{ "documentInfo": { "documentType": "https://xbrl.org/2021/xbrl-json", "features": { "xbrl:canonicalValues": true }, "namespaces": { "ifrs-full": "http://xbrl.ifrs.org/taxonomy/2021-03-24/ifrs-full", "ing": "http://www.ing.pl/xbrl/2022", "iso4217": "http://www.xbrl.org/2003/iso4217", "scheme": "http://standards.iso.org/iso/17442", "xbrl": "https://xbrl.org/2021", "xbrli": "http://www.xbrl.org/2003/instance" }, "taxonomy": [ "http://www.ing.pl/xbrl/2022/259400YLRTOBISHBVX41-2022-12-31.xsd" ] }, "facts": { "Tag1": { "value": "8111900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RevenueFromInterest", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag2": { "value": "5432400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RevenueFromInterest", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag3": { "value": "7162100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestRevenueCalculatedUsingEffectiveInterestMethod", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag4": { "value": "5431700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestRevenueCalculatedUsingEffectiveInterestMethod", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag5": { "value": "-1644900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:Wplywkorektywartoscibilansowejbruttokredytowztytulumoratoriowkredytowych", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag6": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:Wplywkorektywartoscibilansowejbruttokredytowztytulumoratoriowkredytowych", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag7": { "value": "949800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestIncomeOnFinancialAssetsDesignatedAtFairValueThroughProfitOrLoss", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag8": { "value": "700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestIncomeOnFinancialAssetsDesignatedAtFairValueThroughProfitOrLoss", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag9": { "value": "2497900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestExpense", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag10": { "value": "462700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestExpense", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag11": { "value": "5614000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestRevenueExpense", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag12": { "value": "4969700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestRevenueExpense", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag13": { "value": "2636700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FeeAndCommissionIncome", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag14": { "value": "2325000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FeeAndCommissionIncome", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag15": { "value": "541900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FeeAndCommissionExpense", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag16": { "value": "480200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FeeAndCommissionExpense", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag17": { "value": "2094800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FeeAndCommissionIncomeExpense", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag18": { "value": "1844800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FeeAndCommissionIncomeExpense", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag19": { "value": "32100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:DochodyKosztyZTytuluObrotuInstrumentamiFinansowymiIRewaluacja", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag20": { "value": "64300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:DochodyKosztyZTytuluObrotuInstrumentamiFinansowymiIRewaluacja", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag21": { "value": "-24800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:WynikNaSprzedazyPapierowWartosciowychWycenianychWedlugZamortyzowanegoKosztu", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag22": { "value": "2800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:WynikNaSprzedazyPapierowWartosciowychWycenianychWedlugZamortyzowanegoKosztu", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag23": { "value": "26500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:DochodyKosztyZTytuluObrotuInstrumentamiIPrzychodZTytuluDywidend", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag24": { "value": "38400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:DochodyKosztyZTytuluObrotuInstrumentamiIPrzychodZTytuluDywidend", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag25": { "value": "-39400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:WynikNaRachunkowosciZabezpieczen", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag26": { "value": "-52500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:WynikNaRachunkowosciZabezpieczen", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag27": { "value": "-6600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:WynikNaPozostalejDzialalnosciPodstawowej", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag28": { "value": "100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:WynikNaPozostalejDzialalnosciPodstawowej", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag29": { "value": "7696600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherOperatingIncomeExpense", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag30": { "value": "6867600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherOperatingIncomeExpense", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag31": { "value": "3642100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GeneralAndAdministrativeExpense", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag32": { "value": "2964500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GeneralAndAdministrativeExpense", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag33": { "value": "735800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ImpairmentLossImpairmentGainAndReversalOfImpairmentLossDeterminedInAccordanceWithIFRS9", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag34": { "value": "316000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ImpairmentLossImpairmentGainAndReversalOfImpairmentLossDeterminedInAccordanceWithIFRS9", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag35": { "value": "82700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:WTymZyskZTytuluSprzedazyWierzytelnosci", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag36": { "value": "61600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:WTymZyskZTytuluSprzedazyWierzytelnosci", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag37": { "value": "294300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:KosztyRyzykaPrawnegoKredytowHipotecznychWWalutachObcych", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag38": { "value": "56400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:KosztyRyzykaPrawnegoKredytowHipotecznychWWalutachObcych", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag39": { "value": "646900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:TaxOnCertainFinancialInstitutions", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag40": { "value": "544700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:TaxOnCertainFinancialInstitutions", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag41": { "value": "25600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ShareOfProfitLossOfAssociatesAndJointVenturesAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag42": { "value": "29300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ShareOfProfitLossOfAssociatesAndJointVenturesAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag43": { "value": "2403100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossBeforeTax", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag44": { "value": "3015300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossBeforeTax", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag45": { "value": "688700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxExpenseContinuingOperations", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag46": { "value": "707000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxExpenseContinuingOperations", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag47": { "value": "1714400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag48": { "value": "2308300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag49": { "value": "1714400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag50": { "value": "2308300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "TextTag1": { "value": "Numer noty20222021Zysk netto przypadaj\u0105cy akcjonariuszom ING Banku \u015al\u0105skiego S.A.1 714,42 308,3\u015arednia wa\u017cona ilo\u015b\u0107 akcji zwyk\u0142ych130 100 000130 100 000Zysk przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119 (w z\u0142)1313,1817,74Warto\u015b\u0107 rozwodnionego zysku na jedn\u0105 akcj\u0119 pokrywa si\u0119 z warto\u015bci\u0105 zysku na jedn\u0105 akcj\u0119 zwyk\u0142\u0105.13.Zysk oraz warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa przypadaj\u0105ce na jedn\u0105 akcj\u0119 Podstawowy zysk przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119 Wyliczenie podstawowego zysku przypadaj\u0105cego na jedn\u0105 akcj\u0119 jednostki dominuj\u0105cej za rok 2022 oparte by\u0142o na zysku netto w kwocie 1 714,4 mln z\u0142 (rok 2021: 2 308,3 mln z\u0142) oraz \u015bredniej wa\u017conej ilo\u015bci akcji zwyk\u0142ych wyst\u0119puj\u0105cych na koniec roku 2022 i 2021 w liczbie 130 100 000 sztuk.20222021Zysk netto przypadaj\u0105cy akcjonariuszom ING Banku \u015al\u0105skiego S.A.1 714,42 308,3\u015arednia wa\u017cona ilo\u015b\u0107 akcji zwyk\u0142ych130 100 000130 100 000Zysk przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119 (w z\u0142)13,1817,74Rozwodniony zysk przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119 W ci\u0105gu roku 2022 jak r\u00f3wnie\u017c w ci\u0105gu roku 2021 nie wyst\u0105pi\u0142y czynniki rozwadniaj\u0105ce zysk przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119. W opisywanych okresach ING Bank \u015al\u0105ski S.A. nie emitowa\u0142 obligacji zamiennych na akcje ani opcji na akcje. Kapita\u0142 zak\u0142adowy dzieli si\u0119 w ca\u0142o\u015bci na akcje zwyk\u0142e (nie ma akcji uprzywilejowanych). Ze wzgl\u0119du na powy\u017csze warto\u015b\u0107 rozwodnionego zysku przypadaj\u0105cego na jedn\u0105 akcj\u0119 pokrywa si\u0119 z warto\u015bci\u0105 podstawowego zysku przypadaj\u0105cego na jedn\u0105 akcj\u0119.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Tag51": { "value": "1714400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag52": { "value": "2308300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag53": { "value": "130100000", "decimals": 0, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:WeightedAverageShares", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "xbrli:shares" } }, "Tag54": { "value": "130100000", "decimals": 0, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:WeightedAverageShares", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "xbrli:shares" } }, "Tag55": { "value": "13.18", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:BasicEarningsLossPerShare", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "Tag56": { "value": "17.74", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:BasicEarningsLossPerShare", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "Tag57": { "value": "1714400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag58": { "value": "2308300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag59": { "value": "-5218300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag60": { "value": "-6732100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag61": { "value": "-5184600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillBeReclassifiedToProfitOrLossNetOfTax", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag62": { "value": "-6748300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillBeReclassifiedToProfitOrLossNetOfTax", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag63": { "value": "-411300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GainsLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeNetOfTax", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag64": { "value": "-248100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GainsLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeNetOfTax", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag65": { "value": "15900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReclassificationAdjustmentsOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeNetOfTax", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag66": { "value": "25700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReclassificationAdjustmentsOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeNetOfTax", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag67": { "value": "-6064600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GainsLossesOnCashFlowHedgesNetOfTax", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag68": { "value": "-5566700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GainsLossesOnCashFlowHedgesNetOfTax", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag69": { "value": "-1307200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReclassificationAdjustmentsOnCashFlowHedgesNetOfTax", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag70": { "value": "907800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReclassificationAdjustmentsOnCashFlowHedgesNetOfTax", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag71": { "value": "-33700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillNotBeReclassifiedToProfitOrLossNetOfTax", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag72": { "value": "16200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillNotBeReclassifiedToProfitOrLossNetOfTax", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag73": { "value": "-37700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxGainsLossesFromInvestmentsInEquityInstruments", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag74": { "value": "22300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxGainsLossesFromInvestmentsInEquityInstruments", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag75": { "value": "100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxGainsLossesOnRevaluation", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag76": { "value": "-300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxGainsLossesOnRevaluation", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag77": { "value": "3900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxGainsLossesOnRemeasurementsOfDefinedBenefitPlans", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag78": { "value": "-5800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxGainsLossesOnRemeasurementsOfDefinedBenefitPlans", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag79": { "value": "-3503900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag80": { "value": "-4423800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag81": { "value": "-3503900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncomeAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag82": { "value": "-4423800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncomeAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag83": { "value": "2337600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndBankBalancesAtCentralBanks", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag84": { "value": "1100000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndBankBalancesAtCentralBanks", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag85": { "value": "5161100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LoansAndAdvancesToBanks", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag86": { "value": "704800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LoansAndAdvancesToBanks", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag87": { "value": "1952300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinancialAssetsAtFairValueThroughProfitOrLoss", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag88": { "value": "1538300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinancialAssetsAtFairValueThroughProfitOrLoss", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag89": { "value": "139200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DerivativeFinancialAssetsHeldForHedging", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag90": { "value": "250400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DerivativeFinancialAssetsHeldForHedging", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag91": { "value": "48432800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:InwestycyjnePapieryWartosciowe", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag92": { "value": "45584400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:InwestycyjnePapieryWartosciowe", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag93": { "value": "163800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinancialAssetsPledgedAsCollateralForLiabilitiesOrContingentLiabilities", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag94": { "value": "2280900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinancialAssetsPledgedAsCollateralForLiabilitiesOrContingentLiabilities", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag95": { "value": "154974600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LoansAndAdvancesToCustomers", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag96": { "value": "146536000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LoansAndAdvancesToCustomers", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag97": { "value": "178900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InvestmentsInAssociatesAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag98": { "value": "184800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InvestmentsInAssociatesAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag99": { "value": "950000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:Rzeczoweaktywatrwaleorazaktywaztytuluprawadouzytkowania", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag100": { "value": "831200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:Rzeczoweaktywatrwaleorazaktywaztytuluprawadouzytkowania", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag101": { "value": "417200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IntangibleAssetsAndGoodwill", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag102": { "value": "377400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IntangibleAssetsAndGoodwill", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag103": { "value": "572200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxAssets", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag104": { "value": "734500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxAssets", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag105": { "value": "1828600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NetDeferredTaxAssets", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag106": { "value": "1245000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NetDeferredTaxAssets", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag107": { "value": "157800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherAssets", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag108": { "value": "286500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherAssets", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag109": { "value": "217266100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Assets", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag110": { "value": "201654200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Assets", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag111": { "value": "5639600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DepositsFromBanks", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag112": { "value": "10051000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DepositsFromBanks", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag113": { "value": "2203800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinancialLiabilitiesAtFairValueThroughProfitOrLoss", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag114": { "value": "1679600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinancialLiabilitiesAtFairValueThroughProfitOrLoss", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag115": { "value": "369500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DerivativeFinancialLiabilitiesHeldForHedging", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag116": { "value": "235400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DerivativeFinancialLiabilitiesHeldForHedging", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag117": { "value": "192731300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DepositsFromCustomers", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag118": { "value": "170609900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DepositsFromCustomers", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag119": { "value": "404800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DebtSecurities", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag120": { "value": "972400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DebtSecurities", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag121": { "value": "1643900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:SubordinatedLiabilities", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag122": { "value": "1610300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:SubordinatedLiabilities", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag123": { "value": "359000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Provisions", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag124": { "value": "336900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Provisions", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag125": { "value": "19900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxLiabilities", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag126": { "value": "3900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxLiabilities", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag127": { "value": "400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DeferredTaxLiabilities", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag128": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DeferredTaxLiabilities", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag129": { "value": "4549600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherLiabilities", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag130": { "value": "2623400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherLiabilities", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag131": { "value": "207921800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Liabilities", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag132": { "value": "188122800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Liabilities", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag133": { "value": "130100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssuedCapital", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag134": { "value": "130100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssuedCapital", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag135": { "value": "956300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:SharePremium", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag136": { "value": "956300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:SharePremium", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag137": { "value": "-8039300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag138": { "value": "-2821000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag139": { "value": "16297200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RetainedEarnings", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag140": { "value": "15266000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RetainedEarnings", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag141": { "value": "9344300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag142": { "value": "13531400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag143": { "value": "9344300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag144": { "value": "13531400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag145": { "value": "217266100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EquityAndLiabilities", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag146": { "value": "201654200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EquityAndLiabilities", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag147": { "value": "130100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-02T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag148": { "value": "956300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-02T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag149": { "value": "-2821000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-02T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag150": { "value": "15266000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-02T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag151": { "value": "13531400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag152": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag153": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag154": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag155": { "value": "1714400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag156": { "value": "1714400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag157": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag158": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag159": { "value": "-5218300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag160": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag161": { "value": "-5218300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag162": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:AktywaFinansoweWycenianeWedlugWartosciGodziwejPrzezInneCalkowiteDochodyZyskiStratyZRewaluacjiOdnoszoneNaKapitalWlasny", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag163": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:AktywaFinansoweWycenianeWedlugWartosciGodziwejPrzezInneCalkowiteDochodyZyskiStratyZRewaluacjiOdnoszoneNaKapitalWlasny", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag164": { "value": "-449000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:AktywaFinansoweWycenianeWedlugWartosciGodziwejPrzezInneCalkowiteDochodyZyskiStratyZRewaluacjiOdnoszoneNaKapitalWlasny", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag165": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:AktywaFinansoweWycenianeWedlugWartosciGodziwejPrzezInneCalkowiteDochodyZyskiStratyZRewaluacjiOdnoszoneNaKapitalWlasny", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag166": { "value": "-449000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:AktywaFinansoweWycenianeWedlugWartosciGodziwejPrzezInneCalkowiteDochodyZyskiStratyZRewaluacjiOdnoszoneNaKapitalWlasny", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag167": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReclassificationAdjustmentsOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeNetOfTax", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag168": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReclassificationAdjustmentsOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeNetOfTax", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag169": { "value": "15900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReclassificationAdjustmentsOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeNetOfTax", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag170": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReclassificationAdjustmentsOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeNetOfTax", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag171": { "value": "15900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReclassificationAdjustmentsOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeNetOfTax", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag172": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GainsLossesOnCashFlowHedgesNetOfTax", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag173": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GainsLossesOnCashFlowHedgesNetOfTax", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag174": { "value": "-6064600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GainsLossesOnCashFlowHedgesNetOfTax", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag175": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GainsLossesOnCashFlowHedgesNetOfTax", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag176": { "value": "-6064600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GainsLossesOnCashFlowHedgesNetOfTax", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag177": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReclassificationAdjustmentsOnCashFlowHedgesNetOfTax", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag178": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReclassificationAdjustmentsOnCashFlowHedgesNetOfTax", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag179": { "value": "-1307200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReclassificationAdjustmentsOnCashFlowHedgesNetOfTax", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag180": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReclassificationAdjustmentsOnCashFlowHedgesNetOfTax", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag181": { "value": "-1307200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReclassificationAdjustmentsOnCashFlowHedgesNetOfTax", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag182": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxGainsLossesOnRevaluation", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag183": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxGainsLossesOnRevaluation", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag184": { "value": "100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxGainsLossesOnRevaluation", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag185": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxGainsLossesOnRevaluation", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag186": { "value": "100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxGainsLossesOnRevaluation", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag187": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxGainsLossesOnRemeasurementsOfDefinedBenefitPlans", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag188": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxGainsLossesOnRemeasurementsOfDefinedBenefitPlans", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag189": { "value": "3900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxGainsLossesOnRemeasurementsOfDefinedBenefitPlans", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag190": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxGainsLossesOnRemeasurementsOfDefinedBenefitPlans", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag191": { "value": "3900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxGainsLossesOnRemeasurementsOfDefinedBenefitPlans", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag192": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag193": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag194": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag195": { "value": "-683200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag196": { "value": "-683200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag197": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag198": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag199": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag200": { "value": "6300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag201": { "value": "6300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag202": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag203": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag204": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag205": { "value": "689500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag206": { "value": "689500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag207": { "value": "130100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag208": { "value": "956300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag209": { "value": "-8039300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag210": { "value": "16297200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag211": { "value": "9344300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag212": { "value": "130100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-02T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag213": { "value": "956300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-02T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag214": { "value": "3923400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-02T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag215": { "value": "13608500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-02T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag216": { "value": "18618300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag217": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag218": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag219": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag220": { "value": "2308300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag221": { "value": "2308300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag222": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag223": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag224": { "value": "-6744400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag225": { "value": "12300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag226": { "value": "-6732100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag227": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:AktywaFinansoweWycenianeWedlugWartosciGodziwejPrzezInneCalkowiteDochodyZyskiStratyZRewaluacjiOdnoszoneNaKapitalWlasny", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag228": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:AktywaFinansoweWycenianeWedlugWartosciGodziwejPrzezInneCalkowiteDochodyZyskiStratyZRewaluacjiOdnoszoneNaKapitalWlasny", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag229": { "value": "-225800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:AktywaFinansoweWycenianeWedlugWartosciGodziwejPrzezInneCalkowiteDochodyZyskiStratyZRewaluacjiOdnoszoneNaKapitalWlasny", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag230": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:AktywaFinansoweWycenianeWedlugWartosciGodziwejPrzezInneCalkowiteDochodyZyskiStratyZRewaluacjiOdnoszoneNaKapitalWlasny", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag231": { "value": "-225800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:AktywaFinansoweWycenianeWedlugWartosciGodziwejPrzezInneCalkowiteDochodyZyskiStratyZRewaluacjiOdnoszoneNaKapitalWlasny", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag232": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReclassificationAdjustmentsOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeNetOfTax", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag233": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReclassificationAdjustmentsOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeNetOfTax", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag234": { "value": "25700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReclassificationAdjustmentsOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeNetOfTax", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag235": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReclassificationAdjustmentsOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeNetOfTax", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag236": { "value": "25700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReclassificationAdjustmentsOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeNetOfTax", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag237": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:SprzedazInstrumentowKapitalowychWycenianychWgWartosciGodziwejPrzezOci", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag238": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:SprzedazInstrumentowKapitalowychWycenianychWgWartosciGodziwejPrzezOci", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag239": { "value": "-7100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:SprzedazInstrumentowKapitalowychWycenianychWgWartosciGodziwejPrzezOci", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag240": { "value": "7100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:SprzedazInstrumentowKapitalowychWycenianychWgWartosciGodziwejPrzezOci", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag241": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:SprzedazInstrumentowKapitalowychWycenianychWgWartosciGodziwejPrzezOci", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag242": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GainsLossesOnCashFlowHedgesNetOfTax", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag243": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GainsLossesOnCashFlowHedgesNetOfTax", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag244": { "value": "-5566700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GainsLossesOnCashFlowHedgesNetOfTax", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag245": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GainsLossesOnCashFlowHedgesNetOfTax", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag246": { "value": "-5566700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GainsLossesOnCashFlowHedgesNetOfTax", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag247": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReclassificationAdjustmentsOnCashFlowHedgesNetOfTax", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag248": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReclassificationAdjustmentsOnCashFlowHedgesNetOfTax", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag249": { "value": "907800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReclassificationAdjustmentsOnCashFlowHedgesNetOfTax", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag250": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReclassificationAdjustmentsOnCashFlowHedgesNetOfTax", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag251": { "value": "907800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReclassificationAdjustmentsOnCashFlowHedgesNetOfTax", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag252": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxGainsLossesOnRevaluation", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag253": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxGainsLossesOnRevaluation", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag254": { "value": "-300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxGainsLossesOnRevaluation", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag255": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxGainsLossesOnRevaluation", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag256": { "value": "-300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxGainsLossesOnRevaluation", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag257": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisposalsPropertyPlantAndEquipment", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag258": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisposalsPropertyPlantAndEquipment", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag259": { "value": "-5200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisposalsPropertyPlantAndEquipment", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag260": { "value": "5200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisposalsPropertyPlantAndEquipment", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag261": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisposalsPropertyPlantAndEquipment", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag262": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxGainsLossesOnRemeasurementsOfDefinedBenefitPlans", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag263": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxGainsLossesOnRemeasurementsOfDefinedBenefitPlans", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag264": { "value": "-5800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxGainsLossesOnRemeasurementsOfDefinedBenefitPlans", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag265": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxGainsLossesOnRemeasurementsOfDefinedBenefitPlans", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag266": { "value": "-5800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxGainsLossesOnRemeasurementsOfDefinedBenefitPlans", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag267": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag268": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag269": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag270": { "value": "-663100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag271": { "value": "-663100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag272": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag273": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag274": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag275": { "value": "400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag276": { "value": "400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag277": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag278": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag279": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag280": { "value": "663500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag281": { "value": "663500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag282": { "value": "130100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag283": { "value": "956300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag284": { "value": "-2821000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag285": { "value": "15266000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag286": { "value": "13531400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag287": { "value": "1714400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag288": { "value": "2308300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag289": { "value": "1240700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForReconcileProfitLoss", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag290": { "value": "-1871300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForReconcileProfitLoss", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag291": { "value": "25600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ShareOfProfitLossOfAssociatesAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag292": { "value": "29300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ShareOfProfitLossOfAssociatesAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag293": { "value": "279300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDepreciationAndAmortisationExpense", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag294": { "value": "286300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDepreciationAndAmortisationExpense", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag295": { "value": "-5614000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:OdsetkiNaliczone", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag296": { "value": "-4969700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:OdsetkiNaliczone", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag297": { "value": "2060300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestPaidClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag298": { "value": "432500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestPaidClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag299": { "value": "7719400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestReceivedClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag300": { "value": "5455700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestReceivedClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag301": { "value": "6800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDividendIncome", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag302": { "value": "6700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDividendIncome", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag303": { "value": "5800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:ZyskiStratyZDzialalnosciInwestycyjnej", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag304": { "value": "2200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:ZyskiStratyZDzialalnosciInwestycyjnej", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag305": { "value": "-688700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxesPaidRefundClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag306": { "value": "-707000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxesPaidRefundClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag307": { "value": "125000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxesPaidClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag308": { "value": "1067500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxesPaidClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag309": { "value": "26700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForProvisions", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag310": { "value": "73400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForProvisions", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag311": { "value": "-4014900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInLoansAndAdvancesToBanks", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag312": { "value": "-82600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInLoansAndAdvancesToBanks", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag313": { "value": "-325700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:ZmianaStanuAktywowFinansowychWycenianychWedlugWartosciGodziwejPrzezWynikFinansowy", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag314": { "value": "233300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:ZmianaStanuAktywowFinansowychWycenianychWedlugWartosciGodziwejPrzezWynikFinansowy", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag315": { "value": "-533600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:ZmianaStanuDluznychPapierowWartosciowych", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag316": { "value": "5571700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:ZmianaStanuDluznychPapierowWartosciowych", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag317": { "value": "5628100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:ZmianaStanuPochodnychInstrumentowZabezpieczajacych", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag318": { "value": "7371800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:ZmianaStanuPochodnychInstrumentowZabezpieczajacych", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag319": { "value": "-8197200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInLoansAndAdvancesToCustomers", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag320": { "value": "-21840300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInLoansAndAdvancesToCustomers", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag321": { "value": "238300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInOtherAssets", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag322": { "value": "-21500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInOtherAssets", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag323": { "value": "-5517500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForIncreaseDecreaseInDepositsFromBanks", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag324": { "value": "1457000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForIncreaseDecreaseInDepositsFromBanks", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag325": { "value": "524200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:ZmianaStanuZobowiazanWycenianychWedlugWartosciGodziwejPrzezWynikFinansowy", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag326": { "value": "148700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:ZmianaStanuZobowiazanWycenianychWedlugWartosciGodziwejPrzezWynikFinansowy", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag327": { "value": "21735600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForIncreaseDecreaseInDepositsFromCustomers", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag328": { "value": "19583300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForIncreaseDecreaseInDepositsFromCustomers", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag329": { "value": "2071400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForIncreaseDecreaseInOtherLiabilities", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag330": { "value": "432000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForIncreaseDecreaseInOtherLiabilities", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag331": { "value": "2955100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInOperatingActivities", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag332": { "value": "437000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInOperatingActivities", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag333": { "value": "150100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PurchaseOfPropertyPlantAndEquipmentClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag334": { "value": "87000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PurchaseOfPropertyPlantAndEquipmentClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag335": { "value": "700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromSalesOfPropertyPlantAndEquipmentClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag336": { "value": "3500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromSalesOfPropertyPlantAndEquipmentClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag337": { "value": "118100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PurchaseOfIntangibleAssetsClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag338": { "value": "35900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PurchaseOfIntangibleAssetsClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag339": { "value": "4959500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:NabycieDluznychPapierowWartosciowych", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag340": { "value": "1787900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:NabycieDluznychPapierowWartosciowych", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag341": { "value": "4244000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:ZbycieDluznychPapierowWartosciowych", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag342": { "value": "3154200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:ZbycieDluznychPapierowWartosciowych", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag343": { "value": "6800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsReceivedClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag344": { "value": "6700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsReceivedClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag345": { "value": "-976200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInInvestingActivities", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag346": { "value": "1253600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInInvestingActivities", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag347": { "value": "2423800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromBorrowingsClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag348": { "value": "1852600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromBorrowingsClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag349": { "value": "1311200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RepaymentsOfBorrowingsClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag350": { "value": "2189000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RepaymentsOfBorrowingsClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag351": { "value": "35600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:SplataOdsetekOdKredytowDlugoterminowych", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag352": { "value": "28100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:SplataOdsetekOdKredytowDlugoterminowych", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag353": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromIssueOfBondsNotesAndDebentures", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag354": { "value": "575000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromIssueOfBondsNotesAndDebentures", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag355": { "value": "575000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RepaymentsOfBondsNotesAndDebentures", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag356": { "value": "975000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RepaymentsOfBondsNotesAndDebentures", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag357": { "value": "14900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:OdsetkiOdWyemitowanychDluznychPapierowWartosciowych", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag358": { "value": "4300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ing:OdsetkiOdWyemitowanychDluznychPapierowWartosciowych", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag359": { "value": "104400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PaymentsOfLeaseLiabilitiesClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag360": { "value": "108800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PaymentsOfLeaseLiabilitiesClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag361": { "value": "689500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaidClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag362": { "value": "663500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaidClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag363": { "value": "-306800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInFinancingActivities", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag364": { "value": "-1541100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInFinancingActivities", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag365": { "value": "1672100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseInCashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag366": { "value": "149500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseInCashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag367": { "value": "-115200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EffectOfExchangeRateChangesOnCashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag368": { "value": "109900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EffectOfExchangeRateChangesOnCashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag369": { "value": "1377600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag370": { "value": "1228100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag371": { "value": "3049700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag372": { "value": "1377600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "TextTag2": { "value": "Polityka rachunkowo\u015bci oraz dodatkowe noty obja\u015bniaj\u0105ce I.Informacje o Banku i Grupie Kapita\u0142owej 1.Podstawowe informacje o Banku ING Bank \u015al\u0105ski S.A. (\u201eSp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca\u201d, \u201eJednostka dominuj\u0105ca\u201d, \u201eBank\u201d) z siedzib\u0105 Centrali w Polsce, w Katowicach, przy ul. Sokolskiej 34, kod pocztowy 40-086, zosta\u0142 wpisany do rejestru przedsi\u0119biorc\u00f3w Krajowego Rejestru S\u0105dowego prowadzonego przez S\u0105d Rejonowy w Katowicach, Wydzia\u0142 Gospodarczy Krajowego Rejestru S\u0105dowego, pod numerem KRS 5459. Sp\u00f3\u0142ce dominuj\u0105cej nadano numer statystyczny REGON 271514909 oraz numer identyfikacji podatkowej NIP 634-013-54-75. 2.Zakres dzia\u0142ania, czas trwania ING Bank \u015al\u0105ski S.A. oferuje szeroki zakres us\u0142ug bankowych \u015bwiadczonych na rzecz klient\u00f3w indywidualnych oraz instytucjonalnych zgodnie z zakresem us\u0142ug okre\u015blonym w statucie Banku. Bank prowadzi operacje zar\u00f3wno w z\u0142otych, jak i w walutach obcych oraz aktywnie uczestniczy w obrocie na krajowym i zagranicznych rynkach finansowych. Ponadto, poprzez podmioty zale\u017cne Grupa prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 leasingow\u0105, faktoringow\u0105 oraz \u015bwiadczy us\u0142ugi bankowe oraz inne us\u0142ugi finansowe. Czas trwania Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej jest nieoznaczony.3.Kapita\u0142 zak\u0142adowy Kapita\u0142 zak\u0142adowy (akcyjny) ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. wynosi 130 100 000 z\u0142 i dzieli si\u0119 na 130 100 000 sztuk akcji zwyk\u0142ych na okaziciela o warto\u015bci nominalnej 1,00 z\u0142 ka\u017cda. Akcje Banku s\u0105 notowane na Warszawskiej Gie\u0142dzie Papier\u00f3w Warto\u015bciowych (sektor banki).4.Akcjonariat ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. ING Bank \u015al\u0105ski S.A. jest sp\u00f3\u0142k\u0105 zale\u017cn\u0105 od ING Bank N.V., kt\u00f3ry wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 roku posiada\u0142 75% udzia\u0142u w kapitale zak\u0142adowym ING Banku \u015al\u0105skiego oraz 75% udzia\u0142\u00f3w w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w na Walnym Zgromadzeniu ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. ING Bank N.V. wchodzi w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej, okre\u015blanej na potrzeby niniejszego sprawozdania finansowego jako Grupa ING. Na 31 grudnia 2022 roku akcjonariuszami posiadaj\u0105cymi 5 i wi\u0119cej procent g\u0142os\u00f3w na Walnym Zgromadzeniu ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. by\u0142y nast\u0119puj\u0105ce podmioty:Lp.PodmiotLiczba akcji i g\u0142os\u00f3w% og\u00f3lnej liczbyakcji i g\u0142os\u00f3w na WZ1.ING Bank N.V.97 575 00075,002.Aviva Otwarty Fundusz Emerytalny Aviva Santander *11 205 0308,61*) Na podstawie informacji rocznej o strukturze aktyw\u00f3w Aviva Otwartego Funduszu Emerytalnego Aviva Santander na 31 grudnia 2022 roku; 2 stycznia 2023 roku fundusz zmieni\u0142 nazw\u0119 na Drugi Allianz Polska Otwarty Fundusz Emerytalny. 5 stycznia 2023 roku Bank otrzyma\u0142 od Powszechnego Towarzystwa Emerytalnego Allianz Polska S.A. (\u201ePTE Allianz\u201d) zawiadomienie o zwi\u0119kszeniu udzia\u0142u funduszy zarz\u0105dzanych przez PTE Allianz w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w na Walnym Zgromadzeniu Banku powy\u017cej 9% w wyniku po\u0142\u0105czenia ze sp\u00f3\u0142k\u0105 Aviva Powszechne Towarzystwo Emerytalne Aviva Santander Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna zarz\u0105dzaj\u0105c\u0105 Drugim Allianz Polska Otwartym Funduszem Emerytalnym (\u201eDrugi Allianz OFE\u201d). Zgodnie z zawiadomieniem, po po\u0142\u0105czeniu \u0142\u0105czny udzia\u0142 Allianz Polska Otwartego Funduszu Emerytalnego, Allianz Polska Dobrowolnego Funduszu Emerytalnego i Drugiego Allianz OFE, zarz\u0105dzanych przez PTE Allianz, w kapitale zak\u0142adowym i w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w w Banku wynosi 9,74%.5.Podmiot uprawniony do badania sprawozdania finansowego Podmiotem uprawnionym do badania jest KPMG Audyt Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k. z siedzib\u0105 w Warszawie.6.Zatwierdzenie sprawozdania Niniejsze roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapita\u0142owej ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku zosta\u0142o zatwierdzone przez Zarz\u0105d Banku 15 marca 2023 roku.Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapita\u0142owej ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku zosta\u0142o zatwierdzone przez Walne Zgromadzenie ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. 7 kwietnia 2022 roku. 7.Sk\u0142ad Zarz\u0105du oraz Rady Nadzorczej Banku Zarz\u0105d Banku Na koniec 2022 roku, podobnie jak na koniec 2021 roku, sk\u0142ad Zarz\u0105du ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. przedstawia\u0142 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:\u2022p. Brunon Bartkiewicz - Prezes Zarz\u0105du Banku,\u2022p. Joanna Erdman - Wiceprezes Zarz\u0105du Banku,\u2022p. Marcin Gi\u017cycki \u2013 Wiceprezes Zarz\u0105du Banku,\u2022p. Bo\u017cena Graczyk - Wiceprezes Zarz\u0105du Banku,\u2022p. Ewa \u0141uniewska - Wiceprezes Zarz\u0105du Banku,\u2022p. Micha\u0142 H. Mro\u017cek - Wiceprezes Zarz\u0105du Banku,\u2022p. S\u0142awomir Soszy\u0144ski - Wiceprezes Zarz\u0105du Banku,\u2022p. Alicja \u017by\u0142a - Wiceprezes Zarz\u0105du Banku.Rada Nadzorcza Banku 10 lutego 2022 roku Bank otrzyma\u0142 o\u015bwiadczenie Pana Remco Nielanda (Remco Nieland) o rezygnacji z funkcji cz\u0142onka Rady Nadzorczej Banku z dniem odbycia Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Banku. Powodem rezygnacji by\u0142o planowane przej\u015bcie na emerytur\u0119. 7 kwietnia 2022 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Banku powo\u0142a\u0142o Pana Arisa Bogdanerisa (Aris Bogdaneris) w sk\u0142ad Rady Nadzorczej ING Banku \u015al\u0105skiego S.A.Na koniec 2022 roku Rada Nadzorcza ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. dzia\u0142a\u0142a w nast\u0119puj\u0105cym sk\u0142adzie:\u2022p. Aleksander Galos \u2013 Przewodnicz\u0105cy RN, Cz\u0142onek Niezale\u017cny,\u2022p. Ma\u0142gorzata Ko\u0142akowska \u2013 I Wiceprzewodnicz\u0105ca RN,\u2022p. Micha\u0142 Szczurek \u2013 Wiceprzewodnicz\u0105cy RN, \u2022p. Aris Bogdaneris \u2013 Cz\u0142onek RN,\u2022p. Stephen Creese \u2013 Cz\u0142onek RN,\u2022p. Dorota Dobija \u2013 Cz\u0142onek Niezale\u017cny RN,\u2022p. Monika Marcinkowska - Cz\u0142onek Niezale\u017cny RN.8.Grupa Kapita\u0142owa ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. ING Bank \u015al\u0105ski S.A. jest podmiotem dominuj\u0105cym Grupy Kapita\u0142owej ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. (\u201eGrupa Kapita\u0142owa\u201d, \u201eGrupa\u201d). Sk\u0142ad Grupy na 31 grudnia 2022 roku przedstawia\u0142 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:nazwarodzaj dzia\u0142alno\u015bcisiedziba% udzia\u0142u Grupy w kapitale zak\u0142adowym% udzia\u0142u Grupy w g\u0142osach na WZcharakter powi\u0105zania kapita\u0142owegouj\u0119cie w sprawozdaniu GrupyING Investment Holding (Polska) S.A., posiadaj\u0105cy udzia\u0142y w nast\u0119puj\u0105cych podmiotach zale\u017cnych i stowarzyszonych: holding finansowyKatowice100100zale\u017cnykonsolidacja pe\u0142naING Commercial Finance S.A.us\u0142ugi faktoringoweWarszawa100100zale\u017cnykonsolidacja pe\u0142naING Lease (Polska) Sp. z o.o.*us\u0142ugi leasingoweWarszawa100100zale\u017cnykonsolidacja pe\u0142naSAIO Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna sprzeda\u017c oprogramowania, robotyzacja proces\u00f3wKatowice100100zale\u017cnykonsolidacja pe\u0142naNN Investment Partners TFI S.A.towarzystwo funduszy inwestycyjnychWarszawa4545stowarzyszonykonsolidacja metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bciING Bank Hipoteczny S.A. us\u0142ugi bankoweKatowice100100zale\u017cnykonsolidacja pe\u0142naING Us\u0142ugi dla Biznesu S.A.us\u0142ugi ksi\u0119gowe, kadrowo-p\u0142acoweKatowice100100zale\u017cnykonsolidacja pe\u0142naNowe Us\u0142ugi S.A.edukacja i promocja na rzecz rynku finansowegooraz Certyfikat\u00f3w TURBOKatowice100100zale\u017cnykonsolidacja pe\u0142na*) W sk\u0142ad grupy kapita\u0142owej ING Lease (Polska) Sp. z o.o. wchodzi 5 sp\u00f3\u0142ek celowych, w kt\u00f3rych ING Lease (Polska) Sp. z o.o. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w.Zmiany w sk\u0142adzie Grupy Kapita\u0142owej \u2022W sierpniu 2022 roku powsta\u0142 nowy podmiot zale\u017cny w Grupie kapita\u0142owej \u2013 sp\u00f3\u0142ka SAIO S.A. Bezpo\u015brednim w\u0142a\u015bcicielem podmiotu jest ING Investment Holding (Polska) S.A., kt\u00f3ry posiada 100% udzia\u0142u w kapitale akcyjnym sp\u00f3\u0142ki, wynosz\u0105cym 1 mln z\u0142. Rejestracja sp\u00f3\u0142ki w Krajowym Rejestrze S\u0105dowym nast\u0105pi\u0142a 4 pa\u017adziernika 2022 roku.\u202218 maja 2022 roku nast\u0105pi\u0142o zamkni\u0119cie likwidacji podmiotu zale\u017cnego Banku - sp\u00f3\u0142ki SOLVER Sp. z o.o. 25 sierpnia 2022 roku S\u0105d Rejonowy w Katowicach wyda\u0142 postanowienie o wykre\u015bleniu sp\u00f3\u0142ki z Krajowego Rejestru S\u0105dowego. Przedmiot dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ek Grupy Kapita\u0142owej ING Investment Holding (Polska) S.A. ING Investment Holding (Polska) S.A. jest sp\u00f3\u0142k\u0105 holdingow\u0105. Za jej po\u015brednictwem Bank posiada udzia\u0142y w czterech sp\u00f3\u0142kach: ING Lease (Polska) Sp. z o.o. (100%), ING Commercial Finance S.A. (100%), SAIO S.A. (100%) oraz NN Investment Partners TFI S.A. (45%).ING Commercial Finance S.A. Podstawowym przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki jest faktoring, czyli us\u0142ugi w zakresie finansowania i obs\u0142ugi wierzytelno\u015bci. Sp\u00f3\u0142ka oferuje faktoring z regresem i bez regresu, z przej\u0119ciem ryzyka wyp\u0142acalno\u015bci odbiorcy. Kompleksowa obs\u0142uga wierzytelno\u015bci obejmuje monitowanie odbiorc\u00f3w, sporz\u0105dzanie bie\u017c\u0105cych raport\u00f3w, po\u015bredniczenie w ubezpieczeniu wierzytelno\u015bci i windykacj\u0119.ING Lease (Polska) Sp. z o.o. Sp\u00f3\u0142ka oferuje wszystkie podstawowe rodzaje leasingu kt\u00f3re pozwalaj\u0105 sfinansowa\u0107 zar\u00f3wno ruchomo\u015bci (w postaci samochod\u00f3w osobowych, dostawczych, \u015brodk\u00f3w transportu ci\u0119\u017ckiego, maszyn i urz\u0105dze\u0144, sprz\u0119tu budowlanego, medycznego, wyposa\u017cenia oraz IT), jak i nieruchomo\u015bci. Sp\u00f3\u0142ka kieruje swoje us\u0142ugi do wszystkich grup klient\u00f3w: du\u017cych, \u015brednich i ma\u0142ych firm, a tak\u017ce mikro (przedsi\u0119biorc\u00f3w).SAIO S.A. Przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci utworzonej w 2022 roku sp\u00f3\u0142ki jest sublicencjonowanie oprogramowania do robotyzacji SAIO oraz realizacja robotyzacji proces\u00f3w biznesowych u klient\u00f3w w ramach dzia\u0142a\u0144 w\u0142asnych oraz budowanej sieci partnerskiej. Sp\u00f3\u0142ka przej\u0119\u0142a operacje dotychczas prowadzone w sp\u00f3\u0142ce ING Us\u0142ugi dla Biznesu. Celem zmiany jest skupienie wszystkich funkcji w dedykowanym podmiocie celem szerokiego skalowania biznesu robotyzacji proces\u00f3w.ING Bank Hipoteczny S.A. Celem funkcjonowania sp\u00f3\u0142ki jest pozyskanie, a nast\u0119pnie zwi\u0119kszenie udzia\u0142u d\u0142ugoterminowego finansowania w bilansie Grupy poprzez emisj\u0119 d\u0142ugoterminowych list\u00f3w zastawnych opartych o wierzytelno\u015bci kredytowe zabezpieczone hipotek\u0105, nabyte od ING Banku \u015al\u0105skiego lub innych bank\u00f3w. ING Us\u0142ugi dla Biznesu S.A. Sp\u00f3\u0142ka prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105 w nast\u0119puj\u0105cych obszarach biznesowych: prowadzenie internetowej bazy danych o firmach oraz platformy handlowo-aukcyjnej B2B online (ALEO), prowadzenie platformy do fakturowania i zarz\u0105dzania p\u0142atno\u015bciami, us\u0142ugi ksi\u0119gowe i kadrowo-p\u0142acowe (ING Ksi\u0119gowo\u015b\u0107) oraz udost\u0119pnianie aplikacji dla klient\u00f3w indywidualnych agreguj\u0105cej w jednym miejscu rachunki od wielu dostawc\u00f3w (Rachunki imoje). Nowe Us\u0142ugi S.A. Sp\u00f3\u0142ka prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 edukacyjn\u0105 i marketingow\u0105. Udost\u0119pnia portal o inwestowaniu i gie\u0142dzie, na kt\u00f3rym publikowane s\u0105 materia\u0142y o tematyce inwestycyjnej oraz dost\u0119pna jest baza wiedzy (edukacjagieldowa.pl). Sp\u00f3\u0142ka zajmuje si\u0119 tak\u017ce popularyzacj\u0105 certyfikat\u00f3w ING Turbo na polskim rynku. To instrumenty notowane na gie\u0142dzie w Warszawie, kt\u00f3rych emitentem jest ING Bank N.V. G\u0142\u00f3wne dzia\u0142ania sp\u00f3\u0142ki to organizacja akcji marketingowych, prowadzenie szkole\u0144, obs\u0142uga infolinii ING Turbo oraz wsparcie techniczne przy prowadzeniu strony internetowej (ingturbo.pl).NN Investment Partners TFI S.A. Przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki jest tworzenie funduszy inwestycyjnych i zarz\u0105dzanie nimi, w tym po\u015brednictwo w zbywaniu i odkupywaniu jednostek uczestnictwa, reprezentowanie ich wobec os\u00f3b trzecich oraz zarz\u0105dzanie portfelami. Sp\u00f3\u0142ka jest cz\u0119\u015bci\u0105 mi\u0119dzynarodowej Grupy NN.II.Zgodno\u015b\u0107 z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej Niniejsze roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapita\u0142owej ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (\u201eMSSF\u201d) zatwierdzonymi przez UE. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe uwzgl\u0119dnia wymogi zatwierdzonych przez UE standard\u00f3w oraz interpretacji. 1.Zmiany w standardach rachunkowo\u015bci W niniejszym rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupa uwzgl\u0119dni\u0142a nast\u0119puj\u0105ce zmiany do standard\u00f3w i nowe interpretacje zatwierdzone przez Uni\u0119 Europejsk\u0105 i obowi\u0105zuj\u0105ce dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 w dniu 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie:ZmianaWp\u0142yw na sprawozdanie GrupyZmiany wynikaj\u0105ce z cyklicznego przegl\u0105du MSSF 2018-2020Zmiany w zakresie:MSSF 1 \u2013 jednostka zale\u017cna stosuj\u0105ca po raz pierwszy standardy rachunkowo\u015bciMSSF 9 \u2013 op\u0142aty w te\u015bcie \u201e10%\u201d (do ustalenia mo\u017cliwo\u015bci wy\u0142\u0105czenia zobowi\u0105za\u0144 finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej) \u2013 zgodnie ze zmian\u0105 w te\u015bcie nale\u017cy uwzgl\u0119dni\u0107 wszystkie op\u0142aty zap\u0142acone lub otrzymane r\u00f3wnie\u017c te kt\u00f3re zosta\u0142y rozliczone przez po\u017cyczkobiorc\u0119 lub po\u017cyczkodawc\u0119 w imieniu innych jednostekPrzyk\u0142ady ilustruj\u0105ce do MSSF 16 \u2013 zach\u0119ty leasingoweMSR 41 \u2013 rolnictwo: opodatkowanie w wycenie do warto\u015bci godziwej. Implementacja zmian nie wywiera istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy.MSSF 3Odwo\u0142anie do za\u0142o\u017ce\u0144 koncepcyjnychZmiana wprowadzaj\u0105ca do tre\u015bci standardu odwo\u0142ania do za\u0142o\u017ce\u0144 koncepcyjnych opublikowanych w marcu 2018 roku.Implementacja zmian nie wywar\u0142a wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy.MSR 37Umowy rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia \u2013 koszty wywi\u0105zania si\u0119 z umowyZmiana polegaj\u0105ca na doprecyzowaniu poj\u0119cia koszt\u00f3w wywi\u0105zania si\u0119 z zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z um\u00f3w, w kt\u00f3rych koszty przewy\u017cszaj\u0105 korzy\u015bci ekonomiczne z nich wynikaj\u0105ce. Implementacja zmian nie wywar\u0142a wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy.MSR 16Rzeczowe aktywa trwa\u0142e \u2013 korzy\u015bci przed planowanym wykorzystaniemZmiana polegaj\u0105ca na wykluczeniu mo\u017cliwo\u015bci potr\u0105cania z koszt\u00f3w wytworzenia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych kwot otrzymanych ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w wyprodukowanych na etapie test\u00f3w przedwdro\u017ceniowych. Tego typu przychody ze sprzeda\u017cy i odpowiadaj\u0105ce im koszty nale\u017cy bowiem uj\u0105\u0107 w rachunku wynik\u00f3w. Implementacja zmian nie wywar\u0142a istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy.MSSF 16 Ulgi w czynszach wynikaj\u0105cych z Covid-19 po 30 czerwca 2021Zmiana w zakresie modyfikacji leasingu, kt\u00f3rej celem jest wyd\u0142u\u017cenie o 1 rok okresu mo\u017cliwo\u015bci odst\u0105pienia od oceny modyfikacji leasingu, w sytuacji, gdy zmiana p\u0142atno\u015bci leasingowych jest bezpo\u015bredni\u0105 konsekwencj\u0105 pandemii Covid-19. Zastosowanie zmiany nie wywar\u0142o wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy.Opublikowane standardy i interpretacje, kt\u00f3re zosta\u0142y wydane do 31 grudnia 2022 roku i zatwierdzone przez Uni\u0119 Europejsk\u0105, ale nie zosta\u0142y wcze\u015bniej zastosowane przez Grup\u0119:Zmiana(w nawiasie data zastosowania w Unii Europejskiej)Wp\u0142yw na sprawozdanie GrupyMSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe z uwzgl\u0119dnieniem wyd\u0142u\u017cenia okresu czasowego zwolnienia z zastosowania MSSF 9.(rok obrotowy rozpoczynaj\u0105cy si\u0119 1 stycznia 2023)Z analiz Grupy wynika, \u017ce implementacja zmian nie b\u0119dzie wywiera\u0142a istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy.MSR 1 i stanowisko praktyczne do MSSFUjawnienia w zakresie Polityki rachunkowo\u015bci(rok obrotowy rozpoczynaj\u0105cy si\u0119 1 stycznia 2023)Zmiana dotycz\u0105ca zakresu ujawnie\u0144 znacz\u0105cych zasad rachunkowo\u015bci w sprawozdaniu finansowym. Zgodnie z wprowadzonymi zmianami przedmiotem ujawnie\u0144 b\u0119d\u0105 tylko zasady rachunkowo\u015bci, kt\u00f3re maj\u0105 istotny wp\u0142yw na informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym. Za\u0142\u0105czone do zmiany stanowisko praktyczne zawiera szczeg\u00f3\u0142owy przyk\u0142ad ilustruj\u0105cy. Implementacja zmiany b\u0119dzie mia\u0142a istotny wp\u0142yw na zakres ujawnie\u0144 znacz\u0105cych zasad rachunkowo\u015bci w sprawozdaniu finansowym Grupy.MSR 8: definicja warto\u015bci szacunkowych(rok obrotowy rozpoczynaj\u0105cy si\u0119 1 stycznia 2023)Zmiana doprecyzowuj\u0105ca definicj\u0119 warto\u015bci szacunkowych tj.: kwoty pieni\u0119\u017cne uj\u0119te w sprawozdaniu finansowym kt\u00f3re s\u0105 przedmiotem niepewno\u015bci pomiaru. Implementacja zmiany nie b\u0119dzie mia\u0142a znacz\u0105cego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy.MSR 12 Podatek odroczony dotycz\u0105cy aktywa oraz zobowi\u0105zania uj\u0119tego w wyniku pojedynczej transakcji(rok obrotowy rozpoczynaj\u0105cy si\u0119 1 stycznia 2023)Zmiana precyzuje zasady ewidencyjne w zakresie podatku dochodowego i mo\u017cliwego do zastosowanie wy\u0142\u0105czenia z uj\u0119cia podatku odroczonego. Wprowadzona zmiana precyzuje, \u017ce tego wy\u0142\u0105czania nie stosuje si\u0119 do transakcji leasingowych i uj\u0119cia zobowi\u0105zania wynikaj\u0105cego z likwidacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w tj.: transakcji, dla kt\u00f3rych r\u00f3wnocze\u015bnie ujmuje si\u0119 aktywo oraz zobowi\u0105zanie. Zastosowanie zmiany nie b\u0119dzie wywiera\u0142o wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy.MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9 \u2013 informacje por\u00f3wnawcze.(rok obrotowy rozpoczynaj\u0105cy si\u0119 1 stycznia 2023)Z analiz Grupy wynika, \u017ce implementacja zmian nie b\u0119dzie wywiera\u0142a istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy. Opublikowane standardy i interpretacje, kt\u00f3re zosta\u0142y wydane do 31 grudnia 2022 roku, ale nie zosta\u0142y zatwierdzone przez Uni\u0119 Europejsk\u0105 na 31 grudnia 2022 roku i nie zosta\u0142y wcze\u015bniej zastosowane przez Grup\u0119:Zmiana(w nawiasie oczekiwana data zastosowania przez IASB)Wp\u0142yw na sprawozdanie GrupyMSR 1Prezentacja sprawozda\u0144 finansowych: \u2022klasyfikacja zobowi\u0105za\u0144 finansowych jako kr\u00f3tkoterminowe lub d\u0142ugoterminowe \u2022odroczenie daty zastosowania oraz\u2022zobowi\u0105zania d\u0142ugotermionwe z kowenantami(rok obrotowy rozpoczynaj\u0105cy si\u0119 1 stycznia 2024)Klasyfikacja zobowi\u0105za\u0144 finansowych jako d\u0142ugoterminowe b\u0119dzie uzale\u017cniona od istnienia praw do dokonania prolongaty zobowi\u0105zania na okres d\u0142u\u017cszy ni\u017c 12 miesi\u0119cy oraz od spe\u0142nienia warunk\u00f3w (kowenant\u00f3w) realizacji takiej prolongaty na dzie\u0144 bilansowy. Wymage b\u0119dzie r\u00f3wnie\u017c ujawnienie informacjo o tych kowenantach w notach to sprawozdania finansowego. W ocenie Grupy implementacja zmiany nie b\u0119dzie wywiera\u0142a wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy.MSSF 16 Leasing: Zobowi\u0105zanie leasingowe w transakcjach sprzeda\u017cy i leasingu zwrotnego.(rok obrotowy rozpoczynaj\u0105cy si\u0119 1 stycznia 2024)Z analiz Grupy wynika, \u017ce implementacja zmian nie b\u0119dzie wywiera\u0142a wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy.Na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, bior\u0105c pod uwag\u0119 tocz\u0105cy si\u0119 w UE proces wprowadzania standard\u00f3w MSSF oraz prowadzon\u0105 przez Grup\u0119 dzia\u0142alno\u015b\u0107, w zakresie stosowanych przez Grup\u0119 zasad rachunkowo\u015bci nie ma r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy standardami MSSF, kt\u00f3re wesz\u0142y w \u017cycie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE.2.Kontynuacja dzia\u0142alno\u015bci Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapita\u0142owej ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 w okresie co najmniej 12 miesi\u0119cy od daty publikacji, czyli od 17 marca 2023 roku. Zarz\u0105d Banku nie stwierdza na dzie\u0144 podpisania skonsolidowanego sprawozdania finansowego istnienia fakt\u00f3w i okoliczno\u015bci, kt\u00f3re wskazywa\u0142yby na zagro\u017cenia dla mo\u017cliwo\u015bci kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 w okresie 12 miesi\u0119cy od daty publikacji na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania b\u0105d\u017a istotnego ograniczenia przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 dotychczasowej dzia\u0142alno\u015bci.3.Zakres podmiotowy i waluta sprawozdania Niniejsze roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapita\u0142owej ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku zawiera dane Banku oraz jego jednostek zale\u017cnych i stowarzyszonych (razem zwanych \u201cGrup\u0105\u201d). Niniejsze roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzane w z\u0142otych polskich (\u201ePLN\u201d, \u201ez\u0142\u201d). Wszystkie warto\u015bci, o ile nie wskazano inaczej, podane s\u0105 po zaokr\u0105gleniu do miliona z\u0142otych z jednym miejscem po przecinku. W zwi\u0105zku z tym mog\u0105 wyst\u0105pi\u0107 przypadki matematycznej niesp\u00f3jno\u015bci w sumowaniach lub pomi\u0119dzy poszczeg\u00f3lnymi notami.4.Okres sprawozdania i dane por\u00f3wnawcze Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapita\u0142owej ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. obejmuje okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku i zawiera dane por\u00f3wnawcze:\u2022dla skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej na 31 grudnia 2021, \u2022dla pozycji ze skonsolidowanego rachunku zysk\u00f3w i strat, skonsolidowanego sprawozdania z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w, skonsolidowanego sprawozdania ze zmian w kapitale w\u0142asnym oraz skonsolidowanego sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku.5.Zasady konsolidacji Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Banku oraz sprawozdania finansowe jego jednostek zale\u017cnych. Zosta\u0142y one sporz\u0105dzone za okres 12 miesi\u0119cy ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 w dniu 31 grudnia 2022 roku. Sprawozdania finansowe jednostek zale\u017cnych, po uwzgl\u0119dnieniu korekt doprowadzaj\u0105cych do zgodno\u015bci z MSSF, sporz\u0105dzane s\u0105 za ten sam okres sprawozdawczy, co sprawozdanie finansowe jednostki dominuj\u0105cej, w oparciu o jednolite zasady rachunkowo\u015bci zastosowane dla transakcji i zdarze\u0144 gospodarczych o podobnym charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbie\u017cno\u015bci w stosowanych zasadach rachunkowo\u015bci wprowadza si\u0119 korekty. Wszystkie znacz\u0105ce salda i transakcje pomi\u0119dzy jednostkami Grupy, w tym przychody i koszty, niezrealizowane zyski oraz zyski i straty wynikaj\u0105ce z transakcji w ramach Grupy, zosta\u0142y w ca\u0142o\u015bci wyeliminowane. Niezrealizowane straty s\u0105 eliminowane, chyba \u017ce dowodz\u0105 wyst\u0105pienia utraty warto\u015bci. Jednostki zale\u017cne podlegaj\u0105 pe\u0142nej konsolidacji w okresie od dnia obj\u0119cia nad nimi kontroli przez jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 do dnia ustania kontroli. Sprawowanie kontroli przez jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 ma miejsce wtedy, gdy jednostka dominuj\u0105ca sprawuje w\u0142adz\u0119 nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105, z tytu\u0142u swojego zaanga\u017cowania w jednostk\u0119 zale\u017cn\u0105 jednostka dominuj\u0105ca podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub posiada prawa do zmiennych wynik\u00f3w finansowych oraz posiada mo\u017cliwo\u015b\u0107 wykorzystania sprawowanej w\u0142adzy nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105 do wywierania wp\u0142ywu na wysoko\u015b\u0107 swoich wynik\u00f3w finansowych. III.Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci Z wymaga\u0144 MSSF wynikaj\u0105 okre\u015blone opcje wyboru polityki rachunkowo\u015bci. Kluczowe obszary, w kt\u00f3rych MSSF dopuszczaj\u0105 dokonanie wyboru polityki i kt\u00f3re odnosz\u0105 si\u0119 do Polityki Rachunkowo\u015bci Grupy s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:\u2022wyb\u00f3r polityki rachunkowo\u015bci w zakresie kontynuacji stosowania zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 zgodnie w wytycznymi MSR 39,\u2022wyb\u00f3r polityki rachunkowo\u015bci w zakresie wyceny budynk\u00f3w i grunt\u00f3w w warto\u015bci przeszacowanej odpowiadaj\u0105cej warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 bilansowy. Polityka rachunkowo\u015bci Grupy zgodna z wymaganiami MSSF oraz decyzje Grupy w zakresie dopuszczalnych opcji wyboru polityki zosta\u0142y zaprezentowane poni\u017cej.1.Podstawy sporz\u0105dzania sprawozdania finansowego Sprawozdanie finansowe jest sporz\u0105dzane w z\u0142otych polskich w zaokr\u0105gleniu do miliona z\u0142otych z jednym miejscem po przecinku (chyba, \u017ce zaznaczono inaczej). W sprawozdaniu stosuje si\u0119 koncepcj\u0119 warto\u015bci godziwej dla nieruchomo\u015bci w\u0142asnych oraz aktyw\u00f3w finansowych i zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, w tym instrument\u00f3w pochodnych, oraz aktyw\u00f3w finansowych klasyfikowanych jako wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody. Pozosta\u0142e sk\u0142adniki aktyw\u00f3w finansowych (w tym kredyty i po\u017cyczki) wykazywane s\u0105 w warto\u015bci zamortyzowanego kosztu pomniejszonego o odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci lub cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Uj\u0119te aktywa finansowe, kt\u00f3re zosta\u0142y desygnowane jako pozycje zabezpieczane w strategii zabezpieczenia warto\u015bci godziwej i kt\u00f3re w sytuacji braku takiej desygnacji wyceniane by\u0142yby wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, wyceniane s\u0105 wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z uwzgl\u0119dnieniem korekty wyceny z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka. Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy, wykazywane s\u0105 w kwocie ni\u017cszej z ich warto\u015bci bilansowej i warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty zbycia.2.Profesjonalny os\u0105d W procesie stosowania zasad rachunkowo\u015bci wobec zagadnie\u0144 wskazanych poni\u017cej, najwi\u0119ksze znaczenie, opr\u00f3cz szacunk\u00f3w ksi\u0119gowych, mia\u0142 profesjonalny os\u0105d kierownictwa.2.1. Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego Grupa rozpoznaje aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego bazuj\u0105c na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce jest prawdopodobne osi\u0105gni\u0119cie dochodu do opodatkowania wystarczaj\u0105cego do ca\u0142kowitego zrealizowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego.2.2. Klasyfikacja um\u00f3w leasingowych przez leasingodawc\u0119 Wyst\u0119puj\u0105c w roli leasingodawcy Grupa dokonuje klasyfikacji leasingu jako operacyjnego lub finansowego. Klasyfikacja wykonywana jest oparciu o ocen\u0119, w jakim zakresie ryzyko i po\u017cytki z tytu\u0142u posiadania przedmiotu leasingu oraz w odniesieniu do leasingu aktyw\u00f3w wynikaj\u0105cych z leasingu przypadaj\u0105 w udziale leasingodawcy, a w jakim leasingobiorcy. Tre\u015b\u0107 ekonomiczna ka\u017cdej transakcji stanowi podstaw\u0119 do oceny w tym zakresie. 2.3. Klasyfikacja aktyw\u00f3w finansowych Grupa klasyfikuje aktywa finansowe na podstawie oceny modelu biznesowego, w ramach kt\u00f3rego aktywa s\u0105 utrzymywane oraz oceny czy z warunk\u00f3w umownych wynikaj\u0105 wy\u0142\u0105cznie p\u0142atno\u015bci kapita\u0142u i odsetek od kwoty tego kapita\u0142u. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje o przyj\u0119tych za\u0142o\u017ceniach w tym zakresie zaprezentowane zosta\u0142y w punkcie 13.2. Klasyfikacja aktyw\u00f3w finansowych.3.Zastosowanie szacunk\u00f3w Sporz\u0105dzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga dokonania przez Grup\u0119 pewnych szacunk\u00f3w oraz przyj\u0119cia za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re maj\u0105 wp\u0142yw na kwoty prezentowane w sprawozdaniu finansowym oraz w notach obja\u015bniaj\u0105cych.Szacunki i za\u0142o\u017cenia, przyj\u0119te do prezentowania warto\u015bci aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 oraz przychod\u00f3w i koszt\u00f3w, dokonywane s\u0105 w oparciu o dost\u0119pne dane historyczne oraz szereg innych czynnik\u00f3w, kt\u00f3re s\u0105 uwa\u017cane za w\u0142a\u015bciwe w danych warunkach. Przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce przysz\u0142o\u015bci i dost\u0119pne \u017ar\u00f3d\u0142a danych tworz\u0105 podstaw\u0119 do dokonywania szacunk\u00f3w odno\u015bnie warto\u015bci bilansowych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3rych nie da si\u0119 okre\u015bli\u0107 w jednoznaczny spos\u00f3b na podstawie innych \u017ar\u00f3de\u0142. Szacunki uwzgl\u0119dniaj\u0105 przewidywane na dzie\u0144 bilansowy przyczyny/\u017ar\u00f3d\u0142a niepewno\u015bci. Wyniki rzeczywiste mog\u0105 si\u0119 r\u00f3\u017cni\u0107 od warto\u015bci szacunkowych.Szacunki i za\u0142o\u017cenia podlegaj\u0105 bie\u017c\u0105cym przegl\u0105dom. Korekty w szacunkach s\u0105 rozpoznawane w okresie, w kt\u00f3rym dokonano zmiany szacunku pod warunkiem, \u017ce korekta dotyczy tylko tego okresu lub w okresie, w kt\u00f3rym dokonano zmiany i okresach przysz\u0142ych, je\u015bli korekta wp\u0142ywa zar\u00f3wno na bie\u017c\u0105cy jak i przysz\u0142e okresy. Poni\u017cej opisane zosta\u0142y najistotniejsze szacunki ksi\u0119gowe dokonane przez Grup\u0119.3.1. Szacowanie oczekiwanych strat kredytowych w odniesieniu do aktyw\u00f3w finansowych oraz utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Grupa ocenia czy na dat\u0119 bilansow\u0105 istniej\u0105 obiektywne dowody utraty warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych (pojedynczych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych) i sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w trwa\u0142ych.3.1.1 Szacowanie oczekiwanych strat kredytowych w odniesieniu do aktyw\u00f3w finansowych Grupa stosuje wymogi standardu MSSF 9 w zakresie utraty warto\u015bci w celu uj\u0119cia i wyceny odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu lub wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.Strata oczekiwana w portfelu ekspozycji nieistotnych indywidualnie jest kalkulowana kolektywnie jako \u015brednia wa\u017cona prawdopodobie\u0144stwem z trzech scenariuszy makroekonomicznych o r\u00f3\u017cnym prawdopodobie\u0144stwie wyst\u0105pienia. Finalny poziom rezerw wynika z sumy strat oczekiwanych wyliczanych w ka\u017cdym roku w przysz\u0142o\u015bci a\u017c do daty zapadalno\u015bci dla Etapu 2 i 3 oraz w horyzoncie 12-miesi\u0119cznym dla Etapu 1 z uwzgl\u0119dnieniem dyskontowania. Do okre\u015blenia utraty warto\u015bci (lub jej odwr\u00f3cenia) w portfelu ekspozycji indywidualnie istotnych niezb\u0119dne jest wyliczenie bie\u017c\u0105cej warto\u015bci oczekiwanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Warto\u015b\u0107 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jest okre\u015blana m.in. z uwzgl\u0119dnieniem informacji o obecnej i prognozowanej sytuacji ekonomiczno-finansowej kredytobiorcy, przewidywanej warto\u015bci odzysku z zabezpiecze\u0144 prawnych ekspozycji oraz czynnik\u00f3w makroekonomicznych. Metodologia i za\u0142o\u017cenia wykorzystywane przy szacowaniu zar\u00f3wno wysoko\u015bci jak i moment\u00f3w przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych s\u0105 regularnie przegl\u0105dane i uaktualniane w razie potrzeby. Prognozy makroekonomiczne Modele ryzyka kredytowego na potrzeby MSSF 9 by\u0142y budowane w oparciu o historyczne relacje pomi\u0119dzy zmian\u0105 parametr\u00f3w ekonomicznych (tj. PKB czy st\u00f3p procentowych) i ich p\u00f3\u017aniejszym skutkiem w realizacji zmian w poziomie ryzyka kredytowego (PD/LGD). Do ko\u0144ca 2019 roku zmiany prognoz makroekonomicznych realizowa\u0142y si\u0119 stosunkowo powoli, przechodz\u0105c p\u0142ynnie z jednej fazy cyklu do drugiej, bez drastycznych i szokowych zdarze\u0144 zmieniaj\u0105cych sytuacj\u0119 makroekonomiczn\u0105. Obecna sytuacja gospodarcza wywo\u0142ana mi\u0119dzy innymi przez pandemi\u0119 Covid-19 oraz wojn\u0119 w Ukrainie ma zupe\u0142nie inn\u0105 charakterystyk\u0119 - nag\u0142y wzrost st\u00f3p procentowych, inflacji, przerwania \u0142a\u0144cuch\u00f3w dostaw, dalsze obni\u017cenie prognoz PKB. Dodatkowo, w zwi\u0105zku z efektem program\u00f3w pomocowych dla kredyt\u00f3w hipotecznych efekt zmiany prognoz makroekonomicznych zosta\u0142 z\u0142agodzony w stosunku do tego co pokazywa\u0142yby same wska\u017aniki makroekonomiczne.Na 31 grudnia 2022 roku, Grupa dokona\u0142a rewizji prognoz wska\u017anik\u00f3w makroekonomicznych. Za\u0142o\u017cenia makroekonomiczne u\u017cyte do wyznaczenia oczekiwanych strat kredytowych oparte s\u0105 o prognozy przygotowane przez Biuro Analiz Makroekonomicznych Banku, uzupe\u0142niaj\u0105c je korektami zarz\u0105dczymi tam, gdzie zdaniem kierownictwa nie zosta\u0142y w pe\u0142ni uchwycone ostatnie zdarzenia gospodarcze. Zmiana kryteri\u00f3w znacz\u0105cego wzrostu ryzyka kredytowego W 2022 roku Grupa zaktualizowa\u0142a przes\u0142anki istotnego wzrostu ryzyka kredytowego, skutkuj\u0105cego klasyfikacj\u0105 eskpozycji do Etapu 2, w szczeg\u00f3lno\u015bci wprowadzono jako jedn\u0105 z przes\u0142anek trzykrotny wzrost parametru PD od momentu udzielenia ekspozycji oraz usuni\u0119to warunki ograniczaj\u0105ce dla wyst\u0119powania klienta/ ekspozycji na li\u015bcie obserwacyjnej (tj. wszystkie ekspozycje z listy obserwacyjnej traktowane s\u0105 jako spe\u0142niaj\u0105ce przes\u0142ank\u0119 istotnego wzrostu ryzyka kredytowego). Szacowany wp\u0142yw wprowadzenia ww. zmian przes\u0142anek to przeklasyfikowanie oko\u0142o 2,7 mld z\u0142 ekspozycji z Etapu 1 do Etapu 2 oraz zwi\u0119kszenie odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe o oko\u0142o 15,0 mln z\u0142.Korekty zarz\u0105dcze W czasach podwy\u017cszonej zmienno\u015bci i niepewno\u015bci, w kt\u00f3rych jako\u015b\u0107 portfela i otoczenie gospodarcze szybko si\u0119 zmieniaj\u0105, modele maj\u0105 os\u0142abione mo\u017cliwo\u015bci dok\u0142adnego przewidywania strat. Aby ograniczy\u0107 ryzyko modeli, mo\u017cliwe jest dokonanie dodatkowych korekt, adresuj\u0105cych problemy z jako\u015bci\u0105 danych, modelami lub wynikaj\u0105cych z opinii ekspert\u00f3w. Obejmuj\u0105 one r\u00f3wnie\u017c korekty wynikaj\u0105ce z przeszacowania lub niedoszacowania odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe przez modele MSSF 9.Obserwowany obecnie gwa\u0142towny wzrost inflacji i st\u00f3p procentowych nie wyst\u0119powa\u0142 w ostatnich kilku latach. Dlatego te\u017c, historyczna korelacja parametr\u00f3w ryzyka (PD w modelach MSSF) z parametrami makroekonomicznymi nie odzwierciedla w pe\u0142ni obecnego ryzyka kredytowego portfeli. Jednocze\u015bnie, w wyniku backtest\u00f3w modeli dla portfela detalicznego oraz dla portfela klient\u00f3w korporacyjnych zidentyfikowano nadmiarow\u0105 konserwatywno\u015b\u0107 modeli LGD dla ekspozycji ze stwierdzon\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci wynikaj\u0105c\u0105 z przyj\u0119tych okres\u00f3w odzysk\u00f3w do szacowania LGD.Wprowadzenie na koniec 2022 roku korekt zarz\u0105dczych, adresuj\u0105cych wy\u017cej wymienione zagadnienia, wp\u0142yn\u0119\u0142o, na zmniejszenie odpisu na oczekiwane straty kredytowe o 4,7 mln z\u0142 dla portfela klient\u00f3w detalicznych (w tym rozwi\u0105zanie 113,8 mln z\u0142 z tytu\u0142u nadmiernej konserwatywno\u015bci modelu LGD oraz dotworzenie 109,1 mln z\u0142 z tytu\u0142u korekty zwi\u0105zanej z niedostateczn\u0105 historyczn\u0105 korelacj\u0105 parametr\u00f3w ryzyka z parametrami makroekonomicznymi, kt\u00f3re w ostatnim okresie uleg\u0142y gwa\u0142townym zmianom na skutek inflacji i zmian st\u00f3p procentowych) oraz o 70,5 mln z\u0142 dla portfela klient\u00f3w korporacyjnych (w tym rozwi\u0105zanie 188,0 mln z\u0142 z tytu\u0142u nadmiernej konserwatywno\u015bci modelu LGD oraz dotworzenie 117,5 mln z\u0142 z tytu\u0142u korekty zwi\u0105zanej z niedostateczn\u0105 historyczn\u0105 korelacj\u0105 parametr\u00f3w ryzyka z parametrami makroekonomicznymi, kt\u00f3re w ostatnim okresie uleg\u0142y gwa\u0142townym zmianom na skutek inflacji i zmian st\u00f3p procentowych). Dodatkowo, obserwowane negatywne zmiany w gospodarce powi\u0105zane z wojn\u0105 w Ukrainie, w szczeg\u00f3lno\u015bci dotycz\u0105ce zak\u0142\u00f3cenia \u0142a\u0144cuch\u00f3w dostaw, wzrost\u00f3w ceny energii i niedobor\u00f3w pracownik\u00f3w, w ocenie Grupy nie s\u0105 wystarczaj\u0105co pokryte obecnymi modelami dla klient\u00f3w korporacyjnych. W konsekwencji Grupa przeprowadzi\u0142a analiz\u0119 portfela klient\u00f3w korporacyjnych pod k\u0105tem ryzyka przysz\u0142ych problem\u00f3w zwi\u0105zanych z obs\u0142ug\u0105 zad\u0142u\u017cenia i zdecydowa\u0142a si\u0119 na zwi\u0119kszenie odpisu na oczekiwane starty kredytowe dla tego portfela o 84,3 mln z\u0142 na koniec 2022 roku.Powy\u017csze korekty zarz\u0105dcze nie mia\u0142y wp\u0142ywu na klasyfikacj\u0119 ekspozycji do Etap\u00f3w prezentowan\u0105 w niniejszym sprawozdaniu finansowym. 29 lipca 2022 roku wprowadzony zosta\u0142 ustawowy program pomocowy umo\u017cliwiaj\u0105cy klientom posiadaj\u0105cym kredyty hipoteczne w PLN na zawieszenie 4 rat w 2022 roku oraz 4 rat (po jednej w kwartale) w roku 2023. (wakacje kredytowe). Ze wzgl\u0119du na specyfik\u0119 modeli PD, kt\u00f3re wykorzystuj\u0105 informacje o zachowaniu na rachunkach (w szczeg\u00f3lno\u015bci w zakresie terminowo\u015bci sp\u0142at), modelowe parametry mog\u0105 by\u0107 zani\u017cone w stosunku do faktycznej sytuacji klienta. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym, dokonano korekty odpisu aktualizacyjnego oraz przeklasyfikowano cz\u0119\u015b\u0107 portfela ekspozycji do Etapu 2 (klienci posiadaj\u0105cy zaleg\u0142o\u015bci na innych produktach lub cechuj\u0105cy si\u0119 niepewn\u0105 sytuacj\u0105 ekonomiczn\u0105 np. z wysokim wska\u017anikiem DSTI, oznaczaj\u0105cym wysok\u0105 relacj\u0119 kosztu obs\u0142ugi zad\u0142u\u017cenia do dochodu). W konsekwencji Grupa zdecydowa\u0142a si\u0119 na zwi\u0119kszenie odpisu na oczekiwane straty kredytowe dla portfela kredyt\u00f3w hipotecznych o 25,0 mln z\u0142 na koniec 2022 roku oraz przeklasyfikowa\u0142a 3,7 mld z\u0142 ekspozycji do Etapu 2. Podzia\u0142 korekt na etapy i na segment korporacyjny i detaliczny zosta\u0142 zaprezentowany w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 21.2. Jako\u015b\u0107 portfela kredytowego.Opis przes\u0142anek identyfikacji utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych, metodologia kalkulacji odpis\u00f3w oraz stosowane zasady ewidencyjne opisane zosta\u0142y w punkcie 13.12. Oczekiwane straty kredytowe.Progi stosowane w identyfikacji istotnego wzrostu ryzyka kredytowego Ustalenie progu istotnego wzrostu ryzyka kredytowego wymaga os\u0105du i jest istotnym \u017ar\u00f3d\u0142em niepewno\u015bci szacunk\u00f3w dotycz\u0105cych strat oczekiwanych. Progi wzrostu parametru PD w ca\u0142ym okresie \u017cycia ekspozycji w stosunku do PD z daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, stanowi\u0105ce o istotnym wzro\u015bcie ryzyka kredytowego, wyznaczane s\u0105 dla modeli zgodnie z przyj\u0119t\u0105 metodyk\u0105. Na koniec 2022 i 2021 roku ich warto\u015bci kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:Portfel klient\u00f3w strategicznychPortfel korporacyjnej sieci sprzeda\u017cy (model SME)Portfel Mortgages i SE&Micro (model MTG i SBF)Portfel Consumer Lending (model CLN)Portfel inwestycyjnyPr\u00f3g wzgl\u0119dny110,50,71Pr\u00f3g bezwzgl\u0119dny100pb250pb75pb350pb100pbPr\u00f3g bezwzgl\u0119dny \u2013 wskazuje maksymaln\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy PD na dat\u0119 raportow\u0105 a PD z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ekspozycji, po kt\u00f3rej przekroczeniu aktywo jest klasyfikowane do Etapu 2.Pr\u00f3g wzgl\u0119dny \u2013 wskazuje maksymaln\u0105 miar\u0119 relacji mi\u0119dzy PD na dat\u0119 raportow\u0105 a PD z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ekspozycji z uwzgl\u0119dnieniem wsp\u00f3\u0142czynnika skaluj\u0105cego okre\u015blonego na poziomie poszczeg\u00f3lnej ekspozycji, bazuj\u0105cego na PD z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, po przekroczeniu kt\u00f3rego aktywo jest klasyfikowane do Etapu 2.Dodatkowo, w trzecim kwartale 2022 roku, dodany zosta\u0142 nowy warunek identyfikacji istotnego wzrostu ryzyka kredytowego - trzykrotny wzrost parametru PD od momentu udzielenia ekspozycji.R\u00f3\u017cne poziomy prog\u00f3w w zale\u017cno\u015bci od portfela eskpozycji wynikaj\u0105 z innej specyfiki poszczeg\u00f3lnych portfeli, w tym uzale\u017cnione s\u0105 od wysoko\u015bci \u015bredniej stopy default rate dla danego portfela. Analiza wra\u017cliwo\u015bci strat oczekiwanych na poziom przyj\u0119tego progu PD W celu pokazania wra\u017cliwo\u015bci strat oczekiwanych na poziom przyj\u0119tego progu PD, Grupa dokona\u0142a oszacowania odpis\u00f3w na straty oczekiwane w Etapie 1 i 2 przy nast\u0119puj\u0105cych za\u0142o\u017ceniach:\u2022wszystkie te aktywa finansowe znajdowa\u0142yby si\u0119 poni\u017cej progu PD i mia\u0142y przypisane 12-miesi\u0119czne straty oczekiwane oraz \u2022wszystkie te aktywa przekroczy\u0142yby ten pr\u00f3g PD i mia\u0142y przypisane straty oczekiwane w ca\u0142ym okresie \u017cycia. Te oszacowania pokazuj\u0105 na 31 grudnia 2022 roku odpowiednio hipotetyczne mniejsze straty oczekiwane dla sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w w Etapie 1 i 2 o oko\u0142o 290 mln z\u0142 (w tym 200 mln z\u0142 dla portfela korporacyjnego i 90 mln z\u0142 dla portfela detalicznego) lub wi\u0119ksze o oko\u0142o 840 mln z\u0142 (odpowiednio 440 mln z\u0142 dla portfela korporacyjnego i 400 mln z\u0142 dla portfela detalicznego).Oszacowania wykonane na 31 grudnia 2021 roku pokaza\u0142y odpowiednio hipotetyczne mniejsze straty oczekiwane dla sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w w Etapie 1 i 2 o oko\u0142o 190 mln z\u0142 (w tym 120 mln z\u0142 dla portfela korporacyjnego i 70 mln z\u0142 dla portfela detalicznego) lub wi\u0119ksze o oko\u0142o 880 mln z\u0142 (odpowiednio 370 mln z\u0142 dla portfela korporacyjnego i 510 mln z\u0142 dla portfela detalicznego).Prognozy czynnik\u00f3w makro i wagi przypisane poszczeg\u00f3lnym scenariuszom makroekonomicznym Poni\u017cej przedstawiono przyj\u0119te na 31 grudnia 2022 roku oraz na 31 grudnia 2021 roku prognozy makroekonomiczne g\u0142\u00f3wnych wska\u017anik\u00f3w oraz odchylenie strat oczekiwanych w scenariuszu pozytywnym, bazowym i negatywnym od raportowanych strat oczekiwanych, zwa\u017conych prawdopodobie\u0144stwem scenariuszy \u2013 podzia\u0142 na portfel korporacyjny, detaliczny oraz dla ca\u0142ego portfela kredytowego. W 2021 roku analiza zak\u0142ada\u0142a utrzymanie niezmienionego horyzontu czasowego kalkulacji strat oczekiwanych odpowiednio 12-miesiecznych lub w ca\u0142ym okresie \u017cycia ekspozycji. W 2022 roku analiza uwzgl\u0119dnia\u0142a zmiany horyzontu czasowego strat oczekiwanych wynikaj\u0105ce z wykorzystanych w analizie scenariuszy makroekonomicznych. Prezentowane odchylenia od strat raportowanych nie uwzgl\u0119dniaj\u0105 wp\u0142ywu korekt zarz\u0105dczych opisanych wcze\u015bniej. Za\u0142o\u017cenia makroekonomiczne, u\u017cyte do wyznaczenia tych odchyle\u0144 dla scenariusza bazowego oparte s\u0105 o prognozy przygotowane przez Biuro Analiz Makroekonomicznych Banku, przy czym dla st\u00f3p procentowych przyj\u0119to krzywe forwardowe wed\u0142ug stan\u00f3w na koniec roku.W tabelach na nast\u0119pnych stronach przedstawiono wyniki analizy zmiany ekspozycji w Etapach oraz zmiany pokrycia odpisami \u0142\u0105cznie dla ca\u0142ego portfela kredytowego oraz odr\u0119bnie dla portfela korporacyjnego i detalicznego. Wyniki analizy za rok 2021 nie uwzgl\u0119dniaj\u0105 zmian horyzontu czasowego strat oczekiwanych wynikaj\u0105cych z wykorzystanych w analizie scenariuszy makroekonomicznych.Zar\u00f3wno dla ca\u0142ego portfela kredytowego, jak i jego cz\u0119\u015bci korporacyjnej oraz detalicznej selektywne zastosowanie scenariusza negatywnego z wag\u0105 100% powoduje istotny wzrost poziomu odpis\u00f3w we wszystkich Etapach (1/2/3). \u015aredni wzrost odpisu na ca\u0142ym portfelu uj\u0119ciu skonsolidowanym, wynosi oko\u0142o 21% w por\u00f3wnaniu do scenariusza u\u015brednionego, zastosowanego w wyliczeniu odpis\u00f3w za rok 2022. Wzrost odpis\u00f3w w tym scenariuszu jest powodowany g\u0142\u00f3wnie poprzez drastyczny spadek PKB i umiarkowany wzrost stopy bezrobocia. Przewidywany w tym scenariuszu spadek stopy procentowej (z 8% do oko\u0142o 5% w horyzoncie 3 lat) powoduje zmniejszanie si\u0119 obci\u0105\u017ce\u0144 kredytowych klient\u00f3w i w rezultacie cz\u0119\u015bciowo mityguje efekt spadku PKB. Analogiczne wyniki, w zakresie oddzia\u0142ywania zmiennych makroekonomicznych, mo\u017cna zaobserwowa\u0107 w przypadku zastosowania 100% scenariusza pozytywnego.W przypadku zastosowania 100% wagi dla scenariusza bazowego nast\u0105pi\u0142by spadek odpis\u00f3w o oko\u0142o 5% na ca\u0142ym portfelu (dla portfela korporacyjnego o 4% a dla detalicznego o 6%). 2022 ca\u0142y portfel kredytowyStraty oczekiwane wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem - odchylenie od strat raportowanych w %Raportowane straty oczekiwane (ocena kolektywna w Etapie 1, 2 i 3) 202320242025Razemwg Etap\u00f3wZmiana udzia\u0142u Etapu 2 w stosunku do ca\u0142ego portfela w %Waga przypisana scenariuszowi do wyznaczenia raportowanych strat oczekiwanychRazemwg Etap\u00f3wPKB4,2%4,3%5,2%Bezrobocie2,1%2,2%1,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci2,1%3,9%5,0%Scenariusz pozytywny 3-mies. stopa procentowa10,2%10,2%9,9%-9%Etap 1Etap 2Etap 3-26%-16%-2%-17%20%PKB1,5%3,3%3,5%Bezrobocie3,1%2,9%2,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci0,3%2,5%3,2%Scenariusz bazowy 3-mies. stopa procentowa8,0%7,3%7,1%-5%Etap 1Etap 2Etap 34%-20%0%-17%60%PKB-2,8%1,1%1,5%Bezrobocie4,6%5,9%6,9%Indeks cen nieruchomo\u015bci-5,1%0,6%1,2%Scenariusz negatywny 3-mies. stopa procentowa6,7%5,4%4,6%21%Etap 1Etap 2Etap 317%63%3%104%20%2 356,9Etap 1Etap 2Etap 3432,7833,01 091,1 portfel korporacyjnyStraty oczekiwane wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem - odchylenie od strat raportowanych w %Raportowane straty oczekiwane (ocena kolektywna w Etapie 1, 2 i 3) 202320242025Razemwg Etap\u00f3wZmiana udzia\u0142u Etapu 2 w stosunku do ca\u0142ego portfela w %Waga przypisana scenariuszowi do wyznaczenia raportowanych strat oczekiwanychRazemwg Etap\u00f3wPKB4,2%4,3%5,2%Bezrobocie2,1%2,2%1,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci2,1%3,9%5,0%Scenariusz pozytywny 3-mies. stopa procentowa10,2%10,2%9,9%-13%Etap 1Etap 2Etap 3-45%-20%-2%-20%20%PKB1,5%3,3%3,5%Bezrobocie3,1%2,9%2,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci0,3%2,5%3,2%Scenariusz bazowy 3-mies. stopa procentowa8,0%7,3%7,1%-4%Etap 1Etap 2Etap 3-15%-6%0%-7%60%PKB-2,8%1,1%1,5%Bezrobocie4,6%5,9%6,9%Indeks cen nieruchomo\u015bci-5,1%0,6%1,2%Scenariusz negatywny 3-mies. stopa procentowa6,7%5,4%4,6%32%Etap 1Etap 2Etap 329%90%3%129%20%1 316,4Etap 1Etap 2Etap 3237,3535,3543,72021 ca\u0142y portfel kredytowyStraty oczekiwane nie wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem - odchylenie od strat raportowanych w %Raportowane straty oczekiwane (ocena kolektywna w Etapie 1, 2 i 3) 202220232024Razemwg Etap\u00f3wWaga przypisana scenariuszowi do wyznaczenia raportowanych strat oczekiwanychRazemwg Etap\u00f3wPKB6,6%6,0%5,5%Bezrobocie1,9%1,9%1,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci7,8%6,3%6,5%Scenariusz pozytywny 3-mies. stopa procentowa3,0%3,0%3,0%-12%Etap 1Etap 2Etap 3-36%-23%-4%20%PKB4,5%4,2%3,4%Bezrobocie2,8%2,6%2,6%Indeks cen nieruchomo\u015bci2,4%2,4%2,4%Scenariusz bazowy 3-mies. stopa procentowa3,9%3,5%3,3%-3%Etap 1Etap 2Etap 3-15%-4%0%60%PKB-0,5%2,7%1,7%Bezrobocie4,2%5,6%6,9%Indeks cen nieruchomo\u015bci0,3%2,5%2,5%Scenariusz negatywny 3-mies. stopa procentowa2,2%1,8%1,7%13%Etap 1Etap 2Etap 360%20%2%20%2 102,7Etap 1Etap 2Etap 3316,2375,11 411,4 portfel korporacyjnyStraty oczekiwane nie wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem - odchylenie od strat raportowanych w %Raportowane straty oczekiwane (ocena kolektywna w Etapie 1, 2 i 3) 202220232024Razemwg Etap\u00f3wWaga przypisana scenariuszowi do wyznaczenia raportowanych strat oczekiwanychRazemwg Etap\u00f3wPKB6,6%6,0%5,5%Bezrobocie1,9%1,9%1,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci7,8%6,3%6,5%Scenariusz pozytywny 3-mies. stopa procentowa3,0%3,0%3,0%-18%Etap 1Etap 2Etap 3-55%-30%-5%20%PKB4,5%4,2%3,4%Bezrobocie2,8%2,6%2,6%Indeks cen nieruchomo\u015bci2,4%2,4%2,4%Scenariusz bazowy 3-mies. stopa procentowa3,9%3,5%3,3%-5%Etap 1Etap 2Etap 3-25%-6%0%60%PKB-0,5%2,7%1,7%Bezrobocie4,2%5,6%6,9%Indeks cen nieruchomo\u015bci0,3%2,5%2,5%Scenariusz negatywny 3-mies. stopa procentowa2,2%1,8%1,7%23%Etap 1Etap 2Etap 3100%29%2%20%1 180,6Etap 1Etap 2Etap 3206,2232,5741,9 2022 portfel detalicznyStraty oczekiwane wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem - odchylenie od strat raportowanych w %Raportowane straty oczekiwane (ocena kolektywna w Etapie 1, 2 i 3) 202320242025Razemwg Etap\u00f3wZmiana udzia\u0142u Etapu 2 w stosunku do ca\u0142ego portfela w %Waga przypisana scenariuszowi do wyznaczenia raportowanych strat oczekiwanychRazemwg Etap\u00f3wPKB4,2%4,3%5,2%Bezrobocie2,1%2,2%1,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci2,1%3,9%5,0%Scenariusz pozytywny 3-mies. stopa procentowa10,2%10,2%9,9%-4%Etap 1Etap 2Etap 3-5%-10%-2%-4%20%PKB1,5%3,3%3,5%Bezrobocie3,1%2,9%2,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci0,3%2,5%3,2%Scenariusz bazowy 3-mies. stopa procentowa8,0%7,3%7,1%-6%Etap 1Etap 2Etap 325%-42%-1%-55%60%PKB-2,8%1,1%1,5%Bezrobocie4,6%5,9%6,9%Indeks cen nieruchomo\u015bci-5,1%0,6%1,2%Scenariusz negatywny 3-mies. stopa procentowa6,7%5,4%4,6%8%Etap 1Etap 2Etap 34%21%4%9%20%1 040,5Etap 1Etap 2Etap 3195,4297,7547,4 2021 portfel detalicznyStraty oczekiwane nie wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem - odchylenie od strat raportowanych w %Raportowane straty oczekiwane (ocena kolektywna w Etapie 1, 2 i 3) 202220232024Razemwg Etap\u00f3wWaga przypisana scenariuszowi do wyznaczenia raportowanych strat oczekiwanychRazemwg Etap\u00f3wPKB6,6%6,0%5,5%Bezrobocie1,9%1,9%1,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci7,8%6,3%6,5%Scenariusz pozytywny 3-mies. stopa procentowa3,0%3,0%3,0%-5%Etap 1Etap 2Etap 3-10%-14%-2%20%PKB4,5%4,2%3,4%Bezrobocie2,8%2,6%2,6%Indeks cen nieruchomo\u015bci2,4%2,4%2,4%Scenariusz bazowy 3-mies. stopa procentowa3,9%3,5%3,3%0%Etap 1Etap 2Etap 3-1%-1%0%60%PKB-0,5%2,7%1,7%Bezrobocie4,2%5,6%6,9%Indeks cen nieruchomo\u015bci0,3%2,5%2,5%Scenariusz negatywny 3-mies. stopa procentowa2,2%1,8%1,7%2%Etap 1Etap 2Etap 33%6%2%20%922,1Etap 1Etap 2Etap 3110,0142,6669,5 3.1.2 Utrata warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych Ocena w przedmiotowym zakresie bazuje na oszacowaniu warto\u015bci odzyskiwalnej aktywa, kt\u00f3r\u0105 stanowi warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa lub warto\u015b\u0107 sprzeda\u017cy pomniejszona o koszty bezpo\u015brednie sprzeda\u017cy, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z wy\u017cej wymienionych warto\u015bci na moment przeprowadzania przegl\u0105du jest wy\u017csza. Oszacowanie warto\u015bci u\u017cytkowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne w sytuacji gdy nie mo\u017cna ustali\u0107 warto\u015bci odzyskiwalnej pojedynczego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w zaliczanego do maj\u0105tku wsp\u00f3lnego) wi\u0105\u017ce si\u0119, mi\u0119dzy innymi, z przyj\u0119ciem za\u0142o\u017ce\u0144 w zakresie szacunk\u00f3w, co do kwot, termin\u00f3w przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re Grupa mo\u017ce uzyska\u0107 z tytu\u0142u danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne) oraz innych czynnik\u00f3w. W celu wyznaczenia warto\u015bci u\u017cytkowej, oszacowane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 dyskontowane do ich warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy u\u017cyciu stopy dyskontowej przed opodatkowaniem, kt\u00f3ra odzwierciedla bie\u017c\u0105ce oczekiwania rynku co do warto\u015bci pieni\u0105dza oraz specyficznego ryzyka w odniesieniu do danego aktywa.Szacuj\u0105c warto\u015b\u0107 godziw\u0105 pomniejszon\u0105 o koszty sprzeda\u017cy Grupa opiera si\u0119 na dost\u0119pnych danych rynkowych na ten temat lub wycenach sporz\u0105dzonych przez niezale\u017cnych rzeczoznawc\u00f3w, kt\u00f3re co do zasady r\u00f3wnie\u017c opieraj\u0105 si\u0119 na szacunkach.Zasady ewidencyjne w tym zakresie zosta\u0142y wskazane w rozdziale III. Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci, w punkcie 14.4. Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.Szczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce testu na utrat\u0119 warto\u015bci w odniesieniu do warto\u015bci firmy przedstawiono w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 24. Warto\u015bci niematerialne.3.2. Aktywo z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego na niewykorzystan\u0105 strat\u0119 podatkow\u0105 Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego z tytu\u0142u ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych oraz nierozliczonej straty podatkowej w zakresie, w kt\u00f3rym jest prawdopodobne, \u017ce osi\u0105gni\u0119ty zostanie doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli na potr\u0105cenie ujemnych r\u00f3\u017cnic i rozliczenie strat podatkowych. Na bazie prognozy wynik\u00f3w podatkowych Grupy na lata 2023-2026 oszacowano, \u017ce Grupa osi\u0105gnie wystarczaj\u0105cy doch\u00f3d do opodatkowania, pozwalaj\u0105cy na zmniejszenie podstawy opodatkowania o pe\u0142n\u0105 kwot\u0119 straty podatkowej. W zwi\u0105zku z tym Grupa uj\u0119\u0142a w aktywie z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego strat\u0119 podatkow\u0105 w pe\u0142nej wysoko\u015bci. Na koniec 2022 roku sk\u0142adnik aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego dotycz\u0105cy nierozliczonych strat podatkowych wynosi\u0142 1 038,1 mln z\u0142 (544,5 mln z\u0142 na koniec 2021). 3.3. Wycena instrument\u00f3w finansowych nienotowanych na aktywnych rynkach Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w finansowych nienotowanych na aktywnych rynkach ustala si\u0119 poprzez zastosowanie technik wyceny. Dla instrument\u00f3w pochodnych o charakterze nieopcyjnym stosowane s\u0105 modele bazuj\u0105ce na zdyskontowanych przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych. Dla instrument\u00f3w pochodnych o charakterze opcyjnym stosuje si\u0119 modele wyceny odpowiednie do rodzaju transakcji. Modele wyceny stosowane przez Grup\u0119, podlegaj\u0105 weryfikacji przed ich zastosowaniem. Co do zasady, do modeli wprowadzane s\u0105 wy\u0142\u0105cznie dane mo\u017cliwe do obserwacji pochodz\u0105ce z aktywnego rynku, jednak\u017ce w pewnych okoliczno\u015bciach dobranie w\u0142a\u015bciwego parametru wyceny wymaga oszacowania opartego na por\u00f3wnaniu instrumentu do innego o podobnej charakterystyce lub analogicznego, wyst\u0119puj\u0105cego na innym rynku. Zasad\u0105 przewodni\u0105 przy ustalaniu wyceny tym sposobem jest zastosowanie si\u0119 do zasady ostro\u017cnej wyceny nakazuj\u0105cej wyb\u00f3r ni\u017cszej wyceny aktyw\u00f3w i wy\u017cszej wyceny zobowi\u0105za\u0144 jako bardziej prawdopodobnej, zw\u0142aszcza w warunkach obni\u017conej p\u0142ynno\u015bci lub/i zmienno\u015bci na rynkach finansowych. Zmiana za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych tych czynnik\u00f3w mo\u017ce wp\u0142yn\u0105\u0107 na wyceny niekt\u00f3rych instrument\u00f3w finansowych.Analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci wyceny instrument\u00f3w finansowych nienotowanych na aktywnych rynkach zaprezentowano w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 37. Warto\u015b\u0107 godziwa.3.4. Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe Grupa tworzy rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe zgodnie z MSR 19. Rezerwa na odprawy emerytalne i rentowe przyznane w ramach \u015bwiadcze\u0144 z tytu\u0142u regulacji wynikaj\u0105cych z Kodeksu Pracy wyliczana jest metod\u0105 aktuarialn\u0105 przez niezale\u017cnego aktuariusza jako warto\u015b\u0107 obecna przysz\u0142ych, d\u0142ugoterminowych zobowi\u0105za\u0144 Grupy wobec pracownik\u00f3w wed\u0142ug stanu zatrudnienia i p\u0142ac na dzie\u0144 aktualizacji. Wyliczenie rezerw jest oparte na szeregu za\u0142o\u017ce\u0144, zar\u00f3wno co do st\u00f3p dyskontowych, prognozowanych podwy\u017cek wynagrodze\u0144 jak i za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych rotacji pracownik\u00f3w, ryzyka \u015bmierci i innych. Za\u0142o\u017cenia s\u0105 weryfikowane na koniec roku obrotowego. Poni\u017csze tabele prezentuj\u0105 wra\u017cliwo\u015b\u0107 modelu na przyj\u0119te warto\u015bci poszczeg\u00f3lnych za\u0142o\u017ce\u0144 na 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku. Jako wariant bazowy zaprezentowano warto\u015b\u0107 rezerw emerytalnych i rentowych uj\u0119tych w ksi\u0119gach Grupy odpowiednio na 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku.Za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te do wyceny:\u2022stopa dyskonta \u2013 7,00%,\u2022d\u0142ugoterminowa stopa wzrostu wynagrodze\u0144 \u2013 5,70%. 2022 Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe (w mln z\u0142) dolny przedzia\u0142wariant bazowyg\u00f3rny przedzia\u0142Stopa dyskontowa (+1% / wariant bazowy / - 1%)67,274,081,8Odchylenie od za\u0142o\u017conej dynamiki zmian w wynagrodzeniach (- 0,5% / wariant bazowy / +0,5%)70,074,078,02021 Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe (w mln z\u0142) dolny przedzia\u0142wariant bazowyg\u00f3rny przedzia\u0142Stopa dyskontowa (+1% / wariant bazowy / - 1%)66,273,983,0Odchylenie od za\u0142o\u017conej dynamiki zmian w wynagrodzeniach (- 0,5% / wariant bazowy / +0,5%)69,573,978,53.5. Okres leasingu przy umowach bezterminowych Okres leasingu ustalony zosta\u0142 z uwzgl\u0119dnieniem opcji przed\u0142u\u017cenia oraz skr\u00f3cenia dost\u0119pnych w zawartych kontraktach, je\u017celi prawdopodobne jest skorzystanie z opcji. W przypadku kontrakt\u00f3w zawartych na czas nieokre\u015blony z opcj\u0105 wypowiedzenia przys\u0142uguj\u0105c\u0105 obu stronom kontraktu Grupa oceni\u0142a, czy wyst\u0119puj\u0105 istotne koszty wyj\u015bcia z umowy. Posiadane przez Grup\u0119 kontrakty na czas nieokre\u015blony to przede wszystkim umowy najmu nieruchomo\u015bci. Je\u017celi nie wyst\u0119puj\u0105 istotne koszty, jako okres leasingu ustalony zosta\u0142 okres wypowiedzenia przys\u0142uguj\u0105cy obu stronom kontraktu. W przypadku gdy koszty wyj\u015bcia z kontraktu s\u0105 istotne, jako okres leasingu Grupa przyj\u0119\u0142a okres 4 lat. Przyj\u0119ty okres wynika ze strategii fizycznej obecno\u015bci w danej lokalizacji, zapewniaj\u0105cej elastyczno\u015b\u0107 i efektywno\u015b\u0107 biznesow\u0105 oraz uwzgl\u0119dniaj\u0105cej zmieniaj\u0105ce si\u0119 oczekiwania i preferencje klient\u00f3w.Przyj\u0119te szacunki nie maj\u0105 istotnego wp\u0142ywu na warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania. Na 31 grudnia 2022 roku zmiana przyj\u0119tego okresu leasingu o 1 rok wp\u0142ywa na zmian\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w o ok. 8,5 mln z\u0142 (ok. 6 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku).3.6. Odpisy i rezerwy portfelowe zwi\u0105zane z portfelem kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do kursu franka szwajcarskiego Na 31 grudnia 2022 roku oraz na 31 grudnia 2021 roku Grupa posiada\u0142a nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u detalicznych kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych kursem CHF. W tabeli poni\u017cej zaprezentowano liczb\u0119 oraz poszczeg\u00f3lne elementy sk\u0142adaj\u0105ce si\u0119 na warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto i netto tych nale\u017cno\u015bci. 20222021liczba um\u00f3w (w szt.)3 3183 920saldo kapita\u0142u719,0825,9korekta warto\u015bci bilansowej brutto z tytu\u0142u ryzyka prawnego -581,6-345,6inne elementy warto\u015bci bilansowej brutto (odsetki, ESP)2,12,2warto\u015b\u0107 bilansowa brutto139,5482,5odpisy na oczekiwane straty kredytowe-16,2-13,7warto\u015b\u0107 bilansowa netto123,3468,8Dodatkowo, w odniesieniu do aktyw\u00f3w finansowych dotycz\u0105cych kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF usuni\u0119tych ze sprawozdania z sytuacji finansowej rozpoznano na 31 grudnia 2022 roku rezerw\u0119 w wysoko\u015bci 53,7 mln z\u0142 (37,6 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku). Rezerwa na ryzyko prawne kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF dotycz\u0105ca kredyt\u00f3w sp\u0142aconych prezentowana jest w zobowi\u0105zaniach w pozycji Rezerwy (nota obja\u015bniaj\u0105ca nr 32). Na 31 grudnia 2022 roku liczba um\u00f3w kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF, usuni\u0119tych ze sprawozdania z sytuacji finansowej, wy\u0142\u0105czaj\u0105c umowy zamkni\u0119te w wyniku uniewa\u017cnienia umowy przez s\u0105d lub w wyniku konwersji na kredyty z\u0142ot\u00f3wkowe, w zwi\u0105zku z przyst\u0105pieniem do ugody (szerzej o programie ug\u00f3d w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 32. Rezerwy), wynios\u0142a 2.373 (2.210 na 31 grudnia 2021 roku), a odpowiadaj\u0105ca im kwota uruchomienia wynios\u0142a 342,9 mln z\u0142 (319,8 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku). Na 31 grudnia 2022 roku przeciwko Bankowi toczy\u0142o si\u0119 1 041 spraw s\u0105dowych (755 spraw na koniec 2021 roku). Na 31 grudnia 2022 roku niesp\u0142acony kapita\u0142 kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, kt\u00f3rych dotyczy\u0142y przedmiotowe post\u0119powania wynosi\u0142 251,8 mln z\u0142 (197,8 mln z\u0142 na koniec 2021 roku). Do 31 grudnia 2022 roku prawomocnym wyrokiem s\u0105du zako\u0144czy\u0142o si\u0119 198 spraw s\u0105dowych.Zmiany w okresie dotycz\u0105ce szacunku korekty/rezerwy z tytu\u0142u ryzyka prawnego zar\u00f3wno w odniesieniu do kredyt\u00f3w znajduj\u0105cych si\u0119 w portfelu Banku jak i w odniesieniu do kredyt\u00f3w sp\u0142aconych Bank prezentuje w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji Koszty ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych (nota obja\u015bniaj\u0105ca nr 10).W poni\u017cszej tabeli zaprezentowano zmian\u0119 stanu w roku 2022 i 2021:\u2212korekty warto\u015bci bilansowej brutto dla kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, oraz \u2212rezerwy dotycz\u0105cej kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF usuni\u0119tych ze sprawozdania z sytuacji finansowej. 20222021 korekta warto\u015bci bilansowej brutto dotycz\u0105ca kredyt\u00f3w uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowejrezerwa dotycz\u0105ca kredyt\u00f3w usuni\u0119tych ze sprawozdania z sytuacji finansowej (sp\u0142aconych)korekta warto\u015bci bilansowej brutto dotycz\u0105ca kredyt\u00f3w uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowejrezerwa dotycz\u0105ca kredyt\u00f3w usuni\u0119tych ze sprawozdania z sytuacji finansowej (sp\u0142aconych)Saldo na pocz\u0105tek okresu 345,637,6300,011,8Zmiany w okresie, w tym:236,016,145,625,8utworzenia i rozwi\u0105zania w okresie271,521,435,213,2reklasyfikacja ze wzgl\u0119du na ca\u0142kowit\u0105 sp\u0142at\u0119 kredyt\u00f3w-3,03,0-14,314,3wykorzystanie, w tym z tytu\u0142u ug\u00f3d-82,0-8,3-22,2-1,7r\u00f3\u017cnice kursowe49,5-46,9-Saldo na koniec okresu581,653,7345,637,6Wysoko\u015b\u0107 kwoty korekty warto\u015bci bilansowej brutto wynikaj\u0105cej z ryzyka prawnego dla portfela kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF wykazywanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz kwoty rezerw dotycz\u0105cych ryzyka prawnego dla kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF usuni\u0119tych ju\u017c ze sprawozdania z sytuacji finansowej zale\u017cy od wielu zmiennych tj. skali ug\u00f3d z kredytobiorcami, prognozowanej liczby przysz\u0142ych spraw spornych mo\u017cliwych przysz\u0142ych rozstrzygni\u0119\u0107 prawnych, zako\u0144czonych wyrokiem uniewa\u017cniaj\u0105cym oraz rozk\u0142adu prawdopodobie\u0144stw poszczeg\u00f3lnych scenariuszy. Na 31 grudnia 2022 roku zastosowano portfelowe podej\u015bcie do oszacowania korekty warto\u015bci bilansowej brutto zwi\u0105zanej z portfelem kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do kursu CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz do oszacowania rezerwy dla sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w dotycz\u0105cych kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do kursu CHF usuni\u0119tych ze sprawozdania wynikaj\u0105cych z ryzyka prawnego dotycz\u0105cego tych kredyt\u00f3w. Korekta warto\u015bci bilansowej brutto portfela CHF ma na celu odzwierciedlenie rzeczywistych i oczekiwanych zmienionych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy (podej\u015bcie to wynika z faktu, \u017ce ryzyko prawne zwi\u0105zane z portfelem kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych w CHF zmienia oszacowanie p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u tych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w a wprowadzenie korekty warto\u015bci bilansowej brutto pozwoli na zaprezentowanie warto\u015bci bilansowej brutto w warto\u015bci, kt\u00f3ra odzwierciedli rzeczywiste i oczekiwane zmienione przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z umowy).Dla sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych usuni\u0119tych ju\u017c ze sprawozdania z sytuacji finansowej utworzenie rezerw na ryzyko prawne na bazie portfelowej wynika z oceny prawdopodobie\u0144stwa zaistnienia wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.Na 31 grudnia 2022 roku potencjalne straty z tytu\u0142u ryzyka prawnego szacowane s\u0105 jako \u015brednia wa\u017cona prawdopodobie\u0144stwem z trzech scenariuszy - bazowego, pozytywnego i negatywnego \u2013 z uwzgl\u0119dnieniem oszacowanego prawdopodobie\u0144stwa wyst\u0105pienia. Scenariusze, na kt\u00f3rych bazuje estymacja s\u0105 zr\u00f3\u017cnicowane pod wzgl\u0119dem oczekiwanej liczby spraw s\u0105dowych (wyliczonej na podstawie profesjonalnego os\u0105du Banku wynikaj\u0105cego z dotychczasowych do\u015bwiadcze\u0144 Banku oraz analizy aktualnej sytuacji rynkowej w zakresie spraw zako\u0144czonych wyrokiem uniewa\u017cniaj\u0105cym), a tak\u017ce oczekiwanej przez Bank skali ug\u00f3d z klientami.Na 31 grudnia 2022 roku, dla portfela kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Bank przyjmuje w ka\u017cdym ze scenariuszy, \u017ce dla okre\u015blonej cz\u0119\u015bci portfela mo\u017ce wyst\u0105pi\u0107: 1)uniewa\u017cnienie umowy kredytowej po zako\u0144czeniu prawomocnego post\u0119powania s\u0105dowego lub2)konwersja kredyt\u00f3w z indeksowanych do CHF na kredyty denominowane w PLN (kt\u00f3rych oprocentowanie ustala si\u0119 w oparciu o stawk\u0119 WIBOR) poprzez dobrowolne ugody.Kalkulacja strat w przypadku konwersji kredyt\u00f3w z indeksowanych do CHF na kredyty denominowane w PLN poprzez dobrowolne ugody zosta\u0142a dokonana zgodnie z aktualnymi szacunkami i warunkami ug\u00f3d oferowanych przez Bank wraz z prawem do wynagrodzenia. To rozwi\u0105zanie, w zale\u017cno\u015bci od scenariusza, obejmuje od 5% do 15% portfela kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.Kalkulacja strat w przypadku uniewa\u017cnienia umowy kredytowej opiera si\u0119 na za\u0142o\u017ceniu zwrotu klientowi rat przez Bank i zwrotu kapita\u0142u udzielonego kredytu Bankowi przez klienta, bez uwzgl\u0119dnieniaodzyskania przez Bank wynagrodzenia za korzystanie przez kredytobiorc\u0119 z kapita\u0142u. To rozwi\u0105zanie, w zale\u017cno\u015bci od scenariusza, obejmuje od 64% do 79% portfela kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Scenariusze pozytywny, bazowy i negatywny r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 od siebie ilo\u015bci\u0105 spraw spornych oraz wielko\u015bci\u0105 portfela obj\u0119tego ugodami, a wagi poszczeg\u00f3lnych scenariuszy s\u0105 r\u00f3wne. Na 31 grudnia 2022 dla aktyw\u00f3w finansowych usuni\u0119tych ju\u017c ze sprawozdania z sytuacji finansowej Bank przyjmuje w ka\u017cdym ze scenariuszy, \u017ce dla okre\u015blonej cz\u0119\u015bci portfela mo\u017ce wyst\u0105pi\u0107 uniewa\u017cnienie umowy kredytowej po zako\u0144czeniu prawomocnego post\u0119powania s\u0105dowego. Kalkulacja strat w przypadku uniewa\u017cnienia umowy kredytowej jest analogiczna jak w przypadku portfela kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. To rozwi\u0105zanie, w zale\u017cno\u015bci od scenariusza, obejmuje od 20% do 30% aktyw\u00f3w finansowych usuni\u0119tych ju\u017c ze sprawozdania z sytuacji finansowej. Scenariusze pozytywny, bazowy i negatywny r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 od siebie za\u0142o\u017ceniami dotycz\u0105cymi ilo\u015bci spraw spornych, a wagi poszczeg\u00f3lnych scenariuszy s\u0105 r\u00f3wne. Zmiana szacunku z tytu\u0142u korekty warto\u015bci bilansowej brutto dla kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz rezerwy dla aktyw\u00f3w finansowych usuni\u0119tych ju\u017c ze sprawozdania z sytuacji finansowej w 2022 roku w por\u00f3wnaniu do ich salda na 31 grudnia 2021 roku wynika\u0142a m.in. ze wzrostu zak\u0142adanej ilo\u015bci spraw spornych ko\u0144cz\u0105cych si\u0119 uniewa\u017cnieniem umowy oraz zmniejszeniem spodziewanej liczby ug\u00f3d, oraz wzrostu kursu CHF/PLN. Istotny wp\u0142yw mia\u0142a r\u00f3wnie\u017c zmiana za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ca braku uwzgl\u0119dnienia wynagrodzenia za korzystanie z kapita\u0142u.G\u0142\u00f3wnym \u017ar\u00f3d\u0142em niepewno\u015bci dla wy\u017cej opisanych szacunk\u00f3w jest liczba spraw spornych oraz sk\u0142onno\u015b\u0107 klient\u00f3w do zawierania ug\u00f3d zgodnie z programem oferowanym przez Bank.Na 31 grudnia 2022 roku: \u2022zmiana udzia\u0142u portfela kredyt\u00f3w obj\u0119tych dobrowolnymi ugodami o +/-5 p.p. kosztem udzia\u0142u portfela kredyt\u00f3w niedotkni\u0119tych strat\u0105 skutkowa\u0142aby zmian\u0105 poziomu korekty warto\u015bci bilansowej brutto dla kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej o +/- 21 mln z\u0142 (w por\u00f3wnaniu do +/-21 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku),\u2022zmiana udzia\u0142u portfela kredyt\u00f3w dotkni\u0119tych uniewa\u017cnieniem umowy kredytowej o +/-5 p.p. kosztem udzia\u0142u portfela kredyt\u00f3w niedotkni\u0119tych strat\u0105 skutkowa\u0142aby zmian\u0105 poziomu korekty warto\u015bci bilansowej brutto dla kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej o +/- 38 mln z\u0142 (w por\u00f3wnaniu do +/-43 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku),\u2022zmiana udzia\u0142u portfela kredyt\u00f3w obj\u0119tych dobrowolnymi ugodami kosztem udzia\u0142u portfela kredyt\u00f3w dotkni\u0119tych uniewa\u017cnieniem umowy kredytowej o +/- 5 p.p. skutkowa\u0142aby zmian\u0105 poziomu korekty warto\u015bci bilansowej brutto dla kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej o +/- 18 mln z\u0142 (w por\u00f3wnaniu do +/-22 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku),\u2022zmiana udzia\u0142u kredyt\u00f3w usuni\u0119tych ze sprawozdania finansowego dotkni\u0119tych uniewa\u017cnieniem umowy kredytowej kosztem udzia\u0142u kredyt\u00f3w usuni\u0119tych ze sprawozdania finansowego nie dotkni\u0119tych strat\u0105 o +/- 5 p.p. skutkowa\u0142oby zmian\u0105 rezerwydotycz\u0105cyej ryzyka prawnego dla kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF usuni\u0119tych ju\u017c ze sprawozdania z sytuacji finansowej o +/- 11 mln z\u0142 (w por\u00f3wnaniu do +/-9 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku).Na 31 grudnia 2022 roku odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na portfel kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do kursu CHF wynikaj\u0105ce z uj\u0119cia tych kredyt\u00f3w w Etapie 1 wynios\u0142y 1,0 mln z\u0142, 8,9 mln z\u0142 w Etapie 2 i 6,3 mln z\u0142 w Etapie 3. Dla por\u00f3wnania, na 31 grudnia 2021 roku, odpisy wynikaj\u0105ce z uj\u0119cia wspomnianych kredyt\u00f3w w Etapie 1 wynios\u0142y 0,3 mln z\u0142, 5,8 mln z\u0142 w Etapie 2 i 7,8 mln z\u0142 w Etapie 3.3.7. Korekta warto\u015bci bilansowej brutto kredyt\u00f3w hipotecznych w PLN z tytu\u0142u moratori\u00f3w kredytowych W 2022 roku Prezydent RP podpisa\u0142 ustaw\u0119 o finansowaniu spo\u0142eczno\u015bciowym dla przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 gospodarczych i pomocy kredytobiorcom. Wprowadzi\u0142a ona m.in. dla kredytobiorc\u00f3w posiadaj\u0105cych kredyt hipoteczny w PLN mo\u017cliwo\u015b\u0107 zawieszenia sp\u0142aty do 8 miesi\u0119cznych rat kredytu hipotecznego - po dwie w ka\u017cdym z kwarta\u0142\u00f3w drugiego p\u00f3\u0142rocza 2022 roku oraz po jednej w ka\u017cdym z kwarta\u0142\u00f3w 2023 roku (\u201emoratoria kredytowe\u201d, \u201ewakacje kredytowe\u201d). Zmiana prawa spowodowa\u0142a, \u017ce Grupa uj\u0119\u0142a korekt\u0119 warto\u015bci bilansowej brutto kredyt\u00f3w hipotecznych w PLN. Kwota korekty, wynosz\u0105ca na 31 grudnia 2022 roku 1 644,9 mln z\u0142, zaprezentowana w nocie nr 2. Wynik z tytu\u0142u odsetek, w linii wp\u0142yw korekty warto\u015bci bilansowej brutto kredyt\u00f3w z tytu\u0142u moratori\u00f3w kredytowych, zosta\u0142a ustalona jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bie\u017c\u0105c\u0105 szacowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z um\u00f3w kredytowych uwzgl\u0119dniaj\u0105c\u0105 zawieszenie p\u0142atno\u015bci rat oraz bie\u017c\u0105c\u0105 warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 brutto portfela kredytowego, przy uwzgl\u0119dnieniu odsetka klient\u00f3w, kt\u00f3rzy zawiesz\u0105 sp\u0142at\u0119 rat. W 2 p\u00f3\u0142roczu 2022 roku wakacjami kredytowymi by\u0142o obj\u0119te \u015brednio 63% portfela kredyt\u00f3w hipotecznych w PLN (w uj\u0119ciu warto\u015bciowym w stosunku do ca\u0142ego portfela spe\u0142niaj\u0105cego kryteria wymagane do skorzystania z wakacji kredytowych). Wska\u017anik zosta\u0142 zdefiniowany jako \u015brednie zainteresowanie klient\u00f3w wakacjami na podstawie czterech okres\u00f3w, w kt\u00f3rych klienci mogli skorzysta\u0107 z wakacji kredytowych. Na 31 grudnia 2022 roku Grupa przyj\u0119\u0142a w oszacowaniach, \u017ce w 2023 roku zainteresowanie klient\u00f3w wyniesie w uj\u0119ciu warto\u015bciowym 75% w 1 p\u00f3\u0142roczu oraz 77,5% w 2 p\u00f3\u0142roczu 2023 roku. Szacowany odsetek zainteresowania klient\u00f3w jest g\u0142\u00f3wnym parametrem wp\u0142ywaj\u0105cym na warto\u015b\u0107 korekty. Zmiana oszacowanego odsetka klient\u00f3w o +/-5p.p. w ca\u0142ym roku 2023 spowodowa\u0142by zmian\u0119 wysoko\u015bci korekty o oko\u0142o +/- 60 mln z\u0142.Na koniec 2022 roku kredyty hipoteczne w PLN obj\u0119te wakacjami kredytowymi w ponad 87% (w uj\u0119ciu warto\u015bciowym) znajdowa\u0142y si\u0119 w Etapie 1.3.8. Zwroty cz\u0119\u015bci kosztu kredytu wynikaj\u0105ce z przedp\u0142at kredyt\u00f3w konsumenckich 11 wrze\u015bnia 2019 roku Europejski Trybuna\u0142 Sprawiedliwo\u015bci (TSUE) og\u0142osi\u0142 wyrok w sprawie skierowanego przez S\u0105d Rejonowy Lublin-Wsch\u00f3d zapytania prejudycjalnego co do wyk\u0142adni art. 16 ust. 1 dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2008/48/WE z dnia 23 kwietnia 2008 roku w sprawie um\u00f3w o kredyt konsumencki. Obowi\u0105zuj\u0105ca w Polsce Ustawa o kredycie konsumenckim (UKK) zawiera w art. 49 analogiczny przepis, co do kt\u00f3rego do roku 2016 nie by\u0142o w\u0105tpliwo\u015bci interpretacyjnych i banki co do zasady pobieraj\u0105c prowizj\u0119 za udzielenie kredytu nie zwraca\u0142y jej klientowi w przypadku wcze\u015bniejszej sp\u0142aty (za wyj\u0105tkiem odst\u0105pienia od umowy). Dyskusj\u0119 w temacie interpretacji art. 49 UKK rozpocz\u0105\u0142 UOKiK wydaj\u0105c w 2016 roku wsp\u00f3lne stanowisko z Rzecznikiem Finansowym. Wyrok TSUE rozstrzyga t\u0105 kwesti\u0119 w ten spos\u00f3b, \u017ce w przypadku przedterminowej sp\u0142aty kredytu konsumenckiego banki powinny:\u2022obni\u017cy\u0107 ca\u0142kowity koszt kredytu wraz z jego wszystkimi elementami sk\u0142adowymi (np. op\u0142aty, prowizj\u0119, ubezpieczenia),\u2022dokona\u0107 proporcjonalnego zwrotu tych koszt\u00f3w tzn. zwrot powinien obejmowa\u0107 okres od dnia faktycznej sp\u0142aty kredytu do dnia ostatecznej sp\u0142aty okre\u015blonej w umowie.Po opublikowaniu w/w wyroku, Prezes UOKiK przedstawi\u0142 swoje stanowisko, w kt\u00f3rym w pe\u0142ni podzieli\u0142 ustalenia wyroku TSUE. W zwi\u0105zku z wyrokiem TSUE oraz o\u015bwiadczeniem UOKiK w 2019 roku Grupa dostosowa\u0142a swoj\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 do aktualnej interpretacji przepis\u00f3w w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:\u2022Zwroty wynagrodzenia dotycz\u0105ce kredyt\u00f3w sp\u0142aconych do dnia 11 wrze\u015bnia 2019 roku odbywaj\u0105 si\u0119 na bazie \u015bcie\u017cki reklamacyjnej. Grupa oszacowa\u0142a oczekiwane wyp\u0142ywy wynikaj\u0105ce ze zwrot\u00f3w prowizji dla klient\u00f3w i uj\u0119\u0142a stosown\u0105 rezerw\u0119 w pozycji Inne rezerwy. Szacunek rezerwy zosta\u0142 dokonany w oparciu o za\u0142o\u017cenia odno\u015bnie liczby klient\u00f3w, kt\u00f3rzy mog\u0105 zwr\u00f3ci\u0107 si\u0119 do Grupy z reklamacjami oraz sumy prowizji od przep\u0142aconych kredyt\u00f3w. Grupa utworzy\u0142a w 2019 roku 17,1 mln z\u0142 rezerwy z tego tytu\u0142u. Na 31 grudnia 2022 roku nie nast\u0105pi\u0142a zmiana szacunk\u00f3w w odniesieniu do zwrot\u00f3w prowizji realizowanych na \u015bcie\u017cce reklamacyjnej. Zwi\u0119kszenie lub zmniejszenie liczby zg\u0142osze\u0144 reklamacyjnych o 10% spowodowa\u0142oby odpowiednio wzrost lub spadek rezerwy o 1,7 mln z\u0142. Wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 rezerwy wynosi\u0142a 6,5 mln z\u0142 (7,4 mln na 31 grudnia 2021 roku).\u2022W odniesieniu do przedp\u0142at dokonywanych od dnia 11 wrze\u015bnia 2019 roku Grupa zwraca pobrane prowizje po dokonaniu przez klienta wcze\u015bniejszej sp\u0142aty kredytu metod\u0105 proporcjonaln\u0105. Ksi\u0119gowo przychody te ujmowane s\u0105 metod\u0105 efektywnej stopy procentowej, kt\u00f3ra charakteryzuje si\u0119 szybszym tempem rozpoznania przychodu ni\u017c u\u017cywana do wyliczenia zwrotu metoda liniowa. W celu poprawnego uwzgl\u0119dnienia wp\u0142ywu na wycen\u0119 nale\u017cno\u015bci oraz wynik finansowy Grupa dokona\u0142a oszacowania r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy rozliczeniem przychod\u00f3w metod\u0105 efektywnej stopy i metod\u0105 liniow\u0105 na bazie oczekiwanych zwrot\u00f3w prowizji z wykorzystaniem danych historycznych o profilach przedp\u0142at kredyt\u00f3w o r\u00f3\u017cnych terminach zapadalno\u015bci. W roku 2022 warto\u015b\u0107 brutto nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u kredyt\u00f3w konsumenckich oraz kredyt\u00f3w hipotecznych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu uleg\u0142a zwi\u0119kszeniu o kwot\u0119 5,0 mln z\u0142 do \u0142\u0105cznej kwoty 23,8 mln z\u0142 pomniejszaj\u0105cej warto\u015b\u0107 brutto. Dla por\u00f3wnania, w roku 2021 warto\u015b\u0107 ta nie uleg\u0142a zmianie.4.Podstawy konsolidacji 4.1. Jednostki zale\u017cne Jednostkami zale\u017cnymi s\u0105 te podmioty, kt\u00f3re s\u0105 kontrolowane przez Bank. Kontrola istnieje w\u00f3wczas, gdy Bank ma bezpo\u015bredni lub po\u015bredni wp\u0142yw na polityk\u0119 finansow\u0105 i operacyjn\u0105 jednostki, kt\u00f3ry pozwala mu na osi\u0105ganie zwrotu (tj.: korzy\u015bci ekonomicznych) z dzia\u0142alno\u015bci tej jednostki. Potwierdzenie sprawowania kontroli nad okre\u015blon\u0105 jednostk\u0105 zgodnie z wytycznymi wskazanymi w MSSF 10 wymaga jednoczesnego spe\u0142nienia nast\u0119puj\u0105cych warunk\u00f3w:\u2022posiadania istniej\u0105cego prawa (w\u0142adzy) daj\u0105cego bie\u017c\u0105c\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 kierowania istotn\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 jednostki (dzia\u0142alno\u015bci\u0105, kt\u00f3ra znacz\u0105co wp\u0142ywa na zwrot z tytu\u0142u okre\u015blonego zaanga\u017cowania w dan\u0105 jednostk\u0119),\u2022ekspozycji na zmienne zwroty lub posiadania praw do zmiennych zwrot\u00f3w,\u2022posiadania mo\u017cliwo\u015bci wykorzystania istniej\u0105cych praw (w\u0142adzy) do wywierania wp\u0142ywu na kwot\u0119 zwrot\u00f3w wynikaj\u0105cych z danego zaanga\u017cowania.Warunk\u00f3w wskazanych powy\u017cej nie uwa\u017ca si\u0119 za spe\u0142nione, je\u017celi istniej\u0105ce prawa maj\u0105 wy\u0142\u0105cznie charakter ochronny tj.: definiowane s\u0105 jako prawa zabezpieczaj\u0105ce interesy Banku wynikaj\u0105ce z danego zaanga\u017cowania. Ponowna ocena kontroli prowadzona jest ka\u017cdorazowo, je\u017celi fakty i okoliczno\u015bci wskazuj\u0105, \u017ce nast\u0105pi\u0142a zmiana w zakresie warunk\u00f3w stanowi\u0105cych podstaw\u0119 analizy okre\u015blonego zaanga\u017cowania, niemniej jednak nie rzadziej ni\u017c raz w roku.Sprawozdania finansowe jednostek zale\u017cnych s\u0105 zawarte w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym od momentu przej\u0119cia kontroli do chwili jej ustania. W sytuacji ustania kontroli Bank:\u2022zaprzestaje ujmowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 jednostki poprzednio zale\u017cnej w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym,\u2022rozpoznaje wszelkie zyski lub straty zwi\u0105zane ze zdarzeniami powoduj\u0105cymi utrat\u0119 kontroli, przypadaj\u0105ce udzia\u0142om poprzednio daj\u0105cym kontrol\u0119.Inwestycje zatrzymane ujmuje w warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 utraty kontroli, kt\u00f3ry stanowi moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w ksi\u0119gach Banku takiej inwestycji, w zale\u017cno\u015bci od warunk\u00f3w jako: \u2022udzia\u0142y we wsp\u00f3lnych ustaleniach umownych lub,\u2022udzia\u0142y w jednostkach stowarzyszonych lub\u2022aktywa finansowe klasyfikowane i wyceniane zgodne z intencj\u0105 ich utrzymywania. 4.2. Jednostki stowarzyszone Jednostkami stowarzyszonymi s\u0105 te jednostki, na kt\u00f3re Bank wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw, ale nie sprawuje kontroli nad polityk\u0105 finansow\u0105 i operacyjn\u0105, co zwykle towarzyszy posiadaniu od 20% do 50% og\u00f3lnej liczby g\u0142os\u00f3w w organach stanowi\u0105cych. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera udzia\u0142 Grupy Kapita\u0142owej Banku w zyskach i stratach jednostki stowarzyszonej wed\u0142ug wielko\u015bci posiadanych udzia\u0142\u00f3w w kapitale w\u0142asnym, pocz\u0105wszy od dnia rozpocz\u0119cia wywierania znacz\u0105cego wp\u0142ywu do dnia, w kt\u00f3rym znacz\u0105cy wp\u0142yw wygasa. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo wed\u0142ug ceny nabycia, a nast\u0119pnie rozlicza si\u0119 metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci. Udzia\u0142 Grupy Kapita\u0142owej Banku w wyniku finansowym jednostek stowarzyszonych od dnia nabycia ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat, za\u015b udzia\u0142 w zmianach stanu innych kapita\u0142\u00f3w od dnia nabycia \u2013 w innych ca\u0142kowitych dochodach. Warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 inwestycji koryguje si\u0119 o \u0142\u0105czne zmiany stanu poszczeg\u00f3lnych element\u00f3w kapita\u0142u od dnia ich nabycia. W przypadku, gdy udzia\u0142 Grupy Kapita\u0142owej Banku w stratach przewy\u017csza warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w w jednostce stowarzyszonej, Grupa zaprzestaje ujmowania swojego udzia\u0142u w dalszych stratach lub tworzy na wszelkie dodatkowe straty rezerwy tylko w takiej wysoko\u015bci, w jakiej inwestor podj\u0105\u0142 prawny lub zwyczajowy obowi\u0105zek lub dokona\u0142 p\u0142atno\u015bci w imieniu sp\u00f3\u0142ki stowarzyszonej. Niezrealizowane zyski na transakcjach pomi\u0119dzy Grup\u0105 Kapita\u0142ow\u0105 a tymi jednostkami eliminuje si\u0119 proporcjonalnie do udzia\u0142u w tych jednostkach Grupy Kapita\u0142owej. Niezrealizowane straty s\u0105 r\u00f3wnie\u017c eliminowane, chyba, \u017ce transakcja dostarcza dowod\u00f3w na wyst\u0105pienie utraty warto\u015bci przekazywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.4.3. Transakcje podlegaj\u0105ce wy\u0142\u0105czeniu przy konsolidacji Salda wewn\u0105trzgrupowe oraz zyski i straty lub przychody i koszty powsta\u0142e w wyniku transakcji wewn\u0105trz-grupowych podlegaj\u0105 wy\u0142\u0105czeniu w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. 5.Waluty obce 5.1. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji Pozycje zawarte w sprawozdaniach finansowych poszczeg\u00f3lnych jednostek Banku wycenia si\u0119 w walucie podstawowego \u015brodowiska gospodarczego, w kt\u00f3rym dana jednostka prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 (\u201ewaluta funkcjonalna\u201d). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest w z\u0142otych, kt\u00f3re s\u0105 walut\u0105 funkcjonaln\u0105 i walut\u0105 prezentacji Banku.5.2. Transakcje w walutach obcych Transakcje w walutach obcych s\u0105 przeliczane po kursie obowi\u0105zuj\u0105cym w dniu transakcji. Wynikaj\u0105ce z tych transakcji aktywa i zobowi\u0105zania pieni\u0119\u017cne denominowane w walutach obcych, przeliczane s\u0105 po kursie obowi\u0105zuj\u0105cym w danym dniu. R\u00f3\u017cnice kursowe powstaj\u0105ce z rozliczenia tych transakcji oraz wyceny bilansowej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 pieni\u0119\u017cnych wyra\u017conych w walutach obcych rozpoznawane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji szczeg\u00f3\u0142owej Wynik z pozycji wymiany, b\u0119d\u0105cej elementem linii Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany.R\u00f3\u017cnice kursowe wynikaj\u0105ce ze zmian warto\u015bci godziwej d\u0142u\u017cnych instrument\u00f3w finansowych zaklasyfikowanych do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody ujmuje si\u0119 w skumulowanych ca\u0142kowitych dochodach dotycz\u0105cych aktyw\u00f3w finansowych klasyfikowanych do tej kategorii finansowej. 6.Wynik z tytu\u0142u odsetek Przychody i koszty z tytu\u0142u odsetek dla wszystkich instrument\u00f3w finansowych s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat. Przychody z tytu\u0142u odsetek od aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu oraz wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat w wysoko\u015bci zamortyzowanego kosztu przy u\u017cyciu efektywnej stopy procentowej lub efektywnej stopy procentowej skorygowanej o ryzyko kredytowe.Metoda efektywnej stopy procentowej jest metod\u0105 naliczania zamortyzowanego kosztu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania finansowego (albo grupy aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych) oraz przypisania przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w odsetkowych do odpowiednich okres\u00f3w. Efektywna stopa procentowa jest stop\u0105, kt\u00f3ra dyskontuje oszacowane przysz\u0142e pieni\u0119\u017cne wp\u0142ywy lub p\u0142atno\u015bci dokonywane w oczekiwanym okresie do wyga\u015bni\u0119cia instrumentu finansowego, a w uzasadnionych przypadkach w okresie kr\u00f3tszym, do bilansowej warto\u015bci netto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania finansowego. Przy wyliczaniu efektywnej stopy procentowej Grupa dokonuje oszacowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, uwzgl\u0119dniaj\u0105c wszelkie postanowienia umowy instrumentu finansowego, jednak\u017ce nie uwzgl\u0119dnia potencjalnych przysz\u0142ych strat zwi\u0105zanych z nie\u015bci\u0105galno\u015bci\u0105 kredyt\u00f3w. Wyliczenie obejmuje wszelkie p\u0142acone i otrzymywane przez strony umowy prowizje i op\u0142aty stanowi\u0105ce integraln\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 efektywnej stopy procentowej, koszty transakcji oraz wszelkie inne premie i dyskonta. Potencjalne przysz\u0142e straty kredytowe uwzgl\u0119dniane s\u0105 tylko i wy\u0142\u0105cznie w przypadku aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia dotkni\u0119te s\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe. Powy\u017csze ma na celu kalkulacj\u0119 efektywnej stopy procentowej skorygowanej o ryzyko kredytowe.Przychody z tytu\u0142u odsetek obejmuj\u0105 odsetki oraz prowizje (otrzymane lub nale\u017cne) uj\u0119te w kalkulacji efektywnej stopy procentowej z tytu\u0142u: kredyt\u00f3w z harmonogramami sp\u0142at, lokat mi\u0119dzybankowych oraz papier\u00f3w warto\u015bciowych.W przypadku aktyw\u00f3w finansowych lub grupy podobnych aktyw\u00f3w finansowych zaklasyfikowanych do Etapu 3, przychody odsetkowe s\u0105 naliczane od warto\u015bci bie\u017c\u0105cej nale\u017cno\u015bci (to jest warto\u015bci pomniejszonej o odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107) przy zastosowaniu stopy procentowej u\u017cytej do zdyskontowania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla cel\u00f3w oszacowania straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.Przychody/koszty odsetkowe od instrument\u00f3w pochodnych desygnowanych, jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 z uwzgl\u0119dnieniem przychod\u00f3w/koszt\u00f3w odsetkowych pochodz\u0105cych z rozlicze\u0144 kwoty wyr\u00f3wnania ceny (ang.: price alignment amout) wynikaj\u0105cej z us\u0142ugi zgodnie z podej\u015bciem rozliczane do rynku (ang. settled-to-market) prezentowane s\u0105 w pozycji Wynik z tytu\u0142u odsetek. Uzasadnienie zmiany w zakresie prezentacji kwoty wyr\u00f3wniania ceny zosta\u0142o szczeg\u00f3\u0142owo opisane w rozdziale IV. Por\u00f3wnywalno\u015b\u0107 danych finansowych. 7.Przychody i koszty z tytu\u0142u prowizji Przychody z tytu\u0142u prowizji powstaj\u0105 w wyniku \u015bwiadczenia us\u0142ug finansowych oferowanych przez Grup\u0119 i obejmuj\u0105 m.in. op\u0142aty za udzielenie kredyt\u00f3w, za zobowi\u0105zanie si\u0119 do udzielenia kredytu, op\u0142aty za wydanie kart, us\u0142ugi zarz\u0105dzania \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi, us\u0142ugi maklerskie, us\u0142ugi zwi\u0105zane z produktami ubezpieczeniowymi oraz us\u0142ugi zarz\u0105dzania aktywami. Przychody z tytu\u0142u prowizji obejmuj\u0105 r\u00f3wnie\u017c mar\u017ce transakcyjne na natychmiastowych i terminowych transakcjach wymiany walutowej. Op\u0142aty i prowizje (zar\u00f3wno przychody, jak i koszty) bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z powstaniem aktyw\u00f3w finansowych posiadaj\u0105cych okre\u015blone harmonogramy sp\u0142at s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat jako element efektywnej stopy procentowej i stanowi\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 przychod\u00f3w odsetkowych. Grupa do prowizji koryguj\u0105cych efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 zalicza:\u2022prowizje od rozpatrzenia wniosku, a tak\u017ce za wydanie promesy kredytowej,\u2022prowizje od przyznanego limitu,\u2022prowizje za udzielenie kredytu lub limitu,\u2022prowizja od obs\u0142ugi kredytu restrukturyzowanego,\u2022prowizja za zmiany w umowie kredytowej skutkuj\u0105ce zmian\u0105 kwoty, waluty lub harmonogramu sp\u0142at kredytu,\u2022koszty prowizji za po\u015brednictwo w udzieleniu kredyt\u00f3w i po\u017cyczek.Prowizje integralnie zwi\u0105zane z powstaniem aktyw\u00f3w bez okre\u015blonych harmonogram\u00f3w rozliczane s\u0105 liniowo w okresie trwania kontraktu.Grupa do prowizji rozliczanych liniowo zalicza:\u2022prowizje opisane jako prowizje koryguj\u0105ce efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 je\u017celi kredyty kt\u00f3rych prowizje dotycz\u0105 nie charakteryzuj\u0105 si\u0119 mo\u017cliwymi do okre\u015blenia przep\u0142ywami pieni\u0119\u017cnymi (przede wszystkim kredyty w systemie rachunk\u00f3w bie\u017c\u0105cych, kredyty obrotowe, odnawialne),\u2022prowizje za wystawienie, potwierdzenie, wyd\u0142u\u017cenie terminu i podwy\u017cszenie kwoty gwarancji i akredytyw,\u2022prowizje z tytu\u0142u um\u00f3w wieloproduktowych, \u2022prowizje od przyznanego kredytu/limitu za rozpocz\u0119cie kolejnego roku kredytowania. Op\u0142aty za zobowi\u0105zanie si\u0119 do udzielenia po\u017cyczek, kt\u00f3re najprawdopodobniej b\u0119d\u0105 zaci\u0105gni\u0119te, s\u0105 odraczane i z chwil\u0105 powstania aktyw\u00f3w finansowych s\u0105 rozliczane, jako element efektywnej stopy procentowej lub liniowo przy uwzgl\u0119dnieniu wy\u017cej wymienionego kryterium.Pozosta\u0142e op\u0142aty i prowizje zwi\u0105zane z us\u0142ugami finansowymi oferowanymi przez Grup\u0119, takie jak us\u0142ugi zarz\u0105dzania \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi, us\u0142ugi maklerskie, oraz us\u0142ugi zarz\u0105dzania aktywami, s\u0105 rozpoznawane w rachunku zysk\u00f3w i strat z uwzgl\u0119dnieniem zasady pi\u0119ciu krok\u00f3w:1)identyfikacji umowy z klientem,2)identyfikacji poszczeg\u00f3lnych zobowi\u0105za\u0144 w umowie,3)okre\u015blenie ceny transakcji,4)przypisanie ceny do poszczeg\u00f3lnych zobowi\u0105za\u0144 umownych,5)rozpoznanie przychodu w momencie spe\u0142nienia poszczeg\u00f3lnych zobowi\u0105za\u0144.Na podstawie przeprowadzonych analiz, Grupa rozpoznaje przychody z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at: \u2022jednorazowo, gdy us\u0142uga zosta\u0142a dostarczona (r\u00f3wnie\u017c dla op\u0142at pobieranych z g\u00f3ry), tj. w momencie przeniesienia kontroli nad dobrem lub us\u0142ug\u0105,\u2022w miar\u0119 up\u0142ywu czasu, je\u015bli \u015bwiadczenie us\u0142ug jest realizowane w okre\u015blonym okresie czasu,\u2022w okre\u015blonym momencie w czasie (point-in-time), gdy Grupa wykonuje kluczowe dzia\u0142ania,\u2022w momencie gdy z punktu widzenia klienta wyst\u0119puje rzeczywista korzy\u015b\u0107. Po spe\u0142nieniu (lub w trakcie spe\u0142niania) zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia Grupa ujmuje jako przych\u00f3d kwot\u0119 r\u00f3wn\u0105 cenie transakcyjnej, kt\u00f3ra zosta\u0142a przypisana do tego zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia.Przychody z tytu\u0142u prowizji, kt\u00f3re zosta\u0142y naliczone i s\u0105 nale\u017cne ale nie zosta\u0142y zap\u0142acone w terminie, po up\u0142ywie 90 dni podlegaj\u0105 wy\u0142\u0105czeniu z wyniku finansowego Grupy.Przychody i koszty z tytu\u0142u prowizji bancassurance Prowizje i op\u0142aty zwi\u0105zane z produktami ubezpieczeniowymi s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat zgodnie z ich tre\u015bci\u0105 ekonomiczn\u0105 i klasyfikowane jako: \u2022prowizje stanowi\u0105ce integraln\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 wynagrodzenia z tytu\u0142u instrumentu finansowego, z kt\u00f3rym powi\u0105zany jest produkt ubezpieczeniowy,\u2022wynagrodzenie za us\u0142ug\u0119 po\u015brednictwa,\u2022wynagrodzenie za \u015bwiadczenie dodatkowych czynno\u015bci po dokonaniu sprzeda\u017cy produktu ubezpieczeniowego.Przed wdro\u017ceniem produktu ubezpieczeniowego, w celu jego w\u0142a\u015bciwego uj\u0119cia w rachunku zysk\u00f3w i strat, Grupa analizuje charakterystyki produktu ubezpieczeniowego, a tak\u017ce powi\u0105zania produktu ubezpieczeniowego z produktem bankowym. Grupa uwzgl\u0119dnia w tej analizie zasad\u0119 przewagi tre\u015bci ekonomicznej nad form\u0105 prawn\u0105. Czynniki, jakie Grupa analizuje to m.in.: \u2022spos\u00f3b oferowania produktu ubezpieczeniowego, mo\u017cliwo\u015b\u0107 nabycia produktu bankowego bez produktu ubezpieczeniowego oraz mo\u017cliwo\u015b\u0107 nabycia wy\u0142\u0105cznie produktu ubezpieczeniowego w Grupie,\u2022warunki cenowe obu produkt\u00f3w sprzedawanych \u0142\u0105cznie i odr\u0119bnie,\u2022rentowno\u015b\u0107 produktu ubezpieczeniowego i bankowego sprzedawanych \u0142\u0105cznie i odr\u0119bnie,\u2022poziom sprzeda\u017cy produkt\u00f3w \u0142\u0105czonych w por\u00f3wnaniu do poziomu sprzeda\u017cy tych samych produkt\u00f3w bankowych bez ubezpieczenia,\u2022mo\u017cliwo\u015b\u0107 zawarcia umowy ubezpieczeniowej poza Grup\u0105,\u2022ilo\u015b\u0107 rezygnacji i wysoko\u015b\u0107 zwracanych sk\u0142adek ubezpieczeniowych, \u2022cykl rozlicze\u0144 z klientem,\u2022zakres czynno\u015bci wykonywanych przez Grup\u0119 na rzecz ubezpieczyciela oraz okres ich wykonywania.Produkty ubezpieczeniowe oferowane do kredyt\u00f3w s\u0105 traktowane przez Grup\u0119 jako powi\u0105zane z produktami kredytowymi, przede wszystkim ze wzgl\u0119du na brak mo\u017cliwo\u015bci nabycia w Grupie produktu ubezpieczeniowego bez zakupu kredytu lub po\u017cyczki. W zdecydowanej wi\u0119kszo\u015bci funkcjonuj\u0105cych w Grupie produkt\u00f3w ubezpieczeniowych powi\u0105zanych z produktami kredytowymi, spos\u00f3b pobierania przychod\u00f3w z produkt\u00f3w ubezpieczeniowych opiera si\u0119 na rozliczeniach miesi\u0119cznych zar\u00f3wno z ubezpieczycielem jak i z klientem. Klient mo\u017ce w ka\u017cdym momencie zrezygnowa\u0107 z ochrony ubezpieczeniowej na kolejny miesi\u0105c, w zwi\u0105zku z tym Grupa traktuje takie ubezpieczenia jak odnawiane co miesi\u0105c i rozliczane za ka\u017cdy miesi\u0105c odr\u0119bnie. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym, przychody z produkt\u00f3w ubezpieczeniowych rozliczanych miesi\u0119cznie s\u0105 rozpoznawane w rachunku zysk\u00f3w i strat r\u00f3wnie\u017c w okresach miesi\u0119cznych. Grupa prezentuje przychody z tytu\u0142u takich ubezpiecze\u0144 w przychodach prowizyjnych dotycz\u0105cych produkt\u00f3w ubezpieczeniowych. W analogiczny spos\u00f3b Grupa prezentuje koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z tymi produktami ubezpieczeniowymi. Podej\u015bcie takie zapewnia zgodno\u015b\u0107 z zasad\u0105 wsp\u00f3\u0142mierno\u015bci przychod\u00f3w i koszt\u00f3w. Jednocze\u015bnie Grupa monitoruje poziom przychod\u00f3w z tytu\u0142u produkt\u00f3w ubezpieczeniowych powi\u0105zanych z produktami kredytowymi pod k\u0105tem zasadno\u015bci podzia\u0142u na przychody odsetkowe i przychody prowizyjne. Aktualnie, taki podzia\u0142 nie mia\u0142by istotnego wp\u0142ywu na rachunek zysk\u00f3w i strat Grupy. Analogiczne uj\u0119cie Grupa stosuje dla ubezpieczenia nieruchomo\u015bci do kredyt\u00f3w hipotecznych. Uwzgl\u0119dniaj\u0105c zasad\u0119 istotno\u015bci, Grupa prezentuje przychody z tego ubezpieczenia w pe\u0142nej wysoko\u015bci w wyniku prowizyjnym.Produkty ubezpieczeniowe powi\u0105zane z produktami depozytowymi Grupy (rachunkami bie\u017c\u0105cymi i oszcz\u0119dno\u015bciowymi) s\u0105 w zdecydowanej wi\u0119kszo\u015bci oparte na konstrukcji rozlicze\u0144 miesi\u0119cznych. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym, przychody z produkt\u00f3w ubezpieczeniowych rozliczanych miesi\u0119cznie s\u0105 rozpoznawane w rachunku zysk\u00f3w i strat r\u00f3wnie\u017c w okresach miesi\u0119cznych. Grupa prezentuje przychody z tytu\u0142u takich ubezpiecze\u0144 w przychodach prowizyjnych dotycz\u0105cych produkt\u00f3w ubezpieczeniowych. Prowizje z tytu\u0142u produkt\u00f3w ubezpieczeniowych niepowi\u0105zanych z produktami bankowymi, rozpoznawane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat:\u2022liniowo, przez okres wa\u017cno\u015bci polisy - w przypadku gdy Grupa, opr\u00f3cz czynno\u015bci sprzeda\u017cy, \u015bwiadczy tak\u017ce dodatkowe us\u0142ugi w trakcie trwania okresu ubezpieczenia,\u2022jednorazowo - je\u017celi Grupa nie \u015bwiadczy \u017cadnych dodatkowych us\u0142ug w trakcie trwania polisy. W przypadku gdy wyst\u0119puje ryzyko zwrotu wynagrodzenia z tytu\u0142u produktu ubezpieczeniowego, Grupa pomniejsza przychody o kwoty szacowanych rezerw. Rezerwy na zwroty s\u0105 tworzone w oparciu o dane historyczne o rzeczywistych zwrotach zrealizowanych w przesz\u0142o\u015bci oraz w oparciu o przewidywania co do wysoko\u015bci zwrot\u00f3w w przysz\u0142o\u015bci. 8.Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany zawiera zyski i straty powsta\u0142e ze zbycia, przychody o charakterze odsetkowym oraz zmiany warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu z wy\u0142\u0105czeniem instrument\u00f3w pochodnych stopy procentowej desygnowanych jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce w strategiach na zasadach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144.Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany obejmuje r\u00f3wnie\u017c korekty warto\u015bci godziwej z tytu\u0142u przedrozliczeniowego ryzyka kredytowego (ang. presettlement) oraz analogicznego ryzyka generowanego przez Grup\u0119 (ang. bilateral value adjustment). 9.Wynik na sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych oraz przychody z tytu\u0142u dywidend Na wynik na sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 zrealizowane zyski i straty powsta\u0142e na skutek zbycia d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz przychody z tytu\u0142u dywidend. Przychody z tytu\u0142u dywidend s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat w dniu ustalenia praw udzia\u0142owc\u00f3w/ akcjonariuszy do ich otrzymania.Na wynik na sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 zrealizowane zyski i straty powsta\u0142e na skutek zbycia d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu.10.Wynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 W pozycji tej prezentowana jest wycena transakcji zabezpieczanych i zabezpieczaj\u0105cych w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej oraz wynik z wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych w cz\u0119\u015bci nieefektywnej powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.11.Wynik na pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci podstawowej Do wyniku na pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci podstawowej zaliczane s\u0105 koszty i przychody nie zwi\u0105zane bezpo\u015brednio z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 bankow\u0105 i maklersk\u0105 Grupy. S\u0105 to w szczeg\u00f3lno\u015bci wynik zbycia \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych, przychody z tytu\u0142u sprzeda\u017cy pozosta\u0142ych us\u0142ug, przychody z tytu\u0142u odzyskanych nale\u017cno\u015bci nie\u015bci\u0105galnych, otrzymane i zap\u0142acone odszkodowania, kary i grzywny.12.Leasing i us\u0142ugi faktoringowe 12.1. Grupa jako leasingodawca Grupa jest stron\u0105 um\u00f3w leasingowych, na mocy kt\u00f3rych oddaje do odp\u0142atnego u\u017cywania lub pobierania po\u017cytk\u00f3w \u015brodki trwa\u0142e przez uzgodniony okres. Podstaw\u0105 klasyfikacji um\u00f3w leasingowych przez Grup\u0119 jest zakres, w jakim ryzyko i po\u017cytki z tytu\u0142u posiadania przedmiotu leasingu przypadaj\u0105 w udziale leasingodawcy, a w jakim leasingobiorcy. Umowa leasingu zaliczana jest do leasingu finansowego po spe\u0142nieniu osobno lub \u0142\u0105cznie nast\u0119puj\u0105cych warunk\u00f3w:\u2022umowa przenosi w\u0142asno\u015b\u0107 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na leasingobiorc\u0119 przed ko\u0144cem okresu leasingu,\u2022umowa zawiera prawo leasingobiorcy do nabycia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w po cenie, kt\u00f3ra zgodnie z przewidywaniami b\u0119dzie na tyle ni\u017csza od warto\u015bci godziwej ustalonej na dzie\u0144, w kt\u00f3rym realizacja prawa zakupu staje si\u0119 mo\u017cliwa, i\u017c na dzie\u0144 rozpocz\u0119cia leasingu mo\u017cna by\u0107 wystarczaj\u0105co pewnym, \u017ce leasingobiorca z tego prawa skorzysta,\u2022okres leasingu odpowiada w przewa\u017caj\u0105cej cz\u0119\u015bci ekonomicznemu okresowi u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, nawet je\u015bli tytu\u0142 prawny nie ulega przeniesieniu,\u2022warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca minimalnych op\u0142at leasingowych na dzie\u0144 rozpocz\u0119cia leasingu wynosi zasadniczo prawie tyle, ile warto\u015b\u0107 godziwa przedmiotu leasingu,\u2022aktywa b\u0119d\u0105ce przedmiotem leasingu maj\u0105 na tyle specjalistyczny charakter, \u017ce tylko leasingobiorca mo\u017ce z nich korzysta\u0107 bez dokonywania wi\u0119kszych modyfikacji,\u2022leasingobiorca ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 przed\u0142u\u017cenia umowy (lub zawarcia nowej umowy) na dodatkowy okres za op\u0142at\u0105 znacz\u0105co ni\u017csz\u0105 od op\u0142at obowi\u0105zuj\u0105cych na rynku,\u2022leasingobiorca mo\u017ce wypowiedzie\u0107 umow\u0119, a wszelkie zwi\u0105zane z tym straty leasingodawcy pokrywa leasingobiorca,\u2022zyski lub straty zwi\u0105zane z wahaniami warto\u015bci ko\u0144cowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przypadaj\u0105 leasingobiorcy.Umowy leasingowe, zgodnie, z kt\u00f3rymi leasingodawca zachowuje zasadniczo ca\u0142e ryzyko i wszystkie po\u017cytki wynikaj\u0105ce z posiadania przedmiotu leasingu, zaliczane s\u0105 do um\u00f3w leasingu operacyjnego. Umowa leasingu trwa przeci\u0119tnie od pi\u0119ciu do dziesi\u0119ciu lat, z przeniesieniem prawa w\u0142asno\u015bci przedmiotu na korzystaj\u0105cego (leasingobiorc\u0119) po zako\u0144czeniu umowy leasingu. W\u0142asno\u015b\u0107 przedmiotu leasingu stanowi zabezpieczenie nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu.W Grupie nie wyst\u0119puj\u0105 warunkowe op\u0142aty leasingowe ani niegwarantowane warto\u015bci ko\u0144cowe przypadaj\u0105ce leasingodawcy.W przypadku um\u00f3w leasingu na mocy kt\u00f3rych nast\u0119puje przeniesienie zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i po\u017cytk\u00f3w wynikaj\u0105cych z tytu\u0142u posiadania aktyw\u00f3w b\u0119d\u0105cych przedmiotem umowy (leasing finansowy), przedmiot leasingu przestaje by\u0107 ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy. Ujmowana jest natomiast nale\u017cno\u015b\u0107 w kwocie r\u00f3wnej bie\u017c\u0105cej warto\u015bci minimalnych op\u0142at leasingowych. Rozliczenie op\u0142at leasingowych (podzia\u0142 mi\u0119dzy przychody finansowe i zmniejszenie salda nale\u017cno\u015bci) nast\u0119puje w spos\u00f3b umo\u017cliwiaj\u0105cy uzyskanie sta\u0142ej stopy zwrotu z pozosta\u0142ej do sp\u0142aty nale\u017cno\u015bci. Odsetki od leasingu finansowego prezentowane s\u0105 w Przychodach z tytu\u0142u odsetek w pozycji Odsetki od kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci udzielonych klientom, w pozycji szczeg\u00f3\u0142owej Odsetki od um\u00f3w leasingowych.Op\u0142aty leasingowe z tytu\u0142u um\u00f3w, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 warunk\u00f3w umowy leasingu finansowego, ujmowane s\u0105 jako przychody w rachunku zysk\u00f3w i strat metod\u0105 liniow\u0105 przez okres trwania leasingu.12.2. Us\u0142ugi faktoringowe Grupa \u015bwiadczy us\u0142ugi faktoringowe w obrocie krajowym i zagranicznym, kt\u00f3rych istot\u0119 stanowi obs\u0142uga i finansowanie wierzytelno\u015bci oraz zarz\u0105dzanie ryzykiem. Ponadto w ramach dzia\u0142alno\u015bci faktoringowej Grupa \u015bwiadczy us\u0142ugi dodatkowe w zakresie limit\u00f3w finansowych dla d\u0142u\u017cnik\u00f3w, windykacji oraz przejmowania ryzyka handlowego. Faktoring krajowy bez przej\u0119cia ryzyka (z regresem) jest dominuj\u0105c\u0105 form\u0105 dzia\u0142alno\u015bci faktoringowej Grupy.Przychody odsetkowe oraz prowizje uj\u0119te w kalkulacji efektywnej stopy procentowej wykazywane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji Wynik z tytu\u0142u odsetek natomiast pozosta\u0142e przychody prowizyjne w pozycji Wynik z tytu\u0142u prowizji.13.Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe 13.1. Pocz\u0105tkowe uj\u0119cie Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zanie finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy staje si\u0119 zwi\u0105zany postanowieniami umowy tego instrumentu. Transakcje zakupu i sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy ujmuje si\u0119 stosownie z przyj\u0119t\u0105 dla wszystkich tego typu operacji metod\u0105 ksi\u0119gowania w dniu rozliczenia transakcji \u2013 dniu, w kt\u00f3rym sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jest dostarczony jednostce lub dostarczony przez jednostk\u0119. Po\u017cyczki i nale\u017cno\u015bci s\u0105 rozpoznawane w momencie wyp\u0142aty \u015brodk\u00f3w do kredytobiorcy. W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zanie finansowe wycenia si\u0119 wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, powi\u0119kszonej w przypadku sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania finansowego nie klasyfikowanych jako wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy o istotne koszty transakcji, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przypisane do nabycia lub emisji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego.13.2. Klasyfikacja aktyw\u00f3w finansowych Grupa klasyfikuje aktywa finansowe do jednej z nast\u0119puj\u0105cych kategorii: \u2022wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, \u2022wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, oraz \u2022wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wyceniany jest wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 \u0142\u0105cznie oba poni\u017csze warunki oraz nie jest desygnowany do wyceny wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy: \u2022aktywo jest utrzymywane w ramach modelu biznesowego, kt\u00f3rego celem jest otrzymywanie kontraktowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, oraz\u2022warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktywa finansowego uprawniaj\u0105 do otrzymywania w okre\u015blonych datach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 wy\u0142\u0105cznie sp\u0142at\u0105 kapita\u0142u i odsetek nale\u017cnych od kapita\u0142u pozosta\u0142ego do sp\u0142aty. D\u0142u\u017cne aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Sk\u0142adnik d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wyceniany jest wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 \u0142\u0105cznie oba poni\u017csze warunki oraz nie jest desygnowany do wyceny wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy: \u2022aktywo jest utrzymywane w ramach modelu biznesowego kt\u00f3rego celem jest otrzymywanie kontraktowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych lub sprzeda\u017cy aktywa finansowego,\u2022warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktywa finansowego uprawniaj\u0105 do otrzymywania w okre\u015blonych datach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 wy\u0142\u0105cznie sp\u0142at\u0105 kapita\u0142u i odsetek nale\u017cnych od kapita\u0142u pozosta\u0142ego do sp\u0142aty. Instrumenty kapita\u0142owe wycenianie wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Instrumenty kapita\u0142owe wyceniane s\u0105 wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody w sytuacji, gdy na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w ksi\u0119gach Banku, zosta\u0142a podj\u0119ta nieodwo\u0142alna decyzja o wskazaniu okre\u015blonej inwestycji do wyceny wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy Wszystkie aktywa finansowe, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 warunk\u00f3w klasyfikacji do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu lub aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, klasyfikowane s\u0105 do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Ocena modelu biznesowego Grupa ocenia cele modelu biznesowego na poziomie jednostki organizacyjnej Grupy, kt\u00f3ra zarz\u0105dza i jest tzw. opiekunem merytorycznym danego portfela aktyw\u00f3w finansowych. Wyr\u00f3\u017cnia si\u0119 modele biznesowe utrzymywania aktyw\u00f3w finansowych w celu:\u2022otrzymywania kontraktowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,\u2022otrzymywania kontraktowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych lub sprzeda\u017cy,\u2022pozosta\u0142ych (np. w celu maksymalizacji zysk\u00f3w ze sprzeda\u017cy).Modele biznesowe okre\u015blane s\u0105 na poziomie, kt\u00f3ry najlepiej odzwierciedla podej\u015bcie Grupy do zarz\u0105dzania sk\u0142adnikami aktyw\u00f3w finansowych dla osi\u0105gania cel\u00f3w biznesowych oraz generowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W trakcie oceny Grupa weryfikuje wszelkie obszary dzia\u0142alno\u015bci jednostki opiekuna merytorycznego wyodr\u0119bnionego portfela aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re mog\u0105 mie\u0107 wp\u0142yw na decyzje dotycz\u0105ce utrzymywania aktyw\u00f3w w portfelu Grupy, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci:\u2022za\u0142o\u017cenia konstrukcji oferty produktowej,\u2022struktur\u0119 organizacyjn\u0105 jednostki,\u2022za\u0142o\u017cenia w zakresie oceny wynik\u00f3w portfela aktyw\u00f3w (np.: podej\u015bcia do planowania, za\u0142o\u017cenia w zakresie informacji zarz\u0105dczej, kluczowych wska\u017anik\u00f3w oceny),\u2022podej\u015bcie do wynagradzania kluczowej kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej w relacji z wynikami portfela i przep\u0142ywami pieni\u0119\u017cnymi wynikaj\u0105cymi z portfela, \u2022ryzyka generowanego przez portfel aktyw\u00f3w oraz podej\u015bcia do zarz\u0105dzania tymi ryzykami.\u2022analiza transakcji sprzeda\u017cy z portfela aktyw\u00f3w (cz\u0119stotliwo\u015bci, wolumen oraz przes\u0142anek podj\u0119tych decyzji),\u2022analiza przewidywa\u0144 co do przysz\u0142ej aktywno\u015bci sprzeda\u017cowej.Grupa dopuszcza realizacj\u0119 transakcji sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w finansowych utrzymywanych w celu otrzymywania kontraktowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3ra wynika z nast\u0119puj\u0105cych przes\u0142anek:\u2022wzrostu ryzyka kredytowego,\u2022blisko terminu zapadalno\u015bci,\u2022sporadyczn\u0105 sprzeda\u017c,\u2022sprzeda\u017c o nieznacznej warto\u015bci.Grupa przyjmuje, \u017ce:\u2022sprzeda\u017c blisko terminu zapadalno\u015bci oznacza sprzeda\u017c aktyw\u00f3w finansowych:\u2212z pierwotnym terminem zapadalno\u015bci d\u0142u\u017cszym ni\u017c 1 rok, na mniej ni\u017c 6 miesi\u0119cy przed terminem zapadalno\u015bci,\u2212z pierwotnym terminem zapadalno\u015bci kr\u00f3tszym ni\u017c 1 rok, na mniej ni\u017c 3 miesi\u0105ce przed terminem zapadalno\u015bci.\u2022sprzeda\u017c sporadyczna oznacza liczb\u0119 transakcji sprzeda\u017cy w relacji do \u015bredniej liczby pozycji w ramach danego modelu biznesowego na poziomie mniejszym ni\u017c 10%,\u2022sprzeda\u017c o nieznacznej warto\u015bci oznacza sprzeda\u017c, dla kt\u00f3rej zar\u00f3wno warto\u015b\u0107 sprzeda\u017cy w relacji do warto\u015bci ca\u0142ego portfela jak i zrealizowany wynik na sprzeda\u017cy w relacji do wyniku odsetkowego netto danego modelu biznesowego jest na poziomie mniejszym ni\u017c 10%.Ocena charakterystyki przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Dla cel\u00f3w oceny charakterystyki realizowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Grupa przyjmuje nast\u0119puj\u0105ce definicje:\u2022kapita\u0142 \u2013 definiowany jest jako warto\u015b\u0107 godziwa aktywa finansowego na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w ksi\u0119gach Grupy,\u2022odsetki \u2013 definiowane s\u0105 jako zap\u0142ata obejmuj\u0105ca wynagrodzenie:\u2212za zmian\u0119 warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie, \u2212za ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z kwot\u0105 kapita\u0142u pozostaj\u0105c\u0105 do sp\u0142aty przez okre\u015blony okres czasu, \u2212za inne podstawowe ryzyka i koszty zwi\u0105zane z udzieleniem kredytu (np. ryzyko p\u0142ynno\u015bci i koszty administracyjne), oraz \u2212mar\u017c\u0119 zysku.Ocena ma na celu potwierdzenie czy realizowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 wy\u0142\u0105cznie sp\u0142at\u0105 kapita\u0142u i odsetek nale\u017cnych od tego kapita\u0142u pozostaj\u0105cego do sp\u0142aty. Grupa weryfikuje postanowienia umowne, kt\u00f3re maj\u0105 wp\u0142yw zar\u00f3wno na moment realizacji przep\u0142yw\u00f3w jaki i wysoko\u015b\u0107 kwot przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z okre\u015blonych aktyw\u00f3w finansowych. W szczeg\u00f3lno\u015bci weryfikowane s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce warunki:\u2022zdarzenia warunkowe maj\u0105ce wp\u0142yw na wysoko\u015b\u0107 kwoty przep\u0142yw\u00f3w lub terminy ich realizacji,\u2022d\u017awignie,\u2022warunki przedp\u0142aty lub wyd\u0142u\u017cenia finansowania,\u2022warunki ograniczaj\u0105ce prawo do dochodzenia roszcze\u0144 prawnych do realizowanych przep\u0142yw\u00f3w,\u2022warunki modyfikuj\u0105ce wynagrodzenie za zmian\u0119 warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie.Ocena warunk\u00f3w modyfikuj\u0105cych zmian\u0119 warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie jest przeprowadzana w oparciu o analiz\u0119 jako\u015bciow\u0105 lub ilo\u015bciow\u0105. W sytuacji, gdy ocena jako\u015bciowa nie umo\u017cliwia potwierdzenia konkluzji co do charakterystyki realizowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, Grupa przeprowadza ocen\u0119 ilo\u015bciow\u0105. Ocena ilo\u015bciowa polega na por\u00f3wnaniu: \u2022niezdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z analizowanej umowy z \u2022niezdyskontowanymi przep\u0142ywami pieni\u0119\u017cnymi wynikaj\u0105cymi z referencyjnego aktywa, kt\u00f3ry nie zawiera warunk\u00f3w modyfikuj\u0105cych wynagrodzenie za zmian\u0119 warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie. Je\u017celi analizowane przep\u0142ywy znacz\u0105co si\u0119 r\u00f3\u017cni\u0105, to oceniane aktywo obligatoryjnie klasyfikowane jest do wyceny wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, poniewa\u017c realizowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne nie s\u0105 wy\u0142\u0105cznie sp\u0142at\u0105 kapita\u0142u i odsetek nale\u017cnych od tego kapita\u0142u pozostaj\u0105cego do sp\u0142aty. 13.3. Klasyfikacja zobowi\u0105za\u0144 finansowych Grupa klasyfikuje zobowi\u0105zania finansowe do jednej z nast\u0119puj\u0105cych kategorii: \u2022wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, \u2022wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu,\u2022gwarancje finansowe.Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy Instrumenty pochodne b\u0119d\u0105ce zobowi\u0105zaniami i zobowi\u0105zania finansowe uj\u0119te w wyniku kr\u00f3tkiej sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenia si\u0119 po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu Zobowi\u0105zania finansowe b\u0119d\u0105ce wynikaj\u0105cym z umowy obowi\u0105zkiem wydania \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych lub innego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych innej jednostce niezakwalifikowane do grupy wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy maj\u0105ce charakter depozytu, po\u017cyczki otrzymanej lub zobowi\u0105zania finansowego uj\u0119tego w wyniku transakcji sprzeda\u017cy aktywa finansowego, kt\u00f3ra nie klasyfikuje si\u0119 do usuni\u0119cia ze sprawozdania z sytuacji finansowej. Gwarancje finansowe Gwarancja finansowa jest kontraktem, na mocy kt\u00f3rego wystawca zobowi\u0105zuje si\u0119 do wykonania na rzecz beneficjenta okre\u015blonych p\u0142atno\u015bci w celu zrekompensowania poniesionych przez beneficjenta strat, spowodowanych zaniechaniem przez okre\u015blonego d\u0142u\u017cnika sp\u0142at wynikaj\u0105cych z oryginalnych b\u0105d\u017a zmodyfikowanych warunk\u00f3w umowy instrumentu d\u0142u\u017cnego.13.4. Usuni\u0119cie ze sprawozdania z sytuacji finansowej Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest wy\u0142\u0105czany ze sprawozdania z sytuacji finansowej Grupy w momencie, gdy wygasaj\u0105 umowne prawa do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub w momencie, gdy Grupa przenosi sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych a przeniesienie spe\u0142nia warunki zaprzestania ujmowania.Grupa przenosi sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wtedy i tylko wtedy, gdy:\u2022przenosi umowne prawa do otrzymywania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, lub\u2022zatrzymuje umowne prawa do otrzymywania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ale przyjmuje na siebie zobowi\u0105zanie umowne do przekazania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.W sytuacji gdy Grupa zatrzymuje umowne prawa do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ale przejmuje na siebie zobowi\u0105zanie umowne do przekazania stronom trzecim tych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, Grupa traktuje tak\u0105 transakcje jako przeniesienie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych tylko wtedy, gdy spe\u0142nione s\u0105 wszystkie trzy nast\u0119puj\u0105ce warunki:\u2022Grupa nie ma obowi\u0105zku wyp\u0142aty kwoty ostatecznym odbiorcom dop\u00f3ki nie otrzyma odpowiadaj\u0105cym im kwot, kt\u00f3re wynikaj\u0105 z pierwotnego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w,\u2022na mocy umowy przeniesienia Grupa nie mo\u017ce sprzeda\u0107 ani zastawi\u0107 pierwotnego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, w inny spos\u00f3b ni\u017c jako ustanowione na rzecz ostatecznych obiorc\u00f3w zabezpieczenie zobowi\u0105zania do przekazania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,\u2022Grupa jest zobowi\u0105zana do przekazania wszystkich przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych otrzymanych z pierwotnego aktywa bez istotnej zw\u0142oki.Przenosz\u0105c sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych Grupa ocenia, w jakim stopniu zachowuje ryzyko i korzy\u015bci zwi\u0105zane z posiadaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych. W tym przypadku:\u2022je\u017celi Grupa przenosi zasadniczo ca\u0142e ryzyko i wszystkie korzy\u015bci zwi\u0105zane z posiadaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych to wy\u0142\u0105cza sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej,\u2022je\u017celi Grupa zachowuje zasadniczo ca\u0142e ryzyko i wszystkie korzy\u015bci zwi\u0105zane z posiadaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, to w dalszym ci\u0105gu ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej,\u2022je\u017celi Grupa nie przenosi ani nie zachowuje zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich korzy\u015bci zwi\u0105zanych z posiadaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, to Grupa ustala, czy zachowa\u0142a kontrol\u0119 nad tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w finansowych. W przypadku zachowania kontroli sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest nadal ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy, odpowiednio w przypadku braku kontroli jest wy\u0142\u0105czany ze sprawozdania z sytuacji finansowej do wysoko\u015bci wynikaj\u0105cej z utrzymania zaanga\u017cowania (continuing involvement).Grupa wy\u0142\u0105cza ze swojego sprawozdania z sytuacji finansowej zobowi\u0105zanie finansowe (lub jego cz\u0119\u015b\u0107), gdy obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142. Grupa usuwa aktywa finansowe lub ich cz\u0119\u015bci ze sprawozdania z sytuacji finansowej, je\u017celi prawa wynikaj\u0105ce z tego aktywa wygasaj\u0105, Grupa zrzeknie si\u0119 tych praw, dokona sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci, nast\u0105pi\u0142o umorzenie lub w wyniku istotnej modyfikacji warunk\u00f3w umowy kredytu lub po\u017cyczki. Grupa obni\u017ca warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych w przypadku, gdy nie ma uzasadnionych perspektyw na odzyskanie danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych w ca\u0142o\u015bci lub cz\u0119\u015bci. Zasada ta jest stosowana mi\u0119dzy innymi dla naliczonych odsetek karnych, tak\u017ce w przypadku, gdy nale\u017cno\u015b\u0107 g\u0142\u00f3wna danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w nadal jest rozpoznawana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.Kwoty nale\u017cno\u015bci usuni\u0119tych ze sprawozdania z sytuacji finansowej, odzyskane w p\u00f3\u017aniejszych okresach pomniejszaj\u0105 warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w utworzonych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w rachunku zysk\u00f3w i strat.13.5. Modyfikacja przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy Je\u017celi w wyniku renegocjacji warunk\u00f3w umowy kredytu lub po\u017cyczki, przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zwi\u0105zane z danym aktywem finansowym podlegaj\u0105 modyfikacji, Grupa przeprowadza ocen\u0119 czy przedmiotowa modyfikacja jest istotna i prowadzi do wyga\u015bni\u0119cia tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej Grupy oraz uj\u0119cia nowego aktywa finansowego. Aktywo finansowe wygasa je\u017celi kt\u00f3rekolwiek z kryteri\u00f3w jako\u015bciowych lub ilo\u015bciowych jest spe\u0142nione.Kryteria jako\u015bciowe Grupa przyjmuje, \u017ce istotna modyfikacja warunk\u00f3w umowy ma miejsce w sytuacji, gdy nast\u0119puje:\u2022zmiana d\u0142u\u017cnika za zgod\u0105 Grupy, lub\u2022zmiana formy prawnej/rodzaju instrumentu finansowego, lub\u2022przewalutowanie kredytu o ile nie zosta\u0142o to z g\u00f3ry okre\u015blone w warunkach umowy, lub\u2022modyfikacja aktywa finansowego, kt\u00f3ra nie spe\u0142nia definicji podstawowej umowy po\u017cyczkowej tj.: przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z aktywa finansowego w okre\u015blonych datach nie stanowi\u0105 wy\u0142\u0105cznie sp\u0142aty kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty lub\u2022zmiana stopy oprocentowania kredytu ze sta\u0142ej na zmienn\u0105 lub odwrotnie dla aktyw\u00f3w finansowych dla kt\u00f3rych nie zidentyfikowano utraty warto\u015bci lub\u2022zmiana instrumentu finansowego z odnawialnego na nieodnawialny lub odwrotnie dla kt\u00f3rych nie zidentyfikowano utraty warto\u015bci lub\u2022zwi\u0119kszenie kwoty ekspozycji o 50% lub wyd\u0142u\u017cenie okresu kredytowania o 50% je\u017celi warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w wyniku modyfikacji warunk\u00f3w umowy zdyskontowana pierwotn\u0105 efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105 jest co najmniej o 10% r\u00f3\u017cna od warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z umowy przed modyfikacj\u0105 zdyskontowanych pierwotn\u0105 efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105.Kryterium ilo\u015bciowe Aktywo finansowe uwa\u017ca si\u0119 za wygas\u0142e, je\u017celi warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w wyniku modyfikacji warunk\u00f3w umowy zdyskontowana pierwotn\u0105 efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105 jest co najmniej o 10% r\u00f3\u017cna od warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z umowy przed modyfikacj\u0105 zdyskontowanych pierwotn\u0105 efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105.Dla modyfikacji, kt\u00f3re nie prowadz\u0105 do usuni\u0119cia aktywa finansowego, r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bie\u017c\u0105c\u0105 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (ustalon\u0105 z wykorzystaniem pierwotnej efektywnej stopy procentowej) aktywa przed i po modyfikacji jest ujmowana w rachunku zysk\u00f3w i strat.13.6. Wycena Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, Grupa wycenia aktywa finansowe, w tym instrumenty pochodne b\u0119d\u0105ce aktywami, w warto\u015bci godziwej, za wyj\u0105tkiem aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu zobowi\u0105zania finansowe s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyj\u0105tkiem:\u2022zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Takie zobowi\u0105zania, w tym instrumenty pochodne b\u0119d\u0105ce zobowi\u0105zaniami, wycenia si\u0119 wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, w szczeg\u00f3lno\u015bci zobowi\u0105zania b\u0119d\u0105cego instrumentem pochodnym powi\u0105zanym z instrumentem kapita\u0142owym nie kwotowanym na aktywnym rynku, kt\u00f3re musi by\u0107 rozliczone przez dostaw\u0119 tego instrumentu,\u2022zobowi\u0105za\u0144 finansowych powsta\u0142ych w wyniku przeniesienia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re nie kwalifikuje si\u0119 do usuni\u0119cia ze sprawozdania z sytuacji finansowej lub ujmowanych z zastosowaniem podej\u015bcia wynikaj\u0105cego z utrzymania zaanga\u017cowania (continuing involvement),\u2022zobowi\u0105zania do udzielenia po\u017cyczki oprocentowanej poni\u017cej rynkowej stopy procentowej, kt\u00f3re wycenia si\u0119 wed\u0142ug wy\u017cszej z nast\u0119puj\u0105cych warto\u015bci:\u2212kwoty odpisu na oczekiwane straty kredytowe, oraz\u2212pocz\u0105tkowo uj\u0119tej kwoty, w odpowiednich przypadkach pomniejszonej o skumulowan\u0105 kwot\u0119 dochod\u00f3w ujmowanych zgodnie z zasadami MSSF 15,\u2022warunkowej zap\u0142aty uj\u0119tej przez Grup\u0119 jako jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek zgodnie z MSSF 3, kt\u00f3r\u0105 wycenia si\u0119 wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. W przypadku, gdy zmianie ulegaj\u0105 oszacowania p\u0142atno\u015bci lub wp\u0142yw\u00f3w (z wy\u0142\u0105czeniem nieistotnych modyfikacji i zmian oszacowa\u0144 oczekiwanych strat kredytowych), Grupa koryguje warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zamortyzowany koszt zobowi\u0105zania finansowego (lub grupy instrument\u00f3w finansowych). W tym celu Grupa przelicza warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zamortyzowany koszt zobowi\u0105zania finansowego jako warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 szacowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, kt\u00f3re s\u0105 dyskontowane wed\u0142ug pierwotnej efektywnej stopy procentowej instrumentu finansowego (lub efektywnej stopy procentowej skorygowanej o ryzyko kredytowe w przypadku zakupionych lub utworzonych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe) b\u0105d\u017a, w stosownych przypadkach, wed\u0142ug zmienionej efektywnej stopy procentowej). W szczeg\u00f3lno\u015bci Grupa koryguje warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto portfela kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych uwzgl\u0119dniaj\u0105c zmienione szacowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z tych um\u00f3w wynikaj\u0105cych z ryzyka prawnego tego portfela. Korekta jest ujmowana jako osobna linia w rachunku zysk\u00f3w i strat Koszty ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych.Udzielone gwarancje finansowe wyceniane s\u0105 w kwocie wy\u017cszej z:\u2022kwoty b\u0119d\u0105cej najbardziej w\u0142a\u015bciwym szacunkiem nak\u0142ad\u00f3w niezb\u0119dnych do wype\u0142nienia obecnego obowi\u0105zku wynikaj\u0105cego z gwarancji finansowej, przy uwzgl\u0119dnieniu prawdopodobie\u0144stwa jej realizacji,\u2022kwoty rozpoznanej w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, skorygowanej o rozliczon\u0105 kwot\u0119 prowizji otrzymanej za udzielenie gwarancji.13.7. Zyski i straty wynikaj\u0105ce z wyceny w terminie p\u00f3\u017aniejszym Zyski lub straty wynikaj\u0105ce ze zmiany warto\u015bci godziwej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego, nie stanowi\u0105cych cz\u0119\u015bci powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego, ujmuje si\u0119 w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b: \u2022zyski lub straty wynikaj\u0105ce ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego, zakwalifikowanego jako wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat,\u2022zyski lub straty wynikaj\u0105ce z wyceny do warto\u015bci godziwej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych wycenianego przez inne ca\u0142kowite dochody, ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym, poprzez zestawienie zmian w kapitale w\u0142asnym.Przychody z tytu\u0142u odsetek oblicza si\u0119 przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Odpowiedni\u0105 warto\u015b\u0107 oblicza si\u0119 przez zastosowanie efektywnej stopy procentowej do warto\u015bci bilansowej brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, z wyj\u0105tkiem:\u2022zakupionych lub utworzonych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe. W odniesieniu do tych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych Grupa stosuje efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 skorygowan\u0105 o ryzyko kredytowe do warto\u015bci zamortyzowanego kosztu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, oraz\u2022sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych nieb\u0119d\u0105cych zakupionymi lub utworzonymi sk\u0142adnikami aktyw\u00f3w finansowych dotkni\u0119tymi utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe, kt\u00f3re nast\u0119pnie sta\u0142y si\u0119 sk\u0142adnikami aktyw\u00f3w finansowych dotkni\u0119tymi utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe (Etap 3). W przypadku tych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych Grupa stosuje efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 do warto\u015bci zamortyzowanego kosztu (netto) sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych w p\u00f3\u017aniejszych okresach sprawozdawczych.Dywidendy wynikaj\u0105ce z instrument\u00f3w kapita\u0142owych ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie, kiedy powstaje prawo jednostki do ich otrzymania.R\u00f3\u017cnice kursowe wynikaj\u0105ce ze zmian warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych wycenianego wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody wyra\u017conego w walucie obcej ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym tylko w odniesieniu do aktyw\u00f3w niepieni\u0119\u017cnych, natomiast r\u00f3\u017cnice kursowe generowane przez aktywa pieni\u0119\u017cne (np. papiery d\u0142u\u017cne) zaliczane s\u0105 do rachunku zysk\u00f3w i strat.W momencie usuni\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej skumulowane zyski lub straty poprzednio uj\u0119te w kapitale w\u0142asnym: \u2022w zakresie d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat,\u2022w zakresie instrument\u00f3w kapita\u0142owych ujmuje si\u0119 w pozycji kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych. Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych kwotowanych na aktywnym rynku (w tym papier\u00f3w warto\u015bciowych) ustalana jest w oparciu o cen\u0119 kupna (bid price) dla pozycji d\u0142ugiej i sprzeda\u017cy (offer price) dla pozycji kr\u00f3tkiej. W przypadku braku aktywnego rynku dla danego instrumentu lub w przypadku papier\u00f3w warto\u015bciowych, kt\u00f3re nie s\u0105 notowane na aktywnym rynku Grupa ustala warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przy zastosowaniu technik wyceny, do kt\u00f3rych zalicza si\u0119 wykorzystanie ostatnich transakcji rynkowych, analiz\u0119 zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, modele wyceny opcji oraz inne techniki wyceny powszechnie u\u017cywane przez uczestnik\u00f3w rynku. Aktywno\u015b\u0107 rynku ocenia si\u0119 w oparciu o cz\u0119stotliwo\u015b\u0107 i wolumen przeprowadzanych transakcji oraz dost\u0119pno\u015b\u0107 do informacji o kwotowanych cenach, kt\u00f3re co do zasady powinny by\u0107 dostarczane w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y.Za rynek g\u0142\u00f3wny i zarazem najkorzystniejszy uwa\u017ca si\u0119 rynek do kt\u00f3rego Grupa ma dost\u0119p i na kt\u00f3rym w zwyk\u0142ych warunkach zawar\u0142by transakcje sprzeda\u017cy/zakupu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub przeniesienia zobowi\u0105zania. W oparciu o stosowane metody ustalania warto\u015bci godziwej, poszczeg\u00f3lne sk\u0142adniki aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 finansowych klasyfikuje si\u0119 do nast\u0119puj\u0105cych kategorii:\u2022poziom 1: aktywa/zobowi\u0105zania finansowe wyceniane bezpo\u015brednio w oparciu o ceny kwotowane na aktywnym rynku,\u2022poziom 2: aktywa/zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w oparciu o techniki wyceny bazuj\u0105ce na za\u0142o\u017ceniach wykorzystuj\u0105cych informacje pochodz\u0105ce z aktywnego rynku lub obserwacje rynkowe,\u2022poziom 3: aktywa/zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w oparciu o powszechnie stosowane przez uczestnik\u00f3w rynku techniki wyceny, kt\u00f3rych za\u0142o\u017cenia nie bazuj\u0105 na informacji pochodz\u0105cej z aktywnego rynku.W cyklach miesi\u0119cznych Grupa weryfikuje czy wyst\u0105pi\u0142y zmiany w jako\u015bci danych wej\u015bciowych stosowanych do poszczeg\u00f3lnych technik wyceny i ustala, jakie by\u0142y powody tych zmian oraz ich wp\u0142yw na kalkulacj\u0119 warto\u015bci godziwej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 finansowych. Ka\u017cdy zidentyfikowany przypadek rozpatrywany jest indywidualnie i w oparciu o szczeg\u00f3\u0142owe analizy Grupa podejmuje decyzj\u0119, czy jego identyfikacja wi\u0105\u017ce si\u0119 z konieczno\u015bci\u0105 aktualizacji podej\u015bcia do ustalania warto\u015bci godziwej czy te\u017c nie. W uzasadnionych przypadkach Grupa podejmuje decyzj\u0119 o wprowadzeniu zmian w metodologii ustalania warto\u015bci godziwej oraz dacie ich wprowadzenia rozumianej, jako data zmiany okoliczno\u015bci. Nast\u0119pnie uwzgl\u0119dnia wp\u0142yw wprowadzenia zmian na klasyfikacj\u0119 do poszczeg\u00f3lnych kategorii hierarchii wyceny warto\u015bci godziwej. Wszelkie zmiany w metodologii wyceny wraz z uzasadnieniem podlegaj\u0105 szczeg\u00f3\u0142owym ujawnieniom w odr\u0119bnej nocie do sprawozdania finansowego. 13.8. Metoda rozchodu w zakresie d\u0142u\u017cnych i kapita\u0142owych papier\u00f3w warto\u015bciowych Dla cel\u00f3w szacowania warto\u015bci godziwej oraz wyniku zrealizowanego na sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych, konieczne jest zastosowanie okre\u015blonej metody rozchodu. Zastosowanie metody rozchodu w przedmiotowym zakresie bazuje na interpretacji, kt\u00f3rej skutkiem jest analogiczne zastosowanie wytycznych wskazanych w MSR 2 Zapasy, jednak w zakresie mo\u017cliwym do wykorzystania z uwzgl\u0119dnieniem okre\u015blonej specyfiki tego typu instrument\u00f3w finansowych.Grupa stosuje \u201e\u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 cen\u0119 nabycia\u201d jako obowi\u0105zuj\u0105c\u0105 metod\u0119 rozchodu do szacowania warto\u015bci godziwej oraz wyniku zrealizowanego w zakresie papier\u00f3w warto\u015bciowych z prawem do kapita\u0142u. Grupa stosuje metod\u0119 \u201epierwsze wesz\u0142o, pierwsze wysz\u0142o\u201d FIFO jako obowi\u0105zuj\u0105c\u0105 metod\u0119 rozchodu w zakresie d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych.13.9. Pochodne instrumenty finansowe i rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 Pochodne instrumenty finansowe wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej bez uwzgl\u0119dniania koszt\u00f3w transakcji. Podstaw\u0105 do wyznaczenia warto\u015bci godziwej pochodnego instrumentu finansowego przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu jest cena transakcyjna, tj. warto\u015b\u0107 godziwa uiszczonej lub otrzymanej zap\u0142aty. Kwota rozliczenia instrument\u00f3w pochodnych stopy procentowej, kt\u00f3re s\u0105 przedmiotem rozliczenia za po\u015brednictwem centralnego kontrahenta, zgodnie z podej\u015bciem \u201erozliczone do rynku\u201d (ang.: \u201esettled-to-market\u201d) pomniejsza warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 instrument\u00f3w pochodnych.W wycenie do warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych uwzgl\u0119dniany jest komponent ryzyka kredytowego, poprzez dodatkowe korekty wyceny. Korekty wycen s\u0105 szacowane na poziomie pojedynczego kontrahenta z uwzgl\u0119dnieniem oczekiwanej ekspozycji z tytu\u0142u przedrozliczeniowego ryzyka kredytowego (ang. presettlement) oraz analogicznego ryzyka generowanego przez Grup\u0119. Podej\u015bcie to zak\u0142ada mo\u017cliwo\u015b\u0107 wyst\u0119powania ryzyka nierozliczenia przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci po obu stronach transakcji (ang. bilateral value adjustment). Korekta wyliczana jest w oparciu o szacowan\u0105 na podstawie wielu symulacji oczekiwan\u0105 dodatni\u0105 ekspozycj\u0119 (eliminowane s\u0105 wyniki ze scenariuszy daj\u0105ce wynik negatywny) oraz bie\u017c\u0105c\u0105 rynkow\u0105 warto\u015b\u0107 (b\u0105d\u017a jej szacunek na podstawie referencji do danych por\u00f3wnywalnych) instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych przed ryzykiem kredytowym (ang. CDS). W analogiczny spos\u00f3b kalkulowany jest element ryzyka w\u0142asnego na poziomie Grupy oraz element wyst\u0105pienia scenariusza r\u00f3wnoczesnej niewyp\u0142acalno\u015bci po stronie klienta i Grupy.Dodatkowo, dla nale\u017cno\u015bci wynikaj\u0105cych z transakcji na instrumentach pochodnych, kt\u00f3re zapad\u0142y lub zosta\u0142y zerwane, ale nie zosta\u0142y rozliczone Grupa dokonuje odpis\u00f3w wykorzystuj\u0105c metodologi\u0119 stosowan\u0105 dla oceny ryzyka nale\u017cno\u015bci kredytowych, dla kt\u00f3rych stwierdzono utrat\u0119 warto\u015bci.Powy\u017csze dwa typy korekt zosta\u0142y w r\u00f3\u017cny spos\u00f3b odzwierciedlone w sprawozdaniu finansowym. Korekty warto\u015bci godziwej z tytu\u0142u ryzyka dla transakcji niezapad\u0142ych zosta\u0142y zaprezentowane w pozycji Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany, natomiast odpisy dla transakcji zapad\u0142ych w pozycji Odpisy na oczekiwane straty kredytowe. Je\u017celi transakcja, dla kt\u00f3rej w poprzednim okresie sprawozdawczym zosta\u0142a dokonana korekta warto\u015bci godziwej w pozycji Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany staje si\u0119 zapad\u0142a lub podlega restrukturyzacji, to kwota wcze\u015bniejszej korekty do warto\u015bci godziwej zostaje przeniesiona do pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej Odpisy na oczekiwane straty kredytowe, a dotworzona cz\u0119\u015b\u0107 odpisu dla takiej ju\u017c zapad\u0142ej transakcji jest prezentowana w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji Odpisy na oczekiwane straty kredytowe. Tak wi\u0119c na wynik finansowy wp\u0142ywa tylko kwota nadwy\u017cki aktualnego odpisu (lub dokonanego umorzenia) dla transakcji zapad\u0142ej nad kwot\u0105 korekty warto\u015bci godziwej utworzon\u0105 w sytuacji gdy transakcja ta by\u0142a jeszcze niezapad\u0142a.Grupa wykorzystuje pochodne instrumenty finansowe w celu zabezpieczenia przed ryzykiem walutowym oraz ryzykiem st\u00f3p procentowych wynikaj\u0105cymi z dzia\u0142alno\u015bci Grupy. Instrumenty pochodne, kt\u00f3re nie zosta\u0142y desygnowane jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce zgodnie z zasadami rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, klasyfikowane s\u0105 jako instrumenty wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.13.9.1 Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 W zakresie rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Grupa stosuje wytyczne MSR 39.Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 ujmuje wp\u0142ywaj\u0105ce na rachunek zysk\u00f3w i strat skutki kompensowania zmian warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego oraz pozycji zabezpieczanej.Grupa wyznacza okre\u015blone instrumenty pochodne jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 lub zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce warunki:\u2022w momencie ustanowienia zabezpieczenia sporz\u0105dzono sformalizowan\u0105 dokumentacj\u0119 powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego, w kt\u00f3rej okre\u015blono przyj\u0119ty przez Grup\u0119 cel zarz\u0105dzania ryzykiem oraz strategi\u0119 zabezpieczania. W dokumentacji Grupa wyznacza instrument zabezpieczaj\u0105cy, kt\u00f3ry zabezpiecza dan\u0105 pozycj\u0119 lub transakcj\u0119 oraz okre\u015bla rodzaj ryzyka, przed kt\u00f3rym si\u0119 zabezpiecza. Grupa okre\u015bla spos\u00f3b, w jaki b\u0119dzie oceniana skuteczno\u015b\u0107 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w r\u00f3wnowa\u017ceniu zmian przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u zabezpieczanej transakcji, w zakresie ograniczenia ryzyka, przed kt\u00f3rym Grupa si\u0119 zabezpiecza,\u2022zabezpieczaj\u0105cy instrument finansowy b\u0119d\u0105cy przedmiotem kontraktu i zabezpieczane za jego pomoc\u0105 aktywa lub zobowi\u0105zania charakteryzuj\u0105 si\u0119 podobnymi cechami, a w szczeg\u00f3lno\u015bci warto\u015bci\u0105 nominaln\u0105, dat\u0105 zapadalno\u015bci, wra\u017cliwo\u015bci\u0105 na zmiany z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka,\u2022Grupa przewiduje, \u017ce zabezpieczenie b\u0119dzie odznacza\u0142o si\u0119 wysok\u0105 skuteczno\u015bci\u0105 w r\u00f3wnowa\u017ceniu przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, zgodnie z udokumentowan\u0105 strategi\u0105 zarz\u0105dzania ryzykiem, dotycz\u0105c\u0105 tego konkretnego powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego,\u2022zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dotyczy wysoce prawdopodobnej prognozowanej transakcji, kt\u00f3ra jest nara\u017cona na ryzyko zmian przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wp\u0142ywaj\u0105cych na poziom wyniku finansowego,\u2022skuteczno\u015b\u0107 zabezpieczenia mo\u017cna wiarygodnie oceni\u0107, czyli mo\u017cna wiarygodnie wyceni\u0107 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 zabezpieczanej pozycji lub przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z niej pochodz\u0105ce oraz warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego,\u2022zabezpieczenie jest na bie\u017c\u0105co weryfikowane i stwierdza si\u0119 jego wysok\u0105 skuteczno\u015b\u0107 w ca\u0142ym okresie jego wykorzystania.Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej Jest to zabezpieczenie przed ryzykiem zmiany warto\u015bci godziwej uj\u0119tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania lub uprawdopodobnionego przysz\u0142ego zobowi\u0105zania, albo wyodr\u0119bnionej cz\u0119\u015bci takiego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, zobowi\u0105zania lub uprawdopodobnionego przysz\u0142ego zobowi\u0105zania, kt\u00f3re przypisa\u0107 mo\u017cna konkretnemu rodzajowi ryzyka i kt\u00f3re mo\u017ce wp\u0142ywa\u0107 na rachunek zysk\u00f3w i strat. Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej ujmowane jest w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b: zyski lub straty wynikaj\u0105ce ze zmiany warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego (tj. pochodnego instrumentu zabezpieczaj\u0105cego) wykazuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat; zyski lub straty zwi\u0105zane z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105, wynikaj\u0105ce z zabezpieczanego ryzyka, koryguj\u0105 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 zabezpieczanej pozycji i s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat. Z uwagi na powy\u017csze ewentualna nieefektywno\u015b\u0107 strategii (tj. brak pe\u0142nego kompensowania zmian warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej i zmian warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczanego) ujawniana jest od razu w rachunku zysk\u00f3w i strat. W przypadku pozycji zabezpieczanej b\u0119d\u0105cej sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, zyski lub straty wynikaj\u0105ce z zabezpieczanego ryzyka ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat, natomiast zyski lub straty wynikaj\u0105ce z niezabezpieczonego ryzyka ujmuje si\u0119 w kapitale w\u0142asnym. Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej w celu zabezpieczenia zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych o sta\u0142ej stopie procentowej zakwalifikowanych do portfela aktyw\u00f3w wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych o sta\u0142ej stopie procentowej zaklasyfikowanych do portfela wycenianego wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu przed ryzykiem wynikaj\u0105cym ze zmiany st\u00f3p procentowych.Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Jest to zabezpieczenie przed ryzykiem zmienno\u015bci przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re:\u2022mo\u017cna przypisa\u0107 konkretnemu rodzajowi ryzyka zwi\u0105zanemu z uj\u0119tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zaniem (takimi, jak ca\u0142o\u015b\u0107 lub cz\u0119\u015b\u0107 przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci odsetkowych od zad\u0142u\u017cenia o zmiennym oprocentowaniu) lub z wysoce prawdopodobn\u0105 planowan\u0105 transakcj\u0105,\u2022mo\u017ce wp\u0142ywa\u0107 na rachunek zysk\u00f3w i strat.Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ujmowane jest w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b: zmiany warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, kt\u00f3re stanowi\u0105 efektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego, ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym poprzez sprawozdanie z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w, natomiast nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat.Zyski i straty uj\u0119te w kapitale w\u0142asnym (efektywne zabezpieczenie), w momencie uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych b\u0119d\u0105cego skutkiem zabezpieczanej planowanej transakcji, przenoszone s\u0105 do rachunku zysk\u00f3w i strat w tym okresie lub w okresach, w kt\u00f3rych zabezpieczany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 ma wp\u0142yw na rachunek zysk\u00f3w i strat.Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w celu zabezpieczenia wielko\u015bci przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych okre\u015blonego portfela aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 Grupy lub portfela wysoce prawdopodobnych planowanych transakcji przed ryzykiem wynikaj\u0105cym ze zmiany st\u00f3p procentowych oraz wysoce prawdopodobnych planowanych transakcji przed ryzykiem wynikaj\u0105cym ze zmiany kursu walut obcych. 13.9.2 Instrumenty pochodne nie spe\u0142niaj\u0105ce kryteri\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Zmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych nie spe\u0142niaj\u0105cych kryteri\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 wykazywane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat bie\u017c\u0105cego okresu. Zmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych stopy procentowej wynikaj\u0105ce z bie\u017c\u0105cego naliczania kuponu odsetkowego oraz pozosta\u0142a cze\u015b\u0107 zmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych stopy procentowej prezentowana jest w pozycji Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany.Zmiany warto\u015bci godziwej walutowych instrument\u00f3w pochodnych prezentowana jest w pozycji Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany.13.10. Kompensowanie instrument\u00f3w finansowych Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych i zobowi\u0105zanie finansowe Grupa kompensuje i prezentuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto wtedy i tylko wtedy, gdy istnieje wa\u017cny tytu\u0142 prawny do dokonania kompensaty uj\u0119tych kwot oraz, gdy rozliczenie ma zosta\u0107 dokonane w kwocie netto albo realizacja sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i wykonanie zobowi\u0105zania nast\u0119puj\u0105 jednocze\u015bnie.W celu ograniczenia ryzyka strat kredytowych Grupa zawiera umowy ramowe z kontrahentami, z kt\u00f3rymi przeprowadza transakcje, uwzgl\u0119dniaj\u0105ce mo\u017cliwo\u015b\u0107 kompensowania wzajemnych nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 w sytuacjach wyst\u0105pienia przypadk\u00f3w naruszenia takiej umowy ramowej. Z uwagi na warunkowy charakter tych postanowie\u0144 umownych, kompensowanie w sprawozdaniu finansowym nie wyst\u0119puje a skutki kompensowania warunkowego s\u0105 zaprezentowane w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 38. Kompensowanie instrument\u00f3w finansowych.13.11. Transakcje kupna/sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych z przyrzeczeniem odsprzeda\u017cy/odkupu Grupa prezentuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywa finansowe odsprzedane z klauzul\u0105 przyrzeczenia odkupu (transakcje typu repo, sell-buy-back) jednocze\u015bnie ujmuj\u0105c zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z udzielonego przyrzeczenia odkupu. Warunkiem stosowania takiego rozwi\u0105zania jest zachowanie przez Grup\u0119 ryzyk i korzy\u015bci wynikaj\u0105cych z danego aktywa pomimo jego transferu. W przypadku transakcji zakupu papier\u00f3w warto\u015bciowych z przyrzeczeniem sprzeda\u017cy (reverse repo, buy-sell-back) posiadane aktywa finansowe prezentowane s\u0105 jako nale\u017cno\u015b\u0107 wynikaj\u0105ca z klauzuli odkupu zabezpieczona papierami warto\u015bciowymi.13.12. Oczekiwane straty kredytowe Szacowanie odpis\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci opiera si\u0119 na wycenie oczekiwanej straty kredytowej. Podej\u015bcie takie stosuje si\u0119 do d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu oraz aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, nale\u017cno\u015bci leasingowych, nieodwo\u0142alnych zobowi\u0105za\u0144 finansowych i gwarancji finansowych za wyj\u0105tkiem inwestycji kapita\u0142owych. Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy Grupa dokonuje szacunku odpisu na oczekiwane straty kredytowe aktywa finansowego w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia, je\u017celi ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Je\u017celi na dzie\u0144 sprawozdawczy ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z aktywem finansowym nie wzros\u0142o znacz\u0105co od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe tego aktywa w kwocie r\u00f3wnej 12- miesi\u0119cznym oczekiwanym stratom kredytowym. Grupa wycenia oczekiwane straty kredytowe w spos\u00f3b uwzgl\u0119dniaj\u0105cy: \u2022nieobci\u0105\u017con\u0105 i wa\u017con\u0105 prawdopodobie\u0144stwem kwot\u0119, kt\u00f3r\u0105 ustala si\u0119, oceniaj\u0105c szereg mo\u017cliwych wynik\u00f3w,\u2022warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie, oraz \u2022racjonalne i mo\u017cliwe do udokumentowania informacje, kt\u00f3re s\u0105 dost\u0119pne bez nadmiernych koszt\u00f3w lub stara\u0144 na dzie\u0144 sprawozdawczy, dotycz\u0105ce przesz\u0142ych zdarze\u0144, obecnych warunk\u00f3w i prognoz dotycz\u0105cych przysz\u0142ych warunk\u00f3w gospodarczych. Grupa stosuje definicj\u0119 ekspozycji w statusie niewykonania zobowi\u0105zania kredytowego (default), ekspozycji z utrat\u0105 warto\u015bci i ekspozycji nieobs\u0142ugiwanych (non-performing) zgodn\u0105 z wymaganiami regulacyjnymi. D\u0142u\u017cnik lub ekspozycja oceniana jako b\u0119d\u0105ca w stanie niewykonania zobowi\u0105zania jednocze\u015bnie jest uznawana za ekspozycj\u0119 z utrat\u0105 warto\u015bci (impaired) i nieobs\u0142ugiwan\u0105 (non-performing).Podej\u015bcie oparte na trzech Etapach W procesie tworzenia rezerw kredytowych zmiana jako\u015bci kredytowej ekspozycji od momentu jej pocz\u0105tkowego uj\u0119cia jest w Grupie opisana trzema etapami o r\u00f3\u017cnym sposobie wyceny oczekiwanych strat kredytowych:\u2022Etap 1 obejmuje ekspozycje pracuj\u0105ce bez rozpoznanego istotnego wzrostu ryzyka kredytowego od daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Rezerwa jest liczona w oparciu o 12-miesi\u0119czn\u0105 strat\u0119 oczekiwan\u0105 (lub do daty zapadalno\u015bci je\u015bli jest kr\u00f3tsza ni\u017c 12 miesi\u0119cy).\u2022Etap 2 obejmuje ekspozycje pracuj\u0105ce z rozpoznanym istotnym wzrostem ryzyka kredytowego od daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Rezerwa jest liczona w oparciu o strat\u0119 oczekiwan\u0105 w ca\u0142ym okresie \u017cycia (lifetime), tj. od daty sprawozdawczej do daty zapadalno\u015bci (remaining maturity). \u2022Etap 3 to ekspozycje z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci, czyli w stanie niewykonania zobowi\u0105zania. Rezerwa jest liczona w oparciu o strat\u0119 oczekiwan\u0105 w ca\u0142ym okresie \u017cycia aktywa dla warto\u015bci prawodopodobie\u0144stwa utraty warto\u015bci (PD) = 100%.Grupa kwalifikuje ekspozycje do Etapu 1, 2 lub 3 z wykorzystaniem podej\u015bcia kaskadowego w nast\u0119puj\u0105cej kolejno\u015bci:1.Identyfikacja ekspozycji z utrat\u0105 warto\u015bci i zakwalifikowanie ich do Etapu 3,2.Alokacja ekspozycji do Etapu 2 w oparciu o przes\u0142anki istotnego wzrostu ryzyka kredytowego,3.Przydzielenie pozosta\u0142ych ekspozycji do Etapu 1.Definicja znacz\u0105cego wzrostu ryzyka kredytowego O istotnym wzro\u015bcie ryzyka kredytowego, skutkuj\u0105cego klasyfikacj\u0105 do Etapu 2, \u015bwiadczy wyst\u0105pienie co najmniej jednej z poni\u017cszych przes\u0142anek, przy czym wiod\u0105ca jest pierwsza z nich: \u2022znacz\u0105cy wzrost parametru PD w ca\u0142ym okresie \u017cycia ekspozycji (\u201elifetime\u201d) okre\u015blonego na dat\u0119 sprawozdawcz\u0105 w stosunku do PD \u201elifetime\u201d z daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w perspektywie okresu pozosta\u0142ego od daty sprawozdawczej do daty zapadalno\u015bci,\u2022wyst\u0119powanie klienta/ekspozycji na Watch List (lista obserwacyjna),\u2022trzykrotny wzrost parametru PD od momentu udzielenia ekspozycji,\u2022aktywo ma rating 18 lub 19, \u2022obs\u0142uga klienta przez korporacyjn\u0105 jednostk\u0119 restrukturyzacyjn\u0105,\u2022fakt nadania udogodnienia (forbearance) klientowi,\u2022pogorszenie profilu ryzyka portfela danej ekspozycji,\u2022op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie zaanga\u017cowania powy\u017cej 30 dni.Progi znacz\u0105cego wzrostu parametru PD w ca\u0142ym okresie \u017cycia ekspozycji w stosunku do PD z daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, stanowi\u0105ce o istotnym wzro\u015bcie ryzyka kredytowego, wyznaczane s\u0105 dla modeli, zgodnie z przyj\u0119t\u0105 metodyk\u0105, jako:\u2022pr\u00f3g bezwzgl\u0119dny \u2013 wskazuje maksymaln\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy PD na dat\u0119 raportow\u0105 a PD z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ekspozycji, po kt\u00f3rej przekroczeniu aktywo jest klasyfikowane do Etapu 2,\u2022pr\u00f3g wzgl\u0119dny \u2013 wskazuje maksymaln\u0105 miar\u0119 relacji mi\u0119dzy PD na dat\u0119 raportow\u0105 a PD z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ekspozycji z uwzgl\u0119dnieniem wsp\u00f3\u0142czynnika skaluj\u0105cego okre\u015blonego na poziomie poszczeg\u00f3lnej ekspozycji, bazuj\u0105cego na PD z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, po przekroczeniu kt\u00f3rego aktywo jest klasyfikowane do Etapu 2.Metodologia wyznaczania prog\u00f3w PD do wskazania znacznego wzrostu ryzyka kredytowego polega na wyznaczeniu odpowiedniej segmentacji, a nast\u0119pnie statystycznym wskazaniu progu wej\u015bcia do Etapu 2, kt\u00f3ry maksymalizuje moc dyskryminacyjn\u0105 klasyfikacji do Etap\u00f3w przy okre\u015blonych za\u0142o\u017ceniach, mi\u0119dzy innymi minimalizacji b\u0142\u0119du klasyfikacji. Dowody i przes\u0142anki klasyfikacji aktywa wycenianego wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu do Etapu 3 Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych. Sk\u0142adnik aktywa finansowego lub grupa aktyw\u00f3w finansowych utraci\u0142y warto\u015b\u0107, gdy istniej\u0105 dowody utraty warto\u015bci, wynikaj\u0105ce z jednego lub wi\u0119cej zdarze\u0144, maj\u0105cych miejsce po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (zdarzenie powoduj\u0105ce strat\u0119), a zdarzenie (lub zdarzenia) powoduj\u0105ce strat\u0119 ma wp\u0142yw na oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, wynikaj\u0105ce ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych wiarygodne oszacowanie jest mo\u017cliwe. Grupa ujmuje oczekiwane straty kredytowe w oparciu o racjonalne i mo\u017cliwe do udokumentowania informacje, kt\u00f3re s\u0105 dost\u0119pne bez nadmiernych koszt\u00f3w lub stara\u0144 na dzie\u0144 sprawozdawczy, dotycz\u0105ce przesz\u0142ych zdarze\u0144, obecnych warunk\u00f3w i prognoz dotycz\u0105cych przysz\u0142ych warunk\u00f3w gospodarczych.Dowody utraty warto\u015bci Dowodem utraty warto\u015bci jest: \u2022identyfikacja obiektywnego dowodu utraty warto\u015bci (w przypadku korporacyjnych i detalicznych ekspozycji kredytowych), lub \u2022op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie powy\u017cej 90 dni i jednocze\u015bnie kwota zaleg\u0142o\u015bci w sp\u0142acie przekracza bezwzgl\u0119dny i wzgl\u0119dny pr\u00f3g istotno\u015bci.Obiektywne dowody utraty warto\u015bci nie wymagaj\u0105 oceny eksperckiej - identyfikacja wyst\u0105pienia dowodu powoduje uznanie ekspozycji kredytowej za b\u0119d\u0105c\u0105 w stanie niewykonania zobowi\u0105zania i jednocze\u015bnie ekspozycj\u0119 z utrat\u0105 warto\u015bci bez dalszej analizy. Obiektywne dowody utraty warto\u015bci korporacyjnej lub detalicznej ekspozycji kredytowej obejmuj\u0105 wyst\u0105pienie co najmniej jednej z nast\u0119puj\u0105cych sytuacji: \u2022restrukturyzacja ekspozycji kredytowej ze wzgl\u0119d\u00f3w niekomercyjnych, zwi\u0105zanych z istotnymi trudno\u015bciami finansowymi klienta, skutkuj\u0105ca zmian\u0105 dotychczasowych warunk\u00f3w umowy, ca\u0142kowitym lub cz\u0119\u015bciowym refinansowaniem zagro\u017conej ekspozycji, kt\u00f3re nie mia\u0142yby miejsca, gdyby klient nie do\u015bwiadcza\u0142 trudno\u015bci finansowych (w tym forbearance), skutkuj\u0105ca strat\u0105 w kwocie wi\u0119kszej ni\u017c 1% warto\u015bci bie\u017c\u0105cej zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych; dla detalicznych ekspozycji kredytowych \u2013 restrukturyzacja non-performing,\u2022umorzenie lub odpisanie przez Grup\u0119 w procesie restrukturyzacji istotnej kwoty nale\u017cno\u015bci klienta korporacyjnego skutkuj\u0105cej zmniejszeniem przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych,\u2022z\u0142o\u017cenie przez Grup\u0119, kontrahenta klienta, lub inny bank wniosku o upad\u0142o\u015b\u0107 klienta lub wszcz\u0119cie post\u0119powania w obr\u0119bie prawa restukturyzacyjnego,\u2022og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci; w przypadku korporacyjnych ekspozycji kredytowych, klient zosta\u0142 postawiony w stan likwidacji, zaprzesta\u0142 prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci,\u2022ekspozycja kredytowa staje si\u0119 wymagalna wskutek wypowiedzenia przez Grup\u0119 umowy kredytowej,\u2022zbycie przez Grup\u0119 nale\u017cno\u015bci kredytowej (lub jej cz\u0119\u015bci) ze strat\u0105 wi\u0119ksz\u0105 ni\u017c 5% kwoty ekspozycji bilansowej, je\u017celi przyczyn\u0105 sprzeda\u017cy by\u0142a pogarszaj\u0105ca si\u0119 jako\u015b\u0107 kredytowa ekspozycji,\u2022wyst\u0105pienie przeterminowania przekraczaj\u0105cego 30 dni lub udzielenie kolejnego udogodnienia (forbearance) na ekspozycji kredytowej klasyfikowanej pierwotnie jako forbearance non-performing (ekspozycja niepracuj\u0105ca), a nast\u0119pnie uzdrowionej i b\u0119d\u0105cej w statusie forbearance performing w trakcie okresu pr\u00f3bnego,\u2022status bezodsetkowy (wstrzymanie naliczania odsetek) dla ekspozycji kredytowej,\u2022dla detalicznej ekspozycji kredytowej ponad 3-miesi\u0119czne zaleg\u0142o\u015bci w sp\u0142acie nale\u017cnych zobowi\u0105za\u0144 w ramach kredytu z jednorazow\u0105 sp\u0142at\u0105 ca\u0142ego uruchomionego kapita\u0142u na koniec okresu kredytowania,\u2022dla korporacyjnych ekspozycji kredytowych - podj\u0119cie decyzji o dochodzeniu nale\u017cno\u015bci w ramach strategii windykacyjnej,\u2022kwestionowanie bilansowej ekspozycji kredytowej przez klienta na drodze post\u0119powania s\u0105dowego.Przes\u0142anki utraty warto\u015bci Przes\u0142anki utraty warto\u015bci wymagaj\u0105 indywidualnej eksperckiej oceny sytuacji d\u0142u\u017cnika i decyzji, czy klasyfikacja do stanu niewykonania zobowi\u0105zania jako ekspozycji z utrat\u0105 warto\u015bci jest uzasadniona. Do przes\u0142anek utraty warto\u015bci dla korporacyjnych ekspozycji kredytowych (z wy\u0142\u0105czeniem ekspozycji wobec przedsi\u0119biorc\u00f3w) nale\u017c\u0105:\u2022udzielenie przez osob\u0119 fizyczn\u0105 b\u0119d\u0105c\u0105 w sytuacji niewykonania zobowi\u0105zania, por\u0119czenia w Banku za istotne zobowi\u0105zania firmy nale\u017c\u0105cej do niej lub gdy osoba fizyczna jest d\u0142u\u017cnikiem Banku, a firma nale\u017c\u0105ca do niej znajduje si\u0119 w stanie niewykonania zobowi\u0105zania,\u2022ponad 3-miesi\u0119czne zaleg\u0142o\u015bci w sp\u0142acie (w tym wszystkie odsetki, kapita\u0142 i prowizje) w ramach kredytu z jednorazow\u0105 sp\u0142at\u0105 ca\u0142ego uruchomionego kapita\u0142u na koniec okresy kredytowego (nie ma zastosowania, je\u017celi cz\u0119stotliwo\u015b\u0107 sp\u0142at przekracza jeden miesi\u0105c), \u2022klient nale\u017cy do tej samej grupy ekonomicznej lub prawnej co d\u0142u\u017cnik b\u0119d\u0105cy w stanie niewykonania zobowi\u0105zania,\u2022zanik mo\u017cliwo\u015bci refinansowania,\u2022dla ekspozycji wynikaj\u0105cych z transakcji zawartych na rynku finansowym - zanik aktywnego rynku (np. zawieszenie notowa\u0144 na GPW) na dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych (akcje, obligacje, inne papiery warto\u015bciowe) znajduj\u0105cych si\u0119 w posiadaniu Grupy ze wzgl\u0119du na trudno\u015bci finansowe emitenta/klienta, co mo\u017ce mie\u0107 negatywny wp\u0142yw na przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych,\u2022zaprzestanie przez klienta sp\u0142at kapita\u0142u, odsetek lub prowizji i op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie lub najstarsze niedozwolone przekroczenie salda w rachunku bie\u017c\u0105cym utrzymuje si\u0119 przez wi\u0119cej ni\u017c 45 dni kalendarzowych,\u2022zagro\u017cenie upad\u0142o\u015bci\u0105, z\u0142o\u017cenie wniosku o wszcz\u0119cie post\u0119powania w obr\u0119bie prawa restrukturyzacyjnego lub inna reorganizacja finansowa, kt\u00f3re mog\u0105 skutkowa\u0107 brakiem sp\u0142aty aktywa finansowego lub jej op\u00f3\u017anieniem,\u2022brak zamiaru lub mo\u017cliwo\u015bci sp\u0142aty zobowi\u0105zania przez d\u0142u\u017cnika ze wzgl\u0119du na wyst\u0119puj\u0105ce problemy finansowe; w szczeg\u00f3lno\u015bci poni\u017csze zdarzenia mog\u0105 oznacza\u0107 istotne trudno\u015bci finansowe (zdarzenia opisane w punktach \u201e1\u201d do \u201e5\u201d nie s\u0105 przes\u0142ankami utraty warto\u015bci je\u015bli by\u0142y za\u0142o\u017cone w planach finansowych klienta na moment przyznania zaanga\u017cowania i Grupa takie plany zaakceptowa\u0142a:1)ujemne kapita\u0142y w\u0142asne na koniec rocznego okresu obrachunkowego,2)ujemne przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej w trzech kolejnych rocznych okresach obrachunkowych (ze sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, a je\u017celi nie jest sporz\u0105dzane, to z uproszczonego sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w),3)przychody z dzia\u0142alno\u015bci podstawowej ulegaj\u0105 znacz\u0105cemu obni\u017ceniu (ponad 50% rok do roku w oparciu o wyniki rocznych okres\u00f3w obrachunkowych) lub przychody z dzia\u0142alno\u015bci podstawowej ulegaj\u0105 obni\u017ceniu (ponad 30% rok do roku w oparciu o wyniki rocznych okres\u00f3w obrachunkowych) i jednocze\u015bnie iloraz zad\u0142u\u017cenia do EBITDA (earnings before interest, taxes, depreciation and amortisation, zysk przed odliczeniem odsetek od zobowi\u0105za\u0144 oprocentowanych, podatk\u00f3w i amortyzacji) jest wi\u0119kszy od 4 lub EBITDA jest mniejsza od 0 (je\u017celi umowa zawiera inn\u0105 definicj\u0119 wska\u017anika to zdarzenie jest przes\u0142ank\u0105 utraty warto\u015bci, je\u017celi jest przekroczony poziom 4 wg definicji z umowy. Je\u017celi umowa wskazuje poziom wska\u017anika > 4, to identyfikujemy przes\u0142ank\u0119 utraty warto\u015bci przy przekroczeniu poziomu z umowy),4)EBITDA ujemny w dw\u00f3ch kolejnych rocznych okresach obrachunkowych,5)realizacja projekcji finansowych przez Klienta odbiega w negatywny spos\u00f3b od zakresu zaakceptowanego przez Grup\u0119 o minimum 20%, co doprowadza do istotnego prze\u0142amania wska\u017anik\u00f3w finansowych,6)zdarzenia opisane w punktach \u201e1\u201d do \u201e5\u201d wyst\u0105pi\u0142y w trakcie roku obrachunkowego, o ile wyst\u0105pi\u0142y w wielko\u015bciach uznanych za znacz\u0105ce i Grupa przewiduje, \u017ce sytuacja nie ulegnie poprawie w okresie do zako\u0144czenia rocznego okresu obrachunkowego oraz sytuacja ta mo\u017ce skutkowa\u0107 brakiem sp\u0142aty aktywa finansowego lub jej op\u00f3\u017anieniem,7)czynne zaj\u0119cia egzekucyjne do rachunk\u00f3w klienta prowadzonych w Grupie, je\u015bli najstarszy czynny tytu\u0142 egzekucyjny utrzymuje si\u0119 powy\u017cej 90 dni oraz \u0142\u0105czna kwota czynnych tytu\u0142\u00f3w jest wy\u017csza ni\u017c 100 tys. z\u0142 dla klient\u00f3w korporacyjnej sieci sprzeda\u017cy lub 500 tys. z\u0142 dla klient\u00f3w strategicznych,8)nierozliczone roszczenia z gwarancji udzielonych przez Grup\u0119 (brak \u015brodk\u00f3w klienta), je\u017celi przeterminowane zobowi\u0105zanie klienta wobec Grupy z tytu\u0142u zap\u0142acenia gwarancji przez Grup\u0119 utrzymuje si\u0119 powy\u017cej 45 dni od daty wyp\u0142aty roszczenia z gwarancji,9)wypowiedzenie umowy kredytowej o znacz\u0105cej warto\u015bci w innym banku, \u2022istotne naruszenie warunk\u00f3w umownych przez klienta, kt\u00f3re mo\u017ce mie\u0107 negatywny wp\u0142yw na przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych (je\u017celi nast\u0105pi\u0142o istotne naruszenie warunk\u00f3w umownych, ale Grupa po rozpoznaniu i ocenie przyczyn i skutk\u00f3w takiego naruszenia, zaakceptowa\u0142a je (czasowo lub trwale) lub warunek taki zmieni\u0142a, takie zdarzenie nie jest traktowane jako przes\u0142anka utraty warto\u015bci),\u2022nieznane miejsce pobytu klienta skutkuj\u0105ce brakiem reprezentacji w kontaktach z Grup\u0105 oraz nieujawniony maj\u0105tek klienta, \u2022kryzys sektora, w kt\u00f3rym dzia\u0142a klient w po\u0142\u0105czeniu ze s\u0142ab\u0105 pozycj\u0105 kredytobiorcy w danym sektorze,\u2022restrukturyzacja nale\u017cno\u015bci kredytowej ze wzgl\u0119d\u00f3w niekomercyjnych zwi\u0105zanych z istotnymi trudno\u015bciami finansowymi klienta, skutkuj\u0105ca zmian\u0105 dotychczasowych warunk\u00f3w umowy, ca\u0142kowitym lub cz\u0119\u015bciowym refinansowaniem zagro\u017conej ekspozycji, kt\u00f3re nie mia\u0142oby miejsca, gdyby klient nie do\u015bwiadcza\u0142 tych trudno\u015bci finansowych (w tym forbearance) i strata warto\u015bci bie\u017c\u0105cej netto przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jest r\u00f3wna lub ni\u017csza ni\u017c 1%,\u2022oszustwo kredytowe d\u0142u\u017cnika wobec Banku lub innego podmiotu Grupy ING,\u2022w ci\u0105gu ostatnich 5 lat ekspozycja otrzyma\u0142a udogodnienie (forbearance) 2 lub wi\u0119cej razy, \u2022znacz\u0105ce pogorszenie ratingu klienta skutkuj\u0105ce jego przeklasyfikowaniem do klasy ryzyka minimum 17 przy jednoczesnym jednorazowym spadku o minimum 4 klasy.Grupa ustali\u0142a r\u00f3wnie\u017c dodatkowe nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki utraty warto\u015bci obowi\u0105zuj\u0105ce dla transakcji lewarowanych (tj.: transakcji, w kt\u00f3rych wyst\u0119puje wysoki poziom zad\u0142u\u017cenia w stosunku do zysku operacyjnego): \u2022znacz\u0105ce naruszenie istotnej klauzuli finansowej lub brak powrotu do stanu sprzed naruszenia, zw\u0142aszcza w sytuacji gdy klient jednocze\u015bnie wnioskuje o udogodnienie w sp\u0142acie,\u2022refinansowanie o charakterze forbearance istniej\u0105cego kredytobiorcy przy podwy\u017cszonym poziomie d\u017awigni finansowej (IBD/EBITDA, tj. interest bearing debt/earnings before interest, taxes, depreciation and amortisation, zobowi\u0105zania og\u00f3\u0142em/ zysk przed odliczeniem odsetek od zobowi\u0105za\u0144 oprocentowanych, podatk\u00f3w i amortyzacji) w por\u00f3wnaniu z poziomami d\u017awigni w momencie udzielenia finansowania lub poprzedniego refinansowania,\u2022refinansowanie ekspozycji ze sp\u0142at\u0105 ca\u0142ego uruchomionego kapita\u0142u na koniec okresu kredytowania w sytuacji trudno\u015bci finansowych klienta i z niskim prawdopodobie\u0144stwem refinansowania przez inny bank w aktualnych warunkach rynkowych,\u2022scenariusze bazowe (base case) oraz warunk\u00f3w skrajnych (stress case) wskazuj\u0105 na brak wystarczaj\u0105cych i stabilnych przep\u0142yw\u00f3w finansowych do obs\u0142ugi zad\u0142u\u017cenia zgodnie z przyj\u0119tym harmonogramem;oraz dodatkowe nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki dla transakcji finansowania nieruchomo\u015bci przychodowych:\u2022wska\u017anik LTV (Loan to Value) > 90% i nie jest to sytuacja tymczasowa,\u2022wska\u017anik historyczny DSCR (debt service cover ratio, Wska\u017anik Pokrycia Obs\u0142ugi D\u0142ugu <1.0 lub ICR (interest coverage ratio, Wska\u017anik Pokrycia Zobowi\u0105za\u0144 Odsetkowych) < 1.0 (w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ry wska\u017anik jest stosowany do oceny ryzyka transakcji) przez dwa kolejne roczne okresy obrachunkowe oraz przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne generowane przez nieruchomo\u015b\u0107 w ocenie eksperckiej s\u0105 niewystarczaj\u0105ce do sp\u0142aty i obs\u0142ugi kredytu zgodnie z przyj\u0119tym harmonogramem.Do przes\u0142anek utraty warto\u015bci dla detalicznych ekspozycji kredytowych oraz ekspozycji kredytowych wobec przedsi\u0119biorc\u00f3w nale\u017c\u0105:\u2022niedotrzymanie minimum trzech uzgodnie\u0144 sp\u0142aty zad\u0142u\u017cenia w ramach aktualnego okresu trwania zaleg\u0142o\u015bci,\u2022osoba fizyczna, kt\u00f3ra udzieli\u0142a por\u0119czenia w Grupie za istotne zobowi\u0105zania swojej firmy, znajduje si\u0119 w stanie niewykonania zobowi\u0105zania lub osoba fizyczna jest d\u0142u\u017cnikiem Grupy, a jej firma znajduje si\u0119 w stanie niewykonania zobowi\u0105zania,\u2022klient biznesowy jest powi\u0105zany w ramach tej samej grupy d\u0142u\u017cnik\u00f3w (prawnie lub ekonomicznie) w kt\u00f3rej jeden z d\u0142u\u017cnik\u00f3w znajduje si\u0119 w stanie niewykonania zobowi\u0105zania,\u2022brak zamiaru lub mo\u017cliwo\u015bci sp\u0142aty \u2013 w ocenie Grupy d\u0142u\u017cnik nie chce sp\u0142aci\u0107 zobowi\u0105zania lub nie ma mo\u017cliwo\u015bci sp\u0142aty; brak mo\u017cliwo\u015bci sp\u0142aty zobowi\u0105zania wyst\u0119puje w\u00f3wczas, gdy \u017ar\u00f3d\u0142a dochod\u00f3w d\u0142u\u017cnika s\u0105 niewystarczaj\u0105ce do realizacji sp\u0142at nale\u017cnych rat, np.:\u2212dla klienta indywidualnego: utrata pracy, zako\u0144czenie wyp\u0142at \u015bwiadcze\u0144 socjalnych, rozw\u00f3d, powa\u017cna choroba, \u015bmier\u0107 d\u0142u\u017cnika, uzyskanie informacji o nieterminowej obs\u0142udze zad\u0142u\u017cenia o znacznej warto\u015bci w innym banku (przeterminowanie powy\u017cej 90 dni) lub rozpocz\u0119cie dzia\u0142a\u0144 egzekucyjnych/windykacyjnych przez inny bank,\u2212dla klienta biznesowego: (przewidywane) niedobory \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, (przewidywana) wysoka d\u017awignia finansowa lub jej nag\u0142y wzrost, (przewidywane) z\u0142amanie klauzul finansowych, (przewidywane) pogorszenie sytuacji na rynku, na kt\u00f3rym pozycja d\u0142u\u017cnika jest s\u0142aba,\u2022udzielenie udogodnienia klientowi, kt\u00f3ry nie jest stanie wywi\u0105za\u0107 si\u0119 ze swoich zobowi\u0105za\u0144 finansowych wynikaj\u0105cych z zawartej z Grup\u0105 umowy kredytowej ze wzgl\u0119du na wyst\u0119puj\u0105ce lub spodziewane trudno\u015bci finansowe,\u2022oszustwo kredytowe d\u0142u\u017cnika wobec Grupy \u2013 uzasadnione podejrzenie wy\u0142udzenia kredytu, tj. zobowi\u0105zanie, z kt\u00f3rego dokumentacji kredytowej lub z ustalonego stanu faktycznego wynika, \u017ce zosta\u0142 udzielony w wyniku \u015bwiadomego wprowadzenia w b\u0142\u0105d Grupy poprzez przedstawienie dokument\u00f3w, za\u015bwiadcze\u0144, o\u015bwiadcze\u0144 niezgodnych w tre\u015bci ze stanem faktycznym,\u2022wyst\u0105pienie co najmniej 2 udogodnie\u0144 w okresie 5 lat od zastosowania pierwszego udogodnienia.W procesie identyfikacji utraty warto\u015bci, w pierwszej kolejno\u015bci Grupa ocenia, czy wyst\u0119puj\u0105 obiektywne dowody lub przes\u0142anki utraty warto\u015bci dla sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych. Kontrol\u0105 pod k\u0105tem utraty warto\u015bci ekspozycji obj\u0119ty jest ca\u0142y portfel kredytowy klient\u00f3w detalicznych i klient\u00f3w korporacyjnych. Ocena ekspozycji kredytowej pod k\u0105tem utraty warto\u015bci wykonywana jest w stosunku do d\u0142u\u017cnika automatycznie w cyklu dziennym dla klient\u00f3w z segment\u00f3w detalicznych oraz w cyklu bie\u017c\u0105cym i w obowi\u0105zuj\u0105cych terminach monitoringu portfela regularnego i nieregularnego w stosunku do klient\u00f3w korporacyjnych. Wyst\u0105pienie obiektywnego dowodu utraty warto\u015bci wymaga przekwalifikowania klienta do portfela ekspozycji niepracuj\u0105cych (non-performing). Identyfikacja przes\u0142anki utraty warto\u015bci ekspozycji kredytowej klient\u00f3w korporacyjnych wymaga indywidualnej eksperckiej oceny sytuacji d\u0142u\u017cnika i decyzji, czy klasyfikacja do stanu niewykonania zobowi\u0105zania jest uzasadniona, tj.:\u2022oceny zdolno\u015bci klienta do sp\u0142aty ca\u0142o\u015bci zobowi\u0105zania wobec Grupy zgodnie z umow\u0105 oraz udokumentowania tej oceny,\u2022je\u017celi nie stwierdza si\u0119 stanu niewykonania zobowi\u0105zania lub utraty warto\u015bci nale\u017cy przygotowa\u0107 pisemne uzasadnienie pozostawienia klienta w portfelu performing, \u2022je\u017celi w wyniku oceny stwierdzono sytuacj\u0119 stanu niewykonania zobowi\u0105zania lub utrat\u0119 warto\u015bci \u2013 przekwalifikowania klienta do portfela ekspozycji niepracuj\u0105cych (non-performing).Je\u017celi w wyniku oceny stwierdza si\u0119, \u017ce dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych nie istniej\u0105 dowody utraty warto\u015bci sk\u0142adnik ten w\u0142\u0105czany jest do grup aktyw\u00f3w finansowych o podobnych cechach ryzyka kredytowego, kt\u00f3re wskazuj\u0105 na zdolno\u015b\u0107 d\u0142u\u017cnika do sp\u0142aty ca\u0142o\u015bci zobowi\u0105zania zgodnie z warunkami umowy. Odpis aktualizuj\u0105cy w tak wyznaczonych grupach wyliczany jest metod\u0105 kolektywn\u0105 w oparciu o wycen\u0119 oczekiwanych strat kredytowych. Je\u015bli istniej\u0105 dowody, \u017ce zosta\u0142a poniesiona strata z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w wycenianego wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, to kwota odpisu aktualizuj\u0105cego r\u00f3wna si\u0119 r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w a warto\u015bci\u0105 bie\u017c\u0105c\u0105 oszacowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zdyskontowanych z zastosowaniem pierwotnej efektywnej stopy procentowej danego sk\u0142adnika instrumentu finansowego. W praktyce oznacza to, \u017ce dla aktyw\u00f3w z portfela Etapu 3 podlegaj\u0105cego ocenie indywidualnej (aktywa finansowe istotne indywidualnie) kalkulacja odpisu dokonywana jest bezpo\u015brednio przy zastosowaniu zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla danego aktywa, a dla aktyw\u00f3w z portfela Etapu 3 podlegaj\u0105cego ocenie kolektywnej (aktywa finansowe nieistotne indywidualnie) - okre\u015blana jest przy u\u017cyciu metody kolektywnej kalkulacji odpis\u00f3w z zastosowaniem oczekiwanej straty kredytowej w ca\u0142ym okresie \u017cycia aktywa. Podczas szacowania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych brane s\u0105 pod uwag\u0119 dost\u0119pne informacje na temat d\u0142u\u017cnika, w szczeg\u00f3lno\u015bci ocenie podlega mo\u017cliwo\u015b\u0107 sp\u0142aty ekspozycji, a w przypadku, gdy ekspozycja kredytowa posiada zabezpieczenie, przy szacowaniu uwzgl\u0119dnia si\u0119 r\u00f3wnie\u017c oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z realizacji zabezpieczenia z uwzgl\u0119dnieniem m.in. czasu, koszt\u00f3w oraz trudno\u015bci zwi\u0105zanych z odzyskaniem p\u0142atno\u015bci w wyniku sprzeda\u017cy zabezpieczenia.Je\u017celi istniej\u0105ce dowody utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub grupy aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu wskazuj\u0105, \u017ce oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z wy\u017cej wymienionych aktyw\u00f3w finansowych nie wyst\u0105pi\u0105, wtedy kwota odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w r\u00f3wna jest ich warto\u015bci bilansowej. Grupa stosuje definicj\u0119 niewykonania zobowi\u0105zania (ang.: definition of default), zgodnie z wytycznymi Europejskiego Urz\u0119du Nadzoru Bankowego (EBA) nr EBA/GL/2016/07 z dnia 18.01.2017 dotycz\u0105cymi stosowania definicji niewykonania zobowi\u0105zania, okre\u015blonej w art. 178 rozporz\u0105dzenia (UE) nr 575/2013.Wycena oczekiwanej straty kredytowej Do wyceny oczekiwanej straty kredytowej w podej\u015bciu kolektywnym Grupa wykorzystuje dostosowane do wymaga\u0144 MSSF 9 regulacyjne modele szacowania parametr\u00f3w ryzyka (PD, LGD, EAD) zbudowane dla potrzeb zaawansowanej metody wewn\u0119trznych rating\u00f3w (dalej: metoda AIRB). Modele parametr\u00f3w ryzyka dla potrzeb MSSF 9 zachowuj\u0105 t\u0105 sam\u0105 struktur\u0119 co modele regulacyjne, natomiast spos\u00f3b estymacji konkretnych warto\u015bci parametr\u00f3w (PD, LGD, EAD) jest dostosowany do wymaga\u0144 MSSF 9, a w szczeg\u00f3lno\u015bci obejmuje racjonalne i mo\u017cliwe do udokumentowania informacje, kt\u00f3re s\u0105 dost\u0119pne bez nadmiernych koszt\u00f3w lub stara\u0144 na dzie\u0144 sprawozdawczy, dotycz\u0105ce przesz\u0142ych zdarze\u0144, obecnych warunk\u00f3w i prognoz dotycz\u0105cych przysz\u0142ych warunk\u00f3w gospodarczych. Parametry modeli zosta\u0142y skalibrowane wed\u0142ug podej\u015bcia PIT (\u201epoint-in-time\u201d). W parametrze EAD uwzgl\u0119dniono harmonogramy sp\u0142at zgodnie z umowami kredytowymi.Kwota odpisu aktualizuj\u0105cego wyliczana kolektywnie oparta jest na historii strat dla portfeli aktyw\u00f3w o podobnych charakterystykach ryzyka kredytowego. Na potrzeby wyznaczenia parametr\u00f3w ryzyka stosowanych jest w Grupie ponad trzydzie\u015bci modeli, na potrzeby kt\u00f3rych ekspozycje klasyfikowane s\u0105 do grup homogenicznych o podobnych charakterystykach na bazie r\u00f3\u017cnych kryteri\u00f3w (g\u0142\u00f3wnie cechy produktowe, np. d\u0142ugo\u015b\u0107 kredytowania, forma zabezpieczenia i cel kredytowania oraz rodzaj klienta i finansowania). Ekspozycje z segmentu bankowo\u015bci detalicznej dzieli si\u0119 na kredyty hipoteczne i konsumpcyjne. Ekspozycje z segmentu bankowo\u015bci korporacyjnej pogrupowane s\u0105 g\u0142\u00f3wnie z uwagi na wielko\u015b\u0107 klienta (np. ma\u0142e i \u015brednie przedsi\u0119biorstwa, korporacje), typ klienta (np. instytucje finansowe) przeznaczenie kredytu (np. finansowanie nieruchomo\u015bci, finansowanie projekt\u00f3w) i produkt (np. leasing, faktoring).Grupa wycenia oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 w ca\u0142ym okresie \u017cycia pozosta\u0142ym do zapadalno\u015bci (ozn. LEL - Lifetime Expected Loss) na ekspozycji bez rozpoznanej utraty warto\u015bci jako zdyskontowan\u0105 sum\u0105 cz\u0105stkowych strat w okresie \u017cycia ekspozycji, odnosz\u0105cych si\u0119 do zdarze\u0144 niewykonania zobowi\u0105zania w ka\u017cdym 12-miesi\u0119cznym oknie czasowym pozosta\u0142ym do daty zapadalno\u015bci ekspozycji, z uwzgl\u0119dnieniem wag scenariuszy. W przypadku ekspozycji zakwalifikowanych do Etapu 1 stosuje si\u0119 12-miesi\u0119czn\u0105 strat\u0119 oczekiwan\u0105. Dla ekspozycji z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci z Etapu 3 (w stanie niewykonania zobowi\u0105zania - \u201ein default\u201d), dla kt\u00f3rych liczy si\u0119 rezerw\u0119 kolektywn\u0105, Grupa wycenia oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 w ca\u0142ym okresie \u017cycia pozosta\u0142ym do zapadalno\u015bci ekspozycji.Warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie jest odzwierciedlona w stracie oczekiwanej przez dwa czynniki dyskontuj\u0105ce:\u2022Dyskontowanie pomi\u0119dzy momentem wej\u015bcia nale\u017cno\u015bci w stan niewykonania zobowi\u0105zania, a momentem odzysku nale\u017cno\u015bci. Jest ono uwzgl\u0119dnione w parametrach regulacyjnych modeli LGD.\u2022Dyskontowanie pomi\u0119dzy dat\u0105 sprawozdawcz\u0105 a momentem wej\u015bcia ekspozycji w stan niewykonania zobowi\u0105zania, kt\u00f3re jest dodatkowo wzi\u0119te pod uwag\u0119 w kalkulacji straty oczekiwanej w ca\u0142ym okresie \u017cycia (LEL). Zak\u0142ada si\u0119, \u017ce dla ka\u017cdego rocznego przedzia\u0142u czasu zdarzenie niewykonania zobowi\u0105zania wyst\u0119puje \u015brednio w po\u0142owie okresu 0 \u2013 12 miesi\u0119cy. Grupa kalkuluje oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 jako \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 prawdopodobie\u0144stwem z kilku scenariuszy (najcz\u0119\u015bciej trzech: bazowego, negatywnego i pozytywnego) o r\u00f3\u017cnym prawdopodobie\u0144stwie wyst\u0105pienia. Strata oczekiwana jest liczona oddzielnie dla ka\u017cdego scenariusza a \u015brednia wa\u017cona prawdopodobie\u0144stwem wynika z wag (prawdopodobie\u0144stw) przypisanych do ka\u017cdego scenariusza (suma wag = 100%). Takie podej\u015bcie wype\u0142nia wym\u00f3g standardu, aby odpis na oczekiwane straty kredytowe by\u0142 nieobci\u0105\u017con\u0105 i wa\u017con\u0105 prawdopodobie\u0144stwem kwot\u0105 ustalon\u0105 w oparciu o szereg mo\u017cliwych wynik\u00f3w. Wagi scenariuszy wynikaj\u0105 wprost z przyj\u0119tych za\u0142o\u017ce\u0144 makroekonomicznych. Grupa zdecydowa\u0142a o wykorzystaniu 90-tego percentyla rozk\u0142adu zmiennych makroekonomicznych jako scenariusza negatywnego, zgodnie z za\u0142o\u017ceniami innych kalkulacji w Grupie zwi\u0105zanych z apetytem na ryzyko, kt\u00f3re wykorzystuj\u0105 90% przedzia\u0142 ufno\u015bci (np. RWA at risk) oraz 10-tego percentyla dla scenariusza pozytywnego jako podej\u015bcia symetrycznego. 90-ty oraz 10-ty percentyl wp\u0142ywaj\u0105 wprost na prawdopodobie\u0144stwo realizacji tych scenariuszy \u2013 oba posiadaj\u0105 statystycznie po 20% prawdopodobie\u0144stwa realizacji. Finalnie, prawdopodobie\u0144stwo realizacji scenariusza bazowego jest dope\u0142nieniem prawdopodobie\u0144stw realizacji scenariuszy skrajnych i wynosi 60%.Prognoza (wycena) straty oczekiwanej jest dokonywana w ka\u017cdym punkcie czasu w przysz\u0142o\u015bci w zale\u017cno\u015bci od oczekiwanych w danym punkcie warunk\u00f3w ekonomicznych. W oparciu o dane historyczne Grupa okre\u015bli\u0142a relacje pomi\u0119dzy obserwowanymi parametrami straty oczekiwanej (PD, LGD), a czynnikami makroekonomicznymi jako funkcje, na podstawie kt\u00f3rych - przy zadanych prognozach czynnik\u00f3w makroekonomicznych \u2013 oblicza si\u0119 przewidywane warto\u015bci parametr\u00f3w straty oczekiwanej w danym roku w przysz\u0142o\u015bci wed\u0142ug podej\u015bcia PiT (tzw. forward looking PiT). Wp\u0142yw czynnik\u00f3w makroekonomicznych na wysoko\u015b\u0107 odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe jest zapewniony w Grupie poprzez ich uwzgl\u0119dnienie w modelowaniu poszczeg\u00f3lnych parametr\u00f3w ryzyka, co umo\u017cliwia dob\u00f3r czynnik\u00f3w specyficznych dla danego rodzaju parametru i portfela. Wyb\u00f3r odpowiednich czynnik\u00f3w makroekonomicznych jest elementem procesu budowy modelu i zawiera w sobie kilka etap\u00f3w zar\u00f3wno eksperckich - gwarantuj\u0105cych uzyskanie interpretowalnej ekonomicznie relacji - jak i czysto statystycznych umo\u017cliwiaj\u0105cych ocen\u0119 istotno\u015bci i si\u0142y wyst\u0119puj\u0105cej relacji. Ocena adekwatno\u015bci wp\u0142ywu czynnik\u00f3w makroekonomicznych jest elementem ca\u0142o\u015bciowej oceny modeli wyznaczania odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe w ramach przeprowadzanego przez Grup\u0119 monitoringu modeli.Dla potrzeb oszacowania straty oczekiwanej Grupa okre\u015bla poziom ekspozycji EAD tylko dla nieodwo\u0142alnych zobowi\u0105za\u0144 kredytowych poprzez zastosowanie wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w konwersji CCF (procent wykorzystania wolnej cz\u0119\u015bci limitu kredytowego w okresie od daty sprawozdawczej do wyst\u0105pienia niewykonania zobowi\u0105zania) z regulacyjnych modeli EAD (oszacowanych wed\u0142ug podej\u015bcia TTC \u2013 \u201ethrough the cycle\u201d). EAD spada z czasem zgodnie z harmonogramem sp\u0142at danej ekspozycji. Dla ekspozycji z okre\u015blon\u0105 dat\u0105 ko\u0144cowej sp\u0142aty czas do zapadalno\u015bci jest r\u00f3wny ko\u0144cowej dacie sp\u0142aty. W przypadku, gdy data ko\u0144cowej sp\u0142aty przekracza 30 lat okres kalkulacji oczekiwanej straty zosta\u0142 ograniczony do 30 lat.Dla ekspozycji bez okre\u015blonej daty ko\u0144ca zaanga\u017cowania (np. niekt\u00f3re kredyty odnawialne i karty kredytowe) oczekiwany czas do zapadalno\u015bci jest okre\u015blonym statystycznie parametrem behawioralnym.Parametr LGD, b\u0119d\u0105cy funkcj\u0105 stosowanych technik ograniczania ryzyka kredytowego i wyra\u017cony jako procent EAD, jest szacowany na poziomie produktu i ekspozycji w oparciu o odpowiednio skalibrowane dla potrzeb MSSF 9 parametry z regulacyjnych modeli LGD (oszacowane wed\u0142ug podej\u015bcia TTC \u2013 \u201ethrough the cycle\u201d). Odzyski z zabezpiecze\u0144 s\u0105 integraln\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 budowy modeli LGD i co do zasadu kryteria uznania zabezpieczenia s\u0105 zgodne z wymaganiami CRR. Do najwa\u017cniejszych uznanych przez Grup\u0119 zabezpiecze\u0144 nale\u017c\u0105 zabezpieczenia hipoteczne (mieszkalne i komercyjne) oraz gwarancje i por\u0119czenia.Poziom parametru LGD, s\u0142u\u017c\u0105cy do wyliczania kwoty odpisu aktualizuj\u0105cego metod\u0105 kolektywn\u0105 dla ekspozycji z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci (PD = 100%), jest uzale\u017cniony od czasu przebywania ekspozycji kredytowej w stanie niewykonania zobowi\u0105zania. Dodatkowo, w segmencie klient\u00f3w korporacyjnych w zakresie du\u017cych i \u015brednich firm, warto\u015b\u0107 parametru LGD wynosi 100% po up\u0142ywie co najmniej 78 miesi\u0119cy pozostawania ekspozycji w stanie niewykonania zobowi\u0105zania. Analogicznie, w ramach segmentu klient\u00f3w detalicznych oraz przedsi\u0119biorc\u00f3w, warto\u015b\u0107 parametru LGD przyjmuje warto\u015b\u0107 100% po spe\u0142nieniu nast\u0119puj\u0105cych warunk\u00f3w:\u2022nast\u0105pi\u0142o zdarzenie utraty warto\u015bci, oraz obiektywne dowody utraty warto\u015bci wyst\u0119puj\u0105 nieprzerwanie przez 47 miesi\u0119cy od daty rozpoznania utraty warto\u015bci wobec przedsi\u0119biorc\u00f3w, \u2022ekspozycje w stanie default, kt\u00f3re nale\u017c\u0105 do portfela zakupionego z utrat\u0105 warto\u015bci (POCI),\u2022ekspozycje oceniono jako oszustwo kredytowe (fraud), tj. zosta\u0142y zarejestrowane jako podejrzenie wy\u0142udzenia kredytu lub zg\u0142oszone jako zawiadomienie o podejrzeniu pope\u0142nienia przest\u0119pstwa. Uj\u0119cie odpisu na oczekiwane straty kredytowe dotycz\u0105cego aktyw\u00f3w wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu Utrata warto\u015bci wykazywana jest jako zmniejszenie warto\u015bci bilansowej sk\u0142adnika, za\u015b kwota straty obci\u0105\u017ca rachunek zysk\u00f3w i strat okresu. Je\u017celi w kolejnym okresie wysoko\u015b\u0107 straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci zmniejszy si\u0119 na skutek zdarzenia, kt\u00f3re nast\u0105pi\u0142o po wyst\u0105pieniu utraty warto\u015bci (np. poprawy oceny zdolno\u015bci kredytowej d\u0142u\u017cnika), w\u00f3wczas uprzednio dokonany odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest odwracany przez rachunek zysk\u00f3w i strat. Grupa okre\u015bli\u0142a zdarzenia skutkuj\u0105ce mo\u017cliwo\u015bci\u0105 odwr\u00f3cenia utraty warto\u015bci ekspozycji kredytowej.Grupa stosuje te same kryteria dla cel\u00f3w wyj\u015bcia klienta ze stanu niewykonania zobowi\u0105zania i odwr\u00f3cenia straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Proces rozpocz\u0119cia okresu pr\u00f3bnego i nast\u0119pnie uzdrowienia, tj. przej\u015bcia z portfela niepracuj\u0105cego (non-performing) do portfela performing jest realizowany:\u2022dla klient\u00f3w z segmentu kredyt\u00f3w hipotecznych i konsumenckich \u2013 na poziomie segmentu biznesowego, chyba \u017ce dotyczy sytuacji rozpoznawanej na poziomie d\u0142u\u017cnika (np. upad\u0142o\u015b\u0107),\u2022dla klient\u00f3w korporacyjnych \u2013 na poziomie d\u0142u\u017cnika. Je\u017celi d\u0142u\u017cnik znajduje si\u0119 w portfelu z utrat\u0105 warto\u015bci i nie posiada \u017cadnej ekspozycji w statucie udzielonego udogodnienia w sp\u0142acie (forbearance) - zostaje uznany za uzdrowionego i zakwalifikowany do portfela pracuj\u0105cego (performing), je\u017celi s\u0105 spe\u0142nione wszystkie nast\u0119puj\u0105ce warunki w poni\u017cszej kolejno\u015bci: \u2022\u017caden dow\u00f3d utraty warto\u015bci lub przes\u0142anka utraty warto\u015bci b\u0119d\u0105ce \u017ar\u00f3d\u0142em niewykonania zobowi\u0105zania lub wskazuj\u0105ce na wysokie prawdopodobie\u0144stwo niedokonania p\u0142atno\u015bci \u2013 nie s\u0105 aktywne, \u2022od daty zako\u0144czenia dowodu/ przes\u0142anki utraty warto\u015bci up\u0142yn\u0119\u0142o co najmniej 3 miesi\u0105ce (okres pr\u00f3bny) i w tym okresie zachowanie (zamiar sp\u0142aty) i sytuacja klienta (zdolno\u015b\u0107 sp\u0142aty) zosta\u0142y pozytywnie ocenione, a w przypadku klienta korporacyjnego ocena sytuacji finansowej zosta\u0142a udokumentowana, \u2022klient dokonywa\u0142 regularnych sp\u0142at, tj. brak zaleg\u0142o\u015bci >30 dni w okresie pr\u00f3bnym,\u2022po zako\u0144czeniu okresu pr\u00f3bnego klient zosta\u0142 uznany za zdolnego do sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 kredytowych w ca\u0142o\u015bci, bez korzystania z zabezpieczenia,\u2022brak zaleg\u0142o\u015bci w sp\u0142acie przekraczaj\u0105cych kwot\u0119 limitu bezwzgl\u0119dnego; je\u017celi wyst\u0119puj\u0105 zaleg\u0142o\u015bci w kwocie przewy\u017cszaj\u0105cej kwot\u0119 limitu bezwzgl\u0119dnego, okres pr\u00f3bny zostaje wyd\u0142u\u017cony do czasu obni\u017cenia kwoty zaleg\u0142o\u015bci poni\u017cej kwoty tego limitu.Klient znajduj\u0105cy si\u0119 w portfelu z utrat\u0105 warto\u015bci posiadaj\u0105cy ekspozycj\u0119 ze statusem udzielonego udogodnienia w sp\u0142acie (forbearance) - zostaje uznany za uzdrowionego i zakwalifikowany do portfela pracuj\u0105cego (performing) je\u017celi s\u0105 spe\u0142nione wszystkie nast\u0119puj\u0105ce warunki:\u2022\u017caden dow\u00f3d utraty warto\u015bci lub przes\u0142anka utraty warto\u015bci b\u0119d\u0105ce \u017ar\u00f3d\u0142em niewykonania zobowi\u0105zania lub wskazuj\u0105ce na wysokie prawdopodobie\u0144stwo niedokonania p\u0142atno\u015bci - nie s\u0105 aktywne, \u2022od ostatniego z poni\u017cszych zdarze\u0144 up\u0142yn\u0119\u0142o co najmniej 12 miesi\u0119cy (okres pr\u00f3bny): \u2212przyznanie ostatnich \u015brodk\u00f3w restrukturyzacji tj. udzielenia udogodnienia w sp\u0142acie (forbearance), \u2212ekspozycji zosta\u0142 nadany status niewykonania zobowi\u0105zania; \u2212koniec okresu karencji okre\u015blonego w umowie restrukturyzacyjnej,\u2022w okresie pr\u00f3bnym klient dokona\u0142 istotnych/ regularnych sp\u0142at: \u2212klient, w ramach swoich regularnych p\u0142atno\u015bci zgodnych z ustalonymi warunkami restrukturyzacji, sp\u0142aci\u0142 materialn\u0105 kwot\u0119 w wysoko\u015bci stanowi\u0105cej wcze\u015bniejsze przeterminowanie (je\u017celi by\u0142y kwoty przeterminowane) lub umorzenie (je\u017celi nie by\u0142o \u017cadnych kwot przeterminowania),\u2212klient dokonywa\u0142 regularnych sp\u0142at, zgodnie z nowym harmonogramem uwzgl\u0119dniaj\u0105cym warunki restrukturyzacji, tj. brak zaleg\u0142o\u015bci> 30 dni w okresie pr\u00f3bnym,\u2022na koniec okresu pr\u00f3bnego klient nie ma \u017cadnych kwot przeterminowanych i nie ma obaw, co do pe\u0142nej sp\u0142aty ekspozycji zgodnie z warunkami umowy restrukturyzacyjnej.Grupa ustali\u0142a nast\u0119puj\u0105ce dodatkowe warunki odwr\u00f3cenia utraty warto\u015bci / wyj\u015bcia ze statusu niewykonania zobowi\u0105zania (default) obowi\u0105zuj\u0105ce wszystkich klient\u00f3w:\u2022Je\u015bli w okresie pr\u00f3bnym zostanie zidentyfikowany dow\u00f3d lub przes\u0142anka utraty warto\u015bci b\u0119d\u0105ce \u017ar\u00f3d\u0142em niewykonania zobowi\u0105zania/ wskazuj\u0105ce na wysokie prawdopodobie\u0144stwo nie dokonania p\u0142atno\u015bci, data zako\u0144czenia okresu pr\u00f3bnego zostanie ponownie ustalona i okres pr\u00f3bny zaczyna si\u0119 liczy\u0107 od pocz\u0105tku od momentu wyga\u015bni\u0119cia dzia\u0142ania dowodu/ przes\u0142anki. \u2022Je\u017celi w trakcie trwania okresu pr\u00f3bnego i po okresie karencji sp\u0142aty wyst\u0105pi\u0142o zdarzenie DPD > 30, data zako\u0144czenia okresu pr\u00f3bnego zostanie zresetowana i okres pr\u00f3bny zaczyna si\u0119 liczy\u0107 od pocz\u0105tku od momentu, kiedy DPD wr\u00f3ci\u0142o do poziomu poni\u017cej 31 dni.\u2022Wszystkie warunki odwr\u00f3cenia utraty warto\u015bci/ wyj\u015bcia ze stanu niewykonania zobowi\u0105zania powinny by\u0107 spe\u0142nione tak\u017ce w odniesieniu do nowych ekspozycji wobec klienta, w szczeg\u00f3lno\u015bci, je\u017celi poprzednie ekspozycje kredytowe tego klienta b\u0119d\u0105ce wcze\u015bniej w restrukturyzacji zosta\u0142y zbyte lub trwale odpisane.Wyj\u0105tek od zasady braku aktywnych dowod\u00f3w/ przes\u0142anek utraty warto\u015bci b\u0119d\u0105cych \u017ar\u00f3d\u0142em niewykonania zobowi\u0105zania stanowi dow\u00f3d \u201eklasyfikacja do Etapu 3/ rezerwa\u201d - jego utrzymywanie si\u0119 nie wstrzymuje rozpocz\u0119cia okresu pr\u00f3bnego (poniewa\u017c jest on skutkiem a nie przyczyn\u0105 niewykonania zobowi\u0105zania) - klasyfikacja do Etapu 3 i rezerwa utrzymywane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c w okresie pr\u00f3bnym.Przes\u0142anki klasyfikacji aktywa finansowego wycenianego wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody do Etapu 3 Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy wyst\u0105pi\u0142y obiektywne dowody utraty warto\u015bci d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych klasyfikowanych do wyceny wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody. Potwierdzenie wyst\u0105pienia obiektywnego dowodu utraty warto\u015bci jest przes\u0142ank\u0105 do klasyfikacji aktywa do etapu 3. Dowody wskazuj\u0105ce, \u017ce aktywo finansowe lub grupa aktyw\u00f3w finansowych trwale utraci\u0142a warto\u015b\u0107 mog\u0105 wynika\u0107 z jednej lub kilku przes\u0142anek, kt\u00f3re zaprezentowane zosta\u0142y poni\u017cej: \u2022znacz\u0105ce trudno\u015bci finansowe emitenta (np.: znacz\u0105ce ujemne kapita\u0142y w\u0142asne, wysokie ponoszone straty w bie\u017c\u0105cym roku przekraczaj\u0105ce kapita\u0142 w\u0142asny, wypowiedzenie umowy kredytowej o znacz\u0105cej warto\u015bci w innym banku),\u2022niedotrzymanie warunk\u00f3w umowy, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci niesp\u0142acenie lub zaleganie ze sp\u0142at\u0105 wymagalnych zobowi\u0105za\u0144 (np.: odsetek lub nomina\u0142u), interpretowane jako materializacja ryzyka kredytowego emitenta,\u2022przyznanie emitentowi przez jego wierzycieli udogodnie\u0144 w sp\u0142acie zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3rych by nie otrzyma\u0142 w innych okoliczno\u015bciach,\u2022wysokie prawdopodobie\u0144stwo upad\u0142o\u015bci lub innej reorganizacji finansowej emitenta,\u2022identyfikacja utraty warto\u015bci aktywa finansowego w poprzednim okresie,\u2022zanik aktywnego rynku na aktywo finansowe, kt\u00f3ry mo\u017ce wynika\u0107 z trudno\u015bci finansowych emitenta,\u2022opublikowane analizy oraz przewidywania agencji ratingowych lub innych jednostek, kt\u00f3re potwierdzaj\u0105 okre\u015blony (wysoki) profil ryzyka aktywa finansowego,\u2022inne mo\u017cliwe do zaobserwowania dane wskazuj\u0105ce na mo\u017cliwy do ustalenia spadek oszacowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z grupy aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re pojawi\u0142y si\u0119 po dacie ich pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w ksi\u0119gach Grupy. Dane o kt\u00f3rych mowa powy\u017cej mog\u0105 dotyczy\u0107 niekorzystnych zmian w sytuacji p\u0142atniczej grupy emitent\u00f3w, kraju lub lokalnych warunk\u00f3w ekonomicznych, kt\u00f3re s\u0105 skorelowane z brakiem sp\u0142at z grupy aktyw\u00f3w finansowych.Uj\u0119cie odpisu na oczekiwane straty kredytowe dotycz\u0105cego d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat. Straty te wy\u0142\u0105cza si\u0119 z innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w.13.13. Zakupione lub utworzone aktywa finansowe dotkni\u0119te utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe Grupa rozpoznaje jako odr\u0119bn\u0105 kategorie aktywa finansowe zakupione lub utworzone, kt\u00f3re s\u0105 dotkni\u0119te utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia (Purchased and originated credit-impaired financial assets, POCI). Aktywa te mog\u0105 zosta\u0107 uj\u0119te w rezultacie:\u2022transakcji nabycia aktywa ze zidentyfikowan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci, \u2022istotnej modyfikacji (opisanej w punkcie 13.5) nast\u0119puj\u0105cej po usuni\u0119ciu z ksi\u0105g pierwotnego zaanga\u017cowania lub \u2022udzielonego nowego zaanga\u017cowania kredytowego klientowi dla kt\u00f3rego inne zaanga\u017cowania klasyfikowane s\u0105 do Etapu 3.Aktywa te wy\u0142\u0105czone s\u0105 z modelu opartego o tr\u00f3jetapowe podej\u015bcie opisane w punkcie 13.12. Ka\u017cda zmiana skumulowanych oczekiwanych strat kredytowych w ca\u0142ym okresie \u017cycia tych aktyw\u00f3w finansowych, zar\u00f3wno pozytywna jaki i negatywna, ujmowana jest w rachunku wynik\u00f3w jako zysk lub strata z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. 14.Rzeczowe aktywa trwa\u0142e i warto\u015bci niematerialne 14.1. Rzeczowe aktywa trwa\u0142e W\u0142asne sk\u0142adniki rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Rzeczowe aktywa trwa\u0142e stanowi\u0105 kontrolowane \u015brodki trwa\u0142e oraz nak\u0142ady na ich budow\u0119. Do \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych zaliczane s\u0105 sk\u0142adniki rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych o przewidywanym okresie wykorzystywania d\u0142u\u017cszym ni\u017c rok, kt\u00f3re s\u0105 utrzymywane z uwagi na ich wykorzystanie na w\u0142asne potrzeby lub w celu oddania ich do u\u017cytkowania innym podmiotom na podstawie umowy najmu lub w celach administracyjnych. Rzeczowe aktywa trwa\u0142e, za wyj\u0105tkiem budynk\u00f3w i grunt\u00f3w wykazuje si\u0119 wed\u0142ug modelu opartego na cenie nabycia lub koszcie wytworzenia tzn. po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu wykazuje si\u0119 wed\u0142ug kosztu historycznego pomniejszonego o odpisy amortyzacyjne / umorzeniowe oraz z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Na koszt historyczny sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 cena nabycia / koszt wytworzenia i koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z nabyciem danych aktyw\u00f3w.Ka\u017cda cz\u0119\u015b\u0107 sk\u0142adowa pozycji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3rej cena nabycia lub koszt wytworzenia jest istotny w por\u00f3wnaniu z cen\u0105 nabycia lub kosztem wytworzenia ca\u0142ej pozycji jest amortyzowana osobno. Grupa alokuje pocz\u0105tkow\u0105 warto\u015b\u0107 pozycji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych na jej istotne cz\u0119\u015bci. Budynki i grunty wykazuje si\u0119 wed\u0142ug modelu opartego na warto\u015bci przeszacowanej tzn. po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu wykazuje si\u0119 w warto\u015bci przeszacowanej, stanowi\u0105cej jej warto\u015b\u0107 godziw\u0105 na dzie\u0144 przeszacowania, pomniejszonej o kwot\u0119 p\u00f3\u017aniejszej zakumulowanej amortyzacji i p\u00f3\u017aniejszych zakumulowanych odpis\u00f3w aktualizacyjnych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Przeszacowania przeprowadza si\u0119 na tyle regularnie, aby warto\u015b\u0107 bilansowa nie r\u00f3\u017cni\u0142a si\u0119 w spos\u00f3b istotny od warto\u015bci, kt\u00f3ra zosta\u0142aby ustalona przy zastosowaniu warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 bilansowy.Efekt przeszacowania jest odzwierciedlony w innych ca\u0142kowitych dochodach w przypadku wzrostu warto\u015bci lub w rachunku zysk\u00f3w i strat w przypadku spadku warto\u015bci bilansowej sk\u0142adnika. Jednak\u017ce zwi\u0119kszenie warto\u015bci ujmowane jest jako przych\u00f3d w rachunku zysk\u00f3w i strat w takim zakresie, w jakim odwraca ono zmniejszenie warto\u015bci z tytu\u0142u przeszacowania tego samego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3re poprzednio uj\u0119to jako koszt danego okresu w rachunku zysk\u00f3w i strat. Analogicznie zmniejszenie warto\u015bci aktywa wynikaj\u0105ce z przeszacowania rozlicza si\u0119 z odno\u015bn\u0105 nadwy\u017ck\u0105 powsta\u0142\u0105 w wyniku poprzednio dokonanego przeszacowania tego aktywa. Ca\u0142o\u015b\u0107 nadwy\u017cki z przeszacowania odnoszona jest na zyski zatrzymane w momencie wycofania z u\u017cycia lub zbycia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.\u015arodki trwa\u0142e w leasingu Grupa jest stron\u0105 um\u00f3w leasingowych, na podstawie kt\u00f3rych otrzymuje prawo do kontroli u\u017cytkowania zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Grupa stosuje postanowienia MSSF 16 do wszystkich um\u00f3w leasingowych z wyj\u0105tkiem kontrakt\u00f3w leasingu aktyw\u00f3w niematerialnych oraz zwolnie\u0144 przewidzianych w standardzie i opisanych poni\u017cej.Grupa dokonuje identyfikacji komponent\u00f3w leasingowych i nieleasingowych w zawartych umowach. Op\u0142aty nieleasingowe z tytu\u0142u um\u00f3w ujmowane s\u0105 na podstawie odpowiednich MSSF. Op\u0142aty leasingowe podlegaj\u0105 ewidencji zgodnie z poni\u017cej opisanymi zasadami.W dacie rozpocz\u0119cia leasingu Grupa ujmuje aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania aktywa. Pocz\u0105tkow\u0105 wycen\u0119 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu Grupa wyznacza w wysoko\u015bci bie\u017c\u0105cej warto\u015bci przysz\u0142ych op\u0142at leasingowych. Identyfikacja przysz\u0142ych op\u0142at leasingowych wymaga ustalenia okresu leasingu. Okre\u015blaj\u0105c okres leasingu Grupa bierze pod uwag\u0119 nieodwo\u0142alny okres leasingu wraz z okresami, na kt\u00f3re mo\u017cna przed\u0142u\u017cy\u0107 leasing oraz okresami, w kt\u00f3rych mo\u017cna wypowiedzie\u0107 leasing. W dacie rozpocz\u0119cia umowy leasingowej Grupa ocenia, czy mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce skorzysta z opcji przed\u0142u\u017cenia leasingu, lub \u017ce nie skorzysta z opcji wypowiedzenia leasingu. W celu wykonania oceny Grupa uwzgl\u0119dnia wszystkie istotne fakty i okoliczno\u015bci, kt\u00f3re tworz\u0105 zach\u0119t\u0119 ekonomiczn\u0105 do skorzystania lub nieskorzystania z tych opcji. Grupa dokonuje przegl\u0105du okresu leasingu w celu ponownej oceny istotnych zdarze\u0144 lub okoliczno\u015bci, kt\u00f3re mog\u0105 wp\u0142ywa\u0107 na oszacowan\u0105 d\u0142ugo\u015b\u0107 okresu leasingu. Leasing przestaje by\u0107 egzekwowalny gdy zar\u00f3wno leasingobiorca, jak i leasingodawca ma prawo wypowiedzenia leasingu bez konieczno\u015bci uzyskania zezwolenia drugiej strony, czego konsekwencj\u0105 jest najwy\u017cej nieznaczna kara. Dla kontrakt\u00f3w leasingowych zawartych na czas nieokre\u015blony, w kt\u00f3rych wyst\u0119puje obustronna opcja wypowiedzenia oraz potencjalnie wysokie koszty zwi\u0105zane z rozwi\u0105zaniem kontraktu Grupa dokonuje oszacowania okresu leasingu.Do wyznaczenia zdyskontowanej warto\u015bci op\u0142at leasingowych Grupa stosuje stop\u0119 procentow\u0105 leasingu, a je\u017celi stopa nie jest \u0142atwo dost\u0119pna, Grupa stosuje kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105. Grupa okre\u015bla stop\u0119 procentow\u0105 leasingu jako sum\u0119 stopy oprocentowania swap-\u00f3w i wewn\u0119trznej ceny transferowej, z uwzgl\u0119dnieniem walut w jakich denominowane s\u0105 kontrakty leasingowe oraz okres\u00f3w zapadalno\u015bci um\u00f3w. Po dacie rozpocz\u0119cia leasingu, warto\u015b\u0107 bilansowa zobowi\u0105zania:\u2022powi\u0119kszana jest o naliczone odsetki leasingowe, kt\u00f3re ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat jako koszty odsetkowe,\u2022pomniejszana jest o zap\u0142acone op\u0142aty leasingowe, \u2022aktualizowana jest w wyniku ponownej oceny, zmiany leasingu lub zmiany zasadniczo sta\u0142ych op\u0142at leasingowych.W dacie rozpocz\u0119cia leasingu Grupa ujmuje aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu, kt\u00f3rego podstaw\u0105 jest kwota pocz\u0105tkowej wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu. Koszt sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania obejmuje r\u00f3wnie\u017c:\u2022op\u0142aty zap\u0142acone w dacie rozpocz\u0119cia lub przed dat\u0105 rozpocz\u0119cia leasingu, pomniejszone o otrzymane zach\u0119ty leasingowe,\u2022pocz\u0105tkowe koszty bezpo\u015brednie poniesione przez leasingobiorc\u0119,\u2022koszty, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 poniesione przez leasingobiorc\u0119 w zwi\u0105zku z doprowadzeniem aktywa do stanu pierwotnego.Prawo do u\u017cytkowania podlega amortyzacji przez okres trwania leasingu oraz jest pomniejszane o straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Aktualizacja warto\u015bci prawa do u\u017cytkowania w okresie trwania leasingu nast\u0119puje w wyniku modyfikacji umowy leasingu.Grupa korzysta ze zwolnienia dla:\u2022leasing\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych - umowa mo\u017ce by\u0107 zaklasyfikowana jako umowa kr\u00f3tkoterminowa, je\u017celi okres trwania umowy nie przekracza 12 miesi\u0119cy, a w stosunku do przedmiotu umowy nie jest przewidziana opcja zakupu,\u2022leasing\u00f3w, w kt\u00f3rych przedmiot umowy ma nisk\u0105 warto\u015b\u0107- aktywa mog\u0105 by\u0107 zaklasyfikowane jako aktywa o niskiej warto\u015bci, je\u017celi cena brutto nabycia nowego sk\u0142adnika nie przekracza kwoty 5 000 EUR, a przedmiot umowy nie jest i nie b\u0119dzie oddany w subleasing.Op\u0142aty leasingowe z tytu\u0142u powy\u017cej wskazanych kontrakt\u00f3w Grupa ujmuje jako koszty w rachunku zysk\u00f3w i strat w spos\u00f3b systematyczny przez okres trwania leasingu.14.2. Warto\u015bci niematerialne Sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych to mo\u017cliwy do zidentyfikowania niepieni\u0119\u017cny sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry nie posiada postaci fizycznej.Do warto\u015bci niematerialnych klasyfikowane s\u0105 aktywa spe\u0142niaj\u0105ce nast\u0119puj\u0105ce wymagania:\u2022mo\u017cna je wyodr\u0119bni\u0107 lub wydzieli\u0107 z jednostki gospodarczej i sprzeda\u0107, przekaza\u0107, licencjonowa\u0107 lub odda\u0107 do odp\u0142atnego u\u017cytkowania osobom trzecim, zar\u00f3wno indywidualnie, jak te\u017c \u0142\u0105cznie z powi\u0105zanymi z nimi umowami, sk\u0142adnikami aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144,\u2022wynikaj\u0105 z tytu\u0142\u00f3w umownych lub innych tytu\u0142\u00f3w prawnych, bez wzgl\u0119du na to, czy podlegaj\u0105 one przeniesieniu lub wyodr\u0119bnieniu z jednostki gospodarczej lub innych praw i obowi\u0105zk\u00f3w.Warto\u015b\u0107 firmy Warto\u015b\u0107 firmy z tytu\u0142u przej\u0119cia jednostki jest pocz\u0105tkowo ujmowana wed\u0142ug ceny nabycia stanowi\u0105cej kwot\u0119 nadwy\u017cki sumy: \u2022przekazanej zap\u0142aty, \u2022kwoty wszelkich niekontroluj\u0105cych (mniejszo\u015bci) udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej oraz\u2022w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami, warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia udzia\u0142u w kapitale jednostki przejmowanej, nale\u017c\u0105cego poprzednio do jednostki przejmuj\u0105cej, nad kwot\u0105 netto ustalon\u0105 na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144. Warto\u015b\u0107 firmy prezentowana w sprawozdaniu finansowym Grupy uj\u0119ta zosta\u0142a w oparciu o wymagania obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 zastosowania Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej po raz pierwszy tj.: wed\u0142ug ceny nabycia stanowi\u0105cej nadwy\u017ck\u0119 koszt\u00f3w po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych nad udzia\u0142em jednostki przejmuj\u0105cej w warto\u015bci godziwej netto mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144 i zobowi\u0105za\u0144 warunkowych. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, warto\u015b\u0107 firmy jest wykazywana wed\u0142ug ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Oprogramowanie komputerowe Nabyte licencje na oprogramowanie komputerowe s\u0105 aktywowane w wysoko\u015bci poniesionych koszt\u00f3w nabycia i jego zaimplementowania.Nak\u0142ady zwi\u0105zane z utrzymywaniem oprogramowania komputerowego s\u0105 wykazywane jako koszty w momencie ich poniesienia. Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne nabywane przez Grup\u0119, wykazuje si\u0119 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. P\u00f3\u017aniejsze nak\u0142ady Nak\u0142ady poniesione po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nabytego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych s\u0105 aktywowane tylko w przypadku, gdy spe\u0142nione s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce warunki:\u2022jest prawdopodobne, \u017ce nak\u0142ady (z uwzgl\u0119dnieniem nowej wersji oprogramowania) spowoduj\u0105 istotny wzrost funkcjonalno\u015bci w stosunku do orginalnie ocenianego standardu wydajno\u015bci oraz \u2022nak\u0142ady te mog\u0105 by\u0107 wiarygodnie zmierzone i przypisane do wewn\u0119trznie wykorzystywanego istniej\u0105cego oprogramowania. W pozosta\u0142ych przypadkach nak\u0142ady te s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat jako koszty w momencie ich poniesienia.14.3. Odpisy amortyzacyjne Odpisy amortyzacyjne rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych dokonywane s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105 zgodnie z ustalonymi stawkami amortyzacji przez przewidywany okres ich u\u017cyteczno\u015bci ekonomicznej. Przez warto\u015b\u0107 podlegaj\u0105c\u0105 amortyzacji rozumie si\u0119 cen\u0119 nabycia lub koszt wytworzenia danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w po pomniejszeniu o warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105 (rezydualn\u0105) tego sk\u0142adnika. Okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci, stawki amortyzacji a tak\u017ce warto\u015b\u0107 ko\u0144cowa rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych podlegaj\u0105cych amortyzacji s\u0105 corocznie weryfikowane. Wnioski z tej weryfikacji stanowi\u0105 podstaw\u0119 dla ewentualnej zmiany okres\u00f3w amortyzacji rozpoznawanej prospektywnie od daty dostosowania (efekt takiej zmiany jest zgodnie z MSR 8 odnoszony do rachunku zysk\u00f3w i strat).W przypadku budynk\u00f3w podlegaj\u0105cych wycenie do warto\u015bci godziwej saldo zakumulowanego umorzenia w dniu przeszacowania jest eliminowane z warto\u015bci bilansowej brutto, a warto\u015b\u0107 bilansowa netto korygowana do warto\u015bci przeszacowanej.Odpisy amortyzacyjne rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat. Warto\u015b\u0107 firmy oraz inne warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania s\u0105 systematycznie testowane pod k\u0105tem utraty warto\u015bci na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy. Szacowane okresy u\u017cytkowania s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:\u2022budynki i budowle50 lat \u2022inwestycje w obce \u015brodki trwa\u0142eokres najmu, dzier\u017cawy, leasingu,nie d\u0142u\u017cszy ni\u017c 10 lat\u2022urz\u0105dzenia 3 - 7 lat\u2022wyposa\u017cenie5 lat \u2022koszty wytworzenia oprogramowania3 lata\u2022oprogramowanie komputerowe3 lata14.4. Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa dokonuje oceny rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych pod wzgl\u0119dem istnienia przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na utrat\u0119 ich warto\u015bci. W przypadku istnienia takiej przes\u0142anki, Grupa dokonuje formalnego oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej. W przypadku, gdy warto\u015b\u0107 bilansowa danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przewy\u017csza jego warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105, uznaje si\u0119 utrat\u0119 jego warto\u015bci i dokonuje odpisu aktualizuj\u0105cego jego warto\u015b\u0107 do poziomu warto\u015bci odzyskiwalnej.W zakresie warto\u015bci firmy test na utrat\u0119 warto\u015bci przeprowadza si\u0119 na dzie\u0144 bilansowy bez wzgl\u0119du na to czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce, \u017ce taka utraty warto\u015bci wyst\u0105pi\u0142a.Uj\u0119cie odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci W przypadku, gdy istniej\u0105 przes\u0142anki, \u017ce nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci maj\u0105tku wsp\u00f3lnego, czyli aktyw\u00f3w, kt\u00f3re nie wypracowuj\u0105 wp\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych niezale\u017cnie od innych aktyw\u00f3w lub zespo\u0142\u00f3w aktyw\u00f3w oraz nie mo\u017cna ustali\u0107 warto\u015bci odzyskiwalnej pojedynczego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w zaliczanego do maj\u0105tku wsp\u00f3lnego, Grupa ustala warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 na poziomie o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego dany sk\u0142adnik nale\u017cy. Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest ujmowany, je\u017celi warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa aktywa lub jego o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne przekracza warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105. Utrata warto\u015bci firmy ustalana jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3rego dotyczy dana warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna warto\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 bilansowa, tworzony jest odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest ujmowany w rachunku zysk\u00f3w i strat, w pozycji Koszty dzia\u0142ania. Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w przypadku o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne w pierwszej kolejno\u015bci redukuj\u0105 warto\u015b\u0107 firmy przypadaj\u0105c\u0105 na te o\u015brodki wypracowuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne (grup\u0119 o\u015brodk\u00f3w), a nast\u0119pnie redukuj\u0105 proporcjonalnie warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 innych aktyw\u00f3w w o\u015brodku (grupie o\u015brodk\u00f3w).Odwr\u00f3cenie odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w odniesieniu do warto\u015bci firmy nie podlega odwracaniu.W przypadku innych aktyw\u00f3w, odpis ten podlega odwracaniu, je\u017celi nast\u0105pi\u0142a zmiana w szacunkach s\u0142u\u017c\u0105cych do okre\u015blenia warto\u015bci mo\u017cliwej do odzyskania. Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci mo\u017ce by\u0107 odwr\u00f3cony tylko do poziomu, przy kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa aktywa nie przekracza warto\u015bci ksi\u0119gowej, kt\u00f3ra pomniejszona o kwot\u0119 amortyzacji, zosta\u0142aby wyznaczona, je\u017celi nie zosta\u0142by uj\u0119ty odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. 15.Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy Do aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy klasyfikowane s\u0105 aktywa trwa\u0142e, w przypadku, je\u015bli ich warto\u015b\u0107 bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzeda\u017cy, a nie poprzez ich dalsze wykorzystanie. Sytuacja taka ma miejsce, gdy pojedynczy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w (lub grupa) jest dost\u0119pny do natychmiastowej sprzeda\u017cy w jego bie\u017c\u0105cym stanie z uwzgl\u0119dnieniem jedynie normalnych i zwyczajowo przyj\u0119tych warunk\u00f3w dla sprzeda\u017cy tego typu aktyw\u00f3w oraz jego sprzeda\u017c jest wysoce prawdopodobna, tzn. zdecydowano o wype\u0142nieniu planu sprzeda\u017cy danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, rozpocz\u0119to aktywny program znalezienia nabywcy i zako\u0144czenia planu zbycia. Ponadto, taki sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jest oferowany do sprzeda\u017cy po cenie, kt\u00f3ra jest racjonalna w odniesieniu do jego bie\u017c\u0105cej warto\u015bci godziwej i oczekuje si\u0119, \u017ce sprzeda\u017c zostanie uj\u0119ta jako sprzeda\u017c zako\u0144czona w czasie jednego roku od dnia zaklasyfikowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do tej kategorii.Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy ujmuje si\u0119 w kwocie ni\u017cszej z dw\u00f3ch: warto\u015bci bilansowej i warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty zbycia tych aktyw\u00f3w. Dla aktyw\u00f3w zaklasyfikowanych do tej kategorii nie nalicza si\u0119 amortyzacji. W przypadku, gdy kryteria klasyfikacji do grupy aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy nie s\u0105 d\u0142u\u017cej spe\u0142niane, Grupa zaprzestaje klasyfikacji tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (lub grupy do zbycia) jako przeznaczonego do sprzeda\u017cy oraz dokonuje reklasyfikacji do odpowiedniej kategorii aktyw\u00f3w. W takim przypadku Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry nie jest d\u0142u\u017cej klasyfikowany jako przeznaczony do sprzeda\u017cy (lub nie wchodzi ju\u017c w sk\u0142ad grupy przeznaczonej do sprzeda\u017cy) w kwocie ni\u017cszej z: \u2022jego warto\u015bci bilansowej z dnia poprzedzaj\u0105cego klasyfikacj\u0119 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (lub grupy do zbycia) jako przeznaczony do sprzeda\u017cy, skorygowanej o amortyzacj\u0119 lub aktualizacj\u0119 wyceny, kt\u00f3ra zosta\u0142aby uj\u0119ta, gdyby sk\u0142adnik aktyw\u00f3w (lub grupa do zbycia) nie zosta\u0142 zaklasyfikowany jako przeznaczony do sprzeda\u017cy,\u2022jego warto\u015bci odzyskiwalnej z dnia podj\u0119cia decyzji o braku jego sprzeda\u017cy.16.Inne aktywa finansowe Inne aktywa finansowe obejmuj\u0105 nale\u017cno\u015bci handlowe i inne nale\u017cno\u015bci. Grupa zastosowa\u0142a uproszczone podej\u015bcie w zakresie szacowania odpisu na oczekiwane straty kredytowe i ujmuje odpis w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia nale\u017cno\u015bci. Nale\u017cno\u015bci handlowe obejmowane s\u0105 odpisami aktualizuj\u0105cymi po osi\u0105gni\u0119ciu progu przeterminowania, kt\u00f3ry wynosi 60 dni. W uzasadnionych przypadkach, a w szczeg\u00f3lno\u015bci w przypadku nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u niedobor\u00f3w i szk\u00f3d, roszcze\u0144 kwestionowanych przez d\u0142u\u017cnik\u00f3w oraz innych nale\u017cno\u015bci, dla kt\u00f3rych ryzyko nieodzyskania Grupa ocenia jako wysokie, odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych dokonuje si\u0119 wcze\u015bniej, przed osi\u0105gni\u0119ciem 60-dniowego progu przeterminowania.W przypadku, gdy wp\u0142yw warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie jest istotny, warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlaj\u0105cej aktualn\u0105 warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie. Nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe prezentowane s\u0105 w ramach innych aktyw\u00f3w finansowych, z wyj\u0105tkiem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych, kt\u00f3re stanowi\u0105 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odr\u0119bn\u0105 pozycj\u0119. 17.Rezerwy Rezerwy, w tym na pozycje pozabilansowe, s\u0105 ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, je\u017celi na Grupie ci\u0105\u017cy obowi\u0105zek prawny lub wynikaj\u0105cy z og\u00f3lnie przyj\u0119tych zwyczaj\u00f3w maj\u0105cy swe \u017ar\u00f3d\u0142o w zdarzeniach przesz\u0142ych i prawdopodobne jest, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w. Je\u017celi skutek jest istotny, kwot\u0119 rezerwy wyznacza si\u0119 za pomoc\u0105 zdyskontowanych oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wed\u0142ug stopy przed opodatkowaniem, kt\u00f3ra odzwierciedla bie\u017c\u0105c\u0105 ocen\u0119 rynku odno\u015bnie warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz, tam gdzie to dotyczy, ryzyka zwi\u0105zane z danym sk\u0142adnikiem zobowi\u0105za\u0144. W oparciu o powy\u017csz\u0105 zasad\u0119 rozpoznawane s\u0105 rezerwy na pozycje pozabilansowe obarczone ryzykiem takie jak: gwarancje niefinansowe, akredytywy dokumentowe, nieodwo\u0142alne niewykorzystane linie kredytowe.Utworzone rezerwy na nieodwo\u0142alne niewykorzystane linie kredytowe dla zaanga\u017cowa\u0144 korporacyjnych wykazywane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat, w pozycji Odpisy na oczekiwane straty kredytowe. Grupa tworzy rezerwy na koszty restrukturyzacji tylko wtedy, gdy zostan\u0105 spe\u0142nione og\u00f3lne kryteria dotycz\u0105ce ujmowania rezerw wynikaj\u0105ce z MSR 37, w szczeg\u00f3lno\u015bci gdy Grupa posiada szczeg\u00f3\u0142owy, formalny plan restrukturyzacji okre\u015blaj\u0105cy co najmniej dzia\u0142alno\u015b\u0107 lub cze\u015b\u0107 dzia\u0142alno\u015bci, kt\u00f3rej dotyczy, podstawowe lokalizacje, miejsce zatrudnienia, funkcje i przybli\u017con\u0105 liczb\u0119 pracownik\u00f3w obj\u0119tych odszkodowaniem, kwot\u0119 nak\u0142ad\u00f3w do poniesienia oraz termin przeprowadzenia. Warunkiem niezb\u0119dnym do utworzenia rezerwy jest r\u00f3wnie\u017c rozpocz\u0119cie restrukturyzacji albo jej publiczne og\u0142oszenie. Utworzone rezerwy obejmuj\u0105 tylko bezpo\u015brednie i nieodzowne nak\u0142ady powstaj\u0105ce w wyniku restrukturyzacji nie zwi\u0105zane z bie\u017c\u0105c\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 i nie obejmuj\u0105 przysz\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych. Grupa tworzy rezerwy na ryzyko prawne w spos\u00f3b indywidualny lub portfelowy:\u2022w podej\u015bciu indywidualnym Grupa tworzy rezerwy na zobowi\u0105zania z tytu\u0142u spraw s\u0105dowych oraz innych nale\u017cno\u015bci o charakterze roszcze\u0144 prawnych je\u017celi szacowane prawdopodobie\u0144stwo realizacji takiego zobowi\u0105zania jest wy\u017csze ni\u017c 50%,\u2022w przypadku wyst\u0119powania szeregu podobnych spraw s\u0105dowych lub innych nale\u017cno\u015bci o charakterze roszcze\u0144 prawnych, prawdopodobie\u0144stwo wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w w celu wype\u0142nienia przez Grup\u0119 obowi\u0105zku jest ustalane portfelowo przy uwzgl\u0119dnieniu grupy obowi\u0105zk\u00f3w jako ca\u0142o\u015bci, a szacunek rezerwy dokonywany jest metod\u0105 warto\u015bci oczekiwanej jako \u015bredniej wa\u017conej prawdopodobie\u0144stwem z kilku scenariuszy (najcz\u0119\u015bciej trzech: bazowego, pozytywnego i negatywnego) o r\u00f3\u017cnym prawdopodobie\u0144stwie wyst\u0105pienia.Grupa stosuje powy\u017csze zasady w przypadku roszcze\u0144 prawnych, kt\u00f3re nie wp\u0142ywaj\u0105 na przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej \u2013 w takim przypadku Grupa stosuje zasady zgodne z MSSF 9, jak opisano w punkcie 13.6.W przypadku, gdy roszczenie prawne dotyczy aktywa finansowego, kt\u00f3re zosta\u0142o wy\u0142\u0105czone ze sprawozdania z sytuacji finansowej (np. sp\u0142acone), postaw\u0105 tworzenia rezerwy jest MSR 37.18.Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe 18.1. Koszty rozliczane w czasie Koszty rozliczane w czasie dotycz\u0105 poszczeg\u00f3lnych rodzaj\u00f3w wydatk\u00f3w, kt\u00f3rych rozliczenie w ci\u0119\u017car rachunku zysk\u00f3w i strat nast\u0105pi stosownie do up\u0142ywu czasu w przysz\u0142ych okresach sprawozdawczych. Sk\u0142adnikami koszt\u00f3w rozliczanych w czasie s\u0105 przede wszystkim rezerwy na koszty rzeczowe wynikaj\u0105ce ze \u015bwiadcze\u0144 wykonanych na rzecz Grupy przez kontrahent\u00f3w, oraz op\u0142acone z g\u00f3ry koszty ubezpiecze\u0144, kt\u00f3re zostan\u0105 rozliczone w nast\u0119pnych okresach. Koszty rozliczane w czasie prezentuje si\u0119 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Inne aktywa.18.2. Przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w Pozycja obejmuje g\u0142\u00f3wnie prowizje rozliczane liniowo oraz inne dochody pobrane z g\u00f3ry, kt\u00f3rych rozliczenie do rachunku zysk\u00f3w i strat nast\u0105pi w przysz\u0142ych okresach sprawozdawczych. Przychody rozliczane w czasie prezentuje si\u0119 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Inne zobowi\u0105zania. 19.\u015awiadczenia pracownicze 19.1. \u015awiadczenia wynikaj\u0105ce z Ustawy o pracowniczych programach emerytalnych Wydatki ponoszone w zwi\u0105zku z programem okre\u015blonych sk\u0142adek s\u0105 ujmowane jako koszty w rachunku zysk\u00f3w i strat. 19.2. Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze Grupy (inne ni\u017c \u015bwiadczenia z tytu\u0142u rozwi\u0105zania umowy o prac\u0119) zawieraj\u0105 wynagrodzenia, premie, p\u0142atne urlopy oraz sk\u0142adki na ubezpieczenie spo\u0142eczne.Grupa ujmuje przewidywan\u0105 niezdyskontowan\u0105 warto\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych jako koszty w okresie, w kt\u00f3rym pracownicy \u015bwiadczyli zwi\u0105zan\u0105 z nimi prac\u0119 (bez wzgl\u0119du na termin zap\u0142aty) w korespondencji z pozosta\u0142ymi zobowi\u0105zaniami. Kwota kr\u00f3tkoterminowych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych z tytu\u0142u niewykorzystanych dni urlopowych przys\u0142uguj\u0105cych pracownikom Grupy jest wyliczana jako suma niewykorzystanych urlop\u00f3w przys\u0142uguj\u0105cych poszczeg\u00f3lnym pracownikom Grupy. 19.3. D\u0142ugoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze 19.3.1 \u015awiadczenia z tytu\u0142u regulacji wynikaj\u0105cych z Kodeksu Pracy Rezerwy na odprawy emerytalne przyznane w ramach \u015bwiadcze\u0144 z tytu\u0142u regulacji wynikaj\u0105cych z Kodeksu Pracy szacowane s\u0105 na podstawie wyceny aktuarialnej. Rezerwa b\u0119d\u0105ca efektem wyceny aktuarialnej ujmowana i aktualizowana jest w okresach rocznych. Rezerwy z tytu\u0142u d\u0142ugoterminowych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych ujmuje si\u0119 w pozycji Rezerwy sprawozdania z sytuacji finansowej w korespondencji z kosztami wynagrodze\u0144 w rachunku zysk\u00f3w i strat. Opis za\u0142o\u017ce\u0144 metody kalkulacji i prezentacji zysk\u00f3w i strat aktuarialnych zawarty jest w punkcie dotycz\u0105cym zastosowanych szacunk\u00f3w w zakresie rezerw na odprawy emerytalne i rentowe. 19.3.2 \u015awiadczenia wynikaj\u0105ce z programu zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144 \u015awiadczenia przyznawane w ramach programu zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 rozliczane w got\u00f3wce s\u0105 ujmowane, jako koszty w trakcie okresu nabywania uprawnie\u0144 w korespondencji ze zobowi\u0105zaniami w stosunku do pracownik\u00f3w. Komponenty \u015bwiadcze\u0144 w formie akcji, kt\u00f3re zostan\u0105 rozliczone w got\u00f3wce s\u0105 ujmowane jako koszty i zobowi\u0105zania w trakcie okresu nabywania uprawnie\u0144 (roku, za kt\u00f3ry pracownicy otrzymuj\u0105 nagrody) bazuj\u0105c na warto\u015bci godziwej przyznawanych nagr\u00f3d. Warto\u015b\u0107 godziwa jest przeszacowywana na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy do momentu rozliczenia z pracownikami a zmiany w warto\u015bci godziwej ujmowane s\u0105 jako zyski lub straty w rachunku zysk\u00f3w lub strat.Komponenty \u015bwiadcze\u0144 w formie akcji, kt\u00f3re zostan\u0105 rozliczone w akcjach s\u0105 ujmowane jako koszty w trakcie okresu nabywania uprawnie\u0144 w oparciu o warto\u015b\u0107 godziw\u0105. Ewidencja prowadzona jest w korespondencji z kapita\u0142ami. Przeszacowanie warto\u015bci godziwej na dat\u0119 przynania nagrody oraz wszelkie zmiany s\u0105 ujmowane w kapita\u0142ach.Warto\u015b\u0107 godziwa \u015bwidcze\u0144 w formie akcji jest ustalana w odniesieniu do ceny akcji oraz warto\u015bci bie\u017c\u0105cej szacowanych p\u0142atno\u015bci dywidendy w trakcie okresu odroczenia.20.Kapita\u0142y Na kapita\u0142y w\u0142asne sk\u0142adaj\u0105 si\u0119: kapita\u0142 akcyjny, kapita\u0142 zapasowy ze sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej, skumulowane inne ca\u0142kowite dochody oraz zyski zatrzymane. Wszystkie kwoty kapita\u0142\u00f3w i funduszy wykazywane s\u0105 w warto\u015bci nominalnej.Kapita\u0142 akcyjny Kapita\u0142 zak\u0142adowy wykazywany jest wed\u0142ug warto\u015bci nominalnej, zgodnie ze statutem oraz wpisem do rejestru handlowego.Dywidendy Dywidendy za dany rok, kt\u00f3re zosta\u0142y zatwierdzone przez Walne Zgromadzenie, ale nie zosta\u0142y wyp\u0142acone na dzie\u0144 bilansowy, ujawnia si\u0119 w pozycji zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dywidendy w ramach Innych zobowi\u0105za\u0144.Kapita\u0142 zapasowy ze sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej Tworzony jest z premii emisyjnej uzyskanej z emisji akcji, pomniejszonej o poniesione bezpo\u015brednie koszty z ni\u0105 zwi\u0105zane.Skumulowane inne ca\u0142kowite dochody Skumulowane inne ca\u0142kowite dochody tworzone s\u0105 w wyniku:\u2022wyceny instrument\u00f3w finansowych zakwalifikowanych do wyceny przez inne ca\u0142kowite dochody,\u2022wyceny pochodnych instrument\u00f3w finansowych w cz\u0119\u015bci stanowi\u0105cej efektywne zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,\u2022wyceny aktyw\u00f3w trwa\u0142ych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej,\u2022zysk\u00f3w / strat aktuarialnych.Na skumulowane inne ca\u0142kowite dochody odnosi si\u0119 zmiany aktywa lub rezerwy z tytu\u0142u podatku odroczonego wynikaj\u0105ce z uj\u0119cia powy\u017cszych wycen. Skumulowane inne ca\u0142kowite dochody nie podlegaj\u0105 dystrybucji.Zyski zatrzymane Zyski zatrzymane tworzone s\u0105 z odpis\u00f3w z zysku i s\u0105 przeznaczone na cele okre\u015blone w statucie lub innych przepisach prawa. Zyski zatrzymane obejmuj\u0105:\u2022pozosta\u0142y kapita\u0142 zapasowy,\u2022pozosta\u0142e kapita\u0142y rezerwowe,\u2022fundusz ryzyka og\u00f3lnego,\u2022wycen\u0119 motywacyjnych program\u00f3w pracowniczych,\u2022niepodzielony wynik z lat ubieg\u0142ych,\u2022wynik finansowy netto przypadaj\u0105cy na jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105.Pozosta\u0142y kapita\u0142 zapasowy, pozosta\u0142y kapita\u0142 rezerwowy i fundusz ryzyka og\u00f3lnego tworzone s\u0105 z odpis\u00f3w z zysku i s\u0105 przeznaczone na cele okre\u015blone w statucie lub innych przepisach prawa.Fundusz og\u00f3lnego ryzyka bankowego tworzony jest zgodnie z przepisami ustawy Prawo Bankowe z dnia 29 sierpnia 1997 roku z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami, z zysku po opodatkowaniu.Wynik finansowy netto przypadaj\u0105cy na jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 stanowi wynik brutto z rachunku zysk\u00f3w i strat roku bie\u017c\u0105cego skorygowany obci\u0105\u017ceniem z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych oraz o wynik przypadaj\u0105cy na udzia\u0142y mniejszo\u015bci. 21.\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ekwiwalenty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Z punktu widzenia rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na stan \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych sk\u0142ada si\u0119 warto\u015b\u0107 got\u00f3wki (w kasach i Banku Centralnym) oraz jej ekwiwalent\u00f3w, na kt\u00f3re sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 salda na rachunkach bie\u017c\u0105cych i rachunkach lokat jednodniowych w innych bankach. 22.Podatki 22.1. Podatek dochodowy Podatek dochodowy ujmowany jest jako podatek bie\u017c\u0105cy oraz podatek odroczony. Podatek dochodowy bie\u017c\u0105cy ujmowany jest w rachunku zysk\u00f3w i strat. Podatek dochodowy odroczony w zale\u017cno\u015bci od \u017ar\u00f3d\u0142a pochodzenia r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych ujmowany jest w rachunku zysk\u00f3w i strat lub w kapitale. Bie\u017c\u0105cy podatek jest zobowi\u0105zaniem podatkowym odnosz\u0105cym si\u0119 do przychodu do opodatkowania przy u\u017cyciu stopy podatkowej obowi\u0105zuj\u0105cej na dzie\u0144 bilansowy, wraz ze wszystkimi korektami zobowi\u0105zania podatkowego dotycz\u0105cego poprzednich lat.22.2. Odroczony podatek dochodowy Grupa tworzy rezerw\u0119 na przej\u015bciow\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 z tytu\u0142u podatku dochodowego spowodowan\u0105 odmienno\u015bci\u0105 momentu uznania przychod\u00f3w za osi\u0105gni\u0119te oraz koszt\u00f3w za poniesione w my\u015bl przepis\u00f3w rachunkowych oraz przepis\u00f3w o podatku dochodowym od os\u00f3b prawnych. Dodatni\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 netto wykazuje si\u0119 jako Rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Ujemn\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 netto wykazuje si\u0119 w pozycji Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego.Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego jest tworzona metod\u0105 zobowi\u0105za\u0144 bilansowych w stosunku do wszystkich dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wyst\u0119puj\u0105cych na dzie\u0144 bilansowy mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 a ich warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 wykazan\u0105 w sprawozdaniu finansowym, z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego wynika z:\u2022pocz\u0105tkowego uj\u0119cia warto\u015bci firmy,\u2022warto\u015bci firmy, kt\u00f3rej amortyzacja nie stanowi koszt\u00f3w uzyskania przychodu,\u2022pocz\u0105tkowego uj\u0119cia danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 pochodz\u0105cego z transakcji, kt\u00f3ra nie jest po\u0142\u0105czeniem jednostek gospodarczych oraz w czasie wyst\u0105pienia transakcji nie ma wp\u0142ywu na wynik finansowy brutto, ani na doch\u00f3d podlegaj\u0105cy opodatkowaniu (strat\u0119 podatkow\u0105).Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego ujmowane s\u0105 w odniesieniu do wszystkich ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wyst\u0119puj\u0105cych na dzie\u0144 bilansowy mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 a ich warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 wykazan\u0105 w sprawozdaniu finansowym oraz niewykorzystanych strat podatkowych. Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego ujmowane s\u0105 do wysoko\u015bci, do kt\u00f3rej jest prawdopodobne, \u017ce zostanie osi\u0105gni\u0119ty doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli na potr\u0105cenie ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wynika z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania przy transakcji, kt\u00f3re nie jest po\u0142\u0105czeniem jednostek gospodarczych i w chwili jej zawierania nie maj\u0105 wp\u0142ywu ani na wynik finansowy brutto, ani na doch\u00f3d do opodatkowania czy strat\u0119 podatkow\u0105.Warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku podlega weryfikacji na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy i ulega stosownemu obni\u017ceniu o tyle, o ile przesta\u0142o by\u0107 prawdopodobne osi\u0105gni\u0119cie dochodu do opodatkowania wystarczaj\u0105cego do cz\u0119\u015bciowego lub ca\u0142kowitego zrealizowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego.Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane s\u0105 z zastosowaniem stawek podatkowych, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w okresie, gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwi\u0105zana, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) prawnie lub faktycznie obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 bilansowy.Podatek dochodowy dotycz\u0105cy pozycji uj\u0119tych bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym jest ujmowany w kapitale w\u0142asnym.Aktywa i rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego Grupa wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej po skompensowaniu na poziomie ka\u017cdej ze sp\u00f3\u0142ek podlegaj\u0105cej konsolidacji. Grupa kompensuje ze sob\u0105 aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wtedy, gdy posiada tytu\u0142 prawny do przeprowadzenia takiej kompensaty oraz aktywa i rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego dotycz\u0105 tego samego podatnika. 22.3. Podatek od niekt\u00f3rych instytucji finansowych Podatek od niekt\u00f3rych instytucji finansowych (wprowadzony Ustaw\u0105 z dnia 15 stycznia 2016 roku Dz.U. 2016 poz. 68) nie jest podatkiem dochodowym i jest prezentowany w linii rachunku zysk\u00f3w i strat Podatek od niekt\u00f3rych instytucji finansowych.22.4. Inne podatki Przychody, koszty i aktywa ujmowane s\u0105 w kwocie pomniejszonej o warto\u015b\u0107 podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, podatku od czynno\u015bci cywilno-prawnych i innych podatk\u00f3w od sprzeda\u017cy, z wyj\u0105tkiem, gdy podatek od sprzeda\u017cy zap\u0142acony przy zakupie towar\u00f3w i us\u0142ug nie jest mo\u017cliwy do odzyskania od w\u0142adz podatkowych; wtedy podatek od towar\u00f3w i us\u0142ug jest ujmowany odpowiednio jako cz\u0119\u015b\u0107 koszt\u00f3w nabycia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jako element koszt\u00f3w.Kwota netto podatku od sprzeda\u017cy mo\u017cliwa do odzyskania lub nale\u017cna do zap\u0142aty na rzecz w\u0142adz podatkowych jest uj\u0119ta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, jako cz\u0119\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci lub zobowi\u0105za\u0144. IV.Por\u00f3wnywalno\u015b\u0107 danych finansowych W niniejszym rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za okres od 1 stycznia 2022 roku o 31 grudnia 2022 roku w stosunku do skonsolidowanych rocznych sprawozda\u0144 finansowych za okresy wcze\u015bniejsze Grupa dokona\u0142a zmian w sposobie prezentacji poszczeg\u00f3lnych pozycji skonsolidowanego rachunku zysk\u00f3w i strat. Zmiany s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:\u2022Pocz\u0105wszy od skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2022 rok, Grupa doda\u0142a w rachunku zysk\u00f3w i strat lini\u0119 wp\u0142yw korekty warto\u015bci bilansowej brutto kredyt\u00f3w z tytu\u0142u moratori\u00f3w kredytowych, stanowi\u0105c\u0105 uszczeg\u00f3\u0142owienie prezentacji przychod\u00f3w odsetkowych. Grupa zdecydowa\u0142a si\u0119 na t\u0105 zmian\u0119 z uwagi na istotny udzia\u0142 wspomnianej korekty w przychodach odsetkowych og\u00f3\u0142em. Korekta jest wynikiem zmiany przepis\u00f3w prawa, tj. wej\u015bcia w \u017cycie w 2022 roku ustawy o finansowaniu spo\u0142eczno\u015bciowym dla przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 gospodarczych i pomocy kredytobiorcom. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje na temat przyj\u0119tego przez Grup\u0119 podej\u015bcia przy szacowaniu wspomnianej korekty znajduj\u0105 si\u0119 w nocie obja\u015bniaj\u0105cej nr 2. Wynik z tytu\u0142u odsetek.\u2022Ze wzgl\u0119du na otoczenie st\u00f3p procentowych, kwota wyr\u00f3wnania ceny (PAA) otrzymywana z instrument\u00f3w pochodnych w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zacz\u0119\u0142a by\u0107 istotna. Po dokonaniu przegl\u0105du prezentacji tych kwot Grupa stwierdzi\u0142a, \u017ce kwoty PAA merytorycznie odzwierciedlaj\u0105 przychody (koszty) odsetkowe wynikaj\u0105ce z kwot uprzednio zap\u0142aconych (otrzymanych) w celu rozliczenia zmian warto\u015bci rynkowej instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych. W zwi\u0105zku z tym Grupa przesun\u0119\u0142a te kwoty z linii Wynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 (z pozycji szczeg\u00f3\u0142owej nieefektywno\u015b\u0107 wynikaj\u0105ca z zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych) do linii Przychody odsetkowe i Koszty odsetkowe (do pozycji szczeg\u00f3\u0142owych przychody/koszty o charakterze odsetkowym powi\u0105zane z rozliczeniem wycen instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne). Ze wzgl\u0119du na nieistotno\u015b\u0107 tych kwot w poprzednich okresach Grupa nie przekszta\u0142ci\u0142a danych por\u00f3wnawczych.V.Noty do skonsolidowanego sprawozdania finansowego 1.Sprawozdawczo\u015b\u0107 dotycz\u0105ca segment\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci Segmentacja dzia\u0142alno\u015bci Zarz\u0105dzanie dzia\u0142alno\u015bci\u0105 Grupy dokonywane jest w wymiarach okre\u015blonych przez model biznesowy Grupy. Model biznesowy Grupy, g\u0142\u00f3wnie dla potrzeb sprawozdawczo\u015bci zarz\u0105dczej, zawiera podzia\u0142 klient\u00f3w na dwa g\u0142\u00f3wne segmenty: \u2022segment bankowo\u015bci detalicznej,\u2022segment bankowo\u015bci korporacyjnej.Podstaw\u0105 wydzielenia poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w s\u0105 kryteria podmiotowe oraz \u2013 w przypadku podzia\u0142u na podsegmenty \u2013 kryteria finansowe (w szczeg\u00f3lno\u015bci wysoko\u015b\u0107 obrot\u00f3w, poziom zgromadzonych aktyw\u00f3w). Szczeg\u00f3\u0142owe zasady przypisywania klient\u00f3w do poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w reguluj\u0105 kryteria segmentacji klienta, kt\u00f3re s\u0105 okre\u015blone wewn\u0119trznymi regulacjami Grupy. W Grupie zosta\u0142 wydzielony organizacyjnie obszar dzia\u0142alno\u015bci realizowanej przez Centre of Expertise Treasury. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 Centre of Expertise Treasury polega na zarz\u0105dzaniu ryzykiem p\u0142ynno\u015bci kr\u00f3tkoterminowej i d\u0142ugoterminowej, zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi regulacjami i z wewn\u0119trznie ustalonym w Grupie apetytem na ryzyko, zarz\u0105dzaniu ryzykiem stopy procentowej oraz inwestowaniu nadwy\u017cek pozyskanych od linii biznesowych przy zachowaniu bufora p\u0142ynno\u015bci w postaci aktyw\u00f3w p\u0142ynnych. Wynik dzia\u0142alno\u015bci Centre of Expertise Treasury podlega alokacji do segment\u00f3w biznesowych, z uwagi na jego funkcj\u0119 wspieraj\u0105c\u0105 segmenty biznesowe Grupy.Segment bankowo\u015bci detalicznej W ramach obszaru dzia\u0142alno\u015bci detalicznej Grupa obs\u0142uguje osoby prywatne - segment klient\u00f3w masowych oraz klient\u00f3w zamo\u017cnych. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 ta jest analizowana w uj\u0119ciu g\u0142\u00f3wnych produkt\u00f3w, obejmuj\u0105cych mi\u0119dzy innymi: produkty kredytowe (kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym, kredyty zwi\u0105zane z kartami, kredyty ratalne, kredyty hipoteczne), produkty depozytowe (rachunki bie\u017c\u0105ce, lokaty terminowe, rachunki oszcz\u0119dno\u015bciowe), produkty strukturyzowane, jednostki uczestnictwa funduszy, us\u0142ugi maklerskie oraz karty bankowe. Segment bankowo\u015bci korporacyjnej Obszar dzia\u0142alno\u015bci korporacyjnej obejmuje:\u2022obs\u0142ug\u0119 klient\u00f3w instytucjonalnych,\u2022obs\u0142ug\u0119 przedsi\u0119biorc\u00f3w indywidualnych,\u2022produkty rynk\u00f3w finansowych.Obs\u0142uga klient\u00f3w instytucjonalnych obejmuje klient\u00f3w strategicznych, du\u017ce firmy oraz \u015brednie firmy. Dla dzia\u0142alno\u015bci korporacyjnej prowadzona jest sprawozdawczo\u015b\u0107 w podziale na g\u0142\u00f3wne produkty, obejmuj\u0105ce mi\u0119dzy innymi produkty kredytowe (kredyty obrotowe, inwestycyjne), produkty depozytowe (rachunki bie\u017c\u0105ce, lokaty terminowe i negocjowane, rachunki oszcz\u0119dno\u015bciowe), produkty rynk\u00f3w finansowych, us\u0142ugi w zakresie powiernictwa, operacje na rynku kapita\u0142owym realizowane przez podmiot dominuj\u0105cy oraz produkty zwi\u0105zane z us\u0142ugami leasingowymi i faktoringowymi, oferowane przez ING Lease (Polska) Sp. z o.o. oraz ING Commercial Finance Polska S.A. Obs\u0142uga przedsi\u0119biorc\u00f3w indywidualnych obejmuje osoby fizyczne prowadz\u0105ce dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 oraz sp\u00f3\u0142ki partnerskie nie prowadz\u0105ce pe\u0142nej ksi\u0119gowo\u015bci zgodnie z zapisami Ustawy o rachunkowo\u015bci, sp\u00f3\u0142ki cywilne lub jawne, kt\u00f3rych wsp\u00f3lnicy s\u0105 tylko i wy\u0142\u0105cznie osobami fizycznymi nie prowadz\u0105cymi pe\u0142nej ksi\u0119gowo\u015bci zgodnie z zapisami Ustawy o rachunkowo\u015bci oraz wsp\u00f3lnoty mieszkaniowe. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 przedsi\u0119biorc\u00f3w jest raportowana w uj\u0119ciu g\u0142\u00f3wnych produkt\u00f3w, mi\u0119dzy innymi produkt\u00f3w kredytowych (po\u017cyczka got\u00f3wkowa, linia kredytowa, karta kredytowa), produkt\u00f3w depozytowych (konto firmowe, konto walutowe, konto dla wsp\u00f3lnot mieszkaniowych), produkt\u00f3w leasingowych oferowanych przez ING Lease (Polska) Sp. z o.o., us\u0142ug w zakresie ksi\u0119gowo\u015bci, terminali i bramek p\u0142atniczych.Produkty rynk\u00f3w finansowych obejmuj\u0105 operacje dokonywane na rynkach pieni\u0119\u017cnych i kapita\u0142owych, prowadzone zar\u00f3wno na rachunek w\u0142asny jak i na rzecz klient\u00f3w. W ramach tej dzia\u0142alno\u015bci wyr\u00f3\u017cnia si\u0119 produkty rynk\u00f3w walutowych, pieni\u0119\u017cnych i instrument\u00f3w pochodnych, operacje papierami warto\u015bciowymi (papiery skarbowe, akcje i obligacje). Wycena Wycena aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 segmentu, przychod\u00f3w i koszt\u00f3w segmentu jest oparta na zasadach rachunkowo\u015bci stosowanych przez Grup\u0119, zawartych w notach opisuj\u0105cych stosowane zasady rachunkowo\u015bci. W szczeg\u00f3lno\u015bci ustalenia dochod\u00f3w i koszt\u00f3w odsetkowych wewn\u0119trznych i zewn\u0119trznych dla poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w dokonuje si\u0119 przy wykorzystaniu systemu cen transferowych, w ramach Systemu Transferu Ryzyka (RTS). Ceny transferowe wyznaczane s\u0105 w oparciu o jedn\u0105 krzyw\u0105 rentowno\u015bci dla danej waluty wsp\u00f3ln\u0105 dla produkt\u00f3w aktywnych i pasywnych. Cena transferowa wyznaczona dla produkt\u00f3w aktywnych i pasywnych o tym samym po\u0142o\u017ceniu na krzywej rentowno\u015bci jest jednakowa. Mo\u017cliwe s\u0105 modyfikacje wyj\u015bciowej ceny transferowej otrzymane z wyceny produktu na krzywej rentowno\u015bci, a czynnikami koryguj\u0105cymi cen\u0119 transferow\u0105 mog\u0105 by\u0107: premia za pozyskanie d\u0142ugoterminowej p\u0142ynno\u015bci, dopasowanie pozycji Grupy, koszt zabezpieczenia w przypadku produkt\u00f3w skomplikowanych oraz polityka cenowa. Wykorzystuj\u0105c r\u00f3wnania matematyczne \u2013 na podstawie stawek kwotowa\u0144 dost\u0119pnych w serwisach informacyjnych \u2013 budowane s\u0105 nast\u0119pnie krzywe dochodowo\u015bci. Przychody i koszty, wyniki, aktywa i zobowi\u0105zania segmentu zawieraj\u0105 te elementy, kt\u00f3re bezpo\u015brednio mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107 do danego segmentu, jak r\u00f3wnie\u017c te, kt\u00f3re mo\u017cna przypisa\u0107 do danego segmentu w oparciu o racjonalne przes\u0142anki. Grupa prezentuje przychody segmentu z tytu\u0142u odsetek pomniejszone o koszty z tytu\u0142u odsetek.Segmenty geograficzne Grupa Kapita\u0142owa prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 na terenie Rzeczypospolitej Polskiej. Rachunek zysk\u00f3w i strat wed\u0142ug segment\u00f3w20222021Segment bankowo\u015bci detalicznejSegment bankowo\u015bci korporacyjnejRazemSegment bankowo\u015bci detalicznejSegment bankowo\u015bci korporacyjnejRazemPrzychody og\u00f3\u0142em2 555,05 141,67 696,63 275,73 591,96 867,6wynik z tytu\u0142u odsetek1 912,03 702,05 614,02 715,42 254,34 969,7wynik z tytu\u0142u prowizji, w tym:580,21 514,62 094,8558,01 286,81 844,8przychody z tytu\u0142u prowizji w tym:900,81 735,92 636,7850,41 474,62 325,0mar\u017ca transakcyjna na transakcjach wymiany walut87,8613,9701,771,7472,6544,3prowadzenie rachunk\u00f3w klient\u00f3w112,7333,9446,6116,9324,3441,2udzielanie kredyt\u00f3w25,7432,7458,425,5377,3402,8karty p\u0142atnicze i kredytowe364,2148,6512,8309,7116,2425,9dystrybucja jednostek uczestnictwa61,20,061,290,40,090,4oferowanie produkt\u00f3w ubezpieczeniowych188,634,0222,6165,034,1199,1us\u0142ugi faktoringowe i leasingowe0,051,351,30,041,241,2pozosta\u0142e prowizje60,6121,5182,171,2108,9180,1koszty prowizji-320,6-221,3-541,9-292,4-187,8-480,2pozosta\u0142e przychody/koszty62,7-74,9-12,22,350,853,1Koszty dzia\u0142ania-2 093,7-1 548,4-3 642,1-1 543,5-1 421,0-2 964,5w tym amortyzacja-166,9-112,4-279,3-173,8-112,5-286,3Wynik operacyjny segmentu461,33 593,24 054,51 732,22 170,93 903,1odpisy na oczekiwane straty kredytowe-292,2-443,6-735,8-78,0-238,0-316,0koszty ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych-294,30,0-294,3-56,40,0-56,4podatek od niekt\u00f3rych instytucji finansowych-246,6-400,3-646,9-232,0-312,7-544,7udzia\u0142 w zyskach (stratach) netto jednostek stowarzyszonych wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci25,60,025,629,30,029,3Zysk brutto-346,22 749,32 403,11 395,11 620,23 015,3Podatek dochodowy---688,7---707,0Zysk netto--1 714,4--2 308,3przypadaj\u0105cy akcjonariuszom ING Banku \u015al\u0105skiego S.A.--1 714,4--2 308,3Aktywa i zobowi\u0105zania oraz przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto wed\u0142ug segment\u00f3w20222021Segment bankowo\u015bci detalicznejSegment bankowo\u015bci korporacyjnejRazemSegment bankowo\u015bci detalicznejSegment bankowo\u015bci korporacyjnejRazemAktywa segmentu92 863,7120 521,0213 384,791 852,9106 365,2198 218,1Inwestycje segmentu w jednostkach stowarzyszonych wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci178,9-178,9184,8-184,8Pozosta\u0142e aktywa (nieprzypisane segmentom)--3 702,5--3 251,3Aktywa og\u00f3\u0142em93 042,6120 521,0217 266,192 037,7106 365,2201 654,2Zobowi\u0105zania segmentu110 961,792 031,2202 992,9106 620,078 538,6185 158,6Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania (nieprzypisane segmentom)--4 928,9--2 964,2Kapita\u0142y w\u0142asne--9 344,3--13 531,4Zobowi\u0105zania i kapita\u0142 w\u0142asny og\u00f3\u0142em110 961,792 031,2217 266,1106 620,078 538,6201 654,2Nak\u0142ady inwestycyjne154,2114,0268,276,870,8147,6Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej3 233,1-2 533,5699,6-794,11 765,7971,6Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej (nieprzypisane segmentom)--2 255,5---509,8Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej razem3 233,1-2 533,52 955,1-794,11 765,7461,8Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej-509,9-466,3-976,2599,3629,61 228,9Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci finansowej 0,0-306,8-306,80,0-1 541,1-1 541,1 2.Wynik z tytu\u0142u odsetek 20222021Przychody odsetkowe, w tym:8 111,95 432,4przychody odsetkowe obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, w tym:7 162,15 431,7odsetki od instrument\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym: 6 411,65 277,0odsetki od kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci udzielonych innym bankom 397,716,7odsetki od kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci udzielonych klientom, w tym: 5 320,24 818,0wp\u0142yw korekty warto\u015bci bilansowej brutto kredyt\u00f3w z tytu\u0142u moratori\u00f3w kredytowych-1 644,90,0odsetki od inwestycyjnych papier\u00f3w warto\u015bciowych 693,7442,3odsetki od inwestycyjnych papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody750,5154,7pozosta\u0142e przychody odsetkowe, w tym:949,80,7przychody o charakterze odsetkowym powi\u0105zane z rozliczeniem wycen instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne946,90,0odsetki od kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci udzielonych klientom wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy2,90,7Koszty odsetkowe, w tym:-2 497,9-462,7odsetki od zobowi\u0105za\u0144 wobec innych bank\u00f3w-368,5-10,6odsetki od zobowi\u0105za\u0144 wobec klient\u00f3w-1 583,4-416,2odsetki od zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych-22,3-6,3odsetki od zobowi\u0105za\u0144 podporz\u0105dkowanych-25,7-26,7odsetki od zobowi\u0105za\u0144 leasingowych-8,0-2,9koszty o charakterze odsetkowym powi\u0105zane z rozliczeniem wycen instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne-490,00,0Wynik z tytu\u0142u odsetek5 614,04 969,7Koszty odsetkowe prezentowane w tabeli dotycz\u0105 zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu.Dla aktyw\u00f3w w Etapie 3 przychody odsetkowe obliczane s\u0105 w oparciu o kwoty zaanga\u017cowania netto, tzn. kwoty uwzgl\u0119dniaj\u0105ce dokonane odpisy na oczekiwane straty kredytowe. Za rok 2022 przychody odsetkowe od aktyw\u00f3w finansowych w Etapie 3 wynosi\u0142y 133,0 mln z\u0142 w por\u00f3wnaniu z 73,4 mln z\u0142 za rok 2021.Wp\u0142yw korekty warto\u015bci bilansowej brutto kredyt\u00f3w z tytu\u0142u moratori\u00f3w kredytowych W 2022 roku wesz\u0142a w \u017cycie ustawa o finansowaniu spo\u0142eczno\u015bciowym dla przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 gospodarczych i pomocy kredytobiorcom, wprowadzaj\u0105ca m.in. dla kredytobiorc\u00f3w posiadaj\u0105cych kredyt hipoteczny w PLN mo\u017cliwo\u015b\u0107 zawieszenia sp\u0142aty do 8 miesi\u0119cznych rat kredytu hipotecznego - po dwie w ka\u017cdym z kwarta\u0142\u00f3w drugiego p\u00f3\u0142rocza 2022 roku oraz po jednej w ka\u017cdym z kwarta\u0142\u00f3w 2023. Zmiana prawa spowodowa\u0142a, \u017ce Grupa uj\u0119\u0142a korekt\u0119 warto\u015bci bilansowej brutto kredyt\u00f3w hipotecznych w PLN. Jej wysoko\u015b\u0107 na 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142a 1 644,9 mln z\u0142. Informacje na temat za\u0142o\u017ce\u0144 przyj\u0119tych do kalkulacji korekty znajduj\u0105 si\u0119 w rozdziale III. Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci, w punkcie 3.7. Korekta warto\u015bci bilansowej brutto kredyt\u00f3w hipotecznych w PLN z tytu\u0142u moratori\u00f3w kredytowych.Przychody/koszty o charakterze odsetkowym powi\u0105zane z rozliczeniem wycen instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne Pocz\u0105wszy od 2022 roku Grupa przesun\u0119\u0142a kwot\u0119 wyr\u00f3wnania ceny (PAA) otrzymywan\u0105 z instrument\u00f3w pochodnych w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z linii Wynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 do linii Przychody odsetkowe i Koszty odsetkowe (do pozycji szczeg\u00f3\u0142owych przychody/ koszty o charakterze odsetkowym powi\u0105zane z rozliczeniem wycen instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne). Wi\u0119cej informacji na ten temat znajduje si\u0119 w rozdziale IV. Por\u00f3wnywalno\u015b\u0107 danych finansowych. 3.Wynik z tytu\u0142u prowizji 20222021Przychody z tytu\u0142u prowizji2 636,72 325,0mar\u017ca transakcyjna na transakcjach wymiany walut701,7544,3prowadzenie rachunk\u00f3w klient\u00f3w446,6441,2udzielanie kredyt\u00f3w458,4402,8karty p\u0142atnicze i kredytowe512,8425,9dystrybucja jednostek uczestnictwa61,290,4oferowanie produkt\u00f3w ubezpieczeniowych222,6199,1us\u0142ugi faktoringowe i leasingowe51,341,2dzia\u0142alno\u015b\u0107 maklerska58,069,4dzia\u0142alno\u015b\u0107 powiernicza*25,226,3zagraniczne operacje handlowe43,443,6po\u015brednictwo w transakcjach na instrumentach finansowych5,44,9pozosta\u0142e prowizje w tym:50,135,9zwi\u0105zane z aktywami/zobowi\u0105zaniami niewycenianymi wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy2,22,9inne47,933,0Koszty prowizji-541,9-480,2zap\u0142acone prowizje od kart-296,1-255,1po\u015brednictwo w sprzeda\u017cy produkt\u00f3w depozytowych-87,0-84,6dzia\u0142alno\u015b\u0107 maklerska i brokerska-24,5-26,9udostepnienie informacji kredytowej-21,6-18,6us\u0142ugi w zakresie obs\u0142ugi got\u00f3wki-27,6-24,2us\u0142ugi bankowo\u015bci elektronicznej-13,0-11,9obr\u00f3t papierami warto\u015bciowymi-10,9-12,1koszty KIR-16,4-13,3po\u015brednictwo w transakcjach na instrumentach finansowych-10,4-4,8us\u0142ugi leasingowe-3,3-3,0pozosta\u0142e prowizje w tym:-31,1-25,7zwi\u0105zane z aktywami/zobowi\u0105zaniami niewycenianymi wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy-9,4-7,4inne-21,7-18,3Wynik z tytu\u0142u prowizji2 094,81 844,8*) Prowizje z dzia\u0142alno\u015bci powierniczej dotycz\u0105 prowizji pobranych z tytu\u0142u us\u0142ug powiernictwa, w ramach kt\u00f3rych Grupa utrzymuje lub inwestuje aktywa na rzecz swoich klient\u00f3w.W tabeli uj\u0119to nast\u0119puj\u0105ce pozycje odnosz\u0105ce si\u0119 do instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3re nie s\u0105 wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy i kt\u00f3re nie zosta\u0142y uwzgl\u0119dnione w wyliczeniu efektywnej stopy procentowej:\u2022przychody w \u0142\u0105cznej kwocie 511,9 mln z\u0142 z tytu\u0142u udzielania kredyt\u00f3w, us\u0142ug faktoringowych i leasingowych (446,9 mln z\u0142 w 2021 roku),\u2022koszty w \u0142\u0105cznej kwocie 121,3 mln z\u0142 z tytu\u0142u po\u015brednictwa w sprzeda\u017cy produkt\u00f3w depozytowych, udostepnienia informacji kredytowej i us\u0142ug leasingowych (113,6 mln z\u0142 w 2021 roku).Przychody z um\u00f3w z klientami w rozumieniu MSSF 15 wynios\u0142y w 2022 roku 2 124,8 mln z\u0142 w por\u00f3wnaniu z 1 878,1 mln z\u0142 w roku 2021. 4.Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany 20222021Wynik z pozycji wymiany oraz wynik na pochodnych transakcjach walutowych, w tym:-106,016,8wynik z pozycji wymiany193,1674,3transakcje pochodne walutowe-299,1-657,5Wynik na transakcjach pochodnych na stop\u0119 procentow\u010593,944,0Wynik na instrumentach d\u0142u\u017cnych przeznaczonych do obrotu35,46,1Wynik na transakcjach z przyrzeczeniem odkupu13,50,8Wynik z tytu\u0142u wyceny kredyt\u00f3w udzielonych klientom0,00,2Wynik na instrumentach kapita\u0142owych-4,7-3,6Razem32,164,3Wynik na instrumentach pochodnych zawiera wynik netto na obrocie i wycenie do warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w na stop\u0119 procentow\u0105 (FRA, IRS/CIRS, opcje cap) oraz instrument\u00f3w walutowych (swap, opcje).Wynik na instrumentach d\u0142u\u017cnych zawiera wynik netto na obrocie rz\u0105dowymi papierami warto\u015bciowymi oraz wynik na wycenie tych instrument\u00f3w do warto\u015bci godziwej. Jako wynik na instrumentach kapita\u0142owych za rok 2022 (podobnie jak za rok 2021) zaprezentowano wynik na sprzeda\u017cy akcji jednej sp\u00f3\u0142ki z portfela aktyw\u00f3w finansowych innych ni\u017c przeznaczone do obrotu wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.5.Wynik na sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych i przychody z tytu\u0142u dywidend 20222021Wynik na sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu-24,82,8Wynik na sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz przychody z tytu\u0142u dywidend, w tym:26,538,4wynik na sprzeda\u017cy d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych 19,731,7przychody z tytu\u0142u dywidend 6,86,7Razem1,741,2Przychody z tytu\u0142u dywidend otrzymane w roku 2022 oraz w 2021 pochodz\u0105 ze sp\u00f3\u0142ek, kt\u00f3rych akcje Grupa utrzymywa\u0142a na 31 grudnia 2022 roku oraz na 31 grudnia 2021 roku, odpowiednio, w swoim portfelu.6.Wynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 20222021Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej papier\u00f3w warto\u015bciowych-35,4-55,9wycena transakcji zabezpieczanej -527,6-1 090,2wycena transakcji zabezpieczaj\u0105cej 492,21 034,3Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych-4,03,4nieefektywno\u015b\u0107 wynikaj\u0105ca z zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych-4,03,4Razem-39,4-52,5Pocz\u0105wszy od 2022 roku Grupa przesun\u0119\u0142a kwot\u0119 wyr\u00f3wnania ceny (PAA) otrzymywan\u0105 z instrument\u00f3w pochodnych w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z linii Wynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 (z pozycji szczeg\u00f3\u0142owej nieefektywno\u015b\u0107 wynikaj\u0105ca z zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych) do linii Przychody odsetkowe i Koszty odsetkowe (do pozycji szczeg\u00f3\u0142owych przychody/ koszty o charakterze odsetkowym powi\u0105zane z rozliczeniem wycen instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne). Wi\u0119cej informacji na ten temat znajduje si\u0119 w rozdziale IV. Por\u00f3wnywalno\u015b\u0107 danych finansowych.Szczeg\u00f3\u0142owe informacje na temat stosowanej w Grupie rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 zamieszczone s\u0105 w dalszej cz\u0119\u015bci sprawozdania w sekcji Zarz\u0105dzanie ryzykiem i kapita\u0142em, w rozdziale III.1.10. Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144.7.Wynik na pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci podstawowej 20222021Sprzeda\u017c pozosta\u0142ych us\u0142ug4,010,0Wynik z tytu\u0142u zbycia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych-4,4-3,1Odszkodowania i straty zwi\u0105zane z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 bankow\u0105-6,1-6,4Inne-0,1-0,4Razem-6,60,1 8.Koszty dzia\u0142ania 20222021Koszty pracownicze, w tym:-1 599,4-1 497,0wynagrodzenia, w tym:-1 293,5-1 223,5program zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144-24,6-51,6program motywacyjny Grupy ING-0,1-0,4odprawy emerytalne-6,4-4,9\u015bwiadczenia na rzecz pracownik\u00f3w-305,9-273,5Koszty marketingu i promocji-143,1-135,6Amortyzacja, w tym:-279,3-286,3amortyzacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych-204,6-203,3 w tym amortyzacja prawa do u\u017cytkowania-104,1-106,8amortyzacja warto\u015bci niematerialnych-74,7-83,0Pozosta\u0142e koszty dzia\u0142ania, w tym:-1 620,3-1 045,6wp\u0142aty na fundusz pomocowy Systemu Ochrony Bank\u00f3w Komercyjnych-470,70,0koszty IT-329,8-309,7obowi\u0105zkowe wp\u0142aty na rzecz BFG, w tym:-227,1-245,0na fundusz przymusowej restrukturyzacji -172,8-132,6na fundusz gwarancyjny bank\u00f3w-54,3-112,4koszty utrzymania budynk\u00f3w i wycen nieruchomo\u015bci do warto\u015bci godziwej-118,4-122,2us\u0142ugi doradcze i prawne, koszty audytu-102,1-93,8koszty \u0142\u0105czno\u015bci-43,4-36,3roszczenia sporne-40,4-35,7koszty transportu i reprezentacji-36,1-22,8koszty Funduszu Wsparcia Kredytobiorc\u00f3w-23,70,0op\u0142aty na rzecz KNF-22,1-19,3darowizny-13,8-6,5koszty z tytu\u0142u leasingu kr\u00f3tkoterminowego i leasingu o niskiej warto\u015bci-12,1-11,6pozosta\u0142e-180,6-142,7Razem-3 642,1-2 964,5Wp\u0142aty na fundusz pomocowy Systemu Ochrony Bank\u00f3w Komercyjnych W 2022 roku osiem polskich bank\u00f3w w tym ING Bank \u015al\u0105ski S.A. (banki uczestnicz\u0105ce) ustanowi\u0142 System Ochrony Bank\u00f3w Komercyjnych. System zarz\u0105dzany jest przez powo\u0142an\u0105 w tym celu sp\u00f3\u0142k\u0119 akcyjn\u0105 (Jednostka Zarz\u0105dzaj\u0105ca), kt\u00f3rej kapita\u0142 akcyjny ustalono na 1 mln z\u0142. Udzia\u0142 Banku w kapitale akcyjnym i og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w wynosi 13,0%. 1 sierpnia 2022 roku System Ochrony Bank\u00f3w Komercyjnych zosta\u0142 wpisany do Krajowego Rejestru S\u0105dowego.W Jednostce Zarz\u0105dzaj\u0105cej zosta\u0142 utworzony fundusz pomocowy, do kt\u00f3rego banki uczestnicz\u0105ce wnosz\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne. Fundusz pomocowy mo\u017ce by\u0107 wykorzystany do zapewnienia p\u0142ynno\u015bci i wyp\u0142acalno\u015bci ka\u017cdemu z jego uczestnik\u00f3w (do wysoko\u015bci dost\u0119pnego funduszu pomocowego) oraz do wspomagania przymusowej likwidacji bank\u00f3w uczestnicz\u0105cych i nieuczestnicz\u0105cych. Wp\u0142aty uczestnik\u00f3w systemu ochrony na fundusz pomocowy stanowi\u0105 koszt uzyskania przychod\u00f3w.W 2022 roku Bank wp\u0142aci\u0142 na fundusz pomocowy kwot\u0119 470,7 mln z\u0142. Wszelkie dalsze wp\u0142aty do funduszu pomocowego wymagaj\u0105 jednomy\u015blnej zgody bank\u00f3w uczestnicz\u0105cych, w tym Banku.Obowi\u0105zkowe wp\u0142aty na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego (BFG) 26 pa\u017adziernika 2022 roku Rada BFG podj\u0119\u0142a uchwa\u0142\u0119 w sprawie obni\u017cenia docelowego poziomu \u015brodk\u00f3w systemu gwarantowania depozyt\u00f3w w bankach do 1,6% kwoty \u015brodk\u00f3w gwarantowanych w bankach i oddzia\u0142ach bank\u00f3w zagranicznych obj\u0119tych obowi\u0105zkowym systemem gwarantowania depozyt\u00f3w. W zwi\u0105zku z tym obowi\u0105zkowa sk\u0142adka na fundusz gwarancyjny bank\u00f3w, przypadaj\u0105ca na ING Bank \u015al\u0105ski S.A. za rok 2022 zmniejszy\u0142a si\u0119 do poziomu 54,3 mln z\u0142 w por\u00f3wnaniu z 122,2 mln z\u0142 za rok 2021.Sk\u0142adka na Fundusz Wsparcia Kredytobiorc\u00f3w 14 lipca 2022 roku Prezydent RP podpisa\u0142 ustaw\u0119 o finansowaniu spo\u0142eczno\u015bciowym dla przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 gospodarczych i pomocy kredytobiorcom, kt\u00f3ra wprowadzi\u0142a mi\u0119dzy innymi obowi\u0105zek wniesienia przez sektor bankowy dodatkowej wp\u0142aty w wysoko\u015bci 1,4 mld z\u0142 do ko\u0144ca 2022 roku do Funduszu Wsparcia Kredytobiorc\u00f3w (FWK). Kwota przypadaj\u0105ca na Grup\u0119 wynios\u0142a 23,7 mln z\u0142. 8.1. \u015awiadczenia pracownicze Program zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144 \u015awiadczenia przyznawane s\u0105 pracownikom obj\u0119tym Programem na podstawie oceny ich pracy za dany rok. \u015awiadczenia z tytu\u0142u programu zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144 dla os\u00f3b zajmuj\u0105cych stanowiska kierownicze maj\u0105cych istotny wp\u0142yw na profil ryzyka Grupy (zgodnie z wytycznymi Rozporz\u0105dzenia w sprawie systemu zarz\u0105dzania ryzykiem i systemu kontroli wewn\u0119trznej, polityki wynagrodze\u0144 oraz szczeg\u00f3\u0142owego sposobu szacowania kapita\u0142u w bankach) zosta\u0142y przyznane w jednym z dw\u00f3ch program\u00f3w:\u2022Program p\u0142atno\u015bci w formie akcji i got\u00f3wkowy rozliczany w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3ry funkcjonowa\u0142 do po\u0142owy 2022 roku. W programie tym \u015bwiadczenie przyznawane jest w dw\u00f3ch cz\u0119\u015bciach:\u2212jednej - p\u0142atnej w ustalonej kwocie pieni\u0119\u017cnej (nie wi\u0119cej ni\u017c 50%), oraz\u2212drugiej - p\u0142atnej got\u00f3wk\u0105, kt\u00f3rej wysoko\u015b\u0107 uzale\u017cniona jest od kursu akcji ING Banku \u015al\u0105skiego (co najmniej 50%); p\u0142atno\u015b\u0107 w formie akcji rozliczana w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych.\u2022Program p\u0142atno\u015bci w formie akcji i got\u00f3wki rozliczany w instrumentach kapita\u0142owych, kt\u00f3ry dzia\u0142a od po\u0142owy 2022 roku. W programie tym \u015bwiadczenie przyznawane jest w dw\u00f3ch cz\u0119\u015bciach:\u2212jednej - p\u0142atnej w ustalonej kwocie pieni\u0119\u017cnej (nie wi\u0119cej ni\u017c 50%), oraz\u2212drugiej - przyznanej jako prawa do akcji ING Banku \u015al\u0105skiego (co najmniej 50%); p\u0142atno\u015b\u0107 w formie akcji rozliczana w instrumentach kapita\u0142owych.Program wynagrodze\u0144 zmiennych za dany rok obrotowy rozliczany jest w okresie do sze\u015bciu lat (okres odroczenia) w transzach. Ponadto sk\u0142adniki rozliczane w akcjach i got\u00f3wce podlegaj\u0105 rocznemu okresowi przechowywania po rozliczeniu. Istotne zasady rachunkowo\u015bci stosowane do \u015bwiadcze\u0144 z tytu\u0142u program\u00f3w zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144 zosta\u0142y opisane w rozdziale III. Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci w punkcie 19.3.2. \u015awiadczenia wynikaj\u0105ce z programu zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144.Poni\u017csze tabele przedstawiaj\u0105 instrumenty przyznane w ramach program\u00f3w p\u0142atno\u015bci w formie akcji.2022Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w na dzie\u0144 wyceny (w mln PLN)Liczba instrument\u00f3wprzyznanych(w szt.)Liczba instrument\u00f3wwyst\u0119puj\u0105cych na pocz\u0105tek okresu (w szt.)Liczba instrument\u00f3wwykonanych w roku 2022 (w szt.)Liczba instrument\u00f3wwygas\u0142ych w roku 2022 (w szt.)Liczba instrument\u00f3w przyznanych ale jeszcze nie wykonanych na 31.12.2022 (w szt.)Akcje rozliczane w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnychProgram 2017171,667 02918 3028 729-9 573Program 2018171,672 13728 7529 362-19 390Program 2019171,672 25929 108--29 108Program 2020171,663 80663 80638 027-25 779Program 2021171,650 53050 530--50 530Program 2022*171,637 47237 472--37 472Razem363 233227 97056 118-171 852Akcje rozliczane w instrumentach kapita\u0142owychProgram 2022*171,641 57341 573--41 573*) dla Programu 2022 podano warto\u015b\u0107 zawi\u0105zanej rezerwy, faktyczne przyznanie akcji nast\u0105pi w roku 20232021Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3wna dzie\u0144 wyceny(w mln PLN)Liczba instrument\u00f3wprzyznanych(w szt.)Liczba instrument\u00f3wwyst\u0119puj\u0105cych na pocz\u0105tek okresu (w szt.)Liczba instrument\u00f3wwykonanych w roku 2021 (w szt.)Liczba instrument\u00f3wwygas\u0142ych w roku 2021 (w szt.)Liczba instrument\u00f3w przyznanych ale jeszcze nie wykonanych na 31.12.2021 (w szt.)Akcje rozliczane w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnychProgram 2016260,372 7489 8639 863--Program 2017260,367 02926 9858 683-18 302Program 2018260,372 13728 810--28 810Program 2019260,372 25972 25943 151-29 108Program 2020260,363 80663 806--63 806Program 2021260,368 45168 451--68 451Razem416 430270 17461 6970208 477 9.Odpisy na oczekiwane straty kredytowe Wynik z tytu\u0142u odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe 20222021Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone innym bankom, w tym:-0,20,5wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu-0,20,5Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe, w tym:0,4-1,3wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody0,20,3wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu0,2-1,6Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu*, w tym:-706,7-323,7bankowo\u015b\u0107 korporacyjna-418,1-246,4w tym d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe korporacyjne i komunalne-4,40,2bankowo\u015b\u0107 detaliczna-288,6-77,3Rezerwy na zobowi\u0105zania pozabilansowe-29,38,5Razem-735,8-316,0*) Warto\u015bci prezentowane w pozycji Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu obejmuj\u0105 m.in. kwoty sp\u0142at dotycz\u0105cych nale\u017cno\u015bci uprzednio usuni\u0119tych z bilansu, kt\u00f3re w roku 2022 wynosi\u0142y 0,8 mln z\u0142 w por\u00f3wnaniu z 1,0 mln z\u0142 w roku 2021.Bilansowy stan odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe 20222021Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone innym bankom, w tym:0,20,1wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu0,20,1Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe, w tym:10,512,0wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody3,34,6wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu7,27,4Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:3 269,23 113,6bankowo\u015b\u0107 korporacyjna2 192,22 158,2w tym d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe korporacyjne i komunalne4,70,3bankowo\u015b\u0107 detaliczna1 077,0955,4Rezerwy na zobowi\u0105zania pozabilansowe107,978,6Razem3 387,83 204,310.Koszty ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych 20222021Rezerwy na ryzyko prawne kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do walut obcych, w tym:dotycz\u0105ce kredyt\u00f3w znajduj\u0105cych si\u0119 w portfelu Banku-271,5-42,8dotycz\u0105ce kredyt\u00f3w sp\u0142aconych -22,8-13,6Razem-294,3-56,4Szczeg\u00f3\u0142owe informacje na temat ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych kursem CHF zamieszczone s\u0105 w dalszej cz\u0119\u015bci sprawozdania w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 32. Rezerwy. Istotne za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce kalkulacji rezerw na ryzyko prawne kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF opisano w rozdziale III. Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci, w punkcie 3.6.11.Podatek od niekt\u00f3rych instytucji finansowych Na mocy Ustawy o podatku od niekt\u00f3rych instytucji finansowych banki obci\u0105\u017cane s\u0105 tzw. podatkiem bankowym, wynosz\u0105cym w skali miesi\u0119cznej 0,0366% warto\u015bci jego aktyw\u00f3w. Podstaw\u0119 opodatkowania stanowi suma aktyw\u00f3w po pomniejszeniu o 4 mld z\u0142 oraz o warto\u015b\u0107 funduszy w\u0142asnych i skarbowych papier\u00f3w warto\u015bciowych. Za rok 2022 kwota podatku wynios\u0142a 646,9 mln z\u0142 (544,7 mln z\u0142 za rok 2021).12.Podatek dochodowy Podatek dochodowy uj\u0119ty w rachunku zysk\u00f3w i strat 20222021Podatek bie\u017c\u0105cy, w tym:1 190,81 373,0podatek bie\u017c\u0105cy za rok obrotowy1 211,71 442,3podatek od dywidend1,31,3podatki dotycz\u0105ce lat ubieg\u0142ych-22,2-70,6Podatek odroczony, w tym:-502,1-666,0powstanie i odwr\u00f3cenie si\u0119 r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych-8,5-170,7straty podatkowe, w tym:-493,6-495,3poniesione przez Bank-517,2-517,3poniesione przez podmioty zale\u017cne23,622,0Razem688,7707,0 Kwota prezentowana w pozycji straty podatkowe obejmuje:\u2022Strat\u0119 podatkow\u0105 poniesion\u0105 przez Bank - strata podatkowa w wysoko\u015bci -2 722,1 mld z\u0142 uj\u0119ta w pe\u0142nej wysoko\u015bci w podatku odroczonym, tj. w kwocie -517,2 mln z\u0142 wynika ze spadku wycen IRS, rozliczanych do rynku (ang.: settled-to-market, STM) z izbami rozliczeniowymi KDPW/LCH/EUREX (CCP), od kt\u00f3rych Bank, zgodnie z posiadan\u0105 interpretacj\u0105 indywidualn\u0105, p\u0142aci podatek bie\u017c\u0105cy; ze wzgl\u0119du na to, \u017ce w 2022 roku, podobnie jak w 2021 roku, wyceny znacz\u0105co spad\u0142y, w podatku dochodowym od os\u00f3b prawnych (CIT) powsta\u0142 koszt/nale\u017cno\u015b\u0107. W ocenie Grupy, na 31 grudnia 2022 roku nie wyst\u0119puje ryzyko utraty warto\u015bci aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego.\u2022Straty podatkowe poniesione przez podmioty zale\u017cne, w tym: \u2212Rozliczenie straty podatkowej, poniesionej przez podmiot zale\u017cny ING Lease (Polska) Sp. z.o.o., powsta\u0142ej na 31 grudnia 2020 roku - strata zosta\u0142a rozliczona w wysoko\u015bci 126,8 mln z\u0142 i r\u00f3wnocze\u015bnie zosta\u0142 rozliczony podatek odroczony w kwocie 24,1 mln z\u0142; do rozliczenia pozostaje kwota straty w wysoko\u015bci 16,1 mln z\u0142 oraz podatek odroczony w kwocie 3,1 mln z\u0142. W ocenie Grupy na 31 grudnia 2022 roku nie wyst\u0119puje ryzyko utraty warto\u015bci aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego na pozosta\u0142\u0105 do rozliczenia cz\u0119\u015b\u0107 straty. \u2212Strat\u0119 podatkow\u0105 poniesion\u0105 przez podmiot zale\u017cny ING Bank Hipoteczny S.A. - strata podatkowa w wysoko\u015bci -2,4 mln z\u0142 uj\u0119ta w pe\u0142nej wysoko\u015bci w podatku odroczonym, tj, w kwocie -0,5 mln z\u0142 wynika z obni\u017cenia przychod\u00f3w podatkowych z tytu\u0142u odsetek od wierzytelno\u015bci wynikaj\u0105cych z kredyt\u00f3w hipotecznych. W ocenie sp\u00f3\u0142ki na dzie\u0144 31.12.2022 roku nie wyst\u0119puje ryzyko utraty warto\u015bci aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego.Podatek bie\u017c\u0105cy za rok obrotowy 20222021Podatek bie\u017c\u0105cy za rok obrotowy uj\u0119ty w skonsolidowanym rachunku zysk\u00f3w i strat 1 211,71 442,3Podatek bie\u017c\u0105cy za rok obrotowy uj\u0119ty w skonsolidowanych kapita\u0142ach w\u0142asnych-1 141,7-1 423,0Razem70,019,3Nale\u017cno\u015b\u0107 / zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego 20222021Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego572,2734,5Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego19,93,9Za 2021 rok Bank stosowa\u0142 uproszczon\u0105 form\u0119 wp\u0142acania zaliczek na podatek dochodowy od os\u00f3b prawnych. W roku 2021 Bank odnotowa\u0142 strat\u0119 podatkow\u0105 i w zwi\u0105zku z tym, z uwagi na uproszczon\u0105 form\u0119 wp\u0142acania zaliczek na podatek dochodowy, wp\u0142acone zaliczki stanowi\u0105 nale\u017cno\u015b\u0107 Banku od Urz\u0119du Skarbowego. W 2022 roku Bank zrezygnowa\u0142 z uproszczonej formy wp\u0142acania wspomnianych zaliczek i z uwagi na to, \u017ce w 2022 roku odnotowa\u0142 strat\u0119 podatkow\u0105, nie odprowadza\u0142 zaliczek do Urz\u0119du Skarbowego. Spadek nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego w 2022 roku wynika z potr\u0105cenia z nadp\u0142aty za rok 2021 zobowi\u0105za\u0144 podatkowych z tytu\u0142u innych podatk\u00f3w (podatku od niekt\u00f3rych instytucji finansowych oraz podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug). Wyliczenie efektywnej stopy podatkowej Na odchylenie w roku 2022 efektywnej stawki podatkowej powy\u017cej 19% wp\u0142yn\u0119\u0142y g\u0142\u00f3wnie: \u2022zwi\u0119kszenia, w tym:\u2212podatek od niekt\u00f3rych instytucji finansowych w wysoko\u015bci 646,9 mln z\u0142 (544,7 mln z\u0142 w roku 2021), \u2212op\u0142aty na rzecz BFG (sk\u0142adka na fundusz gwarancyjny bank\u00f3w oraz sk\u0142adka na fundusz przymusowej restrukturyzacji) w wysoko\u015bci 227,1 mln z\u0142 (245,0 mln z\u0142 w roku 2021),\u2212utworzenie rezerw na ryzyko prawne kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych w wysoko\u015bci 292,9 mln z\u0142 (48,8 mln z\u0142 w roku 2021).\u2022zmniejszenia, w tym:\u2212zmiana sposobu rozliczania papier\u00f3w warto\u015bciowych w podatku dochodowym od os\u00f3b prawnych (CIT) - w wyniku zmiany Grupa rozpozna\u0142a aktywo z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego w kwocie 8,3 mln, co mia\u0142o wp\u0142yw na zmniejszenie odchylenia efektywnej stawki podatkowej powy\u017cej 19%. 20222021A. Zysk brutto2 403,13 015,3B. 19% zysku brutto456,6572,9C. Zwi\u0119kszenia - koszty nie stanowi\u0105ce koszt\u00f3w uzyskania przychodu, w tym:246,6184,8podatek od niekt\u00f3rych instytucji finansowych122,9103,5op\u0142aty na rzecz BFG43,146,6rezerwy na ryzyko prawne zwi\u0105zane z portfelem CHF oraz zwroty prowizji55,69,2koszty usuni\u0119cia z bilansu nale\u017cno\u015bci kredytowych i pozakredytowych4,34,1odpis aktualizuj\u0105cy na nale\u017cno\u015bci w cz\u0119\u015bci nie pokrytej podatkiem odroczonym2,55,2utworzenie rezerw na roszczenia sporne i inne aktywa8,77,0PFRON1,71,6koszty reprezentacji0,60,5inne7,27,1D. Zmniejszenia - przychody niepodlegaj\u0105ce opodatkowaniu, w tym:14,550,7rozpoznanie aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego w zwi\u0105zku ze zmian\u0105 sposobu rozliczania papier\u00f3w warto\u015bciowych w podatku dochodowym8,343,9wycena metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci sp\u00f3\u0142ek stowarzyszonych4,95,6rozwi\u0105zanie rezerw na roszczenia sporne0,70,3inne0,60,9E. Podatek ksi\u0119gowy uj\u0119ty w rachunku zysk\u00f3w i strat (B+C-D)688,7707,0Efektywna stopa podatkowa (E : A)28,66%23,45%13.Zysk oraz warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa przypadaj\u0105ce na jedn\u0105 akcj\u0119 Podstawowy zysk przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119 Wyliczenie podstawowego zysku przypadaj\u0105cego na jedn\u0105 akcj\u0119 jednostki dominuj\u0105cej za rok 2022 oparte by\u0142o na zysku netto w kwocie 1 714,4 mln z\u0142 (rok 2021: 2 308,3 mln z\u0142) oraz \u015bredniej wa\u017conej ilo\u015bci akcji zwyk\u0142ych wyst\u0119puj\u0105cych na koniec roku 2022 i 2021 w liczbie 130 100 000 sztuk.20222021Zysk netto przypadaj\u0105cy akcjonariuszom ING Banku \u015al\u0105skiego S.A.1 714,42 308,3\u015arednia wa\u017cona ilo\u015b\u0107 akcji zwyk\u0142ych130 100 000130 100 000Zysk przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119 (w z\u0142)13,1817,74Rozwodniony zysk przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119 W ci\u0105gu roku 2022 jak r\u00f3wnie\u017c w ci\u0105gu roku 2021 nie wyst\u0105pi\u0142y czynniki rozwadniaj\u0105ce zysk przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119. W opisywanych okresach ING Bank \u015al\u0105ski S.A. nie emitowa\u0142 obligacji zamiennych na akcje ani opcji na akcje. Kapita\u0142 zak\u0142adowy dzieli si\u0119 w ca\u0142o\u015bci na akcje zwyk\u0142e (nie ma akcji uprzywilejowanych). Ze wzgl\u0119du na powy\u017csze warto\u015b\u0107 rozwodnionego zysku przypadaj\u0105cego na jedn\u0105 akcj\u0119 pokrywa si\u0119 z warto\u015bci\u0105 podstawowego zysku przypadaj\u0105cego na jedn\u0105 akcj\u0119.Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa przypadaj\u0105ca na jedn\u0105 akcj\u0119 Wyliczenie warto\u015bci ksi\u0119gowej przypadaj\u0105cej na jedn\u0105 akcj\u0119 jednostki dominuj\u0105cej za rok 2022 oparte by\u0142o na kwocie kapita\u0142u w\u0142asnego przypadaj\u0105cego akcjonariuszom ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. w wysoko\u015bci 9 344,3 mln z\u0142 (rok 2021: 13 531,4 mln z\u0142) oraz liczbie akcji wyst\u0119puj\u0105cych na koniec roku 2022 i 2021 w liczbie 130 100 000 sztuk.20222021Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa 9 344,313 531,4Liczba akcji130 100 000130 100 000Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa na jedn\u0105 akcj\u0119 ( w z\u0142)71,82104,01 14.Kasa i \u015brodki w Banku Centralnym 20222021Got\u00f3wka i pozosta\u0142e \u015brodki pieni\u0119\u017cne932,6599,1\u015arodki na rachunkach w Banku Centralnym1 405,0500,9Razem2 337,61 100,0Podmiot dominuj\u0105cy Grupy utrzymuje na rachunku bie\u017c\u0105cym w Narodowym Banku Polskim rezerw\u0119 obowi\u0105zkow\u0105, kt\u00f3rej wysoko\u015b\u0107 na koniec 2022 roku wynosi\u0142a 3,5% warto\u015bci otrzymanych depozyt\u00f3w (w por\u00f3wnaniu z 2,0% na koniec 2021 roku). \u015arednia arytmetyczna stanu \u015brodk\u00f3w rezerwy obowi\u0105zkowej, kt\u00f3r\u0105 podmiot dominuj\u0105cy Grupy zobligowany jest utrzymywa\u0107 w danym okresie na rachunku bie\u017c\u0105cym w NBP wynosi\u0142a:\u20226 532,2 mln z\u0142 dla okresu od 30.11.2022 r. do 01.01.2023 r.,\u20223 370,1 mln z\u0142 dla okresu od 31.12.2021 r. do 30.01.2022 r.\u015arodki rezerwy obowi\u0105zkowej utrzymywane na rachunku bie\u017c\u0105cym w NBP s\u0105 oprocentowane w okresie rezerwowym w wysoko\u015bci ustalonej przez Rad\u0119 Polityki Pieni\u0119\u017cnej. Na 31 grudnia 2022 roku oprocentowanie wynosi\u0142o 6,75% (0,1% na 31 grudnia 2021 roku).15.Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone innym bankom 20222021Rachunki bie\u017c\u0105ce329,195,0Lokaty mi\u0119dzybankowe398,8125,2w tym lokaty jednodniowe21,90,0Kredyty i po\u017cyczki312,8302,1Transakcje z przyrzeczeniem odkupu3 759,50,0Z\u0142o\u017cone depozyty zabezpieczaj\u0105ce typu call361,1182,6Razem (brutto)5 161,3704,9Odpis na oczekiwane straty kredytowe-0,2-0,1Razem (netto)5 161,1704,8Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone innym bankom wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 20222021bez okre\u015blonego terminu329,195,0do 1 miesi\u0105ca4 469,5204,7powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy27,5360,1powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 roku136,345,1powy\u017cej 1 roku do 5 lat198,90,0Razem (brutto)5 161,3704,9 16.Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 20222021d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144pozosta\u0142e aktywa finansowe wyceniane wg warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyOg\u00f3\u0142emd\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144pozosta\u0142e aktywa finansowe wyceniane wg warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyOg\u00f3\u0142emAktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym:163,81 895,82 059,6243,21 455,11 698,3wycena instrument\u00f3w pochodnych-974,9974,9-629,3629,3pozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym: 163,8920,91 084,7243,2825,81 069,0d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:163,8443,3607,1243,2301,1544,3obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN125,2441,7566,9243,2259,2502,4obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK38,61,239,8-41,441,4obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego-0,40,4-0,50,5transakcje z przyrzeczeniem odkupu-477,6477,6-524,7524,7Aktywa finansowe inne ni\u017c przeznaczone do obrotu wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:-56,556,5-83,283,2kredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy-54,654,6-78,478,4instrumenty kapita\u0142owe-1,91,9-4,84,8Razem 163,81 952,32 116,1243,21 538,31 781,5Szczeg\u00f3\u0142owe ujawnienia na temat warto\u015bci nominalnych instrument\u00f3w pochodnych oraz ich wyceny w podziale na poszczeg\u00f3lne typy instrument\u00f3w pochodnych wraz z terminami pozosta\u0142ymi do ich realizacji zosta\u0142y zaprezentowane w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 17. Wycena instrument\u00f3w pochodnych.Jako d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 zaprezentowano papiery, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 zastawione lub odsprzedane przez otrzymuj\u0105cego zabezpieczenie. Aktywa te, zgodnie z wymogami MSSF 9, Grupa prezentuje odr\u0119bnie w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144. Wi\u0119cej informacji nt. aktyw\u00f3w stanowi\u0105cych zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 znajduje si\u0119 w nocie obja\u015bniaj\u0105cej nr 20.W roku 2022 Grupa sprzeda\u0142a akcje jednej sp\u00f3\u0142ki z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Akcje te zosta\u0142y nabyte w 2021 roku w ramach rozliczenia sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w w innej sp\u00f3\u0142ce. Z tytu\u0142u sprzeda\u017cy wspomnianych akcji Grupa odnotowa\u0142a w roku 2022 strat\u0119 w wysoko\u015bci - 4,7 mln z\u0142, kt\u00f3ra zosta\u0142a zaprezentowana w nocie 4. Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany.Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (z wy\u0142\u0105czeniem wyceny instrument\u00f3w pochodnych) wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 20222021pozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotukredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyinstrumenty kapita\u0142owe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyOg\u00f3\u0142empozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotukredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyinstrumenty kapita\u0142owe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyOg\u00f3\u0142embez okre\u015blonego terminu--1,91,9--4,84,8do 1 miesi\u0105ca510,9--510,9524,710,2-534,9powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy-2,8-2,8-4,5-4,5powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 roku57,19,7-66,87,514,1-21,6powy\u017cej 1 roku do 5 lat402,629,2-431,8297,845,4-343,2powy\u017cej 5 lat114,11,5-115,6239,04,2-243,2dla kt\u00f3rych termin zapadalno\u015bci up\u0142yn\u0105\u0142 -11,4-11,4---0,0Razem 1 084,754,61,91 141,21 069,078,44,81 152,2 17.Wycena instrument\u00f3w pochodnych W tabelach poni\u017cej zosta\u0142y zaprezentowane warto\u015bci nominalne instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3rych wycena prezentowana jest w aktywach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (wycena dodatnia) oraz zobowi\u0105zaniach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (wycena ujemna) skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej Grupy. Nomina\u0142y instrument\u00f3w pochodnych w przypadku transakcji jednowalutowych zosta\u0142y zaprezentowane w kwotach zakupionych, natomiast w przypadku transakcji dwuwalutowych zaprezentowano zar\u00f3wno kwoty zakupione jak i sprzedane.W kwocie wyceny instrument\u00f3w pochodnych do warto\u015bci godziwej uj\u0119to korekt\u0119 wyceny z tytu\u0142u ryzyka kredytowego zwi\u0105zanego z niewyp\u0142acalno\u015bci\u0105 kontrahenta (CVA) oraz niewyp\u0142acalno\u015bci\u0105 Grupy (DVA).2022 Wycenado warto\u015bci godziwejWarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3wo terminie pozostaj\u0105cym do realizacjiAktywaZobowi\u0105zaniaponi\u017cej 3 miesi\u0119cyod 3 m-cy do 1 rokupowy\u017cej 1 rokuRazem Instrumenty pochodne na stop\u0119 procentow\u0105, w tym: 266,9929,7103 751,1180 595,4450 278,1734 624,6rozliczane przez CCP191,2164,8103 097,4179 157,5439 859,1722 114,0kontrakty na przysz\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 FRA - PLN14,514,366 723,054 684,05 464,0126 871,0swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) fixed - float218,2624,232 455,4118 353,8407 573,8558 383,0swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS EUR) fixed - float11,2271,81 480,16 964,626 226,634 671,3swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS USD) fixed - float2,11,22 936,0240,45 571,28 747,6swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS CZK) fixed - float13,611,10,0328,23 782,14 110,3swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS GBP) fixed - float0,20,00,00,0995,6995,6opcje CAP - EUR6,76,7156,60,0620,9777,5opcje CAP - PLN0,40,40,024,443,968,3Walutowe instrumenty pochodne, w tym:705,8670,735 143,527 570,38 890,071 603,8kontrakty walutowe (swap, forward), w tym:641,2605,335 143,527 570,33 451,666 165,4kontrakty walutowe (swap, forward) EUR/PLN113,1114,38 988,38 425,41 571,118 984,8kontrakty walutowe (swap, forward) USD/PLN260,1229,515 941,48 316,916,424 274,7kontrakty walutowe (swap, forward) EUR/USD51,794,65 743,92 347,2189,08 280,1kontrakty walutowe (swap, forward) pozosta\u0142e pary walut216,3166,94 469,98 480,81 675,114 625,8CIRS, w tym:64,665,40,00,05 438,45 438,4CIRS EUR/PLN (float-float)64,665,40,00,05 438,45 438,4Bie\u017c\u0105ce transakcje pozabilansowe, w tym:2,21,98 306,7--8 306,7operacje wymiany walutowej2,21,92 865,8--2 865,8operacje papierami warto\u015bciowymi0,00,05 440,9--5 440,9Pozosta\u0142e pozabilansowe instrumenty finansowe0,00,01 219,4--1 219,4Razem974,91 602,3148 420,7208 165,7459 168,1815 754,52021 Wycenado warto\u015bci godziwejWarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3wo terminie pozostaj\u0105cym do realizacjiAktywaZobowi\u0105zaniaponi\u017cej 3 miesi\u0119cyod 3 m-cy do 1 rokupowy\u017cej 1 rokuRazem Instrumenty pochodne na stop\u0119 procentow\u0105, w tym: 237,9496,891 488,3123 863,6452 298,7667 650,6rozliczane przez CCP137,1151,889 253,3119 788,2443 574,5652 616,0kontrakty na przysz\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 FRA - PLN28,236,344 590,037 622,017 894,0100 106,0swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) fixed - float172,7402,944 389,982 946,5419 338,9546 675,3swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS EUR) fixed - float33,255,62 260,31 618,811 601,215 480,3swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS USD) fixed - float0,50,5224,50,02 337,02 561,5swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS CZK) fixed - float2,70,90,00,0706,6706,6opcje CAP - EUR0,50,59,81 676,3373,72 059,8opcje CAP - PLN0,10,113,80,047,361,1Walutowe instrumenty pochodne, w tym:389,3449,843 579,927 331,35 365,076 276,2kontrakty walutowe (swap, forward), w tym:348,6402,043 372,827 005,13 442,573 820,4kontrakty walutowe (swap, forward) EUR/PLN63,575,115 475,18 416,41 355,725 247,2kontrakty walutowe (swap, forward) USD/PLN120,1177,416 368,79 971,3165,326 505,3kontrakty walutowe (swap, forward) EUR/USD54,419,25 577,72 113,50,07 691,2kontrakty walutowe (swap, forward) pozosta\u0142e pary walut110,6130,35 951,36 503,91 921,514 376,7CIRS, w tym:40,747,8207,1326,21 922,52 455,8CIRS CHF/PLN (float-float)8,730,0120,8241,20,0362,0CIRS EUR/PLN (float-float)32,017,886,385,01 922,52 093,8Bie\u017c\u0105ce transakcje pozabilansowe, w tym:2,12,42 826,9--2 826,9operacje wymiany walutowej1,92,42 647,4--2 647,4operacje papierami warto\u015bciowymi0,20,0179,5--179,5Razem629,3949,0137 895,1151 194,9457 663,7746 753,7 Instrumenty pochodne stopy procentowej IRS/FRA \u201erozliczane do rynku\u201d (ang.: \u201esettled-to-market\u201d) Instrumenty pochodne stopy procentowej IRS/FRA przekazane do rozliczania za po\u015brednictwem centralnych kontrahent\u00f3w/CCP rozliczane s\u0105 zgodnie z podej\u015bciem \u201esettlement-to-market/rozliczenie do rynku\u201d. Zgodnie z warunkami wspomnianej us\u0142ugi, ekspozycja bilansowa wynikaj\u0105ca z transakcji jest codziennie rozliczana w oparciu o zmian\u0119 warto\u015bci godziwej poszczeg\u00f3lnych transakcji. W zwi\u0105zku z tym nie jest sk\u0142adany depozyt zabezpieczaj\u0105cy Variation Margin. Warto\u015b\u0107 bilansowa poszczeg\u00f3lnych transakcji uwzgl\u0119dnia przep\u0142ywy realizowane w ramach dziennego rozliczenia ekspozycji z nich wynikaj\u0105cych, w tym przep\u0142ywy wynikaj\u0105ce z rozliczenia kwoty wyr\u00f3wnania ceny (ang.: price alignment amout), kt\u00f3ra zapewnia ekonomiczn\u0105 ekwiwalentno\u015b\u0107 zatosowanego podej\u015bcia do podej\u015bcia \u201ecollateralized-to-market/zabezpieczone do rynku\u201d.18.Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym sporz\u0105dzonym za rok 2022 (podobnie jak za rok 2021) Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej oraz rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W tabeli poni\u017cej zaprezentowano wycen\u0119 instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych w podziale na instrumenty zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 papier\u00f3w warto\u015bciowych oraz instrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Wycena instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych prezentowana jest w pozycji Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce w aktywach (wycena dodatnia) i zobowi\u0105zaniach (wycena ujemna) skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej Grupy. 20222021AktywaZobowi\u0105zaniaAktywaZobowi\u0105zaniaInstrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne139,2367,2250,3218,6Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 papier\u00f3w warto\u015bciowych0,02,30,116,8Razem pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce139,2369,5250,4235,4Szczeg\u00f3\u0142owe informacje na temat stosowanej w Grupie rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 zamieszczone s\u0105 w dalszej cz\u0119\u015bci sprawozdania w sekcji Zarz\u0105dzanie ryzykiem i kapita\u0142em w rozdziale III.1.10. Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144.19.Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe 20222021d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144pozosta\u0142e inwestycyjne papiery warto\u015bcioweOg\u00f3\u0142emd\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144pozosta\u0142e inwestycyjne papiery warto\u015bcioweOg\u00f3\u0142emWyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody , w tym:0,015 812,715 812,71 266,414 378,915 645,3d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:0,015 691,815 691,81 266,414 211,515 477,9obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN-12 153,812 153,81 266,411 765,913 032,3obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR-1 803,41 803,4-1 022,91 022,9obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego-1 308,91 308,9-941,4941,4obligacje Rz\u0105du Austriackiego-425,7425,7-481,3481,3instrumenty kapita\u0142owe-120,9120,9-167,4167,4Wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:0,032 620,132 620,1771,331 205,531 976,8d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:0,032 620,132 620,1771,331 205,531 976,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN-13 352,513 352,5771,315 311,516 082,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR-3 192,13 192,1-4 028,84 028,8obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego-6 815,76 815,7-5 695,25 695,2obligacje Polskiego Funduszu Rozwoju-3 858,43 858,4-3 855,23 855,2obligacje Banku Gospodarstwa Krajowego-1 802,11 802,1-2 299,82 299,8bony pieni\u0119\u017cne NBP-3 599,33 599,3-15,015,0Razem 0,048 432,848 432,82 037,745 584,447 622,1Jako d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 zaprezentowano papiery, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 zastawione lub odsprzedane przez otrzymuj\u0105cego zabezpieczenie. Aktywa te, zgodnie z wymogami MSSF 9, Grupa prezentuje odr\u0119bnie w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144. Wi\u0119cej informacji nt. aktyw\u00f3w stanowi\u0105cych zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 znajduje si\u0119 w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 20.Warto\u015b\u0107 prezentowana w pozycji instrumenty kapita\u0142owe w kategorii wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody obejmuje inwestycje w akcje i udzia\u0142y wyemitowane przez podmioty, kt\u00f3re s\u0105 uwa\u017cane za istotne z punktu widzenia dzia\u0142alno\u015bci Grupy. Podej\u015bcie do wyceny do warto\u015bci godziwej tych instrument\u00f3w zosta\u0142o opisane w dalszej cz\u0119\u015bci sprawozdania w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 37. Warto\u015b\u0107 Godziwa. Z tytu\u0142u posiadanych akcji Grupa otrzyma\u0142a w 2022 roku przych\u00f3d w postaci dywidend w wysoko\u015bci 6,8 mln z\u0142 (6,7 mln z\u0142 w roku 2021), kt\u00f3ry zosta\u0142 zaprezentowany w skonsolidowanym rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji Wynik na sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych i przychody z tytu\u0142u dywidend. Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 20222021wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodywyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztuOg\u00f3\u0142emwyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodywyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztuOg\u00f3\u0142embez okre\u015blonego terminu120,9-120,9167,4-167,4do 1 miesi\u0105ca48,53 599,33 647,8-15,015,0powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy----1 127,41 127,4powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 roku-180,6180,657,22 763,52 820,7powy\u017cej 1 roku do 5 lat10 203,222 615,232 818,48 665,719 511,428 177,1powy\u017cej 5 lat5 440,16 225,011 665,16 755,08 559,515 314,5Razem15 812,732 620,148 432,815 645,331 976,847 622,1Jako\u015b\u0107 portfela inwestycyjnych papier\u00f3w warto\u015bciowych 20222021Etap 1Etap 1bruttoodpis nettobruttoodpis nettoWyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody , w tym:15 816,0-3,315 812,715 649,9-4,615 645,3d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:15 695,1-3,315 691,815 481,4-3,515 477,9obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN12 156,6-2,812 153,813 035,5-3,213 032,3obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR1 803,8-0,41 803,41 023,1-0,21 022,9obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego1 309,0-0,11 308,9941,40,0941,4obligacje Rz\u0105du Austriackiego425,70,0425,7481,4-0,1481,3instrumenty kapita\u0142owe120,90,0120,9168,5-1,1167,4Wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:32 627,3-7,232 620,131 984,2-7,431 976,8d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:32 627,3-7,232 620,131 984,2-7,431 976,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN13 355,1-2,613 352,516 086,5-3,716 082,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR3 193,4-1,33 192,14 029,5-0,74 028,8obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego6 816,2-0,56 815,75 695,4-0,25 695,2obligacje Polskiego Funduszu Rozwoju3 859,8-1,43 858,43 857,5-2,33 855,2obligacje Banku Gospodarstwa Krajowego1 803,5-1,41 802,12 300,3-0,52 299,8bony pieni\u0119\u017cne NBP3 599,30,03 599,315,00,015,0Razem 48 443,3-10,548 432,847 634,1-12,047 622,1 Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe - zmiana odpisu na oczekiwane straty kredytowe 20222021Etap 1Etap 1wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodywyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztuOg\u00f3\u0142emwyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodywyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztuOg\u00f3\u0142emOdpis na pocz\u0105tek okresu 4,67,412,03,95,99,8Zmiany w okresie, w tym:-1,3-0,2-1,50,71,52,2utworzenia i rozwi\u0105zania w okresie-1,3-0,2-1,50,71,52,2Odpis na koniec okresu3,37,210,54,67,412,0W 2022 roku podobnie jak 2021 roku zmiany w warto\u015bci brutto inwestycyjnych papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu nie mia\u0142y istotnego wp\u0142ywu na poziom odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe. W 2022 i 2021 roku nie mia\u0142y miejsca transfery inwestycyjnych papier\u00f3w warto\u015bciowych mi\u0119dzy etapami o r\u00f3\u017cnym sposobie wyceny oczekiwanych strat kredytowych.20.Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 spe\u0142niaj\u0105ce kryterium odr\u0119bnej prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupa prezentuje odr\u0119bnie w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej, aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 zastawione lub odsprzedane przez otrzymuj\u0105cego zabezpieczenie. Zgodnie z MSSF 9.3.2.23(a) aktywa te musz\u0105 by\u0107 wyodr\u0119bnione i zaprezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oddzielnie od innych aktyw\u00f3w.2022 portfel aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyportfel aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodyportfel aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg amortyzowanego kosztuRazemobligacje stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u sprzedanych papier\u00f3w warto\u015bciowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu (transakcje sell-buy-back), w tym:obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN125,2--125,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK38,6--38,6Razem163,80,00,0163,82021 portfel aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyportfel aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodyportfel aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg amortyzowanego kosztuRazemobligacje stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u sprzedanych papier\u00f3w warto\u015bciowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu (transakcje sell-buy-back), w tym:obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN243,21 266,4771,32 280,9Razem243,21 266,4771,32 280,9 Pozosta\u0142e aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 Warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych stanowi\u0105cych zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 kryterium odr\u0119bnej prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentuje poni\u017csza tabela. 20222021portfel aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodyportfel aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztuRazemportfel aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodyportfel aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztuRazemobligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN, w tym:255,9842,81 098,7199,8814,11 013,9stanowi\u0105ce zabezpieczenie na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego-581,4581,4-592,7592,7stanowi\u0105ce blokad\u0119 pod zobowi\u0105zanie do zap\u0142aty z tytu\u0142u sk\u0142adki na fundusz gwarancyjny bank\u00f3w-199,6199,6-176,2176,2stanowi\u0105ce blokad\u0119 pod zobowi\u0105zanie do zap\u0142aty z tytu\u0142u sk\u0142adki na fundusz przymusowej restrukturyzacji bank\u00f3w240,9-240,9172,4-172,4stanowi\u0105ce wniesienie zabezpieczenia w papierach warto\u015bciowych z tytu\u0142u wst\u0119pnego depozytu rozliczeniowego-30,930,9-31,031,0stanowi\u0105ce wniesienie zabezpieczenia w papierach warto\u015bciowych z tytu\u0142u wst\u0119pnego depozytu rozliczeniowego dla Rynku ASO-20,620,6-7,17,1stanowi\u0105ce zabezpieczenie pod fundusz rozliczeniowy-10,310,3-7,17,1stanowi\u0105ce zabezpieczenie kredytu otrzymanego przez sp\u00f3\u0142k\u0119 zale\u017cn\u0105 z Europejskiego Banku Inwestycyjnego---14,0-14,0stanowi\u0105ce zabezpieczenie w rejestrze zabezpiecze\u0144 list\u00f3w zastawnych15,0-15,013,4-13,4obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR, w tym:-73,573,5---stanowi\u0105ce depozyt zabezpieczaj\u0105cy pod rozliczenie transakcji w EUREX-73,573,5---obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego, w tym:283,7504,1787,80,0264,9264,9stanowi\u0105ce zabezpieczenie rozlicze\u0144 dokonywanych z LCH78,1354,1432,2-117,6117,6stanowi\u0105ce depozyt zabezpieczaj\u0105cy pod rozliczenie transakcji w EUREX205,6124,4330,0-122,3122,3na rachunku w Euroclear, przeznaczone na zabezpieczenie pod transakcje nie przekazane do izb clearingowych-25,625,6-25,025,0obligacje Rz\u0105du Austriackiego - stanowi\u0105ce zabezpieczenie rozlicze\u0144 dokonywanych z LCH425,7-425,7481,3-481,3wierzytelno\u015bci hipoteczne stanowi\u0105ce zabezpieczenie list\u00f3w zastawnych-1 984,91 984,9-2 996,12 996,1Razem965,33 405,34 370,6681,14 075,14 756,2Blokowanie papier\u00f3w warto\u015bciowych odbywa si\u0119 z uwzgl\u0119dnieniem warunk\u00f3w wynikaj\u0105cych z:\u2022Ustawy o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym, systemie gwarantowania depozyt\u00f3w oraz przymusowej restrukturyzacji,\u2022Rozporz\u0105dzenia Parlamentu Europejskiego I Rady (UE) nr 648/2012 z dnia 4 lipca 2012 roku,\u2022z zawartych um\u00f3w,\u2022zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u transakcji z przyrzeczeniem odkupu.Grupa posiada zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji list\u00f3w zastawnych, kt\u00f3rych zabezpieczeniem s\u0105 wskazane powy\u017cej wierzytelno\u015bci hipoteczne. Na koniec 2022 i 2021 roku warto\u015b\u0107 nominalna wyemitowanych list\u00f3w zastawnych wynosi\u0142a 400 mln z\u0142. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje na temat wyemitowanych list\u00f3w zastawnych znajduj\u0105 si\u0119 w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 30. Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych.Grupa posiada z\u0142o\u017cone depozyty zabezpieczaj\u0105ce typu call stanowi\u0105ce zabezpieczenie transakcji na instrumentach pochodnych. Nale\u017cno\u015bci z tego tytu\u0142u prezentowane s\u0105 w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 15. Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone innym bankom oraz w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 21. Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu.Do aktyw\u00f3w o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania poza instrumentami prezentowanymi w niniejszej nocie zalicza si\u0119 tak\u017ce warto\u015b\u0107 rezerwy obowi\u0105zkowej, kt\u00f3r\u0105 jednostka dominuj\u0105ca Grupy zobowi\u0105zana jest utrzymywa\u0107 na rachunku bie\u017c\u0105cym w NBP. Wi\u0119cej informacji na temat rezerwy obowi\u0105zkowej zawarto w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 14. Kasa i \u015brodki w Banku Centralnym.Papiery warto\u015bciowe nie stanowi\u0105ce aktyw\u00f3w Grupy przyj\u0119te jako zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u transakcji z przyrzeczeniem odkupu Warto\u015b\u0107 rynkowa papier\u00f3w warto\u015bciowych b\u0119d\u0105cych przedmiotem transakcji typu buy-sell-back / reverse repo wynosi\u0142a 471,2 mln z\u0142 wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 roku w por\u00f3wnaniu do 508,7 mln z\u0142 wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2021 roku. Na 31 grudnia 2022 roku papiery o warto\u015bci 433,7 mln z\u0142 by\u0142y przedmiotem dalszej odsprzeda\u017cy (w por\u00f3wnaniu do 481,5 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku).21.Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu 20222021bruttoodpis nettobruttoodpis nettoPortfel kredytowy, w tym:156 360,4-3 269,2153 091,2146 400,3-3 113,6143 286,7Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna92 478,0-2 192,290 285,879 914,5-2 158,277 756,3kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym15 444,8-484,014 960,812 408,6-560,011 848,6kredyty i po\u017cyczki terminowe53 021,0-1 518,951 502,146 117,3-1 441,744 675,6nale\u017cno\u015bci leasingowe12 479,1-115,612 363,511 180,0-90,011 090,0nale\u017cno\u015bci faktoringowe7 751,0-69,07 682,06 890,0-66,26 823,8d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (korporacyjne i komunalne)3 782,1-4,73 777,43 318,6-0,33 318,3Bankowo\u015b\u0107 detaliczna63 882,4-1 077,062 805,466 485,8-955,465 530,4kredyty i po\u017cyczki hipoteczne55 155,6-269,154 886,557 410,2-217,957 192,3kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym697,5-63,5634,0685,9-54,0631,9pozosta\u0142e kredyty i po\u017cyczki8 029,3-744,47 284,98 389,7-683,57 706,2Inne nale\u017cno\u015bci, w tym:1 883,40,01 883,43 249,30,03 249,3z\u0142o\u017cone depozyty zabezpieczaj\u0105ce typu call 827,60,0827,62 531,50,02 531,5inne1 055,80,01 055,8717,80,0717,8Razem 158 243,8-3 269,2154 974,6149 649,6-3 113,6146 536,0Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 20222021bez okre\u015blonego terminu15 669,012 425,5do 1 miesi\u0105ca5 848,87 925,9powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy8 811,07 466,1powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 roku20 767,420 854,3powy\u017cej 1 roku do 5 lat52 554,843 655,1powy\u017cej 5 lat52 910,955 321,2dla kt\u00f3rych termin zapadalno\u015bci up\u0142yn\u0105\u0142 1 681,92 001,5Razem (brutto)158 243,8149 649,621.1. Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u leasingu finansowego Wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 roku najwi\u0119kszy udzia\u0142 w portfelu przedmiot\u00f3w oddanych w leasing stanowi\u0142y pojazdy (50,5% warto\u015bci portfela), jednocze\u015bnie w stosunku do ko\u0144ca roku 2021 odnotowano wzrost o 12,4% warto\u015bci um\u00f3w finansowania pojazd\u00f3w.Znaczny udzia\u0142 w portfelu stanowi\u0105 r\u00f3wnie\u017c maszyny i urz\u0105dzenia (35,2% warto\u015bci portfela) przy jednoczesnym wzro\u015bcie o 18,4% w stosunku do warto\u015bci finansowanych maszyn i urz\u0105dze\u0144 z ko\u0144ca roku 2021, pozosta\u0142e ruchomo\u015bci stanowi\u0142y 8,5% warto\u015bci portfela (wzrost o 7,6% w stosunku do ko\u0144ca roku 2021).Jednocze\u015bnie w 2022 roku zmniejszy\u0142 si\u0119 o 1,5% udzia\u0142 w portfelu leasingu nieruchomo\u015bci do poziomu 5,5% (spadek warto\u015bci portfela o 11,2% w stosunku do ko\u0144ca roku 2021). Przysz\u0142e minimalne p\u0142atno\u015bci leasingowe, kt\u00f3re maj\u0105 by\u0107 otrzymane przez Grup\u0119 z tytu\u0142u um\u00f3w leasingowych przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:20222021poni\u017cej 1 roku4 627,14 135,8od 1 roku do 2 lat3 168,02 886,7od 2 do 3 lat2 213,62 027,7od 3 do 4 lat1 482,51 090,5od 4 do 5 lat629,4706,6powy\u017cej 5 lat 358,5332,7Razem12 479,111 180,0Nale\u017cno\u015bci brutto z tytu\u0142u leasingu finansowego, kt\u00f3re maj\u0105 by\u0107 otrzymane przez Grup\u0119 z tytu\u0142u um\u00f3w leasingowych przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:20222021poni\u017cej 1 roku5 293,04 434,4od 1 roku do 2 lat3 576,93 071,0od 2 do 3 lat2 439,12 127,3od 3 do 4 lat1 589,21 138,7od 4 do 5 lat670,4726,8powy\u017cej 5 lat 385,0351,3Razem13 953,611 849,5Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca minimalnych rat leasingowych przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:20222021Nale\u017cno\u015bci (brutto) z tytu\u0142u leasingu finansowego13 953,611 849,5Niezapad\u0142e odsetki1 474,5669,5Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca minimalnych rat leasingowych12 479,111 180,0Przychody zrealizowane przez Grup\u0119 z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu finansowego przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:20222021Zysk ze sprzeda\u017cy \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych (przedmiot\u00f3w leasingu)3,44,9Przychody odsetkowe z inwestycji leasingowej netto638,0245,4Zmienne op\u0142at leasingowe (prowizje od um\u00f3w)20,815,1Razem662,2265,4W 2022 roku nie stwierdzono przypadk\u00f3w wyst\u0119powania istotnych modyfikacji um\u00f3w leasingu finansowego.W roku 2021 rozpoznano nale\u017cno\u015b\u0107 leasingow\u0105, w przypadku kt\u00f3rej wyst\u0105pi\u0142a istotna modyfikacja. Nale\u017cno\u015b\u0107 ta, uj\u0119ta jako aktywo POCI, powsta\u0142a wskutek zbycia restrukturyzowanej nieruchomo\u015bci pochodz\u0105cej z umowy leasingu z odroczeniem cz\u0119\u015bci p\u0142atno\u015bci.Spos\u00f3b zarz\u0105dzania ryzykiem przez leasingodawc\u0119 zwi\u0105zanym z wszelkimi prawami, jakie zachowuje on w odniesieniu do bazowych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w W umowach leasingu finansowego leasingobiorca zachowuje zasadniczo ca\u0142e ryzyko i wszystkie po\u017cytki wynikaj\u0105ce z posiadania przedmiotu leasingu. Podstawowym zabezpieczeniem kontrakt\u00f3w leasingowych s\u0105 przedmioty leasingu, dotyczy to wszystkich um\u00f3w, z uwagi na konstrukcj\u0119 standardowej umowy leasingowej oraz fakt, i\u017c w\u0142asno\u015b\u0107 przedmiotu leasingu pozostaje do czasu zako\u0144czenia umowy po stronie leasingodawcy. Przedmioty leasingu s\u0105 ubezpieczane w pe\u0142nym zakresie przez Grup\u0119 lub przez Klienta w zaakceptowanych przez Grup\u0119 towarzystwach ubezpieczeniowych. Przed zawarciem umowy leasingu Grupa dokonuje oceny zdolno\u015bci kredytowej klienta oraz oceny ryzyka zwi\u0105zanego z przedmiotem leasingu. Dodatkowo, maj\u0105c na wzgl\u0119dzie ograniczenia potencjalnej straty w sytuacji braku obs\u0142ugi d\u0142ugu, Grupa d\u0105\u017cy do zawierania dodatkowych um\u00f3w zabezpiecze\u0144. Typ i warto\u015b\u0107 wymaganych zabezpiecze\u0144 s\u0105 uzale\u017cnione od kwoty i przedmiotu finansowania, parametr\u00f3w leasingu (np. udzia\u0142 w\u0142asny, okres finansowania, warto\u015b\u0107 rezydualna). Zgodnie z warunkami um\u00f3w leasingu w przypadku wypowiedzenia umowy leasingu nale\u017cno\u015bci z niej wynikaj\u0105ce staj\u0105 si\u0119 wymagalne. Dodatkowo w ramach realizacji zabezpiecze\u0144 Grupa przejmuje przedmiot leasingu i niezw\u0142ocznie d\u0105\u017cy do zagospodarowania go w mo\u017cliwie jak najkorzystniejszy spos\u00f3b (sprzeda\u017c, releasing). 21.2. Jako\u015b\u0107 portfela kredytowego 20222021bruttoodpis nettobruttoodpis nettoBankowo\u015b\u0107 korporacyjna92 478,0-2 192,290 285,879 914,5-2 158,277 756,3aktywa w Etapie 175 521,7-196,575 325,270 654,1-168,770 485,4aktywa w Etapie 214 301,7-491,013 810,76 466,2-218,46 247,8aktywa w Etapie 32 601,8-1 504,71 097,12 743,1-1 771,1972,0w tym aktywa indywidualnie istotne1 478,4-910,7567,71 763,4-982,0781,4aktywa POCI52,80,052,851,10,051,1Bankowo\u015b\u0107 detaliczna, w tym:63 882,4-1 077,062 805,466 485,8-955,465 530,4kredyty i po\u017cyczki hipoteczne55 155,6-269,154 886,557 410,2-217,957 192,3aktywa w Etapie 149 741,1-45,649 695,556 297,2-17,556 279,7aktywa w Etapie 25 135,0-106,55 028,5784,7-48,5736,2aktywa w Etapie 3279,5-117,0162,5328,3-151,9176,4pozosta\u0142e kredyty8 726,8-807,97 918,99 075,6-737,58 338,1aktywa w Etapie 17 201,2-145,47 055,87 805,4-89,57 715,9aktywa w Etapie 2878,7-185,8692,9586,1-90,9495,2aktywa w Etapie 3644,8-476,7168,1681,9-557,1124,8aktywa POCI2,10,02,12,20,02,2Razem, w tym:156 360,4-3 269,2153 091,2146 400,3-3 113,6143 286,7aktywa w Etapie 1132 464,0-387,5132 076,5134 756,7-275,7134 481,0aktywa w Etapie 220 315,4-783,319 532,17 837,0-357,87 479,2aktywa w Etapie 33 526,1-2 098,41 427,73 753,3-2 480,11 273,2aktywa POCI54,90,054,953,30,053,3Grupa identyfikuje aktywa finansowe POCI, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 bilansowa na 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142a 54,9 mln z\u0142 (53,3 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku). S\u0105 to ekspozycje z tytu\u0142u wierzytelno\u015bci z utrat\u0105 warto\u015bci nabyte w zwi\u0105zku z przej\u0119ciem Bieszczadzkiej SKOK w roku 2017, ekspozycje, kt\u00f3re w wyniku restrukturyzacji zosta\u0142y istotnie zmodyfikowane, co wi\u0105za\u0142o si\u0119 z konieczno\u015bci\u0105 usuni\u0119cia pierwotnego zaanga\u017cowania kredytowego lub leasingowego i ponownym uj\u0119ciem aktywa w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. W 2022 roku, ekspozycje kredytowe w kwocie 2 119,3 mln z\u0142 podlega\u0142y modyfikacji kontraktowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re nie skutkowa\u0142y ich usuni\u0119ciem i ponownym uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych (dla por\u00f3wnania w roku 2021 ekspozycje te wynosi\u0142y 2 077,9 mln z\u0142.Ponadto wy\u0142\u0105czeniu i ponownemu uj\u0119ciu jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych nie podlega\u0142y ekspozycje w kwocie 56 079,0 mln z\u0142 z tytu\u0142u wakacji kredytowych. Modyfikacje kontraktowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re nie skutkuj\u0105 ich usuni\u0119ciem i ponownym uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych czyli prowadz\u0105 do uj\u0119cia zysk\u00f3w lub strat z modyfikacji, wynikaj\u0105 z przes\u0142anek biznesowych lub zdarze\u0144 z zakresu ryzyka kredytowego w postaci udogodnie\u0144 (forbearance) przyznanych klientom. W przypadku wyst\u0105pienia przes\u0142anek biznesowych spos\u00f3b ustalania odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe nie ulega zmianie. Przyznanie klientom udogodnie\u0144 (forbearance) \u015bwiadczy o istotnym wzro\u015bcie ryzyka kredytowego, skutkuj\u0105cego klasyfikacj\u0105 do Etapu 2, w przypadku przyznania kolejnego udogodnienia nast\u0119puje klasyfikacja do Etapu 3 zgodnie zasadami szacowania odpis\u00f3w z tytu\u0142u utarty warto\u015bci opisanymi w rozdziale III. Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci, w punkcie 13.12. Oczekiwane straty kredytowe.Dla aktyw\u00f3w finansowych, w przypadku kt\u00f3rych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z umowy uleg\u0142y modyfikacji w trakcie okresu sprawozdawczego, podczas gdy odpowiadaj\u0105cy im odpis na oczekiwane straty kredytowe by\u0142 wyceniany w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia (tj. aktyw\u00f3w finansowych w Etapach 2 i 3), zamortyzowany koszt przed modyfikacj\u0105 wyni\u00f3s\u0142 177,7 mln z\u0142, a strata netto z tytu\u0142u modyfikacji wynios\u0142a -0,1 mln z\u0142 (w roku 2021 odpowiednio: 282,6 mln z\u0142 i -2,0 mln z\u0142).Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na koniec okresu sprawozdawczego aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia uleg\u0142y modyfikacji w momencie, w kt\u00f3rym odpis na oczekiwane straty kredytowe by\u0142 wyceniany w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia (tj. aktyw\u00f3w finansowych w Etapach 2 i 3), i w przypadku kt\u00f3rych odpis na oczekiwane straty kredytowe uleg\u0142 w trakcie okresu sprawozdawczego zmianie na kwot\u0119 r\u00f3wn\u0105 12-miesi\u0119cznym oczekiwanym stratom kredytowym (tj. nast\u0105pi\u0142o przesuni\u0119cie tych aktyw\u00f3w finansowych do Etapu 1) wynosi\u0142a na 31 grudnia 2022 roku 11,6 mln z\u0142 w por\u00f3wnaniu z 41,2 mln z\u0142 na koniec roku 2021.Sprzeda\u017c wierzytelno\u015bci niepracuj\u0105cych W 2022 roku Grupa przeprowadzi\u0142a trzy transakcje sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci niepracuj\u0105cych. Grupa zawar\u0142a nast\u0119puj\u0105ce umowy dotycz\u0105ce sprzeda\u017cy nale\u017cno\u015bci z portfela z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci:\u2022Umow\u0119 sprzeda\u017cy nale\u017cno\u015bci korporacyjnych, w wyniku kt\u00f3rej portfel nale\u017cno\u015bci dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci zmniejszy\u0142 si\u0119 o 106,7 mln z\u0142. Pozytywny wp\u0142yw transakcji na wynik brutto Grupy wyni\u00f3s\u0142 8,6 mln z\u0142.\u2022Umow\u0119 sprzeda\u017cy nale\u017cno\u015bci detalicznych, w wyniku kt\u00f3rej portfel nale\u017cno\u015bci dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci zmniejszy\u0142 si\u0119 o 218,9 mln z\u0142. Pozytywny wp\u0142yw transakcji na wynik brutto Grupy wyni\u00f3s\u0142 64,9 mln z\u0142. \u2022Umow\u0119 sprzeda\u017cy nale\u017cno\u015bci korporacyjnych, w wyniku kt\u00f3rej portfel nale\u017cno\u015bci dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci zmniejszy\u0142 si\u0119 o 211,8 mln z\u0142. Pozytywny wp\u0142yw transakcji na wynik brutto Grupy wyni\u00f3s\u0142 9,2 mln z\u0142.W roku 2021 Grupa przeprowadzi\u0142a jedn\u0105 transakcj\u0119 sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci niepracuj\u0105cych. Grupa zawar\u0142a umow\u0119 dotycz\u0105c\u0105 sprzeda\u017cy nale\u017cno\u015bci detalicznych oraz korporacyjnych z portfela z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci. W wyniku transakcji portfel nale\u017cno\u015bci dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci zmniejszy\u0142 si\u0119 o 373,4 mln z\u0142. Pozytywny wp\u0142yw transakcji na wynik brutto Grupy wyni\u00f3s\u0142 61,6 mln z\u0142.Wynik na sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci jest prezentowany w linii Zysk z tytu\u0142u sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci w Odpisach na oczekiwane straty kredytowe w rachunku zysk\u00f3w i strat.Jako\u015b\u0107 kredytowa ekspozycji wobec klient\u00f3w nara\u017conych na ryzyka bezpo\u015brednie i po\u015brednie wywo\u0142ane wojn\u0105 w Ukrainie W zwi\u0105zku z wybuchem w lutym 2022 roku wojny w Ukrainie, Grupa w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y monitoruje sytuacj\u0119 i adekwatnie reaguje w odniesieniu do sankcji Unii Europejskiej, a tak\u017ce analogicznych sankcji nak\u0142adanych przez Stany Zjednoczone oraz Zjednoczone Kr\u00f3lestwo Wielkiej Brytanii i Irlandii P\u00f3\u0142nocnej. Stosunki gospodarcze z klientami i ich beneficjentami rzeczywistymi powi\u0105zanymi lub pochodz\u0105cymi z Federacji Rosyjskiej, Bia\u0142orusi oraz separatystycznych obwod\u00f3w Ukrainy s\u0105 monitorowane i w razie konieczno\u015bci podejmowane s\u0105 dzia\u0142ania wynikaj\u0105ce z sankcji.Grupa ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. nie prowadzi bezpo\u015bredniej dzia\u0142alno\u015bci w Ukrainie, Rosji ani Bia\u0142orusi. Niemniej jednak, Grupa na bie\u017c\u0105co analizuje portfel nale\u017cno\u015bci klient\u00f3w pod k\u0105tem powi\u0105za\u0144 z tymi rynkami oraz ryzyk zwi\u0105zanych ze skutkami wywo\u0142anymi przez wojn\u0119 (w szczeg\u00f3lno\u015bci zak\u0142\u00f3ceniami w sektorze energetycznym) i wprowadzone sankcje. W ci\u0105gu roku 2022 Grupa na bie\u017c\u0105co aktualizowa\u0142a list\u0119 klient\u00f3w obj\u0119tych obserwacj\u0105. Na 31 grudnia 2022 roku Grupa zaklasyfikowa\u0142a do Etapu 2 zaanga\u017cowania bilansowe i pozabilansowe o \u0142\u0105cznej warto\u015bci 3 114,2 mln z\u0142. W ci\u0105gu 2022 roku odpis na oczekiwane straty kredytowe dotycz\u0105cy analizowanych zaanga\u017cowa\u0144 bilansowych i pozabilansowych zwi\u0119kszy\u0142 si\u0119 o 58,7 mln z\u0142.Jako ekspozycje bezpo\u015brednie Grupa definiuje ekspozycje wobec klient\u00f3w segmentu korporacyjnego maj\u0105cych swoj\u0105 siedzib\u0119 lub w\u0142a\u015bciciela w Rosji, Bia\u0142orusi lub Ukrainie.Jako ekspozycje po\u015brednie Grupa definiuje ekspozycje wobec klient\u00f3w segmentu korporacyjnego, kt\u00f3rych udzia\u0142 przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w w stosunku do rynk\u00f3w ukrai\u0144skiego, rosyjskiego i/lub bia\u0142oruskiego przekracza:\u202225% (lub ni\u017cszy, je\u017celi zale\u017cno\u015b\u0107 od wspomnianych rynk\u00f3w jest w indywidualnej ocenie istotna) w przypadku klient\u00f3w strategicznych,\u202220% w przypadku pozosta\u0142ych klient\u00f3w segmentu korporacyjnego. Poni\u017csza tabela przedstawia podsumowanie zaanga\u017cowa\u0144 Grupy w ekspozycje bezpo\u015brednie i po\u015brednie z portfela klient\u00f3w korporacyjnych na 31 grudnia 2022 roku oraz dane por\u00f3wnywalne dla tych samych klient\u00f3w, wyliczone na 31 grudnia 2021 roku.20222021zaanga\u017cowanie bilansowe wed\u0142ug warto\u015bci bilansowej bruttozaanga\u017cowanie pozabilansowe*\u0141\u0105czniezaanga\u017cowanie bilansowe wed\u0142ug warto\u015bci bilansowej bruttozaanga\u017cowanie pozabilansowe*\u0141\u0105cznieEkspozycje bezpo\u015brednie7,39,616,96,99,816,7Etap 11,98,910,81,78,510,2Etap 22,20,72,91,81,23,0Etap 33,20,03,23,40,13,5Ekspozycje po\u015brednie3 366,47 960,611 327,04 032,73 378,37 411,0Etap 11 927,96 287,88 215,73 538,93 275,46 814,3w tym strategiczne sp\u00f3\u0142ki Skarbu Pa\u0144stwa704,03 134,73 838,71 967,11 708,53 675,6Etap 21 438,51 672,83 111,3493,8102,9596,7w tym strategiczne sp\u00f3\u0142ki Skarbu Pa\u0144stwa566,41 403,91 970,30,00,00,0*) warto\u015b\u0107 niewykorzystanego limitu w przypadku udzielonych produkt\u00f3w kredytowych, warto\u015b\u0107 nominalna w przypadku gwarancji.Zabezpieczenia Zgodnie z polityk\u0105 kredytow\u0105 Grupa przyjmuje zabezpieczenia sp\u0142aty udzielonych kredyt\u00f3w, ustanowione na rachunkach kredytobiorc\u00f3w oraz zabezpieczenia na maj\u0105tku kredytobiorc\u00f3w. Wi\u0119cej informacji na temat zabezpiecze\u0144 zaprezentowano w sekcji Zarz\u0105dzanie ryzykiem oraz kapita\u0142em, w rozdziale II.1.6. Zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym. Uzgodnienie warto\u015bci bilansowej brutto (WBB) i zmiana odpisu na oczekiwane straty kredytowe (odpis) 2022 Bankowo\u015b\u0107 korporacyjnaBankowo\u015b\u0107 detalicznaOg\u00f3\u0142emWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpis Etap 1Etap 2Etap 3POCIRazemEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemWBBodpisStan na pocz\u0105tek okresu70 654,1-168,76 466,2-218,42 743,1-1 771,151,10,079 914,5-2 158,264 102,6-107,01 370,8-139,41 010,2-709,02,20,066 485,8-955,4146 400,3-3 113,6Zmiany w okresie, w tym:4 867,6-27,87 835,5-272,6-141,3266,41,70,012 563,5-34,0-7 160,3-84,04 642,9-152,9-85,9115,3-0,10,0-2 603,4-121,69 960,1-155,6kredyty udzielone w okresie19 973,5-98,1----1,7-19 975,2-98,123 049,3-75,5------23 049,3-75,543 024,5-173,6transfer do etapu 11 155,6-4,4-1 152,324,6-3,32,0--0,022,2249,8-4,0-233,925,0-15,913,7--0,034,70,056,9transfer do etapu 2-11 170,739,311 195,1-314,9-24,422,0--0,0-253,6-5 131,214,45 289,8-204,5-158,786,4---0,1-103,7-0,1-357,3transfer do etapu 3-381,93,5-278,325,0660,2-235,3--0,0-206,8-320,15,8-137,428,8457,6-248,9--0,1-214,30,1-421,1sp\u0142aty (ca\u0142kowite i cz\u0119\u015bciowe) oraz uruchomienia nowych transz-4 708,923,7-1 929,061,2-408,5122,4---7 046,4207,3-23 192,425,7-214,919,1-189,7101,1-0,1--23 597,1145,9-30 643,5353,2zmiana oszacowania odpisu z tytu\u0142u strat oczekiwanych*--14,3-58,0--45,1--0,0-1,4--0,6-45,5--125,2--0,0-80,30,0-81,7korekty zarz\u0105dcze-23,3--126,4-15,4--0,0-87,7--49,8--65,9-120,3--0,04,60,0-83,1Razem odpisy na oczekiwane starty kredytowe w rachunku zysk\u00f3w i strat-27,0-272,5-118,60,0-418,1-84,0-152,0-52,60,0-288,6-706,7usuni\u0119cie z bilansu (umorzenia, sprzeda\u017c)-----365,3365,3---365,3365,3-----174,7174,7---174,7174,7-540,0540,0naliczenia odsetek karnych (za zw\u0142ok\u0119)----118,4---118,40,0----50,1---50,10,0168,50,0spisania odsetek karnych (za zw\u0142ok\u0119)-----118,4----118,40,0-----50,1----50,10,0-168,50,0korekta warto\u015bci z tytu\u0142u wakacji kredytowych--------0,00,0-1 613,9-26,5-4,5----1 644,90,0-1 644,90,0korekta warto\u015bci z tytu\u0142u ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w CHF--------0,00,0-201,8--34,2------236,00,0-236,00,0naliczenia i spisania odsetek efektywnych-----20,4--0,020,4-----5,7--0,05,70,026,1pozosta\u0142e--0,8--0,1--0,7--0,0-1,6-0,0--0,9--12,5--0,0-13,40,0-15,0Stan na koniec okresu75 521,7-196,514 301,7-491,02 601,8-1 504,752,80,092 478,0-2 192,256 942,3-191,06 013,7-292,3924,3-593,72,10,063 882,4-1 077,0156 360,4-3 269,2*) W pozycji zmiana oszacowania odpisu z tytu\u0142u strat oczekiwanych uj\u0119to zmiany wynikaj\u0105ce z aktualizacji w 2022 roku przes\u0142anek istotnego wzrostu ryzyka kredytowego, skutkuj\u0105cego klasyfikacj\u0105 eskpozycji do Etapu 2, co zosta\u0142o opisane w rozdziale III. Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci, w punkcie 3.1.1 Szacowanie oczekiwanych strat kredytowych w odniesieniu do aktyw\u00f3w finansowych. 2021 Bankowo\u015b\u0107 korporacyjnaBankowo\u015b\u0107 detalicznaOg\u00f3\u0142emWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpis Etap 1Etap 2Etap 3POCIRazemEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemWBBodpisStan na pocz\u0105tek okresu59 222,1192,17 842,2227,73 094,31 763,41,30,070 159,92 183,252 646,0150,22 129,6181,81 054,7755,12,20,055 832,51 087,1125 992,43 270,3Zmiany w okresie, w tym:11 432,0-23,4-1 376,0-9,4-351,27,749,80,09 754,6-25,111 456,6-43,1-758,8-42,4-44,5-46,10,00,010 653,3-131,620 407,9-156,7kredyty udzielone w okresie24 376,377,1----49,8-24 426,177,117 864,755,3------17 864,755,342 290,8132,4transfer do etapu 12 568,19,0-2 563,1-49,5-5,0-3,2--0,0-43,71 313,33,6-1 299,9-58,3-13,4-10,7--0,0-65,40,0-109,1transfer do etapu 2-3 380,2-19,23 402,8119,1-22,6-14,2--0,085,7-671,0-8,9758,781,5-87,7-44,2--0,028,40,0114,1transfer do etapu 3-346,8-2,8-213,7-24,7560,5252,1--0,0224,6-280,4-6,4-147,9-36,5428,3254,1--0,0211,20,0435,8sp\u0142aty (ca\u0142kowite i cz\u0119\u015bciowe) oraz uruchomienia nowych transz-11 785,4-25,3-2 002,0-55,0-618,2-22,8---14 405,6-103,1-6 457,4-27,0-336,7-22,5-153,7-52,1---6 947,8-101,6-21 353,4-204,7zmiana oszacowania odpisu z tytu\u0142u strat oczekiwanych--91,0--24,4-50,2--0,0-65,2--34,6--10,0-9,6--0,0-35,00,0-100,2korekty zarz\u0105dcze-30,6-25,0-15,4--0,071,0--25,7-3,3-6,8--0,0-15,60,055,4Razem odpisy na oczekiwane starty kredytowe w rachunku zysk\u00f3w i strat-21,6-9,5277,50,0246,4-43,7-42,5163,50,077,3323,7usuni\u0119cie z bilansu (umorzenia, sprzeda\u017c)-----265,9-265,9---265,9-265,9-----218,0-218,0---218,0-218,0-483,9-483,9naliczenia odsetek karnych (za zw\u0142ok\u0119)----106,8---106,80,0----26,8---26,80,0133,60,0spisania odsetek karnych (za zw\u0142ok\u0119)-----106,8----106,80,0-----26,8----26,80,0-133,60,0korekta warto\u015bci z tytu\u0142u ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w CHF--------0,00,0-312,6-267,0------45,60,0-45,60,0naliczenia i spisania odsetek efektywnych-----15,1--0,015,1------15,6--0,0-15,60,0-0,5pozosta\u0142e--1,8-0,1--19,0--0,0-20,7-0,6-0,1-24,0--0,024,70,04,0Stan na koniec okresu70 654,1168,76 466,2218,32 743,11 771,151,10,079 914,52 158,164 102,6107,11 370,8139,41 010,2709,02,20,066 485,8955,5146 400,33 113,6Zmiany warto\u015bci bilansowej brutto portfela kredytowego wp\u0142ywaj\u0105 na poziom odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe przede wszystkim poprzez uruchomienia kredyt\u00f3w w okresie, transfery mi\u0119dzy Etapami oraz sp\u0142aty dokonane przez kredytobiorc\u00f3w. W roku 2022, w\u015br\u00f3d kredyt\u00f3w udzielonych w trakcie roku najbardziej istotn\u0105 pozycj\u0119 stanowi\u0105 kredyty hipoteczne dla os\u00f3b fizycznych (7 708,7 mln z\u0142), ponadto po\u017cyczki pieni\u0119\u017cne dla os\u00f3b fizycznych (2 787,9 mln z\u0142). Znacz\u0105ca cz\u0119\u015b\u0107 to tak\u017ce kredyty kr\u00f3tkoterminowe: odnawialne (1 082,9 mln z\u0142), obrotowe (5 977,0 mln z\u0142) oraz kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym (2 494,3 mln z\u0142). W portfelu kredyt\u00f3w udzielonych w trakcie roku 2022 s\u0105 te\u017c nale\u017cno\u015bci leasingowe (5 287,6 mln z\u0142) oraz faktoringowe (5 813,9 mln z\u0142). Dodatkowo, w trakcie 2022 roku do warto\u015bci bilansowej brutto kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci udzielonych klientom naliczone zosta\u0142y odsetki karne w wysoko\u015bci 168,5 mln z\u0142, kt\u00f3re zosta\u0142y w ca\u0142o\u015bci spisane. Na koniec 2022 roku stan spisanych odsetek karnych, kt\u00f3re s\u0105 przedmiotem czynno\u015bci windykacyjnych, wynosi\u0142 498,6 mln z\u0142.W roku 2021, w\u015br\u00f3d kredyt\u00f3w udzielonych w trakcie roku najbardziej istotn\u0105 pozycj\u0119 stanowi\u0142y kredyty hipoteczne dla os\u00f3b fizycznych (12 770,7 mln z\u0142), ponadto po\u017cyczki pieni\u0119\u017cne dla os\u00f3b fizycznych (3 706,5 mln z\u0142), kredyty kr\u00f3tkoterminowe: odnawialne (1 872,7 mln z\u0142), obrotowe (3 725,1 mln z\u0142) oraz kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym (1 475,8 mln z\u0142). W portfelu kredyt\u00f3w udzielonych w trakcie roku 2021 by\u0142y te\u017c nale\u017cno\u015bci leasingowe (5 173,0 mln z\u0142) oraz faktoringowe (3 092,1 mln z\u0142). W trakcie 2021 roku do warto\u015bci bilansowej brutto kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci udzielonych klientom naliczone zosta\u0142y odsetki karne w wysoko\u015bci 133,6 mln z\u0142, kt\u00f3re zosta\u0142y w ca\u0142o\u015bci spisane. Na koniec 2021 roku stan spisanych odsetek karnych, kt\u00f3re by\u0142y przedmiotem czynno\u015bci windykacyjnych, wynosi\u0142 422,6 mln z\u0142. 22.Inwestycje w jednostki stowarzyszone wyceniane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci ING Bank \u015al\u0105ski S.A. posiada po\u015bredni udzia\u0142 w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki NN Investment Partners TFI poprzez sw\u00f3j podmiot zale\u017cny \u2013 sp\u00f3\u0142k\u0119 ING Investment Holding (Polska) S.A. Przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki NN Investment Partners TFI jest tworzenie funduszy oraz portfeli inwestycyjnych i zarz\u0105dzanie nimi. Grupa ujmuje udzia\u0142y jako inwestycj\u0119 w jednostk\u0119 stowarzyszon\u0105 i wycenia metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci zgodnie z MSR 28. Warto\u015b\u0107 bilansowa udzia\u0142u w NN Investment Partners TFI wynosi\u0142a na koniec 2022 roku 178,9 mln z\u0142 w por\u00f3wnaniu z 184,8 mln z\u0142 na koniec 2021 roku.Wybrane dane dotycz\u0105ce jednostki stowarzyszonej 20222021Udzia\u0142 w kapita\u0142ach jednostki45%45%Aktywa, w tym:169,7170,6kr\u00f3tkoterminowe112,1110,9d\u0142ugoterminowe57,659,7Zobowi\u0105zania i rezerwy na zobowi\u0105zania, w tym:49,241,8kr\u00f3tkoterminowe24,331,1d\u0142ugoterminowe24,910,7Aktywa netto120,5128,8Zysk (strata)61,570,0Przychody137,6144,4Inne ca\u0142kowite dochody0,00,7Ca\u0142kowite dochody og\u00f3\u0142em61,570,7\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty72,880,3Kr\u00f3tkoterminowe zobowi\u0105zania finansowe (z wy\u0142. zobow. z tyt. dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych zobow. i rezerw)8,34,8D\u0142ugoterminowe zobowi\u0105zania finansowe (z wy\u0142. zobow. z tyt. dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych zobow. i rezerw)7,810,7Amortyzacja1,21,4Przychody odsetkowe3,20,1Koszty odsetkowe0,10,1Obci\u0105\u017cenie lub doch\u00f3d z tytu\u0142u podatku dochodowego15,117,3Poni\u017cej przedstawiono uzgodnienie warto\u015bci bilansowej inwestycji w jednostk\u0119 stowarzyszon\u0105 za rok 2022 i 2021. 20222021Warto\u015b\u0107 bilansowa na pocz\u0105tek okresu184,8174,1wycena metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci w okresie25,629,3otrzymane dywidendy-31,5-18,6Warto\u015b\u0107 bilansowa na koniec okresu178,9184,823.Rzeczowe aktywa trwa\u0142e 20222021Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania, w tym:409,1323,4nieruchomo\u015bci393,2304,9\u015brodki transportu15,818,5pozosta\u0142e aktywa0,10,0Nieruchomo\u015bci w\u0142asne245,0259,2Inwestycje w obcych \u015brodkach trwa\u0142ych88,151,4Sprz\u0119t informatyczny122,684,8Pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e58,873,8\u015arodki trwa\u0142e w budowie26,438,6Razem950,0831,2Nie wyst\u0119puj\u0105 ograniczenia prawne dotycz\u0105ce rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych na koniec 2022 i 2021 roku. Na kolejnych stronach zaprezentowano zmiany warto\u015bci brutto oraz skumulowanej amortyzacji dla poszczeg\u00f3lnych grup rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, jakie mia\u0142y miejsce w roku 2022 i 2021. 2022 aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania nieruchomo\u015bci\u015brodki transportupozosta\u0142e aktywaOg\u00f3\u0142em nieruchomo\u015bci w\u0142asneinwestycje w obcych \u015brodkach trwa\u0142ychsprz\u0119t informatycznypozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e\u015brodki trwa\u0142e w budowieRazemWarto\u015b\u0107 brutto na pocz\u0105tek okresu 566,940,80,9608,6422,1347,5378,4450,938,62 246,1Zwi\u0119kszenia, w tym:196,88,30,4205,512,9132,882,420,8121,1575,5nowe umowy dotycz\u0105ce prawa do u\u017cytkowania53,86,9-60,7-----60,7korekta aktywa w zwi\u0105zku z rekalkulacj\u0105 zobowi\u0105zania leasingowego143,01,40,4144,8-----144,8zakup---0,0-28,40,10,5121,1150,1przyj\u0119cie z inwestycji---0,012,512,582,318,7-126,0przekwalifikowanie do/z innej kategorii rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych---0,00,491,9-1,6-93,9Zmniejszenia, w tym:-32,2-4,40,0-36,6-8,1-3,8-1,2-86,2-133,3-269,2przedterminowe zako\u0144czenie kontraktu-23,9-3,7--27,6------27,6korekta aktywa w zwi\u0105zku z rekalkulacj\u0105 zobowi\u0105zania leasingowego-8,3-0,7--9,0------9,0sprzeda\u017c i likwidacja ---0,0-2,2-1,4-1,2-0,3--5,1przyj\u0119cie z inwestycji---0,0-----126,0-126,0przekwalifikowanie do aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy---0,0-5,4-0,1--0,9--6,4przekwalifikowanie do/z innej kategorii rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych---0,0-0,5-1,5--85,0-6,9-93,9inne---0,0--0,8---0,4-1,2Zmiana warto\u015bci godziwej, w tym:0,00,00,00,0-7,10,00,00,00,0-7,1uwzgl\u0119dniona w rachunku zysk\u00f3w i strat*---0,0-7,1-----7,1Warto\u015b\u0107 brutto na koniec okresu 731,544,71,3777,5419,8476,5459,6385,526,42 545,3Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu-262,0-22,3-0,9-285,2-162,9-296,1-293,6-377,10,0-1 414,9Zmiany w okresie, w tym:-76,3-6,6-0,3-83,2-11,9-92,3-43,450,40,0-180,4odpisy amortyzacyjne-93,1-10,7-0,3-104,1-14,2-29,3-43,9-13,1--204,6zmniejszenie zakresu i przedterminowe zako\u0144czenie kontraktu16,84,1-20,9-----20,9przekwalifikowanie do aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy---0,01,80,1-0,9-2,8przekwalifikowanie do/z innej kategorii rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych---0,00,5-63,1-62,6-0,0inne---0,0--0,5--0,5Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu-338,3-28,9-1,2-368,4-174,8-388,4-337,0-326,70,0-1 595,3Warto\u015b\u0107 netto na koniec okresu393,215,80,1409,1245,088,1122,658,826,4950,0*) w linii koszty dzia\u0142ania, w pozycji szczeg\u00f3\u0142owej koszty utrzymania budynk\u00f3w i wycen nieruchomo\u015bci do warto\u015bci godziwej. 2021 aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania nieruchomo\u015bci\u015brodki transportupozosta\u0142e aktywaOg\u00f3\u0142em nieruchomo\u015bci w\u0142asneinwestycje w obcych \u015brodkach trwa\u0142ychsprz\u0119t informatycznypozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e\u015brodki trwa\u0142e w budowieRazemWarto\u015b\u0107 brutto na pocz\u0105tek okresu 530,537,10,7568,3424,1338,5360,9425,229,52 146,5Zwi\u0119kszenia, w tym:59,27,90,267,321,59,618,328,986,4232,0nowe umowy dotycz\u0105ce prawa do u\u017cytkowania10,17,4-17,5-----17,5korekta aktywa w zwi\u0105zku z rekalkulacj\u0105 zobowi\u0105zania leasingowego49,10,50,249,8-----49,8zakup---0,0--0,30,386,487,0przyj\u0119cie z inwestycji---0,021,39,618,028,4-77,3przekwalifikowanie z aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy---0,0---0,2-0,2inne---0,00,2----0,2Zmniejszenia, w tym:-22,8-4,20,0-27,0-12,1-0,6-0,8-3,2-77,3-121,0przedterminowe zako\u0144czenie kontraktu-16,8-3,9--20,7------20,7korekta aktywa w zwi\u0105zku z rekalkulacj\u0105 zobowi\u0105zania leasingowego-6,0-0,3--6,3------6,3sprzeda\u017c i likwidacja ---0,0-0,3-0,6-0,8-1,7--3,4przyj\u0119cie z inwestycji---0,0-----77,3-77,3przekwalifikowanie do aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy---0,0-11,8---1,5--13,3Zmiana warto\u015bci godziwej, w tym:0,00,00,00,0-11,40,00,00,00,0-11,4uwzgl\u0119dniona w innych ca\u0142kowitych dochodach---0,0-0,4-----0,4uwzgl\u0119dniona w rachunku zysk\u00f3w i strat*---0,0-11,0-----11,0Warto\u015b\u0107 brutto na koniec okresu 566,940,80,9608,6422,1347,5378,4450,938,62 246,1Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu-175,6-15,5-0,6-191,7-157,2-277,7-250,5-356,30,0-1 233,4Zmiany w okresie, w tym:-86,4-6,8-0,3-93,5-5,7-18,4-43,1-20,80,0-181,5odpisy amortyzacyjne-95,8-10,7-0,3-106,8-12,9-18,4-43,1-22,1--203,3zmniejszenie zakresu i przedterminowe zako\u0144czenie kontraktu9,43,9-13,3-----13,3przekwalifikowanie do aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy---0,07,2--1,5-8,7przekwalifikowanie z aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy---0,0----0,2--0,2Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu-262,0-22,3-0,9-285,2-162,9-296,1-293,6-377,10,0-1 414,9Warto\u015b\u0107 netto na koniec okresu304,918,50,0323,4259,251,484,873,838,6831,2*) w linii koszty dzia\u0142ania, w pozycji szczeg\u00f3\u0142owej koszty utrzymania budynk\u00f3w i wycen nieruchomo\u015bci do warto\u015bci godziwej Zobowi\u0105zania umowne do nabycia rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego W roku 2022 Grupa zawar\u0142a umowy z kontrahentami skutkuj\u0105ce w przysz\u0142o\u015bci przyrostem warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 20,0 mln z\u0142. Z uwagi na ramowy charakter cz\u0119\u015bci um\u00f3w kwota ta nie jest docelowa \u2013 jej wysoko\u015b\u0107 b\u0119dzie wynika\u0142a z kosztorys\u00f3w skalkulowanych w trakcie realizacji. Umowy dotycz\u0105 nieruchomo\u015bci (budynk\u00f3w i budowli), inwestycji w obcych \u015brodkach trwa\u0142ych, \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie oraz pozosta\u0142ych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych. Na koniec roku 2021 Grupa posiada\u0142a umowy (cz\u0119\u015bciowo o charakterze ramowym) dotycz\u0105ce nieruchomo\u015bci (budynk\u00f3w i budowli), inwestycji w obcych \u015brodkach trwa\u0142ych, \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie oraz pozosta\u0142ych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 1,1 mln z\u0142.24.Warto\u015bci niematerialne 20222021Warto\u015b\u0107 firmy uj\u0119ta w wyniku wniesionego aportem oddzia\u0142u ING Bank N.V.223,3223,3Oprogramowanie169,2138,9Nak\u0142ady na warto\u015bci niematerialne23,314,1Inne warto\u015bci niematerialne1,41,1Razem417,2377,4Poni\u017cej zaprezentowano zmiany w roku 2022 i 2021 w poszczeg\u00f3lnych grupach warto\u015bci niematerialnych.2022 warto\u015b\u0107 firmyoprogramowanienak\u0142ady na warto\u015bci niematerialneinne warto\u015bci niematerialneRazemWarto\u015b\u0107 brutto na pocz\u0105tek okresu223,31 309,214,118,01 564,6Zwi\u0119kszenia, w tym:0,0106,6118,11,3226,0zakup--118,1-118,1przyj\u0119cie z inwestycji-106,6-1,3107,9Zmniejszenia, w tym:0,0-2,6-108,90,0-111,5przyj\u0119cie z inwestycji---107,9--107,9inne--2,6-1,0--3,6Warto\u015b\u0107 brutto na koniec okresu223,31 413,223,319,31 679,1Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu0,0-1 170,30,0-16,9-1 187,2Zmiany w okresie, w tym:0,0-73,70,0-1,0-74,7odpisy amortyzacyjne--73,7--1,0-74,7Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu0,0-1 244,00,0-17,9-1 261,9Warto\u015b\u0107 netto na koniec okresu223,3169,223,31,4417,22021 warto\u015b\u0107 firmyoprogramowanienak\u0142ady na warto\u015bci niematerialneinne warto\u015bci niematerialneRazemWarto\u015b\u0107 brutto na pocz\u0105tek okresu223,31 254,234,716,61 528,8Zwi\u0119kszenia, w tym:0,055,035,81,492,2zakup--35,8-35,8przyj\u0119cie z inwestycji-55,0-1,456,4Zmniejszenia, w tym:0,00,0-56,40,0-56,4przyj\u0119cie z inwestycji---56,4--56,4Warto\u015b\u0107 brutto na koniec okresu223,31 309,214,118,01 564,6Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu0,0-1 086,30,0-15,9-1 102,2Zmiany w okresie, w tym:0,0-84,00,0-1,0-85,0odpisy amortyzacyjne--82,0--1,0-83,0inne--2,0---2,0Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu0,0-1 170,30,0-16,9-1 187,2Warto\u015b\u0107 netto na koniec okresu223,3138,914,11,1377,4 Zobowi\u0105zania umowne do nabycia warto\u015bci niematerialnych W roku 2022 Grupa zawar\u0142a umowy z kontrahentami na nabycie w przysz\u0142o\u015bci warto\u015bci niematerialnych na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 70,9 mln z\u0142, przy czym z uwagi na ramowy charakter cz\u0119\u015bci um\u00f3w kwota ta nie jest docelowa. Umowy te, podobnie jak w roku ubieg\u0142ym, dotycz\u0105 zakupu licencji oraz wdro\u017cenia oprogramowania komputerowego.Na koniec roku 2021 Grupa posiada\u0142a umowy (cz\u0119\u015bciowo o charakterze ramowym) zakupu licencji oraz wdro\u017cenia oprogramowania na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 25,0 mln z\u0142.Test na utrat\u0119 warto\u015bci o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re posiadaj\u0105 warto\u015b\u0107 firmy W odniesieniu do warto\u015bci firmy test na utrat\u0119 warto\u015bci jest przeprowadzany przynajmniej raz w roku bez wzgl\u0119du na stwierdzenie jakichkolwiek przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na to, \u017ce mo\u017cliwo\u015b\u0107 utraty warto\u015bci mog\u0142a nast\u0105pi\u0107.W jednostce dominuj\u0105cej Grupy testem na utrat\u0119 warto\u015bci obj\u0119to warto\u015b\u0107 firmy uzyskan\u0105 w wyniku wniesionego aportem oddzia\u0142u ING Bank N.V., kt\u00f3ra zosta\u0142a przypisana do dzia\u0142alno\u015bci korporacyjnej Grupy. Ustalono najmniejsze mo\u017cliwe do zidentyfikowania o\u015brodki wypracowuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rych przypisano warto\u015b\u0107 firmy w \u0142\u0105cznej kwocie 223,3 mln z\u0142. Nie stwierdzono \u017cadnych innych dodatkowych sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania, kt\u00f3re mog\u0142yby zosta\u0107 przyporz\u0105dkowane do zidentyfikowanych o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne. Dane wej\u015bciowe dla potrzeb testu obejmuj\u0105 wysoko\u015b\u0107 kapita\u0142u ekonomicznego, aktyw\u00f3w wa\u017conych ryzykiem, zysku przed opodatkowaniem w podziale na segmenty oraz efektywnej stopy podatkowej. Test wykonywany jest na podstawie modelu kalkuluj\u0105cego i por\u00f3wnuj\u0105cego warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 wolnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych o\u015brodka z wielko\u015bci\u0105 szacowanej warto\u015bci ksi\u0119gowej kapita\u0142\u00f3w o\u015brodka. Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne o\u015brodka zdefiniowane s\u0105 jako zyski netto pomniejszone o kapita\u0142 wymagany do utrzymania wsp\u00f3\u0142czynnika wyp\u0142acalno\u015bci na wymaganym poziomie. Do dyskontowania przep\u0142yw\u00f3w u\u017cyto na koniec 2022 roku stopy dyskonta w wysoko\u015bci 13,34% reprezentuj\u0105cej \u015bredni wa\u017cony koszt kapita\u0142u, oszacowany na bazie stopy wolnej od ryzyka (6,86%), wsp\u00f3\u0142czynnika beta (1,08) oraz premii za ryzyko cen akcji (6,00%). Na koniec 2021 roku, stopa dyskonta u\u017cyta do dyskontowania przep\u0142yw\u00f3w, wynosi\u0142a 8,97% i zosta\u0142a oszacowana na bazie stopy wolnej od ryzyka wynosz\u0105cej 3,67%, wsp\u00f3\u0142czynnika beta wynosz\u0105cego 1,06 oraz premii za ryzyko cen akcji na poziomie 5,00%. Do pozosta\u0142ych za\u0142o\u017ce\u0144 nale\u017cy nominalna stopa wzrostu po okresie prognozy (3,5% na koniec 2022 roku w por\u00f3wnaniu z 2,5% na koniec 2021 roku). Ustalenie warto\u015bci odzyskiwalnej przeprowadzono w oparciu o oszacowanie warto\u015bci u\u017cytkowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przy uwzgl\u0119dnieniu szacunkowej prognozy oczekiwanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych generowanych w trakcie kontynuowania u\u017cytkowania. Prognozy dotycz\u0105ce przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych opieraj\u0105 si\u0119 na racjonalnych za\u0142o\u017ceniach odzwierciedlaj\u0105cych jak najw\u0142a\u015bciwsz\u0105 ocen\u0119 kierownictwa odno\u015bnie ca\u0142okszta\u0142tu warunk\u00f3w, kt\u00f3re wyst\u0105pi\u0105 podczas pozostaj\u0105cego okresu u\u017cytkowania aktyw\u00f3w. Prognozy dotycz\u0105ce przep\u0142yw\u00f3w oparte s\u0105 na przyj\u0119tym w jednostce dominuj\u0105cej Grupy \u015brednioterminowym planie finansowym oraz strategii dzia\u0142ania obejmuj\u0105cym maksymalnie okres najbli\u017cszych 3 lat. Dane dotycz\u0105ce kolejnych lat s\u0105 wynikiem ekstrapolacji. Ekstrapolacja zak\u0142ada, \u017ce o\u015brodek wypracowuj\u0105cy przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne utrzyma wska\u017anik zysk brutto / aktywa wa\u017cone ryzykiem na poziomie z ostatniego roku prognozy Grupy podnosz\u0105c swoje zyski o uprzednio wskazan\u0105 stop\u0119 wzrostu. Zasadno\u015b\u0107 przyj\u0119tych za\u0142o\u017ce\u0144 jest okresowo weryfikowana - a rozbie\u017cno\u015bci pomi\u0119dzy szacowanymi w oparciu o przysz\u0142e przep\u0142ywy a rzeczywistymi przep\u0142ywami analizowane. Przeprowadzony test wykaza\u0142 nadwy\u017ck\u0119 bie\u017c\u0105cej warto\u015bci przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych nad warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 netto o\u015brodka wypracowuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne i w zwi\u0105zku z tym nie stwierdzono dla tego o\u015brodka utraty warto\u015bci.Na 31 grudnia 2022 roku analiza wra\u017cliwo\u015bci testu na utrat\u0119 warto\u015bci wskazuje, \u017ce:1)zwi\u0119kszenie stopy dyskontowej o 1 p.p. skutkowa\u0142oby zmniejszeniem nadwy\u017cki warto\u015bci netto przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych nad warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 netto o\u015brodka wypracowuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne o 28% (w por\u00f3wnaniu z 27% na koniec 2021 roku),2)zmniejszenie stopy dyskontowej o 1 p.p. skutkowa\u0142oby zwi\u0119kszeniem nadwy\u017cki warto\u015bci netto przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych nad warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 netto o\u015brodka wypracowuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne o 34% (w por\u00f3wnaniu z 36% na koniec 2021 roku). 