ROČNÁ FINANČNÁ SPRÁVA
emitenta cenných papierov, ktoré boli prijaté na obchodovanie na regulovanom trhu
v zmysle zákona o burze cenných papierov
regulovaná informácia
Časť 1. Identifikácia emitenta
2023
IČO:
00 686 930
Informačná povinnosť za rok:
do:
1. 1. 2023
31. 12. 2023
Účtovné obdobie:
od:
akciová spoločnosť
Právna forma:
Tatra banka, a.s.
Obchodné meno / názov:
Sídlo: ulica, číslo
Hodžovo námestie 3
PSČ
811 06
Obec
Bratislava I
Kontaktná osoba:
Ing. Jaroslav Strišovský
Tel.:
0904 393 178
E-mail:
jaroslav_strisovsky@tatrabanka.sk
WWW stránka:
Dátum vzniku:
1. 11. 1990
Základné imanie (v EUR):
64 326 228
Oznámenie spôsobu zverejne-
denná tlač s celoštátnou
Adresa internetovej stránky
nia ročnej finančnej správy
pôsobnosťou -
Hospodárske
emitenta, alebo názov dennej
§ 47 ods. 4 zákona o burze
noviny
tlače, alebo názov všeobecne
uznávaného informačného
Prezentácia konsolidovanej účtovnej závierky v súlade s požiadavkami
systému, v ktorej bola ročná
európskeho jednotného elektronického formátu vykazovania (ESEF)
finančná správa zverejnená
Vzhľadom na technické obmedzenia spojené s blokovým označovaním
konsolidovanej účtovnej závierky podľa jednotného európskeho elektronického
formátu vykazovania (ESEF) nemusí byť obsah niektorých značiek v prílohe
Dátum zverejnenia
19. 4. 2024
účtovnej závierky zobrazený identicky s priloženou konsolidovanou účtovnou
závierkou. Skupina používa na zlepšenie čitateľnosti v slovenskom preklade
Čas zverejnenia
medzeru medzi tisíckami, čo môže zhoršovať čitateľnosť v prípade strojového
09:00
čítania značiek XBRL.
§ 47 ods. 8 zákona o burze
Predmet podnikania: 1.
prijímanie vkladov,
2.
poskytovanie úverov,
3.
poskytovanie platobných služieb a zúčtovanie,
4.
poskytovanie investičných služieb, investičných činností a vedľajších služieb podľa zákona č. 566/2001
Z. z. o cenných papieroch a investičných službách a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení
neskorších predpisov v rozsahu:
1.
prijatie a postúpenie pokynu klienta týkajúceho sa jedného alebo viacerých finančných nástrojov vo vzťahu
k finančným nástrojom:
a)
prevoditeľné cenné papiere,
b)
nástroje peňažného trhu,
c)
podielové listy alebo cenné papiere vydané zahraničnými subjektmi kolektívneho investovania,
d)
opcie, futures, swapy, forwardy a iné deriváty týkajúce sa mien, úrokových mier alebo výnosov, ktoré môžu
byť vyrovnané doručením alebo v hotovosti,
2.
vykonanie pokynu klienta na jeho účet vo vzťahu k finančným nástrojom:
a)
prevoditeľné cenné papiere,
b)
nástroje peňažného trhu,
c)
podielové listy alebo cenné papiere vydané zahraničnými subjektmi kolektívneho investovania,
d)
opcie, futures, swapy, forwardy a iné deriváty týkajúce sa mien, úrokových mier alebo výnosov, ktoré môžu
byť vyrovnané doručením alebo v hotovosti,
3.
obchodovanie na vlastný účet vo vzťahu k finančným nástrojom:
a)
prevoditeľné cenné papiere,
b)
nástroje peňažného trhu,
c)
podielové listy alebo cenné papiere vydané zahraničnými subjektmi kolektívneho investovania,
Predmet podnikania
d)
opcie, futures, swapy, forwardy a iné deriváty týkajúce sa cenných papierov, mien, úrokových mier alebo
pokračovanie
výnosov, alebo iných derivátových nástrojov, finančných indexov alebo finančných mier, ktoré môžu byť
vyrovnané doručením alebo v hotovosti,
e)
opcie, futures, swapy, forwardy a iné deriváty týkajúce sa komodít, ktoré sa musia vyrovnať v hotovosti
alebo sa môžu vyrovnať v hotovosti na základe voľby jednej zo zmluvných strán; to neplatí, ak k takému
vyrovnaniu dochádza z dôvodu platobnej neschopnosti alebo inej udalosti, ktorá má za následok ukončenie
zmluvy,
f)
opcie, futures, swapy a iné deriváty týkajúce sa komodít, ktoré sa môžu vyrovnať v hotovosti, ak sa
obchodujú na regulovanom trhu alebo na mnohostrannom obchodnom systéme,
g)
opcie, futures, swapy, forwardy a iné deriváty neuvedené v písmene f), týkajúce sa komodít, ktoré neslúžia
na podnikateľské účely, majú charakter iných derivátových finančných nástrojov a sú zúčtovávané alebo
vyrovnávané prostredníctvom systémov zúčtovania a vyrovnania alebo podliehajú obvyklým výzvam na
doplnenie aktív,
4.
riadenie portfólia vo vzťahu k finančným nástrojom:
a)
prevoditeľné cenné papiere,
b)
nástroje peňažného trhu,
c)
podielové listy alebo cenné papiere vydané zahraničnými subjektmi kolektívneho investovania,
d)
opcie, futures, swapy, forwardy a iné deriváty týkajúce sa mien, úrokových mier alebo výnosov, ktoré môžu
byť vyrovnané doručením alebo v hotovosti,
5.
investičné poradenstvo vo vzťahu k finančným nástrojom:
a)
prevoditeľné cenné papiere,
b)
nástroje peňažného trhu,
c)
podielové listy alebo cenné papiere vydané zahraničnými subjektmi kolektívneho investovania,
d)
opcie, futures, swapy, forwardy a iné deriváty týkajúce sa mien, úrokových mier alebo výnosov, ktoré môžu
byť vyrovnané doručením alebo v hotovosti,
6.
upisovanie a umiestňovanie finančných nástrojov na základe pevného záväzku vo vzťahu k finančným nástrojom:
a)
prevoditeľné cenné papiere,
b)
nástroje finančného trhu,
c)
podielové listy alebo cenné papiere vydané zahraničnými subjektmi kolektívneho investovania,
7.
umiestňovanie finančných nástrojov bez pevného záväzku vo vzťahu k finančným nástrojom:
a)
prevoditeľné cenné papiere,
b)
nástroje peňažného trhu,
c)
podielové listy alebo cenné papiere vydané zahraničnými subjektmi kolektívneho investovania,
8.
úschova a správa finančných nástrojov na účet klienta, vrátane držiteľskej správy, a súvisiacich služieb, najmä
správy peňažných prostriedkov a finančných zábezpek vo vzťahu k finančným nástrojom:
a)
prevoditeľné cenné papiere,
b)
nástroje peňažného trhu,
c)
podielové listy alebo cenné papiere vydané zahraničnými subjektmi kolektívneho investovania,
9.
poskytovanie úverov a pôžičiek investorovi na umožnenie vykonania obchodu s jedným alebo viacerými
finančnými nástrojmi, ak je poskytovateľ úveru alebo pôžičky zapojený do tohto obchodu,
10.
poskytovanie poradenstva v oblasti štruktúry kapitálu a stratégie podnikania a poskytovanie poradenstva
a služieb týkajúcich sa zlúčenia, splynutia, premeny alebo rozdelenia spoločnosti alebo kúpy podniku,
11.
vykonávanie obchodov s devízovými hodnotami, ak sú tie spojené s poskytovaním investičných služieb,
12.
vykonávanie investičného prieskumu a finančnej analýzy alebo inej formy všeobecného odporúčania týkajúceho
sa obchodov s finančnými nástrojmi,
13.
služby spojené s upisovaním finančných nástrojov, a investovanie do cenných papierov na vlastný účet,
5.
správu pohľadávok klienta na jeho účet vrátane súvisiaceho poradenstva,
6.
finančný lízing,
7.
poskytovanie záruk, otváranie a potvrdzovanie akreditívov,
8.
poskytovanie poradenských služieb v oblasti podnikania,
9.
vydávanie cenných papierov, účasť na vydávaní cenných papierov a poskytovanie súvisiacich služieb,
10. finančné sprostredkovanie,
11. uloženie vecí,
12. prenájom bezpečnostných schránok,
13. poskytovanie bankových informácií,
14. osobitné hypotekárne obchody podľa ustanovenia § 67 ods. 1 zákona o bankách,
15. funkciu depozitára
16. spracúvanie bankoviek, mincí, pamätných bankoviek a pamätných mincí.
17. obchodovanie na vlastný účet vo vzťahu k finančným nástrojom:
opcie, futures, swapy, forwardy a iné deriváty týkajúce sa oprávnení na emisie, alebo miery inflácie, ktoré sa musia
vyrovnať v hotovosti alebo sa môžu vyrovnať na základe voľby jednej zo zmluvných strán, a to inak ako z dôvodu
platobnej neschopnosti alebo inej udalosti majúcej za následok ukončenie zmluvy
18.
vykonanie pokynu klienta na jeho účet vo vzťahu k finančným nástrojom:
a)
opcie, futures, swapy, forwardy a iné deriváty týkajúce sa komodít, ktoré sa musia vyrovnať v hotovosti alebo
sa môžu vyrovnať v hotovosti na základe voľby jednej zo zmluvných strán; to neplatí, ak k takému vyrovnaniu
dochádza z dôvodu platobnej neschopnosti alebo inej udalosti, ktorá má za následok ukončenie zmluvy,
b)
opcie, futures, swapy a iné deriváty týkajúce sa komodít, ktoré sa môžu vyrovnať v hotovosti, ak sa obchodujú
na regulovanom trhu alebo na mnohostrannom obchodnom systéme
c) opcie, futures, swapy, forwardy a iné deriváty neuvedené v ustanovení § 5 ods. 1 písmene f) zákona o cenných
papieroch, týkajúce sa komodít, ktoré neslúžia na podnikateľské účely, majú charakter iných derivátových
finančných nástrojov a sú zúčtovávané alebo vyrovnávané prostredníctvom systémov zúčtovania a vyrovnania
alebo podliehajú obvyklým výzvam na doplnenie aktív
Predmet podnikania
19.
vydávanie a správa elektronických peňazí
pokračovanie
20. obchodovanie na vlastný účet
a)
finančnými nástrojmi peňažného trhu v eurách a v cudzej mene vrátane zmenárenskej činnosti,
b)
s finančnými nástrojmi kapitálového trhu v eurách a v cudzej mene,
c)
s mincami z drahých kovov, pamätnými bankovkami a pamätnými mincami, hárkami bankoviek a súbormi
obehových mincí,
21.
finančné sprostredkovanie podľa zákona č. 186/2009 Z.z. o finančnom sprostredkovaní a finančnom
poradenstve a o zmene a doplnení niektorých zákonov v platnom znení ako samostatný finančný agent
v sektore poistenia alebo zaistenia a ako viazaný finančný agent v sektore poskytovania úverov, úverov na
bývanie a spotrebiteľských úverov, v sektore starobného dôchodkového sporenia a v sektore doplnkového
dôchodkového sporenia.
Účtovná závierka bola overená audítorom
ku dňu predloženia ročnej finančnej správy (áno/nie)
áno
V zmysle § 34 ods. 5 zákona o burze účtovná závierka a konsolidovaná účtovná závierka musia byť overené audítorom.
Obchodné meno audítorskej spoločnosti, sídlo / číslo licencie alebo meno a priezvisko audítora, adresa/číslo licencie:
Deloitte Audit s.r.o.
Digital Park II, Einsteinova 23, 851 01 Bratislava 5, Slovenská republika, číslo platnej licencie
Dátum auditu:
1. Zostavuje konsolidovanú účtovnú závierku (áno
/ v prípade, že nezostavuje uviesť
nie)
SKAU: 014
19. 2. 2024
áno
Časť 2. Účtovná závierka
V zmysle § 34 ods. 3 zákona o burze
ak je emitent povinný vypracovať konsolidovanú účtovnú závierku podľa osobitného predpisu,
ročná finančná správa obsahuje aj ročnú účtovnú závierku materskej spoločnosti zostavenú v súlade s právnymi predpismi členské-
ho štátu, v ktorom bola založená materská spoločnosť.
Výročná správa za rok 2023 hlavnej materskej spoločnosti zostavujúcej konsolidovanú účtovnú závierku Raiffeisen Bank International AG, Rakúsko
je verejne dostupná v elektronickej forme na web stránke
. Výročná správa za rok 2023 priamej materskej spoločnosti
zostavujúcej konsolidovanú účtovnú závierku Raiffeisen Bank International AG, Rakúsko je verejne dostupná v elektronickej forme na web stránke
.
Účtovná závierka je zostavená podľa SAS
(Slovenské štandardy),
alebo podľa IAS/IFRS
(medzinárodné štandardy)
IAS/IFRS
Účtovná závierka
podľa IAS/IFRS
Účtovná závierka – základné údaje
Príloha č. 1 - Výročná správa Tatra banky za rok 2023
časť “Individuálna účtovná závierka”
Výkaz o finančnej situácii podľa IAS/IFRS
Príloha č. 1 - Výročná správa Tatra banky za rok 2023
časť “Individuálna účtovná závierka”
Výkaz súhrnných ziskov a strát podľa IAS/IFRS
Príloha č. 1 - Výročná správa Tatra banky za rok 2023
časť “Individuálna účtovná závierka”
Výkaz zmien vo vlastnom imaní podľa IAS/IFRS
Príloha č. 1 - Výročná správa Tatra banky za rok 2023
časť “Individuálna účtovná závierka”
Výkaz peňažných tokov podľa IAS/IFRS
Príloha č. 1 - Výročná správa Tatra banky za rok 2023
časť “Individuálna účtovná závierka”
Poznámky podľa IAS/IFRS
Príloha č. 1 - Výročná správa Tatra banky za rok 2023
časť “Individuálna účtovná závierka”
Konsolidovaná účtovná
závierka podľa IAS/IFRS
Výkaz o finančnej situácii podľa IAS/IFRS
Príloha č. 1 - Výročná správa Tatra banky za rok 2023
časť “Konsolidovaná účtovná závierka”
Výkaz súhrnných ziskov a strát podľa IAS/IFRS
Príloha č. 1 - Výročná správa Tatra banky za rok 2023
časť “Konsolidovaná účtovná závierka”
Výkaz zmien vo vlastnom imaní podľa IAS/IFRS
Príloha č. 1 - Výročná správa Tatra banky za rok 2023
časť “Konsolidovaná účtovná závierka”
Výkaz peňažných tokov podľa IAS/IFRS
Príloha č. 1 - Výročná správa Tatra banky za rok 2023
časť “Konsolidovaná účtovná závierka”
Poznámky podľa IAS/IFRS
Príloha č. 1 - Výročná správa Tatra banky za rok 2023
časť “Konsolidovaná účtovná závierka”
Časť 3. Výročná správa
Podľa § 34 ods. 2 písm. a) ročná finančná správa obsahuje výročnú správu vypracovanú v súlade s osobitným predpisom, ktorým je
§ 20 zákona č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon o účtovníctve“)
§ 20 ods. 1 zákona o účtovníctve informácie o:
a)
vývoji účtovnej jednotky, o stave, v ktorom sa nachádza, a o významných rizikách a neistotách, ktorým je účtovná jednotka vysta-
vená; informácia sa poskytuje vo forme vyváženej a obsiahlej analýzy stavu a prognózy vývoja a obsahuje dôležité finančné a nefi-
nančné ukazovatele vrátane informácie o vplyve činnosti účtovnej jednotky na životné prostredie a na zamestnanosť, s poukázaním
na príslušné údaje uvedené v účtovnej závierke,
Riziko a Basel III a Zhrnutie výkonnosti:
pozri Prílohu č. 1 - Výročná správa časť „Riadenie rizika a pravidlá týkajúce sa všeobecných prudenciálnych požiadaviek“ a „Zhrnutie výkonnosti
podľa kľúčových ukazovateľov“..
b)
udalostiach osobitného významu, ktoré nastali po skončení účtovného obdobia, za ktoré sa vyhotovuje výročná správa
pozri Prílohu č. 1 - Výročná správa časť „Individuálna účtovná závierka“ časť „II. Hlavné účtovné zásady“ a poznámku č. 48.
Udalosti po dá-
tume, ku ktorému sa účtovná závierka zostavuje
.
c)
predpokladanom budúcom vývoji činnosti účtovnej jednotky
pozri Prílohu č. 1 - Výročná správa časť „Zámery na rok 2024“.
d) nákladoch na činnosť v oblasti výskumu a vývoja
Banka (skupina Tatra banky) neeviduje žiadne náklady na činnosť v oblasti výskumu a vývoja.
e)
nadobúdaní vlastných akcií, 27a) dočasných listov, obchodných podielov a akcií, dočasných listov a obchodných podielov mater-
skej účtovnej jednotky podľa § 22 zákona o účtovníctve
(kde 27a) pod čiarou je § 161d ods. 2 Obchodného zákonníka)
Banka (skupina Tatra banky) v priebehu roka 2023 nenadobudla okrem prioritných akcií žiadne obchodné podiely, akcie, dočasné listy ani
obchodné podiely materskej účtovnej jednotky.
V priebehu roka 2023 banka nadobudla prioritné akcie v nasledujúcich počtoch:
Odkup prioritných akcií od akcionárov v ks: 93 146
Predaj prioritných akcií akcionárom v ks: 111 305
Prehľad odkupov a predajov vlastných akcií v tis. EUR je možné vidieť v Prílohe č. 1 - Výročná správa časť „Individuálna účtovná závierka“ časť
„Individuálny výkaz o zmenách vo vlastnom imaní“.
f)
návrhu na rozdelenie zisku alebo vyrovnanie straty
pozri Prílohu č. 1 - Výročná správa časť „Rozdelenie zisku za rok 2023 a výplata dividend“
g) údajoch požadovaných podľa osobitných predpisov
Banka (skupina Tatra banky) neeviduje požiadavky podľa osobitných predpisov.
h) tom, či účtovná jednotka má organizačnú zložku v zahraničí
Banka (skupina Tatra banky) nemá organizačnú zložku v zahraničí.
§ 20 ods. 5 zákona o účtovníctve
Ak je to pre posúdenie aktív, pasív a finančnej situácie účtovnej jednotky, ktorá používa nástroje podľa osobitného predpisu (zákon
č. 566/2001 Z.z. o cenných papieroch a investičných službách a o zmene a doplnení niektorých zákonov) významné, účtovná jednotka
je povinná uviesť vo výročnej správe tiež informácie o:
a)
cieľoch a metódach riadenia rizík v účtovnej jednotke vrátane jej politiky pre zabezpečenie hlavných typov plánovaných obchodov,
pri ktorých sa použijú zabezpečovacie deriváty
pozri Prílohu č. 1 - Výročná správa časť „Individuálna účtovná závierka“ časť „II. Hlavné účtovné zásady“, poznámku č. 21.
Pohľadávky zo
zabezpečovacích derivátov
, poznámku č. 29.
Záväzky zo zabezpečovacích derivátov
a poznámku č. 41.
Riziká
.
b)
cenových rizikách, úverových rizikách, rizikách likvidity a rizikách súvisiacich s tokom hotovosti, ktorým je účtovná jednotka vysta-
vená
pozri Prílohu č. 1 - Výročná správa časť „Individuálna účtovná závierka“ časť „II. Hlavné účtovné zásady“ a poznámku č. 41.
Riziká
.
§ 20 ods. 6 zákona o účtovníctve
Účtovná jednotka, ktorá emitovala cenné papiere a tie boli prijaté na obchodovanie na regulovanom trhu, je povinná vo výročnej
správe uviesť ako osobitnú časť výročnej správy vyhlásenie o správe a riadení, ktoré obsahuje
a)
odkaz na kódex o riadení spoločnosti, ktorý sa na ňu vzťahuje alebo ktorý sa rozhodla dodržiavať pri riadení, a údaj o tom, kde je
kódex o riadení spoločnosti verejne dostupný
Banka pri správe a riadení postupuje v súlade s Kódexom správy a riadenia spoločností na Slovensku vydaným Stredoeurópskou asociáciou
správy a riadenia spoločností. Kódex je verejne dostupný na internetovej stránke asociácie www.cecga.org.
b)
všetky významné informácie o metódach riadenia a údaj o tom, kde sú informácie o metódach riadenia zverejnené
pozri Prílohu č. 1 - Výročná správa časť „Vyhlásenie o správe a riadení“.
Informácie o metódach riadenia sú taktiež verejne dostupné na web stránke Tatra banky (www.tatrabanka.sk) v sekcii Hospodárske výsledky
banky, kde sú informácie pravidelne zverejňované na základe zákonných požiadaviek (Opratrenie NBS č. 13/2015, ktorým sa mení a dopĺňa
Opatrenie NBS č. 16/2014 o uverejňovaní informácií bankami a pobočkami zahraničných bánk a v súlade s nariadením Európskeho parlamen-
tu a Rady č. 575/2013).
c)
informácie o odchýlkach od kódexu o riadení spoločnosti (napríklad § 18 zákona č. 429/2002 Z.z. o burze cenných papierov
v znení neskorších predpisov) a dôvody týchto odchýlok alebo informáciu o neuplatňovaní žiadneho kódexu riadenia spoločnosti
a dôvody, pre ktoré sa tak rozhodla
Banka (skupina Tatra banky) neeviduje žiadne informácie o odchýlkach od Kódexu správy a riadenia spoločností a ako je uvedené vyššie,
banka pri správe a riadení postupuje v súlade s Kódexom správy a riadenia spoločností na Slovensku vydaným Stredoeurópskou asociáciou
správy a riadenia spoločností. Kódex je verejne dostupný na internetovej stránke asociácie www.cecga.org.
d) opis systémov vnútornej kontroly a riadenia rizík
pozri Prílohu č. 1 - Výročná správa časť „Vyhlásenie o správe a riadení“.
e)
informácie o činnosti valného zhromaždenia, jeho právomociach, opis práv akcionárov a postupu ich vykonávania
Valné zhromaždenie je najvyšším orgánom spoločnosti a do výlučnej právomoci valného zhromaždenia patrí:
a. zmena stanov,
b.
rozhodnutie o zvýšení alebo znížení základného imania a o poverení predstavenstva zvýšiť základné imanie,
c.
schvaľovanie a odvolávanie audítora,
d.
voľba a odvolanie členov dozornej rady s výnimkou členov dozornej rady volených a odvolávaných zamestnancami spoločnosti,
e.
schválenie riadnej individuálnej účtovnej závierky a mimoriadnej individuálnej účtovnej závierky, rozhodnutie o rozdelení zisku vrátane urče-
nia tantiém, rozhodnutie o úhrade strát,
f.
rozhodnutie o ďalších otázkach, ktoré do pôsobnosti valného zhromaždenia zveruje zákon alebo stanovy.
Informácie o činnosti valného zhromaždenia, opis práv akcionárov a postup ich vykonávania sú taktiež uvedené v Prílohe č. 1 - Výročná správa
časť „Vyhlásenie o správe a riadení“.
f)
informácie o zložení a činnosti predstavenstva a jeho výborov
pozri Prílohu č. 1 - Výročná správa časť „Individuálna účtovná závierka“ časť „I. Všeobecné informácie“ - bod „
Členovia štatutárneho orgánu
a dozornej rady banky k 31. decembru 2023
“. Činnosť predstavenstva a jeho výbory sú uvedené v prílohe č. 1 - Výročná správa časť „Vyhlá-
senie o správe a riadení“.
g) informácie podľa § 20 ods. 7 zákona o účtovníctve
Účtovná jednotka, ktorá emitovala cenné papiere a tie boli prijaté na obchodovanie na regulovanom trhu, je povinná vo výročnej
správe zverejniť aj údaje o
a)
štruktúre základného imania vrátane údajov o cenných papieroch, ktoré neboli prijaté na obchodovanie na regulovanom trhu v žiadnom
členskom štáte alebo štáte Európskeho hospodárskeho priestoru s uvedením druhov akcií, opisu práv a povinností s nimi spojených pre
každý druh akcií a ich percentuálny podiel na celkovom základnom imaní
b)
obmedzeniach prevoditeľnosti cenných papierov
Vydané dlhopisy
(
áno
/ v prípade, že v súčasnosti nemá vydané dlhopisy resp. všetky dlhopisy sú splatené uviesť
nie
)
áno
Vydané cenné
papiere, ktoré tvoria
základné imanie
vrátane údajov o
cenných papieroch,
ktoré neboli prijaté
na obchodovanie na
regulovanom trhu
v žiadnom členskom
štáte alebo štáte
Európskeho hospo-
dárskeho priestoru,
okrem dlhopisov
(uviesť všetky v súčas-
nosti vydané cenné
papiere. V
§ 2 ods.
2 zákona o cenných
papieroch sú usta-
novené všetky druhy
cenných papierov)
ISIN
Druh
Forma
Podoba
Počet
Menovitá
hodnota
Opis práv
SK1110001502
séria 01-05
akcia kmeňová
Na
meno
zaknihovaný
CP
60 616 ks
800 EUR
pozri Prílohu č. 1 - Výročná
správa časť “Individuálna
účtovná závierka poznám-
ka” č. 33. Vlastné imanie
SK1110015510
akcia kmeňová
Na
meno
zaknihovaný
CP
2 095 ks
4 000 EUR
pozri Prílohu č. 1 - Výročná
správa časť “Individuálna
účtovná závierka poznám-
ka” č. 33. Vlastné imanie
SK1110007186
SK1110008424
SK1110010131
SK1110012103
SK1110013937
SK1110014901
SK1110016237
SK1110016591
akcia prioritná
Na
meno
zaknihovaný
CP
1 863 357 ks
4 EUR
pozri Prílohu č. 1 - Výročná
správa časť “Individuálna
účtovná závierka” poznám-
ka č. 33. Vlastné imanie
% na ZI
Prijaté/neprijaté
na obchodovanie
Obmedzená prevoditeľnosť (popis)
75,39 %
prijaté
neobmedzená
13,03 %
prijaté
neobmedzená
11,58 %
neprijaté
Prioritné akcie je možné previesť na inú osobu než spoločnosť alebo zriadiť k nej
záložné právo v prospech inej osoby než spoločnosť len so súhlasom predsta-
venstva.
Predstavenstvo môže odmietnuť udeliť súhlas, ak prioritná akcia nebola pred-
nostne ponúknutá na predaj spoločnosti.
ISIN
SK4000018057
SK4000018040
SK4000022430
SK4000015525
SK4000022174
Druh
emitovaný nekrytý
dlhopis
emitovaný nekrytý
dlhopis
emitovaný krytý
dlhopis
emitovaný krytý
dlhopis
emitovaný nekrytý
dlhopis
Forma
na doručiteľa
na doručiteľa
na doručiteľa
na doručiteľa
na doručiteľa
Podoba
zaknihovaný CP
zaknihovaný CP
zaknihovaný CP
zaknihovaný CP
zaknihovaný CP
Počet
1 000
250
5 000
2 500
500
Men. hodnota
100 000 000 EUR
25 000 000 EUR
500 000 000 EUR
250 000 000 EUR
50 000 000 EUR
Opis práv
Prevoditeľnosť
dlhopisov nie je
obmedzená.
S dlhopismi nie
je spojené žiadne
predkupné
alebo výmenné
právo.
Prevoditeľnosť
dlhopisov nie je
obmedzená.
S dlhopismi nie
je spojené žiadne
predkupné
alebo výmenné
právo.
Prevoditeľnosť
dlhopisov nie je
obmedzená.
S dlhopismi nie
je spojené žiadne
predkupné
alebo výmenné
právo
Prevoditeľnosť
dlhopisov nie je
obmedzená.
S dlhopismi nie
je spojené žiadne
predkupné
alebo výmenné
právo.
Prevoditeľnosť
dlhopisov nie je
obmedzená.
S dlhopismi nie
je spojené žiadne
predkupné
alebo výmenné
právo.
Dátum začiatku vydávania
26. 10. 2020
26. 10. 2020
31. 1. 2023
1. 7. 2019
29. 4. 2015
Termín splatnosti menovitej hodnoty
26. 10. 2027
26. 10. 2027
31. 1. 2026
1. 7. 2026
29. 4. 2025
Spôsob určenia výnosu
6M EUR EURIBOR
0,50 %
3,38 %
0,13 %
1,11 %
Termíny výplaty
polročne
ročne
ročne
ročne
ročne
Možnosť predčasného splatenia
nie
nie
nie
nie
nie
Záruka za splatnosť
nie
nie
nie
nie
nie
Záruky prevzali:
-
-
-
-
-
IČO
-
-
-
-
-
Obchodné meno
-
-
-
-
-
Sídlo
-
-
-
-
-
Pri vymeniteľných dlhopisoch,
postup pri ich výmene za akcie
-
-
-
-
-
ISIN
SK4000018636
SK4000021580
SK4000022034
SK4000021754
SK4000022174
Druh
emitovaný krytý
dlhopis
emitovaný krytý
dlhopis
emitovaný krytý
dlhopis
emitovaný krytý
dlhopis
emitovaný krytý
dlhopis
Forma
na doručiteľa
na doručiteľa
na doručiteľa
na doručiteľa
na doručiteľa
Podoba
zaknihovaný CP
zaknihovaný CP
zaknihovaný CP
zaknihovaný CP
zaknihovaný CP
Počet
300
70 981
2 000
50 000
200
Men. hodnota
30 000 000 EUR
70 981 000 EUR
200 000 000 EUR 50 000 000 EUR
$ 20 000 000
Opis práv
Prevoditeľnosť
dlhopisov nie je
obmedzená.
S dlhopismi nie
je spojené žiadne
predkupné
alebo výmenné
právo.
Prevoditeľnosť
dlhopisov nie je
obmedzená.
S dlhopismi nie
je spojené žiadne
predkupné
alebo výmenné
právo.
Prevoditeľnosť
dlhopisov nie je
obmedzená.
S dlhopismi nie
je spojené žiadne
predkupné
alebo výmenné
právo.
Prevoditeľnosť
dlhopisov nie je
obmedzená.
S dlhopismi nie
je spojené žiadne
predkupné
alebo výmenné
právo.
Prevoditeľnosť
dlhopisov nie je
obmedzená.
S dlhopismi nie
je spojené žiadne
predkupné
alebo výmenné
právo.
Dátum začiatku vydávania
5. 3. 2021
10. 10. 2022
25. 10. 2022
28. 10. 2022
10. 11. 2022
Termín splatnosti menovitej hodnoty
5. 3. 2025
9. 10. 2026
25. 10. 2025
28. 10. 2025
10. 11. 2029
Spôsob určenia výnosu
0,13 %
3,20 %
5,50 %
3,60 %
7,50 %
Termíny výplaty
ročne
ročne
ročne
ročne
polročne
Možnosť predčasného splatenia
nie
nie
nie
nie
nie
Záruka za splatnosť
nie
nie
nie
nie
nie
Záruky prevzali:
-
-
-
-
-
IČO
-
-
-
-
-
Obchodné meno
-
-
-
-
-
Sídlo
-
-
-
-
-
Pri vymeniteľných dlhopisoch,
postup pri ich výmene za akcie
-
-
-
-
-
ISIN
SK4000018925
SK4120008137
SK4120012238
SK4120012576
SK4000023925
Druh
emitovaný krytý
dlhopis
emitovaný krytý
dlhopis
emitovaný krytý
dlhopis
emitovaný krytý
dlhopis
emitovaný krytý
dlhopis
Forma
na doručiteľa
na doručiteľa
na doručiteľa
na doručiteľa
na doručiteľa
Podoba
zaknihovaný CP
zaknihovaný CP
zaknihovaný CP
zaknihovaný CP
zaknihovaný CP
Počet
3 000
1 000
500
280
25 000
Men. hodnota
300 000 000 EUR
10 000 000 EUR
50 000 000 EUR
28 000 000 EUR
25 000 000 EUR
Opis práv
Prevoditeľnosť
dlhopisov nie je
obmedzená.
S dlhopismi nie
je spojené žiadne
predkupné
alebo výmenné
právo.
Prevoditeľnosť
dlhopisov nie je
obmedzená.
S dlhopismi nie
je spojené žiadne
predkupné
alebo výmenné
právo.
Prevoditeľnosť
dlhopisov nie je
obmedzená.
S dlhopismi nie
je spojené žiadne
predkupné alebo
výmenné právo.
Prevoditeľnosť
dlhopisov nie je
obmedzená.
S dlhopismi nie
je spojené žiadne
predkupné alebo
výmenné právo.
Prevoditeľnosť
dlhopisov nie je
obmedzená.
S dlhopismi nie
je spojené žiadne
predkupné alebo
výmenné právo.
Dátum začiatku vydávania
23. 4. 2021
14. 10. 2011
16. 11. 2016
10. 2. 2017
3 . 11. 2023
Termín splatnosti menovitej hodnoty
23. 4. 2028
14. 10. 2031
16. 11. 2026
10. 2. 2024
3. 11. 2025
Spôsob určenia výnosu
0,50 %
5,00 %
1,00 %
0,90 %
0,00 %
Termíny výplaty
ročne
ročne
ročne
ročne
bez kupónu
Možnosť predčasného splatenia
nie
nie
nie
nie
nie
Záruka za splatnosť
nie
nie
nie
nie
nie
Záruky prevzali:
-
-
-
-
-
IČO
-
-
-
-
-
Obchodné meno
-
-
-
-
-
Sídlo
-
-
-
-
-
Pri vymeniteľných dlhopisoch,
postup pri ich výmene za akcie
-
-
-
-
-
ISIN
SK4000022505
SK4000023172
SK4000018636
SK4000017406
Druh
emitovaný nekrytý
dlhopis
emitovaný nekrytý
dlhopis
emitovaný krytý
dlhopis
emitovaný krytý
dlhopis
Forma
na doručiteľa
na doručiteľa
na doručiteľa
na doručiteľa
Podoba
zaknihovaný CP
zaknihovaný CP
zaknihovaný CP
zaknihovaný CP
Počet
3 000
7 000
4 700
5 000
Men. hodnota
300 000 000 EUR
7 000 000 EUR
470 000 000 EUR
500 000 000 EUR
Opis práv
Prevoditeľnosť
dlhopisov nie je
obmedzená.
S dlhopismi nie
je spojené žiadne
predkupné
alebo výmenné
právo.
Prevoditeľnosť
dlhopisov nie je
obmedzená.
S dlhopismi nie
je spojené žiadne
predkupné
alebo výmenné
právo.
Prevoditeľnosť
dlhopisov nie je
obmedzená.
S dlhopismi nie
je spojené žiadne
predkupné
alebo výmenné
právo.
Prevoditeľnosť
dlhopisov nie je
obmedzená.
S dlhopismi nie
je spojené žiadne
predkupné
alebo výmenné
právo.
Dátum začiatku vydávania
17. 2. 2023
26. 5. 2023
5. 3. 2021
9. 6. 2020
Termín splatnosti menovitej hodnoty
17. 2. 2026
11. 5. 2026
5. 3. 2025
9. 6. 2027
Spôsob určenia výnosu
5,95 %
0,00 %
0,13 %
0,13 %
Termíny výplaty
ročne
bez kupónu
ročne
ročne
Možnosť predčasného splatenia
nie
nie
nie
nie
Záruka za splatnosť
nie
nie
nie
nie
Záruky prevzali:
-
-
-
-
IČO
-
-
-
-
Obchodné meno
-
-
-
-
Sídlo
-
-
-
-
Pri vymeniteľných dlhopisoch,
postup pri ich výmene za akcie
-
-
-
-
c)
kvalifikovanej účasti na základnom imaní podľa osobitného predpisu, 28aa)
(kde poznámka pod čiarou 28aa) je § 8 písm. f) zákona č. 566/2001 Z.z.)
pozri Prílohu č. 1 - Výročná správa časť „Konsolidovaná účtovná závierka“ časť „I. Všeobecné informácie“ v bode „Definícia konsolidovanej
skupiny“.
pozri Prílohu č. 1 - Výročná správa časť „Konsolidovaná účtovná závierka“ časť „I. Všeobecné informácie“ v bode „Predmet činnosti“ sú zverej-
není akcionári Tatra banky, a.s. s kvalifkovanou účasťou a ostatní akcionári sumárne v percentuálnych podieloch na upísanom základnom imaní,
v absolútnych podieloch na upísanom základnom imaní a percentuálne podiely na hlasovacích právach.
Raiffeisen Bank International AG, Rakúsko je hlavnou materskou spoločnosťou zostavujúcou konsolidovanú účtovnú závierku za RBI skupinu.
Raiffeisen CEE Region Holding GmbH, Rakúsko je priamou materskou spoločnosťou banky.
Raiffeisen Bank International AG, Rakúsko je priamou materskou spoločnosťou banky, ktorá zostavuje konsolidovanú účtovnú závierku za RBI
skupinu.
Skupina RBI predstavuje materskú spoločnosť Raiffeisen Bank International a jej dcérske a pridružené spoločnosti, ktoré vlastní priamo alebo
nepriamo prostredníctvom svojich dcérskych spoločností.
d) majiteľoch cenných papierov s osobitnými právami kontroly s uvedením opisu týchto práv
Banka nevydala žiadne cenné papiere s osobitnými právami kontroly.
e) obmedzeniach hlasovacích práv
S prioritnými akciami nie je spojené právo hlasovania na valnom zhromaždení s výnimkou prípadov, v ktorých zákon priznáva hlasovacie právo
aj takýmto akciám.
f)
dohodách medzi majiteľmi cenných papierov, ktoré sú jej známe a ktoré môžu viesť k obmedzeniam prevoditeľnosti cenných pa-
pierov a obmedzeniam hlasovacích práv
Banke nie sú známe žiadne dohody medzi majiteľmi cenných papierov, ktoré môžu viesť k obmedzeniam prevoditeľnosti cenných papierov
a obmedzeniam hlasovacích práv.
g) pravidlách upravujúcich vymenovanie a odvolanie členov jej štatutárneho orgánu a zmenu stanov
pozri Prílohu č. 1 - Výročná správa časť „Vyhlásenie o správe a riadení“, ktorá obsahuje pravidlá upravujúce vymenovanie a odvolanie členov
štatutárneho orgánu a zmenu stanov.
h)
právomociach jej štatutárneho orgánu, najmä ich právomoci rozhodnúť o vydaní akcií alebo spätnom odkúpení akcií
Predstavenstvo je oprávnené rozhodnúť o zvýšení základného imania do výšky schválenej valným zhromaždením a v súlade s podmienkami
určenými rozhodnutím valného zhromaždenia. Predstavenstvo môže takto zvýšiť základné imanie aj viackrát, ale len do schválenej výšky a v le-
hote do piatich rokov od jej schválenia, pokiaľ valné zhromaždenie nerozhodne o kratšej lehote platnosti poverenia. Valné zhromaždenie môže
poverenie predstavenstva zvýšiť základné imanie opakovane predĺžiť, vždy však najviac o päť rokov.
Zníženie základného imania sa vykoná znížením menovitej hodnoty akcií alebo vzatím z obehu určitého počtu akcií. Bez dohody s akcionármi
možno vziať akcie z obehu len za primeranú odplatu.
Prevoditeľnosť kmeňových akcií nie je obmedzená. Na prioritné akcie má spoločnosť predkupné právo za cenu určenú podľa zásad uprave-
ných v stanovách spoločnosti. Prioritné akcie je možné previesť na inú osobu než spoločnosť alebo zriadiť k nej záložné právo v prospech inej
osoby než spoločnosť len so súhlasom predstavenstva. Predstavenstvo môže odmietnuť udeliť súhlas, ak prioritná akcia nebola prednostne
ponúknutá na predaj spoločnosti.
i)
všetkých významných dohodách, ktorých je zmluvnou stranou a ktoré nadobúdajú účinnosť, menia sa alebo ktorých platnosť sa
skončí v dôsledku zmeny jej kontrolných pomerov, ku ktorej došlo v súvislosti s ponukou na prevzatie, a o jej účinkoch s výnimkou
prípadu, ak by ju ich zverejnenie vážne poškodilo; táto výnimka sa neuplatní, ak je povinná zverejniť tieto údaje v rámci plnenia
povinností ustanovených osobitnými predpismi
V priebehu roka 2023 banka (skupina Tatra banky) neuzatvorila žiadne významné dohody, ktoré nadobudli účinnosť alebo ktorých platnosť sa
skončí v dôsledku zmeny jej kontrolných pomerov, ku ktorej došlo v súvislosti s ponukou na prevzatie.
j)
všetkých dohodách uzatvorených medzi ňou a členmi jej orgánov alebo zamestnancami, na ktorých základe sa im má poskytnúť
náhrada, ak sa ich funkcia alebo pracovný pomer skončí vzdaním sa funkcie, výpoveďou zo strany zamestnanca, ich odvolaním,
výpoveďou zo strany zamestnávateľa bez uvedenia dôvodu alebo sa ich funkcia alebo pracovný pomer skončí v dôsledku ponuky
na prevzatie
Vzťahy medzi bankou (skupinou Tatra banky) a členmi jej orgánov alebo zamestnancami, v súvislosti s ukončením pracovného pomeru resp.
vzdaním sa funkcie z akéhokoľvek dôvodu, sú upravené v súlade s platným Zákonníkom práce.
ROČNÁ SPRÁVA
obchodníka s cennými papiermi v zmysle zákona č. 566/2001 Z. z. o cenných
papieroch a investičných službách a o zmene a doplnení niektorých zákonov
Podľa § 77 ods. 2 ročná správa obsahuje
a) účtovnú závierku overenú audítorom,
Účtovné závierky overené audítorom podľa IAS/IFRS
Príloha č. 1 - Výročná správa Tatra banky za rok 2023 časť „Individuálna účtovná závierka“.
Príloha č. 1 - Výročná správa Tatra banky za rok 2023 časť „Konsolidovaná účtovná závierka“.
b) správu o finančnej situácii, ktorá obsahuje tieto údaje:
1.
porovnávaciu tabuľku s údajmi zo súvahy a z výkazu ziskov a strát z konsolidovaných účtovných závierok za posledné dve
účtovné obdobia, ak ich zostavuje obchodník s cennými papiermi, použité postupy na vykonanie konsolidácie účtovných závie-
rok, obchodné meno, sídlo a identifikačné číslo podnikateľských subjektov zahrnutých do konsolidovanej účtovnej závierky,
pozri Prílohu č. 1 - Výročná správa časť „Konsolidovaná účtovná závierka“.
b) správu o finančnej situácii, ktorá obsahuje tieto údaje:
2.
prehľad o prijatých bankových úveroch a iných úveroch a údaje o ich splatnosti v členení na krátkodobé úvery a dlhodobé
úvery,
pozri Prílohu č. 1 - Výročná správa časť „Konsolidovaná účtovná závierka“ poznámky č. 28. Finančné záväzky oceňované v amortizovanej
hodnote.
b) správu o finančnej situácii, ktorá obsahuje tieto údaje:
3.
druh, formu, podobu, počet a menovitú hodnotu vydaných a nesplatených cenných papierov a opis práv s nimi spojených; pri
dlhopisoch aj dátum začiatku ich vydávania, termín splatnosti ich menovitej hodnoty, spôsob určenia výnosu a termíny jeho vý-
platy, záruky za splatenie ich menovitej hodnoty alebo vyplatenie ich výnosov vrátane identifikačných údajov o osobách, ktoré
tieto záruky prevzali,
pozri Prílohu č. 1 - Výročná správa časť „Konsolidovaná účtovná závierka“ poznámky č. 28. Finančné záväzky oceňované v amortizovanej
hodnote a č. 33. Vlastné imanie.
b) správu o finančnej situácii, ktorá obsahuje tieto údaje:
4.
počet a menovitú hodnotu vydaných dlhopisov, s ktorými je spojené právo požadovať v čase v nich určenom vydanie akcií
a postupy pri ich výmene za akcie,
K 31. decembru 2023 banka (skupina Tatra banky) nevydala žiadne vymeniteľné dlhopisy.
c)
údaje o rozdelení zisku alebo údaje o vyrovnaní straty,
pozri Prílohu č. 1 - Výročná správa časť „Konsolidovaná účtovná závierka“ časť „I. Všeobecné informácie“ bod „Rozdelenie zisku materskej
spoločnosti za rok 2022“ a „Výplata dividend z nerozdeleného zisku materskej spoločnosti“.
d) informáciu o očakávanej hospodárskej a finančnej situácii v nasledujúcom kalendárnom roku,
pozri Prílohu č. 1 - Výročná správa časť „Zámery na rok 2024“.
e)
návratnosť aktív, určenú ako pomer čistého zisku a bilančnej sumy,
pozri Prílohu č. 1 - Výročná správa časť „Kľúčové ukazovatele“.
f)
označenie povahy činnosti a geografickú polohu,
pozri Prílohu č. 1 - Výročná správa časť „Konsolidovaná účtovná závierka“ časť „I. Všeobecné informácie“ bod „Predmet činnosti“.
g) výnosy,
pozri Prílohu č. 1 - Výročná správa časť „Konsolidovaná účtovná závierka“ časť „Konsolidovaný výkaz súhrnných ziskov a strát
k 31. decembru 2023“.
h)
počet zamestnancov v pracovnom pomere s neskráteným pracovným časom k dátumu účtovnej závierky,
pozri Prílohu č. 1 - Výročná správa časť „Konsolidovaná účtovná závierka“ časť „II. Hlavné účtovné zásady“ bod „p) Rezervy na zamestnanecké
požitky“.
i)
zisk alebo stratu pred zdanením,
pozri Prílohu č. 1 - Výročná správa časť „Konsolidovaná účtovná závierka“ časť „Konsolidovaný výkaz súhrnných ziskov a strát
k 31. decembru 2023“.
j)
daň z príjmov,
pozri Prílohu č. 1 - Výročná správa časť „Konsolidovaná účtovná závierka“ časť „Konsolidovaný výkaz súhrnných ziskov a strát
k 31. decembru 2023“.
k) získané subvencie z verejných zdrojov.
Banka nezískala žiadne subvencie z verejných zdrojov.
Tatra banka
Výročná správa 2023
Slovensko
2
Výročná správa 2023
Obsah výročnej správy
O banke
Vybrané finančné ukazovatele
..............................................................................................
4
Príhovory
.....................................................................................................................................
5
Misia, Vízia, Hodnoty
................................................................................................................
9
Tatra banka – silná súčasť silnej skupiny
.........................................................................
10
Zhrnutie výkonnosti podľa kľúčových ukazovateľov
.....................................................
11
Zámery na rok 2024
..............................................................................................................
13
Zodpovedné podnikanie
......................................................................................................
14
Vyhlásenie o správe a riadení
.............................................................................................
24
Riadenie rizika a pravidlá týkajúce sa všeobecných
prudenciálnych požiadaviek
................................................................................................
39
Adresár RBI
..............................................................................................................................
42
Klient v centre pozornosti
Retailové bankovníctvo
........................................................................................................
50
Firemné bankovníctvo
...........................................................................................................
54
Digitálne bankovníctvo
..........................................................................................................
57
Konsolidovaná učtovná zavierka - príloha č. 1
Správa nezávislého audítora
................................................................................................
61
Konsolidovaný výkaz súhrnných ziskov a strát
...............................................................
65
Konsolidovaný výkaz o finančnej situácii
.........................................................................
67
Konsolidovaný výkaz o zmenách vo vlastnom imaní
....................................................
68
Konsolidovaný výkaz o peňažných tokoch
......................................................................
70
Poznámky ku konsolidovanej účtovnej závierke
............................................................
72
Individuálna účtovná zavierka - príloha č. 2
Správa nezávislého audítora
.............................................................................................
207
Individuálny výkaz súhrnnych ziskov a strát
..................................................................
211
Individuálny výkaz o finančnej situácii
...........................................................................
213
Individuálny výkaz o zmenách vo vlastnom imaní
.......................................................
214
Individuálny výkaz o peňažných tokoch
.........................................................................
216
Poznámky k individuálnej účtovnej závierke
.................................................................
218
Rozdelenie zisku za rok 2023 a výplata dividend
Rozdelenie zisku za rok 2023 a výplata dividend
.......................................................
352
O banke
Vybrané finančné ukazovatele
Príhovory
Misia, Vízia, Hodnoty
Tatra banka – silná súčasť silnej skupiny
Zhrnutie výkonnosti podľa kľúčových ukazovateľov
Zámery na rok 2024
Zodpovedné podnikanie
Vyhlásenie o správe a riadení
Riadenie rizika a pravidlá týkajúce sa všeobecných
prudenciálnych požiadaviek
Adresár RBI
4
Výročná správa 2023
O banke
Tatra banka Group (v tisícoch EUR)
Konsolidovaný výkaz súhrnných ziskov a strát
2023
2022
Výnosové úroky, netto
404 363
321 620
25,7 %
Výnosy z poplatkov a provízií, netto
166 967
157 913
5,7 %
Čistý zisk z finančných nástrojov
na obchodovanie a kurzové rozdiely
40 803
39 045
4,5 %
Všeobecné administratívne náklady
(273 394)
(244 067)
12,0 %
Príspevok do rezolučného fondu
a fondu ochrany vkladov
(7 343)
(11 228)
(34,6) %
Opravné položky a rezervy
(29 146)
(33 986)
(14,2) %
Konsolidovaný zisk pred zdanením
300 882
231 770
29,8 %
Konsolidovaný zisk po zdanení
237 160
186 775
27,0 %
Súhrnný konsolidovaný zisk po zdanení
242 564
174 781
38,8 %
Konsolidovaný výkaz o finančnej situácii
Úvery poskytnuté bankám, brutto
194 778
195 011
(0,1) %
Úvery poskytnuté klientom, brutto
14 351 046
13 981 867
2,6 %
Vklady bánk
2 549 688
3 324 862
(23,3) %
Vklady klientov
15 694 256
15 447 584
1,6 %
Vlastné imanie (vrátane zisku za bežný rok)
1 622 332
1 484 450
9,3 %
Bilančná suma celkom
22 231 147
21 724 815
2,3 %
Výkonnosť
ROE pred zdanením
21,0 %
17,0 %
23,5 %
Cost/income ratio
2)
44,8 %
46,9 %
(4,5) %
ROA pred zdanením
1,4 %
1,1 %
27,3 %
Tier 1 ukazovateľ
17,4 %
16,5 %
5,5 %
Primeranosť vlastných zdrojov
19,4 %
18,7 %
3,7 %
Akciové údaje
Zisk na 1 kmeňovú akciu
(nominálna hodnota na 1 ks akcie: 800 EUR)
3 023
2 178
38,8 %
Zisk na 1 kmeňovú akciu
(nominálna hodnota na 1 ks akcie: 4 000 EUR)
15 115
10 890
38,8 %
Zdroje
Počet zamestnancov k dátumu účtovnej závierky
3 349
3 324
0,8 %
Počet pobočiek k dátumu účtovnej závierky
1)
140
142
(1,4) %
Zmena
Rating
Dlhodobé
Výhľad
Krátkodobé
Základné
vklady
úverové
hodnotenie
Moody’s Investors Service
A2
negatívny
Prime-1
Baa2
1)
počet vrátane firemných centier a obchodných zastúpení firemných centier, pobočiek odštepného závodu Raiffeisen
banka a pobočiek spoločnosti Tatra-Leasing, s.r.o..
2) nezahrnutý osobitný odvod vybraných finančných inštitúcií (od 2. polroka 2020 sa osobitný odvod neuhrádza)
Vybrané ukazovatele podľa medzinárodných
štandardov finančného výkazníctva
5
Výročná správa 2023
O banke
Príhovory
Príhovor predsedu predstavenstva
Vážení akcionári, obchodní partneri a klienti,
som rád, že sa vám opäť po roku môžem prihovoriť a zhodnotiť
predchádzajúce obdobie. Minulý rok som vyslovil obavy z toho,
ako sa bude dariť našim klientom pri vysokej inflácii a náraste
sadzieb. Teší ma, že sme toto obdobie spolu s našimi klientmi
zvládli a keďže sa darilo im, darilo sa aj nám.
Rok 2024 však bude písať iný príbeh. Zásah do bankového
sektora formou nových odvodových povinností bude mať vplyv na všetkých – banky aj ich klientov.
Presné dopady sa ukážu až v priebehu roka, priestor na optimizmus je však značne limitovaný.
Veľkú časť ziskov si akcionári bánk nevyplácali formou dividend, ale ponechávali ich v bankách
ako kapitál na ďalšie úverovanie. Banková daň tak zasiahne do úverovej kapacity bánk. V trhovej
ekonomike navyše platí, že ak je niečoho nedostatok, jeho cena sa pravdepodobne zvýši.
Tak ako banky môžu byť úspešné len vtedy, keď sa darí ich klientom, tak môže byť ekonomika
úspešná len vtedy, keď si bankový sektor plní svoju kľúčovú rolu.
Obzrime sa však ešte spolu za rokom 2023. Okrem mimoriadnych výsledkov sa nám darilo aj
v oblasti inovácií, ktoré sme priniesli kvôli väčšiemu komfortu klientov. Naše snahy pozitívne
ocenila aj odborná obec, ktorá banke pripísala viac ako 20 ocenení, niektoré na úrovni strednej
a východnej Európy a jedno svetové. Podľa EMEA Finance aj týždenníka Trend kraľuje Tatra banka
na slovenskom bankovom trhu. Global Finance považuje banku za najinovatívnejšiu v regióne
strednej a východnej Európy. Podľa rovnakého vyhlasovateľa má navyše najlepší adaptívny mobilný
web na svete. Euromoney, EMEA Finance aj PWM a The Banker rozhodli o tom, že privátne
bankovníctvo Tatra banky je na slovenskom trhu najlepšie. Finančná inštitúcia nezaostáva ani
v oblasti malých firemných klientov, čoho dôkazom sú ocenenia najlepšie digitálne úverovanie
v strednej a východnej Európe od SME Banking Club aj najlepšie SME bankovníctvo v rovnakom
regióne od Global Finance.
Hoci nás získanie ocenení teší a napĺňa hrdosťou na našu prácu, stredobodom inovácií sú naši
klienti. Práve pre nich sme priniesli opäť množstvo noviniek.
Kvôli väčšej bezpečnosti v digitálnom priestore sme predstavili jedinečný kód pri kontaktovaní
klientov zo strany banky. Pravosť prichádzajúcich hovorov z banky si od marca 2023 klienti Tatra
banky ako jediní na Slovensku overujú prostredníctvom unikátneho kódu v mobilnej aplikácii
Tatra
banka
alebo
Internet
bankingu
TB
. Táto novinka zapadá do konceptu
#predigitálnubezpečnosť
,
ktorý sa zameriava na prevenciu a edukáciu klientov v oblasti digitálnych podvodov.
Ako jedna z prvých bánk na Slovensku priniesla Tatra banka aj ďalšiu novinku, vďaka ktorej ušetrí
čas až 60 000 klientov ročne. Pri vydaní nového občianskeho preukazu banka na základe informácií
z evidencie občianskych preukazov automaticky aktualizuje vo svojich systémoch nové číslo
6
Výročná správa 2023
O banke
občianskeho preukazu, dátum vydania a exspirácie dokladu, informácie o titule, mene a priezvisku
alebo adresu trvalého pobytu.
Manažment osobných financií zase obohatil nový
Spending
plan
TB
. Táto funkcionalita má ambíciu
pomôcť klientom pri ich finančnom plánovaní. Poskytuje im prehľad očakávaných výdavkov za
dané obdobie, rovnako ako aj orientačnú sumu, ktorá zostane po odpočítaní očakávaných platieb.
Sofistikovaný výpočet zohľadňuje nielen mesačné výdavky, ale aj menej časté platby, ako je ročné
poistenie alebo úhrada diaľničnej známky.
Tatra banka svoje unikátne inovácie pred svetom neskrýva, ale otvára ich aj do externého prostredia.
Dôkazom je
Tvárová
biometria
TB
, ktorú banka sprístupnila tretím stranám. Inovatívny spôsob
overovania začali v roku 2023 využívať prví firemní klienti, ktorí mali záujem o rast digitalizácie
vlastných procesov a o zvýšenie bezpečnosti pri nových registráciách svojich používateľov.
Komfort korporátnych klientov Tatra banky sa minulý rok zvýšil aj možnosťou digitálneho
podpisovania úverových a záložných zmlúv v
Business
bankingu
TB
. Podpis vyžaduje len zadanie
PIN kódu k elektronickému podpisu a dokumenty sú následne k dispozícii v digitálnych kanáloch
klienta. Odpadá tým potreba tlače a skladovania papierov a zmlúv.
Pre podnikateľov banka predstavila online ponuku podnikateľského úveru. Na získanie informácie,
aký úver môže klient dostať, stačí, aby navštívil webovú stránku banky alebo mobilnú aplikáciu
Tatra
banka
. Po vyplnení IČO a po pár krátkych otázkach sa zobrazia informácie o výške úveru. Ak klienta
ponuka osloví, pokračuje v úverovom procese rovnako digitálne. Nová služba je dostupná pre
klientov aj neklientov.
Tatra banka má okrem inovácií aj blízky vzťah k umeniu. Preto v roku 2023 pokračovali jej
partnerstvá so Slovenským národným divadlom a Slovenskou národnou galériou. Navyše, už po
štvrtýkrát darovala umenie celej spoločnosti. Tentoraz vo forme dvoch umeleckých prác, ktoré
natrvalo rozšírili zbierku galérie. Umenie má podľa banky svoje nezastupiteľné miesto v spoločnosti
a jeho rola je nenahraditeľná. Pomáha kultivovať prostredie aj spoločnosť ako takú.
Vážení akcionári, obchodní partneri a klienti, na záver mi dovoľte poďakovať sa za vašu podporu
a dôveru. Napriek tomu, že bankový sektor bude v roku 2024 čeliť náročným výzvam, verím, že ich
spoločne prekonáme
.
Michal Liday
predseda predstavenstva a generálny riaditeľ
7
Výročná správa 2023
O banke
Správa dozornej rady
Dámy a páni,
V roku 2023 bol konsolidovaný zisk Tatra banky po zdanení vo
výške 237,2 milióna EUR. Ide už o tretí rekordný rok, pričom
historicky po prvýkrát sa Tatra banke podarilo dosiahnuť zisk
vyšší ako 200 miliónov EUR. Tento výsledok je dôkazom tvrdej
práce, zamerania na klientsky zážitok a vedúceho postavenia
v oblasti inovácií. Svedčia o tom aj ocenenia z medzinárodných
súťaží.
Vo finančnom roku 2023 uskutočnili členovia dozornej rady 4 zasadnutia. Celková miera účasti na
zasadnutiach dozornej rady predstavovala približne 97 %.
Dozorná rada pravidelne a komplexne monitorovala obchodnú výkonnosť a vývoj rizika v Tatra
banke. Konali sa pravidelné diskusie s predstavenstvom o primeranosti kapitálu a likvidity, ako aj
o smerovaní podnikania banky a stratégiách v oblasti riadenia rizika. Dozorná rada sa podrobne
zaoberala aj ďalším vývojom v oblasti správy a riadenia a monitorovala implementáciu príslušných
zásad. V rámci monitorovacej a poradenskej činnosti dozorná rada udržiavala priamy kontakt so
zodpovednými členmi predstavenstva, audítorom a vedúcimi útvarov vnútornej kontroly. Zároveň
prebiehala nepretržitá výmena informácií a názorov o aktuálnych otázkach so zástupcami dozorných
orgánov.
Okrem toho predstavenstvo predkladalo dozornej rade pravidelné a podrobné správy o podstatných
záležitostiach týkajúcich sa výkonnosti v príslušnej obchodnej oblasti. V čase medzi zasadnutiami
členovia dozornej rady udržiavali úzky kontakt s predsedom a členmi predstavenstva. Predstavenstvo
bolo podľa potreby k dispozícii na bilaterálne alebo multilaterálne diskusie s členmi dozornej rady
a podľa okolností aj za účasti zainteresovaných expertov na riešené záležitosti.
Činnosti realizované spoločne s predstavenstvom boli založené na vzťahu vzájomnej dôvery a niesli
sa v duchu efektívnej a konštruktívnej spolupráce. Diskusie boli otvorené a kritické, pričom dozorná
rada prijímala uznesenia po plnom zvážení všetkých hľadísk. Ak sa na dôkladnejšie posúdenie
jednotlivých záležitostí vyžadovali ďalšie informácie, členom dozornej rady boli predkladané bez
zbytočného odkladu a v súlade s ich požiadavkami.
8
Výročná správa 2023
O banke
Plnenie povinností dozornej rady bolo plne v súlade s platnými právnymi predpismi a stanovami
banky. Dozorná rada preskúmala individuálnu a konsolidovanú účtovnú závierku, ako aj návrh na
rozdelenie zisku, a odporúčala valnému zhromaždeniu ich schválenie.
Pri tejto príležitosti by som sa chcel úprimne poďakovať predstavenstvu a všetkým zamestnancom
Tatra banky za ich neúnavné úsilie a našim klientom za ich nepretržitú dôveru.
V mene dozornej rady
Andrii Stepanenko
predseda dozornej rady
9
Výročná správa 2023
O banke
Misia, vízia a hodnoty Tatra banky
Misia Tatra banky
Meníme inovácie na výnimočnú skúsenosť našich klientov.
Vízia Tatra banky
Sme najviac odporúčanou bankovou skupinou na Slovensku.
Hodnoty
Náročnosť
Tvorivosť
Odvaha
Partnerstvo
10
Výročná správa 2023
O banke
Tatra banka – silná súčasť silnej skupiny
Stručný prehľad o Raiffeisen Bank International
RBI považuje Rakúsko, kde pôsobí ako popredná komerčná a investičná banka, a strednú
a východnú Európu (SVE) za svoj domáci trh. Jej dcérske banky pôsobia na 12 trhoch v regióne.
Okrem toho skupina zahŕňa mnoho ďalších poskytovateľov finančných služieb pôsobiacich
napríklad v oblasti lízingu, správy aktív alebo fúzií a akvizícií. Spolu približne 45 000 zamestnancov
RBI poskytuje služby 18,6 milióna klientov z viac než 1 500 obchodných miest, najmä v krajinách
strednej a východnej Európy.
Regionálne banky Raiffeisen vlastnia približne 61,17 % akcií RBI. Zvyšné akcie sú voľne
obchodovateľné.
10%
12%
14%
16%
18%
20%
187
237
2023
2022
Zisk po zdanení
Vývoj zisku a ROE
mil. EUR
16,5%
13,7%
ROE po zdanení
110
140
170
200
230
260
521
244
43%
47%
45%
49%
51%
53%
55%
57%
612
273
2023
2022
Prevádzkové výnosy
Vývoj Cost/Income
mil. EUR
44,8%
46,9%
Všeobecné administratívne náklady
Cost/Income ratio
0
100
300
200
400
600
500
700
11
Výročná správa 2023
O banke
Zhrnutie výkonnosti podľa kľúčových ukazovateľov
Skupina Tatra banka Group dosiahla v roku 2023 tretíkrát po sebe rekordný zisk a súčasne prvý
raz prekonala míľnik 200 miliónov eur. Konsolidovaný zisk skupiny medziročne vzrástol o 27 % zo
186,8 milióna EUR v roku 2022 na 237,2 milióna EUR v roku 2023. Pod tento rekordný výsledok sa
v tejto fáze úrokového cyklu podpísal predovšetkým medziročný nárast čistých úrokových výnosov
o 26 % na 404,4 milióna EUR. Ziskovosť ďalej podporil aj takmer 6 % medziročný nárast čistých
výnosov z poplatkov a provízií, 4,5 % zvýšenie čistého zisku z finančných nástrojov na obchodovanie
a kurzových rozdielov či nižšia tvorba opravných položiek v porovnaní s predchádzajúcim rokom.
Ukazovateľ návratnosti vlastného kapitálu vzrástol v roku 2023 vďaka silnému medziročnému
nárastu zisku až na 16,5 %. Rok predtým dosahoval hodnotu 13,7 %. Pomer prevádzkových nákladov
a výnosov, odrážajúci prevádzkovú efektívnosť banky, ktorý už v roku 2022 dosahoval mimoriadne
priaznivú úroveň, v roku 2023 ešte ďalej poklesol, a to až na úroveň 44,8 %.
Tatra banka si v roku 2023 udržala výborný dlhodobý depozitný rating na úrovni A2 od
medzinárodnej ratingovej agentúry Moody’s.
Vývoj výnosov a nákladov
Najsilnejší rast spomedzi výnosových kategórií zaznamenali v tejto fáze úrokového cyklu prirodzene
čisté úrokové výnosy. Medziročne sa zvýšili o 25,7 % na 404,4 milióna EUR. Rast však zaznamenali
aj ďalšie výnosové kategórie ako čisté výnosy z poplatkov a provízií, ktoré medziročne narástli
o 5,7 % na 167 miliónov EUR, a čistý zisk z finančných nástrojov na obchodovanie a kurzových
rozdielov, ktorý narástol o 4,5 % na 40,8 milióna EUR.
Pozitívny vplyv na výsledok hospodárenia banky mala aj nižšia tvorba opravných položiek
v porovnaní s predchádzajúcim rokom, ako aj zníženie príspevku do rezolučného fondu. Negatívny
vplyv na výsledok hospodárenia mal naopak medziročný nárast nákladových položiek, ktorý
reflektoval pretrvávajúce silné inflačné tlaky. Priemerná inflácia za celý rok 2023 dosiahla na
Slovensku úroveň 10,5 %.
Všeobecné administratívne náklady sa v porovnaní s predchádzajúcim rokom zvýšili o 12,0 % na
273,4 milióna EUR. Osobné náklady sa zvýšili o 14,1 % na 160,6 milióna EUR.
Konsolidovaný zisk pred zdanením sa medziročne zvýšil až o 30 % a prekonal métu 300 miliónov
EUR. Za rok 2023 dosiahol hodnotu 300,9 milióna EUR. Rok predtým to bolo 231,8 milióna EUR.
521
612
0%
7%
27%
66%
0%
8%
30%
62%
2023
2022
Ostatný prevádzkový výsledok
Štruktúra prevádzkových výnosov
mil. EUR
Čisté výnosy z poplatkov
Zisk z obchodnej činnosti
Čisté výnosy z úrokov
0
100
300
200
400
600
500
700
22 231
20%
15%
65%
23%
13%
64%
2023
2022
Ostatné aktíva
Štruktúra aktív
mil. EUR
0
5 000
10 000
15 000
20 000
25 000
21 725
Cenné papiere a deriváty
Úvery a preddavky
22 231
1%
7%
21%
71%
1%
7%
21%
71%
2023
2022
Štruktúra pasív
mil. EUR
0
5 000
10 000
15 000
20 000
25 000
21 725
Vlastné imanie
Ostatné pasíva
Podriadený dlh
Vklady
12
Výročná správa 2023
O banke
Vývoj aktív
Konsolidované aktíva skupiny Tatra banka Group medziročne vzrástli o 2,3 % na 22,2 miliardy EUR
z 21,7 miliardy EUR v roku 2022. Prudké zvyšovanie sadzieb zo strany ECB a vysoké tempo rastu
spotrebiteľských cien sa prejavilo aj v zmiernení dopytu po úveroch či nižšou tvorbou úspor.
Medziročné tempo rastu úverov poskytnutých klientom sa tak v roku 2023 zmiernilo. Ich objem sa
medziročne zvýšil o 2,6 % na 14,4 miliardy EUR. Podiel zlyhaných úverov na celkovom portfóliu sa
však aj v takomto náročnom makroekonomickom prostredí udržal pod úrovňou 2 %, čo poukazuje
na veľmi dobrú kvalitu úverového portfólia banky.
Vývoj pasív a vlastného imania
Vklady klientov sa v roku 2023 medziročne zvýšili o 1,6 % z 15,5 na 15,7 miliardy EUR. Rast vkladov
tlmila najmä nižšia tvorba úspor domácností v dôsledku vysokej inflácie. V prostredí zvýšených
úrokových sadzieb rástol najmä dopyt po termínovaných vkladoch.
Pomer úverov ku vkladom klientov na konsolidovanej báze dosahoval k 31. 12. 2023 úroveň 91 %.
Ukazovateľ primeranosti vlastných zdrojov bol k 31. 12. 2023 na úrovni 19,4 %.
13
Výročná správa 2023
O banke
Zámery na rok 2024
Misiou Tatra banky je meniť inovácie na výnimočný klientsky zážitok, misiou Raiffeisen banky je
doručovať klientom jednoduché bankovníctvo. Pre obe značky to predstavuje základ pre napĺňanie
ich brand promise a definovanie strategických cieľov. Preto Tatra banka Group pristúpi v roku 2024
k úprave znenia spoločnej misie, aby reflektovala oba tieto prístupy a potvrdila tak svoju silnú pozíciu
vyzretej multibrand organizácie. Banka bude zároveň pokračovať v aktivitách pre ďalšie kultivovanie
a upgrade internej firemnej kultúry, ktoré naštartovala počas roka 2023. Vysoký engagement
zamestnancov banky je výsledkom stabilnej internej kultúry, ktorá je zároveň jasným odlišujúcim
faktorom na trhu práce. Preto sa banka systematicky venuje reflexii a práci s kultúrou a atmosférou,
okrem iného aj s cieľom posilňovať pozíciu atraktívneho zamestnávateľa pre mladú generáciu.
Inovácie a digitalizácia predstavujú pre Tatra banku príležitosť aktívne sa podieľať na formovaní
budúcnosti celej krajiny. Banka kontinuálne pokračuje v tomto úsilí založenom na zohľadňovaní
a uplatňovaní princípov udržateľnosti. Banka plánuje počas roka priniesť vylepšenia a novinky, ktoré
zdigitalizujú ďalšie predajné a servisné procesy s cieľom zlepšovania klientskeho zážitku.
Prioritou Raiffeisen banky je aj naďalej zachovanie vysokej spokojnosti jej klientov, čo je dôležitý
pilier pri dosahovaní vízie byť najodporúčanejšou bankovou skupinou na Slovensku. Kľúčovú
pozornosť venuje Raiffeisen banka aj obsluhe klienta a predaju cez digitálne kanály s cieľom
zvyšovať klientsku skúsenosť a dostupnosť produktov a služieb pre klienta bez ohľadu na to, kde sa
nachádza.
V priebehu roka banka dokončí aj rekonštrukciu a modernizáciu pobočiek Tatra banky a bude
pokračovať v redizajne pobočiek Raiffeisen banky. Postupným odbremenením pracovníkov
pobočiek od vybraných servisných operácií vytvorí banka ešte väčší priestor na osobné konzultácie
a kvalitné finančné poradenstvo pre klientov v nových moderných pobočkách.
14
Výročná správa 2023
O banke
Zodpovedné podnikanie
Prístup banky k zodpovednému podnikaniu
Spoločenská hodnota firiem je vnímaná aj na základe spôsobu, akým sa organizácie správajú
k prostrediu, v ktorom podnikajú. Udržateľnosť nie je len o splnení legislatívnych a regulačných
povinností, firmu by mala sprevádzať aj v jej hodnotovom rebríčku. Tatra banka Group chce ísť
príkladom, a preto implementuje prvky udržateľnosti vo svojom podnikaní a v prevádzke, ako aj vo
vzťahu k zamestnancom, ku komunitám a k spoločnosti, v ktorej pôsobí.
Finančný sektor zohráva v hospodárstve kľúčovú úlohu, pričom banky majú relevantný dosah na
ekonomiku. Práve banky môžu presmerovať investície do udržateľnejších projektov a ovplyvňovať
napĺňanie globálnych cieľov trvalej udržateľnosti. Tatra banka ako inštitúcia verí, že inovácie
posúvajú hranice bankovníctva a zároveň prinášajú rozmer spoločenskej zodpovednosti. Za dôležité
považuje dosiahnuť tzv. trojitú zodpovednosť (triple bottom line): rovnováhu medzi ľuďmi, planétou
a ziskom. Podnikanie Tatra banka Group je založené na etických princípoch, ktoré ľudia nielen
dodržiavajú, ale nimi v skutočnosti aj žijú.
V rámci férového podnikania sa Tatra banka Group riadi globálnymi zásadami zodpovedného
a udržateľného bankovníctva, ktorých oficiálnym signatárom je materská Raiffeisen Bank
International (ďalej RBI):
•
UNEP Principles for Responsible Banking – zásady OSN pre zodpovedné bankovníctvo
stanovujúce zodpovednosti bankového sektora a zosúlaďujúce celý sektor s cieľmi trvalo
udržateľného rozvoja a Parížskej klimatickej dohody.
•
United Nations Global Compact – jedna z najväčších svetových iniciatív trvalo udržateľného
rozvoja. Medzi jej zásady patria kľúčové oblasti ľudských práv, pracovných noriem, ochrany
životného prostredia a boja proti korupcii.
•
UNEP Finance Initiative – finančná iniciatíva programu OSN pre životné prostredie (UNEP FI) je
globálnym partnerstvom vytvoreným medzi programom OSN pre životné prostredie a finančným
sektorom.
Banka sa pripojila aj k lokálnym slovenským iniciatívam, ktoré podporujú udržateľný spôsob tvorenia
hodnôt v súlade s ekologickými a sociálnymi princípmi:
•
Charta diverzity Slovensko – zamestnávatelia podpísaní pod touto chartou sa zaväzujú vytvárať
a udržiavať inkluzívne pracovné prostredie pre svojich zamestnancov, a to bez ohľadu na
vek, pohlavie, etnicitu, náboženstvo, sexuálnu orientáciu či zdravotné znevýhodnenie. Tým
nielen pomáhajú eliminovať riziko sťažností z hľadiska diskriminácie, ale snaha organizácie
o rôznorodosť znamená tiež budovanie pozitívneho obrazu organizácie pred jej klientmi,
zákazníkmi, zamestnancami a dodávateľmi.
•
Memorandum o trvalo udržateľnom rozvoji a podnikaní – v rámci Slovenskej bankovej asociácie
sa banka prihlásila k celosektorovému memorandu o trvalo udržateľnom rozvoji a podnikaní,
kde verejne deklaruje trvalo udržateľné záväzky vo vzťahu k orgánom a inštitúciám SR,
spoločnosti, zamestnancom, klientom, obchodným partnerom a životnému prostrediu.
•
Členstvo v sekcii obehového hospodárstva Slovenskej obchodnej a priemyselnej komory –
sekcia podporujúca problematiku odpadov a nakladania s nimi, podieľanie sa na príprave
právnych predpisov z oblasti obehového hospodárstva a s presahom na vzdelávacie
a informačné podujatia k danej téme.
15
Výročná správa 2023
O banke
Produkty a komunikácia
Sú to práve ESG princípy (Environment, Social, Governance), ktoré Tatra banka Group považuje
za dôležité s ohľadom na dlhodobé pozitívne efekty zodpovedného financovania. Preto banka
zvažuje dosahy svojho podnikania na ekonomiku, životné prostredie a spoločnosť. Berie do úvahy
ekologické a sociálne dosahy v spojení s produktmi a so službami. Banky majú dosah na to, či
budú alebo nebudú podporovať udržateľné alebo neudržateľné projekty. Spoločne so sesterskými
bankami v skupine RBI aktívne prispieva k cieľom trvalej udržateľnosti (SDGs) zadefinovaným
v Agende 2030. Cesta k trvalej udržateľnosti má svoje výzvy a riziká. Jedným z nich je prechod
od lineárnej k cirkulárnej ekonomike. Banka vníma dôležitú úlohu pomáhať klientom dosahovať
ich udržateľné ciele. Či už prostredníctvom financovania ich udržateľných investícií, alebo formou
poskytovania relevantných a včasných informácií potrebných na nastavenie ich ESG stratégie.
Udržateľné aktíva sú pre banku dôležité aj s ohľadom na jej uhlíkovú stopu, keďže celková uhlíková
stopa finančných inštitúcií je tvorená aj nepriamymi emisiami vykazovanými v rámci tzv. Scopu 3,
a to hlavne emisiami z investícií, ktorými sú aj úvery.
Aby mohli finančné inštitúcie svojim klientom pomôcť zlepšiť ich uhlíkovú stopu a prispieť
k transformácii na udržateľné podnikanie, musí byť banka schopná posúdiť transakcie a projekty
na základe jasných ESG kritérií. V roku 2020 materská RBI navrhla a zaviedla harmonizovanú
definíciu udržateľnosti úverových produktov vo forme záväzných pravidiel pre celú finančnú skupinu
vrátane Tatra banka Group. Tieto pravidlá má banka definované pre retailových aj firemných klientov.
Stanovujú sa v nich jednotné atribúty a podmienky pre environmentálne a sociálne financovanie.
Súčasťou celkovej ESG stratégie RBI sú aj odvetvové politiky týkajúce sa sektorov s najväčším
dosahom na životné prostredie alebo na spoločnosť. Ich cieľom je najmä pomôcť klientom z daných
odvetví transformovať svoju činnosť smerom k udržateľnosti a zároveň tak prispieť k optimalizácii
financovaných emisií banky. Takéto politiky sú zavedené pre oblasti ťažby a obchodovania s uhlím,
ropou a plynom, pre výrobu a obchod s oceľou či pre sektor nehnuteľností a výstavby. S ohľadom
na sociálne dosahy boli odvetvové politiky zavedené pre oblasti výroby a obchodovania s tabakom
a tabakovými výrobkami, ako aj pre financovanie hazardu. Dôležitou súčasťou obchodnej politiky sú
tiež obmedzenia financovania oblastí senzitívnych z pohľadu hodnôt skupín RBI, ako je financovanie
jadrovej energie. Implementácia jednotlivých sektorových politík bude pokračovať aj pre iné
odvetvia, s ohľadom na stanovené ciele skupiny RBI v oblasti dekarbonizácie.
Čo sa týka hodnotenia aktivity klienta a jeho ESG výkonnosti, ku ktorému je bankový sektor
zaviazaný regulujúcimi záväzkami s ohľadom na stanovené odvetvové politiky, sú klienti podporovaní
v transformácii svojho podnikania, v prípade nedostatočnej transformačnej aktivity však môže
dôjsť aj k ukončeniu spolupráce s takýmto klientom. Banka týmto spôsobom presúva svoje aktivity
smerom k odvetviam aktívne znižujúcim svoju uhlíkovú stopu.
Banky sú povinné riadiť riziká, súčasťou čoho je aj identifikácia a hodnotenie ESG rizík, vývoj stratégií
na ich zmiernenie a podávanie správ o ESG rizikách zainteresovaným stranám, napríklad investorom
a regulačným orgánom. Jednou z povinností bánk v oblasti riadenia ESG rizík je aj povinnosť zverejniť
informácie o ESG rizikách banky v rámci tzv. Piliera 3 Bazilejského rámca. Zverejnenia za rok 2023
publikovala banka v reporte na konsolidovanej báze na úrovni skupiny RBI, ktorý sa nachádza na
16
Výročná správa 2023
O banke
Udržateľnosť je nielen o splnení si legislatívnych a regulačných povinností, ale firmu by mala
sprevádzať aj v jej hodnotovom rebríčku. Preto Tatra banka pomáha svojim klientom a vo
všeobecnosti aj všetkým slovenským firmám, ktoré sa o ESG problematiku zaujímajú. Formou
prehľadného Sprievodcu ESG princípmi prináša firmám všetko podstatné, čo by mali vedieť pri
prechode k bezuhlíkovej ekonomike.
Výzvou v oblasti ESG sú v súčasnosti dáta, na základe ktorých robia firmy svoje rozhodnutia.
Regulácie v oblasti ESG sú však pre banky platné aj napriek nedostatku dát na trhu, čo spôsobuje,
že finančné inštitúcie sa musia často spoliehať na dáta vo forme odhadov a dátových modelov. Zber
dát od klientov je pre banky a pre plnenie ich povinností v oblasti ESG kľúčový. Dáta však pomáhajú
nielen bankám, ale hlavne klientom. V tejto súvislosti Tatra banka od roku 2022 zaviedla proces
získavania ESG dát od najväčších firemných klientov. Aby však klientom uľahčila zdieľanie týchto
dát, spolu s ďalšími zainteresovanými slovenskými bankami vytvorila na pôde Slovenskej bankovej
asociácie jednotný ESG dotazník a umožnila tak klientom jednoduchší report údajov.
Tatra banka Group pokračovala aj v rozširovaní portfólia udržateľných služieb a riešení:
•
Účet pre modrú planétu
TB
inovácie vo forme zobrazovania uhlíkovej stopy platieb kartou so
systémom odmeňovania klientov za zodpovednejšie nákupy u udržateľných obchodníkov pod
názvom My Benefit #premodruplanetu. Sociálny rozmer podporuje unikátna služba My Doctor,
ktorá držiteľom kreditných kariet banky ponúka exkluzívne zdravotné benefity,
•
Hypotéka pre modrú planétu
TB
so zvýhodnenými podmienkami pre energeticky úsporné
budovy,
•
Fondy pre modrú planétu
TB
,
Americký akciový fond
TB
,
Global Megatrends fond
TB
ako
investičné produkty presadzujúce environmentálne a sociálne vlastnosti, pri ktorých sa dosahuje
aj minimálny podiel udržateľných investícií,
•
Úver pre modrú planétu
TB
so zvýhodneným financovaním vybraných udržateľných produktov
a zároveň s napojením na financovanie „Obnov dom“ z Plánu obnovy SR,
•
Zelené dlhopisy
vydané bankou na podporu financovania udržateľných projektov,
•
Lízing elektrických áut
od Tatra Leasing s výhodnou úrokovou sadzbou a nabíjacou kartou
ZSE Drive.
Banka si tiež dáva záležať, ako trvalú udržateľnosť komunikuje. Aktivity, aj tie komunikačné, veľmi
citlivo zvažuje, a preto banka v roku 2023 pokračovala s komunikačnou kampaňou #premodruplanetu.
Ide o zarámcovanie prístupu Tatra banky k téme trvalej udržateľnosti. Z komunikácie plynie jasné
posolstvo, že banke záleží na budúcnosti, a preto už od svojho vzniku prináša inovácie a podporuje
projekty, ktoré výrazne znižujú plytvanie zdrojmi.
Tatra banka vníma svoje pôsobenie na trhu ako súčasť väčšieho celku a nad podnikaním neuvažuje
len v kontexte bankového biznisu. Pozerá na celú spoločnosť, jej prítomnosť i budúcnosť. Aj preto
sa banka rozhodla v roku 2023 podporiť občianske iniciatívy „Zapni sa pre Slovensko“ a „Chcem tu
zostať“, ktoré vyzývajú verejnosť prevziať spoluzodpovednosť za vývoj udalostí v krajine a spolutvoriť
kultivované Slovensko. To všetko stojí na hlboko ukotvenom hodnotovom rámci a je prepojené
s témami trvalej udržateľnosti.
Princípy etiky a rešpektu dodržiava banka nielen vo vnútorných procesoch, ale má ich pretavené
aj do externého prostredia, a to konkrétne do etického moderovania diskusií na sociálnych sieťach
banky. Sociálne siete sú priestorom, v ktorom je potrebný vzájomný rešpekt s prejavom úcty. Aby
bolo toto prostredie kultivované, banka zaviedla Princípy etickej diskusie založené na troch pilieroch:
1. Sloboda, 2. Slušnosť, 3. Bezpečnosť. Aj týmto spôsobom banka podporuje diverzitu a ctí si rôzne
názory diskutujúcich, čím buduje bezpečný online priestor pre všetkých.
17
Výročná správa 2023
O banke
Banka podporuje aj tému finančnej gramotnosti. Dôvody, prečo je potrebné zaoberať sa témou
finančného zdravia, potvrdzujú aj výsledky výskumu Eurobarometer z júla 2023. Ten ukazuje, že iba
4 % Sloveniek a Slovákov sú si isté, že počas dôchodkového veku budú mať dostatok peňazí na
pohodlný život. A len 28 % Slovákov dokáže pokryť svoje životné náklady pol roka bez toho, aby si
v prípade straty príjmu požičali peniaze alebo sa presťahovali.
Kampaňou „Myslite dopredu“ Tatra banka poukazuje na potrebu zamyslenia sa nad finančnou
budúcnosťou na dôchodku už v dostatočnom predstihu. Banka rozumie aj tomu, že investovanie sa
môže zdať náročné na pochopenie. Preto banka zostavila 7 jednoduchých princípov pod názvom
„Investičná sedmička“, ktoré môžu verejnosti pomôcť pri investovaní a jej peniaze tak môžu rásť.
Aby sa základy finančného vzdelávania dostali aj do pozornosti mladej generácie, banka vytvorila
svetovo unikátnu aplikáciu pre mobilné zariadenia, ktorá kombinuje tému finančného vzdelávania
s atraktívnou vizuálnou formou aplikácie vo virtuálnej realite. V roku 2023 bola predstavená nová
verzia aplikácie pod názvom „VR Generation“, ktorá má za cieľ zlepšiť vzťah mladých ľudí na
Slovensku k ich financiám a učiť ich zodpovednému hospodáreniu s nimi. Študenti stredných škôl,
ktorí aplikáciou prešli, sa v témach finančného vzdelávania zlepšili v priemere o 33 %, čo je výborný
výsledok, a preto je veľmi dôležité sa tejto téme venovať aj napriek tomu, že nemá priamy dosah na
biznisové ciele banky.
Ochrana životného prostredia a zodpovedné riadenie
Čo sa týka prevádzkových záležitostí, Tatra banka Group má na svojich pracoviskách zavedený
systém environmentálneho manažérstva podľa normy ISO 14001. Banka vo svojich prevádzkach
podporuje využívanie obnoviteľných zdrojov energie, pričom administratívna budova banky využíva
výlučne zelenú elektrickú energiu. Dodávateľ energií ZSE Energia garantuje pôvod zelenej elektriny
aj vo všetkých zmluvných lokalitách banky. Od roku 2022 sa banke darí efektívne redukovať
množstvo produkovaného komunálneho odpadu, a to vďaka lepšiemu povedomiu zamestnancov
o jeho separácii a zavedením systému zberu biologického odpadu v priestoroch centrály a vo
vybraných pobočkách. V pobočkovej sieti bolo v roku 2023 prijaté rozhodnutie nahradiť jednorazové
poháre na kávu klasickými keramickými šálkami, čím sa zníži tvorba odpadu takmer o 69 000 kusov
ťažko recyklovateľných jednorazových obalov. Na tlač dokumentov sa využíva výlučne recyklovaný
papier a na osobnú hygienu sa používajú recyklované utierky a ekologická kozmetika. V súlade
s princípmi udržateľnosti sa v kanceláriách využívajú veľkoobjemové bezobalové vratné balenia
kávy. K pohode zamestnancov na pracovisku prispieva aj vybudovanie zelenej strechy s dvoma
včelími úľmi.
Trvalú udržateľnosť banka rozširuje aj za hranice svojej priamej pôsobnosti. Princípy zodpovedného
podnikania rozšírila na svoj dodávateľský reťazec a pri výbere väčších dodávateľov sa v hodnotiacej
matici zaviedol ESG prístup, ktorý berie do úvahy aj ekologické a sociálne kritériá. Banka sa
zaväzuje k ekologickému správaniu aj v oblasti dopravy, kde znižuje svoju uhlíkovú stopu využívaním
elektrických áut. Banka vlastní 6 plne elektrických áut a 8 hybridných áut. V roku 2023 na čisto
elektrických autách najazdili zamestnanci banky takmer 70 000 kilometrov.
Trvalú udržateľnosť má Tatra banka Group ukotvenú aj vo svojej organizačnej štruktúre
prostredníctvom ESG tímu a ESG pracovných skupín plniacich konkrétne úlohy spojené s touto
agendou. Banka takto prepája trvalú udržateľnosť s biznis procesmi v kontexte celkovej stratégie.
Banka koná v súlade s prijatými hodnotami, správa sa transparentne, a to s ohľadom na každého
zamestnanca, klienta, dodávateľa, akcionára a spoločnosť ako celok. Materská finančná skupina
18
Výročná správa 2023
O banke
RBI každoročne vydáva samostatnú Správu o zodpovednom podnikaní (Sustainability Report),
v ktorej prezentuje svoj prístup k zodpovednému podnikaniu. Správa zahŕňa výsledky
zodpovedného podnikania vo všetkých dcérskych bankách vrátane Tatra banky. V tomto dokumente
sa nachádzajú informácie o diverzite skupiny, jej zelených iniciatívach, ale v neposlednom rade
aj nespočetné množstvo charitatívnych a dobrovoľníckych aktivít, ktoré robia banky skupiny RBI
vo svojich krajinách. Správa o zodpovednom podnikaní je k dispozícii na webovej stránke www.
rbinternational.com/sustainability.
Na základe novej smernice európskeho parlamentu 2022/2464 o vykazovaní udržateľnosti podnikov
(Corporate Sustainability Reporting Directive – CSRD) sa Tatra banka Group aktívne pripravuje na
zverejňovanie svojej vlastnej správy o udržateľnosti podľa európskych štandardov udržateľnosti
(ESRS), ktorá bude súčasťou výročnej správy za rok.
Etické princípy a ochrana ľudských práv
Tatra banka Group má etické princípy formálne zakotvené v dokumente Princípy etického správania
sa v Tatra banka Group vychádzajúcom zo štandardov bankovej skupiny RBI.
Banka (iba „Banka“) rešpektuje a podporuje ochranu ľudských práv stanovených v Európskom
dohovore o ľudských právach, ako aj vo Všeobecnej deklarácii ľudských práv. Jej cieľom je
vykonávať obchodnú činnosť v súlade s týmito zásadami. Banka sa snaží, aby priamo alebo
nepriamo nefinancovala žiadne transakcie, projekty alebo strany ani nespolupracovala s
obchodnými partnermi (vrátane klientov, poskytovateľov služieb a dodávateľov), ktorí nedodržiavajú
tieto štandardy alebo sú podozriví z porušovania ľudských práv. Banka sa usiluje o to, aby sa
nepodieľala na obchodovaní s produktmi, ktoré sa majú použiť na potlačenie demonštrácií,
politických nepokojov alebo iné porušovanie ľudských práv.
Vzťahy so zamestnancami
Témy a projekty zlepšovania pracovného prostredia a pracovných podmienok pre zamestnancov,
smerujúce ku kontinuálnemu rozvoju a zlepšovaniu vzťahov so zamestnancami, boli aj v roku 2023
dôležitou súčasťou strategických aktivít banky. Banka priniesla množstvo podnetov a zlepšení
v súlade so svojou zamestnávateľskou stratégiou s cieľom kontinuálne podporovať pozitívnu
zamestnaneckú skúsenosť.
Neľahká ekonomická a spoločenská situácia v rámci postpandemického obdobia, ako aj v súvislosti
s pokračujúcou vojnou na Ukrajine udržiavala v popredí predovšetkým témy, akými boli zameranie
na vnútornú kultúru banky a tiež starostlivosť o zamestnancov. Úspešne sa etablovali aktivity na
podporu fyzického a duševného zdravia s konceptom Be Fit, pokračoval rozvoj práce na diaľku
v rôznych častiach banky, v rámci odmeňovania a benefitov banka zrealizovala plošné aj
individuálne navyšovanie miezd. Vzdelávanie v rámci dlhodobého programu Be Better dostupného
pre všetkých zamestnancov si udržiavalo vysokú popularitu a rozširovalo sa o nové zaujímavé témy.
Zamestnanci oceňujú transparentný a otvorený dialóg s top manažmentom banky. Online Chat
s predstavenstvom, ktorý sa v roku 2023 konal spolu štyrikrát, sleduje pravidelne viac ako polovica
kolegov.
K celkovej vyššej spokojnosti zamestnancov s pracovným prostredím prispeli aj mnohé ekologické
zlepšenia a rozsiahle rekonštrukcie priestorov. Prebehla ďalšia vlna renovácie pobočiek, takže ku
koncu roku 2023 mali Tatra banka a Raiffeisen banka spolu 53 % pobočiek v novom modernom
dizajne a 80 % bezhotovostných pobočiek. Okrem zjednodušovania procesov pre personál
prispievajú pobočky bez hotovostných pokladní k vyššej bezpečnosti zamestnancov aj klientov.
19
Výročná správa 2023
O banke
Zamestnanci taktiež ocenili odpredaj použitej IT techniky banky za veľmi výhodné ceny,
zjednodušené a zdigitalizované viaceré procesy – najmä tie v súvislosti so zmluvnou
zamestnaneckou dokumentáciou, ako aj množstvo interných eventov prispievajúcich k lepšej
informovanosti, angažovanosti, zladeniu v rámci nastavených cieľov a priorít, oceneniu úspechov,
učenia sa, ako aj adaptácii na rýchlo sa meniace prostredie a zmeny.
V pravidelnom prieskume lojality a angažovanosti zamestnancov Tatra banka Group svoj názor
vyjadrilo až 92 % ľudí. Banka opäť zaznamenala pozitívne hodnotenie vo všetkých troch kľúčových
oblastiach zamestnávateľskej stratégie:
–
atmosféra,
–
zmysluplná a kreatívna práca,
–
miesto na prácu a život.
Celková hodnota indexu dosiahla úroveň 82 bodov, čo znamená nielen medziročné zlepšenie
výsledku, ale zároveň upevnenie na vysokej úrovni. Tento výsledok je zároveň opätovne historickým
maximom v rámci Tatra banka Group.
95 % ľudí považuje banku za spoločensky zodpovednú firmu, ktorá podporuje technológie,
udržateľné inovácie, vzdelávanie a umenie, čo je veľmi silným zdrojom pocitu naplnenia
a zmysluplnosti práce.
92 % zamestnancov je hrdých na to, že pracujú v našej banke. 85 % zamestnancov deklaruje ochotu
odporúčať prácu v banke rodine alebo známym. Žitie spoločných hodnôt determinuje vnútornú
kultúru a atmosféru. Až 96 % kolegov vníma, že ich tím v každodennej práci koná v súlade
s hodnotami našej banky.
Banka zrealizovala ďalší ročník internej súťaže TOP CX na podporu kultúry „Customer experience“,
v rámci ktorej oceňuje úsilie tímov, ktorým sa podarilo zlepšiť zážitok so službami pre klientov,
ale aj pre zamestnancov. Kvalitu internej komunikácie ocenili nielen zamestnanci, ale aj odborná
verejnosť. Odborná porota v rámci Asociácie internej komunikácie (AICO) udelila ceny vzdelávacej
platforme Kvízer, Súťaži TOP CX a Triedeniu bio odpadu. Banka si odniesla 2 prvé miesta a jedno
druhé miesto v celoslovenskom kole a získala dve Grand Prix na európskej úrovni, takže sa podarilo
zopakovať triumf z minulého roka.
Viac ako 1 300 zamestnancov sa osobne zapojilo do niektorého zo zamestnaneckých
dobrovoľníckych a darcovských programov banky, pričom trend záujmu rástol aj v uplynulom roku.
To vytvára dobré príležitosti na zmysluplný teambuilding, ako aj pocit zomknutia, zmysluplnej pomoci
a naplnenia vnútornej motivácie byť prospešnými aj pre svoje okolie.
20
Výročná správa 2023
O banke
Vzťahy s klientmi
Dôverné informácie, osobné údaje
Banka primeraným spôsobom chráni a používa osobné údaje a dôverné informácie klientov.
Informácie sú poskytované oprávneným subjektom len v súlade s príslušnými právnymi predpismi.
Bližšie informácie sú uverejnené na webovej stránke: https://www.tatrabanka.sk/sk/o-banke/
pravne-informacie/#ochrana-osobnych-udajov.
Prvotriedne produkty a služby
Tatra banka poskytuje produkty a služby na základe príslušných povolení, pričom využíva všetky
potrebné odborné znalosti a infraštruktúru. Banka poskytuje produkty a služby klientom v najvyššej
možnej kvalite.
Spravodlivosť
Pri vykonávaní svojej obchodnej činnosti dodržiava banka všetky platné právne a regulačné
povinnosti vrátane ochrany spotrebiteľa. S klientmi banka zaobchádza úctivo. Falošné alebo
zavádzajúce marketingové konanie a reklama sú neprijateľné. Banka sa snaží vyhýbať riziku
nadmerného zadlženia klientov a spravodlivo zaobchádza s klientmi, ktorí majú problémy so
splácaním.
Ochrana investorov
Tatra banka poskytuje klientom a investorom jasné a primerané informácie a individuálne
poradenstvo.
Konflikt záujmov
Tatra banka disponuje internými procesmi na identifikáciu a predchádzanie možným konfliktom
záujmov pri vykonávaní svojich obchodných činností a v tomto ohľade má prísne interné predpisy.
Zamestnanci musia zabezpečiť, aby ich vlastné záujmy neboli v rozpore s ich záväzkami voči banke
a s povinnosťami banky voči jej klientom.
21
Výročná správa 2023
O banke
Boj proti finančnej trestnej činnosti
Podplácanie a korupcia
Korupcia má mnoho foriem vrátane ponúkania alebo prijímania priamych alebo nepriamych
platieb, služieb, veľkých darov, charitatívnych darov, sponzorských príspevkov, preferenčného
zaobchádzania alebo sprostredkovania platieb. Každý pokus o podplácanie alebo poskytnutie
nelegálnej odmeny musí byť zamestnancami odmietnutý. Korupčné správanie v akejkoľvek forme je
neprijateľné. Osobitná pozornosť sa venuje kontaktu s verejnými činiteľmi. Banka sa nezúčastňuje
na žiadnej transakcii, pri ktorej existuje čo i len dôvod domnievať sa, že ide o prípad korupcie.
Prijímanie a poskytovanie darov a pozvánok
Zamestnanci môžu prijímať alebo ponúkať len dary a pozvánky, ktoré sú za daných okolností
vhodné na základe obmedzení, schválení a požiadaviek na zaznamenávanie definovaných
v interných pravidlách. Peňažné dary alebo dary formou peňažných ekvivalentov nesmú byť
zamestnancami za žiadnych okolností ponúknuté ani prijaté.
Predchádzanie praniu špinavých peňazí a financovaniu terorizmu
Všetci zamestnanci sú povinní dodržiavať platné právne predpisy zabraňujúce praniu špinavých
peňazí a financovaniu terorizmu. Cieľom banky je podnikať len s renomovanými klientmi, ktorí
sa podieľajú na legitímnych obchodných aktivitách s finančnými prostriedkami pochádzajúcimi
z legitímnych zdrojov. Banka dodržiava postupy hĺbkovej previerky rizík známej ako
Poznaj
svojho klienta
a podniká primerané kroky na predchádzanie, odhalenie a hlásenie neobvyklých
obchodných operácií.
S cieľom zabrániť zneužitiu banky a jej dcérskych spoločností na účely legalizácie príjmov z trestnej
činnosti a financovania terorizmu má banka vydanú
Koncepciu ochrany pred zneužitím banky
a jej dcérskych spoločností na účely prania špinavých peňazí a financovania terorizmu
. Koncepcia
ochrany predstavuje základný náčrt modernej stratégie Tatra banka Group v boji proti legalizácii
príjmov z trestnej činnosti a financovaniu terorizmu, ktorá reflektuje najnovšie poznatky a trendy vo
vývoji tejto problematiky. Koncepcia ochrany je dostupná na webovej stránke Tatra banky v časti
Dôležité dokumenty.
Ekonomické sankcie, embargá
Obchodné vzťahy s fyzickými alebo právnickými osobami, ktoré obchodujú s určitým tovarom
a technológiami (vrátane finančných služieb) a ktoré sú postihnuté sankciami alebo embargami, sú
povolené len vtedy, ak sa vykonávajú v prísnom súlade s platnými právnymi predpismi o sankciách
a embargách. Okrem dodržiavania všeobecne záväzných právnych predpisov Tatra banka uplatňuje
interné pravidlá, postupy a vnútorné kontroly na dodržiavanie príslušných právnych predpisov. Každý
zamestnanec je zodpovedný za uplatňovanie príslušných pravidiel pri svojej každodennej práci.
Dodržiavaniu medzinárodných sankcií je venovaná pozornosť aj so zreteľom na neustále sa meniaci
vývoj v oblasti medzinárodných vzťahov a bezpečnosti. Tatra banka Group v tomto smere proaktívne
prispôsobuje svoje zdroje a kapacity tak, aby zvládala vždy flexibilne reagovať na aktuálny stav
medzinárodného sankčného prostredia (predovšetkým vojnový konflikt na Ukrajine) a vydávanie
nových sankčných predpisov.
22
Výročná správa 2023
O banke
Zneužívanie informácií v obchodnom styku a zneužívanie trhu
Porušenia týkajúce sa zneužívania informácií v obchodnom styku a manipulácie s trhom môžu
vážne poškodiť povesť banky a dôveru verejnosti, zároveň môžu viesť k uloženiu občianskoprávnych
a/alebo trestnoprávnych sankcií a k ukončeniu pracovnoprávneho vzťahu s dotknutým
zamestnancom. Preto je obchodovanie s cennými papiermi akejkoľvek spoločnosti, ak sú známe
podstatné neverejné informácie týkajúce sa danej spoločnosti, zakázané. Banka nepripúšťa žiadny
pokus o manipuláciu ani samotnú manipuláciu s trhmi alebo cenami cenných papierov, opcií,
futures alebo inými finančnými nástrojmi.
Sponzoring a Nadácia Tatra banky
Tatra banka a Nadácia Tatra banky už od svojho vzniku podporujú umenie, vzdelávanie
a digitálne technológie. Banka je hrdým generálnym partnerom Slovenského národného divadla
a všetkých najvýznamnejších regionálnych divadiel, Slovenskej národnej galérie, Vysokej školy
múzických umení a Vysokej školy výtvarných umení v Bratislave. Prijímateľmi podpory sú takisto
Kunsthalle Bratislava, významný hudobný festival Viva Musica!, TEDx Bratislava, Duke of Edinburgh
International Award a mnoho ďalších významných podujatí. V roku 2023, teda už štvrtý rok po
sebe, Tatra banka venuje Slovenskej národnej galérii umenie, aby natrvalo rozšírila jej zbierky
o diela súčasných slovenských umelcov – v roku 2023 to bolo dielo Denisy Lehockej a Petra
Rollera. Aj v roku 2023 sa Tatra banka ako spoluzakladateľ aktívne podieľala na rozvoji unikátneho
Kempelenovho inštitútu informačných technológií prostredníctvom alokácie finančných a ľudských
zdrojov.
V roku 2023 Tatra banka a Nadácia Tatra banky spoločne podporili 241 projektov, jednotlivcov
a organizácií sumou takmer 1 700 000 EUR.
Dobročinnosť
Tatra banka inšpirovaná mottom „... ak chceme niečo zmeniť, musíme začať od seba“ vníma ako
najcennejšiu esenciu firemnej filantropie svojich zamestnancov. Dobrovoľníctvo v rámci pracovného
času s náhradou mzdy a zároveň darcovstvo sú neodmysliteľnou súčasťou jej aktivít.
Zamestnanecký grantový program
Viac
pre regióny
TB
bol v minulom roku zrealizovaný už desiaty
raz v spolupráci s Nadáciou Tatra banky. Tento program podporuje projekty neziskových organizácií
nominovaných zamestnancami Tatra banka Group, ktorí sa na nich zároveň zúčastňujú ako
dobrovoľníci. V roku 2023 bolo takto podporených 17 projektov celkovou sumou 20 040 EUR.
Do programu sa zapojilo 141 zamestnancov, ktorí spolu odpracovali 1 093 dobrovoľníckych hodín.
Zamestnanci Tatra banka Group majú zároveň možnosť zapojiť sa do akcie
Naše Mesto
–
najväčšieho podujatia firemného dobrovoľníctva na Slovensku, a to od samého začiatku jeho
existencie. V roku 2023 to bol 17. ročník, do ktorého sa zapojilo 721 zamestnancov v 12 lokalitách
po Slovensku. Spolu odpracovali 2 927 dobrovoľníckych hodín. Už druhý rok po sebe sa tak
Tatra banka Group umiestnila na 1. mieste v počte zapojených dobrovoľníkov spomedzi všetkých
zúčastnených firiem.
23
Výročná správa 2023
O banke
Grantový program Nadácie Tatra banky
Prvá
pomoc
TB
je určený zamestnancom a ich najbližším
rodinným príslušníkom, ktorí sa ocitli v náročnej životnej situácii. Žiadosť o finančnú podporu môžu
podávať zamestnanci sami za seba, ale často vďaka tomuto programu podávajú pomocnú ruku aj
svojim kolegom. V roku 2023 bolo takto podporených 64 žiadateľov celkovou sumou 66 153 EUR.
Darovanie krvi pod názvom
Krvná
banka
TB
, ktoré Tatra banka Group organizuje spolu s Národnou
transfúznou službou, má už 13-ročnú tradíciu. Mobilný odber sa v roku 2023 uskutočnil v troch
termínoch v bratislavskej centrále a v spracovateľskom centre v Prešove a v jednom termíne na
kontaktnom centre
DIALOG
Live v Nitre. Krv darovalo 260 zamestnancov.
Do zbierky šatstva a iných potrieb pre neziskové organizácie
Posuň
ďalej
TB
sa Tatra banka Group
v spolupráci s Nadáciou Pontis zapája už 14 rokov. Aj v minulom roku sa do nej zapojili stovky
zamestnancov bratislavskej centrály, spracovateľského centra v Prešove a pobočiek Tatra banky na
strednom Slovensku.
Okrem toho Tatra banka v roku 2023 po šiesty raz organizovala Stromček splnených prianí. Zapojili
sa doň stovky zamestnancov zo všetkých útvarov Tatra banka Group. Spolu splnili vianočné
priania 441 deťom z 11 centier pre deti a rodiny po celom Slovensku vrátane 23 detí zamestnancov
ukrajinskej Raiffeisen banky. Zároveň naplnili 509 krabičiek pre seniorov v rámci iniciatívy Koľko
lásky sa zmestí do krabice od topánok. Zamestnanci zo Spracovateľského centra a kontaktného
centra
DIALOG
Live v Prešove navyše pomohli dvadsiatim rodinám v hmotnej núdzi finančným
príspevkom vo výške 5 444 EUR.
Ďalej zamestnanci Tatra banky pomáhali ako expertní dobrovoľníci – ako mentori študentov
v rozvojovom programe Medzinárodná cena vojvodu z Edinburghu a v rámci spolupráce
s organizáciou LEAF pomáhali s mentoringom vedúcich pracovníkov na školách či v rámci svojej
expertízy aj v ďalších neziskových organizáciách.
24
Výročná správa 2023
O banke
Vyhlásenie o správe a riadení
Pri správe a riadení postupuje banka v súlade s platným Kódexom správy spoločností na Slovensku,
ktorý vydala Slovenská asociácia Corporate Governance v roku 2016. Kódex je verejne dostupný na
internetovej stránke asociácie www.sacg.sk.
Orgánmi banky sú v zmysle Obchodného zákonníka a stanov banky valné zhromaždenie, dozorná
rada a predstavenstvo.
Valné zhromaždenie
Valné zhromaždenie je najvyšší orgán banky, prostredníctvom ktorého sa akcionári zúčastňujú na
riadení banky. Každý akcionár disponuje právami, na základe ktorých uplatňuje svoj vplyv na banku.
Základnými právami akcionára sú:
a) právo zúčastniť sa na valnom zhromaždení
Akcionár sa môže zúčastniť na zasadnutí valného zhromaždenia osobne alebo prostredníctvom
svojho splnomocneného zástupcu. Akcionárovo právo na účasť je podporené predovšetkým
povinnosťou predstavenstva zvolať valné zhromaždenie najmenej raz za rok, informovať
každého akcionára o jeho konaní zaslaním pozvánky najmenej tridsať dní vopred a zabezpečiť
uverejnenie oznámenia o jeho konaní najmenej v jednom periodiku s celoštátnou pôsobnosťou
uverejňujúcom burzové správy.
b)
právo hlasovať na valnom zhromaždení
Hlasovacie právo akcionára sa riadi menovitou hodnotou vlastnených akcií. Jednej kmeňovej
akcii v menovitej hodnote 800 EUR zodpovedá jeden hlas a jednej kmeňovej akcii v menovitej
hodnote 4 000 EUR zodpovedá päť hlasov. Valné zhromaždenie rozhoduje spravidla
nadpolovičnou väčšinou hlasov akcionárov vlastniacich kmeňové akcie, ak zákon alebo
stanovy banky neurčujú inak. S prioritnými akciami nie je spojené právo hlasovať na valnom
zhromaždení, s výnimkou prípadov stanovených zákonom. Ak zákon vyžaduje alebo umožňuje
hlasovanie akcionárov vlastniacich prioritné akcie, ich hlasovanie sa vedie osobitne. Jednej
prioritnej akcii v menovitej hodnote 4 EUR zodpovedá jeden hlas.
c)
právo uplatňovať návrhy na valnom zhromaždení
Program každého valného zhromaždenia je zostavený tak, aby poskytoval akcionárom
dostatočný priestor na predloženie návrhov, pripomienok a podnetov týkajúcich sa banky.
Možnosti na uplatnenie tohto práva akcionárov sú zabezpečené počas obdobia odo dňa
zvolania valného zhromaždenia do dňa jeho konania a tiež v priebehu zasadnutia valného
zhromaždenia.
d)
právo na podiel zo zisku banky (dividendu)
V zmysle stanov banky je s kmeňovými akciami spojené právo na podiel na zisku (dividenda)
a s prioritnými akciami je spojené prednostné právo na podiel na zisku (dividenda). O rozdelení
zisku a výplate dividend rozhoduje valné zhromaždenie podľa výsledku hospodárenia určeného
na základe riadnej účtovnej závierky banky. Výška dividend je odvodená od menovitej hodnoty
akcií. Dividendy sa vyplácajú v mene EUR.
e)
právo na informácie o banke
Akcionár má právo požadovať na valnom zhromaždení informácie a vysvetlenia, ktoré súvisia
s jeho predmetom. Tomuto právu zodpovedá povinnosť predstavenstva poskytnúť požadované
informácie a vysvetlenie priamo na valnom zhromaždení alebo za zákonom stanovených
podmienok najneskôr do 15 dní od konania valného zhromaždenia v písomnej podobe.
Akcionár má tiež právo nahliadnuť v sídle banky do listín, ktoré sa ukladajú do zbierky listín
alebo do registra účtovných závierok, a do zápisníc o valnom zhromaždení, právo vyžiadať si
kópie týchto listín alebo ich zaslanie, ako aj právo nazerať do zápisníc z rokovania dozornej rady.
f)
právo požadovať zvolanie mimoriadneho valného zhromaždenia
Návrh na zvolanie valného zhromaždenia na prerokovanie navrhovaných záležitostí môže podať
akcionár alebo akcionári vlastniaci akcie v menovitej hodnote zodpovedajúcej najmenej 5 %
základného imania banky.
g)
právo na bezpečný systém registrácie vlastníctva
Evidenciu zaknihovaných akcií banky vedie Centrálny depozitár cenných papierov SR, a. s.
(ďalej len „centrálny depozitár“) na základe a podľa podmienok stanovených platnými právnymi
predpismi, prevádzkovým poriadkom a inými záväznými dokumentmi centrálneho depozitára.
h)
právo na prevod akcií
Kmeňové akcie sú prijaté na obchodovanie na regulovanom trhu. Ich prevoditeľnosť nie je
nijakým spôsobom obmedzená. Prioritné akcie nie sú prijaté na obchodovanie na regulovanom
trhu. Prevoditeľnosť prioritných akcií je obmedzená predchádzajúcim písomným súhlasom
predstavenstva podľa podmienok uvedených v stanovách banky a v súlade s platnými právnymi
predpismi.
Do pôsobnosti valného zhromaždenia patrí:
a. zmena stanov,
b.
rozhodnutie o zvýšení a znížení základného imania a o poverení predstavenstva zvýšiť základné
imanie,
c.
schválenie a odvolanie audítora,
d.
voľba a odvolanie členov dozornej rady s výnimkou členov volených a odvolávaných
zamestnancami banky,
e.
schválenie riadnej individuálnej účtovnej závierky a mimoriadnej individuálnej účtovnej závierky,
rozhodnutie o rozdelení zisku vrátane určenia tantiém a rozhodnutie o úhrade strát,
f.
rozhodnutie o ďalších otázkach, ktoré podľa zákona alebo stanov patria do jeho pôsobnosti.
Pri zmene stanov banka postupuje v súlade s platnými právnymi predpismi a so stanovami banky.
Ak je v programe valného zhromaždenia zaradená zmena stanov, pozvánka na valné zhromaždenie
a oznámenie o jeho konaní obsahujú okrem ostatných obligatórnych náležitostí aspoň podstatu
navrhovaných zmien. Návrh zmeny stanov je akcionárom banky k dispozícii na nahliadnutie
25
Výročná správa 2023
O banke
v sídle banky alebo je akcionárom na ich požiadanie zaslaný v kópii. O zmene stanov rozhoduje
valné zhromaždenie dvojtretinovou väčšinou hlasov prítomných akcionárov. Pre platnosť stanov je
potrebný súhlas Národnej banky Slovenska, resp. Európskej centrálnej banky, ktorému predchádza
podanie písomnej žiadosti banky s priloženým znením zmeny stanov a s úplným znením stanov pred
ich zmenou a po ich zmene.
V roku 2023 sa riadne valné zhromaždenie uskutočnilo dňa 30. marca 2023. Na hlasovaní valného
zhromaždenia sa zúčastnili akcionári vlastniaci kmeňové akcie s celkovým počtom 65 060 hlasov,
čo predstavuje podiel 91,52 % na hlasovacích právach. Valné zhromaždenie schválilo riadnu
individuálnu účtovnú závierku a konsolidovanú účtovnú závierku za rok 2022, výročnú správu za rok
2022 a návrh na rozdelenie zisku. Zároveň rozhodlo o vymenovaní audítora, zmene stanov, voľbe
člena dozornej rady, schválení významnej obchodnej transakcie a nadobudnutí vlastných akcií.
Dozorná rada
Dozorná rada je najvyšší kontrolný orgán banky, ktorý dohliada na finančnú a obchodnú činnosť
banky, na výkon pôsobnosti predstavenstva a na uskutočňovanie ostatnej činnosti banky. Má deväť
členov, šiestich volí valné zhromaždenie a troch zamestnanci banky. Funkčné obdobie členov
dozornej rady je najviac päť rokov.
Dozorná rada zasadá najmenej 3 razy za rok. Na prijatie rozhodnutia sa vyžaduje súhlas
nadpolovičnej väčšiny všetkých jej členov.
Do pôsobnosti dozornej rady patrí:
a.
kontrola dodržiavania všeobecne záväzných právnych predpisov a stanov banky,
b.
sledovanie dodržiavania stanovených obchodných zámerov banky,
c.
kontrola súladu účtovných záznamov so skutočnosťou,
d.
preskúmanie riadnej, mimoriadnej a konsolidovanej účtovnej závierky banky, návrhu
na
rozdelenie zisku alebo úhradu strát a predloženie vyjadrenia valnému zhromaždeniu,
e.
zvolanie valného zhromaždenia alebo predloženie žiadosti na jeho zvolanie predstavenstvu, ak si
to vyžadujú záujmy banky,
f.
voľba a odvolanie členov predstavenstva, schválenie zmluvy o výkone funkcie člena
predstavenstva, schvaľovanie podmienok hmotného zabezpečenia a ostatných výhod členov
predstavenstva,
g.
udelenie súhlasu alebo podanie návrhu na udelenie alebo odňatie prokúry predstavenstvom,
h.
udelenie súhlasu so zásadami odmeňovania,
i.
udelenie súhlasu alebo podanie návrhu na vymenovanie a odvolanie riaditeľa odboru vnútornej
kontroly a vnútorného auditu banky a na určenie jeho mzdy predstavenstvom,
j.
schvaľovanie výberu audítora,
k.
udelenie súhlasu predstavenstvu na výkon vybraných činností,
l.
