis. Kč
Úvěrové riziko podle lokality
k 31. prosinci 20
20
Česká
republika
Slovenská
republika
Nizozemí
Kyperská
republika
Ostatní
Celkem
Finanční aktiva
Peníze a peněžní prostředky
7 799
1 279
-
-
-
9 078
Finanční aktiva k obchodování
20 756
-
-
-
-
20 756
Investiční nástroje oceňované
reálnou hodnotou do OCI
-
5 965
-
-
43
6 008
Úvěry a zápůjčky bankám
-
4 699
-
-
-
4 699
Úvěry a půjčky poskytnuté klientům
22 709
1 826 738
539 245
3 343 655
-
5 732 347
D
luhové cenné papíry
-
-
-
222 207
-
222 207
Obchodní a
ostatní pohledávky
podléhající rizikové analýze
2
157
-
2 625
551
3 335
51 266
1 838 838
539 245
3 568 487
594
5 998 430
v
tis. Kč
Úvěrové riziko podle lokality
k 31. prosinci 201
9
Česká
republika
Slovenská
republika
Nizozemí
Kyperská
republika
Ostatní
Celkem
Finanční aktiva
Peníze a peněžní prostředky
41 847
7 742
-
-
-
49 589
Finanční aktiva k obchodování
3 955
3 955
Investiční nástroje oceňované
reálnou hodnotou do OCI
-
6 024
-
-
49
6 073
Úvěry a zápůjčky bankám
-
4 571
-
-
-
4 571
Úvěry a půjčky poskytnuté klientům
149 931
854 150
1 246 648
928 883
-
3 179 612
Obchodní a
ostatní pohledávky
podléhající rizikové analýze
73
175
-
5 082
229
5 559
195 806
872 662
1 246 648
933 965
278
3 413 741
Úvěrové riziko
–
snížení hodnoty finančního majetku
K 31. prosinci 2020 S
polečnost evidovala v
kategorii do 3 měsíců ve výši
135 587 tis.
Kč (
131 274
tis. Kč k
31. prosinci
2019
) poskytnutý úvěr, který
je
po splatnosti. Tato pohledávka je v plné výši zajištěna garancí od třetího subjektu,
a tedy
k ní není natvořena opravná položka
.
K 31. prosinci 2020 S
polečnost
má zaúčtované opravné položky v
celkové výši
54 061
tis. Kč
(
17 523
tis. Kč k
31. prosinci
2019
). Metody tvorby opravných položek je popsána pro rok 201
9 v
bodě
2.5.1
,
detailnější rozbor opravných položek na
12měsíčních očekávané úvěrové ztráty a celoživotní očekávané úvěrové ztráty pak v
bodě
14.
K 31. prosinci 2019
byly z
důvodu opatrnosti do stage 3 zařazené tři
poskytnuté úvěry. Jeden z
těchto úvěrů je zaručen
bianko
-
směnkou a zástavním právem na nemovitost, která byla úvěrem financována. Druhý z
těchto úvěrů byl poskytnut
40
na realitní projekt, který je v
počátečním stavu přípravy.
Ke konci roku 2020 byl jeden z
těchto úvěrů splacen, druhý
a
třetí úvěr Skupina nadále eviduje ve
stage 3.
Třetí úvěr je v
plné výši zajištěn garancí od třetího subjektu.
Pro výpočet opravných položek Společností
byla v roce 2020 použita hodnota PD v rozmezí 0,
2 – 4
,
8 % pro stage 1 a
4
,
8-12
,
2 % pro stage 2 a PD 1
,
3-5
,4 % pro stage 1 v roce 2019 (v roce 2019 nebyl žádný úvěr ve stage 2).
Pro výpočet opravných položek Společností byly
pro výpočet LGD použity 3 scénáře s váhami 70
%, 20
% a 10
%. S tím,
že u scénáře 1 se použil
diskont na hodnotu aktiv/CF ve výši 10 %, u
scénáře 2 se použil
diskont 50 % (případně 30 % u
RE projektů) a u scénáře 3 se použil
diskont 90 % (případně 60 % u RE projektů)
.
K 31. prosinci 2020
Společnost
eviduje poskytnuté úvěry klientům dle jednotlivých stage následovně (brutto hodnoty):
v
tis.
Kč
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Celkem
Úvěry a půjčky poskytnuté klientům
4 900 214
869 740
14 088
5 784 042
K 31. prosinci 2019
Společnost
eviduje poskytnuté úvěry klientům dle jednotlivých stage následovně (brutto hodnoty):
v
tis. Kč
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Celkem
Úvěry a půjčky poskytnuté klientům
3 56 922
-
139 941
3 196 863
Konsolidovaný celek mimobilančně eviduje
následující podrozvahová aktiva ke klientským úvěrům
:
v tis. Kč
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Podrozvahová aktiva
Poskytnuté přísliby
1 341 099
1 018 656
Poskytnuté ostatní zástavy
1 916 730
110 666
41
Riziko likvidity
Riziko likvidity vzniká v
rámci všeobecného financování činnosti Společnosti a řízení finanční pozice. Zahrnuje riziko
neschopnosti financovat majetek v
dohodnuté době splatnosti a úrokové sazbě a taktéž riziko neschopnosti realizovat
majetek za rozumnou c
enu v
přiměřeném časovém horizontu.
Společnosti používá různé metody řízení rizika likvidity, včetně individuálního monitorování. Management Společnosti
je zaměřuje nejvíce na diverzifikaci zdrojů financování. Tato diverzifikace umožňuje Společnosti větší
pružnost a snižuje
závislost na jednom zdroji financování. Riziko likvidity se vyhodnocuje především sledováním změn ve struktuře
financování, porovnávající tyto změny se strategií řízení rizika likvidity stanovené managementem Společnosti. V
rámci
své strategie řízení rizika likvidity drží Společnost část svého majetku ve formě vysoce likvidních aktiv.
V
následující tabulce je uvedena analýza Společnosti sestavená podle zůstatkové doby splatnosti. Očekávané doby
splatnosti se v
některých případech liší od původně dohodnutých smluvních splatností, jelikož zkušenost ukázala, že
splatnosti mnoha krátkodobých úvěrů a půjček byly prodlouženy. Tato analýza představuje nejopatrnější variantu
zůstatkových dob splatnosti, proto je v
případě poskytnutých úvěrů a půjček nejdelší možné splacení.
Splatnosti
finančních aktiv a závazků včetně předpokládaných úrokových plateb
v
tis. Kč
Riziko likvidity
k 31. prosinci 20
20
Účetní
hodnota
Smluvní
peněžní
toky
Do 3
měsíců
3 měsíce
až 1 rok
1 rok
až 5 let
Nad
5 let
Neurče
ná
splatno
st
Finanční aktiva
Peníze a peněžní prostředky
9 078
9 078
9 078
-
-
-
-
Investiční nástroje oceňované
reálnou hodnotou do OCI
6 008
6 008
-
-
-
-
6 008
Vyřazovaná aktiva držená k
prodeji
62
-
-
-
-
-
62
Úvěry a půjčky poskytnuté
bankám
4 699
4 699
-
-
4 699
-
-
Úvěry a půjčky poskytnuté
klientům
5 732 347
6 384 723
222 097
3 316 045
1 397 174
1 449 407
-
D
luhové cenné papíry
222 207
225 245
-
225 245
-
-
-
Investice do společně
ovládaných společností
206 504
-
-
-
-
-
206 504
Obchodní, ostatní a daňové
pohledávky podléhající
rizikové analýze
3 335
3 335
26
318
2 744
-
247
6 184 240
6 633 088
231 201
3 541 608
1 404 617
1 449 407
212 821
Finanční závazky
Vklady a úvěry od bank
1 821 451
-1 828 003
-3 342
-1 719 677
-104 984
-
-
Vklady a úvěry od klientů
1 996 977
-2 355 671
-145 268
-801 903
-150 550
-1 257 950
-28
Vydané dluhové cenné papíry
430 522
-443 793
-55 856
-343 236
-44 701
-
-
Závazky z leasingu
7 677
-7 677
-
-1 874
-5 367
-436
-
Obchodní, ostatní a daňové
závazky podléhající rizikové
analýze
6 253
-6 253
6 253
-
-
-
-
4 262 880
-4 641 397
-214 085
-2 866 690
-305 602
-1 258 386
-28
42
Riziko likvidity
k 31. prosinci
2020
Účetní
hodnota
Smluvní
peněžní toky
Do 3 měsíců
3 měsíce
až 1 rok
1 rok
až 5 let
Nad 5 let
Neurčená
splatnost
Derivátov
á
finanční
pohledávka
Forwardové kontrakty
-
výdaj
-
-1 049 800
-1 049 800
-
-
-
-
-
příjem
20 756
1 070 960
1 070 960
-
-
-
-
20 756
21 160
21 160
-
-
-
-
Riziko likvidity
k 31. prosinci 2020
Účetní
hodnota
Smluvní
peněžní toky
Do 3 měsíců
3 měsíce
až 1 rok
1 rok
až 5 let
Nad 5 let
Neurčená
splatnost
Derivátový finanční závazek
Akciové opce k obchodování
-
výdaj
-7 633
-137 709
-
-
-137 709
-
-
-
příjem
-
130 075
-
-
130 075
-
-
-7 633
-7 633
-
-
-7 633
-
-
Management Společnosti předpokládá, že rozdíly mezi finančními závazky a finančním majetkem Společnosti z
pohledu
likvidity bude, v
případě potřeby, řešen formou bankovních a nebankovních úvěrů.
v
tis. Kč
Riziko likvidity
k 31. prosinci 2019
Účetní
hodnota
Smluvní
peněžní
toky
Do 3
měsíců
3 měsíce
až 1 rok
1 rok
až 5 let
Nad 5
let
Neurčená
splatnost
Finanční aktiva
Peníze a peněžní prostředky
49 589
49 589
49 589
-
-
-
-
Investiční nástroje
oceňované reálnou
hodnotou do OCI
6 073
6 073
-
-
-
-
6 073
Úvěry a půjčky poskytnuté
bankám
4 571
4 571
4 571
-
-
-
-
Úvěry a půjčky poskytnuté
klientům
3 179 612
3 182 576
373 696
1 418 474
1 390 406
-
-
Obchodní, ostatní a daňové
pohledávky podléhající
rizikové analýze
5 559
5 559
5 559
-
-
-
-
Investice
do společně
ovládaných společností
164 382
164 382
-
-
-
-
164 382
3 409 786
3 412 750
433 415
1 418 474
1 390 406
-
170 455
Finanční závazky
Vklady a úvěry od bank
263 838
-289 209
-
-147 389
-141 820
-
-
Vklady a úvěry od klientů
554 620
-601 837
-10 268
-445 833
-145 736
-
-
Vydané dluhové cenné
papíry
709 186
-724 052
-241 025
-442 011
-41 016
-
-
Závazky z leasingu
10 396
10 396
767
1 082
8 157
390
-
Obchodní, ostatní a daňové
závazky podléhající rizikové
analýze
17 842
-17 842
-3 372
-11 499
-
-
-2 971
1 555 882
-1 586 860
-247 154
-1 022 652
-320 415
390
-2 971
43
Riziko likvidity
k 31. prosinci 2
019
Účetní
hodnota
Smluvní
peněžní
toky
Do 3 měsíců
3 měsíce
až 1 rok
1 rok
až 5 let
Nad 5 let
Neurčená
splatnost
Derivátový finanční závazek
Forwardové kontrakty
-
výdaj
-1 270 500
-1 270 500
-
-
-
-
-
příjem
3 955
1 278 250
1 278 250
-
-
-
-
3 955
7 750
7 750
-
-
-
-
Úrokové riziko
Činnosti Společnosti jsou vystaveny riziku změn v
úrokových sazbách. Objem tohoto rizika je rovný sumě úročeného
majetku (včetně investic) a úročených závazků, při kterých je úroková sazba v
době splatnosti nebo v
době změny odlišná
od současné úrokové sazby. Doba,
na kterou je pro finanční nástroj stanovena pevná sazba,
proto vyjadřuje vystavení
riziku změn v
úrokových sazbách. Přehled uvedený níže vyjadřuje vystavení Společnosti riziku změn v
úrokových sazbách
buď na základě smluvní doby splatnosti finančních nástrojů, nebo pro finanční nástroje, jejichž cena se mění v
závislosti
od změny tržní sazby ještě před splatnosti, se
bere
do úvahy datum nejbližší změny úrokové sazby. Majetek a závazky,
které nemají stanovenou splatnost nebo jsou neúročené, jsou vykázány spolu v kategorii „neurčená splatnost“.