25.Podatek odroczony Zmiany r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych w ci\u0105gu roku 2022 saldo na pocz\u0105tek okresu zmiany odnoszone na wynik finansowyzmiany odnoszone na inne ca\u0142kowite dochodysaldo na koniec okresuAktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowegoodpis na oczekiwane straty kredytowe340,363,7-404,0leasing operacyjny wycena116,749,0-165,7aktualizacja wyceny instrument\u00f3w finansowych421,8-338,558,6141,9\u015bwiadczenia pracownicze75,91,0-76,9rezerwy105,137,8-142,9rozliczenie r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy amortyzacj\u0105 podatkow\u0105 a bilansow\u010514,53,6-18,1straty podatkowe 544,5493,6-1 038,1korekta z tytu\u0142u efektywnej stopy procentowej0,090,9-90,9inne12,20,3-12,5Razem1 631,0401,458,62 091,0Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonegoaktualizacja wyceny instrument\u00f3w finansowych123,2--22,5100,7odsetki naliczone213,3-52,7-160,6korekta z tytu\u0142u efektywnej stopy procentowej45,7-45,7-0,0rozliczenie mi\u0119dzyokresowe dotycz\u0105ce amortyzacji z tytu\u0142u zastosowanej ulgi inwestycyjnej0,9-0,2-0,7leasing finansowy wycena1,3-0,7-0,6Inne 1,6-1,4-0,2Razem386,0-100,7-22,5262,8Podatek odroczony \u2013 stan bilansowy, w tym:1 245,0502,181,11 828,2aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego1 828,6rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego0,42021 saldo na pocz\u0105tek okresu zmiany odnoszone na wynik finansowyzmiany odnoszone na inne ca\u0142kowite dochodysaldo na koniec okresuAktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowegoodpis na oczekiwane straty kredytowe348,1-7,8-340,3leasing operacyjny wycena115,11,6-116,7aktualizacja wyceny instrument\u00f3w finansowych230,6205,9-14,7421,8\u015bwiadczenia pracownicze63,612,3-75,9rezerwy81,723,4-105,1rozliczenie r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy amortyzacj\u0105 podatkow\u0105 a bilansow\u010519,2-4,7-14,5leasing finansowy0,1-0,1-0,0straty podatkowe 49,2495,3-544,5inne2,110,1-12,2Razem909,7736,0-14,71 631,0Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonegoaktualizacja wyceny instrument\u00f3w finansowych293,7--170,5123,2odsetki naliczone170,243,1-213,3korekta z tytu\u0142u efektywnej stopy procentowej21,224,5-45,7rozliczenie mi\u0119dzyokresowe dotycz\u0105ce amortyzacji z tytu\u0142u zastosowanej ulgi inwestycyjnej0,9 -0,9leasing finansowy wycena0,31,0-1,3Inne 0,21,4-1,6Razem486,570,0-170,5386,0Podatek odroczony \u2013 stan bilansowy, w tym:423,2666,0155,81 245,0aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego 1 245,0 Podatek odroczony uj\u0119ty bezpo\u015brednio w kapita\u0142ach 20222021Podatek odroczony w skumulowanych innych ca\u0142kowitych dochodach z tytu\u0142u:-27,455,0aktyw\u00f3w finansowych wycenianych przez inne ca\u0142kowite dochody - instrumenty d\u0142u\u017cne-12,042,6aktyw\u00f3w finansowych wycenianych przez inne ca\u0142kowite dochody - instrumenty kapita\u0142owe18,427,2rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych0,10,1zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych-29,6-9,9zysk\u00f3w/strat aktuarialnych-4,3-5,0Podatek odroczony w zyskach zatrzymanych, z tytu\u0142u:1,30,0motywacyjnych program\u00f3w pracowniczych1,30,0Razem-26,155,026.Inne aktywa 20222021Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe, w tym:105,1164,2przychody do otrzymania55,695,0z tytu\u0142u prowizji2,022,5z tytu\u0142u koszt\u00f3w dzia\u0142ania 47,546,7Pozosta\u0142e aktywa, w tym:52,7122,3rozrachunki z odbiorcami17,016,2rozliczenia publiczno-prawne23,7104,9aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy2,20,0pozosta\u0142e9,81,2Razem157,8286,5w tym aktywa finansowe50,5122,3Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy Na kwot\u0119 aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy na 31 grudnia 2022 roku sk\u0142ada\u0142a si\u0119 jedna nieruchomo\u015b\u0107, przekwalifikowana z rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Nieruchomo\u015b\u0107 jest dost\u0119pna do natychmiastowej sprzeda\u017cy w bie\u017c\u0105cym stanie. Grupa zamierza zby\u0107 t\u0105 nieruchomo\u015b\u0107 korzystaj\u0105c z us\u0142ug wyspecjalizowanych firm, zajmuj\u0105cych si\u0119 poszukiwaniem nabywc\u00f3w przy wykorzystaniu r\u00f3\u017cnorodnych dost\u0119pnych \u015brodk\u00f3w (og\u0142oszenia, dedykowany mailing, kontakt z innymi biurami po\u015brednictwa, itp.). Zbycie nieruchomo\u015bci ma nast\u0105pi\u0107 w ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy od dnia przekwalifikowania.Na 31 grudnia 2021 roku Grupa nie posiada\u0142a aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy. W poni\u017cszej tabeli zaprezentowano zmian\u0119 stanu aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy w 2022 i 2021 roku.20222021Warto\u015b\u0107 na pocz\u0105tek okresu 0,03,6zwi\u0119kszenia, w tym:3,64,6przekwalifikowanie z rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych 3,64,6zmniejszenia, w tym:-0,9-8,2sprzeda\u017c-0,9-8,0przekwalifikowanie do rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych --0,2zmiana warto\u015bci godziwej, w tym:-0,50,0uwzgl\u0119dniona w rachunku zysk\u00f3w i strat*-0,50,0Warto\u015b\u0107 na koniec okresu2,20,0*) w linii koszty dzia\u0142ania, w pozycji szczeg\u00f3\u0142owej koszty utrzymania budynk\u00f3w i wycen nieruchomo\u015bci do warto\u015bci godziwej 26.1. Jako\u015b\u0107 pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych 20222021 bruttoodpis nettobruttoodpis netto aktywa w Etapie 150,50,050,5122,30,0122,3 aktywa w Etapie 344,0-44,00,042,6-42,60,0Razem94,5-44,050,5164,9-42,6122,3Zmiana odpisu na oczekiwane straty kredytowe 20222021 Etap 1Etap 3RazemEtap 1Etap 3RazemOdpis na pocz\u0105tek okresu 0,042,642,60,041,041,0Zmiany w okresie, w tym:0,01,41,40,01,61,6dowi\u0105zanie odpisu na oczekiwane straty kredytowe0,07,07,00,06,66,6usuni\u0119cie ze sprawozdania z sytuacji finansowej w wyniku umorzenia0,0-0,8-0,80,0-1,9-1,9usuni\u0119cie ze sprawozdania z sytuacji finansowej z tytu\u0142u sp\u0142aty0,0-4,8-4,80,0-3,1-3,1Odpis na koniec okresu0,044,044,00,042,642,6Uzgodnienie warto\u015bci bilansowej brutto 20222021 Etap 1Etap 3RazemEtap 1Etap 3RazemWarto\u015b\u0107 bilansowa brutto na pocz\u0105tek okresu122,342,6164,976,441,0117,4Zmiany w okresie, w tym:-71,81,4-70,445,91,647,5transfer do Etapu 3-7,07,00,0-6,66,60,0usuni\u0119cie ze sprawozdania z sytuacji finansowej z tytu\u0142u umorzenia0,0-0,8-0,80,0-1,9-1,9rozpoznanie nowych instrument\u00f3w finansowych, sp\u0142aty i inne-64,8-4,8-69,652,5-3,149,4Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na koniec okresu50,544,094,5122,342,6164,927.Zobowi\u0105zania wobec innych bank\u00f3w 20222021Rachunki bie\u017c\u0105ce 487,7413,4Depozyty mi\u0119dzybankowe71,53 507,1Kredyty otrzymane*4 994,03 871,7Transakcje z przyrzeczeniem odkupu0,01 991,4Przyj\u0119te depozyty zabezpieczaj\u0105ce typu call80,0242,2Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania6,425,2Razem5 639,610 051,0*) Pozycja \"Kredyty otrzymane\" obejmuje finansowanie d\u0142ugoterminowych kontrakt\u00f3w leasingowych w EUR (tzw. \"matched funding\") otrzymane przez sp\u00f3\u0142k\u0119 zale\u017cn\u0105 ING Lease Sp. z o.o. od ING Banku N.V. oraz innych bank\u00f3w niepowi\u0105zanych z Grup\u0105.Zobowi\u0105zania wobec innych bank\u00f3w wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 20222021bez okre\u015blonego terminu491,4412,7do 1 miesi\u0105ca663,45 948,6powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy875,4288,6powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 roku2 775,1814,2powy\u017cej 1 roku do 5 lat635,12 474,2powy\u017cej 5 lat199,2112,7Razem5 639,610 051,0 28.Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 20222021Wycena instrument\u00f3w pochodnych1 602,3949,0Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:601,5730,6zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej pozycji papier\u00f3w warto\u015bciowych437,3486,2zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu, w tym:164,2244,4transakcje z przyrzeczeniem odkupu164,2244,4Razem2 203,81 679,6Szczeg\u00f3\u0142owe ujawnienia na temat warto\u015bci nominalnych instrument\u00f3w pochodnych oraz ich wyceny w podziale na poszczeg\u00f3lne typy instrument\u00f3w pochodnych zosta\u0142y zaprezentowane w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 17. Wycena instrument\u00f3w pochodnych.Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (z wy\u0142\u0105czeniem wyceny instrument\u00f3w pochodnych) wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 20222021do 1 miesi\u0105ca164,2244,4powy\u017cej 1 roku do 5 lat263,6211,5powy\u017cej 5 lat173,7274,7Razem601,5730,629.Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w 20222021Depozyty, w tym:189 156,9168 458,5Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna84 656,469 029,9depozyty bie\u017c\u0105ce53 684,155 776,1depozyty oszcz\u0119dno\u015bciowe18 053,512 462,4depozyty terminowe12 918,8791,4Bankowo\u015b\u0107 detaliczna104 500,599 428,6depozyty bie\u017c\u0105ce27 265,128 641,5depozyty oszcz\u0119dno\u015bciowe69 381,169 286,6depozyty terminowe7 854,31 500,5Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania, w tym:3 574,42 151,4zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zabezpiecze\u0144 pieni\u0119\u017cnych742,9476,3depozyty zabezpieczaj\u0105ce typu call11,412,5inne2 820,11 662,6Razem192 731,3170 609,9Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 20222021bez okre\u015blonego terminu169 461,8168 013,3do 1 miesi\u0105ca12 403,01 086,4powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy5 237,6507,1powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 roku5 587,0955,2powy\u017cej 1 roku do 5 lat41,540,1powy\u017cej 5 lat0,47,8Razem192 731,3170 609,9 30.Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych 20222021Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji, w tym:listy zastawne wyemitowane przez ING Bank Hipoteczny S.A.404,8396,8obligacje wyemitowane przez ING Bank Hipoteczny S.A.0,0575,6Razem404,8972,4Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 20222021do 1 miesi\u0105ca0,0150,6powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy0,0425,0powy\u017cej 1 roku do 5 lat404,8396,8Razem404,8972,4Program emisji obligacji W 2022 roku w ramach Programu Emisji Obligacji (Program obligacji) podmiot zale\u017cny Grupy \u2013 ING Bank Hipoteczny S.A. \u2013 wyemitowa\u0142 obligacje o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 361 mln z\u0142 (tj. 722 sztuki o warto\u015bci nominalnej 500 tys. z\u0142 ka\u017cda). Obligacje zosta\u0142y wyemitowane w trzech seriach:\u2022Seria 7 o warto\u015bci nominalnej 79 mln z\u0142 oraz terminie wykupu ustalonym na 3 miesi\u0105ce,\u2022Seria 8 o warto\u015bci nominalnej 148 mln z\u0142 oraz terminie wykupu ustalonym na 3 miesi\u0105ce,\u2022Seria 9 o warto\u015bci nominalnej 134 mln z\u0142 oraz terminie wykupu ustalonym na 3 miesi\u0105ce.Obligacje zosta\u0142y zarejestrowane w Krajowym Depozycie Papier\u00f3w Warto\u015bciowych w Warszawie. Obligacje zosta\u0142y w ca\u0142o\u015bci nabyte przez podmiot z Grupy Kapita\u0142owej Banku. W 2021 roku w ramach Programu obligacji ING Bank Hipoteczny S.A. wyemitowa\u0142 obligacje o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 654 mln z\u0142 (tj. 1 308 sztuk o warto\u015bci nominalnej 500 tys. z\u0142 ka\u017cda). Obligacje zosta\u0142y wyemitowane w trzech seriach:\u2022Seria 4 o warto\u015bci nominalnej 150 mln z\u0142 oraz terminie wykupu ustalonym na 10 miesi\u0119cy,\u2022Seria 5 o warto\u015bci nominalnej 79 mln z\u0142 oraz terminie wykupu ustalonym na 6 miesi\u0119cy,\u2022Seria 6 o warto\u015bci nominalnej 425 mln z\u0142 oraz terminie wykupu ustalonym na 3 miesi\u0105ce.Obligacje zosta\u0142y zarejestrowane w Krajowym Depozycie Papier\u00f3w Warto\u015bciowych w Warszawie. Obligacje serii 4 i 6 skierowane by\u0142y do inwestor\u00f3w kwalifikowanych. Obligacje serii 5 zosta\u0142y w ca\u0142o\u015bci nabyte przez podmiot z Grupy Kapita\u0142owej Banku.W 2022 roku ING Bank Hipoteczny S.A. wykupi\u0142 wszystkie obligacje, wyemitowane w ramach Programu obligacji w 2021 roku oraz obligacje serii 7 i 8, wyemitowane w 2022 roku. W 2021 roku ING Bank Hipoteczny S.A. wykupi\u0142 wszystkie obligacje, wyemitowane w ramach Programu obligacji w 2020 roku.Na koniec 2022 roku \u0142\u0105czna warto\u015b\u0107 nominalna wyemitowanych i niewykupionych przez podmioty spoza Grupy obligacji w\u0142asnych wynosi\u0142a 0 mln z\u0142, w por\u00f3wnaniu do 575 mln z\u0142 na koniec 2021 roku.Listy zastawne Na koniec roku 2022 jak i 2021 Grupa posiada\u0142a zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji list\u00f3w zastawnych wyemitowanych w ramach ustanowionego w roku 2019 Programu emisji list\u00f3w zastawnych ING Banku Hipotecznego S.A. (Program list\u00f3w zastawnych). Celem ustanowienia Programu by\u0142o stworzenie infrastruktury prawnej, w ramach kt\u00f3rej Grupa b\u0119dzie mog\u0142a przeprowadza\u0107 emisje list\u00f3w zastawnych zar\u00f3wno na rynku lokalnym jak i zagranicznym. \u015arodki pozyskane z inauguracyjnej 5-cio letniej \u201ezielonej\u201d emisji, przeprowadzonej w ramach Programu, zosta\u0142y przeznaczone na refinansowanie z\u0142otowych kredyt\u00f3w hipotecznych os\u00f3b fizycznych, zabezpieczonych na nieruchomo\u015bciach nale\u017c\u0105cych do 15% najbardziej efektywnych energetycznie budynk\u00f3w w Polsce. Wykup emisji b\u0119dzie mia\u0142 miejsce w pa\u017adzierniku 2024 roku. 31.Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane ING Bank \u015al\u0105ski posiada w swoim bilansie dwie po\u017cyczki podporz\u0105dkowane wynikaj\u0105ce z um\u00f3w z podmiotem dominuj\u0105cym, tj. z ING Bank N.V. z siedzib\u0105 w Amsterdamie. S\u0105 to:\u2022Umowa zawarta 30 pa\u017adziernika 2018 roku na kwot\u0119 100,0 mln EUR. Po podpisaniu umowy po\u017cyczki Bank wyst\u0105pi\u0142 do KNF z wnioskiem o zgod\u0119 na zaliczenie kwoty po\u017cyczki do kapita\u0142u Tier 2. Uzyskanie zgody nast\u0105pi\u0142o 30 stycznia 2019 roku.\u2022Umowa zawarta w 30 wrze\u015bnia 2019 roku na kwot\u0119 250,0 mln EUR. Po podpisaniu umowy po\u017cyczki Bank wyst\u0105pi\u0142 do KNF z wnioskiem o zgod\u0119 na zaliczenie kwoty po\u017cyczki do kapita\u0142u Tier 2. Uzyskanie zgody nast\u0105pi\u0142o 28 listopada 2019 roku.Wszystkie po\u017cyczki zosta\u0142y udzielone na okres 10 lat. Bank ma prawo do wcze\u015bniejszej sp\u0142aty ka\u017cdej z nich po up\u0142ywie 5 lat, pod warunkiem uzyskania stosownej zgody Komisji Nadzoru Finansowego. Odsetki od wszystkich po\u017cyczek s\u0105 p\u0142atne kwartalnie wed\u0142ug stawki EURIBOR 3M powi\u0119kszonej o mar\u017c\u0119 (1,22% dla po\u017cyczki z roku 2018 i 1,66% dla po\u017cyczki z roku 2019). Warunki finansowe po\u017cyczek nie odbiegaj\u0105 od warunk\u00f3w rynkowych. Na koniec 2022 roku warto\u015b\u0107 bilansowa po\u017cyczek podporz\u0105dkowanych wynosi\u0142a \u0142\u0105cznie 1 643,9 mln z\u0142 (1 610,3 mln z\u0142 na koniec 2021 roku).32.Rezerwy 20222021Rezerwa na zobowi\u0105zania pozabilansowe107,978,6Rezerwa na odprawy emerytalne74,073,9Rezerwa na sprawy sporne34,942,4Rezerwa na restrukturyzacj\u0119 49,467,6Rezerwa na ryzyko prawne kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych*53,737,6Inne rezerwy39,136,8Razem359,0336,9*) Prezentowane za rok 2022 i 2021 warto\u015bci stanowi\u0105 rezerw\u0119 dotycz\u0105c\u0105 kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF usuni\u0119tych ze sprawozdania z sytuacji finansowej. W odniesieniu do kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, Grupa szacuje korekt\u0119 warto\u015bci bilansowej brutto i ujmuje j\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej, w pozycji Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu. W rozdziale III. Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci, w punkcie 3.6. Odpisy i rezerwy portfelowe zwi\u0105zane z portfelem kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do kursu franka szwajcarskiego zaprezentowano zmian\u0119 stanu w roku 2022 i 2021 zar\u00f3wno rezerwy jak i korekty warto\u015bci bilansowej brutto z tytu\u0142u ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF.W tabelach poni\u017cej zosta\u0142y zaprezentowane zmiany stanu poszczeg\u00f3lnych rezerw w roku 2022 oraz 2021. 2022 Rezerwa na zobowi\u0105zania pozabilansoweEtap 1Etap 2Etap 3Og\u00f3\u0142emRezerwa na odprawy emerytalneRezerwa na sprawy sporneRezerwa na restrukturyzacj\u0119 Rezerwa na ryzyko prawneInne rezerwyRazemSaldo na pocz\u0105tek okresu 32,822,423,478,673,942,467,637,636,8336,9utworzenia i rozwi\u0105zania w okresie6,531,6-8,829,34,824,1-21,46,285,8reklasyfikacja ze wzgl\u0119du na ca\u0142kowit\u0105 sp\u0142at\u0119 kredyt\u00f3w---0,0---3,0-3,0wykorzystanie ---0,0-0,1-31,6-18,2-8,3-3,9-62,1zyski i straty aktuarialne---0,0-4,6-----4,6Saldo na koniec okresu39,354,014,6107,974,034,949,453,739,1359,0Przewidywany okres rozliczenia rezerwy:do 1 roku0,05,513,64,10,012,836,0powy\u017cej 1 roku 107,968,521,345,353,726,3323,02021 Rezerwa na zobowi\u0105zania pozabilansoweEtap 1Etap 2Etap 3Og\u00f3\u0142emRezerwa na odprawy emerytalneRezerwa na sprawy sporneRezerwa na restrukturyzacj\u0119 Rezerwa na ryzyko prawneInne rezerwyRazemSaldo na pocz\u0105tek okresu 38,514,334,186,963,821,449,511,822,9256,3utworzenia i rozwi\u0105zania w okresie-5,78,1-10,9-8,53,221,330,813,216,290,5reklasyfikacja ze wzgl\u0119du na ca\u0142kowit\u0105 sp\u0142at\u0119 kredyt\u00f3w---0,0---14,3-14,3wykorzystanie ---0,0--0,3-12,7-1,7-2,3-17,0zyski i straty aktuarialne---0,06,9----6,9inne--0,20,2-----0,2Saldo na koniec okresu32,822,423,478,673,942,467,637,636,8336,9Przewidywany okres rozliczenia rezerwy:do 1 roku0,04,324,231,10,08,868,4powy\u017cej 1 roku 78,669,618,236,537,628,0268,5 Rezerwa na odprawy emerytalne Rezerwy na odprawy emerytalne szacowane s\u0105 na podstawie wyceny aktuarialnej z zastosowaniem stopy dyskonta, kt\u00f3r\u0105 na koniec roku 2022 przyj\u0119to na poziomie 7% (2,8% na koniec roku 2021). Rezerwa b\u0119d\u0105ca efektem wyceny aktuarialnej ujmowana jest i aktualizowana w okresach rocznych. Poni\u017csza tabela prezentuje zmian\u0119 stanu zobowi\u0105zania uj\u0119tego w bilansie.20222021Saldo na pocz\u0105tek okresu73,963,8Koszty uj\u0119te w rachunku zysk\u00f3w i strat, z tego:6,84,8koszt bie\u017c\u0105cego zatrudnienia4,84,1koszty odsetek2,00,7Zyski i straty aktuarialne-4,97,0Wyp\u0142acone \u015bwiadczenia -1,8-1,7Saldo na koniec okresu74,073,9Rezerwa na sprawy sporne Warto\u015b\u0107 post\u0119powa\u0144 dotycz\u0105cych zobowi\u0105za\u0144 lub wierzytelno\u015bci tocz\u0105cych si\u0119 w 2022 roku nie przekroczy\u0142a 10% kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych Grupy. W ocenie Grupy \u017cadne z pojedynczych post\u0119powa\u0144 tocz\u0105cych si\u0119 w roku 2022 przed s\u0105dem, organem w\u0142a\u015bciwym dla post\u0119powania arbitra\u017cowego lub organem administracji publicznej, jak r\u00f3wnie\u017c wszystkie post\u0119powania \u0142\u0105cznie nie stwarzaj\u0105 zagro\u017cenia dla p\u0142ynno\u015bci finansowej Grupy.Rezerwa na restrukturyzacj\u0119 Rezerwa na restrukturyzacj\u0119 zosta\u0142a utworzona w wyniku zapocz\u0105tkowanej w 2016 roku transformacji Banku. Efektem b\u0119dzie stopniowa redukcja zatrudnienia w wyniku m.in. przej\u015bcia na kana\u0142y zdalne, cyfryzacji i automatyzacji proces\u00f3w oraz dalszej redukcji liczby oddzia\u0142\u00f3w. Przewiduje si\u0119, \u017ce rezerwa zostanie wykorzystana w latach 2023 i 2024.Ryzyko prawne zwi\u0105zane z portfelem kredyt\u00f3w indeksowanych do CHF Istotne za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce kalkulacji kwoty korekty warto\u015bci bilansowej brutto wynikaj\u0105cej z ryzyka prawnego dla portfela kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF wykazywanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz kwoty rezerw dotycz\u0105cych kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF usuni\u0119tych ju\u017c ze sprawozdania z sytuacji finansowej na 31 grudnia 2022 roku opisano w rozdziale III. Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci, w punkcie 3.6. Do tej pory do Banku nie wp\u0142yn\u0105\u0142 \u017caden pozew zbiorowy, jak r\u00f3wnie\u017c \u017cadna z klauzul stosowanych przez Bank w umowach nie zosta\u0142a wpisana do rejestru klauzul niedozwolonych.Poni\u017cej przedstawiono najistotniejsze ustalenia Europejskiego Trybuna\u0142u Sprawiedliwo\u015bci (TSUE) oraz S\u0105du Najwy\u017cszego (SN) w ostatnich latach, w sprawie um\u00f3w o kredyty indeksowane lub denominowane do walut obcych.3 pa\u017adziernika 2019 roku TSUE wyda\u0142 wyrok, kt\u00f3ry dotyczy\u0142 mo\u017cliwych konsekwencji uznania przez s\u0105d krajowy abuzywno\u015bci danego postanowienia umownego. Trybuna\u0142 potwierdzi\u0142, \u017ce ocena umowy nie powinna odbywa\u0107 si\u0119 w spos\u00f3b automatyczny. To do s\u0105du krajowego nale\u017cy ocena, czy po stwierdzeniu abuzywno\u015bci danego postanowienia umowa \u2013 zgodnie z prawem krajowym - nie mo\u017ce dalej obowi\u0105zywa\u0107 bez takiego postanowienia. Ocena potencjalnych skutk\u00f3w dla konsumenta stwierdzenia niewa\u017cno\u015bci danej umowy kredytowej r\u00f3wnie\u017c nale\u017cy do s\u0105du krajowego. 7 maja 2021 roku Izba Cywilna SN w sk\u0142adzie 7 s\u0119dzi\u00f3w podj\u0119\u0142a uchwa\u0142\u0119, nadaj\u0105c jednocze\u015bnie tej uchwale moc zasady prawnej, co oznacza, \u017ce b\u0119dzie mia\u0142a ona wp\u0142yw na lini\u0119 orzecznicz\u0105 s\u0105d\u00f3w. SN uzna\u0142, \u017ce postanowienie uznawane za abuzywne (bezskuteczne) od pocz\u0105tku nie jest wi\u0105\u017c\u0105ce. Ponadto, zgodnie z t\u0105 uchwa\u0142\u0105, je\u015bli s\u0105d uzna umow\u0119 kredytow\u0105 za niewa\u017cn\u0105, ka\u017cda ze stron rozlicza si\u0119 osobno. Tym samym SN podtrzymuje stanowisko, i\u017c roszczenia banku i konsumenta s\u0105 niezale\u017cne i nie ulegaj\u0105 automatycznie wzajemnej kompensacji. SN nie przes\u0105dzi\u0142, \u017ce ka\u017cda umowa kredytu indeksowanego lub denominowanego powinna zosta\u0107 uniewa\u017cniona. Stwierdzenie abuzywno\u015bci postanowienia umownego powinno bowiem co do zasady skutkowa\u0107 zastosowaniem przez s\u0105dy krajowe takich rozwi\u0105za\u0144, kt\u00f3re przywracaj\u0105 r\u00f3wnowag\u0119. Wed\u0142ug SN umowa powinna by\u0107 uznana za definitywnie bezskuteczn\u0105, je\u017celi konsument \u2013 nale\u017cycie poinformowany o skutkach \u2013 nie wyrazi zgody na zwi\u0105zanie postanowieniem uznanym za abuzywne.11 maja 2021 roku odby\u0142o si\u0119 posiedzenie pe\u0142nego sk\u0142adu Izby Cywilnej SN. Podczas posiedzenia mia\u0142 zosta\u0107 rozpoznany wniosek Pierwszego Prezesa SN z 29 stycznia 2021 roku o podj\u0119cie uchwa\u0142y w przedmiocie zagadnie\u0144 prawnych dotycz\u0105cych tematyki kredyt\u00f3w denominowanych i indeksowanych w walutach obcych, takich jak:\u2212czy mo\u017cliwe jest przyj\u0119cie w umowie kredytowej innego sposobu okre\u015blenia kursu waluty obcej wynikaj\u0105cego z przepis\u00f3w prawa lub zwyczaju, \u2212czy w razie niemo\u017cliwo\u015bci przyj\u0119cia kursu waluty obcej wynikaj\u0105cego z przepis\u00f3w prawa lub zwyczaju, umowa mo\u017ce wi\u0105za\u0107 w pozosta\u0142ym zakresie, \u2212czy w razie niewa\u017cno\u015bci lub bezskuteczno\u015bci umowy, powstaj\u0105 odr\u0119bne roszczenia stron umowy czy te\u017c powstaje jedno skompensowane \u015bwiadczenie, \u2212czy w razie niewa\u017cno\u015bci lub bezskuteczno\u015bci umowy, stronie (stronom) przys\u0142uguje \u017c\u0105danie wynagrodzenia z tytu\u0142u korzystania z jej \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych przez drug\u0105 stron\u0119.Izba Cywilna SN odroczy\u0142a posiedzenie bezterminowo. Do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego posiedzenie nadal si\u0119 nie odby\u0142o.Wyrok SN mo\u017ce mie\u0107 wp\u0142yw na za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te w modelu szacowania przez Grup\u0119 korekt warto\u015bci bilansowej brutto wynikaj\u0105cych z ryzyka prawnego dla portfela kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF wykazywanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz rezerw dotycz\u0105cych ryzyka prawnego dla kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF usuni\u0119tych ju\u017c ze sprawozdania z sytuacji finansowej. Z informacji przekazywanych przez pe\u0142nomocnik\u00f3w reprezentuj\u0105cych banki w sporach frankowych wynika, \u017ce w wielu s\u0105dach ukszta\u0142towa\u0142a si\u0119 praktyka polegaj\u0105ca na zaniechaniu badania przes\u0142anek abuzywno\u015bci klauzul waloryzacyjnych. Coraz wi\u0119cej s\u0119dzi\u00f3w stoi na stanowisku, \u017ce zosta\u0142o ju\u017c przes\u0105dzone, \u017ce je\u015bli klauzula waloryzacyjna odsy\u0142a do tabeli kursowej banku to jest ona abuzywna. Dlatego s\u0119dziowie rezygnuj\u0105 z oceny danego, konkretnego postanowienia umownego, a ich rozwa\u017cania koncentruj\u0105 si\u0119 jedynie na analizie, czy umowa mo\u017ce dalej by\u0107 wykonywana bez tego postanowienia. Orzeczenia pokazuj\u0105, \u017ce najcz\u0119\u015bciej s\u0105dy nie widz\u0105 takiej mo\u017cliwo\u015bci i stwierdzaj\u0105 niewa\u017cno\u015b\u0107 umowy kredytu. Powy\u017csza praktyka przejawia si\u0119 we wzro\u015bcie liczby przegranych przez banki spraw s\u0105dowych na przestrzeni ostatnich trzech lat. 8 wrze\u015bnia 2022 roku TSUE wyda\u0142 wyrok dotycz\u0105cy kredyt\u00f3w hipotecznych denominowanych w walucie obcej. Wyrok ten potwierdzi\u0142 stanowisko przedstawione ju\u017c przez Trybuna\u0142 w przesz\u0142o\u015bci tj. w wyroku z 3 pa\u017adziernika 2019 roku, zgodnie z kt\u00f3rym, je\u015bli konsument si\u0119 temu sprzeciwia, s\u0105d krajowy nie mo\u017ce zast\u0105pi\u0107 nieuczciwego postanowienia umownego dotycz\u0105cego kursu wymiany przepisem dyspozytywnym prawa krajowego. S\u0105d krajowy nie mo\u017ce te\u017c usun\u0105\u0107 wy\u0142\u0105cznie elementu warunku umownego, kt\u00f3ry nadaje mu rzeczywi\u015bcie nieuczciwy charakter, pozostawiaj\u0105c pozosta\u0142\u0105 jego cz\u0119\u015b\u0107 skuteczn\u0105, je\u017celi takie usuni\u0119cie sprowadza\u0142oby si\u0119 do zmiany tre\u015bci tego warunku, kt\u00f3re ma wp\u0142yw na jego istot\u0119. Je\u017celi umowa kredytu nie mo\u017ce dalej obowi\u0105zywa\u0107 bez postanowienia zawieraj\u0105cego nieuczciwy warunek, nale\u017cy stwierdzi\u0107 jej bezwzgl\u0119dn\u0105 niewa\u017cno\u015b\u0107. Trybuna\u0142 stwierdzi\u0142 te\u017c, \u017ce bieg przedawnienia roszcze\u0144 klienta mo\u017ce rozpocz\u0105\u0107 si\u0119 dopiero z chwil\u0105, gdy konsument dowiedzia\u0142 si\u0119 o nieuczciwych warunkach umowy. Data podpisania umowy nie ma \u017cadnego znaczenia.16 lutego 2023 roku Rzecznik Generalny TSUE wyda\u0142 opini\u0119 w sprawie dotycz\u0105cej odpowiedzi na pytanie s\u0105du odsy\u0142aj\u0105cego dotycz\u0105ce tego, czy przepisy prawa UE stoj\u0105 na przeszkodzie wyk\u0142adni s\u0105dowej przepis\u00f3w krajowych, zgodnie z kt\u00f3r\u0105, w przypadku uznania, \u017ce umowa kredytu zawarta przez bank i konsumenta jest od pocz\u0105tku niewa\u017cna z powodu zawarcia w niej nieuczciwych warunk\u00f3w umownych, strony opr\u00f3cz zwrotu pieni\u0119dzy zap\u0142aconych w wykonaniu tej umowy (bank \u2013 kapita\u0142u kredytu, konsument \u2013 rat, op\u0142at, prowizji i sk\u0142adek ubezpieczeniowych) oraz odsetek ustawowych za op\u00f3\u017anienie od chwili wezwania do zap\u0142aty, mog\u0105 domaga\u0107 si\u0119 tak\u017ce jakichkolwiek innych \u015bwiadcze\u0144, w tym nale\u017cno\u015bci (w szczeg\u00f3lno\u015bci wynagrodzenia, odszkodowania, zwrotu koszt\u00f3w lub waloryzacji \u015bwiadczenia).Rzecznik Generalny wskaza\u0142, \u017ce Dyrektywa 93/13 nie reguluje tego, jak powinny rozliczy\u0107 si\u0119 strony umowy o kredyt indeksowany, je\u015bli zostanie ona uznana za niewa\u017cn\u0105. Dlatego odpowiedzi na pytanie, czy konsument mo\u017ce \u017c\u0105da\u0107 od banku zwrotu koszt\u00f3w korzystania z zap\u0142aconych rat, poszukiwa\u0107 nale\u017cy w prawie krajowym. Je\u015bli prawo krajowe dopuszcza takie roszczenie konsumenta, to Dyrektywa nie stoi temu na przeszkodzie. Co do roszcze\u0144 banku Rzecznik wskaza\u0142, \u017ce Dyrektywa 93/13 stoi na przeszkodzie tym roszczeniom.Opinia Rzecznika nie przes\u0105dza rozstrzygni\u0119cia ani nie jest wi\u0105\u017c\u0105ca dla TSUE. Wyrok TSUE mo\u017ce wi\u0119c by\u0107 inny ni\u017c proponuje Rzecznik.Program ug\u00f3d Od 25 pa\u017adziernika 2021 roku Bank oferuje mo\u017cliwo\u015b\u0107 zawierania przez kredytobiorc\u00f3w dobrowolnych ug\u00f3d zgodnie z przedstawion\u0105 w grudniu 2020 roku przez Przewodnicz\u0105cego Komisji Nadzoru Finansowego propozycj\u0105. Klienci Banku maj\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 z\u0142o\u017cenia wniosku o mediacje poprzez Centrum Mediacji S\u0105du Polubownego Komisji Nadzoru Finansowego. Z procesu mediacji mog\u0105 skorzysta\u0107 klienci, kt\u00f3rzy posiadaj\u0105 w Banku mieszkaniowy kredyt hipoteczny lub mieszkaniowy kredyt budowlano-hipoteczny indeksowany kursem CHF z przeznaczeniem na w\u0142asne cele mieszkaniowe, z wy\u0142\u0105czeniem po\u017cyczek hipotecznych oraz ww. kredyt\u00f3w, gdzie jednym z cel\u00f3w kredytowania by\u0142a konsolidacja zobowi\u0105za\u0144 innych ni\u017c mieszkaniowe. Umow\u0119 o mediacje mo\u017cna podpisa\u0107 wy\u0142\u0105cznie dla jednego z posiadanych aktywnych kredyt\u00f3w mieszkaniowych. Konwersja nast\u0119puje na zasadach przedstawionych przez Przewodnicz\u0105cego Komisji Nadzoru Finansowego. Szczeg\u00f3\u0142owe zasady rozliczenia kredytu oraz ustalenie rodzaju oprocentowania na przysz\u0142o\u015b\u0107 s\u0105 przedmiotem ustale\u0144 w procesie mediacji przed KNF zgodnie z aktualn\u0105 ofert\u0105 ug\u00f3d oferowanych przez Bank.Od momentu uruchomienia programu ug\u00f3d do ko\u0144ca 2022 roku klienci z\u0142o\u017cyli 1 236 wniosk\u00f3w o ugod\u0119 a Bank zawar\u0142 459 ug\u00f3d w ramach programu. Inne rezerwy Rezerwa na zwroty prowizji od przedp\u0142aconych kredyt\u00f3w konsumenckich 11 wrze\u015bnia 2019 roku TSUE og\u0142osi\u0142 wyrok w sprawie um\u00f3w o kredyt konsumencki. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje na temat wyroku oraz zwi\u0105zanego z nim stanowiska Prezesa UOKIK przedstawiono w rozdziale III. Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci, w punkcie 3.8.) 9 pa\u017adziernika 2019 roku zosta\u0142o Bankowi dor\u0119czone zawiadomienie o wszcz\u0119ciu przez UOKIK post\u0119powania wyja\u015bniaj\u0105cego i wezwanie do udzielenia informacji odnosz\u0105cych si\u0119 do produkt\u00f3w bankowych b\u0119d\u0105cych w ofercie od 16 maja 2016 roku, do kt\u00f3rych znajduj\u0105 zastosowanie przepisy ustawy o kredycie konsumenckim, w tym art. 49 tej ustawy. Post\u0119powanie wyja\u015bniaj\u0105ce dotyczy rozliczania przez Bank zwrot\u00f3w prowizji w przypadkach przedterminowych sp\u0142at kredyt\u00f3w konsumenckich. Bank przekaza\u0142 do UOKIK \u017c\u0105dane informacje pismem z 29 pa\u017adziernika 2019 roku. 24 grudnia 2019 roku zosta\u0142o Bankowi dor\u0119czone kolejne pismo UOKIK w tym samym post\u0119powaniu z wnioskiem o udzielenie dodatkowych informacji. Bank odpowiedzia\u0142 pismem z dnia 3 stycznia 2020 roku.Grupa monitoruje wp\u0142yw wyrok\u00f3w TSUE na zachowania kredytobiorc\u00f3w, praktyk\u0119 i orzecznictwo polskich s\u0105d\u00f3w w tych sprawach oraz na bie\u017c\u0105co dokonuje oceny prawdopodobie\u0144stwa wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w odniesieniu do kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF oraz zwrot\u00f3w prowizji z tytu\u0142u kredyt\u00f3w konsumenckich.Post\u0119powania prowadzone przed Prezesem Urz\u0119du Ochrony Konkurencji i Konsument\u00f3w (UOKiK) Post\u0119powanie w sprawie praktyki naruszaj\u0105cej zbiorowe interesy konsument\u00f3w dotycz\u0105ce nieautoryzowanych transakcji 22 czerwca 2021 UOKiK wszcz\u0105\u0142 wobec Banku post\u0119powanie wyja\u015bniaj\u0105ce dotycz\u0105ce odpowiedzi udzielanych przez Bank na zg\u0142oszenia klient\u00f3w o nieautoryzowanych transakcjach, w tym zwrot\u00f3w kwot transakcji w terminie D+1. W toku post\u0119powania Bank wielokrotnie przedstawiam wymagane przez Urz\u0105d wyja\u015bnienia i dokumenty. 22 listopada 2022 Bank otrzyma\u0142 zawiadomienie UOKiK o wszcz\u0119ciu post\u0119powania w sprawie praktyki naruszaj\u0105cej zbiorowe interesy konsument\u00f3w wraz z wnioskiem o ustosunkowanie si\u0119 do nast\u0119puj\u0105cych zarzut\u00f3w: 1)niedokonywanie zwrot\u00f3w na rzecz konsument\u00f3w w terminie D+1 od chwili zg\u0142oszenia przez konsumenta \u017c\u0105dania zwrotu nieautoryzowanej transakcji lub przywr\u00f3cenia rachunku do stanu jaki istnia\u0142by, gdyby nie mia\u0142a miejsce nieautoryzowana transakcja p\u0142atnicza; wyj\u0105tkiem zdaniem UOKiK mog\u0105 by\u0107 tylko sytuacje, gdy Bank zawiadamia organy \u015bcigania o podejrzeniu dokonania przez konsumenta przest\u0119pstwa albo up\u0142yw 13 miesi\u0119cy od dnia obci\u0105\u017cenia rachunku lub dnia, w kt\u00f3rym transakcja mia\u0142a by\u0107 wykonana; UOKiK twierdzi, \u017ce powy\u017csze mo\u017ce narusza\u0107 art. 46 ust. 1 ustawy o us\u0142ugach p\u0142atniczych i godzi\u0107 w zbiorowe interesy konsument\u00f3w, a w konsekwencji stanowi\u0107 praktyk\u0119 naruszaj\u0105c\u0105 zbiorowe interesy konsument\u00f3w;2)przekazywanie w odpowiedzi na reklamacj\u0119 informacji mog\u0105cych wprowadzi\u0107 w b\u0142\u0105d poprzez sugesti\u0119, \u017ce pos\u0142u\u017cenie si\u0119 indywidualnymi danymi uwierzytelniaj\u0105cymi oznacza poprawne uwierzytelnienie, a to z kolei oznacza wykazanie poprawnej autoryzacji transakcji, co mo\u017ce wprowadza\u0107 konsument\u00f3w w b\u0142\u0105d odno\u015bnie obowi\u0105zk\u00f3w przedsi\u0119biorcy na tle art. 46 ww. ustawy oraz rozk\u0142adu ci\u0119\u017caru dowodu, \u017ce transakcja p\u0142atnicza zosta\u0142a autoryzowana - co, zdaniem UOKiK, mo\u017ce stanowi\u0107 nieuczciw\u0105 praktyk\u0119 rynkow\u0105 i godzi\u0107 w zbiorowe interesy konsument\u00f3w, a konsekwencji stanowi\u0107 praktyk\u0119 naruszaj\u0105c\u0105 zbiorowe interesy konsument\u00f3w;3)przekazywanie konsumentom, w odpowiedzi na reklamacj\u0119, wprowadzaj\u0105cej w b\u0142\u0105d, nieprawdziwej informacji o prawid\u0142owej autoryzacji transakcji przy jednoczesnym wskazywaniu na brak zgody konsument\u00f3w na dokonanie transakcji (tj. na brak autoryzacji) w postaci wskazania, \u017ce klient doprowadzi\u0142 do transakcji w wyniku naruszenia jednego z obowi\u0105zk\u00f3w, o kt\u00f3rych mowa w art. 42 ww. ustawy, przez co ponosi on pe\u0142n\u0105 odpowiedzialno\u015b\u0107 za reklamowan\u0105 transakcj\u0119, a odzyskanie \u015brodk\u00f3w jest mo\u017cliwe w wyniku dzia\u0142ania organ\u00f3w \u015bcigania na wniosek poszkodowanego, co mo\u017ce stanowi\u0107 nieuczciw\u0105 praktyk\u0119 rynkow\u0105, a konsekwencji stanowi\u0107 praktyk\u0119 naruszaj\u0105c\u0105 zbiorowe interesy konsument\u00f3w.16 stycznia 2023 Bank wystosowa\u0142 do UOKiK pismo w post\u0119powaniu zawieraj\u0105ce bardzo obszerne wyja\u015bnienie stanowiska oddalaj\u0105cego wy\u017cej opisane zarzuty wskazuj\u0105c zar\u00f3wno prawid\u0142ow\u0105, zdaniem Banku, wyk\u0142adni\u0119 przepis\u00f3w ustawy o us\u0142ugach p\u0142atniczych, jak i dokonuj\u0105c analizy okre\u015blonych przypadk\u00f3w opisanych w postanowieniu przez UOKiK.Na 31 grudnia 2022 roku Grupa nie zidentyfikowa\u0142a przes\u0142anek do utworzenia rezerw z tego tytu\u0142u.Post\u0119powanie w sprawie postanowie\u0144 przewiduj\u0105cych mo\u017cliwo\u015b\u0107 zmiany wzorca umownego, umowy lub tabeli op\u0142at i prowizji z wa\u017cnych przyczyn, tzw. klauzul modyfikacyjnych 1 kwietnia 2019 roku Prezes UOKiK wszcz\u0105\u0142 z urz\u0119du post\u0119powanie w sprawie o uznanie wzorca umowy za niedozwolony w zakresie postanowie\u0144 umownych, kt\u00f3re mog\u0105 narusza\u0107 art. 23a ustawy o ochronie konkurencji i konsument\u00f3w. Post\u0119powanie dotyczy postanowie\u0144 przewiduj\u0105cych mo\u017cliwo\u015b\u0107 zmiany wzorca umownego, umowy lub tabeli op\u0142at i prowizji z wa\u017cnych przyczyn, tzw. klauzul modyfikacyjnych. Zakres post\u0119powania odnosi si\u0119 do zapis\u00f3w w r\u00f3\u017cnych og\u00f3lnych warunkach um\u00f3w, regulaminach oraz umowach zawieranych z konsumentami: dla po\u017cyczek pieni\u0119\u017cnych, limitu zad\u0142u\u017cenia w koncie, udzielania i sp\u0142aty kredyt\u00f3w w rachunku brokerskim, korzystanie z karty kredytowej \u2013 w wersji obowi\u0105zuj\u0105cej od 7 marca 2016 roku; dla rachunk\u00f3w oszcz\u0119dno\u015bciowo-rozliczeniowych oraz oszcz\u0119dno\u015bciowych \u2013 w wersji obowi\u0105zuj\u0105cej od 9 listopada 2015 roku; dla prowadzenia rachunk\u00f3w p\u0142atniczych \u2013 w wersji obowi\u0105zuj\u0105cej od 6 sierpnia 2018 roku; dla kart przedp\u0142aconych \u2013 w wersji obowi\u0105zuj\u0105cej od 1 stycznia 2016 roku.W ocenie Prezesa UOKiK analizowane klauzule modyfikacyjne mog\u0105 stanowi\u0107 niedozwolone postanowienia umowne ze wzgl\u0119du na:\u2212mo\u017cliwo\u015b\u0107 jednostronnej zmiany og\u00f3lnych warunk\u00f3w umowy co do jej istotnych postanowie\u0144, w zakresie um\u00f3w umo\u017cliwiaj\u0105cych generowanie zad\u0142u\u017cenia po stronie konsument\u00f3w, zawartych na czas oznaczony,\u2212og\u00f3lny, niedoprecyzowany charakter przes\u0142anek jednostronnej zmiany umowy, kt\u00f3ry nie daje konsumentom mo\u017cliwo\u015bci ich poprawnej weryfikacji, a w niekt\u00f3rych zapisach brak ogranicze\u0144 czasowych co do zakresu zmian,\u2212brak zapis\u00f3w dotycz\u0105cych mo\u017cliwo\u015bci kontynuowania umowy zawartej na czas oznaczony dotycz\u0105cej kredytowania potrzeb konsument\u00f3w na dotychczasowych zasadach w przypadku niezaakceptowania jednostronnych propozycji zmian kierowanych ze strony Banku.Pismem z 13 maja 2021 roku UOKiK zawiadomi\u0142 Bank o zako\u0144czeniu zbierania materia\u0142u dowodowego. UOKiK zdecydowa\u0142 o przed\u0142u\u017ceniu terminu zako\u0144czenia post\u0119powania do 30 kwietnia 2023 roku.Na 31 grudnia 2022 roku Grupa nie zidentyfikowa\u0142a przes\u0142anek do utworzenia rezerw z tego tytu\u0142u.Post\u0119powanie w sprawie zarzutu praktyk ograniczaj\u0105cych konkurencj\u0119 na rynku us\u0142ug acquiringowych zwi\u0105zanych z p\u0142atno\u015bciami za pomoc\u0105 kart p\u0142atniczych w Polsce Po przeprowadzeniu przeciwko ING Bankowi \u015al\u0105skiemu S.A. oraz innym bankom post\u0119powania antymonopolowego, na wniosek Polskiej Organizacji Handlu i Dystrybucji \u2013 Zwi\u0105zek Pracodawc\u00f3w (POHiD), Prezes UOKiK wyda\u0142 29 grudnia 2006 roku decyzj\u0119 stwierdzaj\u0105c\u0105, \u017ce Bank dopu\u015bci\u0142 si\u0119 praktyk ograniczaj\u0105cych konkurencj\u0119. Za ograniczaj\u0105c\u0105 konkurencj\u0119 UOKiK uzna\u0142 praktyk\u0119 polegaj\u0105c\u0105 na uczestniczeniu przez r\u00f3\u017cne polskie banki, w tym Bank, w porozumieniu ograniczaj\u0105cym konkurencj\u0119 na rynku us\u0142ug acquiringowych zwi\u0105zanych z regulowaniem zobowi\u0105za\u0144 konsument\u00f3w wobec akceptant\u00f3w, z tytu\u0142u p\u0142atno\u015bci za nabywane przez konsument\u00f3w towary i us\u0142ugi, za pomoc\u0105 kart p\u0142atniczych na terytorium Polski poprzez wsp\u00f3lne ustalanie wysoko\u015bci stawek op\u0142aty interchange pobieranej od transakcji dokonywanych kartami systemu Visa i MasterCard w Polsce. W zwi\u0105zku ze stwierdzeniem praktyk ograniczaj\u0105cych konkurencj\u0119 UOKiK na\u0142o\u017cy\u0142 kary pieni\u0119\u017cne, w tym na Bank w kwocie 14,1 mln z\u0142.Od decyzji tej m.in. Bank z\u0142o\u017cy\u0142 odwo\u0142anie do S\u0105du Ochrony Konkurencji i Konsument\u00f3w (SOKiK). Wyrokiem 12 listopada 2008 SOKiK zmieni\u0142 decyzj\u0119 UOKiK, w ten spos\u00f3b, \u017ce nie stwierdzi\u0142 praktyki ograniczaj\u0105cej konkurencj\u0119. 22 kwietnia 2010 roku wyrok ten zosta\u0142 uchylony wyrokiem S\u0105du Apelacyjnego, kt\u00f3ry przekaza\u0142 spraw\u0119 SOKiK do ponownego rozpoznania. 27 kwietnia 2021 roku akta g\u0142\u00f3wnej sprawy dotycz\u0105cej op\u0142aty interchange zosta\u0142y przekazane do SOKiK. Po wymianie pism procesowych mi\u0119dzy stronami, 29 listopada 2022 roku odby\u0142a si\u0119 rozprawa.Ze wzgl\u0119du na brak ostatecznych rozstrzygni\u0119\u0107 kwota zwr\u00f3conej kary nie zosta\u0142a uj\u0119ta w rachunku zysk\u00f3w i strat. Na 31 grudnia 2022 roku Bank utrzymuje rezerw\u0119 w wysoko\u015bci 14,1 mln z\u0142.Post\u0119powania KNF \u202212 pa\u017adziernika 2018 roku Komisja Nadzoru Finansowego (KNF) na\u0142o\u017cy\u0142a na Bank kar\u0119 pieni\u0119\u017cn\u0105 w wysoko\u015bci 500 tysi\u0119cy z\u0142otych, na podstawie art. 232 ust. 1 ustawy o funduszach inwestycyjnych i zarz\u0105dzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi, w brzmieniu sprzed zmiany dokonanej ustaw\u0105 z dnia 31 marca 2016 roku, w zwi\u0105zku z naruszeniem obowi\u0105zk\u00f3w depozytariusza okre\u015blonych w art. 72 ustawy w zwi\u0105zku z pe\u0142nieniem przez Bank funkcji depozytariusza funduszu Inventum Premium SFIO oraz Inventum Parasol FIO z wydzielonymi subfunduszami. W toku ponownego rozpatrywania sprawy KNF potwierdzi\u0142a zaistnia\u0142e naruszenia oraz nie zidentyfikowa\u0142a okoliczno\u015bci przemawiaj\u0105cych za obni\u017ceniem kary.W zwi\u0105zku z post\u0119powaniem, w grudniu 2018 utworzona zosta\u0142a rezerwa w wysoko\u015bci 0,5 mln z\u0142. Bank zap\u0142aci\u0142 orzeczon\u0105 kar\u0119 w 3 kwartale 2020 roku. 1 pa\u017adziernika 2020 Bank zaskar\u017cy\u0142 przedmiotow\u0105 decyzj\u0119 do Wojew\u00f3dzkiego S\u0105du Administracyjnego. Wyrokiem z 7 kwietnia 2021 roku Wojew\u00f3dzki S\u0105d Administracyjny uchyli\u0142 decyzj\u0119 z 12 pa\u017adziernika 2018 roku oraz decyzj\u0119 KNF z 12 sierpnia 2020 roku utrzymuj\u0105c\u0105 t\u0119 decyzj\u0119 w mocy. KNF z\u0142o\u017cy\u0142a skarg\u0119 do NSA 27 lipca 2021 roku. 25 sierpnia 2021 Bank wni\u00f3s\u0142 odpowied\u017a na przedmiotow\u0105 skarg\u0119. Termin rozprawy przed NSA nie zosta\u0142 ustalony. \u202217 czerwca 2020 postanowieniem, dor\u0119czonym 1 lipca 2020 roku, Komisja Nadzoru Finansowego KNF) wszcz\u0119\u0142a post\u0119powanie administracyjne w przedmiocie na\u0142o\u017cenia kary na ING Bank \u015al\u0105ski S.A., w zwi\u0105zku z podejrzeniem naruszeniem obowi\u0105zk\u00f3w depozytariusza okre\u015blonych w art. 72 ustawy o funduszach inwestycyjnych i zarz\u0105dzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi w zwi\u0105zku z pe\u0142nieniem przez Bank funkcji depozytariusza funduszu Trigon Polskie Per\u0142y FIZ, Opera MP FIZ, Opera SFIO Subfundusz Alfa-plus, Trigon Profit XX NS FIZ, Trigon Profit XXI NS FIZ, Trigon Profit XXII NS FIZ , Trigon Profit XXIII NS FIZ, Trigon Profit XXIV NS FIZ oraz Altus Absolutnej Stopy Zwrotu FIZ Rynku Polskiego 2 oraz art. 9 ust. 2 wy\u017cej wskazanej ustawy. Post\u0119powanie zosta\u0142o przed\u0142u\u017cone do sierpnia 2021 roku, nast\u0119pnie do listopada 2021 roku. Post\u0119powanie zako\u0144czy\u0142o si\u0119 17 grudnia 2021 roku wydaniem Decyzji, na mocy kt\u00f3rej KNF na\u0142o\u017cy\u0142a na Bank kar\u0119 administracyjn\u0105 w wysoko\u015bci 4,3 mln z\u0142 (\u0142\u0105cznie) za naruszenie :1)art. 72 ust. 1 pkt 7 w zwi\u0105zku z art. 72 ust. 3 ustawy o funduszach inwestycyjnych i zarz\u0105dzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi za nienale\u017cyte sprawowanie sta\u0142ej kontroli czynno\u015bci faktycznych i prawnych dokonywanych przez Fundusze Trigon Profit oraz z fundusz Opera MP Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty i subfundusz Opera Alfa-plus.pl wydzielony w ramach Opera Specjalistyczny Fundusz Inwestycyjny Otwarty w zwi\u0105zku z wycen\u0105 akcji sp\u00f3\u0142ek Kancelaria Medius SA, Centrum Finansowe SA, SkyCash Poland SA i akcji sp\u00f3\u0142ki Re Development SA oraz wycen\u0105 pakiet\u00f3w wierzytelno\u015bci,2)art. 9 ust. 2 ustawy o funduszach inwestycyjnych w zwi\u0105zku z wykonywaniem obowi\u0105zk\u00f3w depozytariusza w spos\u00f3b nierzetelny i bez dochowania najwy\u017cszej staranno\u015bci wynikaj\u0105cej z profesjonalnego charakteru prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci.Kara w wysoko\u015bci 4,3 mln z\u0142 zosta\u0142a zap\u0142acona. 21 listopada 2022 roku Bank z\u0142o\u017cy\u0142 skarg\u0119 do Wojew\u00f3dzkiego S\u0105du Administracyjnego. Zgodnie z tre\u015bci\u0105 skargi Bank domaga si\u0119 uchylenia Decyzji o na\u0142o\u017ceniu kary administracyjnej w ca\u0142o\u015bci. \u20228 czerwca 2021 roku Bank otrzyma\u0142 zawiadomienie Komisji Nadzoru Finansowego (KNF) o wszcz\u0119ciu z urz\u0119du post\u0119powania administracyjnego w przedmiocie na\u0142o\u017cenia kary administracyjnej w zwi\u0105zku z podejrzeniem narusze\u0144 stwierdzonym w wyniku kontroli przeprowadzonej w dniach 20-24 maja 2019 w obszarze przeciwdzia\u0142ania praniu pieni\u0119dzy i finansowaniu terroryzmu. 20 stycznia 2022 roku Bank otrzyma\u0142 decyzj\u0119, na mocy kt\u00f3rej KNF na\u0142o\u017cy\u0142a na Bank kar\u0119 administracyjn\u0105 w wysoko\u015bci 3,0 mln z\u0142 za naruszenia dotycz\u0105ce:1)nieprawid\u0142owego zastosowania \u015brodk\u00f3w bezpiecze\u0144stwa finansowego obejmuj\u0105cych bie\u017c\u0105ce monitorowanie stosunk\u00f3w gospodarczych klienta,2)braku bie\u017c\u0105cego stosowania oraz odpowiedniego zintensyfikowania \u015brodk\u00f3w bezpiecze\u0144stwa finansowego w przypadkach wy\u017cszego ryzyka prania pieni\u0119dzy lub finansowania terroryzmu,3)braku dokumentacji zastosowanych \u015brodk\u00f3w bezpiecze\u0144stwa finansowego maj\u0105cych na celu badanie \u017ar\u00f3d\u0142a pochodzenia \u015brodk\u00f3w finansowych oraz maj\u0105tk\u00f3w klient\u00f3w segmentu Private Banking.W 2022 roku Bank zap\u0142aci\u0142 wspomnian\u0105 kar\u0119 administracyjn\u0105.Pozosta\u0142e post\u0119powania \u202227 czerwca 2021 roku Bank otrzyma\u0142 zawiadomienie Generalnego Inspektora Informacji Finansowej (GIIF) o wszcz\u0119ciu z urz\u0119du post\u0119powania administracyjnego w przedmiocie na\u0142o\u017cenia kary administracyjnej w zwi\u0105zku z podejrzeniem naruszenia obowi\u0105zk\u00f3w wynikaj\u0105cych z ustawy o przeciwdzia\u0142aniu praniu pieni\u0119dzy oraz finansowaniu terroryzmu stwierdzonym w ramach kontroli przeprowadzonej w Banku w okresie od 16 listopada 2020 roku do 7 marca 2021 roku. 31 sierpnia 2022 roku Bank otrzyma\u0142 decyzj\u0119, na mocy kt\u00f3rej GIIF na\u0142o\u017cy\u0142 na Bank kar\u0119 administracyjn\u0105 w wysoko\u015bci 21,7 mln z\u0142 za naruszenia dotycz\u0105ce:1)stosowania i dokumentowania \u015brodk\u00f3w bezpiecze\u0144stwa, niezb\u0119dnych do budowania wiedzy o kliencie i oceny ryzyka oraz 2)przekazywania do GIIF pe\u0142nych informacji dotycz\u0105cych p\u0142atno\u015bci, wymaganych art. 72 oraz art.76 Ustawy o przeciwdzia\u0142aniu praniu pieni\u0119dzy oraz finansowaniu terroryzmu. W 2022 roku Bank zap\u0142aci\u0142 wspomnian\u0105 kar\u0119 administracyjn\u0105.\u202223 stycznia 2020 roku Bank otrzyma\u0142 od Prezesa Urz\u0119du Ochrony Danych Osobowych (Prezes UODO) informacj\u0119 o kontroli zgodno\u015bci przetwarzania danych osobowych z przepisami o ochronie danych osobowych, tj. rozporz\u0105dzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2016/679 z dnia 27 kwietnia 2016 r. w sprawie ochrony os\u00f3b fizycznych w zwi\u0105zku z przetwarzaniem danych osobowych i w sprawie swobodnego przep\u0142ywu takich danych oraz uchylenia dyrektywy 95/46/WE (og\u00f3lne rozporz\u0105dzenie o ochronie danych) oraz ustaw\u0105 z dnia 10 maja 2018 r. o ochronie danych osobowych. 9 grudnia 2021 roku Bank otrzyma\u0142 zawiadomienie Prezesa UODO o wszcz\u0119ciu z urz\u0119du post\u0119powania administracyjnego w tym obszarze. Bank w toku post\u0119powania podejmuje wymagane prawem dzia\u0142ania.Na 31 grudnia 2022 roku Grupa nie zidentyfikowa\u0142a przes\u0142anek do utworzenia rezerw z tego tytu\u0142u. 33.Inne zobowi\u0105zania 20222021Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe, w tym:952,0889,9z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych333,4348,0w tym program zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u014464,693,2z tytu\u0142u prowizji193,5180,9z tytu\u0142u koszt\u00f3w dzia\u0142ania425,1361,0Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania, w tym:3 597,61 733,5zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu422,9335,6rozrachunki mi\u0119dzybankowe2 355,9709,1rozrachunki z dostawcami138,2123,4rozrachunki publiczno-prawne172,3121,4zobowi\u0105zanie do zap\u0142aty na fundusz gwarancyjny BFG171,6155,5zobowi\u0105zanie do zap\u0142aty na fundusz przymusowej restrukturyzacji BFG199,0148,0pozosta\u0142e137,7140,5Razem4 549,62 623,4w tym zobowi\u0105zania finansowe3 597,61 733,5 34.Kapita\u0142 w\u0142asny 34.1. Kapita\u0142 akcyjny Kapita\u0142 akcyjny jednostki dominuj\u0105cej wynosi 130.100.000,00 z\u0142 i dzieli si\u0119 na:\u202292.600.000 akcji zwyk\u0142ych na okaziciela serii A o warto\u015bci nominalnej 1,00 z\u0142 ka\u017cda,\u202237.500.000 akcji zwyk\u0142ych na okaziciela serii B o warto\u015bci nominalnej 1,00 z\u0142 ka\u017cda. Ka\u017cda akcja zwyk\u0142a daje swojemu posiadaczowi prawo do dywidendy i jednego g\u0142osu na Walnym Zgromadzeniu. Wszystkie akcje s\u0105 w pe\u0142ni op\u0142acone.34.2. Skumulowane inne ca\u0142kowite dochody W poni\u017cszej tabeli zaprezentowano salda bilansowe skumulowanych innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w, odpowiednio na 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku. W tabelach na kolejnych stronach przedstawiono uzgodnienie zmian w skumulowanych innych ca\u0142kowitych dochodach w trakcie roku 2022 i 2021.20222021Skumulowane inne ca\u0142kowite dochody, w tym:z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych wycenianych przez inne ca\u0142kowite dochody - instrumenty d\u0142u\u017cne, w tym:-347,579,7podatek odroczony 12,0-42,6podatek bie\u017c\u0105cy*69,223,7z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych wycenianych przez inne ca\u0142kowite dochody - instrumenty kapita\u0142owe, w tym:78,2115,9podatek odroczony-18,4-27,1z tytu\u0142u rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, w tym:0,40,3podatek odroczony-0,1-0,1z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, w tym:-7 751,9-2 994,5podatek odroczony 29,69,8podatek bie\u017c\u0105cy**1 788,7692,5z tytu\u0142u zysk\u00f3w / strat aktuarialnych, w tym:-18,5-22,4podatek odroczony4,35,0Razem-8 039,3-2 821,0*) podatek bie\u017c\u0105cy od wyceny instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnychZe wzgl\u0119du na to, \u017ce d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wchodz\u0105ce w sk\u0142ad wszystkich portfeli stanowi\u0105 \u0142\u0105cznie w\u0142asno\u015b\u0107 jednego podatnika podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych (dalej \u201eCIT\u201d), Bank skalkulowa\u0142 dla wszystkich portfeli \u0142\u0105cznie, odr\u0119bnie dla ka\u017cdego papieru oraz z zastosowaniem metody FIFO wyniki podatkowe na nabyciu i zbyciu d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych. Metoda ustalania wynik\u00f3w podatkowych z tytu\u0142u nabycia/zbycia d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych powoduje inny, ni\u017c dla cel\u00f3w rachunkowych, rozk\u0142ad wynik\u00f3w zrealizowanych w zakresie wyceny. Rachunkowa niezrealizowana wycena w skumulowanych innych ca\u0142kowitych dochodach na potrzeby CIT staje si\u0119 wycen\u0105 zrealizowan\u0105, od kt\u00f3rej Bank p\u0142aci podatek bie\u017c\u0105cy. Z tego powodu dla tej cz\u0119\u015bci wyceny niezrealizowanej w skumulowanych innych ca\u0142kowitych dochodach, kt\u00f3ra w uj\u0119ciu CIT jest zrealizowana, ewidencjonowany jest podatek bie\u017c\u0105cy.**) podatek bie\u017c\u0105cy od wyceny instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cychGrupa korzysta z us\u0142ugi przewidzianej w regulaminie KDPW/LCH/EUREX (CCP) w zakresie podej\u015bcia do rozliczania instrument\u00f3w pochodnych stopy procentowej IRS/FRA polegaj\u0105cym na \u201erozliczaniu do rynku\u201d (ang.: \u201esettlement-to-market\u201d, \u201eSTM\u201d). Efektywna cze\u015b\u0107 powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego wynikaj\u0105ca z wyceny pochodnych instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych mimo, \u017ce jest prezentowana w innych ca\u0142kowitych dochodach to z uwagi na mechanizm STM jest rozliczona got\u00f3wkowo i kwota p\u0142acona na rzecz/ otrzymana od CCP stanowi przych\u00f3d/ koszt podatkowy z punktu widzenia podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych (CIT). St\u0105d w innych ca\u0142kowitych dochodach ewidencjonowany jest podatek bie\u017c\u0105cy. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje na temat us\u0142ugi STM zawarte s\u0105 w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 17. Wycena instrument\u00f3w pochodnych. 2022 zmiany warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych wycenianych przez inne ca\u0142kowite dochodyinstrumenty d\u0142u\u017cneinstrumenty kapita\u0142owerzeczowe aktywa trwa\u0142ezabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnychzyski / straty aktuarialneRazemSkumulowane inne ca\u0142kowite dochody - stan na pocz\u0105tek okresu79,7115,90,3-2 994,5-22,4-2 821,0zyski / straty z rewaluacji odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny-411,3-37,7--6 064,6--6 513,6przeniesienie na wynik finansowy-15,90,0-1 307,2-1 291,3aktualizacja wyceny rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych--0,1--0,1zyski / straty aktuarialne----3,93,9Skumulowane inne ca\u0142kowite dochody - stan na koniec okresu-347,578,20,4-7 751,9-18,5-8 039,3W pozycji zyski / straty z rewaluacji odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny w odniesieniu do d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, zaprezentowane zosta\u0142y zmiany warto\u015bci godziwej tych instrument\u00f3w bez uwzgl\u0119dnienia zmian wynikaj\u0105cych z wyceny z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka, w zakresie pozycji obj\u0119tych rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej. W odniesieniu do zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych:\u2022w pozycji zyski / straty z rewaluacji odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny - zaprezentowana zosta\u0142a kwota dotycz\u0105ca efektywnej cz\u0119\u015bci powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego w strategii zabezpieczaj\u0105cej przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne portfela aktyw\u00f3w/ zobowi\u0105za\u0144 finansowych.\u2022w pozycji przeniesienie na wynik finansowy - zaprezentowana zosta\u0142a amortyzacja efektywnej cz\u0119\u015bci powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego strategii zabezpieczaj\u0105cej przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, w datach, w kt\u00f3rych pozycja zabezpieczana skutkuje na rachunek zysk\u00f3w lub strat. Zasady odnosz\u0105ce si\u0119 do powy\u017cszych pozycji zosta\u0142y szczeg\u00f3\u0142owo opisane w rozdziale III. Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci w punkcie 13.9.1. oraz w sekcji Zarz\u0105dzanie ryzykiem i kapita\u0142em w rozdziale III.1.10. Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144.2021 zmiany warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych wycenianych przez inne ca\u0142kowite dochodyinstrumenty d\u0142u\u017cneinstrumenty kapita\u0142owerzeczowe aktywa trwa\u0142ezabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnychzyski / straty aktuarialneRazemSkumulowane inne ca\u0142kowite dochody - stan na pocz\u0105tek okresu353,4100,85,83 480,0-16,63 923,4zyski / straty z rewaluacji odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny-248,022,2--5 566,7--5 792,5przeniesienie na wynik finansowy-25,7---907,8--933,5sprzeda\u017c instrument\u00f3w kapita\u0142owych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody--7,1----7,1aktualizacja wyceny rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych---0,3---0,3zbycie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych---5,2---5,2zyski / straty aktuarialne-----5,8-5,8Skumulowane inne ca\u0142kowite dochody - stan na koniec okresu79,7115,90,3-2 994,5-22,4-2 821,0 34.3. Zyski zatrzymane 20222021Pozosta\u0142y kapita\u0142 zapasowy314,7314,7Kapita\u0142 rezerwowy 12 994,310 868,8Fundusz og\u00f3lnego ryzyka1 215,21 215,2Wycena motywacyjnych program\u00f3w pracowniczych58,652,3w tym podatek odroczony-1,30,0Niepodzielony wynik lat ubieg\u0142ych0,0506,7Wynik roku bie\u017c\u0105cego1 714,42 308,3Razem16 297,215 266,02022 Pozosta\u0142y kapita\u0142 zapasowyKapita\u0142 rezerwowyFundusz og\u00f3lnego ryzykaWycena motywacyjnych program\u00f3w pracowniczychNiepodzie-lony wynik lat ubieg\u0142ychWynik roku bie\u017c\u0105cegoRazemZyski zatrzymane - stan na pocz\u0105tek okresu314,710 868,81 215,252,32 815,00,015 266,0wynik netto bie\u017c\u0105cego okresu-----1 714,41 714,4odpis z zysku na kapita\u0142 rezerwowy-2 125,5---2 125,5-0,0wyp\u0142ata dywidendy*-----689,5--689,5wycena motywacyjnych program\u00f3w pracowniczych---6,3--6,3Zyski zatrzymane - stan na koniec okresu314,712 994,31 215,258,60,01 714,416 297,2*) W 2022 roku Bank wyp\u0142aci\u0142 dywidend\u0119 z zysku za rok 2021 w kwocie 689,5 mln z\u0142, tj. 5,30 z\u0142 na akcj\u0119.2021 Pozosta\u0142y kapita\u0142 zapasowyKapita\u0142 rezerwowyFundusz og\u00f3lnego ryzykaWycena motywacyjnych program\u00f3w pracowniczychNiepodzie-lony wynik lat ubieg\u0142ychWynik roku bie\u017c\u0105cegoRazemZyski zatrzymane - stan na pocz\u0105tek okresu314,710 193,41 215,251,91 833,30,013 608,5wynik netto bie\u017c\u0105cego okresu-----2 308,32 308,3odpis z zysku na kapita\u0142 rezerwowy-675,4---675,4-0,0wyp\u0142ata dywidendy*-----663,5--663,5zbycie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych----5,2-5,2sprzeda\u017c instrument\u00f3w kapita\u0142owych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody----7,1-7,1wycena motywacyjnych program\u00f3w pracowniczych---0,4--0,4Zyski zatrzymane - stan na koniec okresu314,710 868,81 215,252,3506,72 308,315 266,0*) W 2021 roku Bank wyp\u0142aci\u0142 dywidend\u0119 z zysku za rok 2020 w kwocie 663,5 mln z\u0142, tj. 5,10 z\u0142 na akcj\u0119.Kapita\u0142 zapasowy Kapita\u0142 zapasowy tworzy si\u0119 z odpis\u00f3w z zysku po opodatkowaniu, z nadwy\u017cek osi\u0105gni\u0119tych przy wydawaniu akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej oraz z uiszczanych przez akcjonariuszy dop\u0142at, z przeznaczeniem na pokrycie strat bilansowych. Decyzj\u0119 o wykorzystaniu kapita\u0142u zapasowego podejmuje Walne Zgromadzenie.Kapita\u0142 rezerwowy Kapita\u0142 rezerwowy tworzony jest niezale\u017cnie od kapita\u0142u zapasowego z odpis\u00f3w z zysku po opodatkowaniu, w wysoko\u015bci uchwalonej przez Walne Zgromadzenie. Kapita\u0142 rezerwowy mo\u017ce by\u0107 przeznaczony na pokrycie szczeg\u00f3lnych strat i wydatk\u00f3w, jak r\u00f3wnie\u017c na podwy\u017cszenie kapita\u0142u zak\u0142adowego ze \u015brodk\u00f3w Banku. Decyzj\u0119 o wykorzystaniu kapita\u0142u rezerwowego podejmuje Walne Zgromadzenie.Fundusz Og\u00f3lnego Ryzyka Fundusz Og\u00f3lnego Ryzyka tworzony jest na podstawie ustawy Prawo Bankowe z zysku po opodatkowaniu i jest przeznaczony na ryzyka dzia\u0142alno\u015bci bankowej. Decyzje o u\u017cyciu funduszu podejmuje Zarz\u0105d. Wyp\u0142ata dywidendy Dywidenda jest wyp\u0142acana w oparciu o wynik finansowy ustalony w jednostkowych rocznych sprawozdaniach finansowych jednostki dominuj\u0105cej oraz sp\u00f3\u0142ek Grupy. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje nt polityki dywidendowej Grupy oraz ogranicze\u0144 w wyp\u0142acie dywidendy znajduj\u0105 si\u0119 w niniejszym sprawozdaniu w sekcji Zarz\u0105dzanie ryzykiem oraz kapita\u0142em, w rozdziale I.1.5. Polityka dywidendowa.35.Struktura walutowa aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 Poni\u017cej zaprezentowano skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej oraz pozycje pozabilansowe Grupy Kapita\u0142owej w podziale na podstawowe waluty. Do wylicze\u0144 warto\u015bci w oryginalnej walucie zastosowano nast\u0119puj\u0105ce kursy walut:31.12.202231.12.2021EUR4,68994,5994USD4,40184,0600CHF4,76794,44842022 EURUSDCHFpozosta\u0142e waluty PLNw przeliczeniu na PLNw waluciew przeliczeniu na PLNw waluciew przeliczeniu na PLNw waluciew przeliczeniu na PLNRazemAktywa Kasa, \u015brodki w Banku Centralnym 1 810,0315,667,3177,140,25,01,029,92 337,6Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone innym bankom760,24 066,0867,073,116,61,50,3260,35 161,1Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy1 699,275,016,054,312,30,00,0123,81 952,3Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce65,573,715,70,00,00,00,00,0139,2Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe41 655,26 777,61 445,10,00,00,00,00,048 432,8Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144125,20,00,00,00,00,00,038,6163,8Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu129 654,523 695,25 052,4758,7172,4132,627,8733,6154 974,6Inwestycje w jednostki stowarzyszone wyceniane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci178,90,00,00,00,00,00,00,0178,9Rzeczowe aktywa trwa\u0142e950,00,00,00,00,00,00,00,0950,0Warto\u015bci niematerialne417,20,00,00,00,00,00,00,0417,2Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego572,20,00,00,00,00,00,00,0572,2Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego1 828,60,00,00,00,00,00,00,01 828,6Inne aktywa 148,14,91,04,41,00,00,00,4157,8Aktywa razem179 864,835 008,07 464,51 067,6242,5139,129,11 186,6217 266,1 2022 EURUSDCHFpozosta\u0142e waluty PLNw przeliczeniu na PLNw waluciew przeliczeniu na PLNw waluciew przeliczeniu na PLNw waluciew przeliczeniu na PLNRazemZobowi\u0105zania Zobowi\u0105zania wobec innych bank\u00f3w551,75 086,01 084,51,40,30,00,00,55 639,6Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy1 573,0298,163,696,922,00,10,0235,72 203,8Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce282,187,418,60,00,00,00,00,0369,5Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w161 719,724 375,25 197,45 371,61 220,367,814,21 197,0192 731,3Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych404,80,00,00,00,00,00,00,0404,8Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane0,01 643,9350,50,00,00,00,00,01 643,9Rezerwy 349,09,01,91,00,20,00,00,0359,0Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego19,90,00,00,00,00,00,00,019,9Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego0,40,00,00,00,00,00,00,00,4Inne zobowi\u0105zania 4 250,1296,463,22,10,51,00,20,04 549,6Zobowi\u0105zania razem 169 150,731 796,06 779,75 473,01 243,368,914,41 433,2207 921,8Kapita\u0142 w\u0142asny Kapita\u0142 akcyjny130,10,00,00,00,00,00,00,0130,1Kapita\u0142 zapasowy - nadwy\u017cka ze sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej956,30,00,00,00,00,00,00,0956,3Skumulowane inne ca\u0142kowite dochody-7 970,9-68,4-14,60,00,00,00,00,0-8 039,3Zyski zatrzymane16 298,4-0,7-0,1-0,5-0,10,00,00,016 297,2Kapita\u0142 w\u0142asny razem9 413,9-69,1-14,7-0,5-0,10,00,00,09 344,3Zobowi\u0105zania i kapita\u0142 w\u0142asny razem178 564,631 726,96 765,05 472,51 243,268,914,41 433,2217 266,1Zobowi\u0105zania warunkowe udzielone39 402,07 475,21 593,91 257,5285,70,00,023,548 158,2Zobowi\u0105zania warunkowe otrzymane15 984,11 008,3215,0410,293,20,00,078,617 481,2 2021 EURUSDCHFpozosta\u0142e waluty PLNw przeliczeniu na PLNw waluciew przeliczeniu na PLNw waluciew przeliczeniu na PLNw waluciew przeliczeniu na PLNRazemAktywa Kasa, \u015brodki w Banku Centralnym 842,0180,039,138,19,43,10,736,81 100,0Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone innym bankom465,6174,938,017,44,32,60,644,3704,8Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy1 270,665,714,356,113,88,72,0137,21 538,3Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce142,2108,223,50,00,00,00,00,0250,4Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe39 580,06 004,41 305,50,00,00,00,00,045 584,4Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u01442 280,90,00,00,00,00,00,00,02 280,9Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu126 133,316 731,23 637,7829,6204,3479,5107,82 362,4146 536,0Inwestycje w jednostki stowarzyszone wyceniane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci184,80,00,00,00,00,00,00,0184,8Rzeczowe aktywa trwa\u0142e831,20,00,00,00,00,00,00,0831,2Warto\u015bci niematerialne377,40,00,00,00,00,00,00,0377,4Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego734,50,00,00,00,00,00,00,0734,5Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego1 245,00,00,00,00,00,00,00,01 245,0Inne aktywa 278,07,91,70,40,10,00,00,2286,5Aktywa razem174 365,523 272,35 059,8941,6231,9493,9111,12 580,9201 654,2 2021 EURUSDCHFpozosta\u0142e waluty PLNw przeliczeniu na PLNw waluciew przeliczeniu na PLNw waluciew przeliczeniu na PLNw waluciew przeliczeniu na PLNRazemZobowi\u0105zania Zobowi\u0105zania wobec innych bank\u00f3w3 885,36 126,81 332,11,20,30,00,037,710 051,0Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy1 550,659,412,929,67,30,10,039,91 679,6Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce117,7117,725,60,00,00,00,00,0235,4Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w146 844,819 000,04 131,03 874,5954,324,55,5866,1170 609,9Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych972,40,00,00,00,00,00,00,0972,4Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane0,01 610,3350,10,00,00,00,00,01 610,3Rezerwy 330,64,71,01,60,40,00,00,0336,9Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego3,90,00,00,00,00,00,00,03,9Inne zobowi\u0105zania 2 419,8195,342,56,41,61,80,40,12 623,4Zobowi\u0105zania razem 156 125,127 114,25 895,23 913,3963,926,45,9943,8188 122,8Kapita\u0142 w\u0142asny Kapita\u0142 akcyjny130,10,00,00,00,00,00,00,0130,1Kapita\u0142 zapasowy - nadwy\u017cka ze sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej956,30,00,00,00,00,00,00,0956,3Skumulowane inne ca\u0142kowite dochody-2 894,073,015,90,00,00,00,00,0-2 821,0Zyski zatrzymane15 266,00,00,00,00,00,00,00,015 266,0Kapita\u0142 w\u0142asny razem13 458,473,015,90,00,00,00,00,013 531,4Zobowi\u0105zania i kapita\u0142 w\u0142asny razem169 583,527 187,25 911,13 913,3963,926,45,9943,8201 654,2Zobowi\u0105zania warunkowe udzielone41 191,66 118,91 330,41 348,8332,22,30,532,248 693,8Zobowi\u0105zania warunkowe otrzymane20 083,51 110,5241,4376,492,70,00,075,021 645,4 36.Zobowi\u0105zania warunkowe 36.1. Zobowi\u0105zania warunkowe udzielone 20222021Niewykorzystane linie kredytowe37 223,538 972,4Gwarancje7 455,16 215,5Niewykorzystane kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym 1 549,71 563,2Limity na kartach kredytowych 1 548,21 549,1Akredytywy381,7393,6Razem48 158,248 693,8Grupa posiada zobowi\u0105zania do udzielenia kredyt\u00f3w. Na zobowi\u0105zania te sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 zatwierdzone kredyty, limity na kartach kredytowych oraz limity zad\u0142u\u017cenia w rachunku bie\u017c\u0105cym. Grupa wystawia gwarancje i akredytywy, kt\u00f3re stanowi\u0105 zabezpieczenie wywi\u0105zania si\u0119 klient\u00f3w Grupy ze swoich zobowi\u0105za\u0144 wobec podmiot\u00f3w trzecich. Warto\u015bci gwarancji i akredytyw pokazane w powy\u017cszej tabeli odzwierciedlaj\u0105 maksymaln\u0105 mo\u017cliw\u0105 do poniesienia strat\u0119, jaka by\u0142aby ujawniona na dzie\u0144 bilansowy, gdyby klienci w ca\u0142o\u015bci nie wywi\u0105zali si\u0119 ze swoich zobowi\u0105za\u0144. Z tytu\u0142u udzielonych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych Grupa pobiera prowizje, kt\u00f3re s\u0105 rozliczane zgodnie z charakterystyk\u0105 danego instrumentu.Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u udzielonych gwarancji finansowych wed\u0142ug termin\u00f3w wymagalno\u015bci 20222021do 1 miesi\u0105ca301,3130,1powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy726,0893,7powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 roku3 037,72 224,8powy\u017cej 1 roku do 5 lat2 555,62 110,2powy\u017cej 5 lat834,5856,7Razem7 455,16 215,536.2. Zobowi\u0105zania warunkowe otrzymane 20222021Zobowi\u0105zania warunkowe o charakterze gwarancyjnym16 737,414 663,0Zobowi\u0105zania warunkowe dotycz\u0105ce finansowania743,86 982,4Razem17 481,221 645,4Na otrzymane zobowi\u0105zania o charakterze gwarancyjnym sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 warto\u015bci zabezpiecze\u0144 do kredyt\u00f3w udzielonych przez Bank. Otrzymane zobowi\u0105zania dotycz\u0105ce finansowania obejmuj\u0105 warto\u015b\u0107 depozyt\u00f3w i kredyt\u00f3w, kt\u00f3re na moment sporz\u0105dzenia sprawozdania finansowego nie spe\u0142niaj\u0105 kryterium uj\u0119cia w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.37.Warto\u015b\u0107 godziwa Warto\u015b\u0107 godziwa to kwota, za jak\u0105 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w m\u00f3g\u0142by by\u0107 wymieniony, lub zobowi\u0105zanie wykonane, pomi\u0119dzy dobrze poinformowanymi i zainteresowanymi stronami w bezpo\u015brednio zawartej transakcji, innej ni\u017c sprzeda\u017c pod przymusem lub likwidacja i jest najlepiej odzwierciedlona przez cen\u0119 rynkow\u0105, je\u015bli jest dost\u0119pna.37.1. Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej w sprawozdaniu z sytuacji finansowej W oparciu o stosowane metody ustalania warto\u015bci godziwej, poszczeg\u00f3lne sk\u0142adniki aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 finansowych Grupa klasyfikuje do jednej z trzech kategorii, tzw. Poziomu wyceny. Opis poszczeg\u00f3lnych poziom\u00f3w wyceny zawarty jest w rozdziale III. Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci, w punkcie 13.7.Poni\u017cej zaprezentowano warto\u015bci bilansowe aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej w rozbiciu na poziomy wyceny. 2022 Poziom 1Poziom 2Poziom 3RazemAktywa finansowe, w tym:16 300,71 591,7175,618 068,0Wycena instrument\u00f3w pochodnych-974,9-974,9Pozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym: 443,3477,6-920,9d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:443,30,0-443,3obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN441,7--441,7obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK1,2--obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego0,4--0,4transakcje z przyrzeczeniem odkupu-477,6-477,6Aktywa finansowe inne ni\u017c przeznaczone do obrotu wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:1,8-54,756,5kredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy--54,654,6instrumenty kapita\u0142owe1,8-0,11,9Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-139,2-139,2Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, w tym:15 691,8-120,915 812,7d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym15 691,8--15 691,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN12 153,8--12 153,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR1 803,4--1 803,4obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego1 308,9--1 308,9obligacje Rz\u0105du Austriackiego425,7--425,7instrumenty kapita\u0142owe--120,9120,9Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144, w tym:163,8--163,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy125,2--125,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy38,6--38,6 Poziom 1Poziom 2Poziom 3RazemZobowi\u0105zania finansowe, w tym:437,32 136,00,02 573,3Wycena instrument\u00f3w pochodnych-1 602,3-1 602,3Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:437,3164,2-601,5zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej pozycji papier\u00f3w warto\u015bciowych437,3--437,3zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu, w tym:-164,2-164,2transakcje z przyrzeczeniem odkupu-164,2-164,2Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-369,5-369,5 2021 Poziom 1Poziom 2Poziom 3RazemAktywa finansowe, w tym:16 026,91 404,4245,917 677,2Wycena instrument\u00f3w pochodnych-629,3-629,3Pozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym: 301,1524,7-825,8d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:301,10,0-301,1obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN259,2--259,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK41,4-- obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego0,5--0,5transakcje z przyrzeczeniem odkupu-524,7-524,7Aktywa finansowe inne ni\u017c przeznaczone do obrotu wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:4,7-78,583,2kredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy--78,478,4instrumenty kapita\u0142owe4,7-0,14,8Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-250,4-250,4Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, w tym:14 211,5-167,414 378,9d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym14 211,5--14 211,5obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN11 765,9--11 765,9obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR1 022,9--1 022,9obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego941,4--941,4obligacje Rz\u0105du Austriackiego481,3--481,3instrumenty kapita\u0142owe--167,4167,4Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144, w tym:1 509,6--1 509,6obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy243,2--243,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody1 266,4--1 266,4 Poziom 1Poziom 2Poziom 3RazemZobowi\u0105zania finansowe, w tym:486,21 428,80,01 915,0Wycena instrument\u00f3w pochodnych-949,0-949,0Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:486,2244,4-730,6zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej pozycji papier\u00f3w warto\u015bciowych486,2--486,2zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu, w tym:-244,4-244,4transakcje z przyrzeczeniem odkupu-244,4-244,4Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-235,4-235,4Przesuni\u0119cia pomi\u0119dzy poziomami wyceny W roku 2022 podobnie jak w roku 2021 nie by\u0142o przesuni\u0119\u0107 pomi\u0119dzy poziomami wyceny.Wycena instrument\u00f3w finansowych klasyfikowanych do poziomu 2 wyceny Do poziomu 2 wyceny Grupa klasyfikuje instrumenty pochodne oraz transakcje z przyrzeczeniem odkupu. Instrumenty pochodne Dla transakcji o profilu nieliniowym (opcje walutowe), w zale\u017cno\u015bci od typu produktu, stosuje si\u0119 nast\u0119puj\u0105ce modele:\u2022europejska opcja waniliowa oraz europejska opcja digital \u2013 model Garmana-Kohlhagena,\u2022europejska opcja digital \u2013 model Garmana-Kohlhagena skorygowany o call spread,\u2022Cap/Floor (transakcje back to back) \u2013 model Bachelier.Danymi wej\u015bciowymi do modeli s\u0105: \u2022kurs walutowy \u2013 pozyskiwany ze strony internetowej NBP, \u2022zmienno\u015bci implikowane \u2013 pozyskiwane z Bloomberg,\u2022krzywe rentowno\u015bci analogiczne jak dla instrument\u00f3w pochodnych o charakterze liniowym. Dla instrument\u00f3w o charakterze liniowym (pozosta\u0142e instrumenty pochodne) warto\u015b\u0107 godziwa jest wyznaczana w oparciu o zdyskontowane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne na poziomie transakcji. Warto\u015b\u0107 godziwa wyznaczona w ten spos\u00f3b jest warto\u015bci\u0105 bie\u017c\u0105c\u0105 tych przep\u0142yw\u00f3w.Wszystkie dane wej\u015bciowe wykorzystane do konstrukcji krzywych rewaluacyjnych s\u0105 informacjami obserwowanymi na rynku. S\u0105 to stopy rynku depozytowego, punkty forward, stopy FRA, stopy IRS, stopy OIS, punkty basis walutowe, punkty basis pomi\u0119dzy indeksami na zmienn\u0105 stop\u0119, kursy walutowe. Dane pochodz\u0105 z systemu Reuters i s\u0105 to w wi\u0119kszo\u015bci informacje od broker\u00f3w. Jako\u015b\u0107 danych rynkowych podlega kontroli podczas dziennego procesu kontrybucji stawek rewaluacyjnych.Instrumenty pochodne wyceniane s\u0105 generalnie wed\u0142ug koncepcji krzywych OIS z za\u0142o\u017ceniem istnienia zabezpieczenia wyceny transakcji w postaci depozytu oprocentowanego stop\u0105 ESTR. Wyj\u0105tkiem s\u0105 transakcje w PLN oraz CZK podlegaj\u0105ce rozliczeniu w ramach centralnych izb rozliczeniowych (LCH, KDPW, EUREX) i transakcje bilateralne zawarte na podstawie umowy ISDA z aneksem CSA w walucie zabezpieczenia PLN lub bez aneksu. Dla tych transakcji rozliczenie NPV odbywa si\u0119 w walucie oryginalnej, co ma odzwierciedlenie w stosowanych krzywych do wyceny (krzywa dyskontowa oparta na kwotowaniach IBOR, FRA oraz IRS).Transakcje z przyrzeczeniem odkupu Warto\u015b\u0107 godziwa dla transakcji z przyrzeczeniem odkupu wyznaczana jest w oparciu o przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zdyskontowane wed\u0142ug krzywej rentowno\u015bci dla instrument\u00f3w z przep\u0142ywem p\u0142atno\u015bci (tzw. instrument\u00f3w cashowych).Wycena instrument\u00f3w finansowych klasyfikowanych do poziomu 3 wyceny W aktywach finansowych klasyfikowanych do poziomu 3 wyceny na 31 grudnia 2022 roku oraz na 31 grudnia 2021 roku znajduj\u0105 si\u0119 nienotowane instrumenty kapita\u0142owe oraz kredyty, kt\u00f3re nie spe\u0142ni\u0142y kryterium SPPI wed\u0142ug MSSF 9. Instrumenty kapita\u0142owe Wycena do warto\u015bci godziwej nienotowanych udzia\u0142\u00f3w kapita\u0142owych w innych sp\u00f3\u0142kach jest oparta o model zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, dywidend lub ekonomicznej warto\u015bci dodanej. Szacunki przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zosta\u0142y przygotowane w oparciu o \u015brednioterminowe prognozy rentowo\u015bci przygotowane przez Zarz\u0105dy tych sp\u00f3\u0142ek. Stopa dyskonta jest oparta o koszt kapita\u0142u w\u0142asnego szacowany w oparciu o model CAPM (Capital Asset Pricing Model). Na koniec 2022 roku kszta\u0142towa\u0142a si\u0119 w przedziale 13,2%-15,2%, w zale\u017cno\u015bci od sp\u00f3\u0142ki, w por\u00f3wnaniu do 9,1%-11,1% na koniec 2021 roku. Wycena do warto\u015bci godziwej nienotowanych udzia\u0142\u00f3w kapita\u0142owych w innych sp\u00f3\u0142kach na 31 grudnia 2022 roku oraz na 31 grudnia 2021 roku obejmowa\u0142a nast\u0119puj\u0105ce podmioty: Biuro Informacji Kredytowej S.A., Krajow\u0105 Izb\u0119 Rozliczeniow\u0105 S.A. oraz Polski Standard P\u0142atno\u015bci sp. z o.o. Na 31 grudnia 2022 roku analiza wra\u017cliwo\u015bci wyceny instrument\u00f3w kapita\u0142owych wskazuje, \u017ce: 1)przyj\u0119cie docelowej stopy wyp\u0142aty dywidendy o +10p.p. / -10p.p. wzgl\u0119dem scenariusza bazowego, skutkowa\u0142aby odpowiednio zwi\u0119kszeniem / zmniejszeniem wyceny o 10% (o 19% na 31 grudnia 2021 roku); 2)przyj\u0119ciu kosztu kapita\u0142u w\u0142asnego o -0,5p.p. / +0,5p.p. wzgl\u0119dem scenariusza bazowego, skutkowa\u0142oby odpowiednio zwi\u0119kszeniem wyceny o 6% / zmniejszeniem wyceny o 5% (8%/7% na 31 grudnia 2021 roku); 3)po\u0142\u0105cznie efekt\u00f3w z punktu 1) i 2), skutkowa\u0142oby odpowiednio zwi\u0119kszeniem wyceny o 17% / zmniejszeniem wyceny o 15% (28%/24% na 31 grudnia 2021 roku).W trakcie 2022 roku zmiana wyceny instrument\u00f3w kapita\u0142owych klasyfikowanych do poziomu 3 wyceny uwzgl\u0119dniona w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach wynios\u0142a -37,7 mln z\u0142 (w 2021: 22,2 mln z\u0142).Kredyty Metodyka wyceny do warto\u015bci godziwej portfela kredyt\u00f3w opiera si\u0119 na metodzie zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W ramach tej metody dla ka\u017cdego wycenianego kontraktu szacowane s\u0105 oczekiwane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, czynniki dyskontowe na poszczeg\u00f3lne daty p\u0142atno\u015bci oraz wyznaczana jest warto\u015b\u0107 zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na dat\u0119 wyceny. Modele wyceny zasilane s\u0105 parametrami biznesowymi dla poszczeg\u00f3lnych kontrakt\u00f3w oraz parametrami obserwowalnymi przez rynek, takimi jak krzywe st\u00f3p procentowych, koszt p\u0142ynno\u015bci i koszt kapita\u0142u. Zmiana parametr\u00f3w przyj\u0119tych do wyceny nie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na warto\u015b\u0107 wyceny na 31 grudnia 2022 roku.Stopy dyskontowe dla powy\u017cszych kredyt\u00f3w wynosi\u0142y na koniec 2022 roku oko\u0142o 6,7% (w por\u00f3wnaniu z oko\u0142o 2% na koniec 2021 roku), natomiast analiza wra\u017cliwo\u015bci warto\u015bci godziwej wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 oraz 31 grudnia 2021 roku wskazuje, \u017ce przy zmianie stopy dyskontowej o +1/-1 p.p. przy braku zmiany oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w powoduje zmian\u0119 warto\u015bci godziwej o oko\u0142o +/- 1%.Zar\u00f3wno w roku 2022 jak i w roku 2021 wp\u0142yw wyceny kredyt\u00f3w klasyfikowanych do poziomu 3 wyceny by\u0142 nieistotny (0 mln z\u0142 w 2022 roku i 0,2 mln z\u0142 w 2021 roku) i zosta\u0142 uwzgl\u0119dniony w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany. Zmiana stanu aktyw\u00f3w / zobowi\u0105za\u0144 finansowych klasyfikowanych do poziomu 3 wyceny 20222021 kredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyinstrumenty kapita\u0142owe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyinstrumenty kapita\u0142owe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodykredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyinstrumenty kapita\u0142owe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyinstrumenty kapita\u0142owe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodyStan na pocz\u0105tek okresu78,40,1167,4106,20,1157,7Zwi\u0119kszenia, w tym:0,00,00,00,20,017,9wycena odnoszona na skumulowane inne ca\u0142kowite dochody-----17,9Zmniejszenia, w tym:-23,80,0-46,5-28,00,0-8,2sp\u0142aty kredyt\u00f3w / zbycie inwestycji-23,8---28,0--7,1wycena odnoszona na skumulowane inne ca\u0142kowite dochody---46,5---utrata warto\u015bci inwestycji kapita\u0142owych------1,1Stan na koniec okresu54,60,1120,978,40,1167,4 37.2. Aktywa niefinansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej w sprawozdaniu z sytuacji finansowej 2022 Poziom 1Poziom 2Poziom 3RazemNieruchomo\u015bci w\u0142asne--245,0245,0Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy--2,22,22021 Poziom 1Poziom 2Poziom 3RazemNieruchomo\u015bci w\u0142asne--259,2259,2Zmiana stanu aktyw\u00f3w niefinansowych klasyfikowanych do poziomu 3 wyceny zaprezentowana jest w niniejszym sprawozdaniu w notach obja\u015bniaj\u0105cych 23. Rzeczowe aktywa trwa\u0142e oraz 26. Inne aktywa.Wycena do warto\u015bci godziwej Nieruchomo\u015bci w\u0142asne Grupa wycenia posiadane nieruchomo\u015bci do warto\u015bci godziwej. Wycena jest przeprowadzana przez niezale\u017cnego rzeczoznawc\u0119 z wykorzystaniem metody dochodowej zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi zasadami wyceny nieruchomo\u015bci.Na 31 grudnia 2022 roku analiza wra\u017cliwo\u015bci wyceny nieruchomo\u015bci w\u0142asnych wskazuje, \u017ce przy przyj\u0119ciu stopy kapitalizacji o -0,5p.p. / +0,5p.p. wzgl\u0119dem scenariusza bazowego, skutkowa\u0142oby to odpowiednio zwi\u0119kszeniem wyceny o 7% (19,5 mln z\u0142) / zmniejszeniem wyceny o 6% (16,9 mln z\u0142).Na 31 grudnia 2021 roku analiza wra\u017cliwo\u015bci wyceny nieruchomo\u015bci w\u0142asnych wskazuje, \u017ce przy przyj\u0119ciu stopy kapitalizacji o -0,5p.p. / +0,5p.p. wzgl\u0119dem scenariusza bazowego, skutkowa\u0142oby to odpowiednio zwi\u0119kszeniem wyceny o 7% (15,4 mln z\u0142) / zmniejszeniem wyceny o 8% (17,6 mln z\u0142).Wyniki wycen nieruchomo\u015bci zosta\u0142y zaprezentowane w rachunku zysk\u00f3w i strat w linii Koszty dzia\u0142ania (w nocie obja\u015bniaj\u0105cej nr 8 w pozycji szczeg\u00f3\u0142owej koszty utrzymania budynk\u00f3w i wycen nieruchomo\u015bci do warto\u015bci godziwej). Na 31 grudnia 2022 roku w skumulowanych innych ca\u0142kowitych dochodach by\u0142a zaewidencjonowana kwota 0,1 mln z\u0142 (uwzgl\u0119dniaj\u0105ca podatek odroczony) dotycz\u0105ca nieruchomo\u015bci wycenionych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. Wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2021 roku kwota ta wynosi\u0142a 0,3 mln z\u0142. Warto\u015b\u0107 wycenianych nieruchomo\u015bci oszacowana wed\u0142ug kosztu historycznego z uwzgl\u0119dnieniem utraty warto\u015bci i odpis\u00f3w amortyzacyjnych wynios\u0142aby na 31 grudnia 2022 roku 244,5 mln z\u0142 w por\u00f3wnaniu z 258,8 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku.Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy Grupa ujmuje aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy w kwocie ni\u017cszej z dw\u00f3ch: warto\u015bci bilansowej i warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty zbycia tych aktyw\u00f3w. Na 31 grudnia 2022 roku na kwot\u0119 aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy sk\u0142ada\u0142a si\u0119 jedna nieruchomo\u015b\u0107, przekwalifikowana z rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych.37.3. Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe, kt\u00f3re w sprawozdaniu z sytuacji finansowej nie s\u0105 prezentowane w warto\u015bci godziwej W tabelach przedstawiono por\u00f3wnanie warto\u015bci bilansowej z warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 dla inwestycyjnych papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, portfela kredytowego oraz zobowi\u0105za\u0144 wobec klient\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych i zobowi\u0105za\u0144 podporz\u0105dkowanych. Dla pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych oraz gwarancji i zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych niewycenianych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, warto\u015b\u0107 godziwa jest zbli\u017cona do warto\u015bci bilansowej.W 2022 roku Grupa zmieni\u0142a poziom wyceny dla obligacji na rzecz Krajowego Funduszu Drogowego wyemitowanych przez Bank Gospodarstwa Krajowego. W poprzednich okresach by\u0142y one prezentowane w poziomie 1 wyceny a pocz\u0105wszy od roku 2022 Grupa prezentuje je w poziomie 2 wyceny. W roku 2021 nie by\u0142o przesuni\u0119\u0107 pomi\u0119dzy poziomami wyceny.2022 Warto\u015b\u0107 godziwa Warto\u015b\u0107 bilansowa Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 RazemInwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu; w tym:32 620,120 778,28 287,30,029 065,5obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN13 352,511 892,2--11 892,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR3 192,12 838,1--2 838,1obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego6 815,76 047,9--6 047,9obligacje Polskiego Funduszu Rozwoju3 858,4-3 124,8-3 124,8obligacje Banku Gospodarstwa Krajowego1 802,1-1 564,0-1 564,0bony pieni\u0119\u017cne NBP3 599,3-3 598,5-3 598,5Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:154 974,60,00,0156 104,1156 104,1Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna, w tym:90 285,80,00,091 692,191 692,1kredyty i po\u017cyczki (w rachunku bie\u017c\u0105cym i terminowe)66 462,9--67 771,667 771,6nale\u017cno\u015bci leasingowe12 363,5--12 406,412 406,4nale\u017cno\u015bci faktoringowe7 682,0--7 682,07 682,0d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (korporacyjne i komunalne)3 777,4--3 832,13 832,1Bankowo\u015b\u0107 detaliczna, w tym:62 805,40,00,062 528,662 528,6kredyty i po\u017cyczki hipoteczne54 886,5--54 024,654 024,6kredyty i po\u017cyczki pozosta\u0142e7 918,9--8 504,08 504,0Inne nale\u017cno\u015bci1 883,4--1 883,41 883,4Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w192 731,3--192 670,3192 670,3Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych404,8--409,8409,8Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane1 643,9--1 298,81 298,8 2021 Warto\u015b\u0107 godziwa Warto\u015b\u0107 bilansowa Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 RazemInwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu; w tym:31 205,524 519,35 251,90,029 771,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN15 311,514 533,1--14 533,1obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR4 028,84 052,3--4 052,3obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego5 695,25 431,6--5 431,6obligacje Polskiego Funduszu Rozwoju3 855,2-3 557,5-3 557,5obligacje Banku Gospodarstwa Krajowego2 299,8502,31 679,4-2 181,7bony pieni\u0119\u017cne NBP15,0-15,0-15,0Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144, w tym:771,3710,1--710,1obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu771,3710,1--710,1Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:146 536,00,00,0146 008,6146 008,6Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna, w tym:77 756,30,00,078 216,978 216,9kredyty i po\u017cyczki (w rachunku bie\u017c\u0105cym i terminowe)56 524,2--57 056,257 056,2nale\u017cno\u015bci leasingowe11 090,0--11 275,011 275,0nale\u017cno\u015bci faktoringowe6 823,8--6 823,86 823,8d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (korporacyjne i komunalne)3 318,3--3 061,93 061,9Bankowo\u015b\u0107 detaliczna, w tym:65 530,40,00,064 542,464 542,4kredyty i po\u017cyczki hipoteczne57 192,3--55 756,755 756,7kredyty i po\u017cyczki pozosta\u0142e8 338,1--8 785,78 785,7Inne nale\u017cno\u015bci3 249,3--3 249,33 249,3Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w170 609,9--170 609,2170 609,2Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych972,4--961,6961,6Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane1 610,3--1 594,71 594,7Grupa ujawnia dane nt. warto\u015bci godziwej kredyt\u00f3w i depozyt\u00f3w zaliczanych do grup aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z uwzgl\u0119dnieniem efektywnej stopy procentowej. Dla potrzeb wylicze\u0144 warto\u015bci godziwej portfela kredyt\u00f3w hipotecznych wykorzystywana jest krzywa rentowno\u015bci zawieraj\u0105ca ceny transferowe, kt\u00f3re s\u0105 kalkulowane na podstawie:\u2022PLN: stawki BID do 9M (w\u0142\u0105cznie) to WIBID a od 1Y odpowiednie stawki IRS; stawki OFFER do 9M (w\u0142\u0105cznie) to WIBOR a od 1Y odpowiednie stawki IRS,\u2022EUR: stawki BID do 9M (w\u0142\u0105cznie) to EURIBOR a od 1Y odpowiednie stawki IRS; stawki OFFER do 9M (w\u0142\u0105cznie) to EURIBOR a od 1Y odpowiednie stawki IRS,\u2022USD i CHF: stawki BID do 9M (w\u0142\u0105cznie) to LIBOR a od 1Y odpowiednie stawki IRS; stawki OFFER do 9M (w\u0142\u0105cznie) to LIBOR a od 1Y odpowiednie stawki IRS.Dla potrzeb wylicze\u0144 warto\u015bci godziwej pozosta\u0142ych kredyt\u00f3w i depozyt\u00f3w zaliczanych do grup aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z uwzgl\u0119dnieniem efektywnej stopy procentowej wykorzystywana jest cena transferowa liczona jako:\u2022PLN: stawki BID to WIBID overnight; stawki OFFER to WIBOR overnight,\u2022EUR: stawki BID to EURIBOR overnight; stawki OFFER to EURIBOR overnight,\u2022USD i CHF: stawki BID to LIBOR overnight; stawki OFFER to LIBOR overnight.Stawki BID s\u0105 wykorzystywane w wyliczaniu warto\u015bci godziwej dla zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie; w przypadku aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu wykorzystywane s\u0105 stawki OFFER. Wszystkie punkty po\u015brednie na krzywych s\u0105 interpolowane liniowo.Szacunki w zakresie strat kredytowych s\u0105 odzwierciedleniem funkcjonuj\u0105cego w Grupie modelu tworzenia odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe.Przyj\u0119ty przez Grup\u0119 model w niekt\u00f3rych aspektach jest oparty na za\u0142o\u017ceniach, kt\u00f3rych nie potwierdzaj\u0105 ceny weryfikowalnych bie\u017c\u0105cych transakcji rynkowych dotycz\u0105cych tego samego instrumentu \u2013 nie uwzgl\u0119dnia te\u017c zmian spowodowanych restrukturyzacj\u0105.Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci Portfel kredytowy wraz z papierami warto\u015bciowymi zaliczonymi do grup aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu jest klasyfikowany na subportfele uwzgl\u0119dniaj\u0105ce rodzaj produktu, segment klienta oraz walut\u0119. Dla tak wyodr\u0119bnionego subportfela stosowany jest czynnik dyskontuj\u0105cy dla ka\u017cdego przep\u0142ywu pieni\u0119\u017cnego.Dla kredyt\u00f3w/papier\u00f3w przyjmuje si\u0119 czynnik dyskontowy jako sum\u0119:\u2022stopy rynkowej opartej na krzywej rentowno\u015bci z dnia bilansowego oraz \u2022\u015bredniej mar\u017cy opartej na portfelu kredyt\u00f3w udzielonych w ostatnich dw\u00f3ch miesi\u0105cach.W tym celu przyjmuje si\u0119 nast\u0119puj\u0105ce za\u0142o\u017cenia:\u2022wykorzystanie do kalkulacji kredyt\u00f3w udzielonych w ostatnich dw\u00f3ch miesi\u0105cach,\u2022podzia\u0142 na wy\u017cej opisane grupy produktowe,\u2022miejsce na krzywej rentowno\u015bci, z kt\u00f3rego zostaje wyznaczona w\u0142a\u015bciwa stopa rynkowa odzwierciedla data przeszacowania ka\u017cdego kredytu.W rezultacie, w trakcie kalkulacji, dla kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci warto\u015b\u0107 godziwa powstaje jako suma warto\u015bci bie\u017c\u0105cej netto przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pojedynczego kredytu/papieru (w przypadku portfela kredyt\u00f3w hipotecznych warto\u015b\u0107 godziwa jest sum\u0105 warto\u015bci bie\u017c\u0105cej netto przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zagregowanego portfela kredyt\u00f3w hipotecznych).W przypadku portfela kredyt\u00f3w hipotecznych w PLN w celu wyceny do warto\u015bci godziwej stosowana jest metoda dochodowa. Kluczowe za\u0142o\u017cenia:\u2022na potrzeby przeprowadzenia wyceny dokonywana jest korekta oryginalnych harmonogram\u00f3w sp\u0142at kapita\u0142owo-odsetkowych przez uwzgl\u0119dnienie przedp\u0142at, ryzyka kredytowego oraz przyj\u0119cie terminowej struktury st\u00f3p procentowych,\u2022parametry ryzyka kredytowego, tj PD lifetime i LGD w uj\u0119ciu zdyskontowanym na potrzeby wyceny uj\u0119te s\u0105 w spodziewanych przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych,\u2022na potrzeby szacowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych uwzgl\u0119dnione s\u0105 przedp\u0142aty, oszacowane w oparciu o analiz\u0119 historycznych danych na podstawie stosowanego modelu przedp\u0142at, \u2022kalkulacja stopy dyskontowej przyj\u0119tej w celu oszacowania warto\u015bci przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych uwzgl\u0119dnia wszystkie ryzyka i koszty, z pomini\u0119ciem ryzyka przedp\u0142at i koszt\u00f3w ryzyka kredytowego odzwierciedlonych w przep\u0142ywach,\u2022ryzyko przedp\u0142at oraz koszty ryzyka kredytowego odzwierciedlone s\u0105 w przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych, \u2022zastosowanie mar\u017cy kalibracyjnej ustalonej na podstawie najnowszej produkcji portfela kredyt\u00f3w hipotecznych analogicznego do wycenianego portfela. Warto\u015b\u0107 godziwa kredytu obliczana jest jako suma zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u sp\u0142at kapita\u0142u oraz p\u0142atno\u015bci odsetek, z uwzgl\u0119dnieniem kapita\u0142u przedp\u0142aconego oraz kosztu ryzyka kredytowego.W przypadku kredyt\u00f3w nieposiadaj\u0105cych harmonogramu sp\u0142at oraz kredyt\u00f3w z grupy zagro\u017conych utrat\u0105 warto\u015bci przyjmuje si\u0119, \u017ce dla tych kredyt\u00f3w warto\u015b\u0107 godziwa r\u00f3wna si\u0119 ich warto\u015bci ksi\u0119gowej.Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu W przypadku inwestycyjnych papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu warto\u015b\u0107 godziwa papier\u00f3w dla cel\u00f3w ujawnie\u0144, kt\u00f3re s\u0105 kwotowane na aktywnym rynku ustalana jest w oparciu o cen\u0119 z tego rynku. W przypadku pozosta\u0142ych papier\u00f3w warto\u015bciowych w tym portfelu wykorzystywany jest model opisany powy\u017cej w cz\u0119\u015bci Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci.38.Kompensowanie instrument\u00f3w finansowych Poni\u017csze ujawnienie dotyczy kompensowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych, kt\u00f3re podlegaj\u0105 egzekwowalnym porozumieniom ramowym o charakterze warunkowym. G\u0142\u00f3wne umowy ramowe zawierane przez Grup\u0119 to umowy ISDA (w zakresie instrument\u00f3w pochodnych) oraz GMRA (w zakresie transakcji zakupu/sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych). Dodatkowym zabezpieczeniem ekspozycji z tytu\u0142u instrument\u00f3w pochodnych s\u0105 depozyty zabezpieczaj\u0105ce, kt\u00f3re Grupa sk\u0142ada i otrzymuje w ramach realizacji tzw. Credit Support Annex (CSA), czyli za\u0142\u0105cznik\u00f3w do um\u00f3w ISDA. 2022 Aktywa finansowe Powi\u0105zane kwoty nie kompensowanew sprawozdaniu z sytuacji finansowejKwoty brutto uznanych aktyw\u00f3w finansowychKwoty netto aktyw\u00f3w finansowych prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowejInstrumentyfinansowe\u015brodki pieni\u0119\u017cne i instrumenty finansowe otrzymane jako zabezpieczenieKwota nettoTransakcje pochodne, w tym:1 114,11 114,1-678,0-90,2345,9wycena instrument\u00f3w pochodnych974,9974,9-552,70,0422,2pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce139,2139,2-125,30,013,9zabezpieczenie transakcji pochodnych0,00,00,0-90,2-90,2Po\u017cyczki papier\u00f3w warto\u015bciowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu, w tym:4 237,14 237,10,0-4 129,6107,5transakcje klasyfikowane do kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci udzielonych innym bankom3 759,53 759,50,0-3 658,4101,1transakcje klasyfikowane do aktyw\u00f3w finansowych przeznaczonych do obrotu477,6477,60,0-471,26,4Razem453,4Zobowi\u0105zania finansowe Powi\u0105zane kwoty nie kompensowanew sprawozdaniu z sytuacji finansowejKwoty brutto uznanych zobowi\u0105za\u0144 finansowychKwoty netto zobowi\u0105za\u0144 finansowych prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowejInstrumentyfinansowe\u015brodki pieni\u0119\u017cne i instrumenty finansowe z\u0142o\u017cone jako zabezpieczenieKwota nettoTransakcje pochodne, w tym:1 971,81 971,8-678,0-420,1873,7wycena instrument\u00f3w pochodnych1 602,31 602,3-552,70,01 049,6pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce369,5369,5-125,30,0244,2zabezpieczenie transakcji pochodnych0,00,00,0-420,1-420,1Po\u017cyczki papier\u00f3w warto\u015bciowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu, w tym: 164,2164,20,0-161,82,4transakcje klasyfikowane do zobowi\u0105za\u0144 finansowych przeznaczonych do obrotu164,2164,20,0-161,82,4Razem876,12021 Aktywa finansowe Powi\u0105zane kwoty nie kompensowanew sprawozdaniu z sytuacji finansowejKwoty brutto uznanych aktyw\u00f3w finansowychKwoty netto aktyw\u00f3w finansowych prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowejInstrumentyfinansowe\u015brodki pieni\u0119\u017cne i instrumenty finansowe otrzymane jako zabezpieczenieKwota nettoTransakcje pochodne, w tym:879,7879,7-556,2-253,470,1wycena instrument\u00f3w pochodnych629,3629,3-428,40,0200,9pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce250,4250,4-127,80,0122,6zabezpieczenie transakcji pochodnych0,00,00,0-253,4-253,4Po\u017cyczki papier\u00f3w warto\u015bciowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu, w tym:524,7524,70,0-508,716,0transakcje klasyfikowane do aktyw\u00f3w finansowych przeznaczonych do obrotu524,7524,70,0-508,716,0Razem 86,1Zobowi\u0105zania finansowe Powi\u0105zane kwoty nie kompensowanew sprawozdaniu z sytuacji finansowejKwoty brutto uznanych zobowi\u0105za\u0144 finansowychKwoty netto zobowi\u0105za\u0144 finansowych prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowejInstrumentyfinansowe\u015brodki pieni\u0119\u017cne i instrumenty finansowe z\u0142o\u017cone jako zabezpieczenieKwota nettoTransakcje pochodne, w tym:1 184,41 184,4-556,2-214,3413,9wycena instrument\u00f3w pochodnych949,0949,0-428,40,0520,6pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce235,4235,4-127,80,0107,6zabezpieczenie transakcji pochodnych0,00,00,0-214,3-214,3Po\u017cyczki papier\u00f3w warto\u015bciowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu, w tym: 2 235,82 235,80,0-2 202,133,7transakcje klasyfikowane do zobowi\u0105za\u0144 finansowych przeznaczonych do obrotu244,4244,40,0-243,11,3transakcje klasyfikowane do zobowi\u0105za\u0144 wobec bank\u00f3w / klient\u00f3w1 991,41 991,40,0-1 959,032,4Razem 447,6 39.Dzia\u0142alno\u015b\u0107 powiernicza Wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 roku Grupa prowadzi\u0142a 485 rachunk\u00f3w papier\u00f3w warto\u015bciowych, na kt\u00f3rych by\u0142y przechowywane papiery warto\u015bciowe na rzecz Klient\u00f3w Grupy (556 na 31 grudnia 2021 roku). Rachunki te nie spe\u0142niaj\u0105 definicji aktyw\u00f3w i nie s\u0105 wykazywane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy. Na koniec roku 2022 jednostka dominuj\u0105ca Grupy pe\u0142ni\u0142a funkcj\u0119 banku depozytariusza dla 108 funduszy inwestycyjnych i subfunduszy, 2 funduszy emerytalnych oraz dokonywa\u0142a wyceny warto\u015bci aktyw\u00f3w netto oraz warto\u015bci aktyw\u00f3w netto na jednostk\u0119 uczestnictwa 8 ubezpieczeniowych funduszy kapita\u0142owych (\u0142\u0105cznie 118 funduszy). Dla por\u00f3wnania na koniec roku 2021 jednostka dominuj\u0105ca Grupy pe\u0142ni\u0142a funkcj\u0119 banku depozytariusza dla 122 funduszy inwestycyjnych i subfunduszy, 2 funduszy emerytalnych oraz dokonywa\u0142a wyceny warto\u015bci aktyw\u00f3w netto oraz warto\u015bci aktyw\u00f3w netto na jednostk\u0119 uczestnictwa 8 ubezpieczeniowych funduszy kapita\u0142owych (\u0142\u0105cznie 132 fundusze).40.Leasing \u2013 Grupa jako leasingodawca Leasing operacyjny Grupa uzyskuje przychody z tytu\u0142u najmu lokali u\u017cytkowych w nieruchomo\u015bciach w\u0142asnych. Umowy te s\u0105 traktowane jako umowy leasingu operacyjnego. Umowy te nie przewiduj\u0105 ponoszenia przez leasingobiorc\u0119 op\u0142at warunkowych, z postanowie\u0144 um\u00f3w leasingowych nie wynikaj\u0105 te\u017c ograniczenia. W niekt\u00f3rych przypadkach umowy zawieraj\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 przed\u0142u\u017cenia umowy lub zmiany ceny. Umowy nie zawieraj\u0105 natomiast mo\u017cliwo\u015bci zakupu.P\u0142atno\u015bci leasingowe wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci oraz w warto\u015bciach brutto prezentuje poni\u017csza tabela: 20222021poni\u017cej 1 roku4,03,9od 1 roku do 2 lat3,23,7od 2 do 3 lat3,23,1od 3 do 4 lat3,23,1 Razem13,613,8Leasing finansowy Ujawnienia dotycz\u0105ce leasingu finansowego, w kt\u00f3rym Grupa jest leasingodawc\u0105 zosta\u0142y opisane w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 21.1. Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u leasingu finansowego.41.Informacje uzupe\u0142niaj\u0105ce do skonsolidowanego sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Got\u00f3wka i jej ekwiwalenty Dla cel\u00f3w skonsolidowanego sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, got\u00f3wka i jej ekwiwalenty obejmuj\u0105 bilansowy stan \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz salda rachunk\u00f3w bie\u017c\u0105cych w innych bankach.20222021Got\u00f3wka i pozosta\u0142e \u015brodki pieni\u0119\u017cne (prezentowane w nocie 14)932,6599,1\u015arodki na rachunkach w Banku Centralnym (prezentowane w nocie 14)1 405,0500,9Rachunki bie\u017c\u0105ce w innych bankach (prezentowane w nocie 15)329,195,0Lokaty jednodniowe w innych bankach (prezentowane w nocie 15)21,90,0Inne nale\u017cno\u015bci w innych bankach (prezentowane w nocie 15) 361,1182,6Razem3 049,71 377,6Obja\u015bnienie podzia\u0142u dzia\u0142alno\u015bci Grupy na dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105, inwestycyjn\u0105 i finansow\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjna dotyczy podstawowego obszaru dzia\u0142alno\u015bci Grupy, nie zaliczanej do dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej i finansowej.Dzia\u0142alno\u015b\u0107 inwestycyjna obejmuje nabywanie i zbywanie rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych oraz instrument\u00f3w kapita\u0142owych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, a tak\u017ce d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu (z wy\u0142\u0105czeniem kr\u00f3tkoterminowych bon\u00f3w skarbowych). Wp\u0142ywy z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej obejmuj\u0105 ponadto dywidendy otrzymane z tytu\u0142u posiadania akcji i udzia\u0142\u00f3w w innych podmiotach.Dzia\u0142alno\u015b\u0107 finansowa dotyczy d\u0142ugoterminowych (powy\u017cej 1 roku) operacji finansowych, przeprowadzanych z podmiotami finansowymi. Wp\u0142ywy z dzia\u0142alno\u015bci finansowej wskazuj\u0105 na \u017ar\u00f3d\u0142a finansowania Grupy, uzyskiwane np. poprzez zaci\u0105ganie d\u0142ugoterminowych kredyt\u00f3w i po\u017cyczek od innych bank\u00f3w oraz od innych ni\u017c banki podmiot\u00f3w finansowych lub emisj\u0119 d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych. Wydatki z dzia\u0142alno\u015bci finansowej dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie sp\u0142at przez Grup\u0119 d\u0142ugoterminowych zobowi\u0105za\u0144 (m.in.: sp\u0142at otrzymanych kredyt\u00f3w wraz z odsetkami, odsetek od wyemitowanych papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych) oraz p\u0142atno\u015bci dywidend na rzecz w\u0142a\u015bcicieli. Przyczyny wyst\u0119powania r\u00f3\u017cnic pomi\u0119dzy zmianami stanu niekt\u00f3rych pozycji wykazanymi w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz w skonsolidowanym sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Poni\u017cej zaprezentowano r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy zmianami stanu wynikaj\u0105cymi ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej a zmianami stanu wykazanymi w skonsolidowanym sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Obja\u015bnienia przyczyn wyst\u0105pienia r\u00f3\u017cnic s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:R\u00f3\u017cnica 1: Zmiany stanu poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych zosta\u0142y skorygowane o odsetki, kt\u00f3re prezentowane s\u0105 w pozycji Odsetki otrzymane (od aktyw\u00f3w) lub Odsetki zap\u0142acone (od zobowi\u0105za\u0144).R\u00f3\u017cnica 2: Ze Zmiany stanu Kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci udzielonych innym bankom wy\u0142\u0105czono zmian\u0119 stanu nale\u017cno\u015bci stanowi\u0105cych ekwiwalent \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (rachunki w innych bankach) i zaprezentowano j\u0105 w pozycji Zwi\u0119kszenie/zmniejszenie \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto.R\u00f3\u017cnica 3: Ze zmian stan\u00f3w poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wy\u0142\u0105czono zmiany wycen do warto\u015bci godziwej ujmowanych w innych ca\u0142kowitych dochodach.R\u00f3\u017cnica 4: Pozycje Zmiana stanu aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz Zmiana stanu inwestycyjnych papier\u00f3w warto\u015bciowych obejmuj\u0105 zmiany stanu d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych prezentowanych, zgodnie z MSSF 9.3.2.23(a), w odr\u0119bnej pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej jako Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144.R\u00f3\u017cnica 5: Ze Zmiany stanu inwestycyjnych papier\u00f3w warto\u015bciowych wy\u0142\u0105czono zmiany zwi\u0105zane z nabyciem oraz sprzeda\u017c\u0105 lub wykupem d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu a tak\u017ce zmiany zwi\u0105zane z nabyciem instrument\u00f3w kapita\u0142owych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody. Zmiany te zaprezentowano jako przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej.R\u00f3\u017cnica 6: W Zmianie stanu pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w uj\u0119to niepieni\u0119\u017cne - poza amortyzacj\u0105 - zmiany warto\u015bci bilansowej rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych a tak\u017ce inwestycji kapita\u0142owych (zmiany pieni\u0119\u017cne dotycz\u0105ce tych pozycji zosta\u0142y zaprezentowane w przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej). R\u00f3\u017cnica 7: Ze Zmiany stanu pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 wy\u0142\u0105czono kwot\u0119 sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu, kt\u00f3ra zosta\u0142a zaprezentowana w przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci finansowej.R\u00f3\u017cnica 8: W Zmianie stanu pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 uj\u0119to niepieni\u0119\u017cne - inne ni\u017c naliczone i niezap\u0142acone odsetki - zmiany warto\u015bci bilansowej zobowi\u0105za\u0144 podporz\u0105dkowanych oraz zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych Zmiany pieni\u0119\u017cne dotycz\u0105ce tych pozycji zosta\u0142y zaprezentowane w przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci finansowej. R\u00f3\u017cnica 9: W Zmianie stanu pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w uj\u0119to zmian\u0119 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego, b\u0119d\u0105cej nast\u0119pstwem potr\u0105cenia z nadp\u0142aty za rok 2021 zobowi\u0105za\u0144 podatkowych z tytu\u0142u innych podatk\u00f3w (podatku od niekt\u00f3rych instytucji finansowych oraz podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug).R\u00f3\u017cnica 10: Ze Zmiany stanu zobowi\u0105za\u0144 wobec innych bank\u00f3w wy\u0142\u0105czono kwoty zaci\u0105gni\u0119tych kredyt\u00f3w oraz kwoty sp\u0142at kredyt\u00f3w na d\u0142ugoterminowe finansowanie sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych, kt\u00f3re wraz z kwot\u0105 sp\u0142aty odsetek od tych kredyt\u00f3w zosta\u0142y zaprezentowane w przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci finansowej.W tabelach znajduj\u0105cych si\u0119 na kolejnych stronach poszczeg\u00f3lne r\u00f3\u017cnice zosta\u0142y ponumerowane zgodnie z powy\u017csz\u0105 list\u0105. 2022 zmiana stanu w skonsolidowanym sprawozdaniuz sytuacjifinansowejw skonsolidowanymsprawozdaniuz przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnychr\u00f3\u017cnica, w tym:R\u00f3\u017cnica 1R\u00f3\u017cnica 2R\u00f3\u017cnica 3R\u00f3\u017cnica 4R\u00f3\u017cnica 5R\u00f3\u017cnica 6R\u00f3\u017cnica 7R\u00f3\u017cnica 8R\u00f3\u017cnica 9R\u00f3\u017cnica 10zmiana stanu rezerw 22,126,74,6--4,6-------zmiana stanu kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci udzielonych innym bankom-4 456,3-4 014,9441,46,9434,5--------zmiana stanu aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy-414,0-325,788,38,9--79,4------zmiana stanu inwestycyjnych papier\u00f3w warto\u015bciowych-2 848,4-533,62 314,8135,3--573,72 037,7715,5-----zmiana pochodnych instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych245,3-5 628,1-5 873,4---5 873,4-------zmiana stanu kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci udzielonych klientom wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu-8 438,6-8 197,2241,4241,4---------zmiana stanu pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w, w tym:-238,3----------zmiana stanu pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej \"inne aktywa\"128,7128,70,0----------pozosta\u0142e zmiany-109,6109,6------144,6--254,2-zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 wobec innych bank\u00f3w-4 411,4-5 517,5-1 106,1-5,1---------1 101,0zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 wobec klient\u00f3w22 121,421 735,6-385,8-385,8---------zmiana stanu pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144; w tym:-2 071,4----------zmiana stanu pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej \"inne zobowi\u0105zania\"1 926,22 030,6104,4------104,4---pozosta\u0142e zmiany-40,840,8--7,6----33,2-- 2021 zmiana stanu w skonsolidowanym sprawozdaniuz sytuacjifinansowejw skonsolidowanymsprawozdaniuz przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnychr\u00f3\u017cnica, w tym:R\u00f3\u017cnica 1R\u00f3\u017cnica 2R\u00f3\u017cnica 3R\u00f3\u017cnica 4R\u00f3\u017cnica 5R\u00f3\u017cnica 6R\u00f3\u017cnica 7R\u00f3\u017cnica 8R\u00f3\u017cnica 10zmiana stanu rezerw 80,673,4-7,2---7,2------zmiana stanu kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci udzielonych innym bankom-0,2-82,6-82,40,8-83,2-------zmiana stanu aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy279,3233,3-46,0-2,9---43,1-----zmiana stanu inwestycyjnych papier\u00f3w warto\u015bciowych8 586,25 571,7-3 014,5-61,6 -311,8-1 274,8-1 366,3----zmiana pochodnych instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych621,3-7 371,8-7 993,1---7 993,1------zmiana stanu kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci udzielonych klientom wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu-21 880,7-21 840,340,440,4--------zmiana stanu pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w, w tym:--21,5 - --------zmiana stanu pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej \"inne aktywa\"-3,7-3,70,0- --------pozosta\u0142e zmiany--17,8-17,8- ----17,8--- zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 wobec innych bank\u00f3w1 823,01 457,0-366,0-0,2------- -365,8zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy148,8148,7-0,1-0,1--------zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 wobec klient\u00f3w19 581,419 583,31,91,9--------zmiana stanu pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144; w tym:-432,0----------zmiana stanu pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej \"inne zobowi\u0105zania\"317,4426,2108,8------108,8--pozosta\u0142e zmiany-5,85,8------- 5,8- Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 uj\u0119tych w dzia\u0142alno\u015bci finansowej skonsolidowanego sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych 2022 kredyty otrzymanezobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowychzobowi\u0105zania podporz\u0105dkowanezobowi\u0105zania leasingoweStan na pocz\u0105tek okresu3 871,7972,41 610,3335,6zmiany z tytu\u0142u przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych uj\u0119te w dzia\u0142alno\u015bci finansowej skonsolidowanego sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, w tym:1 101,0-589,9-24,0-104,4zaci\u0105gni\u0119cie zobowi\u0105za\u0144 / emisja d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych2 423,8---sp\u0142ata zobowi\u0105za\u0144 / wykup d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych-1 311,2-575,0--104,4p\u0142atno\u015bci odsetek od zobowi\u0105za\u0144-11,6-14,9-24,0-zmiany nie wynikaj\u0105ce z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych uj\u0119te w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej skonsolidowanego sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych21,322,357,6191,7Stan na koniec okresu4 994,0404,81 643,9422,92021 kredyty otrzymanezobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowychzobowi\u0105zania podporz\u0105dkowanezobowi\u0105zania leasingoweStan na pocz\u0105tek okresu3 517,11 370,52 309,2393,7zmiany z tytu\u0142u przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych uj\u0119te w dzia\u0142alno\u015bci finansowej skonsolidowanego sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, w tym:365,8-404,3-730,3-108,8zaci\u0105gni\u0119cie zobowi\u0105za\u0144 / emisja d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych1 852,6575,0--sp\u0142ata zobowi\u0105za\u0144 / wykup d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych-1 486,8-975,0-702,2-108,8p\u0142atno\u015bci odsetek od zobowi\u0105za\u0144--4,3-28,1-zmiany nie wynikaj\u0105ce z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych uj\u0119te w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej skonsolidowanego sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych-11,26,231,450,7Stan na koniec okresu3 871,7972,41 610,3335,642.Podmioty powi\u0105zane ING Bank \u015al\u0105ski S.A. jest sp\u00f3\u0142k\u0105 zale\u017cn\u0105 od ING Bank N.V., kt\u00f3ry wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 roku posiada\u0142 75% udzia\u0142u w kapitale zak\u0142adowym ING Banku \u015al\u0105skiego oraz 75% udzia\u0142\u00f3w w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w na Walnym Zgromadzeniu ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. Jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 najwy\u017cszego szczebla jest ING Groep N.V. z siedzib\u0105 w Holandii.ING Bank \u015al\u0105ski dokonuje na rynku mi\u0119dzybankowym operacji z ING Bank N.V. i podmiotami zale\u017cnymi od niego. S\u0105 to zar\u00f3wno lokaty i kredyty kr\u00f3tkoterminowe jak i operacje instrumentami pochodnymi. Bank prowadzi r\u00f3wnie\u017c rachunki bankowe podmiot\u00f3w z Grupy ING. Ponadto sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna ING Lease Sp. z o.o. otrzyma\u0142a od ING Bank N.V. finansowanie d\u0142ugoterminowe kontrakt\u00f3w leasingowych w EUR (tzw. \u201ematched funding\u201d). Wszystkie wy\u017cej wymienione transakcje odbywaj\u0105 si\u0119 na zasadach rynkowych. Koszty dzia\u0142ania ponoszone przez Bank na rzecz podmiotu dominuj\u0105cego wynikaj\u0105 przede wszystkim z um\u00f3w o \u015bwiadczenie us\u0142ug konsultacyjno-doradczych, przetwarzania i analizy danych, udost\u0119pniania licencji oprogramowania oraz wsparcia informatycznego. W zakresie koszt\u00f3w ponoszonych przez Bank na rzecz innych podmiot\u00f3w powi\u0105zanych, dominuj\u0105c\u0105 rol\u0119 odgrywaj\u0105 umowy outsourcingowe dotycz\u0105ce \u015bwiadczenia us\u0142ug hostingu zasob\u00f3w systemowych dla r\u00f3\u017cnych aplikacji, dzier\u017cawy sprz\u0119tu IT, monitoringu dost\u0119pno\u015bci i wydajno\u015bci aplikacji i infrastruktury IT oraz test\u00f3w penetracyjnych i monitoringu bezpiecze\u0144stwa informatycznego.Koszty prezentowane s\u0105 wed\u0142ug warto\u015bci netto (bez podatku VAT).Na 31 grudnia 2022 roku ING Bank \u015al\u0105ski S.A. posiada\u0142 zaanga\u017cowanie wobec jednego z cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej wchodz\u0105cych w jej sk\u0142ad na koniec 2022 roku w postaci wykorzystanego limitu na karcie kredytowej w wysoko\u015bci 5 tys. z\u0142 (12 tys. z\u0142 na koniec 2021). W tabeli poni\u017cej zaprezentowano informacje liczbowe dotycz\u0105ce nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144, przychod\u00f3w i koszt\u00f3w a tak\u017ce nak\u0142ad\u00f3w na maj\u0105tek trwa\u0142y, kt\u00f3re wynikaj\u0105 z transakcji zawartych pomi\u0119dzy podmiotami powi\u0105zanymi z Grup\u0105.20222021ING Bank N.V.Pozosta\u0142e podmioty Grupy INGPodmioty stowarzyszoneING Bank N.V.Pozosta\u0142e podmioty Grupy INGPodmioty stowarzyszoneNale\u017cno\u015bciRachunki nostro2,2174,4-5,86,0-Depozyty z\u0142o\u017cone227,7-----Kredyty-10,5-1,28,8-Wycena dodatnia instrument\u00f3w pochodnych207,4--140,0--Transakcje reverse repo3 759,3-----Inne nale\u017cno\u015bci4,43,8-4,81,4-Zobowi\u0105zaniaDepozyty otrzymane11,0156,49,33 378,5142,113,6Kredyty otrzymane4 994,0--3 871,6--Po\u017cyczka podporz\u0105dkowana 1 643,8--1 610,4--Rachunki loro59,532,4-39,140,1-Wycena ujemna instrument\u00f3w pochodnych208,2--102,1--Inne zobowi\u0105zania92,09,7-119,32,5-Zobowi\u0105zania pozabilansoweUdzielone zobowi\u0105zania pozabilansowe532,2759,20,1503,1790,10,1Otrzymane zobowi\u0105zania pozabilansowe*2 405,9 21,6-2 186,519,0-Transakcje wymiany walutowej16 307,9--17 884,08,7-IRS187,1--554,6--Opcje400,5--1 020,116,7-Przychody i kosztyPrzychody, w tym:-232,13,139,0-34,011,452,6przychody/koszty odsetkowe i prowizyjne-57,17,639,0-36,36,252,6wynik na instrumentach finansowych-177,3-5,4-1,03,9-wynik na pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci podstawowej2,30,9-1,31,3-Koszty dzia\u0142ania-176,8-42,7--171,4-10,9-Nak\u0142ady na maj\u0105tek trwa\u0142yNak\u0142ady na warto\u015bci niematerialne3,1-----*) Na koniec 2022 roku w kwocie Otrzymanych zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych od ING Banku N.V. uj\u0119to 1 219,4 mln z\u0142 z tytu\u0142u nieuprzywilejowanej po\u017cyczki senioralnej (ang. NonPreferred Senior, NPS). 22 grudnia 2022 roku Bank zawar\u0142 z ING Bank N.V. umow\u0119 nieuprzywilejowanej po\u017cyczki senioralnej (\u201epo\u017cyczka\u201d). Kwota po\u017cyczki wynosi 260 mln EUR. Po\u017cyczka zosta\u0142a udzielona na okres 6 lat. Bank ma prawo do wcze\u015bniejszej sp\u0142aty Po\u017cyczki po up\u0142ywie 5 lat, pod warunkiem uzyskania zezwolenia Bankowego Funduszu Gwarancyjnego. Udzielona przez ING Bank N.V. po\u017cyczka jest elementem strategii SPE dla Grupy ING. Odsetki b\u0119d\u0105 p\u0142atne kwartalnie wed\u0142ug stawki EURIBOR 3M powi\u0119kszonej o mar\u017c\u0119. Bank uwzgl\u0119dni \u015brodki z po\u017cyczki w zobowi\u0105zaniach kwalifikowalnych na potrzeby minimalnego wymogu funduszy w\u0142asnych i zobowi\u0105za\u0144 kwalifikowalnych (\u201eMREL\u201d) w dacie realizacji transakcji przypadaj\u0105cej na 5 stycznia 2023 roku.43.Transakcje z personelem zarz\u0105dzaj\u0105cym i pracownikami Kredyty dla pracownik\u00f3w i kierownictwa Banku Pracownicy Grupy ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. korzystaj\u0105 z kredyt\u00f3w na takich samych warunkach jak pozostali klienci Banku (nie ma kredyt\u00f3w preferencyjnych dla pracownik\u00f3w). Kredyty dla pracownik\u00f3w uj\u0119te s\u0105 w kwocie kredyt\u00f3w dla klient\u00f3w i wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142y 390,5 mln z\u0142 (bez po\u017cyczek z ZF\u015aS). Na 31 grudnia 2021 roku ich warto\u015b\u0107 wynosi\u0142a 213,8 mln z\u0142.Udzielenie kredytu, po\u017cyczki pieni\u0119\u017cnej, gwarancji bankowej i por\u0119czenia dla os\u00f3b b\u0119d\u0105cych w kierownictwie Banku jest okre\u015blone odr\u0119bn\u0105 procedur\u0105 i monitorowaniem zgodnie z Zarz\u0105dzeniem Prezesa ING Banku \u015al\u0105skiego S.A.W sprawozdaniu finansowym za 2022 rok uj\u0119to udzielone kredyty, po\u017cyczki pieni\u0119\u017cne, gwarancje i por\u0119czenia bankowe dla kierownictwa Banku (w rozumieniu Art. 79 Prawa Bankowego) w wysoko\u015bci 56,2 mln z\u0142. Na 31 grudnia 2021 roku ich warto\u015b\u0107 wynosi\u0142a 32,7 mln z\u0142. Zak\u0142adowy Fundusz \u015awiadcze\u0144 Socjalnych Pracownicy mog\u0105 korzysta\u0107 z r\u00f3\u017cnorodnych form pomocy socjalnej w ramach utworzonych w podmiotach Grupy Zak\u0142adowych Funduszy \u015awiadcze\u0144 Socjalnych. Stan po\u017cyczek udzielonych z Zak\u0142adowego Funduszu \u015awiadcze\u0144 Socjalnych wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142 1,1 mln z\u0142, wobec 1,5 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku. Stan Zak\u0142adowego Funduszu \u015awiadcze\u0144 Socjalnych na 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142 19,0 mln z\u0142 wobec 11,4 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku.Wynagrodzenie Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. Sk\u0142ad Zarz\u0105du ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. na koniec 2022 roku zosta\u0142 zaprezentowany w rozdziale I. Informacje o Banku i Grupie Kapita\u0142owej, w punkcie 7. Sk\u0142ad Zarz\u0105du oraz Rady Nadzorczej Banku. \u015awiadczenia dla Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. 20222021Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze, w tym:wynagrodzenia11,810,2inne \u015bwiadczenia2,21,9Razem14,012,1Na kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 wynagrodzenia zasadnicze, ubezpieczenia, wp\u0142aty na fundusz inwestycyjny, opieka medyczna oraz inne \u015bwiadczenia przyznane przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105.\u015awiadczenia dla Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. wynikaj\u0105ce z Programu Zmiennych Sk\u0142adnik\u00f3w Wynagrodze\u0144 20222021kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczeniad\u0142ugoterminowe \u015bwiadczeniakr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczeniad\u0142ugoterminowe \u015bwiadczeniap\u0142atno\u015bci w got\u00f3wce3,02,23,62,9akcje fantomowe1,51,13,62,9akcje w\u0142asne1,61,20,00,0Razem6,14,57,25,8Na kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 \u015bwiadczenia wynikaj\u0105ce z Programu Zmiennych Sk\u0142adnik\u00f3w Wynagrodze\u0144 \u2013 cz\u0119\u015b\u0107 nieodroczona. Na d\u0142ugoterminowe \u015bwiadczenia sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 \u015bwiadczenia wynikaj\u0105ce z Programu Zmiennych Sk\u0142adnik\u00f3w Wynagrodze\u0144 \u2013 cz\u0119\u015b\u0107 odroczona. \u015awiadczenia za rok 2022 dla cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. wynikaj\u0105ce z Programu Zmiennych Sk\u0142adnik\u00f3w Wynagrodze\u0144 nie zosta\u0142y jeszcze przyznane. Zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cym w Banku systemem wynagrodze\u0144 Cz\u0142onkom Zarz\u0105du Banku mo\u017ce przys\u0142ugiwa\u0107 premia za rok 2022, kt\u00f3rej cz\u0119\u015b\u0107 zostanie wyp\u0142acona w 2023 roku, a cz\u0119\u015b\u0107 b\u0119dzie odroczona na lata kolejne (2024 \u2013 2030). Maksymalna mo\u017cliwa do uzyskania wysoko\u015b\u0107 premii za 2022 rok, na kt\u00f3r\u0105 zosta\u0142a utworzona rezerwa, wynosi 10,6 mln z\u0142, w tym na wyp\u0142at\u0119 got\u00f3wkow\u0105 w 2023 roku 3,0 mln z\u0142, a na cz\u0119\u015b\u0107 premii z odroczonym terminem p\u0142atno\u015bci 7,6 mln z\u0142. Ostateczn\u0105 decyzj\u0119 odno\u015bnie wysoko\u015bci premii podejmie Rada Nadzorcza Banku. Na 31 grudnia 2021 roku rezerwa na wyp\u0142at\u0119 got\u00f3wkow\u0105 premii dla Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Banku wynosi\u0142a 13,0 mln z\u0142. Zatwierdzona przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 w roku 2022 kwota premii, kt\u00f3ra dotyczy\u0142a roku 2021 wynios\u0142a 9,3 mln z\u0142.W latach zako\u0144czonych 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku Cz\u0142onkom Zarz\u0105du nie wyp\u0142acono \u015bwiadcze\u0144 po okresie zatrudnienia.Cz\u0142onkowie Zarz\u0105du maj\u0105 zawarte umowy o zakazie konkurencji po zaprzestaniu pe\u0142nienia funkcji w Zarz\u0105dzie Banku. W przypadku nie powo\u0142ania na now\u0105 kadencje lub odwo\u0142ania Cz\u0142onkom Zarz\u0105du przys\u0142uguje odprawa. Informacja o odprawach przys\u0142uguj\u0105cych Cz\u0142onkom Zarz\u0105du jest zawarta w ich umowach o prac\u0119 i nale\u017cy si\u0119 tylko w przypadku rozwi\u0105zania umowy o prac\u0119 przez Bank z przyczyn innych ni\u017c uprawniaj\u0105ce do rozwi\u0105zania umowy o prac\u0119 bez wypowiedzenia.Wynagrodzenie Cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. Sk\u0142ad Rady Nadzorczej ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. na koniec 2022 roku zosta\u0142 zaprezentowany w rozdziale I. Informacje o Banku i Grupie Kapita\u0142owej, w punkcie 7. Sk\u0142ad Zarz\u0105du oraz Rady Nadzorczej Banku.\u015awiadczenia dla Cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. 20222021Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze, w tym:wynagrodzenia0,90,8Razem0,90,8Cz\u0142onkowie Zarz\u0105du oraz inne osoby b\u0119d\u0105ce pracownikami ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. nie otrzymuj\u0105 wynagrodzenia ani nagr\u00f3d z tytu\u0142u pe\u0142nienia funkcji we w\u0142adzach jednostek zale\u017cnych i stowarzyszonych ING Banku \u015al\u0105skiego S.A.Stan posiadania akcji ING Banku \u015al\u0105skiego przez cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej Banku oraz cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Banku Cz\u0142onkowie Zarz\u0105du Banku i Rady Nadzorczej Banku na 31 grudnia 2022 roku nie posiadali akcji ING Banku \u015al\u0105skiego S.A., podobnie jak na dzie\u0144 przekazania do publicznej wiadomo\u015bci rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapita\u0142owej ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. za 2022 rok. 44.Zatrudnienie Zatrudnienie w Grupie Kapita\u0142owej na koniec roku 2022 i 2021 wynosi\u0142o odpowiednio:20222021w osobach8 3998 694w etatach8 358,4 8 642,945.Istotne zdarzenia po dacie bilansowej Rezygnacja cz\u0142onka Rady Nadzorczej 26 stycznia 2023 roku Bank otrzyma\u0142 o\u015bwiadczenie Pana Arisa Bogdanerisa (Aris Bogdaneris) o rezygnacji z funkcji cz\u0142onka Rady Nadzorczej Banku z dniem odbycia najbli\u017cszego Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Banku. Powodem rezygnacji jest planowane zako\u0144czenie pracy w Grupie ING.Zamiar nabycia sp\u00f3\u0142ki Paymento Financial 27 stycznia 2023 r. Komisja Nadzoru Finansowego (KNF) stwierdzi\u0142a brak podstaw do zg\u0142oszenia sprzeciwu wobec nabycia przez ING Investment Holding (Polska) S.A. \u2013 sp\u00f3\u0142k\u0119 w 100% zale\u017cn\u0105 od ING Banku \u015alaskiego S.A. \u2013 pakietu kontrolnego akcji Paymento Financial S.A. Po otrzymaniu decyzji od KNF strony przyst\u0105pi\u0105 do finalizacji transakcji. Paymento Financial S.A. dostarcza profesjonalne us\u0142ugi finansowe oraz rozwi\u0105zania IT dla sektora finansowego. Sp\u00f3\u0142ka jest Krajow\u0105 Instytucj\u0105 P\u0142atnicz\u0105, a jej dzia\u0142alno\u015b\u0107 podlega nadzorowi Urz\u0119du Komisji Nadzoru Finansowego.Przej\u0119cie sp\u00f3\u0142ki technologicznej oznacza wzmacnianie kompetencji e-commerce w ING Banku \u015al\u0105skim S.A. i wsparcie w dalszym rozwoju oferty w tym obszarze.Opinia Rzecznika Generalnego TSUE 16 lutego 2023 roku Rzecznik Generalny Europejskiego Trybuna\u0142u Sprawiedliwo\u015bci (TSUE) wyda\u0142 opini\u0119 w sprawie dotycz\u0105cej odpowiedzi na pytanie s\u0105du odsy\u0142aj\u0105cego dotycz\u0105ce tego, czy przepisy prawa UE stoj\u0105 na przeszkodzie wyk\u0142adni s\u0105dowej przepis\u00f3w krajowych, zgodnie z kt\u00f3r\u0105, w przypadku uznania, \u017ce umowa kredytu zawarta przez bank i konsumenta jest od pocz\u0105tku niewa\u017cna z powodu zawarcia w niej nieuczciwych warunk\u00f3w umownych, strony opr\u00f3cz zwrotu pieni\u0119dzy zap\u0142aconych w wykonaniu tej umowy (bank \u2013 kapita\u0142u kredytu, konsument \u2013 rat, op\u0142at, prowizji i sk\u0142adek ubezpieczeniowych) oraz odsetek ustawowych za op\u00f3\u017anienie od chwili wezwania do zap\u0142aty, mog\u0105 domaga\u0107 si\u0119 tak\u017ce jakichkolwiek innych \u015bwiadcze\u0144, w tym nale\u017cno\u015bci (w szczeg\u00f3lno\u015bci wynagrodzenia, odszkodowania, zwrotu koszt\u00f3w lub waloryzacji \u015bwiadczenia).Rzecznik Generalny wskaza\u0142, \u017ce Dyrektywa 93/13 nie reguluje tego, jak powinny rozliczy\u0107 si\u0119 strony umowy o kredyt indeksowany, je\u015bli zostanie ona uznana za niewa\u017cn\u0105. Dlatego odpowiedzi na pytanie, czy konsument mo\u017ce \u017c\u0105da\u0107 od banku zwrotu koszt\u00f3w korzystania z zap\u0142aconych rat, poszukiwa\u0107 nale\u017cy w prawie krajowym. Je\u015bli prawo krajowe dopuszcza takie roszczenie konsumenta, to Dyrektywa nie stoi temu na przeszkodzie. Co do roszcze\u0144 banku Rzecznik wskaza\u0142, \u017ce Dyrektywa 93/13 stoi na przeszkodzie tym roszczeniom.Opinia Rzecznika nie przes\u0105dza rozstrzygni\u0119cia ani nie jest wi\u0105\u017c\u0105ca dla TSUE. Wyrok TSUE mo\u017ce wi\u0119c by\u0107 inny ni\u017c proponuje Rzecznik.Bank uwzgl\u0119dni\u0142 opini\u0119 Rzecznika TSUE w szacunkach, dotycz\u0105cych niniejszego sprawozdania finansowego. Za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce kalkulacji, w szczeg\u00f3lno\u015bci uwzgl\u0119dniaj\u0105ce rozstrzygni\u0119cia w zakresie wynagrodzenia, zar\u00f3wno kwoty korekty warto\u015bci bilansowej brutto wynikaj\u0105cej z ryzyka prawnego dla portfela kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF wykazywanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jak i kwoty rezerw dotycz\u0105cych kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF usuni\u0119tych ju\u017c ze sprawozdania z sytuacji finansowej na 31 grudnia 2022 roku, opisano w rozdziale III. Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci, w punkcie 3.6. Zarz\u0105dzanie ryzykiem oraz kapita\u0142emI.System zarz\u0105dzania ryzykiem oraz kapita\u0142em120II.Ryzyko kredytowe125III.Ryzyko rynkowe146IV.Ryzyko p\u0142ynno\u015bci i finansowania159V.Pozosta\u0142e ryzyka167Zarz\u0105dzanie ryzykiemoraz kapita\u0142em Zarz\u0105dzanie ryzykiem oraz kapita\u0142em I.System zarz\u0105dzania ryzykiem oraz kapita\u0142em 1.1. System zarz\u0105dzania ryzykiem System zarz\u0105dzania ryzykiem stanowi zintegrowany zbi\u00f3r zasad, mechanizm\u00f3w i narz\u0119dzi (w tym m.in. polityk i procedur) odnosz\u0105cych si\u0119 do proces\u00f3w dotycz\u0105cych ryzyka. Rol\u0105 systemu zarz\u0105dzania ryzykiem jest zarz\u0105dzanie ryzykiem, adekwatne do wielko\u015bci i profilu ponoszonego przez Grup\u0119 ryzyka, poprzez sta\u0142\u0105 identyfikacj\u0119, pomiar lub ocen\u0119, monitorowanie, kontrol\u0119 ryzyka, w tym ograniczanie ryzyka oraz raportowanie ryzyka wraz z ocen\u0105 skuteczno\u015bci podj\u0119tych dzia\u0142a\u0144 ograniczaj\u0105cych ryzyko. W ramach kontroli ryzyka Grupa zabezpiecza si\u0119 przed ryzykiem lub je ogranicza wprowadzaj\u0105c odpowiednie mechanizmy kontrolne, system limit\u00f3w oraz adekwatny poziom rezerw (odpis\u00f3w), a tak\u017ce kapita\u0142\u00f3w i bufor\u00f3w p\u0142ynno\u015bciowych.W ramach systemu zarz\u0105dzania ryzykiem Grupa:\u2022posiada okre\u015blon\u0105 cz\u0119stotliwo\u015b\u0107 pomiaru lub oceny ryzyka, kt\u00f3ra jest adekwatna do skali i z\u0142o\u017cono\u015bci dzia\u0142alno\u015bci,\u2022stosuje sformalizowane zasady s\u0142u\u017c\u0105ce okre\u015blaniu wielko\u015bci podejmowanego ryzyka i zasady zarz\u0105dzania ryzykiem,\u2022stosuje sformalizowane procedury maj\u0105ce na celu identyfikacj\u0119, pomiar lub szacowanie oraz monitorowanie ryzyka, uwzgl\u0119dniaj\u0105ce r\u00f3wnie\u017c przewidywany poziom ryzyka w przysz\u0142o\u015bci,\u2022stosuje sformalizowane limity ograniczaj\u0105ce ryzyko i zasady post\u0119powania w przypadku przekroczenia limit\u00f3w, w tym wprowadza sposoby i \u015brodki, kt\u00f3re maj\u0105 wyeliminowa\u0107 przekroczenie limit\u00f3w w przysz\u0142o\u015bci,\u2022stosuje przyj\u0119ty system sprawozdawczo\u015bci zarz\u0105dczej umo\u017cliwiaj\u0105cy monitorowanie poziomu ryzyka,\u2022posiada struktur\u0119 organizacyjn\u0105 dostosowan\u0105 do wielko\u015bci i profilu ponoszonego ryzyka,\u2022posiada wykwalifikowan\u0105 kadr\u0119 jednostek zarz\u0105dzaj\u0105cych ryzykiem oraz zapewnia szkolenia dla pracownik\u00f3w pierwszej i drugiej linii obrony.System zarz\u0105dzania ryzykiem okre\u015blony jest w polityce Og\u00f3lne zasady zarz\u0105dzania i ograniczania ryzyka kredytowego, rynkowego, p\u0142ynno\u015bci i finansowania oraz operacyjnego w ING Banku \u015al\u0105skim S.A.Struktura ryzyka i kontroli w Grupie opiera si\u0119 na modelu trzech linii obrony. Model ten ma na celu zapewnienie stabilnych i efektywnych ram dla zarz\u0105dzania ryzykiem poprzez zdefiniowanie i wdro\u017cenie trzech \u201epoziom\u00f3w\u201d zarz\u0105dzania ryzykiem, z odmiennymi rolami, zakresem obowi\u0105zk\u00f3w i obowi\u0105zkami zwi\u0105zanymi z nadzorem.\u2022Pierwsza linia obrony - jest odpowiedzialna za przestrzeganie zasad wynikaj\u0105cych z zatwierdzonych polityk, regulamin\u00f3w, instrukcji i procedur. W zakres odpowiedzialno\u015bci pierwszej linii obrony wchodzi mi\u0119dzy innymi analiza, kontrola oraz zarz\u0105dzanie ryzykami w procesach, w tym r\u00f3wnie\u017c w odniesieniu do dzia\u0142a\u0144 zleconych na zewn\u0105trz. S\u0105 to Jednostki biznesowe oraz organizacyjne Banku wspieraj\u0105ce operacyjnie i technologicznie Biznes oraz jednostki odpowiedzialne za ryzyko \u015brodowiskowe.\u2022Druga linia obrony - odpowiedzialna za wydawanie regulacji oraz zapewnienie metod i narz\u0119dzi zarz\u0105dzania ryzykiem, w tym wspieranie pierwszej linii obrony w trakcie realizacji tego procesu. W ramach dzia\u0142a\u0144 kontrolnych dokonuje w\u0142asnej niezale\u017cnej oceny efektywno\u015bci funkcjonowania pierwszej linii obrony poprzez: inspekcje, testy, przegl\u0105dy i inne formy kontroli. Wspiera te\u017c pierwsz\u0105 lini\u0119 obrony w zakresie mechanizm\u00f3w kontrolnych. Drug\u0105 lini\u0119 obrony stanowi\u0105 jednostki z obszaru:\u2212ryzyka operacyjnego\u2212ryzyka braku zgodno\u015bci (compliance)\u2212ryzyka prawnego\u2212ryzyka kredytowego i rynkowego\u2212finans\u00f3w\u2212zarz\u0105dzania zasobami ludzkimi orazDepartament Inspekcji Ryzyka Kredytowego i Departament Walidacji Modeli.\u2022Trzecia linia obrony - zapewnia niezale\u017cn\u0105 ocen\u0119 adekwatno\u015bci i skuteczno\u015bci systemu zarz\u0105dzania ryzykiem i systemu kontroli wewn\u0119trznej w pierwszej i drugiej linii obrony. Trzeci\u0105 lini\u0119 obrony stanowi Departament Audytu wewn\u0119trznego.System kontroli wewn\u0119trznej okre\u015blony zostal w polityce System kontroli wewn\u0119trznej w ING Banku \u015al\u0105skim S.A.Szczeg\u00f3ln\u0105 rol\u0119 w procesie zarz\u0105dzania ryzykiem pe\u0142ni\u0105 Zarz\u0105d Banku oraz Rada Nadzorcza. Bank posiada tak\u017ce szereg komitet\u00f3w, kt\u00f3re pe\u0142ni\u0105 aktywn\u0105 rol\u0119 w zarz\u0105dzaniu poszczeg\u00f3lnymi rodzajami ryzyka. 1.2. Zasady zarz\u0105dzania ryzykiem ING Bank \u015al\u0105ski S.A. zarz\u0105dza ryzykiem kredytowym, rynkowym i operacyjnym zgodnie z zasadami okre\u015blonymi przez normy polskiego prawa, regulacje Komisji Nadzoru Finansowego (KNF) oraz inne uprawnione organy, a tak\u017ce zgodnie ze standardami okre\u015blonymi przez Grup\u0119 ING w stopniu, kt\u00f3ry nie prowadzi do naruszenia wspomnianych wcze\u015bniej regulacji oraz dokument\u00f3w z zakresu najlepszych praktyk. Niezale\u017cnie od konieczno\u015bci zapewnienia zgodno\u015bci regulacyjnej i prawnej (compliance), Grupa traktuje zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym, rynkowym oraz operacyjnym jako fundamentaln\u0105 i integraln\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 ca\u0142o\u015bciowego zarz\u0105dzania Grup\u0105.1.3. Apetyt na ryzyko Apetyt na ryzyko okre\u015bla maksymaln\u0105 wielko\u015b\u0107 ryzyka jak\u0105 Grupa jest gotowa zaakceptowa\u0107 wspieraj\u0105c tym samym stabilno\u015b\u0107 oraz dalszy rozw\u00f3j. W ramach zarz\u0105dzania ryzykiem i kapita\u0142em w Grupie ustalane s\u0105 parametry apetytu na ryzyko (tzw. RAS - Risk Appetite Statement) w nast\u0119puj\u0105cych podstawowych obszarach:\u2022RAS dotycz\u0105cy adekwatno\u015bci kapita\u0142owej, \u2022RAS dotycz\u0105cy p\u0142ynno\u015bci i finansowania oraz ryzyka rynkowego, \u2022RAS dotycz\u0105cy ryzyka kredytowego\u2022RAS dotycz\u0105cy ryzyka operacyjnego. RAS dotycz\u0105cy adekwatno\u015bci kapita\u0142owej W 2022 roku Bank monitorowa\u0142 poziomy umo\u017cliwiaj\u0105ce wyp\u0142at\u0119 dywidendy dla nast\u0119puj\u0105cych wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w kapita\u0142owych (z aktualnymi na dan\u0105 dat\u0119 poziomami dywidendowymi):\u2022wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142u podstawowego Tier 1 (CET1) na poziomie co najmniej 10,5%,\u2022wsp\u00f3\u0142czynnik Tier 1 (T1) na poziomie co najmniej 12,5%, oraz \u2022\u0142\u0105czny wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142owy (TCR) na poziomie co najmniej 14,00%. W poziomach RAS Bank utrzyma\u0142 bufor ryzyka systemowego w wysoko\u015bci 3% na cele dywidendowe. Powy\u017csze poziomy RAS nie uwzgl\u0119dniaj\u0105 jeszcze zmniejszenia poziomu bufora innej instytucji o znaczeniu systemowym z 0,75% do poziomu 0,5%, o czym Bank zosta\u0142 poinformowany przez KNF 20 grudnia 2022 roku.RAS dotycz\u0105cy adekwatno\u015bci kapita\u0142owej wynika z obowi\u0105zku utrzymywania minimalnych poziom\u00f3w wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w kapita\u0142owych wynikaj\u0105cych z nast\u0119puj\u0105cych regulacji zewn\u0119trznych: \u2022Rozporz\u0105dzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z 26 czerwca 2013 roku (4,5% dla CET1, 6% dla T1 oraz 8% dla TCR ),\u2022Ustawy z 5 sierpnia 2015 roku o nadzorze makroostro\u017cno\u015bciowym nad systemem finansowym i zarz\u0105dzaniu kryzysowym w systemie finansowym sankcjonuj\u0105cej dodatkowe bufory kapita\u0142owe, w tym :\u2212bufor zabezpieczaj\u0105cy, kt\u00f3ry w 2022 roku (podobnie jak w roku 2021) wynosi\u0142 2,5%, \u2212bufor innej instytucji o znaczeniu systemowym w wysoko\u015bci 0,75% na\u0142o\u017cony decyzj\u0105 KNF, otrzyman\u0105 5 listopada 2021 roku (decyzj\u0105 KNF otrzyman\u0105 20 grudnia 2022 roku poziom bufora zmniejszy\u0142 si\u0119 do poziomu 0,5%),\u2212bufor antycykliczny z zastosowaniem do ekspozycji na kt\u00f3re taki bufor zosta\u0142 przez w\u0142a\u015bciwe organy na\u0142o\u017cony. Bufor antycykliczny jest zmienny w czasie w zale\u017cno\u015bci od struktury odno\u015bnych ekspozycji oraz poziom\u00f3w wska\u017anik\u00f3w bufora antycyklicznego na\u0142o\u017conych na odno\u015bne ekspozycje (wed\u0142ug stanu na koniec grudnia 2022 roku bufor antycykliczny wynosi\u0142 efektywnie 0,005%, w por\u00f3wnaniu do 0,001% wed\u0142ug stanu na koniec grudnia 2021),\u2022Rozporz\u0105dzenia Ministra Rozwoju i Finans\u00f3w z dnia 1 wrze\u015bnia 2017 roku w sprawie bufora ryzyka systemowego wprowadzaj\u0105cego bufor ryzyka systemowego w wysoko\u015bci 3% \u0142\u0105cznej kwoty ekspozycji na ryzyko z zastosowaniem do wszystkich ekspozycji znajduj\u0105cych si\u0119 na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej (18 marca 2020 roku opublikowano Rozporz\u0105dzenie Ministra Finans\u00f3w uchylaj\u0105ce rozporz\u0105dzenie w sprawie bufora ryzyka systemowego, kieruj\u0105c si\u0119 jednak ostro\u017cnym podej\u015bciem Bank monitoruje poziom dywidendowy z uwzgl\u0119dnieniem wielko\u015b\u0107 bufora ryzyka systemowego). Na potrzeby RAS, poziomy dywidendowe wynikaj\u0105ce z polityki dywidendowej KNF, nie uwzgl\u0119dniaj\u0105 narzutu kapita\u0142owego zalecanego w ramach Filara 2.W ramach RAS dotycz\u0105cych adekwatno\u015bci kapita\u0142owej okre\u015blone s\u0105 r\u00f3wnie\u017c limity kapita\u0142owe na poszczeg\u00f3lne rodzaje ryzyka. 1.4. Fundusze w\u0142asne i wym\u00f3g kapita\u0142owy 1.4.1 Fundusze w\u0142asne Fundusze w\u0142asne Grupy sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 z:\u2022kapita\u0142u podstawowego Tier 1, kt\u00f3ry na koniec 2022 roku wyni\u00f3s\u0142 14 814,8 mln z\u0142, \u2022kapita\u0142u Tier 2, kt\u00f3ry na koniec 2022 roku wyni\u00f3s\u0142 1 647,3 mln z\u0142. Na 31 grudnia 2022 roku w Grupie nie jest identyfikowany kapita\u0142 dodatkowy Tier 1 (AT1). Fundusze w\u0142asne 20222021*Kapita\u0142 Tier 114 814,815 125,0Kapita\u0142 podstawowy Tier 114 814,815 125,0instrumenty kapita\u0142owe kwalifikuj\u0105ce si\u0119 jako kapita\u0142 podstawowy Tier 1130,1130,1nadwy\u017cka ze sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej956,3956,3zyski zatrzymane, w tym:705,02 177,8zyski zatrzymane w poprzednich latach58,6559,0uznany zysk 646,41 618,8skumulowane inne ca\u0142kowite dochody-287,4173,4kapita\u0142 rezerwowy13 309,011 183,5fundusze og\u00f3lne ryzyka bankowego1 215,21 215,2warto\u015b\u0107 firmy i inne warto\u015bci niematerialne-467,6-425,1korekty w okresie przej\u015bciowym w kapitale podstawowym Tier 1379,2280,5korekty warto\u015bci z tytu\u0142u wymog\u00f3w w zakresie ostro\u017cnej wyceny-20,1-19,1aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego oparte na przysz\u0142ej rentowno\u015bci i niewynikaj\u0105ce z r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych po odliczeniu powi\u0105zanych rezerw z tytu\u0142u podatku dochodowego-1 038,1-544,5niedob\u00f3r korekt z tytu\u0142u ryzyka kredytowego wobec oczekiwanych strat wed\u0142ug metody IRB-60,00,0niedob\u00f3r pokrycia z tytu\u0142u ekspozycji nieobs\u0142ugiwanych-6,8-3,1Kapita\u0142 Tier 21 647,31 721,6zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane1 641,51 609,8nadwy\u017cka rezerw ponad oczekiwane uznane straty wed\u0142ug metody IRB5,8111,8Fundusze w\u0142asne przyj\u0119te do kalkulacji \u0142\u0105cznego wsp\u00f3\u0142czynnika kapita\u0142owego16 462,116 846,6*) 7 kwietnia 2022 roku Walne Zgromadzenie Banku zatwierdzi\u0142o podzia\u0142 zysku za rok 2021. Zaliczenie do funduszy w\u0142asnych na 31 grudnia 2021 roku zysku netto wypracowanego w 2021 roku zaskutkowa\u0142o wzrostem funduszy w\u0142asnych do poziomu 16 846,6 mln z\u0142, co zosta\u0142o zaprezentowane w tabeli powy\u017cej. Wed\u0142ug warto\u015bci wykazanej w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za rok 2021 poziom funduszy w\u0142asnych wynosi\u0142 15 689,9 mln z\u0142.1.4.2 Wym\u00f3g kapita\u0142owy Na potrzeby sprawozdawcze w 2022 i 2021 roku do kalkulacji wymogu kapita\u0142owego z tytu\u0142u ryzyka kredytowego Grupa wykorzystywa\u0142a metod\u0119 zaawansowan\u0105 wewn\u0119trznych rating\u00f3w oraz metod\u0119 standardow\u0105. Grupa posiada zgod\u0119 Komisji Nadzoru Finansowego oraz Narodowego Banku Holandii na stosowanie metody zaawansowanej wewn\u0119trznych rating\u00f3w (AIRB) dla klas ekspozycji: przedsi\u0119biorstwa oraz instytucje kredytowe dla Banku i ING Lease Sp. z o.o. W obszarze ryzyka operacyjnego, od czerwca 2020 roku Grupa wykorzystuje metod\u0119 standardow\u0105 TSA (the standardised approach). W obszarze ryzyka rynkowego Grupa wykorzystuje metod\u0119 podstawow\u0105 i metod\u0119 zaktualizowanego \u015bredniego okresu zwrotu (w zale\u017cno\u015bci od rodzaju ryzyk). Grupa wyznacza r\u00f3wnie\u017c wymogi kapita\u0142owe z tytu\u0142u ryzyka koncentracji, ryzyka rozliczenia oraz ryzyka korekty wyceny kredytowej (CVA). We wszystkich przypadkach wymogi wyznaczane s\u0105 zgodnie z Rozporz\u0105dzeniem CRR.\u0141\u0105czny wym\u00f3g kapita\u0142owy jest zdominowany przez wym\u00f3g z tytu\u0142u ryzyka kredytowego. Na koniec 2022 roku podobnie jak na koniec 2021 roku stanowi\u0142 on 88% wymogu og\u00f3\u0142em. 1.4.3 Adekwatno\u015b\u0107 kapita\u0142owa 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 \u0142\u0105cznego wsp\u00f3\u0142czynnika kapita\u0142owego (TCR) dla Grupy Kapita\u0142owej ING Banku \u015al\u0105skiego wynios\u0142a 15,23% w por\u00f3wnaniu do 16,05% na koniec 2021 roku a warto\u015b\u0107 wsp\u00f3\u0142czynnika Tier 1 wynios\u0142a 13,70% w por\u00f3wnaniu do 14,41% na koniec 2021 roku. G\u0142\u00f3wne czynniki zmiany \u0142\u0105cznego wsp\u00f3\u0142czynnika kapita\u0142owego to:\u2022w ramach kapita\u0142u podstawowego Tier 1:\u2212zwi\u0119kszenie negatywnego wp\u0142ywu aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego opartych na przysz\u0142ej rentowno\u015bci i niewynikaj\u0105cych z r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, w zwi\u0105zku ze zrealizowan\u0105 strat\u0105 podatkow\u0105 za 2022 rok na skutek wyceny portfela instrument\u00f3w IRS \u2013 spadek \u0142\u0105cznego wsp\u00f3\u0142czynnika kapita\u0142owego o 0,47 p.p.,\u2212zwi\u0119kszenie negatywnego wp\u0142ywu z tytu\u0142u niezrealizowanych zysk\u00f3w i strat na portfelu wycenianym do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, z uwzgl\u0119dnieniem tymczasowego traktowania zgodnie z art. 468 Rozporz\u0105dzenia 575/2013 \u2013 spadek \u0142\u0105cznego wsp\u00f3\u0142czynnika kapita\u0142owego o 0,33 p.p.,\u2212uwzgl\u0119dnienie zysku za 1 p\u00f3\u0142rocze 2022 roku, po pomniejszeniu o przewidywane dywidendy (646,4 mln z\u0142) \u2013 wzrost \u0142\u0105cznego wsp\u00f3\u0142czynnika kapita\u0142owego o 0,60 p.p., \u2022w ramach wymogu kapita\u0142owego:\u2212wzrost aktyw\u00f3w wa\u017conych ryzykiem, w tym wynikaj\u0105cy ze zmian modelowych \u2013 spadek \u0142\u0105cznego wsp\u00f3\u0142czynnika kapita\u0142owego o 0,46 p.p.Nadwy\u017cka \u0142\u0105cznego wsp\u00f3\u0142czynnika kapita\u0142owego ponad wym\u00f3g regulacyjny zmniejszy\u0142a si\u0119 z 4,80% do 3,72% a nadwy\u017cka wsp\u00f3\u0142czynnika Tier 1 zmniejszy\u0142a si\u0119 z 5,16% do 4,19%. \u0141\u0105czny wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142owy 20222021*Fundusze w\u0142asne przyj\u0119te do kalkulacji \u0142\u0105cznego wsp\u00f3\u0142czynnika kapita\u0142owego16 462,116 846,6 Wymogi kapita\u0142owe wymogi kapita\u0142owe z tytu\u0142u ryzyka kredytowego, ryzyka kredytowego kontrahenta, ryzyka rozmycia oraz dostaw z p\u00f3\u017aniejszym terminem rozliczenia7 642,97 402,7wymogi kapita\u0142owe z tytu\u0142u ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towar\u00f3w113,0100,3wym\u00f3g kapita\u0142owy z tytu\u0142u ryzyka operacyjnego893,1893,1\u0141\u0105czny wym\u00f3g kapita\u0142owy8 649,08 396,1 \u0141\u0105czny wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142owy15,23%16,05%minimalny wymagany poziom11,505%11,251%nadwy\u017cka wska\u017anika TCR (p.p) 3,72 4,80 Wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142u Tier 113,70%14,41%minimalny wymagany poziom9,505%9,251%nadwy\u017cka wska\u017anika T1 (p.p) 4,19 5,16*) 7 kwietnia 2022 roku Walne Zgromadzenie Banku zatwierdzi\u0142o podzia\u0142 zysku za rok 2021. Zaliczenie do funduszy w\u0142asnych na 31 grudnia 2021 roku zysku netto wypracowanego w 2021 roku zaskutkowa\u0142o wzrostem wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w TCR i Tier1 odpowiednio do 16,05% i 14,41%, co zosta\u0142o zaprezentowane w tabeli powy\u017cej. Wed\u0142ug warto\u015bci wykazanych w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za rok 2021 wsp\u00f3\u0142czynniki TCR i Tier1 Grupy na 31 grudnia 2021 roku wynosi\u0142y odpowiednio 15,08% i 13,47%.Grupa w kalkulacji wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w kapita\u0142owych skorzysta\u0142a z przepis\u00f3w przej\u015bciowych w zakresie z\u0142agodzenia wp\u0142ywu wdro\u017cenia standardu MSSF 9 na poziom funduszy w\u0142asnych. Dodatkowo Grupa zastosowa\u0142a tymczasowe traktowanie niezrealizowanych zysk\u00f3w i strat wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody zgodnie z art. 468 rozporz\u0105dzenia CRR. W przypadku nie stosowania przez Grup\u0119 okresu przej\u015bciowego na potrzeby wdro\u017cenia MSSF 9 ani tymczasowego traktowania niezrealizowanych zysk\u00f3w i strat wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody zgodnie z art. 468 Rozporz\u0105dzenia CRR, \u0142\u0105czny wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142owy na 31 grudnia 2022 roku kszta\u0142towa\u0142yby si\u0119 na poziomie 14,91% a wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142u Tier 1 na poziomie 13,39% (w por\u00f3wnaniu do odpowiednio 15,82% oraz 14,16% na koniec 2021 roku).Minimalne wymogi kapita\u0142owe 20 grudnia 2022 roku Bank otrzyma\u0142 pismo Komisji Nadzoru Finansowego w sprawie zmiany poziomu bufora innej instytucji o znaczeniu systemowym, kt\u00f3rego adekwatna wysoko\u015b\u0107 wynikaj\u0105ca z przyj\u0119tych przez KNF zasad, zosta\u0142a ustalona w wysoko\u015bci r\u00f3wnowa\u017cnej 0,5% \u0142\u0105cznej kwoty ekspozycji na ryzyko. Decyzja KNF oznacza, \u017ce bufor innej instytucji o znaczeniu systemowym dla Banku uleg\u0142 zmianie z poziomu 0,75% do poziomu 0,5%.27 grudnia 2022 roku Bank otrzyma\u0142 pismo Komisji Nadzoru Finansowego w sprawie zalecenia ograniczenia ryzyka wyst\u0119puj\u0105cego dzia\u0142alno\u015bci Banku poprzez utrzymywanie funduszy w\u0142asnych na pokrycie dodatkowego narzutu kapita\u0142owego (P2G) w celu zaabsorbowania potencjalnych strat wynikaj\u0105cych z wyst\u0105pienia warunk\u00f3w skrajnych, w wysoko\u015bci 0,50 p.p. na poziomie skonsolidowanym oraz 0,52 p.p. na poziomie jednostkowym. Zalecenie Bank powinien spe\u0142nia\u0107 ponad warto\u015b\u0107 \u0142\u0105cznego wsp\u00f3\u0142czynnika kapita\u0142owego (o kt\u00f3rym mowa w art. 92 ust. 1 lit. c rozporz\u0105dzenia nr 575/2013), powi\u0119kszonego o dodatkowy wym\u00f3g w zakresie funduszy w\u0142asnych (P2R, o kt\u00f3rym mowa w art. 138 ust. 2 pkt 2 ustawy Prawo bankowe) oraz o wym\u00f3g po\u0142\u0105czonego bufora (o kt\u00f3rym mowa w art. 55 ust. 4 ustawy o nadzorze makroostro\u017cno\u015bciowym). Narzut kapita\u0142owy P2G powinien sk\u0142ada\u0107 si\u0119 w ca\u0142o\u015bci z kapita\u0142u podstawowego Tier 1.W konsekwencji tego, na 31 grudnia 2022 roku minimalne skonsolidowane wymogi kapita\u0142owe wynosz\u0105 dla Grupy:\u2022CET1 >= 8,00%,\u2022T1 >= 9,50%,\u2022TCR >= 11,50%. 1.5. Polityka dywidendowa Najwa\u017cniejsze za\u0142o\u017cenia polityki dywidendowej Banku s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:\u2022stabilne realizowanie wyp\u0142at dywidend w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 perspektywie w wysoko\u015bci do 50% rocznego zysku netto Banku z zachowaniem zasady ostro\u017cnego zarz\u0105dzania oraz wszelkich wymog\u00f3w regulacyjnych, do kt\u00f3rych zachowania Bank jest zobowi\u0105zany, a tak\u017ce z uwzgl\u0119dnieniem przyj\u0119tych do stosowania Dobrych Praktyk Sp\u00f3\u0142ek Notowanych na GPW 2021,\u2022propozycja wyp\u0142aty dywidendy w wysoko\u015bci wy\u017cszej ni\u017c wynika\u0142oby to ze wska\u017anika wskazanego powy\u017cej jest mo\u017cliwa, gdy jest to uzasadnione sytuacj\u0105 finansow\u0105 Banku (np. z niepodzielonego zysku z lat ubieg\u0142ych) oraz pod warunkiem spe\u0142nienia wszystkich pozosta\u0142ych wymog\u00f3w okre\u015blonych w przepisach prawa i polityce dywidendowej, \u2022mo\u017cliwo\u015b\u0107 realizowania wyp\u0142at dywidendy z nadwy\u017cki kapita\u0142u powy\u017cej minimalnych wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w adekwatno\u015bci kapita\u0142owej oraz powy\u017cej okre\u015blonego przez Komisj\u0119 Nadzoru Finansowego dla cel\u00f3w wyp\u0142aty dywidendy minimalnych poziom\u00f3w wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w kapita\u0142owych.Decyduj\u0105c o proponowanej kwocie wyp\u0142aty dywidendy, Zarz\u0105d Banku bierze pod uwag\u0119 wymogi nadzorcze przekazywane w ramach oficjalnego komunikatu KNF dotycz\u0105cego polityki dywidendowej bank\u00f3w, jak r\u00f3wnie\u017c nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki:\u2022aktualn\u0105 sytuacj\u0119 ekonomiczno-finansow\u0105 Banku i Grupy Kapita\u0142owej Banku, w tym ograniczenia w sytuacji generowania strat finansowych lub niskiej rentowno\u015bci (niski zwrot z aktyw\u00f3w / kapita\u0142u),\u2022za\u0142o\u017cenia strategii zarz\u0105dzania i strategii zarz\u0105dzania ryzykiem Banku oraz Grupy Kapita\u0142owej Banku, \u2022ograniczenia wynikaj\u0105ce z art. 56 ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 roku o nadzorze makroostro\u017cno\u015bciowym nad systemem finansowym i zarz\u0105dzaniu kryzysowym w systemie finansowym,\u2022konieczno\u015b\u0107 pomniejszania zysk\u00f3w bie\u017c\u0105cego okresu lub niezatwierdzonych zysk\u00f3w rocznych zaliczanych do funduszy w\u0142asnych o mo\u017cliwe do przewidzenia dywidendy, zgodnie z artyku\u0142em 26 Rozporz\u0105dzenia UE nr 575/2013,\u2022otoczenie makroekonomiczne.Wytyczne KNF w sprawie dywidend za 2022 rok 6 grudnia 2022 roku Komisja Nadzoru Finansowego opublikowa\u0142a stanowisko w zakresie polityki dywidendowej w 2023 roku. Kwot\u0119 do wysoko\u015bci 50% zysku za 2022 rok mog\u0105 wyp\u0142aci\u0107 jedynie banki, kt\u00f3re spe\u0142niaj\u0105 jednocze\u015bnie poni\u017csze kryteria:\u2022nie realizuj\u0105 programu naprawczego,\u2022s\u0105 pozytywnie oceniane w ramach procesu Badania i Oceny Nadzorczej (ocena ko\u0144cowa BION nie gorsza ni\u017c 2,5),\u2022wykazuj\u0105 poziom d\u017awigni finansowej (LR) na poziomie wy\u017cszym ni\u017c 5%,\u2022posiadaj\u0105 wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142u podstawowego Tier 1 (CET1) nie ni\u017cszy ni\u017c wymagane minimum: 4,5% + 56% * wym\u00f3g P2R + wym\u00f3g po\u0142\u0105czonego bufora (z uwzgl\u0119dnieniem 3 p.p. bufora nadzorczego),\u2022posiadaj\u0105 wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142u Tier 1 (T1) nie ni\u017cszy ni\u017c wymagane minimum: 6% + 75% * wym\u00f3g P2R + wym\u00f3g po\u0142\u0105czonego bufora (z uwzgl\u0119dnieniem 3 p.p. bufora nadzorczego),\u2022posiadaj\u0105 \u0142\u0105czny wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142owy (TCR) nie ni\u017cszy ni\u017c wymagane minimum: 8% + wym\u00f3g P2R + wym\u00f3g po\u0142\u0105czonego bufora (z uwzgl\u0119dnieniem 3 p.p. bufora nadzorczego).Kwot\u0119 do wysoko\u015bci 75% zysku z 2022 roku mog\u0105 wyp\u0142aci\u0107 jedynie banki spe\u0142niaj\u0105ce jednocze\u015bnie kryteria do wyp\u0142aty 50% z uwzgl\u0119dnieniem, w ramach kryteri\u00f3w kapita\u0142owych, wra\u017cliwo\u015bci banku na niekorzystny scenariusz makroekonomiczny (mierzonej poziomem P2G). Kwot\u0119 do wysoko\u015bci 100% zysku z 2022 roku mog\u0105 wyp\u0142aci\u0107 jedynie banki spe\u0142niaj\u0105ce jednocze\u015bnie kryteria do wyp\u0142aty 75%, a tak\u017ce kt\u00f3rych portfel nale\u017cno\u015bci od sektora niefinansowego charakteryzuje si\u0119 dobr\u0105 jako\u015bci\u0105 kredytow\u0105 (udzia\u0142 NPL, z uwzgl\u0119dnieniem instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych, na poziomie nieprzewy\u017cszaj\u0105cym 5%).Kryteria okre\u015blone w powy\u017cszych punktach bank powinien spe\u0142nia\u0107 zar\u00f3wno na poziomie jednostkowym, jak i skonsolidowanym.Wyp\u0142acone dywidendy Na podstawie stanowiska KNF w sprawie polityki dywidendowej bank\u00f3w na 2022 rok, 7 kwietnia 2022 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Banku podj\u0119\u0142o uchwa\u0142\u0119 w sprawie wyp\u0142aty dywidendy z zysku za 2021 rok. Na podstawie tej uchwa\u0142y, 4 maja 2022 roku Bank wyp\u0142aci\u0142 dywidend\u0119 w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci 689,5 mln z\u0142, tj. w kwocie 5,30 z\u0142 brutto na jedn\u0105 akcj\u0119. II.Ryzyko kredytowe 1.1. Wst\u0119p Nadrz\u0119dnymi dokumentami reguluj\u0105cymi zarzadzanie ryzykiem kredytowym s\u0105: Og\u00f3lne Zasady zarz\u0105dzania i ograniczania ryzyka kredytowego, rynkowego, p\u0142ynno\u015bci i finansowania oraz operacyjnego w ING Banku \u015al\u0105skim oraz Polityka zarzadzania ryzykiem kredytowym w ING Banku \u015al\u0105skim.Ryzyko kredytowe rozumiane jest jako:\u2022ryzyko poniesienia przez Grup\u0119 straty finansowej w wyniku nie wywi\u0105zania si\u0119 d\u0142u\u017cnika w ca\u0142o\u015bci i terminie ze swoich zobowi\u0105za\u0144 kredytowych wobec Grupy, lub\u2022ryzyko zmniejszenia si\u0119 warto\u015bci ekonomicznej ekspozycji kredytowej lub grupy ekspozycji kredytowych w wyniku pogorszenia zdolno\u015bci d\u0142u\u017cnika do obs\u0142ugi zad\u0142u\u017cenia w uzgodnionych terminach. Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe 20222021Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone innym bankom5 161,1704,8Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (z wy\u0142\u0105czeniem instrument\u00f3w kapita\u0142owych), w tym:2 114,21 776,7Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym:2 059,61 698,3wycena instrument\u00f3w pochodnych974,9629,3pozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym: 1 084,71 069,0d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:607,1544,3obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN566,9502,4obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK39,841,4obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego0,40,5transakcje z przyrzeczeniem odkupu477,6524,7Aktywa finansowe inne ni\u017c przeznaczone do obrotu wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:54,678,4kredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy54,678,4Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce139,2250,4Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe (z wy\u0142\u0105czeniem instrument\u00f3w kapita\u0142owych), w tym:48 311,947 454,7Wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, w tym:15 691,815 477,9obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN12 153,813 032,3obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR1 803,41 022,9obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego1 308,9941,4obligacje Rz\u0105du Austriackiego425,7481,3Wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:32 620,131 976,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN13 352,516 082,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR3 192,14 028,8obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego6 815,75 695,2obligacje Polskiego Funduszu Rozwoju3 858,43 855,2obligacje Banku Gospodarstwa Krajowego1 802,12 299,8bony pieni\u0119\u017cne NBP3 599,315,0Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:154 974,6146 536,0Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna90 285,877 756,3kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym14 960,811 848,6kredyty i po\u017cyczki terminowe51 502,144 675,6nale\u017cno\u015bci leasingowe12 363,511 090,0nale\u017cno\u015bci faktoringowe7 682,06 823,8d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (korporacyjne i komunalne)3 777,43 318,3Bankowo\u015b\u0107 detaliczna62 805,465 530,4kredyty i po\u017cyczki hipoteczne54 886,557 192,3kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym634,0631,9pozosta\u0142e kredyty i po\u017cyczki7 284,97 706,2Inne nale\u017cno\u015bci1 883,43 249,3Nale\u017cno\u015bci w innych aktywach50,5122,3Udzielone zobowi\u0105zania pozabilansowe, w tym:48 158,248 693,8niewykorzystane linie kredytowe37 223,538 972,4gwarancje7 455,16 215,5niewykorzystane kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym 1 549,71 563,2limity na kartach kredytowych 1 548,21 549,1akredytywy 381,7393,6Razem258 909,7245 538,7 Polityka Grupy w zakresie ryzyka portfela ekspozycji kredytowych uwzgl\u0119dnia fakt, \u017ce dzia\u0142alno\u015b\u0107 generuj\u0105ca ryzyko kredytowe mo\u017ce by\u0107 powi\u0105zana r\u00f3wnie\u017c z innymi rodzajami ryzyk, tj. mi\u0119dzy innymi: ryzykiem p\u0142ynno\u015bci, rynkowym, operacyjnym, prawnym i reputacyjnym, kt\u00f3re mog\u0105 si\u0119 wzajemnie wzmacnia\u0107 oraz uwzgl\u0119dnia ryzyko ESG.Grupa optymalizuje oraz ogranicza straty z tytu\u0142u ponoszonego ryzyka poprzez:\u2022ustalenie wewn\u0119trznych limit\u00f3w,\u2022odpowiedni\u0105 konstrukcj\u0119 produkt\u00f3w kredytowych, \u2022stosowanie zabezpiecze\u0144,\u2022stosowanie kontroli funkcjonalnej,\u2022sprawny monitoring, restrukturyzacj\u0119 i windykacj\u0119,\u2022monitorowanie zmiany zdolno\u015bci i wiarygodno\u015bci kredytowej klient\u00f3w,\u2022regularny monitoring i walidacj\u0119 modeli wykorzystywanych do identyfikacji i pomiaru ryzyka kredytowego\u2022przeprowadzanie analiz trend\u00f3w i warto\u015bci kluczowych wska\u017anik\u00f3w ryzyka. Podstawowym celem Grupy w procesie zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym jest wspieranie efektywnej realizacji cel\u00f3w biznesowych poprzez proaktywne zarz\u0105dzanie ryzykiem i dzia\u0142alno\u015b\u0107 na rzecz wzrostu organicznego, przy jednoczesnym:\u2022utrzymywaniu bezpiecznego poziomu norm wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w kapita\u0142owych i p\u0142ynno\u015bci oraz odpowiedniego poziomu rezerw, \u2022zapewnieniu zgodno\u015bci z przepisami prawa i wymaganiami instytucji nadzorczych. Ryzykiem kredytowym Grupa zarz\u0105dza w spos\u00f3b zintegrowany w oparciu o:\u2022planowanie strategiczne, \u2022sp\u00f3jny system limit\u00f3w, polityk i procedur oraz \u2022narz\u0119dzia s\u0142u\u017c\u0105ce do zarz\u0105dzania ryzykiem, w tym do identyfikacji, pomiaru i kontroli ryzyka.Na ten zintegrowany system sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 wszystkie procesy w Grupie realizowane w zwi\u0105zku z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 kredytow\u0105. Szczeg\u00f3\u0142owe cele zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym to:\u2022wspieranie inicjatyw biznesowych,\u2022utrzymywanie strat kredytowych na za\u0142o\u017conym poziomie,\u2022ci\u0105g\u0142a weryfikacja, ocena adekwatno\u015bci i rozwoju stosowanych procedur, modeli i innych element\u00f3w systemu zarz\u0105dzania ryzykiem,\u2022dostosowywanie dzia\u0142alno\u015bci do zmieniaj\u0105cych si\u0119 warunk\u00f3w zewn\u0119trznych,\u2022utrzymywanie odpowiedniego poziomu wymog\u00f3w kapita\u0142owych na ryzyko kredytowe oraz rezerw,\u2022zapewnienie zgodno\u015bci z wymogami regulatora. 1.2. Strategia zarz\u0105dzania ryzykiem i parametry apetytu na ryzyko Zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym Grupa traktuje jako fundamentaln\u0105 i integraln\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 ca\u0142o\u015bciowego zarz\u0105dzania Grup\u0105. Kluczowymi elementami zarz\u0105dzania ryzykiem s\u0105 ustalanie i monitorowanie wykonania strategii oraz parametr\u00f3w RAS (ang. Risk Appetite Statement).Strategia zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym Strategia zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym wspiera realizacj\u0119 cel\u00f3w biznesowych przy zachowaniu bezpiecznego poziomu wyp\u0142acalno\u015bci i p\u0142ynno\u015bci Banku oraz adekwatnego poziomu rezerw. Wyznacza si\u0119 j\u0105 w celu zapewnienia optymalnego rozwoju portfela kredytowego, przy zachowaniu odpowiedniej jako\u015bci i dochodowo\u015bci operacji kredytowych oraz alokacji kapita\u0142u. Podstawowym celem okre\u015blenia strategii zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym jest optymalizacja relacji mi\u0119dzy ryzykiem a zwrotem na kapitale, przy uwzgl\u0119dnieniu informacji o aktualnym i perspektywicznym otoczeniu makroekonomicznym, portfelu Banku oraz poziomie realizacji limit\u00f3w RAS.Strategia zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym uwzgl\u0119dnia \u201espojrzenie w przysz\u0142o\u015b\u0107\u201d, w tym potrzeb\u0119 utrzymania konkurencyjno\u015bci, atrakcyjno\u015bci oraz rozwoju oferty Banku. Ustalanie apetytu na ryzyko (RAS) RAS to apetyt na ryzyko Banku, kt\u00f3ry definiuje si\u0119 poprzez wyznaczenie kluczowych i szczeg\u00f3\u0142owych limit\u00f3w. Ustalanie i monitorowanie poziomu apetytu na ryzyko (parametr\u00f3w RAS) to integralna cz\u0119\u015b\u0107 procesu planowania w Banku oraz zarz\u0105dzania przez Bank ryzykiem koncentracji.Rodzaje limit\u00f3w RAS dla ryzyka kredytowego:\u2022limity sprzeda\u017cowe i wielko\u015bci portfela, \u2022limity jako\u015bci portfela/ dla warto\u015bci parametr\u00f3w ryzyka, \u2022limity efektywno\u015bci monitoringu i windykacji, \u2022limity sektorowe, \u2022limity koncentracji, w tym limity dla portfela ekspozycji kredytowych zabezpieczonych hipotecznie wynikaj\u0105ce z wymog\u00f3w Rekomendacji S, \u2022parametry jako\u015bciowe RAS dla ryzyka ESG.Opr\u00f3cz limit\u00f3w RAS, ustalane s\u0105 w Banku limity na ryzyko kredytowe dla poszczeg\u00f3lnych obszar\u00f3w, linii biznesowych, produkt\u00f3w oraz limity transakcji, kt\u00f3re s\u0105 akceptowane przez w\u0142a\u015bciwego decydenta kredytowego. Dodatkowo ustala si\u0119 wewn\u0119trzne limity koncentracji w odniesieniu do bran\u017c gospodarki, przyjmowanych form zabezpiecze\u0144, region\u00f3w i ekspozycji kredytowych zabezpieczonych hipotecznie. Bie\u017c\u0105ce wykonanie limit\u00f3w RAS jest monitorowane i raportowane w trakcie roku, w okresach miesi\u0119cznych.Najwi\u0119ksze zaanga\u017cowania Grupy Poni\u017csza tabela prezentuje zestawienie 20 najwi\u0119kszych zaanga\u017cowa\u0144 Grupy wobec podmiot\u00f3w / grup podmiot\u00f3w powi\u0105zanych (w tym grup podmiot\u00f3w, w kt\u00f3rych jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 jest Bank). W kwocie zaanga\u017cowa\u0144 uj\u0119to warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w bilansowych (udzielonych kredyt\u00f3w, z\u0142o\u017conych lokat, d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych), udzielonych zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych oraz warto\u015b\u0107 ekwiwalentu bilansowego instrument\u00f3w pochodnych. Zaanga\u017cowania zosta\u0142y pomniejszone o kwoty wy\u0142\u0105cze\u0144 dopuszczone w Rozporz\u0105dzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku oraz w Rozporz\u0105dzeniu MF 1018 z dnia 01 lipca 2016 roku.zaanga\u017cowanie GrupyPodmiot/grupa podmiot\u00f3w powi\u0105zanych20222021Grupa 12 453,81 041,6Grupa 22 264,21 717,3Grupa 3 (bankowa)2 181,02 058,2Grupa 41 659,61 670,0Grupa 5 (bankowa)1 647,41 371,9Grupa 61 431,21 230,6Grupa 7 (bankowa)1 323,6936,1Grupa 81 290,41 122,7Grupa 91 233,4724,6Grupa 101 069,8631,6Grupa 11998,01 162,9Grupa 12962,3968,7Grupa 13930,4604,9Grupa 14868,9796,7Grupa 15858,4925,0Grupa 16852,1795,2Grupa 17813,6814,4Grupa 18754,0319,7Grupa 19742,3487,5Grupa 20707,0597,4 Koncentracja zaanga\u017cowa\u0144 wobec klient\u00f3w korporacyjnych w bran\u017ce gospodarki narodowej 2022 zaanga\u017cowanie bilansowe i pozabilansowe w mln z\u0142(warto\u015b\u0107 bilansowa brutto)udzia\u0142 w zaanga\u017cowaniu og\u00f3\u0142emBran\u017ca gospodarki narodowejEtap 1Etap 2Etap 3Og\u00f3\u0142em(w %)handel hurtowy14 470,21 995,3403,416 868,912,4%obs\u0142uga nieruchomo\u015bci7 744,52 033,3259,510 037,37,4%budownictwo7 309,61 065,2272,48 647,26,4%handel detaliczny6 900,9525,9154,67 581,45,6%pozosta\u0142a dzia\u0142alno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z prowadz. interes\u00f3w6 003,51 190,7152,47 346,65,4%po\u015brednictwo finansowe6 118,3862,71,36 982,35,1%produkcja artyku\u0142\u00f3w spo\u017cywczych i napoj\u00f3w5 375,5863,3258,36 497,14,8%produkcja metalowych wyrob\u00f3w gotowych5 238,7667,6142,76 049,04,5%transport l\u0105dowy i ruroci\u0105gami4 631,3907,2170,75 709,24,2%przemys\u0142 gumowy4 172,5498,346,64 717,43,5%produkcja chemikali\u00f3w , wyrob\u00f3w chemicznych2 359,22 074,32,34 435,83,3%przemys\u0142 energetyczny3 869,814,0111,43 995,22,9%przemys\u0142 drzewny i papierniczy3 253,2290,166,43 609,72,7%wynajem sprz\u0119tu2 715,2436,113,93 165,22,3%administracja publiczna i obrona narodowa1 416,51 682,00,03 098,52,3%poczta i telekomunikacja2 938,648,517,03 004,12,2%sprzeda\u017c , naprawa i obs\u0142uga pojazd\u00f3w mechanicznych2 591,5267,573,62 932,62,2%rolnictwo , le\u015bnictwo , rybactwo2 043,0292,6111,72 447,31,8%przemys\u0142 maszynowy2 067,4251,354,12 372,81,7%pozosta\u0142e22 825,13 122,6427,726 375,419,4%Razem114 044,519 088,52 740,0135 873,0100%2021 zaanga\u017cowanie bilansowe i pozabilansowe w mln z\u0142(warto\u015b\u0107 bilansowa brutto)udzia\u0142 w zaanga\u017cowaniu og\u00f3\u0142emBran\u017ca gospodarki narodowejEtap 1Etap 2Etap 3Og\u00f3\u0142em(w %)handel hurtowy12 989,81 053,1487,014 529,912,0%obs\u0142uga nieruchomo\u015bci9 432,4708,2280,910 421,58,6%budownictwo6 458,0569,8289,27 317,06,0%pozosta\u0142a dzia\u0142alno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z prowadzeniem interes\u00f3w5 836,5482,6313,96 633,05,5%handel detaliczny5 764,8347,4192,76 304,95,2%produkcja metalowych wyrob\u00f3w gotowych5 362,2374,1137,25 873,54,8%produkcja artyku\u0142\u00f3w spo\u017cywczych i napoj\u00f3w4 858,1537,9230,15 626,14,6%transport l\u0105dowy i ruroci\u0105gami4 492,3494,2160,35 146,84,2%po\u015brednictwo finansowe4 921,64,77,74 934,04,1%przemys\u0142 gumowy4 181,4226,563,44 471,33,7%przemys\u0142 energetyczny3 631,313,4125,33 770,03,1%produkcja chemikali\u00f3w, wyrob\u00f3w chemicznych3 518,9173,81,83 694,53,0%przemys\u0142 drzewny i papierniczy2 890,2175,555,53 121,22,6%poczta i telekomunikacja3 011,231,99,63 052,72,5%administracja publiczna i obrona narodowa2 939,30,30,02 939,62,4%sprzeda\u017c , naprawa i obs\u0142uga pojazd\u00f3w mechanicznych2 436,7172,866,02 675,52,2%wynajem sprz\u0119tu2 424,1176,816,12 617,02,2%rolnictwo , le\u015bnictwo , rybactwo1 858,5211,0122,82 192,31,8%przemys\u0142 maszynowy1 807,0211,150,72 068,81,7%pozosta\u0142e21 101,82 608,2383,724 093,719,8%Razem109 916,18 573,32 993,9121 483,3100%Grupa nie identyfikuje innych istotnych koncentracji ryzyka poza tymi, kt\u00f3re zaprezentowano w niniejszym rozdziale oraz w dodatkowych notach obja\u015bniaj\u0105cych. 1.3. Proces zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym Zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym jest procesem ci\u0105g\u0142ym, na kt\u00f3ry sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 wszystkie dzia\u0142ania Banku zwi\u0105zane z wykonywaniem dzia\u0142alno\u015bci kredytowej. Wszystkie jednostki i osoby, kt\u00f3re wykonuj\u0105 zadania w ramach procesu kredytowego \u015bci\u015ble wsp\u00f3\u0142pracuj\u0105 ze sob\u0105 w celu:\u2022zwi\u0119kszenia efektywno\u015bci zarz\u0105dzania ryzykiem, oraz \u2022utrzymania ryzyka na poziomie zgodnym ze strategi\u0105, apetytem na ryzyko i planami finansowymi Banku oraz zatwierdzonym poziomem RAS.Proces zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym realizowany jest w Banku w ramach trzech niezale\u017cnych organizacyjnie i funkcjonalnie linii obrony.W Banku stosuje si\u0119 rozwi\u0105zania organizacyjne uwzgl\u0119dniaj\u0105ce rozdzielenie funkcji sprzeda\u017cy produkt\u00f3w bankowych od funkcji akceptacji ryzyka na wszystkich szczeblach struktury organizacyjnej, w tym Zarz\u0105du Banku. Rozdzielenie funkcji monitorowania i kontroli ryzyka ekspozycji kredytowych (w tym ryzyka koncentracji) od funkcji sprzeda\u017cy produkt\u00f3w bankowych i funkcji akceptacji ryzyka utrzymywane jest na wszystkich szczeblach struktury organizacyjnej Banku poni\u017cej poziomu Zarz\u0105du Banku, a dla detalicznych ekspozycji kredytowych r\u00f3wnie\u017c na poziomie Zarz\u0105du. W przypadku uproszczonych, zautomatyzowanych \u015bcie\u017cek procesu kredytowego rozdzielenie funkcji sprzeda\u017cy produkt\u00f3w bankowych od funkcji akceptacji ryzyka ekspozycji kredytowych oparte jest na niezale\u017cno\u015bci procesu budowy i walidacji narz\u0119dzi wspieraj\u0105cych proces akceptacji ryzyka od funkcji sprzeda\u017cowych i operacyjnych. Kompetencje w zakresie decyzji kredytowych odnosz\u0105cych si\u0119 do indywidualnych transakcji kredytowych s\u0105 oddzielone od kompetencji decyzyjnych w sferze kszta\u0142towania polityki kredytowej i zasad zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym.1.4. Struktura organizacyjna zarz\u0105dzania ryzykiem W ramach Pionu CRO (Chief Risk Officer, Wiceprezes Zarz\u0105du Odpowiedzialny za Ryzyko) wyodr\u0119bnione zosta\u0142y trzy obszary ryzyka kredytowego, podlegaj\u0105ce Dyrektorom Banku:\u2022Transakcyjne Ryzyko Kredytowe, w sk\u0142ad kt\u00f3rego wchodzi: \u2212Departament Ryzyka Kredytowego Centrali, \u2212Departament Ryzyka Kredytowego Region\u00f3w, \u2212Stanowisko Ryzyka Kredytowego Instytucji Finansowych,\u2212Zesp\u00f3\u0142 Wsparcia Zarz\u0105dzania. \u2022Ryzyko Kredytowe, w sk\u0142ad kt\u00f3rego wchodzi:\u2212Departament Consumer Credit Risk,\u2212Departament Business Credit Risk.\u2022Ryzyko Kredytowe \u2013 obszar Modele, Dane i Raportowanie, w sk\u0142ad kt\u00f3rego wchodzi:\u2212Departament Modeli Ryzyka,\u2212Departament Regulacji Ryzyka,\u2212Departament System\u00f3w Ryzyka.Ponadto w strukturze Pionu CRO znajduje si\u0119 Departament Kredyt\u00f3w Zwi\u0119kszonego Ryzyka, Departament Walidacji Modeli, Departament Zarz\u0105dzania Ryzykiem Operacyjnym, Departament Zarz\u0105dzania Ryzykiem Rynkowym oraz Departament Inspekcji Ryzyka Kredytowego. Ka\u017cdy z tych obszar\u00f3w sprawuje kontrol\u0119 i nadz\u00f3r nad powierzonym mu zakresem dzia\u0142alno\u015bci Banku i procesem zarz\u0105dzania ryzykiem.1.5. Zasady dzia\u0142alno\u015bci kredytowej Podstawow\u0105 zasad\u0105, kt\u00f3r\u0105 Bank kieruje si\u0119 w ramach prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci kredytowej jest przestrzeganie prawa i przepis\u00f3w zewn\u0119trznych zwi\u0105zanych z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 kredytow\u0105, tj. np.:\u2022Ustawa Prawo bankowe, \u2022Ustawa o nadzorze makroostro\u017cno\u015bciowym, \u2022Prawo dewizowe, \u2022przepisy dot. zapobiegania praniu brudnych pieni\u0119dzy, itp. Bank nie zawiera transakcji kredytowych oraz nie anga\u017cuje si\u0119 w dzia\u0142ania, kt\u00f3rych aspekt etyczny budzi w\u0105tpliwo\u015bci i kt\u00f3re mog\u0142yby przynie\u015b\u0107 szkod\u0119 dobremu imieniu Banku. Realizuj\u0105c dzia\u0142alno\u015b\u0107 kredytow\u0105 stosuje si\u0119 nast\u0119puj\u0105ce zasady:\u2022Bank pozyskuje i utrzymuje w portfelu kredytowym ekspozycje kredytowe, kt\u00f3re zapewniaj\u0105 bezpiecze\u0144stwo depozyt\u00f3w i kapita\u0142u Banku, \u2022Bank dzia\u0142a w interesie klienta, uwzgl\u0119dniaj\u0105c zar\u00f3wno jego potrzeby jak i mo\u017cliwo\u015bci; unika sytuacji, w kt\u00f3rej udzielone finansowanie przyczyni\u0142oby si\u0119 do wej\u015bcia klienta w spiral\u0119 d\u0142ug\u00f3w,\u2022Bank pozyskuje klient\u00f3w zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi regulacjami i wymogami dotycz\u0105cymi dostarczenia niezb\u0119dnych informacji, dokumentacji, przestrzegania procedur,\u2022Bank \u015bwiadczy us\u0142ugi kredytowe efektywnie i profesjonalnie, respektuj\u0105c interes klient\u00f3w oraz oczekiwania akcjonariuszy Banku w zakresie wzrostu warto\u015bci ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. oraz bior\u0105c pod uwag\u0119 wymagania wynikaj\u0105ce z otoczenia konkurencyjnego,\u2022Bank nie zawiera transakcji, zaanga\u017cowa\u0144 kredytowych bez poznania i zrozumienia pod\u0142o\u017ca ekonomicznego transakcji,\u2022Bank akceptuje ryzyko kredytowe, je\u015bli jest w stanie skutecznie je kontrolowa\u0107 oraz - w przypadku zaniechania sp\u0142aty - realizuje procedury odzyskania nale\u017cno\u015bci,\u2022Bank nie udziela zaanga\u017cowa\u0144 w przypadkach, w kt\u00f3rych nara\u017ca si\u0119 na ryzyko reputacyjne, \u2022Bank podejmuje decyzje dotycz\u0105ce nowych rodzaj\u00f3w lub kierunk\u00f3w zaanga\u017cowa\u0144 kredytowych (np. nowe rynki, segmenty rynku, grupy klient\u00f3w, produkty) po wcze\u015bniejszej analizie i ocenie nowych mo\u017cliwo\u015bci oraz zwi\u0105zanych z nimi ryzyk, \u2022w relacjach biznesowych Bank stosuje zasad\u0119 \u201er\u00f3wnych praw\u201d, tj. wymaga takich samych dokument\u00f3w i informacji od takich samych \u2013 z perspektywy ryzyka kredytowego \u2013 klient\u00f3w i zwraca szczeg\u00f3ln\u0105 uwag\u0119 na ich r\u00f3wne traktowanie, \u2022Bank prowadzi otwart\u0105 komunikacj\u0119 z klientami w zakresie wymaga\u0144 informacyjnych w procesie kredytowym.\u2022W ramach wsp\u00f3\u0142pracy z partnerami biznesowymi Bank przestrzega nast\u0119puj\u0105cych zasad:\u2212prowadzi weryfikacj\u0119 partner\u00f3w biznesowych, z kt\u00f3rymi wsp\u00f3\u0142pracuje w procesie udzielania kredyt\u00f3w,\u2212posiada procedury obiegu dokumentacji pomi\u0119dzy klientem, partnerem biznesowym i Bankiem,\u2212posiada procedury kontroli jako\u015bci partner\u00f3w biznesowych,\u2212nie udziela pe\u0142nomocnictwa lub prawa do podejmowania decyzji kredytowych w imieniu i na rzecz Banku przy udzielaniu (dystrybucji) kredyt\u00f3w,\u2212okre\u015bla akceptowalny poziom ryzyka dla poszczeg\u00f3lnych kana\u0142\u00f3w sprzeda\u017cy,\u2212monitoruje jako\u015b\u0107 portfela kredytowego udzielonego za po\u015brednictwem poszczeg\u00f3lnych partner\u00f3w biznesowych.1.6. Zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym Ryzykiem kredytowym Bank zarz\u0105dza zar\u00f3wno na poziomie portfela ekspozycji kredytowych, jak i na poziomie poszczeg\u00f3lnych transakcji.Zarz\u0105dzanie ryzykiem portfela ekspozycji kredytowych Celem zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym portfela Grupy jest zapewnienie rozwoju portfela zgodnie z przyj\u0119t\u0105 strategi\u0105, przy utrzymaniu wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w kapita\u0142owych Grupy i Banku na akceptowalnym poziomie, wynikaj\u0105cym z wymog\u00f3w regulacyjnych, ustalonego apetytu na ryzyko i planowanych zmian w strukturze funduszy w\u0142asnych.Zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym portfela ekspozycji kredytowych realizowane jest przez:\u2022okre\u015blanie strategii zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym, \u2022uzgadnianie ze stron\u0105 biznesow\u0105 parametr\u00f3w jako\u015bciowych oraz parametr\u00f3w ilo\u015bciowych RAS/ ich poziomu, \u2022rozw\u00f3j, wdro\u017cenie i monitorowanie realizacji polityki kredytowej, \u2022analiz\u0119 sytuacji makroekonomicznej i poszczeg\u00f3lnych bran\u017c oraz formu\u0142owanie wytycznych w zakresie kierunk\u00f3w kredytowania, \u2022rozw\u00f3j i wdro\u017cenie produkt\u00f3w kredytowych, \u2022wyznaczanie poziom\u00f3w kompetencyjnych dla akceptacji odst\u0119pstw od polityki kredytowej i odst\u0119pstw produktowych, \u2022rozw\u00f3j i wdra\u017canie narz\u0119dzi wspomagaj\u0105cych pomiar i ocen\u0119 ryzyka,\u2022analiza i ocena sposobu realizacji procesu kredytowego oraz zakresu kontroli funkcjonalnej,\u2022zarz\u0105dzanie portfelem ekspozycji kredytowych,\u2022szkolenia pracownik\u00f3w uczestnicz\u0105cych w realizacji procesu kredytowego,\u2022tworzenie i utrzymywanie systemu motywacyjnego pracownik\u00f3w, ukierunkowanego na przestrzeganie wewn\u0119trznych standard\u00f3w kredytowych. Bank zarz\u0105dzaj\u0105c profilem ryzyka kredytowego:\u2022ustala, monitoruje i raportuje wewn\u0119trzne limity koncentracji dla bran\u017c gospodarki, typ\u00f3w zabezpiecze\u0144, region\u00f3w i ekspozycji kredytowych zabezpieczonych hipotecznie,\u2022monitoruje i analizuje jako\u015b\u0107 przyj\u0119tych zabezpiecze\u0144,\u2022monitoruje i raportuje zgodno\u015b\u0107 z normami ostro\u017cno\u015bciowymi wynikaj\u0105cymi z Rozporz\u0105dzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymog\u00f3w ostro\u017cno\u015bciowych dla instytucji kredytowych oraz zmieniaj\u0105ce rozporz\u0105dzenie (UE) nr 648/2012 i z ustawy Prawo bankowe,\u2022ustala, monitoruje i raportuje wewn\u0119trzne limity koncentracji, z uwzgl\u0119dnieniem poszczeg\u00f3lnych pod-portfeli,\u2022definiuje zmiany w polityce kredytowej oraz ofercie produktowej uwzgl\u0119dniaj\u0105c cykliczno\u015b\u0107 gospodarki oraz zmiany zachodz\u0105ce na rynku nieruchomo\u015bci,\u2022pozyskuje dane rynkowe o jako\u015bci portfeli kredytowych i dokonuje ich por\u00f3wnania, z w\u0142asnymi portfelami kredytowymi.Adekwatno\u015b\u0107 kapita\u0142owa i tworzenie odpis\u00f3w na ryzyko kredytowe Grupa zabezpiecza utrat\u0119 warto\u015bci ekspozycji kredytowych poprzez tworzenie odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe. Grupa zabezpiecza tak\u017ce wahania strat wzgl\u0119dem przeci\u0119tnego poziomu straty oczekiwanej (tzn. strat\u0119 nieoczekiwan\u0105), poprzez zapewnienie odpowiedniego poziomu kapita\u0142u regulacyjnego i kapita\u0142u ekonomicznego. Kalkulacja aktyw\u00f3w wa\u017conych ryzykiem oraz wymogu kapita\u0142owego w Banku odbywa si\u0119:\u2022dla ekspozycji z segmentu klient\u00f3w detalicznych oraz klient\u00f3w SE/Micro i Easy Lending \u2013 zgodnie z metod\u0105 standardow\u0105,\u2022dla korporacyjnych ekspozycji kredytowych \u2013 zgodnie z metod\u0105 zaawansowan\u0105 wewn\u0119trznych rating\u00f3w, z wy\u0142\u0105czeniem ekspozycji wobec rz\u0105d\u00f3w, bank\u00f3w centralnych, jednostek samorz\u0105du terytorialnego, podmiot\u00f3w sektora publicznego oraz wszystkich ekspozycji sp\u00f3\u0142ki ING Commercial Finance S.A., dla kt\u00f3rych Grupa stosuje metod\u0119 standardow\u0105.Kalkulacja rezerw na ryzyko kredytowe w Banku dla wszystkich ekspozycji kredytowych odbywa si\u0119 zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej.Zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym indywidualnie istotnych ekspozycji kredytowych Zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym indywidualnie istotnych ekspozycji kredytowych obejmuje:\u2022okre\u015blenie procesu zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym dla transakcji obci\u0105\u017conych ryzykiem kredytowym,\u2022zarz\u0105dzanie wymaganiami dokumentacyjnymi wobec klienta kredytowego Banku,\u2022okre\u015blenie standardu analizy kredytowej,\u2022okre\u015blenie maksymalnego poziomu wska\u017anika DTI/DSI, LTV, oraz minimalnego poziomu wk\u0142adu w\u0142asnego dla okre\u015blonych produkt\u00f3w, rodzaj\u00f3w transakcji,\u2022opracowanie zasad podejmowania decyzji kredytowych oraz zarz\u0105dzanie kompetencjami kredytowymi,\u2022zarz\u0105dzanie zasadami:\u2212okre\u015blania miar ryzyka z zastosowaniem modeli ryzyka wykorzystywanych w Banku, \u2212weryfikowania terminowo\u015bci sp\u0142at,\u2212monitorowania sytuacji ekonomiczno-finansowej klienta, \u2212monitorowania spe\u0142nienia przez klienta warunk\u00f3w umownych,\u2212monitorowania innych zdefiniowanych sygna\u0142\u00f3w ostrzegawczych,\u2212przyjmowania i monitorowania zabezpiecze\u0144 przyj\u0119tych przez Bank, \u2212wykorzystania i monitorowania limit\u00f3w dost\u0119pnych w Banku. \u2022zasady tworzenia odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ekspozycji kredytowych i rezerw na zobowi\u0105zania pozabilansowe,\u2022zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym klient\u00f3w z portfela w Etapie 3.\u2022W ramach procesu udzielania i zarz\u0105dzania indywidualnie istotnymi ekspozycjami kredytowymi realizowane s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce dzia\u0142ania:\u2212ocena ryzyka klienta i transakcji,\u2212podj\u0119cie decyzji kredytowej,\u2212monitoring,\u2212restrukturyzacja i windykacja. Ocena ryzyka klienta i transakcji Do najwa\u017cniejszych element\u00f3w w ramach oceny ryzyka kredytowego klienta i transakcji nale\u017c\u0105:\u2022ocena wiarygodno\u015bci kredytowej klientaWiarygodno\u015b\u0107 kredytow\u0105 klienta Bank ocenia poprzez:\u2212weryfikacj\u0119 spe\u0142nienia kryteri\u00f3w minimalnych, \u2212wyznaczenie ratingu lub scoringu klienta odpowiednio w procesie ratingowym lub scoringowym.Pomiar ryzyka klienta w procesie ratingowym lub scoringowym bazuje na szacowanym PD (prawdopodobie\u0144stwie defaultu). Warunkiem udost\u0119pnienia klientowi finansowania jest ustalenie dla klienta ratingu lub oceny scoringowej na okre\u015blonym minimalnym poziomie dla danego typu klienta, procesu kredytowego lub produktu.Ocen\u0119 wiarygodno\u015bci kredytowej klienta korporacyjnego w procesie ratingowym dokonuje si\u0119 w oparciu o:\u2212rating nadawany podmiotom wnioskuj\u0105cym o zaanga\u017cowanie kredytowe, udzielaj\u0105cym zabezpieczenia (np. por\u0119czyciele, gwaranci) oraz innym podmiotom, je\u017celi wymaga tego specyfika zabezpieczenia lub transakcji (np. d\u0142u\u017cnicy wierzytelno\u015bci scedowanej na Bank),\u2212zasad\u0119 \u201edw\u00f3ch par oczu\u201d, tj. mi\u0119dzy innymi:\u25aafunkcje komercyjne s\u0105 oddzielone od funkcji zatwierdzania ratingu, kt\u00f3r\u0105 realizuj\u0105 jednostki Pionu Ryzyka, lub\u25aazasady dzia\u0142ania automatycznych modeli ratingowych, kt\u00f3re s\u0105 zatwierdzane przez Komitet Polityki Kredytowej.Ocen\u0119 wiarygodno\u015bci kredytowej klienta detalicznego przeprowadza si\u0119 w oparciu o:\u2212punktow\u0105 ocen\u0119 ryzyka kredytowego (scoring),\u2212analiz\u0119 historii obs\u0142ugi zobowi\u0105za\u0144 w Banku oraz w innych instytucjach finansowych,\u2212cechy kredytobiorcy maj\u0105ce istotny wp\u0142yw na wywi\u0105zywanie si\u0119 z zaci\u0105gni\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 kredytowych (analiza jako\u015bciowa), np.:\u25aacechy osobowe klienta: wiek, stan cywilny, liczba os\u00f3b b\u0119d\u0105cych na jego utrzymaniu, status mieszkaniowy i maj\u0105tkowy, wykszta\u0142cenie, sta\u017c pracy, forma zatrudnienia, wykonywany zaw\u00f3d, itp., \u25aahistoria wsp\u00f3\u0142pracy klienta z Bankiem: okres wsp\u00f3\u0142pracy oraz historia prowadzenia rachunku.W Banku stosowane s\u0105 modele scoringowe (modele aplikacyjne, behawioralne oraz scoring BIK) oddaj\u0105ce statystyczny poziom ryzyka klienta. Stosowane modele oceny wiarygodno\u015bci kredytowej klienta podlegaj\u0105 cyklicznemu monitoringowi oraz walidacji w celu zapewnienia dobrej jako\u015bci tych narz\u0119dzi.\u2022ocena zdolno\u015bci kredytowej (ocena ilo\u015bciowa)Zdolno\u015b\u0107 kredytowa oceniana jest poprzez rozpoznanie \u017ar\u00f3d\u0142a sp\u0142aty oraz jego wysoko\u015bci i stabilno\u015bci w ca\u0142ym okresie kredytowania. Jest to ocena mo\u017cliwo\u015bci sp\u0142aty przez klienta ekspozycji kredytowej w okre\u015blonej kwocie, terminach i na warunkach okre\u015blonych przez Bank. Przy ocenie zdolno\u015bci klienta uwzgl\u0119dniana jest ocena wiarygodno\u015bci kredytowej klienta ustalona w procesie ratingowym lub scoringowym. W ocenie zdolno\u015bci kredytowej uwzgl\u0119dniane jest r\u00f3wnie\u017c ponoszone przez d\u0142u\u017cnika ryzyko walutowe oraz ryzyko stopy procentowej.Analiza zdolno\u015bci kredytowej klienta biznesowego oraz WB (Wholesale Banking) mo\u017ce obejmowa\u0107 nast\u0119puj\u0105ce obszary:\u2212struktura w\u0142asno\u015bciowa klienta,\u2212rodzaj prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci,\u2212strategia biznesowa i inwestycyjna,\u2212pozycja na rynku,\u2212rynki zbytu i dostawcy,\u2212analiza finansowa, w tym prognoza finansowa,\u2212identyfikacja i ocena \u017ar\u00f3de\u0142 sp\u0142aty,\u2212pozycja finansowa na tle por\u00f3wnywalnych podmiot\u00f3w z bran\u017cy,\u2212czynniki z otoczenia globalnego, makroekonomicznego, regionalnego oraz bran\u017cowego oddzia\u0142uj\u0105ce obecnie i mog\u0105ce wp\u0142ywa\u0107 w przysz\u0142o\u015bci w istotny spos\u00f3b na kondycj\u0119 finansow\u0105 przedsi\u0119biorstwa.Analiza zdolno\u015bci klienta indywidualnego obejmuje:\u2212ustalenie wysoko\u015bci i stabilno\u015bci uzyskiwanych dochod\u00f3w (analiza ilo\u015bciowa),\u2212ustalenie wysoko\u015bci zobowi\u0105za\u0144 klienta o charakterze finansowym (zar\u00f3wno kredytowych, jak i niekredytowych),\u2212ustalenie wysoko\u015bci wydatk\u00f3w gospodarstwa domowego. Przy ocenie zdolno\u015bci kredytowej wykorzystywane s\u0105 miary finansowe oparte na formu\u0142ach matematycznych.\u2022ocena zabezpieczeniaW Banku stosowane s\u0105 zabezpieczenia w celu ograniczenia ryzyka kredytowego oraz wysoko\u015bci strat poniesionych w przypadku niewywi\u0105zania si\u0119 klienta z obowi\u0105zku sp\u0142aty kredytu. Przed przyj\u0119ciem zabezpieczenia dokonuje si\u0119 oceny przedmiotu zabezpieczenia oraz jego warto\u015bci i efektywno\u015bci. Opr\u00f3cz klasycznych form zabezpieczenia (rzeczowych i osobistych) Bank stosuje dodatkowe instrumenty ograniczania ryzyka utraty nale\u017cno\u015bci w formie warunk\u00f3w i klauzul umownych. Dla cel\u00f3w kalkulacji wymogu kapita\u0142owego Bank wykorzystuje zatwierdzone modele LGD, w kt\u00f3rych ka\u017cdemu zabezpieczeniu przypisana jest odpowiednia stopa odzysku. Polityk\u0105 Grupy jest udzielanie kredyt\u00f3w w wysoko\u015bci i na warunkach, kt\u00f3re umo\u017cliwiaj\u0105 regularne sp\u0142aty bez konieczno\u015bci odzyskiwania nale\u017cno\u015bci z zabezpiecze\u0144.\u2022ocena ryzyka transakcji. Oceniaj\u0105c transakcj\u0119 Bank bierze pod uwag\u0119:\u2212wyniki z oceny wiarygodno\u015bci i zdolno\u015bci kredytowej klienta,\u2212zgodno\u015b\u0107 z polityk\u0105 kredytow\u0105,\u2212cel kredytowania,\u2212adekwatno\u015b\u0107 wnioskowanego produktu,\u2212inne wyst\u0119puj\u0105ce ryzyka, takie jak: \u25aabiznesowe \u2013 makroekonomiczne, rynkowe, bran\u017cy, sezonowo\u015bci, \u25aastrukturalne \u2013 struktura transakcji, warto\u015b\u0107 parametr\u00f3w LTV oraz LGD, wk\u0142ad w\u0142asny (je\u017celi jest wymagany), si\u0142a klauzul, pozycja Banku wzgl\u0119dem innych kredytodawc\u00f3w,\u25aakadry zarz\u0105dczej \u2013 sta\u017c, do\u015bwiadczenie, ryzyko zast\u0119powalno\u015bci decydent\u00f3w i sukcesji,\u25aafinansowe \u2013 w tym ryzyko kursowe i stopy procentowej, \u25aakoncentracji \u2013 czy wnioskowany wzrost zaanga\u017cowania \u0142\u0105czy si\u0119 z wykorzystaniem wewn\u0119trznie ustalonego przez Bank limitu,\u25aareputacyjne \u2013 czy wsp\u00f3\u0142praca z klientem mo\u017ce mie\u0107 negatywny wp\u0142yw na reputacj\u0119 Banku.\u2212relacj\u0119 poziomu ryzyka do warunk\u00f3w cenowych, itp.Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji Grupa stosuje zabezpieczenia na nast\u0119puj\u0105cych aktywach: \u015brodki finansowe (lokata w Banku lub innym banku), papiery warto\u015bciowe p\u0142ynne, nieruchomo\u015bci, \u015brodki transportu, wierzytelno\u015bci, maszyny i urz\u0105dzenia, zapasy, warto\u015bci niematerialne oraz inne zabezpieczenia.Warto\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 ekspozycji kredytowych w Etapie 3 w wysoko\u015bci nie przekraczaj\u0105cej sald poszczeg\u00f3lnych kredyt\u00f3w na 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142a 970,3 mln z\u0142 w por\u00f3wnaniu z 902,7 mln z\u0142 na koniec roku 2021.Tabele na nast\u0119pnej stronie przedstawiaj\u0105 warto\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 nie przekraczaj\u0105c\u0105 warto\u015bci bilansowej powi\u0105zanych ekspozycji kredytowych. Prezentowane warto\u015bci zabezpiecze\u0144 wynikaj\u0105 z przyj\u0119tych przez Grup\u0119 za\u0142o\u017ce\u0144 okre\u015blania nominalnej warto\u015bci zabezpiecze\u0144, kt\u00f3rych og\u00f3lne zasady dla g\u0142\u00f3wnych typ\u00f3w zabezpiecze\u0144 s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:\u2022Warto\u015bci zabezpieczenia na nieruchomo\u015bci to ni\u017csza z dw\u00f3ch warto\u015bci tj. warto\u015bci ustalonej w wyniku weryfikacji warto\u015bci nieruchomo\u015bci przez Grup\u0119 (nie wy\u017cszej ni\u017c warto\u015b\u0107 rynkowa okre\u015blona w operacie szacunkowym lub wewn\u0119trznym raporcie z wyceny) po pomniejszeniu o powsta\u0142e wcze\u015bniej obci\u0105\u017cenia hipoteczne i warto\u015bci wpisu hipoteki w ksi\u0119dze wieczystej.\u2022Warto\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144, kt\u00f3rych przedmiotem s\u0105 maszyny i urz\u0105dzenia to ni\u017csza z warto\u015bci ubezpieczenia tych przedmiot\u00f3w, warto\u015bci ksi\u0119gowych netto i kwot z umowy dla zastaw\u00f3w rejestrowych.\u2022Warto\u015b\u0107 zabezpieczenia w przypadku gwarancji innych ni\u017c firmy matki lub innej firmy powi\u0105zanej stanowi mniejsza z dw\u00f3ch warto\u015bci, tj. kwota, do kt\u00f3rej wystawiona jest gwarancja lub wysoko\u015b\u0107 ekspozycji kredytowej, do kt\u00f3rej odnosi si\u0119 zabezpieczenie. 2022 Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji kredyty zabezpieczone nieruchomo\u015bciamiinne kredyty zabezpieczone mieszkaniowekomercyjne\u015brodki pieni\u0119\u017cne (wyemitowane instrumenty d\u0142u\u017cne)pozosta\u0142eotrzymane gwarancje finansoweKredyty i zaliczki; w tym:51 324,520 743,1119,719 542,99 713,9pozosta\u0142e instytucje sektora finansowego627,820,00,019,7259,5przedsi\u0119biorstwa niefinansowe514,318 474,6116,516 697,28 474,6gospodarstwa domowe50 182,42 245,63,22 822,1979,8w tym: kredyty na zakup nieruchomo\u015bci mieszkaniowych45 594,3584,50,00,01,5pozosta\u0142e podmioty (banki, sektor bud\u017cetowy)0,02,90,03,90,02021 Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji kredyty zabezpieczone nieruchomo\u015bciamiinne kredyty zabezpieczone mieszkaniowekomercyjne\u015brodki pieni\u0119\u017cne (wyemitowane instrumenty d\u0142u\u017cne)pozosta\u0142eotrzymane gwarancje finansoweKredyty i zaliczki; w tym:47 910,120 107,3153,618 335,07 551,4pozosta\u0142e instytucje sektora finansowego0,00,020,3227,0461,3przedsi\u0119biorstwa niefinansowe154,517 750,8129,415 198,16 105,5gospodarstwa domowe47 755,62 347,63,92 906,2683,7w tym: kredyty na zakup nieruchomo\u015bci mieszkaniowych41 991,6588,20,10,00,4pozosta\u0142e podmioty (banki, sektor bud\u017cetowy)0,08,90,03,7300,9Podj\u0119cie decyzji kredytowej Zakres kompetencji do podejmowania decyzji kredytowych w zakresie akceptacji ryzyka indywidualnych ekspozycji kredytowych ustala Komitet Polityki Kredytowej. Brak danych niezb\u0119dnych do oceny ryzyka wyklucza mo\u017cliwo\u015b\u0107 jego akceptacji i podj\u0119cia decyzji.Zaanga\u017cowania na ni\u017csze kwoty, kr\u00f3tsze terminy, obarczone ni\u017cszym ryzykiem, podejmowane s\u0105 na ni\u017cszych szczeblach kompetencyjnych. W miar\u0119 wzrostu ryzyka kredytowego - tj. wzrostu wielko\u015bci pojedynczego lub \u0142\u0105cznego zaanga\u017cowania kredytowego, wyd\u0142u\u017cenia okresu kredytowania, pojawienia si\u0119 niestandardowych element\u00f3w we wniosku lub odst\u0119pstw od obowi\u0105zuj\u0105cych regulacji wewn\u0119trznych \u2013 decyzje podejmowane s\u0105 na wy\u017cszych szczeblach kompetencji kredytowych. Ocena ryzyka i jego akceptacja jest oparta na ocenie eksperckiej bazuj\u0105cej na wynikach pomiaru ryzyka z zastosowaniem narz\u0119dzi wspomagaj\u0105cych okre\u015blonych polityk\u0105 kredytow\u0105 i procedurami. Wyj\u0105tek stanowi\u0105 tzw. decyzje automatyczne, podejmowane przez system informatyczny lub p\u00f3\u0142automatyczne podejmowane w ramach uproszczonych \u015bcie\u017cek procesu kredytowego.Decyzje kredytowe podejmowane s\u0105 w odpowiedniej \u015bcie\u017cce, w oparciu o kompleksow\u0105 analiz\u0119 ryzyka transakcji w zale\u017cno\u015bci od stopnia z\u0142o\u017cono\u015bci i kwoty transakcji. Dla \u015bcie\u017cek o wy\u017cszym poziomie automatyzacji, analiza ryzyka transakcji bazuje na jasno zdefiniowanych kryteriach, w tym behawioralnych oraz na automatycznym wyliczeniu limitu kredytowego w oparciu o algorytm zatwierdzony przez Komitet Polityki Kredytowej.Segment detaliczny (segment hipoteczny i klienta indywidualnego) oraz klienci SE/Micro Decyzje kredytowe dla portfela regularnego podejmowane s\u0105:\u2022w trybie automatycznym \u2013 zgodnie z okre\u015blonymi kryteriami,\u2022w trybie jedno lub dwuosobowym - przez jednostki z Pionu Operacji,\u2022w trybie dwuosobowym - w jednostce analiz zwi\u0119kszonego ryzyka, na poziomie dyrektor\u00f3w lub cz\u0142onk\u00f3w zarz\u0105du - dotyczy to przypadk\u00f3w charakteryzuj\u0105cych si\u0119 wy\u017cszym ryzykiem kredytowym oraz przypadk\u00f3w niestandardowych. Decyzje dla portfela nieregularnego podejmowane s\u0105 w dedykowanej jednostce ds. windykacji i restrukturyzacji. Segment klient\u00f3w biznesowych z wy\u0142\u0105czeniem klient\u00f3w SE/Micro i Wholesale Banking Decyzje kredytowe dla portfela w Etapie 1 i 2 (z wy\u0142\u0105czeniem \u015bcie\u017cek automatycznych) podejmowane s\u0105:\u2022kolegialnie w trybie Komitetu Kredytowego Banku lub Komitetu ds. Restrukturyzacji \u2013 dotyczy to najwi\u0119kszych ekspozycji kredytowych, \u2022w trybie dwuosobowym - przez jednostki biznesowe i jednostki transakcyjnego ryzyka kredytowego lub dedykowane jednostki ds. restrukturyzacji,\u2022w trybie jednoosobowym \u2013 przez Mened\u017cera Ryzyka w przypadku ma\u0142ych ekspozycji kredytowych.Decyzje kredytowe dla portfela klient\u00f3w biznesowych (Easy Lending) podejmowane s\u0105 w zale\u017cno\u015bci od \u015bcie\u017cki procesowej:\u2022automatycznie na podstawie:\u2212weryfikacji zdefiniowanych kryteri\u00f3w kwalifikacyjnych, \u2212weryfikacji klienta w bazach BRNK, BIK i BIG, \u2212kalkulacji limitu transakcyjnego EL wyliczonego zgodnie z algorytmem zatwierdzonym przez KPK, lub\u2022ekspercko przez decydenta jednostki kredytuj\u0105cej (Front Office) posiadaj\u0105cego odpowiednie kompetencje kredytowe.Decyzje kredytowe dotycz\u0105ce portfela w Etapie 3 podejmowane s\u0105 w trybie jednoosobowym, dwuosobowym lub przez Komitet ds. Restrukturyzacji.Wsp\u00f3lne zasady Tryb podejmowania decyzji nie zwalnia \u017cadnego z uczestnik\u00f3w procesu decyzyjnego od osobistej odpowiedzialno\u015bci za podejmowane decyzje.Decydentom kredytowym w ramach dwuosobowego trybu decyzyjnego przyznawane s\u0105 indywidualnie personalne kompetencje kredytowe, kt\u00f3rych wysoko\u015b\u0107 zale\u017cy od posiadanej wiedzy oraz do\u015bwiadczenia. Poziom kompetencyjny koreluje z poziomem ryzyka kredytowego. Je\u015bli ryzyko kredytowe jest wi\u0119ksze, decyzje podejmuj\u0105 osoby z wi\u0119kszym do\u015bwiadczeniem. Zasady nadawania i odwo\u0142ywania kompetencji kredytowych s\u0105 odr\u0119bne w ramach poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w klient\u00f3w. Przy ustalaniu odpowiedniego szczebla kompetencji kredytowych dla klient\u00f3w biznesowych (z wy\u0142\u0105czeniem klient\u00f3w SE/Micro) oraz Wholesale Banking bierze si\u0119 pod uwag\u0119 m.in. \u0142\u0105czne zaanga\u017cowanie Grupy wobec grupy podmiot\u00f3w powi\u0105zanych, do kt\u00f3rej nale\u017cy klient, a w przypadku os\u00f3b fizycznych oraz os\u00f3b fizycznych prowadz\u0105cych dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105, poziom kompetencji wynika z \u0142\u0105cznego zaanga\u017cowania Banku wobec tego klienta. Akceptacja wszystkich transakcji dokonywana jest zgodnie z jasno okre\u015blonymi zasadami podejmowania decyzji i kompetencji kredytowych. Monitoring Monitorowaniu podlegaj\u0105 wszystkie ekspozycje kredytowe generuj\u0105ce ryzyko kredytowe, w tym ryzyko koncentracji oraz transakcje rynk\u00f3w finansowych. Celem monitorowania jest wczesna identyfikacja sygna\u0142\u00f3w ostrzegawczych i podj\u0119cie dzia\u0142a\u0144 zapobiegaj\u0105cych powstaniu trudnego kredytu oraz wczesna identyfikacja przes\u0142anek lub obiektywnych dowod\u00f3w utraty warto\u015bci ekspozycji kredytowej i podj\u0119cie dzia\u0142a\u0144 ograniczaj\u0105cych straty Banku. Monitoring udzielonej ekspozycji kredytowej obejmuje:\u2022przebieg sp\u0142aty wierzytelno\u015bci Banku (terminowo\u015b\u0107),\u2022realizacj\u0119 przez klienta pozosta\u0142ych warunk\u00f3w umownych,\u2022sytuacj\u0119 finansow\u0105 oraz/lub maj\u0105tkow\u0105 klienta, \u2022przebieg wykorzystania \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zgodnie z celem finansowania (je\u017celi zosta\u0142 okre\u015blony),\u2022stopie\u0144 realizacji inwestycji (w przypadku kredyt\u00f3w inwestycyjnych),\u2022weryfikacj\u0119 sygna\u0142\u00f3w ostrzegawczych dotycz\u0105cych klienta lub transakcji,\u2022wyst\u0119powanie obiektywnych dowod\u00f3w lub przes\u0142anek utraty warto\u015bci,\u2022okresow\u0105 ocen\u0119 jako\u015bci i warto\u015bci zabezpieczenia.Restrukturyzacja i windykacja Bank s\u0142u\u017cy wsparciem swoim klientom na ka\u017cdym etapie finansowania. Bank oferuje produkty dostosowane do ich potrzeb a w przypadku wyst\u0105pienia niewielkich op\u00f3\u017anie\u0144 w sp\u0142acie zobowi\u0105za\u0144 proponuje elastyczne harmonogramy sp\u0142at. W przypadku wi\u0119kszych trudno\u015bci w sp\u0142acie Bank mo\u017ce zaproponowa\u0107 restrukturyzacj\u0119 zad\u0142u\u017cenia. W\u00f3wczas wsp\u00f3lnie z klientem Bank ustala najlepsz\u0105 form\u0119 wsparcia lub zawarcie ugody. G\u0142\u00f3wnym celem dzia\u0142a\u0144 podejmowanych w ramach portfela w Etapie 3 jest minimalizacja ryzyka powstania strat Banku lub minimalizacja wielko\u015bci straty. Bank przyjmuje nast\u0119puj\u0105ce strategie post\u0119powania w ramach portfela w Etapie 3:\u2022restrukturyzacja zad\u0142u\u017cenia \u2013 w oparciu o wsp\u00f3\u0142prac\u0119 z klientem, kt\u00f3ra w szczeg\u00f3lno\u015bci mo\u017ce polega\u0107 na zmianie warunk\u00f3w umownych w celu dostosowania warunk\u00f3w sp\u0142aty zad\u0142u\u017cenia do mo\u017cliwo\u015bci finansowych klienta, np.:\u2212wyd\u0142u\u017ceniu okresu sp\u0142at,\u2212sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w,\u2212sprzeda\u017cy cz\u0119\u015bci dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej kredytobiorcy,\u2212umorzeniu cz\u0119\u015bci zobowi\u0105za\u0144 finansowych.Decyzj\u0119 o rozpocz\u0119ciu restrukturyzacji podejmuje si\u0119 po szczeg\u00f3\u0142owej ocenie oraz po akceptacji przez odpowiedni organ decyzyjny w Banku. Po pomy\u015blnie zako\u0144czonym procesie restrukturyzacji kredytobiorca z powrotem podlega standardowym procedurom monitoringu ryzyka kredytowego. \u2022windykacja zad\u0142u\u017cenia \u2013 tj. dochodzenie przez Bank nale\u017cno\u015bci z ustanowionych zabezpiecze\u0144 prawnych lub z innego maj\u0105tku klienta albo z maj\u0105tku zobowi\u0105zanych os\u00f3b trzecich. Bank mo\u017ce dochodzi\u0107 swoich nale\u017cno\u015bci w drodze wszcz\u0119cia post\u0119powania egzekucyjnego lub udzia\u0142u w post\u0119powaniu upad\u0142o\u015bciowym lub, w odniesieniu do klient\u00f3w detalicznych \u2013 w drodze polubownej windykacji, tj. umo\u017cliwienia klientowi dobrowolnych sp\u0142at w ramach strategii windykacyjnej.Forbearance Forbearance wyst\u0119puje, je\u017celi Bank uzna, \u017ce klient nie b\u0119dzie m\u00f3g\u0142 wywi\u0105za\u0107 si\u0119 ze swoich zobowi\u0105za\u0144 finansowych z uwagi na trudno\u015bci finansowe (stwierdzone lub spodziewane) i zdecyduje si\u0119 udzieli\u0107 mu udogodnienia. Forbearance jest identyfikowany, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 \u0142\u0105cznie nast\u0119puj\u0105ce warunki:\u2022klient nie jest w stanie wywi\u0105za\u0107 si\u0119 z zobowi\u0105za\u0144 finansowych wynikaj\u0105cych z umowy kredytowej w Banku ze wzgl\u0119du na wyst\u0119puj\u0105ce lub spodziewane trudno\u015bci finansowe oraz,\u2022Bank udziela udogodnienia dotycz\u0105cego z\u0142agodzenia warunk\u00f3w umowy, kt\u00f3re nie by\u0142oby przyznane, gdyby klient nie mia\u0142 trudno\u015bci finansowych.Ekspozycje detaliczne spe\u0142niaj\u0105ce kryteria moratori\u00f3w ustawowych by\u0142y klasyfikowane do Etapu 3 z jednoczesnym rozpoznaniem restrukturyzacji awaryjnej.W poni\u017cszych tabelach zaprezentowano podzia\u0142 portfela kredytowego na portfel pracuj\u0105cy i niepracuj\u0105cy z wyszczeg\u00f3lnieniem ekspozycji z udzielonym udogodnieniem typu forbearance. Do klasy kwarantanna Grupa klasyfikuje ekspozycje, dla kt\u00f3rych w przesz\u0142o\u015bci zastosowano udogodnienia, a kt\u00f3re obecnie znajduj\u0105 si\u0119 w okresie obserwacji przed pe\u0142nym uzdrowieniem. Podzia\u0142 portfela kredytowego na portfel pracuj\u0105cy i niepracuj\u0105cy z wyszczeg\u00f3lnieniem ekspozycji z udzielonym udogodnieniem typu forbearance2022Portfel kredytowy pracuj\u0105cy (performing exposure)w tym zaanga\u017cowania forbearancemodyfikacja warunk\u00f3wrefinansowaniekwarantannaPortfel kredytowy niepracuj\u0105cy (non-performing exposure)w tym zaanga\u017cowania forbearancemodyfikacja warunk\u00f3wrefinansowanieportfel przeterminowanyportfel z utrat\u0105 warto\u015bciPortfel kredytowy brutto, w tym:152 779,52 298,72 298,70,02 132,73 580,91 470,21 467,82,5902,21 454,3Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna, w tym:89 823,41 592,91 592,90,01 451,02 654,61 108,61 106,22,5768,51 092,7kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym14 867,7177,5177,50,0176,6577,1173,5173,50,0108,5173,5kredyty i po\u017cyczki terminowe51 353,81 270,11 270,10,01 267,81 667,2881,3878,82,5608,8865,3nale\u017cno\u015bci leasingowe12 149,5136,9136,90,00,0329,637,437,50,037,537,5nale\u017cno\u015bci faktoringowe7 670,38,48,40,06,680,716,416,40,013,716,4d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (korporacyjne i komunalne)3 782,10,00,00,00,00,00,00,00,00,00,0Bankowo\u015b\u0107 detaliczna, w tym:62 956,1705,8705,80,0681,7926,3361,6361,60,0133,7361,6kredyty i po\u017cyczki hipoteczne54 876,2571,9571,90,0547,8279,4143,3143,30,034,4143,3kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym648,62,32,30,02,348,93,13,10,01,33,1pozosta\u0142e kredyty i po\u017cyczki7 431,3131,6131,60,0131,6598,0215,2215,20,098,0215,2Odpis na oczekiwane straty kredytowe, w tym:-1 170,8-88,2-88,20,0-85,1-2 098,4-809,7-809,6-1,6-598,1-809,7Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna, w tym:-687,5-62,2-62,20,0-59,1-1 504,7-611,0-610,9-0,2-506,6-611,0kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym-121,0-5,0-5,00,0-5,0-363,0-105,8-105,80,0-84,6-105,8kredyty i po\u017cyczki terminowe-494,4-54,3-54,30,0-54,1-1 024,5-483,7-483,6-0,2-401,4-483,7nale\u017cno\u015bci leasingowe-50,7-2,8-2,80,00,0-64,9-12,8-12,80,0-12,8-12,8nale\u017cno\u015bci faktoringowe-16,7-0,1-0,10,00,0-52,3-8,7-8,70,0-7,8-8,7d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (korporacyjne i komunalne)-4,70,00,00,00,00,00,00,00,00,00,0Bankowo\u015b\u0107 detaliczna, w tym:-483,3-26,0-26,00,0-26,0-593,7-198,7-198,7-1,4-91,5-198,7kredyty i po\u017cyczki hipoteczne-152,0-11,1-11,10,0-11,1-117,1-53,3-53,3-1,4-16,9-53,3kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym-29,7-0,2-0,20,0-0,2-33,8-1,7-1,70,0-0,9-1,7pozosta\u0142e kredyty i po\u017cyczki-301,6-14,7-14,70,0-14,7-442,8-143,7-143,70,0-73,7-143,7Portfel kredytowy netto, w tym:151 608,72 210,52 210,50,02 047,61 482,5660,5658,20,9304,1644,6Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna, w tym:89 135,91 530,71 530,70,01 391,91 149,9497,6495,32,3261,9481,7kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym14 746,7172,5172,50,0171,6214,167,767,70,023,967,7kredyty i po\u017cyczki terminowe50 859,41 215,81 215,80,01 213,7642,7397,6395,22,3207,4381,6nale\u017cno\u015bci leasingowe12 098,8134,1134,10,00,0264,724,624,70,024,724,7nale\u017cno\u015bci faktoringowe7 653,68,38,30,06,628,47,77,70,05,97,7d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (korporacyjne i komunalne)3 777,40,00,00,00,00,00,00,00,00,00,0Bankowo\u015b\u0107 detaliczna, w tym:62 472,8679,8679,80,0655,7332,6162,9162,9-1,442,2162,9kredyty i po\u017cyczki hipoteczne54 724,2560,8560,80,0536,7162,390,090,0-1,417,590,0kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym618,92,12,10,02,115,11,41,40,00,41,4pozosta\u0142e kredyty i po\u017cyczki7 129,7116,9116,90,0116,9155,271,571,50,024,371,5 Podzia\u0142 portfela kredytowego na portfel pracuj\u0105cy i niepracuj\u0105cy z wyszczeg\u00f3lnieniem ekspozycji z udzielonym udogodnieniem typu forbearance2021Portfel kredytowy pracuj\u0105cy (performing exposure)w tym zaanga\u017cowania forbearancemodyfikacja warunk\u00f3wrefinansowaniekwarantannaPortfel kredytowy niepracuj\u0105cy (non-performing exposure)w tym zaanga\u017cowania forbearancemodyfikacja warunk\u00f3wrefinansowanieportfel przeterminowanyportfel z utrat\u0105 warto\u015bciPortfel kredytowy brutto, w tym:142 593,71 560,61 560,20,41 396,13 806,61 554,61 551,43,3946,31 544,2Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna, w tym:77 120,31 392,21 391,80,41 230,72 794,21 156,61 153,43,3851,41 146,2kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym11 707,2119,8119,80,0119,8701,4202,2201,90,3165,6202,2kredyty i po\u017cyczki terminowe44 416,41 112,21 111,80,41 108,51 700,9905,0902,13,0640,7894,6nale\u017cno\u015bci leasingowe10 876,0149,7149,70,00,0304,038,538,50,038,538,5nale\u017cno\u015bci faktoringowe6 802,110,510,50,02,487,910,910,90,06,610,9d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (korporacyjne i komunalne)3 318,60,00,00,00,00,00,00,00,00,00,0Bankowo\u015b\u0107 detaliczna, w tym:65 473,4168,4168,40,0165,41 012,4398,0398,00,094,9398,0kredyty i po\u017cyczki hipoteczne57 081,992,492,40,089,4328,3200,7200,70,021,9200,7kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym636,72,52,50,02,549,22,82,80,01,12,8pozosta\u0142e kredyty i po\u017cyczki7 754,873,573,50,073,5634,9194,5194,50,071,9194,5Odpis na oczekiwane straty kredytowe, w tym:-633,5-51,1-51,10,0-48,9-2 480,1-894,5-891,6-2,9-625,7-894,5Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna, w tym:-387,1-41,9-41,90,0-39,8-1 771,1-677,6-674,7-2,9-553,4-677,6kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym-66,4-0,9-0,90,0-0,9-493,6-124,3-124,0-0,3-114,2-124,3kredyty i po\u017cyczki terminowe-292,8-39,3-39,30,0-38,9-1 148,9-534,8-532,2-2,6-422,2-534,8nale\u017cno\u015bci leasingowe-21,9-1,7-1,70,00,0-68,1-12,2-12,20,0-12,2-12,2nale\u017cno\u015bci faktoringowe-5,70,00,00,00,0-60,5-6,3-6,30,0-4,8-6,3d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (korporacyjne i komunalne)-0,30,00,00,00,00,00,00,00,00,00,0Bankowo\u015b\u0107 detaliczna, w tym:-246,4-9,2-9,20,0-9,1-709,0-216,9-216,90,0-72,3-216,9kredyty i po\u017cyczki hipoteczne-66,0-3,6-3,60,0-3,5-151,9-77,2-77,20,0-14,8-77,2kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym-15,2-0,1-0,10,0-0,1-38,8-1,6-1,60,0-0,9-1,6pozosta\u0142e kredyty i po\u017cyczki-165,2-5,5-5,50,0-5,5-518,3-138,1-138,10,0-56,6-138,1Portfel kredytowy netto, w tym:141 960,21 509,51 509,10,41 347,21 326,5660,1659,80,4320,6649,7Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna, w tym:76 733,21 350,31 349,90,41 190,91 023,1479,0478,70,4298,0468,6kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym11 640,8118,9118,90,0118,9207,877,977,90,051,477,9kredyty i po\u017cyczki terminowe44 123,61 072,91 072,50,41 069,6552,0370,2369,90,4218,5359,8nale\u017cno\u015bci leasingowe10 854,1148,0148,00,00,0235,926,326,30,026,326,3nale\u017cno\u015bci faktoringowe6 796,410,510,50,02,427,44,64,60,01,84,6d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (korporacyjne i komunalne)3 318,30,00,00,00,00,00,00,00,00,00,0Bankowo\u015b\u0107 detaliczna, w tym:65 227,0159,2159,20,0156,3303,4181,1181,10,022,6181,1kredyty i po\u017cyczki hipoteczne57 015,988,888,80,085,9176,4123,5123,50,07,1123,5kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym621,52,42,40,02,410,41,21,20,00,21,2pozosta\u0142e kredyty i po\u017cyczki7 589,668,068,00,068,0116,656,456,40,015,356,4 Zaanga\u017cowania z udzielonym udogodnieniem typu forbearance wed\u0142ug klas ryzyka20222021portfel pracuj\u0105cy (performing)portfel niepracuj\u0105cy (non-performing)portfel pracuj\u0105cy (performing)portfel niepracuj\u0105cy (non-performing)zaanga\u017cowanie bilansowezaanga\u017cowanie pozabilansowezaanga\u017cowanie bilansowezaanga\u017cowanie pozabilansowezaanga\u017cowanie bilansowezaanga\u017cowanie pozabilansowezaanga\u017cowanie bilansowezaanga\u017cowanie pozabilansoweBankowo\u015b\u0107 korporacyjna1 592,973,51 108,612,61 392,2256,91 156,613,2klasy odpowiadaj\u0105ce ratingom inwestycyjnym (rating 1-10)0,10,00,00,00,00,00,00,0klasy odpowiadaj\u0105ce ratingom spekulacyjnym (rating 11-17)1 263,842,80,00,01 066,0238,50,00,0klasy zaanga\u017cowa\u0144 potencjalnie nieregularnych (rating 18-19)329,030,70,00,0326,218,40,00,0klasy zaanga\u017cowa\u0144 nieregularnych (rating 20-22)0,00,01 108,612,60,00,01 156,613,2Bankowo\u015b\u0107 detaliczna705,80,6361,60,0168,40,0398,00,1klasy odpowiadaj\u0105ce ratingom inwestycyjnym (rating 1-10)505,40,60,00,062,70,00,00,0klasy odpowiadaj\u0105ce ratingom spekulacyjnym (rating 11-17)181,90,00,00,096,00,00,00,0klasy zaanga\u017cowa\u0144 potencjalnie nieregularnych (rating 18-19)18,50,00,00,09,70,00,00,0klasy zaanga\u017cowa\u0144 nieregularnych (rating 20-22)0,00,0361,60,00,00,0398,00,1Razem (brutto)2 298,774,11 470,212,61 560,6256,91 554,613,3 Zaanga\u017cowania z udzielonym udogodnieniem typu forbearance wed\u0142ug okres\u00f3w przeterminowania20222021portfel pracuj\u0105cy (performing)portfel niepracuj\u0105cy (non-performing)portfel pracuj\u0105cy (performing)portfel niepracuj\u0105cy (non-performing)zaanga\u017cowanie bilansowezaanga\u017cowanie pozabilansowezaanga\u017cowanie bilansowezaanga\u017cowanie pozabilansowezaanga\u017cowanie bilansowezaanga\u017cowanie pozabilansowezaanga\u017cowanie bilansowezaanga\u017cowanie pozabilansoweBankowo\u015b\u0107 korporacyjna1 592,973,51 108,612,61 392,2256,91 156,613,201 560,173,5525,212,61 365,8256,9490,713,21-3010,70,017,00,06,40,046,80,031-6022,00,014,30,019,70,08,60,061-900,10,018,90,00,30,07,10,091-1800,00,017,90,00,00,021,80,0181-3650,00,040,80,00,00,049,80,0>3650,00,0474,50,00,00,0531,80,0Bankowo\u015b\u0107 detaliczna705,80,6361,60,0168,40,0398,00,10662,20,6232,30,0146,80,0303,00,11-3036,10,029,80,016,90,019,90,031-606,20,07,20,03,80,07,90,061-901,30,07,10,00,90,04,90,091-1200,00,04,90,00,00,03,50,0121-1500,00,05,40,00,00,04,30,0151-1800,00,06,40,00,00,03,30,0>1800,00,068,50,00,00,051,20,0Razem (brutto)2 298,774,11 470,212,61 560,6256,91 554,613,3W rachunku zysk\u00f3w i strat za rok 2022 w pozycji Przychody odsetkowe \u2013 odsetki od kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci udzielonych klientom uj\u0119to przych\u00f3d odsetkowy od ekspozycji z udzielonym udogodnieniem typu forbearance w wysoko\u015bci 160,5 mln z\u0142 (64,4 mln z\u0142 za rok 2021), z czego 112,6 mln z\u0142 dotyczy ekspozycji w portfelu pracuj\u0105cym a 47,9 mln z\u0142 dotyczy ekspozycji w portfelu niepracuj\u0105cym (za rok 2021 odpowiednio 41,7 mln z\u0142 i 22,7 mln z\u0142). 