ďalšie činnosti v súlade s platnými právnymi predpismi a stanovami banky.
26
Výročná správa 2023
O banke
V personálnom zložení dozornej rady nenastali v roku 2023 žiadne zmeny.
Dr. Andrii Stepanenko
– člen dozornej rady zvolený valným zhromaždením, predseda dozornej rady
Dr. Johann Strobl
– člen dozornej rady zvolený valným zhromaždením, podpredseda dozornej rady
Mag. Peter Lennkh
– člen dozornej rady zvolený valným zhromaždením
Mag. Andreas Gschwenter
– člen dozornej rady zvolený valným zhromaždením
Dr. Hannes Mösenbacher
– člen dozornej rady zvolený valným zhromaždením
JUDr. Tomáš Borec
– člen dozornej rady zvolený valným zhromaždením, nezávislý člen
Ing. Peter Golha
– člen dozornej rady zvolený zamestnancami
Mgr. Iveta Medveďová
– člen dozornej rady zvolený zamestnancami
Ing. Iveta Uhrinová
– člen dozornej rady zvolený zamestnancami, nezávislý člen
Predstavenstvo
Predstavenstvo je štatutárny orgán banky, ktorý riadi banku a koná v jej mene. Rozhoduje
o všetkých záležitostiach banky, ak nie sú platnými právnymi predpismi alebo stanovami banky
vyhradené do pôsobnosti valného zhromaždenia alebo dozornej rady. V mene banky sú oprávnení
konať všetci členovia predstavenstva. V mene banky konajú a podpisujú vždy spoločne dvaja
členovia predstavenstva. Predstavenstvo má sedem členov, ich funkčné obdobie je najviac päť
rokov.
Voľba a odvolanie členov predstavenstva sú stanovami banky zverené do pôsobnosti dozornej
rady. Do voľby sa navrhujú kandidáti v počte zodpovedajúcom počtu obsadzovaných funkcií členov
predstavenstva. Na zvolenie je potrebná nadpolovičná väčšina hlasov všetkých členov dozornej
rady. Ak sa volí viac členov predstavenstva, najprv sa hlasuje o všetkých kandidátoch spoločne.
Ak členovia predstavenstva nie sú zvolení, hlasuje sa o každom navrhnutom kandidátovi
samostatne. Ak niektorý z navrhnutých kandidátov nie je zvolený, na neobsadený post člena
predstavenstva sa vykoná nová voľba podľa rovnakých pravidiel. Na odvolanie člena predstavenstva
sa vyžaduje väčšina hlasov všetkých členov dozornej rady. Odvolanie je účinné dňom prijatia
rozhodnutia o odvolaní, ak v rozhodnutí nie je uvedené inak. Podmienkou pre zvolenie člena
predstavenstva je udelenie predchádzajúceho súhlasu Národnej banky Slovenska/Európskej
centrálnej banky.
Predstavenstvo zasadá podľa potreby, najmenej raz za mesiac. Je schopné uznášania, ak je
prítomná väčšina jeho členov. Na prijatie rozhodnutia sa vyžaduje súhlas všetkých prítomných
členov.
27
Výročná správa 2023
O banke
Do pôsobnosti predstavenstva patrí:
a. zvolanie valného zhromaždenia,
b.
zabezpečenie vypracovania, schválenia a dodržiavania organizačnej štruktúry banky,
c.
zabezpečenie zavedenia a dodržiavania systému riadenia banky,
d.
riadenie a kontrola výkonu povolených bankových činností,
e.
prijímanie a pravidelné skúmanie všeobecných zásad odmeňovania,
f.
zabezpečenie riadneho vedenia účtovníctva banky,
g.
zabezpečenie zostavenia, zverejnenia výročnej správy a jej predloženie valnému zhromaždeniu
na prerokovanie,
h.
zabezpečenie zostavenia a zverejnenia účtovnej závierky a jej predloženie valnému
zhromaždeniu na schválenie,
i.
predloženie návrhu na rozdelenie zisku alebo úhradu strát valnému zhromaždeniu na schválenie,
j.
rozhodovanie o vydaní akcií alebo o spätnom odkúpení akcií na základe poverenia valného
zhromaždenia,
k.
predloženie informácií o zásadných zámeroch obchodného vedenia banky na budúce obdobie,
o predpokladanom vývoji stavu majetku, financií a výnosov banky dozornej rade,
l.
predloženie písomnej správy o podnikateľskej činnosti a o majetku banky v porovnaní
s predpokladaným vývojom na žiadosť dozornej rady,
m.
bezodkladné informovanie dozornej rady o všetkých skutočnostiach, ktoré môžu podstatne
ovplyvniť vývoj podnikateľskej činnosti a stav majetku banky, najmä jej likviditu,
n.
ďalšie činnosti v súlade s platnými právnymi predpismi a stanovami banky.
Personálne zloženie predstavenstva v roku 2023 a rozdelenie oblastí pôsobenia medzi jednotlivých
členov bolo nasledujúce:
Mgr. Michal Liday
– predseda predstavenstva a generálny riaditeľ
• Ľudské zdroje
• Brand management
• Komunikácia
• Compliance
• Právne služby
•
Treasury (od 1. 7. 2023 do 1. 12. 2023)
•
Dcérske spoločnosti (od 1. 7. 2023 do 1. 12. 2023)
Dr. Johannes Schuster
– člen predstavenstva (do 30. 6. 2023)
Mag. (FH) Oliver Pichler
– člen predstavenstva (od 2. 12. 2023)
•
Účtovníctvo, reporting a dane
• Controlling
• Treasury
• Dcérske spoločnosti
Ing. Peter Matúš
– člen predstavenstva
•
Distribučná sieť a riadenie distribučnej siete
•
Akvizície, segmenty a neúverové produkty
• Retailové úvery
• Digitálne kanály
•
Digitálny predaj a marketing
•
Experience Design & Research
• Raiffeisen banka
28
Výročná správa 2023
O banke
29
Výročná správa 2023
O banke
Ing. Martin Kubík
– člen predstavenstva
•
Research & Development
•
Dizajn a implementácia SW riešení
• IT služby
• Demand Management
•
Advanced Analytics & Data Governance
•
Agile Transformation Manager
Mag. Bernhard Henhappel
– člen predstavenstva
•
Corporate Risk Management
•
Retail Credit Risk Management
•
Strategic Risk & Capital Management
• Work out
•
Účtovníctvo, reporting a dane (od 1. 7. 2023 do 1. 12. 2023)
•
Controlling (od 1. 7. 2023 do 1. 12. 2023)
Ing. Zuzana Koštialová
– člen predstavenstva
•
Veľkí firemní klienti
• Privátne bankovníctvo
• Capital Markets
• Firemné centrá
•
Produkty a podpora pre firemných klientov
•
RBI Kompetenčné centrum Mid Market
Mgr. Natália Major
– člen predstavenstva
• Spracovateľské centrá
•
Riadenie PPM a Centrálne obstarávanie
•
Bezpečnosť a BCM
• Riadenie nákladov
• Hospodárska správa
•
Data Protection Officer
Pri ustanovení členov predstavenstva a dozornej rady do funkcie uplatňuje banka politiku výberu
a hodnotenia jednotlivých kandidátov na členstvo. Táto politika stanovuje konkrétne podmienky
a jednotlivé kroky v procese výberu a hodnotenia. Upravuje kritériá, ktorým musí kandidát
alebo posudzovaný člen predstavenstva a dozornej rady vyhovovať, a to predovšetkým kritériá
osobnostnej povahy (týkajúce sa dobrej povesti, odborných znalostí a skúseností posudzovanej
osoby) a kritériá objektívnej povahy (týkajúce sa správy a riadenia, akými sú potenciálny konflikt
záujmov, celkové zloženie orgánu, kolektívne znalosti a skúsenosti orgánu ako celku, rôznorodosť
orgánu a časová angažovanosť). Pri výbere a posudzovaní vhodnosti kandidáta, resp. člena orgánu
sa zvlášť prihliada na rozmanitosť vo vzťahu k veku, pohlaviu, vzdelaniu a profesijným skúsenostiam.
Účelom politiky rozmanitosti je nájsť a obsadiť pozície v orgánoch banky, ktorá je zložitým
a komplexným organizmom so širokým spektrom činností, skúsenými odborníkmi a manažérmi
v rôznych špecifických oblastiach. Politika banky v tejto oblasti je plne v súlade so všeobecne
záväznými právnymi predpismi.
30
Výročná správa 2023
O banke
Výbory
Výbory zriadené dozornou radou
Výbor pre audit
– jeho činnosti vykonáva dozorná rada banky.
Výbor pre riadenie rizík
– monitoruje a preskúmava činnosť a postupy banky v oblasti riadenia rizík
a stratégie riadenia rizík a vykonáva ďalšie činnosti v súlade s právnymi predpismi. Jeho členmi sú
určení členovia dozornej rady.
Výbor pre odmeňovanie
– nezávisle hodnotí pravidlá a zásady odmeňovania, podieľa sa na
príprave rozhodnutí týkajúcich sa odmeňovania a monitoruje odmeňovanie členov orgánov banky
a osôb zastávajúcich kľúčové funkcie. Jeho členmi sú určení členovia dozornej rady.
Nominačný výbor
– identifikuje, hodnotí a odporúča nominácie, pravidelne hodnotí vhodnosť
a spôsobilosť jednotlivých členov pre členstvo v orgánoch banky a určuje pravidlá výberu
a hodnotenia členov orgánov banky. Jeho členmi sú určení členovia dozornej rady.
Výbory zriadené predstavenstvom
Výbor pre riadenie nákladov
– definuje stratégiu riadenia nákladov a plní vymedzené úlohy
v oblasti riadenia nákladov. Jeho členmi sú určení členovia predstavenstva a určení zamestnanci.
Úverový výbor
– rozhoduje o úverových limitoch. Jeho členmi sú určení členovia predstavenstva
a určení zamestnanci.
Komisia pre Data Governance
– definuje stratégiu, politiky, pravidlá a celkový rámec pre oblasť
Data Governance. Jej členmi sú určení členovia predstavenstva a určení zamestnanci.
End-to-End Committee Corporate
– plní vymedzené úlohy v oblasti nastavovania procesov
a napĺňania stratégie banky v korporátnom segmente. Jej členmi sú určení členovia predstavenstva
a určení zamestnanci.
Komisia pre bezpečnosť a ochranu zdravia pri práci
– vykonáva pôsobnosť v oblasti
bezpečnosti a ochrany zdravia pri práci. Jej členmi sú určení zamestnanci.
Výbor pre riadenie operačného rizika
– rozhoduje o opatreniach, ktorých účelom je znižovať
operačné riziko v banke, a zabezpečuje súlad schválených opatrení a úloh so strategickými
záujmami banky. Jeho členmi sú určení členovia predstavenstva a určení zamestnanci.
Výbor pre problémové úvery
– formuluje stratégiu riešenia problémových úverov. Jeho členmi sú
určení členovia predstavenstva a určení zamestnanci.
31
Výročná správa 2023
O banke
Výbor pre retailové problémové úvery
– formuluje stratégiu riešenia problémových úverov
v retailovom segmente. Jeho členmi sú určení členovia predstavenstva a určení zamestnanci.
Projektová komisia
– vykonáva zverené kompetencie v oblasti projektového riadenia. Jej členmi sú
členovia predstavenstva a určení zamestnanci.
Výbor pre riziká
– plní vymedzené úlohy pri definovaní rámca, stratégie, postupov a pravidiel
týkajúcich sa riadenia a kontroly rizík. Jeho členmi sú určení členovia predstavenstva a určení
zamestnanci.
Bezpečnostná rada
– vykonáva kompetencie v oblasti bezpečnostnej politiky banky tak, aby bola
zabezpečená maximálna miera bezpečnosti a eliminácia operačného rizika spojeného s prevádzkou
banky, a navrhuje strategické ciele banky. Členmi sú určení členovia predstavenstva a určení
zamestnanci.
Škodová komisia
– zameriava sa na riešenie škôd spôsobených na majetku banky. Jej členmi sú
určený člen predstavenstva a určení zamestnanci.
Výbor pre riadenie aktív a pasív
– formuluje stratégiu a politiku banky v oblasti riadenia aktív
a pasív banky a s tým súvisiacich rizík. Jeho členmi sú členovia predstavenstva a určení
zamestnanci.
Výbor pre schvaľovanie investičných produktov
– vykonáva pôsobnosť v oblasti posudzovania
a nastavovania nových produktov v segmente investičného bankovníctva. Jeho členmi sú určení
zamestnanci.
Výbor pre udržateľné dlhopisy
– vykonáva kompetencie v oblasti riadenia aktivít súvisiacich
s vydávaním a so správou udržateľných dlhopisov podľa medzinárodných štandardov. Jeho členmi
sú určení členovia predstavenstva a určení zamestnanci.
Contingency Committee
– vykonáva pôsobnosť v prípade nepriaznivej situácie týkajúcej sa
likvidity banky. Jeho členmi sú určení členovia predstavenstva a určení zamestnanci.
Recovery Committee
– plní vymedzené úlohy v prípade nepriaznivej ekonomickej situácie banky
zamerané na riešenie situácie a ozdravenie banky. Jeho členmi sú určení členovia predstavenstva
a určení zamestnanci.
Resolution Committee
– vykonáva zverené kompetencie v prípade krízovej situácie a rezolučného
konania. Jeho členmi sú určení členovia predstavenstva a určení zamestnanci.
32
Výročná správa 2023
O banke
Metódy riadenia
Banka pri riadení využíva predovšetkým metódy priameho riadenia, metódy kombinácie priameho
a odborného (nepriameho) riadenia a metódy projektového riadenia.
Priame riadenie sa spravidla vykonáva stanovovaním cieľov, úloh a normatívov, ako aj operatívnym
usmerňovaním činnosti riadeného organizačného útvaru alebo zamestnanca.
Odborné (nepriame) riadenie sa realizuje využívaním mechanizmov vnútornej kontroly, stanovením
priestoru pre samostatné vedenie a organizovanie vlastnej práce riadeného organizačného útvaru
alebo zamestnanca a uplatňovaním progresívnych ekonomických stimulov, ktoré sú v súlade
s účinným riadením rizík.
Projektové riadenie predpokladá dočasné vyčlenenie konkrétnych organizačných útvarov alebo
zamestnancov a ich dočasné podriadenie vedúcemu projektu v stanovenom rozsahu na účel
dosiahnuť cieľ projektu.
Informácie o metódach riadenia sú zverejnené v stanovách banky a v jej vnútorných predpisoch.
Systém vnútornej kontroly
Vnútorný kontrolný systém v banke je systém kontroly uskutočňovaný na všetkých úrovniach
organizačnej štruktúry. Zahŕňa priame a nepriame procesné kontroly a mimoprocesnú kontrolu.
Vnútorný kontrolný systém banky vychádza súčasne zo smerníc materskej skupiny RBI, ktoré
spolu s internými príručkami a postupmi predstavujú jeden zo základných pilierov tohto systému.
Primeranú zodpovednosť za riadenie rizík a v oblasti vnútorného kontrolného systému stanovuje
operatívny model troch obranných línií.
Banka v roku 2023 naďalej vykonávala činnosti v rozsahu stanoveného rámca vnútorného
kontrolného systému. Jeho súčasťou sú aj pravidelný monitoring a validácie, ktorých výsledky sú
predkladané príslušným orgánom, ako aj dozornej rade vykonávajúcej činnosti výboru pre audit.
Banka, ako aj skupina RBI kontinuálne posilňuje Internal Governance Framework a v rámci neho
Vnútorný kontrolný systém v súlade s princípmi troch línií obrany, a to tak v kontexte legislatívnych
a regulatórnych požiadaviek, ako aj s cieľom adresovať najaktuálnejší vývoj vnútorného
a vonkajšieho prostredia.
Banka v rámci kontinuálneho posilňovania vnútorného kontrolného systému na účely mitigácie
operačného rizika a rizika vyplývajúceho z nesúladu s legislatívnymi a internými pracovnými
predpismi podporuje a priebežne implementuje kontrolné mechanizmy do svojich každodenných
činností a procesov. Druhá línia obrany v rámci skupiny RBI v roku 2023 zaradila oblasť IT
Risk Managementu medzi jednu z viacerých prioritizovaných oblastí. Banka tiež kontinuálne
implementuje automatizované procesné nástroje a automatizované/poloautomatizované kontrolné
činnosti s cieľom mitigácie rôznych druhov rizík. V oblasti vnútorného kontrolného systému
bude banka naďalej pokračovať v implementácii stanoveného rámca so zameraním na oblasti
predstavujúce najväčšie riziká pre banku.
33
Výročná správa 2023
O banke
Internal Control System Officer so zodpovednosťou za podporu pri implementácii rámca vnútorného
kontrolného systému, monitoringu a reportingu je súčasťou oddelenia Regulatory Affairs & Controls
odboru Compliance. V roku 2023 bol Internal Control System Officer zároveň súčasťou pracovných
skupín, ktoré revidovali kontrolný systém vo vybraných procesoch, projektoch a regulatórnych
požiadavkách. V rámci svojich činností plní úlohy stanovené predstavenstvom banky.
Vnútorný kontrolný systém slúži na zaistenie bezpečnosti a ochrany majetku a osôb, na
garantovanie spoľahlivosti a presnosti účtovníctva, na podporu dodržiavania a komunikovania
stratégie a cieľov, na podporu efektivity a podporu dodržiavania platných predpisov, ako aj na
elimináciu rizík v záujme zabránenia vzniku strát a škôd.
Priama procesná kontrola predstavuje všetky formy nepretržitých kontrolných opatrení, postupov
a mechanizmov v jednotlivých útvaroch banky, ktoré sú priamou bezprostrednou súčasťou
pracovných postupov na dennej báze. Bez ich vykonania nie je pracovný proces ukončený. Priamu
procesnú kontrolu vykonávajú zamestnanci alebo organizačné jednotky, ktoré sa priamo zúčastňujú
na jednotlivých procesoch.
Nepriama procesná kontrola zahŕňa všetky formy nepretržitých kontrolných opatrení, postupov
a mechanizmov v jednotlivých útvaroch banky, ktoré sú nepriamou súčasťou procesov. Nepriamu
procesnú kontrolu vykonávajú vedúci zamestnanci jednotlivých útvarov banky, ktorí sú zodpovední
za kontrolované procesy a za výsledky kontroly, alebo nimi poverení zamestnanci.
Mimoprocesná kontrola je kontrola nezávislá od prevádzkových a obchodných postupov. Vykonáva
ju samostatný a nezávislý útvar vnútornej kontroly a vnútorného auditu ako pravidelné overenie
funkčnosti systému vnútornej kontroly a vyhodnotenie jeho účinnosti.
Systém riadenia rizík
V rámci riadenia rizík banka sleduje, vyhodnocuje a riadi najmä tieto druhy rizík: kreditné, trhové,
likviditné a operačné. Uvedené riziká, ako aj celkový rizikový profil banky sú takisto predmetom
príslušných interných aj externých kontrolných mechanizmov v súlade tak s legislatívnymi
a regulatórnymi požiadavkami, ako aj internými požiadavkami banky. Banka zároveň v rámci svojho
interného procesu stanovovania kapitálovej primeranosti (ICAAP) analyzuje aj iné typy rizík, ktorým
je alebo môže byť vystavená.
Kreditné riziko
, t. j. riziko, že protistrana nebude schopná alebo ochotná zaplatiť v čase splatnosti
dlžnú sumu v plnej výške, sa pravidelne sleduje a situácia, resp. kreditná kvalita každého klienta
sa minimálne raz ročne analyzuje a prehodnocuje. Najvyššia možná angažovanosť voči jednému
dlžníkovi alebo skupine prepojených dlžníkov je obmedzená limitmi majetkovej angažovanosti, ktoré
sa priebežne monitorujú a na kvartálnej báze hlásia Národnej banke Slovenska. Retailoví dlžníci
sa posudzujú podľa skóringových modelov vytvorených k jednotlivým produktom, ostatní klienti sa
posudzujú podľa ratingových modelov.
Trhovému riziku
je banka vystavená v súvislosti so svojou činnosťou pri otvorených pozíciách,
najmä v transakciách s úrokovými, menovými a akciovými produktmi. Na stanovenie výšky trhového
rizika svojich pozícií banka používa interné postupy a modely pre jednotlivé typy rizík, ktorým je
vystavená. Uvedené limity sa denne monitorujú.
34
Výročná správa 2023
O banke
Riadením
likviditného rizika
banka zabezpečuje svoju platobnú schopnosť, t. j. schopnosť riadne
a včas si plniť peňažné záväzky a riadiť aktíva a pasíva tak, aby si zabezpečila nepretržitú likviditu.
Riziko likvidity je dôkladne monitorované a podlieha interným limitom banky, limitom stanoveným
materskou skupinou RBI a limitom Národnej banky Slovenska.
Výpočet vlastných zdrojov krytia
operačného rizika
prebieha v banke metódou štandardizovaného
prístupu. Pretože si banka uvedomuje vážnosť a možný dosah operačných udalostí na zisk
a hodnotu banky, využíva rad kvalitatívnych a kvantitatívnych metód na identifikáciu a riadenie
operačného rizika. Banka sa venuje šíreniu povedomia o operačnom riziku prostredníctvom rôznych
foriem komunikácie v rámci banky.
Banka venuje aktívnu pozornosť novej legislatíve v oblasti riadenia rizík.
Základné imanie a akcie banky
Základné imanie banky je 64 326 228 EUR v tejto štruktúre:
ISIN: SK1110001502
Menovitá hodnota: 800 EUR
Počet: 60 616 ks
Druh: kmeňová akcia
Forma: na meno
Podoba: zaknihovaný cenný papier
Opis práv a povinností: právo účasti, hlasovania a podávania návrhov na valnom zhromaždení, právo
na podiel zo zisku a na likvidačnom zostatku, právo na prednostné upísanie akcií, právo požiadať
o zvolanie valného zhromaždenia, právo nazerať do listín a zápisníc banky, povinnosť splatiť emisný
kurz akcií, povinnosť vrátiť banke plnenia poskytnuté v rozpore so zákonom, povinnosť platiť úroky
z omeškania pri porušení povinnosti splatiť emisný kurz akcií
Prevoditeľnosť: bez obmedzenia
Percentuálny podiel na základnom imaní: 75,386 %
Prijaté na obchodovanie: 60 616 ks
ISIN: SK1110015510
Menovitá hodnota: 4 000 EUR
Počet: 2 095 ks
Druh: kmeňová akcia
Forma: na meno
Podoba: zaknihovaný cenný papier
Opis práv a povinností: právo účasti, hlasovania a podávania návrhov na valnom zhromaždení, právo
na podiel zo zisku a na likvidačnom zostatku, právo na prednostné upísanie akcií, právo požiadať
o zvolanie valného zhromaždenia, právo nazerať do listín a zápisníc banky, povinnosť splatiť emisný
kurz akcií, povinnosť vrátiť banke plnenia poskytnuté v rozpore so zákonom, povinnosť platiť úroky
z omeškania pri porušení povinnosti splatiť emisný kurz akcií
Prevoditeľnosť: bez obmedzenia
Percentuálny podiel na základnom imaní: 13,027 %
Prijaté na obchodovanie: 2 095 ks
35
Výročná správa 2023
O banke
ISIN: SK1110007186, SK1110008424, SK1110010131, SK1110012103, SK1110013937,
SK1110014901, SK1110016237, SK1110016591
Menovitá hodnota: 4 EUR
Počet: 1 863 357 ks
Druh: prioritná akcia
Forma: na meno
Podoba: zaknihovaný cenný papier
Opis práv a povinností: právo účasti a podávania návrhov na valnom zhromaždení, prednostné
právo na podiel zo zisku a právo na likvidačnom zostatku, právo na hlasovanie na valnom
zhromaždení len za zákonom určených podmienok, právo na prednostné upísanie akcií, právo
požiadať o zvolanie valného zhromaždenia, právo nazerať do listín a zápisníc banky, povinnosť splatiť
emisný kurz akcií, povinnosť vrátiť banke plnenia poskytnuté v rozpore so zákonom, povinnosť platiť
úroky z omeškania pri porušení povinnosti splatiť emisný kurz akcií
Prevoditeľnosť: obmedzená
Percentuálny podiel na základnom imaní: 11,587 %
Prijaté na obchodovanie: 0 ks
Kvalifikovanú účasť na základnom imaní banky v zmysle zákona č. 566/2001 Z. z. o cenných
papieroch a investičných službách a o zmene a doplnení niektorých zákonov v platnom znení má
akcionár Raiffeisen CEE Region Holding GmbH, so sídlom Am Stadtpark 9, 1030 Viedeň, Rakúsko,
s podielom 78,782 % na základnom imaní banky a s podielom 89,107 % na hlasovacích právach
banky.
V štruktúre základného imania nie sú akcie, ktorých majitelia by disponovali osobitnými právami
kontroly. Banka nemá žiadnu vedomosť o dohodách medzi majiteľmi cenných papierov, ktoré môžu
viesť k obmedzeniam prevoditeľnosti cenných papierov a obmedzeniam hlasovacích práv.
Banka neuzatvorila žiadne dohody, ktoré nadobúdajú účinnosť, menia sa alebo ktorých platnosť sa
skončí v dôsledku zmeny kontrolných pomerov súvisiacej s ponukou na prevzatie.
Banka neuzatvorila žiadne dohody s členmi svojich orgánov alebo so zamestnancami, na základe
ktorých sa im má poskytnúť náhrada, ak sa ich funkcia alebo pracovný pomer skončí vzdaním sa
funkcie, výpoveďou zo strany zamestnanca, ich odvolaním, výpoveďou zo strany zamestnávateľa bez
uvedenia dôvodu alebo sa pracovný pomer skončí v dôsledku ponuky na prevzatie.
36
Výročná správa 2023
O banke
Správa o odmeňovaní členov predstavenstva a členov
dozornej rady Tatra banky za rok 2023 podľa § 201e ods. 2
Obchodného zákonníka
Táto správa o odmeňovaní poskytuje prehľad všetkých zložiek celkovej odmeny za rok 2023
jednotlivých členov predstavenstva Tatra banky, a.s., a jednotlivých členov dozornej rady Tatra
banky, a.s. (ďalej ako „členovia orgánov spoločnosti“). Celková odmena pozostáva z pevnej zložky,
kam patrí mesačná odmena, príplatky, dodatočné zdravotné poistenie, úrazové poistenie
a príspevok zamestnávateľa na doplnkové dôchodkové poistenie, a z pohyblivej zložky odmeny.
V roku 2023 pozostávalo predstavenstvo z ôsmich členov, pričom jednému členovi predstavenstva
skončil výkon funkcie k 30. 6. 2023 a novému členovi predstavenstva sa začal výkon funkcie
k 02. 12. 2023. Dozorná rada pozostávala z deviatich členov, bez zmeny oproti roku 2022.
Pevná zložka celkovej odmeny
Pevná zložka celkovej odmeny odráža predovšetkým relevantné odborné skúsenosti a organizačnú
zodpovednosť a poskytuje stabilný zdroj príjmu člena orgánu spoločnosti. Pevná zložka celkovej
odmeny nezávisí od výkonnosti spoločnosti alebo člena orgánu spoločnosti.
Pevnú zložku celkovej odmeny členov predstavenstva spoločnosti predstavuje mesačná
odmena uvedená v Zmluve o výkone funkcie. Ročná pevná zložka odmeny jednotlivých členov
predstavenstva spoločnosti za rok 2023 predstavovala sumu od 13 333,33 EUR do 300 000 EUR,
iné príplatky a dodatočné zdravotné poistenie predstavovali sumu od 0 EUR do 42 253,44 EUR,
úrazové poistenie predstavovalo paušálne sumu 75,65 EUR.
Pevnú zložku celkovej odmeny členov dozornej rady spoločnosti predstavuje ročná pevná odmena
vyplácaná na konci roka alebo na konci funkčného obdobia. Ročná pevná zložka celkovej odmeny
jednotlivých členov dozornej rady spoločnosti za rok 2023 predstavovala sumu od 50 000 EUR
do 60 000 EUR, plne v súlade s rozhodnutím Valného zhromaždenia spoločnosti o odmeňovaní
členov dozornej rady spoločnosti v závislosti od zastávanej funkcie v dozornej rade spoločnosti
a dĺžky funkčného obdobia v roku 2023.
Pohyblivá zložka celkovej odmeny
Pohyblivá zložka celkovej odmeny je závislá od výkonnosti. Výška pohyblivej zložky celkovej odmeny
sa zakladá na kombinácii hodnotenia výkonnosti jednotlivca a hodnotenia celkových výsledkov
spoločnosti, prípadne materskej spoločnosti. Pri hodnotení výkonnosti jednotlivca sa do úvahy berú
finančné a nefinančné kritériá.
Pohyblivú zložku celkovej odmeny jednotlivých členov predstavenstva spoločnosti predstavuje ročný
bonus. Priznaná pohyblivá zložka celkovej odmeny po zohľadnení výkonnosti relevantných cieľov
a výkonnostných ukazovateľov je primerane vyvážená a nikdy nepresiahne pevnú zložku celkovej
odmeny u každého člena predstavenstva spoločnosti.
37
Výročná správa 2023
O banke
Výšku pohyblivej zložky celkovej odmeny určujú nasledujúce výkonnostné ukazovatele:
–
Návratnosť vlastného kapitálu (ROE) spoločnosti (váha spravidla 50 % z 2/3).
–
Pomer nákladov a výnosov (CIR) spoločnosti (váha spravidla 50 % z 2/3).
–
Návratnosť vlastného kapitálu (ROE) skupiny RBI (váha spravidla 50 % z 1/3).
–
Pomer nákladov a výnosov (CIR) skupiny RBI (váha spravidla 50 % z 1/3).
Výkonnostné ukazovatele sú vyhodnocované ako pomer dosiahnutej hodnoty ukazovateľa
a strategickej hodnoty ukazovateľa za vyhodnocované obdobie. Výsledná výška bonusu je určená
ako násobok tohto pomeru (koeficientu) a cieľovej výšky bonusu.
Pohyblivá zložka celkovej odmeny jednotlivých členov predstavenstva spoločnosti za rok 2023
nebola ku dňu vypracovania tejto správy priznaná. Preto ku dňu vypracovania tejto správy nie
je známy ani podiel pevnej a pohyblivej zložky na celkovej odmene za rok 2023. Maximálna
predpokladaná prislúchajúca cieľová suma pohyblivej zložky celkovej odmeny jednotlivých členov
predstavenstva spoločnosti je v rozpätí od 3 287,67 EUR do 80 000 EUR.
Tatra banka má nastavené konkrétne kritériá na uplatňovanie malusu a spätného vymáhania,
ktorými má v konkrétnych situáciách povinnosť znížiť alebo nevyplatiť priznané odmeny, prípadne
spätne vymáhať už vyplatené odmeny. Ku dňu vypracovania tejto správy nenastala situácia, ktorá by
spôsobila povinnosť spätného vymáhania pohyblivej zložky celkovej odmeny.
Pohyblivú zložku celkovej odmeny jednotlivých členov dozornej rady spoločnosti za rok 2023
predstavovala suma 0 EUR. Podiel pevnej a pohyblivej zložky na celkovej odmene za rok 2023 tak
predstavoval 100 percent.
Členovia orgánov spoločnosti nezískali odmenu od ktorejkoľvek spoločnosti podľa osobitného
zákona.*
Členom orgánov spoločnosti neboli v súvislosti s výkonom funkcie ponúknuté alebo poskytnuté
žiadne akcie alebo opcie na akcie. Spoločnosť neudeľuje pohyblivú zložku celkovej odmeny
prostredníctvom akcií žiadnemu členovi orgánov spoločnosti.
38
Výročná správa 2023
O banke
Ročný súhrn pevnej a pohyblivej zložky celkovej odmeny za roky
2020, 2021, 2022, 2023
Celkový súhrn pevnej a pohyblivej zložky odmeny jednotlivých členov predstavenstva spoločnosti za
rok 2020 predstavoval sumu od 144 398,65 EUR do 277 066,65 EUR.
Celkový súhrn pevnej a pohyblivej zložky odmeny jednotlivých členov predstavenstva spoločnosti za
rok 2021 predstavoval sumu od 167 802,65 EUR do 313 276,65 EUR.
Celkový súhrn pevnej a pohyblivej zložky jednotlivých členov predstavenstva spoločnosti za rok
2022 predstavoval sumu od 80 722,15 EUR do 369 706,15 EUR.
Celkový súhrn pevnej a predpokladanej pohyblivej zložky jednotlivých členov predstavenstva
spoločnosti za rok 2023 predstavoval sumu od 17 130,08 EUR do 380 075,65 EUR.
V zmysle § 768r ods. 2 Obchodného zákonníka (prechodné ustanovenia k úpravám účinným od
1. 7. 2019) je predstavenstvo verejnej akciovej spoločnosti povinné prvýkrát predložiť valnému
zhromaždeniu na prerokovanie správu o odmeňovaní podľa § 201e za účtovné obdobie, ktoré sa
začne po 1. júli 2019. Z uvedeného dôvodu údaje o odmeňovaní za obdobia predchádzajúce
1. 1. 2020 nie sú v tejto správe uvedené.
Pomer príjmov členov orgánov spoločnosti oproti príjmom ostatných zamestnancov Tatra banky za
rok 2023 bol 1,88 %.
Ustanovenie podľa § 201a ods. 3 Obchodného zákonníka nebolo za rok 2023 uplatnené.
Požadované vyjadrenie spoločnosti v zmysle §201e ods. 3 Obchodného zákonníka je
bezpredmetné, keďže na valnom zhromaždení v roku 2023 neboli uplatnené žiadne návrhy
akcionárov.
39
Výročná správa 2023
O banke
Riadenie rizika a pravidlá týkajúce sa všeobecných
prudenciálnych požiadaviek
Mimoriadne dôležitú úlohu pre dlhodobo efektívne fungovanie banky zohráva dobre organizovaný
a konsolidovaný risk manažment. Táto úloha je v Tatra banke chápaná veľmi zodpovedne aj
v kontexte jej systémovej významnosti pre celý bankový sektor. V rámci toho banka dôsledne plní
požiadavky európskej legislatívy implementujúcej pravidlá známe ako Basel III, pričom pri ich
realizácii zohľadňuje príslušné lokálne legislatívne normy. Počas procesu negociácií a schvaľovania
príslušných lokálnych legislatívnych noriem banka aktívne participuje na činnosti Slovenskej
bankovej asociácie a jej jednotlivých komisií a pracovných skupín. Rovnako dôležitú úlohu zohráva
banka v rámci multilaterálnych stretnutí s orgánmi regulácie a inými organizáciami.
Koncepcia, metodika a dokumentácia pre aktivity v oblasti risk manažmentu a Basel III sa pripravujú
v úzkej spolupráci s RBI pri zachovaní lokálnych špecifík banky a celého bankového prostredia.
Príslušné metodické koncepty a procesné postupy sa následne stávajú integrovanou časťou
procesu riadenia jednotlivých oblastí v banke a sú pravidelne aktualizované v zmysle legislatívnych
alebo interných zmien a dôsledne kontrolované interným auditom.
Cieľom realizovaných aktivít v oblasti risk manažmentu a Basel III je v prvom rade zabezpečiť čo
najpresnejšie hodnotenie, kvalitné riadenie a zmierňovanie/elimináciu kreditného, trhového
a operačného rizika, ako aj ďalších rizík, ktorým je banka vystavená.
Dosiahnutie tohto cieľa je okrem iného založené hlavne na:
•
identifikovaní rizík vyplývajúcich z produktov a procesov banky,
•
zabezpečení kvalitného zberu a uchovávania všetkých relevantných i potenciálne relevantných
dát,
•
vypracovaní spoľahlivej metodológie merania jednotlivých typov rizík,
•
zabezpečení efektívnych a kvalitných procesov na obozretné riadenie jednotlivých typov rizík
vrátane predikcie ich vývoja,
•
využívaní efektívnych nástrojov zmierňovania podstupovaných rizík,
•
zabezpečení kvalitných a bezpečných systémov IT na automatizáciu procesov, zber a analýzu dát,
•
realizovaní výpočtov a poskytovaní výstupov.
Uvedené procesy sa aj s ohľadom na zmeny v ekonomickom prostredí stávajú významným prvkom
zabezpečenia dlhodobej stability rizikového profilu banky a plnenia jej kapitálovej požiadavky, ako aj
návratnosti vlastných zdrojov.
Rovnako v zmysle legislatívnych požiadaviek banka na pravidelnej báze zverejňuje vysoko detailné
informácie o svojej činnosti, pracovných postupoch a výsledkoch, čím zabezpečuje transparentnosť
vo vzťahu s regulátormi, obchodnými partnermi a klientmi aj v oblasti risk manažmentu.
Kreditné riziko
Banka na kvantifikáciu rizikovo vážených aktív a regulatórnej kapitálovej požiadavky na kreditné
riziko, ktoré tvorí najpodstatnejšiu časť rizika banky, používala od 1. 1. 2008 štandardizovaný prístup,
pričom jej zámerom bolo a je prejsť v čo najkratšom čase na používanie IRB prístupu (Internal
Rating Based Approach) založeného na používaní interných ratingových modelov a vlastných
odhadov rizikových parametrov na riadenie, kvantifikáciu a vykazovanie jednotlivých typov rizík
kreditného charakteru v zmysle svojho implementačného plánu.
40
Výročná správa 2023
O banke
Od 1. 1. 2009 banka pre podstatnú časť non-retailového portfólia (t. j. pre suverénne celky, inštitúcie,
korporátne subjekty, projektové financovanie, poisťovne, investície vo fondoch a odkúpené
pohľadávky) počíta kapitálovú požiadavku v zmysle schváleného IRB prístupu.
V decembri 2013 banka prijala schválenie na používanie IRB prístupu aj pre klientov Small and
Medium Business. Na základe tohto schváleného prístupu je banka oprávnená kvantifikovať
kapitálovú požiadavku pre vyššie uvedené subjekty prostredníctvom vlastných odhadov
očakávaných pravdepodobností zlyhania protistrán, čím sa kvantifikácia kreditného rizika
stáva významne rizikovo senzitívnejšou a aj potreba kapitálu v čase reálnejšie zodpovedá
podstupovanému riziku. Tento prístup umožnil banke aj počas ekonomických turbulencií zohľadniť
vo svojej potrebe kapitálu vplyv obdobia hospodárskeho poklesu na jej portfólio.
Na základe implementačného plánu bolo zároveň banke schválené používanie IRB prístupu
od 1. 4. 2010 aj pre retailovú časť portfólia, čo banke umožňuje počítať rizikový profil aj tohto
portfólia na základe vlastných odhadov všetkých podstatných rizikových parametrov, a to najmä
pravdepodobnosti zlyhania retailových klientov a expozícií, strát v prípade zlyhania a kreditných
konverzných faktorov pre podsúvahové expozície a tieto odhady následne použiť na komplexný
portfóliový risk manažment. Od februára 2023 banka uplatňuje IRB prístup aj pre portfólio
odštepného závodu Raiffeisen banka.
V súvislosti s používaním IRB prístupu banka a skupina kontinuálne pracujú na ratingových
modeloch s cieľom maximalizovať ich prediktívnu silu. Každá významná zmena je zároveň
predmetom posudzovania zo strany dohliadajúcich orgánov.
Základné princípy riadenia úverového rizika non-retailových klientov sú definované v dokumente
RBI Group Credit Manual, ktorý je záväzný pre celú skupinu. Smerovanie banky v oblasti riadenia
neretailového úverového rizika je detailnejšie rozpracované v Úverovej politike Tatra banky, ktorá
je každoročne schvaľovaná dozornou radou. Úverová politika definuje na nasledujúce obdobie
cieľové, obmedzené a vylúčené odvetvia financovania, minimálne požiadavky na úverovú transakciu
s každým klientom (rating, hodnota zabezpečenia, požadovaná marža), ako aj cieľovú štruktúru
úverového portfólia a jeho kľúčových parametrov.
V oblasti retailového portfólia banka naďalej kladie dôraz na proces pravidelného vývoja
a aktualizácie skórovacích kariet i modelov riadenia rizík. Cieľom budovania infraštruktúry na
riadenie rizík je vytvoriť spoľahlivé riešenie umožňujúce pružne reagovať na zmeny vonkajšieho
prostredia. Podstatnou zložkou jej budovania je definovanie cieľov pre jednotlivé zložky riadenia
úverového rizika, ako aj pre samotných zamestnancov. Spomenutý proces možno charakterizovať
ako komplexný prístup pozostávajúci z dôslednej prípravy a následného používania princípov
úverového rizika, úverovej politiky a smerníc, ako aj efektívnych nástrojov riadenia.
Trhové riziko
Počas roka 2023 banka naďalej obozretne pristupovala k investovaniu do cenných papierov,
v čom jej pomáhali implementované limity na ochranu pred rizikom zníženia ratingu emitenta
a konzervatívne posudzovanie kvality bankových protistrán i limitov na dané protistrany. Bankou
nastavené limity a vykonávané stresové testy ju dostatočne chránili pred negatívnymi dosahmi
pohybov na trhoch.
Vysokou prioritou zostáva dôkladné sledovanie všetkých typov trhových rizík. Metódy a modely
používané na riadenie trhových rizík naďalej podliehajú prísnemu externému a internému dohľadu
a parametre ovplyvňujúce výstupy sú pravidelne prehodnocované a schvaľované komisiami banky
41
Výročná správa 2023
O banke
tak, aby čo najpresnejšie odrážali aktuálnu situáciu na finančných a kapitálových trhoch. Limity
chrániace banku proti turbulenciám na trhoch sú prehodnocované a nastavené obozretne
a konzervatívne s cieľom obmedziť straty v prípade negatívneho vývoja. Jedným z dôležitých
aspektov riadenia trhového rizika v banke je aj podpora nových inovatívnych produktov pri
zachovaní vysokej miery obozretnosti.
Riziko likvidity je dôkladne monitorované a podlieha interným limitom banky, limitom stanoveným
materskou skupinou RBI a limitom v rámci Basel III. Banka plní požadované likviditné koeficienty
LCR a NSFR.
Operačné riziko
Výpočet vlastných zdrojov krytia operačného rizika prebieha v banke metódou štandardizovaného
prístupu. Keďže si banka uvedomuje vážnosť a možný dosah operačných udalostí na zisk a hodnotu
banky, využíva rad kvalitatívnych a kvantitatívnych metód na identifikáciu a riadenie operačného
rizika. Banka sa venuje šíreniu povedomia o operačnom riziku prostredníctvom rôznych foriem
komunikácie v rámci banky.
Pilier 2 a ekonomický kapitál
Banka implementovala, kontinuálne upravuje a dopĺňa metodiku i procesné postupy aj v oblasti
interného procesu stanovovania kapitálovej primeranosti (tzv. Piliera 2). V rámci tohto procesu sa
v banke pravidelne realizuje vyhodnocovanie všetkých relevantných rizík v súlade s jej rizikovým
profilom, ich kvantifikácia a posúdenie v kontexte rizikového apetítu, ktorý je banka ochotná
podstupovať, a očakávanej tvorby kapitálu i následný reporting pre manažment banky. Rizikový profil
banky a s ním súvisiace procesy sú zároveň každoročne podrobované detailnému posudzovaniu
zo strany dohliadacích autorít (ECB a NBS) prostredníctvom tzv. Supervisory Review and Evaluation
Process (SREP).
Na základe vyššie uvedeného banka v súlade so svojím rizikovým profilom pokrývala v roku 2023
s bezpečnou rezervou identifikované riziká vnútorným kapitálom.
Neoddeliteľnú súčasť tvorí proces alokácie kapitálu, ktorý je úzko spätý s rozpočtovacím procesom.
V rámci tohto procesu sa prostredníctvom schváleného alokačného kľúča priraďuje jednotlivým
obchodným útvarom banky očakávaný ukazovateľ výkonnosti výnosu oproti riziku tzv. RORAC
(Return on Risk Adjusted Capital). Tento ukazovateľ vyjadruje mieru výnosovosti vo vzťahu k riziku,
ktorú by mali jednotlivé transakcie, portfóliá a biznis útvary dosiahnuť, aby sa splnili očakávané
ciele akcionára pri akceptovateľnej miere rizika. Risk-adjusted pohľad na výkonnosť banky ako
predpoklad zdravého rastu banky ostáva prioritou aj na ďalšie obdobie.
Forecasting a stresové testovanie kapitálovej primeranosti
S ohľadom na pokročilejšie spôsoby merania rizika, ako aj neustále zmeny v ekonomickom prostredí
je dôležitým aspektom riadenia kapitálovej primeranosti aj dôsledná predikcia jej vývoja vrátane
stresového testovania z titulu nepredvídaných negatívnych udalostí. V roku 2023 banka uplatňovala
stresové testovanie kapitálovej primeranosti pre kreditné riziko založené na interných odhadoch
rizikových parametrov v zmysle potenciálnych zmien odhadovaných rizikových parametrov, napr.
v závislosti od zmien makroekonomického prostredia, migrácií klientov a pohľadávok v rámci
ratingových stupňov, poklesu hodnôt zabezpečení, stavu ekonomickej recesie a iných zmien pre
všetky materiálne subportfóliá banky, pričom vo významnej miere využívala aj stresové scenáre
definované NBS.
42
Výročná správa 2023
O banke
Adresy
Raiffeisen Bank International AG
Rakúsko
Am Stadtpark 9
1030 Vienna
Tel: +43-1-71 707-0
SWIFT/BIC: RZBATWW
Sieť bánk
Albánsko
Raiffeisen Bank Sh.A.
Rruga “Tish Daija”
Kompleksi Kika 2
1000 Tirana
Tel: +355-4-23 81 381
SWIFT/BIC: SGSBALTX
Bielorusko
Priorbank JSC
V. Khoruzhey St. 31A
220002 Minsk
Tel: +375-17-28 9-9090
SWIFT/BIC: PJCBBY2X
Bosna a Hercegovina
Raiffeisen BANK d.d. BiH
Zmaja od Bosne bb
71000 Sarajevo
Tel: +387-33-75 50 10
SWIFT/BIC: RZBABA2S
Chorvátsko
Raiffeisenbank Austria d.d.
Magazinska cesta 69
10000 Zagreb
Tel: +385-72-626 262
SWIFT/BIC: RZBHHR2X
Česká republika
Raiffeisenbank a.s.
Hvězdova 1716/2b
14078 Prague 4
Tel: +420-412 440 000
SWIFT/BIC: RZBCCZPP
Maďarsko
Raiffeisen Bank Zrt.
Váci út 116-118
1133 Budapest
Tel: +36-80 488 588
SWIFT/BIC: UBRTHUHB
43
Výročná správa 2023
O banke
Kosovo
Raiffeisen Bank Kosovo J.S.C.
Robert Doll St. 99
10000 Pristina
Tel: +383-38-222 222
SWIFT/BIC: RBKOXKPR
Rumunsko
Raiffeisen Bank S.A.
FCC Building
Calea Floreasca 246D
014476 Bucharest
Tel: +40-21-30 610 00
SWIFT/BIC: RZBRROBU
Rusko
AO Raiffeisenbank
Smolenskaya-Sennaya Sq. 28
119002 Moscow
Tel: +7-495-721 99 00
SWIFT/BIC: RZBMRUMM
Srbsko
Raiffeisen banka a.d. Beograd
Djordja Stanojevica 16
11070 Novi Beograd
Tel: +381-11-32 021 00
SWIFT/BIC: RZBSRSBG
Slovensko
Tatra banka, a.s.
Hodžovo námestie 3
81106 Bratislava 1
Tel: +421-2-59 19-1000
SWIFT/BIC: TATRSKBX
Ukrajina
Raiffeisen Bank JSC
Generala Almazova Str., 4A
01011 Kiev
Tel: +38-044-490 8888
SWIFT: AVALUAUK
44
Výročná správa 2023
O banke
Rakúsko
Raiffeisen-Leasing
Gesellschaft m.b.H.
Mooslackengasse 12
1190 Vienna
Tel: +43-1-716 01-0
Albánsko
Raiffeisen Leasing Sh.a.
Rruga “Tish Daija”
Kompleksi “Haxhiu” Godina 1
Kati 7-te
1000 Tirana
Tel: +355-4-22 749 20
Bielorusko
„Raiffeisen-Leasing” JLLC
V. Khoruzhey St. 31 A
220002 Minsk
Tel: +375-17-28 9-9394
Bosna a Hercegovina
Raiffeisen Leasing d.o.o. Sarajevo
Zmaja od Bosne bb.
71000 Sarajevo
Tel: +387-33-254 340
Chorvátsko
Raiffeisen Leasing d.o.o.
Magazinska cesta 69
10000 Zagreb
Tel: +385-1-65 9-5000
Česká republika
Raiffeisen-Leasing s.r.o.
Hvězdova 1716/2b
14000 Prague 4
Tel: +420-2-215 116 11
Maďarsko
Raiffeisen Corporate Lízing Zrt.
Váci út 116-118
1133 Budapest
Tel: +36-1-486 5177
Kosovo
Raiffeisen Leasing Kosovo LLC
St. UÇK no. 222
10000 Pristina
Tel: +383-38-222 222-340
Rumunsko
Raiffeisen Leasing IFN S.A.
Calea Floreasca 246 C
014476 Bucharest
Tel: +40-21-30 644 44
Rusko
OOO Raiffeisen-Leasing
Smolenskaya-Sennaya Sq. 28
119121 Moscow
Tel: +7-495-72 1-9980
Lízingové spoločnosti
45
Výročná správa 2023
O banke
Srbsko
Raiffeisen Leasing d.o.o.
Djordja Stanojevica 16
11070 Novi Beograd
Tel: +381-11-220 7400
Slovensko
Tatra-Leasing s.r.o.
Hodžovo námestie 3
81106 Bratislava
Tel: +421-2-5919-5919
Slovinsko
Raiffeisen Leasing d.o.o.
Letališka cesta 29a
1000 Ljubljana
Tel: +386-8-281-6200
Ukrajina
LLC Raiffeisen Leasing
Pyrohov Str.
7-7b
Office 503
01601 Kiev
Tel: +38-044-590 24 90
46
Výročná správa 2023
O banke
Belgicko
RBI Liaison Office Brussels
Rue de l’Industrie 26-38
1040 Brussels
Tel: +32 2 28968–56
Francúzsko
RBI Representative Office Paris
9 - 11 avenue Franklin D. Roosevelt
75008 Paris
Tel: +33 (0) 1 45 61 27 00
Nemecko
RBI Frankfurt Branch
Wiesenhüttenplatz 26
60329 Frankfurt
Tel: +49-69-29 921 924
Poľsko
Raiffeisen Bank International AG
(Spółka Akcyjna) Oddział w Polsce
Plac Konesera 8
03-736 Warsaw
Tel: +48-22-5785602
Slovensko
RBI Slovak Branch
Karadžičova 14
821 08 Bratislava
Tel: +421 2 57203041
Švédsko
RBI Representative Office
Nordic Countries
Drottninggatan 89, 14th Floor
113 60 Stockholm
Tel: +46 73 091 05 89
Turecko
Raiffeisen Investment
Financial Advisory Services Ltd. Co.
Bahtiyarlar Sok. No. 8 Etiler
34337 Istanbul
Tel: +90 212 287 10 80
Spojené kráľovstvo
RBI London Branch
Tower 42, Leaf C 9th Floor
25 Old Broad Street
London EC2N 1HQ
Tel: +44-207-933-8000
Pobočky a zastúpenia – Európa
47
Výročná správa 2023
O banke
Čína
RBI Beijing Branch
Unit 700 (7th Floor), Building No. 6
Jianguomenwai Dajie 21
100020 Beijing
Tel: +86-10-65 32-3388
India
RBI Representative Office Mumbai
501, Kamla Hub,
Gulmohar Rd, Juhu
Mumbai 400049
Tel: +91-22-26 230 657
Korea
RBI Representative Office Korea
#1809 (Jongno 1 ga,
Le Meilleur Jongno Town)
19, Jong-ro, Jongno-gu
Seoul 03157
Tel: +82-2-725-7951
Singapore
RBI Singapore Branch
50 Raffles Place
#31-03 Singapore Land Tower
Singapore 048623
Tel: +65-63 05-6000
Vietnam
RBI Representative Office
Ho-Chi-Minh-City
35 Nguyen Hue Str.,
Harbour View Tower
Room 601A, 6th Floor, Dist. 1
Ho-Chi-Minh-City
Tel: +842-8-38 214 718,
+842-8-38 214 719
Pobočky a zastúpenia – Ázia
48
Výročná správa 2023
O banke
Vybrané špecializované spoločnosti
Rakúsko
Elevator Ventures Beteiligungs GmbH
Mooslackengasse 12
1190 Vienna
Kathrein Privatbank AG
Wipplingerstraße 25
1010 Vienna
Tel: +43-1-53 451-0
Raiffeisen Bausparkasse Gesellschaft m.b.H.
Mooslackengasse 12
1190 Vienna
Tel: +43-1-54 646-0
Raiffeisen Continuum GmbH
Am Stadtpark 9
1030 Vienna
Tel: +43-1-71 707 8510
Raiffeisen Digital Bank AG
Am Stadtpark 9
1030 Vienna
Tel: +43-1-71 707 5560
Raiffeisen Factor Bank AG
Mooslackengasse 12
1190 Vienna
Tel: +43-1-219 74 57
Raiffeisen Kapitalanlage- Gesellschaft m.b.H.
Mooslackengasse 12
1190 Vienna
Tel: +43-1-71 170-0
Raiffeisen Wohnbaubank Aktiengesellschaft
Mooslackengasse 12
1190 Vienna
mailbox@rwbb.at
https://raiffeisen-wohnbaubank.at
Valida Holding AG
Mooslackengasse 12
1190 Vienna
Tel: +43-1-31 648-0
USA
RB International Markets (USA) LLC
1177 Avenue of the Americas, 5th Floor
New York, NY 10036
Klient v centre pozornosti
Retailové bankovníctvo
Firemné bankovníctvo
Digitálne bankovníctvo
(v tisícoch EUR)
12/2023
12/2022
12/2021
12/2020
12/2019
12/2018
12/2017
Čistý úrokový výnos
280 755
224 278
181 279
195 489
203 671
207 492
194 809
Čistý výnos z poplatkov
a z obchodnej činnosti
129 525
121 384
110 926
94 405
89 433
95 128
100 718
Čistá tvorba opravných položiek
(31 200)
(26 752)
(15 933)
(35 480)
(17 823)
(33 006)
(22 576)
Ostatný prevádzkový výsledok
1 927
874
432
(15 632)
(11 719)
(11 535)
(12 707)
Prevádzkové náklady
(210 376)
(188 736)
(176 816)
(178 577)
(184 384)
(176 956)
(172 756)
Zisk pred zdanením
170 631
131 048
99 888
60 205
79 178
81 123
87 488
Cost/Income ratio
51,28 %
54,60 %
60,51 %
61,60 %
62,91 %
58,47 %
58,46 %
Poznámka: fyzické osoby, malí firemní klienti, mikro podniky, klienti privátneho bankovníctva a zamestnanci
50
Výročná správa 2023
Klient v centre pozornosti
Fyzické osoby
Tatra banka zaznamenala v roku 2023 pozitívne výsledky vo viacerých ukazovateľoch a opäť
priniesla množstvo užitočných noviniek, ktoré prispievajú k napĺňaniu misie banky meniť inovácie na
výnimočný klientsky zážitok. Dôkazom toho je aj najvyššie namerané skóre spokojnosti klientov
v segmente fyzických osôb a zároveň zníženie počtu zatváraných účtov o 11 %. Z pohľadu akvizície
nových klientov bol rok 2023 historicky najlepším ako v celkovom počte, tak aj v podiele otvárania
nových účtov cez digitálne kanály bez návštevy pobočky. O obľúbenosti a kvalite digitálnych kanálov
banky svedčí aj najvyšší podiel digitálne predaných produktov na celkovom predaji.
Rastúci trend digitálneho predaja sa prejavil aj v segmente Premium. Klientom prémiového
bankovníctva priniesla Tatra banka aj jedinečné investičné certifikáty a kryté dlhopisy, ktoré
emitovala v rekordnom objeme 97,8 milióna EUR, čím pomohla klientom zmierniť dopad inflácie na
ich úspory. Počas roka 2023 prebiehala komplexná analýza a príprava nového spôsobu obsluhy
prémiových klientov s cieľom zvýšiť ich spokojnosť.
V segmente Študent má Tatra banka za sebou najlepší akvizičný rok a drží si najvyšší trhový podiel
podľa štatistického úradu aj agentúrnych prieskumov. Spokojnosť v segmente je dlhodobo na
vysokej úrovni a v roku 2023 dosiahla historicky najvyššie skóre v meraní Net Promoter Score.
K spokojnosti mladých klientov nepochybne prispievajú aj obľúbené digitálne kanály, ich využívanie
rastie každým rokom. S cieľom neustále posúvať hranice bankovníctva priniesla Tatra banka na
Slovensko aj prvý koncert v rozšírenej realite (AR), a to uvedením spoločnej piesne rapera Porsche
Boy a digitálnej influencerky Bejby Blue, ktorá je tvárou študentských kampaní už od roku 2020.
Spotrebiteľské úvery
Výrazné zdraženie ako v prípade hypotekárnych úverov sa spotrebiteľským úverom vyhlo. Tým sa
posilnila ich výhodnosť pri riešení potrieb zákazníkov, ktoré sa zvýraznili po inflačnom zvýšení cien.
Tatra banka priniesla unikátny benefit, vďaka ktorému môžu klienti získať bezúčelový spotrebiteľský
úver so znižujúcim sa úrokom každý rok. Okrem výhodných ponúk klienti oceňujú aj dostupnosť
všetkých typov úverov v digitálnom prostredí, ktoré sa stalo najpreferovanejšou formou získavania
ponúk.
Retailové bankovníctvo
51
Výročná správa 2023
Klient v centre pozornosti
Aj v oblasti udržateľnosti Tatra banka ponúka na mieru šité riešenia v podobe
Úverov pre modrú
planétu
TB
. Zároveň sa zapojila do štátneho programu na podporu obnovy rodinných domov
a ponúka zvýhodnené úvery pre klientov, ktorí sa zapojili do niektorej z výziev.
Úvery na bývanie
Rok 2023 výrazne ovplyvnil znížený dopyt na trhu bývania. Spôsobili to jednak extrémne nárasty
úrokových sadzieb v roku 2022, ako aj pokračujúca vysoká inflácia. Neustále očakávanie nárastu
kľúčových sadzieb Európskej centrálnej banky držali priemerné sadzby na trhu nad úrovňou 3 až
4 %. Napriek pozitívnemu trendu postupného znižovania cien nehnuteľností si v dôsledku vysokých
sadzieb a vyšších životných nákladov čoraz menej klientov mohlo siahnuť na nový úver. Limitujúcim
faktorom boli aj zmeny legislatívy, najmä limity veku a DTI (debt to income), ktoré ešte okresali
možnosť získania úveru alebo znížili možnú sumu úveru pre časť klientov.
Druhá polovica roka sa niesla v duchu legislatívnych zmien v rámci zvýhodnenia pravidiel pre
predčasné splatenia hypotekárnych úverov. Po novom získali klienti možnosť bezplatne splatiť až
30 % istiny úveru v jednej alebo viacerých mesačných splátkach súhrne za kalendárny rok.
Ďalšou legislatívnou zmenou pre klientov bolo rozšírenie súčasného režimu daňového bonusu pre
mladých a jeho doplnenie o nový daňový bonus zo zvýšenia zaplatenej splátky úveru na bývanie
pri zmene fixácie. Po splnení zákonom stanovených podmienok budú mať zároveň klienti možnosť
požiadať o príspevok na zvýšenú splátku cez úrad práce, sociálnych vecí a rodiny. Všetky tieto
zmeny boli veľkou výzvou pre banky, nakoľko ich bolo potrebné implementovať vo veľmi krátkom
čase.
Popri riešení legislatívnych úprav sa Tatra banka sústreďovala aj na neustálu automatizáciu
a zlepšovanie procesov spracovania hypoték a priniesla nové funkčnosti a benefity pri produkte
Hypotéka
TB
. Zásadnou bola najmä novinka vo svete digitalizácie. Inováciu online sledovanie stavu
žiadosti o hypotekárny úver priniesla Tatra banka v závere roka ako prvá banka na Slovensku. Klienti
banky tak majú prehľad o stave a spracovaní žiadosti o hypotéku rovnako, ako to poznajú napríklad
pri sledovaní zásielky z online obchodov. Už od momentu vytvorenia konzultácie s pracovníkom
pobočky alebo prostredníctvom služby
DIALOG
Live má klient v mobilnej aplikácii
Tatra banka
podrobný prehľad o tom, čo sa deje s jeho žiadosťou o úver. Ak je potrebná jeho súčinnosť,
prípadne je jeho žiadosť posúdená alebo pozastavená, dostane o tom notifikáciu. V aplikácii má
taktiež možnosť priamo požiadať o kontaktovanie zo strany banky.
Platobné karty
V uplynulom roku 2023 Tatra banka opäť zaznamenala nárast v celkovom objeme a počte transakcií,
ktoré boli realizované bankou vydanými platobnými kartami. Objem transakcií bol vyšší o
13 %
ako
v roku 2022 a počet transakcií stúpol o
20 %.
Počet bezhotovostných platieb kartou oproti roku
2022 stúpol o
21 %
a objem bezhotovostných platieb bol vyšší o
17 %.
Portfólio kreditných kariet
vydaných Tatra bankou narástlo o
8 800 ks
. Trhový podiel v čerpaných limitoch na slovenskom
bankovom trhu narástol o
5,3 p.b.,
a teda podiel Tatra banky činí viac ako
40 %.
V rámci digitálnej transformácie bankových služieb sprístupnila Tatra banka veľmi obľúbenú službu
online manažment kreditných a debetných kariet aj pre právnické osoby. Klienti banky si tak môžu
manažovať svoje limity, kontinenty, na ktorých je možné kartu používať či úhradu dlžnej sumy priamo
v mobilnej aplikácii
Tatra banka
alebo cez
Internet
banking
TB
. V závere roka sa podarilo túto
funkcionalitu sprístupniť aj pre všetky detské debetné karty. P
o novom ich rodičia vidia v zozname
svojich kariet a môžu na nich meniť limit, zobraziť si PIN kód ku karte alebo karty aj zablokovať.
52
Výročná správa 2023
Klient v centre pozornosti
Novinkou je aj možnosť jednoduchého a bezpečného zobrazenia údajov o platobných kartách
v mobilnej aplikácii
Tatra banka
alebo cez
Internet
banking
TB
. Ide o ďalšiu funkcionalitu, ktorá
prispieva k plnohodnotnému klientskemu komfortu bez potreby používania či vlastnenia fyzickej
plastovej karty.
Poistné produkty
Medzi najvýraznejšie udalosti roka 2023 patrí zmena štatútu banky z pôvodného viazaného
finančného agenta na samostatného finančného agenta. Práve vďaka tejto zmene mohla banka
opätovne nadviazať spoluprácu s poisťovňou Allianz – Slovenská poisťovňa, a. s., a spoločne uviesť
hneď dva nové produkty do portfólia poistení. V prvom kroku išlo o produkt Moje podnikanie pre
klientov zo segmentu malých a stredných podnikateľov a v druhom uviedla banka poistný produkt
pre deti Moja Farbička Plus.
V oblasti inovácií priniesla Tatra banka novinku v podobe elektronického podpisovania poistných
zmlúv. Vďaka tejto zmene zavedenej v úvode roka 2023 sa urýchlil a zefektívnil proces online
zasielania podpísanej zmluvnej dokumentácie priamo do poisťovne. Zároveň banka sprístupnila
svojim klientom aj samostatnú záložku
Poistné produkty
v mobilnej aplikácii
Tatra banka
. V nej
klienti nájdu prehľad a detail svojich poistných zmlúv sprostredkovaných prostredníctvom Tatra
banky. Spolu s tým majú klienti k dispozícii aj jedinečné funkcionality ako priame kontaktovanie
asistenčnej služby, nahlásenie škodovej udalosti či vygenerovanie potvrdenia k Cestovnému
poisteniu.
Raiffeisen banka
V roku 2023 Raiffeisen banka opäť potvrdila najvyššie skóre v spokojnosti klientov slovenských
bánk, ktoré je merané cez NPS skóre. Z pohľadu akvizičných ambícií pokračovala v úspešnom
oslovovaní nových klientov, a to tradične ako cez pobočkovú sieť, tak aj v online priestore. Banka
oslovovala najmä klientov, ktorí zvažovali zmeniť banku, a to s cieľom ponúknuť im užitočné
a jednoduché produkty za férové ceny. Počas roka sprístupnila svojim klientom aj platby cez službu
Apple Pay, čím doplnila formy pohodlného platenia cez mobil pre všetkých klientov Raiffeisen banky.
Privátni klienti
V roku 2023 dosiahlo privátne bankovníctvo Tatra banky významný míľnik, keď v objeme
spravovaných aktív prekročilo sumu 3 miliardy EUR, čím potvrdilo pozíciu lídra vo svojom segmente
na Slovensku.
V oblasti investičných certifikátov bolo v roku 2023 zrealizovaných viacero primárnych emisií, ktoré
dosiahli objem viac ako 95,6 milióna EUR, objem spravovaných investičných certifikátov prekročil
hodnotu 500 miliónov EUR. Objem produktov spĺňajúcich kritériá ESG vzrástol o 100 miliónov EUR.
Nárast úrokových sadzieb opätovne zvýšil záujem klientov o terminované vklady.
Pokračujúcimi aktivitami v akvizíciách a koncentrácii zdrojov existujúcich klientov vzrástol objem
majetku pod správou privátneho bankovníctva o viac ako 198 miliónov EUR.
V personálnej oblasti sa banka zamerala na vzdelávanie a stabilizáciu tímu privátneho bankovníctva.
Noví kolegovia sa budú primárne venovať akvizičnej činnosti a navyšovaniu aktív pod správou
privátneho bankovníctva.
Euromoney a PWM The Banker ocenili privátne bankovníctvo Tatra banky ako najlepšie na
Slovensku za rok 2023.
53
Výročná správa 2023
Klient v centre pozornosti
Malí firemní klienti
Segment malých firemných klientov bol aj v roku 2023 ovplyvnený mimoriadnymi situáciami.
Pokračujúci konflikt na Ukrajine, energetická kríza a rekordná inflácia mali veľký vplyv na firemných
klientov. Tatra banka však aj v tomto náročnom období stála pri svojich klientoch a poskytovala im
riešenia a benefity prispôsobené fáze ich podnikania. Zároveň priniesla viacero noviniek pre klientov
a pokračovala tiež v rozvoji interných aplikácií. Vďaka tomu zautomatizovala mnohé procesy, ktoré
pomáhajú zrýchliť a zefektívniť procesy úverovania.
Najväčšou inováciou uvedenou na slovenský trh bol
Online podnikateľský úver
určený pre
klientov aj neklientov. Podnikateľ, živnostník či konateľ spoločnosti s ručením obmedzeným si
cez jednoduchý formulár na webe alebo v mobilnej aplikácii môže rýchlo a jednoducho vypočítať
nezáväznú úverovú ponuku. V prípade klienta aj neklienta - živnostníka je možné absolvovať celý
úverový proces od žiadosti až po čerpanie v mobilnej aplikácii
Tatra banka
.
Veľkou novinkou pre podnikateľov bolo tiež sprístupnenie online manažmentu platobných kariet
v mobilnej aplikácii
Tatra banka
a v
Internet
bankingu
TB
. Podnikatelia a konatelia firiem tak
môžu jednoducho online upravovať limity na svojich debetných a kreditných kartách či povoľovať
používanie kariet na rôznych kontinentoch.
Malí a strední podnikatelia obzvlášť oceňujú partnerstvá s firmami poskytujúcimi riešenia
uľahčujúce fakturácie či online podnikanie. Vďaka Premium API
TB
si môžu jednoducho prepojiť účet
s fakturačnými softvérmi, ERP softvérmi a tiež aj so svojimi e-shopmi. Banke sa podarilo viac ako
zdvojnásobiť počet klientov, ktorí takéto prepojenie využívajú.
Dlhodobá podpora podnikateľov a užitočné inovácie na rozvoj a štart ich biznisu sa pozitívne
odzrkadlili aj v 7-percentnom náraste aktívnych klientov a aj v pozitívnom raste objemu
novoposkytnutých úverov v segmente malých firemných klientov o 14 %.
54
Výročná správa 2023
Klient v centre pozornosti
Veľkí firemní klienti
Rok 2023 predstavuje z pohľadu finančných výsledkov historicky najúspešnejšie obdobie pre
segment veľkých firemných klientov. Napriek negatívnym vplyvom pôsobiacich na podnikateľské
prostredie prameniacich z nestability v dôsledku pretrvávajúcej geopolitickej krízy, ako aj vysokých
cien energií dokázal segment prekonať ročný plán na strane aktív aj pasív. Segmentu sa podarilo
zachovať dominantné trhové postavenie v správe korporátnych depozít, čo v kombinácii s rastúcou
základnou úrokovou sadzbou ECB znamenalo v porovnaní s predchádzajúcimi rokmi výrazný nárast
úrokových výnosov z pasív. Kvalita úverového portfólia zostala zachovaná, keďže vývoj rizikových
nákladov bol výrazne nižší v porovnaní s plánom. Výsledkom je mohutný nárast celkových výnosov
tvorených najmä úrokovým výnosom z aktív a poplatkov.
Z dôvodu výrazného poklesu investičného sentimentu na strane korporátnych klientov,
podporeného nárastom úrokových sadzieb, došlo v priebehu druhého polroka 2023 k ochladeniu
dopytu po novom financovaní. Napriek tomu sa segmentu podarilo zrealizovať viacero zaujímavých
transakcií a udržať si tak pozíciu trhového lídra v objeme poskytnutých, ako aj načerpaných úverov
pre veľkých firemných klientov. Išlo najmä o refinancovanie existujúcich investičných úverov, ale
aj nové investície v oblasti energetiky, retailu, zdravotníctva, automotive a nehnuteľností. Viacero
transakcií obsahovalo prvky ESG, čím segment opätovne prispel k naplneniu záväzkov v oblasti
trvalej udržateľnosti vyplývajúcich zo schválenej ESG stratégie banky.
Potešujúcim faktom je pozitívna spätná väzba vyplývajúca z kontinuálneho nárastu digitálne
podpísanej servisnej a úverovej dokumentácie. Profesionálny prístup ku klientovi, správny produkt
a efektívna digitalizácia opätovne prispeli k nadpriemernému indexu spokojnosti klientov segmentu
veľkých firemných klientov za rok 2023.
Firemné centrá
Segment stredne veľkých firemných klientov má za sebou mimoriadne úspešný rok tak v oblasti
ekonomických výsledkov, ako aj digitalizácie. Objem výnosov vzrástol medziročne až o
50 %
, a to
najmä vďaka nárastu objemu vkladov klientov, vývoju trhových úrokových sadzieb a nárastu počtu
klientov.
Poznámka: veľkí a stredne veľkí firemní klienti
(v tisícoch EUR)
12/2023
12/2022
12/2021
12/2020
12/2019
12/2018
12/2017
Čistý úrokový výnos
144 691
98 201
71 416
69 296
67 301
66 054
64 914
Čistý výnos z poplatkov
a z obchodnej činnosti
36 842
36 898
31 024
32 473
28 277
30 357
29 429
Čistá tvorba opravných položiek
5 748
(14 826)
(7 804)
(28 753)
(370)
8 177
8 030
Ostatný prevádzkový výsledok
0
0
(1)
(7 214)
20 948
(5 890)
(4 732)
Prevádzkové náklady
(41 150)
(36 230)
(34 321)
(38 736)
(45 639)
(43 699)
(50 220)
Zisk pred zdanením
146 131
84 043
60 314
27 066
70 517
54 999
47 421
Cost/Income ratio
22,67 %
26,82 %
33,50 %
38,06 %
47,75 %
45,33 %
53,23 %
Firemné bankovníctvo
55
Výročná správa 2023
Klient v centre pozornosti
Nové úvery smerovali prevažne do financovania investícií klientov, hlavne v oblasti poľnohospodárstva,
potravinárstva a nehnuteľností. Oproti minulému roku výrazne spomalil dopyt klientov po financovaní
nových realitných projektov, čo je pochopiteľné s ohľadom na vývoj trhu nehnuteľností. V závere roka
sa po niekoľkých mesiacoch pilotného testovania podarilo uviesť nový produkt, vďaka ktorému dokáže
banka poskytovať úvery do jedného milióna eur už do niekoľkých dní.
V oblasti digitalizácie za najväčší úspech možno považovať spustenie digitálneho podpisovania
úverových zmlúv. Naďalej sa zvyšuje aj podiel digitálne vybavovaných servisných požiadaviek
klientov. Momentálne digitálne podpisované servisné a úverové dokumenty tvoria už viac ako
polovicu všetkých dokumentov.
Produkty pre firemných klientov
Rok 2023 bol ovplyvnený slabším ekonomickým rastom a výrazným nárastom úrokových
sadzieb. Referenčné sadzby EURIBOR, na ktoré je naviazaná drvivá väčšina firemných úverov,
bezprecedentne narástli, čo malo zásadný dopad na klientov banky. Väčšina úverov výrazne
zdražela, čo ovplyvnilo dopyt po nových úveroch a investíciách.
V oblasti projektového financovania nehnuteľností dosiahla banka aj napriek výzvam pozitívne
výsledky. Objem čerpaných úverov vzrástol medziročne o 100 miliónov EUR a postupne sa priblížil
k objemu 1,7 miliardy EUR. Tento rast je dôkazom schopnosti pružne reagovať na meniace sa
podmienky a potreby klientov v tomto segmente.
Medziročný pokles objemu čerpaných úverov zaznamenala banka v oblasti faktoringu
a financovania pohľadávok. Pokles súvisí s ukončením viacerých veľkých obchodov. Viaceré
obchody sú vo vysokom štádiu rozpracovania, čo by sa malo pozitívne prejaviť aj v čerpaní v prvom
kvartáli 2024.
Rok 2023 bol pre agrofinancovanie a financovanie obnoviteľných zdrojov energií pozitívny. Dopyt po
týchto úveroch bol sčasti ovplyvnený realizovaním projektov z fondov EÚ. Takisto sa darilo v oblasti
financovania poľnohospodárskej pôdy, v rámci čoho banka ponúka veľmi atraktívne podmienky. To
umožnilo medziročný nárast, a to najmä v druhej polovici roka.
Pre bankové záruky bol rok 2023 jedným z najúspešnejších v histórii. V objeme sa podarilo narásť
o viac ako 10 %. Zaujímavé je, že viac ako 70 % žiadostí podávali klienti digitálne cez
Business
banking
TB
. Zároveň takmer 30 % záruk bolo vystavovaných digitálne, pričom banka sa plánuje v roku
2024 zamerať na výrazný rast tohto podielu.
Tatra banka pokračovala v rozvoji portálu
Business
banking
TB
pre firemných klientov, ktorý prešiel
veľkým redizajnom. Klientom bolo umožnené realizovať termínované depozitá, pričom vo štvrtom
kvartáli bolo týmto spôsobom realizovaných už viac ako 50 % depozitov.
Na poli digitálneho podpisovania dosiahla banka v roku 2023 významný pokrok. Po úspešnej
pilotnej prevádzke spustila digitálne podpisovanie úverovej dokumentácie a v novembri aj
možnosť podpisovať kvalifikovaným elektronickým podpisom v
Internet
bankingu
TB
. Aktuálne je
podpisovaných digitálne približne 50 % servisnej dokumentácie a 15 % úverovej dokumentácie.
56
Výročná správa 2023
Klient v centre pozornosti
Produkty Capital Markets
V roku 2023 bolo možné sledovať pestrý vývoj na globálnych finančných trhoch. Ekonomický vývoj
začiatkom roka bol do veľkej miery ovplyvnený geopolitickými turbulenciami, najmä pokračujúcou
vojnou na Ukrajine, napätými vzťahmi medzi svetovými veľmocami a z toho vyplývajúcou neistotou
budúceho vývoja. Centrálne banky boli nútené udržiavať úrokové sadzby na vysokej úrovni, aby
dokázali odolávať inflačným tlakom. Tie súviseli na jednej strane s enormným nárastom cien energií
v predchádzajúcom období, na strane druhej s narušením dlhodobo fungujúcich dodávateľsko-
odberateľských vzťahov, čoho výsledkom bolo vychýlenie krehkej rovnováhy medzi dopytom
a ponukou.
Vzhľadom na prepojenosť globálnej ekonomiky mali tieto udalosti zásadný dopad aj na Slovensko,
kde inflácia dosahovala v prvej polovici roka dvojciferné čísla. Práve vysoké úrokové sadzby
zásadným spôsobom ovplyvnili správanie klientov, ako aj produktový mix na finančných trhoch.
Kým v predchádzajúcom roku klienti obchodovali úrokové deriváty (úrokové swapy IRS, úrokové
opcie CAP), aby sa zabezpečili proti riziku rastu úrokových sadzieb, tento rok už klienti úrokové
riziko nevnímali ako hrozbu. Záujem o hedging úrokového rizika bol preto v roku 2023 minimálny.
Na druhej strane tento výpadok bol nahradený depozitnými produktmi, ktoré v predchádzajúcich
rokoch tvorili marginálnu časť z celkového počtu transakcií korporátnych a inštitucionálnych klientov
banky. V roku 2023 tento počet výrazne narástol a priemerný objem vkladov zhodnocovaných
na termínovaných vkladoch presiahol 2 miliardy EUR. V polovici roka sprístupnila banka v rámci
digitálnej transformácie funkcionalitu obchodovania individuálnych termínovaných vkladov digitálne
priamo cez
Business
banking
TB
a už koncom roku podiel digitálne zobchodovaných depozitných
transakcií korporátnych a inštitucionálnych klientov dosiahol takmer 50 % z celkového počtu
depozitných transakcií.
Nosným produktom aj naďalej zostávajú jednoduché devízové konverzie, v malej miere aj
termínované devízové obchody, ktoré klienti realizujú s cieľom eliminácie kurzového rizika. Celkový
objem devízových transakcií v porovnaní s predchádzajúcim rokom, ktorý bol z tohto pohľadu
rekordným od zavedenia eura, vzrástol o viac ako 25 %.
Tatra banka aj v roku 2023 úspešne emitovala vlastnú emisiu krytých dlhopisov v celkovom
objeme 500 miliónov EUR pre inštitucionálnych investorov. Banka spolu s materskou Raiffeisen
bank International už štvrtýkrát v rade obhájila prestížnu top pozíciu medzi primárnymi dílermi
obchodujúcimi so slovenskými štátnymi dlhopismi. Aj vďaka tomu Tatra banka dostala možnosť
participovať na oboch syndikovaných emisiách štátnych dlhopisov v celkovom objeme 5,5 miliardy
EUR. Priamo teda participovala už na troch emisiách slovenských štátnych dlhopisov za sebou,
čo je výnimočný úspech dosiahnutý vďaka dlhodobému intenzívnemu skupinovému úsiliu v tejto
oblasti.
Aj v roku 2023 rezonovali v Tatra banke témy ESG a digitalizácia. Obe oblasti sú dlhodobo nosnými
témami, a preto aj v rámci Capital Markets je prioritou rozvíjať služby a produkty v týchto oblastiach
s cieľom potvrdiť pozíciu inovatívneho lídra na slovenskom bankovom trhu s veľkým dôrazom na
ESG kritériá.
57
Výročná správa 2023
Klient v centre pozornosti
Digitálne bankovníctvo
Tatra banka dlhodobo patrí medzi lídrov v oblasti digitálneho bankovníctva. Rozvoj digitálneho
predaja a servisu má zakotvený vo svojej stratégii s cieľom sprístupniť klientom čo najširší rozsah
služieb online z pohodlia domova bez nutnosti návštevy pobočky.
Už niekoľko rokov sú takmer všetky transakcie v banke realizované elektronicky. Manuálne je rea-
lizovaných menej ako 1 % transakcií. Prostredníctvom klientskych aplikácií, ktorými sú
Internet
banking
TB
, mobilná aplikácia
Tatra banka
a
Tatra banka VIAMO
, sa zrealizovalo v roku 2023 viac
ako 58 miliónov domácich platieb.
Internet banking
Internet
banking
TB
Tatra banky je stabilný, oceňovaný a dizajnovo prepracovaný elektronický kanál,
ktorý slúži klientom v oblasti osobných financií, ako aj malým a stredným podnikateľom. Aj v roku
2023 uviedla Tatra banka niekoľko noviniek na jednoduchšiu správu financií a realizáciu platobného
styku.
Banka sprístupnila klientom možnosť nastaviť si prihlásenie overeným e-mailom, čo výrazne
zjednodušilo prihlasovanie. Umožnila tiež zvoliť si autorizáciu platobných príkazov podľa výšky
platby. Klienti tak už nemusia potvrdzovať všetky platby Kartou a Čítačkou, systém si sám vypýta
požadovaný spôsob autorizácie. Pre držiteľov firemných debetných a kreditných kariet sprístupnila
banka manažment kariet a pre vybrané typy dokumentov implementovala podpisovanie zaručeným
elektronickým podpisom.
V oblasti správy osobných financií uviedla Tatra banka unikátnu novinku
Spending
plan
TB
. Ide
o predpoveď opakovaných platieb na najbližší mesiac, ktorá umožní klientovi lepšie si plánovať svoje
výdavky tak, aby sa nedostal do neželaného mínusu na účte.
V rámci internetovej platobnej služby TatraPay (platba prevodom na účet u zmluvných obchodníkov)
narástol medziročný počet transakcií o
43 %
a v objeme transakcií to bolo o
33 %
. Spolu tak bolo cez
službu TatraPay zrealizovaných viac ako 6,
4 milióny
platieb v objeme viac ako
296 miliónov EUR.
Mobilné aplikácie
Mobilné bankovníctvo prešlo v roku 2023 viacerými zmenami a pomohlo naplniť ciele banky.
Aplikácia
Tatra banka
pokorila dva výnimočné míľniky – 600 000 používateľov s prihlásením za
mesiac a 20 miliónov prihlásení za mesiac. Aplikácia si udržala vysoké hodnotenie spokojnosti
medzi používateľmi, viac ako 75 bodov podľa metodiky NPS a obhájila aj prvenstvo v celoslovenskej
ankete Smart Banka 2023, v ktorej bola opäť vyhlásená za najlepšiu bankovú mobilnú aplikáciu na
Slovensku.
Z pohľadu nových funkcionalít prispela k zvýšeniu predaja cez digitálne kanály – priniesla predaj
doplnkového dôchodkového sporenia a online podnikateľského úveru pre živnostníkov a malé
a stredné spoločnosti. Prostredníctvom funkcionalít ako napríklad online manažment kariet pre
živnostníkov a jednoosobové spoločnosti, zobrazenie stavu žiadosti o hypotekárny úver alebo
zobrazenie poistných produktov uzatvorených v banke aplikácia zlepšila možnosti klientov obslúžiť
sa priamo v digitálnych kanáloch bez potreby volať na
DIALOG
Live alebo navštíviť pobočku banky.
Inovatívna služba
Spending
plan
TB
bola implementovaná aj do aplikácie rovnako ako v
Internet
bankingu
TB
. Službu si doteraz aktivovalo už takmer 30 000 používateľov aplikácie.
Výročná správa 2023
Klient v centre pozornosti
58
Nová generácia aplikácie
Čítačka
TB
priniesla viacero dlhoočakávaných funkcionalít na zvýšenie
používateľskej spokojnosti, ale hlavne možnosť aktivácie aplikácie bez potreby iných kanálov,
a to pomocou biometrie tváre a naskenovania občianskeho preukazu. Aplikácia priniesla aj nový
bezpečnejší spôsob autorizácie rôznych operácií, ktorý postupne začínajú jednotlivé kanály využívať.
Aplikácia
Tatra banka VIAMO
priniesla možnosť väčšej interakcie medzi používateľmi služby
VIAMO prostredníctvom GIF animácií a krátkych správ pri platbách a žiadostiach o platbu.
Pripravované zmeny vyplývajúce zo zmeny majiteľa služby VIAMO sú očakávané v budúcom roku.
Novinkou v mobilnom bankovníctve je mobilná aplikácia pre deti, ktorá je zatiaľ v internom testovaní
zamestnancami banky a bude zverejnená v priebehu roka 2024.
Chatbot ADAM
Aj v roku 2023 mal Chatbot
Adam
TB
významné miesto v digitálnom prostredí Tatra banky. Vybavil
takmer
35 000
klientskych konverzácií mesačne, čo je bezmála o
23 %
viac ako v roku 2022.
Výrazne tak pomáha odbremeniť kontaktné centrum, keďže vybaví približne
40 %
konverzácií
v porovnaní s prichádzajúcimi hovormi na
DIALOG
Live.
Chatbot Adam
TB
radí a pomáha klientom riešiť otázky a servisné požiadavky v mnohých oblastiach.
Klienti ho nájdu priamo v mobilnej aplikácii
Tatra banka
, na webe banky a taktiež
na prihlasovacej
obrazovke
Internet
bankingu
TB
.
Otvorené bankovníctvo
Tatra banka pokračovala v rozvoji svojej stratégie v oblasti otvoreného bankovníctva aj v roku
2023. Do služby Premium
API
TB
– účty pribudla možnosť pripojenia niektorých českých bánk.
Do služby Premium
API
TB
– platby pribudla možnosť zadávať platby z účtov v ďalších slovenských
bankách. Zároveň sa banke podarilo rozšíriť ekosystém partnerov, prostredníctvom ktorých je služba
k dispozícii. Dnes je v nej pripojených viac ako
6 700 účtov
, čo predstavuje
219 %
medziročný rast.
Ako jedna z prvých bánk na svete uviedla Tatra banka v roku 2023 novú inovatívnu službu pre
firemných klientov -
Identity
TB
. Táto služba zabezpečuje jednoduchý a bezpečný spôsob overovania
klientov prostredníctvom tvárovej biometrie. Spoločnostiam sa tak ponúka možnosť zjednodušiť
proces registrácie a vypĺňania údajov pri poskytovaní ich služieb, úplne sa nahradí manuálny
spôsob registrovania. Od spustenia služby
Identity
TB
v marci 2023 bolo pre našich partnerov
overených už viac ako
30 000
osôb.
Prijímanie platobných kariet
Aj v roku 2023 si Tatra banka v oblasti prijímania platobných kariet udržiava pozíciu lídra na
slovenskom trhu. Obchodní partneri Tatra banky dosiahli obrat na platobných termináloch
5,934 miliardy EUR a celkovo sa tak zrealizovalo vyše 219,4 milióna transakcií. V tomto roku bolo
cez
internetové platobné brány
CardPay
a
ComfortPay
uskutočnených 30,4 milióna transakcií
v objeme 1,025 miliardy EUR. Trend narastajúcich platieb cez internet z predchádzajúcich rokov aj
naďalej pretrváva, čoho dôkazom je 14,3 % nárast v počte transakcií v porovnaní s rokom 2022.
Výročná správa 2023
Klient v centre pozornosti
59
Tatra banka v rámci skvalitňovania služieb obchodníkom prijímajúcim platby kartou opäť
priniesla niečo nové. Službu
Obchodnícky portál
TB
rozšírila o mobilnú aplikáciu, ktorá poskytuje
obchodníkom ešte jednoduchší prístup k základným údajom a
štatistikám
kartových
transakcií.
V aplikácii
Tatra banka POS
na prijímanie platieb prostredníctvom mobilného telefónu priniesla
banka možnosť integrácie softvéru so systémami podnikateľov tak, aby mohli používať jedno
zariadenie na registrovanie svojich tovarov a zároveň na prijímanie platieb.
Aktívnych platobných terminálov mala Tatra banka ku koncu roka 2023 celkovo 26 415, z ktorých
takmer všetky podporujú bezkontaktné platby. Podiel bezkontaktných transakcií na platobných
termináloch Tatra banky v roku 2023 predstavoval viac ako 96 %.
Podiel alternatívnych platobných metód (hodinky, mobilné telefóny) tvoril zhruba 31 % všetkých
platieb na POS termináloch.
Bankomaty
Ku koncu roka 2023 prevádzkovala Tatra banka 361 bankomatov. Z nich bolo 115 výdajových
a 246 recyklačných Bankomatov 2.0. Počas celého roka prebiehala výmena výdajových bankomatov
za recyklačné, pričom v sieti pribudlo 41 nových recyklačných zariadení. Počas roku 2023 pracovala
banka na projekte, vďaka ktorému budú môcť klienti Raiffeisen banky používať bankomaty Tatra
banky s rovnakou ponukou služieb, na akú sú zvyknutí pri automatických trezoroch Raiffeisen
banky.
Cez bankomaty Tatra banky bolo uskutočnených celkovo viac ako 12,77 milióna výberov hotovosti
v objeme viac ako 4,85 miliardy EUR, čo predstavuje medziročný nárast objemu vybranej hotovosti
o 4,1 %. Vkladov bolo vyše 3,74 milióna v objeme viac ako 3,39 miliardy EUR, čo predstavuje
medziročný nárast objemu vkladov o takmer 16,6 %.
V priebehu roka rástol aj záujem klientov o funkcionalitu výber hotovosti mobilom. Klienti takto
uskutočnili 1,58 milióna výberov v celkovom objeme vyše 187,8 milióna EUR. Počet výberov
mobilom predstavoval 12,4 % z celkového počtu výberov z bankomatov Tatra banky.
V roku 2024 plánuje Tatra banka pokračovať vo výmenách výdajových bankomatov za
najmodernejšie r
ecyklačné Bankomaty 2.0.
DIALOG Live a Infolinka Raiffeisen banky
V rámci multikanálovej obsluhy klienta zohrali v roku 2023 neodmysliteľnú úlohu kontaktné centrá
DIALOG
Live a Infolinka Raiffeisen banky. Celkový počet kontaktov rastie zároveň s rastom počtu
klientov. Bezpečnosť klienta pri obsluhe na diaľku zostáva pre banku naďalej prioritou.
Novinkou je zjednodušenie overenia klienta pomocou mobilnej aplikácie
Čítačka
TB
a rovnako aj
Čítačka
RB
, v ktorej je možné potvrdiť prebiehajúci hovor priamo v aplikácii bez nutnosti zadávania
kódu. Unikátom je zasielanie informácie o volajúcom pracovníkovi a identifikačnom kóde pracovníka
do mobilnej aplikácie
Tatra banka
a aj Raiffeisen banky. Klienti tak majú možnosť potvrdiť si, že
skutočne telefonujú s pracovníkom banky.
Konsolidovaná účtovná zavierka
- príloha č. 1
Správa nezávislého audítora
Konsolidovaný výkaz súhrnných ziskov a strát
Konsolidovaný výkaz o finančnej situácii
Konsolidovaný výkaz o zmenách vo vlastnom imaní
Konsolidovaný výkaz o peňažných tokoch
Poznámky ku konsolidovanej účtovnej závierke
I.
VŠEOBECNÉ INFORMÁCIE
II. HLAVNÉ ÚČTOVNÉ ZÁSADY
III. VYKAZOVANIE PODĽA SEGMENTOV
IV. OSTATNÉ POZNÁMKY
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Konsolidovaný výkaz ziskov a strát a ostatných
súčastí komplexného výsledku za rok končiaci sa
31. decembra 2023
pripravený podľa Medzinárodných štandardov finančného výkazníctva, ako ich schválila Európska únia
(v tisícoch EUR)
Pozn.
2023
2022
Úrokové výnosy kalkulované použitím efektívnej úrokovej
miery
Ostatné úrokové výnosy
Úrokové náklady
(305 060 )
(30 024 )
Výnosové úroky, netto
(1)
Výnosy z dividend
(1)
Výnosové úroky a výnosy z dividend, netto
(1)
Výnosy z poplatkov a provízií
Náklady na poplatky a provízie
(65 133 )
(60 361 )
Výnosy z poplatkov a provízií, netto
(2)
Čistý zisk/(strata) týkajúci sa ukončenia vykazovania
finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou
hodnotou cez výkaz ziskov a strát
(3)
(3 822 )
Čistý zisk/(strata) z finančných nástrojov
na obchodovanie a kurzových rozdielov
(4)
Čistý zisk/(strata) z neobchodných finančných
nástrojov povinne oceňovaných reálnou hodnotou
cez výkaz ziskov a strát
(5)
Ostatný prevádzkový zisk / (strata)
(6)
Všeobecné administratívne náklady
(7)
(273 394 )
(244 067 )
Príspevok do rezolučného fondu a fondu ochrany vkladov
(8)
(7 343 )
(11 228 )
Čistý zisk/(strata) z úprav ziskov alebo strát
(9)
(218 )
(6 )
(Tvorba)/rozpustenie rezerv na záväzky
(10)
Opravné položky k finančným aktívam a rezervy
k poskytnutým prísľubom a zárukám
(11)
(29 597 )
(44 283 )
Opravné položky k nefinančným aktívam
(12)
(1 872 )
(4 171 )
Zisk/(strata) z neobežných aktív držaných na predaj
(13)
Zisk pred zdanením
Daň z príjmov
(14)
(63 722 )
(44 995 )
Zisk po zdanení
65
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Pozn.
2023
2022
Ostatné súčasti súhrnných ziskov
a strát po zdanení daňou z príjmu:
Položky, ktoré sa môžu preklasifikovať
na zisk alebo stratu
Dlhové nástroje oceňované reálnou hodnotou
cez ostatné súhrnné zisky a straty
(15 139 )
Daň z príjmu súvisiaca s položkami, ktoré sa
môžu reklasifikovať na zisk alebo stratu
(1 461 )
Položky, ktoré sa môžu preklasifikovať
na zisk alebo stratu
(12 008 )
Položky, ktoré sa nebudú preklasifikovávať
na zisk alebo stratu
Nástroje vlastného imania oceňované reálnou
hodnotou cez ostatné súhrnné zisky a straty
Daň z príjmu súvisiaca s položkami, ktoré sa
nebudú reklasifikovať na zisk alebo stratu
(4 )
(4 )
Položky, ktoré sa nebudú preklasifikovávať
na zisk alebo stratu
Ostatné súčasti súhrnných ziskov a strát
po zdanení daňou z príjmu
(11 994 )
Súhrnný zisk po zdanení
Základný a zriedený zisk na kmeňovú akciu
(menovitá hodnota 800 EUR) v EUR
(15)
Základný a zriedený zisk na kmeňovú akciu
(menovitá hodnota 4 000 EUR) v EUR
(15)
Základný a zriedený zisk na prioritnú akciu
(menovitá hodnota 4 EUR) v EUR
(15)
66
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Konsolidovaný výkaz o finančnej situácii
k 31. decembru 2023
pripravený podľa Medzinárodných štandardov finančného výkazníctva, ako ich schválila Európska únia
(v tisícoch EUR)
Pozn.
2023
2022
Aktíva
Peňažné prostriedky a ostatné vklady splatné
na požiadanie
(16)
Pokladničné zostatky v centrálnych bankách
(16)
Finančné aktíva držané na obchodovanie
(17)
Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované
reálnou hodnotou cez výkaz ziskov a strát
(18)
Finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote
cez ostatné súhrnné zisky a straty
(19)
Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote
(20)
Pohľadávky zo zabezpečovacích derivátov
(21)
Dlhodobý hmotný majetok a právo na užívanie aktíva
(22)
Dlhodobý nehmotný majetok
(22)
Splatná daňová pohľadávka
(23)
Odložená daňová pohľadávka
(24)
Ostatné aktíva
(25)
Neobežné aktíva držané na predaj
(26)
Aktíva spolu
Záväzky a vlastné imanie
Finančné záväzky držané na obchodovanie
(27)
Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote
(28)
Záväzky zo zabezpečovacích derivátov
(29)
Rezervy na záväzky
(30)
Splatný daňový záväzok
(31)
Ostatné záväzky
(32)
Záväzky spolu
Vlastné imanie (okrem zisku za bežný rok)
(33)
Zisk po zdanení
Vlastné imanie spolu
Záväzky a vlastné imanie spolu
67
s
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Konsolidovaný výkaz o zmenách vo vlastnom imaní
za rok končiaci sa 31. decembra 2023
pripravený podľa Medzinárodných štandardov finančného výkazníctva, ako ich schválila Európska únia
(v tisícoch EUR)
Oceňovacie
rozdiely
z nástrojov
oceňo-
vaných
v reálnej
hodnote
Základné
Emisné
Rezervný
cez ostatné
imanie
ážio
fond a
súhrnné
Základné
– vlastné
Emisné
– vlastné
ostatné
zisky
Nerozde-
AT1
Zisk po
imanie
akcie
ážio
akcie
fondy
a straty
lený zisk
kapitál
zdanení
Spolu
Vlastné imanie
k 31. decembru 2022
(136 )
(2 271 )
(8 877 )
Vplyv implementácie novely
IAS 12**
Vlastné imanie
k 1. januáru 2023
(136 )
(2 271 )
(8 877 )
Súhrnný zisk po zdanení
Zisk po zdanení
Ostatné súčasti súhrnných
ziskov a strát
Dlhové nástroje oceňované
reálnou hodnotou cez
ostatné súhrnné zisky
a straty
Nástroje vlastného imania
oceňované reálnou
hodnotou cez ostatné
súhrnné zisky a straty
Ostatné súčasti
súhrnných ziskov a strát
po zdanení daňou
z príjmu
Súhrnný zisk po zdanení
Transakcie s vlastníkmi
zaznamenané priamo
do vlastného imania
Prídel a distribúcia
Rozdelenie zisku z toho:
(186 775 )
(106 272 )
prevod do nerozdeleného zisku
(179 309 )
výplata dividend
- kmeňové akcie
(87 584 )
(87 584 )
výplata dividend
- prioritné akcie
(11 222 )
(11 222 )
výplata výnosu z AT1***
(7 466 )
(7 466 )
Predaj vlastných akcií
Zisk z predaja kmeňových
a prioritných akcií
Spätné odkúpenie
prioritných akcií
(373 )
(6 596 )
(6 969 )
Celkové transakcie
s vlastníkmi
(186 775 )
(104 857 )
Vlastné imanie
k 31. decembru 2023
(64 )
(1 135 )
(3 472 )
*
Viac informácií k AT1 kapitálu v poznámke 33 „Vlastné imanie“.
**
II. HLAVNÉ ÚČTOVNÉ ZÁSADY časť t) Zdaňovanie a odložená daň.
*** Výplata výnosu z Investičného certifikátu AT1 (Rozdelenie zisku materskej spoločnosti za rok 2022 a výplata dividend).
68
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Konsolidovaný výkaz o zmenách vo vlastnom imaní
za rok končiaci sa 31. decembra 2022
pripravený podľa Medzinárodných štandardov finančného výkazníctva, ako ich schválila Európska únia
(v tisícoch EUR)
Oceňovacie
rozdiely
z nástrojov
oceňo-
vaných
v reálnej
hodnote
Základné
Emisné
Rezervný
cez ostatné
imanie
ážio
fond a
súhrnné
Základné
– vlastné
Emisné
– vlastné
ostatné
zisky a
Nerozde-
AT1
Zisk po
imanie
akcie
ážio
akcie
fondy
straty
lený zisk
kapitál
zdanení
Spolu
Vlastné imanie
k 1. januáru 2022
(21 )
(336 )
Súhrnný zisk po zdanení
Zisk po zdanení
Ostatné súčasti súhrnných
ziskov a strát
Dlhové nástroje oceňované
reálnou hodnotou cez
ostatné súhrnné zisky a
straty
(12 008 )
(12 008 )
Nástroje vlastného imania
oceňované reálnou
hodnotou cez ostatné
súhrnné zisky a straty
Ostatné súčasti
súhrnných ziskov a strát
po zdanení daňou
z príjmu
(11 994 )
(11 994 )
Súhrnný zisk po zdanení
(11 994 )
Transakcie s vlastníkmi
zaznamenané priamo
do vlastného imania
Prídel a distribúcia
Rozdelenie zisku z toho:
(162 054 )
(121 120 )
prevod do nerozdeleného zisku
(155 961 )
výplata dividend
- kmeňové akcie
(101 802 )
(101 802 )
výplata dividend
- prioritné akcie
(13 225 )
(13 225 )
výplata výnosu z AT1
(6 093 )
(6 093 )
Predaj vlastných akcií
Zisk z predaja kmeňových
a prioritných akcií
Spätné odkúpenie
prioritných akcií
(628 )
(10 440 )
(11 068 )
Celkové transakcie
s vlastníkmi
(115 )
(1 935 )
(162 054 )
(123 137 )
Vlastné imanie
k 31. decembru 2022
(136 )
(2 271 )
(8 877 )
*
Viac informácií k AT1 kapitálu v poznámke 33 „Vlastné imanie“.
**
II. HLAVNÉ ÚČTOVNÉ ZÁSADY časť t) Zdaňovanie a odložená daň.
*** Výplata výnosu z Investičného certifikátu AT1 (Rozdelenie zisku materskej spoločnosti za rok 2022 a výplata dividend).
69
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Konsolidovaný výkaz o peňažných tokoch
za rok končiaci sa 31. decembra 2023
pripravený podľa Medzinárodných štandardov finančného výkazníctva, ako ich schválila Európska únia
(v tisícoch EUR)
Pozn.
2023
2022
Peňažné toky z prevádzkových činností
Zisk pred zdanením
Úpravy o nepeňažné operácie
(359 007 )
(274 441 )
Nákladové úroky
(1)
Výnosové úroky
(1)
(709 383 )
(351 604 )
Výnosy z dividend
(1)
(40 )
(40 )
Opravné položky, rezervy na straty a ostatné rezervy, netto
(10-12)
(Zisk)/strata z predaja a iného vyradenia dlhodobého
majetku
(6)
(Zisk)/strata z predaja neobežných
aktív držaných na predaj
(13)
Nerealizovaný (zisk)/strata z finančných derivátov
a cenných papierov na obchodovanie
(4)
(26 274 )
Nerealizovaný (zisk) / strata z neobchodných
fin. aktív povinne oceňovaných reálnou hodnotou
cez výkaz ziskov a strát
(5)
(1 586 )
(5 220 )
Čistý zisk (strata) z finančných nástrojov
na obchodovanie - precenenie na reálnu hodnotu
- na zabezpečenie reálnej hodnoty
(4)
(14 )
Čistý (zisk) strata z predaja cenných papierov
oceňovaných v reálnej hodnote cez ostatné
súhrnné zisky a straty
(3)
(222 )
Čistý (zisk) strata z predaja cenných papierov
v amortizovanej hodnote
(3)
Odpisy a amortizácia
(7)
Prevody do hmotného majetku
(Zisk)/strata z devízových a iných operácií
s peniazmi a peňažnými ekvivalentmi
(4)
Peňažné toky z prevádzkových činností pred
zmenami prevádzkového kapitálu, prijatými
a platenými úrokmi a zaplatenou daňou z príjmu
(58 125 )
(42 671 )
(Zvýšenie)/zníženie prevádzkových aktív:
Povinná rezerva v Národnej banke Slovenska
(16)
(367 499 )
Úvery poskytnuté bankám a klientom
(20)
(362 835 )
(1 387 930 )
Finančné aktíva držané na obchodovanie
(17)
Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované
reálnou hodnotou cez výkaz ziskov a strát
(18)
(2 290 )
(10 810 )
Ostatné aktíva
(25)
(6 772 )
Zvýšenie/(zníženie) prevádzkových záväzkov:
Vklady klientov a bežné účty bánk
(28)
Finančné záväzky držané na obchodovanie
(27)
(31 263 )
Ostatné záväzky
(32)
70
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Pozn.
2023
2022
Peňažné prostriedky (použité)/získané v
prevádzkových činnostiach pred prijatými a platenými
úrokmi a zaplatenou daňou z príjmov
Platené úroky
(1)
(166 133 )
(26 055 )
Prijaté úroky (okrem z dlhových cenných papierov v
amortizovanej hodnote)
(1)
Daň z príjmov platená
(14)
(54 869 )
(56 954 )
Peňažné toky z prevádzkových činností, netto
Peňažné toky z investičných činností
Nákup dlhových cenných papierov v amortizovanej
hodnote
(20)
(974 893 )
(711 492 )
Prírastok peňažných tokov z dlhových cenných papierov v
amortizovanej hodnote
(20)
Nákup dlhových cenných papierov oceňovaných v reálnej
hodnote cez ostatné súhrnné zisky a straty
(19)
(2 071 )
(24 428 )
Prírastok peňažných tokov z dlhových cenných papierov
oceňovaných v reálnej hodnote cez ostatné súhrnné zisky
a straty
(19)
Prijaté úroky z dlhových cenných papierov v
amortizovanej hodnote
(20)
Príjmy z predaja alebo vyradenia dlhodobého hmotného a
nehmotného majetku
(22)
Nákup dlhodobého hmotného a nehmotného majetku
(22)
(37 914 )
(36 283 )
Prijaté dividendy
(1)
Peňažné toky z investičnej činnosti, netto
(504 863 )
(502 425 )
Peňažné toky z finančných činností
(Spätné odkúpenie) prioritných akcií
(33)
(6 968 )
(11 067 )
Predaj prioritných akcií
(33)
Prijaté úvery
(28)
Splatené úvery
(28)
(894 743 )
(176 615 )
Podriadený dlh
(28)
Prijaté záväzky z dlhových cenných papierov
(28)
Splatenie záväzkov z dlhových cenných papierov
(28)
(60 000 )
Splatenie záväzkov z prenájmu
(28)
(12 891 )
(13 098 )
Vyplatené dividendy
(33)
(106 273 )
(121 121 )
Peňažné toky z finančných činností, netto
(197 529 )
Vplyv fluktuácie výmenných kurzov na stav
peňazí a peňažných ekvivalentov a iné vplyvy
(16)
(193 )
(239 )
Zmena stavu peňazí a peňažných ekvivalentov
Peniaze a peňažné ekvivalenty na začiatku roka
(16)
Peniaze a peňažné ekvivalenty na konci roka
(16)
71
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Poznámky ku konsolidovanej účtovnej závierke
k 31. decembru 2023
I. VŠEOBECNÉ INFORMÁCIE
Predmet činnosti
Konsolidovaná skupina Tatra banky (ďalej len „skupina“) pozostáva z materskej spoločnosti Tatra
„akciová spoločnosť so sídlom v Slovenskej republike , na adrese Hodžovo námestie č. 3, Bratislava
a z 6 dcérskych spoločností. Banka bola založená 17. septembra 1990 v Slovenskej republike
a zapísaná v obchodnom registri 1. novembra 1990. Identifikačné číslo materskej spoločnosti je
00 686 930, daňové identifikačné číslo je 202 040 8522.
Skupina ponúka širokú škálu bankových a finančných služieb. Jej základné činnosti predstavujú
je uvedený v obchodnom registri materskej spoločnosti, jej dcérskych spoločností a pridružených
podnikov.
Akcionári materskej spoločnosti v percentuálnych podieloch na hlasovacích právach
:
2023
2022
Raiffeisen CEE Region Holding GmbH, Viedeň
89,11 %
89,11 %
Ostatní
10,89 %
10,89 %
Celkom
100,00 %
100,00 %
Akcionári materskej spoločnosti v percentuálnych podieloch na upísanom základnom imaní:
2023
2022
Raiffeisen CEE Region Holding GmbH, Viedeň
78,78 %
78,78 %
Ostatní
21,22 %
21,22 %
Celkom
100,00 %
100,00 %
Akcionári materskej spoločnosti v absolútnych podieloch na upísanom základnom imaní:
2023
2022
Raiffeisen CEE Region Holding GmbH, Viedeň
50 678
50 678
Ostatní
13 648
13 648
Celkom
64 326
64 326
Materská spoločnosť vykonáva svoju činnosť v Slovenskej republike prostredníctvom 77 pobočiek,
firemných centier a obchodných zastúpení firemných centier a 56 pobočiek odštepného závodu
Raiffeisen banka. Okrem toho skupina disponuje ďalšími 7 pobočkami Tatra Leasingu.
Kmeňové akcie materskej spoločnosti sú verejne obchodované na Burze cenných papierov
v Bratislave.
72
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Členovia štatutárneho orgánu a dozornej rady materskej spoločnosti (skupiny)
k 31. decembru 2023:
Dozorná rada
Predseda
Andrii STEPANENKO
Podpredseda:
Johann STROBL
Členovia:
Peter LENNKH
Peter GOLHA
Tomáš BOREC
Iveta MEDVEĎOVÁ
Iveta UHRINOVÁ
Hannes MÖSENBACHER
Andreas GSCHWENTER
Predstavenstvo
Predseda:
Michal LIDAY
Členovia:
Zuzana KOŠTIALOVÁ
Peter MATÚŠ
Natália MAJOR
Bernhard HENHAPPEL
Oliver PICHLER
Martin KUBÍK
73
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Zmeny v dozornej rade materskej spoločnosti (skupiny) počas roka 2023:
V priebehu roka 2023 nenastali žiadne zmeny v zložení dozornej rady skupiny.
Zmeny v predstavenstve materskej spoločnosti (skupiny) počas roka 2023:
Johannes Schuster – ukončenie funkcie člena predstavenstva k 30. 6. 2023.
Oliver Pichler – vznik funkcie člena predstavenstva k 2. 12. 2023.
Obchodné meno hlavnej materskej spoločnosti:
Obchodné meno hlavnej materskej spoločnosti zostavujúcej konsolidovanú účtovnú
závierku:
Raiffeisen Bank International AG, Viedeň, Rakúsko
Obchodné meno priamej materskej spoločnosti:
Skupina Raiffeisen Bank International AG (ďalej len „skupina RBI”) predstavuje materskú spoločnosť
Raiffeisen Bank International a jej dcérske a pridružené spoločnosti, ktoré vlastní priamo alebo
nepriamo prostredníctvom svojich dcérskych spoločností.
Spoločnosť Raiffeisen Bank International AG zostavuje konsolidovanú účtovnú závierku.
Konsolidovaná účtovná závierka skupiny RBI je uložená na registrovom súde Handelsgericht Wien,
Marxergasse 1a, 1030 Viedeň, Rakúsko. Akcie spoločnosti Raiffeisen Bank International AG sú
kótované na Burze cenných papierov, Viedeň.
74
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Definícia konsolidovanej skupiny:
K 31. decembru 2023 skupina pozostávala z materskej spoločnosti a z týchto spoločností (ďalej len
„konsolidované spoločnosti“):
Priamy
Podiel
Nepriamy podiel
podiel
skupiny
prostredníctvom
Hlavná
Metóda konso-
Spoločnosť
v %
v %
spol.
IČO
činnosť
lidácie
Sídlo
Tatra Asset Management,
metóda úplnej
100 %
100 %
n/a
35 742 968
správa aktív
Bratislava
správ. spol., a.s.
konsolidácie
doplnkové
Doplnková dôchodková
metóda úplnej
100 %
100 %
n/a
36 291 111
dôchodkové
Bratislava
spoločnosť Tatra banky, a.s.
konsolidácie
sporenie
metóda úplnej
Tatra-Leasing, s.r.o.
100 %
100 %
n/a
31 326 552
lízing
Bratislava
konsolidácie
Sprostred-
metóda úplnej
Eurolease RE Leasing, s.r.o.
-
100 %
Tatra-Leasing, s.r.o.
45 985 812
kovateľská
Bratislava
konsolidácie
činnosť
metóda úplnej
Rent PO, s.r.o.
-
100 %
Tatra-Leasing, s.r.o.
35 823 267
lízing
Bratislava
konsolidácie
metóda úplnej
Tatra Leasing Broker, s.r.o.
11,3 %
100 %
Tatra-Leasing, s.r.o.
44 426 682
lízing
Bratislava
konsolidácie
K 31. decembru 2022 skupina pozostávala z materskej spoločnosti a z týchto spoločností:
Priamy
Podiel
Nepriamy podiel
podiel
skupiny
prostredníctvom
Hlavná
Metóda konso-
Spoločnosť
v %
v %
spol.
IČO
činnosť
lidácie
Sídlo
Tatra Asset Management,
metóda úplnej
100 %
100 %
n/a
35 742 968
správa aktív
Bratislava
správ. spol., a.s.
konsolidácie
doplnkové
Doplnková dôchodková
metóda úplnej
100 %
100 %
n/a
36 291 111
dôchodkové
Bratislava
spoločnosť Tatra banky, a.s.
konsolidácie
sporenie
metóda úplnej
Tatra-Leasing, s.r.o.
100 %
100 %
n/a
31 326 552
lízing
Bratislava
konsolidácie
Sprostred-
metóda úplnej
Eurolease RE Leasing, s.r.o.
-
100 %
Tatra-Leasing, s.r.o.
45 985 812
kovateľská
Bratislava
konsolidácie
činnosť
metóda úplnej
Rent GRJ, s.r.o.
-
100 %
Tatra-Leasing, s.r.o.
36 804 738
lízing
Bratislava
konsolidácie
metóda úplnej
Rent PO, s.r.o.
-
100 %
Tatra-Leasing, s.r.o.
35 823 267
lízing
Bratislava
konsolidácie
metóda úplnej
Tatra Leasing Broker, s.r.o.
11,3 %
100 %
Tatra-Leasing, s.r.o.
44 426 682
lízing
Bratislava
konsolidácie
Zmeny v skupine počas roka 2023
K rozhodnému dňu 2. marca 2023 došlo k zlúčeniu spoločností Rent PO, s.r.o. a Rent GRJ, s.r.o..
Nástupnickou spoločnosťou sa stala spoločnosť Rent PO, s.r.o.
75
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Rozdelenie zisku materskej spoločnosti za rok 2022 a výplata dividend
Dividendy – kmeňové akcie
87 584
Dividendy – prioritné akcie
11 497
Výplata výnosu z Investičného certifikátu AT1*
7 467
Prídel do nerozdeleného zisku minulých rokov
87 291
Celkom
193 839
*Výplata výnosu z Investičného certifikátu AT1 bude prebiehať v súlade s emisnými podmienkami nástroja.
Výška dividendy na 1 kus kmeňovej akcie v nominálnej hodnote 800 EUR pripadla vo výške
vo výške 6 160 EUR. Výška dividendy na 1 kus prioritnej akcie v nominálnej hodnote 4 EUR pripadla
vo výške 6,17 EUR.
Riadnu individuálnu a konsolidovanú účtovnú závierku za rok 2022, Výročnú správu za rok 2022,
rozdelenie zisku, nerozdeleného zisku a určenie tantiém členom dozornej rady za rok 2022 schválilo
Valné zhromaždenie matererskej spoločnosti dňa 30. marca 2023. Dividendy, na ktoré nevznikol
k dátumu valného zhromaždenia nárok, boli v hodnote 275 tis. EUR zúčtované do nerozdeleného
zisku minulých rokov.