Vystavení úrokovému riziku podle účetní hodnoty k
31. prosinci 2020
bylo následující:
v tis. Kč
Úrokové riziko
k
31. prosinci 20
20
Do 3
měsíců
3 měsíce
až 1 rok
1 rok
až 5 let
Nad 5 let
Neurčená
splatnost
Celkem
Finanční aktiva
Peníze a peněžní prostředky
9 049
-
-
-
29
9 078
Fi
nanční aktiva k obchodování
20 756
-
-
-
-
20 756
Investiční nástroje oceňované reálnou
hodnotou do OCI
-
-
-
-
6 008
6 008
Vyřazovaná aktiva držená k prodeji
-
-
-
-
62
62
Úvěry a půjčky poskytnuté bankám
-
-
4 699
-
-
4 699
Úvěry a půjčky poskytnuté klientům
221 377
3 190 521
1 274 244
1 046 205
-
5 732 347
D
luhové cenné papíry
-
222 207
-
--
222 207
Investice do společně ovládaných
společností
-
-
-
-
206 504
206 504
Obchodní, ostatní a daňové pohledávky
podléhající rizikové analýze
-
-
-
-
3 335
3 335
251 182
3 412 728
1 278 943
1 046 205
215 938
6 184 240
Finanční závazky
Finanční závazky k obchodování
-
-
7 633
-
-
7 633
Vklady a úvěry od bank
-
1 821 451
-
-
-
1 821 451
Vklady a úvěry od klientů
145 268
768 274
123 267
960 168
-
1 996 977
Vydané dluhové cenné papíry
55 643
333 363
41 516
-
-
430 522
Závazky z leasingu
-
1 874
5 367
436
-
7 677
Obchodní, ostatní a daňové závazky
podléhající rizikové analýze
3 756
76
-
-
2 421
6 253
204 667
2 925 038
177 783
960 604
2 421
4 270 513
44
Vystavení úrokovému riziku k 31. prosinci 201
9
bylo následující:
v tis. Kč
Úrokové riziko
k
31. prosinci 2019
Do 3
měsíců
3 měsíce
až 1 rok
1 rok
až 5 let
Nad 5 let
Neurčená
splatnost
Celkem
Finanční aktiva
Peníze a peněžní prostředky
49 540
-
-
-
49
49 589
Fi
nanční aktiva k obchodování
3 955
-
-
-
-
3 955
Investiční nástroje oceňované reálnou
hodnotou do OCI
-
-
-
-
6 073
6 073
Úvěry a půjčky poskytnuté bankám
-
4 571
-
-
-
4 571
Úvěry a půjčky poskytnuté klientům
385 823
1 568 891
1 224 898
-
-
3 179 612
Obchodní, ostatní a daňové pohledávky
podléhající rizikové analýze
5 559
-
-
-
-
5 559
Investice
do společně ovládaných
společností
-
-
-
-
164 382
164 382
44 877
1 573 462
1 224 898
-
170 504
3 413 741
Finanční závazky
Vklady a úvěry od bank
-
263 838
-
-
-
263 838
Vklady a úvěry od klientů
10 267
433 813
110 540
-
-
554 620
Vydané dluhové cenné papíry
240 731
429 780
38 675
-
-
709 186
Závazky z leasingu
766
1 082
8 152
390
-
10 396
Obchodní, ostatní a daňové závazky
podléhající rizikové analýze
-
-
-
-
17 842
17 842
521 764
1 128 513
157 372
390
17 842
1 555 882
45
Měnové riziko
Měnové riziko je spojeno se zvýšením nebo snížením hodnoty finančního majetku a závazků Společnosti v
důsledku
znehodnocení/zhodnocení směnných kurzů.
K 31. prosinci 2020
byla Společnost vystavena následujícímu měnovému riziku:
v tis. Kč
CZK
EUR
USD
HRK
Celkem
M
ěnové riziko k
31. prosinci 2020
Finanční aktiva
Peníze a peněžní prostředky
6 929
1 259
859
-
9 078
Fina
nční aktiva k obchodování
20 756
-
-
-
20 756
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do OCI
-
6 008
-
-
6 008
Vyřazovaná aktiva držená k prodeji
-
62
-
-
62
Úvěry a půjčky poskytnuté bankám
-
4 699
-
-
4 699
Úvěry a půjčky poskytnuté klientům
766 999
4 965 348
-
-
5 732 347
D
luhové cenné papíry
-
222 207
-
-
222 207
Investice do společně ovládaných společností
-
137 709
-
68 795
206 504
Obchodní, ostatní a daňové pohledávky podléhající
rizikové analýze
247
3 088
-
-
3 335
794 931
5 430 380
859
68 795
6 184 240
Finanční závazky
Finanční závazky k obchodování
-
7 633
-
-
7 633
Vklady a úvěry od bank
-
1 821 451
-
-
1 821 451
Vklady a úvěry od klientů
29
1 986 026
-
10 922
1 996 977
Vydané dluhové cenné papíry
389 006
41 516
-
-
430 522
Závazky z
leasingu
880
6 797
-
-
7 677
Obchodní, ostatní a daňové závazky podléhající rizikové
analýze
3 057
3 196
-
-
6 253
392 972
3 866 619
-
10 922
4 270 513
46
K 31. prosinci 2019
byla Společnost vystavena následujícímu měnovému riziku:
v tis. Kč
M
ěnové riziko k
31. prosinci 2019
CZK
EUR
USD
HRK
Celkem
Finanční aktiva
Peníze a peněžní prostředky
40 959
7 721
909
-
49 589
Fina
nční aktiva k obchodování
3 955
3 955
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do OCI
-
6 073
-
-
6 073
Vyřazovaná aktiva držená k prodeji
-
144 232
-
-
144 232
Úvěry a půjčky poskytnuté bankám
-
4 571
-
-
4 571
Úvěry a půjčky poskytnuté klientům
1 437 266
1 742 346
-
-
3 179 612
Obchodní, ostatní a daňové pohledávky podléhající
rizikové analýze
248
5 311
-
-
5 559
Investice
do společně ovládaných společností
-
-
-
164 382
164 382
1 482 428
1 910 254
909
164 382
3 557 973
Finanční závazky
Vklady a úvěry od bank
-
263 838
-
-
263 838
Vklady a úvěry od klientů
17
544 336
-
10 267
554 620
Vydané dluhové cenné papíry
670 511
38 675
-
-
709 186
Závazky z leasingu
974
9 422
-
-
10 396
Obchodní, ostatní a daňové závazky podléhající rizikové
analýze
4 935
11 918
-
-
16 853
676 437
868 189
10 267
1 544 893
Operační riziko
Operační riziko je riziko, které představuje riziko ztráty z
důvodu zpronevěry, neautorizovaných aktivit, chyb, omylů,
neefektivnosti nebo selhání systémů, či případné riziko soudních sporů. Toto riziko vzniká při všech aktivitách
Společnosti.
Cílem Společnosti je řídit operační
riziko tak, aby se zabránilo finančním ztrátám a újmám na dobrém jménu Společnosti
v
rámci efektivity nákladů vynaložených na splnění tohoto cíle a vyhnout se přitom opatřením, která by bránila iniciativě
a kreativitě.
Hlavní zodpovědnost za implementaci kontrol souvisejících s
řízením operačního
rizika má management Společnosti.
Tato zodpovědnost je podporovaná vypracováním standardů na řízení operačního
rizika a zahrnuje následující oblasti:
•
Identifikace operačního
rizika v
rámci
struktury kontrolního systému (vytváření podmínek pro snižování a limitování
tohoto rizika (při zabezpečení požadované úrovně aktivit), též jeho dopadu a následků jako i doporučení na vhodné
řešení v
této oblasti).
•
Požadavek na odsouhlasení a monitorování
transakcí (každý úvěr či půjčka, která je poskytnuta, včetně čerpání
v
souvislosti s
úvěrovým rámcem, je odsouhlasována představenstvem Společnosti).
•
Tento přehled událostí týkajících se operačního rizika umožňuje společnosti
zpřesnit podniknuté kroky a opatření
na snížení těchto rizik a též uskutečnit rozhodnutí týkající se následujícího:
-
akceptování vzniklých rizik,
-
iniciování opatření snižujících možné dopady; nebo
-
snižování rozsahu takovýchto aktivit nebo jejich úplné zastavení.
47
Analýza citlivosti
Úrokové riziko
v tis. Kč
Úrokové riziko
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Fixně úročené instrumenty
Úvěry a půjčky poskytnuté bankám
4 699
4 571
Úvěry a půjčky poskytnuté klientům
5 954 554
3 179 612
Vklady a úvěry od klientů
-1 996 977
-554 620
Vydané dluhové cenné papíry
-430 522
-709 186
Netto pozice
3 531 754
1 920 377
Variabilně úročené instrumenty
Vklady a úvěry od bank
-1 824 451
-263 838
Netto pozice
-1 824 451
-263 838
Okamžité zvýšení/snížení úrokových sazeb o 100 bazických bodů („bp“), po celé výnosové křivce vztahující se na úrokové
pozice v
portfoliu Společnosti, by mělo následující dopad na výsledek hospodaření a vlastní kapitál Společnosti:
Analýza citlivosti cash flow
Vliv na výsledek hospodaření
Vliv na vlastní kapitál
(v tis. Kč)
(v tis. Kč)
Variabilně úročené instrumenty
31. prosince 2020
31. prosince 2019
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Pokles úrokových sazeb o 100 bp
-18 215
-2 638
-18 215
-2 638
Nárůst úrokových sazeb o 100 bp
18 215
-2 638
18 215
-2 638
Měnové riziko
Jednoprocentní posílení české koruny vůči euru, chorvatské kuně a americkém dolaru v
portfoliu, by mělo následující
vliv na výsledek hospodaření a vlastní kapitál:
Vliv na výsledek hospodaření
Vliv na vlastní kapitál
(v tis. Kč)
(v tis. Kč)
Citlivost měnového rizika
31. prosince 20
20
31. prosince 201
9
31. prosince 20
20
31. prosince 201
9
EUR
-14 592
-10 317
-14 592
-10 317
USD
-9
-9
-9
-9
HRK
-573
-1 526
-573
-1 526
Oslabení české koruny o 100 bp oproti euru, chorvatské kuně a americkému dolaru v
portfoliu by mělo stejně velký, ale
opačný vliv na výsledek hospodaření a vlastní kapitál.