1.7. System zarz\u0105dzania ryzykiem System zarz\u0105dzania ryzykiem stanowi zintegrowany zbi\u00f3r zasad, mechanizm\u00f3w i narz\u0119dzi w tym m.in. polityk i procedur odnosz\u0105cych si\u0119 do proces\u00f3w dotycz\u0105cych ryzyka. Rol\u0105 systemu zarz\u0105dzania ryzykiem jest sta\u0142a identyfikacja, pomiar lub szacowanie oraz monitorowanie poziomu ponoszonego przez Bank ryzyka oraz zabezpieczenie ewentualnych strat poprzez odpowiednie mechanizmy kontrolne, system limit\u00f3w oraz adekwatny poziom rezerw, a tak\u017ce kapita\u0142\u00f3w i bufor\u00f3w p\u0142ynno\u015bciowych.Na system zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym w Banku sk\u0142adaj\u0105 si\u0119:\u2022og\u00f3lne zasady zarz\u0105dzania i ograniczania ryzyka kredytowego, \u2022strategie i limity RAS, \u2022polityki, instrukcje i procedury z zakresu zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym, \u2022systemy, narz\u0119dzia i modele odnosz\u0105ce si\u0119 do ryzyka kredytowego,\u2022system sprawozdawczo\u015bci zarz\u0105dczej umo\u017cliwiaj\u0105cy monitorowanie poziomu ryzyka kredytowego,\u2022struktura organizacyjna dostosowana do wielko\u015bci i profilu ponoszonego przez Bank ryzyka kredytowego.Dzia\u0142ania, kt\u00f3re Bank podejmuje w ramach systemu zarz\u0105dzania ryzykiem mog\u0105 polega\u0107 na:\u2022unikaniu ryzyka \u2013 likwidacji b\u0105d\u017a ograniczaniu rodzaj\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci, kt\u00f3re generuj\u0105 zbyt wysoki poziom ryzyka lub rodzaj ryzyka, kt\u00f3ry nie mo\u017ce by\u0107 skutecznie kontrolowany,\u2022ograniczaniu ryzyka \u2013 podejmowaniu dzia\u0142a\u0144 maj\u0105cych na celu zmniejszenie prawdopodobie\u0144stwa niekorzystnych zdarze\u0144 lub ograniczanie skutk\u00f3w takich zdarze\u0144, \u2022przenoszeniu ryzyka \u2013 przeniesieniu w ca\u0142o\u015bci lub cz\u0119\u015bci ryzyka na inny podmiot, np. poprzez ubezpieczenie lub sekurytyzacj\u0119 portfela kredytowego, \u2022akceptowaniu ryzyka \u2013 nie podejmowaniu powy\u017cszych czynno\u015bci ze wzgl\u0119d\u00f3w ekonomicznych lub praktycznych, w ramach apetytu na ryzyko Banku.W ramach systemu zarz\u0105dzania ryzykiem w Banku stosuje si\u0119 sformalizowane: \u2022zasady okre\u015blania wielko\u015bci podejmowanego ryzyka i zasady zarz\u0105dzania ryzykiem, \u2022procedury maj\u0105ce na celu identyfikacj\u0119, pomiar lub szacowanie oraz monitorowanie ryzyka, uwzgl\u0119dniaj\u0105ce r\u00f3wnie\u017c przewidywany poziom ryzyka w przysz\u0142o\u015bci, \u2022limity ograniczaj\u0105ce ryzyko i zasady post\u0119powania w przypadku przekroczenia limit\u00f3w.Dodatkowo Bank:\u2022stosuje przyj\u0119ty system sprawozdawczo\u015bci zarz\u0105dczej umo\u017cliwiaj\u0105cy monitorowanie poziomu ryzyka, \u2022posiada struktur\u0119 organizacyjn\u0105 dostosowan\u0105 do wielko\u015bci i profilu ponoszonego przez Bank ryzyka,\u2022posiada odpowiednio zdefiniowany proces oceny i pomiaru ryzyka kredytowego, niezale\u017cny od funkcji udzielania kredyt\u00f3w, obejmuj\u0105cy:\u2212skuteczny system ratingowy,\u2212skuteczny proces pozyskiwania odpowiednich informacji, w tym prognoz, wykorzystywanych do wyceny oczekiwanych strat kredytowych,\u2212polityk\u0119 oceny, kt\u00f3ra zapewnia, \u017ce wycena oczekiwanych strat kredytowych odbywa si\u0119 metod\u0105 indywidualn\u0105 lub kolektywn\u0105,\u2212skuteczny proces walidacji modeli, kt\u00f3ry zapewnia, \u017ce modele generuj\u0105 na bie\u017c\u0105co dok\u0142adne, sp\u00f3jne i obiektywne prognozy i szacunki,\u2212jasno sformu\u0142owan\u0105, formaln\u0105 komunikacj\u0119 i koordynacj\u0119 dzia\u0142ania wszystkich pracownik\u00f3w zaanga\u017cowanych w proces oceny ryzyka i wyceny oczekiwanych strat kredytowych. Funkcjonuj\u0105cy w Banku system zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym, w tym struktura organizacyjna, organizacja procesu kredytowego, system regulacji wewn\u0119trznych, stosowane narz\u0119dzia i modele, podlegaj\u0105 bie\u017c\u0105cej weryfikacji i dostosowaniu w celu zapewnienia realizacji strategii Banku, w tym apetytu na ryzyko. W ten spos\u00f3b Bank realizuje cel jednoczesnego zachowania adekwatno\u015bci prowadzonych dzia\u0142a\u0144 w zakresie identyfikacji, oceny, pomiaru, monitorowania i zarz\u0105dzania dzia\u0142alno\u015bci\u0105 obarczon\u0105 ryzykiem kredytowym oraz zachowania sp\u00f3jno\u015bci i zgodno\u015bci z wymogami regulacyjnymi. Zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym w Banku prowadzone jest w oparciu o zaawansowane modele oceny ryzyka kredytowego. Kalkulacja wymog\u00f3w kapita\u0142owych dla klient\u00f3w biznesowych (z wy\u0142\u0105czeniem SE/Micro oraz klient\u00f3w Easy Lending) oraz Wholesale Banking odbywa si\u0119 w oparciu o metod\u0119 zaawansowan\u0105 Wewn\u0119trznych Rating\u00f3w (ang. Advanced IRB Approach). R\u00f3wnie\u017c w zakresie portfela detalicznego Bank d\u0105\u017cy do uzyskania zgody KNF na stosowanie tej metody dla portfela kredyt\u00f3w hipotecznych oraz konsumpcyjnych. Modele wykorzystywane przez Bank do zarz\u0105dzania ryzykiem s\u0105 systematycznie walidowane i rozwijane. Systemy i modele wspieraj\u0105ce ocen\u0119 wiarygodno\u015bci i zdolno\u015bci kredytowej klienta:\u2022z Pionu Klient\u00f3w Biznesowych oraz Wholesale Banking - s\u0105 budowane i monitorowane zgodnie z wymogami stosowania metody zaawansowanej kalkulacji wymog\u00f3w kapita\u0142owych na ryzyko kredytowe oraz standardami Grupy ING (z wy\u0142\u0105czeniem SE/Micro oraz klient\u00f3w Easy Lending),\u2022z Pionu Klient\u00f3w Biznesowych (SE/Micro oraz klient\u00f3w Easy Lending) - to aplikacyjne i behawioralne modele scoringowe oddaj\u0105ce statystyczny poziom ryzyka klienta, zbudowane zgodnie z wymogami zawartymi w regulacjach nadzorczych, \u2022z Pionu Klient\u00f3w Detalicznych - to modele scoringowe (modele aplikacyjne, behawioralne oraz scoring BIK) oddaj\u0105ce statystyczny poziom ryzyka klienta, zbudowane zgodnie z wymogami zawartymi w regulacjach nadzorczych.W ocenie ryzyka kredytowego ekspozycji kredytowych, Bank wykorzystuje posiadane modele:\u2022PD (ang. Probablity of Default) - miara prawdopodobie\u0144stwa niewykonania zobowi\u0105zania,\u2022LGD (ang. Loss given Default) - strata dla Banku wynikaj\u0105ca z niewykonania zobowi\u0105zania przez klient\u00f3w,\u2022EAD (ang. Exposure at Default) - miara zaanga\u017cowania klienta wobec Banku w momencie niewykonania zobowi\u0105zania. Modele te s\u0105 zbudowane zgodnie z wymogami zawartymi w regulacjach nadzorczych i stosowane m.in. do okre\u015blania wielko\u015bci rezerw, kapita\u0142u ekonomicznego na ryzyko kredytowe dla wewn\u0119trznych i zewn\u0119trznych wymaga\u0144 sprawozdawczych, raportowania zgodnie z wymaganiami nadzorcy, okre\u015blania ceny kredyt\u00f3w i rentowno\u015bci klient\u00f3w. Skuteczno\u015b\u0107 dzia\u0142ania stosowanych modeli oceniana jest na podstawie proces\u00f3w monitoringu i walidacji.Zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym w Banku prowadzone jest w oparciu o zaawansowane modele oceny ryzyka kredytowego. W procesie raportowania ryzyka kredytowego, informacje odnosz\u0105ce si\u0119 do modeli AIRB, uwzgl\u0119dniane s\u0105 z cz\u0119stotliwo\u015bci\u0105 dostosowan\u0105 do istotno\u015bci i rodzaju prezentowanej informacji oraz pozycji odbiorcy. Co do zasady, szczeg\u00f3\u0142owe informacje odnosz\u0105ce si\u0119 do modeli AIRB prezentowane s\u0105 wy\u017cszej kadrze kierowniczej, w szczeg\u00f3lno\u015bci:\u2022Zarz\u0105dowi Banku \u2013 wyniki monitorowania poprawno\u015bci funkcjonowania metody AIRB zgodnie z \u201ePolityk\u0105 zmian i monitorowania metody wewn\u0119trznych rating\u00f3w w ING Banku \u015al\u0105skim S.A.\u201d,\u2022Komitetowi Polityki Kredytowej \u2013 wyniki monitorowania modeli ryzyka kredytowego zgodnie z \u201eInstrukcj\u0105 zarz\u0105dzania modelami ryzyka kredytowego w ING Banku \u015al\u0105skim S.A.\u201d i wyniki walidacji modeli zgodnie z \u201ePolityk\u0105 walidacji modeli ryzyka\u201d,\u2022Komitetowi Aktyw\u00f3w i Pasyw\u00f3w (ALCO) \u2013 testy warunk\u00f3w skrajnych zgodnie z \u201ePolityk\u0105 przeprowadzania test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych\u201d.W ramach kwartalnego raportu Pionu Ryzyka, przedstawiane s\u0105 Zarz\u0105dowi Banku i Komitetowi Ryzyka przy Radzie Nadzorczej wyniki analizy profilu ryzyka kredytowego portfeli ekspozycji korporacyjnych oraz ekspozycji detalicznych zabezpieczonych hipotecznie zgodnie z procesem monitorowania modeli, w szczeg\u00f3lno\u015bci:\u2022profil profilu ryzyka wed\u0142ug kategorii,\u2022migracj\u0119 mi\u0119dzy kategoriami,\u2022oszacowania odpowiednich parametr\u00f3w w poszczeg\u00f3lnych kategoriach,\u2022por\u00f3wnania zrealizowanych wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w niewykonania zobowi\u0105zania, warto\u015bci zrealizowanych LGD i zrealizowanych wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w konwersji (CCF) z warto\u015bciami oczekiwanymi.Bank uwzgl\u0119dnia r\u00f3wnie\u017c w procesie zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym dane dotycz\u0105ce odpis\u00f3w aktualizacyjnych (rezerw kredytowych), kt\u00f3re prezentowane s\u0105 w raporcie MB Report: \u201eCredit, Market and Non-Financial Risk Management Report\u201d. Miesi\u0119czny MB Report w wersji skr\u00f3conej przedstawiany jest Zarz\u0105dowi Banku. Kwartalny MB Report w wersji pe\u0142nej oraz skr\u00f3conej przedstawiany jest Radzie Nadzorczej Banku.1.8. Zasady zarz\u0105dzania ryzykiem w podmiotach zale\u017cnych Zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym w podmiotach zale\u017cnych ING Lease (Polska) Sp. z o.o., ING Commercial Finance S.A. oraz ING Bank Hipoteczny S.A. podlega takim samym g\u0142\u00f3wnym zasadom jak w ING Banku \u015al\u0105skim S.A., z uwzgl\u0119dnieniem specyfiki dzia\u0142alno\u015bci tych podmiot\u00f3w.Jako cz\u0119\u015b\u0107 procesu zarz\u0105dzania ryzykiem Bank sprawuje nadz\u00f3r nad:\u2022portfelem kredytowym podmiot\u00f3w zale\u017cnych poprzez ocen\u0119 wielko\u015bci i profilu ryzyka portfela kredytowego zwi\u0105zanego z ich dzia\u0142alno\u015bci\u0105,\u2022zasadami identyfikacji, pomiaru i ograniczania ryzyka oraz zarz\u0105dzaniem ryzykiem kredytowym indywidualnych transakcji kredytowych podmiot\u00f3w zale\u017cnych,\u2022poziomem ryzyka rynkowego (w tym ryzyka p\u0142ynno\u015bci) w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych poprzez ustalanie limit\u00f3w i monitorowanie pozycji. Nadz\u00f3r podmiot\u00f3w powi\u0105zanych sprawowany jest przez Bank poprzez:\u2022stosowanie jednolitych modeli ryzyka kredytowego w procesie ratingowym,\u2022stosowanie ujednoliconych zasad analizowania i oceny transakcji obarczonych ryzykiem kredytowym, z uwzgl\u0119dnieniem specyfiki podmiotu powi\u0105zanego,\u2022stosowanie ujednoliconych zasad i poziom\u00f3w kompetencji kredytowych,\u2022udzielanie upowa\u017cnie\u0144 do podejmowania decyzji kredytowych,\u2022ustalanie umownych warunk\u00f3w wzajemnej wsp\u00f3\u0142pracy w zakresie udzielania finansowania w przypadku wybranych rodzaj\u00f3w transakcji obarczonych ryzykiem kredytowym,\u2022wymian\u0119 informacji o preferowanych przez Bank rozwi\u0105zaniach oraz narz\u0119dziach wspieraj\u0105cych zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym,\u2022udost\u0119pnianie informacji dotycz\u0105cych polityki bran\u017cowej prowadzonej przez Bank oraz innych dokument\u00f3w bran\u017cowych,\u2022wsp\u00f3\u0142prac\u0119 w zakresie przygotowywania raport\u00f3w dotycz\u0105cych ryzyka kredytowego.W obszarze ustalania oraz raportowania odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ekspozycji kredytowej i rezerw na pozabilansowe ekspozycje kredytowe podmioty powi\u0105zane zobowi\u0105zane s\u0105 do stosowania zasad obowi\u0105zuj\u0105cych w Banku. Ustalone przez podmioty powi\u0105zane poziomy odpis\u00f3w i rezerw prezentowane s\u0105 na kwartalnych spotkaniach Komitetu LLP. Dodatkowo przedstawiciele Banku s\u0105 cz\u0142onkami Rad Nadzorczych podmiot\u00f3w zale\u017cnych, poniewa\u017c dzia\u0142alno\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ek, analogicznie jak dzia\u0142alno\u015b\u0107 Banku, zwi\u0105zana jest z generowaniem ryzyka kredytowego.Dodatkowe aspekty zarz\u0105dzania ryzykiem w podmiotach zale\u017cnych \u2022ING Lease Polska Sp. z o.o.:\u2212jest w\u0142a\u015bcicielem przedmiot\u00f3w finansowanych w ramach umowy leasingowej, kt\u00f3re s\u0105 podstawowym zabezpieczeniem transakcji,\u2212po wypowiedzeniu umowy leasingu, mo\u017ce przej\u0105\u0107 fizyczn\u0105 kontrol\u0119 nad przedmiotem zabezpieczenia i dokona\u0107 jego sprzeda\u017cy, co zmniejsza lub ca\u0142kowicie eliminuje strat\u0119 na ekspozycji kredytowej,\u2212posiada rozbudowan\u0105 procedur\u0119 weryfikacji dostawcy i przedmiotu leasingu w celu ograniczenia ryzyka oszustwa oraz ryzyka zwi\u0105zanego z finansowaniem przedmiotu obarczonego wad\u0105 fizyczn\u0105 lub prawn\u0105,\u2212w zakresie uregulowanym wewn\u0119trznymi procedurami weryfikuje zar\u00f3wno dostawc\u0119 (w koniecznych przypadkach r\u00f3wnie\u017c podmioty powi\u0105zane z dostawc\u0105) / po\u015brednika wyst\u0119puj\u0105cego w obrocie finansowanym aktywem, co minimalizuje ryzyko dostawy finansowanego aktywa.\u2022ING Commercial Finance Polska S.A.:\u2212g\u0142\u00f3wnym \u017ar\u00f3d\u0142em sp\u0142aty zaanga\u017cowania s\u0105 wierzytelno\u015bci obj\u0119te umow\u0105 faktoringu, zar\u00f3wno w przypadku faktoringu z regresem, jak i bez regresu, \u2212co do zasady, nabywa wierzytelno\u015bci z przej\u0119ciem ryzyka wyp\u0142acalno\u015bci odbiorc\u00f3w po uprzednim ubezpieczeniu tych wierzytelno\u015bci,\u2212oferuje klientom faktoring z przej\u0119ciem ryzyka wyp\u0142acalno\u015bci odbiorc\u00f3w na warunkach um\u00f3w ubezpieczenia zawartych przez klient\u00f3w z ubezpieczycielami, tzw. \u201ewej\u015bcie w prawa i obowi\u0105zki umowy ubezpieczeniowej klienta\u201d.\u2022ING Bank Hipoteczny S.A.:\u2212ING Bank Hipoteczny S.A. nabywa od ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. wierzytelno\u015bci, kt\u00f3re po ocenie przydatno\u015bci jako zabezpieczenia udzielonych kredyt\u00f3w i ustaleniu bankowo-hipotecznej warto\u015bci nieruchomo\u015bci stanowi\u0105 zabezpieczenie emisji list\u00f3w zastawnych, \u2212ING Bank Hipoteczny S.A. swoj\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 opiera na bie\u017c\u0105cej i \u015bcis\u0142ej wsp\u00f3\u0142pracy z Pionem CRO oraz Pionem COO Banku \u015al\u0105skiego S.A. 1.9. Struktura portfela zaanga\u017cowa\u0144 Zaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w wed\u0142ug klas ryzyka Klasy ryzyka mo\u017cna podzieli\u0107 na cztery podstawowe grupy:\u2022grup\u0119 klas odpowiadaj\u0105c\u0105 ratingom inwestycyjnym (klasy ryzyka 1-10), \u2022grup\u0119 klas odpowiadaj\u0105c\u0105 ratingom spekulacyjnym (klasy ryzyka 11-17),\u2022grup\u0119 klas zaanga\u017cowa\u0144 potencjalnie nieregularnych (klasy ryzyka 18-19),\u2022grup\u0119 klas zaanga\u017cowa\u0144 nieregularnych (klasy ryzyka 20-22).Przedzia\u0142 klas ryzyka 1-10 odpowiada kr\u00f3tkoterminowym ratingom Moody\u2019s od Aaa do Baa3, przedzia\u0142 klas ryzyka 11-17 odpowiada kr\u00f3tkoterminowym ratingom Moody\u2019s od Ba1 do Caa3 a przedzia\u0142 klas ryzyka 18-19 \u2013 od Ca do C. Dla rating\u00f3w 20-22 prawdopodobie\u0144stwo niewykonania zobowi\u0105zania wynosi 100%. 2022 Zaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w korporacyjnychZaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w detalicznychEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemklasa ryzyka (risk rating)bilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansoweklasy odpowiadaj\u0105ce ratingom inwestycyjnym (rating 1-10)28 563,916 853,23 360,72 215,30,00,10,00,031 924,619 068,649 588,82 914,44 180,2132,60,00,00,00,053 769,03 047,0klasy odpowiadaj\u0105ce ratingom spekulacyjnym (rating 11-17)46 945,621 366,99 921,12 366,9367,02,10,00,057 233,723 735,97 349,8356,31 514,354,60,00,01,80,08 865,9410,9klasy zaanga\u017cowa\u0144 potencjalnie nieregularnych (rating 18-19)12,2302,61 019,9204,614,23,10,00,01 046,3510,33,70,2319,21,50,00,00,10,0323,01,7klasy zaanga\u017cowa\u0144 nieregularnych (rating 20-22)0,00,00,00,02 220,680,252,80,02 273,480,20,00,00,00,0924,34,10,20,0924,54,1Razem brutto75 521,738 522,714 301,74 786,82 601,885,552,80,092 478,043 395,056 942,33 270,96 013,7188,7924,34,12,10,063 882,43 463,7odpis na oczekiwane straty kredytowe-196,5-11,5-491,0-30,3-1 504,7-2,70,00,0-2 192,2-44,5-191,0-27,8-292,3-23,6-593,7-11,90,00,0-1 077,0-63,3Razem netto75 325,238 511,213 810,74 756,51 097,182,852,80,090 285,843 350,556 751,33 243,15 721,4165,1330,6-7,82,10,062 805,43 400,42021 Zaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w korporacyjnychZaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w detalicznychEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemklasa ryzyka (risk rating)bilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansoweklasy odpowiadaj\u0105ce ratingom inwestycyjnym (rating 1-10)27 272,919 700,0198,5208,63,70,40,00,027 475,119 909,055 417,74 816,3149,3130,00,00,00,00,055 567,04 946,3klasy odpowiadaj\u0105ce ratingom spekulacyjnym (rating 11-17)43 366,619 461,45 445,21 733,7305,1127,30,00,049 116,921 322,48 678,6529,6960,445,00,00,02,00,09 641,0574,6klasy zaanga\u017cowa\u0144 potencjalnie nieregularnych (rating 18-19)14,6102,9822,5163,311,50,00,00,0848,6266,26,30,0261,10,80,10,00,20,0267,70,8klasy zaanga\u017cowa\u0144 nieregularnych (rating 20-22)0,00,00,00,02 422,871,251,10,02 473,971,20,00,00,00,01 010,12,80,00,01 010,12,8Razem brutto70 654,139 264,36 466,22 105,62 743,1198,951,10,079 914,541 568,864 102,65 345,91 370,8175,81 010,22,82,20,066 485,85 524,5odpis na oczekiwane straty kredytowe-168,7-28,9-218,4-19,3-1 771,1-20,80,00,0-2 158,2-69,0-107,0-3,8-139,4-3,1-709,0-2,70,00,0-955,4-9,6Razem netto70 485,439 235,46 247,82 086,3972,0178,151,10,077 756,341 499,863 995,65 342,11 231,4172,7301,20,12,20,065 530,45 514,9 Zaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w wed\u0142ug okres\u00f3w przeterminowania 2022 Zaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w korporacyjnychZaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w detalicznychEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemliczba dni przeterminowaniabilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowe074 035,838 521,413 780,94 786,8707,385,552,80,088 576,843 393,756 719,43 270,95 332,4188,7306,44,11,60,062 359,83 463,71-301 484,21,3362,40,075,30,00,00,01 921,91,3222,90,0567,00,049,90,00,30,0840,10,031-601,00,0127,10,062,00,00,00,0190,10,00,00,086,10,020,40,00,10,0106,60,061-900,50,028,10,059,80,00,00,088,40,00,00,028,10,020,60,00,00,048,70,091-1800,20,02,50,0121,20,00,00,0123,90,00,00,00,10,084,50,00,00,084,60,0181-3650,00,00,70,0173,50,00,00,0174,20,00,00,00,00,0123,40,00,00,0123,40,0>3650,00,00,00,01 402,70,00,00,01 402,70,00,00,00,00,0319,10,00,10,0319,20,0Razem brutto75 521,738 522,714 301,74 786,82 601,885,552,80,092 478,043 395,056 942,33 270,96 013,7188,7924,34,12,10,063 882,43 463,72021 Zaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w korporacyjnychZaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w detalicznychEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemliczba dni przeterminowaniabilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowe070 407,439 262,16 168,62 105,6631,2198,951,10,077 258,341 566,663 918,45 345,9923,9175,8373,22,81,80,065 217,35 524,51-30245,92,2207,30,0104,50,00,00,0557,72,2184,20,0356,90,033,40,00,40,0574,90,031-600,20,076,90,063,80,00,00,0140,90,00,00,070,00,018,40,00,00,088,40,061-900,60,011,70,034,90,00,00,047,20,00,00,019,90,012,10,00,00,032,00,091-1800,00,00,60,073,50,00,00,074,10,00,00,00,10,058,50,00,00,058,60,0181-3650,00,00,20,0166,60,00,00,0166,80,00,00,00,00,0114,30,00,00,0114,30,0>3650,00,00,90,01 668,60,00,00,01 669,50,00,00,00,00,0400,30,00,00,0400,30,0Razem brutto70 654,139 264,36 466,22 105,62 743,1198,951,10,079 914,541 568,864 102,65 345,91 370,8175,81 010,22,82,20,066 485,85 524,5 Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci wobec innych bank\u00f3w oraz d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe Na 31 grudnia 2022 roku, wszystkie d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe z portfela aktyw\u00f3w finansowych przeznaczonych do obrotu oraz portfela inwestycyjnych papier\u00f3w warto\u015bciowych znajdowa\u0142y si\u0119 w klasach niskiego ryzyka z ratingami od 1 do 09 (od 1 do 11 na koniec 2021 roku). Zar\u00f3wno na koniec 2022 roku jak i na koniec 2021 roku, wszystkie d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe z portfela inwestycyjnych papier\u00f3w warto\u015bciowych znajdowa\u0142y si\u0119 w Etapie 1.Na 31 grudnia 2022 roku oraz na 31 grudnia 2021 roku, kredyty i inne nale\u017cno\u015bci wobec innych bank\u00f3w w oko\u0142o 99% znajdowa\u0142y si\u0119 w klasach niskiego ryzyka (rating 1-10), pozosta\u0142e w klasach \u015bredniego i podwy\u017cszonego ryzyka z ratingami od 11 do 15 (od 11 do 14 na koniec 2021 roku). Ekspozycje w wysoko\u015bci 5 161,3 mln z\u0142 w ca\u0142o\u015bci znajdowa\u0142y si\u0119 w Etapie 1 (704,9 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku). Zmiana poziomu odpisu na oczekiwane straty kredytowe w roku 2022 i 2021 wynika\u0142a ze zmian parametr\u00f3w kredytowych tych portfeli.III.Ryzyko rynkowe 1.1. Wst\u0119p G\u0142\u00f3wnymi celami zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym w ING Banku \u015al\u0105skim S.A. s\u0105: zapewnienie, \u017ce istnieje \u015bwiadomo\u015b\u0107 i zrozumienie ekspozycji Banku na ryzyko rynkowe, oraz \u017ce ta ekspozycja jest odpowiednio zarz\u0105dzana, i tam gdzie ma to zastosowanie, mie\u015bci si\u0119 w granicach przyj\u0119tych limit\u00f3w. Ryzyko rynkowe definiuje si\u0119 jako potencjaln\u0105 strat\u0119, kt\u00f3r\u0105 mo\u017ce ponie\u015b\u0107 Bank w zwi\u0105zku z niekorzystnymi zmianami cen rynkowych (takich jak krzywe dochodowo\u015bci, kursy walutowe, ceny na rynku kapita\u0142owym), parametr\u00f3w rynkowych (zmienno\u015bci cen rynkowych, korelacji pomi\u0119dzy ruchami poszczeg\u00f3lnych cen) oraz zachowa\u0144 klient\u00f3w (np. wcze\u015bniejsze sp\u0142aty kredyt\u00f3w).1.2. Proces zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym Departament Ryzyka Rynkowego posiada dokumenty normatywne, kt\u00f3re opisuj\u0105 zakres, zasady i obowi\u0105zki departamentu. W celu optymalizacji procesu zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym, zosta\u0142a stworzona Polityka Zarz\u0105dzania Ryzykiem Rynkowym w ING Banku \u015al\u0105skim S.A. Opisuje ona podej\u015bcie banku do zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym. Definiuje zasady, metodologi\u0119 zarz\u0105dzania i pomiaru ryzyka rynkowego w Banku, jak r\u00f3wnie\u017c og\u00f3lne zasady zarz\u0105dzania procesem.Dokument jest uszczeg\u00f3\u0142owieniem dokumentu Og\u00f3lne zasady zarz\u0105dzania i ograniczania ryzyka kredytowego, rynkowego i operacyjnego w ING Banku \u015al\u0105skim, kt\u00f3ry jest zatwierdzany przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 banku, na podstawie rekomendacji Komitetu Ryzyka. Polityka podlega zatwierdzeniu przez Zarz\u0105d Banku.Kolejnym dokumentem jest polityka opisuj\u0105ca podej\u015bcie banku do procesu definiowania apetytu na ryzyko w obszarze ryzyka rynkowego, p\u0142ynno\u015bci i adekwatno\u015bci kapita\u0142owej (Polityka ustalania i monitorowania apetytu na ryzyko w obszarze ryzyka rynkowego, p\u0142ynno\u015bci i adekwatno\u015bci kapita\u0142owej). Polityka ta r\u00f3wnie\u017c jest zatwierdzana przez Zarz\u0105d Banku.Proces zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym w Banku obejmuje identyfikacj\u0119, pomiar, monitorowanie oraz raportowanie ryzyka. Departament Zarz\u0105dzania Ryzykiem Rynkowym (DZRR) dostarcza mened\u017cerom Obszaru Rynk\u00f3w Finansowych w Pionie Wholesale Banking oraz Centre of Expertise Treasury, wybranym cz\u0142onkom Zarz\u0105du oraz Komitetowi ALCO regularne raporty ryzyka. Ponadto, ALCO, Zarz\u0105d Banku oraz Rada Nadzorcza otrzymuj\u0105 okresowe raporty zawieraj\u0105ce najwa\u017cniejsze miary ryzyka rynkowego. Akceptacja poszczeg\u00f3lnych limit\u00f3w ryzyka rynkowego jest przeprowadzana na poziomie komitetu ALCO, Zarz\u0105du Banku lub Rady Nadzorczej, zgodnie z podzia\u0142em odpowiedzialno\u015bci w okre\u015blaniu poziom\u00f3w limit\u00f3w definiowanych w Polityce ustalania i monitorowania apetytu na ryzyko w obszarze ryzyka rynkowego, p\u0142ynno\u015bci i adekwatno\u015bci kapita\u0142owej. Pracownicy Departamentu Zarz\u0105dzania Ryzykiem Rynkowym s\u0105 wykwalifikowanymi specjalistami, a niezale\u017cno\u015b\u0107 departamentu jest zapewniona poprzez jego oddzielenie od jednostek generuj\u0105cych ryzyko. Zarz\u0105dzanie ryzykiem rynkowym w Banku obejmuje r\u00f3wnie\u017c funkcj\u0119 Kontroli Produkt\u00f3w (\u201eProduct Control\u201d), kt\u00f3ra zapewnia poprawno\u015b\u0107 wyceny produkt\u00f3w Rynk\u00f3w Finansowych w Pionie Wholesale Banking i Centre of Expertise Treasury poprzez monitoring poprawno\u015bci modeli wyceny oraz kontrol\u0119 jako\u015bci danych rynkowych stosowanych do wyceny i kalkulacji wyniku finansowego. Decyzje zwi\u0105zane z kwestiami dotycz\u0105cymi procesu wyceny, takie jak: \u017ar\u00f3d\u0142a danych rynkowych u\u017cywanych do wyceny, kalkulacja korekt dotycz\u0105cych modeli wycen rynkowych (bid-offer spread oraz BVA), s\u0105 podejmowane przez Komitet ds. Parametryzacji Produkt\u00f3w Pionu Rynk\u00f3w Finansowych Wholesale Banking i Centre of Expertise Treasury.W raportowanym okresie profil ryzyka rynkowego oraz spos\u00f3b zarz\u0105dzania tym ryzykiem nie uleg\u0142 istotnym zmianom.1.3. Struktura ksi\u0105g i metody pomiaru ryzyka Bank utrzymuje struktur\u0119 ksi\u0105g bazuj\u0105c\u0105 na intencji, co przek\u0142ada si\u0119 na wiele proces\u00f3w, w tym zarz\u0105dzanie ryzykiem rynkowym. Struktura ksi\u0105g jest odzwierciedleniem typ\u00f3w ryzyka rynkowego, kt\u00f3re s\u0105 oczekiwane oraz akceptowane w poszczeg\u00f3lnych obszarach Banku oraz tego, gdzie ryzyko rynkowe powinno by\u0107 wewn\u0119trznie transferowane/zabezpieczane. Ksi\u0119gi s\u0105 pogrupowane wed\u0142ug intencji utrzymania pozycji na:\u2022\u201ehandlowe\u201d (pozycje zajmowane w celu uzyskania korzy\u015bci w kr\u00f3tkim okresie wynikaj\u0105cych z ruch\u00f3w cen rynkowych), oraz \u2022\u201ebankowe\u201d (wszystkie pozosta\u0142e pozycje). Og\u00f3lna struktura ksi\u0105g Banku wygl\u0105da nast\u0119puj\u0105co:Ksi\u0119gi bankowe dzieli si\u0119 na ksi\u0119gi bankowe komercyjne oraz ksi\u0119gi bankowe Centre of Expertise Treasury (CoE Treasury). Ksi\u0119gi bankowe komercyjne, to ksi\u0119gi pion\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci detalicznej oraz korporacyjnej, zawieraj\u0105ce depozyty oraz kredyty komercyjne. Ryzyko wynikaj\u0105ce z tych pozycji jest transferowane do:\u2022ksi\u0105g bankowych Centre of Expertise Treasury (dla ryzyka stopy procentowej, ryzyka bazowego i p\u0142ynno\u015bci), oraz \u2022ksi\u0105g handlowych Obszaru Rynk\u00f3w Finansowych w Pionie Wholesale Banking (dla ryzyka walutowego) poprzez transakcje wewn\u0119trzne.Proces ten zapewnia, \u017ce w bankowych ksi\u0119gach komercyjnych nie pozostaje istotne ekonomiczne ryzyko rynkowe. Jednak\u017ce, jak zostanie to opisane bardziej szczeg\u00f3\u0142owo w dalszej cz\u0119\u015bci sprawozdania finansowego, kr\u00f3tkoterminowy wynik finansowy w tych ksi\u0119gach jest wra\u017cliwy na zmiany stawek rynkowych. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 komercyjna sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych nale\u017cy do komercyjnych ksi\u0105g Banku.Ksi\u0119gi Bankowe Centre of Expertise Treasury, to ksi\u0119gi s\u0142u\u017c\u0105ce do zarz\u0105dzania:\u2022ryzykiem p\u0142ynno\u015bci Banku jako ca\u0142o\u015bci, oraz \u2022ryzykiem stopy procentowej ksi\u0119gi bankowej. Utrzymywanie otwartych pozycji jest tu dopuszczalne w granicach przyj\u0119tych limit\u00f3w ryzyka rynkowego:\u2022dla ksi\u0119gi bankowej - NIIaR NIIaR (Net Interest Income at Risk), EVE (Economic Value of Equity), NPVaR (Net Present Value at Risk),\u2022dla ksi\u0119gi handlowej \u2013 VaR (Value at Risk), ryzyko slope (niekorzystnego wp\u0142ywu na wynik spowodowanego nier\u00f3wnomiernym przesuni\u0119ciem krzywej dochodowo\u015bci), CS01 (zmiana warto\u015bci rynkowej papieru warto\u015bciowego na skutek wzrostu spreadu kredytowego), BPV (Basis Point Value), \u2022CS RRaR (ang. Credit Spread Revaluation Reserve at Risk) \u2013 miara ta pokazuje potencjalny wp\u0142yw zmiany spreadu kredytowego na poziom rezerwy rewaluacyjnej,\u2022IR RRaR (ang. Interest Rate Revaluation Reserve at Risk) - miara ta pokazuje potencjalny wp\u0142yw zmiany st\u00f3p procentowych na poziom rezerwy rewaluacyjnej.Narz\u0119dziem wspieraj\u0105cym zarz\u0105dzanie ryzykiem stopy procentowej ksi\u0119gi bankowej jest rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144. Opracowane za\u0142o\u017cenia strategii zabezpieczaj\u0105cych s\u0105 stosowane w spos\u00f3b sp\u00f3jny z podej\u015bciem do zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym w ramach przyj\u0119tych limit\u00f3w ryzyka rynkowego opisanych powy\u017cej. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje o za\u0142o\u017ceniach poszczeg\u00f3lnych strategii w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 zosta\u0142y opisane w niniejszym rozdziale w punkcie 1.10. Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144.Ksi\u0119gi Handlowe s\u0105 to ksi\u0119gi Obszaru Rynk\u00f3w Finansowych w Pionie Wholesale Banking: walutowe oraz stopy procentowej. Ksi\u0119gi te zawieraj\u0105 pozycje utrzymywane w kr\u00f3tkim okresie w celu:\u2022odsprzeda\u017cy, b\u0105d\u017a \u2022uzyskania korzy\u015bci finansowych na aktualnych lub oczekiwanych w kr\u00f3tkim okresie zmianach cen, \u2022b\u0105d\u017a pozycje zawarte w celach arbitra\u017cowych. 1.4. Pomiar ryzyka stopy procentowej w ksi\u0119dze bankowej W pomiarze ryzyka stopy procentowej ksi\u0119gi bankowej Bank stosuje miary wymagane przez regulacje Europejskiego Nadzoru Bankowego (EBA/GL/2018/02). G\u0142\u00f3wnymi miarami s\u0105:\u2022doch\u00f3d nara\u017cony na ryzyko (Net Interest Income at Risk) - pomiar wra\u017cliwo\u015bci raportowanych wynik\u00f3w pozycji ksi\u0119gowanej na zasadzie memoria\u0142u w oparciu o zestaw scenariuszy st\u00f3p procentowych, kt\u00f3re zak\u0142adaj\u0105 r\u00f3\u017cne mo\u017cliwo\u015bci przesuni\u0119cia krzywej rentowno\u015bci, \u2022warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca netto zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w nara\u017conych na ryzyko \u2013 (Net Present Value at Risk) - pomiar wra\u017cliwo\u015bci warto\u015bci ekonomicznej pozycji stopy procentowej na nag\u0142e zmiany st\u00f3p procentowych w oparciu o zestaw scenariuszy st\u00f3p procentowych, kt\u00f3re zak\u0142adaj\u0105 r\u00f3\u017cne mo\u017cliwo\u015bci przesuni\u0119cia krzywej rentowno\u015bci, \u2022warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca netto zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w nara\u017conych na ryzyko (Economic Value of Equity - EVE) - pomiar wra\u017cliwo\u015bci warto\u015bci ekonomicznej pozycji stopy procentowej na nag\u0142e zmiany st\u00f3p procentowych. Jako miary dodatkowe w obszarze ksi\u0119gi bankowej Bank mierzy:\u2022ryzyko opcyjno\u015bci - potencjalne straty na tych pozycjach wynikaj\u0105ce z wcze\u015bniejszego wycofywania depozyt\u00f3w i/lub wcze\u015bniejszej sp\u0142aty kredyt\u00f3w,\u2022ryzyko rezydualne - potencjalna strata na tych pozycjach wynikaj\u0105ca ze stosowania niestandardowych mechanizm\u00f3w cenowych, kt\u00f3re nie s\u0105 transferowane do Centre of Expertise Treasury zarz\u0105dzaj\u0105cego ryzykiem stopy procentowej. Powy\u017csze ryzyka maj\u0105 status nieistotnych (potencjalne straty maj\u0105 bardzo nieznaczny udzia\u0142 w historycznych i prognozowanych wynikach).Z uwagi na fakt, i\u017c pozycje Centre of Expertise Treasury w wi\u0119kszo\u015bci podlegaj\u0105 wycenie wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu Bank monitoruje miar\u0119 BPV, kt\u00f3ra limituje ryzyko ekonomiczne pozycji na stopie procentowej. Dodatkowo wahania poziomu rezerwy rewaluacyjnej s\u0105 ograniczane przez limity CS01, IR RRaR i CS RRaR.1.5. Pomiar ryzyka rynkowego w ksi\u0119dze handlowej Pomiar VaR stosowany przez Bank jest zgodny z najlepszymi praktykami rynkowymi. Przy obliczaniu VaR Bank wykorzystuje nast\u0119puj\u0105ce za\u0142o\u017cenia: \u2022jednodniowy okres utrzymywania pozycji, 99% poziom ufno\u015bci, \u2022260-dniowy okres obserwacji. W celu wzmocnienia kontroli ryzyka, Bank dodatkowo wprowadzi\u0142 w obszarze ksi\u0119gi ryzyka walutowego jego pomiar i monitoring w kontek\u015bcie przyznanych limit\u00f3w, w ci\u0105gu dnia (intra-day).Bank kalkuluje r\u00f3wnie\u017c tzw. \u201dStressed VaR\u201d. Stressed VaR jest miar\u0105 replikuj\u0105c\u0105 kalkulacj\u0119 symulacji historycznej przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce do pomiaru wykorzystujemy bie\u017c\u0105cy portfel oraz historyczne dane rynkowe pochodz\u0105ce z ci\u0105g\u0142ego dwunastomiesi\u0119cznego okresu charakteryzuj\u0105cego si\u0119 znacznymi wahaniami parametr\u00f3w rynkowych istotnymi z punktu widzenia danego portfela.W cyklu p\u00f3\u0142rocznym jest przeprowadzany og\u00f3lnobankowy stress-test obejmuj\u0105cy m.in. ryzyko rynkowe, ryzyko p\u0142ynno\u015bci i ryzyko kredytowe wykorzystuj\u0105cy scenariusz regulacyjny oraz scenariusze przygotowywane przez ekonomist\u00f3w Banku i zaakceptowane przez ALCO. Dodatkowo, w cyklu kwartalnym przeprowadzany jest test warunk\u00f3w skrajnych instrument\u00f3w pochodnych pokazuj\u0105cy wp\u0142yw szokowych zmian rynkowych na wycen\u0119 tych instrument\u00f3w.1.6. Wra\u017cliwo\u015b\u0107 na ryzyko walutowe w ksi\u0119dze handlowej Poni\u017csze tabele przedstawiaj\u0105 miar\u0119 VaR* (w tys. z\u0142) za koniec 2022 i 2021 roku:Obszar FXLimitStan na koniec roku\u015aredniaMinMax20221 875,987,37317,169,51 625,020211 839,7359,2225,36,8969,0*) Wszystkie limity VaR i ich wykorzystanie w ING Banku \u015al\u0105skim S.A s\u0105 wyra\u017cone w EUR. Poziomy limit\u00f3w oraz ich wykorzystanie zosta\u0142y przeliczone na PLN z wykorzystaniem dziennych kurs\u00f3w fixingowych NBP specjalnie dla cel\u00f3w prezentacji w sprawozdaniu finansowym; w kolumnie \u201eLimit\u201d kwoty wyznaczone z wykorzystaniem kursu fixingowego z ostatniego dnia w roku.1.7. Wra\u017cliwo\u015b\u0107 wyniku z tytu\u0142u odsetek na ryzyko stopy procentowej Aby zaprezentowa\u0107 wra\u017cliwo\u015b\u0107 wyniku z tytu\u0142u odsetek na zmiany st\u00f3p procentowych, Bank przeprowadzi\u0142 analiz\u0119 wp\u0142ywu szokowych zmian krzywej dochodowo\u015bci (wzgl\u0119dem tej z 31 grudnia 2022 roku) na wynik odsetkowy za 2023 rok w por\u00f3wnaniu ze scenariuszem bazowym. Bior\u0105c pod uwag\u0119 spektrum mo\u017cliwych zmian st\u00f3p procentowych, analiza zosta\u0142a przygotowana w oparciu o sze\u015b\u0107 scenariuszy, po trzy na r\u00f3wnoleg\u0142e przesuniecie krzywej w g\u00f3r\u0119 i w d\u00f3\u0142, odpowiednio o 50 p.b., 100 p.b. i 150 p.b., do kt\u00f3rych mia\u0142oby doj\u015b\u0107 1 stycznia 2023 roku. Wp\u0142yw na wynik z tytu\u0142u odsetek (mln z\u0142)50 pb100 pb150 pbr\u00f3wnoleg\u0142e przesuni\u0119cie krzywej dochodowo\u015bci w g\u00f3r\u0119*274548823r\u00f3wnoleg\u0142e przesuni\u0119cie krzywej dochodowo\u015bci w d\u00f3\u0142*-225-449-674*) wzgl\u0119dem danych za 31 grudnia 2022 roku W powy\u017cszych wyliczeniach zosta\u0142o przyj\u0119te za\u0142o\u017cenie m.in. sta\u0142ego poziomu sald bilansowych z 31 grudnia 2022 roku, z uwzgl\u0119dnieniem szeregu za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych zmian w poziomie kosztu finansowania, kt\u00f3re mog\u0105 si\u0119 r\u00f3\u017cni\u0107 od tych b\u0119d\u0105cych konsekwencj\u0105 faktycznych decyzji biznesowych.1.8. Wra\u017cliwo\u015b\u0107 wyniku ekonomicznego i kapita\u0142u regulacyjnego na ryzyko stopy procentowej Poni\u017cej zaprezentowano wra\u017cliwo\u015b\u0107 na ryzyko stopy procentowej:\u2022wra\u017cliwo\u015b\u0107 wynik\u00f3w na zmiany st\u00f3p wynikaj\u0105c\u0105 z ksi\u0119gi bankowej \u2013 obserwowane zmiany w pomiarze EVE wynikaj\u0105 w g\u0142\u00f3wnej mierze z dw\u00f3ch czynnik\u00f3w:\u2212zmian (wzrostu) wolumen\u00f3w produktowych oraz\u2212zmian parametr\u00f3w modelowych stosowanych do wyznaczania warto\u015bci ekonomicznej portfeli produkt\u00f3w bez terminu zapadalno\u015bci.zmiana w wyniku ekonomicznym przy zmianie krzywej-2%2%2022-373,9-122,52021259,1-945,1\u2022wra\u017cliwo\u015b\u0107 funduszy w\u0142asnych na zmiany st\u00f3p wynikaj\u0105c\u0105 z instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody w portfelu Centre of Expertise Treasury:\u2212zaobserwowano nieznaczne zmiany wra\u017cliwo\u015bci portfela instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody w por\u00f3wnaniu do poprzedniego roku. Miara BPV portfela (pozycja kr\u00f3tka BPV) wzros\u0142a z 75 mln z\u0142 do 117 mln z\u0142.przybli\u017cona zmiana w bazie kapita\u0142u regulacyjnego przy ruchu krzywej-2%-1%+1%+2%2022234,6117,3-117,3-234,62021148,974,5-74,5-148,91.9. Wp\u0142yw reformy stawek referencyjnych Stopy procentowe rynku mi\u0119dzybankowego (IBOR), takie jak WIBOR czy EURIBOR, s\u0105 powszechnie wykorzystywane, jako referencyjne stopy procentowe do naliczenia odsetek w szerokiej gamie produkt\u00f3w finansowych i um\u00f3w. Zgodnie z rekomendacj\u0105 Rady Stabilno\u015bci Finansowej (FSB), regulatorzy zobowi\u0105zali si\u0119 do gruntownego przegl\u0105du i reformy istotnych stawek referencyjnych. Wspomniany przegl\u0105d i reforma zosta\u0142a ju\u017c przeprowadzona w zakresie kilku istotnych walut.Na 31 grudnia 2022 roku Grupa ma ekspozycje wzgl\u0119dem dw\u00f3ch istotnych stawek referencyjnych, co do kt\u00f3rych przewiduje si\u0119 zako\u0144czenie ich publikacji:\u2022LIBOR USD, kt\u00f3ry przestanie by\u0107 publikowany po 30 czerwca 2023 roku i zostanie zast\u0105piony przez SOFR oraz\u2022WIBOR, co do kt\u00f3rego oczekuje si\u0119 zako\u0144czenia publikacji po 31 grudnia 2024 roku i zast\u0105pienia przez WIRON.Wspomniane zmiany w stawkach referencyjnych maja wp\u0142yw na Grup\u0119, jej klient\u00f3w oraz na ca\u0142y sektor finansowy i nara\u017caj\u0105 Grup\u0119 na ryzyka. W\u015br\u00f3d tych ryzyk znajduj\u0105 si\u0119 ryzyko prawne, operacyjne i finansowe. Ryzyko prawne jest zwi\u0105zane z wszystkimi wymaganymi zmianami w dokumentacji dla nowych, jak i istniej\u0105cych transakcji. Ryzyko operacyjnie jest zwi\u0105zane z wymaganymi zmianami w systemach informatycznych, infrastrukturze sprawozdawczej oraz procesach operacyjnych dla nowych st\u00f3p referencyjnych. Ryzyko finansowe (w przewa\u017caj\u0105cym zakresie ograniczone do ryzyka stropy procentowej), jako konsekwencja zmian w wycenie instrument\u00f3w finansowych odwo\u0142uj\u0105cych si\u0119 do tych st\u00f3p referencyjnych a zmniejszaj\u0105ca si\u0119 p\u0142ynno\u015b\u0107 rynku mo\u017ce mie\u0107 wp\u0142yw na transakcje bezpo\u015brednio lub mo\u017cliwo\u015b\u0107 zabezpieczenia ryzyka wynikaj\u0105cego z tych transakcji. Zmiany w wycenie, metodologii kalkulacji odsetek lub dokumentacji mog\u0105 r\u00f3wnie\u017c skutkowa\u0107 reklamacjami klient\u00f3w oraz sporami s\u0105dowymi.W celu ograniczenia tych ryzyk, Grupa powo\u0142a\u0142a projekt wdro\u017cenowy reformy IBOR. Ten projekt ma rozbudowan\u0105 struktur\u0119 a post\u0119p prac jest monitorowany przez komitet steruj\u0105cy. Projekt analizuje i koordynuje niezb\u0119dne dzia\u0142ania w celu wprowadzenia wymaganych zmian do wewn\u0119trznych proces\u00f3w i system\u00f3w, z uwzgl\u0119dnieniem wyceny, zarz\u0105dzania ryzykiem, dokumentacji prawnej oraz wp\u0142ywu na klient\u00f3w. Grupa kontynuuje monitorowanie opracowa\u0144 rynkowych oraz rezultaty analizy kilku pozosta\u0142ych niepewno\u015bci takich jak dost\u0119pno\u015b\u0107 st\u00f3p w strukturze terminowej oraz standardy regulacyjne dotycz\u0105cych transformacji, w celu oszacowania wp\u0142ywu na projekt, klient\u00f3w oraz powi\u0105zane ryzyka. LIBOR USD W trakcie 2022 roku Grupa kontynowa\u0142a aneksowanie warunk\u00f3w um\u00f3w odwo\u0142uj\u0105cych si\u0119 do wska\u017anika referencyjnego LIBOR USD.Grupa zastosowa\u0142a zmiany MSSF 9 IBOR Faza 2 do uj\u0119cia modyfikacji warunk\u00f3w umownych instrument\u00f3w finansowych na potrzeby implementacji reformy wska\u017anika LIBOR USD. Zmiana do MSSF 9 IBOR Faza 2 pozwala Grupie na brak rozpoznania zysku lub straty na modyfikacji d\u0142u\u017cnych instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych warunki umowne zosta\u0142y zmienione, o ile ta zmiana warunk\u00f3w jest niezb\u0119dna w celu implementacji reformy IBOR a nowa podstawa kalkulacji przep\u0142yw\u00f3w pienie\u017cnych jest \u201eekonomicznym ekwiwalentem\u201d dotychczasowej. To oznacza, \u017ce modyfikacja d\u0142u\u017cnych instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3ra jest efektem reformy IBOR jest traktowana, jako przeszacowanie zmiennej stopy procentowej i tym samym zmiana efektywnej stopy procentowej tego instrumentu. Grupa zastosowa\u0142a zmian\u0119 do MSSF Faza 2 do wszystkich modyfikacji warunk\u00f3w umownych instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3re odwo\u0142uj\u0105 si\u0119 do LIBOR USD. W rezultacie Grupa nie rozpozna\u0142a istotnego zysku lub strat na modyfikacji z uwagi na t\u0105 zmian\u0119.WIBOR Mo\u017cliwo\u015b\u0107 zast\u0105pienia stawki WIBOR zosta\u0142a wprowadzona do prawa polskiego na podstawie Ustawy z 7 lipca 2022 roku o finansowaniu spo\u0142eczno\u015bciowym dla przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 gospodarczych i pomocy kredytobiorcom. W odpowiedzi na to, powo\u0142ana zosta\u0142a narodowa grupa robocza w sk\u0142ad, kt\u00f3rej wchodz\u0105 przedstawiciele Komisji Nadzoru Finansowego, Narodowego Banku Polskiego, Ministerstwa Finans\u00f3w, Bankowego Funduszu Gwarancyjnego, Polskiego Funduszu Rozwoju, administratora stawki referencyjnej oraz instytucji sektora finansowego. We wrze\u015bniu 2022 roku narodowa grupa robocza opublikowa\u0142a map\u0119 drogow\u0105 w celu zast\u0105pienia stawki WIBOR now\u0105 stawk\u0105 o nazwie Warsaw Interest Rate Overnight (WIRON). Mapa drogowa zak\u0142ada zast\u0105pienie stawki WIBOR w 2025 roku.Planowane zast\u0105pienie stawki WIBOR powoduje niepewno\u015b\u0107, co do wyst\u0105pienia przep\u0142yw\u00f3w pienie\u017cnych wynikaj\u0105cych ze stopy WIBOR, kt\u00f3re zosta\u0142y desygnowane do zabezpieczenia w ramach powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na bazie portfelowej (Macro Cash Flow Hedge). W wyniku tego Grupa zastosowa\u0142a zmian\u0119 do MSR 39 Faza 1. Zmiana do MSR 39 Faza 1 precyzuje, \u017ce w trakcie okre\u015blenia czy planowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wyst\u0105pi\u0105 w przysz\u0142o\u015bci oraz w ocenie efektywno\u015bci nale\u017cy za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce stawka referencyjna w oparciu, o kt\u00f3r\u0105 wyznaczane s\u0105 zabezpieczane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, nie jest zmieniona w wyniku reformy. Zatem w zakresie powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne Grupa przyjmuje za\u0142o\u017cenie, \u017ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce ze stawki WIBOR instrumentu zabezpieczaj\u0105cego i pozycji zabezpieczanej pozostaj\u0105 niezmienione. Takie samo za\u0142o\u017cenie jest wykorzystywane do oceny prawdopodobie\u0144stw wyst\u0105pienia przysz\u0142ych transakcji, kt\u00f3re s\u0105 przedmiotem zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pienie\u017cnych. W wyniku tego Grupa kontynuuje powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105ce. Zmiany do MSR 39 Faza 1 przestan\u0105 by\u0107 stosowane, kiedy niepewno\u015b\u0107 wynikaj\u0105ca ze zmiany stawki WIBOR przestanie istnie\u0107 w zakresie momentu oraz kwot wynikaj\u0105cych ze stawki referencyjnej okre\u015blonego instrumentu. Poni\u017csza tabela prezentuje warto\u015bci nominalne instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych, kt\u00f3re odwo\u0142uj\u0105 si\u0119 do stawki WIBOR.Grupa nie rozpocze\u0142a aneksowania postanownie\u0144 umownych instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3re oczekuj\u0105 na zaprzestanie publikowania stawki WIBOR.warto\u015b\u0107 nominalna netto pozycji na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym20222021AktywaZobowi\u0105zaniaAktywaZobowi\u0105zaniaInstrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne87 728,031 206,792 322,724 087,7Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 papier\u00f3w warto\u015bciowych812,0-4 452,0-Struktura aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych wed\u0142ug stawek referencyjnych Na 31 grudnia 2022 roku nast\u0119pujace instrumenty finansowe odwo\u0142uj\u0105 si\u0119 do stawki referencyjnej, co do kt\u00f3rej planowane jest zaprzestanie publikowania i kt\u00f3ra jest istotna dla Grupy. Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe nie b\u0119d\u0105ce instrumentami pochodnymi s\u0105 zaprezentwoane w warto\u015bci bilansowej brutto, pozycje pozabilansowe s\u0105 zaprezentowane wed\u0142ug kwoty zobowi\u0105zania a instumenty pochodne s\u0105 zaprezentowane w warto\u015bci nominalnej.Instrumenty finansowe odwo\u0142uj\u0105ce si\u0119 do stawki WIBOR 20222021z dat\u0105 zapadalno\u015bcipo 31.12.2022z dat\u0105 zapadalno\u015bci po 31.12.2024z dat\u0105 zapadalno\u015bcipo 31.12.2022z dat\u0105 zapadalno\u015bcipo 31.12.2024Aktywa finansowe (z wy\u0142\u0105czeniem pochodnych instrument\u00f3w finansowych)133 457,9 115 362,5 120 852,3 104 714,0 Non-derivative financial liabilities (z wy\u0142\u0105czeniem pochodnych instrument\u00f3w finansowych)2 752,4 0,2 3 120,1 0,1 Pochodne instrumenty finansowe958 446,8 454 755,9 619 237,2 361 571,8 Pozycje pozabilansowe8 269,1 2 711,8 6 945,5 5 763,8 Instrumenty finansowe odwo\u0142uj\u0105ce si\u0119 do stawki LIBOR USD 20222021z dat\u0105 zapadalno\u015bcipo 31.12.2022z dat\u0105 zapadalno\u015bci po 30.06.2023z dat\u0105 zapadalno\u015bcipo 31.12.2022z dat\u0105 zapadalno\u015bcipo 30.06.2023Aktywa finansowe (z wy\u0142\u0105czeniem pochodnych instrument\u00f3w finansowych)325,4 272,5 432,2 341,7 Non-derivative financial liabilities (z wy\u0142\u0105czeniem pochodnych instrument\u00f3w finansowych)4,4 2,4 2,6 0,0 Pochodne instrumenty finansowe2 131,7 2 018,5 2 337,0 2 202,2 1.10. Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej W rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej zabezpieczanym ryzykiem jest zmiana warto\u015bci godziwej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych na skutek zmian st\u00f3p procentowych. Przedmiotem zabezpieczenia jest warto\u015b\u0107 godziwa instrumentu d\u0142u\u017cnego o sta\u0142ej stopie procentowej tj. pozycja (cz\u0119\u015b\u0107 pozycji) na danym papierze warto\u015bciowym zaliczanym do portfela aktyw\u00f3w utrzymywanych w celu otrzymywania kontraktowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych lub sprzeda\u017cy (dalej HTC&S), kt\u00f3ry na moment ustanowienia powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego posiada okre\u015blon\u0105 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 odniesion\u0105 na pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody oraz pozycja (cz\u0119\u015b\u0107 pozycji) na danym papierze warto\u015bciowym zaklasyfikowanym do portfela aktyw\u00f3w finansowych utrzymywanych w celu otrzymywania kontraktowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (dalej: HTC).Dla cel\u00f3w strategii, wyodr\u0119bnienie cz\u0119\u015bci zmiany warto\u015bci godziwej z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka prowadzone jest w oparciu o modele wyceny bazuj\u0105ce na za\u0142o\u017ceniach analogicznych jak modele wyceny instrument\u00f3w pochodnych stopy procentowej. Stosowane w modelu krzywe wyceny konstruowane s\u0105 na bazie rynkowych stawek odpowiadaj\u0105cym tenorom przeszacowania zmiennych st\u00f3p procentowych instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych.Instrumentem zabezpieczaj\u0105cym jest Interest Rate Swap zamieniaj\u0105cy sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 na zmienn\u0105. Powy\u017csze powoduje, \u017ce zmiana warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego wykazuje tendencj\u0119 odwrotn\u0105 ni\u017c zmiana warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej. W zwi\u0105zku z tym, dzi\u0119ki ustanowieniu powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego, w rachunku zysk\u00f3w i strat uzyskiwany jest efekt wzajemnego kompensowania si\u0119 zmian warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego i pozycji zabezpieczanej z tytu\u0142u zabezpieczonego ryzyka. W celu potwierdzenia efektywno\u015bci strategii Grupa przeprowadza:\u2022prospektywny test efektywno\u015bci: \u2212jako\u015bciowy w oparciu o termin zapadalno\u015bci pozycji zabezpieczanej i instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, oraz \u2212ilo\u015bciowy w oparciu o iloraz warto\u015bci BPV (ang.: basis point value) pozycji zabezpieczanej i instrumentu zabezpieczaj\u0105cego,\u2022retrospektywny test efektywno\u015bci jako iloraz zmian wyceny instrumentu zabezpieczaj\u0105cego i zmian wyceny pozycji zabezpieczanej z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka.\u0179r\u00f3d\u0142a nieefektywno\u015bci strategii, kt\u00f3ra ujawnia si\u0119 na poziomie rachunku wynik\u00f3w, mog\u0105 wynika\u0107 z:\u2022r\u00f3\u017cnic w terminach realizacji przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pozycji zabezpieczanych w stosunku do termin\u00f3w realizacji przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pochodnych instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych,\u2022niedopasowania wynikaj\u0105cego ze stosowania r\u00f3\u017cnych krzywych wyceny (tj.: instrumenty pochodne stopy procentowej wyceniane w oparciu o krzywe wyceny konstruowane z uwzgl\u0119dnieniem dziennego zabezpieczenia ekspozycji z wyceny, tzw. OIS discounting),\u2022zmiany ryzyka kredytowego stanowi\u0105cego komponent wyceny do warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej z portfela HTC&S,\u2022korekty wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych z tytu\u0142u przedrozliczeniowego ryzyka kredytowego (ang. bilateral value adjustment), z tym, \u017ce nie maj\u0105 one istotnego wp\u0142ywu na prezentowane warto\u015bci, w zwi\u0105zku z tym, \u017ce jako instrument zabezpieczaj\u0105cy zosta\u0142y desygnowane tylko transakcje zawarte na rynku mi\u0119dzybankowym, dodatkowo zabezpieczone w zale\u017cno\u015bci od ekspozycji ulokowanym lub otrzymanym depozytem zabezpieczaj\u0105cym oraz transakcje przekazane do rozliczenia w trybie dziennym za po\u015brednictwem Centralnego Kontrahenta,\u2022komponenty wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych z tytu\u0142u rozliczenia kwoty wyr\u00f3wnania ceny (ang.: prace aligment amout) wynikaj\u0105cy z us\u0142ugi \u201erozliczane do rynku\u201d (ang.: \u201esettled to market\u201d) za po\u015brednictwem Centralnego Kontrahenta. Poniewa\u017c zabezpieczeniu podlega tylko jeden rodzaj ryzyka (ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych), zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej zaliczanej do portfela HTC&S wynikaj\u0105ce z pozosta\u0142ych niezabezpieczonych ryzyk s\u0105 odnoszone na inne ca\u0142kowite dochody.Z punktu widzenia powi\u0105zania ekonomicznego, w ramach aktualnie funkcjonuj\u0105cych w Grupie strategii zabezpieczaj\u0105cych, mo\u017cna wyr\u00f3\u017cni\u0107 dwa typy powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych tj.: \u2022zabezpieczenie warto\u015bci godziwej d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych w PLN o sta\u0142ym oprocentowaniu kuponu odsetkowego zaklasyfikowanych do portfela HTC&S za pomoc\u0105 transakcji IRS typu \u201ep\u0142a\u0107 sta\u0142e, otrzymuj zmienne\u201d denominowanej w PLN,\u2022zabezpieczenie warto\u015bci godziwej d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych w EUR o sta\u0142ym oprocentowaniu kuponu odsetkowego zaklasyfikowanych do portfela HTC za pomoc\u0105 transakcji IRS typu \u201ep\u0142a\u0107 sta\u0142e, otrzymuj zmienne\u201d denominowanej w EUR.W tabeli poni\u017cej zosta\u0142y zaprezentowane warto\u015bci godziwe i warto\u015bci nominalne instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych i zabezpieczanych w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej. 2022 warto\u015bci godziwawarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminie pozostaj\u0105cym do realizacji pozycjaw sprawozdaniuz sytuacji finansowej/nr noty obja\u015bniaj\u0105cejAktywaZobowi\u0105zanianiezrealizowany wynik z wycenyskumulowana korekta wyceny z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzykaskumulowana cze\u015b\u0107 wyceny z tytu\u0142u niezabezpieczonych ryzyk uj\u0119ta w innych ca\u0142kowitych dochodach*od 3 do 8 latpowy\u017cej 8 latRazemInstrumenty zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 papier\u00f3w warto\u015bciowych, w tym:Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-2,3254,1--812,01 449,22 261,2rozliczane przez CCP-0,8254,1--812,01 449,22 261,2Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) fixed - float-2,392,7--812,0-812,0Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS EUR) fixed - float--161,5--0,01 449,21 449,2Instrumenty zabezpieczane, w tym:2 013,5--350,3264,7-615,0812,01 449,22 261,2Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwiej przez inne ca\u0142kowite dochody, w tym:Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe2 013,5--350,3264,7-615,0812,01 449,22 261,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwaNota nr 19870,1--164,1115,0-279,1-933,3933,3obligacje Europejskiego Banku InwestycyjnegoNota nr 191 143,4--186,2149,7-335,9812,0515,91 327,9*) prezentowana w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w pozycji: d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody \u2013 zyski / straty z rewaluacji odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asnyW zakresie podej\u015bcia do rozliczania instrument\u00f3w pochodnych stopy procentowej IRS/FRA Grupa korzysta z us\u0142ugi \u201erozliczane do rynku\u201d (ang.: \u201esettled-to-market\u201d) przewidzianej w regulaminie Centralnych Kontrahent\u00f3w/CCP z kt\u00f3rymi Grupa wsp\u00f3\u0142pracuje. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje na ten temat zawarte s\u0105 w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 17. Wycena instrument\u00f3w pochodnych. 2021 warto\u015bci godziwawarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminie pozostaj\u0105cym do realizacji pozycjaw sprawozdaniuz sytuacji finansowej/nr noty obja\u015bniaj\u0105cejAktywaZobowi\u0105zanianiezrealizowany wynik z wycenyskumulowana korekta wyceny z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzykaskumulowana cze\u015b\u0107 wyceny z tytu\u0142u niezabezpieczonych ryzyk uj\u0119ta w innych ca\u0142kowitych dochodachponi\u017cej 1 rokuod 3 do 8 latRazemInstrumenty zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 papier\u00f3w warto\u015bciowych, w tym:Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce0,116,8359,6--299,04 452,04 751,0rozliczane przez CCP0,1-360,3--0,04 452,04 452,0Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) fixed - float0,13,4360,3--0,04 452,04 452,0Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS EUR) fixed - float-13,4-0,7--299,00,0299,0Instrumenty zabezpieczane, w tym:4 602,40,0-423,1-386,8-35,60,04 452,04 751,0Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwiej przez inne ca\u0142kowite dochody, w tym:Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe4 290,3--423,1-387,5-35,60,04 452,04 452,0obligacje Skarbu Pa\u0144stwaNota nr 193 514,2--377,3-350,5-26,8-3 640,03 640,0obligacje Europejskiego Banku InwestycyjnegoNota nr 19776,1--45,8-37,0-8,8-812,0812,0Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe312,1--0,7---299,0obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EURNota nr 19312,1--0,7-299,0-299,0 Instrumenty dla kt\u00f3rych powiazanie zabezpieczaj\u0105ce zosta\u0142o uniewa\u017cnione, w tym: Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe576,9--1,3-551,9-551,9obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EURNota nr 19576,9--1,3-551,9-551,9 Profil rozk\u0142adu w czasie kwot nominalnych oraz odpowiadaj\u0105cych im \u015brednich stawek procentowych instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych 2022 warto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminie pozostaj\u0105cym do realizacjiod 3 do 8 latpowy\u017cej 8 lat nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %sta\u0142a %2,69%-Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) fixed - float zmienna%812,07,30%--sta\u0142a%-1,75%Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS EUR) fixed - float zmienna%--1 449,22,33%2021 warto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminie pozostaj\u0105cym do realizacjiponi\u017cej 1 rokuod 3 do 8 lat nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %sta\u0142a %-1,93%Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) fixed - float zmienna%--4 452,00,42%sta\u0142a%4,03%-Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS EUR) fixed - float zmienna%299,0-0,55%--Wynik odsetkowy pochodnych instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych prezentowany jest w pozycji odsetki od papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu oraz odsetki od papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, w kt\u00f3rych prezentowany jest przych\u00f3d odsetkowy pozycji zabezpieczanych w ramach opisywanej strategii.Wycena transakcji zabezpieczaj\u0105cych z uwzgl\u0119dnieniem komponentu z tytu\u0142u kowoty wyr\u00f3wniania ceny (ang.: price aligment amout) oraz zabezpieczanych zaprezentowana jest w skonsolidowanym rachunku zysk\u00f3w i strat Grupy w pozycji Wynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 oraz w nocie obja\u015bniaj\u0105cej nr 6. Rozbicie wyniku z wyceny transakcji zabezpieczaj\u0105cych oraz zabezpieczanych na poszczeg\u00f3lne strategie zabezpieczaj\u0105ce przedstawione jest w poni\u017cszej tabeli.20222021zmiana warto\u015bci godziwej wykorzystywana do badania efektywno\u015bci strategiizmiana warto\u015bci godziwej wykorzystywana do badania efektywno\u015bci strategiiTyp ekonomicznego powi\u0105zaniapozycji zabezpieczanejinstrumentu zabezpieczaj\u0105cegonieefektywna cz\u0119\u015b\u0107 powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego uj\u0119ta w P&Lpozycji zabezpieczanejinstrumentu zabezpieczaj\u0105cegonieefektywna cz\u0119\u015b\u0107 powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego uj\u0119ta w P&LZabezpieczenie d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych w PLN-357,0331,3-25,7-1 075,81 019,7-56,1Zabezpieczenie d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych w EUR-170,5160,8-9,7-14,514,60,1 Razem-527,6492,2-35,4-1 090,31 034,3-56,0Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Grupa stosuje zasady rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w stosunku do okre\u015blonego portfela aktyw\u00f3w / zobowi\u0105za\u0144 / wysoce prawdopodobnych planowanych transakcji finansowych Grupy (np. ekstrapolacje przep\u0142yw\u00f3w finansowych wynikaj\u0105ce z depozyt\u00f3w odnawialnych/ kredyt\u00f3w w rachunku bie\u017c\u0105cym). Stosowane strategie zabezpieczaj\u0105ce maj\u0105 na celu zabezpieczenie ekspozycji Grupy przed ryzykiem zmiany wielko\u015bci przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cej z ryzyka st\u00f3p procentowych. Pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 jest okre\u015blony portfel aktyw\u00f3w i/lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych lub portfel planowanych transakcji, w sk\u0142ad kt\u00f3rego wchodz\u0105 instrumenty finansowe charakteryzuj\u0105ce si\u0119 zmiennym oprocentowaniem (produkty finansowe oparte o rynkow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 WIBOR/ EURIBOR) a tym samym nara\u017cone na ryzyko zmian przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych ze zmiany rynkowej stopy procentowej WIBOR/EURIBOR.Dla cel\u00f3w strategii w zakresie kalkulacji zmian warto\u015bci godziwej przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych portfela b\u0119d\u0105cego przedmiotem zabezpieczenia, Grupa stosuje metod\u0119 \u201ederywatu hipotetycznego\u201d (tj.: metod\u0119 kt\u00f3ra zak\u0142ada mo\u017cliwo\u015b\u0107 odzwierciedlenia pozycji zabezpieczanej i charakterystyki zabezpieczanego ryzyka w postaci instrumentu pochodnego). Zasady wyceny s\u0105 analogiczne jak zasady wyceny instrument\u00f3w pochodnych stopy procentowej. Badania efektywno\u015bci strategii obejmuje r\u00f3wnie\u017c:\u2022prospektywny test wysokiego prawdopodobie\u0144stwa przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,\u2022retrospektywy test wysokiego prawdopodobie\u0144stwa przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych potwierdzaj\u0105cy, na podstawie rzeczywistych warto\u015bci, \u017ce przyj\u0119ty model dzia\u0142a prawid\u0142owo, \u2022retrospektywy test homogeniczno\u015bci portfela pozycji zabezpieczanej w oparciu o analiz\u0119 statystyczn\u0105 (metod\u0119 regresji).\u0179r\u00f3d\u0142a nieefektywno\u015bci strategii, kt\u00f3ra ujawnia si\u0119 na poziomie rachunku wynik\u00f3w, mog\u0105 wynika\u0107 z:\u2022r\u00f3\u017cnic w terminach realizacji przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pozycji zabezpieczanych w stosunku do termin\u00f3w realizacji przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pochodnych instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych,\u2022niedopasowania wynikaj\u0105cego ze stosowania r\u00f3\u017cnych krzywych wyceny instrumentu zabezpieczaj\u0105cego i derywatu hipotetycznego na pozycje denominowane w PLN (tj.: instrumenty zabezpieczaj\u0105ce pochodne stopy procentowej wyceniane w oparciu o krzywe wyceny konstruowane z uwzgl\u0119dnieniem dziennego zabezpieczenia ekspozycji z wyceny, tzw. OIS discounting),\u2022korekt wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych z tytu\u0142u przedrozliczeniowego ryzyka kredytowego (ang. bilateral value adjustment), z tym, \u017ce nie maj\u0105 one istotnego wp\u0142ywu na prezentowane warto\u015bci, w zwi\u0105zku z tym, \u017ce jako instrument zabezpieczaj\u0105cy zosta\u0142y desygnowane tylko transakcje zawarte na rynku mi\u0119dzybankowym, dodatkowo zabezpieczone w zale\u017cno\u015bci od ekspozycji ulokowanym lub otrzymanym depozytem zabezpieczaj\u0105cym.Z punktu widzenia powi\u0105zania ekonomicznego, w ramach aktualnie funkcjonuj\u0105cych w Grupie strategii zabezpieczaj\u0105cych, mo\u017cna wyr\u00f3\u017cni\u0107 nast\u0119puj\u0105ce typy powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych:\u2022Instrumentem zabezpieczaj\u0105cym pozycje aktywne w strategii zabezpieczaj\u0105cej ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych jest pozycja na transakcjach Interest Rate Swap typu \u201dp\u0142a\u0107 zmienne, otrzymuj sta\u0142e\u201d, natomiast \u2022instrumentem zabezpieczaj\u0105cym pozycje pasywne jest pozycja na transakcjach Interest Rate Swap typu \u201dp\u0142a\u0107 sta\u0142e, otrzymuj zmienne\u201d.Z uwagi na fakt, \u017ce pozycja zabezpieczana b\u0119d\u0105ca przedmiotem poszczeg\u00f3lnych strategii skutkuje na rachunek wynik\u00f3w w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y (tj.: poprzez wycen\u0119 zamortyzowanym kosztem) wynik odsetkowy pochodnych instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych portfel: \u2022aktyw\u00f3w finansowych prezentowany jest w pozycji odsetki od kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci udzielonych klientom wycenianych zamortyzowanym kosztem,\u2022zobowi\u0105za\u0144 finansowych prezentowany jest w pozycji odsetki od zobowi\u0105za\u0144 wobec klient\u00f3w.W tabelach poni\u017cej zosta\u0142y zaprezentowane warto\u015bci godziwe i warto\u015bci nominalne instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Nomina\u0142y instrument\u00f3w pochodnych zosta\u0142y zaprezentowane w kwotach zakupionych.2022 warto\u015bci godziwawarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminiepozostaj\u0105cym do realizacji AktywaZobowi\u0105-zaniaponi\u017cej 1 rokuod 1 roku do 3 latod 3 do 8 latpowy\u017cej 8 latRazem Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, w tym:139,2367,232 709,6109 455,0159 760,020 977,3322 901,9rozliczane przez CCP64,065,630 706,2101 067,2159 760,020 977,3312 510,7Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) fixed - float65,6279,831 123,591 138,6131 217,316 137,3269 616,7Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS EUR) fixed - float73,687,41 586,118 316,428 542,74 840,053 285,22021 warto\u015bci godziwawarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminiepozostaj\u0105cym do realizacji AktywaZobowi\u0105-zaniaponi\u017cej 1 rokuod 1 roku do 3 latod 3 do 8 latpowy\u017cej 8 latRazem Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, w tym:250,3218,632 625,363 656,4119 984,225 811,1242 077,0rozliczane przez CCP28,931,631 310,354 132,3119 200,225 811,1230 453,9Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) fixed - float142,1114,328 932,055 395,098 806,322 366,1205 499,4Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS EUR) fixed - float108,2104,33 693,38 261,421 177,93 445,036 577,6Na 31 grudnia 2022 roku w innych ca\u0142kowitych dochodach zaewidencjonowana by\u0142a kwota -7 751,9 mln z\u0142 (uwzgl\u0119dniaj\u0105ca podatek) dotycz\u0105ca efektywnej cz\u0119\u015bci powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (-2 994,5 mln z\u0142 wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2021 roku). Cz\u0119\u015b\u0107 nieefektywna powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego wynikaj\u0105ca z niedopasowania w kompensowaniu zmian warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego i pozycji zabezpieczanej uj\u0119ta w rachunku zysk\u00f3w i strat w roku 2022 wynios\u0142a -4,0 mln z\u0142 w por\u00f3wnaniu z 3,4 mln z\u0142 w roku 2021. Wp\u0142yw zastosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na rachunek zysk\u00f3w i strat oraz inne ca\u0142kowite dochody 2022 warto\u015bci godziwazmiana warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych wykorzystywana do badania efektywno\u015bci strategiikwota przeklasyfikowana z innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3wi uj\u0119ta w rachunku zysk\u00f3w i strat AktywaZobowi\u0105zanianiezrealizowany wynik z wyceny uj\u0119ty w okresie*efektywna cze\u015b\u0107 powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego uj\u0119ta w innych ca\u0142kowitych dochodach w okresie**nieefektywna cze\u015b\u0107 powi\u0105zania zabezpiecza-j\u0105cego uj\u0119ta w rachunku zysk\u00f3w i strat***wynik odsetkowy wynikaj\u0105cy z istniej\u0105cych powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cychamortyzacja wyniku zako\u0144czonej strategii zabezpieczaj\u0105cejInstrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, w tym:139,2367,2-5 875,55 871,5-4,0-1 375,81,9Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel aktyw\u00f3w finansowych w PLN34,1263,3-6 584,36 546,9-37,4-2 176,8- Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel aktyw\u00f3w finansowych w EUR23,547,5-756,5756,50,028,1- Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel zobowi\u0105za\u0144 finansowych w PLN 31,516,51 314,4-1 281,033,4788,9- Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel zobowi\u0105za\u0144 finansowych w EUR50,139,9150,9-150,90,0-16,00,8CIRS CHF/PLN wynikaj\u0105cy z dekompozycji rzeczywistej transakcji CIRS zabezpieczaj\u0105cy portfel aktyw\u00f3w finansowych w CHF------0,3CIRS EUR/PLN wynikaj\u0105cy z dekompozycji rzeczywistej transakcji zabezpieczaj\u0105cy portfel aktyw\u00f3w finansowych w EUR------0,8*) prezentowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce**) prezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Skumulowane inne ca\u0142kowite dochody oraz w nocie obja\u015bniaj\u0105cej nr 34.2. (kwota w tabeli nie uwzgl\u0119dnia podatku)***) prezentowana w rachunku zysk\u00f3w i strat w dedykowanej pozycji Wynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 oraz w nocie obja\u015bniaj\u0105cej nr 6.2021 warto\u015bci godziwazmiana warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych wykorzystywana do badania efektywno\u015bci strategiikwota przeklasyfikowana z innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3wi uj\u0119ta w rachunku zysk\u00f3w i strat AktywaZobowi\u0105zanianiezrealizowany wynik z wyceny uj\u0119ty w okresie*efektywna cze\u015b\u0107 powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego uj\u0119ta w innych ca\u0142kowitych dochodach w okresie**nieefektywna cze\u015b\u0107 powi\u0105zania zabezpiecza-j\u0105cego uj\u0119ta w rachunku zysk\u00f3w i strat***wynik odsetkowy wynikaj\u0105cy z istniej\u0105cych powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cychamortyzacja wyniku zako\u0144czonej strategii zabezpieczaj\u0105cejInstrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, w tym:250,3218,6-7 987,97 991,33,41 094,11,8Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel aktyw\u00f3w finansowych w PLN138,859,3-11 028,811 034,45,61 406,1- Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel aktyw\u00f3w finansowych w EUR36,79,5-144,0144,90,951,7- Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel zobowi\u0105za\u0144 finansowych w PLN 3,355,03 154,3-3 157,1-2,8-351,0- Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel zobowi\u0105za\u0144 finansowych w EUR71,594,830,6-30,9-0,3-12,70,8CIRS CHF/PLN wynikaj\u0105cy z dekompozycji rzeczywistej transakcji CIRS zabezpieczaj\u0105cy portfel aktyw\u00f3w finansowych w CHF------0,2CIRS EUR/PLN wynikaj\u0105cy z dekompozycji rzeczywistej transakcji zabezpieczaj\u0105cy portfel aktyw\u00f3w finansowych w EUR------0,8 Profil rozk\u0142adu w czasie kwot nominalnych oraz odpowiadaj\u0105cych im \u015brednich stawek procentowych instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych 2022 warto\u015b\u0107 nominalna pozycji na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym o terminie pozostaj\u0105cym do realizacjiponi\u017cej 1 rokuod 1 roku do 3 latod 3 do 8 latpowy\u017cej 8 lat nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %sta\u0142a %2,83%2,45%2,96%4,03%Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel aktyw\u00f3w finansowych w PLNzmienna%12 610,57,37%27 531,87,39%40 192,47,40%7 393,37,42%sta\u0142a%1,66%2,09%4,66%5,22%Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel zobowi\u0105za\u0144 finansowych w PLNzmienna%-4 038,07,43%12 156,87,38%17 605,97,42%5 482,07,55%sta\u0142a%0,74%0,47%0,30%0,87%Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel aktyw\u00f3w finansowych w EURzmienna%85,41,70%3 998,11,71%3 390,81,75%450,21,83%sta\u0142a%-1,03%0,45%1,59%Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel zobowi\u0105za\u0144 finansowych w EURzmienna%---65,71,20%220,41,34%919,21,67%2021 warto\u015b\u0107 nominalna pozycji na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym o terminie pozostaj\u0105cym do realizacjiponi\u017cej 1 rokuod 1 roku do 3 latod 3 do 8 latpowy\u017cej 8 lat nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %sta\u0142a %2,19%2,48%1,99%1,46%Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel aktyw\u00f3w finansowych w PLNzmienna%7 668,01,07%20 901,00,95%49 769,00,95%13 984,71,03%sta\u0142a%2,35%1,55%1,26%2,12%Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel zobowi\u0105za\u0144 finansowych w PLNzmienna%874,01,00%3 665,01,09%13 509,30,87%6 039,40,95%sta\u0142a%0,18%0,48%0,07%-0,10%Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel aktyw\u00f3w finansowych w EURzmienna%-1 352,2-0,58%695,4-0,57%2 361,8-0,58%1 780,0-0,57%sta\u0142a%0,17%1,12%0,36%0,07%Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel zobowi\u0105za\u0144 finansowych w EURzmienna%41,4-0,53%-133,4-0,53%579,5-0,53%239,2-0,54% Okresy, w kt\u00f3rych Grupa oczekuje wyst\u0105pienia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych b\u0119d\u0105cych przedmiotem zabezpieczenia w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych a tym samym w kt\u00f3rych b\u0119d\u0105 wywiera\u0142y wp\u0142yw na wynik finansowy zaprezentowano poni\u017cej.2022 przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w PLN (w mln z\u0142)przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w EUR (w mln EUR) wp\u0142ywy (aktywa)wyp\u0142ywy (zobowi\u0105zania)przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne nettowp\u0142ywy (aktywa)wyp\u0142ywy (zobowi\u0105zania)przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne nettodo 1 roku5 875,1-2 360,83 514,353,3-7,046,31-3 lat7 495,0-3 625,73 869,390,2-14,475,83-8 lat7 446,4-4 850,32 596,144,1-32,611,5powy\u017cej 8 lat420,0-323,097,04,8-5,8-1,02021 przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w PLN (w mln z\u0142)przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w EUR (w mln EUR) wp\u0142ywy (aktywa)wyp\u0142ywy (zobowi\u0105zania)przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne nettowp\u0142ywy (aktywa)wyp\u0142ywy (zobowi\u0105zania)przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne nettodo 1 roku2 987,3-766,52 220,8-3,90,7-3,21-3 lat5 867,2-1 818,24 049,0-0,80,0-0,83-8 lat6 460,2-1 609,94 850,311,0-2,38,7powy\u017cej 8 lat422,4-185,3237,12,2-0,51,7Wp\u0142yw reformy kluczowych wska\u017anik\u00f3w referencyjnych na strategie zabezpieczaj\u0105ce funkcjonuj\u0105ce w Grupie Grupa stosuje zabezpieczenie warto\u015bci godziwej i zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zgodnie z MSR 39, w zakresie kt\u00f3rych ryzyko stopy procentowej i ryzyko kursowe jest desygnowane jako ryzyko zabezpieczane w okre\u015blonych strategiach na bazie indywidualnej i portfelowej. Pozycjami zabezpieczanym s\u0105 g\u0142\u00f3wnie portfele kredytowe, zakupione obligacje skarbowe oraz rachunki oszcz\u0119dno\u015bciowe/depozytowe.Grupa zastosowa\u0142a zmiany do MSR 39 opublikowane we wrze\u015bniu 2019 roku do powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego, kt\u00f3re bazuje na stawce WIBOR z uwagi na ropocz\u0119te prace nad reform\u0105 tej stawki, zgodnie z informacj\u0105 ujawnion\u0105 w nocie III.1.9. Wp\u0142yw reformy stawek referencyjnych. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym Grupa przymuje za\u0142o\u017cenie, \u017ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce ze stawki WIBOR z instrumentu zabezpieczaj\u0105cego i pozycji zabezpieczanej nie s\u0105 dotkni\u0119te poprzez reform\u0119 tej stawki i tym samym kontynuuje istniej\u0105ce powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105ce w niezmienionym zakresie. W zakresie powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych, bazuj\u0105cych na stawcei EURIBOR wspomniane powy\u017cej zmiany do MSR 39 nie maj\u0105 zastosowania, poniewa\u017c stawka ta zosta\u0142a ju\u017c zreformowana i jej publikacja b\u0119dzie dalej kontynuowana. W zwi\u0105zku z tym wp\u0142yw reformy stawek referencyjnych na powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105ce w EUR jest bardzo ograniczony.1.11. Podej\u015bcie do zarz\u0105dzania ryzykiem w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych Polityka ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. w zakresie zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych, zak\u0142ada utrzymywanie ryzyka rynkowego na niskim poziomie. G\u0142\u00f3wne kategorie ryzyka rynkowego, jakie mog\u0105 wyst\u0105pi\u0107 w zwi\u0105zku z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych to ryzyko kursowe i ryzyko stopy procentowej. Bie\u017c\u0105ca kontrola i monitorowanie poziomu ryzyka rynkowego odbywa si\u0119 poprzez okresowe pomiary kategorii ryzyka rynkowego zwi\u0105zanego z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych. Sp\u00f3\u0142k\u0105 dzia\u0142aj\u0105ca na autonomicznych zasadach jest ING Bank Hipoteczny S.A. Jednostka ta funkcjonuje w ramach apetytu na ryzyko akceptowanego przez ING Bank \u015al\u0105ski S.A. i zarz\u0105dzanego na poziomie ING Banku Hipotecznego S.A. Proces zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym w ING Banku Hipotecznym S.A. zosta\u0142 zbudowany w oparciu o najlepsze praktyki ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. Cz\u0119\u015b\u0107 czynno\u015bci technicznych podlega procesowi outsourcingu do ING Banku \u015al\u0105skiego S.A., zgodnie z podpisan\u0105 umow\u0105 SLA pomi\u0119dzy obu bankami. Komitet ALCO ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. pe\u0142ni rol\u0119 nadzorcz\u0105 w stosunku do Komitetu ALCO ING Banku Hipotecznego S.A.W procesie zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym bior\u0105 udzia\u0142 Zarz\u0105d Banku, Komitet ALCO, Departament Zarz\u0105dzania Ryzykiem Rynkowym, Centre of Expertise Finance Support and Innovations oraz inne zainteresowane jednostki Banku. Jednym z bardzo istotnych element\u00f3w procesu zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym na poziomie Grupy ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. jest zdefiniowanie limit\u00f3w ograniczaj\u0105cych ryzyko rynkowe dla ka\u017cdej ze sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych na skonsolidowanym poziomie. Stosowane techniki pomiaru ryzyka rynkowego na poziomie Grupy s\u0105 takie same jak na poziomie Banku solo. Zgodnie z polityk\u0105 Banku monitorowanie wielko\u015bci ryzyka oraz przestrzeganie zdefiniowanych limit\u00f3w ryzyka jest dokonywane miesi\u0119cznie. IV.Ryzyko p\u0142ynno\u015bci i finansowania 1.1. Wst\u0119p ING Bank \u015al\u0105ski S.A. uznaje proces stabilnego zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci i finansowania za jeden z najwa\u017cniejszych proces\u00f3w w Banku. Ryzyko p\u0142ynno\u015bci i finansowania jest rozumiane przez Bank, jako ryzyko polegaj\u0105ce na niemo\u017cno\u015bci spe\u0142nienia, przy racjonalnej cenie, zobowi\u0105za\u0144 pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z pozycji bilansowych i pozabilansowych. Bank utrzymuje p\u0142ynno\u015b\u0107 w taki spos\u00f3b, aby zobowi\u0105zania pieni\u0119\u017cne Banku mog\u0142y by\u0107 zawsze realizowane przy pomocy dost\u0119pnych \u015brodk\u00f3w, wp\u0142yw\u00f3w z zapadaj\u0105cych transakcji, dost\u0119pnych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania po cenach rynkowych i/lub z likwidacji zbywalnych aktyw\u00f3w.1.2. Proces zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci i finansowania W celu optymalizacji procesu zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci i finansowania, Bank stworzy\u0142 Polityk\u0119 zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci i finansowania w ING Banku \u015al\u0105skim S.A., kt\u00f3rej celem jest opisanie zasad zapewniaj\u0105cych odpowiednie \u017ar\u00f3d\u0142a finansowania oraz zminimalizowanie ryzyka i koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z finansowaniem. Polityka opisuje og\u00f3lne podej\u015bcie do procesu zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci i finansowania w Banku. G\u0142\u00f3wnym celem procesu zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci i finansowania jest utrzymanie odpowiedniego poziomu p\u0142ynno\u015bci w celu zapewnienia bezpiecznego i stabilnego dzia\u0142ania Banku w normalnych warunkach rynkowych oraz w trakcie kryzysu. Uzupe\u0142nieniem Polityki zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci i finansowania w ING Banku \u015al\u0105skim S.A. jest Instrukcja Awaryjny Plan Finansowania, kt\u00f3ra okre\u015bla organizacj\u0119 i dzia\u0142ania maj\u0105ce na celu likwidacj\u0119 niedobor\u00f3w p\u0142ynno\u015bci w warunkach skrajnych.Polityka wynika z zatwierdzonej przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 strategii zarz\u0105dzania ryzykiem prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci (w tym strategii zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci i finansowania). W szczeg\u00f3lno\u015bci odzwierciedla ona okre\u015blony w strategii i zaakceptowany przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 apetyt na ryzyko. Dopuszczalny poziom ryzyka p\u0142ynno\u015bci i finansowania jest zdefiniowany poprzez kilkuelementowy system. Podej\u015bcie to jest zgodne z podej\u015bciem opisanym w Polityce ustalania i monitorowania apetytu na ryzyko w obszarze ryzyka rynkowego, p\u0142ynno\u015bci i adekwatno\u015bci kapita\u0142owej.Dodatkowo, Bank przygotowuje raport procesu ILAAP. Prezentuj\u0119 on, w spos\u00f3b ca\u0142o\u015bciowy i sp\u00f3jny, kluczowe wska\u017aniki i dane liczbowe dotycz\u0105ce profilu ryzyka p\u0142ynno\u015bci Banku. Uwzgl\u0119dnia on strategi\u0119, plan finansowania oraz tolerancj\u0119 Banku na ryzyko. Wyniki raportu akceptowane s\u0105 przez Zarz\u0105d, kt\u00f3ry informuje Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 o wynikach oceny.Og\u00f3lne podej\u015bcie do zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci i finansowania sk\u0142ada si\u0119 z cyklu pi\u0119ciu powtarzaj\u0105cych si\u0119 dzia\u0142a\u0144: 1) identyfikacji ryzyka, 2) oceny ryzyka, 3) kontroli ryzyka, 4) monitorowania i 5) raportowania. \u2022Identyfikacja i ocena ryzyka. Identyfikacja ryzyka jest wykonywana corocznie poprzez organizacj\u0119 warsztat\u00f3w identyfikacji ryzyka. Ka\u017cde zidentyfikowane ryzyko jest oceniane w celu okre\u015blenia znaczenia takiego ryzyka dla Banku. Identyfikacja ryzyka jest r\u00f3wnie\u017c przeprowadzana w procesie wdra\u017cania nowych produkt\u00f3w. Wycena ryzyka oraz jego istotno\u015b\u0107 jest oceniana na podstawie prawdopodobie\u0144stwa, z jakim to ryzyko zachodzi i wielko\u015bci skutk\u00f3w finansowych, w przypadku zmaterializowania si\u0119 tego ryzyka.\u2022Kontrola. Ryzyka s\u0105 kontrolowane poprzez dzia\u0142ania, kt\u00f3re obni\u017caj\u0105 prawdopodobie\u0144stwo zaj\u015bcia ryzyka, lub dzia\u0142ania, kt\u00f3re zmniejszaj\u0105 skutki w przypadku materializacji ryzyka. Wa\u017cnym elementem zarz\u0105dzania ryzykiem jest ci\u0105g\u0142e sprawdzanie, czy wdro\u017cona kontrola ryzyka jest wykonywana. Jednym z element\u00f3w kontroli ryzyka jest zdefiniowanie dopuszczalnego poziomu ryzyka. Regularna kontrola pozwala wykazywa\u0107, czy dzia\u0142ania w zakresie kontroli ryzyka s\u0105 efektywne. Istotnym elementem procesu zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci i finansowania jest odpowiednie raportowanie, kt\u00f3re dostarcza zarz\u0105dzaj\u0105cym informacji potrzebnych do zarz\u0105dzania ryzykiem.\u2022Monitorowanie i raportowanie. Monitorowanie ryzyka s\u0142u\u017cy trzem wa\u017cnym celom: ci\u0105g\u0142emu sprawdzaniu, czy wdro\u017cona kontrola ryzyka jest wykonywana; czy dzia\u0142ania w zakresie kontroli ryzyka s\u0105 efektywne. Takie dzia\u0142anie pozwala zdoby\u0107 ich zaufanie, jeden z najistotniejszych element\u00f3w w bankowo\u015bci. Dobrze zorganizowane i zaprojektowane regularne kontrole i monitorowanie s\u0105 niezb\u0119dne do dobrego zarz\u0105dzania ryzykiem. Odpowiednie raportowanie dostarcza zarz\u0105dzaj\u0105cym informacji potrzebnych do zarz\u0105dzania ryzykiem.Zgodnie z wymogami Rekomendacji S, Bank przygotowuje pog\u0142\u0119bion\u0105 analiz\u0119 p\u0142ynno\u015bci d\u0142ugoterminowej, ze szczeg\u00f3lnym uwzgl\u0119dnieniem kredyt\u00f3w hipotecznych. Powy\u017csza analiza p\u0142ynno\u015bci pokazuje poziom ryzyka zwi\u0105zany z finansowaniem d\u0142ugoterminowych kredyt\u00f3w hipotecznych.Bank prowadzi aktywn\u0105 polityk\u0119 zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 w odniesieniu do walut g\u0142\u00f3wnych. Dla tych walut, pomiar i limitowanie ryzyka p\u0142ynno\u015bci odbywa si\u0119 per waluta, a zarz\u0105dzanie p\u0142ynno\u015bci\u0105 operacyjn\u0105 przeprowadzane jest osobno dla ka\u017cdej z walut oraz uwzgl\u0119dnia si\u0119 je w systemie transferu ryzyka.P\u0142ynno\u015b\u0107 \u015br\u00f3ddzienna jest aktywnie zarz\u0105dzana przez Centre of Expertise Treasury. W tym procesie zarz\u0105dza si\u0119 pozycj\u0105 i ryzykiem p\u0142ynno\u015bci kr\u00f3tkoterminowej (jednodniowej i w ci\u0105gu dnia). Jego celem jest spe\u0142nianie obowi\u0105zk\u00f3w p\u0142atniczych i rozliczeniowych w spos\u00f3b terminowy w warunkach regularnej dzia\u0142alno\u015bci oraz w sytuacjach nadzwyczajnych/stresowych. W Banku funkcjonuje system transferu ryzyka, w ramach, kt\u00f3rego ryzyka rynkowe, w tym ryzyko p\u0142ynno\u015bci, s\u0105 przekazywane do Centre of Expertise Treasury. Z wykorzystaniem odpowiednich narz\u0119dzi, zarz\u0105dza on ryzykami w spos\u00f3b zcentralizowany w ramach przyj\u0119tego w Banku systemu limit\u00f3w.Przyj\u0119te w Banku procedury dotycz\u0105ce zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci s\u0105 corocznie przedstawiane w\u0142a\u015bciwym pracownikom banku bior\u0105cym udzia\u0142 w procesie zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 banku. Osoby zaanga\u017cowane w proces zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 banku potwierdzaj\u0105 zapoznanie si\u0119 i zrozumienie stosowanych procedur oraz kontrol\u0119 prawid\u0142owo\u015bci ich realizacji.1.3. Rodzaje ryzyka Ryzyko p\u0142ynno\u015bci Bank dzieli na dwie grupy: \u2022ryzyko p\u0142ynno\u015bci wynikaj\u0105ce z czynnik\u00f3w zewn\u0119trznych, oraz\u2022ryzyko czynnik\u00f3w wewn\u0119trznych zwi\u0105zanych z danym bankiem. Celem Banku jest konserwatywne podej\u015bcie do zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci, kt\u00f3re pozwoli w spos\u00f3b bezpieczny przetrwa\u0107 zdarzenia specyficzne dla ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. oraz dla ca\u0142ego sektora bankowego. W kontek\u015bcie horyzontu czasowego, Bank dzieli ryzyko p\u0142ynno\u015bci na:\u2022operacyjne - skupione na bie\u017c\u0105cym finansowaniu pozycji Banku oraz zarz\u0105dzaniu p\u0142ynno\u015bci\u0105 \u015br\u00f3ddzienn\u0105,\u2022strategiczne - skupione na zapewnieniu, aby strukturalne pozycje p\u0142ynno\u015bciowe Banku by\u0142y na akceptowalnym poziomie.Bior\u0105c pod uwag\u0119 termin oraz spos\u00f3b zachowania si\u0119 klient\u00f3w (dwa aspekty wp\u0142ywaj\u0105ce na p\u0142ynno\u015b\u0107 Banku), Bank rozr\u00f3\u017cnia trzy typy ryzyka p\u0142ynno\u015bci i finansowania:\u2022strukturalne - rozumiane, jako potencjalnie negatywny wp\u0142yw na dochody Banku ze wzgl\u0119du na niedopasowania pomi\u0119dzy oczekiwanymi terminami p\u0142atno\u015bci aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 Banku, jak r\u00f3wnie\u017c ryzyko braku mo\u017cliwo\u015bci refinansowania w przysz\u0142o\u015bci,\u2022zwi\u0105zane z zachowaniem klient\u00f3w - rozumiane jest, jako potencjalnie negatywny wp\u0142yw na dochody Banku ze wzgl\u0119du na wbudowane opcje p\u0142ynno\u015bciowe w produktach oferowanych przez Bank,\u2022zwi\u0105zane z warunkami skrajnymi - rozumiane jest, jako ryzyko braku mo\u017cliwo\u015bci spe\u0142nienia przez Bank w\u0142asnych zobowi\u0105za\u0144 finansowych w momencie, gdy stan\u0105 si\u0119 one wymagalne z powodu braku odpowiedniego poziomu dost\u0119pnych \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, lub ich wygenerowanie nie jest mo\u017cliwe za \u017cadn\u0105 cen\u0119, co skutkuje natychmiastow\u0105 niewyp\u0142acalno\u015bci\u0105 Banku.1.4. Struktura i organizacja procesu zarz\u0105dzania ryzykiem Struktura ryzyka i kontroli w Banku opiera si\u0119 na modelu trzech linii obrony. Szczeg\u00f3ln\u0105 rol\u0119 w procesie zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci i finansowania pe\u0142ni Rada Nadzorcza, Zarz\u0105d Banku oraz Komitet Zarz\u0105dzania Aktywami i Pasywami (ALCO). Rada Nadzorcza odpowiada za:\u2022zatwierdzanie tolerancji ryzyka p\u0142ynno\u015bci, og\u00f3lnego akceptowanego poziomu ryzyka p\u0142ynno\u015bci i finansowania (w HL RAS) przedstawianego Radzie Nadzorczej przez Zarz\u0105d.Zarz\u0105d Banku odpowiada za:\u2022ustanowienie strategii w zakresie ryzyka p\u0142ynno\u015bci i finansowania, docelowej pozycji p\u0142ynno\u015bciowej, metod jej finansowania oraz profilu ryzyka p\u0142ynno\u015bci,\u2022ustanowienie akceptowanego poziomu ryzyka (apetytu na ryzyko) i przedstawienie go do zatwierdzenia przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105,\u2022akceptacj\u0119 zmian limit\u00f3w ryzyka p\u0142ynno\u015bci i finansowania (w MB RAS),\u2022akceptacj\u0119 polityki zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci i finansowania i istotnych zmian w polityce, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci limit\u00f3w dostosowanych do og\u00f3lnego poziomu akceptowalnego ryzyka zatwierdzonego przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105,\u2022zapewnianie alokacji odpowiednich zasob\u00f3w ludzkich oraz zasob\u00f3w teleinformatycznych w ramach Banku w celu wdro\u017cenia polityki,\u2022zatwierdzanie poziom\u00f3w premii p\u0142ynno\u015bciowych na podstawie poziomu doradzanego przez Centre of Expertise Treasury wynikaj\u0105cego z przegl\u0105du premii p\u0142ynno\u015bciowej i / lub koryguje j\u0105, gdy uzna si\u0119 to za konieczne, ze wzgl\u0119du na strategiczne zmiany w bilansie lub inne czynniki. Komitet Zarz\u0105dzania Aktywami i Pasywami (ALCO) odpowiada za:\u2022realizacj\u0119 strategii Banku w zakresie ryzyka p\u0142ynno\u015bci i finansowania, \u2022zarz\u0105dzanie buforem p\u0142ynno\u015bci w ramach odpowiednich polityk i limit\u00f3w zatwierdzonych przez Zarz\u0105d Banku, dzia\u0142ania operacyjne w tym zakresie s\u0105 delegowane na Centre of Expertise Treasury,\u2022nadzorowanie i monitorowanie poziomu ryzyka p\u0142ynno\u015bci, jak r\u00f3wnie\u017c struktury finansowania w ramach bilansu Banku, \u2022comiesi\u0119czn\u0105 analiz\u0119 kr\u00f3tko-, \u015brednio- i d\u0142ugoterminowego profilu p\u0142ynno\u015bci (strategiczne pozycje p\u0142ynno\u015bci) prezentowan\u0105 w raportach zdefiniowanych przez regulatora i raportach wewn\u0119trznych, w przypadku zidentyfikowanych problem\u00f3w strukturalnych (np. konieczno\u015bci bardzo wysokiego refinansowania w przysz\u0142o\u015bci) Komitet ALCO odpowiedzialny jest za wydanie instrukcji odpowiednim jednostkom biznesowym w celu uzyskania odpowiedniego profilu p\u0142ynno\u015bci, \u2022akceptacj\u0119 zmian limit\u00f3w ryzyka p\u0142ynno\u015bci i finansowania (w LCS i ALCO RAS),\u2022wdra\u017canie limit\u00f3w w ramach przyj\u0119tego apetytu na ryzyko (zatwierdzanego zgodnie z podzia\u0142em odpowiedzialno\u015bci w okre\u015blaniu poziom\u00f3w limit\u00f3w definiowanych w Polityce ustalania i monitorowania apetytu na ryzyko w obszarze ryzyka rynkowego, p\u0142ynno\u015bci i adekwatno\u015bci kapita\u0142owej), zatwierdzanie za\u0142o\u017ce\u0144 do raport\u00f3w i modeli,\u2022analiz\u0119 wszelkich zaproponowanych zmian w polityce p\u0142ynno\u015bci i finansowania oraz przekazanie pozytywnie rozpatrzonych zmian do Zarz\u0105du Banku,\u2022zatwierdzanie za\u0142o\u017ce\u0144 do raport\u00f3w i modeli s\u0142u\u017c\u0105cych do pomiaru, monitorowania i kontroli ryzyka p\u0142ynno\u015bci i finansowania.1.5. Ramowe zasady zarz\u0105dzania ryzykiem Ramowe zasady zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci i finansowania zawieraj\u0105 wszystkie istotne metody w odniesieniu do dziennego, kr\u00f3tkoterminowego, \u015brednioterminowego i d\u0142ugoterminowego zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci i finansowania. Sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 na nie, nast\u0119puj\u0105ce kluczowe elementy:\u2022system limit\u00f3w i pomiar ryzyka p\u0142ynno\u015bci,\u2022monitorowanie \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania i ryzyka koncentracji,\u2022zarz\u0105dzanie rezerwami p\u0142ynno\u015bci,\u2022zarz\u0105dzanie p\u0142ynno\u015bci\u0105 \u015br\u00f3ddzienn\u0105,\u2022zarz\u0105dzanie pozycjami zabezpiecze\u0144,\u2022testy warunk\u00f3w skrajnych i plany awaryjne.System limit\u00f3w i pomiar ryzyka p\u0142ynno\u015bci Formalne limity s\u0105 okre\u015blane przez regulatora sektora bankowego i/ lub Bank dla r\u00f3\u017cnych miar ryzyka p\u0142ynno\u015bci. Dopuszczalny poziom ryzyka finansowania i p\u0142ynno\u015bci jest zdefiniowany poprzez kilkuelementowy system: og\u00f3lny poziom akceptowalnego ryzyka Banku, kt\u00f3ry jest zatwierdzany przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 Banku, oraz system limit\u00f3w, kt\u00f3ry jest zatwierdzany zgodnie z podzia\u0142em odpowiedzialno\u015bci w okre\u015blaniu poziom\u00f3w limit\u00f3w definiowanych w Polityce ustalania i monitorowania apetytu na ryzyko w obszarze ryzyka rynkowego, p\u0142ynno\u015bci i adekwatno\u015bci kapita\u0142owej. Rada Nadzorcza otrzymuje informacje o zgodno\u015bci z tymi miarami, co najmniej kwartalnie. Poziom limit\u00f3w opiera si\u0119 na strategicznych celach Banku, zidentyfikowanych ryzykach p\u0142ynno\u015bci, wynikach test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych oraz zasadach okre\u015blonych przez organy regulacyjne. Limity s\u0105 brane pod uwag\u0119 w procesach planowania (tj. realizacja przyj\u0119tych plan\u00f3w nie mo\u017ce prowadzi\u0107 do przekroczenia limit\u00f3w). W wi\u0119kszo\u015bci przypadk\u00f3w limity maj\u0105 zdefiniowany poziom ostrzegawczy ustalony powy\u017cej (lub poni\u017cej) limit\u00f3w nadzorczych. Dopuszczalny poziom ryzyka p\u0142ynno\u015bci jest okre\u015blany i aktualizowany, co najmniej raz w roku.System limit\u00f3w jest bardziej szczeg\u00f3\u0142owy ni\u017c poziom ryzyka akceptowany przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105. Dopuszczalny poziom ryzyka jest zagwarantowany poprzez monitorowanie ryzyka w r\u00f3\u017cnych raportach dotycz\u0105cych ryzyka p\u0142ynno\u015bci i finansowania w zakresie normalnej/regularnej dzia\u0142alno\u015bci Banku oraz w sytuacjach nadzwyczajnych/ekstremalnych. Bank monitoruje mi\u0119dzy innymi ryzyko koncentracji finansowania, wewn\u0119trzny bufor bezpiecze\u0144stwa p\u0142ynno\u015bci oraz bada stabilno\u015b\u0107 \u015brodk\u00f3w obcych.Zarz\u0105d Banku w cyklu tygodniowym otrzymuje raport ryzyka p\u0142ynno\u015bci zawieraj\u0105cy informacj\u0119 o kluczowych miarach p\u0142ynno\u015bci, W cyklu miesi\u0119cznym Zarz\u0105d Banku i Komitet ALCO otrzymuj\u0105 kompleksow\u0105 informacje dotycz\u0105ca ryzyka p\u0142ynno\u015bci.Wska\u017anik pokrycia p\u0142ynno\u015bci (LCR) oraz stabilnego finansowania (NSFR) Zgodnie z obowi\u0105zkami i zasadami okre\u015blonymi w Rozporz\u0105dzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 wraz ze zmianami wprowadzonymi w Rozporz\u0105dzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 2019/876 oraz Rozporz\u0105dzeniami delegowanymi Komisji (UE) 2015/61 oraz 2018/1620, Bank dokonuje oblicze\u0144 nadzorczych miar p\u0142ynno\u015bci: \u2022miary p\u0142ynno\u015bci kr\u00f3tkoterminowej (LCR - Liquidity Covered Ratio, czyli wska\u017anik pokrycia p\u0142ynno\u015bci) \u2013 ma on zapewni\u0107, \u017ce Bank posiada odpowiedni poziom p\u0142ynnych aktyw\u00f3w o wysokiej jako\u015bci, kt\u00f3re pokryj\u0105 potrzeby p\u0142ynno\u015bciowe w okresie 30 dni kalendarzowych w warunkach skrajnych. W 2022 obowi\u0105zywa\u0142 regulacyjny limit na poziomie 100%,\u2022miary p\u0142ynno\u015bci d\u0142ugoterminowej (NSFR \u2013 Net Stable Funding Ratio) \u2013 ma on na celu zapewnienie minimalnego poziomu dost\u0119pnego finansowania w \u015brednim i d\u0142ugim okresie. W 2022 obowi\u0105zywa\u0142 regulacyjny limit na poziomie 100%.Bank jest zobligowany do raportowania wielko\u015bci miar p\u0142ynno\u015bci do regulatora miesi\u0119czne i kwartalne. Na koniec roku 2022 i 2021 skonsolidowane nadzorcze miary p\u0142ynno\u015bciowe wynosi\u0142y:Miary p\u0142ynno\u015bciWarto\u015b\u0107 minimalna20222021LCRWska\u017anik pokrycia p\u0142ynno\u015bci100%152%164%NSFRWska\u017anik stabilnego finansowania100%155%158%Poni\u017cej przedstawiono rozbicie aktyw\u00f3w p\u0142ynnych poziomu 1 wykorzystywanych przez Grup\u0119 w wyliczeniu wska\u017anika p\u0142ynno\u015bci LCR (wg definicji Rozporz\u0105dzenia Delegowanego Komisji (UE) 2015/61) wed\u0142ug stanu na koniec roku 2022 i odpowiednio 2021. Aktywa p\u0142ynne poziomu 1 obejmuj\u0105 aktywa charakteryzuj\u0105ce si\u0119 wyj\u0105tkowo wysok\u0105 p\u0142ynno\u015bci\u0105 i jako\u015bci\u0105 kredytow\u0105. Aktywa p\u0142ynne poziomu 1 20222021Got\u00f3wka932,6599,1\u015arodki na rachunkach nostro w Banku Centralnym po pomniejszeniu o warto\u015b\u0107 wymaganej rezerwy obowi\u0105zkowej3,316,6Inne ekspozycje wobec Banku Centralnego (lokaty jednodniowe, bony pieni\u0119\u017cne)3 713,015,0Nieobci\u0105\u017cone obligacje Skarbu Pa\u0144stwa30 356,029 230,4Nieobci\u0105\u017cone obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego6 513,36 034,9Nieobci\u0105\u017cone obligacje BGK1 559,42 128,4Razem43 077,638 024,4W aktywach p\u0142ynnych poziomu 1 papiery warto\u015bciowe prezentowane s\u0105 wed\u0142ug ich warto\u015bci rynkowej. Pozycja p\u0142ynno\u015bciowa Grupy jest pomniejszana o papiery warto\u015bciowe obci\u0105\u017cone (stanowi\u0105ce zabezpieczenie, zablokowane) i powi\u0119kszana o papiery warto\u015bciowe otrzymane jako zabezpieczenie w transakcjach reverse-repo lub buy-sell-back.Dodatkowe wska\u017aniki monitorowania p\u0142ynno\u015bci (ALMM) Zgodnie z Rozporz\u0105dzeniem Wykonawczym Komisji (UE) 2021/451, Bank raportuje zestaw dodatkowych wska\u017anik\u00f3w monitorowania na potrzeby sprawozdawczo\u015bci w zakresie p\u0142ynno\u015bci. W sk\u0142ad raport\u00f3w wchodz\u0105:\u2022niedopasowanie termin\u00f3w zapadalno\u015bci,\u2022koncentracja finansowania wed\u0142ug kontrahenta,\u2022koncentracja finansowania wed\u0142ug rodzaju produktu,\u2022ceny za r\u00f3\u017cne okresy finansowania,\u2022prolongowanie finansowania,\u2022koncentracja zdolno\u015bci r\u00f3wnowa\u017cenia p\u0142ynno\u015bci wed\u0142ug emitenta.Wewn\u0119trzne raporty p\u0142ynno\u015bciowe Kolejnym istotnym elementem procesu zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci Banku s\u0105 wewn\u0119trznie zdefiniowane raporty, kt\u00f3re prezentuj\u0105 szczeg\u00f3\u0142owe i r\u00f3\u017cnorodne podej\u015bcie Banku do pomiaru i zarz\u0105dzania ryzykiem. Bank modeluje charakterystyki p\u0142ynno\u015bciowe, zar\u00f3wno aktyw\u00f3w, jak i zobowi\u0105za\u0144 Banku w celu uwzgl\u0119dnienia oczekiwanych/rzeczywistych zachowa\u0144 klient\u00f3w. Podej\u015bcie do modelowania jest mieszane. Oznacza to, \u017ce analiza zachowa\u0144 klient\u00f3w opiera si\u0119 na danych historycznych oraz na podej\u015bciu eksperckim.Jednym z wewn\u0119trznych raport\u00f3w p\u0142ynno\u015bciowych jest raport p\u0142ynno\u015bci strukturalnej. Raport ten przedstawia luk\u0119 pomi\u0119dzy aktywami a zobowi\u0105zaniami Banku w przedzia\u0142ach czasowych na prawid\u0142owo funkcjonuj\u0105cych rynkach. Raport jest wykorzystywany do monitorowania i zarz\u0105dzania pozycjami \u015brednio- i d\u0142ugoterminowej p\u0142ynno\u015bci. S\u0142u\u017cy on jako wsparcie w procesie planowania bilansu i finansowania. Wskazuje on r\u00f3wnie\u017c wszelkie istotne potrzeby finansowania w przysz\u0142o\u015bci.Raport ten jest scenariuszem dla aktualnego bilansu w normalnych warunkach rynkowych. Nie obejmuje on \u017cadnych dodatkowych prognoz rozwoju bilansu. Jednak\u017ce uwzgl\u0119dnia typowe zachowania klient\u00f3w obserwowane w poprzednich okresach. Przyk\u0142adowo, przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne dla kredyt\u00f3w hipotecznych, po\u017cyczek pieni\u0119\u017cnych, kredyt\u00f3w w rachunku bie\u017c\u0105cym uwzgl\u0119dniaj\u0105 przedp\u0142aty, a przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne dla rachunk\u00f3w oszcz\u0119dno\u015bciowych i rachunk\u00f3w bie\u017c\u0105cych alokowane s\u0105 z uwzgl\u0119dnieniem charakterystyki p\u0142ynno\u015bci.Raport p\u0142ynno\u015bci strukturalnej 1-6 m-cy7-12 m-cy1-5 lat6-10 lat11-15 latpow. 15 lat2022Luka p\u0142ynno\u015bciowa23 006,212 685,133 137,4-7 007,7-51 524,8-10 296,2Skumulowana luka p\u0142ynno\u015bciowa23 006,235 691,468 828,861 821,010 296,20,02021Luka p\u0142ynno\u015bciowa33 879,613 575,626 684,32 233,5-67 993,2-8 379,8Skumulowana luka p\u0142ynno\u015bciowa33 879,647 455,274 139,576 373,08 379,80,0 W przypadku Grupy Kapita\u0142owej ING Banku \u015al\u0105skiego S.A., Bank stosuje monitorowanie i limitowanie ryzyka p\u0142ynno\u015bci oparte na pomiarze luki skumulowanej. W celu w\u0142a\u015bciwego nadzoru nad ryzykiem p\u0142ynno\u015bci w podmiotach Grupy ustalane s\u0105 limity dla ka\u017cdej sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej odr\u0119bnie.Monitorowanie \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania oraz ryzyka koncentracji Bank ustala, przynajmniej raz w roku, og\u00f3ln\u0105 strategi\u0119 biznesow\u0105 Banku oraz wynikaj\u0105cy z niej \u015brednioterminowy (3-letni) plan finansowy wraz z og\u00f3ln\u0105 strategi\u0105 ryzyka. Nieod\u0142\u0105cznym elementem strategii jest plan finansowania, kt\u00f3ry zapewnia skuteczn\u0105 dywersyfikacj\u0119 \u017ar\u00f3de\u0142 i termin\u00f3w finansowania. Komitet ALCO aktywnie zarz\u0105dza baz\u0105 finansowania. Ponadto, monitoruje \u017ar\u00f3d\u0142a finansowania, w celu:\u2022zweryfikowania zgodno\u015bci ze strategi\u0105 i planem finansowania, \u2022zidentyfikowania potencjalnych ryzyk zwi\u0105zanych z finansowaniem. G\u0142\u00f3wnym \u017ar\u00f3d\u0142em finansowania w ING Banku \u015al\u0105skim S.A. s\u0105 depozyty klientowskie (detaliczne i korporacyjne). Bank monitoruje struktur\u0119 finansowania, a zarazem bada ryzyko koncentracji poprzez analiz\u0119 swojej bazy depozytowej w podziale na:\u2022rodzaj finansowania,\u2022segment klienta,\u2022typ produkt\u00f3w,\u2022waluty,\u2022region geograficzny oraz\u2022koncentracj\u0119 du\u017cych depozyt\u00f3w.W cyklicznych analizach monitorowane jest r\u00f3wnie\u017c ryzyko generowane przez klient\u00f3w powi\u0105zanych (w ramach grup kapita\u0142owych). Obecna struktura finansowania jest dobrze zdywersyfikowana. Poni\u017cej przedstawiono struktur\u0119 finansowania na koniec 2022 i 2021 roku, w podziale na finansowanie bezpo\u015brednie i wzajemne. Finansowanie bezpo\u015brednie obejmuje produkty, w kt\u00f3rych transakcja jest \u201ejednostronna\u201d: \u015brodki s\u0105 pobierane, a nast\u0119pnie sp\u0142acane. Finansowanie wzajemne obejmuje produkty, w kt\u00f3rych finansowanie jest jednocze\u015bnie udzielane i pobierane (w osobnych walutach lub w osobnych produktach). Finansowanie bezpo\u015brednie dostarczane jest g\u0142\u00f3wnie przez klient\u00f3w detalicznych i korporacyjnych, natomiast finansowanie wzajemne stanowi\u0142y przede wszystkim \u015brodki pozyskiwane od innych bank\u00f3w. Finansowanie bezpo\u015brednie: 20222021G\u0142\u00f3wne segmenty klientafinansowanie bezpo\u015brednieudzia\u0142finansowanie bezpo\u015brednieudzia\u0142Banki1280,1%3 5181,8%Klienci korporacyjni71 83034,2%55 03528,8%Klienci detaliczni117 81356,2%113 84859,5%Emisja w\u0142asna/ po\u017cyczka podporz\u0105dkowana2 0411,0%2 1851,1%Kapita\u0142 17 8848,5%16 7688,8%Finansowanie wzajemne: 20222021G\u0142\u00f3wne segmenty klientafinansowaniewzajemneudzia\u0142finansowaniewzajemneudzia\u0142Banki23 49495,0%27 626100,0%Klienci korporacyjni1 2355,0%00,0%Zarz\u0105dzanie rezerwami p\u0142ynno\u015bci Istotnym elementem zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 Banku jest utrzymywanie odpowiedniego bufora p\u0142ynno\u015bci. Bufor p\u0142ynno\u015bci prezentuje dost\u0119pn\u0105 p\u0142ynno\u015b\u0107, niezb\u0119dn\u0105 do pokrycia luki pomi\u0119dzy skumulowanymi odp\u0142ywami i wp\u0142ywami w relatywnie kr\u00f3tkim czasie. W jego sk\u0142ad wchodz\u0105 aktywa, kt\u00f3re s\u0105 \u201enieobci\u0105\u017cone\u201d i \u0142atwo dost\u0119pne dla cel\u00f3w pozyskania p\u0142ynno\u015bci. Aktywa nieobci\u0105\u017cone s\u0105 rozumiane, jako wolne od jakichkolwiek prawnych, regulacyjnych, umownych ogranicze\u0144 dla up\u0142ynnienia ich przez Bank. Bufor p\u0142ynno\u015bci jest kluczowy w okresie kryzysu, gdy Bank musi w kr\u00f3tkim czasie pozyska\u0107 p\u0142ynno\u015b\u0107, podczas gdy standardowe \u017ar\u00f3d\u0142a finansowania s\u0105 niedost\u0119pne lub niewystarczaj\u0105ce. Bufor p\u0142ynno\u015bci jest utrzymywany, jako zabezpieczenie przed realizacj\u0105 r\u00f3\u017cnych scenariuszy sytuacji nadzwyczajnych, zapewniaj\u0105c zaspokojenie dodatkowej potrzeby p\u0142ynno\u015bci, kt\u00f3ra mo\u017ce pojawi\u0107 si\u0119 w okre\u015blonym czasie w warunkach nadzwyczajnych, jak r\u00f3wnie\u017c w warunkach normalnych. Tabela poni\u017cej prezentuje struktur\u0119 bufora p\u0142ynnych aktyw\u00f3w wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku:20222021Struktura bufora p\u0142ynno\u015bciudzia\u0142udzia\u0142obligacje emitowane przez rz\u0105d lub bank centralny (w z\u0142)60,2%61,8%obligacje emitowane przez rz\u0105d lub bank centralny (w EUR)14,2%12,3%obligacje BGK i EBI25,6%25,9%Bank uwzgl\u0119dnia realistyczne obni\u017cki z tytu\u0142u utraty warto\u015bci papier\u00f3w warto\u015bciowych, kt\u00f3rych poziom jest cyklicznie przegl\u0105dany i akceptowany przez Komitet ALCO. Obni\u017cki te oceniane s\u0105 m.in. na podstawie p\u0142ynno\u015bci i g\u0142\u0119boko\u015bci rynku, zmienno\u015bci cen rynkowych, wymog\u00f3w banku centralnego.Bank obserwuje r\u00f3wnie\u017c koncentracj\u0119 aktyw\u00f3w zapewniaj\u0105c ich bezpieczn\u0105 dywersyfikacj\u0119 pod wzgl\u0119dem emitenta, zapadalno\u015bci i waluty.Zarz\u0105dzanie p\u0142ynno\u015bci\u0105 \u015br\u00f3ddzienn\u0105 Bank aktywnie zarz\u0105dza pozycjami i ryzykami p\u0142ynno\u015bci kr\u00f3tkoterminowej (jednodniowej i intraday/\u015br\u00f3ddziennej) w celu spe\u0142nienia obowi\u0105zk\u00f3w p\u0142atniczych i rozliczeniowych w spos\u00f3b terminowy w warunkach regularnej dzia\u0142alno\u015bci i w sytuacjach nadzwyczajnych/stresowych. Proces zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 intraday jest procesem krytycznym z punktu widzenia poprawnego funkcjonowania Banku, jako ca\u0142o\u015bci, i dotyczy dzia\u0142alno\u015bci prowadzonej w warunkach normalnych jak i w sytuacjach nadzwyczajnych (kryzysowych). Jest elementem sk\u0142adowym zarz\u0105dzania bie\u017c\u0105c\u0105 p\u0142ynno\u015bci\u0105 operacyjn\u0105. W zarz\u0105dzaniu p\u0142ynno\u015bci\u0105 intraday Bank wykorzystuje wska\u017aniki intraday. Wska\u017aniki p\u0142ynno\u015bci intraday monitorowane s\u0105 na bie\u017c\u0105co, jak r\u00f3wnie\u017c prezentowane odpowiednim jednostkom zarz\u0105dzaj\u0105cym ryzykiem p\u0142ynno\u015bci oraz na Komitecie ALCO.Jednym z element\u00f3w zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 intraday jest utrzymanie gotowo\u015bci do realizacji zobowi\u0105za\u0144 Banku r\u00f3wnie\u017c w warunkach kryzysowych. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym, konieczne jest utrzymanie odpowiedniego bufora p\u0142ynno\u015bci w oparciu o informacje o zakresie mo\u017cliwego pogorszenia dost\u0119pu Banku do p\u0142ynno\u015bci intraday na skutek wyst\u0105pienia stresu rynkowego. W celu zabezpieczenia odpowiedniego bufora p\u0142ynno\u015bci, Bank w ramach programu test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych, stosuje stres testy p\u0142ynno\u015bci intraday.Zarz\u0105dzanie pozycjami zabezpiecze\u0144 Zarz\u0105dzanie pozycjami zabezpiecze\u0144 obejmuje zar\u00f3wno pozycje wynikaj\u0105ce z um\u00f3w typu CSA i GIMRA, jak r\u00f3wnie\u017c pozycje p\u0142ynnych aktyw\u00f3w pod operacje z bankiem centralnym. Odbywa si\u0119 ono na poziomie odpowiadaj\u0105cym \u015bwiadczonym us\u0142ugom, portfelowi Banku, profilowi finansowania oraz wymogom w zakresie p\u0142ynno\u015bci. Wi\u0119kszo\u015b\u0107 kontrahent\u00f3w, z kt\u00f3rymi Bank zawiera transakcje pochodne, ma podpisane umowy zabezpieczaj\u0105ce (CSA - Credit Support Annex) b\u0119d\u0105ce aneksem do umowy ISDA. Reguluj\u0105 one kwestie zabezpieczenia portfela transakcji pochodnych. Daj\u0105 one prawo do \u017c\u0105dania wniesienia depozytu zabezpieczaj\u0105cego stronie, kt\u00f3rej wycena portfela za dany dzie\u0144 jest dodatnia (portfel strony jest in-the-money) oraz prawo do \u017c\u0105dania zwolnienia zabezpieczenia w przypadku zmiany tej wyceny. W ramach strategii ustanawiania zabezpieczenia dla ka\u017cdego kontrahenta obj\u0119tego umow\u0105 CSA, portfel transakcji jest codziennie wyceniany pod k\u0105tem wymagalno\u015bci zabezpieczenia.Instrumenty pochodne, takie jak FRA i IRS, rozliczane s\u0105 za pomoc\u0105 izb rozliczeniowych CCP (Central Clearing Party). Umo\u017cliwia to sprawne zarz\u0105dzanie zabezpieczeniami oraz mityguje ryzyko braku rozliczenia ze strony kontrpartnera. ING Bank \u015al\u0105ski S.A. ma podpisane umowy z KDPW CCP, London Clearing House (LCH) oraz EUREX. 1.6. Analiza wymagalno\u015bci aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych wed\u0142ug umownych termin\u00f3w p\u0142atno\u015bci Tabele poni\u017cej przedstawiaj\u0105 aktywa oraz zobowi\u0105zania finansowe (z wy\u0142\u0105czeniem wyceny instrument\u00f3w pochodnych) w podziale na pozosta\u0142e \u2013 licz\u0105c od dnia sprawozdawczego \u2013 umowne terminy wymagalno\u015bci. Prezentowane warto\u015bci uwzgl\u0119dniaj\u0105 przysz\u0142e kwoty p\u0142atno\u015bci odsetek. W przypadku udzielonych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych przy analizie wymagalno\u015bci wzi\u0119to pod uwag\u0119 najwcze\u015bniejsze mo\u017cliwe terminy realizacji przez Grup\u0119 wspomnianych zobowi\u0105za\u0144.2022 bez okre\u015blonego terminudo 1 m-ca1- 12 m-cy1-5 latpow. 5 latAktywa finansowe, w tym:18 434,310 803,439 888,9120 029,7106 994,6Kasa, \u015brodki w Banku Centralnym 2 297,70,00,00,00,0Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone innym bankom329,1782,9166,8371,60,0Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (z wy\u0142\u0105czeniem wyceny instrument\u00f3w pochodnych)1,8523,095,9590,4120,8Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe120,93 798,11 984,143 056,87 400,0Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu15 684,85 651,937 628,576 010,999 473,8Inne aktywa 0,047,513,60,00,0Zobowi\u0105zania finansowe, w tym:169 743,110 534,920 237,11 842,52 934,4Zobowi\u0105zania wobec innych bank\u00f3w571,4573,13 660,9635,1199,2Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (z wy\u0142\u0105czeniem wyceny instrument\u00f3w pochodnych)0,0164,212,1412,1178,7Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w169 045,37 277,815 850,2110,7447,3Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych0,00,032,1432,20,0Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane0,03,355,9237,51 735,2Inne zobowi\u0105zania126,42 516,5625,914,9374,0Zobowi\u0105zania warunkowe udzielone3 197,51 192,819 296,515 108,29 363,22021 bez okre\u015blonego terminudo 1 m-ca1- 12 m-cy1-5 latpow. 5 latAktywa finansowe, w tym:13 897,28 136,136 355,891 920,180 440,8Kasa, \u015brodki w Banku Centralnym 1 099,90,00,00,00,0Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone innym bankom199,9355,5322,42 459,20,0Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (z wy\u0142\u0105czeniem wyceny instrument\u00f3w pochodnych)4,8536,637,8577,5133,3Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe167,41 188,23 642,535 459,710 717,6Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu12 425,25 930,832 342,353 423,769 589,9Inne aktywa 0,0125,010,80,00,0Zobowi\u0105zania finansowe, w tym:168 403,97 865,03 698,93 285,22 722,3Zobowi\u0105zania wobec innych bank\u00f3w610,05 739,11 115,02 474,2112,7Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (z wy\u0142\u0105czeniem wyceny instrument\u00f3w pochodnych)0,0244,40,0211,5274,7Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w167 677,1844,21 585,7128,7374,3Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych0,0150,8508,7407,00,0Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane0,00,814,947,01 666,1Inne zobowi\u0105zania116,8885,7474,616,8294,5Zobowi\u0105zania warunkowe udzielone3 239,11 396,116 963,013 563,213 532,8W dalszych tabelach zaprezentowano analiz\u0119 wymagalno\u015bci pochodnych instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych wycena na dzie\u0144 sprawozdawczy by\u0142a ujemna. Analiza oparta jest na pozosta\u0142ych umownych terminach wymagalno\u015bci.Pochodne instrumenty finansowe rozliczane w kwotach netto Pochodne instrumenty finansowe rozliczane przez Bank na bazie netto obejmuj\u0105 transakcje IRS, FRA, opcje oraz transakcje FX Forward NDF. Dane w tabelach odzwierciedlaj\u0105 \u2013 w przypadku transakcji IRS - niezdyskontowane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z tytu\u0142u odsetek, a w przypadku pozosta\u0142ych transakcji jako kwot\u0119 przep\u0142ywu przyj\u0119to warto\u015b\u0107 wyceny odpowiednio na 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku. 2022 do 1 m-ca1- 12 m-cy1-5 latpow. 5 lattransakcje IRS, w tym:1 183,84 151,3-2 028,7-1 030,1transakcje zabezpieczaj\u0105ce w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144345,51 053,3-1 045,6-878,0pozosta\u0142e instrumenty pochodne-27,5-66,2-29,50,02021 do 1 m-ca1- 12 m-cy1-5 latpow. 5 lattransakcje IRS, w tym:171,0263,295,8328,7transakcje zabezpieczaj\u0105ce w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u014495,0100,4-112,859,1pozosta\u0142e instrumenty pochodne-4,0-28,8-4,00,0Pochodne instrumenty finansowe rozliczane w kwotach brutto Pochodne instrumenty finansowe rozliczane przez Bank na bazie brutto obejmuj\u0105 transakcje FX Swap, FX Forward oraz CIRS. Dane w tabelach odzwierciedlaj\u0105 niezdyskontowane umowne wyp\u0142ywy i wp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z tytu\u0142u nomina\u0142\u00f3w oraz \u2013 w przypadku transakcji CIRS \u2013 z tytu\u0142u odsetek odpowiednio na 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku.2022 do 1 m-ca1- 12 m-cy1-5 latwyp\u0142ywy-5 244,5-8 133,8-2 160,2wp\u0142ywy 5 143,37 726,52 126,22021 do 1 m-ca1- 12 m-cy1-5 latwyp\u0142ywy-13 422,6-7 613,2-1 200,5wp\u0142ywy 13 290,27 416,11 209,01.7. Centralizacja procesu zarz\u0105dzania ryzykiem Proces zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci jest w pe\u0142ni scentralizowany na poziomie funkcji skarbowych jak i zarz\u0105dzania ryzykiem. Ryzyko p\u0142ynno\u015bci (wraz z generowan\u0105 pozycj\u0105 p\u0142ynno\u015bciow\u0105) poszczeg\u00f3lnych linii biznesowych jest transferowane do Centre of Expertise Treasury w celu centralnego zarz\u0105dzania. Bank uwzgl\u0119dnia koszty i korzy\u015bci z r\u00f3\u017cnych rodzaj\u00f3w ryzyka p\u0142ynno\u015bci w systemie wewn\u0119trznych cen transferowych, w pomiarze rentowno\u015bci i w procesie zatwierdzania nowych produkt\u00f3w we wszystkich znacz\u0105cych obszarach dzia\u0142alno\u015bci biznesowej (zar\u00f3wno bilansowej, jak i pozabilansowej). Centre of Expertise Treasury zarz\u0105dza pozycjami przeniesionymi do swoich ksi\u0105g poprzez system transferu ryzyka, w tym zarz\u0105dza ryzykiem p\u0142ynno\u015bci zwi\u0105zanym z resetem premii za p\u0142ynno\u015b\u0107. W celu zapewnienia prawid\u0142owego, niezale\u017cnego i scentralizowanego wykonywania zada\u0144 niezb\u0119dnych w procesie zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci (w tym pomiar i raportowanie ryzyka oraz przygotowanie, przegl\u0105d i aktualizacja dokumentacji), w Banku funkcjonuje Departament Zarz\u0105dzania Ryzykiem Rynkowym, kt\u00f3ry w strukturze Banku podlega Wiceprezesowi Zarz\u0105du.1.8. Systemy raportowania i pomiaru ryzyka p\u0142ynno\u015bci Raportowanie i pomiar ryzyka p\u0142ynno\u015bci jest procesem zautomatyzowanym. Bank posiada narz\u0119dzia generuj\u0105ce zestaw raport\u00f3w p\u0142ynno\u015bciowych w spos\u00f3b automatyczny w cz\u0119stotliwo\u015bci dziennej lub miesi\u0119cznej. Informacja o miarach ryzyka pozwala na bie\u017c\u0105ce monitorowanie profilu p\u0142ynno\u015bci i kontrol\u0119 bazowych miar. Raporty prezentuj\u0105ce ryzyko p\u0142ynno\u015bci prezentowane s\u0105 jednostkom zaanga\u017cowanym w proces zarz\u0105dzania tym ryzykiem.1.9. Podej\u015bcie do zarz\u0105dzania ryzykiem w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych ING Bank Hipoteczny S.A. pe\u0142ni istotn\u0105 rol\u0119 w procesie zarz\u0105dzania d\u0142ugoterminow\u0105 p\u0142ynno\u015bci\u0105 Grupy. Jego rol\u0105 jest pozyskiwanie d\u0142ugoterminowej p\u0142ynno\u015bci, co pozwala Grupie na:\u2022wzmocnienie stabilno\u015bci finansowania,\u2022zapewnienie dywersyfikacji finansowania dla portfela kredyt\u00f3w hipotecznych, \u2022lepsze zarz\u0105dzanie niedopasowaniem aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144. ING Bank Hipoteczny S.A. jest sp\u00f3\u0142k\u0105 dzia\u0142aj\u0105ca na autonomicznych zasadach. Jednostka ta funkcjonuje w ramach apetytu na ryzyko akceptowanego przez ING Bank \u015al\u0105ski S.A. i zarz\u0105dzanego na poziomie ING Banku Hipotecznego S.A.Ryzyko p\u0142ynno\u015bci pozosta\u0142ych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych Banku jest utrzymywane na minimalnym poziomie poprzez zapewnienie finansowania w ramach Grupy ING. V.Pozosta\u0142e ryzyka 1.1. Ryzyko ESG Zgodnie z podej\u015bciem prezentowanym w ECB Guide on climate-related and environmental risks 2020 oraz EBA Report on management and supervision of ESG risks for credit institutions and investment firms 2021, Bank nie traktuje ryzyka ESG jako odr\u0119bn\u0105 kategori\u0119 ryzyka, lecz jako czynnik wzmacniaj\u0105cy wyst\u0119puj\u0105ce w Banku podstawowe kategorie ryzyka (ryzyko kredytowe, rynkowe, p\u0142ynno\u015bci i finansowania oraz ryzyko niefinansowe). Bank definiuje ryzyko ESG jako ryzyko negatywnego finansowego wp\u0142ywu na Bank czynnik\u00f3w ESG \u2013 ryzyko ich wp\u0142ywu bezpo\u015bredniego lub po\u015bredniego (po\u015bredni - poprzez wp\u0142yw tych czynnik\u00f3w na klient\u00f3w/kontrahent\u00f3w Banku).Bank zarz\u0105dza ryzykiem ESG poprzez w\u0142\u0105czenie mechanizm\u00f3w jego identyfikacji, pomiaru, oceny, ograniczania, monitoringu, raportowania do standardowych proces\u00f3w w ramach zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym, rynkowym, operacyjnym, p\u0142ynno\u015bci i finansowania oraz ryzykiem niefinansowym. Ze wzgl\u0119du na wyj\u0105tkowy charakter tego ryzyka (spodziewane nasilanie si\u0119 tego ryzyka w przysz\u0142o\u015bci), Bank dostosowa\u0142 swoj\u0105 struktur\u0119 organizacyjn\u0105, aby mo\u017cliwie najlepiej nim zarz\u0105dza\u0107 oraz aby zapewni\u0107 efektywny nad nim nadz\u00f3r i zadba\u0107 o intensywno\u015b\u0107 prac zwi\u0105zanych z wdro\u017ceniem mechanizm\u00f3w dotycz\u0105cych zarz\u0105dzania tym ryzykiem.Na pocz\u0105tku 2022 roku Rada Nadzorcza zatwierdzi\u0142a Strategi\u0119 Zarz\u0105dzania Ryzykiem, w kt\u00f3rej w\u015br\u00f3d kluczowych cel\u00f3w na lata 2022-2024 jest kontynuacja dzia\u0142a\u0144 w celu coraz lepszej identyfikacji, pomiaru i oceny ryzyka ESG, a tak\u017ce dzia\u0142a\u0144 w celu zapewnienia zgodno\u015bci polityk, procedur i proces\u00f3w banku z wymogami wynikaj\u0105cymi z zewn\u0119trznych regulacji.Na dat\u0119 sprawozdania obowi\u0105zywa\u0142a w Banku Polityka zarz\u0105dzania ryzykiem ESG \u2013 dokument okre\u015blaj\u0105cy spos\u00f3b zarz\u0105dzania ryzykiem ESG w Banku, w tym spos\u00f3b wpisania zarz\u0105dzania ryzykiem ESG w istniej\u0105ce ramy zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym, rynkowym, p\u0142ynno\u015bci i finansowania oraz ryzykiem niefinansowym.Struktura organizacyjna zarz\u0105dzania ryzykiem ESG Zarz\u0105d Banku, Rada Nadzorcza i kadra zarz\u0105dzaj\u0105ca szczeg\u00f3ln\u0105 wag\u0119 przywi\u0105zuj\u0105 do kwestii identyfikacji ryzyka i szans oraz zarz\u0105dzania ryzykiem ESG w Banku. Mi\u0119dzy innymi Zarz\u0105d zainicjowa\u0142 stworzenie odpowiednich struktur organizacyjnych, kt\u00f3re zapewniaj\u0105 kompleksowe podej\u015bcie do tematu ESG z punktu widzenia zarz\u0105dzania ryzykiem, kwestii biznesowych i raportowania / ujawnie\u0144 oraz odpowiedni przep\u0142yw informacji i dzielenie si\u0119 wiedz\u0105 pomi\u0119dzy jednostkami odpowiedzialnymi za poszczeg\u00f3lne aspekty ESG, Zarz\u0105dem i pozosta\u0142ymi pracownikami.Zarz\u0105d powo\u0142a\u0142 kompleksowy Program ESG, koordynuj\u0105cy zagadnienia ESG w ramach odr\u0119bnych zespo\u0142\u00f3w roboczych ukierunkowywanych na kwestie ryzyka, biznesu i raportowania / ujawnie\u0144. Nadz\u00f3r nad zarz\u0105dzaniem ryzykiem ESG zosta\u0142 powierzony Cz\u0142onkowi Zarz\u0105du Banku nadzoruj\u0105cemu Pion CRO. Decyzj\u0105 Zarz\u0105du Banku 8 lutego 2022 roku zosta\u0142 powo\u0142any Komitet Ryzyka ESG w formie komitetu sta\u0142ego. G\u0142\u00f3wnymi zadaniami Komitetu Ryzyka ESG s\u0105:\u2022kreowanie polityki zarz\u0105dzania ryzykiem ESG, \u2022zatwierdzanie metodologii zarz\u0105dzania ryzykiem ESG, \u2022zatwierdzanie narz\u0119dzi wykorzystywanych do oceny ryzyka ESG, \u2022okre\u015blanie standard\u00f3w analizy kredytowej ryzyka ESG oraz przebiegu procesu oceny i monitorowania ryzyka ESG, a tak\u017ce zasad uwzgl\u0119dniania ryzyka ESG w wycenie zabezpiecze\u0144.W ramach Pionu CRO zosta\u0142 utworzony Zesp\u00f3\u0142 Ryzyka ESG w ramach Departamentu Regulacji Ryzyka, odpowiedzialny za zarz\u0105dzanie ryzykiem ESG oraz inicjowanie i koordynacj\u0119 dalszych dzia\u0142a\u0144 zmierzaj\u0105cych do kompleksowego wdro\u017cenia zarz\u0105dzania tym ryzykiem do istniej\u0105cego systemu zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym, rynkowym, p\u0142ynno\u015bci i operacyjnym oraz spe\u0142nienia oczekiwa\u0144 wskazanych w dokumentach nadzorczych.Zasady zarz\u0105dzania ryzykiem ESG Ocena ryzyka \u015brodowiskowego i spo\u0142ecznego obejmuje klienta oraz transakcj\u0119. Na poziomie klienta Bank ocenia, czy dzia\u0142alno\u015b\u0107 prowadzona jest z poszanowaniem praw cz\u0142owieka, zasadami ochrony \u015brodowiska naturalnego oraz czy nie jest obj\u0119ta polityk\u0105 wyklucze\u0144. Na poziomie transakcji Bank ocenia, czy jest ona zgodna z wymaganiami polityk szczeg\u00f3\u0142owych. Bank nie nawi\u0105zuje relacji z klientami korporacyjnymi, kt\u00f3rych podstawowa dzia\u0142alno\u015b\u0107 obj\u0119ta jest polityk\u0105 wyklucze\u0144 ING Banku \u015al\u0105skiego. Bank nie udziela nowych zaanga\u017cowa\u0144 finansuj\u0105cych bezpo\u015brednio dzia\u0142alno\u015b\u0107 zwi\u0105zan\u0105 z w\u0119glem energetycznym, w tym kopal\u0144 w\u0119gla energetycznego (nowych i istniej\u0105cych) oraz elektrowni i elektrociep\u0142owni w\u0119glowych. Bank nie udziela finansowania zwi\u0105zanego z broni\u0105 kontrowersyjn\u0105, w tym z produkcj\u0105, konserwacj\u0105 lub handlem minami przeciwpiechotnymi, amunicj\u0105 kasetow\u0105, bombami fosforowymi, amunicj\u0105 zawieraj\u0105c\u0105 zubo\u017cony uran oraz broni\u0105 atomow\u0105, chemiczn\u0105 i biologiczn\u0105. Bank nie udziela nowego finansowania klientom zajmuj\u0105cym si\u0119 upraw\u0105, przetw\u00f3rstwem, produkcj\u0105 i sprzeda\u017c\u0105 tytoniu i wyrob\u00f3w tytoniowych oraz e-papieros\u00f3w. Wykluczenia obejmuj\u0105 r\u00f3wnie\u017c dzia\u0142alno\u015b\u0107 zwi\u0105zan\u0105 z azbestem, z hodowl\u0105 zwierz\u0105t futerkowych, z hazardem. Bank nie nawi\u0105zuje relacji z przedsi\u0119biorstwami, kt\u00f3re naruszaj\u0105 prawa cz\u0142owieka, wywieraj\u0105 negatywny wp\u0142yw na obszary chronione (np. Konwencj\u0105 Ramsarsk\u0105), naruszaj\u0105 zasady zapewniaj\u0105ce dobrostan zwierz\u0105t, dokonuj\u0105 od\u0142ow\u00f3w szkodliwymi metodami, pozyskuj\u0105 drewno w spos\u00f3b nielegalny lub szkodliwy, demontuj\u0105 statki bez stosownej certyfikacji \u015brodowiskowej. Nawi\u0105zane w przesz\u0142o\u015bci relacje z tego typu klientami zosta\u0142y zako\u0144czone lub uzgodniona jest \u015bcie\u017cka wyj\u015bcia.Bank identyfikuje oraz odpowiednio zarz\u0105dza relacjami z klientami korporacyjnymi, kt\u00f3rzy dzia\u0142aj\u0105 w obszarach bardziej podatnych na zagro\u017cenia spo\u0142eczne lub \u015brodowiskowe. Bank stosuje szczeg\u00f3\u0142owe polityki, kt\u00f3re maj\u0105 za zadanie wspiera\u0107 ochron\u0119 \u015brodowiska oraz minimalizowa\u0107 ryzyka wyst\u0119puj\u0105ce w nara\u017conych obszarach biznesowych.Ocena ryzyka ESG klient\u00f3w kredytowych oraz ocena ryzyka ESG na poziomie portfeli (w uj\u0119ciu sektorowym) jest dokonywana w ramach standardowego procesu zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym. Bank uwzgl\u0119dni\u0142 w regulacjach wewn\u0119trznych dotycz\u0105cych ryzyka kredytowego definicj\u0119 ryzyka ESG i wskaza\u0142 czynniki ryzyka transformacji i ryzyka fizycznego klimatu (chronicznego i nag\u0142ego), kt\u00f3re mog\u0105 mie\u0107 potencjalny wp\u0142yw na wyniki finansowe klienta i w rezultacie na jako\u015b\u0107 portfela kredytowego (Polityka zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym, Instrukcja ESG). Z punktu widzenia ryzyka ESG, Bank ocenia klienta zgodnie z regu\u0142\u0105 podw\u00f3jnej istotno\u015bci (ang. double materiality), tj. uwzgl\u0119dniaj\u0105c zar\u00f3wno wp\u0142yw czynnik\u00f3w \u015brodowiskowych, klimatycznych i spo\u0142ecznych na wyniki finansowe klienta, jak r\u00f3wnie\u017c potencjalny wp\u0142yw dzia\u0142alno\u015bci klienta na \u015brodowisko, kt\u00f3ry mo\u017ce w przysz\u0142o\u015bci skutkowa\u0107 ryzykiem transformacji. Jest to zgodne z podej\u015bciem prezentowanym w EBA Report on management and supervision of ESG risks for credit institutions and investment firms 2021.Badaj\u0105c potencjalny wp\u0142yw czynnik\u00f3w ESG i ryzyka klimatu na wyniki finansowe klienta, Bank skupia si\u0119 na istotnych czynnikach ryzyka i ocenia wra\u017cliwo\u015b\u0107 klienta na czynniki ESG (czy mog\u0105 podwy\u017cszy\u0107 ryzyko kredytowe) i zdolno\u015b\u0107 klienta do ograniczenia tego ryzyka, np. przez posiadanie strategii / planu dzia\u0142a\u0144 dotycz\u0105cych przej\u015bcia na dzia\u0142alno\u015b\u0107 zr\u00f3wnowa\u017con\u0105 \u015brodowiskowo oraz inne czynniki ograniczaj\u0105ce ryzyko ESG. W przypadku identyfikacji wysokiego poziomu ryzyka ESG istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107 apelacji (obni\u017cenia) ratingu klienta.1.2. Ryzyko niefinansowe Ryzyko niefinansowe obejmuje funkcje zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym i ryzykiem braku zgodno\u015bci (Compliance) oparte na wsp\u00f3lnych ramach okre\u015blaj\u0105cych jasne zasady i standardy identyfikacji, oceny, monitorowania, ograniczania i raportowania ryzyka. Bank zarz\u0105dza ryzykiem niefinansowym zgodnie z przyj\u0119t\u0105 przez Zarz\u0105d Banku Strategi\u0105 oraz Deklaracj\u0105 Apetytu na Ryzyko Niefinansowe okre\u015blaj\u0105c\u0105 limity i tolerancj\u0119 na ryzyko. Zgodno\u015b\u0107 z deklarowanym apetytem na ryzyko jest monitorowana z wykorzystaniem okresowego Raportu o stanie ryzyka niefinansowego (NFRD). Ponadto w Banku funkcjonuje Komitet Ryzyka Niefinansowego powo\u0142ywany przez Zarz\u0105d Banku, kt\u00f3ry wykonuje funkcje doradcze dla Zarz\u0105du Banku w zakresie zarz\u0105dzania ryzykiem niefinansowym. Rada Nadzorcza, przy wsparciu Komitetu Ryzyka pe\u0142ni nadz\u00f3r nad zarz\u0105dzaniem ryzykiem operacyjnym przez Zarz\u0105d i dokonuje co najmniej raz w roku oceny efektywno\u015bci dzia\u0142a\u0144 w tym zakresie.Wsp\u00f3lne ramy zarz\u0105dzania ryzykiem niefinansowym pozwalaj\u0105 Bankowi aktywnie identyfikowa\u0107 g\u0142\u00f3wne zagro\u017cenia i luki oraz zwi\u0105zane z nimi ryzyka, kt\u00f3re mog\u0105 powodowa\u0107 niepo\u017c\u0105dane zdarzenia. Wspieraj\u0105 je takie procesy jak samoocena ryzyka i kontroli, analizy scenariuszowe, monitorowanie kluczowych wska\u017anik\u00f3w ryzyka czy testowanie kluczowych kontroli. Wyniki analiz zdarze\u0144 wewn\u0119trznych i zewn\u0119trznych stale poprawiaj\u0105 adekwatno\u015b\u0107 i efektywno\u015b\u0107 funkcjonuj\u0105cego w Banku systemu kontroli wewn\u0119trznej.Bank jest przekonany, \u017ce skuteczne \u015brodowisko kontroli jest niezb\u0119dne do budowy i utrzymania zr\u00f3wnowa\u017conego biznesu, a tak\u017ce zachowuje i zwi\u0119ksza zaufanie klient\u00f3w, pracownik\u00f3w i akcjonariuszy.1.2.1 Ryzyko operacyjne Celem Banku w zarz\u0105dzaniu ryzykiem operacyjnym jest ci\u0105g\u0142a poprawa bezpiecze\u0144stwa Banku i klient\u00f3w, obni\u017cenie koszt\u00f3w funkcjonowania i poprawa efektywno\u015bci dzia\u0142ania.Zarz\u0105d Banku \u2013 po uzyskaniu akceptacji Rady Nadzorczej \u2013 okre\u015bli\u0142 strategi\u0119 zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym. Strategia zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym Banku uwzgl\u0119dnia wymagania prawne i regulacyjne oraz wykorzystuje dobre praktyki Grupy ING.Ponadto Zarz\u0105d \u2013 tak\u017ce w porozumieniu z Rad\u0105 Nadzorcz\u0105 - w deklaracji apetytu na ryzyko okre\u015bli\u0142 maksymalne dopuszczalne limity strat, limity kapita\u0142owe oraz zakres ryzyka, jaki jest sk\u0142onny podj\u0105\u0107, realizuj\u0105c zaplanowane cele biznesowe \u2013 przy zachowaniu pe\u0142nej zgodno\u015bci z prawem i regulacjami. Poziom wykorzystania limit\u00f3w jest monitorowany i przedstawiany okresowo Zarz\u0105dowi, Komitetowi Ryzyka oraz Radzie Nadzorczej.System zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym dotyczy wszystkich sfer dzia\u0142alno\u015bci Banku oraz dzia\u0142alno\u015bci Grupy Kapita\u0142owej, wsp\u00f3\u0142pracy z klientami, dostawcami i partnerami. Stanowi on sp\u00f3jn\u0105, sta\u0142\u0105 praktyk\u0119, kt\u00f3ra obejmuje nast\u0119puj\u0105ce elementy:\u2022identyfikacj\u0119 i ocen\u0119 ryzyka,\u2022ograniczanie ryzyka i monitorowanie dzia\u0142a\u0144 ograniczaj\u0105cych,\u2022wykonywanie kontroli,\u2022monitorowanie i zapewnienie jako\u015bci.Bank posiada w odniesieniu do zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym sp\u00f3jny i na bie\u017c\u0105co aktualizowany pakiet wewn\u0119trznych dokument\u00f3w normatywnych. Uregulowany tam zakres, zasady i obowi\u0105zki jednostek organizacyjnych oraz pracownik\u00f3w maj\u0105 na celu ograniczanie skutk\u00f3w i prawdopodobie\u0144stwa strat finansowych i reputacyjnych w tym obszarze. Znajomo\u015b\u0107 zagadnie\u0144 zarz\u0105dzania ryzykiem w tym \u015bwiadomo\u015b\u0107 ryzyka w\u015br\u00f3d pracownik\u00f3w Banku wzmacniana jest poprzez szereg szkole\u0144 i program\u00f3w u\u015bwiadamiaj\u0105cych.1.2.2 Ryzyko braku zgodno\u015bci (Compliance) Misj\u0105 Banku w zakresie zapewnienia zgodno\u015bci jest budowanie kultury korporacyjnej opartej na znajomo\u015bci i przestrzeganiu przepis\u00f3w prawa, regulacji wewn\u0119trznych, standard\u00f3w rynkowych oraz Warto\u015bci i Zachowa\u0144 ING, okre\u015blonych w Pomara\u0144czowym Kodzie.Rada Nadzorcza Banku sprawuje nadz\u00f3r nad zarz\u0105dzaniem ryzykiem braku zgodno\u015bci, a Zarz\u0105d Banku odpowiada za efektywne zarz\u0105dzanie ryzykiem braku zgodno\u015bci, w tym za: \u2022wdro\u017cenie rozwi\u0105za\u0144 organizacyjnych, regulacji i procedur, umo\u017cliwiaj\u0105cych efektywne zarz\u0105dzanie ryzykiem braku zgodno\u015bci oraz \u2022zapewnienie adekwatnych zasob\u00f3w i \u015brodk\u00f3w wymaganych dla realizacji zada\u0144.Centre of Expertise - Compliance jest wyodr\u0119bnion\u0105 organizacyjnie, niezale\u017cn\u0105 kom\u00f3rk\u0105, kt\u00f3ra odpowiada za organizacj\u0119 i funkcjonowanie procesu zarz\u0105dzania ryzykiem braku zgodno\u015bci. Celem Centre of Expertise \u2013 Compliance jest kszta\u0142towanie rozwi\u0105za\u0144 w zakresie identyfikacji, oceny, kontroli i monitorowania ryzyka braku zgodno\u015bci dzia\u0142alno\u015bci Banku z przepisami prawa, regulacjami wewn\u0119trznymi i standardami rynkowymi oraz przedstawianie raport\u00f3w w tym zakresie. Dzia\u0142ania podejmowane w ramach zapewniania zgodno\u015bci maj\u0105 na celu aktywny udzia\u0142 pracownik\u00f3w Banku w zarz\u0105dzaniu ryzykiem braku zgodno\u015bci poprzez kszta\u0142towanie kultury ryzyka opartej na znajomo\u015bci i przestrzeganiu przepis\u00f3w prawa, regulacji wewn\u0119trznych, standard\u00f3w rynkowych.1.2.3 Bezpiecze\u0144stwo transakcji i stabilno\u015b\u0107 system\u00f3w IT Bezpiecze\u0144stwo \u015brodk\u00f3w i danych klient\u00f3w oraz partner\u00f3w jest kluczow\u0105 kwesti\u0105, na kt\u00f3r\u0105 Bank zwraca szczeg\u00f3ln\u0105 uwag\u0119 w swoich codziennych dzia\u0142aniach. Na bie\u017c\u0105co monitoruje zagro\u017cenia i analizuje ich wp\u0142yw na infrastruktur\u0119 teleinformatyczn\u0105 (aplikacje, systemy, sieci), a tak\u017ce procesy biznesowe, procesy swoich partner\u00f3w i dostawc\u00f3w us\u0142ug oraz ich potencjalny wp\u0142yw na klient\u00f3w. Na tej podstawie Bank projektuje i wdra\u017ca odpowiednie rozwi\u0105zania organizacyjne i techniczne w obszarach prewencji, detekcji i reakcji. Systemy teleinformatyczne Banku chroni\u0105 wielowarstwowe mechanizmy i systemy cyberbezpiecze\u0144stwa.1.2.4 Bezpiecze\u0144stwo danych osobowych Stabilno\u015b\u0107 system\u00f3w IT to r\u00f3wnie\u017c ochrona danych osobowych klient\u00f3w, partner\u00f3w biznesowych i pracownik\u00f3w. Jednak poza bezpiecze\u0144stwem informatycznym, Bank dba r\u00f3wnie\u017c o bezpiecze\u0144stwo fizyczne przechowywanych w Banku danych i informacji i stale doskonali swoje podej\u015bcie do ochrony danych osobowych. Wewn\u0119trzne regulacje Banku \u015bci\u015ble okre\u015blaj\u0105 dopuszczalno\u015b\u0107 i zasady obecno\u015bci os\u00f3b postronnych w biurach i wykluczaj\u0105 pod\u0142\u0105czanie niezweryfikowanych urz\u0105dze\u0144 do bankowej sieci teleinformatycznej. Regularnie testowane s\u0105 fizyczne zabezpieczenia, a wnioski z kontroli stanowi\u0105 inspiracj\u0119 dla zmian. Testowanie zabezpiecze\u0144 fizycznych oraz wszelkich metod dost\u0119pu zdalnego do system\u00f3w sta\u0142o si\u0119 w Banku nieod\u0142\u0105cznym elementem test\u00f3w APT badaj\u0105cych odporno\u015b\u0107 cyberbezpiecze\u0144stwa Banku.W 2022 roku w Banku nie stwierdzono uzasadnionych skarg dotycz\u0105cych naruszenia prywatno\u015bci klienta, cho\u0107 w pi\u0119ciu prawach toczy si\u0119 post\u0119powanie administracyjne przed Wojew\u00f3dzkim S\u0105dem Administracyjnym, a w trzech sprawach przed Naczelnym S\u0105dem Administracyjnym.W ramach Zwi\u0105zku Bank\u00f3w Polskich, Bank wsp\u00f3\u0142pracuje z innymi bankami w celu wypracowania \u201eZasad dobrych praktyk w zakresie przetwarzania i ochrony danych osobowych w sektorze bankowym\u201d, a tak\u017ce wypracowania sp\u00f3jnych rozwi\u0105za\u0144 zwi\u0105zanych z ochron\u0105 danych osobowych.1.3. Ryzyko modeli Zarz\u0105dzanie ryzykiem modeli jest realizowane zgodnie z Polityk\u0105 zarz\u0105dzania ryzykiem modeli w ING Banku \u015al\u0105skim. Polityka ta okre\u015bla m. in.:\u2022cykl \u017cycia modeli,\u2022zasady oceny istotno\u015bci i ryzyka modeli,\u2022zasady funkcjonowania rejestru modeli,\u2022zasady przeprowadzania monitorowania skuteczno\u015bci i walidacji modeli,\u2022zasady wyliczania kapita\u0142u z tytu\u0142u ryzyka modeli i stosowania narzut\u00f3w kapita\u0142owych dla modeli.Departament Walidacji Modeli zapewnia rejestr modeli, kt\u00f3ry stanowi repozytorium informacji na temat funkcjonuj\u0105cych w Grupie modeli ryzyka i modeli wyceny i kt\u00f3ry jest aktualizowany przez uczestnik\u00f3w procesu zarz\u0105dzania ryzykiem modeli, m.in. przez w\u0142a\u015bcicieli modeli, walidator\u00f3w i modelarzy. Rejestr i dzienniki modeli zawieraj\u0105 m.in. informacje o istotno\u015bci modeli, wynikach monitorowania ich skuteczno\u015bci oraz rezultatach walidacji modeli i poziomach ich ryzyka. Grupa regularnie ocenia ryzyka poszczeg\u00f3lnych modeli, a tak\u017ce, je\u015bli jest to wymagane, alokuje narzuty kapita\u0142owe dla modeli zgodnie z zasadami przyj\u0119tymi w regulacjach wewn\u0119trznych. Jako\u015b\u0107 funkcjonowania modeli podlega weryfikacji w ramach monitorowania skuteczno\u015bci modeli i walidacji modeli, w trakcie kt\u00f3rych dokonywana jest tak\u017ce ocena stopnia ich nara\u017cenia na \u017ar\u00f3d\u0142a ryzyka modeli. Walidacja modeli jest wykonywana zgodnie z Polityk\u0105 Walidacji Modeli w ING Banku \u015al\u0105skim oraz instrukcjami walidacji.Raportowanie zarz\u0105dcze do Komitet\u00f3w, Zarz\u0105du oraz Rady Nadzorczej statusu dzia\u0142a\u0144 w zakresie zarz\u0105dzania modelami oraz ich walidacji obejmuje m. in. wyniki walidacji oraz oceny ryzyka modeli, ocen\u0119 zagregowanego poziomu ryzyka modeli w kontek\u015bcie przyj\u0119tego poziomu tolerancji na to ryzyko.1.4. Ryzyko biznesowe W ramach ryzyka biznesowego Grupa wyr\u00f3\u017cnia jedno istotne ryzyko - ryzyko makroekonomiczne. Ryzyko makroekonomiczne to ryzyko wynikaj\u0105ce ze zmian czynnik\u00f3w makroekonomicznych oraz ich wp\u0142ywu na wysoko\u015b\u0107 minimalnych wymog\u00f3w kapita\u0142owych. Grupa zarz\u0105dza tym ryzykiem poprzez regularne przeprowadzanie wewn\u0119trznych i nadzorczych test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych, zgodnie z Polityk\u0105 przeprowadzania test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych, co pozwala na bie\u017c\u0105cy monitoring wra\u017cliwo\u015bci minimalnych wymog\u00f3w kapita\u0142owych na czynniki makroekonomiczne. W 2022 roku Grupa przeprowadzi\u0142a pe\u0142ne testy wewn\u0119trzne kapita\u0142owe dwa razy: wed\u0142ug stanu na koniec czwartego kwarta\u0142u 2021 roku oraz na koniec drugiego kwarta\u0142u 2022 roku. Dodatkowo Grupa wzi\u0119\u0142a udzia\u0142 w nadzorczych testach sektora bankowego.W oparciu o wyniki wewn\u0119trznych test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych, zgodnie z Metodologi\u0105 szacowania kapita\u0142u ekonomicznego z tytu\u0142u ryzyka biznesowego, Grupa szacuje dodatkowy kapita\u0142 ekonomiczny, aby zabezpieczy\u0107 si\u0119 przed skutkami materializacji testowanego scenariusza. Ze wzgl\u0119du na wydarzenia w poprzednim roku, m.in. wojn\u0119 w Ukrainie, dynamiczne zmiany w otoczeniu makroekonomicznym oraz wyniki test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych, Grupa podj\u0119\u0142a decyzj\u0119 o dowi\u0105zaniu dodatkowego kapita\u0142u ekonomicznego na ryzyko makroekonomiczne. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNotesAndOtherExplanatoryInformationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag3": { "value": "I.Informacje o Banku i Grupie Kapita\u0142owej 1.Podstawowe informacje o Banku ING Bank \u015al\u0105ski S.A. (\u201eSp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca\u201d, \u201eJednostka dominuj\u0105ca\u201d, \u201eBank\u201d) z siedzib\u0105 Centrali w Polsce, w Katowicach, przy ul. Sokolskiej 34, kod pocztowy 40-086, zosta\u0142 wpisany do rejestru przedsi\u0119biorc\u00f3w Krajowego Rejestru S\u0105dowego prowadzonego przez S\u0105d Rejonowy w Katowicach, Wydzia\u0142 Gospodarczy Krajowego Rejestru S\u0105dowego, pod numerem KRS 5459. Sp\u00f3\u0142ce dominuj\u0105cej nadano numer statystyczny REGON 271514909 oraz numer identyfikacji podatkowej NIP 634-013-54-75. 2.Zakres dzia\u0142ania, czas trwania ING Bank \u015al\u0105ski S.A. oferuje szeroki zakres us\u0142ug bankowych \u015bwiadczonych na rzecz klient\u00f3w indywidualnych oraz instytucjonalnych zgodnie z zakresem us\u0142ug okre\u015blonym w statucie Banku. Bank prowadzi operacje zar\u00f3wno w z\u0142otych, jak i w walutach obcych oraz aktywnie uczestniczy w obrocie na krajowym i zagranicznych rynkach finansowych. Ponadto, poprzez podmioty zale\u017cne Grupa prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 leasingow\u0105, faktoringow\u0105 oraz \u015bwiadczy us\u0142ugi bankowe oraz inne us\u0142ugi finansowe. Czas trwania Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej jest nieoznaczony.3.Kapita\u0142 zak\u0142adowy Kapita\u0142 zak\u0142adowy (akcyjny) ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. wynosi 130 100 000 z\u0142 i dzieli si\u0119 na 130 100 000 sztuk akcji zwyk\u0142ych na okaziciela o warto\u015bci nominalnej 1,00 z\u0142 ka\u017cda. Akcje Banku s\u0105 notowane na Warszawskiej Gie\u0142dzie Papier\u00f3w Warto\u015bciowych (sektor banki).4.Akcjonariat ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. ING Bank \u015al\u0105ski S.A. jest sp\u00f3\u0142k\u0105 zale\u017cn\u0105 od ING Bank N.V., kt\u00f3ry wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 roku posiada\u0142 75% udzia\u0142u w kapitale zak\u0142adowym ING Banku \u015al\u0105skiego oraz 75% udzia\u0142\u00f3w w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w na Walnym Zgromadzeniu ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. ING Bank N.V. wchodzi w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej, okre\u015blanej na potrzeby niniejszego sprawozdania finansowego jako Grupa ING. Na 31 grudnia 2022 roku akcjonariuszami posiadaj\u0105cymi 5 i wi\u0119cej procent g\u0142os\u00f3w na Walnym Zgromadzeniu ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. by\u0142y nast\u0119puj\u0105ce podmioty:Lp.PodmiotLiczba akcji i g\u0142os\u00f3w% og\u00f3lnej liczbyakcji i g\u0142os\u00f3w na WZ1.ING Bank N.V.97 575 00075,002.Aviva Otwarty Fundusz Emerytalny Aviva Santander *11 205 0308,61*) Na podstawie informacji rocznej o strukturze aktyw\u00f3w Aviva Otwartego Funduszu Emerytalnego Aviva Santander na 31 grudnia 2022 roku; 2 stycznia 2023 roku fundusz zmieni\u0142 nazw\u0119 na Drugi Allianz Polska Otwarty Fundusz Emerytalny. 5 stycznia 2023 roku Bank otrzyma\u0142 od Powszechnego Towarzystwa Emerytalnego Allianz Polska S.A. (\u201ePTE Allianz\u201d) zawiadomienie o zwi\u0119kszeniu udzia\u0142u funduszy zarz\u0105dzanych przez PTE Allianz w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w na Walnym Zgromadzeniu Banku powy\u017cej 9% w wyniku po\u0142\u0105czenia ze sp\u00f3\u0142k\u0105 Aviva Powszechne Towarzystwo Emerytalne Aviva Santander Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna zarz\u0105dzaj\u0105c\u0105 Drugim Allianz Polska Otwartym Funduszem Emerytalnym (\u201eDrugi Allianz OFE\u201d). Zgodnie z zawiadomieniem, po po\u0142\u0105czeniu \u0142\u0105czny udzia\u0142 Allianz Polska Otwartego Funduszu Emerytalnego, Allianz Polska Dobrowolnego Funduszu Emerytalnego i Drugiego Allianz OFE, zarz\u0105dzanych przez PTE Allianz, w kapitale zak\u0142adowym i w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w w Banku wynosi 9,74%.5.Podmiot uprawniony do badania sprawozdania finansowego Podmiotem uprawnionym do badania jest KPMG Audyt Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k. z siedzib\u0105 w Warszawie.6.Zatwierdzenie sprawozdania Niniejsze roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapita\u0142owej ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku zosta\u0142o zatwierdzone przez Zarz\u0105d Banku 15 marca 2023 roku.Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapita\u0142owej ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku zosta\u0142o zatwierdzone przez Walne Zgromadzenie ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. 7 kwietnia 2022 roku. 7.Sk\u0142ad Zarz\u0105du oraz Rady Nadzorczej Banku Zarz\u0105d Banku Na koniec 2022 roku, podobnie jak na koniec 2021 roku, sk\u0142ad Zarz\u0105du ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. przedstawia\u0142 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:\u2022p. Brunon Bartkiewicz - Prezes Zarz\u0105du Banku,\u2022p. Joanna Erdman - Wiceprezes Zarz\u0105du Banku,\u2022p. Marcin Gi\u017cycki \u2013 Wiceprezes Zarz\u0105du Banku,\u2022p. Bo\u017cena Graczyk - Wiceprezes Zarz\u0105du Banku,\u2022p. Ewa \u0141uniewska - Wiceprezes Zarz\u0105du Banku,\u2022p. Micha\u0142 H. Mro\u017cek - Wiceprezes Zarz\u0105du Banku,\u2022p. S\u0142awomir Soszy\u0144ski - Wiceprezes Zarz\u0105du Banku,\u2022p. Alicja \u017by\u0142a - Wiceprezes Zarz\u0105du Banku.Rada Nadzorcza Banku 10 lutego 2022 roku Bank otrzyma\u0142 o\u015bwiadczenie Pana Remco Nielanda (Remco Nieland) o rezygnacji z funkcji cz\u0142onka Rady Nadzorczej Banku z dniem odbycia Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Banku. Powodem rezygnacji by\u0142o planowane przej\u015bcie na emerytur\u0119. 7 kwietnia 2022 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Banku powo\u0142a\u0142o Pana Arisa Bogdanerisa (Aris Bogdaneris) w sk\u0142ad Rady Nadzorczej ING Banku \u015al\u0105skiego S.A.Na koniec 2022 roku Rada Nadzorcza ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. dzia\u0142a\u0142a w nast\u0119puj\u0105cym sk\u0142adzie:\u2022p. Aleksander Galos \u2013 Przewodnicz\u0105cy RN, Cz\u0142onek Niezale\u017cny,\u2022p. Ma\u0142gorzata Ko\u0142akowska \u2013 I Wiceprzewodnicz\u0105ca RN,\u2022p. Micha\u0142 Szczurek \u2013 Wiceprzewodnicz\u0105cy RN, \u2022p. Aris Bogdaneris \u2013 Cz\u0142onek RN,\u2022p. Stephen Creese \u2013 Cz\u0142onek RN,\u2022p. Dorota Dobija \u2013 Cz\u0142onek Niezale\u017cny RN,\u2022p. Monika Marcinkowska - Cz\u0142onek Niezale\u017cny RN.8.Grupa Kapita\u0142owa ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. ING Bank \u015al\u0105ski S.A. jest podmiotem dominuj\u0105cym Grupy Kapita\u0142owej ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. (\u201eGrupa Kapita\u0142owa\u201d, \u201eGrupa\u201d). Sk\u0142ad Grupy na 31 grudnia 2022 roku przedstawia\u0142 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:nazwarodzaj dzia\u0142alno\u015bcisiedziba% udzia\u0142u Grupy w kapitale zak\u0142adowym% udzia\u0142u Grupy w g\u0142osach na WZcharakter powi\u0105zania kapita\u0142owegouj\u0119cie w sprawozdaniu GrupyING Investment Holding (Polska) S.A., posiadaj\u0105cy udzia\u0142y w nast\u0119puj\u0105cych podmiotach zale\u017cnych i stowarzyszonych: holding finansowyKatowice100100zale\u017cnykonsolidacja pe\u0142naING Commercial Finance S.A.us\u0142ugi faktoringoweWarszawa100100zale\u017cnykonsolidacja pe\u0142naING Lease (Polska) Sp. z o.o.*us\u0142ugi leasingoweWarszawa100100zale\u017cnykonsolidacja pe\u0142naSAIO Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna sprzeda\u017c oprogramowania, robotyzacja proces\u00f3wKatowice100100zale\u017cnykonsolidacja pe\u0142naNN Investment Partners TFI S.A.towarzystwo funduszy inwestycyjnychWarszawa4545stowarzyszonykonsolidacja metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bciING Bank Hipoteczny S.A. us\u0142ugi bankoweKatowice100100zale\u017cnykonsolidacja pe\u0142naING Us\u0142ugi dla Biznesu S.A.us\u0142ugi ksi\u0119gowe, kadrowo-p\u0142acoweKatowice100100zale\u017cnykonsolidacja pe\u0142naNowe Us\u0142ugi S.A.edukacja i promocja na rzecz rynku finansowegooraz Certyfikat\u00f3w TURBOKatowice100100zale\u017cnykonsolidacja pe\u0142na*) W sk\u0142ad grupy kapita\u0142owej ING Lease (Polska) Sp. z o.o. wchodzi 5 sp\u00f3\u0142ek celowych, w kt\u00f3rych ING Lease (Polska) Sp. z o.o. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w.Zmiany w sk\u0142adzie Grupy Kapita\u0142owej \u2022W sierpniu 2022 roku powsta\u0142 nowy podmiot zale\u017cny w Grupie kapita\u0142owej \u2013 sp\u00f3\u0142ka SAIO S.A. Bezpo\u015brednim w\u0142a\u015bcicielem podmiotu jest ING Investment Holding (Polska) S.A., kt\u00f3ry posiada 100% udzia\u0142u w kapitale akcyjnym sp\u00f3\u0142ki, wynosz\u0105cym 1 mln z\u0142. Rejestracja sp\u00f3\u0142ki w Krajowym Rejestrze S\u0105dowym nast\u0105pi\u0142a 4 pa\u017adziernika 2022 roku.\u202218 maja 2022 roku nast\u0105pi\u0142o zamkni\u0119cie likwidacji podmiotu zale\u017cnego Banku - sp\u00f3\u0142ki SOLVER Sp. z o.o. 25 sierpnia 2022 roku S\u0105d Rejonowy w Katowicach wyda\u0142 postanowienie o wykre\u015bleniu sp\u00f3\u0142ki z Krajowego Rejestru S\u0105dowego. Przedmiot dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ek Grupy Kapita\u0142owej ING Investment Holding (Polska) S.A. ING Investment Holding (Polska) S.A. jest sp\u00f3\u0142k\u0105 holdingow\u0105. Za jej po\u015brednictwem Bank posiada udzia\u0142y w czterech sp\u00f3\u0142kach: ING Lease (Polska) Sp. z o.o. (100%), ING Commercial Finance S.A. (100%), SAIO S.A. (100%) oraz NN Investment Partners TFI S.A. (45%).ING Commercial Finance S.A. Podstawowym przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki jest faktoring, czyli us\u0142ugi w zakresie finansowania i obs\u0142ugi wierzytelno\u015bci. Sp\u00f3\u0142ka oferuje faktoring z regresem i bez regresu, z przej\u0119ciem ryzyka wyp\u0142acalno\u015bci odbiorcy. Kompleksowa obs\u0142uga wierzytelno\u015bci obejmuje monitowanie odbiorc\u00f3w, sporz\u0105dzanie bie\u017c\u0105cych raport\u00f3w, po\u015bredniczenie w ubezpieczeniu wierzytelno\u015bci i windykacj\u0119.ING Lease (Polska) Sp. z o.o. Sp\u00f3\u0142ka oferuje wszystkie podstawowe rodzaje leasingu kt\u00f3re pozwalaj\u0105 sfinansowa\u0107 zar\u00f3wno ruchomo\u015bci (w postaci samochod\u00f3w osobowych, dostawczych, \u015brodk\u00f3w transportu ci\u0119\u017ckiego, maszyn i urz\u0105dze\u0144, sprz\u0119tu budowlanego, medycznego, wyposa\u017cenia oraz IT), jak i nieruchomo\u015bci. Sp\u00f3\u0142ka kieruje swoje us\u0142ugi do wszystkich grup klient\u00f3w: du\u017cych, \u015brednich i ma\u0142ych firm, a tak\u017ce mikro (przedsi\u0119biorc\u00f3w).SAIO S.A. Przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci utworzonej w 2022 roku sp\u00f3\u0142ki jest sublicencjonowanie oprogramowania do robotyzacji SAIO oraz realizacja robotyzacji proces\u00f3w biznesowych u klient\u00f3w w ramach dzia\u0142a\u0144 w\u0142asnych oraz budowanej sieci partnerskiej. Sp\u00f3\u0142ka przej\u0119\u0142a operacje dotychczas prowadzone w sp\u00f3\u0142ce ING Us\u0142ugi dla Biznesu. Celem zmiany jest skupienie wszystkich funkcji w dedykowanym podmiocie celem szerokiego skalowania biznesu robotyzacji proces\u00f3w.ING Bank Hipoteczny S.A. Celem funkcjonowania sp\u00f3\u0142ki jest pozyskanie, a nast\u0119pnie zwi\u0119kszenie udzia\u0142u d\u0142ugoterminowego finansowania w bilansie Grupy poprzez emisj\u0119 d\u0142ugoterminowych list\u00f3w zastawnych opartych o wierzytelno\u015bci kredytowe zabezpieczone hipotek\u0105, nabyte od ING Banku \u015al\u0105skiego lub innych bank\u00f3w. ING Us\u0142ugi dla Biznesu S.A. Sp\u00f3\u0142ka prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105 w nast\u0119puj\u0105cych obszarach biznesowych: prowadzenie internetowej bazy danych o firmach oraz platformy handlowo-aukcyjnej B2B online (ALEO), prowadzenie platformy do fakturowania i zarz\u0105dzania p\u0142atno\u015bciami, us\u0142ugi ksi\u0119gowe i kadrowo-p\u0142acowe (ING Ksi\u0119gowo\u015b\u0107) oraz udost\u0119pnianie aplikacji dla klient\u00f3w indywidualnych agreguj\u0105cej w jednym miejscu rachunki od wielu dostawc\u00f3w (Rachunki imoje). Nowe Us\u0142ugi S.A. Sp\u00f3\u0142ka prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 edukacyjn\u0105 i marketingow\u0105. Udost\u0119pnia portal o inwestowaniu i gie\u0142dzie, na kt\u00f3rym publikowane s\u0105 materia\u0142y o tematyce inwestycyjnej oraz dost\u0119pna jest baza wiedzy (edukacjagieldowa.pl). Sp\u00f3\u0142ka zajmuje si\u0119 tak\u017ce popularyzacj\u0105 certyfikat\u00f3w ING Turbo na polskim rynku. To instrumenty notowane na gie\u0142dzie w Warszawie, kt\u00f3rych emitentem jest ING Bank N.V. G\u0142\u00f3wne dzia\u0142ania sp\u00f3\u0142ki to organizacja akcji marketingowych, prowadzenie szkole\u0144, obs\u0142uga infolinii ING Turbo oraz wsparcie techniczne przy prowadzeniu strony internetowej (ingturbo.pl).NN Investment Partners TFI S.A. Przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki jest tworzenie funduszy inwestycyjnych i zarz\u0105dzanie nimi, w tym po\u015brednictwo w zbywaniu i odkupywaniu jednostek uczestnictwa, reprezentowanie ich wobec os\u00f3b trzecich oraz zarz\u0105dzanie portfelami. Sp\u00f3\u0142ka jest cz\u0119\u015bci\u0105 mi\u0119dzynarodowej Grupy NN.Niniejsze roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapita\u0142owej ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku zawiera dane Banku oraz jego jednostek zale\u017cnych i stowarzyszonych (razem zwanych \u201cGrup\u0105\u201d). Niniejsze roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzane w z\u0142otych polskich (\u201ePLN\u201d, \u201ez\u0142\u201d). Wszystkie warto\u015bci, o ile nie wskazano inaczej, podane s\u0105 po zaokr\u0105gleniu do miliona z\u0142otych z jednym miejscem po przecinku.Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapita\u0142owej ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. obejmuje okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Banku oraz sprawozdania finansowe jego jednostek zale\u017cnych. Zosta\u0142y one sporz\u0105dzone za okres 12 miesi\u0119cy ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 w dniu 31 grudnia 2022 roku.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag4": { "value": "ING Bank \u015al\u0105ski S.A.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentification", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag5": { "value": "S.A.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LegalFormOfEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag8": { "value": "w Polsce", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CountryOfIncorporation", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag7": { "value": "w Polsce", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DomicileOfEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag6": { "value": "w Polsce, w Katowicach, przy ul. Sokolskiej 34, kod pocztowy 40-086", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PrincipalPlaceOfBusiness", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag9": { "value": "w Katowicach, przy ul. Sokolskiej 34, kod pocztowy 40-086", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AddressOfRegisteredOfficeOfEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag10": { "value": "ING Bank \u015al\u0105ski S.A. oferuje szeroki zakres us\u0142ug bankowych \u015bwiadczonych na rzecz klient\u00f3w indywidualnych oraz instytucjonalnych zgodnie z zakresem us\u0142ug okre\u015blonym w statucie Banku. Bank prowadzi operacje zar\u00f3wno w z\u0142otych, jak i w walutach obcych oraz aktywnie uczestniczy w obrocie na krajowym i zagranicznych rynkach finansowych. Ponadto, poprzez podmioty zale\u017cne Grupa prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 leasingow\u0105, faktoringow\u0105 oraz \u015bwiadczy us\u0142ugi bankowe oraz inne us\u0142ugi finansowe. Czas trwania Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej jest nieoznaczony.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfNatureOfEntitysOperationsAndPrincipalActivities", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag11": { "value": "3.Kapita\u0142 zak\u0142adowy Kapita\u0142 zak\u0142adowy (akcyjny) ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. wynosi 130 100 000 z\u0142 i dzieli si\u0119 na 130 100 000 sztuk akcji zwyk\u0142ych na okaziciela o warto\u015bci nominalnej 1,00 z\u0142 ka\u017cda. Akcje Banku s\u0105 notowane na Warszawskiej Gie\u0142dzie Papier\u00f3w Warto\u015bciowych (sektor banki).34.1. Kapita\u0142 akcyjny Kapita\u0142 akcyjny jednostki dominuj\u0105cej wynosi 130.100.000,00 z\u0142 i dzieli si\u0119 na:\u202292.600.000 akcji zwyk\u0142ych na okaziciela serii A o warto\u015bci nominalnej 1,00 z\u0142 ka\u017cda,\u202237.500.000 akcji zwyk\u0142ych na okaziciela serii B o warto\u015bci nominalnej 1,00 z\u0142 ka\u017cda. Ka\u017cda akcja zwyk\u0142a daje swojemu posiadaczowi prawo do dywidendy i jednego g\u0142osu na Walnym Zgromadzeniu. Wszystkie akcje s\u0105 w pe\u0142ni op\u0142acone.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag12": { "value": "4.Akcjonariat ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. ING Bank \u015al\u0105ski S.A. jest sp\u00f3\u0142k\u0105 zale\u017cn\u0105 od ING Bank N.V., kt\u00f3ry wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 roku posiada\u0142 75% udzia\u0142u w kapitale zak\u0142adowym ING Banku \u015al\u0105skiego oraz 75% udzia\u0142\u00f3w w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w na Walnym Zgromadzeniu ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. ING Bank N.V. wchodzi w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej, okre\u015blanej na potrzeby niniejszego sprawozdania finansowego jako Grupa ING. Na 31 grudnia 2022 roku akcjonariuszami posiadaj\u0105cymi 5 i wi\u0119cej procent g\u0142os\u00f3w na Walnym Zgromadzeniu ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. by\u0142y nast\u0119puj\u0105ce podmioty:Lp.PodmiotLiczba akcji i g\u0142os\u00f3w% og\u00f3lnej liczbyakcji i g\u0142os\u00f3w na WZ1.ING Bank N.V.97 575 00075,002.Aviva Otwarty Fundusz Emerytalny Aviva Santander *11 205 0308,6142.Podmioty powi\u0105zane ING Bank \u015al\u0105ski S.A. jest sp\u00f3\u0142k\u0105 zale\u017cn\u0105 od ING Bank N.V., kt\u00f3ry wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 roku posiada\u0142 75% udzia\u0142u w kapitale zak\u0142adowym ING Banku \u015al\u0105skiego oraz 75% udzia\u0142\u00f3w w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w na Walnym Zgromadzeniu ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. Jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 najwy\u017cszego szczebla jest ING Groep N.V. z siedzib\u0105 w Holandii.ING Bank \u015al\u0105ski dokonuje na rynku mi\u0119dzybankowym operacji z ING Bank N.V. i podmiotami zale\u017cnymi od niego. S\u0105 to zar\u00f3wno lokaty i kredyty kr\u00f3tkoterminowe jak i operacje instrumentami pochodnymi. Bank prowadzi r\u00f3wnie\u017c rachunki bankowe podmiot\u00f3w z Grupy ING. Ponadto sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna ING Lease Sp. z o.o. otrzyma\u0142a od ING Bank N.V. finansowanie d\u0142ugoterminowe kontrakt\u00f3w leasingowych w EUR (tzw. \u201ematched funding\u201d). Wszystkie wy\u017cej wymienione transakcje odbywaj\u0105 si\u0119 na zasadach rynkowych. Koszty dzia\u0142ania ponoszone przez Bank na rzecz podmiotu dominuj\u0105cego wynikaj\u0105 przede wszystkim z um\u00f3w o \u015bwiadczenie us\u0142ug konsultacyjno-doradczych, przetwarzania i analizy danych, udost\u0119pniania licencji oprogramowania oraz wsparcia informatycznego. W zakresie koszt\u00f3w ponoszonych przez Bank na rzecz innych podmiot\u00f3w powi\u0105zanych, dominuj\u0105c\u0105 rol\u0119 odgrywaj\u0105 umowy outsourcingowe dotycz\u0105ce \u015bwiadczenia us\u0142ug hostingu zasob\u00f3w systemowych dla r\u00f3\u017cnych aplikacji, dzier\u017cawy sprz\u0119tu IT, monitoringu dost\u0119pno\u015bci i wydajno\u015bci aplikacji i infrastruktury IT oraz test\u00f3w penetracyjnych i monitoringu bezpiecze\u0144stwa informatycznego.Koszty prezentowane s\u0105 wed\u0142ug warto\u015bci netto (bez podatku VAT).Na 31 grudnia 2022 roku ING Bank \u015al\u0105ski S.A. posiada\u0142 zaanga\u017cowanie wobec jednego z cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej wchodz\u0105cych w jej sk\u0142ad na koniec 2022 roku w postaci wykorzystanego limitu na karcie kredytowej w wysoko\u015bci 5 tys. z\u0142 (12 tys. z\u0142 na koniec 2021). W tabeli poni\u017cej zaprezentowano informacje liczbowe dotycz\u0105ce nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144, przychod\u00f3w i koszt\u00f3w a tak\u017ce nak\u0142ad\u00f3w na maj\u0105tek trwa\u0142y, kt\u00f3re wynikaj\u0105 z transakcji zawartych pomi\u0119dzy podmiotami powi\u0105zanymi z Grup\u0105.20222021ING Bank N.V.Pozosta\u0142e podmioty Grupy INGPodmioty stowarzyszoneING Bank N.V.Pozosta\u0142e podmioty Grupy INGPodmioty stowarzyszoneNale\u017cno\u015bciRachunki nostro2,2174,4-5,86,0-Depozyty z\u0142o\u017cone227,7-----Kredyty-10,5-1,28,8-Wycena dodatnia instrument\u00f3w pochodnych207,4--140,0--Transakcje reverse repo3 759,3-----Inne nale\u017cno\u015bci4,43,8-4,81,4-Zobowi\u0105zaniaDepozyty otrzymane11,0156,49,33 378,5142,113,6Kredyty otrzymane4 994,0--3 871,6--Po\u017cyczka podporz\u0105dkowana 1 643,8--1 610,4--Rachunki loro59,532,4-39,140,1-Wycena ujemna instrument\u00f3w pochodnych208,2--102,1--Inne zobowi\u0105zania92,09,7-119,32,5-Zobowi\u0105zania pozabilansoweUdzielone zobowi\u0105zania pozabilansowe532,2759,20,1503,1790,10,1Otrzymane zobowi\u0105zania pozabilansowe*2 405,9 21,6-2 186,519,0-Transakcje wymiany walutowej16 307,9--17 884,08,7-IRS187,1--554,6--Opcje400,5--1 020,116,7-Przychody i kosztyPrzychody, w tym:-232,13,139,0-34,011,452,6przychody/koszty odsetkowe i prowizyjne-57,17,639,0-36,36,252,6wynik na instrumentach finansowych-177,3-5,4-1,03,9-wynik na pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci podstawowej2,30,9-1,31,3-Koszty dzia\u0142ania-176,8-42,7--171,4-10,9-Nak\u0142ady na maj\u0105tek trwa\u0142yNak\u0142ady na warto\u015bci niematerialne3,1-----*) Na koniec 2022 roku w kwocie Otrzymanych zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych od ING Banku N.V. uj\u0119to 1 219,4 mln z\u0142 z tytu\u0142u nieuprzywilejowanej po\u017cyczki senioralnej (ang. NonPreferred Senior, NPS). 22 grudnia 2022 roku Bank zawar\u0142 z ING Bank N.V. umow\u0119 nieuprzywilejowanej po\u017cyczki senioralnej (\u201epo\u017cyczka\u201d). Kwota po\u017cyczki wynosi 260 mln EUR. Po\u017cyczka zosta\u0142a udzielona na okres 6 lat. Bank ma prawo do wcze\u015bniejszej sp\u0142aty Po\u017cyczki po up\u0142ywie 5 lat, pod warunkiem uzyskania zezwolenia Bankowego Funduszu Gwarancyjnego. Udzielona przez ING Bank N.V. po\u017cyczka jest elementem strategii SPE dla Grupy ING. Odsetki b\u0119d\u0105 p\u0142atne kwartalnie wed\u0142ug stawki EURIBOR 3M powi\u0119kszonej o mar\u017c\u0119. Bank uwzgl\u0119dni \u015brodki z po\u017cyczki w zobowi\u0105zaniach kwalifikowalnych na potrzeby minimalnego wymogu funduszy w\u0142asnych i zobowi\u0105za\u0144 kwalifikowalnych (\u201eMREL\u201d) w dacie realizacji transakcji przypadaj\u0105cej na 5 stycznia 2023 roku.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag13": { "value": "6.Zatwierdzenie sprawozdania Niniejsze roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapita\u0142owej ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku zosta\u0142o zatwierdzone przez Zarz\u0105d Banku 15 marca 2023 roku.Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapita\u0142owej ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku zosta\u0142o zatwierdzone przez Walne Zgromadzenie ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. 7 kwietnia 2022 roku.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag14": { "value": "7.Sk\u0142ad Zarz\u0105du oraz Rady Nadzorczej Banku Zarz\u0105d Banku Na koniec 2022 roku, podobnie jak na koniec 2021 roku, sk\u0142ad Zarz\u0105du ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. przedstawia\u0142 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:\u2022p. Brunon Bartkiewicz - Prezes Zarz\u0105du Banku,\u2022p. Joanna Erdman - Wiceprezes Zarz\u0105du Banku,\u2022p. Marcin Gi\u017cycki \u2013 Wiceprezes Zarz\u0105du Banku,\u2022p. Bo\u017cena Graczyk - Wiceprezes Zarz\u0105du Banku,\u2022p. Ewa \u0141uniewska - Wiceprezes Zarz\u0105du Banku,\u2022p. Micha\u0142 H. Mro\u017cek - Wiceprezes Zarz\u0105du Banku,\u2022p. S\u0142awomir Soszy\u0144ski - Wiceprezes Zarz\u0105du Banku,\u2022p. Alicja \u017by\u0142a - Wiceprezes Zarz\u0105du Banku.Rada Nadzorcza Banku 10 lutego 2022 roku Bank otrzyma\u0142 o\u015bwiadczenie Pana Remco Nielanda (Remco Nieland) o rezygnacji z funkcji cz\u0142onka Rady Nadzorczej Banku z dniem odbycia Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Banku. Powodem rezygnacji by\u0142o planowane przej\u015bcie na emerytur\u0119. 7 kwietnia 2022 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Banku powo\u0142a\u0142o Pana Arisa Bogdanerisa (Aris Bogdaneris) w sk\u0142ad Rady Nadzorczej ING Banku \u015al\u0105skiego S.A.Na koniec 2022 roku Rada Nadzorcza ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. dzia\u0142a\u0142a w nast\u0119puj\u0105cym sk\u0142adzie:\u2022p. Aleksander Galos \u2013 Przewodnicz\u0105cy RN, Cz\u0142onek Niezale\u017cny,\u2022p. Ma\u0142gorzata Ko\u0142akowska \u2013 I Wiceprzewodnicz\u0105ca RN,\u2022p. Micha\u0142 Szczurek \u2013 Wiceprzewodnicz\u0105cy RN, \u2022p. Aris Bogdaneris \u2013 Cz\u0142onek RN,\u2022p. Stephen Creese \u2013 Cz\u0142onek RN,\u2022p. Dorota Dobija \u2013 Cz\u0142onek Niezale\u017cny RN,\u2022p. Monika Marcinkowska - Cz\u0142onek Niezale\u017cny RN.Na 31 grudnia 2022 roku ING Bank \u015al\u0105ski S.A. posiada\u0142 zaanga\u017cowanie wobec jednego z cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej wchodz\u0105cych w jej sk\u0142ad na koniec 2022 roku w postaci wykorzystanego limitu na karcie kredytowej w wysoko\u015bci 5 tys. z\u0142 (12 tys. z\u0142 na koniec 2021).Udzielenie kredytu, po\u017cyczki pieni\u0119\u017cnej, gwarancji bankowej i por\u0119czenia dla os\u00f3b b\u0119d\u0105cych w kierownictwie Banku jest okre\u015blone odr\u0119bn\u0105 procedur\u0105 i monitorowaniem zgodnie z Zarz\u0105dzeniem Prezesa ING Banku \u015al\u0105skiego S.A.W sprawozdaniu finansowym za 2022 rok uj\u0119to udzielone kredyty, po\u017cyczki pieni\u0119\u017cne, gwarancje i por\u0119czenia bankowe dla kierownictwa Banku (w rozumieniu Art. 79 Prawa Bankowego) w wysoko\u015bci 56,2 mln z\u0142. Na 31 grudnia 2021 roku ich warto\u015b\u0107 wynosi\u0142a 32,7 mln z\u0142. Wynagrodzenie Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. Sk\u0142ad Zarz\u0105du ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. na koniec 2022 roku zosta\u0142 zaprezentowany w rozdziale I. Informacje o Banku i Grupie Kapita\u0142owej, w punkcie 7. Sk\u0142ad Zarz\u0105du oraz Rady Nadzorczej Banku. \u015awiadczenia dla Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. 20222021Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze, w tym:wynagrodzenia11,810,2inne \u015bwiadczenia2,21,9Razem14,012,1Na kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 wynagrodzenia zasadnicze, ubezpieczenia, wp\u0142aty na fundusz inwestycyjny, opieka medyczna oraz inne \u015bwiadczenia przyznane przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105.\u015awiadczenia dla Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. wynikaj\u0105ce z Programu Zmiennych Sk\u0142adnik\u00f3w Wynagrodze\u0144 20222021kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczeniad\u0142ugoterminowe \u015bwiadczeniakr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczeniad\u0142ugoterminowe \u015bwiadczeniap\u0142atno\u015bci w got\u00f3wce3,02,23,62,9akcje fantomowe1,51,13,62,9akcje w\u0142asne1,61,20,00,0Razem6,14,57,25,8Na kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 \u015bwiadczenia wynikaj\u0105ce z Programu Zmiennych Sk\u0142adnik\u00f3w Wynagrodze\u0144 \u2013 cz\u0119\u015b\u0107 nieodroczona. Na d\u0142ugoterminowe \u015bwiadczenia sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 \u015bwiadczenia wynikaj\u0105ce z Programu Zmiennych Sk\u0142adnik\u00f3w Wynagrodze\u0144 \u2013 cz\u0119\u015b\u0107 odroczona. \u015awiadczenia za rok 2022 dla cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. wynikaj\u0105ce z Programu Zmiennych Sk\u0142adnik\u00f3w Wynagrodze\u0144 nie zosta\u0142y jeszcze przyznane. Zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cym w Banku systemem wynagrodze\u0144 Cz\u0142onkom Zarz\u0105du Banku mo\u017ce przys\u0142ugiwa\u0107 premia za rok 2022, kt\u00f3rej cz\u0119\u015b\u0107 zostanie wyp\u0142acona w 2023 roku, a cz\u0119\u015b\u0107 b\u0119dzie odroczona na lata kolejne (2024 \u2013 2030). Maksymalna mo\u017cliwa do uzyskania wysoko\u015b\u0107 premii za 2022 rok, na kt\u00f3r\u0105 zosta\u0142a utworzona rezerwa, wynosi 10,6 mln z\u0142, w tym na wyp\u0142at\u0119 got\u00f3wkow\u0105 w 2023 roku 3,0 mln z\u0142, a na cz\u0119\u015b\u0107 premii z odroczonym terminem p\u0142atno\u015bci 7,6 mln z\u0142. Ostateczn\u0105 decyzj\u0119 odno\u015bnie wysoko\u015bci premii podejmie Rada Nadzorcza Banku. Na 31 grudnia 2021 roku rezerwa na wyp\u0142at\u0119 got\u00f3wkow\u0105 premii dla Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Banku wynosi\u0142a 13,0 mln z\u0142. Zatwierdzona przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 w roku 2022 kwota premii, kt\u00f3ra dotyczy\u0142a roku 2021 wynios\u0142a 9,3 mln z\u0142.W latach zako\u0144czonych 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku Cz\u0142onkom Zarz\u0105du nie wyp\u0142acono \u015bwiadcze\u0144 po okresie zatrudnienia.Cz\u0142onkowie Zarz\u0105du maj\u0105 zawarte umowy o zakazie konkurencji po zaprzestaniu pe\u0142nienia funkcji w Zarz\u0105dzie Banku. W przypadku nie powo\u0142ania na now\u0105 kadencje lub odwo\u0142ania Cz\u0142onkom Zarz\u0105du przys\u0142uguje odprawa. Informacja o odprawach przys\u0142uguj\u0105cych Cz\u0142onkom Zarz\u0105du jest zawarta w ich umowach o prac\u0119 i nale\u017cy si\u0119 tylko w przypadku rozwi\u0105zania umowy o prac\u0119 przez Bank z przyczyn innych ni\u017c uprawniaj\u0105ce do rozwi\u0105zania umowy o prac\u0119 bez wypowiedzenia.Wynagrodzenie Cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. Sk\u0142ad Rady Nadzorczej ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. na koniec 2022 roku zosta\u0142 zaprezentowany w rozdziale I. Informacje o Banku i Grupie Kapita\u0142owej, w punkcie 7. Sk\u0142ad Zarz\u0105du oraz Rady Nadzorczej Banku.\u015awiadczenia dla Cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. 20222021Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze, w tym:wynagrodzenia0,90,8Razem0,90,8Cz\u0142onkowie Zarz\u0105du oraz inne osoby b\u0119d\u0105ce pracownikami ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. nie otrzymuj\u0105 wynagrodzenia ani nagr\u00f3d z tytu\u0142u pe\u0142nienia funkcji we w\u0142adzach jednostek zale\u017cnych i stowarzyszonych ING Banku \u015al\u0105skiego S.A.Stan posiadania akcji ING Banku \u015al\u0105skiego przez cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej Banku oraz cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Banku Cz\u0142onkowie Zarz\u0105du Banku i Rady Nadzorczej Banku na 31 grudnia 2022 roku nie posiadali akcji ING Banku \u015al\u0105skiego S.A., podobnie jak na dzie\u0144 przekazania do publicznej wiadomo\u015bci rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapita\u0142owej ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. za 2022 rok. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag16": { "value": "8.Grupa Kapita\u0142owa ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. ING Bank \u015al\u0105ski S.A. jest podmiotem dominuj\u0105cym Grupy Kapita\u0142owej ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. (\u201eGrupa Kapita\u0142owa\u201d, \u201eGrupa\u201d). Sk\u0142ad Grupy na 31 grudnia 2022 roku przedstawia\u0142 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:nazwarodzaj dzia\u0142alno\u015bcisiedziba% udzia\u0142u Grupy w kapitale zak\u0142adowym% udzia\u0142u Grupy w g\u0142osach na WZcharakter powi\u0105zania kapita\u0142owegouj\u0119cie w sprawozdaniu GrupyING Investment Holding (Polska) S.A., posiadaj\u0105cy udzia\u0142y w nast\u0119puj\u0105cych podmiotach zale\u017cnych i stowarzyszonych: holding finansowyKatowice100100zale\u017cnykonsolidacja pe\u0142naING Commercial Finance S.A.us\u0142ugi faktoringoweWarszawa100100zale\u017cnykonsolidacja pe\u0142naING Lease (Polska) Sp. z o.o.*us\u0142ugi leasingoweWarszawa100100zale\u017cnykonsolidacja pe\u0142naSAIO Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna sprzeda\u017c oprogramowania, robotyzacja proces\u00f3wKatowice100100zale\u017cnykonsolidacja pe\u0142naNN Investment Partners TFI S.A.towarzystwo funduszy inwestycyjnychWarszawa4545stowarzyszonykonsolidacja metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bciING Bank Hipoteczny S.A. us\u0142ugi bankoweKatowice100100zale\u017cnykonsolidacja pe\u0142naING Us\u0142ugi dla Biznesu S.A.us\u0142ugi ksi\u0119gowe, kadrowo-p\u0142acoweKatowice100100zale\u017cnykonsolidacja pe\u0142naNowe Us\u0142ugi S.A.edukacja i promocja na rzecz rynku finansowegooraz Certyfikat\u00f3w TURBOKatowice100100zale\u017cnykonsolidacja pe\u0142naNN Investment Partners TFI S.A. Przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki jest tworzenie funduszy inwestycyjnych i zarz\u0105dzanie nimi, w tym po\u015brednictwo w zbywaniu i odkupywaniu jednostek uczestnictwa, reprezentowanie ich wobec os\u00f3b trzecich oraz zarz\u0105dzanie portfelami. Sp\u00f3\u0142ka jest cz\u0119\u015bci\u0105 mi\u0119dzynarodowej Grupy NN.22.Inwestycje w jednostki stowarzyszone wyceniane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci ING Bank \u015al\u0105ski S.A. posiada po\u015bredni udzia\u0142 w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki NN Investment Partners TFI poprzez sw\u00f3j podmiot zale\u017cny \u2013 sp\u00f3\u0142k\u0119 ING Investment Holding (Polska) S.A. Przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki NN Investment Partners TFI jest tworzenie funduszy oraz portfeli inwestycyjnych i zarz\u0105dzanie nimi. Grupa ujmuje udzia\u0142y jako inwestycj\u0119 w jednostk\u0119 stowarzyszon\u0105 i wycenia metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci zgodnie z MSR 28. Warto\u015b\u0107 bilansowa udzia\u0142u w NN Investment Partners TFI wynosi\u0142a na koniec 2022 roku 178,9 mln z\u0142 w por\u00f3wnaniu z 184,8 mln z\u0142 na koniec 2021 roku.Wybrane dane dotycz\u0105ce jednostki stowarzyszonej 20222021Udzia\u0142 w kapita\u0142ach jednostki45%45%Aktywa, w tym:169,7170,6kr\u00f3tkoterminowe112,1110,9d\u0142ugoterminowe57,659,7Zobowi\u0105zania i rezerwy na zobowi\u0105zania, w tym:49,241,8kr\u00f3tkoterminowe24,331,1d\u0142ugoterminowe24,910,7Aktywa netto120,5128,8Zysk (strata)61,570,0Przychody137,6144,4Inne ca\u0142kowite dochody0,00,7Ca\u0142kowite dochody og\u00f3\u0142em61,570,7\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty72,880,3Kr\u00f3tkoterminowe zobowi\u0105zania finansowe (z wy\u0142. zobow. z tyt. dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych zobow. i rezerw)8,34,8D\u0142ugoterminowe zobowi\u0105zania finansowe (z wy\u0142. zobow. z tyt. dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych zobow. i rezerw)7,810,7Amortyzacja1,21,4Przychody odsetkowe3,20,1Koszty odsetkowe0,10,1Obci\u0105\u017cenie lub doch\u00f3d z tytu\u0142u podatku dochodowego15,117,3Poni\u017cej przedstawiono uzgodnienie warto\u015bci bilansowej inwestycji w jednostk\u0119 stowarzyszon\u0105 za rok 2022 i 2021. 20222021Warto\u015b\u0107 bilansowa na pocz\u0105tek okresu184,8174,1wycena metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci w okresie25,629,3otrzymane dywidendy-31,5-18,6Warto\u015b\u0107 bilansowa na koniec okresu178,9184,8", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInAssociatesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag15": { "value": "8.Grupa Kapita\u0142owa ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. ING Bank \u015al\u0105ski S.A. jest podmiotem dominuj\u0105cym Grupy Kapita\u0142owej ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. (\u201eGrupa Kapita\u0142owa\u201d, \u201eGrupa\u201d). Sk\u0142ad Grupy na 31 grudnia 2022 roku przedstawia\u0142 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:nazwarodzaj dzia\u0142alno\u015bcisiedziba% udzia\u0142u Grupy w kapitale zak\u0142adowym% udzia\u0142u Grupy w g\u0142osach na WZcharakter powi\u0105zania kapita\u0142owegouj\u0119cie w sprawozdaniu GrupyING Investment Holding (Polska) S.A., posiadaj\u0105cy udzia\u0142y w nast\u0119puj\u0105cych podmiotach zale\u017cnych i stowarzyszonych: holding finansowyKatowice100100zale\u017cnykonsolidacja pe\u0142naING Commercial Finance S.A.us\u0142ugi faktoringoweWarszawa100100zale\u017cnykonsolidacja pe\u0142naING Lease (Polska) Sp. z o.o.*us\u0142ugi leasingoweWarszawa100100zale\u017cnykonsolidacja pe\u0142naSAIO Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna sprzeda\u017c oprogramowania, robotyzacja proces\u00f3wKatowice100100zale\u017cnykonsolidacja pe\u0142naNN Investment Partners TFI S.A.towarzystwo funduszy inwestycyjnychWarszawa4545stowarzyszonykonsolidacja metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bciING Bank Hipoteczny S.A. us\u0142ugi bankoweKatowice100100zale\u017cnykonsolidacja pe\u0142naING Us\u0142ugi dla Biznesu S.A.us\u0142ugi ksi\u0119gowe, kadrowo-p\u0142acoweKatowice100100zale\u017cnykonsolidacja pe\u0142naNowe Us\u0142ugi S.A.edukacja i promocja na rzecz rynku finansowegooraz Certyfikat\u00f3w TURBOKatowice100100zale\u017cnykonsolidacja pe\u0142na*) W sk\u0142ad grupy kapita\u0142owej ING Lease (Polska) Sp. z o.o. wchodzi 5 sp\u00f3\u0142ek celowych, w kt\u00f3rych ING Lease (Polska) Sp. z o.o. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w.Zmiany w sk\u0142adzie Grupy Kapita\u0142owej \u2022W sierpniu 2022 roku powsta\u0142 nowy podmiot zale\u017cny w Grupie kapita\u0142owej \u2013 sp\u00f3\u0142ka SAIO S.A. Bezpo\u015brednim w\u0142a\u015bcicielem podmiotu jest ING Investment Holding (Polska) S.A., kt\u00f3ry posiada 100% udzia\u0142u w kapitale akcyjnym sp\u00f3\u0142ki, wynosz\u0105cym 1 mln z\u0142. Rejestracja sp\u00f3\u0142ki w Krajowym Rejestrze S\u0105dowym nast\u0105pi\u0142a 4 pa\u017adziernika 2022 roku.\u202218 maja 2022 roku nast\u0105pi\u0142o zamkni\u0119cie likwidacji podmiotu zale\u017cnego Banku - sp\u00f3\u0142ki SOLVER Sp. z o.o. 25 sierpnia 2022 roku S\u0105d Rejonowy w Katowicach wyda\u0142 postanowienie o wykre\u015bleniu sp\u00f3\u0142ki z Krajowego Rejestru S\u0105dowego. Przedmiot dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ek Grupy Kapita\u0142owej ING Investment Holding (Polska) S.A. ING Investment Holding (Polska) S.A. jest sp\u00f3\u0142k\u0105 holdingow\u0105. Za jej po\u015brednictwem Bank posiada udzia\u0142y w czterech sp\u00f3\u0142kach: ING Lease (Polska) Sp. z o.o. (100%), ING Commercial Finance S.A. (100%), SAIO S.A. (100%) oraz NN Investment Partners TFI S.A. (45%).ING Commercial Finance S.A. Podstawowym przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki jest faktoring, czyli us\u0142ugi w zakresie finansowania i obs\u0142ugi wierzytelno\u015bci. Sp\u00f3\u0142ka oferuje faktoring z regresem i bez regresu, z przej\u0119ciem ryzyka wyp\u0142acalno\u015bci odbiorcy. Kompleksowa obs\u0142uga wierzytelno\u015bci obejmuje monitowanie odbiorc\u00f3w, sporz\u0105dzanie bie\u017c\u0105cych raport\u00f3w, po\u015bredniczenie w ubezpieczeniu wierzytelno\u015bci i windykacj\u0119.ING Lease (Polska) Sp. z o.o. Sp\u00f3\u0142ka oferuje wszystkie podstawowe rodzaje leasingu kt\u00f3re pozwalaj\u0105 sfinansowa\u0107 zar\u00f3wno ruchomo\u015bci (w postaci samochod\u00f3w osobowych, dostawczych, \u015brodk\u00f3w transportu ci\u0119\u017ckiego, maszyn i urz\u0105dze\u0144, sprz\u0119tu budowlanego, medycznego, wyposa\u017cenia oraz IT), jak i nieruchomo\u015bci. Sp\u00f3\u0142ka kieruje swoje us\u0142ugi do wszystkich grup klient\u00f3w: du\u017cych, \u015brednich i ma\u0142ych firm, a tak\u017ce mikro (przedsi\u0119biorc\u00f3w).SAIO S.A. Przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci utworzonej w 2022 roku sp\u00f3\u0142ki jest sublicencjonowanie oprogramowania do robotyzacji SAIO oraz realizacja robotyzacji proces\u00f3w biznesowych u klient\u00f3w w ramach dzia\u0142a\u0144 w\u0142asnych oraz budowanej sieci partnerskiej. Sp\u00f3\u0142ka przej\u0119\u0142a operacje dotychczas prowadzone w sp\u00f3\u0142ce ING Us\u0142ugi dla Biznesu. Celem zmiany jest skupienie wszystkich funkcji w dedykowanym podmiocie celem szerokiego skalowania biznesu robotyzacji proces\u00f3w.ING Bank Hipoteczny S.A. Celem funkcjonowania sp\u00f3\u0142ki jest pozyskanie, a nast\u0119pnie zwi\u0119kszenie udzia\u0142u d\u0142ugoterminowego finansowania w bilansie Grupy poprzez emisj\u0119 d\u0142ugoterminowych list\u00f3w zastawnych opartych o wierzytelno\u015bci kredytowe zabezpieczone hipotek\u0105, nabyte od ING Banku \u015al\u0105skiego lub innych bank\u00f3w. ING Us\u0142ugi dla Biznesu S.A. Sp\u00f3\u0142ka prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105 w nast\u0119puj\u0105cych obszarach biznesowych: prowadzenie internetowej bazy danych o firmach oraz platformy handlowo-aukcyjnej B2B online (ALEO), prowadzenie platformy do fakturowania i zarz\u0105dzania p\u0142atno\u015bciami, us\u0142ugi ksi\u0119gowe i kadrowo-p\u0142acowe (ING Ksi\u0119gowo\u015b\u0107) oraz udost\u0119pnianie aplikacji dla klient\u00f3w indywidualnych agreguj\u0105cej w jednym miejscu rachunki od wielu dostawc\u00f3w (Rachunki imoje). Nowe Us\u0142ugi S.A. Sp\u00f3\u0142ka prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 edukacyjn\u0105 i marketingow\u0105. Udost\u0119pnia portal o inwestowaniu i gie\u0142dzie, na kt\u00f3rym publikowane s\u0105 materia\u0142y o tematyce inwestycyjnej oraz dost\u0119pna jest baza wiedzy (edukacjagieldowa.pl). Sp\u00f3\u0142ka zajmuje si\u0119 tak\u017ce popularyzacj\u0105 certyfikat\u00f3w ING Turbo na polskim rynku. To instrumenty notowane na gie\u0142dzie w Warszawie, kt\u00f3rych emitentem jest ING Bank N.V. G\u0142\u00f3wne dzia\u0142ania sp\u00f3\u0142ki to organizacja akcji marketingowych, prowadzenie szkole\u0144, obs\u0142uga infolinii ING Turbo oraz wsparcie techniczne przy prowadzeniu strony internetowej (ingturbo.pl).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInSubsidiariesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag17": { "value": "ING Bank \u015al\u0105ski S.A. jest podmiotem dominuj\u0105cym Grupy Kapita\u0142owej ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. (\u201eGrupa Kapita\u0142owa\u201d, \u201eGrupa\u201d). Sk\u0142ad Grupy na 31 grudnia 2022 roku przedstawia\u0142 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:nazwarodzaj dzia\u0142alno\u015bcisiedziba% udzia\u0142u Grupy w kapitale zak\u0142adowym% udzia\u0142u Grupy w g\u0142osach na WZcharakter powi\u0105zania kapita\u0142owegouj\u0119cie w sprawozdaniu GrupyING Investment Holding (Polska) S.A., posiadaj\u0105cy udzia\u0142y w nast\u0119puj\u0105cych podmiotach zale\u017cnych i stowarzyszonych: holding finansowyKatowice100100zale\u017cnykonsolidacja pe\u0142naING Commercial Finance S.A.us\u0142ugi faktoringoweWarszawa100100zale\u017cnykonsolidacja pe\u0142naING Lease (Polska) Sp. z o.o.*us\u0142ugi leasingoweWarszawa100100zale\u017cnykonsolidacja pe\u0142naSAIO Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna sprzeda\u017c oprogramowania, robotyzacja proces\u00f3wKatowice100100zale\u017cnykonsolidacja pe\u0142naNN Investment Partners TFI S.A.towarzystwo funduszy inwestycyjnychWarszawa4545stowarzyszonykonsolidacja metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bciING Bank Hipoteczny S.A. us\u0142ugi bankoweKatowice100100zale\u017cnykonsolidacja pe\u0142naING Us\u0142ugi dla Biznesu S.A.us\u0142ugi ksi\u0119gowe, kadrowo-p\u0142acoweKatowice100100zale\u017cnykonsolidacja pe\u0142naNowe Us\u0142ugi S.A.edukacja i promocja na rzecz rynku finansowegooraz Certyfikat\u00f3w TURBOKatowice100100zale\u017cnykonsolidacja pe\u0142na*) W sk\u0142ad grupy kapita\u0142owej ING Lease (Polska) Sp. z o.o. wchodzi 5 sp\u00f3\u0142ek celowych, w kt\u00f3rych ING Lease (Polska) Sp. z o.o. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w.Zmiany w sk\u0142adzie Grupy Kapita\u0142owej \u2022W sierpniu 2022 roku powsta\u0142 nowy podmiot zale\u017cny w Grupie kapita\u0142owej \u2013 sp\u00f3\u0142ka SAIO S.A. Bezpo\u015brednim w\u0142a\u015bcicielem podmiotu jest ING Investment Holding (Polska) S.A., kt\u00f3ry posiada 100% udzia\u0142u w kapitale akcyjnym sp\u00f3\u0142ki, wynosz\u0105cym 1 mln z\u0142. Rejestracja sp\u00f3\u0142ki w Krajowym Rejestrze S\u0105dowym nast\u0105pi\u0142a 4 pa\u017adziernika 2022 roku.\u202218 maja 2022 roku nast\u0105pi\u0142o zamkni\u0119cie likwidacji podmiotu zale\u017cnego Banku - sp\u00f3\u0142ki SOLVER Sp. z o.o. 25 sierpnia 2022 roku S\u0105d Rejonowy w Katowicach wyda\u0142 postanowienie o wykre\u015bleniu sp\u00f3\u0142ki z Krajowego Rejestru S\u0105dowego. Przedmiot dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ek Grupy Kapita\u0142owej ING Investment Holding (Polska) S.A. ING Investment Holding (Polska) S.A. jest sp\u00f3\u0142k\u0105 holdingow\u0105. Za jej po\u015brednictwem Bank posiada udzia\u0142y w czterech sp\u00f3\u0142kach: ING Lease (Polska) Sp. z o.o. (100%), ING Commercial Finance S.A. (100%), SAIO S.A. (100%) oraz NN Investment Partners TFI S.A. (45%).ING Commercial Finance S.A. Podstawowym przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki jest faktoring, czyli us\u0142ugi w zakresie finansowania i obs\u0142ugi wierzytelno\u015bci. Sp\u00f3\u0142ka oferuje faktoring z regresem i bez regresu, z przej\u0119ciem ryzyka wyp\u0142acalno\u015bci odbiorcy. Kompleksowa obs\u0142uga wierzytelno\u015bci obejmuje monitowanie odbiorc\u00f3w, sporz\u0105dzanie bie\u017c\u0105cych raport\u00f3w, po\u015bredniczenie w ubezpieczeniu wierzytelno\u015bci i windykacj\u0119.ING Lease (Polska) Sp. z o.o. Sp\u00f3\u0142ka oferuje wszystkie podstawowe rodzaje leasingu kt\u00f3re pozwalaj\u0105 sfinansowa\u0107 zar\u00f3wno ruchomo\u015bci (w postaci samochod\u00f3w osobowych, dostawczych, \u015brodk\u00f3w transportu ci\u0119\u017ckiego, maszyn i urz\u0105dze\u0144, sprz\u0119tu budowlanego, medycznego, wyposa\u017cenia oraz IT), jak i nieruchomo\u015bci. Sp\u00f3\u0142ka kieruje swoje us\u0142ugi do wszystkich grup klient\u00f3w: du\u017cych, \u015brednich i ma\u0142ych firm, a tak\u017ce mikro (przedsi\u0119biorc\u00f3w).SAIO S.A. Przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci utworzonej w 2022 roku sp\u00f3\u0142ki jest sublicencjonowanie oprogramowania do robotyzacji SAIO oraz realizacja robotyzacji proces\u00f3w biznesowych u klient\u00f3w w ramach dzia\u0142a\u0144 w\u0142asnych oraz budowanej sieci partnerskiej. Sp\u00f3\u0142ka przej\u0119\u0142a operacje dotychczas prowadzone w sp\u00f3\u0142ce ING Us\u0142ugi dla Biznesu. Celem zmiany jest skupienie wszystkich funkcji w dedykowanym podmiocie celem szerokiego skalowania biznesu robotyzacji proces\u00f3w.ING Bank Hipoteczny S.A. Celem funkcjonowania sp\u00f3\u0142ki jest pozyskanie, a nast\u0119pnie zwi\u0119kszenie udzia\u0142u d\u0142ugoterminowego finansowania w bilansie Grupy poprzez emisj\u0119 d\u0142ugoterminowych list\u00f3w zastawnych opartych o wierzytelno\u015bci kredytowe zabezpieczone hipotek\u0105, nabyte od ING Banku \u015al\u0105skiego lub innych bank\u00f3w. ING Us\u0142ugi dla Biznesu S.A. Sp\u00f3\u0142ka prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105 w nast\u0119puj\u0105cych obszarach biznesowych: prowadzenie internetowej bazy danych o firmach oraz platformy handlowo-aukcyjnej B2B online (ALEO), prowadzenie platformy do fakturowania i zarz\u0105dzania p\u0142atno\u015bciami, us\u0142ugi ksi\u0119gowe i kadrowo-p\u0142acowe (ING Ksi\u0119gowo\u015b\u0107) oraz udost\u0119pnianie aplikacji dla klient\u00f3w indywidualnych agreguj\u0105cej w jednym miejscu rachunki od wielu dostawc\u00f3w (Rachunki imoje). Nowe Us\u0142ugi S.A. Sp\u00f3\u0142ka prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 edukacyjn\u0105 i marketingow\u0105. Udost\u0119pnia portal o inwestowaniu i gie\u0142dzie, na kt\u00f3rym publikowane s\u0105 materia\u0142y o tematyce inwestycyjnej oraz dost\u0119pna jest baza wiedzy (edukacjagieldowa.pl). Sp\u00f3\u0142ka zajmuje si\u0119 tak\u017ce popularyzacj\u0105 certyfikat\u00f3w ING Turbo na polskim rynku. To instrumenty notowane na gie\u0142dzie w Warszawie, kt\u00f3rych emitentem jest ING Bank N.V. G\u0142\u00f3wne dzia\u0142ania sp\u00f3\u0142ki to organizacja akcji marketingowych, prowadzenie szkole\u0144, obs\u0142uga infolinii ING Turbo oraz wsparcie techniczne przy prowadzeniu strony internetowej (ingturbo.pl).NN Investment Partners TFI S.A. Przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki jest tworzenie funduszy inwestycyjnych i zarz\u0105dzanie nimi, w tym po\u015brednictwo w zbywaniu i odkupywaniu jednostek uczestnictwa, reprezentowanie ich wobec os\u00f3b trzecich oraz zarz\u0105dzanie portfelami. Sp\u00f3\u0142ka jest cz\u0119\u015bci\u0105 mi\u0119dzynarodowej Grupy NN.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestsInOtherEntitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag18": { "value": "II.Zgodno\u015b\u0107 z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej Niniejsze roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapita\u0142owej ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (\u201eMSSF\u201d) zatwierdzonymi przez UE. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe uwzgl\u0119dnia wymogi zatwierdzonych przez UE standard\u00f3w oraz interpretacji. 1.Zmiany w standardach rachunkowo\u015bci W niniejszym rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupa uwzgl\u0119dni\u0142a nast\u0119puj\u0105ce zmiany do standard\u00f3w i nowe interpretacje zatwierdzone przez Uni\u0119 Europejsk\u0105 i obowi\u0105zuj\u0105ce dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 w dniu 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie:ZmianaWp\u0142yw na sprawozdanie GrupyZmiany wynikaj\u0105ce z cyklicznego przegl\u0105du MSSF 2018-2020Zmiany w zakresie:MSSF 1 \u2013 jednostka zale\u017cna stosuj\u0105ca po raz pierwszy standardy rachunkowo\u015bciMSSF 9 \u2013 op\u0142aty w te\u015bcie \u201e10%\u201d (do ustalenia mo\u017cliwo\u015bci wy\u0142\u0105czenia zobowi\u0105za\u0144 finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej) \u2013 zgodnie ze zmian\u0105 w te\u015bcie nale\u017cy uwzgl\u0119dni\u0107 wszystkie op\u0142aty zap\u0142acone lub otrzymane r\u00f3wnie\u017c te kt\u00f3re zosta\u0142y rozliczone przez po\u017cyczkobiorc\u0119 lub po\u017cyczkodawc\u0119 w imieniu innych jednostekPrzyk\u0142ady ilustruj\u0105ce do MSSF 16 \u2013 zach\u0119ty leasingoweMSR 41 \u2013 rolnictwo: opodatkowanie w wycenie do warto\u015bci godziwej. Implementacja zmian nie wywiera istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy.MSSF 3Odwo\u0142anie do za\u0142o\u017ce\u0144 koncepcyjnychZmiana wprowadzaj\u0105ca do tre\u015bci standardu odwo\u0142ania do za\u0142o\u017ce\u0144 koncepcyjnych opublikowanych w marcu 2018 roku.Implementacja zmian nie wywar\u0142a wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy.MSR 37Umowy rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia \u2013 koszty wywi\u0105zania si\u0119 z umowyZmiana polegaj\u0105ca na doprecyzowaniu poj\u0119cia koszt\u00f3w wywi\u0105zania si\u0119 z zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z um\u00f3w, w kt\u00f3rych koszty przewy\u017cszaj\u0105 korzy\u015bci ekonomiczne z nich wynikaj\u0105ce. Implementacja zmian nie wywar\u0142a wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy.MSR 16Rzeczowe aktywa trwa\u0142e \u2013 korzy\u015bci przed planowanym wykorzystaniemZmiana polegaj\u0105ca na wykluczeniu mo\u017cliwo\u015bci potr\u0105cania z koszt\u00f3w wytworzenia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych kwot otrzymanych ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w wyprodukowanych na etapie test\u00f3w przedwdro\u017ceniowych. Tego typu przychody ze sprzeda\u017cy i odpowiadaj\u0105ce im koszty nale\u017cy bowiem uj\u0105\u0107 w rachunku wynik\u00f3w. Implementacja zmian nie wywar\u0142a istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy.MSSF 16 Ulgi w czynszach wynikaj\u0105cych z Covid-19 po 30 czerwca 2021Zmiana w zakresie modyfikacji leasingu, kt\u00f3rej celem jest wyd\u0142u\u017cenie o 1 rok okresu mo\u017cliwo\u015bci odst\u0105pienia od oceny modyfikacji leasingu, w sytuacji, gdy zmiana p\u0142atno\u015bci leasingowych jest bezpo\u015bredni\u0105 konsekwencj\u0105 pandemii Covid-19. Zastosowanie zmiany nie wywar\u0142o wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy.Opublikowane standardy i interpretacje, kt\u00f3re zosta\u0142y wydane do 31 grudnia 2022 roku i zatwierdzone przez Uni\u0119 Europejsk\u0105, ale nie zosta\u0142y wcze\u015bniej zastosowane przez Grup\u0119:Zmiana(w nawiasie data zastosowania w Unii Europejskiej)Wp\u0142yw na sprawozdanie GrupyMSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe z uwzgl\u0119dnieniem wyd\u0142u\u017cenia okresu czasowego zwolnienia z zastosowania MSSF 9.(rok obrotowy rozpoczynaj\u0105cy si\u0119 1 stycznia 2023)Z analiz Grupy wynika, \u017ce implementacja zmian nie b\u0119dzie wywiera\u0142a istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy.MSR 1 i stanowisko praktyczne do MSSFUjawnienia w zakresie Polityki rachunkowo\u015bci(rok obrotowy rozpoczynaj\u0105cy si\u0119 1 stycznia 2023)Zmiana dotycz\u0105ca zakresu ujawnie\u0144 znacz\u0105cych zasad rachunkowo\u015bci w sprawozdaniu finansowym. Zgodnie z wprowadzonymi zmianami przedmiotem ujawnie\u0144 b\u0119d\u0105 tylko zasady rachunkowo\u015bci, kt\u00f3re maj\u0105 istotny wp\u0142yw na informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym. Za\u0142\u0105czone do zmiany stanowisko praktyczne zawiera szczeg\u00f3\u0142owy przyk\u0142ad ilustruj\u0105cy. Implementacja zmiany b\u0119dzie mia\u0142a istotny wp\u0142yw na zakres ujawnie\u0144 znacz\u0105cych zasad rachunkowo\u015bci w sprawozdaniu finansowym Grupy.MSR 8: definicja warto\u015bci szacunkowych(rok obrotowy rozpoczynaj\u0105cy si\u0119 1 stycznia 2023)Zmiana doprecyzowuj\u0105ca definicj\u0119 warto\u015bci szacunkowych tj.: kwoty pieni\u0119\u017cne uj\u0119te w sprawozdaniu finansowym kt\u00f3re s\u0105 przedmiotem niepewno\u015bci pomiaru. Implementacja zmiany nie b\u0119dzie mia\u0142a znacz\u0105cego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy.MSR 12 Podatek odroczony dotycz\u0105cy aktywa oraz zobowi\u0105zania uj\u0119tego w wyniku pojedynczej transakcji(rok obrotowy rozpoczynaj\u0105cy si\u0119 1 stycznia 2023)Zmiana precyzuje zasady ewidencyjne w zakresie podatku dochodowego i mo\u017cliwego do zastosowanie wy\u0142\u0105czenia z uj\u0119cia podatku odroczonego. Wprowadzona zmiana precyzuje, \u017ce tego wy\u0142\u0105czania nie stosuje si\u0119 do transakcji leasingowych i uj\u0119cia zobowi\u0105zania wynikaj\u0105cego z likwidacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w tj.: transakcji, dla kt\u00f3rych r\u00f3wnocze\u015bnie ujmuje si\u0119 aktywo oraz zobowi\u0105zanie. Zastosowanie zmiany nie b\u0119dzie wywiera\u0142o wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy.MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9 \u2013 informacje por\u00f3wnawcze.(rok obrotowy rozpoczynaj\u0105cy si\u0119 1 stycznia 2023)Z analiz Grupy wynika, \u017ce implementacja zmian nie b\u0119dzie wywiera\u0142a istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy. Opublikowane standardy i interpretacje, kt\u00f3re zosta\u0142y wydane do 31 grudnia 2022 roku, ale nie zosta\u0142y zatwierdzone przez Uni\u0119 Europejsk\u0105 na 31 grudnia 2022 roku i nie zosta\u0142y wcze\u015bniej zastosowane przez Grup\u0119:Zmiana(w nawiasie oczekiwana data zastosowania przez IASB)Wp\u0142yw na sprawozdanie GrupyMSR 1Prezentacja sprawozda\u0144 finansowych: \u2022klasyfikacja zobowi\u0105za\u0144 finansowych jako kr\u00f3tkoterminowe lub d\u0142ugoterminowe \u2022odroczenie daty zastosowania oraz\u2022zobowi\u0105zania d\u0142ugotermionwe z kowenantami(rok obrotowy rozpoczynaj\u0105cy si\u0119 1 stycznia 2024)Klasyfikacja zobowi\u0105za\u0144 finansowych jako d\u0142ugoterminowe b\u0119dzie uzale\u017cniona od istnienia praw do dokonania prolongaty zobowi\u0105zania na okres d\u0142u\u017cszy ni\u017c 12 miesi\u0119cy oraz od spe\u0142nienia warunk\u00f3w (kowenant\u00f3w) realizacji takiej prolongaty na dzie\u0144 bilansowy. Wymage b\u0119dzie r\u00f3wnie\u017c ujawnienie informacjo o tych kowenantach w notach to sprawozdania finansowego. W ocenie Grupy implementacja zmiany nie b\u0119dzie wywiera\u0142a wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy.MSSF 16 Leasing: Zobowi\u0105zanie leasingowe w transakcjach sprzeda\u017cy i leasingu zwrotnego.