Regulačné požiadavky
Skupina je povinná plniť regulačné požiadavky Národnej banky Slovenska, ktoré zahŕňajú limity
a rôzne iné obmedzenia týkajúce sa minimálnej kapitálovej primeranosti, opravných položiek na
krytie úverového rizika, zabezpečenia likvidity, úrokových sadzieb a devízovej pozície skupiny.
Vplyv situácie na Ukrajine
Vzhľadom na minimálnu výšku expozície voči subjektom z Ruska, Bieloruska a Ukrajiny (hrubá
účtovná hodnota expozícií k 31. decembru 2023 voči subjektom z Ruska, Bieloruska a Ukrajiny bola
1 134 tis. EUR, k 31. decembru 2022 bola 874 tis. EUR) skupina neočakáva materiálne negatívny
dopad na hospodárske výsledky banky.
Invázia Ruska na Ukrajinu vplýva na skupinu iba nepriamo a to prostredníctvom zmien
v makroekonomickom prostredí, ktoré vyvolala. Ide najmä o prudký nárast cien energií a obavy
o energetickú bezpečnosť, vysokú infláciu, sprísnenie menovej politiky, vyššie úrokové sadzby
a spomaľovanie ekonomického rastu. Vplyv týchto zmien v makroekonomickom prostredí na
slovenský bankový sektor je komplexný a mnohovrstvový. Vyššia inflácia a vyššie úrokové sadzby
vedú k nominálnemu nárastu príjmov, kým inflačné tlaky a spomaľovanie ekonomiky súčasne tlačia
na rast prevádzkových a rizikových nákladov.
76
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Metodika tvorby opravných položiek skupiny zachytáva výhľadové informácie pri výpočte opravných
položiek niekoľkými spôsobmi. Okrem makroekonomických scenárov, je model špeciálne navrhnutý
na zachytenie rôznych etáp úverového cyklu alebo rôznych dopadov deformácií, napr. tlaky
znižujúce ponuku alebo vplyvy spôsobené rusko-ukrajinským konfliktom. V rámci modelu je
implementovaný takzvaný prístup špeciálnych rizikových faktorov, ktorý je navrhnutý tak, aby
zohľadňoval vojnu medzi Ruskom a Ukrajinou a jej vplyv na ekonomiku, ktorý sa prejavuje najmä
sankciami uvalenými na Rusko, extrémnym nárastom cien ropy a energií, vysokou infláciou, výrazne
zvýšenými úrokovými sadzbami a vo všeobecnosti vysokou volatilitou a neistotou.
Klimatické zmeny
ESG princípy (Environment, Social, Governance) skupina považuje za dôležité s ohľadom na
dlhodobé pozitívne efekty zodpovedného financovania. Preto skupina zvažuje dosahy svojho
podnikania na ekonomiku, životné prostredie a spoločnosť. Berie do úvahy ekologické a sociálne
dosahy v spojení s produktmi a so službami. Banky majú dosah na to, či budú alebo nebudú
podporovať udržateľné alebo neudržateľné projekty. Cesta k trvalej udržateľnosti má svoje výzvy
a riziká. Jedným z nich je prechod od lineárnej k cirkulárnej ekonomike. Skupina vníma dôležitú
úlohu pomáhať svojim klientom dosahovať ich udržateľné ciele, prostredníctvom financovania ich
udržateľných investícií alebo formou poskytovania relevantných a včasných informácií potrebných
pre nastavenie ich ESG stratégie. Udržateľné aktíva sú pre skupinu dôležité aj s ohľadom na jej
uhlíkovú stopu, keďže celková uhlíková stopa finančných inštitúcií je tvorená aj nepriamymi emisiami
a to hlavne emisiami z investícií, ktorými sú aj úvery.
Aby mohli finančné inštitúcie svojim klientom pomôcť zlepšiť ich uhlíkovú stopu a prispieť
k transformácii na udržateľné podnikanie, musí byť skupina schopná posúdiť transakcie a projekty
na základe jasných ESG kritérií. V roku 2020 materská spoločnosť skupiny navrhla a zaviedla
harmonizovanú definíciu udržateľnosti úverových produktov vo forme záväzných pravidiel pre
celú skupinu materskej spoločnosti skupiny. Tieto pravidlá má banka definované pre retailových
aj firemných klientov. Stanovujú sa v nich jednotné atribúty a podmienky pre environmentálne
a sociálne financovanie. Súčasťou tejto ESG stratégie sú aj odvetvové politiky týkajúce sa sektorov
s najväčším dosahom na životné prostredie alebo na spoločnosť. Ich cieľom je najmä pomôcť
klientom z daných odvetví transformovať svoju činnosť smerom k udržateľnosti, a zároveň tak
prispieť k optimalizácii financovaných emisií skupiny. Takéto politiky sú zavedené pre oblasti ťažby
a obchodovania s uhlím, ropou a plynom, pre výrobu a obchod s oceľou, či pre sektor nehnuteľností
a výstavby. S ohľadom na sociálne dopady boli odvetvové politiky zavedené pre oblasti výroby
a obchodovania s tabakom a tabakovými výrobkami, ako aj pre financovanie hazardu. Dôležitou
súčasťou obchodnej politiky sú tiež obmedzenia financovania oblastí senzitívnych z pohľadu hodnôt
skupiny, ako je financovanie jadrovej energie. Implementácia jednotlivých sektorových politík bude
pokračovať aj pre iné odvetvia, s ohľadom na stanovené ciele skupiny v oblasti dekarbonizácie.
Skupina má implementovanú účtovnú politiku pre ESG - linked finančné nástroje v súlade so
stanoviskami zverejnenými IFRS pracovnými skupinami.
77
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
ESG (Environment, Social, Governance) znamená udržateľnosť a spoločenskú zodpovednosť.
Pri všetkých ESG - linked nástrojoch je rovnako potrebné skúmať, či spĺňajú SPPI test a na základe
výsledku, zaradiť nástroj do príslušného portfólia. SPPI test je splnený, ak:
•
podmienky menia cash flow len minimálne (podmienka „de minimis“), alebo
•
zmluvné podmienky sú stanovené tak, že nástroj spĺňa definíciu základnej úverovej dohody
a platí:
–
zmluvné peňažné toky pred a po udalosti/zmene (reset point) reprezentujú splátky istiny
a úrokov a teda spĺňajú SPPI test
–
podmienená udalosť je špecifická pre dlžníka a je určená v zmluve
–
zmluvné podmienky nepredstavujú investíciu alebo expozíciu do osobitného aktíva
alebo
peňažných tokov, ktoré nie sú výhradne splátkami úrokov a istiny a teda nespĺňajú SPPI test.
V prípade, ak podmienená udalosť nie je špecifická pre dlžníka ani nespĺňa podmienku de minimis,
finančné aktívum SPPI test nemusí splniť. Skupina poskytuje ESG úvery, ktoré spĺňajú podmienky
základnej úverovej dohody tak, ako je uvedené vyššie, spĺňajú SPPI test a sú oceňované v
amortizovanej hodnote.
78
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
II. HLAVNÉ ÚČTOVNÉ ZÁSADY
Hlavné účtovné zásady uplatnené pri zostavovaní tejto účtovnej závierky sú uvedené v ďalšom texte:
a) Základ prezentácie
Konsolidovaná účtovná závierka skupiny („účtovná závierka”) za rok 2023 a porovnateľné údaje
za rok 2022 boli vypracované v súlade s Medzinárodnými štandardmi finančného výkazníctva
(International Financial Reporting Standards) v znení prijatom orgánmi Európskej únie („EÚ”)
v nariadení komisie (ES) č. 1126/2008 v znení neskorších nariadení vrátane platných interpretácií
Medzinárodného výboru pre interpretáciu finančných štandardov („IFRIC”), ďalej „IFRS”.
Nové a upravené Účtovné štandardy IFRS, ktoré sú účinné pre bežné účtovné obdobie
V bežnom roku skupina uplatnila viaceré dodatky k Účtovným štandardom IFRS, ktoré vydala Rada
pre medzinárodné účtovné štandardy (IASB) a prijala EÚ, ktoré sú povinné pre účtovné obdobie
začínajúce sa 1. januára 2023 alebo neskôr. Ich uplatnenie nemalo významný dopad na zverejnenia
ani na sumy vykázané v tejto účtovnej závierke.
•
IFRS 17 „Poistné zmluvy“
, vydaný IASB dňa 18. mája 2017. Nový štandard vyžaduje, aby
sa poistné záväzky oceňovali v súčasnej hodnote plnenia, a poskytuje jednotnejší prístup
k oceňovaniu a vykazovaniu všetkých poistných zmlúv. Tieto požiadavky sú určené na to, aby sa
dosiahlo konzistentné účtovanie poistných zmlúv na základe princípov. IFRS 17 nahrádza IFRS
4 „Poistné zmluvy“ a súvisiace interpretácie v prípade uplatnenia. Dodatky k IFRS 17 „Poistné
zmluvy“, vydané IASB dňa 25. júna 2020 odkladajú dátum prvého uplatnenia IFRS 17 o dva roky
na účtovné obdobia začínajúce sa 1. januára 2023 alebo neskôr. Dodatky vydané dňa 25. júna
2020 zároveň prinášajú zjednodušenia a vysvetlenia požiadaviek tohto štandardu a poskytujú
dodatočné úľavy pri uplatňovaní IFRS 17 po prvýkrát.
•
Dodatky k IFRS 17 „Poistné zmluvy“
–
Prvé uplatnenie IFRS 17 a IFRS 9 – Porovnávacie
informácie
, vydané IASB dňa 9. decembra 2021. Ide o dodatky s úzkym rozsahom pôsobnosti
zamerané na prechodné požiadavky podľa IFRS 17 pre účtovné jednotky, ktoré zároveň po
prvýkrát uplatňujú IFRS 17 a IFRS 9.
•
Dodatky k IAS 1 „Prezentácia účtovnej závierky“
–
Zverejňovanie účtovných politík
,
vydané IASB dňa 12. februára 2021. Dodatky vyžadujú, aby účtovné jednotky zverejňovali
významné informácie o svojich účtovných politikách, a nie svoje významné účtovné politiky,
a poskytujú usmernenie a príklady, ktoré pomôžu zostavovateľom účtovnej závierky pri
rozhodovaní, ktoré účtovné politiky zverejniť v účtovnej závierke.
•
Dodatky k IAS 8 „Účtovné politiky, zmeny v účtovných odhadoch a chyby“
–
Definícia
účtovných odhadov
, vydané IASB dňa 12. februára 2021. Tieto dodatky sa zameriavajú na
účtovné odhady a poskytujú usmernenie, ako rozlišovať medzi účtovnými politikami a účtovnými
odhadmi.
•
Dodatky k IAS 12 „Dane z príjmov“
–
Odložená daň týkajúca sa pohľadávok a záväzkov
vyplývajúcich z jednej transakcie
, vydané IASB dňa 6. mája 2021. Podľa týchto dodatkov sa
oslobodenie od prvotného vykázania nevzťahuje na transakcie, v ktorých pri prvotnom vykázaní
vznikajú odpočítateľné aj zdaniteľné dočasné rozdiely, ktoré majú za následok vykázanie
rovnakých odložených daňových pohľadávok a záväzkov.
79
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
•
Dodatky k IAS 12 „Dane z príjmov“
–
Medzinárodná daňová reforma – Modelové pravidlá
druhého piliera
, vydané IASB dňa 23. mája 2023. Dodatky zaviedli dočasnú výnimku z
účtovania odložených daní vyplývajúcich z jurisdikcií, ktoré zavádzajú globálne daňové pravidlá,
a požiadavky na zverejňovanie týkajúce sa expozície spoločnosti voči daniam z príjmov
vyplývajúcim z reformy, najmä prv, než legislatíva zavádzajúca tieto pravidlá nadobudne
účinnosť.
Nové a revidované Účtovné štandardy IFRS, ktoré boli vydané a ktoré prijala EÚ, ale zatiaľ
nenadobudli účinnosť
K dátumu schválenia tejto účtovnej závierky skupina neuplatňovala tieto revidované Účtovné
štandardy IFRS, ktoré vydala Rada pre medzinárodné účtovné štandardy (IASB) a prijala EÚ a ktoré
zatiaľ nenadobudli účinnosť:
•
Dodatky k IFRS 16 „Lízingy“
–
Lízingový záväzok z transakcie predaja a spätného
lízingu
, vydané IASB dňa 22. septembra 2022. Dodatky k IFRS 16 vyžadujú od predávajúceho
– nájomcu, aby následne ocenil lízingové záväzky vyplývajúce zo spätného lízingu tak, aby
nevykazoval žiadny zisk ani stratu súvisiacu s užívacím právom, ktoré si ponecháva. Nové
požiadavky nebránia predávajúcemu – nájomcovi vykazovať vo výkaze ziskov a strát zisk alebo
stratu z čiastočného alebo úplného ukončenia lízingu.
•
Dodatky k IAS 1 „Prezentácia účtovnej závierky“
–
Klasifikácia záväzkov ako krátkodobé
alebo dlhodobé
, vydané IASB dňa 23. januára 2020, a
Dodatky k IAS 1 „Prezentácia
účtovnej závierky“
– Dlhodobé záväzky s kovenantmi,
vydané IASB dňa 31. októbra 2022.
Dodatky vydané v januári 2020 poskytujú všeobecnejší prístup ku klasifikácii záväzkov podľa
IAS 1 na základe zmluvných dohôd platných k dátumu zostavenia účtovnej závierky. Dodatky
vydané v októbri 2022 vysvetľujú, ako podmienky, ktoré musí účtovná jednotka spĺňať počas
dvanástich mesiacov od skončenia účtovného obdobia, ovplyvňujú klasifikáciu záväzku, a
stanovujú dátum účinnosti obidvoch dodatkov na účtovné obdobia začínajúce sa 1. januára
2024 alebo neskôr.
Nové a revidované Účtovné štandardy IFRS, ktoré boli vydané, ale EÚ ich neprijala
V súčasnosti sa Účtovné štandardy IFRS tak, ako boli prijaté EÚ, významne neodlišujú od IFRS
prijatých Radou pre medzinárodné účtovné štandardy (IASB) okrem nasledujúcich nových
štandardov a dodatkov k existujúcim štandardom, ktoré neboli prijaté EÚ k
dátum schválenia tejto
účtovnej závierky:
•
Dodatky k IAS 7 „Výkaz o peňažných tokoch“ a IFRS 7 „Finančné nástroje: zverejňovanie“
–
Dohody o platbách dodávateľom
, vydané IASB dňa 25. mája 2023. Dodatky dopĺňajú
požiadavky na zverejňovanie a usmernenia v rámci existujúcich požiadaviek na zverejňovanie
kvalitatívnych a kvantitatívnych informácií o dohodách o platbách dodávateľom.
•
Dodatky k IAS 21 „Vplyvy zmien kurzov cudzích mien“
–
Chýbajúca konvertibilita,
vydané
IASB dňa 15. augusta 2023. Dodatky obsahujú usmernenie, ktoré vysvetľuje, kedy je mena
vymeniteľná a ako určiť výmenný kurz, keď nie je vymeniteľná.
•
IFRS 14 „Účty časového rozlíšenia pri regulácii“
, vydaný IASB dňa 30. januára 2014. Tento
štandard má umožniť účtovným jednotkám, ktoré uplatňujú IFRS po prvýkrát a v súčasnosti
vykazujú účty časového rozlíšenia pri regulácii v súlade s ich predchádzajúcimi účtovnými
štandardmi, aby v tom pokračovali aj po prechode na IFRS.
80
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
•
Dodatky k IFRS 10 „Konsolidovaná účtovná závierka“ a IAS 28 „Investície do
pridružených spoločností a spoločných podnikov“
–
Predaj alebo vklad majetku medzi
investorom a jeho pridruženou spoločnosťou alebo spoločným podnikom
, vydané IASB
dňa 11. septembra 2014. Dodatky sa zaoberajú konfliktom medzi požiadavkami IAS 28 a IFRS
10 a objasňujú, že pri transakcii zahŕňajúcej pridruženú spoločnosť alebo spoločný podnik závisí
rozsah vykázania zisku alebo straty od toho, či predané alebo vložené aktíva predstavujú podnik.
Skupina neočakáva, že prijatie uvedených štandardov bude mať významný vplyv na účtovnú
závierku skupiny v budúcich obdobiach.
Účtovanie o zabezpečovacích nástrojoch v súvislosti s portfóliom finančných aktív a záväzkov,
ktorého zásady EÚ zatiaľ neprijala, zostáva naďalej neupravené. Na základe odhadov skupiny
uplatnenie účtovania o zabezpečovacích nástrojoch v súvislosti s portfóliom finančných aktív alebo
záväzkov podľa
IAS 39 „Finančné nástroje: vykazovanie a oceňovanie
“ by nemalo významný
vplyv na účtovnú závierku, ak by sa uplatnilo k dátumu zostavenia účtovnej závierky.
Cieľ zostavenia
Zostavenie uvedenej riadnej konsolidovanej účtovnej závierky v Slovenskej republike je v súlade
so zákonom č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov. Skupina pripravuje
individuálnu a konsolidovanú účtovnú závierku a výročnú správu podľa osobitných predpisov
– nariadenia Európskeho parlamentu a rady (ES) 1606/2002 o uplatňovaní Medzinárodných
účtovných štandardov (IFRS). Individuálna a konsolidovaná účtovná závierka v súlade s IFRS
vypracovaná k 31. decembru 2023 s dátumom 19. februára 2024 bude po zostavení uložená
v registri účtovných závierok v súlade so Zákonom č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení
uvedené nie je možné použiť pre žiadne špecifické účely alebo posúdenie jednotlivých transakcií.
Čitatelia účtovnej závierky by sa pri rozhodovaní nemali spoliehať na túto účtovnú závierku ako
jediný zdroj informácií.
Východiská zostavenia účtovnej závierky
Účtovná závierka bola zostavená na princípe časového rozlíšenia, t. j. vplyv transakcií a ostatných
udalostí skupina vykazuje v čase ich vzniku. Transakcie a ostatné udalosti sa v účtovnej závierke
Použitá mena v účtovnej závierke je euro („EUR”) a zostatky sú uvedené v tisícoch eur,
pokiaľ sa neuvádza inak.
Významné účtovné odhady
Zostavenie účtovnej závierky v súlade s IFRS vyžaduje vypracovanie odhadov a predpokladov,
ktoré majú vplyv na vykazované sumy aktív a záväzkov a na vypracovanie dohadných aktívnych
a pasívnych položiek k dátumu účtovnej závierky, ako aj na vykazované sumy výnosov a nákladov
počas účtovného obdobia. Skutočné výsledky sa môžu od odhadov líšiť o budúce zmeny
ekonomických podmienok podnikateľských stratégií, regulačných opatrení, účtovných pravidiel,
resp. iných faktorov, a môžu zapríčiniť zmenu odhadov, čo môže významne ovplyvniť finančné
postavenie a výsledok hospodárenia.
81
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Vplyv zmeny účtovných odhadov je prospektívne zahrnutý v hospodárskom výsledku toho obdobia,
v ktorom dôjde k zmene odhadu za predpokladu, že zmeny ovplyvnia iba dané obdobie,
alebo
hospodárskeho výsledku aj nasledujúcich období, pokiaľ zmena ovplyvní aj obdobia
nasledujúce. mVýznamné oblasti s potrebou subjektívneho úsudku:
•
Tvorba opravných položiek na očakávané úverové straty a identifikované budúce možné záväzky
zahŕňa veľa neistôt týkajúcich sa výsledkov uvedených rizík a od vedenia skupiny vyžaduje
mnoho subjektívnych posudkov pri odhade výšky strát. Oceňovanie opravnej položky na
očakávané úverové straty pri finančných aktívach oceňovaných v amortizovanej hodnote a v
reálnej hodnote cez ostatné súhrnné zisky a straty je oblasť, ktorá si vyžaduje použitie zložitých
modelov a významné predpoklady o budúcich ekonomických podmienkach a úverovom
správaní. Vzhľadom na súčasné ekonomické podmienky sa môže výsledok týchto odhadov líšiť
od opravných položiek na znehodnotenie finančných aktív vykázaných k 31. decembru 2023.
Uvedená položka je vykázaná v poznámke
11 „(Tvorba) / rozpustenie rezerv na očakávané
straty z prísľubov a záruk“
.
•
Pravidlá a predpisy o dani z príjmu zaznamenali v posledných rokoch významné zmeny; v
súvislosti s rozsiahlou a zložitou problematikou ovplyvňujúcou bankové odvetvie neexistuje
významný historický precedens, resp. interpretačné rozsudky. Daňové úrady navyše disponujú
rozsiahlymi právomocami pri interpretácii uplatňovania daňových zákonov a predpisov
pri daňovej kontrole daňových poplatníkov. V dôsledku toho existuje vyšší stupeň neistoty
v súvislosti s konečným výsledkom prípadnej kontroly zo strany daňových úradov. Vzhľadom na
to, že mnohé oblasti slovenského daňového práva doteraz neboli dostatočne overené praxou,
existuje neistota v tom, ako ich budú daňové orgány aplikovať. Mieru tejto neistoty nie je možné
kvantifikovať a zanikne až potom, keď budú k dispozícii právne precedensy, prípadne oficiálne
interpretácie príslušných orgánov. Uvedená položka je vykázaná v poznámke 14 „
Daň z
príjmov
”.
•
Tvorba rezervy na súdne spory zohľadňuje významnú mieru úsudku v predpokladaný
budúci vývoj daného súdneho sporu na základe dostupných faktov v čase jej tvorby. Reálny
výsledok daného súdneho sporu sa však môže v konečnom dôsledku významne odlišovať
od predpokladaného stavu v dôsledku vývoja v samotnom súdnom spore. Uvedená položka
(Tvorba)/rozpustenie rezerv k súdnym sporom
je vykázaná v poznámke 10 „
(Tvorba)/rozpustenie
rezerv na záväzky
“.
b) Princípy konsolidácie
Konsolidovaná účtovná závierka zahŕňa účtovnú závierku banky a jej dcérskych spoločností (pozri
bod I. VŠEOBECNÉ INFORMÁCIE poznámok) zostavenú za rok, ktorý sa skončil 31. decembra
2023.
Štandard IFRS 12 vyžaduje zverejnenia o významných úsudkoch a predpokladoch vykonaných
pri určovaní charakteru podielov v spoločnosti alebo dohode, podielov v dcérskych podnikoch,
spoločných dohodách a pridružených podnikoch a v nekonsolidovaných štruktúrovaných
jednotkách. Na základe pripravenej analýzy skupina nemá investície v konsolidovanej štruktúrovanej
jednotke ani v nekonsolidovaných štruktúrovaných spoločnostiach.
Pridružené podniky sú tie podniky, v ktorých má banka podstatný vplyv na finančné a prevádzkové
politiky, ale nemá nad nimi kontrolu alebo spoločnú kontrolu. Spoločný podnik je dohoda, v ktorej
má banka spoločnú kontrolu, prostredníctvom ktorej má právo na čisté aktíva dohody, a nie právo
na aktíva a zodpovednosť za záväzky týkajúce sa tejto dohody.
82
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
I. Podnikové kombinácie
Pri podnikových kombináciách, pri ktorých skupina získava kontrolu, sa uplatňuje obstarávacia
(akvizičná) metóda. Poskytnutá protihodnota pri obstaraní sa vo všeobecnosti oceňuje reálnou
hodnotou, podobne ako obstarané čisté aktíva. Vykázaný goodwill sa každoročne testuje na
znehodnotenie. Zisk z výhodnej kúpy sa vykáže vo výkaze ziskov a strát hneď. Náklady súvisiace
s obstaraním (transakčné náklady) sa vykážu ako náklad v tom období, v ktorom vznikli, okrem
nákladov, ktoré sa týkajú vydania dlhových cenných papierov a cenných papierov predstavujúcich
vlastné imanie.
Súčasťou poskytnutej protihodnoty nie sú čiastky, ktoré sa týkajú vysporiadania vzťahov existujúcich
pred podnikovou kombináciou. Tieto čiastky sú vykázané vo výkaze ziskov a strát.
Podmienená protihodnota sa oceňuje reálnou hodnotou ku dňu obstarania. Ak sa povinnosť zaplatiť
podmienenú protihodnotu, spĺňajúca definíciu finančného nástroja klasifikuje ako vlastné imanie,
potom sa podmienená protihodnota nepreceňuje a jej vysporiadanie sa účtuje do vlastného imania.
Inak sa následné zmeny reálnej hodnoty podmienenej protihodnoty vykážu vo výkaze ziskov a strát.
II. Dcérske spoločnosti
Dcérske spoločnosti sú subjekty, ktoré sú kontrolované skupinou. Skupina kontroluje subjekt vtedy,
ak je vystavená variabilnej návratnosti zo svojej angažovanosti v tomto subjekte alebo má na túto
návratnosť právo, a je schopná ovplyvniť túto návratnosť svojou právomocou nad týmto subjektom.
Účtovné závierky dcérskych spoločností sa zahrnujú do konsolidovanej účtovnej závierky odo dňa
vzniku kontroly do dňa straty kontroly.
III. Menšinové podiely
Menšinové podiely sa oceňujú vo výške proporcionálneho podielu na identifikovateľných čistých
aktívach obstarávaného subjektu ku dňu obstarania. Zmeny v podieloch skupiny v dcérskej
spoločnosti, ktoré nemajú za následok stratu kontroly, sa účtujú do vlastného imania.
IV. Strata kontroly
Ak skupina stratí kontrolu, odúčtuje aktíva a záväzky dcérskej spoločnosti, súvisiace nekontrolujúce
podiely a ostatné zložky vlastného imania. Zisk alebo strata, ktorá sa vznikne v dôsledku straty
kontroly, sa vykáže vo výkaze ziskov a strát. Ak si skupina ponechá nekontrolujúci podiel v bývalej
dcérskej spoločnosti, tento sa ocení reálnou hodnotou k dátumu, kedy k strate kontroly došlo.
V. Transakcie eliminované pri konsolidácii
Zostatky účtov a transakcie v rámci skupiny, ako aj všetky nerealizované výnosy a náklady
vyplývajúce z transakcií v rámci Skupiny, sú pri zostavovaní konsolidovanej účtovnej závierky
eliminované. Nerealizované zisky z transakcií so subjektmi účtovanými metódou vlastného imania
sú eliminované oproti investíciám v týchto subjektoch, a to do výšky podielu skupiny v týchto
subjektoch. Nerealizované straty sú eliminované rovnakým spôsobom ako nerealizované zisky, ale
iba v takom rozsahu, v akom nie je dôkaz o znehodnotení investície.
83
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
VI. Spôsob konsolidácie
Banka posúdila svoje podiely a kontrolu v dcérskych spoločnostiach, spoločne kontrolovaných
podnikoch a pridružených podnikoch vzhľadom na IFRS 10, IFRS 11 a IFRS 12. Dcérske spoločnosti
sa konsolidujú metódou úplnej konsolidácie.
c) Prepočet cudzej meny
Peňažné aktíva a záväzky denominované v cudzej mene skupina prepočítava na euro a vykazuje
v účtovnej závierke kurzom publikovaným Európskou centrálnou bankou platným k dátumu
zostavenia účtovnej závierky. Výnosy a náklady v cudzej mene sa vykazujú prepočítané na euro
v účtovnom systéme skupiny a v účtovnej závierke kurzom publikovaným Európskou centrálnou
bankou platným k dátumu uskutočnenia transakcie.
Kurzové zisky / (straty) z transakcií v cudzích menách, vrátane nerealizovaných ziskov a strát
z precenenia finančných nástrojov na reálnu hodnotu, sú vykázané vo výkaze súhrnných ziskov
a strát v položke „
Čistý zisk / (strata) z finančných nástrojov na obchodovanie a kurzových
rozdielov
”
.
Kurzové zisky / (straty) z
majetkových finančných nástrojov oceňovaných v
reálnej hodnote cez
ostatné súhrnné zisky a
straty sú vykázané v „
Ostatných súhrnných ziskoch a stratách.
Nerealizovaný zisk alebo stratu z pevných termínových operácií ,skupina účtuje len v mene EUR,
pričom reálnu hodnou vyčísluje na základe predpokladaného forwardového kurzu vypočítaného
štandardným matematickým vzorcom, ktorý zohľadňuje spotový kurz publikovaný
Európskou
centrálnou bankou
a úrokové sadzby platné ku dňu zostavenia účtovnej závierky. Uvedená položka
je vykázaná vo výkaze o finančnej situácii v položke „
Pohľadávky zo zabezpečovacích derivátov
”,
ak ide o pohľadávku alebo v položke „
Záväzky zo zabezpečovacích derivátov
”, ak ide o
záväzok
a
vo výkaze súhrnných ziskov a strát v položke „Čistý / zisk (strata) z finančných nástrojov na
obchodovanie a kurzových rozdielov”.
Podsúvahové transakcie v cudzej mene sa prepočítajú na euro v podsúvahe skupiny kurzom
publikovaným Európskou centrálnou bankou
platným ku dňu zostavenia účtovnej závierky.
d)
Peňažné prostriedky, pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady
splatné na požiadanie
Peňažné prostriedky, pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na
požiadanie pozostávajú z peňažnej hotovosti a zostatkov na bežných účtoch v Národnej banke
Slovenska vrátane povinných minimálnych rezerv v Národnej banke Slovenska. Ostatné vklady
splatné na požiadanie (peňažné ekvivalenty) obsahujú bežné účty voči bankám splatné na
požiadanie.
Povinné minimálne rezervy v Národnej banke Slovenska sú požadované vklady s obmedzeným
čerpaním, ktoré musia viesť všetky komerčné banky s licenciou v Slovenskej republike
. Výšku
úročenia stanovuje Európska centrálna banka pravidelne po skončení každej periódy určenej
Európskou centrálnou bankou. Výška rezervy závisí od objemu vkladov prijatých bankou. Schopnosť
84
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
85
banky čerpať rezervu je v zmysle platnej legislatívy obmedzená. Z uvedeného dôvodu nie je
vykázaná v položke „Peniaze a peňažné ekvivalenty” na účely zostavenia výkazu o peňažných
tokoch (pozri Konsolidovaný výkaz o peňažných tokov”).
e) Finančné nástroje
Finančný nástroj je zmluva, prostredníctvom ktorej vzniká finančné aktívum jednej účtovnej jednotky
a zároveň finančný záväzok alebo kapitálový nástroj inej účtovnej jednotky.
Finančné aktíva alebo finančné záväzky sú pri prvotnom vykázaní ocenené reálnou hodnotou
vrátane transakčných nákladov súvisiacich s obstaraním alebo vydaním finančného nástroja.
Výnimkou z tohto pravidla je ocenenie finančných nástrojov, oceňovaných v reálnej hodnote cez
výkaz ziskov a strát, pri ktorých transakčné náklady nie sú súčasťou obstarávacej ceny.
Najlepším odhadom reálnej hodnoty finančného nástroja, pri jeho obstaraní, je transakčná cena.
V prípade, ak sa ale transakčná cena líši od reálnej hodnoty a:
•
reálna hodnota finančného nástroja je preukázaná kótovanou cenou na aktívnom trhu alebo je
výsledkom oceňovacej techniky ktorá využíva len údaje z pozorovateľných trhov, skupina ocení
finančný nástroj reálnou hodnotou a vykáže zisk stratu prvého dňa
•
vo všetkých ostatných prípadoch sa finančný nástroj ocení v reálnej hodnote, pričom rozdiel
medzi reálnou hodnotou a transakčnou cenou sa zadrží a do výkazu ziskov a strát sa účtuje len
vtedy, keď to vyplýva zo zmeny nejakého faktora, vrátane času, ktorý by brali do úvahy účastníci
trhu pri stanovení ceny finančného nástroja.
Skupina pri klasifikácii a oceňovaní finančných aktív uplatňuje pravidlá, ktoré zohľadňujú obchodný
model, na základe ktorého sú aktíva riadené a na základe charakteristiky ich peňažných tokov.
V prípade skupiny sa uplatňujú štyri kategórie klasifikácie finančných aktív a dve kategórie
finančných záväzkov:
1. finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote (AC),
2. finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez ostatné súhrnné zisky a straty (FVOCI),
3. finančné aktíva povinne oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát (FVTPL),
4. finančné aktíva určené ako oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát (FVTPL),
5. finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote (AC) a
6. finančné záväzky určené ako oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát (FVTPL).
Finančný majetok sa oceňuje v amortizovanej hodnote, ak sú splnené obidve tieto podmienky:
•
finančný majetok je držaný v rámci obchodného modelu, ktorého zámerom je držať finančné
aktíva s cieľom inkasovať zmluvné peňažné toky a
•
zmluvné podmienky finančného majetku vedú v stanovených dátumoch k peňažným tokom,
ktoré predstavujú výhradne platby istiny a úrokov z nesplatenej sumy istiny.
V rozpore so zámerom držať finančné aktíva do splatnosti s cieľom inkasovať zmluvné peňažné toky
nie je ani skutočnosť, ak dôjde k občasným alebo objemovo nevýznamným predajom, predajom
pred maturitou, prípadne ak predaj nepredstavuje zmenu obchodného modelu.
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Dlhový finančný majetok obstaraný v rámci obchodného modelu, ktorého zámerom je inkasovať
zmluvné peňažné toky alebo predať finančné aktíva, pričom zmluvné podmienky finančného
majetku vedú v stanovených dátumoch k peňažným tokom, ktoré predstavujú výhradne platby istiny
a úrokov z nesplatenej sumy istiny sa oceňuje reálnou hodnotou cez ostatné súhrnné zisky a straty
(FVOCI).
Pri prvotnom vykázaní nástroja vlastného imania, ktorý nie je držaný na obchodovanie, sa
skupina môže neodvolateľne rozhodnúť a vykazovať zmeny reálnej hodnoty z finančného nástroja
v ostatných súčastiach súhrnného výsledku hospodárenia Toto rozhodnutie sa uskutočňuje pre
každú investíciu samostatne a zohľadňuje strategické záujmy. Zisky a straty z precenenia sa nikdy
nerecyklujú do výsledku hospodárenia. Po odúčtovaní investície sa výsledný zisk alebo strata
preúčtuje do nerozdelených ziskov.
Všetky ostatné finančné aktíva, t. j. finančné aktíva, ktoré nespĺňajú kritériá klasifikácie ako
oceňované v amortizovanej hodnote alebo finančné aktíva oceňované vo FVOCI sa následne
oceňujú v reálnej hodnote, pričom zmeny v reálnej hodnote sa vykazujú cez výkaz súhrnných ziskov
a strát.
Okrem vyššie popísaných účtovných pravidiel má skupina možnosť pri prvotnom vykázaní zaradiť
finančný majetok do portfólia oceňovaného v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát, ak tým
eliminuje alebo výrazne zníži nekonzistentnosť oceňovania alebo vykazovania (t. j. „účtovný
nesúlad
”
), ktoré by inak vyplynuli z ocenenia majetku alebo záväzkov na inom základe. Pri obstaraní
skupina finančný majetok zaradí na základe obchodného modelu a podmienok peňažných tokov do
jednej z vyššie popísaných kategórií.
Finančné aktíva držané na obchodovanie a tie, ktoré sú riadené a ktorých výkonnosť sa hodnotí
na základe reálnej hodnoty, sa budú oceňovať v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát (FVTPL).
Analýza charakteristík zmluvných peňažných tokov
Keď skupina určí, že obchodným modelom špecifického portfólia je držať finančné aktíva s cieľom
inkasovať zmluvné peňažné toky (alebo oboje: inkasovať zmluvné peňažné toky alebo predať
finančné aktíva), musí posúdiť, či zmluvné podmienky finančného aktíva vedú v stanovených
dátumoch k peňažným tokom, ktoré predstavujú výhradne platby istiny a úrokov z nesplatenej sumy
istiny.
Na tento účel sa úrok definuje ako plnenie za časovú hodnotu peňazí, za úverové riziko
súvisiace s nesplatenou sumou istiny počas príslušného časového obdobia a za iné základné riziká
a náklady úverovania, ako aj ziskovú maržu. Toto posúdenie sa vykonáva samostatne pre jednotlivé
nástroje k dátumu prvotného vykázania finančného majetku.
Pri posudzovaní, či zmluvné peňažné toky predstavujú výhradne platby istiny a úrokov skupina
zohľadňuje zmluvné podmienky nástroja. To zahŕňa posúdenie, či finančný majetok obsahuje
zmluvnú podmienku, ktorá by mohla zmeniť načasovanie alebo výšku zmluvných peňažných tokov
tak, aby nespĺňali túto podmienku.
86
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Skupina posudzuje:
•
podmienky predčasného splatenia, predĺženia,
•
prvky pákového efektu,
•
či pohľadávka súvisí s konkrétnym majetkom alebo peňažnými tokmi,
•
zmluvne prepojené nástroje a
•
úrokovú sadzbu.
Úprava časovej hodnoty peňazí a benchmarkový test
Časová hodnota peňazí je prvok úroku, ktorý poskytuje plnenie len za plynutie času. Neberie do
úvahy ostatné riziká (úverové riziko, riziko likvidity a pod.) ani náklady (administratívne náklady
a pod.) súvisiace s držbou finančného majetku.
V určitých prípadoch však prvok časovej hodnoty peňazí môže byť zmenený (t. j. nedokonalý). Bolo
by to tak napríklad vtedy, keď sa úroková sadzba finančného majetku pravidelne prestavuje, no
frekvencia takýchto prestavení nekorešponduje so zostatkovou splatnosťou úrokovej sadzby.
V takýchto prípadoch musí účtovná jednotka posúdiť zmenu s cieľom stanoviť, či zmluvné peňažné
toky stále predstavujú výhradne platby istiny a úroku, t. j. zmena obdobia významne nemení peňažné
toky z „dokonalého
”
benchmarkového nástroja.
1. Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote (AC)
Základnými zložkami portfólia finančných aktív oceňovaných v amortizovanej hodnote sú:
•
úvery a preddavky v obchodnom modeli
„
hold-to-collect”
a
•
dlhové cenné papiere v obchodnom modeli
„
hold-to-collect”
.
Úvery a preddavky
Úvery a preddavky predstavujú finančný majetok s fixnými alebo stanoviteľnými platbami, ktoré nie
sú kótované na aktívnom trhu. Úvery a preddavky sú oceňované v amortizovanej hodnote s použitím
metódy efektívnej úrokovej miery, znížené o opravné položky vyjadrujúce znehodnotenie. Efektívna
úroková miera je podrobnejšie popísaná v časti r) Vykazovanie výnosov a nákladov: Úroky, poplatky
a provízie úrokové charakteru.
Úver
skupina
zaúčtuje do výkazu o finančnej situácii pri poskytnutí peňažných prostriedkov
dlžníkovi. Počas vykonávania činnosti vznikajú
skupine
potenciálne záväzky, s ktorými je spojené
úverové riziko. S
kupina
účtuje o potenciálnych záväzkoch v podsúvahe a vytvára rezervy na tieto
záväzky, ktoré vyjadrujú mieru rizika vydaných garancií, akreditívov a nečerpaných úverových limitov
ku dňu účtovnej závierky.
Dlhové cenné papiere
Finančné aktíva zaradené do tohto portfólia sú spravované s cieľom realizovať peňažné toky
inkasovaním zmluvných platieb počas životnosti nástroja. Pri stanovovaní, či sa peňažné toky budú
realizovať inkasom zmluvných peňažných tokov z finančných aktív,
skupina
zohľadnila frekvenciu,
hodnotu a načasovanie predajov v predchádzajúcich obdobiach, dôvody týchto predajov a
očakávania týkajúce sa budúcej predajnej činnosti. Obchodný model nebol stanovený len na
základe samotných predajov ale boli zohľadnené informácie o minulých predajoch a očakávania
týkajúce sa budúcich predajov tak, aby bolo dostatočne preukázané, že
skupina
spravuje aktíva
87
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
s cieľom realizovať peňažné toky
v súlade so stanoveným obchodným modelom
„hold-to-collect
”
.
Do portfólia
patria najmä cenné papiere emitované štátom a iné bonitné cenné papiere.
Dlhové cenné papiere v amortizovanej hodnote sa oceňujú na základe efektívnej úrokovej miery
po zohľadnení znehodnotenia. Výnosy z úrokov, diskonty a prémie z dlhových cenných papierov
v amortizovanej hodnote sa vykazujú vo výkaze súhrnných ziskov a strát v položke „
Úrokové výnosy
kalkulované použitím efektívnej úrokovej miery”
.
2. Finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez ostatné súhrnné zisky a straty (FVOCI)
Skupina
má dve portfóliá finančného majetku oceňovaného v reálnej hodnote cez ostatné súhrnné
zisky a straty. Sú to portfóliá pre:
•
nástroje vlastného imania, ktoré nie sú držané na obchodovanie
a
•
dlhové cenné papiere, ktoré spĺňajú SPPI test, v obchodnom modeli
„hold to collect and sell”
.
Nástroje vlastného imania
Pri prvotnom vykázaní skupina využila neodvolateľnú možnosť a investičné podielové cenné
papiere, spĺňajúce definíciu majetkových nástrojov podľa ustanovení IFRS pravidiel, zaradila do
portfólia finančných aktív oceňovaných v reálnej hodnote cez ostatné súhrnné zisky a straty. Sú to
predovšetkým podiely v súkromne vlastnených spoločnostiach, pri ktorých neexistuje žiadny aktívny
trh, alebo v spoločnostiach, v ktorých je účasť povinná (S.W.I.F.T. s. c., D. Trust Certifikačná Autorita,
a. s., Slovak Banking Credit Bureau, s.r.o., Monilogi s.r.o).
Dividendy z finančného majetku v reálnej hodnote cez ostatné súhrnné zisky a straty sa vykazujú
vo výkaze komplexného výsledku v položke „
Výnosové úroky a výnosy z dividend, netto
“. Zisky
alebo straty z reálnej hodnoty podielových cenných papierov ocenených v reálnej hodnote cez
ostatné súhrnné zisky a straty sa nikdy neklasifikujú do zisku alebo straty. Nie sú predmetom
zníženia hodnoty a preto sa v zisku alebo strate nevykazuje žiadne zníženie hodnoty. Kumulatívne
zisky a straty vykázané v ostatných súhrnných ziskoch a stratách sa prevedú do nerozdeleného
zisku pri predaji investície.
Dlhové cenné papiere
Dlhové cenné papiere zaradené do portfólia finančných aktív oceňovaných v reálnej hodnote
cez ostatné súhrnné zisky a straty sa pri prvotnom vykázaní oceňujú v reálnej hodnote upravenej
o transakčné náklady. Nerealizované zisky a straty vyplývajúce zo zmien reálnej hodnoty sa vykazujú
v položke
„Oceňovacie rozdiely z nástrojov oceňovaných v reálnej hodnote cez ostatné súhrnné
zisky a straty”
v rámci vlastného imania skupiny až do momentu vyradenia alebo znehodnotenia
daného dlhového cenného papiera. V prípade vyradenia dlhového cenného papiera, kumulatívne
zisky a straty vykázané v položke
„Oceňovacie rozdiely z nástrojov oceňovaných v reálnej hodnote
cez ostatné súhrnné zisky a straty”
,
sa preklasifikujú do výkazu súhrnných ziskov a strát do položky
„Čistý zisk / (strata) týkajúci sa ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných
reálnou hodnotou cez výkaz ziskov a strát”.
88
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Znehodnotenie finančných aktív oceňovaných v amortizovaných hodnotách a finančných
aktív oceňovaných v reálnej hodnote cez ostatné súhrnné zisky a straty, úverové pohľadávky
a zmluvy o finančných zárukách
Výpočet očakávaných úverových strát si vyžaduje použitie účtovných odhadov, ktoré sa vo svojej
podstate zriedkavo rovnajú skutočným výsledkom. Vedenie pri výpočte zohľadňuje aj účtovné
zásady skupiny.
Skupina posudzuje výhľadovo očakávané úverové straty, ktoré súvisia s jej dlhovými nástrojmi –
aktívami oceňovanými v amortizovanej hodnote a v reálnej hodnote cez ostatné súhrnné zisky
a straty (FVOCI) a s expozíciou vyplývajúcou z úverových prísľubov, lízingových pohľadávok
a zmlúv o finančných zárukách. Skupina vykazuje opravnú položkou na takéto straty vždy k dátumu
zostavenia účtovnej závierky.
Oceňovanie očakávaných úverových strát
Oceňovanie očakávaných úverových strát odzrkadľuje hodnotu straty váženú pravdepodobnosťou,
ktorá sa stanovuje posúdením viacerých možných výsledkov, časovej hodnoty peňazí a primeraných
a preukázateľných informácií, ktoré sú k dátumu zostavenia účtovnej závierky k dispozícii bez
neprimeraných nákladov alebo úsilia na získanie informácií o minulých udalostiach, súčasných
podmienkach a prognózach budúcich ekonomických podmienok.
Oceňovanie opravnej položky na očakávané úverové straty pri finančných aktívach oceňovaných
v amortizovanej hodnote a v reálnej hodnote cez ostatné súhrnné zisky a straty je oblasť,
ktorá si vyžaduje použitie zložitých modelov a významné predpoklady o budúcich ekonomických
podmienkach a úverovom správaní. Významné úsudky sú:
•
stanovenie kritérií pre výrazné zvýšenie úverového rizika,
•
výber vhodných modelov a predpokladov na oceňovanie očakávaných úverových strát,
•
stanovenie počtu a relatívnych váh scenárov zameraných na budúcnosť pre každý typ produktu/
trhu a súvisiacich očakávaných úverových strát,
•
vytvorenie skupín podobných finančných aktív na účely oceňovania očakávaných úverových
strát.
Odhadovanie úverovej expozície na účely riadenia rizík je zložité a vyžaduje použitie modelov.
Posúdenie úverového rizika portfólia aktív zahŕňa ďalšie odhady, pokiaľ ide o pravdepodobnosť
výskytu zlyhania, súvisiace pomerové ukazovatele straty a korelácie zlyhania medzi protistranami.
Skupina oceňuje úverové riziko pomocou pravdepodobnosti zlyhania (probability of default – PD),
expozície pri zlyhaní (exposure at default – EAD) a straty v prípade zlyhania (loss given default –
LGD). Ide o prevládajúci prístup k oceňovaniu očakávaných úverových strát podľa IFRS 9.
IFRS 9 stanovuje trojúrovňový model znehodnotenia finančných aktív, ktorý je založený na zmenách
úverovej kvality od prvotného vykázania. Tento model vyžaduje, aby sa finančný nástroj, ktorý nie
je pri prvotnom vykázaní úverovo znehodnotený, klasifikoval v etape 1 a aby sa jeho úverové riziko
nepretržite monitorovalo. Ak sa zistí významné zvýšenie úverového rizika od prvotného vykázania,
finančný nástroj sa presunie do etapy 2, ale ešte sa nepovažuje za úverovo znehodnotený. Ak je
finančný nástroj úverovo znehodnotený, presunie sa do etapy 3.
89
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Pri finančných nástrojoch v etape 1 sa očakávaná úverová strata oceňuje v sume, ktorá sa rovná
časti očakávaných úverových strát počas doby životnosti, ktoré vyplývajú z možných prípadov
zlyhania v nasledujúcich 12 mesiacoch. Pri nástrojoch v etape 2 alebo 3 sa očakávané úverové
straty oceňujú na základe očakávaných úverových strát počas doby životnosti. Podľa IFRS 9 je pri
oceňovaní očakávaných úverových strát potrebné zohľadniť informácie zamerané na budúcnosť.
Kúpené alebo vzniknuté úverovo znehodnotené finančné aktíva sú finančné aktíva, ktoré sú úverovo
znehodnotené pri prvotnom vykázaní. Takéto úvery sú prvotne vykázané v reálnej hodnote a ich
očakávaná úverová strata sa vždy oceňuje ako kumulatívna zmena počas celej doby životnosti
(etapa 3). Pri stanovení reálnej hodnoty znehodnoteného finančného aktíva sú zohľadnené všetky
očakávané straty vrátane strát odhadovaných na základe informácií o klientovi/emitentovi získaných
z trhu, makroekonomické ukazovatele a scenáre odhadujúce budúci vývoj.
Finančný nástroj spĺňa podmienky znehodnoteného nástroja, ak nastala jedna alebo viac udalostí,
predstavujúcich default klienta/emitenta:
•
výrazné finančné ťažkosti dlžníka/emitenta,
•
porušenie zmluvy z dôvodu zlyhania (default) alebo omeškania,
•
ak dlžník má zmluvne dohodnutú úľavu v prípade finančných ťažkostí,
•
je pravdepodobné, že na dlžníka bude vyhlásený konkurz alebo reštrukturalizácia,
•
ukončenie obchodovania na aktívnom trhu z dôvodu finančných ťažkostí,
•
kúpa aktíva s významným diskontom vyjadrujúcim kreditnú stratu.
V prípade, ak reálna hodnota znehodnoteného aktíva bola vykázaná nižšie ako boli finančné toky zo
znehodnoteného aktíva, skupina vykáže zisk.
Očakávané úverové straty sa vykazujú vo výkaze súhrnných ziskov a strát v položke „
Opravné
položky k finančným aktívam a rezervy k poskytnutým prísľubom a zárukám”
. Ak pominul dôvod
na vykazovanie opravnej položky/rezervy alebo výška opravnej položky/rezervy nie je primeraná,
nadbytočné opravné položky/rezervy sa rozpustia cez rovnaké riadky výkazu súhrnných ziskov
a strát.
Významné zvýšenie úverového rizika
Skupina má za to, že úverové riziko finančného nástroja sa významne zvýšilo, keď bolo splnené
jedno alebo viac z týchto kvantitatívnych, kvalitatívnych alebo zabezpečovacích kritérií:
Kvantitatívne kritériá
Skupina používa kvantitatívne kritériá ako primárny ukazovateľ významného zvýšenia úverového
rizika všetkých významných portfólií. Pri kvantitatívnom rozdelení na etapy porovnáva skupina krivku
PD počas doby životnosti k dátumom ocenenia s forwardovou krivkou PD počas doby životnosti
k dátumu prvotného vykázania. Pri odhadovaní krivky PD počas doby životnosti k dátumu prvotného
vykázania sa vychádza z predpokladov o štruktúre krivky PD. Na jednej strane sa v prípade vysoko
hodnotených finančných nástrojov (t.j. nástroj s lepším ako priemerným ratingom príslušného
portfólia) predpokladá, že krivka PD sa v priebehu času zhorší. V prípade nízko hodnotených
finančných nástrojov sa predpokladá, že krivka PD sa v priebehu času zlepší. Miera zlepšenia alebo
zhoršenia bude závisieť od etapy počiatočného ratingu.
90
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Skupina uplatňuje zvýšenie PD ako kritérium pre stanovenie významného zvýšenia úverového
rizika (SICR) pre všetky portfóliá s oficiálne overenými modelmi doživotného PD. V súčasnosti
ide o nasledovné produkty: hypotéky a americké pôžičky na vybavenie domácnosti, bezúčelové
spotrebné úvery, kreditné karty pre fyzické osoby (PI) a prečerpania pre PI. Významnosť (prahová
hodnota) je definovaná počas vývoja modelu, pretože je hodnotená pre každé z týchto portfólií
osobitne. Zodpovedá preddefinovanému kvantilu rozdelenia logitových rozdielov kumulatívnych PD
(súčasného a v čase vzniku) hodnotených na zhoršujúcom sa portfóliu. V súčasnosti sa pre všetky
portfóliá používa 90. percentil.
Kvalitatívne kritériá
Skupina používa kvalitatívne kritériá ako sekundárny ukazovateľ významného zvýšenia úverového
rizika všetkých významných portfólií. Presun do etapy 2 sa uskutoční po splnení kritérií uvedených
nižšie.
V prípade štátnych, bankových, podnikových a projektových finančných portfólií, ak dlžník spĺňa
jedno alebo viac z týchto kritérií:
•
externé trhové ukazovatele
•
zmeny zmluvných podmienok
•
zmeny prístupu k riadeniu
•
odborný úsudok
Významné zmeny v externých trhových ukazovateľoch úverového rizika pre konkrétny finančný
nástroj alebo podobné finančné nástroje s rovnakou očakávanou dobou životnosti. Medzi zmeny
trhových ukazovateľov kreditného rizika patria okrem iného úverový spread, ceny swapov na úverové
zlyhanie dlžníka, doba alebo miera, do akej bola reálna hodnota finančného aktíva nižšia ako jeho
amortizovaná cena, a ďalšie trhové informácie týkajúce sa dlžníka (napríklad zmeny ceny dlhových
a podielových cenných papierov).
Očakávané zmeny zmluvných podmienok vrátane očakávaného porušenia zmluvy, ktoré môžu viesť
k vzdaniu sa alebo zmene a doplneniu zmluvy, odloženým splátkam úrokov, zvýšeniu úrokovej
sadzby, vyžadovaniu dodatočného zabezpečenia alebo záruky, alebo iným zmenám v rámci
zazmluvneného nástroja.
Posúdenie významného zvýšenia úverového rizika zahŕňa informácie zamerané na budúcnosť
a vykonáva sa štvrťročne na úrovni jednotlivých transakcií pre všetky neretailové portfóliá držané
skupinou.
V prípade retailových portfólií, ak dlžník spĺňa jedno alebo viac z týchto kritérií:
•
odklad splatnosti
•
odborný úsudok
Posúdenie významného zvýšenia úverového rizika zahŕňa informácie zamerané na budúcnosť
a vykonáva sa mesačne na úrovni jednotlivých transakcií pre všetky portfóliá držané skupinou.
91
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Zabezpečenie (backstop)
Zabezpečenie sa uplatňuje, ak úverové riziko finančného nástroja sa významne zvýšilo, ak je
dlžník v omeškaní so zmluvnými splátkami viac ako 30 dní. V niektorých obmedzených prípadoch
neplatí predpoklad, že finančné aktíva, ktoré sú po splatnosti viac ako 30 dní, sa vykazujú v etape
2. Vyvrátiť tento predpoklad je možné iba z technických dôvodov (napríklad z dôvodu zlyhania
alebo nesprávneho procesu IT pri výpočte údajov po splatnosti) a iba v ojedinelých situáciách, keď
korekciu vstupných údajov nie je možné úspešne napraviť v pôvodnom IT systéme.
Skupina nevyužila výnimku z dôvodu nízkeho úverového rizika pri žiadnej úverovej činnosti, ale
selektívne využíva výnimku z dôvodu nízkeho úverového rizika pri dlhových cenných papieroch.
Definícia zlyhaných aktív a úverovo znehodnotených aktív
Skupina definuje finančný nástroj ako zlyhaný, v súlade s definíciou úverového znehodnotenia, keď
spĺňa jedno alebo viac z nasledujúcich kritérií.
Ak je dlžník v omeškaní so svojimi zmluvnými splátkami viac ako 90 dní a nedochádza k pokusu
vyvrátiť predpoklad, že finančné aktíva, ktoré sú po lehote splatnosti viac ako 90 dní, tak sa finančné
aktíva vykazujú v etape 3.
Dlžník spĺňa kritériá nepravdepodobnosti splácania, čo naznačuje, že dlžník má významné finančné
ťažkosti. Ide o prípady, keď:
•
dlžník má dlhodobý odklad splatnosti,
•
dlžník je zosnulý,
•
dlžník je platobne neschopný,
•
dlžník porušuje významné finančné ukazovatele úveru,
•
aktívny trh s týmto finančným majetkom zanikol pre finančné ťažkosti,
•
veriteľ urobil významné ústupky vzhľadom na finančné ťažkosti dlžníka,
•
je pravdepodobné, že dlžník vstúpi do konkurzu,
•
finančné aktíva sa nakupujú alebo vznikajú s výraznou zľavou, ktorá odráža vzniknuté úverové
straty.
Uvedené kritériá sa uplatnili na všetky finančné nástroje oceňované v amortizovanej hodnote a na
dlhové nástroje oceňované v reálnej hodnote cez ostatné súčasti súhrnného výsledku hospodárenia
držané skupinou a sú v súlade s definíciou zlyhania, ktorá sa používa na účely riadenia interného
úverového rizika.
Vysvetlenie vstupov, predpokladov a techník odhadu
Očakávaná úverová strata sa určuje buď na základe doby 12 mesiacov alebo doby životnosti
v závislosti od toho, či došlo k významnému zvýšeniu úverového rizika od prvotného vykázania
alebo či sa majetok považuje za úverovo znehodnotený. Do určovania pravdepodobnosti zlyhania
(probability of default – PD), expozície pri zlyhaní (exposure at default – EAD) a straty v prípade
zlyhania (loss given default – LGD) počas doby 12 mesiacov a doby životnosti sú zahrnuté aj
ekonomické informácie zamerané na budúcnosť. Tieto predpoklady sa líšia podľa typu produktu.
Očakávané úverové straty sú diskontovaným súčinom pravdepodobnosti zlyhania (PD), straty
v prípade zlyhania (LGD), expozície pri zlyhaní (EAD) a diskontného faktora (D).
92
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Pravdepodobnosť zlyhania
Pravdepodobnosť zlyhania predstavuje pravdepodobnosť, že dlžník nesplní svoj finančný záväzok
buď počas nasledujúcich 12 mesiacov alebo počas zostávajúcej doby životnosti záväzku.
Vo všeobecnosti sa pri výpočte pravdepodobnosti zlyhania počas doby životnosti vychádza
z regulatórnej 12-mesačnej pravdepodobnosti zlyhania očistenej od akejkoľvek marže z dôvodu
konzervativizmu. Táto pravdepodobnosť zlyhania je vypočítaná samostatne pre každý produktový
typ na základe najdlhšej možnej histórie dát pre príslušný produkt dostupných v internej databáze
skupiny. Následne sa používajú rôzne štatistické metódy na odhad vývoja profilu zlyhania od
prvotného vykázania počas celej doby životnosti úveru alebo portfólia úverov, pričom konkrétne
boli použité: Analýza prežitia na úrovni daného ratingu (Survival rating level analysis), Interpolácia
12-mesačnej pravdepodobnosti zlyhania do konca doby životnosti úveru a v prípade
nedostačujúcich dát pre spomenuté modely, boli použité Benchmarkové hodnoty (konštanty)
doporučené skupinovou metodikou odlišujúce sa v závislosti od produktového typu.
Za obmedzených okolností, keď nie sú k dispozícii niektoré vstupy, sa na výpočet používa
zoskupovanie, spriemerovanie a porovnávanie (benchmarking) vstupov.
Strata v prípade zlyhania
Strata v prípade zlyhania predstavuje očakávanie skupiny, pokiaľ ide o rozsah straty z expozície
v stave zlyhania. Strata v prípade zlyhania sa líši podľa typu protistrany a produktu. Strata
v prípade zlyhania je vyjadrená ako percentuálna strata na jednotku expozície v čase zlyhania.
Strata v prípade zlyhania sa počíta pomocou narátavania výťažku zozbieraného po dobu trvania
vymáhacieho cyklu od momentu zlyhania úveru pre daný úver, pričom výsledná percentuálna strata
v prípade zlyhania je vyjadrená ako doplnok do 100 % k váženému priemeru všetkých výťažkov za
pozorovacie obdobie počtom zlyhaných úverov pre daný produktový typ. V zjednodušenej metodike
nepracujeme s výťažkami na úrovni úveru, ale výťažky narátavame podľa dátumu vzniku zlyhania.
Expozícia pri zlyhaní
Expozícia pri zlyhaní je založená na sumách, ktoré skupina očakáva, že jej budú splatené v čase
zlyhania počas nasledujúcich 12 mesiacov alebo počas zostávajúcej doby životnosti. Expozície
pri zlyhaní počas doby 12 mesiacov a doby životnosti sa určujú na základe očakávaného profilu
platieb, ktorý sa líši podľa typu produktu. V prípade amortizovaných produktov a úverov splácaných
jednorazovo k dátumu splatnosti sa vychádza zo zmluvných splátok, ktoré dlžník dlhuje počas doby
12 mesiacov alebo doby životnosti. Pri výpočte sa zohľadňujú aj prípadné predpoklady predčasného
splatenia/refinancovania.
Pri revolvingových produktoch sa expozícia pri zlyhaní predpovedá na základe aktuálne čerpaného
zostatku, ku ktorému sa pripočíta úverový ekvivalent nečerpanej časti úveru, ktorý zohľadňuje
očakávané dočerpanie zostávajúceho limitu do času zlyhania.
Diskontný faktor
Vo všeobecnosti platí, že pokiaľ ide o súvahovú expozíciu, ktorá nie je lízingom ani kúpenými alebo
vzniknutými úverovo znehodnotenými aktívami (purchased or originated credit-impaired assets –
POCI), diskontná sadzba použitá pri výpočte očakávanej úverovej straty je efektívna úroková miera
alebo jej aproximácia.
93
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Očakávaná úverová strata je súčinom pravdepodobnosti zlyhania (PD), straty v prípade zlyhania
(LGD), expozície pri zlyhaní (EAD) a pravdepodobnosti, že k zlyhaniu nedôjde pred uvažovaným
časovým obdobím. Táto pravdepodobnosť je vyjadrená funkciou prežitia, (tzv. „survivorship
”
, alebo
„S
”
). Táto funkcia počíta budúce hodnoty očakávaných úverových strát, ktoré sa potom diskontujú
späť k dátumu zostavenia účtovnej závierky a sčítajú. Vypočítané hodnoty očakávaných úverových
strát sa následne vážia podľa scenára zameraného na budúcnosť.
Na odhad opravných položiek na nesplatené sumy úverov v etape 3 sa použili rôzne prístupy,
ktoré možno rozdeliť do nasledujúcich kategórií:
•
Štát, podniky, projektové financie, finančné inštitúcie, miestne a regionálne samosprávy,
poisťovne a subjekty kolektívneho investovania: opravné položky etapy 3 počítajú manažéri
pre reštrukturalizáciu dlhu, ktorí diskontujú očakávané peňažné toky primeranou efektívnou
úrokovou sadzbou.
•
Retailové úvery: opravná položka etapy 3 sa tvorí vypočítaním štatisticky odvodeného najlepšieho
odhadu očakávanej straty, ktorý bol očistený o nepriame náklady.
Informácie zamerané na budúcnosť
Posúdenie významného zvýšenia úverového rizika a výpočet očakávaných úverových strát zahŕňajú
informácie zamerané na budúcnosť. Skupina vykonala analýzu údajov za minulé obdobia a
identifikovala kľúčové ekonomické premenné ovplyvňujúce úverové riziko a očakávané úverové
straty pre každé portfólio.
V rámci tohto procesu sa tiež použil odborný úsudok. Prognózy ekonomických premenných
(„základný ekonomický scenár
”
) a najlepší odhad vývoja ekonomiky v najbližších troch rokoch
poskytuje štvrťročne Raiffeisen Research. Po troch rokoch sa pri prognózovaní ekonomických
premenných počas celej zostávajúcej doby životnosti jednotlivých nástrojov používa metóda
návratu k priemernej hodnote (mean reversion), čo znamená, že ekonomické premenné majú
tendenciu dosiahnuť dlhodobú priemernú úroveň alebo dlhodobú priemernú úroveň rastu až do
splatnosti. Vplyv ekonomických premenných na pravdepodobnosť zlyhania, stratu v prípade zlyhania
a expozíciu pri zlyhaní sa určil pomocou štatistickej regresie, resp. metódami analýz časových radov,
aby sa zistil historický vplyv zmien týchto premenných na mieru zlyhania a zložky straty v prípade
zlyhania a expozície pri zlyhaní.
Okrem základného ekonomického scenára poskytuje Raiffeisen Research aj najlepší a najhorší
scenár spolu s váhami scenárov. Váhy scenárov sa určujú kombináciou štatistickej analýzy
a odborného úverového úsudku, pričom sa berie do úvahy rozsah možných výsledkov každého
zvoleného scenára. V retaile sa používajú nasledujúce váhy pre jednotlivé ekonomické scenáre: 25%
(nárast / optimistický), 50% (základný), 25% (pokles / pesimistický).
Podľa skupiny predstavujú tieto prognózy najlepší odhad možných výsledkov, ktorý pokrýva všetky
možné nelineárne trendy a asymetrie v rôznych portfóliách skupiny.
94
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Ekonomické scenáre použité k 31. decembru 2023 zahŕňajú nasledovné kľúčové indikátory pre
Slovenskú republiku pre roky končiace sa 31. decembrom 2024 až 2026:
(%)
2024
2025
2026
Miera nezamestnanosti
Základný scenár
5.43
5.35
5.30
Pesimistický scenár
7.76
6.64
6.59
Optimistický scenár
4.93
5.07
5.02
Úrokové sadzby
Základný scenár
3.48
3.10
2.75
Pesimistický scenár
4.37
3.60
3.25
Optimistický scenár
2.34
2.47
2.12
Rast HDP
Základný scenár
1.49
2.11
2.06
Pesimistický scenár
-0.58
0.96
0.91
Optimistický scenár
2.88
2.88
2.84
Index cien nehnuteľností
Základný scenár
3.02
3.11
3.20
Pesimistický scenár
2.83
2.83
2.82
Optimistický scenár
3.16
3.33
3.51
Ekonomické scenáre použité k 31. decembru 2022 zahŕňajú nasledovné kľúčové indikátory pre
Slovenskú republiku pre roky končiace sa 31. decembrom 2023 až 2025:
(%)
2023
2024
2025
Miera nezamestnanosti
Základný scenár
6,11
5,84
5,71
Pesimistický scenár
8,72
7,29
7,16
Optimistický scenár
3,96
4,38
4,25
Úrokové sadzby
Základný scenár
2,60
2,15
1,78
Pesimistický scenár
3,50
2,65
2,27
Optimistický scenár
2,12
1,88
1,51
Rast HDP
Základný scenár
1,71
2,47
2,50
Pesimistický scenár
-1,13
0,90
0,92
Optimistický scenár
3,25
3,33
3,35
Index cien nehnuteľností
Základný scenár
2,88
2,97
3,06
Pesimistický scenár
2,67
2,65
2,63
Optimistický scenár
3,10
3,31
3,54
Pri neštandardných podmienkach môže nastať situácia kedy sa prejaví špecifický rizikový faktor
(prípadne viacero rizikových faktorov alebo ich kombinácia) s potenciálnym dopadom na istú časť
kreditného portfólia skupiny, napr. niektoré ekonomické odvetvie. Ak je vznik takéhoto rizikového
faktora náhly, dôjde k nemu v krátkom časovom horizonte alebo má dočasný charakter, je možné, že
nie je (čiastočne alebo úplne) zachytený v ratingovom hodnotení kreditnej kvality protistrany.
V tom prípade môže skupina pristúpiť k uplatneniu korekcií potenciálne neúplnej informácie
o kreditnej kvalite portfólia (princíp zohľadnenia výhľadových informácií) v podobe tzv. Post Model
Adjustments (PMA).
Od decembra 2021 uplatňuje skupina PMA na úrovni ekonomických odvetví, tzv. „Industry
Module“ s cieľom zachytiť vplyv špecifických rizikových faktorov na najviac senzitívne odvetvia.
95
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Výsledkom uplatnenia tejto metódy je kvantifikácia dodatočného kreditného znehodnotenia portfólia
(očakávanej straty resp. opravnej položky), ktorá je následne alokovaná na úroveň jednotlivých
klientov z množiny identifikovaných odvetví.
K 31. decembru 2023 skupina aplikovala dva prístupy kvantifikácie:
•
„General Industry Based Approach“ – na základe posúdenia špecifických rizikových faktorov
je v prvom kroku identifikované portfólio najrizikovejších odvetví. Následne, výpočet hodnoty
dodatočnej tvorby opravnej položky sa uskutoční na základe simulácie zhoršenia kreditného
hodnotenia protistrán (zhoršenie ratingu klientov identifikovaných odvetví o 3 stupne).
Výsledkom simulácie je vyčíslenie potreby dodatočnej opravnej položky, ktorá je potom
alokovaná na úroveň jednotlivých klientov v rámci identifikovaných odvetví. Tento prístup bol
aplikovaný aj k 31. decembru 2022.
•
„Specific Industry Based Approach“ – metóda bola implementovaná v júni 2023. Z dôvodu
narastajúcej neistoty a rizika v portfóliu Commerial Real Estate (CRE) uskutočnila RBI stresové
testovanie klientov zaradených do CRE segmentu. Na základe výsledkov stresového testovania
bola vypočítaná potreba dodatočnej opravnej položky ako hodnoty reprezentujúcej potenciálnu
výšku straty za podmienok stresového scenára.
Analýza citlivosti
Predpoklady ovplyvňujúce opravnú položku na očakávanú úverovú stratu sú:
• Podnikové portfóliá
-
hrubý domáci produkt,
-
miera nezamestnanosti,
-
dlhodobý výnos štátnych dlhopisov,
-
miera inflácie.
• Retailové portfóliá
-
hrubý domáci produkt,
-
miera nezamestnanosti,
-
ceny nehnuteľností.
Odpisovanie úverov
Skupina
odpisuje úvery poskytnuté klientom v prípade, že na základe hĺbkovej analýzy preukáže,
že nie je reálne očakávať ďalší výťažok alebo šanca ďalšieho výťažku je minimálna. Obvyklými,
avšak nie jedinými indikátormi pre zrealizovanie odpisu sú zväčša nasledovné situácie: (i) dlžník
nevykonáva žiadnu činnosť, 2 roky nebola zrealizovaná žiadna splátka a neexistuje žiadne
zabezpečenie alebo (ii) dlžník je v konkurze, pričom všetok majetok bol speňažený a výťažok
zrealizovaný alebo (iii) súd rozhodol (napr. v prípade zákonnej reštrukturalizácie, oddlžení atď.)
o odpísaní časti pohľadávky alebo (iv)
skupina
predá pohľadávku a iné. V prípade prebiehajúcich
súdnych sporov alebo iných konaní, ktoré by eventuálne mohli viesť k výťažku,
skupina
obvykle
odpisuje pohľadávky do podsúvahy.
96
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Úvery sú odpisované na základe právoplatného rozhodnutia súdu, predstavenstva alebo iného
orgánu
skupiny
(Problem loan committee a Executive committee) v zmysle internej smernice
o upustení od ich vymáhania oproti vytvorenej opravnej položke. V prípade, že hodnota odpisovanej
pohľadávky je vyššia ako vytvorená opravná položka, dotvorí sa opravná položka do výšky
odpisovanej pohľadávky a následne sa odpíše do výkazu súhrnných ziskov a strát. Odpísané
pohľadávky, pri ktorých nezaniklo právo na vymáhanie, sa evidujú v podsúvahe. K 31. decembru
2023 uvedená hodnota odpísaných pohľadávok predstavovala 8 338 tis. EUR (k 31. decembru 2022
33 228 tis. EUR).
Po odpísaní
skupina
nerealizuje aktívne vymáhanie, jedine v prípadoch odpisov do podsúvahy
pokračuje vo vedení súdnych sporov s cieľom dosiahnuť v budúcnosti výťažok. Pokiaľ
skupina
po
odpísaní úverov poskytnutých klientom zinkasuje od klienta ďalšie sumy alebo získa kontrolu nad
zabezpečením v hodnote vyššej, ako sa pôvodne odhadlo, výnos sa vykáže vo výkaze súhrnných
ziskov a strát v položke „
Opravné položky k finančným aktívam a rezervy k poskytnutým prísľubom a
zárukám
”.
Zabezpečenie úverov
Z hľadiska zaobchádzania so zabezpečením sa v
skupine
kladie veľký dôraz najmä na oceňovanie
a preceňovanie jednotlivých zabezpečení, stanovovanie záložnej hodnoty zabezpečenia,
stanovovanie prípustnosti zabezpečenia na účely zmierňovania kreditného rizika a na realizáciu
zabezpečenia v prípade zlyhania klienta.
V skupine sa akceptujú najmä tieto typy zabezpečení:
•
finančné zabezpečenia,
•
záruky,
•
nehnuteľnosti,
•
hnuteľné predmety,
•
pohľadávky,
•
životné poistenie.
Z právnych inštrumentov sa v skupine používajú:
•
záložné právo,
•
zabezpečovacie postúpenie pohľadávky,
•
zabezpečovací prevod práva,
•
vinkulácia peňažných prostriedkov,
•
zmluva o kúpe cenných papierov,
•
dohoda o nahradení záväzku.
Metodika oceňovania zabezpečení aj frekvencia ich preceňovania závisí od typu zabezpečenia
a minimálnych podmienok v zmysle platných legislatívnych noriem implementovaných v interných
smerniciach skupiny. Stanovovanie hodnoty zabezpečovacích prostriedkov je špecifické pre každý
typ zabezpečenia, pričom skupina dodržiava mieru konzervativizmu.
Záložná hodnota zabezpečení sa stanovuje individuálne pre každý typ zabezpečenia v závislosti od
typu zabezpečenia a transakcie a v závislosti od individuálnych rizikových charakteristík. Záložná
hodnota zabezpečenia sa získa diskontovaním pôvodnej hodnoty zabezpečenia získanej v rámci
oceňovania a preceňovania. Faktory, na základe ktorých sa stanovujú diskontné faktory, súvisia
97
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
najmä s realizovateľnosťou zabezpečení v prípade zlyhania protistrany (napr. typ, lokalita a stav
nehnuteľnosti), s prípadným potenciálnym zlyhaním poskytovateľa zabezpečenia (napr. kreditná
kvalita a splatnosť finančných zabezpečení) a s inými faktormi (biznis stratégia a orientácia skupiny).
Používané diskontné faktory sú predmetom pravidelného prehodnocovania.
Nárokovateľná hodnota zabezpečenia sa stanovuje zo záložnej hodnoty zabezpečenia najviac do
výšky aktuálnej hodnoty pohľadávky. Ak je výška záložnej hodnoty zabezpečenia nižšia ako zostatok
pohľadávky, skupina stanoví nárokovateľnú hodnotu zabezpečenia do výšky záložnej hodnoty
zabezpečenia.
Nárokovateľná hodnota zabezpečenia obsahuje množstvo neistôt a rizík. Sumy, ktoré by sa
v konečnom dôsledku mohli pri likvidácii zábezpeky na nesplácané úvery realizovať, by sa mohli od
odhadovaných súm líšiť a tento rozdiel by mohol byť významný.
Rozhodovanie skupiny pri realizácii zabezpečenia je individuálne a závisí od faktorov, ako
je aktuálny stav a hodnota zabezpečenia, aktuálna výška pohľadávky, rýchlosť uspokojenia
pohľadávky, náklady spojené s vymáhaním a pod. O tom, ktorý zabezpečovací inštitút bude použitý
v konkrétnom prípade, rozhoduje príslušný kompetentný orgán skupiny.
Skupina využíva najmä tieto formy realizácie zabezpečenia:
•
dobrovoľná dražba,
•
exekučné konanie,
•
speňažovanie zabezpečenia pohľadávky skupiny v konkurznom konaní, alebo
•
odpredaj pohľadávok.
3. Finančné aktíva povinne oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát (FVTPL)
Keď
skupina
určí, že obchodným modelom špecifického portfólia je držať finančné aktíva s cieľom
inkasovať zmluvné peňažné toky (alebo oboje: inkasovať zmluvné peňažné toky alebo predať
finančné aktíva) a posúdi, že pri daných finančných aktívach zmluvné peňažné toky nepredstavujú
výhradne platby istiny a úrokov,
skupina
vykáže uvedené finančné aktíva v položke
„Finančné aktíva
povinne oceňované reálnou hodnotou cez výkaz ziskov a strát”
. Prvotné ako aj následné ocenenie
uvedených finančných aktív je v reálnej cene.
4. Finančné aktíva určené ako oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
(FVTPL)
Finančné aktíva držané na obchodovanie
Finančné aktíva držané na obchodovanie získala skupina s cieľom využiť krátkodobé cenové výkyvy
na tvorbu zisku. V tejto kategórii skupina vykazuje cenné papiere - dlhové cenné papiere,
pokladničné poukážky a akcie a vykazuje ich vo výkaze o finančnej situácii v položke „
Finančné
aktíva držané na obchodovanie
“. Všetky nákupy a predaje cenných papierov na obchodovanie sú
účtované k dátumu vyrovnania obchodu.
Finančné aktíva držané na obchodovanie sa prvotne vykážu v reálnej hodnote a následne sa
preceňujú na aktuálnu reálnu hodnotu. Skupina vykazuje nerealizované zisky a straty z precenenia
týchto aktív na reálnu hodnotu a čistú výšku výnosov z úrokov vo výkaze súhrnných ziskov a strát v
položke
„Čistý zisk / (strata) z finančných nástrojov na obchodovanie
a kurzových rozdielov”.
98
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Derivátové finančné nástroje
V tejto kategórii skupina vykazuje derivátové finančné nástroje - úrokové swapy, menové swapy,
indexové swapy, menové forwardy, úrokové opcie, menové opcie, opcie na indexy, menové, úrokové
a indexové futures a komoditné deriváty.
Akékoľvek nákupy a predaje týchto derivátových finančných nástrojov, ktoré si vyžadujú dodanie
v časovom rámci určenom regulačným opatrením alebo podľa trhových zvyklostí („obvyklý spôsob
”
),
sa vykazujú ako spotové transakcie. Transakcie, ktoré nespĺňajú kritérium vyrovnania „obvyklým
spôsobom
”
, sa vykazujú v účtovníctve ako finančné deriváty.
Skupina vykazuje nerealizované zisky a straty z precenenia derivátov na reálnu hodnotu a čistú
výšku výnosov z úrokov vo výkaze súhrnných ziskov a strát v položke
„Čistý zisk / (strata) z
finančných nástrojov na obchodovanie a kurzových rozdielov”.
Vnorené deriváty
Vnorený derivát je zložkou hybridnej zmluvy, ktorá obsahuje aj nederivátovú hostiteľskú zmluvu.
Výsledkom takéhoto kontraktu je, že niektoré peňažné toky takéhoto kombinovaného nástroja sa
menia rovnakým spôsobom ako pri samotnom deriváte. Ak hybridná zmluva obsahuje hostiteľskú
zmluvu, ktorá je aktívom a spadá do pôsobnosti IFRS 9, celá zmluva sa z účtovného hľadiska
posudzuje ako jeden nástroj, pričom vnorený derivát sa neoddeľuje, teda skupina analyzuje
charakter peňažných tokov z celého aktíva a obchodný model, na základe ktorého bolo aktívum
obstarané.
Ak hybridná zmluva obsahuje hostiteľskú zmluvu, ktorá nespadá do pôsobnosti IFRS 9 alebo
hostiteľská zmluva je záväzkom, vnorené deriváty sa oddelia a účtujú ako samostatné deriváty,
ak neexistuje úzka súvislosť medzi rizikami a ekonomickými charakteristikami derivátu a rizikami
a ekonomickými charakteristikami hostiteľskej zmluvy, a ak vnorený derivát účtovaný samostatne
spĺňa definíciu derivátu a ak sa základná zmluva neúčtuje v reálnej hodnote, ktorej zmeny sa
vykazujú do výkazu súhrnných ziskov a strát. Ak sa vnorený derivát oddelí, hostiteľská zmluva sa
účtuje v súlade s ostatnými štandardami.
5. Zabezpečovacie deriváty
Skupina sa v rámci voľby uplatňovania štandardu IFRS 9 pri vykazovaní zabezpečovacích derivátov
rozhodla pokračovať v pôvodnom účtovaní podľa IAS 39. Zabezpečovacími derivátmi sú deriváty,
ktoré sú v rámci stratégie skupiny určené na zabezpečenie určitých rizík a spĺňajú všetky podmienky
klasifikácie zabezpečovacích derivátov podľa medzinárodných účtovných štandardov.
Podmienkou na vykázanie zabezpečenia je vypracovanie dokumentácie. Formálna dokumentácia je
vypracovaná ku dňu vzniku zabezpečenia a obsahuje:
•
cieľ a stratégiu riadenia rizika, ako zabezpečenie zapadá do riadenia rizika skupiny,
•
druh zabezpečenia,
•
povahu zabezpečovaných rizík,
•
identifikáciu zabezpečovanej položky,
•
identifikáciu zabezpečovacieho nástroja,
•
testovanie efektívnosti (popis spôsobu testovania efektívnosti retrospektívneho aj
prospektívneho).
99
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Aby bolo zabezpečenie efektívne, musí byť zmena reálnych hodnôt alebo peňažných tokov
zabezpečovacieho a zabezpečeného nástroja vzájomne sa vyrovnávajúca s výsledkom v rozpätí od
80 do 125 %.
Retrospektívnym testovaním sa preveruje, či bolo zabezpečenie efektívne od začiatku až po aktuálny
deň. Prospektívnym testovaním sa preveruje, či sa očakáva efektívnosť smerom do budúcnosti.
Neefektívna časť zabezpečenia sa vykazuje v poznámke 4 v položke „Čistý zisk / (strata) z účtovania
hedžingu
“
.
Neefektivita zabezpečovacieho vzťahu môže vznikať napríklad z dôvodu:
•
volatility krátkodobej úrokovej sadzby zabezpečovacieho derivátu,
•
časového nesúladu zabezpečovacieho derivátu a zabezpečovanej položky,
•
použitia rozdielnych diskontných kriviek.
Zabezpečenie sa ukončí:
•
dobrovoľným ukončením,
•
predajom, ukončením, uplatnením zabezpečovaného nástroja,
•
zabezpečenie prestalo spĺňať podmienky.
Zabezpečenie reálnej hodnoty
Zmeny reálnej hodnoty derivátov určených na zabezpečenie, ktoré sa považujú za zabezpečenie
reálnej hodnoty, sa účtujú do výkazu súhrnných ziskov a strát spolu s akýmikoľvek zmenami
reálnej hodnoty zabezpečovaných aktív alebo záväzkov, ku ktorým možno priradiť zabezpečovacie
riziko. Účtovanie zabezpečovacieho nástroja sa skončí, keď skupina zruší zabezpečovací vzťah,
po expirácii zabezpečovacieho nástroja alebo jeho predaji, vypovedaní, resp. realizácii predmetnej
zmluvy, alebo keď zabezpečovací vzťah prestane spĺňať podmienky účtovania zabezpečovacieho
nástroja.
Kladná reálna hodnota zabezpečovacieho derivátu je vykázaná vo výkaze o finančnej situácii
v položke „
Pohľadávky zo zabezpečovacích derivátov”.
Záporná reálna hodnota zabezpečovacieho
derivátu je vykázaná vo výkaze o finančnej situácii v položke „
Záväzky zo zabezpečovacích
derivátov”.
Zmena reálnej hodnoty zabezpečovacieho derivátu a zabezpečovaného nástroja
súvisiaca so zabezpečovaným rizikom sa vykazuje vo výkaze súhrnných ziskov a strát v položke
„Čistý zisk / (strata) z finančných nástrojov na obchodovanie
a kurzových rozdielov”
. Úrokové
výnosy a náklady zo zabezpečovacieho derivátu sú vykázané spolu s úrokovými nákladmi
zabezpečovaného nástroja vo výkaze súhrnných ziskov a strát v položke
„Výnosové úroky a výnosy
z dividend, netto”
v závislosti od druhu zabezpečovacej položky.
100
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Reklasifikácie vo výkaze o finančnej situácii:
Skupina uskutočnila reklasifikáciu položky
Zmena reálnej hodnoty hedžovaných položiek
v hedžingu úrokového rizika
v rámci výkazu o finančnej situácii. Uvedená zmena je len
prezentačného charakteru a nemá vplyv na bilančnú sumu ani na výkaz ziskov a strát a ostatných
súčastí komplexného výsledku. Porovnateľné obdobie k 31. decembru 2022 je upravené nasledovne:
2022 (pred
2022 (po
Reklasifikácia
reklasifikáciou)
Reklasifikácia
reklasifikácii)
Finančné aktíva oceňované
v amortizovanej hodnote
16 406 267
(7 874)
16 398 393
Z toho: Zmena reálnej hodnoty hedžovaných
položiek
v hedžingu úrokového rizika
- Úvery a preddavky voči klientom
-
(7 874)
(7 874)
Pohľadávky zo zabezpečovacích derivátov
18 489
7 874
26 363
Z toho: Zmena reálnej hodnoty hedžovaných
položiek v hedžingu úrokového rizika
- Úvery a preddavky voči klientom
(7 874)
7 874
-
Finančné záväzky oceňované
v amortizovanej hodnote
19 945 223
(117 106)
19 828 117
Z toho: Zmena reálnej hodnoty hedžovaných
položiek v hedžingu úrokového rizika - Vklady
voči klientom
-
(117 106)
117 106
Záväzky zo zabezpečovacích derivátov
79 209
117 106
196 315
Z toho: Zmena reálnej hodnoty hedžovaných
položiek v hedžingu úrokového rizika
- Vklady voči klientom
(117 106)
117 106
-
Zabezpečenie peňažných tokov
Skupina
používa finančné deriváty úrokové swapy na zabezpečenie rizika variability budúcich
peňažných tokov spojených s float aktívami, ktoré by mohli mať za následok neočakávané straty
v prípade zmeny úrokových sadzieb na medzibankovom trhu. Štruktúra týchto derivátov je presne
prispôsobená štruktúre zabezpečovaného úveru, v dôsledku čoho
skupina
nie je vystavená riziku
zmeny úrokových sadzieb a riziku peňažných tokov. Efektivita týchto zabezpečovacích transakcií je
pravidelne monitorovaná a počas uvedeného obdobia bolo toto zabezpečenie účinné.
Kladná reálna hodnota zabezpečovacieho derivátu je vykázaná vo výkaze o finančnej situácii
v položke „
Pohľadávky zo zabezpečovacích derivátov”.
Záporná reálna hodnota zabezpečovacieho
derivátu je vykázaná vo výkaze o finančnej situácii v položke „
Záväzky zo zabezpečovacích
derivátov”.
Len efektívna časť zo zmeny reálnej hodnoty zabezpečovacieho derivátu sa vykazuje
vo výkaze Ostatných súhrnných ziskov a strát v položke
„Zabezpečenie peňažných tokov”
.
Úrokové výnosy a náklady zo zabezpečovacieho derivátu sú vykázané spolu s úrokovými výnosmi
zabezpečovaného nástroja vo výkaze súhrnných ziskov a strát v položke
„Výnosové úroky a výnosy
z dividend, netto”
.
101
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Makro zabezpečenie
Pri makro zabezpečení skupina využila tzv. carve-out k IAS 39 prijatý Európskou úniou, na
základe ktorého je možné realizovať zabezpečenie úrokového rizika jadrových vkladov. Skupina
makro zabezpečenie používa na dynamicky sa meniace portfólio fixných úverov a vkladov, kde
môže periodicky pridávať zabezpečované a zabezpečujúce položky. Týmto postupom si skupina
zabezpečuje úrokové riziko, pričom zabezpečované položky (určená časť portfólia) sú preceňované
na reálnu hodnotu súvisiacu s pohybmi bezrizikovej úrokovej miery (resp. benchmarkovej sadzby).
Reálna hodnota zabezpečovaného portfólia úverov a vkladov sa vykazuje v poznámke
„Pohľadávky
zo zabezpečovacích derivátov“.
Zmena reálnej hodnoty zabezpečovaného portfólia úverov a
vkladov súvisiaca so zabezpečovaným rizikom sa vykazuje vo výkaze súhrnných ziskov a strát
v položke
„Čistý zisk / (strata) z finančných nástrojov na obchodovanie a kurzových rozdielov ”.
Kladná reálna hodnota zabezpečovacieho derivátu je vykázaná vo výkaze o finančnej situácii
v položke
„Pohľadávky zo zabezpečovacích derivátov”
. Záporná reálna hodnota zabezpečovacieho
derivátu je vykázaná vo výkaze o
finančnej situácii v
položke
„Záväzky zo zabezpečovacích
derivátov”
. Zmena reálnej hodnoty zabezpečovacieho derivátu a zabezpečovaného nástroja
súvisiaca so zabezpečovaným rizikom sa vykazuje vo výkaze súhrnných ziskov a strát v položke
„Čistý zisk / (strata) z finančných nástrojov na obchodovanie
a kurzových rozdielov ”
. Úrokové
výnosy a náklady zo zabezpečovacieho derivátu sú vykázané spolu s úrokovými nákladmi a výnosmi
zabezpečovaného nástroja vo výkaze súhrnných ziskov a strát v položke
„Výnosové úroky a výnosy
z dividend, netto”
v závislosti od druhu zabezpečovacej položky.
6. Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote (AC)
Všetky záväzky skupiny, s výnimkou finančných záväzkov držaných na obchodovanie a derivátových
finančných záväzkov, sú vykazované v amortizovanej hodnote. V rámci položky finančné záväzky
oceňované v amortizovanej hodnote skupina vykazuje podriadený dlh.
Podriadený dlh predstavuje cudzí zdroj skupiny, pričom nároky na jeho vyplatenie sú v prípade
konkurzu, vyrovnania alebo likvidácie skupiny podriadené pohľadávkam ostatných veriteľov.
Nákladové úroky platené za prijaté podriadené dlhy sa vykazujú vo výkaze súhrnných ziskov a strát
v položke „
Úrokové náklady”
.
Podriadený dlh predstavuje finančný záväzok pôvodne ocenený v reálnej hodnote po odpočítaní
transakčných nákladov. Následne sa oceňuje v amortizovaných nákladoch na základe metódy
efektívnej úrokovej miery.
Súčasťou finančných záväzkov oceňovaných v amortizovanej hodnote sú skupinou emitované
dlhové cenné papiere.
7. Finančné záväzky určené ako oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
(FVTPL)
Skupina v rámci finančných záväzkov určených ako oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov
a strát vykazuje dlhové cenné papiere predané na krátko („krátky predaj”) a zápornú reálnu hodnotu
derivátov z portfólia finančných záväzkov držaných na obchodovanie a skupinou vydané cenné
papiere, ktoré skupina zabezpečuje a preceňujú sa na reálnu hodnotu z titulu zabezpečeného rizika.
102
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
f)
Ukončenie vykazovania finančných nástrojov
Skupina ukončí vykazovanie finančného majetku len vtedy, keď vypršia zmluvné práva na peňažné
toky z majetku alebo keď prevedie finančný majetok a všetky podstatné riziká a ekonomické úžitky
vlastníctva tohto majetku na iný subjekt. Ak skupina neprevedie, ale ani si neponechá všetky
podstatné riziká a ekonomické úžitky vlastníctva a pokračuje v kontrole nad prevedeným majetkom,
vykazuje svoj ponechaný podiel na majetku a súvisiaci záväzok zo súm, ktoré možno bude musieť
zaplatiť.
Ak si skupina ponechá v podstate všetky riziká a ekonomické úžitky spojené s vlastníctvom
prevedeného finančného majetku, pokračuje vo vykazovaní tohto majetku a zaúčtuje aj
zabezpečenú pôžičku vo výške prijatých výnosov.
V prípade, ak sú finančné aktíva modifikované a výsledkom modifikácie je významná zmena
peňažných tokov (viď. Časť „Modifikácie finančných nástrojov”), pôvodné aktívum sa odúčtuje
a zaúčtuje sa nové finančné aktívum.
Skupina ukončuje vykazovanie finančných záväzkov len v prípade, keď sú jej záväzky splatené,
zrušené alebo keď vyprší ich platnosť.
Ak dôjde k výmene dlhových nástrojov medzi dlžníkom a veriteľom s výrazne rozdielnymi
podmienkami, skupina odúčtuje pôvodný finančný záväzok a vykáže nový finančný záväzok.
Rovnako skupina postupuje aj v prípade, ak nastane zásadná zmena podmienok existujúceho
finančného záväzku alebo jeho časti.
g) Modifikácie finančných nástrojov
Modifikácie v zmysle IFRS 9 predstavujú zmenu kontraktuálneho/zmluvného cash flows úveru/
aktíva na základe zmeny zmluvných podmienok. Ak modifikácia spĺňa nasledovné kvalitatívne alebo
kvantitatívne kritériá (substantial modification) vedie k odúčtovaniu pôvodného úveru alebo iného
aktíva a zaúčtovaniu nového.
Kvalitatívne kritériá skupina zadefinovala nasledovne:
•
zmena meny na úvere;
•
zmeny, ktoré spôsobia nesplnenie SPPI testu
•
zmena typu finančného aktíva (napr. úver na dlhový cenný papier)
Kvantitatívne kritériá skupina zadefinovala nasledovne:
•
predĺženie doby splatnosti o viac ako 50 % a viac ako 2 roky (kumulatívne); a/alebo
•
zmena umorovanej hodnoty (hodnota NPV pred zmenou a po zmene pri použití pôvodnej
efektívnej úrokovej miery) viac ako 10 %, alebo menej ako 10% ale viac ako 100 000 EUR.
V prípade, ak výsledkom modifikácie nie je povinnosť odúčtovať úver/aktívum skupina je povinná
vykázať zisk/stratu z modifikácií. Zisk/strata je rovná rozdielu NPV z nového (modifikovaného) cash
flow a aktuálnej účtovnej hodnoty a vykázaná v pozn. 9
„Čistý zisk / (strata) z úprav ziskov alebo
strát“.
103
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
h) Reálna hodnota finančných nástrojov
Reálne hodnoty finančného majetku a finančných záväzkov sa určujú takto:
•
Reálna hodnota finančného majetku a finančných záväzkov so štandardnými vzťahmi
a podmienkami, ktoré sa obchodujú na aktívnom likvidnom trhu, sa určuje na základe cien
kótovaných na trhu (zahŕňa kótované dlhopisy s možnosťou odkúpenia, zmenky, dlhopisy
a nevypovedateľné dlhopisy).
•
Reálna hodnota derivátových nástrojov sa vypočíta pomocou kótovaných cien; ak tieto
ceny nie sú dostupné, vypočítava sa na základe analýzy diskontovaných peňažných tokov
pomocou vhodnej výnosovej krivky pre trvanie nástrojov pre nevypovedateľné deriváty
a pomocou oceňovacieho modelu opcií na vypovedateľné deriváty. Forwardové menové
kontrakty sa oceňujú na základe kótovaných forwardových výmenných kurzov a výnosových
kriviek odvodených od kótovaných úrokových sadzieb podľa splatnosti daného kontraktu.
Úrokové swapy sa oceňujú súčasnou hodnotou budúcich peňažných tokov odhadovaných
a diskontovaných na základe príslušných výnosových kriviek odvodených od kótovaných
úrokových sadzieb. Reálna hodnota derivátových nástrojov
je upravená o kreditné riziko protistrany.
•
Reálna hodnota iného finančného majetku a finančných záväzkov (okrem tých uvedených
vyššie) sa určuje v súlade so všeobecne uznávanými oceňovacími modelmi na základe analýzy
diskontovaných peňažných tokov.
•
Úroveň 1 - ocenenie reálnou hodnotou odvodenou z kótovaných cien (neupravených) na
aktívnych trhoch pri identickom aktíve alebo záväzku,
•
Úroveň 2 - ocenenie reálnou hodnotou odvodenou od iných vstupov ako kótované ceny
zahrnuté v rámci Úrovne 1, ktoré sú stanovené pre aktívum alebo záväzok priamo (t. j. ako ceny)
alebo nepriamo (t. j. odvodené od cien),
•
Úroveň 3 - ocenenie reálnou hodnotou odvodenou od metód oceňovania, ktoré zahŕňajú
vstupné informácie týkajúce sa aktíva alebo záväzku, ktoré nie sú založené na zistiteľných
trhových údajoch (nezistiteľné vstupy – fixná kreditná prirážka/ zrážka, dostupné finančné
výkazy a pod.).
Ak sú k dispozícii trhové ceny (v tomto prípade najmä pri cenných papieroch, s ktorými sa
obchoduje na burze cenných papierov a na fungujúcich trhoch) skupina zaradí daný finančný
nástroj podľa zistenia trhovej ceny do úrovne 1. V prípade, ak sa neobchoduje s cenným papierom
na burze cenných papierov alebo nie je zverejnený benchmark NBS cenného papiera, skupina
oceňuje cenný papier reálnou hodnotou odvodenou od iných vstupov ako kótované ceny.
Prehľad výšky finančných nástrojov vykázaných v reálnej hodnote rozdelených podľa úrovní
stanovenia ich reálnej hodnoty je uvedený v položke
„Reálna hodnota finančných nástrojov“
.
V prípade stanovenia reálnej hodnoty finančných nástrojov, ktoré nie sú preceňované na reálnu
hodnotu, využíva skupina metódu čistej súčasnej hodnoty s využitím základných úrokových sadzieb
jednotlivých mien zverejňovaných centrálnymi bankami, ktoré aproximujú trhové sadzby upravené
o priemernú prirážku za systematické riziko.
104
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Presuny medzi úrovňami ocenenia
V prípade ocenenia cenného papiera reálnou hodnotou odvodenou z kótovaných cien – úroveň 1
a daný cenný papier je vyradený z obchodovania na burze cenných papierov, ako aj z benchmarku
NBS, skupina uvedený cenný papier presunie do úrovne 2.
Ak bol cenný papier na začiatku primárne ocenený teoretickou cenou - úroveň 2, skupina mení
zaradenie cenného papiera z úrovne 2 do úrovne 1 uskutočnením prvého obchodu na burze
cenných papierov a zverejnením jeho ceny. V prípade, ak sa s daným papierom v nasledovných
dňoch nebude obchodovať a nezverejní sa cena cenného papiera, bude daný cenný papier
prevedený naspäť do úrovne 2.
i)
Zmluvy o predaji a spätnom odkúpení – repotransakcie
Skupina vykazuje dlhové cenné papiere predané na základe zmlúv o predaji a spätnom odkúpení
(„repotransakcie“) vo výkaze o finančnej situácii v položke
„Finančné aktíva oceňované v
amortizovanej hodnote
”
.
Záväzky voči protistrane sa vykazujú v položke „
Finančné záväzky
oceňované v amortizovanej hodnote
”.
Dlhové cenné papiere nakúpené na základe zmlúv o nákupe a spätnom predaji („obrátené
repotransakcie”) sa vykazujú vo výkaze o finančnej situácii ako aktíva v položke „
Finančné aktíva
oceňované v amortizovanej hodnote
”.
Rozdiel medzi cenami pri predaji a spätnom odkúpení sa vykazuje ako úrok a časovo rozlišuje
počas trvania zmluvy použitím efektívnej úrokovej miery.
j)
Dlhodobý hmotný a nehmotný majetok
Dlhodobý hmotný a nehmotný majetok sa vykazuje v obstarávacej cene zníženej o oprávky/
amortizáciu spolu s kumulovanými stratami zo zníženia hodnoty. Výška odpisov sa počíta pomocou
metódy rovnomerných odpisov podľa odhadovanej doby použiteľnosti. Nedokončené hmotné
investície, pozemky a umelecké zbierky sa neodpisujú.
Odhadovaná ekonomická životnosť dlhodobého hmotného a nehmotného majetku v rokoch
:
Stroje a zariadenia, počítače, dopravné prostriedky
do 6
Softvér
do 17
Inventár a vybavenie
6 – 10
Energetické prístroje a zariadenia
10 – 15
Optická sieť
30
Budovy a stavby
do 40
105
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
k) Goodwill
Goodwill predstavuje prebytok obstarávacej ceny, ktorá prevyšuje reálnu hodnotu identifikovateľných
aktív, záväzkov a podmienených záväzkov obstaranej spoločnosti ku dňu jej obstarania. Goodwill je
prvotne vykázaný v obstarávacej cene a následne sa jeho hodnota upravuje o akumulované straty
zo zníženia jeho hodnoty. Goodwill sa testuje raz alebo viackrát ročne, pokiaľ udalosti alebo zmeny
okolností naznačujú, že by sa jeho hodnota znížila v súlade s IAS 36 – Zníženie hodnoty aktív.
Zníženie hodnoty goodwillu nemožno v nasledujúcich účtovných obdobiach zrušiť.
l)
Zníženie hodnoty hmotného a nehmotného majetku
K dátumu zostavenia účtovnej závierky skupina posudzuje účtovnú hodnotu hmotného
a nehmotného majetku, aby určila, či existujú náznaky, že hodnota daného majetku sa znížila.
V prípade výskytu takýchto náznakov sa vypracuje odhad návratnej hodnoty daného majetku, aby
sa určil rozsah prípadných strát zo zníženia jeho hodnoty.
Návratná hodnota sa rovná vyššej z hodnôt – reálnej hodnote zníženej o náklady na predaj alebo
súčasnej hodnote budúcich peňažných tokov, ktoré sa očakávajú, že budú získané z daného
majetku. Ak jedna z uvedených hodnôt prevyšuje účtovnú hodnotu, druhú hodnotu netreba
odhadovať. Ak je odhad návratnej hodnoty majetku nižší než jeho účtovná hodnota, zníži sa účtovná
hodnota daného majetku na jeho návratnú hodnotu. Strata zo zníženia hodnoty sa premietne do
výkazu súhrnných ziskov a strát.
m) Lízing
Podľa IFRS 16 zmluva je nájom, alebo obsahuje nájom, ak prenáša právo kontrolovať používanie
identifikovaného majetku počas určitého obdobia za protihodnotu. Materská spoločnosť si
formou lízingu prenajíma priestory na bankovú činnosť, pričom sa jedná o štandardné lízingové
zmluvy so stanovenou cenou nájmu, zmluvy neobsahujú variabilné lízingové splátky. Pri takýchto
zmluvách model vyžaduje, aby nájomca ako majetok vykázal právo používania (right of use), ktorý
je prezentovaný v poznámke 22
„Dlhodobý hmotný majetok
a právo na užívanie
aktíva“
a záväzok
z prenájmu vykázaný v poznámke 28
„Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote“
.
Právo používania sa odpisuje a záväzok sa úročí. Toto má za následok vyššie náklady u väčšiny
lízingov hneď na začiatku, aj keď nájomca platí konštantné ročné nájomné. Skupina pri stanovení
hodnoty lízingového záväzku berie do úvahy všetky záväzky, vrátane opcií na predĺženie alebo
skrátenie kontraktu. Uplatnenie opcií vždy záleží od konkrétnej situácie. Štandard povoľuje aj
niekoľko výnimiek pre nájomcu, ktoré obsahujú:
•
lízingy s dobou nájmu 12 mesiacov a menej a ktoré neobsahujú kúpnu opciu,
•
lízingy, pri ktorých predmet nájmu má nízku hodnotu (tzv. „small-ticket” lízingy).
Skupina uplatňuje obidve výnimky. Úhrady nájomného pri krátkodobom prenájme do 12 mesiacov
sú vykázané v súhrnom výkaze ziskov a strát v období, za ktoré sú platené. Rovnaký účtovný postup
je uplatnený pri prenájme predmetov s nízkou obstarávacou hodnotou. Za nízku obstarávaciu cenu
skupina považuje predmety, ktorých cena je maximálne 5 000 EUR.
106
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Skupina ako prenajímateľ
V prípade postavenia skupiny ako prenajímateľa, skupina prvotne posudzuje, či lízing má formu
finančného alebo operatívneho lízingu.
Pre klasifikáciu lízingu skupina realizuje celkové posúdenie, či v rámci lízingu sa presúvajú takmer
všetky riziká a výhody vyplývajúce z vlastníctva aktíva. V prípade presunu takmer všetkých rizík
a výhod, daný lízing sa klasifikuje ako finančný. V opačnom prípade ako operatívny lízing. Jedným
z indikátorov finančného lízingu je dĺžka prenájmu trvajúca počas takmer celkovej ekonomickej
životnosti aktíva.
Skupina vykazuje splátky nájomného v rámci operatívneho lízingu na rovnomernej báze počas
trvania prenájmu v poznámke 6 „
Ostatný prevádzkový zisk /(strata)“
v položke „
Výnosy z
nebankových činností
“.
Skupina ako nájomca
Skupina si prenajíma nehnuteľnosti a iný podobný majetok (obchodné priestory pobočiek,
parkovacie miesta, dátové centrum a pod.) v rámci dlhodobejšieho prenájmu.
Informácie o majetku prenajatom formou lízingu sú uvedené v poznámke 22 „
Dlhodobý hmotný
majetok a právo na užívanie aktíva
“ v položke “
Pozemky a budovy - Právo na užívanie
“. Informácie
o lízingoch, kde skupina je ako nájomca, sú prezentované v poznámke 43
„Lízing“
(IFRS 16).
n) Neobežné aktíva držané na predaj
Neobežné aktíva držané na predaj sú, keď sa príslušná účtovná hodnota získa späť viac
prostredníctvom predajnej transakcie, ako prostredníctvom nepretržitého používania. Táto
podmienka sa považuje za splnenú, iba ak je predaj vysoko pravdepodobný a majetok (alebo
skupiny na vyradenie) je okamžite k dispozícii na predaj a okrem toho sa manažment zaviazal
k predaju. Okrem toho musí byť predajná transakcia ukončená do dvanástich mesiacov.
Neobežné aktíva držané na predaj sa oceňujú nižšou sumou ako pôvodná účtovná hodnota alebo
reálna hodnota znížená o náklady na predaj a vykazujú sa v položke
„Neobežné aktíva držané na
predaj
“.
o) Rezervy na záväzky
Ak je skupina vystavená potenciálnym záväzkom zo súdnych sporov alebo nepriamym záväzkom,
ktoré sú dôsledkom minulej udalosti, pričom je pravdepodobné, že na vyrovnanie týchto záväzkov
bude treba vynaložiť peňažné prostriedky, čo má za následok zníženie zdrojov predstavujúcich
ekonomický úžitok a výšku vyplývajúcej straty možno primerane odhadnúť, hodnota rezerv na
záväzky sa vykazuje ako náklad a záväzok. Akákoľvek strata súvisiaca so zaúčtovaním rezervy na
záväzky sa vykazuje vo výkaze súhrnných ziskov a strát za príslušné obdobie.
107
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
p) Rezervy na zamestnanecké požitky
Materská spoločnosť má dlhodobé programy so stanovenými požitkami pozostávajúce
z jednorazového príspevku pri odchode do dôchodku. K 31. decembru 2023 mala materská
spoločnosť v evidenčnom stave 3 349 zamestnancov, ktorí boli súčasťou programu (31. december
2022: 3 324 zamestnancov).
Spôsob výpočtu záväzku vychádza z poistnomatematických výpočtov, ktoré sú založené na veku
zamestnanca, odpracovaných rokoch, fluktuácii, úmrtnostných tabuľkách a diskontných úrokových
sadzbách.
Náklady na zamestnanecké požitky sa odhadujú metódou projektovanej jednotky kreditu
s poistnomatematickým ocenením k dátumu zostavenia účtovnej závierky a oceňujú v súčasnej
hodnote predpokladaných budúcich peňažných výdavkov diskontovaných úrokovou sadzbou
približujúcou sa sadzbe cenných papierov s pevným výnosom s investičným stupňom. Zisky a straty
zo záväzku z rezervy na príspevok pri odchode do dôchodku sa vykazujú v bežnom účtovnom
období vo výkaze súhrnných ziskov a strát v položke „
Všeobecné administratívne náklady
”, kde sú
uvedené aj hlavné predpoklady použité pri poistnomatematických výpočtoch. Diskont zo záväzku
z tejto rezervy sa vykazuje v bežnom účtovnom období vo výkaze súhrnných ziskov a strát v položke
„Úrokové náklady”. Výška rezervy na zamestnanecké požitky sa vykazuje vo výkaze o finančnej
situácii v položke „
Rezervy na záväzky
”.
Skupina má tiež program so stanovenými príspevkami pre zamestnancov. Všetky príspevky
spoločnosti sú zahrnuté v osobných nákladoch v poznámke 7
„Všeobecné administratívne
náklady
”.
q) Časové rozlíšenie úrokov
Časovo rozlíšené úrokové výnosy a náklady vzťahujúce sa na finančné aktíva a finančné záväzky
sa vykazujú k dátumu zostavenia účtovnej závierky spoločne s aktívami alebo záväzkami uvedenými
vo výkaze o finančnej situácii.
r)
Vykazovanie výnosov a nákladov
Výnosy predstavujú zvýšenia ekonomických úžitkov počas účtovného obdobia formou zhodnotenia
aktív, alebo zníženia záväzkov, ktoré vedú k zvýšeniu vlastného imania a sú iné ako tie, ktoré sa
vzťahujú na vklady akcionárov.
Náklady predstavujú zníženia ekonomických úžitkov počas účtovného obdobia formou úbytku aktív
alebo zníženia ich užitočnosti alebo vzniku záväzkov, ktoré vedú k zníženiu vlastného imania a sú iné
ako tie, ktoré sa vzťahujú na rozdelenie zisku akcionárom.
108
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Pri účtovaní nákladov a výnosov skupina posudzuje každú zmluvu a podmienky produktu osobitne
s cieľom určiť:
•
službu alebo iné plnenie, za ktoré je odmena prijatá alebo platená,
•
obdobie, v ktorom majú byť výnosy alebo náklady vykázané,
•
správnu výšku výnosov alebo nákladov, ktoré majú byť vykázané v závislosti od podmienok
produktu alebo zmluvy,
•
správne vykázanie všetkých diskontov a rabatov súvisiacich s prijatým alebo poskytnutým
plnením,
•
významný finančný komponent, ak ho plnenie obsahuje,
•
nefinančné plnenia,
•
odmeny klientom,
•
neisté výnosy.
1)
Úroky, poplatky a provízie úrokového charakteru
Platené poplatky a provízie úrokového charakteru sú transakčné náklady. Transakčné náklady
predstavujú inkrementálne náklady, ktoré sú súčasťou efektívnej úrokovej miery a ktoré možno
priamo priradiť nadobudnutiu, vydaniu alebo disponovaniu s finančným aktívom alebo s finančným
pasívom. Inkrementálny výdaj je výdaj, ktorý by nevznikol, keby skupina nenadobudla, nevydala
alebo nedisponovala s finančným nástrojom.
Prijaté poplatky a provízie úrokového charakteru sú počiatočné poplatky, ktoré skupina získa
v súvislosti s nadobudnutím/poskytnutím finančného nástroja a zahŕňajú kompenzáciu za také
aktivity, ako je hodnotenie finančného stavu dlžníka, hodnotenie a evidencia garancií, záruk a iných
zabezpečovacích opatrení, príprava a spracovanie dokumentov a uzatvorenie transakcie.
Efektívna úroková miera je sadzba, ktorá presne diskontuje predpokladanú výšku budúcich
peňažných tokov počas predpokladanej ekonomickej životnosti finančného majetku, prípadne
počas kratšieho obdobia.
Úrokové výnosy, náklady a poplatky úrokového charakteru vznikajúce zo všetkých úročených
nástrojov okrem položky „
Finančné aktíva držané na obchodovanie
” sa časovo rozlišujú vo výkaze
súhrnných ziskov a strát pomocou metódy efektívnej úrokovej miery.
Úrokový výnos z položky „
Finančné aktíva držané na obchodovanie
” sa vykazuje vo výkaze
súhrnných ziskov a strát v poznámke 1 „
Výnosové úroky a výnosy z dividend, netto
”.
Výnosové / (nákladové) úroky z cenných papierov zahŕňajú výnosy z kupónov s pevnou
a pohyblivou úrokovou sadzbou a amortizovaným diskontom alebo prémiou.
V prípade, ak je skupina zmluvnou stranou kontraktu, kde je platba za prijaté alebo poskytnuté
plnenie odložená, výnosy alebo náklady za službu sa vykážu vo výške prislúchajúcej cene služby
a osobitne sa vykážu úrokové náklady alebo výnosy odzrkadľujúce financovanie.
2) Výnosy a náklady z poplatkov a provízií
Poplatky a provízie, ktoré netvoria súčasť efektívnej úrokovej miery, sa vykazujú v nákladoch
a výnosoch v závislosti na skutočnosti, či služba je poskytovaná jednorazovo alebo počas
stanoveného obdobia. V prípade, ak je služba prijatá alebo poskytované počas stanoveného
obdobia, poplatky a provízie sa časovo rozlišujú počas tohto obdobia. Poplatky platené a prijaté za
109
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
jednorazovú službu sú vykázané okamžite. Jedná sa o poplatky, ktoré nesúvisia s obstaraním alebo
vydaním finančných nástrojov, ale ide o poplatky, ktoré skupina inkasuje alebo platí za poskytnutie
konkrétnej služby. Časovo nerozlišované poplatky sú poplatky za služby vedenia bežných účtov,
realizovanie platobných príkazov, správu úverov, poskytovanie informácii, vykonanie pokynov na
nákup a predaj cenných papierov pre klientov, správu portfólií klientskych cenných papierov a pod.
Do tejto kategórie skupina zaradila aj prijaté provízie za sprostredkovanie poistenia pre klientov.
Poplatky, ktoré sú časovo rozlíšené sú poplatky za garancie. Poplatky a provízie sa vykazujú vo
výkaze súhrnných ziskov a strát v poznámke 2 „
Výnosy z poplatkov a provízií, netto“
z finančných
aktív a záväzkov nepreceňovaných na reálnu hodnotu.
Skupina aplikuje štandard IFRS 15 na zmluvy so zákazníkmi, ak:
•
zmluvné strany so zmluvou súhlasili,
•
je možné identifikovať práva každej strany týkajúce sa prevedenia služieb,
•
je možné identifikovať platobné podmienky,
•
zmluva má obchodnú podstatu,
•
je pravdepodobné, že za poskytnutú službu skupina dostane protihodnotu.
V zmluve skupina identifikuje každú povinnosť dodať službu alebo viacero služieb, ktoré sú odlišné.
Každé takéto dodanie odlišnej služby skupina posudzuje a vykazuje osobitne. Výnosy sú účtované
v momente, keď je služba dodaná, t. j. skupina si splnila povinnosť a zákazník má možnosť získať
úžitky z dodanej služby. Výnos sa vykáže jednorazovo v prípade, ak sa jedná o jednorazovú službu
alebo postupne, ak je služba dodávaná postupne. Pre každé dodanie služby sa stanoví transakčná
cena. V prípade, ak skupina prijme od klienta plnenie, ale sa očakáva, že časť tohto plnenia
alebo celé plnenie vráti, výnos sa nevykáže, prijaté plnenie sa účtuje ako záväzok. V prípade, ak
transakčná cena poskytuje klientovi alebo skupine významný prvok financovania dodávky služby,
zložka financovania a cena služby sa vykážu samostatne.
3) Výnosy z dividend
Výnosy z dividend sa vykazujú vo výkaze súhrnných ziskov a strát v momente potvrdenia nároku
na prijatie dividendy skupinou v poznámke 1 „
Výnosové úroky a výnosy z dividend, netto
”.
4) Výnosy, pri ktorých skupine vzniká záväzok časť vrátiť.
Prijaté odmeny, pri ktorých sa skupina zaviazala časť prijatej odmeny vrátiť, sú vykázané ako
záväzok. Výška záväzku sa prehodnocuje pri každej účtovnej závierke na základe podmienok
zmluvy a pravdepodobnosti plnenia.
s)
Základný a zriedený zisk na akciu
Skupina vykazuje zisk na akciu pripadajúci na držiteľov každej triedy akcií. Skupina vypočítala zisk
na akciu vydelením ziskov pripadajúcich na každú triedu akcií váženým priemerným počtom každej
triedy akcií, ktoré sú v obehu počas účtovného obdobia.
Zisk pripadajúci na každú triedu akcií sa určuje na základe nominálnej hodnoty každej triedy akcií
vo vzťahu k percentuálnemu podielu celkovej nominálnej hodnoty všetkých akcií.