Management Společnosti si není vědom žádného jiného úvěrového, likvidního, úrokového, měnového a operačního
rizika, které je spojeno s
podnikatelskými aktivitami Společnosti.
Riziko změny cen akcií
Riziko změny cen akcií vzniká v
důsledku vlastnictví cenných papírů určených na prodej a cenných papírů oceněných
reálnou hodnotou Společnosti. Vedení Společnosti monitoruje mix dluhových cenných papírů a kapitálových nástrojů ve
svém portfoliu cenných papírů, přičemž významné majetkové cenné papíry jsou řízené individuálně.
Společnost má nederivátová finanční aktiva oceňovaná reálnou hodnotou přes výsledek hospodaření.
Jednoprocentní posílení nederivátových finančních aktiv určených k
prodeji oceňovaných reálnou hodnotou přes ostatní
úplný výsledek hospodaření by mělo pozitivní dopad na vlastní kapitál Společnosti v
běžném účetním období.
48
Vliv na vlastní kapitál
(v tis. Kč)
Citlivost rizika změny cen akcií
31. prosince 2020
31.
prosince 2019
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do OCI
–
úroveň 1
60
61
Realizovatelné finanční nástroje/Investiční nástroje oceňované reálnou
hodnotou do OCI
60
61
Jednoprocentní oslabení finančního majetku, který byl analyzován výše, by mělo stejný, ale opačný dopad na vlastní
kapitál Společnosti.
Řízení kapitálu
Strategií Společnosti pro zachování silné kapitálové báze je udržovat důvěru investorů, věřitelů a trhu a také podporovat
další růst vlastního podnikání Společnosti.
34.
SPŘÍZNĚNÉ O
SOBY
Jak je uvedeno v
následujícím přehledu, Společnost je ve vztahu spřízněné osoby ke své mateřské společnosti, konečné
mateřské společnosti a jiným stranám v
běžném i minulém účetním
období:
(1)
Konečná mateřská společnost a jí ovládané společnosti
(2)
Společností, které společně ovládají nebo mají významný vliv na účetní jednotu a její dceřiné a přidružené
společnosti
(3)
Přidružené společnosti
(4)
Společně ovládané společnosti, ve kterých je Společnost společníkem
(5)
Společnosti, které kontrolují členové vrcholového managementu
(6)
Členové vrcholového managementu Společnosti nebo mateřské společnosti
(7)
Ovládané (dceřiné) Společnosti
Přehled transakcí se
spřízněnými osobami v
roce 2020 a 2019
je následující:
v tis. Kč
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Pohledávky
Závazky
Pohledávky
Závazky
Členové
vrcholového
managementu
-
257
-
234
Celkem
-
257
-
234
v tis. Kč
2020
2019
Výnosy
Náklady
Výnosy
Náklady
Členové vrcholového managementu
-
-6 934
-
-6 607
Celkem
-
-6 934
-
-6 607
Transakce se členy vrcholového managementu, jež jsou spřízněnými osobami Společnosti
Celkové odměny zahrnuté v
osobních nákladech jsou ve výši
6 934
tis. Kč (v roce 201
9: 6 607
tis. Kč). Odměny členů
vrcholového managementu spadají do kategorie krátkodobých zaměstnaneckých požitků.
49
Přehled transakcí s
o
vládanými
s
polečnostmi:
v tis. Kč
31. prosince 20
20
31. prosince 201
9
Pohledávky
Závazky
Pohledávky
Závazky
RMSM1 LIMITED
1 078
-
764
-
SFD prvá správa aktív, družstvo
332 331
76
166 712
-
SFD druhá správa aktív, družstvo
104 472
76
52 248
-
Celkem
437 881
152
219 724
-
v tis. Kč
2020
2019
Výnosy
Náklady
Výnosy
Náklady
RMSM1 LIMITED
28
-
6 804
-
SFD prvá správa aktív, družstvo
13 046
-
10 790
-
SFD druhá správa aktív, družstvo
4 118
-
2 975
-
Celkem
17 192
-
20 569
-
Pohledávky u dceřiné společnosti a vnuček jsou vzniklé z
poskytnutých úvěrů a výnosy tvoří vzniklé úroky.
35.
DOPLŇUJÍCÍ INFORMACE
Soudní spory
Společnost RMS Mezzanine, a.s. je účastníkem jednoho soudního řízení aktuálně vedeného u Městského soudu v Praze,
jako soudu prvního stupně, pod sp. zn. 73 Cm 147/2020, v němž se pobočný spolek OSMA
–
ČR
–
OJ022, IČO: 011 86 183,
se sídlem SNP 3876, 430 01
Chomutov, zapsaný ve spolkovém rejstříku vedeném Krajským soudem v Ústí nad Labem,
oddíl L, vložka 8825, jako navrhovatel, domáhá vyslovení neplatnosti usnesení valné hromady Společnosti konané dne 23.
6.
2020, jímž tato valná hromada schválila rozdělení zisku Společnosti za rok 2019, a to tak, že zisk za tento rok po zdanění
ve vý
ši 101
493 tis. Kč bude převeden na účet nerozděleného zisku předchozích let. Společnost se k příslušnému návrhu
na vyslovení neplatnosti usnesení valné hromady vyjádřila ve svém
podání ze dne 10. 11.
2020, přičemž navrhla, aby jej
soud v celém rozsahu zamítl a přiznal jí náhradu nákladů řízení. S ohledem na ranou fázi řízení je obtížné odhadovat šance
Společnosti na úspěch v tomto řízení.
Společnosti není známo žádné jiné soudní řízení, v němž by Společnost vystupovala jako účastník řízení, ani si není
vědoma, že by jakékoli takové soudní řízení mělo být zahájeno.
36.
NÁSLEDNÉ UDÁLOSTI
Po skončení účetního období nedošlo k
žádným významným změnám, které by si vyžádaly úpravu individuální účetní
závěrky.
40
7.
Písemná zpráva o vztazích mezi ovládajícími osobami a ovládanou osobou a
mezi ovládanou osobou a osobami ovládanými stejnou ovládající osobou za
účetní období roku
2020 z
a společnost RMS Mezzanine, a.s.
Společnost RMS Mezzanine, a.s., se sídlem Templová 654/6, Staré Město, 110 00 Praha 1, IČ 000
25 500, zapsaná v
obchodním rejstříku vedeném Městským soudem v
Praze, oddíl B, vložka 495 (dále
jen jako „Zpracovatel“, „Společnost“ nebo „RMS Mezzanine“), je součástí celku, ve kterém existují či
existovali následující vztahy mezi Zpracovatelem a ovládajícími osobami a dále vztahy mezi
Zpracovatelem a osobami ovládanými a vztahy mezi Zpracovatelem a osobami ovládanými stejnými
ovládajícími osobami (dále jen „propojené osoby“).
Tato zpráva o vztazích mezi níže uvedenými osobami byla vypracována v souladu s ustanovením § 82
zákona č. 90/2012 Sb. o obchodních společnostech a družstvech (ZOK). Mezi Zp
racovatelem a níže
uvedenými osobami byly v
tomto účetním období uzavřeny níže uvedené smlouvy a byly přijaty či
uskutečněny následující právní úkony a ostatní faktická opatření.
I.
Struktura vztahů mezi ovládajícími osobami a ovládanou osobou a mezi ovlá
danou osobou a
osobami ovládanými stejnou ovládající osobou, úloha ovládané osoby v něm, způsob a prostředky
ovládání
Představenstvu společnosti RMS Mezzanine, a.s. je známo, že v
období od 1. ledna 2020 do
31. prosince 2020
byla Společnost přímo
ovládána následující osobou:
SIMFAX TRADING LIMITED
, IČ: HE238368, sídlem Akropoleos, 59
-61 SAVVIDES CENTER,
1st floor, Flat/Office 102, Nicosia, Kyperská republika, P.C.2012,
Představenstvu RMS Mezzanine, a.s.
je známo, že v období od 1. ledna 2020 do 31. prosince
2020
byla Společnost ovládána nepřímo následujícími osobami
Ing. Mgr. Boris Procik
bytem Bratislava, Dvořákovo nábrežie
7527/10D, 811 02 Bratislava, Slovenská republika, který ovládá
SIMFAX TRADING LIMITED.
Představenstvu RMS Mezzanine, a.s. j
e známo, že v období od 1. ledna 2020 do 31. prosince
2020 byly ovládány
prostřednictvím Ing. Mgr. Borise Procika
následující osoby:
Array Technologies Incorporated
,
IČ: 200129, sídlem Suite 3, Global Village, Jivan Complex, Mont
Fleuri, Victoria, Mahé, Republic of Seychelles
MCH - MEDICAL CARE HOLDING LIMITED
,
IČ:
HE170309, sídlem Akropoleos, 59-61
SAVVIDES CENTER, 1st floor, Flat/Office 102, Nicosia, Kyperská republika, P.C. 2012
41
Představenstvu RMS Mezzanine, a.s.
je známo, že od 1. ledna 2020 do 31. prosince 2020 byla
Společnost ovládána stejnou osobou
, tedy Mgr. Ing. Borisem Procikem,
společně s jinými
ovládanými osobami,
a to společností Array Technologies Incorporated
RIGOBERTO INVESTMENTS LIMITED
,
IČ HE234362, sídlem Kliméntos, 41
-43,
KLIMENTOS TOWER, Floor 2, Flat/office 21, Nicosia
, Kyperská republika, společnost
Array Technologies Incorporated
vlastní 100% obchodní podíl společnosti
RIGOBERTO
INVESTMENTS LIMITED
SOLEGNOS ENTERPRISES LIMITED
,
IČ HE326944 sídlem Kyriakou Matsi, 16,
EAGLE HOUSE, 8 Floor, Agioi Omologités 1082, Nicosi
a, Kyperská republika, společnost
Array Technologies Incorporated
vlastní 100% obchodní podíl společnosti
SOLEGNOS
ENTERPRISES LIMITED
Consulting Designer Limited
,
IČ
190918, sídlem Suite 3, Global Village, Jivan's Complex,
Mont Fleuri, Mahe, Seychelles, vlastní 98,1%
obchodního podílu společnosti BRUBESCO
LIMITED IČ
HE294153, 41-43 Klimentos, KLIMENTOS TOWER, 2nd floor, Flat/Office
23, P.C. 1061 Nicosia, Cyprus, které vlastní společnost
Bresco Financing S.a r.l.
,
IČ
B169116, 18 avenue Marie-Therese, P.C. L-2132 Luxembourg, Luxembourg.
Společnost
RIGOBERTO INVESTMENTS LIMITED
vlastní 43,56% obchodní podíl společnosti
Consulting Designer Limited
a společnost
SOLEGNOS ENTERPRISES LIMITED vlastní
34,62 % obchodní podíl společnosti
Consulting Designer Limited
Představenstvu společno
sti RMS Mezzanine, a.s. je známo, že v období od 1. ledna 2020 do
31. prosince 2020
ovládá společnost RMS Mezzanine, a.s. následující dceřiné společnosti:
RMSM1 LIMITED
(dříve TIPPRA PROPERTIES LIMITED), IČ: HE187361, sídlem Akropoleos,
59-61 SAVVIDES CENTER, 1st floor, Flat/Office 102, Nicosia, Kyperská republika, P.C. 2012;
společnost RMS Mezzanine, a.s. vlastní 100% obchodní podíl společnosti RMSM1 LIMITED
SFD prvá správa aktív, družstvo
, IČ 52
113 558, sídlem Galvaniho 7/A, Bratislava -
městská část
Ružinov 821 04, Slovenská republika, společnost RMS Mezzanine, a.s. vlastní 94,24% obchodní podíl
společnosti SFD prvá správa aktív, družstvo
AGRO-LENT s.r.o.