(rok obrotowy rozpoczynaj\u0105cy si\u0119 1 stycznia 2024)Z analiz Grupy wynika, \u017ce implementacja zmian nie b\u0119dzie wywiera\u0142a wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy.Na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, bior\u0105c pod uwag\u0119 tocz\u0105cy si\u0119 w UE proces wprowadzania standard\u00f3w MSSF oraz prowadzon\u0105 przez Grup\u0119 dzia\u0142alno\u015b\u0107, w zakresie stosowanych przez Grup\u0119 zasad rachunkowo\u015bci nie ma r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy standardami MSSF, kt\u00f3re wesz\u0142y w \u017cycie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag19": { "value": "2.Kontynuacja dzia\u0142alno\u015bci Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapita\u0142owej ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 w okresie co najmniej 12 miesi\u0119cy od daty publikacji, czyli od 17 marca 2023 roku. Zarz\u0105d Banku nie stwierdza na dzie\u0144 podpisania skonsolidowanego sprawozdania finansowego istnienia fakt\u00f3w i okoliczno\u015bci, kt\u00f3re wskazywa\u0142yby na zagro\u017cenia dla mo\u017cliwo\u015bci kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 w okresie 12 miesi\u0119cy od daty publikacji na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania b\u0105d\u017a istotnego ograniczenia przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 dotychczasowej dzia\u0142alno\u015bci.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoingConcernExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag20": { "value": "5.Zasady konsolidacji Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Banku oraz sprawozdania finansowe jego jednostek zale\u017cnych. Zosta\u0142y one sporz\u0105dzone za okres 12 miesi\u0119cy ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 w dniu 31 grudnia 2022 roku. Sprawozdania finansowe jednostek zale\u017cnych, po uwzgl\u0119dnieniu korekt doprowadzaj\u0105cych do zgodno\u015bci z MSSF, sporz\u0105dzane s\u0105 za ten sam okres sprawozdawczy, co sprawozdanie finansowe jednostki dominuj\u0105cej, w oparciu o jednolite zasady rachunkowo\u015bci zastosowane dla transakcji i zdarze\u0144 gospodarczych o podobnym charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbie\u017cno\u015bci w stosowanych zasadach rachunkowo\u015bci wprowadza si\u0119 korekty. Wszystkie znacz\u0105ce salda i transakcje pomi\u0119dzy jednostkami Grupy, w tym przychody i koszty, niezrealizowane zyski oraz zyski i straty wynikaj\u0105ce z transakcji w ramach Grupy, zosta\u0142y w ca\u0142o\u015bci wyeliminowane. Niezrealizowane straty s\u0105 eliminowane, chyba \u017ce dowodz\u0105 wyst\u0105pienia utraty warto\u015bci. Jednostki zale\u017cne podlegaj\u0105 pe\u0142nej konsolidacji w okresie od dnia obj\u0119cia nad nimi kontroli przez jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 do dnia ustania kontroli. Sprawowanie kontroli przez jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 ma miejsce wtedy, gdy jednostka dominuj\u0105ca sprawuje w\u0142adz\u0119 nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105, z tytu\u0142u swojego zaanga\u017cowania w jednostk\u0119 zale\u017cn\u0105 jednostka dominuj\u0105ca podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub posiada prawa do zmiennych wynik\u00f3w finansowych oraz posiada mo\u017cliwo\u015b\u0107 wykorzystania sprawowanej w\u0142adzy nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105 do wywierania wp\u0142ywu na wysoko\u015b\u0107 swoich wynik\u00f3w finansowych.4.Podstawy konsolidacji 4.1. Jednostki zale\u017cne Jednostkami zale\u017cnymi s\u0105 te podmioty, kt\u00f3re s\u0105 kontrolowane przez Bank. Kontrola istnieje w\u00f3wczas, gdy Bank ma bezpo\u015bredni lub po\u015bredni wp\u0142yw na polityk\u0119 finansow\u0105 i operacyjn\u0105 jednostki, kt\u00f3ry pozwala mu na osi\u0105ganie zwrotu (tj.: korzy\u015bci ekonomicznych) z dzia\u0142alno\u015bci tej jednostki. Potwierdzenie sprawowania kontroli nad okre\u015blon\u0105 jednostk\u0105 zgodnie z wytycznymi wskazanymi w MSSF 10 wymaga jednoczesnego spe\u0142nienia nast\u0119puj\u0105cych warunk\u00f3w:\u2022posiadania istniej\u0105cego prawa (w\u0142adzy) daj\u0105cego bie\u017c\u0105c\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 kierowania istotn\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 jednostki (dzia\u0142alno\u015bci\u0105, kt\u00f3ra znacz\u0105co wp\u0142ywa na zwrot z tytu\u0142u okre\u015blonego zaanga\u017cowania w dan\u0105 jednostk\u0119),\u2022ekspozycji na zmienne zwroty lub posiadania praw do zmiennych zwrot\u00f3w,\u2022posiadania mo\u017cliwo\u015bci wykorzystania istniej\u0105cych praw (w\u0142adzy) do wywierania wp\u0142ywu na kwot\u0119 zwrot\u00f3w wynikaj\u0105cych z danego zaanga\u017cowania.Warunk\u00f3w wskazanych powy\u017cej nie uwa\u017ca si\u0119 za spe\u0142nione, je\u017celi istniej\u0105ce prawa maj\u0105 wy\u0142\u0105cznie charakter ochronny tj.: definiowane s\u0105 jako prawa zabezpieczaj\u0105ce interesy Banku wynikaj\u0105ce z danego zaanga\u017cowania. Ponowna ocena kontroli prowadzona jest ka\u017cdorazowo, je\u017celi fakty i okoliczno\u015bci wskazuj\u0105, \u017ce nast\u0105pi\u0142a zmiana w zakresie warunk\u00f3w stanowi\u0105cych podstaw\u0119 analizy okre\u015blonego zaanga\u017cowania, niemniej jednak nie rzadziej ni\u017c raz w roku.Sprawozdania finansowe jednostek zale\u017cnych s\u0105 zawarte w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym od momentu przej\u0119cia kontroli do chwili jej ustania. W sytuacji ustania kontroli Bank:\u2022zaprzestaje ujmowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 jednostki poprzednio zale\u017cnej w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym,\u2022rozpoznaje wszelkie zyski lub straty zwi\u0105zane ze zdarzeniami powoduj\u0105cymi utrat\u0119 kontroli, przypadaj\u0105ce udzia\u0142om poprzednio daj\u0105cym kontrol\u0119.Inwestycje zatrzymane ujmuje w warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 utraty kontroli, kt\u00f3ry stanowi moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w ksi\u0119gach Banku takiej inwestycji, w zale\u017cno\u015bci od warunk\u00f3w jako: \u2022udzia\u0142y we wsp\u00f3lnych ustaleniach umownych lub,\u2022udzia\u0142y w jednostkach stowarzyszonych lub\u2022aktywa finansowe klasyfikowane i wyceniane zgodne z intencj\u0105 ich utrzymywania. 4.2. Jednostki stowarzyszone Jednostkami stowarzyszonymi s\u0105 te jednostki, na kt\u00f3re Bank wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw, ale nie sprawuje kontroli nad polityk\u0105 finansow\u0105 i operacyjn\u0105, co zwykle towarzyszy posiadaniu od 20% do 50% og\u00f3lnej liczby g\u0142os\u00f3w w organach stanowi\u0105cych. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera udzia\u0142 Grupy Kapita\u0142owej Banku w zyskach i stratach jednostki stowarzyszonej wed\u0142ug wielko\u015bci posiadanych udzia\u0142\u00f3w w kapitale w\u0142asnym, pocz\u0105wszy od dnia rozpocz\u0119cia wywierania znacz\u0105cego wp\u0142ywu do dnia, w kt\u00f3rym znacz\u0105cy wp\u0142yw wygasa. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo wed\u0142ug ceny nabycia, a nast\u0119pnie rozlicza si\u0119 metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci. Udzia\u0142 Grupy Kapita\u0142owej Banku w wyniku finansowym jednostek stowarzyszonych od dnia nabycia ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat, za\u015b udzia\u0142 w zmianach stanu innych kapita\u0142\u00f3w od dnia nabycia \u2013 w innych ca\u0142kowitych dochodach. Warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 inwestycji koryguje si\u0119 o \u0142\u0105czne zmiany stanu poszczeg\u00f3lnych element\u00f3w kapita\u0142u od dnia ich nabycia. W przypadku, gdy udzia\u0142 Grupy Kapita\u0142owej Banku w stratach przewy\u017csza warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w w jednostce stowarzyszonej, Grupa zaprzestaje ujmowania swojego udzia\u0142u w dalszych stratach lub tworzy na wszelkie dodatkowe straty rezerwy tylko w takiej wysoko\u015bci, w jakiej inwestor podj\u0105\u0142 prawny lub zwyczajowy obowi\u0105zek lub dokona\u0142 p\u0142atno\u015bci w imieniu sp\u00f3\u0142ki stowarzyszonej. Niezrealizowane zyski na transakcjach pomi\u0119dzy Grup\u0105 Kapita\u0142ow\u0105 a tymi jednostkami eliminuje si\u0119 proporcjonalnie do udzia\u0142u w tych jednostkach Grupy Kapita\u0142owej. Niezrealizowane straty s\u0105 r\u00f3wnie\u017c eliminowane, chyba, \u017ce transakcja dostarcza dowod\u00f3w na wyst\u0105pienie utraty warto\u015bci przekazywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.4.3. Transakcje podlegaj\u0105ce wy\u0142\u0105czeniu przy konsolidacji Salda wewn\u0105trzgrupowe oraz zyski i straty lub przychody i koszty powsta\u0142e w wyniku transakcji wewn\u0105trz-grupowych podlegaj\u0105 wy\u0142\u0105czeniu w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag21": { "value": "Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Banku oraz sprawozdania finansowe jego jednostek zale\u017cnych. Zosta\u0142y one sporz\u0105dzone za okres 12 miesi\u0119cy ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 w dniu 31 grudnia 2022 roku. Sprawozdania finansowe jednostek zale\u017cnych, po uwzgl\u0119dnieniu korekt doprowadzaj\u0105cych do zgodno\u015bci z MSSF, sporz\u0105dzane s\u0105 za ten sam okres sprawozdawczy, co sprawozdanie finansowe jednostki dominuj\u0105cej, w oparciu o jednolite zasady rachunkowo\u015bci zastosowane dla transakcji i zdarze\u0144 gospodarczych o podobnym charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbie\u017cno\u015bci w stosowanych zasadach rachunkowo\u015bci wprowadza si\u0119 korekty. Wszystkie znacz\u0105ce salda i transakcje pomi\u0119dzy jednostkami Grupy, w tym przychody i koszty, niezrealizowane zyski oraz zyski i straty wynikaj\u0105ce z transakcji w ramach Grupy, zosta\u0142y w ca\u0142o\u015bci wyeliminowane. Niezrealizowane straty s\u0105 eliminowane, chyba \u017ce dowodz\u0105 wyst\u0105pienia utraty warto\u015bci. Jednostki zale\u017cne podlegaj\u0105 pe\u0142nej konsolidacji w okresie od dnia obj\u0119cia nad nimi kontroli przez jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 do dnia ustania kontroli. Sprawowanie kontroli przez jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 ma miejsce wtedy, gdy jednostka dominuj\u0105ca sprawuje w\u0142adz\u0119 nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105, z tytu\u0142u swojego zaanga\u017cowania w jednostk\u0119 zale\u017cn\u0105 jednostka dominuj\u0105ca podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub posiada prawa do zmiennych wynik\u00f3w finansowych oraz posiada mo\u017cliwo\u015b\u0107 wykorzystania sprawowanej w\u0142adzy nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105 do wywierania wp\u0142ywu na wysoko\u015b\u0107 swoich wynik\u00f3w finansowych.4.1. Jednostki zale\u017cne Jednostkami zale\u017cnymi s\u0105 te podmioty, kt\u00f3re s\u0105 kontrolowane przez Bank. Kontrola istnieje w\u00f3wczas, gdy Bank ma bezpo\u015bredni lub po\u015bredni wp\u0142yw na polityk\u0119 finansow\u0105 i operacyjn\u0105 jednostki, kt\u00f3ry pozwala mu na osi\u0105ganie zwrotu (tj.: korzy\u015bci ekonomicznych) z dzia\u0142alno\u015bci tej jednostki. Potwierdzenie sprawowania kontroli nad okre\u015blon\u0105 jednostk\u0105 zgodnie z wytycznymi wskazanymi w MSSF 10 wymaga jednoczesnego spe\u0142nienia nast\u0119puj\u0105cych warunk\u00f3w:\u2022posiadania istniej\u0105cego prawa (w\u0142adzy) daj\u0105cego bie\u017c\u0105c\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 kierowania istotn\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 jednostki (dzia\u0142alno\u015bci\u0105, kt\u00f3ra znacz\u0105co wp\u0142ywa na zwrot z tytu\u0142u okre\u015blonego zaanga\u017cowania w dan\u0105 jednostk\u0119),\u2022ekspozycji na zmienne zwroty lub posiadania praw do zmiennych zwrot\u00f3w,\u2022posiadania mo\u017cliwo\u015bci wykorzystania istniej\u0105cych praw (w\u0142adzy) do wywierania wp\u0142ywu na kwot\u0119 zwrot\u00f3w wynikaj\u0105cych z danego zaanga\u017cowania.Warunk\u00f3w wskazanych powy\u017cej nie uwa\u017ca si\u0119 za spe\u0142nione, je\u017celi istniej\u0105ce prawa maj\u0105 wy\u0142\u0105cznie charakter ochronny tj.: definiowane s\u0105 jako prawa zabezpieczaj\u0105ce interesy Banku wynikaj\u0105ce z danego zaanga\u017cowania. Ponowna ocena kontroli prowadzona jest ka\u017cdorazowo, je\u017celi fakty i okoliczno\u015bci wskazuj\u0105, \u017ce nast\u0105pi\u0142a zmiana w zakresie warunk\u00f3w stanowi\u0105cych podstaw\u0119 analizy okre\u015blonego zaanga\u017cowania, niemniej jednak nie rzadziej ni\u017c raz w roku.Sprawozdania finansowe jednostek zale\u017cnych s\u0105 zawarte w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym od momentu przej\u0119cia kontroli do chwili jej ustania. W sytuacji ustania kontroli Bank:\u2022zaprzestaje ujmowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 jednostki poprzednio zale\u017cnej w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym,\u2022rozpoznaje wszelkie zyski lub straty zwi\u0105zane ze zdarzeniami powoduj\u0105cymi utrat\u0119 kontroli, przypadaj\u0105ce udzia\u0142om poprzednio daj\u0105cym kontrol\u0119.Inwestycje zatrzymane ujmuje w warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 utraty kontroli, kt\u00f3ry stanowi moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w ksi\u0119gach Banku takiej inwestycji, w zale\u017cno\u015bci od warunk\u00f3w jako: \u2022udzia\u0142y we wsp\u00f3lnych ustaleniach umownych lub,\u2022udzia\u0142y w jednostkach stowarzyszonych lub\u2022aktywa finansowe klasyfikowane i wyceniane zgodne z intencj\u0105 ich utrzymywania.Transakcje podlegaj\u0105ce wy\u0142\u0105czeniu przy konsolidacji Salda wewn\u0105trzgrupowe oraz zyski i straty lub przychody i koszty powsta\u0142e w wyniku transakcji wewn\u0105trz-grupowych podlegaj\u0105 wy\u0142\u0105czeniu w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag22": { "value": "III.Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci Z wymaga\u0144 MSSF wynikaj\u0105 okre\u015blone opcje wyboru polityki rachunkowo\u015bci. Kluczowe obszary, w kt\u00f3rych MSSF dopuszczaj\u0105 dokonanie wyboru polityki i kt\u00f3re odnosz\u0105 si\u0119 do Polityki Rachunkowo\u015bci Grupy s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:\u2022wyb\u00f3r polityki rachunkowo\u015bci w zakresie kontynuacji stosowania zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 zgodnie w wytycznymi MSR 39,\u2022wyb\u00f3r polityki rachunkowo\u015bci w zakresie wyceny budynk\u00f3w i grunt\u00f3w w warto\u015bci przeszacowanej odpowiadaj\u0105cej warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 bilansowy. Polityka rachunkowo\u015bci Grupy zgodna z wymaganiami MSSF oraz decyzje Grupy w zakresie dopuszczalnych opcji wyboru polityki zosta\u0142y zaprezentowane poni\u017cej.1.Podstawy sporz\u0105dzania sprawozdania finansowego Sprawozdanie finansowe jest sporz\u0105dzane w z\u0142otych polskich w zaokr\u0105gleniu do miliona z\u0142otych z jednym miejscem po przecinku (chyba, \u017ce zaznaczono inaczej). W sprawozdaniu stosuje si\u0119 koncepcj\u0119 warto\u015bci godziwej dla nieruchomo\u015bci w\u0142asnych oraz aktyw\u00f3w finansowych i zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, w tym instrument\u00f3w pochodnych, oraz aktyw\u00f3w finansowych klasyfikowanych jako wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody. Pozosta\u0142e sk\u0142adniki aktyw\u00f3w finansowych (w tym kredyty i po\u017cyczki) wykazywane s\u0105 w warto\u015bci zamortyzowanego kosztu pomniejszonego o odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci lub cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Uj\u0119te aktywa finansowe, kt\u00f3re zosta\u0142y desygnowane jako pozycje zabezpieczane w strategii zabezpieczenia warto\u015bci godziwej i kt\u00f3re w sytuacji braku takiej desygnacji wyceniane by\u0142yby wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, wyceniane s\u0105 wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z uwzgl\u0119dnieniem korekty wyceny z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka. Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy, wykazywane s\u0105 w kwocie ni\u017cszej z ich warto\u015bci bilansowej i warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty zbycia.2.Profesjonalny os\u0105d W procesie stosowania zasad rachunkowo\u015bci wobec zagadnie\u0144 wskazanych poni\u017cej, najwi\u0119ksze znaczenie, opr\u00f3cz szacunk\u00f3w ksi\u0119gowych, mia\u0142 profesjonalny os\u0105d kierownictwa.2.1. Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego Grupa rozpoznaje aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego bazuj\u0105c na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce jest prawdopodobne osi\u0105gni\u0119cie dochodu do opodatkowania wystarczaj\u0105cego do ca\u0142kowitego zrealizowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego.2.2. Klasyfikacja um\u00f3w leasingowych przez leasingodawc\u0119 Wyst\u0119puj\u0105c w roli leasingodawcy Grupa dokonuje klasyfikacji leasingu jako operacyjnego lub finansowego. Klasyfikacja wykonywana jest oparciu o ocen\u0119, w jakim zakresie ryzyko i po\u017cytki z tytu\u0142u posiadania przedmiotu leasingu oraz w odniesieniu do leasingu aktyw\u00f3w wynikaj\u0105cych z leasingu przypadaj\u0105 w udziale leasingodawcy, a w jakim leasingobiorcy. Tre\u015b\u0107 ekonomiczna ka\u017cdej transakcji stanowi podstaw\u0119 do oceny w tym zakresie. 2.3. Klasyfikacja aktyw\u00f3w finansowych Grupa klasyfikuje aktywa finansowe na podstawie oceny modelu biznesowego, w ramach kt\u00f3rego aktywa s\u0105 utrzymywane oraz oceny czy z warunk\u00f3w umownych wynikaj\u0105 wy\u0142\u0105cznie p\u0142atno\u015bci kapita\u0142u i odsetek od kwoty tego kapita\u0142u. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje o przyj\u0119tych za\u0142o\u017ceniach w tym zakresie zaprezentowane zosta\u0142y w punkcie 13.2. Klasyfikacja aktyw\u00f3w finansowych.3.Zastosowanie szacunk\u00f3w Sporz\u0105dzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga dokonania przez Grup\u0119 pewnych szacunk\u00f3w oraz przyj\u0119cia za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re maj\u0105 wp\u0142yw na kwoty prezentowane w sprawozdaniu finansowym oraz w notach obja\u015bniaj\u0105cych.Szacunki i za\u0142o\u017cenia, przyj\u0119te do prezentowania warto\u015bci aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 oraz przychod\u00f3w i koszt\u00f3w, dokonywane s\u0105 w oparciu o dost\u0119pne dane historyczne oraz szereg innych czynnik\u00f3w, kt\u00f3re s\u0105 uwa\u017cane za w\u0142a\u015bciwe w danych warunkach. Przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce przysz\u0142o\u015bci i dost\u0119pne \u017ar\u00f3d\u0142a danych tworz\u0105 podstaw\u0119 do dokonywania szacunk\u00f3w odno\u015bnie warto\u015bci bilansowych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3rych nie da si\u0119 okre\u015bli\u0107 w jednoznaczny spos\u00f3b na podstawie innych \u017ar\u00f3de\u0142. Szacunki uwzgl\u0119dniaj\u0105 przewidywane na dzie\u0144 bilansowy przyczyny/\u017ar\u00f3d\u0142a niepewno\u015bci. Wyniki rzeczywiste mog\u0105 si\u0119 r\u00f3\u017cni\u0107 od warto\u015bci szacunkowych.Szacunki i za\u0142o\u017cenia podlegaj\u0105 bie\u017c\u0105cym przegl\u0105dom. Korekty w szacunkach s\u0105 rozpoznawane w okresie, w kt\u00f3rym dokonano zmiany szacunku pod warunkiem, \u017ce korekta dotyczy tylko tego okresu lub w okresie, w kt\u00f3rym dokonano zmiany i okresach przysz\u0142ych, je\u015bli korekta wp\u0142ywa zar\u00f3wno na bie\u017c\u0105cy jak i przysz\u0142e okresy. Poni\u017cej opisane zosta\u0142y najistotniejsze szacunki ksi\u0119gowe dokonane przez Grup\u0119.3.1. Szacowanie oczekiwanych strat kredytowych w odniesieniu do aktyw\u00f3w finansowych oraz utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Grupa ocenia czy na dat\u0119 bilansow\u0105 istniej\u0105 obiektywne dowody utraty warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych (pojedynczych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych) i sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w trwa\u0142ych.3.1.1 Szacowanie oczekiwanych strat kredytowych w odniesieniu do aktyw\u00f3w finansowych Grupa stosuje wymogi standardu MSSF 9 w zakresie utraty warto\u015bci w celu uj\u0119cia i wyceny odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu lub wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.Strata oczekiwana w portfelu ekspozycji nieistotnych indywidualnie jest kalkulowana kolektywnie jako \u015brednia wa\u017cona prawdopodobie\u0144stwem z trzech scenariuszy makroekonomicznych o r\u00f3\u017cnym prawdopodobie\u0144stwie wyst\u0105pienia. Finalny poziom rezerw wynika z sumy strat oczekiwanych wyliczanych w ka\u017cdym roku w przysz\u0142o\u015bci a\u017c do daty zapadalno\u015bci dla Etapu 2 i 3 oraz w horyzoncie 12-miesi\u0119cznym dla Etapu 1 z uwzgl\u0119dnieniem dyskontowania. Do okre\u015blenia utraty warto\u015bci (lub jej odwr\u00f3cenia) w portfelu ekspozycji indywidualnie istotnych niezb\u0119dne jest wyliczenie bie\u017c\u0105cej warto\u015bci oczekiwanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Warto\u015b\u0107 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jest okre\u015blana m.in. z uwzgl\u0119dnieniem informacji o obecnej i prognozowanej sytuacji ekonomiczno-finansowej kredytobiorcy, przewidywanej warto\u015bci odzysku z zabezpiecze\u0144 prawnych ekspozycji oraz czynnik\u00f3w makroekonomicznych. Metodologia i za\u0142o\u017cenia wykorzystywane przy szacowaniu zar\u00f3wno wysoko\u015bci jak i moment\u00f3w przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych s\u0105 regularnie przegl\u0105dane i uaktualniane w razie potrzeby. Prognozy makroekonomiczne Modele ryzyka kredytowego na potrzeby MSSF 9 by\u0142y budowane w oparciu o historyczne relacje pomi\u0119dzy zmian\u0105 parametr\u00f3w ekonomicznych (tj. PKB czy st\u00f3p procentowych) i ich p\u00f3\u017aniejszym skutkiem w realizacji zmian w poziomie ryzyka kredytowego (PD/LGD). Do ko\u0144ca 2019 roku zmiany prognoz makroekonomicznych realizowa\u0142y si\u0119 stosunkowo powoli, przechodz\u0105c p\u0142ynnie z jednej fazy cyklu do drugiej, bez drastycznych i szokowych zdarze\u0144 zmieniaj\u0105cych sytuacj\u0119 makroekonomiczn\u0105. Obecna sytuacja gospodarcza wywo\u0142ana mi\u0119dzy innymi przez pandemi\u0119 Covid-19 oraz wojn\u0119 w Ukrainie ma zupe\u0142nie inn\u0105 charakterystyk\u0119 - nag\u0142y wzrost st\u00f3p procentowych, inflacji, przerwania \u0142a\u0144cuch\u00f3w dostaw, dalsze obni\u017cenie prognoz PKB. Dodatkowo, w zwi\u0105zku z efektem program\u00f3w pomocowych dla kredyt\u00f3w hipotecznych efekt zmiany prognoz makroekonomicznych zosta\u0142 z\u0142agodzony w stosunku do tego co pokazywa\u0142yby same wska\u017aniki makroekonomiczne.Na 31 grudnia 2022 roku, Grupa dokona\u0142a rewizji prognoz wska\u017anik\u00f3w makroekonomicznych. Za\u0142o\u017cenia makroekonomiczne u\u017cyte do wyznaczenia oczekiwanych strat kredytowych oparte s\u0105 o prognozy przygotowane przez Biuro Analiz Makroekonomicznych Banku, uzupe\u0142niaj\u0105c je korektami zarz\u0105dczymi tam, gdzie zdaniem kierownictwa nie zosta\u0142y w pe\u0142ni uchwycone ostatnie zdarzenia gospodarcze. Zmiana kryteri\u00f3w znacz\u0105cego wzrostu ryzyka kredytowego W 2022 roku Grupa zaktualizowa\u0142a przes\u0142anki istotnego wzrostu ryzyka kredytowego, skutkuj\u0105cego klasyfikacj\u0105 eskpozycji do Etapu 2, w szczeg\u00f3lno\u015bci wprowadzono jako jedn\u0105 z przes\u0142anek trzykrotny wzrost parametru PD od momentu udzielenia ekspozycji oraz usuni\u0119to warunki ograniczaj\u0105ce dla wyst\u0119powania klienta/ ekspozycji na li\u015bcie obserwacyjnej (tj. wszystkie ekspozycje z listy obserwacyjnej traktowane s\u0105 jako spe\u0142niaj\u0105ce przes\u0142ank\u0119 istotnego wzrostu ryzyka kredytowego). Szacowany wp\u0142yw wprowadzenia ww. zmian przes\u0142anek to przeklasyfikowanie oko\u0142o 2,7 mld z\u0142 ekspozycji z Etapu 1 do Etapu 2 oraz zwi\u0119kszenie odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe o oko\u0142o 15,0 mln z\u0142.Korekty zarz\u0105dcze W czasach podwy\u017cszonej zmienno\u015bci i niepewno\u015bci, w kt\u00f3rych jako\u015b\u0107 portfela i otoczenie gospodarcze szybko si\u0119 zmieniaj\u0105, modele maj\u0105 os\u0142abione mo\u017cliwo\u015bci dok\u0142adnego przewidywania strat. Aby ograniczy\u0107 ryzyko modeli, mo\u017cliwe jest dokonanie dodatkowych korekt, adresuj\u0105cych problemy z jako\u015bci\u0105 danych, modelami lub wynikaj\u0105cych z opinii ekspert\u00f3w. Obejmuj\u0105 one r\u00f3wnie\u017c korekty wynikaj\u0105ce z przeszacowania lub niedoszacowania odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe przez modele MSSF 9.Obserwowany obecnie gwa\u0142towny wzrost inflacji i st\u00f3p procentowych nie wyst\u0119powa\u0142 w ostatnich kilku latach. Dlatego te\u017c, historyczna korelacja parametr\u00f3w ryzyka (PD w modelach MSSF) z parametrami makroekonomicznymi nie odzwierciedla w pe\u0142ni obecnego ryzyka kredytowego portfeli. Jednocze\u015bnie, w wyniku backtest\u00f3w modeli dla portfela detalicznego oraz dla portfela klient\u00f3w korporacyjnych zidentyfikowano nadmiarow\u0105 konserwatywno\u015b\u0107 modeli LGD dla ekspozycji ze stwierdzon\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci wynikaj\u0105c\u0105 z przyj\u0119tych okres\u00f3w odzysk\u00f3w do szacowania LGD.Wprowadzenie na koniec 2022 roku korekt zarz\u0105dczych, adresuj\u0105cych wy\u017cej wymienione zagadnienia, wp\u0142yn\u0119\u0142o, na zmniejszenie odpisu na oczekiwane straty kredytowe o 4,7 mln z\u0142 dla portfela klient\u00f3w detalicznych (w tym rozwi\u0105zanie 113,8 mln z\u0142 z tytu\u0142u nadmiernej konserwatywno\u015bci modelu LGD oraz dotworzenie 109,1 mln z\u0142 z tytu\u0142u korekty zwi\u0105zanej z niedostateczn\u0105 historyczn\u0105 korelacj\u0105 parametr\u00f3w ryzyka z parametrami makroekonomicznymi, kt\u00f3re w ostatnim okresie uleg\u0142y gwa\u0142townym zmianom na skutek inflacji i zmian st\u00f3p procentowych) oraz o 70,5 mln z\u0142 dla portfela klient\u00f3w korporacyjnych (w tym rozwi\u0105zanie 188,0 mln z\u0142 z tytu\u0142u nadmiernej konserwatywno\u015bci modelu LGD oraz dotworzenie 117,5 mln z\u0142 z tytu\u0142u korekty zwi\u0105zanej z niedostateczn\u0105 historyczn\u0105 korelacj\u0105 parametr\u00f3w ryzyka z parametrami makroekonomicznymi, kt\u00f3re w ostatnim okresie uleg\u0142y gwa\u0142townym zmianom na skutek inflacji i zmian st\u00f3p procentowych). Dodatkowo, obserwowane negatywne zmiany w gospodarce powi\u0105zane z wojn\u0105 w Ukrainie, w szczeg\u00f3lno\u015bci dotycz\u0105ce zak\u0142\u00f3cenia \u0142a\u0144cuch\u00f3w dostaw, wzrost\u00f3w ceny energii i niedobor\u00f3w pracownik\u00f3w, w ocenie Grupy nie s\u0105 wystarczaj\u0105co pokryte obecnymi modelami dla klient\u00f3w korporacyjnych. W konsekwencji Grupa przeprowadzi\u0142a analiz\u0119 portfela klient\u00f3w korporacyjnych pod k\u0105tem ryzyka przysz\u0142ych problem\u00f3w zwi\u0105zanych z obs\u0142ug\u0105 zad\u0142u\u017cenia i zdecydowa\u0142a si\u0119 na zwi\u0119kszenie odpisu na oczekiwane starty kredytowe dla tego portfela o 84,3 mln z\u0142 na koniec 2022 roku.Powy\u017csze korekty zarz\u0105dcze nie mia\u0142y wp\u0142ywu na klasyfikacj\u0119 ekspozycji do Etap\u00f3w prezentowan\u0105 w niniejszym sprawozdaniu finansowym. 29 lipca 2022 roku wprowadzony zosta\u0142 ustawowy program pomocowy umo\u017cliwiaj\u0105cy klientom posiadaj\u0105cym kredyty hipoteczne w PLN na zawieszenie 4 rat w 2022 roku oraz 4 rat (po jednej w kwartale) w roku 2023. (wakacje kredytowe). Ze wzgl\u0119du na specyfik\u0119 modeli PD, kt\u00f3re wykorzystuj\u0105 informacje o zachowaniu na rachunkach (w szczeg\u00f3lno\u015bci w zakresie terminowo\u015bci sp\u0142at), modelowe parametry mog\u0105 by\u0107 zani\u017cone w stosunku do faktycznej sytuacji klienta. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym, dokonano korekty odpisu aktualizacyjnego oraz przeklasyfikowano cz\u0119\u015b\u0107 portfela ekspozycji do Etapu 2 (klienci posiadaj\u0105cy zaleg\u0142o\u015bci na innych produktach lub cechuj\u0105cy si\u0119 niepewn\u0105 sytuacj\u0105 ekonomiczn\u0105 np. z wysokim wska\u017anikiem DSTI, oznaczaj\u0105cym wysok\u0105 relacj\u0119 kosztu obs\u0142ugi zad\u0142u\u017cenia do dochodu). W konsekwencji Grupa zdecydowa\u0142a si\u0119 na zwi\u0119kszenie odpisu na oczekiwane straty kredytowe dla portfela kredyt\u00f3w hipotecznych o 25,0 mln z\u0142 na koniec 2022 roku oraz przeklasyfikowa\u0142a 3,7 mld z\u0142 ekspozycji do Etapu 2. Podzia\u0142 korekt na etapy i na segment korporacyjny i detaliczny zosta\u0142 zaprezentowany w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 21.2. Jako\u015b\u0107 portfela kredytowego.Opis przes\u0142anek identyfikacji utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych, metodologia kalkulacji odpis\u00f3w oraz stosowane zasady ewidencyjne opisane zosta\u0142y w punkcie 13.12. Oczekiwane straty kredytowe.Progi stosowane w identyfikacji istotnego wzrostu ryzyka kredytowego Ustalenie progu istotnego wzrostu ryzyka kredytowego wymaga os\u0105du i jest istotnym \u017ar\u00f3d\u0142em niepewno\u015bci szacunk\u00f3w dotycz\u0105cych strat oczekiwanych. Progi wzrostu parametru PD w ca\u0142ym okresie \u017cycia ekspozycji w stosunku do PD z daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, stanowi\u0105ce o istotnym wzro\u015bcie ryzyka kredytowego, wyznaczane s\u0105 dla modeli zgodnie z przyj\u0119t\u0105 metodyk\u0105. Na koniec 2022 i 2021 roku ich warto\u015bci kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:Portfel klient\u00f3w strategicznychPortfel korporacyjnej sieci sprzeda\u017cy (model SME)Portfel Mortgages i SE&Micro (model MTG i SBF)Portfel Consumer Lending (model CLN)Portfel inwestycyjnyPr\u00f3g wzgl\u0119dny110,50,71Pr\u00f3g bezwzgl\u0119dny100pb250pb75pb350pb100pbPr\u00f3g bezwzgl\u0119dny \u2013 wskazuje maksymaln\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy PD na dat\u0119 raportow\u0105 a PD z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ekspozycji, po kt\u00f3rej przekroczeniu aktywo jest klasyfikowane do Etapu 2.Pr\u00f3g wzgl\u0119dny \u2013 wskazuje maksymaln\u0105 miar\u0119 relacji mi\u0119dzy PD na dat\u0119 raportow\u0105 a PD z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ekspozycji z uwzgl\u0119dnieniem wsp\u00f3\u0142czynnika skaluj\u0105cego okre\u015blonego na poziomie poszczeg\u00f3lnej ekspozycji, bazuj\u0105cego na PD z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, po przekroczeniu kt\u00f3rego aktywo jest klasyfikowane do Etapu 2.Dodatkowo, w trzecim kwartale 2022 roku, dodany zosta\u0142 nowy warunek identyfikacji istotnego wzrostu ryzyka kredytowego - trzykrotny wzrost parametru PD od momentu udzielenia ekspozycji.R\u00f3\u017cne poziomy prog\u00f3w w zale\u017cno\u015bci od portfela eskpozycji wynikaj\u0105 z innej specyfiki poszczeg\u00f3lnych portfeli, w tym uzale\u017cnione s\u0105 od wysoko\u015bci \u015bredniej stopy default rate dla danego portfela. Analiza wra\u017cliwo\u015bci strat oczekiwanych na poziom przyj\u0119tego progu PD W celu pokazania wra\u017cliwo\u015bci strat oczekiwanych na poziom przyj\u0119tego progu PD, Grupa dokona\u0142a oszacowania odpis\u00f3w na straty oczekiwane w Etapie 1 i 2 przy nast\u0119puj\u0105cych za\u0142o\u017ceniach:\u2022wszystkie te aktywa finansowe znajdowa\u0142yby si\u0119 poni\u017cej progu PD i mia\u0142y przypisane 12-miesi\u0119czne straty oczekiwane oraz \u2022wszystkie te aktywa przekroczy\u0142yby ten pr\u00f3g PD i mia\u0142y przypisane straty oczekiwane w ca\u0142ym okresie \u017cycia. Te oszacowania pokazuj\u0105 na 31 grudnia 2022 roku odpowiednio hipotetyczne mniejsze straty oczekiwane dla sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w w Etapie 1 i 2 o oko\u0142o 290 mln z\u0142 (w tym 200 mln z\u0142 dla portfela korporacyjnego i 90 mln z\u0142 dla portfela detalicznego) lub wi\u0119ksze o oko\u0142o 840 mln z\u0142 (odpowiednio 440 mln z\u0142 dla portfela korporacyjnego i 400 mln z\u0142 dla portfela detalicznego).Oszacowania wykonane na 31 grudnia 2021 roku pokaza\u0142y odpowiednio hipotetyczne mniejsze straty oczekiwane dla sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w w Etapie 1 i 2 o oko\u0142o 190 mln z\u0142 (w tym 120 mln z\u0142 dla portfela korporacyjnego i 70 mln z\u0142 dla portfela detalicznego) lub wi\u0119ksze o oko\u0142o 880 mln z\u0142 (odpowiednio 370 mln z\u0142 dla portfela korporacyjnego i 510 mln z\u0142 dla portfela detalicznego).Prognozy czynnik\u00f3w makro i wagi przypisane poszczeg\u00f3lnym scenariuszom makroekonomicznym Poni\u017cej przedstawiono przyj\u0119te na 31 grudnia 2022 roku oraz na 31 grudnia 2021 roku prognozy makroekonomiczne g\u0142\u00f3wnych wska\u017anik\u00f3w oraz odchylenie strat oczekiwanych w scenariuszu pozytywnym, bazowym i negatywnym od raportowanych strat oczekiwanych, zwa\u017conych prawdopodobie\u0144stwem scenariuszy \u2013 podzia\u0142 na portfel korporacyjny, detaliczny oraz dla ca\u0142ego portfela kredytowego. W 2021 roku analiza zak\u0142ada\u0142a utrzymanie niezmienionego horyzontu czasowego kalkulacji strat oczekiwanych odpowiednio 12-miesiecznych lub w ca\u0142ym okresie \u017cycia ekspozycji. W 2022 roku analiza uwzgl\u0119dnia\u0142a zmiany horyzontu czasowego strat oczekiwanych wynikaj\u0105ce z wykorzystanych w analizie scenariuszy makroekonomicznych. Prezentowane odchylenia od strat raportowanych nie uwzgl\u0119dniaj\u0105 wp\u0142ywu korekt zarz\u0105dczych opisanych wcze\u015bniej. Za\u0142o\u017cenia makroekonomiczne, u\u017cyte do wyznaczenia tych odchyle\u0144 dla scenariusza bazowego oparte s\u0105 o prognozy przygotowane przez Biuro Analiz Makroekonomicznych Banku, przy czym dla st\u00f3p procentowych przyj\u0119to krzywe forwardowe wed\u0142ug stan\u00f3w na koniec roku.W tabelach na nast\u0119pnych stronach przedstawiono wyniki analizy zmiany ekspozycji w Etapach oraz zmiany pokrycia odpisami \u0142\u0105cznie dla ca\u0142ego portfela kredytowego oraz odr\u0119bnie dla portfela korporacyjnego i detalicznego. Wyniki analizy za rok 2021 nie uwzgl\u0119dniaj\u0105 zmian horyzontu czasowego strat oczekiwanych wynikaj\u0105cych z wykorzystanych w analizie scenariuszy makroekonomicznych.Zar\u00f3wno dla ca\u0142ego portfela kredytowego, jak i jego cz\u0119\u015bci korporacyjnej oraz detalicznej selektywne zastosowanie scenariusza negatywnego z wag\u0105 100% powoduje istotny wzrost poziomu odpis\u00f3w we wszystkich Etapach (1/2/3). \u015aredni wzrost odpisu na ca\u0142ym portfelu uj\u0119ciu skonsolidowanym, wynosi oko\u0142o 21% w por\u00f3wnaniu do scenariusza u\u015brednionego, zastosowanego w wyliczeniu odpis\u00f3w za rok 2022. Wzrost odpis\u00f3w w tym scenariuszu jest powodowany g\u0142\u00f3wnie poprzez drastyczny spadek PKB i umiarkowany wzrost stopy bezrobocia. Przewidywany w tym scenariuszu spadek stopy procentowej (z 8% do oko\u0142o 5% w horyzoncie 3 lat) powoduje zmniejszanie si\u0119 obci\u0105\u017ce\u0144 kredytowych klient\u00f3w i w rezultacie cz\u0119\u015bciowo mityguje efekt spadku PKB. Analogiczne wyniki, w zakresie oddzia\u0142ywania zmiennych makroekonomicznych, mo\u017cna zaobserwowa\u0107 w przypadku zastosowania 100% scenariusza pozytywnego.W przypadku zastosowania 100% wagi dla scenariusza bazowego nast\u0105pi\u0142by spadek odpis\u00f3w o oko\u0142o 5% na ca\u0142ym portfelu (dla portfela korporacyjnego o 4% a dla detalicznego o 6%). 2022 ca\u0142y portfel kredytowyStraty oczekiwane wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem - odchylenie od strat raportowanych w %Raportowane straty oczekiwane (ocena kolektywna w Etapie 1, 2 i 3) 202320242025Razemwg Etap\u00f3wZmiana udzia\u0142u Etapu 2 w stosunku do ca\u0142ego portfela w %Waga przypisana scenariuszowi do wyznaczenia raportowanych strat oczekiwanychRazemwg Etap\u00f3wPKB4,2%4,3%5,2%Bezrobocie2,1%2,2%1,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci2,1%3,9%5,0%Scenariusz pozytywny 3-mies. stopa procentowa10,2%10,2%9,9%-9%Etap 1Etap 2Etap 3-26%-16%-2%-17%20%PKB1,5%3,3%3,5%Bezrobocie3,1%2,9%2,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci0,3%2,5%3,2%Scenariusz bazowy 3-mies. stopa procentowa8,0%7,3%7,1%-5%Etap 1Etap 2Etap 34%-20%0%-17%60%PKB-2,8%1,1%1,5%Bezrobocie4,6%5,9%6,9%Indeks cen nieruchomo\u015bci-5,1%0,6%1,2%Scenariusz negatywny 3-mies. stopa procentowa6,7%5,4%4,6%21%Etap 1Etap 2Etap 317%63%3%104%20%2 356,9Etap 1Etap 2Etap 3432,7833,01 091,1 portfel korporacyjnyStraty oczekiwane wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem - odchylenie od strat raportowanych w %Raportowane straty oczekiwane (ocena kolektywna w Etapie 1, 2 i 3) 202320242025Razemwg Etap\u00f3wZmiana udzia\u0142u Etapu 2 w stosunku do ca\u0142ego portfela w %Waga przypisana scenariuszowi do wyznaczenia raportowanych strat oczekiwanychRazemwg Etap\u00f3wPKB4,2%4,3%5,2%Bezrobocie2,1%2,2%1,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci2,1%3,9%5,0%Scenariusz pozytywny 3-mies. stopa procentowa10,2%10,2%9,9%-13%Etap 1Etap 2Etap 3-45%-20%-2%-20%20%PKB1,5%3,3%3,5%Bezrobocie3,1%2,9%2,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci0,3%2,5%3,2%Scenariusz bazowy 3-mies. stopa procentowa8,0%7,3%7,1%-4%Etap 1Etap 2Etap 3-15%-6%0%-7%60%PKB-2,8%1,1%1,5%Bezrobocie4,6%5,9%6,9%Indeks cen nieruchomo\u015bci-5,1%0,6%1,2%Scenariusz negatywny 3-mies. stopa procentowa6,7%5,4%4,6%32%Etap 1Etap 2Etap 329%90%3%129%20%1 316,4Etap 1Etap 2Etap 3237,3535,3543,72021 ca\u0142y portfel kredytowyStraty oczekiwane nie wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem - odchylenie od strat raportowanych w %Raportowane straty oczekiwane (ocena kolektywna w Etapie 1, 2 i 3) 202220232024Razemwg Etap\u00f3wWaga przypisana scenariuszowi do wyznaczenia raportowanych strat oczekiwanychRazemwg Etap\u00f3wPKB6,6%6,0%5,5%Bezrobocie1,9%1,9%1,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci7,8%6,3%6,5%Scenariusz pozytywny 3-mies. stopa procentowa3,0%3,0%3,0%-12%Etap 1Etap 2Etap 3-36%-23%-4%20%PKB4,5%4,2%3,4%Bezrobocie2,8%2,6%2,6%Indeks cen nieruchomo\u015bci2,4%2,4%2,4%Scenariusz bazowy 3-mies. stopa procentowa3,9%3,5%3,3%-3%Etap 1Etap 2Etap 3-15%-4%0%60%PKB-0,5%2,7%1,7%Bezrobocie4,2%5,6%6,9%Indeks cen nieruchomo\u015bci0,3%2,5%2,5%Scenariusz negatywny 3-mies. stopa procentowa2,2%1,8%1,7%13%Etap 1Etap 2Etap 360%20%2%20%2 102,7Etap 1Etap 2Etap 3316,2375,11 411,4 portfel korporacyjnyStraty oczekiwane nie wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem - odchylenie od strat raportowanych w %Raportowane straty oczekiwane (ocena kolektywna w Etapie 1, 2 i 3) 202220232024Razemwg Etap\u00f3wWaga przypisana scenariuszowi do wyznaczenia raportowanych strat oczekiwanychRazemwg Etap\u00f3wPKB6,6%6,0%5,5%Bezrobocie1,9%1,9%1,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci7,8%6,3%6,5%Scenariusz pozytywny 3-mies. stopa procentowa3,0%3,0%3,0%-18%Etap 1Etap 2Etap 3-55%-30%-5%20%PKB4,5%4,2%3,4%Bezrobocie2,8%2,6%2,6%Indeks cen nieruchomo\u015bci2,4%2,4%2,4%Scenariusz bazowy 3-mies. stopa procentowa3,9%3,5%3,3%-5%Etap 1Etap 2Etap 3-25%-6%0%60%PKB-0,5%2,7%1,7%Bezrobocie4,2%5,6%6,9%Indeks cen nieruchomo\u015bci0,3%2,5%2,5%Scenariusz negatywny 3-mies. stopa procentowa2,2%1,8%1,7%23%Etap 1Etap 2Etap 3100%29%2%20%1 180,6Etap 1Etap 2Etap 3206,2232,5741,9 2022 portfel detalicznyStraty oczekiwane wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem - odchylenie od strat raportowanych w %Raportowane straty oczekiwane (ocena kolektywna w Etapie 1, 2 i 3) 202320242025Razemwg Etap\u00f3wZmiana udzia\u0142u Etapu 2 w stosunku do ca\u0142ego portfela w %Waga przypisana scenariuszowi do wyznaczenia raportowanych strat oczekiwanychRazemwg Etap\u00f3wPKB4,2%4,3%5,2%Bezrobocie2,1%2,2%1,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci2,1%3,9%5,0%Scenariusz pozytywny 3-mies. stopa procentowa10,2%10,2%9,9%-4%Etap 1Etap 2Etap 3-5%-10%-2%-4%20%PKB1,5%3,3%3,5%Bezrobocie3,1%2,9%2,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci0,3%2,5%3,2%Scenariusz bazowy 3-mies. stopa procentowa8,0%7,3%7,1%-6%Etap 1Etap 2Etap 325%-42%-1%-55%60%PKB-2,8%1,1%1,5%Bezrobocie4,6%5,9%6,9%Indeks cen nieruchomo\u015bci-5,1%0,6%1,2%Scenariusz negatywny 3-mies. stopa procentowa6,7%5,4%4,6%8%Etap 1Etap 2Etap 34%21%4%9%20%1 040,5Etap 1Etap 2Etap 3195,4297,7547,4 2021 portfel detalicznyStraty oczekiwane nie wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem - odchylenie od strat raportowanych w %Raportowane straty oczekiwane (ocena kolektywna w Etapie 1, 2 i 3) 202220232024Razemwg Etap\u00f3wWaga przypisana scenariuszowi do wyznaczenia raportowanych strat oczekiwanychRazemwg Etap\u00f3wPKB6,6%6,0%5,5%Bezrobocie1,9%1,9%1,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci7,8%6,3%6,5%Scenariusz pozytywny 3-mies. stopa procentowa3,0%3,0%3,0%-5%Etap 1Etap 2Etap 3-10%-14%-2%20%PKB4,5%4,2%3,4%Bezrobocie2,8%2,6%2,6%Indeks cen nieruchomo\u015bci2,4%2,4%2,4%Scenariusz bazowy 3-mies. stopa procentowa3,9%3,5%3,3%0%Etap 1Etap 2Etap 3-1%-1%0%60%PKB-0,5%2,7%1,7%Bezrobocie4,2%5,6%6,9%Indeks cen nieruchomo\u015bci0,3%2,5%2,5%Scenariusz negatywny 3-mies. stopa procentowa2,2%1,8%1,7%2%Etap 1Etap 2Etap 33%6%2%20%922,1Etap 1Etap 2Etap 3110,0142,6669,5 3.1.2 Utrata warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych Ocena w przedmiotowym zakresie bazuje na oszacowaniu warto\u015bci odzyskiwalnej aktywa, kt\u00f3r\u0105 stanowi warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa lub warto\u015b\u0107 sprzeda\u017cy pomniejszona o koszty bezpo\u015brednie sprzeda\u017cy, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z wy\u017cej wymienionych warto\u015bci na moment przeprowadzania przegl\u0105du jest wy\u017csza. Oszacowanie warto\u015bci u\u017cytkowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne w sytuacji gdy nie mo\u017cna ustali\u0107 warto\u015bci odzyskiwalnej pojedynczego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w zaliczanego do maj\u0105tku wsp\u00f3lnego) wi\u0105\u017ce si\u0119, mi\u0119dzy innymi, z przyj\u0119ciem za\u0142o\u017ce\u0144 w zakresie szacunk\u00f3w, co do kwot, termin\u00f3w przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re Grupa mo\u017ce uzyska\u0107 z tytu\u0142u danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne) oraz innych czynnik\u00f3w. W celu wyznaczenia warto\u015bci u\u017cytkowej, oszacowane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 dyskontowane do ich warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy u\u017cyciu stopy dyskontowej przed opodatkowaniem, kt\u00f3ra odzwierciedla bie\u017c\u0105ce oczekiwania rynku co do warto\u015bci pieni\u0105dza oraz specyficznego ryzyka w odniesieniu do danego aktywa.Szacuj\u0105c warto\u015b\u0107 godziw\u0105 pomniejszon\u0105 o koszty sprzeda\u017cy Grupa opiera si\u0119 na dost\u0119pnych danych rynkowych na ten temat lub wycenach sporz\u0105dzonych przez niezale\u017cnych rzeczoznawc\u00f3w, kt\u00f3re co do zasady r\u00f3wnie\u017c opieraj\u0105 si\u0119 na szacunkach.Zasady ewidencyjne w tym zakresie zosta\u0142y wskazane w rozdziale III. Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci, w punkcie 14.4. Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.Szczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce testu na utrat\u0119 warto\u015bci w odniesieniu do warto\u015bci firmy przedstawiono w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 24. Warto\u015bci niematerialne.3.2. Aktywo z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego na niewykorzystan\u0105 strat\u0119 podatkow\u0105 Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego z tytu\u0142u ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych oraz nierozliczonej straty podatkowej w zakresie, w kt\u00f3rym jest prawdopodobne, \u017ce osi\u0105gni\u0119ty zostanie doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli na potr\u0105cenie ujemnych r\u00f3\u017cnic i rozliczenie strat podatkowych. Na bazie prognozy wynik\u00f3w podatkowych Grupy na lata 2023-2026 oszacowano, \u017ce Grupa osi\u0105gnie wystarczaj\u0105cy doch\u00f3d do opodatkowania, pozwalaj\u0105cy na zmniejszenie podstawy opodatkowania o pe\u0142n\u0105 kwot\u0119 straty podatkowej. W zwi\u0105zku z tym Grupa uj\u0119\u0142a w aktywie z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego strat\u0119 podatkow\u0105 w pe\u0142nej wysoko\u015bci. Na koniec 2022 roku sk\u0142adnik aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego dotycz\u0105cy nierozliczonych strat podatkowych wynosi\u0142 1 038,1 mln z\u0142 (544,5 mln z\u0142 na koniec 2021). 3.3. Wycena instrument\u00f3w finansowych nienotowanych na aktywnych rynkach Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w finansowych nienotowanych na aktywnych rynkach ustala si\u0119 poprzez zastosowanie technik wyceny. Dla instrument\u00f3w pochodnych o charakterze nieopcyjnym stosowane s\u0105 modele bazuj\u0105ce na zdyskontowanych przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych. Dla instrument\u00f3w pochodnych o charakterze opcyjnym stosuje si\u0119 modele wyceny odpowiednie do rodzaju transakcji. Modele wyceny stosowane przez Grup\u0119, podlegaj\u0105 weryfikacji przed ich zastosowaniem. Co do zasady, do modeli wprowadzane s\u0105 wy\u0142\u0105cznie dane mo\u017cliwe do obserwacji pochodz\u0105ce z aktywnego rynku, jednak\u017ce w pewnych okoliczno\u015bciach dobranie w\u0142a\u015bciwego parametru wyceny wymaga oszacowania opartego na por\u00f3wnaniu instrumentu do innego o podobnej charakterystyce lub analogicznego, wyst\u0119puj\u0105cego na innym rynku. Zasad\u0105 przewodni\u0105 przy ustalaniu wyceny tym sposobem jest zastosowanie si\u0119 do zasady ostro\u017cnej wyceny nakazuj\u0105cej wyb\u00f3r ni\u017cszej wyceny aktyw\u00f3w i wy\u017cszej wyceny zobowi\u0105za\u0144 jako bardziej prawdopodobnej, zw\u0142aszcza w warunkach obni\u017conej p\u0142ynno\u015bci lub/i zmienno\u015bci na rynkach finansowych. Zmiana za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych tych czynnik\u00f3w mo\u017ce wp\u0142yn\u0105\u0107 na wyceny niekt\u00f3rych instrument\u00f3w finansowych.Analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci wyceny instrument\u00f3w finansowych nienotowanych na aktywnych rynkach zaprezentowano w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 37. Warto\u015b\u0107 godziwa.3.4. Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe Grupa tworzy rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe zgodnie z MSR 19. Rezerwa na odprawy emerytalne i rentowe przyznane w ramach \u015bwiadcze\u0144 z tytu\u0142u regulacji wynikaj\u0105cych z Kodeksu Pracy wyliczana jest metod\u0105 aktuarialn\u0105 przez niezale\u017cnego aktuariusza jako warto\u015b\u0107 obecna przysz\u0142ych, d\u0142ugoterminowych zobowi\u0105za\u0144 Grupy wobec pracownik\u00f3w wed\u0142ug stanu zatrudnienia i p\u0142ac na dzie\u0144 aktualizacji. Wyliczenie rezerw jest oparte na szeregu za\u0142o\u017ce\u0144, zar\u00f3wno co do st\u00f3p dyskontowych, prognozowanych podwy\u017cek wynagrodze\u0144 jak i za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych rotacji pracownik\u00f3w, ryzyka \u015bmierci i innych. Za\u0142o\u017cenia s\u0105 weryfikowane na koniec roku obrotowego. Poni\u017csze tabele prezentuj\u0105 wra\u017cliwo\u015b\u0107 modelu na przyj\u0119te warto\u015bci poszczeg\u00f3lnych za\u0142o\u017ce\u0144 na 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku. Jako wariant bazowy zaprezentowano warto\u015b\u0107 rezerw emerytalnych i rentowych uj\u0119tych w ksi\u0119gach Grupy odpowiednio na 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku.Za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te do wyceny:\u2022stopa dyskonta \u2013 7,00%,\u2022d\u0142ugoterminowa stopa wzrostu wynagrodze\u0144 \u2013 5,70%. 2022 Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe (w mln z\u0142) dolny przedzia\u0142wariant bazowyg\u00f3rny przedzia\u0142Stopa dyskontowa (+1% / wariant bazowy / - 1%)67,274,081,8Odchylenie od za\u0142o\u017conej dynamiki zmian w wynagrodzeniach (- 0,5% / wariant bazowy / +0,5%)70,074,078,02021 Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe (w mln z\u0142) dolny przedzia\u0142wariant bazowyg\u00f3rny przedzia\u0142Stopa dyskontowa (+1% / wariant bazowy / - 1%)66,273,983,0Odchylenie od za\u0142o\u017conej dynamiki zmian w wynagrodzeniach (- 0,5% / wariant bazowy / +0,5%)69,573,978,53.5. Okres leasingu przy umowach bezterminowych Okres leasingu ustalony zosta\u0142 z uwzgl\u0119dnieniem opcji przed\u0142u\u017cenia oraz skr\u00f3cenia dost\u0119pnych w zawartych kontraktach, je\u017celi prawdopodobne jest skorzystanie z opcji. W przypadku kontrakt\u00f3w zawartych na czas nieokre\u015blony z opcj\u0105 wypowiedzenia przys\u0142uguj\u0105c\u0105 obu stronom kontraktu Grupa oceni\u0142a, czy wyst\u0119puj\u0105 istotne koszty wyj\u015bcia z umowy. Posiadane przez Grup\u0119 kontrakty na czas nieokre\u015blony to przede wszystkim umowy najmu nieruchomo\u015bci. Je\u017celi nie wyst\u0119puj\u0105 istotne koszty, jako okres leasingu ustalony zosta\u0142 okres wypowiedzenia przys\u0142uguj\u0105cy obu stronom kontraktu. W przypadku gdy koszty wyj\u015bcia z kontraktu s\u0105 istotne, jako okres leasingu Grupa przyj\u0119\u0142a okres 4 lat. Przyj\u0119ty okres wynika ze strategii fizycznej obecno\u015bci w danej lokalizacji, zapewniaj\u0105cej elastyczno\u015b\u0107 i efektywno\u015b\u0107 biznesow\u0105 oraz uwzgl\u0119dniaj\u0105cej zmieniaj\u0105ce si\u0119 oczekiwania i preferencje klient\u00f3w.Przyj\u0119te szacunki nie maj\u0105 istotnego wp\u0142ywu na warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania. Na 31 grudnia 2022 roku zmiana przyj\u0119tego okresu leasingu o 1 rok wp\u0142ywa na zmian\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w o ok. 8,5 mln z\u0142 (ok. 6 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku).3.6. Odpisy i rezerwy portfelowe zwi\u0105zane z portfelem kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do kursu franka szwajcarskiego Na 31 grudnia 2022 roku oraz na 31 grudnia 2021 roku Grupa posiada\u0142a nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u detalicznych kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych kursem CHF. W tabeli poni\u017cej zaprezentowano liczb\u0119 oraz poszczeg\u00f3lne elementy sk\u0142adaj\u0105ce si\u0119 na warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto i netto tych nale\u017cno\u015bci. 20222021liczba um\u00f3w (w szt.)3 3183 920saldo kapita\u0142u719,0825,9korekta warto\u015bci bilansowej brutto z tytu\u0142u ryzyka prawnego -581,6-345,6inne elementy warto\u015bci bilansowej brutto (odsetki, ESP)2,12,2warto\u015b\u0107 bilansowa brutto139,5482,5odpisy na oczekiwane straty kredytowe-16,2-13,7warto\u015b\u0107 bilansowa netto123,3468,8Dodatkowo, w odniesieniu do aktyw\u00f3w finansowych dotycz\u0105cych kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF usuni\u0119tych ze sprawozdania z sytuacji finansowej rozpoznano na 31 grudnia 2022 roku rezerw\u0119 w wysoko\u015bci 53,7 mln z\u0142 (37,6 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku). Rezerwa na ryzyko prawne kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF dotycz\u0105ca kredyt\u00f3w sp\u0142aconych prezentowana jest w zobowi\u0105zaniach w pozycji Rezerwy (nota obja\u015bniaj\u0105ca nr 32). Na 31 grudnia 2022 roku liczba um\u00f3w kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF, usuni\u0119tych ze sprawozdania z sytuacji finansowej, wy\u0142\u0105czaj\u0105c umowy zamkni\u0119te w wyniku uniewa\u017cnienia umowy przez s\u0105d lub w wyniku konwersji na kredyty z\u0142ot\u00f3wkowe, w zwi\u0105zku z przyst\u0105pieniem do ugody (szerzej o programie ug\u00f3d w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 32. Rezerwy), wynios\u0142a 2.373 (2.210 na 31 grudnia 2021 roku), a odpowiadaj\u0105ca im kwota uruchomienia wynios\u0142a 342,9 mln z\u0142 (319,8 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku). Na 31 grudnia 2022 roku przeciwko Bankowi toczy\u0142o si\u0119 1 041 spraw s\u0105dowych (755 spraw na koniec 2021 roku). Na 31 grudnia 2022 roku niesp\u0142acony kapita\u0142 kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, kt\u00f3rych dotyczy\u0142y przedmiotowe post\u0119powania wynosi\u0142 251,8 mln z\u0142 (197,8 mln z\u0142 na koniec 2021 roku). Do 31 grudnia 2022 roku prawomocnym wyrokiem s\u0105du zako\u0144czy\u0142o si\u0119 198 spraw s\u0105dowych.Zmiany w okresie dotycz\u0105ce szacunku korekty/rezerwy z tytu\u0142u ryzyka prawnego zar\u00f3wno w odniesieniu do kredyt\u00f3w znajduj\u0105cych si\u0119 w portfelu Banku jak i w odniesieniu do kredyt\u00f3w sp\u0142aconych Bank prezentuje w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji Koszty ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych (nota obja\u015bniaj\u0105ca nr 10).W poni\u017cszej tabeli zaprezentowano zmian\u0119 stanu w roku 2022 i 2021:\u2212korekty warto\u015bci bilansowej brutto dla kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, oraz \u2212rezerwy dotycz\u0105cej kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF usuni\u0119tych ze sprawozdania z sytuacji finansowej. 20222021 korekta warto\u015bci bilansowej brutto dotycz\u0105ca kredyt\u00f3w uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowejrezerwa dotycz\u0105ca kredyt\u00f3w usuni\u0119tych ze sprawozdania z sytuacji finansowej (sp\u0142aconych)korekta warto\u015bci bilansowej brutto dotycz\u0105ca kredyt\u00f3w uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowejrezerwa dotycz\u0105ca kredyt\u00f3w usuni\u0119tych ze sprawozdania z sytuacji finansowej (sp\u0142aconych)Saldo na pocz\u0105tek okresu 345,637,6300,011,8Zmiany w okresie, w tym:236,016,145,625,8utworzenia i rozwi\u0105zania w okresie271,521,435,213,2reklasyfikacja ze wzgl\u0119du na ca\u0142kowit\u0105 sp\u0142at\u0119 kredyt\u00f3w-3,03,0-14,314,3wykorzystanie, w tym z tytu\u0142u ug\u00f3d-82,0-8,3-22,2-1,7r\u00f3\u017cnice kursowe49,5-46,9-Saldo na koniec okresu581,653,7345,637,6Wysoko\u015b\u0107 kwoty korekty warto\u015bci bilansowej brutto wynikaj\u0105cej z ryzyka prawnego dla portfela kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF wykazywanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz kwoty rezerw dotycz\u0105cych ryzyka prawnego dla kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF usuni\u0119tych ju\u017c ze sprawozdania z sytuacji finansowej zale\u017cy od wielu zmiennych tj. skali ug\u00f3d z kredytobiorcami, prognozowanej liczby przysz\u0142ych spraw spornych mo\u017cliwych przysz\u0142ych rozstrzygni\u0119\u0107 prawnych, zako\u0144czonych wyrokiem uniewa\u017cniaj\u0105cym oraz rozk\u0142adu prawdopodobie\u0144stw poszczeg\u00f3lnych scenariuszy. Na 31 grudnia 2022 roku zastosowano portfelowe podej\u015bcie do oszacowania korekty warto\u015bci bilansowej brutto zwi\u0105zanej z portfelem kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do kursu CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz do oszacowania rezerwy dla sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w dotycz\u0105cych kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do kursu CHF usuni\u0119tych ze sprawozdania wynikaj\u0105cych z ryzyka prawnego dotycz\u0105cego tych kredyt\u00f3w. Korekta warto\u015bci bilansowej brutto portfela CHF ma na celu odzwierciedlenie rzeczywistych i oczekiwanych zmienionych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy (podej\u015bcie to wynika z faktu, \u017ce ryzyko prawne zwi\u0105zane z portfelem kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych w CHF zmienia oszacowanie p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u tych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w a wprowadzenie korekty warto\u015bci bilansowej brutto pozwoli na zaprezentowanie warto\u015bci bilansowej brutto w warto\u015bci, kt\u00f3ra odzwierciedli rzeczywiste i oczekiwane zmienione przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z umowy).Dla sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych usuni\u0119tych ju\u017c ze sprawozdania z sytuacji finansowej utworzenie rezerw na ryzyko prawne na bazie portfelowej wynika z oceny prawdopodobie\u0144stwa zaistnienia wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.Na 31 grudnia 2022 roku potencjalne straty z tytu\u0142u ryzyka prawnego szacowane s\u0105 jako \u015brednia wa\u017cona prawdopodobie\u0144stwem z trzech scenariuszy - bazowego, pozytywnego i negatywnego \u2013 z uwzgl\u0119dnieniem oszacowanego prawdopodobie\u0144stwa wyst\u0105pienia. Scenariusze, na kt\u00f3rych bazuje estymacja s\u0105 zr\u00f3\u017cnicowane pod wzgl\u0119dem oczekiwanej liczby spraw s\u0105dowych (wyliczonej na podstawie profesjonalnego os\u0105du Banku wynikaj\u0105cego z dotychczasowych do\u015bwiadcze\u0144 Banku oraz analizy aktualnej sytuacji rynkowej w zakresie spraw zako\u0144czonych wyrokiem uniewa\u017cniaj\u0105cym), a tak\u017ce oczekiwanej przez Bank skali ug\u00f3d z klientami.Na 31 grudnia 2022 roku, dla portfela kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Bank przyjmuje w ka\u017cdym ze scenariuszy, \u017ce dla okre\u015blonej cz\u0119\u015bci portfela mo\u017ce wyst\u0105pi\u0107: 1)uniewa\u017cnienie umowy kredytowej po zako\u0144czeniu prawomocnego post\u0119powania s\u0105dowego lub2)konwersja kredyt\u00f3w z indeksowanych do CHF na kredyty denominowane w PLN (kt\u00f3rych oprocentowanie ustala si\u0119 w oparciu o stawk\u0119 WIBOR) poprzez dobrowolne ugody.Kalkulacja strat w przypadku konwersji kredyt\u00f3w z indeksowanych do CHF na kredyty denominowane w PLN poprzez dobrowolne ugody zosta\u0142a dokonana zgodnie z aktualnymi szacunkami i warunkami ug\u00f3d oferowanych przez Bank wraz z prawem do wynagrodzenia. To rozwi\u0105zanie, w zale\u017cno\u015bci od scenariusza, obejmuje od 5% do 15% portfela kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.Kalkulacja strat w przypadku uniewa\u017cnienia umowy kredytowej opiera si\u0119 na za\u0142o\u017ceniu zwrotu klientowi rat przez Bank i zwrotu kapita\u0142u udzielonego kredytu Bankowi przez klienta, bez uwzgl\u0119dnieniaodzyskania przez Bank wynagrodzenia za korzystanie przez kredytobiorc\u0119 z kapita\u0142u. To rozwi\u0105zanie, w zale\u017cno\u015bci od scenariusza, obejmuje od 64% do 79% portfela kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Scenariusze pozytywny, bazowy i negatywny r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 od siebie ilo\u015bci\u0105 spraw spornych oraz wielko\u015bci\u0105 portfela obj\u0119tego ugodami, a wagi poszczeg\u00f3lnych scenariuszy s\u0105 r\u00f3wne. Na 31 grudnia 2022 dla aktyw\u00f3w finansowych usuni\u0119tych ju\u017c ze sprawozdania z sytuacji finansowej Bank przyjmuje w ka\u017cdym ze scenariuszy, \u017ce dla okre\u015blonej cz\u0119\u015bci portfela mo\u017ce wyst\u0105pi\u0107 uniewa\u017cnienie umowy kredytowej po zako\u0144czeniu prawomocnego post\u0119powania s\u0105dowego. Kalkulacja strat w przypadku uniewa\u017cnienia umowy kredytowej jest analogiczna jak w przypadku portfela kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. To rozwi\u0105zanie, w zale\u017cno\u015bci od scenariusza, obejmuje od 20% do 30% aktyw\u00f3w finansowych usuni\u0119tych ju\u017c ze sprawozdania z sytuacji finansowej. Scenariusze pozytywny, bazowy i negatywny r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 od siebie za\u0142o\u017ceniami dotycz\u0105cymi ilo\u015bci spraw spornych, a wagi poszczeg\u00f3lnych scenariuszy s\u0105 r\u00f3wne. Zmiana szacunku z tytu\u0142u korekty warto\u015bci bilansowej brutto dla kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz rezerwy dla aktyw\u00f3w finansowych usuni\u0119tych ju\u017c ze sprawozdania z sytuacji finansowej w 2022 roku w por\u00f3wnaniu do ich salda na 31 grudnia 2021 roku wynika\u0142a m.in. ze wzrostu zak\u0142adanej ilo\u015bci spraw spornych ko\u0144cz\u0105cych si\u0119 uniewa\u017cnieniem umowy oraz zmniejszeniem spodziewanej liczby ug\u00f3d, oraz wzrostu kursu CHF/PLN. Istotny wp\u0142yw mia\u0142a r\u00f3wnie\u017c zmiana za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ca braku uwzgl\u0119dnienia wynagrodzenia za korzystanie z kapita\u0142u.G\u0142\u00f3wnym \u017ar\u00f3d\u0142em niepewno\u015bci dla wy\u017cej opisanych szacunk\u00f3w jest liczba spraw spornych oraz sk\u0142onno\u015b\u0107 klient\u00f3w do zawierania ug\u00f3d zgodnie z programem oferowanym przez Bank.Na 31 grudnia 2022 roku: \u2022zmiana udzia\u0142u portfela kredyt\u00f3w obj\u0119tych dobrowolnymi ugodami o +/-5 p.p. kosztem udzia\u0142u portfela kredyt\u00f3w niedotkni\u0119tych strat\u0105 skutkowa\u0142aby zmian\u0105 poziomu korekty warto\u015bci bilansowej brutto dla kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej o +/- 21 mln z\u0142 (w por\u00f3wnaniu do +/-21 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku),\u2022zmiana udzia\u0142u portfela kredyt\u00f3w dotkni\u0119tych uniewa\u017cnieniem umowy kredytowej o +/-5 p.p. kosztem udzia\u0142u portfela kredyt\u00f3w niedotkni\u0119tych strat\u0105 skutkowa\u0142aby zmian\u0105 poziomu korekty warto\u015bci bilansowej brutto dla kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej o +/- 38 mln z\u0142 (w por\u00f3wnaniu do +/-43 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku),\u2022zmiana udzia\u0142u portfela kredyt\u00f3w obj\u0119tych dobrowolnymi ugodami kosztem udzia\u0142u portfela kredyt\u00f3w dotkni\u0119tych uniewa\u017cnieniem umowy kredytowej o +/- 5 p.p. skutkowa\u0142aby zmian\u0105 poziomu korekty warto\u015bci bilansowej brutto dla kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej o +/- 18 mln z\u0142 (w por\u00f3wnaniu do +/-22 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku),\u2022zmiana udzia\u0142u kredyt\u00f3w usuni\u0119tych ze sprawozdania finansowego dotkni\u0119tych uniewa\u017cnieniem umowy kredytowej kosztem udzia\u0142u kredyt\u00f3w usuni\u0119tych ze sprawozdania finansowego nie dotkni\u0119tych strat\u0105 o +/- 5 p.p. skutkowa\u0142oby zmian\u0105 rezerwydotycz\u0105cyej ryzyka prawnego dla kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF usuni\u0119tych ju\u017c ze sprawozdania z sytuacji finansowej o +/- 11 mln z\u0142 (w por\u00f3wnaniu do +/-9 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku).Na 31 grudnia 2022 roku odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na portfel kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do kursu CHF wynikaj\u0105ce z uj\u0119cia tych kredyt\u00f3w w Etapie 1 wynios\u0142y 1,0 mln z\u0142, 8,9 mln z\u0142 w Etapie 2 i 6,3 mln z\u0142 w Etapie 3. Dla por\u00f3wnania, na 31 grudnia 2021 roku, odpisy wynikaj\u0105ce z uj\u0119cia wspomnianych kredyt\u00f3w w Etapie 1 wynios\u0142y 0,3 mln z\u0142, 5,8 mln z\u0142 w Etapie 2 i 7,8 mln z\u0142 w Etapie 3.3.7. Korekta warto\u015bci bilansowej brutto kredyt\u00f3w hipotecznych w PLN z tytu\u0142u moratori\u00f3w kredytowych W 2022 roku Prezydent RP podpisa\u0142 ustaw\u0119 o finansowaniu spo\u0142eczno\u015bciowym dla przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 gospodarczych i pomocy kredytobiorcom. Wprowadzi\u0142a ona m.in. dla kredytobiorc\u00f3w posiadaj\u0105cych kredyt hipoteczny w PLN mo\u017cliwo\u015b\u0107 zawieszenia sp\u0142aty do 8 miesi\u0119cznych rat kredytu hipotecznego - po dwie w ka\u017cdym z kwarta\u0142\u00f3w drugiego p\u00f3\u0142rocza 2022 roku oraz po jednej w ka\u017cdym z kwarta\u0142\u00f3w 2023 roku (\u201emoratoria kredytowe\u201d, \u201ewakacje kredytowe\u201d). Zmiana prawa spowodowa\u0142a, \u017ce Grupa uj\u0119\u0142a korekt\u0119 warto\u015bci bilansowej brutto kredyt\u00f3w hipotecznych w PLN. Kwota korekty, wynosz\u0105ca na 31 grudnia 2022 roku 1 644,9 mln z\u0142, zaprezentowana w nocie nr 2. Wynik z tytu\u0142u odsetek, w linii wp\u0142yw korekty warto\u015bci bilansowej brutto kredyt\u00f3w z tytu\u0142u moratori\u00f3w kredytowych, zosta\u0142a ustalona jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bie\u017c\u0105c\u0105 szacowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z um\u00f3w kredytowych uwzgl\u0119dniaj\u0105c\u0105 zawieszenie p\u0142atno\u015bci rat oraz bie\u017c\u0105c\u0105 warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 brutto portfela kredytowego, przy uwzgl\u0119dnieniu odsetka klient\u00f3w, kt\u00f3rzy zawiesz\u0105 sp\u0142at\u0119 rat. W 2 p\u00f3\u0142roczu 2022 roku wakacjami kredytowymi by\u0142o obj\u0119te \u015brednio 63% portfela kredyt\u00f3w hipotecznych w PLN (w uj\u0119ciu warto\u015bciowym w stosunku do ca\u0142ego portfela spe\u0142niaj\u0105cego kryteria wymagane do skorzystania z wakacji kredytowych). Wska\u017anik zosta\u0142 zdefiniowany jako \u015brednie zainteresowanie klient\u00f3w wakacjami na podstawie czterech okres\u00f3w, w kt\u00f3rych klienci mogli skorzysta\u0107 z wakacji kredytowych. Na 31 grudnia 2022 roku Grupa przyj\u0119\u0142a w oszacowaniach, \u017ce w 2023 roku zainteresowanie klient\u00f3w wyniesie w uj\u0119ciu warto\u015bciowym 75% w 1 p\u00f3\u0142roczu oraz 77,5% w 2 p\u00f3\u0142roczu 2023 roku. Szacowany odsetek zainteresowania klient\u00f3w jest g\u0142\u00f3wnym parametrem wp\u0142ywaj\u0105cym na warto\u015b\u0107 korekty. Zmiana oszacowanego odsetka klient\u00f3w o +/-5p.p. w ca\u0142ym roku 2023 spowodowa\u0142by zmian\u0119 wysoko\u015bci korekty o oko\u0142o +/- 60 mln z\u0142.Na koniec 2022 roku kredyty hipoteczne w PLN obj\u0119te wakacjami kredytowymi w ponad 87% (w uj\u0119ciu warto\u015bciowym) znajdowa\u0142y si\u0119 w Etapie 1.3.8. Zwroty cz\u0119\u015bci kosztu kredytu wynikaj\u0105ce z przedp\u0142at kredyt\u00f3w konsumenckich 11 wrze\u015bnia 2019 roku Europejski Trybuna\u0142 Sprawiedliwo\u015bci (TSUE) og\u0142osi\u0142 wyrok w sprawie skierowanego przez S\u0105d Rejonowy Lublin-Wsch\u00f3d zapytania prejudycjalnego co do wyk\u0142adni art. 16 ust. 1 dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2008/48/WE z dnia 23 kwietnia 2008 roku w sprawie um\u00f3w o kredyt konsumencki. Obowi\u0105zuj\u0105ca w Polsce Ustawa o kredycie konsumenckim (UKK) zawiera w art. 49 analogiczny przepis, co do kt\u00f3rego do roku 2016 nie by\u0142o w\u0105tpliwo\u015bci interpretacyjnych i banki co do zasady pobieraj\u0105c prowizj\u0119 za udzielenie kredytu nie zwraca\u0142y jej klientowi w przypadku wcze\u015bniejszej sp\u0142aty (za wyj\u0105tkiem odst\u0105pienia od umowy). Dyskusj\u0119 w temacie interpretacji art. 49 UKK rozpocz\u0105\u0142 UOKiK wydaj\u0105c w 2016 roku wsp\u00f3lne stanowisko z Rzecznikiem Finansowym. Wyrok TSUE rozstrzyga t\u0105 kwesti\u0119 w ten spos\u00f3b, \u017ce w przypadku przedterminowej sp\u0142aty kredytu konsumenckiego banki powinny:\u2022obni\u017cy\u0107 ca\u0142kowity koszt kredytu wraz z jego wszystkimi elementami sk\u0142adowymi (np. op\u0142aty, prowizj\u0119, ubezpieczenia),\u2022dokona\u0107 proporcjonalnego zwrotu tych koszt\u00f3w tzn. zwrot powinien obejmowa\u0107 okres od dnia faktycznej sp\u0142aty kredytu do dnia ostatecznej sp\u0142aty okre\u015blonej w umowie.Po opublikowaniu w/w wyroku, Prezes UOKiK przedstawi\u0142 swoje stanowisko, w kt\u00f3rym w pe\u0142ni podzieli\u0142 ustalenia wyroku TSUE. W zwi\u0105zku z wyrokiem TSUE oraz o\u015bwiadczeniem UOKiK w 2019 roku Grupa dostosowa\u0142a swoj\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 do aktualnej interpretacji przepis\u00f3w w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:\u2022Zwroty wynagrodzenia dotycz\u0105ce kredyt\u00f3w sp\u0142aconych do dnia 11 wrze\u015bnia 2019 roku odbywaj\u0105 si\u0119 na bazie \u015bcie\u017cki reklamacyjnej. Grupa oszacowa\u0142a oczekiwane wyp\u0142ywy wynikaj\u0105ce ze zwrot\u00f3w prowizji dla klient\u00f3w i uj\u0119\u0142a stosown\u0105 rezerw\u0119 w pozycji Inne rezerwy. Szacunek rezerwy zosta\u0142 dokonany w oparciu o za\u0142o\u017cenia odno\u015bnie liczby klient\u00f3w, kt\u00f3rzy mog\u0105 zwr\u00f3ci\u0107 si\u0119 do Grupy z reklamacjami oraz sumy prowizji od przep\u0142aconych kredyt\u00f3w. Grupa utworzy\u0142a w 2019 roku 17,1 mln z\u0142 rezerwy z tego tytu\u0142u. Na 31 grudnia 2022 roku nie nast\u0105pi\u0142a zmiana szacunk\u00f3w w odniesieniu do zwrot\u00f3w prowizji realizowanych na \u015bcie\u017cce reklamacyjnej. Zwi\u0119kszenie lub zmniejszenie liczby zg\u0142osze\u0144 reklamacyjnych o 10% spowodowa\u0142oby odpowiednio wzrost lub spadek rezerwy o 1,7 mln z\u0142. Wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 rezerwy wynosi\u0142a 6,5 mln z\u0142 (7,4 mln na 31 grudnia 2021 roku).\u2022W odniesieniu do przedp\u0142at dokonywanych od dnia 11 wrze\u015bnia 2019 roku Grupa zwraca pobrane prowizje po dokonaniu przez klienta wcze\u015bniejszej sp\u0142aty kredytu metod\u0105 proporcjonaln\u0105. Ksi\u0119gowo przychody te ujmowane s\u0105 metod\u0105 efektywnej stopy procentowej, kt\u00f3ra charakteryzuje si\u0119 szybszym tempem rozpoznania przychodu ni\u017c u\u017cywana do wyliczenia zwrotu metoda liniowa. W celu poprawnego uwzgl\u0119dnienia wp\u0142ywu na wycen\u0119 nale\u017cno\u015bci oraz wynik finansowy Grupa dokona\u0142a oszacowania r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy rozliczeniem przychod\u00f3w metod\u0105 efektywnej stopy i metod\u0105 liniow\u0105 na bazie oczekiwanych zwrot\u00f3w prowizji z wykorzystaniem danych historycznych o profilach przedp\u0142at kredyt\u00f3w o r\u00f3\u017cnych terminach zapadalno\u015bci. W roku 2022 warto\u015b\u0107 brutto nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u kredyt\u00f3w konsumenckich oraz kredyt\u00f3w hipotecznych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu uleg\u0142a zwi\u0119kszeniu o kwot\u0119 5,0 mln z\u0142 do \u0142\u0105cznej kwoty 23,8 mln z\u0142 pomniejszaj\u0105cej warto\u015b\u0107 brutto. Dla por\u00f3wnania, w roku 2021 warto\u015b\u0107 ta nie uleg\u0142a zmianie.4.Podstawy konsolidacji 4.1. Jednostki zale\u017cne Jednostkami zale\u017cnymi s\u0105 te podmioty, kt\u00f3re s\u0105 kontrolowane przez Bank. Kontrola istnieje w\u00f3wczas, gdy Bank ma bezpo\u015bredni lub po\u015bredni wp\u0142yw na polityk\u0119 finansow\u0105 i operacyjn\u0105 jednostki, kt\u00f3ry pozwala mu na osi\u0105ganie zwrotu (tj.: korzy\u015bci ekonomicznych) z dzia\u0142alno\u015bci tej jednostki. Potwierdzenie sprawowania kontroli nad okre\u015blon\u0105 jednostk\u0105 zgodnie z wytycznymi wskazanymi w MSSF 10 wymaga jednoczesnego spe\u0142nienia nast\u0119puj\u0105cych warunk\u00f3w:\u2022posiadania istniej\u0105cego prawa (w\u0142adzy) daj\u0105cego bie\u017c\u0105c\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 kierowania istotn\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 jednostki (dzia\u0142alno\u015bci\u0105, kt\u00f3ra znacz\u0105co wp\u0142ywa na zwrot z tytu\u0142u okre\u015blonego zaanga\u017cowania w dan\u0105 jednostk\u0119),\u2022ekspozycji na zmienne zwroty lub posiadania praw do zmiennych zwrot\u00f3w,\u2022posiadania mo\u017cliwo\u015bci wykorzystania istniej\u0105cych praw (w\u0142adzy) do wywierania wp\u0142ywu na kwot\u0119 zwrot\u00f3w wynikaj\u0105cych z danego zaanga\u017cowania.Warunk\u00f3w wskazanych powy\u017cej nie uwa\u017ca si\u0119 za spe\u0142nione, je\u017celi istniej\u0105ce prawa maj\u0105 wy\u0142\u0105cznie charakter ochronny tj.: definiowane s\u0105 jako prawa zabezpieczaj\u0105ce interesy Banku wynikaj\u0105ce z danego zaanga\u017cowania. Ponowna ocena kontroli prowadzona jest ka\u017cdorazowo, je\u017celi fakty i okoliczno\u015bci wskazuj\u0105, \u017ce nast\u0105pi\u0142a zmiana w zakresie warunk\u00f3w stanowi\u0105cych podstaw\u0119 analizy okre\u015blonego zaanga\u017cowania, niemniej jednak nie rzadziej ni\u017c raz w roku.Sprawozdania finansowe jednostek zale\u017cnych s\u0105 zawarte w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym od momentu przej\u0119cia kontroli do chwili jej ustania. W sytuacji ustania kontroli Bank:\u2022zaprzestaje ujmowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 jednostki poprzednio zale\u017cnej w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym,\u2022rozpoznaje wszelkie zyski lub straty zwi\u0105zane ze zdarzeniami powoduj\u0105cymi utrat\u0119 kontroli, przypadaj\u0105ce udzia\u0142om poprzednio daj\u0105cym kontrol\u0119.Inwestycje zatrzymane ujmuje w warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 utraty kontroli, kt\u00f3ry stanowi moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w ksi\u0119gach Banku takiej inwestycji, w zale\u017cno\u015bci od warunk\u00f3w jako: \u2022udzia\u0142y we wsp\u00f3lnych ustaleniach umownych lub,\u2022udzia\u0142y w jednostkach stowarzyszonych lub\u2022aktywa finansowe klasyfikowane i wyceniane zgodne z intencj\u0105 ich utrzymywania. 4.2. Jednostki stowarzyszone Jednostkami stowarzyszonymi s\u0105 te jednostki, na kt\u00f3re Bank wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw, ale nie sprawuje kontroli nad polityk\u0105 finansow\u0105 i operacyjn\u0105, co zwykle towarzyszy posiadaniu od 20% do 50% og\u00f3lnej liczby g\u0142os\u00f3w w organach stanowi\u0105cych. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera udzia\u0142 Grupy Kapita\u0142owej Banku w zyskach i stratach jednostki stowarzyszonej wed\u0142ug wielko\u015bci posiadanych udzia\u0142\u00f3w w kapitale w\u0142asnym, pocz\u0105wszy od dnia rozpocz\u0119cia wywierania znacz\u0105cego wp\u0142ywu do dnia, w kt\u00f3rym znacz\u0105cy wp\u0142yw wygasa. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo wed\u0142ug ceny nabycia, a nast\u0119pnie rozlicza si\u0119 metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci. Udzia\u0142 Grupy Kapita\u0142owej Banku w wyniku finansowym jednostek stowarzyszonych od dnia nabycia ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat, za\u015b udzia\u0142 w zmianach stanu innych kapita\u0142\u00f3w od dnia nabycia \u2013 w innych ca\u0142kowitych dochodach. Warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 inwestycji koryguje si\u0119 o \u0142\u0105czne zmiany stanu poszczeg\u00f3lnych element\u00f3w kapita\u0142u od dnia ich nabycia. W przypadku, gdy udzia\u0142 Grupy Kapita\u0142owej Banku w stratach przewy\u017csza warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w w jednostce stowarzyszonej, Grupa zaprzestaje ujmowania swojego udzia\u0142u w dalszych stratach lub tworzy na wszelkie dodatkowe straty rezerwy tylko w takiej wysoko\u015bci, w jakiej inwestor podj\u0105\u0142 prawny lub zwyczajowy obowi\u0105zek lub dokona\u0142 p\u0142atno\u015bci w imieniu sp\u00f3\u0142ki stowarzyszonej. Niezrealizowane zyski na transakcjach pomi\u0119dzy Grup\u0105 Kapita\u0142ow\u0105 a tymi jednostkami eliminuje si\u0119 proporcjonalnie do udzia\u0142u w tych jednostkach Grupy Kapita\u0142owej. Niezrealizowane straty s\u0105 r\u00f3wnie\u017c eliminowane, chyba, \u017ce transakcja dostarcza dowod\u00f3w na wyst\u0105pienie utraty warto\u015bci przekazywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.4.3. Transakcje podlegaj\u0105ce wy\u0142\u0105czeniu przy konsolidacji Salda wewn\u0105trzgrupowe oraz zyski i straty lub przychody i koszty powsta\u0142e w wyniku transakcji wewn\u0105trz-grupowych podlegaj\u0105 wy\u0142\u0105czeniu w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. 5.Waluty obce 5.1. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji Pozycje zawarte w sprawozdaniach finansowych poszczeg\u00f3lnych jednostek Banku wycenia si\u0119 w walucie podstawowego \u015brodowiska gospodarczego, w kt\u00f3rym dana jednostka prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 (\u201ewaluta funkcjonalna\u201d). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest w z\u0142otych, kt\u00f3re s\u0105 walut\u0105 funkcjonaln\u0105 i walut\u0105 prezentacji Banku.5.2. Transakcje w walutach obcych Transakcje w walutach obcych s\u0105 przeliczane po kursie obowi\u0105zuj\u0105cym w dniu transakcji. Wynikaj\u0105ce z tych transakcji aktywa i zobowi\u0105zania pieni\u0119\u017cne denominowane w walutach obcych, przeliczane s\u0105 po kursie obowi\u0105zuj\u0105cym w danym dniu. R\u00f3\u017cnice kursowe powstaj\u0105ce z rozliczenia tych transakcji oraz wyceny bilansowej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 pieni\u0119\u017cnych wyra\u017conych w walutach obcych rozpoznawane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji szczeg\u00f3\u0142owej Wynik z pozycji wymiany, b\u0119d\u0105cej elementem linii Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany.R\u00f3\u017cnice kursowe wynikaj\u0105ce ze zmian warto\u015bci godziwej d\u0142u\u017cnych instrument\u00f3w finansowych zaklasyfikowanych do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody ujmuje si\u0119 w skumulowanych ca\u0142kowitych dochodach dotycz\u0105cych aktyw\u00f3w finansowych klasyfikowanych do tej kategorii finansowej. 6.Wynik z tytu\u0142u odsetek Przychody i koszty z tytu\u0142u odsetek dla wszystkich instrument\u00f3w finansowych s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat. Przychody z tytu\u0142u odsetek od aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu oraz wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat w wysoko\u015bci zamortyzowanego kosztu przy u\u017cyciu efektywnej stopy procentowej lub efektywnej stopy procentowej skorygowanej o ryzyko kredytowe.Metoda efektywnej stopy procentowej jest metod\u0105 naliczania zamortyzowanego kosztu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania finansowego (albo grupy aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych) oraz przypisania przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w odsetkowych do odpowiednich okres\u00f3w. Efektywna stopa procentowa jest stop\u0105, kt\u00f3ra dyskontuje oszacowane przysz\u0142e pieni\u0119\u017cne wp\u0142ywy lub p\u0142atno\u015bci dokonywane w oczekiwanym okresie do wyga\u015bni\u0119cia instrumentu finansowego, a w uzasadnionych przypadkach w okresie kr\u00f3tszym, do bilansowej warto\u015bci netto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania finansowego. Przy wyliczaniu efektywnej stopy procentowej Grupa dokonuje oszacowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, uwzgl\u0119dniaj\u0105c wszelkie postanowienia umowy instrumentu finansowego, jednak\u017ce nie uwzgl\u0119dnia potencjalnych przysz\u0142ych strat zwi\u0105zanych z nie\u015bci\u0105galno\u015bci\u0105 kredyt\u00f3w. Wyliczenie obejmuje wszelkie p\u0142acone i otrzymywane przez strony umowy prowizje i op\u0142aty stanowi\u0105ce integraln\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 efektywnej stopy procentowej, koszty transakcji oraz wszelkie inne premie i dyskonta. Potencjalne przysz\u0142e straty kredytowe uwzgl\u0119dniane s\u0105 tylko i wy\u0142\u0105cznie w przypadku aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia dotkni\u0119te s\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe. Powy\u017csze ma na celu kalkulacj\u0119 efektywnej stopy procentowej skorygowanej o ryzyko kredytowe.Przychody z tytu\u0142u odsetek obejmuj\u0105 odsetki oraz prowizje (otrzymane lub nale\u017cne) uj\u0119te w kalkulacji efektywnej stopy procentowej z tytu\u0142u: kredyt\u00f3w z harmonogramami sp\u0142at, lokat mi\u0119dzybankowych oraz papier\u00f3w warto\u015bciowych.W przypadku aktyw\u00f3w finansowych lub grupy podobnych aktyw\u00f3w finansowych zaklasyfikowanych do Etapu 3, przychody odsetkowe s\u0105 naliczane od warto\u015bci bie\u017c\u0105cej nale\u017cno\u015bci (to jest warto\u015bci pomniejszonej o odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107) przy zastosowaniu stopy procentowej u\u017cytej do zdyskontowania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla cel\u00f3w oszacowania straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.Przychody/koszty odsetkowe od instrument\u00f3w pochodnych desygnowanych, jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 z uwzgl\u0119dnieniem przychod\u00f3w/koszt\u00f3w odsetkowych pochodz\u0105cych z rozlicze\u0144 kwoty wyr\u00f3wnania ceny (ang.: price alignment amout) wynikaj\u0105cej z us\u0142ugi zgodnie z podej\u015bciem rozliczane do rynku (ang. settled-to-market) prezentowane s\u0105 w pozycji Wynik z tytu\u0142u odsetek. Uzasadnienie zmiany w zakresie prezentacji kwoty wyr\u00f3wniania ceny zosta\u0142o szczeg\u00f3\u0142owo opisane w rozdziale IV. Por\u00f3wnywalno\u015b\u0107 danych finansowych. 7.Przychody i koszty z tytu\u0142u prowizji Przychody z tytu\u0142u prowizji powstaj\u0105 w wyniku \u015bwiadczenia us\u0142ug finansowych oferowanych przez Grup\u0119 i obejmuj\u0105 m.in. op\u0142aty za udzielenie kredyt\u00f3w, za zobowi\u0105zanie si\u0119 do udzielenia kredytu, op\u0142aty za wydanie kart, us\u0142ugi zarz\u0105dzania \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi, us\u0142ugi maklerskie, us\u0142ugi zwi\u0105zane z produktami ubezpieczeniowymi oraz us\u0142ugi zarz\u0105dzania aktywami. Przychody z tytu\u0142u prowizji obejmuj\u0105 r\u00f3wnie\u017c mar\u017ce transakcyjne na natychmiastowych i terminowych transakcjach wymiany walutowej. Op\u0142aty i prowizje (zar\u00f3wno przychody, jak i koszty) bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z powstaniem aktyw\u00f3w finansowych posiadaj\u0105cych okre\u015blone harmonogramy sp\u0142at s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat jako element efektywnej stopy procentowej i stanowi\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 przychod\u00f3w odsetkowych. Grupa do prowizji koryguj\u0105cych efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 zalicza:\u2022prowizje od rozpatrzenia wniosku, a tak\u017ce za wydanie promesy kredytowej,\u2022prowizje od przyznanego limitu,\u2022prowizje za udzielenie kredytu lub limitu,\u2022prowizja od obs\u0142ugi kredytu restrukturyzowanego,\u2022prowizja za zmiany w umowie kredytowej skutkuj\u0105ce zmian\u0105 kwoty, waluty lub harmonogramu sp\u0142at kredytu,\u2022koszty prowizji za po\u015brednictwo w udzieleniu kredyt\u00f3w i po\u017cyczek.Prowizje integralnie zwi\u0105zane z powstaniem aktyw\u00f3w bez okre\u015blonych harmonogram\u00f3w rozliczane s\u0105 liniowo w okresie trwania kontraktu.Grupa do prowizji rozliczanych liniowo zalicza:\u2022prowizje opisane jako prowizje koryguj\u0105ce efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 je\u017celi kredyty kt\u00f3rych prowizje dotycz\u0105 nie charakteryzuj\u0105 si\u0119 mo\u017cliwymi do okre\u015blenia przep\u0142ywami pieni\u0119\u017cnymi (przede wszystkim kredyty w systemie rachunk\u00f3w bie\u017c\u0105cych, kredyty obrotowe, odnawialne),\u2022prowizje za wystawienie, potwierdzenie, wyd\u0142u\u017cenie terminu i podwy\u017cszenie kwoty gwarancji i akredytyw,\u2022prowizje z tytu\u0142u um\u00f3w wieloproduktowych, \u2022prowizje od przyznanego kredytu/limitu za rozpocz\u0119cie kolejnego roku kredytowania. Op\u0142aty za zobowi\u0105zanie si\u0119 do udzielenia po\u017cyczek, kt\u00f3re najprawdopodobniej b\u0119d\u0105 zaci\u0105gni\u0119te, s\u0105 odraczane i z chwil\u0105 powstania aktyw\u00f3w finansowych s\u0105 rozliczane, jako element efektywnej stopy procentowej lub liniowo przy uwzgl\u0119dnieniu wy\u017cej wymienionego kryterium.Pozosta\u0142e op\u0142aty i prowizje zwi\u0105zane z us\u0142ugami finansowymi oferowanymi przez Grup\u0119, takie jak us\u0142ugi zarz\u0105dzania \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi, us\u0142ugi maklerskie, oraz us\u0142ugi zarz\u0105dzania aktywami, s\u0105 rozpoznawane w rachunku zysk\u00f3w i strat z uwzgl\u0119dnieniem zasady pi\u0119ciu krok\u00f3w:1)identyfikacji umowy z klientem,2)identyfikacji poszczeg\u00f3lnych zobowi\u0105za\u0144 w umowie,3)okre\u015blenie ceny transakcji,4)przypisanie ceny do poszczeg\u00f3lnych zobowi\u0105za\u0144 umownych,5)rozpoznanie przychodu w momencie spe\u0142nienia poszczeg\u00f3lnych zobowi\u0105za\u0144.Na podstawie przeprowadzonych analiz, Grupa rozpoznaje przychody z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at: \u2022jednorazowo, gdy us\u0142uga zosta\u0142a dostarczona (r\u00f3wnie\u017c dla op\u0142at pobieranych z g\u00f3ry), tj. w momencie przeniesienia kontroli nad dobrem lub us\u0142ug\u0105,\u2022w miar\u0119 up\u0142ywu czasu, je\u015bli \u015bwiadczenie us\u0142ug jest realizowane w okre\u015blonym okresie czasu,\u2022w okre\u015blonym momencie w czasie (point-in-time), gdy Grupa wykonuje kluczowe dzia\u0142ania,\u2022w momencie gdy z punktu widzenia klienta wyst\u0119puje rzeczywista korzy\u015b\u0107. Po spe\u0142nieniu (lub w trakcie spe\u0142niania) zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia Grupa ujmuje jako przych\u00f3d kwot\u0119 r\u00f3wn\u0105 cenie transakcyjnej, kt\u00f3ra zosta\u0142a przypisana do tego zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia.Przychody z tytu\u0142u prowizji, kt\u00f3re zosta\u0142y naliczone i s\u0105 nale\u017cne ale nie zosta\u0142y zap\u0142acone w terminie, po up\u0142ywie 90 dni podlegaj\u0105 wy\u0142\u0105czeniu z wyniku finansowego Grupy.Przychody i koszty z tytu\u0142u prowizji bancassurance Prowizje i op\u0142aty zwi\u0105zane z produktami ubezpieczeniowymi s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat zgodnie z ich tre\u015bci\u0105 ekonomiczn\u0105 i klasyfikowane jako: \u2022prowizje stanowi\u0105ce integraln\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 wynagrodzenia z tytu\u0142u instrumentu finansowego, z kt\u00f3rym powi\u0105zany jest produkt ubezpieczeniowy,\u2022wynagrodzenie za us\u0142ug\u0119 po\u015brednictwa,\u2022wynagrodzenie za \u015bwiadczenie dodatkowych czynno\u015bci po dokonaniu sprzeda\u017cy produktu ubezpieczeniowego.Przed wdro\u017ceniem produktu ubezpieczeniowego, w celu jego w\u0142a\u015bciwego uj\u0119cia w rachunku zysk\u00f3w i strat, Grupa analizuje charakterystyki produktu ubezpieczeniowego, a tak\u017ce powi\u0105zania produktu ubezpieczeniowego z produktem bankowym. Grupa uwzgl\u0119dnia w tej analizie zasad\u0119 przewagi tre\u015bci ekonomicznej nad form\u0105 prawn\u0105. Czynniki, jakie Grupa analizuje to m.in.: \u2022spos\u00f3b oferowania produktu ubezpieczeniowego, mo\u017cliwo\u015b\u0107 nabycia produktu bankowego bez produktu ubezpieczeniowego oraz mo\u017cliwo\u015b\u0107 nabycia wy\u0142\u0105cznie produktu ubezpieczeniowego w Grupie,\u2022warunki cenowe obu produkt\u00f3w sprzedawanych \u0142\u0105cznie i odr\u0119bnie,\u2022rentowno\u015b\u0107 produktu ubezpieczeniowego i bankowego sprzedawanych \u0142\u0105cznie i odr\u0119bnie,\u2022poziom sprzeda\u017cy produkt\u00f3w \u0142\u0105czonych w por\u00f3wnaniu do poziomu sprzeda\u017cy tych samych produkt\u00f3w bankowych bez ubezpieczenia,\u2022mo\u017cliwo\u015b\u0107 zawarcia umowy ubezpieczeniowej poza Grup\u0105,\u2022ilo\u015b\u0107 rezygnacji i wysoko\u015b\u0107 zwracanych sk\u0142adek ubezpieczeniowych, \u2022cykl rozlicze\u0144 z klientem,\u2022zakres czynno\u015bci wykonywanych przez Grup\u0119 na rzecz ubezpieczyciela oraz okres ich wykonywania.Produkty ubezpieczeniowe oferowane do kredyt\u00f3w s\u0105 traktowane przez Grup\u0119 jako powi\u0105zane z produktami kredytowymi, przede wszystkim ze wzgl\u0119du na brak mo\u017cliwo\u015bci nabycia w Grupie produktu ubezpieczeniowego bez zakupu kredytu lub po\u017cyczki. W zdecydowanej wi\u0119kszo\u015bci funkcjonuj\u0105cych w Grupie produkt\u00f3w ubezpieczeniowych powi\u0105zanych z produktami kredytowymi, spos\u00f3b pobierania przychod\u00f3w z produkt\u00f3w ubezpieczeniowych opiera si\u0119 na rozliczeniach miesi\u0119cznych zar\u00f3wno z ubezpieczycielem jak i z klientem. Klient mo\u017ce w ka\u017cdym momencie zrezygnowa\u0107 z ochrony ubezpieczeniowej na kolejny miesi\u0105c, w zwi\u0105zku z tym Grupa traktuje takie ubezpieczenia jak odnawiane co miesi\u0105c i rozliczane za ka\u017cdy miesi\u0105c odr\u0119bnie. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym, przychody z produkt\u00f3w ubezpieczeniowych rozliczanych miesi\u0119cznie s\u0105 rozpoznawane w rachunku zysk\u00f3w i strat r\u00f3wnie\u017c w okresach miesi\u0119cznych. Grupa prezentuje przychody z tytu\u0142u takich ubezpiecze\u0144 w przychodach prowizyjnych dotycz\u0105cych produkt\u00f3w ubezpieczeniowych. W analogiczny spos\u00f3b Grupa prezentuje koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z tymi produktami ubezpieczeniowymi. Podej\u015bcie takie zapewnia zgodno\u015b\u0107 z zasad\u0105 wsp\u00f3\u0142mierno\u015bci przychod\u00f3w i koszt\u00f3w. Jednocze\u015bnie Grupa monitoruje poziom przychod\u00f3w z tytu\u0142u produkt\u00f3w ubezpieczeniowych powi\u0105zanych z produktami kredytowymi pod k\u0105tem zasadno\u015bci podzia\u0142u na przychody odsetkowe i przychody prowizyjne. Aktualnie, taki podzia\u0142 nie mia\u0142by istotnego wp\u0142ywu na rachunek zysk\u00f3w i strat Grupy. Analogiczne uj\u0119cie Grupa stosuje dla ubezpieczenia nieruchomo\u015bci do kredyt\u00f3w hipotecznych. Uwzgl\u0119dniaj\u0105c zasad\u0119 istotno\u015bci, Grupa prezentuje przychody z tego ubezpieczenia w pe\u0142nej wysoko\u015bci w wyniku prowizyjnym.Produkty ubezpieczeniowe powi\u0105zane z produktami depozytowymi Grupy (rachunkami bie\u017c\u0105cymi i oszcz\u0119dno\u015bciowymi) s\u0105 w zdecydowanej wi\u0119kszo\u015bci oparte na konstrukcji rozlicze\u0144 miesi\u0119cznych. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym, przychody z produkt\u00f3w ubezpieczeniowych rozliczanych miesi\u0119cznie s\u0105 rozpoznawane w rachunku zysk\u00f3w i strat r\u00f3wnie\u017c w okresach miesi\u0119cznych. Grupa prezentuje przychody z tytu\u0142u takich ubezpiecze\u0144 w przychodach prowizyjnych dotycz\u0105cych produkt\u00f3w ubezpieczeniowych. Prowizje z tytu\u0142u produkt\u00f3w ubezpieczeniowych niepowi\u0105zanych z produktami bankowymi, rozpoznawane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat:\u2022liniowo, przez okres wa\u017cno\u015bci polisy - w przypadku gdy Grupa, opr\u00f3cz czynno\u015bci sprzeda\u017cy, \u015bwiadczy tak\u017ce dodatkowe us\u0142ugi w trakcie trwania okresu ubezpieczenia,\u2022jednorazowo - je\u017celi Grupa nie \u015bwiadczy \u017cadnych dodatkowych us\u0142ug w trakcie trwania polisy. W przypadku gdy wyst\u0119puje ryzyko zwrotu wynagrodzenia z tytu\u0142u produktu ubezpieczeniowego, Grupa pomniejsza przychody o kwoty szacowanych rezerw. Rezerwy na zwroty s\u0105 tworzone w oparciu o dane historyczne o rzeczywistych zwrotach zrealizowanych w przesz\u0142o\u015bci oraz w oparciu o przewidywania co do wysoko\u015bci zwrot\u00f3w w przysz\u0142o\u015bci. 8.Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany zawiera zyski i straty powsta\u0142e ze zbycia, przychody o charakterze odsetkowym oraz zmiany warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu z wy\u0142\u0105czeniem instrument\u00f3w pochodnych stopy procentowej desygnowanych jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce w strategiach na zasadach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144.Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany obejmuje r\u00f3wnie\u017c korekty warto\u015bci godziwej z tytu\u0142u przedrozliczeniowego ryzyka kredytowego (ang. presettlement) oraz analogicznego ryzyka generowanego przez Grup\u0119 (ang. bilateral value adjustment). 9.Wynik na sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych oraz przychody z tytu\u0142u dywidend Na wynik na sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 zrealizowane zyski i straty powsta\u0142e na skutek zbycia d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz przychody z tytu\u0142u dywidend. Przychody z tytu\u0142u dywidend s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat w dniu ustalenia praw udzia\u0142owc\u00f3w/ akcjonariuszy do ich otrzymania.Na wynik na sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 zrealizowane zyski i straty powsta\u0142e na skutek zbycia d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu.10.Wynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 W pozycji tej prezentowana jest wycena transakcji zabezpieczanych i zabezpieczaj\u0105cych w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej oraz wynik z wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych w cz\u0119\u015bci nieefektywnej powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.11.Wynik na pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci podstawowej Do wyniku na pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci podstawowej zaliczane s\u0105 koszty i przychody nie zwi\u0105zane bezpo\u015brednio z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 bankow\u0105 i maklersk\u0105 Grupy. S\u0105 to w szczeg\u00f3lno\u015bci wynik zbycia \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych, przychody z tytu\u0142u sprzeda\u017cy pozosta\u0142ych us\u0142ug, przychody z tytu\u0142u odzyskanych nale\u017cno\u015bci nie\u015bci\u0105galnych, otrzymane i zap\u0142acone odszkodowania, kary i grzywny.12.Leasing i us\u0142ugi faktoringowe 12.1. Grupa jako leasingodawca Grupa jest stron\u0105 um\u00f3w leasingowych, na mocy kt\u00f3rych oddaje do odp\u0142atnego u\u017cywania lub pobierania po\u017cytk\u00f3w \u015brodki trwa\u0142e przez uzgodniony okres. Podstaw\u0105 klasyfikacji um\u00f3w leasingowych przez Grup\u0119 jest zakres, w jakim ryzyko i po\u017cytki z tytu\u0142u posiadania przedmiotu leasingu przypadaj\u0105 w udziale leasingodawcy, a w jakim leasingobiorcy. Umowa leasingu zaliczana jest do leasingu finansowego po spe\u0142nieniu osobno lub \u0142\u0105cznie nast\u0119puj\u0105cych warunk\u00f3w:\u2022umowa przenosi w\u0142asno\u015b\u0107 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na leasingobiorc\u0119 przed ko\u0144cem okresu leasingu,\u2022umowa zawiera prawo leasingobiorcy do nabycia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w po cenie, kt\u00f3ra zgodnie z przewidywaniami b\u0119dzie na tyle ni\u017csza od warto\u015bci godziwej ustalonej na dzie\u0144, w kt\u00f3rym realizacja prawa zakupu staje si\u0119 mo\u017cliwa, i\u017c na dzie\u0144 rozpocz\u0119cia leasingu mo\u017cna by\u0107 wystarczaj\u0105co pewnym, \u017ce leasingobiorca z tego prawa skorzysta,\u2022okres leasingu odpowiada w przewa\u017caj\u0105cej cz\u0119\u015bci ekonomicznemu okresowi u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, nawet je\u015bli tytu\u0142 prawny nie ulega przeniesieniu,\u2022warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca minimalnych op\u0142at leasingowych na dzie\u0144 rozpocz\u0119cia leasingu wynosi zasadniczo prawie tyle, ile warto\u015b\u0107 godziwa przedmiotu leasingu,\u2022aktywa b\u0119d\u0105ce przedmiotem leasingu maj\u0105 na tyle specjalistyczny charakter, \u017ce tylko leasingobiorca mo\u017ce z nich korzysta\u0107 bez dokonywania wi\u0119kszych modyfikacji,\u2022leasingobiorca ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 przed\u0142u\u017cenia umowy (lub zawarcia nowej umowy) na dodatkowy okres za op\u0142at\u0105 znacz\u0105co ni\u017csz\u0105 od op\u0142at obowi\u0105zuj\u0105cych na rynku,\u2022leasingobiorca mo\u017ce wypowiedzie\u0107 umow\u0119, a wszelkie zwi\u0105zane z tym straty leasingodawcy pokrywa leasingobiorca,\u2022zyski lub straty zwi\u0105zane z wahaniami warto\u015bci ko\u0144cowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przypadaj\u0105 leasingobiorcy.Umowy leasingowe, zgodnie, z kt\u00f3rymi leasingodawca zachowuje zasadniczo ca\u0142e ryzyko i wszystkie po\u017cytki wynikaj\u0105ce z posiadania przedmiotu leasingu, zaliczane s\u0105 do um\u00f3w leasingu operacyjnego. Umowa leasingu trwa przeci\u0119tnie od pi\u0119ciu do dziesi\u0119ciu lat, z przeniesieniem prawa w\u0142asno\u015bci przedmiotu na korzystaj\u0105cego (leasingobiorc\u0119) po zako\u0144czeniu umowy leasingu. W\u0142asno\u015b\u0107 przedmiotu leasingu stanowi zabezpieczenie nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu.W Grupie nie wyst\u0119puj\u0105 warunkowe op\u0142aty leasingowe ani niegwarantowane warto\u015bci ko\u0144cowe przypadaj\u0105ce leasingodawcy.W przypadku um\u00f3w leasingu na mocy kt\u00f3rych nast\u0119puje przeniesienie zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i po\u017cytk\u00f3w wynikaj\u0105cych z tytu\u0142u posiadania aktyw\u00f3w b\u0119d\u0105cych przedmiotem umowy (leasing finansowy), przedmiot leasingu przestaje by\u0107 ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy. Ujmowana jest natomiast nale\u017cno\u015b\u0107 w kwocie r\u00f3wnej bie\u017c\u0105cej warto\u015bci minimalnych op\u0142at leasingowych. Rozliczenie op\u0142at leasingowych (podzia\u0142 mi\u0119dzy przychody finansowe i zmniejszenie salda nale\u017cno\u015bci) nast\u0119puje w spos\u00f3b umo\u017cliwiaj\u0105cy uzyskanie sta\u0142ej stopy zwrotu z pozosta\u0142ej do sp\u0142aty nale\u017cno\u015bci. Odsetki od leasingu finansowego prezentowane s\u0105 w Przychodach z tytu\u0142u odsetek w pozycji Odsetki od kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci udzielonych klientom, w pozycji szczeg\u00f3\u0142owej Odsetki od um\u00f3w leasingowych.Op\u0142aty leasingowe z tytu\u0142u um\u00f3w, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 warunk\u00f3w umowy leasingu finansowego, ujmowane s\u0105 jako przychody w rachunku zysk\u00f3w i strat metod\u0105 liniow\u0105 przez okres trwania leasingu.12.2. Us\u0142ugi faktoringowe Grupa \u015bwiadczy us\u0142ugi faktoringowe w obrocie krajowym i zagranicznym, kt\u00f3rych istot\u0119 stanowi obs\u0142uga i finansowanie wierzytelno\u015bci oraz zarz\u0105dzanie ryzykiem. Ponadto w ramach dzia\u0142alno\u015bci faktoringowej Grupa \u015bwiadczy us\u0142ugi dodatkowe w zakresie limit\u00f3w finansowych dla d\u0142u\u017cnik\u00f3w, windykacji oraz przejmowania ryzyka handlowego. Faktoring krajowy bez przej\u0119cia ryzyka (z regresem) jest dominuj\u0105c\u0105 form\u0105 dzia\u0142alno\u015bci faktoringowej Grupy.Przychody odsetkowe oraz prowizje uj\u0119te w kalkulacji efektywnej stopy procentowej wykazywane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji Wynik z tytu\u0142u odsetek natomiast pozosta\u0142e przychody prowizyjne w pozycji Wynik z tytu\u0142u prowizji.13.Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe 13.1. Pocz\u0105tkowe uj\u0119cie Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zanie finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy staje si\u0119 zwi\u0105zany postanowieniami umowy tego instrumentu. Transakcje zakupu i sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy ujmuje si\u0119 stosownie z przyj\u0119t\u0105 dla wszystkich tego typu operacji metod\u0105 ksi\u0119gowania w dniu rozliczenia transakcji \u2013 dniu, w kt\u00f3rym sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jest dostarczony jednostce lub dostarczony przez jednostk\u0119. Po\u017cyczki i nale\u017cno\u015bci s\u0105 rozpoznawane w momencie wyp\u0142aty \u015brodk\u00f3w do kredytobiorcy. W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zanie finansowe wycenia si\u0119 wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, powi\u0119kszonej w przypadku sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania finansowego nie klasyfikowanych jako wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy o istotne koszty transakcji, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przypisane do nabycia lub emisji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego.13.2. Klasyfikacja aktyw\u00f3w finansowych Grupa klasyfikuje aktywa finansowe do jednej z nast\u0119puj\u0105cych kategorii: \u2022wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, \u2022wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, oraz \u2022wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wyceniany jest wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 \u0142\u0105cznie oba poni\u017csze warunki oraz nie jest desygnowany do wyceny wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy: \u2022aktywo jest utrzymywane w ramach modelu biznesowego, kt\u00f3rego celem jest otrzymywanie kontraktowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, oraz\u2022warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktywa finansowego uprawniaj\u0105 do otrzymywania w okre\u015blonych datach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 wy\u0142\u0105cznie sp\u0142at\u0105 kapita\u0142u i odsetek nale\u017cnych od kapita\u0142u pozosta\u0142ego do sp\u0142aty. D\u0142u\u017cne aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Sk\u0142adnik d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wyceniany jest wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 \u0142\u0105cznie oba poni\u017csze warunki oraz nie jest desygnowany do wyceny wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy: \u2022aktywo jest utrzymywane w ramach modelu biznesowego kt\u00f3rego celem jest otrzymywanie kontraktowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych lub sprzeda\u017cy aktywa finansowego,\u2022warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktywa finansowego uprawniaj\u0105 do otrzymywania w okre\u015blonych datach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 wy\u0142\u0105cznie sp\u0142at\u0105 kapita\u0142u i odsetek nale\u017cnych od kapita\u0142u pozosta\u0142ego do sp\u0142aty. Instrumenty kapita\u0142owe wycenianie wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Instrumenty kapita\u0142owe wyceniane s\u0105 wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody w sytuacji, gdy na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w ksi\u0119gach Banku, zosta\u0142a podj\u0119ta nieodwo\u0142alna decyzja o wskazaniu okre\u015blonej inwestycji do wyceny wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy Wszystkie aktywa finansowe, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 warunk\u00f3w klasyfikacji do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu lub aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, klasyfikowane s\u0105 do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Ocena modelu biznesowego Grupa ocenia cele modelu biznesowego na poziomie jednostki organizacyjnej Grupy, kt\u00f3ra zarz\u0105dza i jest tzw. opiekunem merytorycznym danego portfela aktyw\u00f3w finansowych. Wyr\u00f3\u017cnia si\u0119 modele biznesowe utrzymywania aktyw\u00f3w finansowych w celu:\u2022otrzymywania kontraktowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,\u2022otrzymywania kontraktowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych lub sprzeda\u017cy,\u2022pozosta\u0142ych (np. w celu maksymalizacji zysk\u00f3w ze sprzeda\u017cy).Modele biznesowe okre\u015blane s\u0105 na poziomie, kt\u00f3ry najlepiej odzwierciedla podej\u015bcie Grupy do zarz\u0105dzania sk\u0142adnikami aktyw\u00f3w finansowych dla osi\u0105gania cel\u00f3w biznesowych oraz generowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W trakcie oceny Grupa weryfikuje wszelkie obszary dzia\u0142alno\u015bci jednostki opiekuna merytorycznego wyodr\u0119bnionego portfela aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re mog\u0105 mie\u0107 wp\u0142yw na decyzje dotycz\u0105ce utrzymywania aktyw\u00f3w w portfelu Grupy, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci:\u2022za\u0142o\u017cenia konstrukcji oferty produktowej,\u2022struktur\u0119 organizacyjn\u0105 jednostki,\u2022za\u0142o\u017cenia w zakresie oceny wynik\u00f3w portfela aktyw\u00f3w (np.: podej\u015bcia do planowania, za\u0142o\u017cenia w zakresie informacji zarz\u0105dczej, kluczowych wska\u017anik\u00f3w oceny),\u2022podej\u015bcie do wynagradzania kluczowej kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej w relacji z wynikami portfela i przep\u0142ywami pieni\u0119\u017cnymi wynikaj\u0105cymi z portfela, \u2022ryzyka generowanego przez portfel aktyw\u00f3w oraz podej\u015bcia do zarz\u0105dzania tymi ryzykami.\u2022analiza transakcji sprzeda\u017cy z portfela aktyw\u00f3w (cz\u0119stotliwo\u015bci, wolumen oraz przes\u0142anek podj\u0119tych decyzji),\u2022analiza przewidywa\u0144 co do przysz\u0142ej aktywno\u015bci sprzeda\u017cowej.Grupa dopuszcza realizacj\u0119 transakcji sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w finansowych utrzymywanych w celu otrzymywania kontraktowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3ra wynika z nast\u0119puj\u0105cych przes\u0142anek:\u2022wzrostu ryzyka kredytowego,\u2022blisko terminu zapadalno\u015bci,\u2022sporadyczn\u0105 sprzeda\u017c,\u2022sprzeda\u017c o nieznacznej warto\u015bci.Grupa przyjmuje, \u017ce:\u2022sprzeda\u017c blisko terminu zapadalno\u015bci oznacza sprzeda\u017c aktyw\u00f3w finansowych:\u2212z pierwotnym terminem zapadalno\u015bci d\u0142u\u017cszym ni\u017c 1 rok, na mniej ni\u017c 6 miesi\u0119cy przed terminem zapadalno\u015bci,\u2212z pierwotnym terminem zapadalno\u015bci kr\u00f3tszym ni\u017c 1 rok, na mniej ni\u017c 3 miesi\u0105ce przed terminem zapadalno\u015bci.\u2022sprzeda\u017c sporadyczna oznacza liczb\u0119 transakcji sprzeda\u017cy w relacji do \u015bredniej liczby pozycji w ramach danego modelu biznesowego na poziomie mniejszym ni\u017c 10%,\u2022sprzeda\u017c o nieznacznej warto\u015bci oznacza sprzeda\u017c, dla kt\u00f3rej zar\u00f3wno warto\u015b\u0107 sprzeda\u017cy w relacji do warto\u015bci ca\u0142ego portfela jak i zrealizowany wynik na sprzeda\u017cy w relacji do wyniku odsetkowego netto danego modelu biznesowego jest na poziomie mniejszym ni\u017c 10%.Ocena charakterystyki przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Dla cel\u00f3w oceny charakterystyki realizowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Grupa przyjmuje nast\u0119puj\u0105ce definicje:\u2022kapita\u0142 \u2013 definiowany jest jako warto\u015b\u0107 godziwa aktywa finansowego na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w ksi\u0119gach Grupy,\u2022odsetki \u2013 definiowane s\u0105 jako zap\u0142ata obejmuj\u0105ca wynagrodzenie:\u2212za zmian\u0119 warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie, \u2212za ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z kwot\u0105 kapita\u0142u pozostaj\u0105c\u0105 do sp\u0142aty przez okre\u015blony okres czasu, \u2212za inne podstawowe ryzyka i koszty zwi\u0105zane z udzieleniem kredytu (np. ryzyko p\u0142ynno\u015bci i koszty administracyjne), oraz \u2212mar\u017c\u0119 zysku.Ocena ma na celu potwierdzenie czy realizowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 wy\u0142\u0105cznie sp\u0142at\u0105 kapita\u0142u i odsetek nale\u017cnych od tego kapita\u0142u pozostaj\u0105cego do sp\u0142aty. Grupa weryfikuje postanowienia umowne, kt\u00f3re maj\u0105 wp\u0142yw zar\u00f3wno na moment realizacji przep\u0142yw\u00f3w jaki i wysoko\u015b\u0107 kwot przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z okre\u015blonych aktyw\u00f3w finansowych. W szczeg\u00f3lno\u015bci weryfikowane s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce warunki:\u2022zdarzenia warunkowe maj\u0105ce wp\u0142yw na wysoko\u015b\u0107 kwoty przep\u0142yw\u00f3w lub terminy ich realizacji,\u2022d\u017awignie,\u2022warunki przedp\u0142aty lub wyd\u0142u\u017cenia finansowania,\u2022warunki ograniczaj\u0105ce prawo do dochodzenia roszcze\u0144 prawnych do realizowanych przep\u0142yw\u00f3w,\u2022warunki modyfikuj\u0105ce wynagrodzenie za zmian\u0119 warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie.Ocena warunk\u00f3w modyfikuj\u0105cych zmian\u0119 warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie jest przeprowadzana w oparciu o analiz\u0119 jako\u015bciow\u0105 lub ilo\u015bciow\u0105. W sytuacji, gdy ocena jako\u015bciowa nie umo\u017cliwia potwierdzenia konkluzji co do charakterystyki realizowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, Grupa przeprowadza ocen\u0119 ilo\u015bciow\u0105. Ocena ilo\u015bciowa polega na por\u00f3wnaniu: \u2022niezdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z analizowanej umowy z \u2022niezdyskontowanymi przep\u0142ywami pieni\u0119\u017cnymi wynikaj\u0105cymi z referencyjnego aktywa, kt\u00f3ry nie zawiera warunk\u00f3w modyfikuj\u0105cych wynagrodzenie za zmian\u0119 warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie. Je\u017celi analizowane przep\u0142ywy znacz\u0105co si\u0119 r\u00f3\u017cni\u0105, to oceniane aktywo obligatoryjnie klasyfikowane jest do wyceny wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, poniewa\u017c realizowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne nie s\u0105 wy\u0142\u0105cznie sp\u0142at\u0105 kapita\u0142u i odsetek nale\u017cnych od tego kapita\u0142u pozostaj\u0105cego do sp\u0142aty. 13.3. Klasyfikacja zobowi\u0105za\u0144 finansowych Grupa klasyfikuje zobowi\u0105zania finansowe do jednej z nast\u0119puj\u0105cych kategorii: \u2022wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, \u2022wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu,\u2022gwarancje finansowe.Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy Instrumenty pochodne b\u0119d\u0105ce zobowi\u0105zaniami i zobowi\u0105zania finansowe uj\u0119te w wyniku kr\u00f3tkiej sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenia si\u0119 po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu Zobowi\u0105zania finansowe b\u0119d\u0105ce wynikaj\u0105cym z umowy obowi\u0105zkiem wydania \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych lub innego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych innej jednostce niezakwalifikowane do grupy wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy maj\u0105ce charakter depozytu, po\u017cyczki otrzymanej lub zobowi\u0105zania finansowego uj\u0119tego w wyniku transakcji sprzeda\u017cy aktywa finansowego, kt\u00f3ra nie klasyfikuje si\u0119 do usuni\u0119cia ze sprawozdania z sytuacji finansowej. Gwarancje finansowe Gwarancja finansowa jest kontraktem, na mocy kt\u00f3rego wystawca zobowi\u0105zuje si\u0119 do wykonania na rzecz beneficjenta okre\u015blonych p\u0142atno\u015bci w celu zrekompensowania poniesionych przez beneficjenta strat, spowodowanych zaniechaniem przez okre\u015blonego d\u0142u\u017cnika sp\u0142at wynikaj\u0105cych z oryginalnych b\u0105d\u017a zmodyfikowanych warunk\u00f3w umowy instrumentu d\u0142u\u017cnego.13.4. Usuni\u0119cie ze sprawozdania z sytuacji finansowej Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest wy\u0142\u0105czany ze sprawozdania z sytuacji finansowej Grupy w momencie, gdy wygasaj\u0105 umowne prawa do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub w momencie, gdy Grupa przenosi sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych a przeniesienie spe\u0142nia warunki zaprzestania ujmowania.Grupa przenosi sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wtedy i tylko wtedy, gdy:\u2022przenosi umowne prawa do otrzymywania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, lub\u2022zatrzymuje umowne prawa do otrzymywania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ale przyjmuje na siebie zobowi\u0105zanie umowne do przekazania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.W sytuacji gdy Grupa zatrzymuje umowne prawa do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ale przejmuje na siebie zobowi\u0105zanie umowne do przekazania stronom trzecim tych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, Grupa traktuje tak\u0105 transakcje jako przeniesienie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych tylko wtedy, gdy spe\u0142nione s\u0105 wszystkie trzy nast\u0119puj\u0105ce warunki:\u2022Grupa nie ma obowi\u0105zku wyp\u0142aty kwoty ostatecznym odbiorcom dop\u00f3ki nie otrzyma odpowiadaj\u0105cym im kwot, kt\u00f3re wynikaj\u0105 z pierwotnego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w,\u2022na mocy umowy przeniesienia Grupa nie mo\u017ce sprzeda\u0107 ani zastawi\u0107 pierwotnego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, w inny spos\u00f3b ni\u017c jako ustanowione na rzecz ostatecznych obiorc\u00f3w zabezpieczenie zobowi\u0105zania do przekazania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,\u2022Grupa jest zobowi\u0105zana do przekazania wszystkich przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych otrzymanych z pierwotnego aktywa bez istotnej zw\u0142oki.Przenosz\u0105c sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych Grupa ocenia, w jakim stopniu zachowuje ryzyko i korzy\u015bci zwi\u0105zane z posiadaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych. W tym przypadku:\u2022je\u017celi Grupa przenosi zasadniczo ca\u0142e ryzyko i wszystkie korzy\u015bci zwi\u0105zane z posiadaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych to wy\u0142\u0105cza sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej,\u2022je\u017celi Grupa zachowuje zasadniczo ca\u0142e ryzyko i wszystkie korzy\u015bci zwi\u0105zane z posiadaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, to w dalszym ci\u0105gu ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej,\u2022je\u017celi Grupa nie przenosi ani nie zachowuje zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich korzy\u015bci zwi\u0105zanych z posiadaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, to Grupa ustala, czy zachowa\u0142a kontrol\u0119 nad tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w finansowych. W przypadku zachowania kontroli sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest nadal ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy, odpowiednio w przypadku braku kontroli jest wy\u0142\u0105czany ze sprawozdania z sytuacji finansowej do wysoko\u015bci wynikaj\u0105cej z utrzymania zaanga\u017cowania (continuing involvement).Grupa wy\u0142\u0105cza ze swojego sprawozdania z sytuacji finansowej zobowi\u0105zanie finansowe (lub jego cz\u0119\u015b\u0107), gdy obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142. Grupa usuwa aktywa finansowe lub ich cz\u0119\u015bci ze sprawozdania z sytuacji finansowej, je\u017celi prawa wynikaj\u0105ce z tego aktywa wygasaj\u0105, Grupa zrzeknie si\u0119 tych praw, dokona sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci, nast\u0105pi\u0142o umorzenie lub w wyniku istotnej modyfikacji warunk\u00f3w umowy kredytu lub po\u017cyczki. Grupa obni\u017ca warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych w przypadku, gdy nie ma uzasadnionych perspektyw na odzyskanie danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych w ca\u0142o\u015bci lub cz\u0119\u015bci. Zasada ta jest stosowana mi\u0119dzy innymi dla naliczonych odsetek karnych, tak\u017ce w przypadku, gdy nale\u017cno\u015b\u0107 g\u0142\u00f3wna danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w nadal jest rozpoznawana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.Kwoty nale\u017cno\u015bci usuni\u0119tych ze sprawozdania z sytuacji finansowej, odzyskane w p\u00f3\u017aniejszych okresach pomniejszaj\u0105 warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w utworzonych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w rachunku zysk\u00f3w i strat.13.5. Modyfikacja przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy Je\u017celi w wyniku renegocjacji warunk\u00f3w umowy kredytu lub po\u017cyczki, przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zwi\u0105zane z danym aktywem finansowym podlegaj\u0105 modyfikacji, Grupa przeprowadza ocen\u0119 czy przedmiotowa modyfikacja jest istotna i prowadzi do wyga\u015bni\u0119cia tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej Grupy oraz uj\u0119cia nowego aktywa finansowego. Aktywo finansowe wygasa je\u017celi kt\u00f3rekolwiek z kryteri\u00f3w jako\u015bciowych lub ilo\u015bciowych jest spe\u0142nione.Kryteria jako\u015bciowe Grupa przyjmuje, \u017ce istotna modyfikacja warunk\u00f3w umowy ma miejsce w sytuacji, gdy nast\u0119puje:\u2022zmiana d\u0142u\u017cnika za zgod\u0105 Grupy, lub\u2022zmiana formy prawnej/rodzaju instrumentu finansowego, lub\u2022przewalutowanie kredytu o ile nie zosta\u0142o to z g\u00f3ry okre\u015blone w warunkach umowy, lub\u2022modyfikacja aktywa finansowego, kt\u00f3ra nie spe\u0142nia definicji podstawowej umowy po\u017cyczkowej tj.: przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z aktywa finansowego w okre\u015blonych datach nie stanowi\u0105 wy\u0142\u0105cznie sp\u0142aty kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty lub\u2022zmiana stopy oprocentowania kredytu ze sta\u0142ej na zmienn\u0105 lub odwrotnie dla aktyw\u00f3w finansowych dla kt\u00f3rych nie zidentyfikowano utraty warto\u015bci lub\u2022zmiana instrumentu finansowego z odnawialnego na nieodnawialny lub odwrotnie dla kt\u00f3rych nie zidentyfikowano utraty warto\u015bci lub\u2022zwi\u0119kszenie kwoty ekspozycji o 50% lub wyd\u0142u\u017cenie okresu kredytowania o 50% je\u017celi warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w wyniku modyfikacji warunk\u00f3w umowy zdyskontowana pierwotn\u0105 efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105 jest co najmniej o 10% r\u00f3\u017cna od warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z umowy przed modyfikacj\u0105 zdyskontowanych pierwotn\u0105 efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105.Kryterium ilo\u015bciowe Aktywo finansowe uwa\u017ca si\u0119 za wygas\u0142e, je\u017celi warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w wyniku modyfikacji warunk\u00f3w umowy zdyskontowana pierwotn\u0105 efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105 jest co najmniej o 10% r\u00f3\u017cna od warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z umowy przed modyfikacj\u0105 zdyskontowanych pierwotn\u0105 efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105.Dla modyfikacji, kt\u00f3re nie prowadz\u0105 do usuni\u0119cia aktywa finansowego, r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bie\u017c\u0105c\u0105 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (ustalon\u0105 z wykorzystaniem pierwotnej efektywnej stopy procentowej) aktywa przed i po modyfikacji jest ujmowana w rachunku zysk\u00f3w i strat.13.6. Wycena Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, Grupa wycenia aktywa finansowe, w tym instrumenty pochodne b\u0119d\u0105ce aktywami, w warto\u015bci godziwej, za wyj\u0105tkiem aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu zobowi\u0105zania finansowe s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyj\u0105tkiem:\u2022zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Takie zobowi\u0105zania, w tym instrumenty pochodne b\u0119d\u0105ce zobowi\u0105zaniami, wycenia si\u0119 wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, w szczeg\u00f3lno\u015bci zobowi\u0105zania b\u0119d\u0105cego instrumentem pochodnym powi\u0105zanym z instrumentem kapita\u0142owym nie kwotowanym na aktywnym rynku, kt\u00f3re musi by\u0107 rozliczone przez dostaw\u0119 tego instrumentu,\u2022zobowi\u0105za\u0144 finansowych powsta\u0142ych w wyniku przeniesienia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re nie kwalifikuje si\u0119 do usuni\u0119cia ze sprawozdania z sytuacji finansowej lub ujmowanych z zastosowaniem podej\u015bcia wynikaj\u0105cego z utrzymania zaanga\u017cowania (continuing involvement),\u2022zobowi\u0105zania do udzielenia po\u017cyczki oprocentowanej poni\u017cej rynkowej stopy procentowej, kt\u00f3re wycenia si\u0119 wed\u0142ug wy\u017cszej z nast\u0119puj\u0105cych warto\u015bci:\u2212kwoty odpisu na oczekiwane straty kredytowe, oraz\u2212pocz\u0105tkowo uj\u0119tej kwoty, w odpowiednich przypadkach pomniejszonej o skumulowan\u0105 kwot\u0119 dochod\u00f3w ujmowanych zgodnie z zasadami MSSF 15,\u2022warunkowej zap\u0142aty uj\u0119tej przez Grup\u0119 jako jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek zgodnie z MSSF 3, kt\u00f3r\u0105 wycenia si\u0119 wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. W przypadku, gdy zmianie ulegaj\u0105 oszacowania p\u0142atno\u015bci lub wp\u0142yw\u00f3w (z wy\u0142\u0105czeniem nieistotnych modyfikacji i zmian oszacowa\u0144 oczekiwanych strat kredytowych), Grupa koryguje warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zamortyzowany koszt zobowi\u0105zania finansowego (lub grupy instrument\u00f3w finansowych). W tym celu Grupa przelicza warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zamortyzowany koszt zobowi\u0105zania finansowego jako warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 szacowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, kt\u00f3re s\u0105 dyskontowane wed\u0142ug pierwotnej efektywnej stopy procentowej instrumentu finansowego (lub efektywnej stopy procentowej skorygowanej o ryzyko kredytowe w przypadku zakupionych lub utworzonych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe) b\u0105d\u017a, w stosownych przypadkach, wed\u0142ug zmienionej efektywnej stopy procentowej). W szczeg\u00f3lno\u015bci Grupa koryguje warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto portfela kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych uwzgl\u0119dniaj\u0105c zmienione szacowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z tych um\u00f3w wynikaj\u0105cych z ryzyka prawnego tego portfela. Korekta jest ujmowana jako osobna linia w rachunku zysk\u00f3w i strat Koszty ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych.Udzielone gwarancje finansowe wyceniane s\u0105 w kwocie wy\u017cszej z:\u2022kwoty b\u0119d\u0105cej najbardziej w\u0142a\u015bciwym szacunkiem nak\u0142ad\u00f3w niezb\u0119dnych do wype\u0142nienia obecnego obowi\u0105zku wynikaj\u0105cego z gwarancji finansowej, przy uwzgl\u0119dnieniu prawdopodobie\u0144stwa jej realizacji,\u2022kwoty rozpoznanej w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, skorygowanej o rozliczon\u0105 kwot\u0119 prowizji otrzymanej za udzielenie gwarancji.13.7. Zyski i straty wynikaj\u0105ce z wyceny w terminie p\u00f3\u017aniejszym Zyski lub straty wynikaj\u0105ce ze zmiany warto\u015bci godziwej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego, nie stanowi\u0105cych cz\u0119\u015bci powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego, ujmuje si\u0119 w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b: \u2022zyski lub straty wynikaj\u0105ce ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego, zakwalifikowanego jako wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat,\u2022zyski lub straty wynikaj\u0105ce z wyceny do warto\u015bci godziwej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych wycenianego przez inne ca\u0142kowite dochody, ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym, poprzez zestawienie zmian w kapitale w\u0142asnym.Przychody z tytu\u0142u odsetek oblicza si\u0119 przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Odpowiedni\u0105 warto\u015b\u0107 oblicza si\u0119 przez zastosowanie efektywnej stopy procentowej do warto\u015bci bilansowej brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, z wyj\u0105tkiem:\u2022zakupionych lub utworzonych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe. W odniesieniu do tych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych Grupa stosuje efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 skorygowan\u0105 o ryzyko kredytowe do warto\u015bci zamortyzowanego kosztu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, oraz\u2022sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych nieb\u0119d\u0105cych zakupionymi lub utworzonymi sk\u0142adnikami aktyw\u00f3w finansowych dotkni\u0119tymi utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe, kt\u00f3re nast\u0119pnie sta\u0142y si\u0119 sk\u0142adnikami aktyw\u00f3w finansowych dotkni\u0119tymi utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe (Etap 3). W przypadku tych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych Grupa stosuje efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 do warto\u015bci zamortyzowanego kosztu (netto) sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych w p\u00f3\u017aniejszych okresach sprawozdawczych.Dywidendy wynikaj\u0105ce z instrument\u00f3w kapita\u0142owych ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie, kiedy powstaje prawo jednostki do ich otrzymania.R\u00f3\u017cnice kursowe wynikaj\u0105ce ze zmian warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych wycenianego wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody wyra\u017conego w walucie obcej ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym tylko w odniesieniu do aktyw\u00f3w niepieni\u0119\u017cnych, natomiast r\u00f3\u017cnice kursowe generowane przez aktywa pieni\u0119\u017cne (np. papiery d\u0142u\u017cne) zaliczane s\u0105 do rachunku zysk\u00f3w i strat.W momencie usuni\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej skumulowane zyski lub straty poprzednio uj\u0119te w kapitale w\u0142asnym: \u2022w zakresie d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat,\u2022w zakresie instrument\u00f3w kapita\u0142owych ujmuje si\u0119 w pozycji kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych. Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych kwotowanych na aktywnym rynku (w tym papier\u00f3w warto\u015bciowych) ustalana jest w oparciu o cen\u0119 kupna (bid price) dla pozycji d\u0142ugiej i sprzeda\u017cy (offer price) dla pozycji kr\u00f3tkiej. W przypadku braku aktywnego rynku dla danego instrumentu lub w przypadku papier\u00f3w warto\u015bciowych, kt\u00f3re nie s\u0105 notowane na aktywnym rynku Grupa ustala warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przy zastosowaniu technik wyceny, do kt\u00f3rych zalicza si\u0119 wykorzystanie ostatnich transakcji rynkowych, analiz\u0119 zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, modele wyceny opcji oraz inne techniki wyceny powszechnie u\u017cywane przez uczestnik\u00f3w rynku. Aktywno\u015b\u0107 rynku ocenia si\u0119 w oparciu o cz\u0119stotliwo\u015b\u0107 i wolumen przeprowadzanych transakcji oraz dost\u0119pno\u015b\u0107 do informacji o kwotowanych cenach, kt\u00f3re co do zasady powinny by\u0107 dostarczane w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y.Za rynek g\u0142\u00f3wny i zarazem najkorzystniejszy uwa\u017ca si\u0119 rynek do kt\u00f3rego Grupa ma dost\u0119p i na kt\u00f3rym w zwyk\u0142ych warunkach zawar\u0142by transakcje sprzeda\u017cy/zakupu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub przeniesienia zobowi\u0105zania. W oparciu o stosowane metody ustalania warto\u015bci godziwej, poszczeg\u00f3lne sk\u0142adniki aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 finansowych klasyfikuje si\u0119 do nast\u0119puj\u0105cych kategorii:\u2022poziom 1: aktywa/zobowi\u0105zania finansowe wyceniane bezpo\u015brednio w oparciu o ceny kwotowane na aktywnym rynku,\u2022poziom 2: aktywa/zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w oparciu o techniki wyceny bazuj\u0105ce na za\u0142o\u017ceniach wykorzystuj\u0105cych informacje pochodz\u0105ce z aktywnego rynku lub obserwacje rynkowe,\u2022poziom 3: aktywa/zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w oparciu o powszechnie stosowane przez uczestnik\u00f3w rynku techniki wyceny, kt\u00f3rych za\u0142o\u017cenia nie bazuj\u0105 na informacji pochodz\u0105cej z aktywnego rynku.W cyklach miesi\u0119cznych Grupa weryfikuje czy wyst\u0105pi\u0142y zmiany w jako\u015bci danych wej\u015bciowych stosowanych do poszczeg\u00f3lnych technik wyceny i ustala, jakie by\u0142y powody tych zmian oraz ich wp\u0142yw na kalkulacj\u0119 warto\u015bci godziwej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 finansowych. Ka\u017cdy zidentyfikowany przypadek rozpatrywany jest indywidualnie i w oparciu o szczeg\u00f3\u0142owe analizy Grupa podejmuje decyzj\u0119, czy jego identyfikacja wi\u0105\u017ce si\u0119 z konieczno\u015bci\u0105 aktualizacji podej\u015bcia do ustalania warto\u015bci godziwej czy te\u017c nie. W uzasadnionych przypadkach Grupa podejmuje decyzj\u0119 o wprowadzeniu zmian w metodologii ustalania warto\u015bci godziwej oraz dacie ich wprowadzenia rozumianej, jako data zmiany okoliczno\u015bci. Nast\u0119pnie uwzgl\u0119dnia wp\u0142yw wprowadzenia zmian na klasyfikacj\u0119 do poszczeg\u00f3lnych kategorii hierarchii wyceny warto\u015bci godziwej. Wszelkie zmiany w metodologii wyceny wraz z uzasadnieniem podlegaj\u0105 szczeg\u00f3\u0142owym ujawnieniom w odr\u0119bnej nocie do sprawozdania finansowego. 13.8. Metoda rozchodu w zakresie d\u0142u\u017cnych i kapita\u0142owych papier\u00f3w warto\u015bciowych Dla cel\u00f3w szacowania warto\u015bci godziwej oraz wyniku zrealizowanego na sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych, konieczne jest zastosowanie okre\u015blonej metody rozchodu. Zastosowanie metody rozchodu w przedmiotowym zakresie bazuje na interpretacji, kt\u00f3rej skutkiem jest analogiczne zastosowanie wytycznych wskazanych w MSR 2 Zapasy, jednak w zakresie mo\u017cliwym do wykorzystania z uwzgl\u0119dnieniem okre\u015blonej specyfiki tego typu instrument\u00f3w finansowych.Grupa stosuje \u201e\u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 cen\u0119 nabycia\u201d jako obowi\u0105zuj\u0105c\u0105 metod\u0119 rozchodu do szacowania warto\u015bci godziwej oraz wyniku zrealizowanego w zakresie papier\u00f3w warto\u015bciowych z prawem do kapita\u0142u. Grupa stosuje metod\u0119 \u201epierwsze wesz\u0142o, pierwsze wysz\u0142o\u201d FIFO jako obowi\u0105zuj\u0105c\u0105 metod\u0119 rozchodu w zakresie d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych.13.9. Pochodne instrumenty finansowe i rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 Pochodne instrumenty finansowe wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej bez uwzgl\u0119dniania koszt\u00f3w transakcji. Podstaw\u0105 do wyznaczenia warto\u015bci godziwej pochodnego instrumentu finansowego przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu jest cena transakcyjna, tj. warto\u015b\u0107 godziwa uiszczonej lub otrzymanej zap\u0142aty. Kwota rozliczenia instrument\u00f3w pochodnych stopy procentowej, kt\u00f3re s\u0105 przedmiotem rozliczenia za po\u015brednictwem centralnego kontrahenta, zgodnie z podej\u015bciem \u201erozliczone do rynku\u201d (ang.: \u201esettled-to-market\u201d) pomniejsza warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 instrument\u00f3w pochodnych.W wycenie do warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych uwzgl\u0119dniany jest komponent ryzyka kredytowego, poprzez dodatkowe korekty wyceny. Korekty wycen s\u0105 szacowane na poziomie pojedynczego kontrahenta z uwzgl\u0119dnieniem oczekiwanej ekspozycji z tytu\u0142u przedrozliczeniowego ryzyka kredytowego (ang. presettlement) oraz analogicznego ryzyka generowanego przez Grup\u0119. Podej\u015bcie to zak\u0142ada mo\u017cliwo\u015b\u0107 wyst\u0119powania ryzyka nierozliczenia przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci po obu stronach transakcji (ang. bilateral value adjustment). Korekta wyliczana jest w oparciu o szacowan\u0105 na podstawie wielu symulacji oczekiwan\u0105 dodatni\u0105 ekspozycj\u0119 (eliminowane s\u0105 wyniki ze scenariuszy daj\u0105ce wynik negatywny) oraz bie\u017c\u0105c\u0105 rynkow\u0105 warto\u015b\u0107 (b\u0105d\u017a jej szacunek na podstawie referencji do danych por\u00f3wnywalnych) instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych przed ryzykiem kredytowym (ang. CDS). W analogiczny spos\u00f3b kalkulowany jest element ryzyka w\u0142asnego na poziomie Grupy oraz element wyst\u0105pienia scenariusza r\u00f3wnoczesnej niewyp\u0142acalno\u015bci po stronie klienta i Grupy.Dodatkowo, dla nale\u017cno\u015bci wynikaj\u0105cych z transakcji na instrumentach pochodnych, kt\u00f3re zapad\u0142y lub zosta\u0142y zerwane, ale nie zosta\u0142y rozliczone Grupa dokonuje odpis\u00f3w wykorzystuj\u0105c metodologi\u0119 stosowan\u0105 dla oceny ryzyka nale\u017cno\u015bci kredytowych, dla kt\u00f3rych stwierdzono utrat\u0119 warto\u015bci.Powy\u017csze dwa typy korekt zosta\u0142y w r\u00f3\u017cny spos\u00f3b odzwierciedlone w sprawozdaniu finansowym. Korekty warto\u015bci godziwej z tytu\u0142u ryzyka dla transakcji niezapad\u0142ych zosta\u0142y zaprezentowane w pozycji Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany, natomiast odpisy dla transakcji zapad\u0142ych w pozycji Odpisy na oczekiwane straty kredytowe. Je\u017celi transakcja, dla kt\u00f3rej w poprzednim okresie sprawozdawczym zosta\u0142a dokonana korekta warto\u015bci godziwej w pozycji Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany staje si\u0119 zapad\u0142a lub podlega restrukturyzacji, to kwota wcze\u015bniejszej korekty do warto\u015bci godziwej zostaje przeniesiona do pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej Odpisy na oczekiwane straty kredytowe, a dotworzona cz\u0119\u015b\u0107 odpisu dla takiej ju\u017c zapad\u0142ej transakcji jest prezentowana w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji Odpisy na oczekiwane straty kredytowe. Tak wi\u0119c na wynik finansowy wp\u0142ywa tylko kwota nadwy\u017cki aktualnego odpisu (lub dokonanego umorzenia) dla transakcji zapad\u0142ej nad kwot\u0105 korekty warto\u015bci godziwej utworzon\u0105 w sytuacji gdy transakcja ta by\u0142a jeszcze niezapad\u0142a.Grupa wykorzystuje pochodne instrumenty finansowe w celu zabezpieczenia przed ryzykiem walutowym oraz ryzykiem st\u00f3p procentowych wynikaj\u0105cymi z dzia\u0142alno\u015bci Grupy. Instrumenty pochodne, kt\u00f3re nie zosta\u0142y desygnowane jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce zgodnie z zasadami rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, klasyfikowane s\u0105 jako instrumenty wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.13.9.1 Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 W zakresie rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Grupa stosuje wytyczne MSR 39.Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 ujmuje wp\u0142ywaj\u0105ce na rachunek zysk\u00f3w i strat skutki kompensowania zmian warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego oraz pozycji zabezpieczanej.Grupa wyznacza okre\u015blone instrumenty pochodne jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 lub zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce warunki:\u2022w momencie ustanowienia zabezpieczenia sporz\u0105dzono sformalizowan\u0105 dokumentacj\u0119 powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego, w kt\u00f3rej okre\u015blono przyj\u0119ty przez Grup\u0119 cel zarz\u0105dzania ryzykiem oraz strategi\u0119 zabezpieczania. W dokumentacji Grupa wyznacza instrument zabezpieczaj\u0105cy, kt\u00f3ry zabezpiecza dan\u0105 pozycj\u0119 lub transakcj\u0119 oraz okre\u015bla rodzaj ryzyka, przed kt\u00f3rym si\u0119 zabezpiecza. Grupa okre\u015bla spos\u00f3b, w jaki b\u0119dzie oceniana skuteczno\u015b\u0107 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w r\u00f3wnowa\u017ceniu zmian przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u zabezpieczanej transakcji, w zakresie ograniczenia ryzyka, przed kt\u00f3rym Grupa si\u0119 zabezpiecza,\u2022zabezpieczaj\u0105cy instrument finansowy b\u0119d\u0105cy przedmiotem kontraktu i zabezpieczane za jego pomoc\u0105 aktywa lub zobowi\u0105zania charakteryzuj\u0105 si\u0119 podobnymi cechami, a w szczeg\u00f3lno\u015bci warto\u015bci\u0105 nominaln\u0105, dat\u0105 zapadalno\u015bci, wra\u017cliwo\u015bci\u0105 na zmiany z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka,\u2022Grupa przewiduje, \u017ce zabezpieczenie b\u0119dzie odznacza\u0142o si\u0119 wysok\u0105 skuteczno\u015bci\u0105 w r\u00f3wnowa\u017ceniu przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, zgodnie z udokumentowan\u0105 strategi\u0105 zarz\u0105dzania ryzykiem, dotycz\u0105c\u0105 tego konkretnego powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego,\u2022zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dotyczy wysoce prawdopodobnej prognozowanej transakcji, kt\u00f3ra jest nara\u017cona na ryzyko zmian przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wp\u0142ywaj\u0105cych na poziom wyniku finansowego,\u2022skuteczno\u015b\u0107 zabezpieczenia mo\u017cna wiarygodnie oceni\u0107, czyli mo\u017cna wiarygodnie wyceni\u0107 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 zabezpieczanej pozycji lub przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z niej pochodz\u0105ce oraz warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego,\u2022zabezpieczenie jest na bie\u017c\u0105co weryfikowane i stwierdza si\u0119 jego wysok\u0105 skuteczno\u015b\u0107 w ca\u0142ym okresie jego wykorzystania.Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej Jest to zabezpieczenie przed ryzykiem zmiany warto\u015bci godziwej uj\u0119tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania lub uprawdopodobnionego przysz\u0142ego zobowi\u0105zania, albo wyodr\u0119bnionej cz\u0119\u015bci takiego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, zobowi\u0105zania lub uprawdopodobnionego przysz\u0142ego zobowi\u0105zania, kt\u00f3re przypisa\u0107 mo\u017cna konkretnemu rodzajowi ryzyka i kt\u00f3re mo\u017ce wp\u0142ywa\u0107 na rachunek zysk\u00f3w i strat. Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej ujmowane jest w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b: zyski lub straty wynikaj\u0105ce ze zmiany warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego (tj. pochodnego instrumentu zabezpieczaj\u0105cego) wykazuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat; zyski lub straty zwi\u0105zane z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105, wynikaj\u0105ce z zabezpieczanego ryzyka, koryguj\u0105 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 zabezpieczanej pozycji i s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat. Z uwagi na powy\u017csze ewentualna nieefektywno\u015b\u0107 strategii (tj. brak pe\u0142nego kompensowania zmian warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej i zmian warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczanego) ujawniana jest od razu w rachunku zysk\u00f3w i strat. W przypadku pozycji zabezpieczanej b\u0119d\u0105cej sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, zyski lub straty wynikaj\u0105ce z zabezpieczanego ryzyka ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat, natomiast zyski lub straty wynikaj\u0105ce z niezabezpieczonego ryzyka ujmuje si\u0119 w kapitale w\u0142asnym. Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej w celu zabezpieczenia zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych o sta\u0142ej stopie procentowej zakwalifikowanych do portfela aktyw\u00f3w wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych o sta\u0142ej stopie procentowej zaklasyfikowanych do portfela wycenianego wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu przed ryzykiem wynikaj\u0105cym ze zmiany st\u00f3p procentowych.Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Jest to zabezpieczenie przed ryzykiem zmienno\u015bci przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re:\u2022mo\u017cna przypisa\u0107 konkretnemu rodzajowi ryzyka zwi\u0105zanemu z uj\u0119tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zaniem (takimi, jak ca\u0142o\u015b\u0107 lub cz\u0119\u015b\u0107 przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci odsetkowych od zad\u0142u\u017cenia o zmiennym oprocentowaniu) lub z wysoce prawdopodobn\u0105 planowan\u0105 transakcj\u0105,\u2022mo\u017ce wp\u0142ywa\u0107 na rachunek zysk\u00f3w i strat.Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ujmowane jest w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b: zmiany warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, kt\u00f3re stanowi\u0105 efektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego, ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym poprzez sprawozdanie z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w, natomiast nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat.Zyski i straty uj\u0119te w kapitale w\u0142asnym (efektywne zabezpieczenie), w momencie uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych b\u0119d\u0105cego skutkiem zabezpieczanej planowanej transakcji, przenoszone s\u0105 do rachunku zysk\u00f3w i strat w tym okresie lub w okresach, w kt\u00f3rych zabezpieczany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 ma wp\u0142yw na rachunek zysk\u00f3w i strat.Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w celu zabezpieczenia wielko\u015bci przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych okre\u015blonego portfela aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 Grupy lub portfela wysoce prawdopodobnych planowanych transakcji przed ryzykiem wynikaj\u0105cym ze zmiany st\u00f3p procentowych oraz wysoce prawdopodobnych planowanych transakcji przed ryzykiem wynikaj\u0105cym ze zmiany kursu walut obcych. 13.9.2 Instrumenty pochodne nie spe\u0142niaj\u0105ce kryteri\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Zmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych nie spe\u0142niaj\u0105cych kryteri\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 wykazywane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat bie\u017c\u0105cego okresu. Zmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych stopy procentowej wynikaj\u0105ce z bie\u017c\u0105cego naliczania kuponu odsetkowego oraz pozosta\u0142a cze\u015b\u0107 zmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych stopy procentowej prezentowana jest w pozycji Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany.Zmiany warto\u015bci godziwej walutowych instrument\u00f3w pochodnych prezentowana jest w pozycji Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany.13.10. Kompensowanie instrument\u00f3w finansowych Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych i zobowi\u0105zanie finansowe Grupa kompensuje i prezentuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto wtedy i tylko wtedy, gdy istnieje wa\u017cny tytu\u0142 prawny do dokonania kompensaty uj\u0119tych kwot oraz, gdy rozliczenie ma zosta\u0107 dokonane w kwocie netto albo realizacja sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i wykonanie zobowi\u0105zania nast\u0119puj\u0105 jednocze\u015bnie.W celu ograniczenia ryzyka strat kredytowych Grupa zawiera umowy ramowe z kontrahentami, z kt\u00f3rymi przeprowadza transakcje, uwzgl\u0119dniaj\u0105ce mo\u017cliwo\u015b\u0107 kompensowania wzajemnych nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 w sytuacjach wyst\u0105pienia przypadk\u00f3w naruszenia takiej umowy ramowej. Z uwagi na warunkowy charakter tych postanowie\u0144 umownych, kompensowanie w sprawozdaniu finansowym nie wyst\u0119puje a skutki kompensowania warunkowego s\u0105 zaprezentowane w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 38. Kompensowanie instrument\u00f3w finansowych.13.11. Transakcje kupna/sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych z przyrzeczeniem odsprzeda\u017cy/odkupu Grupa prezentuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywa finansowe odsprzedane z klauzul\u0105 przyrzeczenia odkupu (transakcje typu repo, sell-buy-back) jednocze\u015bnie ujmuj\u0105c zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z udzielonego przyrzeczenia odkupu. Warunkiem stosowania takiego rozwi\u0105zania jest zachowanie przez Grup\u0119 ryzyk i korzy\u015bci wynikaj\u0105cych z danego aktywa pomimo jego transferu. W przypadku transakcji zakupu papier\u00f3w warto\u015bciowych z przyrzeczeniem sprzeda\u017cy (reverse repo, buy-sell-back) posiadane aktywa finansowe prezentowane s\u0105 jako nale\u017cno\u015b\u0107 wynikaj\u0105ca z klauzuli odkupu zabezpieczona papierami warto\u015bciowymi.13.12. Oczekiwane straty kredytowe Szacowanie odpis\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci opiera si\u0119 na wycenie oczekiwanej straty kredytowej. Podej\u015bcie takie stosuje si\u0119 do d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu oraz aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, nale\u017cno\u015bci leasingowych, nieodwo\u0142alnych zobowi\u0105za\u0144 finansowych i gwarancji finansowych za wyj\u0105tkiem inwestycji kapita\u0142owych. Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy Grupa dokonuje szacunku odpisu na oczekiwane straty kredytowe aktywa finansowego w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia, je\u017celi ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Je\u017celi na dzie\u0144 sprawozdawczy ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z aktywem finansowym nie wzros\u0142o znacz\u0105co od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe tego aktywa w kwocie r\u00f3wnej 12- miesi\u0119cznym oczekiwanym stratom kredytowym. Grupa wycenia oczekiwane straty kredytowe w spos\u00f3b uwzgl\u0119dniaj\u0105cy: \u2022nieobci\u0105\u017con\u0105 i wa\u017con\u0105 prawdopodobie\u0144stwem kwot\u0119, kt\u00f3r\u0105 ustala si\u0119, oceniaj\u0105c szereg mo\u017cliwych wynik\u00f3w,\u2022warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie, oraz \u2022racjonalne i mo\u017cliwe do udokumentowania informacje, kt\u00f3re s\u0105 dost\u0119pne bez nadmiernych koszt\u00f3w lub stara\u0144 na dzie\u0144 sprawozdawczy, dotycz\u0105ce przesz\u0142ych zdarze\u0144, obecnych warunk\u00f3w i prognoz dotycz\u0105cych przysz\u0142ych warunk\u00f3w gospodarczych. Grupa stosuje definicj\u0119 ekspozycji w statusie niewykonania zobowi\u0105zania kredytowego (default), ekspozycji z utrat\u0105 warto\u015bci i ekspozycji nieobs\u0142ugiwanych (non-performing) zgodn\u0105 z wymaganiami regulacyjnymi. D\u0142u\u017cnik lub ekspozycja oceniana jako b\u0119d\u0105ca w stanie niewykonania zobowi\u0105zania jednocze\u015bnie jest uznawana za ekspozycj\u0119 z utrat\u0105 warto\u015bci (impaired) i nieobs\u0142ugiwan\u0105 (non-performing).Podej\u015bcie oparte na trzech Etapach W procesie tworzenia rezerw kredytowych zmiana jako\u015bci kredytowej ekspozycji od momentu jej pocz\u0105tkowego uj\u0119cia jest w Grupie opisana trzema etapami o r\u00f3\u017cnym sposobie wyceny oczekiwanych strat kredytowych:\u2022Etap 1 obejmuje ekspozycje pracuj\u0105ce bez rozpoznanego istotnego wzrostu ryzyka kredytowego od daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Rezerwa jest liczona w oparciu o 12-miesi\u0119czn\u0105 strat\u0119 oczekiwan\u0105 (lub do daty zapadalno\u015bci je\u015bli jest kr\u00f3tsza ni\u017c 12 miesi\u0119cy).\u2022Etap 2 obejmuje ekspozycje pracuj\u0105ce z rozpoznanym istotnym wzrostem ryzyka kredytowego od daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Rezerwa jest liczona w oparciu o strat\u0119 oczekiwan\u0105 w ca\u0142ym okresie \u017cycia (lifetime), tj. od daty sprawozdawczej do daty zapadalno\u015bci (remaining maturity). \u2022Etap 3 to ekspozycje z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci, czyli w stanie niewykonania zobowi\u0105zania. Rezerwa jest liczona w oparciu o strat\u0119 oczekiwan\u0105 w ca\u0142ym okresie \u017cycia aktywa dla warto\u015bci prawodopodobie\u0144stwa utraty warto\u015bci (PD) = 100%.Grupa kwalifikuje ekspozycje do Etapu 1, 2 lub 3 z wykorzystaniem podej\u015bcia kaskadowego w nast\u0119puj\u0105cej kolejno\u015bci:1.Identyfikacja ekspozycji z utrat\u0105 warto\u015bci i zakwalifikowanie ich do Etapu 3,2.Alokacja ekspozycji do Etapu 2 w oparciu o przes\u0142anki istotnego wzrostu ryzyka kredytowego,3.Przydzielenie pozosta\u0142ych ekspozycji do Etapu 1.Definicja znacz\u0105cego wzrostu ryzyka kredytowego O istotnym wzro\u015bcie ryzyka kredytowego, skutkuj\u0105cego klasyfikacj\u0105 do Etapu 2, \u015bwiadczy wyst\u0105pienie co najmniej jednej z poni\u017cszych przes\u0142anek, przy czym wiod\u0105ca jest pierwsza z nich: \u2022znacz\u0105cy wzrost parametru PD w ca\u0142ym okresie \u017cycia ekspozycji (\u201elifetime\u201d) okre\u015blonego na dat\u0119 sprawozdawcz\u0105 w stosunku do PD \u201elifetime\u201d z daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w perspektywie okresu pozosta\u0142ego od daty sprawozdawczej do daty zapadalno\u015bci,\u2022wyst\u0119powanie klienta/ekspozycji na Watch List (lista obserwacyjna),\u2022trzykrotny wzrost parametru PD od momentu udzielenia ekspozycji,\u2022aktywo ma rating 18 lub 19, \u2022obs\u0142uga klienta przez korporacyjn\u0105 jednostk\u0119 restrukturyzacyjn\u0105,\u2022fakt nadania udogodnienia (forbearance) klientowi,\u2022pogorszenie profilu ryzyka portfela danej ekspozycji,\u2022op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie zaanga\u017cowania powy\u017cej 30 dni.Progi znacz\u0105cego wzrostu parametru PD w ca\u0142ym okresie \u017cycia ekspozycji w stosunku do PD z daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, stanowi\u0105ce o istotnym wzro\u015bcie ryzyka kredytowego, wyznaczane s\u0105 dla modeli, zgodnie z przyj\u0119t\u0105 metodyk\u0105, jako:\u2022pr\u00f3g bezwzgl\u0119dny \u2013 wskazuje maksymaln\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy PD na dat\u0119 raportow\u0105 a PD z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ekspozycji, po kt\u00f3rej przekroczeniu aktywo jest klasyfikowane do Etapu 2,\u2022pr\u00f3g wzgl\u0119dny \u2013 wskazuje maksymaln\u0105 miar\u0119 relacji mi\u0119dzy PD na dat\u0119 raportow\u0105 a PD z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ekspozycji z uwzgl\u0119dnieniem wsp\u00f3\u0142czynnika skaluj\u0105cego okre\u015blonego na poziomie poszczeg\u00f3lnej ekspozycji, bazuj\u0105cego na PD z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, po przekroczeniu kt\u00f3rego aktywo jest klasyfikowane do Etapu 2.Metodologia wyznaczania prog\u00f3w PD do wskazania znacznego wzrostu ryzyka kredytowego polega na wyznaczeniu odpowiedniej segmentacji, a nast\u0119pnie statystycznym wskazaniu progu wej\u015bcia do Etapu 2, kt\u00f3ry maksymalizuje moc dyskryminacyjn\u0105 klasyfikacji do Etap\u00f3w przy okre\u015blonych za\u0142o\u017ceniach, mi\u0119dzy innymi minimalizacji b\u0142\u0119du klasyfikacji. Dowody i przes\u0142anki klasyfikacji aktywa wycenianego wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu do Etapu 3 Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych. Sk\u0142adnik aktywa finansowego lub grupa aktyw\u00f3w finansowych utraci\u0142y warto\u015b\u0107, gdy istniej\u0105 dowody utraty warto\u015bci, wynikaj\u0105ce z jednego lub wi\u0119cej zdarze\u0144, maj\u0105cych miejsce po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (zdarzenie powoduj\u0105ce strat\u0119), a zdarzenie (lub zdarzenia) powoduj\u0105ce strat\u0119 ma wp\u0142yw na oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, wynikaj\u0105ce ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych wiarygodne oszacowanie jest mo\u017cliwe. Grupa ujmuje oczekiwane straty kredytowe w oparciu o racjonalne i mo\u017cliwe do udokumentowania informacje, kt\u00f3re s\u0105 dost\u0119pne bez nadmiernych koszt\u00f3w lub stara\u0144 na dzie\u0144 sprawozdawczy, dotycz\u0105ce przesz\u0142ych zdarze\u0144, obecnych warunk\u00f3w i prognoz dotycz\u0105cych przysz\u0142ych warunk\u00f3w gospodarczych.Dowody utraty warto\u015bci Dowodem utraty warto\u015bci jest: \u2022identyfikacja obiektywnego dowodu utraty warto\u015bci (w przypadku korporacyjnych i detalicznych ekspozycji kredytowych), lub \u2022op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie powy\u017cej 90 dni i jednocze\u015bnie kwota zaleg\u0142o\u015bci w sp\u0142acie przekracza bezwzgl\u0119dny i wzgl\u0119dny pr\u00f3g istotno\u015bci.Obiektywne dowody utraty warto\u015bci nie wymagaj\u0105 oceny eksperckiej - identyfikacja wyst\u0105pienia dowodu powoduje uznanie ekspozycji kredytowej za b\u0119d\u0105c\u0105 w stanie niewykonania zobowi\u0105zania i jednocze\u015bnie ekspozycj\u0119 z utrat\u0105 warto\u015bci bez dalszej analizy. Obiektywne dowody utraty warto\u015bci korporacyjnej lub detalicznej ekspozycji kredytowej obejmuj\u0105 wyst\u0105pienie co najmniej jednej z nast\u0119puj\u0105cych sytuacji: \u2022restrukturyzacja ekspozycji kredytowej ze wzgl\u0119d\u00f3w niekomercyjnych, zwi\u0105zanych z istotnymi trudno\u015bciami finansowymi klienta, skutkuj\u0105ca zmian\u0105 dotychczasowych warunk\u00f3w umowy, ca\u0142kowitym lub cz\u0119\u015bciowym refinansowaniem zagro\u017conej ekspozycji, kt\u00f3re nie mia\u0142yby miejsca, gdyby klient nie do\u015bwiadcza\u0142 trudno\u015bci finansowych (w tym forbearance), skutkuj\u0105ca strat\u0105 w kwocie wi\u0119kszej ni\u017c 1% warto\u015bci bie\u017c\u0105cej zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych; dla detalicznych ekspozycji kredytowych \u2013 restrukturyzacja non-performing,\u2022umorzenie lub odpisanie przez Grup\u0119 w procesie restrukturyzacji istotnej kwoty nale\u017cno\u015bci klienta korporacyjnego skutkuj\u0105cej zmniejszeniem przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych,\u2022z\u0142o\u017cenie przez Grup\u0119, kontrahenta klienta, lub inny bank wniosku o upad\u0142o\u015b\u0107 klienta lub wszcz\u0119cie post\u0119powania w obr\u0119bie prawa restukturyzacyjnego,\u2022og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci; w przypadku korporacyjnych ekspozycji kredytowych, klient zosta\u0142 postawiony w stan likwidacji, zaprzesta\u0142 prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci,\u2022ekspozycja kredytowa staje si\u0119 wymagalna wskutek wypowiedzenia przez Grup\u0119 umowy kredytowej,\u2022zbycie przez Grup\u0119 nale\u017cno\u015bci kredytowej (lub jej cz\u0119\u015bci) ze strat\u0105 wi\u0119ksz\u0105 ni\u017c 5% kwoty ekspozycji bilansowej, je\u017celi przyczyn\u0105 sprzeda\u017cy by\u0142a pogarszaj\u0105ca si\u0119 jako\u015b\u0107 kredytowa ekspozycji,\u2022wyst\u0105pienie przeterminowania przekraczaj\u0105cego 30 dni lub udzielenie kolejnego udogodnienia (forbearance) na ekspozycji kredytowej klasyfikowanej pierwotnie jako forbearance non-performing (ekspozycja niepracuj\u0105ca), a nast\u0119pnie uzdrowionej i b\u0119d\u0105cej w statusie forbearance performing w trakcie okresu pr\u00f3bnego,\u2022status bezodsetkowy (wstrzymanie naliczania odsetek) dla ekspozycji kredytowej,\u2022dla detalicznej ekspozycji kredytowej ponad 3-miesi\u0119czne zaleg\u0142o\u015bci w sp\u0142acie nale\u017cnych zobowi\u0105za\u0144 w ramach kredytu z jednorazow\u0105 sp\u0142at\u0105 ca\u0142ego uruchomionego kapita\u0142u na koniec okresu kredytowania,\u2022dla korporacyjnych ekspozycji kredytowych - podj\u0119cie decyzji o dochodzeniu nale\u017cno\u015bci w ramach strategii windykacyjnej,\u2022kwestionowanie bilansowej ekspozycji kredytowej przez klienta na drodze post\u0119powania s\u0105dowego.Przes\u0142anki utraty warto\u015bci Przes\u0142anki utraty warto\u015bci wymagaj\u0105 indywidualnej eksperckiej oceny sytuacji d\u0142u\u017cnika i decyzji, czy klasyfikacja do stanu niewykonania zobowi\u0105zania jako ekspozycji z utrat\u0105 warto\u015bci jest uzasadniona. Do przes\u0142anek utraty warto\u015bci dla korporacyjnych ekspozycji kredytowych (z wy\u0142\u0105czeniem ekspozycji wobec przedsi\u0119biorc\u00f3w) nale\u017c\u0105:\u2022udzielenie przez osob\u0119 fizyczn\u0105 b\u0119d\u0105c\u0105 w sytuacji niewykonania zobowi\u0105zania, por\u0119czenia w Banku za istotne zobowi\u0105zania firmy nale\u017c\u0105cej do niej lub gdy osoba fizyczna jest d\u0142u\u017cnikiem Banku, a firma nale\u017c\u0105ca do niej znajduje si\u0119 w stanie niewykonania zobowi\u0105zania,\u2022ponad 3-miesi\u0119czne zaleg\u0142o\u015bci w sp\u0142acie (w tym wszystkie odsetki, kapita\u0142 i prowizje) w ramach kredytu z jednorazow\u0105 sp\u0142at\u0105 ca\u0142ego uruchomionego kapita\u0142u na koniec okresy kredytowego (nie ma zastosowania, je\u017celi cz\u0119stotliwo\u015b\u0107 sp\u0142at przekracza jeden miesi\u0105c), \u2022klient nale\u017cy do tej samej grupy ekonomicznej lub prawnej co d\u0142u\u017cnik b\u0119d\u0105cy w stanie niewykonania zobowi\u0105zania,\u2022zanik mo\u017cliwo\u015bci refinansowania,\u2022dla ekspozycji wynikaj\u0105cych z transakcji zawartych na rynku finansowym - zanik aktywnego rynku (np. zawieszenie notowa\u0144 na GPW) na dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych (akcje, obligacje, inne papiery warto\u015bciowe) znajduj\u0105cych si\u0119 w posiadaniu Grupy ze wzgl\u0119du na trudno\u015bci finansowe emitenta/klienta, co mo\u017ce mie\u0107 negatywny wp\u0142yw na przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych,\u2022zaprzestanie przez klienta sp\u0142at kapita\u0142u, odsetek lub prowizji i op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie lub najstarsze niedozwolone przekroczenie salda w rachunku bie\u017c\u0105cym utrzymuje si\u0119 przez wi\u0119cej ni\u017c 45 dni kalendarzowych,\u2022zagro\u017cenie upad\u0142o\u015bci\u0105, z\u0142o\u017cenie wniosku o wszcz\u0119cie post\u0119powania w obr\u0119bie prawa restrukturyzacyjnego lub inna reorganizacja finansowa, kt\u00f3re mog\u0105 skutkowa\u0107 brakiem sp\u0142aty aktywa finansowego lub jej op\u00f3\u017anieniem,\u2022brak zamiaru lub mo\u017cliwo\u015bci sp\u0142aty zobowi\u0105zania przez d\u0142u\u017cnika ze wzgl\u0119du na wyst\u0119puj\u0105ce problemy finansowe; w szczeg\u00f3lno\u015bci poni\u017csze zdarzenia mog\u0105 oznacza\u0107 istotne trudno\u015bci finansowe (zdarzenia opisane w punktach \u201e1\u201d do \u201e5\u201d nie s\u0105 przes\u0142ankami utraty warto\u015bci je\u015bli by\u0142y za\u0142o\u017cone w planach finansowych klienta na moment przyznania zaanga\u017cowania i Grupa takie plany zaakceptowa\u0142a:1)ujemne kapita\u0142y w\u0142asne na koniec rocznego okresu obrachunkowego,2)ujemne przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej w trzech kolejnych rocznych okresach obrachunkowych (ze sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, a je\u017celi nie jest sporz\u0105dzane, to z uproszczonego sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w),3)przychody z dzia\u0142alno\u015bci podstawowej ulegaj\u0105 znacz\u0105cemu obni\u017ceniu (ponad 50% rok do roku w oparciu o wyniki rocznych okres\u00f3w obrachunkowych) lub przychody z dzia\u0142alno\u015bci podstawowej ulegaj\u0105 obni\u017ceniu (ponad 30% rok do roku w oparciu o wyniki rocznych okres\u00f3w obrachunkowych) i jednocze\u015bnie iloraz zad\u0142u\u017cenia do EBITDA (earnings before interest, taxes, depreciation and amortisation, zysk przed odliczeniem odsetek od zobowi\u0105za\u0144 oprocentowanych, podatk\u00f3w i amortyzacji) jest wi\u0119kszy od 4 lub EBITDA jest mniejsza od 0 (je\u017celi umowa zawiera inn\u0105 definicj\u0119 wska\u017anika to zdarzenie jest przes\u0142ank\u0105 utraty warto\u015bci, je\u017celi jest przekroczony poziom 4 wg definicji z umowy. Je\u017celi umowa wskazuje poziom wska\u017anika > 4, to identyfikujemy przes\u0142ank\u0119 utraty warto\u015bci przy przekroczeniu poziomu z umowy),4)EBITDA ujemny w dw\u00f3ch kolejnych rocznych okresach obrachunkowych,5)realizacja projekcji finansowych przez Klienta odbiega w negatywny spos\u00f3b od zakresu zaakceptowanego przez Grup\u0119 o minimum 20%, co doprowadza do istotnego prze\u0142amania wska\u017anik\u00f3w finansowych,6)zdarzenia opisane w punktach \u201e1\u201d do \u201e5\u201d wyst\u0105pi\u0142y w trakcie roku obrachunkowego, o ile wyst\u0105pi\u0142y w wielko\u015bciach uznanych za znacz\u0105ce i Grupa przewiduje, \u017ce sytuacja nie ulegnie poprawie w okresie do zako\u0144czenia rocznego okresu obrachunkowego oraz sytuacja ta mo\u017ce skutkowa\u0107 brakiem sp\u0142aty aktywa finansowego lub jej op\u00f3\u017anieniem,7)czynne zaj\u0119cia egzekucyjne do rachunk\u00f3w klienta prowadzonych w Grupie, je\u015bli najstarszy czynny tytu\u0142 egzekucyjny utrzymuje si\u0119 powy\u017cej 90 dni oraz \u0142\u0105czna kwota czynnych tytu\u0142\u00f3w jest wy\u017csza ni\u017c 100 tys. z\u0142 dla klient\u00f3w korporacyjnej sieci sprzeda\u017cy lub 500 tys. z\u0142 dla klient\u00f3w strategicznych,8)nierozliczone roszczenia z gwarancji udzielonych przez Grup\u0119 (brak \u015brodk\u00f3w klienta), je\u017celi przeterminowane zobowi\u0105zanie klienta wobec Grupy z tytu\u0142u zap\u0142acenia gwarancji przez Grup\u0119 utrzymuje si\u0119 powy\u017cej 45 dni od daty wyp\u0142aty roszczenia z gwarancji,9)wypowiedzenie umowy kredytowej o znacz\u0105cej warto\u015bci w innym banku, \u2022istotne naruszenie warunk\u00f3w umownych przez klienta, kt\u00f3re mo\u017ce mie\u0107 negatywny wp\u0142yw na przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych (je\u017celi nast\u0105pi\u0142o istotne naruszenie warunk\u00f3w umownych, ale Grupa po rozpoznaniu i ocenie przyczyn i skutk\u00f3w takiego naruszenia, zaakceptowa\u0142a je (czasowo lub trwale) lub warunek taki zmieni\u0142a, takie zdarzenie nie jest traktowane jako przes\u0142anka utraty warto\u015bci),\u2022nieznane miejsce pobytu klienta skutkuj\u0105ce brakiem reprezentacji w kontaktach z Grup\u0105 oraz nieujawniony maj\u0105tek klienta, \u2022kryzys sektora, w kt\u00f3rym dzia\u0142a klient w po\u0142\u0105czeniu ze s\u0142ab\u0105 pozycj\u0105 kredytobiorcy w danym sektorze,\u2022restrukturyzacja nale\u017cno\u015bci kredytowej ze wzgl\u0119d\u00f3w niekomercyjnych zwi\u0105zanych z istotnymi trudno\u015bciami finansowymi klienta, skutkuj\u0105ca zmian\u0105 dotychczasowych warunk\u00f3w umowy, ca\u0142kowitym lub cz\u0119\u015bciowym refinansowaniem zagro\u017conej ekspozycji, kt\u00f3re nie mia\u0142oby miejsca, gdyby klient nie do\u015bwiadcza\u0142 tych trudno\u015bci finansowych (w tym forbearance) i strata warto\u015bci bie\u017c\u0105cej netto przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jest r\u00f3wna lub ni\u017csza ni\u017c 1%,\u2022oszustwo kredytowe d\u0142u\u017cnika wobec Banku lub innego podmiotu Grupy ING,\u2022w ci\u0105gu ostatnich 5 lat ekspozycja otrzyma\u0142a udogodnienie (forbearance) 2 lub wi\u0119cej razy, \u2022znacz\u0105ce pogorszenie ratingu klienta skutkuj\u0105ce jego przeklasyfikowaniem do klasy ryzyka minimum 17 przy jednoczesnym jednorazowym spadku o minimum 4 klasy.Grupa ustali\u0142a r\u00f3wnie\u017c dodatkowe nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki utraty warto\u015bci obowi\u0105zuj\u0105ce dla transakcji lewarowanych (tj.: transakcji, w kt\u00f3rych wyst\u0119puje wysoki poziom zad\u0142u\u017cenia w stosunku do zysku operacyjnego): \u2022znacz\u0105ce naruszenie istotnej klauzuli finansowej lub brak powrotu do stanu sprzed naruszenia, zw\u0142aszcza w sytuacji gdy klient jednocze\u015bnie wnioskuje o udogodnienie w sp\u0142acie,\u2022refinansowanie o charakterze forbearance istniej\u0105cego kredytobiorcy przy podwy\u017cszonym poziomie d\u017awigni finansowej (IBD/EBITDA, tj. interest bearing debt/earnings before interest, taxes, depreciation and amortisation, zobowi\u0105zania og\u00f3\u0142em/ zysk przed odliczeniem odsetek od zobowi\u0105za\u0144 oprocentowanych, podatk\u00f3w i amortyzacji) w por\u00f3wnaniu z poziomami d\u017awigni w momencie udzielenia finansowania lub poprzedniego refinansowania,\u2022refinansowanie ekspozycji ze sp\u0142at\u0105 ca\u0142ego uruchomionego kapita\u0142u na koniec okresu kredytowania w sytuacji trudno\u015bci finansowych klienta i z niskim prawdopodobie\u0144stwem refinansowania przez inny bank w aktualnych warunkach rynkowych,\u2022scenariusze bazowe (base case) oraz warunk\u00f3w skrajnych (stress case) wskazuj\u0105 na brak wystarczaj\u0105cych i stabilnych przep\u0142yw\u00f3w finansowych do obs\u0142ugi zad\u0142u\u017cenia zgodnie z przyj\u0119tym harmonogramem;oraz dodatkowe nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki dla transakcji finansowania nieruchomo\u015bci przychodowych:\u2022wska\u017anik LTV (Loan to Value) > 90% i nie jest to sytuacja tymczasowa,\u2022wska\u017anik historyczny DSCR (debt service cover ratio, Wska\u017anik Pokrycia Obs\u0142ugi D\u0142ugu <1.0 lub ICR (interest coverage ratio, Wska\u017anik Pokrycia Zobowi\u0105za\u0144 Odsetkowych) < 1.0 (w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ry wska\u017anik jest stosowany do oceny ryzyka transakcji) przez dwa kolejne roczne okresy obrachunkowe oraz przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne generowane przez nieruchomo\u015b\u0107 w ocenie eksperckiej s\u0105 niewystarczaj\u0105ce do sp\u0142aty i obs\u0142ugi kredytu zgodnie z przyj\u0119tym harmonogramem.Do przes\u0142anek utraty warto\u015bci dla detalicznych ekspozycji kredytowych oraz ekspozycji kredytowych wobec przedsi\u0119biorc\u00f3w nale\u017c\u0105:\u2022niedotrzymanie minimum trzech uzgodnie\u0144 sp\u0142aty zad\u0142u\u017cenia w ramach aktualnego okresu trwania zaleg\u0142o\u015bci,\u2022osoba fizyczna, kt\u00f3ra udzieli\u0142a por\u0119czenia w Grupie za istotne zobowi\u0105zania swojej firmy, znajduje si\u0119 w stanie niewykonania zobowi\u0105zania lub osoba fizyczna jest d\u0142u\u017cnikiem Grupy, a jej firma znajduje si\u0119 w stanie niewykonania zobowi\u0105zania,\u2022klient biznesowy jest powi\u0105zany w ramach tej samej grupy d\u0142u\u017cnik\u00f3w (prawnie lub ekonomicznie) w kt\u00f3rej jeden z d\u0142u\u017cnik\u00f3w znajduje si\u0119 w stanie niewykonania zobowi\u0105zania,\u2022brak zamiaru lub mo\u017cliwo\u015bci sp\u0142aty \u2013 w ocenie Grupy d\u0142u\u017cnik nie chce sp\u0142aci\u0107 zobowi\u0105zania lub nie ma mo\u017cliwo\u015bci sp\u0142aty; brak mo\u017cliwo\u015bci sp\u0142aty zobowi\u0105zania wyst\u0119puje w\u00f3wczas, gdy \u017ar\u00f3d\u0142a dochod\u00f3w d\u0142u\u017cnika s\u0105 niewystarczaj\u0105ce do realizacji sp\u0142at nale\u017cnych rat, np.:\u2212dla klienta indywidualnego: utrata pracy, zako\u0144czenie wyp\u0142at \u015bwiadcze\u0144 socjalnych, rozw\u00f3d, powa\u017cna choroba, \u015bmier\u0107 d\u0142u\u017cnika, uzyskanie informacji o nieterminowej obs\u0142udze zad\u0142u\u017cenia o znacznej warto\u015bci w innym banku (przeterminowanie powy\u017cej 90 dni) lub rozpocz\u0119cie dzia\u0142a\u0144 egzekucyjnych/windykacyjnych przez inny bank,\u2212dla klienta biznesowego: (przewidywane) niedobory \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, (przewidywana) wysoka d\u017awignia finansowa lub jej nag\u0142y wzrost, (przewidywane) z\u0142amanie klauzul finansowych, (przewidywane) pogorszenie sytuacji na rynku, na kt\u00f3rym pozycja d\u0142u\u017cnika jest s\u0142aba,\u2022udzielenie udogodnienia klientowi, kt\u00f3ry nie jest stanie wywi\u0105za\u0107 si\u0119 ze swoich zobowi\u0105za\u0144 finansowych wynikaj\u0105cych z zawartej z Grup\u0105 umowy kredytowej ze wzgl\u0119du na wyst\u0119puj\u0105ce lub spodziewane trudno\u015bci finansowe,\u2022oszustwo kredytowe d\u0142u\u017cnika wobec Grupy \u2013 uzasadnione podejrzenie wy\u0142udzenia kredytu, tj. zobowi\u0105zanie, z kt\u00f3rego dokumentacji kredytowej lub z ustalonego stanu faktycznego wynika, \u017ce zosta\u0142 udzielony w wyniku \u015bwiadomego wprowadzenia w b\u0142\u0105d Grupy poprzez przedstawienie dokument\u00f3w, za\u015bwiadcze\u0144, o\u015bwiadcze\u0144 niezgodnych w tre\u015bci ze stanem faktycznym,\u2022wyst\u0105pienie co najmniej 2 udogodnie\u0144 w okresie 5 lat od zastosowania pierwszego udogodnienia.W procesie identyfikacji utraty warto\u015bci, w pierwszej kolejno\u015bci Grupa ocenia, czy wyst\u0119puj\u0105 obiektywne dowody lub przes\u0142anki utraty warto\u015bci dla sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych. Kontrol\u0105 pod k\u0105tem utraty warto\u015bci ekspozycji obj\u0119ty jest ca\u0142y portfel kredytowy klient\u00f3w detalicznych i klient\u00f3w korporacyjnych. Ocena ekspozycji kredytowej pod k\u0105tem utraty warto\u015bci wykonywana jest w stosunku do d\u0142u\u017cnika automatycznie w cyklu dziennym dla klient\u00f3w z segment\u00f3w detalicznych oraz w cyklu bie\u017c\u0105cym i w obowi\u0105zuj\u0105cych terminach monitoringu portfela regularnego i nieregularnego w stosunku do klient\u00f3w korporacyjnych. Wyst\u0105pienie obiektywnego dowodu utraty warto\u015bci wymaga przekwalifikowania klienta do portfela ekspozycji niepracuj\u0105cych (non-performing). Identyfikacja przes\u0142anki utraty warto\u015bci ekspozycji kredytowej klient\u00f3w korporacyjnych wymaga indywidualnej eksperckiej oceny sytuacji d\u0142u\u017cnika i decyzji, czy klasyfikacja do stanu niewykonania zobowi\u0105zania jest uzasadniona, tj.:\u2022oceny zdolno\u015bci klienta do sp\u0142aty ca\u0142o\u015bci zobowi\u0105zania wobec Grupy zgodnie z umow\u0105 oraz udokumentowania tej oceny,\u2022je\u017celi nie stwierdza si\u0119 stanu niewykonania zobowi\u0105zania lub utraty warto\u015bci nale\u017cy przygotowa\u0107 pisemne uzasadnienie pozostawienia klienta w portfelu performing, \u2022je\u017celi w wyniku oceny stwierdzono sytuacj\u0119 stanu niewykonania zobowi\u0105zania lub utrat\u0119 warto\u015bci \u2013 przekwalifikowania klienta do portfela ekspozycji niepracuj\u0105cych (non-performing).Je\u017celi w wyniku oceny stwierdza si\u0119, \u017ce dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych nie istniej\u0105 dowody utraty warto\u015bci sk\u0142adnik ten w\u0142\u0105czany jest do grup aktyw\u00f3w finansowych o podobnych cechach ryzyka kredytowego, kt\u00f3re wskazuj\u0105 na zdolno\u015b\u0107 d\u0142u\u017cnika do sp\u0142aty ca\u0142o\u015bci zobowi\u0105zania zgodnie z warunkami umowy. Odpis aktualizuj\u0105cy w tak wyznaczonych grupach wyliczany jest metod\u0105 kolektywn\u0105 w oparciu o wycen\u0119 oczekiwanych strat kredytowych. Je\u015bli istniej\u0105 dowody, \u017ce zosta\u0142a poniesiona strata z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w wycenianego wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, to kwota odpisu aktualizuj\u0105cego r\u00f3wna si\u0119 r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w a warto\u015bci\u0105 bie\u017c\u0105c\u0105 oszacowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zdyskontowanych z zastosowaniem pierwotnej efektywnej stopy procentowej danego sk\u0142adnika instrumentu finansowego. W praktyce oznacza to, \u017ce dla aktyw\u00f3w z portfela Etapu 3 podlegaj\u0105cego ocenie indywidualnej (aktywa finansowe istotne indywidualnie) kalkulacja odpisu dokonywana jest bezpo\u015brednio przy zastosowaniu zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla danego aktywa, a dla aktyw\u00f3w z portfela Etapu 3 podlegaj\u0105cego ocenie kolektywnej (aktywa finansowe nieistotne indywidualnie) - okre\u015blana jest przy u\u017cyciu metody kolektywnej kalkulacji odpis\u00f3w z zastosowaniem oczekiwanej straty kredytowej w ca\u0142ym okresie \u017cycia aktywa. Podczas szacowania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych brane s\u0105 pod uwag\u0119 dost\u0119pne informacje na temat d\u0142u\u017cnika, w szczeg\u00f3lno\u015bci ocenie podlega mo\u017cliwo\u015b\u0107 sp\u0142aty ekspozycji, a w przypadku, gdy ekspozycja kredytowa posiada zabezpieczenie, przy szacowaniu uwzgl\u0119dnia si\u0119 r\u00f3wnie\u017c oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z realizacji zabezpieczenia z uwzgl\u0119dnieniem m.in. czasu, koszt\u00f3w oraz trudno\u015bci zwi\u0105zanych z odzyskaniem p\u0142atno\u015bci w wyniku sprzeda\u017cy zabezpieczenia.Je\u017celi istniej\u0105ce dowody utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub grupy aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu wskazuj\u0105, \u017ce oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z wy\u017cej wymienionych aktyw\u00f3w finansowych nie wyst\u0105pi\u0105, wtedy kwota odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w r\u00f3wna jest ich warto\u015bci bilansowej. Grupa stosuje definicj\u0119 niewykonania zobowi\u0105zania (ang.: definition of default), zgodnie z wytycznymi Europejskiego Urz\u0119du Nadzoru Bankowego (EBA) nr EBA/GL/2016/07 z dnia 18.01.2017 dotycz\u0105cymi stosowania definicji niewykonania zobowi\u0105zania, okre\u015blonej w art. 178 rozporz\u0105dzenia (UE) nr 575/2013.Wycena oczekiwanej straty kredytowej Do wyceny oczekiwanej straty kredytowej w podej\u015bciu kolektywnym Grupa wykorzystuje dostosowane do wymaga\u0144 MSSF 9 regulacyjne modele szacowania parametr\u00f3w ryzyka (PD, LGD, EAD) zbudowane dla potrzeb zaawansowanej metody wewn\u0119trznych rating\u00f3w (dalej: metoda AIRB). Modele parametr\u00f3w ryzyka dla potrzeb MSSF 9 zachowuj\u0105 t\u0105 sam\u0105 struktur\u0119 co modele regulacyjne, natomiast spos\u00f3b estymacji konkretnych warto\u015bci parametr\u00f3w (PD, LGD, EAD) jest dostosowany do wymaga\u0144 MSSF 9, a w szczeg\u00f3lno\u015bci obejmuje racjonalne i mo\u017cliwe do udokumentowania informacje, kt\u00f3re s\u0105 dost\u0119pne bez nadmiernych koszt\u00f3w lub stara\u0144 na dzie\u0144 sprawozdawczy, dotycz\u0105ce przesz\u0142ych zdarze\u0144, obecnych warunk\u00f3w i prognoz dotycz\u0105cych przysz\u0142ych warunk\u00f3w gospodarczych. Parametry modeli zosta\u0142y skalibrowane wed\u0142ug podej\u015bcia PIT (\u201epoint-in-time\u201d). W parametrze EAD uwzgl\u0119dniono harmonogramy sp\u0142at zgodnie z umowami kredytowymi.Kwota odpisu aktualizuj\u0105cego wyliczana kolektywnie oparta jest na historii strat dla portfeli aktyw\u00f3w o podobnych charakterystykach ryzyka kredytowego. Na potrzeby wyznaczenia parametr\u00f3w ryzyka stosowanych jest w Grupie ponad trzydzie\u015bci modeli, na potrzeby kt\u00f3rych ekspozycje klasyfikowane s\u0105 do grup homogenicznych o podobnych charakterystykach na bazie r\u00f3\u017cnych kryteri\u00f3w (g\u0142\u00f3wnie cechy produktowe, np. d\u0142ugo\u015b\u0107 kredytowania, forma zabezpieczenia i cel kredytowania oraz rodzaj klienta i finansowania). Ekspozycje z segmentu bankowo\u015bci detalicznej dzieli si\u0119 na kredyty hipoteczne i konsumpcyjne. Ekspozycje z segmentu bankowo\u015bci korporacyjnej pogrupowane s\u0105 g\u0142\u00f3wnie z uwagi na wielko\u015b\u0107 klienta (np. ma\u0142e i \u015brednie przedsi\u0119biorstwa, korporacje), typ klienta (np. instytucje finansowe) przeznaczenie kredytu (np. finansowanie nieruchomo\u015bci, finansowanie projekt\u00f3w) i produkt (np. leasing, faktoring).Grupa wycenia oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 w ca\u0142ym okresie \u017cycia pozosta\u0142ym do zapadalno\u015bci (ozn. LEL - Lifetime Expected Loss) na ekspozycji bez rozpoznanej utraty warto\u015bci jako zdyskontowan\u0105 sum\u0105 cz\u0105stkowych strat w okresie \u017cycia ekspozycji, odnosz\u0105cych si\u0119 do zdarze\u0144 niewykonania zobowi\u0105zania w ka\u017cdym 12-miesi\u0119cznym oknie czasowym pozosta\u0142ym do daty zapadalno\u015bci ekspozycji, z uwzgl\u0119dnieniem wag scenariuszy. W przypadku ekspozycji zakwalifikowanych do Etapu 1 stosuje si\u0119 12-miesi\u0119czn\u0105 strat\u0119 oczekiwan\u0105. Dla ekspozycji z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci z Etapu 3 (w stanie niewykonania zobowi\u0105zania - \u201ein default\u201d), dla kt\u00f3rych liczy si\u0119 rezerw\u0119 kolektywn\u0105, Grupa wycenia oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 w ca\u0142ym okresie \u017cycia pozosta\u0142ym do zapadalno\u015bci ekspozycji.Warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie jest odzwierciedlona w stracie oczekiwanej przez dwa czynniki dyskontuj\u0105ce:\u2022Dyskontowanie pomi\u0119dzy momentem wej\u015bcia nale\u017cno\u015bci w stan niewykonania zobowi\u0105zania, a momentem odzysku nale\u017cno\u015bci. Jest ono uwzgl\u0119dnione w parametrach regulacyjnych modeli LGD.\u2022Dyskontowanie pomi\u0119dzy dat\u0105 sprawozdawcz\u0105 a momentem wej\u015bcia ekspozycji w stan niewykonania zobowi\u0105zania, kt\u00f3re jest dodatkowo wzi\u0119te pod uwag\u0119 w kalkulacji straty oczekiwanej w ca\u0142ym okresie \u017cycia (LEL). Zak\u0142ada si\u0119, \u017ce dla ka\u017cdego rocznego przedzia\u0142u czasu zdarzenie niewykonania zobowi\u0105zania wyst\u0119puje \u015brednio w po\u0142owie okresu 0 \u2013 12 miesi\u0119cy. Grupa kalkuluje oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 jako \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 prawdopodobie\u0144stwem z kilku scenariuszy (najcz\u0119\u015bciej trzech: bazowego, negatywnego i pozytywnego) o r\u00f3\u017cnym prawdopodobie\u0144stwie wyst\u0105pienia. Strata oczekiwana jest liczona oddzielnie dla ka\u017cdego scenariusza a \u015brednia wa\u017cona prawdopodobie\u0144stwem wynika z wag (prawdopodobie\u0144stw) przypisanych do ka\u017cdego scenariusza (suma wag = 100%). Takie podej\u015bcie wype\u0142nia wym\u00f3g standardu, aby odpis na oczekiwane straty kredytowe by\u0142 nieobci\u0105\u017con\u0105 i wa\u017con\u0105 prawdopodobie\u0144stwem kwot\u0105 ustalon\u0105 w oparciu o szereg mo\u017cliwych wynik\u00f3w. Wagi scenariuszy wynikaj\u0105 wprost z przyj\u0119tych za\u0142o\u017ce\u0144 makroekonomicznych. Grupa zdecydowa\u0142a o wykorzystaniu 90-tego percentyla rozk\u0142adu zmiennych makroekonomicznych jako scenariusza negatywnego, zgodnie z za\u0142o\u017ceniami innych kalkulacji w Grupie zwi\u0105zanych z apetytem na ryzyko, kt\u00f3re wykorzystuj\u0105 90% przedzia\u0142 ufno\u015bci (np. RWA at risk) oraz 10-tego percentyla dla scenariusza pozytywnego jako podej\u015bcia symetrycznego. 90-ty oraz 10-ty percentyl wp\u0142ywaj\u0105 wprost na prawdopodobie\u0144stwo realizacji tych scenariuszy \u2013 oba posiadaj\u0105 statystycznie po 20% prawdopodobie\u0144stwa realizacji. Finalnie, prawdopodobie\u0144stwo realizacji scenariusza bazowego jest dope\u0142nieniem prawdopodobie\u0144stw realizacji scenariuszy skrajnych i wynosi 60%.Prognoza (wycena) straty oczekiwanej jest dokonywana w ka\u017cdym punkcie czasu w przysz\u0142o\u015bci w zale\u017cno\u015bci od oczekiwanych w danym punkcie warunk\u00f3w ekonomicznych. W oparciu o dane historyczne Grupa okre\u015bli\u0142a relacje pomi\u0119dzy obserwowanymi parametrami straty oczekiwanej (PD, LGD), a czynnikami makroekonomicznymi jako funkcje, na podstawie kt\u00f3rych - przy zadanych prognozach czynnik\u00f3w makroekonomicznych \u2013 oblicza si\u0119 przewidywane warto\u015bci parametr\u00f3w straty oczekiwanej w danym roku w przysz\u0142o\u015bci wed\u0142ug podej\u015bcia PiT (tzw. forward looking PiT). Wp\u0142yw czynnik\u00f3w makroekonomicznych na wysoko\u015b\u0107 odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe jest zapewniony w Grupie poprzez ich uwzgl\u0119dnienie w modelowaniu poszczeg\u00f3lnych parametr\u00f3w ryzyka, co umo\u017cliwia dob\u00f3r czynnik\u00f3w specyficznych dla danego rodzaju parametru i portfela. Wyb\u00f3r odpowiednich czynnik\u00f3w makroekonomicznych jest elementem procesu budowy modelu i zawiera w sobie kilka etap\u00f3w zar\u00f3wno eksperckich - gwarantuj\u0105cych uzyskanie interpretowalnej ekonomicznie relacji - jak i czysto statystycznych umo\u017cliwiaj\u0105cych ocen\u0119 istotno\u015bci i si\u0142y wyst\u0119puj\u0105cej relacji. Ocena adekwatno\u015bci wp\u0142ywu czynnik\u00f3w makroekonomicznych jest elementem ca\u0142o\u015bciowej oceny modeli wyznaczania odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe w ramach przeprowadzanego przez Grup\u0119 monitoringu modeli.Dla potrzeb oszacowania straty oczekiwanej Grupa okre\u015bla poziom ekspozycji EAD tylko dla nieodwo\u0142alnych zobowi\u0105za\u0144 kredytowych poprzez zastosowanie wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w konwersji CCF (procent wykorzystania wolnej cz\u0119\u015bci limitu kredytowego w okresie od daty sprawozdawczej do wyst\u0105pienia niewykonania zobowi\u0105zania) z regulacyjnych modeli EAD (oszacowanych wed\u0142ug podej\u015bcia TTC \u2013 \u201ethrough the cycle\u201d). EAD spada z czasem zgodnie z harmonogramem sp\u0142at danej ekspozycji. Dla ekspozycji z okre\u015blon\u0105 dat\u0105 ko\u0144cowej sp\u0142aty czas do zapadalno\u015bci jest r\u00f3wny ko\u0144cowej dacie sp\u0142aty. W przypadku, gdy data ko\u0144cowej sp\u0142aty przekracza 30 lat okres kalkulacji oczekiwanej straty zosta\u0142 ograniczony do 30 lat.Dla ekspozycji bez okre\u015blonej daty ko\u0144ca zaanga\u017cowania (np. niekt\u00f3re kredyty odnawialne i karty kredytowe) oczekiwany czas do zapadalno\u015bci jest okre\u015blonym statystycznie parametrem behawioralnym.Parametr LGD, b\u0119d\u0105cy funkcj\u0105 stosowanych technik ograniczania ryzyka kredytowego i wyra\u017cony jako procent EAD, jest szacowany na poziomie produktu i ekspozycji w oparciu o odpowiednio skalibrowane dla potrzeb MSSF 9 parametry z regulacyjnych modeli LGD (oszacowane wed\u0142ug podej\u015bcia TTC \u2013 \u201ethrough the cycle\u201d). Odzyski z zabezpiecze\u0144 s\u0105 integraln\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 budowy modeli LGD i co do zasadu kryteria uznania zabezpieczenia s\u0105 zgodne z wymaganiami CRR. Do najwa\u017cniejszych uznanych przez Grup\u0119 zabezpiecze\u0144 nale\u017c\u0105 zabezpieczenia hipoteczne (mieszkalne i komercyjne) oraz gwarancje i por\u0119czenia.Poziom parametru LGD, s\u0142u\u017c\u0105cy do wyliczania kwoty odpisu aktualizuj\u0105cego metod\u0105 kolektywn\u0105 dla ekspozycji z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci (PD = 100%), jest uzale\u017cniony od czasu przebywania ekspozycji kredytowej w stanie niewykonania zobowi\u0105zania. Dodatkowo, w segmencie klient\u00f3w korporacyjnych w zakresie du\u017cych i \u015brednich firm, warto\u015b\u0107 parametru LGD wynosi 100% po up\u0142ywie co najmniej 78 miesi\u0119cy pozostawania ekspozycji w stanie niewykonania zobowi\u0105zania. Analogicznie, w ramach segmentu klient\u00f3w detalicznych oraz przedsi\u0119biorc\u00f3w, warto\u015b\u0107 parametru LGD przyjmuje warto\u015b\u0107 100% po spe\u0142nieniu nast\u0119puj\u0105cych warunk\u00f3w:\u2022nast\u0105pi\u0142o zdarzenie utraty warto\u015bci, oraz obiektywne dowody utraty warto\u015bci wyst\u0119puj\u0105 nieprzerwanie przez 47 miesi\u0119cy od daty rozpoznania utraty warto\u015bci wobec przedsi\u0119biorc\u00f3w, \u2022ekspozycje w stanie default, kt\u00f3re nale\u017c\u0105 do portfela zakupionego z utrat\u0105 warto\u015bci (POCI),\u2022ekspozycje oceniono jako oszustwo kredytowe (fraud), tj. zosta\u0142y zarejestrowane jako podejrzenie wy\u0142udzenia kredytu lub zg\u0142oszone jako zawiadomienie o podejrzeniu pope\u0142nienia przest\u0119pstwa. Uj\u0119cie odpisu na oczekiwane straty kredytowe dotycz\u0105cego aktyw\u00f3w wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu Utrata warto\u015bci wykazywana jest jako zmniejszenie warto\u015bci bilansowej sk\u0142adnika, za\u015b kwota straty obci\u0105\u017ca rachunek zysk\u00f3w i strat okresu. Je\u017celi w kolejnym okresie wysoko\u015b\u0107 straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci zmniejszy si\u0119 na skutek zdarzenia, kt\u00f3re nast\u0105pi\u0142o po wyst\u0105pieniu utraty warto\u015bci (np. poprawy oceny zdolno\u015bci kredytowej d\u0142u\u017cnika), w\u00f3wczas uprzednio dokonany odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest odwracany przez rachunek zysk\u00f3w i strat. Grupa okre\u015bli\u0142a zdarzenia skutkuj\u0105ce mo\u017cliwo\u015bci\u0105 odwr\u00f3cenia utraty warto\u015bci ekspozycji kredytowej.Grupa stosuje te same kryteria dla cel\u00f3w wyj\u015bcia klienta ze stanu niewykonania zobowi\u0105zania i odwr\u00f3cenia straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Proces rozpocz\u0119cia okresu pr\u00f3bnego i nast\u0119pnie uzdrowienia, tj. przej\u015bcia z portfela niepracuj\u0105cego (non-performing) do portfela performing jest realizowany:\u2022dla klient\u00f3w z segmentu kredyt\u00f3w hipotecznych i konsumenckich \u2013 na poziomie segmentu biznesowego, chyba \u017ce dotyczy sytuacji rozpoznawanej na poziomie d\u0142u\u017cnika (np. upad\u0142o\u015b\u0107),\u2022dla klient\u00f3w korporacyjnych \u2013 na poziomie d\u0142u\u017cnika. Je\u017celi d\u0142u\u017cnik znajduje si\u0119 w portfelu z utrat\u0105 warto\u015bci i nie posiada \u017cadnej ekspozycji w statucie udzielonego udogodnienia w sp\u0142acie (forbearance) - zostaje uznany za uzdrowionego i zakwalifikowany do portfela pracuj\u0105cego (performing), je\u017celi s\u0105 spe\u0142nione wszystkie nast\u0119puj\u0105ce warunki w poni\u017cszej kolejno\u015bci: \u2022\u017caden dow\u00f3d utraty warto\u015bci lub przes\u0142anka utraty warto\u015bci b\u0119d\u0105ce \u017ar\u00f3d\u0142em niewykonania zobowi\u0105zania lub wskazuj\u0105ce na wysokie prawdopodobie\u0144stwo niedokonania p\u0142atno\u015bci \u2013 nie s\u0105 aktywne, \u2022od daty zako\u0144czenia dowodu/ przes\u0142anki utraty warto\u015bci up\u0142yn\u0119\u0142o co najmniej 3 miesi\u0105ce (okres pr\u00f3bny) i w tym okresie zachowanie (zamiar sp\u0142aty) i sytuacja klienta (zdolno\u015b\u0107 sp\u0142aty) zosta\u0142y pozytywnie ocenione, a w przypadku klienta korporacyjnego ocena sytuacji finansowej zosta\u0142a udokumentowana, \u2022klient dokonywa\u0142 regularnych sp\u0142at, tj. brak zaleg\u0142o\u015bci >30 dni w okresie pr\u00f3bnym,\u2022po zako\u0144czeniu okresu pr\u00f3bnego klient zosta\u0142 uznany za zdolnego do sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 kredytowych w ca\u0142o\u015bci, bez korzystania z zabezpieczenia,\u2022brak zaleg\u0142o\u015bci w sp\u0142acie przekraczaj\u0105cych kwot\u0119 limitu bezwzgl\u0119dnego; je\u017celi wyst\u0119puj\u0105 zaleg\u0142o\u015bci w kwocie przewy\u017cszaj\u0105cej kwot\u0119 limitu bezwzgl\u0119dnego, okres pr\u00f3bny zostaje wyd\u0142u\u017cony do czasu obni\u017cenia kwoty zaleg\u0142o\u015bci poni\u017cej kwoty tego limitu.Klient znajduj\u0105cy si\u0119 w portfelu z utrat\u0105 warto\u015bci posiadaj\u0105cy ekspozycj\u0119 ze statusem udzielonego udogodnienia w sp\u0142acie (forbearance) - zostaje uznany za uzdrowionego i zakwalifikowany do portfela pracuj\u0105cego (performing) je\u017celi s\u0105 spe\u0142nione wszystkie nast\u0119puj\u0105ce warunki:\u2022\u017caden dow\u00f3d utraty warto\u015bci lub przes\u0142anka utraty warto\u015bci b\u0119d\u0105ce \u017ar\u00f3d\u0142em niewykonania zobowi\u0105zania lub wskazuj\u0105ce na wysokie prawdopodobie\u0144stwo niedokonania p\u0142atno\u015bci - nie s\u0105 aktywne, \u2022od ostatniego z poni\u017cszych zdarze\u0144 up\u0142yn\u0119\u0142o co najmniej 12 miesi\u0119cy (okres pr\u00f3bny): \u2212przyznanie ostatnich \u015brodk\u00f3w restrukturyzacji tj. udzielenia udogodnienia w sp\u0142acie (forbearance), \u2212ekspozycji zosta\u0142 nadany status niewykonania zobowi\u0105zania; \u2212koniec okresu karencji okre\u015blonego w umowie restrukturyzacyjnej,\u2022w okresie pr\u00f3bnym klient dokona\u0142 istotnych/ regularnych sp\u0142at: \u2212klient, w ramach swoich regularnych p\u0142atno\u015bci zgodnych z ustalonymi warunkami restrukturyzacji, sp\u0142aci\u0142 materialn\u0105 kwot\u0119 w wysoko\u015bci stanowi\u0105cej wcze\u015bniejsze przeterminowanie (je\u017celi by\u0142y kwoty przeterminowane) lub umorzenie (je\u017celi nie by\u0142o \u017cadnych kwot przeterminowania),\u2212klient dokonywa\u0142 regularnych sp\u0142at, zgodnie z nowym harmonogramem uwzgl\u0119dniaj\u0105cym warunki restrukturyzacji, tj. brak zaleg\u0142o\u015bci> 30 dni w okresie pr\u00f3bnym,\u2022na koniec okresu pr\u00f3bnego klient nie ma \u017cadnych kwot przeterminowanych i nie ma obaw, co do pe\u0142nej sp\u0142aty ekspozycji zgodnie z warunkami umowy restrukturyzacyjnej.Grupa ustali\u0142a nast\u0119puj\u0105ce dodatkowe warunki odwr\u00f3cenia utraty warto\u015bci / wyj\u015bcia ze statusu niewykonania zobowi\u0105zania (default) obowi\u0105zuj\u0105ce wszystkich klient\u00f3w:\u2022Je\u015bli w okresie pr\u00f3bnym zostanie zidentyfikowany dow\u00f3d lub przes\u0142anka utraty warto\u015bci b\u0119d\u0105ce \u017ar\u00f3d\u0142em niewykonania zobowi\u0105zania/ wskazuj\u0105ce na wysokie prawdopodobie\u0144stwo nie dokonania p\u0142atno\u015bci, data zako\u0144czenia okresu pr\u00f3bnego zostanie ponownie ustalona i okres pr\u00f3bny zaczyna si\u0119 liczy\u0107 od pocz\u0105tku od momentu wyga\u015bni\u0119cia dzia\u0142ania dowodu/ przes\u0142anki. \u2022Je\u017celi w trakcie trwania okresu pr\u00f3bnego i po okresie karencji sp\u0142aty wyst\u0105pi\u0142o zdarzenie DPD > 30, data zako\u0144czenia okresu pr\u00f3bnego zostanie zresetowana i okres pr\u00f3bny zaczyna si\u0119 liczy\u0107 od pocz\u0105tku od momentu, kiedy DPD wr\u00f3ci\u0142o do poziomu poni\u017cej 31 dni.\u2022Wszystkie warunki odwr\u00f3cenia utraty warto\u015bci/ wyj\u015bcia ze stanu niewykonania zobowi\u0105zania powinny by\u0107 spe\u0142nione tak\u017ce w odniesieniu do nowych ekspozycji wobec klienta, w szczeg\u00f3lno\u015bci, je\u017celi poprzednie ekspozycje kredytowe tego klienta b\u0119d\u0105ce wcze\u015bniej w restrukturyzacji zosta\u0142y zbyte lub trwale odpisane.Wyj\u0105tek od zasady braku aktywnych dowod\u00f3w/ przes\u0142anek utraty warto\u015bci b\u0119d\u0105cych \u017ar\u00f3d\u0142em niewykonania zobowi\u0105zania stanowi dow\u00f3d \u201eklasyfikacja do Etapu 3/ rezerwa\u201d - jego utrzymywanie si\u0119 nie wstrzymuje rozpocz\u0119cia okresu pr\u00f3bnego (poniewa\u017c jest on skutkiem a nie przyczyn\u0105 niewykonania zobowi\u0105zania) - klasyfikacja do Etapu 3 i rezerwa utrzymywane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c w okresie pr\u00f3bnym.Przes\u0142anki klasyfikacji aktywa finansowego wycenianego wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody do Etapu 3 Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy wyst\u0105pi\u0142y obiektywne dowody utraty warto\u015bci d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych klasyfikowanych do wyceny wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody. Potwierdzenie wyst\u0105pienia obiektywnego dowodu utraty warto\u015bci jest przes\u0142ank\u0105 do klasyfikacji aktywa do etapu 3. Dowody wskazuj\u0105ce, \u017ce aktywo finansowe lub grupa aktyw\u00f3w finansowych trwale utraci\u0142a warto\u015b\u0107 mog\u0105 wynika\u0107 z jednej lub kilku przes\u0142anek, kt\u00f3re zaprezentowane zosta\u0142y poni\u017cej: \u2022znacz\u0105ce trudno\u015bci finansowe emitenta (np.: znacz\u0105ce ujemne kapita\u0142y w\u0142asne, wysokie ponoszone straty w bie\u017c\u0105cym roku przekraczaj\u0105ce kapita\u0142 w\u0142asny, wypowiedzenie umowy kredytowej o znacz\u0105cej warto\u015bci w innym banku),\u2022niedotrzymanie warunk\u00f3w umowy, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci niesp\u0142acenie lub zaleganie ze sp\u0142at\u0105 wymagalnych zobowi\u0105za\u0144 (np.: odsetek lub nomina\u0142u), interpretowane jako materializacja ryzyka kredytowego emitenta,\u2022przyznanie emitentowi przez jego wierzycieli udogodnie\u0144 w sp\u0142acie zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3rych by nie otrzyma\u0142 w innych okoliczno\u015bciach,\u2022wysokie prawdopodobie\u0144stwo upad\u0142o\u015bci lub innej reorganizacji finansowej emitenta,\u2022identyfikacja utraty warto\u015bci aktywa finansowego w poprzednim okresie,\u2022zanik aktywnego rynku na aktywo finansowe, kt\u00f3ry mo\u017ce wynika\u0107 z trudno\u015bci finansowych emitenta,\u2022opublikowane analizy oraz przewidywania agencji ratingowych lub innych jednostek, kt\u00f3re potwierdzaj\u0105 okre\u015blony (wysoki) profil ryzyka aktywa finansowego,\u2022inne mo\u017cliwe do zaobserwowania dane wskazuj\u0105ce na mo\u017cliwy do ustalenia spadek oszacowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z grupy aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re pojawi\u0142y si\u0119 po dacie ich pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w ksi\u0119gach Grupy. Dane o kt\u00f3rych mowa powy\u017cej mog\u0105 dotyczy\u0107 niekorzystnych zmian w sytuacji p\u0142atniczej grupy emitent\u00f3w, kraju lub lokalnych warunk\u00f3w ekonomicznych, kt\u00f3re s\u0105 skorelowane z brakiem sp\u0142at z grupy aktyw\u00f3w finansowych.Uj\u0119cie odpisu na oczekiwane straty kredytowe dotycz\u0105cego d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat. Straty te wy\u0142\u0105cza si\u0119 z innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w.13.13. Zakupione lub utworzone aktywa finansowe dotkni\u0119te utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe Grupa rozpoznaje jako odr\u0119bn\u0105 kategorie aktywa finansowe zakupione lub utworzone, kt\u00f3re s\u0105 dotkni\u0119te utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia (Purchased and originated credit-impaired financial assets, POCI). Aktywa te mog\u0105 zosta\u0107 uj\u0119te w rezultacie:\u2022transakcji nabycia aktywa ze zidentyfikowan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci, \u2022istotnej modyfikacji (opisanej w punkcie 13.5) nast\u0119puj\u0105cej po usuni\u0119ciu z ksi\u0105g pierwotnego zaanga\u017cowania lub \u2022udzielonego nowego zaanga\u017cowania kredytowego klientowi dla kt\u00f3rego inne zaanga\u017cowania klasyfikowane s\u0105 do Etapu 3.Aktywa te wy\u0142\u0105czone s\u0105 z modelu opartego o tr\u00f3jetapowe podej\u015bcie opisane w punkcie 13.12. Ka\u017cda zmiana skumulowanych oczekiwanych strat kredytowych w ca\u0142ym okresie \u017cycia tych aktyw\u00f3w finansowych, zar\u00f3wno pozytywna jaki i negatywna, ujmowana jest w rachunku wynik\u00f3w jako zysk lub strata z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. 14.Rzeczowe aktywa trwa\u0142e i warto\u015bci niematerialne 14.1. Rzeczowe aktywa trwa\u0142e W\u0142asne sk\u0142adniki rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Rzeczowe aktywa trwa\u0142e stanowi\u0105 kontrolowane \u015brodki trwa\u0142e oraz nak\u0142ady na ich budow\u0119. Do \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych zaliczane s\u0105 sk\u0142adniki rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych o przewidywanym okresie wykorzystywania d\u0142u\u017cszym ni\u017c rok, kt\u00f3re s\u0105 utrzymywane z uwagi na ich wykorzystanie na w\u0142asne potrzeby lub w celu oddania ich do u\u017cytkowania innym podmiotom na podstawie umowy najmu lub w celach administracyjnych. Rzeczowe aktywa trwa\u0142e, za wyj\u0105tkiem budynk\u00f3w i grunt\u00f3w wykazuje si\u0119 wed\u0142ug modelu opartego na cenie nabycia lub koszcie wytworzenia tzn. po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu wykazuje si\u0119 wed\u0142ug kosztu historycznego pomniejszonego o odpisy amortyzacyjne / umorzeniowe oraz z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Na koszt historyczny sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 cena nabycia / koszt wytworzenia i koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z nabyciem danych aktyw\u00f3w.Ka\u017cda cz\u0119\u015b\u0107 sk\u0142adowa pozycji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3rej cena nabycia lub koszt wytworzenia jest istotny w por\u00f3wnaniu z cen\u0105 nabycia lub kosztem wytworzenia ca\u0142ej pozycji jest amortyzowana osobno. Grupa alokuje pocz\u0105tkow\u0105 warto\u015b\u0107 pozycji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych na jej istotne cz\u0119\u015bci. Budynki i grunty wykazuje si\u0119 wed\u0142ug modelu opartego na warto\u015bci przeszacowanej tzn. po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu wykazuje si\u0119 w warto\u015bci przeszacowanej, stanowi\u0105cej jej warto\u015b\u0107 godziw\u0105 na dzie\u0144 przeszacowania, pomniejszonej o kwot\u0119 p\u00f3\u017aniejszej zakumulowanej amortyzacji i p\u00f3\u017aniejszych zakumulowanych odpis\u00f3w aktualizacyjnych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Przeszacowania przeprowadza si\u0119 na tyle regularnie, aby warto\u015b\u0107 bilansowa nie r\u00f3\u017cni\u0142a si\u0119 w spos\u00f3b istotny od warto\u015bci, kt\u00f3ra zosta\u0142aby ustalona przy zastosowaniu warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 bilansowy.Efekt przeszacowania jest odzwierciedlony w innych ca\u0142kowitych dochodach w przypadku wzrostu warto\u015bci lub w rachunku zysk\u00f3w i strat w przypadku spadku warto\u015bci bilansowej sk\u0142adnika. Jednak\u017ce zwi\u0119kszenie warto\u015bci ujmowane jest jako przych\u00f3d w rachunku zysk\u00f3w i strat w takim zakresie, w jakim odwraca ono zmniejszenie warto\u015bci z tytu\u0142u przeszacowania tego samego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3re poprzednio uj\u0119to jako koszt danego okresu w rachunku zysk\u00f3w i strat. Analogicznie zmniejszenie warto\u015bci aktywa wynikaj\u0105ce z przeszacowania rozlicza si\u0119 z odno\u015bn\u0105 nadwy\u017ck\u0105 powsta\u0142\u0105 w wyniku poprzednio dokonanego przeszacowania tego aktywa. Ca\u0142o\u015b\u0107 nadwy\u017cki z przeszacowania odnoszona jest na zyski zatrzymane w momencie wycofania z u\u017cycia lub zbycia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.\u015arodki trwa\u0142e w leasingu Grupa jest stron\u0105 um\u00f3w leasingowych, na podstawie kt\u00f3rych otrzymuje prawo do kontroli u\u017cytkowania zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Grupa stosuje postanowienia MSSF 16 do wszystkich um\u00f3w leasingowych z wyj\u0105tkiem kontrakt\u00f3w leasingu aktyw\u00f3w niematerialnych oraz zwolnie\u0144 przewidzianych w standardzie i opisanych poni\u017cej.Grupa dokonuje identyfikacji komponent\u00f3w leasingowych i nieleasingowych w zawartych umowach. Op\u0142aty nieleasingowe z tytu\u0142u um\u00f3w ujmowane s\u0105 na podstawie odpowiednich MSSF. Op\u0142aty leasingowe podlegaj\u0105 ewidencji zgodnie z poni\u017cej opisanymi zasadami.W dacie rozpocz\u0119cia leasingu Grupa ujmuje aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania aktywa. Pocz\u0105tkow\u0105 wycen\u0119 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu Grupa wyznacza w wysoko\u015bci bie\u017c\u0105cej warto\u015bci przysz\u0142ych op\u0142at leasingowych. Identyfikacja przysz\u0142ych op\u0142at leasingowych wymaga ustalenia okresu leasingu. Okre\u015blaj\u0105c okres leasingu Grupa bierze pod uwag\u0119 nieodwo\u0142alny okres leasingu wraz z okresami, na kt\u00f3re mo\u017cna przed\u0142u\u017cy\u0107 leasing oraz okresami, w kt\u00f3rych mo\u017cna wypowiedzie\u0107 leasing. W dacie rozpocz\u0119cia umowy leasingowej Grupa ocenia, czy mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce skorzysta z opcji przed\u0142u\u017cenia leasingu, lub \u017ce nie skorzysta z opcji wypowiedzenia leasingu. W celu wykonania oceny Grupa uwzgl\u0119dnia wszystkie istotne fakty i okoliczno\u015bci, kt\u00f3re tworz\u0105 zach\u0119t\u0119 ekonomiczn\u0105 do skorzystania lub nieskorzystania z tych opcji. Grupa dokonuje przegl\u0105du okresu leasingu w celu ponownej oceny istotnych zdarze\u0144 lub okoliczno\u015bci, kt\u00f3re mog\u0105 wp\u0142ywa\u0107 na oszacowan\u0105 d\u0142ugo\u015b\u0107 okresu leasingu. Leasing przestaje by\u0107 egzekwowalny gdy zar\u00f3wno leasingobiorca, jak i leasingodawca ma prawo wypowiedzenia leasingu bez konieczno\u015bci uzyskania zezwolenia drugiej strony, czego konsekwencj\u0105 jest najwy\u017cej nieznaczna kara. Dla kontrakt\u00f3w leasingowych zawartych na czas nieokre\u015blony, w kt\u00f3rych wyst\u0119puje obustronna opcja wypowiedzenia oraz potencjalnie wysokie koszty zwi\u0105zane z rozwi\u0105zaniem kontraktu Grupa dokonuje oszacowania okresu leasingu.Do wyznaczenia zdyskontowanej warto\u015bci op\u0142at leasingowych Grupa stosuje stop\u0119 procentow\u0105 leasingu, a je\u017celi stopa nie jest \u0142atwo dost\u0119pna, Grupa stosuje kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105. Grupa okre\u015bla stop\u0119 procentow\u0105 leasingu jako sum\u0119 stopy oprocentowania swap-\u00f3w i wewn\u0119trznej ceny transferowej, z uwzgl\u0119dnieniem walut w jakich denominowane s\u0105 kontrakty leasingowe oraz okres\u00f3w zapadalno\u015bci um\u00f3w. Po dacie rozpocz\u0119cia leasingu, warto\u015b\u0107 bilansowa zobowi\u0105zania:\u2022powi\u0119kszana jest o naliczone odsetki leasingowe, kt\u00f3re ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat jako koszty odsetkowe,\u2022pomniejszana jest o zap\u0142acone op\u0142aty leasingowe, \u2022aktualizowana jest w wyniku ponownej oceny, zmiany leasingu lub zmiany zasadniczo sta\u0142ych op\u0142at leasingowych.W dacie rozpocz\u0119cia leasingu Grupa ujmuje aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu, kt\u00f3rego podstaw\u0105 jest kwota pocz\u0105tkowej wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu. Koszt sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania obejmuje r\u00f3wnie\u017c:\u2022op\u0142aty zap\u0142acone w dacie rozpocz\u0119cia lub przed dat\u0105 rozpocz\u0119cia leasingu, pomniejszone o otrzymane zach\u0119ty leasingowe,\u2022pocz\u0105tkowe koszty bezpo\u015brednie poniesione przez leasingobiorc\u0119,\u2022koszty, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 poniesione przez leasingobiorc\u0119 w zwi\u0105zku z doprowadzeniem aktywa do stanu pierwotnego.Prawo do u\u017cytkowania podlega amortyzacji przez okres trwania leasingu oraz jest pomniejszane o straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Aktualizacja warto\u015bci prawa do u\u017cytkowania w okresie trwania leasingu nast\u0119puje w wyniku modyfikacji umowy leasingu.Grupa korzysta ze zwolnienia dla:\u2022leasing\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych - umowa mo\u017ce by\u0107 zaklasyfikowana jako umowa kr\u00f3tkoterminowa, je\u017celi okres trwania umowy nie przekracza 12 miesi\u0119cy, a w stosunku do przedmiotu umowy nie jest przewidziana opcja zakupu,\u2022leasing\u00f3w, w kt\u00f3rych przedmiot umowy ma nisk\u0105 warto\u015b\u0107- aktywa mog\u0105 by\u0107 zaklasyfikowane jako aktywa o niskiej warto\u015bci, je\u017celi cena brutto nabycia nowego sk\u0142adnika nie przekracza kwoty 5 000 EUR, a przedmiot umowy nie jest i nie b\u0119dzie oddany w subleasing.Op\u0142aty leasingowe z tytu\u0142u powy\u017cej wskazanych kontrakt\u00f3w Grupa ujmuje jako koszty w rachunku zysk\u00f3w i strat w spos\u00f3b systematyczny przez okres trwania leasingu.14.2. Warto\u015bci niematerialne Sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych to mo\u017cliwy do zidentyfikowania niepieni\u0119\u017cny sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry nie posiada postaci fizycznej.Do warto\u015bci niematerialnych klasyfikowane s\u0105 aktywa spe\u0142niaj\u0105ce nast\u0119puj\u0105ce wymagania:\u2022mo\u017cna je wyodr\u0119bni\u0107 lub wydzieli\u0107 z jednostki gospodarczej i sprzeda\u0107, przekaza\u0107, licencjonowa\u0107 lub odda\u0107 do odp\u0142atnego u\u017cytkowania osobom trzecim, zar\u00f3wno indywidualnie, jak te\u017c \u0142\u0105cznie z powi\u0105zanymi z nimi umowami, sk\u0142adnikami aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144,\u2022wynikaj\u0105 z tytu\u0142\u00f3w umownych lub innych tytu\u0142\u00f3w prawnych, bez wzgl\u0119du na to, czy podlegaj\u0105 one przeniesieniu lub wyodr\u0119bnieniu z jednostki gospodarczej lub innych praw i obowi\u0105zk\u00f3w.Warto\u015b\u0107 firmy Warto\u015b\u0107 firmy z tytu\u0142u przej\u0119cia jednostki jest pocz\u0105tkowo ujmowana wed\u0142ug ceny nabycia stanowi\u0105cej kwot\u0119 nadwy\u017cki sumy: \u2022przekazanej zap\u0142aty, \u2022kwoty wszelkich niekontroluj\u0105cych (mniejszo\u015bci) udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej oraz\u2022w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami, warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia udzia\u0142u w kapitale jednostki przejmowanej, nale\u017c\u0105cego poprzednio do jednostki przejmuj\u0105cej, nad kwot\u0105 netto ustalon\u0105 na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144. Warto\u015b\u0107 firmy prezentowana w sprawozdaniu finansowym Grupy uj\u0119ta zosta\u0142a w oparciu o wymagania obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 zastosowania Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej po raz pierwszy tj.: wed\u0142ug ceny nabycia stanowi\u0105cej nadwy\u017ck\u0119 koszt\u00f3w po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych nad udzia\u0142em jednostki przejmuj\u0105cej w warto\u015bci godziwej netto mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144 i zobowi\u0105za\u0144 warunkowych. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, warto\u015b\u0107 firmy jest wykazywana wed\u0142ug ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Oprogramowanie komputerowe Nabyte licencje na oprogramowanie komputerowe s\u0105 aktywowane w wysoko\u015bci poniesionych koszt\u00f3w nabycia i jego zaimplementowania.Nak\u0142ady zwi\u0105zane z utrzymywaniem oprogramowania komputerowego s\u0105 wykazywane jako koszty w momencie ich poniesienia. Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne nabywane przez Grup\u0119, wykazuje si\u0119 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. P\u00f3\u017aniejsze nak\u0142ady Nak\u0142ady poniesione po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nabytego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych s\u0105 aktywowane tylko w przypadku, gdy spe\u0142nione s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce warunki:\u2022jest prawdopodobne, \u017ce nak\u0142ady (z uwzgl\u0119dnieniem nowej wersji oprogramowania) spowoduj\u0105 istotny wzrost funkcjonalno\u015bci w stosunku do orginalnie ocenianego standardu wydajno\u015bci oraz \u2022nak\u0142ady te mog\u0105 by\u0107 wiarygodnie zmierzone i przypisane do wewn\u0119trznie wykorzystywanego istniej\u0105cego oprogramowania. W pozosta\u0142ych przypadkach nak\u0142ady te s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat jako koszty w momencie ich poniesienia.14.3. Odpisy amortyzacyjne Odpisy amortyzacyjne rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych dokonywane s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105 zgodnie z ustalonymi stawkami amortyzacji przez przewidywany okres ich u\u017cyteczno\u015bci ekonomicznej. Przez warto\u015b\u0107 podlegaj\u0105c\u0105 amortyzacji rozumie si\u0119 cen\u0119 nabycia lub koszt wytworzenia danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w po pomniejszeniu o warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105 (rezydualn\u0105) tego sk\u0142adnika. Okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci, stawki amortyzacji a tak\u017ce warto\u015b\u0107 ko\u0144cowa rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych podlegaj\u0105cych amortyzacji s\u0105 corocznie weryfikowane. Wnioski z tej weryfikacji stanowi\u0105 podstaw\u0119 dla ewentualnej zmiany okres\u00f3w amortyzacji rozpoznawanej prospektywnie od daty dostosowania (efekt takiej zmiany jest zgodnie z MSR 8 odnoszony do rachunku zysk\u00f3w i strat).W przypadku budynk\u00f3w podlegaj\u0105cych wycenie do warto\u015bci godziwej saldo zakumulowanego umorzenia w dniu przeszacowania jest eliminowane z warto\u015bci bilansowej brutto, a warto\u015b\u0107 bilansowa netto korygowana do warto\u015bci przeszacowanej.Odpisy amortyzacyjne rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat. Warto\u015b\u0107 firmy oraz inne warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania s\u0105 systematycznie testowane pod k\u0105tem utraty warto\u015bci na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy. Szacowane okresy u\u017cytkowania s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:\u2022budynki i budowle50 lat \u2022inwestycje w obce \u015brodki trwa\u0142eokres najmu, dzier\u017cawy, leasingu,nie d\u0142u\u017cszy ni\u017c 10 lat\u2022urz\u0105dzenia 3 - 7 lat\u2022wyposa\u017cenie5 lat \u2022koszty wytworzenia oprogramowania3 lata\u2022oprogramowanie komputerowe3 lata14.4. Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa dokonuje oceny rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych pod wzgl\u0119dem istnienia przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na utrat\u0119 ich warto\u015bci. W przypadku istnienia takiej przes\u0142anki, Grupa dokonuje formalnego oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej. W przypadku, gdy warto\u015b\u0107 bilansowa danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przewy\u017csza jego warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105, uznaje si\u0119 utrat\u0119 jego warto\u015bci i dokonuje odpisu aktualizuj\u0105cego jego warto\u015b\u0107 do poziomu warto\u015bci odzyskiwalnej.W zakresie warto\u015bci firmy test na utrat\u0119 warto\u015bci przeprowadza si\u0119 na dzie\u0144 bilansowy bez wzgl\u0119du na to czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce, \u017ce taka utraty warto\u015bci wyst\u0105pi\u0142a.Uj\u0119cie odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci W przypadku, gdy istniej\u0105 przes\u0142anki, \u017ce nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci maj\u0105tku wsp\u00f3lnego, czyli aktyw\u00f3w, kt\u00f3re nie wypracowuj\u0105 wp\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych niezale\u017cnie od innych aktyw\u00f3w lub zespo\u0142\u00f3w aktyw\u00f3w oraz nie mo\u017cna ustali\u0107 warto\u015bci odzyskiwalnej pojedynczego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w zaliczanego do maj\u0105tku wsp\u00f3lnego, Grupa ustala warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 na poziomie o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego dany sk\u0142adnik nale\u017cy. Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest ujmowany, je\u017celi warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa aktywa lub jego o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne przekracza warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105. Utrata warto\u015bci firmy ustalana jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3rego dotyczy dana warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna warto\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 bilansowa, tworzony jest odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest ujmowany w rachunku zysk\u00f3w i strat, w pozycji Koszty dzia\u0142ania. Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w przypadku o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne w pierwszej kolejno\u015bci redukuj\u0105 warto\u015b\u0107 firmy przypadaj\u0105c\u0105 na te o\u015brodki wypracowuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne (grup\u0119 o\u015brodk\u00f3w), a nast\u0119pnie redukuj\u0105 proporcjonalnie warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 innych aktyw\u00f3w w o\u015brodku (grupie o\u015brodk\u00f3w).Odwr\u00f3cenie odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w odniesieniu do warto\u015bci firmy nie podlega odwracaniu.W przypadku innych aktyw\u00f3w, odpis ten podlega odwracaniu, je\u017celi nast\u0105pi\u0142a zmiana w szacunkach s\u0142u\u017c\u0105cych do okre\u015blenia warto\u015bci mo\u017cliwej do odzyskania. Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci mo\u017ce by\u0107 odwr\u00f3cony tylko do poziomu, przy kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa aktywa nie przekracza warto\u015bci ksi\u0119gowej, kt\u00f3ra pomniejszona o kwot\u0119 amortyzacji, zosta\u0142aby wyznaczona, je\u017celi nie zosta\u0142by uj\u0119ty odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. 15.Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy Do aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy klasyfikowane s\u0105 aktywa trwa\u0142e, w przypadku, je\u015bli ich warto\u015b\u0107 bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzeda\u017cy, a nie poprzez ich dalsze wykorzystanie. Sytuacja taka ma miejsce, gdy pojedynczy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w (lub grupa) jest dost\u0119pny do natychmiastowej sprzeda\u017cy w jego bie\u017c\u0105cym stanie z uwzgl\u0119dnieniem jedynie normalnych i zwyczajowo przyj\u0119tych warunk\u00f3w dla sprzeda\u017cy tego typu aktyw\u00f3w oraz jego sprzeda\u017c jest wysoce prawdopodobna, tzn. zdecydowano o wype\u0142nieniu planu sprzeda\u017cy danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, rozpocz\u0119to aktywny program znalezienia nabywcy i zako\u0144czenia planu zbycia. Ponadto, taki sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jest oferowany do sprzeda\u017cy po cenie, kt\u00f3ra jest racjonalna w odniesieniu do jego bie\u017c\u0105cej warto\u015bci godziwej i oczekuje si\u0119, \u017ce sprzeda\u017c zostanie uj\u0119ta jako sprzeda\u017c zako\u0144czona w czasie jednego roku od dnia zaklasyfikowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do tej kategorii.Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy ujmuje si\u0119 w kwocie ni\u017cszej z dw\u00f3ch: warto\u015bci bilansowej i warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty zbycia tych aktyw\u00f3w. Dla aktyw\u00f3w zaklasyfikowanych do tej kategorii nie nalicza si\u0119 amortyzacji. W przypadku, gdy kryteria klasyfikacji do grupy aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy nie s\u0105 d\u0142u\u017cej spe\u0142niane, Grupa zaprzestaje klasyfikacji tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (lub grupy do zbycia) jako przeznaczonego do sprzeda\u017cy oraz dokonuje reklasyfikacji do odpowiedniej kategorii aktyw\u00f3w. W takim przypadku Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry nie jest d\u0142u\u017cej klasyfikowany jako przeznaczony do sprzeda\u017cy (lub nie wchodzi ju\u017c w sk\u0142ad grupy przeznaczonej do sprzeda\u017cy) w kwocie ni\u017cszej z: \u2022jego warto\u015bci bilansowej z dnia poprzedzaj\u0105cego klasyfikacj\u0119 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (lub grupy do zbycia) jako przeznaczony do sprzeda\u017cy, skorygowanej o amortyzacj\u0119 lub aktualizacj\u0119 wyceny, kt\u00f3ra zosta\u0142aby uj\u0119ta, gdyby sk\u0142adnik aktyw\u00f3w (lub grupa do zbycia) nie zosta\u0142 zaklasyfikowany jako przeznaczony do sprzeda\u017cy,\u2022jego warto\u015bci odzyskiwalnej z dnia podj\u0119cia decyzji o braku jego sprzeda\u017cy.16.Inne aktywa finansowe Inne aktywa finansowe obejmuj\u0105 nale\u017cno\u015bci handlowe i inne nale\u017cno\u015bci. Grupa zastosowa\u0142a uproszczone podej\u015bcie w zakresie szacowania odpisu na oczekiwane straty kredytowe i ujmuje odpis w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia nale\u017cno\u015bci. Nale\u017cno\u015bci handlowe obejmowane s\u0105 odpisami aktualizuj\u0105cymi po osi\u0105gni\u0119ciu progu przeterminowania, kt\u00f3ry wynosi 60 dni. W uzasadnionych przypadkach, a w szczeg\u00f3lno\u015bci w przypadku nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u niedobor\u00f3w i szk\u00f3d, roszcze\u0144 kwestionowanych przez d\u0142u\u017cnik\u00f3w oraz innych nale\u017cno\u015bci, dla kt\u00f3rych ryzyko nieodzyskania Grupa ocenia jako wysokie, odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych dokonuje si\u0119 wcze\u015bniej, przed osi\u0105gni\u0119ciem 60-dniowego progu przeterminowania.W przypadku, gdy wp\u0142yw warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie jest istotny, warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlaj\u0105cej aktualn\u0105 warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie. Nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe prezentowane s\u0105 w ramach innych aktyw\u00f3w finansowych, z wyj\u0105tkiem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych, kt\u00f3re stanowi\u0105 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odr\u0119bn\u0105 pozycj\u0119. 17.Rezerwy Rezerwy, w tym na pozycje pozabilansowe, s\u0105 ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, je\u017celi na Grupie ci\u0105\u017cy obowi\u0105zek prawny lub wynikaj\u0105cy z og\u00f3lnie przyj\u0119tych zwyczaj\u00f3w maj\u0105cy swe \u017ar\u00f3d\u0142o w zdarzeniach przesz\u0142ych i prawdopodobne jest, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w. Je\u017celi skutek jest istotny, kwot\u0119 rezerwy wyznacza si\u0119 za pomoc\u0105 zdyskontowanych oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wed\u0142ug stopy przed opodatkowaniem, kt\u00f3ra odzwierciedla bie\u017c\u0105c\u0105 ocen\u0119 rynku odno\u015bnie warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz, tam gdzie to dotyczy, ryzyka zwi\u0105zane z danym sk\u0142adnikiem zobowi\u0105za\u0144. W oparciu o powy\u017csz\u0105 zasad\u0119 rozpoznawane s\u0105 rezerwy na pozycje pozabilansowe obarczone ryzykiem takie jak: gwarancje niefinansowe, akredytywy dokumentowe, nieodwo\u0142alne niewykorzystane linie kredytowe.Utworzone rezerwy na nieodwo\u0142alne niewykorzystane linie kredytowe dla zaanga\u017cowa\u0144 korporacyjnych wykazywane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat, w pozycji Odpisy na oczekiwane straty kredytowe. Grupa tworzy rezerwy na koszty restrukturyzacji tylko wtedy, gdy zostan\u0105 spe\u0142nione og\u00f3lne kryteria dotycz\u0105ce ujmowania rezerw wynikaj\u0105ce z MSR 37, w szczeg\u00f3lno\u015bci gdy Grupa posiada szczeg\u00f3\u0142owy, formalny plan restrukturyzacji okre\u015blaj\u0105cy co najmniej dzia\u0142alno\u015b\u0107 lub cze\u015b\u0107 dzia\u0142alno\u015bci, kt\u00f3rej dotyczy, podstawowe lokalizacje, miejsce zatrudnienia, funkcje i przybli\u017con\u0105 liczb\u0119 pracownik\u00f3w obj\u0119tych odszkodowaniem, kwot\u0119 nak\u0142ad\u00f3w do poniesienia oraz termin przeprowadzenia. Warunkiem niezb\u0119dnym do utworzenia rezerwy jest r\u00f3wnie\u017c rozpocz\u0119cie restrukturyzacji albo jej publiczne og\u0142oszenie. Utworzone rezerwy obejmuj\u0105 tylko bezpo\u015brednie i nieodzowne nak\u0142ady powstaj\u0105ce w wyniku restrukturyzacji nie zwi\u0105zane z bie\u017c\u0105c\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 i nie obejmuj\u0105 przysz\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych. Grupa tworzy rezerwy na ryzyko prawne w spos\u00f3b indywidualny lub portfelowy:\u2022w podej\u015bciu indywidualnym Grupa tworzy rezerwy na zobowi\u0105zania z tytu\u0142u spraw s\u0105dowych oraz innych nale\u017cno\u015bci o charakterze roszcze\u0144 prawnych je\u017celi szacowane prawdopodobie\u0144stwo realizacji takiego zobowi\u0105zania jest wy\u017csze ni\u017c 50%,\u2022w przypadku wyst\u0119powania szeregu podobnych spraw s\u0105dowych lub innych nale\u017cno\u015bci o charakterze roszcze\u0144 prawnych, prawdopodobie\u0144stwo wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w w celu wype\u0142nienia przez Grup\u0119 obowi\u0105zku jest ustalane portfelowo przy uwzgl\u0119dnieniu grupy obowi\u0105zk\u00f3w jako ca\u0142o\u015bci, a szacunek rezerwy dokonywany jest metod\u0105 warto\u015bci oczekiwanej jako \u015bredniej wa\u017conej prawdopodobie\u0144stwem z kilku scenariuszy (najcz\u0119\u015bciej trzech: bazowego, pozytywnego i negatywnego) o r\u00f3\u017cnym prawdopodobie\u0144stwie wyst\u0105pienia.Grupa stosuje powy\u017csze zasady w przypadku roszcze\u0144 prawnych, kt\u00f3re nie wp\u0142ywaj\u0105 na przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej \u2013 w takim przypadku Grupa stosuje zasady zgodne z MSSF 9, jak opisano w punkcie 13.6.W przypadku, gdy roszczenie prawne dotyczy aktywa finansowego, kt\u00f3re zosta\u0142o wy\u0142\u0105czone ze sprawozdania z sytuacji finansowej (np. sp\u0142acone), postaw\u0105 tworzenia rezerwy jest MSR 37.18.Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe 18.1. Koszty rozliczane w czasie Koszty rozliczane w czasie dotycz\u0105 poszczeg\u00f3lnych rodzaj\u00f3w wydatk\u00f3w, kt\u00f3rych rozliczenie w ci\u0119\u017car rachunku zysk\u00f3w i strat nast\u0105pi stosownie do up\u0142ywu czasu w przysz\u0142ych okresach sprawozdawczych. Sk\u0142adnikami koszt\u00f3w rozliczanych w czasie s\u0105 przede wszystkim rezerwy na koszty rzeczowe wynikaj\u0105ce ze \u015bwiadcze\u0144 wykonanych na rzecz Grupy przez kontrahent\u00f3w, oraz op\u0142acone z g\u00f3ry koszty ubezpiecze\u0144, kt\u00f3re zostan\u0105 rozliczone w nast\u0119pnych okresach. Koszty rozliczane w czasie prezentuje si\u0119 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Inne aktywa.18.2. Przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w Pozycja obejmuje g\u0142\u00f3wnie prowizje rozliczane liniowo oraz inne dochody pobrane z g\u00f3ry, kt\u00f3rych rozliczenie do rachunku zysk\u00f3w i strat nast\u0105pi w przysz\u0142ych okresach sprawozdawczych. Przychody rozliczane w czasie prezentuje si\u0119 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Inne zobowi\u0105zania. 19.\u015awiadczenia pracownicze 19.1. \u015awiadczenia wynikaj\u0105ce z Ustawy o pracowniczych programach emerytalnych Wydatki ponoszone w zwi\u0105zku z programem okre\u015blonych sk\u0142adek s\u0105 ujmowane jako koszty w rachunku zysk\u00f3w i strat. 19.2. Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze Grupy (inne ni\u017c \u015bwiadczenia z tytu\u0142u rozwi\u0105zania umowy o prac\u0119) zawieraj\u0105 wynagrodzenia, premie, p\u0142atne urlopy oraz sk\u0142adki na ubezpieczenie spo\u0142eczne.Grupa ujmuje przewidywan\u0105 niezdyskontowan\u0105 warto\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych jako koszty w okresie, w kt\u00f3rym pracownicy \u015bwiadczyli zwi\u0105zan\u0105 z nimi prac\u0119 (bez wzgl\u0119du na termin zap\u0142aty) w korespondencji z pozosta\u0142ymi zobowi\u0105zaniami. Kwota kr\u00f3tkoterminowych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych z tytu\u0142u niewykorzystanych dni urlopowych przys\u0142uguj\u0105cych pracownikom Grupy jest wyliczana jako suma niewykorzystanych urlop\u00f3w przys\u0142uguj\u0105cych poszczeg\u00f3lnym pracownikom Grupy. 19.3. D\u0142ugoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze 19.3.1 \u015awiadczenia z tytu\u0142u regulacji wynikaj\u0105cych z Kodeksu Pracy Rezerwy na odprawy emerytalne przyznane w ramach \u015bwiadcze\u0144 z tytu\u0142u regulacji wynikaj\u0105cych z Kodeksu Pracy szacowane s\u0105 na podstawie wyceny aktuarialnej. Rezerwa b\u0119d\u0105ca efektem wyceny aktuarialnej ujmowana i aktualizowana jest w okresach rocznych. Rezerwy z tytu\u0142u d\u0142ugoterminowych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych ujmuje si\u0119 w pozycji Rezerwy sprawozdania z sytuacji finansowej w korespondencji z kosztami wynagrodze\u0144 w rachunku zysk\u00f3w i strat. Opis za\u0142o\u017ce\u0144 metody kalkulacji i prezentacji zysk\u00f3w i strat aktuarialnych zawarty jest w punkcie dotycz\u0105cym zastosowanych szacunk\u00f3w w zakresie rezerw na odprawy emerytalne i rentowe. 19.3.2 \u015awiadczenia wynikaj\u0105ce z programu zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144 \u015awiadczenia przyznawane w ramach programu zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 rozliczane w got\u00f3wce s\u0105 ujmowane, jako koszty w trakcie okresu nabywania uprawnie\u0144 w korespondencji ze zobowi\u0105zaniami w stosunku do pracownik\u00f3w. Komponenty \u015bwiadcze\u0144 w formie akcji, kt\u00f3re zostan\u0105 rozliczone w got\u00f3wce s\u0105 ujmowane jako koszty i zobowi\u0105zania w trakcie okresu nabywania uprawnie\u0144 (roku, za kt\u00f3ry pracownicy otrzymuj\u0105 nagrody) bazuj\u0105c na warto\u015bci godziwej przyznawanych nagr\u00f3d. Warto\u015b\u0107 godziwa jest przeszacowywana na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy do momentu rozliczenia z pracownikami a zmiany w warto\u015bci godziwej ujmowane s\u0105 jako zyski lub straty w rachunku zysk\u00f3w lub strat.Komponenty \u015bwiadcze\u0144 w formie akcji, kt\u00f3re zostan\u0105 rozliczone w akcjach s\u0105 ujmowane jako koszty w trakcie okresu nabywania uprawnie\u0144 w oparciu o warto\u015b\u0107 godziw\u0105. Ewidencja prowadzona jest w korespondencji z kapita\u0142ami. Przeszacowanie warto\u015bci godziwej na dat\u0119 przynania nagrody oraz wszelkie zmiany s\u0105 ujmowane w kapita\u0142ach.Warto\u015b\u0107 godziwa \u015bwidcze\u0144 w formie akcji jest ustalana w odniesieniu do ceny akcji oraz warto\u015bci bie\u017c\u0105cej szacowanych p\u0142atno\u015bci dywidendy w trakcie okresu odroczenia.20.Kapita\u0142y Na kapita\u0142y w\u0142asne sk\u0142adaj\u0105 si\u0119: kapita\u0142 akcyjny, kapita\u0142 zapasowy ze sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej, skumulowane inne ca\u0142kowite dochody oraz zyski zatrzymane. Wszystkie kwoty kapita\u0142\u00f3w i funduszy wykazywane s\u0105 w warto\u015bci nominalnej.Kapita\u0142 akcyjny Kapita\u0142 zak\u0142adowy wykazywany jest wed\u0142ug warto\u015bci nominalnej, zgodnie ze statutem oraz wpisem do rejestru handlowego.Dywidendy Dywidendy za dany rok, kt\u00f3re zosta\u0142y zatwierdzone przez Walne Zgromadzenie, ale nie zosta\u0142y wyp\u0142acone na dzie\u0144 bilansowy, ujawnia si\u0119 w pozycji zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dywidendy w ramach Innych zobowi\u0105za\u0144.Kapita\u0142 zapasowy ze sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej Tworzony jest z premii emisyjnej uzyskanej z emisji akcji, pomniejszonej o poniesione bezpo\u015brednie koszty z ni\u0105 zwi\u0105zane.Skumulowane inne ca\u0142kowite dochody Skumulowane inne ca\u0142kowite dochody tworzone s\u0105 w wyniku:\u2022wyceny instrument\u00f3w finansowych zakwalifikowanych do wyceny przez inne ca\u0142kowite dochody,\u2022wyceny pochodnych instrument\u00f3w finansowych w cz\u0119\u015bci stanowi\u0105cej efektywne zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,\u2022wyceny aktyw\u00f3w trwa\u0142ych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej,\u2022zysk\u00f3w / strat aktuarialnych.Na skumulowane inne ca\u0142kowite dochody odnosi si\u0119 zmiany aktywa lub rezerwy z tytu\u0142u podatku odroczonego wynikaj\u0105ce z uj\u0119cia powy\u017cszych wycen. Skumulowane inne ca\u0142kowite dochody nie podlegaj\u0105 dystrybucji.Zyski zatrzymane Zyski zatrzymane tworzone s\u0105 z odpis\u00f3w z zysku i s\u0105 przeznaczone na cele okre\u015blone w statucie lub innych przepisach prawa. Zyski zatrzymane obejmuj\u0105:\u2022pozosta\u0142y kapita\u0142 zapasowy,\u2022pozosta\u0142e kapita\u0142y rezerwowe,\u2022fundusz ryzyka og\u00f3lnego,\u2022wycen\u0119 motywacyjnych program\u00f3w pracowniczych,\u2022niepodzielony wynik z lat ubieg\u0142ych,\u2022wynik finansowy netto przypadaj\u0105cy na jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105.Pozosta\u0142y kapita\u0142 zapasowy, pozosta\u0142y kapita\u0142 rezerwowy i fundusz ryzyka og\u00f3lnego tworzone s\u0105 z odpis\u00f3w z zysku i s\u0105 przeznaczone na cele okre\u015blone w statucie lub innych przepisach prawa.Fundusz og\u00f3lnego ryzyka bankowego tworzony jest zgodnie z przepisami ustawy Prawo Bankowe z dnia 29 sierpnia 1997 roku z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami, z zysku po opodatkowaniu.Wynik finansowy netto przypadaj\u0105cy na jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 stanowi wynik brutto z rachunku zysk\u00f3w i strat roku bie\u017c\u0105cego skorygowany obci\u0105\u017ceniem z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych oraz o wynik przypadaj\u0105cy na udzia\u0142y mniejszo\u015bci. 21.\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ekwiwalenty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Z punktu widzenia rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na stan \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych sk\u0142ada si\u0119 warto\u015b\u0107 got\u00f3wki (w kasach i Banku Centralnym) oraz jej ekwiwalent\u00f3w, na kt\u00f3re sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 salda na rachunkach bie\u017c\u0105cych i rachunkach lokat jednodniowych w innych bankach. 22.Podatki 22.1. Podatek dochodowy Podatek dochodowy ujmowany jest jako podatek bie\u017c\u0105cy oraz podatek odroczony. Podatek dochodowy bie\u017c\u0105cy ujmowany jest w rachunku zysk\u00f3w i strat. Podatek dochodowy odroczony w zale\u017cno\u015bci od \u017ar\u00f3d\u0142a pochodzenia r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych ujmowany jest w rachunku zysk\u00f3w i strat lub w kapitale. Bie\u017c\u0105cy podatek jest zobowi\u0105zaniem podatkowym odnosz\u0105cym si\u0119 do przychodu do opodatkowania przy u\u017cyciu stopy podatkowej obowi\u0105zuj\u0105cej na dzie\u0144 bilansowy, wraz ze wszystkimi korektami zobowi\u0105zania podatkowego dotycz\u0105cego poprzednich lat.22.2. Odroczony podatek dochodowy Grupa tworzy rezerw\u0119 na przej\u015bciow\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 z tytu\u0142u podatku dochodowego spowodowan\u0105 odmienno\u015bci\u0105 momentu uznania przychod\u00f3w za osi\u0105gni\u0119te oraz koszt\u00f3w za poniesione w my\u015bl przepis\u00f3w rachunkowych oraz przepis\u00f3w o podatku dochodowym od os\u00f3b prawnych. Dodatni\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 netto wykazuje si\u0119 jako Rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Ujemn\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 netto wykazuje si\u0119 w pozycji Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego.Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego jest tworzona metod\u0105 zobowi\u0105za\u0144 bilansowych w stosunku do wszystkich dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wyst\u0119puj\u0105cych na dzie\u0144 bilansowy mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 a ich warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 wykazan\u0105 w sprawozdaniu finansowym, z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego wynika z:\u2022pocz\u0105tkowego uj\u0119cia warto\u015bci firmy,\u2022warto\u015bci firmy, kt\u00f3rej amortyzacja nie stanowi koszt\u00f3w uzyskania przychodu,\u2022pocz\u0105tkowego uj\u0119cia danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 pochodz\u0105cego z transakcji, kt\u00f3ra nie jest po\u0142\u0105czeniem jednostek gospodarczych oraz w czasie wyst\u0105pienia transakcji nie ma wp\u0142ywu na wynik finansowy brutto, ani na doch\u00f3d podlegaj\u0105cy opodatkowaniu (strat\u0119 podatkow\u0105).Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego ujmowane s\u0105 w odniesieniu do wszystkich ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wyst\u0119puj\u0105cych na dzie\u0144 bilansowy mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 a ich warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 wykazan\u0105 w sprawozdaniu finansowym oraz niewykorzystanych strat podatkowych. Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego ujmowane s\u0105 do wysoko\u015bci, do kt\u00f3rej jest prawdopodobne, \u017ce zostanie osi\u0105gni\u0119ty doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli na potr\u0105cenie ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wynika z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania przy transakcji, kt\u00f3re nie jest po\u0142\u0105czeniem jednostek gospodarczych i w chwili jej zawierania nie maj\u0105 wp\u0142ywu ani na wynik finansowy brutto, ani na doch\u00f3d do opodatkowania czy strat\u0119 podatkow\u0105.Warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku podlega weryfikacji na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy i ulega stosownemu obni\u017ceniu o tyle, o ile przesta\u0142o by\u0107 prawdopodobne osi\u0105gni\u0119cie dochodu do opodatkowania wystarczaj\u0105cego do cz\u0119\u015bciowego lub ca\u0142kowitego zrealizowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego.Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane s\u0105 z zastosowaniem stawek podatkowych, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w okresie, gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwi\u0105zana, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) prawnie lub faktycznie obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 bilansowy.Podatek dochodowy dotycz\u0105cy pozycji uj\u0119tych bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym jest ujmowany w kapitale w\u0142asnym.Aktywa i rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego Grupa wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej po skompensowaniu na poziomie ka\u017cdej ze sp\u00f3\u0142ek podlegaj\u0105cej konsolidacji. Grupa kompensuje ze sob\u0105 aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wtedy, gdy posiada tytu\u0142 prawny do przeprowadzenia takiej kompensaty oraz aktywa i rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego dotycz\u0105 tego samego podatnika. 22.3. Podatek od niekt\u00f3rych instytucji finansowych Podatek od niekt\u00f3rych instytucji finansowych (wprowadzony Ustaw\u0105 z dnia 15 stycznia 2016 roku Dz.U. 2016 poz. 68) nie jest podatkiem dochodowym i jest prezentowany w linii rachunku zysk\u00f3w i strat Podatek od niekt\u00f3rych instytucji finansowych.22.4. Inne podatki Przychody, koszty i aktywa ujmowane s\u0105 w kwocie pomniejszonej o warto\u015b\u0107 podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, podatku od czynno\u015bci cywilno-prawnych i innych podatk\u00f3w od sprzeda\u017cy, z wyj\u0105tkiem, gdy podatek od sprzeda\u017cy zap\u0142acony przy zakupie towar\u00f3w i us\u0142ug nie jest mo\u017cliwy do odzyskania od w\u0142adz podatkowych; wtedy podatek od towar\u00f3w i us\u0142ug jest ujmowany odpowiednio jako cz\u0119\u015b\u0107 koszt\u00f3w nabycia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jako element koszt\u00f3w.Kwota netto podatku od sprzeda\u017cy mo\u017cliwa do odzyskania lub nale\u017cna do zap\u0142aty na rzecz w\u0142adz podatkowych jest uj\u0119ta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, jako cz\u0119\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci lub zobowi\u0105za\u0144.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSummaryOfSignificantAccountingPoliciesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag23": { "value": "1.Podstawy sporz\u0105dzania sprawozdania finansowego Sprawozdanie finansowe jest sporz\u0105dzane w z\u0142otych polskich w zaokr\u0105gleniu do miliona z\u0142otych z jednym miejscem po przecinku (chyba, \u017ce zaznaczono inaczej). W sprawozdaniu stosuje si\u0119 koncepcj\u0119 warto\u015bci godziwej dla nieruchomo\u015bci w\u0142asnych oraz aktyw\u00f3w finansowych i zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, w tym instrument\u00f3w pochodnych, oraz aktyw\u00f3w finansowych klasyfikowanych jako wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody. Pozosta\u0142e sk\u0142adniki aktyw\u00f3w finansowych (w tym kredyty i po\u017cyczki) wykazywane s\u0105 w warto\u015bci zamortyzowanego kosztu pomniejszonego o odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci lub cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Uj\u0119te aktywa finansowe, kt\u00f3re zosta\u0142y desygnowane jako pozycje zabezpieczane w strategii zabezpieczenia warto\u015bci godziwej i kt\u00f3re w sytuacji braku takiej desygnacji wyceniane by\u0142yby wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, wyceniane s\u0105 wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z uwzgl\u0119dnieniem korekty wyceny z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka. Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy, wykazywane s\u0105 w kwocie ni\u017cszej z ich warto\u015bci bilansowej i warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty zbycia.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag24": { "value": "2.Profesjonalny os\u0105d W procesie stosowania zasad rachunkowo\u015bci wobec zagadnie\u0144 wskazanych poni\u017cej, najwi\u0119ksze znaczenie, opr\u00f3cz szacunk\u00f3w ksi\u0119gowych, mia\u0142 profesjonalny os\u0105d kierownictwa.2.1. Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego Grupa rozpoznaje aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego bazuj\u0105c na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce jest prawdopodobne osi\u0105gni\u0119cie dochodu do opodatkowania wystarczaj\u0105cego do ca\u0142kowitego zrealizowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego.2.2. Klasyfikacja um\u00f3w leasingowych przez leasingodawc\u0119 Wyst\u0119puj\u0105c w roli leasingodawcy Grupa dokonuje klasyfikacji leasingu jako operacyjnego lub finansowego. Klasyfikacja wykonywana jest oparciu o ocen\u0119, w jakim zakresie ryzyko i po\u017cytki z tytu\u0142u posiadania przedmiotu leasingu oraz w odniesieniu do leasingu aktyw\u00f3w wynikaj\u0105cych z leasingu przypadaj\u0105 w udziale leasingodawcy, a w jakim leasingobiorcy. Tre\u015b\u0107 ekonomiczna ka\u017cdej transakcji stanowi podstaw\u0119 do oceny w tym zakresie. 2.3. Klasyfikacja aktyw\u00f3w finansowych Grupa klasyfikuje aktywa finansowe na podstawie oceny modelu biznesowego, w ramach kt\u00f3rego aktywa s\u0105 utrzymywane oraz oceny czy z warunk\u00f3w umownych wynikaj\u0105 wy\u0142\u0105cznie p\u0142atno\u015bci kapita\u0142u i odsetek od kwoty tego kapita\u0142u. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje o przyj\u0119tych za\u0142o\u017ceniach w tym zakresie zaprezentowane zosta\u0142y w punkcie 13.2. Klasyfikacja aktyw\u00f3w finansowych.3.Zastosowanie szacunk\u00f3w Sporz\u0105dzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga dokonania przez Grup\u0119 pewnych szacunk\u00f3w oraz przyj\u0119cia za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re maj\u0105 wp\u0142yw na kwoty prezentowane w sprawozdaniu finansowym oraz w notach obja\u015bniaj\u0105cych.Szacunki i za\u0142o\u017cenia, przyj\u0119te do prezentowania warto\u015bci aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 oraz przychod\u00f3w i koszt\u00f3w, dokonywane s\u0105 w oparciu o dost\u0119pne dane historyczne oraz szereg innych czynnik\u00f3w, kt\u00f3re s\u0105 uwa\u017cane za w\u0142a\u015bciwe w danych warunkach. Przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce przysz\u0142o\u015bci i dost\u0119pne \u017ar\u00f3d\u0142a danych tworz\u0105 podstaw\u0119 do dokonywania szacunk\u00f3w odno\u015bnie warto\u015bci bilansowych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3rych nie da si\u0119 okre\u015bli\u0107 w jednoznaczny spos\u00f3b na podstawie innych \u017ar\u00f3de\u0142. Szacunki uwzgl\u0119dniaj\u0105 przewidywane na dzie\u0144 bilansowy przyczyny/\u017ar\u00f3d\u0142a niepewno\u015bci. Wyniki rzeczywiste mog\u0105 si\u0119 r\u00f3\u017cni\u0107 od warto\u015bci szacunkowych.Szacunki i za\u0142o\u017cenia podlegaj\u0105 bie\u017c\u0105cym przegl\u0105dom. Korekty w szacunkach s\u0105 rozpoznawane w okresie, w kt\u00f3rym dokonano zmiany szacunku pod warunkiem, \u017ce korekta dotyczy tylko tego okresu lub w okresie, w kt\u00f3rym dokonano zmiany i okresach przysz\u0142ych, je\u015bli korekta wp\u0142ywa zar\u00f3wno na bie\u017c\u0105cy jak i przysz\u0142e okresy. Poni\u017cej opisane zosta\u0142y najistotniejsze szacunki ksi\u0119gowe dokonane przez Grup\u0119.3.1. Szacowanie oczekiwanych strat kredytowych w odniesieniu do aktyw\u00f3w finansowych oraz utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Grupa ocenia czy na dat\u0119 bilansow\u0105 istniej\u0105 obiektywne dowody utraty warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych (pojedynczych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych) i sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w trwa\u0142ych.3.1.1 Szacowanie oczekiwanych strat kredytowych w odniesieniu do aktyw\u00f3w finansowych Grupa stosuje wymogi standardu MSSF 9 w zakresie utraty warto\u015bci w celu uj\u0119cia i wyceny odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu lub wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.Strata oczekiwana w portfelu ekspozycji nieistotnych indywidualnie jest kalkulowana kolektywnie jako \u015brednia wa\u017cona prawdopodobie\u0144stwem z trzech scenariuszy makroekonomicznych o r\u00f3\u017cnym prawdopodobie\u0144stwie wyst\u0105pienia. Finalny poziom rezerw wynika z sumy strat oczekiwanych wyliczanych w ka\u017cdym roku w przysz\u0142o\u015bci a\u017c do daty zapadalno\u015bci dla Etapu 2 i 3 oraz w horyzoncie 12-miesi\u0119cznym dla Etapu 1 z uwzgl\u0119dnieniem dyskontowania. Do okre\u015blenia utraty warto\u015bci (lub jej odwr\u00f3cenia) w portfelu ekspozycji indywidualnie istotnych niezb\u0119dne jest wyliczenie bie\u017c\u0105cej warto\u015bci oczekiwanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Warto\u015b\u0107 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jest okre\u015blana m.in. z uwzgl\u0119dnieniem informacji o obecnej i prognozowanej sytuacji ekonomiczno-finansowej kredytobiorcy, przewidywanej warto\u015bci odzysku z zabezpiecze\u0144 prawnych ekspozycji oraz czynnik\u00f3w makroekonomicznych. Metodologia i za\u0142o\u017cenia wykorzystywane przy szacowaniu zar\u00f3wno wysoko\u015bci jak i moment\u00f3w przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych s\u0105 regularnie przegl\u0105dane i uaktualniane w razie potrzeby. Prognozy makroekonomiczne Modele ryzyka kredytowego na potrzeby MSSF 9 by\u0142y budowane w oparciu o historyczne relacje pomi\u0119dzy zmian\u0105 parametr\u00f3w ekonomicznych (tj. PKB czy st\u00f3p procentowych) i ich p\u00f3\u017aniejszym skutkiem w realizacji zmian w poziomie ryzyka kredytowego (PD/LGD). Do ko\u0144ca 2019 roku zmiany prognoz makroekonomicznych realizowa\u0142y si\u0119 stosunkowo powoli, przechodz\u0105c p\u0142ynnie z jednej fazy cyklu do drugiej, bez drastycznych i szokowych zdarze\u0144 zmieniaj\u0105cych sytuacj\u0119 makroekonomiczn\u0105. Obecna sytuacja gospodarcza wywo\u0142ana mi\u0119dzy innymi przez pandemi\u0119 Covid-19 oraz wojn\u0119 w Ukrainie ma zupe\u0142nie inn\u0105 charakterystyk\u0119 - nag\u0142y wzrost st\u00f3p procentowych, inflacji, przerwania \u0142a\u0144cuch\u00f3w dostaw, dalsze obni\u017cenie prognoz PKB. Dodatkowo, w zwi\u0105zku z efektem program\u00f3w pomocowych dla kredyt\u00f3w hipotecznych efekt zmiany prognoz makroekonomicznych zosta\u0142 z\u0142agodzony w stosunku do tego co pokazywa\u0142yby same wska\u017aniki makroekonomiczne.Na 31 grudnia 2022 roku, Grupa dokona\u0142a rewizji prognoz wska\u017anik\u00f3w makroekonomicznych. Za\u0142o\u017cenia makroekonomiczne u\u017cyte do wyznaczenia oczekiwanych strat kredytowych oparte s\u0105 o prognozy przygotowane przez Biuro Analiz Makroekonomicznych Banku, uzupe\u0142niaj\u0105c je korektami zarz\u0105dczymi tam, gdzie zdaniem kierownictwa nie zosta\u0142y w pe\u0142ni uchwycone ostatnie zdarzenia gospodarcze. Zmiana kryteri\u00f3w znacz\u0105cego wzrostu ryzyka kredytowego W 2022 roku Grupa zaktualizowa\u0142a przes\u0142anki istotnego wzrostu ryzyka kredytowego, skutkuj\u0105cego klasyfikacj\u0105 eskpozycji do Etapu 2, w szczeg\u00f3lno\u015bci wprowadzono jako jedn\u0105 z przes\u0142anek trzykrotny wzrost parametru PD od momentu udzielenia ekspozycji oraz usuni\u0119to warunki ograniczaj\u0105ce dla wyst\u0119powania klienta/ ekspozycji na li\u015bcie obserwacyjnej (tj. wszystkie ekspozycje z listy obserwacyjnej traktowane s\u0105 jako spe\u0142niaj\u0105ce przes\u0142ank\u0119 istotnego wzrostu ryzyka kredytowego). Szacowany wp\u0142yw wprowadzenia ww. zmian przes\u0142anek to przeklasyfikowanie oko\u0142o 2,7 mld z\u0142 ekspozycji z Etapu 1 do Etapu 2 oraz zwi\u0119kszenie odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe o oko\u0142o 15,0 mln z\u0142.Korekty zarz\u0105dcze W czasach podwy\u017cszonej zmienno\u015bci i niepewno\u015bci, w kt\u00f3rych jako\u015b\u0107 portfela i otoczenie gospodarcze szybko si\u0119 zmieniaj\u0105, modele maj\u0105 os\u0142abione mo\u017cliwo\u015bci dok\u0142adnego przewidywania strat. Aby ograniczy\u0107 ryzyko modeli, mo\u017cliwe jest dokonanie dodatkowych korekt, adresuj\u0105cych problemy z jako\u015bci\u0105 danych, modelami lub wynikaj\u0105cych z opinii ekspert\u00f3w. Obejmuj\u0105 one r\u00f3wnie\u017c korekty wynikaj\u0105ce z przeszacowania lub niedoszacowania odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe przez modele MSSF 9.Obserwowany obecnie gwa\u0142towny wzrost inflacji i st\u00f3p procentowych nie wyst\u0119powa\u0142 w ostatnich kilku latach. Dlatego te\u017c, historyczna korelacja parametr\u00f3w ryzyka (PD w modelach MSSF) z parametrami makroekonomicznymi nie odzwierciedla w pe\u0142ni obecnego ryzyka kredytowego portfeli. Jednocze\u015bnie, w wyniku backtest\u00f3w modeli dla portfela detalicznego oraz dla portfela klient\u00f3w korporacyjnych zidentyfikowano nadmiarow\u0105 konserwatywno\u015b\u0107 modeli LGD dla ekspozycji ze stwierdzon\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci wynikaj\u0105c\u0105 z przyj\u0119tych okres\u00f3w odzysk\u00f3w do szacowania LGD.Wprowadzenie na koniec 2022 roku korekt zarz\u0105dczych, adresuj\u0105cych wy\u017cej wymienione zagadnienia, wp\u0142yn\u0119\u0142o, na zmniejszenie odpisu na oczekiwane straty kredytowe o 4,7 mln z\u0142 dla portfela klient\u00f3w detalicznych (w tym rozwi\u0105zanie 113,8 mln z\u0142 z tytu\u0142u nadmiernej konserwatywno\u015bci modelu LGD oraz dotworzenie 109,1 mln z\u0142 z tytu\u0142u korekty zwi\u0105zanej z niedostateczn\u0105 historyczn\u0105 korelacj\u0105 parametr\u00f3w ryzyka z parametrami makroekonomicznymi, kt\u00f3re w ostatnim okresie uleg\u0142y gwa\u0142townym zmianom na skutek inflacji i zmian st\u00f3p procentowych) oraz o 70,5 mln z\u0142 dla portfela klient\u00f3w korporacyjnych (w tym rozwi\u0105zanie 188,0 mln z\u0142 z tytu\u0142u nadmiernej konserwatywno\u015bci modelu LGD oraz dotworzenie 117,5 mln z\u0142 z tytu\u0142u korekty zwi\u0105zanej z niedostateczn\u0105 historyczn\u0105 korelacj\u0105 parametr\u00f3w ryzyka z parametrami makroekonomicznymi, kt\u00f3re w ostatnim okresie uleg\u0142y gwa\u0142townym zmianom na skutek inflacji i zmian st\u00f3p procentowych). Dodatkowo, obserwowane negatywne zmiany w gospodarce powi\u0105zane z wojn\u0105 w Ukrainie, w szczeg\u00f3lno\u015bci dotycz\u0105ce zak\u0142\u00f3cenia \u0142a\u0144cuch\u00f3w dostaw, wzrost\u00f3w ceny energii i niedobor\u00f3w pracownik\u00f3w, w ocenie Grupy nie s\u0105 wystarczaj\u0105co pokryte obecnymi modelami dla klient\u00f3w korporacyjnych. W konsekwencji Grupa przeprowadzi\u0142a analiz\u0119 portfela klient\u00f3w korporacyjnych pod k\u0105tem ryzyka przysz\u0142ych problem\u00f3w zwi\u0105zanych z obs\u0142ug\u0105 zad\u0142u\u017cenia i zdecydowa\u0142a si\u0119 na zwi\u0119kszenie odpisu na oczekiwane starty kredytowe dla tego portfela o 84,3 mln z\u0142 na koniec 2022 roku.Powy\u017csze korekty zarz\u0105dcze nie mia\u0142y wp\u0142ywu na klasyfikacj\u0119 ekspozycji do Etap\u00f3w prezentowan\u0105 w niniejszym sprawozdaniu finansowym. 29 lipca 2022 roku wprowadzony zosta\u0142 ustawowy program pomocowy umo\u017cliwiaj\u0105cy klientom posiadaj\u0105cym kredyty hipoteczne w PLN na zawieszenie 4 rat w 2022 roku oraz 4 rat (po jednej w kwartale) w roku 2023. (wakacje kredytowe). Ze wzgl\u0119du na specyfik\u0119 modeli PD, kt\u00f3re wykorzystuj\u0105 informacje o zachowaniu na rachunkach (w szczeg\u00f3lno\u015bci w zakresie terminowo\u015bci sp\u0142at), modelowe parametry mog\u0105 by\u0107 zani\u017cone w stosunku do faktycznej sytuacji klienta. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym, dokonano korekty odpisu aktualizacyjnego oraz przeklasyfikowano cz\u0119\u015b\u0107 portfela ekspozycji do Etapu 2 (klienci posiadaj\u0105cy zaleg\u0142o\u015bci na innych produktach lub cechuj\u0105cy si\u0119 niepewn\u0105 sytuacj\u0105 ekonomiczn\u0105 np. z wysokim wska\u017anikiem DSTI, oznaczaj\u0105cym wysok\u0105 relacj\u0119 kosztu obs\u0142ugi zad\u0142u\u017cenia do dochodu). W konsekwencji Grupa zdecydowa\u0142a si\u0119 na zwi\u0119kszenie odpisu na oczekiwane straty kredytowe dla portfela kredyt\u00f3w hipotecznych o 25,0 mln z\u0142 na koniec 2022 roku oraz przeklasyfikowa\u0142a 3,7 mld z\u0142 ekspozycji do Etapu 2. Podzia\u0142 korekt na etapy i na segment korporacyjny i detaliczny zosta\u0142 zaprezentowany w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 21.2. Jako\u015b\u0107 portfela kredytowego.Opis przes\u0142anek identyfikacji utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych, metodologia kalkulacji odpis\u00f3w oraz stosowane zasady ewidencyjne opisane zosta\u0142y w punkcie 13.12. Oczekiwane straty kredytowe.Progi stosowane w identyfikacji istotnego wzrostu ryzyka kredytowego Ustalenie progu istotnego wzrostu ryzyka kredytowego wymaga os\u0105du i jest istotnym \u017ar\u00f3d\u0142em niepewno\u015bci szacunk\u00f3w dotycz\u0105cych strat oczekiwanych. Progi wzrostu parametru PD w ca\u0142ym okresie \u017cycia ekspozycji w stosunku do PD z daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, stanowi\u0105ce o istotnym wzro\u015bcie ryzyka kredytowego, wyznaczane s\u0105 dla modeli zgodnie z przyj\u0119t\u0105 metodyk\u0105. Na koniec 2022 i 2021 roku ich warto\u015bci kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:Portfel klient\u00f3w strategicznychPortfel korporacyjnej sieci sprzeda\u017cy (model SME)Portfel Mortgages i SE&Micro (model MTG i SBF)Portfel Consumer Lending (model CLN)Portfel inwestycyjnyPr\u00f3g wzgl\u0119dny110,50,71Pr\u00f3g bezwzgl\u0119dny100pb250pb75pb350pb100pbPr\u00f3g bezwzgl\u0119dny \u2013 wskazuje maksymaln\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy PD na dat\u0119 raportow\u0105 a PD z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ekspozycji, po kt\u00f3rej przekroczeniu aktywo jest klasyfikowane do Etapu 2.Pr\u00f3g wzgl\u0119dny \u2013 wskazuje maksymaln\u0105 miar\u0119 relacji mi\u0119dzy PD na dat\u0119 raportow\u0105 a PD z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ekspozycji z uwzgl\u0119dnieniem wsp\u00f3\u0142czynnika skaluj\u0105cego okre\u015blonego na poziomie poszczeg\u00f3lnej ekspozycji, bazuj\u0105cego na PD z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, po przekroczeniu kt\u00f3rego aktywo jest klasyfikowane do Etapu 2.Dodatkowo, w trzecim kwartale 2022 roku, dodany zosta\u0142 nowy warunek identyfikacji istotnego wzrostu ryzyka kredytowego - trzykrotny wzrost parametru PD od momentu udzielenia ekspozycji.R\u00f3\u017cne poziomy prog\u00f3w w zale\u017cno\u015bci od portfela eskpozycji wynikaj\u0105 z innej specyfiki poszczeg\u00f3lnych portfeli, w tym uzale\u017cnione s\u0105 od wysoko\u015bci \u015bredniej stopy default rate dla danego portfela. Analiza wra\u017cliwo\u015bci strat oczekiwanych na poziom przyj\u0119tego progu PD W celu pokazania wra\u017cliwo\u015bci strat oczekiwanych na poziom przyj\u0119tego progu PD, Grupa dokona\u0142a oszacowania odpis\u00f3w na straty oczekiwane w Etapie 1 i 2 przy nast\u0119puj\u0105cych za\u0142o\u017ceniach:\u2022wszystkie te aktywa finansowe znajdowa\u0142yby si\u0119 poni\u017cej progu PD i mia\u0142y przypisane 12-miesi\u0119czne straty oczekiwane oraz \u2022wszystkie te aktywa przekroczy\u0142yby ten pr\u00f3g PD i mia\u0142y przypisane straty oczekiwane w ca\u0142ym okresie \u017cycia. Te oszacowania pokazuj\u0105 na 31 grudnia 2022 roku odpowiednio hipotetyczne mniejsze straty oczekiwane dla sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w w Etapie 1 i 2 o oko\u0142o 290 mln z\u0142 (w tym 200 mln z\u0142 dla portfela korporacyjnego i 90 mln z\u0142 dla portfela detalicznego) lub wi\u0119ksze o oko\u0142o 840 mln z\u0142 (odpowiednio 440 mln z\u0142 dla portfela korporacyjnego i 400 mln z\u0142 dla portfela detalicznego).Oszacowania wykonane na 31 grudnia 2021 roku pokaza\u0142y odpowiednio hipotetyczne mniejsze straty oczekiwane dla sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w w Etapie 1 i 2 o oko\u0142o 190 mln z\u0142 (w tym 120 mln z\u0142 dla portfela korporacyjnego i 70 mln z\u0142 dla portfela detalicznego) lub wi\u0119ksze o oko\u0142o 880 mln z\u0142 (odpowiednio 370 mln z\u0142 dla portfela korporacyjnego i 510 mln z\u0142 dla portfela detalicznego).Prognozy czynnik\u00f3w makro i wagi przypisane poszczeg\u00f3lnym scenariuszom makroekonomicznym Poni\u017cej przedstawiono przyj\u0119te na 31 grudnia 2022 roku oraz na 31 grudnia 2021 roku prognozy makroekonomiczne g\u0142\u00f3wnych wska\u017anik\u00f3w oraz odchylenie strat oczekiwanych w scenariuszu pozytywnym, bazowym i negatywnym od raportowanych strat oczekiwanych, zwa\u017conych prawdopodobie\u0144stwem scenariuszy \u2013 podzia\u0142 na portfel korporacyjny, detaliczny oraz dla ca\u0142ego portfela kredytowego. W 2021 roku analiza zak\u0142ada\u0142a utrzymanie niezmienionego horyzontu czasowego kalkulacji strat oczekiwanych odpowiednio 12-miesiecznych lub w ca\u0142ym okresie \u017cycia ekspozycji. W 2022 roku analiza uwzgl\u0119dnia\u0142a zmiany horyzontu czasowego strat oczekiwanych wynikaj\u0105ce z wykorzystanych w analizie scenariuszy makroekonomicznych. Prezentowane odchylenia od strat raportowanych nie uwzgl\u0119dniaj\u0105 wp\u0142ywu korekt zarz\u0105dczych opisanych wcze\u015bniej. Za\u0142o\u017cenia makroekonomiczne, u\u017cyte do wyznaczenia tych odchyle\u0144 dla scenariusza bazowego oparte s\u0105 o prognozy przygotowane przez Biuro Analiz Makroekonomicznych Banku, przy czym dla st\u00f3p procentowych przyj\u0119to krzywe forwardowe wed\u0142ug stan\u00f3w na koniec roku.W tabelach na nast\u0119pnych stronach przedstawiono wyniki analizy zmiany ekspozycji w Etapach oraz zmiany pokrycia odpisami \u0142\u0105cznie dla ca\u0142ego portfela kredytowego oraz odr\u0119bnie dla portfela korporacyjnego i detalicznego. Wyniki analizy za rok 2021 nie uwzgl\u0119dniaj\u0105 zmian horyzontu czasowego strat oczekiwanych wynikaj\u0105cych z wykorzystanych w analizie scenariuszy makroekonomicznych.Zar\u00f3wno dla ca\u0142ego portfela kredytowego, jak i jego cz\u0119\u015bci korporacyjnej oraz detalicznej selektywne zastosowanie scenariusza negatywnego z wag\u0105 100% powoduje istotny wzrost poziomu odpis\u00f3w we wszystkich Etapach (1/2/3). \u015aredni wzrost odpisu na ca\u0142ym portfelu uj\u0119ciu skonsolidowanym, wynosi oko\u0142o 21% w por\u00f3wnaniu do scenariusza u\u015brednionego, zastosowanego w wyliczeniu odpis\u00f3w za rok 2022. Wzrost odpis\u00f3w w tym scenariuszu jest powodowany g\u0142\u00f3wnie poprzez drastyczny spadek PKB i umiarkowany wzrost stopy bezrobocia. Przewidywany w tym scenariuszu spadek stopy procentowej (z 8% do oko\u0142o 5% w horyzoncie 3 lat) powoduje zmniejszanie si\u0119 obci\u0105\u017ce\u0144 kredytowych klient\u00f3w i w rezultacie cz\u0119\u015bciowo mityguje efekt spadku PKB. Analogiczne wyniki, w zakresie oddzia\u0142ywania zmiennych makroekonomicznych, mo\u017cna zaobserwowa\u0107 w przypadku zastosowania 100% scenariusza pozytywnego.W przypadku zastosowania 100% wagi dla scenariusza bazowego nast\u0105pi\u0142by spadek odpis\u00f3w o oko\u0142o 5% na ca\u0142ym portfelu (dla portfela korporacyjnego o 4% a dla detalicznego o 6%). 2022 ca\u0142y portfel kredytowyStraty oczekiwane wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem - odchylenie od strat raportowanych w %Raportowane straty oczekiwane (ocena kolektywna w Etapie 1, 2 i 3) 202320242025Razemwg Etap\u00f3wZmiana udzia\u0142u Etapu 2 w stosunku do ca\u0142ego portfela w %Waga przypisana scenariuszowi do wyznaczenia raportowanych strat oczekiwanychRazemwg Etap\u00f3wPKB4,2%4,3%5,2%Bezrobocie2,1%2,2%1,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci2,1%3,9%5,0%Scenariusz pozytywny 3-mies. stopa procentowa10,2%10,2%9,9%-9%Etap 1Etap 2Etap 3-26%-16%-2%-17%20%PKB1,5%3,3%3,5%Bezrobocie3,1%2,9%2,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci0,3%2,5%3,2%Scenariusz bazowy 3-mies. stopa procentowa8,0%7,3%7,1%-5%Etap 1Etap 2Etap 34%-20%0%-17%60%PKB-2,8%1,1%1,5%Bezrobocie4,6%5,9%6,9%Indeks cen nieruchomo\u015bci-5,1%0,6%1,2%Scenariusz negatywny 3-mies. stopa procentowa6,7%5,4%4,6%21%Etap 1Etap 2Etap 317%63%3%104%20%2 356,9Etap 1Etap 2Etap 3432,7833,01 091,1 portfel korporacyjnyStraty oczekiwane wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem - odchylenie od strat raportowanych w %Raportowane straty oczekiwane (ocena kolektywna w Etapie 1, 2 i 3) 202320242025Razemwg Etap\u00f3wZmiana udzia\u0142u Etapu 2 w stosunku do ca\u0142ego portfela w %Waga przypisana scenariuszowi do wyznaczenia raportowanych strat oczekiwanychRazemwg Etap\u00f3wPKB4,2%4,3%5,2%Bezrobocie2,1%2,2%1,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci2,1%3,9%5,0%Scenariusz pozytywny 3-mies. stopa procentowa10,2%10,2%9,9%-13%Etap 1Etap 2Etap 3-45%-20%-2%-20%20%PKB1,5%3,3%3,5%Bezrobocie3,1%2,9%2,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci0,3%2,5%3,2%Scenariusz bazowy 3-mies. stopa procentowa8,0%7,3%7,1%-4%Etap 1Etap 2Etap 3-15%-6%0%-7%60%PKB-2,8%1,1%1,5%Bezrobocie4,6%5,9%6,9%Indeks cen nieruchomo\u015bci-5,1%0,6%1,2%Scenariusz negatywny 3-mies. stopa procentowa6,7%5,4%4,6%32%Etap 1Etap 2Etap 329%90%3%129%20%1 316,4Etap 1Etap 2Etap 3237,3535,3543,72021 ca\u0142y portfel kredytowyStraty oczekiwane nie wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem - odchylenie od strat raportowanych w %Raportowane straty oczekiwane (ocena kolektywna w Etapie 1, 2 i 3) 202220232024Razemwg Etap\u00f3wWaga przypisana scenariuszowi do wyznaczenia raportowanych strat oczekiwanychRazemwg Etap\u00f3wPKB6,6%6,0%5,5%Bezrobocie1,9%1,9%1,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci7,8%6,3%6,5%Scenariusz pozytywny 3-mies. stopa procentowa3,0%3,0%3,0%-12%Etap 1Etap 2Etap 3-36%-23%-4%20%PKB4,5%4,2%3,4%Bezrobocie2,8%2,6%2,6%Indeks cen nieruchomo\u015bci2,4%2,4%2,4%Scenariusz bazowy 3-mies. stopa procentowa3,9%3,5%3,3%-3%Etap 1Etap 2Etap 3-15%-4%0%60%PKB-0,5%2,7%1,7%Bezrobocie4,2%5,6%6,9%Indeks cen nieruchomo\u015bci0,3%2,5%2,5%Scenariusz negatywny 3-mies. stopa procentowa2,2%1,8%1,7%13%Etap 1Etap 2Etap 360%20%2%20%2 102,7Etap 1Etap 2Etap 3316,2375,11 411,4 portfel korporacyjnyStraty oczekiwane nie wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem - odchylenie od strat raportowanych w %Raportowane straty oczekiwane (ocena kolektywna w Etapie 1, 2 i 3) 202220232024Razemwg Etap\u00f3wWaga przypisana scenariuszowi do wyznaczenia raportowanych strat oczekiwanychRazemwg Etap\u00f3wPKB6,6%6,0%5,5%Bezrobocie1,9%1,9%1,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci7,8%6,3%6,5%Scenariusz pozytywny 3-mies. stopa procentowa3,0%3,0%3,0%-18%Etap 1Etap 2Etap 3-55%-30%-5%20%PKB4,5%4,2%3,4%Bezrobocie2,8%2,6%2,6%Indeks cen nieruchomo\u015bci2,4%2,4%2,4%Scenariusz bazowy 3-mies. stopa procentowa3,9%3,5%3,3%-5%Etap 1Etap 2Etap 3-25%-6%0%60%PKB-0,5%2,7%1,7%Bezrobocie4,2%5,6%6,9%Indeks cen nieruchomo\u015bci0,3%2,5%2,5%Scenariusz negatywny 3-mies. stopa procentowa2,2%1,8%1,7%23%Etap 1Etap 2Etap 3100%29%2%20%1 180,6Etap 1Etap 2Etap 3206,2232,5741,9 2022 portfel detalicznyStraty oczekiwane wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem - odchylenie od strat raportowanych w %Raportowane straty oczekiwane (ocena kolektywna w Etapie 1, 2 i 3) 202320242025Razemwg Etap\u00f3wZmiana udzia\u0142u Etapu 2 w stosunku do ca\u0142ego portfela w %Waga przypisana scenariuszowi do wyznaczenia raportowanych strat oczekiwanychRazemwg Etap\u00f3wPKB4,2%4,3%5,2%Bezrobocie2,1%2,2%1,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci2,1%3,9%5,0%Scenariusz pozytywny 3-mies. stopa procentowa10,2%10,2%9,9%-4%Etap 1Etap 2Etap 3-5%-10%-2%-4%20%PKB1,5%3,3%3,5%Bezrobocie3,1%2,9%2,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci0,3%2,5%3,2%Scenariusz bazowy 3-mies. stopa procentowa8,0%7,3%7,1%-6%Etap 1Etap 2Etap 325%-42%-1%-55%60%PKB-2,8%1,1%1,5%Bezrobocie4,6%5,9%6,9%Indeks cen nieruchomo\u015bci-5,1%0,6%1,2%Scenariusz negatywny 3-mies. stopa procentowa6,7%5,4%4,6%8%Etap 1Etap 2Etap 34%21%4%9%20%1 040,5Etap 1Etap 2Etap 3195,4297,7547,4 2021 portfel detalicznyStraty oczekiwane nie wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem - odchylenie od strat raportowanych w %Raportowane straty oczekiwane (ocena kolektywna w Etapie 1, 2 i 3) 202220232024Razemwg Etap\u00f3wWaga przypisana scenariuszowi do wyznaczenia raportowanych strat oczekiwanychRazemwg Etap\u00f3wPKB6,6%6,0%5,5%Bezrobocie1,9%1,9%1,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci7,8%6,3%6,5%Scenariusz pozytywny 3-mies. stopa procentowa3,0%3,0%3,0%-5%Etap 1Etap 2Etap 3-10%-14%-2%20%PKB4,5%4,2%3,4%Bezrobocie2,8%2,6%2,6%Indeks cen nieruchomo\u015bci2,4%2,4%2,4%Scenariusz bazowy 3-mies. stopa procentowa3,9%3,5%3,3%0%Etap 1Etap 2Etap 3-1%-1%0%60%PKB-0,5%2,7%1,7%Bezrobocie4,2%5,6%6,9%Indeks cen nieruchomo\u015bci0,3%2,5%2,5%Scenariusz negatywny 3-mies. stopa procentowa2,2%1,8%1,7%2%Etap 1Etap 2Etap 33%6%2%20%922,1Etap 1Etap 2Etap 3110,0142,6669,5 3.1.2 Utrata warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych Ocena w przedmiotowym zakresie bazuje na oszacowaniu warto\u015bci odzyskiwalnej aktywa, kt\u00f3r\u0105 stanowi warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa lub warto\u015b\u0107 sprzeda\u017cy pomniejszona o koszty bezpo\u015brednie sprzeda\u017cy, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z wy\u017cej wymienionych warto\u015bci na moment przeprowadzania przegl\u0105du jest wy\u017csza. Oszacowanie warto\u015bci u\u017cytkowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne w sytuacji gdy nie mo\u017cna ustali\u0107 warto\u015bci odzyskiwalnej pojedynczego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w zaliczanego do maj\u0105tku wsp\u00f3lnego) wi\u0105\u017ce si\u0119, mi\u0119dzy innymi, z przyj\u0119ciem za\u0142o\u017ce\u0144 w zakresie szacunk\u00f3w, co do kwot, termin\u00f3w przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re Grupa mo\u017ce uzyska\u0107 z tytu\u0142u danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne) oraz innych czynnik\u00f3w. W celu wyznaczenia warto\u015bci u\u017cytkowej, oszacowane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 dyskontowane do ich warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy u\u017cyciu stopy dyskontowej przed opodatkowaniem, kt\u00f3ra odzwierciedla bie\u017c\u0105ce oczekiwania rynku co do warto\u015bci pieni\u0105dza oraz specyficznego ryzyka w odniesieniu do danego aktywa.Szacuj\u0105c warto\u015b\u0107 godziw\u0105 pomniejszon\u0105 o koszty sprzeda\u017cy Grupa opiera si\u0119 na dost\u0119pnych danych rynkowych na ten temat lub wycenach sporz\u0105dzonych przez niezale\u017cnych rzeczoznawc\u00f3w, kt\u00f3re co do zasady r\u00f3wnie\u017c opieraj\u0105 si\u0119 na szacunkach.Zasady ewidencyjne w tym zakresie zosta\u0142y wskazane w rozdziale III. Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci, w punkcie 14.4. Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.Szczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce testu na utrat\u0119 warto\u015bci w odniesieniu do warto\u015bci firmy przedstawiono w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 24. Warto\u015bci niematerialne.3.2. Aktywo z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego na niewykorzystan\u0105 strat\u0119 podatkow\u0105 Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego z tytu\u0142u ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych oraz nierozliczonej straty podatkowej w zakresie, w kt\u00f3rym jest prawdopodobne, \u017ce osi\u0105gni\u0119ty zostanie doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli na potr\u0105cenie ujemnych r\u00f3\u017cnic i rozliczenie strat podatkowych. Na bazie prognozy wynik\u00f3w podatkowych Grupy na lata 2023-2026 oszacowano, \u017ce Grupa osi\u0105gnie wystarczaj\u0105cy doch\u00f3d do opodatkowania, pozwalaj\u0105cy na zmniejszenie podstawy opodatkowania o pe\u0142n\u0105 kwot\u0119 straty podatkowej. W zwi\u0105zku z tym Grupa uj\u0119\u0142a w aktywie z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego strat\u0119 podatkow\u0105 w pe\u0142nej wysoko\u015bci. Na koniec 2022 roku sk\u0142adnik aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego dotycz\u0105cy nierozliczonych strat podatkowych wynosi\u0142 1 038,1 mln z\u0142 (544,5 mln z\u0142 na koniec 2021). 3.3. Wycena instrument\u00f3w finansowych nienotowanych na aktywnych rynkach Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w finansowych nienotowanych na aktywnych rynkach ustala si\u0119 poprzez zastosowanie technik wyceny. Dla instrument\u00f3w pochodnych o charakterze nieopcyjnym stosowane s\u0105 modele bazuj\u0105ce na zdyskontowanych przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych. Dla instrument\u00f3w pochodnych o charakterze opcyjnym stosuje si\u0119 modele wyceny odpowiednie do rodzaju transakcji. Modele wyceny stosowane przez Grup\u0119, podlegaj\u0105 weryfikacji przed ich zastosowaniem. Co do zasady, do modeli wprowadzane s\u0105 wy\u0142\u0105cznie dane mo\u017cliwe do obserwacji pochodz\u0105ce z aktywnego rynku, jednak\u017ce w pewnych okoliczno\u015bciach dobranie w\u0142a\u015bciwego parametru wyceny wymaga oszacowania opartego na por\u00f3wnaniu instrumentu do innego o podobnej charakterystyce lub analogicznego, wyst\u0119puj\u0105cego na innym rynku. Zasad\u0105 przewodni\u0105 przy ustalaniu wyceny tym sposobem jest zastosowanie si\u0119 do zasady ostro\u017cnej wyceny nakazuj\u0105cej wyb\u00f3r ni\u017cszej wyceny aktyw\u00f3w i wy\u017cszej wyceny zobowi\u0105za\u0144 jako bardziej prawdopodobnej, zw\u0142aszcza w warunkach obni\u017conej p\u0142ynno\u015bci lub/i zmienno\u015bci na rynkach finansowych. Zmiana za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych tych czynnik\u00f3w mo\u017ce wp\u0142yn\u0105\u0107 na wyceny niekt\u00f3rych instrument\u00f3w finansowych.Analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci wyceny instrument\u00f3w finansowych nienotowanych na aktywnych rynkach zaprezentowano w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 37. Warto\u015b\u0107 godziwa.3.4. Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe Grupa tworzy rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe zgodnie z MSR 19. Rezerwa na odprawy emerytalne i rentowe przyznane w ramach \u015bwiadcze\u0144 z tytu\u0142u regulacji wynikaj\u0105cych z Kodeksu Pracy wyliczana jest metod\u0105 aktuarialn\u0105 przez niezale\u017cnego aktuariusza jako warto\u015b\u0107 obecna przysz\u0142ych, d\u0142ugoterminowych zobowi\u0105za\u0144 Grupy wobec pracownik\u00f3w wed\u0142ug stanu zatrudnienia i p\u0142ac na dzie\u0144 aktualizacji. Wyliczenie rezerw jest oparte na szeregu za\u0142o\u017ce\u0144, zar\u00f3wno co do st\u00f3p dyskontowych, prognozowanych podwy\u017cek wynagrodze\u0144 jak i za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych rotacji pracownik\u00f3w, ryzyka \u015bmierci i innych. Za\u0142o\u017cenia s\u0105 weryfikowane na koniec roku obrotowego. Poni\u017csze tabele prezentuj\u0105 wra\u017cliwo\u015b\u0107 modelu na przyj\u0119te warto\u015bci poszczeg\u00f3lnych za\u0142o\u017ce\u0144 na 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku. Jako wariant bazowy zaprezentowano warto\u015b\u0107 rezerw emerytalnych i rentowych uj\u0119tych w ksi\u0119gach Grupy odpowiednio na 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku.Za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te do wyceny:\u2022stopa dyskonta \u2013 7,00%,\u2022d\u0142ugoterminowa stopa wzrostu wynagrodze\u0144 \u2013 5,70%. 2022 Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe (w mln z\u0142) dolny przedzia\u0142wariant bazowyg\u00f3rny przedzia\u0142Stopa dyskontowa (+1% / wariant bazowy / - 1%)67,274,081,8Odchylenie od za\u0142o\u017conej dynamiki zmian w wynagrodzeniach (- 0,5% / wariant bazowy / +0,5%)70,074,078,02021 Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe (w mln z\u0142) dolny przedzia\u0142wariant bazowyg\u00f3rny przedzia\u0142Stopa dyskontowa (+1% / wariant bazowy / - 1%)66,273,983,0Odchylenie od za\u0142o\u017conej dynamiki zmian w wynagrodzeniach (- 0,5% / wariant bazowy / +0,5%)69,573,978,53.5. Okres leasingu przy umowach bezterminowych Okres leasingu ustalony zosta\u0142 z uwzgl\u0119dnieniem opcji przed\u0142u\u017cenia oraz skr\u00f3cenia dost\u0119pnych w zawartych kontraktach, je\u017celi prawdopodobne jest skorzystanie z opcji. W przypadku kontrakt\u00f3w zawartych na czas nieokre\u015blony z opcj\u0105 wypowiedzenia przys\u0142uguj\u0105c\u0105 obu stronom kontraktu Grupa oceni\u0142a, czy wyst\u0119puj\u0105 istotne koszty wyj\u015bcia z umowy. Posiadane przez Grup\u0119 kontrakty na czas nieokre\u015blony to przede wszystkim umowy najmu nieruchomo\u015bci. Je\u017celi nie wyst\u0119puj\u0105 istotne koszty, jako okres leasingu ustalony zosta\u0142 okres wypowiedzenia przys\u0142uguj\u0105cy obu stronom kontraktu. W przypadku gdy koszty wyj\u015bcia z kontraktu s\u0105 istotne, jako okres leasingu Grupa przyj\u0119\u0142a okres 4 lat. Przyj\u0119ty okres wynika ze strategii fizycznej obecno\u015bci w danej lokalizacji, zapewniaj\u0105cej elastyczno\u015b\u0107 i efektywno\u015b\u0107 biznesow\u0105 oraz uwzgl\u0119dniaj\u0105cej zmieniaj\u0105ce si\u0119 oczekiwania i preferencje klient\u00f3w.Przyj\u0119te szacunki nie maj\u0105 istotnego wp\u0142ywu na warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania. Na 31 grudnia 2022 roku zmiana przyj\u0119tego okresu leasingu o 1 rok wp\u0142ywa na zmian\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w o ok. 8,5 mln z\u0142 (ok. 6 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku).3.6. Odpisy i rezerwy portfelowe zwi\u0105zane z portfelem kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do kursu franka szwajcarskiego Na 31 grudnia 2022 roku oraz na 31 grudnia 2021 roku Grupa posiada\u0142a nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u detalicznych kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych kursem CHF. W tabeli poni\u017cej zaprezentowano liczb\u0119 oraz poszczeg\u00f3lne elementy sk\u0142adaj\u0105ce si\u0119 na warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto i netto tych nale\u017cno\u015bci. 20222021liczba um\u00f3w (w szt.)3 3183 920saldo kapita\u0142u719,0825,9korekta warto\u015bci bilansowej brutto z tytu\u0142u ryzyka prawnego -581,6-345,6inne elementy warto\u015bci bilansowej brutto (odsetki, ESP)2,12,2warto\u015b\u0107 bilansowa brutto139,5482,5odpisy na oczekiwane straty kredytowe-16,2-13,7warto\u015b\u0107 bilansowa netto123,3468,8Dodatkowo, w odniesieniu do aktyw\u00f3w finansowych dotycz\u0105cych kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF usuni\u0119tych ze sprawozdania z sytuacji finansowej rozpoznano na 31 grudnia 2022 roku rezerw\u0119 w wysoko\u015bci 53,7 mln z\u0142 (37,6 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku). Rezerwa na ryzyko prawne kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF dotycz\u0105ca kredyt\u00f3w sp\u0142aconych prezentowana jest w zobowi\u0105zaniach w pozycji Rezerwy (nota obja\u015bniaj\u0105ca nr 32). Na 31 grudnia 2022 roku liczba um\u00f3w kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF, usuni\u0119tych ze sprawozdania z sytuacji finansowej, wy\u0142\u0105czaj\u0105c umowy zamkni\u0119te w wyniku uniewa\u017cnienia umowy przez s\u0105d lub w wyniku konwersji na kredyty z\u0142ot\u00f3wkowe, w zwi\u0105zku z przyst\u0105pieniem do ugody (szerzej o programie ug\u00f3d w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 32. Rezerwy), wynios\u0142a 2.373 (2.210 na 31 grudnia 2021 roku), a odpowiadaj\u0105ca im kwota uruchomienia wynios\u0142a 342,9 mln z\u0142 (319,8 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku). Na 31 grudnia 2022 roku przeciwko Bankowi toczy\u0142o si\u0119 1 041 spraw s\u0105dowych (755 spraw na koniec 2021 roku). Na 31 grudnia 2022 roku niesp\u0142acony kapita\u0142 kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, kt\u00f3rych dotyczy\u0142y przedmiotowe post\u0119powania wynosi\u0142 251,8 mln z\u0142 (197,8 mln z\u0142 na koniec 2021 roku). Do 31 grudnia 2022 roku prawomocnym wyrokiem s\u0105du zako\u0144czy\u0142o si\u0119 198 spraw s\u0105dowych.Zmiany w okresie dotycz\u0105ce szacunku korekty/rezerwy z tytu\u0142u ryzyka prawnego zar\u00f3wno w odniesieniu do kredyt\u00f3w znajduj\u0105cych si\u0119 w portfelu Banku jak i w odniesieniu do kredyt\u00f3w sp\u0142aconych Bank prezentuje w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji Koszty ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych (nota obja\u015bniaj\u0105ca nr 10).W poni\u017cszej tabeli zaprezentowano zmian\u0119 stanu w roku 2022 i 2021:\u2212korekty warto\u015bci bilansowej brutto dla kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, oraz \u2212rezerwy dotycz\u0105cej kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF usuni\u0119tych ze sprawozdania z sytuacji finansowej. 20222021 korekta warto\u015bci bilansowej brutto dotycz\u0105ca kredyt\u00f3w uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowejrezerwa dotycz\u0105ca kredyt\u00f3w usuni\u0119tych ze sprawozdania z sytuacji finansowej (sp\u0142aconych)korekta warto\u015bci bilansowej brutto dotycz\u0105ca kredyt\u00f3w uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowejrezerwa dotycz\u0105ca kredyt\u00f3w usuni\u0119tych ze sprawozdania z sytuacji finansowej (sp\u0142aconych)Saldo na pocz\u0105tek okresu 345,637,6300,011,8Zmiany w okresie, w tym:236,016,145,625,8utworzenia i rozwi\u0105zania w okresie271,521,435,213,2reklasyfikacja ze wzgl\u0119du na ca\u0142kowit\u0105 sp\u0142at\u0119 kredyt\u00f3w-3,03,0-14,314,3wykorzystanie, w tym z tytu\u0142u ug\u00f3d-82,0-8,3-22,2-1,7r\u00f3\u017cnice kursowe49,5-46,9-Saldo na koniec okresu581,653,7345,637,6Wysoko\u015b\u0107 kwoty korekty warto\u015bci bilansowej brutto wynikaj\u0105cej z ryzyka prawnego dla portfela kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF wykazywanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz kwoty rezerw dotycz\u0105cych ryzyka prawnego dla kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF usuni\u0119tych ju\u017c ze sprawozdania z sytuacji finansowej zale\u017cy od wielu zmiennych tj. skali ug\u00f3d z kredytobiorcami, prognozowanej liczby przysz\u0142ych spraw spornych mo\u017cliwych przysz\u0142ych rozstrzygni\u0119\u0107 prawnych, zako\u0144czonych wyrokiem uniewa\u017cniaj\u0105cym oraz rozk\u0142adu prawdopodobie\u0144stw poszczeg\u00f3lnych scenariuszy. Na 31 grudnia 2022 roku zastosowano portfelowe podej\u015bcie do oszacowania korekty warto\u015bci bilansowej brutto zwi\u0105zanej z portfelem kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do kursu CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz do oszacowania rezerwy dla sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w dotycz\u0105cych kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do kursu CHF usuni\u0119tych ze sprawozdania wynikaj\u0105cych z ryzyka prawnego dotycz\u0105cego tych kredyt\u00f3w. Korekta warto\u015bci bilansowej brutto portfela CHF ma na celu odzwierciedlenie rzeczywistych i oczekiwanych zmienionych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy (podej\u015bcie to wynika z faktu, \u017ce ryzyko prawne zwi\u0105zane z portfelem kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych w CHF zmienia oszacowanie p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u tych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w a wprowadzenie korekty warto\u015bci bilansowej brutto pozwoli na zaprezentowanie warto\u015bci bilansowej brutto w warto\u015bci, kt\u00f3ra odzwierciedli rzeczywiste i oczekiwane zmienione przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z umowy).Dla sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych usuni\u0119tych ju\u017c ze sprawozdania z sytuacji finansowej utworzenie rezerw na ryzyko prawne na bazie portfelowej wynika z oceny prawdopodobie\u0144stwa zaistnienia wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.Na 31 grudnia 2022 roku potencjalne straty z tytu\u0142u ryzyka prawnego szacowane s\u0105 jako \u015brednia wa\u017cona prawdopodobie\u0144stwem z trzech scenariuszy - bazowego, pozytywnego i negatywnego \u2013 z uwzgl\u0119dnieniem oszacowanego prawdopodobie\u0144stwa wyst\u0105pienia. Scenariusze, na kt\u00f3rych bazuje estymacja s\u0105 zr\u00f3\u017cnicowane pod wzgl\u0119dem oczekiwanej liczby spraw s\u0105dowych (wyliczonej na podstawie profesjonalnego os\u0105du Banku wynikaj\u0105cego z dotychczasowych do\u015bwiadcze\u0144 Banku oraz analizy aktualnej sytuacji rynkowej w zakresie spraw zako\u0144czonych wyrokiem uniewa\u017cniaj\u0105cym), a tak\u017ce oczekiwanej przez Bank skali ug\u00f3d z klientami.Na 31 grudnia 2022 roku, dla portfela kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Bank przyjmuje w ka\u017cdym ze scenariuszy, \u017ce dla okre\u015blonej cz\u0119\u015bci portfela mo\u017ce wyst\u0105pi\u0107: 1)uniewa\u017cnienie umowy kredytowej po zako\u0144czeniu prawomocnego post\u0119powania s\u0105dowego lub2)konwersja kredyt\u00f3w z indeksowanych do CHF na kredyty denominowane w PLN (kt\u00f3rych oprocentowanie ustala si\u0119 w oparciu o stawk\u0119 WIBOR) poprzez dobrowolne ugody.Kalkulacja strat w przypadku konwersji kredyt\u00f3w z indeksowanych do CHF na kredyty denominowane w PLN poprzez dobrowolne ugody zosta\u0142a dokonana zgodnie z aktualnymi szacunkami i warunkami ug\u00f3d oferowanych przez Bank wraz z prawem do wynagrodzenia. To rozwi\u0105zanie, w zale\u017cno\u015bci od scenariusza, obejmuje od 5% do 15% portfela kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.Kalkulacja strat w przypadku uniewa\u017cnienia umowy kredytowej opiera si\u0119 na za\u0142o\u017ceniu zwrotu klientowi rat przez Bank i zwrotu kapita\u0142u udzielonego kredytu Bankowi przez klienta, bez uwzgl\u0119dnieniaodzyskania przez Bank wynagrodzenia za korzystanie przez kredytobiorc\u0119 z kapita\u0142u. To rozwi\u0105zanie, w zale\u017cno\u015bci od scenariusza, obejmuje od 64% do 79% portfela kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Scenariusze pozytywny, bazowy i negatywny r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 od siebie ilo\u015bci\u0105 spraw spornych oraz wielko\u015bci\u0105 portfela obj\u0119tego ugodami, a wagi poszczeg\u00f3lnych scenariuszy s\u0105 r\u00f3wne. Na 31 grudnia 2022 dla aktyw\u00f3w finansowych usuni\u0119tych ju\u017c ze sprawozdania z sytuacji finansowej Bank przyjmuje w ka\u017cdym ze scenariuszy, \u017ce dla okre\u015blonej cz\u0119\u015bci portfela mo\u017ce wyst\u0105pi\u0107 uniewa\u017cnienie umowy kredytowej po zako\u0144czeniu prawomocnego post\u0119powania s\u0105dowego. Kalkulacja strat w przypadku uniewa\u017cnienia umowy kredytowej jest analogiczna jak w przypadku portfela kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. To rozwi\u0105zanie, w zale\u017cno\u015bci od scenariusza, obejmuje od 20% do 30% aktyw\u00f3w finansowych usuni\u0119tych ju\u017c ze sprawozdania z sytuacji finansowej. Scenariusze pozytywny, bazowy i negatywny r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 od siebie za\u0142o\u017ceniami dotycz\u0105cymi ilo\u015bci spraw spornych, a wagi poszczeg\u00f3lnych scenariuszy s\u0105 r\u00f3wne. Zmiana szacunku z tytu\u0142u korekty warto\u015bci bilansowej brutto dla kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz rezerwy dla aktyw\u00f3w finansowych usuni\u0119tych ju\u017c ze sprawozdania z sytuacji finansowej w 2022 roku w por\u00f3wnaniu do ich salda na 31 grudnia 2021 roku wynika\u0142a m.in. ze wzrostu zak\u0142adanej ilo\u015bci spraw spornych ko\u0144cz\u0105cych si\u0119 uniewa\u017cnieniem umowy oraz zmniejszeniem spodziewanej liczby ug\u00f3d, oraz wzrostu kursu CHF/PLN. Istotny wp\u0142yw mia\u0142a r\u00f3wnie\u017c zmiana za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ca braku uwzgl\u0119dnienia wynagrodzenia za korzystanie z kapita\u0142u.G\u0142\u00f3wnym \u017ar\u00f3d\u0142em niepewno\u015bci dla wy\u017cej opisanych szacunk\u00f3w jest liczba spraw spornych oraz sk\u0142onno\u015b\u0107 klient\u00f3w do zawierania ug\u00f3d zgodnie z programem oferowanym przez Bank.Na 31 grudnia 2022 roku: \u2022zmiana udzia\u0142u portfela kredyt\u00f3w obj\u0119tych dobrowolnymi ugodami o +/-5 p.p. kosztem udzia\u0142u portfela kredyt\u00f3w niedotkni\u0119tych strat\u0105 skutkowa\u0142aby zmian\u0105 poziomu korekty warto\u015bci bilansowej brutto dla kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej o +/- 21 mln z\u0142 (w por\u00f3wnaniu do +/-21 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku),\u2022zmiana udzia\u0142u portfela kredyt\u00f3w dotkni\u0119tych uniewa\u017cnieniem umowy kredytowej o +/-5 p.p. kosztem udzia\u0142u portfela kredyt\u00f3w niedotkni\u0119tych strat\u0105 skutkowa\u0142aby zmian\u0105 poziomu korekty warto\u015bci bilansowej brutto dla kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej o +/- 38 mln z\u0142 (w por\u00f3wnaniu do +/-43 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku),\u2022zmiana udzia\u0142u portfela kredyt\u00f3w obj\u0119tych dobrowolnymi ugodami kosztem udzia\u0142u portfela kredyt\u00f3w dotkni\u0119tych uniewa\u017cnieniem umowy kredytowej o +/- 5 p.p. skutkowa\u0142aby zmian\u0105 poziomu korekty warto\u015bci bilansowej brutto dla kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej o +/- 18 mln z\u0142 (w por\u00f3wnaniu do +/-22 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku),\u2022zmiana udzia\u0142u kredyt\u00f3w usuni\u0119tych ze sprawozdania finansowego dotkni\u0119tych uniewa\u017cnieniem umowy kredytowej kosztem udzia\u0142u kredyt\u00f3w usuni\u0119tych ze sprawozdania finansowego nie dotkni\u0119tych strat\u0105 o +/- 5 p.p. skutkowa\u0142oby zmian\u0105 rezerwydotycz\u0105cyej ryzyka prawnego dla kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF usuni\u0119tych ju\u017c ze sprawozdania z sytuacji finansowej o +/- 11 mln z\u0142 (w por\u00f3wnaniu do +/-9 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku).Na 31 grudnia 2022 roku odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na portfel kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do kursu CHF wynikaj\u0105ce z uj\u0119cia tych kredyt\u00f3w w Etapie 1 wynios\u0142y 1,0 mln z\u0142, 8,9 mln z\u0142 w Etapie 2 i 6,3 mln z\u0142 w Etapie 3. Dla por\u00f3wnania, na 31 grudnia 2021 roku, odpisy wynikaj\u0105ce z uj\u0119cia wspomnianych kredyt\u00f3w w Etapie 1 wynios\u0142y 0,3 mln z\u0142, 5,8 mln z\u0142 w Etapie 2 i 7,8 mln z\u0142 w Etapie 3.3.7. Korekta warto\u015bci bilansowej brutto kredyt\u00f3w hipotecznych w PLN z tytu\u0142u moratori\u00f3w kredytowych W 2022 roku Prezydent RP podpisa\u0142 ustaw\u0119 o finansowaniu spo\u0142eczno\u015bciowym dla przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 gospodarczych i pomocy kredytobiorcom. Wprowadzi\u0142a ona m.in. dla kredytobiorc\u00f3w posiadaj\u0105cych kredyt hipoteczny w PLN mo\u017cliwo\u015b\u0107 zawieszenia sp\u0142aty do 8 miesi\u0119cznych rat kredytu hipotecznego - po dwie w ka\u017cdym z kwarta\u0142\u00f3w drugiego p\u00f3\u0142rocza 2022 roku oraz po jednej w ka\u017cdym z kwarta\u0142\u00f3w 2023 roku (\u201emoratoria kredytowe\u201d, \u201ewakacje kredytowe\u201d). Zmiana prawa spowodowa\u0142a, \u017ce Grupa uj\u0119\u0142a korekt\u0119 warto\u015bci bilansowej brutto kredyt\u00f3w hipotecznych w PLN. Kwota korekty, wynosz\u0105ca na 31 grudnia 2022 roku 1 644,9 mln z\u0142, zaprezentowana w nocie nr 2. Wynik z tytu\u0142u odsetek, w linii wp\u0142yw korekty warto\u015bci bilansowej brutto kredyt\u00f3w z tytu\u0142u moratori\u00f3w kredytowych, zosta\u0142a ustalona jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bie\u017c\u0105c\u0105 szacowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z um\u00f3w kredytowych uwzgl\u0119dniaj\u0105c\u0105 zawieszenie p\u0142atno\u015bci rat oraz bie\u017c\u0105c\u0105 warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 brutto portfela kredytowego, przy uwzgl\u0119dnieniu odsetka klient\u00f3w, kt\u00f3rzy zawiesz\u0105 sp\u0142at\u0119 rat. W 2 p\u00f3\u0142roczu 2022 roku wakacjami kredytowymi by\u0142o obj\u0119te \u015brednio 63% portfela kredyt\u00f3w hipotecznych w PLN (w uj\u0119ciu warto\u015bciowym w stosunku do ca\u0142ego portfela spe\u0142niaj\u0105cego kryteria wymagane do skorzystania z wakacji kredytowych). Wska\u017anik zosta\u0142 zdefiniowany jako \u015brednie zainteresowanie klient\u00f3w wakacjami na podstawie czterech okres\u00f3w, w kt\u00f3rych klienci mogli skorzysta\u0107 z wakacji kredytowych. Na 31 grudnia 2022 roku Grupa przyj\u0119\u0142a w oszacowaniach, \u017ce w 2023 roku zainteresowanie klient\u00f3w wyniesie w uj\u0119ciu warto\u015bciowym 75% w 1 p\u00f3\u0142roczu oraz 77,5% w 2 p\u00f3\u0142roczu 2023 roku. Szacowany odsetek zainteresowania klient\u00f3w jest g\u0142\u00f3wnym parametrem wp\u0142ywaj\u0105cym na warto\u015b\u0107 korekty. Zmiana oszacowanego odsetka klient\u00f3w o +/-5p.p. w ca\u0142ym roku 2023 spowodowa\u0142by zmian\u0119 wysoko\u015bci korekty o oko\u0142o +/- 60 mln z\u0142.Na koniec 2022 roku kredyty hipoteczne w PLN obj\u0119te wakacjami kredytowymi w ponad 87% (w uj\u0119ciu warto\u015bciowym) znajdowa\u0142y si\u0119 w Etapie 1.3.8. Zwroty cz\u0119\u015bci kosztu kredytu wynikaj\u0105ce z przedp\u0142at kredyt\u00f3w konsumenckich 11 wrze\u015bnia 2019 roku Europejski Trybuna\u0142 Sprawiedliwo\u015bci (TSUE) og\u0142osi\u0142 wyrok w sprawie skierowanego przez S\u0105d Rejonowy Lublin-Wsch\u00f3d zapytania prejudycjalnego co do wyk\u0142adni art. 16 ust. 1 dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2008/48/WE z dnia 23 kwietnia 2008 roku w sprawie um\u00f3w o kredyt konsumencki. Obowi\u0105zuj\u0105ca w Polsce Ustawa o kredycie konsumenckim (UKK) zawiera w art. 49 analogiczny przepis, co do kt\u00f3rego do roku 2016 nie by\u0142o w\u0105tpliwo\u015bci interpretacyjnych i banki co do zasady pobieraj\u0105c prowizj\u0119 za udzielenie kredytu nie zwraca\u0142y jej klientowi w przypadku wcze\u015bniejszej sp\u0142aty (za wyj\u0105tkiem odst\u0105pienia od umowy). Dyskusj\u0119 w temacie interpretacji art. 49 UKK rozpocz\u0105\u0142 UOKiK wydaj\u0105c w 2016 roku wsp\u00f3lne stanowisko z Rzecznikiem Finansowym. Wyrok TSUE rozstrzyga t\u0105 kwesti\u0119 w ten spos\u00f3b, \u017ce w przypadku przedterminowej sp\u0142aty kredytu konsumenckiego banki powinny:\u2022obni\u017cy\u0107 ca\u0142kowity koszt kredytu wraz z jego wszystkimi elementami sk\u0142adowymi (np. op\u0142aty, prowizj\u0119, ubezpieczenia),\u2022dokona\u0107 proporcjonalnego zwrotu tych koszt\u00f3w tzn. zwrot powinien obejmowa\u0107 okres od dnia faktycznej sp\u0142aty kredytu do dnia ostatecznej sp\u0142aty okre\u015blonej w umowie.Po opublikowaniu w/w wyroku, Prezes UOKiK przedstawi\u0142 swoje stanowisko, w kt\u00f3rym w pe\u0142ni podzieli\u0142 ustalenia wyroku TSUE. W zwi\u0105zku z wyrokiem TSUE oraz o\u015bwiadczeniem UOKiK w 2019 roku Grupa dostosowa\u0142a swoj\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 do aktualnej interpretacji przepis\u00f3w w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:\u2022Zwroty wynagrodzenia dotycz\u0105ce kredyt\u00f3w sp\u0142aconych do dnia 11 wrze\u015bnia 2019 roku odbywaj\u0105 si\u0119 na bazie \u015bcie\u017cki reklamacyjnej. Grupa oszacowa\u0142a oczekiwane wyp\u0142ywy wynikaj\u0105ce ze zwrot\u00f3w prowizji dla klient\u00f3w i uj\u0119\u0142a stosown\u0105 rezerw\u0119 w pozycji Inne rezerwy. Szacunek rezerwy zosta\u0142 dokonany w oparciu o za\u0142o\u017cenia odno\u015bnie liczby klient\u00f3w, kt\u00f3rzy mog\u0105 zwr\u00f3ci\u0107 si\u0119 do Grupy z reklamacjami oraz sumy prowizji od przep\u0142aconych kredyt\u00f3w. Grupa utworzy\u0142a w 2019 roku 17,1 mln z\u0142 rezerwy z tego tytu\u0142u. Na 31 grudnia 2022 roku nie nast\u0105pi\u0142a zmiana szacunk\u00f3w w odniesieniu do zwrot\u00f3w prowizji realizowanych na \u015bcie\u017cce reklamacyjnej. Zwi\u0119kszenie lub zmniejszenie liczby zg\u0142osze\u0144 reklamacyjnych o 10% spowodowa\u0142oby odpowiednio wzrost lub spadek rezerwy o 1,7 mln z\u0142. Wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 rezerwy wynosi\u0142a 6,5 mln z\u0142 (7,4 mln na 31 grudnia 2021 roku).\u2022W odniesieniu do przedp\u0142at dokonywanych od dnia 11 wrze\u015bnia 2019 roku Grupa zwraca pobrane prowizje po dokonaniu przez klienta wcze\u015bniejszej sp\u0142aty kredytu metod\u0105 proporcjonaln\u0105. Ksi\u0119gowo przychody te ujmowane s\u0105 metod\u0105 efektywnej stopy procentowej, kt\u00f3ra charakteryzuje si\u0119 szybszym tempem rozpoznania przychodu ni\u017c u\u017cywana do wyliczenia zwrotu metoda liniowa. W celu poprawnego uwzgl\u0119dnienia wp\u0142ywu na wycen\u0119 nale\u017cno\u015bci oraz wynik finansowy Grupa dokona\u0142a oszacowania r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy rozliczeniem przychod\u00f3w metod\u0105 efektywnej stopy i metod\u0105 liniow\u0105 na bazie oczekiwanych zwrot\u00f3w prowizji z wykorzystaniem danych historycznych o profilach przedp\u0142at kredyt\u00f3w o r\u00f3\u017cnych terminach zapadalno\u015bci. W roku 2022 warto\u015b\u0107 brutto nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u kredyt\u00f3w konsumenckich oraz kredyt\u00f3w hipotecznych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu uleg\u0142a zwi\u0119kszeniu o kwot\u0119 5,0 mln z\u0142 do \u0142\u0105cznej kwoty 23,8 mln z\u0142 pomniejszaj\u0105cej warto\u015b\u0107 brutto. Dla por\u00f3wnania, w roku 2021 warto\u015b\u0107 ta nie uleg\u0142a zmianie.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag25": { "value": "2.2. Klasyfikacja um\u00f3w leasingowych przez leasingodawc\u0119 Wyst\u0119puj\u0105c w roli leasingodawcy Grupa dokonuje klasyfikacji leasingu jako operacyjnego lub finansowego. Klasyfikacja wykonywana jest oparciu o ocen\u0119, w jakim zakresie ryzyko i po\u017cytki z tytu\u0142u posiadania przedmiotu leasingu oraz w odniesieniu do leasingu aktyw\u00f3w wynikaj\u0105cych z leasingu przypadaj\u0105 w udziale leasingodawcy, a w jakim leasingobiorcy. Tre\u015b\u0107 ekonomiczna ka\u017cdej transakcji stanowi podstaw\u0119 do oceny w tym zakresie.3.5. Okres leasingu przy umowach bezterminowych Okres leasingu ustalony zosta\u0142 z uwzgl\u0119dnieniem opcji przed\u0142u\u017cenia oraz skr\u00f3cenia dost\u0119pnych w zawartych kontraktach, je\u017celi prawdopodobne jest skorzystanie z opcji. W przypadku kontrakt\u00f3w zawartych na czas nieokre\u015blony z opcj\u0105 wypowiedzenia przys\u0142uguj\u0105c\u0105 obu stronom kontraktu Grupa oceni\u0142a, czy wyst\u0119puj\u0105 istotne koszty wyj\u015bcia z umowy. Posiadane przez Grup\u0119 kontrakty na czas nieokre\u015blony to przede wszystkim umowy najmu nieruchomo\u015bci. Je\u017celi nie wyst\u0119puj\u0105 istotne koszty, jako okres leasingu ustalony zosta\u0142 okres wypowiedzenia przys\u0142uguj\u0105cy obu stronom kontraktu. W przypadku gdy koszty wyj\u015bcia z kontraktu s\u0105 istotne, jako okres leasingu Grupa przyj\u0119\u0142a okres 4 lat. Przyj\u0119ty okres wynika ze strategii fizycznej obecno\u015bci w danej lokalizacji, zapewniaj\u0105cej elastyczno\u015b\u0107 i efektywno\u015b\u0107 biznesow\u0105 oraz uwzgl\u0119dniaj\u0105cej zmieniaj\u0105ce si\u0119 oczekiwania i preferencje klient\u00f3w.12.1. Grupa jako leasingodawca Grupa jest stron\u0105 um\u00f3w leasingowych, na mocy kt\u00f3rych oddaje do odp\u0142atnego u\u017cywania lub pobierania po\u017cytk\u00f3w \u015brodki trwa\u0142e przez uzgodniony okres. Podstaw\u0105 klasyfikacji um\u00f3w leasingowych przez Grup\u0119 jest zakres, w jakim ryzyko i po\u017cytki z tytu\u0142u posiadania przedmiotu leasingu przypadaj\u0105 w udziale leasingodawcy, a w jakim leasingobiorcy. Umowa leasingu zaliczana jest do leasingu finansowego po spe\u0142nieniu osobno lub \u0142\u0105cznie nast\u0119puj\u0105cych warunk\u00f3w:\u2022umowa przenosi w\u0142asno\u015b\u0107 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na leasingobiorc\u0119 przed ko\u0144cem okresu leasingu,\u2022umowa zawiera prawo leasingobiorcy do nabycia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w po cenie, kt\u00f3ra zgodnie z przewidywaniami b\u0119dzie na tyle ni\u017csza od warto\u015bci godziwej ustalonej na dzie\u0144, w kt\u00f3rym realizacja prawa zakupu staje si\u0119 mo\u017cliwa, i\u017c na dzie\u0144 rozpocz\u0119cia leasingu mo\u017cna by\u0107 wystarczaj\u0105co pewnym, \u017ce leasingobiorca z tego prawa skorzysta,\u2022okres leasingu odpowiada w przewa\u017caj\u0105cej cz\u0119\u015bci ekonomicznemu okresowi u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, nawet je\u015bli tytu\u0142 prawny nie ulega przeniesieniu,\u2022warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca minimalnych op\u0142at leasingowych na dzie\u0144 rozpocz\u0119cia leasingu wynosi zasadniczo prawie tyle, ile warto\u015b\u0107 godziwa przedmiotu leasingu,\u2022aktywa b\u0119d\u0105ce przedmiotem leasingu maj\u0105 na tyle specjalistyczny charakter, \u017ce tylko leasingobiorca mo\u017ce z nich korzysta\u0107 bez dokonywania wi\u0119kszych modyfikacji,\u2022leasingobiorca ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 przed\u0142u\u017cenia umowy (lub zawarcia nowej umowy) na dodatkowy okres za op\u0142at\u0105 znacz\u0105co ni\u017csz\u0105 od op\u0142at obowi\u0105zuj\u0105cych na rynku,\u2022leasingobiorca mo\u017ce wypowiedzie\u0107 umow\u0119, a wszelkie zwi\u0105zane z tym straty leasingodawcy pokrywa leasingobiorca,\u2022zyski lub straty zwi\u0105zane z wahaniami warto\u015bci ko\u0144cowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przypadaj\u0105 leasingobiorcy.Umowy leasingowe, zgodnie, z kt\u00f3rymi leasingodawca zachowuje zasadniczo ca\u0142e ryzyko i wszystkie po\u017cytki wynikaj\u0105ce z posiadania przedmiotu leasingu, zaliczane s\u0105 do um\u00f3w leasingu operacyjnego. Umowa leasingu trwa przeci\u0119tnie od pi\u0119ciu do dziesi\u0119ciu lat, z przeniesieniem prawa w\u0142asno\u015bci przedmiotu na korzystaj\u0105cego (leasingobiorc\u0119) po zako\u0144czeniu umowy leasingu. W\u0142asno\u015b\u0107 przedmiotu leasingu stanowi zabezpieczenie nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu.W Grupie nie wyst\u0119puj\u0105 warunkowe op\u0142aty leasingowe ani niegwarantowane warto\u015bci ko\u0144cowe przypadaj\u0105ce leasingodawcy.W przypadku um\u00f3w leasingu na mocy kt\u00f3rych nast\u0119puje przeniesienie zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i po\u017cytk\u00f3w wynikaj\u0105cych z tytu\u0142u posiadania aktyw\u00f3w b\u0119d\u0105cych przedmiotem umowy (leasing finansowy), przedmiot leasingu przestaje by\u0107 ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy. Ujmowana jest natomiast nale\u017cno\u015b\u0107 w kwocie r\u00f3wnej bie\u017c\u0105cej warto\u015bci minimalnych op\u0142at leasingowych. Rozliczenie op\u0142at leasingowych (podzia\u0142 mi\u0119dzy przychody finansowe i zmniejszenie salda nale\u017cno\u015bci) nast\u0119puje w spos\u00f3b umo\u017cliwiaj\u0105cy uzyskanie sta\u0142ej stopy zwrotu z pozosta\u0142ej do sp\u0142aty nale\u017cno\u015bci. Odsetki od leasingu finansowego prezentowane s\u0105 w Przychodach z tytu\u0142u odsetek w pozycji Odsetki od kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci udzielonych klientom, w pozycji szczeg\u00f3\u0142owej Odsetki od um\u00f3w leasingowych.Op\u0142aty leasingowe z tytu\u0142u um\u00f3w, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 warunk\u00f3w umowy leasingu finansowego, ujmowane s\u0105 jako przychody w rachunku zysk\u00f3w i strat metod\u0105 liniow\u0105 przez okres trwania leasingu.\u015arodki trwa\u0142e w leasingu Grupa jest stron\u0105 um\u00f3w leasingowych, na podstawie kt\u00f3rych otrzymuje prawo do kontroli u\u017cytkowania zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Grupa stosuje postanowienia MSSF 16 do wszystkich um\u00f3w leasingowych z wyj\u0105tkiem kontrakt\u00f3w leasingu aktyw\u00f3w niematerialnych oraz zwolnie\u0144 przewidzianych w standardzie i opisanych poni\u017cej.Grupa dokonuje identyfikacji komponent\u00f3w leasingowych i nieleasingowych w zawartych umowach. Op\u0142aty nieleasingowe z tytu\u0142u um\u00f3w ujmowane s\u0105 na podstawie odpowiednich MSSF. Op\u0142aty leasingowe podlegaj\u0105 ewidencji zgodnie z poni\u017cej opisanymi zasadami.W dacie rozpocz\u0119cia leasingu Grupa ujmuje aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania aktywa. Pocz\u0105tkow\u0105 wycen\u0119 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu Grupa wyznacza w wysoko\u015bci bie\u017c\u0105cej warto\u015bci przysz\u0142ych op\u0142at leasingowych. Identyfikacja przysz\u0142ych op\u0142at leasingowych wymaga ustalenia okresu leasingu. Okre\u015blaj\u0105c okres leasingu Grupa bierze pod uwag\u0119 nieodwo\u0142alny okres leasingu wraz z okresami, na kt\u00f3re mo\u017cna przed\u0142u\u017cy\u0107 leasing oraz okresami, w kt\u00f3rych mo\u017cna wypowiedzie\u0107 leasing. W dacie rozpocz\u0119cia umowy leasingowej Grupa ocenia, czy mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce skorzysta z opcji przed\u0142u\u017cenia leasingu, lub \u017ce nie skorzysta z opcji wypowiedzenia leasingu. W celu wykonania oceny Grupa uwzgl\u0119dnia wszystkie istotne fakty i okoliczno\u015bci, kt\u00f3re tworz\u0105 zach\u0119t\u0119 ekonomiczn\u0105 do skorzystania lub nieskorzystania z tych opcji. Grupa dokonuje przegl\u0105du okresu leasingu w celu ponownej oceny istotnych zdarze\u0144 lub okoliczno\u015bci, kt\u00f3re mog\u0105 wp\u0142ywa\u0107 na oszacowan\u0105 d\u0142ugo\u015b\u0107 okresu leasingu. Leasing przestaje by\u0107 egzekwowalny gdy zar\u00f3wno leasingobiorca, jak i leasingodawca ma prawo wypowiedzenia leasingu bez konieczno\u015bci uzyskania zezwolenia drugiej strony, czego konsekwencj\u0105 jest najwy\u017cej nieznaczna kara. Dla kontrakt\u00f3w leasingowych zawartych na czas nieokre\u015blony, w kt\u00f3rych wyst\u0119puje obustronna opcja wypowiedzenia oraz potencjalnie wysokie koszty zwi\u0105zane z rozwi\u0105zaniem kontraktu Grupa dokonuje oszacowania okresu leasingu.Do wyznaczenia zdyskontowanej warto\u015bci op\u0142at leasingowych Grupa stosuje stop\u0119 procentow\u0105 leasingu, a je\u017celi stopa nie jest \u0142atwo dost\u0119pna, Grupa stosuje kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105. Grupa okre\u015bla stop\u0119 procentow\u0105 leasingu jako sum\u0119 stopy oprocentowania swap-\u00f3w i wewn\u0119trznej ceny transferowej, z uwzgl\u0119dnieniem walut w jakich denominowane s\u0105 kontrakty leasingowe oraz okres\u00f3w zapadalno\u015bci um\u00f3w. Po dacie rozpocz\u0119cia leasingu, warto\u015b\u0107 bilansowa zobowi\u0105zania:\u2022powi\u0119kszana jest o naliczone odsetki leasingowe, kt\u00f3re ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat jako koszty odsetkowe,\u2022pomniejszana jest o zap\u0142acone op\u0142aty leasingowe, \u2022aktualizowana jest w wyniku ponownej oceny, zmiany leasingu lub zmiany zasadniczo sta\u0142ych op\u0142at leasingowych.W dacie rozpocz\u0119cia leasingu Grupa ujmuje aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu, kt\u00f3rego podstaw\u0105 jest kwota pocz\u0105tkowej wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu. Koszt sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania obejmuje r\u00f3wnie\u017c:\u2022op\u0142aty zap\u0142acone w dacie rozpocz\u0119cia lub przed dat\u0105 rozpocz\u0119cia leasingu, pomniejszone o otrzymane zach\u0119ty leasingowe,\u2022pocz\u0105tkowe koszty bezpo\u015brednie poniesione przez leasingobiorc\u0119,\u2022koszty, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 poniesione przez leasingobiorc\u0119 w zwi\u0105zku z doprowadzeniem aktywa do stanu pierwotnego.Prawo do u\u017cytkowania podlega amortyzacji przez okres trwania leasingu oraz jest pomniejszane o straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Aktualizacja warto\u015bci prawa do u\u017cytkowania w okresie trwania leasingu nast\u0119puje w wyniku modyfikacji umowy leasingu.Grupa korzysta ze zwolnienia dla:\u2022leasing\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych - umowa mo\u017ce by\u0107 zaklasyfikowana jako umowa kr\u00f3tkoterminowa, je\u017celi okres trwania umowy nie przekracza 12 miesi\u0119cy, a w stosunku do przedmiotu umowy nie jest przewidziana opcja zakupu,\u2022leasing\u00f3w, w kt\u00f3rych przedmiot umowy ma nisk\u0105 warto\u015b\u0107- aktywa mog\u0105 by\u0107 zaklasyfikowane jako aktywa o niskiej warto\u015bci, je\u017celi cena brutto nabycia nowego sk\u0142adnika nie przekracza kwoty 5 000 EUR, a przedmiot umowy nie jest i nie b\u0119dzie oddany w subleasing.Op\u0142aty leasingowe z tytu\u0142u powy\u017cej wskazanych kontrakt\u00f3w Grupa ujmuje jako koszty w rachunku zysk\u00f3w i strat w spos\u00f3b systematyczny przez okres trwania leasingu.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag26": { "value": "3.Zastosowanie szacunk\u00f3w Sporz\u0105dzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga dokonania przez Grup\u0119 pewnych szacunk\u00f3w oraz przyj\u0119cia za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re maj\u0105 wp\u0142yw na kwoty prezentowane w sprawozdaniu finansowym oraz w notach obja\u015bniaj\u0105cych.Szacunki i za\u0142o\u017cenia, przyj\u0119te do prezentowania warto\u015bci aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 oraz przychod\u00f3w i koszt\u00f3w, dokonywane s\u0105 w oparciu o dost\u0119pne dane historyczne oraz szereg innych czynnik\u00f3w, kt\u00f3re s\u0105 uwa\u017cane za w\u0142a\u015bciwe w danych warunkach. Przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce przysz\u0142o\u015bci i dost\u0119pne \u017ar\u00f3d\u0142a danych tworz\u0105 podstaw\u0119 do dokonywania szacunk\u00f3w odno\u015bnie warto\u015bci bilansowych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3rych nie da si\u0119 okre\u015bli\u0107 w jednoznaczny spos\u00f3b na podstawie innych \u017ar\u00f3de\u0142. Szacunki uwzgl\u0119dniaj\u0105 przewidywane na dzie\u0144 bilansowy przyczyny/\u017ar\u00f3d\u0142a niepewno\u015bci. Wyniki rzeczywiste mog\u0105 si\u0119 r\u00f3\u017cni\u0107 od warto\u015bci szacunkowych.3.1.1 Szacowanie oczekiwanych strat kredytowych w odniesieniu do aktyw\u00f3w finansowych Grupa stosuje wymogi standardu MSSF 9 w zakresie utraty warto\u015bci w celu uj\u0119cia i wyceny odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu lub wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.Strata oczekiwana w portfelu ekspozycji nieistotnych indywidualnie jest kalkulowana kolektywnie jako \u015brednia wa\u017cona prawdopodobie\u0144stwem z trzech scenariuszy makroekonomicznych o r\u00f3\u017cnym prawdopodobie\u0144stwie wyst\u0105pienia. Finalny poziom rezerw wynika z sumy strat oczekiwanych wyliczanych w ka\u017cdym roku w przysz\u0142o\u015bci a\u017c do daty zapadalno\u015bci dla Etapu 2 i 3 oraz w horyzoncie 12-miesi\u0119cznym dla Etapu 1 z uwzgl\u0119dnieniem dyskontowania. Do okre\u015blenia utraty warto\u015bci (lub jej odwr\u00f3cenia) w portfelu ekspozycji indywidualnie istotnych niezb\u0119dne jest wyliczenie bie\u017c\u0105cej warto\u015bci oczekiwanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Warto\u015b\u0107 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jest okre\u015blana m.in. z uwzgl\u0119dnieniem informacji o obecnej i prognozowanej sytuacji ekonomiczno-finansowej kredytobiorcy, przewidywanej warto\u015bci odzysku z zabezpiecze\u0144 prawnych ekspozycji oraz czynnik\u00f3w makroekonomicznych. Metodologia i za\u0142o\u017cenia wykorzystywane przy szacowaniu zar\u00f3wno wysoko\u015bci jak i moment\u00f3w przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych s\u0105 regularnie przegl\u0105dane i uaktualniane w razie potrzeby. Prognozy makroekonomiczne Modele ryzyka kredytowego na potrzeby MSSF 9 by\u0142y budowane w oparciu o historyczne relacje pomi\u0119dzy zmian\u0105 parametr\u00f3w ekonomicznych (tj. PKB czy st\u00f3p procentowych) i ich p\u00f3\u017aniejszym skutkiem w realizacji zmian w poziomie ryzyka kredytowego (PD/LGD). Do ko\u0144ca 2019 roku zmiany prognoz makroekonomicznych realizowa\u0142y si\u0119 stosunkowo powoli, przechodz\u0105c p\u0142ynnie z jednej fazy cyklu do drugiej, bez drastycznych i szokowych zdarze\u0144 zmieniaj\u0105cych sytuacj\u0119 makroekonomiczn\u0105. Obecna sytuacja gospodarcza wywo\u0142ana mi\u0119dzy innymi przez pandemi\u0119 Covid-19 oraz wojn\u0119 w Ukrainie ma zupe\u0142nie inn\u0105 charakterystyk\u0119 - nag\u0142y wzrost st\u00f3p procentowych, inflacji, przerwania \u0142a\u0144cuch\u00f3w dostaw, dalsze obni\u017cenie prognoz PKB. Dodatkowo, w zwi\u0105zku z efektem program\u00f3w pomocowych dla kredyt\u00f3w hipotecznych efekt zmiany prognoz makroekonomicznych zosta\u0142 z\u0142agodzony w stosunku do tego co pokazywa\u0142yby same wska\u017aniki makroekonomiczne.Na 31 grudnia 2022 roku, Grupa dokona\u0142a rewizji prognoz wska\u017anik\u00f3w makroekonomicznych. Za\u0142o\u017cenia makroekonomiczne u\u017cyte do wyznaczenia oczekiwanych strat kredytowych oparte s\u0105 o prognozy przygotowane przez Biuro Analiz Makroekonomicznych Banku, uzupe\u0142niaj\u0105c je korektami zarz\u0105dczymi tam, gdzie zdaniem kierownictwa nie zosta\u0142y w pe\u0142ni uchwycone ostatnie zdarzenia gospodarcze. Zmiana kryteri\u00f3w znacz\u0105cego wzrostu ryzyka kredytowego W 2022 roku Grupa zaktualizowa\u0142a przes\u0142anki istotnego wzrostu ryzyka kredytowego, skutkuj\u0105cego klasyfikacj\u0105 eskpozycji do Etapu 2, w szczeg\u00f3lno\u015bci wprowadzono jako jedn\u0105 z przes\u0142anek trzykrotny wzrost parametru PD od momentu udzielenia ekspozycji oraz usuni\u0119to warunki ograniczaj\u0105ce dla wyst\u0119powania klienta/ ekspozycji na li\u015bcie obserwacyjnej (tj. wszystkie ekspozycje z listy obserwacyjnej traktowane s\u0105 jako spe\u0142niaj\u0105ce przes\u0142ank\u0119 istotnego wzrostu ryzyka kredytowego). Szacowany wp\u0142yw wprowadzenia ww. zmian przes\u0142anek to przeklasyfikowanie oko\u0142o 2,7 mld z\u0142 ekspozycji z Etapu 1 do Etapu 2 oraz zwi\u0119kszenie odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe o oko\u0142o 15,0 mln z\u0142.Korekty zarz\u0105dcze W czasach podwy\u017cszonej zmienno\u015bci i niepewno\u015bci, w kt\u00f3rych jako\u015b\u0107 portfela i otoczenie gospodarcze szybko si\u0119 zmieniaj\u0105, modele maj\u0105 os\u0142abione mo\u017cliwo\u015bci dok\u0142adnego przewidywania strat. Aby ograniczy\u0107 ryzyko modeli, mo\u017cliwe jest dokonanie dodatkowych korekt, adresuj\u0105cych problemy z jako\u015bci\u0105 danych, modelami lub wynikaj\u0105cych z opinii ekspert\u00f3w. Obejmuj\u0105 one r\u00f3wnie\u017c korekty wynikaj\u0105ce z przeszacowania lub niedoszacowania odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe przez modele MSSF 9.Obserwowany obecnie gwa\u0142towny wzrost inflacji i st\u00f3p procentowych nie wyst\u0119powa\u0142 w ostatnich kilku latach. Dlatego te\u017c, historyczna korelacja parametr\u00f3w ryzyka (PD w modelach MSSF) z parametrami makroekonomicznymi nie odzwierciedla w pe\u0142ni obecnego ryzyka kredytowego portfeli. Jednocze\u015bnie, w wyniku backtest\u00f3w modeli dla portfela detalicznego oraz dla portfela klient\u00f3w korporacyjnych zidentyfikowano nadmiarow\u0105 konserwatywno\u015b\u0107 modeli LGD dla ekspozycji ze stwierdzon\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci wynikaj\u0105c\u0105 z przyj\u0119tych okres\u00f3w odzysk\u00f3w do szacowania LGD.Wprowadzenie na koniec 2022 roku korekt zarz\u0105dczych, adresuj\u0105cych wy\u017cej wymienione zagadnienia, wp\u0142yn\u0119\u0142o, na zmniejszenie odpisu na oczekiwane straty kredytowe o 4,7 mln z\u0142 dla portfela klient\u00f3w detalicznych (w tym rozwi\u0105zanie 113,8 mln z\u0142 z tytu\u0142u nadmiernej konserwatywno\u015bci modelu LGD oraz dotworzenie 109,1 mln z\u0142 z tytu\u0142u korekty zwi\u0105zanej z niedostateczn\u0105 historyczn\u0105 korelacj\u0105 parametr\u00f3w ryzyka z parametrami makroekonomicznymi, kt\u00f3re w ostatnim okresie uleg\u0142y gwa\u0142townym zmianom na skutek inflacji i zmian st\u00f3p procentowych) oraz o 70,5 mln z\u0142 dla portfela klient\u00f3w korporacyjnych (w tym rozwi\u0105zanie 188,0 mln z\u0142 z tytu\u0142u nadmiernej konserwatywno\u015bci modelu LGD oraz dotworzenie 117,5 mln z\u0142 z tytu\u0142u korekty zwi\u0105zanej z niedostateczn\u0105 historyczn\u0105 korelacj\u0105 parametr\u00f3w ryzyka z parametrami makroekonomicznymi, kt\u00f3re w ostatnim okresie uleg\u0142y gwa\u0142townym zmianom na skutek inflacji i zmian st\u00f3p procentowych). Dodatkowo, obserwowane negatywne zmiany w gospodarce powi\u0105zane z wojn\u0105 w Ukrainie, w szczeg\u00f3lno\u015bci dotycz\u0105ce zak\u0142\u00f3cenia \u0142a\u0144cuch\u00f3w dostaw, wzrost\u00f3w ceny energii i niedobor\u00f3w pracownik\u00f3w, w ocenie Grupy nie s\u0105 wystarczaj\u0105co pokryte obecnymi modelami dla klient\u00f3w korporacyjnych. W konsekwencji Grupa przeprowadzi\u0142a analiz\u0119 portfela klient\u00f3w korporacyjnych pod k\u0105tem ryzyka przysz\u0142ych problem\u00f3w zwi\u0105zanych z obs\u0142ug\u0105 zad\u0142u\u017cenia i zdecydowa\u0142a si\u0119 na zwi\u0119kszenie odpisu na oczekiwane starty kredytowe dla tego portfela o 84,3 mln z\u0142 na koniec 2022 roku.Powy\u017csze korekty zarz\u0105dcze nie mia\u0142y wp\u0142ywu na klasyfikacj\u0119 ekspozycji do Etap\u00f3w prezentowan\u0105 w niniejszym sprawozdaniu finansowym. 29 lipca 2022 roku wprowadzony zosta\u0142 ustawowy program pomocowy umo\u017cliwiaj\u0105cy klientom posiadaj\u0105cym kredyty hipoteczne w PLN na zawieszenie 4 rat w 2022 roku oraz 4 rat (po jednej w kwartale) w roku 2023. (wakacje kredytowe). Ze wzgl\u0119du na specyfik\u0119 modeli PD, kt\u00f3re wykorzystuj\u0105 informacje o zachowaniu na rachunkach (w szczeg\u00f3lno\u015bci w zakresie terminowo\u015bci sp\u0142at), modelowe parametry mog\u0105 by\u0107 zani\u017cone w stosunku do faktycznej sytuacji klienta. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym, dokonano korekty odpisu aktualizacyjnego oraz przeklasyfikowano cz\u0119\u015b\u0107 portfela ekspozycji do Etapu 2 (klienci posiadaj\u0105cy zaleg\u0142o\u015bci na innych produktach lub cechuj\u0105cy si\u0119 niepewn\u0105 sytuacj\u0105 ekonomiczn\u0105 np. z wysokim wska\u017anikiem DSTI, oznaczaj\u0105cym wysok\u0105 relacj\u0119 kosztu obs\u0142ugi zad\u0142u\u017cenia do dochodu). W konsekwencji Grupa zdecydowa\u0142a si\u0119 na zwi\u0119kszenie odpisu na oczekiwane straty kredytowe dla portfela kredyt\u00f3w hipotecznych o 25,0 mln z\u0142 na koniec 2022 roku oraz przeklasyfikowa\u0142a 3,7 mld z\u0142 ekspozycji do Etapu 2. Podzia\u0142 korekt na etapy i na segment korporacyjny i detaliczny zosta\u0142 zaprezentowany w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 21.2. Jako\u015b\u0107 portfela kredytowego.Opis przes\u0142anek identyfikacji utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych, metodologia kalkulacji odpis\u00f3w oraz stosowane zasady ewidencyjne opisane zosta\u0142y w punkcie 13.12. Oczekiwane straty kredytowe.Progi stosowane w identyfikacji istotnego wzrostu ryzyka kredytowego Ustalenie progu istotnego wzrostu ryzyka kredytowego wymaga os\u0105du i jest istotnym \u017ar\u00f3d\u0142em niepewno\u015bci szacunk\u00f3w dotycz\u0105cych strat oczekiwanych. Progi wzrostu parametru PD w ca\u0142ym okresie \u017cycia ekspozycji w stosunku do PD z daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, stanowi\u0105ce o istotnym wzro\u015bcie ryzyka kredytowego, wyznaczane s\u0105 dla modeli zgodnie z przyj\u0119t\u0105 metodyk\u0105. Na koniec 2022 i 2021 roku ich warto\u015bci kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:Portfel klient\u00f3w strategicznychPortfel korporacyjnej sieci sprzeda\u017cy (model SME)Portfel Mortgages i SE&Micro (model MTG i SBF)Portfel Consumer Lending (model CLN)Portfel inwestycyjnyPr\u00f3g wzgl\u0119dny110,50,71Pr\u00f3g bezwzgl\u0119dny100pb250pb75pb350pb100pbPr\u00f3g bezwzgl\u0119dny \u2013 wskazuje maksymaln\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy PD na dat\u0119 raportow\u0105 a PD z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ekspozycji, po kt\u00f3rej przekroczeniu aktywo jest klasyfikowane do Etapu 2.Pr\u00f3g wzgl\u0119dny \u2013 wskazuje maksymaln\u0105 miar\u0119 relacji mi\u0119dzy PD na dat\u0119 raportow\u0105 a PD z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ekspozycji z uwzgl\u0119dnieniem wsp\u00f3\u0142czynnika skaluj\u0105cego okre\u015blonego na poziomie poszczeg\u00f3lnej ekspozycji, bazuj\u0105cego na PD z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, po przekroczeniu kt\u00f3rego aktywo jest klasyfikowane do Etapu 2.Dodatkowo, w trzecim kwartale 2022 roku, dodany zosta\u0142 nowy warunek identyfikacji istotnego wzrostu ryzyka kredytowego - trzykrotny wzrost parametru PD od momentu udzielenia ekspozycji.R\u00f3\u017cne poziomy prog\u00f3w w zale\u017cno\u015bci od portfela eskpozycji wynikaj\u0105 z innej specyfiki poszczeg\u00f3lnych portfeli, w tym uzale\u017cnione s\u0105 od wysoko\u015bci \u015bredniej stopy default rate dla danego portfela. Analiza wra\u017cliwo\u015bci strat oczekiwanych na poziom przyj\u0119tego progu PD W celu pokazania wra\u017cliwo\u015bci strat oczekiwanych na poziom przyj\u0119tego progu PD, Grupa dokona\u0142a oszacowania odpis\u00f3w na straty oczekiwane w Etapie 1 i 2 przy nast\u0119puj\u0105cych za\u0142o\u017ceniach:\u2022wszystkie te aktywa finansowe znajdowa\u0142yby si\u0119 poni\u017cej progu PD i mia\u0142y przypisane 12-miesi\u0119czne straty oczekiwane oraz \u2022wszystkie te aktywa przekroczy\u0142yby ten pr\u00f3g PD i mia\u0142y przypisane straty oczekiwane w ca\u0142ym okresie \u017cycia. Te oszacowania pokazuj\u0105 na 31 grudnia 2022 roku odpowiednio hipotetyczne mniejsze straty oczekiwane dla sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w w Etapie 1 i 2 o oko\u0142o 290 mln z\u0142 (w tym 200 mln z\u0142 dla portfela korporacyjnego i 90 mln z\u0142 dla portfela detalicznego) lub wi\u0119ksze o oko\u0142o 840 mln z\u0142 (odpowiednio 440 mln z\u0142 dla portfela korporacyjnego i 400 mln z\u0142 dla portfela detalicznego).Oszacowania wykonane na 31 grudnia 2021 roku pokaza\u0142y odpowiednio hipotetyczne mniejsze straty oczekiwane dla sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w w Etapie 1 i 2 o oko\u0142o 190 mln z\u0142 (w tym 120 mln z\u0142 dla portfela korporacyjnego i 70 mln z\u0142 dla portfela detalicznego) lub wi\u0119ksze o oko\u0142o 880 mln z\u0142 (odpowiednio 370 mln z\u0142 dla portfela korporacyjnego i 510 mln z\u0142 dla portfela detalicznego).Prognozy czynnik\u00f3w makro i wagi przypisane poszczeg\u00f3lnym scenariuszom makroekonomicznym Poni\u017cej przedstawiono przyj\u0119te na 31 grudnia 2022 roku oraz na 31 grudnia 2021 roku prognozy makroekonomiczne g\u0142\u00f3wnych wska\u017anik\u00f3w oraz odchylenie strat oczekiwanych w scenariuszu pozytywnym, bazowym i negatywnym od raportowanych strat oczekiwanych, zwa\u017conych prawdopodobie\u0144stwem scenariuszy \u2013 podzia\u0142 na portfel korporacyjny, detaliczny oraz dla ca\u0142ego portfela kredytowego. W 2021 roku analiza zak\u0142ada\u0142a utrzymanie niezmienionego horyzontu czasowego kalkulacji strat oczekiwanych odpowiednio 12-miesiecznych lub w ca\u0142ym okresie \u017cycia ekspozycji. W 2022 roku analiza uwzgl\u0119dnia\u0142a zmiany horyzontu czasowego strat oczekiwanych wynikaj\u0105ce z wykorzystanych w analizie scenariuszy makroekonomicznych. Prezentowane odchylenia od strat raportowanych nie uwzgl\u0119dniaj\u0105 wp\u0142ywu korekt zarz\u0105dczych opisanych wcze\u015bniej. Za\u0142o\u017cenia makroekonomiczne, u\u017cyte do wyznaczenia tych odchyle\u0144 dla scenariusza bazowego oparte s\u0105 o prognozy przygotowane przez Biuro Analiz Makroekonomicznych Banku, przy czym dla st\u00f3p procentowych przyj\u0119to krzywe forwardowe wed\u0142ug stan\u00f3w na koniec roku.W tabelach na nast\u0119pnych stronach przedstawiono wyniki analizy zmiany ekspozycji w Etapach oraz zmiany pokrycia odpisami \u0142\u0105cznie dla ca\u0142ego portfela kredytowego oraz odr\u0119bnie dla portfela korporacyjnego i detalicznego. Wyniki analizy za rok 2021 nie uwzgl\u0119dniaj\u0105 zmian horyzontu czasowego strat oczekiwanych wynikaj\u0105cych z wykorzystanych w analizie scenariuszy makroekonomicznych.Zar\u00f3wno dla ca\u0142ego portfela kredytowego, jak i jego cz\u0119\u015bci korporacyjnej oraz detalicznej selektywne zastosowanie scenariusza negatywnego z wag\u0105 100% powoduje istotny wzrost poziomu odpis\u00f3w we wszystkich Etapach (1/2/3). \u015aredni wzrost odpisu na ca\u0142ym portfelu uj\u0119ciu skonsolidowanym, wynosi oko\u0142o 21% w por\u00f3wnaniu do scenariusza u\u015brednionego, zastosowanego w wyliczeniu odpis\u00f3w za rok 2022. Wzrost odpis\u00f3w w tym scenariuszu jest powodowany g\u0142\u00f3wnie poprzez drastyczny spadek PKB i umiarkowany wzrost stopy bezrobocia. Przewidywany w tym scenariuszu spadek stopy procentowej (z 8% do oko\u0142o 5% w horyzoncie 3 lat) powoduje zmniejszanie si\u0119 obci\u0105\u017ce\u0144 kredytowych klient\u00f3w i w rezultacie cz\u0119\u015bciowo mityguje efekt spadku PKB. Analogiczne wyniki, w zakresie oddzia\u0142ywania zmiennych makroekonomicznych, mo\u017cna zaobserwowa\u0107 w przypadku zastosowania 100% scenariusza pozytywnego.W przypadku zastosowania 100% wagi dla scenariusza bazowego nast\u0105pi\u0142by spadek odpis\u00f3w o oko\u0142o 5% na ca\u0142ym portfelu (dla portfela korporacyjnego o 4% a dla detalicznego o 6%). 2022 ca\u0142y portfel kredytowyStraty oczekiwane wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem - odchylenie od strat raportowanych w %Raportowane straty oczekiwane (ocena kolektywna w Etapie 1, 2 i 3) 202320242025Razemwg Etap\u00f3wZmiana udzia\u0142u Etapu 2 w stosunku do ca\u0142ego portfela w %Waga przypisana scenariuszowi do wyznaczenia raportowanych strat oczekiwanychRazemwg Etap\u00f3wPKB4,2%4,3%5,2%Bezrobocie2,1%2,2%1,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci2,1%3,9%5,0%Scenariusz pozytywny 3-mies. stopa procentowa10,2%10,2%9,9%-9%Etap 1Etap 2Etap 3-26%-16%-2%-17%20%PKB1,5%3,3%3,5%Bezrobocie3,1%2,9%2,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci0,3%2,5%3,2%Scenariusz bazowy 3-mies. stopa procentowa8,0%7,3%7,1%-5%Etap 1Etap 2Etap 34%-20%0%-17%60%PKB-2,8%1,1%1,5%Bezrobocie4,6%5,9%6,9%Indeks cen nieruchomo\u015bci-5,1%0,6%1,2%Scenariusz negatywny 3-mies. stopa procentowa6,7%5,4%4,6%21%Etap 1Etap 2Etap 317%63%3%104%20%2 356,9Etap 1Etap 2Etap 3432,7833,01 091,1 portfel korporacyjnyStraty oczekiwane wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem - odchylenie od strat raportowanych w %Raportowane straty oczekiwane (ocena kolektywna w Etapie 1, 2 i 3) 202320242025Razemwg Etap\u00f3wZmiana udzia\u0142u Etapu 2 w stosunku do ca\u0142ego portfela w %Waga przypisana scenariuszowi do wyznaczenia raportowanych strat oczekiwanychRazemwg Etap\u00f3wPKB4,2%4,3%5,2%Bezrobocie2,1%2,2%1,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci2,1%3,9%5,0%Scenariusz pozytywny 3-mies. stopa procentowa10,2%10,2%9,9%-13%Etap 1Etap 2Etap 3-45%-20%-2%-20%20%PKB1,5%3,3%3,5%Bezrobocie3,1%2,9%2,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci0,3%2,5%3,2%Scenariusz bazowy 3-mies. stopa procentowa8,0%7,3%7,1%-4%Etap 1Etap 2Etap 3-15%-6%0%-7%60%PKB-2,8%1,1%1,5%Bezrobocie4,6%5,9%6,9%Indeks cen nieruchomo\u015bci-5,1%0,6%1,2%Scenariusz negatywny 3-mies. stopa procentowa6,7%5,4%4,6%32%Etap 1Etap 2Etap 329%90%3%129%20%1 316,4Etap 1Etap 2Etap 3237,3535,3543,72021 ca\u0142y portfel kredytowyStraty oczekiwane nie wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem - odchylenie od strat raportowanych w %Raportowane straty oczekiwane (ocena kolektywna w Etapie 1, 2 i 3) 202220232024Razemwg Etap\u00f3wWaga przypisana scenariuszowi do wyznaczenia raportowanych strat oczekiwanychRazemwg Etap\u00f3wPKB6,6%6,0%5,5%Bezrobocie1,9%1,9%1,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci7,8%6,3%6,5%Scenariusz pozytywny 3-mies. stopa procentowa3,0%3,0%3,0%-12%Etap 1Etap 2Etap 3-36%-23%-4%20%PKB4,5%4,2%3,4%Bezrobocie2,8%2,6%2,6%Indeks cen nieruchomo\u015bci2,4%2,4%2,4%Scenariusz bazowy 3-mies. stopa procentowa3,9%3,5%3,3%-3%Etap 1Etap 2Etap 3-15%-4%0%60%PKB-0,5%2,7%1,7%Bezrobocie4,2%5,6%6,9%Indeks cen nieruchomo\u015bci0,3%2,5%2,5%Scenariusz negatywny 3-mies. stopa procentowa2,2%1,8%1,7%13%Etap 1Etap 2Etap 360%20%2%20%2 102,7Etap 1Etap 2Etap 3316,2375,11 411,4 portfel korporacyjnyStraty oczekiwane nie wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem - odchylenie od strat raportowanych w %Raportowane straty oczekiwane (ocena kolektywna w Etapie 1, 2 i 3) 202220232024Razemwg Etap\u00f3wWaga przypisana scenariuszowi do wyznaczenia raportowanych strat oczekiwanychRazemwg Etap\u00f3wPKB6,6%6,0%5,5%Bezrobocie1,9%1,9%1,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci7,8%6,3%6,5%Scenariusz pozytywny 3-mies. stopa procentowa3,0%3,0%3,0%-18%Etap 1Etap 2Etap 3-55%-30%-5%20%PKB4,5%4,2%3,4%Bezrobocie2,8%2,6%2,6%Indeks cen nieruchomo\u015bci2,4%2,4%2,4%Scenariusz bazowy 3-mies. stopa procentowa3,9%3,5%3,3%-5%Etap 1Etap 2Etap 3-25%-6%0%60%PKB-0,5%2,7%1,7%Bezrobocie4,2%5,6%6,9%Indeks cen nieruchomo\u015bci0,3%2,5%2,5%Scenariusz negatywny 3-mies. stopa procentowa2,2%1,8%1,7%23%Etap 1Etap 2Etap 3100%29%2%20%1 180,6Etap 1Etap 2Etap 3206,2232,5741,9 2022 portfel detalicznyStraty oczekiwane wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem - odchylenie od strat raportowanych w %Raportowane straty oczekiwane (ocena kolektywna w Etapie 1, 2 i 3) 202320242025Razemwg Etap\u00f3wZmiana udzia\u0142u Etapu 2 w stosunku do ca\u0142ego portfela w %Waga przypisana scenariuszowi do wyznaczenia raportowanych strat oczekiwanychRazemwg Etap\u00f3wPKB4,2%4,3%5,2%Bezrobocie2,1%2,2%1,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci2,1%3,9%5,0%Scenariusz pozytywny 3-mies. stopa procentowa10,2%10,2%9,9%-4%Etap 1Etap 2Etap 3-5%-10%-2%-4%20%PKB1,5%3,3%3,5%Bezrobocie3,1%2,9%2,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci0,3%2,5%3,2%Scenariusz bazowy 3-mies. stopa procentowa8,0%7,3%7,1%-6%Etap 1Etap 2Etap 325%-42%-1%-55%60%PKB-2,8%1,1%1,5%Bezrobocie4,6%5,9%6,9%Indeks cen nieruchomo\u015bci-5,1%0,6%1,2%Scenariusz negatywny 3-mies. stopa procentowa6,7%5,4%4,6%8%Etap 1Etap 2Etap 34%21%4%9%20%1 040,5Etap 1Etap 2Etap 3195,4297,7547,4 2021 portfel detalicznyStraty oczekiwane nie wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem - odchylenie od strat raportowanych w %Raportowane straty oczekiwane (ocena kolektywna w Etapie 1, 2 i 3) 202220232024Razemwg Etap\u00f3wWaga przypisana scenariuszowi do wyznaczenia raportowanych strat oczekiwanychRazemwg Etap\u00f3wPKB6,6%6,0%5,5%Bezrobocie1,9%1,9%1,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci7,8%6,3%6,5%Scenariusz pozytywny 3-mies. stopa procentowa3,0%3,0%3,0%-5%Etap 1Etap 2Etap 3-10%-14%-2%20%PKB4,5%4,2%3,4%Bezrobocie2,8%2,6%2,6%Indeks cen nieruchomo\u015bci2,4%2,4%2,4%Scenariusz bazowy 3-mies. stopa procentowa3,9%3,5%3,3%0%Etap 1Etap 2Etap 3-1%-1%0%60%PKB-0,5%2,7%1,7%Bezrobocie4,2%5,6%6,9%Indeks cen nieruchomo\u015bci0,3%2,5%2,5%Scenariusz negatywny 3-mies. stopa procentowa2,2%1,8%1,7%2%Etap 1Etap 2Etap 33%6%2%20%922,1Etap 1Etap 2Etap 3110,0142,6669,5 3.6. Odpisy i rezerwy portfelowe zwi\u0105zane z portfelem kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do kursu franka szwajcarskiego Na 31 grudnia 2022 roku oraz na 31 grudnia 2021 roku Grupa posiada\u0142a nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u detalicznych kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych kursem CHF. W tabeli poni\u017cej zaprezentowano liczb\u0119 oraz poszczeg\u00f3lne elementy sk\u0142adaj\u0105ce si\u0119 na warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto i netto tych nale\u017cno\u015bci. 20222021liczba um\u00f3w (w szt.)3 3183 920saldo kapita\u0142u719,0825,9korekta warto\u015bci bilansowej brutto z tytu\u0142u ryzyka prawnego -581,6-345,6inne elementy warto\u015bci bilansowej brutto (odsetki, ESP)2,12,2warto\u015b\u0107 bilansowa brutto139,5482,5odpisy na oczekiwane straty kredytowe-16,2-13,7warto\u015b\u0107 bilansowa netto123,3468,8Dodatkowo, w odniesieniu do aktyw\u00f3w finansowych dotycz\u0105cych kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF usuni\u0119tych ze sprawozdania z sytuacji finansowej rozpoznano na 31 grudnia 2022 roku rezerw\u0119 w wysoko\u015bci 53,7 mln z\u0142 (37,6 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku). Rezerwa na ryzyko prawne kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF dotycz\u0105ca kredyt\u00f3w sp\u0142aconych prezentowana jest w zobowi\u0105zaniach w pozycji Rezerwy (nota obja\u015bniaj\u0105ca nr 32). Na 31 grudnia 2022 roku liczba um\u00f3w kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF, usuni\u0119tych ze sprawozdania z sytuacji finansowej, wy\u0142\u0105czaj\u0105c umowy zamkni\u0119te w wyniku uniewa\u017cnienia umowy przez s\u0105d lub w wyniku konwersji na kredyty z\u0142ot\u00f3wkowe, w zwi\u0105zku z przyst\u0105pieniem do ugody (szerzej o programie ug\u00f3d w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 32. Rezerwy), wynios\u0142a 2.373 (2.210 na 31 grudnia 2021 roku), a odpowiadaj\u0105ca im kwota uruchomienia wynios\u0142a 342,9 mln z\u0142 (319,8 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku). Na 31 grudnia 2022 roku przeciwko Bankowi toczy\u0142o si\u0119 1 041 spraw s\u0105dowych (755 spraw na koniec 2021 roku). Na 31 grudnia 2022 roku niesp\u0142acony kapita\u0142 kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, kt\u00f3rych dotyczy\u0142y przedmiotowe post\u0119powania wynosi\u0142 251,8 mln z\u0142 (197,8 mln z\u0142 na koniec 2021 roku). Do 31 grudnia 2022 roku prawomocnym wyrokiem s\u0105du zako\u0144czy\u0142o si\u0119 198 spraw s\u0105dowych.Zmiany w okresie dotycz\u0105ce szacunku korekty/rezerwy z tytu\u0142u ryzyka prawnego zar\u00f3wno w odniesieniu do kredyt\u00f3w znajduj\u0105cych si\u0119 w portfelu Banku jak i w odniesieniu do kredyt\u00f3w sp\u0142aconych Bank prezentuje w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji Koszty ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych (nota obja\u015bniaj\u0105ca nr 10).W poni\u017cszej tabeli zaprezentowano zmian\u0119 stanu w roku 2022 i 2021:\u2212korekty warto\u015bci bilansowej brutto dla kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, oraz \u2212rezerwy dotycz\u0105cej kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF usuni\u0119tych ze sprawozdania z sytuacji finansowej. 20222021 korekta warto\u015bci bilansowej brutto dotycz\u0105ca kredyt\u00f3w uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowejrezerwa dotycz\u0105ca kredyt\u00f3w usuni\u0119tych ze sprawozdania z sytuacji finansowej (sp\u0142aconych)korekta warto\u015bci bilansowej brutto dotycz\u0105ca kredyt\u00f3w uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowejrezerwa dotycz\u0105ca kredyt\u00f3w usuni\u0119tych ze sprawozdania z sytuacji finansowej (sp\u0142aconych)Saldo na pocz\u0105tek okresu 345,637,6300,011,8Zmiany w okresie, w tym:236,016,145,625,8utworzenia i rozwi\u0105zania w okresie271,521,435,213,2reklasyfikacja ze wzgl\u0119du na ca\u0142kowit\u0105 sp\u0142at\u0119 kredyt\u00f3w-3,03,0-14,314,3wykorzystanie, w tym z tytu\u0142u ug\u00f3d-82,0-8,3-22,2-1,7r\u00f3\u017cnice kursowe49,5-46,9-Saldo na koniec okresu581,653,7345,637,6Wysoko\u015b\u0107 kwoty korekty warto\u015bci bilansowej brutto wynikaj\u0105cej z ryzyka prawnego dla portfela kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF wykazywanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz kwoty rezerw dotycz\u0105cych ryzyka prawnego dla kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF usuni\u0119tych ju\u017c ze sprawozdania z sytuacji finansowej zale\u017cy od wielu zmiennych tj. skali ug\u00f3d z kredytobiorcami, prognozowanej liczby przysz\u0142ych spraw spornych mo\u017cliwych przysz\u0142ych rozstrzygni\u0119\u0107 prawnych, zako\u0144czonych wyrokiem uniewa\u017cniaj\u0105cym oraz rozk\u0142adu prawdopodobie\u0144stw poszczeg\u00f3lnych scenariuszy. Na 31 grudnia 2022 roku zastosowano portfelowe podej\u015bcie do oszacowania korekty warto\u015bci bilansowej brutto zwi\u0105zanej z portfelem kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do kursu CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz do oszacowania rezerwy dla sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w dotycz\u0105cych kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do kursu CHF usuni\u0119tych ze sprawozdania wynikaj\u0105cych z ryzyka prawnego dotycz\u0105cego tych kredyt\u00f3w. Korekta warto\u015bci bilansowej brutto portfela CHF ma na celu odzwierciedlenie rzeczywistych i oczekiwanych zmienionych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy (podej\u015bcie to wynika z faktu, \u017ce ryzyko prawne zwi\u0105zane z portfelem kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych w CHF zmienia oszacowanie p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u tych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w a wprowadzenie korekty warto\u015bci bilansowej brutto pozwoli na zaprezentowanie warto\u015bci bilansowej brutto w warto\u015bci, kt\u00f3ra odzwierciedli rzeczywiste i oczekiwane zmienione przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z umowy).Dla sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych usuni\u0119tych ju\u017c ze sprawozdania z sytuacji finansowej utworzenie rezerw na ryzyko prawne na bazie portfelowej wynika z oceny prawdopodobie\u0144stwa zaistnienia wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.Na 31 grudnia 2022 roku potencjalne straty z tytu\u0142u ryzyka prawnego szacowane s\u0105 jako \u015brednia wa\u017cona prawdopodobie\u0144stwem z trzech scenariuszy - bazowego, pozytywnego i negatywnego \u2013 z uwzgl\u0119dnieniem oszacowanego prawdopodobie\u0144stwa wyst\u0105pienia. Scenariusze, na kt\u00f3rych bazuje estymacja s\u0105 zr\u00f3\u017cnicowane pod wzgl\u0119dem oczekiwanej liczby spraw s\u0105dowych (wyliczonej na podstawie profesjonalnego os\u0105du Banku wynikaj\u0105cego z dotychczasowych do\u015bwiadcze\u0144 Banku oraz analizy aktualnej sytuacji rynkowej w zakresie spraw zako\u0144czonych wyrokiem uniewa\u017cniaj\u0105cym), a tak\u017ce oczekiwanej przez Bank skali ug\u00f3d z klientami.Na 31 grudnia 2022 roku, dla portfela kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Bank przyjmuje w ka\u017cdym ze scenariuszy, \u017ce dla okre\u015blonej cz\u0119\u015bci portfela mo\u017ce wyst\u0105pi\u0107: 1)uniewa\u017cnienie umowy kredytowej po zako\u0144czeniu prawomocnego post\u0119powania s\u0105dowego lub2)konwersja kredyt\u00f3w z indeksowanych do CHF na kredyty denominowane w PLN (kt\u00f3rych oprocentowanie ustala si\u0119 w oparciu o stawk\u0119 WIBOR) poprzez dobrowolne ugody.Kalkulacja strat w przypadku konwersji kredyt\u00f3w z indeksowanych do CHF na kredyty denominowane w PLN poprzez dobrowolne ugody zosta\u0142a dokonana zgodnie z aktualnymi szacunkami i warunkami ug\u00f3d oferowanych przez Bank wraz z prawem do wynagrodzenia. To rozwi\u0105zanie, w zale\u017cno\u015bci od scenariusza, obejmuje od 5% do 15% portfela kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.Kalkulacja strat w przypadku uniewa\u017cnienia umowy kredytowej opiera si\u0119 na za\u0142o\u017ceniu zwrotu klientowi rat przez Bank i zwrotu kapita\u0142u udzielonego kredytu Bankowi przez klienta, bez uwzgl\u0119dnieniaodzyskania przez Bank wynagrodzenia za korzystanie przez kredytobiorc\u0119 z kapita\u0142u. To rozwi\u0105zanie, w zale\u017cno\u015bci od scenariusza, obejmuje od 64% do 79% portfela kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Scenariusze pozytywny, bazowy i negatywny r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 od siebie ilo\u015bci\u0105 spraw spornych oraz wielko\u015bci\u0105 portfela obj\u0119tego ugodami, a wagi poszczeg\u00f3lnych scenariuszy s\u0105 r\u00f3wne. Na 31 grudnia 2022 dla aktyw\u00f3w finansowych usuni\u0119tych ju\u017c ze sprawozdania z sytuacji finansowej Bank przyjmuje w ka\u017cdym ze scenariuszy, \u017ce dla okre\u015blonej cz\u0119\u015bci portfela mo\u017ce wyst\u0105pi\u0107 uniewa\u017cnienie umowy kredytowej po zako\u0144czeniu prawomocnego post\u0119powania s\u0105dowego. Kalkulacja strat w przypadku uniewa\u017cnienia umowy kredytowej jest analogiczna jak w przypadku portfela kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. To rozwi\u0105zanie, w zale\u017cno\u015bci od scenariusza, obejmuje od 20% do 30% aktyw\u00f3w finansowych usuni\u0119tych ju\u017c ze sprawozdania z sytuacji finansowej. Scenariusze pozytywny, bazowy i negatywny r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 od siebie za\u0142o\u017ceniami dotycz\u0105cymi ilo\u015bci spraw spornych, a wagi poszczeg\u00f3lnych scenariuszy s\u0105 r\u00f3wne. Zmiana szacunku z tytu\u0142u korekty warto\u015bci bilansowej brutto dla kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz rezerwy dla aktyw\u00f3w finansowych usuni\u0119tych ju\u017c ze sprawozdania z sytuacji finansowej w 2022 roku w por\u00f3wnaniu do ich salda na 31 grudnia 2021 roku wynika\u0142a m.in. ze wzrostu zak\u0142adanej ilo\u015bci spraw spornych ko\u0144cz\u0105cych si\u0119 uniewa\u017cnieniem umowy oraz zmniejszeniem spodziewanej liczby ug\u00f3d, oraz wzrostu kursu CHF/PLN. Istotny wp\u0142yw mia\u0142a r\u00f3wnie\u017c zmiana za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ca braku uwzgl\u0119dnienia wynagrodzenia za korzystanie z kapita\u0142u.G\u0142\u00f3wnym \u017ar\u00f3d\u0142em niepewno\u015bci dla wy\u017cej opisanych szacunk\u00f3w jest liczba spraw spornych oraz sk\u0142onno\u015b\u0107 klient\u00f3w do zawierania ug\u00f3d zgodnie z programem oferowanym przez Bank.Na 31 grudnia 2022 roku: \u2022zmiana udzia\u0142u portfela kredyt\u00f3w obj\u0119tych dobrowolnymi ugodami o +/-5 p.p. kosztem udzia\u0142u portfela kredyt\u00f3w niedotkni\u0119tych strat\u0105 skutkowa\u0142aby zmian\u0105 poziomu korekty warto\u015bci bilansowej brutto dla kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej o +/- 21 mln z\u0142 (w por\u00f3wnaniu do +/-21 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku),\u2022zmiana udzia\u0142u portfela kredyt\u00f3w dotkni\u0119tych uniewa\u017cnieniem umowy kredytowej o +/-5 p.p. kosztem udzia\u0142u portfela kredyt\u00f3w niedotkni\u0119tych strat\u0105 skutkowa\u0142aby zmian\u0105 poziomu korekty warto\u015bci bilansowej brutto dla kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej o +/- 38 mln z\u0142 (w por\u00f3wnaniu do +/-43 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku),\u2022zmiana udzia\u0142u portfela kredyt\u00f3w obj\u0119tych dobrowolnymi ugodami kosztem udzia\u0142u portfela kredyt\u00f3w dotkni\u0119tych uniewa\u017cnieniem umowy kredytowej o +/- 5 p.p. skutkowa\u0142aby zmian\u0105 poziomu korekty warto\u015bci bilansowej brutto dla kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej o +/- 18 mln z\u0142 (w por\u00f3wnaniu do +/-22 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku),\u2022zmiana udzia\u0142u kredyt\u00f3w usuni\u0119tych ze sprawozdania finansowego dotkni\u0119tych uniewa\u017cnieniem umowy kredytowej kosztem udzia\u0142u kredyt\u00f3w usuni\u0119tych ze sprawozdania finansowego nie dotkni\u0119tych strat\u0105 o +/- 5 p.p. skutkowa\u0142oby zmian\u0105 rezerwydotycz\u0105cyej ryzyka prawnego dla kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF usuni\u0119tych ju\u017c ze sprawozdania z sytuacji finansowej o +/- 11 mln z\u0142 (w por\u00f3wnaniu do +/-9 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku).Na 31 grudnia 2022 roku odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na portfel kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do kursu CHF wynikaj\u0105ce z uj\u0119cia tych kredyt\u00f3w w Etapie 1 wynios\u0142y 1,0 mln z\u0142, 8,9 mln z\u0142 w Etapie 2 i 6,3 mln z\u0142 w Etapie 3. Dla por\u00f3wnania, na 31 grudnia 2021 roku, odpisy wynikaj\u0105ce z uj\u0119cia wspomnianych kredyt\u00f3w w Etapie 1 wynios\u0142y 0,3 mln z\u0142, 5,8 mln z\u0142 w Etapie 2 i 7,8 mln z\u0142 w Etapie 3.3.7. Korekta warto\u015bci bilansowej brutto kredyt\u00f3w hipotecznych w PLN z tytu\u0142u moratori\u00f3w kredytowych W 2022 roku Prezydent RP podpisa\u0142 ustaw\u0119 o finansowaniu spo\u0142eczno\u015bciowym dla przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 gospodarczych i pomocy kredytobiorcom. Wprowadzi\u0142a ona m.in. dla kredytobiorc\u00f3w posiadaj\u0105cych kredyt hipoteczny w PLN mo\u017cliwo\u015b\u0107 zawieszenia sp\u0142aty do 8 miesi\u0119cznych rat kredytu hipotecznego - po dwie w ka\u017cdym z kwarta\u0142\u00f3w drugiego p\u00f3\u0142rocza 2022 roku oraz po jednej w ka\u017cdym z kwarta\u0142\u00f3w 2023 roku (\u201emoratoria kredytowe\u201d, \u201ewakacje kredytowe\u201d). Zmiana prawa spowodowa\u0142a, \u017ce Grupa uj\u0119\u0142a korekt\u0119 warto\u015bci bilansowej brutto kredyt\u00f3w hipotecznych w PLN. Kwota korekty, wynosz\u0105ca na 31 grudnia 2022 roku 1 644,9 mln z\u0142, zaprezentowana w nocie nr 2. Wynik z tytu\u0142u odsetek, w linii wp\u0142yw korekty warto\u015bci bilansowej brutto kredyt\u00f3w z tytu\u0142u moratori\u00f3w kredytowych, zosta\u0142a ustalona jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bie\u017c\u0105c\u0105 szacowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z um\u00f3w kredytowych uwzgl\u0119dniaj\u0105c\u0105 zawieszenie p\u0142atno\u015bci rat oraz bie\u017c\u0105c\u0105 warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 brutto portfela kredytowego, przy uwzgl\u0119dnieniu odsetka klient\u00f3w, kt\u00f3rzy zawiesz\u0105 sp\u0142at\u0119 rat. W 2 p\u00f3\u0142roczu 2022 roku wakacjami kredytowymi by\u0142o obj\u0119te \u015brednio 63% portfela kredyt\u00f3w hipotecznych w PLN (w uj\u0119ciu warto\u015bciowym w stosunku do ca\u0142ego portfela spe\u0142niaj\u0105cego kryteria wymagane do skorzystania z wakacji kredytowych). Wska\u017anik zosta\u0142 zdefiniowany jako \u015brednie zainteresowanie klient\u00f3w wakacjami na podstawie czterech okres\u00f3w, w kt\u00f3rych klienci mogli skorzysta\u0107 z wakacji kredytowych. Na 31 grudnia 2022 roku Grupa przyj\u0119\u0142a w oszacowaniach, \u017ce w 2023 roku zainteresowanie klient\u00f3w wyniesie w uj\u0119ciu warto\u015bciowym 75% w 1 p\u00f3\u0142roczu oraz 77,5% w 2 p\u00f3\u0142roczu 2023 roku. Szacowany odsetek zainteresowania klient\u00f3w jest g\u0142\u00f3wnym parametrem wp\u0142ywaj\u0105cym na warto\u015b\u0107 korekty. Zmiana oszacowanego odsetka klient\u00f3w o +/-5p.p. w ca\u0142ym roku 2023 spowodowa\u0142by zmian\u0119 wysoko\u015bci korekty o oko\u0142o +/- 60 mln z\u0142.Na koniec 2022 roku kredyty hipoteczne w PLN obj\u0119te wakacjami kredytowymi w ponad 87% (w uj\u0119ciu warto\u015bciowym) znajdowa\u0142y si\u0119 w Etapie 1.21.Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu 20222021bruttoodpis nettobruttoodpis nettoPortfel kredytowy, w tym:156 360,4-3 269,2153 091,2146 400,3-3 113,6143 286,7Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna92 478,0-2 192,290 285,879 914,5-2 158,277 756,3kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym15 444,8-484,014 960,812 408,6-560,011 848,6kredyty i po\u017cyczki terminowe53 021,0-1 518,951 502,146 117,3-1 441,744 675,6nale\u017cno\u015bci leasingowe12 479,1-115,612 363,511 180,0-90,011 090,0nale\u017cno\u015bci faktoringowe7 751,0-69,07 682,06 890,0-66,26 823,8d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (korporacyjne i komunalne)3 782,1-4,73 777,43 318,6-0,33 318,3Bankowo\u015b\u0107 detaliczna63 882,4-1 077,062 805,466 485,8-955,465 530,4kredyty i po\u017cyczki hipoteczne55 155,6-269,154 886,557 410,2-217,957 192,3kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym697,5-63,5634,0685,9-54,0631,9pozosta\u0142e kredyty i po\u017cyczki8 029,3-744,47 284,98 389,7-683,57 706,2Inne nale\u017cno\u015bci, w tym:1 883,40,01 883,43 249,30,03 249,3z\u0142o\u017cone depozyty zabezpieczaj\u0105ce typu call 827,60,0827,62 531,50,02 531,5inne1 055,80,01 055,8717,80,0717,8Razem 158 243,8-3 269,2154 974,6149 649,6-3 113,6146 536,0Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 20222021bez okre\u015blonego terminu15 669,012 425,5do 1 miesi\u0105ca5 848,87 925,9powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy8 811,07 466,1powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 roku20 767,420 854,3powy\u017cej 1 roku do 5 lat52 554,843 655,1powy\u017cej 5 lat52 910,955 321,2dla kt\u00f3rych termin zapadalno\u015bci up\u0142yn\u0105\u0142 1 681,92 001,5Razem (brutto)158 243,8149 649,621.1. Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u leasingu finansowego Wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 roku najwi\u0119kszy udzia\u0142 w portfelu przedmiot\u00f3w oddanych w leasing stanowi\u0142y pojazdy (50,5% warto\u015bci portfela), jednocze\u015bnie w stosunku do ko\u0144ca roku 2021 odnotowano wzrost o 12,4% warto\u015bci um\u00f3w finansowania pojazd\u00f3w.Znaczny udzia\u0142 w portfelu stanowi\u0105 r\u00f3wnie\u017c maszyny i urz\u0105dzenia (35,2% warto\u015bci portfela) przy jednoczesnym wzro\u015bcie o 18,4% w stosunku do warto\u015bci finansowanych maszyn i urz\u0105dze\u0144 z ko\u0144ca roku 2021, pozosta\u0142e ruchomo\u015bci stanowi\u0142y 8,5% warto\u015bci portfela (wzrost o 7,6% w stosunku do ko\u0144ca roku 2021).Jednocze\u015bnie w 2022 roku zmniejszy\u0142 si\u0119 o 1,5% udzia\u0142 w portfelu leasingu nieruchomo\u015bci do poziomu 5,5% (spadek warto\u015bci portfela o 11,2% w stosunku do ko\u0144ca roku 2021). Przysz\u0142e minimalne p\u0142atno\u015bci leasingowe, kt\u00f3re maj\u0105 by\u0107 otrzymane przez Grup\u0119 z tytu\u0142u um\u00f3w leasingowych przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:20222021poni\u017cej 1 roku4 627,14 135,8od 1 roku do 2 lat3 168,02 886,7od 2 do 3 lat2 213,62 027,7od 3 do 4 lat1 482,51 090,5od 4 do 5 lat629,4706,6powy\u017cej 5 lat 358,5332,7Razem12 479,111 180,0Nale\u017cno\u015bci brutto z tytu\u0142u leasingu finansowego, kt\u00f3re maj\u0105 by\u0107 otrzymane przez Grup\u0119 z tytu\u0142u um\u00f3w leasingowych przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:20222021poni\u017cej 1 roku5 293,04 434,4od 1 roku do 2 lat3 576,93 071,0od 2 do 3 lat2 439,12 127,3od 3 do 4 lat1 589,21 138,7od 4 do 5 lat670,4726,8powy\u017cej 5 lat 385,0351,3Razem13 953,611 849,5Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca minimalnych rat leasingowych przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:20222021Nale\u017cno\u015bci (brutto) z tytu\u0142u leasingu finansowego13 953,611 849,5Niezapad\u0142e odsetki1 474,5669,5Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca minimalnych rat leasingowych12 479,111 180,0Przychody zrealizowane przez Grup\u0119 z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu finansowego przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:20222021Zysk ze sprzeda\u017cy \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych (przedmiot\u00f3w leasingu)3,44,9Przychody odsetkowe z inwestycji leasingowej netto638,0245,4Zmienne op\u0142at leasingowe (prowizje od um\u00f3w)20,815,1Razem662,2265,4W 2022 roku nie stwierdzono przypadk\u00f3w wyst\u0119powania istotnych modyfikacji um\u00f3w leasingu finansowego.W roku 2021 rozpoznano nale\u017cno\u015b\u0107 leasingow\u0105, w przypadku kt\u00f3rej wyst\u0105pi\u0142a istotna modyfikacja. Nale\u017cno\u015b\u0107 ta, uj\u0119ta jako aktywo POCI, powsta\u0142a wskutek zbycia restrukturyzowanej nieruchomo\u015bci pochodz\u0105cej z umowy leasingu z odroczeniem cz\u0119\u015bci p\u0142atno\u015bci.Spos\u00f3b zarz\u0105dzania ryzykiem przez leasingodawc\u0119 zwi\u0105zanym z wszelkimi prawami, jakie zachowuje on w odniesieniu do bazowych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w W umowach leasingu finansowego leasingobiorca zachowuje zasadniczo ca\u0142e ryzyko i wszystkie po\u017cytki wynikaj\u0105ce z posiadania przedmiotu leasingu. Podstawowym zabezpieczeniem kontrakt\u00f3w leasingowych s\u0105 przedmioty leasingu, dotyczy to wszystkich um\u00f3w, z uwagi na konstrukcj\u0119 standardowej umowy leasingowej oraz fakt, i\u017c w\u0142asno\u015b\u0107 przedmiotu leasingu pozostaje do czasu zako\u0144czenia umowy po stronie leasingodawcy. Przedmioty leasingu s\u0105 ubezpieczane w pe\u0142nym zakresie przez Grup\u0119 lub przez Klienta w zaakceptowanych przez Grup\u0119 towarzystwach ubezpieczeniowych. Przed zawarciem umowy leasingu Grupa dokonuje oceny zdolno\u015bci kredytowej klienta oraz oceny ryzyka zwi\u0105zanego z przedmiotem leasingu. Dodatkowo, maj\u0105c na wzgl\u0119dzie ograniczenia potencjalnej straty w sytuacji braku obs\u0142ugi d\u0142ugu, Grupa d\u0105\u017cy do zawierania dodatkowych um\u00f3w zabezpiecze\u0144. Typ i warto\u015b\u0107 wymaganych zabezpiecze\u0144 s\u0105 uzale\u017cnione od kwoty i przedmiotu finansowania, parametr\u00f3w leasingu (np. udzia\u0142 w\u0142asny, okres finansowania, warto\u015b\u0107 rezydualna). Zgodnie z warunkami um\u00f3w leasingu w przypadku wypowiedzenia umowy leasingu nale\u017cno\u015bci z niej wynikaj\u0105ce staj\u0105 si\u0119 wymagalne. Dodatkowo w ramach realizacji zabezpiecze\u0144 Grupa przejmuje przedmiot leasingu i niezw\u0142ocznie d\u0105\u017cy do zagospodarowania go w mo\u017cliwie jak najkorzystniejszy spos\u00f3b (sprzeda\u017c, releasing). 21.2. Jako\u015b\u0107 portfela kredytowego 20222021bruttoodpis nettobruttoodpis nettoBankowo\u015b\u0107 korporacyjna92 478,0-2 192,290 285,879 914,5-2 158,277 756,3aktywa w Etapie 175 521,7-196,575 325,270 654,1-168,770 485,4aktywa w Etapie 214 301,7-491,013 810,76 466,2-218,46 247,8aktywa w Etapie 32 601,8-1 504,71 097,12 743,1-1 771,1972,0w tym aktywa indywidualnie istotne1 478,4-910,7567,71 763,4-982,0781,4aktywa POCI52,80,052,851,10,051,1Bankowo\u015b\u0107 detaliczna, w tym:63 882,4-1 077,062 805,466 485,8-955,465 530,4kredyty i po\u017cyczki hipoteczne55 155,6-269,154 886,557 410,2-217,957 192,3aktywa w Etapie 149 741,1-45,649 695,556 297,2-17,556 279,7aktywa w Etapie 25 135,0-106,55 028,5784,7-48,5736,2aktywa w Etapie 3279,5-117,0162,5328,3-151,9176,4pozosta\u0142e kredyty8 726,8-807,97 918,99 075,6-737,58 338,1aktywa w Etapie 17 201,2-145,47 055,87 805,4-89,57 715,9aktywa w Etapie 2878,7-185,8692,9586,1-90,9495,2aktywa w Etapie 3644,8-476,7168,1681,9-557,1124,8aktywa POCI2,10,02,12,20,02,2Razem, w tym:156 360,4-3 269,2153 091,2146 400,3-3 113,6143 286,7aktywa w Etapie 1132 464,0-387,5132 076,5134 756,7-275,7134 481,0aktywa w Etapie 220 315,4-783,319 532,17 837,0-357,87 479,2aktywa w Etapie 33 526,1-2 098,41 427,73 753,3-2 480,11 273,2aktywa POCI54,90,054,953,30,053,3Grupa identyfikuje aktywa finansowe POCI, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 bilansowa na 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142a 54,9 mln z\u0142 (53,3 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku). S\u0105 to ekspozycje z tytu\u0142u wierzytelno\u015bci z utrat\u0105 warto\u015bci nabyte w zwi\u0105zku z przej\u0119ciem Bieszczadzkiej SKOK w roku 2017, ekspozycje, kt\u00f3re w wyniku restrukturyzacji zosta\u0142y istotnie zmodyfikowane, co wi\u0105za\u0142o si\u0119 z konieczno\u015bci\u0105 usuni\u0119cia pierwotnego zaanga\u017cowania kredytowego lub leasingowego i ponownym uj\u0119ciem aktywa w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. W 2022 roku, ekspozycje kredytowe w kwocie 2 119,3 mln z\u0142 podlega\u0142y modyfikacji kontraktowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re nie skutkowa\u0142y ich usuni\u0119ciem i ponownym uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych (dla por\u00f3wnania w roku 2021 ekspozycje te wynosi\u0142y 2 077,9 mln z\u0142.Ponadto wy\u0142\u0105czeniu i ponownemu uj\u0119ciu jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych nie podlega\u0142y ekspozycje w kwocie 56 079,0 mln z\u0142 z tytu\u0142u wakacji kredytowych. Modyfikacje kontraktowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re nie skutkuj\u0105 ich usuni\u0119ciem i ponownym uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych czyli prowadz\u0105 do uj\u0119cia zysk\u00f3w lub strat z modyfikacji, wynikaj\u0105 z przes\u0142anek biznesowych lub zdarze\u0144 z zakresu ryzyka kredytowego w postaci udogodnie\u0144 (forbearance) przyznanych klientom. W przypadku wyst\u0105pienia przes\u0142anek biznesowych spos\u00f3b ustalania odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe nie ulega zmianie. Przyznanie klientom udogodnie\u0144 (forbearance) \u015bwiadczy o istotnym wzro\u015bcie ryzyka kredytowego, skutkuj\u0105cego klasyfikacj\u0105 do Etapu 2, w przypadku przyznania kolejnego udogodnienia nast\u0119puje klasyfikacja do Etapu 3 zgodnie zasadami szacowania odpis\u00f3w z tytu\u0142u utarty warto\u015bci opisanymi w rozdziale III. Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci, w punkcie 13.12. Oczekiwane straty kredytowe.Dla aktyw\u00f3w finansowych, w przypadku kt\u00f3rych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z umowy uleg\u0142y modyfikacji w trakcie okresu sprawozdawczego, podczas gdy odpowiadaj\u0105cy im odpis na oczekiwane straty kredytowe by\u0142 wyceniany w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia (tj. aktyw\u00f3w finansowych w Etapach 2 i 3), zamortyzowany koszt przed modyfikacj\u0105 wyni\u00f3s\u0142 177,7 mln z\u0142, a strata netto z tytu\u0142u modyfikacji wynios\u0142a -0,1 mln z\u0142 (w roku 2021 odpowiednio: 282,6 mln z\u0142 i -2,0 mln z\u0142).Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na koniec okresu sprawozdawczego aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia uleg\u0142y modyfikacji w momencie, w kt\u00f3rym odpis na oczekiwane straty kredytowe by\u0142 wyceniany w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia (tj. aktyw\u00f3w finansowych w Etapach 2 i 3), i w przypadku kt\u00f3rych odpis na oczekiwane straty kredytowe uleg\u0142 w trakcie okresu sprawozdawczego zmianie na kwot\u0119 r\u00f3wn\u0105 12-miesi\u0119cznym oczekiwanym stratom kredytowym (tj. nast\u0105pi\u0142o przesuni\u0119cie tych aktyw\u00f3w finansowych do Etapu 1) wynosi\u0142a na 31 grudnia 2022 roku 11,6 mln z\u0142 w por\u00f3wnaniu z 41,2 mln z\u0142 na koniec roku 2021.Sprzeda\u017c wierzytelno\u015bci niepracuj\u0105cych W 2022 roku Grupa przeprowadzi\u0142a trzy transakcje sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci niepracuj\u0105cych. Grupa zawar\u0142a nast\u0119puj\u0105ce umowy dotycz\u0105ce sprzeda\u017cy nale\u017cno\u015bci z portfela z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci:\u2022Umow\u0119 sprzeda\u017cy nale\u017cno\u015bci korporacyjnych, w wyniku kt\u00f3rej portfel nale\u017cno\u015bci dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci zmniejszy\u0142 si\u0119 o 106,7 mln z\u0142. Pozytywny wp\u0142yw transakcji na wynik brutto Grupy wyni\u00f3s\u0142 8,6 mln z\u0142.\u2022Umow\u0119 sprzeda\u017cy nale\u017cno\u015bci detalicznych, w wyniku kt\u00f3rej portfel nale\u017cno\u015bci dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci zmniejszy\u0142 si\u0119 o 218,9 mln z\u0142. Pozytywny wp\u0142yw transakcji na wynik brutto Grupy wyni\u00f3s\u0142 64,9 mln z\u0142. \u2022Umow\u0119 sprzeda\u017cy nale\u017cno\u015bci korporacyjnych, w wyniku kt\u00f3rej portfel nale\u017cno\u015bci dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci zmniejszy\u0142 si\u0119 o 211,8 mln z\u0142. Pozytywny wp\u0142yw transakcji na wynik brutto Grupy wyni\u00f3s\u0142 9,2 mln z\u0142.W roku 2021 Grupa przeprowadzi\u0142a jedn\u0105 transakcj\u0119 sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci niepracuj\u0105cych. Grupa zawar\u0142a umow\u0119 dotycz\u0105c\u0105 sprzeda\u017cy nale\u017cno\u015bci detalicznych oraz korporacyjnych z portfela z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci. W wyniku transakcji portfel nale\u017cno\u015bci dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci zmniejszy\u0142 si\u0119 o 373,4 mln z\u0142. Pozytywny wp\u0142yw transakcji na wynik brutto Grupy wyni\u00f3s\u0142 61,6 mln z\u0142.Wynik na sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci jest prezentowany w linii Zysk z tytu\u0142u sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci w Odpisach na oczekiwane straty kredytowe w rachunku zysk\u00f3w i strat.Jako\u015b\u0107 kredytowa ekspozycji wobec klient\u00f3w nara\u017conych na ryzyka bezpo\u015brednie i po\u015brednie wywo\u0142ane wojn\u0105 w Ukrainie W zwi\u0105zku z wybuchem w lutym 2022 roku wojny w Ukrainie, Grupa w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y monitoruje sytuacj\u0119 i adekwatnie reaguje w odniesieniu do sankcji Unii Europejskiej, a tak\u017ce analogicznych sankcji nak\u0142adanych przez Stany Zjednoczone oraz Zjednoczone Kr\u00f3lestwo Wielkiej Brytanii i Irlandii P\u00f3\u0142nocnej. Stosunki gospodarcze z klientami i ich beneficjentami rzeczywistymi powi\u0105zanymi lub pochodz\u0105cymi z Federacji Rosyjskiej, Bia\u0142orusi oraz separatystycznych obwod\u00f3w Ukrainy s\u0105 monitorowane i w razie konieczno\u015bci podejmowane s\u0105 dzia\u0142ania wynikaj\u0105ce z sankcji.Grupa ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. nie prowadzi bezpo\u015bredniej dzia\u0142alno\u015bci w Ukrainie, Rosji ani Bia\u0142orusi. Niemniej jednak, Grupa na bie\u017c\u0105co analizuje portfel nale\u017cno\u015bci klient\u00f3w pod k\u0105tem powi\u0105za\u0144 z tymi rynkami oraz ryzyk zwi\u0105zanych ze skutkami wywo\u0142anymi przez wojn\u0119 (w szczeg\u00f3lno\u015bci zak\u0142\u00f3ceniami w sektorze energetycznym) i wprowadzone sankcje. W ci\u0105gu roku 2022 Grupa na bie\u017c\u0105co aktualizowa\u0142a list\u0119 klient\u00f3w obj\u0119tych obserwacj\u0105. Na 31 grudnia 2022 roku Grupa zaklasyfikowa\u0142a do Etapu 2 zaanga\u017cowania bilansowe i pozabilansowe o \u0142\u0105cznej warto\u015bci 3 114,2 mln z\u0142. W ci\u0105gu 2022 roku odpis na oczekiwane straty kredytowe dotycz\u0105cy analizowanych zaanga\u017cowa\u0144 bilansowych i pozabilansowych zwi\u0119kszy\u0142 si\u0119 o 58,7 mln z\u0142.Jako ekspozycje bezpo\u015brednie Grupa definiuje ekspozycje wobec klient\u00f3w segmentu korporacyjnego maj\u0105cych swoj\u0105 siedzib\u0119 lub w\u0142a\u015bciciela w Rosji, Bia\u0142orusi lub Ukrainie.Jako ekspozycje po\u015brednie Grupa definiuje ekspozycje wobec klient\u00f3w segmentu korporacyjnego, kt\u00f3rych udzia\u0142 przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w w stosunku do rynk\u00f3w ukrai\u0144skiego, rosyjskiego i/lub bia\u0142oruskiego przekracza:\u202225% (lub ni\u017cszy, je\u017celi zale\u017cno\u015b\u0107 od wspomnianych rynk\u00f3w jest w indywidualnej ocenie istotna) w przypadku klient\u00f3w strategicznych,\u202220% w przypadku pozosta\u0142ych klient\u00f3w segmentu korporacyjnego. Poni\u017csza tabela przedstawia podsumowanie zaanga\u017cowa\u0144 Grupy w ekspozycje bezpo\u015brednie i po\u015brednie z portfela klient\u00f3w korporacyjnych na 31 grudnia 2022 roku oraz dane por\u00f3wnywalne dla tych samych klient\u00f3w, wyliczone na 31 grudnia 2021 roku.20222021zaanga\u017cowanie bilansowe wed\u0142ug warto\u015bci bilansowej bruttozaanga\u017cowanie pozabilansowe*\u0141\u0105czniezaanga\u017cowanie bilansowe wed\u0142ug warto\u015bci bilansowej bruttozaanga\u017cowanie pozabilansowe*\u0141\u0105cznieEkspozycje bezpo\u015brednie7,39,616,96,99,816,7Etap 11,98,910,81,78,510,2Etap 22,20,72,91,81,23,0Etap 33,20,03,23,40,13,5Ekspozycje po\u015brednie3 366,47 960,611 327,04 032,73 378,37 411,0Etap 11 927,96 287,88 215,73 538,93 275,46 814,3w tym strategiczne sp\u00f3\u0142ki Skarbu Pa\u0144stwa704,03 134,73 838,71 967,11 708,53 675,6Etap 21 438,51 672,83 111,3493,8102,9596,7w tym strategiczne sp\u00f3\u0142ki Skarbu Pa\u0144stwa566,41 403,91 970,30,00,00,0*) warto\u015b\u0107 niewykorzystanego limitu w przypadku udzielonych produkt\u00f3w kredytowych, warto\u015b\u0107 nominalna w przypadku gwarancji.Zabezpieczenia Zgodnie z polityk\u0105 kredytow\u0105 Grupa przyjmuje zabezpieczenia sp\u0142aty udzielonych kredyt\u00f3w, ustanowione na rachunkach kredytobiorc\u00f3w oraz zabezpieczenia na maj\u0105tku kredytobiorc\u00f3w. Wi\u0119cej informacji na temat zabezpiecze\u0144 zaprezentowano w sekcji Zarz\u0105dzanie ryzykiem oraz kapita\u0142em, w rozdziale II.1.6. Zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym. Uzgodnienie warto\u015bci bilansowej brutto (WBB) i zmiana odpisu na oczekiwane straty kredytowe (odpis) 2022 Bankowo\u015b\u0107 korporacyjnaBankowo\u015b\u0107 detalicznaOg\u00f3\u0142emWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpis Etap 1Etap 2Etap 3POCIRazemEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemWBBodpisStan na pocz\u0105tek okresu70 654,1-168,76 466,2-218,42 743,1-1 771,151,10,079 914,5-2 158,264 102,6-107,01 370,8-139,41 010,2-709,02,20,066 485,8-955,4146 400,3-3 113,6Zmiany w okresie, w tym:4 867,6-27,87 835,5-272,6-141,3266,41,70,012 563,5-34,0-7 160,3-84,04 642,9-152,9-85,9115,3-0,10,0-2 603,4-121,69 960,1-155,6kredyty udzielone w okresie19 973,5-98,1----1,7-19 975,2-98,123 049,3-75,5------23 049,3-75,543 024,5-173,6transfer do etapu 11 155,6-4,4-1 152,324,6-3,32,0--0,022,2249,8-4,0-233,925,0-15,913,7--0,034,70,056,9transfer do etapu 2-11 170,739,311 195,1-314,9-24,422,0--0,0-253,6-5 131,214,45 289,8-204,5-158,786,4---0,1-103,7-0,1-357,3transfer do etapu 3-381,93,5-278,325,0660,2-235,3--0,0-206,8-320,15,8-137,428,8457,6-248,9--0,1-214,30,1-421,1sp\u0142aty (ca\u0142kowite i cz\u0119\u015bciowe) oraz uruchomienia nowych transz-4 708,923,7-1 929,061,2-408,5122,4---7 046,4207,3-23 192,425,7-214,919,1-189,7101,1-0,1--23 597,1145,9-30 643,5353,2zmiana oszacowania odpisu z tytu\u0142u strat oczekiwanych*--14,3-58,0--45,1--0,0-1,4--0,6-45,5--125,2--0,0-80,30,0-81,7korekty zarz\u0105dcze-23,3--126,4-15,4--0,0-87,7--49,8--65,9-120,3--0,04,60,0-83,1Razem odpisy na oczekiwane starty kredytowe w rachunku zysk\u00f3w i strat-27,0-272,5-118,60,0-418,1-84,0-152,0-52,60,0-288,6-706,7usuni\u0119cie z bilansu (umorzenia, sprzeda\u017c)-----365,3365,3---365,3365,3-----174,7174,7---174,7174,7-540,0540,0naliczenia odsetek karnych (za zw\u0142ok\u0119)----118,4---118,40,0----50,1---50,10,0168,50,0spisania odsetek karnych (za zw\u0142ok\u0119)-----118,4----118,40,0-----50,1----50,10,0-168,50,0korekta warto\u015bci z tytu\u0142u wakacji kredytowych--------0,00,0-1 613,9-26,5-4,5----1 644,90,0-1 644,90,0korekta warto\u015bci z tytu\u0142u ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w CHF--------0,00,0-201,8--34,2------236,00,0-236,00,0naliczenia i spisania odsetek efektywnych-----20,4--0,020,4-----5,7--0,05,70,026,1pozosta\u0142e--0,8--0,1--0,7--0,0-1,6-0,0--0,9--12,5--0,0-13,40,0-15,0Stan na koniec okresu75 521,7-196,514 301,7-491,02 601,8-1 504,752,80,092 478,0-2 192,256 942,3-191,06 013,7-292,3924,3-593,72,10,063 882,4-1 077,0156 360,4-3 269,2*) W pozycji zmiana oszacowania odpisu z tytu\u0142u strat oczekiwanych uj\u0119to zmiany wynikaj\u0105ce z aktualizacji w 2022 roku przes\u0142anek istotnego wzrostu ryzyka kredytowego, skutkuj\u0105cego klasyfikacj\u0105 eskpozycji do Etapu 2, co zosta\u0142o opisane w rozdziale III. Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci, w punkcie 3.1.1 Szacowanie oczekiwanych strat kredytowych w odniesieniu do aktyw\u00f3w finansowych. 2021 Bankowo\u015b\u0107 korporacyjnaBankowo\u015b\u0107 detalicznaOg\u00f3\u0142emWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpis Etap 1Etap 2Etap 3POCIRazemEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemWBBodpisStan na pocz\u0105tek okresu59 222,1192,17 842,2227,73 094,31 763,41,30,070 159,92 183,252 646,0150,22 129,6181,81 054,7755,12,20,055 832,51 087,1125 992,43 270,3Zmiany w okresie, w tym:11 432,0-23,4-1 376,0-9,4-351,27,749,80,09 754,6-25,111 456,6-43,1-758,8-42,4-44,5-46,10,00,010 653,3-131,620 407,9-156,7kredyty udzielone w okresie24 376,377,1----49,8-24 426,177,117 864,755,3------17 864,755,342 290,8132,4transfer do etapu 12 568,19,0-2 563,1-49,5-5,0-3,2--0,0-43,71 313,33,6-1 299,9-58,3-13,4-10,7--0,0-65,40,0-109,1transfer do etapu 2-3 380,2-19,23 402,8119,1-22,6-14,2--0,085,7-671,0-8,9758,781,5-87,7-44,2--0,028,40,0114,1transfer do etapu 3-346,8-2,8-213,7-24,7560,5252,1--0,0224,6-280,4-6,4-147,9-36,5428,3254,1--0,0211,20,0435,8sp\u0142aty (ca\u0142kowite i cz\u0119\u015bciowe) oraz uruchomienia nowych transz-11 785,4-25,3-2 002,0-55,0-618,2-22,8---14 405,6-103,1-6 457,4-27,0-336,7-22,5-153,7-52,1---6 947,8-101,6-21 353,4-204,7zmiana oszacowania odpisu z tytu\u0142u strat oczekiwanych--91,0--24,4-50,2--0,0-65,2--34,6--10,0-9,6--0,0-35,00,0-100,2korekty zarz\u0105dcze-30,6-25,0-15,4--0,071,0--25,7-3,3-6,8--0,0-15,60,055,4Razem odpisy na oczekiwane starty kredytowe w rachunku zysk\u00f3w i strat-21,6-9,5277,50,0246,4-43,7-42,5163,50,077,3323,7usuni\u0119cie z bilansu (umorzenia, sprzeda\u017c)-----265,9-265,9---265,9-265,9-----218,0-218,0---218,0-218,0-483,9-483,9naliczenia odsetek karnych (za zw\u0142ok\u0119)----106,8---106,80,0----26,8---26,80,0133,60,0spisania odsetek karnych (za zw\u0142ok\u0119)-----106,8----106,80,0-----26,8----26,80,0-133,60,0korekta warto\u015bci z tytu\u0142u ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w CHF--------0,00,0-312,6-267,0------45,60,0-45,60,0naliczenia i spisania odsetek efektywnych-----15,1--0,015,1------15,6--0,0-15,60,0-0,5pozosta\u0142e--1,8-0,1--19,0--0,0-20,7-0,6-0,1-24,0--0,024,70,04,0Stan na koniec okresu70 654,1168,76 466,2218,32 743,11 771,151,10,079 914,52 158,164 102,6107,11 370,8139,41 010,2709,02,20,066 485,8955,5146 400,33 113,6Zmiany warto\u015bci bilansowej brutto portfela kredytowego wp\u0142ywaj\u0105 na poziom odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe przede wszystkim poprzez uruchomienia kredyt\u00f3w w okresie, transfery mi\u0119dzy Etapami oraz sp\u0142aty dokonane przez kredytobiorc\u00f3w. W roku 2022, w\u015br\u00f3d kredyt\u00f3w udzielonych w trakcie roku najbardziej istotn\u0105 pozycj\u0119 stanowi\u0105 kredyty hipoteczne dla os\u00f3b fizycznych (7 708,7 mln z\u0142), ponadto po\u017cyczki pieni\u0119\u017cne dla os\u00f3b fizycznych (2 787,9 mln z\u0142). Znacz\u0105ca cz\u0119\u015b\u0107 to tak\u017ce kredyty kr\u00f3tkoterminowe: odnawialne (1 082,9 mln z\u0142), obrotowe (5 977,0 mln z\u0142) oraz kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym (2 494,3 mln z\u0142). W portfelu kredyt\u00f3w udzielonych w trakcie roku 2022 s\u0105 te\u017c nale\u017cno\u015bci leasingowe (5 287,6 mln z\u0142) oraz faktoringowe (5 813,9 mln z\u0142). Dodatkowo, w trakcie 2022 roku do warto\u015bci bilansowej brutto kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci udzielonych klientom naliczone zosta\u0142y odsetki karne w wysoko\u015bci 168,5 mln z\u0142, kt\u00f3re zosta\u0142y w ca\u0142o\u015bci spisane. Na koniec 2022 roku stan spisanych odsetek karnych, kt\u00f3re s\u0105 przedmiotem czynno\u015bci windykacyjnych, wynosi\u0142 498,6 mln z\u0142.W roku 2021, w\u015br\u00f3d kredyt\u00f3w udzielonych w trakcie roku najbardziej istotn\u0105 pozycj\u0119 stanowi\u0142y kredyty hipoteczne dla os\u00f3b fizycznych (12 770,7 mln z\u0142), ponadto po\u017cyczki pieni\u0119\u017cne dla os\u00f3b fizycznych (3 706,5 mln z\u0142), kredyty kr\u00f3tkoterminowe: odnawialne (1 872,7 mln z\u0142), obrotowe (3 725,1 mln z\u0142) oraz kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym (1 475,8 mln z\u0142). W portfelu kredyt\u00f3w udzielonych w trakcie roku 2021 by\u0142y te\u017c nale\u017cno\u015bci leasingowe (5 173,0 mln z\u0142) oraz faktoringowe (3 092,1 mln z\u0142). W trakcie 2021 roku do warto\u015bci bilansowej brutto kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci udzielonych klientom naliczone zosta\u0142y odsetki karne w wysoko\u015bci 133,6 mln z\u0142, kt\u00f3re zosta\u0142y w ca\u0142o\u015bci spisane. Na koniec 2021 roku stan spisanych odsetek karnych, kt\u00f3re by\u0142y przedmiotem czynno\u015bci windykacyjnych, wynosi\u0142 422,6 mln z\u0142. 1.9. Struktura portfela zaanga\u017cowa\u0144 Zaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w wed\u0142ug klas ryzyka Klasy ryzyka mo\u017cna podzieli\u0107 na cztery podstawowe grupy:\u2022grup\u0119 klas odpowiadaj\u0105c\u0105 ratingom inwestycyjnym (klasy ryzyka 1-10), \u2022grup\u0119 klas odpowiadaj\u0105c\u0105 ratingom spekulacyjnym (klasy ryzyka 11-17),\u2022grup\u0119 klas zaanga\u017cowa\u0144 potencjalnie nieregularnych (klasy ryzyka 18-19),\u2022grup\u0119 klas zaanga\u017cowa\u0144 nieregularnych (klasy ryzyka 20-22).Przedzia\u0142 klas ryzyka 1-10 odpowiada kr\u00f3tkoterminowym ratingom Moody\u2019s od Aaa do Baa3, przedzia\u0142 klas ryzyka 11-17 odpowiada kr\u00f3tkoterminowym ratingom Moody\u2019s od Ba1 do Caa3 a przedzia\u0142 klas ryzyka 18-19 \u2013 od Ca do C. Dla rating\u00f3w 20-22 prawdopodobie\u0144stwo niewykonania zobowi\u0105zania wynosi 100%. 2022 Zaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w korporacyjnychZaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w detalicznychEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemklasa ryzyka (risk rating)bilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansoweklasy odpowiadaj\u0105ce ratingom inwestycyjnym (rating 1-10)28 563,916 853,23 360,72 215,30,00,10,00,031 924,619 068,649 588,82 914,44 180,2132,60,00,00,00,053 769,03 047,0klasy odpowiadaj\u0105ce ratingom spekulacyjnym (rating 11-17)46 945,621 366,99 921,12 366,9367,02,10,00,057 233,723 735,97 349,8356,31 514,354,60,00,01,80,08 865,9410,9klasy zaanga\u017cowa\u0144 potencjalnie nieregularnych (rating 18-19)12,2302,61 019,9204,614,23,10,00,01 046,3510,33,70,2319,21,50,00,00,10,0323,01,7klasy zaanga\u017cowa\u0144 nieregularnych (rating 20-22)0,00,00,00,02 220,680,252,80,02 273,480,20,00,00,00,0924,34,10,20,0924,54,1Razem brutto75 521,738 522,714 301,74 786,82 601,885,552,80,092 478,043 395,056 942,33 270,96 013,7188,7924,34,12,10,063 882,43 463,7odpis na oczekiwane straty kredytowe-196,5-11,5-491,0-30,3-1 504,7-2,70,00,0-2 192,2-44,5-191,0-27,8-292,3-23,6-593,7-11,90,00,0-1 077,0-63,3Razem netto75 325,238 511,213 810,74 756,51 097,182,852,80,090 285,843 350,556 751,33 243,15 721,4165,1330,6-7,82,10,062 805,43 400,42021 Zaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w korporacyjnychZaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w detalicznychEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemklasa ryzyka (risk rating)bilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansoweklasy odpowiadaj\u0105ce ratingom inwestycyjnym (rating 1-10)27 272,919 700,0198,5208,63,70,40,00,027 475,119 909,055 417,74 816,3149,3130,00,00,00,00,055 567,04 946,3klasy odpowiadaj\u0105ce ratingom spekulacyjnym (rating 11-17)43 366,619 461,45 445,21 733,7305,1127,30,00,049 116,921 322,48 678,6529,6960,445,00,00,02,00,09 641,0574,6klasy zaanga\u017cowa\u0144 potencjalnie nieregularnych (rating 18-19)14,6102,9822,5163,311,50,00,00,0848,6266,26,30,0261,10,80,10,00,20,0267,70,8klasy zaanga\u017cowa\u0144 nieregularnych (rating 20-22)0,00,00,00,02 422,871,251,10,02 473,971,20,00,00,00,01 010,12,80,00,01 010,12,8Razem brutto70 654,139 264,36 466,22 105,62 743,1198,951,10,079 914,541 568,864 102,65 345,91 370,8175,81 010,22,82,20,066 485,85 524,5odpis na oczekiwane straty kredytowe-168,7-28,9-218,4-19,3-1 771,1-20,80,00,0-2 158,2-69,0-107,0-3,8-139,4-3,1-709,0-2,70,00,0-955,4-9,6Razem netto70 485,439 235,46 247,82 086,3972,0178,151,10,077 756,341 499,863 995,65 342,11 231,4172,7301,20,12,20,065 530,45 514,9 Zaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w wed\u0142ug okres\u00f3w przeterminowania 2022 Zaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w korporacyjnychZaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w detalicznychEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemliczba dni przeterminowaniabilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowe074 035,838 521,413 780,94 786,8707,385,552,80,088 576,843 393,756 719,43 270,95 332,4188,7306,44,11,60,062 359,83 463,71-301 484,21,3362,40,075,30,00,00,01 921,91,3222,90,0567,00,049,90,00,30,0840,10,031-601,00,0127,10,062,00,00,00,0190,10,00,00,086,10,020,40,00,10,0106,60,061-900,50,028,10,059,80,00,00,088,40,00,00,028,10,020,60,00,00,048,70,091-1800,20,02,50,0121,20,00,00,0123,90,00,00,00,10,084,50,00,00,084,60,0181-3650,00,00,70,0173,50,00,00,0174,20,00,00,00,00,0123,40,00,00,0123,40,0>3650,00,00,00,01 402,70,00,00,01 402,70,00,00,00,00,0319,10,00,10,0319,20,0Razem brutto75 521,738 522,714 301,74 786,82 601,885,552,80,092 478,043 395,056 942,33 270,96 013,7188,7924,34,12,10,063 882,43 463,72021 Zaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w korporacyjnychZaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w detalicznychEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemliczba dni przeterminowaniabilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowe070 407,439 262,16 168,62 105,6631,2198,951,10,077 258,341 566,663 918,45 345,9923,9175,8373,22,81,80,065 217,35 524,51-30245,92,2207,30,0104,50,00,00,0557,72,2184,20,0356,90,033,40,00,40,0574,90,031-600,20,076,90,063,80,00,00,0140,90,00,00,070,00,018,40,00,00,088,40,061-900,60,011,70,034,90,00,00,047,20,00,00,019,90,012,10,00,00,032,00,091-1800,00,00,60,073,50,00,00,074,10,00,00,00,10,058,50,00,00,058,60,0181-3650,00,00,20,0166,60,00,00,0166,80,00,00,00,00,0114,30,00,00,0114,30,0>3650,00,00,90,01 668,60,00,00,01 669,50,00,00,00,00,0400,30,00,00,0400,30,0Razem brutto70 654,139 264,36 466,22 105,62 743,1198,951,10,079 914,541 568,864 102,65 345,91 370,8175,81 010,22,82,20,066 485,85 524,5", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ExplanationOfAssumptionAboutFutureWithSignificantRiskOfResultingInMaterialAdjustments", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag27": { "value": "3.1. Szacowanie oczekiwanych strat kredytowych w odniesieniu do aktyw\u00f3w finansowych oraz utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Grupa ocenia czy na dat\u0119 bilansow\u0105 istniej\u0105 obiektywne dowody utraty warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych (pojedynczych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych) i sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w trwa\u0142ych.3.1.1 Szacowanie oczekiwanych strat kredytowych w odniesieniu do aktyw\u00f3w finansowych Grupa stosuje wymogi standardu MSSF 9 w zakresie utraty warto\u015bci w celu uj\u0119cia i wyceny odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu lub wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.Strata oczekiwana w portfelu ekspozycji nieistotnych indywidualnie jest kalkulowana kolektywnie jako \u015brednia wa\u017cona prawdopodobie\u0144stwem z trzech scenariuszy makroekonomicznych o r\u00f3\u017cnym prawdopodobie\u0144stwie wyst\u0105pienia. Finalny poziom rezerw wynika z sumy strat oczekiwanych wyliczanych w ka\u017cdym roku w przysz\u0142o\u015bci a\u017c do daty zapadalno\u015bci dla Etapu 2 i 3 oraz w horyzoncie 12-miesi\u0119cznym dla Etapu 1 z uwzgl\u0119dnieniem dyskontowania. Do okre\u015blenia utraty warto\u015bci (lub jej odwr\u00f3cenia) w portfelu ekspozycji indywidualnie istotnych niezb\u0119dne jest wyliczenie bie\u017c\u0105cej warto\u015bci oczekiwanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Warto\u015b\u0107 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jest okre\u015blana m.in. z uwzgl\u0119dnieniem informacji o obecnej i prognozowanej sytuacji ekonomiczno-finansowej kredytobiorcy, przewidywanej warto\u015bci odzysku z zabezpiecze\u0144 prawnych ekspozycji oraz czynnik\u00f3w makroekonomicznych. Metodologia i za\u0142o\u017cenia wykorzystywane przy szacowaniu zar\u00f3wno wysoko\u015bci jak i moment\u00f3w przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych s\u0105 regularnie przegl\u0105dane i uaktualniane w razie potrzeby. Prognozy makroekonomiczne Modele ryzyka kredytowego na potrzeby MSSF 9 by\u0142y budowane w oparciu o historyczne relacje pomi\u0119dzy zmian\u0105 parametr\u00f3w ekonomicznych (tj. PKB czy st\u00f3p procentowych) i ich p\u00f3\u017aniejszym skutkiem w realizacji zmian w poziomie ryzyka kredytowego (PD/LGD). Do ko\u0144ca 2019 roku zmiany prognoz makroekonomicznych realizowa\u0142y si\u0119 stosunkowo powoli, przechodz\u0105c p\u0142ynnie z jednej fazy cyklu do drugiej, bez drastycznych i szokowych zdarze\u0144 zmieniaj\u0105cych sytuacj\u0119 makroekonomiczn\u0105. Obecna sytuacja gospodarcza wywo\u0142ana mi\u0119dzy innymi przez pandemi\u0119 Covid-19 oraz wojn\u0119 w Ukrainie ma zupe\u0142nie inn\u0105 charakterystyk\u0119 - nag\u0142y wzrost st\u00f3p procentowych, inflacji, przerwania \u0142a\u0144cuch\u00f3w dostaw, dalsze obni\u017cenie prognoz PKB. Dodatkowo, w zwi\u0105zku z efektem program\u00f3w pomocowych dla kredyt\u00f3w hipotecznych efekt zmiany prognoz makroekonomicznych zosta\u0142 z\u0142agodzony w stosunku do tego co pokazywa\u0142yby same wska\u017aniki makroekonomiczne.Na 31 grudnia 2022 roku, Grupa dokona\u0142a rewizji prognoz wska\u017anik\u00f3w makroekonomicznych. Za\u0142o\u017cenia makroekonomiczne u\u017cyte do wyznaczenia oczekiwanych strat kredytowych oparte s\u0105 o prognozy przygotowane przez Biuro Analiz Makroekonomicznych Banku, uzupe\u0142niaj\u0105c je korektami zarz\u0105dczymi tam, gdzie zdaniem kierownictwa nie zosta\u0142y w pe\u0142ni uchwycone ostatnie zdarzenia gospodarcze. Zmiana kryteri\u00f3w znacz\u0105cego wzrostu ryzyka kredytowego W 2022 roku Grupa zaktualizowa\u0142a przes\u0142anki istotnego wzrostu ryzyka kredytowego, skutkuj\u0105cego klasyfikacj\u0105 eskpozycji do Etapu 2, w szczeg\u00f3lno\u015bci wprowadzono jako jedn\u0105 z przes\u0142anek trzykrotny wzrost parametru PD od momentu udzielenia ekspozycji oraz usuni\u0119to warunki ograniczaj\u0105ce dla wyst\u0119powania klienta/ ekspozycji na li\u015bcie obserwacyjnej (tj. wszystkie ekspozycje z listy obserwacyjnej traktowane s\u0105 jako spe\u0142niaj\u0105ce przes\u0142ank\u0119 istotnego wzrostu ryzyka kredytowego). Szacowany wp\u0142yw wprowadzenia ww. zmian przes\u0142anek to przeklasyfikowanie oko\u0142o 2,7 mld z\u0142 ekspozycji z Etapu 1 do Etapu 2 oraz zwi\u0119kszenie odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe o oko\u0142o 15,0 mln z\u0142.Korekty zarz\u0105dcze W czasach podwy\u017cszonej zmienno\u015bci i niepewno\u015bci, w kt\u00f3rych jako\u015b\u0107 portfela i otoczenie gospodarcze szybko si\u0119 zmieniaj\u0105, modele maj\u0105 os\u0142abione mo\u017cliwo\u015bci dok\u0142adnego przewidywania strat. Aby ograniczy\u0107 ryzyko modeli, mo\u017cliwe jest dokonanie dodatkowych korekt, adresuj\u0105cych problemy z jako\u015bci\u0105 danych, modelami lub wynikaj\u0105cych z opinii ekspert\u00f3w. Obejmuj\u0105 one r\u00f3wnie\u017c korekty wynikaj\u0105ce z przeszacowania lub niedoszacowania odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe przez modele MSSF 9.Obserwowany obecnie gwa\u0142towny wzrost inflacji i st\u00f3p procentowych nie wyst\u0119powa\u0142 w ostatnich kilku latach. Dlatego te\u017c, historyczna korelacja parametr\u00f3w ryzyka (PD w modelach MSSF) z parametrami makroekonomicznymi nie odzwierciedla w pe\u0142ni obecnego ryzyka kredytowego portfeli. Jednocze\u015bnie, w wyniku backtest\u00f3w modeli dla portfela detalicznego oraz dla portfela klient\u00f3w korporacyjnych zidentyfikowano nadmiarow\u0105 konserwatywno\u015b\u0107 modeli LGD dla ekspozycji ze stwierdzon\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci wynikaj\u0105c\u0105 z przyj\u0119tych okres\u00f3w odzysk\u00f3w do szacowania LGD.Wprowadzenie na koniec 2022 roku korekt zarz\u0105dczych, adresuj\u0105cych wy\u017cej wymienione zagadnienia, wp\u0142yn\u0119\u0142o, na zmniejszenie odpisu na oczekiwane straty kredytowe o 4,7 mln z\u0142 dla portfela klient\u00f3w detalicznych (w tym rozwi\u0105zanie 113,8 mln z\u0142 z tytu\u0142u nadmiernej konserwatywno\u015bci modelu LGD oraz dotworzenie 109,1 mln z\u0142 z tytu\u0142u korekty zwi\u0105zanej z niedostateczn\u0105 historyczn\u0105 korelacj\u0105 parametr\u00f3w ryzyka z parametrami makroekonomicznymi, kt\u00f3re w ostatnim okresie uleg\u0142y gwa\u0142townym zmianom na skutek inflacji i zmian st\u00f3p procentowych) oraz o 70,5 mln z\u0142 dla portfela klient\u00f3w korporacyjnych (w tym rozwi\u0105zanie 188,0 mln z\u0142 z tytu\u0142u nadmiernej konserwatywno\u015bci modelu LGD oraz dotworzenie 117,5 mln z\u0142 z tytu\u0142u korekty zwi\u0105zanej z niedostateczn\u0105 historyczn\u0105 korelacj\u0105 parametr\u00f3w ryzyka z parametrami makroekonomicznymi, kt\u00f3re w ostatnim okresie uleg\u0142y gwa\u0142townym zmianom na skutek inflacji i zmian st\u00f3p procentowych). Dodatkowo, obserwowane negatywne zmiany w gospodarce powi\u0105zane z wojn\u0105 w Ukrainie, w szczeg\u00f3lno\u015bci dotycz\u0105ce zak\u0142\u00f3cenia \u0142a\u0144cuch\u00f3w dostaw, wzrost\u00f3w ceny energii i niedobor\u00f3w pracownik\u00f3w, w ocenie Grupy nie s\u0105 wystarczaj\u0105co pokryte obecnymi modelami dla klient\u00f3w korporacyjnych. W konsekwencji Grupa przeprowadzi\u0142a analiz\u0119 portfela klient\u00f3w korporacyjnych pod k\u0105tem ryzyka przysz\u0142ych problem\u00f3w zwi\u0105zanych z obs\u0142ug\u0105 zad\u0142u\u017cenia i zdecydowa\u0142a si\u0119 na zwi\u0119kszenie odpisu na oczekiwane starty kredytowe dla tego portfela o 84,3 mln z\u0142 na koniec 2022 roku.Powy\u017csze korekty zarz\u0105dcze nie mia\u0142y wp\u0142ywu na klasyfikacj\u0119 ekspozycji do Etap\u00f3w prezentowan\u0105 w niniejszym sprawozdaniu finansowym. 29 lipca 2022 roku wprowadzony zosta\u0142 ustawowy program pomocowy umo\u017cliwiaj\u0105cy klientom posiadaj\u0105cym kredyty hipoteczne w PLN na zawieszenie 4 rat w 2022 roku oraz 4 rat (po jednej w kwartale) w roku 2023. (wakacje kredytowe). Ze wzgl\u0119du na specyfik\u0119 modeli PD, kt\u00f3re wykorzystuj\u0105 informacje o zachowaniu na rachunkach (w szczeg\u00f3lno\u015bci w zakresie terminowo\u015bci sp\u0142at), modelowe parametry mog\u0105 by\u0107 zani\u017cone w stosunku do faktycznej sytuacji klienta. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym, dokonano korekty odpisu aktualizacyjnego oraz przeklasyfikowano cz\u0119\u015b\u0107 portfela ekspozycji do Etapu 2 (klienci posiadaj\u0105cy zaleg\u0142o\u015bci na innych produktach lub cechuj\u0105cy si\u0119 niepewn\u0105 sytuacj\u0105 ekonomiczn\u0105 np. z wysokim wska\u017anikiem DSTI, oznaczaj\u0105cym wysok\u0105 relacj\u0119 kosztu obs\u0142ugi zad\u0142u\u017cenia do dochodu). W konsekwencji Grupa zdecydowa\u0142a si\u0119 na zwi\u0119kszenie odpisu na oczekiwane straty kredytowe dla portfela kredyt\u00f3w hipotecznych o 25,0 mln z\u0142 na koniec 2022 roku oraz przeklasyfikowa\u0142a 3,7 mld z\u0142 ekspozycji do Etapu 2. Podzia\u0142 korekt na etapy i na segment korporacyjny i detaliczny zosta\u0142 zaprezentowany w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 21.2. Jako\u015b\u0107 portfela kredytowego.Opis przes\u0142anek identyfikacji utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych, metodologia kalkulacji odpis\u00f3w oraz stosowane zasady ewidencyjne opisane zosta\u0142y w punkcie 13.12. Oczekiwane straty kredytowe.Progi stosowane w identyfikacji istotnego wzrostu ryzyka kredytowego Ustalenie progu istotnego wzrostu ryzyka kredytowego wymaga os\u0105du i jest istotnym \u017ar\u00f3d\u0142em niepewno\u015bci szacunk\u00f3w dotycz\u0105cych strat oczekiwanych. Progi wzrostu parametru PD w ca\u0142ym okresie \u017cycia ekspozycji w stosunku do PD z daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, stanowi\u0105ce o istotnym wzro\u015bcie ryzyka kredytowego, wyznaczane s\u0105 dla modeli zgodnie z przyj\u0119t\u0105 metodyk\u0105. Na koniec 2022 i 2021 roku ich warto\u015bci kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:Portfel klient\u00f3w strategicznychPortfel korporacyjnej sieci sprzeda\u017cy (model SME)Portfel Mortgages i SE&Micro (model MTG i SBF)Portfel Consumer Lending (model CLN)Portfel inwestycyjnyPr\u00f3g wzgl\u0119dny110,50,71Pr\u00f3g bezwzgl\u0119dny100pb250pb75pb350pb100pbPr\u00f3g bezwzgl\u0119dny \u2013 wskazuje maksymaln\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy PD na dat\u0119 raportow\u0105 a PD z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ekspozycji, po kt\u00f3rej przekroczeniu aktywo jest klasyfikowane do Etapu 2.Pr\u00f3g wzgl\u0119dny \u2013 wskazuje maksymaln\u0105 miar\u0119 relacji mi\u0119dzy PD na dat\u0119 raportow\u0105 a PD z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ekspozycji z uwzgl\u0119dnieniem wsp\u00f3\u0142czynnika skaluj\u0105cego okre\u015blonego na poziomie poszczeg\u00f3lnej ekspozycji, bazuj\u0105cego na PD z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, po przekroczeniu kt\u00f3rego aktywo jest klasyfikowane do Etapu 2.Dodatkowo, w trzecim kwartale 2022 roku, dodany zosta\u0142 nowy warunek identyfikacji istotnego wzrostu ryzyka kredytowego - trzykrotny wzrost parametru PD od momentu udzielenia ekspozycji.R\u00f3\u017cne poziomy prog\u00f3w w zale\u017cno\u015bci od portfela eskpozycji wynikaj\u0105 z innej specyfiki poszczeg\u00f3lnych portfeli, w tym uzale\u017cnione s\u0105 od wysoko\u015bci \u015bredniej stopy default rate dla danego portfela. Analiza wra\u017cliwo\u015bci strat oczekiwanych na poziom przyj\u0119tego progu PD W celu pokazania wra\u017cliwo\u015bci strat oczekiwanych na poziom przyj\u0119tego progu PD, Grupa dokona\u0142a oszacowania odpis\u00f3w na straty oczekiwane w Etapie 1 i 2 przy nast\u0119puj\u0105cych za\u0142o\u017ceniach:\u2022wszystkie te aktywa finansowe znajdowa\u0142yby si\u0119 poni\u017cej progu PD i mia\u0142y przypisane 12-miesi\u0119czne straty oczekiwane oraz \u2022wszystkie te aktywa przekroczy\u0142yby ten pr\u00f3g PD i mia\u0142y przypisane straty oczekiwane w ca\u0142ym okresie \u017cycia. Te oszacowania pokazuj\u0105 na 31 grudnia 2022 roku odpowiednio hipotetyczne mniejsze straty oczekiwane dla sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w w Etapie 1 i 2 o oko\u0142o 290 mln z\u0142 (w tym 200 mln z\u0142 dla portfela korporacyjnego i 90 mln z\u0142 dla portfela detalicznego) lub wi\u0119ksze o oko\u0142o 840 mln z\u0142 (odpowiednio 440 mln z\u0142 dla portfela korporacyjnego i 400 mln z\u0142 dla portfela detalicznego).Oszacowania wykonane na 31 grudnia 2021 roku pokaza\u0142y odpowiednio hipotetyczne mniejsze straty oczekiwane dla sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w w Etapie 1 i 2 o oko\u0142o 190 mln z\u0142 (w tym 120 mln z\u0142 dla portfela korporacyjnego i 70 mln z\u0142 dla portfela detalicznego) lub wi\u0119ksze o oko\u0142o 880 mln z\u0142 (odpowiednio 370 mln z\u0142 dla portfela korporacyjnego i 510 mln z\u0142 dla portfela detalicznego).Prognozy czynnik\u00f3w makro i wagi przypisane poszczeg\u00f3lnym scenariuszom makroekonomicznym Poni\u017cej przedstawiono przyj\u0119te na 31 grudnia 2022 roku oraz na 31 grudnia 2021 roku prognozy makroekonomiczne g\u0142\u00f3wnych wska\u017anik\u00f3w oraz odchylenie strat oczekiwanych w scenariuszu pozytywnym, bazowym i negatywnym od raportowanych strat oczekiwanych, zwa\u017conych prawdopodobie\u0144stwem scenariuszy \u2013 podzia\u0142 na portfel korporacyjny, detaliczny oraz dla ca\u0142ego portfela kredytowego. W 2021 roku analiza zak\u0142ada\u0142a utrzymanie niezmienionego horyzontu czasowego kalkulacji strat oczekiwanych odpowiednio 12-miesiecznych lub w ca\u0142ym okresie \u017cycia ekspozycji. W 2022 roku analiza uwzgl\u0119dnia\u0142a zmiany horyzontu czasowego strat oczekiwanych wynikaj\u0105ce z wykorzystanych w analizie scenariuszy makroekonomicznych. Prezentowane odchylenia od strat raportowanych nie uwzgl\u0119dniaj\u0105 wp\u0142ywu korekt zarz\u0105dczych opisanych wcze\u015bniej. Za\u0142o\u017cenia makroekonomiczne, u\u017cyte do wyznaczenia tych odchyle\u0144 dla scenariusza bazowego oparte s\u0105 o prognozy przygotowane przez Biuro Analiz Makroekonomicznych Banku, przy czym dla st\u00f3p procentowych przyj\u0119to krzywe forwardowe wed\u0142ug stan\u00f3w na koniec roku.3.1.2 Utrata warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych Ocena w przedmiotowym zakresie bazuje na oszacowaniu warto\u015bci odzyskiwalnej aktywa, kt\u00f3r\u0105 stanowi warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa lub warto\u015b\u0107 sprzeda\u017cy pomniejszona o koszty bezpo\u015brednie sprzeda\u017cy, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z wy\u017cej wymienionych warto\u015bci na moment przeprowadzania przegl\u0105du jest wy\u017csza. Oszacowanie warto\u015bci u\u017cytkowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne w sytuacji gdy nie mo\u017cna ustali\u0107 warto\u015bci odzyskiwalnej pojedynczego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w zaliczanego do maj\u0105tku wsp\u00f3lnego) wi\u0105\u017ce si\u0119, mi\u0119dzy innymi, z przyj\u0119ciem za\u0142o\u017ce\u0144 w zakresie szacunk\u00f3w, co do kwot, termin\u00f3w przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re Grupa mo\u017ce uzyska\u0107 z tytu\u0142u danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne) oraz innych czynnik\u00f3w. W celu wyznaczenia warto\u015bci u\u017cytkowej, oszacowane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 dyskontowane do ich warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy u\u017cyciu stopy dyskontowej przed opodatkowaniem, kt\u00f3ra odzwierciedla bie\u017c\u0105ce oczekiwania rynku co do warto\u015bci pieni\u0105dza oraz specyficznego ryzyka w odniesieniu do danego aktywa.Szacuj\u0105c warto\u015b\u0107 godziw\u0105 pomniejszon\u0105 o koszty sprzeda\u017cy Grupa opiera si\u0119 na dost\u0119pnych danych rynkowych na ten temat lub wycenach sporz\u0105dzonych przez niezale\u017cnych rzeczoznawc\u00f3w, kt\u00f3re co do zasady r\u00f3wnie\u017c opieraj\u0105 si\u0119 na szacunkach.Zasady ewidencyjne w tym zakresie zosta\u0142y wskazane w rozdziale III. Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci, w punkcie 14.4. Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.13.12. Oczekiwane straty kredytowe Szacowanie odpis\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci opiera si\u0119 na wycenie oczekiwanej straty kredytowej. Podej\u015bcie takie stosuje si\u0119 do d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu oraz aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, nale\u017cno\u015bci leasingowych, nieodwo\u0142alnych zobowi\u0105za\u0144 finansowych i gwarancji finansowych za wyj\u0105tkiem inwestycji kapita\u0142owych. Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy Grupa dokonuje szacunku odpisu na oczekiwane straty kredytowe aktywa finansowego w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia, je\u017celi ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Je\u017celi na dzie\u0144 sprawozdawczy ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z aktywem finansowym nie wzros\u0142o znacz\u0105co od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe tego aktywa w kwocie r\u00f3wnej 12- miesi\u0119cznym oczekiwanym stratom kredytowym. Grupa wycenia oczekiwane straty kredytowe w spos\u00f3b uwzgl\u0119dniaj\u0105cy: \u2022nieobci\u0105\u017con\u0105 i wa\u017con\u0105 prawdopodobie\u0144stwem kwot\u0119, kt\u00f3r\u0105 ustala si\u0119, oceniaj\u0105c szereg mo\u017cliwych wynik\u00f3w,\u2022warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie, oraz \u2022racjonalne i mo\u017cliwe do udokumentowania informacje, kt\u00f3re s\u0105 dost\u0119pne bez nadmiernych koszt\u00f3w lub stara\u0144 na dzie\u0144 sprawozdawczy, dotycz\u0105ce przesz\u0142ych zdarze\u0144, obecnych warunk\u00f3w i prognoz dotycz\u0105cych przysz\u0142ych warunk\u00f3w gospodarczych. Grupa stosuje definicj\u0119 ekspozycji w statusie niewykonania zobowi\u0105zania kredytowego (default), ekspozycji z utrat\u0105 warto\u015bci i ekspozycji nieobs\u0142ugiwanych (non-performing) zgodn\u0105 z wymaganiami regulacyjnymi. D\u0142u\u017cnik lub ekspozycja oceniana jako b\u0119d\u0105ca w stanie niewykonania zobowi\u0105zania jednocze\u015bnie jest uznawana za ekspozycj\u0119 z utrat\u0105 warto\u015bci (impaired) i nieobs\u0142ugiwan\u0105 (non-performing).Podej\u015bcie oparte na trzech Etapach W procesie tworzenia rezerw kredytowych zmiana jako\u015bci kredytowej ekspozycji od momentu jej pocz\u0105tkowego uj\u0119cia jest w Grupie opisana trzema etapami o r\u00f3\u017cnym sposobie wyceny oczekiwanych strat kredytowych:\u2022Etap 1 obejmuje ekspozycje pracuj\u0105ce bez rozpoznanego istotnego wzrostu ryzyka kredytowego od daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Rezerwa jest liczona w oparciu o 12-miesi\u0119czn\u0105 strat\u0119 oczekiwan\u0105 (lub do daty zapadalno\u015bci je\u015bli jest kr\u00f3tsza ni\u017c 12 miesi\u0119cy).\u2022Etap 2 obejmuje ekspozycje pracuj\u0105ce z rozpoznanym istotnym wzrostem ryzyka kredytowego od daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Rezerwa jest liczona w oparciu o strat\u0119 oczekiwan\u0105 w ca\u0142ym okresie \u017cycia (lifetime), tj. od daty sprawozdawczej do daty zapadalno\u015bci (remaining maturity). \u2022Etap 3 to ekspozycje z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci, czyli w stanie niewykonania zobowi\u0105zania. Rezerwa jest liczona w oparciu o strat\u0119 oczekiwan\u0105 w ca\u0142ym okresie \u017cycia aktywa dla warto\u015bci prawodopodobie\u0144stwa utraty warto\u015bci (PD) = 100%.Grupa kwalifikuje ekspozycje do Etapu 1, 2 lub 3 z wykorzystaniem podej\u015bcia kaskadowego w nast\u0119puj\u0105cej kolejno\u015bci:1.Identyfikacja ekspozycji z utrat\u0105 warto\u015bci i zakwalifikowanie ich do Etapu 3,2.Alokacja ekspozycji do Etapu 2 w oparciu o przes\u0142anki istotnego wzrostu ryzyka kredytowego,3.Przydzielenie pozosta\u0142ych ekspozycji do Etapu 1.Definicja znacz\u0105cego wzrostu ryzyka kredytowego O istotnym wzro\u015bcie ryzyka kredytowego, skutkuj\u0105cego klasyfikacj\u0105 do Etapu 2, \u015bwiadczy wyst\u0105pienie co najmniej jednej z poni\u017cszych przes\u0142anek, przy czym wiod\u0105ca jest pierwsza z nich: \u2022znacz\u0105cy wzrost parametru PD w ca\u0142ym okresie \u017cycia ekspozycji (\u201elifetime\u201d) okre\u015blonego na dat\u0119 sprawozdawcz\u0105 w stosunku do PD \u201elifetime\u201d z daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w perspektywie okresu pozosta\u0142ego od daty sprawozdawczej do daty zapadalno\u015bci,\u2022wyst\u0119powanie klienta/ekspozycji na Watch List (lista obserwacyjna),\u2022trzykrotny wzrost parametru PD od momentu udzielenia ekspozycji,\u2022aktywo ma rating 18 lub 19, \u2022obs\u0142uga klienta przez korporacyjn\u0105 jednostk\u0119 restrukturyzacyjn\u0105,\u2022fakt nadania udogodnienia (forbearance) klientowi,\u2022pogorszenie profilu ryzyka portfela danej ekspozycji,\u2022op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie zaanga\u017cowania powy\u017cej 30 dni.Progi znacz\u0105cego wzrostu parametru PD w ca\u0142ym okresie \u017cycia ekspozycji w stosunku do PD z daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, stanowi\u0105ce o istotnym wzro\u015bcie ryzyka kredytowego, wyznaczane s\u0105 dla modeli, zgodnie z przyj\u0119t\u0105 metodyk\u0105, jako:\u2022pr\u00f3g bezwzgl\u0119dny \u2013 wskazuje maksymaln\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy PD na dat\u0119 raportow\u0105 a PD z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ekspozycji, po kt\u00f3rej przekroczeniu aktywo jest klasyfikowane do Etapu 2,\u2022pr\u00f3g wzgl\u0119dny \u2013 wskazuje maksymaln\u0105 miar\u0119 relacji mi\u0119dzy PD na dat\u0119 raportow\u0105 a PD z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ekspozycji z uwzgl\u0119dnieniem wsp\u00f3\u0142czynnika skaluj\u0105cego okre\u015blonego na poziomie poszczeg\u00f3lnej ekspozycji, bazuj\u0105cego na PD z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, po przekroczeniu kt\u00f3rego aktywo jest klasyfikowane do Etapu 2.Metodologia wyznaczania prog\u00f3w PD do wskazania znacznego wzrostu ryzyka kredytowego polega na wyznaczeniu odpowiedniej segmentacji, a nast\u0119pnie statystycznym wskazaniu progu wej\u015bcia do Etapu 2, kt\u00f3ry maksymalizuje moc dyskryminacyjn\u0105 klasyfikacji do Etap\u00f3w przy okre\u015blonych za\u0142o\u017ceniach, mi\u0119dzy innymi minimalizacji b\u0142\u0119du klasyfikacji. Dowody i przes\u0142anki klasyfikacji aktywa wycenianego wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu do Etapu 3 Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych. Sk\u0142adnik aktywa finansowego lub grupa aktyw\u00f3w finansowych utraci\u0142y warto\u015b\u0107, gdy istniej\u0105 dowody utraty warto\u015bci, wynikaj\u0105ce z jednego lub wi\u0119cej zdarze\u0144, maj\u0105cych miejsce po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (zdarzenie powoduj\u0105ce strat\u0119), a zdarzenie (lub zdarzenia) powoduj\u0105ce strat\u0119 ma wp\u0142yw na oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, wynikaj\u0105ce ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych wiarygodne oszacowanie jest mo\u017cliwe. Grupa ujmuje oczekiwane straty kredytowe w oparciu o racjonalne i mo\u017cliwe do udokumentowania informacje, kt\u00f3re s\u0105 dost\u0119pne bez nadmiernych koszt\u00f3w lub stara\u0144 na dzie\u0144 sprawozdawczy, dotycz\u0105ce przesz\u0142ych zdarze\u0144, obecnych warunk\u00f3w i prognoz dotycz\u0105cych przysz\u0142ych warunk\u00f3w gospodarczych.Dowody utraty warto\u015bci Dowodem utraty warto\u015bci jest: \u2022identyfikacja obiektywnego dowodu utraty warto\u015bci (w przypadku korporacyjnych i detalicznych ekspozycji kredytowych), lub \u2022op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie powy\u017cej 90 dni i jednocze\u015bnie kwota zaleg\u0142o\u015bci w sp\u0142acie przekracza bezwzgl\u0119dny i wzgl\u0119dny pr\u00f3g istotno\u015bci.Obiektywne dowody utraty warto\u015bci nie wymagaj\u0105 oceny eksperckiej - identyfikacja wyst\u0105pienia dowodu powoduje uznanie ekspozycji kredytowej za b\u0119d\u0105c\u0105 w stanie niewykonania zobowi\u0105zania i jednocze\u015bnie ekspozycj\u0119 z utrat\u0105 warto\u015bci bez dalszej analizy. Obiektywne dowody utraty warto\u015bci korporacyjnej lub detalicznej ekspozycji kredytowej obejmuj\u0105 wyst\u0105pienie co najmniej jednej z nast\u0119puj\u0105cych sytuacji: \u2022restrukturyzacja ekspozycji kredytowej ze wzgl\u0119d\u00f3w niekomercyjnych, zwi\u0105zanych z istotnymi trudno\u015bciami finansowymi klienta, skutkuj\u0105ca zmian\u0105 dotychczasowych warunk\u00f3w umowy, ca\u0142kowitym lub cz\u0119\u015bciowym refinansowaniem zagro\u017conej ekspozycji, kt\u00f3re nie mia\u0142yby miejsca, gdyby klient nie do\u015bwiadcza\u0142 trudno\u015bci finansowych (w tym forbearance), skutkuj\u0105ca strat\u0105 w kwocie wi\u0119kszej ni\u017c 1% warto\u015bci bie\u017c\u0105cej zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych; dla detalicznych ekspozycji kredytowych \u2013 restrukturyzacja non-performing,\u2022umorzenie lub odpisanie przez Grup\u0119 w procesie restrukturyzacji istotnej kwoty nale\u017cno\u015bci klienta korporacyjnego skutkuj\u0105cej zmniejszeniem przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych,\u2022z\u0142o\u017cenie przez Grup\u0119, kontrahenta klienta, lub inny bank wniosku o upad\u0142o\u015b\u0107 klienta lub wszcz\u0119cie post\u0119powania w obr\u0119bie prawa restukturyzacyjnego,\u2022og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci; w przypadku korporacyjnych ekspozycji kredytowych, klient zosta\u0142 postawiony w stan likwidacji, zaprzesta\u0142 prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci,\u2022ekspozycja kredytowa staje si\u0119 wymagalna wskutek wypowiedzenia przez Grup\u0119 umowy kredytowej,\u2022zbycie przez Grup\u0119 nale\u017cno\u015bci kredytowej (lub jej cz\u0119\u015bci) ze strat\u0105 wi\u0119ksz\u0105 ni\u017c 5% kwoty ekspozycji bilansowej, je\u017celi przyczyn\u0105 sprzeda\u017cy by\u0142a pogarszaj\u0105ca si\u0119 jako\u015b\u0107 kredytowa ekspozycji,\u2022wyst\u0105pienie przeterminowania przekraczaj\u0105cego 30 dni lub udzielenie kolejnego udogodnienia (forbearance) na ekspozycji kredytowej klasyfikowanej pierwotnie jako forbearance non-performing (ekspozycja niepracuj\u0105ca), a nast\u0119pnie uzdrowionej i b\u0119d\u0105cej w statusie forbearance performing w trakcie okresu pr\u00f3bnego,\u2022status bezodsetkowy (wstrzymanie naliczania odsetek) dla ekspozycji kredytowej,\u2022dla detalicznej ekspozycji kredytowej ponad 3-miesi\u0119czne zaleg\u0142o\u015bci w sp\u0142acie nale\u017cnych zobowi\u0105za\u0144 w ramach kredytu z jednorazow\u0105 sp\u0142at\u0105 ca\u0142ego uruchomionego kapita\u0142u na koniec okresu kredytowania,\u2022dla korporacyjnych ekspozycji kredytowych - podj\u0119cie decyzji o dochodzeniu nale\u017cno\u015bci w ramach strategii windykacyjnej,\u2022kwestionowanie bilansowej ekspozycji kredytowej przez klienta na drodze post\u0119powania s\u0105dowego.Przes\u0142anki utraty warto\u015bci Przes\u0142anki utraty warto\u015bci wymagaj\u0105 indywidualnej eksperckiej oceny sytuacji d\u0142u\u017cnika i decyzji, czy klasyfikacja do stanu niewykonania zobowi\u0105zania jako ekspozycji z utrat\u0105 warto\u015bci jest uzasadniona. Do przes\u0142anek utraty warto\u015bci dla korporacyjnych ekspozycji kredytowych (z wy\u0142\u0105czeniem ekspozycji wobec przedsi\u0119biorc\u00f3w) nale\u017c\u0105:\u2022udzielenie przez osob\u0119 fizyczn\u0105 b\u0119d\u0105c\u0105 w sytuacji niewykonania zobowi\u0105zania, por\u0119czenia w Banku za istotne zobowi\u0105zania firmy nale\u017c\u0105cej do niej lub gdy osoba fizyczna jest d\u0142u\u017cnikiem Banku, a firma nale\u017c\u0105ca do niej znajduje si\u0119 w stanie niewykonania zobowi\u0105zania,\u2022ponad 3-miesi\u0119czne zaleg\u0142o\u015bci w sp\u0142acie (w tym wszystkie odsetki, kapita\u0142 i prowizje) w ramach kredytu z jednorazow\u0105 sp\u0142at\u0105 ca\u0142ego uruchomionego kapita\u0142u na koniec okresy kredytowego (nie ma zastosowania, je\u017celi cz\u0119stotliwo\u015b\u0107 sp\u0142at przekracza jeden miesi\u0105c), \u2022klient nale\u017cy do tej samej grupy ekonomicznej lub prawnej co d\u0142u\u017cnik b\u0119d\u0105cy w stanie niewykonania zobowi\u0105zania,\u2022zanik mo\u017cliwo\u015bci refinansowania,\u2022dla ekspozycji wynikaj\u0105cych z transakcji zawartych na rynku finansowym - zanik aktywnego rynku (np. zawieszenie notowa\u0144 na GPW) na dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych (akcje, obligacje, inne papiery warto\u015bciowe) znajduj\u0105cych si\u0119 w posiadaniu Grupy ze wzgl\u0119du na trudno\u015bci finansowe emitenta/klienta, co mo\u017ce mie\u0107 negatywny wp\u0142yw na przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych,\u2022zaprzestanie przez klienta sp\u0142at kapita\u0142u, odsetek lub prowizji i op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie lub najstarsze niedozwolone przekroczenie salda w rachunku bie\u017c\u0105cym utrzymuje si\u0119 przez wi\u0119cej ni\u017c 45 dni kalendarzowych,\u2022zagro\u017cenie upad\u0142o\u015bci\u0105, z\u0142o\u017cenie wniosku o wszcz\u0119cie post\u0119powania w obr\u0119bie prawa restrukturyzacyjnego lub inna reorganizacja finansowa, kt\u00f3re mog\u0105 skutkowa\u0107 brakiem sp\u0142aty aktywa finansowego lub jej op\u00f3\u017anieniem,\u2022brak zamiaru lub mo\u017cliwo\u015bci sp\u0142aty zobowi\u0105zania przez d\u0142u\u017cnika ze wzgl\u0119du na wyst\u0119puj\u0105ce problemy finansowe; w szczeg\u00f3lno\u015bci poni\u017csze zdarzenia mog\u0105 oznacza\u0107 istotne trudno\u015bci finansowe (zdarzenia opisane w punktach \u201e1\u201d do \u201e5\u201d nie s\u0105 przes\u0142ankami utraty warto\u015bci je\u015bli by\u0142y za\u0142o\u017cone w planach finansowych klienta na moment przyznania zaanga\u017cowania i Grupa takie plany zaakceptowa\u0142a:1)ujemne kapita\u0142y w\u0142asne na koniec rocznego okresu obrachunkowego,2)ujemne przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej w trzech kolejnych rocznych okresach obrachunkowych (ze sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, a je\u017celi nie jest sporz\u0105dzane, to z uproszczonego sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w),3)przychody z dzia\u0142alno\u015bci podstawowej ulegaj\u0105 znacz\u0105cemu obni\u017ceniu (ponad 50% rok do roku w oparciu o wyniki rocznych okres\u00f3w obrachunkowych) lub przychody z dzia\u0142alno\u015bci podstawowej ulegaj\u0105 obni\u017ceniu (ponad 30% rok do roku w oparciu o wyniki rocznych okres\u00f3w obrachunkowych) i jednocze\u015bnie iloraz zad\u0142u\u017cenia do EBITDA (earnings before interest, taxes, depreciation and amortisation, zysk przed odliczeniem odsetek od zobowi\u0105za\u0144 oprocentowanych, podatk\u00f3w i amortyzacji) jest wi\u0119kszy od 4 lub EBITDA jest mniejsza od 0 (je\u017celi umowa zawiera inn\u0105 definicj\u0119 wska\u017anika to zdarzenie jest przes\u0142ank\u0105 utraty warto\u015bci, je\u017celi jest przekroczony poziom 4 wg definicji z umowy. Je\u017celi umowa wskazuje poziom wska\u017anika > 4, to identyfikujemy przes\u0142ank\u0119 utraty warto\u015bci przy przekroczeniu poziomu z umowy),4)EBITDA ujemny w dw\u00f3ch kolejnych rocznych okresach obrachunkowych,5)realizacja projekcji finansowych przez Klienta odbiega w negatywny spos\u00f3b od zakresu zaakceptowanego przez Grup\u0119 o minimum 20%, co doprowadza do istotnego prze\u0142amania wska\u017anik\u00f3w finansowych,6)zdarzenia opisane w punktach \u201e1\u201d do \u201e5\u201d wyst\u0105pi\u0142y w trakcie roku obrachunkowego, o ile wyst\u0105pi\u0142y w wielko\u015bciach uznanych za znacz\u0105ce i Grupa przewiduje, \u017ce sytuacja nie ulegnie poprawie w okresie do zako\u0144czenia rocznego okresu obrachunkowego oraz sytuacja ta mo\u017ce skutkowa\u0107 brakiem sp\u0142aty aktywa finansowego lub jej op\u00f3\u017anieniem,7)czynne zaj\u0119cia egzekucyjne do rachunk\u00f3w klienta prowadzonych w Grupie, je\u015bli najstarszy czynny tytu\u0142 egzekucyjny utrzymuje si\u0119 powy\u017cej 90 dni oraz \u0142\u0105czna kwota czynnych tytu\u0142\u00f3w jest wy\u017csza ni\u017c 100 tys. z\u0142 dla klient\u00f3w korporacyjnej sieci sprzeda\u017cy lub 500 tys. z\u0142 dla klient\u00f3w strategicznych,8)nierozliczone roszczenia z gwarancji udzielonych przez Grup\u0119 (brak \u015brodk\u00f3w klienta), je\u017celi przeterminowane zobowi\u0105zanie klienta wobec Grupy z tytu\u0142u zap\u0142acenia gwarancji przez Grup\u0119 utrzymuje si\u0119 powy\u017cej 45 dni od daty wyp\u0142aty roszczenia z gwarancji,9)wypowiedzenie umowy kredytowej o znacz\u0105cej warto\u015bci w innym banku, \u2022istotne naruszenie warunk\u00f3w umownych przez klienta, kt\u00f3re mo\u017ce mie\u0107 negatywny wp\u0142yw na przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych (je\u017celi nast\u0105pi\u0142o istotne naruszenie warunk\u00f3w umownych, ale Grupa po rozpoznaniu i ocenie przyczyn i skutk\u00f3w takiego naruszenia, zaakceptowa\u0142a je (czasowo lub trwale) lub warunek taki zmieni\u0142a, takie zdarzenie nie jest traktowane jako przes\u0142anka utraty warto\u015bci),\u2022nieznane miejsce pobytu klienta skutkuj\u0105ce brakiem reprezentacji w kontaktach z Grup\u0105 oraz nieujawniony maj\u0105tek klienta, \u2022kryzys sektora, w kt\u00f3rym dzia\u0142a klient w po\u0142\u0105czeniu ze s\u0142ab\u0105 pozycj\u0105 kredytobiorcy w danym sektorze,\u2022restrukturyzacja nale\u017cno\u015bci kredytowej ze wzgl\u0119d\u00f3w niekomercyjnych zwi\u0105zanych z istotnymi trudno\u015bciami finansowymi klienta, skutkuj\u0105ca zmian\u0105 dotychczasowych warunk\u00f3w umowy, ca\u0142kowitym lub cz\u0119\u015bciowym refinansowaniem zagro\u017conej ekspozycji, kt\u00f3re nie mia\u0142oby miejsca, gdyby klient nie do\u015bwiadcza\u0142 tych trudno\u015bci finansowych (w tym forbearance) i strata warto\u015bci bie\u017c\u0105cej netto przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jest r\u00f3wna lub ni\u017csza ni\u017c 1%,\u2022oszustwo kredytowe d\u0142u\u017cnika wobec Banku lub innego podmiotu Grupy ING,\u2022w ci\u0105gu ostatnich 5 lat ekspozycja otrzyma\u0142a udogodnienie (forbearance) 2 lub wi\u0119cej razy, \u2022znacz\u0105ce pogorszenie ratingu klienta skutkuj\u0105ce jego przeklasyfikowaniem do klasy ryzyka minimum 17 przy jednoczesnym jednorazowym spadku o minimum 4 klasy.Grupa ustali\u0142a r\u00f3wnie\u017c dodatkowe nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki utraty warto\u015bci obowi\u0105zuj\u0105ce dla transakcji lewarowanych (tj.: transakcji, w kt\u00f3rych wyst\u0119puje wysoki poziom zad\u0142u\u017cenia w stosunku do zysku operacyjnego): \u2022znacz\u0105ce naruszenie istotnej klauzuli finansowej lub brak powrotu do stanu sprzed naruszenia, zw\u0142aszcza w sytuacji gdy klient jednocze\u015bnie wnioskuje o udogodnienie w sp\u0142acie,\u2022refinansowanie o charakterze forbearance istniej\u0105cego kredytobiorcy przy podwy\u017cszonym poziomie d\u017awigni finansowej (IBD/EBITDA, tj. interest bearing debt/earnings before interest, taxes, depreciation and amortisation, zobowi\u0105zania og\u00f3\u0142em/ zysk przed odliczeniem odsetek od zobowi\u0105za\u0144 oprocentowanych, podatk\u00f3w i amortyzacji) w por\u00f3wnaniu z poziomami d\u017awigni w momencie udzielenia finansowania lub poprzedniego refinansowania,\u2022refinansowanie ekspozycji ze sp\u0142at\u0105 ca\u0142ego uruchomionego kapita\u0142u na koniec okresu kredytowania w sytuacji trudno\u015bci finansowych klienta i z niskim prawdopodobie\u0144stwem refinansowania przez inny bank w aktualnych warunkach rynkowych,\u2022scenariusze bazowe (base case) oraz warunk\u00f3w skrajnych (stress case) wskazuj\u0105 na brak wystarczaj\u0105cych i stabilnych przep\u0142yw\u00f3w finansowych do obs\u0142ugi zad\u0142u\u017cenia zgodnie z przyj\u0119tym harmonogramem;oraz dodatkowe nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki dla transakcji finansowania nieruchomo\u015bci przychodowych:\u2022wska\u017anik LTV (Loan to Value) > 90% i nie jest to sytuacja tymczasowa,\u2022wska\u017anik historyczny DSCR (debt service cover ratio, Wska\u017anik Pokrycia Obs\u0142ugi D\u0142ugu <1.0 lub ICR (interest coverage ratio, Wska\u017anik Pokrycia Zobowi\u0105za\u0144 Odsetkowych) < 1.0 (w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ry wska\u017anik jest stosowany do oceny ryzyka transakcji) przez dwa kolejne roczne okresy obrachunkowe oraz przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne generowane przez nieruchomo\u015b\u0107 w ocenie eksperckiej s\u0105 niewystarczaj\u0105ce do sp\u0142aty i obs\u0142ugi kredytu zgodnie z przyj\u0119tym harmonogramem.Do przes\u0142anek utraty warto\u015bci dla detalicznych ekspozycji kredytowych oraz ekspozycji kredytowych wobec przedsi\u0119biorc\u00f3w nale\u017c\u0105:\u2022niedotrzymanie minimum trzech uzgodnie\u0144 sp\u0142aty zad\u0142u\u017cenia w ramach aktualnego okresu trwania zaleg\u0142o\u015bci,\u2022osoba fizyczna, kt\u00f3ra udzieli\u0142a por\u0119czenia w Grupie za istotne zobowi\u0105zania swojej firmy, znajduje si\u0119 w stanie niewykonania zobowi\u0105zania lub osoba fizyczna jest d\u0142u\u017cnikiem Grupy, a jej firma znajduje si\u0119 w stanie niewykonania zobowi\u0105zania,\u2022klient biznesowy jest powi\u0105zany w ramach tej samej grupy d\u0142u\u017cnik\u00f3w (prawnie lub ekonomicznie) w kt\u00f3rej jeden z d\u0142u\u017cnik\u00f3w znajduje si\u0119 w stanie niewykonania zobowi\u0105zania,\u2022brak zamiaru lub mo\u017cliwo\u015bci sp\u0142aty \u2013 w ocenie Grupy d\u0142u\u017cnik nie chce sp\u0142aci\u0107 zobowi\u0105zania lub nie ma mo\u017cliwo\u015bci sp\u0142aty; brak mo\u017cliwo\u015bci sp\u0142aty zobowi\u0105zania wyst\u0119puje w\u00f3wczas, gdy \u017ar\u00f3d\u0142a dochod\u00f3w d\u0142u\u017cnika s\u0105 niewystarczaj\u0105ce do realizacji sp\u0142at nale\u017cnych rat, np.:\u2212dla klienta indywidualnego: utrata pracy, zako\u0144czenie wyp\u0142at \u015bwiadcze\u0144 socjalnych, rozw\u00f3d, powa\u017cna choroba, \u015bmier\u0107 d\u0142u\u017cnika, uzyskanie informacji o nieterminowej obs\u0142udze zad\u0142u\u017cenia o znacznej warto\u015bci w innym banku (przeterminowanie powy\u017cej 90 dni) lub rozpocz\u0119cie dzia\u0142a\u0144 egzekucyjnych/windykacyjnych przez inny bank,\u2212dla klienta biznesowego: (przewidywane) niedobory \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, (przewidywana) wysoka d\u017awignia finansowa lub jej nag\u0142y wzrost, (przewidywane) z\u0142amanie klauzul finansowych, (przewidywane) pogorszenie sytuacji na rynku, na kt\u00f3rym pozycja d\u0142u\u017cnika jest s\u0142aba,\u2022udzielenie udogodnienia klientowi, kt\u00f3ry nie jest stanie wywi\u0105za\u0107 si\u0119 ze swoich zobowi\u0105za\u0144 finansowych wynikaj\u0105cych z zawartej z Grup\u0105 umowy kredytowej ze wzgl\u0119du na wyst\u0119puj\u0105ce lub spodziewane trudno\u015bci finansowe,\u2022oszustwo kredytowe d\u0142u\u017cnika wobec Grupy \u2013 uzasadnione podejrzenie wy\u0142udzenia kredytu, tj. zobowi\u0105zanie, z kt\u00f3rego dokumentacji kredytowej lub z ustalonego stanu faktycznego wynika, \u017ce zosta\u0142 udzielony w wyniku \u015bwiadomego wprowadzenia w b\u0142\u0105d Grupy poprzez przedstawienie dokument\u00f3w, za\u015bwiadcze\u0144, o\u015bwiadcze\u0144 niezgodnych w tre\u015bci ze stanem faktycznym,\u2022wyst\u0105pienie co najmniej 2 udogodnie\u0144 w okresie 5 lat od zastosowania pierwszego udogodnienia.W procesie identyfikacji utraty warto\u015bci, w pierwszej kolejno\u015bci Grupa ocenia, czy wyst\u0119puj\u0105 obiektywne dowody lub przes\u0142anki utraty warto\u015bci dla sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych. Kontrol\u0105 pod k\u0105tem utraty warto\u015bci ekspozycji obj\u0119ty jest ca\u0142y portfel kredytowy klient\u00f3w detalicznych i klient\u00f3w korporacyjnych. Ocena ekspozycji kredytowej pod k\u0105tem utraty warto\u015bci wykonywana jest w stosunku do d\u0142u\u017cnika automatycznie w cyklu dziennym dla klient\u00f3w z segment\u00f3w detalicznych oraz w cyklu bie\u017c\u0105cym i w obowi\u0105zuj\u0105cych terminach monitoringu portfela regularnego i nieregularnego w stosunku do klient\u00f3w korporacyjnych. Wyst\u0105pienie obiektywnego dowodu utraty warto\u015bci wymaga przekwalifikowania klienta do portfela ekspozycji niepracuj\u0105cych (non-performing). Identyfikacja przes\u0142anki utraty warto\u015bci ekspozycji kredytowej klient\u00f3w korporacyjnych wymaga indywidualnej eksperckiej oceny sytuacji d\u0142u\u017cnika i decyzji, czy klasyfikacja do stanu niewykonania zobowi\u0105zania jest uzasadniona, tj.:\u2022oceny zdolno\u015bci klienta do sp\u0142aty ca\u0142o\u015bci zobowi\u0105zania wobec Grupy zgodnie z umow\u0105 oraz udokumentowania tej oceny,\u2022je\u017celi nie stwierdza si\u0119 stanu niewykonania zobowi\u0105zania lub utraty warto\u015bci nale\u017cy przygotowa\u0107 pisemne uzasadnienie pozostawienia klienta w portfelu performing, \u2022je\u017celi w wyniku oceny stwierdzono sytuacj\u0119 stanu niewykonania zobowi\u0105zania lub utrat\u0119 warto\u015bci \u2013 przekwalifikowania klienta do portfela ekspozycji niepracuj\u0105cych (non-performing).Je\u017celi w wyniku oceny stwierdza si\u0119, \u017ce dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych nie istniej\u0105 dowody utraty warto\u015bci sk\u0142adnik ten w\u0142\u0105czany jest do grup aktyw\u00f3w finansowych o podobnych cechach ryzyka kredytowego, kt\u00f3re wskazuj\u0105 na zdolno\u015b\u0107 d\u0142u\u017cnika do sp\u0142aty ca\u0142o\u015bci zobowi\u0105zania zgodnie z warunkami umowy. Odpis aktualizuj\u0105cy w tak wyznaczonych grupach wyliczany jest metod\u0105 kolektywn\u0105 w oparciu o wycen\u0119 oczekiwanych strat kredytowych. Je\u015bli istniej\u0105 dowody, \u017ce zosta\u0142a poniesiona strata z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w wycenianego wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, to kwota odpisu aktualizuj\u0105cego r\u00f3wna si\u0119 r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w a warto\u015bci\u0105 bie\u017c\u0105c\u0105 oszacowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zdyskontowanych z zastosowaniem pierwotnej efektywnej stopy procentowej danego sk\u0142adnika instrumentu finansowego. W praktyce oznacza to, \u017ce dla aktyw\u00f3w z portfela Etapu 3 podlegaj\u0105cego ocenie indywidualnej (aktywa finansowe istotne indywidualnie) kalkulacja odpisu dokonywana jest bezpo\u015brednio przy zastosowaniu zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla danego aktywa, a dla aktyw\u00f3w z portfela Etapu 3 podlegaj\u0105cego ocenie kolektywnej (aktywa finansowe nieistotne indywidualnie) - okre\u015blana jest przy u\u017cyciu metody kolektywnej kalkulacji odpis\u00f3w z zastosowaniem oczekiwanej straty kredytowej w ca\u0142ym okresie \u017cycia aktywa. Podczas szacowania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych brane s\u0105 pod uwag\u0119 dost\u0119pne informacje na temat d\u0142u\u017cnika, w szczeg\u00f3lno\u015bci ocenie podlega mo\u017cliwo\u015b\u0107 sp\u0142aty ekspozycji, a w przypadku, gdy ekspozycja kredytowa posiada zabezpieczenie, przy szacowaniu uwzgl\u0119dnia si\u0119 r\u00f3wnie\u017c oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z realizacji zabezpieczenia z uwzgl\u0119dnieniem m.in. czasu, koszt\u00f3w oraz trudno\u015bci zwi\u0105zanych z odzyskaniem p\u0142atno\u015bci w wyniku sprzeda\u017cy zabezpieczenia.Je\u017celi istniej\u0105ce dowody utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub grupy aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu wskazuj\u0105, \u017ce oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z wy\u017cej wymienionych aktyw\u00f3w finansowych nie wyst\u0105pi\u0105, wtedy kwota odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w r\u00f3wna jest ich warto\u015bci bilansowej. Grupa stosuje definicj\u0119 niewykonania zobowi\u0105zania (ang.: definition of default), zgodnie z wytycznymi Europejskiego Urz\u0119du Nadzoru Bankowego (EBA) nr EBA/GL/2016/07 z dnia 18.01.2017 dotycz\u0105cymi stosowania definicji niewykonania zobowi\u0105zania, okre\u015blonej w art. 178 rozporz\u0105dzenia (UE) nr 575/2013.Wycena oczekiwanej straty kredytowej Do wyceny oczekiwanej straty kredytowej w podej\u015bciu kolektywnym Grupa wykorzystuje dostosowane do wymaga\u0144 MSSF 9 regulacyjne modele szacowania parametr\u00f3w ryzyka (PD, LGD, EAD) zbudowane dla potrzeb zaawansowanej metody wewn\u0119trznych rating\u00f3w (dalej: metoda AIRB). Modele parametr\u00f3w ryzyka dla potrzeb MSSF 9 zachowuj\u0105 t\u0105 sam\u0105 struktur\u0119 co modele regulacyjne, natomiast spos\u00f3b estymacji konkretnych warto\u015bci parametr\u00f3w (PD, LGD, EAD) jest dostosowany do wymaga\u0144 MSSF 9, a w szczeg\u00f3lno\u015bci obejmuje racjonalne i mo\u017cliwe do udokumentowania informacje, kt\u00f3re s\u0105 dost\u0119pne bez nadmiernych koszt\u00f3w lub stara\u0144 na dzie\u0144 sprawozdawczy, dotycz\u0105ce przesz\u0142ych zdarze\u0144, obecnych warunk\u00f3w i prognoz dotycz\u0105cych przysz\u0142ych warunk\u00f3w gospodarczych. Parametry modeli zosta\u0142y skalibrowane wed\u0142ug podej\u015bcia PIT (\u201epoint-in-time\u201d). W parametrze EAD uwzgl\u0119dniono harmonogramy sp\u0142at zgodnie z umowami kredytowymi.Kwota odpisu aktualizuj\u0105cego wyliczana kolektywnie oparta jest na historii strat dla portfeli aktyw\u00f3w o podobnych charakterystykach ryzyka kredytowego. Na potrzeby wyznaczenia parametr\u00f3w ryzyka stosowanych jest w Grupie ponad trzydzie\u015bci modeli, na potrzeby kt\u00f3rych ekspozycje klasyfikowane s\u0105 do grup homogenicznych o podobnych charakterystykach na bazie r\u00f3\u017cnych kryteri\u00f3w (g\u0142\u00f3wnie cechy produktowe, np. d\u0142ugo\u015b\u0107 kredytowania, forma zabezpieczenia i cel kredytowania oraz rodzaj klienta i finansowania). Ekspozycje z segmentu bankowo\u015bci detalicznej dzieli si\u0119 na kredyty hipoteczne i konsumpcyjne. Ekspozycje z segmentu bankowo\u015bci korporacyjnej pogrupowane s\u0105 g\u0142\u00f3wnie z uwagi na wielko\u015b\u0107 klienta (np. ma\u0142e i \u015brednie przedsi\u0119biorstwa, korporacje), typ klienta (np. instytucje finansowe) przeznaczenie kredytu (np. finansowanie nieruchomo\u015bci, finansowanie projekt\u00f3w) i produkt (np. leasing, faktoring).Grupa wycenia oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 w ca\u0142ym okresie \u017cycia pozosta\u0142ym do zapadalno\u015bci (ozn. LEL - Lifetime Expected Loss) na ekspozycji bez rozpoznanej utraty warto\u015bci jako zdyskontowan\u0105 sum\u0105 cz\u0105stkowych strat w okresie \u017cycia ekspozycji, odnosz\u0105cych si\u0119 do zdarze\u0144 niewykonania zobowi\u0105zania w ka\u017cdym 12-miesi\u0119cznym oknie czasowym pozosta\u0142ym do daty zapadalno\u015bci ekspozycji, z uwzgl\u0119dnieniem wag scenariuszy. W przypadku ekspozycji zakwalifikowanych do Etapu 1 stosuje si\u0119 12-miesi\u0119czn\u0105 strat\u0119 oczekiwan\u0105. Dla ekspozycji z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci z Etapu 3 (w stanie niewykonania zobowi\u0105zania - \u201ein default\u201d), dla kt\u00f3rych liczy si\u0119 rezerw\u0119 kolektywn\u0105, Grupa wycenia oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 w ca\u0142ym okresie \u017cycia pozosta\u0142ym do zapadalno\u015bci ekspozycji.Warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie jest odzwierciedlona w stracie oczekiwanej przez dwa czynniki dyskontuj\u0105ce:\u2022Dyskontowanie pomi\u0119dzy momentem wej\u015bcia nale\u017cno\u015bci w stan niewykonania zobowi\u0105zania, a momentem odzysku nale\u017cno\u015bci. Jest ono uwzgl\u0119dnione w parametrach regulacyjnych modeli LGD.