110
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
t)
Zdaňovanie a odložená daň
Daň z príjmov vypočítala skupina v súlade s predpismi platnými v Slovenskej republike na základe
zdaniteľného zisku za daný rok. Zdaniteľný zisk sa odlišuje od zisku, ktorý je vykázaný vo výkaze
súhrnných ziskov a strát, pretože nezahŕňa položky výnosov, resp. nákladov, ktoré sú zdaniteľné
alebo odpočítateľné od základu dane v iných rokoch, ani položky, ktoré nie sú zdaniteľné, resp.
odpočítateľné od základu dane. Záväzok skupiny zo splatnej dane sa vypočíta pomocou daňových
sadzieb platných, resp. uzákonených do dátumu zostavenia účtovnej závierky.
Skupina analyzuje dopady vyplývajúce z implementácie pravidiel o globálnej minimálnej dani (Pillar
II). Pravidlá o globálnej dani (Pillar II) platia pre subjekty, ktoré sú súčasťou nadnárodnej skupiny
podnikov, ktoré dosiahli konsolidovaný zisk minimálne 750 000 tis. EUR aspoň v dvoch účtovných
obdobiach zo štyroch predchádzajúcich účtovných období. Vzhľadom na vysoké daňové zaťaženie
Skupina nepredpokladá žiadny negatívny finančný dopad z implementácie týchto pravidiel. Skupina
implementovala výnimku z IAS 12 a nevykazuje a nezverejňuje informácie o odložených daňových
pohľadávkach a záväzkoch súvisiacich s daňami z príjmov podľa Pillar II.
Od 1. januára 2024 vstúpila do platnosti novela zákona o osobitnom odvode v regulovaných
subjektoch, ktorá stanovuje povinnosť bankám platiť osobitný odvod od roku 2024. Odvod sa
bude platiť preddavkovo mesačne, vo výške koeficientu 0,025, čo predstavuje sadzbu 30 % ročne
z hospodárskeho výsledku upraveného na slovenské účtovné štandardy a o koeficient vyjadrujúci
podiel výnosov z bankových činností na celkových výnosoch. Osobitný odvod regulovaných
subjektov je daňovo uznateľným nákladom. Sadzba odvodu sa bude postupne znižovať v rokoch
2025 - 2027 o 5 % ročne, od roku 2028 bude 4,356 %.
Odloženú daň z príjmov vykazuje skupina formou súvahovej metódy pri vzniku dočasných rozdielov
medzi daňovou hodnotou aktív alebo záväzkov a ich účtovnou hodnotou na účely finančného
výkazníctva. Skupina analyzovala dopad zavedenia osobitného bankového odvodu na odložené
dane. Na základe analýzy skupiny identifikovala dve oblasti, pri ktorých osobitný bankový odvod má
dopad na odloženú daň a to:
•
záväzky a pohľadávky z leasingu, ktoré tvoria dočasný rozdiel pri výpočte osobitného odvodu,
•
precenenie cenných papierov z portfólia oceňované v reálnej hodnote cez ostatné súhrnné zisky
a straty. Zisk/ (strata) z predaja cenných papierov sa následne zahrnie do základu pre výpočet
osobitného odvodu.
Skupina posúdila dopad vyššie uvedených dvoch oblastí na odloženú daň a vzhľadom na
nevýznamnosť tohto dopadu k 31. decembru 2023, skupina o úprave odloženej dane z titulu
bankového odvodu neúčtovala.
Pri ostatných položkách odložených daní skupina použila očakávanú daňovú sadzbu pre
nasledujúce roky, t. j. 21 %. Odložené daňové záväzky sa vykazujú všeobecne za všetky zdaniteľné
dočasné rozdiely, odložené daňové pohľadávky sa vykazujú v prípade, keď je pravdepodobné, že
v budúcnosti bude k dispozícii zdaniteľný zisk, s ktorým možno odpočítateľné dočasné rozdiely
zúčtovať.
Odložené daňové pohľadávky a záväzky sa navzájom zúčtujú, ak existuje právny nárok na
zúčtovanie splatných daňových pohľadávok so splatnými daňovými záväzkami a ak súvisia s daňou
z príjmov vyrubenou tým istým daňovým úradom, pričom skupina má v úmysle zúčtovať svoje
splatné daňové pohľadávky a záväzky na netto báze.
111
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Od 1. januára 2023 skupina implementovala novelu IAS 12 Dane z príjmov a začala vykazovať
odloženú daň z transakcií, ktoré pri prvotnom vykázaní vedú k rovnakým zdaniteľným
a odpočítateľným dočasným rozdielom. V skupine spĺňajú túto podmienku transakcie lízingu
(právo na použitie a záväzok z lízingu). Skupina prepočítala dopad zo zavedenia tejto zmeny
k 1. 1. 2023 a celú sumu (175 tis. EUR) vykázala v nerozdelených ziskoch minulých rokov.
Skupina vykazuje splatnú daň z príjmov právnických osôb vo výkaze o finančnej situácii v položke
„
Splatná daňová pohľadávka
” alebo „
Splatný daňový záväzok
” a odloženú daň v položke
„Odložená
daňová pohľadávka“
alebo
„Odložený daňový záväzok
”
.
Skupina je platcom rôznych miestnych daní a dane z pridanej hodnoty (DPH). Rôzne miestne
dane a
DPH, na ktorú
skupina
nemá nárok na odpočet,
sa vykazujú vo výkaze súhrnných ziskov
a strát v položke
„Všeobecné administratívne náklady
”.
DPH z obstarania dlhodobého hmotného
a nehmotného majetku vstupuje do obstarávacej ceny dlhodobého hmotného a nehmotného
majetku.
112
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
III. VYKAZOVANIE PODĽA SEGMENTOV
Pri vykazovaní podľa segmentov skupina aplikuje Medzinárodný účtovný štandard finančného
výkazníctva IFRS 8 – „Prevádzkové segmenty”. Účtovné zásady týkajúce sa vykazovaných
segmentov sa zhodujú s účtovnými zásadami skupiny.
Základom rozdelenia na jednotlivé segmenty je interný princíp poskytovaný manažmentu materskej
spoločnosti, ktorý je orientovaný na klienta. Odráža taktiež princíp segmentácie hlavného akcionára
Raiffeisen Bank International AG. Segmentácia v materskej spoločnosti je takáto:
•
firemní klienti,
•
finančné inštitúcie a verejný sektor,
•
retailoví klienti,
•
investičné bankovníctvo a treasury,
•
majetkové účasti a iné.
Do segmentu
Firemných klientov
patria všetky tuzemské aj zahraničné spoločnosti vrátane
podnikov, ktoré sú vo vlastníctve štátu. Z produktového hľadiska boli korporátnym klientom
poskytované najmä investičné a prevádzkové úvery formou splátkových alebo kontokorentných
úverov, faktoring a dokumentárne financovanie, projektové financovania komerčných nehnuteľností,
administratívnych priestorov, výstavby obchodných centier a iné.
Do segmentu
Finančných inštitúcií a
verejného sektora
patria:
Banky/nadnárodné subjekty
zahŕňajú všetky tuzemské aj zahraničné banky vrátane ich väčšinových
dcérskych spoločností pôsobiacich v danej krajine a vrátane všetkých inštitúcií, ako je napr. Svetová
banka, EBOR, EIB, MMF, KfW. Z produktového hľadiska na strane aktív angažovanosť voči bankám
predstavovali najmä nostro účty a poskytnuté terminované úložky. Na záväzkovej strane najmä loro
účty, prijaté termínované úložky a prijaté úvery od bánk.
Maklérske firmy a správcovské spoločnosti
zahŕňajú nadácie, všetky maklérske domy, podielové
fondy, lízingové spoločnosti, investičné banky a
iné banky ako tieto subjekty. K
poisťovacím
spoločnostiam patria napr. penzijné fondy. Nasledovným subjektom boli poskytované najmä
investičné a
prevádzkové úvery formou splátkových a
kontokorentných úverov.
Verejný sektor
zahŕňa všetky štátne inštitúcie, ministerstvá, mestské a obecné úrady a pod.
Podniky, ktoré sú vo vlastníctve verejného sektora (štátne podniky), sa vykazujú v rámci segmentu
korporátnych klientov. Cenné papiere emitované Slovenskou republikou sú vykázané v rámci
segmentu
Investičné bankovníctvo a
treasury
. Banky, ktoré vlastní štát, sú definované ako finančné
inštitúcie. Veľvyslanectvá a obchodné zastupiteľstvá sa zaraďujú do tohto segmentu.
K
retailovým klientom
patria
fyzické osoby (spotrebitelia),
a to všetci klienti s príjmami od najnižších
po najvyššie. Do segmentu retailových klientov sa zaraďuje takisto segment veľmi malé podniky.
Pri privátnom bankovníctve sa jednotlivci definujú podľa lokálnych podmienok s osobitným
prístupom k individuálnej správe ich majetku. Z produktového hľadiska retailovým klientom – veľmi
malé podniky a živnostníci boli poskytované najmä prevádzkové úvery – BusinessÚverTB Expres,
BusinessÚverTB Hypo a BusinessÚverTB Variant, firemné kreditné karty (Visa štandard/Visa zlatá)
a iné.
Retailovým klientom – domácnostiam
boli poskytované najmä hypotekárne úvery, americké
hypotéky, hypotékaTB, Bezúčelový úverTB Classic, Bezúčelový úverTB Garant, súkromné kreditné
113
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
karty (Visa štandard/Visa zlatá/Visa Platinum) a iné. Retailoví klienti ukladali svoje prostriedky najmä
na bežné účty a termínované vklady.
Investičné bankovníctvo a treasury
transakcie predstavujú obchodné transakcie uskutočňované
na vlastný účet a na vlastné riziko materskej spoločnosti, ktoré vychádzajú z riadenia pozícií
trhového rizika, ako napr. zmenárenská činnosť, obchodovanie s cennými papiermi a derivátmi,
obchodovanie na peňažnom trhu, riadenie a financovanie likvidity, strategické umiestnenie
(investičné portfólio), gapovanie úrokových sadzieb (transformácia splatnosti).
Majetkové účasti a iné predstavujú transakcie s dcérskymi spoločnosťami (napr. výnosy z dividend),
vyrovnanie z MREL dlhových cenných papierov, náklady na podriadený dlh.
Vykazovanie podľa segmentov vychádza zo schém príspevkových marží, ktoré sú kalkulované
ako podklad pre riadenie materskej spoločnosti. V schémach sú príslušné výnosy a náklady
alokované podľa kauzálnych princípov, t. j. výnosy a náklady sa prideľujú k jednotlivým segmentom
podľa miesta ich vzniku.
„Všeobecné administratívne náklady
”
obsahujú priame a nepriame náklady. Priame náklady
(osobné náklady a ostatné administratívne náklady) sú priradené podľa jednotlivých segmentov
a nepriame náklady sú alokované podľa schválených koeficientov.
„Osobitný odvod vybraných finančných inštitúcií
” bol priradený k jednotlivým segmentom podľa
denných stavov všetkých záväzkov a na všetky segmenty.
Štruktúra položiek vykázaných v časti III. „Vykazovanie podľa segmentov” je konzistentná
s obdobnými položkami výkazu súhrnných ziskov a strát.
Z geografického hľadiska sa prevádzkový zisk v prevažnej miere tvoril poskytovaním bankových
služieb v Slovenskej republike. Časť aktív a záväzkov bola umiestnená mimo Slovenskej republiky.
Prehľad najvýznamnejších angažovaností celkových aktív a záväzkov voči zahraničným subjektom
je uvedený v položke „
Zahraničné aktíva a záväzky
”. Skupina sa rozhodla z dôvodu nevýznamnosti
nevykazovať výšku celkových výnosov od zahraničných subjektov.
Manažment materskej spoločnosti sleduje úrokový výnos jednotlivých segmentov na netto báze.
114
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Konsolidovaný výkaz súhrnných ziskov a strát a ostatné ukazovatele podľa segmentov k 31. decembru 2023:
Majetkové
Finančné
Investičné
Spolu za
účasti a ne-
inštitúcie
bankov-
identifi-
identifiko-
Firemní
a verejný
Retaloví
níctvo a
kované
vané
klienti
sektor
klieti
treasury
segmenty
segmenty
Spolu
Výnosové úroky a výnosy
z dividend, netto
150 649
5 415
291 935
(87 622)
360 377
43 986
404 363
Výnosy z poplatkov
a provízií, netto
28 881
10 557
128 507
(542)
167 403
(436)
166 967
z bankových prevodov
15 068
2 213
73 606
(33)
90 854
(296)
90 558
z poplatkov za správu úverov
8 152
45
8 912
-
17 109
50
17 159
z operácií s cennými papiermi
425
5 367
11 879
(509)
17 162
(185)
16 977
z činností týkajúcich sa správy
investičných a penzijných fondov
45
2 742
28 926
-
31 713
78
31 791
z činností týkajúcich sa
sprostredkovania pre tretie strany
10
(211)
8 295
-
8 094
279
8 373
z poplatkov za záruky
5 148
402
278
-
5 828
8
5 836
za ostatné bankové služby
33
(1)
(3 389)
-
(3 357)
(370)
(3 727)
Čistý zisk/(strata) týkajúci
sa ukončenia vykazovania
finančných aktív a záväzkov
neoceňovaných reálnou
hodnotou cez výkaz ziskov a strát
1
-
-
(3 823)
(3 822)
-
(3 822)
Čistý zisk/(strata) z finančných
nástrojov na obchodovanie
a kurzových rozdielov
8 476
452
23 589
9 263
41 780
(977)
40 803
Čistý zisk/(strata)
z neobchodných finančných
nástrojov povinne oceňovaných
reálnou hodnotou cez výkaz
ziskov a strát
-
(617)
1 927
-
1 310
276
1 586
Ostatný prevádzkový zisk /
(strata)
-
-
-
-
-
2 958
2 958
Všeobecné administratívne
náklady
(41 489)
(3 769)
(212 968)
(3 573)
(261 799)
(11 595)
(273 394)
Príspevok do rezolučného
fondu a fondu ochrany vkladov
(2 102)
(412)
(6 933)
(2 034)
(11 481)
4 138
(7 343)
Čistý zisk /(strata)
z úprav ziskov alebo strát
-
-
-
-
-
(218)
(218)
(Tvorba)/rozpustenie rezerv
na záväzky
-
-
-
-
-
451
451
Opravné položky k finančným
aktívam a rezervy k poskytnutým
prísľubom a zárukám
4 079
(137)
(33 084)
(455)
(29 597)
-
(29 597)
Opravné položky
k nefinančným aktívam
-
-
-
-
-
(1 872)
(1 872)
Zisk pred zdanením
148 495
11 489
192 973
(88 786)
264 171
36 711
300 882
Daň z príjmov
-
-
-
-
-
(63 722)
(63 722)
Zisk po zdanení
148 495
11 489
192 973
(88 786)
264 171
(27 011)
237 160
Aktíva spolu
5 124 885
662 395
8 365 789
7 515 219
21 668 288
562 859
22 231 147
Záväzky a vlastné imanie spolu
4 291 696
835 160
10 193 120
3 890 218
19 210 194
3 020 953
22 231 147
115
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Konsolidovaný výkaz súhrnných ziskov a strát a ostatné ukazovatele podľa segmentov k 31. decembru 2022:
Majetkové
Finančné
Investičné
Spolu za
účasti a ne-
inštitúcie
bankov-
identifi-
identifiko-
Firemní
a verejný
Retaloví
níctvo a
kované
vané
klienti
sektor
klieti
treasury
segmenty
segmenty
Spolu
Výnosové úroky a výnosy
z dividend, netto
96 919
3 658
234 922
(14 507)
320 992
628
321 620
Výnosy z poplatkov
a provízií, netto
28 526
9 994
119 480
(407)
157 593
320
157 913
z bankových prevodov
15 658
2 407
61 659
(45)
79 679
(108)
79 571
z poplatkov za správu úverov
7 701
98
12 855
-
20 654
13
20 667
z operácií s cennými papiermi
191
4 267
10 907
(362)
15 003
37
15 040
z činností týkajúcich sa správy
investičných a penzijných fondov
298
2 949
28 050
-
31 297
331
31 628
z činností týkajúcich sa
sprostredkovania pre tretie strany
18
-
6 481
-
6 499
38
6 537
z poplatkov za záruky
4 669
278
303
-
5 250
9
5 259
za ostatné bankové služby
(9)
(5)
(775)
-
(789)
-
(
789
)
Čistý zisk/(strata) týkajúci
sa ukončenia vykazovania
finančných aktív a záväzkov
neoceňovaných reálnou
hodnotou cez výkaz ziskov a strát
-
-
-
223
223
-
223
Čistý zisk/(strata) z finančných
nástrojov na obchodovanie
a kurzových rozdielov
8 670
484
22 624
4 880
36 658
2 387
39 045
Čistý zisk/(strata)
z neobchodných finančných
nástrojov povinne oceňovaných
reálnou hodnotou cez výkaz
ziskov a strát
-
(55)
874
95
914
(468)
446
Ostatný prevádzkový zisk /
(strata)
-
-
-
-
-
1 114
1 114
Všeobecné administratívne
náklady
(37 061)
(3 055)
(191 204)
(2 664)
(233 984)
(10 083)
(244 067)
Príspevok do rezolučného
fondu a fondu ochrany vkladov
(1 624)
(339)
(6 397)
(1 883)
(10 243)
(985)
(11 228)
Čistý zisk /(strata)
z úprav ziskov alebo strát
-
-
-
-
-
(6)
(6)
(Tvorba)/rozpustenie rezerv
na záväzky
-
-
-
-
-
10 297
10 297
Opravné položky k finančným
aktívam a rezervy k poskytnutým
prísľubom a zárukám
(15 677)
(63)
(24 038)
(799)
(40 577)
(3 706)
(44 283)
Opravné položky
k nefinančným aktívam
-
-
-
-
-
(4 171)
(4 171)
Čistý zisk z neobežných
aktív držaných na predaj
-
-
-
-
-
4 867
4 867
Zisk pred zdanením
79 753
10 624
156 261
(15 062)
231 576
194
231 770
Daň z príjmov
-
-
-
-
-
(44 995)
(44 995)
Zisk po zdanení
79 753
10 624
156 261
(15 062)
231 576
(44 801)
186 775
Aktíva spolu
4 660 577
574 469
8 614 090
7 399 521
21 248 657
476 158
21 724 815
Záväzky a vlastné imanie spolu
3 558 075
1 483 327
10 024 614
4 162 632
19 228 648
2 496 167
21 724 815
116
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
1. Výnosové úroky a výnosy z dividend, netto
2023
2022
Úrokové výnosy kalkulované použitím efektívnej úrokovej miery:
708 726
343 847
z úverov voči bankám oceňovaných v amortizovaných hodnotách
141 975
19 669
z úverov voči klientom oceňovaných v amortizovaných hodnotách
490 683
293 841
z finančného prenájmu
13 978
10 947
z dlhových cenných papierov oceňovaných v amortizovaných
hodnotách
51 339
18 555
z dlhových cenných papierov oceňovaných v reálnej hodnote cez
ostatné súhrnné zisky a straty
809
1 764
z derivátov – účtovanie hedžingu, úrokové riziko
9 942
(929)
Ostatné úrokové výnosy:
657
7 757
z dlhových cenných papierov držaných na obchodovanie
482
139
z derivátov držaných na obchodovanie
106
476
z finančných záväzkov
2
7 068
z iných úrokových výnosov
67
74
Úrokové náklady:
(305 060)
(30 024)
na vklady bánk
(95 594)
(533)
na vklady klientov
(95 128)
(8 942)
na podriadené dlhy
(7 601)
(3 324)
na záväzky z dlhových cenných papierov emitovaných bankou
oceňovaných v amortizovaných hodnotách
(58 266)
(9 055)
na deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko
(46 595)
1 073
na záväzky z dlhových cenných papierov určené ako oceňované v
reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
(78)
(72)
z úverov a vkladov oceňovaných v amortizovaných hodnotách
(vrátane záporných úrokov)
(12)
(8 156)
na záväzky z prenájmu
(691)
(551)
na iné úrokové náklady
(1 095)
(464)
Výnosové úroky, netto
404 323
321 580
Výnosy z dividend:
40
40
z dividend z finančných aktív oceňovaných v reálnej hodnote cez
ostatné súhrnné zisky a straty
40
40
Výnosové úroky a výnosy z dividend, netto
404 363
321 620
117
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Nárast úrokových výnosov počas roka 2023 je spôsobený hlavne nárastom úrokových výnosov z úverov voči
bankám a klientom v súvislosti so zvyšovaním úrokových sadzieb na finančnom trhu. To zároveň spôsobilo
nárast aj na nákladovej strane, úrokových nákladov na vklady bánk a klientov.
2. Výnosy z poplatkov a provízií, netto
2023
2022
Výnosy z poplatkov a provízií celkom
232 100
218 274
Výnosy z poplatkov a provízií týkajúce sa IFRS15:
226 262
213 013
z bankových prevodov
144 776
132 445
z poplatkov za správu úverov
19 118
22 575
z operácií s cennými papiermi
18 714
16 779
z činností týkajúcich sa správy investičných a penzijných fondov
31 855
31 656
z činností týkajúcich sa sprostredkovania pre tretie strany
8 584
6 877
za ostatné bankové služby
3 215
2 681
Ostatné výnosy z poplatkov a provízií
5 838
5 261
z poplatkov za záruky
5 838
5 261
Náklady na poplatky a provízie celkom
(65 133)
(60 361)
z bankových prevodov
(54 218)
(52 874)
z poplatkov za správu úverov
(1 959)
(1 908)
z operácií s cennými papiermi
(1 737)
(1 739)
z činností týkajúcich sa správy investičných a penzijných fondov
(64)
(28)
z činností týkajúcich sa sprostredkovania pre tretie strany
(211)
(340)
z ostatných bankových služieb
(6 942)
(3 470)
z poplatkov za záruky
(2)
(2)
Výnosy z poplatkov a provízií, netto
166 967
157 913
3. Čistý zisk/(strata) týkajúci sa ukončenia vykazovania finančných aktív
a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výkaz ziskov a strát
2023
2022
Zisk / (strata) z odúčtovania finančných aktív a záväzkov
oceňovaných v amortizovanej hodnote:
(3 499)
-
Zisk (strata) z predaja úverov a preddavkov
1
-
Zisk (strata) z predaja dlhových cenných papierov
(3 500)
-
Zisk / (strata) z odúčtovania finančných aktív oceňovaných v
reálnej hodnote cez ostatné súhrnné zisky a straty:
(323)
223
Zisk (strata) z predaja dlhových cenných papierov
(323)
223
Celkom
(3 822)
223
118
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
4. Čistý zisk /(strata) z finančných nástrojov na obchodovanie
a kurzových rozdielov
2023
2022
Úrokové obchody - dlhové cenné papiere:
2 469
1 604
Precenenie na reálnu hodnotu
(199)
(127)
Zisk / (strata) z predaja cenných papierov
2 668
1 731
Úrokové obchody - úvery a preddavky voči klientom:
-
(354)
Precenenie na reálnu hodnotu
-
(354)
Úrokové obchody - deriváty:
(546)
3 141
Realizovaný zisk / (strata) z derivátov
-
(1)
Precenenie na reálnu hodnotu
(546)
3 142
Čistý zisk / (strata) z účtovania hedžingu:
(349)
15
Precenenie na reálnu hodnotu zabezpečovacích nástrojov -
úrokových derivátov
36 816
(161 512)
Precenenie na reálnu hodnotu zabezpečovaných nástrojov - dlhových
cenných papierov
38 873
(18 090)
Precenenie na reálnu hodnotu zabezpečovaných nástrojov - záväzkov
z dlhových cenných papierov
(28 846)
74 112
Precenenie na reálnu hodnotu zabezpečovaných nástrojov - úverov
voči klientom
25 411
(7 874)
Precenenie na reálnu hodnotu zabezpečovaných nástrojov - vkladov
voči klientom
(72 603)
113 379
Menové obchody:
9 925
7 275
Realizovaný zisk / (strata) z derivátov
9 662
6 164
Precenenie na reálnu hodnotu derivátov
263
1 111
Kurzové rozdiely
29 304
27 364
Celkom
40 803
39 045
119
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
5. Čistý zisk/(strata) z neobchodných finančných nástrojov povinne
oceňovaných reálnou hodnotou cez výkaz ziskov a strát
2023
2022
Úrokové obchody – cenné papiere:
1 310
914
Precenenie na reálnu hodnotu
1 310
914
Úvery a preddavky
276
(468)
Precenenie na reálnu hodnotu
276
(468)
Celkom
1 586
446
6. Ostatný prevádzkový zisk/(strata)
2023
2022
Výnosy z nebankových činností
4 252
3 487
Ostatné prevádzkové výnosy
2 237
2 252
Čistá strata z vyradenia dlhodobého hmotného
a nehmotného majetku
(206)
(418)
Ostatné prevádzkové náklady
(3 325)
(4 207)
Celkom
2 958
1 114
120
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
7. Všeobecné administratívne náklady
2023
2022
Osobné náklady:
(160 535)
(140 718)
Mzdové náklady
(113 042)
(100 162)
Náklady na sociálne zabezpečenie
(40 843)
(36 052)
Ostatné sociálne náklady
(5 783)
(5 570)
(Tvorba)/rozpustenie rezerv na zamestnanecké požitky
(867)
1 066
Ostatné administratívne náklady:
(77 052)
(68 229)
Náklady na užívanie priestorov
(10 322)
(10 931)
Náklady na informačné technológie
(26 856)
(24 232)
Náklady na komunikáciu
(2 260)
(2 170)
Náklady na právne služby a poradenstvo*
(11 485)
(11 241)
Náklady na reklamu a reprezentáciu
(16 007)
(12 749)
Spotreba kancelárskych potrieb
(501)
(540)
Náklady na prevoz a spracovanie hotovosti
(675)
(750)
Cestovné náklady
(1 490)
(1 246)
Náklady na vzdelávanie zamestnancov
(2 391)
(1 999)
Ostatné dane a poplatky
(253)
(340)
Ostatné náklady
(4 812)
(2 031)
Odpisy a amortizácia dlhodobého hmotného a nehmotného
majetku:
(35 807)
(35 120)
Dlhodobý hmotný majetok a právo na užívanie aktíva
(22 003)
(21 717)
z toho právo na užívanie aktíva
(11 093)
(11 167)
Dlhodobý nehmotný majetok
(13 804)
(13 403)
Celkom
(273 394)
(244 067)
*
„Náklady na právne služby a poradenstvo“ obsahujú náklady na štatutárny audit v sume 306 tisíc EUR (2022: 319 tisíc) z toho
ostatné uisťovacie audítorské služby v sume 38 tisíc EUR (2022: 46 tisíc EUR), ktoré sa týkali výkonu audítorských postupov
v súvislosti s hláseniami NBS a výkazmi FINREP a COREP, schválených postupov v zmysle Zákona č. 566/2001 Z.z. o cenných
papieroch a investičných službách, vypracovanie rozšírenej správy pre Národnú banku Slovenska, iné uisťovacie audítorské služby
v sume 139 tisíc EUR (2022: 73 tisíc EUR), ktoré sa týkali previerok priebežných účtovných závierok materskej spoločnosti
a ostatné neaudítorské služby vo výške 11 tisíc EUR (2022: 0 tisíc EUR).
121
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
8. Príspevok do rezolučného fondu a fondu ochrany vkladov
2023
2022
Príspevok do rezolučného fondu a fondu ochrany vkladov:
príspevok do rezolučného fondu*
(5 959)
(6 202)
príspevok do fondu ochrany vkladov
(1 384)
(5 026)
Celkom
(7 343)
(11 228)
* Rezolučný fond predstavuje ročný príspevok pre banky v rámci EÚ, ktoré sú členmi Bankovej únie, ktorého výška závisí
od veľkosti a rizikového profilu skupiny v zmysle smernice o krízovom manažmente 2016/59/EÚ (Bank Recovery and
Resolution Directive).
9. Čistý zisk/(strata) z úprav ziskov alebo strát
2023
2022
Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote:
(218)
(6)
Čistý zisk/(strata) z úprav ziskov alebo strát – Etapa 1
(112)
(1)
Čistý zisk/(strata) z úprav ziskov alebo strát – Etapa 2
(101)
(6)
Čistý zisk / (strata) z úprav ziskov alebo strát – Etapa 3
(5)
1
Celkom
(218)
(6)
10. (Tvorba)/rozpustenie rezerv na záväzky
2023
2022
(Tvorba)/rozpustenie k rezervám:
451
10 297
(Tvorba)/rozpustenie rezerv k súdnym sporom
451
10 297
Celkom
451
10 297
Skupina v priebehu roka 2022 na základe očakávaní rozpustila významnú časť rezervy k súdnemu sporu
v hodnote 9 909 tis. EUR.
122
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
11. Opravné položky k finančným aktívam a rezervy k poskytnutým
prísľubom a zárukám
2023
2022
Rezervy k poskytnutým prísľubom a zárukám (etapa 1):
(1 067)
(847)
(Tvorba)/rozpustenie
(1 067)
(847)
Rezervy k poskytnutým prísľubom a zárukám (etapa 2):
3 010
(1 937)
(Tvorba)/rozpustenie
3 010
(1 937)
Rezervy k poskytnutým prísľubom a zárukám (etapa 3):
194
311
(Tvorba)/rozpustenie
194
311
Celkom
2 137
(2 473)
2023
2022
Opravné položky k finančným aktívam bez zvýšenia
kreditného rizika od prvotného vykázania (etapa 1):
(18 040)
(17 010)
(Tvorba)/rozpustenie
(18 040)
(17 010)
Opravné položky k finančným aktívam s výrazným
zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania,
ale nie úverovo znehodnotené (etapa 2):
5 508
(16 971)
(Tvorba)/rozpustenie
5 508
(16 971)
Opravné položky k finančným aktívam úverovo
znehodnotené (etapa 3):
(19 038)
(7 465)
(Tvorba)/rozpustenie
(19 038)
(7 465)
Opravné položky k finančným aktívam (POCI):
(164)
(364)
(Tvorba) / rozpustenie
(164)
(364)
Celkom
(31 734)
(41 810)
Bližšie informácie o opravných položkách na očakávané straty z úverov sú uvedené v poznámke 19
„Finančné
aktíva oceňované v reálnej hodnote cez ostatné súhrnné zisky a straty“
a v poznámke 20
„Finančné aktíva
oceňované v amortizovanej hodnote“.
123
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
12. Opravné položky k nefinančným aktívam
Pohyb opravných položiek k nefinančným aktívam:
2023
2022
(Tvorba)/rozpustenie opravných položiek
k dlhodobému hmotného majetku
(318)
902
(Tvorba)/rozpustenie opravných položiek
k dlhodobému nehmotného majetku
(1 658)
(4 652)
(Tvorba)/rozpustenie opravných položiek k ostatným aktívam
104
(421)
Celkom
(1 872)
(4 171)
13. Čistý zisk/(strata) z neobežných aktív držaných na predaj
2023
2022
Čistý zisk/(strata) z aktív držaných na predaj
-
4 867
Celkom
-
4 867
14. Daň z príjmov
2023
2022
Splatný daňový náklad
(62 509)
(51 134)
Odložený daňový (náklad)/výnos
(1 213)
6 139
Celkom
(63 722)
(44 995)
Právnické osoby v Slovenskej republike majú povinnosť priznávať zdaniteľný príjem a odvádzať z tohto
zdaniteľného príjmu príslušnému daňovému úradu daň z príjmov právnických osôb. V roku 2023
je pre právnické osoby platná 21-percentná sadzba dane z príjmov (2022: 21-percentná).
124
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Daň zo zisku pred zdanením sa odlišuje od teoretickej dane, ktorá by vyplynula pri použití platnej sadzby dane
z príjmov, takto:
2023
2022
Zisk pred zdanením
300 882
231 771
Teoretická daň vyčíslená pri sadzbe dane 21 % (2022: 21 %)
63 185
48 672
Nezdaniteľné príjmy
(35)
(1 018)
Neodpočítateľné náklady
1 969
2 836
Opravné položky a rezervy, netto
(1 312)
(4 857)
Dodanenie minulých období
(105)
(638)
Náklad na daň z príjmov
63 722
44 995
Efektívna daň za účtovné obdobie
21,18 %
19,41 %
Odložené daňové pohľadávky a záväzky k 31. decembru 2023 a k 31. decembru 2022 súvisia s týmito
položkami:
Účtovná
Daňová
Trvalý
Dočasný
hodnota
hodnota
rozdiel
rozdiel
2023
2022
Odložené daňové pohľadávky
Finančné aktíva oceňované
v amortizovanej hodnote
17 553 173
17 773 069
103 785
116 111
24 383
25 088
Finančné aktíva oceňované
v reálnej hodnote cez ostatné
súhrnné zisky a straty
103 690
108 164
-
4 474
940
2 405
Finančné záväzky oceňované
v amortizovanej hodnote
20 253 582
20 260 518
-
6 936
1 457
2 640
Dlhodobý hmotný majetok
a právo na užívanie aktíva
157 460
170 356
-
12 896
2 708
4 036
Ostatné aktíva
52 465
58 422
1 022
4 935
1 035
712
Rezervy na záväzky
62 059
909
32 176
28 974
6 085
5 287
Ostatné záväzky
59 346
20 771
2 423
36 152
7 592
6 542
Celkom
44 200
46 710
Odložená daňová pohľadávka/
(záväzok), netto
44 200
46 710
Skupina pravidelne testuje účtovanie úverových pohľadávok pri odpise z daňového hľadiska a na základe
výsledkov upravuje % odhadu daňovej uznateľnosti opravných položiek na straty z úverov. V súlade
s tým skupina k 31. decembru 2023 nevykázala odloženú daňovú pohľadávku vo výške 23 011 tis. EUR
(31. december 2022: 22 425 tis. EUR), z časti opravných položiek na očakávané straty z úverov a rezervy
k poskytnutým prísľubom a zárukám.
125
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
15. Základný a zriedený zisk na akciu
Kmeňové
Kmeňové
Prioritné
akcie
akcie
akcie
Nominálna
Nominálna
Nominálna
hodnota
hodnota
hodnota
2023
800 EUR
4 000 EUR
4 EUR
Súhrnný zisk po zdanení
v účtovnom období pripadajúci na:
183 229
31 664
27 672
vážený priemerný počet akcií
v obehu počas obdobia
60 616
2 095
1 830 871
Základný a zriedený zisk na akciu
3 023
15 115
15,1
Kmeňové
Kmeňové
Prioritné
akcie
akcie
akcie
Nominálna
Nominálna
Nominálna
hodnota
hodnota
hodnota
2022
800 EUR
4 000 EUR
4 EUR
Súhrnný zisk po zdanení
v účtovnom období pripadajúci na:
132 148
22 837
19 943
vážený priemerný počet akcií
v obehu počas obdobia
60 616
2 095
1 829 528
Základný a zriedený zisk na akciu
2 178
10 890
10,9
Spôsob a metodika výpočtu zisku na akciu je uvedená v časti II. Hlavné účtovné zásady s).
16. Peňažné prostriedky, pokladničné zostatky v centrálnych bankách
a ostatné vklady splatné na požiadanie
2023
2022
Pokladničná hotovosť
223 137
213 268
Pokladničné zostatky v centrálnych bankách
3 954 534
4 435 285
Ostatné vklady splatné na požiadanie
27 865
13 080
Celkom
4 205 536
4 661 633
Povinné minimálne rezervy sa vykazujú ako úročené vklady v zmysle opatrení Národnej banky Slovenska
a sú súčasťou položky
„Pokladničné zostatky v centrálnych bankách“.
Výška rezervy závisí od objemu vkladov
prijatých skupinou. Schopnosť materskej spoločnosti čerpať rezervu je v zmysle platnej legislatívy obmedzená.
Z uvedeného dôvodu nie je vykázaná v položke
„Peniaze a peňažné ekvivalenty“
na účely zostavenia výkazu
o peňažných tokoch (pozri
„Konsolidovaný výkaz o peňažných tokov“
).
126
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
17. Finančné aktíva držané na obchodovanie
2023
2022
Kladná reálna hodnota finančných derivátov na obchodovanie
24 405
42 892
Úrokové obchody
19 894
36 910
Menové obchody
4 511
5 982
Dlhové cenné papiere
4 577
4 354
Štátne dlhopisy
4 577
4 354
Celkom
28 982
47 246
18. Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou
cez výkaz ziskov a strát
2023
2022
Podielové cenné papiere, dlhové a ostatné cenné papiere s
pohyblivým výnosom
15 449
13 919
Podielové cenné papiere
6 079
5 033
Dlhové cenné papiere
5 484
4 897
Podielové listy podielových fondov*
3 886
3 989
Úvery a preddavky voči klientom
21 782
19 217
Úvery a preddavky poskytnuté korporátnym sektorom
21 782
19 217
Celkom
37 231
33 136
* Skupina mala v uvedenom portfóliu majetkové cenné papiere (podielové listy podielových fondov), pre ktoré nemohla byť
využitá možnosť ocenenia v reálnej hodnote cez ostatné súhrnné zisky a straty (FVOCI) z dôvodu, že tieto cenné papiere
majú definovanú splatnosť a nespĺňajú definíciu majetkového nástroja v zmysle IAS 32. K 31. decembru 2023 bola hod-
nota uvedených podielových listov podielových fondov 831 tis. EUR (31.december 2022: 894 tis. EUR).
127
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
19. Finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez ostatné súhrnné
zisky a straty
2023
2022
Dlhové cenné papiere
101 503
185 938
Štátne dlhopisy
-
53 496
Dlhopisy emitované bankovým sektorom
64 213
74 792
Dlhopisy emitované inými sektormi
37 290
57 650
Nástroje vlastného imania
2 187
109
Podielové cenné papiere
2 187
109
Celkom
103 690
186 047
V priebehu roku 2023 skupina zosúladila vykazovanie investície v spoločnosti Monilogi s. r. o. so svojou
materskou spoločnosťou. V 2023 je investícia súčasťou portfólia Finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote
cez ostatné súhrnné zisky a straty, v 2022 bola vykázaná v poznámke 25 Ostatné aktíva.
Členenie dlhových cenných papierov oceňované v reálnej hodnote cez ostatné súhrnné zisky a straty
k 31. decembru 2023:
Hrubá
Čistá
účtovná
Opravné
účtovná
hodnota
položky
hodnota
Dlhové cenné papiere
101 565
(62)
101 503
Štátne dlhopisy
-
-
-
Dlhopisy emitované bankovým sektorom
64 242
(29)
64 213
Dlhopisy emitované inými sektormi
37 323
(33)
37 290
Celkom
101 565
(62)
101 503
Členenie dlhových cenných papierov oceňované v reálnej hodnote cez ostatné súhrnné zisky a straty
k 31. decembru 2022:
Hrubá
Čistá
účtovná
Opravné
účtovná
hodnota
položky
hodnota
Dlhové cenné papiere
186 108
(170)
185 938
Štátne dlhopisy
53 517
(21)
53 496
Dlhopisy emitované bankovým sektorom
74 804
(12)
74 792
Dlhopisy emitované inými sektormi
57 787
(137)
57 650
Celkom
186 108
(170)
185 938
128
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Členenie finančných aktív oceňované v amortizovanej hodnote k 31. decembru 2023:
Hrubá
Čistá
účtovná
Opravné
účtovná
hodnota
položky
hodnota
Úvery a preddavky voči bankám
194 778
-
194 778
Operácie na peňažnom trhu
142 126
-
142 126
Obrátené repo obchody
52 652
-
52 652
Úvery a preddavky voči klientom
14 351 046
(246 276)
14 104 770
Kontokorentné úvery a prečerpania bežných
účtov
928 442
(20 492)
907 950
Pohľadávky z kreditných kariet
119 871
(5 308)
114 563
Faktoring a úvery kryté zmenkami
101 314
(721)
100 593
Hypotekárne úvery a úvery na bývanie
5 485 079
(33 402)
5 451 677
Americké hypotéky
1 119 413
(8 572)
1 110 841
Spotrebné úvery
1 288 592
(88 646)
1 199 946
Pohľadávky z finančného lízingu
386 358
(13 540)
372 818
Investičné, prevádzkové a ostatné úvery
4 921 977
(75 595)
4 846 382
Zmena reálnej hodnoty hedžovaných
položiek v hedžingu úrokového rizika
portfólia - Úvery a preddavky voči klientom
17 537
-
17 537
Dlhové cenné papiere
3 237 466
(1 378)
3 236 088
Štátne dlhopisy
3 054 737
(1 233)
3 053 504
Dlhopisy emitované bankovým sektorom
163 144
(55)
163 089
Dlhopisy emitované inými sektormi
19 585
(90)
19 495
Celkom
17 800 827
(247 654)
17 553 173
129
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Členenie finančných aktív oceňované v amortizovanej hodnote k 31. decembru 2022:
Hrubá
Čistá
účtovná
Opravné
účtovná
hodnota
položky
hodnota
Úvery a preddavky voči bankám
195 011
-
195 011
Operácie na peňažnom trhu
149 782
-
149 782
Obrátené repo obchody
45 224
-
45 224
Ostatné úvery a pohľadávky voči bankám
5
-
5
Úvery a preddavky voči klientom
13 981 867
(245 058)
13 736 809
Kontokorentné úvery a prečerpania bežných
účtov
1 032 361
(19 501)
1 012 860
Pohľadávky z kreditných kariet
109 190
(4 503)
104 687
Faktoring a úvery kryté zmenkami
66 670
(599)
66 071
Hypotekárne úvery a úvery na bývanie
5 423 611
(35 717)
5 387 894
Americké hypotéky
1 136 710
(8 238)
1 128 472
Spotrebné úvery
1 145 585
(71 511)
1 074 074
Pohľadávky z finančného lízingu
356 179
(12 490)
343 689
Investičné, prevádzkové a ostatné úvery
4 711 561
(92 499)
4 619 062
Zmena reálnej hodnoty hedžovaných
položiek v hedžingu úrokového rizika
portfólia - Úvery a preddavky voči klientom*
(7 874)
-
(7 874)
Dlhové cenné papiere
2 596 512
(885)
2 595 627
Štátne dlhopisy
2 400 053
(797)
2 399 256
Dlhopisy emitované bankovým sektorom
176 830
(30)
176 800
Dlhopisy emitované inými sektormi
19 629
(58)
19 571
Celkom
16 765 516
(245 943)
16 519 573
* Informácia o reklasifikácii položky “Zmena reálnej hodnoty hedžovaných položiek v hedžingu úrokového rizika - Úvery
a preddavky voči klientom” je bližšie popísaná v časti e) Finančné nástroje: Reklasifikácie vo výkaze o finančnej situácii
K 31. decembru 2023 bola hodnota celkovej výšky syndikovaných úverov, ktorých gestorom bola skupina,
1 396 167 tis. EUR (31. december 2022: 1 454 711 tis. EUR). Podiel skupiny predstavoval 501 882 tis. EUR
(31. december 2022: 495 576 tis. EUR). Syndikované úvery sú zahrnuté v položke
„Investičné, prevádzkové a
ostatné úvery“.
130
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Členenie finančných aktív oceňovaných v amortizovanej hodnote podľa skupiny klientov k 31. decembru 2023:
Hrubá
Čistá
účtovná
Opravné
účtovná
hodnota
položky
hodnota
Banky
357 922
(55)
357 867
Verejný sektor
3 058 883
(1 234)
3 057 649
Firemní klienti
5 970 043
(80 455)
5 889 588
Retailoví klienti
8 413 979
(165 910)
8 248 069
Celkom
17 800 827
(247 654)
17 553 173
Členenie finančných aktív oceňovaných v amortizovanej hodnote podľa skupiny klientov k 31. decembru 2022:
Hrubá
Čistá
účtovná
Opravné
účtovná
hodnota
položky
hodnota
Banky
371 841
(30)
371 811
Verejný sektor
2 405 005
(798)
2 404 207
Firemní klienti
5 804 599
(93 749)
5 710 850
Retailoví klienti
8 184 071
(151 366)
8 032 705
Celkom
16 765 516
(245 943)
16 519 573
Prehľad kvality finančných aktív oceňovaných v amortizovaných hodnotách je uvedený v poznámke
41
„Riziká“.
131
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Pohyby opravných položiek na straty z finančných aktív oceňovaných v amortizovaných hodnotách
k 31. decembru 2023:
Tvorba/
Prevody,
K 31.
K 1. januáru
(Roz-
kurzové
decem-
2023
pustenie)*
Použitie
rozdiely
bru 2023
Opravné položky k finančným aktívam
bez zvýšenia kreditného rizika od
prvotného vykázania (etapa 1)
40 789
18 145
-
-
58 934
Banky
-
-
-
-
-
Firemní klienti
23 707
4 566
-
-
28 273
Retailoví klienti
16 247
13 202
-
-
29 449
Dlhové cenné papiere
835
377
-
-
1 212
Opravné položky na finančné aktíva
s výrazným zvýšením kreditného rizika
od prvotného vykázania, ale nie úverovo
znehodnotené (etapa 2)
61 253
(5 972)
-
-
55 281
Banky
-
-
-
-
-
Firemní klienti
18 682
(1 173)
-
-
17 509
Retailoví klienti
42 521
(4 915)
-
-
37 606
Dlhové cenné papiere
50
116
-
-
166
Individuálna opravná položka
– k individuálne a kolektívne
oceňovaným položkám (etapa 3)
138 579
17 754
(28 364)
199
128 168
Banky
-
-
-
-
-
Firemní klienti
47 384
(5 319)
(11 794)
83
30 354
Retailoví klienti
91 195
23 073
(16 570)
116
97 814
Dlhové cenné papiere
-
-
-
-
-
Opravná položka k položkám,
ktoré sú vykázané ako znehodnotené
pri prvotnom vykázaní (POCI)
5 322
1 037
(512)
(576)
5 271
Banky
-
-
-
-
-
Firemní klienti
3 919
1 268
(404)
(553)
4 230
Retailoví klienti
1 403
(231)
(108)
(23)
1 041
Dlhové cenné papiere
-
-
-
-
-
Celkom
245 943
30 964
(28 876)
(377)
247 654
* Tvorba/(Rozpustenie) opravných položiek na straty z finančných aktív oceňovaných v amortizovaných hodnotách zahŕňa
vplyv unwindingu vo výške 251 tis. EUR.
132
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Pohyby opravných položiek na straty z finančných aktív oceňovaných v amortizovaných hodnotách
k 31. decembru 2022:
Tvorba/
Prevody,
K 31.
K 1. januáru
(Roz-
kurzové
decem-
2022
pustenie)*
Použitie
rozdiely
bru 2022
Opravné položky k finančným aktívam
bez zvýšenia kreditného rizika od
prvotného vykázania (etapa 1)
24 066
16 723
-
-
40 789
Banky
-
-
-
-
-
Firemní klienti
16 101
7 606
-
-
23 707
Retailoví klienti
7 898
8 349
-
-
16 247
Dlhové cenné papiere
67
768
-
-
835
Opravné položky na finančné aktíva s
výrazným zvýšením kreditného rizika od
prvotného vykázania, ale nie úverovo
znehodnotené (etapa 2)
45 110
16 143
-
-
61 253
Banky
-
-
-
-
-
Firemní klienti
14 637
4 045
-
-
18 682
Retailoví klienti
30 473
12 048
-
-
42 521
Dlhové cenné papiere
-
50
-
-
50
Individuálna opravná položka – k
individuálne a kolektívne oceňovaným
položkám (etapa 3)
165 850
608
(28 063)
184
138 579
Banky
-
-
-
-
-
Firemní klienti
56 774
(1 311)
(8 133)
54
47 384
Retailoví klienti
109 076
1 919
(19 930)
130
91 195
Dlhové cenné papiere
-
-
-
-
-
Opravná položka k položkám, ktoré
sú vykázané ako znehodnotené pri
prvotnom vykázaní (POCI)
3 798
1 980
(472)
16
5 322
Banky
-
-
-
-
-
Firemní klienti
3 087
1 173
(347)
6
3 919
Retailoví klienti
711
807
(125)
10
1 403
Dlhové cenné papiere
-
-
-
-
-
Celkom
238 824
35 454
(28 535)
200
245 943
* Tvorba/(Rozpustenie) opravných položiek na straty z finančných aktív oceňovaných v amortizovaných hodnotách zahŕňa
vplyv unwindingu vo výške 164 tis. EUR.
133
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Nasledujúca tabuľka predstavuje účtovnú hodnotu prevodov medzi etapami zníženia hodnoty pre finančné aktíva
oceňované v amortizovanej hodnote a budúce záväzky a iné podsúvahové položky k 31. decembru 2023:
Z etapy 2
Z etapy 1
Z etapy 3
Z etapy 2
Z etapy 3
Z etapy 1
do etapy 1
do etapy 2
do etapy 2
do etapy 3
do etapy 1
do etapy 3
Úvery a preddavky voči bankám
-
-
-
-
-
-
Úvery a preddavky voči klientom
980 748
666 204
4 184
64 870
2 911
19 196
Firemní klienti
262 229
229 582
707
25 187
676
373
Retailoví klienti
718 519
436 622
3 477
39 683
2 235
18 823
Dlhové cenné papiere
-
23 961
-
-
-
-
Poskytnuté prísľuby a finančné záruky
662 218
72 206
1
246
102
14
Banky
-
3 250
-
-
-
-
Firemní klienti
629 257
58 827
-
206
93
-
Retailoví klienti
32 961
10 129
1
40
9
14
Celkom
1 642 966
762 371
4 185
65 116
3 013
19 210
Presun expozícií korporátnych klientov z etapy 2 do etapy 1 je spôsobený zlepšením makroekonomických
scenárov počas roka 2023 (oproti roku 2022). Dôvodom presunu expozícii retailových klientov z etapy 1 do etapy
2 bolo zavedenie holistického flagu z dôvodu ESG, pre expozície zabezpečené nehnuteľnosťami s možným
ohrozením jedným z fyzických rizík. Zvýšenie parametra významného zhoršenia kreditnej kvality (SICR zo 70% na
90%) je hlavným dôvodom presunu expozícii retailových klientov z etapy 2 do etapy 1.
Nasledujúca tabuľka predstavuje úbytky opravnej položky z etáp pre finančné aktíva oceňované v amortizovanej
hodnote a budúce záväzky a iné podsúvahové položky k 31. decembru 2023:
Z etapy 2
Z etapy 1
Z etapy 3
Z etapy 2
Z etapy 3
Z etapy 1
do etapy 1
do etapy 2
do etapy 2
do etapy 3
do etapy 1
do etapy 3
Úvery a preddavky voči bankám
-
-
-
-
-
-
Úvery a preddavky voči klientom
(21 534)
(2 978)
(1 360)
(5 603)
(1 278)
(433)
Firemní klienti
(4 430)
(1 645)
(64)
(1 852)
(52)
(4)
Retailoví klienti
(17 104)
(1 333)
(1 296)
(3 751)
(1 226)
(429)
Dlhové cenné papiere
-
(3)
-
-
-
-
Poskytnuté prísľuby a finančné záruky
(2 387)
(187)
-
(1)
(2)
-
Banky
-
-
-
-
-
-
Firemní klienti
(2 117)
(174)
-
-
-
-
Retailoví klienti
(270)
(13)
-
(1)
(2)
-
Celkom
(23 921)
(3 168)
(1 360)
(5 604)
(1 280)
(433)
134
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Nasledujúca tabuľka predstavuje prírastky opravnej položky do etáp pre finančné aktíva oceňované
v amortizovanej hodnote a budúce záväzky a iné podsúvahové položky k 31. decembru 2023:
Z etapy 2
Z etapy 1
Z etapy 3
Z etapy 2
Z etapy 3
Z etapy 1
do etapy 1
do etapy 2
do etapy 2
do etapy 3
do etapy 1
do etapy 3
Úvery a preddavky voči bankám
-
-
-
-
-
-
Úvery a preddavky voči klientom
5 591
18 420
207
20 282
22
8 935
Firemní klienti
1 624
5 547
36
4 429
-
52
Retailoví klienti
3 967
12 873
171
15 853
22
8 883
Dlhové cenné papiere
-
124
-
-
-
-
Poskytnuté prísľuby a finančné záruky
1 286
310
-
27
-
11
Banky
-
-
-
-
-
-
Firemní klienti
1 233
200
-
-
-
-
Retailoví klienti
53
110
-
27
-
11
Celkom
6 877
18 854
207
20 309
22
8 946
Nasledujúca tabuľka predstavuje účtovnú hodnotu prevodov medzi etapami zníženia hodnoty pre finančné aktíva
oceňované v amortizovanej hodnote a budúce záväzky a iné podsúvahové položky k 31. decembru 2022:
Z etapy 2
Z etapy 1
Z etapy 3
Z etapy 2
Z etapy 3
Z etapy 1
do etapy 1
do etapy 2
do etapy 2
do etapy 3
do etapy 1
do etapy 3
Úvery a preddavky voči bankám
-
-
-
-
-
-
Úvery a preddavky voči klientom
1 716 157
947 383
6 308
45 531
3 178
20 932
Firemní klienti
202 617
293 844
59
7 546
158
4 666
Retailoví klienti
1 513 540
653 539
6 249
37 985
3 020
16 266
Dlhové cenné papiere
-
36 503
-
-
-
-
Poskytnuté prísľuby a finančné záruky
191 002
681 724
111
175
106
480
Banky
-
-
-
-
-
-
Firemní klienti
112 679
614 561
9
43
-
432
Retailoví klienti
78 323
67 163
102
132
106
48
Celkom
1 907 159
1 665 610
6 419
45 706
3 284
21 412
135
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Nasledujúca tabuľka predstavuje úbytky opravnej položky z etáp pre finančné aktíva oceňované v amortizovanej
hodnote a budúce záväzky a iné podsúvahové položky k 31. decembru 2022:
Z etapy 2
Z etapy 1
Z etapy 3
Z etapy 2
Z etapy 3
Z etapy 1
do etapy 1
do etapy 2
do etapy 2
do etapy 3
do etapy 1
do etapy 3
Úvery a preddavky voči bankám
-
-
-
-
-
-
Úvery a preddavky voči klientom
(18 681)
(4 865)
(4 052)
(3 247)
(1 624)
(173)
Firemní klienti
(3 743)
(2 693)
(47)
(1 093)
(57)
(13)
Retailoví klienti
(14 938)
(2 172)
(4 005)
(2 154)
(1 567)
(160)
Dlhové cenné papiere
-
-
-
-
-
-
Poskytnuté prísľuby a finančné záruky
(772)
(1 382)
(72)
(1)
(73)
-
Banky
-
-
-
-
-
-
Firemní klienti
(421)
(1 332)
-
-
-
-
Retailoví klienti
(351)
(50)
(72)
(1)
(73)
-
Celkom
(19 453)
(6 247)
(4 124)
(3 248)
(1 697)
(173)
Nasledujúca tabuľka predstavuje prírastky opravnej položky do etáp pre finančné aktíva oceňované
v amortizovanej hodnote a budúce záväzky a iné podsúvahové položky k 31. decembru 2022:
Z etapy 2
Z etapy 1
Z etapy 3
Z etapy 2
Z etapy 3
Z etapy 1
do etapy 1
do etapy 2
do etapy 2
do etapy 3
do etapy 1
do etapy 3
Úvery a preddavky voči bankám
-
-
-
-
-
-
Úvery a preddavky voči klientom
5 592
25 682
245
17 836
17
9 635
Firemní klienti
2 280
6 533
12
2 574
-
2 004
Retailoví klienti
3 312
19 149
233
15 262
17
7 631
Dlhové cenné papiere
-
-
-
-
-
-
Poskytnuté prísľuby a finančné záruky
681
2 644
1
26
-
420
Banky
-
-
-
-
-
-
Firemní klienti
648
2 259
-
-
-
403
Retailoví klienti
33
385
1
26
-
17
Celkom
6 273
28 326
246
17 862
17
10 055
136
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Stav pohľadávok z finančného lízingu k 31. decembru 2023 a 31. decembru 2022:
2023
2022
Hodnota investície, brutto
434 081
383 117
Menej ako 3 mesiace
43 729
38 081
3 mesiace až 1 rok
90 079
86 809
1 až 5 rokov
240 149
220 753
Viac ako 5 rokov
60 124
37 474
Nerealizované finančné výnosy
47 723
26 938
Menej ako 3 mesiace
3 944
2 728
3 mesiace až 1 rok
10 379
6 728
1 až 5 rokov
25 934
14 758
Viac ako 5 rokov
7 466
2 724
Hodnota investície, netto
386 358
356 179
Menej ako 3 mesiace
39 785
35 353
3 mesiace až 1 rok
79 700
80 081
1 až 5 rokov
214 215
205 995
Viac ako 5 rokov
52 658
34 750
Majetok prenajímaný na základe zmlúv o finančnom lízingu:
2023
2022
Lízing vozidiel
196 320
185 839
Lízing nehnuteľností
70 521
55 532
Lízing hnuteľného majetku
119 517
114 808
Celkom
386 358
356 179
21. Pohľadávky zo zabezpečovacích transakcií
2023
2022
Kladná reálna hodnota finančných derivátov na zabezpečenie
reálnej hodnoty úrokového rizika
48 344
26 363
Úrokové obchody
48 344
26 363
Celkom
48 344
26 363
Detailnejší prehľad pohľadávok zo zabezpečovacích derivátov je zobrazený v pozn. 38
„Zabezpečovanie
reálnych hodnôt súvisiacich so zabezpečovacími transakciami“.
137
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
22. Dlhodobý hmotný a nehmotný majetok a právo na užívanie aktíva
Pohyby na účtoch dlhodobého hmotného majetku na vlastné použitie k 31. decembru 2023:
Pozemky
Pozemky a
a budovy
budovy –
– Právo na
Ostatný
Nedokon-
operatívny
užívanie
Pozemky
Stroje a
dlhodobý
Dopravné
čené
lízing
aktíva
a budovy
zariadenia
majetok
prostriedky
investície
Spolu
Obstarávacia cena
1. januára 2023
1 409
80 882
31 331
51 139
17 582
4 475
5 400
192 218
Prírastky
-
-
-
-
-
-
20 935
20 935
Úbytky
(375)
(6 264)
(3 591)
(9 634)
(1 640)
(502)
-
(22 006)
Prevod z vlastného
používania do
neobežných aktív
držaných na predaj**
-
-
2 218
-
-
-
-
2 218
Prevod z nedokončených
hmotných investícií
514
8 010
4 117
6 683
1 152
997
(21 473)
-
31. decembra 2023
1 548
82 628
34 075
48 188
17 094
4 970
4 862
193 365
Oprávky
1. januára 2023
(227)
(35 749)
(16 645)
(36 310)
(8 422)
(2 050)
-
(99 403)
Odpisy
(295)
(11 093)
(2 245)
(6 166)
(1 688)
(516)
-
(22 003)
Úbytky
102
5 820
2 919
9 623
1 547
526
-
20 537
Prevod z vlastného
používania do
neobežných aktív
držaných na predaj*
-
-
(1 687)
-
-
-
-
(1 687)
Opravná položka
(49)
-
(269)
-
-
-
-
(318)
31. decembra 2023
(469)
(41 022)
(17 927)
(32 853)
(8 563)
(2 040)
-
(102 874)
Zostatková hodnota
1. januára 2023
1 182
45 133
14 686
14 829
9 160
2 425
5 400
92 815
Zostatková hodnota
31. decembra 2023
1 079
41 606
16 148
15 335
8 531
2 930
4 862
90 491
*
analýzu splatnosti peňažných tokov zo záväzkov z prenájmu obsahuje poznámka 43 Lízingy ako nájomca (IFRS 16)
** pozri pozn. 26 „Neobežné aktíva držané na predaj“
138
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Pohyby na účtoch dlhodobého hmotného majetku na vlastné použitie k 31. decembru 2022:
Pozemky
Pozemky a
a budovy
budovy –
– Právo na
Ostatný
Nedokon-
operatívny
užívanie
Pozemky
Stroje a
dlhodobý
Dopravné
čené
lízing
aktíva
a budovy
zariadenia
majetok
prostriedky
investície
Spolu
Obstarávacia cena
1. januára 2022
2 120
74 836
35 195
57 785
16 119
4 751
4 079
194 885
Prírastky
-
-
-
-
-
-
19 055
19 055
Úbytky
(711)
(2 921)
(5 294)
(8 862)
(2 047)
(1 127)
-
(20 962)
Prevod z vlastného
používania do
neobežných aktív
držaných na predaj*
-
-
(603)
-
(157)
-
-
(760)
Prevod z nedokončených
hmotných investícií
-
8 967
2 033
2 216
3 667
851
(17 734)
-
31. decembra 2022
1 409
80 882
31 331
51 139
17 582
4 475
5 400
192 218
Oprávky
1. januára 2023
(710)
(26 613)
(21 089)
(42 007)
(5 802)
(2 412)
-
(98 633)
Odpisy
(324)
(11 167)
(2 337)
(3 086)
(4 294)
(509)
-
(21 717)
Úbytky
807
2 031
5 570
8 783
1 612
871
-
19 674
Prevod z vlastného
používania do
neobežných aktív
držaných na predaj*
-
-
309
-
62
-
-
371
Opravná položka
-
-
902
-
-
-
-
902
31. decembra 2022
(227)
(35 749)
(16 645)
(36 310)
(8 422)
(2 050)
-
(99 403)
Zostatková hodnota
1. januára 2022
1 410
48 223
14 106
15 778
10 317
2 339
4 079
96 252
Zostatková hodnota
31. decembra 2022
1 182
45 133
14 686
14 829
9 160
2 425
5 400
92 815
* pozri pozn. 26 „Neobežné aktíva držané na predaj“
139
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Pohyby na účtoch nehmotného majetku k 31. decembru 2023:
Ostatný
Nedok
nehmotný
nehmotné
Softvér
Goodwill
majetok
investície
Spolu
Obstarávacia cena
1. januára 2023
134 150
12 876
4 367
9 953
161 346
Prírastky
-
-
-
17 510
17 510
Úbytky
(9 547)
-
-
-
(9 547)
Prevod z nedokončených nehmotných investícií
14 676
-
-
(14 676)
-
31. decembra 2023
139 279
12 876
4 367
12 787
169 309
Oprávky
1. januára 2023
(93 235)
-
(3 364)
-
(96 599)
Odpisy
(12 801)
-
(1 003)
-
(13 804)
Úbytky
9 721
-
-
-
9 721
Opravná položka
(211)
-
-
(1 447)
(1 658)
31. decembra 2023
(96 526)
-
(4 367)
(1 447)
(102 340)
Zostatková hodnota 1. 1. 2023
40 915
12 876
1 003
9 953
64 747
Zostatková hodnota 31. 12. 2023
42 753
12 876
-
11 340
66 969
Pohyby na účtoch nehmotného majetku k 31. decembru 2022:
Ostatný
Nedok
nehmotný
nehmotné
Softvér
Goodwill
majetok
investície
Spolu
Obstarávacia cena
1. januára 2022
180 867
12 876
4 367
5 158
203 268
Prírastky
-
-
-
17 228
17 228
Úbytky
(59 150)
-
-
-
(59 150)
Prevod z nedokončených nehmotných investícií
12 433
-
-
(12 433)
-
31. decembra 2022
134 150
12 876
4 367
9 953
161 346
Oprávky
1. januára 2022
(136 943)
-
(554)
-
(137 497)
Odpisy
(12 039)
-
(1 364)
-
(13 403)
Úbytky
58 953
-
-
-
58 953
Opravná položka
(3 206)
-
(1 446)
-
(4 652)
31. decembra 2022
(93 235)
-
(3 364)
-
(96 599)
Zostatková hodnota 1. 1. 2022
43 924
12 876
3 813
5 158
65 771
Zostatková hodnota 31. 12. 2022
40 915
12 876
1 003
9 953
64 747
140
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Vývoj goodwillu v jednotlivých obdobiach:
2023
2022
K 1. januáru
12 875
12 875
Prírastky
-
-
Opravná položka
-
-
Účtovná hodnota
12 875
12 875
Skupine vznikol goodwill z titulu akvizície Doplnkovej dôchodkovej spoločnosti Tatra banky, a. s. V roku 2006
vo výške 9 021 tis. EUR a akvizície 51,5 % majetkovej účasti v spoločnosti Tatra-Leasing s.r.o. v roku 2015 vo
výške 3 199 tis. EUR.
Goodwill v Doplnkovej dôchodkovej spoločnosti Tatra banky, a.s. vznikol ako výsledok podnikovej kombinácie
najmä z očakávaných budúcich príjmov z riadenia dôchodkových fondov, ako aj očakávaných synergií
z integrácie spoločnosti do štruktúry skupiny. Tieto úžitky nie sú vykazované samostatne, keďže z nich
vyplývajúce budúce ekonomické úžitky nie je možné samostatne spoľahlivo merať.
V roku 2021 skupina obstarala 100% podiel v spoločnosti IMPULS-LEASING Slovakia s. r. o.,
z tejto akvizície skupine vznikol goodwill vo výške 655 tis. EUR.
Skupina posúdila návratnú hodnotu goodwillu k dátumu účtovnej závierky a neidentifikovala jeho
znehodnotenie.
Poistné krytie
Materská spoločnosť uzatvorila poistenie majetku a prerušenie prevádzky (medzinárodný program poistenia),
na základe ktorého sú budovy kryté do výšky 31 223 tis. EUR, prevádzko-obchodné zariadenia kryté do výšky
7 335 tis. EUR, prerušenie prevádzky do výšky 2 000 tis. EUR, výpadok majetku do výšky 2 500 tis. EUR,
poistenie elektroniky (lokálne doplnenie frontingovej zmluvy), na základe ktorého sú bankomaty a cashomaty
kryté na sumu 4 086 tis. EUR a poistenie zodpovednosti - škoda na majetku, živote a zdraví tretej osoby,
náklady na obhajobu poisteného na sumu 10 000 tis. EUR. Dopravné prostriedky na základe uzatvoreného
havarijného poistenia sú poistené do výšky maximálneho rizika 4 658 tis. EUR.
141
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
23. Splatná daňová pohľadávka
2023
2022
Daňová pohľadávka – splatná
66
434
Celkom
66
434
24. Odložená daňová pohľadávka
2023
2022
Daňová pohľadávka – odložená
44 200
46 702
Celkom
44 200
46 702
Čistá odložená daňová pohľadávka z dane z príjmov vyplývala najmä z dočasných odpočítateľných rozdielov
popísaných v poznámke 14
„Daň z príjmov“.
25. Ostatné aktíva
2023
2022
Preddavky a položky časového rozlíšenia
25 271
31 203
Zásoby
1 005
891
Preddavky súvisiace s leasingom
24 388
11 471
Ostatné aktíva
1 801
2 023
Celkom
52 465
45 588
26. Neobežné aktíva držané na predaj
2023
2022
Neobežné aktíva na predaj
-
531
Celkom
-
531
Skupina v priebehu roka 2023 preklasifikovala nehnuteľnosti z neobežných aktív držaných na predaj naspäť
do vlastného používania v hodnote 531 tis. EUR.
142
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
27. Finančné záväzky držané na obchodovanie
2023
2022
Záporná reálna hodnota finančných derivátov na obchodovanie
22 458
48 989
Úrokové obchody
18 711
35 076
Menové obchody
3 747
13 913
Záväzky z dlhových CP na obchodovanie
-
4 716
Celkom
22 458
53 705
28. Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote
Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote podľa skupín produktov:
2023
2022
Vklady voči bankám
2 549 688
3 324 862
Bežné účty a medzibankové zúčtovanie
4 200
3 211
Operácie na peňažnom trhu
608
11 842
Prijaté úvery
2 408 569
3 173 957
Podriadené dlhy
136 311
135 852
Vklady voči klientom
15 694 256
15 447 584
Bežné účty a zúčtovanie
12 277 206
12 828 664
Termínované vklady
3 416 659
2 618 351
Sporiace účty
253
310
Prijaté úvery
138
259
Zmena reálnej hodnoty hedžovaných položiek v hedžingu
úrokového rizika portfólia - Vklady voči klientom*
(44 503)
(117 106)
Záväzky z dlhových cenných papierov
1 998 383
1 161 538
Vydané dlhové cenné papiere – kryté dlhopisy
933 859
432 074
Vydané dlhové cenné papiere - ostatné dlhopisy
1 064 524
729 464
Ostatné finančné záväzky
55 758
57 106
Z toho: Záväzky z prenájmu
43 682
46 955
Celkom
20 253 582
19 873 984
*
Informácia o reklasifikácii položky “Zmena reálnej hodnoty hedžovaných položiek v hedžingu úrokového rizika - Vkla-
dy voči klientom” je bližšie popísaná v časti e) Finančné nástroje: Reklasifikácie vo výkaze o finančnej situácii.
143
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Členenie vkladov oceňovaných v amortizovanej hodnote podľa skupiny klientov k 31. decembru 2023
a k 31. decembru 2022:
2023
2022
Banky
2 549 688
3 324 862
Verejný sektor
500 099
457 329
Firemní klienti
5 560 237
5 442 726
Retailoví klienti
9 633 920
9 547 529
Celkom
18 243 944
18 772 446
Materská spoločnosť v rámci programu TLTRO (cielené dlhodobé refinančné operácie) prijala 4 úvery od
centrálnej banky v celkovej výške 3 137 000 tis. EUR. K 31. decembru 2023 predstavovali nesplatené pôžičky
zahrnuté v súvahe v rámci tretej série programu cielených dlhodobejších refinančných operácií (TLTRO-III)
centrálnej banke 2 285 200 tis. EUR. Ako zabezpečenie za prijaté obchody materská spoločnosť poskytla
nakúpené cenné papiere a vlastný emitovaný krytý dlhopis, ktorý je zabezpečený poskytnutými hypotekárnymi
úvermi, úvermi na bývanie a bezúčelovými úvermi zaručených nehnuteľnosťou v celkovej sume
2 935 068 tis. EUR.
Materská spoločnosť k 31. decembru 2023 a k 31. decembru 2022 analyzovala, či očakáva splnenie
úverových cieľov na základe svojich súčasných objemov úverov a prognóz a verí, že má primeranú istotu, že
tieto ciele splní. V roku 2023 materská spoločnosť predčasne splatila operácie TLTRO v objeme 440 000 tis.
EUR (v roku 2022 10 000 tis. EUR).
Na základe analýzy pozorovateľných podmienok porovnateľne kolateralizovaných zdrojov refinancovania
dostupných na trhu materská spoločnosť dospela k záveru, že podmienky pre priame vládne programy TLTRO
III nepredstavujú pre trh podstatnú výhodu. Finančné záväzky programu TLTRO III sa vykazujú a oceňujú ako
finančné nástroje v súlade s IFRS 9, pretože nástroje TLTRO sa chápu ako samostatný trh, ktorý organizuje
centrálna banka v kontexte svojej politiky peňažného trhu.
144
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Prijaté úvery a podriadené dlhy v členení podľa jednotlivých druhov bánk:
Druh úveru
podľa
Typ úrokovej
Začiatok
Zmluvná
Druh úveru
Mena
splatnosti
sadzby
čerpania úveru
splatnosť
2023
2022
Úvery prijaté od bánk:
- národná banka
-
-
-
-
-
-
431 201
- národná banka
-
-
-
-
-
-
443 256
- národná banka
EUR
dlhodobý
4,0 %
marec 2021
marec 2024
2 247 052
2 173 290
- národná banka
EUR
dlhodobý
4,0 %
december 2021
december 2024
38 148
36 908
- komerčná banka
EUR
dlhodobý
2,0 %
január 2022
január 2027
14 324
19 068
- komerčná banka
EUR
dlhodobý
4,58 %
jún 2021
november 2028
36 346
14 754
- banka pre obnovu
a rozvoj
EUR
dlhodobý
4,518 %
máj 2014
máj 2030
59 922
55 480
- komerčná banka
EUR
dlhodobý
4,3 %
marec 2023
január 2028
12 777
-
Podriadené dlhy od bánk:
3M EURIBOR
- komerčné banky
EUR
dlhodobý
+ 2,4 %
november 2019
november 2029
136 311
135 852
Celkom
2 544 880
3 309 809
Skupina vydala kryté a nekryté dlhopisy s nasledujúcimi podmienkami:
Počet
Menovitá
vydaných
hodnota 1 ks
Frekvencia
Úrok.
dlhopiso
dlhopisu
Dátum
Dátum
výplaty
Názov
sadzba
Mena
v ks
v mene
emisie
splatnosti
kupónu
2023
2022
Kryté dlhopisy
HZL 068
5,00 %
EUR
1 000
10 000
14. 10. 2011
14. 10. 2031
ročne
10 044
10 037
HZL 083
1,11 %
EUR
500
100 000
29. 4. 2015
29. 4. 2025
ročne
48 571
47 131
HZL 086
0,75 %
EUR
-
100 000
15. 2. 2016
15. 2. 2023
ročne
-
60 387
HZL 088
1,00 %
EUR
500
100 000
16. 11. 2016
16. 11. 2026
ročne
47 161
45 232
HZL 089
0,90 %
EUR
280
100 000
10. 2. 2017
10. 2. 2024
ročne
28 099
27 384
TATSK FVHDG
0,13 %
EUR
2 500
100 000
1. 7. 2019
1. 7. 2026
ročne
233 742
223 213
TATSK KD4
0,125 %
EUR
200
100 000
5. 3. 2021
5. 3. 2025
ročne
28 836
18 690
TATSK KD5
3,375 %
EUR
5 000
100 000
31. 1. 2023
31. 1. 2026
ročne
513 831
-
TB KD6
0,00 %
EUR
25 000
1 000
3. 11. 2023
3. 11. 2025
bez kupónu
23 575
-
Nekryté dlhopisy
6M EUR
TB FLOAT1
EURIBOR
EUR
1 000
100 000
26. 10. 2020
26. 10. 2027
polročne
103 181
103 328
TB FIX1
0,50 %
EUR
250
100 000
26. 10. 2020
26. 10. 2027
ročne
24 684
24 597
TB FVHDG GREEN
0,50 %
EUR
3 000
100 000
23. 4. 2021
23. 4. 2028
ročne
273 517
258 709
TB FIX2
3,20 %
EUR
70 981
1 000
10. 10. 2022
9. 10. 2026
ročne
71 414
71 388
TB GREEN
5,50 %
EUR
2 000
100 000
25. 10. 2022
25. 10. 2025
ročne
201 918
201 880
TB FIX3
3,60 %
EUR
50 000
1 000
28. 10. 2022
28. 10. 2025
ročne
50 302
50 295
TB GREEN FVHDG2
7,50 %
USD
200
100 000
10. 11. 2022
10. 11. 2029
polročne
18 618
19 267
TB GREEN2
5,95 %
EUR
3 000
100 000
17. 2. 2023
17. 2. 2026
ročne
314 819
-
TB ZERO
0,00 %
EUR
7 000
1 000
26. 5. 2023
11. 5. 2026
bez kupónu
6 071
-
Vydané dlhopisy celkom
1 998 383
1 161 538
145
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Materská spoločnosť okrem uvedených krytých dlhopisov vydala krytý dlhopis (nominálna hodnota
970 000 tis. EUR, účtovná hodnota 903 129tis. EUR), ktorý materská spoločnosť nepredala, ale poskytla ako
zabezpečenie v rámci programu TLTRO. Uvedené kryté dlhopisy sú súčasťou podsúvahovej evidencie.
Materská spoločnosť je emitentom krytých dlhopisov ako jedného zo zdrojov financovania sa na kapitálových
trhoch. Pre účely plnenia požiadavky na oprávnené záväzky vydala materská spoločnosť aj nezabezpečené
nepodriadené dlhopisy.
Práva spojené s dlhopismi sa riadia všeobecne záväznými právnymi predpismi a príslušnou dokumentáciou
(prospekt cenných papierov, emisné alebo konečné podmienky), ktoré emitent zverejňuje na svojom webovom
sídle.
Všetky dlhopisy vydané materskou spoločnosťou sú zaknihované, vo forme na doručiteľa a voľne prevoditeľné.
Obchodovateľné sú na Burze cenných papierov, a.s. v Bratislave.
29. Záväzky zo zabezpečovacích derivátov
2023
2022
Záporná reálna hodnota finančných derivátov
na zabezpečenie reálnej hodnoty úrokového rizika
196 582
196 315
Úrokové obchody
196 582
196 315
Celkom
196 582
196 315
Detailnejší prehľad záväzkov zo zabezpečovacích derivátov je zobrazený v pozn. 38
„Zabezpečovanie
reálnych hodnôt súvisiacich so zabezpečovacími transakciami“.
146
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
30. Rezervy na záväzky
Pohyby rezerv na podmienené záväzky k 31. decembru 2023:
K 31.
K 1. januáru
Tvorba/(Roz-
decembru
2023
pustenie)
Použitie
2023
Rezervy na záruky a úverové prísľuby bez zvýšenia
kreditného rizika od prvotného vykázania (etapa 1)
7 099
1 067
-
8 166
Rezervy na záruky a úverové prísľuby
s výrazným zvýšením kreditného rizika
od prvotného vykázania (etapa 2)
4 804
(3 010)
-
1 794
Individuálna rezerva na záruky a úverové
prísľuby – k individuálne a kolektívne
oceňovaným položkám (etapa 3)
567
(194)
-
373
Súdne spory (pozn. 42)
22 362
753
(549)
22 566
Rezervy na zamestnanecké požitky
4 489
1 111
(41)
5 559
Zamestnanecké rezervy
20 377
12 053
(9 048)
23 382
Ostatné rezervy
304
(85)
-
219
Celkom
60 002
11 695
(9 638)
62 059
Pohyby rezerv na podmienené záväzky k 31. decembru 2022:
K 31.
K 1. januáru
Tvorba/(Roz-
decembru
2022
pustenie)
Použitie
2022
Rezervy na záruky a úverové prísľuby bez zvýšenia
kreditného rizika od prvotného vykázania (etapa 1)
6 252
847
-
7 099
Rezervy na záruky a úverové prísľuby
s výrazným zvýšením kreditného rizika
od prvotného vykázania (etapa 2)
2 867
1 937
-
4 804
Individuálna rezerva na záruky a úverové
prísľuby – k individuálne a kolektívne
oceňovaným položkám (etapa 3)
878
(311)
-
567
Súdne spory (pozn. 42)
33 681
(10 046)
(1 273)
22 362
Rezervy na zamestnanecké požitky
5 377
(869)
(19)
4 489
Zamestnanecké rezervy
19 796
8 247
(7 666)
20 377
Ostatné rezervy
9 535
(9 231)
-
304
Celkom
78 386
(9 426)
(8 958)
60 002
147
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Hlavné predpoklady použité pri poistnomatematických výpočtoch rezervy na zamestnanecké požitky:
Ročná diskontná sadzba
4,05 %
Budúci skutočný ročný nárast miezd
2,00 %
Ročná miera odchodov/fluktuácia zamestnancov
3,0 % – 8,5 %
Vek odchodu do dôchodku
Na základe platnej legislatívy
Dlhodobé rezervy na zamestnanecké požitky sa vypočítali podľa platných úmrtnostných tabuliek vydaných
Štatistickým úradom Slovenskej republiky.
Skupina nemá iný systém dôchodkového zabezpečenia okrem štátneho povinného dôchodkového
zabezpečenia. Podľa slovenských právnych predpisov je zamestnávateľ povinný odvádzať poistné
na sociálne poistenie, nemocenské poistenie, zdravotné poistenie, úrazové poistenie, poistenie
v nezamestnanosti a príspevok do garančného fondu stanovený ako percento z vymeriavacieho základu.
Uvedené náklady sa vykazujú vo výkaze súhrnných ziskov a strát v období, za ktoré zamestnancovi vznikol
nárok na mzdu.
31. Splatný daňový záväzok
2023
2022
Daňový záväzok – splatný
14 788
7 516
Celkom
14 788
7 516
32. Ostatné záväzky
2023
2022
Nevyfakturované záväzky a ostatné
37 051
37 027
Ostatné záväzky voči štátnemu rozpočtu
1 507
303
Záväzky sociálneho fondu
1 933
1 727
Záväzky voči zamestnancom
9 563
7 430
Ostatné záväzky
9 292
2 356
Celkom
59 346
48 843
148
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
33. Vlastné imanie
Vlastné imanie, okrem zisku za bežný rok, tvorí:
2022
2021
Základné imanie – kmeňové akcie
56 873
56 873
Základné imanie – prioritné akcie
7 453
7 453
Vlastné akcie
(1 199)
(2 407)
Ážiový fond
298 654
298 447
Rezervný fond a ostatné fondy
15 676
15 366
Oceňovacie rozdiely z nástrojov oceňovaných
v reálnej hodnote cez ostatné súhrnné zisky a straty
(3 473)
(8 877)
Nerozdelený zisk (okrem zisku po zdanení za bežný rok)
911 188
830 820
AT1 kapitál
100 000
100 000
Celkom
1 385 172
1 297 675
Druh, forma, podoba, počet a menovitá hodnota kmeňových a prioritných akcií emitovaných materskou
spoločnosťou:
Druh
Kmeňové akcie
Kmeňové akcie
Prioritné akcie
Forma
Na meno
Na meno
Na meno
Podoba
Zaknihovaná
Zaknihovaná
Zaknihovaná
Počet
60 616 ks
2 095 ks
1 863 357 ks
Menovitá hodnota 1 ks
800 EUR
4 000 EUR
4 EUR
ISIN
SK1110001502
SK1110015510
SK1110007186
séria 01-05
SK1110008424
SK1110010131
SK1110012103
SK1110013937
SK1110014901
SK1110016237
SK1110016591
Pohyby kmeňových a prioritných akcií počas roka 2023:
Počet akcií
1.1.2023
Nákup/ predaj
31.12.2023
Kmeňové akcie 800 EUR
60 616
-
60 616
Kmeňové akcie 4 000 EUR
2 095
-
2 095
Prioritné akcie
1 829 267
18 159
1 847 426
149
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Opis práv:
Každý majiteľ kmeňovej akcie je akcionárom materskej spoločnosti. Ako akcionár materskej spoločnosti má
základné akcionárske práva vyplývajúce z Obchodného zákonníka a zo stanov materskej spoločnosti, ktorými
sú najmä:
•
právo podieľať sa na zisku materskej spoločnosti (dividenda), a to podľa pomeru menovitej hodnoty jeho
akcií k menovitej hodnote akcií všetkých akcionárov,
•
právo zúčastňovať sa na valnom zhromaždení, hlasovať na ňom, požadovať na ňom informácie a
vysvetlenia, ktoré sa týkajú záležitostí materskej spoločnosti alebo záležitosti osôb ovládaných materskou
spoločnosťou, ktoré súvisia s predmetom rokovania valného zhromaždenia, a uplatňovať na ňom návrhy, a
•
právo podieľať sa na likvidačnom zostatku
Obdobné práva má aj každý majiteľ prioritnej akcie s tým rozdielom, že s prioritnými akciami nie je spojené
právo hlasovať na valnom zhromaždení okrem prípadov, v ktorých zákon priznáva hlasovacie právo aj takýmto
akciám. S prioritnými akciami je spojené prednostné právo na dividendu, ktoré spočíva výlučne v práve na
dividendu vo výške fixného násobku dividendy priznanej pri rozdelení zisku akcionárom vlastniacim kmeňové
akcie podľa vzorca: DPA = 1,001 x DKA800/200 = 1,001 x DKA4000/1000 (DPA – prednostná dividenda na
jednu prioritnú akciu v menovitej hodnote 4 EUR, DKA800 – dividenda na jednu kmeňovú akciu v menovitej
hodnote 800 EUR a DKA4000 – dividenda
na jednu kmeňovú akciu v menovitej hodnote 4000 EUR).
Hlasovacie právo na valnom zhromaždení sa riadi menovitou hodnotou akcie, pričom jednej akcii v menovitej
hodnote 800 EUR zodpovedá jeden hlas a kmeňovej akcii v menovitej hodnote 4 000 EUR zodpovedá
5 hlasov. V prípade, ak zákon vyžaduje aj hlasovanie akcionárov majúcich prioritné akcie, ich hlasovanie sa
vedie osobitne, pričom jednej prioritnej akcii v menovitej hodnote 4 EUR zodpovedá jeden hlas.
Kmeňové akcie sú verejne obchodovateľné na trhu cenných papierov, prioritné akcie sú neverejne
obchodovateľné. Z ážia, získaného z kmeňových a prioritných akcií, vytvára materská spoločnosť ážiový fond.
Rezervný fond a ostatné fondy: materská spoločnosť vytvorila v r. 1992 rezervný fond vo výške 10%
základného imania, ktorý je určený na krytie strát spoločnosti. Rezervný fond bol každoročne dopĺňaný sumou
10% z čistého zisku, až do dosiahnutia výšky 20% základného imania materskej spoločnosti, nie však menej,
ako je minimálna výška rezervného fondu stanovená platnými právnymi predpismi. Materská spoločnosť
vytvorila účelový rezervný fond v zmysle Metodického pokynu Ministerstva financií z r. 1990 z kurzových
rozdielov zo zahraničného kapitálu vyplývajúcich z devalvácie. Jeho použitie je stanovené na krytie strát
z bankových obchodov.
Materská spoločnosť v auguste 2018 vydala podriadené AT1 kapitálové investičné certifikáty v hodnote
100 000 tis. EUR s úrokovou sadzbou 12M EURIBOR + 6,50%, ktoré spĺňajú podmienky pre zaradenie
do Tier 1 kapitálu skupiny.
AT1 kapitálový investičný certifikát je perpetuálny inštrument, bez povinnosti dodať peňažnú hotovosť. Skupina
uvedený AT1 kapitálový investičný certifikát môže na základe svojho rozhodnutia predčasne splatiť najskôr
po 5 rokoch od vydania. Predčasné splatenie musí byť schválené dozornou radou materskej spoločnosti
a regulátorom. AT1 kapitálové investičné certifikáty spĺňajú definíciu kapitálového nástroja v súlade so
štandardom IAS 32.
150
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
34. Hodnoty prevzaté do úschovy a správy
2023
2022
Hodnoty prevzaté do úschovy
18 118
19 802
Tovarové a skladiskové záložné listy
13 258
16 273
Zlato
4 860
3 529
Celkom
18 118
19 802
Hodnoty prevzaté od klientov do úschovy a správy vykazuje skupina v reálnych hodnotách. Hodnoty prevzaté
do úschovy a správy nie sú majetkom skupiny a z uvedeného dôvodu nie sú súčasťou jej aktív.
Okrem údajov uvedených v tabuľke vyššie materská spoločnosť v súlade s funkciou depozitára
pre spoločnosť Tatra Asset Management, správ. spol., a. s., („TAM“) vykázala v podsúvahovej evidencii
k 31. decembru 2023 cenné papiere uložené v správe podielových fondov spoločnosti TAM v hodnote
1 473 079 tis. EUR (31. december 2022: 1 466 073 tis. EUR). Zároveň skupina prostredníctvom správcovskej
spoločnosti Tatra Asset Management, správ. spol., a. s. spravuje 31 otvorených podielových fondov s čistou
hodnotou majetku v sume 2 466 706 tis. EUR (31.12.2022: 2 578 696 tis. EUR) a prostredníctvom Doplnkovej
dôchodkovej spoločnosti Tatra banky, a.s. spravuje 6 doplnkových dôchodkových fondov s čistou hodnotou
majetku v sume 1 140 573 tis. EUR (31.12.2022: 965 210 tis. EUR).
35. Zmluvy o predaji a spätnom odkúpení
2023
2022
Obrátené repo obchody (veriteľ)
Úvery a preddavky poskytnuté bankám
52 652
45 224
Celkom
52 652
45 224
Skupina v rámci obrátených repo obchodov prijala ako zabezpečenie štátne dlhové cenné papiere v reálnej
hodnote 43 880 tis. EUR.
151
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
36. Aktíva poskytnuté ako zábezpeka
Záväzky zabezpečené aktívami skupiny:
2023
2022
Vklady voči bankám oceňované v amortizovanej hodnote
- Prijaté úvery od NBS
2 285 200
3 084 655
Záväzky z dlhových cenných papierov
933 859
432 074
Finančné záväzky držané na obchodovanie - Záporná reálna
hodnota finančných derivátov na obchodovanie
5 533
777
Záväzok zo zapožičaných cenných papierov
-
4 715
Celkom
3 224 592
3 522 221
Zábezpeku pri vyššie uvedených záväzkoch tvorili tieto aktíva vykázané vo výkaze o finančnej situácii:
2023
2022
Ostatné vklady splatné na požiadanie
1 334
1 831
Úvery a preddavky voči bankám oceňované v amortizovanej hodnote
127 820
-
Úvery a preddavky voči klientom oceňované v amortizovanej hodnote
2 922 626
2 674 859
Dlhové cenné papiere na obchodovanie
4 577
4 354
Dlhové cenné papiere oceňované v reálnej hodnote
cez ostatné súhrnné zisky a straty
95 175
130 540
Dlhové cenné papiere oceňované v amortizovanej hodnote
1 533 274
1 989 446
Celkom
4 684 806
4 801 030
Ostatné založené aktíva bez záväzku:
2023
2022
Dlhové cenné papiere oceňované v amortizovanej hodnote
931 261
64 656
Celkom
931 261
64 656
Materská spoločnosť určila k 31. decembru 2023 objem úverov na bývanie použiteľných ako kolaterál pre
budúce emisie krytých dlhopisov vo výške 1 816 144 tis. EUR (31. december 2022: 2 281 128 tis. EUR).
Skupina si ako zábezpeku otvorila maržové účty ako kolaterál pre derivátové obchody, ktoré uskutočňuje.
Skupina udržiava na uvedených účtoch peňažné prostriedky vo výške závislej od objemu a rizika obchodov.
Výška peňažných prostriedkov uložených na uvedených účtoch sa rovná výške aktív poskytnutých ako
zábezpeka a vykázaných v položke
„Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote“.
Skupina z dôvodu prijatého TLTRO úveru založila v prospech NBS štátne dlhopisy a dlhopisy emitované
bankovým sektorom držané v portfóliu cenných papierov oceňovaných v amortizovanej hodnote vo výške
1 602 701 tis. EUR (31. december 2022: 2 046 152 tis. EUR). Skupina za založené cenné papiere nemá
možnosť čerpať vnútrodenný úver (31. december 2022: tiež nemala možnosť čerpania). S výnimkou TLTRO
úveru skupina k 31. decembru 2023 nečerpá žiadne iné financovanie z centrálnej banky (31. december 2022:
tiež žiadne čerpanie).
152
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Materská spoločnosť určila objem vysoko likvidných aktív použiteľných ako kolaterál pri menovopolitických
operáciách Európskej centrálnej banky, s výnimkou úložiek v centrálnych bankách a iných bankách pri
nasledovných finančných aktívach:
2023
2023
Nominálna
Účtovná
hodnota
hodnota
Štátne dlhopisy
3 037 097
3 049 972
Dlhopisy vydané inými sektormi
284 685
280 363
Celkom
3 321 782
3 330 335
37. Zápočet finančných aktív a finančných záväzkov
Nasledujúca tabuľka obsahuje finančné aktíva a finančné záväzky, ktoré sú započítané vo výkaze o finančnej
situácii skupiny alebo podliehajú vykonateľnému/ nevykonateľnému rámcovému vzájomnému započítaniu
alebo podobnej dohode, ktorá sa vzťahuje na podobné finančné nástroje, bez ohľadu na to, či sú započítané
vo výkaze o finančnej situácii skupiny.
V nasledujúcej tabuľke je vykázaný prehľad rámcových zmlúv na započítanie položiek aktív a záväzkov
k 31. decembru 2023:
Hodnota
Príslušná
aktíva/záväzku
hodnota
vykázaná
nezapočítaná
vo výkaze
vo výkaze o
o finančnej
finančnej situácii:
Čistá
situácii
Finančný nástroj
hodnota
Aktíva:
Kladná reálna hodnota finančných
derivátov na obchodovanie
72 197
72 063
134
Aktíva celkom
72 197
72 063
134
Záväzky:
Záporná reálna hodnota finančných
derivátov na obchodovanie
204 062
72 063
131 999
Záväzky celkom
204 062
72 063
131 999
153
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
V nasledujúcej tabuľke je vykázaný prehľad rámcových zmlúv na započítanie položiek aktív a záväzkov
k 31. decembru 2022:
Hodnota
Príslušná
aktíva/záväzku
hodnota
vykázaná
nezapočítaná
vo výkaze
vo výkaze o
o finančnej
finančnej situácii:
Čistá
situácii
Finančný nástroj
hodnota
Aktíva:
Kladná reálna hodnota finančných
derivátov na obchodovanie
69 040
68 976
64
Aktíva celkom
69 040
68 976
64
Záväzky:
Záporná reálna hodnota finančných
derivátov na obchodovanie
211 950
68 976
142 974
Záväzky celkom
211 950
68 976
142 974
38. Zabezpečovanie reálnych hodnôt súvisiacich so zabezpečovacími
transakciami
Skupina používa úrokové swapy na zabezpečenie rizika úrokových sadzieb pri vydaných dlhových cenných
papieroch – hypotekárnych záložných listoch z portfólia záväzkov z dlhových cenných papierov a pri dlhových
cenných papieroch z portfólia finančných aktív oceňovaných v reálnej hodnote cez ostatné súhrnné zisky
a straty. Zmeny v reálnych hodnotách týchto úrokových swapov v dôsledku zmeny úrokových sadzieb
podstatným spôsobom kompenzujú zmeny reálnych hodnôt vydaných hypotekárnych záložných listov
a kúpených dlhopisov na predaj zapríčinené zmenou bezrizikových úrokových sadzieb. Počas uvedeného
obdobia bolo zabezpečenie účinné.
K 31. decembru 2023 skupina vykázala v súvislosti s hore uvedenými zabezpečovacími nástrojmi čistý zisk vo
výške 36 816 tis. EUR. K 31. decembru 2022 skupina vykázala v súvislosti so zabezpečovacími nástrojmi čistú
stratu 161 512 tis. EUR. Čistá strata zo zabezpečovaných položiek, ktorá sa týkala zabezpečovaného rizika
predstavovala k 31. decembru 2023 hodnotu 37 165 tis. EUR. K 31. decembru 2022 skupina vykázala čistý
zisk 161 527 tis. EUR. Obidve položky sú vykázané v poznámke 4
„Čistý zisk / (strata) z finančných nástrojov
na obchodovanie a kurzových rozdielov”.
154
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Nasledujúce tabuľky predstavujú prehľad Pohľadávok a záväzkov zo zabezpečovacích transakcií
k 31. decembru 2023:
Nižšie je tabuľka zobrazujúca obdobia, kedy sa očakávajú zabezpečené peňažné toky:
Od 3 mesiacov
Od 1 do
Viac ako
Do 3 mesiacov
do 1 roka
5 rokov
5 rokov
Finančné deriváty na zabezpečenie
reálnej hodnoty
-
128 000
2 392 891
1 795 360
Úrokové obchody spolu
-
128 000
2 392 891
1 795 360
Vplyv zabezpečovacieho účtovníctva na finančnú pozíciu a výkonnosť – zabezpečovacie nástroje:
Zmeny reálnej
Nominálna
Majetok - Reálna
Záväzky - Reálna
hodnoty použité
hodnota
hodnota
hodnota
pri výpočte
zabezpečovacieho
zabezpečovacieho
zabezpečovacieho
neefektívnosti
nástroja
nástroja
nástroja
zabezpečenia
Úrokové riziko
1 384 460
10 648
91 636
(10 376)
Mikro finančné deriváty
na zabezpečenie reálnej hodnoty
1 384 460
10 648
91 636
(10 376)
Úrokové riziko
2 931 792
37 696
104 947
47 192
Portfóliové finančné deriváty
na zabezpečenie reálnej hodnoty
2 931 792
37 696
104 947
47 192
Vplyv zabezpečovacieho účtovníctva na finančnú pozíciu a výkonnosť – zabezpečované nástroje:
Akumulovaná
hodnota zmeny
Zmeny reálnej
Majetok -
Záväzky -
reálnej hodnoty
hodnoty použité
Účtovná hodnota
Účtovná hodnota
Účtovná hodnota
zahrnutá
pri výpočte
zabezpečovaného zabezpečovaného
zabezpečovacieho
v účtovnej
neefektívnosti
nástroja
nástroja
nástroja
hodnote
zabezpečenia
Dlhové cenné papiere
688 901
-
686 460
22 430
38 873
Úvery a preddavky
1 300 000
-
1 300 000
17 536
25 411
Vklady voči klientom
-
1 631 792
1 631 792
(44 503)
(72 603)
Vydané dlhové
cenné papiere
-
649 708
698 000
(46 177)
(28 846)
Zabezpečované
finančné nástroje
1 988 901
2 281 500
4 316 252
(50 714)
(37 165)
155
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Nasledujúce tabuľky predstavujú prehľad Pohľadávok a záväzkov zo zabezpečovacích transakcií
k 31. decembru 2022:
Nižšie je tabuľka zobrazujúca obdobia, kedy sa očakávajú zabezpečené peňažné toky:
Od 3 mesiacov
Od 1 do
Viac ako
Do 3 mesiacov
do 1 roka
5 rokov
5 rokov
Finančné deriváty na zabezpečenie
reálnej hodnoty
24 805
-
1 543 000
823 751
Úrokové obchody spolu
24 805
-
1 543 000
823 751
Vplyv zabezpečovacieho účtovníctva na finančnú pozíciu a výkonnosť – zabezpečovacie nástroje:
Zmeny reálnej
Nominálna
Majetok - Reálna
Záväzky - Reálna
hodnoty použité
hodnota
hodnota
hodnota
pri výpočte
zabezpečovacieho
zabezpečovacieho
zabezpečovacieho
neefektívnosti
nástroja
nástroja
nástroja
zabezpečenia
Úrokové riziko
949 556
19 349
78 651
(56 007)
Mikro finančné deriváty
na zabezpečenie reálnej hodnoty
949 556
19 349
78 651
(56 007)
Úrokové riziko
1 442 000
7 014
117 664
(105 505)
Portfóliové finančné deriváty
na zabezpečenie reálnej hodnoty
1 442 000
7 014
117 664
(105 505)
Vplyv zabezpečovacieho účtovníctva na finančnú pozíciu a výkonnosť – zabezpečované nástroje:
Akumulovaná
hodnota zmeny
Zmeny reálnej
Majetok -
Záväzky -
reálnej hodnoty
hodnoty použité
Účtovná hodnota
Účtovná hodnota
Účtovná hodnota
zahrnutá
pri výpočte
zabezpečovaného zabezpečovaného
zabezpečovacieho
v účtovnej
neefektívnosti
nástroja
nástroja
nástroja
hodnote
zabezpečenia
Dlhové cenné papiere
216 683
-
251 556
(14 372)
(18 090)
Úvery a preddavky
653 375
-
653 375
(7 874)
(7 874)
Vklady voči klientom
-
788 625
788 625
(117 106)
113 379
Vydané dlhové
cenné papiere
-
620 935
698 000
(75 032)
74 112
Zabezpečované
finančné nástroje
870 058
1 409 560
2 391 556
(214 384)
161 526
156
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
39. Finančné deriváty
Celkový objem nevyrovnaných finančných derivátov k 31. decembru 2023:
Menovité hodnoty podľa splatnosti
Reálne hodnoty
Kladné
Záporné
Do
Od 1 do 5
Nad
(pozn. 17
(pozn. 27
1 roka
rokov
5 rokov
Celkom
a pozn. 21)
a pozn. 29)
a) Úrokové obchody na zabezpečenie
128 000
2 392 891
1 795 360
4 316 251
48 344
(196 582)
Produkty OTC:
Úrokové swapy
128 000
2 392 891
1 795 360
4 316 251
48 344
(196 582)
b) Úrokové obchody na obchodovanie
449 147
719 635
75 750
1 244 532
19 895
(18 711)
Produkty OTC:
Úrokové swapy
420 000
594 516
75 750
1 090 266
18 258
(17 924)
Úrokové opcie – kúpené
132
74 222
-
74 354
1 637
-
Úrokové opcie – predané
56
50 897
-
50 953
-
(787)
Produkty burzové:
Úrokové futures
28 959
-
-
28 959
-
-
c) Menové obchody na obchodovanie
607 954
-
-
607 954
4 510
(3 747)
Produkty OTC:
Menové swapy
494 631
-
-
494 631
3 754
(3 114)
Menovo-úrokové swapy
-
-
-
-
-
-
Menové forwardy
62 151
-
-
62 151
212
(101)
Menové opcie – kúpené
24 562
-
-
24 562
543
-
Menové opcie – predané
26 610
-
-
26 610
1
(532)
Celkom
1 185 101
3 112 526
1 871 110
6 168 737
72 749
(219 040)
157
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Celkový objem nevyrovnaných finančných derivátov k 31. decembru 2022:
Menovité hodnoty podľa splatnosti
Reálne hodnoty
Kladné
Záporné
Do
Od 1 do 5
Nad
(pozn. 17
(pozn. 27
1 roka
rokov
5 rokov
Celkom
a pozn. 21)
a pozn. 29)
a) Úrokové obchody na zabezpečenie
24 805
1 543 000
823 751
2 391 556
26 363
(196 315)
Produkty OTC:
Úrokové swapy
24 805
1 543 000
823 751
2 391 556
26 363
(196 315)
b) Úrokové obchody na obchodovanie
78 904
1 035 267
148 720
1 262 891
36 909
(35 076)
Produkty OTC:
Úrokové swapy
76 998
925 405
122 697
1 125 100
32 708
(32 568)
Úrokové opcie – kúpené
1 575
59 397
21 709
82 681
4 201
-
Úrokové opcie – predané
331
50 465
4 314
55 110
-
(2 508)
Produkty burzové:
Úrokové futures
-
-
-
-
-
-
c) Menové obchody na obchodovanie
605 706
52
-
605 758
5 983
(13 913)
Produkty OTC:
Menové swapy
453 550
-
-
453 550
5 557
(13 019)
Menovo-úrokové swapy
36 959
-
-
36 959
-
(39)
Menové forwardy
43 985
52
-
44 037
207
(655)
Menové opcie – kúpené
29 676
-
-
29 676
219
-
Menové opcie – predané
41 536
-
-
41 536
-
(200)
Celkom
709 415
2 578 319
972 471
4 260 205
69 255
(245 304)
158
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
40. Reálna hodnota finančných nástrojov
Finančné nástroje vykazované v reálnej hodnote
Reálna hodnota finančných nástrojov predstavuje sumu, za ktorú možno vymeniť majetok alebo uhradiť
záväzok medzi informovanými ochotnými stranami pri transakcii za obvyklých podmienok a za obvyklé
ceny. Ak sú k dispozícii trhové ceny (v tomto prípade najmä pri cenných papieroch a derivátoch, s ktorými
sa obchoduje na burze cenných papierov a na fungujúcich trhoch), odhad reálnej hodnoty sa vypracuje na
základe trhových cien. Všetky ostatné finančné nástroje sa oceňovali na základe vnútorných oceňovacích
modelov vrátane modelov súčasnej hodnoty alebo modelov prijatej ceny opcie, alebo sa využil posudok
externého znalca.
Nasledujúca tabuľka predstavuje prehľad finančných nástrojov vykázaných v reálnej hodnote rozdelené do
úrovní 1 až 3 podľa stanovenia ich reálnej hodnoty k 31. decembru 2023:
Finančné aktíva v reálnej hodnote
Úroveň 1*
Úroveň 2**
Úroveň 3***
Celkom
Finančné aktíva držané na obchodovanie
4 577
24 405
-
28 982
Kladná reálna hodnota finančných
derivátov držaných na obchodovanie
-
24 405
-
24 405
Dlhové cenné papiere
4 577
-
-
4 577
Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované
reálnou hodnotou cez výkaz ziskov a strát
-
11 563
25 668
37 231
Podielové cenné papiere
-
6 079
-
6 079
Dlhové cenné papiere
-
5 484
-
5 484
Podielové listy podielových fondov
-
-
3 886
3 886
Úvery poskytnuté klientom
-
-
21 782
21 782
Finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote
cez ostatné súhrnné zisky a straty
42 848
58 655
2 187
103 690
Nástroje vlastného imania
-
-
2 187
2 187
Dlhové cenné papiere
42 848
58 655
-
101 503
Pohľadávky zo zabezpečovacích transakcií
-
48 344
-
48 344
Kladná reálna hodnota finančných derivátov
na zabezpečenie reálnej hodnoty
-
48 344
-
48 344
Celkom
47 425
142 967
27 855
218 247
Finančné záväzky v reálnej hodnote
Úroveň 1*
Úroveň 2**
Úroveň 3***
Celkom
Finančné záväzky držané na obchodovanie
-
22 458
-
22 458
Záporná reálna hodnota finančných
derivátov na obchodovanie
-
22 458
-
22 458
Dlhové cenné papiere a ostatné
cenné papiere s pevným výnosom
-
-
-
-
Záväzky zo zabezpečovacích transakcií
-
196 582
-
196 582
Záporná reálna hodnota finančných derivátov
na zabezpečenie reálnej hodnoty
-
196 582
-
196 582
Celkom
-
219 040
-
219 040
*
úroveň 1 – stanovenia na báze kótovaných cien na aktívnom trhu.
**
úroveň 2 – stanovenie na báze aktívneho trhu, ale nie podľa cien identických aktív a záväzkov.
***
úroveň 3 – vstupy pre aktívum alebo záväzok, ktoré nie sú založené na pozorovateľných trhových údajoch.
159
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Nasledujúca tabuľka predstavuje prehľad finančných nástrojov vykázaných v reálnej hodnote rozdelené do
úrovní 1 až 3 podľa stanovenia ich reálnej hodnoty k 31. decembru 2022:
Finančné aktíva v reálnej hodnote
Úroveň 1*
Úroveň 2**
Úroveň 3***
Celkom
Finančné aktíva držané na obchodovanie
4 354
42 892
-
47 246
Kladná reálna hodnota finančných
derivátov držaných na obchodovanie
-
42 892
-
42 892
Dlhové cenné papiere
4 354
-
-
4 354
Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované
reálnou hodnotou cez výkaz ziskov a strát
-
9 930
23 206
33 136
Podielové cenné papiere
-
5 033
-
5 033
Dlhové cenné papiere
-
4 897
-
4 897
Podielové listy podielových fondov
-
-
3 989
3 989
Úvery poskytnuté klientom
-
-
19 217
19 217
Finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote
cez ostatné súhrnné zisky a straty
129 136
56 802
109
186 047
Nástroje vlastného imania
-
-
109
109
Dlhové cenné papiere
129 136
56 802
-
185 938
Pohľadávky zo zabezpečovacích transakcií
-
26 363
-
26 363
Kladná reálna hodnota finančných derivátov
na zabezpečenie reálnej hodnoty
-
26 363
-
26 363
Celkom
133 490
135 987
23 315
292 792
Finančné záväzky v reálnej hodnote
Úroveň 1*
Úroveň 2**
Úroveň 3***
Celkom
Finančné záväzky držané na obchodovanie
4 716
48 989
-
53 705
Záporná reálna hodnota finančných
derivátov na obchodovanie
-
48 989
-
48 989
Dlhové cenné papiere a ostatné
cenné papiere s pevným výnosom
4 716
-
-
4 716
Záväzky zo zabezpečovacích transakcií
-
196 315
-
196 315
Záporná reálna hodnota finančných derivátov
na zabezpečenie reálnej hodnoty
-
196 315
-
196 315
Celkom
4 716
245 304
-
250 020
*
úroveň 1 – stanovenia na báze kótovaných cien na aktívnom trhu.
**
úroveň 2 – stanovenie na báze aktívneho trhu, ale nie podľa cien identických aktív a záväzkov.
***
úroveň 3 – vstupy pre aktívum alebo záväzok, ktoré nie sú založené na pozorovateľných trhových údajoch.
Pohyby medzi Úrovňou 1 a Úrovňou 2
V roku 2023 nenastal pohyb dlhopisov vykázaných v reálnej hodnote, ktoré boli presunuté z Úrovne 1
do Úrovne 2 na základe zmeny zdroja ceny daných dlhopisov.
160
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Pohyby finančných nástrojov v Úrovni 3 v reálnej hodnote
Ak sa vyskytne aspoň jeden významný parameter merania, ktorý nie je pozorovateľný na trhu, tento nástroj
je určený pre úroveň 3 oceňovaný v reálnej hodnote. V nasledujúcej tabuľke sú uvedené zmeny finančných
nástrojov v reálnej hodnote, ktorých oceňovacie modely sú založené na nepozorovateľných parametroch:
Precenenie:
K 31.
Ostatné
K 31.
decembru
Zvýšenie/
Precenenie:
súčasti
decembru
2022
Zníženie
Zisk/strata
ziskov a strát
2023
Podielové listy podielových fondov
3 989
584
(687)
-
3 886
Podielové cenné papiere
109
2 061
-
17
2 187
Úvery a preddavky
19 217
2 290
275
-
21 782
Celkom
23 315
4 935
(412)
17
27 855
Kvalitatívne informácie finančných nástrojov pre meranie Úrovne 3:
Významné
Rozsah
nepozoro-
nepozoro-
Oceňovacia
Reálna
vateľné
vateľných
Pozitívna
Negatívna
Finančného nástroja
metóda
hodnota
vstupy
vstupov
citlivosť*
citlivosť*
Podielové listy
Čistá hodnota aktív
3 887
zrážka
20 – 50 %
389
(389)
podielových fondov
Podielové
Trhová hodnota
2 187
-
-
219
(219)
cenné papiere
Úvery a preddavky
21 782
kreditná
0 – 10 %
2 178
(1 089)
a likvidná
príražka
Celkom
27 855
2 786
(1 697)
* Majetkové účasti oceňované prostredníctvom čistej hodnoty aktív - cenové zhoršenie v rozmedzí -10 % a +10 %.
Finančné nástroje vykazované v umorovanej hodnote
Skupina pre ocenenie nezlyhaných pohľadávok voči bankám a klientom použila riešenie,
ktoré je jednotne implementované v rámci celej finančnej skupiny. Na ocenenie retailového aj firemného
portfólia je použitá metóda diskontovania budúcich peňažných tokov až do splatnosti.
V prípade retailového portfólia sú budúce peňažné toky diskontované sadzbou, ktorá zohľadňuje aktuálnu
situáciu na trhu a rizikové špecifiká jednotlivých retailových sub-portfólií. V prípade firemného portfólia sú
budúce peňažné toky diskontované sadzbou, ktorá zohľadňuje aktuálnu situáciu na trhu a rizikové špecifiká
jednotlivých transakcií.
Výpočet reálnej hodnoty jednotlivých transakcií prebieha v rámci dvoch zásadných krokoch:
1. určenie budúcich peňažných tokov na úrovni jednotlivej transakcie predstavujúcej úverovú pohľadávku
2. výpočet príslušnej diskontnej sadzby zohľadňujúcej faktory ako sú napríklad:
•
Trhové sadzby
•
Kreditná kvalita klienta
•
Úroveň likvidity
•
Administratívne náklady
161
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Pri metóde diskontovania budúcich finančných tokov sa zložky diskontného faktora zohľadňujúce kreditnú
kvalitu, výšku nákladov na likviditu a trhové sadzby počas životnosti transakcie menia (v závislosti
od aktuálnej situácie v čase jednotlivých peňažných tokov), zatiaľ čo napríklad administratívne náklady
ostávajú po celý čas konštantné na úrovni stanovenej kalibráciou na začiatku transakcie.
V prípade dlhových cenných papierov oceňovaných v amortizovanej hodnote a záväzkov z dlhových cenných
papierov oceňovaných v amortizovanej hodnote, ak sú k dispozícii trhové ceny, skupina cenné papiere
zaradila do úrovne 1. V prípade, ak sa neobchodovalo s cenným papierom na burze cenných papierov
alebo nie je zverejnený benchmark NBS cenného papiera, skupina ocenila cenný papier reálnou hodnotou
odvodenou od iných vstupov ako kótované ceny a zaradila cenný papier do úrovne 2.
V prípade ocenenia zlyhaného portfólia skupina ako reálnu hodnotu vykázala čistú hodnotu jednotlivých
expozícií, čo predstavuje hrubú hodnotu so zohľadnením opravných položiek.Záväzky voči bankám alebo
klientom s pevným úrokom sa precenili na reálnu hodnotu, ktorá bola rozdielna ako ich zostatková hodnota
uvedená vo výkaze o finančnej situácii, pokiaľ ich zostatková doba splatnosti bola dlhšia než 1 rok. Záväzky
s pohyblivým úrokom sa zohľadnili iba v prípade, ak bolo obdobie prolongácie úroku dlhšie ako 1 rok. Len
vtedy bude mať diskontovanie na základe predpokladanej úrokovej sadzby v súlade s trhovými sadzbami
významný vplyv.
Skupina pre výpočet reálnej hodnoty záväzkov voči bankám a klientom použila výnosový prístup (income
approach). V rámci výnosového prístupu aplikovala techniku súčasnej hodnoty. Skupina použila na
diskontovanie budúcich zmluvných peňažných tokov diskontnú sadzbu, ktorú vypočítala technikou úpravy
diskontnej sadzby.
Reálna
Zostatková
Reálna
Zostatková
hodnota
hodnota
hodnota
hodnota
2023
2023
2022
202
Aktíva
Finančné aktíva oceňované
v amortizovanej hodnote
16 980 454
17 535 636
15 807 933
16 527 447
Úvery a preddavky voči bankám
194 778
194 778
195 011
195 011
z toho Úroveň 1
-
-
-
-
z toho Úroveň 2
-
-
-
-
z toho Úroveň 3
194 778
194 778
195 011
195 011
Úvery a preddavky voči klientom
13 670 257
14 104 770
13 253 250
13 736 809
z toho Úroveň 1
-
-
-
-
z toho Úroveň 2
-
-
-
-
z toho Úroveň 3
13 670 257
14 104 770
13 253 250
13 736 809
Dlhové cenné papiere
3 115 419
3 236 088
2 359 672
2 595 627
z toho Úroveň 1
2 694 038
2 821 814
2 187 705
2 418 797
z toho Úroveň 2
421 381
414 274
171 967
176 830
z toho Úroveň 3
-
-
-
-
162
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Reálna
Zostatková
Reálna
Zostatková
hodnota
hodnota
hodnota
hodnota
2023
2023
2022
202
Záväzky
Finančné záväzky oceňované
v amortizovanej hodnote
20 215 986
20 298 085
19 823 336
19 991 090
Vklady voči bankám
2 549 877
2 549 688
3 324 892
3 324 857
z toho Úroveň 1
-
-
-
-
z toho Úroveň 2
-
-
-
-
z toho Úroveň 3
2 549 877
2 549 688
3 324 892
3 324 857
Vklady voči klientom
15 626 687
15 694 257
15 314 649
15 447 589
z toho Úroveň 1
-
-
-
-
z toho Úroveň 2
-
-
-
-
z toho Úroveň 3
15 626 687
15 694 257
15 314 649
15 447 589
Záväzky z dlhových cenných papierov
1 983 665
1 998 383
1 126 689
1 161 538
z toho Úroveň 1
-
-
-
-
z toho Úroveň 2
1 983 665
1 998 383
1 126 689
1 161 538
z toho Úroveň 3
-
-
-
-
Ostatné finančné záväzky
55 757
55 757
57 106
57 106
z toho Úroveň 1
-
-
-
-
z toho Úroveň 2
-
-
-
-
z toho Úroveň 3
55 757
55 757
57 106
57 106
41. Riziká
Úverové riziko
Skupina znáša úverové riziko, t. j. riziko, že protistrana nebude schopná splatiť v čase splatnosti dlžné sumy
v plnej výške. V oblasti korporátneho portfólia, skupina delí mieru úverového rizika, ktoré na seba preberá
prostredníctvom stanovenia limitov rizika prijatého vo vzťahu k jednému dlžníkovi alebo ku skupine dlžníkov
a vo vzťahu k jednotlivým krajinám. Uvedené riziká sa pravidelne sledujú a minimálne raz za rok vyhodnocujú.