,
IČ 31 403
123, sídlem 189, Malý Šariš 080 01, Slovenská republika,
společnost SFD prvá správa aktív, družstvo vlastní 50% obchodní podíl společnosti AGRO
-LENT
s.r.o.
FARMA AGRO-Dúbrava s.r.o.
,
IČ 36 470 287, sídlem 227, Kobyly 086 22, Slovenská
republika, společnost SFD prvá správa aktív, družstvo vlastní 50% obchodní podíl společnosti
FARMA AGRO-Dúbrava s.r.o.
BKL - ENERGO s. r. o.
,
IČ 44 445 890, sídlem 227, Kobyly 086 22, Slovenská
republika, společnost FARMA AGRO
-Dúbrava s.r.o vlastní 100% obchodní podíl
společnosti BKL
- ENERGO s. r. o.
42
SFD druhá správa aktív, družstvo
, IČ 52 114 112, sídlem Galvaniho 7/A, Bratislava
-
městská část
Ružinov
821 04, Slovenská republika, společnost RMS Mezzanine, a.s. vlastní 94,24% obchodní podíl
společnosti SFD druhá správa aktív, družstvo
AGRO-LENT s.r.o.
,
IČ 31 403 123, sídlem 189, Malý Šariš 080 01, Slovenská republika,
společnost SFD druhá správa aktív,
družstvo vlastní 50% obchodní podíl společnosti AGRO
-
LENT s.r.o.
FARMA AGRO-Dúbrava s.r.o.
,
IČ 36 470 287, sídlem 227, Kobyly 086 22, Slovenská
republika, společnost SFD druhá správa aktív, družstvo vlastní 50% obchodní podíl společnosti
FARMA AGRO-Dúbrava s.r.o.
BKL - ENERGO s. r. o.
,
IČ 44 445 890, sídlem 227, Kobyly 086 22, Slovenská
republika, společnost FARMA AGRO
-Dúbrava s.r.o vlastní 100% obchodní podíl
společnosti BKL
- ENERGO s. r. o.
Poľnohospodárske družstvo v
Kluknave
,
IČ 00 204 111, sídlem Klu
knava 053 51, Slovenská
republika, společnost SFD druhá správa aktív, družstvo vlastní 83,80% obchodní podíl společnosti
Poľnohospodárske družstvo v Kluknave
Kluknavská mliekáreň obchodno
-odbytové družstvo
,
IČ 36 603 244, sídlem Jaklovce 640,
Jaklovce, 055
61, Slovenská republika, společnost SFD druhá správa aktív, družstvo vlastní
99,54% obchodní podíl společnosti
Kluknavská mliekáreň obchodno
-odbytové družstvo
Avonside Holdings GmbH
,
IČ: FN 3628
59t, sídlem st. Debleggasse
, 2 / 38B, Vídeň, Rakousko,
společnost RMS Mezzanine, a.s. vlastní 35% obchodní podíl společnosti Avonside Holdings GmbH
Bezopasnye Dorogi Belarusi (Safe Road of Belarus)
,
IČ:
191694101, sídlem Prvomájová 16, Minsk,
Bielorusko,
společnost Avonside Holdings
GmbH vlastní 99,90% obchodní
podíl společnosti
Bezopasnye Dorogi Belarusi (Safe Road of Belarus)
BDB – Stroj,
IČ: 193464059, se sídlem Prvomájová 16, Minsk, Bielorusko, společnost
Bezopasnye Dorogi Belarusi vlastní 51% obchodní podíl
Spol
ečnost má zřízenou organizační složku na Slovensku:
RMS Mezzanine, a.s., organizačná zložka Slovensko, IČ: 45 971
480, sídlem Dvořákovo nábrežie
10,
Bratislava 811 02, zastoupená vedoucím organizační složky Ing. Mgr. Borisem Procikem.
II.
Úloha ovládané osoby v rámci podnikatelského uskupení
Společnost RMS Mezzanine, a.s. je přímo ovládanou osobou ve vztahu ke společnosti SIMFAX
TRADING LIMITED a
nepřímo ovládanou osobou ve vztahu Ing. Mgr. Borisi Procikovi. Společnost
RMS Mezzanine, a.s. sama pak ovládá
tři dceřiné
společnost
i, a to
společnost
RMSM1 LIMITED, ve
které drží 100% podíl, a dále SFD prvá správa aktív, družstvo a SFD druhá správa aktív, družstvo, ve
kterých drží 94,24% podíl
. Toto podnikatelské uskupení není podrobeno jednotnému řízení, a netvoří
tak koncern podle § 79 zákona o obchodních korporacích.
43
III.
Způsob a prostředky ovládání
Společnost je ze strany společnosti SIMFAX TRADING LIMITED ovládána prostřednictvím výkonu
akcionářských práv na valné hromadě. Osoba nepřímo ovládající společnost RMS Mezzanine, a.s., pan
Ing. Mgr. Boris Procik, pak vykonává svůj vliv prostřednictvím svého členství v
představenstvu
společnosti. Obdobným způsobem, tedy prostřednictvím výkonu akcionářských práv a zastoupení ve
statutárních orgánech, pak společnost RMS Mezzanine, a.s. vykonává svůj vliv v
dceřiné společnosti
RMSM1 LIMITED. V
rámci tohoto podnikatelského uskupení není uzavřena žádná akcionářská
dohoda,
či dohoda o výkonu hlasovacích práv
,
či jiná dohoda obdobného charakteru.
IV.
Přehled jednání učiněných v účetním období roku
2020
, která byla učiněna na popud nebo v
zájmu ovládající osoby nebo jí ovládaných osob, pokud se takovéto jednání týkalo majetku, který
přesahuje 10 % vlastního kapitálu ovládané osoby zjištěného podle poslední účetní závěrky
.
V průběhu účetního období nebyly v zájmu či na popud osoby ovládající a osob ovládaných osobou
ovládající učiněna žádná jednání týkající se majetku, který přesahuje 10 % vlastního kapitálu ovládané
osoby zjištěného podle poslední účetní závěrky.
V.
Přehled vzájemných smluv mezi osobou ovládanou a osobou ovládající nebo mezi osobami
ovládanými
V
rámci běžného obchodního styku byly učiněny tyto úkony mezi propojenými osobami v
rámci
prvního pololetí roku 2020
Společnost RMS Mezzanine, a.s. poskytla v
roce 2019
půjčku společnosti RMSM1 LIMITED ve výši
787 tis
*. Kč
*. Kč
(40 tis. EUR)
(30 tis. EUR)
půjčka byla v listopadu 2020 navýšena a k
31. prosinci 2
020 činila 1 050
tis
Společnost RMS Mezzanine, a.s. poskytla v
únoru roku 2019 půjčku společnosti
SFD prvá správa aktív,
družstvo ve výši 141 618 tis
*. Kč (5
369 tis. EUR).
Společnost RMS Mezzanine, a.s. poskytla v
únoru
roku 2019 půjčku společnosti
SFD druhá správa
aktív, družstvo ve výši 30 680 tis
*. Kč (1
169 tis. EUR)
Společnost RMS Mezzanine, a.s. poskytla v
květnu
roku 2019 půjčku společnosti
SFD prvá správa
aktív, družstvo ve výši 20 156 tis
*. Kč (
768 tis. EUR).
Společnost RMS Mezzanine, a.s. poskytla v
květnu
roku 2019 půjčku společnosti
SFD druhá správa
aktív, družstvo ve výši 20 156 tis
*. Kč (
768 tis. EUR)
44
Společnost RMS Mezzanine, a.s. přijala v
červnu
roku 2019 půjčku od společnosti Avonside Holdings
GmbH ve výši 12 125 tis*
. Kč (462
tis. EUR)
půjčka zanikla v
listopadu 2020 zápočtem proti přijaté
dividendě Safe Roads (CY) LTD.
Společnost RMS Mezzanine, a.s. přijala v
listopadu roku 2019 půjčku od společnosti Avonside
Holdings GmbH ve výši 5 852 tis
*. Kč (223 tis. EUR) půjčka zanikla v
listopadu 2020 zápočtem proti
přijaté dividendě Safe Roads (CY) LTD.
Společnost RMS Mezzanine,
a.s. přijala v
lednu roku 2020
půjčku od společnosti Avonside Holdings
GmbH ve výši 5 984 tis
*. Kč (22
8 tis. EUR)
půjčka zanikla v
listopadu 2020 zápočtem proti přijaté
dividendě Safe Roads (CY) LTD.
Společnost RMS Mezzanine, a.s. přijala v
dubnu roku 2020
půjčku od společnosti Avonside Holdings
GmbH ve výši 3 228 tis*
. Kč (123
tis. EUR).
Společnost RMS Mezzanine, a.s. přijala v
červnu roku 2020
půjčku od společnosti Avonside Holdings
GmbH ve výši 3 963 tis*
. Kč (151
tis. EUR).
*
Kurz pro
přepočet měny EUR/CZK, byl použit kurz ČNB ze dne 31
. prosince 2020 ve výši 26,245
Pokud jde o jiné propojené osoby ve vztahu ke Zpracovateli, než ty, které jsou uvedeny v
této zprávě,
nejsou zpracovateli ani při vynaložení veškeré péče požadované po řádném hospodáři známy. Pokud
jde o jiné právní úkony učiněné v
zájmu nebo na popud propojených osob, nebyly v
účetním období,
kromě těch, které jsou uvedeny v
této zprávě, přijaty ani učiněny. Po prozkoumání a prověření právních
vztahů mezi zpracovatelem a pr
opojenými osobami lze konstatovat, že v
důsledku smluv, jiných
právních úkonů a všech ostatních opatření, která byla Zpracovatelem v
účetní období v
zájmu nebo na
popud propojených osob učiněna či přijata nevznikla zpracovateli žádná újma.
VI.
Posouzení toho, zda vznikla ovládané osobě újma, a posouzení jejího vyrovnání podle § 71 a 72
ZOK.
Ovládané osobě nevznikla újma podle § 71 a 72 ZOK.
45
VII.
Zhodnocení výhod a nevýhod plynoucí ze vztahů mezi ovládající osobou a osobou ovládanou a
mezi
ovládanou osobou a osobami ovládanými stejnou ovládající osobou včetně konstatování, zda
převládají výhody nebo nevýhody a jaká z toho pro ovládanou osobu plynou rizika
.
Obecně
lze konstatovat, že ze
vztahů
mezi propojenými osobami plynou zejména výhody synergií
při
využívání
společné
infrastruktury a sdílení
společného
know- how. Z tohoto pohledu vzájemné vztahy
mezi propojenými osobami žádná rizika,
či
nevýhody
nepřináší.
VIII.
Prohlašujeme, že jsme do zprávy o vztazích mezi
propojenými osobami společnosti RMS
Mezzanine, a.s. vyhotovované dle § 82 ZOK pro účetní období od 1.
ledna 2020 do 31. prosince
2020 uvedli veškeré informace, k datu podpisu této zprávy známé.