\u2022Dyskontowanie pomi\u0119dzy dat\u0105 sprawozdawcz\u0105 a momentem wej\u015bcia ekspozycji w stan niewykonania zobowi\u0105zania, kt\u00f3re jest dodatkowo wzi\u0119te pod uwag\u0119 w kalkulacji straty oczekiwanej w ca\u0142ym okresie \u017cycia (LEL). Zak\u0142ada si\u0119, \u017ce dla ka\u017cdego rocznego przedzia\u0142u czasu zdarzenie niewykonania zobowi\u0105zania wyst\u0119puje \u015brednio w po\u0142owie okresu 0 \u2013 12 miesi\u0119cy. Grupa kalkuluje oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 jako \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 prawdopodobie\u0144stwem z kilku scenariuszy (najcz\u0119\u015bciej trzech: bazowego, negatywnego i pozytywnego) o r\u00f3\u017cnym prawdopodobie\u0144stwie wyst\u0105pienia. Strata oczekiwana jest liczona oddzielnie dla ka\u017cdego scenariusza a \u015brednia wa\u017cona prawdopodobie\u0144stwem wynika z wag (prawdopodobie\u0144stw) przypisanych do ka\u017cdego scenariusza (suma wag = 100%). Takie podej\u015bcie wype\u0142nia wym\u00f3g standardu, aby odpis na oczekiwane straty kredytowe by\u0142 nieobci\u0105\u017con\u0105 i wa\u017con\u0105 prawdopodobie\u0144stwem kwot\u0105 ustalon\u0105 w oparciu o szereg mo\u017cliwych wynik\u00f3w. Wagi scenariuszy wynikaj\u0105 wprost z przyj\u0119tych za\u0142o\u017ce\u0144 makroekonomicznych. Grupa zdecydowa\u0142a o wykorzystaniu 90-tego percentyla rozk\u0142adu zmiennych makroekonomicznych jako scenariusza negatywnego, zgodnie z za\u0142o\u017ceniami innych kalkulacji w Grupie zwi\u0105zanych z apetytem na ryzyko, kt\u00f3re wykorzystuj\u0105 90% przedzia\u0142 ufno\u015bci (np. RWA at risk) oraz 10-tego percentyla dla scenariusza pozytywnego jako podej\u015bcia symetrycznego. 90-ty oraz 10-ty percentyl wp\u0142ywaj\u0105 wprost na prawdopodobie\u0144stwo realizacji tych scenariuszy \u2013 oba posiadaj\u0105 statystycznie po 20% prawdopodobie\u0144stwa realizacji. Finalnie, prawdopodobie\u0144stwo realizacji scenariusza bazowego jest dope\u0142nieniem prawdopodobie\u0144stw realizacji scenariuszy skrajnych i wynosi 60%.Prognoza (wycena) straty oczekiwanej jest dokonywana w ka\u017cdym punkcie czasu w przysz\u0142o\u015bci w zale\u017cno\u015bci od oczekiwanych w danym punkcie warunk\u00f3w ekonomicznych. W oparciu o dane historyczne Grupa okre\u015bli\u0142a relacje pomi\u0119dzy obserwowanymi parametrami straty oczekiwanej (PD, LGD), a czynnikami makroekonomicznymi jako funkcje, na podstawie kt\u00f3rych - przy zadanych prognozach czynnik\u00f3w makroekonomicznych \u2013 oblicza si\u0119 przewidywane warto\u015bci parametr\u00f3w straty oczekiwanej w danym roku w przysz\u0142o\u015bci wed\u0142ug podej\u015bcia PiT (tzw. forward looking PiT). Wp\u0142yw czynnik\u00f3w makroekonomicznych na wysoko\u015b\u0107 odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe jest zapewniony w Grupie poprzez ich uwzgl\u0119dnienie w modelowaniu poszczeg\u00f3lnych parametr\u00f3w ryzyka, co umo\u017cliwia dob\u00f3r czynnik\u00f3w specyficznych dla danego rodzaju parametru i portfela. Wyb\u00f3r odpowiednich czynnik\u00f3w makroekonomicznych jest elementem procesu budowy modelu i zawiera w sobie kilka etap\u00f3w zar\u00f3wno eksperckich - gwarantuj\u0105cych uzyskanie interpretowalnej ekonomicznie relacji - jak i czysto statystycznych umo\u017cliwiaj\u0105cych ocen\u0119 istotno\u015bci i si\u0142y wyst\u0119puj\u0105cej relacji. Ocena adekwatno\u015bci wp\u0142ywu czynnik\u00f3w makroekonomicznych jest elementem ca\u0142o\u015bciowej oceny modeli wyznaczania odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe w ramach przeprowadzanego przez Grup\u0119 monitoringu modeli.Dla potrzeb oszacowania straty oczekiwanej Grupa okre\u015bla poziom ekspozycji EAD tylko dla nieodwo\u0142alnych zobowi\u0105za\u0144 kredytowych poprzez zastosowanie wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w konwersji CCF (procent wykorzystania wolnej cz\u0119\u015bci limitu kredytowego w okresie od daty sprawozdawczej do wyst\u0105pienia niewykonania zobowi\u0105zania) z regulacyjnych modeli EAD (oszacowanych wed\u0142ug podej\u015bcia TTC \u2013 \u201ethrough the cycle\u201d). EAD spada z czasem zgodnie z harmonogramem sp\u0142at danej ekspozycji. Dla ekspozycji z okre\u015blon\u0105 dat\u0105 ko\u0144cowej sp\u0142aty czas do zapadalno\u015bci jest r\u00f3wny ko\u0144cowej dacie sp\u0142aty. W przypadku, gdy data ko\u0144cowej sp\u0142aty przekracza 30 lat okres kalkulacji oczekiwanej straty zosta\u0142 ograniczony do 30 lat.Dla ekspozycji bez okre\u015blonej daty ko\u0144ca zaanga\u017cowania (np. niekt\u00f3re kredyty odnawialne i karty kredytowe) oczekiwany czas do zapadalno\u015bci jest okre\u015blonym statystycznie parametrem behawioralnym.Parametr LGD, b\u0119d\u0105cy funkcj\u0105 stosowanych technik ograniczania ryzyka kredytowego i wyra\u017cony jako procent EAD, jest szacowany na poziomie produktu i ekspozycji w oparciu o odpowiednio skalibrowane dla potrzeb MSSF 9 parametry z regulacyjnych modeli LGD (oszacowane wed\u0142ug podej\u015bcia TTC \u2013 \u201ethrough the cycle\u201d). Odzyski z zabezpiecze\u0144 s\u0105 integraln\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 budowy modeli LGD i co do zasadu kryteria uznania zabezpieczenia s\u0105 zgodne z wymaganiami CRR. Do najwa\u017cniejszych uznanych przez Grup\u0119 zabezpiecze\u0144 nale\u017c\u0105 zabezpieczenia hipoteczne (mieszkalne i komercyjne) oraz gwarancje i por\u0119czenia.Poziom parametru LGD, s\u0142u\u017c\u0105cy do wyliczania kwoty odpisu aktualizuj\u0105cego metod\u0105 kolektywn\u0105 dla ekspozycji z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci (PD = 100%), jest uzale\u017cniony od czasu przebywania ekspozycji kredytowej w stanie niewykonania zobowi\u0105zania. Dodatkowo, w segmencie klient\u00f3w korporacyjnych w zakresie du\u017cych i \u015brednich firm, warto\u015b\u0107 parametru LGD wynosi 100% po up\u0142ywie co najmniej 78 miesi\u0119cy pozostawania ekspozycji w stanie niewykonania zobowi\u0105zania. Analogicznie, w ramach segmentu klient\u00f3w detalicznych oraz przedsi\u0119biorc\u00f3w, warto\u015b\u0107 parametru LGD przyjmuje warto\u015b\u0107 100% po spe\u0142nieniu nast\u0119puj\u0105cych warunk\u00f3w:\u2022nast\u0105pi\u0142o zdarzenie utraty warto\u015bci, oraz obiektywne dowody utraty warto\u015bci wyst\u0119puj\u0105 nieprzerwanie przez 47 miesi\u0119cy od daty rozpoznania utraty warto\u015bci wobec przedsi\u0119biorc\u00f3w, \u2022ekspozycje w stanie default, kt\u00f3re nale\u017c\u0105 do portfela zakupionego z utrat\u0105 warto\u015bci (POCI),\u2022ekspozycje oceniono jako oszustwo kredytowe (fraud), tj. zosta\u0142y zarejestrowane jako podejrzenie wy\u0142udzenia kredytu lub zg\u0142oszone jako zawiadomienie o podejrzeniu pope\u0142nienia przest\u0119pstwa. Uj\u0119cie odpisu na oczekiwane straty kredytowe dotycz\u0105cego aktyw\u00f3w wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu Utrata warto\u015bci wykazywana jest jako zmniejszenie warto\u015bci bilansowej sk\u0142adnika, za\u015b kwota straty obci\u0105\u017ca rachunek zysk\u00f3w i strat okresu. Je\u017celi w kolejnym okresie wysoko\u015b\u0107 straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci zmniejszy si\u0119 na skutek zdarzenia, kt\u00f3re nast\u0105pi\u0142o po wyst\u0105pieniu utraty warto\u015bci (np. poprawy oceny zdolno\u015bci kredytowej d\u0142u\u017cnika), w\u00f3wczas uprzednio dokonany odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest odwracany przez rachunek zysk\u00f3w i strat. Grupa okre\u015bli\u0142a zdarzenia skutkuj\u0105ce mo\u017cliwo\u015bci\u0105 odwr\u00f3cenia utraty warto\u015bci ekspozycji kredytowej.Grupa stosuje te same kryteria dla cel\u00f3w wyj\u015bcia klienta ze stanu niewykonania zobowi\u0105zania i odwr\u00f3cenia straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Proces rozpocz\u0119cia okresu pr\u00f3bnego i nast\u0119pnie uzdrowienia, tj. przej\u015bcia z portfela niepracuj\u0105cego (non-performing) do portfela performing jest realizowany:\u2022dla klient\u00f3w z segmentu kredyt\u00f3w hipotecznych i konsumenckich \u2013 na poziomie segmentu biznesowego, chyba \u017ce dotyczy sytuacji rozpoznawanej na poziomie d\u0142u\u017cnika (np. upad\u0142o\u015b\u0107),\u2022dla klient\u00f3w korporacyjnych \u2013 na poziomie d\u0142u\u017cnika. Je\u017celi d\u0142u\u017cnik znajduje si\u0119 w portfelu z utrat\u0105 warto\u015bci i nie posiada \u017cadnej ekspozycji w statucie udzielonego udogodnienia w sp\u0142acie (forbearance) - zostaje uznany za uzdrowionego i zakwalifikowany do portfela pracuj\u0105cego (performing), je\u017celi s\u0105 spe\u0142nione wszystkie nast\u0119puj\u0105ce warunki w poni\u017cszej kolejno\u015bci: \u2022\u017caden dow\u00f3d utraty warto\u015bci lub przes\u0142anka utraty warto\u015bci b\u0119d\u0105ce \u017ar\u00f3d\u0142em niewykonania zobowi\u0105zania lub wskazuj\u0105ce na wysokie prawdopodobie\u0144stwo niedokonania p\u0142atno\u015bci \u2013 nie s\u0105 aktywne, \u2022od daty zako\u0144czenia dowodu/ przes\u0142anki utraty warto\u015bci up\u0142yn\u0119\u0142o co najmniej 3 miesi\u0105ce (okres pr\u00f3bny) i w tym okresie zachowanie (zamiar sp\u0142aty) i sytuacja klienta (zdolno\u015b\u0107 sp\u0142aty) zosta\u0142y pozytywnie ocenione, a w przypadku klienta korporacyjnego ocena sytuacji finansowej zosta\u0142a udokumentowana, \u2022klient dokonywa\u0142 regularnych sp\u0142at, tj. brak zaleg\u0142o\u015bci >30 dni w okresie pr\u00f3bnym,\u2022po zako\u0144czeniu okresu pr\u00f3bnego klient zosta\u0142 uznany za zdolnego do sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 kredytowych w ca\u0142o\u015bci, bez korzystania z zabezpieczenia,\u2022brak zaleg\u0142o\u015bci w sp\u0142acie przekraczaj\u0105cych kwot\u0119 limitu bezwzgl\u0119dnego; je\u017celi wyst\u0119puj\u0105 zaleg\u0142o\u015bci w kwocie przewy\u017cszaj\u0105cej kwot\u0119 limitu bezwzgl\u0119dnego, okres pr\u00f3bny zostaje wyd\u0142u\u017cony do czasu obni\u017cenia kwoty zaleg\u0142o\u015bci poni\u017cej kwoty tego limitu.Klient znajduj\u0105cy si\u0119 w portfelu z utrat\u0105 warto\u015bci posiadaj\u0105cy ekspozycj\u0119 ze statusem udzielonego udogodnienia w sp\u0142acie (forbearance) - zostaje uznany za uzdrowionego i zakwalifikowany do portfela pracuj\u0105cego (performing) je\u017celi s\u0105 spe\u0142nione wszystkie nast\u0119puj\u0105ce warunki:\u2022\u017caden dow\u00f3d utraty warto\u015bci lub przes\u0142anka utraty warto\u015bci b\u0119d\u0105ce \u017ar\u00f3d\u0142em niewykonania zobowi\u0105zania lub wskazuj\u0105ce na wysokie prawdopodobie\u0144stwo niedokonania p\u0142atno\u015bci - nie s\u0105 aktywne, \u2022od ostatniego z poni\u017cszych zdarze\u0144 up\u0142yn\u0119\u0142o co najmniej 12 miesi\u0119cy (okres pr\u00f3bny): \u2212przyznanie ostatnich \u015brodk\u00f3w restrukturyzacji tj. udzielenia udogodnienia w sp\u0142acie (forbearance), \u2212ekspozycji zosta\u0142 nadany status niewykonania zobowi\u0105zania; \u2212koniec okresu karencji okre\u015blonego w umowie restrukturyzacyjnej,\u2022w okresie pr\u00f3bnym klient dokona\u0142 istotnych/ regularnych sp\u0142at: \u2212klient, w ramach swoich regularnych p\u0142atno\u015bci zgodnych z ustalonymi warunkami restrukturyzacji, sp\u0142aci\u0142 materialn\u0105 kwot\u0119 w wysoko\u015bci stanowi\u0105cej wcze\u015bniejsze przeterminowanie (je\u017celi by\u0142y kwoty przeterminowane) lub umorzenie (je\u017celi nie by\u0142o \u017cadnych kwot przeterminowania),\u2212klient dokonywa\u0142 regularnych sp\u0142at, zgodnie z nowym harmonogramem uwzgl\u0119dniaj\u0105cym warunki restrukturyzacji, tj. brak zaleg\u0142o\u015bci> 30 dni w okresie pr\u00f3bnym,\u2022na koniec okresu pr\u00f3bnego klient nie ma \u017cadnych kwot przeterminowanych i nie ma obaw, co do pe\u0142nej sp\u0142aty ekspozycji zgodnie z warunkami umowy restrukturyzacyjnej.Grupa ustali\u0142a nast\u0119puj\u0105ce dodatkowe warunki odwr\u00f3cenia utraty warto\u015bci / wyj\u015bcia ze statusu niewykonania zobowi\u0105zania (default) obowi\u0105zuj\u0105ce wszystkich klient\u00f3w:\u2022Je\u015bli w okresie pr\u00f3bnym zostanie zidentyfikowany dow\u00f3d lub przes\u0142anka utraty warto\u015bci b\u0119d\u0105ce \u017ar\u00f3d\u0142em niewykonania zobowi\u0105zania/ wskazuj\u0105ce na wysokie prawdopodobie\u0144stwo nie dokonania p\u0142atno\u015bci, data zako\u0144czenia okresu pr\u00f3bnego zostanie ponownie ustalona i okres pr\u00f3bny zaczyna si\u0119 liczy\u0107 od pocz\u0105tku od momentu wyga\u015bni\u0119cia dzia\u0142ania dowodu/ przes\u0142anki. \u2022Je\u017celi w trakcie trwania okresu pr\u00f3bnego i po okresie karencji sp\u0142aty wyst\u0105pi\u0142o zdarzenie DPD > 30, data zako\u0144czenia okresu pr\u00f3bnego zostanie zresetowana i okres pr\u00f3bny zaczyna si\u0119 liczy\u0107 od pocz\u0105tku od momentu, kiedy DPD wr\u00f3ci\u0142o do poziomu poni\u017cej 31 dni.\u2022Wszystkie warunki odwr\u00f3cenia utraty warto\u015bci/ wyj\u015bcia ze stanu niewykonania zobowi\u0105zania powinny by\u0107 spe\u0142nione tak\u017ce w odniesieniu do nowych ekspozycji wobec klienta, w szczeg\u00f3lno\u015bci, je\u017celi poprzednie ekspozycje kredytowe tego klienta b\u0119d\u0105ce wcze\u015bniej w restrukturyzacji zosta\u0142y zbyte lub trwale odpisane.Wyj\u0105tek od zasady braku aktywnych dowod\u00f3w/ przes\u0142anek utraty warto\u015bci b\u0119d\u0105cych \u017ar\u00f3d\u0142em niewykonania zobowi\u0105zania stanowi dow\u00f3d \u201eklasyfikacja do Etapu 3/ rezerwa\u201d - jego utrzymywanie si\u0119 nie wstrzymuje rozpocz\u0119cia okresu pr\u00f3bnego (poniewa\u017c jest on skutkiem a nie przyczyn\u0105 niewykonania zobowi\u0105zania) - klasyfikacja do Etapu 3 i rezerwa utrzymywane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c w okresie pr\u00f3bnym.Przes\u0142anki klasyfikacji aktywa finansowego wycenianego wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody do Etapu 3 Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy wyst\u0105pi\u0142y obiektywne dowody utraty warto\u015bci d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych klasyfikowanych do wyceny wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody. Potwierdzenie wyst\u0105pienia obiektywnego dowodu utraty warto\u015bci jest przes\u0142ank\u0105 do klasyfikacji aktywa do etapu 3. Dowody wskazuj\u0105ce, \u017ce aktywo finansowe lub grupa aktyw\u00f3w finansowych trwale utraci\u0142a warto\u015b\u0107 mog\u0105 wynika\u0107 z jednej lub kilku przes\u0142anek, kt\u00f3re zaprezentowane zosta\u0142y poni\u017cej: \u2022znacz\u0105ce trudno\u015bci finansowe emitenta (np.: znacz\u0105ce ujemne kapita\u0142y w\u0142asne, wysokie ponoszone straty w bie\u017c\u0105cym roku przekraczaj\u0105ce kapita\u0142 w\u0142asny, wypowiedzenie umowy kredytowej o znacz\u0105cej warto\u015bci w innym banku),\u2022niedotrzymanie warunk\u00f3w umowy, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci niesp\u0142acenie lub zaleganie ze sp\u0142at\u0105 wymagalnych zobowi\u0105za\u0144 (np.: odsetek lub nomina\u0142u), interpretowane jako materializacja ryzyka kredytowego emitenta,\u2022przyznanie emitentowi przez jego wierzycieli udogodnie\u0144 w sp\u0142acie zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3rych by nie otrzyma\u0142 w innych okoliczno\u015bciach,\u2022wysokie prawdopodobie\u0144stwo upad\u0142o\u015bci lub innej reorganizacji finansowej emitenta,\u2022identyfikacja utraty warto\u015bci aktywa finansowego w poprzednim okresie,\u2022zanik aktywnego rynku na aktywo finansowe, kt\u00f3ry mo\u017ce wynika\u0107 z trudno\u015bci finansowych emitenta,\u2022opublikowane analizy oraz przewidywania agencji ratingowych lub innych jednostek, kt\u00f3re potwierdzaj\u0105 okre\u015blony (wysoki) profil ryzyka aktywa finansowego,\u2022inne mo\u017cliwe do zaobserwowania dane wskazuj\u0105ce na mo\u017cliwy do ustalenia spadek oszacowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z grupy aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re pojawi\u0142y si\u0119 po dacie ich pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w ksi\u0119gach Grupy. Dane o kt\u00f3rych mowa powy\u017cej mog\u0105 dotyczy\u0107 niekorzystnych zmian w sytuacji p\u0142atniczej grupy emitent\u00f3w, kraju lub lokalnych warunk\u00f3w ekonomicznych, kt\u00f3re s\u0105 skorelowane z brakiem sp\u0142at z grupy aktyw\u00f3w finansowych.Uj\u0119cie odpisu na oczekiwane straty kredytowe dotycz\u0105cego d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat. Straty te wy\u0142\u0105cza si\u0119 z innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w.Ka\u017cda zmiana skumulowanych oczekiwanych strat kredytowych w ca\u0142ym okresie \u017cycia tych aktyw\u00f3w finansowych, zar\u00f3wno pozytywna jaki i negatywna, ujmowana jest w rachunku wynik\u00f3w jako zysk lub strata z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.14.4. Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa dokonuje oceny rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych pod wzgl\u0119dem istnienia przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na utrat\u0119 ich warto\u015bci. W przypadku istnienia takiej przes\u0142anki, Grupa dokonuje formalnego oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej. W przypadku, gdy warto\u015b\u0107 bilansowa danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przewy\u017csza jego warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105, uznaje si\u0119 utrat\u0119 jego warto\u015bci i dokonuje odpisu aktualizuj\u0105cego jego warto\u015b\u0107 do poziomu warto\u015bci odzyskiwalnej.W zakresie warto\u015bci firmy test na utrat\u0119 warto\u015bci przeprowadza si\u0119 na dzie\u0144 bilansowy bez wzgl\u0119du na to czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce, \u017ce taka utraty warto\u015bci wyst\u0105pi\u0142a.Uj\u0119cie odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci W przypadku, gdy istniej\u0105 przes\u0142anki, \u017ce nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci maj\u0105tku wsp\u00f3lnego, czyli aktyw\u00f3w, kt\u00f3re nie wypracowuj\u0105 wp\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych niezale\u017cnie od innych aktyw\u00f3w lub zespo\u0142\u00f3w aktyw\u00f3w oraz nie mo\u017cna ustali\u0107 warto\u015bci odzyskiwalnej pojedynczego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w zaliczanego do maj\u0105tku wsp\u00f3lnego, Grupa ustala warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 na poziomie o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego dany sk\u0142adnik nale\u017cy. Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest ujmowany, je\u017celi warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa aktywa lub jego o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne przekracza warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105. Utrata warto\u015bci firmy ustalana jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3rego dotyczy dana warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna warto\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 bilansowa, tworzony jest odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest ujmowany w rachunku zysk\u00f3w i strat, w pozycji Koszty dzia\u0142ania. Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w przypadku o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne w pierwszej kolejno\u015bci redukuj\u0105 warto\u015b\u0107 firmy przypadaj\u0105c\u0105 na te o\u015brodki wypracowuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne (grup\u0119 o\u015brodk\u00f3w), a nast\u0119pnie redukuj\u0105 proporcjonalnie warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 innych aktyw\u00f3w w o\u015brodku (grupie o\u015brodk\u00f3w).Odwr\u00f3cenie odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w odniesieniu do warto\u015bci firmy nie podlega odwracaniu.W przypadku innych aktyw\u00f3w, odpis ten podlega odwracaniu, je\u017celi nast\u0105pi\u0142a zmiana w szacunkach s\u0142u\u017c\u0105cych do okre\u015blenia warto\u015bci mo\u017cliwej do odzyskania. Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci mo\u017ce by\u0107 odwr\u00f3cony tylko do poziomu, przy kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa aktywa nie przekracza warto\u015bci ksi\u0119gowej, kt\u00f3ra pomniejszona o kwot\u0119 amortyzacji, zosta\u0142aby wyznaczona, je\u017celi nie zosta\u0142by uj\u0119ty odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Modyfikacje kontraktowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re nie skutkuj\u0105 ich usuni\u0119ciem i ponownym uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych czyli prowadz\u0105 do uj\u0119cia zysk\u00f3w lub strat z modyfikacji, wynikaj\u0105 z przes\u0142anek biznesowych lub zdarze\u0144 z zakresu ryzyka kredytowego w postaci udogodnie\u0144 (forbearance) przyznanych klientom. W przypadku wyst\u0105pienia przes\u0142anek biznesowych spos\u00f3b ustalania odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe nie ulega zmianie. Przyznanie klientom udogodnie\u0144 (forbearance) \u015bwiadczy o istotnym wzro\u015bcie ryzyka kredytowego, skutkuj\u0105cego klasyfikacj\u0105 do Etapu 2, w przypadku przyznania kolejnego udogodnienia nast\u0119puje klasyfikacja do Etapu 3 zgodnie zasadami szacowania odpis\u00f3w z tytu\u0142u utarty warto\u015bci opisanymi w rozdziale III. Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci, w punkcie 13.12. Oczekiwane straty kredytowe.Grupa zabezpiecza utrat\u0119 warto\u015bci ekspozycji kredytowych poprzez tworzenie odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe. Grupa zabezpiecza tak\u017ce wahania strat wzgl\u0119dem przeci\u0119tnego poziomu straty oczekiwanej (tzn. strat\u0119 nieoczekiwan\u0105), poprzez zapewnienie odpowiedniego poziomu kapita\u0142u regulacyjnego i kapita\u0142u ekonomicznego. Kalkulacja aktyw\u00f3w wa\u017conych ryzykiem oraz wymogu kapita\u0142owego w Banku odbywa si\u0119:\u2022dla ekspozycji z segmentu klient\u00f3w detalicznych oraz klient\u00f3w SE/Micro i Easy Lending \u2013 zgodnie z metod\u0105 standardow\u0105,\u2022dla korporacyjnych ekspozycji kredytowych \u2013 zgodnie z metod\u0105 zaawansowan\u0105 wewn\u0119trznych rating\u00f3w, z wy\u0142\u0105czeniem ekspozycji wobec rz\u0105d\u00f3w, bank\u00f3w centralnych, jednostek samorz\u0105du terytorialnego, podmiot\u00f3w sektora publicznego oraz wszystkich ekspozycji sp\u00f3\u0142ki ING Commercial Finance S.A., dla kt\u00f3rych Grupa stosuje metod\u0119 standardow\u0105.Kalkulacja rezerw na ryzyko kredytowe w Banku dla wszystkich ekspozycji kredytowych odbywa si\u0119 zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag29": { "value": "3.1.1 Szacowanie oczekiwanych strat kredytowych w odniesieniu do aktyw\u00f3w finansowych Grupa stosuje wymogi standardu MSSF 9 w zakresie utraty warto\u015bci w celu uj\u0119cia i wyceny odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu lub wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.Strata oczekiwana w portfelu ekspozycji nieistotnych indywidualnie jest kalkulowana kolektywnie jako \u015brednia wa\u017cona prawdopodobie\u0144stwem z trzech scenariuszy makroekonomicznych o r\u00f3\u017cnym prawdopodobie\u0144stwie wyst\u0105pienia. Finalny poziom rezerw wynika z sumy strat oczekiwanych wyliczanych w ka\u017cdym roku w przysz\u0142o\u015bci a\u017c do daty zapadalno\u015bci dla Etapu 2 i 3 oraz w horyzoncie 12-miesi\u0119cznym dla Etapu 1 z uwzgl\u0119dnieniem dyskontowania. Do okre\u015blenia utraty warto\u015bci (lub jej odwr\u00f3cenia) w portfelu ekspozycji indywidualnie istotnych niezb\u0119dne jest wyliczenie bie\u017c\u0105cej warto\u015bci oczekiwanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Warto\u015b\u0107 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jest okre\u015blana m.in. z uwzgl\u0119dnieniem informacji o obecnej i prognozowanej sytuacji ekonomiczno-finansowej kredytobiorcy, przewidywanej warto\u015bci odzysku z zabezpiecze\u0144 prawnych ekspozycji oraz czynnik\u00f3w makroekonomicznych. Metodologia i za\u0142o\u017cenia wykorzystywane przy szacowaniu zar\u00f3wno wysoko\u015bci jak i moment\u00f3w przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych s\u0105 regularnie przegl\u0105dane i uaktualniane w razie potrzeby. Prognozy makroekonomiczne Modele ryzyka kredytowego na potrzeby MSSF 9 by\u0142y budowane w oparciu o historyczne relacje pomi\u0119dzy zmian\u0105 parametr\u00f3w ekonomicznych (tj. PKB czy st\u00f3p procentowych) i ich p\u00f3\u017aniejszym skutkiem w realizacji zmian w poziomie ryzyka kredytowego (PD/LGD). Do ko\u0144ca 2019 roku zmiany prognoz makroekonomicznych realizowa\u0142y si\u0119 stosunkowo powoli, przechodz\u0105c p\u0142ynnie z jednej fazy cyklu do drugiej, bez drastycznych i szokowych zdarze\u0144 zmieniaj\u0105cych sytuacj\u0119 makroekonomiczn\u0105. Obecna sytuacja gospodarcza wywo\u0142ana mi\u0119dzy innymi przez pandemi\u0119 Covid-19 oraz wojn\u0119 w Ukrainie ma zupe\u0142nie inn\u0105 charakterystyk\u0119 - nag\u0142y wzrost st\u00f3p procentowych, inflacji, przerwania \u0142a\u0144cuch\u00f3w dostaw, dalsze obni\u017cenie prognoz PKB. Dodatkowo, w zwi\u0105zku z efektem program\u00f3w pomocowych dla kredyt\u00f3w hipotecznych efekt zmiany prognoz makroekonomicznych zosta\u0142 z\u0142agodzony w stosunku do tego co pokazywa\u0142yby same wska\u017aniki makroekonomiczne.Na 31 grudnia 2022 roku, Grupa dokona\u0142a rewizji prognoz wska\u017anik\u00f3w makroekonomicznych. Za\u0142o\u017cenia makroekonomiczne u\u017cyte do wyznaczenia oczekiwanych strat kredytowych oparte s\u0105 o prognozy przygotowane przez Biuro Analiz Makroekonomicznych Banku, uzupe\u0142niaj\u0105c je korektami zarz\u0105dczymi tam, gdzie zdaniem kierownictwa nie zosta\u0142y w pe\u0142ni uchwycone ostatnie zdarzenia gospodarcze. Zmiana kryteri\u00f3w znacz\u0105cego wzrostu ryzyka kredytowego W 2022 roku Grupa zaktualizowa\u0142a przes\u0142anki istotnego wzrostu ryzyka kredytowego, skutkuj\u0105cego klasyfikacj\u0105 eskpozycji do Etapu 2, w szczeg\u00f3lno\u015bci wprowadzono jako jedn\u0105 z przes\u0142anek trzykrotny wzrost parametru PD od momentu udzielenia ekspozycji oraz usuni\u0119to warunki ograniczaj\u0105ce dla wyst\u0119powania klienta/ ekspozycji na li\u015bcie obserwacyjnej (tj. wszystkie ekspozycje z listy obserwacyjnej traktowane s\u0105 jako spe\u0142niaj\u0105ce przes\u0142ank\u0119 istotnego wzrostu ryzyka kredytowego). Szacowany wp\u0142yw wprowadzenia ww. zmian przes\u0142anek to przeklasyfikowanie oko\u0142o 2,7 mld z\u0142 ekspozycji z Etapu 1 do Etapu 2 oraz zwi\u0119kszenie odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe o oko\u0142o 15,0 mln z\u0142.Korekty zarz\u0105dcze W czasach podwy\u017cszonej zmienno\u015bci i niepewno\u015bci, w kt\u00f3rych jako\u015b\u0107 portfela i otoczenie gospodarcze szybko si\u0119 zmieniaj\u0105, modele maj\u0105 os\u0142abione mo\u017cliwo\u015bci dok\u0142adnego przewidywania strat. Aby ograniczy\u0107 ryzyko modeli, mo\u017cliwe jest dokonanie dodatkowych korekt, adresuj\u0105cych problemy z jako\u015bci\u0105 danych, modelami lub wynikaj\u0105cych z opinii ekspert\u00f3w. Obejmuj\u0105 one r\u00f3wnie\u017c korekty wynikaj\u0105ce z przeszacowania lub niedoszacowania odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe przez modele MSSF 9.Obserwowany obecnie gwa\u0142towny wzrost inflacji i st\u00f3p procentowych nie wyst\u0119powa\u0142 w ostatnich kilku latach. Dlatego te\u017c, historyczna korelacja parametr\u00f3w ryzyka (PD w modelach MSSF) z parametrami makroekonomicznymi nie odzwierciedla w pe\u0142ni obecnego ryzyka kredytowego portfeli. Jednocze\u015bnie, w wyniku backtest\u00f3w modeli dla portfela detalicznego oraz dla portfela klient\u00f3w korporacyjnych zidentyfikowano nadmiarow\u0105 konserwatywno\u015b\u0107 modeli LGD dla ekspozycji ze stwierdzon\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci wynikaj\u0105c\u0105 z przyj\u0119tych okres\u00f3w odzysk\u00f3w do szacowania LGD.Wprowadzenie na koniec 2022 roku korekt zarz\u0105dczych, adresuj\u0105cych wy\u017cej wymienione zagadnienia, wp\u0142yn\u0119\u0142o, na zmniejszenie odpisu na oczekiwane straty kredytowe o 4,7 mln z\u0142 dla portfela klient\u00f3w detalicznych (w tym rozwi\u0105zanie 113,8 mln z\u0142 z tytu\u0142u nadmiernej konserwatywno\u015bci modelu LGD oraz dotworzenie 109,1 mln z\u0142 z tytu\u0142u korekty zwi\u0105zanej z niedostateczn\u0105 historyczn\u0105 korelacj\u0105 parametr\u00f3w ryzyka z parametrami makroekonomicznymi, kt\u00f3re w ostatnim okresie uleg\u0142y gwa\u0142townym zmianom na skutek inflacji i zmian st\u00f3p procentowych) oraz o 70,5 mln z\u0142 dla portfela klient\u00f3w korporacyjnych (w tym rozwi\u0105zanie 188,0 mln z\u0142 z tytu\u0142u nadmiernej konserwatywno\u015bci modelu LGD oraz dotworzenie 117,5 mln z\u0142 z tytu\u0142u korekty zwi\u0105zanej z niedostateczn\u0105 historyczn\u0105 korelacj\u0105 parametr\u00f3w ryzyka z parametrami makroekonomicznymi, kt\u00f3re w ostatnim okresie uleg\u0142y gwa\u0142townym zmianom na skutek inflacji i zmian st\u00f3p procentowych). Dodatkowo, obserwowane negatywne zmiany w gospodarce powi\u0105zane z wojn\u0105 w Ukrainie, w szczeg\u00f3lno\u015bci dotycz\u0105ce zak\u0142\u00f3cenia \u0142a\u0144cuch\u00f3w dostaw, wzrost\u00f3w ceny energii i niedobor\u00f3w pracownik\u00f3w, w ocenie Grupy nie s\u0105 wystarczaj\u0105co pokryte obecnymi modelami dla klient\u00f3w korporacyjnych. W konsekwencji Grupa przeprowadzi\u0142a analiz\u0119 portfela klient\u00f3w korporacyjnych pod k\u0105tem ryzyka przysz\u0142ych problem\u00f3w zwi\u0105zanych z obs\u0142ug\u0105 zad\u0142u\u017cenia i zdecydowa\u0142a si\u0119 na zwi\u0119kszenie odpisu na oczekiwane starty kredytowe dla tego portfela o 84,3 mln z\u0142 na koniec 2022 roku.Powy\u017csze korekty zarz\u0105dcze nie mia\u0142y wp\u0142ywu na klasyfikacj\u0119 ekspozycji do Etap\u00f3w prezentowan\u0105 w niniejszym sprawozdaniu finansowym. 29 lipca 2022 roku wprowadzony zosta\u0142 ustawowy program pomocowy umo\u017cliwiaj\u0105cy klientom posiadaj\u0105cym kredyty hipoteczne w PLN na zawieszenie 4 rat w 2022 roku oraz 4 rat (po jednej w kwartale) w roku 2023. (wakacje kredytowe). Ze wzgl\u0119du na specyfik\u0119 modeli PD, kt\u00f3re wykorzystuj\u0105 informacje o zachowaniu na rachunkach (w szczeg\u00f3lno\u015bci w zakresie terminowo\u015bci sp\u0142at), modelowe parametry mog\u0105 by\u0107 zani\u017cone w stosunku do faktycznej sytuacji klienta. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym, dokonano korekty odpisu aktualizacyjnego oraz przeklasyfikowano cz\u0119\u015b\u0107 portfela ekspozycji do Etapu 2 (klienci posiadaj\u0105cy zaleg\u0142o\u015bci na innych produktach lub cechuj\u0105cy si\u0119 niepewn\u0105 sytuacj\u0105 ekonomiczn\u0105 np. z wysokim wska\u017anikiem DSTI, oznaczaj\u0105cym wysok\u0105 relacj\u0119 kosztu obs\u0142ugi zad\u0142u\u017cenia do dochodu). W konsekwencji Grupa zdecydowa\u0142a si\u0119 na zwi\u0119kszenie odpisu na oczekiwane straty kredytowe dla portfela kredyt\u00f3w hipotecznych o 25,0 mln z\u0142 na koniec 2022 roku oraz przeklasyfikowa\u0142a 3,7 mld z\u0142 ekspozycji do Etapu 2. Podzia\u0142 korekt na etapy i na segment korporacyjny i detaliczny zosta\u0142 zaprezentowany w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 21.2. Jako\u015b\u0107 portfela kredytowego.Opis przes\u0142anek identyfikacji utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych, metodologia kalkulacji odpis\u00f3w oraz stosowane zasady ewidencyjne opisane zosta\u0142y w punkcie 13.12. Oczekiwane straty kredytowe.Progi stosowane w identyfikacji istotnego wzrostu ryzyka kredytowego Ustalenie progu istotnego wzrostu ryzyka kredytowego wymaga os\u0105du i jest istotnym \u017ar\u00f3d\u0142em niepewno\u015bci szacunk\u00f3w dotycz\u0105cych strat oczekiwanych. Progi wzrostu parametru PD w ca\u0142ym okresie \u017cycia ekspozycji w stosunku do PD z daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, stanowi\u0105ce o istotnym wzro\u015bcie ryzyka kredytowego, wyznaczane s\u0105 dla modeli zgodnie z przyj\u0119t\u0105 metodyk\u0105. Na koniec 2022 i 2021 roku ich warto\u015bci kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:Portfel klient\u00f3w strategicznychPortfel korporacyjnej sieci sprzeda\u017cy (model SME)Portfel Mortgages i SE&Micro (model MTG i SBF)Portfel Consumer Lending (model CLN)Portfel inwestycyjnyPr\u00f3g wzgl\u0119dny110,50,71Pr\u00f3g bezwzgl\u0119dny100pb250pb75pb350pb100pbPr\u00f3g bezwzgl\u0119dny \u2013 wskazuje maksymaln\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy PD na dat\u0119 raportow\u0105 a PD z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ekspozycji, po kt\u00f3rej przekroczeniu aktywo jest klasyfikowane do Etapu 2.Pr\u00f3g wzgl\u0119dny \u2013 wskazuje maksymaln\u0105 miar\u0119 relacji mi\u0119dzy PD na dat\u0119 raportow\u0105 a PD z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ekspozycji z uwzgl\u0119dnieniem wsp\u00f3\u0142czynnika skaluj\u0105cego okre\u015blonego na poziomie poszczeg\u00f3lnej ekspozycji, bazuj\u0105cego na PD z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, po przekroczeniu kt\u00f3rego aktywo jest klasyfikowane do Etapu 2.Dodatkowo, w trzecim kwartale 2022 roku, dodany zosta\u0142 nowy warunek identyfikacji istotnego wzrostu ryzyka kredytowego - trzykrotny wzrost parametru PD od momentu udzielenia ekspozycji.R\u00f3\u017cne poziomy prog\u00f3w w zale\u017cno\u015bci od portfela eskpozycji wynikaj\u0105 z innej specyfiki poszczeg\u00f3lnych portfeli, w tym uzale\u017cnione s\u0105 od wysoko\u015bci \u015bredniej stopy default rate dla danego portfela. Analiza wra\u017cliwo\u015bci strat oczekiwanych na poziom przyj\u0119tego progu PD W celu pokazania wra\u017cliwo\u015bci strat oczekiwanych na poziom przyj\u0119tego progu PD, Grupa dokona\u0142a oszacowania odpis\u00f3w na straty oczekiwane w Etapie 1 i 2 przy nast\u0119puj\u0105cych za\u0142o\u017ceniach:\u2022wszystkie te aktywa finansowe znajdowa\u0142yby si\u0119 poni\u017cej progu PD i mia\u0142y przypisane 12-miesi\u0119czne straty oczekiwane oraz \u2022wszystkie te aktywa przekroczy\u0142yby ten pr\u00f3g PD i mia\u0142y przypisane straty oczekiwane w ca\u0142ym okresie \u017cycia. Te oszacowania pokazuj\u0105 na 31 grudnia 2022 roku odpowiednio hipotetyczne mniejsze straty oczekiwane dla sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w w Etapie 1 i 2 o oko\u0142o 290 mln z\u0142 (w tym 200 mln z\u0142 dla portfela korporacyjnego i 90 mln z\u0142 dla portfela detalicznego) lub wi\u0119ksze o oko\u0142o 840 mln z\u0142 (odpowiednio 440 mln z\u0142 dla portfela korporacyjnego i 400 mln z\u0142 dla portfela detalicznego).Oszacowania wykonane na 31 grudnia 2021 roku pokaza\u0142y odpowiednio hipotetyczne mniejsze straty oczekiwane dla sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w w Etapie 1 i 2 o oko\u0142o 190 mln z\u0142 (w tym 120 mln z\u0142 dla portfela korporacyjnego i 70 mln z\u0142 dla portfela detalicznego) lub wi\u0119ksze o oko\u0142o 880 mln z\u0142 (odpowiednio 370 mln z\u0142 dla portfela korporacyjnego i 510 mln z\u0142 dla portfela detalicznego).Prognozy czynnik\u00f3w makro i wagi przypisane poszczeg\u00f3lnym scenariuszom makroekonomicznym Poni\u017cej przedstawiono przyj\u0119te na 31 grudnia 2022 roku oraz na 31 grudnia 2021 roku prognozy makroekonomiczne g\u0142\u00f3wnych wska\u017anik\u00f3w oraz odchylenie strat oczekiwanych w scenariuszu pozytywnym, bazowym i negatywnym od raportowanych strat oczekiwanych, zwa\u017conych prawdopodobie\u0144stwem scenariuszy \u2013 podzia\u0142 na portfel korporacyjny, detaliczny oraz dla ca\u0142ego portfela kredytowego. W 2021 roku analiza zak\u0142ada\u0142a utrzymanie niezmienionego horyzontu czasowego kalkulacji strat oczekiwanych odpowiednio 12-miesiecznych lub w ca\u0142ym okresie \u017cycia ekspozycji. W 2022 roku analiza uwzgl\u0119dnia\u0142a zmiany horyzontu czasowego strat oczekiwanych wynikaj\u0105ce z wykorzystanych w analizie scenariuszy makroekonomicznych. Prezentowane odchylenia od strat raportowanych nie uwzgl\u0119dniaj\u0105 wp\u0142ywu korekt zarz\u0105dczych opisanych wcze\u015bniej. Za\u0142o\u017cenia makroekonomiczne, u\u017cyte do wyznaczenia tych odchyle\u0144 dla scenariusza bazowego oparte s\u0105 o prognozy przygotowane przez Biuro Analiz Makroekonomicznych Banku, przy czym dla st\u00f3p procentowych przyj\u0119to krzywe forwardowe wed\u0142ug stan\u00f3w na koniec roku.13.12. Oczekiwane straty kredytowe Szacowanie odpis\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci opiera si\u0119 na wycenie oczekiwanej straty kredytowej. Podej\u015bcie takie stosuje si\u0119 do d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu oraz aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, nale\u017cno\u015bci leasingowych, nieodwo\u0142alnych zobowi\u0105za\u0144 finansowych i gwarancji finansowych za wyj\u0105tkiem inwestycji kapita\u0142owych. Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy Grupa dokonuje szacunku odpisu na oczekiwane straty kredytowe aktywa finansowego w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia, je\u017celi ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Je\u017celi na dzie\u0144 sprawozdawczy ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z aktywem finansowym nie wzros\u0142o znacz\u0105co od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe tego aktywa w kwocie r\u00f3wnej 12- miesi\u0119cznym oczekiwanym stratom kredytowym. Grupa wycenia oczekiwane straty kredytowe w spos\u00f3b uwzgl\u0119dniaj\u0105cy: \u2022nieobci\u0105\u017con\u0105 i wa\u017con\u0105 prawdopodobie\u0144stwem kwot\u0119, kt\u00f3r\u0105 ustala si\u0119, oceniaj\u0105c szereg mo\u017cliwych wynik\u00f3w,\u2022warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie, oraz \u2022racjonalne i mo\u017cliwe do udokumentowania informacje, kt\u00f3re s\u0105 dost\u0119pne bez nadmiernych koszt\u00f3w lub stara\u0144 na dzie\u0144 sprawozdawczy, dotycz\u0105ce przesz\u0142ych zdarze\u0144, obecnych warunk\u00f3w i prognoz dotycz\u0105cych przysz\u0142ych warunk\u00f3w gospodarczych. Grupa stosuje definicj\u0119 ekspozycji w statusie niewykonania zobowi\u0105zania kredytowego (default), ekspozycji z utrat\u0105 warto\u015bci i ekspozycji nieobs\u0142ugiwanych (non-performing) zgodn\u0105 z wymaganiami regulacyjnymi. D\u0142u\u017cnik lub ekspozycja oceniana jako b\u0119d\u0105ca w stanie niewykonania zobowi\u0105zania jednocze\u015bnie jest uznawana za ekspozycj\u0119 z utrat\u0105 warto\u015bci (impaired) i nieobs\u0142ugiwan\u0105 (non-performing).Podej\u015bcie oparte na trzech Etapach W procesie tworzenia rezerw kredytowych zmiana jako\u015bci kredytowej ekspozycji od momentu jej pocz\u0105tkowego uj\u0119cia jest w Grupie opisana trzema etapami o r\u00f3\u017cnym sposobie wyceny oczekiwanych strat kredytowych:\u2022Etap 1 obejmuje ekspozycje pracuj\u0105ce bez rozpoznanego istotnego wzrostu ryzyka kredytowego od daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Rezerwa jest liczona w oparciu o 12-miesi\u0119czn\u0105 strat\u0119 oczekiwan\u0105 (lub do daty zapadalno\u015bci je\u015bli jest kr\u00f3tsza ni\u017c 12 miesi\u0119cy).\u2022Etap 2 obejmuje ekspozycje pracuj\u0105ce z rozpoznanym istotnym wzrostem ryzyka kredytowego od daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Rezerwa jest liczona w oparciu o strat\u0119 oczekiwan\u0105 w ca\u0142ym okresie \u017cycia (lifetime), tj. od daty sprawozdawczej do daty zapadalno\u015bci (remaining maturity). \u2022Etap 3 to ekspozycje z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci, czyli w stanie niewykonania zobowi\u0105zania. Rezerwa jest liczona w oparciu o strat\u0119 oczekiwan\u0105 w ca\u0142ym okresie \u017cycia aktywa dla warto\u015bci prawodopodobie\u0144stwa utraty warto\u015bci (PD) = 100%.Grupa kwalifikuje ekspozycje do Etapu 1, 2 lub 3 z wykorzystaniem podej\u015bcia kaskadowego w nast\u0119puj\u0105cej kolejno\u015bci:1.Identyfikacja ekspozycji z utrat\u0105 warto\u015bci i zakwalifikowanie ich do Etapu 3,2.Alokacja ekspozycji do Etapu 2 w oparciu o przes\u0142anki istotnego wzrostu ryzyka kredytowego,3.Przydzielenie pozosta\u0142ych ekspozycji do Etapu 1.Definicja znacz\u0105cego wzrostu ryzyka kredytowego O istotnym wzro\u015bcie ryzyka kredytowego, skutkuj\u0105cego klasyfikacj\u0105 do Etapu 2, \u015bwiadczy wyst\u0105pienie co najmniej jednej z poni\u017cszych przes\u0142anek, przy czym wiod\u0105ca jest pierwsza z nich: \u2022znacz\u0105cy wzrost parametru PD w ca\u0142ym okresie \u017cycia ekspozycji (\u201elifetime\u201d) okre\u015blonego na dat\u0119 sprawozdawcz\u0105 w stosunku do PD \u201elifetime\u201d z daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w perspektywie okresu pozosta\u0142ego od daty sprawozdawczej do daty zapadalno\u015bci,\u2022wyst\u0119powanie klienta/ekspozycji na Watch List (lista obserwacyjna),\u2022trzykrotny wzrost parametru PD od momentu udzielenia ekspozycji,\u2022aktywo ma rating 18 lub 19, \u2022obs\u0142uga klienta przez korporacyjn\u0105 jednostk\u0119 restrukturyzacyjn\u0105,\u2022fakt nadania udogodnienia (forbearance) klientowi,\u2022pogorszenie profilu ryzyka portfela danej ekspozycji,\u2022op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie zaanga\u017cowania powy\u017cej 30 dni.Progi znacz\u0105cego wzrostu parametru PD w ca\u0142ym okresie \u017cycia ekspozycji w stosunku do PD z daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, stanowi\u0105ce o istotnym wzro\u015bcie ryzyka kredytowego, wyznaczane s\u0105 dla modeli, zgodnie z przyj\u0119t\u0105 metodyk\u0105, jako:\u2022pr\u00f3g bezwzgl\u0119dny \u2013 wskazuje maksymaln\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy PD na dat\u0119 raportow\u0105 a PD z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ekspozycji, po kt\u00f3rej przekroczeniu aktywo jest klasyfikowane do Etapu 2,\u2022pr\u00f3g wzgl\u0119dny \u2013 wskazuje maksymaln\u0105 miar\u0119 relacji mi\u0119dzy PD na dat\u0119 raportow\u0105 a PD z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ekspozycji z uwzgl\u0119dnieniem wsp\u00f3\u0142czynnika skaluj\u0105cego okre\u015blonego na poziomie poszczeg\u00f3lnej ekspozycji, bazuj\u0105cego na PD z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, po przekroczeniu kt\u00f3rego aktywo jest klasyfikowane do Etapu 2.Metodologia wyznaczania prog\u00f3w PD do wskazania znacznego wzrostu ryzyka kredytowego polega na wyznaczeniu odpowiedniej segmentacji, a nast\u0119pnie statystycznym wskazaniu progu wej\u015bcia do Etapu 2, kt\u00f3ry maksymalizuje moc dyskryminacyjn\u0105 klasyfikacji do Etap\u00f3w przy okre\u015blonych za\u0142o\u017ceniach, mi\u0119dzy innymi minimalizacji b\u0142\u0119du klasyfikacji. Dowody i przes\u0142anki klasyfikacji aktywa wycenianego wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu do Etapu 3 Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych. Sk\u0142adnik aktywa finansowego lub grupa aktyw\u00f3w finansowych utraci\u0142y warto\u015b\u0107, gdy istniej\u0105 dowody utraty warto\u015bci, wynikaj\u0105ce z jednego lub wi\u0119cej zdarze\u0144, maj\u0105cych miejsce po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (zdarzenie powoduj\u0105ce strat\u0119), a zdarzenie (lub zdarzenia) powoduj\u0105ce strat\u0119 ma wp\u0142yw na oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, wynikaj\u0105ce ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych wiarygodne oszacowanie jest mo\u017cliwe. Grupa ujmuje oczekiwane straty kredytowe w oparciu o racjonalne i mo\u017cliwe do udokumentowania informacje, kt\u00f3re s\u0105 dost\u0119pne bez nadmiernych koszt\u00f3w lub stara\u0144 na dzie\u0144 sprawozdawczy, dotycz\u0105ce przesz\u0142ych zdarze\u0144, obecnych warunk\u00f3w i prognoz dotycz\u0105cych przysz\u0142ych warunk\u00f3w gospodarczych.Dowody utraty warto\u015bci Dowodem utraty warto\u015bci jest: \u2022identyfikacja obiektywnego dowodu utraty warto\u015bci (w przypadku korporacyjnych i detalicznych ekspozycji kredytowych), lub \u2022op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie powy\u017cej 90 dni i jednocze\u015bnie kwota zaleg\u0142o\u015bci w sp\u0142acie przekracza bezwzgl\u0119dny i wzgl\u0119dny pr\u00f3g istotno\u015bci.Obiektywne dowody utraty warto\u015bci nie wymagaj\u0105 oceny eksperckiej - identyfikacja wyst\u0105pienia dowodu powoduje uznanie ekspozycji kredytowej za b\u0119d\u0105c\u0105 w stanie niewykonania zobowi\u0105zania i jednocze\u015bnie ekspozycj\u0119 z utrat\u0105 warto\u015bci bez dalszej analizy. Obiektywne dowody utraty warto\u015bci korporacyjnej lub detalicznej ekspozycji kredytowej obejmuj\u0105 wyst\u0105pienie co najmniej jednej z nast\u0119puj\u0105cych sytuacji: \u2022restrukturyzacja ekspozycji kredytowej ze wzgl\u0119d\u00f3w niekomercyjnych, zwi\u0105zanych z istotnymi trudno\u015bciami finansowymi klienta, skutkuj\u0105ca zmian\u0105 dotychczasowych warunk\u00f3w umowy, ca\u0142kowitym lub cz\u0119\u015bciowym refinansowaniem zagro\u017conej ekspozycji, kt\u00f3re nie mia\u0142yby miejsca, gdyby klient nie do\u015bwiadcza\u0142 trudno\u015bci finansowych (w tym forbearance), skutkuj\u0105ca strat\u0105 w kwocie wi\u0119kszej ni\u017c 1% warto\u015bci bie\u017c\u0105cej zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych; dla detalicznych ekspozycji kredytowych \u2013 restrukturyzacja non-performing,\u2022umorzenie lub odpisanie przez Grup\u0119 w procesie restrukturyzacji istotnej kwoty nale\u017cno\u015bci klienta korporacyjnego skutkuj\u0105cej zmniejszeniem przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych,\u2022z\u0142o\u017cenie przez Grup\u0119, kontrahenta klienta, lub inny bank wniosku o upad\u0142o\u015b\u0107 klienta lub wszcz\u0119cie post\u0119powania w obr\u0119bie prawa restukturyzacyjnego,\u2022og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci; w przypadku korporacyjnych ekspozycji kredytowych, klient zosta\u0142 postawiony w stan likwidacji, zaprzesta\u0142 prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci,\u2022ekspozycja kredytowa staje si\u0119 wymagalna wskutek wypowiedzenia przez Grup\u0119 umowy kredytowej,\u2022zbycie przez Grup\u0119 nale\u017cno\u015bci kredytowej (lub jej cz\u0119\u015bci) ze strat\u0105 wi\u0119ksz\u0105 ni\u017c 5% kwoty ekspozycji bilansowej, je\u017celi przyczyn\u0105 sprzeda\u017cy by\u0142a pogarszaj\u0105ca si\u0119 jako\u015b\u0107 kredytowa ekspozycji,\u2022wyst\u0105pienie przeterminowania przekraczaj\u0105cego 30 dni lub udzielenie kolejnego udogodnienia (forbearance) na ekspozycji kredytowej klasyfikowanej pierwotnie jako forbearance non-performing (ekspozycja niepracuj\u0105ca), a nast\u0119pnie uzdrowionej i b\u0119d\u0105cej w statusie forbearance performing w trakcie okresu pr\u00f3bnego,\u2022status bezodsetkowy (wstrzymanie naliczania odsetek) dla ekspozycji kredytowej,\u2022dla detalicznej ekspozycji kredytowej ponad 3-miesi\u0119czne zaleg\u0142o\u015bci w sp\u0142acie nale\u017cnych zobowi\u0105za\u0144 w ramach kredytu z jednorazow\u0105 sp\u0142at\u0105 ca\u0142ego uruchomionego kapita\u0142u na koniec okresu kredytowania,\u2022dla korporacyjnych ekspozycji kredytowych - podj\u0119cie decyzji o dochodzeniu nale\u017cno\u015bci w ramach strategii windykacyjnej,\u2022kwestionowanie bilansowej ekspozycji kredytowej przez klienta na drodze post\u0119powania s\u0105dowego.Przes\u0142anki utraty warto\u015bci Przes\u0142anki utraty warto\u015bci wymagaj\u0105 indywidualnej eksperckiej oceny sytuacji d\u0142u\u017cnika i decyzji, czy klasyfikacja do stanu niewykonania zobowi\u0105zania jako ekspozycji z utrat\u0105 warto\u015bci jest uzasadniona. Do przes\u0142anek utraty warto\u015bci dla korporacyjnych ekspozycji kredytowych (z wy\u0142\u0105czeniem ekspozycji wobec przedsi\u0119biorc\u00f3w) nale\u017c\u0105:\u2022udzielenie przez osob\u0119 fizyczn\u0105 b\u0119d\u0105c\u0105 w sytuacji niewykonania zobowi\u0105zania, por\u0119czenia w Banku za istotne zobowi\u0105zania firmy nale\u017c\u0105cej do niej lub gdy osoba fizyczna jest d\u0142u\u017cnikiem Banku, a firma nale\u017c\u0105ca do niej znajduje si\u0119 w stanie niewykonania zobowi\u0105zania,\u2022ponad 3-miesi\u0119czne zaleg\u0142o\u015bci w sp\u0142acie (w tym wszystkie odsetki, kapita\u0142 i prowizje) w ramach kredytu z jednorazow\u0105 sp\u0142at\u0105 ca\u0142ego uruchomionego kapita\u0142u na koniec okresy kredytowego (nie ma zastosowania, je\u017celi cz\u0119stotliwo\u015b\u0107 sp\u0142at przekracza jeden miesi\u0105c), \u2022klient nale\u017cy do tej samej grupy ekonomicznej lub prawnej co d\u0142u\u017cnik b\u0119d\u0105cy w stanie niewykonania zobowi\u0105zania,\u2022zanik mo\u017cliwo\u015bci refinansowania,\u2022dla ekspozycji wynikaj\u0105cych z transakcji zawartych na rynku finansowym - zanik aktywnego rynku (np. zawieszenie notowa\u0144 na GPW) na dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych (akcje, obligacje, inne papiery warto\u015bciowe) znajduj\u0105cych si\u0119 w posiadaniu Grupy ze wzgl\u0119du na trudno\u015bci finansowe emitenta/klienta, co mo\u017ce mie\u0107 negatywny wp\u0142yw na przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych,\u2022zaprzestanie przez klienta sp\u0142at kapita\u0142u, odsetek lub prowizji i op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie lub najstarsze niedozwolone przekroczenie salda w rachunku bie\u017c\u0105cym utrzymuje si\u0119 przez wi\u0119cej ni\u017c 45 dni kalendarzowych,\u2022zagro\u017cenie upad\u0142o\u015bci\u0105, z\u0142o\u017cenie wniosku o wszcz\u0119cie post\u0119powania w obr\u0119bie prawa restrukturyzacyjnego lub inna reorganizacja finansowa, kt\u00f3re mog\u0105 skutkowa\u0107 brakiem sp\u0142aty aktywa finansowego lub jej op\u00f3\u017anieniem,\u2022brak zamiaru lub mo\u017cliwo\u015bci sp\u0142aty zobowi\u0105zania przez d\u0142u\u017cnika ze wzgl\u0119du na wyst\u0119puj\u0105ce problemy finansowe; w szczeg\u00f3lno\u015bci poni\u017csze zdarzenia mog\u0105 oznacza\u0107 istotne trudno\u015bci finansowe (zdarzenia opisane w punktach \u201e1\u201d do \u201e5\u201d nie s\u0105 przes\u0142ankami utraty warto\u015bci je\u015bli by\u0142y za\u0142o\u017cone w planach finansowych klienta na moment przyznania zaanga\u017cowania i Grupa takie plany zaakceptowa\u0142a:1)ujemne kapita\u0142y w\u0142asne na koniec rocznego okresu obrachunkowego,2)ujemne przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej w trzech kolejnych rocznych okresach obrachunkowych (ze sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, a je\u017celi nie jest sporz\u0105dzane, to z uproszczonego sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w),3)przychody z dzia\u0142alno\u015bci podstawowej ulegaj\u0105 znacz\u0105cemu obni\u017ceniu (ponad 50% rok do roku w oparciu o wyniki rocznych okres\u00f3w obrachunkowych) lub przychody z dzia\u0142alno\u015bci podstawowej ulegaj\u0105 obni\u017ceniu (ponad 30% rok do roku w oparciu o wyniki rocznych okres\u00f3w obrachunkowych) i jednocze\u015bnie iloraz zad\u0142u\u017cenia do EBITDA (earnings before interest, taxes, depreciation and amortisation, zysk przed odliczeniem odsetek od zobowi\u0105za\u0144 oprocentowanych, podatk\u00f3w i amortyzacji) jest wi\u0119kszy od 4 lub EBITDA jest mniejsza od 0 (je\u017celi umowa zawiera inn\u0105 definicj\u0119 wska\u017anika to zdarzenie jest przes\u0142ank\u0105 utraty warto\u015bci, je\u017celi jest przekroczony poziom 4 wg definicji z umowy. Je\u017celi umowa wskazuje poziom wska\u017anika > 4, to identyfikujemy przes\u0142ank\u0119 utraty warto\u015bci przy przekroczeniu poziomu z umowy),4)EBITDA ujemny w dw\u00f3ch kolejnych rocznych okresach obrachunkowych,5)realizacja projekcji finansowych przez Klienta odbiega w negatywny spos\u00f3b od zakresu zaakceptowanego przez Grup\u0119 o minimum 20%, co doprowadza do istotnego prze\u0142amania wska\u017anik\u00f3w finansowych,6)zdarzenia opisane w punktach \u201e1\u201d do \u201e5\u201d wyst\u0105pi\u0142y w trakcie roku obrachunkowego, o ile wyst\u0105pi\u0142y w wielko\u015bciach uznanych za znacz\u0105ce i Grupa przewiduje, \u017ce sytuacja nie ulegnie poprawie w okresie do zako\u0144czenia rocznego okresu obrachunkowego oraz sytuacja ta mo\u017ce skutkowa\u0107 brakiem sp\u0142aty aktywa finansowego lub jej op\u00f3\u017anieniem,7)czynne zaj\u0119cia egzekucyjne do rachunk\u00f3w klienta prowadzonych w Grupie, je\u015bli najstarszy czynny tytu\u0142 egzekucyjny utrzymuje si\u0119 powy\u017cej 90 dni oraz \u0142\u0105czna kwota czynnych tytu\u0142\u00f3w jest wy\u017csza ni\u017c 100 tys. z\u0142 dla klient\u00f3w korporacyjnej sieci sprzeda\u017cy lub 500 tys. z\u0142 dla klient\u00f3w strategicznych,8)nierozliczone roszczenia z gwarancji udzielonych przez Grup\u0119 (brak \u015brodk\u00f3w klienta), je\u017celi przeterminowane zobowi\u0105zanie klienta wobec Grupy z tytu\u0142u zap\u0142acenia gwarancji przez Grup\u0119 utrzymuje si\u0119 powy\u017cej 45 dni od daty wyp\u0142aty roszczenia z gwarancji,9)wypowiedzenie umowy kredytowej o znacz\u0105cej warto\u015bci w innym banku, \u2022istotne naruszenie warunk\u00f3w umownych przez klienta, kt\u00f3re mo\u017ce mie\u0107 negatywny wp\u0142yw na przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych (je\u017celi nast\u0105pi\u0142o istotne naruszenie warunk\u00f3w umownych, ale Grupa po rozpoznaniu i ocenie przyczyn i skutk\u00f3w takiego naruszenia, zaakceptowa\u0142a je (czasowo lub trwale) lub warunek taki zmieni\u0142a, takie zdarzenie nie jest traktowane jako przes\u0142anka utraty warto\u015bci),\u2022nieznane miejsce pobytu klienta skutkuj\u0105ce brakiem reprezentacji w kontaktach z Grup\u0105 oraz nieujawniony maj\u0105tek klienta, \u2022kryzys sektora, w kt\u00f3rym dzia\u0142a klient w po\u0142\u0105czeniu ze s\u0142ab\u0105 pozycj\u0105 kredytobiorcy w danym sektorze,\u2022restrukturyzacja nale\u017cno\u015bci kredytowej ze wzgl\u0119d\u00f3w niekomercyjnych zwi\u0105zanych z istotnymi trudno\u015bciami finansowymi klienta, skutkuj\u0105ca zmian\u0105 dotychczasowych warunk\u00f3w umowy, ca\u0142kowitym lub cz\u0119\u015bciowym refinansowaniem zagro\u017conej ekspozycji, kt\u00f3re nie mia\u0142oby miejsca, gdyby klient nie do\u015bwiadcza\u0142 tych trudno\u015bci finansowych (w tym forbearance) i strata warto\u015bci bie\u017c\u0105cej netto przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jest r\u00f3wna lub ni\u017csza ni\u017c 1%,\u2022oszustwo kredytowe d\u0142u\u017cnika wobec Banku lub innego podmiotu Grupy ING,\u2022w ci\u0105gu ostatnich 5 lat ekspozycja otrzyma\u0142a udogodnienie (forbearance) 2 lub wi\u0119cej razy, \u2022znacz\u0105ce pogorszenie ratingu klienta skutkuj\u0105ce jego przeklasyfikowaniem do klasy ryzyka minimum 17 przy jednoczesnym jednorazowym spadku o minimum 4 klasy.Grupa ustali\u0142a r\u00f3wnie\u017c dodatkowe nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki utraty warto\u015bci obowi\u0105zuj\u0105ce dla transakcji lewarowanych (tj.: transakcji, w kt\u00f3rych wyst\u0119puje wysoki poziom zad\u0142u\u017cenia w stosunku do zysku operacyjnego): \u2022znacz\u0105ce naruszenie istotnej klauzuli finansowej lub brak powrotu do stanu sprzed naruszenia, zw\u0142aszcza w sytuacji gdy klient jednocze\u015bnie wnioskuje o udogodnienie w sp\u0142acie,\u2022refinansowanie o charakterze forbearance istniej\u0105cego kredytobiorcy przy podwy\u017cszonym poziomie d\u017awigni finansowej (IBD/EBITDA, tj. interest bearing debt/earnings before interest, taxes, depreciation and amortisation, zobowi\u0105zania og\u00f3\u0142em/ zysk przed odliczeniem odsetek od zobowi\u0105za\u0144 oprocentowanych, podatk\u00f3w i amortyzacji) w por\u00f3wnaniu z poziomami d\u017awigni w momencie udzielenia finansowania lub poprzedniego refinansowania,\u2022refinansowanie ekspozycji ze sp\u0142at\u0105 ca\u0142ego uruchomionego kapita\u0142u na koniec okresu kredytowania w sytuacji trudno\u015bci finansowych klienta i z niskim prawdopodobie\u0144stwem refinansowania przez inny bank w aktualnych warunkach rynkowych,\u2022scenariusze bazowe (base case) oraz warunk\u00f3w skrajnych (stress case) wskazuj\u0105 na brak wystarczaj\u0105cych i stabilnych przep\u0142yw\u00f3w finansowych do obs\u0142ugi zad\u0142u\u017cenia zgodnie z przyj\u0119tym harmonogramem;oraz dodatkowe nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki dla transakcji finansowania nieruchomo\u015bci przychodowych:\u2022wska\u017anik LTV (Loan to Value) > 90% i nie jest to sytuacja tymczasowa,\u2022wska\u017anik historyczny DSCR (debt service cover ratio, Wska\u017anik Pokrycia Obs\u0142ugi D\u0142ugu <1.0 lub ICR (interest coverage ratio, Wska\u017anik Pokrycia Zobowi\u0105za\u0144 Odsetkowych) < 1.0 (w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ry wska\u017anik jest stosowany do oceny ryzyka transakcji) przez dwa kolejne roczne okresy obrachunkowe oraz przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne generowane przez nieruchomo\u015b\u0107 w ocenie eksperckiej s\u0105 niewystarczaj\u0105ce do sp\u0142aty i obs\u0142ugi kredytu zgodnie z przyj\u0119tym harmonogramem.Do przes\u0142anek utraty warto\u015bci dla detalicznych ekspozycji kredytowych oraz ekspozycji kredytowych wobec przedsi\u0119biorc\u00f3w nale\u017c\u0105:\u2022niedotrzymanie minimum trzech uzgodnie\u0144 sp\u0142aty zad\u0142u\u017cenia w ramach aktualnego okresu trwania zaleg\u0142o\u015bci,\u2022osoba fizyczna, kt\u00f3ra udzieli\u0142a por\u0119czenia w Grupie za istotne zobowi\u0105zania swojej firmy, znajduje si\u0119 w stanie niewykonania zobowi\u0105zania lub osoba fizyczna jest d\u0142u\u017cnikiem Grupy, a jej firma znajduje si\u0119 w stanie niewykonania zobowi\u0105zania,\u2022klient biznesowy jest powi\u0105zany w ramach tej samej grupy d\u0142u\u017cnik\u00f3w (prawnie lub ekonomicznie) w kt\u00f3rej jeden z d\u0142u\u017cnik\u00f3w znajduje si\u0119 w stanie niewykonania zobowi\u0105zania,\u2022brak zamiaru lub mo\u017cliwo\u015bci sp\u0142aty \u2013 w ocenie Grupy d\u0142u\u017cnik nie chce sp\u0142aci\u0107 zobowi\u0105zania lub nie ma mo\u017cliwo\u015bci sp\u0142aty; brak mo\u017cliwo\u015bci sp\u0142aty zobowi\u0105zania wyst\u0119puje w\u00f3wczas, gdy \u017ar\u00f3d\u0142a dochod\u00f3w d\u0142u\u017cnika s\u0105 niewystarczaj\u0105ce do realizacji sp\u0142at nale\u017cnych rat, np.:\u2212dla klienta indywidualnego: utrata pracy, zako\u0144czenie wyp\u0142at \u015bwiadcze\u0144 socjalnych, rozw\u00f3d, powa\u017cna choroba, \u015bmier\u0107 d\u0142u\u017cnika, uzyskanie informacji o nieterminowej obs\u0142udze zad\u0142u\u017cenia o znacznej warto\u015bci w innym banku (przeterminowanie powy\u017cej 90 dni) lub rozpocz\u0119cie dzia\u0142a\u0144 egzekucyjnych/windykacyjnych przez inny bank,\u2212dla klienta biznesowego: (przewidywane) niedobory \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, (przewidywana) wysoka d\u017awignia finansowa lub jej nag\u0142y wzrost, (przewidywane) z\u0142amanie klauzul finansowych, (przewidywane) pogorszenie sytuacji na rynku, na kt\u00f3rym pozycja d\u0142u\u017cnika jest s\u0142aba,\u2022udzielenie udogodnienia klientowi, kt\u00f3ry nie jest stanie wywi\u0105za\u0107 si\u0119 ze swoich zobowi\u0105za\u0144 finansowych wynikaj\u0105cych z zawartej z Grup\u0105 umowy kredytowej ze wzgl\u0119du na wyst\u0119puj\u0105ce lub spodziewane trudno\u015bci finansowe,\u2022oszustwo kredytowe d\u0142u\u017cnika wobec Grupy \u2013 uzasadnione podejrzenie wy\u0142udzenia kredytu, tj. zobowi\u0105zanie, z kt\u00f3rego dokumentacji kredytowej lub z ustalonego stanu faktycznego wynika, \u017ce zosta\u0142 udzielony w wyniku \u015bwiadomego wprowadzenia w b\u0142\u0105d Grupy poprzez przedstawienie dokument\u00f3w, za\u015bwiadcze\u0144, o\u015bwiadcze\u0144 niezgodnych w tre\u015bci ze stanem faktycznym,\u2022wyst\u0105pienie co najmniej 2 udogodnie\u0144 w okresie 5 lat od zastosowania pierwszego udogodnienia.W procesie identyfikacji utraty warto\u015bci, w pierwszej kolejno\u015bci Grupa ocenia, czy wyst\u0119puj\u0105 obiektywne dowody lub przes\u0142anki utraty warto\u015bci dla sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych. Kontrol\u0105 pod k\u0105tem utraty warto\u015bci ekspozycji obj\u0119ty jest ca\u0142y portfel kredytowy klient\u00f3w detalicznych i klient\u00f3w korporacyjnych. Ocena ekspozycji kredytowej pod k\u0105tem utraty warto\u015bci wykonywana jest w stosunku do d\u0142u\u017cnika automatycznie w cyklu dziennym dla klient\u00f3w z segment\u00f3w detalicznych oraz w cyklu bie\u017c\u0105cym i w obowi\u0105zuj\u0105cych terminach monitoringu portfela regularnego i nieregularnego w stosunku do klient\u00f3w korporacyjnych. Wyst\u0105pienie obiektywnego dowodu utraty warto\u015bci wymaga przekwalifikowania klienta do portfela ekspozycji niepracuj\u0105cych (non-performing). Identyfikacja przes\u0142anki utraty warto\u015bci ekspozycji kredytowej klient\u00f3w korporacyjnych wymaga indywidualnej eksperckiej oceny sytuacji d\u0142u\u017cnika i decyzji, czy klasyfikacja do stanu niewykonania zobowi\u0105zania jest uzasadniona, tj.:\u2022oceny zdolno\u015bci klienta do sp\u0142aty ca\u0142o\u015bci zobowi\u0105zania wobec Grupy zgodnie z umow\u0105 oraz udokumentowania tej oceny,\u2022je\u017celi nie stwierdza si\u0119 stanu niewykonania zobowi\u0105zania lub utraty warto\u015bci nale\u017cy przygotowa\u0107 pisemne uzasadnienie pozostawienia klienta w portfelu performing, \u2022je\u017celi w wyniku oceny stwierdzono sytuacj\u0119 stanu niewykonania zobowi\u0105zania lub utrat\u0119 warto\u015bci \u2013 przekwalifikowania klienta do portfela ekspozycji niepracuj\u0105cych (non-performing).Je\u017celi w wyniku oceny stwierdza si\u0119, \u017ce dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych nie istniej\u0105 dowody utraty warto\u015bci sk\u0142adnik ten w\u0142\u0105czany jest do grup aktyw\u00f3w finansowych o podobnych cechach ryzyka kredytowego, kt\u00f3re wskazuj\u0105 na zdolno\u015b\u0107 d\u0142u\u017cnika do sp\u0142aty ca\u0142o\u015bci zobowi\u0105zania zgodnie z warunkami umowy. Odpis aktualizuj\u0105cy w tak wyznaczonych grupach wyliczany jest metod\u0105 kolektywn\u0105 w oparciu o wycen\u0119 oczekiwanych strat kredytowych. Je\u015bli istniej\u0105 dowody, \u017ce zosta\u0142a poniesiona strata z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w wycenianego wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, to kwota odpisu aktualizuj\u0105cego r\u00f3wna si\u0119 r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w a warto\u015bci\u0105 bie\u017c\u0105c\u0105 oszacowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zdyskontowanych z zastosowaniem pierwotnej efektywnej stopy procentowej danego sk\u0142adnika instrumentu finansowego. W praktyce oznacza to, \u017ce dla aktyw\u00f3w z portfela Etapu 3 podlegaj\u0105cego ocenie indywidualnej (aktywa finansowe istotne indywidualnie) kalkulacja odpisu dokonywana jest bezpo\u015brednio przy zastosowaniu zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla danego aktywa, a dla aktyw\u00f3w z portfela Etapu 3 podlegaj\u0105cego ocenie kolektywnej (aktywa finansowe nieistotne indywidualnie) - okre\u015blana jest przy u\u017cyciu metody kolektywnej kalkulacji odpis\u00f3w z zastosowaniem oczekiwanej straty kredytowej w ca\u0142ym okresie \u017cycia aktywa. Podczas szacowania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych brane s\u0105 pod uwag\u0119 dost\u0119pne informacje na temat d\u0142u\u017cnika, w szczeg\u00f3lno\u015bci ocenie podlega mo\u017cliwo\u015b\u0107 sp\u0142aty ekspozycji, a w przypadku, gdy ekspozycja kredytowa posiada zabezpieczenie, przy szacowaniu uwzgl\u0119dnia si\u0119 r\u00f3wnie\u017c oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z realizacji zabezpieczenia z uwzgl\u0119dnieniem m.in. czasu, koszt\u00f3w oraz trudno\u015bci zwi\u0105zanych z odzyskaniem p\u0142atno\u015bci w wyniku sprzeda\u017cy zabezpieczenia.Je\u017celi istniej\u0105ce dowody utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub grupy aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu wskazuj\u0105, \u017ce oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z wy\u017cej wymienionych aktyw\u00f3w finansowych nie wyst\u0105pi\u0105, wtedy kwota odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w r\u00f3wna jest ich warto\u015bci bilansowej. Grupa stosuje definicj\u0119 niewykonania zobowi\u0105zania (ang.: definition of default), zgodnie z wytycznymi Europejskiego Urz\u0119du Nadzoru Bankowego (EBA) nr EBA/GL/2016/07 z dnia 18.01.2017 dotycz\u0105cymi stosowania definicji niewykonania zobowi\u0105zania, okre\u015blonej w art. 178 rozporz\u0105dzenia (UE) nr 575/2013.Wycena oczekiwanej straty kredytowej Do wyceny oczekiwanej straty kredytowej w podej\u015bciu kolektywnym Grupa wykorzystuje dostosowane do wymaga\u0144 MSSF 9 regulacyjne modele szacowania parametr\u00f3w ryzyka (PD, LGD, EAD) zbudowane dla potrzeb zaawansowanej metody wewn\u0119trznych rating\u00f3w (dalej: metoda AIRB). Modele parametr\u00f3w ryzyka dla potrzeb MSSF 9 zachowuj\u0105 t\u0105 sam\u0105 struktur\u0119 co modele regulacyjne, natomiast spos\u00f3b estymacji konkretnych warto\u015bci parametr\u00f3w (PD, LGD, EAD) jest dostosowany do wymaga\u0144 MSSF 9, a w szczeg\u00f3lno\u015bci obejmuje racjonalne i mo\u017cliwe do udokumentowania informacje, kt\u00f3re s\u0105 dost\u0119pne bez nadmiernych koszt\u00f3w lub stara\u0144 na dzie\u0144 sprawozdawczy, dotycz\u0105ce przesz\u0142ych zdarze\u0144, obecnych warunk\u00f3w i prognoz dotycz\u0105cych przysz\u0142ych warunk\u00f3w gospodarczych. Parametry modeli zosta\u0142y skalibrowane wed\u0142ug podej\u015bcia PIT (\u201epoint-in-time\u201d). W parametrze EAD uwzgl\u0119dniono harmonogramy sp\u0142at zgodnie z umowami kredytowymi.Kwota odpisu aktualizuj\u0105cego wyliczana kolektywnie oparta jest na historii strat dla portfeli aktyw\u00f3w o podobnych charakterystykach ryzyka kredytowego. Na potrzeby wyznaczenia parametr\u00f3w ryzyka stosowanych jest w Grupie ponad trzydzie\u015bci modeli, na potrzeby kt\u00f3rych ekspozycje klasyfikowane s\u0105 do grup homogenicznych o podobnych charakterystykach na bazie r\u00f3\u017cnych kryteri\u00f3w (g\u0142\u00f3wnie cechy produktowe, np. d\u0142ugo\u015b\u0107 kredytowania, forma zabezpieczenia i cel kredytowania oraz rodzaj klienta i finansowania). Ekspozycje z segmentu bankowo\u015bci detalicznej dzieli si\u0119 na kredyty hipoteczne i konsumpcyjne. Ekspozycje z segmentu bankowo\u015bci korporacyjnej pogrupowane s\u0105 g\u0142\u00f3wnie z uwagi na wielko\u015b\u0107 klienta (np. ma\u0142e i \u015brednie przedsi\u0119biorstwa, korporacje), typ klienta (np. instytucje finansowe) przeznaczenie kredytu (np. finansowanie nieruchomo\u015bci, finansowanie projekt\u00f3w) i produkt (np. leasing, faktoring).Grupa wycenia oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 w ca\u0142ym okresie \u017cycia pozosta\u0142ym do zapadalno\u015bci (ozn. LEL - Lifetime Expected Loss) na ekspozycji bez rozpoznanej utraty warto\u015bci jako zdyskontowan\u0105 sum\u0105 cz\u0105stkowych strat w okresie \u017cycia ekspozycji, odnosz\u0105cych si\u0119 do zdarze\u0144 niewykonania zobowi\u0105zania w ka\u017cdym 12-miesi\u0119cznym oknie czasowym pozosta\u0142ym do daty zapadalno\u015bci ekspozycji, z uwzgl\u0119dnieniem wag scenariuszy. W przypadku ekspozycji zakwalifikowanych do Etapu 1 stosuje si\u0119 12-miesi\u0119czn\u0105 strat\u0119 oczekiwan\u0105. Dla ekspozycji z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci z Etapu 3 (w stanie niewykonania zobowi\u0105zania - \u201ein default\u201d), dla kt\u00f3rych liczy si\u0119 rezerw\u0119 kolektywn\u0105, Grupa wycenia oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 w ca\u0142ym okresie \u017cycia pozosta\u0142ym do zapadalno\u015bci ekspozycji.Warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie jest odzwierciedlona w stracie oczekiwanej przez dwa czynniki dyskontuj\u0105ce:\u2022Dyskontowanie pomi\u0119dzy momentem wej\u015bcia nale\u017cno\u015bci w stan niewykonania zobowi\u0105zania, a momentem odzysku nale\u017cno\u015bci. Jest ono uwzgl\u0119dnione w parametrach regulacyjnych modeli LGD.\u2022Dyskontowanie pomi\u0119dzy dat\u0105 sprawozdawcz\u0105 a momentem wej\u015bcia ekspozycji w stan niewykonania zobowi\u0105zania, kt\u00f3re jest dodatkowo wzi\u0119te pod uwag\u0119 w kalkulacji straty oczekiwanej w ca\u0142ym okresie \u017cycia (LEL). Zak\u0142ada si\u0119, \u017ce dla ka\u017cdego rocznego przedzia\u0142u czasu zdarzenie niewykonania zobowi\u0105zania wyst\u0119puje \u015brednio w po\u0142owie okresu 0 \u2013 12 miesi\u0119cy. Grupa kalkuluje oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 jako \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 prawdopodobie\u0144stwem z kilku scenariuszy (najcz\u0119\u015bciej trzech: bazowego, negatywnego i pozytywnego) o r\u00f3\u017cnym prawdopodobie\u0144stwie wyst\u0105pienia. Strata oczekiwana jest liczona oddzielnie dla ka\u017cdego scenariusza a \u015brednia wa\u017cona prawdopodobie\u0144stwem wynika z wag (prawdopodobie\u0144stw) przypisanych do ka\u017cdego scenariusza (suma wag = 100%). Takie podej\u015bcie wype\u0142nia wym\u00f3g standardu, aby odpis na oczekiwane straty kredytowe by\u0142 nieobci\u0105\u017con\u0105 i wa\u017con\u0105 prawdopodobie\u0144stwem kwot\u0105 ustalon\u0105 w oparciu o szereg mo\u017cliwych wynik\u00f3w. Wagi scenariuszy wynikaj\u0105 wprost z przyj\u0119tych za\u0142o\u017ce\u0144 makroekonomicznych. Grupa zdecydowa\u0142a o wykorzystaniu 90-tego percentyla rozk\u0142adu zmiennych makroekonomicznych jako scenariusza negatywnego, zgodnie z za\u0142o\u017ceniami innych kalkulacji w Grupie zwi\u0105zanych z apetytem na ryzyko, kt\u00f3re wykorzystuj\u0105 90% przedzia\u0142 ufno\u015bci (np. RWA at risk) oraz 10-tego percentyla dla scenariusza pozytywnego jako podej\u015bcia symetrycznego. 90-ty oraz 10-ty percentyl wp\u0142ywaj\u0105 wprost na prawdopodobie\u0144stwo realizacji tych scenariuszy \u2013 oba posiadaj\u0105 statystycznie po 20% prawdopodobie\u0144stwa realizacji. Finalnie, prawdopodobie\u0144stwo realizacji scenariusza bazowego jest dope\u0142nieniem prawdopodobie\u0144stw realizacji scenariuszy skrajnych i wynosi 60%.Prognoza (wycena) straty oczekiwanej jest dokonywana w ka\u017cdym punkcie czasu w przysz\u0142o\u015bci w zale\u017cno\u015bci od oczekiwanych w danym punkcie warunk\u00f3w ekonomicznych. W oparciu o dane historyczne Grupa okre\u015bli\u0142a relacje pomi\u0119dzy obserwowanymi parametrami straty oczekiwanej (PD, LGD), a czynnikami makroekonomicznymi jako funkcje, na podstawie kt\u00f3rych - przy zadanych prognozach czynnik\u00f3w makroekonomicznych \u2013 oblicza si\u0119 przewidywane warto\u015bci parametr\u00f3w straty oczekiwanej w danym roku w przysz\u0142o\u015bci wed\u0142ug podej\u015bcia PiT (tzw. forward looking PiT). Wp\u0142yw czynnik\u00f3w makroekonomicznych na wysoko\u015b\u0107 odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe jest zapewniony w Grupie poprzez ich uwzgl\u0119dnienie w modelowaniu poszczeg\u00f3lnych parametr\u00f3w ryzyka, co umo\u017cliwia dob\u00f3r czynnik\u00f3w specyficznych dla danego rodzaju parametru i portfela. Wyb\u00f3r odpowiednich czynnik\u00f3w makroekonomicznych jest elementem procesu budowy modelu i zawiera w sobie kilka etap\u00f3w zar\u00f3wno eksperckich - gwarantuj\u0105cych uzyskanie interpretowalnej ekonomicznie relacji - jak i czysto statystycznych umo\u017cliwiaj\u0105cych ocen\u0119 istotno\u015bci i si\u0142y wyst\u0119puj\u0105cej relacji. Ocena adekwatno\u015bci wp\u0142ywu czynnik\u00f3w makroekonomicznych jest elementem ca\u0142o\u015bciowej oceny modeli wyznaczania odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe w ramach przeprowadzanego przez Grup\u0119 monitoringu modeli.Dla potrzeb oszacowania straty oczekiwanej Grupa okre\u015bla poziom ekspozycji EAD tylko dla nieodwo\u0142alnych zobowi\u0105za\u0144 kredytowych poprzez zastosowanie wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w konwersji CCF (procent wykorzystania wolnej cz\u0119\u015bci limitu kredytowego w okresie od daty sprawozdawczej do wyst\u0105pienia niewykonania zobowi\u0105zania) z regulacyjnych modeli EAD (oszacowanych wed\u0142ug podej\u015bcia TTC \u2013 \u201ethrough the cycle\u201d). EAD spada z czasem zgodnie z harmonogramem sp\u0142at danej ekspozycji. Dla ekspozycji z okre\u015blon\u0105 dat\u0105 ko\u0144cowej sp\u0142aty czas do zapadalno\u015bci jest r\u00f3wny ko\u0144cowej dacie sp\u0142aty. W przypadku, gdy data ko\u0144cowej sp\u0142aty przekracza 30 lat okres kalkulacji oczekiwanej straty zosta\u0142 ograniczony do 30 lat.Dla ekspozycji bez okre\u015blonej daty ko\u0144ca zaanga\u017cowania (np. niekt\u00f3re kredyty odnawialne i karty kredytowe) oczekiwany czas do zapadalno\u015bci jest okre\u015blonym statystycznie parametrem behawioralnym.Parametr LGD, b\u0119d\u0105cy funkcj\u0105 stosowanych technik ograniczania ryzyka kredytowego i wyra\u017cony jako procent EAD, jest szacowany na poziomie produktu i ekspozycji w oparciu o odpowiednio skalibrowane dla potrzeb MSSF 9 parametry z regulacyjnych modeli LGD (oszacowane wed\u0142ug podej\u015bcia TTC \u2013 \u201ethrough the cycle\u201d). Odzyski z zabezpiecze\u0144 s\u0105 integraln\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 budowy modeli LGD i co do zasadu kryteria uznania zabezpieczenia s\u0105 zgodne z wymaganiami CRR. Do najwa\u017cniejszych uznanych przez Grup\u0119 zabezpiecze\u0144 nale\u017c\u0105 zabezpieczenia hipoteczne (mieszkalne i komercyjne) oraz gwarancje i por\u0119czenia.Poziom parametru LGD, s\u0142u\u017c\u0105cy do wyliczania kwoty odpisu aktualizuj\u0105cego metod\u0105 kolektywn\u0105 dla ekspozycji z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci (PD = 100%), jest uzale\u017cniony od czasu przebywania ekspozycji kredytowej w stanie niewykonania zobowi\u0105zania. Dodatkowo, w segmencie klient\u00f3w korporacyjnych w zakresie du\u017cych i \u015brednich firm, warto\u015b\u0107 parametru LGD wynosi 100% po up\u0142ywie co najmniej 78 miesi\u0119cy pozostawania ekspozycji w stanie niewykonania zobowi\u0105zania. Analogicznie, w ramach segmentu klient\u00f3w detalicznych oraz przedsi\u0119biorc\u00f3w, warto\u015b\u0107 parametru LGD przyjmuje warto\u015b\u0107 100% po spe\u0142nieniu nast\u0119puj\u0105cych warunk\u00f3w:\u2022nast\u0105pi\u0142o zdarzenie utraty warto\u015bci, oraz obiektywne dowody utraty warto\u015bci wyst\u0119puj\u0105 nieprzerwanie przez 47 miesi\u0119cy od daty rozpoznania utraty warto\u015bci wobec przedsi\u0119biorc\u00f3w, \u2022ekspozycje w stanie default, kt\u00f3re nale\u017c\u0105 do portfela zakupionego z utrat\u0105 warto\u015bci (POCI),\u2022ekspozycje oceniono jako oszustwo kredytowe (fraud), tj. zosta\u0142y zarejestrowane jako podejrzenie wy\u0142udzenia kredytu lub zg\u0142oszone jako zawiadomienie o podejrzeniu pope\u0142nienia przest\u0119pstwa. Uj\u0119cie odpisu na oczekiwane straty kredytowe dotycz\u0105cego aktyw\u00f3w wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu Utrata warto\u015bci wykazywana jest jako zmniejszenie warto\u015bci bilansowej sk\u0142adnika, za\u015b kwota straty obci\u0105\u017ca rachunek zysk\u00f3w i strat okresu. Je\u017celi w kolejnym okresie wysoko\u015b\u0107 straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci zmniejszy si\u0119 na skutek zdarzenia, kt\u00f3re nast\u0105pi\u0142o po wyst\u0105pieniu utraty warto\u015bci (np. poprawy oceny zdolno\u015bci kredytowej d\u0142u\u017cnika), w\u00f3wczas uprzednio dokonany odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest odwracany przez rachunek zysk\u00f3w i strat. Grupa okre\u015bli\u0142a zdarzenia skutkuj\u0105ce mo\u017cliwo\u015bci\u0105 odwr\u00f3cenia utraty warto\u015bci ekspozycji kredytowej.Grupa stosuje te same kryteria dla cel\u00f3w wyj\u015bcia klienta ze stanu niewykonania zobowi\u0105zania i odwr\u00f3cenia straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Proces rozpocz\u0119cia okresu pr\u00f3bnego i nast\u0119pnie uzdrowienia, tj. przej\u015bcia z portfela niepracuj\u0105cego (non-performing) do portfela performing jest realizowany:\u2022dla klient\u00f3w z segmentu kredyt\u00f3w hipotecznych i konsumenckich \u2013 na poziomie segmentu biznesowego, chyba \u017ce dotyczy sytuacji rozpoznawanej na poziomie d\u0142u\u017cnika (np. upad\u0142o\u015b\u0107),\u2022dla klient\u00f3w korporacyjnych \u2013 na poziomie d\u0142u\u017cnika. Je\u017celi d\u0142u\u017cnik znajduje si\u0119 w portfelu z utrat\u0105 warto\u015bci i nie posiada \u017cadnej ekspozycji w statucie udzielonego udogodnienia w sp\u0142acie (forbearance) - zostaje uznany za uzdrowionego i zakwalifikowany do portfela pracuj\u0105cego (performing), je\u017celi s\u0105 spe\u0142nione wszystkie nast\u0119puj\u0105ce warunki w poni\u017cszej kolejno\u015bci: \u2022\u017caden dow\u00f3d utraty warto\u015bci lub przes\u0142anka utraty warto\u015bci b\u0119d\u0105ce \u017ar\u00f3d\u0142em niewykonania zobowi\u0105zania lub wskazuj\u0105ce na wysokie prawdopodobie\u0144stwo niedokonania p\u0142atno\u015bci \u2013 nie s\u0105 aktywne, \u2022od daty zako\u0144czenia dowodu/ przes\u0142anki utraty warto\u015bci up\u0142yn\u0119\u0142o co najmniej 3 miesi\u0105ce (okres pr\u00f3bny) i w tym okresie zachowanie (zamiar sp\u0142aty) i sytuacja klienta (zdolno\u015b\u0107 sp\u0142aty) zosta\u0142y pozytywnie ocenione, a w przypadku klienta korporacyjnego ocena sytuacji finansowej zosta\u0142a udokumentowana, \u2022klient dokonywa\u0142 regularnych sp\u0142at, tj. brak zaleg\u0142o\u015bci >30 dni w okresie pr\u00f3bnym,\u2022po zako\u0144czeniu okresu pr\u00f3bnego klient zosta\u0142 uznany za zdolnego do sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 kredytowych w ca\u0142o\u015bci, bez korzystania z zabezpieczenia,\u2022brak zaleg\u0142o\u015bci w sp\u0142acie przekraczaj\u0105cych kwot\u0119 limitu bezwzgl\u0119dnego; je\u017celi wyst\u0119puj\u0105 zaleg\u0142o\u015bci w kwocie przewy\u017cszaj\u0105cej kwot\u0119 limitu bezwzgl\u0119dnego, okres pr\u00f3bny zostaje wyd\u0142u\u017cony do czasu obni\u017cenia kwoty zaleg\u0142o\u015bci poni\u017cej kwoty tego limitu.Klient znajduj\u0105cy si\u0119 w portfelu z utrat\u0105 warto\u015bci posiadaj\u0105cy ekspozycj\u0119 ze statusem udzielonego udogodnienia w sp\u0142acie (forbearance) - zostaje uznany za uzdrowionego i zakwalifikowany do portfela pracuj\u0105cego (performing) je\u017celi s\u0105 spe\u0142nione wszystkie nast\u0119puj\u0105ce warunki:\u2022\u017caden dow\u00f3d utraty warto\u015bci lub przes\u0142anka utraty warto\u015bci b\u0119d\u0105ce \u017ar\u00f3d\u0142em niewykonania zobowi\u0105zania lub wskazuj\u0105ce na wysokie prawdopodobie\u0144stwo niedokonania p\u0142atno\u015bci - nie s\u0105 aktywne, \u2022od ostatniego z poni\u017cszych zdarze\u0144 up\u0142yn\u0119\u0142o co najmniej 12 miesi\u0119cy (okres pr\u00f3bny): \u2212przyznanie ostatnich \u015brodk\u00f3w restrukturyzacji tj. udzielenia udogodnienia w sp\u0142acie (forbearance), \u2212ekspozycji zosta\u0142 nadany status niewykonania zobowi\u0105zania; \u2212koniec okresu karencji okre\u015blonego w umowie restrukturyzacyjnej,\u2022w okresie pr\u00f3bnym klient dokona\u0142 istotnych/ regularnych sp\u0142at: \u2212klient, w ramach swoich regularnych p\u0142atno\u015bci zgodnych z ustalonymi warunkami restrukturyzacji, sp\u0142aci\u0142 materialn\u0105 kwot\u0119 w wysoko\u015bci stanowi\u0105cej wcze\u015bniejsze przeterminowanie (je\u017celi by\u0142y kwoty przeterminowane) lub umorzenie (je\u017celi nie by\u0142o \u017cadnych kwot przeterminowania),\u2212klient dokonywa\u0142 regularnych sp\u0142at, zgodnie z nowym harmonogramem uwzgl\u0119dniaj\u0105cym warunki restrukturyzacji, tj. brak zaleg\u0142o\u015bci> 30 dni w okresie pr\u00f3bnym,\u2022na koniec okresu pr\u00f3bnego klient nie ma \u017cadnych kwot przeterminowanych i nie ma obaw, co do pe\u0142nej sp\u0142aty ekspozycji zgodnie z warunkami umowy restrukturyzacyjnej.Grupa ustali\u0142a nast\u0119puj\u0105ce dodatkowe warunki odwr\u00f3cenia utraty warto\u015bci / wyj\u015bcia ze statusu niewykonania zobowi\u0105zania (default) obowi\u0105zuj\u0105ce wszystkich klient\u00f3w:\u2022Je\u015bli w okresie pr\u00f3bnym zostanie zidentyfikowany dow\u00f3d lub przes\u0142anka utraty warto\u015bci b\u0119d\u0105ce \u017ar\u00f3d\u0142em niewykonania zobowi\u0105zania/ wskazuj\u0105ce na wysokie prawdopodobie\u0144stwo nie dokonania p\u0142atno\u015bci, data zako\u0144czenia okresu pr\u00f3bnego zostanie ponownie ustalona i okres pr\u00f3bny zaczyna si\u0119 liczy\u0107 od pocz\u0105tku od momentu wyga\u015bni\u0119cia dzia\u0142ania dowodu/ przes\u0142anki. \u2022Je\u017celi w trakcie trwania okresu pr\u00f3bnego i po okresie karencji sp\u0142aty wyst\u0105pi\u0142o zdarzenie DPD > 30, data zako\u0144czenia okresu pr\u00f3bnego zostanie zresetowana i okres pr\u00f3bny zaczyna si\u0119 liczy\u0107 od pocz\u0105tku od momentu, kiedy DPD wr\u00f3ci\u0142o do poziomu poni\u017cej 31 dni.\u2022Wszystkie warunki odwr\u00f3cenia utraty warto\u015bci/ wyj\u015bcia ze stanu niewykonania zobowi\u0105zania powinny by\u0107 spe\u0142nione tak\u017ce w odniesieniu do nowych ekspozycji wobec klienta, w szczeg\u00f3lno\u015bci, je\u017celi poprzednie ekspozycje kredytowe tego klienta b\u0119d\u0105ce wcze\u015bniej w restrukturyzacji zosta\u0142y zbyte lub trwale odpisane.Wyj\u0105tek od zasady braku aktywnych dowod\u00f3w/ przes\u0142anek utraty warto\u015bci b\u0119d\u0105cych \u017ar\u00f3d\u0142em niewykonania zobowi\u0105zania stanowi dow\u00f3d \u201eklasyfikacja do Etapu 3/ rezerwa\u201d - jego utrzymywanie si\u0119 nie wstrzymuje rozpocz\u0119cia okresu pr\u00f3bnego (poniewa\u017c jest on skutkiem a nie przyczyn\u0105 niewykonania zobowi\u0105zania) - klasyfikacja do Etapu 3 i rezerwa utrzymywane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c w okresie pr\u00f3bnym.Przes\u0142anki klasyfikacji aktywa finansowego wycenianego wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody do Etapu 3 Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy wyst\u0105pi\u0142y obiektywne dowody utraty warto\u015bci d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych klasyfikowanych do wyceny wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody. Potwierdzenie wyst\u0105pienia obiektywnego dowodu utraty warto\u015bci jest przes\u0142ank\u0105 do klasyfikacji aktywa do etapu 3. Dowody wskazuj\u0105ce, \u017ce aktywo finansowe lub grupa aktyw\u00f3w finansowych trwale utraci\u0142a warto\u015b\u0107 mog\u0105 wynika\u0107 z jednej lub kilku przes\u0142anek, kt\u00f3re zaprezentowane zosta\u0142y poni\u017cej: \u2022znacz\u0105ce trudno\u015bci finansowe emitenta (np.: znacz\u0105ce ujemne kapita\u0142y w\u0142asne, wysokie ponoszone straty w bie\u017c\u0105cym roku przekraczaj\u0105ce kapita\u0142 w\u0142asny, wypowiedzenie umowy kredytowej o znacz\u0105cej warto\u015bci w innym banku),\u2022niedotrzymanie warunk\u00f3w umowy, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci niesp\u0142acenie lub zaleganie ze sp\u0142at\u0105 wymagalnych zobowi\u0105za\u0144 (np.: odsetek lub nomina\u0142u), interpretowane jako materializacja ryzyka kredytowego emitenta,\u2022przyznanie emitentowi przez jego wierzycieli udogodnie\u0144 w sp\u0142acie zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3rych by nie otrzyma\u0142 w innych okoliczno\u015bciach,\u2022wysokie prawdopodobie\u0144stwo upad\u0142o\u015bci lub innej reorganizacji finansowej emitenta,\u2022identyfikacja utraty warto\u015bci aktywa finansowego w poprzednim okresie,\u2022zanik aktywnego rynku na aktywo finansowe, kt\u00f3ry mo\u017ce wynika\u0107 z trudno\u015bci finansowych emitenta,\u2022opublikowane analizy oraz przewidywania agencji ratingowych lub innych jednostek, kt\u00f3re potwierdzaj\u0105 okre\u015blony (wysoki) profil ryzyka aktywa finansowego,\u2022inne mo\u017cliwe do zaobserwowania dane wskazuj\u0105ce na mo\u017cliwy do ustalenia spadek oszacowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z grupy aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re pojawi\u0142y si\u0119 po dacie ich pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w ksi\u0119gach Grupy. Dane o kt\u00f3rych mowa powy\u017cej mog\u0105 dotyczy\u0107 niekorzystnych zmian w sytuacji p\u0142atniczej grupy emitent\u00f3w, kraju lub lokalnych warunk\u00f3w ekonomicznych, kt\u00f3re s\u0105 skorelowane z brakiem sp\u0142at z grupy aktyw\u00f3w finansowych.Uj\u0119cie odpisu na oczekiwane straty kredytowe dotycz\u0105cego d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat. Straty te wy\u0142\u0105cza si\u0119 z innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w.Ka\u017cda zmiana skumulowanych oczekiwanych strat kredytowych w ca\u0142ym okresie \u017cycia tych aktyw\u00f3w finansowych, zar\u00f3wno pozytywna jaki i negatywna, ujmowana jest w rachunku wynik\u00f3w jako zysk lub strata z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.Modyfikacje kontraktowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re nie skutkuj\u0105 ich usuni\u0119ciem i ponownym uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych czyli prowadz\u0105 do uj\u0119cia zysk\u00f3w lub strat z modyfikacji, wynikaj\u0105 z przes\u0142anek biznesowych lub zdarze\u0144 z zakresu ryzyka kredytowego w postaci udogodnie\u0144 (forbearance) przyznanych klientom. W przypadku wyst\u0105pienia przes\u0142anek biznesowych spos\u00f3b ustalania odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe nie ulega zmianie. Przyznanie klientom udogodnie\u0144 (forbearance) \u015bwiadczy o istotnym wzro\u015bcie ryzyka kredytowego, skutkuj\u0105cego klasyfikacj\u0105 do Etapu 2, w przypadku przyznania kolejnego udogodnienia nast\u0119puje klasyfikacja do Etapu 3 zgodnie zasadami szacowania odpis\u00f3w z tytu\u0142u utarty warto\u015bci opisanymi w rozdziale III. Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci, w punkcie 13.12. Oczekiwane straty kredytowe.Grupa zabezpiecza utrat\u0119 warto\u015bci ekspozycji kredytowych poprzez tworzenie odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe. Grupa zabezpiecza tak\u017ce wahania strat wzgl\u0119dem przeci\u0119tnego poziomu straty oczekiwanej (tzn. strat\u0119 nieoczekiwan\u0105), poprzez zapewnienie odpowiedniego poziomu kapita\u0142u regulacyjnego i kapita\u0142u ekonomicznego. Kalkulacja aktyw\u00f3w wa\u017conych ryzykiem oraz wymogu kapita\u0142owego w Banku odbywa si\u0119:\u2022dla ekspozycji z segmentu klient\u00f3w detalicznych oraz klient\u00f3w SE/Micro i Easy Lending \u2013 zgodnie z metod\u0105 standardow\u0105,\u2022dla korporacyjnych ekspozycji kredytowych \u2013 zgodnie z metod\u0105 zaawansowan\u0105 wewn\u0119trznych rating\u00f3w, z wy\u0142\u0105czeniem ekspozycji wobec rz\u0105d\u00f3w, bank\u00f3w centralnych, jednostek samorz\u0105du terytorialnego, podmiot\u00f3w sektora publicznego oraz wszystkich ekspozycji sp\u00f3\u0142ki ING Commercial Finance S.A., dla kt\u00f3rych Grupa stosuje metod\u0119 standardow\u0105.Kalkulacja rezerw na ryzyko kredytowe w Banku dla wszystkich ekspozycji kredytowych odbywa si\u0119 zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag28": { "value": "3.1.1 Szacowanie oczekiwanych strat kredytowych w odniesieniu do aktyw\u00f3w finansowych Grupa stosuje wymogi standardu MSSF 9 w zakresie utraty warto\u015bci w celu uj\u0119cia i wyceny odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu lub wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.Strata oczekiwana w portfelu ekspozycji nieistotnych indywidualnie jest kalkulowana kolektywnie jako \u015brednia wa\u017cona prawdopodobie\u0144stwem z trzech scenariuszy makroekonomicznych o r\u00f3\u017cnym prawdopodobie\u0144stwie wyst\u0105pienia. Finalny poziom rezerw wynika z sumy strat oczekiwanych wyliczanych w ka\u017cdym roku w przysz\u0142o\u015bci a\u017c do daty zapadalno\u015bci dla Etapu 2 i 3 oraz w horyzoncie 12-miesi\u0119cznym dla Etapu 1 z uwzgl\u0119dnieniem dyskontowania. Do okre\u015blenia utraty warto\u015bci (lub jej odwr\u00f3cenia) w portfelu ekspozycji indywidualnie istotnych niezb\u0119dne jest wyliczenie bie\u017c\u0105cej warto\u015bci oczekiwanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Warto\u015b\u0107 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jest okre\u015blana m.in. z uwzgl\u0119dnieniem informacji o obecnej i prognozowanej sytuacji ekonomiczno-finansowej kredytobiorcy, przewidywanej warto\u015bci odzysku z zabezpiecze\u0144 prawnych ekspozycji oraz czynnik\u00f3w makroekonomicznych. Metodologia i za\u0142o\u017cenia wykorzystywane przy szacowaniu zar\u00f3wno wysoko\u015bci jak i moment\u00f3w przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych s\u0105 regularnie przegl\u0105dane i uaktualniane w razie potrzeby. Prognozy makroekonomiczne Modele ryzyka kredytowego na potrzeby MSSF 9 by\u0142y budowane w oparciu o historyczne relacje pomi\u0119dzy zmian\u0105 parametr\u00f3w ekonomicznych (tj. PKB czy st\u00f3p procentowych) i ich p\u00f3\u017aniejszym skutkiem w realizacji zmian w poziomie ryzyka kredytowego (PD/LGD). Do ko\u0144ca 2019 roku zmiany prognoz makroekonomicznych realizowa\u0142y si\u0119 stosunkowo powoli, przechodz\u0105c p\u0142ynnie z jednej fazy cyklu do drugiej, bez drastycznych i szokowych zdarze\u0144 zmieniaj\u0105cych sytuacj\u0119 makroekonomiczn\u0105. Obecna sytuacja gospodarcza wywo\u0142ana mi\u0119dzy innymi przez pandemi\u0119 Covid-19 oraz wojn\u0119 w Ukrainie ma zupe\u0142nie inn\u0105 charakterystyk\u0119 - nag\u0142y wzrost st\u00f3p procentowych, inflacji, przerwania \u0142a\u0144cuch\u00f3w dostaw, dalsze obni\u017cenie prognoz PKB. Dodatkowo, w zwi\u0105zku z efektem program\u00f3w pomocowych dla kredyt\u00f3w hipotecznych efekt zmiany prognoz makroekonomicznych zosta\u0142 z\u0142agodzony w stosunku do tego co pokazywa\u0142yby same wska\u017aniki makroekonomiczne.Na 31 grudnia 2022 roku, Grupa dokona\u0142a rewizji prognoz wska\u017anik\u00f3w makroekonomicznych. Za\u0142o\u017cenia makroekonomiczne u\u017cyte do wyznaczenia oczekiwanych strat kredytowych oparte s\u0105 o prognozy przygotowane przez Biuro Analiz Makroekonomicznych Banku, uzupe\u0142niaj\u0105c je korektami zarz\u0105dczymi tam, gdzie zdaniem kierownictwa nie zosta\u0142y w pe\u0142ni uchwycone ostatnie zdarzenia gospodarcze. Zmiana kryteri\u00f3w znacz\u0105cego wzrostu ryzyka kredytowego W 2022 roku Grupa zaktualizowa\u0142a przes\u0142anki istotnego wzrostu ryzyka kredytowego, skutkuj\u0105cego klasyfikacj\u0105 eskpozycji do Etapu 2, w szczeg\u00f3lno\u015bci wprowadzono jako jedn\u0105 z przes\u0142anek trzykrotny wzrost parametru PD od momentu udzielenia ekspozycji oraz usuni\u0119to warunki ograniczaj\u0105ce dla wyst\u0119powania klienta/ ekspozycji na li\u015bcie obserwacyjnej (tj. wszystkie ekspozycje z listy obserwacyjnej traktowane s\u0105 jako spe\u0142niaj\u0105ce przes\u0142ank\u0119 istotnego wzrostu ryzyka kredytowego). Szacowany wp\u0142yw wprowadzenia ww. zmian przes\u0142anek to przeklasyfikowanie oko\u0142o 2,7 mld z\u0142 ekspozycji z Etapu 1 do Etapu 2 oraz zwi\u0119kszenie odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe o oko\u0142o 15,0 mln z\u0142.Korekty zarz\u0105dcze W czasach podwy\u017cszonej zmienno\u015bci i niepewno\u015bci, w kt\u00f3rych jako\u015b\u0107 portfela i otoczenie gospodarcze szybko si\u0119 zmieniaj\u0105, modele maj\u0105 os\u0142abione mo\u017cliwo\u015bci dok\u0142adnego przewidywania strat. Aby ograniczy\u0107 ryzyko modeli, mo\u017cliwe jest dokonanie dodatkowych korekt, adresuj\u0105cych problemy z jako\u015bci\u0105 danych, modelami lub wynikaj\u0105cych z opinii ekspert\u00f3w. Obejmuj\u0105 one r\u00f3wnie\u017c korekty wynikaj\u0105ce z przeszacowania lub niedoszacowania odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe przez modele MSSF 9.Obserwowany obecnie gwa\u0142towny wzrost inflacji i st\u00f3p procentowych nie wyst\u0119powa\u0142 w ostatnich kilku latach. Dlatego te\u017c, historyczna korelacja parametr\u00f3w ryzyka (PD w modelach MSSF) z parametrami makroekonomicznymi nie odzwierciedla w pe\u0142ni obecnego ryzyka kredytowego portfeli. Jednocze\u015bnie, w wyniku backtest\u00f3w modeli dla portfela detalicznego oraz dla portfela klient\u00f3w korporacyjnych zidentyfikowano nadmiarow\u0105 konserwatywno\u015b\u0107 modeli LGD dla ekspozycji ze stwierdzon\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci wynikaj\u0105c\u0105 z przyj\u0119tych okres\u00f3w odzysk\u00f3w do szacowania LGD.Wprowadzenie na koniec 2022 roku korekt zarz\u0105dczych, adresuj\u0105cych wy\u017cej wymienione zagadnienia, wp\u0142yn\u0119\u0142o, na zmniejszenie odpisu na oczekiwane straty kredytowe o 4,7 mln z\u0142 dla portfela klient\u00f3w detalicznych (w tym rozwi\u0105zanie 113,8 mln z\u0142 z tytu\u0142u nadmiernej konserwatywno\u015bci modelu LGD oraz dotworzenie 109,1 mln z\u0142 z tytu\u0142u korekty zwi\u0105zanej z niedostateczn\u0105 historyczn\u0105 korelacj\u0105 parametr\u00f3w ryzyka z parametrami makroekonomicznymi, kt\u00f3re w ostatnim okresie uleg\u0142y gwa\u0142townym zmianom na skutek inflacji i zmian st\u00f3p procentowych) oraz o 70,5 mln z\u0142 dla portfela klient\u00f3w korporacyjnych (w tym rozwi\u0105zanie 188,0 mln z\u0142 z tytu\u0142u nadmiernej konserwatywno\u015bci modelu LGD oraz dotworzenie 117,5 mln z\u0142 z tytu\u0142u korekty zwi\u0105zanej z niedostateczn\u0105 historyczn\u0105 korelacj\u0105 parametr\u00f3w ryzyka z parametrami makroekonomicznymi, kt\u00f3re w ostatnim okresie uleg\u0142y gwa\u0142townym zmianom na skutek inflacji i zmian st\u00f3p procentowych). Dodatkowo, obserwowane negatywne zmiany w gospodarce powi\u0105zane z wojn\u0105 w Ukrainie, w szczeg\u00f3lno\u015bci dotycz\u0105ce zak\u0142\u00f3cenia \u0142a\u0144cuch\u00f3w dostaw, wzrost\u00f3w ceny energii i niedobor\u00f3w pracownik\u00f3w, w ocenie Grupy nie s\u0105 wystarczaj\u0105co pokryte obecnymi modelami dla klient\u00f3w korporacyjnych. W konsekwencji Grupa przeprowadzi\u0142a analiz\u0119 portfela klient\u00f3w korporacyjnych pod k\u0105tem ryzyka przysz\u0142ych problem\u00f3w zwi\u0105zanych z obs\u0142ug\u0105 zad\u0142u\u017cenia i zdecydowa\u0142a si\u0119 na zwi\u0119kszenie odpisu na oczekiwane starty kredytowe dla tego portfela o 84,3 mln z\u0142 na koniec 2022 roku.Powy\u017csze korekty zarz\u0105dcze nie mia\u0142y wp\u0142ywu na klasyfikacj\u0119 ekspozycji do Etap\u00f3w prezentowan\u0105 w niniejszym sprawozdaniu finansowym. 29 lipca 2022 roku wprowadzony zosta\u0142 ustawowy program pomocowy umo\u017cliwiaj\u0105cy klientom posiadaj\u0105cym kredyty hipoteczne w PLN na zawieszenie 4 rat w 2022 roku oraz 4 rat (po jednej w kwartale) w roku 2023. (wakacje kredytowe). Ze wzgl\u0119du na specyfik\u0119 modeli PD, kt\u00f3re wykorzystuj\u0105 informacje o zachowaniu na rachunkach (w szczeg\u00f3lno\u015bci w zakresie terminowo\u015bci sp\u0142at), modelowe parametry mog\u0105 by\u0107 zani\u017cone w stosunku do faktycznej sytuacji klienta. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym, dokonano korekty odpisu aktualizacyjnego oraz przeklasyfikowano cz\u0119\u015b\u0107 portfela ekspozycji do Etapu 2 (klienci posiadaj\u0105cy zaleg\u0142o\u015bci na innych produktach lub cechuj\u0105cy si\u0119 niepewn\u0105 sytuacj\u0105 ekonomiczn\u0105 np. z wysokim wska\u017anikiem DSTI, oznaczaj\u0105cym wysok\u0105 relacj\u0119 kosztu obs\u0142ugi zad\u0142u\u017cenia do dochodu). W konsekwencji Grupa zdecydowa\u0142a si\u0119 na zwi\u0119kszenie odpisu na oczekiwane straty kredytowe dla portfela kredyt\u00f3w hipotecznych o 25,0 mln z\u0142 na koniec 2022 roku oraz przeklasyfikowa\u0142a 3,7 mld z\u0142 ekspozycji do Etapu 2. Podzia\u0142 korekt na etapy i na segment korporacyjny i detaliczny zosta\u0142 zaprezentowany w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 21.2. Jako\u015b\u0107 portfela kredytowego.Opis przes\u0142anek identyfikacji utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych, metodologia kalkulacji odpis\u00f3w oraz stosowane zasady ewidencyjne opisane zosta\u0142y w punkcie 13.12. Oczekiwane straty kredytowe.Progi stosowane w identyfikacji istotnego wzrostu ryzyka kredytowego Ustalenie progu istotnego wzrostu ryzyka kredytowego wymaga os\u0105du i jest istotnym \u017ar\u00f3d\u0142em niepewno\u015bci szacunk\u00f3w dotycz\u0105cych strat oczekiwanych. Progi wzrostu parametru PD w ca\u0142ym okresie \u017cycia ekspozycji w stosunku do PD z daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, stanowi\u0105ce o istotnym wzro\u015bcie ryzyka kredytowego, wyznaczane s\u0105 dla modeli zgodnie z przyj\u0119t\u0105 metodyk\u0105. Na koniec 2022 i 2021 roku ich warto\u015bci kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:Portfel klient\u00f3w strategicznychPortfel korporacyjnej sieci sprzeda\u017cy (model SME)Portfel Mortgages i SE&Micro (model MTG i SBF)Portfel Consumer Lending (model CLN)Portfel inwestycyjnyPr\u00f3g wzgl\u0119dny110,50,71Pr\u00f3g bezwzgl\u0119dny100pb250pb75pb350pb100pbPr\u00f3g bezwzgl\u0119dny \u2013 wskazuje maksymaln\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy PD na dat\u0119 raportow\u0105 a PD z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ekspozycji, po kt\u00f3rej przekroczeniu aktywo jest klasyfikowane do Etapu 2.Pr\u00f3g wzgl\u0119dny \u2013 wskazuje maksymaln\u0105 miar\u0119 relacji mi\u0119dzy PD na dat\u0119 raportow\u0105 a PD z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ekspozycji z uwzgl\u0119dnieniem wsp\u00f3\u0142czynnika skaluj\u0105cego okre\u015blonego na poziomie poszczeg\u00f3lnej ekspozycji, bazuj\u0105cego na PD z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, po przekroczeniu kt\u00f3rego aktywo jest klasyfikowane do Etapu 2.Dodatkowo, w trzecim kwartale 2022 roku, dodany zosta\u0142 nowy warunek identyfikacji istotnego wzrostu ryzyka kredytowego - trzykrotny wzrost parametru PD od momentu udzielenia ekspozycji.R\u00f3\u017cne poziomy prog\u00f3w w zale\u017cno\u015bci od portfela eskpozycji wynikaj\u0105 z innej specyfiki poszczeg\u00f3lnych portfeli, w tym uzale\u017cnione s\u0105 od wysoko\u015bci \u015bredniej stopy default rate dla danego portfela. Analiza wra\u017cliwo\u015bci strat oczekiwanych na poziom przyj\u0119tego progu PD W celu pokazania wra\u017cliwo\u015bci strat oczekiwanych na poziom przyj\u0119tego progu PD, Grupa dokona\u0142a oszacowania odpis\u00f3w na straty oczekiwane w Etapie 1 i 2 przy nast\u0119puj\u0105cych za\u0142o\u017ceniach:\u2022wszystkie te aktywa finansowe znajdowa\u0142yby si\u0119 poni\u017cej progu PD i mia\u0142y przypisane 12-miesi\u0119czne straty oczekiwane oraz \u2022wszystkie te aktywa przekroczy\u0142yby ten pr\u00f3g PD i mia\u0142y przypisane straty oczekiwane w ca\u0142ym okresie \u017cycia. Te oszacowania pokazuj\u0105 na 31 grudnia 2022 roku odpowiednio hipotetyczne mniejsze straty oczekiwane dla sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w w Etapie 1 i 2 o oko\u0142o 290 mln z\u0142 (w tym 200 mln z\u0142 dla portfela korporacyjnego i 90 mln z\u0142 dla portfela detalicznego) lub wi\u0119ksze o oko\u0142o 840 mln z\u0142 (odpowiednio 440 mln z\u0142 dla portfela korporacyjnego i 400 mln z\u0142 dla portfela detalicznego).Oszacowania wykonane na 31 grudnia 2021 roku pokaza\u0142y odpowiednio hipotetyczne mniejsze straty oczekiwane dla sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w w Etapie 1 i 2 o oko\u0142o 190 mln z\u0142 (w tym 120 mln z\u0142 dla portfela korporacyjnego i 70 mln z\u0142 dla portfela detalicznego) lub wi\u0119ksze o oko\u0142o 880 mln z\u0142 (odpowiednio 370 mln z\u0142 dla portfela korporacyjnego i 510 mln z\u0142 dla portfela detalicznego).Prognozy czynnik\u00f3w makro i wagi przypisane poszczeg\u00f3lnym scenariuszom makroekonomicznym Poni\u017cej przedstawiono przyj\u0119te na 31 grudnia 2022 roku oraz na 31 grudnia 2021 roku prognozy makroekonomiczne g\u0142\u00f3wnych wska\u017anik\u00f3w oraz odchylenie strat oczekiwanych w scenariuszu pozytywnym, bazowym i negatywnym od raportowanych strat oczekiwanych, zwa\u017conych prawdopodobie\u0144stwem scenariuszy \u2013 podzia\u0142 na portfel korporacyjny, detaliczny oraz dla ca\u0142ego portfela kredytowego. W 2021 roku analiza zak\u0142ada\u0142a utrzymanie niezmienionego horyzontu czasowego kalkulacji strat oczekiwanych odpowiednio 12-miesiecznych lub w ca\u0142ym okresie \u017cycia ekspozycji. W 2022 roku analiza uwzgl\u0119dnia\u0142a zmiany horyzontu czasowego strat oczekiwanych wynikaj\u0105ce z wykorzystanych w analizie scenariuszy makroekonomicznych. Prezentowane odchylenia od strat raportowanych nie uwzgl\u0119dniaj\u0105 wp\u0142ywu korekt zarz\u0105dczych opisanych wcze\u015bniej. Za\u0142o\u017cenia makroekonomiczne, u\u017cyte do wyznaczenia tych odchyle\u0144 dla scenariusza bazowego oparte s\u0105 o prognozy przygotowane przez Biuro Analiz Makroekonomicznych Banku, przy czym dla st\u00f3p procentowych przyj\u0119to krzywe forwardowe wed\u0142ug stan\u00f3w na koniec roku.W tabelach na nast\u0119pnych stronach przedstawiono wyniki analizy zmiany ekspozycji w Etapach oraz zmiany pokrycia odpisami \u0142\u0105cznie dla ca\u0142ego portfela kredytowego oraz odr\u0119bnie dla portfela korporacyjnego i detalicznego. Wyniki analizy za rok 2021 nie uwzgl\u0119dniaj\u0105 zmian horyzontu czasowego strat oczekiwanych wynikaj\u0105cych z wykorzystanych w analizie scenariuszy makroekonomicznych.Zar\u00f3wno dla ca\u0142ego portfela kredytowego, jak i jego cz\u0119\u015bci korporacyjnej oraz detalicznej selektywne zastosowanie scenariusza negatywnego z wag\u0105 100% powoduje istotny wzrost poziomu odpis\u00f3w we wszystkich Etapach (1/2/3). \u015aredni wzrost odpisu na ca\u0142ym portfelu uj\u0119ciu skonsolidowanym, wynosi oko\u0142o 21% w por\u00f3wnaniu do scenariusza u\u015brednionego, zastosowanego w wyliczeniu odpis\u00f3w za rok 2022. Wzrost odpis\u00f3w w tym scenariuszu jest powodowany g\u0142\u00f3wnie poprzez drastyczny spadek PKB i umiarkowany wzrost stopy bezrobocia. Przewidywany w tym scenariuszu spadek stopy procentowej (z 8% do oko\u0142o 5% w horyzoncie 3 lat) powoduje zmniejszanie si\u0119 obci\u0105\u017ce\u0144 kredytowych klient\u00f3w i w rezultacie cz\u0119\u015bciowo mityguje efekt spadku PKB. Analogiczne wyniki, w zakresie oddzia\u0142ywania zmiennych makroekonomicznych, mo\u017cna zaobserwowa\u0107 w przypadku zastosowania 100% scenariusza pozytywnego.W przypadku zastosowania 100% wagi dla scenariusza bazowego nast\u0105pi\u0142by spadek odpis\u00f3w o oko\u0142o 5% na ca\u0142ym portfelu (dla portfela korporacyjnego o 4% a dla detalicznego o 6%). 2022 ca\u0142y portfel kredytowyStraty oczekiwane wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem - odchylenie od strat raportowanych w %Raportowane straty oczekiwane (ocena kolektywna w Etapie 1, 2 i 3) 202320242025Razemwg Etap\u00f3wZmiana udzia\u0142u Etapu 2 w stosunku do ca\u0142ego portfela w %Waga przypisana scenariuszowi do wyznaczenia raportowanych strat oczekiwanychRazemwg Etap\u00f3wPKB4,2%4,3%5,2%Bezrobocie2,1%2,2%1,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci2,1%3,9%5,0%Scenariusz pozytywny 3-mies. stopa procentowa10,2%10,2%9,9%-9%Etap 1Etap 2Etap 3-26%-16%-2%-17%20%PKB1,5%3,3%3,5%Bezrobocie3,1%2,9%2,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci0,3%2,5%3,2%Scenariusz bazowy 3-mies. stopa procentowa8,0%7,3%7,1%-5%Etap 1Etap 2Etap 34%-20%0%-17%60%PKB-2,8%1,1%1,5%Bezrobocie4,6%5,9%6,9%Indeks cen nieruchomo\u015bci-5,1%0,6%1,2%Scenariusz negatywny 3-mies. stopa procentowa6,7%5,4%4,6%21%Etap 1Etap 2Etap 317%63%3%104%20%2 356,9Etap 1Etap 2Etap 3432,7833,01 091,1 portfel korporacyjnyStraty oczekiwane wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem - odchylenie od strat raportowanych w %Raportowane straty oczekiwane (ocena kolektywna w Etapie 1, 2 i 3) 202320242025Razemwg Etap\u00f3wZmiana udzia\u0142u Etapu 2 w stosunku do ca\u0142ego portfela w %Waga przypisana scenariuszowi do wyznaczenia raportowanych strat oczekiwanychRazemwg Etap\u00f3wPKB4,2%4,3%5,2%Bezrobocie2,1%2,2%1,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci2,1%3,9%5,0%Scenariusz pozytywny 3-mies. stopa procentowa10,2%10,2%9,9%-13%Etap 1Etap 2Etap 3-45%-20%-2%-20%20%PKB1,5%3,3%3,5%Bezrobocie3,1%2,9%2,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci0,3%2,5%3,2%Scenariusz bazowy 3-mies. stopa procentowa8,0%7,3%7,1%-4%Etap 1Etap 2Etap 3-15%-6%0%-7%60%PKB-2,8%1,1%1,5%Bezrobocie4,6%5,9%6,9%Indeks cen nieruchomo\u015bci-5,1%0,6%1,2%Scenariusz negatywny 3-mies. stopa procentowa6,7%5,4%4,6%32%Etap 1Etap 2Etap 329%90%3%129%20%1 316,4Etap 1Etap 2Etap 3237,3535,3543,72021 ca\u0142y portfel kredytowyStraty oczekiwane nie wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem - odchylenie od strat raportowanych w %Raportowane straty oczekiwane (ocena kolektywna w Etapie 1, 2 i 3) 202220232024Razemwg Etap\u00f3wWaga przypisana scenariuszowi do wyznaczenia raportowanych strat oczekiwanychRazemwg Etap\u00f3wPKB6,6%6,0%5,5%Bezrobocie1,9%1,9%1,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci7,8%6,3%6,5%Scenariusz pozytywny 3-mies. stopa procentowa3,0%3,0%3,0%-12%Etap 1Etap 2Etap 3-36%-23%-4%20%PKB4,5%4,2%3,4%Bezrobocie2,8%2,6%2,6%Indeks cen nieruchomo\u015bci2,4%2,4%2,4%Scenariusz bazowy 3-mies. stopa procentowa3,9%3,5%3,3%-3%Etap 1Etap 2Etap 3-15%-4%0%60%PKB-0,5%2,7%1,7%Bezrobocie4,2%5,6%6,9%Indeks cen nieruchomo\u015bci0,3%2,5%2,5%Scenariusz negatywny 3-mies. stopa procentowa2,2%1,8%1,7%13%Etap 1Etap 2Etap 360%20%2%20%2 102,7Etap 1Etap 2Etap 3316,2375,11 411,4 portfel korporacyjnyStraty oczekiwane nie wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem - odchylenie od strat raportowanych w %Raportowane straty oczekiwane (ocena kolektywna w Etapie 1, 2 i 3) 202220232024Razemwg Etap\u00f3wWaga przypisana scenariuszowi do wyznaczenia raportowanych strat oczekiwanychRazemwg Etap\u00f3wPKB6,6%6,0%5,5%Bezrobocie1,9%1,9%1,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci7,8%6,3%6,5%Scenariusz pozytywny 3-mies. stopa procentowa3,0%3,0%3,0%-18%Etap 1Etap 2Etap 3-55%-30%-5%20%PKB4,5%4,2%3,4%Bezrobocie2,8%2,6%2,6%Indeks cen nieruchomo\u015bci2,4%2,4%2,4%Scenariusz bazowy 3-mies. stopa procentowa3,9%3,5%3,3%-5%Etap 1Etap 2Etap 3-25%-6%0%60%PKB-0,5%2,7%1,7%Bezrobocie4,2%5,6%6,9%Indeks cen nieruchomo\u015bci0,3%2,5%2,5%Scenariusz negatywny 3-mies. stopa procentowa2,2%1,8%1,7%23%Etap 1Etap 2Etap 3100%29%2%20%1 180,6Etap 1Etap 2Etap 3206,2232,5741,9 2022 portfel detalicznyStraty oczekiwane wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem - odchylenie od strat raportowanych w %Raportowane straty oczekiwane (ocena kolektywna w Etapie 1, 2 i 3) 202320242025Razemwg Etap\u00f3wZmiana udzia\u0142u Etapu 2 w stosunku do ca\u0142ego portfela w %Waga przypisana scenariuszowi do wyznaczenia raportowanych strat oczekiwanychRazemwg Etap\u00f3wPKB4,2%4,3%5,2%Bezrobocie2,1%2,2%1,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci2,1%3,9%5,0%Scenariusz pozytywny 3-mies. stopa procentowa10,2%10,2%9,9%-4%Etap 1Etap 2Etap 3-5%-10%-2%-4%20%PKB1,5%3,3%3,5%Bezrobocie3,1%2,9%2,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci0,3%2,5%3,2%Scenariusz bazowy 3-mies. stopa procentowa8,0%7,3%7,1%-6%Etap 1Etap 2Etap 325%-42%-1%-55%60%PKB-2,8%1,1%1,5%Bezrobocie4,6%5,9%6,9%Indeks cen nieruchomo\u015bci-5,1%0,6%1,2%Scenariusz negatywny 3-mies. stopa procentowa6,7%5,4%4,6%8%Etap 1Etap 2Etap 34%21%4%9%20%1 040,5Etap 1Etap 2Etap 3195,4297,7547,4 2021 portfel detalicznyStraty oczekiwane nie wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem - odchylenie od strat raportowanych w %Raportowane straty oczekiwane (ocena kolektywna w Etapie 1, 2 i 3) 202220232024Razemwg Etap\u00f3wWaga przypisana scenariuszowi do wyznaczenia raportowanych strat oczekiwanychRazemwg Etap\u00f3wPKB6,6%6,0%5,5%Bezrobocie1,9%1,9%1,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci7,8%6,3%6,5%Scenariusz pozytywny 3-mies. stopa procentowa3,0%3,0%3,0%-5%Etap 1Etap 2Etap 3-10%-14%-2%20%PKB4,5%4,2%3,4%Bezrobocie2,8%2,6%2,6%Indeks cen nieruchomo\u015bci2,4%2,4%2,4%Scenariusz bazowy 3-mies. stopa procentowa3,9%3,5%3,3%0%Etap 1Etap 2Etap 3-1%-1%0%60%PKB-0,5%2,7%1,7%Bezrobocie4,2%5,6%6,9%Indeks cen nieruchomo\u015bci0,3%2,5%2,5%Scenariusz negatywny 3-mies. stopa procentowa2,2%1,8%1,7%2%Etap 1Etap 2Etap 33%6%2%20%922,1Etap 1Etap 2Etap 3110,0142,6669,5 3.6. Odpisy i rezerwy portfelowe zwi\u0105zane z portfelem kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do kursu franka szwajcarskiego Na 31 grudnia 2022 roku oraz na 31 grudnia 2021 roku Grupa posiada\u0142a nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u detalicznych kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych kursem CHF. W tabeli poni\u017cej zaprezentowano liczb\u0119 oraz poszczeg\u00f3lne elementy sk\u0142adaj\u0105ce si\u0119 na warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto i netto tych nale\u017cno\u015bci. 20222021liczba um\u00f3w (w szt.)3 3183 920saldo kapita\u0142u719,0825,9korekta warto\u015bci bilansowej brutto z tytu\u0142u ryzyka prawnego -581,6-345,6inne elementy warto\u015bci bilansowej brutto (odsetki, ESP)2,12,2warto\u015b\u0107 bilansowa brutto139,5482,5odpisy na oczekiwane straty kredytowe-16,2-13,7warto\u015b\u0107 bilansowa netto123,3468,8Dodatkowo, w odniesieniu do aktyw\u00f3w finansowych dotycz\u0105cych kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF usuni\u0119tych ze sprawozdania z sytuacji finansowej rozpoznano na 31 grudnia 2022 roku rezerw\u0119 w wysoko\u015bci 53,7 mln z\u0142 (37,6 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku). Rezerwa na ryzyko prawne kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF dotycz\u0105ca kredyt\u00f3w sp\u0142aconych prezentowana jest w zobowi\u0105zaniach w pozycji Rezerwy (nota obja\u015bniaj\u0105ca nr 32). Na 31 grudnia 2022 roku liczba um\u00f3w kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF, usuni\u0119tych ze sprawozdania z sytuacji finansowej, wy\u0142\u0105czaj\u0105c umowy zamkni\u0119te w wyniku uniewa\u017cnienia umowy przez s\u0105d lub w wyniku konwersji na kredyty z\u0142ot\u00f3wkowe, w zwi\u0105zku z przyst\u0105pieniem do ugody (szerzej o programie ug\u00f3d w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 32. Rezerwy), wynios\u0142a 2.373 (2.210 na 31 grudnia 2021 roku), a odpowiadaj\u0105ca im kwota uruchomienia wynios\u0142a 342,9 mln z\u0142 (319,8 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku). Na 31 grudnia 2022 roku przeciwko Bankowi toczy\u0142o si\u0119 1 041 spraw s\u0105dowych (755 spraw na koniec 2021 roku). Na 31 grudnia 2022 roku niesp\u0142acony kapita\u0142 kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, kt\u00f3rych dotyczy\u0142y przedmiotowe post\u0119powania wynosi\u0142 251,8 mln z\u0142 (197,8 mln z\u0142 na koniec 2021 roku). Do 31 grudnia 2022 roku prawomocnym wyrokiem s\u0105du zako\u0144czy\u0142o si\u0119 198 spraw s\u0105dowych.Zmiany w okresie dotycz\u0105ce szacunku korekty/rezerwy z tytu\u0142u ryzyka prawnego zar\u00f3wno w odniesieniu do kredyt\u00f3w znajduj\u0105cych si\u0119 w portfelu Banku jak i w odniesieniu do kredyt\u00f3w sp\u0142aconych Bank prezentuje w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji Koszty ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych (nota obja\u015bniaj\u0105ca nr 10).W poni\u017cszej tabeli zaprezentowano zmian\u0119 stanu w roku 2022 i 2021:\u2212korekty warto\u015bci bilansowej brutto dla kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, oraz \u2212rezerwy dotycz\u0105cej kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF usuni\u0119tych ze sprawozdania z sytuacji finansowej. 20222021 korekta warto\u015bci bilansowej brutto dotycz\u0105ca kredyt\u00f3w uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowejrezerwa dotycz\u0105ca kredyt\u00f3w usuni\u0119tych ze sprawozdania z sytuacji finansowej (sp\u0142aconych)korekta warto\u015bci bilansowej brutto dotycz\u0105ca kredyt\u00f3w uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowejrezerwa dotycz\u0105ca kredyt\u00f3w usuni\u0119tych ze sprawozdania z sytuacji finansowej (sp\u0142aconych)Saldo na pocz\u0105tek okresu 345,637,6300,011,8Zmiany w okresie, w tym:236,016,145,625,8utworzenia i rozwi\u0105zania w okresie271,521,435,213,2reklasyfikacja ze wzgl\u0119du na ca\u0142kowit\u0105 sp\u0142at\u0119 kredyt\u00f3w-3,03,0-14,314,3wykorzystanie, w tym z tytu\u0142u ug\u00f3d-82,0-8,3-22,2-1,7r\u00f3\u017cnice kursowe49,5-46,9-Saldo na koniec okresu581,653,7345,637,6Wysoko\u015b\u0107 kwoty korekty warto\u015bci bilansowej brutto wynikaj\u0105cej z ryzyka prawnego dla portfela kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF wykazywanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz kwoty rezerw dotycz\u0105cych ryzyka prawnego dla kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF usuni\u0119tych ju\u017c ze sprawozdania z sytuacji finansowej zale\u017cy od wielu zmiennych tj. skali ug\u00f3d z kredytobiorcami, prognozowanej liczby przysz\u0142ych spraw spornych mo\u017cliwych przysz\u0142ych rozstrzygni\u0119\u0107 prawnych, zako\u0144czonych wyrokiem uniewa\u017cniaj\u0105cym oraz rozk\u0142adu prawdopodobie\u0144stw poszczeg\u00f3lnych scenariuszy. Na 31 grudnia 2022 roku zastosowano portfelowe podej\u015bcie do oszacowania korekty warto\u015bci bilansowej brutto zwi\u0105zanej z portfelem kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do kursu CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz do oszacowania rezerwy dla sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w dotycz\u0105cych kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do kursu CHF usuni\u0119tych ze sprawozdania wynikaj\u0105cych z ryzyka prawnego dotycz\u0105cego tych kredyt\u00f3w. Korekta warto\u015bci bilansowej brutto portfela CHF ma na celu odzwierciedlenie rzeczywistych i oczekiwanych zmienionych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy (podej\u015bcie to wynika z faktu, \u017ce ryzyko prawne zwi\u0105zane z portfelem kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych w CHF zmienia oszacowanie p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u tych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w a wprowadzenie korekty warto\u015bci bilansowej brutto pozwoli na zaprezentowanie warto\u015bci bilansowej brutto w warto\u015bci, kt\u00f3ra odzwierciedli rzeczywiste i oczekiwane zmienione przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z umowy).Dla sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych usuni\u0119tych ju\u017c ze sprawozdania z sytuacji finansowej utworzenie rezerw na ryzyko prawne na bazie portfelowej wynika z oceny prawdopodobie\u0144stwa zaistnienia wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.Na 31 grudnia 2022 roku potencjalne straty z tytu\u0142u ryzyka prawnego szacowane s\u0105 jako \u015brednia wa\u017cona prawdopodobie\u0144stwem z trzech scenariuszy - bazowego, pozytywnego i negatywnego \u2013 z uwzgl\u0119dnieniem oszacowanego prawdopodobie\u0144stwa wyst\u0105pienia. Scenariusze, na kt\u00f3rych bazuje estymacja s\u0105 zr\u00f3\u017cnicowane pod wzgl\u0119dem oczekiwanej liczby spraw s\u0105dowych (wyliczonej na podstawie profesjonalnego os\u0105du Banku wynikaj\u0105cego z dotychczasowych do\u015bwiadcze\u0144 Banku oraz analizy aktualnej sytuacji rynkowej w zakresie spraw zako\u0144czonych wyrokiem uniewa\u017cniaj\u0105cym), a tak\u017ce oczekiwanej przez Bank skali ug\u00f3d z klientami.Na 31 grudnia 2022 roku, dla portfela kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Bank przyjmuje w ka\u017cdym ze scenariuszy, \u017ce dla okre\u015blonej cz\u0119\u015bci portfela mo\u017ce wyst\u0105pi\u0107: 1)uniewa\u017cnienie umowy kredytowej po zako\u0144czeniu prawomocnego post\u0119powania s\u0105dowego lub2)konwersja kredyt\u00f3w z indeksowanych do CHF na kredyty denominowane w PLN (kt\u00f3rych oprocentowanie ustala si\u0119 w oparciu o stawk\u0119 WIBOR) poprzez dobrowolne ugody.Kalkulacja strat w przypadku konwersji kredyt\u00f3w z indeksowanych do CHF na kredyty denominowane w PLN poprzez dobrowolne ugody zosta\u0142a dokonana zgodnie z aktualnymi szacunkami i warunkami ug\u00f3d oferowanych przez Bank wraz z prawem do wynagrodzenia. To rozwi\u0105zanie, w zale\u017cno\u015bci od scenariusza, obejmuje od 5% do 15% portfela kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.Kalkulacja strat w przypadku uniewa\u017cnienia umowy kredytowej opiera si\u0119 na za\u0142o\u017ceniu zwrotu klientowi rat przez Bank i zwrotu kapita\u0142u udzielonego kredytu Bankowi przez klienta, bez uwzgl\u0119dnieniaodzyskania przez Bank wynagrodzenia za korzystanie przez kredytobiorc\u0119 z kapita\u0142u. To rozwi\u0105zanie, w zale\u017cno\u015bci od scenariusza, obejmuje od 64% do 79% portfela kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Scenariusze pozytywny, bazowy i negatywny r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 od siebie ilo\u015bci\u0105 spraw spornych oraz wielko\u015bci\u0105 portfela obj\u0119tego ugodami, a wagi poszczeg\u00f3lnych scenariuszy s\u0105 r\u00f3wne. Na 31 grudnia 2022 dla aktyw\u00f3w finansowych usuni\u0119tych ju\u017c ze sprawozdania z sytuacji finansowej Bank przyjmuje w ka\u017cdym ze scenariuszy, \u017ce dla okre\u015blonej cz\u0119\u015bci portfela mo\u017ce wyst\u0105pi\u0107 uniewa\u017cnienie umowy kredytowej po zako\u0144czeniu prawomocnego post\u0119powania s\u0105dowego. Kalkulacja strat w przypadku uniewa\u017cnienia umowy kredytowej jest analogiczna jak w przypadku portfela kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. To rozwi\u0105zanie, w zale\u017cno\u015bci od scenariusza, obejmuje od 20% do 30% aktyw\u00f3w finansowych usuni\u0119tych ju\u017c ze sprawozdania z sytuacji finansowej. Scenariusze pozytywny, bazowy i negatywny r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 od siebie za\u0142o\u017ceniami dotycz\u0105cymi ilo\u015bci spraw spornych, a wagi poszczeg\u00f3lnych scenariuszy s\u0105 r\u00f3wne. Zmiana szacunku z tytu\u0142u korekty warto\u015bci bilansowej brutto dla kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz rezerwy dla aktyw\u00f3w finansowych usuni\u0119tych ju\u017c ze sprawozdania z sytuacji finansowej w 2022 roku w por\u00f3wnaniu do ich salda na 31 grudnia 2021 roku wynika\u0142a m.in. ze wzrostu zak\u0142adanej ilo\u015bci spraw spornych ko\u0144cz\u0105cych si\u0119 uniewa\u017cnieniem umowy oraz zmniejszeniem spodziewanej liczby ug\u00f3d, oraz wzrostu kursu CHF/PLN. Istotny wp\u0142yw mia\u0142a r\u00f3wnie\u017c zmiana za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ca braku uwzgl\u0119dnienia wynagrodzenia za korzystanie z kapita\u0142u.G\u0142\u00f3wnym \u017ar\u00f3d\u0142em niepewno\u015bci dla wy\u017cej opisanych szacunk\u00f3w jest liczba spraw spornych oraz sk\u0142onno\u015b\u0107 klient\u00f3w do zawierania ug\u00f3d zgodnie z programem oferowanym przez Bank.Na 31 grudnia 2022 roku: \u2022zmiana udzia\u0142u portfela kredyt\u00f3w obj\u0119tych dobrowolnymi ugodami o +/-5 p.p. kosztem udzia\u0142u portfela kredyt\u00f3w niedotkni\u0119tych strat\u0105 skutkowa\u0142aby zmian\u0105 poziomu korekty warto\u015bci bilansowej brutto dla kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej o +/- 21 mln z\u0142 (w por\u00f3wnaniu do +/-21 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku),\u2022zmiana udzia\u0142u portfela kredyt\u00f3w dotkni\u0119tych uniewa\u017cnieniem umowy kredytowej o +/-5 p.p. kosztem udzia\u0142u portfela kredyt\u00f3w niedotkni\u0119tych strat\u0105 skutkowa\u0142aby zmian\u0105 poziomu korekty warto\u015bci bilansowej brutto dla kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej o +/- 38 mln z\u0142 (w por\u00f3wnaniu do +/-43 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku),\u2022zmiana udzia\u0142u portfela kredyt\u00f3w obj\u0119tych dobrowolnymi ugodami kosztem udzia\u0142u portfela kredyt\u00f3w dotkni\u0119tych uniewa\u017cnieniem umowy kredytowej o +/- 5 p.p. skutkowa\u0142aby zmian\u0105 poziomu korekty warto\u015bci bilansowej brutto dla kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej o +/- 18 mln z\u0142 (w por\u00f3wnaniu do +/-22 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku),\u2022zmiana udzia\u0142u kredyt\u00f3w usuni\u0119tych ze sprawozdania finansowego dotkni\u0119tych uniewa\u017cnieniem umowy kredytowej kosztem udzia\u0142u kredyt\u00f3w usuni\u0119tych ze sprawozdania finansowego nie dotkni\u0119tych strat\u0105 o +/- 5 p.p. skutkowa\u0142oby zmian\u0105 rezerwydotycz\u0105cyej ryzyka prawnego dla kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF usuni\u0119tych ju\u017c ze sprawozdania z sytuacji finansowej o +/- 11 mln z\u0142 (w por\u00f3wnaniu do +/-9 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku).Na 31 grudnia 2022 roku odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na portfel kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do kursu CHF wynikaj\u0105ce z uj\u0119cia tych kredyt\u00f3w w Etapie 1 wynios\u0142y 1,0 mln z\u0142, 8,9 mln z\u0142 w Etapie 2 i 6,3 mln z\u0142 w Etapie 3. Dla por\u00f3wnania, na 31 grudnia 2021 roku, odpisy wynikaj\u0105ce z uj\u0119cia wspomnianych kredyt\u00f3w w Etapie 1 wynios\u0142y 0,3 mln z\u0142, 5,8 mln z\u0142 w Etapie 2 i 7,8 mln z\u0142 w Etapie 3.3.7. Korekta warto\u015bci bilansowej brutto kredyt\u00f3w hipotecznych w PLN z tytu\u0142u moratori\u00f3w kredytowych W 2022 roku Prezydent RP podpisa\u0142 ustaw\u0119 o finansowaniu spo\u0142eczno\u015bciowym dla przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 gospodarczych i pomocy kredytobiorcom. Wprowadzi\u0142a ona m.in. dla kredytobiorc\u00f3w posiadaj\u0105cych kredyt hipoteczny w PLN mo\u017cliwo\u015b\u0107 zawieszenia sp\u0142aty do 8 miesi\u0119cznych rat kredytu hipotecznego - po dwie w ka\u017cdym z kwarta\u0142\u00f3w drugiego p\u00f3\u0142rocza 2022 roku oraz po jednej w ka\u017cdym z kwarta\u0142\u00f3w 2023 roku (\u201emoratoria kredytowe\u201d, \u201ewakacje kredytowe\u201d). Zmiana prawa spowodowa\u0142a, \u017ce Grupa uj\u0119\u0142a korekt\u0119 warto\u015bci bilansowej brutto kredyt\u00f3w hipotecznych w PLN. Kwota korekty, wynosz\u0105ca na 31 grudnia 2022 roku 1 644,9 mln z\u0142, zaprezentowana w nocie nr 2. Wynik z tytu\u0142u odsetek, w linii wp\u0142yw korekty warto\u015bci bilansowej brutto kredyt\u00f3w z tytu\u0142u moratori\u00f3w kredytowych, zosta\u0142a ustalona jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bie\u017c\u0105c\u0105 szacowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z um\u00f3w kredytowych uwzgl\u0119dniaj\u0105c\u0105 zawieszenie p\u0142atno\u015bci rat oraz bie\u017c\u0105c\u0105 warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 brutto portfela kredytowego, przy uwzgl\u0119dnieniu odsetka klient\u00f3w, kt\u00f3rzy zawiesz\u0105 sp\u0142at\u0119 rat. W 2 p\u00f3\u0142roczu 2022 roku wakacjami kredytowymi by\u0142o obj\u0119te \u015brednio 63% portfela kredyt\u00f3w hipotecznych w PLN (w uj\u0119ciu warto\u015bciowym w stosunku do ca\u0142ego portfela spe\u0142niaj\u0105cego kryteria wymagane do skorzystania z wakacji kredytowych). Wska\u017anik zosta\u0142 zdefiniowany jako \u015brednie zainteresowanie klient\u00f3w wakacjami na podstawie czterech okres\u00f3w, w kt\u00f3rych klienci mogli skorzysta\u0107 z wakacji kredytowych. Na 31 grudnia 2022 roku Grupa przyj\u0119\u0142a w oszacowaniach, \u017ce w 2023 roku zainteresowanie klient\u00f3w wyniesie w uj\u0119ciu warto\u015bciowym 75% w 1 p\u00f3\u0142roczu oraz 77,5% w 2 p\u00f3\u0142roczu 2023 roku. Szacowany odsetek zainteresowania klient\u00f3w jest g\u0142\u00f3wnym parametrem wp\u0142ywaj\u0105cym na warto\u015b\u0107 korekty. Zmiana oszacowanego odsetka klient\u00f3w o +/-5p.p. w ca\u0142ym roku 2023 spowodowa\u0142by zmian\u0119 wysoko\u015bci korekty o oko\u0142o +/- 60 mln z\u0142.Na koniec 2022 roku kredyty hipoteczne w PLN obj\u0119te wakacjami kredytowymi w ponad 87% (w uj\u0119ciu warto\u015bciowym) znajdowa\u0142y si\u0119 w Etapie 1.21.Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu 20222021bruttoodpis nettobruttoodpis nettoPortfel kredytowy, w tym:156 360,4-3 269,2153 091,2146 400,3-3 113,6143 286,7Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna92 478,0-2 192,290 285,879 914,5-2 158,277 756,3kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym15 444,8-484,014 960,812 408,6-560,011 848,6kredyty i po\u017cyczki terminowe53 021,0-1 518,951 502,146 117,3-1 441,744 675,6nale\u017cno\u015bci leasingowe12 479,1-115,612 363,511 180,0-90,011 090,0nale\u017cno\u015bci faktoringowe7 751,0-69,07 682,06 890,0-66,26 823,8d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (korporacyjne i komunalne)3 782,1-4,73 777,43 318,6-0,33 318,3Bankowo\u015b\u0107 detaliczna63 882,4-1 077,062 805,466 485,8-955,465 530,4kredyty i po\u017cyczki hipoteczne55 155,6-269,154 886,557 410,2-217,957 192,3kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym697,5-63,5634,0685,9-54,0631,9pozosta\u0142e kredyty i po\u017cyczki8 029,3-744,47 284,98 389,7-683,57 706,2Inne nale\u017cno\u015bci, w tym:1 883,40,01 883,43 249,30,03 249,3z\u0142o\u017cone depozyty zabezpieczaj\u0105ce typu call 827,60,0827,62 531,50,02 531,5inne1 055,80,01 055,8717,80,0717,8Razem 158 243,8-3 269,2154 974,6149 649,6-3 113,6146 536,0Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 20222021bez okre\u015blonego terminu15 669,012 425,5do 1 miesi\u0105ca5 848,87 925,9powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy8 811,07 466,1powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 roku20 767,420 854,3powy\u017cej 1 roku do 5 lat52 554,843 655,1powy\u017cej 5 lat52 910,955 321,2dla kt\u00f3rych termin zapadalno\u015bci up\u0142yn\u0105\u0142 1 681,92 001,5Razem (brutto)158 243,8149 649,621.1. Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u leasingu finansowego Wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 roku najwi\u0119kszy udzia\u0142 w portfelu przedmiot\u00f3w oddanych w leasing stanowi\u0142y pojazdy (50,5% warto\u015bci portfela), jednocze\u015bnie w stosunku do ko\u0144ca roku 2021 odnotowano wzrost o 12,4% warto\u015bci um\u00f3w finansowania pojazd\u00f3w.Znaczny udzia\u0142 w portfelu stanowi\u0105 r\u00f3wnie\u017c maszyny i urz\u0105dzenia (35,2% warto\u015bci portfela) przy jednoczesnym wzro\u015bcie o 18,4% w stosunku do warto\u015bci finansowanych maszyn i urz\u0105dze\u0144 z ko\u0144ca roku 2021, pozosta\u0142e ruchomo\u015bci stanowi\u0142y 8,5% warto\u015bci portfela (wzrost o 7,6% w stosunku do ko\u0144ca roku 2021).Jednocze\u015bnie w 2022 roku zmniejszy\u0142 si\u0119 o 1,5% udzia\u0142 w portfelu leasingu nieruchomo\u015bci do poziomu 5,5% (spadek warto\u015bci portfela o 11,2% w stosunku do ko\u0144ca roku 2021). Przysz\u0142e minimalne p\u0142atno\u015bci leasingowe, kt\u00f3re maj\u0105 by\u0107 otrzymane przez Grup\u0119 z tytu\u0142u um\u00f3w leasingowych przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:20222021poni\u017cej 1 roku4 627,14 135,8od 1 roku do 2 lat3 168,02 886,7od 2 do 3 lat2 213,62 027,7od 3 do 4 lat1 482,51 090,5od 4 do 5 lat629,4706,6powy\u017cej 5 lat 358,5332,7Razem12 479,111 180,0Nale\u017cno\u015bci brutto z tytu\u0142u leasingu finansowego, kt\u00f3re maj\u0105 by\u0107 otrzymane przez Grup\u0119 z tytu\u0142u um\u00f3w leasingowych przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:20222021poni\u017cej 1 roku5 293,04 434,4od 1 roku do 2 lat3 576,93 071,0od 2 do 3 lat2 439,12 127,3od 3 do 4 lat1 589,21 138,7od 4 do 5 lat670,4726,8powy\u017cej 5 lat 385,0351,3Razem13 953,611 849,5Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca minimalnych rat leasingowych przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:20222021Nale\u017cno\u015bci (brutto) z tytu\u0142u leasingu finansowego13 953,611 849,5Niezapad\u0142e odsetki1 474,5669,5Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca minimalnych rat leasingowych12 479,111 180,0Przychody zrealizowane przez Grup\u0119 z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu finansowego przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:20222021Zysk ze sprzeda\u017cy \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych (przedmiot\u00f3w leasingu)3,44,9Przychody odsetkowe z inwestycji leasingowej netto638,0245,4Zmienne op\u0142at leasingowe (prowizje od um\u00f3w)20,815,1Razem662,2265,4W 2022 roku nie stwierdzono przypadk\u00f3w wyst\u0119powania istotnych modyfikacji um\u00f3w leasingu finansowego.W roku 2021 rozpoznano nale\u017cno\u015b\u0107 leasingow\u0105, w przypadku kt\u00f3rej wyst\u0105pi\u0142a istotna modyfikacja. Nale\u017cno\u015b\u0107 ta, uj\u0119ta jako aktywo POCI, powsta\u0142a wskutek zbycia restrukturyzowanej nieruchomo\u015bci pochodz\u0105cej z umowy leasingu z odroczeniem cz\u0119\u015bci p\u0142atno\u015bci.Spos\u00f3b zarz\u0105dzania ryzykiem przez leasingodawc\u0119 zwi\u0105zanym z wszelkimi prawami, jakie zachowuje on w odniesieniu do bazowych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w W umowach leasingu finansowego leasingobiorca zachowuje zasadniczo ca\u0142e ryzyko i wszystkie po\u017cytki wynikaj\u0105ce z posiadania przedmiotu leasingu. Podstawowym zabezpieczeniem kontrakt\u00f3w leasingowych s\u0105 przedmioty leasingu, dotyczy to wszystkich um\u00f3w, z uwagi na konstrukcj\u0119 standardowej umowy leasingowej oraz fakt, i\u017c w\u0142asno\u015b\u0107 przedmiotu leasingu pozostaje do czasu zako\u0144czenia umowy po stronie leasingodawcy. Przedmioty leasingu s\u0105 ubezpieczane w pe\u0142nym zakresie przez Grup\u0119 lub przez Klienta w zaakceptowanych przez Grup\u0119 towarzystwach ubezpieczeniowych. Przed zawarciem umowy leasingu Grupa dokonuje oceny zdolno\u015bci kredytowej klienta oraz oceny ryzyka zwi\u0105zanego z przedmiotem leasingu. Dodatkowo, maj\u0105c na wzgl\u0119dzie ograniczenia potencjalnej straty w sytuacji braku obs\u0142ugi d\u0142ugu, Grupa d\u0105\u017cy do zawierania dodatkowych um\u00f3w zabezpiecze\u0144. Typ i warto\u015b\u0107 wymaganych zabezpiecze\u0144 s\u0105 uzale\u017cnione od kwoty i przedmiotu finansowania, parametr\u00f3w leasingu (np. udzia\u0142 w\u0142asny, okres finansowania, warto\u015b\u0107 rezydualna). Zgodnie z warunkami um\u00f3w leasingu w przypadku wypowiedzenia umowy leasingu nale\u017cno\u015bci z niej wynikaj\u0105ce staj\u0105 si\u0119 wymagalne. Dodatkowo w ramach realizacji zabezpiecze\u0144 Grupa przejmuje przedmiot leasingu i niezw\u0142ocznie d\u0105\u017cy do zagospodarowania go w mo\u017cliwie jak najkorzystniejszy spos\u00f3b (sprzeda\u017c, releasing). 21.2. Jako\u015b\u0107 portfela kredytowego 20222021bruttoodpis nettobruttoodpis nettoBankowo\u015b\u0107 korporacyjna92 478,0-2 192,290 285,879 914,5-2 158,277 756,3aktywa w Etapie 175 521,7-196,575 325,270 654,1-168,770 485,4aktywa w Etapie 214 301,7-491,013 810,76 466,2-218,46 247,8aktywa w Etapie 32 601,8-1 504,71 097,12 743,1-1 771,1972,0w tym aktywa indywidualnie istotne1 478,4-910,7567,71 763,4-982,0781,4aktywa POCI52,80,052,851,10,051,1Bankowo\u015b\u0107 detaliczna, w tym:63 882,4-1 077,062 805,466 485,8-955,465 530,4kredyty i po\u017cyczki hipoteczne55 155,6-269,154 886,557 410,2-217,957 192,3aktywa w Etapie 149 741,1-45,649 695,556 297,2-17,556 279,7aktywa w Etapie 25 135,0-106,55 028,5784,7-48,5736,2aktywa w Etapie 3279,5-117,0162,5328,3-151,9176,4pozosta\u0142e kredyty8 726,8-807,97 918,99 075,6-737,58 338,1aktywa w Etapie 17 201,2-145,47 055,87 805,4-89,57 715,9aktywa w Etapie 2878,7-185,8692,9586,1-90,9495,2aktywa w Etapie 3644,8-476,7168,1681,9-557,1124,8aktywa POCI2,10,02,12,20,02,2Razem, w tym:156 360,4-3 269,2153 091,2146 400,3-3 113,6143 286,7aktywa w Etapie 1132 464,0-387,5132 076,5134 756,7-275,7134 481,0aktywa w Etapie 220 315,4-783,319 532,17 837,0-357,87 479,2aktywa w Etapie 33 526,1-2 098,41 427,73 753,3-2 480,11 273,2aktywa POCI54,90,054,953,30,053,3Grupa identyfikuje aktywa finansowe POCI, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 bilansowa na 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142a 54,9 mln z\u0142 (53,3 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku). S\u0105 to ekspozycje z tytu\u0142u wierzytelno\u015bci z utrat\u0105 warto\u015bci nabyte w zwi\u0105zku z przej\u0119ciem Bieszczadzkiej SKOK w roku 2017, ekspozycje, kt\u00f3re w wyniku restrukturyzacji zosta\u0142y istotnie zmodyfikowane, co wi\u0105za\u0142o si\u0119 z konieczno\u015bci\u0105 usuni\u0119cia pierwotnego zaanga\u017cowania kredytowego lub leasingowego i ponownym uj\u0119ciem aktywa w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. W 2022 roku, ekspozycje kredytowe w kwocie 2 119,3 mln z\u0142 podlega\u0142y modyfikacji kontraktowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re nie skutkowa\u0142y ich usuni\u0119ciem i ponownym uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych (dla por\u00f3wnania w roku 2021 ekspozycje te wynosi\u0142y 2 077,9 mln z\u0142.Ponadto wy\u0142\u0105czeniu i ponownemu uj\u0119ciu jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych nie podlega\u0142y ekspozycje w kwocie 56 079,0 mln z\u0142 z tytu\u0142u wakacji kredytowych. Modyfikacje kontraktowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re nie skutkuj\u0105 ich usuni\u0119ciem i ponownym uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych czyli prowadz\u0105 do uj\u0119cia zysk\u00f3w lub strat z modyfikacji, wynikaj\u0105 z przes\u0142anek biznesowych lub zdarze\u0144 z zakresu ryzyka kredytowego w postaci udogodnie\u0144 (forbearance) przyznanych klientom. W przypadku wyst\u0105pienia przes\u0142anek biznesowych spos\u00f3b ustalania odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe nie ulega zmianie. Przyznanie klientom udogodnie\u0144 (forbearance) \u015bwiadczy o istotnym wzro\u015bcie ryzyka kredytowego, skutkuj\u0105cego klasyfikacj\u0105 do Etapu 2, w przypadku przyznania kolejnego udogodnienia nast\u0119puje klasyfikacja do Etapu 3 zgodnie zasadami szacowania odpis\u00f3w z tytu\u0142u utarty warto\u015bci opisanymi w rozdziale III. Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci, w punkcie 13.12. Oczekiwane straty kredytowe.Dla aktyw\u00f3w finansowych, w przypadku kt\u00f3rych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z umowy uleg\u0142y modyfikacji w trakcie okresu sprawozdawczego, podczas gdy odpowiadaj\u0105cy im odpis na oczekiwane straty kredytowe by\u0142 wyceniany w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia (tj. aktyw\u00f3w finansowych w Etapach 2 i 3), zamortyzowany koszt przed modyfikacj\u0105 wyni\u00f3s\u0142 177,7 mln z\u0142, a strata netto z tytu\u0142u modyfikacji wynios\u0142a -0,1 mln z\u0142 (w roku 2021 odpowiednio: 282,6 mln z\u0142 i -2,0 mln z\u0142).Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na koniec okresu sprawozdawczego aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia uleg\u0142y modyfikacji w momencie, w kt\u00f3rym odpis na oczekiwane straty kredytowe by\u0142 wyceniany w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia (tj. aktyw\u00f3w finansowych w Etapach 2 i 3), i w przypadku kt\u00f3rych odpis na oczekiwane straty kredytowe uleg\u0142 w trakcie okresu sprawozdawczego zmianie na kwot\u0119 r\u00f3wn\u0105 12-miesi\u0119cznym oczekiwanym stratom kredytowym (tj. nast\u0105pi\u0142o przesuni\u0119cie tych aktyw\u00f3w finansowych do Etapu 1) wynosi\u0142a na 31 grudnia 2022 roku 11,6 mln z\u0142 w por\u00f3wnaniu z 41,2 mln z\u0142 na koniec roku 2021.Sprzeda\u017c wierzytelno\u015bci niepracuj\u0105cych W 2022 roku Grupa przeprowadzi\u0142a trzy transakcje sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci niepracuj\u0105cych. Grupa zawar\u0142a nast\u0119puj\u0105ce umowy dotycz\u0105ce sprzeda\u017cy nale\u017cno\u015bci z portfela z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci:\u2022Umow\u0119 sprzeda\u017cy nale\u017cno\u015bci korporacyjnych, w wyniku kt\u00f3rej portfel nale\u017cno\u015bci dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci zmniejszy\u0142 si\u0119 o 106,7 mln z\u0142. Pozytywny wp\u0142yw transakcji na wynik brutto Grupy wyni\u00f3s\u0142 8,6 mln z\u0142.\u2022Umow\u0119 sprzeda\u017cy nale\u017cno\u015bci detalicznych, w wyniku kt\u00f3rej portfel nale\u017cno\u015bci dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci zmniejszy\u0142 si\u0119 o 218,9 mln z\u0142. Pozytywny wp\u0142yw transakcji na wynik brutto Grupy wyni\u00f3s\u0142 64,9 mln z\u0142. \u2022Umow\u0119 sprzeda\u017cy nale\u017cno\u015bci korporacyjnych, w wyniku kt\u00f3rej portfel nale\u017cno\u015bci dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci zmniejszy\u0142 si\u0119 o 211,8 mln z\u0142. Pozytywny wp\u0142yw transakcji na wynik brutto Grupy wyni\u00f3s\u0142 9,2 mln z\u0142.W roku 2021 Grupa przeprowadzi\u0142a jedn\u0105 transakcj\u0119 sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci niepracuj\u0105cych. Grupa zawar\u0142a umow\u0119 dotycz\u0105c\u0105 sprzeda\u017cy nale\u017cno\u015bci detalicznych oraz korporacyjnych z portfela z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci. W wyniku transakcji portfel nale\u017cno\u015bci dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci zmniejszy\u0142 si\u0119 o 373,4 mln z\u0142. Pozytywny wp\u0142yw transakcji na wynik brutto Grupy wyni\u00f3s\u0142 61,6 mln z\u0142.Wynik na sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci jest prezentowany w linii Zysk z tytu\u0142u sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci w Odpisach na oczekiwane straty kredytowe w rachunku zysk\u00f3w i strat.Jako\u015b\u0107 kredytowa ekspozycji wobec klient\u00f3w nara\u017conych na ryzyka bezpo\u015brednie i po\u015brednie wywo\u0142ane wojn\u0105 w Ukrainie W zwi\u0105zku z wybuchem w lutym 2022 roku wojny w Ukrainie, Grupa w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y monitoruje sytuacj\u0119 i adekwatnie reaguje w odniesieniu do sankcji Unii Europejskiej, a tak\u017ce analogicznych sankcji nak\u0142adanych przez Stany Zjednoczone oraz Zjednoczone Kr\u00f3lestwo Wielkiej Brytanii i Irlandii P\u00f3\u0142nocnej. Stosunki gospodarcze z klientami i ich beneficjentami rzeczywistymi powi\u0105zanymi lub pochodz\u0105cymi z Federacji Rosyjskiej, Bia\u0142orusi oraz separatystycznych obwod\u00f3w Ukrainy s\u0105 monitorowane i w razie konieczno\u015bci podejmowane s\u0105 dzia\u0142ania wynikaj\u0105ce z sankcji.Grupa ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. nie prowadzi bezpo\u015bredniej dzia\u0142alno\u015bci w Ukrainie, Rosji ani Bia\u0142orusi. Niemniej jednak, Grupa na bie\u017c\u0105co analizuje portfel nale\u017cno\u015bci klient\u00f3w pod k\u0105tem powi\u0105za\u0144 z tymi rynkami oraz ryzyk zwi\u0105zanych ze skutkami wywo\u0142anymi przez wojn\u0119 (w szczeg\u00f3lno\u015bci zak\u0142\u00f3ceniami w sektorze energetycznym) i wprowadzone sankcje. W ci\u0105gu roku 2022 Grupa na bie\u017c\u0105co aktualizowa\u0142a list\u0119 klient\u00f3w obj\u0119tych obserwacj\u0105. Na 31 grudnia 2022 roku Grupa zaklasyfikowa\u0142a do Etapu 2 zaanga\u017cowania bilansowe i pozabilansowe o \u0142\u0105cznej warto\u015bci 3 114,2 mln z\u0142. W ci\u0105gu 2022 roku odpis na oczekiwane straty kredytowe dotycz\u0105cy analizowanych zaanga\u017cowa\u0144 bilansowych i pozabilansowych zwi\u0119kszy\u0142 si\u0119 o 58,7 mln z\u0142.Jako ekspozycje bezpo\u015brednie Grupa definiuje ekspozycje wobec klient\u00f3w segmentu korporacyjnego maj\u0105cych swoj\u0105 siedzib\u0119 lub w\u0142a\u015bciciela w Rosji, Bia\u0142orusi lub Ukrainie.Jako ekspozycje po\u015brednie Grupa definiuje ekspozycje wobec klient\u00f3w segmentu korporacyjnego, kt\u00f3rych udzia\u0142 przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w w stosunku do rynk\u00f3w ukrai\u0144skiego, rosyjskiego i/lub bia\u0142oruskiego przekracza:\u202225% (lub ni\u017cszy, je\u017celi zale\u017cno\u015b\u0107 od wspomnianych rynk\u00f3w jest w indywidualnej ocenie istotna) w przypadku klient\u00f3w strategicznych,\u202220% w przypadku pozosta\u0142ych klient\u00f3w segmentu korporacyjnego. Poni\u017csza tabela przedstawia podsumowanie zaanga\u017cowa\u0144 Grupy w ekspozycje bezpo\u015brednie i po\u015brednie z portfela klient\u00f3w korporacyjnych na 31 grudnia 2022 roku oraz dane por\u00f3wnywalne dla tych samych klient\u00f3w, wyliczone na 31 grudnia 2021 roku.20222021zaanga\u017cowanie bilansowe wed\u0142ug warto\u015bci bilansowej bruttozaanga\u017cowanie pozabilansowe*\u0141\u0105czniezaanga\u017cowanie bilansowe wed\u0142ug warto\u015bci bilansowej bruttozaanga\u017cowanie pozabilansowe*\u0141\u0105cznieEkspozycje bezpo\u015brednie7,39,616,96,99,816,7Etap 11,98,910,81,78,510,2Etap 22,20,72,91,81,23,0Etap 33,20,03,23,40,13,5Ekspozycje po\u015brednie3 366,47 960,611 327,04 032,73 378,37 411,0Etap 11 927,96 287,88 215,73 538,93 275,46 814,3w tym strategiczne sp\u00f3\u0142ki Skarbu Pa\u0144stwa704,03 134,73 838,71 967,11 708,53 675,6Etap 21 438,51 672,83 111,3493,8102,9596,7w tym strategiczne sp\u00f3\u0142ki Skarbu Pa\u0144stwa566,41 403,91 970,30,00,00,0*) warto\u015b\u0107 niewykorzystanego limitu w przypadku udzielonych produkt\u00f3w kredytowych, warto\u015b\u0107 nominalna w przypadku gwarancji.Zabezpieczenia Zgodnie z polityk\u0105 kredytow\u0105 Grupa przyjmuje zabezpieczenia sp\u0142aty udzielonych kredyt\u00f3w, ustanowione na rachunkach kredytobiorc\u00f3w oraz zabezpieczenia na maj\u0105tku kredytobiorc\u00f3w. Wi\u0119cej informacji na temat zabezpiecze\u0144 zaprezentowano w sekcji Zarz\u0105dzanie ryzykiem oraz kapita\u0142em, w rozdziale II.1.6. Zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym. Uzgodnienie warto\u015bci bilansowej brutto (WBB) i zmiana odpisu na oczekiwane straty kredytowe (odpis) 2022 Bankowo\u015b\u0107 korporacyjnaBankowo\u015b\u0107 detalicznaOg\u00f3\u0142emWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpis Etap 1Etap 2Etap 3POCIRazemEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemWBBodpisStan na pocz\u0105tek okresu70 654,1-168,76 466,2-218,42 743,1-1 771,151,10,079 914,5-2 158,264 102,6-107,01 370,8-139,41 010,2-709,02,20,066 485,8-955,4146 400,3-3 113,6Zmiany w okresie, w tym:4 867,6-27,87 835,5-272,6-141,3266,41,70,012 563,5-34,0-7 160,3-84,04 642,9-152,9-85,9115,3-0,10,0-2 603,4-121,69 960,1-155,6kredyty udzielone w okresie19 973,5-98,1----1,7-19 975,2-98,123 049,3-75,5------23 049,3-75,543 024,5-173,6transfer do etapu 11 155,6-4,4-1 152,324,6-3,32,0--0,022,2249,8-4,0-233,925,0-15,913,7--0,034,70,056,9transfer do etapu 2-11 170,739,311 195,1-314,9-24,422,0--0,0-253,6-5 131,214,45 289,8-204,5-158,786,4---0,1-103,7-0,1-357,3transfer do etapu 3-381,93,5-278,325,0660,2-235,3--0,0-206,8-320,15,8-137,428,8457,6-248,9--0,1-214,30,1-421,1sp\u0142aty (ca\u0142kowite i cz\u0119\u015bciowe) oraz uruchomienia nowych transz-4 708,923,7-1 929,061,2-408,5122,4---7 046,4207,3-23 192,425,7-214,919,1-189,7101,1-0,1--23 597,1145,9-30 643,5353,2zmiana oszacowania odpisu z tytu\u0142u strat oczekiwanych*--14,3-58,0--45,1--0,0-1,4--0,6-45,5--125,2--0,0-80,30,0-81,7korekty zarz\u0105dcze-23,3--126,4-15,4--0,0-87,7--49,8--65,9-120,3--0,04,60,0-83,1Razem odpisy na oczekiwane starty kredytowe w rachunku zysk\u00f3w i strat-27,0-272,5-118,60,0-418,1-84,0-152,0-52,60,0-288,6-706,7usuni\u0119cie z bilansu (umorzenia, sprzeda\u017c)-----365,3365,3---365,3365,3-----174,7174,7---174,7174,7-540,0540,0naliczenia odsetek karnych (za zw\u0142ok\u0119)----118,4---118,40,0----50,1---50,10,0168,50,0spisania odsetek karnych (za zw\u0142ok\u0119)-----118,4----118,40,0-----50,1----50,10,0-168,50,0korekta warto\u015bci z tytu\u0142u wakacji kredytowych--------0,00,0-1 613,9-26,5-4,5----1 644,90,0-1 644,90,0korekta warto\u015bci z tytu\u0142u ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w CHF--------0,00,0-201,8--34,2------236,00,0-236,00,0naliczenia i spisania odsetek efektywnych-----20,4--0,020,4-----5,7--0,05,70,026,1pozosta\u0142e--0,8--0,1--0,7--0,0-1,6-0,0--0,9--12,5--0,0-13,40,0-15,0Stan na koniec okresu75 521,7-196,514 301,7-491,02 601,8-1 504,752,80,092 478,0-2 192,256 942,3-191,06 013,7-292,3924,3-593,72,10,063 882,4-1 077,0156 360,4-3 269,2*) W pozycji zmiana oszacowania odpisu z tytu\u0142u strat oczekiwanych uj\u0119to zmiany wynikaj\u0105ce z aktualizacji w 2022 roku przes\u0142anek istotnego wzrostu ryzyka kredytowego, skutkuj\u0105cego klasyfikacj\u0105 eskpozycji do Etapu 2, co zosta\u0142o opisane w rozdziale III. Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci, w punkcie 3.1.1 Szacowanie oczekiwanych strat kredytowych w odniesieniu do aktyw\u00f3w finansowych. 2021 Bankowo\u015b\u0107 korporacyjnaBankowo\u015b\u0107 detalicznaOg\u00f3\u0142emWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpis Etap 1Etap 2Etap 3POCIRazemEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemWBBodpisStan na pocz\u0105tek okresu59 222,1192,17 842,2227,73 094,31 763,41,30,070 159,92 183,252 646,0150,22 129,6181,81 054,7755,12,20,055 832,51 087,1125 992,43 270,3Zmiany w okresie, w tym:11 432,0-23,4-1 376,0-9,4-351,27,749,80,09 754,6-25,111 456,6-43,1-758,8-42,4-44,5-46,10,00,010 653,3-131,620 407,9-156,7kredyty udzielone w okresie24 376,377,1----49,8-24 426,177,117 864,755,3------17 864,755,342 290,8132,4transfer do etapu 12 568,19,0-2 563,1-49,5-5,0-3,2--0,0-43,71 313,33,6-1 299,9-58,3-13,4-10,7--0,0-65,40,0-109,1transfer do etapu 2-3 380,2-19,23 402,8119,1-22,6-14,2--0,085,7-671,0-8,9758,781,5-87,7-44,2--0,028,40,0114,1transfer do etapu 3-346,8-2,8-213,7-24,7560,5252,1--0,0224,6-280,4-6,4-147,9-36,5428,3254,1--0,0211,20,0435,8sp\u0142aty (ca\u0142kowite i cz\u0119\u015bciowe) oraz uruchomienia nowych transz-11 785,4-25,3-2 002,0-55,0-618,2-22,8---14 405,6-103,1-6 457,4-27,0-336,7-22,5-153,7-52,1---6 947,8-101,6-21 353,4-204,7zmiana oszacowania odpisu z tytu\u0142u strat oczekiwanych--91,0--24,4-50,2--0,0-65,2--34,6--10,0-9,6--0,0-35,00,0-100,2korekty zarz\u0105dcze-30,6-25,0-15,4--0,071,0--25,7-3,3-6,8--0,0-15,60,055,4Razem odpisy na oczekiwane starty kredytowe w rachunku zysk\u00f3w i strat-21,6-9,5277,50,0246,4-43,7-42,5163,50,077,3323,7usuni\u0119cie z bilansu (umorzenia, sprzeda\u017c)-----265,9-265,9---265,9-265,9-----218,0-218,0---218,0-218,0-483,9-483,9naliczenia odsetek karnych (za zw\u0142ok\u0119)----106,8---106,80,0----26,8---26,80,0133,60,0spisania odsetek karnych (za zw\u0142ok\u0119)-----106,8----106,80,0-----26,8----26,80,0-133,60,0korekta warto\u015bci z tytu\u0142u ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w CHF--------0,00,0-312,6-267,0------45,60,0-45,60,0naliczenia i spisania odsetek efektywnych-----15,1--0,015,1------15,6--0,0-15,60,0-0,5pozosta\u0142e--1,8-0,1--19,0--0,0-20,7-0,6-0,1-24,0--0,024,70,04,0Stan na koniec okresu70 654,1168,76 466,2218,32 743,11 771,151,10,079 914,52 158,164 102,6107,11 370,8139,41 010,2709,02,20,066 485,8955,5146 400,33 113,6Zmiany warto\u015bci bilansowej brutto portfela kredytowego wp\u0142ywaj\u0105 na poziom odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe przede wszystkim poprzez uruchomienia kredyt\u00f3w w okresie, transfery mi\u0119dzy Etapami oraz sp\u0142aty dokonane przez kredytobiorc\u00f3w. W roku 2022, w\u015br\u00f3d kredyt\u00f3w udzielonych w trakcie roku najbardziej istotn\u0105 pozycj\u0119 stanowi\u0105 kredyty hipoteczne dla os\u00f3b fizycznych (7 708,7 mln z\u0142), ponadto po\u017cyczki pieni\u0119\u017cne dla os\u00f3b fizycznych (2 787,9 mln z\u0142). Znacz\u0105ca cz\u0119\u015b\u0107 to tak\u017ce kredyty kr\u00f3tkoterminowe: odnawialne (1 082,9 mln z\u0142), obrotowe (5 977,0 mln z\u0142) oraz kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym (2 494,3 mln z\u0142). W portfelu kredyt\u00f3w udzielonych w trakcie roku 2022 s\u0105 te\u017c nale\u017cno\u015bci leasingowe (5 287,6 mln z\u0142) oraz faktoringowe (5 813,9 mln z\u0142). Dodatkowo, w trakcie 2022 roku do warto\u015bci bilansowej brutto kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci udzielonych klientom naliczone zosta\u0142y odsetki karne w wysoko\u015bci 168,5 mln z\u0142, kt\u00f3re zosta\u0142y w ca\u0142o\u015bci spisane. Na koniec 2022 roku stan spisanych odsetek karnych, kt\u00f3re s\u0105 przedmiotem czynno\u015bci windykacyjnych, wynosi\u0142 498,6 mln z\u0142.W roku 2021, w\u015br\u00f3d kredyt\u00f3w udzielonych w trakcie roku najbardziej istotn\u0105 pozycj\u0119 stanowi\u0142y kredyty hipoteczne dla os\u00f3b fizycznych (12 770,7 mln z\u0142), ponadto po\u017cyczki pieni\u0119\u017cne dla os\u00f3b fizycznych (3 706,5 mln z\u0142), kredyty kr\u00f3tkoterminowe: odnawialne (1 872,7 mln z\u0142), obrotowe (3 725,1 mln z\u0142) oraz kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym (1 475,8 mln z\u0142). W portfelu kredyt\u00f3w udzielonych w trakcie roku 2021 by\u0142y te\u017c nale\u017cno\u015bci leasingowe (5 173,0 mln z\u0142) oraz faktoringowe (3 092,1 mln z\u0142). W trakcie 2021 roku do warto\u015bci bilansowej brutto kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci udzielonych klientom naliczone zosta\u0142y odsetki karne w wysoko\u015bci 133,6 mln z\u0142, kt\u00f3re zosta\u0142y w ca\u0142o\u015bci spisane. Na koniec 2021 roku stan spisanych odsetek karnych, kt\u00f3re by\u0142y przedmiotem czynno\u015bci windykacyjnych, wynosi\u0142 422,6 mln z\u0142. 1.9. Struktura portfela zaanga\u017cowa\u0144 Zaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w wed\u0142ug klas ryzyka Klasy ryzyka mo\u017cna podzieli\u0107 na cztery podstawowe grupy:\u2022grup\u0119 klas odpowiadaj\u0105c\u0105 ratingom inwestycyjnym (klasy ryzyka 1-10), \u2022grup\u0119 klas odpowiadaj\u0105c\u0105 ratingom spekulacyjnym (klasy ryzyka 11-17),\u2022grup\u0119 klas zaanga\u017cowa\u0144 potencjalnie nieregularnych (klasy ryzyka 18-19),\u2022grup\u0119 klas zaanga\u017cowa\u0144 nieregularnych (klasy ryzyka 20-22).Przedzia\u0142 klas ryzyka 1-10 odpowiada kr\u00f3tkoterminowym ratingom Moody\u2019s od Aaa do Baa3, przedzia\u0142 klas ryzyka 11-17 odpowiada kr\u00f3tkoterminowym ratingom Moody\u2019s od Ba1 do Caa3 a przedzia\u0142 klas ryzyka 18-19 \u2013 od Ca do C. Dla rating\u00f3w 20-22 prawdopodobie\u0144stwo niewykonania zobowi\u0105zania wynosi 100%. 2022 Zaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w korporacyjnychZaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w detalicznychEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemklasa ryzyka (risk rating)bilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansoweklasy odpowiadaj\u0105ce ratingom inwestycyjnym (rating 1-10)28 563,916 853,23 360,72 215,30,00,10,00,031 924,619 068,649 588,82 914,44 180,2132,60,00,00,00,053 769,03 047,0klasy odpowiadaj\u0105ce ratingom spekulacyjnym (rating 11-17)46 945,621 366,99 921,12 366,9367,02,10,00,057 233,723 735,97 349,8356,31 514,354,60,00,01,80,08 865,9410,9klasy zaanga\u017cowa\u0144 potencjalnie nieregularnych (rating 18-19)12,2302,61 019,9204,614,23,10,00,01 046,3510,33,70,2319,21,50,00,00,10,0323,01,7klasy zaanga\u017cowa\u0144 nieregularnych (rating 20-22)0,00,00,00,02 220,680,252,80,02 273,480,20,00,00,00,0924,34,10,20,0924,54,1Razem brutto75 521,738 522,714 301,74 786,82 601,885,552,80,092 478,043 395,056 942,33 270,96 013,7188,7924,34,12,10,063 882,43 463,7odpis na oczekiwane straty kredytowe-196,5-11,5-491,0-30,3-1 504,7-2,70,00,0-2 192,2-44,5-191,0-27,8-292,3-23,6-593,7-11,90,00,0-1 077,0-63,3Razem netto75 325,238 511,213 810,74 756,51 097,182,852,80,090 285,843 350,556 751,33 243,15 721,4165,1330,6-7,82,10,062 805,43 400,42021 Zaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w korporacyjnychZaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w detalicznychEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemklasa ryzyka (risk rating)bilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansoweklasy odpowiadaj\u0105ce ratingom inwestycyjnym (rating 1-10)27 272,919 700,0198,5208,63,70,40,00,027 475,119 909,055 417,74 816,3149,3130,00,00,00,00,055 567,04 946,3klasy odpowiadaj\u0105ce ratingom spekulacyjnym (rating 11-17)43 366,619 461,45 445,21 733,7305,1127,30,00,049 116,921 322,48 678,6529,6960,445,00,00,02,00,09 641,0574,6klasy zaanga\u017cowa\u0144 potencjalnie nieregularnych (rating 18-19)14,6102,9822,5163,311,50,00,00,0848,6266,26,30,0261,10,80,10,00,20,0267,70,8klasy zaanga\u017cowa\u0144 nieregularnych (rating 20-22)0,00,00,00,02 422,871,251,10,02 473,971,20,00,00,00,01 010,12,80,00,01 010,12,8Razem brutto70 654,139 264,36 466,22 105,62 743,1198,951,10,079 914,541 568,864 102,65 345,91 370,8175,81 010,22,82,20,066 485,85 524,5odpis na oczekiwane straty kredytowe-168,7-28,9-218,4-19,3-1 771,1-20,80,00,0-2 158,2-69,0-107,0-3,8-139,4-3,1-709,0-2,70,00,0-955,4-9,6Razem netto70 485,439 235,46 247,82 086,3972,0178,151,10,077 756,341 499,863 995,65 342,11 231,4172,7301,20,12,20,065 530,45 514,9 Zaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w wed\u0142ug okres\u00f3w przeterminowania 2022 Zaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w korporacyjnychZaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w detalicznychEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemliczba dni przeterminowaniabilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowe074 035,838 521,413 780,94 786,8707,385,552,80,088 576,843 393,756 719,43 270,95 332,4188,7306,44,11,60,062 359,83 463,71-301 484,21,3362,40,075,30,00,00,01 921,91,3222,90,0567,00,049,90,00,30,0840,10,031-601,00,0127,10,062,00,00,00,0190,10,00,00,086,10,020,40,00,10,0106,60,061-900,50,028,10,059,80,00,00,088,40,00,00,028,10,020,60,00,00,048,70,091-1800,20,02,50,0121,20,00,00,0123,90,00,00,00,10,084,50,00,00,084,60,0181-3650,00,00,70,0173,50,00,00,0174,20,00,00,00,00,0123,40,00,00,0123,40,0>3650,00,00,00,01 402,70,00,00,01 402,70,00,00,00,00,0319,10,00,10,0319,20,0Razem brutto75 521,738 522,714 301,74 786,82 601,885,552,80,092 478,043 395,056 942,33 270,96 013,7188,7924,34,12,10,063 882,43 463,72021 Zaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w korporacyjnychZaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w detalicznychEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemliczba dni przeterminowaniabilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowe070 407,439 262,16 168,62 105,6631,2198,951,10,077 258,341 566,663 918,45 345,9923,9175,8373,22,81,80,065 217,35 524,51-30245,92,2207,30,0104,50,00,00,0557,72,2184,20,0356,90,033,40,00,40,0574,90,031-600,20,076,90,063,80,00,00,0140,90,00,00,070,00,018,40,00,00,088,40,061-900,60,011,70,034,90,00,00,047,20,00,00,019,90,012,10,00,00,032,00,091-1800,00,00,60,073,50,00,00,074,10,00,00,00,10,058,50,00,00,058,60,0181-3650,00,00,20,0166,60,00,00,0166,80,00,00,00,00,0114,30,00,00,0114,30,0>3650,00,00,90,01 668,60,00,00,01 669,50,00,00,00,00,0400,30,00,00,0400,30,0Razem brutto70 654,139 264,36 466,22 105,62 743,1198,951,10,079 914,541 568,864 102,65 345,91 370,8175,81 010,22,82,20,066 485,85 524,5", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAssetsAndLiabilitiesWithSignificantRiskOfMaterialAdjustmentExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag30": { "value": "Prognozy makroekonomiczne Modele ryzyka kredytowego na potrzeby MSSF 9 by\u0142y budowane w oparciu o historyczne relacje pomi\u0119dzy zmian\u0105 parametr\u00f3w ekonomicznych (tj. PKB czy st\u00f3p procentowych) i ich p\u00f3\u017aniejszym skutkiem w realizacji zmian w poziomie ryzyka kredytowego (PD/LGD). Do ko\u0144ca 2019 roku zmiany prognoz makroekonomicznych realizowa\u0142y si\u0119 stosunkowo powoli, przechodz\u0105c p\u0142ynnie z jednej fazy cyklu do drugiej, bez drastycznych i szokowych zdarze\u0144 zmieniaj\u0105cych sytuacj\u0119 makroekonomiczn\u0105. Obecna sytuacja gospodarcza wywo\u0142ana mi\u0119dzy innymi przez pandemi\u0119 Covid-19 oraz wojn\u0119 w Ukrainie ma zupe\u0142nie inn\u0105 charakterystyk\u0119 - nag\u0142y wzrost st\u00f3p procentowych, inflacji, przerwania \u0142a\u0144cuch\u00f3w dostaw, dalsze obni\u017cenie prognoz PKB. Dodatkowo, w zwi\u0105zku z efektem program\u00f3w pomocowych dla kredyt\u00f3w hipotecznych efekt zmiany prognoz makroekonomicznych zosta\u0142 z\u0142agodzony w stosunku do tego co pokazywa\u0142yby same wska\u017aniki makroekonomiczne.Na 31 grudnia 2022 roku, Grupa dokona\u0142a rewizji prognoz wska\u017anik\u00f3w makroekonomicznych. Za\u0142o\u017cenia makroekonomiczne u\u017cyte do wyznaczenia oczekiwanych strat kredytowych oparte s\u0105 o prognozy przygotowane przez Biuro Analiz Makroekonomicznych Banku, uzupe\u0142niaj\u0105c je korektami zarz\u0105dczymi tam, gdzie zdaniem kierownictwa nie zosta\u0142y w pe\u0142ni uchwycone ostatnie zdarzenia gospodarcze. Zmiana kryteri\u00f3w znacz\u0105cego wzrostu ryzyka kredytowego W 2022 roku Grupa zaktualizowa\u0142a przes\u0142anki istotnego wzrostu ryzyka kredytowego, skutkuj\u0105cego klasyfikacj\u0105 eskpozycji do Etapu 2, w szczeg\u00f3lno\u015bci wprowadzono jako jedn\u0105 z przes\u0142anek trzykrotny wzrost parametru PD od momentu udzielenia ekspozycji oraz usuni\u0119to warunki ograniczaj\u0105ce dla wyst\u0119powania klienta/ ekspozycji na li\u015bcie obserwacyjnej (tj. wszystkie ekspozycje z listy obserwacyjnej traktowane s\u0105 jako spe\u0142niaj\u0105ce przes\u0142ank\u0119 istotnego wzrostu ryzyka kredytowego). Szacowany wp\u0142yw wprowadzenia ww. zmian przes\u0142anek to przeklasyfikowanie oko\u0142o 2,7 mld z\u0142 ekspozycji z Etapu 1 do Etapu 2 oraz zwi\u0119kszenie odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe o oko\u0142o 15,0 mln z\u0142.Korekty zarz\u0105dcze W czasach podwy\u017cszonej zmienno\u015bci i niepewno\u015bci, w kt\u00f3rych jako\u015b\u0107 portfela i otoczenie gospodarcze szybko si\u0119 zmieniaj\u0105, modele maj\u0105 os\u0142abione mo\u017cliwo\u015bci dok\u0142adnego przewidywania strat. Aby ograniczy\u0107 ryzyko modeli, mo\u017cliwe jest dokonanie dodatkowych korekt, adresuj\u0105cych problemy z jako\u015bci\u0105 danych, modelami lub wynikaj\u0105cych z opinii ekspert\u00f3w. Obejmuj\u0105 one r\u00f3wnie\u017c korekty wynikaj\u0105ce z przeszacowania lub niedoszacowania odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe przez modele MSSF 9.Obserwowany obecnie gwa\u0142towny wzrost inflacji i st\u00f3p procentowych nie wyst\u0119powa\u0142 w ostatnich kilku latach. Dlatego te\u017c, historyczna korelacja parametr\u00f3w ryzyka (PD w modelach MSSF) z parametrami makroekonomicznymi nie odzwierciedla w pe\u0142ni obecnego ryzyka kredytowego portfeli. Jednocze\u015bnie, w wyniku backtest\u00f3w modeli dla portfela detalicznego oraz dla portfela klient\u00f3w korporacyjnych zidentyfikowano nadmiarow\u0105 konserwatywno\u015b\u0107 modeli LGD dla ekspozycji ze stwierdzon\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci wynikaj\u0105c\u0105 z przyj\u0119tych okres\u00f3w odzysk\u00f3w do szacowania LGD.Wprowadzenie na koniec 2022 roku korekt zarz\u0105dczych, adresuj\u0105cych wy\u017cej wymienione zagadnienia, wp\u0142yn\u0119\u0142o, na zmniejszenie odpisu na oczekiwane straty kredytowe o 4,7 mln z\u0142 dla portfela klient\u00f3w detalicznych (w tym rozwi\u0105zanie 113,8 mln z\u0142 z tytu\u0142u nadmiernej konserwatywno\u015bci modelu LGD oraz dotworzenie 109,1 mln z\u0142 z tytu\u0142u korekty zwi\u0105zanej z niedostateczn\u0105 historyczn\u0105 korelacj\u0105 parametr\u00f3w ryzyka z parametrami makroekonomicznymi, kt\u00f3re w ostatnim okresie uleg\u0142y gwa\u0142townym zmianom na skutek inflacji i zmian st\u00f3p procentowych) oraz o 70,5 mln z\u0142 dla portfela klient\u00f3w korporacyjnych (w tym rozwi\u0105zanie 188,0 mln z\u0142 z tytu\u0142u nadmiernej konserwatywno\u015bci modelu LGD oraz dotworzenie 117,5 mln z\u0142 z tytu\u0142u korekty zwi\u0105zanej z niedostateczn\u0105 historyczn\u0105 korelacj\u0105 parametr\u00f3w ryzyka z parametrami makroekonomicznymi, kt\u00f3re w ostatnim okresie uleg\u0142y gwa\u0142townym zmianom na skutek inflacji i zmian st\u00f3p procentowych). Dodatkowo, obserwowane negatywne zmiany w gospodarce powi\u0105zane z wojn\u0105 w Ukrainie, w szczeg\u00f3lno\u015bci dotycz\u0105ce zak\u0142\u00f3cenia \u0142a\u0144cuch\u00f3w dostaw, wzrost\u00f3w ceny energii i niedobor\u00f3w pracownik\u00f3w, w ocenie Grupy nie s\u0105 wystarczaj\u0105co pokryte obecnymi modelami dla klient\u00f3w korporacyjnych. W konsekwencji Grupa przeprowadzi\u0142a analiz\u0119 portfela klient\u00f3w korporacyjnych pod k\u0105tem ryzyka przysz\u0142ych problem\u00f3w zwi\u0105zanych z obs\u0142ug\u0105 zad\u0142u\u017cenia i zdecydowa\u0142a si\u0119 na zwi\u0119kszenie odpisu na oczekiwane starty kredytowe dla tego portfela o 84,3 mln z\u0142 na koniec 2022 roku.Powy\u017csze korekty zarz\u0105dcze nie mia\u0142y wp\u0142ywu na klasyfikacj\u0119 ekspozycji do Etap\u00f3w prezentowan\u0105 w niniejszym sprawozdaniu finansowym. 29 lipca 2022 roku wprowadzony zosta\u0142 ustawowy program pomocowy umo\u017cliwiaj\u0105cy klientom posiadaj\u0105cym kredyty hipoteczne w PLN na zawieszenie 4 rat w 2022 roku oraz 4 rat (po jednej w kwartale) w roku 2023. (wakacje kredytowe). Ze wzgl\u0119du na specyfik\u0119 modeli PD, kt\u00f3re wykorzystuj\u0105 informacje o zachowaniu na rachunkach (w szczeg\u00f3lno\u015bci w zakresie terminowo\u015bci sp\u0142at), modelowe parametry mog\u0105 by\u0107 zani\u017cone w stosunku do faktycznej sytuacji klienta. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym, dokonano korekty odpisu aktualizacyjnego oraz przeklasyfikowano cz\u0119\u015b\u0107 portfela ekspozycji do Etapu 2 (klienci posiadaj\u0105cy zaleg\u0142o\u015bci na innych produktach lub cechuj\u0105cy si\u0119 niepewn\u0105 sytuacj\u0105 ekonomiczn\u0105 np. z wysokim wska\u017anikiem DSTI, oznaczaj\u0105cym wysok\u0105 relacj\u0119 kosztu obs\u0142ugi zad\u0142u\u017cenia do dochodu). W konsekwencji Grupa zdecydowa\u0142a si\u0119 na zwi\u0119kszenie odpisu na oczekiwane straty kredytowe dla portfela kredyt\u00f3w hipotecznych o 25,0 mln z\u0142 na koniec 2022 roku oraz przeklasyfikowa\u0142a 3,7 mld z\u0142 ekspozycji do Etapu 2. Podzia\u0142 korekt na etapy i na segment korporacyjny i detaliczny zosta\u0142 zaprezentowany w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 21.2. Jako\u015b\u0107 portfela kredytowego.Opis przes\u0142anek identyfikacji utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych, metodologia kalkulacji odpis\u00f3w oraz stosowane zasady ewidencyjne opisane zosta\u0142y w punkcie 13.12. Oczekiwane straty kredytowe.Progi stosowane w identyfikacji istotnego wzrostu ryzyka kredytowego Ustalenie progu istotnego wzrostu ryzyka kredytowego wymaga os\u0105du i jest istotnym \u017ar\u00f3d\u0142em niepewno\u015bci szacunk\u00f3w dotycz\u0105cych strat oczekiwanych. Progi wzrostu parametru PD w ca\u0142ym okresie \u017cycia ekspozycji w stosunku do PD z daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, stanowi\u0105ce o istotnym wzro\u015bcie ryzyka kredytowego, wyznaczane s\u0105 dla modeli zgodnie z przyj\u0119t\u0105 metodyk\u0105. Na koniec 2022 i 2021 roku ich warto\u015bci kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:Portfel klient\u00f3w strategicznychPortfel korporacyjnej sieci sprzeda\u017cy (model SME)Portfel Mortgages i SE&Micro (model MTG i SBF)Portfel Consumer Lending (model CLN)Portfel inwestycyjnyPr\u00f3g wzgl\u0119dny110,50,71Pr\u00f3g bezwzgl\u0119dny100pb250pb75pb350pb100pbPr\u00f3g bezwzgl\u0119dny \u2013 wskazuje maksymaln\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy PD na dat\u0119 raportow\u0105 a PD z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ekspozycji, po kt\u00f3rej przekroczeniu aktywo jest klasyfikowane do Etapu 2.Pr\u00f3g wzgl\u0119dny \u2013 wskazuje maksymaln\u0105 miar\u0119 relacji mi\u0119dzy PD na dat\u0119 raportow\u0105 a PD z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ekspozycji z uwzgl\u0119dnieniem wsp\u00f3\u0142czynnika skaluj\u0105cego okre\u015blonego na poziomie poszczeg\u00f3lnej ekspozycji, bazuj\u0105cego na PD z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, po przekroczeniu kt\u00f3rego aktywo jest klasyfikowane do Etapu 2.Dodatkowo, w trzecim kwartale 2022 roku, dodany zosta\u0142 nowy warunek identyfikacji istotnego wzrostu ryzyka kredytowego - trzykrotny wzrost parametru PD od momentu udzielenia ekspozycji.R\u00f3\u017cne poziomy prog\u00f3w w zale\u017cno\u015bci od portfela eskpozycji wynikaj\u0105 z innej specyfiki poszczeg\u00f3lnych portfeli, w tym uzale\u017cnione s\u0105 od wysoko\u015bci \u015bredniej stopy default rate dla danego portfela. Analiza wra\u017cliwo\u015bci strat oczekiwanych na poziom przyj\u0119tego progu PD W celu pokazania wra\u017cliwo\u015bci strat oczekiwanych na poziom przyj\u0119tego progu PD, Grupa dokona\u0142a oszacowania odpis\u00f3w na straty oczekiwane w Etapie 1 i 2 przy nast\u0119puj\u0105cych za\u0142o\u017ceniach:\u2022wszystkie te aktywa finansowe znajdowa\u0142yby si\u0119 poni\u017cej progu PD i mia\u0142y przypisane 12-miesi\u0119czne straty oczekiwane oraz \u2022wszystkie te aktywa przekroczy\u0142yby ten pr\u00f3g PD i mia\u0142y przypisane straty oczekiwane w ca\u0142ym okresie \u017cycia. Te oszacowania pokazuj\u0105 na 31 grudnia 2022 roku odpowiednio hipotetyczne mniejsze straty oczekiwane dla sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w w Etapie 1 i 2 o oko\u0142o 290 mln z\u0142 (w tym 200 mln z\u0142 dla portfela korporacyjnego i 90 mln z\u0142 dla portfela detalicznego) lub wi\u0119ksze o oko\u0142o 840 mln z\u0142 (odpowiednio 440 mln z\u0142 dla portfela korporacyjnego i 400 mln z\u0142 dla portfela detalicznego).Oszacowania wykonane na 31 grudnia 2021 roku pokaza\u0142y odpowiednio hipotetyczne mniejsze straty oczekiwane dla sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w w Etapie 1 i 2 o oko\u0142o 190 mln z\u0142 (w tym 120 mln z\u0142 dla portfela korporacyjnego i 70 mln z\u0142 dla portfela detalicznego) lub wi\u0119ksze o oko\u0142o 880 mln z\u0142 (odpowiednio 370 mln z\u0142 dla portfela korporacyjnego i 510 mln z\u0142 dla portfela detalicznego).Prognozy czynnik\u00f3w makro i wagi przypisane poszczeg\u00f3lnym scenariuszom makroekonomicznym Poni\u017cej przedstawiono przyj\u0119te na 31 grudnia 2022 roku oraz na 31 grudnia 2021 roku prognozy makroekonomiczne g\u0142\u00f3wnych wska\u017anik\u00f3w oraz odchylenie strat oczekiwanych w scenariuszu pozytywnym, bazowym i negatywnym od raportowanych strat oczekiwanych, zwa\u017conych prawdopodobie\u0144stwem scenariuszy \u2013 podzia\u0142 na portfel korporacyjny, detaliczny oraz dla ca\u0142ego portfela kredytowego. W 2021 roku analiza zak\u0142ada\u0142a utrzymanie niezmienionego horyzontu czasowego kalkulacji strat oczekiwanych odpowiednio 12-miesiecznych lub w ca\u0142ym okresie \u017cycia ekspozycji. W 2022 roku analiza uwzgl\u0119dnia\u0142a zmiany horyzontu czasowego strat oczekiwanych wynikaj\u0105ce z wykorzystanych w analizie scenariuszy makroekonomicznych. Prezentowane odchylenia od strat raportowanych nie uwzgl\u0119dniaj\u0105 wp\u0142ywu korekt zarz\u0105dczych opisanych wcze\u015bniej. Za\u0142o\u017cenia makroekonomiczne, u\u017cyte do wyznaczenia tych odchyle\u0144 dla scenariusza bazowego oparte s\u0105 o prognozy przygotowane przez Biuro Analiz Makroekonomicznych Banku, przy czym dla st\u00f3p procentowych przyj\u0119to krzywe forwardowe wed\u0142ug stan\u00f3w na koniec roku.W tabelach na nast\u0119pnych stronach przedstawiono wyniki analizy zmiany ekspozycji w Etapach oraz zmiany pokrycia odpisami \u0142\u0105cznie dla ca\u0142ego portfela kredytowego oraz odr\u0119bnie dla portfela korporacyjnego i detalicznego. Wyniki analizy za rok 2021 nie uwzgl\u0119dniaj\u0105 zmian horyzontu czasowego strat oczekiwanych wynikaj\u0105cych z wykorzystanych w analizie scenariuszy makroekonomicznych.Zar\u00f3wno dla ca\u0142ego portfela kredytowego, jak i jego cz\u0119\u015bci korporacyjnej oraz detalicznej selektywne zastosowanie scenariusza negatywnego z wag\u0105 100% powoduje istotny wzrost poziomu odpis\u00f3w we wszystkich Etapach (1/2/3). \u015aredni wzrost odpisu na ca\u0142ym portfelu uj\u0119ciu skonsolidowanym, wynosi oko\u0142o 21% w por\u00f3wnaniu do scenariusza u\u015brednionego, zastosowanego w wyliczeniu odpis\u00f3w za rok 2022. Wzrost odpis\u00f3w w tym scenariuszu jest powodowany g\u0142\u00f3wnie poprzez drastyczny spadek PKB i umiarkowany wzrost stopy bezrobocia. Przewidywany w tym scenariuszu spadek stopy procentowej (z 8% do oko\u0142o 5% w horyzoncie 3 lat) powoduje zmniejszanie si\u0119 obci\u0105\u017ce\u0144 kredytowych klient\u00f3w i w rezultacie cz\u0119\u015bciowo mityguje efekt spadku PKB. Analogiczne wyniki, w zakresie oddzia\u0142ywania zmiennych makroekonomicznych, mo\u017cna zaobserwowa\u0107 w przypadku zastosowania 100% scenariusza pozytywnego.W przypadku zastosowania 100% wagi dla scenariusza bazowego nast\u0105pi\u0142by spadek odpis\u00f3w o oko\u0142o 5% na ca\u0142ym portfelu (dla portfela korporacyjnego o 4% a dla detalicznego o 6%). 2022 ca\u0142y portfel kredytowyStraty oczekiwane wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem - odchylenie od strat raportowanych w %Raportowane straty oczekiwane (ocena kolektywna w Etapie 1, 2 i 3) 202320242025Razemwg Etap\u00f3wZmiana udzia\u0142u Etapu 2 w stosunku do ca\u0142ego portfela w %Waga przypisana scenariuszowi do wyznaczenia raportowanych strat oczekiwanychRazemwg Etap\u00f3wPKB4,2%4,3%5,2%Bezrobocie2,1%2,2%1,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci2,1%3,9%5,0%Scenariusz pozytywny 3-mies. stopa procentowa10,2%10,2%9,9%-9%Etap 1Etap 2Etap 3-26%-16%-2%-17%20%PKB1,5%3,3%3,5%Bezrobocie3,1%2,9%2,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci0,3%2,5%3,2%Scenariusz bazowy 3-mies. stopa procentowa8,0%7,3%7,1%-5%Etap 1Etap 2Etap 34%-20%0%-17%60%PKB-2,8%1,1%1,5%Bezrobocie4,6%5,9%6,9%Indeks cen nieruchomo\u015bci-5,1%0,6%1,2%Scenariusz negatywny 3-mies. stopa procentowa6,7%5,4%4,6%21%Etap 1Etap 2Etap 317%63%3%104%20%2 356,9Etap 1Etap 2Etap 3432,7833,01 091,1 portfel korporacyjnyStraty oczekiwane wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem - odchylenie od strat raportowanych w %Raportowane straty oczekiwane (ocena kolektywna w Etapie 1, 2 i 3) 202320242025Razemwg Etap\u00f3wZmiana udzia\u0142u Etapu 2 w stosunku do ca\u0142ego portfela w %Waga przypisana scenariuszowi do wyznaczenia raportowanych strat oczekiwanychRazemwg Etap\u00f3wPKB4,2%4,3%5,2%Bezrobocie2,1%2,2%1,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci2,1%3,9%5,0%Scenariusz pozytywny 3-mies. stopa procentowa10,2%10,2%9,9%-13%Etap 1Etap 2Etap 3-45%-20%-2%-20%20%PKB1,5%3,3%3,5%Bezrobocie3,1%2,9%2,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci0,3%2,5%3,2%Scenariusz bazowy 3-mies. stopa procentowa8,0%7,3%7,1%-4%Etap 1Etap 2Etap 3-15%-6%0%-7%60%PKB-2,8%1,1%1,5%Bezrobocie4,6%5,9%6,9%Indeks cen nieruchomo\u015bci-5,1%0,6%1,2%Scenariusz negatywny 3-mies. stopa procentowa6,7%5,4%4,6%32%Etap 1Etap 2Etap 329%90%3%129%20%1 316,4Etap 1Etap 2Etap 3237,3535,3543,72021 ca\u0142y portfel kredytowyStraty oczekiwane nie wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem - odchylenie od strat raportowanych w %Raportowane straty oczekiwane (ocena kolektywna w Etapie 1, 2 i 3) 202220232024Razemwg Etap\u00f3wWaga przypisana scenariuszowi do wyznaczenia raportowanych strat oczekiwanychRazemwg Etap\u00f3wPKB6,6%6,0%5,5%Bezrobocie1,9%1,9%1,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci7,8%6,3%6,5%Scenariusz pozytywny 3-mies. stopa procentowa3,0%3,0%3,0%-12%Etap 1Etap 2Etap 3-36%-23%-4%20%PKB4,5%4,2%3,4%Bezrobocie2,8%2,6%2,6%Indeks cen nieruchomo\u015bci2,4%2,4%2,4%Scenariusz bazowy 3-mies. stopa procentowa3,9%3,5%3,3%-3%Etap 1Etap 2Etap 3-15%-4%0%60%PKB-0,5%2,7%1,7%Bezrobocie4,2%5,6%6,9%Indeks cen nieruchomo\u015bci0,3%2,5%2,5%Scenariusz negatywny 3-mies. stopa procentowa2,2%1,8%1,7%13%Etap 1Etap 2Etap 360%20%2%20%2 102,7Etap 1Etap 2Etap 3316,2375,11 411,4 portfel korporacyjnyStraty oczekiwane nie wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem - odchylenie od strat raportowanych w %Raportowane straty oczekiwane (ocena kolektywna w Etapie 1, 2 i 3) 202220232024Razemwg Etap\u00f3wWaga przypisana scenariuszowi do wyznaczenia raportowanych strat oczekiwanychRazemwg Etap\u00f3wPKB6,6%6,0%5,5%Bezrobocie1,9%1,9%1,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci7,8%6,3%6,5%Scenariusz pozytywny 3-mies. stopa procentowa3,0%3,0%3,0%-18%Etap 1Etap 2Etap 3-55%-30%-5%20%PKB4,5%4,2%3,4%Bezrobocie2,8%2,6%2,6%Indeks cen nieruchomo\u015bci2,4%2,4%2,4%Scenariusz bazowy 3-mies. stopa procentowa3,9%3,5%3,3%-5%Etap 1Etap 2Etap 3-25%-6%0%60%PKB-0,5%2,7%1,7%Bezrobocie4,2%5,6%6,9%Indeks cen nieruchomo\u015bci0,3%2,5%2,5%Scenariusz negatywny 3-mies. stopa procentowa2,2%1,8%1,7%23%Etap 1Etap 2Etap 3100%29%2%20%1 180,6Etap 1Etap 2Etap 3206,2232,5741,9 2022 portfel detalicznyStraty oczekiwane wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem - odchylenie od strat raportowanych w %Raportowane straty oczekiwane (ocena kolektywna w Etapie 1, 2 i 3) 202320242025Razemwg Etap\u00f3wZmiana udzia\u0142u Etapu 2 w stosunku do ca\u0142ego portfela w %Waga przypisana scenariuszowi do wyznaczenia raportowanych strat oczekiwanychRazemwg Etap\u00f3wPKB4,2%4,3%5,2%Bezrobocie2,1%2,2%1,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci2,1%3,9%5,0%Scenariusz pozytywny 3-mies. stopa procentowa10,2%10,2%9,9%-4%Etap 1Etap 2Etap 3-5%-10%-2%-4%20%PKB1,5%3,3%3,5%Bezrobocie3,1%2,9%2,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci0,3%2,5%3,2%Scenariusz bazowy 3-mies. stopa procentowa8,0%7,3%7,1%-6%Etap 1Etap 2Etap 325%-42%-1%-55%60%PKB-2,8%1,1%1,5%Bezrobocie4,6%5,9%6,9%Indeks cen nieruchomo\u015bci-5,1%0,6%1,2%Scenariusz negatywny 3-mies. stopa procentowa6,7%5,4%4,6%8%Etap 1Etap 2Etap 34%21%4%9%20%1 040,5Etap 1Etap 2Etap 3195,4297,7547,4 2021 portfel detalicznyStraty oczekiwane nie wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem - odchylenie od strat raportowanych w %Raportowane straty oczekiwane (ocena kolektywna w Etapie 1, 2 i 3) 202220232024Razemwg Etap\u00f3wWaga przypisana scenariuszowi do wyznaczenia raportowanych strat oczekiwanychRazemwg Etap\u00f3wPKB6,6%6,0%5,5%Bezrobocie1,9%1,9%1,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci7,8%6,3%6,5%Scenariusz pozytywny 3-mies. stopa procentowa3,0%3,0%3,0%-5%Etap 1Etap 2Etap 3-10%-14%-2%20%PKB4,5%4,2%3,4%Bezrobocie2,8%2,6%2,6%Indeks cen nieruchomo\u015bci2,4%2,4%2,4%Scenariusz bazowy 3-mies. stopa procentowa3,9%3,5%3,3%0%Etap 1Etap 2Etap 3-1%-1%0%60%PKB-0,5%2,7%1,7%Bezrobocie4,2%5,6%6,9%Indeks cen nieruchomo\u015bci0,3%2,5%2,5%Scenariusz negatywny 3-mies. stopa procentowa2,2%1,8%1,7%2%Etap 1Etap 2Etap 33%6%2%20%922,1Etap 1Etap 2Etap 3110,0142,6669,5 4.Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany 20222021Wynik z pozycji wymiany oraz wynik na pochodnych transakcjach walutowych, w tym:-106,016,8wynik z pozycji wymiany193,1674,3transakcje pochodne walutowe-299,1-657,5Wynik na transakcjach pochodnych na stop\u0119 procentow\u010593,944,0Wynik na instrumentach d\u0142u\u017cnych przeznaczonych do obrotu35,46,1Wynik na transakcjach z przyrzeczeniem odkupu13,50,8Wynik z tytu\u0142u wyceny kredyt\u00f3w udzielonych klientom0,00,2Wynik na instrumentach kapita\u0142owych-4,7-3,6Razem32,164,3Wynik na instrumentach pochodnych zawiera wynik netto na obrocie i wycenie do warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w na stop\u0119 procentow\u0105 (FRA, IRS/CIRS, opcje cap) oraz instrument\u00f3w walutowych (swap, opcje).Wynik na instrumentach d\u0142u\u017cnych zawiera wynik netto na obrocie rz\u0105dowymi papierami warto\u015bciowymi oraz wynik na wycenie tych instrument\u00f3w do warto\u015bci godziwej. Jako wynik na instrumentach kapita\u0142owych za rok 2022 (podobnie jak za rok 2021) zaprezentowano wynik na sprzeda\u017cy akcji jednej sp\u00f3\u0142ki z portfela aktyw\u00f3w finansowych innych ni\u017c przeznaczone do obrotu wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.5.Wynik na sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych i przychody z tytu\u0142u dywidend 20222021Wynik na sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu-24,82,8Wynik na sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz przychody z tytu\u0142u dywidend, w tym:26,538,4wynik na sprzeda\u017cy d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych 19,731,7przychody z tytu\u0142u dywidend 6,86,7Razem1,741,2Przychody z tytu\u0142u dywidend otrzymane w roku 2022 oraz w 2021 pochodz\u0105 ze sp\u00f3\u0142ek, kt\u00f3rych akcje Grupa utrzymywa\u0142a na 31 grudnia 2022 roku oraz na 31 grudnia 2021 roku, odpowiednio, w swoim portfelu.6.Wynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 20222021Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej papier\u00f3w warto\u015bciowych-35,4-55,9wycena transakcji zabezpieczanej -527,6-1 090,2wycena transakcji zabezpieczaj\u0105cej 492,21 034,3Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych-4,03,4nieefektywno\u015b\u0107 wynikaj\u0105ca z zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych-4,03,4Razem-39,4-52,5Pocz\u0105wszy od 2022 roku Grupa przesun\u0119\u0142a kwot\u0119 wyr\u00f3wnania ceny (PAA) otrzymywan\u0105 z instrument\u00f3w pochodnych w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z linii Wynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 (z pozycji szczeg\u00f3\u0142owej nieefektywno\u015b\u0107 wynikaj\u0105ca z zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych) do linii Przychody odsetkowe i Koszty odsetkowe (do pozycji szczeg\u00f3\u0142owych przychody/ koszty o charakterze odsetkowym powi\u0105zane z rozliczeniem wycen instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne). Wi\u0119cej informacji na ten temat znajduje si\u0119 w rozdziale IV. Por\u00f3wnywalno\u015b\u0107 danych finansowych.Szczeg\u00f3\u0142owe informacje na temat stosowanej w Grupie rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 zamieszczone s\u0105 w dalszej cz\u0119\u015bci sprawozdania w sekcji Zarz\u0105dzanie ryzykiem i kapita\u0142em, w rozdziale III.1.10. Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144.9.Odpisy na oczekiwane straty kredytowe Wynik z tytu\u0142u odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe 20222021Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone innym bankom, w tym:-0,20,5wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu-0,20,5Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe, w tym:0,4-1,3wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody0,20,3wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu0,2-1,6Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu*, w tym:-706,7-323,7bankowo\u015b\u0107 korporacyjna-418,1-246,4w tym d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe korporacyjne i komunalne-4,40,2bankowo\u015b\u0107 detaliczna-288,6-77,3Rezerwy na zobowi\u0105zania pozabilansowe-29,38,5Razem-735,8-316,0*) Warto\u015bci prezentowane w pozycji Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu obejmuj\u0105 m.in. kwoty sp\u0142at dotycz\u0105cych nale\u017cno\u015bci uprzednio usuni\u0119tych z bilansu, kt\u00f3re w roku 2022 wynosi\u0142y 0,8 mln z\u0142 w por\u00f3wnaniu z 1,0 mln z\u0142 w roku 2021.Bilansowy stan odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe 20222021Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone innym bankom, w tym:0,20,1wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu0,20,1Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe, w tym:10,512,0wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody3,34,6wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu7,27,4Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:3 269,23 113,6bankowo\u015b\u0107 korporacyjna2 192,22 158,2w tym d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe korporacyjne i komunalne4,70,3bankowo\u015b\u0107 detaliczna1 077,0955,4Rezerwy na zobowi\u0105zania pozabilansowe107,978,6Razem3 387,83 204,310.Koszty ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych 20222021Rezerwy na ryzyko prawne kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do walut obcych, w tym:dotycz\u0105ce kredyt\u00f3w znajduj\u0105cych si\u0119 w portfelu Banku-271,5-42,8dotycz\u0105ce kredyt\u00f3w sp\u0142aconych -22,8-13,6Razem-294,3-56,4Szczeg\u00f3\u0142owe informacje na temat ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych kursem CHF zamieszczone s\u0105 w dalszej cz\u0119\u015bci sprawozdania w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 32. Rezerwy. Istotne za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce kalkulacji rezerw na ryzyko prawne kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF opisano w rozdziale III. Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci, w punkcie 3.6.14.Kasa i \u015brodki w Banku Centralnym 20222021Got\u00f3wka i pozosta\u0142e \u015brodki pieni\u0119\u017cne932,6599,1\u015arodki na rachunkach w Banku Centralnym1 405,0500,9Razem2 337,61 100,0Podmiot dominuj\u0105cy Grupy utrzymuje na rachunku bie\u017c\u0105cym w Narodowym Banku Polskim rezerw\u0119 obowi\u0105zkow\u0105, kt\u00f3rej wysoko\u015b\u0107 na koniec 2022 roku wynosi\u0142a 3,5% warto\u015bci otrzymanych depozyt\u00f3w (w por\u00f3wnaniu z 2,0% na koniec 2021 roku). \u015arednia arytmetyczna stanu \u015brodk\u00f3w rezerwy obowi\u0105zkowej, kt\u00f3r\u0105 podmiot dominuj\u0105cy Grupy zobligowany jest utrzymywa\u0107 w danym okresie na rachunku bie\u017c\u0105cym w NBP wynosi\u0142a:\u20226 532,2 mln z\u0142 dla okresu od 30.11.2022 r. do 01.01.2023 r.,\u20223 370,1 mln z\u0142 dla okresu od 31.12.2021 r. do 30.01.2022 r.\u015arodki rezerwy obowi\u0105zkowej utrzymywane na rachunku bie\u017c\u0105cym w NBP s\u0105 oprocentowane w okresie rezerwowym w wysoko\u015bci ustalonej przez Rad\u0119 Polityki Pieni\u0119\u017cnej. Na 31 grudnia 2022 roku oprocentowanie wynosi\u0142o 6,75% (0,1% na 31 grudnia 2021 roku).15.Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone innym bankom 20222021Rachunki bie\u017c\u0105ce329,195,0Lokaty mi\u0119dzybankowe398,8125,2w tym lokaty jednodniowe21,90,0Kredyty i po\u017cyczki312,8302,1Transakcje z przyrzeczeniem odkupu3 759,50,0Z\u0142o\u017cone depozyty zabezpieczaj\u0105ce typu call361,1182,6Razem (brutto)5 161,3704,9Odpis na oczekiwane straty kredytowe-0,2-0,1Razem (netto)5 161,1704,8Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone innym bankom wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 20222021bez okre\u015blonego terminu329,195,0do 1 miesi\u0105ca4 469,5204,7powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy27,5360,1powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 roku136,345,1powy\u017cej 1 roku do 5 lat198,90,0Razem (brutto)5 161,3704,9 16.Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 20222021d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144pozosta\u0142e aktywa finansowe wyceniane wg warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyOg\u00f3\u0142emd\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144pozosta\u0142e aktywa finansowe wyceniane wg warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyOg\u00f3\u0142emAktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym:163,81 895,82 059,6243,21 455,11 698,3wycena instrument\u00f3w pochodnych-974,9974,9-629,3629,3pozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym: 163,8920,91 084,7243,2825,81 069,0d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:163,8443,3607,1243,2301,1544,3obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN125,2441,7566,9243,2259,2502,4obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK38,61,239,8-41,441,4obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego-0,40,4-0,50,5transakcje z przyrzeczeniem odkupu-477,6477,6-524,7524,7Aktywa finansowe inne ni\u017c przeznaczone do obrotu wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:-56,556,5-83,283,2kredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy-54,654,6-78,478,4instrumenty kapita\u0142owe-1,91,9-4,84,8Razem 163,81 952,32 116,1243,21 538,31 781,5Szczeg\u00f3\u0142owe ujawnienia na temat warto\u015bci nominalnych instrument\u00f3w pochodnych oraz ich wyceny w podziale na poszczeg\u00f3lne typy instrument\u00f3w pochodnych wraz z terminami pozosta\u0142ymi do ich realizacji zosta\u0142y zaprezentowane w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 17. Wycena instrument\u00f3w pochodnych.Jako d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 zaprezentowano papiery, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 zastawione lub odsprzedane przez otrzymuj\u0105cego zabezpieczenie. Aktywa te, zgodnie z wymogami MSSF 9, Grupa prezentuje odr\u0119bnie w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144. Wi\u0119cej informacji nt. aktyw\u00f3w stanowi\u0105cych zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 znajduje si\u0119 w nocie obja\u015bniaj\u0105cej nr 20.W roku 2022 Grupa sprzeda\u0142a akcje jednej sp\u00f3\u0142ki z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Akcje te zosta\u0142y nabyte w 2021 roku w ramach rozliczenia sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w w innej sp\u00f3\u0142ce. Z tytu\u0142u sprzeda\u017cy wspomnianych akcji Grupa odnotowa\u0142a w roku 2022 strat\u0119 w wysoko\u015bci - 4,7 mln z\u0142, kt\u00f3ra zosta\u0142a zaprezentowana w nocie 4. Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany.Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (z wy\u0142\u0105czeniem wyceny instrument\u00f3w pochodnych) wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 20222021pozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotukredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyinstrumenty kapita\u0142owe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyOg\u00f3\u0142empozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotukredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyinstrumenty kapita\u0142owe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyOg\u00f3\u0142embez okre\u015blonego terminu--1,91,9--4,84,8do 1 miesi\u0105ca510,9--510,9524,710,2-534,9powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy-2,8-2,8-4,5-4,5powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 roku57,19,7-66,87,514,1-21,6powy\u017cej 1 roku do 5 lat402,629,2-431,8297,845,4-343,2powy\u017cej 5 lat114,11,5-115,6239,04,2-243,2dla kt\u00f3rych termin zapadalno\u015bci up\u0142yn\u0105\u0142 -11,4-11,4---0,0Razem 1 084,754,61,91 141,21 069,078,44,81 152,2 17.Wycena instrument\u00f3w pochodnych W tabelach poni\u017cej zosta\u0142y zaprezentowane warto\u015bci nominalne instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3rych wycena prezentowana jest w aktywach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (wycena dodatnia) oraz zobowi\u0105zaniach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (wycena ujemna) skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej Grupy. Nomina\u0142y instrument\u00f3w pochodnych w przypadku transakcji jednowalutowych zosta\u0142y zaprezentowane w kwotach zakupionych, natomiast w przypadku transakcji dwuwalutowych zaprezentowano zar\u00f3wno kwoty zakupione jak i sprzedane.W kwocie wyceny instrument\u00f3w pochodnych do warto\u015bci godziwej uj\u0119to korekt\u0119 wyceny z tytu\u0142u ryzyka kredytowego zwi\u0105zanego z niewyp\u0142acalno\u015bci\u0105 kontrahenta (CVA) oraz niewyp\u0142acalno\u015bci\u0105 Grupy (DVA).2022 Wycenado warto\u015bci godziwejWarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3wo terminie pozostaj\u0105cym do realizacjiAktywaZobowi\u0105zaniaponi\u017cej 3 miesi\u0119cyod 3 m-cy do 1 rokupowy\u017cej 1 rokuRazem Instrumenty pochodne na stop\u0119 procentow\u0105, w tym: 266,9929,7103 751,1180 595,4450 278,1734 624,6rozliczane przez CCP191,2164,8103 097,4179 157,5439 859,1722 114,0kontrakty na przysz\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 FRA - PLN14,514,366 723,054 684,05 464,0126 871,0swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) fixed - float218,2624,232 455,4118 353,8407 573,8558 383,0swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS EUR) fixed - float11,2271,81 480,16 964,626 226,634 671,3swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS USD) fixed - float2,11,22 936,0240,45 571,28 747,6swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS CZK) fixed - float13,611,10,0328,23 782,14 110,3swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS GBP) fixed - float0,20,00,00,0995,6995,6opcje CAP - EUR6,76,7156,60,0620,9777,5opcje CAP - PLN0,40,40,024,443,968,3Walutowe instrumenty pochodne, w tym:705,8670,735 143,527 570,38 890,071 603,8kontrakty walutowe (swap, forward), w tym:641,2605,335 143,527 570,33 451,666 165,4kontrakty walutowe (swap, forward) EUR/PLN113,1114,38 988,38 425,41 571,118 984,8kontrakty walutowe (swap, forward) USD/PLN260,1229,515 941,48 316,916,424 274,7kontrakty walutowe (swap, forward) EUR/USD51,794,65 743,92 347,2189,08 280,1kontrakty walutowe (swap, forward) pozosta\u0142e pary walut216,3166,94 469,98 480,81 675,114 625,8CIRS, w tym:64,665,40,00,05 438,45 438,4CIRS EUR/PLN (float-float)64,665,40,00,05 438,45 438,4Bie\u017c\u0105ce transakcje pozabilansowe, w tym:2,21,98 306,7--8 306,7operacje wymiany walutowej2,21,92 865,8--2 865,8operacje papierami warto\u015bciowymi0,00,05 440,9--5 440,9Pozosta\u0142e pozabilansowe instrumenty finansowe0,00,01 219,4--1 219,4Razem974,91 602,3148 420,7208 165,7459 168,1815 754,52021 Wycenado warto\u015bci godziwejWarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3wo terminie pozostaj\u0105cym do realizacjiAktywaZobowi\u0105zaniaponi\u017cej 3 miesi\u0119cyod 3 m-cy do 1 rokupowy\u017cej 1 rokuRazem Instrumenty pochodne na stop\u0119 procentow\u0105, w tym: 237,9496,891 488,3123 863,6452 298,7667 650,6rozliczane przez CCP137,1151,889 253,3119 788,2443 574,5652 616,0kontrakty na przysz\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 FRA - PLN28,236,344 590,037 622,017 894,0100 106,0swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) fixed - float172,7402,944 389,982 946,5419 338,9546 675,3swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS EUR) fixed - float33,255,62 260,31 618,811 601,215 480,3swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS USD) fixed - float0,50,5224,50,02 337,02 561,5swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS CZK) fixed - float2,70,90,00,0706,6706,6opcje CAP - EUR0,50,59,81 676,3373,72 059,8opcje CAP - PLN0,10,113,80,047,361,1Walutowe instrumenty pochodne, w tym:389,3449,843 579,927 331,35 365,076 276,2kontrakty walutowe (swap, forward), w tym:348,6402,043 372,827 005,13 442,573 820,4kontrakty walutowe (swap, forward) EUR/PLN63,575,115 475,18 416,41 355,725 247,2kontrakty walutowe (swap, forward) USD/PLN120,1177,416 368,79 971,3165,326 505,3kontrakty walutowe (swap, forward) EUR/USD54,419,25 577,72 113,50,07 691,2kontrakty walutowe (swap, forward) pozosta\u0142e pary walut110,6130,35 951,36 503,91 921,514 376,7CIRS, w tym:40,747,8207,1326,21 922,52 455,8CIRS CHF/PLN (float-float)8,730,0120,8241,20,0362,0CIRS EUR/PLN (float-float)32,017,886,385,01 922,52 093,8Bie\u017c\u0105ce transakcje pozabilansowe, w tym:2,12,42 826,9--2 826,9operacje wymiany walutowej1,92,42 647,4--2 647,4operacje papierami warto\u015bciowymi0,20,0179,5--179,5Razem629,3949,0137 895,1151 194,9457 663,7746 753,7 Instrumenty pochodne stopy procentowej IRS/FRA \u201erozliczane do rynku\u201d (ang.: \u201esettled-to-market\u201d) Instrumenty pochodne stopy procentowej IRS/FRA przekazane do rozliczania za po\u015brednictwem centralnych kontrahent\u00f3w/CCP rozliczane s\u0105 zgodnie z podej\u015bciem \u201esettlement-to-market/rozliczenie do rynku\u201d. Zgodnie z warunkami wspomnianej us\u0142ugi, ekspozycja bilansowa wynikaj\u0105ca z transakcji jest codziennie rozliczana w oparciu o zmian\u0119 warto\u015bci godziwej poszczeg\u00f3lnych transakcji. W zwi\u0105zku z tym nie jest sk\u0142adany depozyt zabezpieczaj\u0105cy Variation Margin. Warto\u015b\u0107 bilansowa poszczeg\u00f3lnych transakcji uwzgl\u0119dnia przep\u0142ywy realizowane w ramach dziennego rozliczenia ekspozycji z nich wynikaj\u0105cych, w tym przep\u0142ywy wynikaj\u0105ce z rozliczenia kwoty wyr\u00f3wnania ceny (ang.: price alignment amout), kt\u00f3ra zapewnia ekonomiczn\u0105 ekwiwalentno\u015b\u0107 zatosowanego podej\u015bcia do podej\u015bcia \u201ecollateralized-to-market/zabezpieczone do rynku\u201d.18.Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym sporz\u0105dzonym za rok 2022 (podobnie jak za rok 2021) Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej oraz rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W tabeli poni\u017cej zaprezentowano wycen\u0119 instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych w podziale na instrumenty zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 papier\u00f3w warto\u015bciowych oraz instrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Wycena instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych prezentowana jest w pozycji Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce w aktywach (wycena dodatnia) i zobowi\u0105zaniach (wycena ujemna) skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej Grupy. 20222021AktywaZobowi\u0105zaniaAktywaZobowi\u0105zaniaInstrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne139,2367,2250,3218,6Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 papier\u00f3w warto\u015bciowych0,02,30,116,8Razem pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce139,2369,5250,4235,4Szczeg\u00f3\u0142owe informacje na temat stosowanej w Grupie rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 zamieszczone s\u0105 w dalszej cz\u0119\u015bci sprawozdania w sekcji Zarz\u0105dzanie ryzykiem i kapita\u0142em w rozdziale III.1.10. Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144.19.Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe 20222021d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144pozosta\u0142e inwestycyjne papiery warto\u015bcioweOg\u00f3\u0142emd\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144pozosta\u0142e inwestycyjne papiery warto\u015bcioweOg\u00f3\u0142emWyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody , w tym:0,015 812,715 812,71 266,414 378,915 645,3d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:0,015 691,815 691,81 266,414 211,515 477,9obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN-12 153,812 153,81 266,411 765,913 032,3obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR-1 803,41 803,4-1 022,91 022,9obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego-1 308,91 308,9-941,4941,4obligacje Rz\u0105du Austriackiego-425,7425,7-481,3481,3instrumenty kapita\u0142owe-120,9120,9-167,4167,4Wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:0,032 620,132 620,1771,331 205,531 976,8d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:0,032 620,132 620,1771,331 205,531 976,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN-13 352,513 352,5771,315 311,516 082,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR-3 192,13 192,1-4 028,84 028,8obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego-6 815,76 815,7-5 695,25 695,2obligacje Polskiego Funduszu Rozwoju-3 858,43 858,4-3 855,23 855,2obligacje Banku Gospodarstwa Krajowego-1 802,11 802,1-2 299,82 299,8bony pieni\u0119\u017cne NBP-3 599,33 599,3-15,015,0Razem 0,048 432,848 432,82 037,745 584,447 622,1Jako d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 zaprezentowano papiery, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 zastawione lub odsprzedane przez otrzymuj\u0105cego zabezpieczenie. Aktywa te, zgodnie z wymogami MSSF 9, Grupa prezentuje odr\u0119bnie w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144. Wi\u0119cej informacji nt. aktyw\u00f3w stanowi\u0105cych zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 znajduje si\u0119 w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 20.Warto\u015b\u0107 prezentowana w pozycji instrumenty kapita\u0142owe w kategorii wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody obejmuje inwestycje w akcje i udzia\u0142y wyemitowane przez podmioty, kt\u00f3re s\u0105 uwa\u017cane za istotne z punktu widzenia dzia\u0142alno\u015bci Grupy. Podej\u015bcie do wyceny do warto\u015bci godziwej tych instrument\u00f3w zosta\u0142o opisane w dalszej cz\u0119\u015bci sprawozdania w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 37. Warto\u015b\u0107 Godziwa. Z tytu\u0142u posiadanych akcji Grupa otrzyma\u0142a w 2022 roku przych\u00f3d w postaci dywidend w wysoko\u015bci 6,8 mln z\u0142 (6,7 mln z\u0142 w roku 2021), kt\u00f3ry zosta\u0142 zaprezentowany w skonsolidowanym rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji Wynik na sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych i przychody z tytu\u0142u dywidend. Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 20222021wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodywyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztuOg\u00f3\u0142emwyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodywyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztuOg\u00f3\u0142embez okre\u015blonego terminu120,9-120,9167,4-167,4do 1 miesi\u0105ca48,53 599,33 647,8-15,015,0powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy----1 127,41 127,4powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 roku-180,6180,657,22 763,52 820,7powy\u017cej 1 roku do 5 lat10 203,222 615,232 818,48 665,719 511,428 177,1powy\u017cej 5 lat5 440,16 225,011 665,16 755,08 559,515 314,5Razem15 812,732 620,148 432,815 645,331 976,847 622,1Jako\u015b\u0107 portfela inwestycyjnych papier\u00f3w warto\u015bciowych 20222021Etap 1Etap 1bruttoodpis nettobruttoodpis nettoWyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody , w tym:15 816,0-3,315 812,715 649,9-4,615 645,3d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:15 695,1-3,315 691,815 481,4-3,515 477,9obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN12 156,6-2,812 153,813 035,5-3,213 032,3obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR1 803,8-0,41 803,41 023,1-0,21 022,9obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego1 309,0-0,11 308,9941,40,0941,4obligacje Rz\u0105du Austriackiego425,70,0425,7481,4-0,1481,3instrumenty kapita\u0142owe120,90,0120,9168,5-1,1167,4Wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:32 627,3-7,232 620,131 984,2-7,431 976,8d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:32 627,3-7,232 620,131 984,2-7,431 976,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN13 355,1-2,613 352,516 086,5-3,716 082,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR3 193,4-1,33 192,14 029,5-0,74 028,8obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego6 816,2-0,56 815,75 695,4-0,25 695,2obligacje Polskiego Funduszu Rozwoju3 859,8-1,43 858,43 857,5-2,33 855,2obligacje Banku Gospodarstwa Krajowego1 803,5-1,41 802,12 300,3-0,52 299,8bony pieni\u0119\u017cne NBP3 599,30,03 599,315,00,015,0Razem 48 443,3-10,548 432,847 634,1-12,047 622,1 Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe - zmiana odpisu na oczekiwane straty kredytowe 20222021Etap 1Etap 1wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodywyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztuOg\u00f3\u0142emwyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodywyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztuOg\u00f3\u0142emOdpis na pocz\u0105tek okresu 4,67,412,03,95,99,8Zmiany w okresie, w tym:-1,3-0,2-1,50,71,52,2utworzenia i rozwi\u0105zania w okresie-1,3-0,2-1,50,71,52,2Odpis na koniec okresu3,37,210,54,67,412,0W 2022 roku podobnie jak 2021 roku zmiany w warto\u015bci brutto inwestycyjnych papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu nie mia\u0142y istotnego wp\u0142ywu na poziom odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe. W 2022 i 2021 roku nie mia\u0142y miejsca transfery inwestycyjnych papier\u00f3w warto\u015bciowych mi\u0119dzy etapami o r\u00f3\u017cnym sposobie wyceny oczekiwanych strat kredytowych.20.Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 spe\u0142niaj\u0105ce kryterium odr\u0119bnej prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupa prezentuje odr\u0119bnie w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej, aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 zastawione lub odsprzedane przez otrzymuj\u0105cego zabezpieczenie. Zgodnie z MSSF 9.3.2.23(a) aktywa te musz\u0105 by\u0107 wyodr\u0119bnione i zaprezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oddzielnie od innych aktyw\u00f3w.2022 portfel aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyportfel aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodyportfel aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg amortyzowanego kosztuRazemobligacje stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u sprzedanych papier\u00f3w warto\u015bciowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu (transakcje sell-buy-back), w tym:obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN125,2--125,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK38,6--38,6Razem163,80,00,0163,82021 portfel aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyportfel aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodyportfel aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg amortyzowanego kosztuRazemobligacje stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u sprzedanych papier\u00f3w warto\u015bciowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu (transakcje sell-buy-back), w tym:obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN243,21 266,4771,32 280,9Razem243,21 266,4771,32 280,9 Pozosta\u0142e aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 Warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych stanowi\u0105cych zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 kryterium odr\u0119bnej prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentuje poni\u017csza tabela. 