Angažovanosť voči jednému dlžníkovi vrátane bánk a obchodníkom s cennými papiermi ďalej obmedzujú
čiastkové limity stanovené pri súvahových a podsúvahových angažovanostiach a denné limity angažovanosti
vo vzťahu k obchodovaným položkám, ako sú forwardové devízové kontrakty. Skutočná angažovanosť sa so
stanovenými limitmi denne porovnáva.
Úverová angažovanosť sa riadi pomocou pravidelnej analýzy schopnosti dlžníkov a potenciálnych dlžníkov
splácať istinu a úroky a prostredníctvom prípadných úprav úverových limitov. Úverové riziká sa takisto
čiastočne riadia získavaním zábezpek a záruk od fyzických aj právnických osôb.
Skupina posudzuje retailových dlžníkov prostredníctvom scoringových modelov vytvorených pre jednotlivé
produkty, resp. pre daného klienta. Na riadenie úverového rizika v oblasti retailových úverov skupina
používa nástroje ako je Credit scoring (nástroj ktorý je používaný skupinou na odhadnutie očakávanej
straty prostredníctvom odhadu pravdepodobnosti zlyhania klienta na úveroch pre fyzické aj retailové
právnické osoby), a ako významný nástroj na riadenie kvality úverov v retailovom portfóliu sa používa systém
schvaľovania obchodov špecialistami na posudzovanie rizika, ktorých úlohou je optimalizovať výnosnosť
portfólia vo vzťahu k riziku prijímanému skupinou. Pravidelný monitoring kvality portfólia existujúcich úverov
a sledovanie trendov v portfóliu spolu s vhodne zvolenou stratégiou na udržanie kvality existujúceho portfólia
je takisto veľmi významnou zložkou, ktorá prispieva k udržaniu kvality celého portfólia a želanej miery
rizikových nákladov skupiny.
163
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Pri vymáhaní pohľadávok využíva skupina v závislosti od typu a výšky pohľadávky veľmi širokú škálu nástrojov
a stratégií vymáhania. Na vymáhanie sa používajú interné, ale aj externé zdroje. V prípade neúspešného
vymáhania pohľadávok voči klientom sú pohľadávky následne postúpené externým spoločnostiam
špecializujúcim sa na vymáhanie nevymožiteľných pohľadávok právnou cestou. Pohľadávky väčšieho rozsahu
alebo špecifické pohľadávky rieši špecializovaný tím interných pracovníkov skupiny v spolupráci s právnym
oddelením a ostatnými odbornými útvarmi skupiny.
Skupina v rámci sledovania a riadenia rizík úverového charakteru kladie dôraz aj na riziko koncentrácie a na
reziduálne riziko.
Rizikom koncentrácie sa myslí riziko vyplývajúce z koncentrácie obchodov skupiny voči osobe, skupine
hospodársky spojených osôb, štátu, zemepisnej oblasti, hospodárskemu odvetviu, poskytovateľovi
zabezpečenia atď. Toto riziko je úzko spojené tak s angažovanosťami v bankovej knihe, ako aj pozíciami
v obchodnej knihe. Vzhľadom na jeho efektívne riadenie cieľom skupiny je orientácia na kvalitatívny aspekt
riadenia portfólia a jeho primeraná diverzifikácia za dodržania stanovených limitov koncentrácie (veľkej
majetkovej angažovanosti a iných). Skupina zároveň vyvíja metódy kvantifikácie rizika koncentrácie.
Reziduálne riziko predstavuje riziko vyplývajúce z nedostatočnej vymožiteľnosti práv vyplývajúcich skupine
z prijatého zabezpečenia voči úverovému riziku. Skupina eliminuje dané riziko najmä prostredníctvom
dôsledného dodržiavania právnych a operatívnych požiadaviek, konzervatívnych metód oceňovania
a preceňovania, a používania primeraných diskontov v závislosti od typu a kvality prijatého zabezpečenia.
Skupina je vystavená úverovému riziku aj pri obchodovaní mimo-burzových finančných derivátov (OTC
derivatives). Toto riziko je monitorované denne a zmierňované pomocou finančného zabezpečenia
na základe kolaterálových zmlúv. Tieto zmluvy umožňujú skupine na dennej báze požadovať od protistrany
dodatočné zabezpečenie tak, aby bola zabezpečená minimálne aktuálna hodnota derivátových obchodov
s danou protistranou. V prípade protistrán, ktoré nie sú finančnými inštitúciami, požaduje skupina okrem
aktuálnej hodnoty mať zabezpečenú aj potenciálnu budúcu hodnotu derivátov v horizonte 10 dní. V prípade
nedodania príslušného zabezpečenia, má skupina právo predčasne ukončiť všetky derivátové obchody
s danou protistranou, pričom sú vzájomne započítané jednotlivé straty a zisky a potenciálna výsledná strata
pre klienta je realizovaná oproti zabezpečeniu, ktoré klient poskytol.
164
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Nasledujúca tabuľka predstavuje maximálnu výšku úverového rizika bez zohľadnenia prijatých zábezpek:
2023
2022
Úverové riziko vzťahujúce sa na súvahové aktíva:
Peňažné prostriedky a ostatné vklady splatné na požiadanie
251 002
226 348
Pokladničné zostatky v centrálnych bankách
3 954 534
4 435 285
Finančné aktíva držané na obchodovanie
28 982
47 246
Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou
hodnotou cez výkaz ziskov a strát
37 231
33 136
Finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote
cez ostatné súhrnné zisky a straty
103 690
186 047
Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote
17 553 173
16 527 447
Pohľadávky zo zabezpečovacích derivátov
48 344
18 489
Ostatné aktíva
25 271
31 203
Celkom
22 002 227
21 505 201
2023
2022
Úverové riziko vzťahujúce sa na podsúvahové položky:
Budúce záväzky zo záruk a akreditívov
721 384
605 215
Z neodvolateľných úverových prísľubov/“stand-by facility”
983 002
1 224 549
Z odvolateľných úverových prísľubov/“stand-by facility”
2 314 319
2 142 983
Celkom
4 018 705
3 972 747
165
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Nasledujúca tabuľka predstavuje prehľad kvality finančných aktív oceňovaných v amortizovanej hodnote
a finančných aktív oceňovaných v reálnej hodnote cez ostatné súhrnné zisky a straty k 31. decembru 2023:
Účtovná
Účtovná
Účtovná
Účtovná
hodnota
hodnota
hodnota
hodnota
Opravné
Opravné
Opravné
Opravné
Čistá
Účtovná
etapa 1
etapa 2
etapa 3
POCI
položky –
položky –
položky –
položky –
účtovná
hodnota
*
* *
* * *
* * * *
etapa 1
etapa 2
etapa 3
POCI
hodnota
Finančné aktíva
oceňované
v amortizovanej
hodnote
17 800 827
16 071 488
1 495 262
224 537
9 540
58 934
55 281
128 168
5 271
17 553 173
Úvery a preddavky
voči bankám
194 778
194 778
-
-
-
-
-
-
-
194 778
Úvery a preddavky
voči klientom
14 351 046
12 650 974
1 465 995
224 537
9 540
57 722
55 115
128 168
5 271
14 104 770
Verejný sektor
4 156
4 029
127
-
-
10
1
-
-
4 145
Firemní klienti
5 950 448
5 224 208
656 704
63 148
6 388
28 263
17 508
30 354
4 230
5 870 093
Retailoví klienti
8 396 442
7 422 737
809 164
161 389
3 152
29 449
37 606
97 814
1 041
8 230 532
Dlhové cenné papiere
3 237 466
3 208 199
29 267
-
-
1 212
166
-
-
3 236 088
Banky
163 144
151 099
12 045
-
-
35
20
-
-
163 089
Verejný sektor
3 054 737
3 049 668
5 069
-
-
1 144
89
-
-
3 053 504
Firemní klienti
19 585
7 432
12 153
-
-
33
57
-
-
19 495
Zmena reálnej hodnoty
hedžovaných položiek
v hedžingu úrokového
rizika portfólia
17 537
17 537
-
-
-
-
-
-
-
17 537
Finančné aktíva
oceňované v reálnej
hodnote cez ostatné
súhrnné zisky a straty*****
101 565
94 718
6 847
-
-
47
15
-
-
101 503
Dlhové cenné papiere
101 565
94 718
6 847
-
-
47
15
-
-
101 503
Banky
64 242
57 395
6 847
-
-
14
15
-
-
64 213
Verejný sektor
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Firemní klienti
37 323
37 323
-
-
-
33
-
-
-
37 290
Budúce záväzky a iné
podsúvahové položky
4 018 705
3 696 316
320 428
1 961
-
8 166
1 794
373
-
4 008 372
*
etapa 1 – bez výrazného zvýšenia kreditného rizika od prvotného vykázania.
**
etapa 2 – s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené.
***
etapa 3 – úverovo znehodnotené.
****
POCI – vykázané ako znehodnotené pri prvotnom vykázaní.
*****
Nie sú zahrnuté nástroje vlastného imania.
166
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Nasledujúca tabuľka predstavuje prehľad kvality finančných aktív oceňovaných v amortizovanej hodnote
a finančných aktív oceňovaných v reálnej hodnote cez ostatné súhrnné zisky a straty k 31. decembru 2022:
Opravné
Opravné
Účtovná
Účtovná
Účtovná
Účtovná
položky na
položky na
hodnota
hodnota
hodnota
hodnota
očakávané
očakávané
Opravné
Opravné
Čistá
Účtovná
etapa 1
etapa 2
etapa 3
POCI
straty –
straty –
položky – položky –
účtovná
hodnota
*
* *
* * *
* * * *
etapa 1
etapa 2
etapa 3
POCI
hodnota
Finančné aktíva
oceňované
v amortizovanej
hodnote
16 765 513 14 205 859
2 326 711
223 219
9 724
40 786
61 253
138 579
5 322
16 519 573
Úvery a preddavky
voči bankám
195 011
195 011
-
-
-
-
-
-
-
195 011
Úvery a preddavky
voči klientom
13 981 864
11 434 378
2 314 543
223 219
9 724
39 951
61 203
138 579
5 322
13 736 809
Verejný sektor
4 995
4 743
226
26
-
16
2
26
-
4 951
Firemní klienti
5 784 924
4 665 339
1 041 545
72 854
5 186
23 688
18 680
47 358
3 919
5 691 279
Retailoví klienti
8 191 945
6 764 296
1 272 772
150 339
4 538
16 247
42 521
91 195
1 403
8 040 579
Dlhové cenné papiere
2 596 512
2 584 344
12 168
-
-
835
50
-
-
2 595 627
Banky
176 830
176 830
-
-
-
30
-
-
-
176 800
Verejný sektor
2 400 053
2 400 053
-
-
-
797
-
-
-
2 399 256
Firemní klienti
19 629
7 461
12 168
-
-
8
50
-
-
19 571
Zmena reálnej hodnoty
hedžovaných položiek
v hedžingu úrokového
rizika portfólia
(7 874)
(7 874)
-
-
-
-
-
-
-
(7 874)
Finančné aktíva
oceňované v reálnej
hodnote cez ostatné
súhrnné zisky a straty*****
186 108
161 086
25 022
-
-
106
64
-
-
185 938
Dlhové cenné papiere
186 108
161 086
25 022
-
-
106
64
-
-
185 938
Banky
74 804
74 804
-
-
-
12
-
-
-
74 792
Verejný sektor
53 517
53 517
-
-
-
21
-
-
-
53 496
Firemní klienti
57 787
32 765
25 022
-
-
73
64
-
-
57 650
Budúce záväzky a iné
podsúvahové položky
3 972 747
2 906 206
1 063 435
3 106
-
7 099
4 804
567
-
3 960 277
*
etapa 1 – bez výrazného zvýšenia kreditného rizika od prvotného vykázania.
**
etapa 2 – s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené.
***
etapa 3 – úverovo znehodnotené.
****
POCI – vykázané ako znehodnotené pri prvotnom vykázaní.
*****
Nie sú zahrnuté nástroje vlastného imania.
167
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Nasledujúci prehľad predstavuje čistú účtovnú hodnotu finančných aktív v omeškaní oceňovaných
v amortizovaných hodnotách a finančných aktív v omeškaní oceňovaných v reálnej hodnote cez ostatné
súhrnné zisky a straty podľa omeškania k 31. decembru 2023:
Etapa 1
hodnota
Etapa 2
Etapa 3
POCI
POCI
Etapa 1
> 30 dní
Etapa 1
Etapa 2
> 30 dní
Etapa 2
Etapa 3
> 30 dní
Etapa 3
POCI
> 30 dní
> 90
≤ 30 dní
≤ 90 dní
> 90 dní
≤ 30 dní
≤ 90 dní
≤ 90 dní
≤ 30 dní
≤ 90 dní
> 90 dní
≤ 30 dní ≤ 90 dní
dní
Úvery
a preddavky
voči bankám
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Úvery
a preddavky
voči klientom
184 891
1 950
87
92 680
26 297
951
26 183
10 892
40 090
451
126
320
Verejný sektor
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Firemní klienti
110 855
35
-
42 956
7 733
4
19 645
593
7 427
68
-
197
Retailoví klienti
74 036
1 915
87
49 724
18 564
947
6 538
10 299
32 663
383
126
123
Dlhové cenné
papiere
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Banky
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Verejný sektor
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Firemní klienti
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Celkom
184 891
1 950
87
92 680
26 297
951
26 183
10 892
40 090
451
126
320
Nasledujúci prehľad predstavuje čistú účtovnú hodnotu finančných aktív v omeškaní oceňovaných
v amortizovaných hodnotách a finančných aktív v omeškaní oceňovaných v reálnej hodnote cez ostatné
súhrnné zisky a straty podľa omeškania k 31. decembru 2022:
Etapa 1
hodnota
Etapa 2
Etapa 3
POCI
POCI
Etapa 1
> 30 dní
Etapa 1
Etapa 2
> 30 dní
Etapa 2
Etapa 3
> 30 dní
Etapa 3
POCI
> 30 dní
> 90
≤ 30 dní
≤ 90 dní
> 90 dní
≤ 30 dní
≤ 90 dní
≤ 90 dní
≤ 30 dní
≤ 90 dní
> 90 dní
≤ 30 dní ≤ 90 dní
dní
Úvery
a preddavky
voči bankám
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Úvery
a preddavky
voči klientom
118 010
1 123
81
111 788
13 810
1 719
9 139
11 197
36 890
596
263
1 194
Verejný sektor
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Firemní klienti
81 802
13
-
54 010
2 044
165
2 129
347
7 801
149
15
682
Retailoví klienti
36 208
1 110
81
57 778
11 766
1 554
7 010
10 850
29 089
447
248
512
Dlhové cenné
papiere
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Banky
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Verejný sektor
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Firemní klienti
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Celkom
118 010
1 123
81
111 788
13 810
1 719
9 139
11 197
36 890
596
263
1 194
168
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Nasledujúci prehľad predstavuje analýzu znehodnoteného portfólia finančných aktív a portfólia aktív
vykázaných ako znehodnotené pri prvotnom vykázaní oceňovaných v amortizovaných hodnotách
a finančných aktív oceňovaných v reálnej hodnote cez ostatné súhrnné zisky a straty k 31. decembru 2023:
Hrubá
Nárokovateľná
účtovná
Opravné
hodnota
hodnota
položky
prijatých
(etapa 3)
(etapa 3)
zabezpečení
Banky
-
-
-
Firemní klienti
69 472
34 582
29 493
Retailoví klienti
164 605
98 857
51 596
Celkom
234 077
133 439
81 089
Nasledujúci prehľad predstavuje analýzu znehodnoteného portfólia finančných aktív a portfólia aktív
vykázaných ako znehodnotené pri prvotnom vykázaní oceňovaných v amortizovaných hodnotách a
finančných aktív oceňovaných v reálnej hodnote cez ostatné súhrnné zisky a straty k 31. december 2022:
Hrubá
Nárokovateľná
účtovná
Opravné
hodnota
hodnota
položky
prijatých
(etapa 3)
(etapa 3)
zabezpečení
Banky
-
-
-
Firemní klienti
78 065
51 300
22 836
Retailoví klienti
154 878
92 601
50 865
Celkom
232 943
143 901
73 701
Prehľad jednotlivých druhov prijatých zabezpečení k finančným aktívam v nárokovateľnej hodnote:
2022
2021
Na krytie poskytnutých úverov
Peňažné prostriedky
11 327
30 127
Garancie
309 654
247 797
Cenné papiere
49 871
50 795
Nehnuteľnosti
7 866 536
7 374 322
Hnuteľné predmety
483 486
473 867
Pohľadávky a ostatné zabezpečenia
139 640
163 112
Celkom
8 860 514
8 340 020
Prehľad jednotlivých druhov prijatých zabezpečení k budúcim záväzkom a iným podsúvahovým položkám
v nárokovateľnej hodnote:
2022
2021
Na krytie budúcich záväzkov a iných podsúvahových položiek
Peňažné prostriedky
49 329
42 361
Garancie
131 734
115 263
Cenné papiere
5 809
10 717
Nehnuteľnosti
285 898
298 585
Hnuteľné predmety
1 016
333
Pohľadávky a ostatné zabezpečenia
113 552
117 299
Celkom
587 338
584 558
169
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Nasledujúci prehľad predstavuje kvalitu portfólia finančných aktív oceňovaných v amortizovanej hodnote, ktoré
nie je znehodnotené (etapa 1 a 2) a ktoré nie je ani po splatnosti podľa interného ratingu:
2023
2022
Etapa 1
Etapa 2
Etapa 1
Etapa 2
Úvery a preddavky voči bankám
194 778
-
195 011
-
Minimálne riziko
-
-
1 130
-
Výborné úverové hodnotenie
-
-
193 881
-
Veľmi dobré úverové hodnotenie
194 778
-
-
-
Dobré úverové hodnotenie
-
-
-
-
Priemerné úverové hodnotenie
-
-
-
-
Obyčajné úverové hodnotenie
-
-
-
-
Slabé úverové hodnotenie
-
-
-
-
Veľmi slabé úverové hodnotenie
-
-
-
-
Pochybné/vysoké riziko zlyhania
-
-
-
-
Zlyhané
-
-
-
-
Bez stanovenia ratingu
-
-
-
-
Úvery a preddavky voči klientom
112 495 984
1 354 349
11 326 948
2 193 513
z toho verejný sektor:
4 029
127
4 743
226
Minimálne riziko
-
-
-
-
Výborné úverové hodnotenie
-
-
7
5
Veľmi dobré úverové hodnotenie
3 087
12
2 174
39
Dobré úverové hodnotenie
15
71
1 778
38
Priemerné úverové hodnotenie
168
-
34
-
Obyčajné úverové hodnotenie
500
-
9
90
Slabé úverové hodnotenie
259
34
741
54
Veľmi slabé úverové hodnotenie
-
10
-
-
Pochybné/vysoké riziko zlyhania
-
-
-
-
Zlyhané
-
-
-
-
Bez stanovenia ratingu
-
-
-
-
z toho firemní klienti
bez projektového financovania:
3 529 185
567 098
3 149 206
865 461
Minimálne riziko
8 520
7
9 198
11
Výborné úverové hodnotenie
54 738
1 095
189 278
141 616
Veľmi dobré úverové hodnotenie
775 299
6 994
458 337
27 832
Dobré úverové hodnotenie
805 812
72 642
847 719
80 298
Priemerné úverové hodnotenie
1 155 095
85 445
917 601
85 407
Obyčajné úverové hodnotenie
574 904
108 318
529 309
198 176
Slabé úverové hodnotenie
144 206
224 855
189 577
118 597
Veľmi slabé úverové hodnotenie
10 029
16 464
8 095
189 706
Veľká pravdepodobnosť zlyhania
582
51 278
32
23 818
Zlyhané
-
-
60
-
Bez stanovenia ratingu
-
-
-
-
170
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
2023
2022
Etapa 1
Etapa 2
Etapa 1
Etapa 2
z toho firemní klienti -
projektové financovanie:
1 595 959
52 614
1 439 413
126 435
Výborné hodnotenie profilu
projektového financovania
824 293
4 430
717 954
-
Dobré hodnotenie profilu
projektového financovania
771 666
18 052
721 459
66 414
Akceptovateľné hodnotenie
profilu projektového financovania
-
8 408
-
47 615
Slabé hodnotenie profilu
projektového financovania
-
21 724
-
12 406
Zlyhané
-
-
-
-
z toho retailoví klienti
7 366 811
734 510
6 733 586
1 201 391
Výborné úverové hodnotenie
-
-
-
-
Veľmi dobré úverové hodnotenie
1 744 885
85 333
1 650 328
38 805
Dobré úverové hodnotenie
4 287 268
284 850
3 974 903
572 203
Uspokojujúce úverové hodnotenie
1 041 019
150 182
880 841
299 027
Podpriemerné úverové hodnotenie
217 764
214 145
142 682
271 643
Zlyhané
-
-
-
-
Bez stanovenia ratingu
75 875
-
84 832
19 713
Dlhové cenné papiere
3 208 199
29 267
2 584 344
12 168
Minimálne riziko
-
-
101 864
-
Výborné úverové hodnotenie
237 204
5 069
2 116 969
-
Veľmi dobré úverové hodnotenie
2 850 681
12 045
306 137
12 168
Dobré úverové hodnotenie
120 314
12 153
59 374
-
Priemerné úverové hodnotenie
-
-
-
-
Obyčajné úverové hodnotenie
-
-
-
-
Slabé úverové hodnotenie
-
-
-
-
Veľmi slabé úverové hodnotenie
-
-
-
-
Pochybné/vysoké riziko zlyhania
-
-
-
-
Zlyhané
-
-
-
-
Bez stanovenia ratingu
-
-
-
-
Finančné aktíva oceňované
v amortizovanej hodnote
15 898 961
1 383 616
14 106 303
2 205 681
171
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Nasledujúci prehľad predstavuje kvalitu portfólia budúcich záväzkov a iných podsúvahových položiek, ktoré
nie je znehodnotené (etapa 1 a 2) podľa interného ratingu:
2023
2022
Etapa 1
Etapa 2
Etapa 1
Etapa 2
Budúce záväzky a iné
podsúvahové položky voči bankám
133 537
3 250
115 532
125
Minimálne riziko
-
-
-
-
Výborné úverové hodnotenie
160
-
96 618
120
Veľmi dobré úverové hodnotenie
132 929
3 250
18 806
5
Dobré úverové hodnotenie
448
-
-
-
Priemerné úverové hodnotenie
-
-
-
-
Obyčajné úverové hodnotenie
-
-
-
-
Slabé úverové hodnotenie
-
-
-
-
Veľmi slabé úverové hodnotenie
-
-
-
-
Pochybné/vysoké riziko zlyhania
-
-
-
-
Zlyhané
-
-
-
-
Bez stanovenia ratingu
-
-
108
-
Budúce záväzky a iné
podsúvahové položky
voči klientom
3 562 778
317 179
2 790 673
1 063 311
z toho verejný sektor:
2 173
275
1 655
399
Minimálne riziko
-
-
-
17
Výborné úverové hodnotenie
-
17
49
141
Veľmi dobré úverové hodnotenie
1 365
258
1 167
241
Dobré úverové hodnotenie
808
-
-
-
Priemerné úverové hodnotenie
-
-
266
-
Obyčajné úverové hodnotenie
-
-
-
-
Slabé úverové hodnotenie
-
-
173
-
Veľmi slabé úverové hodnotenie
-
-
-
-
Pochybné/vysoké riziko zlyhania
-
-
-
-
Zlyhané
-
-
-
-
Bez stanovenia ratingu
-
-
-
-
172
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
2023
2022
Etapa 1
Etapa 2
Etapa 1
Etapa 2
z toho firemní klienti bez
projektového financovania:
2 538 690
203 836
1 584 625
877 734
Minimálne riziko
7 787
19
4 611
1 667
Výborné úverové hodnotenie
87 618
1 435
211 755
40 255
Veľmi dobré úverové hodnotenie
954 084
27 483
438 918
241 844
Dobré úverové hodnotenie
624 500
40 461
417 516
211 310
Priemerné úverové hodnotenie
491 425
24 317
230 157
169 433
Obyčajné úverové hodnotenie
299 450
61 854
230 165
143 733
Slabé úverové hodnotenie
70 953
28 388
49 622
52 318
Veľmi slabé úverové hodnotenie
2 849
3 061
1 843
12 840
Veľká pravdepodobnosť zlyhania
24
10 552
37
4 330
Zlyhané
-
-
-
-
Bez stanovenia ratingu
-
6 266
1
4
z toho firemní klienti -
projektové financovanie:
305 437
1 873
431 748
6 758
Výborné hodnotenie profilu
projektového financovania
136 037
-
230 097
-
Dobré hodnotenie profilu
projektového financovania
169 400
1 863
201 651
6 037
Akceptovateľné hodnotenie
profilu projektového financovania
-
-
-
711
Slabé hodnotenie profilu
projektového financovania
-
10
-
10
Zlyhané
-
-
-
-
z toho retailoví klienti
716 478
111 195
772 645
178 420
Výborné úverové hodnotenie
-
-
-
-
Veľmi dobré úverové hodnotenie
60 620
-
59 398
4 178
Dobré úverové hodnotenie
528 030
86 772
532 403
119 029
Uspokojujúce úverové hodnotenie
57 058
14 608
51 799
29 653
Podpriemerné úverové hodnotenie
8 329
6 587
4 984
8 043
Zlyhané
-
-
-
-
Bez stanovenia ratingu
62 441
3 228
124 061
17 517
Budúce záväzky a iné
podsúvahové položky
3 696 315
320 429
2 906 205
1 063 436
173
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Nasledujúci prehľad predstavuje kvalitu portfólia finančných aktív oceňovaných v reálnej hodnote
cez ostatné súhrnné zisky a straty, ktoré nie je znehodnotené (etapa 1 a 2) a ktoré nie je ani po splatnosti
podľa interného ratingu:
2023
2022
Etapa 1
Etapa 2
Etapa 1
Etapa 2
Dlhové cenné papiere
94 718
6 847
161 086
25 022
Minimálne riziko
-
-
-
-
Výborné úverové hodnotenie
8 725
-
118 434
-
Veľmi dobré úverové hodnotenie
85 993
6 847
42 652
-
Dobré úverové hodnotenie
-
-
-
-
Priemerné úverové hodnotenie
-
-
-
-
Obyčajné úverové hodnotenie
-
-
-
25 022
Slabé úverové hodnotenie
-
-
-
-
Veľmi slabé úverové hodnotenie
-
-
-
-
Pochybné/vysoké riziko zlyhania
-
-
-
-
Zlyhané
-
-
-
-
Bez stanovenia ratingu
-
-
-
-
Finančné aktíva oceňované
v reálnej hodnote cez ostatné
súhrnné zisky a straty
94 718
6 847
161 086
25 022
Ratingový systém pre firemných klientov skupiny (aplikovaný pre celú RBI skupinu) je založený
na ekonomickom hodnotení klienta a je v súlade s pravidlami Internal Rating Based Approach (IRB).
Ratingová škála obsahuje 28 stupňov od 1A do 10A v prípade korporátnych klientov a ratingová škála
pre projektové financovanie obsahuje 5 stupňov od 6,1 do 6,5.
Nasledujúca tabuľka zobrazuje detail ratingových stupňov:
Ratingová škála
10-stupňová
28-stupňová
pre inštitúcie
ratingová škála
ratingová škála
Popis
A1
0.5
1A
1B
1C
Minimálne riziko
A2
1.0
2A
2B
2C
Výborné úverové hodnotenie
A3
1.5
3A
3B
3C
Veľmi dobré úverové hodnotenie
B1
2.0
4A
4B
4C
Dobré úverové hodnotenie
B2
2.5
5A
5B
5C
Priemerné úverové hodnotenie
B3
3.0
6A
6B
6C
Obyčajné úverové hodnotenie
B4
3.5
7A
7B
7C
Slabé úverové hodnotenie
B5
4.0
8A
8B
8C
Veľmi slabé úverové hodnotenie
C
4.5
9A
9B
9C
Pochybné/vysoké riziko zlyhania
D
5.0
10A
Default
174
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Nasledujúci prehľad predstavuje prehľad čistej hodnoty úverov a preddavkov voči bankám a úverov
a preddavkov voči klientom z hľadiska koncentrácie hospodárskeho odvetvia:
2023
2022
A. Poľnohospodárstvo, lesníctvo a rybolov
321 913
260 234
B. Ťažba a dobývanie
4 258
17 762
C. Priemyselná výroba
828 872
794 248
D. Dodávka elektriny, plynu, pary a klimatizovaného vzduchu
326 900
492 543
E. Dodávka vody
80 470
63 184
F. Stavebníctvo
606 442
548 264
G. Veľkoobchod a maloobchod
928 671
874 782
H. Doprava a skladovanie
412 839
424 205
I. Ubytovacie a stravovacie služby
67 444
67 855
J. Informácie a komunikácia
302 438
300 212
K. Finančné a poisťovacie činnosti
444 097
434 356
L. Činnosti v oblasti nehnuteľností
1 439 642
1 429 338
M. Odborné, vedecké a technické činnosti
427 489
250 989
N. Administratívne a podporné služby
188 103
189 515
O. Verejná správa a obrana, povinné sociálne zabezpečenie
5 185
6 516
P. Vzdelávanie
13 647
13 958
Q. Zdravotníctvo a sociálna pomoc
150 050
138 257
R. Umenie, zábava a rekreácia
48 771
30 394
S. Ostatné činnosti služieb
30 245
26 830
T. Činnosti domácností, súkromné domácnosti s domácim personálom
7 672 072
7 568 378
Celkom
14 299 548
13 931 820
Členenie úverového rizika skupiny voči Slovenskej republike (spoločnosti kontrolované Slovenskou republikou,
garancie vydané Slovenskou republikou a podobné angažovanosti):
2023
2022
Štátne dlhopisy bez kupónov
-
75 543
Úvery a bežné účty poskytnuté bankám
3 954 543
4 435 295
Úvery poskytnuté klientom
193 499
279 505
Dlhové cenné papiere
2 647 142
2 197 753
Celkom
6 795 184
6 988 096
175
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Nasledujúci prehľad predstavuje zmenu výšky opravných položiek na očakávané straty z úverov a preddavkov
oceňovaných v amortizovanej hodnote k 31. decembru 2023:
Opravné
Opravné
Opravné
Opravné
položky -
položky -
položky -
položky -
etapa 1
etapa 2
etapa 3
POCI
Celkom
K 1. januáru 2023
39 951
61 203
138 579
5 322
245 055
Čisté zmeny v dôsledku zmeny kreditného rizika
2 469
(3 158)
31 333
1 572
32 216
Nárast spôsobený vznikom alebo nadobudnutím
25 097
12 572
-
-
37 669
Zníženie spôsobené ukončením vykazovania
(9 795)
(15 502)
(13 580)
(535)
(39 412)
Odpisy
-
-
(28 363)
(512)
(28 875)
Unwinding
-
-
203
48
251
Kurzové rozdiely
-
-
(4)
(624)
(628)
K 31. decembru 2023
57 722
55 115
128 168
5 271
246 276
Nasledujúci prehľad predstavuje zmenu výšky opravných položiek na očakávané straty z úverov a preddavkov
oceňovaných v amortizovanej hodnote k 31. decembru 2022:
Opravné
Opravné
Opravné
Opravné
položky -
položky -
položky -
položky -
etapa 1
etapa 2
etapa 3
POCI
Celkom
K 1. januáru 2022
23 999
45 110
165 850
3 798
238 757
Čisté zmeny v dôsledku zmeny kreditného rizika
(570)
18 806
18 737
3 334
40 307
Nárast spôsobený vznikom alebo nadobudnutím
24 065
10 509
-
-
34 574
Zníženie spôsobené ukončením vykazovania
(7 543)
(13 222)
(18 129)
(1 354)
(40 248)
Odpisy
-
-
(28 063)
(472)
(28 535)
Unwinding
-
-
148
16
164
Kurzové rozdiely
-
-
36
-
36
K 31. decembru 2022
39 951
61 203
138 579
5 322
245 055
Analýza citlivosti opravných položiek
Citlivosť retailového úverového portfólia na zmenu pravdepodobnosti zlyhania (PD) bola testovaná scenárom
nárastu/poklesu PD o 10 %. V prípade nárastu/poklesu PD o 10 % by dopad na ECL retailového úverového
portfólia predstavoval +/- 2,3 %.
Citlivosť retailového úverového portfólia na zmenu straty v prípade zlyhania (LGD) bola testovaná scenárom
nárastu/poklesu LGD o 10 %. V prípade nárastu LGD o 10 % by dopad na ECL retailového úverového portfólia
predstavoval + 7,4%. V prípade poklesu LGD o 10 % by dopad na ECL retailového úverového portfólia
predstavoval - 9,8%.
Citlivosť korporátneho úverového portfólia (Etapa 1 a 2) na zmenu pravdepodobnosti zlyhania (PD) bola
testovaná scenárom nárastu/poklesu PD o 10 %. V prípade nárastu/poklesu PD o 10 % by dopad na ECL
korporátneho úverového portfólia predstavoval +/- 10%.
Citlivosť korporátneho úverového portfólia (Etapa 1 a 2) na zmenu straty v prípade zlyhania (LGD) bola
testovaná scenárom nárastu/poklesu LGD o 10 %. V prípade nárastu/poklesu LGD o 10 % by dopad na ECL
korporátneho úverového portfólia predstavoval +/- 10%.
176
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Problémové expozície (NPE)
Problémové expozície (NPE) sú definované v technickom štandarde upravujúcom reporting expozícií
s odloženou splatnosťou a problémových expozícií, tak ako ho vydala EBA (European Banking Authority).
Problémové expozície zahŕňajú zlyhané expozície (NPL) aj nezlyhané expozície s určitými problémovými
príznakmi.
Na základe zmeny (implementácia medzinárodného účtovného štandardu IFRS 9), v súlade s definíciou
obsiahnutej v EBA štandarde (FINREP ANNEX III REV1/FINREP ANNEX V), pokladničné zostatky
v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie ako aj štátne a korporátne dlhopisy kúpené
do kníh skupiny sú súčasťou podielu problémových expozícií, ktorého výsledkom je zníženie daného
ukazovateľa.
Nasledujúca tabuľka predstavuje prehľad problémových expozícií k 31. decembru 2023:
Hrubá
Podiel
% krytia
účtovná
problémových
problémových
hodnota
expozícií
expozícií
Úvery a preddavky voči bankám
-
-
-
Úvery a preddavky voči klientom
232 507
1,62 %
57,38 %
Verejný sektor
-
-
-
Firemní klienti
69 521
1,17 %
49,74 %
Retailoví klienti
162 986
1,94 %
60,63 %
Dlhové cenné papiere
901
0,03 %
100,00 %
Celkom
233 408
1,07 %
57,54 %
Nasledujúca tabuľka predstavuje prehľad problémových expozícií k 31. decembru 2022:
Hrubá
Podiel
% krytia
účtovná
problémových
problémových
hodnota
expozícií
expozícií
Úvery a preddavky voči bankám
-
-
-
Úvery a preddavky voči klientom
231 280
1,65 %
62,17 %
Verejný sektor
-
-
-
Firemní klienti
77 963
1,35 %
65,63 %
Retailoví klienti
153 317
1,87 %
60,39 %
Dlhové cenné papiere
901
0,03 %
100,00 %
Celkom
232 181
1,08 %
62,32 %
177
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Expozície s odloženou splatnosťou (forborne exposure)
Táto časť sa vzťahuje výlučne na expozície bez dôvodu zlyhania podľa článku 178 CRR. V podnikateľskej
sfére, keď sa podmienky úveru zmenia v prospech klienta, skupina rozlišuje medzi modifikovanými úvermi
a úvermi s odloženou splatnosťou podľa platnej definície obsiahnutej v technickom štandarde (ITS), ktorá
upravuje reporting expozícií s odloženou splatnosťou a problémových expozícií tak ako ho vydala EBA
(European Banking Authority).
Kľúčovým aspektom pri rozhodovaní o tom, či je úver s odloženou splatnosťou, je v podnikateľskom sektore
finančná situácia klienta v čase zmeny splatnosti alebo podmienok úveru. Ak na základe úverovej bonity
klienta (berúc do úvahy interný systém včasného varovania) možno predpokladať, že v okamihu zmeny
podmienok úveru má klient finančné ťažkosti a ak sa zmena posudzuje ako zvýhodnenie podmienok, takéto
úvery sú označené ako expozície s poskytnutou úľavou (forborne). Ak úver, ktorý bol v minulosti klasifikovaný
ako NPL (zlyhaný), ale následne vyradený z NPL (potom ako pominula existencia dôvodov na zlyhanie podľa
článku 178 CRR) a na takomto úvere sa vykoná vyššie uvedená úprava úveru alebo ak sa takýto úver dostane
do omeškania so splácaním viac ako 30 dní, úver sa posudzuje ako zlyhaná expozícia (NPE) bez ohľadu na to,
či existuje dôvod na zlyhanie podľa článku 178 CRR. Toto sledovanie sa vykonáva počas obdobia 2 rokov od
vyradenia úveru z NPL. Rozhodnutie o tom, či je úver klasifikovaný ako zlyhaný resp. s odloženou splatnosťou,
nie je dôvodom pre tvorbu individuálnej opravnej položky.
Podľa IFRS 9 expozície s odloženou splatnosťou, ktoré nie sú zlyhané, sa automaticky prevedú do etapy 2,
a preto sa na ne vzťahuje očakávaná úverová strata počas celej doby životnosti. Presun späť do etapy 1 je
možný až po splnení všetkých kritérií na ukončenie klasifikácie ako expozície s odloženou splatnosťou
(v retailovom sektore vrátane skúšobnej doby) a súčasne za predpokladu, že nie sú splnené iné kritériá pre
zaradenie expozície do etapy 2 (kvantitatívne alebo kvalitatívne).
Skupina môže upraviť zmluvné podmienky splácania svojich úverových pohľadávok v prípade,
že finančná situácia klienta nie je dobrá a klient by nebol schopný splatiť svoje záväzky voči skupine v reálnom
čase.
V prípade kontokorentných úverov sa štandardne uzatvára dohoda o splátkach splatného dlhu – zmluva nie
je prolongovaná, len je transformovaná na splátkový úver po vypršaní konečnej splatnosti úveru alebo po
vyhlásení mimoriadnej splatnosti.
V prípade splátkových úverov sa menia splátkové kalendáre pre neschopnosť klienta platiť v dohodnutých
termínoch. Pre retailové úvery existuje možnosť požiadať o reštrukturalizáciu úveru v zmysle dočasného
zníženia splátok prevažne po dobu 12 mesiacov s následnými zmenami na pôvodnom úvere (predĺženie
maturity, zmena výšky splátky) tak, aby nedošlo k zníženiu peňažných tokov po ukončení úverového vzťahu
(t. j. nedochádza k znehodnoteniu pohľadávky).
178
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Nasledujúci prehľad predstavuje analýzu finančných aktív s odloženou splatnosťou (forborne exposure)
k 31. decembru 2023:
Hrubá
Čistá
účtovná
Opravné
účtovná
hodnota
položky
hodnota
Úvery a preddavky voči bankám
-
-
-
Úvery a preddavky voči klientom
119 591
(36 852)
82 739
Verejný sektor
-
-
-
Firemní klienti
82 758
(23 565)
59 193
Retailoví klienti
36 833
(13 287)
23 546
Celkom
119 591
(36 852)
82 739
Nasledujúci prehľad predstavuje analýzu finančných aktív s odloženou splatnosťou (forborne exposure)
k 31. decembru 2022:
Hrubá
Čistá
účtovná
Opravné
účtovná
hodnota
položky
hodnota
Úvery a preddavky voči bankám
-
-
-
Úvery a preddavky voči klientom
162 984
(41 297)
121 687
Verejný sektor
-
-
-
Firemní klienti
124 605
(28 956)
95 649
Retailoví klienti
38 379
(12 341)
26 038
Celkom
162 984
(41 297)
121 687
Zlyhané úverové portfólio (NPL)
Zlyhané úvery nie sú definované v metodológii Medzinárodných účtovných štandardov finančného
výkazníctva. Ekvivalent pre zlyhané úvery skupina používa aj úverovo znehodnotené úvery.
Skupina pre stanovenie zlyhania klienta používa najmä nasledovné indikátory, a to aj v závislosti
od segmentu klienta: trvalé omeškanie so splácaním materiálnej časti pohľadávky je väčšie ako 90 dní,
vyhlásenie mimoriadnej splatnosti, vyhlásenie konkurzu, časť úverových pohľadávok klienta bola odpísaná,
zákonná reštrukturalizácia, zastavenie úročenia pohľadávok, predaj pohľadávok klienta so stratou alebo
očakávanie ekonomickej straty z obchodu. V prípade retailového portfólia skupina uplatňuje limit stanovený na
úrovni 10 EUR, ktorý musí výška pohľadávky prekročiť. V prípade retailového portfólia skupina uplatňuje limit
stanovený na absolútnu hranicu materiality 100 EUR a relatívnu hranicu materiality 1% účtovnej hodnoty častí
všetkých úverových expozícií klienta, ktorý musí výška pohľadávky prekročiť. V prípade korporátneho portfólia
skupina uplatňuje limit, ktorý je rôzny v závislosti od typu zlyhania. V prípade trvalého omeškania so splácaním
pohľadávky viac ako 90 dní je limit 500 EUR a zároveň 1% účtovnej hodnoty, v prípade reštrukturalizácie
je posudzovaný limit zmeny čistej súčasnej hodnoty o 1% a v prípade ostatných typov je posudzovaná
pohľadávka bez uplatňovania limitu.
179
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Nasledujúci prehľad predstavuje analýzu zlyhaných finančných aktív (súvahové stavy) a analýzu zlyhaného
portfólia z podsúvahových položiek (garancií a neodvolateľných úverových prísľubov) k 31. decembru 2023:
Nárokovateľná
Zlyhané
Zlyhané
hodnota
úvery
Opravné
úvery
prijatých
(Hrubá
položky
(Čistá
zabezpečení
účtovná
k zlyhaným
účtovná
k zlyhaným
hodnota)
úverom
hodnota)
úverom
Úvery a preddavky
232 427
133 396
99 031
80 173
Banky
-
-
-
-
Firemní klienti
69 521
34 582
34 939
29 537
Retailoví klienti
162 906
98 814
64 092
50 636
Budúce záväzky
a iné podsúvahové položky
1 960
376
1 584
663
Firemní klienti
1 592
244
1 348
467
Retailoví klienti
368
132
236
196
Celkom
234 387
133 772
100 615
80 836
Nasledujúci prehľad predstavuje analýzu zlyhaných finančných aktív (súvahové stavy) a analýzu zlyhaného
portfólia z podsúvahových položiek (garancií a neodvolateľných úverových prísľubov) k 31. decembru 2022:
Nárokovateľná
Zlyhané
Zlyhané
hodnota
úvery
Opravné
úvery
prijatých
(Hrubá
položky
(Čistá
zabezpečení
účtovná
k zlyhaným
účtovná
k zlyhaným
hodnota)
úverom
hodnota)
úverom
Úvery a preddavky
231 057
143 782
87 275
72 903
Banky
-
-
-
-
Firemní klienti
77 963
51 198
26 765
23 158
Retailoví klienti
153 094
92 584
60 510
49 745
Budúce záväzky
a iné podsúvahové položky
3 091
569
2 522
586
Firemní klienti
2 642
402
2 240
397
Retailoví klienti
449
167
282
189
Celkom
234 148
144 351
89 797
73 489
180
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Riziko koncentrácie z hľadiska geografického regiónu
Štruktúra aktív a záväzkov súvisiacich so subjektmi mimo územia Slovenskej republiky:
2023
2022
Aktíva
1 553 290
1 413 893
z toho Rakúska republika
363 669
387 830
z toho Česká republika
324 769
236 723
z toho Spojené štáty americké
12 839
10 722
z toho Poľská republika
171 046
171 468
z toho Holandské kráľovstvo
37 403
43 933
z toho Veľká Británia
2 022
28 102
z toho Nemecko
110 977
78 073
z toho Španielske kráľovstvo
165
12 541
z toho Bulharsko
81 021
61 904
z toho Maďarská republika
83 894
88 296
z toho ostatné krajiny (prevažne krajiny Európskej únie)
365 485
294 301
Záväzky
2 593 599
1 919 098
z toho Rakúska republika
1 774 273
1 008 848
z toho Maďarská republika
68 192
57 424
z toho Luxembursko
60 567
56 641
z toho Česká republika
110 831
255 023
z toho Nemecko
50 101
49 902
z toho Ukrajina
198 811
178 975
z toho Rumunsko
1 689
2 347
z toho ostatné krajiny (prevažne krajiny Európskej únie)
329 135
309 938
181
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Trhové riziko
Skupina je vystavená vplyvom trhových rizík. Trhové riziká vyplývajú z otvorených pozícií transakcií s úrokovými,
menovými, komoditnými a akciovými produktmi, ktoré podliehajú vplyvom všeobecných a špecifických zmien
na trhu. Aby skupina stanovila približnú výšku trhového rizika svojich pozícií a predpokladanú maximálnu
výšku možných strát, používa interné výkazy a modely pre jednotlivé typy rizík, ktorým je vystavená. Skupina
používa systém limitov, ktoré majú zabezpečiť, aby výška rizík, ktorým je skupina vystavená, v žiadnom
okamihu nepresiahla výšku rizík, ktoré je ochotná a schopná niesť. Uvedené limity sa denne monitorujú.
Na účely riadenia rizík sa za trhové riziko považuje riziko potenciálnych strát, ktoré môžu skupine vzniknúť
v dôsledku nepriaznivého vývoja trhových sadzieb a cien. Na riadenie trhových rizík sa používa systém limitov
aplikovaných na jednotlivé pozície a portfóliá.
Vzhľadom na štruktúru obchodov je skupina vystavená najmä týmto trhovým rizikám:
•
menové riziko a
•
riziko úrokovej sadzby.
Trhové riziká, v ktorých skupina nečelí významným expozíciám (nominálna hodnota nepresahuje 0,1 % bilancie
skupiny), sú:
•
akciové riziko a
•
komoditné riziko.
Menové riziko
Menové riziko predstavuje možnosť straty vyplývajúcej z nepriaznivých pohybov výmenných kurzov cudzích
mien. Skupina riadi toto riziko stanovením a monitorovaním limitov na otvorené pozície.
Devízová pozícia skupiny sa sleduje zvlášť pre každú menu ako aj skupinový limit na špecifické meny
v prípade potreby sledovania (napr. v prípade turbulencií na trhu). Pre uvedené pozície sú stanovené limity
podľa štandardov skupiny RBI. Údaje o devízových pozíciách skupiny a dodržiavaní limitov stanovených RBI
sa vykazujú týždenne.
Skupina má okrem limitu na otvorenú devízovú pozíciu stanovené aj gamma a vega limity na opčnú pozíciu
v každom menovom páre, ktorý je predmetom obchodovania. Gamma limit stanovuje maximálnu prípustnú
mieru zmeny devízovej pozície z opčných kontraktov vzhľadom na zmenu podkladového výmenného kurzu.
Vega limit stanovuje maximálnu prípustnú mieru zmeny hodnoty opcií vzhľadom na zmenu vo volatilite
podkladového menového páru.
Pozície z klientskych opčných obchodov na menové páry, na ktorých obchodovanie skupina nemá stanovený
gamma a vega limit, sa zatvárajú na trhu tak, aby skupina nemala v tomto menovom páre otvorenú opčnú
pozíciu.
Okrem toho má skupina stanovený stop-loss limit na celkovú devízovú pozíciu.
182
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Položky v cudzích menách
Účtovná závierka obsahuje aktíva a záväzky denominované v cudzích menách v takejto výške:
2023
2022
Aktíva
147 295
158 338
z toho: USD
38 330
37 788
z toho: CZK
97 970
84 912
z toho: ostatné meny (PLN, HUF, GBP a iné)
10 995
35 638
Záväzky
568 680
554 170
z toho: USD
361 492
388 633
z toho: CZK
92 816
65 413
z toho: ostatné meny (PLN, HUF, GBP a iné)
114 372
100 124
Čistá devízová pozícia skupiny súvisiaca s aktívami a pasívami k 31. decembru 2023 a k 31. decembru 2022:
Čistá devízová
Čistá devízová
pozícia
pozícia
k 31. decembru
k 31. decembru
2023
2022
USD
(323 162)
(350 845)
CZK
5 154
19 499
Iné (GBP, CHF, PLN, HUF a iné)
(103 377)
(64 486)
Čistá devízová súvahová pozícia, celkom
(421 385)
(395 832)
USD
327 481
354 115
CZK
(5 053)
(18 210)
Iné (GBP, CHF, PLN, HUF a iné)
109 824
60 298
Čistá devízová podsúvahová pozícia, celkom
432 252
396 203
Čistá devízová pozícia, celkom
10 867
371
*
Čistá devízová podsúvahová pozícia obsahuje spotové kontrakty a fx deriváty (s výnimkou opčných kontraktov). Opčné
kontrakty sú reportované vo forme “opčných delta ekvivalentov”. Rovnaký prístup je použitý aj pre kalkuláciu kapitálovej
požiadavky.
183
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
184
Riziko úrokovej sadzby
Riziko úrokovej sadzby spočíva v tom, že hodnota finančného nástroja bude v dôsledku zmien úrokových
sadzieb na trhu kolísať. Časové vymedzenie pevnej väzby úrokovej sadzby na finančný nástroj indikuje, do akej
miery je uvedený finančný nástroj vystavený riziku úrokovej sadzby.
Skupina kontroluje a riadi úrokové riziko za všetky obchody aj samostatne za bankovú a obchodnú knihu.
Úrokové riziko obchodnej knihy sa sleduje a vyhodnocuje denne. Úrokové riziko v bankovej knihe z pohľadu
zmeny príjmov skupiny sa sleduje a vyhodnocuje mesačne, vždy k ultimu mesiaca. Úrokové riziko v bankovej
knihe z pohľadu zmeny ekonomickej hodnoty sa sleduje a vyhodnocuje na dennej báze.
Na sledovanie úrokového rizika sa používa metóda diferenčnej analýzy (úrokový GAP), metóda citlivosti trhovej
hodnoty na posun výnosovej krivky o definovaný počet bázických bodov (Basis point value, BPV), metóda
citlivosti úrokového výnosu na posun výnosovej krivky o definovaný počet bázických bodov a stop-loss limit na
úrokovo citlivé nástroje.
Interné limity úrokového rizika pre bankovú knihu sú stanovené formou limitov otvorenej pozície pre každé
časové pásmo úrokového gapu v každej mene, ktorá je súčasťou bankovej knihy (najmä EUR a USD). Limit
skupiny na úrokové riziko bankovej knihy je stanovený vo forme limitov citlivosti celkovej pozície na posun
výnosovej krivky (BPV). Stanovené sú aj limity na koncentráciu pozície v jednom časovom koši a v jednej
mene.
Limity úrokového rizika obchodnej knihy sú stanovené vo forme limitov na citlivosť celkovej pozície na posun
výnosovej krivky (BPV). Limity sú stanovené pre jednotlivé meny, ktoré sú súčasťou obchodnej knihy. Strata
v dôsledku pohybu úrokovej sadzby je limitovaná stop-loss limitom.
Oddelenie Market Risk Management pravidelne predkladá informácie o aktuálnej výške úrokového rizika
v jednotlivých menách a o čerpaní limitov úrokových rizík bankovej knihy výboru pre riadenie aktív a pasív
(ALCO).
Úrokové pozície sa v prípade prekročenia stanovených limitov uzatvárajú prostredníctvom bilančných
a derivátových finančných nástrojov.
Nasledujúca tabuľka zobrazuje účtovnú hodnotu nederivátových a nominálnu hodnotu derivátových
finančných nástrojov s pohyblivou úrokovou sadzbou k 31. decembru 2023 a k 31. decembru 2022:
Nederivá-
tové aktíva
2023
Nederivá-
tové pasíva
2023
Deriváty
2023
Nederivá-
tové aktíva
2022
Nederivá-
tové pasíva
2022
Deriváty
2022
EURIBOR 1M
870 229
-
15 988
774 859
-
20 382
EURIBOR 3M
2 646 971
215 462
4 621 022
2 452 980
156 828
2 767 950
EURIBOR 6M
295 252
103 181
869 600
362 240
103 328
815 000
PRIBOR (1M, 3M, 6M)
22 779
-
1 324
19 751
-
1 559
Ostatné
35 739
21 132
23 891
44 036
24 178
49 556
Celkom
3 870 970
339 775
5 531 825
3 653 866
284 334
3 654 447
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Nasledujúca tabuľka poskytuje informácie v súvahovej hodnote, do akej miery je skupina vystavená riziku
úrokovej sadzby buď podľa dátumu zmluvnej splatnosti finančných nástrojov, alebo v prípade nástrojov, ktoré
sú precenené na trhové úrokové sadzby pred splatnosťou, podľa dátumu ďalšieho precenenia.
Aktíva a záväzky, ktoré nemajú zmluvne dohodnutý dátum splatnosti alebo ktoré nie sú úročené, sú
zoskupené v kategórii „Nešpecifikované“.
Úrokový gap finančných aktív a záväzkov k 31. decembru 2023:
Od 3
Do 3
mesiacov
Od 1 do 5
mesiacov
do 1 roka
rokov
Viac ako 5
Nešpecifi-
vrátane
vrátane
vrátane
rokov
kované
Celkom
Aktíva
Peňažné prostriedky a ostatné
vklady splatné na požiadanie
27 865
-
-
-
223 137
251 002
Pokladničné zostatky
v centrálnych bankách
3 954 534
-
-
-
-
3 954 534
Finančné aktíva držané
na obchodovanie
-
3
4 574
-
24 405
28 982
Neobchodné finančné aktíva
povinne oceňované reálnou
hodnotou cez výkaz ziskov a strát
2 279
19 503
-
-
15 449
37 231
Finančné aktíva oceňované
v reálnej hodnote cez ostatné
súhrnné zisky a straty
438
11 918
89 147
-
2 187
103 690
Finančné aktíva oceňované
v amortizovanej hodnote
5 017 375
2 662 851
6 141 447
3 563 380
168 120
17 553 173
Pohľadávky zo zabezpečovacích
derivátov
-
-
-
-
48 344
48 344
Ostatné aktíva
-
-
-
-
52 465
52 465
Úroková pozícia za finančné aktíva
k 31. decembru 2023
9 002 491
2 694 275
6 235 168
3 563 380
534 107
22 029 421
Záväzky
Finančné záväzky držané
na obchodovanie
-
-
-
-
22 458
22 458
Finančné záväzky oceňované
v amortizovanej hodnote*
9 203 345
1 975 562
6 135 881
2 813 836
124 958
20 253 582
Záväzky zo zabezpečovacích
derivátov
-
-
-
-
196 582
196 582
Rezervy na záväzky
-
-
-
-
62 059
62 059
Ostatné záväzky
-
-
-
-
59 346
59 346
Úroková pozícia
za finančné záväzky
k 31. decembru 2023
9 203 345 1 975 562 6 135 881
2 813 836
465 403 20 594 027
Čistá úroková pozícia, netto
k 31. decembru 2023
(200 854)
718 713
99 287
749 544
68 704
1 435 394
* Na rozdelenie netermínovaných vkladov podľa úrokovej citlivosti používa skupina vlastný model, pričom tieto vklady sú
zaradené do časového pásma maximálne 10 rokov.
185
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Úrokový gap finančných aktív a záväzkov k 31. decembru 2022:
Od 3
Do 3
mesiacov
Od 1 do 5
mesiacov
do 1 roka
rokov
Viac ako 5
Nešpecifi-
vrátane
vrátane
vrátane
rokov
kované
Celkom
Aktíva
Peňažné prostriedky
a ostatné vklady splatné
na požiadanie
13 080
-
-
-
213 268
226 348
Pokladničné zostatky
v centrálnych bankách
4 435 285
-
-
-
-
4 435 285
Finančné aktíva držané
na obchodovanie
-
3
4 351
-
42 892
47 246
Neobchodné finančné aktíva
povinne oceňované reálnou
hodnotou cez výkaz ziskov a strát
2 344
16 873
-
-
13 919
33 136
Finančné aktíva oceňované
v reálnej hodnote cez ostatné
súhrnné zisky a straty
37 922
39 372
69 740
38 904
109
186 047
Finančné aktíva oceňované
v amortizovanej hodnote
4 767 263
1 904 166
6 768 101
2 950 705
137 212
16 527 447
Pohľadávky zo zabezpečovacích
transakcií
-
-
-
-
18 489
18 489
Ostatné aktíva
-
-
-
-
45 588
45 588
Úroková pozícia za finančné aktíva
k 31. decembru 2022
9 255 894 1 960 414 6 842 192
2 989 609
471 477
21 519 586
Záväzky
Finančné záväzky držané
na obchodovanie
-
-
-
-
53 705
53 705
Finančné záväzky oceňované
v amortizovanej hodnote*
6 561 278
3 118 922
7 094 696
3 074 876
141 318
19 991 090
Záväzky zo zabezpečovacích
transakcií
-
-
-
-
79 209
79 209
Rezervy na záväzky
-
-
-
-
60 002
60 002
Ostatné záväzky
-
-
-
-
48 843
48 843
Úroková pozícia
za finančné záväzky
k 31. decembru 2022
6 561 278 3 118 922
7 094 696
3 074 876
383 077
20 232 849
Čistá úroková pozícia, netto
k 31. decembru 2022
2 694 616
(1 158 508) (252 504)
(85 267)
88 400
1 286 737
* Na rozdelenie netermínovaných vkladov podľa úrokovej citlivosti používa skupina vlastný model, pričom tieto vklady sú
zaradené do časového pásma maximálne 10 rokov.
186
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Akciové riziko
Akciové riziko vystavuje skupinu zmenám v cenách na akciových trhoch, určuje sa na úrovni skupiny. Akciové
riziko sa meria menovite cez jednotlivé expozície a cez kalkuláciu a monitorovanie celkovej akciovej pozície.
Akciové pozície sa reportujú pre celkové akciové portfólio na týždennej báze.
Komoditné riziko
Komoditné riziko vyplýva z vystavenia skupiny zmenám v cenách komodít. Komoditné riziko sa určuje na
úrovni skupiny a meria sa cez pozície v jednotlivých komoditách. Na meranie a riadenie komoditného rizika sa
využíva analýza citlivosti.
Analýza citlivosti trhových rizík
Analýza citlivosti zachytáva dopad na zisk/stratu skupiny pri pohybe trhových veličín (úrokové sadzby,
výmenné kurzy, ceny akcií a pod.) o vopred stanovenú delta hodnotu. Na monitorovanie a limitovanie rizika
v skupine sa používa 100 bázických bodov pre úrokové miery, 5-percentný pohyb výmenných kurzov,
50-percentný pohyb na cenách akcií a 30-percentný pohyb na cenách komodít.
GAP metóda alokuje pozície skupiny do košov a skúma, akú má skupina výslednú pozíciu v jednotlivých
košoch. Uvedená metóda sa používa na riadenie rizika úrokových sadzieb. Stresový scenár je podobný
analýze citlivosti, uvažuje však o hraničnej situácii na trhu. Kombinuje pohyby trhových veličín tak,
aby boli pre pozíciu skupiny najnevýhodnejšie.
Citlivosť skupiny na pohyb výmenných kurzov je vyčíslená v nasledujúcej tabuľke za predpokladu negatívneho
pohybu výmenného kurzu o 5 % v neprospech skupiny.
Zmena súčasnej hodnoty aktív a záväzkov skupiny na pohyb výmenného kurzu vybraných mien v neprospech
skupiny k 31. decembru 2023 (v tis. EUR):
Ekonomická strata
skupiny pre daný
Aktuálna hodnota
Výmenný kurz
Pozícia skupiny
scenár s vplyvom
výmenného kurzu
v scenári citlivosti
v danej mene
na vlastné imanie
PLN
4,3395
4,5565
4 794
(240)
USD
1,1050
1,1603
4 303
(215)
JPY
156,3300
164,1465
1 387
(69)
NOK
11,2405
11,8025
1 116
(56)
SEK
11,0960
10,5412
(987)
(49)
Celkom
10 613
(629)
Zmena súčasnej hodnoty aktív a záväzkov skupiny na pohyb výmenného kurzu vybraných mien v neprospech
skupiny k 31. decembru 2022 (v tis. EUR):
Ekonomická strata
skupiny pre daný
Aktuálna hodnota
Výmenný kurz
Pozícia skupiny
scenár s vplyvom
výmenného kurzu
v scenári citlivosti
v danej mene
na vlastné imanie
HUF
400,8700
380,8265
(4 149)
(207)
USD
1,0666
1,1199
3 257
(163)
CZK
24,1160
25,3218
1 282
(64)
GBP
0,8869
0,8426
(1 215)
(61)
PLN
4,6808
4,9148
785
(39)
Celkom
(40)
(534)
Citlivosť skupiny na pohyb úrokovej sadzby je vyčíslená v nasledujúcej tabuľke za predpokladu pohybu
výnosovej krivky v neprospech skupiny o 100 bázických bodov.
187
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
188
Zmena súčasnej hodnoty aktív a záväzkov skupiny na zmenu úrokovej sadzby pri vybraných menách
k 31. decembru 2023 (v tis EUR):
Zmena súčasnej hodnoty aktív a záväzkov skupiny na zmenu úrokovej sadzby pri vybraných menách
k 31. decembru 2022 (v tis EUR):
Posun
Strata skupiny
výnosovej
z posunu
krivky
výnosovej krivky
EUR
-100 BPV
(63 967)
USD
+100 BPV
(975)
Celkom
(64 941)
Posun
Strata skupiny
výnosovej
z posunu
krivky
výnosovej krivky
EUR
-100 BPV
(43 707)
USD
+100 BPV
(127)
Celkom
(43 834)
Pozícia skupiny v obchodnej knihe voči akciovému riziku k 31. december 2023 je nulová, k 31. decembru
2022 bola taktiež nulová. Z uvedeného dôvodu skupina danú citlivosť na expozície voči akciovému riziku
nevykazuje.
Pozícia skupiny v obchodnej knihe na komodity je k 31. decembru 2023 nevýznamná, k 31. decembru
2022 bola nevýznamná. Z uvedeného dôvodu skupina danú citlivosť na expozície voči komoditnému riziku
nevykazuje.
Skupina v analýze citlivosti trhových rizík počíta s negatívnym pohybom výmenných kurzov, výnosových
kriviek, resp. s poklesom ceny akcií. V prípade, že by boli tieto pohyby opačné, skupina by namiesto straty
zaznamenala zisk v približne rovnakej predpokladanej výške.
Riziko likvidity
Riziko likvidity sa chápe ako riziko možnej straty schopnosti skupiny plniť si záväzky v čase ich splatnosti.
Záujmom skupiny je trvale udržiavať svoju platobnú schopnosť, t. j. schopnosť riadne a včas si plniť peňažné
záväzky, riadiť aktíva a pasíva tak, aby si zabezpečila nepretržitú likviditu. Za riadenie likvidity skupiny je
zodpovedný výbor pre riadenie aktív a pasív („ALCO“), oddelenie Treasury a odbor Capital Markets. ALCO
na svojich pravidelných stretnutiach vyhodnocuje likviditu skupiny a podľa aktuálneho stavu následne prijíma
rozhodnutia.
Skupina je vystavená požiadavkám na dostupné peňažné zdroje na základe jednodňových vkladov, bežných
účtov, končiacich vkladov, čerpania úverov, záruk a požiadaviek na dodatkové platby a na základe iných
požiadaviek súvisiacich s derivátmi uhrádzanými v hotovosti. Skupina nedrží finančnú hotovosť na splnenie
všetkých uvedených požiadaviek, nakoľko jej skúsenosti naznačujú, že minimálnu úroveň vyplácania
splatných finančných prostriedkov možno predpovedať s vysokou mierou pravdepodobnosti. Skupina určuje
limity na minimálne časti splatných prostriedkov, ktoré sú k dispozícii na splnenie týchto požiadaviek, ako aj na
minimálnu výšku medzibankových a iných pôžičiek a úverových limitov, ktoré by mali byť k dispozícii na krytie
čerpania, ktoré je v nepredpokladanej výške.
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
189
Vklady klientov sú jedným z primárnych zdrojov financovania skupiny. Aj keď podmienky väčšiny vkladov
umožňujú klientom ich výber bez predchádzajúceho oznámenia, existujúce zdroje predstavujú stabilný zdroj
financovania.
Oddelenie Market Risk Management denne monitoruje likviditu skupiny a informuje o jej vývoji. Minimálne raz
za mesiac predkladá informáciu o stave likvidity výboru ALCO. Oddelenie Treasury predkladá na pravidelných
zasadnutiach ALCO správu o stave štruktúry aktív a pasív skupiny, navrhuje objem a štruktúru portfólia
strategicky držaných vysoko likvidných cenných papierov na nasledujúce sledované obdobie. Oddelenie
Treasury pravidelne informuje ALCO o nových investíciách do cenných papierov.
Skupina sleduje krátkodobé, stredno aj dlhodobé riziko likvidity zostavovaním likviditného a krízového likviditného
gapu (3 krízové scenáre: kríza trhu, kríza mena a kombinovaný scenár) zostavovaného na báze pravidiel
a predpokladov stanovených materskou spoločnosťou RBI. Interné limity likvidity schvaľuje vedenie skupiny
prostredníctvom ročnej aktualizácie stratégie riadenia likvidity. Skupina taktiež sleduje regulatórne koeficienty
stanovené NBS a ECB ako aj koeficienty a limity stanovené interne resp. materskou spoločnosťou RBI.
Likvidná pozícia skupiny zohľadňujúca aktuálnu zmluvnú zostatkovú splatnosť aktív a záväzkov
k 31. decembru 2023:
Do 12
Nad 12
Nešpecifi-
mesiacov
mesiacov
kované
Celkom
Aktíva
Peňažné prostriedky
a Ostatné vklady splatné
na požiadanie
251 002
-
-
251 002
Pokladničné zostatky
v centrálnych bankách
3 954 534
-
-
3 954 534
Finančné aktíva držané
na obchodovanie
3)
3
4 574
24 405
28 982
Neobchodné finančné aktíva
povinne oceňované reálnou
hodnotou cez výkaz ziskov a strát
21 782
-
15 449
37 231
Finančné aktíva oceňované
v reálnej hodnote cez
ostatné súhrnné zisky a straty
12 356
89 147
2 187
103 690
Finančné aktíva oceňované
v amortizovanej hodnote
3 424 358
13 779 223
349 592
17 553 173
Pohľadávky zo
zabezpečovacích derivátov
3)
-
-
48 344
48 344
Dlhodobý hmotný majetok
a právo na užívanie aktíva
-
-
90 491
90 491
Dlhodobý nehmotný majetok
-
-
66 969
66 969
Splatná daňová pohľadávka
-
-
66
66
Odložená daňová pohľadávka
-
-
44 200
44 200
Ostatné aktíva
-
-
52 465
52 465
Aktíva spolu
7 664 035
13 872 944
694 168
22 231 147
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
190
Do 12
Nad 12
Nešpecifi-
mesiacov
mesiacov
kované
Celkom
Záväzky
Finančné záväzky držané
na obchodovanie
3)
-
-
22 458
22 458
Finančné záväzky oceňované
v amortizovanej hodnote
1)
7 002 184
13 173 110
78 288
20 253 582
Záväzky zo zabezpečovacích
derivátov
3)
-
-
196 582
196 582
Rezervy na záväzky
-
-
62 059
62 059
Splatný daňový záväzok
-
-
14 788
14 788
Ostatné záväzky
-
-
59 346
59 346
Záväzky spolu
7 002 184
13 173 110
433 521
20 608 815
Súvahová pozícia, netto
661 851
699 834
260 647
1 622 332
Podsúvahová pozícia,
netto
2)
(3 315 301)
(128)
4 711 145
1 395 716
Kumulatívna súvahová
a podsúvahová pozícia
(2 653 450)
699 706
4 971 792
3 018 048
1)
Hodnoty bežných účtov a vkladných knižiek sú vykázané podľa modelu odhadovanej splatnosti, ktorý vypočítava
rozdelenie takýchto behaviorálnych peňažných tokov v rámci likvidity, je založený na Geometric Brownian Motion (GBM)
a každoročne sa prehodnocuje. Hlavnou zložkou modelu je historický časový rad pozorovaní. V procese hodnotenia sa
realizované pozorovania porovnávajú s modelovanými pozorovaniami. V prípade väčšej odchýlky by sa mali prehodnotiť
predpoklady a/alebo parametre modelu. V závislosti od zistení preskúmania by sa pre model mali použiť nové pred-
poklady a/alebo nové parametre modelu vypočítané z historických pozorovaní.
2)
Podsúvahová pozícia zahŕňa pohľadávky a záväzky zo spotových operácií, z transakcií s finančnými derivátmi, pri
ktorých dochádza k výmene podkladového nástroja, z budúcich úverov a pôžičiek, zo záruk a z akreditívov a delty ekviv-
alenty opcií.
3)
Kladná/ záporná reálna hodnota finančných derivátov držaných na obchodovanie a pohľadávky/ záväzky zo zabez-
pečovacích derivátov sú zaradené ako nešpecifikované v súlade s NBS Hlásením o aktuálnej a odhadovanej zostatkovej
splatnosti aktív a pasív.
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
191
Likvidná pozícia skupiny zohľadňujúca aktuálnu zmluvnú zostatkovú splatnosť aktív a záväzkov
k 31. decembru 2022:
Do 12
Nad 12
Nešpecifi-
mesiacov
mesiacov
kované
Celkom
Aktíva
Peňažné prostriedky
a Ostatné vklady splatné
na požiadanie
226 348
-
-
226 348
Pokladničné zostatky
v centrálnych bankách
4 435 285
-
-
4 435 285
Finančné aktíva držané
na obchodovanie
3)
3
4 351
42 892
47 246
Neobchodné finančné aktíva
povinne oceňované reálnou
hodnotou cez výkaz ziskov a strát
19 217
-
13 919
33 136
Finančné aktíva oceňované
v reálnej hodnote cez ostatné
súhrnné zisky a straty
77 294
108 644
109
186 047
Finančné aktíva oceňované
v amortizovanej hodnote
3 235 064
12 997 526
294 857
16 527 447
Pohľadávky zo zabezpečovacích
transakcií
3)
-
-
18 489
18 489
Dlhodobý hmotný majetok
-
-
92 815
92 815
Dlhodobý nehmotný majetok
-
-
64 747
64 747
Splatná daňová pohľadávka
-
-
434
434
Odložená daňová pohľadávka
-
-
46 702
46 702
Ostatné aktíva
-
-
45 588
45 588
Neobežné aktíva
držané na predaj
-
-
531
531
Aktíva spolu
7 993 211
13 110 521
621 083
21 724 815
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
192
Do 12
Nad 12
Nešpecifi-
mesiacov
mesiacov
kované
Celkom
Záväzky
Finančné záväzky držané
na obchodovanie
3)
-
-
53 705
53 705
Finančné záväzky oceňované
v amortizovanej hodnote
1)
4 833 367
15 067 568
90 155
19 991 090
Záväzky zo zabezpečovacích
transakcií
3)
-
-
79 209
79 209
Rezervy na záväzky
-
-
60 002
60 002
Splatný daňový záväzok
-
-
7 516
7 516
Ostatné záväzky
-
-
48 843
48 843
Záväzky spolu
4 833 367
15 067 568
339 430
20 240 365
Súvahová pozícia, netto
3 159 844
(1 957 047)
281 653
1 484 450
Podsúvahová pozícia,
netto
2)
(3 371 664)
(127)
4 031 845
660 054
Kumulatívna súvahová
a podsúvahová pozícia
(211 820)
(1 957 174)
4 313 498
2 144 504
1)
Hodnoty bežných účtov a vkladných knižiek sú vykázané podľa modelu odhadovanej splatnosti, ktorý vypočítava
rozdelenie takýchto behaviorálnych peňažných tokov v rámci likvidity, je založený na Geometric Brownian Motion (GBM)
a každoročne sa prehodnocuje. Hlavnou zložkou modelu je historický časový rad pozorovaní. V procese hodnotenia sa
realizované pozorovania porovnávajú s modelovanými pozorovaniami. V prípade väčšej odchýlky by sa mali prehodnotiť
predpoklady a/alebo parametre modelu. V závislosti od zistení preskúmania by sa pre model mali použiť nové pred-
poklady a/alebo nové parametre modelu vypočítané z historických pozorovaní.
2)
Podsúvahová pozícia zahŕňa pohľadávky a záväzky zo spotových operácií, z transakcií s finančnými derivátmi, pri
ktorých dochádza k výmene podkladového nástroja, z budúcich úverov a pôžičiek, zo záruk a z akreditívov a delty ekviv-
alenty opcií.
3)
Kladná/ záporná reálna hodnota finančných derivátov držaných na obchodovanie a pohľadávky/ záväzky zo zabezpečo-
vacích derivátov sú zaradené ako nešpecifikované v súlade s NBS Hlásením o aktuálnej a odhadovanej zostatkovej splatnos-
ti aktív a pasív.
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Nasledujúci prehľad zobrazuje analýzu najskoršej možnej zmluvnej splatnosti finančných aktív t. j. v najhoršom
možnom scenári k 31. decembru 2023 (v nediskontovanej hodnote):
Zostatková splatnosť
Od 3
Zmluvné
Do 3
mesiacov
Od 1 do 5
Viac
Účtovná
peňažné
mesiacov
do 1 roka
rokov
ako 5
hodnota
toky
vrátane
vrátane
vrátane
rokov
Nederivátové finančné aktíva:
Peňažné prostriedky
223 137
223 137
223 137
-
-
-
Pokladničné zostatky
v centrálnych bankách
3 954 534
3 954 534
3 954 534
-
-
-
Ostatné vklady splatné
na požiadanie
27 865
27 865
27 865
-
-
-
Úvery a preddavky
14 321 330
16 056 511
2 339 043
2 519 075
5 369 164
5 829 229
Dlhové cenné papiere
3 351 538
3 916 510
55 753
333 580
1 238 718
2 288 459
Derivátové finančné aktíva:
Kladná reálna hodnota
finančných derivátov
na obchodovanie
24 405
642 385
499 670
122 256
12 025
8 434
Kladná reálna hodnota
finančných derivátov na
zabezpečenie reálnej hodnoty
48 344
207 644
23 465
28 258
96 179
59 742
Nasledujúci prehľad zobrazuje analýzu najskoršej možnej zmluvnej splatnosti finančných aktív t. j. v najhoršom
možnom scenári k 31. decembru 2022 (v nediskontovanej hodnote):
Zostatková splatnosť
Od 3
Zmluvné
Do 3
mesiacov
Od 1 do 5
Viac
Účtovná
peňažné
mesiacov
do 1 roka
rokov
ako 5
hodnota
toky
vrátane
vrátane
vrátane
rokov
Nederivátové finančné aktíva:
Peňažné prostriedky
213 268
213 268
213 268
-
-
-
Pokladničné zostatky
v centrálnych bankách
4 435 285
4 435 285
4 435 285
-
-
-
Ostatné vklady splatné
na požiadanie
13 080
13 080
13 080
-
-
-
Úvery a preddavky
13 951 037
14 811 899
5 136 965
2 719 153
5 403 597
1 552 184
Dlhové cenné papiere
2 799 838
3 058 649
154 012
409 365
1 064 093
1 431 179
Derivátové finančné aktíva:
Kladná reálna hodnota
finančných derivátov
na obchodovanie
42 892
609 343
278 479
290 833
34 334
5 697
Kladná reálna hodnota
finančných derivátov na
zabezpečenie reálnej hodnoty
26 363
126 119
4 812
18 695
66 870
35 742
193
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Nasledujúci prehľad zobrazuje analýzu najskoršej možnej zmluvnej splatnosti finančných záväzkov t. j.
v najhoršom možnom scenári k 31. decembru 2023 (v nediskontovanej hodnote):
Zostatková splatnosť
Od 3
Zmluvné
Do 3
mesiacov
Od 1 do 5
Viac ako
Účtovná
peňažné
mesiacov
do 1 roka
rokov
5 rokov
hodnota
toky
vrátane
vrátane
vrátane
vrátane
Nederivátové finančné aktíva:
Vklady
18 243 944
18 384 282
17 422 518
584 182
231 623
145 959
Záväzky z dlhových
cenných papierov
1 998 383
2 212 416
67 123
163 280
1 954 083
27 930
Ostatné finančné záväzky
55 758
55 758
14 238
7 701
26 651
7 168
Rezervy na záväzky
62 059
62 059
62 059
-
-
-
Ostatné záväzky
59 346
59 346
59 346
-
-
-
Derivátové finančné záväzky:
Záporná reálna hodnota
finančných derivátov
na obchodovanie
22 458
626 237
487 975
118 269
11 897
8 096
Záporná reálna hodnota
finančných derivátov na
zabezpečenie reálnej hodnoty
196 582
241 317
30 223
20 454
74 766
115 874
Nasledujúci prehľad zobrazuje analýzu zmluvnej splatnosti budúcich záväzkov a iných podsúvahových
položiek v najhoršom možnom scenári k 31. decembru 2023 (v nediskontovanej hodnote):
Zostatková splatnosť
Od 3
Zmluvné
Do 3
mesiacov
Od 1 do 5
Viac ako
Účtovná
peňažné
mesiacov
do 1 roka
rokov
5 rokov
hodnota
toky
vrátane
vrátane
vrátane
vrátane
Budúce záväzky
a iné podsúvahové položky:
Budúce záväzky zo záruk
702 662
702 662
702 662
-
-
-
Budúce záväzky z akreditívov
18 722
18 722
18 722
-
-
-
Z neodvolateľných
úverových prísľubov
983 002
983 002
983 002
-
-
-
194
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Nasledujúci prehľad zobrazuje analýzu najskoršej možnej zmluvnej splatnosti finančných záväzkov t. j.
v najhoršom možnom scenári k 31. decembru 2022 (v nediskontovanej hodnote):
Zostatková splatnosť
Od 3
Zmluvné
Do 3
mesiacov
Od 1 do 5
Viac ako
Účtovná
peňažné
mesiacov
do 1 roka
rokov
5 rokov
hodnota
toky
vrátane
vrátane
vrátane
vrátane
Nederivátové finančné aktíva:
Finančné záväzky držané
na obchodovanie
4 716
4 716
4 716
-
-
-
Vklady
18 772 446
18 986 101
14 913 043
678 440
3 246 080
148 538
Záväzky z dlhových cenných
papierov
1 161 538
1 332 284
135 360
78 838
989 751
128 335
Ostatné finančné záväzky
57 106
57 106
11 667
7 420
26 589
11 430
Rezervy na záväzky
60 002
60 002
60 002
-
-
-
Ostatné záväzky
48 843
48 843
48 843
-
-
-
Derivátové finančné záväzky:
Záporná reálna hodnota
finančných derivátov
na obchodovanie
48 989
620 886
272 499
300 104
42 497
5 786
Záporná reálna hodnota
finančných derivátov
na zabezpečenie reálnej hodnoty
196 315
283 866
5 776
40 213
181 320
56 557
Nasledujúci prehľad zobrazuje analýzu zmluvnej splatnosti budúcich záväzkov a iných podsúvahových
položiek v najhoršom možnom scenári k 31. decembru 2022 (v nediskontovanej hodnote):
Zostatková splatnosť
Od 3
Zmluvné
Do 3
mesiacov
Od 1 do 5
Viac ako
Účtovná
peňažné
mesiacov
do 1 roka
rokov
5 rokov
hodnota
toky
vrátane
vrátane
vrátane
vrátane
Budúce záväzky
a iné podsúvahové položky:
Budúce záväzky zo záruk
601 852
601 852
601 852
-
-
-
Budúce záväzky z akreditívov
3 363
3 363
3 363
-
-
-
Z neodvolateľných
úverových prísľubov
1 224 549
1 224 549
1 224 549
-
-
-
195
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Operačné riziko
Operačné riziko je riziko vyplývajúce z nevhodných alebo chybných postupov, zo zlyhania ľudského faktora, zo
zlyhania používaných systémov alebo z vonkajších udalostí; súčasťou operačného rizika
je právne riziko, ktoré znamená riziko vyplývajúce najmä z nevymožiteľnosti zmlúv, hrozby neúspešných
súdnych konaní alebo rozsudkov s negatívnym vplyvom na skupinu. Ako pri ostatných druhoch rizík
aj operačné riziko sa riadi štandardným princípom oddelenia funkcií riadenia rizík a kontrolingu.
Na účely výpočtu hodnoty zodpovedajúcej požiadavke na vlastné zdroje na pokrytie operačného rizika
skupina používa štandardizovaný prístup v súlade s požiadavkami Basel II a zákona o bankách.
Pri štandardizovanom prístupe sú aktivity skupiny a im prislúchajúci Gross Income rozdelené
do 8 obchodných línií (Business Lines). Pre každú obchodnú líniu predstavuje jej Gross Income všeobecný
indikátor, ktorý slúži ako zástupca pre škálu obchodných aktivít, a teda predstavuje mieru operačného rizika
pre každú obchodnú líniu. Kapitál na krytie operačného rizika sa počíta ako hodnota čistého úrokového
výnosu a čistého neúrokového výnosu násobená prideleným ß faktorom pre každú obchodnú líniu zvlášť.
Celková kapitálová požiadavka vznikne súčtom ôsmich čiastkových požiadaviek
za každú obchodnú líniu a spriemerovaním za posledné tri roky.
Skupina používa na identifikáciu operačných rizík trojrozmerný model, ktorý tvoria kategórie rizík, časti
procesu a biznis línie (metodika Risk Management Association). Zber údajov o operačných udalostiach
zahŕňa zhromažďovanie všetkých operačných strát do jednotlivých bodov v tomto trojrozmernom modeli.
Skupina kladie dôraz predovšetkým na zlepšovanie kvality procesov a opatrenia na znižovanie operačných
rizík. Základné očakávané ciele vychádzajú z poznania operačných rizík a z celkovej kultúry skupiny v oblasti
operačných rizík.
Ako ďalšie nástroje pri riadení operačného rizika skupina využíva Key Risk Indicators, Self-Assessment
a scenáre operačného rizika, ktoré slúžia na identifikáciu, analýzu a monitorovanie oblastí so zvýšeným
operačným rizikom.
Skupina aktívne tvorí aj tzv. Business Continuity Plans. Cieľom týchto plánov je minimalizovať dopady
neočakávaných udalostí na činnosť skupiny.
Ostatné riziká
Skupina zároveň v zmysle implementácie interného procesu stanovovania kapitálovej primeranosti monitoruje
a vytvára metódy kvantifikácie a riadenia aj iných rizík.
Basel III
V súlade s prijatými legislatívnymi normami známymi ako Basel III (Nariadením Európskeho parlamentu
a Rady (EÚ) č. 575/2013 z 26. júna 2013 o prudenciálnych požiadavkách na úverové inštitúcie a investičné
spoločnosti, ktoré je priamo uplatniteľné vo všetkých členských štátoch od 1. januára 2015 a Smernicou
Európskeho parlamentu a Rady 2013/36/EÚ z 26. júna 2013 o prístupe k činnosti úverových inštitúcií
a prudenciálnom dohľade nad úverovými inštitúciami a investičnými spoločnosťami) skupina uplatňuje
striktnejšie pravidlá na dodržiavanie požiadaviek v oblasti kapitálovej primeranosti, likvidity a majetkovej
angažovanosti a zabezpečila bezproblémové plnenie týchto noriem pri zachovaní požadovanej miery
rizikového apetítu, výkonnosti portfólia a návratnosti kapitálu.
196
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Koncepcia, metodika a dokumentácia pre aktivity v oblasti Basel III sa pripravujú v úzkej spolupráci s
Raiffeisen Bank International AG pri zachovaní lokálnych špecifík skupiny a celého bankového prostredia.
Zámerom skupiny je prejsť v čo najkratšom čase na používanie pokročilých prístupov pre riadenie,
kvantifikáciu a vykazovanie jednotlivých rizík. V prípade kreditného rizika skupina k dátumu účtovnej
závierky používala na výpočet požiadavky na regulatórny kapitál na krytie kreditného rizika štandardizovaný
prístup a prístup interných ratingov. Základný prístup interných ratingov skupina používa pre prevažnú časť
neretailového portfólia. Pre prevažnú časť retailového portfólia sa používa pokročilý prístup interných ratingov.
IRB prístup sa používa pre ústredné vlády a centrálne banky, inštitúcie, podnikateľské subjekty (vrátane
projektového financovania, poisťovní, leasingových spoločností a finančných inštitúcií) od 1. januára 2009, od
1. apríla 2010 pre retailovú časť portfólia a od 1. decembra 2013 pre SME klientov. V súvislosti so schváleným
IRB prístupom skupina kontinuálne prehodnocuje výkonnosť svojich ratingových modelov s následným
zabezpečovaním požadovanej výkonnosti modelov.
Skupina kontinuálne upravuje a dopĺňa metodiku a procesné postupy aj v oblasti Pilieru 2 (interného procesu
stanovovania kapitálovej primeranosti) v kontexte jej rizikového apetítu a realizovaných obchodných aktivít.
V rámci tohto procesu sa v zmysle schválenej metodiky na pravidelnej báze realizuje vyhodnocovanie
relevantnosti a materiálnosti rizík, ich kvantifikácia a posúdenie voči kapitálu skupiny a následné výkazníctvo.
Neoddeliteľnú súčasť tvorí proces alokácie kapitálu, ktorý je úzko spätý s rozpočtovacím procesom.
Dôležitým aspektom riadenia kapitálu skupiny je dôsledná predikcia vývoja kapitálovej primeranosti ako aj
jej stresové testovanie s cieľom eliminovať dopad nepredvídaných udalostí ako aj efektívne plánovať kapitál.
Informácie o jednotlivých rizikách skupiny a kapitáli sa zohľadňujú pri samotnom riadení skupiny a jej
obchodných stratégiách, aby sa dosiahol optimálny kompromis medzi znížením výšky jednotlivých druhov
rizík a zvýšením podielu na trhu, zisku a návratnosti kapitálu. Hlavné zmeny, ktoré skupina zaviedla v súvislosti
s meniacim sa ekonomickým vývojom napríklad predstavovali zavedenie komplexného systému stresového
testovania pre riziká pilieru 1 ako aj pre ostatné typy rizík, ktoré skupina identifikovala ako materiálne, alebo
čiastočnú optimalizáciu odhadov parametrov pre výpočet požiadavky na vlastné zdroje pre retailovú časť
portfólia. Skupina zároveň aktívne využíva výsledky stresového testovania v plánovaní a riadení kapitálu.
197
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
198
4
2. Budúce záväzky a iné podsúvahové položky
Skupina vykazuje tieto budúce záväzky a iné podsúvahové položky:
2023
2022
Budúce záväzky:
721 384
605 215
zo záruk
342 374
282 312
z ostatných záruk
360 288
319 540
z akreditívov
18 722
3 363
Prísľuby:
3 297 321
3 367 532
z neodvolateľných úverových prísľubov:
983 002
1 224 549
do 1 roka
464 854
263 915
dlhšie než 1 rok
518 148
960 634
z odvolateľných úverových prísľubov:
2 314 319
2 142 983
do 1 roka
601 176
1 106 437
dlhšie než 1 rok
1 713 143
1 036 546
Celkom
4 018 705
3 972 747
Podsúvahové záväzky zo záruk predstavujú záväzky skupiny vykonať platby v prípade neschopnosti klienta
plniť záväzky voči tretím stranám.
Dokumentárny akreditív je neodvolateľný záväzok skupiny, ktorá ho vystavila na požiadanie klienta
(kupujúceho) zaplatiť oprávnenej osobe (predávajúcemu) alebo preplatiť, resp. akceptovať, zmenky vystavené
oprávnenou osobou po predložení stanovených dokumentov za predpokladu, že sú splnené všetky vzťahy
a podmienky akreditívu. Dokumentárne akreditívy sú kryté zábezpekami v závislosti od schopnosti klienta
splácať úver a podľa rovnakých zásad ako záruky alebo úvery.
Hlavným cieľom nečerpaných úverových limitov (úverových prísľubov) je zabezpečiť, aby mal klient k dispozícii
požadované finančné prostriedky. Prísľuby poskytnúť úver, ktoré vystavila skupina, zahŕňajú vydané úverové
prísľuby a nevyužitú časť schválených kontokorentných úverov.
Riziko spojené s podsúvahovými finančnými prísľubmi a potenciálnymi záväzkami sa posudzuje rovnako ako
pri klientskych úveroch, pričom sa zohľadňuje finančná situácia a aktivity subjektu, ktorému skupina poskytla
záruku, ako aj prijatá zábezpeka. K 31. decembru 2023 vytvorila skupina na uvedené riziká rezervy vo výške
10 333 tis. EUR (31. december 2022: 12 470 tis. EUR), poznámka 30
„Rezervy na záväzky”.
Ostatné
podmienené záväzky k 31. decembru 2023 sú v hodnote 420 tis. EUR (31. december 2022: 105 tis. EUR).
Prehľad kvality budúcich záväzkov a iných podsúvahových položiek je uvedený v poznámke 41
„Riziká”.
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Súdne spory
V rámci svojej riadnej činnosti je skupina účastníkom rôznych súdnych sporov a žalôb. Každé sporové konanie
podlieha osobitnému režimu sledovania a pravidelnému prehodnocovaniu v rámci štandardných postupov
skupiny. V prípade významných súdnych sporov skupina spolupracuje s externými právnikmi a predstavenstvo
banky je pravidelne informované o zmenách v súdnych sporoch. V roku 2023 skupina neeviduje nové
významné súdne spory a v niektorých dlhoročných súdnych sporoch skupina zaznamenala priaznivý vývoj.
Zásadou skupiny je nezverejňovať podrobnosti o prebiehajúcich súdnych sporoch v prípadoch, keď by takéto
zverejnenie mohlo viesť k predčasným úsudkom. Táto zásada je v súlade s IAS 37.92.
Najvýznamnejšie súdne konanie sa týka poskytnutých úverových prostriedkov a údajného porušenia zmluvy
zo strany skupiny tým, že neuskutočnila platobné príkazy a nepredĺženia úverových liniek, čo v konečnom
dôsledku údajne viedlo k ukončeniu obchodných činností klienta a dvom súvisiacim súdnym sporom
o náhradu škody a ušlého zisku. V skoršom z nich prvostupňový a druhostupňový súd zamietol uplatnený
nárok a dovolací súd odmietol dovolanie. V neskoršom z nich prvostupňový súd zamietol žalobu. Podľa názoru
skupiny sú obe žaloby špekulatívne.
Skupina k 31. decembru 2023 preskúmala stav súdnych sporov, pričom zohľadnila výšku žalovaných
nárokov a požiadavky IFRS v súvislosti vykázaním rezerv a podmienených záväzkov v sume 4 100 tis. EUR
(31. december 2022: 3 669 tis. EUR), ktoré sú súčasťou podsúvahovej evidencie.
Ak je pravdepodobné, že skupina bude musieť nárok vyrovnať a odhad výšky nároku možno spoľahlivo určiť,
skupina vytvára rezervu. Celková výška rezervy na súdne spory je vo výške 22 566 tis. EUR (31. december
2022: 22 362 tis. EUR), poznámka 30
„Rezervy na záväzky”.
Skupina pri určení výšky rezerv vykonáva
profesionálny odhad a spolieha sa na rady právneho poradcu, pričom berie do úvahy všetky okolnosti prípadu
a zohľadňuje všetky dostupné faktory vrátane aplikovania verejne dostupných informácií ohľadom súdnych
sporov v Slovenskej republike z minulosti. Ohľadom významných účtovných odhadov viď bod II poznámok.
199
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
43. Lízingy ako nájomca (IFRS 16)
Právo na užívanie aktíva (podľa IFRS 16) je súčasťou hmotného majetku skupiny. Jeho výška a pohyb spolu
s výškou a pohybom oprávok k právu na užívanie sú vykázané v pohybe na účtoch dlhodobého hmotného
v položke
„Právo na užívanie aktíva“.
Odpisy práva na užívanie sú súčasťou všeobecných administratívnych nákladov v položke
„Odpisy
a amortizácia dlhodobého hmotného a nehmotného majetku“,
kde sú samostatne vyčlenené:
„z toho právo
na užívanie aktíva“.
Výška úrokových nákladov na záväzky z prenájmu na nachádzajú v poznámke 1
„Výnosové úroky a výnosy
z dividend, netto“,
kde sú samostatne viditeľné v položke
„Úrokové náklady: na záväzky z prenájmu“.
Nasledujúca tabuľka obsahuje prehľad nákladov na prenájom podľa IFRS 16, ktoré sú súčasťou všeobecných
administratívnych nákladov v položke
„Ostatné administratívne náklady: Ostatné náklady“,
pri ktorých skupina
zvolila výnimku v súlade s IFRS 16.22 až 49:
2023
2022
Náklady súvisiace s prenájmom:
(729)
(708)
Náklady na krátkodobý nájom
(69)
(57)
Náklady na nájom drobného hmotného majetku
(660)
(651)
Nasledujúca tabuľka obsahuje analýzu splatnosti zmluvných nediskontovaných peňažných tokov zo záväzkov
z prenájmu:
2023
2022
Nediskontované záväzky z prenájmu:
46 176
49 611
Menej ako 1 rok
11 080
10 635
1 až 5 rokov
27 789
27 795
Viac ako 5 rokov
7 307
11 181
200
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
44. Spriaznené osoby
Spriaznené osoby v banke predstavujú:
a)
RBI predstavuje materskú spoločnosť Raiffeisen Bank International,
b)
Skupina RBI predstavuje dcérske a pridružené spoločnosti patriace do skupina materskej spoločnosti
Raiffeisen Bank International, ktoré vlastní priamo alebo nepriamo prostredníctvom svojich dcérskych
spoločností s výnimkou bankou vlastnených dcérskych a pridružených spoločností, ktoré sa vykazujú
samostatne,
c)
Štatutárne orgány a dozorná rada reprezentujú osoby, ktoré sú súčasťou kľúčového riadiaceho personálu
banky alebo jej materskej spoločnosti,
d)
Ostatné spriaznené strany predstavujú blízkych rodinných príslušníkov členov riadiaceho personálu banky
– predstavenstvo a dozorná rada. Súčasťou ostatných spriaznených strán sú taktiež iné spriaznené osoby
vo vzťahu k banke.
Pri posudzovaní vzťahov s každou spriaznenou osobou sa kladie dôraz na podstatu vzťahu, nielen na právnu
formu. V rámci bežnej činnosti vstupuje skupina do viacerých bankových transakcií so spriaznenými stranami.
Bankové transakcie sa uskutočnili za bežných podmienok a vzťahov a za trhové ceny.
Aktíva, záväzky, prísľuby, vystavené záruky a prijaté záruky týkajúce sa spriaznených osôb
k 31. decembra 2023:
Štatutárne
orgány
Ostatné
Skupina
a dozorná spriaznené
Spriaznené osoby*
RBI
RBI
rada**
osoby
Celkom
Úvery a bežné účty poskytnuté bankám a klientom
148 743
67 239
1 165
3 223
220 370
Pohľadávky z transakcií s finančnými derivátmi
71 876
-
-
-
71 876
Ostatné aktíva
950
986
-
-
1 936
Vklady a bežné účty bánk a klientov
2 706
4 461
1 326
389
8 882
Záväzky z transakcií s finančnými derivátmi
202 115
-
-
-
202 115
Podriadené dlhy
136 311
-
-
-
136 311
Ostatné záväzky
5 680
947
-
-
6 627
Vystavené záruky
70 330
13 365
-
-
83 695
Úverové prísľuby
37 000
5 536
118
1 293
43 947
*
Skupiny spriaznených osôb podľa definície IAS 24
** Vrátane členov predstavenstva RBI
Aktíva, záväzky, prísľuby, vystavené záruky a prijaté záruky týkajúce sa spriaznených osôb
k 31. decembru 2022:
Štatutárne
orgány
Ostatné
Skupina
a dozorná spriaznené
Spriaznené osoby*
RBI
RBI
rada**
osoby
Celkom
Úvery a bežné účty poskytnuté bankám a klientom
143 052
56 958
1 369
1 946
203 325
Pohľadávky z transakcií s finančnými derivátmi
68 848
-
-
-
68 848
Ostatné aktíva
663
843
-
-
1 506
Vklady a bežné účty bánk a klientov
1 690
5 049
1 252
1 368
9 359
Záväzky z transakcií s finančnými derivátmi
208 586
-
-
-
208 586
Podriadené dlhy
135 852
-
-
-
135 852
Ostatné záväzky
6 249
1 161
-
-
7 410
Vystavené záruky
8 801
546
-
-
9 347
Úverové prísľuby
37 000
5 541
118
1 421
44 080
*
Skupiny spriaznených osôb podľa definície IAS 24
** Vrátane členov predstavenstva RBI
201
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
Výnosy a náklady týkajúce sa spriaznených osôb k 31. decembru 2023:
Štatutáry
orgán
Ostatné
Skupina
a dozorná spriaznené
Spriaznené osoby*
RBI
RBI
rada
osoby
Celkom
Úrokové a dividendové výnosy
89 250
3 383
7
50
92 690
Výnosy z poplatkov a provízií
1 153
748
-
-
1 901
Nerealizovaný zisk (strata) z transakcií
s finančnými derivátmi
24 383
-
-
-
24 383
Prevádzkové výnosy
1 302
1 541
-
-
2 843
Úrokové náklady
(114 558)
(28)
(13)
(60)
(114 659)
Náklady na poplatky a provízie
(913)
(10 197)
-
-
(11 110)
Všeobecné administratívne náklady
(10 120)
(486)
(4 683)**
-
(15 289)
Celkom
(9 503)
(5 039)
(4 689)
(10)
(19 241)
*
Skupiny spriaznených osôb podľa definície IAS 24
**
Mzdy a odmeny členov predstavenstva, dozornej rady a prokuristov
Výnosy a náklady týkajúce sa spriaznených osôb k 31. decembru 2022:
Štatutáry
orgán
Ostatné
Skupina
a dozorná spriaznené
Spriaznené osoby*
RBI
RBI
rada
osoby
Celkom
Úrokové a dividendové výnosy
31 471
5 410
11
62
36 954
Výnosy z poplatkov a provízií
805
1 050
-
-
1 855
Nerealizovaný zisk (strata)
z transakcií s finančnými derivátmi
(135 822)
-
-
-
(135 822)
Prevádzkové výnosy
925
49
-
-
974
Úrokové náklady
(33 884)
(55)
-
(7)
(33 946)
Náklady na poplatky a provízie
(856)
(8 217)
-
-
(9 073)
Všeobecné administratívne náklady
(9 858)
(461)
(5 183)**
-
(15 502)
Celkom
(147 219)
(2 224)
(5 172)
55
(154 560)
*
Skupiny spriaznených osôb podľa definície IAS 24
**
Mzdy a odmeny členov predstavenstva, dozornej rady a prokuristov
Členom štatutárnemu orgánu materskej spoločnosti boli v priebehu roka 2023 a 2022 vyplatené nasledujúce
odmeny:
2023
2022
Krátkodobé zamestnanecké požitky
3 259
3 258
Dôchodky
-
-
Ostatné dlhodobé požitky
-
-
Požitky po skončení zamestnania
-
-
Požitky vyplácané z podielov
-
-
Celkom
3 259
3 258
Členovia štatutárneho orgánu vlastnia prioritné akcie Tatra banky. Podmienky prioritných akcií sú popísané
v poznámke 33
„Vlastné imanie“.
202
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
45. Priemerný počet zamestnancov
Skupina mala takýto priemerný počet zamestnancov:
2022
2021
Zamestnanci skupiny
3 482
3 463
z toho: členovia predstavenstva
7
7
Celkom
3 482
3 463
46. Riadenie kapitálu
Na účely riadenia kapitálu skupina definuje regulatórny kapitál, kapitálovú primeranosť, vnútorný kapitál
a ekonomický kapitál.
Regulatórny kapitál predstavuje kapitál, ktorý je stanovený pravidlami kapitálovej primeranosti v zmysle piliera
1. Pri kvantifikácii regulatórneho kapitálu skupina postupuje v súlade s platnou legislatívou, ktorá stanovuje
jeho štruktúru aj minimálnu výšku.
Regulatórny kapitál označovaný ako vlastné zdroje je tvorený vlastným kapitálom Tier 1, dodatočným
kapitálom Tier 1 a kapitálom Tier 2. Regulatórny kapitál slúži na krytie kreditného rizika z činností v bankovej
knihe, rizika protistrany vyplývajúceho z činností v obchodnej knihe, trhových rizík (pozičného rizika pre
činnosti v obchodnej knihe, devízového rizika a komoditného rizika zo všetkých obchodných činností), rizika
vyrovnania, rizika úpravy ocenenia pohľadávky (CVA risk) mimoburzových derivátových a operačného rizika.
Kapitálová primeranosť sa sleduje na úrovni vlastného kapitálu Tier 1 vyjadrenému ako jeho percentuálny
podiel celkovej hodnoty rizikovej expozície, na úrovni kapitálu Tier 1 vyjadrenému ako jeho percentuálny
podiel celkovej hodnoty rizikovej expozície a na úrovni vlastných zdrojov vyjadreným ako percentuálny podiel
celkovej hodnoty rizikovej expozície. Metodika jej kvantifikácie je regulatórne upravená. Ďalšie informácie
k výpočtu kapitálovej požiadavky skupiny sú uvedené v poznámke 41
„Riziká“
časť
„BASEL III“.
V priebehu roka 2023 skupina dodržiavala stanovené limity minimálnej kapitálovej primeranosti.
Vnútorný kapitál predstavuje také vlastné zdroje financovania skupiny, ktoré skupina interne udržuje
a umiestňuje na krytie svojich rizík. Zložky vnútorného kapitálu sú tvorené položkami kapitálu doplnené
o ďalšie dodatočné zdroje, ktoré má skupina k dispozícii. Cieľom skupiny je udržiavať požadovanú výšku
vnútorného kapitálu. Uvedený cieľ skupina v roku 2023 plnila.
Ekonomický kapitál predstavuje nevyhnutný kapitál, resp. zodpovedá minimálnej kapitálovej požiadavke
na krytie neočakávaných strát z rizík, ktoré skupina interne definovala ako materiálne a kvantifikuje ich.
Ekonomický kapitál tak zabezpečuje finančnú stabilitu skupiny na hranici spoľahlivosti zodpovedajúcej
kredibilite skupiny. Využitie znalosti ekonomického kapitálu je pre skupinu významné, napr. pre aktívne
riadenie portfólia, oceňovanie, kontroling a pod.
Na pokrytie rizík, na ktoré sa nevzťahuje alebo nedostatočne vzťahuje požiadavka na vlastné zdroje
podľa prvého piliera, je určená dodatočná požiadavka na vlastné zdroje, tzv.
„Pillar 2 requirement“
(P2R).
Jej hodnotu určuje materskej spoločnosti bankový dohľad na základe hodnotenia SREP od 1.1.2020
na úrovni 1,5%.
203
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
204
Nasledujúca tabuľka predstavuje zloženie regulatórneho kapitálu skupiny a ukazovatele primeranosti vlastných
zdrojov:
2023
2022
Základné vlastné zdroje (TIER 1 kapitál)
1 356 113
1 244 259
Splatené základné imanie
64 326
64 326
(-) Vlastné akcie
(64)
(136)
Emisné ážio
298 654
298 447
(-) Emisné ážio - vlastné akcie
(1 134)
(2 271)
Fondy zo zisku a ostatné kapitálové fondy
15 676
15 366
Ostatné špecifické položky základných vlastných zdrojov
982 128
877 403
Ostatné prechodné úpravy kapitálu Tier 1
(3 473)
(8 876)
Dodatkové vlastné zdroje TIER 1 (AT1 kapitál)
100 000
100 000
(-) Odpočítateľné položky od základných vlastných zdrojov
(51 007)
(59 835)
(-) Nehmotný majetok
(39 132)
(46 960)
(-) Goodwill
(12 875)
(12 875)
Dodatkové vlastné zdroje (TIER 2 kapitál)
161 295
165 610
Podriadené dlhy
135 000
135 000
Nadbytok opravných položiek nad očakávanou stratou
26 295
30 610
(-) Odpočítateľné položky od základných
a dodatkových vlastných zdrojov
(5 697)
(9 329)
(-) od základných vlastných zdrojov
(5 697)
(9 329)
Celkové vlastné zdroje
1 559 704
1 440 705
Primeranosť vlastných zdrojov (%)
19,39
18,66
Vlastné zdroje
1 559 704
1 440 705
Rizikovo vážené aktíva (RVA)
8 042 964
7 721 787
RVA z pohľadávok zaznamenaných v bankovej knihe
7 152 203
6 914 975
RVA z pozícií zaznamenaných v obchodnej knihe
14 762
9 085
RVA z operačného rizika – štandardizovaný prístup
875 999
797 727
Výročná správa 2023
Konsolidovaná účtovná závierka
47. Udalosti po dátume, ku ktorému sa účtovná závierka zostavuje
Medzi dátumom, ku ktorému sa účtovná závierka zostavuje a dátumom jej schválenia na vydanie
sa nevyskytli žiadne významné udalosti, ktoré by si vyžadovali úpravu alebo dodatočné vykázanie.
48. Schválenie účtovnej závierky
Riadna účtovná závierka za bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie (k 31. decembru 2022) bola
podpísaná a schválená na vydanie dňa 17. februára 2023.
Účtovnú závierku podpísali a schválili na vydanie dňa 19. februára 2024 tieto orgány/osoby:
a) Štatutárny orgán
Michal Liday
Predseda predstavenstva
a generálny riaditeľ
Oliver Pichler
Člen predstavenstva
b) Osoba zodpovedná za vedenie účtovníctva a zostavenie účtovnej závierky
Ľubica Jurkovičová
Riaditeľka odboru účtovníctva,
reportingu a daní
205
Individuálna účtovná zavierka
- príloha č. 2
Správa nezávislého audítora
Individuálny výkaz súhrnných ziskov a strát
Individuálny výkaz o finančnej situácii
Individuálny výkaz o zmenách vo vlastnom imaní
Individuálny výkaz o peňažných tokoch
Poznámky k individuálnej účtovnej závierke
I.
VŠEOBECNÉ INFORMÁCIE
II. HLAVNÉ ÚČTOVNÉ ZÁSADY
III. VYKAZOVANIE PODĽA SEGMENTOV
IV. OSTATNÉ POZNÁMKY
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
211
Pozn.
2023
2022
Úrokové výnosy kalkulované použitím
efektívnej úrokovej miery
687 549
326 666
Ostatné úrokové výnosy
657
7 770
Úrokové náklady
(303 115)
(29 493)
Výnosové úroky, netto
(1)
385 091
304 943
Výnosy z dividend
20 440
26 340
Výnosové úroky a výnosy z dividend, netto
(1)
405 531
331 283
Výnosy z poplatkov a provízií
205 398
192 818
Náklady na poplatky a provízie
(63 870)
(59 203)
Výnosy z poplatkov a provízií, netto
(2)
141 528
133 615
Čistý zisk / (strata) týkajúci sa ukončenia vykazovania
finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou
hodnotou cez výkaz ziskov a strát
(3)
(3 823)
223
Čistý zisk / (strata) z finančných nástrojov
na obchodovanie a kurzových rozdielov
(4)
40 758
39 046
Čistý zisk / (strata) z neobchodných finančných
nástrojov povinne oceňovaných reálnou
hodnotou cez výkaz ziskov a strát
(5)
1 310
914
Ostatný prevádzkový zisk / (strata)
(6)
4 162
3 048
Všeobecné administratívne náklady
(7)
(260 091)
(231 372)
Príspevok do rezolučného fondu a fondu ochrany vkladov
(8)
(7 343)
(11 228)
Čistý zisk / (strata) z úprav ziskov alebo strát
(9)
(218)
(6)
(Tvorba) / rozpustenie rezerv na záväzky
(10)
170
10 432
Opravné položky k finančným aktívam
a rezervy k poskytnutým prísľubom a zárukám
(11)
(26 044)
(42 450)
Opravné položky k nefinančným aktívam
(12)
(376)
(2 725)
Zisk / (strata) z neobežných aktív držaných na predaj
(13)
-
3 854
Zisk pred zdanením
295 564
234 634
Daň z príjmov
(14)
(58 277)
(40 795)
Zisk po zdanení
237 287
193 839
Individuálny výkaz ziskov a strát a ostatných
súčastí komplexného výsledku za rok končiaci
sa 31. decembra 2023
pripravený podľa Medzinárodných štandardov finančného výkazníctva, ako ich schválila Európska únia
(v tisícoch EUR)
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
212
Pozn.
2023
2022
Ostatné súčasti súhrnných ziskov a strát po zdanení daňou z príjmu:
Položky, ktoré sa môžu preklasifikovať na zisk alebo stratu
Dlhové nástroje oceňované reálnou hodnotou
cez ostatné súhrnné zisky a straty
6 852
(15 139)
Daň z príjmu súvisiaca s položkami, ktoré sa
môžu reklasifikovať na zisk alebo stratu
(1 461)
3 131
Položky, ktoré sa môžu preklasifikovať na zisk alebo stratu
5 391
(12 008)
Položky, ktoré sa nebudú preklasifikovávať na zisk alebo stratu
Nástroje vlastného imania oceňované reálnou
hodnotou cez ostatné súhrnné zisky a straty
17
18
Daň z príjmu súvisiaca s položkami, ktoré sa
nebudú reklasifikovať na zisk alebo stratu
(4)
(4)
Položky, ktoré sa nebudú preklasifikovávať
na zisk alebo stratu
13
14
Ostatné súčasti súhrnných ziskov
a strát po zdanení daňou z príjmu
5 404
(11 994)
Súhrnný zisk po zdanení
242 691
181 845
Základný a zriedený zisk na kmeňovú akciu
(menovitá hodnota 800 EUR) v EUR
(15)
3 024
2 266
Základný a zriedený zisk na kmeňovú akciu
(menovitá hodnota 4 000 EUR) v EUR
(15)
15 120
11 330
Základný a zriedený zisk na prioritnú akciu
(menovitá hodnota 4 EUR) v EUR
(15)
15,1
11,3
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
213
Pozn.
2023
2022
Aktíva
Peňažné prostriedky a ostatné vklady splatné na požiadanie
(16)
248 293
224 292
Pokladničné zostatky v centrálnych bankách
(16)
3 954 534
4 435 285
Finančné aktíva držané na obchodovanie
(17)
28 982
47 246
Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované
reálnou hodnotou cez výkaz ziskov a strát
(18)
15 449
13 919
Finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote
cez ostatné súhrnné zisky a straty
(20)
103 690
186 047
Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote
(20)
17 412 830
16 398 393
Pohľadávky zo zabezpečovacích derivátov
(21)
48 344
26 363
Investície do dcérskych spoločností,
spoločných a pridružených podnikov
(22)
58 942
60 246
Dlhodobý hmotný majetok a právo na užívanie aktíva
(23)
89 652
92 095
Dlhodobý nehmotný majetok
(23)
50 557
46 573
Odložená daňová pohľadávka
(24)
41 362
42 946
Ostatné aktíva
(25)
20 530
28 301
Neobežné aktíva držané na predaj
(26)
-
531
Aktíva spolu
22 073 165
21 602 237
Záväzky a vlastné imanie
Finančné záväzky držané na obchodovanie
(27)
22 458
53 705
Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote
(28)
20 174 751
19 828 117
Záväzky zo zabezpečovacích derivátov
(29)
196 582
196 315
Rezervy na záväzky
(30)
59 064
57 369
Splatný daňový záväzok
(31)
13 741
6 085
Ostatné záväzky
(32)
53 375
45 460
Záväzky spolu
20 519 971
20 187 051
Vlastné imanie (okrem zisku za bežný rok)
(33)
1 315 907
1 221 347
Zisk po zdanení
237 287
193 839
Vlastné imanie spolu
1 553 194
1 415 186
Záväzky a vlastné imanie spolu
22 073 165
21 602 237
Individuálny výkaz o finančnej situácii
k 31. decembru 2023
pripravený podľa Medzinárodných štandardov finančného výkazníctva, ako ich schválila Európska únia
(v tisícoch EUR)
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
214
Individuálny výkaz o zmenách vo vlastnom imaní
za rok končiaci sa 31. decembra 2023
pripravený podľa Medzinárodných štandardov finančného výkazníctva, ako ich schválila Európska únia
(v tisícoch EUR)
Oceňovacie
rozdiely
z nástrojov
oceňovaných
v reálnej
Základné
Ážiový
Rezervný
hodnote
imanie
fond
fond
cez ostatné
Základné – vlastné
Ážiový
– vlastné a ostatné
súhrnné
Nerozde-
AT1
Zisk po
imanie
akcie
fond
akcie
fondy
zisky a straty lený zisk
kapitál*
zdanení
Spolu
Vlastné imanie
k 31. decembru 2022
64 326
(136)
298 447
(2 271)
14 446
(8 877)
755 412 100 000
193 839
1 415 186
Vplyv implementácie
novely IAS 12**
-
-
-
-
-
-
175
-
-
175
Vlastné imanie
k 1. januáru 2023
64 326
(136)
298 447
(2 271)
14 446
(8 877)
755 587 100 000
193 839
1 415 361
Súhrnný zisk po zdanení
Zisk po zdanení
-
-
-
-
-
-
-
-
237 287
237 287
Ostatné súčasti súhrnných
ziskov a strát
Dlhové nástroje
oceňované reálnou
hodnotou cez ostatné
súhrnné zisky a straty
-
-
-
-
-
5 391
-
-
-
5 391
Nástroje vlastného imania
oceňované reálnou hodnotou
cez ostatné súhrnné zisky a straty
-
-
-
-
-
13
-
-
-
13
Ostatné súčasti súhrnných ziskov
a strát po zdanení daňou z príjmu
-
-
-
-
-
5 404
-
-
-
5 404
Súhrnný zisk po zdanení
-
-
-
-
-
5 404
-
-
237 287
242 691
Transakcie s vlastníkmi
zaznamenané priamo
do vlastného imania
Prídel a distribúcia
Rozdelenie zisku z toho:
-
-
-
-
-
-
87 566
-
(193 839)
(106 273)
prevod do nerozdeleného zisku
-
-
-
-
-
-
186 372
-
(186 372)
-
výplata dividend - kmeňové akcie
-
-
-
-
-
-
(87 584)
-
-
(87 584)
výplata dividend - prioritné akcie
-
-
-
-
-
-
(11 222)
-
-
(11 222)
výplata výnosu z AT1
1)
-
-
-
-
-
-
-
-
(7 467)
(7 467)
Predaj vlastných akcií
-
445
-
7 732
-
-
-
-
-
8 177
Zisk z predaja kmeňových
a prioritných akcií
-
-
207
-
-
-
-
-
-
207
Spätné odkúpenie prioritných akcií
-
(373)
-
(6 596)
-
-
-
-
-
(6 969)
Celkové transakcie s vlastníkmi
-
72
207
1 136
-
-
87 566
- (193 839)
(104 858)
Vlastné imanie
k 31. decembru 2023
64 326
(64)
298 654
(1 135)
14 446
(3 473)
843 153 100 000
237 287
1 553 194
* Viac informácií k AT1 kapitálu v poznámke 33 „Vlastné imanie“.