V Praze dne 31.
března
2021
představenstvo společnosti
RMS Mezzanine, a.s.
Ing. Mgr. Boris Procik, předseda představenstva
KPMG Ceska republika Audit, s.r.o.
PobFezni
1a
186
00
Praha 8
Ceska republika
+420 222 123
111
cz
Zprava nezavisleho auditora pro akcionare spolecnosti
RMS Mezzanine, a.s.
Zprava o auditu konsolidovane ucetni zaverky
Vyrok auditora
Provedli jsme audit pFilozene konsolidovane ucetni zaverky spolecnosti
RMS
Mezzanine, a.s. (
,,
Spolecnost") a jejich
dceFinych
spolecnostf (spolecne
,,
Skupina")
sestavene
na
zaklade mezinarodnfch standardu ucetnfho vykaznictvi ve zneni
pFijatem
Evropskou unii, ktera
se
sklada z konsolidovaneho vykazu financni pozice k
31
. prosinci
2020, konsolidovaneho vykazu o uplnem vysledku, konsolidovaneho vykazu zmen ve
vlastnim
kapitalu
a konsolidovaneho
vykazu
peneznfch
toku
za
rok
koncici
31
. prosincem 2020 a
pFflohy
teto konsolidovane ucetni zaverky, ktera obsahuje popis
pouzitych podstatnych ucetnfch metod a dalsi vysvetlujici informace. Udaje o Skupine
jsou uvedeny v bode 1
pFflohy
teto konsolidovane ucetni zaverky.
Podle naseho nazoru pFilozena konsolidovana ucetni zaverka podava verny a poctivy
obraz konsolidovane financni situace Skupiny k
31
. prosinci 2020 a konsolidovane
financni vykonnosti a konsolidovanych peneznich toku za rok koncici
31
. prosincem
2020 v souladu s mezinarodnimi standardy ucetniho vykaznictvi ve zneni
pFijatem
Evropskou
uni
i.
Zak/ad pro vyrok
Audit jsme provedli v souladu se zakonem o auditorech, naFizenim Evropskeho
parlamentu a Rady (EU) c. 537/2014 a standardy Komory auditoru Geske republiky
pro
audit, kterymi jsou mezinarodni standardy
pro
audit (ISA), pFipadne doplnene a
upravene souvisejicimi aplikacnfmi dolozkami. Nase odpovednost stanovena temito
pFedpisy
je podrobneji popsana v oddilu Odpovednost auditora
za
audit konsolidovane
ucetni zaverky. V souladu
se
zakonem o auditorech a Etickym kodexem
pFijatym
Komorou auditoru Geske republiky jsme
na
Skupine nezavisli a spin iii jsme i dalsi eticke
povinnosti vyplyvajfci z uvedenych
pFedpisu
. Domnivame se, ze dukazni informace,
ktere jsme shromazdili, poskytuj i dostatecny a vhodny zaklad pro
vyjadFen
i naseho
vyroku .
KP
MG
Ce
s
ka
republi
ka
Au
d
it
,
s.r.o.
,
spol
etnost s
ruCenfm
omezenYm
a
Cl
en
globaln
i
site
Obcho
d
ni
re
jstfi
k
vedenY
IGO 4961 9187
nezilv
is
lYch
ClenskYch
spol
e
Cnosti
KPMG
pridruienYch
ke
KP
MG
In
t
ernational
Limited,
M8sts
k
Ym
soud
em v
Praze
DIC
CZ699001996
angl
i
ck8
priv8tn
i spoletnosti s rutenim
omez
e
nYm
z
arukou
.
oddil
C,
vloika
24185
ID datove schranky: Bh3gtra
Hlavni zaleiitosti auditu
Hlavnf zalezitosti auditu jsou zalezitosti, ktere byly podle naseho odborneho usudku
pri
auditu konsolidovane ucetnf zaverky
za
bezne obdobf nejvyznamnejsf. Temito
zalezitostmi jsme se zabyvali v kontextu auditu konsolidovane ucetnf zaverky jako celku
av
souvislosti s utvarenfm nazoru
na
tuto konsolidovanou zaverku. Samostatny vyrok
k temto zalezitostem nevyjadrujeme.
Opravne
poloiky
ke ztratam
z
uveru a pohledavek
za
klienty
31
. prosince 2020: Hruba hodnota uveru a pohledavek za klienty: 5 564
968
tis.
Kc,
souvisejfcf opravne polozky:
50
914 tis.
Kc
(31. prosince 2019: 2 977
292
tis.
Kc
a
14
283 tis.
Kc
respektive)
Dalsf informace jsou uvedeny v bode 2 (Vyznamne ucetnf zasady), c.
11
(Livery a pujcky
poskytnute klientum) a c.
14
(ztraty z modelu ocekavanych ztrat (ECL)) prflohy
konsolidovane ucetnf zaverky
Hlavni zaleiitost auditu
Vedenf Skupiny pouzfva vyznamne a
komplexnf
predpoklady
a
usudky
pri
odhadu
vyse
opravnych
polozek
(
,,
ocekavanym uverovym ztratam", ,,ECLs")
k uverum a pohledavkam
za
klienty (dale
jen
,,
uvery"). Uvedenou oblast povazujeme
za
spojenou
s vyznamnym
rizikem
materialnf nespravnosti, a tedy vyzadujfcf
zvysenou pozornost behem naseho auditu .
Na
zaklade toho jsme ji stanovili jako hlavnf
zalezitost auditu.
Za
ucelem odhadu opravnych polozek jsou
jednotlive uvery zarazeny do jednoho
ze
tff
rizikovych
stupM
v souladu
se
standardem
IFRS 9 Financnf nastroje. Ve stupni 1 a
stupni 2 jsou vykonne uvery. Ve stupni 2
jsou uvery, u nichz bylo zjisteno vyznamne
zvysenf
uveroveho rizika (SICR)
od
prvotnfho zauctovanf. Ve stupni 3 jsou
nevykonne uvery
tj
. znehodnocene uvery.
Klfcove vstupy, predpoklady a usudky
relevantnf pro vypocet opravnych polozek
zahrnujf:
-
definici selhanf a SICR,
-
pravdepodobnost selhanf (PD),
-
vyse expozice v selhanf (EAD),
-
odhad ztraty
pri
selhanf (LGD),
-
informace ohledne budoucfho vyvoje
zalozene
na
scenarfch ocekavaneho
vyvoje vybranych
makroekonomickych ukazatelu.
Jak by/a dana zaleiitost auditu fesena
V ramci resenf uvedene hlavnf zalezitosti
auditu
jsme
provedli
predevsfm
nasledujfcf postupy:
Proverili jsme ucetni politiku vztahujfcf se
k tvorbe
ECL,
souvisejfcf
metody
a
modely a zhodnotili soulad s relevantnfmi
ucetnfmi
standardy.
V ramci
techto
procedur jsme
se
dotazovali vedenf
Skupiny, zda
uroven
sofistikovanosti
metody
je
pnmerena
na
zaklade
vyhodnocenf relevantnich faktoru. Dale
jsme
zhodnotili
vyznamnost
a
spolehlivost klfcovych dat vstupujfcich do
vypoctu ECL.
Otestovali
jsme
navrh
a
zavedenf
vybranych
kontrol
vztahujfcfch
se
k procesu tvorby a uctovanf opravnych
polozek
k uverum,
vcetne
validace
klfcovych
predpokladu
a
vysledne
hodnoty ECL.
Zhodnotili jsme, zda definice selhanf
dluznfka a stanovenf jednotlivych
stupM
byly konzistentne aplikovany. Dale jsme
zhodnotili, zda definice selhanf dluznfka
je v souladu s relevantnfmi ucetnfmi
standardy.
Obdrzeli
jsme
relevantnf
informace
ohledne budoucfho vyvoje, ktere byly
pouzity pro stanovenf
ECL.
Nezavisle
jsme
tyto
informace
zhodnotili
Parametr PD byl Skupinou stanoven
na
zaklade
kazdorocnf
studie
selhanf
publikovane externfm poskytovatelem dat
pro investory. Parametr LGD je stanoven
odhadem
pravdepodobnostf
vazenych
diskontovanych budoucich peneznich toku
pro
jednotlive
expozice.
Hlavni
pl'edpoklady
a
usudky
se
vztahuji
k odhadnutym
scenarum
budoucich
peneznich toku
a pravdepodobnostem
nastani jednotlivych scenal'u, ktere jsou
ovlivneny ocekavanou vysi a nacasovanfm
peneznich toku vcetne odhadu zpetne
ziskatelne hodnoty podkladoveho zajisteni
(pokud existuje).
V letosnfm
race
jsou
vyse
zminene
parametry
spojeny
s
vyrazne
vyssi
nejistotou
odhadu
pramenici z dopadu
globalni
pandemie
COVID-19
na
ekonomicke sektory, ve kterych jednotlivi
dluznici Skupiny operuji.
Ostatni informace
dotazovanfm
vedeni
Skupiny
v kombinaci
s provei'enim
vereJne
dostupnych informaci. To zahrnovalo i
zhodnoceni, zda Skupina ve vypoctu ECL
nalezite
zvazila
vliv
narusenf
trhu
v souvislosti s pandemif COVID-19.
Na
vybranem
vzorku
uveru
jsme,
s vyuzitfm
podkladove
dokumentace
(uverovych
slozek)
a
dotazovanfm
vedenf
Skupiny
a
zamestnancu
zodpovednych
za
uverove
pi'ipady
posoudili, zda
pi'i
stanoveni ocekavanych
uverovych ztrat byly dane uvery zai'azeny
do spravneho stupne die IFRS 9, a zda
byly na zkoumane expozice aplikovany
pi'imei'ene parametry
PD,
EAD a LGD.
V ramci nasich procedur jsme se zamei'ili
na
robustnost financnf analyzy dluznfka
provedene Skupinou, zpusob splaceni
uveru a poskytnute zajistenf.
Posoudili jsme, zda ztrata z uveru a
informace
v pi'iloze
vztahujici
se
k uverovemu
riziku
nalezite
popisuji
relevantnf
kvantitativnf
a
kvalitativni
informace
vyzadovane
pi'islusnym
ramcem ucetniho vykaznictvi.
Ostatnimi informacemi jsou v souladu s § 2 pfsm.
b)
zakona o auditorech informace
uvedene v konsolidovane vyrocni zprave mimo individualni a konsolidovanou ucetnf
zaverku a nasi zpravu auditora. Za ostatnf informace odpovida statutarni organ
Spolecnosti.
Nas
vyrok
ke
konsolidovane ucetni zaverce
se
k ostatnfm informacim nevztahuje. Presto
je vsak soucastf nasich povinnostf souvisejicich s auditem konsolidovane ucetni zaverky
seznameni se s ostatnfmi informacemi a posouzeni, zda ostatnf informace nejsou ve
vyznamnem (materialnim) nesouladu s individualni a konsolidovanou ucetni zaverkou
ci
s nasimi znalostmi o ucetnf jednotce ziskanymi behem auditu ucetni zaverky nebo zda
se
jinak tyto informace nejevi jako vyznamne (materialne) nespravne. Take posuzujeme,
zda ostatni informace byly ve vsech vyznamnych (materialnich) ohledech vypracovany
v souladu s pi'fslusnymi pravnfmi pi'edpisy. Tfmto posouzenim
se
rozumf, zda ostatni
informace splnuji pozadavky pravnich pi'edpisu na formalni nalezitosti a postup
vypracovani ostatnfch informaci v kontextu vyznamnosti (materiality),
tj
. zda pi'ipadne
nedodrzeni uvedenych pozadavku
by
bylo zpusobile ovlivnit usudek cineny na zaklade
ostatnich informaci.