** II. HLAVNÉ ÚČTOVNÉ ZÁSADY časť s) Zdaňovanie a odložená daň.
*** Výplata výnosu z Investičného certifikátu AT1 (Rozdelenie zisku banky za rok 2022 a výplata dividend).
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
215
Individuálny výkaz o zmenách vo vlastnom imaní
za rok končiaci sa 31. decembra 2022
pripravený podľa Medzinárodných štandardov finančného výkazníctva, ako ich schválila Európska únia
(v tisícoch EUR)
Oceňovacie
rozdiely
z nástrojov
oceňovaných
v reálnej
Základné
Ážiový
Rezervný
hodnote
imanie
fond
fond
cez ostatné
Základné – vlastné
Ážiový
– vlastné a ostatné
súhrnné
Nerozde-
AT1
Zisk po
imanie
akcie
fond
akcie
fondy
zisky a straty lený zisk
kapitál
zdanení
Spolu
Vlastné imanie
k 1. januáru 2022
64 326
(21)
298 414
(336)
14 446
3 117
725 619 100 000
150 913
1 356 478
Súhrnný zisk po zdanení
Zisk po zdanení
-
-
-
-
-
-
-
-
193 839
193 839
Ostatné súčasti súhrnných
ziskov a strát
Dlhové nástroje
oceňované reálnou
hodnotou cez ostatné
súhrnné zisky a straty
-
-
-
-
-
(12 008)
-
-
-
(12 008)
Nástroje vlastného imania
oceňované reálnou hodnotou
cez ostatné súhrnné zisky a straty
-
-
-
-
-
14
-
-
-
14
Ostatné súčasti súhrnných ziskov
a strát po zdanení daňou z príjmu
-
-
-
-
-
(11 994)
-
-
-
(11 994)
Súhrnný zisk po zdanení
-
-
-
-
-
(11 994)
-
-
193 839
181 845
Transakcie s vlastníkmi
zaznamenané priamo
do vlastného imania
Prídel a distribúcia
Rozdelenie zisku z toho:
-
-
-
-
-
-
29 793
-
(150 913)
(121 120)
prevod do nerozdeleného zisku
-
-
-
-
-
-
144 820
-
(144 820)
-
výplata dividend - kmeňové akcie
-
-
-
-
-
- (101 802)
-
-
(101 802)
výplata dividend - prioritné akcie
-
-
-
-
-
-
(13 225)
-
-
(13 225)
výplata výnosu z AT1
1)
-
-
-
-
-
-
-
-
(6 093)
(6 093)
Predaj vlastných akcií
-
513
-
8 505
-
-
-
-
-
9 018
Zisk z predaja kmeňových
a prioritných akcií
-
-
33
-
-
-
-
-
-
33
Spätné odkúpenie prioritných akcií
-
(628)
-
(10 440)
-
-
-
-
-
(11 068)
Celkové transakcie s vlastníkmi
-
(115)
33
(1 935)
-
-
29 793
-
(150 913)
(123 137)
Vlastné imanie
k 31. decembru 2022
64 326
(136)
298 447
(2 271)
14 446
(8 877)
755 412 100 000
193 839
1 415 186
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
216
Pozn.
2023
2022
Peňažné toky z prevádzkových činností
Zisk pred zdanením
295 564
234 634
Úpravy o nepeňažné operácie
(367 445)
(260 885)
Nákladové úroky
(1)
303 115
29 493
Výnosové úroky
(1)
(688 206)
(308 095)
Výnosy z dividend
(1)
(20 440)
(26 340)
Opravné položky, rezervy na straty
a ostatné rezervy, netto
(10-12)
1 673
7 059
(Zisk) / strata z predaja a iného
vyradenia dlhodobého majetku
(6)
(1 081)
(3 588)
Nerealizovaný (zisk) / strata z finančných
derivátov a cenných papierov na obchodovanie
(4)
447
(26 274)
Nerealizovaný (zisk) / strata z neobchodných fin. aktív
povinne oceňovaných reálnou hodnotou
cez výkaz ziskov a strát
(5)
(1 310)
(5 220)
Čistý zisk (strata) z finančných nástrojov na obchodovanie
- precenenie na reálnu hodnotu
- na zabezpečenie reálnej hodnoty
(4)
348
(14)
Čistý (zisk) strata z predaja cenných papierov oceňovaných
v reálnej hodnote cez ostatné súhrnné zisky a straty
(3)
323
(222)
Čistý (zisk) strata z predaja cenných
papierov v amortizovanej hodnote
(3)
3 500
-
Odpisy a amortizácia
(7)
33 842
32 729
(Zisk) / strata z devízových a iných operácií
s peniazmi a peňažnými ekvivalentmi
(4)
344
24 254
(Zisk) / strata z neobežných aktív na predaj
(14)
-
15 333
Peňažné toky z prevádzkových činností pred zmenami
prevádzkového kapitálu, prijatými a platenými úrokmi
a zaplatenou daňou z príjmu
(71 881)
(26 251)
(Zvýšenie)/ zníženie prevádzkových aktív:
Povinná rezerva v Národnej banke Slovenska
(16)
480 751
(367 499)
Úvery poskytnuté bankám a klientom
(20)
(341 978)
(1 383 366)
Finančné aktíva držané na obchodovanie
(17)
17 832
48 950
Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované
reálnou hodnotou cez výkaz ziskov a strát
(19)
-
1 703
Ostatné aktíva
(26)
7 875
30 298
Zvýšenie /(zníženie) prevádzkových záväzkov:
Vklady klientov a bežné účty bánk
(28)
229 211
1 955 441
Finančné záväzky držané na obchodovanie
(27)
(31 263)
11 689
Ostatné záväzky
(32)
17 341
12 809
Individuálny výkaz o peňažných tokoch
za rok končiaci sa 31. decembra 2023
pripravený podľa Medzinárodných štandardov finančného výkazníctva, ako ich schválila Európska únia
(v tisícoch EUR)
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
217
Pozn.
2023
2022
Peňažné prostriedky (použité) / získané
v prevádzkových činnostiach pred prijatými
a platenými úrokmi a zaplatenou daňou z príjmov
307 888
283 774
Platené úroky
(1)
(169 174)
(24 978)
Prijaté úroky (okrem z dlhových
cenných papierov v amortizovanej hodnote)
(1)
647 026
279 771
Daň z príjmov platená
(14)
(50 326)
(49 846)
Peňažné toky z prevádzkových činností, netto
735 414
488 721
Peňažné toky z investičných činností
Nákup dlhových cenných papierov v amortizovanej hodnote
(20)
(974 893)
(711 492)
Prírastok peňažných tokov z dlhových cenných papierov
v amortizovanej hodnote
(20)
372 668
90 183
Nákup dlhových cenných papierov oceňovaných
v reálnej hodnote cez ostatné súhrnné zisky a straty
(19)
(767)
(24 428)
Prírastok peňažných tokov z dlhových cenných
papierov oceňovaných v reálnej hodnote
cez ostatné súhrnné zisky a straty
(19)
92 055
163 034
Prijaté úroky z dlhových cenných papierov
v amortizovanej hodnote
(1)
45 124
15 844
Príjmy z predaja alebo vyradenia dlhodobého
hmotného a nehmotného majetku
(23)
150
531
Nákup dlhodobého hmotného a nehmotného majetku
(23)
(34 402)
(28 854)
Navýšenie účasti v dcérskych a pridružených spoločnostiach
(22)
-
(1 321)
Predaj dcérskej spoločnosti
(22)
-
1 436
Prijaté dividendy
(1)
20 440
26 340
Peňažné toky z investičnej činnosti, netto
(479 625)
(468 727)
Peňažné toky z finančných činností
(Spätné odkúpenie) prioritných akcií
(33)
(6 968)
(11 067)
Predaj prioritných akcií
(33)
8 383
9 051
Splatené úvery
(28)
(890 000)
(165 681)
Podriadený dlh
(28)
459
481
Prijaté záväzky z dlhových cenných papierov
(28)
835 694
361 698
Splatenie záväzkov z dlhových cenných papierov
(28)
(60 000)
-
Splatenie záväzkov z prenájmu
(28)
(12 891)
(13 098)
Vyplatené dividendy
(33)
(106 273)
(121 121)
Peňažné toky z finančných činností, netto
(231 596)
60 263
Vplyv fluktuácie výmenných kurzov na stav peňazí
a peňažných ekvivalentov a iné vplyvy
(16)
(195)
(239)
Zmena stavu peňazí a peňažných ekvivalentov
24 001
80 018
Peniaze a peňažné ekvivalenty na začiatku roka*
(17)
224 292
144 274
Peniaze a peňažné ekvivalenty na konci roka*
(17)
248 293
224 292
* Peniaze a peňažné ekvivalenty zahrňujú bankové prečerpania, ktoré sú splatné na požiadanie (nostro účty)
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
218
Poznámky k individuálnej účtovnej závierke
k 31. decembru 2023
I. VŠEOBECNÉ INFORMÁCIE
Predmet činnosti
Tatra banka, a.s., Bratislava („banka”) je akciová spoločnosť so sídlom v Slovenskej republike,
Hodžovo námestie č. 3, Bratislava. Banka bola založená 17. septembra 1990 v Slovenskej republike
a zaregistrovaná v obchodnom registri 1. novembra 1990. Banka má všeobecnú bankovú licenciu,
ktorú vydala Národná banka Slovenska („NBS”). Identifikačné číslo banky je 00 686 930, daňové
identifikačné číslo 202 040 8522.
Tatra banka je univerzálna banka ponúkajúca širokú škálu bankových a finančných služieb. Jej
základné činnosti predstavujú prijímanie vkladov, poskytovanie úverov, tuzemské a cezhraničné
prevody peňažných prostriedkov, poskytovanie investičných služieb, investičných činností. Platný
zoznam všetkých činností banky je uvedený v obchodnom registri.
Akcionári banky v percentuálnych podieloch na hlasovacích právach:
31. decembra
31. decembra
2023
2022
Raiffeisen CEE Region Holding GmbH, Viedeň
89,11 %
89,11 %
Ostatní
10,89 %
10,89 %
Celkom
100,00 %
100,00 %
Akcionári banky v percentuálnych podieloch na upísanom základnom imaní:
31. decembra
31. decembra
2023
2022
Raiffeisen CEE Region Holding GmbH, Viedeň
78,78 %
78,78 %
Ostatní
21,22 %
21,22 %
Celkom
100,00 %
100,00 %
Akcionári banky v absolútnych podieloch na upísanom základnom imaní::
31. decembra
31. decembra
2023
2022
Raiffeisen CEE Region Holding GmbH, Viedeň
50 678
50 678
Ostatní
13 648
13 648
Celkom
64 326
64 326
Banka vykonáva svoju činnosť v Slovenskej republike prostredníctvom 77 pobočiek, firemných
centier a obchodných zastúpení firemných centier a 56 pobočiek odštepného závodu Raiffeisen
banka.
Kmeňové akcie banky sú verejne obchodované na Burze cenných papierov v Bratislave.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
219
Dozorná rada
Predseda
Andrii STEPANENKO
Podpredseda:
Johann STROBL
Členovia:
Peter LENNKH
Peter GOLHA
Tomáš BOREC
Iveta MEDVEĎOVÁ
Iveta UHRINOVÁ
Hannes MöSENBACHER
Andreas GSCHWENTER
Predstavenstvo
Predseda:
Michal LIDAY
Členovia:
Zuzana KOŠTIALOVÁ
Peter MATÚŠ
Natália MAJOR
Bernhard HENHAPPEL
Oliver PICHLER
Martin KUBÍK
Členovia štatutárneho orgánu a dozornej rady banky k 31. decembru 2023:
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
220
Zmeny v dozornej rade banky počas roka 2023:
V priebehu roka 2023 nenastali žiadne zmeny v zložení dozornej rady banky.
Zmeny v predstavenstve banky počas roka 2023:
Johannes Schuster – ukončenie funkcie člena predstavenstva k 30. 6. 2023.
Oliver Pichler – vznik funkcie člena predstavenstva k 2. 12. 2023.
Obchodné meno hlavnej materskej spoločnosti:
Raiffeisen Bank International AG, Viedeň, Rakúsko
Obchodné meno hlavnej materskej spoločnosti zostavujúcej konsolidovanú účtovnú
závierku:
Raiffeisen Bank International AG, Viedeň, Rakúsko
Obchodné meno priamej materskej spoločnosti:
Raiffeisen CEE Region Holding GmbH, Viedeň, Rakúsko
Skupina Raiffeisen Bank International AG (ďalej len „skupina RBI”) predstavuje materskú spoločnosť
Raiffeisen Bank International a jej dcérske a pridružené spoločnosti, ktoré vlastní priamo alebo
nepriamo prostredníctvom svojich dcérskych spoločností.
Spoločnosť Raiffeisen Bank International AG zostavuje konsolidovanú účtovnú závierku.
Konsolidovaná účtovná závierka skupiny RBI je uložená na registrovom súde Handelsgericht Wien,
Marxergasse 1a, 1030 Viedeň, Rakúsko. Akcie spoločnosti Raiffeisen Bank International AG sú
kótované na Burze cenných papierov, Viedeň.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
221
Obchodné mená dcérskych účtovných jednotiek banky k 31. decembru 2023
Obchodné mená dcérskych účtovných jednotiek banky k 31. decembru 2022
Sídlo
Druh podielu
% podielu
Tatra Asset Management, správ. spol., a. s.
Bratislava
priamy
100 %
Doplnková dôchodková spoločnosť Tatra banky, a. s.
Bratislava
priamy
100 %
Tatra-Leasing, s.r.o.
Bratislava
priamy
100 %
Eurolease RE Leasing, s.r.o.
Bratislava
nepriamy
100 %
Rent PO, s.r.o.
Bratislava
nepriamy
100 %
Tatra Leasing Broker, s.r.o.
Bratislava
nepriamy
100 %
Sídlo
Druh podielu
% podielu
Tatra Asset Management, správ. spol., a. s.
Bratislava
priamy
100 %
Doplnková dôchodková spoločnosť Tatra banky, a. s.
Bratislava
priamy
100 %
Tatra-Leasing, s.r.o.
Bratislava
priamy
100 %
Eurolease RE Leasing, s.r.o.
Bratislava
nepriamy
100 %
Rent GRJ, s.r.o.
Bratislava
nepriamy
100 %
Rent PO, s.r.o.
Bratislava
nepriamy
100 %
Tatra Leasing Broker, s.r.o.
Bratislava
nepriamy
100 %
Hlasovacie práva v jednotlivých spoločnostiach sú rovnaké ako % podielu.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
222
Zmeny v skupine banky
Krozhodnému dňu 2. marca 2023 došlo k zlúčeniu spoločností Rent PO, s.r.o. a Rent GRJ, s.r.o..
Nástupnickou spoločnosťou sa stala spoločnosť Rent PO, s.r.o.
Rozdelenie zisku banky za rok 2022 a výplata dividend
Dividendy – kmeňové akcie
87 584
Dividendy – prioritné akcie
11 497
Výplata výnosu z Investičného certifikátu AT1*
7 467
Prídel do nerozdeleného zisku minulých rokov
87 291
Celkom
193 839
* Výplata výnosu z Investičného certifikátu AT1 bude prebiehať v súlade s emisnými podmienkami nástroja.
Výška dividendy na 1 kus kmeňovej akcie v nominálnej hodnote 800 EUR pripadla vo výške 1 232
EUR. Výška dividendy na 1 kus kmeňovej akcie v nominálnej hodnote 4 000 EUR pripadla vo výške
6 160 EUR. Výška dividendy na 1 kus prioritnej akcie v nominálnej hodnote 4 EUR pripadla vo výške
6,17 EUR.
Riadnu individuálnu a konsolidovanú účtovnú závierku za rok 2022, Výročnú správu za rok 2022,
rozdelenie zisku, nerozdeleného zisku a určenie tantiém členom dozornej rady za rok 2022 schválilo
Valné zhromaždenie banky dňa 30. marca 2023. Dividendy, na ktoré nevznikol k dátumu valného
zhromaždenia nárok, boli v hodnote 275 tis. EUR zúčtované do nerozdeleného zisku minulých rokov.
Regulačné požiadavky
Banka je povinná plniť regulačné požiadavky Národnej banky Slovenska, ktoré zahŕňajú limity a
rôzne iné obmedzenia týkajúce sa minimálnej kapitálovej primeranosti, opravných položiek na krytie
úverového rizika, zabezpečenia likvidity, úrokových sadzieb a devízovej pozície banky.
Vplyv situácie na Ukrajine
Vzhľadom na minimálnu výšku expozície voči subjektom z Ruska, Bieloruska a Ukrajiny (hrubá
účtovná hodnota expozícií k 31. decembru 2023 voči subjektom z Ruska, Bieloruska a Ukrajiny bola
1 134 tis. EUR, k 31. decembru 2022 bola 874 tis. EUR) banka neočakáva materiálne negatívny
dopad na hospodárske výsledky banky.
Invázia Ruska na Ukrajinu vplýva na banku iba nepriamo a to prostredníctvom zmien v
makroekonomickom prostredí, ktoré vyvolala. Ide najmä o prudký nárast cien energií a obavy
o energetickú bezpečnosť, vysokú infláciu, sprísnenie menovej politiky, vyššie úrokové sadzby
a spomaľovanie ekonomického rastu. Vplyv týchto zmien v makroekonomickom prostredí na
slovenský bankový sektor je komplexný a mnohovrstvový. Vyššia inflácia a vyššie úrokové sadzby
vedú k nominálnemu nárastu príjmov, kým inflačné tlaky a spomaľovanie ekonomiky súčasne tlačia
na rast prevádzkových a rizikových nákladov.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
223
Metodika tvorby opravných položiek banky zachytáva výhľadové informácie pri výpočte opravných
položiek niekoľkými spôsobmi. Okrem makroekonomických scenárov, je model špeciálne
navrhnutý na zachytenie rôznych etáp úverového cyklu alebo rôznych dopadov deformácií, napr.
tlaky znižujúce ponuku alebo vplyvy spôsobené rusko-ukrajinským konfliktom. V rámci modelu
je implementovaný takzvaný prístup špeciálnych rizikových faktorov, ktorý je navrhnutý tak, aby
zohľadňoval vojnu medzi Ruskom a Ukrajinou a jej vplyv na ekonomiku, ktorý sa prejavuje najmä
sankciami uvalenými na Rusko, extrémnym nárastom cien ropy a energií, vysokou infláciou, výrazne
zvýšenými úrokovými sadzbami a vo všeobecnosti vysokou volatilitou a neistotou.
Klimatické zmeny
ESG princípy (Environment, Social, Governance) banka považuje za dôležité s ohľadom na
dlhodobé pozitívne efekty zodpovedného financovania. Preto banka zvažuje dosahy svojho
podnikania na ekonomiku, životné prostredie a spoločnosť. Berie do úvahy ekologické a sociálne
dosahy v spojení s produktmi a so službami. Banky majú dosah na to, či budú alebo nebudú
podporovať udržateľné alebo neudržateľné projekty. Cesta k trvalej udržateľnosti má svoje výzvy
a riziká. Jedným z nich je prechod od lineárnej k cirkulárnej ekonomike. Banka vníma dôležitú
úlohu pomáhať svojim klientom dosahovať ich udržateľné ciele, prostredníctvom financovania ich
udržateľných investícií alebo formou poskytovania relevantných a včasných informácií potrebných
pre nastavenie ich ESG stratégie. Udržateľné aktíva sú pre banku dôležité aj s ohľadom na jej
uhlíkovú stopu, keďže celková uhlíková stopa finančných inštitúcií je tvorená aj nepriamymi emisiami
a to hlavne emisiami z investícií, ktorými sú aj úvery.
Aby mohli finančné inštitúcie svojim klientom pomôcť zlepšiť ich uhlíkovú stopu a prispieť k
transformácii na udržateľné podnikanie, musí byť banka schopná posúdiť transakcie a projekty
na základe jasných ESG kritérií. V roku 2020 materská spoločnosť banky navrhla a zaviedla
harmonizovanú definíciu udržateľnosti úverových produktov vo forme záväzných pravidiel pre
celú skupinu materskej spoločnosti banky. Tieto pravidlá má banka definované pre retailových
aj firemných klientov. Stanovujú sa v nich jednotné atribúty a podmienky pre environmentálne a
sociálne financovanie. Súčasťou tejto ESG stratégie sú aj odvetvové politiky týkajúce sa sektorov
s najväčším dosahom na životné prostredie alebo na spoločnosť. Ich cieľom je najmä pomôcť
klientom z daných odvetví transformovať svoju činnosť smerom k udržateľnosti, a zároveň tak
prispieť k optimalizácii financovaných emisií banky. Takéto politiky sú zavedené pre oblasti ťažby a
obchodovania s uhlím, ropou a plynom, pre výrobu a obchod s oceľou, či pre sektor nehnuteľností
a výstavby. S ohľadom na sociálne dopady boli odvetvové politiky zavedené pre oblasti výroby
a obchodovania s tabakom a tabakovými výrobkami, ako aj pre financovanie hazardu. Dôležitou
súčasťou obchodnej politiky sú tiež obmedzenia financovania oblastí senzitívnych z pohľadu hodnôt
skupiny, ako je financovanie jadrovej energie. Implementácia jednotlivých sektorových politík bude
pokračovať aj pre iné odvetvia, s ohľadom na stanovené ciele skupiny v oblasti dekarbonizácie.
Banka má implementovanú účtovnú politiku pre ESG - linked finančné nástroje v súlade so
stanoviskami zverejnenými IFRS pracovnými skupinami.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
224
ESG (Environment, Social, Governance) znamená udržateľnosť a spoločenskú zodpovednosť.
Pri všetkých ESG - linked nástrojoch je rovnako potrebné skúmať, či spĺňajú SPPI test a na základe
výsledku, zaradiť nástroj do príslušného portfólia. SPPI test je splnený, ak:
•
podmienky menia cash flow len minimálne (podmienka „de minimis“), alebo
•
zmluvné podmienky sú stanovené tak, že nástroj spĺňa definíciu základnej úverovej dohody
a platí:
-
zmluvné peňažné toky pred a po udalosti/zmene (reset point) reprezentujú splátky istiny
a úrokov a teda spĺňajú SPPI test
-
podmienená udalosť je špecifická pre dlžníka a je určená v zmluve
-
zmluvné podmienky nepredstavujú investíciu alebo expozíciu do osobitného aktíva
alebo
peňažných tokov, ktoré nie sú výhradne splátkami úrokov a istiny a teda nespĺňajú SPPI test;
V prípade, ak podmienená udalosť nie je špecifická pre dlžníka ani nespĺňa podmienku de minimis,
finančné aktívum SPPI test nemusí splniť. Banka poskytuje ESG úvery, ktoré spĺňajú podmienky
základnej úverovej dohody tak, ako je uvedené vyššie, spĺňajú SPPI test a sú oceňované
v amortizovanej hodnote.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
225
II. HLAVNÉ ÚČTOVNÉ ZÁSADY
Hlavné účtovné zásady uplatnené pri zostavovaní tejto účtovnej závierky sú uvedené v ďalšom texte:
a) Základ prezentácie
Individuálna účtovná závierka banky („účtovná závierka”) za rok 2023 a porovnateľné údaje za rok
2022 boli vypracované v súlade s Medzinárodnými štandardmi finančného výkazníctva (International
Financial Reporting Standards) v znení prijatom orgánmi Európskej únie („EÚ”) v nariadení komisie
(ES) č. 1 126/2008 v znení neskorších nariadení vrátane platných interpretácií Medzinárodného
výboru pre interpretáciu finančných štandardov („IFRIC“), ďalej „IFRS”.
Nové a upravené Účtovné štandardy IFRS, ktoré sú účinné pre bežné účtovné obdobie
V bežnom roku banka uplatnila viaceré dodatky k Účtovným štandardom IFRS, ktoré vydala Rada
pre medzinárodné účtovné štandardy (IASB) a prijala EÚ, ktoré sú povinné pre účtovné obdobie
začínajúce sa 1. januára 2023 alebo neskôr. Ich uplatnenie nemalo významný dopad na zverejnenia
ani na sumy vykázané v tejto účtovnej závierke.
•
IFRS 17 „Poistné zmluvy“,
vydaný IASB dňa 18. mája 2017. Nový štandard vyžaduje, aby
sa poistné záväzky oceňovali v súčasnej hodnote plnenia, a poskytuje jednotnejší prístup k
oceňovaniu a vykazovaniu všetkých poistných zmlúv. Tieto požiadavky sú určené na to, aby sa
dosiahlo konzistentné účtovanie poistných zmlúv na základe princípov. IFRS 17 nahrádza IFRS
4 „Poistné zmluvy“ a súvisiace interpretácie v prípade uplatnenia. Dodatky k IFRS 17 „Poistné
zmluvy“, vydané IASB dňa 25. júna 2020 odkladajú dátum prvého uplatnenia IFRS 17 o dva roky
na účtovné obdobia začínajúce sa 1. januára 2023 alebo neskôr. Dodatky vydané dňa 25. júna
2020 zároveň prinášajú zjednodušenia a vysvetlenia požiadaviek tohto štandardu a poskytujú
dodatočné úľavy pri uplatňovaní IFRS 17 po prvýkrát.
•
Dodatky k IFRS 17 „Poistné zmluvy“ – Prvé uplatnenie IFRS 17 a IFRS 9 – Porovnávacie
informácie,
vydané IASB dňa 9. decembra 2021. Ide o dodatky s úzkym rozsahom pôsobnosti
zamerané na prechodné požiadavky podľa IFRS 17 pre účtovné jednotky, ktoré zároveň po
prvýkrát uplatňujú IFRS 17 a IFRS 9.
•
Dodatky k IAS 1 „Prezentácia účtovnej závierky“ – Zverejňovanie účtovných politík,
vydané IASB dňa 12. februára 2021. Dodatky vyžadujú, aby účtovné jednotky zverejňovali
významné informácie o svojich účtovných politikách, a nie svoje významné účtovné politiky,
a poskytujú usmernenie a príklady, ktoré pomôžu zostavovateľom účtovnej závierky pri
rozhodovaní, ktoré účtovné politiky zverejniť v účtovnej závierke.
•
Dodatky k IAS 8 „Účtovné politiky, zmeny v účtovných odhadoch a chyby“ – Definícia
účtovných odhadov,
vydané IASB dňa 12. februára 2021. Tieto dodatky sa zameriavajú na
účtovné odhady a poskytujú usmernenie, ako rozlišovať medzi účtovnými politikami a účtovnými
odhadmi.
•
Dodatky k IAS 12 „Dane z príjmov“ – Odložená daň týkajúca sa pohľadávok a záväzkov
vyplývajúcich z jednej transakcie,
vydané IASB dňa 6. mája 2021. Podľa týchto dodatkov sa
oslobodenie od prvotného vykázania nevzťahuje na transakcie, v ktorých pri prvotnom vykázaní
vznikajú odpočítateľné aj zdaniteľné dočasné rozdiely, ktoré majú za následok vykázanie
rovnakých odložených daňových pohľadávok a záväzkov.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
226
•
Dodatky k IAS 12 „Dane z príjmov“ – Medzinárodná daňová reforma – Modelové pravidlá
druhého piliera,
vydané IASB dňa 23. mája 2023. Dodatky zaviedli dočasnú výnimku
z účtovania odložených daní vyplývajúcich z jurisdikcií, ktoré zavádzajú globálne daňové
pravidlá, a požiadavky na zverejňovanie týkajúce sa expozície spoločnosti voči daniam
z príjmov vyplývajúcim z reformy, najmä prv, než legislatíva zavádzajúca tieto pravidlá
nadobudne účinnosť.
Nové a revidované Účtovné štandardy IFRS, ktoré boli vydané a ktoré prijala EÚ, ale zatiaľ
nenadobudli účinnosť
K dátumu schválenia tejto účtovnej závierky banka neuplatňovala tieto revidované Účtovné
štandardy IFRS, ktoré vydala Rada pre medzinárodné účtovné štandardy (IASB) a prijala EÚ a ktoré
zatiaľ nenadobudli účinnosť:
•
Dodatky k IFRS 16 „Lízingy“ – Lízingový záväzok z transakcie predaja a spätného
lízingu,
vydané IASB dňa 22. septembra 2022. Dodatky k IFRS 16 vyžadujú od predávajúceho
– nájomcu, aby následne ocenil lízingové záväzky vyplývajúce zo spätného lízingu tak, aby
nevykazoval žiadny zisk ani stratu súvisiacu s užívacím právom, ktoré si ponecháva. Nové
požiadavky nebránia predávajúcemu – nájomcovi vykazovať vo výkaze ziskov a strát zisk alebo
stratu z čiastočného alebo úplného ukončenia lízingu.
•
Dodatky k IAS 1 „Prezentácia účtovnej závierky“ – Klasifikácia záväzkov ako krátkodobé
alebo dlhodobé,
vydané IASB dňa 23. januára 2020, a Dodatky k IAS 1 „Prezentácia účtovnej
závierky“ – Dlhodobé záväzky s kovenantmi, vydané IASB dňa 31. októbra 2022. Dodatky
vydané v januári 2020 poskytujú všeobecnejší prístup ku klasifikácii záväzkov podľa IAS 1 na
základe zmluvných dohôd platných k dátumu zostavenia účtovnej závierky. Dodatky vydané
v októbri 2022 vysvetľujú, ako podmienky, ktoré musí účtovná jednotka spĺňať počas dvanástich
mesiacov od skončenia účtovného obdobia, ovplyvňujú klasifikáciu záväzku, a stanovujú dátum
účinnosti obidvoch dodatkov na účtovné obdobia začínajúce sa 1. januára 2024 alebo neskôr.
Nové a revidované Účtovné štandardy IFRS, ktoré boli vydané, ale EÚ ich neprijala
V súčasnosti sa Účtovné štandardy IFRS tak, ako boli prijaté EÚ, významne neodlišujú od IFRS
prijatých Radou pre medzinárodné účtovné štandardy (IASB) okrem nasledujúcich nových
štandardov a dodatkov k existujúcim štandardom, ktoré neboli prijaté EÚ k dátum schválenia tejto
účtovnej závierky:
•
Dodatky k IAS 7 „Výkaz o peňažných tokoch“ a IFRS 7 „Finančné nástroje: zverejňovanie“
– Dohody o platbách dodávateľom,
vydané IASB dňa 25. mája 2023. Dodatky dopĺňajú
požiadavky na zverejňovanie a usmernenia v rámci existujúcich požiadaviek na zverejňovanie
kvalitatívnych a kvantitatívnych informácií o dohodách o platbách dodávateľom.
•
Dodatky k IAS 21 „Vplyvy zmien kurzov cudzích mien“ – Chýbajúca konvertibilita,
vydané
IASB dňa 15. augusta 2023. Dodatky obsahujú usmernenie, ktoré vysvetľuje, kedy je mena
vymeniteľná a ako určiť výmenný kurz, keď nie je vymeniteľná.
•
IFRS 14 „Účty časového rozlíšenia pri regulácii“,
vydaný IASB dňa 30. januára 2014. Tento
štandard má umožniť účtovným jednotkám, ktoré uplatňujú IFRS po prvýkrát a v súčasnosti
vykazujú účty časového rozlíšenia pri regulácii v súlade s ich predchádzajúcimi účtovnými
štandardmi, aby v tom pokračovali aj po prechode na IFRS.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
227
•
Dodatky k IFRS 10 „Konsolidovaná účtovná závierka“ a IAS 28 „Investície do
pridružených spoločností a spoločných podnikov“ – Predaj alebo vklad majetku medzi
investorom a jeho pridruženou spoločnosťou alebo spoločným podnikom,
vydané IASB
dňa 11. septembra 2014. Dodatky sa zaoberajú konfliktom medzi požiadavkami IAS 28 a IFRS
10 a objasňujú, že pri transakcii zahŕňajúcej pridruženú spoločnosť alebo spoločný podnik závisí
rozsah vykázania zisku alebo straty od toho, či predané alebo vložené aktíva predstavujú podnik.
Banka neočakáva, že prijatie uvedených štandardov bude mať významný vplyv na účtovnú závierku
banky v budúcich obdobiach.
Účtovanie o zabezpečovacích nástrojoch v súvislosti s portfóliom finančných aktív a záväzkov,
ktorého zásady EÚ zatiaľ neprijala, zostáva naďalej neupravené. Na základe odhadov banky
uplatnenie účtovania o zabezpečovacích nástrojoch v súvislosti s portfóliom finančných aktív alebo
záväzkov podľa
IAS 39 „Finančné nástroje: vykazovanie a oceňovanie“
by nemalo významný
vplyv na účtovnú závierku, ak by sa uplatnilo k dátumu zostavenia účtovnej závierky.
Cieľ zostavenia
Zostavenie uvedenej riadnej individuálnej účtovnej závierky v Slovenskej republike je v súlade
so zákonom č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov. Banka pripravuje
individuálnu a konsolidovanú účtovnú závierku a výročnú správu podľa osobitných predpisov
– nariadenia Európskeho parlamentu a rady (ES) 1606/2002 o uplatňovaní Medzinárodných
účtovných štandardov (IFRS). Individuálna a konsolidovaná účtovná závierka v súlade s IFRS
vypracovaná k 31. decembru 2023 s dátumom 19. februára 2024 bude po zostavení uložená
v registri účtovných závierok v súlade
so Zákonom č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení
neskorších predpisov. Účtovná závierka je zostavená pre všeobecné použitie. Informácie v nej
uvedené nie je možné použiť pre žiadne špecifické účely alebo posúdenie jednotlivých transakcií.
Čitatelia účtovnej závierky by sa pri rozhodovaní nemali spoliehať
na túto účtovnú závierku ako
jediný zdroj informácií.
Východiská zostavenia účtovnej závierky
Účtovná závierka bola zostavená na princípe časového rozlíšenia, t. j. vplyv transakcií a ostatných
udalostí banka vykazuje v čase ich vzniku. Transakcie a ostatné udalosti sa v účtovnej závierke
vykazujú v období, s ktorým súvisia, za predpokladu, že banka bude nepretržite pokračovať vo svojej
činnosti.
Použitá mena v účtovnej závierke je euro („EUR“) a zostatky sú uvedené v tisícoch eur, pokiaľ sa
neuvádza inak.
Významné účtovné odhady
Zostavenie účtovnej závierky v súlade s IFRS vyžaduje vypracovanie odhadov a predpokladov,
ktoré majú vplyv na vykazované sumy aktív a záväzkov a na vypracovanie dohadných aktívnych
a pasívnych položiek k dátumu účtovnej závierky, ako aj na vykazované sumy výnosov a nákladov
počas účtovného obdobia. Skutočné výsledky sa môžu od odhadov líšiť o budúce zmeny
ekonomických podmienok podnikateľských stratégií, regulačných opatrení, účtovných pravidiel,
resp. iných faktorov,
a môžu zapríčiniť zmenu odhadov, čo môže významne ovplyvniť finančné
postavenie a výsledok hospodárenia.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
228
Vplyv zmeny účtovných odhadov je prospektívne zahrnutý v hospodárskom výsledku toho obdobia,
v ktorom dôjde k zmene odhadu za predpokladu, že zmeny ovplyvnia iba dané obdobie, alebo
hospodárskeho výsledku aj nasledujúcich období, pokiaľ zmena ovplyvní aj obdobia nasledujúce.
Významné oblasti s potrebou subjektívneho úsudku:
•
Tvorba opravných položiek na očakávané úverové straty a identifikované budúce možné záväzky
zahŕňa veľa neistôt týkajúcich sa výsledkov uvedených rizík a od vedenia banky vyžaduje mnoho
subjektívnych posudkov pri odhade výšky strát. Oceňovanie opravnej položky na očakávané
úverové straty pri finančných aktívach oceňovaných v amortizovanej hodnote a v reálnej
hodnote cez ostatné súhrnné zisky a straty, z prísľubov a záruk je oblasť, ktorá si vyžaduje
použitie zložitých modelov a významné predpoklady o budúcich ekonomických podmienkach
a úverovom správaní. Vzhľadom na súčasné ekonomické podmienky sa môže výsledok týchto
odhadov líšiť od opravných položiek
na znehodnotenie finančných aktív vykázaných
k 31. decembru 2023. Uvedená položka je vykázaná v poznámke 11
„(Tvorba) / rozpustenie
rezerv na očakávané straty z prísľubov a záruk“.
•
Pravidlá a predpisy o dani z príjmu zaznamenali v posledných rokoch významné zmeny;
v súvislosti s rozsiahlou a zložitou problematikou ovplyvňujúcou bankové odvetvie neexistuje
významný historický precedens, resp. interpretačné rozsudky. Daňové úrady navyše disponujú
rozsiahlymi právomocami pri interpretácii uplatňovania daňových zákonov a predpisov pri
daňovej kontrole daňových poplatníkov. V dôsledku toho existuje vyšší stupeň neistoty
v súvislosti s konečným výsledkom prípadnej kontroly zo strany daňových úradov. Vzhľadom na
to, že mnohé oblasti slovenského daňového práva doteraz neboli dostatočne overené praxou,
existuje neistota v tom,
ako ich budú daňové orgány aplikovať. Mieru tejto neistoty nie je možné
kvantifikovať a zanikne
až potom, keď budú k dispozícii právne precedensy, prípadne oficiálne
interpretácie príslušných orgánov. Uvedená položka je vykázaná v poznámke 14
„Daň z príjmov“.
•
Tvorba opravných položiek k podielom v dcérskych a pridružených spoločnostiach predstavuje
najlepší odhad straty pri zohľadnení objektívnych faktorov ovplyvňujúcich budúce peňažné
toky v dcérskych a pridružených spoločnostiach. Uvedená položka je vykázaná v poznámke
„Opravné položky k investíciám do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených
podnikov“.
•
Tvorba rezervy na súdne spory zohľadňuje významnú mieru úsudku v predpokladaný
budúci vývoj daného súdneho sporu na základe dostupných faktov v čase jej tvorby. Reálny
výsledok daného súdneho sporu sa však môže v konečnom dôsledku významne odlišovať
od predpokladaného stavu v dôsledku vývoja v samotnom súdnom spore. Uvedená položka
(Tvorba) / rozpustenie rezerv k súdnym sporom
je vykázaná v poznámke 10
„(Tvorba) /
rozpustenie rezerv na záväzky“.
b) Prepočet cudzej meny
Peňažné aktíva a záväzky denominované v cudzej mene banka prepočítava na euro a vykazuje
v účtovnej závierke kurzom publikovaným Európskou centrálnou bankou platným k dátumu
zostavenia účtovnej závierky. Výnosy a náklady v cudzej mene sa vykazujú prepočítané na euro
v účtovnom systéme banky a v účtovnej závierke kurzom publikovaným Európskou centrálnou
bankou platným k dátumu uskutočnenia transakcie.
Kurzové zisky / (straty) z transakcií v cudzích menách, vrátane nerealizovaných ziskov a strát z
precenenia finančných nástrojov na reálnu hodnotu, sú vykázané vo výkaze súhrnných ziskov a strát
v položke
„Čistý zisk / (strata) z finančných nástrojov na obchodovanie a kurzových rozdielov”.
Kurzové zisky / (straty) z majetkových finančných nástrojov oceňovaných v reálnej hodnote cez
ostatné súhrnné zisky a straty sú vykázané v
„Ostatných súhrnných ziskoch a stratách”.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
229
Nerealizovaný zisk alebo stratu z pevných termínových operácií, banka účtuje len v mene EUR,
pričom reálnu hodnou vyčísluje na základe predpokladaného forwardového kurzu vypočítaného
štandardným matematickým vzorcom, ktorý zohľadňuje spotový kurz publikovaný Európskou
centrálnou bankou
a úrokové sadzby platné ku dňu zostavenia účtovnej závierky. Uvedená položka
je vykázaná vo výkaze
o finančnej situácii v položke
„Pohľadávky zo zabezpečovacích derivátov”,
ak ide o pohľadávku alebo
v položke
„Záväzky zo zabezpečovacích derivátov”,
ak ide o záväzok
a vo výkaze súhrnných ziskov
a strát v položke
„Čistý zisk / (strata) z finančných nástrojov na
obchodovanie a kurzových rozdielov”.
Podsúvahové transakcie v cudzej mene sa prepočítajú na euro v podsúvahe banky kurzom
publikovaným Európskou centrálnou bankou platným ku dňu zostavenia účtovnej závierky.
c)
Peňažné prostriedky, pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady
splatné na požiadanie
Peňažné prostriedky, pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na
požiadanie pozostávajú z peňažnej hotovosti a zostatkov na bežných účtoch v Národnej banke
Slovenska vrátane povinných minimálnych rezerv v Národnej banke Slovenska. Ostatné vklady
splatné na požiadanie (peňažné ekvivalenty) obsahujú bežné účty voči bankám splatné na
požiadanie.
Povinné minimálne rezervy v Národnej banke Slovenska sú požadované vklady s obmedzeným
čerpaním, ktoré musia viesť všetky komerčné banky s licenciou v Slovenskej republike. Výšku
úročenia stanovuje Európska centrálna banka pravidelne po skončení každej periódy určenej
Európskou centrálnou bankou. Výška rezervy závisí od objemu vkladov prijatých bankou. Schopnosť
banky čerpať rezervu je v zmysle platnej legislatívy obmedzená. Z uvedeného dôvodu nie je
vykázaná v položke „Peniaze a peňažné ekvivalenty” na účely zostavenia výkazu o peňažných
tokoch (pozri Individuálny výkaz o peňažných tokov”).
d) Finančné nástroje
Finančný nástroj je zmluva, prostredníctvom ktorej vzniká finančné aktívum jednej účtovnej jednotky
a zároveň finančný záväzok alebo kapitálový nástroj inej účtovnej jednotky.
Finančné aktíva alebo finančné záväzky sú pri prvotnom vykázaní ocenené reálnou hodnotou
vrátane transakčných nákladov súvisiacich s obstaraním alebo vydaním finančného nástroja.
Výnimkou z tohto pravidla je ocenenie finančných nástrojov, oceňovaných v reálnej hodnote cez
výkaz ziskov a strát, pri ktorých transakčné náklady nie sú súčasťou obstarávacej ceny.
Najlepším odhadom reálnej hodnoty finančného nástroja, pri jeho obstaraní, je transakčná cena.
V prípade, ak sa ale transakčná cena líši od reálnej hodnoty a:
•
reálna hodnota finančného nástroja je preukázaná kótovanou cenou na aktívnom trhu alebo je
výsledkom oceňovacej techniky ktorá využíva len údaje z pozorovateľných trhov, banka ocení
finančný nástroj reálnou hodnotou a vykáže zisk stratu prvého dňa
•
vo všetkých ostatných prípadoch sa finančný nástroj ocení v reálnej hodnote, pričom rozdiel
medzi reálnou hodnotou a transakčnou cenou sa zadrží a do výkazu ziskov a strát sa účtuje len
vtedy, keď to vyplýva zo zmeny nejakého faktora, vrátane času, ktorý by brali do úvahy účastníci
trhu pri stanovení ceny finančného nástroja.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
230
Banka pri klasifikácii a oceňovaní finančných aktív uplatňuje pravidlá, ktoré zohľadňujú obchodný
model, na základe ktorého sú aktíva riadené a na základe charakteristiky ich peňažných tokov.
V prípade banky sa uplatňujú štyri kategórie klasifikácie finančných aktív a dve kategórie finančných
záväzkov:
1.
finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote (AC),
2.
finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez ostatné súhrnné zisky a straty (FVOCI),
3.
finančné aktíva povinne oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát (FVTPL),
4.
finančné aktíva určené ako oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát (FVTPL),
5.
finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote (AC) a
6.
finančné záväzky určené ako oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát (FVTPL).
Finančný majetok sa oceňuje v amortizovanej hodnote, ak sú splnené obidve tieto podmienky:
•
finančný majetok je držaný v rámci obchodného modelu, ktorého zámerom je držať finančné
aktíva s cieľom inkasovať zmluvné peňažné toky a
•
zmluvné podmienky finančného majetku vedú v stanovených dátumoch k peňažným tokom,
ktoré predstavujú výhradne platby istiny a úrokov z nesplatenej sumy istiny.
V rozpore so zámerom držať finančné aktíva do splatnosti s cieľom inkasovať zmluvné peňažné toky
nie je ani skutočnosť, ak dôjde k občasným alebo objemovo nevýznamným predajom, predajom
pred maturitou, prípadne ak predaj nepredstavuje zmenu obchodného modelu.
Dlhový finančný majetok obstaraný v rámci obchodného modelu, ktorého zámerom je inkasovať
zmluvné peňažné toky alebo predať finančné aktíva, pričom zmluvné podmienky finančného
majetku vedú v stanovených dátumoch k peňažným tokom, ktoré predstavujú výhradne platby istiny
a úrokov z nesplatenej sumy istiny sa oceňuje reálnou hodnotou cez ostatné súhrnné zisky a straty
(FVOCI).
Pri prvotnom vykázaní nástroja vlastného imania, ktorý nie je držaný na obchodovanie, sa banka
môže neodvolateľne rozhodnúť a vykazovať zmeny reálnej hodnoty z finančného nástroja v
ostatných súčastiach súhrnného výsledku hospodárenia Toto rozhodnutie sa uskutočňuje pre
každú investíciu samostatne a zohľadňuje strategické záujmy. Zisky a straty z precenenia sa nikdy
nerecyklujú
do výsledku hospodárenia. Po odúčtovaní investície sa výsledný zisk alebo strata
preúčtuje
do nerozdelených ziskov.
Všetky ostatné finančné aktíva, t. j. finančné aktíva, ktoré nespĺňajú kritériá klasifikácie ako
oceňované v amortizovanej hodnote alebo finančné aktíva oceňované vo FVOCI sa následne
oceňujú v reálnej hodnote, pričom zmeny v reálnej hodnote sa vykazujú cez výkaz súhrnných ziskov
a strát.
Okrem vyššie popísaných účtovných pravidiel má banka možnosť pri prvotnom vykázaní zaradiť
finančný majetok do portfólia oceňovaného v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát, ak tým
eliminuje alebo výrazne zníži nekonzistentnosť oceňovania alebo vykazovania (t. j. „účtovný
nesúlad”), ktoré by inak vyplynuli z ocenenia majetku alebo záväzkov na inom základe. Pri obstaraní
banka finančný majetok zaradí na základe obchodného modelu a podmienok peňažných tokov do
jednej z vyššie popísaných kategórií.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
231
Finančné aktíva držané na obchodovanie a tie, ktoré sú riadené a ktorých výkonnosť sa hodnotí
na základe reálnej hodnoty, sa budú oceňovať v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát (FVTPL).
Analýza charakteristík zmluvných peňažných tokov
Keď banka určí, že obchodným modelom špecifického portfólia je držať finančné aktíva s cieľom
inkasovať zmluvné peňažné toky (alebo oboje: inkasovať zmluvné peňažné toky alebo predať
finančné aktíva), musí posúdiť, či zmluvné podmienky finančného aktíva vedú v stanovených
dátumoch k peňažným tokom, ktoré predstavujú výhradne platby istiny a úrokov z nesplatenej sumy
istiny.
Na tento účel sa úrok definuje ako plnenie za časovú hodnotu peňazí, za úverové riziko súvisiace
s nesplatenou sumou istiny počas príslušného časového obdobia a za iné základné riziká a náklady
úverovania, ako aj ziskovú maržu. Toto posúdenie sa vykonáva samostatne pre jednotlivé nástroje
k dátumu prvotného vykázania finančného majetku.
Pri posudzovaní, či zmluvné peňažné toky predstavujú výhradne platby istiny a úrokov banka
zohľadňuje zmluvné podmienky nástroja. To zahŕňa posúdenie, či finančný majetok obsahuje
zmluvnú podmienku, ktorá by mohla zmeniť načasovanie alebo výšku zmluvných peňažných tokov
tak, aby nespĺňali túto podmienku.
Banka posudzuje:
•
podmienky predčasného splatenia, predĺženia,
•
prvky pákového efektu,
•
či pohľadávka súvisí s konkrétnym majetkom alebo peňažnými tokmi,
•
zmluvne prepojené nástroje a
• úrokovú sadzbu.
Úprava časovej hodnoty peňazí a benchmarkový test
Časová hodnota peňazí je prvok úroku, ktorý poskytuje plnenie len za plynutie času. Neberie do
úvahy ostatné riziká (úverové riziko, riziko likvidity a pod.) ani náklady (administratívne náklady a
pod.) súvisiace s držbou finančného majetku.
V určitých prípadoch však prvok časovej hodnoty peňazí môže byť zmenený (t. j. nedokonalý).
Bolo by to tak napríklad vtedy, keď sa úroková sadzba finančného majetku pravidelne prestavuje,
no frekvencia takýchto prestavení nekorešponduje so zostatkovou splatnosťou úrokovej sadzby. V
takýchto prípadoch musí účtovná jednotka posúdiť zmenu s cieľom stanoviť, či zmluvné peňažné
toky stále predstavujú výhradne platby istiny a úroku, t. j. zmena obdobia významne nemení peňažné
toky z „dokonalého” benchmarkového nástroja.
1. Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote (AC)
Základnými zložkami portfólia finančných aktív oceňovaných v amortizovanej hodnote sú:
•
úvery a preddavky v obchodnom modeli
„hold-to-collect”
a
•
dlhové cenné papiere v obchodnom modeli
„hold-to-collect”.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
232
Úvery a preddavky
Úvery a preddavky predstavujú finančný majetok s fixnými alebo stanoviteľnými platbami, ktoré nie
sú kótované na aktívnom trhu. Úvery a preddavky sú oceňované v amortizovanej hodnote s použitím
metódy efektívnej úrokovej miery, znížené o opravné položky vyjadrujúce znehodnotenie. Efektívna
úroková miera je podrobnejšie popísaná v časti q) Vykazovanie výnosov a nákladov: Úroky, poplatky
a provízie úrokové charakteru.
Úver banka zaúčtuje do výkazu o finančnej situácii pri poskytnutí peňažných prostriedkov dlžníkovi.
Počas vykonávania činnosti vznikajú banke potenciálne záväzky, s ktorými je spojené úverové
riziko. Banka účtuje o potenciálnych záväzkoch v podsúvahe a vytvára rezervy na tieto záväzky,
ktoré vyjadrujú mieru rizika vydaných garancií, akreditívov a nečerpaných úverových limitov ku dňu
účtovnej závierky.
Dlhové cenné papiere
Finančné aktíva zaradené do tohto portfólia sú spravované s cieľom realizovať peňažné toky
inkasovaním zmluvných platieb počas životnosti nástroja. Pri stanovovaní, či sa peňažné toky budú
realizovať inkasom zmluvných peňažných tokov z finančných aktív, banka zohľadnila frekvenciu,
hodnotu a načasovanie predajov v predchádzajúcich obdobiach, dôvody týchto predajov
a očakávania týkajúce sa budúcej predajnej činnosti. Obchodný model nebol stanovený len na
základe samotných predajov ale boli zohľadnené informácie o minulých predajoch a očakávania
týkajúce sa budúcich predajov tak, aby bolo dostatočne preukázané, že banka spravuje aktíva
s cieľom realizovať peňažné toky v súlade so stanoveným obchodným modelom
„hold-to-collect”.
Do portfólia patria najmä cenné papiere emitované štátom a iné bonitné cenné papiere.
Dlhové cenné papiere v amortizovanej hodnote sa oceňujú na základe efektívnej úrokovej miery po
zohľadnení znehodnotenia. Výnosy z úrokov, diskonty a prémie z dlhových cenných papierov
v amortizovanej hodnote sa vykazujú vo výkaze súhrnných ziskov a strát v položke
„Úrokové výnosy
kalkulované použitím efektívnej úrokovej miery”.
2. Finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez ostatné súhrnné zisky a straty (FVOCI)
Banka má dve portfóliá finančného majetku oceňovaného v reálnej hodnote cez ostatné súhrnné
zisky
a straty. Sú to portfóliá pre:
•
nástroje vlastného imania, ktoré nie sú držané na obchodovanie a
•
dlhové cenné papiere, ktoré spĺňajú SPPI test, v obchodnom modeli
„hold to collect and sell”.
Nástroje vlastného imania
Pri prvotnom vykázaní banka využila neodvolateľnú možnosť a investičné podielové cenné
papiere, spĺňajúce definíciu majetkových nástrojov podľa ustanovení IFRS pravidiel, zaradila do
portfólia finančných aktív oceňovaných v reálnej hodnote cez ostatné súhrnné zisky a straty. Sú to
predovšetkým podiely v súkromne vlastnených spoločnostiach, pri ktorých neexistuje žiadny aktívny
trh, alebo v spoločnostiach, v ktorých je účasť povinná (S.W.I.F.T. s. c., D. Trust Certifikačná Autorita,
a. s., Slovak Banking Credit Bureau, s.r.o., Monilogi s.r.o).
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
233
Dividendy z finančného majetku v reálnej hodnote cez ostatné súhrnné zisky a straty sa vykazujú
vo výkaze komplexného výsledku v položke
„Výnosové úroky a výnosy z dividend, netto“.
Zisky
alebo straty z reálnej hodnoty podielových cenných papierov ocenených v reálnej hodnote cez
ostatné súhrnné zisky a straty sa nikdy neklasifikujú do zisku alebo straty. Nie sú predmetom
zníženia hodnoty a preto sa v zisku alebo strate nevykazuje žiadne zníženie hodnoty. Kumulatívne
zisky a straty vykázané v ostatných súhrnných ziskoch a stratách sa prevedú do nerozdeleného
zisku pri predaji investície.
Dlhové cenné papiere
Dlhové cenné papiere zaradené do portfólia finančných aktív oceňovaných v reálnej hodnote cez
ostatné súhrnné zisky a straty sa pri prvotnom vykázaní oceňujú v reálnej hodnote upravenej
o transakčné náklady. Nerealizované zisky a straty vyplývajúce zo zmien reálnej hodnoty sa vykazujú
v položke
„Oceňovacie rozdiely z nástrojov oceňovaných v reálnej hodnote cez ostatné súhrnné
zisky a straty”
v rámci vlastného imania banky až do momentu vyradenia alebo znehodnotenia
daného dlhového cenného papiera. V prípade vyradenia dlhového cenného papiera, kumulatívne
zisky a straty vykázané v položke
„Oceňovacie rozdiely z nástrojov oceňovaných v reálnej hodnote
cez ostatné súhrnné zisky a straty”,
sa preklasifikujú do výkazu súhrnných ziskov a strát do položky
„Čistý zisk / (strata) týkajúci sa ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných
reálnou hodnotou cez výkaz ziskov a strát”.
Znehodnotenie finančných aktív oceňovaných v amortizovaných hodnotách a finančných
aktív oceňovaných v reálnej hodnote cez ostatné súhrnné zisky a straty, úverové pohľadávky
a zmluvy o finančných zárukách
Výpočet očakávaných úverových strát si vyžaduje použitie účtovných odhadov, ktoré sa vo svojej
podstate zriedkavo rovnajú skutočným výsledkom. Vedenie pri výpočte zohľadňuje aj účtovné
zásady skupiny.
Banka posudzuje výhľadovo očakávané úverové straty, ktoré súvisia s jej dlhovými nástrojmi –
aktívami oceňovanými v amortizovanej hodnote a v reálnej hodnote cez ostatné súhrnné zisky
a straty (FVOCI) a s expozíciou vyplývajúcou z úverových prísľubov, lízingových pohľadávok a zmlúv
o finančných zárukách. Banka vykazuje opravnú položkou na takéto straty vždy k dátumu zostavenia
účtovnej závierky.
Oceňovanie očakávaných úverových strát
Oceňovanie očakávaných úverových strát odzrkadľuje hodnotu straty váženú pravdepodobnosťou,
ktorá sa stanovuje posúdením viacerých možných výsledkov, časovej hodnoty peňazí a primeraných
a preukázateľných informácií, ktoré sú k dátumu zostavenia účtovnej závierky k dispozícii
bez
neprimeraných nákladov alebo úsilia na získanie informácií o minulých udalostiach, súčasných
podmienkach a prognózach budúcich ekonomických podmienok.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
234
Oceňovanie opravnej položky na očakávané úverové straty pri finančných aktívach oceňovaných v
amortizovanej hodnote a v reálnej hodnote cez ostatné súhrnné zisky a straty je oblasť,
ktorá si vyžaduje použitie zložitých modelov a významné predpoklady o budúcich ekonomických
podmienkach a úverovom správaní. Významné úsudky sú:
•
stanovenie kritérií pre výrazné zvýšenie úverového rizika,
•
výber vhodných modelov a predpokladov na oceňovanie očakávaných úverových strát,
•
stanovenie počtu a relatívnych váh scenárov zameraných na budúcnosť pre každý typ produktu/
trhu a súvisiacich očakávaných úverových strát,
•
vytvorenie skupín podobných finančných aktív na účely oceňovania očakávaných úverových
strát.
Odhadovanie úverovej expozície na účely riadenia rizík je zložité a vyžaduje použitie modelov.
Posúdenie úverového rizika portfólia aktív zahŕňa ďalšie odhady, pokiaľ ide o pravdepodobnosť
výskytu zlyhania, súvisiace pomerové ukazovatele straty a korelácie zlyhania medzi protistranami.
Banka oceňuje úverové riziko pomocou pravdepodobnosti zlyhania (probability of default – PD),
expozície pri zlyhaní (exposure at default – EAD) a straty v prípade zlyhania (loss given default –
LGD). Ide o prevládajúci prístup k oceňovaniu očakávaných úverových strát podľa IFRS 9.
IFRS 9 stanovuje trojúrovňový model znehodnotenia finančných aktív, ktorý je založený na zmenách
úverovej kvality od prvotného vykázania. Tento model vyžaduje, aby sa finančný nástroj, ktorý nie
je pri prvotnom vykázaní úverovo znehodnotený, klasifikoval v etape 1 a aby sa jeho úverové riziko
nepretržite monitorovalo. Ak sa zistí významné zvýšenie úverového rizika od prvotného vykázania,
finančný nástroj sa presunie do etapy 2, ale ešte sa nepovažuje za úverovo znehodnotený. Ak je
finančný nástroj úverovo znehodnotený, presunie sa do etapy 3.
Pri finančných nástrojoch v etape 1 sa očakávaná úverová strata oceňuje v sume, ktorá sa rovná
časti očakávaných úverových strát počas doby životnosti, ktoré vyplývajú z možných prípadov
zlyhania v nasledujúcich 12 mesiacoch. Pri nástrojoch v etape 2 alebo 3 sa očakávané úverové
straty oceňujú na základe očakávaných úverových strát počas doby životnosti. Podľa IFRS 9 je pri
oceňovaní očakávaných úverových strát potrebné zohľadniť informácie zamerané na budúcnosť.
Kúpené alebo vzniknuté úverovo znehodnotené finančné aktíva sú finančné aktíva, ktoré sú úverovo
znehodnotené pri prvotnom vykázaní. Takéto úvery sú prvotne vykázané v reálnej hodnote a ich
očakávaná úverová strata sa vždy oceňuje ako kumulatívna zmena počas celej doby životnosti
(etapa 3). Pri stanovení reálnej hodnoty znehodnoteného finančného aktíva sú zohľadnené všetky
očakávané straty vrátane strát odhadovaných na základe informácií o klientovi/emitentovi získaných
z trhu, makroekonomické ukazovatele a scenáre odhadujúce budúci vývoj.
Finančný nástroj spĺňa podmienky znehodnoteného nástroja, ak nastala jedna alebo viac udalostí,
predstavujúcich default klienta/emitenta:
•
výrazné finančné ťažkosti dlžníka/emitenta,
•
porušenie zmluvy z dôvodu zlyhania (default) alebo omeškania,
•
ak dlžník má zmluvne dohodnutú úľavu v prípade finančných ťažkostí,
•
je pravdepodobné, že na dlžníka bude vyhlásený konkurz alebo reštrukturalizácia,
•
ukončenie obchodovania na aktívnom trhu z dôvodu finančných ťažkostí,
•
kúpa aktíva s významným diskontom vyjadrujúcim kreditnú stratu.
V prípade, ak reálna hodnota znehodnoteného aktíva bola vykázaná nižšie ako boli finančné toky zo
znehodnoteného aktíva, banka vykáže zisk.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
235
Očakávané úverové straty sa vykazujú vo výkaze súhrnných ziskov a strát v položke
„Opravné
položky k finančným aktívam a rezervy k poskytnutým prísľubom a zárukám”.
Ak pominul dôvod
na vykazovanie opravnej položky/rezervy alebo výška opravnej položky/rezervy nie je primeraná,
nadbytočné opravné položky/rezervy sa rozpustia cez rovnaké riadky výkazu súhrnných ziskov
a strát.
Významné zvýšenie úverového rizika
Banka má za to, že úverové riziko finančného nástroja sa významne zvýšilo, keď bolo splnené jedno
alebo viac z týchto kvantitatívnych, kvalitatívnych alebo zabezpečovacích kritérií:
Kvantitatívne kritériá
Banka používa kvantitatívne kritériá ako primárny ukazovateľ významného zvýšenia úverového
rizika všetkých významných portfólií. Pri kvantitatívnom rozdelení na etapy porovnáva banka krivku
PD počas doby životnosti k dátumom ocenenia s forwardovou krivkou PD počas doby životnosti k
dátumu prvotného vykázania. Pri odhadovaní krivky PD počas doby životnosti k dátumu prvotného
vykázania
sa vychádza z predpokladov o štruktúre krivky PD. Na jednej strane sa v prípade vysoko
hodnotených finančných nástrojov (t.j. nástroj s lepším ako priemerným ratingom príslušného
portfólia) predpokladá, že krivka PD sa v priebehu času zhorší. V prípade nízko hodnotených
finančných nástrojov
sa predpokladá, že krivka PD sa v priebehu času zlepší. Miera zlepšenia alebo
zhoršenia bude závisieť
od etapy počiatočného ratingu.
Banka uplatňuje zvýšenie PD ako kritérium pre stanovenie významného zvýšenia úverového
rizika (SICR) pre všetky portfóliá s oficiálne overenými modelmi doživotného PD. V súčasnosti
ide o nasledovné produkty: hypotéky a americké pôžičky na vybavenie domácnosti, bezúčelové
spotrebné úvery, kreditné karty pre fyzické osoby (PI) a prečerpania pre PI. Významnosť (prahová
hodnota) je definovaná počas vývoja modelu, pretože je hodnotená pre každé z týchto portfólií
osobitne. Zodpovedá preddefinovanému kvantilu rozdelenia logitových rozdielov kumulatívnych PD
(súčasného a v čase vzniku) hodnotených
na zhoršujúcom sa portfóliu. V súčasnosti sa pre všetky
portfóliá používa 90. percentil.
Kvalitatívne kritériá
Banka používa kvalitatívne kritériá ako sekundárny ukazovateľ významného zvýšenia úverového
rizika všetkých významných portfólií. Presun do etapy 2 sa uskutoční po splnení kritérií uvedených
nižšie.
V prípade štátnych, bankových, podnikových a projektových finančných portfólií, ak dlžník spĺňa
jedno alebo viac z týchto kritérií:
•
externé trhové ukazovatele
•
zmeny zmluvných podmienok
•
zmeny prístupu k riadeniu
• odborný úsudok
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
236
Významné zmeny v externých trhových ukazovateľoch úverového rizika pre konkrétny finančný
nástroj alebo podobné finančné nástroje s rovnakou očakávanou dobou životnosti. Medzi zmeny
trhových ukazovateľov kreditného rizika patria okrem iného úverový spread, ceny swapov na úverové
zlyhanie dlžníka, doba alebo miera, do akej bola reálna hodnota finančného aktíva nižšia ako jeho
amortizovaná cena, a ďalšie trhové informácie týkajúce sa dlžníka (napríklad zmeny ceny dlhových a
podielových cenných papierov).
Očakávané zmeny zmluvných podmienok vrátane očakávaného porušenia zmluvy, ktoré môžu viesť
k vzdaniu sa alebo zmene a doplneniu zmluvy, odloženým splátkam úrokov, zvýšeniu úrokovej
sadzby, vyžadovaniu dodatočného zabezpečenia alebo záruky, alebo iným zmenám v rámci
zazmluvneného nástroja.
Posúdenie významného zvýšenia úverového rizika zahŕňa informácie zamerané na budúcnosť
a vykonáva sa štvrťročne na úrovni jednotlivých transakcií pre všetky neretailové portfóliá držané
bankou.
V prípade retailových portfólií, ak dlžník spĺňa jedno alebo viac z týchto kritérií:
• odklad splatnosti
• odborný úsudok
Posúdenie významného zvýšenia úverového rizika zahŕňa informácie zamerané na budúcnosť
a vykonáva sa mesačne na úrovni jednotlivých transakcií pre všetky portfóliá držané bankou.
Zabezpečenie (backstop)
Zabezpečenie sa uplatňuje, ak úverové riziko finančného nástroja sa významne zvýšilo, ak je
dlžník v omeškaní so zmluvnými splátkami viac ako 30 dní. V niektorých obmedzených prípadoch
neplatí predpoklad, že finančné aktíva, ktoré sú po splatnosti viac ako 30 dní, sa vykazujú v etape
2. Vyvrátiť tento predpoklad je možné iba z technických dôvodov (napríklad z dôvodu zlyhania
alebo nesprávneho procesu IT pri výpočte údajov po splatnosti) a iba v ojedinelých situáciách, keď
korekciu vstupných údajov nie je možné úspešne napraviť v pôvodnom IT systéme.
Banka nevyužila výnimku z dôvodu nízkeho úverového rizika pri žiadnej úverovej činnosti, ale
selektívne využíva výnimku z dôvodu nízkeho úverového rizika pri dlhových cenných papieroch.
Definícia zlyhaných aktív a úverovo znehodnotených aktív
Banka definuje finančný nástroj ako zlyhaný, v súlade s definíciou úverového znehodnotenia, keď
spĺňa jedno alebo viac z nasledujúcich kritérií.
Ak je dlžník v omeškaní so svojimi zmluvnými splátkami viac ako 90 dní a nedochádza k pokusu
vyvrátiť predpoklad, že finančné aktíva, ktoré sú po lehote splatnosti viac ako 90 dní, tak sa finančné
aktíva vykazujú v etape 3.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
237
Dlžník spĺňa kritériá nepravdepodobnosti splácania, čo naznačuje, že dlžník má významné finančné
ťažkosti. Ide o prípady, keď:
•
dlžník má dlhodobý odklad splatnosti,
•
dlžník je zosnulý,
•
dlžník je platobne neschopný,
•
dlžník porušuje významné finančné ukazovatele úveru,
•
aktívny trh s týmto finančným majetkom zanikol pre finančné ťažkosti,
•
veriteľ urobil významné ústupky vzhľadom na finančné ťažkosti dlžníka,
•
je pravdepodobné, že dlžník vstúpi do konkurzu,
•
finančné aktíva sa nakupujú alebo vznikajú s výraznou zľavou, ktorá odráža vzniknuté úverové
straty.
Uvedené kritériá sa uplatnili na všetky finančné nástroje oceňované v amortizovanej hodnote a na
dlhové nástroje oceňované v reálnej hodnote cez ostatné súčasti súhrnného výsledku hospodárenia
držané bankou a sú v súlade s definíciou zlyhania, ktorá sa používa na účely riadenia interného
úverového rizika.
Vysvetlenie vstupov, predpokladov a techník odhadu
Očakávaná úverová strata sa určuje buď na základe doby 12 mesiacov alebo doby životnosti
v závislosti od toho, či došlo k významnému zvýšeniu úverového rizika od prvotného vykázania
alebo či sa majetok považuje za úverovo znehodnotený. Do určovania pravdepodobnosti zlyhania
(probability of default – PD), expozície pri zlyhaní (exposure at default – EAD) a straty v prípade
zlyhania (loss given default – LGD) počas doby 12 mesiacov a doby životnosti sú zahrnuté aj
ekonomické informácie zamerané na budúcnosť. Tieto predpoklady sa líšia podľa typu produktu.
Očakávané úverové straty sú diskontovaným súčinom pravdepodobnosti zlyhania (PD), straty
v prípade zlyhania (LGD), expozície pri zlyhaní (EAD) a diskontného faktora (D).
Pravdepodobnosť zlyhania
Pravdepodobnosť zlyhania predstavuje pravdepodobnosť, že dlžník nesplní svoj finančný záväzok
buď počas nasledujúcich 12 mesiacov alebo počas zostávajúcej doby životnosti záväzku.
Vo všeobecnosti
sa pri výpočte pravdepodobnosti zlyhania počas doby životnosti vychádza
z regulatórnej 12-mesačnej pravdepodobnosti zlyhania očistenej od akejkoľvek marže z dôvodu
konzervativizmu.
Táto pravdepodobnosť zlyhania je vypočítaná samostatne pre každý
produktový typ na základe najdlhšej možnej histórie dát pre príslušný produkt dostupných
v internej databáze banky. Následne sa používajú rôzne štatistické metódy na odhad vývoja profilu
zlyhania od prvotného vykázania počas celej doby životnosti úveru alebo portfólia úverov, pričom
konkrétne boli použité: Analýza prežitia na úrovni daného ratingu (Survival rating level analysis),
Interpolácia 12-mesačnej pravdepodobnosti zlyhania do konca doby životnosti úveru a v prípade
nedostačujúcich dát pre spomenuté modely, boli použité Benchmarkové hodnoty (konštanty)
doporučené skupinovou metodikou odlišujúce sa v závislosti
od produktového typu.
Za obmedzených okolností, keď nie sú k dispozícii niektoré vstupy, sa na výpočet používa
zoskupovanie, spriemerovanie a porovnávanie (benchmarking) vstupov.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
238
Strata v prípade zlyhania
Strata v prípade zlyhania predstavuje očakávanie banky, pokiaľ ide o rozsah straty z expozície
v stave zlyhania. Strata v prípade zlyhania sa líši podľa typu protistrany a produktu. Strata v
prípade zlyhania
je vyjadrená ako percentuálna strata na jednotku expozície v čase zlyhania.
Strata v prípade zlyhania
sa počíta pomocou narátavania výťažku zozbieraného po dobu trvania
vymáhacieho cyklu od momentu zlyhania úveru pre daný úver, pričom výsledná percentuálna strata
v prípade zlyhania je vyjadrená ako doplnok do 100 % k váženému priemeru všetkých výťažkov za
pozorovacie obdobie počtom zlyhaných úverov pre daný produktový typ. V zjednodušenej metodike
nepracujeme s výťažkami na úrovni úveru,
ale výťažky narátavame podľa dátumu vzniku zlyhania.
Expozícia pri zlyhaní
Expozícia pri zlyhaní je založená na sumách, ktoré banka očakáva, že jej budú splatené v čase
zlyhania počas nasledujúcich 12 mesiacov alebo počas zostávajúcej doby životnosti. Expozície
pri zlyhaní počas doby 12 mesiacov a doby životnosti sa určujú na základe očakávaného profilu
platieb, ktorý sa líši podľa typu produktu. V prípade amortizovaných produktov a úverov splácaných
jednorazovo k dátumu splatnosti sa vychádza zo zmluvných splátok, ktoré dlžník dlhuje počas doby
12 mesiacov alebo doby životnosti. Pri výpočte sa zohľadňujú aj prípadné predpoklady predčasného
splatenia/refinancovania.
Pri revolvingových produktoch sa expozícia pri zlyhaní predpovedá na základe aktuálne čerpaného
zostatku, ku ktorému sa pripočíta úverový ekvivalent nečerpanej časti úveru, ktorý zohľadňuje
očakávané dočerpanie zostávajúceho limitu do času zlyhania.
Diskontný faktor
Vo všeobecnosti platí, že pokiaľ ide o súvahovú expozíciu, ktorá nie je lízingom ani kúpenými alebo
vzniknutými úverovo znehodnotenými aktívami (purchased or originated credit-impaired assets –
POCI), diskontná sadzba použitá pri výpočte očakávanej úverovej straty je efektívna úroková miera
alebo jej aproximácia.
Očakávaná úverová strata je súčinom pravdepodobnosti zlyhania (PD), straty v prípade zlyhania
(LGD), expozície pri zlyhaní (EAD) a pravdepodobnosti, že k zlyhaniu nedôjde pred uvažovaným
časovým obdobím. Táto pravdepodobnosť je vyjadrená funkciou prežitia, (tzv. „survivorship”, alebo
„S”).
Táto funkcia počíta budúce hodnoty očakávaných úverových strát, ktoré sa potom diskontujú
späť
k dátumu zostavenia účtovnej závierky a sčítajú. Vypočítané hodnoty očakávaných úverových
strát
sa následne vážia podľa scenára zameraného na budúcnosť. Na odhad opravných položiek na
nesplatené sumy úverov v etape 3 sa použili rôzne prístupy,
ktoré možno rozdeliť do nasledujúcich
kategórií:
•
Štát, podniky, projektové financie, finančné inštitúcie, miestne a regionálne samosprávy,
poisťovne a subjekty kolektívneho investovania: opravné položky etapy 3 počítajú manažéri
pre reštrukturalizáciu dlhu, ktorí diskontujú očakávané peňažné toky primeranou efektívnou
úrokovou sadzbou.
•
Retailové úvery: opravná položka etapy 3 sa tvorí vypočítaním štatisticky odvodeného
najlepšieho odhadu očakávanej straty, ktorý bol očistený o nepriame náklady.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
239
Informácie zamerané na budúcnosť
Posúdenie významného zvýšenia úverového rizika a výpočet očakávaných úverových strát
zahŕňajú informácie zamerané na budúcnosť. Banka vykonala analýzu údajov za minulé obdobia
a identifikovala kľúčové ekonomické premenné ovplyvňujúce úverové riziko a očakávané úverové
straty pre každé portfólio.
V rámci tohto procesu sa tiež použil odborný úsudok. Prognózy ekonomických premenných
(„základný ekonomický scenár”) a najlepší odhad vývoja ekonomiky v najbližších troch rokoch
poskytuje štvrťročne Raiffeisen Research. Po troch rokoch sa pri prognózovaní ekonomických
premenných počas celej zostávajúcej doby životnosti jednotlivých nástrojov používa metóda návratu
k priemernej hodnote (mean reversion), čo znamená, že ekonomické premenné majú tendenciu
dosiahnuť dlhodobú priemernú úroveň alebo dlhodobú priemernú úroveň rastu až do splatnosti.
Vplyv ekonomických premenných na pravdepodobnosť zlyhania, stratu v prípade zlyhania a
expozíciu pri zlyhaní sa určil pomocou štatistickej regresie, resp. metódami analýz časových radov,
aby sa zistil historický vplyv zmien týchto premenných na mieru zlyhania a zložky straty v prípade
zlyhania a expozície pri zlyhaní.
Okrem základného ekonomického scenára poskytuje Raiffeisen Research aj najlepší a najhorší
scenár spolu s váhami scenárov. Váhy scenárov sa určujú kombináciou štatistickej analýzy a
odborného úverového úsudku, pričom sa berie do úvahy rozsah možných výsledkov každého
zvoleného scenára.
V retaile sa používajú nasledujúce váhy pre jednotlivé ekonomické scenáre:
25% (nárast / optimistický), 50% (základný), 25% (pokles / pesimistický).
Podľa banky predstavujú tieto prognózy najlepší odhad možných výsledkov, ktorý pokrýva všetky
možné nelineárne trendy a asymetrie v rôznych portfóliách banky.
Ekonomické scenáre použité k 31. decembru 2023 zahŕňajú nasledovné kľúčové indikátory pre
Slovenskú republiku pre roky končiace sa 31. decembrom 2024 až 2026:
(%)
2024
2025
2026
Miera nezamestnanosti
Základný scenár
5,43
5,35
5,30
Pesimistický scenár
7,76
6,64
6,59
Optimistický scenár
4,93
5,07
5,02
Úrokové sadzby
Základný scenár
3,48
3,10
2,75
Pesimistický scenár
4,37
3,60
3,25
Optimistický scenár
2,34
2,47
2,12
Rast HDP
Základný scenár
1,49
2,11
2,06
Pesimistický scenár
-0,58
0,96
0,91
Optimistický scenár
2,88
2,88
2,84
Index cien nehnuteľností
Základný scenár
3,02
3,11
3,20
Pesimistický scenár
2,83
2,83
2,82
Optimistický scenár
3,16
3,33
3,51
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
240
Ekonomické scenáre použité k 31. decembru 2022 zahŕňajú nasledovné kľúčové indikátory pre
Slovenskú republiku pre roky končiace sa 31. decembrom 2023 až 2025:
(%)
2023
2024
2025
Miera nezamestnanosti
Základný scenár
6,11
5,84
5,71
Pesimistický scenár
8,72
7,29
7,16
Optimistický scenár
3,96
4,38
4,25
Úrokové sadzby
Základný scenár
2,60
2,15
1,78
Pesimistický scenár
3,50
2,65
2,27
Optimistický scenár
2,12
1,88
1,51
Rast HDP
Základný scenár
1,71
2,47
2,50
Pesimistický scenár
-1,13
0,90
0,92
Optimistický scenár
3,25
3,33
3,35
Index cien nehnuteľností
Základný scenár
2,88
2,97
3,06
Pesimistický scenár
2,67
2,65
2,63
Optimistický scenár
3,10
3,31
3,54
Pri neštandardných podmienkach môže nastať situácia kedy sa prejaví špecifický rizikový faktor
(prípadne viacero rizikových faktorov alebo ich kombinácia) s potenciálnym dopadom na istú časť
kreditného portfólia banky, napr. niektoré ekonomické odvetvie. Ak je vznik takéhoto rizikového
faktora náhly, dôjde k nemu v krátkom časovom horizonte alebo má dočasný charakter, je možné, že
nie je (čiastočne alebo úplne) zachytený v ratingovom hodnotení kreditnej kvality protistrany.
V tom prípade môže banka pristúpiť k uplatneniu korekcií potenciálne neúplnej informácie
o kreditnej kvalite portfólia (princíp zohľadnenia výhľadových informácií) v podobe tzv. Post Model
Adjustments (PMA).
Od decembra 2021 uplatňuje banka PMA na úrovni ekonomických odvetví, tzv. „Industry Module“
s cieľom zachytiť vplyv špecifických rizikových faktorov na najviac senzitívne odvetvia. Výsledkom
uplatnenia tejto metódy je kvantifikácia dodatočného kreditného znehodnotenia portfólia
(očakávanej straty resp. opravnej položky), ktorá je následne alokovaná na úroveň jednotlivých
klientov z množiny identifikovaných odvetví.
K 31. decembru 2023 banka aplikovala dva prístupy kvantifikácie:
•
„General Industry Based Approach“ – na základe posúdenia špecifických rizikových faktorov
je v prvom kroku identifikované portfólio najrizikovejších odvetví. Následne, výpočet hodnoty
dodatočnej tvorby opravnej položky sa uskutoční na základe simulácie zhoršenia kreditného
hodnotenia protistrán (zhoršenie ratingu klientov identifikovaných odvetví o 3 stupne). Výsledkom
simulácie je vyčíslenie potreby dodatočnej opravnej položky, ktorá je potom alokovaná na úroveň
jednotlivých klientov v rámci identifikovaných odvetví.
Tento prístup bol aplikovaný aj k 31.
decembru 2022.
• „Specific Industry Based Approach“ – metóda bola implementovaná v júni 2023. Z dôvodu
narastajúcej neistoty a rizika v portfóliu Commerial Real Estate (CRE) uskutočnila RBI stresové
testovanie klientov zaradených do CRE segmentu. Na základe výsledkov stresového testovania
bola vypočítaná potreba dodatočnej opravnej položky ako hodnoty reprezentujúcej potenciálnu
výšku straty za podmienok stresového scenára.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
241
Analýza citlivosti
Predpoklady ovplyvňujúce opravnú položku na očakávanú úverovú stratu sú:
• Podnikové portfóliá
–
hrubý domáci produkt,
–
miera nezamestnanosti,
–
dlhodobý výnos štátnych dlhopisov,
–
miera inflácie.
• Retailové portfóliá
–
hrubý domáci produkt,
–
miera nezamestnanosti,
–
ceny nehnuteľností.
Odpisovanie úverov
Banka odpisuje úvery poskytnuté klientom v prípade, že na základe hĺbkovej analýzy preukáže,
že nie je reálne očakávať ďalší výťažok alebo šanca ďalšieho výťažku je minimálna. Obvyklými,
avšak nie jedinými indikátormi pre zrealizovanie odpisu sú zväčša nasledovné situácie: (i) dlžník
nevykonáva žiadnu činnosť, 2 roky nebola zrealizovaná žiadna splátka a neexistuje žiadne
zabezpečenie alebo (ii) dlžník je v konkurze, pričom všetok majetok bol speňažený a výťažok
zrealizovaný alebo (iii) súd rozhodol (napr. v prípade zákonnej reštrukturalizácie, oddlžení atď.)
o odpísaní časti pohľadávky alebo (iv) banka predá pohľadávku a iné. V prípade prebiehajúcich
súdnych sporov alebo iných konaní, ktoré by eventuálne mohli viesť k výťažku, banka obvykle
odpisuje pohľadávky do podsúvahy.
Úvery sú odpisované na základe právoplatného rozhodnutia súdu, predstavenstva alebo iného
orgánu banky (Problem loan committee a Executive committee) v zmysle internej smernice
o upustení od ich vymáhania oproti vytvorenej opravnej položke. V prípade, že hodnota odpisovanej
pohľadávky je vyššia ako vytvorená opravná položka, dotvorí sa opravná položka do výšky
odpisovanej pohľadávky a následne sa odpíše do výkazu súhrnných ziskov a strát. Odpísané
pohľadávky, pri ktorých nezaniklo právo
na vymáhanie, sa evidujú v podsúvahe. K 31. decembru
2023 uvedená hodnota odpísaných pohľadávok predstavovala 5 930 tis. EUR (k 31. decembru 2022
20 935 tis. EUR).
Po odpísaní banka nerealizuje aktívne vymáhanie, jedine v prípadoch odpisov do podsúvahy
pokračuje
vo vedení súdnych sporov s cieľom dosiahnuť v budúcnosti výťažok. Pokiaľ banka po
odpísaní úverov poskytnutých klientom zinkasuje od klienta ďalšie sumy alebo získa kontrolu nad
zabezpečením v hodnote vyššej, ako sa pôvodne odhadlo, výnos sa vykáže vo výkaze súhrnných
ziskov a strát v položke „
Opravné položky k finančným aktívam a rezervy k poskytnutým prísľubom a
zárukám
”.
Zabezpečenie úverov
Z hľadiska zaobchádzania so zabezpečením sa v banke kladie veľký dôraz najmä na oceňovanie
a preceňovanie jednotlivých zabezpečení, stanovovanie záložnej hodnoty zabezpečenia,
stanovovanie prípustnosti zabezpečenia na účely zmierňovania kreditného rizika a na realizáciu
zabezpečenia v prípade zlyhania klienta.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
242
V banke sa akceptujú najmä tieto typy zabezpečení:
• finančné zabezpečenia,
• záruky,
• nehnuteľnosti,
• hnuteľné predmety,
• pohľadávky,
• životné poistenie.
Z právnych inštrumentov sa v banke používajú:
• záložné právo,
•
zabezpečovacie postúpenie pohľadávky,
•
zabezpečovací prevod práva,
•
vinkulácia peňažných prostriedkov,
•
zmluva o kúpe cenných papierov,
•
dohoda o nahradení záväzku.
Metodika oceňovania zabezpečení aj frekvencia ich preceňovania závisí od typu zabezpečenia
a minimálnych podmienok v zmysle platných legislatívnych noriem implementovaných v interných
smerniciach banky. Stanovovanie hodnoty zabezpečovacích prostriedkov je špecifické pre každý
typ zabezpečenia, pričom banka dodržiava mieru konzervativizmu.
Záložná hodnota zabezpečení sa stanovuje individuálne pre každý typ zabezpečenia v závislosti od
typu zabezpečenia a transakcie a v závislosti od individuálnych rizikových charakteristík. Záložná
hodnota zabezpečenia sa získa diskontovaním pôvodnej hodnoty zabezpečenia získanej v rámci
oceňovania a preceňovania. Faktory, na základe ktorých sa stanovujú diskontné faktory, súvisia
najmä s realizovateľnosťou zabezpečení v prípade zlyhania protistrany (napr. typ, lokalita a stav
nehnuteľnosti), s prípadným potenciálnym zlyhaním poskytovateľa zabezpečenia (napr. kreditná
kvalita a splatnosť finančných zabezpečení) a s inými faktormi (biznis stratégia a orientácia banky).
Používané diskontné faktory sú predmetom pravidelného prehodnocovania.
Nárokovateľná hodnota zabezpečenia sa stanovuje zo záložnej hodnoty zabezpečenia najviac do
výšky aktuálnej hodnoty pohľadávky. Ak je výška záložnej hodnoty zabezpečenia nižšia ako zostatok
pohľadávky, banka stanoví nárokovateľnú hodnotu zabezpečenia do výšky záložnej hodnoty
zabezpečenia.
Nárokovateľná hodnota zabezpečenia obsahuje množstvo neistôt a rizík. Sumy, ktoré by sa
v konečnom dôsledku mohli pri likvidácii zábezpeky na nesplácané úvery realizovať, by sa mohli od
odhadovaných súm líšiť a tento rozdiel by mohol byť významný. Rozhodovanie banky pri realizácii
zabezpečenia je individuálne a závisí od faktorov, ako je aktuálny stav a hodnota zabezpečenia,
aktuálna výška pohľadávky, rýchlosť uspokojenia pohľadávky, náklady spojené s vymáhaním a
pod. O tom, ktorý zabezpečovací inštitút bude použitý v konkrétnom prípade, rozhoduje príslušný
kompetentný orgán banky.
Banka využíva najmä tieto formy realizácie zabezpečenia:
• dobrovoľná dražba,
• exekučné konanie,
•
speňažovanie zabezpečenia pohľadávky banky v konkurznom konaní, alebo
• odpredaj pohľadávok.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
243
3. Finančné aktíva povinne oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát (FVTPL)
Keď banka určí, že obchodným modelom špecifického portfólia je držať finančné aktíva s cieľom
inkasovať zmluvné peňažné toky (alebo oboje: inkasovať zmluvné peňažné toky alebo predať
finančné aktíva) a posúdi, že pri daných finančných aktívach zmluvné peňažné toky nepredstavujú
výhradne platby istiny a úrokov, banka vykáže uvedené finančné aktíva v položke
„Finančné aktíva
povinne oceňované reálnou hodnotou cez výkaz ziskov a strát”
. Prvotné ako aj následné ocenenie
uvedených finančných aktív je v reálnej cene.
4. Finančné aktíva určené ako oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
(FVTPL)
Finančné aktíva držané na obchodovanie
Finančné aktíva držané na obchodovanie získala banka s cieľom využiť krátkodobé cenové výkyvy
na tvorbu zisku. V tejto kategórii banka vykazuje cenné papiere - dlhové cenné papiere, pokladničné
poukážky a akcie a vykazuje ich vo výkaze o finančnej situácii v položke „
Finančné aktíva držané
na obchodovanie
“. Všetky nákupy a predaje cenných papierov na obchodovanie sú účtované
k dátumu vyrovnania obchodu.
Finančné aktíva držané na obchodovanie sa prvotne vykážu v reálnej hodnote a následne sa
preceňujú na aktuálnu reálnu hodnotu. Banka vykazuje nerealizované zisky a straty z precenenia
týchto aktív na reálnu hodnotu a čistú výšku výnosov z úrokov vo výkaze súhrnných ziskov a strát
v položke
„Čistý zisk / (strata) z finančných nástrojov na obchodovanie
a kurzových rozdielov”.
Derivátové finančné nástroje
V tejto kategórii banka vykazuje derivátové finančné nástroje - úrokové swapy, menové swapy,
indexové swapy, menové forwardy, úrokové opcie, menové opcie, opcie na indexy, menové, úrokové
a indexové futures a komoditné deriváty.
Akékoľvek nákupy a predaje týchto derivátových finančných nástrojov, ktoré si vyžadujú dodanie
v časovom rámci určenom regulačným opatrením alebo podľa trhových zvyklostí („obvyklý spôsob
”
),
sa vykazujú ako spotové transakcie. Transakcie, ktoré nespĺňajú kritérium vyrovnania „obvyklým
spôsobom
”
, sa vykazujú v účtovníctve ako finančné deriváty.
Banka vykazuje nerealizované zisky a straty z precenenia derivátov na reálnu hodnotu a čistú výšku
výnosov z úrokov vo výkaze súhrnných ziskov a strát v položke
„Čistý zisk / (strata) z finančných
nástrojov na obchodovanie a kurzových rozdielov”.
Vnorené deriváty
Vnorený derivát je zložkou hybridnej zmluvy, ktorá obsahuje aj nederivátovú hostiteľskú zmluvu.
Výsledkom takéhoto kontraktu je, že niektoré peňažné toky takéhoto kombinovaného nástroja sa
menia rovnakým spôsobom ako pri samotnom deriváte. Ak hybridná zmluva obsahuje hostiteľskú
zmluvu,
ktorá je aktívom a spadá do pôsobnosti IFRS 9, celá zmluva sa z účtovného hľadiska
posudzuje
ako jeden nástroj, pričom vnorený derivát sa neoddeľuje, teda banka analyzuje charakter
peňažných tokov z celého aktíva a obchodný model, na základe ktorého bolo aktívum obstarané.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
244
Ak hybridná zmluva obsahuje hostiteľskú zmluvu, ktorá nespadá do pôsobnosti IFRS 9 alebo
hostiteľská zmluva je záväzkom, vnorené deriváty sa oddelia a účtujú ako samostatné deriváty,
ak neexistuje úzka súvislosť medzi rizikami a ekonomickými charakteristikami derivátu a rizikami
a ekonomickými charakteristikami hostiteľskej zmluvy, a ak vnorený derivát účtovaný samostatne
spĺňa definíciu derivátu a ak sa základná zmluva neúčtuje v reálnej hodnote, ktorej zmeny sa
vykazujú do výkazu súhrnných ziskov a strát. Ak sa vnorený derivát oddelí, hostiteľská zmluva sa
účtuje v súlade s ostatnými štandardami.
5. Zabezpečovacie deriváty
Banka sa v rámci voľby uplatňovania štandardu IFRS 9 pri vykazovaní zabezpečovacích derivátov
rozhodla pokračovať v pôvodnom účtovaní podľa IAS 39. Zabezpečovacími derivátmi sú deriváty,
ktoré sú v rámci stratégie banky určené na zabezpečenie určitých rizík a spĺňajú všetky podmienky
klasifikácie zabezpečovacích derivátov podľa medzinárodných účtovných štandardov.
Podmienkou na vykázanie zabezpečenia je vypracovanie dokumentácie. Formálna dokumentácia je
vypracovaná ku dňu vzniku zabezpečenia a obsahuje:
•
cieľ a stratégiu riadenia rizika, ako zabezpečenie zapadá do riadenia rizika banky,
• druh zabezpečenia,
•
povahu zabezpečovaných rizík,
•
identifikáciu zabezpečovanej položky,
•
identifikáciu zabezpečovacieho nástroja,
•
testovanie efektívnosti (popis spôsobu testovania efektívnosti retrospektívneho aj
prospektívneho).
Aby bolo zabezpečenie efektívne, musí byť zmena reálnych hodnôt alebo peňažných tokov
zabezpečovacieho a zabezpečeného nástroja vzájomne sa vyrovnávajúca s výsledkom v rozpätí od
80 do 125 %.
Retrospektívnym testovaním sa preveruje, či bolo zabezpečenie efektívne od začiatku
až po aktuálny deň. Prospektívnym testovaním sa preveruje, či sa očakáva efektívnosť smerom
do budúcnosti. Neefektívna časť zabezpečenia sa vykazuje v poznámke 4 v položke „Čistý zisk /
(strata) z účtovania hedžingu“.
Neefektivita zabezpečovacieho vzťahu môže vznikať napríklad z dôvodu:
•
volatility krátkodobej úrokovej sadzby zabezpečovacieho derivátu,
•
časového nesúladu zabezpečovacieho derivátu a zabezpečovanej položky,
•
použitia rozdielnych diskontných kriviek.
Zabezpečenie sa ukončí:
•
dobrovoľným ukončením,
•
predajom, ukončením, uplatnením zabezpečovaného nástroja,
•
zabezpečenie prestalo spĺňať podmienky.
Zabezpečenie reálnej hodnoty
Zmeny reálnej hodnoty derivátov určených na zabezpečenie, ktoré sa považujú za zabezpečenie
reálnej hodnoty, sa účtujú do výkazu súhrnných ziskov a strát spolu s akýmikoľvek zmenami reálnej
hodnoty zabezpečovaných aktív alebo záväzkov, ku ktorým možno priradiť zabezpečovacie riziko.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
245
Účtovanie zabezpečovacieho nástroja sa skončí, keď banka zruší zabezpečovací vzťah, po expirácii
zabezpečovacieho nástroja alebo jeho predaji, vypovedaní, resp. realizácii predmetnej zmluvy, alebo
keď zabezpečovací vzťah prestane spĺňať podmienky účtovania zabezpečovacieho nástroja.
Kladná reálna hodnota zabezpečovacieho derivátu je vykázaná vo výkaze o finančnej situácii
v položke „
Pohľadávky zo zabezpečovacích transakcií”.
Záporná reálna hodnota zabezpečovacieho
derivátu
je vykázaná vo výkaze o finančnej situácii v položke „
Záväzky zo zabezpečovacích
transakcií”.
Zmena reálnej hodnoty zabezpečovacieho derivátu a zabezpečovaného nástroja
súvisiaca so zabezpečovaným rizikom sa vykazuje vo výkaze súhrnných ziskov a strát v položke
„Čistý zisk / (strata) z finančných nástrojov na obchodovanie
a kurzových rozdielov”
. Úrokové
výnosy a náklady zo zabezpečovacieho derivátu sú vykázané spolu s úrokovými nákladmi
zabezpečovaného nástroja vo výkaze súhrnných ziskov a strát v položke
„Výnosové úroky a výnosy
z dividend, netto”
v závislosti od druhu zabezpečovacej položky.
Reklasifikácie vo výkaze o finančnej situácii:
Banka uskutočnila reklasifikáciu položky
Zmena reálnej hodnoty hedžovaných položiek v hedžingu
úrokového rizika
v rámci výkazu o finančnej situácii. Uvedená zmena je len prezentačného charakteru
a nemá vplyv na bilančnú sumu ani na výkaz ziskov a strát a ostatných súčastí komplexného výsledku.
Porovnateľné obdobie k 31. decembru 2022 je upravené nasledovne:
Reklasifikácia
2022 (pred
reklasifikáciou)
Reklasifikácia
2022 (po
reklasifikácii)
Finančné aktíva oceňované
v amortizovanej hodnote
16 406 267
(7 874)
16 398 393
Z toho: Zmena reálnej hodnoty hedžovaných
položiek
v hedžingu úrokového rizika
- Úvery a preddavky voči klientom
-
(7 874)
(7 874)
Pohľadávky zo zabezpečovacích derivátov
18 489
7 874
26 363
Z toho: Zmena reálnej hodnoty hedžovaných
položiek v hedžingu úrokového rizika
- Úvery a preddavky voči klientom
(7 874)
7 874
-
Finančné záväzky oceňované
v amortizovanej hodnote
19 945 223
(117 106)
19 828 117
Z toho: Zmena reálnej hodnoty hedžovaných
položiek v hedžingu úrokového rizika - Vklady
voči klientom
-
(117 106)
117 106
Záväzky zo zabezpečovacích derivátov
79 209
117 106
196 315
Z toho: Zmena reálnej hodnoty hedžovaných
položiek v hedžingu úrokového rizika
- Vklady voči klientom
(117 106)
117 106
-
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
246
Zabezpečenie peňažných tokov
Banka používa finančné deriváty úrokové swapy na zabezpečenie rizika variability budúcich
peňažných tokov spojených s float aktívami, ktoré by mohli mať za následok neočakávané straty
v prípade zmeny úrokových sadzieb na medzibankovom trhu. Štruktúra týchto derivátov je presne
prispôsobená štruktúre zabezpečovaného úveru, v dôsledku čoho banka nie je vystavená riziku
zmeny úrokových sadzieb a riziku peňažných tokov. Efektivita týchto zabezpečovacích transakcií je
pravidelne monitorovaná a počas uvedeného obdobia bolo toto zabezpečenie účinné.
Kladná reálna hodnota zabezpečovacieho derivátu je vykázaná vo výkaze o finančnej situácii v
položke „
Pohľadávky zo zabezpečovacích derivátov”.
Záporná reálna hodnota zabezpečovacieho
derivátu je vykázaná vo výkaze o finančnej situácii v položke „
Záväzky zo zabezpečovacích
derivátov”.
Len efektívna časť zo zmeny reálnej hodnoty zabezpečovacieho derivátu sa vykazuje
vo výkaze Ostatných súhrnných ziskov a strát v položke
„Zabezpečenie peňažných tokov”
.
Úrokové výnosy a náklady zo zabezpečovacieho derivátu sú vykázané spolu s úrokovými výnosmi
zabezpečovaného nástroja vo výkaze súhrnných ziskov a strát v položke
„Výnosové úroky a výnosy
z dividend, netto”
.
Makro zabezpečenie
Pri makro zabezpečení banka využila tzv. carve-out k IAS 39 prijatý Európskou úniou, na
základe ktorého je možné realizovať zabezpečenie úrokového rizika jadrových vkladov. Banka
makro zabezpečenie používa na dynamicky sa meniace portfólio fixných úverov a vkladov, kde
môže periodicky pridávať zabezpečované a zabezpečujúce položky. Týmto postupom si banka
zabezpečuje úrokové riziko, pričom zabezpečované položky (určená časť portfólia) sú preceňované
na reálnu hodnotu súvisiacu s pohybmi bezrizikovej úrokovej miery (resp. benchmarkovej sadzby).
Reálna hodnota zabezpečovaného portfólia úverov a vkladov sa vykazuje v poznámke
„Pohľadávky
zo zabezpečovacích derivátov“.
Zmena reálnej hodnoty zabezpečovaného portfólia úverov
a vkladov súvisiaca so zabezpečovaným rizikom sa vykazuje vo výkaze súhrnných ziskov a strát
v položke
„Čistý zisk / (strata) z finančných nástrojov na obchodovanie a kurzových rozdielov ”.
Kladná reálna hodnota zabezpečovacieho derivátu je vykázaná vo výkaze o finančnej situácii
v položke
„Pohľadávky zo zabezpečovacích derivátov”
. Záporná reálna hodnota zabezpečovacieho
derivátu
je vykázaná vo výkaze o
finančnej situácii v
položke
„Záväzky zo zabezpečovacích
derivátov”
.
Zmena reálnej hodnoty zabezpečovacieho derivátu a zabezpečovaného nástroja
súvisiaca so zabezpečovaným rizikom sa vykazuje vo výkaze súhrnných ziskov a strát v položke
„Čistý zisk / (strata) z finančných nástrojov na obchodovanie
a kurzových rozdielov ”
. Úrokové
výnosy a náklady
zo zabezpečovacieho derivátu sú vykázané spolu s úrokovými nákladmi
a výnosmi zabezpečovaného nástroja vo výkaze súhrnných ziskov a strát v položke
„Výnosové úroky
a výnosy z dividend, netto”
v závislosti od druhu zabezpečovacej položky.
6.
Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote (AC)
Všetky záväzky banky, s výnimkou finančných záväzkov držaných na obchodovanie a derivátových
finančných záväzkov, sú vykazované v amortizovanej hodnote. V rámci položky finančné záväzky
oceňované v amortizovanej hodnote banka vykazuje podriadený dlh.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
247
Podriadený dlh predstavuje cudzí zdroj banky, pričom nároky na jeho vyplatenie sú v prípade
konkurzu, vyrovnania alebo likvidácie banky podriadené pohľadávkam ostatných veriteľov.
Nákladové úroky platené za prijaté podriadené dlhy sa vykazujú vo výkaze súhrnných ziskov a strát
v položke „
Úrokové náklady”
.
Podriadený dlh predstavuje finančný záväzok pôvodne ocenený v reálnej hodnote po odpočítaní
transakčných nákladov. Následne sa oceňuje v amortizovaných nákladoch na základe metódy
efektívnej úrokovej miery.
Súčasťou finančných záväzkov oceňovaných v amortizovanej hodnote sú bankou emitované dlhové
cenné papiere.
7.
Finančné záväzky určené ako oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát (FVTPL)
Banka v rámci finančných záväzkov určených ako oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov
a strát vykazuje dlhové cenné papiere predané na krátko („krátky predaj”) a zápornú reálnu hodnotu
derivátov z portfólia finančných záväzkov držaných na obchodovanie a bankou vydané cenné
papiere, ktoré banka zabezpečuje a preceňujú sa na reálnu hodnotu z titulu zabezpečeného rizika.
e) Ukončenie vykazovania finančných nástrojov
Banka ukončí vykazovanie finančného majetku len vtedy, keď vypršia zmluvné práva na peňažné
toky z majetku alebo keď prevedie finančný majetok a všetky podstatné riziká a ekonomické
úžitky vlastníctva tohto majetku na iný subjekt. Ak banka neprevedie, ale ani si neponechá všetky
podstatné riziká a ekonomické úžitky vlastníctva a pokračuje v kontrole nad prevedeným majetkom,
vykazuje svoj ponechaný podiel na majetku a súvisiaci záväzok zo súm, ktoré možno bude musieť
zaplatiť.
Ak si banka ponechá v podstate všetky riziká a ekonomické úžitky spojené s vlastníctvom
prevedeného finančného majetku, pokračuje vo vykazovaní tohto majetku a zaúčtuje aj
zabezpečenú pôžičku vo výške prijatých výnosov.
V prípade, ak sú finančné aktíva modifikované a výsledkom modifikácie je významná zmena
peňažných tokov (viď. časť „Modifikácie finančných nástrojov”), pôvodné aktívum sa odúčtuje
a zaúčtuje sa nové finančné aktívum.
Banka ukončuje vykazovanie finančných záväzkov len v prípade, keď sú jej záväzky splatené,
zrušené alebo keď vyprší ich platnosť.
Ak dôjde k výmene dlhových nástrojov medzi dlžníkom a veriteľom s výrazne rozdielnymi
podmienkami, banka odúčtuje pôvodný finančný záväzok a vykáže nový finančný záväzok. Rovnako
banka postupuje
aj v prípade, ak nastane zásadná zmena podmienok existujúceho finančného
záväzku alebo jeho časti.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
248
f)
Modifikácie finančných nástrojov
Modifikácie v zmysle IFRS 9 predstavujú zmenu kontraktuálneho/zmluvného cash flows úveru/
aktíva na základe zmeny zmluvných podmienok. Ak modifikácia spĺňa nasledovné kvalitatívne alebo
kvantitatívne kritériá (substantial modification) vedie k odúčtovaniu pôvodného úveru alebo iného
aktíva a zaúčtovaniu nového.
Kvalitatívne kritériá banka zadefinovala nasledovne:
•
zmena meny na úvere,
•
zmeny, ktoré spôsobia nesplnenie SPPI testu,
•
zmena typu finančného aktíva.
Kvantitatívne kritériá banka zadefinovala nasledovne:
•
predĺženie doby splatnosti o viac ako 50 % a viac ako 2 roky (kumulatívne), alebo
•
zmena umorovanej hodnoty (hodnota NPV pred zmenou a po zmene pri použití pôvodnej
efektívnej úrokovej miery) viac ako 10 %, alebo menej ako 10% ale viac ako 100 000 EUR.
V prípade, ak výsledkom modifikácie nie je povinnosť odúčtovať úver/aktívum banka je povinná vykázať
zisk/stratu z modifikácií. Zisk/strata je rovná rozdielu NPV z nového (modifikovaného) cash flow
a aktuálnej účtovnej hodnoty a vykázaná v pozn.
9 „Čistý zisk / (strata) z úprav ziskov alebo strát“.
g) Reálna hodnota finančných nástrojov
Reálne hodnoty finančného majetku a finančných záväzkov sa určujú takto:
•
Reálna hodnota finančného majetku a finančných záväzkov so štandardnými vzťahmi
a podmienkami, ktoré sa obchodujú na aktívnom likvidnom trhu, sa určuje na základe cien
kótovaných na trhu (zahŕňa kótované dlhopisy s možnosťou odkúpenia, zmenky, dlhopisy
a nevypovedateľné dlhopisy).
•
Reálna hodnota derivátových nástrojov sa vypočíta pomocou kótovaných cien; ak tieto
ceny nie sú dostupné, vypočítava sa na základe analýzy diskontovaných peňažných tokov
pomocou vhodnej výnosovej krivky pre trvanie nástrojov pre nevypovedateľné deriváty
a pomocou oceňovacieho modelu opcií na vypovedateľné deriváty. Forwardové menové
kontrakty sa oceňujú na základe kótovaných forwardových výmenných kurzov a výnosových
kriviek odvodených od kótovaných úrokových sadzieb podľa splatnosti daného kontraktu.
Úrokové swapy sa oceňujú súčasnou hodnotou budúcich peňažných tokov odhadovaných
a diskontovaných na základe príslušných výnosových kriviek odvodených od kótovaných
úrokových sadzieb. Reálna hodnota derivátových nástrojov
je upravená o kreditné riziko protistrany.
•
Reálna hodnota iného finančného majetku a finančných záväzkov (okrem tých uvedených
vyššie) sa určuje v súlade so všeobecne uznávanými oceňovacími modelmi na základe analýzy
diskontovaných peňažných tokov.
•
Úroveň 1 - ocenenie reálnou hodnotou odvodenou z kótovaných cien (neupravených) na
aktívnych trhoch pri identickom aktíve alebo záväzku.
•
Úroveň 2 - ocenenie reálnou hodnotou odvodenou od iných vstupov ako kótované ceny
zahrnuté v rámci Úrovne 1, ktoré sú stanovené pre aktívum alebo záväzok priamo (t. j. ako ceny)
alebo nepriamo (t. j. odvodené od cien).
•
Úroveň 3 – ocenenie reálnou hodnotou odvodenou od metód oceňovania, ktoré zahŕňajú
vstupné informácie týkajúce sa aktíva alebo záväzku, ktoré nie sú založené na zistiteľných
trhových údajoch (nezistiteľné vstupy – fixná kreditná prirážka/ zrážka, dostupné finančné
výkazy a pod.).
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
249
Ak sú k dispozícii trhové ceny (v tomto prípade najmä pri cenných papieroch, s ktorými sa
obchoduje na burze cenných papierov a na fungujúcich trhoch) banka zaradí daný finančný nástroj
podľa zistenia trhovej ceny do úrovne 1. V prípade, ak sa neobchoduje s cenným papierom na burze
cenných papierov alebo nie je zverejnený benchmark NBS cenného papiera, banka oceňuje cenný
papier reálnou hodnotou odvodenou od iných vstupov ako kótované ceny.
Prehľad výšky finančných nástrojov vykázaných v reálnej hodnote rozdelených podľa úrovní
stanovenia ich reálnej hodnoty je uvedený v položke
„Reálna hodnota finančných nástrojov“
.
V prípade stanovenia reálnej hodnoty finančných nástrojov, ktoré nie sú preceňované na reálnu
hodnotu, využíva banka metódu čistej súčasnej hodnoty s využitím základných úrokových sadzieb
jednotlivých mien zverejňovaných centrálnymi bankami, ktoré aproximujú trhové sadzby upravené
o priemernú prirážku za systematické riziko.
Presuny medzi úrovňami ocenenia
V prípade ocenenia cenného papiera reálnou hodnotou odvodenou z kótovaných cien – úroveň 1
a daný cenný papier je vyradený z obchodovania na burze cenných papierov, ako aj z benchmarku
NBS, banka uvedený cenný papier presunie do úrovne 2.
Ak bol cenný papier na začiatku primárne ocenený teoretickou cenou - úroveň 2, banka mení
zaradenie cenného papiera z úrovne 2 do úrovne 1 uskutočnením prvého obchodu na burze
cenných papierov a zverejnením jeho ceny. V prípade, ak sa s daným papierom v nasledovných
dňoch nebude obchodovať a nezverejní sa cena cenného papiera, bude daný cenný papier
prevedený späť do úrovne 2.
h) Investície do dcérskych spoločností a pridružených podnikov
Dcérske spoločnosti predstavujú spoločnosti, pri ktorých banka vyhodnotila, že má právomoc
rozhodovať o činnostiach, ktoré významným spôsobom ovplyvňujú ich dosahované výnosy a
má právo na získanie variabilných výnosov (napr. dividendy) z jej angažovanosti voči daným
spoločnostiam.
Investície v pridružených spoločnostiach zahŕňajú investície v subjektoch s viac ako 20-percentným
ale menej ako 50-percentným podielom banky na základnom imaní a hlasovacích právach daného
subjektu a v ktorom má banka významný vplyv. Významný vplyv znamená právo podieľať
sa na rozhodovaní o finančných a prevádzkových zásadách spoločnosti, do ktorej sa investuje, ale
nejde o kontrolu ani spoločnú kontrolu nad týmito zásadami.
Podiely v dcérskych a pridružených spoločnostiach sa oceňujú v individuálnej účtovnej závierke
v obstarávacej cene zníženej o opravné položky na straty zo zníženia realizovateľnej hodnoty
podielu vyplývajúceho zo zníženia vlastného imania danej spoločnosti, ktoré sa vykazujú vo výkaze
súhrnných ziskov a strát v položke
„Opravné položky k investíciám do dcérskych spoločností,
spoločných podnikov a pridružených podnikov
”
.
Dividendy z podielov v dcérskych a pridružených spoločnostiach sa vykazujú vo výkaze súhrnných
ziskov a strát v položke
„Výnosy z dividend
”.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
250
K dátumu zostavenia účtovnej závierky banka realizuje testovanie hodnoty účasti každej dcérskej
spoločnosti v súlade s IAS 36. Testovanie sa realizuje prostredníctvom výpočtu realizovateľnej
hodnoty. Banka ako realizovateľnú hodnotu pre každú jednotku generujúcu hotovosť určila hodnotu
v použití za použitia očakávaných budúcich peňažných tokov.
i)
Zmluvy o predaji a spätnom odkúpení – repotransakcie
Banka vykazuje dlhové cenné papiere predané na základe zmlúv o predaji a spätnom odkúpení
(„repotransakcie”) vo výkaze o finančnej situácii v položke
„Finančné aktíva oceňované v
amortizovanej hodnote
”
.
Záväzky voči protistrane sa vykazujú v položke „
Finančné záväzky
oceňované v amortizovanej hodnote
”.
Dlhové cenné papiere nakúpené na základe zmlúv o nákupe a spätnom predaji („obrátené
repotransakcie“) sa vykazujú vo výkaze o finančnej situácii ako aktíva v položke „
Finančné aktíva
oceňované v amortizovanej hodnote
”.
Rozdiel medzi cenami pri predaji a spätnom odkúpení sa vykazuje ako úrok a časovo rozlišuje
počas trvania zmluvy použitím efektívnej úrokovej miery.
j)
Dlhodobý hmotný a nehmotný majetok
Dlhodobý hmotný a nehmotný majetok sa vykazuje v obstarávacej cene zníženej o oprávky/
amortizáciu spolu s kumulovanými stratami zo zníženia hodnoty. Výška odpisov sa počíta pomocou
metódy rovnomerných odpisov podľa odhadovanej doby použiteľnosti. Nedokončené hmotné
investície, pozemky a umelecké zbierky sa neodpisujú.
Odhadovaná ekonomická životnosť dlhodobého hmotného a nehmotného majetku v rokoch
:
Stroje a zariadenia, počítače, dopravné prostriedky
do 6
Softvér
do 17
Inventár a vybavenie
6 – 10
Energetické prístroje a zariadenia
10 – 15
Optická sieť
30
Budovy a stavby
do 40
k)
Zníženie hodnoty hmotného a nehmotného majetku
K dátumu zostavenia účtovnej závierky banka posudzuje účtovnú hodnotu hmotného a nehmotného
majetku, aby určila, či existujú náznaky, že hodnota daného majetku sa znížila. V prípade výskytu
takýchto náznakov sa vypracuje odhad návratnej hodnoty daného majetku, aby sa určil rozsah
prípadných strát zo zníženia jeho hodnoty.
Návratná hodnota sa rovná vyššej z hodnôt – reálnej hodnote zníženej o náklady na predaj alebo
súčasnej hodnote budúcich peňažných tokov, ktoré sa očakávajú, že budú získané z daného
majetku.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
251
Ak jedna z uvedených hodnôt prevyšuje účtovnú hodnotu, druhú hodnotu netreba odhadovať.
Ak je odhad návratnej hodnoty majetku nižší než jeho účtovná hodnota, zníži sa účtovná hodnota
daného majetku na jeho návratnú hodnotu. Strata zo zníženia hodnoty sa premietne do výkazu
súhrnných ziskov a strát.
l)
Lízing
Podľa IFRS 16 zmluva je nájom, alebo obsahuje nájom, ak prenáša právo kontrolovať používanie
identifikovaného majetku počas určitého obdobia za protihodnotu. Banka si formou lízingu
prenajíma priestory na bankovú činnosť, pričom sa jedná o štandardné lízingové zmluvy so
stanovenou cenou nájmu, zmluvy neobsahujú variabilné lízingové splátky. Pri takýchto zmluvách
model vyžaduje, aby nájomca ako majetok vykázal právo používania (right of use), ktorý je
prezentovaný v poznámke 23
„Dlhodobý hmotný majetok
a právo na užívanie aktíva
“
a záväzok
z prenájmu vykázaný v poznámke 28
„Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote“
.
Právo používania sa odpisuje a záväzok sa úročí. Toto má za následok vyššie náklady u väčšiny
lízingov hneď na začiatku, aj keď nájomca platí konštantné ročné nájomné. Banka pri stanovení
hodnoty lízingového záväzku berie do úvahy všetky záväzky, vrátane opcií na predĺženie alebo
skrátenie kontraktu. Uplatnenie opcií vždy záleží od konkrétnej situácie. Štandard povoľuje aj
niekoľko výnimiek pre nájomcu, ktoré obsahujú:
•
lízingy s dobou nájmu 12 mesiacov a menej a ktoré neobsahujú kúpnu opciu,
•
lízingy, pri ktorých predmet nájmu má nízku hodnotu (tzv. „small-ticket” lízingy).
Banka uplatňuje obidve výnimky. Úhrady nájomného pri krátkodobom prenájme do 12 mesiacov sú
vykázané v súhrnom výkaze ziskov a strát v období, za ktoré sú platené. Rovnaký účtovný postup
je uplatnený pri prenájme predmetov s nízkou obstarávacou hodnotou. Za nízku obstarávaciu cenu
banka považuje predmety, ktorých cena je maximálne 5 000 EUR.