Na
zaklade provedenych postupu, do mfry, jiz dokazeme posoudit, uvadfme, ze
•
ostatnf informace, ktere popisujf skutecnosti, jez jsou tez pl'edmetem zobrazenf
v individualni a konsolidovane ucetnf zaverce, jsou ve vsech vyznamnych
(materialnfch) ohledech v souladu s individualnf a konsolidovanou ucetni zaverkou
a
•
ostatnf informace byly vypracovany v souladu s pravnimi predpisy.
Dale jsme povinni uvest, zda
na
zaklade poznatku a povedomi o Skupine, k nimz jsme
dospeli pri provadeni auditu, ostatni informace neobsahuji vyznamne (materialni) vecne
nespravnosti. V ramci uvedenych postupu jsme v obdrzenych ostatnich informacich
zadne vyznamne (materialnf) vecne nespravnosti nezjistili.
Odpovednost statutarniho organu, dozorci rady a vyboru pro audit Spo/ecnosti
za
konsolidovanou ucetni zaverku
Statutarni organ Spolecnosti odpovfda za sestavenf konsolidovane ucetnf zaverky
podavajici verny a poctivy obraz v souladu s mezinarodnimi standardy ucetniho
vykaznictvi ve zneni prijatem Evropskou unif a za takovy vnitrnf kontrolni system, ktery
povazuje za
nezbytny pro sestaveni konsolidovane
ucetnf zaverky tak, aby
neobsahovala vyznamne (materialnf) nespravnosti zpusobene podvodem nebo chybou.
Pl'i
sestavovanf konsolidovane ucetnf zaverky je statutarni organ Spolecnosti povinen
posoudit, zda je Skupina schopna nepl'etrzite trvat, a pokud je to relevantnf, popsat v
pl'iloze konsolidovane ucetnf zaverky zalezitosti tykajfcf
se
jejfho nepl'etrziteho trvani a
pouzitf pl'edpokladu nepretrziteho trvanf
pl'i
sestavenf konsolidovane ucetni zaverky, s
vyjimkou pripadu,
kdy
statutarnf organ planuje zruseni Skupiny nebo ukoncenf jeji
cinnosti, resp. kdy nema jinou realnou moznost nez tak ucinit.
Za
dohled nad procesem ucetnfho vykaznictvi ve Skupine odpovida dozorci rada. Za
sledovanf procesu ucetniho vykaznictvi ve Skupine odpovida vybor pro audit.
Odpovednost auditora za audit konsolidovane ucetni zaverky
Nasim cflem je ziskat primel'enou jistotu,
ze
konsolidovana ucetni zaverka jako celek
neobsahuje vyznamnou (materialni) nespravnost zpusobenou podvodem nebo chybou
a vydat zpravu auditora obsahujici nas vyrok. Pl'imel'ena mfra jistoty je velka mira jistoty,
nicmene neni zarukou, ze audit provedeny v souladu s vyse uvedenymi pl'edpisy ve
vsech prfpadech v konsolidovane ucetni zaverce odhali pl'ipadnou existujici vyznamnou
(materialni) nespravnost. Nespravnosti mohou vznikat v dusledku podvodu nebo chyb a
povazuji se za vyznamne (materialni), pokud lze realne pl'edpokladat, ze
by
jednotlive
nebo v souhrnu mohly ovlivnit ekonomicka rozhodnuti, ktera uzivatele konsolidovane
ucetni zaverky
na
jejim zaklade pl'ijmou.
Pri
provadeni auditu v souladu s vyse uvedenymi pl'edpisy je nasi povinnostf uplatriovat
behem celeho auditu odborny usudek a zachovavat profesni skepticismus. Dale je nasi
povinnostf:
•
ldentifikovat a vyhodnotit rizika vyznamne (materialni) nespravnosti konsolidovane
ucetni zaverky zpusobene podvodem nebo chybou , navrhnout a provest auditorske
postupy reagujfci
na
tato rizika a ziskat dostatecne a vhodne dukazni informace,
abychom na jejich zaklade mohli vyjadl'it vyrok. Riziko, ze neodhalfme vyznamnou
(materialni) nespravnost, k niz doslo v dusledku podvodu, je vetsi nez riziko
neodhaleni vyznamne (materialni) nespravnosti zpusobene chybou, protoze
soucastf podvodu mohou byt tajne dohody (koluze), falsovanf, umyslna opomenutf,
nepravdiva prohlasenf nebo obchazenf vnitrnfch kontrol.
•
Seznamit
se
s vnitrnim kontrolnfm systemem Skupiny relevantnim pro audit
v takovem rozsahu, abychom mohli navrhnout auditorske postupy vhodne
s ohledem
na
dane okolnosti, nikoli abychom mohli vyjadrit nazor
na
ucinnostjejiho
vnitrnfho kontrolnfho systemu .
•
Posoudit vtiodnost pouzitych ucetnfch pravidel, primerenost provedenych ucetnfch
odhadu a informace, ktere v teto souvislosti statutarni organ Spolecnosti uvedl
v prfloze konsolidovane ucetnf zaverky.
•
Posoudit vhodnost pouzitf
predpokladu
nepretrziteho trvanf
pri
sestavenf
konsolidovane ucetnf zaverky statutarnfm organem a to, zda s ohledem
na
shromazdene dukaznf
informace
existuje
vyznamna
(materialni)
nejistota
vyplyvajicf z udalostf nebo podminek, ktere mohou vyznamne zpochybnit
schopnost Skupiny nepretrzite trvat. Jestlize dojdeme k zaveru, ze takova
vyznamna (materialnf) nejistota existuje, je nasi povinnostf upozornit v nasi zprave
na
informace uvedene v teto souvislosti v pffloze konsolidovane ucetni zaverky, a
pokud tyto informace nejsou dostatecne, vyjadrit modifikovany vyrok. Nase zavery
tykajici
se
schopnosti Skupiny nepretrzite trvat vychazeji z dukaznfch informaci,
ktere jsme ziskali do data nasf zpravy. Nicmene budoucf udalosti nebo podmfnky
mohou vest k tomu, ze Skupina ztratf schopnost nepretrzite trvat.
•
Vyhodnotit celkovou prezentaci, clenenf a obsah konsolidovane ucetnf zaverky,
vcetne prflohy, a dale to, zda konsolidovana ucetni zaverka zobrazuje podkladove
transakce a udalosti zpusobem, ktery vede k vernemu zobrazenf.
•
Zfskat dostatecne a vhodne dukaznf informace o financnfch informacich tykajicich
se ucetnich jednotek nebo podnikatelskych cinnosti v ramci Skupiny s cflem vyjadrit
vyrok
ke
konsolidovane ucetni zaverce. Odpovfdame za rfzenf, dohled a provedenf
auditu Skupiny. Vyjadreni vyroku auditora zustava nasi vyhradni odpovednostf.
Nasr
povinnostf je informovat osoby poverene spravou a rizenim mimo jine
o planovanem rozsahu a nacasovani auditu a o vyznamnych zjistenich, ktera jsme v
jeho prubehu ucinili, vcetne zjistenych vyznamnych nedostatku ve vnitrnim kontrolnim
systemu .
Nasr
povinnosti je rovnez poskytnout osobam poverenym spravou a rizenim prohlaseni
o tom, ze jsme spin
iii
prislusne eticke pozadavky tykajici
se
nezavislosti, a informovat je
o veskerych vztazich a dalsich zalezitostech, u nichz
se
lze realne domnfvat, ze
by
mohly mft vliv
na
nasi nezavislost, a prfpadnych souvisejf cfch opatrenfch.
Dale
je nasf povinnostf vybrat
na
zaklade zalezitostf, o nichz jsme informovali osoby
poverene spravou a rfzenfm Spolecnosti,
ty,
ktere jsou z hlediska auditu konsolidovane
ucetnf zaverky za bezny rok nejvyznamnejsf, a ktere tudfz predstavujf hlavnf zalezitosti
auditu, a tyto zalezitosti popsat v nasf zprave. Tata povinnost neplatf, kdyz pravni
predpisy zakazujf zvefejnenf takove zalezitosti nebo jestlize ve zcela vyjimecnem
pffpade usoudfme, ze bychom o dane zalezitosti nemeli v nasf zprave informovat,
protoze
lze
realne ocekavat, ze mozne negativni dopady zverejneni pfevazf
nad
prfnosem z hlediska verejneho zajmu.
Zprava o jinych pozadavcich stanovenych pravnimi pi'edpisy
V souladu s clankem 10 odst. 2 nafizeni Evropskeho parlamentu a Rady (EU)
c. 537/2014 uvadime v nasi zprave nezavisleho auditora nasledujici informace
vyzadovane nad ramec mezinarodnich standardu pro audit.
Urcenf auditora
a
delka provadenf auditu
Auditorem Skupiny nas dne 23. cervna 2020 urcila valna hromada Spolecnosti.
Auditorem Skupiny jsme nepfetrzite
10
let.
Sou/ad s dodatecnou zpravou pro vybor pro audit
Potvrzujeme,
ze
nas vyrok ke konsolidovane ucetni zaverce uvedeny v teto zprave je
v souladu s nasi dodatecnou zpravou pro vybor pro audit Spolecnosti, kterou jsme dne
30.
dubna
2021
vyhotovili die clanku
11
nafizeni Evropskeho parlamentu a Rady (EU)
c. 537/2014.
Poskytovanf neauditorskych sluzeb
Spolecnosti a podnikum, ktere ovlada, jsme krome povinneho auditu neposkytli zadne
jine sluzby , ktere
by
nebyly uvedeny v pfiloze konsolidovane ucetni zaverky nebo
konsolidovane vyrocni zprave.
Zprava o souladu s nai'izenim o ESEF
Provedli jsme zakazku poskytujici pfimefenou jistotu, jejimz pfedmetem bylo ovefeni
souladu ucetnich zaverek obsazenych v konsolidovane vyrocni zprave s ustanovenimi
nafizeni Komise v pfenesene pravomoci (EU) 2019/815 ze dne 17. prosince 2018,
kterym se doplriuje smernice Evropskeho parlamentu a Rady 2004/109/ES, pokud jde o
regulacni technicke normy specifikace jednotneho elektronickeho formatu pro podavani
zprav (,,nafizeni o ESEF"
),
ktera se vztahuji k ucetnim zaverkam.
Odpovednost statutarniho organu
Za
vypracovani ucetnich zaverek v souladu s nafizenim o ESEF je odpovedny statutarni
organ Spolecnosti. Statutarni organ Spolecnosti nese odpovednost mimo jine za:
•
navrh, zavedeni a udrzovani vnitfniho kontrolniho systemu relevantniho pro
uplatriovani pozadavku nafizeni o ESEF,
•
sestaveni veskerych ucetnich zaverek obsazenych v konsolidovane vyrocni zprave
v platnem formatu XHTML a
•
vyber a pouziti znacek XBRL podle pozadavku nafizeni o ESEF.