Banka ako nájomca
Banka si prenajíma nehnuteľnosti a iný podobný majetok (obchodné priestory pobočiek, parkovacie
miesta, dátové centrum a pod.) v rámci dlhodobejšieho prenájmu.
Informácie o majetku prenajatom formou lízingu sú uvedené v poznámke 23 „
Dlhodobý hmotný majetok
a právo na užívanie aktíva
“ v položke “
Pozemky a budovy - Právo na užívanie
“. Informácie o lízingoch,
kde banka je ako nájomca, sú prezentované v poznámke 43
„Lízingy ako nájomca“
(IFRS 16).
m) Neobežné aktíva držané na predaj
Neobežné aktíva držané na predaj sú, keď sa príslušná účtovná hodnota získa späť viac
prostredníctvom predajnej transakcie, ako prostredníctvom nepretržitého používania. Táto
podmienka sa považuje za splnenú, iba ak je predaj vysoko pravdepodobný a majetok (alebo
skupiny na vyradenie) je okamžite k dispozícii na predaj a okrem toho sa manažment zaviazal
k predaju. Okrem toho musí byť predajná transakcia ukončená do dvanástich mesiacov.
Neobežné aktíva držané na predaj sa oceňujú nižšou sumou ako pôvodná účtovná hodnota alebo
reálna hodnota znížená o náklady na predaj a vykazujú sa v položke
„Neobežné aktíva držané na
predaj
“.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
252
n) Rezervy na záväzky
Ak je banka vystavená potenciálnym záväzkom zo súdnych sporov alebo nepriamym záväzkom,
ktoré sú dôsledkom minulej udalosti, pričom je pravdepodobné, že na vyrovnanie týchto záväzkov
bude treba vynaložiť peňažné prostriedky, čo má za následok zníženie zdrojov predstavujúcich
ekonomický úžitok a výšku vyplývajúcej straty možno primerane odhadnúť, hodnota rezerv na
záväzky sa vykazuje ako náklad a záväzok. Akákoľvek strata súvisiaca so zaúčtovaním rezervy na
záväzky sa vykazuje vo výkaze súhrnných ziskov a strát za príslušné obdobie.
o) Rezervy na zamestnanecké požitky
Banka má dlhodobé programy so stanovenými požitkami pozostávajúce z jednorazového príspevku
pri odchode do dôchodku. K 31. decembru 2023 mala banka v evidenčnom stave
3 349 zamestnancov, ktorí boli súčasťou programu (31. december 2022: 3 324 zamestnancov).
Spôsob výpočtu záväzku vychádza z poistnomatematických výpočtov, ktoré sú založené na veku
zamestnanca, odpracovaných rokoch, fluktuácii, úmrtnostných tabuľkách a diskontných úrokových
sadzbách.
Náklady na zamestnanecké požitky sa odhadujú metódou projektovanej jednotky kreditu
s poistnomatematickým ocenením k dátumu zostavenia účtovnej závierky a oceňujú v súčasnej
hodnote predpokladaných budúcich peňažných výdavkov diskontovaných úrokovou sadzbou
približujúcou sa sadzbe cenných papierov s pevným výnosom s investičným stupňom. Zisky a straty
zo záväzku z rezervy na príspevok pri odchode do dôchodku sa vykazujú v bežnom účtovnom
období vo výkaze súhrnných ziskov a strát v položke „
Všeobecné administratívne náklady“
, kde sú
uvedené aj hlavné predpoklady použité pri poistnomatematických výpočtoch. Diskont zo záväzku
z tejto rezervy sa vykazuje v bežnom účtovnom období vo výkaze súhrnných ziskov a strát v položke
„Úrokové náklady”. Výška rezervy na zamestnanecké požitky sa vykazuje vo výkaze o finančnej
situácii v položke „
Rezervy na záväzky“
.
Banka má tiež program so stanovenými príspevkami pre zamestnancov. Všetky príspevky
spoločnosti sú zahrnuté v osobných nákladoch viditeľné v poznámke 7
„Všeobecné administratívne
náklady
”.
p) Časové rozlíšenie úrokov
Časovo rozlíšené úrokové výnosy a náklady vzťahujúce sa na finančné aktíva a finančné záväzky
sa vykazujú k dátumu zostavenia účtovnej závierky spoločne s aktívami alebo záväzkami uvedenými
vo výkaze o finančnej situácii.
q) Vykazovanie výnosov a nákladov
Výnosy predstavujú zvýšenia ekonomických úžitkov počas účtovného obdobia formou zhodnotenia
aktív, alebo zníženia záväzkov, ktoré vedú k zvýšeniu vlastného imania a sú iné ako tie, ktoré sa
vzťahujú na vklady akcionárov.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
253
Náklady predstavujú zníženia ekonomických úžitkov počas účtovného obdobia formou úbytku aktív
alebo zníženia ich užitočnosti alebo vzniku záväzkov, ktoré vedú k zníženiu vlastného imania a sú iné
ako tie, ktoré sa vzťahujú na rozdelenie zisku akcionárom.
Pri účtovaní nákladov a výnosov banka posudzuje každú zmluvu a podmienky produktu osobitne
s cieľom určiť:
•
službu alebo iné plnenie, za ktoré je odmena prijatá alebo platená,
•
obdobie, v ktorom majú byť výnosy alebo náklady vykázané,
•
správnu výšku výnosov alebo nákladov, ktoré majú byť vykázané v závislosti od podmienok
produktu alebo zmluvy,
•
správne vykázanie všetkých diskontov a rabatov súvisiacich s prijatým alebo poskytnutým
plnením,
•
významný finančný komponent, ak ho plnenie obsahuje,
•
nefinančné plnenia,
•
odmeny klientom,
•
neisté výnosy.
1)
Úroky, poplatky a provízie úrokového charakteru
Platené poplatky a provízie úrokového charakteru sú transakčné náklady. Transakčné náklady
predstavujú inkrementálne náklady, ktoré sú súčasťou efektívnej úrokovej miery a ktoré možno
priamo priradiť nadobudnutiu, vydaniu alebo disponovaniu s finančným aktívom alebo s finančným
pasívom. Inkrementálny výdaj je výdaj, ktorý by nevznikol, keby banka nenadobudla, nevydala alebo
nedisponovala finančným nástrojom.
Prijaté poplatky a provízie úrokového charakteru sú počiatočné poplatky, ktoré banka získa v
súvislosti s nadobudnutím/poskytnutím finančného nástroja a zahŕňajú kompenzáciu za také
aktivity, ako je hodnotenie finančného stavu dlžníka, hodnotenie a evidencia garancií, záruk a iných
zabezpečovacích opatrení, príprava a spracovanie dokumentov a uzatvorenie transakcie.
Efektívna úroková miera je sadzba, ktorá presne diskontuje predpokladanú výšku budúcich
peňažných tokov počas predpokladanej ekonomickej životnosti finančného majetku, prípadne
počas kratšieho obdobia.
Úrokové výnosy, náklady a poplatky úrokového charakteru vznikajúce zo všetkých úročených
nástrojov okrem položky „
Finančné aktíva držané na obchodovanie
” sa časovo rozlišujú vo výkaze
súhrnných ziskov a strát pomocou metódy efektívnej úrokovej miery.
Úrokový výnos z položky „
Finančné aktíva držané na obchodovanie
” sa vykazuje vo výkaze
súhrnných ziskov a strát v poznámke 1 „
Výnosové úroky a výnosy z dividend, netto
”.
Výnosové / (nákladové) úroky z cenných papierov zahŕňajú výnosy z kupónov s pevnou
a pohyblivou úrokovou sadzbou a amortizovaným diskontom alebo prémiou.
V prípade, ak je banka zmluvnou stranou kontraktu, kde je platba za prijaté alebo poskytnuté
plnenie odložená, výnosy alebo náklady za službu sa vykážu vo výške prislúchajúcej cene služby
a osobitne sa vykážu úrokové náklady alebo výnosy odzrkadľujúce financovanie.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
254
2)
Výnosy a náklady z poplatkov a provízií
Poplatky a provízie, ktoré netvoria súčasť efektívnej úrokovej miery, sa vykazujú v nákladoch
a výnosoch v závislosti na skutočnosti, či služba je poskytovaná jednorazovo alebo počas
stanoveného obdobia. V prípade, ak je služba prijatá alebo poskytované počas stanoveného
obdobia, poplatky a provízie sa časovo rozlišujú počas tohto obdobia. Poplatky platené a prijaté za
jednorazovú službu sú vykázané okamžite. Jedná sa o poplatky, ktoré nesúvisia s obstaraním alebo
vydaním finančných nástrojov, ale ide o poplatky, ktoré banka inkasuje alebo platí za poskytnutie
konkrétnej služby. Časovo nerozlišované poplatky sú poplatky za služby vedenia bežných účtov,
realizovanie platobných príkazov, správu úverov, poskytovanie informácii, vykonanie pokynov na
nákup a predaj cenných papierov pre klientov, správu portfólií klientskych cenných papierov a pod.
Do tejto kategórie banka zaradila aj prijaté provízie za sprostredkovanie poistenia pre klientov.
Poplatky, ktoré sú časovo rozlíšené sú poplatky za garancie. Poplatky a provízie sa vykazujú vo
výkaze súhrnných ziskov a strát v poznámke 2 „
Výnosy z poplatkov a provízií, netto“
z finančných
aktív a záväzkov nepreceňovaných na reálnu hodnotu.
Banka aplikuje štandard IFRS 15 na zmluvy so zákazníkmi, ak:
•
zmluvné strany so zmluvou súhlasili,
•
je možné identifikovať práva každej strany týkajúce sa prevedenia služieb,
•
je možné identifikovať platobné podmienky,
•
zmluva má obchodnú podstatu,
•
je pravdepodobné, že za poskytnutú službu banka dostane protihodnotu.
V zmluve banka identifikuje každú povinnosť dodať službu alebo viacero služieb, ktoré sú odlišné.
Každé takéto dodanie odlišnej služby banka posudzuje a vykazuje osobitne. Výnosy sú účtované
v momente, keď je služba dodaná, t. j. banka si splnila povinnosť a zákazník má možnosť získať
úžitky z dodanej služby. Výnos sa vykáže jednorazovo v prípade, ak sa jedná o jednorazovú službu
alebo postupne, ak je služba dodávaná postupne. Pre každé dodanie služby sa stanoví transakčná
cena. V prípade, ak banka prijme od klienta plnenie, ale sa očakáva, že časť tohto plnenia
alebo celé plnenie vráti, výnos sa nevykáže, prijaté plnenie sa účtuje ako záväzok. V prípade, ak
transakčná cena poskytuje klientovi alebo banke významný prvok financovania dodávky služby,
zložka financovania a cena služby sa vykážu samostatne.
3) Výnosy z dividend
Výnosy z dividend sa vykazujú vo výkaze súhrnných ziskov a strát v momente potvrdenia nároku
na prijatie dividendy bankou v poznámke 1 „
Výnosové úroky a výnosy z dividend, netto“
.
4)
Výnosy, pri ktorých banke vzniká záväzok časť vrátiť.
Prijaté odmeny, pri ktorých sa banka zaviazala časť prijatej odmeny vrátiť, sú vykázané ako záväzok.
Výška záväzku sa prehodnocuje pri každej účtovnej závierke na základe podmienok zmluvy
a pravdepodobnosti plnenia.
r)
Základný a zriedený zisk na akciu
Banka vykazuje zisk na akciu pripadajúci na držiteľov každej triedy akcií. Banka vypočítala zisk na
akciu vydelením ziskov pripadajúcich na každú triedu akcií váženým priemerným počtom každej
triedy akcií, ktoré sú v obehu počas účtovného obdobia.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
255
Zisk pripadajúci na každú triedu akcií sa určuje na základe nominálnej hodnoty každej triedy akcií
vo vzťahu k percentuálnemu podielu celkovej nominálnej hodnoty všetkých akcií.
s) Zdaňovanie a odložená daň
Daň z príjmov vypočítala banka v súlade s predpismi platnými v Slovenskej republike na základe
zdaniteľného zisku za daný rok. Zdaniteľný zisk sa odlišuje od zisku, ktorý je vykázaný vo výkaze
súhrnných ziskov a strát, pretože nezahŕňa položky výnosov, resp. nákladov, ktoré sú zdaniteľné
alebo odpočítateľné od základu dane v iných rokoch, ani položky, ktoré nie sú zdaniteľné, resp.
odpočítateľné od základu dane. Záväzok banky zo splatnej dane sa vypočíta pomocou daňových
sadzieb platných, resp. uzákonených do dátumu zostavenia účtovnej závierky.
Banka analyzuje dopady vyplývajúce z implementácie pravidiel o globálnej minimálnej dani (Pillar
II). Pravidlá o globálnej dani (Pillar II) platia pre subjekty, ktoré sú súčasťou nadnárodnej skupiny
podnikov, ktoré dosiahli konsolidovaný zisk minimálne 750 000 tis. EUR aspoň v dvoch účtovných
obdobiach zo štyroch predchádzajúcich účtovných období. Vzhľadom na vysoké daňové zaťaženie
banka nepredpokladá žiadny negatívny finančný dopad z implementácie týchto pravidiel. Banka
implementovala výnimku z IAS 12 a nevykazuje a nezverejňuje informácie o odložených daňových
pohľadávkach a záväzkoch súvisiacich s daňami z príjmov podľa Pillar II.
Od 1. januára 2024 vstúpila do platnosti novela zákona o osobitnom odvode v regulovaných
subjektoch, ktorá stanovuje povinnosť bankám platiť osobitný odvod od roku 2024. Odvod sa
bude platiť preddavkovo mesačne, vo výške koeficientu 0,025, čo predstavuje sadzbu 30% ročne
z hospodárskeho výsledku upraveného na slovenské účtovné štandardy a o koeficient vyjadrujúci
podiel výnosov z bankových činností na celkových výnosoch. Osobitný odvod regulovaných
subjektov je daňovo uznateľným nákladom. Sadzba odvodu sa bude postupne znižovať v rokoch
2025 - 2027 o 5% ročne, od roku 2028 bude 4,356%.
Odloženú daň z príjmov vykazuje banka formou súvahovej metódy pri vzniku dočasných rozdielov
medzi daňovou hodnotou aktív alebo záväzkov a ich účtovnou hodnotou na účely finančného
výkazníctva. Banka analyzovala dopad zavedenia osobitného bankového odvodu na odložené dane.
Na základe analýzy banka identifikovala dve oblasti, pri ktorých osobitný bankový odvod má dopad
na odloženú daň a to:
•
záväzky a pohľadávky z leasingu, ktoré tvoria dočasný rozdiel pri výpočte osobitného odvodu,
•
precenenie cenných papierov z portfólia oceňované v reálnej hodnote cez ostatné súhrnné zisky
a straty. Zisk/ (strata) z predaja cenných papierov sa následne zahrnie do základu pre výpočet
osobitného odvodu.
Banka posúdila dopad vyššie uvedených dvoch oblastí na odloženú daň a vzhľadom na
nevýznamnosť tohto dopadu k 31. decembru 2023, banka o úprave odloženej dane z titulu
bankového odvodu neúčtovala.
Pri ostatných položkách odložených daní banka použila očakávanú daňovú sadzbu pre
nasledujúce roky, t. j. 21 %. Odložené daňové záväzky sa vykazujú všeobecne za všetky zdaniteľné
dočasné rozdiely, odložené daňové pohľadávky sa vykazujú v prípade, keď je pravdepodobné, že
v budúcnosti bude k dispozícii zdaniteľný zisk, s ktorým možno odpočítateľné dočasné rozdiely
zúčtovať.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
256
Odložené daňové pohľadávky a záväzky sa navzájom zúčtujú, ak existuje právny nárok na
zúčtovanie splatných daňových pohľadávok so splatnými daňovými záväzkami a ak súvisia s daňou
z príjmov vyrubenou tým istým daňovým úradom, pričom banka má v úmysle zúčtovať svoje splatné
daňové pohľadávky a záväzky na netto báze.
Od 1. januára 2023 banka implementovala novelu IAS 12 Dane z príjmov a začala vykazovať
odloženú daň z transakcií, ktoré pri prvotnom vykázaní vedú k rovnakým zdaniteľným
a odpočítateľným dočasným rozdielom. V banke spĺňajú túto podmienku transakcie lízingu
(právo na použitie a záväzok z lízingu). Banka prepočítala dopad zo zavedenia tejto zmeny
k 1.1.2023 a celú sumu (175 tis. EUR) vykázala v nerozdelených ziskoch minulých rokov.
Banka vykazuje splatnú daň z príjmov právnických osôb vo výkaze o finančnej situácii v položke
„
Splatná daňová pohľadávka
” alebo „
Splatný daňový záväzok
” a odloženú daň v položke
„Odložená
daňová pohľadávka“
alebo
„Odložený daňový záväzok
”
.
Banka je platcom rôznych miestnych daní a dane z pridanej hodnoty (DPH). Rôzne miestne dane
a
DPH, na ktorú banka nemá nárok na odpočet,
sa vykazujú vo výkaze súhrnných ziskov
a strát v položke
„Všeobecné administratívne náklady
”.
DPH z obstarania dlhodobého hmotného
a nehmotného majetku vstupuje do obstarávacej ceny dlhodobého hmotného a nehmotného
majetku.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
257
III. VYKAZOVANIE PODĽA SEGMENTOV
Pri vykazovaní podľa segmentov banka aplikuje Medzinárodný účtovný štandard finančného
výkazníctva IFRS 8 – „Prevádzkové segmenty“. Účtovné zásady týkajúce sa vykazovaných
segmentov sa zhodujú s účtovnými zásadami banky.
Základom rozdelenia na jednotlivé segmenty je interný princíp poskytovaný manažmentu banky,
ktorý je orientovaný na klienta. Odráža taktiež princíp segmentácie hlavného akcionára Raiffeisen
Bank International AG. Segmentácia v banke je takáto:
•
firemní klienti,
•
finančné inštitúcie a verejný sektor,
•
retailoví klienti,
•
investičné bankovníctvo a treasury,
•
majetkové účasti a iné.
Do segmentu
Firemných klientov
patria všetky tuzemské aj zahraničné spoločnosti vrátane
podnikov, ktoré sú vo vlastníctve štátu. Z produktového hľadiska boli korporátnym klientom
poskytované najmä investičné a prevádzkové úvery formou splátkových alebo kontokorentných
úverov, faktoring a dokumentárne financovanie, projektové financovania komerčných nehnuteľností,
administratívnych priestorov, výstavby obchodných centier a iné.
Do segmentu
Finančných inštitúcií a verejného sektora
patria:
Banky/nadnárodné subjekty
zahŕňajú všetky tuzemské aj zahraničné banky vrátane ich väčšinových
dcérskych spoločností pôsobiacich v danej krajine a vrátane všetkých inštitúcií, ako je napr. Svetová
banka, EBOR, EIB, MMF, KfW. Z produktového hľadiska na strane aktív angažovanosť voči bankám
predstavovali najmä nostro účty a poskytnuté terminované úložky. Na záväzkovej strane najmä loro
účty, prijaté termínované úložky a prijaté úvery od bánk.
Maklérske firmy a správcovské spoločnosti
zahŕňajú nadácie, všetky maklérske domy, podielové
fondy, lízingové spoločnosti, investičné banky a iné banky ako tieto subjekty. K poisťovacím
spoločnostiam patria napr. penzijné fondy. Nasledovným subjektom boli poskytované najmä
investičné a prevádzkové úvery formou splátkových a kontokorentných úverov.
Verejný sektor
zahŕňa všetky štátne inštitúcie, ministerstvá, mestské a obecné úrady a pod.
Podniky, ktoré sú vo vlastníctve verejného sektora (štátne podniky), sa vykazujú v rámci segmentu
korporátnych klientov. Cenné papiere emitované Slovenskou republikou sú vykázané v rámci
segmentu
Investičné bankovníctvo a treasury
. Banky, ktoré vlastní štát, sú definované ako finančné
inštitúcie. Veľvyslanectvá a obchodné zastupiteľstvá sa tiež zaraďujú do tohto segmentu.
K retailovým klientom patria fyzické osoby (spotrebitelia),
a to všetci klienti s príjmami od najnižších
po najvyššie. Do segmentu retailových klientov sa zaraďuje takisto segment veľmi malých podnikov.
Pri privátnom bankovníctve sa jednotlivci definujú podľa lokálnych podmienok s osobitným
prístupom k individuálnej správe ich majetku. Z produktového hľadiska retailovým klientom – veľmi
malé podniky a živnostníci boli poskytované najmä prevádzkové úvery - BusinessÚver
TB
Expres,
BusinessÚver
TB
Hypo a BusinessÚver
TB
Variant, firemné kreditné karty (Visa štandard / Visa zlatá)
a iné.
Retailovým klientom – domácnostiam
boli poskytované najmä hypotekárne úvery, americké
hypotéky, hypotéka
TB
, Bezúčelový úver
TB
Classic, Bezúčelový úver
TB
Garant, súkromné kreditné karty
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
258
(Visa štandard / Visa zlatá / Visa Platinum) a iné. Retailoví klienti ukladali svoje prostriedky najmä
na bežné účty a termínované vklady.
Investičné bankovníctvo a treasury
transakcie predstavujú obchodné transakcie uskutočňované
na vlastný účet a na vlastné riziko banky, ktoré vychádzajú z riadenia pozícií trhového rizika,
ako napr. zmenárenská činnosť, obchodovanie s cennými papiermi a derivátmi, obchodovanie
na peňažnom trhu, riadenie a financovanie likvidity, strategické umiestnenie (investičné portfólio),
gapovanie úrokových sadzieb (transformácia splatnosti).
Majetkové účasti a iné predstavujú transakcie s dcérskymi spoločnosťami (napr. výnosy z dividend),
vyrovnanie z MREL dlhových cenných papierov, náklady na podriadený dlh.
Vykazovanie podľa segmentov vychádza zo schém príspevkových marží, ktoré sú kalkulované
ako podklad pre riadenie banky. V schémach sú príslušné výnosy a náklady alokované podľa
kauzálnych princípov, t. j. výnosy a náklady sa prideľujú k jednotlivým segmentom podľa miesta ich
vzniku.
„Všeobecné administratívne náklady“
obsahujú priame a nepriame náklady. Priame náklady
(osobné náklady a ostatné administratívne náklady) sú priradené podľa jednotlivých segmentov
a nepriame náklady sú alokované podľa schválených koeficientov.
„Osobitný odvod vybraných finančných inštitúcií
” bol priradený k jednotlivým segmentom podľa
denných stavov všetkých záväzkov a na všetky segmenty.
Štruktúra položiek vykázaných v časti III. „Vykazovanie podľa segmentov” je konzistentná
s obdobnými položkami výkazu súhrnných ziskov a strát.
Z geografického hľadiska sa prevádzkový zisk v prevažnej miere tvoril poskytovaním bankových
služieb v Slovenskej republike. Časť aktív a záväzkov bola umiestnená mimo Slovenskej republiky.
Prehľad najvýznamnejších angažovaností celkových aktív a záväzkov voči zahraničným subjektom
je uvedený v položke „
Zahraničné aktíva a záväzky
”. Banka sa rozhodla z dôvodu nevýznamnosti
nevykazovať výšku celkových výnosov od zahraničných subjektov.
Manažment banky sleduje úrokový výnos jednotlivých segmentov na netto báze.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
259
Individuálny výkaz súhrnných ziskov a strát a ostatné ukazovatele podľa segmentov k 31. decembru 2023:
Finančné
Investičné
Spolu za
Majetkové
inštitúcie
bankov-
identifi-
účasti a iné ne-
Firemní
a verejný
Retaloví
níctvo
kované
identifikované
klienti
sektor
klieti
a treasury
segmenty
segmenty
Spolu
Výnosové úroky a výnosy
z dividend, netto
144 691
6 218
280 755
(66 275)
365 389
40 142
405 531
Výnosy z poplatkov a provízií, netto
28 366
8 095
105 936
(542)
141 855
(327)
141 528
z bankových prevodov
15 068
2 213
73 606
(33)
90 854
(109)
90 745
z poplatkov za správu úverov
7 682
45
8 876
-
16 603
50
16 653
z operácií s cennými papiermi
425
5 436
20 072
(509)
25 424
(185)
25 239
z činností týkajúcich sa
sprostredkovania pre tretie strany
10
-
8 295
-
8 305
279
8 584
z poplatkov za záruky
5 148
402
278
-
5 828
8
5 836
za ostatné bankové služby
33
(1)
(5 191)
-
(5 159)
(370)
(5 529)
Čistý zisk / (strata) týkajúci sa
ukončenia vykazovania finančných
aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou
hodnotou cez výkaz ziskov a strát
-
-
-
(3 823)
(3 823)
-
(3 823)
Čistý zisk / (strata) z finančných
nástrojov na obchodovanie
a kurzových rozdielov
8 476
452
23 589
9 263
41 780
(1 022)
40 758
Čistý zisk / (strata) z neobchodných
finančných nástrojov povinne
oceňovaných reálnou hodnotou
cez výkaz ziskov a strát
-
(617)
1 927
-
1 310
-
1 310
Ostatný prevádzkový zisk / (strata)
-
-
-
-
-
4 162
4 162
Všeobecné administratívne náklady
(39 048)
(2 557)
(203 443)
(3 573)
(248 621)
(11 470)
(260 091)
Čistý zisk (strata) z úprav
ziskov alebo strát
(2 102)
(412)
(6 933)
(2 034)
(11 481)
4 138
(7 343)
Príspevok do rezolučného fondu
a fondu ochrany vkladov
-
-
-
-
-
(218)
(218)
(Tvorba) / rozpustenie
rezerv na záväzky
-
-
-
-
-
170
170
Opravné položky k finančným
aktívam a rezervy k poskytnutým
prísľubom a zárukám
5 748
(137)
(31 200)
(455)
(26 044)
-
(26 044)
Opravné položky
k nefinančným aktívam
-
-
-
-
-
(376)
(376)
Zisk pred zdanením
146 131
11 042
170 631
(67 439)
260 365
35 199
295 564
Daň z príjmov
-
-
-
-
-
(58 277)
(58 277)
Zisk po zdanení
146 131
11 042
170 631
(67 439)
260 365
(23 078)
237 287
Aktíva spolu
5 064 185
662 342
8 276 722
7 514 180
21 517 429
555 736 22 073 165
Záväzky a vlastné imanie spolu
4 291 054
696 826
10 188 453
3 890 218
19 066 551
3 006 614 22 073 165
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
260
Individuálny výkaz súhrnných ziskov a strát a ostatné ukazovatele podľa segmentov k 31. decembru 2022:
Finančné
Investičné
Spolu za
Majetkové
inštitúcie
bankov-
identifi-
účasti a iné ne-
Firemní
a verejný
Retaloví
níctvo
kované
identifikované
klienti
sektor
klieti
a treasury
segmenty
segmenty
Spolu
Výnosové úroky a výnosy
z dividend, netto
98 201
3 139
224 278
(13 461)
312 157
19 126
331 283
Výnosy z poplatkov a provízií, netto
28 228
7 045
98 760
(407)
133 626
(11)
133 615
z bankových prevodov
15 658
2 407
61 767
(45)
79 787
(108)
79 679
z poplatkov za správu úverov
7 701
98
12 069
-
19 868
13
19 881
z operácií s cennými papiermi
191
4 267
19 823
(362)
23 919
37
23 956
z činností týkajúcich sa
sprostredkovania pre tretie strany
18
-
6 821
-
6 839
38
6 877
z poplatkov za záruky
4 669
278
303
-
5 250
9
5 259
za ostatné bankové služby
(9)
(5)
(2 023)
-
(2 037)
-
(2 037)
Čistý zisk / (strata) týkajúci sa
ukončenia vykazovania finančných
aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou
hodnotou cez výkaz ziskov a strát
-
-
-
223
223
-
223
Čistý zisk / (strata) z finančných
nástrojov na obchodovanie
a kurzových rozdielov
8 670
484
22 624
4 881
36 659
2 387
39 046
Čistý zisk / (strata) z neobchodných
finančných nástrojov povinne
oceňovaných reálnou hodnotou
cez výkaz ziskov a strát
-
(55)
874
95
914
-
914
Ostatný prevádzkový zisk / (strata)
-
-
-
-
-
3 048
3 048
Všeobecné administratívne náklady
(34 606)
(1 887)
(182 339)
(2 664)
(221 496)
(9 876)
(231 372)
Príspevok do rezolučného fondu
a fondu ochrany vkladov
(1 624)
(339)
(6 397)
(1 883)
(10 243)
(985)
(11 228)
Čistý zisk / (strata) z úprav
ziskov alebo strát
-
-
-
-
-
(6)
(6)
(Tvorba) / rozpustenie
rezerv na záväzky
-
-
-
-
-
10 432
10 432
Opravné položky k finančným
aktívam a rezervy k poskytnutým
prísľubom a zárukám
(14 826)
(73)
(26 752)
(799)
(42 450)
-
(42 450)
Opravné položky
k nefinančným aktívam
-
-
-
-
-
(2 725)
(2 725)
Zisk/(strata) z neobežných
aktív držaných na predaj
-
-
-
-
-
3 854
3 854
Zisk pred zdanením
84 043
8 314
131 048
(14 015)
209 390
25 244
234 634
Daň z príjmov
-
-
-
-
-
(40 795)
(40 795)
Zisk po zdanení
84 043
8 314
131 048
(14 015)
209 390
(15 551)
193 839
Aktíva spolu
4 936 414
574 363 8 189 697
7 364 216 21 064 690
537 547 21 602 237
Záväzky a vlastné imanie spolu
4 117 383
849 433 10 036 354
4 162 632 19 165 802
2 436 435 21 602 237
2023
2022
Úrokové výnosy kalkulované použitím efektívnej úrokovej miery:
687 549
326 666
z úverov voči bankám oceňovaných v amortizovaných hodnotách
141 975
19 669
z úverov voči klientom oceňovaných v amortizovaných hodnotách
483 484
287 607
z dlhových cenných papierov oceňovaných v amortizovaných
hodnotách
51 339
18 555
z dlhových cenných papierov oceňovaných v reálnej hodnote cez
ostatné súhrnné zisky a straty
809
1 764
z derivátov – účtovanie hedžingu, úrokové riziko
9 942
(929)
Ostatné úrokové výnosy:
657
7 770
z dlhových cenných papierov držaných na obchodovanie
482
139
z derivátov držaných na obchodovanie
106
476
z finančných záväzkov
2
7 080
z iných úrokových výnosov
67
75
Úrokové náklady:
(303 115)
(29 493)
na vklady bánk
(92 832)
(104)
na vklady klientov
(95 992)
(8 937)
na podriadené dlhy
(7 601)
(3 324)
na záväzky z dlhových cenných papierov emitovaných bankou
oceňovaných v amortizovaných hodnotách
(58 266)
(9 055)
na deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko
(46 595)
1 073
na záväzky z dlhových cenných papierov určené
ako oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
(78)
(72)
z úverov a vkladov oceňovaných v amortizovaných
hodnotách (vrátane záporných úrokov)
(6)
(8 064)
na záväzky z prenájmu
(668)
(550)
na iné úrokové náklady
(1 077)
(460)
Výnosové úroky, netto
385 091
304 943
Výnosy z dividend:
20 440
26 340
z dividend z finančných aktív oceňovaných v reálnej hodnote
cez ostatné súhrnné zisky a straty
40
40
z dividend z investícií do dcérskych spoločností,
spoločných a pridružených podnikov
20 400
26 300
Výnosové úroky a výnosy z dividend, netto
405 531
331 283
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
261
IV. OSTATNÉ POZNÁMKY
1. Výnosové úroky a výnosy z dividend, netto
2023
2022
Výnosy z poplatkov a provízií celkom
205 398
192 818
Výnosy z poplatkov a provízií týkajúce sa IFRS15:
199 560
187 557
z bankových prevodov
144 963
132 553
z poplatkov za správu úverov
18 510
21 514
z operácií s cennými papiermi
26 976
25 695
z činností týkajúcich sa sprostredkovania pre tretie strany
8 584
6 877
za ostatné bankové služby
527
918
Ostatné výnosy z poplatkov a provízií
5 838
5 261
z poplatkov za záruky
5 838
5 261
Náklady na poplatky a provízie celkom
(63 870)
(59 203)
z bankových prevodov
(54 218)
(52 874)
z poplatkov za správu úverov
(1 857)
(1 633)
z operácií s cennými papiermi
(1 737)
(1 739)
z ostatných bankových služieb
(6 056)
(2 955)
z poplatkov za záruky
(2)
(2)
Výnosy z poplatkov a provízií, netto
141 528
133 615
2023
2022
Zisk / (strata) z odúčtovania finančných aktív
a záväzkov oceňovaných v amortizovanej hodnote:
(3 500)
-
Zisk / (strata) z predaja dlhových cenných papierov
(3 500)
-
Zisk / (strata) z odúčtovania finančných aktív oceňovaných
v reálnej hodnote cez ostatné súhrnné zisky a straty:
(323)
223
Zisk / (strata) z predaja dlhových cenných papierov
(323)
223
Celkom
(3 823)
223
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
262
3. Čistý zisk / (strata) týkajúci sa ukončenia vykazovania finančných ak-
tív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výkaz ziskov
a strát
2. Výnosy z poplatkov a provízií, netto
Nárast úrokových výnosov počas roka 2023 je spôsobený hlavne nárastom úrokových výnosov
z úverov voči bankám a klientom v súvislosti so zvyšovaním úrokových sadzieb na finančnom trhu.
To zároveň spôsobilo nárast aj na nákladovej strane, úrokových nákladov na vklady bánk a klientov.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
263
4. Čistý zisk / (strata) z finančných nástrojov na obchodovanie
a kurzových rozdielov
2023
2022
Úrokové obchody – dlhové cenné papiere:
2 469
1 604
Precenenie na reálnu hodnotu
(199)
(127)
Zisk / (strata) z predaja cenných papierov
2 668
1 731
Úrokové obchody – úvery a preddavky voči klientom:
-
(354)
Precenenie na reálnu hodnotu
-
(354)
Úrokové obchody – deriváty:
(546)
3 141
Realizovaný zisk / (strata) z derivátov
-
(1)
Precenenie na reálnu hodnotu
(546)
3 142
Čistý zisk / (strata) z účtovania hedžingu:
(349)
15
Precenenie na reálnu hodnotu zabezpečovacích nástrojov –
úrokových derivátov
36 816
(161 512)
Precenenie na reálnu hodnotu zabezpečovaných nástrojov –
dlhových cenných papierov
38 873
(18 090)
Precenenie na reálnu hodnotu zabezpečovaných nástrojov –
záväzkov z dlhových cenných papierov
(28 846)
74 112
Precenenie na reálnu hodnotu zabezpečovaných nástrojov – úverov
voči klientom
25 411
(7 874)
Precenenie na reálnu hodnotu zabezpečovaných nástrojov – vkladov
voči klientom
(72 603)
113 379
Menové obchody:
9 925
7 275
Realizovaný zisk / (strata) z derivátov
9 662
6 164
Precenenie na reálnu hodnotu derivátov
263
1 111
Kurzové rozdiely
29 259
27 365
Celkom
40 758
39 046
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
264
5. Čistý zisk/(strata) z neobchodných finančných nástrojov povinne
oceňovaných reálnou hodnotou cez výkaz ziskov a strát
6. Ostatný prevádzkový zisk/(strata)
2023
2022
Úrokové obchody – cenné papiere:
1 310
914
Precenenie na reálnu hodnotu
1 310
914
Celkom
1 310
914
2023
2022
Výnosy z nebankových činností
6 164
4 953
Ostatné prevádzkové výnosy
938
1 243
Čistá strata z vyradenia dlhodobého hmotného
a nehmotného majetku
(222)
(330)
Ostatné prevádzkové náklady
(2 718)
(2 818)
Celkom
4 162
3 048
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
265
7. Všeobecné administratívne náklady
*
„Náklady na právne služby a poradenstvo“ obsahujú náklady na štatutárny audit v sume 229 tisíc EUR (2022: 206 tisíc) z toho
ostatné uisťovacie audítorské služby v sume 38 tisíc EUR (2022: 46 tisíc EUR), ktoré sa týkali výkonu audítorských postupov
v súvislosti s hláseniami NBS a výkazmi FINREP a COREP, schválených postupov v zmysle Zákona č. 566/2001 Z.z. o cenných
papieroch a investičných službách, vypracovanie rozšírenej správy pre Národnú banku Slovenska, iné uisťovacie audítorské služby
v sume 95 tisíc EUR (2022: 73 tisíc EUR), ktoré sa týkali previerok priebežných účtovných závierok a ostatné neaudítorské služby
vo výške 11 tisíc EUR (2022: 0 tisíc EUR).
2023
2022
Osobné náklady:
(151 984)
(133 344)
Mzdové náklady
(106 893)
(94 887)
Náklady na sociálne zabezpečenie
(38 559)
(34 005)
Ostatné sociálne náklady
(5 675)
(5 478)
(Tvorba) / rozpustenie rezerv na zamestnanecké požitky
(857)
1 026
Ostatné administratívne náklady:
(74 265)
(65 299)
Náklady na užívanie priestorov
(10 298)
(10 903)
Náklady na informačné technológie
(26 466)
(23 547)
Náklady na komunikáciu
(1 904)
(1 834)
Náklady na právne služby a poradenstvo*
(10 359)
(10 149)
Náklady na reklamu a reprezentáciu
(15 708)
(12 449)
Spotreba kancelárskych potrieb
(473)
(516)
Náklady na prevoz a spracovanie hotovosti
(675)
(750)
Cestovné náklady
(1 335)
(1 109)
Náklady na vzdelávanie zamestnancov
(2 377)
(1 959)
Ostatné dane a poplatky
(239)
(265)
Ostatné náklady
(4 431)
(1 818)
Odpisy a amortizácia dlhodobého hmotného
a nehmotného majetku:
(33 842)
(32 729)
Dlhodobý hmotný majetok a právo na užívanie aktíva
(21 519)
(21 214)
z toho právo na užívanie aktíva
(11 057)
(11 143)
Dlhodobý nehmotný majetok
(12 323)
(11 515)
Celkom
(260 091)
(231 372)
* Rezolučný fond predstavuje ročný príspevok pre banky v rámci EÚ, ktoré sú členmi Bankovej únie, ktorého výška závisí
od veľkosti a rizikového profilu banky v zmysle smernice o krízovom manažmente 2016/59/EÚ (Bank Recovery and
Resolution Directive).
Banka v priebehu roka 2022 na základe očakávaní rozpustila významnú časť rezervy k súdnemu sporu
v hodnote 9 909 tis. EUR.
2023
2022
Príspevok do rezolučného fondu a fondu ochrany vkladov:
príspevok do rezolučného fondu*
(5 959)
(6 202)
príspevok do fondu ochrany vkladov
(1 384)
(5 026)
Celkom
(7 343)
(11 228)
2023
2022
Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote:
(218)
(6)
Čistý zisk / (strata) z úprav ziskov alebo strát – Etapa 1
(112)
(1)
Čistý zisk / (strata) z úprav ziskov alebo strát – Etapa 2
(101)
(6)
Čistý zisk / (strata) z úprav ziskov alebo strát – Etapa 3
(5)
1
Celkom
(218)
(6)
2023
2022
(Tvorba) / rozpustenie k rezervám:
170
10 432
(Tvorba) / rozpustenie rezerv k súdnym sporom
170
10 432
Celkom
170
10 432
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
266
8. Príspevok do rezolučného fondu a fondu ochrany vkladov
9. Čistý zisk/(strata) z úprav ziskov alebo strát
10. (Tvorba)/rozpustenie rezerv na záväzky
Bližšie informácie o opravných položkách na očakávané straty z úverov sú uvedené v poznámke 19
„Finančné
aktíva oceňované v reálnej hodnote cez ostatné súhrnné zisky a straty“
a v poznámke 20
„Finančné aktíva
oceňované v amortizovanej hodnote“.
2023
2022
Opravné položky k finančným aktívam (etapa 1):
(16 012)
(14 476)
(Tvorba) / rozpustenie
(16 012)
(14 476)
Opravné položky k finančným aktívam (etapa 2):
5 132
(17 628)
(Tvorba) / rozpustenie
5 132
(17 628)
Opravné položky k finančným aktívam (etapa 3):
(17 070)
(7 245)
(Tvorba) / rozpustenie
(17 070)
(7 245)
Opravné položky k finančným aktívam (POCI):
(574)
(698)
(Tvorba) / rozpustenie
(574)
(698)
Celkom
(28 524)
(40 047)
2023
2022
Rezervy k poskytnutým prísľubom a zárukám (etapa 1):
(596)
(888)
(Tvorba) / rozpustenie
(596)
(888)
Rezervy k poskytnutým prísľubom a zárukám (etapa 2):
2 882
(1 758)
(Tvorba) / rozpustenie
2 882
(1 758)
Rezervy k poskytnutým prísľubom a zárukám (etapa 3):
194
243
(Tvorba) / rozpustenie
194
243
Celkom
2 480
(2 403)
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
267
11. Opravné položky k finančným aktívam a rezervy k poskytnutým
prísľubom a zárukám
2023
2022
(Tvorba) / rozpustenie opravných položiek
k dlhodobému hmotnému majetku
(269)
902
(Tvorba) / rozpustenie opravných položiek
k dlhodobému nehmotnému majetku
(211)
(3 206)
(Tvorba) / rozpustenie opravných položiek k ostatným aktívam
104
(421)
Celkom
(376)
(2 725)
2023
2022
Čistý zisk / (strata) z aktív držaných na predaj
-
3 854
Celkom
-
3 854
2023
2022
Splatný daňový náklad
(57 982)
(44 577)
Odložený daňový (náklad)/výnos
(295)
3 782
Celkom
(58 277)
(40 795)
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
268
12. Opravné položky k nefinančným aktívam
13. Zisk / (strata) z neobežných aktív držaných na predaj
14. Daň z príjmov
Pohyb opravných položiek k nefinančným aktívam:
Právnické osoby v Slovenskej republike majú povinnosť priznávať zdaniteľný príjem a odvádzať z tohto
zdaniteľného príjmu príslušnému daňovému úradu daň z príjmov právnických osôb. V roku 2023
je pre právnické osoby platná 21-percentná sadzba dane z príjmov (2022: 21-percentná).
V priebehu roka 2022 banka preklasifikovala účasť voči spoločnosti Tatra Residence, a.s. do položky
„Neobežné aktíva držané na predaj“ v účtovnej hodnote 1 437 tis. EUR. Uvedená účasť bola následne predaná
a banka zrealizovala zisk v objeme 782 tis. EUR. Okrem toho banka v priebehu roka 2022 vykázala zisk z
predaja nehnuteľností držaných na predaj v hodnote 3 072 tis. EUR.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
269
Daň zo zisku pred zdanením sa odlišuje od teoretickej dane, ktorá by vyplynula pri použití platnej sadzby dane
z príjmov, takto:
Odložené daňové pohľadávky a záväzky k 31. decembru 2023 a k 31. decembru 2022 súvisia s týmito
položkami:
2023
2022
Zisk pred zdanením
295 564
234 634
Teoretická daň vyčíslená pri sadzbe dane 21% (2022: 21%)
62 068
49 273
Daňový vplyv:
Nezdaniteľné príjmy
(4 297)
(5 531)
Neodpočítateľné náklady
1 996
2 548
Opravné položky a rezervy, netto
(1 385)
(4 857)
Dodanenie minulých období
(105)
(638)
Náklad na daň z príjmov
58 277
40 795
Efektívna daň za účtovné obdobie
19,72 %
17,39 %
Účtovná
hodnota
Daňová
hodnota
Trvalý
rozdiel
Dočasný
rozdiel
2023
2022
Odložené daňové pohľadávky
Finančné aktíva oceňované
v reálnej hodnote cez ostatné
súhrnné zisky a straty
103 690
108 164
-
4 474
940
2 405
Finančné aktíva oceňované
v amortizovanej hodnote
17 412 830
17 638 074
103 785
121 459
25 506
26 886
Dlhodobý hmotný majetok
a právo na užívanie aktíva
89 652
91 297
-
1 645
345
-
Ostatné aktíva
20 530
21 552
1 022
-
-
-
Finančné záväzky oceňované
v amortizovanej hodnote
20 174 751
20 183 080
-
8 329
1 749
2 633
Rezervy na záväzky
59 064
13
32 163
26 888
5 646
4 872
Ostatné záväzky
53 375
16 785
2 423
34 167
7 176
6 259
Celkom
41 362
43 055
Odložené daňové záväzky
Dlhodobý hmotný majetok a právo
na užívanie aktíva
-
-
-
-
-
(109)
Celkom
-
(109)
Odložená daňová pohľadávka/
(záväzok), netto
41 362
42 946
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
270
Banka pravidelne testuje účtovanie úverových pohľadávok pri odpise z daňového hľadiska a na základe
výsledkov upravuje % odhadu daňovej uznateľnosti opravných položiek na straty z úverov. V súlade s tým
banka k 31. decembru 2023 nevykázala odloženú daňovú pohľadávku vo výške 23 011 tis. EUR (31. december
2022: 22 425 tis. EUR), z časti opravných položiek na očakávané straty z úverov a rezervy k poskytnutým
prísľubom a zárukám.
15. Základný a zriedený zisk na akciu
Kmeňové
Kmeňové
Prioritné
akcie
akcie
akcie
Nominálna
Nominálna
Nominálna
hodnota
hodnota
hodnota
2023
800 EUR
4 000 EUR
4 EUR
Súhrnný zisk po zdanení
v účtovnom období pripadajúci na:
183 325
31 680
27 686
vážený priemerný počet akcií v obehu počas obdobia
60 616
2 095
1 830 871
Základný a zriedený zisk na akciu
3 024
15 120
15,1
Kmeňové
Kmeňové
Prioritné
akcie
akcie
akcie
Nominálna
Nominálna
Nominálna
hodnota
hodnota
hodnota
2022
800 EUR
4 000 EUR
4 EUR
Súhrnný zisk po zdanení
v účtovnom období pripadajúci na:
137 374
23 740
20 731
vážený priemerný počet akcií v obehu počas obdobia
60 616
2 095
1 829 528
Základný a zriedený zisk na akciu
2 266
11 330
11,3
Spôsob a metodika výpočtu zisku na akciu je uvedená v časti II. Hlavné účtovné zásady r).
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
271
16. Peňažné prostriedky, pokladničné zostatky v centrálnych bankách
a ostatné vklady splatné na požiadanie
17. Finančné aktíva držané na obchodovanie
Povinné minimálne rezervy sa vykazujú ako úročené vklady v zmysle opatrení Národnej banky Slovenska a sú
súčasťou položky
„Pokladničné zostatky v centrálnych bankách“.
2023
2022
Pokladničná hotovosť
223 136
213 267
Pokladničné zostatky v centrálnych bankách
3 954 534
4 435 285
Ostatné vklady splatné na požiadanie
25 157
11 025
Celkom
4 202 827
4 659 577
2023
2022
Kladná reálna hodnota finančných derivátov na obchodovanie
24 405
42 892
Úrokové obchody
19 894
36 910
Menové obchody
4 511
5 982
Dlhové cenné papiere
4 577
4 354
Štátne dlhopisy
4 577
4 354
Celkom
28 982
47 246
18. Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou
cez výkaz ziskov a strát
* Banka má v uvedenom portfóliu majetkové cenné papiere (podielové listy podielových fondov), pre ktoré nemohla byť
využitá možnosť ocenenia v reálnej hodnote cez ostatné súhrnné zisky a straty (FVOCI) z dôvodu, že tieto cenné papiere
majú definovanú splatnosť a nespĺňajú definíciu majetkového nástroja v zmysle IAS 32. K 31.12.2023 bola hodnota
uvedených podielových listov podielových fondov 831 tis. EUR (31.12.2022 894 tis. EUR).
2023
2022
Podielové cenné papiere, dlhové a ostatné cenné papiere
s pohyblivým výnosom
15 449
13 919
Podielové cenné papiere
6 079
5 033
Dlhové cenné papiere
5 484
4 897
Podielové listy podielových fondov*
3 886
3 989
Celkom
15 449
13 919
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
272
19. Finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez ostatné súhrnné
zisky a straty
Hrubá
Čistá
účtovná
Opravné
účtovná
hodnota
položky
hodnota
Dlhové cenné papiere
101 565
(62)
101 503
Štátne dlhopisy
-
-
-
Dlhopisy emitované bankovým sektorom
64 242
(29)
64 213
Dlhopisy emitované inými sektormi
37 323
(33)
37 290
Celkom
101 565
(62)
101 503
Hrubá
Čistá
účtovná
Opravné
účtovná
hodnota
položky
hodnota
Dlhové cenné papiere
186 108
(170)
185 938
Štátne dlhopisy
53 517
(21)
53 496
Dlhopisy emitované bankovým sektorom
74 804
(12)
74 792
Dlhopisy emitované inými sektormi
57 787
(137)
57 650
Celkom
186 108
(170)
185 938
V priebehu roku 2023 banka zosúladila vykazovanie investície v spoločnosti Monilogi s. r. o. so svojou
materskou spoločnosťou. V 2023 je investícia súčasťou portfólia Finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote
cez ostatné súhrnné zisky a straty, v 2022 bola uvedená v poznámke 22 Investícií do dcérskych spoločností a
pridružených podnikov.
Členenie dlhových cenných papierov oceňované v reálnej hodnote cez ostatné súhrnné zisky a straty
k 31. decembru 2023:
Členenie dlhových cenných papierov oceňované v reálnej hodnote cez ostatné súhrnné zisky a straty
k 31. decembru 2022:
2023
2022
Dlhové cenné papiere
101 503
185 938
Štátne dlhopisy
-
53 496
Dlhopisy emitované bankovým sektorom
64 213
74 792
Dlhopisy emitované inými sektormi
37 290
57 650
Nástroje vlastného imania
2 187
109
Podielové cenné papiere
2 187
109
Celkom
103 690
186 047
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
273
20. Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote
Členenie finančných aktív oceňovaných v amortizovanej hodnote k 31. decembru 2023:
Hrubá
Čistá
účtovná
Opravné
účtovná
hodnota
položky
hodnota
Úvery a preddavky voči bankám
194 778
-
194 778
Operácie na peňažnom trhu
142 126
-
142 126
Obrátené repo obchody
52 652
-
52 652
Ostatné úvery a pohľadávky voči bankám
-
-
-
Úvery a preddavky voči klientom
14 188 293
(223 866)
13 964 427
Kontokorentné úvery a prečerpania bežných účtov
928 442
(20 492)
907 950
Pohľadávky z kreditných kariet
119 871
(5 308)
114 563
Faktoring a úvery kryté zmenkami
101 314
(721)
100 593
Hypotekárne úvery a úvery na bývanie
5 485 079
(33 402)
5 451 677
Americké hypotéky
1 119 413
(8 572)
1 110 841
Spotrebné úvery
892 961
(79 776)
813 185
Investičné, prevádzkové a ostatné úvery
5 541 213
(75 595)
5 465 618
Zmena reálnej hodnoty hedžovaných položiek
v hedžingu úrokového rizika - Úvery a preddavky
voči klientom
17 537
-
17 537
Dlhové cenné papiere
3 237 466
(1 378)
3 236 088
Štátne dlhopisy
3 054 737
(1 233)
3 053 504
Dlhopisy emitované bankovým sektorom
163 144
(55)
163 089
Dlhopisy emitované inými sektormi
19 585
(90)
19 495
Celkom
17 638 074
(225 244)
17 412 830
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
274
Členenie finančných aktív oceňované v amortizovanej hodnote k 31. decembru 2022:
* Informácia o reklasifikácii položky “Zmena reálnej hodnoty hedžovaných položiek v hedžingu úrokového rizika - Úvery
a preddavky voči klientom” je bližšie popísaná v časti d) Finančné nástroje: Reklasifikácie vo výkaze o finančnej situácii.
K 31. decembru 2023 bola hodnota celkovej výšky syndikovaných úverov, ktorých gestorom bola banka,
1 396 167 tis. EUR (31. december 2022: 1 454 711 tis. EUR). Podiel banky predstavoval 501 882 tis. EUR
(31. december 2022: 495 576 tis. EUR). Syndikované úvery sú zahrnuté v položke
„Investičné, prevádzkové
a ostatné úvery”.
Hrubá
Čistá
účtovná
Opravné
účtovná
hodnota
položky
hodnota
Úvery a preddavky voči bankám
195 011
-
195 011
Operácie na peňažnom trhu
149 782
-
149 782
Obrátené repo obchody
45 224
-
45 224
Ostatné úvery a pohľadávky voči bankám
5
-
5
Úvery a preddavky voči klientom
13 840 281
(224 652)
13 615 629
Kontokorentné úvery a prečerpania bežných účtov
1 032 361
(19 501)
1 012 860
Pohľadávky z kreditných kariet
109 190
(4 503)
104 687
Faktoring a úvery kryté zmenkami
66 670
(599)
66 071
Hypotekárne úvery a úvery na bývanie
5 423 611
(35 717)
5 387 894
Americké hypotéky
1 136 710
(8 238)
1 128 472
Spotrebné úvery
816 075
(63 597)
752 478
Investičné, prevádzkové a ostatné úvery
5 255 664
(92 497)
5 163 167
Zmena reálnej hodnoty hedžovaných položiek
v hedžingu úrokového rizika - Úvery a preddavky
voči klientom
(7 874)
-
(7 874)
Dlhové cenné papiere
2 596 512
(885)
2 595 627
Štátne dlhopisy
2 400 053
(797)
2 399 256
Dlhopisy emitované bankovým sektorom
176 830
(30)
176 800
Dlhopisy emitované inými sektormi
19 629
(58)
19 571
Celkom
16 623 930
(225 537)
16 398 393
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
275
Členenie finančných aktív oceňovaných v amortizovanej hodnote podľa skupiny klientov
k 31. decembru 2023:
Členenie finančných aktív oceňovaných v amortizovanej hodnote podľa skupiny klientov
k 31. decembru 2022:
Prehľad kvality finančných aktív oceňovaných v amortizovaných hodnotách je uvedený v poznámke
41
„Riziká”.
Opravné
Hrubá
položky na
Čistá
účtovná
očakávané
účtovná
hodnota
straty
hodnota
Banky
357 922
(55)
357 867
Verejný sektor
3 056 861
(1 234)
3 055 627
Firemní klienti
6 100 514
(64 298)
6 036 216
Retailoví klienti
8 122 777
(159 657)
7 963 120
Celkom
17 638 074
(225 244)
17 412 830
Opravné
Hrubá
položky na
Čistá
účtovná
očakávané
účtovná
hodnota
straty
hodnota
Banky
371 841
(30)
371 811
Verejný sektor
2 402 492
(798)
2 401 694
Firemní klienti
5 918 229
(80 096)
5 838 133
Retailoví klienti
7 931 368
(144 613)
7 786 755
Celkom
16 623 930
(225 537)
16 398 393
K 1.
Tvorba/
januáru
(Roz-
Ostatné
K 31. decem-
2023
pustenie)*
Použitie
úpravy
bru 2023
Opravné položky k finančným aktívam
bez zvýšenia kreditného rizika od prvotného
vykázania (etapa 1)
36 462
15 993
-
-
52 455
Banky
-
-
-
-
-
Firemní klienti
20 307
2 478
-
-
22 785
Retailoví klienti
15 320
13 138
-
-
28 458
Dlhové cenné papiere
835
377
-
-
1 212
Opravné položky na finančné aktíva
s výrazným zvýšením kreditného rizika
od prvotného vykázania, ale nie úverovo
znehodnotené (etapa 2)
58 377
(5 596)
-
-
52 781
Banky
-
-
-
-
-
Firemní klienti
16 440
(1 403)
-
-
15 037
Retailoví klienti
41 887
(4 309)
-
-
37 578
Dlhové cenné papiere
50
116
-
-
166
Individuálna opravná položka –
k individuálne a kolektívne oceňovaným
položkám (etapa 3)
126 760
15 769
(27 130)
144
115 543
Banky
-
-
-
-
-
Firemní klienti
39 886
(6 021)
(11 519)
46
22 392
Retailoví klienti
86 874
21 790
(15 611)
98
93 151
Dlhové cenné papiere
-
-
-
-
-
Opravná položka k položkám, ktoré
sú vykázané ako znehodnotené
pri prvotnom vykázaní (POCI)
3 938
1 623
(512)
(584)
4 465
Banky
-
-
-
-
-
Firemní klienti
3 406
1 571
(404)
(578)
3 995
Retailoví klienti
532
52
(108)
(6)
470
Dlhové cenné papiere
-
-
-
-
-
Celkom
225 537
27 789
(27 642)
(440)
225 244
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
276
Pohyby opravných položiek na straty z finančných aktív oceňovaných v amortizovaných hodnotách
k 31. decembru 2023:
* Tvorba/(Rozpustenie) opravných položiek na straty z finančných aktív oceňovaných v amortizovaných hodnotách zahŕňa
vplyv unwindingu vo výške 106 tis. EUR.
Pohyby opravných položiek na straty z finančných aktív oceňovaných v amortizovaných hodnotách
k 31. decembru 2022:
* Tvorba/(Rozpustenie) opravných položiek na straty z finančných aktív oceňovaných v amortizovaných hodnotách zahŕňa
vplyv unwindingu vo výške 488 tis. EUR.
K 1.
Tvorba/
januáru
(Roz-
Ostatné
K 31. decem-
2022
pustenie)*
Použitie
úpravy
bru 2022
Opravné položky k finančným aktívam
bez zvýšenia kreditného rizika od prvotného
vykázania (etapa 1)
22 144
14 318
-
-
36 462
Banky
-
-
-
-
-
Firemní klienti
15 085
5 222
-
-
20 307
Retailoví klienti
6 992
8 328
-
-
15 320
Dlhové cenné papiere
67
768
-
-
835
Opravné položky na finančné aktíva
s výrazným zvýšením kreditného rizika
od prvotného vykázania, ale nie úverovo
znehodnotené (etapa 2)
40 986
17 391
-
-
58 377
Banky
-
-
-
-
-
Firemní klienti
10 742
5 698
-
-
16 440
Retailoví klienti
30 244
11 643
-
-
41 887
Dlhové cenné papiere
-
50
-
-
50
Individuálna opravná položka –
k individuálne a kolektívne oceňovaným
položkám (etapa 3)
146 702
6 214 (26 295)
139
126 760
Banky
-
-
-
-
-
Firemní klienti
45 718
694
(6 534)
8
39 886
Retailoví klienti
100 984
5 520
(19 761)
131
86 874
Dlhové cenné papiere
-
-
-
-
-
Opravná položka k položkám, ktoré
sú vykázané ako znehodnotené
pri prvotnom vykázaní (POCI)
3 798
609
(472)
3
3 938
Banky
-
-
-
-
-
Firemní klienti
3 087
664
(347)
2
3 406
Retailoví klienti
711
(55)
(125)
1
532
Dlhové cenné papiere
-
-
-
-
-
Celkom
213 630
38 532
(26 767)
142
225 537
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
277
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
278
Nasledujúca tabuľka predstavuje účtovnú hodnotu prevodov medzi etapami zníženia hodnoty pre finančné aktíva
oceňované v amortizovanej hodnote a budúce záväzky a iné podsúvahové položky k 31. decembru 2023:
Presun expozícií korporátnych klientov z etapy 2 do etapy 1 je spôsobený zlepšením makroekonomických
scenárov počas roka 2023 (oproti roku 2022). Dôvodom presunu expozícii retailových klientov z etapy 1 do etapy
2 bolo zavedenie holistického flagu z dôvodu ESG, pre expozície zabezpečené nehnuteľnosťami s možným
ohrozením jedným z fyzických rizík. Zvýšenie parametra významného zhoršenia kreditnej kvality (SICR zo 70% na
90%) je hlavným dôvodom presunu expozícii retailových klientov z etapy 2 do etapy 1.
Nasledujúca tabuľka predstavuje úbytky opravnej položky z etáp pre finančné aktíva oceňované v amortizovanej
hodnote a budúce záväzky a iné podsúvahové položky k 31. decembru 2023:
Z etapy 2
do etapy 1
Z etapy 1
do etapy 2
Z etapy 3
do etapy 2
Z etapy 2
do etapy 3
Z etapy 3
do etapy 1
Z etapy 1
do etapy 3
Úvery a preddavky voči bankám
-
-
-
-
-
-
Úvery a preddavky voči klientom
849 278
534 684
3 334
52 073
1 812
18 302
Firemní klienti
203 470
134 186
397
18 998
656
373
Retailoví klienti
645 808
400 498
2 937
33 075
1 156
17 929
Dlhové cenné papiere
-
23 961
-
-
-
-
Poskytnuté prísľuby a finančné záruky
655 168
56 894
1
246
102
14
Banky
-
3 250
-
-
-
-
Firemní klienti
622 207
43 515
-
206
93
-
Retailoví klienti
32 961
10 129
1
40
9
14
Celkom
1 504 446
615 539
3 335
52 319
1 914
18 316
Z etapy 2
do etapy 1
Z etapy 1
do etapy 2
Z etapy 3
do etapy 2
Z etapy 2
do etapy 3
Z etapy 3
do etapy 1
Z etapy 1
do etapy 3
Úvery a preddavky voči bankám
-
-
-
-
-
-
Úvery a preddavky voči klientom
(19 844)
(1 672)
(1 118)
(5 105)
(845)
(429)
Firemní klienti
(3 343)
(527)
(3)
(1 414)
-
(4)
Retailoví klienti
(16 501)
(1 145)
(1 115)
(3 691)
(845)
(425)
Dlhové cenné papiere
-
-
-
-
-
-
Poskytnuté prísľuby a finančné záruky
(2 333)
(140)
-
(1)
(2)
-
Banky
-
-
-
-
-
-
Firemní klienti
(2 063)
(127)
-
-
-
-
Retailoví klienti
(270)
(13)
-
(1)
(2)
-
Celkom
(22 177)
(1 815)
(1 118)
(5 106)
(847)
(429)
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
279
Nasledujúca tabuľka predstavuje prírastky opravnej položky do etáp pre finančné aktíva oceňované v
amortizovanej hodnote a budúce záväzky a iné podsúvahové položky k 31. decembru 2023:
Nasledujúca tabuľka predstavuje účtovnú hodnotu prevodov medzi etapami zníženia hodnoty pre finančné aktíva
oceňované v amortizovanej hodnote a budúce záväzky a iné podsúvahové položky k 31. decembru 2022:
Z etapy 2
do etapy 1
Z etapy 1
do etapy 2
Z etapy 3
do etapy 2
Z etapy 2
do etapy 3
Z etapy 3
do etapy 1
Z etapy 1
do etapy 3
Úvery a preddavky voči bankám
-
-
-
-
-
-
Úvery a preddavky voči klientom
4 716
15 966
180
16 291
18
8 522
Firemní klienti
1 042
3 460
16
1 636
-
52
Retailoví klienti
3 674
12 506
164
14 655
18
8 470
Dlhové cenné papiere
-
-
-
-
-
-
Poskytnuté prísľuby a finančné záruky
1 206
260
-
27
-
11
Banky
-
-
-
-
-
-
Firemní klienti
1 153
150
-
-
-
-
Retailoví klienti
53
110
-
27
-
11
Celkom
5 922
16 350
180
16 318
18
8 533
Z etapy 2
do etapy 1
Z etapy 1
do etapy 2
Z etapy 3
do etapy 2
Z etapy 2
do etapy 3
Z etapy 3
do etapy 1
Z etapy 1
do etapy 3
Úvery a preddavky voči bankám
-
-
-
-
-
-
Úvery a preddavky voči klientom
1 635 282
779 466
5 772
32 273
1 992
20 262
Firemní klienti
157 471
222 946
46
1 270
-
4 634
Retailoví klienti
1 477 811
556 520
5 726
31 003
1 992
15 628
Dlhové cenné papiere
-
36 503
-
-
-
-
Poskytnuté prísľuby a finančné záruky
143 145
669 815
111
175
106
480
Banky
-
-
-
-
-
-
Firemní klienti
64 822
602 652
9
43
-
432
Retailoví klienti
78 323
67 163
102
132
106
48
Celkom
1 778 427
1 485 784
5 883
32 448
2 098
20 742
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
280
Nasledujúca tabuľka predstavuje úbytky opravnej položky z etáp pre finančné aktíva oceňované v amortizovanej
hodnote a budúce záväzky a iné podsúvahové položky k 31. decembru 2022:
Nasledujúca tabuľka predstavuje prírastky opravnej položky do etáp pre finančné aktíva oceňované
v amortizovanej hodnote a budúce záväzky a iné podsúvahové položky k 31. decembru 2022:
Z etapy 2
do etapy 1
Z etapy 1
do etapy 2
Z etapy 3
do etapy 2
Z etapy 2
do etapy 3
Z etapy 3
do etapy 1
Z etapy 1
do etapy 3
Úvery a preddavky voči bankám
-
-
-
-
-
-
Úvery a preddavky voči klientom
(17 301)
(3 465)
(3 892)
(2 155)
(1 156)
(170)
Firemní klienti
(2 716)
(1 872)
(36)
(63)
(1)
(13)
Retailoví klienti
(14 585)
(1 593)
(3 856)
(2 092)
(1 155)
(157)
Dlhové cenné papiere
-
-
-
-
-
-
Poskytnuté prísľuby a finančné záruky
(772)
(1 382)
(72)
(1)
(73)
-
Banky
-
-
-
-
-
-
Firemní klienti
(421)
(1 332)
-
-
-
-
Retailoví klienti
(351)
(50)
(72)
(1)
(73)
-
Celkom
(18 073)
(4 847)
(3 964)
(2 156)
(1 229)
(170)
Z etapy 2
do etapy 1
Z etapy 1
do etapy 2
Z etapy 3
do etapy 2
Z etapy 2
do etapy 3
Z etapy 3
do etapy 1
Z etapy 1
do etapy 3
Úvery a preddavky voči bankám
-
-
-
-
-
-
Úvery a preddavky voči klientom
4 726
23 081
239
14 747
13
9 447
Firemní klienti
1 575
5 022
12
461
-
1 990
Retailoví klienti
3 151
18 059
227
14 286
13
7 457
Dlhové cenné papiere
-
-
-
-
-
-
Poskytnuté prísľuby a finančné záruky
606
2 464
1
26
-
420
Banky
-
-
-
-
-
-
Firemní klienti
573
2 079
-
-
-
403
Retailoví klienti
33
385
1
26
-
17
Celkom
5 332
25 545
240
14 773
13
9 867
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
281
21. Pohľadávky zo zabezpečovacích transakcií
Detailnejší prehľad pohľadávok zo zabezpečovacích transakcií je zobrazený v pozn. 38
„Zabezpečovanie“
reálnych hodnôt súvisiacich so zabezpečovacími transakciami
22. Investície do dcérskych spoločností, spoločných a pridružených
podnikov
Banka vlastní nepriame podiely v dcérskych spoločnostiach prostredníctvom spoločnosti Tatra-Leasing, s.r.o.,
ako sú uvedené v časti I. Všeobecné informácie týchto poznámok. Banka vo všetkých nepriamo vlastnených
dcérskych spoločnostiach drží 100-percentný podiel so 100-percentnými hlasovacími právami.
V priebehu roku 2023 banka zosúladila vykazovanie investície v spoločnosti Monilogi s. r. o. so svojou
materskou spoločnosťou. V 2023 je investícia súčasťou portfólia Finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote
cez ostatné súhrnné zisky a straty.
2023
2022
Kladná reálna hodnota finančných derivátov na zabezpečenie
reálnej hodnoty úrokového rizika
48 344
26 363
Úrokové obchody
48 344
26 363
Celkom
48 344
26 363
Názov
Podiel banky
(v %)
Obstarávacia
cena
Opravná
položka
Účtovná
hodnota k 31.
decembru
2023
Účtovná
hodnota k 31.
decembru
2022
Dcérske spoločnosti
Tatra-Leasing, s.r.o.
100,00
46 419
-
46 419
46 419
Tatra Asset Management, správ. spol., a. s.
100,00
1 660
-
1 660
1 660
Doplnková dôchodková spoločnosť
Tatra banky, a. s.
100,00
10 846
-
10 846
10 846
Tatra Leasing Broker, s.r.o.
11,30
17
-
17
17
Spoločné podniky
Monilogi s. r. o
-
-
-
1 304
Celkom
58 942
-
58 942
60 246
.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
282
Pohyby opravných položiek k podielom v dcérskych a pridružených spoločnostiach:
V priebehu roka 2022 banka preklasifikovala účasť voči spoločnosti Tatra Residence, a. s. do položky
„Neobežné aktíva držané na predaj“
v účtovnej hodnote 1 437 tis. EUR a spoločnosť bola následne predaná.
Opravná položka k účasti Tatra Residence sa použila v sume 25 619 tis. EUR.
2023
2022
K 1. januáru
-
25 619
Použitie
-
(25 619)
Celkom
-
-
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
283
23. Dlhodobý hmotný a nehmotný majetok
Pohyby na účtoch dlhodobého hmotného majetku k 31. decembru 2023:
* analýzu splatnosti peňažných tokov zo záväzkov z prenájmu obsahuje poznámka 43 Lízingy ako nájomca (IFRS 16)
**pozri pozn. 26 „Neobežné aktíva držané na predaj“
Pozemky
a budovy
– Právo na
užívanie
aktíva*
Pozemky
a budovy
Stroje a
zariadenia
Ostatný
dlhodobý
majetok
Dopravné
prostriedky
Nedokon-
čené
investície
Spolu
Obstarávacia cena
1. januára 2023
80 757
29 663
50 922
17 343
3 629
5 301
187 615
Prírastky
-
-
-
-
-
20 075
20 075
Úbytky
(6 159)
(3 591)
(9 634)
(1 640)
(490)
-
(21 514)
Presun do neobežných aktív
držaných na predaj**
-
2 218
-
-
-
-
2 218
Prevod z nedokončených
hmotných investícií
7 831
4 117
6 686
1 155
805
(20 594)
-
31. decembra 2023
82 429
32 407
47 974
16 858
3 944
4 782
188 394
Oprávky
1. januára 2023
(35 654)
(13 880)
(36 114)
(8 235)
(1 637)
-
(95 520)
Odpisy
(11 057)
(2 247)
(6 155)
(1 659)
(401)
-
(21 519)
Úbytky
5 717
2 919
9 622
1 526
469
-
20 253
Presun do neobežných aktív
držaných na predaj*
-
(1 687)
-
-
-
-
(1 687)
Opravná položka
-
(269)
-
-
-
-
(269)
31. decembra 2023
(40 994)
(15 164)
(32 647)
(8 368)
(1 569)
-
(98 742)
Zostatková hodnota
1. januára 2023
45 103
15 783
14 808
9 108
1 992
5 301
92 095
Zostatková hodnota
31. decembra 2023
41 435
17 243
15 327
8 490
2 375
4 782
89 652
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
284
Pohyby na účtoch dlhodobého hmotného majetku k 31. decembru 2022:
* pozri pozn. 26 „Neobežné aktíva držané na predaj“
Pozemky
a budovy
– Právo na
užívanie
aktíva*
Pozemky
a budovy
Stroje a
zariadenia
Ostatný
dlhodobý
majetok
Dopravné
prostriedky
Nedokon-
čené
investície
Spolu
Obstarávacia cena
1. januára 2022
74 711
33 582
57 450
15 889
3 838
4 055
189 525
Prírastky
-
-
-
-
-
18 701
18 701
Úbytky
(2 921)
(5 294)
(8 741)
(2 047)
(793)
-
(19 796)
Presun do neobežných aktív
držaných na predaj*
-
(658)
-
(157)
-
-
(815)
Prevod z nedokončených
hmotných investícií
8 967
2 033
2 213
3 658
584
(17 455)
-
31. decembra 2022
80 757
29 663
50 922
17 343
3 629
5 301
187 615
Oprávky
1. januára 2022
(26 542)
(18 093)
(41 725)
(5 623)
(1 890)
-
(93 873)
Odpisy
(11 143)
(2 341)
(3 064)
(4 261)
(405)
-
(21 214)
Úbytky
2 031
5 570
8 675
1 587
658
-
18 521
Presun do neobežných aktív
držaných na predaj*
-
82
-
62
-
-
144
Opravná položka
-
902
-
-
-
-
902
31. decembra 2022
(35 654)
(13 880)
(36 114)
(8 235)
(1 637)
-
(95 520)
Zostatková hodnota
1. januára 2022
48 169
15 489
15 725
10 266
1 948
4 055
95 652
Zostatková hodnota
31. decembra 2022
45 103
15 783
14 808
9 108
1 992
5 301
92 095
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
285
Pohyby na účtoch dlhodobého nehmotného majetku k 31. decembru 2023:
Softvér
Nedokončené
investície
Spolu
Obstarávacia cena
1. januára 2023
127 620
7 902
135 522
Prírastky
-
16 342
16 342
Úbytky
(9 519)
-
(9 519)
Prevod z nedokončených
nehmotných investícií
14 339
(14 339)
-
31. decembra 2023
132 440
9 905
142 345
Oprávky
1. januára 2023
(88 949)
-
(88 949)
Odpisy
(12 323)
-
(12 323)
Úbytky
9 695
-
9 695
Opravná položka
(211)
-
(211)
31. decembra 2023
(91 788)
-
(91 788)
Zostatková hodnota
1. januára 2023
38 671
7 902
46 573
Zostatková hodnota
31. decembra 2023
40 652
9 905
50 557
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
286
Poistné krytie
Banka uzatvorila poistenie majetku a prerušenie prevádzky (medzinárodný program poistenia), na základe
ktorého sú budovy kryté do výšky 31 223 tis. EUR, prevádzko-obchodné zariadenia kryté do výšky 7 335
tis. EUR, prerušenie prevádzky do výšky 2 000 tis. EUR, výpadok majetku do výšky 2 500 tis. EUR, poistenie
elektroniky (lokálne doplnenie frontingovej zmluvy), na základe ktorého sú bankomaty a cashomaty kryté na
sumu 4 086 tis. EUR a poistenie zodpovednosti - škoda na majetku, živote a zdraví tretej osoby, náklady na
obhajobu poisteného na sumu 10 000 tis. EUR. Dopravné prostriedky na základe uzatvoreného havarijného
poistenia sú poistené do výšky maximálneho rizika 4 658 tis. EUR.
Pohyby na účtoch dlhodobého nehmotného majetku k 31. decembru 2022:
Softvér
Nedokončené
investície
Spolu
Obstarávacia cena
1. januára 2022
174 038
4 384
178 422
Prírastky
-
15 158
15 158
Úbytky
(58 058)
-
(58 058)
Prevod z nedokončených
nehmotných investícií
11 640
(11 640)
-
31. decembra 2022
127 620
7 902
135 522
Oprávky
1. januára 2022
(132 285)
-
(132 285)
Odpisy
(11 515)
-
(11 515)
Úbytky
58 057
-
58 057
Opravná položka
(3 206)
-
(3 206)
31. decembra 2022
(88 949)
-
(88 949)
Zostatková hodnota
1. januára 2022
41 753
4 384
46 137
Zostatková hodnota
31. decembra 2022
38 671
7 902
46 573
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
287
24. Odložená daňová pohľadávka
25. Ostatné aktíva
26. Neobežné aktíva držané na predaj
Čistá odložená daňová pohľadávka z dane z príjmov vyplýva najmä z dočasných odpočítateľných rozdielov
popísaných v poznámke 14
„Daň z príjmov”.
Banka v priebehu roka 2023 preklasifikovala nehnuteľnosti z neobežných aktív držaných na predaj naspäť do
vlastného používania v hodnote 531 tis. EUR.
2023
2022
Daňová pohľadávka – odložená
41 362
43 055
Daňový záväzok – odložený
-
(109)
Celkom
41 362
42 946
2023
2022
Preddavky a položky časového rozlíšenia
18 715
26 487
Zásoby
1 001
888
Ostatné aktíva
814
926
Celkom
20 530
28 301
2023
2022
Neobežné aktíva na predaj
-
531
Celkom
-
531
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
288
27. Finančné záväzky držané na obchodovanie
28. Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote
Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote podľa skupín produktov:
2023
2022
Záporná reálna hodnota finančných derivátov na obchodovanie
22 458
48 989
Úrokové obchody
18 711
35 076
Menové obchody
3 747
13 913
Záväzky z dlhových CP na obchodovanie
-
4 716
Celkom
22 458
53 705
2023
2022
Vklady voči bankám
2 426 319
3 235 555
Bežné účty a medzibankové zúčtovanie
4 200
3 206
Operácie na peňažnom trhu
608
11 842
Prijaté úvery
2 285 200
3 084 655
Podriadené dlhy
136 311
135 852
Vklady voči klientom
15 744 880
15 494 993
Bežné účty a zúčtovanie
12 313 444
12 872 071
Termínované vklady
3 431 045
2 622 353
Sporiace účty
253
310
Prijaté úvery
138
259
Zmena reálnej hodnoty hedžovaných položiek v hedžingu
úrokového rizika portfólia - Vklady voči klientom*
(44 503)
(117 106)
Záväzky z dlhových cenných papierov
1 998 383
1 161 538
Vydané dlhové cenné papiere – kryté dlhopisy
933 859
432 074
Vydané dlhové cenné papiere – nekryté dlhopisy
1 064 524
729 464
Ostatné finančné záväzky
49 672
53 137
Z toho: Záväzky z prenájmu
43 497
46 926
Celkom
20 174 751
19 828 117
*
Informácia o reklasifikácii položky “Zmena reálnej hodnoty hedžovaných položiek v hedžingu úrokového rizika - Vklady
voči klientom” je bližšie popísaná v časti d) Finančné nástroje: Reklasifikácie vo výkaze o finančnej situácii.
Druh úveru
Mena
Druh úveru
podľa
splatnosti
Začiatok
čerpania úveru
Typ úrokovej
sadzby
Zmluvná
splatnosť
2023
2022
Prijaté úvery od bánk:
– národná banka
-
-
-
-
-
-
431 201
– národná banka
-
-
-
-
-
-
443 256
– národná banka
EUR
dlhodobý
marec 2021
4,0 %
marec 2024
2 247 052
2 173 290
– národná banka
EUR
dlhodobý
december 2021
4,0 %
december 2024
38 148
36 908
Podriadené dlhy od bánk:
– komerčné banky
EUR
dlhodobý
november 2019
3M EURIBOR
+ 2,4 %
november 2029
136 311
135 852
Celkom
2 421 511
3 220 507
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
289
Členenie vkladov oceňovaných v amortizovanej hodnote podľa skupiny klientov k 31. decembru 2023
a k 31. decembru 2022:
Banka v rámci programu TLTRO (cielené dlhodobé refinančné operácie) prijala 4 úvery od centrálnej banky
v celkovej výške 3 137 000 tis. EUR. K 31. decembru 2023 predstavovali nesplatené pôžičky zahrnuté
v súvahe v rámci tretej série programu cielených dlhodobejších refinančných operácií (TLTRO-III) centrálnej
banke 2 285 200 tis. EUR. Ako zabezpečenie za prijaté obchody banka poskytla nakúpené cenné papiere
a vlastný emitovaný krytý dlhopis, ktorý je zabezpečený poskytnutými hypotekárnymi úvermi, úvermi na
bývanie a bezúčelovými úvermi zaručených nehnuteľnosťou v celkovej sume 2 935 068 tis. EUR.
Banka k 31. decembru 2023 a k 31. decembru 2022 analyzovala, či očakáva splnenie úverových cieľov na
základe svojich súčasných objemov úverov a prognóz a verí, že má primeranú istotu, že tieto ciele splní. V roku
2023 banka predčasne splatila operácie TLTRO v objeme 440 000 tis. EUR (v roku 2022 10 000 tis. EUR).
Na základe analýzy pozorovateľných podmienok porovnateľne kolateralizovaných zdrojov refinancovania
dostupných na trhu banka dospela k záveru, že podmienky pre priame vládne programy TLTRO III
nepredstavujú pre trh podstatnú výhodu. Finančné záväzky programu TLTRO III sa vykazujú a oceňujú ako
finančné nástroje v súlade s IFRS 9, pretože nástroje TLTRO sa chápu ako samostatný trh, ktorý organizuje
centrálna banka v kontexte svojej politiky peňažného trhu.
Prijaté úvery a podriadené dlhy v členení podľa jednotlivých bánk:
2023
2022
Banky
2 426 319
3 235 555
Verejný sektor
500 099
457 329
Firemní klienti
5 610 861
5 490 135
Retailoví klienti
9 589 417
9 430 423
Celkom
18 126 696
18 613 442
Názov
Úrok.
sadzba
Mena
Počet
vydaných
dlhopiso
v ks
Menovitá
hodnota 1 ks
dlhopisu
v mene
Dátum
emisie
Dátum
splatnosti
Frekvencia
výplaty
kupónu
2023
2022
Kryté dlhopisy
HZL 068
5,00 %
EUR
1 000
10 000
14.10.2011
14.10.2031
ročne
10 044
10 037
HZL 083
1,11 %
EUR
500
100 000
29.4.2015
29.4.2025
ročne
48 571
47 131
HZL 086
0,75 %
EUR
-
100 000
15.2.2016
15.2.2023
ročne
-
60 387
HZL 088
1,00 %
EUR
500
100 000
16.11.2016
16.11.2026
ročne
47 161
45 232
HZL 089
0,90 %
EUR
280
100 000
10.2.2017
10.2.2024
ročne
28 099
27 384
TATSK FVHDG
0,13 %
EUR
2 500
100 000
1.7.2019
1.7.2026
ročne
233 742
223 213
TATSK KD4
0,125%
EUR
200
100 000
5.3.2021
5.3.2025
ročne
28 836
18 690
TATSK KD5
3,375%
EUR
5 000
100 000
31.1.2023
31.1.2026
ročne
513 831
-
TB KD6
0,00%
EUR
25 000
1 000
3.11.2023
3.11.2025
bez kupónu
23 575
-
Nekryté dlhopisy
TB FLOAT1
6M EUR
EURIBOR
EUR
1 000
100 000
26.10.2020
26.10.2027
polročne
103 181
103 328
TB FIX1
0,50%
EUR
250
100 000
26.10.2020
26.10.2027
ročne
24 684
24 597
TB FVHDG GREEN
0,50%
EUR
3 000
100 000
23.4.2021
23.4.2028
ročne
273 517
258 709
TB FIX2
3,20%
EUR
70 981
1 000
10.10.2022
9.10.2026
ročne
71 414
71 388
TB GREEN
5,50%
EUR
2 000
100 000
25.10.2022
25.10.2025
ročne
201 918
201 880
TB FIX3
3,60%
EUR
50 000
1 000
28.10.2022
28.10.2025
ročne
50 302
50 295
TB GREEN FVHDG2
7,50%
USD
200
100 000
10.11.2022
10.11.2029
polročne
18 618
19 267
TB GREEN2
5,95%
EUR
3 000
100 000
17.2.2023
17.2.2026
ročne
314 819
-
TB ZERO
0,00%
EUR
7 000
1 000
26.5.2023
11.5.2026
bez kupónu
6 071
-
Vydané dlhopisy
celkom
1 998 383
1 161 538
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
290
Banka vydala kryté a nekryté dlhopisy s nasledujúcimi podmienkami:
Banka okrem uvedených krytých dlhopisov vydala kryté dlhopisy (nominálna hodnota 970 000 tis. EUR,
účtovná hodnota 903 129 tis. EUR), ktoré banka nepredala, ale poskytla ako zabezpečenie v rámci programu
TLTRO. Uvedené kryté dlhopisy sú súčasťou podsúvahovej evidencie.
Banka je emitentom krytých dlhopisov ako jedného zo zdrojov financovania sa na kapitálových trhoch. Pre
účely plnenia požiadavky na oprávnené záväzky vydala banka aj nezabezpečené nepodriadené dlhopisy.
Práva spojené s dlhopismi sa riadia všeobecne záväznými právnymi predpismi a príslušnou dokumentáciou
(prospekt cenných papierov, emisné alebo konečné podmienky), ktoré emitent zverejňuje na svojom webovom
sídle.
Všetky dlhopisy vydané bankou sú zaknihované, vo forme na doručiteľa a voľne prevoditeľné. Obchodovateľné
sú na Burze cenných papierov, a. s. v Bratislave.
2023
2022
Záporná reálna hodnota finančných derivátov
na zabezpečenie reálnej hodnoty úrokového rizika
196 582
196 315
Úrokové obchody
196 582
196 315
Celkom
196 582
196 315
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
291
Detailnejší prehľad záväzkov zo zabezpečovacích transakcií je zobrazený v pozn. 38
„Zabezpečovanie“
reálnych hodnôt súvisiacich so zabezpečovacími transakciami.
29. Záväzky zo zabezpečovacích transakcií
30. Rezervy na záväzky
Pohyby rezerv na záväzky k 31. decembru 2023:
Pohyby rezerv na záväzky k 31. decembru 2022:
K 1. januáru
2023
Tvorba/(Roz-
pustenie)
Použitie
K 31.
decembru
2023
Poskytnuté prísľuby a finančné záruky (etapa 1)
6 935
595
-
7 530
Poskytnuté prísľuby a finančné záruky (etapa 2)
4 604
(2 881)
-
1 723
Poskytnuté prísľuby a finančné záruky (etapa 3)
569
(194)
-
375
Súdne spory (pozn. 42)
22 062
734
(249)
22 547
Rezervy na zamestnanecké požitky
4 294
1 073
(41)
5 326
Zamestnanecké rezervy
18 601
11 001
(8 258)
21 344
Ostatné rezervy
304
(85)
-
219
Celkom
57 369
10 243
(8 548)
59 064
K 1. januáru
2022
Tvorba/(Roz-
pustenie)
Použitie
K 31.
decembru
2022
Poskytnuté prísľuby a finančné záruky (etapa 1)
6 047
888
-
6 935
Poskytnuté prísľuby a finančné záruky (etapa 2)
2 846
1 758
-
4 604
Poskytnuté prísľuby a finančné záruky (etapa 3)
812
(243)
-
569
Súdne spory (pozn. 42)
33 516
(10 181)
(1 273)
22 062
Rezervy na zamestnanecké požitky
5 113
(800)
(19)
4 294
Zamestnanecké rezervy
17 793
7 814
(7 006)
18 601
Ostatné rezervy
9 534
(9 230)
-
304
Celkom
75 661
(9 994)
(8 298)
57 369
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
292
Hlavné predpoklady použité pri poistnomatematických výpočtoch rezervy na zamestnanecké požitky:
Ročná diskontná sadzba
4,05 %
Budúci skutočný ročný nárast miezd
2,00 %
Ročná miera odchodov/fluktuácia zamestnancov
3,0 % – 8,5 %
Vek odchodu do dôchodku
Na základe platnej legislatívy
Dlhodobé rezervy na zamestnanecké požitky sa vypočítali podľa platných úmrtnostných tabuliek vydaných
Štatistickým úradom Slovenskej republiky.
Banka nemá iný systém dôchodkového zabezpečenia okrem štátneho povinného dôchodkového
zabezpečenia. Podľa slovenských právnych predpisov je zamestnávateľ povinný odvádzať poistné na sociálne
poistenie, nemocenské poistenie, zdravotné poistenie, úrazové poistenie, poistenie v nezamestnanosti
a príspevok do garančného fondu stanovený ako percento z vymeriavacieho základu. Uvedené náklady sa
vykazujú vo výkaze súhrnných ziskov a strát v období, za ktoré zamestnancovi vznikol nárok na mzdu.
31. Splatný daňový záväzok
32. Ostatné záväzky
2023
2022
Daňový záväzok – splatný
13 741
6 085
Celkom
13 741
6 085
2023
2022
Nevyfakturované záväzky
35 718
35 965
Ostatné záväzky voči štátnemu rozpočtu
1 507
303
Záväzky sociálneho fondu
1 879
1 643
Záväzky voči zamestnancom
9 329
7 334
Ostatné záväzky
4 942
215
Celkom
53 375
45 460
Počet akcií
1.1.2023
Nákup/ predaj
31.12.2023
Kmeňové akcie 800 EUR
60 616
-
60 616
Kmeňové akcie 4 000 EUR
2 095
-
2 095
Prioritné akcie
1 829 267
18 159
1 847 426
Pohyby kmeňových a prioritných akcií počas roka 2023:
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
293
33. Vlastné imanie
Druh
Kmeňové akcie
Kmeňové akcie
Prioritné akcie
Forma
Na meno
Na meno
Na meno
Podoba
Zaknihovaná
Zaknihovaná
Zaknihovaná
Počet
60 616 ks
2 095 ks
1 863 357 ks
Menovitá hodnota 1 ks
800 EUR
4 000 EUR
4 EUR
ISIN
SK1110001502
SK1110015510
SK1110007186
séria 01-05
SK1110008424
SK1110010131
SK1110012103
SK1110013937
SK1110014901
SK1110016237
SK1110016591
Vlastné imanie, okrem zisku za bežný rok, tvorí:
Druh, forma, podoba, počet a menovitá hodnota kmeňových a prioritných akcií emitovaných bankou:
2023
2022
Základné imanie – kmeňové akcie
56 873
56 873
Základné imanie – prioritné akcie
7 453
7 453
Vlastné akcie
(1 199)
(2 407)
Ážiový fond
298 654
298 447
Rezervný fond a ostatné fondy
14 446
14 446
Oceňovacie rozdiely z nástrojov oceňovaných
v reálnej hodnote cez ostatné súhrnné zisky a straty
(3 473)
(8 877)
Nerozdelený zisk (okrem zisku po zdanení za bežný rok)
843 153
755 412
AT1 kapitál
100 000
100 000
Celkom
1 315 907
1 221 347
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
294
Opis práv:
Každý majiteľ kmeňovej akcie je akcionárom banky. Ako akcionár banky má základné akcionárske práva
vyplývajúce z Obchodného zákonníka a zo stanov banky, ktorými sú najmä:
•
právo podieľať sa na zisku banky (dividenda), a to podľa pomeru menovitej hodnoty jeho akcií k menovitej
hodnote akcií všetkých akcionárov,
•
právo zúčastňovať sa na valnom zhromaždení, hlasovať na ňom, požadovať na ňom informácie
a vysvetlenia, ktoré sa týkajú záležitostí banky alebo záležitosti osôb ovládaných bankou, ktoré súvisia
s predmetom rokovania valného zhromaždenia, a uplatňovať na ňom návrhy, a
•
právo podieľať sa na likvidačnom zostatku.
Obdobné práva má aj každý majiteľ prioritnej akcie s tým rozdielom, že s prioritnými akciami nie je spojené
právo hlasovať na valnom zhromaždení okrem prípadov, v ktorých zákon priznáva hlasovacie právo aj takýmto
akciám. S prioritnými akciami je spojené prednostné právo na dividendu, ktoré spočíva výlučne v práve na
dividendu vo výške fixného násobku dividendy priznanej pri rozdelení zisku akcionárom vlastniacim kmeňové
akcie podľa vzorca: DPA = 1,001 x DKA800/200 = 1,001 x DKA4000/1000 (DPA – prednostná dividenda na
jednu prioritnú akciu v menovitej hodnote 4 EUR, DKA800 – dividenda na jednu kmeňovú akciu v menovitej
hodnote 800 EUR a DKA4000 – dividenda na jednu kmeňovú akciu v menovitej hodnote 4 000 EUR).
Hlasovacie právo na valnom zhromaždení sa riadi menovitou hodnotou akcie, pričom jednej akcii v menovitej
hodnote 800 EUR zodpovedá jeden hlas a kmeňovej akcii v menovitej hodnote 4 000 EUR zodpovedá
5 hlasov. V prípade, ak zákon vyžaduje aj hlasovanie akcionárov majúcich prioritné akcie, ich hlasovanie sa
vedie osobitne, pričom jednej prioritnej akcii v menovitej hodnote 4 EUR zodpovedá jeden hlas.
Kmeňové akcie sú verejne obchodovateľné na trhu cenných papierov, prioritné akcie sú neverejne
obchodovateľné. Z ážia, získaného z kmeňových a prioritných akcií, banka vytvára ážiový fond.
Rezervný fond a ostatné fondy: Banka vytvorila v r. 1992 rezervný fond vo výške 10% základného imania, ktorý
je určený na krytie strát spoločnosti. Rezervný fond bol každoročne dopĺňaný sumou 10%z čistého zisku,
až do dosiahnutia výšky 20% základného imania Banky, nie však menej, ako je minimálna výška rezervného
fondu stanovená platnými právnymi predpismi. Banka vytvorila účelový rezervný fond v zmysle Metodického
pokynu Ministerstva financií z r. 1990 z kurzových rozdielov zo zahraničného kapitálu vyplývajúcich
z devalvácie. Jeho použitie je stanovené na krytie strát z bankových obchodov.
Banka v auguste 2018 vydala podriadené AT1 kapitálové investičné certifikáty v hodnote 100 000 tis. EUR
s úrokovou sadzbou 12M EURIBOR + 6,50%, ktoré spĺňajú podmienky pre zaradenie do Tier 1 kapitálu banky.
AT1 kapitálový investičný certifikát je perpetuálny inštrument, bez povinnosti dodať peňažnú hotovosť. Banka
uvedený AT1 kapitálový investičný certifikát môže na základe svojho rozhodnutia predčasne splatiť najskôr
po 5 rokoch od vydania. Predčasné splatenie musí byť schválené dozornou radou banky a regulátorom. AT1
kapitálové investičné certifikáty spĺňajú definíciu kapitálového nástroja v súlade so štandardom IAS 32.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
295
34. Hodnoty prevzaté do úschovy a správy
35. Zmluvy o predaji a spätnom odkúpení
Hodnoty prevzaté od klientov do úschovy a správy vykazuje banka v reálnych hodnotách. Hodnoty prevzaté
do úschovy a správy nie sú majetkom banky a z uvedeného dôvodu nie sú súčasťou jej aktív, ale súčasťou
podsúvahy.
Okrem údajov uvedených v tabuľke vyššie banka v súlade s funkciou depozitára pre spoločnosť Tatra Asset
Management, správ. spol., a. s., („TAM”) vykázala k 31. decembru 2023 v podsúvahovej evidencii cenné
papiere uložené v správe podielových fondov spoločnosti TAM v hodnote 1 473 079 tis. EUR (31. december
2022: 1 466 073 tis. EUR).
Banka v rámci obrátených repo obchodov prijala ako zabezpečenie štátne dlhové cenné papiere v reálnej
hodnote 43 880 tis. EUR.
2023
2022
Hodnoty prevzaté do úschovy
18 118
19 802
Tovarové a skladiskové záložné listy
13 258
16 273
Zlato
4 860
3 529
Celkom
18 118
19 802
2023
2022
Obrátené repo obchody (veriteľ)
Úvery a preddavky poskytnuté bankám
52 652
45 224
Celkom
52 652
45 224
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
296
36. Aktíva poskytnuté ako zábezpeka
Záväzky zabezpečené aktívami banky:
Zábezpeku pri vyššie uvedených záväzkoch tvorili tieto aktíva vykázané vo výkaze o finančnej situácii:
Ostatné založené aktíva bez záväzku:
Banka určila k 31. decembru 2023 objem úverov na bývanie použiteľných ako kolaterál pre budúce emisie
krytých dlhopisov vo výške 1 816 144 tis. EUR (31. december 2022: 2 281 128 tis. EUR). Banka si ako
zábezpeku otvorila maržové účty ako kolaterál pre derivátové obchody, ktoré uskutočňuje. Banka udržiava
na uvedených účtoch peňažné prostriedky vo výške závislej od objemu a rizika obchodov. Výška peňažných
prostriedkov uložených na uvedených účtoch sa rovná výške aktív poskytnutých ako zábezpeka a vykázaných
v položke
„Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote”.
Banka z dôvodu prijatého TLTRO úveru založila v prospech NBS štátne dlhopisy a dlhopisy emitované
bankovým sektorom držané v portfóliu cenných papierov oceňovaných v amortizovanej hodnote vo výške
1 602 701 tis. EUR (31. december 2022: 2 046 152 tis. EUR). Banka za založené cenné papiere nemá
možnosť čerpať vnútrodenný úver (31. december 2022: nemala možnosť čerpať). S výnimkou TLTRO úveru
banka k 31. decembru 2023 nečerpá žiadne iné financovanie z centrálnej banky (31. december 2022: tiež
žiadne čerpanie).
2023
2022
Vklady voči bankám oceňované v amortizovanej hodnote
- Prijaté úvery od NBS
2 285 200
3 084 655
Záväzky z dlhových cenných papierov
933 859
432 074
Finančné záväzky držané na obchodovanie
- Záporná reálna hodnota finančných derivátov na obchodovanie
5 533
777
Záväzok zo zapožičaných cenných papierov
-
4 715
Celkom
3 224 592
3 522 221
2023
2022
Ostatné vklady splatné na požiadanie
1 334
1 831
Úvery a preddavky voči bankám oceňované v amortizovanej hodnote
127 820
-
Úvery a preddavky voči klientom oceňované v amortizovanej hodnote
2 922 626
2 674 859
Dlhové cenné papiere na obchodovanie
4 577
4 354
Dlhové cenné papiere oceňované v reálnej hodnote cez ostatné
súhrnné zisky a straty
95 175
130 540
Dlhové cenné papiere oceňované v amortizovanej hodnote
1 533 274
1 989 446
Celkom
4 684 806
4 801 030
2023
2022
Dlhové cenné papiere oceňované v amortizovanej hodnote
931 261
64 656
Celkom
931 261
64 656
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
297
Banka určila objem vysoko likvidných aktív použiteľných ako kolaterál pri menovopolitických operáciách
Európskej centrálnej banky, s výnimkou úložiek v centrálnych bankách a iných bankách pri nasledovných
finančných aktívach:
37. Zápočet finančných aktív a finančných záväzkov
Nasledujúca tabuľka obsahuje finančné aktíva a finančné záväzky, ktoré sú započítané vo výkaze o finančnej
situácii banky alebo podliehajú vykonateľnému/ nevykonateľnému rámcovému vzájomnému započítaniu alebo
podobnej dohode, ktorá sa vzťahuje na podobné finančné nástroje, bez ohľadu na to, či sú započítané vo
výkaze o finančnej situácii banky.
V nasledujúcej tabuľke je vykázaný prehľad rámcových zmlúv na započítanie položiek aktív a záväzkov
k 31. decembru 2023:
2023
Nominálna
hodnota
2023
Účtovná
hodnota
Štátne dlhopisy
3 037 097
3 049 972
Dlhopisy vydané inými sektormi
284 685
280 363
Celkom
3 321 782
3 330 335
Hodnota
aktíva/záväzku
vykázaná
vo výkaze
o finančnej
situácii
Príslušná
hodnota
nezapočítaná
vo výkaze o
finančnej situácii:
Finančný nástroj
Čistá
hodnota
Aktíva:
Kladná reálna hodnota finančných
derivátov na obchodovanie
72 197
72 063
134
Aktíva celkom
72 197
72 063
134
Záväzky:
Záporná reálna hodnota finančných
derivátov na obchodovanie
204 062
72 063
131 999
Záväzky celkom
204 062
72 063
131 999
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
298
V nasledujúcej tabuľke je vykázaný prehľad rámcových zmlúv na započítanie položiek aktív a záväzkov
k 31. decembru 2022:
38. Zabezpečovanie reálnych hodnôt súvisiacich so zabezpečovacími
transakciami
Banka používa úrokové swapy na zabezpečenie rizika úrokových sadzieb pri vydaných dlhových cenných
papieroch – hypotekárnych záložných listoch z portfólia záväzkov z dlhových cenných papierov a pri dlhových
cenných papieroch z portfólia finančných aktív oceňovaných v reálnej hodnote cez ostatné súhrnné zisky
a straty. Zmeny v reálnych hodnotách týchto úrokových swapov v dôsledku zmeny úrokových sadzieb
podstatným spôsobom kompenzujú zmeny reálnych hodnôt vydaných hypotekárnych záložných listov
a kúpených dlhopisov na predaj zapríčinené zmenou bezrizikových úrokových sadzieb. Počas uvedeného
obdobia bolo zabezpečenie účinné.
K 31. decembru 2023 banka vykázala v súvislosti s hore uvedenými zabezpečovacími nástrojmi čistý zisk vo
výške 36 816 tis. EUR. K 31. decembru 2022 banka vykázala v súvislosti so zabezpečovacími nástrojmi čistú
stratu 161 512 tis. EUR. Čistá strata zo zabezpečovaných položiek, ktorá sa týkala zabezpečovaného rizika
predstavovala k 31. decembru 2023 hodnotu 37 165 tis. EUR. K 31. decembru 2022 banka vykázala čistý zisk
161 527 tis. EUR. Obidve položky sú vykázané v poznámke 4
„Čistý zisk / (strata) z finančných nástrojov na
obchodovanie a kurzových rozdielov”.
Hodnota
aktíva/záväzku
vykázaná
vo výkaze
o finančnej
situácii
Príslušná
hodnota
nezapočítaná
vo výkaze o
finančnej situácii:
Finančný nástroj
Čistá
hodnota
Aktíva:
Kladná reálna hodnota finančných
derivátov na obchodovanie
69 040
68 976
64
Aktíva celkom
69 040
68 976
64
Záväzky:
Záporná reálna hodnota finančných
derivátov na obchodovanie
211 950
68 976
142 974
Záväzky celkom
211 950
68 976
142 974
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
299
Nasledujúce tabuľky predstavujú prehľad pohľadávok a záväzkov zo zabezpečovacích transakcií
k 31. decembru 2023:
Nižšie je tabuľka zobrazujúca obdobia, kedy sa očakávajú zabezpečené peňažné toky:
Od 3 mesiacov
Od 1 do
Viac ako
Do 3 mesiacov
do 1 roka
5 rokov
5 rokov
Finančné deriváty na zabezpečenie
reálnej hodnoty
-
128 000
2 392 891
1 795 360
Úrokové obchody spolu
-
128 000
2 392 891
1 795 360
Vplyv zabezpečovacieho účtovníctva na finančnú pozíciu a výkonnosť – zabezpečovacie nástroje:
Zmeny reálnej
Nominálna
Majetok - Reálna
Záväzky - Reálna
hodnoty použité
hodnota
hodnota
hodnota
pri výpočte
zabezpečovacieho
zabezpečovacieho
zabezpečovacieho
neefektívnosti
nástroja
nástroja
nástroja
zabezpečenia
Úrokové riziko
1 384 460
10 648
91 636
(10 376)
Mikro finančné deriváty
na zabezpečenie reálnej hodnoty
1 384 460
10 648
91 636
(10 376)
Úrokové riziko
2 931 792
37 696
104 947
47 192
Portfóliové finančné deriváty
na zabezpečenie reálnej hodnoty
2 931 792
37 696
104 947
47 192
Vplyv zabezpečovacieho účtovníctva na finančnú pozíciu a výkonnosť – zabezpečované nástroje:
Akumulovaná
hodnota zmeny
Zmeny reálnej
Majetok -
Záväzky -
reálnej hodnoty
hodnoty použité
Účtovná hodnota
Účtovná hodnota
Účtovná hodnota
zahrnutá
pri výpočte
zabezpečovaného zabezpečovaného
zabezpečovacieho
v účtovnej
neefektívnosti
nástroja
nástroja
nástroja
hodnote
zabezpečenia
Dlhové cenné papiere
688 901
-
686 460
22 430
38 873
Úvery a preddavky
1 300 000
-
1 300 000
17 536
25 411
Vklady voči klientom
-
1 631 792
1 631 792
(44 503)
(72 603)
Vydané dlhové
cenné papiere
-
649 708
698 000
(46 177)
(28 846)
Zabezpečované
finančné nástroje
1 988 901
2 281 500
4 316 252
(50 714)
(37 165)
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
300
Nasledujúce tabuľky predstavujú prehľad Pohľadávok a záväzkov zo zabezpečovacích transakcií
k 31. decembru 2022:
Nižšie je tabuľka zobrazujúca obdobia, kedy sa očakávajú zabezpečené peňažné toky:
Vplyv zabezpečovacieho účtovníctva na finančnú pozíciu a výkonnosť – zabezpečovacie nástroje:
Vplyv zabezpečovacieho účtovníctva na finančnú pozíciu a výkonnosť – zabezpečované nástroje:
Od 3 mesiacov
Od 1 do
Viac ako
Do 3 mesiacov
do 1 roka
5 rokov
5 rokov
Finančné deriváty na zabezpečenie
reálnej hodnoty
24 805
-
1 543 000
823 751
Úrokové obchody spolu
24 805
-
1 543 000
823 751
Zmeny reálnej
Nominálna
Majetok - Reálna
Záväzky - Reálna
hodnoty použité
hodnota
hodnota
hodnota
pri výpočte
zabezpečovacieho
zabezpečovacieho
zabezpečovacieho
neefektívnosti
nástroja
nástroja
nástroja
zabezpečenia
Úrokové riziko
949 556
19 349
78 651
(56 007)
Mikro finančné deriváty
na zabezpečenie reálnej hodnoty
949 556
19 349
78 651
(56 007)
Úrokové riziko
1 442 000
7 014
117 664
(105 505)
Portfóliové finančné deriváty
na zabezpečenie reálnej hodnoty
1 442 000
7 014
117 664
(105 505)
Akumulovaná
hodnota zmeny
Zmeny reálnej
Majetok -
Záväzky -
reálnej hodnoty
hodnoty použité
Účtovná hodnota
Účtovná hodnota
Účtovná hodnota
zahrnutá
pri výpočte
zabezpečovaného zabezpečovaného
zabezpečovacieho
v účtovnej
neefektívnosti
nástroja
nástroja
nástroja
hodnote
zabezpečenia
Dlhové cenné papiere
216 683
-
251 556
(14 372)
(18 090)
Úvery a preddavky
653 375
-
653 375
(7 874)
(7 874)
Vklady voči klientom
-
788 625
788 625
(117 106)
113 379
Vydané dlhové
cenné papiere
-
620 935
698 000
(75 032)
74 112
Zabezpečované
finančné nástroje
870 058
1 409 560
2 391 556
(214 384)
161 526
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
301
39. Finančné deriváty
Celkový objem nevyrovnaných finančných derivátov k 31. decembru 2023:
Menovité hodnoty podľa splatnosti
Reálne hodnoty
Kladné
Záporné
Do
Od 1 do 5
Nad
(pozn. 17
(pozn. 27
1 roka
rokov
5 rokov
Celkom
a pozn. 21) a pozn. 29)
a) Úrokové obchody na zabezpečenie
128 000
2 392 891
1 795 360
4 316 251
48 344
(196 582)
Produkty OTC:
Úrokové swapy
128 000
2 392 891
1 795 360
4 316 251
48 344
(196 582)
b) Úrokové obchody na obchodovanie
449 147
719 635
75 750
1 244 532
19 895
(18 711)
Produkty OTC:
Úrokové swapy
420 000
594 516
75 750
1 090 266
18 258
(17 924)
Úrokové opcie – kúpené
132
74 222
-
74 354
1 637
-
Úrokové opcie – predané
56
50 897
-
50 953
-
(787)
Produkty burzové:
Úrokové futures
28 959
-
-
28 959
-
-
c) Menové obchody na obchodovanie
607 954
-
-
607 954
4 510
(3 747)
Produkty OTC:
Menové swapy
494 631
-
-
494 631
3 754
(3 114)
Menovo-úrokové swapy
-
-
-
-
-
-
Menové forwardy
62 151
-
-
62 151
212
(101)
Menové opcie – kúpené
24 562
-
-
24 562
543
-
Menové opcie – predané
26 610
-
-
26 610
1
(532)
Celkom
1 185 101
3 112 526
1 871 110
6 168 737
72 749
(219 040)
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
302
Celkový objem nevyrovnaných finančných derivátov k 31. decembru 2022:
Menovité hodnoty podľa splatnosti
Reálne hodnoty
Kladné
Záporné
Do
Od 1 do 5
Nad
(pozn. 17
(pozn. 27
1 roka
rokov
5 rokov
Celkom
a pozn. 21) a pozn. 29)
a) Úrokové obchody na zabezpečenie
24 805
1 543 000
823 751
2 391 556
26 363
(196 315)
Produkty OTC:
Úrokové swapy
24 805
1 543 000
823 751
2 391 556
26 363
(196 315)
b) Úrokové obchody na obchodovanie
78 904
1 035 267
148 720
1 262 891
36 909
(35 076)
Produkty OTC:
Úrokové swapy
76 998
925 405
122 697
1 125 100
32 708
(32 568)
Úrokové opcie – kúpené
1 575
59 397
21 709
82 681
4 201
-
Úrokové opcie – predané
331
50 465
4 314
55 110
-
(2 508)
Produkty burzové:
Úrokové futures
-
-
-
-
-
-
c) Menové obchody na obchodovanie
605 706
52
-
605 758
5 983
(13 913)
Produkty OTC:
Menové swapy
453 550
-
-
453 550
5 557
(13 019)
Menovo-úrokové swapy
36 959
-
-
36 959
-
(39)
Menové forwardy
43 985
52
-
44 037
207
(655)
Menové opcie – kúpené
29 676
-
-
29 676
219
-
Menové opcie – predané
41 536
-
-
41 536
-
(200)
Celkom
709 415
2 578 319
972 471
4 260 205
69 255
(245 304)
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
303
40. Reálna hodnota finančných nástrojov
Finančné nástroje vykazované v reálnej hodnote
Reálna hodnota finančných nástrojov predstavuje sumu, za ktorú možno vymeniť majetok alebo uhradiť
záväzok medzi informovanými ochotnými stranami pri transakcii za obvyklých podmienok a za obvyklé
ceny. Ak sú k dispozícii trhové ceny (v tomto prípade najmä pri cenných papieroch a derivátoch, s ktorými
sa obchoduje na burze cenných papierov a na fungujúcich trhoch), odhad reálnej hodnoty sa vypracuje na
základe trhových cien. Všetky ostatné finančné nástroje sa oceňovali na základe vnútorných oceňovacích
modelov vrátane modelov súčasnej hodnoty alebo modelov prijatej ceny opcie, alebo sa využil posudok
externého znalca.
Nasledujúca tabuľka predstavuje prehľad finančných nástrojov vykázaných v reálnej hodnote rozdelené do
úrovní 1 až 3 podľa stanovenia ich reálnej hodnoty k 31. decembru 2023:
Finančné aktíva v reálnej hodnote
Úroveň 1*
Úroveň 2**
Úroveň 3***
Celkom
Finančné aktíva držané na obchodovanie
4 577
24 405
-
28 982
Kladná reálna hodnota finančných
derivátov držaných na obchodovanie
-
24 405
-
24 405
Dlhové cenné papiere
4 577
-
-
4 577
Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované
reálnou hodnotou cez výkaz ziskov a strát
-
11 563
3 886
15 449
Podielové cenné papiere
-
6 079
-
6 079
Dlhové cenné papiere
-
5 484
-
5 484
Podielové listy podielových fondov
-
-
3 886
3 886
Finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote
cez ostatné súhrnné zisky a straty
42 848
58 655
2 187
103 690
Nástroje vlastného imania
-
-
2 187
2 187
Dlhové cenné papiere
42 848
58 655
-
101 503
Pohľadávky zo zabezpečovacích transakcií
-
48 344
-
48 344
Kladná reálna hodnota finančných derivátov
na zabezpečenie reálnej hodnoty
-
48 344
-
48 344
Celkom
47 425
142 967
6 073
196 465
Finančné záväzky v reálnej hodnote
Úroveň 1*
Úroveň 2**
Úroveň 3***
Celkom
Finančné záväzky držané na obchodovanie
-
22 458
-
22 458
Záporná reálna hodnota finančných
derivátov na obchodovanie
-
22 458
-
22 458
Dlhové cenné papiere a ostatné cenné
papiere s pevným výnosom
-
-
-
-
Záväzky zo zabezpečovacích transakcií
-
196 582
-
196 582
Záporná reálna hodnota finančných derivátov
na zabezpečenie reálnej hodnoty
-
196 582
-
196 582
Celkom
-
219 040
-
219 040
*
úroveň 1 – stanovenia na báze kótovaných cien na aktívnom trhu.
**
úroveň 2 – stanovenie na báze aktívneho trhu, ale nie podľa cien identických aktív a záväzkov.
*** úroveň 3 – vstupy pre aktívum alebo záväzok, ktoré nie sú založené na pozorovateľných trhových údajoch.
Finančné aktíva v reálnej hodnote
Úroveň 1*
Úroveň 2**
Úroveň 3***
Celkom
Finančné aktíva držané na obchodovanie
4 354
42 892
-
47 246
Kladná reálna hodnota finančných
derivátov držaných na obchodovanie
-
42 892
-
42 892
Dlhové cenné papiere
4 354
-
-
4 354
Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované
reálnou hodnotou cez výkaz ziskov a strát
-
9 930
3 989
13 919
Podielové cenné papiere
-
5 033
-
5 033
Dlhové cenné papiere
-
4 897
-
4 897
Podielové listy podielových fondov
-
-
3 989
3 989
Finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote
cez ostatné súhrnné zisky a straty
129 136
56 802
109
186 047
Nástroje vlastného imania
-
-
109
109
Dlhové cenné papiere
129 136
56 802
-
185 938
Pohľadávky zo zabezpečovacích transakcií
-
26 363
-
26 363
Kladná reálna hodnota finančných derivátov
na zabezpečenie reálnej hodnoty
-
26 363
-
26 363
Celkom
133 490
135 987
4 098
273 575
Finančné záväzky v reálnej hodnote
Úroveň 1*
Úroveň 2**
Úroveň 3***
Celkom
Finančné záväzky držané na obchodovanie
4 716
48 989
-
53 705
Záporná reálna hodnota finančných
derivátov na obchodovanie
-
48 989
-
48 989
Dlhové cenné papiere a ostatné cenné
papiere s pevným výnosom
4 716
-
-
4 716
Záväzky zo zabezpečovacích transakcií
-
196 315
-
196 315
Záporná reálna hodnota finančných derivátov
na zabezpečenie reálnej hodnoty
-
196 315
-
196 315
Celkom
4 716
245 304
-
250 020
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
304
Nasledujúca tabuľka predstavuje prehľad finančných nástrojov vykázaných v reálnej hodnote rozdelené do
úrovní 1 až 3 podľa stanovenia ich reálnej hodnoty k 31. decembru 2022:
Pohyby medzi Úrovňou 1 a Úrovňou 2
V roku 2023 nenastal pohyb dlhopisov vykázaných v reálnej hodnote, ktoré boli presunuté z Úrovne 1
do Úrovne 2 na základe zmeny zdroja ceny daných dlhopisov.
*
úroveň 1 – stanovenia na báze kótovaných cien na aktívnom trhu.
**
úroveň 2 – stanovenie na báze aktívneho trhu, ale nie podľa cien identických aktív a záväzkov.
*** úroveň 3 – vstupy pre aktívum alebo záväzok, ktoré nie sú založené na pozorovateľných trhových údajoch.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
305
Pohyby finančných nástrojov v Úrovni 3 v reálnej hodnote
Ak sa vyskytne aspoň jeden významný parameter merania, ktorý nie je pozorovateľný na trhu, tento nástroj
je určený pre úroveň 3 oceňovaný v reálnej hodnote. V nasledujúcej tabuľke sú uvedené zmeny finančných
nástrojov v reálnej hodnote, ktorých oceňovacie modely sú založené na nepozorovateľných parametroch:
Kvalitatívne informácie finančných nástrojov pre meranie Úrovne 3:
Precenenie:
K 31.
Ostatné
K 31.
decembru
Zvýšenie/
Precenenie:
súčasti
decembru
2022
Zníženie
Zisk/strata
ziskov a strát
2023
Podielové listy podielových fondov
3 989
584
(686)
-
3 887
Podielové cenné papiere
109
2 061
-
17
2 187
Celkom
4 098
2 645
(686)
17
6 074
Významné
Rozsah
nepozoro-
nepozoro-
Oceňovacia
Reálna
vateľné
vateľných
Pozitívna
Negatívna
Finančný nástroj
metóda
hodnota
vstupy
vstupov
citlivosť*
citlivosť*
Podielové listy
Čistá hodnota aktív
3 887
zrážka
20 – 50 %
389
(389)
podielových fondov
Podielové
Trhová hodnota
2 187
-
-
219
(219)
cenné papiere
Celkom
6 074
607
(607)
* Majetkové účasti oceňované prostredníctvom čistej hodnoty aktív - cenové zhoršenie v rozmedzí -10 % a +10 %.
Finančné nástroje vykazované v umorovanej hodnote
Banka pre ocenenie nezlyhaných pohľadávok voči bankám a klientom použila riešenie, ktoré je jednotne
implementované v rámci celej finančnej skupiny. Na ocenenie retailového aj firemného portfólia je použitá
metóda diskontovania budúcich peňažných tokov až do splatnosti.
V prípade retailového portfólia sú budúce peňažné toky diskontované sadzbou, ktorá zohľadňuje aktuálnu
situáciu na trhu a rizikové špecifiká jednotlivých retailových sub-portfólií. V prípade firemného portfólia sú
budúce peňažné toky diskontované sadzbou, ktorá zohľadňuje aktuálnu situáciu na trhu a rizikové špecifiká
jednotlivých transakcií.
Výpočet reálnej hodnoty jednotlivých transakcií prebieha v rámci dvoch zásadných krokoch:
1. určenie budúcich peňažných tokov na úrovni jednotlivej transakcie predstavujúcej úverovú pohľadávku
2. výpočet príslušnej diskontnej sadzby zohľadňujúcej faktory ako sú napríklad:
•
Trhové sadzby
•
Kreditná kvalita klienta
•
Úroveň likvidity
•
Administratívne náklady
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
306
Pri metóde diskontovania budúcich finančných tokov sa zložky diskontného faktora zohľadňujúce kreditnú
kvalitu, výšku nákladov na likviditu a trhové sadzby počas životnosti transakcie menia (v závislosti od aktuálnej
situácie v čase jednotlivých peňažných tokov), zatiaľ čo napríklad administratívne náklady ostávajú po celý čas
konštantné na úrovni stanovenej kalibráciou na začiatku transakcie.
V prípade dlhových cenných papierov oceňovaných v amortizovanej hodnote a záväzkov z dlhových cenných
papierov oceňovaných v amortizovanej hodnote, ak sú k dispozícii trhové ceny, banka cenné papiere zaradila
do úrovne 1. V prípade, ak sa neobchodovalo s cenným papierom na burze cenných papierov alebo nie je
zverejnený benchmark NBS cenného papiera, banka ocenila cenný papier reálnou hodnotou odvodenou od
iných vstupov ako kótované ceny a zaradila cenný papier do úrovne 2. V prípade ocenenia zlyhaného portfólia
banka ako reálnu hodnotu vykázala čistú hodnotu jednotlivých expozícií, čo predstavuje hrubú hodnotu so
zohľadnením opravných položiek.
Záväzky voči bankám alebo klientom s pevným úrokom sa precenili na reálnu hodnotu, ktorá bola rozdielna
ako ich zostatková hodnota uvedená vo výkaze o finančnej situácii, pokiaľ ich zostatková doba splatnosti bola
dlhšia než 1 rok. Záväzky s pohyblivým úrokom sa zohľadnili iba v prípade, ak bolo obdobie prolongácie úroku
dlhšie ako 1 rok. Len vtedy bude mať diskontovanie na základe predpokladanej úrokovej sadzby v súlade
s trhovými sadzbami významný vplyv.
Banka pre výpočet reálnej hodnoty záväzkov voči bankám a klientom použila výnosový prístup (income
approach). V rámci výnosového prístupu aplikovala techniku súčasnej hodnoty. Banka použila na
diskontovanie budúcich zmluvných peňažných tokov diskontnú sadzbu, ktorú vypočítala technikou úpravy
diskontnej sadzby. Nasledujúca tabuľka neobsahuje položku
„Zmena reálnej hodnoty hedžovaných položiek
v hedžingu úrokového rizika portfólia“.
Reálna
hodnota 2023
Zostatková
hodnota 2023
Reálna
hodnota 2022
Zostatková
hodnota 2022
Aktíva
Finančné aktíva oceňované
v amortizovanej hodnote
16 843 819
17 395 293
15 676 600
16 406 267
Úvery a preddavky voči bankám
194 778
194 778
195 011
195 011
z toho Úroveň 1
-
-
-
-
z toho Úroveň 2
-
-
-
-
z toho Úroveň 3
194 778
194 778
195 011
195 011
Úvery a preddavky voči klientom
13 533 622
13 964 427
13 121 917
13 615 629
z toho Úroveň 1
-
-
-
-
z toho Úroveň 2
-
-
-
-
z toho Úroveň 3
13 533 622
13 964 427
13 121 917
13 615 629
Dlhové cenné papiere
3 115 419
3 236 088
2 359 672
2 595 627
z toho Úroveň 1
2 694 038
2 821 814
2 187 705
2 418 797
z toho Úroveň 2
421 381
414 274
171 967
176 830
z toho Úroveň 3
-
-
-
-
Investície do dcérskych spoločností
a pridružených podnikov
58 942
58 942
60 246
60 246
z toho Úroveň 1
-
-
-
-
z toho Úroveň 2
-
-
-
-
z toho Úroveň 3
58 942
58 942
60 246
60 246
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
307
41. Riziká
Úverové riziko
Banka znáša úverové riziko, t. j. riziko, že protistrana nebude schopná splatiť v čase splatnosti dlžné sumy
v plnej výške. V oblasti korporátneho portfólia, banka delí mieru úverového rizika, ktoré na seba preberá
prostredníctvom stanovenia limitov rizika prijatého vo vzťahu k jednému dlžníkovi alebo ku skupine dlžníkov
a vo vzťahu k jednotlivým krajinám. Uvedené riziká sa pravidelne sledujú a minimálne raz za rok vyhodnocujú.
Angažovanosť voči jednému dlžníkovi vrátane bánk a obchodníkom s cennými papiermi ďalej obmedzujú
čiastkové limity stanovené pri súvahových a podsúvahových angažovanostiach a denné limity angažovanosti
vo vzťahu k obchodovaným položkám, ako sú forwardové devízové kontrakty. Skutočná angažovanosť sa so
stanovenými limitmi denne porovnáva.
Úverová angažovanosť sa riadi pomocou pravidelnej analýzy schopnosti dlžníkov a potenciálnych dlžníkov
splácať istinu a úroky a prostredníctvom prípadných úprav úverových limitov. Úverové riziká sa takisto
čiastočne riadia získavaním zábezpek a záruk od fyzických aj právnických osôb.
Banka posudzuje retailových dlžníkov prostredníctvom scoringových modelov vytvorených pre jednotlivé
produkty, resp. pre daného klienta. Na riadenie úverového rizika v oblasti retailových úverov banka
mpoužíva nástroje ako je Credit scoring (nástroj ktorý je používaný bankou na odhadnutie očakávanej
straty prostredníctvom odhadu pravdepodobnosti zlyhania klienta na úveroch pre fyzické aj retailové
právnické osoby), a ako významný nástroj na riadenie kvality úverov v retailovom portfóliu sa používa systém
schvaľovania obchodov špecialistami na posudzovanie rizika, ktorých úlohou je optimalizovať výnosnosť
portfólia vo vzťahu k riziku prijímanému bankou. Pravidelný monitoring kvality portfólia existujúcich úverov
a sledovanie trendov v portfóliu spolu s vhodne zvolenou stratégiou na udržanie kvality existujúceho portfólia
je takisto veľmi významnou zložkou, ktorá prispieva k udržaniu kvality celého portfólia a želanej miery
rizikových nákladov banky.
Reálna
hodnota 2023
Zostatková
hodnota 2023
Reálna
hodnota 2022
Zostatková
hodnota 2022
Záväzky
Finančné záväzky oceňované
v amortizovanej hodnote
20 136 909
20 219 254
19 777 514
19 945 223
Vklady voči bankám
2 426 319
2 426 319
3 235 555
3 235 555
z toho Úroveň 1
-
-
-
-
z toho Úroveň 2
-
-
-
-
z toho Úroveň 3
2 426 319
2 426 319
3 235 555
3 235 555
Vklady voči klientom
15 677 253
15 744 880
15 362 133
15 494 993
z toho Úroveň 1
-
-
-
-
z toho Úroveň 2
-
-
-
-
z toho Úroveň 3
15 677 253
15 744 880
15 362 133
15 494 993
Záväzky z dlhových cenných papierov
1 983 665
1 998 383
1 126 689
1 161 538
z toho Úroveň 1
-
-
-
-
z toho Úroveň 2
1 983 665
1 998 383
1 126 689
1 161 538
z toho Úroveň 3
-
-
-
-
Ostatné finančné záväzky
49 672
49 672
53 137
53 137
z toho Úroveň 1
-
-
-
-
z toho Úroveň 2
-
-
-
-
z toho Úroveň 3
49 672
49 672
53 137
53 137
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
308
Pri vymáhaní pohľadávok využíva banka v závislosti od typu a výšky pohľadávky veľmi širokú škálu nástrojov
a stratégií vymáhania. Na vymáhanie sa používajú interné, ale aj externé zdroje. V prípade neúspešného
vymáhania pohľadávok voči klientom sú pohľadávky následne postúpené externým spoločnostiam
špecializujúcim sa na vymáhanie nevymožiteľných pohľadávok právnou cestou. Pohľadávky väčšieho rozsahu
alebo špecifické pohľadávky rieši špecializovaný tím interných pracovníkov banky v spolupráci s právnym
oddelením a ostatnými odbornými útvarmi banky.
Banka v rámci sledovania a riadenia rizík úverového charakteru kladie dôraz aj na riziko koncentrácie a na
reziduálne riziko.
Rizikom koncentrácie sa myslí riziko vyplývajúce z koncentrácie obchodov banky voči osobe, skupine
hospodársky spojených osôb, štátu, zemepisnej oblasti, hospodárskemu odvetviu, poskytovateľovi
zabezpečenia atď. Toto riziko je úzko spojené tak s angažovanosťami v bankovej knihe, ako aj pozíciami
v obchodnej knihe. Vzhľadom na jeho efektívne riadenie cieľom banky je orientácia na kvalitatívny aspekt
riadenia portfólia a jeho primeraná diverzifikácia za dodržania stanovených limitov koncentrácie (veľkej
majetkovej angažovanosti a iných). Banka zároveň vyvíja metódy kvantifikácie rizika koncentrácie.
Reziduálne riziko predstavuje riziko vyplývajúce z nedostatočnej vymožiteľnosti práv vyplývajúcich banke
z prijatého zabezpečenia voči úverovému riziku. Banka eliminuje dané riziko najmä prostredníctvom
dôsledného dodržiavania právnych a operatívnych požiadaviek, konzervatívnych metód oceňovania
a preceňovania, a používania primeraných diskontov v závislosti od typu a kvality prijatého zabezpečenia.
Banka je vystavená úverovému riziku aj pri obchodovaní mimo-burzových finančných derivátov (OTC
derivatives). Toto riziko je monitorované denne a zmierňované pomocou finančného zabezpečenia na
základe kolaterálových zmlúv. Tieto zmluvy umožňujú banke na dennej báze požadovať od protistrany
dodatočné zabezpečenie tak, aby bola zabezpečená minimálne aktuálna hodnota derivátových obchodov
s danou protistranou. V prípade protistrán, ktoré nie sú finančnými inštitúciami, požaduje banka okrem
aktuálnej hodnoty mať zabezpečenú aj potenciálnu budúcu hodnotu derivátov v horizonte 10 dní. V prípade
nedodania príslušného zabezpečenia, má banka právo predčasne ukončiť všetky derivátové obchody s danou
protistranou, pričom sú vzájomne započítané jednotlivé straty a zisky a potenciálna výsledná strata pre klienta
je realizovaná oproti zabezpečeniu, ktoré klient poskytol.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
309
2023
2022
Úverové riziko vzťahujúce sa na súvahové aktíva:
Peňažné prostriedky a ostatné vklady splatné na požiadanie
248 293
224 292
Pokladničné zostatky v centrálnych bankách
3 954 534
4 435 285
Finančné aktíva držané na obchodovanie
28 982
47 246
Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované
reálnou hodnotou cez výkaz ziskov a strát
15 449
13 919
Finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote
cez ostatné súhrnné zisky a straty
103 690
186 047
Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote
17 412 830
16 406 267
Pohľadávky zo zabezpečovacích derivátov
48 344
18 489
Ostatné aktíva
18 715
26 487
Celkom
21 830 837
21 358 032
2023
2022
Úverové riziko vzťahujúce sa na podsúvahové položky:
Budúce záväzky zo záruk a akreditívov
772 086
634 798
Z neodvolateľných úverových prísľubov/”stand-by facility”
983 003
1 224 549
Z odvolateľných úverových prísľubov/”stand-by facility”
2 403 809
2 193 957
Celkom
4 158 898
4 053 304
Nasledujúca tabuľka predstavuje maximálnu výšku úverového rizika bez zohľadnenia prijatých zábezpek:
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
310
Opravné
Opravné
Účtovná
Účtovná
Účtovná
Účtovná
položky na položky na
hodnota
hodnota
hodnota
hodnota očakávané očakávané Opravné
Opravné
Čistá
Účtovná
etapa 1
etapa 2
etapa 3
POCI
straty –
straty –
položky – položky –
účtovná
hodnota
*
* *
* * *
* * * *
etapa 1
etapa 2
etapa 3
POCI
hodnota
Finančné aktíva
oceňované
v amortizovanej
hodnote
17 638 074
16 013 172
1 417 730
199 220
7 952
52 455
52 781
115 543
4 465
17 412 830
Úvery a preddavky
voči bankám
194 778
194 778
-
-
-
-
-
-
-
194 778
Úvery a preddavky
voči klientom
14 188 293
12 592 658
1 388 463
199 220
7 952
51 243
52 615
115 543
4 465
13 964 427
Verejný sektor
2 129
2 124
5
-
-
6
-
-
-
2 123
Firemní klienti
6 080 924
5 443 439
583 423
48 115
5 947
22 779
15 037
22 392
3 995
6 016 721
Retailoví klienti
8 105 240
7 147 095
805 035
151 105
2 005
28 458
37 578
93 151
470
7 945 583
Dlhové cenné papiere
3 237 466
3 208 199
29 267
-
-
1 212
166
-
-
3 236 088
Banky
163 144
151 099
12 045
-
-
35
20
-
-
163 089
Verejný sektor
3 054 737
3 049 668
5 069
-
-
1 144
89
-
-
3 053 504
Firemní klienti
19 585
7 432
12 153
-
-
33
57
-
-
19 495
Zmena reálnej hodnoty
hedžovaných položiek
v hedžingu úrokového
rizika portfólia
17 537
17 537
-
-
-
-
-
-
-
17 537
Finančné aktíva
oceňované v reálnej
hodnote cez ostatné
súhrnné zisky a straty***** 101 565
94 718
6 847
-
-
47
15
-
-
101 503
Dlhové cenné papiere
101 565
94 718
6 847
-
-
47
15
-
-
101 503
Banky
64 242
57 395
6 847
-
-
14
15
-
-
64 213
Verejný sektor
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Firemní klienti
37 323
37 323
-
-
-
33
-
-
-
37 290
Budúce záväzky a iné
podsúvahové položky
4 158 898
3 843 289
313 648
1 961
-
7 530
1 723
375
-
4 149 270
Nasledujúca tabuľka predstavuje prehľad kvality finančných aktív oceňovaných v amortizovanej hodnote
a finančných aktív oceňovaných v reálnej hodnote cez ostatné súhrnné zisky a straty k 31. decembru 2023:
*
etapa 1 – bez výrazného zvýšenia kreditného rizika od prvotného vykázania.
**
etapa 2 – s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené.
***
etapa 3 – úverovo znehodnotené.
**** POCI – vykázané ako znehodnotené pri prvotnom vykázaní.
***** Nie sú zahrnuté nástroje vlastného imania.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
311
Nasledujúca tabuľka predstavuje prehľad kvality finančných aktív oceňovaných v amortizovanej hodnote
a finančných aktív oceňovaných v reálnej hodnote cez ostatné súhrnné zisky a straty k 31. decembru 2022:
Opravné
Opravné
Účtovná
Účtovná
Účtovná
Účtovná
položky na položky na
hodnota
hodnota
hodnota
hodnota očakávané očakávané Opravné
Opravné
Čistá
Účtovná
etapa 1
etapa 2
etapa 3
POCI
straty –
straty –
položky – položky –
účtovná
hodnota
*
* *
* * *
* * * *
etapa 1
etapa 2
etapa 3
POCI
hodnota
Finančné aktíva
oceňované
v amortizovanej
hodnote
16 631 804
14 243 476
2 184 142
198 133
6 053
36 462
58 377
126 760
3 938 16 406 267
Úvery a preddavky
voči bankám
195 011
195 011
-
-
-
-
-
-
-
195 011
Úvery a preddavky
voči klientom
13 840 281
11 464 121
2 171 974
198 133
6 053
35 627
58 327
126 760
3 938
13 615 629
Verejný sektor
2 445
2 438
7
-
-
7
-
-
-
2 438
Firemní klienti
5 898 594
4 873 088
964 159
57 413
3 934
20 300
16 440
39 886
3 406
5 818 562
Retailoví klienti
7 939 242
6 588 595
1 207 808
140 720
2 119
15 320
41 887
86 874
532
7 794 629
Dlhové cenné papiere
2 596 512
2 584 344
12 168
-
-
835
50
-
-
2 595 627
Banky
176 830
176 830
-
-
-
30
-
-
-
176 800
Verejný sektor
2 400 053
2 400 053
-
-
-
797
-
-
-
2 399 256
Firemní klienti
19 629
7 461
12 168
-
-
8
50
-
-
19 571
Zmena reálnej hodnoty
hedžovaných položiek
v hedžingu úrokového
rizika portfólia
(7 874)
(7 874)
-
-
-
-
-
-
-
(7 874)
Finančné aktíva
oceňované v reálnej
hodnote cez ostatné
súhrnné zisky a straty***** 186 108
161 086
25 022
-
-
106
64
-
-
185 938
Dlhové cenné papiere
186 108
161 086
25 022
-
-
106
64
-
-
185 938
Banky
74 804
74 804
-
-
-
12
-
-
-
74 792
Verejný sektor
53 517
53 517
-
-
-
21
-
-
-
53 496
Firemní klienti
57 787
32 765
25 022
-
-
73
64
-
-
57 650
Budúce záväzky a iné
podsúvahové položky
4 053 304
3 018 485
1 031 713
3 106
-
6 935
4 604
569
-
4 041 196
*
etapa 1 – bez výrazného zvýšenia kreditného rizika od prvotného vykázania.
**
etapa 2 – s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené.
***
etapa 3 – úverovo znehodnotené.
**** POCI – vykázané ako znehodnotené pri prvotnom vykázaní.
***** Nie sú zahrnuté nástroje vlastného imania.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
312
Etapa 1
Etapa 2
Etapa 3
POCI
POCI
Etapa 1
> 30 dní
Etapa 1
Etapa 2
> 30 dní
Etapa 2
Etapa 3
> 30 dní
Etapa 3
POCI
> 30 dní
> 90
≤ 30 dní
≤ 90 dní
> 90 dní
≤ 30 dní
≤ 90 dní
≤ 90 dní
≤ 30 dní
≤ 90 dní
> 90 dní
≤ 30 dní ≤ 90 dní
dní
Úvery
a preddavky
voči bankám
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Úvery
a preddavky
voči klientom
150 494
1 950
87
81 833
17 957
951
24 886
9 458
32 070
299
117
129
Verejný sektor
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Firemní klienti
98 458
35
0
32 154
3 154
4
19 315
514
2 007
27
-
99
Retailoví klienti
52 037
1 915
87
49 679
14 804
947
5 571
8 944
30 063
272
117
30
Dlhové cenné
papiere
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Banky
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Verejný sektor
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Firemní klienti
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Celkom
150 494
1 950
87
81 833
17 957
951
24 886
9 458
32 070
299
117
129
Nasledujúci prehľad predstavuje čistú účtovnú hodnotu finančných aktív v omeškaní oceňovaných
v amortizovaných hodnotách a finančných aktív v omeškaní oceňovaných v reálnej hodnote cez ostatné
súhrnné zisky a straty podľa omeškania k 31. decembru 2023:
Nasledujúci prehľad predstavuje čistú účtovnú hodnotu finančných aktív v omeškaní oceňovaných
v amortizovaných hodnotách a finančných aktív v omeškaní oceňovaných v reálnej hodnote cez ostatné
súhrnné zisky a straty podľa omeškania k 31. decembru 2022:
Etapa 1
Etapa 2
Etapa 3
POCI
POCI
Etapa 1
> 30 dní
Etapa 1
Etapa 2
> 30 dní
Etapa 2
Etapa 3
> 30 dní
Etapa 3
POCI
> 30 dní
> 90
≤ 30 dní
≤ 90 dní
> 90 dní
≤ 30 dní
≤ 90 dní
≤ 90 dní
≤ 30 dní
≤ 90 dní
> 90 dní
≤ 30 dní ≤ 90 dní
dní
Úvery
a preddavky
voči bankám
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Úvery
a preddavky
voči klientom
105 128
1 123
81
99 543
10 822
1 718
6 900
9 919
32 313
299
18
236
Verejný sektor
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Firemní klienti
76 320
13
0
46 419
736
165
1 584
68
4 802
1
-
191
Retailoví klienti
28 808
1 110
81
53 124
10 085
1 554
5 315
9 851
27 511
298
18
45
Dlhové cenné
papiere
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Banky
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Verejný sektor
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Firemní klienti
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Celkom
105 128
1 123
81
99 543
10 822
1 718
6 900
9 919
32 313
299
18
236
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
313
Nasledujúci prehľad predstavuje analýzu znehodnoteného portfólia finančných aktív a portfólia aktív
vykázaných ako znehodnotené pri prvotnom vykázaní oceňovaných v amortizovaných hodnotách
a finančných aktív oceňovaných v reálnej hodnote cez ostatné súhrnné zisky a straty k 31. decembru 2023:
Prehľad jednotlivých druhov prijatých zabezpečení k finančným aktívam v nárokovateľnej hodnote:
Prehľad jednotlivých druhov prijatých zabezpečení k budúcim záväzkom a iným podsúvahovým položkám
v nárokovateľnej hodnote:
Nasledujúci prehľad predstavuje analýzu znehodnoteného portfólia finančných aktív a portfólia aktív
vykázaných ako znehodnotené pri prvotnom vykázaní oceňovaných v amortizovaných hodnotách
a finančných aktív oceňovaných v reálnej hodnote cez ostatné súhrnné zisky a straty k 31. decembru 2022:
Hrubá
Nárokovateľná
účtovná
Opravné
hodnota
hodnota
položky
prijatých
(etapa 3)
(etapa 3)
zabezpečení
Banky
-
-
-
Firemní klienti
54 061
26 388
26 468
Retailoví klienti
153 111
93 620
46 606
Celkom
207 172
120 008
73 074
2023
2022
Na krytie poskytnutých úverov
Peňažné prostriedky
11 327
30 127
Garancie
309 654
247 797
Cenné papiere
49 871
50 795
Nehnuteľnosti
7 823 945
7 329 037
Hnuteľné predmety
40 758
57 341
Pohľadávky a ostatné zabezpečenia
139 640
163 112
Celkom
8 375 195
7 878 209
2023
2022
Na krytie budúcich záväzkov a iných podsúvahových položiek
Peňažné prostriedky
49 329
42 361
Garancie
131 734
115 263
Cenné papiere
5 809
10 717
Nehnuteľnosti
285 898
298 585
Hnuteľné predmety
1 016
333
Pohľadávky a ostatné zabezpečenia
113 552
117 299
Celkom
587 338
584 558
Hrubá
Nárokovateľná
účtovná
Opravné
hodnota
hodnota
položky
prijatých
(etapa 3)
(etapa 3)
zabezpečení
Banky
-
-
-
Firemní klienti
61 347
43 292
13 046
Retailoví klienti
142 839
87 406
44 406
Celkom
204 186
130 698
57 452
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
314
Nasledujúci prehľad predstavuje kvalitu portfólia finančných aktív oceňovaných v amortizovanej hodnote, ktoré
nie je znehodnotené (etapa 1 a 2) a ktoré nie je ani po splatnosti podľa interného ratingu:
2023
2022
Etapa 1
Etapa 2
Etapa 1
Etapa 2
Úvery a preddavky voči bankám
194 778
-
195 011
-
Minimálne riziko
-
-
1 130
-
Výborné úverové hodnotenie
-
-
193 881
-
Veľmi dobré úverové hodnotenie
194 778
-
-
-
Dobré úverové hodnotenie
-
-
-
-
Priemerné úverové hodnotenie
-
-
-
-
Obyčajné úverové hodnotenie
-
-
-
-
Slabé úverové hodnotenie
-
-
-
-
Veľmi slabé úverové hodnotenie
-
-
-
-
Pochybné/vysoké riziko zlyhania
-
-
-
-
Zlyhané
-
-
-
-
Bez stanovenia ratingu
-
-
-
-
Úvery a preddavky voči klientom 12 437 668
1 276 817
11 356 677
2 050 945
z toho verejný sektor:
2 124
5
2 438
7
Minimálne riziko
-
-
-
-
Výborné úverové hodnotenie
-
-
7
5
Veľmi dobré úverové hodnotenie
1 622
5
2 070
2
Dobré úverové hodnotenie
2
-
-
-
Priemerné úverové hodnotenie
-
-
34
-
Obyčajné úverové hodnotenie
500
-
-
-
Slabé úverové hodnotenie
-
-
327
-
Veľmi slabé úverové hodnotenie
-
-
-
-
Pochybné/vysoké riziko zlyhania
-
-
-
-
Zlyhané
-
-
-
-
Bez stanovenia ratingu
-
-
-
-
z toho firemní klienti
bez projektového financovania:
3 753 389
494 555
3 362 863
788 143
Minimálne riziko
7 474
7
7 649
11
Výborné úverové hodnotenie
45 715
961
727 502
141 460
Veľmi dobré úverové hodnotenie
1 372 026
6 428
436 918
25 671
Dobré úverové hodnotenie
735 311
67 193
793 797
72 884
Priemerné úverové hodnotenie
989 517
71 096
782 297
68 067
Obyčajné úverové hodnotenie
471 081
91 212
438 570
177 005
Slabé úverové hodnotenie
125 040
202 100
168 982
103 444
Veľmi slabé úverové hodnotenie
6 643
10 243
7 116
183 671
Veľká pravdepodobnosť zlyhania
582
45 315
32
15 930
Zlyhané
-
-
-
-
Bez stanovenia ratingu
-
-
-
-
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
315
2023
2022
Etapa 1
Etapa 2
Etapa 1
Etapa 2
z toho firemní klienti -
projektové financovanie:
1 590 986
51 876
1 433 424
126 435
Výborné hodnotenie profilu
projektového financovania
824 293
4 430
717 276
-
Dobré hodnotenie profilu
projektového financovania
766 693
17 314
716 148
66 414
Akceptovateľné hodnotenie
profilu projektového financovania
-
8 408
-
47 615
Slabé hodnotenie profilu
projektového financovania
-
21 724
-
12 406
Zlyhané
-
-
-
-
z toho retailoví klienti
7 091 169
730 381
6 557 952
1 136 360
Výborné úverové hodnotenie
-
-
-
-
Veľmi dobré úverové hodnotenie
1 744 885
85 333
1 650 328
38 805
Dobré úverové hodnotenie
4 286 671
284 850
3 974 675
572 200
Uspokojujúce úverové hodnotenie
765 974
146 053
705 467
233 999
Podpriemerné úverové hodnotenie
217 764
214 145
142 650
271 643
Zlyhané
-
-
-
-
Bez stanovenia ratingu
75 875
-
84 832
19 713
Dlhové cenné papiere
3 208 199
29 267
2 584 344
12 168
Minimálne riziko
-
-
101 864
-
Výborné úverové hodnotenie
237 204
5 069
2 116 969
-
Veľmi dobré úverové hodnotenie
2 850 681
12 045
306 137
12 168
Dobré úverové hodnotenie
120 314
12 153
59 374
-
Priemerné úverové hodnotenie
-
-
-
-
Obyčajné úverové hodnotenie
-
-
-
-
Slabé úverové hodnotenie
-
-
-
-
Veľmi slabé úverové hodnotenie
-
-
-
-
Pochybné/vysoké riziko zlyhania
-
-
-
-
Zlyhané
-
-
-
-
Bez stanovenia ratingu
-
-
-
-
Finančné aktíva oceňované
v amortizovanej hodnote
15 840 645
1 306 084
14 136 032
2 063 113
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
316
Nasledujúci prehľad predstavuje kvalitu portfólia budúcich záväzkov a iných podsúvahových položiek, ktoré
nie je znehodnotené (etapa 1 a 2) podľa interného ratingu:
2023
2022
Etapa 1
Etapa 2
Etapa 1
Etapa 2
Budúce záväzky a iné
podsúvahové položky voči bankám
133 537
3 250
115 532
125
Minimálne riziko
-
-
-
-
Výborné úverové hodnotenie
160
-
96 618
120
Veľmi dobré úverové hodnotenie
132 929
3 250
18 806
5
Dobré úverové hodnotenie
448
-
-
-
Priemerné úverové hodnotenie
-
-
-
-
Obyčajné úverové hodnotenie
-
-
-
-
Slabé úverové hodnotenie
-
-
-
-
Veľmi slabé úverové hodnotenie
-
-
-
-
Pochybné/vysoké riziko zlyhania
-
-
-
-
Zlyhané
-
-
-
-
Bez stanovenia ratingu
-
-
108
-
Budúce záväzky a iné
podsúvahové položky
voči klientom
3 709 752
310 398
2 902 952
1 031 589
z toho verejný sektor:
2 173
275
1 655
399
Minimálne riziko
-
-
-
17
Výborné úverové hodnotenie
-
17
49
141
Veľmi dobré úverové hodnotenie
1 365
258
1 167
241
Dobré úverové hodnotenie
808
-
-
-
Priemerné úverové hodnotenie
-
-
266
-
Obyčajné úverové hodnotenie
-
-
-
-
Slabé úverové hodnotenie
-
-
173
-
Veľmi slabé úverové hodnotenie
-
-
-
-
Pochybné/vysoké riziko zlyhania
-
-
-
-
Zlyhané
-
-
-
-
Bez stanovenia ratingu
-
-
-
-
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
317
2023
2022
Etapa 1
Etapa 2
Etapa 1
Etapa 2
z toho firemní klienti bez
projektového financovania:
2 688 744
198 918
1 701 885
846 012
Minimálne riziko
7 787
19
3 467
1 667
Výborné úverové hodnotenie
87 578
1 435
353 687
40 176
Veľmi dobré úverové hodnotenie
1 159 829
27 547
437 865
237 785
Dobré úverové hodnotenie
590 206
40 461
413 159
209 993
Priemerné úverové hodnotenie
483 007
22 571
225 568
151 357
Obyčajné úverové hodnotenie
288 709
59 489
218 651
137 644
Slabé úverové hodnotenie
68 755
27 517
47 607
50 216
Veľmi slabé úverové hodnotenie
2 849
3 061
1 843
12 840
Veľká pravdepodobnosť zlyhania
24
10 552
37
4 330
Zlyhané
-
-
-
-
Bez stanovenia ratingu
-
6 266
1
4
z toho firemní klienti - projektové
financovanie:
305 437
10
431 748
6 758
Výborné hodnotenie profilu
projektového financovania
136 037
-
230 097
-
Dobré hodnotenie profilu
projektového financovania
169 400
-
201 651
6 037
Akceptovateľné hodnotenie
profilu projektového financovania
-
-
-
711
Slabé hodnotenie profilu
projektového financovania
-
10
-
10
Zlyhané
-
-
-
-
z toho retailoví klienti
713 398
111 195
767 664
178 420
Výborné úverové hodnotenie
-
-
-
-
Veľmi dobré úverové hodnotenie
60 620
-
59 398
4 178
Dobré úverové hodnotenie
528 030
86 772
531 163
119 029
Uspokojujúce úverové hodnotenie
53 978
14 608
48 058
29 653
Podpriemerné úverové hodnotenie
8 329
6 587
4 984
8 043
Zlyhané
-
-
-
-
Bez stanovenia ratingu
62 441
3 228
124 061
17 517
Budúce záväzky a iné
podsúvahové položky
3 843 289
313 648
3 018 484
1 031 714
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
318
Nasledujúci prehľad predstavuje kvalitu portfólia finančných aktív oceňovaných v reálnej hodnote cez ostatné
súhrnné zisky a straty, ktoré nie je znehodnotené (etapa 1 a 2) a ktoré nie je ani po splatnosti podľa interného
ratingu:
*
Nie sú zahrnuté nástroje vlastného imania..
Ratingový systém pre firemných klientov banky (aplikovaný pre celú RBI skupinu) je založený na
ekonomickom hodnotení klienta a je v súlade s pravidlami Internal Rating Based Approach (IRB).
Ratingová škála obsahuje 28 stupňov od 1A do 10A v prípade korporátnych klientov a ratingová škála
pre projektové financovanie obsahuje 5 stupňov od 6,1 do 6,5.
Nasledujúca tabuľka zobrazuje detail ratingových stupňov:
2023
2022
Etapa 1
Etapa 2
Etapa 1
Etapa 2
Dlhové cenné papiere
94 718
6 847
161 086
25 022
Minimálne riziko
-
-
-
-
Výborné úverové hodnotenie
8 725
-
118 434
-
Veľmi dobré úverové hodnotenie
85 993
6 847
42 652
-
Dobré úverové hodnotenie
-
-
-
-
Priemerné úverové hodnotenie
-
-
-
-
Obyčajné úverové hodnotenie
-
-
-
25 022
Slabé úverové hodnotenie
-
-
-
-
Veľmi slabé úverové hodnotenie
-
-
-
-
Pochybné/vysoké riziko zlyhania
-
-
-
-
Zlyhané
-
-
-
-
Bez stanovenia ratingu
-
-
-
-
Finančné aktíva oceňované
v reálnej hodnote cez ostatné
súhrnné zisky a straty*
94 718
6 847
161 086
25 022
Ratingová škála
10-stupňová
28-stupňová
pre inštitúcie
ratingová škála
ratingová škála
Popis
A1
0.5
1A
1B
1C
Minimálne riziko
A2
1.0
2A
2B
2C
Výborné úverové hodnotenie
A3
1.5
3A
3B
3C
Veľmi dobré úverové hodnotenie
B1
2.0
4A
4B
4C
Dobré úverové hodnotenie
B2
2.5
5A
5B
5C
Priemerné úverové hodnotenie
B3
3.0
6A
6B
6C
Obyčajné úverové hodnotenie
B4
3.5
7A
7B
7C
Slabé úverové hodnotenie
B5
4.0
8A
8B
8C
Veľmi slabé úverové hodnotenie
C
4.5
9A
9B
9C
Pochybné/vysoké riziko zlyhania
D
5.0
10A
Zlyhané
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
319
Nasledujúci prehľad predstavuje prehľad čistej hodnoty úverov a preddavkov voči bankám a úverov
a preddavkov voči klientom z hľadiska koncentrácie hospodárskeho odvetvia:
2023
2022
A. Poľnohospodárstvo, lesníctvo a rybolov
281 627
226 544
B. Ťažba a dobývanie
2 204
16 030
C. Priemyselná výroba
733 613
716 871
D. Dodávka elektriny, plynu, pary a klimatizovaného vzduchu
323 263
489 848
E. Dodávka vody
69 246
52 304
F. Stavebníctvo
533 228
482 922
G. Veľkoobchod a maloobchod
808 053
776 873
H. Doprava a skladovanie
278 346
310 391
I. Ubytovacie a stravovacie služby
55 054
57 870
J. Informácie a komunikácia
280 914
283 168
K. Finančné a poisťovacie činnosti
1 057 300
973 235
L. Činnosti v oblasti nehnuteľností
1 400 732
1 390 736
M. Odborné, vedecké a technické činnosti
386 428
214 949
N. Administratívne a podporné služby
85 531
85 772
O. Verejná správa a obrana, povinné sociálne zabezpečenie
4 320
5 573
P. Vzdelávanie
10 514
11 630
Q. Zdravotníctvo a sociálna pomoc
124 141
112 235
R. Umenie, zábava a rekreácia
40 433
23 288
S. Ostatné činnosti služieb
23 993
22 032
T. Činnosti domácností, súkromné domácnosti s domácim personálom
7 660 265
7 558 369
Celkom
14 159 205
13 810 640
Členenie úverového rizika banky voči Slovenskej republike (spoločnosti kontrolované Slovenskou republikou,
garancie vydané Slovenskou republikou a podobné angažovanosti):
2023
2022
Štátne dlhopisy bez kupónov
-
75 543
Úvery a bežné účty poskytnuté bankám
3 954 543
4 435 295
Úvery poskytnuté klientom
193 499
279 505
Dlhové cenné papiere
2 647 142
2 197 753
Celkom
6 795 184
6 988 096
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
320
Nasledujúci prehľad predstavuje zmenu výšky opravných položiek na očakávané straty z úverov a preddavkov
oceňovaných v amortizovanej hodnote k 31. decembru 2023:
Nasledujúci prehľad predstavuje zmenu výšky opravných položiek na očakávané straty z úverov a preddavkov
oceňovaných v amortizovanej hodnote k 31. decembru 2022:
Opravné
Opravné
Opravné
Opravné
položky na
položky na položky na
položky -
- etapa 1
- etapa 2
- etapa 3
POCI
Celkom
K 1. januáru 2023
35 627
58 327
126 760
3 938
224 652
Čisté zmeny v dôsledku zmeny kreditného rizika
2 994
(2 535)
28 404
1 760
30 623
Nárast spôsobený vznikom alebo nadobudnutím
22 248
12 165
-
-
34 413
Zníženie spôsobené ukončením vykazovania
(9 626)
(15 342)
(12 635)
(137)
(37 740)
Odpisy
-
-
(27 130)
(512)
(27 642)
Unwinding
-
-
148
40
188
Kurzové rozdiely a prevody
-
-
(4)
(624)
(628)
K 31. decembru 2023
51 243
52 615
115 543
4 465
223 866
Opravné
Opravné
Opravné
Opravné
položky na
položky na položky na
položky -
- etapa 1
- etapa 2
- etapa 3
POCI
Celkom
K 1. januáru 2022
22 077
40 986
146 702
3 798
213 563
Čisté zmeny v dôsledku zmeny kreditného rizika
(1 268)
20 054
17 857
1 905
38 548
Nárast spôsobený vznikom alebo nadobudnutím
22 206
10 380
-
-
32 586
Zníženie spôsobené ukončením vykazovania
(7 388)
(13 093)
(11 643)
(1 296)
(33 420)
Odpisy
-
-
(26 295)
(472)
(26 767)
Unwinding
-
-
103
3
106
Kurzové rozdiely a prevody
-
-
36
-
36
K 31. decembru 2022
35 627
58 327
126 760
3 938
224 652
Analýza citlivosti opravných položiek
Citlivosť retailového úverového portfólia na zmenu pravdepodobnosti zlyhania (PD) bola testovaná scenárom
nárastu/poklesu PD o 10 %. V prípade nárastu/poklesu PD o 10 % by dopad na ECL retailového úverového
portfólia predstavoval +/- 2,3 %.
Citlivosť retailového úverového portfólia na zmenu straty v prípade zlyhania (LGD) bola testovaná scenárom
nárastu/poklesu LGD o 10 %. V prípade nárastu LGD o 10 % by dopad na ECL retailového úverového portfólia
predstavoval + 7,4%. V prípade poklesu LGD o 10 % by dopad na ECL retailového úverového portfólia
predstavoval - 9,8%.
Citlivosť korporátneho úverového portfólia (Etapa 1 a 2) na zmenu pravdepodobnosti zlyhania (PD) bola
testovaná scenárom nárastu/poklesu PD o 10 %. V prípade nárastu/poklesu PD o 10 % by dopad na ECL
korporátneho úverového portfólia predstavoval +/- 10%.
Citlivosť korporátneho úverového portfólia (Etapa 1 a 2) na zmenu straty v prípade zlyhania (LGD) bola
testovaná scenárom nárastu/poklesu LGD o 10 %. V prípade nárastu/poklesu LGD o 10 % by dopad na ECL
korporátneho úverového portfólia predstavoval +/- 10%.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
321
Nasledujúca tabuľka predstavuje prehľad problémových expozícií k 31. decembru 2022:
Hrubá
Podiel
% krytia
účtovná
problémových
problémových
hodnota
expozícií
expozícií
Úvery a preddavky voči bankám
-
-
-
Úvery a preddavky voči klientom
205 931
1,45 %
58,26 %
Verejný sektor
-
-
-
Firemní klienti
54 061
0,89 %
48,81 %
Retailoví klienti
151 870
1,87 %
61,62 %
Dlhové cenné papiere
901
0,03 %
100,00 %
Celkom
206 832
0,95 %
58,44 %
Hrubá
Podiel
% krytia
účtovná
problémových
problémových
hodnota
expozícií
expozícií
Úvery a preddavky voči bankám
-
-
-
Úvery a preddavky voči klientom
203 039
1,47 %
64,37 %
Verejný sektor
-
-
-
Firemní klienti
61 347
1,04 %
70,57 %
Retailoví klienti
141 692
1,78 %
61,68 %
Dlhové cenné papiere
901
0,03 %
100,00 %
Celkom
203 940
0,96 %
64,53 %
Problémové expozície (NPE)
Problémové expozície sú definované v technickom štandarde upravujúcom reporting expozícií s odloženou
splatnosťou a problémových expozícií, tak ako ho vydala EBA (European Bank Authority). Problémové
expozície (NPE) zahŕňajú zlyhané expozície (NPL) aj nezlyhané expozície s určitými problémovými príznakmi.
Na základe zmeny (implementácia medzinárodného účtovného štandardu IFRS 9), v súlade s definíciou
obsiahnutej v EBA štandarde (FINREP ANNEX III REV1/FINREP ANNEX V), pokladničné zostatky v
centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie ako aj štátne a korporátne dlhopisy kúpené do
kníh banky sú súčasťou podielu problémových expozícií, ktorého výsledkom je zníženie daného ukazovateľa.
Nasledujúca tabuľka predstavuje prehľad problémových expozícií k 31. decembru 2023:
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
322
Expozície s odloženou splatnosťou (forborne exposure)
Táto časť sa vzťahuje výlučne na expozície bez dôvodu zlyhania podľa článku 178 CRR. V podnikateľskej
sfére, keď sa podmienky úveru zmenia v prospech klienta, banka rozlišuje medzi modifikovanými úvermi
a úvermi s odloženou splatnosťou podľa platnej definície obsiahnutej v technickom štandarde (ITS), ktorá
upravuje reporting expozícií s odloženou splatnosťou a problémových expozícií tak ako ho vydala EBA
(European Bank Authority).
Kľúčovým aspektom pri rozhodovaní o tom, či je úver s odloženou splatnosťou, je v podnikateľskom sektore
finančná situácia klienta v čase zmeny splatnosti alebo podmienok úveru. Ak na základe úverovej bonity
klienta (berúc do úvahy interný systém včasného varovania) možno predpokladať, že v okamihu zmeny
podmienok úveru má klient finančné ťažkosti a ak sa zmena posudzuje ako zvýhodnenie podmienok, takéto
úvery sú označené ako expozície s poskytnutou úľavou (forborne). Ak úver, ktorý bol v minulosti klasifikovaný
ako NPL (zlyhaný), ale následne vyradený z NPL (potom ako pominula existencia dôvodov na zlyhanie podľa
článku 178 CRR) a na takomto úvere sa vykoná vyššie uvedená úprava úveru alebo ak sa takýto úver dostane
do omeškania so splácaním viac ako 30 dní, úver sa posudzuje ako zlyhaná expozícia (NPE) bez ohľadu na to,
či existuje dôvod na zlyhanie podľa článku 178 CRR. Toto sledovanie sa vykonáva počas obdobia 2 rokov od
vyradenia úveru z NPL. Rozhodnutie o tom, či je úver klasifikovaný ako zlyhaný resp. s odloženou splatnosťou,
nie je dôvodom pre tvorbu individuálnej opravnej položky.
Podľa IFRS 9 expozície s odloženou splatnosťou, ktoré nie sú zlyhané, sa automaticky prevedú do etapy 2,
a preto sa na ne vzťahuje očakávaná úverová strata počas celej doby životnosti. Presun späť do etapy 1 je
možný až po splnení všetkých kritérií na ukončenie klasifikácie ako expozície s odloženou splatnosťou
(v retailovom sektore vrátane skúšobnej doby) a súčasne za predpokladu, že nie sú splnené iné kritériá pre
zaradenie expozície do etapy 2 (kvantitatívne alebo kvalitatívne).
Banka môže upraviť zmluvné podmienky splácania svojich úverových pohľadávok v prípade, že finančná
situácia klienta nie je dobrá a klient by nebol schopný splatiť svoje záväzky voči banke v reálnom čase.
V prípade kontokorentných úverov sa štandardne uzatvára dohoda o splátkach splatného dlhu – zmluva nie
je prolongovaná, len je transformovaná na splátkový úver po vypršaní konečnej splatnosti úveru alebo po
vyhlásení mimoriadnej splatnosti.
V prípade splátkových úverov sa menia splátkové kalendáre pre neschopnosť klienta platiť v dohodnutých
termínoch. Pre retailové úvery existuje možnosť požiadať o reštrukturalizáciu úveru v zmysle dočasného
zníženia splátok prevažne po dobu 12 mesiacov s následnými zmenami na pôvodnom úvere (predĺženie
maturity, zmena výšky splátky) tak, aby nedošlo k zníženiu peňažných tokov po ukončení úverového vzťahu
(t.j. nedochádza k znehodnoteniu pohľadávky).
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
323
Nasledujúci prehľad predstavuje analýzu finančných aktív s odloženou splatnosťou (forborne exposure)
k 31. decembru 2023:
Nasledujúci prehľad predstavuje analýzu finančných aktív s odloženou splatnosťou (forborne exposure)
k 31. decembru 2022:
Hrubá
Čistá
účtovná
Opravné
účtovná
hodnota
položky
hodnota
Úvery a preddavky voči bankám
-
-
-
Úvery a preddavky voči klientom
109 682
(32 380)
77 302
Verejný sektor
-
-
-
Firemní klienti
74 634
(19 910)
54 724
Retailoví klienti
35 048
(12 470)
22 578
Celkom
109 682
(32 380)
77 302
Hrubá
Čistá
účtovná
Opravné
účtovná
hodnota
položky
hodnota
Úvery a preddavky voči bankám
-
-
-
Úvery a preddavky voči klientom
139 319
(35 814)
103 505
Verejný sektor
-
-
-
Firemní klienti
105 488
(24 564)
80 924
Retailoví klienti
33 831
(11 250)
22 581
Celkom
139 319
(35 814)
103 505
Zlyhané úverové portfólio (NPL)
Zlyhané úvery nie sú definované v metodológii Medzinárodných účtovných štandardov finančného
výkazníctva. Ako ekvivalent pre zlyhané úvery banka používa aj úverovo znehodnotené úvery.
Banka pre stanovenie zlyhania klienta používa najmä nasledovné indikátory, a to aj v závislosti od segmentu
klienta: trvalé omeškanie so splácaním materiálnej časti pohľadávky je väčšie ako 90 dní, vyhlásenie
mimoriadnej splatnosti, vyhlásenie konkurzu, časť úverových pohľadávok klienta bola odpísaná, zákonná
reštrukturalizácia, zastavenie úročenia pohľadávok, predaj pohľadávok klienta so stratou alebo očakávanie
ekonomickej straty z obchodu. V prípade retailového portfólia banka uplatňuje limit stanovený na absolútnu
hranicu materiality 100 EUR a relatívnu hranicu materiality 1% účtovnej hodnoty častí všetkých úverových
expozícií klienta, ktorý musí výška pohľadávky prekročiť. V prípade korporátneho portfólia banka uplatňuje
limit, ktorý je rôzny v závislosti od typu zlyhania. V prípade trvalého omeškania so splácaním pohľadávky
viac ako 90 dní je limit 500 EUR a zároveň 1 % účtovnej hodnoty, v prípade reštrukturalizácie je posudzovaný
limit zmeny čistej súčasnej hodnoty o 1 % a v prípade ostatných typov je posudzovaná pohľadávka bez
uplatňovania limitu.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
324
Nasledujúci prehľad predstavuje analýzu zlyhaných finančných aktív (súvahové stavy) a analýzu zlyhaného
portfólia z podsúvahových položiek (garancií a neodvolateľných úverových prísľubov) k 31. decembru 2023:
Nasledujúci prehľad predstavuje analýzu zlyhaných finančných aktív (súvahové stavy) a analýzu zlyhaného
portfólia z podsúvahových položiek (garancií a neodvolateľných úverových prísľubov) k 31. decembru 2022:
Nárokovateľná
Zlyhané
Zlyhané
hodnota
úvery
Opravné
úvery
prijatých
(Hrubá
položky
(Čistá
zabezpečení
účtovná
k zlyhaným
účtovná
k zlyhaným
hodnota)
úverom
hodnota)
úverom
Úvery a preddavky
205 852
119 968
85 884
72 114
Banky
-
-
-
-
Firemní klienti
54 061
26 388
27 673
26 468
Retailoví klienti
151 791
93 580
58 211
45 646
Budúce záväzky a iné
podsúvahové položky
1 960
376
1 584
663
Firemní klienti
1 592
244
1 348
467
Retailoví klienti
368
132
236
196
Celkom
207 812
120 344
87 468
72 777
Nárokovateľná
Zlyhané
Zlyhané
hodnota
úvery
Opravné
úvery
prijatých
(Hrubá
položky
(Čistá
zabezpečení
účtovná
k zlyhaným
účtovná
k zlyhaným
hodnota)
úverom
hodnota)
úverom
Úvery a preddavky
202 833
130 683
72 150
56 654
Banky
-
-
-
-
Firemní klienti
61 347
43 292
18 055
13 368
Retailoví klienti
141 486
87 391
54 095
43 286
Budúce záväzky a iné
podsúvahové položky
3 091
569
2 522
586
Firemní klienti
2 642
402
2 240
397
Retailoví klienti
449
167
282
189
Celkom
205 924
131 252
74 672
57 240
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
325
Riziko koncentrácie z hľadiska geografického regiónu
Štruktúra aktív a záväzkov súvisiacich so subjektmi mimo územia Slovenskej republiky:
2023
2022
Aktíva
1 553 288
1 413 891
z toho Rakúska republika
363 669
387 830
z toho Česká republika
324 769
236 723
z toho Spojené štáty americké
12 837
10 720
z toho Poľská republika
171 046
171 468
z toho Holandské kráľovstvo
37 403
43 933
z toho Veľká Británia
2 022
28 102
z toho Nemecko
110 977
78 073
z toho Chorvátsko
78 781
51 913
z toho Bulharsko
81 021
61 904
z toho Maďarská republika
83 894
88 296
z toho ostatné krajiny (prevažne krajiny Európskej únie)
286 870
254 930
Záväzky
2 533 678
1 844 550
z toho Rakúska republika
1 774 273
989 780
z toho Maďarská republika
68 192
57 424
z toho Česká republika
96 507
255 023
z toho Nemecko
50 101
49 902
z toho Ukrajina
198 811
178 975
z toho Spojené štáty americké
26 930
26 135
z toho ostatné krajiny (prevažne krajiny Európskej únie)
318 864
287 311
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
326
Trhové riziko
Banka je vystavená vplyvom trhových rizík. Trhové riziká vyplývajú z otvorených pozícií transakcií s úrokovými,
menovými, komoditnými a akciovými produktmi, ktoré podliehajú vplyvom všeobecných a špecifických zmien
na trhu. Aby banka stanovila približnú výšku trhového rizika svojich pozícií a predpokladanú maximálnu
výšku možných strát, používa interné výkazy a modely pre jednotlivé typy rizík, ktorým je vystavená. Banka
používa systém limitov, ktoré majú zabezpečiť, aby výška rizík, ktorým je banka vystavená, v žiadnom okamihu
nepresiahla výšku rizík, ktoré je ochotná a schopná niesť. Uvedené limity sa denne monitorujú.
Na účely riadenia rizík sa za trhové riziko považuje riziko potenciálnych strát, ktoré môžu banke vzniknúť
v dôsledku nepriaznivého vývoja trhových sadzieb a cien. Na riadenie trhových rizík sa používa systém limitov
aplikovaných na jednotlivé pozície a portfóliá.
Vzhľadom na štruktúru obchodov je banka vystavená najmä týmto trhovým rizikám:
•
menové riziko a
•
riziko úrokovej sadzby.
Trhové riziká, v ktorých banka nečelí významným expozíciám (nominálna hodnota nepresahuje 0,1 % bilancie
banky), sú:
•
akciové riziko a
•
komoditné riziko.
Menové riziko
Menové riziko predstavuje možnosť straty vyplývajúcej z nepriaznivých pohybov výmenných kurzov cudzích
mien. Banka riadi toto riziko stanovením a monitorovaním limitov na otvorené pozície.
Devízová pozícia banky sa sleduje zvlášť pre každú menu ako aj skupinový limit na špecifické meny v prípade
potreby sledovania (napr. v prípade turbulencií na trhu). Pre uvedené pozície sú stanovené limity podľa
štandardov skupiny RBI. Údaje o devízových pozíciách banky a dodržiavaní limitov stanovených RBI sa
vykazujú týždenne.
Banka má okrem limitu na otvorenú devízovú pozíciu stanovené aj gamma a vega limity na opčnú pozíciu
v každom menovom páre, ktorý je predmetom obchodovania. Gamma limit stanovuje maximálnu prípustnú
mieru zmeny devízovej pozície z opčných kontraktov vzhľadom na zmenu podkladového výmenného kurzu.
Vega limit stanovuje maximálnu prípustnú mieru zmeny hodnoty opcií vzhľadom na zmenu vo volatilite
podkladového menového páru.
Pozície z klientskych opčných obchodov na menové páry, na ktorých obchodovanie banka nemá stanovený
gamma
a
vega
limit, sa zatvárajú na trhu tak, aby banka nemala v tomto menovom páre otvorenú opčnú
pozíciu.
Okrem toho má banka stanovený stop-loss limit na celkovú devízovú pozíciu.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
327
Položky v cudzích menách
Účtovná závierka obsahuje aktíva a záväzky denominované v cudzích menách v takejto výške:
2023
2022
Aktíva
147 279
158 317
z toho: USD
38 314
37 774
z toho: CZK
97 970
84 905
z toho: ostatné meny (PLN, HUF, GBP a iné)
10 995
35 638
Záväzky
568 680
554 170
z toho: USD
361 492
388 633
z toho: CZK
92 816
65 413
z toho: ostatné meny (PLN, HUF, GBP a iné)
114 372
100 124
Čistá devízová
Čistá devízová
pozícia
pozícia
k 31. decembru
k 31. decembru
2023
2022
USD
(323 178)
(350 859)
CZK
5 154
19 492
Iné (GBP, CHF, PLN, HUF a iné)
(103 377)
(64 486)
Čistá devízová súvahová pozícia, celkom
(421 401)
(395 853)
USD
327 481
354 115
CZK
(5 053)
(18 210)
Iné (GBP, CHF, PLN, HUF a iné)
109 824
60 298
Čistá devízová podsúvahová pozícia, celkom*
432 252
396 203
Čistá devízová pozícia, celkom
10 851
350
Čistá devízová pozícia banky súvisiaca s aktívami a pasívami k 31. decembru 2023 a k 31. decembru 2022:
*
Čistá devízová podsúvahová pozícia obsahuje spotové kontrakty a fx deriváty (s výnimkou opčných kontraktov).
Opčné kontrakty sú reportované vo forme “opčných delta ekvivalentov”. Rovnaký prístup je použitý aj pre kalkuláciu
kapitálovej požiadavky.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
328
Riziko úrokovej sadzby
Riziko úrokovej sadzby spočíva v tom, že hodnota finančného nástroja bude v dôsledku zmien úrokových
sadzieb na trhu kolísať. Časové vymedzenie pevnej väzby úrokovej sadzby na finančný nástroj indikuje, do akej
miery je uvedený finančný nástroj vystavený riziku úrokovej sadzby.
Banka kontroluje a riadi úrokové riziko za všetky obchody aj samostatne za bankovú a obchodnú knihu.
Úrokové riziko obchodnej knihy sa sleduje a vyhodnocuje denne. Úrokové riziko v bankovej knihe z pohľadu
zmeny príjmov banky sa sleduje a vyhodnocuje mesačne, vždy k ultimu mesiaca. Úrokové riziko v bankovej
knihe z pohľadu zmeny ekonomickej hodnoty sa sleduje a vyhodnocuje na dennej báze.
Na sledovanie úrokového rizika sa používa metóda diferenčnej analýzy (úrokový GAP), metóda citlivosti trhovej
hodnoty na posun výnosovej krivky o definovaný počet bázických bodov (Basis point value, BPV), metóda
citlivosti úrokového výnosu na posun výnosovej krivky o definovaný počet bázických bodov a stop-loss limit na
úrokovo citlivé nástroje.
Interné limity úrokového rizika pre bankovú knihu sú stanovené formou limitov otvorenej pozície pre každé
časové pásmo úrokového gapu v každej mene, ktorá je súčasťou bankovej knihy (najmä EUR a USD). Limit
banky na úrokové riziko bankovej knihy je stanovený vo forme limitov citlivosti celkovej pozície na posun
výnosovej krivky (BPV). Stanovené sú aj limity na koncentráciu pozície v jednom časovom koši a v jednej mene.
Limity úrokového rizika obchodnej knihy sú stanovené vo forme limitov na citlivosť celkovej pozície na posun
výnosovej krivky (BPV). Limity sú stanovené pre jednotlivé meny, ktoré sú súčasťou obchodnej knihy. Strata
v dôsledku pohybu úrokovej sadzby je limitovaná stop-loss limitom.
Oddelenie Market Risk Management pravidelne predkladá informácie o aktuálnej výške úrokového rizika
v jednotlivých menách a o čerpaní limitov úrokových rizík bankovej knihy výboru pre riadenie aktív a pasív
(ALCO).
Úrokové pozície sa v prípade prekročenia stanovených limitov uzatvárajú prostredníctvom bilančných
a derivátových finančných nástrojov.
Nasledujúca tabuľka zobrazuje účtovnú hodnotu nederivátových a nominálnu hodnotu derivátových finančných
nástrojov s pohyblivou úrokovou sadzbou k 31. decembru 2023 a k 31. decembru 2022:
Nederivátové
aktíva 2023
Nederivátové
pasíva 2023
Deriváty
2023
Nederivátové
aktíva 2022
Nederivátové
pasíva 2022
Deriváty
2022
EURIBOR 1M
868 598
-
15 988
774 859
-
20 382
EURIBOR 3M
2 599 573
136 311
4 621 022
2 434 314
135 852
2 767 950
EURIBOR 6M
295 048
103 181
869 600
361 924
103 328
815 000
PRIBOR (1M, 3M, 6M)
22 779
-
1 324
19 751
-
1 559
Ostatné
17 742
-
23 891
20 745
-
49 556
Celkom
3 803 740
239 492
5 531 825
3 611 593
239 180
3 654 447
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
329
Nasledujúca tabuľka poskytuje informácie v súvahovej hodnote, do akej miery je banka vystavená riziku
úrokovej sadzby buď podľa dátumu zmluvnej splatnosti finančných nástrojov, alebo v prípade nástrojov, ktoré
sú precenené na trhové úrokové sadzby pred splatnosťou, podľa dátumu ďalšieho precenenia. Aktíva
a záväzky, ktoré nemajú zmluvne dohodnutý dátum splatnosti alebo ktoré nie sú úročené, sú zoskupené
v kategórii „Nešpecifikované“.
Úrokový gap finančných aktív a záväzkov k 31. decembru 2023:
Od 3
Do 3
mesiacov
Od 1 do 5
Viac ako 5
mesiacov
do 1 roka
rokov
rokov
Nešpecifi-
vrátane
vrátane
vrátane
vrátane
kované
Celkom
Aktíva
Peňažné prostriedky a ostatné
vklady splatné na požiadanie
25 157
-
-
-
223 136
248 293
Pokladničné zostatky
v centrálnych bankách
3 954 534
-
-
-
-
3 954 534
Finančné aktíva držané
na obchodovanie
-
3
4 574
-
24 405
28 982
Neobchodné finančné aktíva
povinne oceňované reálnou hodnotou
cez výkaz ziskov a strát
-
-
-
-
15 449
15 449
Finančné aktíva oceňované
v reálnej hodnote cez ostatné
súhrnné zisky a straty
438
11 918
89 147
-
2 187
103 690
Finančné aktíva oceňované
v amortizovanej hodnote
5 019 172
2 637 166
6 021 598
3 604 337
130 557
17 412 830
Pohľadávky zo zabezpečovacích
derivátov
-
-
-
-
48 344
48 344
Ostatné aktíva
-
-
-
-
20 530
20 530
Úroková pozícia za finančné
aktíva k 31. decembru 2023
8 999 301
2 649 087
6 115 319
3 604 337
464 608
21 832 652
Záväzky
Finančné záväzky držané
na obchodovanie
-
-
-
-
22 458
22 458
Finančné záväzky oceňované
v amortizovanej hodnote*
9 207 135
1 962 692
6 065 705
2 820 347
118 872
20 174 751
Záväzky zo zabezpečovacích
derivátov
-
-
-
-
196 582
196 582
Rezervy na záväzky
-
-
-
-
59 064
59 064
Ostatné záväzky
-
-
-
-
53 375
53 375
Úroková pozícia za finančné
záväzky k 31. decembru 2023
9 207 135
1 962 692
6 065 705
2 820 347
450 351
20 506 230
Čistá úroková pozícia, netto
k 31. decembru 2023
(207 834)
686 395
49 614
783 990
14 257
1 326 422
* Na rozdelenie netermínovaných vkladov podľa úrokovej citlivosti používa banka vlastný model, pričom tieto vklady sú
zaradené do časového pásma maximálne 10 rokov.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
330
Úrokový gap finančných aktív a záväzkov k 31. decembru 2022:
Od 3
Do 3
mesiacov
Od 1 do 5
Viac ako 5
mesiacov
do 1 roka
rokov
rokov
Nešpecifi-
vrátane
vrátane
vrátane
vrátane
kované
Celkom
Aktíva
Peňažné prostriedky a ostatné
vklady splatné na požiadanie
11 025
-
-
-
213 267
224 292
Pokladničné zostatky
v centrálnych bankách
4 435 285
-
-
-
-
4 435 285
Finančné aktíva držané
na obchodovanie
-
3
4 351
-
42 892
47 246
Neobchodné finančné aktíva
povinne oceňované reálnou
hodnotou cez výkaz ziskov a strát
-
-
-
-
13 919
13 919
Finančné aktíva oceňované
v reálnej hodnote cez ostatné
súhrnné zisky a straty
37 922
39 372
69 740
38 904
109
186 047
Finančné aktíva oceňované
v amortizovanej hodnote
4 751 935
1 908 053
6 651 813
2 993 704
100 762
16 406 267
Pohľadávky zo zabezpečovacích
transakcií
-
-
-
-
18 489
18 489
Ostatné aktíva
-
-
-
-
28 301
28 301
Úroková pozícia za finančné
aktíva k 31. decembru 2022
9 236 167 1 947 428 6 725 904 3 032 608
417 739
21 359 846
Záväzky
Finančné záväzky držané
na obchodovanie
-
-
-
-
53 705
53 705
Finančné záväzky oceňované
v amortizovanej hodnote*
6 584 445
3 096 004
7 048 589
3 078 922
137 263
19 945 223
Záväzky zo zabezpečovacích
transakcií
-
-
-
-
79 209
79 209
Rezervy na záväzky
-
-
-
-
57 369
57 369
Ostatné záväzky
-
-
-
-
45 460
45 460
Úroková pozícia za finančné
záväzky k 31. decembru 2022
6 584 445 3 096 004 7 048 589 3 078 922
373 006
20 180 966
Čistá úroková pozícia, netto
k 31. decembru 2022
2 651 722 (1 148 576)
(322 685)
(46 314)
44 733
1 178 880
* Na rozdelenie netermínovaných vkladov podľa úrokovej citlivosti používa banka vlastný model, pričom tieto vklady sú
zaradené do časového pásma maximálne 10 rokov.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
331
Akciové riziko
Akciové riziko vystavuje banku zmenám v cenách na akciových trhoch, určuje sa na úrovni banky. Akciové
riziko sa meria menovite cez jednotlivé expozície a cez kalkuláciu a monitorovanie celkovej akciovej pozície.
Akciové pozície sa reportujú pre celkové akciové portfólio na týždennej báze.
Komoditné riziko
Komoditné riziko vyplýva z vystavenia banky zmenám v cenách komodít. Komoditné riziko sa určuje na úrovni
banky a meria sa cez pozície v jednotlivých komoditách. Na meranie a riadenie komoditného rizika sa využíva
analýza citlivosti.
Analýza citlivosti trhových rizík
Analýza citlivosti zachytáva dopad na zisk/stratu banky pri pohybe trhových veličín (úrokové sadzby, výmenné
kurzy, ceny akcií a pod.) o vopred stanovenú delta hodnotu. Na monitorovanie a limitovanie rizika v banke sa
používa 100 bázických bodov pre úrokové miery, 5-percentný pohyb výmenných kurzov, 50-percentný pohyb
na cenách akcií a 30-percentný pohyb na cenách komodít.
GAP metóda alokuje pozície banky do košov a skúma, akú má banka výslednú pozíciu v jednotlivých košoch.
Uvedená metóda sa používa na riadenie rizika úrokových sadzieb. Stresový scenár je podobný analýze
citlivosti, uvažuje však o hraničnej situácii na trhu. Kombinuje pohyby trhových veličín tak, aby boli pre pozíciu
banky najnevýhodnejšie.
Citlivosť banky na pohyb výmenných kurzov je vyčíslená v nasledujúcej tabuľke za predpokladu negatívneho
pohybu výmenného kurzu o 5 % v neprospech banky.
Zmena súčasnej hodnoty aktív a záväzkov banky na pohyb výmenného kurzu vybraných mien v neprospech
banky k 31. decembru 2023 (v tis. EUR):
Ekonomická strata
skupiny pre daný
Aktuálna hodnota
Výmenný kurz
Pozícia banky
scenár s vplyvom
výmenného kurzu
v scenári citlivosti
v danej mene
na vlastné imanie
PLN
4,3395
4,5565
4 794
(240)
USD
1,1050
1,1603
4 303
(215)
JPY
156,3300
164,1465
1 387
(69)
NOK
11,2405
11,8025
1 116
(56)
SEK
11,0960
10,5412
(987)
(49)
Celkom
10 613
(629)
Ekonomická strata
skupiny pre daný
Aktuálna hodnota
Výmenný kurz
Pozícia banky
scenár s vplyvom
výmenného kurzu
v scenári citlivosti
v danej mene
na vlastné imanie
HUF
400,8700
380,8265
(4 149)
(207)
USD
1,0666
1,1199
3 257
(163)
CZK
24,1160
25,3218
1 282
(64)
GBP
0,8869
0,8426
(1 215)
(61)
PLN
4,6808
4,9148
785
(39)
Celkom
(40)
(534)
Zmena súčasnej hodnoty aktív a záväzkov banky na pohyb výmenného kurzu vybraných mien v neprospech
banky k 31. decembru 2022 (v tis. EUR):
Citlivosť banky na pohyb úrokovej sadzby je vyčíslená v nasledujúcej tabuľke za predpokladu pohybu
výnosovej krivky v neprospech banky o 100 bázických bodov.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
332
Zmena súčasnej hodnoty aktív a záväzkov banky na zmenu úrokovej sadzby pri vybraných menách
k 31. decembru 2023 (v tis. EUR):
Zmena súčasnej hodnoty aktív a záväzkov banky na zmenu úrokovej sadzby pri vybraných menách
k 31. decembru 2022 (v tis. EUR):
Posun
Strata banky
výnosovej
z posunu
krivky
výnosovej krivky
EUR
+100 BPV
(63 967)
USD
-100 BPV
(975)
Celkom
(64 941)
Posun
Strata banky
výnosovej
z posunu
krivky
výnosovej krivky
EUR
+100 BPV
(43 707)
USD
-100 BPV
(127)
Celkom
(43 834)
Pozícia banky v obchodnej knihe voči akciovému riziku k 31. decembru 2023 je nulová, k 31. decembru 2022
bola taktiež nulová. Z uvedeného dôvodu banka danú citlivosť na expozície voči akciovému riziku nevykazuje.
Pozícia banky v obchodnej knihe na komodity je k 31. decembru 2023 nevýznamná, k 31. decembru
2022 bola nevýznamná. Z uvedeného dôvodu banka danú citlivosť na expozície voči komoditnému riziku
nevykazuje.
Banka v analýze citlivosti trhových rizík počíta s negatívnym pohybom výmenných kurzov, výnosových kriviek,
resp. s poklesom ceny akcií. V prípade, že by boli tieto pohyby opačné, banka by namiesto straty zaznamenala
zisk v približne rovnakej predpokladanej výške.
Riziko likvidity
Riziko likvidity sa chápe ako riziko možnej straty schopnosti banky plniť si záväzky v čase ich splatnosti.
Záujmom banky je trvale udržiavať svoju platobnú schopnosť, t. j. schopnosť riadne a včas si plniť peňažné
záväzky, riadiť aktíva a pasíva tak, aby si zabezpečila nepretržitú likviditu. Za riadenie likvidity banky je
zodpovedný výbor pre riadenie aktív a pasív („ALCO“), oddelenie Treasury a odbor Capital Markets. ALCO
na svojich pravidelných stretnutiach vyhodnocuje likviditu banky a podľa aktuálneho stavu následne prijíma
rozhodnutia.
Banka je vystavená požiadavkám na dostupné peňažné zdroje na základe jednodňových vkladov, bežných
účtov, končiacich vkladov, čerpania úverov, záruk a požiadaviek na dodatkové platby a na základe iných
požiadaviek súvisiacich s derivátmi uhrádzanými v hotovosti. Banka nedrží finančnú hotovosť na splnenie
všetkých uvedených požiadaviek, nakoľko jej skúsenosti naznačujú, že minimálnu úroveň vyplácania
splatných finančných prostriedkov možno predpovedať s vysokou mierou pravdepodobnosti. Banka určuje
limity na minimálne časti splatných prostriedkov, ktoré sú k dispozícii na splnenie týchto požiadaviek, ako aj na
minimálnu výšku medzibankových a iných pôžičiek a úverových limitov, ktoré by mali byť k dispozícii na krytie
čerpania, ktoré je v nepredpokladanej výške.
Vklady klientov sú jedným z primárnych zdrojov financovania banky. Aj keď podmienky väčšiny vkladov
umožňujú klientom ich výber bez predchádzajúceho oznámenia, existujúce zdroje predstavujú stabilný zdroj
financovania.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
333
Oddelenie Market Risk Management denne monitoruje likviditu banky a informuje o jej vývoji. Minimálne raz
za mesiac predkladá informáciu o stave likvidity výboru ALCO. Oddelenie Treasury predkladá na pravidelných
zasadnutiach ALCO správu o stave štruktúry aktív a pasív banky, navrhuje objem a štruktúru portfólia
strategicky držaných vysoko likvidných cenných papierov na nasledujúce sledované obdobie. Oddelenie
Treasury pravidelne informuje ALCO o nových investíciách do cenných papierov.
Banka sleduje krátkodobé, stredno aj dlhodobé riziko likvidity zostavovaním likviditného a krízového
likviditného gapu (3 krízové scenáre: kríza trhu, kríza meny a kombinovaný scenár) zostavovaného na báze
pravidiel a predpokladov stanovených materskou spoločnosťou RBI. Interné limity likvidity schvaľuje vedenie
banky prostredníctvom ročnej aktualizácie stratégie riadenia likvidity. Banka taktiež sleduje regulatórne
koeficienty stanovené NBS a ECB ako aj koeficienty a limity stanovené interne resp. materskou spoločnosťou
RBI.
Likvidná pozícia banky zohľadňujúca aktuálnu zmluvnú zostatkovú splatnosť aktív a záväzkov
k 31. decembru 2023:
Do 12
Nad 12
Nešpecifi-
mesiacov
mesiacov
kované
Celkom
Aktíva
Peňažné prostriedky a ostatné
vklady splatné na požiadanie
248 293
-
-
248 293
Pokladničné zostatky
v centrálnych bankách
3 954 534
-
-
3 954 534
Finančné aktíva držané
na obchodovanie
3)
3
4 574
24 405
28 982
Neobchodné finančné aktíva
povinne oceňované reálnou
hodnotou cez výkaz ziskov a strát
-
-
15 449
15 449
Finančné aktíva oceňované
reálnej hodnote cez ostatné
súhrnné zisky a straty
12 356
89 147
2 187
103 690
Finančné aktíva oceňované
v amortizovanej hodnote
3 373 488
13 705 554
333 788
17 412 830
Pohľadávky zo zabezpečovacích
derivátov
3)
-
-
48 344
48 344
Investície do dcérskych spoločností
a pridružených podnikov
-
-
58 942
58 942
Dlhodobý hmotný majetok
a právo na užívanie aktíva
-
-
89 652
89 652
Dlhodobý nehmotný majetok
-
-
50 557
50 557
Odložená daňová pohľadávka
-
-
41 362
41 362
Ostatné aktíva
-
-
20 530
20 530
Aktíva spolu
7 588 674
13 799 275
685 216
22 073 165
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
334
Do 12
Nad 12
Nešpecifi-
mesiacov
mesiacov
kované
Celkom
Záväzky
Finančné záväzky držané
na obchodovanie
3)
-
-
22 458
22 458
Finančné záväzky oceňované
v amortizovanej hodnote
1)
6 983 153
13 119 396
72 202
20 174 751
Záväzky zo zabezpečovacích
derivátov
3)
-
-
196 582
196 582
Rezervy na záväzky
-
-
59 064
59 064
Splatný daňový záväzok
-
-
13 741
13 741
Ostatné záväzky
-
-
53 375
53 375
Záväzky spolu
6 983 153
13 119 396
417 422
20 519 971
Súvahová pozícia, netto
605 521
679 879
267 794
1 553 194
Podsúvahová pozícia,
netto
2)
(3 404 792)
(128)
4 660 443
1 255 523
Kumulatívna súvahová
a podsúvahová pozícia
(2 799 271)
679 751
4 928 237
2 808 717
1)
Hodnoty bežných účtov a vkladných knižiek sú vykázané podľa modelu odhadovanej splatnosti, ktorý vypočítava
rozdelenie takýchto behaviorálnych peňažných tokov v rámci likvidity, je založený na Geometric Brownian Motion (GBM)
a každoročne sa prehodnocuje. Hlavnou zložkou modelu je historický časový rad pozorovaní. V procese hodnotenia sa
realizované pozorovania porovnávajú s modelovanými pozorovaniami. V prípade väčšej odchýlky by sa mali prehodnotiť
predpoklady a/alebo parametre modelu. V závislosti od zistení preskúmania by sa pre model mali použiť nové
predpoklady a/alebo nové parametre modelu vypočítané z historických pozorovaní.
2)
Podsúvahová pozícia zahŕňa pohľadávky a záväzky zo spotových operácií, z transakcií s finančnými derivátmi, pri
ktorých dochádza k výmene podkladového nástroja, z budúcich úverov a pôžičiek, zo záruk a z akreditívov a delty
ekvivalenty opcií.
3)
Kladná/ záporná reálna hodnota finančných derivátov držaných na obchodovanie a pohľadávky/ záväzky zo
zabezpečovacích derivátov sú zaradené ako nešpecifikované v súlade s NBS Hlásením o aktuálnej a odhadovanej
zostatkovej splatnosti aktív a pasív.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
335
Likvidná pozícia banky zohľadňujúca aktuálnu zmluvnú zostatkovú splatnosť aktív a záväzkov
k 31. decembru 2022:
Do 12
Nad 12
Nešpecifi-
mesiacov
mesiacov
kované
Celkom
Aktíva
Peňažné prostriedky a ostatné
vklady splatné na požiadanie
224 292
-
-
224 292
Pokladničné zostatky
v centrálnych bankách
4 435 285
-
-
4 435 285
Finančné aktíva držané
na obchodovanie
3)
3
4 351
42 892
47 246
Neobchodné finančné aktíva
povinne oceňované reálnou
hodnotou cez výkaz ziskov a strát
-
-
13 919
13 919
Finančné aktíva oceňované
reálnej hodnote cez ostatné
súhrnné zisky a straty
77 294
108 644
109
186 047
Finančné aktíva oceňované
v amortizovanej hodnote
3 206 333
12 922 213
277 721
16 406 267
Pohľadávky zo zabezpečovacích
transakcií
3)
-
-
18 489
18 489
Investície do dcérskych
spoločností, spoločných
a pridružených podnikov
-
-
60 246
60 246
Dlhodobý hmotný majetok
-
-
92 095
92 095
Dlhodobý nehmotný majetok
-
-
46 573
46 573
Odložená daňová pohľadávka
-
-
42 946
42 946
Ostatné aktíva
-
-
28 301
28 301
Neobežné aktíva držané na predaj
-
-
531
531
Aktíva spolu
7 943 207
13 035 208
623 822
21 602 237
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
336
Do 12
Nad 12
Nešpecifi-
mesiacov
mesiacov
kované
Celkom
Záväzky
Finančné záväzky držané
na obchodovanie
3)
-
-
53 705
53 705
Finančné záväzky oceňované
v amortizovanej hodnote
1)
4 826 097
15 033 026
86 100
19 945 223
Záväzky zo zabezpečovacích
transakcií
3)
-
-
79 209
79 209
Rezervy na záväzky
-
-
57 369
57 369
Splatný daňový záväzok
-
-
6 085
6 085
Ostatné záväzky
-
-
45 460
45 460
Záväzky spolu
4 826 097
15 033 026
327 928
20 187 051
Súvahová pozícia, netto
3 117 110
(1 997 818)
295 894
1 415 186
Podsúvahová pozícia,
netto
2)
(3 422 637)
(127)
4 002 262
579 498
Kumulatívna súvahová
a podsúvahová pozícia
(305 527)
(1 997 945)
4 298 156
1 994 684
1)
Hodnoty bežných účtov a vkladných knižiek sú vykázané podľa modelu odhadovanej splatnosti, ktorý vypočítava
rozdelenie takýchto behaviorálnych peňažných tokov v rámci likvidity, je založený na Geometric Brownian Motion (GBM)
a každoročne sa prehodnocuje. Hlavnou zložkou modelu je historický časový rad pozorovaní. V procese hodnotenia sa
realizované pozorovania porovnávajú s modelovanými pozorovaniami. V prípade väčšej odchýlky by sa mali prehodnotiť
predpoklady a/alebo parametre modelu. V závislosti od zistení preskúmania by sa pre model mali použiť nové
predpoklady a/alebo nové parametre modelu vypočítané z historických pozorovaní.
2)
Podsúvahová pozícia zahŕňa pohľadávky a záväzky zo spotových operácií, z transakcií s finančnými derivátmi, pri
ktorých dochádza k výmene podkladového nástroja, z budúcich úverov a pôžičiek, zo záruk a z akreditívov a delty
ekvivalenty opcií.
3)
Kladná/ záporná reálna hodnota finančných derivátov držaných na obchodovanie a pohľadávky/ záväzky zo
zabezpečovacích derivátov sú zaradené ako nešpecifikované v súlade s NBS Hlásením o aktuálnej a odhadovanej
zostatkovej splatnosti aktív a pasív.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
337
Nasledujúci prehľad zobrazuje analýzu najskoršej možnej zmluvnej splatnosti finančných aktív t. j. v najhoršom
možnom scenári k 31. decembru 2023 (v nediskontovanej hodnote):
Nasledujúci prehľad zobrazuje analýzu najskoršej možnej zmluvnej splatnosti finančných aktív t. j. v najhoršom
možnom scenári k 31. decembru 2022 (v nediskontovanej hodnote):
Zostatková splatnosť
Od 3
Zmluvné
Do 3
mesiacov
Od 1 do 5
Viac ako
Účtovná
peňažné
mesiacov
do 1 roka
rokov
5 rokov
hodnota
toky
vrátane
vrátane
vrátane
vrátane
Nederivátové finančné aktíva:
Peňažné prostriedky
223 136
223 136
223 136
-
-
-
Pokladničné zostatky
v centrálnych bankách
3 954 534
3 954 534
3 954 534
-
-
-
Ostatné vklady splatné
na požiadanie
25 157
25 157
25 157
-
-
-
Úvery a preddavky
14 159 205
15 865 328
2 340 733
2 533 187
5 186 276
5 805 132
Dlhové cenné papiere
3 351 538
3 916 510
55 753
333 580
1 238 718
2 288 459
Derivátové finančné aktíva:
Kladná reálna hodnota
finančných derivátov
na obchodovanie
24 405
642 385
499 670
122 256
12 025
8 434
Kladná reálna hodnota
finančných derivátov na
zabezpečenie reálnej hodnoty
48 344
207 644
23 465
28 258
96 179
59 742
Zostatková splatnosť
Od 3
Zmluvné
Do 3
mesiacov
Od 1 do 5
Viac ako
Účtovná
peňažné
mesiacov
do 1 roka
rokov
5 rokov
hodnota
toky
vrátane
vrátane
vrátane
vrátane
Nederivátové finančné aktíva:
Peňažné prostriedky
213 267
213 267
213 267
-
-
-
Pokladničné zostatky
v centrálnych bankách
4 435 285
4 435 285
4 435 285
-
-
-
Ostatné vklady splatné
na požiadanie
11 025
11 025
11 025
-
-
-
Úvery a preddavky
13 810 640 14 643 607
5 154 994
2 733 300
5 246 008
1 509 305
Dlhové cenné papiere
2 794 805
3 058 649
154 012
409 365
1 064 093
1 431 179
Derivátové finančné aktíva:
Kladná reálna hodnota
finančných derivátov
na obchodovanie
42 892
609 343
278 479
290 833
34 334
5 697
Kladná reálna hodnota
finančných derivátov na
zabezpečenie reálnej hodnoty
26 363
126 119
4 812
18 695
66 870
35 742
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
338
Nasledujúci prehľad zobrazuje analýzu najskoršej možnej zmluvnej splatnosti finančných záväzkov t. j.
v najhoršom možnom scenári k 31. decembru 2023 (v nediskontovanej hodnote):
Nasledujúci prehľad zobrazuje analýzu zmluvnej splatnosti budúcich záväzkov a iných podsúvahových
položiek v najhoršom možnom scenári k 31. decembru 2023 (v nediskontovanej hodnote):
Zostatková splatnosť
Od 3
Zmluvné
Do 3
mesiacov
Od 1 do 5
Viac ako
Účtovná
peňažné
mesiacov
do 1 roka
rokov
5 rokov
hodnota
toky
vrátane
vrátane
vrátane
vrátane
Nederivátové finančné aktíva:
Vklady
18 171 199
18 303 019
17 458 390
554 422
146 455
143 752
Záväzky z dlhových
cenných papierov
1 998 383
2 212 416
67 123
163 280
1 954 083
27 930
Ostatné finančné záväzky
49 672
49 672
8 327
7 670
26 507
7 168
Rezervy na záväzky
59 064
59 064
59 064
-
-
-
Ostatné záväzky
53 375
53 375
53 375
-
-
-
Derivátové finančné záväzky:
Záporná reálna hodnota finančných
derivátov na obchodovanie
22 458
626 237
487 975
118 269
11 897
8 096
Záporná reálna hodnota finančných
derivátov na zabezpečenie
reálnej hodnoty
196 582
241 317
30 223
20 454
74 766
115 874
Zostatková splatnosť
Od 3
Zmluvné
Do 3
mesiacov
Od 1 do 5
Viac ako
Účtovná
peňažné
mesiacov
do 1 roka
rokov
5 rokov
hodnota
toky
vrátane
vrátane
vrátane
vrátane
Budúce záväzky
a iné podsúvahové položky:
Budúce záväzky zo záruk
753 364
753 364
753 364
-
-
-
Budúce záväzky z akreditívov
18 722
18 722
18 722
-
-
-
Z neodvolateľných úverových prísľubov
983 003
983 003
983 003
-
-
-
Nasledujúci prehľad zobrazuje analýzu najskoršej možnej zmluvnej splatnosti finančných záväzkov
t. j. v najhoršom možnom scenári k 31. decembru 2022 (v nediskontovanej hodnote):
Nasledujúci prehľad zobrazuje analýzu zmluvnej splatnosti budúcich záväzkov a iných podsúvahových
položiek v najhoršom možnom scenári k 31. decembru 2022 (v nediskontovanej hodnote):
Zostatková splatnosť
Od 3
Zmluvné
Do 3
mesiacov
Od 1 do 5
Viac ako
Účtovná
peňažné
mesiacov
do 1 roka
rokov
5 rokov
hodnota
toky
vrátane
vrátane
vrátane
vrátane
Nederivátové finančné aktíva:
Finančné záväzky držané
na obchodovanie
4 716
4 716
4 716
-
-
-
Vklady
18 730 548
18 941 277
14 951 370
652 671
3 189 957
147 279
Záväzky z dlhových
cenných papierov
1 161 538
1 332 284
135 360
78 838
989 751
128 335
Ostatné finančné záväzky
53 137
53 137
8 999
7 289
25 892
10 957
Rezervy na záväzky
57 369
57 369
57 369
-
-
-
Ostatné záväzky
45 460
45 460
45 460
-
-
-
Derivátové finančné záväzky:
Záporná reálna hodnota finančných
derivátov na obchodovanie
48 989
620 886
272 499
300 104
42 497
5 786
Záporná reálna hodnota finančných
derivátov na zabezpečenie
reálnej hodnoty
196 315
283 866
5 776
40 213
181 320
56 557
Zostatková splatnosť
Od 3
Zmluvné
Do 3
mesiacov
Od 1 do 5
Viac ako
Účtovná
peňažné
mesiacov
do 1 roka
rokov
5 rokov
hodnota
toky
vrátane
vrátane
vrátane
vrátane
Budúce záväzky
a iné podsúvahové položky:
Budúce záväzky zo záruk
631 435
631 435
631 435
-
-
-
Budúce záväzky z akreditívov
3 363
3 363
3 363
-
-
-
Z neodvolateľných úverových
prísľubov
1 224 549
1 224 549
1 224 549
-
-
-
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
339
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
340
Operačné riziko
Operačné riziko je riziko vyplývajúce z nevhodných alebo chybných postupov, zo zlyhania ľudského faktora,
zo zlyhania používaných systémov alebo z vonkajších udalostí; súčasťou operačného rizika
je právne riziko,
ktoré znamená riziko vyplývajúce najmä z nevymožiteľnosti zmlúv, hrozby neúspešných súdnych konaní
alebo rozsudkov s negatívnym vplyvom na banku a tiež ESG riziká súvisiace s environmentálnymi, sociálnymi
a riadiacimi rizikami organizácie. Ako pri ostatných druhoch rizík
aj operačné riziko sa riadi štandardným
princípom oddelenia funkcií riadenia rizík a kontrolingu.
Na účely výpočtu hodnoty zodpovedajúcej požiadavke na vlastné zdroje na pokrytie operačného rizika banka
používa štandardizovaný prístup v súlade s požiadavkami Basel II a zákona o bankách.
Pri štandardizovanom
prístupe sú aktivity banky a im prislúchajúci Gross Income rozdelené
do 8 obchodných línií (Business Lines).
Pre každú obchodnú líniu predstavuje jej Gross Income všeobecný indikátor, ktorý slúži ako zástupca pre
škálu obchodných aktivít, a teda predstavuje mieru operačného rizika pre každú obchodnú líniu. Kapitál na
krytie operačného rizika sa počíta ako hodnota čistého úrokového výnosu a čistého neúrokového výnosu
násobená prideleným ß faktorom pre každú obchodnú líniu zvlášť. Celková kapitálová požiadavka vznikne
súčtom ôsmich čiastkových požiadaviek
za každú obchodnú líniu a spriemerovaním za posledné tri roky.
Banka používa na identifikáciu operačných rizík trojrozmerný model, ktorý tvoria kategórie rizík, časti procesu
a biznis línie (metodika Risk Management Association). Zber údajov o operačných udalostiach zahŕňa
zhromažďovanie všetkých operačných strát do jednotlivých bodov v tomto trojrozmernom modeli.
Banka kladie dôraz predovšetkým na zlepšovanie kvality procesov a opatrenia na znižovanie operačných
rizík. Základné očakávané ciele vychádzajú z poznania operačných rizík a z celkovej kultúry banky v oblasti
operačných rizík.
Ako ďalšie nástroje pri riadení operačného rizika banka využíva Key Risk Indicators, Self-Assessment
a scenáre operačného rizika, ktoré slúžia na identifikáciu, analýzu a monitorovanie oblastí so zvýšeným
operačným rizikom.
Banka aktívne tvorí aj tzv. Business Continuity Plans. Cieľom týchto plánov je minimalizovať dopady
neočakávaných udalostí na činnosť banky.
Ostatné riziká
Banka zároveň v zmysle implementácie interného procesu stanovovania kapitálovej primeranosti monitoruje
a vytvára metódy kvantifikácie a riadenia aj iných rizík.
Basel III
V súlade s prijatými legislatívnymi normami známymi ako Basel III (Nariadením Európskeho parlamentu
a Rady (EÚ) č. 575/2013 z 26. júna 2013 o prudenciálnych požiadavkách na úverové inštitúcie a investičné
spoločnosti, ktoré je priamo uplatniteľné vo všetkých členských štátoch od 1. januára 2015
a Smernicou
Európskeho parlamentu a Rady 2013/36/EÚ z 26. júna 2013 o prístupe k činnosti úverových inštitúcií
a prudenciálnom dohľade nad úverovými inštitúciami a investičnými spoločnosťami) banka uplatňuje
striktnejšie pravidlá na dodržiavanie požiadaviek v oblasti kapitálovej primeranosti, likvidity a majetkovej
angažovanosti, aby zabezpečila bezproblémové plnenie týchto noriem pri zachovaní požadovanej miery
rizikového apetítu, výkonnosti portfólia a návratnosti kapitálu.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
341
Koncepcia, metodika a dokumentácia pre aktivity v oblasti Basel III sa pripravujú v úzkej spolupráci
s Raiffeisen Bank International AG pri zachovaní lokálnych špecifík banky a celého bankového prostredia.
Zámerom banky je prejsť v čo najkratšom čase na používanie pokročilých prístupov pre riadenie, kvantifikáciu
a vykazovanie jednotlivých rizík. V prípade kreditného rizika banka k dátumu účtovnej závierky používala
na výpočet požiadavky na regulatórny kapitál na krytie kreditného rizika štandardizovaný prístup a prístup
interných ratingov. Základný prístup interných ratingov banka používa pre prevažnú časť neretailového
portfólia. Pre prevažnú časť retailového portfólia sa používa pokročilý prístup interných ratingov.
IRB prístup sa používa pre ústredné vlády a centrálne banky, inštitúcie, podnikateľské subjekty (vrátane
projektového financovania, poisťovní, leasingových spoločností a finančných inštitúcií) od 1. januára 2009,
od 1. apríla 2010 pre retailovú časť portfólia a od 1. decembra 2013 pre SME klientov. V súvislosti so
schváleným IRB prístupom banka kontinuálne prehodnocuje výkonnosť svojich ratingových modelov
s následným zabezpečovaním požadovanej výkonnosti modelov. Banka kontinuálne upravuje a dopĺňa
metodiku a procesné postupy aj v oblasti Pilieru 2 (interného procesu stanovovania kapitálovej primeranosti)
v kontexte jej rizikového apetítu a realizovaných obchodných aktivít. V rámci tohto procesu sa v zmysle
schválenej metodiky na pravidelnej báze realizuje vyhodnocovanie relevantnosti a materiálnosti rizík, ich
kvantifikácia a posúdenie voči kapitálu banky a následné výkazníctvo. Neoddeliteľnú súčasť tvorí proces
alokácie kapitálu, ktorý je úzko spätý s rozpočtovacím procesom.
Dôležitým aspektom riadenia kapitálu banky je dôsledná predikcia vývoja kapitálovej primeranosti ako aj jej
stresové testovanie s cieľom eliminovať dopad nepredvídaných udalostí ako aj efektívne plánovať kapitál.
Informácie o jednotlivých rizikách skupiny a kapitáli sa zohľadňujú pri samotnom riadení skupiny a jej
obchodných stratégiách, aby sa dosiahol optimálny kompromis medzi znížením výšky jednotlivých druhov
rizík a zvýšením podielu na trhu, zisku a návratnosti kapitálu. Hlavné zmeny, ktoré banka zaviedla v súvislosti
s meniacim sa ekonomickým vývojom napríklad predstavovali zavedenie komplexného systému stresového
testovania pre riziká pilieru 1 ako aj pre ostatné typy rizík, ktoré banka identifikovala ako materiálne, alebo
čiastočnú optimalizáciu odhadov parametrov pre výpočet požiadavky na vlastné zdroje pre retailovú časť
portfólia. Banka zároveň aktívne využíva výsledky stresového testovania v plánovaní a riadení kapitálu.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
342
OSTATNÉ ZVEREJNENIA
42. Budúce záväzky a iné podsúvahové položky
Banka vykazuje tieto budúce záväzky a iné podsúvahové položky:
2023
2022
Budúce záväzky:
772 086
634 798
z finančných záruk
393 076
311 895
z ostatných záruk
360 288
319 540
z akreditívov
18 722
3 363
Prísľuby:
3 386 812
3 418 506
z neodvolateľných úverových prísľubov:
983 003
1 224 549
do 1 roka
583 414
688 778
dlhšie než 1 rok
399 589
535 771
z odvolateľných úverových prísľubov:
2 403 809
2 193 957
do 1 roka
1 818 138
1 622 976
dlhšie než 1 rok
585 671
570 981
Celkom
4 158 898
4 053 304
Podsúvahové záväzky zo záruk predstavujú záväzky banky vykonať platby v prípade neschopnosti
klienta plniť záväzky voči tretím stranám.
Dokumentárny akreditív je neodvolateľný záväzok banky, ktorá ho vystavila na požiadanie klienta
(kupujúceho) zaplatiť oprávnenej osobe (predávajúcemu) alebo preplatiť, resp. akceptovať, zmenky
vystavené oprávnenou osobou po predložení stanovených dokumentov za predpokladu, že sú
splnené všetky vzťahy a podmienky akreditívu. Dokumentárne akreditívy sú kryté zábezpekami
v závislosti od schopnosti klienta splácať úver a podľa rovnakých zásad ako záruky alebo úvery.
Hlavným cieľom nečerpaných úverových limitov (úverových prísľubov) je zabezpečiť, aby mal
klient k dispozícii požadované finančné prostriedky. Prísľuby poskytnúť úver, ktoré vystavila banka,
zahŕňajú vydané úverové prísľuby a nevyužitú časť schválených kontokorentných úverov.
Riziko spojené s
podsúvahovými finančnými prísľubmi a potenciálnymi záväzkami sa posudzuje
rovnako ako pri klientskych úveroch, pričom sa zohľadňuje finančná situácia a aktivity subjektu,
ktorému banka poskytla záruku, ako aj prijatá zábezpeka
. K 31. decembru 2023 vytvorila banka na
uvedené riziká rezervy vo výške 9 628 tis. EUR (31. december 2022: 12 108 tis. EUR), poznámka
30
„Rezervy na záväzky“
. Ostatné podmienené záväzky k 31. decembru 2023 sú v hodnote
420 tis. EUR (31. december 2022: 105 tis. EUR).
Prehľad kvality budúcich záväzkov a iných podsúvahových položiek je uvedený v poznámke 41
„Riziká
”
.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
343
Súdne spory
V rámci svojej riadnej činnosti je banka účastníkom rôznych súdnych sporov a žalôb. Každé
sporové konanie podlieha osobitnému režimu sledovania a pravidelnému prehodnocovaniu
v rámci štandardných postupov banky. V prípade významných súdnych sporov banka spolupracuje
s externými právnikmi a predstavenstvo banky je pravidelne informované o zmenách v súdnych
sporoch. V roku 2023 banka neevidovala nové významné súdne spory a v niektorých dlhoročných
súdnych sporoch banka zaznamenala priaznivý vývoj. Zásadou banky je nezverejňovať
podrobnosti o prebiehajúcich súdnych sporoch v prípadoch, keď by takéto zverejnenie mohlo
viesť k predčasným úsudkom. Táto zásada je v súlade s IAS 37.92.
Najvýznamnejšie súdne konanie sa týka poskytnutých úverových prostriedkov a údajného porušenia
zmluvy zo strany banky tým, že neuskutočnila platobné príkazy a nepredĺžila úverové linky, čo
v konečnom dôsledku údajne viedlo k ukončeniu obchodných činností klienta a dvom súvisiacim
súdnym sporom o náhradu škody a ušlého zisku. V skoršom z nich prvostupňový a druhostupňový
súd zamietol uplatnený nárok a dovolací súd odmietol dovolanie. V neskoršom z nich prvostupňový
súd zamietol žalobu. Podľa názoru banky sú obe žaloby špekulatívne.
Banka k 31. decembru 2023 preskúmala stav súdnych sporov, pričom zohľadnila výšku žalovaných
nárokov a požiadavky IFRS v súvislosti vykázaním rezerv a podmienených záväzkov v sume
4 100 tis. EUR (31. december 2022: 3 669 tis. EUR), ktoré sú súčasťou podsúvahovej evidencie.
Ak je pravdepodobné, že banka bude musieť nárok vyrovnať a odhad výšky nároku možno
spoľahlivo určiť, banka vytvára rezervu. Celková výška rezervy na súdne spory je vo výške
22 547 tis. EUR (31. december 2022: 22 062 tis. EUR), poznámka 30 „
Rezervy na záväzky
“.
Banka pri určení výšky rezerv vykonáva profesionálny odhad a spolieha sa na rady právneho
poradcu, pričom berie do úvahy všetky okolnosti prípadu a zohľadňuje všetky dostupné faktory
vrátane aplikovania verejne dostupných informácií ohľadom súdnych sporov v Slovenskej republike
z minulosti. Ohľadom významných účtovných odhadov viď bod II poznámok.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
344
43. Lízingy ako nájomca (IFRS 16)
Právo na užívanie aktíva (podľa IFRS 16) je súčasťou hmotného majetku banky. Jeho výška
a pohyb spolu s výškou a pohybom oprávok k právu na užívanie sú vykázané v pohybe na účtoch
dlhodobého hmotného majetku v položke
“Právo na užívanie aktíva”
.
Odpisy práva na užívanie sú súčasťou všeobecných administratívnych nákladov v položke
“Odpisy
a amortizácia dlhodobého hmotného a
nehmotného majetku“
, kde sú samostatne vyčlenené:
„z toho právo na užívanie aktíva“
.
Výška úrokových nákladov na záväzky z prenájmu na nachádzajú v poznámke 1
„Výnosové úroky
a výnosy z dividend, netto”
, kde sú samostatne viditeľné v položke
“Úrokové náklady: na záväzky
z prenájmu”
.
Nasledujúca tabuľka obsahuje prehľad nákladov na prenájom podľa IFRS 16, ktoré sú súčasťou
všeobecných administratívnych nákladov v položke
“Ostatné administratívne náklady: Ostatné
náklady”
, pri ktorých banka zvolila výnimku v súlade s IFRS 16.22 až 49:
Nasledujúca tabuľka obsahuje analýzu splatnosti zmluvných nediskontovaných peňažných tokov zo záväzkov
z prenájmu:
2023
2022
Náklady súvisiace s prenájmom:
(665)
(644)
Náklady na krátkodobý nájom
(6)
(5)
Náklady na nájom drobného hmotného majetku
(659)
(639)
2023
2022
Nediskontované záväzky z prenájmu:
45 992
49 581
Menej ako 1 rok
11 040
10 620
1 až 5 rokov
27 645
27 780
Viac ako 5 rokov
7 307
11 181
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
345
44. Spriaznené osoby
Spriaznené osoby v banke predstavujú:
a)
RBI predstavuje materskú spoločnosť Raiffeisen Bank International,
b)
Skupina RBI predstavuje dcérske a pridružené spoločnosti patriace do skupina materskej spoločnosti
Raiffeisen Bank International, ktoré vlastní priamo alebo nepriamo prostredníctvom svojich dcérskych
spoločností s výnimkou bankou vlastnených dcérskych a pridružených spoločností, ktoré sa vykazujú
samostatne,
c)
Dcérske a pridružené spoločnosti predstavujú dcérske a pridružené spoločnosti patriace do skupiny
banky definovanej v časti I. VŠEOBECNÉ INFORMÁCIE časť Obchodné mená dcérskych účtovných
jednotiek banky,
d)
Štatutárne orgány a dozorná rada reprezentujú osoby, ktoré sú súčasťou kľúčového riadiaceho personálu
banky alebo jej materskej spoločnosti,
e)
Ostatné spriaznené strany predstavujú blízkych rodinných príslušníkov členov riadiaceho personálu banky
– predstavenstvo a dozorná rada. Súčasťou ostatných spriaznených strán sú taktiež iné spriaznené osoby
vo vzťahu k banke.
Pri posudzovaní vzťahov s každou spriaznenou osobou sa kladie dôraz na podstatu vzťahu, nielen na právnu
formu. V rámci bežnej činnosti vstupuje banka do viacerých bankových transakcií so spriaznenými stranami.
Bankové transakcie sa uskutočnili za bežných podmienok a vzťahov a za trhové ceny.
Aktíva, záväzky, prísľuby, vystavené záruky a prijaté záruky týkajúce sa spriaznených osôb
k 31. decembru 2023:
Štatutárne
Dcérske
orgány
Ostatné
Skupina
a pridružené a dozorná spriaznené
Spriaznené osoby*
RBI
RBI
podniky
rada**
osoby
Celkom
Úvery a bežné účty poskytnuté
bankám a klientom
148 743
67 239
619 236
1 165
3 223
839 606
Pohľadávky z transakcií
s finančnými derivátmi
71 876
-
-
-
-
71 876
Ostatné aktíva
950
986
1 078
-
-
3 014
Vklady a bežné účty bánk a klientov
2 706
4 461
52 188
1 326
389
61 070
Záväzky z transakcií
s finančnými derivátmi
202 115
-
-
-
-
202 115
Podriadené dlhy
136 311
-
-
-
-
136 311
Ostatné záväzky
5 680
947
77
-
-
6 704
Vystavené záruky
70 330
13 365
50 702
-
-
134 397
Úverové prísľuby
37 000
5 536
155 639
118
1 293
199 586
*
Skupiny spriaznených osôb podľa definície IAS 24
** Vrátane členov predstavenstva RBI
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
346
Štatutárne
Dcérske
orgány
Ostatné
Skupina
a pridružené a dozorná spriaznené
Spriaznené osoby*
RBI
RBI
podniky
rada**
osoby
Celkom
Úvery a bežné účty poskytnuté
bankám a klientom
143 052
56 958
544 100
1 369
1 946
747 425
Pohľadávky z transakcií
s finančnými derivátmi
68 848
-
-
-
-
68 848
Ostatné aktíva
663
843
980
-
-
2 486
Vklady a bežné účty bánk a klientov
1 690
5 049
49 214
1 252
1 368
58 573
Záväzky z transakcií
s finančnými derivátmi
208 586
-
-
-
-
208 586
Podriadené dlhy
135 852
-
-
-
-
135 852
Ostatné záväzky
6 249
1 161
77
-
-
7 487
Vystavené záruky
8 801
546
29 583
-
-
38 930
Úverové prísľuby
37 000
5 541
112 500
118
1 421
156 580
*
Skupiny spriaznených osôb podľa definície IAS 24
** Vrátane členov predstavenstva RBI
Aktíva, záväzky, prísľuby, vystavené záruky a prijaté záruky týkajúce sa spriaznených osôb
k 31. decembru 2022:
Štatutárne
Dcérske
orgány
Ostatné
Skupina
a pridružené a dozorná spriaznené
Spriaznené osoby*
RBI
RBI
podniky
rada
osoby
Celkom
Úrokové a dividendové výnosy
89 250
3 383
29 196
7
50
121 886
Výnosy z poplatkov a provízií
1 153
748
8 429
-
-
10 330
Nerealizovaný zisk (strata)
z transakcií s finančnými derivátmi
24 383
-
-
-
-
24 383
Prevádzkové výnosy
1 302
1 541
2 591
-
-
5 434
Úrokové náklady
(114 558)
(28)
(868)
(13)
(60)
(115 527)
Náklady na poplatky a provízie
(913)
(10 197)
-
-
-
(11 110)
Všeobecné administratívne náklady
(10 120)
(486)
2
(3 826)**
-
(14 430)
Celkom
(9 503)
(5 039)
39 350
(3 832)
(10)
20 966
Výnosy a náklady týkajúce sa spriaznených osôb k 31. decembru 2023:
*
Skupiny spriaznených osôb podľa definície IAS 24
** Mzdy a odmeny členov predstavenstva, dozornej rady a prokuristov
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
347
Štatutárne
Dcérske
orgány
Ostatné
Skupina
a pridružené a dozorná spriaznené
Spriaznené osoby*
RBI
RBI
podniky
rada
osoby
Celkom
Úrokové a dividendové výnosy
31 471
5 410
28 827
11
62
65 781
Výnosy z poplatkov a provízií
805
1 050
8 947
-
-
10 802
Nerealizovaný zisk (strata) z transakcií
s finančnými derivátmi
(135 822)
-
-
-
-
(135 822)
Prevádzkové výnosy
925
49
2 261
-
-
3 235
Úrokové náklady
(33 884)
(55)
(8)
-
(7)
(
33 954)
Náklady na poplatky a provízie
(856)
(8 217)
-
-
-
(9 073)
Všeobecné administratívne náklady
(9 858)
(461)
2
(4 384)**
-
(14 701)
Celkom
(147 219)
(2 224)
40 029
(4 373)
55
(113 732)
Výnosy a náklady týkajúce sa spriaznených osôb k 31. decembru 2022:
*
Skupiny spriaznených osôb podľa definície IAS 24
** Mzdy a odmeny členov predstavenstva, dozornej rady a prokuristov
Členovia štatutárneho orgánu vlastnia prioritné akcie Tatra banky. Podmienky prioritných akcií sú popísané v
poznámke 33
„Vlastné imanie“
.
Členom štatutárnemu orgánu banky boli v priebehu roka 2023 a 2022 vyplatené nasledujúce odmeny:
2023
2022
Krátkodobé zamestnanecké požitky
3 259
3 258
Dôchodky
-
-
Ostatné dlhodobé požitky
-
-
Požitky po skončení zamestnania
-
-
Požitky vyplácané z podielov
-
-
Celkom
3 259
3 258
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
348
45. Priemerný počet zamestnancov
Banka mala takýto priemerný počet zamestnancov:
2023
2022
Zamestnanci banky
3 330
3 317
z toho: členovia predstavenstva
7
7
Celkom
3 330
3 317
46. Riadenie kapitálu
Na účely riadenia kapitálu banka definuje regulatórny kapitál, kapitálovú primeranosť, vnútorný
kapitál a ekonomický kapitál.
Regulatórny kapitál predstavuje kapitál, ktorý je stanovený pravidlami kapitálovej primeranosti
v zmysle piliera 1. Pri kvantifikácii regulatórneho kapitálu banka postupuje v súlade s platnou
legislatívou, ktorá stanovuje jeho štruktúru aj minimálnu výšku.
Regulatórny kapitál označovaný ako vlastné zdroje je tvorený vlastným kapitálom Tier 1,
dodatočným kapitálom Tier 1 a kapitálom Tier 2. Regulatórny kapitál slúži na krytie kreditného rizika
z činností v bankovej knihe, rizika protistrany vyplývajúceho z činností v obchodnej knihe, trhových
rizík (pozičného rizika pre činnosti v obchodnej knihe, devízového rizika a komoditného rizika zo
všetkých obchodných činností), rizika vyrovnania, rizika úpravy ocenenia pohľadávky (CVA risk)
mimoburzových derivátových a operačného rizika.
Kapitálová primeranosť sa sleduje na úrovni vlastného kapitálu Tier 1 vyjadreného ako jeho
percentuálny podiel celkovej hodnoty rizikovej expozície, na úrovni kapitálu Tier 1 vyjadreného
ako jeho percentuálny podiel celkovej hodnoty rizikovej expozície a na úrovni vlastných zdrojov
vyjadrených ako percentuálny podiel celkovej hodnoty rizikovej expozície. Metodika jej kvantifikácie
je regulatórne upravená. Ďalšie informácie k výpočtu kapitálovej požiadavky banky sú uvedené
v poznámke 41 „Riziká” časť „BASEL III”.
V priebehu roka 2023 banka dodržiavala stanovené limity minimálnej kapitálovej primeranosti.
Vnútorný kapitál predstavuje také vlastné zdroje financovania banky, ktoré banka interne udržuje
a umiestňuje na krytie svojich rizík. Zložky vnútorného kapitálu sú tvorené položkami kapitálu
doplnené o ďalšie dodatočné zdroje, ktoré má banka k dispozícii. Cieľom banky je udržiavať
požadovanú výšku vnútorného kapitálu. Uvedený cieľ banka v roku 2022 aj 2023 splnila.
Ekonomický kapitál predstavuje nevyhnutný kapitál, resp. zodpovedá minimálnej kapitálovej
požiadavke na krytie neočakávaných strát z rizík, ktoré banka interne definovala ako materiálne
a kvantifikuje ich. Ekonomický kapitál tak zabezpečuje finančnú stabilitu banky na hranici
spoľahlivosti zodpovedajúcej kredibilite banky. Využitie znalosti ekonomického kapitálu je pre banku
významné, napr. pre aktívne riadenie portfólia, oceňovanie, kontroling a pod.
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
349
2023
2022
Základné vlastné zdroje (TIER 1 kapitál)
1 286 976
1 159 800
Splatené základné imanie
64 326
64 326
(-) Vlastné akcie
(64)
(136)
Ážiový fond
298 654
298 447
(-) Ážiový fond - vlastné akcie
(1 134)
(2 271)
Fondy zo zisku a ostatné kapitálové fondy
14 446
14 446
Ostatné špecifické položky základných vlastných zdrojov
914 221
793 864
Ostatné prechodné úpravy kapitálu Tier 1
(3 473)
(8 876)
Dodatkové vlastné zdroje TIER 1 (AT1 kapitál)
100 000
100 000
(-) Odpočítateľné položky od základných vlastných zdrojov
(36 474)
(41 989)
(-) Nehmotný majetok
(36 474)
(41 989)
Dodatkové vlastné zdroje (TIER 2 kapitál)
161 151
165 516
Podriadené dlhy
135 000
135 000
Nadbytok opravných položiek nad očakávanou stratou
26 151
30 516
(-) Odpočítateľné položky od základných
a dodatkových vlastných zdrojov
(5 211)
(9 128)
(-) od základných vlastných zdrojov
(5 211)
(9 128)
Celkové vlastné zdroje
1 506 442
1 374 199
Primeranosť vlastných zdrojov (%)
19,55
18,61
Vlastné zdroje
1 506 442
1 374 199
Rizikovo vážené aktíva (RVA)
7 704 114
7 385 518
RVA z pohľadávok zaznamenaných v bankovej knihe
6 879 092
6 635 435
RVA z pozícií zaznamenaných v obchodnej knihe
14 762
9 085
RVA z operačného rizika – štandardizovaný prístup
810 260
740 998
Na pokrytie rizík, na ktoré sa nevzťahuje alebo nedostatočne vzťahuje požiadavka na vlastné zdroje
podľa prvého piliera, je určená dodatočná požiadavka na vlastné zdroje, tzv. „Pillar 2 requirement“
(P2R). Jej hodnotu určuje banke bankový dohľad na základe hodnotenia SREP od 1.1.2020 na
úrovni 1,5%.
Nasledujúca tabuľka predstavuje zloženie regulatórneho kapitálu banky a ukazovatele primeranosti vlastných
zdrojov:
Výročná správa 2023
Individuálna účtovná závierka
350
47. Udalosti po dátume, ku ktorému sa účtovná závierka zostavuje
Medzi dátumom, ku ktorému sa účtovná závierka zostavuje a dátumom jej schválenia na vydanie
sa nevyskytli žiadne významné udalosti, ktoré by si vyžadovali úpravu alebo dodatočné vykázanie.
48. Schválenie účtovnej závierky
Riadna účtovná závierka za bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie (k 31. decembru 2022)
bola podpísaná a schválená na vydanie dňa 17. februára 2023.
Účtovnú závierku podpísali a schválili na vydanie dňa 19. februára 2024 tieto orgány/osoby:
a) Štatutárny orgán
Michal Liday
Predseda predstavenstva
a generálny riaditeľ
Oliver Pichler
Člen predstavenstva
b) Osoba zodpovedná za vedenie účtovníctva a zostavenie účtovnej závierky
Ľubica Jurkovičová
Riaditeľka odboru účtovníctva,
reportingu a daní
Rozdelenie zisku
za rok 2023
a výplata dividend
Výročná správa 2023
Rozdelenie zisku za rok 2023 a výplata dividend
352
Rozdelenie zisku za rok 2023 a výplata dividend
(v EUR)
Zisk po zdanení za rok 2023
237 286 640
Dividendy - kmeňové akcie
137 347 812
Dividendy - prioritné akcie
18 018 662
Výplata výnosu z Investičného certifikátu AT1
10 851 900
Prídel do nerozdeleného zisku minulých rokov
71 068 266
Výška dividendy na 1 kus kmeňovej akcie v nominálnej hodnote 800 EUR je vo výške 1 932 EUR.
Výška dividendy na 1 kus kmeňovej akcie v nominálnej hodnote 4 000 EUR je vo výške 9 660 EUR.
Výška dividendy na 1 kus prioritnej akcie v nominálnej hodnote 4 EUR je vo výške 9,67 EUR.
Výplata výnosu z Investičného certifkátu AT1 bude prebiehať v súlade s emisnými podmienkami nástroja..
Tatra banka, a. s.
Hodžovo námestie 3
811 06 Bratislava 1
Slovenská republika
T. č.: +421-2-5919-1111
Fax: +421-2-5919-1110
SWIFT/BIC: TATRSKBX