Odpovednost auditora
Nasim ukolem je vyjadfit na zaklade ziskanych dukaznich informaci nazor na to, zda
ucetni zaverky obsazene v konsolidovane vyrocni zprave jsou ve vsech vyznamnych
(materialnich) ohledech v souladu s pozadavky nafizeni o ESEF. Tuto zakazku
poskytujici pfimefenou jistotu jsme provedli podle mezinarodniho standardu pro
ovefovaci zakazky ISAE 3000 (revidovane zneni) -
,,Ovefovaci zakazky, ktere nejsou
auditem ani proverkou historickych financnich informaci" (dale jen ,,ISAE 3000").
Charakter, nacasovani a rozsah zvolenych postupu zavisi na usudku auditora.
Pi'imei'ena mira jistoty je velka mira jistoty, nicmene neni zarukou, ze ovei'enf provedene
v souladu s vyse uvedenym standardem ve vsech pi'fpadech odhalf pi'fpadny existujf
cf
vyznamny (materialni) nesoulad s pozadavky nai'izenf o ESEF.
V ramci zvolenych postupu jsme provedli nasledujfcf cinnosti:
•
seznamili jsme se s pozadavky nai'fzenf o ESEF,
•
seznamili jsme se s vniti'nimi kontrolami Spolecnosti relevantnfmi pro uplatnovani
pozadavku nai'izeni o ESEF,
•
identifikovali a vyhodnotili jsme rizika vyznamneho (materialnf) nesouladu
s pozadavky nai'fzenf o ESEF zpusobeneho podvodem nebo chybou a
•
na
zaklade toho navrhli a provedli postupy s cflem reagovat
na
vyhodnocena rizika
a ziskat pi'imei'enou jistotu pro ucely vyjadi'enf naseho zaveru.
Cilem nasich postupu bylo posoudit, zda
•
ucetnf zaverky, ktere jsou obsazeny v konsolidovane vyrocnf zprave, byly
sestaveny v platnem formatu XHTML,
•
udaje obsazene v konsolidovane ucetnf zaverce, u nichz
to
vyzaduje nai'izeni o
ESEF, byly znackovany a veskera znackovanf splnujf tyto pozadavky:
o
byl pouzit znackovaci jazyk XBRL,
o
byly pouzity prvky zakladni taxonomie uvedene v nai'fzeni o ESEF s nejblizsfm
ucetnfm vyznamem, pokud nebyl vytvoi'en prvek rozsii'ujfcf taxonomie v
souladu s nai'izenfm o ESEF,
o
znackovanf je v souladu se spolecnymi pravidly pro znackovani die nai'izeni o
ESEF.
Domnfvame
se,
ze dukaznf informace, ktere jsme zfskali, poskytuji dostatecny a vhodny
zaklad pro vyjadi'eni naseho zaveru.
Zaver
Podle naseho nazoru ucetnf zaverky Spolecnosti za rok koncfcf
31
. prosince 2020
obsazene v konsolidovane vyrocni zprave jsou ve vsech vyznamnych (materialnich)
ohledech v souladu s pozadavky nai'izeni o ESEF.
Statutarni auditor odpovedny
za
zakazku
Ing
. Ondi'ej Fikrle je statutarnfm auditorem odpovednym za audit konsolidovane ucetnf
zaverky spolecnosti RMS Mezzanine, a.s. k
31
. prosinci 2020,
na
jehoz zaklade byla
zpracovana tato zprava nezavisleho auditora.
V Praze, dne
30
. dubna
2021
\Ln--r
c;_
~;;.\4/
.-=r
\,.t:\
"·,
A'"'
,{1,t
KPMG Ceska republika Audit, s.r.o.
Evidencnf cislo
71
r~7i
K:
Ing.
Onai'ej Fikrle
Partner
Evidencnf cfslo 2525
KPMG Ceska republika Audit, s.r.o.
Pobi'eznf
1a
186 00 Praha 8
Geska republika
+420 222 123
111
Zprava nezavisleho auditora pro akcionare spolecnosti
RMS Mezzanine, a.s.
Zprava o auditu individualni ucetni zaverky
Vyrok auditora
Provedli jsme audit pi'ilozene individualnf ucetnf zaverky spolecnosti RMS Mezzanine,
a.s. (dale take
,,
Spolecnost") sestavene
na
zaklade mezinarodnfch standardu ucetnfho
vykaznictvf ve znenf pi'ijatem Evropskou unif, ktera se sklada z individualnfho vykazu
financnf pozice k
31
. prosinci 2020, individualnfho vykazu o uplnem vysledku, vykazu
zmen ve vlastnfm kapitalu a vykazu peneznfch toku za rok koncfcf
31
. prosincem 2020
a pi'flohy teto individualnf ucetnf zaverky, ktera obsahuje popis pouzitych podstatnych
ucetnfch metod a dalsf vysvetlujfcf informace. Udaje o Spolecnosti jsou uvedeny v bode
1 pi'flohy teto individualnf ucetnf zaverky.
Podle naseho nazoru pi'ilozena individualnf ucetnf zaverka podava verny a poctivy obraz
nekonsolidovane financnf situace Spolecnosti k
31
. prosinci 2020 a nekonsolidovane
financnf vykonnosti a nekonsolidovanych peneznfch toku za rok koncfcf
31
. prosincem
2020 v souladu s mezinarodnfmi standardy ucetnfho vykaznictvf ve znenf pi'ijatem
Evropskou
un
i
f.
Zak/ad pro vyrok
Audit jsme provedli v souladu se zakonem o auditorech, nai'fzenfm Evropskeho
parlamentu a Rady (EU) c. 537/2014 a standardy Komory auditoru Geske republiky pro
audit, kterymi jsou mezinarodnf standardy pro audit (ISA), pi'fpadne doplnene a
upravene souvisejfcfmi aplikacnfmi dolozkami. Nase odpovednost stanovena temito
pi'edpisy je podrobneji popsana v oddflu Odpovednost auditora
za
audit ucetnf zaverky .
V souladu se zakonem o
aud
itorech a Etickym kodexem pi'ijatym Komorou auditoru
Geske republiky jsme
na
Spolecnosti nezavislf a splnili jsme i dalsf eticke povinnosti
vyplyvajfcf z uvedenych pi'edpisu. Domnfvame se, ze dukaznf informace, ktere jsme
shromazdili, poskytujf dostatecny a vhodny zaklad pro vyjadi'enf naseho vyroku.
KPM
G Ceska
republika
Au
di
t,
s.r.o., spole
cn
ost s
ruCenim
omeze
ny
m
a
Cl
en globalni
si te
Ob
cho
dni
re
jstrik v
ede
nY
nezavisl
Ych
tle
nsk}'ch spo
le
Cno
sti KPMG pfidruZen
Ych
ke KP
MG
Inte
rn
ational
Li
mited,
M
E!s
ts
kY
m soudem v Praze
ICO
4
9619
187
DI
C
CZ69
90
01996
anglicke p
riv
8tn i
sp
oleCnosti s
ruC
enim
omezen
Ym
zaruk
ou.
o
dd
il
C,
vlo
.i.
ka
24185
ID
datove
schra nky:
8h3gtra
Hlavni zaleiitosti auditu
Hlavni zalezitosti auditu jsou zalezitosti, ktere byly podle naseho odborneho usudku
pri
auditu ucetni zaverky za bezne obdobi nejvyznamnejsi. Temito zalezitostmi jsme
se
zabyvali v kontextu auditu ucetni zaverky jako celku a v souvislosti s utvarenim nazoru
na
tuto zaverku. Samostatny vyrok k temto zalezitostem nevyjadi'ujeme.
Opravne
poloiky
ke
ztratam
z
uveru
a
pohledavek
za
klienty
31
. prosince 2020: Hruba hodnota uveru a pohledavek za klienty: 5 784 042 tis.
Kc,
souvisejici opravne polozky:
51
695 tis.
Kc
(31
. prosince 2019: 3 196 862 tis. Kc a
17
250 tis.
Kc
respektive)
Daisi informace jsou uvedeny v bode c. 2 (Vyznamne ucetni zasady),
c.
11
(Uvery a
pujcky poskytnute
kl
ientum) a c.
14
(Ztraty z modelu ocekavanych ztrat (ECL)) prilohy
individualni ucetni zaverky .
Hlavni za/eiitost auditu
Vedeni Spolecnosti pouziva vyznamne a
komplexni
predpoklady
a
usudky
pri
odhadu
vyse
opravnych
polozek
(,,ocekavanym uverovym ztratam",
,,
ECLs")
k uverum a pohledavkam za klienty (dale
jen ,,uvery"). Uvedenou oblast povazujeme
za
spojenou
s vyznamnym
rizikem
materialni nespravnosti, a tedy vyzadujici
zvysenou pozornost behem naseho auditu .
Na
zaklade toho jsme ji stanovili jako hlavni
zalezitost auditu.
Za
ucelem odhadu opravnych polozek jsou
jednotlive uvery zarazeny do jednoho
ze
tri
rizikovych stupnu v souladu se standardem
IFRS 9 Financni nastroje. Ve stupni 1 a
stupni 2 jsou vykonne uvery. Ve stupni 2
jsou uvery, u nichz bylo zjisteno vyznamne
zvyseni
uveroveho rizika (SICR)
od
prvotniho zauctovani. Ve stupni 3 jsou
nevykonne uvery
tj
. znehodnocene uvery.
Klicove vstupy,
predpoklady a usudky
relevantni
pro
vypocet opravnych polozek
zahrnuji:
-
definici selhani a SICR,
-
pravdepodobnost selhani (PD),
-
vyse expozice v selhani (EAD),
-
odhad ztraty pri selhani (LGD),
-
informace ohledne budouciho vyvoje
zalozene
na
scenarich ocekavaneho
vyvoje vybranych
makroekonomickych ukazatelu .
Parametr
PD
byl
Spolecnosti stanoven
na
Jak by/a dana zaleiitost auditu fesena
V ramci reseni uvedene hlavni zalezitosti
auditu
jsme
provedli
predevsim
nasledujici postupy:
Provei'ili jsme ucetni politiku vztahujici
se
k tvorbe
ECL,
souvisejici
metody
a
modely a zhodnotili soulad s relevantnimi
ucetnimi
standardy .
V ramci
techto
procedur jsme
se
dotazovali vedeni
Spolecnosti, zda uroven sofistikovanosti
metody
je
pnmerena
na
zaklade
vyhodnoceni relevantnich faktoru. Dale
jsme
zhodnotili
vyznamnost
a
spolehlivost klicovych dat vstupujicich
do
vypoctu
ECL.
Otestovali
jsme
navrh
a
zavedeni
vybranych
kontrol
vztahujicich
se
k procesu tvorby a uctovani opravnych
polozek
k uverum,
vcetne
validace
klicovych
predpokladu
a
vysledne
hodnoty
ECL.
Zhodnotili jsme, zda definice selhani
dluznika a stanoveni jednotlivych
stupM
byly konzistentne aplikovany. Dale jsme
zhodnotili, zda definice selhani dluznika
je v souladu s relevantnimi ucetnimi
standardy.
Obdrzeli
jsme
relevantni
informace
ohledne budouciho vyvoje, ktere byly
pouzity
pro
stanoveni
ECL.
Nezavisle
jsme
tyto
informace
zhodnotili
dotazovanim
vedeni
Spolecnosti
zaklade
kazdorocni
studie
selhani
publikovane externim poskytovatelem dat
pro
investory. Parametr LGD je stanoven
odhadem
pravdepodobnosti
vazenych
diskontovanych budoucfch peneznfch toku
pro
jednotlive
expozice.
Hlavni
predpoklady
a
usudky
se
vztahujf
k odhadnutym
scenarum
budoucfch
peneznich toku
a pravdepodobnostem
nastani jednotlivych scenaru, ktere jsou
ovlivneny ocekavanou vysi a nacasovanim
peneznich toku vcetne odhadu zpetne
ziskatelne hodnoty podkladoveho zajisteni
(pokud existuje).
V letosnfm
race
jsou
vyse
zminene
parametry
spojeny
s
vyrazne
vyssi
nejistotou odhadu
pramenici z dopadu
globalnf
pandemie
COVID-19
na
ekonomicke sektory, ve kterych jednotlivi
dluznici Spolecnosti operuji.
Ostatni informace
v kombinaci
s proverenim
verejne
dostupnych informaci.
To zahrnovalo
zhodnoceni, zda Spolecnost
ve
vypoctu
ECL nalezite zvazila vliv naruseni
trhu
v souvislosti s pandemii COVID-19.
Na
vybranem
vzorku
uveru
jsme,
s vyuzitim
podkladove
dokumentace
(uverovych
slozek)
a
dotazovanim
vedeni
Spolecnosti
a
zamestnancu
zodpovednych
za
uverove
pripady,
posoudili, zda
pri
stanoveni ocekavanych
uverovych ztrat byly dane uvery zarazeny
do
spravneho stupne die IFRS
9,
a zda
byly
na
zkoumane expozice aplikovany
primerene parametry
PD
,
EAD
a
LGD.
V ramci nasich procedur jsme
se
zamerili
na
robustnost financni analyzy dluznika
provedene Spolecnosti, zpusob splaceni
uveru a poskytnute zajisteni.
Posoudili jsme, zda ztrata z uveru a
informace
v prfloze
vztahujici
se
k uverovemu
riziku
nalezite
popisuji
relevantni
kvantitativni
a
kvalitativni
informace
vyzadovane
prislusnym
ramcem ucetniho vykaznictvi.
Ostatnimi informacemi jsou v souladu s
§
2 pism.
b)
zakona o auditorech informace
uvedene ve vyrocni zprave mimo ucetni zaverku a nasi zpravu auditora.
Za
ostatni
informace odpovida statutarni organ Spolecnosti.
Jak je
uvedeno v
bode
1 prilohy
v individualni
ucetni zaverce,
spolecnost
RMS
Mezzanine, a.s. k
31
. prosinci 2020 nesestavuje vyrocni zpravu, protoze prislusne
informace
hod
la
zahrnout
do
konsolidovane vyrocni zpravy .
z
toho duvodu
nase
vyjadreni
k ostatnim informacim nenf soucasti teto zpravy auditora.
Odpovednost statutarniho organu, dozorci rady a vyboru pro audit Spolecnosti
za
individualni ucetni zaverku
Statutarni organ Spolecnosti odpovida za sestaveni ucetni zaverky podavajici verny a
poctivy obraz v souladu s mezinarodnimi standardy ucetniho vykaznictvi ve zneni
prijatem Evropskou unii a za takovy vnitrni kontrolni system, ktery povazuje za nezbytny
pro
sestaveni ucetni zaverky tak, aby neobsahovala vyznamne (materialni) nespravnosti
zpusobene podvodem nebo chybou .
PFi
sestavovanf ucetnf zaverky je statutarnf organ Spolecnosti povinen posoudit, zda je
Spolecnost schopna nepfetrzite trvat, a pokud je
to
relevantnf, popsat v pffloze ucetnf
zaverky zalezitosti tykajfcf
se
jejfho nepfetrziteho trvanf a pouziti pfedpokladu
nepfetrziteho trvanf pfi sestavenf ucetnf zaverky, s vyjimkou pffpadu,
kdy
statutarnf
organ planuje zrusenf Spolecnosti nebo ukoncenf jejf cinnosti, resp.
kdy
nema jinou
realnou moznost nez tak ucinit.
Za
dohled
nad
procesem ucetnfho vykaznictvf ve Spolecnosti odpovfda dozorcf rada.
Za
sledovanf procesu ucetnfho vykaznictvf
ve
Spolecnosti odpovfda vybor pro audit.
Odpovednost auditora
za
audit individualni ucetni zaverky
Nasfm cilem
je
zfskat pfimefenou jistotu, ze ucetnf zaverka jako celek neobsahuje
vyznamnou (materialnf) nespravnost zpusobenou podvodem nebo chybou a vydat
zpravu auditora obsahujicf nas vyrok.
PFimerena
mira jistoty je velka mfra jistoty,
nicmene nenf zarukou, ze audit provedeny v souladu s vyse uvedenymi pfedpi
sy
ve
vsech pffpadech v ucetni zaverce odhali pfipadnou existujici vyznamnou (materialni)
nespravnost. Nespravnosti mohou vznikat v dusledku podvodu nebo chyb a povazuji
se
za
vyznamne (materialnf), pokud lze realne pfedpokladat, ze
by
jednotlive nebo
v souhrnu mohly ovlivnit ekonomicka rozhodnuti, ktera uzivatele ucetni zaverky
na
jejim
zaklade pfijmou .
PFi
provadeni auditu v souladu s vyse uvedenymi predpisy je nasi povinnosti uplatnovat
behem celeho auditu odborny usudek a zachovavat profesni skepticismus. Dale je nasi
povinnosti:
•
ldentifikovat a vyhodnotit rizika vyznamne (materialni) nespravnosti ucetni zaverky
zpusobene podvodem nebo chybou, navrhnout a provest auditorske postupy
reagujici
na
tato rizika a ziskat dostatecne a vhodne dukazni informace, abychom
na
jejich zaklade mohli vyjadfit vyrok. Riziko, ze neodhalime vyznamnou
(materialni) nespravnost, k
nfz
doslo v dusledku podvodu, je vetsi nez riziko
neodhalenf vyznamne (materialni) nespravnosti zpusobene chybou, protoze
soucasti podvodu mohou byt tajne dohody (koluze), falsovani, umyslna opomenuti,
nepravdiva prohlaseni nebo obchazeni vnitrnich kontrol.
•
Seznamit
se
s vnitfnim kontrolnim systemem Spolecnosti relevantnfm pro audit
v takovem rozsahu , abychom mohli navrhnout auditorske postupy vhodne
s ohledem
na
dane okolnosti, nikoli abychom mohli vyjadrit nazor
na
ucinnostjejiho
vnitfniho kontrolniho systemu.
•
Posoudit vhodnost pouzitych ucetnich pravidel, pfimerenost provedenych ucetnich
odhadu a informace, ktere v teto souvislosti statutarni organ Spolecnosti uvedl
v prfloze ucetni zaverky.
•
Posoudit vhodnost pouziti predpokladu nepfetrziteho trvani pri sestaveni ucetni
zaverky statutarnfm organem a to, zda s ohledem
na
shromazdene dukaznf
informace existuje vyznamna (materialni) nejistota vyplyvajici z udalosti nebo
podminek, ktere mohou vyznamne zpochybnit schopnost Spolecnosti nepretrzite
trvat. Jestlize dojdeme k zaveru, ze takova vyznamna (materialni) nejistota existuje,
je nasi povinnosti upozornit v nasf zprave
na
informace uvedene v teto souvislosti
v priloze ucetni zaverky, a pokud tyto informace nejsou dostatecne, vyjadfit
modifikovany vyrok. Nase zavery tykajfci
se
schopnosti Spolecnosti nepfetrzite
trvat vychazeji z dukaznich informacf, ktere jsme zfskali
do
data nasi zpravy.
Nicmene budoucr udalosti nebo podmrnky mohou vest k tomu, ze Spolecnost ztratf
schopnost nepretrzite trvat.
•
Vyhodnotit celkovou prezentaci, clenenr a obsah ucetnr zaverky, vcetne prflohy,
a dale
to,
zda ucetnr zaverka zobrazuje podkladove transakce a udalosti zpusobem,
ktery vede k vernemu zobrazenf.
Nasr
povinnostf je informovat osoby poverene spravou a rrzenrm mimo jine
o planovanem rozsahu a nacasovanr auditu a o vyznamnych zjistenfch, ktera jsme v
jeho prubehu ucinili, vcetne zjistenych vyznamnych nedostatku ve vnitrnfm kontrolnrm
systemu .
Nasr
povinnostf je rovnez poskytnout osobam poverenym spravou a rrzenrm prohlasenr
o tom, ze jsme splnili prrslusne eticke pozadavky tykajfcr se nezavislosti, a informovatje
o veskerych vztazrch a dalsrch zalezitostech, u nichz se lze realne domnrvat, ze
by
mohly mrt vliv
na
nasi nezavislost, a prfpadnych souvisejicrch opatrenrch.
Dale
je
nasr povinnostf vybrat
na
zaklade zalezitostf, o nichz jsme informovali osoby
poverene spravou a rfzenim Spolecnosti,
ty,
ktere jsou z hlediska auditu ucetnr zaverky
za bezny rok nejvyznamnejsf, a ktere tudrz predstavujr hlavnr zalezitosti auditu, a tyto
zalezitosti popsat v nasr zprave. Tato povinnost neplatf, kdyz pravni predpisy zakazuji
zverejnenr takove zalezitosti nebo jestlize ve zcela vyjimecnem pripade usoudrme, ze
bychom o dane zalezitosti nemeli v nasi zprave informovat, protoze lze realne ocekavat,
ze mozne negativni dopady zverejneni prevazi nad prfnosem z hlediska verejneho
zajmu .
Zprava o jinych pozadavcich stanovenych pravnimi predpisy
V souladu s clankem 10 odst. 2 nai'fzenr Evropskeho parlamentu a Rady (EU)
c. 537/2014 uvadime v nasr zprave nezavisleho auditora nasledujrcr informace
vyzadovane nad ramec mezinarodnich standardu pro audit:
Urceni auditora
a
delka provadenf auditu
Auditorem Spolecnosti nas dne 23. cervna 2020 urcila valna hromada Spolecnosti.
Auditorem Spolecnosti jsme nepretrzite 10 let.
Sou/ad
s
dodatecnou zpravou pro vybor pro audit
Potvrzujeme,
ze
nas vyrok k ucetnr zaverce uvedeny v teto zprave je v souladu s
nasr
dodatecnou zpravou pro vybor pro audit Spolecnosti, kterou jsme dne
30.
dubna
2021
vyhotovili die clanku
11
narrzenr Evropskeho parlamentu a Rady (EU) c. 537/2014.
Poskytovanf neauditorskych
sluteb
Prohlasujeme, ze nebyly poskytnuty zadne zakazane sluzby uvedene v
cl.
5 narizenr
Evropskeho parlamentu a Rady (EU)
c.
537/2014.
Spolecnosti a podnikum, ktere ovlada, jsme krome povinneho auditu neposkytli zadne
jine sluzby, ktere
by
nebyly uvedeny v prfloze individualni ucetni zaverky nebo vyrocnf
zprave Spolecnosti.
Statutarni auditor odpovedny
za
zakazku
Ing. Ondfej Fikrle je statutarnim auditorem odpovednym za audit ucetni zaverky
spolecnosti RMS Mezzanine, a.s. k
31
. prosinci 2020, na jehoz zaklade byla zpracovana
tato zprava nezavisleho auditora.
V Praze, dne 30. dubna 2021
KPMG Ceska republika Audit, s.r.o.
Evidencni cislo
71
LX.~· ~
-
Ing .
o},
drej Fikr
le
Partner
Evidencni cislo 2525