20222021portfel aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodyportfel aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztuRazemportfel aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodyportfel aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztuRazemobligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN, w tym:255,9842,81 098,7199,8814,11 013,9stanowi\u0105ce zabezpieczenie na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego-581,4581,4-592,7592,7stanowi\u0105ce blokad\u0119 pod zobowi\u0105zanie do zap\u0142aty z tytu\u0142u sk\u0142adki na fundusz gwarancyjny bank\u00f3w-199,6199,6-176,2176,2stanowi\u0105ce blokad\u0119 pod zobowi\u0105zanie do zap\u0142aty z tytu\u0142u sk\u0142adki na fundusz przymusowej restrukturyzacji bank\u00f3w240,9-240,9172,4-172,4stanowi\u0105ce wniesienie zabezpieczenia w papierach warto\u015bciowych z tytu\u0142u wst\u0119pnego depozytu rozliczeniowego-30,930,9-31,031,0stanowi\u0105ce wniesienie zabezpieczenia w papierach warto\u015bciowych z tytu\u0142u wst\u0119pnego depozytu rozliczeniowego dla Rynku ASO-20,620,6-7,17,1stanowi\u0105ce zabezpieczenie pod fundusz rozliczeniowy-10,310,3-7,17,1stanowi\u0105ce zabezpieczenie kredytu otrzymanego przez sp\u00f3\u0142k\u0119 zale\u017cn\u0105 z Europejskiego Banku Inwestycyjnego---14,0-14,0stanowi\u0105ce zabezpieczenie w rejestrze zabezpiecze\u0144 list\u00f3w zastawnych15,0-15,013,4-13,4obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR, w tym:-73,573,5---stanowi\u0105ce depozyt zabezpieczaj\u0105cy pod rozliczenie transakcji w EUREX-73,573,5---obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego, w tym:283,7504,1787,80,0264,9264,9stanowi\u0105ce zabezpieczenie rozlicze\u0144 dokonywanych z LCH78,1354,1432,2-117,6117,6stanowi\u0105ce depozyt zabezpieczaj\u0105cy pod rozliczenie transakcji w EUREX205,6124,4330,0-122,3122,3na rachunku w Euroclear, przeznaczone na zabezpieczenie pod transakcje nie przekazane do izb clearingowych-25,625,6-25,025,0obligacje Rz\u0105du Austriackiego - stanowi\u0105ce zabezpieczenie rozlicze\u0144 dokonywanych z LCH425,7-425,7481,3-481,3wierzytelno\u015bci hipoteczne stanowi\u0105ce zabezpieczenie list\u00f3w zastawnych-1 984,91 984,9-2 996,12 996,1Razem965,33 405,34 370,6681,14 075,14 756,2Blokowanie papier\u00f3w warto\u015bciowych odbywa si\u0119 z uwzgl\u0119dnieniem warunk\u00f3w wynikaj\u0105cych z:\u2022Ustawy o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym, systemie gwarantowania depozyt\u00f3w oraz przymusowej restrukturyzacji,\u2022Rozporz\u0105dzenia Parlamentu Europejskiego I Rady (UE) nr 648/2012 z dnia 4 lipca 2012 roku,\u2022z zawartych um\u00f3w,\u2022zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u transakcji z przyrzeczeniem odkupu.Grupa posiada zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji list\u00f3w zastawnych, kt\u00f3rych zabezpieczeniem s\u0105 wskazane powy\u017cej wierzytelno\u015bci hipoteczne. Na koniec 2022 i 2021 roku warto\u015b\u0107 nominalna wyemitowanych list\u00f3w zastawnych wynosi\u0142a 400 mln z\u0142. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje na temat wyemitowanych list\u00f3w zastawnych znajduj\u0105 si\u0119 w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 30. Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych.Grupa posiada z\u0142o\u017cone depozyty zabezpieczaj\u0105ce typu call stanowi\u0105ce zabezpieczenie transakcji na instrumentach pochodnych. Nale\u017cno\u015bci z tego tytu\u0142u prezentowane s\u0105 w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 15. Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone innym bankom oraz w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 21. Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu.Do aktyw\u00f3w o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania poza instrumentami prezentowanymi w niniejszej nocie zalicza si\u0119 tak\u017ce warto\u015b\u0107 rezerwy obowi\u0105zkowej, kt\u00f3r\u0105 jednostka dominuj\u0105ca Grupy zobowi\u0105zana jest utrzymywa\u0107 na rachunku bie\u017c\u0105cym w NBP. Wi\u0119cej informacji na temat rezerwy obowi\u0105zkowej zawarto w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 14. Kasa i \u015brodki w Banku Centralnym.Papiery warto\u015bciowe nie stanowi\u0105ce aktyw\u00f3w Grupy przyj\u0119te jako zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u transakcji z przyrzeczeniem odkupu Warto\u015b\u0107 rynkowa papier\u00f3w warto\u015bciowych b\u0119d\u0105cych przedmiotem transakcji typu buy-sell-back / reverse repo wynosi\u0142a 471,2 mln z\u0142 wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 roku w por\u00f3wnaniu do 508,7 mln z\u0142 wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2021 roku. Na 31 grudnia 2022 roku papiery o warto\u015bci 433,7 mln z\u0142 by\u0142y przedmiotem dalszej odsprzeda\u017cy (w por\u00f3wnaniu do 481,5 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku).21.Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu 20222021bruttoodpis nettobruttoodpis nettoPortfel kredytowy, w tym:156 360,4-3 269,2153 091,2146 400,3-3 113,6143 286,7Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna92 478,0-2 192,290 285,879 914,5-2 158,277 756,3kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym15 444,8-484,014 960,812 408,6-560,011 848,6kredyty i po\u017cyczki terminowe53 021,0-1 518,951 502,146 117,3-1 441,744 675,6nale\u017cno\u015bci leasingowe12 479,1-115,612 363,511 180,0-90,011 090,0nale\u017cno\u015bci faktoringowe7 751,0-69,07 682,06 890,0-66,26 823,8d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (korporacyjne i komunalne)3 782,1-4,73 777,43 318,6-0,33 318,3Bankowo\u015b\u0107 detaliczna63 882,4-1 077,062 805,466 485,8-955,465 530,4kredyty i po\u017cyczki hipoteczne55 155,6-269,154 886,557 410,2-217,957 192,3kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym697,5-63,5634,0685,9-54,0631,9pozosta\u0142e kredyty i po\u017cyczki8 029,3-744,47 284,98 389,7-683,57 706,2Inne nale\u017cno\u015bci, w tym:1 883,40,01 883,43 249,30,03 249,3z\u0142o\u017cone depozyty zabezpieczaj\u0105ce typu call 827,60,0827,62 531,50,02 531,5inne1 055,80,01 055,8717,80,0717,8Razem 158 243,8-3 269,2154 974,6149 649,6-3 113,6146 536,0Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 20222021bez okre\u015blonego terminu15 669,012 425,5do 1 miesi\u0105ca5 848,87 925,9powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy8 811,07 466,1powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 roku20 767,420 854,3powy\u017cej 1 roku do 5 lat52 554,843 655,1powy\u017cej 5 lat52 910,955 321,2dla kt\u00f3rych termin zapadalno\u015bci up\u0142yn\u0105\u0142 1 681,92 001,5Razem (brutto)158 243,8149 649,621.1. Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u leasingu finansowego Wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 roku najwi\u0119kszy udzia\u0142 w portfelu przedmiot\u00f3w oddanych w leasing stanowi\u0142y pojazdy (50,5% warto\u015bci portfela), jednocze\u015bnie w stosunku do ko\u0144ca roku 2021 odnotowano wzrost o 12,4% warto\u015bci um\u00f3w finansowania pojazd\u00f3w.Znaczny udzia\u0142 w portfelu stanowi\u0105 r\u00f3wnie\u017c maszyny i urz\u0105dzenia (35,2% warto\u015bci portfela) przy jednoczesnym wzro\u015bcie o 18,4% w stosunku do warto\u015bci finansowanych maszyn i urz\u0105dze\u0144 z ko\u0144ca roku 2021, pozosta\u0142e ruchomo\u015bci stanowi\u0142y 8,5% warto\u015bci portfela (wzrost o 7,6% w stosunku do ko\u0144ca roku 2021).Jednocze\u015bnie w 2022 roku zmniejszy\u0142 si\u0119 o 1,5% udzia\u0142 w portfelu leasingu nieruchomo\u015bci do poziomu 5,5% (spadek warto\u015bci portfela o 11,2% w stosunku do ko\u0144ca roku 2021). Przysz\u0142e minimalne p\u0142atno\u015bci leasingowe, kt\u00f3re maj\u0105 by\u0107 otrzymane przez Grup\u0119 z tytu\u0142u um\u00f3w leasingowych przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:20222021poni\u017cej 1 roku4 627,14 135,8od 1 roku do 2 lat3 168,02 886,7od 2 do 3 lat2 213,62 027,7od 3 do 4 lat1 482,51 090,5od 4 do 5 lat629,4706,6powy\u017cej 5 lat 358,5332,7Razem12 479,111 180,0Nale\u017cno\u015bci brutto z tytu\u0142u leasingu finansowego, kt\u00f3re maj\u0105 by\u0107 otrzymane przez Grup\u0119 z tytu\u0142u um\u00f3w leasingowych przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:20222021poni\u017cej 1 roku5 293,04 434,4od 1 roku do 2 lat3 576,93 071,0od 2 do 3 lat2 439,12 127,3od 3 do 4 lat1 589,21 138,7od 4 do 5 lat670,4726,8powy\u017cej 5 lat 385,0351,3Razem13 953,611 849,5Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca minimalnych rat leasingowych przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:20222021Nale\u017cno\u015bci (brutto) z tytu\u0142u leasingu finansowego13 953,611 849,5Niezapad\u0142e odsetki1 474,5669,5Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca minimalnych rat leasingowych12 479,111 180,0Przychody zrealizowane przez Grup\u0119 z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu finansowego przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:20222021Zysk ze sprzeda\u017cy \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych (przedmiot\u00f3w leasingu)3,44,9Przychody odsetkowe z inwestycji leasingowej netto638,0245,4Zmienne op\u0142at leasingowe (prowizje od um\u00f3w)20,815,1Razem662,2265,4W 2022 roku nie stwierdzono przypadk\u00f3w wyst\u0119powania istotnych modyfikacji um\u00f3w leasingu finansowego.W roku 2021 rozpoznano nale\u017cno\u015b\u0107 leasingow\u0105, w przypadku kt\u00f3rej wyst\u0105pi\u0142a istotna modyfikacja. Nale\u017cno\u015b\u0107 ta, uj\u0119ta jako aktywo POCI, powsta\u0142a wskutek zbycia restrukturyzowanej nieruchomo\u015bci pochodz\u0105cej z umowy leasingu z odroczeniem cz\u0119\u015bci p\u0142atno\u015bci.Spos\u00f3b zarz\u0105dzania ryzykiem przez leasingodawc\u0119 zwi\u0105zanym z wszelkimi prawami, jakie zachowuje on w odniesieniu do bazowych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w W umowach leasingu finansowego leasingobiorca zachowuje zasadniczo ca\u0142e ryzyko i wszystkie po\u017cytki wynikaj\u0105ce z posiadania przedmiotu leasingu. Podstawowym zabezpieczeniem kontrakt\u00f3w leasingowych s\u0105 przedmioty leasingu, dotyczy to wszystkich um\u00f3w, z uwagi na konstrukcj\u0119 standardowej umowy leasingowej oraz fakt, i\u017c w\u0142asno\u015b\u0107 przedmiotu leasingu pozostaje do czasu zako\u0144czenia umowy po stronie leasingodawcy. Przedmioty leasingu s\u0105 ubezpieczane w pe\u0142nym zakresie przez Grup\u0119 lub przez Klienta w zaakceptowanych przez Grup\u0119 towarzystwach ubezpieczeniowych. Przed zawarciem umowy leasingu Grupa dokonuje oceny zdolno\u015bci kredytowej klienta oraz oceny ryzyka zwi\u0105zanego z przedmiotem leasingu. Dodatkowo, maj\u0105c na wzgl\u0119dzie ograniczenia potencjalnej straty w sytuacji braku obs\u0142ugi d\u0142ugu, Grupa d\u0105\u017cy do zawierania dodatkowych um\u00f3w zabezpiecze\u0144. Typ i warto\u015b\u0107 wymaganych zabezpiecze\u0144 s\u0105 uzale\u017cnione od kwoty i przedmiotu finansowania, parametr\u00f3w leasingu (np. udzia\u0142 w\u0142asny, okres finansowania, warto\u015b\u0107 rezydualna). Zgodnie z warunkami um\u00f3w leasingu w przypadku wypowiedzenia umowy leasingu nale\u017cno\u015bci z niej wynikaj\u0105ce staj\u0105 si\u0119 wymagalne. Dodatkowo w ramach realizacji zabezpiecze\u0144 Grupa przejmuje przedmiot leasingu i niezw\u0142ocznie d\u0105\u017cy do zagospodarowania go w mo\u017cliwie jak najkorzystniejszy spos\u00f3b (sprzeda\u017c, releasing). 21.2. Jako\u015b\u0107 portfela kredytowego 20222021bruttoodpis nettobruttoodpis nettoBankowo\u015b\u0107 korporacyjna92 478,0-2 192,290 285,879 914,5-2 158,277 756,3aktywa w Etapie 175 521,7-196,575 325,270 654,1-168,770 485,4aktywa w Etapie 214 301,7-491,013 810,76 466,2-218,46 247,8aktywa w Etapie 32 601,8-1 504,71 097,12 743,1-1 771,1972,0w tym aktywa indywidualnie istotne1 478,4-910,7567,71 763,4-982,0781,4aktywa POCI52,80,052,851,10,051,1Bankowo\u015b\u0107 detaliczna, w tym:63 882,4-1 077,062 805,466 485,8-955,465 530,4kredyty i po\u017cyczki hipoteczne55 155,6-269,154 886,557 410,2-217,957 192,3aktywa w Etapie 149 741,1-45,649 695,556 297,2-17,556 279,7aktywa w Etapie 25 135,0-106,55 028,5784,7-48,5736,2aktywa w Etapie 3279,5-117,0162,5328,3-151,9176,4pozosta\u0142e kredyty8 726,8-807,97 918,99 075,6-737,58 338,1aktywa w Etapie 17 201,2-145,47 055,87 805,4-89,57 715,9aktywa w Etapie 2878,7-185,8692,9586,1-90,9495,2aktywa w Etapie 3644,8-476,7168,1681,9-557,1124,8aktywa POCI2,10,02,12,20,02,2Razem, w tym:156 360,4-3 269,2153 091,2146 400,3-3 113,6143 286,7aktywa w Etapie 1132 464,0-387,5132 076,5134 756,7-275,7134 481,0aktywa w Etapie 220 315,4-783,319 532,17 837,0-357,87 479,2aktywa w Etapie 33 526,1-2 098,41 427,73 753,3-2 480,11 273,2aktywa POCI54,90,054,953,30,053,3Grupa identyfikuje aktywa finansowe POCI, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 bilansowa na 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142a 54,9 mln z\u0142 (53,3 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku). S\u0105 to ekspozycje z tytu\u0142u wierzytelno\u015bci z utrat\u0105 warto\u015bci nabyte w zwi\u0105zku z przej\u0119ciem Bieszczadzkiej SKOK w roku 2017, ekspozycje, kt\u00f3re w wyniku restrukturyzacji zosta\u0142y istotnie zmodyfikowane, co wi\u0105za\u0142o si\u0119 z konieczno\u015bci\u0105 usuni\u0119cia pierwotnego zaanga\u017cowania kredytowego lub leasingowego i ponownym uj\u0119ciem aktywa w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. W 2022 roku, ekspozycje kredytowe w kwocie 2 119,3 mln z\u0142 podlega\u0142y modyfikacji kontraktowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re nie skutkowa\u0142y ich usuni\u0119ciem i ponownym uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych (dla por\u00f3wnania w roku 2021 ekspozycje te wynosi\u0142y 2 077,9 mln z\u0142.Ponadto wy\u0142\u0105czeniu i ponownemu uj\u0119ciu jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych nie podlega\u0142y ekspozycje w kwocie 56 079,0 mln z\u0142 z tytu\u0142u wakacji kredytowych. Modyfikacje kontraktowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re nie skutkuj\u0105 ich usuni\u0119ciem i ponownym uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych czyli prowadz\u0105 do uj\u0119cia zysk\u00f3w lub strat z modyfikacji, wynikaj\u0105 z przes\u0142anek biznesowych lub zdarze\u0144 z zakresu ryzyka kredytowego w postaci udogodnie\u0144 (forbearance) przyznanych klientom. W przypadku wyst\u0105pienia przes\u0142anek biznesowych spos\u00f3b ustalania odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe nie ulega zmianie. Przyznanie klientom udogodnie\u0144 (forbearance) \u015bwiadczy o istotnym wzro\u015bcie ryzyka kredytowego, skutkuj\u0105cego klasyfikacj\u0105 do Etapu 2, w przypadku przyznania kolejnego udogodnienia nast\u0119puje klasyfikacja do Etapu 3 zgodnie zasadami szacowania odpis\u00f3w z tytu\u0142u utarty warto\u015bci opisanymi w rozdziale III. Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci, w punkcie 13.12. Oczekiwane straty kredytowe.Dla aktyw\u00f3w finansowych, w przypadku kt\u00f3rych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z umowy uleg\u0142y modyfikacji w trakcie okresu sprawozdawczego, podczas gdy odpowiadaj\u0105cy im odpis na oczekiwane straty kredytowe by\u0142 wyceniany w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia (tj. aktyw\u00f3w finansowych w Etapach 2 i 3), zamortyzowany koszt przed modyfikacj\u0105 wyni\u00f3s\u0142 177,7 mln z\u0142, a strata netto z tytu\u0142u modyfikacji wynios\u0142a -0,1 mln z\u0142 (w roku 2021 odpowiednio: 282,6 mln z\u0142 i -2,0 mln z\u0142).Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na koniec okresu sprawozdawczego aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia uleg\u0142y modyfikacji w momencie, w kt\u00f3rym odpis na oczekiwane straty kredytowe by\u0142 wyceniany w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia (tj. aktyw\u00f3w finansowych w Etapach 2 i 3), i w przypadku kt\u00f3rych odpis na oczekiwane straty kredytowe uleg\u0142 w trakcie okresu sprawozdawczego zmianie na kwot\u0119 r\u00f3wn\u0105 12-miesi\u0119cznym oczekiwanym stratom kredytowym (tj. nast\u0105pi\u0142o przesuni\u0119cie tych aktyw\u00f3w finansowych do Etapu 1) wynosi\u0142a na 31 grudnia 2022 roku 11,6 mln z\u0142 w por\u00f3wnaniu z 41,2 mln z\u0142 na koniec roku 2021.Sprzeda\u017c wierzytelno\u015bci niepracuj\u0105cych W 2022 roku Grupa przeprowadzi\u0142a trzy transakcje sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci niepracuj\u0105cych. Grupa zawar\u0142a nast\u0119puj\u0105ce umowy dotycz\u0105ce sprzeda\u017cy nale\u017cno\u015bci z portfela z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci:\u2022Umow\u0119 sprzeda\u017cy nale\u017cno\u015bci korporacyjnych, w wyniku kt\u00f3rej portfel nale\u017cno\u015bci dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci zmniejszy\u0142 si\u0119 o 106,7 mln z\u0142. Pozytywny wp\u0142yw transakcji na wynik brutto Grupy wyni\u00f3s\u0142 8,6 mln z\u0142.\u2022Umow\u0119 sprzeda\u017cy nale\u017cno\u015bci detalicznych, w wyniku kt\u00f3rej portfel nale\u017cno\u015bci dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci zmniejszy\u0142 si\u0119 o 218,9 mln z\u0142. Pozytywny wp\u0142yw transakcji na wynik brutto Grupy wyni\u00f3s\u0142 64,9 mln z\u0142. \u2022Umow\u0119 sprzeda\u017cy nale\u017cno\u015bci korporacyjnych, w wyniku kt\u00f3rej portfel nale\u017cno\u015bci dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci zmniejszy\u0142 si\u0119 o 211,8 mln z\u0142. Pozytywny wp\u0142yw transakcji na wynik brutto Grupy wyni\u00f3s\u0142 9,2 mln z\u0142.W roku 2021 Grupa przeprowadzi\u0142a jedn\u0105 transakcj\u0119 sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci niepracuj\u0105cych. Grupa zawar\u0142a umow\u0119 dotycz\u0105c\u0105 sprzeda\u017cy nale\u017cno\u015bci detalicznych oraz korporacyjnych z portfela z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci. W wyniku transakcji portfel nale\u017cno\u015bci dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci zmniejszy\u0142 si\u0119 o 373,4 mln z\u0142. Pozytywny wp\u0142yw transakcji na wynik brutto Grupy wyni\u00f3s\u0142 61,6 mln z\u0142.Wynik na sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci jest prezentowany w linii Zysk z tytu\u0142u sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci w Odpisach na oczekiwane straty kredytowe w rachunku zysk\u00f3w i strat.Jako\u015b\u0107 kredytowa ekspozycji wobec klient\u00f3w nara\u017conych na ryzyka bezpo\u015brednie i po\u015brednie wywo\u0142ane wojn\u0105 w Ukrainie W zwi\u0105zku z wybuchem w lutym 2022 roku wojny w Ukrainie, Grupa w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y monitoruje sytuacj\u0119 i adekwatnie reaguje w odniesieniu do sankcji Unii Europejskiej, a tak\u017ce analogicznych sankcji nak\u0142adanych przez Stany Zjednoczone oraz Zjednoczone Kr\u00f3lestwo Wielkiej Brytanii i Irlandii P\u00f3\u0142nocnej. Stosunki gospodarcze z klientami i ich beneficjentami rzeczywistymi powi\u0105zanymi lub pochodz\u0105cymi z Federacji Rosyjskiej, Bia\u0142orusi oraz separatystycznych obwod\u00f3w Ukrainy s\u0105 monitorowane i w razie konieczno\u015bci podejmowane s\u0105 dzia\u0142ania wynikaj\u0105ce z sankcji.Grupa ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. nie prowadzi bezpo\u015bredniej dzia\u0142alno\u015bci w Ukrainie, Rosji ani Bia\u0142orusi. Niemniej jednak, Grupa na bie\u017c\u0105co analizuje portfel nale\u017cno\u015bci klient\u00f3w pod k\u0105tem powi\u0105za\u0144 z tymi rynkami oraz ryzyk zwi\u0105zanych ze skutkami wywo\u0142anymi przez wojn\u0119 (w szczeg\u00f3lno\u015bci zak\u0142\u00f3ceniami w sektorze energetycznym) i wprowadzone sankcje. W ci\u0105gu roku 2022 Grupa na bie\u017c\u0105co aktualizowa\u0142a list\u0119 klient\u00f3w obj\u0119tych obserwacj\u0105. Na 31 grudnia 2022 roku Grupa zaklasyfikowa\u0142a do Etapu 2 zaanga\u017cowania bilansowe i pozabilansowe o \u0142\u0105cznej warto\u015bci 3 114,2 mln z\u0142. W ci\u0105gu 2022 roku odpis na oczekiwane straty kredytowe dotycz\u0105cy analizowanych zaanga\u017cowa\u0144 bilansowych i pozabilansowych zwi\u0119kszy\u0142 si\u0119 o 58,7 mln z\u0142.Jako ekspozycje bezpo\u015brednie Grupa definiuje ekspozycje wobec klient\u00f3w segmentu korporacyjnego maj\u0105cych swoj\u0105 siedzib\u0119 lub w\u0142a\u015bciciela w Rosji, Bia\u0142orusi lub Ukrainie.Jako ekspozycje po\u015brednie Grupa definiuje ekspozycje wobec klient\u00f3w segmentu korporacyjnego, kt\u00f3rych udzia\u0142 przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w w stosunku do rynk\u00f3w ukrai\u0144skiego, rosyjskiego i/lub bia\u0142oruskiego przekracza:\u202225% (lub ni\u017cszy, je\u017celi zale\u017cno\u015b\u0107 od wspomnianych rynk\u00f3w jest w indywidualnej ocenie istotna) w przypadku klient\u00f3w strategicznych,\u202220% w przypadku pozosta\u0142ych klient\u00f3w segmentu korporacyjnego. Poni\u017csza tabela przedstawia podsumowanie zaanga\u017cowa\u0144 Grupy w ekspozycje bezpo\u015brednie i po\u015brednie z portfela klient\u00f3w korporacyjnych na 31 grudnia 2022 roku oraz dane por\u00f3wnywalne dla tych samych klient\u00f3w, wyliczone na 31 grudnia 2021 roku.20222021zaanga\u017cowanie bilansowe wed\u0142ug warto\u015bci bilansowej bruttozaanga\u017cowanie pozabilansowe*\u0141\u0105czniezaanga\u017cowanie bilansowe wed\u0142ug warto\u015bci bilansowej bruttozaanga\u017cowanie pozabilansowe*\u0141\u0105cznieEkspozycje bezpo\u015brednie7,39,616,96,99,816,7Etap 11,98,910,81,78,510,2Etap 22,20,72,91,81,23,0Etap 33,20,03,23,40,13,5Ekspozycje po\u015brednie3 366,47 960,611 327,04 032,73 378,37 411,0Etap 11 927,96 287,88 215,73 538,93 275,46 814,3w tym strategiczne sp\u00f3\u0142ki Skarbu Pa\u0144stwa704,03 134,73 838,71 967,11 708,53 675,6Etap 21 438,51 672,83 111,3493,8102,9596,7w tym strategiczne sp\u00f3\u0142ki Skarbu Pa\u0144stwa566,41 403,91 970,30,00,00,0*) warto\u015b\u0107 niewykorzystanego limitu w przypadku udzielonych produkt\u00f3w kredytowych, warto\u015b\u0107 nominalna w przypadku gwarancji.Zabezpieczenia Zgodnie z polityk\u0105 kredytow\u0105 Grupa przyjmuje zabezpieczenia sp\u0142aty udzielonych kredyt\u00f3w, ustanowione na rachunkach kredytobiorc\u00f3w oraz zabezpieczenia na maj\u0105tku kredytobiorc\u00f3w. Wi\u0119cej informacji na temat zabezpiecze\u0144 zaprezentowano w sekcji Zarz\u0105dzanie ryzykiem oraz kapita\u0142em, w rozdziale II.1.6. Zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym. Uzgodnienie warto\u015bci bilansowej brutto (WBB) i zmiana odpisu na oczekiwane straty kredytowe (odpis) 2022 Bankowo\u015b\u0107 korporacyjnaBankowo\u015b\u0107 detalicznaOg\u00f3\u0142emWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpis Etap 1Etap 2Etap 3POCIRazemEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemWBBodpisStan na pocz\u0105tek okresu70 654,1-168,76 466,2-218,42 743,1-1 771,151,10,079 914,5-2 158,264 102,6-107,01 370,8-139,41 010,2-709,02,20,066 485,8-955,4146 400,3-3 113,6Zmiany w okresie, w tym:4 867,6-27,87 835,5-272,6-141,3266,41,70,012 563,5-34,0-7 160,3-84,04 642,9-152,9-85,9115,3-0,10,0-2 603,4-121,69 960,1-155,6kredyty udzielone w okresie19 973,5-98,1----1,7-19 975,2-98,123 049,3-75,5------23 049,3-75,543 024,5-173,6transfer do etapu 11 155,6-4,4-1 152,324,6-3,32,0--0,022,2249,8-4,0-233,925,0-15,913,7--0,034,70,056,9transfer do etapu 2-11 170,739,311 195,1-314,9-24,422,0--0,0-253,6-5 131,214,45 289,8-204,5-158,786,4---0,1-103,7-0,1-357,3transfer do etapu 3-381,93,5-278,325,0660,2-235,3--0,0-206,8-320,15,8-137,428,8457,6-248,9--0,1-214,30,1-421,1sp\u0142aty (ca\u0142kowite i cz\u0119\u015bciowe) oraz uruchomienia nowych transz-4 708,923,7-1 929,061,2-408,5122,4---7 046,4207,3-23 192,425,7-214,919,1-189,7101,1-0,1--23 597,1145,9-30 643,5353,2zmiana oszacowania odpisu z tytu\u0142u strat oczekiwanych*--14,3-58,0--45,1--0,0-1,4--0,6-45,5--125,2--0,0-80,30,0-81,7korekty zarz\u0105dcze-23,3--126,4-15,4--0,0-87,7--49,8--65,9-120,3--0,04,60,0-83,1Razem odpisy na oczekiwane starty kredytowe w rachunku zysk\u00f3w i strat-27,0-272,5-118,60,0-418,1-84,0-152,0-52,60,0-288,6-706,7usuni\u0119cie z bilansu (umorzenia, sprzeda\u017c)-----365,3365,3---365,3365,3-----174,7174,7---174,7174,7-540,0540,0naliczenia odsetek karnych (za zw\u0142ok\u0119)----118,4---118,40,0----50,1---50,10,0168,50,0spisania odsetek karnych (za zw\u0142ok\u0119)-----118,4----118,40,0-----50,1----50,10,0-168,50,0korekta warto\u015bci z tytu\u0142u wakacji kredytowych--------0,00,0-1 613,9-26,5-4,5----1 644,90,0-1 644,90,0korekta warto\u015bci z tytu\u0142u ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w CHF--------0,00,0-201,8--34,2------236,00,0-236,00,0naliczenia i spisania odsetek efektywnych-----20,4--0,020,4-----5,7--0,05,70,026,1pozosta\u0142e--0,8--0,1--0,7--0,0-1,6-0,0--0,9--12,5--0,0-13,40,0-15,0Stan na koniec okresu75 521,7-196,514 301,7-491,02 601,8-1 504,752,80,092 478,0-2 192,256 942,3-191,06 013,7-292,3924,3-593,72,10,063 882,4-1 077,0156 360,4-3 269,2*) W pozycji zmiana oszacowania odpisu z tytu\u0142u strat oczekiwanych uj\u0119to zmiany wynikaj\u0105ce z aktualizacji w 2022 roku przes\u0142anek istotnego wzrostu ryzyka kredytowego, skutkuj\u0105cego klasyfikacj\u0105 eskpozycji do Etapu 2, co zosta\u0142o opisane w rozdziale III. Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci, w punkcie 3.1.1 Szacowanie oczekiwanych strat kredytowych w odniesieniu do aktyw\u00f3w finansowych. 2021 Bankowo\u015b\u0107 korporacyjnaBankowo\u015b\u0107 detalicznaOg\u00f3\u0142emWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpis Etap 1Etap 2Etap 3POCIRazemEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemWBBodpisStan na pocz\u0105tek okresu59 222,1192,17 842,2227,73 094,31 763,41,30,070 159,92 183,252 646,0150,22 129,6181,81 054,7755,12,20,055 832,51 087,1125 992,43 270,3Zmiany w okresie, w tym:11 432,0-23,4-1 376,0-9,4-351,27,749,80,09 754,6-25,111 456,6-43,1-758,8-42,4-44,5-46,10,00,010 653,3-131,620 407,9-156,7kredyty udzielone w okresie24 376,377,1----49,8-24 426,177,117 864,755,3------17 864,755,342 290,8132,4transfer do etapu 12 568,19,0-2 563,1-49,5-5,0-3,2--0,0-43,71 313,33,6-1 299,9-58,3-13,4-10,7--0,0-65,40,0-109,1transfer do etapu 2-3 380,2-19,23 402,8119,1-22,6-14,2--0,085,7-671,0-8,9758,781,5-87,7-44,2--0,028,40,0114,1transfer do etapu 3-346,8-2,8-213,7-24,7560,5252,1--0,0224,6-280,4-6,4-147,9-36,5428,3254,1--0,0211,20,0435,8sp\u0142aty (ca\u0142kowite i cz\u0119\u015bciowe) oraz uruchomienia nowych transz-11 785,4-25,3-2 002,0-55,0-618,2-22,8---14 405,6-103,1-6 457,4-27,0-336,7-22,5-153,7-52,1---6 947,8-101,6-21 353,4-204,7zmiana oszacowania odpisu z tytu\u0142u strat oczekiwanych--91,0--24,4-50,2--0,0-65,2--34,6--10,0-9,6--0,0-35,00,0-100,2korekty zarz\u0105dcze-30,6-25,0-15,4--0,071,0--25,7-3,3-6,8--0,0-15,60,055,4Razem odpisy na oczekiwane starty kredytowe w rachunku zysk\u00f3w i strat-21,6-9,5277,50,0246,4-43,7-42,5163,50,077,3323,7usuni\u0119cie z bilansu (umorzenia, sprzeda\u017c)-----265,9-265,9---265,9-265,9-----218,0-218,0---218,0-218,0-483,9-483,9naliczenia odsetek karnych (za zw\u0142ok\u0119)----106,8---106,80,0----26,8---26,80,0133,60,0spisania odsetek karnych (za zw\u0142ok\u0119)-----106,8----106,80,0-----26,8----26,80,0-133,60,0korekta warto\u015bci z tytu\u0142u ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w CHF--------0,00,0-312,6-267,0------45,60,0-45,60,0naliczenia i spisania odsetek efektywnych-----15,1--0,015,1------15,6--0,0-15,60,0-0,5pozosta\u0142e--1,8-0,1--19,0--0,0-20,7-0,6-0,1-24,0--0,024,70,04,0Stan na koniec okresu70 654,1168,76 466,2218,32 743,11 771,151,10,079 914,52 158,164 102,6107,11 370,8139,41 010,2709,02,20,066 485,8955,5146 400,33 113,6Zmiany warto\u015bci bilansowej brutto portfela kredytowego wp\u0142ywaj\u0105 na poziom odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe przede wszystkim poprzez uruchomienia kredyt\u00f3w w okresie, transfery mi\u0119dzy Etapami oraz sp\u0142aty dokonane przez kredytobiorc\u00f3w. W roku 2022, w\u015br\u00f3d kredyt\u00f3w udzielonych w trakcie roku najbardziej istotn\u0105 pozycj\u0119 stanowi\u0105 kredyty hipoteczne dla os\u00f3b fizycznych (7 708,7 mln z\u0142), ponadto po\u017cyczki pieni\u0119\u017cne dla os\u00f3b fizycznych (2 787,9 mln z\u0142). Znacz\u0105ca cz\u0119\u015b\u0107 to tak\u017ce kredyty kr\u00f3tkoterminowe: odnawialne (1 082,9 mln z\u0142), obrotowe (5 977,0 mln z\u0142) oraz kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym (2 494,3 mln z\u0142). W portfelu kredyt\u00f3w udzielonych w trakcie roku 2022 s\u0105 te\u017c nale\u017cno\u015bci leasingowe (5 287,6 mln z\u0142) oraz faktoringowe (5 813,9 mln z\u0142). Dodatkowo, w trakcie 2022 roku do warto\u015bci bilansowej brutto kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci udzielonych klientom naliczone zosta\u0142y odsetki karne w wysoko\u015bci 168,5 mln z\u0142, kt\u00f3re zosta\u0142y w ca\u0142o\u015bci spisane. Na koniec 2022 roku stan spisanych odsetek karnych, kt\u00f3re s\u0105 przedmiotem czynno\u015bci windykacyjnych, wynosi\u0142 498,6 mln z\u0142.W roku 2021, w\u015br\u00f3d kredyt\u00f3w udzielonych w trakcie roku najbardziej istotn\u0105 pozycj\u0119 stanowi\u0142y kredyty hipoteczne dla os\u00f3b fizycznych (12 770,7 mln z\u0142), ponadto po\u017cyczki pieni\u0119\u017cne dla os\u00f3b fizycznych (3 706,5 mln z\u0142), kredyty kr\u00f3tkoterminowe: odnawialne (1 872,7 mln z\u0142), obrotowe (3 725,1 mln z\u0142) oraz kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym (1 475,8 mln z\u0142). W portfelu kredyt\u00f3w udzielonych w trakcie roku 2021 by\u0142y te\u017c nale\u017cno\u015bci leasingowe (5 173,0 mln z\u0142) oraz faktoringowe (3 092,1 mln z\u0142). W trakcie 2021 roku do warto\u015bci bilansowej brutto kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci udzielonych klientom naliczone zosta\u0142y odsetki karne w wysoko\u015bci 133,6 mln z\u0142, kt\u00f3re zosta\u0142y w ca\u0142o\u015bci spisane. Na koniec 2021 roku stan spisanych odsetek karnych, kt\u00f3re by\u0142y przedmiotem czynno\u015bci windykacyjnych, wynosi\u0142 422,6 mln z\u0142. 22.Inwestycje w jednostki stowarzyszone wyceniane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci ING Bank \u015al\u0105ski S.A. posiada po\u015bredni udzia\u0142 w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki NN Investment Partners TFI poprzez sw\u00f3j podmiot zale\u017cny \u2013 sp\u00f3\u0142k\u0119 ING Investment Holding (Polska) S.A. Przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki NN Investment Partners TFI jest tworzenie funduszy oraz portfeli inwestycyjnych i zarz\u0105dzanie nimi. Grupa ujmuje udzia\u0142y jako inwestycj\u0119 w jednostk\u0119 stowarzyszon\u0105 i wycenia metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci zgodnie z MSR 28. Warto\u015b\u0107 bilansowa udzia\u0142u w NN Investment Partners TFI wynosi\u0142a na koniec 2022 roku 178,9 mln z\u0142 w por\u00f3wnaniu z 184,8 mln z\u0142 na koniec 2021 roku.Wybrane dane dotycz\u0105ce jednostki stowarzyszonej 20222021Udzia\u0142 w kapita\u0142ach jednostki45%45%Aktywa, w tym:169,7170,6kr\u00f3tkoterminowe112,1110,9d\u0142ugoterminowe57,659,7Zobowi\u0105zania i rezerwy na zobowi\u0105zania, w tym:49,241,8kr\u00f3tkoterminowe24,331,1d\u0142ugoterminowe24,910,7Aktywa netto120,5128,8Zysk (strata)61,570,0Przychody137,6144,4Inne ca\u0142kowite dochody0,00,7Ca\u0142kowite dochody og\u00f3\u0142em61,570,7\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty72,880,3Kr\u00f3tkoterminowe zobowi\u0105zania finansowe (z wy\u0142. zobow. z tyt. dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych zobow. i rezerw)8,34,8D\u0142ugoterminowe zobowi\u0105zania finansowe (z wy\u0142. zobow. z tyt. dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych zobow. i rezerw)7,810,7Amortyzacja1,21,4Przychody odsetkowe3,20,1Koszty odsetkowe0,10,1Obci\u0105\u017cenie lub doch\u00f3d z tytu\u0142u podatku dochodowego15,117,3Poni\u017cej przedstawiono uzgodnienie warto\u015bci bilansowej inwestycji w jednostk\u0119 stowarzyszon\u0105 za rok 2022 i 2021. 20222021Warto\u015b\u0107 bilansowa na pocz\u0105tek okresu184,8174,1wycena metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci w okresie25,629,3otrzymane dywidendy-31,5-18,6Warto\u015b\u0107 bilansowa na koniec okresu178,9184,826.Inne aktywa 20222021Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe, w tym:105,1164,2przychody do otrzymania55,695,0z tytu\u0142u prowizji2,022,5z tytu\u0142u koszt\u00f3w dzia\u0142ania 47,546,7Pozosta\u0142e aktywa, w tym:52,7122,3rozrachunki z odbiorcami17,016,2rozliczenia publiczno-prawne23,7104,9aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy2,20,0pozosta\u0142e9,81,2Razem157,8286,5w tym aktywa finansowe50,5122,326.1. Jako\u015b\u0107 pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych 20222021 bruttoodpis nettobruttoodpis netto aktywa w Etapie 150,50,050,5122,30,0122,3 aktywa w Etapie 344,0-44,00,042,6-42,60,0Razem94,5-44,050,5164,9-42,6122,3Zmiana odpisu na oczekiwane straty kredytowe 20222021 Etap 1Etap 3RazemEtap 1Etap 3RazemOdpis na pocz\u0105tek okresu 0,042,642,60,041,041,0Zmiany w okresie, w tym:0,01,41,40,01,61,6dowi\u0105zanie odpisu na oczekiwane straty kredytowe0,07,07,00,06,66,6usuni\u0119cie ze sprawozdania z sytuacji finansowej w wyniku umorzenia0,0-0,8-0,80,0-1,9-1,9usuni\u0119cie ze sprawozdania z sytuacji finansowej z tytu\u0142u sp\u0142aty0,0-4,8-4,80,0-3,1-3,1Odpis na koniec okresu0,044,044,00,042,642,6Uzgodnienie warto\u015bci bilansowej brutto 20222021 Etap 1Etap 3RazemEtap 1Etap 3RazemWarto\u015b\u0107 bilansowa brutto na pocz\u0105tek okresu122,342,6164,976,441,0117,4Zmiany w okresie, w tym:-71,81,4-70,445,91,647,5transfer do Etapu 3-7,07,00,0-6,66,60,0usuni\u0119cie ze sprawozdania z sytuacji finansowej z tytu\u0142u umorzenia0,0-0,8-0,80,0-1,9-1,9rozpoznanie nowych instrument\u00f3w finansowych, sp\u0142aty i inne-64,8-4,8-69,652,5-3,149,4Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na koniec okresu50,544,094,5122,342,6164,927.Zobowi\u0105zania wobec innych bank\u00f3w 20222021Rachunki bie\u017c\u0105ce 487,7413,4Depozyty mi\u0119dzybankowe71,53 507,1Kredyty otrzymane*4 994,03 871,7Transakcje z przyrzeczeniem odkupu0,01 991,4Przyj\u0119te depozyty zabezpieczaj\u0105ce typu call80,0242,2Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania6,425,2Razem5 639,610 051,0*) Pozycja \"Kredyty otrzymane\" obejmuje finansowanie d\u0142ugoterminowych kontrakt\u00f3w leasingowych w EUR (tzw. \"matched funding\") otrzymane przez sp\u00f3\u0142k\u0119 zale\u017cn\u0105 ING Lease Sp. z o.o. od ING Banku N.V. oraz innych bank\u00f3w niepowi\u0105zanych z Grup\u0105.Zobowi\u0105zania wobec innych bank\u00f3w wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 20222021bez okre\u015blonego terminu491,4412,7do 1 miesi\u0105ca663,45 948,6powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy875,4288,6powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 roku2 775,1814,2powy\u017cej 1 roku do 5 lat635,12 474,2powy\u017cej 5 lat199,2112,7Razem5 639,610 051,0 28.Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 20222021Wycena instrument\u00f3w pochodnych1 602,3949,0Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:601,5730,6zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej pozycji papier\u00f3w warto\u015bciowych437,3486,2zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu, w tym:164,2244,4transakcje z przyrzeczeniem odkupu164,2244,4Razem2 203,81 679,6Szczeg\u00f3\u0142owe ujawnienia na temat warto\u015bci nominalnych instrument\u00f3w pochodnych oraz ich wyceny w podziale na poszczeg\u00f3lne typy instrument\u00f3w pochodnych zosta\u0142y zaprezentowane w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 17. Wycena instrument\u00f3w pochodnych.Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (z wy\u0142\u0105czeniem wyceny instrument\u00f3w pochodnych) wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 20222021do 1 miesi\u0105ca164,2244,4powy\u017cej 1 roku do 5 lat263,6211,5powy\u017cej 5 lat173,7274,7Razem601,5730,629.Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w 20222021Depozyty, w tym:189 156,9168 458,5Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna84 656,469 029,9depozyty bie\u017c\u0105ce53 684,155 776,1depozyty oszcz\u0119dno\u015bciowe18 053,512 462,4depozyty terminowe12 918,8791,4Bankowo\u015b\u0107 detaliczna104 500,599 428,6depozyty bie\u017c\u0105ce27 265,128 641,5depozyty oszcz\u0119dno\u015bciowe69 381,169 286,6depozyty terminowe7 854,31 500,5Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania, w tym:3 574,42 151,4zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zabezpiecze\u0144 pieni\u0119\u017cnych742,9476,3depozyty zabezpieczaj\u0105ce typu call11,412,5inne2 820,11 662,6Razem192 731,3170 609,9Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 20222021bez okre\u015blonego terminu169 461,8168 013,3do 1 miesi\u0105ca12 403,01 086,4powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy5 237,6507,1powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 roku5 587,0955,2powy\u017cej 1 roku do 5 lat41,540,1powy\u017cej 5 lat0,47,8Razem192 731,3170 609,9 30.Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych 20222021Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji, w tym:listy zastawne wyemitowane przez ING Bank Hipoteczny S.A.404,8396,8obligacje wyemitowane przez ING Bank Hipoteczny S.A.0,0575,6Razem404,8972,4Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 20222021do 1 miesi\u0105ca0,0150,6powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy0,0425,0powy\u017cej 1 roku do 5 lat404,8396,8Razem404,8972,4Program emisji obligacji W 2022 roku w ramach Programu Emisji Obligacji (Program obligacji) podmiot zale\u017cny Grupy \u2013 ING Bank Hipoteczny S.A. \u2013 wyemitowa\u0142 obligacje o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 361 mln z\u0142 (tj. 722 sztuki o warto\u015bci nominalnej 500 tys. z\u0142 ka\u017cda). Obligacje zosta\u0142y wyemitowane w trzech seriach:\u2022Seria 7 o warto\u015bci nominalnej 79 mln z\u0142 oraz terminie wykupu ustalonym na 3 miesi\u0105ce,\u2022Seria 8 o warto\u015bci nominalnej 148 mln z\u0142 oraz terminie wykupu ustalonym na 3 miesi\u0105ce,\u2022Seria 9 o warto\u015bci nominalnej 134 mln z\u0142 oraz terminie wykupu ustalonym na 3 miesi\u0105ce.Obligacje zosta\u0142y zarejestrowane w Krajowym Depozycie Papier\u00f3w Warto\u015bciowych w Warszawie. Obligacje zosta\u0142y w ca\u0142o\u015bci nabyte przez podmiot z Grupy Kapita\u0142owej Banku. W 2021 roku w ramach Programu obligacji ING Bank Hipoteczny S.A. wyemitowa\u0142 obligacje o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 654 mln z\u0142 (tj. 1 308 sztuk o warto\u015bci nominalnej 500 tys. z\u0142 ka\u017cda). Obligacje zosta\u0142y wyemitowane w trzech seriach:\u2022Seria 4 o warto\u015bci nominalnej 150 mln z\u0142 oraz terminie wykupu ustalonym na 10 miesi\u0119cy,\u2022Seria 5 o warto\u015bci nominalnej 79 mln z\u0142 oraz terminie wykupu ustalonym na 6 miesi\u0119cy,\u2022Seria 6 o warto\u015bci nominalnej 425 mln z\u0142 oraz terminie wykupu ustalonym na 3 miesi\u0105ce.Obligacje zosta\u0142y zarejestrowane w Krajowym Depozycie Papier\u00f3w Warto\u015bciowych w Warszawie. Obligacje serii 4 i 6 skierowane by\u0142y do inwestor\u00f3w kwalifikowanych. Obligacje serii 5 zosta\u0142y w ca\u0142o\u015bci nabyte przez podmiot z Grupy Kapita\u0142owej Banku.W 2022 roku ING Bank Hipoteczny S.A. wykupi\u0142 wszystkie obligacje, wyemitowane w ramach Programu obligacji w 2021 roku oraz obligacje serii 7 i 8, wyemitowane w 2022 roku. W 2021 roku ING Bank Hipoteczny S.A. wykupi\u0142 wszystkie obligacje, wyemitowane w ramach Programu obligacji w 2020 roku.Na koniec 2022 roku \u0142\u0105czna warto\u015b\u0107 nominalna wyemitowanych i niewykupionych przez podmioty spoza Grupy obligacji w\u0142asnych wynosi\u0142a 0 mln z\u0142, w por\u00f3wnaniu do 575 mln z\u0142 na koniec 2021 roku.Listy zastawne Na koniec roku 2022 jak i 2021 Grupa posiada\u0142a zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji list\u00f3w zastawnych wyemitowanych w ramach ustanowionego w roku 2019 Programu emisji list\u00f3w zastawnych ING Banku Hipotecznego S.A. (Program list\u00f3w zastawnych). Celem ustanowienia Programu by\u0142o stworzenie infrastruktury prawnej, w ramach kt\u00f3rej Grupa b\u0119dzie mog\u0142a przeprowadza\u0107 emisje list\u00f3w zastawnych zar\u00f3wno na rynku lokalnym jak i zagranicznym. \u015arodki pozyskane z inauguracyjnej 5-cio letniej \u201ezielonej\u201d emisji, przeprowadzonej w ramach Programu, zosta\u0142y przeznaczone na refinansowanie z\u0142otowych kredyt\u00f3w hipotecznych os\u00f3b fizycznych, zabezpieczonych na nieruchomo\u015bciach nale\u017c\u0105cych do 15% najbardziej efektywnych energetycznie budynk\u00f3w w Polsce. Wykup emisji b\u0119dzie mia\u0142 miejsce w pa\u017adzierniku 2024 roku. 31.Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane ING Bank \u015al\u0105ski posiada w swoim bilansie dwie po\u017cyczki podporz\u0105dkowane wynikaj\u0105ce z um\u00f3w z podmiotem dominuj\u0105cym, tj. z ING Bank N.V. z siedzib\u0105 w Amsterdamie. S\u0105 to:\u2022Umowa zawarta 30 pa\u017adziernika 2018 roku na kwot\u0119 100,0 mln EUR. Po podpisaniu umowy po\u017cyczki Bank wyst\u0105pi\u0142 do KNF z wnioskiem o zgod\u0119 na zaliczenie kwoty po\u017cyczki do kapita\u0142u Tier 2. Uzyskanie zgody nast\u0105pi\u0142o 30 stycznia 2019 roku.\u2022Umowa zawarta w 30 wrze\u015bnia 2019 roku na kwot\u0119 250,0 mln EUR. Po podpisaniu umowy po\u017cyczki Bank wyst\u0105pi\u0142 do KNF z wnioskiem o zgod\u0119 na zaliczenie kwoty po\u017cyczki do kapita\u0142u Tier 2. Uzyskanie zgody nast\u0105pi\u0142o 28 listopada 2019 roku.Wszystkie po\u017cyczki zosta\u0142y udzielone na okres 10 lat. Bank ma prawo do wcze\u015bniejszej sp\u0142aty ka\u017cdej z nich po up\u0142ywie 5 lat, pod warunkiem uzyskania stosownej zgody Komisji Nadzoru Finansowego. Odsetki od wszystkich po\u017cyczek s\u0105 p\u0142atne kwartalnie wed\u0142ug stawki EURIBOR 3M powi\u0119kszonej o mar\u017c\u0119 (1,22% dla po\u017cyczki z roku 2018 i 1,66% dla po\u017cyczki z roku 2019). Warunki finansowe po\u017cyczek nie odbiegaj\u0105 od warunk\u00f3w rynkowych. Na koniec 2022 roku warto\u015b\u0107 bilansowa po\u017cyczek podporz\u0105dkowanych wynosi\u0142a \u0142\u0105cznie 1 643,9 mln z\u0142 (1 610,3 mln z\u0142 na koniec 2021 roku).32.Rezerwy 20222021Rezerwa na zobowi\u0105zania pozabilansowe107,978,6Rezerwa na odprawy emerytalne74,073,9Rezerwa na sprawy sporne34,942,4Rezerwa na restrukturyzacj\u0119 49,467,6Rezerwa na ryzyko prawne kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych*53,737,6Inne rezerwy39,136,8Razem359,0336,933.Inne zobowi\u0105zania 20222021Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe, w tym:952,0889,9z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych333,4348,0w tym program zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u014464,693,2z tytu\u0142u prowizji193,5180,9z tytu\u0142u koszt\u00f3w dzia\u0142ania425,1361,0Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania, w tym:3 597,61 733,5zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu422,9335,6rozrachunki mi\u0119dzybankowe2 355,9709,1rozrachunki z dostawcami138,2123,4rozrachunki publiczno-prawne172,3121,4zobowi\u0105zanie do zap\u0142aty na fundusz gwarancyjny BFG171,6155,5zobowi\u0105zanie do zap\u0142aty na fundusz przymusowej restrukturyzacji BFG199,0148,0pozosta\u0142e137,7140,5Razem4 549,62 623,4w tym zobowi\u0105zania finansowe3 597,61 733,534.2. Skumulowane inne ca\u0142kowite dochody W poni\u017cszej tabeli zaprezentowano salda bilansowe skumulowanych innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w, odpowiednio na 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku. W tabelach na kolejnych stronach przedstawiono uzgodnienie zmian w skumulowanych innych ca\u0142kowitych dochodach w trakcie roku 2022 i 2021.20222021Skumulowane inne ca\u0142kowite dochody, w tym:z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych wycenianych przez inne ca\u0142kowite dochody - instrumenty d\u0142u\u017cne, w tym:-347,579,7podatek odroczony 12,0-42,6podatek bie\u017c\u0105cy*69,223,7z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych wycenianych przez inne ca\u0142kowite dochody - instrumenty kapita\u0142owe, w tym:78,2115,9podatek odroczony-18,4-27,1z tytu\u0142u rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, w tym:0,40,3podatek odroczony-0,1-0,1z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, w tym:-7 751,9-2 994,5podatek odroczony 29,69,8podatek bie\u017c\u0105cy**1 788,7692,5z tytu\u0142u zysk\u00f3w / strat aktuarialnych, w tym:-18,5-22,4podatek odroczony4,35,0Razem-8 039,3-2 821,0*) podatek bie\u017c\u0105cy od wyceny instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnychZe wzgl\u0119du na to, \u017ce d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wchodz\u0105ce w sk\u0142ad wszystkich portfeli stanowi\u0105 \u0142\u0105cznie w\u0142asno\u015b\u0107 jednego podatnika podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych (dalej \u201eCIT\u201d), Bank skalkulowa\u0142 dla wszystkich portfeli \u0142\u0105cznie, odr\u0119bnie dla ka\u017cdego papieru oraz z zastosowaniem metody FIFO wyniki podatkowe na nabyciu i zbyciu d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych. Metoda ustalania wynik\u00f3w podatkowych z tytu\u0142u nabycia/zbycia d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych powoduje inny, ni\u017c dla cel\u00f3w rachunkowych, rozk\u0142ad wynik\u00f3w zrealizowanych w zakresie wyceny. Rachunkowa niezrealizowana wycena w skumulowanych innych ca\u0142kowitych dochodach na potrzeby CIT staje si\u0119 wycen\u0105 zrealizowan\u0105, od kt\u00f3rej Bank p\u0142aci podatek bie\u017c\u0105cy. Z tego powodu dla tej cz\u0119\u015bci wyceny niezrealizowanej w skumulowanych innych ca\u0142kowitych dochodach, kt\u00f3ra w uj\u0119ciu CIT jest zrealizowana, ewidencjonowany jest podatek bie\u017c\u0105cy.**) podatek bie\u017c\u0105cy od wyceny instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cychGrupa korzysta z us\u0142ugi przewidzianej w regulaminie KDPW/LCH/EUREX (CCP) w zakresie podej\u015bcia do rozliczania instrument\u00f3w pochodnych stopy procentowej IRS/FRA polegaj\u0105cym na \u201erozliczaniu do rynku\u201d (ang.: \u201esettlement-to-market\u201d, \u201eSTM\u201d). Efektywna cze\u015b\u0107 powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego wynikaj\u0105ca z wyceny pochodnych instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych mimo, \u017ce jest prezentowana w innych ca\u0142kowitych dochodach to z uwagi na mechanizm STM jest rozliczona got\u00f3wkowo i kwota p\u0142acona na rzecz/ otrzymana od CCP stanowi przych\u00f3d/ koszt podatkowy z punktu widzenia podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych (CIT). St\u0105d w innych ca\u0142kowitych dochodach ewidencjonowany jest podatek bie\u017c\u0105cy. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje na temat us\u0142ugi STM zawarte s\u0105 w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 17. Wycena instrument\u00f3w pochodnych. 2022 zmiany warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych wycenianych przez inne ca\u0142kowite dochodyinstrumenty d\u0142u\u017cneinstrumenty kapita\u0142owerzeczowe aktywa trwa\u0142ezabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnychzyski / straty aktuarialneRazemSkumulowane inne ca\u0142kowite dochody - stan na pocz\u0105tek okresu79,7115,90,3-2 994,5-22,4-2 821,0zyski / straty z rewaluacji odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny-411,3-37,7--6 064,6--6 513,6przeniesienie na wynik finansowy-15,90,0-1 307,2-1 291,3aktualizacja wyceny rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych--0,1--0,1zyski / straty aktuarialne----3,93,9Skumulowane inne ca\u0142kowite dochody - stan na koniec okresu-347,578,20,4-7 751,9-18,5-8 039,3W pozycji zyski / straty z rewaluacji odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny w odniesieniu do d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, zaprezentowane zosta\u0142y zmiany warto\u015bci godziwej tych instrument\u00f3w bez uwzgl\u0119dnienia zmian wynikaj\u0105cych z wyceny z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka, w zakresie pozycji obj\u0119tych rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej. W odniesieniu do zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych:\u2022w pozycji zyski / straty z rewaluacji odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny - zaprezentowana zosta\u0142a kwota dotycz\u0105ca efektywnej cz\u0119\u015bci powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego w strategii zabezpieczaj\u0105cej przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne portfela aktyw\u00f3w/ zobowi\u0105za\u0144 finansowych.\u2022w pozycji przeniesienie na wynik finansowy - zaprezentowana zosta\u0142a amortyzacja efektywnej cz\u0119\u015bci powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego strategii zabezpieczaj\u0105cej przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, w datach, w kt\u00f3rych pozycja zabezpieczana skutkuje na rachunek zysk\u00f3w lub strat. Zasady odnosz\u0105ce si\u0119 do powy\u017cszych pozycji zosta\u0142y szczeg\u00f3\u0142owo opisane w rozdziale III. Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci w punkcie 13.9.1. oraz w sekcji Zarz\u0105dzanie ryzykiem i kapita\u0142em w rozdziale III.1.10. Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144.2021 zmiany warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych wycenianych przez inne ca\u0142kowite dochodyinstrumenty d\u0142u\u017cneinstrumenty kapita\u0142owerzeczowe aktywa trwa\u0142ezabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnychzyski / straty aktuarialneRazemSkumulowane inne ca\u0142kowite dochody - stan na pocz\u0105tek okresu353,4100,85,83 480,0-16,63 923,4zyski / straty z rewaluacji odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny-248,022,2--5 566,7--5 792,5przeniesienie na wynik finansowy-25,7---907,8--933,5sprzeda\u017c instrument\u00f3w kapita\u0142owych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody--7,1----7,1aktualizacja wyceny rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych---0,3---0,3zbycie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych---5,2---5,2zyski / straty aktuarialne-----5,8-5,8Skumulowane inne ca\u0142kowite dochody - stan na koniec okresu79,7115,90,3-2 994,5-22,4-2 821,036.Zobowi\u0105zania warunkowe 36.1. Zobowi\u0105zania warunkowe udzielone 20222021Niewykorzystane linie kredytowe37 223,538 972,4Gwarancje7 455,16 215,5Niewykorzystane kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym 1 549,71 563,2Limity na kartach kredytowych 1 548,21 549,1Akredytywy381,7393,6Razem48 158,248 693,8Grupa posiada zobowi\u0105zania do udzielenia kredyt\u00f3w. Na zobowi\u0105zania te sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 zatwierdzone kredyty, limity na kartach kredytowych oraz limity zad\u0142u\u017cenia w rachunku bie\u017c\u0105cym. Grupa wystawia gwarancje i akredytywy, kt\u00f3re stanowi\u0105 zabezpieczenie wywi\u0105zania si\u0119 klient\u00f3w Grupy ze swoich zobowi\u0105za\u0144 wobec podmiot\u00f3w trzecich. Warto\u015bci gwarancji i akredytyw pokazane w powy\u017cszej tabeli odzwierciedlaj\u0105 maksymaln\u0105 mo\u017cliw\u0105 do poniesienia strat\u0119, jaka by\u0142aby ujawniona na dzie\u0144 bilansowy, gdyby klienci w ca\u0142o\u015bci nie wywi\u0105zali si\u0119 ze swoich zobowi\u0105za\u0144. Z tytu\u0142u udzielonych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych Grupa pobiera prowizje, kt\u00f3re s\u0105 rozliczane zgodnie z charakterystyk\u0105 danego instrumentu.Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u udzielonych gwarancji finansowych wed\u0142ug termin\u00f3w wymagalno\u015bci 20222021do 1 miesi\u0105ca301,3130,1powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy726,0893,7powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 roku3 037,72 224,8powy\u017cej 1 roku do 5 lat2 555,62 110,2powy\u017cej 5 lat834,5856,7Razem7 455,16 215,536.2. Zobowi\u0105zania warunkowe otrzymane 20222021Zobowi\u0105zania warunkowe o charakterze gwarancyjnym16 737,414 663,0Zobowi\u0105zania warunkowe dotycz\u0105ce finansowania743,86 982,4Razem17 481,221 645,4Na otrzymane zobowi\u0105zania o charakterze gwarancyjnym sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 warto\u015bci zabezpiecze\u0144 do kredyt\u00f3w udzielonych przez Bank. Otrzymane zobowi\u0105zania dotycz\u0105ce finansowania obejmuj\u0105 warto\u015b\u0107 depozyt\u00f3w i kredyt\u00f3w, kt\u00f3re na moment sporz\u0105dzenia sprawozdania finansowego nie spe\u0142niaj\u0105 kryterium uj\u0119cia w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.37.Warto\u015b\u0107 godziwa Warto\u015b\u0107 godziwa to kwota, za jak\u0105 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w m\u00f3g\u0142by by\u0107 wymieniony, lub zobowi\u0105zanie wykonane, pomi\u0119dzy dobrze poinformowanymi i zainteresowanymi stronami w bezpo\u015brednio zawartej transakcji, innej ni\u017c sprzeda\u017c pod przymusem lub likwidacja i jest najlepiej odzwierciedlona przez cen\u0119 rynkow\u0105, je\u015bli jest dost\u0119pna.37.1. Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej w sprawozdaniu z sytuacji finansowej W oparciu o stosowane metody ustalania warto\u015bci godziwej, poszczeg\u00f3lne sk\u0142adniki aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 finansowych Grupa klasyfikuje do jednej z trzech kategorii, tzw. Poziomu wyceny. Opis poszczeg\u00f3lnych poziom\u00f3w wyceny zawarty jest w rozdziale III. Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci, w punkcie 13.7.Poni\u017cej zaprezentowano warto\u015bci bilansowe aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej w rozbiciu na poziomy wyceny. 2022 Poziom 1Poziom 2Poziom 3RazemAktywa finansowe, w tym:16 300,71 591,7175,618 068,0Wycena instrument\u00f3w pochodnych-974,9-974,9Pozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym: 443,3477,6-920,9d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:443,30,0-443,3obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN441,7--441,7obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK1,2--obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego0,4--0,4transakcje z przyrzeczeniem odkupu-477,6-477,6Aktywa finansowe inne ni\u017c przeznaczone do obrotu wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:1,8-54,756,5kredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy--54,654,6instrumenty kapita\u0142owe1,8-0,11,9Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-139,2-139,2Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, w tym:15 691,8-120,915 812,7d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym15 691,8--15 691,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN12 153,8--12 153,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR1 803,4--1 803,4obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego1 308,9--1 308,9obligacje Rz\u0105du Austriackiego425,7--425,7instrumenty kapita\u0142owe--120,9120,9Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144, w tym:163,8--163,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy125,2--125,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy38,6--38,6 Poziom 1Poziom 2Poziom 3RazemZobowi\u0105zania finansowe, w tym:437,32 136,00,02 573,3Wycena instrument\u00f3w pochodnych-1 602,3-1 602,3Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:437,3164,2-601,5zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej pozycji papier\u00f3w warto\u015bciowych437,3--437,3zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu, w tym:-164,2-164,2transakcje z przyrzeczeniem odkupu-164,2-164,2Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-369,5-369,5 2021 Poziom 1Poziom 2Poziom 3RazemAktywa finansowe, w tym:16 026,91 404,4245,917 677,2Wycena instrument\u00f3w pochodnych-629,3-629,3Pozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym: 301,1524,7-825,8d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:301,10,0-301,1obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN259,2--259,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK41,4-- obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego0,5--0,5transakcje z przyrzeczeniem odkupu-524,7-524,7Aktywa finansowe inne ni\u017c przeznaczone do obrotu wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:4,7-78,583,2kredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy--78,478,4instrumenty kapita\u0142owe4,7-0,14,8Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-250,4-250,4Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, w tym:14 211,5-167,414 378,9d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym14 211,5--14 211,5obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN11 765,9--11 765,9obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR1 022,9--1 022,9obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego941,4--941,4obligacje Rz\u0105du Austriackiego481,3--481,3instrumenty kapita\u0142owe--167,4167,4Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144, w tym:1 509,6--1 509,6obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy243,2--243,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody1 266,4--1 266,4 Poziom 1Poziom 2Poziom 3RazemZobowi\u0105zania finansowe, w tym:486,21 428,80,01 915,0Wycena instrument\u00f3w pochodnych-949,0-949,0Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:486,2244,4-730,6zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej pozycji papier\u00f3w warto\u015bciowych486,2--486,2zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu, w tym:-244,4-244,4transakcje z przyrzeczeniem odkupu-244,4-244,4Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-235,4-235,4Przesuni\u0119cia pomi\u0119dzy poziomami wyceny W roku 2022 podobnie jak w roku 2021 nie by\u0142o przesuni\u0119\u0107 pomi\u0119dzy poziomami wyceny.Wycena instrument\u00f3w finansowych klasyfikowanych do poziomu 2 wyceny Do poziomu 2 wyceny Grupa klasyfikuje instrumenty pochodne oraz transakcje z przyrzeczeniem odkupu. Instrumenty pochodne Dla transakcji o profilu nieliniowym (opcje walutowe), w zale\u017cno\u015bci od typu produktu, stosuje si\u0119 nast\u0119puj\u0105ce modele:\u2022europejska opcja waniliowa oraz europejska opcja digital \u2013 model Garmana-Kohlhagena,\u2022europejska opcja digital \u2013 model Garmana-Kohlhagena skorygowany o call spread,\u2022Cap/Floor (transakcje back to back) \u2013 model Bachelier.Danymi wej\u015bciowymi do modeli s\u0105: \u2022kurs walutowy \u2013 pozyskiwany ze strony internetowej NBP, \u2022zmienno\u015bci implikowane \u2013 pozyskiwane z Bloomberg,\u2022krzywe rentowno\u015bci analogiczne jak dla instrument\u00f3w pochodnych o charakterze liniowym. Dla instrument\u00f3w o charakterze liniowym (pozosta\u0142e instrumenty pochodne) warto\u015b\u0107 godziwa jest wyznaczana w oparciu o zdyskontowane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne na poziomie transakcji. Warto\u015b\u0107 godziwa wyznaczona w ten spos\u00f3b jest warto\u015bci\u0105 bie\u017c\u0105c\u0105 tych przep\u0142yw\u00f3w.Wszystkie dane wej\u015bciowe wykorzystane do konstrukcji krzywych rewaluacyjnych s\u0105 informacjami obserwowanymi na rynku. S\u0105 to stopy rynku depozytowego, punkty forward, stopy FRA, stopy IRS, stopy OIS, punkty basis walutowe, punkty basis pomi\u0119dzy indeksami na zmienn\u0105 stop\u0119, kursy walutowe. Dane pochodz\u0105 z systemu Reuters i s\u0105 to w wi\u0119kszo\u015bci informacje od broker\u00f3w. Jako\u015b\u0107 danych rynkowych podlega kontroli podczas dziennego procesu kontrybucji stawek rewaluacyjnych.Instrumenty pochodne wyceniane s\u0105 generalnie wed\u0142ug koncepcji krzywych OIS z za\u0142o\u017ceniem istnienia zabezpieczenia wyceny transakcji w postaci depozytu oprocentowanego stop\u0105 ESTR. Wyj\u0105tkiem s\u0105 transakcje w PLN oraz CZK podlegaj\u0105ce rozliczeniu w ramach centralnych izb rozliczeniowych (LCH, KDPW, EUREX) i transakcje bilateralne zawarte na podstawie umowy ISDA z aneksem CSA w walucie zabezpieczenia PLN lub bez aneksu. Dla tych transakcji rozliczenie NPV odbywa si\u0119 w walucie oryginalnej, co ma odzwierciedlenie w stosowanych krzywych do wyceny (krzywa dyskontowa oparta na kwotowaniach IBOR, FRA oraz IRS).Transakcje z przyrzeczeniem odkupu Warto\u015b\u0107 godziwa dla transakcji z przyrzeczeniem odkupu wyznaczana jest w oparciu o przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zdyskontowane wed\u0142ug krzywej rentowno\u015bci dla instrument\u00f3w z przep\u0142ywem p\u0142atno\u015bci (tzw. instrument\u00f3w cashowych).Wycena instrument\u00f3w finansowych klasyfikowanych do poziomu 3 wyceny W aktywach finansowych klasyfikowanych do poziomu 3 wyceny na 31 grudnia 2022 roku oraz na 31 grudnia 2021 roku znajduj\u0105 si\u0119 nienotowane instrumenty kapita\u0142owe oraz kredyty, kt\u00f3re nie spe\u0142ni\u0142y kryterium SPPI wed\u0142ug MSSF 9. Instrumenty kapita\u0142owe Wycena do warto\u015bci godziwej nienotowanych udzia\u0142\u00f3w kapita\u0142owych w innych sp\u00f3\u0142kach jest oparta o model zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, dywidend lub ekonomicznej warto\u015bci dodanej. Szacunki przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zosta\u0142y przygotowane w oparciu o \u015brednioterminowe prognozy rentowo\u015bci przygotowane przez Zarz\u0105dy tych sp\u00f3\u0142ek. Stopa dyskonta jest oparta o koszt kapita\u0142u w\u0142asnego szacowany w oparciu o model CAPM (Capital Asset Pricing Model). Na koniec 2022 roku kszta\u0142towa\u0142a si\u0119 w przedziale 13,2%-15,2%, w zale\u017cno\u015bci od sp\u00f3\u0142ki, w por\u00f3wnaniu do 9,1%-11,1% na koniec 2021 roku. Wycena do warto\u015bci godziwej nienotowanych udzia\u0142\u00f3w kapita\u0142owych w innych sp\u00f3\u0142kach na 31 grudnia 2022 roku oraz na 31 grudnia 2021 roku obejmowa\u0142a nast\u0119puj\u0105ce podmioty: Biuro Informacji Kredytowej S.A., Krajow\u0105 Izb\u0119 Rozliczeniow\u0105 S.A. oraz Polski Standard P\u0142atno\u015bci sp. z o.o. Na 31 grudnia 2022 roku analiza wra\u017cliwo\u015bci wyceny instrument\u00f3w kapita\u0142owych wskazuje, \u017ce: 1)przyj\u0119cie docelowej stopy wyp\u0142aty dywidendy o +10p.p. / -10p.p. wzgl\u0119dem scenariusza bazowego, skutkowa\u0142aby odpowiednio zwi\u0119kszeniem / zmniejszeniem wyceny o 10% (o 19% na 31 grudnia 2021 roku); 2)przyj\u0119ciu kosztu kapita\u0142u w\u0142asnego o -0,5p.p. / +0,5p.p. wzgl\u0119dem scenariusza bazowego, skutkowa\u0142oby odpowiednio zwi\u0119kszeniem wyceny o 6% / zmniejszeniem wyceny o 5% (8%/7% na 31 grudnia 2021 roku); 3)po\u0142\u0105cznie efekt\u00f3w z punktu 1) i 2), skutkowa\u0142oby odpowiednio zwi\u0119kszeniem wyceny o 17% / zmniejszeniem wyceny o 15% (28%/24% na 31 grudnia 2021 roku).W trakcie 2022 roku zmiana wyceny instrument\u00f3w kapita\u0142owych klasyfikowanych do poziomu 3 wyceny uwzgl\u0119dniona w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach wynios\u0142a -37,7 mln z\u0142 (w 2021: 22,2 mln z\u0142).Kredyty Metodyka wyceny do warto\u015bci godziwej portfela kredyt\u00f3w opiera si\u0119 na metodzie zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W ramach tej metody dla ka\u017cdego wycenianego kontraktu szacowane s\u0105 oczekiwane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, czynniki dyskontowe na poszczeg\u00f3lne daty p\u0142atno\u015bci oraz wyznaczana jest warto\u015b\u0107 zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na dat\u0119 wyceny. Modele wyceny zasilane s\u0105 parametrami biznesowymi dla poszczeg\u00f3lnych kontrakt\u00f3w oraz parametrami obserwowalnymi przez rynek, takimi jak krzywe st\u00f3p procentowych, koszt p\u0142ynno\u015bci i koszt kapita\u0142u. Zmiana parametr\u00f3w przyj\u0119tych do wyceny nie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na warto\u015b\u0107 wyceny na 31 grudnia 2022 roku.Stopy dyskontowe dla powy\u017cszych kredyt\u00f3w wynosi\u0142y na koniec 2022 roku oko\u0142o 6,7% (w por\u00f3wnaniu z oko\u0142o 2% na koniec 2021 roku), natomiast analiza wra\u017cliwo\u015bci warto\u015bci godziwej wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 oraz 31 grudnia 2021 roku wskazuje, \u017ce przy zmianie stopy dyskontowej o +1/-1 p.p. przy braku zmiany oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w powoduje zmian\u0119 warto\u015bci godziwej o oko\u0142o +/- 1%.Zar\u00f3wno w roku 2022 jak i w roku 2021 wp\u0142yw wyceny kredyt\u00f3w klasyfikowanych do poziomu 3 wyceny by\u0142 nieistotny (0 mln z\u0142 w 2022 roku i 0,2 mln z\u0142 w 2021 roku) i zosta\u0142 uwzgl\u0119dniony w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany. Zmiana stanu aktyw\u00f3w / zobowi\u0105za\u0144 finansowych klasyfikowanych do poziomu 3 wyceny 20222021 kredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyinstrumenty kapita\u0142owe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyinstrumenty kapita\u0142owe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodykredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyinstrumenty kapita\u0142owe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyinstrumenty kapita\u0142owe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodyStan na pocz\u0105tek okresu78,40,1167,4106,20,1157,7Zwi\u0119kszenia, w tym:0,00,00,00,20,017,9wycena odnoszona na skumulowane inne ca\u0142kowite dochody-----17,9Zmniejszenia, w tym:-23,80,0-46,5-28,00,0-8,2sp\u0142aty kredyt\u00f3w / zbycie inwestycji-23,8---28,0--7,1wycena odnoszona na skumulowane inne ca\u0142kowite dochody---46,5---utrata warto\u015bci inwestycji kapita\u0142owych------1,1Stan na koniec okresu54,60,1120,978,40,1167,4 37.3. Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe, kt\u00f3re w sprawozdaniu z sytuacji finansowej nie s\u0105 prezentowane w warto\u015bci godziwej W tabelach przedstawiono por\u00f3wnanie warto\u015bci bilansowej z warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 dla inwestycyjnych papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, portfela kredytowego oraz zobowi\u0105za\u0144 wobec klient\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych i zobowi\u0105za\u0144 podporz\u0105dkowanych. Dla pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych oraz gwarancji i zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych niewycenianych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, warto\u015b\u0107 godziwa jest zbli\u017cona do warto\u015bci bilansowej.W 2022 roku Grupa zmieni\u0142a poziom wyceny dla obligacji na rzecz Krajowego Funduszu Drogowego wyemitowanych przez Bank Gospodarstwa Krajowego. W poprzednich okresach by\u0142y one prezentowane w poziomie 1 wyceny a pocz\u0105wszy od roku 2022 Grupa prezentuje je w poziomie 2 wyceny. W roku 2021 nie by\u0142o przesuni\u0119\u0107 pomi\u0119dzy poziomami wyceny.2022 Warto\u015b\u0107 godziwa Warto\u015b\u0107 bilansowa Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 RazemInwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu; w tym:32 620,120 778,28 287,30,029 065,5obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN13 352,511 892,2--11 892,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR3 192,12 838,1--2 838,1obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego6 815,76 047,9--6 047,9obligacje Polskiego Funduszu Rozwoju3 858,4-3 124,8-3 124,8obligacje Banku Gospodarstwa Krajowego1 802,1-1 564,0-1 564,0bony pieni\u0119\u017cne NBP3 599,3-3 598,5-3 598,5Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:154 974,60,00,0156 104,1156 104,1Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna, w tym:90 285,80,00,091 692,191 692,1kredyty i po\u017cyczki (w rachunku bie\u017c\u0105cym i terminowe)66 462,9--67 771,667 771,6nale\u017cno\u015bci leasingowe12 363,5--12 406,412 406,4nale\u017cno\u015bci faktoringowe7 682,0--7 682,07 682,0d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (korporacyjne i komunalne)3 777,4--3 832,13 832,1Bankowo\u015b\u0107 detaliczna, w tym:62 805,40,00,062 528,662 528,6kredyty i po\u017cyczki hipoteczne54 886,5--54 024,654 024,6kredyty i po\u017cyczki pozosta\u0142e7 918,9--8 504,08 504,0Inne nale\u017cno\u015bci1 883,4--1 883,41 883,4Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w192 731,3--192 670,3192 670,3Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych404,8--409,8409,8Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane1 643,9--1 298,81 298,8 2021 Warto\u015b\u0107 godziwa Warto\u015b\u0107 bilansowa Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 RazemInwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu; w tym:31 205,524 519,35 251,90,029 771,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN15 311,514 533,1--14 533,1obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR4 028,84 052,3--4 052,3obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego5 695,25 431,6--5 431,6obligacje Polskiego Funduszu Rozwoju3 855,2-3 557,5-3 557,5obligacje Banku Gospodarstwa Krajowego2 299,8502,31 679,4-2 181,7bony pieni\u0119\u017cne NBP15,0-15,0-15,0Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144, w tym:771,3710,1--710,1obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu771,3710,1--710,1Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:146 536,00,00,0146 008,6146 008,6Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna, w tym:77 756,30,00,078 216,978 216,9kredyty i po\u017cyczki (w rachunku bie\u017c\u0105cym i terminowe)56 524,2--57 056,257 056,2nale\u017cno\u015bci leasingowe11 090,0--11 275,011 275,0nale\u017cno\u015bci faktoringowe6 823,8--6 823,86 823,8d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (korporacyjne i komunalne)3 318,3--3 061,93 061,9Bankowo\u015b\u0107 detaliczna, w tym:65 530,40,00,064 542,464 542,4kredyty i po\u017cyczki hipoteczne57 192,3--55 756,755 756,7kredyty i po\u017cyczki pozosta\u0142e8 338,1--8 785,78 785,7Inne nale\u017cno\u015bci3 249,3--3 249,33 249,3Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w170 609,9--170 609,2170 609,2Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych972,4--961,6961,6Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane1 610,3--1 594,71 594,7Grupa ujawnia dane nt. warto\u015bci godziwej kredyt\u00f3w i depozyt\u00f3w zaliczanych do grup aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z uwzgl\u0119dnieniem efektywnej stopy procentowej. Dla potrzeb wylicze\u0144 warto\u015bci godziwej portfela kredyt\u00f3w hipotecznych wykorzystywana jest krzywa rentowno\u015bci zawieraj\u0105ca ceny transferowe, kt\u00f3re s\u0105 kalkulowane na podstawie:\u2022PLN: stawki BID do 9M (w\u0142\u0105cznie) to WIBID a od 1Y odpowiednie stawki IRS; stawki OFFER do 9M (w\u0142\u0105cznie) to WIBOR a od 1Y odpowiednie stawki IRS,\u2022EUR: stawki BID do 9M (w\u0142\u0105cznie) to EURIBOR a od 1Y odpowiednie stawki IRS; stawki OFFER do 9M (w\u0142\u0105cznie) to EURIBOR a od 1Y odpowiednie stawki IRS,\u2022USD i CHF: stawki BID do 9M (w\u0142\u0105cznie) to LIBOR a od 1Y odpowiednie stawki IRS; stawki OFFER do 9M (w\u0142\u0105cznie) to LIBOR a od 1Y odpowiednie stawki IRS.Dla potrzeb wylicze\u0144 warto\u015bci godziwej pozosta\u0142ych kredyt\u00f3w i depozyt\u00f3w zaliczanych do grup aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z uwzgl\u0119dnieniem efektywnej stopy procentowej wykorzystywana jest cena transferowa liczona jako:\u2022PLN: stawki BID to WIBID overnight; stawki OFFER to WIBOR overnight,\u2022EUR: stawki BID to EURIBOR overnight; stawki OFFER to EURIBOR overnight,\u2022USD i CHF: stawki BID to LIBOR overnight; stawki OFFER to LIBOR overnight.Stawki BID s\u0105 wykorzystywane w wyliczaniu warto\u015bci godziwej dla zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie; w przypadku aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu wykorzystywane s\u0105 stawki OFFER. Wszystkie punkty po\u015brednie na krzywych s\u0105 interpolowane liniowo.Szacunki w zakresie strat kredytowych s\u0105 odzwierciedleniem funkcjonuj\u0105cego w Grupie modelu tworzenia odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe.Przyj\u0119ty przez Grup\u0119 model w niekt\u00f3rych aspektach jest oparty na za\u0142o\u017ceniach, kt\u00f3rych nie potwierdzaj\u0105 ceny weryfikowalnych bie\u017c\u0105cych transakcji rynkowych dotycz\u0105cych tego samego instrumentu \u2013 nie uwzgl\u0119dnia te\u017c zmian spowodowanych restrukturyzacj\u0105.Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci Portfel kredytowy wraz z papierami warto\u015bciowymi zaliczonymi do grup aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu jest klasyfikowany na subportfele uwzgl\u0119dniaj\u0105ce rodzaj produktu, segment klienta oraz walut\u0119. Dla tak wyodr\u0119bnionego subportfela stosowany jest czynnik dyskontuj\u0105cy dla ka\u017cdego przep\u0142ywu pieni\u0119\u017cnego.Dla kredyt\u00f3w/papier\u00f3w przyjmuje si\u0119 czynnik dyskontowy jako sum\u0119:\u2022stopy rynkowej opartej na krzywej rentowno\u015bci z dnia bilansowego oraz \u2022\u015bredniej mar\u017cy opartej na portfelu kredyt\u00f3w udzielonych w ostatnich dw\u00f3ch miesi\u0105cach.W tym celu przyjmuje si\u0119 nast\u0119puj\u0105ce za\u0142o\u017cenia:\u2022wykorzystanie do kalkulacji kredyt\u00f3w udzielonych w ostatnich dw\u00f3ch miesi\u0105cach,\u2022podzia\u0142 na wy\u017cej opisane grupy produktowe,\u2022miejsce na krzywej rentowno\u015bci, z kt\u00f3rego zostaje wyznaczona w\u0142a\u015bciwa stopa rynkowa odzwierciedla data przeszacowania ka\u017cdego kredytu.W rezultacie, w trakcie kalkulacji, dla kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci warto\u015b\u0107 godziwa powstaje jako suma warto\u015bci bie\u017c\u0105cej netto przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pojedynczego kredytu/papieru (w przypadku portfela kredyt\u00f3w hipotecznych warto\u015b\u0107 godziwa jest sum\u0105 warto\u015bci bie\u017c\u0105cej netto przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zagregowanego portfela kredyt\u00f3w hipotecznych).W przypadku portfela kredyt\u00f3w hipotecznych w PLN w celu wyceny do warto\u015bci godziwej stosowana jest metoda dochodowa. Kluczowe za\u0142o\u017cenia:\u2022na potrzeby przeprowadzenia wyceny dokonywana jest korekta oryginalnych harmonogram\u00f3w sp\u0142at kapita\u0142owo-odsetkowych przez uwzgl\u0119dnienie przedp\u0142at, ryzyka kredytowego oraz przyj\u0119cie terminowej struktury st\u00f3p procentowych,\u2022parametry ryzyka kredytowego, tj PD lifetime i LGD w uj\u0119ciu zdyskontowanym na potrzeby wyceny uj\u0119te s\u0105 w spodziewanych przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych,\u2022na potrzeby szacowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych uwzgl\u0119dnione s\u0105 przedp\u0142aty, oszacowane w oparciu o analiz\u0119 historycznych danych na podstawie stosowanego modelu przedp\u0142at, \u2022kalkulacja stopy dyskontowej przyj\u0119tej w celu oszacowania warto\u015bci przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych uwzgl\u0119dnia wszystkie ryzyka i koszty, z pomini\u0119ciem ryzyka przedp\u0142at i koszt\u00f3w ryzyka kredytowego odzwierciedlonych w przep\u0142ywach,\u2022ryzyko przedp\u0142at oraz koszty ryzyka kredytowego odzwierciedlone s\u0105 w przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych, \u2022zastosowanie mar\u017cy kalibracyjnej ustalonej na podstawie najnowszej produkcji portfela kredyt\u00f3w hipotecznych analogicznego do wycenianego portfela. Warto\u015b\u0107 godziwa kredytu obliczana jest jako suma zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u sp\u0142at kapita\u0142u oraz p\u0142atno\u015bci odsetek, z uwzgl\u0119dnieniem kapita\u0142u przedp\u0142aconego oraz kosztu ryzyka kredytowego.W przypadku kredyt\u00f3w nieposiadaj\u0105cych harmonogramu sp\u0142at oraz kredyt\u00f3w z grupy zagro\u017conych utrat\u0105 warto\u015bci przyjmuje si\u0119, \u017ce dla tych kredyt\u00f3w warto\u015b\u0107 godziwa r\u00f3wna si\u0119 ich warto\u015bci ksi\u0119gowej.Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu W przypadku inwestycyjnych papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu warto\u015b\u0107 godziwa papier\u00f3w dla cel\u00f3w ujawnie\u0144, kt\u00f3re s\u0105 kwotowane na aktywnym rynku ustalana jest w oparciu o cen\u0119 z tego rynku. W przypadku pozosta\u0142ych papier\u00f3w warto\u015bciowych w tym portfelu wykorzystywany jest model opisany powy\u017cej w cz\u0119\u015bci Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci.38.Kompensowanie instrument\u00f3w finansowych Poni\u017csze ujawnienie dotyczy kompensowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych, kt\u00f3re podlegaj\u0105 egzekwowalnym porozumieniom ramowym o charakterze warunkowym. G\u0142\u00f3wne umowy ramowe zawierane przez Grup\u0119 to umowy ISDA (w zakresie instrument\u00f3w pochodnych) oraz GMRA (w zakresie transakcji zakupu/sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych). Dodatkowym zabezpieczeniem ekspozycji z tytu\u0142u instrument\u00f3w pochodnych s\u0105 depozyty zabezpieczaj\u0105ce, kt\u00f3re Grupa sk\u0142ada i otrzymuje w ramach realizacji tzw. Credit Support Annex (CSA), czyli za\u0142\u0105cznik\u00f3w do um\u00f3w ISDA. 2022 Aktywa finansowe Powi\u0105zane kwoty nie kompensowanew sprawozdaniu z sytuacji finansowejKwoty brutto uznanych aktyw\u00f3w finansowychKwoty netto aktyw\u00f3w finansowych prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowejInstrumentyfinansowe\u015brodki pieni\u0119\u017cne i instrumenty finansowe otrzymane jako zabezpieczenieKwota nettoTransakcje pochodne, w tym:1 114,11 114,1-678,0-90,2345,9wycena instrument\u00f3w pochodnych974,9974,9-552,70,0422,2pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce139,2139,2-125,30,013,9zabezpieczenie transakcji pochodnych0,00,00,0-90,2-90,2Po\u017cyczki papier\u00f3w warto\u015bciowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu, w tym:4 237,14 237,10,0-4 129,6107,5transakcje klasyfikowane do kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci udzielonych innym bankom3 759,53 759,50,0-3 658,4101,1transakcje klasyfikowane do aktyw\u00f3w finansowych przeznaczonych do obrotu477,6477,60,0-471,26,4Razem453,4Zobowi\u0105zania finansowe Powi\u0105zane kwoty nie kompensowanew sprawozdaniu z sytuacji finansowejKwoty brutto uznanych zobowi\u0105za\u0144 finansowychKwoty netto zobowi\u0105za\u0144 finansowych prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowejInstrumentyfinansowe\u015brodki pieni\u0119\u017cne i instrumenty finansowe z\u0142o\u017cone jako zabezpieczenieKwota nettoTransakcje pochodne, w tym:1 971,81 971,8-678,0-420,1873,7wycena instrument\u00f3w pochodnych1 602,31 602,3-552,70,01 049,6pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce369,5369,5-125,30,0244,2zabezpieczenie transakcji pochodnych0,00,00,0-420,1-420,1Po\u017cyczki papier\u00f3w warto\u015bciowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu, w tym: 164,2164,20,0-161,82,4transakcje klasyfikowane do zobowi\u0105za\u0144 finansowych przeznaczonych do obrotu164,2164,20,0-161,82,4Razem876,12021 Aktywa finansowe Powi\u0105zane kwoty nie kompensowanew sprawozdaniu z sytuacji finansowejKwoty brutto uznanych aktyw\u00f3w finansowychKwoty netto aktyw\u00f3w finansowych prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowejInstrumentyfinansowe\u015brodki pieni\u0119\u017cne i instrumenty finansowe otrzymane jako zabezpieczenieKwota nettoTransakcje pochodne, w tym:879,7879,7-556,2-253,470,1wycena instrument\u00f3w pochodnych629,3629,3-428,40,0200,9pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce250,4250,4-127,80,0122,6zabezpieczenie transakcji pochodnych0,00,00,0-253,4-253,4Po\u017cyczki papier\u00f3w warto\u015bciowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu, w tym:524,7524,70,0-508,716,0transakcje klasyfikowane do aktyw\u00f3w finansowych przeznaczonych do obrotu524,7524,70,0-508,716,0Razem 86,1Zobowi\u0105zania finansowe Powi\u0105zane kwoty nie kompensowanew sprawozdaniu z sytuacji finansowejKwoty brutto uznanych zobowi\u0105za\u0144 finansowychKwoty netto zobowi\u0105za\u0144 finansowych prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowejInstrumentyfinansowe\u015brodki pieni\u0119\u017cne i instrumenty finansowe z\u0142o\u017cone jako zabezpieczenieKwota nettoTransakcje pochodne, w tym:1 184,41 184,4-556,2-214,3413,9wycena instrument\u00f3w pochodnych949,0949,0-428,40,0520,6pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce235,4235,4-127,80,0107,6zabezpieczenie transakcji pochodnych0,00,00,0-214,3-214,3Po\u017cyczki papier\u00f3w warto\u015bciowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu, w tym: 2 235,82 235,80,0-2 202,133,7transakcje klasyfikowane do zobowi\u0105za\u0144 finansowych przeznaczonych do obrotu244,4244,40,0-243,11,3transakcje klasyfikowane do zobowi\u0105za\u0144 wobec bank\u00f3w / klient\u00f3w1 991,41 991,40,0-1 959,032,4Razem 447,6 2022 Zaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w korporacyjnychZaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w detalicznychEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemklasa ryzyka (risk rating)bilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansoweklasy odpowiadaj\u0105ce ratingom inwestycyjnym (rating 1-10)28 563,916 853,23 360,72 215,30,00,10,00,031 924,619 068,649 588,82 914,44 180,2132,60,00,00,00,053 769,03 047,0klasy odpowiadaj\u0105ce ratingom spekulacyjnym (rating 11-17)46 945,621 366,99 921,12 366,9367,02,10,00,057 233,723 735,97 349,8356,31 514,354,60,00,01,80,08 865,9410,9klasy zaanga\u017cowa\u0144 potencjalnie nieregularnych (rating 18-19)12,2302,61 019,9204,614,23,10,00,01 046,3510,33,70,2319,21,50,00,00,10,0323,01,7klasy zaanga\u017cowa\u0144 nieregularnych (rating 20-22)0,00,00,00,02 220,680,252,80,02 273,480,20,00,00,00,0924,34,10,20,0924,54,1Razem brutto75 521,738 522,714 301,74 786,82 601,885,552,80,092 478,043 395,056 942,33 270,96 013,7188,7924,34,12,10,063 882,43 463,7odpis na oczekiwane straty kredytowe-196,5-11,5-491,0-30,3-1 504,7-2,70,00,0-2 192,2-44,5-191,0-27,8-292,3-23,6-593,7-11,90,00,0-1 077,0-63,3Razem netto75 325,238 511,213 810,74 756,51 097,182,852,80,090 285,843 350,556 751,33 243,15 721,4165,1330,6-7,82,10,062 805,43 400,42021 Zaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w korporacyjnychZaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w detalicznychEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemklasa ryzyka (risk rating)bilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansoweklasy odpowiadaj\u0105ce ratingom inwestycyjnym (rating 1-10)27 272,919 700,0198,5208,63,70,40,00,027 475,119 909,055 417,74 816,3149,3130,00,00,00,00,055 567,04 946,3klasy odpowiadaj\u0105ce ratingom spekulacyjnym (rating 11-17)43 366,619 461,45 445,21 733,7305,1127,30,00,049 116,921 322,48 678,6529,6960,445,00,00,02,00,09 641,0574,6klasy zaanga\u017cowa\u0144 potencjalnie nieregularnych (rating 18-19)14,6102,9822,5163,311,50,00,00,0848,6266,26,30,0261,10,80,10,00,20,0267,70,8klasy zaanga\u017cowa\u0144 nieregularnych (rating 20-22)0,00,00,00,02 422,871,251,10,02 473,971,20,00,00,00,01 010,12,80,00,01 010,12,8Razem brutto70 654,139 264,36 466,22 105,62 743,1198,951,10,079 914,541 568,864 102,65 345,91 370,8175,81 010,22,82,20,066 485,85 524,5odpis na oczekiwane straty kredytowe-168,7-28,9-218,4-19,3-1 771,1-20,80,00,0-2 158,2-69,0-107,0-3,8-139,4-3,1-709,0-2,70,00,0-955,4-9,6Razem netto70 485,439 235,46 247,82 086,3972,0178,151,10,077 756,341 499,863 995,65 342,11 231,4172,7301,20,12,20,065 530,45 514,9 Zaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w wed\u0142ug okres\u00f3w przeterminowania 2022 Zaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w korporacyjnychZaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w detalicznychEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemliczba dni przeterminowaniabilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowe074 035,838 521,413 780,94 786,8707,385,552,80,088 576,843 393,756 719,43 270,95 332,4188,7306,44,11,60,062 359,83 463,71-301 484,21,3362,40,075,30,00,00,01 921,91,3222,90,0567,00,049,90,00,30,0840,10,031-601,00,0127,10,062,00,00,00,0190,10,00,00,086,10,020,40,00,10,0106,60,061-900,50,028,10,059,80,00,00,088,40,00,00,028,10,020,60,00,00,048,70,091-1800,20,02,50,0121,20,00,00,0123,90,00,00,00,10,084,50,00,00,084,60,0181-3650,00,00,70,0173,50,00,00,0174,20,00,00,00,00,0123,40,00,00,0123,40,0>3650,00,00,00,01 402,70,00,00,01 402,70,00,00,00,00,0319,10,00,10,0319,20,0Razem brutto75 521,738 522,714 301,74 786,82 601,885,552,80,092 478,043 395,056 942,33 270,96 013,7188,7924,34,12,10,063 882,43 463,72021 Zaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w korporacyjnychZaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w detalicznychEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemliczba dni przeterminowaniabilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowe070 407,439 262,16 168,62 105,6631,2198,951,10,077 258,341 566,663 918,45 345,9923,9175,8373,22,81,80,065 217,35 524,51-30245,92,2207,30,0104,50,00,00,0557,72,2184,20,0356,90,033,40,00,40,0574,90,031-600,20,076,90,063,80,00,00,0140,90,00,00,070,00,018,40,00,00,088,40,061-900,60,011,70,034,90,00,00,047,20,00,00,019,90,012,10,00,00,032,00,091-1800,00,00,60,073,50,00,00,074,10,00,00,00,10,058,50,00,00,058,60,0181-3650,00,00,20,0166,60,00,00,0166,80,00,00,00,00,0114,30,00,00,0114,30,0>3650,00,00,90,01 668,60,00,00,01 669,50,00,00,00,00,0400,30,00,00,0400,30,0Razem brutto70 654,139 264,36 466,22 105,62 743,1198,951,10,079 914,541 568,864 102,65 345,91 370,8175,81 010,22,82,20,066 485,85 524,5", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag31": { "value": "Wprowadzenie na koniec 2022 roku korekt zarz\u0105dczych, adresuj\u0105cych wy\u017cej wymienione zagadnienia, wp\u0142yn\u0119\u0142o, na zmniejszenie odpisu na oczekiwane straty kredytowe o 4,7 mln z\u0142 dla portfela klient\u00f3w detalicznych (w tym rozwi\u0105zanie 113,8 mln z\u0142 z tytu\u0142u nadmiernej konserwatywno\u015bci modelu LGD oraz dotworzenie 109,1 mln z\u0142 z tytu\u0142u korekty zwi\u0105zanej z niedostateczn\u0105 historyczn\u0105 korelacj\u0105 parametr\u00f3w ryzyka z parametrami makroekonomicznymi, kt\u00f3re w ostatnim okresie uleg\u0142y gwa\u0142townym zmianom na skutek inflacji i zmian st\u00f3p procentowych) oraz o 70,5 mln z\u0142 dla portfela klient\u00f3w korporacyjnych (w tym rozwi\u0105zanie 188,0 mln z\u0142 z tytu\u0142u nadmiernej konserwatywno\u015bci modelu LGD oraz dotworzenie 117,5 mln z\u0142 z tytu\u0142u korekty zwi\u0105zanej z niedostateczn\u0105 historyczn\u0105 korelacj\u0105 parametr\u00f3w ryzyka z parametrami makroekonomicznymi, kt\u00f3re w ostatnim okresie uleg\u0142y gwa\u0142townym zmianom na skutek inflacji i zmian st\u00f3p procentowych).W konsekwencji Grupa przeprowadzi\u0142a analiz\u0119 portfela klient\u00f3w korporacyjnych pod k\u0105tem ryzyka przysz\u0142ych problem\u00f3w zwi\u0105zanych z obs\u0142ug\u0105 zad\u0142u\u017cenia i zdecydowa\u0142a si\u0119 na zwi\u0119kszenie odpisu na oczekiwane starty kredytowe dla tego portfela o 84,3 mln z\u0142 na koniec 2022 roku.W konsekwencji Grupa zdecydowa\u0142a si\u0119 na zwi\u0119kszenie odpisu na oczekiwane straty kredytowe dla portfela kredyt\u00f3w hipotecznych o 25,0 mln z\u0142 na koniec 2022 roku oraz przeklasyfikowa\u0142a 3,7 mld z\u0142 ekspozycji do Etapu 2.Te oszacowania pokazuj\u0105 na 31 grudnia 2022 roku odpowiednio hipotetyczne mniejsze straty oczekiwane dla sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w w Etapie 1 i 2 o oko\u0142o 290 mln z\u0142 (w tym 200 mln z\u0142 dla portfela korporacyjnego i 90 mln z\u0142 dla portfela detalicznego) lub wi\u0119ksze o oko\u0142o 840 mln z\u0142 (odpowiednio 440 mln z\u0142 dla portfela korporacyjnego i 400 mln z\u0142 dla portfela detalicznego).Oszacowania wykonane na 31 grudnia 2021 roku pokaza\u0142y odpowiednio hipotetyczne mniejsze straty oczekiwane dla sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w w Etapie 1 i 2 o oko\u0142o 190 mln z\u0142 (w tym 120 mln z\u0142 dla portfela korporacyjnego i 70 mln z\u0142 dla portfela detalicznego) lub wi\u0119ksze o oko\u0142o 880 mln z\u0142 (odpowiednio 370 mln z\u0142 dla portfela korporacyjnego i 510 mln z\u0142 dla portfela detalicznego).W tabelach na nast\u0119pnych stronach przedstawiono wyniki analizy zmiany ekspozycji w Etapach oraz zmiany pokrycia odpisami \u0142\u0105cznie dla ca\u0142ego portfela kredytowego oraz odr\u0119bnie dla portfela korporacyjnego i detalicznego. Wyniki analizy za rok 2021 nie uwzgl\u0119dniaj\u0105 zmian horyzontu czasowego strat oczekiwanych wynikaj\u0105cych z wykorzystanych w analizie scenariuszy makroekonomicznych.Zar\u00f3wno dla ca\u0142ego portfela kredytowego, jak i jego cz\u0119\u015bci korporacyjnej oraz detalicznej selektywne zastosowanie scenariusza negatywnego z wag\u0105 100% powoduje istotny wzrost poziomu odpis\u00f3w we wszystkich Etapach (1/2/3). \u015aredni wzrost odpisu na ca\u0142ym portfelu uj\u0119ciu skonsolidowanym, wynosi oko\u0142o 21% w por\u00f3wnaniu do scenariusza u\u015brednionego, zastosowanego w wyliczeniu odpis\u00f3w za rok 2022. Wzrost odpis\u00f3w w tym scenariuszu jest powodowany g\u0142\u00f3wnie poprzez drastyczny spadek PKB i umiarkowany wzrost stopy bezrobocia. Przewidywany w tym scenariuszu spadek stopy procentowej (z 8% do oko\u0142o 5% w horyzoncie 3 lat) powoduje zmniejszanie si\u0119 obci\u0105\u017ce\u0144 kredytowych klient\u00f3w i w rezultacie cz\u0119\u015bciowo mityguje efekt spadku PKB. Analogiczne wyniki, w zakresie oddzia\u0142ywania zmiennych makroekonomicznych, mo\u017cna zaobserwowa\u0107 w przypadku zastosowania 100% scenariusza pozytywnego.W przypadku zastosowania 100% wagi dla scenariusza bazowego nast\u0105pi\u0142by spadek odpis\u00f3w o oko\u0142o 5% na ca\u0142ym portfelu (dla portfela korporacyjnego o 4% a dla detalicznego o 6%). 2022 ca\u0142y portfel kredytowyStraty oczekiwane wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem - odchylenie od strat raportowanych w %Raportowane straty oczekiwane (ocena kolektywna w Etapie 1, 2 i 3) 202320242025Razemwg Etap\u00f3wZmiana udzia\u0142u Etapu 2 w stosunku do ca\u0142ego portfela w %Waga przypisana scenariuszowi do wyznaczenia raportowanych strat oczekiwanychRazemwg Etap\u00f3wPKB4,2%4,3%5,2%Bezrobocie2,1%2,2%1,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci2,1%3,9%5,0%Scenariusz pozytywny 3-mies. stopa procentowa10,2%10,2%9,9%-9%Etap 1Etap 2Etap 3-26%-16%-2%-17%20%PKB1,5%3,3%3,5%Bezrobocie3,1%2,9%2,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci0,3%2,5%3,2%Scenariusz bazowy 3-mies. stopa procentowa8,0%7,3%7,1%-5%Etap 1Etap 2Etap 34%-20%0%-17%60%PKB-2,8%1,1%1,5%Bezrobocie4,6%5,9%6,9%Indeks cen nieruchomo\u015bci-5,1%0,6%1,2%Scenariusz negatywny 3-mies. stopa procentowa6,7%5,4%4,6%21%Etap 1Etap 2Etap 317%63%3%104%20%2 356,9Etap 1Etap 2Etap 3432,7833,01 091,1 portfel korporacyjnyStraty oczekiwane wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem - odchylenie od strat raportowanych w %Raportowane straty oczekiwane (ocena kolektywna w Etapie 1, 2 i 3) 202320242025Razemwg Etap\u00f3wZmiana udzia\u0142u Etapu 2 w stosunku do ca\u0142ego portfela w %Waga przypisana scenariuszowi do wyznaczenia raportowanych strat oczekiwanychRazemwg Etap\u00f3wPKB4,2%4,3%5,2%Bezrobocie2,1%2,2%1,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci2,1%3,9%5,0%Scenariusz pozytywny 3-mies. stopa procentowa10,2%10,2%9,9%-13%Etap 1Etap 2Etap 3-45%-20%-2%-20%20%PKB1,5%3,3%3,5%Bezrobocie3,1%2,9%2,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci0,3%2,5%3,2%Scenariusz bazowy 3-mies. stopa procentowa8,0%7,3%7,1%-4%Etap 1Etap 2Etap 3-15%-6%0%-7%60%PKB-2,8%1,1%1,5%Bezrobocie4,6%5,9%6,9%Indeks cen nieruchomo\u015bci-5,1%0,6%1,2%Scenariusz negatywny 3-mies. stopa procentowa6,7%5,4%4,6%32%Etap 1Etap 2Etap 329%90%3%129%20%1 316,4Etap 1Etap 2Etap 3237,3535,3543,72021 ca\u0142y portfel kredytowyStraty oczekiwane nie wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem - odchylenie od strat raportowanych w %Raportowane straty oczekiwane (ocena kolektywna w Etapie 1, 2 i 3) 202220232024Razemwg Etap\u00f3wWaga przypisana scenariuszowi do wyznaczenia raportowanych strat oczekiwanychRazemwg Etap\u00f3wPKB6,6%6,0%5,5%Bezrobocie1,9%1,9%1,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci7,8%6,3%6,5%Scenariusz pozytywny 3-mies. stopa procentowa3,0%3,0%3,0%-12%Etap 1Etap 2Etap 3-36%-23%-4%20%PKB4,5%4,2%3,4%Bezrobocie2,8%2,6%2,6%Indeks cen nieruchomo\u015bci2,4%2,4%2,4%Scenariusz bazowy 3-mies. stopa procentowa3,9%3,5%3,3%-3%Etap 1Etap 2Etap 3-15%-4%0%60%PKB-0,5%2,7%1,7%Bezrobocie4,2%5,6%6,9%Indeks cen nieruchomo\u015bci0,3%2,5%2,5%Scenariusz negatywny 3-mies. stopa procentowa2,2%1,8%1,7%13%Etap 1Etap 2Etap 360%20%2%20%2 102,7Etap 1Etap 2Etap 3316,2375,11 411,4 portfel korporacyjnyStraty oczekiwane nie wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem - odchylenie od strat raportowanych w %Raportowane straty oczekiwane (ocena kolektywna w Etapie 1, 2 i 3) 202220232024Razemwg Etap\u00f3wWaga przypisana scenariuszowi do wyznaczenia raportowanych strat oczekiwanychRazemwg Etap\u00f3wPKB6,6%6,0%5,5%Bezrobocie1,9%1,9%1,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci7,8%6,3%6,5%Scenariusz pozytywny 3-mies. stopa procentowa3,0%3,0%3,0%-18%Etap 1Etap 2Etap 3-55%-30%-5%20%PKB4,5%4,2%3,4%Bezrobocie2,8%2,6%2,6%Indeks cen nieruchomo\u015bci2,4%2,4%2,4%Scenariusz bazowy 3-mies. stopa procentowa3,9%3,5%3,3%-5%Etap 1Etap 2Etap 3-25%-6%0%60%PKB-0,5%2,7%1,7%Bezrobocie4,2%5,6%6,9%Indeks cen nieruchomo\u015bci0,3%2,5%2,5%Scenariusz negatywny 3-mies. stopa procentowa2,2%1,8%1,7%23%Etap 1Etap 2Etap 3100%29%2%20%1 180,6Etap 1Etap 2Etap 3206,2232,5741,9 2022 portfel detalicznyStraty oczekiwane wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem - odchylenie od strat raportowanych w %Raportowane straty oczekiwane (ocena kolektywna w Etapie 1, 2 i 3) 202320242025Razemwg Etap\u00f3wZmiana udzia\u0142u Etapu 2 w stosunku do ca\u0142ego portfela w %Waga przypisana scenariuszowi do wyznaczenia raportowanych strat oczekiwanychRazemwg Etap\u00f3wPKB4,2%4,3%5,2%Bezrobocie2,1%2,2%1,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci2,1%3,9%5,0%Scenariusz pozytywny 3-mies. stopa procentowa10,2%10,2%9,9%-4%Etap 1Etap 2Etap 3-5%-10%-2%-4%20%PKB1,5%3,3%3,5%Bezrobocie3,1%2,9%2,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci0,3%2,5%3,2%Scenariusz bazowy 3-mies. stopa procentowa8,0%7,3%7,1%-6%Etap 1Etap 2Etap 325%-42%-1%-55%60%PKB-2,8%1,1%1,5%Bezrobocie4,6%5,9%6,9%Indeks cen nieruchomo\u015bci-5,1%0,6%1,2%Scenariusz negatywny 3-mies. stopa procentowa6,7%5,4%4,6%8%Etap 1Etap 2Etap 34%21%4%9%20%1 040,5Etap 1Etap 2Etap 3195,4297,7547,4 2021 portfel detalicznyStraty oczekiwane nie wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem - odchylenie od strat raportowanych w %Raportowane straty oczekiwane (ocena kolektywna w Etapie 1, 2 i 3) 202220232024Razemwg Etap\u00f3wWaga przypisana scenariuszowi do wyznaczenia raportowanych strat oczekiwanychRazemwg Etap\u00f3wPKB6,6%6,0%5,5%Bezrobocie1,9%1,9%1,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci7,8%6,3%6,5%Scenariusz pozytywny 3-mies. stopa procentowa3,0%3,0%3,0%-5%Etap 1Etap 2Etap 3-10%-14%-2%20%PKB4,5%4,2%3,4%Bezrobocie2,8%2,6%2,6%Indeks cen nieruchomo\u015bci2,4%2,4%2,4%Scenariusz bazowy 3-mies. stopa procentowa3,9%3,5%3,3%0%Etap 1Etap 2Etap 3-1%-1%0%60%PKB-0,5%2,7%1,7%Bezrobocie4,2%5,6%6,9%Indeks cen nieruchomo\u015bci0,3%2,5%2,5%Scenariusz negatywny 3-mies. stopa procentowa2,2%1,8%1,7%2%Etap 1Etap 2Etap 33%6%2%20%922,1Etap 1Etap 2Etap 3110,0142,6669,5 Na 31 grudnia 2022 roku oraz na 31 grudnia 2021 roku Grupa posiada\u0142a nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u detalicznych kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych kursem CHF. W tabeli poni\u017cej zaprezentowano liczb\u0119 oraz poszczeg\u00f3lne elementy sk\u0142adaj\u0105ce si\u0119 na warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto i netto tych nale\u017cno\u015bci. 20222021liczba um\u00f3w (w szt.)3 3183 920saldo kapita\u0142u719,0825,9korekta warto\u015bci bilansowej brutto z tytu\u0142u ryzyka prawnego -581,6-345,6inne elementy warto\u015bci bilansowej brutto (odsetki, ESP)2,12,2warto\u015b\u0107 bilansowa brutto139,5482,5odpisy na oczekiwane straty kredytowe-16,2-13,7warto\u015b\u0107 bilansowa netto123,3468,8Na 31 grudnia 2022 roku odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na portfel kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do kursu CHF wynikaj\u0105ce z uj\u0119cia tych kredyt\u00f3w w Etapie 1 wynios\u0142y 1,0 mln z\u0142, 8,9 mln z\u0142 w Etapie 2 i 6,3 mln z\u0142 w Etapie 3. Dla por\u00f3wnania, na 31 grudnia 2021 roku, odpisy wynikaj\u0105ce z uj\u0119cia wspomnianych kredyt\u00f3w w Etapie 1 wynios\u0142y 0,3 mln z\u0142, 5,8 mln z\u0142 w Etapie 2 i 7,8 mln z\u0142 w Etapie 3.9.Odpisy na oczekiwane straty kredytowe Wynik z tytu\u0142u odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe 20222021Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone innym bankom, w tym:-0,20,5wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu-0,20,5Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe, w tym:0,4-1,3wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody0,20,3wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu0,2-1,6Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu*, w tym:-706,7-323,7bankowo\u015b\u0107 korporacyjna-418,1-246,4w tym d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe korporacyjne i komunalne-4,40,2bankowo\u015b\u0107 detaliczna-288,6-77,3Rezerwy na zobowi\u0105zania pozabilansowe-29,38,5Razem-735,8-316,0*) Warto\u015bci prezentowane w pozycji Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu obejmuj\u0105 m.in. kwoty sp\u0142at dotycz\u0105cych nale\u017cno\u015bci uprzednio usuni\u0119tych z bilansu, kt\u00f3re w roku 2022 wynosi\u0142y 0,8 mln z\u0142 w por\u00f3wnaniu z 1,0 mln z\u0142 w roku 2021.Bilansowy stan odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe 20222021Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone innym bankom, w tym:0,20,1wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu0,20,1Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe, w tym:10,512,0wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody3,34,6wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu7,27,4Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:3 269,23 113,6bankowo\u015b\u0107 korporacyjna2 192,22 158,2w tym d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe korporacyjne i komunalne4,70,3bankowo\u015b\u0107 detaliczna1 077,0955,4Rezerwy na zobowi\u0105zania pozabilansowe107,978,6Razem3 387,83 204,315.Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone innym bankom 20222021Rachunki bie\u017c\u0105ce329,195,0Lokaty mi\u0119dzybankowe398,8125,2w tym lokaty jednodniowe21,90,0Kredyty i po\u017cyczki312,8302,1Transakcje z przyrzeczeniem odkupu3 759,50,0Z\u0142o\u017cone depozyty zabezpieczaj\u0105ce typu call361,1182,6Razem (brutto)5 161,3704,9Odpis na oczekiwane straty kredytowe-0,2-0,1Razem (netto)5 161,1704,8Jako\u015b\u0107 portfela inwestycyjnych papier\u00f3w warto\u015bciowych 20222021Etap 1Etap 1bruttoodpis nettobruttoodpis nettoWyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody , w tym:15 816,0-3,315 812,715 649,9-4,615 645,3d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:15 695,1-3,315 691,815 481,4-3,515 477,9obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN12 156,6-2,812 153,813 035,5-3,213 032,3obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR1 803,8-0,41 803,41 023,1-0,21 022,9obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego1 309,0-0,11 308,9941,40,0941,4obligacje Rz\u0105du Austriackiego425,70,0425,7481,4-0,1481,3instrumenty kapita\u0142owe120,90,0120,9168,5-1,1167,4Wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:32 627,3-7,232 620,131 984,2-7,431 976,8d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:32 627,3-7,232 620,131 984,2-7,431 976,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN13 355,1-2,613 352,516 086,5-3,716 082,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR3 193,4-1,33 192,14 029,5-0,74 028,8obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego6 816,2-0,56 815,75 695,4-0,25 695,2obligacje Polskiego Funduszu Rozwoju3 859,8-1,43 858,43 857,5-2,33 855,2obligacje Banku Gospodarstwa Krajowego1 803,5-1,41 802,12 300,3-0,52 299,8bony pieni\u0119\u017cne NBP3 599,30,03 599,315,00,015,0Razem 48 443,3-10,548 432,847 634,1-12,047 622,1 Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe - zmiana odpisu na oczekiwane straty kredytowe 20222021Etap 1Etap 1wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodywyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztuOg\u00f3\u0142emwyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodywyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztuOg\u00f3\u0142emOdpis na pocz\u0105tek okresu 4,67,412,03,95,99,8Zmiany w okresie, w tym:-1,3-0,2-1,50,71,52,2utworzenia i rozwi\u0105zania w okresie-1,3-0,2-1,50,71,52,2Odpis na koniec okresu3,37,210,54,67,412,0W 2022 roku podobnie jak 2021 roku zmiany w warto\u015bci brutto inwestycyjnych papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu nie mia\u0142y istotnego wp\u0142ywu na poziom odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe. W 2022 i 2021 roku nie mia\u0142y miejsca transfery inwestycyjnych papier\u00f3w warto\u015bciowych mi\u0119dzy etapami o r\u00f3\u017cnym sposobie wyceny oczekiwanych strat kredytowych.21.Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu 20222021bruttoodpis nettobruttoodpis nettoPortfel kredytowy, w tym:156 360,4-3 269,2153 091,2146 400,3-3 113,6143 286,7Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna92 478,0-2 192,290 285,879 914,5-2 158,277 756,3kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym15 444,8-484,014 960,812 408,6-560,011 848,6kredyty i po\u017cyczki terminowe53 021,0-1 518,951 502,146 117,3-1 441,744 675,6nale\u017cno\u015bci leasingowe12 479,1-115,612 363,511 180,0-90,011 090,0nale\u017cno\u015bci faktoringowe7 751,0-69,07 682,06 890,0-66,26 823,8d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (korporacyjne i komunalne)3 782,1-4,73 777,43 318,6-0,33 318,3Bankowo\u015b\u0107 detaliczna63 882,4-1 077,062 805,466 485,8-955,465 530,4kredyty i po\u017cyczki hipoteczne55 155,6-269,154 886,557 410,2-217,957 192,3kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym697,5-63,5634,0685,9-54,0631,9pozosta\u0142e kredyty i po\u017cyczki8 029,3-744,47 284,98 389,7-683,57 706,2Inne nale\u017cno\u015bci, w tym:1 883,40,01 883,43 249,30,03 249,3z\u0142o\u017cone depozyty zabezpieczaj\u0105ce typu call 827,60,0827,62 531,50,02 531,5inne1 055,80,01 055,8717,80,0717,8Razem 158 243,8-3 269,2154 974,6149 649,6-3 113,6146 536,021.2. Jako\u015b\u0107 portfela kredytowego 20222021bruttoodpis nettobruttoodpis nettoBankowo\u015b\u0107 korporacyjna92 478,0-2 192,290 285,879 914,5-2 158,277 756,3aktywa w Etapie 175 521,7-196,575 325,270 654,1-168,770 485,4aktywa w Etapie 214 301,7-491,013 810,76 466,2-218,46 247,8aktywa w Etapie 32 601,8-1 504,71 097,12 743,1-1 771,1972,0w tym aktywa indywidualnie istotne1 478,4-910,7567,71 763,4-982,0781,4aktywa POCI52,80,052,851,10,051,1Bankowo\u015b\u0107 detaliczna, w tym:63 882,4-1 077,062 805,466 485,8-955,465 530,4kredyty i po\u017cyczki hipoteczne55 155,6-269,154 886,557 410,2-217,957 192,3aktywa w Etapie 149 741,1-45,649 695,556 297,2-17,556 279,7aktywa w Etapie 25 135,0-106,55 028,5784,7-48,5736,2aktywa w Etapie 3279,5-117,0162,5328,3-151,9176,4pozosta\u0142e kredyty8 726,8-807,97 918,99 075,6-737,58 338,1aktywa w Etapie 17 201,2-145,47 055,87 805,4-89,57 715,9aktywa w Etapie 2878,7-185,8692,9586,1-90,9495,2aktywa w Etapie 3644,8-476,7168,1681,9-557,1124,8aktywa POCI2,10,02,12,20,02,2Razem, w tym:156 360,4-3 269,2153 091,2146 400,3-3 113,6143 286,7aktywa w Etapie 1132 464,0-387,5132 076,5134 756,7-275,7134 481,0aktywa w Etapie 220 315,4-783,319 532,17 837,0-357,87 479,2aktywa w Etapie 33 526,1-2 098,41 427,73 753,3-2 480,11 273,2aktywa POCI54,90,054,953,30,053,3Grupa identyfikuje aktywa finansowe POCI, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 bilansowa na 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142a 54,9 mln z\u0142 (53,3 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku). S\u0105 to ekspozycje z tytu\u0142u wierzytelno\u015bci z utrat\u0105 warto\u015bci nabyte w zwi\u0105zku z przej\u0119ciem Bieszczadzkiej SKOK w roku 2017, ekspozycje, kt\u00f3re w wyniku restrukturyzacji zosta\u0142y istotnie zmodyfikowane, co wi\u0105za\u0142o si\u0119 z konieczno\u015bci\u0105 usuni\u0119cia pierwotnego zaanga\u017cowania kredytowego lub leasingowego i ponownym uj\u0119ciem aktywa w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Modyfikacje kontraktowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re nie skutkuj\u0105 ich usuni\u0119ciem i ponownym uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych czyli prowadz\u0105 do uj\u0119cia zysk\u00f3w lub strat z modyfikacji, wynikaj\u0105 z przes\u0142anek biznesowych lub zdarze\u0144 z zakresu ryzyka kredytowego w postaci udogodnie\u0144 (forbearance) przyznanych klientom. W przypadku wyst\u0105pienia przes\u0142anek biznesowych spos\u00f3b ustalania odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe nie ulega zmianie. Przyznanie klientom udogodnie\u0144 (forbearance) \u015bwiadczy o istotnym wzro\u015bcie ryzyka kredytowego, skutkuj\u0105cego klasyfikacj\u0105 do Etapu 2, w przypadku przyznania kolejnego udogodnienia nast\u0119puje klasyfikacja do Etapu 3 zgodnie zasadami szacowania odpis\u00f3w z tytu\u0142u utarty warto\u015bci opisanymi w rozdziale III. Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci, w punkcie 13.12. Oczekiwane straty kredytowe.Dla aktyw\u00f3w finansowych, w przypadku kt\u00f3rych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z umowy uleg\u0142y modyfikacji w trakcie okresu sprawozdawczego, podczas gdy odpowiadaj\u0105cy im odpis na oczekiwane straty kredytowe by\u0142 wyceniany w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia (tj. aktyw\u00f3w finansowych w Etapach 2 i 3), zamortyzowany koszt przed modyfikacj\u0105 wyni\u00f3s\u0142 177,7 mln z\u0142, a strata netto z tytu\u0142u modyfikacji wynios\u0142a -0,1 mln z\u0142 (w roku 2021 odpowiednio: 282,6 mln z\u0142 i -2,0 mln z\u0142).Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na koniec okresu sprawozdawczego aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia uleg\u0142y modyfikacji w momencie, w kt\u00f3rym odpis na oczekiwane straty kredytowe by\u0142 wyceniany w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia (tj. aktyw\u00f3w finansowych w Etapach 2 i 3), i w przypadku kt\u00f3rych odpis na oczekiwane straty kredytowe uleg\u0142 w trakcie okresu sprawozdawczego zmianie na kwot\u0119 r\u00f3wn\u0105 12-miesi\u0119cznym oczekiwanym stratom kredytowym (tj. nast\u0105pi\u0142o przesuni\u0119cie tych aktyw\u00f3w finansowych do Etapu 1) wynosi\u0142a na 31 grudnia 2022 roku 11,6 mln z\u0142 w por\u00f3wnaniu z 41,2 mln z\u0142 na koniec roku 2021.Uzgodnienie warto\u015bci bilansowej brutto (WBB) i zmiana odpisu na oczekiwane straty kredytowe (odpis) 2022 Bankowo\u015b\u0107 korporacyjnaBankowo\u015b\u0107 detalicznaOg\u00f3\u0142emWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpis Etap 1Etap 2Etap 3POCIRazemEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemWBBodpisStan na pocz\u0105tek okresu70 654,1-168,76 466,2-218,42 743,1-1 771,151,10,079 914,5-2 158,264 102,6-107,01 370,8-139,41 010,2-709,02,20,066 485,8-955,4146 400,3-3 113,6Zmiany w okresie, w tym:4 867,6-27,87 835,5-272,6-141,3266,41,70,012 563,5-34,0-7 160,3-84,04 642,9-152,9-85,9115,3-0,10,0-2 603,4-121,69 960,1-155,6kredyty udzielone w okresie19 973,5-98,1----1,7-19 975,2-98,123 049,3-75,5------23 049,3-75,543 024,5-173,6transfer do etapu 11 155,6-4,4-1 152,324,6-3,32,0--0,022,2249,8-4,0-233,925,0-15,913,7--0,034,70,056,9transfer do etapu 2-11 170,739,311 195,1-314,9-24,422,0--0,0-253,6-5 131,214,45 289,8-204,5-158,786,4---0,1-103,7-0,1-357,3transfer do etapu 3-381,93,5-278,325,0660,2-235,3--0,0-206,8-320,15,8-137,428,8457,6-248,9--0,1-214,30,1-421,1sp\u0142aty (ca\u0142kowite i cz\u0119\u015bciowe) oraz uruchomienia nowych transz-4 708,923,7-1 929,061,2-408,5122,4---7 046,4207,3-23 192,425,7-214,919,1-189,7101,1-0,1--23 597,1145,9-30 643,5353,2zmiana oszacowania odpisu z tytu\u0142u strat oczekiwanych*--14,3-58,0--45,1--0,0-1,4--0,6-45,5--125,2--0,0-80,30,0-81,7korekty zarz\u0105dcze-23,3--126,4-15,4--0,0-87,7--49,8--65,9-120,3--0,04,60,0-83,1Razem odpisy na oczekiwane starty kredytowe w rachunku zysk\u00f3w i strat-27,0-272,5-118,60,0-418,1-84,0-152,0-52,60,0-288,6-706,7usuni\u0119cie z bilansu (umorzenia, sprzeda\u017c)-----365,3365,3---365,3365,3-----174,7174,7---174,7174,7-540,0540,0naliczenia odsetek karnych (za zw\u0142ok\u0119)----118,4---118,40,0----50,1---50,10,0168,50,0spisania odsetek karnych (za zw\u0142ok\u0119)-----118,4----118,40,0-----50,1----50,10,0-168,50,0korekta warto\u015bci z tytu\u0142u wakacji kredytowych--------0,00,0-1 613,9-26,5-4,5----1 644,90,0-1 644,90,0korekta warto\u015bci z tytu\u0142u ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w CHF--------0,00,0-201,8--34,2------236,00,0-236,00,0naliczenia i spisania odsetek efektywnych-----20,4--0,020,4-----5,7--0,05,70,026,1pozosta\u0142e--0,8--0,1--0,7--0,0-1,6-0,0--0,9--12,5--0,0-13,40,0-15,0Stan na koniec okresu75 521,7-196,514 301,7-491,02 601,8-1 504,752,80,092 478,0-2 192,256 942,3-191,06 013,7-292,3924,3-593,72,10,063 882,4-1 077,0156 360,4-3 269,2*) W pozycji zmiana oszacowania odpisu z tytu\u0142u strat oczekiwanych uj\u0119to zmiany wynikaj\u0105ce z aktualizacji w 2022 roku przes\u0142anek istotnego wzrostu ryzyka kredytowego, skutkuj\u0105cego klasyfikacj\u0105 eskpozycji do Etapu 2, co zosta\u0142o opisane w rozdziale III. Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci, w punkcie 3.1.1 Szacowanie oczekiwanych strat kredytowych w odniesieniu do aktyw\u00f3w finansowych. 2021 Bankowo\u015b\u0107 korporacyjnaBankowo\u015b\u0107 detalicznaOg\u00f3\u0142emWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpis Etap 1Etap 2Etap 3POCIRazemEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemWBBodpisStan na pocz\u0105tek okresu59 222,1192,17 842,2227,73 094,31 763,41,30,070 159,92 183,252 646,0150,22 129,6181,81 054,7755,12,20,055 832,51 087,1125 992,43 270,3Zmiany w okresie, w tym:11 432,0-23,4-1 376,0-9,4-351,27,749,80,09 754,6-25,111 456,6-43,1-758,8-42,4-44,5-46,10,00,010 653,3-131,620 407,9-156,7kredyty udzielone w okresie24 376,377,1----49,8-24 426,177,117 864,755,3------17 864,755,342 290,8132,4transfer do etapu 12 568,19,0-2 563,1-49,5-5,0-3,2--0,0-43,71 313,33,6-1 299,9-58,3-13,4-10,7--0,0-65,40,0-109,1transfer do etapu 2-3 380,2-19,23 402,8119,1-22,6-14,2--0,085,7-671,0-8,9758,781,5-87,7-44,2--0,028,40,0114,1transfer do etapu 3-346,8-2,8-213,7-24,7560,5252,1--0,0224,6-280,4-6,4-147,9-36,5428,3254,1--0,0211,20,0435,8sp\u0142aty (ca\u0142kowite i cz\u0119\u015bciowe) oraz uruchomienia nowych transz-11 785,4-25,3-2 002,0-55,0-618,2-22,8---14 405,6-103,1-6 457,4-27,0-336,7-22,5-153,7-52,1---6 947,8-101,6-21 353,4-204,7zmiana oszacowania odpisu z tytu\u0142u strat oczekiwanych--91,0--24,4-50,2--0,0-65,2--34,6--10,0-9,6--0,0-35,00,0-100,2korekty zarz\u0105dcze-30,6-25,0-15,4--0,071,0--25,7-3,3-6,8--0,0-15,60,055,4Razem odpisy na oczekiwane starty kredytowe w rachunku zysk\u00f3w i strat-21,6-9,5277,50,0246,4-43,7-42,5163,50,077,3323,7usuni\u0119cie z bilansu (umorzenia, sprzeda\u017c)-----265,9-265,9---265,9-265,9-----218,0-218,0---218,0-218,0-483,9-483,9naliczenia odsetek karnych (za zw\u0142ok\u0119)----106,8---106,80,0----26,8---26,80,0133,60,0spisania odsetek karnych (za zw\u0142ok\u0119)-----106,8----106,80,0-----26,8----26,80,0-133,60,0korekta warto\u015bci z tytu\u0142u ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w CHF--------0,00,0-312,6-267,0------45,60,0-45,60,0naliczenia i spisania odsetek efektywnych-----15,1--0,015,1------15,6--0,0-15,60,0-0,5pozosta\u0142e--1,8-0,1--19,0--0,0-20,7-0,6-0,1-24,0--0,024,70,04,0Stan na koniec okresu70 654,1168,76 466,2218,32 743,11 771,151,10,079 914,52 158,164 102,6107,11 370,8139,41 010,2709,02,20,066 485,8955,5146 400,33 113,6Zmiany warto\u015bci bilansowej brutto portfela kredytowego wp\u0142ywaj\u0105 na poziom odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe przede wszystkim poprzez uruchomienia kredyt\u00f3w w okresie, transfery mi\u0119dzy Etapami oraz sp\u0142aty dokonane przez kredytobiorc\u00f3w.26.1. Jako\u015b\u0107 pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych 20222021 bruttoodpis nettobruttoodpis netto aktywa w Etapie 150,50,050,5122,30,0122,3 aktywa w Etapie 344,0-44,00,042,6-42,60,0Razem94,5-44,050,5164,9-42,6122,3Zmiana odpisu na oczekiwane straty kredytowe 20222021 Etap 1Etap 3RazemEtap 1Etap 3RazemOdpis na pocz\u0105tek okresu 0,042,642,60,041,041,0Zmiany w okresie, w tym:0,01,41,40,01,61,6dowi\u0105zanie odpisu na oczekiwane straty kredytowe0,07,07,00,06,66,6usuni\u0119cie ze sprawozdania z sytuacji finansowej w wyniku umorzenia0,0-0,8-0,80,0-1,9-1,9usuni\u0119cie ze sprawozdania z sytuacji finansowej z tytu\u0142u sp\u0142aty0,0-4,8-4,80,0-3,1-3,1Odpis na koniec okresu0,044,044,00,042,642,632.Rezerwy 20222021Rezerwa na zobowi\u0105zania pozabilansowe107,978,6Rezerwa na odprawy emerytalne74,073,9Rezerwa na sprawy sporne34,942,4Rezerwa na restrukturyzacj\u0119 49,467,6Rezerwa na ryzyko prawne kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych*53,737,6Inne rezerwy39,136,8Razem359,0336,9W tabelach poni\u017cej zosta\u0142y zaprezentowane zmiany stanu poszczeg\u00f3lnych rezerw w roku 2022 oraz 2021. 2022 Rezerwa na zobowi\u0105zania pozabilansoweEtap 1Etap 2Etap 3Og\u00f3\u0142emRezerwa na odprawy emerytalneRezerwa na sprawy sporneRezerwa na restrukturyzacj\u0119 Rezerwa na ryzyko prawneInne rezerwyRazemSaldo na pocz\u0105tek okresu 32,822,423,478,673,942,467,637,636,8336,9utworzenia i rozwi\u0105zania w okresie6,531,6-8,829,34,824,1-21,46,285,8reklasyfikacja ze wzgl\u0119du na ca\u0142kowit\u0105 sp\u0142at\u0119 kredyt\u00f3w---0,0---3,0-3,0wykorzystanie ---0,0-0,1-31,6-18,2-8,3-3,9-62,1zyski i straty aktuarialne---0,0-4,6-----4,6Saldo na koniec okresu39,354,014,6107,974,034,949,453,739,1359,0Przewidywany okres rozliczenia rezerwy:do 1 roku0,05,513,64,10,012,836,0powy\u017cej 1 roku 107,968,521,345,353,726,3323,02021 Rezerwa na zobowi\u0105zania pozabilansoweEtap 1Etap 2Etap 3Og\u00f3\u0142emRezerwa na odprawy emerytalneRezerwa na sprawy sporneRezerwa na restrukturyzacj\u0119 Rezerwa na ryzyko prawneInne rezerwyRazemSaldo na pocz\u0105tek okresu 38,514,334,186,963,821,449,511,822,9256,3utworzenia i rozwi\u0105zania w okresie-5,78,1-10,9-8,53,221,330,813,216,290,5reklasyfikacja ze wzgl\u0119du na ca\u0142kowit\u0105 sp\u0142at\u0119 kredyt\u00f3w---0,0---14,3-14,3wykorzystanie ---0,0--0,3-12,7-1,7-2,3-17,0zyski i straty aktuarialne---0,06,9----6,9inne--0,20,2-----0,2Saldo na koniec okresu32,822,423,478,673,942,467,637,636,8336,9Przewidywany okres rozliczenia rezerwy:do 1 roku0,04,324,231,10,08,868,4powy\u017cej 1 roku 78,669,618,236,537,628,0268,52022 Zaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w korporacyjnychZaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w detalicznychEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemklasa ryzyka (risk rating)bilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansoweklasy odpowiadaj\u0105ce ratingom inwestycyjnym (rating 1-10)28 563,916 853,23 360,72 215,30,00,10,00,031 924,619 068,649 588,82 914,44 180,2132,60,00,00,00,053 769,03 047,0klasy odpowiadaj\u0105ce ratingom spekulacyjnym (rating 11-17)46 945,621 366,99 921,12 366,9367,02,10,00,057 233,723 735,97 349,8356,31 514,354,60,00,01,80,08 865,9410,9klasy zaanga\u017cowa\u0144 potencjalnie nieregularnych (rating 18-19)12,2302,61 019,9204,614,23,10,00,01 046,3510,33,70,2319,21,50,00,00,10,0323,01,7klasy zaanga\u017cowa\u0144 nieregularnych (rating 20-22)0,00,00,00,02 220,680,252,80,02 273,480,20,00,00,00,0924,34,10,20,0924,54,1Razem brutto75 521,738 522,714 301,74 786,82 601,885,552,80,092 478,043 395,056 942,33 270,96 013,7188,7924,34,12,10,063 882,43 463,7odpis na oczekiwane straty kredytowe-196,5-11,5-491,0-30,3-1 504,7-2,70,00,0-2 192,2-44,5-191,0-27,8-292,3-23,6-593,7-11,90,00,0-1 077,0-63,3Razem netto75 325,238 511,213 810,74 756,51 097,182,852,80,090 285,843 350,556 751,33 243,15 721,4165,1330,6-7,82,10,062 805,43 400,42021 Zaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w korporacyjnychZaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w detalicznychEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemklasa ryzyka (risk rating)bilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansoweklasy odpowiadaj\u0105ce ratingom inwestycyjnym (rating 1-10)27 272,919 700,0198,5208,63,70,40,00,027 475,119 909,055 417,74 816,3149,3130,00,00,00,00,055 567,04 946,3klasy odpowiadaj\u0105ce ratingom spekulacyjnym (rating 11-17)43 366,619 461,45 445,21 733,7305,1127,30,00,049 116,921 322,48 678,6529,6960,445,00,00,02,00,09 641,0574,6klasy zaanga\u017cowa\u0144 potencjalnie nieregularnych (rating 18-19)14,6102,9822,5163,311,50,00,00,0848,6266,26,30,0261,10,80,10,00,20,0267,70,8klasy zaanga\u017cowa\u0144 nieregularnych (rating 20-22)0,00,00,00,02 422,871,251,10,02 473,971,20,00,00,00,01 010,12,80,00,01 010,12,8Razem brutto70 654,139 264,36 466,22 105,62 743,1198,951,10,079 914,541 568,864 102,65 345,91 370,8175,81 010,22,82,20,066 485,85 524,5odpis na oczekiwane straty kredytowe-168,7-28,9-218,4-19,3-1 771,1-20,80,00,0-2 158,2-69,0-107,0-3,8-139,4-3,1-709,0-2,70,00,0-955,4-9,6Razem netto70 485,439 235,46 247,82 086,3972,0178,151,10,077 756,341 499,863 995,65 342,11 231,4172,7301,20,12,20,065 530,45 514,9", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAllowanceForCreditLossesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag32": { "value": "W tabelach na nast\u0119pnych stronach przedstawiono wyniki analizy zmiany ekspozycji w Etapach oraz zmiany pokrycia odpisami \u0142\u0105cznie dla ca\u0142ego portfela kredytowego oraz odr\u0119bnie dla portfela korporacyjnego i detalicznego. Wyniki analizy za rok 2021 nie uwzgl\u0119dniaj\u0105 zmian horyzontu czasowego strat oczekiwanych wynikaj\u0105cych z wykorzystanych w analizie scenariuszy makroekonomicznych.Zar\u00f3wno dla ca\u0142ego portfela kredytowego, jak i jego cz\u0119\u015bci korporacyjnej oraz detalicznej selektywne zastosowanie scenariusza negatywnego z wag\u0105 100% powoduje istotny wzrost poziomu odpis\u00f3w we wszystkich Etapach (1/2/3). \u015aredni wzrost odpisu na ca\u0142ym portfelu uj\u0119ciu skonsolidowanym, wynosi oko\u0142o 21% w por\u00f3wnaniu do scenariusza u\u015brednionego, zastosowanego w wyliczeniu odpis\u00f3w za rok 2022. Wzrost odpis\u00f3w w tym scenariuszu jest powodowany g\u0142\u00f3wnie poprzez drastyczny spadek PKB i umiarkowany wzrost stopy bezrobocia. Przewidywany w tym scenariuszu spadek stopy procentowej (z 8% do oko\u0142o 5% w horyzoncie 3 lat) powoduje zmniejszanie si\u0119 obci\u0105\u017ce\u0144 kredytowych klient\u00f3w i w rezultacie cz\u0119\u015bciowo mityguje efekt spadku PKB. Analogiczne wyniki, w zakresie oddzia\u0142ywania zmiennych makroekonomicznych, mo\u017cna zaobserwowa\u0107 w przypadku zastosowania 100% scenariusza pozytywnego.W przypadku zastosowania 100% wagi dla scenariusza bazowego nast\u0105pi\u0142by spadek odpis\u00f3w o oko\u0142o 5% na ca\u0142ym portfelu (dla portfela korporacyjnego o 4% a dla detalicznego o 6%). 2022 ca\u0142y portfel kredytowyStraty oczekiwane wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem - odchylenie od strat raportowanych w %Raportowane straty oczekiwane (ocena kolektywna w Etapie 1, 2 i 3) 202320242025Razemwg Etap\u00f3wZmiana udzia\u0142u Etapu 2 w stosunku do ca\u0142ego portfela w %Waga przypisana scenariuszowi do wyznaczenia raportowanych strat oczekiwanychRazemwg Etap\u00f3wPKB4,2%4,3%5,2%Bezrobocie2,1%2,2%1,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci2,1%3,9%5,0%Scenariusz pozytywny 3-mies. stopa procentowa10,2%10,2%9,9%-9%Etap 1Etap 2Etap 3-26%-16%-2%-17%20%PKB1,5%3,3%3,5%Bezrobocie3,1%2,9%2,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci0,3%2,5%3,2%Scenariusz bazowy 3-mies. stopa procentowa8,0%7,3%7,1%-5%Etap 1Etap 2Etap 34%-20%0%-17%60%PKB-2,8%1,1%1,5%Bezrobocie4,6%5,9%6,9%Indeks cen nieruchomo\u015bci-5,1%0,6%1,2%Scenariusz negatywny 3-mies. stopa procentowa6,7%5,4%4,6%21%Etap 1Etap 2Etap 317%63%3%104%20%2 356,9Etap 1Etap 2Etap 3432,7833,01 091,1 portfel korporacyjnyStraty oczekiwane wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem - odchylenie od strat raportowanych w %Raportowane straty oczekiwane (ocena kolektywna w Etapie 1, 2 i 3) 202320242025Razemwg Etap\u00f3wZmiana udzia\u0142u Etapu 2 w stosunku do ca\u0142ego portfela w %Waga przypisana scenariuszowi do wyznaczenia raportowanych strat oczekiwanychRazemwg Etap\u00f3wPKB4,2%4,3%5,2%Bezrobocie2,1%2,2%1,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci2,1%3,9%5,0%Scenariusz pozytywny 3-mies. stopa procentowa10,2%10,2%9,9%-13%Etap 1Etap 2Etap 3-45%-20%-2%-20%20%PKB1,5%3,3%3,5%Bezrobocie3,1%2,9%2,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci0,3%2,5%3,2%Scenariusz bazowy 3-mies. stopa procentowa8,0%7,3%7,1%-4%Etap 1Etap 2Etap 3-15%-6%0%-7%60%PKB-2,8%1,1%1,5%Bezrobocie4,6%5,9%6,9%Indeks cen nieruchomo\u015bci-5,1%0,6%1,2%Scenariusz negatywny 3-mies. stopa procentowa6,7%5,4%4,6%32%Etap 1Etap 2Etap 329%90%3%129%20%1 316,4Etap 1Etap 2Etap 3237,3535,3543,72021 ca\u0142y portfel kredytowyStraty oczekiwane nie wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem - odchylenie od strat raportowanych w %Raportowane straty oczekiwane (ocena kolektywna w Etapie 1, 2 i 3) 202220232024Razemwg Etap\u00f3wWaga przypisana scenariuszowi do wyznaczenia raportowanych strat oczekiwanychRazemwg Etap\u00f3wPKB6,6%6,0%5,5%Bezrobocie1,9%1,9%1,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci7,8%6,3%6,5%Scenariusz pozytywny 3-mies. stopa procentowa3,0%3,0%3,0%-12%Etap 1Etap 2Etap 3-36%-23%-4%20%PKB4,5%4,2%3,4%Bezrobocie2,8%2,6%2,6%Indeks cen nieruchomo\u015bci2,4%2,4%2,4%Scenariusz bazowy 3-mies. stopa procentowa3,9%3,5%3,3%-3%Etap 1Etap 2Etap 3-15%-4%0%60%PKB-0,5%2,7%1,7%Bezrobocie4,2%5,6%6,9%Indeks cen nieruchomo\u015bci0,3%2,5%2,5%Scenariusz negatywny 3-mies. stopa procentowa2,2%1,8%1,7%13%Etap 1Etap 2Etap 360%20%2%20%2 102,7Etap 1Etap 2Etap 3316,2375,11 411,4 portfel korporacyjnyStraty oczekiwane nie wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem - odchylenie od strat raportowanych w %Raportowane straty oczekiwane (ocena kolektywna w Etapie 1, 2 i 3) 202220232024Razemwg Etap\u00f3wWaga przypisana scenariuszowi do wyznaczenia raportowanych strat oczekiwanychRazemwg Etap\u00f3wPKB6,6%6,0%5,5%Bezrobocie1,9%1,9%1,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci7,8%6,3%6,5%Scenariusz pozytywny 3-mies. stopa procentowa3,0%3,0%3,0%-18%Etap 1Etap 2Etap 3-55%-30%-5%20%PKB4,5%4,2%3,4%Bezrobocie2,8%2,6%2,6%Indeks cen nieruchomo\u015bci2,4%2,4%2,4%Scenariusz bazowy 3-mies. stopa procentowa3,9%3,5%3,3%-5%Etap 1Etap 2Etap 3-25%-6%0%60%PKB-0,5%2,7%1,7%Bezrobocie4,2%5,6%6,9%Indeks cen nieruchomo\u015bci0,3%2,5%2,5%Scenariusz negatywny 3-mies. stopa procentowa2,2%1,8%1,7%23%Etap 1Etap 2Etap 3100%29%2%20%1 180,6Etap 1Etap 2Etap 3206,2232,5741,9 2022 portfel detalicznyStraty oczekiwane wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem - odchylenie od strat raportowanych w %Raportowane straty oczekiwane (ocena kolektywna w Etapie 1, 2 i 3) 202320242025Razemwg Etap\u00f3wZmiana udzia\u0142u Etapu 2 w stosunku do ca\u0142ego portfela w %Waga przypisana scenariuszowi do wyznaczenia raportowanych strat oczekiwanychRazemwg Etap\u00f3wPKB4,2%4,3%5,2%Bezrobocie2,1%2,2%1,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci2,1%3,9%5,0%Scenariusz pozytywny 3-mies. stopa procentowa10,2%10,2%9,9%-4%Etap 1Etap 2Etap 3-5%-10%-2%-4%20%PKB1,5%3,3%3,5%Bezrobocie3,1%2,9%2,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci0,3%2,5%3,2%Scenariusz bazowy 3-mies. stopa procentowa8,0%7,3%7,1%-6%Etap 1Etap 2Etap 325%-42%-1%-55%60%PKB-2,8%1,1%1,5%Bezrobocie4,6%5,9%6,9%Indeks cen nieruchomo\u015bci-5,1%0,6%1,2%Scenariusz negatywny 3-mies. stopa procentowa6,7%5,4%4,6%8%Etap 1Etap 2Etap 34%21%4%9%20%1 040,5Etap 1Etap 2Etap 3195,4297,7547,4 2021 portfel detalicznyStraty oczekiwane nie wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem - odchylenie od strat raportowanych w %Raportowane straty oczekiwane (ocena kolektywna w Etapie 1, 2 i 3) 202220232024Razemwg Etap\u00f3wWaga przypisana scenariuszowi do wyznaczenia raportowanych strat oczekiwanychRazemwg Etap\u00f3wPKB6,6%6,0%5,5%Bezrobocie1,9%1,9%1,8%Indeks cen nieruchomo\u015bci7,8%6,3%6,5%Scenariusz pozytywny 3-mies. stopa procentowa3,0%3,0%3,0%-5%Etap 1Etap 2Etap 3-10%-14%-2%20%PKB4,5%4,2%3,4%Bezrobocie2,8%2,6%2,6%Indeks cen nieruchomo\u015bci2,4%2,4%2,4%Scenariusz bazowy 3-mies. stopa procentowa3,9%3,5%3,3%0%Etap 1Etap 2Etap 3-1%-1%0%60%PKB-0,5%2,7%1,7%Bezrobocie4,2%5,6%6,9%Indeks cen nieruchomo\u015bci0,3%2,5%2,5%Scenariusz negatywny 3-mies. stopa procentowa2,2%1,8%1,7%2%Etap 1Etap 2Etap 33%6%2%20%922,1Etap 1Etap 2Etap 3110,0142,6669,5Jako\u015b\u0107 portfela inwestycyjnych papier\u00f3w warto\u015bciowych 20222021Etap 1Etap 1bruttoodpis nettobruttoodpis nettoWyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody , w tym:15 816,0-3,315 812,715 649,9-4,615 645,3d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:15 695,1-3,315 691,815 481,4-3,515 477,9obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN12 156,6-2,812 153,813 035,5-3,213 032,3obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR1 803,8-0,41 803,41 023,1-0,21 022,9obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego1 309,0-0,11 308,9941,40,0941,4obligacje Rz\u0105du Austriackiego425,70,0425,7481,4-0,1481,3instrumenty kapita\u0142owe120,90,0120,9168,5-1,1167,4Wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:32 627,3-7,232 620,131 984,2-7,431 976,8d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:32 627,3-7,232 620,131 984,2-7,431 976,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN13 355,1-2,613 352,516 086,5-3,716 082,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR3 193,4-1,33 192,14 029,5-0,74 028,8obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego6 816,2-0,56 815,75 695,4-0,25 695,2obligacje Polskiego Funduszu Rozwoju3 859,8-1,43 858,43 857,5-2,33 855,2obligacje Banku Gospodarstwa Krajowego1 803,5-1,41 802,12 300,3-0,52 299,8bony pieni\u0119\u017cne NBP3 599,30,03 599,315,00,015,0Razem 48 443,3-10,548 432,847 634,1-12,047 622,1 Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe - zmiana odpisu na oczekiwane straty kredytowe 20222021Etap 1Etap 1wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodywyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztuOg\u00f3\u0142emwyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodywyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztuOg\u00f3\u0142emOdpis na pocz\u0105tek okresu 4,67,412,03,95,99,8Zmiany w okresie, w tym:-1,3-0,2-1,50,71,52,2utworzenia i rozwi\u0105zania w okresie-1,3-0,2-1,50,71,52,2Odpis na koniec okresu3,37,210,54,67,412,0W 2022 roku podobnie jak 2021 roku zmiany w warto\u015bci brutto inwestycyjnych papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu nie mia\u0142y istotnego wp\u0142ywu na poziom odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe. W 2022 i 2021 roku nie mia\u0142y miejsca transfery inwestycyjnych papier\u00f3w warto\u015bciowych mi\u0119dzy etapami o r\u00f3\u017cnym sposobie wyceny oczekiwanych strat kredytowych.21.2. Jako\u015b\u0107 portfela kredytowego 20222021bruttoodpis nettobruttoodpis nettoBankowo\u015b\u0107 korporacyjna92 478,0-2 192,290 285,879 914,5-2 158,277 756,3aktywa w Etapie 175 521,7-196,575 325,270 654,1-168,770 485,4aktywa w Etapie 214 301,7-491,013 810,76 466,2-218,46 247,8aktywa w Etapie 32 601,8-1 504,71 097,12 743,1-1 771,1972,0w tym aktywa indywidualnie istotne1 478,4-910,7567,71 763,4-982,0781,4aktywa POCI52,80,052,851,10,051,1Bankowo\u015b\u0107 detaliczna, w tym:63 882,4-1 077,062 805,466 485,8-955,465 530,4kredyty i po\u017cyczki hipoteczne55 155,6-269,154 886,557 410,2-217,957 192,3aktywa w Etapie 149 741,1-45,649 695,556 297,2-17,556 279,7aktywa w Etapie 25 135,0-106,55 028,5784,7-48,5736,2aktywa w Etapie 3279,5-117,0162,5328,3-151,9176,4pozosta\u0142e kredyty8 726,8-807,97 918,99 075,6-737,58 338,1aktywa w Etapie 17 201,2-145,47 055,87 805,4-89,57 715,9aktywa w Etapie 2878,7-185,8692,9586,1-90,9495,2aktywa w Etapie 3644,8-476,7168,1681,9-557,1124,8aktywa POCI2,10,02,12,20,02,2Razem, w tym:156 360,4-3 269,2153 091,2146 400,3-3 113,6143 286,7aktywa w Etapie 1132 464,0-387,5132 076,5134 756,7-275,7134 481,0aktywa w Etapie 220 315,4-783,319 532,17 837,0-357,87 479,2aktywa w Etapie 33 526,1-2 098,41 427,73 753,3-2 480,11 273,2aktywa POCI54,90,054,953,30,053,3Grupa identyfikuje aktywa finansowe POCI, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 bilansowa na 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142a 54,9 mln z\u0142 (53,3 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku). S\u0105 to ekspozycje z tytu\u0142u wierzytelno\u015bci z utrat\u0105 warto\u015bci nabyte w zwi\u0105zku z przej\u0119ciem Bieszczadzkiej SKOK w roku 2017, ekspozycje, kt\u00f3re w wyniku restrukturyzacji zosta\u0142y istotnie zmodyfikowane, co wi\u0105za\u0142o si\u0119 z konieczno\u015bci\u0105 usuni\u0119cia pierwotnego zaanga\u017cowania kredytowego lub leasingowego i ponownym uj\u0119ciem aktywa w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. W 2022 roku, ekspozycje kredytowe w kwocie 2 119,3 mln z\u0142 podlega\u0142y modyfikacji kontraktowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re nie skutkowa\u0142y ich usuni\u0119ciem i ponownym uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych (dla por\u00f3wnania w roku 2021 ekspozycje te wynosi\u0142y 2 077,9 mln z\u0142.Ponadto wy\u0142\u0105czeniu i ponownemu uj\u0119ciu jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych nie podlega\u0142y ekspozycje w kwocie 56 079,0 mln z\u0142 z tytu\u0142u wakacji kredytowych. Modyfikacje kontraktowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re nie skutkuj\u0105 ich usuni\u0119ciem i ponownym uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych czyli prowadz\u0105 do uj\u0119cia zysk\u00f3w lub strat z modyfikacji, wynikaj\u0105 z przes\u0142anek biznesowych lub zdarze\u0144 z zakresu ryzyka kredytowego w postaci udogodnie\u0144 (forbearance) przyznanych klientom. W przypadku wyst\u0105pienia przes\u0142anek biznesowych spos\u00f3b ustalania odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe nie ulega zmianie. Przyznanie klientom udogodnie\u0144 (forbearance) \u015bwiadczy o istotnym wzro\u015bcie ryzyka kredytowego, skutkuj\u0105cego klasyfikacj\u0105 do Etapu 2, w przypadku przyznania kolejnego udogodnienia nast\u0119puje klasyfikacja do Etapu 3 zgodnie zasadami szacowania odpis\u00f3w z tytu\u0142u utarty warto\u015bci opisanymi w rozdziale III. Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci, w punkcie 13.12. Oczekiwane straty kredytowe.Dla aktyw\u00f3w finansowych, w przypadku kt\u00f3rych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z umowy uleg\u0142y modyfikacji w trakcie okresu sprawozdawczego, podczas gdy odpowiadaj\u0105cy im odpis na oczekiwane straty kredytowe by\u0142 wyceniany w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia (tj. aktyw\u00f3w finansowych w Etapach 2 i 3), zamortyzowany koszt przed modyfikacj\u0105 wyni\u00f3s\u0142 177,7 mln z\u0142, a strata netto z tytu\u0142u modyfikacji wynios\u0142a -0,1 mln z\u0142 (w roku 2021 odpowiednio: 282,6 mln z\u0142 i -2,0 mln z\u0142).Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na koniec okresu sprawozdawczego aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia uleg\u0142y modyfikacji w momencie, w kt\u00f3rym odpis na oczekiwane straty kredytowe by\u0142 wyceniany w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia (tj. aktyw\u00f3w finansowych w Etapach 2 i 3), i w przypadku kt\u00f3rych odpis na oczekiwane straty kredytowe uleg\u0142 w trakcie okresu sprawozdawczego zmianie na kwot\u0119 r\u00f3wn\u0105 12-miesi\u0119cznym oczekiwanym stratom kredytowym (tj. nast\u0105pi\u0142o przesuni\u0119cie tych aktyw\u00f3w finansowych do Etapu 1) wynosi\u0142a na 31 grudnia 2022 roku 11,6 mln z\u0142 w por\u00f3wnaniu z 41,2 mln z\u0142 na koniec roku 2021.Sprzeda\u017c wierzytelno\u015bci niepracuj\u0105cych W 2022 roku Grupa przeprowadzi\u0142a trzy transakcje sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci niepracuj\u0105cych. Grupa zawar\u0142a nast\u0119puj\u0105ce umowy dotycz\u0105ce sprzeda\u017cy nale\u017cno\u015bci z portfela z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci:\u2022Umow\u0119 sprzeda\u017cy nale\u017cno\u015bci korporacyjnych, w wyniku kt\u00f3rej portfel nale\u017cno\u015bci dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci zmniejszy\u0142 si\u0119 o 106,7 mln z\u0142. Pozytywny wp\u0142yw transakcji na wynik brutto Grupy wyni\u00f3s\u0142 8,6 mln z\u0142.\u2022Umow\u0119 sprzeda\u017cy nale\u017cno\u015bci detalicznych, w wyniku kt\u00f3rej portfel nale\u017cno\u015bci dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci zmniejszy\u0142 si\u0119 o 218,9 mln z\u0142. Pozytywny wp\u0142yw transakcji na wynik brutto Grupy wyni\u00f3s\u0142 64,9 mln z\u0142. \u2022Umow\u0119 sprzeda\u017cy nale\u017cno\u015bci korporacyjnych, w wyniku kt\u00f3rej portfel nale\u017cno\u015bci dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci zmniejszy\u0142 si\u0119 o 211,8 mln z\u0142. Pozytywny wp\u0142yw transakcji na wynik brutto Grupy wyni\u00f3s\u0142 9,2 mln z\u0142.W roku 2021 Grupa przeprowadzi\u0142a jedn\u0105 transakcj\u0119 sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci niepracuj\u0105cych. Grupa zawar\u0142a umow\u0119 dotycz\u0105c\u0105 sprzeda\u017cy nale\u017cno\u015bci detalicznych oraz korporacyjnych z portfela z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci. W wyniku transakcji portfel nale\u017cno\u015bci dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci zmniejszy\u0142 si\u0119 o 373,4 mln z\u0142. Pozytywny wp\u0142yw transakcji na wynik brutto Grupy wyni\u00f3s\u0142 61,6 mln z\u0142.Wynik na sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci jest prezentowany w linii Zysk z tytu\u0142u sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci w Odpisach na oczekiwane straty kredytowe w rachunku zysk\u00f3w i strat.Jako\u015b\u0107 kredytowa ekspozycji wobec klient\u00f3w nara\u017conych na ryzyka bezpo\u015brednie i po\u015brednie wywo\u0142ane wojn\u0105 w Ukrainie W zwi\u0105zku z wybuchem w lutym 2022 roku wojny w Ukrainie, Grupa w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y monitoruje sytuacj\u0119 i adekwatnie reaguje w odniesieniu do sankcji Unii Europejskiej, a tak\u017ce analogicznych sankcji nak\u0142adanych przez Stany Zjednoczone oraz Zjednoczone Kr\u00f3lestwo Wielkiej Brytanii i Irlandii P\u00f3\u0142nocnej. Stosunki gospodarcze z klientami i ich beneficjentami rzeczywistymi powi\u0105zanymi lub pochodz\u0105cymi z Federacji Rosyjskiej, Bia\u0142orusi oraz separatystycznych obwod\u00f3w Ukrainy s\u0105 monitorowane i w razie konieczno\u015bci podejmowane s\u0105 dzia\u0142ania wynikaj\u0105ce z sankcji.Grupa ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. nie prowadzi bezpo\u015bredniej dzia\u0142alno\u015bci w Ukrainie, Rosji ani Bia\u0142orusi. Niemniej jednak, Grupa na bie\u017c\u0105co analizuje portfel nale\u017cno\u015bci klient\u00f3w pod k\u0105tem powi\u0105za\u0144 z tymi rynkami oraz ryzyk zwi\u0105zanych ze skutkami wywo\u0142anymi przez wojn\u0119 (w szczeg\u00f3lno\u015bci zak\u0142\u00f3ceniami w sektorze energetycznym) i wprowadzone sankcje. W ci\u0105gu roku 2022 Grupa na bie\u017c\u0105co aktualizowa\u0142a list\u0119 klient\u00f3w obj\u0119tych obserwacj\u0105. Na 31 grudnia 2022 roku Grupa zaklasyfikowa\u0142a do Etapu 2 zaanga\u017cowania bilansowe i pozabilansowe o \u0142\u0105cznej warto\u015bci 3 114,2 mln z\u0142. W ci\u0105gu 2022 roku odpis na oczekiwane straty kredytowe dotycz\u0105cy analizowanych zaanga\u017cowa\u0144 bilansowych i pozabilansowych zwi\u0119kszy\u0142 si\u0119 o 58,7 mln z\u0142.Jako ekspozycje bezpo\u015brednie Grupa definiuje ekspozycje wobec klient\u00f3w segmentu korporacyjnego maj\u0105cych swoj\u0105 siedzib\u0119 lub w\u0142a\u015bciciela w Rosji, Bia\u0142orusi lub Ukrainie.Jako ekspozycje po\u015brednie Grupa definiuje ekspozycje wobec klient\u00f3w segmentu korporacyjnego, kt\u00f3rych udzia\u0142 przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w w stosunku do rynk\u00f3w ukrai\u0144skiego, rosyjskiego i/lub bia\u0142oruskiego przekracza:\u202225% (lub ni\u017cszy, je\u017celi zale\u017cno\u015b\u0107 od wspomnianych rynk\u00f3w jest w indywidualnej ocenie istotna) w przypadku klient\u00f3w strategicznych,\u202220% w przypadku pozosta\u0142ych klient\u00f3w segmentu korporacyjnego. Poni\u017csza tabela przedstawia podsumowanie zaanga\u017cowa\u0144 Grupy w ekspozycje bezpo\u015brednie i po\u015brednie z portfela klient\u00f3w korporacyjnych na 31 grudnia 2022 roku oraz dane por\u00f3wnywalne dla tych samych klient\u00f3w, wyliczone na 31 grudnia 2021 roku.20222021zaanga\u017cowanie bilansowe wed\u0142ug warto\u015bci bilansowej bruttozaanga\u017cowanie pozabilansowe*\u0141\u0105czniezaanga\u017cowanie bilansowe wed\u0142ug warto\u015bci bilansowej bruttozaanga\u017cowanie pozabilansowe*\u0141\u0105cznieEkspozycje bezpo\u015brednie7,39,616,96,99,816,7Etap 11,98,910,81,78,510,2Etap 22,20,72,91,81,23,0Etap 33,20,03,23,40,13,5Ekspozycje po\u015brednie3 366,47 960,611 327,04 032,73 378,37 411,0Etap 11 927,96 287,88 215,73 538,93 275,46 814,3w tym strategiczne sp\u00f3\u0142ki Skarbu Pa\u0144stwa704,03 134,73 838,71 967,11 708,53 675,6Etap 21 438,51 672,83 111,3493,8102,9596,7w tym strategiczne sp\u00f3\u0142ki Skarbu Pa\u0144stwa566,41 403,91 970,30,00,00,0*) warto\u015b\u0107 niewykorzystanego limitu w przypadku udzielonych produkt\u00f3w kredytowych, warto\u015b\u0107 nominalna w przypadku gwarancji.Zabezpieczenia Zgodnie z polityk\u0105 kredytow\u0105 Grupa przyjmuje zabezpieczenia sp\u0142aty udzielonych kredyt\u00f3w, ustanowione na rachunkach kredytobiorc\u00f3w oraz zabezpieczenia na maj\u0105tku kredytobiorc\u00f3w. Wi\u0119cej informacji na temat zabezpiecze\u0144 zaprezentowano w sekcji Zarz\u0105dzanie ryzykiem oraz kapita\u0142em, w rozdziale II.1.6. Zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym. Uzgodnienie warto\u015bci bilansowej brutto (WBB) i zmiana odpisu na oczekiwane straty kredytowe (odpis) 2022 Bankowo\u015b\u0107 korporacyjnaBankowo\u015b\u0107 detalicznaOg\u00f3\u0142emWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpis Etap 1Etap 2Etap 3POCIRazemEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemWBBodpisStan na pocz\u0105tek okresu70 654,1-168,76 466,2-218,42 743,1-1 771,151,10,079 914,5-2 158,264 102,6-107,01 370,8-139,41 010,2-709,02,20,066 485,8-955,4146 400,3-3 113,6Zmiany w okresie, w tym:4 867,6-27,87 835,5-272,6-141,3266,41,70,012 563,5-34,0-7 160,3-84,04 642,9-152,9-85,9115,3-0,10,0-2 603,4-121,69 960,1-155,6kredyty udzielone w okresie19 973,5-98,1----1,7-19 975,2-98,123 049,3-75,5------23 049,3-75,543 024,5-173,6transfer do etapu 11 155,6-4,4-1 152,324,6-3,32,0--0,022,2249,8-4,0-233,925,0-15,913,7--0,034,70,056,9transfer do etapu 2-11 170,739,311 195,1-314,9-24,422,0--0,0-253,6-5 131,214,45 289,8-204,5-158,786,4---0,1-103,7-0,1-357,3transfer do etapu 3-381,93,5-278,325,0660,2-235,3--0,0-206,8-320,15,8-137,428,8457,6-248,9--0,1-214,30,1-421,1sp\u0142aty (ca\u0142kowite i cz\u0119\u015bciowe) oraz uruchomienia nowych transz-4 708,923,7-1 929,061,2-408,5122,4---7 046,4207,3-23 192,425,7-214,919,1-189,7101,1-0,1--23 597,1145,9-30 643,5353,2zmiana oszacowania odpisu z tytu\u0142u strat oczekiwanych*--14,3-58,0--45,1--0,0-1,4--0,6-45,5--125,2--0,0-80,30,0-81,7korekty zarz\u0105dcze-23,3--126,4-15,4--0,0-87,7--49,8--65,9-120,3--0,04,60,0-83,1Razem odpisy na oczekiwane starty kredytowe w rachunku zysk\u00f3w i strat-27,0-272,5-118,60,0-418,1-84,0-152,0-52,60,0-288,6-706,7usuni\u0119cie z bilansu (umorzenia, sprzeda\u017c)-----365,3365,3---365,3365,3-----174,7174,7---174,7174,7-540,0540,0naliczenia odsetek karnych (za zw\u0142ok\u0119)----118,4---118,40,0----50,1---50,10,0168,50,0spisania odsetek karnych (za zw\u0142ok\u0119)-----118,4----118,40,0-----50,1----50,10,0-168,50,0korekta warto\u015bci z tytu\u0142u wakacji kredytowych--------0,00,0-1 613,9-26,5-4,5----1 644,90,0-1 644,90,0korekta warto\u015bci z tytu\u0142u ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w CHF--------0,00,0-201,8--34,2------236,00,0-236,00,0naliczenia i spisania odsetek efektywnych-----20,4--0,020,4-----5,7--0,05,70,026,1pozosta\u0142e--0,8--0,1--0,7--0,0-1,6-0,0--0,9--12,5--0,0-13,40,0-15,0Stan na koniec okresu75 521,7-196,514 301,7-491,02 601,8-1 504,752,80,092 478,0-2 192,256 942,3-191,06 013,7-292,3924,3-593,72,10,063 882,4-1 077,0156 360,4-3 269,2*) W pozycji zmiana oszacowania odpisu z tytu\u0142u strat oczekiwanych uj\u0119to zmiany wynikaj\u0105ce z aktualizacji w 2022 roku przes\u0142anek istotnego wzrostu ryzyka kredytowego, skutkuj\u0105cego klasyfikacj\u0105 eskpozycji do Etapu 2, co zosta\u0142o opisane w rozdziale III. Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci, w punkcie 3.1.1 Szacowanie oczekiwanych strat kredytowych w odniesieniu do aktyw\u00f3w finansowych. 2021 Bankowo\u015b\u0107 korporacyjnaBankowo\u015b\u0107 detalicznaOg\u00f3\u0142emWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpis Etap 1Etap 2Etap 3POCIRazemEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemWBBodpisStan na pocz\u0105tek okresu59 222,1192,17 842,2227,73 094,31 763,41,30,070 159,92 183,252 646,0150,22 129,6181,81 054,7755,12,20,055 832,51 087,1125 992,43 270,3Zmiany w okresie, w tym:11 432,0-23,4-1 376,0-9,4-351,27,749,80,09 754,6-25,111 456,6-43,1-758,8-42,4-44,5-46,10,00,010 653,3-131,620 407,9-156,7kredyty udzielone w okresie24 376,377,1----49,8-24 426,177,117 864,755,3------17 864,755,342 290,8132,4transfer do etapu 12 568,19,0-2 563,1-49,5-5,0-3,2--0,0-43,71 313,33,6-1 299,9-58,3-13,4-10,7--0,0-65,40,0-109,1transfer do etapu 2-3 380,2-19,23 402,8119,1-22,6-14,2--0,085,7-671,0-8,9758,781,5-87,7-44,2--0,028,40,0114,1transfer do etapu 3-346,8-2,8-213,7-24,7560,5252,1--0,0224,6-280,4-6,4-147,9-36,5428,3254,1--0,0211,20,0435,8sp\u0142aty (ca\u0142kowite i cz\u0119\u015bciowe) oraz uruchomienia nowych transz-11 785,4-25,3-2 002,0-55,0-618,2-22,8---14 405,6-103,1-6 457,4-27,0-336,7-22,5-153,7-52,1---6 947,8-101,6-21 353,4-204,7zmiana oszacowania odpisu z tytu\u0142u strat oczekiwanych--91,0--24,4-50,2--0,0-65,2--34,6--10,0-9,6--0,0-35,00,0-100,2korekty zarz\u0105dcze-30,6-25,0-15,4--0,071,0--25,7-3,3-6,8--0,0-15,60,055,4Razem odpisy na oczekiwane starty kredytowe w rachunku zysk\u00f3w i strat-21,6-9,5277,50,0246,4-43,7-42,5163,50,077,3323,7usuni\u0119cie z bilansu (umorzenia, sprzeda\u017c)-----265,9-265,9---265,9-265,9-----218,0-218,0---218,0-218,0-483,9-483,9naliczenia odsetek karnych (za zw\u0142ok\u0119)----106,8---106,80,0----26,8---26,80,0133,60,0spisania odsetek karnych (za zw\u0142ok\u0119)-----106,8----106,80,0-----26,8----26,80,0-133,60,0korekta warto\u015bci z tytu\u0142u ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w CHF--------0,00,0-312,6-267,0------45,60,0-45,60,0naliczenia i spisania odsetek efektywnych-----15,1--0,015,1------15,6--0,0-15,60,0-0,5pozosta\u0142e--1,8-0,1--19,0--0,0-20,7-0,6-0,1-24,0--0,024,70,04,0Stan na koniec okresu70 654,1168,76 466,2218,32 743,11 771,151,10,079 914,52 158,164 102,6107,11 370,8139,41 010,2709,02,20,066 485,8955,5146 400,33 113,6Zmiany warto\u015bci bilansowej brutto portfela kredytowego wp\u0142ywaj\u0105 na poziom odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe przede wszystkim poprzez uruchomienia kredyt\u00f3w w okresie, transfery mi\u0119dzy Etapami oraz sp\u0142aty dokonane przez kredytobiorc\u00f3w. W roku 2022, w\u015br\u00f3d kredyt\u00f3w udzielonych w trakcie roku najbardziej istotn\u0105 pozycj\u0119 stanowi\u0105 kredyty hipoteczne dla os\u00f3b fizycznych (7 708,7 mln z\u0142), ponadto po\u017cyczki pieni\u0119\u017cne dla os\u00f3b fizycznych (2 787,9 mln z\u0142). Znacz\u0105ca cz\u0119\u015b\u0107 to tak\u017ce kredyty kr\u00f3tkoterminowe: odnawialne (1 082,9 mln z\u0142), obrotowe (5 977,0 mln z\u0142) oraz kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym (2 494,3 mln z\u0142). W portfelu kredyt\u00f3w udzielonych w trakcie roku 2022 s\u0105 te\u017c nale\u017cno\u015bci leasingowe (5 287,6 mln z\u0142) oraz faktoringowe (5 813,9 mln z\u0142). Dodatkowo, w trakcie 2022 roku do warto\u015bci bilansowej brutto kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci udzielonych klientom naliczone zosta\u0142y odsetki karne w wysoko\u015bci 168,5 mln z\u0142, kt\u00f3re zosta\u0142y w ca\u0142o\u015bci spisane. Na koniec 2022 roku stan spisanych odsetek karnych, kt\u00f3re s\u0105 przedmiotem czynno\u015bci windykacyjnych, wynosi\u0142 498,6 mln z\u0142.W roku 2021, w\u015br\u00f3d kredyt\u00f3w udzielonych w trakcie roku najbardziej istotn\u0105 pozycj\u0119 stanowi\u0142y kredyty hipoteczne dla os\u00f3b fizycznych (12 770,7 mln z\u0142), ponadto po\u017cyczki pieni\u0119\u017cne dla os\u00f3b fizycznych (3 706,5 mln z\u0142), kredyty kr\u00f3tkoterminowe: odnawialne (1 872,7 mln z\u0142), obrotowe (3 725,1 mln z\u0142) oraz kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym (1 475,8 mln z\u0142). W portfelu kredyt\u00f3w udzielonych w trakcie roku 2021 by\u0142y te\u017c nale\u017cno\u015bci leasingowe (5 173,0 mln z\u0142) oraz faktoringowe (3 092,1 mln z\u0142). W trakcie 2021 roku do warto\u015bci bilansowej brutto kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci udzielonych klientom naliczone zosta\u0142y odsetki karne w wysoko\u015bci 133,6 mln z\u0142, kt\u00f3re zosta\u0142y w ca\u0142o\u015bci spisane. Na koniec 2021 roku stan spisanych odsetek karnych, kt\u00f3re by\u0142y przedmiotem czynno\u015bci windykacyjnych, wynosi\u0142 422,6 mln z\u0142. 26.1. Jako\u015b\u0107 pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych 20222021 bruttoodpis nettobruttoodpis netto aktywa w Etapie 150,50,050,5122,30,0122,3 aktywa w Etapie 344,0-44,00,042,6-42,60,0Razem94,5-44,050,5164,9-42,6122,3Zmiana odpisu na oczekiwane straty kredytowe 20222021 Etap 1Etap 3RazemEtap 1Etap 3RazemOdpis na pocz\u0105tek okresu 0,042,642,60,041,041,0Zmiany w okresie, w tym:0,01,41,40,01,61,6dowi\u0105zanie odpisu na oczekiwane straty kredytowe0,07,07,00,06,66,6usuni\u0119cie ze sprawozdania z sytuacji finansowej w wyniku umorzenia0,0-0,8-0,80,0-1,9-1,9usuni\u0119cie ze sprawozdania z sytuacji finansowej z tytu\u0142u sp\u0142aty0,0-4,8-4,80,0-3,1-3,1Odpis na koniec okresu0,044,044,00,042,642,6Uzgodnienie warto\u015bci bilansowej brutto 20222021 Etap 1Etap 3RazemEtap 1Etap 3RazemWarto\u015b\u0107 bilansowa brutto na pocz\u0105tek okresu122,342,6164,976,441,0117,4Zmiany w okresie, w tym:-71,81,4-70,445,91,647,5transfer do Etapu 3-7,07,00,0-6,66,60,0usuni\u0119cie ze sprawozdania z sytuacji finansowej z tytu\u0142u umorzenia0,0-0,8-0,80,0-1,9-1,9rozpoznanie nowych instrument\u00f3w finansowych, sp\u0142aty i inne-64,8-4,8-69,652,5-3,149,4Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na koniec okresu50,544,094,5122,342,6164,9II.Ryzyko kredytowe 1.1. Wst\u0119p Nadrz\u0119dnymi dokumentami reguluj\u0105cymi zarzadzanie ryzykiem kredytowym s\u0105: Og\u00f3lne Zasady zarz\u0105dzania i ograniczania ryzyka kredytowego, rynkowego, p\u0142ynno\u015bci i finansowania oraz operacyjnego w ING Banku \u015al\u0105skim oraz Polityka zarzadzania ryzykiem kredytowym w ING Banku \u015al\u0105skim.Ryzyko kredytowe rozumiane jest jako:\u2022ryzyko poniesienia przez Grup\u0119 straty finansowej w wyniku nie wywi\u0105zania si\u0119 d\u0142u\u017cnika w ca\u0142o\u015bci i terminie ze swoich zobowi\u0105za\u0144 kredytowych wobec Grupy, lub\u2022ryzyko zmniejszenia si\u0119 warto\u015bci ekonomicznej ekspozycji kredytowej lub grupy ekspozycji kredytowych w wyniku pogorszenia zdolno\u015bci d\u0142u\u017cnika do obs\u0142ugi zad\u0142u\u017cenia w uzgodnionych terminach. Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe 20222021Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone innym bankom5 161,1704,8Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (z wy\u0142\u0105czeniem instrument\u00f3w kapita\u0142owych), w tym:2 114,21 776,7Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym:2 059,61 698,3wycena instrument\u00f3w pochodnych974,9629,3pozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym: 1 084,71 069,0d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:607,1544,3obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN566,9502,4obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK39,841,4obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego0,40,5transakcje z przyrzeczeniem odkupu477,6524,7Aktywa finansowe inne ni\u017c przeznaczone do obrotu wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:54,678,4kredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy54,678,4Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce139,2250,4Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe (z wy\u0142\u0105czeniem instrument\u00f3w kapita\u0142owych), w tym:48 311,947 454,7Wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, w tym:15 691,815 477,9obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN12 153,813 032,3obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR1 803,41 022,9obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego1 308,9941,4obligacje Rz\u0105du Austriackiego425,7481,3Wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:32 620,131 976,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN13 352,516 082,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR3 192,14 028,8obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego6 815,75 695,2obligacje Polskiego Funduszu Rozwoju3 858,43 855,2obligacje Banku Gospodarstwa Krajowego1 802,12 299,8bony pieni\u0119\u017cne NBP3 599,315,0Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:154 974,6146 536,0Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna90 285,877 756,3kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym14 960,811 848,6kredyty i po\u017cyczki terminowe51 502,144 675,6nale\u017cno\u015bci leasingowe12 363,511 090,0nale\u017cno\u015bci faktoringowe7 682,06 823,8d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (korporacyjne i komunalne)3 777,43 318,3Bankowo\u015b\u0107 detaliczna62 805,465 530,4kredyty i po\u017cyczki hipoteczne54 886,557 192,3kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym634,0631,9pozosta\u0142e kredyty i po\u017cyczki7 284,97 706,2Inne nale\u017cno\u015bci1 883,43 249,3Nale\u017cno\u015bci w innych aktywach50,5122,3Udzielone zobowi\u0105zania pozabilansowe, w tym:48 158,248 693,8niewykorzystane linie kredytowe37 223,538 972,4gwarancje7 455,16 215,5niewykorzystane kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym 1 549,71 563,2limity na kartach kredytowych 1 548,21 549,1akredytywy 381,7393,6Razem258 909,7245 538,7 Polityka Grupy w zakresie ryzyka portfela ekspozycji kredytowych uwzgl\u0119dnia fakt, \u017ce dzia\u0142alno\u015b\u0107 generuj\u0105ca ryzyko kredytowe mo\u017ce by\u0107 powi\u0105zana r\u00f3wnie\u017c z innymi rodzajami ryzyk, tj. mi\u0119dzy innymi: ryzykiem p\u0142ynno\u015bci, rynkowym, operacyjnym, prawnym i reputacyjnym, kt\u00f3re mog\u0105 si\u0119 wzajemnie wzmacnia\u0107 oraz uwzgl\u0119dnia ryzyko ESG.Grupa optymalizuje oraz ogranicza straty z tytu\u0142u ponoszonego ryzyka poprzez:\u2022ustalenie wewn\u0119trznych limit\u00f3w,\u2022odpowiedni\u0105 konstrukcj\u0119 produkt\u00f3w kredytowych, \u2022stosowanie zabezpiecze\u0144,\u2022stosowanie kontroli funkcjonalnej,\u2022sprawny monitoring, restrukturyzacj\u0119 i windykacj\u0119,\u2022monitorowanie zmiany zdolno\u015bci i wiarygodno\u015bci kredytowej klient\u00f3w,\u2022regularny monitoring i walidacj\u0119 modeli wykorzystywanych do identyfikacji i pomiaru ryzyka kredytowego\u2022przeprowadzanie analiz trend\u00f3w i warto\u015bci kluczowych wska\u017anik\u00f3w ryzyka. Podstawowym celem Grupy w procesie zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym jest wspieranie efektywnej realizacji cel\u00f3w biznesowych poprzez proaktywne zarz\u0105dzanie ryzykiem i dzia\u0142alno\u015b\u0107 na rzecz wzrostu organicznego, przy jednoczesnym:\u2022utrzymywaniu bezpiecznego poziomu norm wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w kapita\u0142owych i p\u0142ynno\u015bci oraz odpowiedniego poziomu rezerw, \u2022zapewnieniu zgodno\u015bci z przepisami prawa i wymaganiami instytucji nadzorczych. Ryzykiem kredytowym Grupa zarz\u0105dza w spos\u00f3b zintegrowany w oparciu o:\u2022planowanie strategiczne, \u2022sp\u00f3jny system limit\u00f3w, polityk i procedur oraz \u2022narz\u0119dzia s\u0142u\u017c\u0105ce do zarz\u0105dzania ryzykiem, w tym do identyfikacji, pomiaru i kontroli ryzyka.Na ten zintegrowany system sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 wszystkie procesy w Grupie realizowane w zwi\u0105zku z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 kredytow\u0105. Szczeg\u00f3\u0142owe cele zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym to:\u2022wspieranie inicjatyw biznesowych,\u2022utrzymywanie strat kredytowych na za\u0142o\u017conym poziomie,\u2022ci\u0105g\u0142a weryfikacja, ocena adekwatno\u015bci i rozwoju stosowanych procedur, modeli i innych element\u00f3w systemu zarz\u0105dzania ryzykiem,\u2022dostosowywanie dzia\u0142alno\u015bci do zmieniaj\u0105cych si\u0119 warunk\u00f3w zewn\u0119trznych,\u2022utrzymywanie odpowiedniego poziomu wymog\u00f3w kapita\u0142owych na ryzyko kredytowe oraz rezerw,\u2022zapewnienie zgodno\u015bci z wymogami regulatora. 1.2. Strategia zarz\u0105dzania ryzykiem i parametry apetytu na ryzyko Zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym Grupa traktuje jako fundamentaln\u0105 i integraln\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 ca\u0142o\u015bciowego zarz\u0105dzania Grup\u0105. Kluczowymi elementami zarz\u0105dzania ryzykiem s\u0105 ustalanie i monitorowanie wykonania strategii oraz parametr\u00f3w RAS (ang. Risk Appetite Statement).Strategia zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym Strategia zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym wspiera realizacj\u0119 cel\u00f3w biznesowych przy zachowaniu bezpiecznego poziomu wyp\u0142acalno\u015bci i p\u0142ynno\u015bci Banku oraz adekwatnego poziomu rezerw. Wyznacza si\u0119 j\u0105 w celu zapewnienia optymalnego rozwoju portfela kredytowego, przy zachowaniu odpowiedniej jako\u015bci i dochodowo\u015bci operacji kredytowych oraz alokacji kapita\u0142u. Podstawowym celem okre\u015blenia strategii zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym jest optymalizacja relacji mi\u0119dzy ryzykiem a zwrotem na kapitale, przy uwzgl\u0119dnieniu informacji o aktualnym i perspektywicznym otoczeniu makroekonomicznym, portfelu Banku oraz poziomie realizacji limit\u00f3w RAS.Strategia zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym uwzgl\u0119dnia \u201espojrzenie w przysz\u0142o\u015b\u0107\u201d, w tym potrzeb\u0119 utrzymania konkurencyjno\u015bci, atrakcyjno\u015bci oraz rozwoju oferty Banku. Ustalanie apetytu na ryzyko (RAS) RAS to apetyt na ryzyko Banku, kt\u00f3ry definiuje si\u0119 poprzez wyznaczenie kluczowych i szczeg\u00f3\u0142owych limit\u00f3w. Ustalanie i monitorowanie poziomu apetytu na ryzyko (parametr\u00f3w RAS) to integralna cz\u0119\u015b\u0107 procesu planowania w Banku oraz zarz\u0105dzania przez Bank ryzykiem koncentracji.Rodzaje limit\u00f3w RAS dla ryzyka kredytowego:\u2022limity sprzeda\u017cowe i wielko\u015bci portfela, \u2022limity jako\u015bci portfela/ dla warto\u015bci parametr\u00f3w ryzyka, \u2022limity efektywno\u015bci monitoringu i windykacji, \u2022limity sektorowe, \u2022limity koncentracji, w tym limity dla portfela ekspozycji kredytowych zabezpieczonych hipotecznie wynikaj\u0105ce z wymog\u00f3w Rekomendacji S, \u2022parametry jako\u015bciowe RAS dla ryzyka ESG.Opr\u00f3cz limit\u00f3w RAS, ustalane s\u0105 w Banku limity na ryzyko kredytowe dla poszczeg\u00f3lnych obszar\u00f3w, linii biznesowych, produkt\u00f3w oraz limity transakcji, kt\u00f3re s\u0105 akceptowane przez w\u0142a\u015bciwego decydenta kredytowego. Dodatkowo ustala si\u0119 wewn\u0119trzne limity koncentracji w odniesieniu do bran\u017c gospodarki, przyjmowanych form zabezpiecze\u0144, region\u00f3w i ekspozycji kredytowych zabezpieczonych hipotecznie. Bie\u017c\u0105ce wykonanie limit\u00f3w RAS jest monitorowane i raportowane w trakcie roku, w okresach miesi\u0119cznych.Najwi\u0119ksze zaanga\u017cowania Grupy Poni\u017csza tabela prezentuje zestawienie 20 najwi\u0119kszych zaanga\u017cowa\u0144 Grupy wobec podmiot\u00f3w / grup podmiot\u00f3w powi\u0105zanych (w tym grup podmiot\u00f3w, w kt\u00f3rych jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 jest Bank). W kwocie zaanga\u017cowa\u0144 uj\u0119to warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w bilansowych (udzielonych kredyt\u00f3w, z\u0142o\u017conych lokat, d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych), udzielonych zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych oraz warto\u015b\u0107 ekwiwalentu bilansowego instrument\u00f3w pochodnych. Zaanga\u017cowania zosta\u0142y pomniejszone o kwoty wy\u0142\u0105cze\u0144 dopuszczone w Rozporz\u0105dzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku oraz w Rozporz\u0105dzeniu MF 1018 z dnia 01 lipca 2016 roku.zaanga\u017cowanie GrupyPodmiot/grupa podmiot\u00f3w powi\u0105zanych20222021Grupa 12 453,81 041,6Grupa 22 264,21 717,3Grupa 3 (bankowa)2 181,02 058,2Grupa 41 659,61 670,0Grupa 5 (bankowa)1 647,41 371,9Grupa 61 431,21 230,6Grupa 7 (bankowa)1 323,6936,1Grupa 81 290,41 122,7Grupa 91 233,4724,6Grupa 101 069,8631,6Grupa 11998,01 162,9Grupa 12962,3968,7Grupa 13930,4604,9Grupa 14868,9796,7Grupa 15858,4925,0Grupa 16852,1795,2Grupa 17813,6814,4Grupa 18754,0319,7Grupa 19742,3487,5Grupa 20707,0597,4 Koncentracja zaanga\u017cowa\u0144 wobec klient\u00f3w korporacyjnych w bran\u017ce gospodarki narodowej 2022 zaanga\u017cowanie bilansowe i pozabilansowe w mln z\u0142(warto\u015b\u0107 bilansowa brutto)udzia\u0142 w zaanga\u017cowaniu og\u00f3\u0142emBran\u017ca gospodarki narodowejEtap 1Etap 2Etap 3Og\u00f3\u0142em(w %)handel hurtowy14 470,21 995,3403,416 868,912,4%obs\u0142uga nieruchomo\u015bci7 744,52 033,3259,510 037,37,4%budownictwo7 309,61 065,2272,48 647,26,4%handel detaliczny6 900,9525,9154,67 581,45,6%pozosta\u0142a dzia\u0142alno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z prowadz. interes\u00f3w6 003,51 190,7152,47 346,65,4%po\u015brednictwo finansowe6 118,3862,71,36 982,35,1%produkcja artyku\u0142\u00f3w spo\u017cywczych i napoj\u00f3w5 375,5863,3258,36 497,14,8%produkcja metalowych wyrob\u00f3w gotowych5 238,7667,6142,76 049,04,5%transport l\u0105dowy i ruroci\u0105gami4 631,3907,2170,75 709,24,2%przemys\u0142 gumowy4 172,5498,346,64 717,43,5%produkcja chemikali\u00f3w , wyrob\u00f3w chemicznych2 359,22 074,32,34 435,83,3%przemys\u0142 energetyczny3 869,814,0111,43 995,22,9%przemys\u0142 drzewny i papierniczy3 253,2290,166,43 609,72,7%wynajem sprz\u0119tu2 715,2436,113,93 165,22,3%administracja publiczna i obrona narodowa1 416,51 682,00,03 098,52,3%poczta i telekomunikacja2 938,648,517,03 004,12,2%sprzeda\u017c , naprawa i obs\u0142uga pojazd\u00f3w mechanicznych2 591,5267,573,62 932,62,2%rolnictwo , le\u015bnictwo , rybactwo2 043,0292,6111,72 447,31,8%przemys\u0142 maszynowy2 067,4251,354,12 372,81,7%pozosta\u0142e22 825,13 122,6427,726 375,419,4%Razem114 044,519 088,52 740,0135 873,0100%2021 zaanga\u017cowanie bilansowe i pozabilansowe w mln z\u0142(warto\u015b\u0107 bilansowa brutto)udzia\u0142 w zaanga\u017cowaniu og\u00f3\u0142emBran\u017ca gospodarki narodowejEtap 1Etap 2Etap 3Og\u00f3\u0142em(w %)handel hurtowy12 989,81 053,1487,014 529,912,0%obs\u0142uga nieruchomo\u015bci9 432,4708,2280,910 421,58,6%budownictwo6 458,0569,8289,27 317,06,0%pozosta\u0142a dzia\u0142alno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z prowadzeniem interes\u00f3w5 836,5482,6313,96 633,05,5%handel detaliczny5 764,8347,4192,76 304,95,2%produkcja metalowych wyrob\u00f3w gotowych5 362,2374,1137,25 873,54,8%produkcja artyku\u0142\u00f3w spo\u017cywczych i napoj\u00f3w4 858,1537,9230,15 626,14,6%transport l\u0105dowy i ruroci\u0105gami4 492,3494,2160,35 146,84,2%po\u015brednictwo finansowe4 921,64,77,74 934,04,1%przemys\u0142 gumowy4 181,4226,563,44 471,33,7%przemys\u0142 energetyczny3 631,313,4125,33 770,03,1%produkcja chemikali\u00f3w, wyrob\u00f3w chemicznych3 518,9173,81,83 694,53,0%przemys\u0142 drzewny i papierniczy2 890,2175,555,53 121,22,6%poczta i telekomunikacja3 011,231,99,63 052,72,5%administracja publiczna i obrona narodowa2 939,30,30,02 939,62,4%sprzeda\u017c , naprawa i obs\u0142uga pojazd\u00f3w mechanicznych2 436,7172,866,02 675,52,2%wynajem sprz\u0119tu2 424,1176,816,12 617,02,2%rolnictwo , le\u015bnictwo , rybactwo1 858,5211,0122,82 192,31,8%przemys\u0142 maszynowy1 807,0211,150,72 068,81,7%pozosta\u0142e21 101,82 608,2383,724 093,719,8%Razem109 916,18 573,32 993,9121 483,3100%Grupa nie identyfikuje innych istotnych koncentracji ryzyka poza tymi, kt\u00f3re zaprezentowano w niniejszym rozdziale oraz w dodatkowych notach obja\u015bniaj\u0105cych. 1.3. Proces zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym Zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym jest procesem ci\u0105g\u0142ym, na kt\u00f3ry sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 wszystkie dzia\u0142ania Banku zwi\u0105zane z wykonywaniem dzia\u0142alno\u015bci kredytowej. Wszystkie jednostki i osoby, kt\u00f3re wykonuj\u0105 zadania w ramach procesu kredytowego \u015bci\u015ble wsp\u00f3\u0142pracuj\u0105 ze sob\u0105 w celu:\u2022zwi\u0119kszenia efektywno\u015bci zarz\u0105dzania ryzykiem, oraz \u2022utrzymania ryzyka na poziomie zgodnym ze strategi\u0105, apetytem na ryzyko i planami finansowymi Banku oraz zatwierdzonym poziomem RAS.Proces zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym realizowany jest w Banku w ramach trzech niezale\u017cnych organizacyjnie i funkcjonalnie linii obrony.W Banku stosuje si\u0119 rozwi\u0105zania organizacyjne uwzgl\u0119dniaj\u0105ce rozdzielenie funkcji sprzeda\u017cy produkt\u00f3w bankowych od funkcji akceptacji ryzyka na wszystkich szczeblach struktury organizacyjnej, w tym Zarz\u0105du Banku. Rozdzielenie funkcji monitorowania i kontroli ryzyka ekspozycji kredytowych (w tym ryzyka koncentracji) od funkcji sprzeda\u017cy produkt\u00f3w bankowych i funkcji akceptacji ryzyka utrzymywane jest na wszystkich szczeblach struktury organizacyjnej Banku poni\u017cej poziomu Zarz\u0105du Banku, a dla detalicznych ekspozycji kredytowych r\u00f3wnie\u017c na poziomie Zarz\u0105du. W przypadku uproszczonych, zautomatyzowanych \u015bcie\u017cek procesu kredytowego rozdzielenie funkcji sprzeda\u017cy produkt\u00f3w bankowych od funkcji akceptacji ryzyka ekspozycji kredytowych oparte jest na niezale\u017cno\u015bci procesu budowy i walidacji narz\u0119dzi wspieraj\u0105cych proces akceptacji ryzyka od funkcji sprzeda\u017cowych i operacyjnych. Kompetencje w zakresie decyzji kredytowych odnosz\u0105cych si\u0119 do indywidualnych transakcji kredytowych s\u0105 oddzielone od kompetencji decyzyjnych w sferze kszta\u0142towania polityki kredytowej i zasad zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym.1.4. Struktura organizacyjna zarz\u0105dzania ryzykiem W ramach Pionu CRO (Chief Risk Officer, Wiceprezes Zarz\u0105du Odpowiedzialny za Ryzyko) wyodr\u0119bnione zosta\u0142y trzy obszary ryzyka kredytowego, podlegaj\u0105ce Dyrektorom Banku:\u2022Transakcyjne Ryzyko Kredytowe, w sk\u0142ad kt\u00f3rego wchodzi: \u2212Departament Ryzyka Kredytowego Centrali, \u2212Departament Ryzyka Kredytowego Region\u00f3w, \u2212Stanowisko Ryzyka Kredytowego Instytucji Finansowych,\u2212Zesp\u00f3\u0142 Wsparcia Zarz\u0105dzania. \u2022Ryzyko Kredytowe, w sk\u0142ad kt\u00f3rego wchodzi:\u2212Departament Consumer Credit Risk,\u2212Departament Business Credit Risk.\u2022Ryzyko Kredytowe \u2013 obszar Modele, Dane i Raportowanie, w sk\u0142ad kt\u00f3rego wchodzi:\u2212Departament Modeli Ryzyka,\u2212Departament Regulacji Ryzyka,\u2212Departament System\u00f3w Ryzyka.Ponadto w strukturze Pionu CRO znajduje si\u0119 Departament Kredyt\u00f3w Zwi\u0119kszonego Ryzyka, Departament Walidacji Modeli, Departament Zarz\u0105dzania Ryzykiem Operacyjnym, Departament Zarz\u0105dzania Ryzykiem Rynkowym oraz Departament Inspekcji Ryzyka Kredytowego. Ka\u017cdy z tych obszar\u00f3w sprawuje kontrol\u0119 i nadz\u00f3r nad powierzonym mu zakresem dzia\u0142alno\u015bci Banku i procesem zarz\u0105dzania ryzykiem.1.5. Zasady dzia\u0142alno\u015bci kredytowej Podstawow\u0105 zasad\u0105, kt\u00f3r\u0105 Bank kieruje si\u0119 w ramach prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci kredytowej jest przestrzeganie prawa i przepis\u00f3w zewn\u0119trznych zwi\u0105zanych z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 kredytow\u0105, tj. np.:\u2022Ustawa Prawo bankowe, \u2022Ustawa o nadzorze makroostro\u017cno\u015bciowym, \u2022Prawo dewizowe, \u2022przepisy dot. zapobiegania praniu brudnych pieni\u0119dzy, itp. Bank nie zawiera transakcji kredytowych oraz nie anga\u017cuje si\u0119 w dzia\u0142ania, kt\u00f3rych aspekt etyczny budzi w\u0105tpliwo\u015bci i kt\u00f3re mog\u0142yby przynie\u015b\u0107 szkod\u0119 dobremu imieniu Banku. Realizuj\u0105c dzia\u0142alno\u015b\u0107 kredytow\u0105 stosuje si\u0119 nast\u0119puj\u0105ce zasady:\u2022Bank pozyskuje i utrzymuje w portfelu kredytowym ekspozycje kredytowe, kt\u00f3re zapewniaj\u0105 bezpiecze\u0144stwo depozyt\u00f3w i kapita\u0142u Banku, \u2022Bank dzia\u0142a w interesie klienta, uwzgl\u0119dniaj\u0105c zar\u00f3wno jego potrzeby jak i mo\u017cliwo\u015bci; unika sytuacji, w kt\u00f3rej udzielone finansowanie przyczyni\u0142oby si\u0119 do wej\u015bcia klienta w spiral\u0119 d\u0142ug\u00f3w,\u2022Bank pozyskuje klient\u00f3w zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi regulacjami i wymogami dotycz\u0105cymi dostarczenia niezb\u0119dnych informacji, dokumentacji, przestrzegania procedur,\u2022Bank \u015bwiadczy us\u0142ugi kredytowe efektywnie i profesjonalnie, respektuj\u0105c interes klient\u00f3w oraz oczekiwania akcjonariuszy Banku w zakresie wzrostu warto\u015bci ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. oraz bior\u0105c pod uwag\u0119 wymagania wynikaj\u0105ce z otoczenia konkurencyjnego,\u2022Bank nie zawiera transakcji, zaanga\u017cowa\u0144 kredytowych bez poznania i zrozumienia pod\u0142o\u017ca ekonomicznego transakcji,\u2022Bank akceptuje ryzyko kredytowe, je\u015bli jest w stanie skutecznie je kontrolowa\u0107 oraz - w przypadku zaniechania sp\u0142aty - realizuje procedury odzyskania nale\u017cno\u015bci,\u2022Bank nie udziela zaanga\u017cowa\u0144 w przypadkach, w kt\u00f3rych nara\u017ca si\u0119 na ryzyko reputacyjne, \u2022Bank podejmuje decyzje dotycz\u0105ce nowych rodzaj\u00f3w lub kierunk\u00f3w zaanga\u017cowa\u0144 kredytowych (np. nowe rynki, segmenty rynku, grupy klient\u00f3w, produkty) po wcze\u015bniejszej analizie i ocenie nowych mo\u017cliwo\u015bci oraz zwi\u0105zanych z nimi ryzyk, \u2022w relacjach biznesowych Bank stosuje zasad\u0119 \u201er\u00f3wnych praw\u201d, tj. wymaga takich samych dokument\u00f3w i informacji od takich samych \u2013 z perspektywy ryzyka kredytowego \u2013 klient\u00f3w i zwraca szczeg\u00f3ln\u0105 uwag\u0119 na ich r\u00f3wne traktowanie, \u2022Bank prowadzi otwart\u0105 komunikacj\u0119 z klientami w zakresie wymaga\u0144 informacyjnych w procesie kredytowym.\u2022W ramach wsp\u00f3\u0142pracy z partnerami biznesowymi Bank przestrzega nast\u0119puj\u0105cych zasad:\u2212prowadzi weryfikacj\u0119 partner\u00f3w biznesowych, z kt\u00f3rymi wsp\u00f3\u0142pracuje w procesie udzielania kredyt\u00f3w,\u2212posiada procedury obiegu dokumentacji pomi\u0119dzy klientem, partnerem biznesowym i Bankiem,\u2212posiada procedury kontroli jako\u015bci partner\u00f3w biznesowych,\u2212nie udziela pe\u0142nomocnictwa lub prawa do podejmowania decyzji kredytowych w imieniu i na rzecz Banku przy udzielaniu (dystrybucji) kredyt\u00f3w,\u2212okre\u015bla akceptowalny poziom ryzyka dla poszczeg\u00f3lnych kana\u0142\u00f3w sprzeda\u017cy,\u2212monitoruje jako\u015b\u0107 portfela kredytowego udzielonego za po\u015brednictwem poszczeg\u00f3lnych partner\u00f3w biznesowych.1.6. Zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym Ryzykiem kredytowym Bank zarz\u0105dza zar\u00f3wno na poziomie portfela ekspozycji kredytowych, jak i na poziomie poszczeg\u00f3lnych transakcji.Zarz\u0105dzanie ryzykiem portfela ekspozycji kredytowych Celem zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym portfela Grupy jest zapewnienie rozwoju portfela zgodnie z przyj\u0119t\u0105 strategi\u0105, przy utrzymaniu wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w kapita\u0142owych Grupy i Banku na akceptowalnym poziomie, wynikaj\u0105cym z wymog\u00f3w regulacyjnych, ustalonego apetytu na ryzyko i planowanych zmian w strukturze funduszy w\u0142asnych.Zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym portfela ekspozycji kredytowych realizowane jest przez:\u2022okre\u015blanie strategii zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym, \u2022uzgadnianie ze stron\u0105 biznesow\u0105 parametr\u00f3w jako\u015bciowych oraz parametr\u00f3w ilo\u015bciowych RAS/ ich poziomu, \u2022rozw\u00f3j, wdro\u017cenie i monitorowanie realizacji polityki kredytowej, \u2022analiz\u0119 sytuacji makroekonomicznej i poszczeg\u00f3lnych bran\u017c oraz formu\u0142owanie wytycznych w zakresie kierunk\u00f3w kredytowania, \u2022rozw\u00f3j i wdro\u017cenie produkt\u00f3w kredytowych, \u2022wyznaczanie poziom\u00f3w kompetencyjnych dla akceptacji odst\u0119pstw od polityki kredytowej i odst\u0119pstw produktowych, \u2022rozw\u00f3j i wdra\u017canie narz\u0119dzi wspomagaj\u0105cych pomiar i ocen\u0119 ryzyka,\u2022analiza i ocena sposobu realizacji procesu kredytowego oraz zakresu kontroli funkcjonalnej,\u2022zarz\u0105dzanie portfelem ekspozycji kredytowych,\u2022szkolenia pracownik\u00f3w uczestnicz\u0105cych w realizacji procesu kredytowego,\u2022tworzenie i utrzymywanie systemu motywacyjnego pracownik\u00f3w, ukierunkowanego na przestrzeganie wewn\u0119trznych standard\u00f3w kredytowych. Bank zarz\u0105dzaj\u0105c profilem ryzyka kredytowego:\u2022ustala, monitoruje i raportuje wewn\u0119trzne limity koncentracji dla bran\u017c gospodarki, typ\u00f3w zabezpiecze\u0144, region\u00f3w i ekspozycji kredytowych zabezpieczonych hipotecznie,\u2022monitoruje i analizuje jako\u015b\u0107 przyj\u0119tych zabezpiecze\u0144,\u2022monitoruje i raportuje zgodno\u015b\u0107 z normami ostro\u017cno\u015bciowymi wynikaj\u0105cymi z Rozporz\u0105dzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymog\u00f3w ostro\u017cno\u015bciowych dla instytucji kredytowych oraz zmieniaj\u0105ce rozporz\u0105dzenie (UE) nr 648/2012 i z ustawy Prawo bankowe,\u2022ustala, monitoruje i raportuje wewn\u0119trzne limity koncentracji, z uwzgl\u0119dnieniem poszczeg\u00f3lnych pod-portfeli,\u2022definiuje zmiany w polityce kredytowej oraz ofercie produktowej uwzgl\u0119dniaj\u0105c cykliczno\u015b\u0107 gospodarki oraz zmiany zachodz\u0105ce na rynku nieruchomo\u015bci,\u2022pozyskuje dane rynkowe o jako\u015bci portfeli kredytowych i dokonuje ich por\u00f3wnania, z w\u0142asnymi portfelami kredytowymi.Adekwatno\u015b\u0107 kapita\u0142owa i tworzenie odpis\u00f3w na ryzyko kredytowe Grupa zabezpiecza utrat\u0119 warto\u015bci ekspozycji kredytowych poprzez tworzenie odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe. Grupa zabezpiecza tak\u017ce wahania strat wzgl\u0119dem przeci\u0119tnego poziomu straty oczekiwanej (tzn. strat\u0119 nieoczekiwan\u0105), poprzez zapewnienie odpowiedniego poziomu kapita\u0142u regulacyjnego i kapita\u0142u ekonomicznego. Kalkulacja aktyw\u00f3w wa\u017conych ryzykiem oraz wymogu kapita\u0142owego w Banku odbywa si\u0119:\u2022dla ekspozycji z segmentu klient\u00f3w detalicznych oraz klient\u00f3w SE/Micro i Easy Lending \u2013 zgodnie z metod\u0105 standardow\u0105,\u2022dla korporacyjnych ekspozycji kredytowych \u2013 zgodnie z metod\u0105 zaawansowan\u0105 wewn\u0119trznych rating\u00f3w, z wy\u0142\u0105czeniem ekspozycji wobec rz\u0105d\u00f3w, bank\u00f3w centralnych, jednostek samorz\u0105du terytorialnego, podmiot\u00f3w sektora publicznego oraz wszystkich ekspozycji sp\u00f3\u0142ki ING Commercial Finance S.A., dla kt\u00f3rych Grupa stosuje metod\u0119 standardow\u0105.Kalkulacja rezerw na ryzyko kredytowe w Banku dla wszystkich ekspozycji kredytowych odbywa si\u0119 zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej.Zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym indywidualnie istotnych ekspozycji kredytowych Zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym indywidualnie istotnych ekspozycji kredytowych obejmuje:\u2022okre\u015blenie procesu zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym dla transakcji obci\u0105\u017conych ryzykiem kredytowym,\u2022zarz\u0105dzanie wymaganiami dokumentacyjnymi wobec klienta kredytowego Banku,\u2022okre\u015blenie standardu analizy kredytowej,\u2022okre\u015blenie maksymalnego poziomu wska\u017anika DTI/DSI, LTV, oraz minimalnego poziomu wk\u0142adu w\u0142asnego dla okre\u015blonych produkt\u00f3w, rodzaj\u00f3w transakcji,\u2022opracowanie zasad podejmowania decyzji kredytowych oraz zarz\u0105dzanie kompetencjami kredytowymi,\u2022zarz\u0105dzanie zasadami:\u2212okre\u015blania miar ryzyka z zastosowaniem modeli ryzyka wykorzystywanych w Banku, \u2212weryfikowania terminowo\u015bci sp\u0142at,\u2212monitorowania sytuacji ekonomiczno-finansowej klienta, \u2212monitorowania spe\u0142nienia przez klienta warunk\u00f3w umownych,\u2212monitorowania innych zdefiniowanych sygna\u0142\u00f3w ostrzegawczych,\u2212przyjmowania i monitorowania zabezpiecze\u0144 przyj\u0119tych przez Bank, \u2212wykorzystania i monitorowania limit\u00f3w dost\u0119pnych w Banku. \u2022zasady tworzenia odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ekspozycji kredytowych i rezerw na zobowi\u0105zania pozabilansowe,\u2022zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym klient\u00f3w z portfela w Etapie 3.\u2022W ramach procesu udzielania i zarz\u0105dzania indywidualnie istotnymi ekspozycjami kredytowymi realizowane s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce dzia\u0142ania:\u2212ocena ryzyka klienta i transakcji,\u2212podj\u0119cie decyzji kredytowej,\u2212monitoring,\u2212restrukturyzacja i windykacja. Ocena ryzyka klienta i transakcji Do najwa\u017cniejszych element\u00f3w w ramach oceny ryzyka kredytowego klienta i transakcji nale\u017c\u0105:\u2022ocena wiarygodno\u015bci kredytowej klientaWiarygodno\u015b\u0107 kredytow\u0105 klienta Bank ocenia poprzez:\u2212weryfikacj\u0119 spe\u0142nienia kryteri\u00f3w minimalnych, \u2212wyznaczenie ratingu lub scoringu klienta odpowiednio w procesie ratingowym lub scoringowym.Pomiar ryzyka klienta w procesie ratingowym lub scoringowym bazuje na szacowanym PD (prawdopodobie\u0144stwie defaultu). Warunkiem udost\u0119pnienia klientowi finansowania jest ustalenie dla klienta ratingu lub oceny scoringowej na okre\u015blonym minimalnym poziomie dla danego typu klienta, procesu kredytowego lub produktu.Ocen\u0119 wiarygodno\u015bci kredytowej klienta korporacyjnego w procesie ratingowym dokonuje si\u0119 w oparciu o:\u2212rating nadawany podmiotom wnioskuj\u0105cym o zaanga\u017cowanie kredytowe, udzielaj\u0105cym zabezpieczenia (np. por\u0119czyciele, gwaranci) oraz innym podmiotom, je\u017celi wymaga tego specyfika zabezpieczenia lub transakcji (np. d\u0142u\u017cnicy wierzytelno\u015bci scedowanej na Bank),\u2212zasad\u0119 \u201edw\u00f3ch par oczu\u201d, tj. mi\u0119dzy innymi:\u25aafunkcje komercyjne s\u0105 oddzielone od funkcji zatwierdzania ratingu, kt\u00f3r\u0105 realizuj\u0105 jednostki Pionu Ryzyka, lub\u25aazasady dzia\u0142ania automatycznych modeli ratingowych, kt\u00f3re s\u0105 zatwierdzane przez Komitet Polityki Kredytowej.Ocen\u0119 wiarygodno\u015bci kredytowej klienta detalicznego przeprowadza si\u0119 w oparciu o:\u2212punktow\u0105 ocen\u0119 ryzyka kredytowego (scoring),\u2212analiz\u0119 historii obs\u0142ugi zobowi\u0105za\u0144 w Banku oraz w innych instytucjach finansowych,\u2212cechy kredytobiorcy maj\u0105ce istotny wp\u0142yw na wywi\u0105zywanie si\u0119 z zaci\u0105gni\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 kredytowych (analiza jako\u015bciowa), np.:\u25aacechy osobowe klienta: wiek, stan cywilny, liczba os\u00f3b b\u0119d\u0105cych na jego utrzymaniu, status mieszkaniowy i maj\u0105tkowy, wykszta\u0142cenie, sta\u017c pracy, forma zatrudnienia, wykonywany zaw\u00f3d, itp., \u25aahistoria wsp\u00f3\u0142pracy klienta z Bankiem: okres wsp\u00f3\u0142pracy oraz historia prowadzenia rachunku.W Banku stosowane s\u0105 modele scoringowe (modele aplikacyjne, behawioralne oraz scoring BIK) oddaj\u0105ce statystyczny poziom ryzyka klienta. Stosowane modele oceny wiarygodno\u015bci kredytowej klienta podlegaj\u0105 cyklicznemu monitoringowi oraz walidacji w celu zapewnienia dobrej jako\u015bci tych narz\u0119dzi.\u2022ocena zdolno\u015bci kredytowej (ocena ilo\u015bciowa)Zdolno\u015b\u0107 kredytowa oceniana jest poprzez rozpoznanie \u017ar\u00f3d\u0142a sp\u0142aty oraz jego wysoko\u015bci i stabilno\u015bci w ca\u0142ym okresie kredytowania. Jest to ocena mo\u017cliwo\u015bci sp\u0142aty przez klienta ekspozycji kredytowej w okre\u015blonej kwocie, terminach i na warunkach okre\u015blonych przez Bank. Przy ocenie zdolno\u015bci klienta uwzgl\u0119dniana jest ocena wiarygodno\u015bci kredytowej klienta ustalona w procesie ratingowym lub scoringowym. W ocenie zdolno\u015bci kredytowej uwzgl\u0119dniane jest r\u00f3wnie\u017c ponoszone przez d\u0142u\u017cnika ryzyko walutowe oraz ryzyko stopy procentowej.Analiza zdolno\u015bci kredytowej klienta biznesowego oraz WB (Wholesale Banking) mo\u017ce obejmowa\u0107 nast\u0119puj\u0105ce obszary:\u2212struktura w\u0142asno\u015bciowa klienta,\u2212rodzaj prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci,\u2212strategia biznesowa i inwestycyjna,\u2212pozycja na rynku,\u2212rynki zbytu i dostawcy,\u2212analiza finansowa, w tym prognoza finansowa,\u2212identyfikacja i ocena \u017ar\u00f3de\u0142 sp\u0142aty,\u2212pozycja finansowa na tle por\u00f3wnywalnych podmiot\u00f3w z bran\u017cy,\u2212czynniki z otoczenia globalnego, makroekonomicznego, regionalnego oraz bran\u017cowego oddzia\u0142uj\u0105ce obecnie i mog\u0105ce wp\u0142ywa\u0107 w przysz\u0142o\u015bci w istotny spos\u00f3b na kondycj\u0119 finansow\u0105 przedsi\u0119biorstwa.Analiza zdolno\u015bci klienta indywidualnego obejmuje:\u2212ustalenie wysoko\u015bci i stabilno\u015bci uzyskiwanych dochod\u00f3w (analiza ilo\u015bciowa),\u2212ustalenie wysoko\u015bci zobowi\u0105za\u0144 klienta o charakterze finansowym (zar\u00f3wno kredytowych, jak i niekredytowych),\u2212ustalenie wysoko\u015bci wydatk\u00f3w gospodarstwa domowego. Przy ocenie zdolno\u015bci kredytowej wykorzystywane s\u0105 miary finansowe oparte na formu\u0142ach matematycznych.\u2022ocena zabezpieczeniaW Banku stosowane s\u0105 zabezpieczenia w celu ograniczenia ryzyka kredytowego oraz wysoko\u015bci strat poniesionych w przypadku niewywi\u0105zania si\u0119 klienta z obowi\u0105zku sp\u0142aty kredytu. Przed przyj\u0119ciem zabezpieczenia dokonuje si\u0119 oceny przedmiotu zabezpieczenia oraz jego warto\u015bci i efektywno\u015bci. Opr\u00f3cz klasycznych form zabezpieczenia (rzeczowych i osobistych) Bank stosuje dodatkowe instrumenty ograniczania ryzyka utraty nale\u017cno\u015bci w formie warunk\u00f3w i klauzul umownych. Dla cel\u00f3w kalkulacji wymogu kapita\u0142owego Bank wykorzystuje zatwierdzone modele LGD, w kt\u00f3rych ka\u017cdemu zabezpieczeniu przypisana jest odpowiednia stopa odzysku. Polityk\u0105 Grupy jest udzielanie kredyt\u00f3w w wysoko\u015bci i na warunkach, kt\u00f3re umo\u017cliwiaj\u0105 regularne sp\u0142aty bez konieczno\u015bci odzyskiwania nale\u017cno\u015bci z zabezpiecze\u0144.\u2022ocena ryzyka transakcji. Oceniaj\u0105c transakcj\u0119 Bank bierze pod uwag\u0119:\u2212wyniki z oceny wiarygodno\u015bci i zdolno\u015bci kredytowej klienta,\u2212zgodno\u015b\u0107 z polityk\u0105 kredytow\u0105,\u2212cel kredytowania,\u2212adekwatno\u015b\u0107 wnioskowanego produktu,\u2212inne wyst\u0119puj\u0105ce ryzyka, takie jak: \u25aabiznesowe \u2013 makroekonomiczne, rynkowe, bran\u017cy, sezonowo\u015bci, \u25aastrukturalne \u2013 struktura transakcji, warto\u015b\u0107 parametr\u00f3w LTV oraz LGD, wk\u0142ad w\u0142asny (je\u017celi jest wymagany), si\u0142a klauzul, pozycja Banku wzgl\u0119dem innych kredytodawc\u00f3w,\u25aakadry zarz\u0105dczej \u2013 sta\u017c, do\u015bwiadczenie, ryzyko zast\u0119powalno\u015bci decydent\u00f3w i sukcesji,\u25aafinansowe \u2013 w tym ryzyko kursowe i stopy procentowej, \u25aakoncentracji \u2013 czy wnioskowany wzrost zaanga\u017cowania \u0142\u0105czy si\u0119 z wykorzystaniem wewn\u0119trznie ustalonego przez Bank limitu,\u25aareputacyjne \u2013 czy wsp\u00f3\u0142praca z klientem mo\u017ce mie\u0107 negatywny wp\u0142yw na reputacj\u0119 Banku.\u2212relacj\u0119 poziomu ryzyka do warunk\u00f3w cenowych, itp.Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji Grupa stosuje zabezpieczenia na nast\u0119puj\u0105cych aktywach: \u015brodki finansowe (lokata w Banku lub innym banku), papiery warto\u015bciowe p\u0142ynne, nieruchomo\u015bci, \u015brodki transportu, wierzytelno\u015bci, maszyny i urz\u0105dzenia, zapasy, warto\u015bci niematerialne oraz inne zabezpieczenia.Warto\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 ekspozycji kredytowych w Etapie 3 w wysoko\u015bci nie przekraczaj\u0105cej sald poszczeg\u00f3lnych kredyt\u00f3w na 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142a 970,3 mln z\u0142 w por\u00f3wnaniu z 902,7 mln z\u0142 na koniec roku 2021.Tabele na nast\u0119pnej stronie przedstawiaj\u0105 warto\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 nie przekraczaj\u0105c\u0105 warto\u015bci bilansowej powi\u0105zanych ekspozycji kredytowych. Prezentowane warto\u015bci zabezpiecze\u0144 wynikaj\u0105 z przyj\u0119tych przez Grup\u0119 za\u0142o\u017ce\u0144 okre\u015blania nominalnej warto\u015bci zabezpiecze\u0144, kt\u00f3rych og\u00f3lne zasady dla g\u0142\u00f3wnych typ\u00f3w zabezpiecze\u0144 s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:\u2022Warto\u015bci zabezpieczenia na nieruchomo\u015bci to ni\u017csza z dw\u00f3ch warto\u015bci tj. warto\u015bci ustalonej w wyniku weryfikacji warto\u015bci nieruchomo\u015bci przez Grup\u0119 (nie wy\u017cszej ni\u017c warto\u015b\u0107 rynkowa okre\u015blona w operacie szacunkowym lub wewn\u0119trznym raporcie z wyceny) po pomniejszeniu o powsta\u0142e wcze\u015bniej obci\u0105\u017cenia hipoteczne i warto\u015bci wpisu hipoteki w ksi\u0119dze wieczystej.\u2022Warto\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144, kt\u00f3rych przedmiotem s\u0105 maszyny i urz\u0105dzenia to ni\u017csza z warto\u015bci ubezpieczenia tych przedmiot\u00f3w, warto\u015bci ksi\u0119gowych netto i kwot z umowy dla zastaw\u00f3w rejestrowych.\u2022Warto\u015b\u0107 zabezpieczenia w przypadku gwarancji innych ni\u017c firmy matki lub innej firmy powi\u0105zanej stanowi mniejsza z dw\u00f3ch warto\u015bci, tj. kwota, do kt\u00f3rej wystawiona jest gwarancja lub wysoko\u015b\u0107 ekspozycji kredytowej, do kt\u00f3rej odnosi si\u0119 zabezpieczenie. 2022 Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji kredyty zabezpieczone nieruchomo\u015bciamiinne kredyty zabezpieczone mieszkaniowekomercyjne\u015brodki pieni\u0119\u017cne (wyemitowane instrumenty d\u0142u\u017cne)pozosta\u0142eotrzymane gwarancje finansoweKredyty i zaliczki; w tym:51 324,520 743,1119,719 542,99 713,9pozosta\u0142e instytucje sektora finansowego627,820,00,019,7259,5przedsi\u0119biorstwa niefinansowe514,318 474,6116,516 697,28 474,6gospodarstwa domowe50 182,42 245,63,22 822,1979,8w tym: kredyty na zakup nieruchomo\u015bci mieszkaniowych45 594,3584,50,00,01,5pozosta\u0142e podmioty (banki, sektor bud\u017cetowy)0,02,90,03,90,02021 Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji kredyty zabezpieczone nieruchomo\u015bciamiinne kredyty zabezpieczone mieszkaniowekomercyjne\u015brodki pieni\u0119\u017cne (wyemitowane instrumenty d\u0142u\u017cne)pozosta\u0142eotrzymane gwarancje finansoweKredyty i zaliczki; w tym:47 910,120 107,3153,618 335,07 551,4pozosta\u0142e instytucje sektora finansowego0,00,020,3227,0461,3przedsi\u0119biorstwa niefinansowe154,517 750,8129,415 198,16 105,5gospodarstwa domowe47 755,62 347,63,92 906,2683,7w tym: kredyty na zakup nieruchomo\u015bci mieszkaniowych41 991,6588,20,10,00,4pozosta\u0142e podmioty (banki, sektor bud\u017cetowy)0,08,90,03,7300,9Podj\u0119cie decyzji kredytowej Zakres kompetencji do podejmowania decyzji kredytowych w zakresie akceptacji ryzyka indywidualnych ekspozycji kredytowych ustala Komitet Polityki Kredytowej. Brak danych niezb\u0119dnych do oceny ryzyka wyklucza mo\u017cliwo\u015b\u0107 jego akceptacji i podj\u0119cia decyzji.Zaanga\u017cowania na ni\u017csze kwoty, kr\u00f3tsze terminy, obarczone ni\u017cszym ryzykiem, podejmowane s\u0105 na ni\u017cszych szczeblach kompetencyjnych. W miar\u0119 wzrostu ryzyka kredytowego - tj. wzrostu wielko\u015bci pojedynczego lub \u0142\u0105cznego zaanga\u017cowania kredytowego, wyd\u0142u\u017cenia okresu kredytowania, pojawienia si\u0119 niestandardowych element\u00f3w we wniosku lub odst\u0119pstw od obowi\u0105zuj\u0105cych regulacji wewn\u0119trznych \u2013 decyzje podejmowane s\u0105 na wy\u017cszych szczeblach kompetencji kredytowych. Ocena ryzyka i jego akceptacja jest oparta na ocenie eksperckiej bazuj\u0105cej na wynikach pomiaru ryzyka z zastosowaniem narz\u0119dzi wspomagaj\u0105cych okre\u015blonych polityk\u0105 kredytow\u0105 i procedurami. Wyj\u0105tek stanowi\u0105 tzw. decyzje automatyczne, podejmowane przez system informatyczny lub p\u00f3\u0142automatyczne podejmowane w ramach uproszczonych \u015bcie\u017cek procesu kredytowego.Decyzje kredytowe podejmowane s\u0105 w odpowiedniej \u015bcie\u017cce, w oparciu o kompleksow\u0105 analiz\u0119 ryzyka transakcji w zale\u017cno\u015bci od stopnia z\u0142o\u017cono\u015bci i kwoty transakcji. Dla \u015bcie\u017cek o wy\u017cszym poziomie automatyzacji, analiza ryzyka transakcji bazuje na jasno zdefiniowanych kryteriach, w tym behawioralnych oraz na automatycznym wyliczeniu limitu kredytowego w oparciu o algorytm zatwierdzony przez Komitet Polityki Kredytowej.Segment detaliczny (segment hipoteczny i klienta indywidualnego) oraz klienci SE/Micro Decyzje kredytowe dla portfela regularnego podejmowane s\u0105:\u2022w trybie automatycznym \u2013 zgodnie z okre\u015blonymi kryteriami,\u2022w trybie jedno lub dwuosobowym - przez jednostki z Pionu Operacji,\u2022w trybie dwuosobowym - w jednostce analiz zwi\u0119kszonego ryzyka, na poziomie dyrektor\u00f3w lub cz\u0142onk\u00f3w zarz\u0105du - dotyczy to przypadk\u00f3w charakteryzuj\u0105cych si\u0119 wy\u017cszym ryzykiem kredytowym oraz przypadk\u00f3w niestandardowych. Decyzje dla portfela nieregularnego podejmowane s\u0105 w dedykowanej jednostce ds. windykacji i restrukturyzacji. Segment klient\u00f3w biznesowych z wy\u0142\u0105czeniem klient\u00f3w SE/Micro i Wholesale Banking Decyzje kredytowe dla portfela w Etapie 1 i 2 (z wy\u0142\u0105czeniem \u015bcie\u017cek automatycznych) podejmowane s\u0105:\u2022kolegialnie w trybie Komitetu Kredytowego Banku lub Komitetu ds. Restrukturyzacji \u2013 dotyczy to najwi\u0119kszych ekspozycji kredytowych, \u2022w trybie dwuosobowym - przez jednostki biznesowe i jednostki transakcyjnego ryzyka kredytowego lub dedykowane jednostki ds. restrukturyzacji,\u2022w trybie jednoosobowym \u2013 przez Mened\u017cera Ryzyka w przypadku ma\u0142ych ekspozycji kredytowych.Decyzje kredytowe dla portfela klient\u00f3w biznesowych (Easy Lending) podejmowane s\u0105 w zale\u017cno\u015bci od \u015bcie\u017cki procesowej:\u2022automatycznie na podstawie:\u2212weryfikacji zdefiniowanych kryteri\u00f3w kwalifikacyjnych, \u2212weryfikacji klienta w bazach BRNK, BIK i BIG, \u2212kalkulacji limitu transakcyjnego EL wyliczonego zgodnie z algorytmem zatwierdzonym przez KPK, lub\u2022ekspercko przez decydenta jednostki kredytuj\u0105cej (Front Office) posiadaj\u0105cego odpowiednie kompetencje kredytowe.Decyzje kredytowe dotycz\u0105ce portfela w Etapie 3 podejmowane s\u0105 w trybie jednoosobowym, dwuosobowym lub przez Komitet ds. Restrukturyzacji.Wsp\u00f3lne zasady Tryb podejmowania decyzji nie zwalnia \u017cadnego z uczestnik\u00f3w procesu decyzyjnego od osobistej odpowiedzialno\u015bci za podejmowane decyzje.Decydentom kredytowym w ramach dwuosobowego trybu decyzyjnego przyznawane s\u0105 indywidualnie personalne kompetencje kredytowe, kt\u00f3rych wysoko\u015b\u0107 zale\u017cy od posiadanej wiedzy oraz do\u015bwiadczenia. Poziom kompetencyjny koreluje z poziomem ryzyka kredytowego. Je\u015bli ryzyko kredytowe jest wi\u0119ksze, decyzje podejmuj\u0105 osoby z wi\u0119kszym do\u015bwiadczeniem. Zasady nadawania i odwo\u0142ywania kompetencji kredytowych s\u0105 odr\u0119bne w ramach poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w klient\u00f3w. Przy ustalaniu odpowiedniego szczebla kompetencji kredytowych dla klient\u00f3w biznesowych (z wy\u0142\u0105czeniem klient\u00f3w SE/Micro) oraz Wholesale Banking bierze si\u0119 pod uwag\u0119 m.in. \u0142\u0105czne zaanga\u017cowanie Grupy wobec grupy podmiot\u00f3w powi\u0105zanych, do kt\u00f3rej nale\u017cy klient, a w przypadku os\u00f3b fizycznych oraz os\u00f3b fizycznych prowadz\u0105cych dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105, poziom kompetencji wynika z \u0142\u0105cznego zaanga\u017cowania Banku wobec tego klienta. Akceptacja wszystkich transakcji dokonywana jest zgodnie z jasno okre\u015blonymi zasadami podejmowania decyzji i kompetencji kredytowych. Monitoring Monitorowaniu podlegaj\u0105 wszystkie ekspozycje kredytowe generuj\u0105ce ryzyko kredytowe, w tym ryzyko koncentracji oraz transakcje rynk\u00f3w finansowych. Celem monitorowania jest wczesna identyfikacja sygna\u0142\u00f3w ostrzegawczych i podj\u0119cie dzia\u0142a\u0144 zapobiegaj\u0105cych powstaniu trudnego kredytu oraz wczesna identyfikacja przes\u0142anek lub obiektywnych dowod\u00f3w utraty warto\u015bci ekspozycji kredytowej i podj\u0119cie dzia\u0142a\u0144 ograniczaj\u0105cych straty Banku. Monitoring udzielonej ekspozycji kredytowej obejmuje:\u2022przebieg sp\u0142aty wierzytelno\u015bci Banku (terminowo\u015b\u0107),\u2022realizacj\u0119 przez klienta pozosta\u0142ych warunk\u00f3w umownych,\u2022sytuacj\u0119 finansow\u0105 oraz/lub maj\u0105tkow\u0105 klienta, \u2022przebieg wykorzystania \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zgodnie z celem finansowania (je\u017celi zosta\u0142 okre\u015blony),\u2022stopie\u0144 realizacji inwestycji (w przypadku kredyt\u00f3w inwestycyjnych),\u2022weryfikacj\u0119 sygna\u0142\u00f3w ostrzegawczych dotycz\u0105cych klienta lub transakcji,\u2022wyst\u0119powanie obiektywnych dowod\u00f3w lub przes\u0142anek utraty warto\u015bci,\u2022okresow\u0105 ocen\u0119 jako\u015bci i warto\u015bci zabezpieczenia.Restrukturyzacja i windykacja Bank s\u0142u\u017cy wsparciem swoim klientom na ka\u017cdym etapie finansowania. Bank oferuje produkty dostosowane do ich potrzeb a w przypadku wyst\u0105pienia niewielkich op\u00f3\u017anie\u0144 w sp\u0142acie zobowi\u0105za\u0144 proponuje elastyczne harmonogramy sp\u0142at. W przypadku wi\u0119kszych trudno\u015bci w sp\u0142acie Bank mo\u017ce zaproponowa\u0107 restrukturyzacj\u0119 zad\u0142u\u017cenia. W\u00f3wczas wsp\u00f3lnie z klientem Bank ustala najlepsz\u0105 form\u0119 wsparcia lub zawarcie ugody. G\u0142\u00f3wnym celem dzia\u0142a\u0144 podejmowanych w ramach portfela w Etapie 3 jest minimalizacja ryzyka powstania strat Banku lub minimalizacja wielko\u015bci straty. Bank przyjmuje nast\u0119puj\u0105ce strategie post\u0119powania w ramach portfela w Etapie 3:\u2022restrukturyzacja zad\u0142u\u017cenia \u2013 w oparciu o wsp\u00f3\u0142prac\u0119 z klientem, kt\u00f3ra w szczeg\u00f3lno\u015bci mo\u017ce polega\u0107 na zmianie warunk\u00f3w umownych w celu dostosowania warunk\u00f3w sp\u0142aty zad\u0142u\u017cenia do mo\u017cliwo\u015bci finansowych klienta, np.:\u2212wyd\u0142u\u017ceniu okresu sp\u0142at,\u2212sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w,\u2212sprzeda\u017cy cz\u0119\u015bci dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej kredytobiorcy,\u2212umorzeniu cz\u0119\u015bci zobowi\u0105za\u0144 finansowych.Decyzj\u0119 o rozpocz\u0119ciu restrukturyzacji podejmuje si\u0119 po szczeg\u00f3\u0142owej ocenie oraz po akceptacji przez odpowiedni organ decyzyjny w Banku. Po pomy\u015blnie zako\u0144czonym procesie restrukturyzacji kredytobiorca z powrotem podlega standardowym procedurom monitoringu ryzyka kredytowego. \u2022windykacja zad\u0142u\u017cenia \u2013 tj. dochodzenie przez Bank nale\u017cno\u015bci z ustanowionych zabezpiecze\u0144 prawnych lub z innego maj\u0105tku klienta albo z maj\u0105tku zobowi\u0105zanych os\u00f3b trzecich. Bank mo\u017ce dochodzi\u0107 swoich nale\u017cno\u015bci w drodze wszcz\u0119cia post\u0119powania egzekucyjnego lub udzia\u0142u w post\u0119powaniu upad\u0142o\u015bciowym lub, w odniesieniu do klient\u00f3w detalicznych \u2013 w drodze polubownej windykacji, tj. umo\u017cliwienia klientowi dobrowolnych sp\u0142at w ramach strategii windykacyjnej.Forbearance Forbearance wyst\u0119puje, je\u017celi Bank uzna, \u017ce klient nie b\u0119dzie m\u00f3g\u0142 wywi\u0105za\u0107 si\u0119 ze swoich zobowi\u0105za\u0144 finansowych z uwagi na trudno\u015bci finansowe (stwierdzone lub spodziewane) i zdecyduje si\u0119 udzieli\u0107 mu udogodnienia. Forbearance jest identyfikowany, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 \u0142\u0105cznie nast\u0119puj\u0105ce warunki:\u2022klient nie jest w stanie wywi\u0105za\u0107 si\u0119 z zobowi\u0105za\u0144 finansowych wynikaj\u0105cych z umowy kredytowej w Banku ze wzgl\u0119du na wyst\u0119puj\u0105ce lub spodziewane trudno\u015bci finansowe oraz,\u2022Bank udziela udogodnienia dotycz\u0105cego z\u0142agodzenia warunk\u00f3w umowy, kt\u00f3re nie by\u0142oby przyznane, gdyby klient nie mia\u0142 trudno\u015bci finansowych.Ekspozycje detaliczne spe\u0142niaj\u0105ce kryteria moratori\u00f3w ustawowych by\u0142y klasyfikowane do Etapu 3 z jednoczesnym rozpoznaniem restrukturyzacji awaryjnej.W poni\u017cszych tabelach zaprezentowano podzia\u0142 portfela kredytowego na portfel pracuj\u0105cy i niepracuj\u0105cy z wyszczeg\u00f3lnieniem ekspozycji z udzielonym udogodnieniem typu forbearance. Do klasy kwarantanna Grupa klasyfikuje ekspozycje, dla kt\u00f3rych w przesz\u0142o\u015bci zastosowano udogodnienia, a kt\u00f3re obecnie znajduj\u0105 si\u0119 w okresie obserwacji przed pe\u0142nym uzdrowieniem. Podzia\u0142 portfela kredytowego na portfel pracuj\u0105cy i niepracuj\u0105cy z wyszczeg\u00f3lnieniem ekspozycji z udzielonym udogodnieniem typu forbearance2022Portfel kredytowy pracuj\u0105cy (performing exposure)w tym zaanga\u017cowania forbearancemodyfikacja warunk\u00f3wrefinansowaniekwarantannaPortfel kredytowy niepracuj\u0105cy (non-performing exposure)w tym zaanga\u017cowania forbearancemodyfikacja warunk\u00f3wrefinansowanieportfel przeterminowanyportfel z utrat\u0105 warto\u015bciPortfel kredytowy brutto, w tym:152 779,52 298,72 298,70,02 132,73 580,91 470,21 467,82,5902,21 454,3Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna, w tym:89 823,41 592,91 592,90,01 451,02 654,61 108,61 106,22,5768,51 092,7kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym14 867,7177,5177,50,0176,6577,1173,5173,50,0108,5173,5kredyty i po\u017cyczki terminowe51 353,81 270,11 270,10,01 267,81 667,2881,3878,82,5608,8865,3nale\u017cno\u015bci leasingowe12 149,5136,9136,90,00,0329,637,437,50,037,537,5nale\u017cno\u015bci faktoringowe7 670,38,48,40,06,680,716,416,40,013,716,4d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (korporacyjne i komunalne)3 782,10,00,00,00,00,00,00,00,00,00,0Bankowo\u015b\u0107 detaliczna, w tym:62 956,1705,8705,80,0681,7926,3361,6361,60,0133,7361,6kredyty i po\u017cyczki hipoteczne54 876,2571,9571,90,0547,8279,4143,3143,30,034,4143,3kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym648,62,32,30,02,348,93,13,10,01,33,1pozosta\u0142e kredyty i po\u017cyczki7 431,3131,6131,60,0131,6598,0215,2215,20,098,0215,2Odpis na oczekiwane straty kredytowe, w tym:-1 170,8-88,2-88,20,0-85,1-2 098,4-809,7-809,6-1,6-598,1-809,7Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna, w tym:-687,5-62,2-62,20,0-59,1-1 504,7-611,0-610,9-0,2-506,6-611,0kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym-121,0-5,0-5,00,0-5,0-363,0-105,8-105,80,0-84,6-105,8kredyty i po\u017cyczki terminowe-494,4-54,3-54,30,0-54,1-1 024,5-483,7-483,6-0,2-401,4-483,7nale\u017cno\u015bci leasingowe-50,7-2,8-2,80,00,0-64,9-12,8-12,80,0-12,8-12,8nale\u017cno\u015bci faktoringowe-16,7-0,1-0,10,00,0-52,3-8,7-8,70,0-7,8-8,7d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (korporacyjne i komunalne)-4,70,00,00,00,00,00,00,00,00,00,0Bankowo\u015b\u0107 detaliczna, w tym:-483,3-26,0-26,00,0-26,0-593,7-198,7-198,7-1,4-91,5-198,7kredyty i po\u017cyczki hipoteczne-152,0-11,1-11,10,0-11,1-117,1-53,3-53,3-1,4-16,9-53,3kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym-29,7-0,2-0,20,0-0,2-33,8-1,7-1,70,0-0,9-1,7pozosta\u0142e kredyty i po\u017cyczki-301,6-14,7-14,70,0-14,7-442,8-143,7-143,70,0-73,7-143,7Portfel kredytowy netto, w tym:151 608,72 210,52 210,50,02 047,61 482,5660,5658,20,9304,1644,6Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna, w tym:89 135,91 530,71 530,70,01 391,91 149,9497,6495,32,3261,9481,7kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym14 746,7172,5172,50,0171,6214,167,767,70,023,967,7kredyty i po\u017cyczki terminowe50 859,41 215,81 215,80,01 213,7642,7397,6395,22,3207,4381,6nale\u017cno\u015bci leasingowe12 098,8134,1134,10,00,0264,724,624,70,024,724,7nale\u017cno\u015bci faktoringowe7 653,68,38,30,06,628,47,77,70,05,97,7d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (korporacyjne i komunalne)3 777,40,00,00,00,00,00,00,00,00,00,0Bankowo\u015b\u0107 detaliczna, w tym:62 472,8679,8679,80,0655,7332,6162,9162,9-1,442,2162,9kredyty i po\u017cyczki hipoteczne54 724,2560,8560,80,0536,7162,390,090,0-1,417,590,0kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym618,92,12,10,02,115,11,41,40,00,41,4pozosta\u0142e kredyty i po\u017cyczki7 129,7116,9116,90,0116,9155,271,571,50,024,371,5 Podzia\u0142 portfela kredytowego na portfel pracuj\u0105cy i niepracuj\u0105cy z wyszczeg\u00f3lnieniem ekspozycji z udzielonym udogodnieniem typu forbearance2021Portfel kredytowy pracuj\u0105cy (performing exposure)w tym zaanga\u017cowania forbearancemodyfikacja warunk\u00f3wrefinansowaniekwarantannaPortfel kredytowy niepracuj\u0105cy (non-performing exposure)w tym zaanga\u017cowania forbearancemodyfikacja warunk\u00f3wrefinansowanieportfel przeterminowanyportfel z utrat\u0105 warto\u015bciPortfel kredytowy brutto, w tym:142 593,71 560,61 560,20,41 396,13 806,61 554,61 551,43,3946,31 544,2Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna, w tym:77 120,31 392,21 391,80,41 230,72 794,21 156,61 153,43,3851,41 146,2kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym11 707,2119,8119,80,0119,8701,4202,2201,90,3165,6202,2kredyty i po\u017cyczki terminowe44 416,41 112,21 111,80,41 108,51 700,9905,0902,13,0640,7894,6nale\u017cno\u015bci leasingowe10 876,0149,7149,70,00,0304,038,538,50,038,538,5nale\u017cno\u015bci faktoringowe6 802,110,510,50,02,487,910,910,90,06,610,9d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (korporacyjne i komunalne)3 318,60,00,00,00,00,00,00,00,00,00,0Bankowo\u015b\u0107 detaliczna, w tym:65 473,4168,4168,40,0165,41 012,4398,0398,00,094,9398,0kredyty i po\u017cyczki hipoteczne57 081,992,492,40,089,4328,3200,7200,70,021,9200,7kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym636,72,52,50,02,549,22,82,80,01,12,8pozosta\u0142e kredyty i po\u017cyczki7 754,873,573,50,073,5634,9194,5194,50,071,9194,5Odpis na oczekiwane straty kredytowe, w tym:-633,5-51,1-51,10,0-48,9-2 480,1-894,5-891,6-2,9-625,7-894,5Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna, w tym:-387,1-41,9-41,90,0-39,8-1 771,1-677,6-674,7-2,9-553,4-677,6kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym-66,4-0,9-0,90,0-0,9-493,6-124,3-124,0-0,3-114,2-124,3kredyty i po\u017cyczki terminowe-292,8-39,3-39,30,0-38,9-1 148,9-534,8-532,2-2,6-422,2-534,8nale\u017cno\u015bci leasingowe-21,9-1,7-1,70,00,0-68,1-12,2-12,20,0-12,2-12,2nale\u017cno\u015bci faktoringowe-5,70,00,00,00,0-60,5-6,3-6,30,0-4,8-6,3d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (korporacyjne i komunalne)-0,30,00,00,00,00,00,00,00,00,00,0Bankowo\u015b\u0107 detaliczna, w tym:-246,4-9,2-9,20,0-9,1-709,0-216,9-216,90,0-72,3-216,9kredyty i po\u017cyczki hipoteczne-66,0-3,6-3,60,0-3,5-151,9-77,2-77,20,0-14,8-77,2kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym-15,2-0,1-0,10,0-0,1-38,8-1,6-1,60,0-0,9-1,6pozosta\u0142e kredyty i po\u017cyczki-165,2-5,5-5,50,0-5,5-518,3-138,1-138,10,0-56,6-138,1Portfel kredytowy netto, w tym:141 960,21 509,51 509,10,41 347,21 326,5660,1659,80,4320,6649,7Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna, w tym:76 733,21 350,31 349,90,41 190,91 023,1479,0478,70,4298,0468,6kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym11 640,8118,9118,90,0118,9207,877,977,90,051,477,9kredyty i po\u017cyczki terminowe44 123,61 072,91 072,50,41 069,6552,0370,2369,90,4218,5359,8nale\u017cno\u015bci leasingowe10 854,1148,0148,00,00,0235,926,326,30,026,326,3nale\u017cno\u015bci faktoringowe6 796,410,510,50,02,427,44,64,60,01,84,6d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (korporacyjne i komunalne)3 318,30,00,00,00,00,00,00,00,00,00,0Bankowo\u015b\u0107 detaliczna, w tym:65 227,0159,2159,20,0156,3303,4181,1181,10,022,6181,1kredyty i po\u017cyczki hipoteczne57 015,988,888,80,085,9176,4123,5123,50,07,1123,5kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym621,52,42,40,02,410,41,21,20,00,21,2pozosta\u0142e kredyty i po\u017cyczki7 589,668,068,00,068,0116,656,456,40,015,356,4 Zaanga\u017cowania z udzielonym udogodnieniem typu forbearance wed\u0142ug klas ryzyka20222021portfel pracuj\u0105cy (performing)portfel niepracuj\u0105cy (non-performing)portfel pracuj\u0105cy (performing)portfel niepracuj\u0105cy (non-performing)zaanga\u017cowanie bilansowezaanga\u017cowanie pozabilansowezaanga\u017cowanie bilansowezaanga\u017cowanie pozabilansowezaanga\u017cowanie bilansowezaanga\u017cowanie pozabilansowezaanga\u017cowanie bilansowezaanga\u017cowanie pozabilansoweBankowo\u015b\u0107 korporacyjna1 592,973,51 108,612,61 392,2256,91 156,613,2klasy odpowiadaj\u0105ce ratingom inwestycyjnym (rating 1-10)0,10,00,00,00,00,00,00,0klasy odpowiadaj\u0105ce ratingom spekulacyjnym (rating 11-17)1 263,842,80,00,01 066,0238,50,00,0klasy zaanga\u017cowa\u0144 potencjalnie nieregularnych (rating 18-19)329,030,70,00,0326,218,40,00,0klasy zaanga\u017cowa\u0144 nieregularnych (rating 20-22)0,00,01 108,612,60,00,01 156,613,2Bankowo\u015b\u0107 detaliczna705,80,6361,60,0168,40,0398,00,1klasy odpowiadaj\u0105ce ratingom inwestycyjnym (rating 1-10)505,40,60,00,062,70,00,00,0klasy odpowiadaj\u0105ce ratingom spekulacyjnym (rating 11-17)181,90,00,00,096,00,00,00,0klasy zaanga\u017cowa\u0144 potencjalnie nieregularnych (rating 18-19)18,50,00,00,09,70,00,00,0klasy zaanga\u017cowa\u0144 nieregularnych (rating 20-22)0,00,0361,60,00,00,0398,00,1Razem (brutto)2 298,774,11 470,212,61 560,6256,91 554,613,3 Zaanga\u017cowania z udzielonym udogodnieniem typu forbearance wed\u0142ug okres\u00f3w przeterminowania20222021portfel pracuj\u0105cy (performing)portfel niepracuj\u0105cy (non-performing)portfel pracuj\u0105cy (performing)portfel niepracuj\u0105cy (non-performing)zaanga\u017cowanie bilansowezaanga\u017cowanie pozabilansowezaanga\u017cowanie bilansowezaanga\u017cowanie pozabilansowezaanga\u017cowanie bilansowezaanga\u017cowanie pozabilansowezaanga\u017cowanie bilansowezaanga\u017cowanie pozabilansoweBankowo\u015b\u0107 korporacyjna1 592,973,51 108,612,61 392,2256,91 156,613,201 560,173,5525,212,61 365,8256,9490,713,21-3010,70,017,00,06,40,046,80,031-6022,00,014,30,019,70,08,60,061-900,10,018,90,00,30,07,10,091-1800,00,017,90,00,00,021,80,0181-3650,00,040,80,00,00,049,80,0>3650,00,0474,50,00,00,0531,80,0Bankowo\u015b\u0107 detaliczna705,80,6361,60,0168,40,0398,00,10662,20,6232,30,0146,80,0303,00,11-3036,10,029,80,016,90,019,90,031-606,20,07,20,03,80,07,90,061-901,30,07,10,00,90,04,90,091-1200,00,04,90,00,00,03,50,0121-1500,00,05,40,00,00,04,30,0151-1800,00,06,40,00,00,03,30,0>1800,00,068,50,00,00,051,20,0Razem (brutto)2 298,774,11 470,212,61 560,6256,91 554,613,3W rachunku zysk\u00f3w i strat za rok 2022 w pozycji Przychody odsetkowe \u2013 odsetki od kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci udzielonych klientom uj\u0119to przych\u00f3d odsetkowy od ekspozycji z udzielonym udogodnieniem typu forbearance w wysoko\u015bci 160,5 mln z\u0142 (64,4 mln z\u0142 za rok 2021), z czego 112,6 mln z\u0142 dotyczy ekspozycji w portfelu pracuj\u0105cym a 47,9 mln z\u0142 dotyczy ekspozycji w portfelu niepracuj\u0105cym (za rok 2021 odpowiednio 41,7 mln z\u0142 i 22,7 mln z\u0142). 1.7. System zarz\u0105dzania ryzykiem System zarz\u0105dzania ryzykiem stanowi zintegrowany zbi\u00f3r zasad, mechanizm\u00f3w i narz\u0119dzi w tym m.in. polityk i procedur odnosz\u0105cych si\u0119 do proces\u00f3w dotycz\u0105cych ryzyka. Rol\u0105 systemu zarz\u0105dzania ryzykiem jest sta\u0142a identyfikacja, pomiar lub szacowanie oraz monitorowanie poziomu ponoszonego przez Bank ryzyka oraz zabezpieczenie ewentualnych strat poprzez odpowiednie mechanizmy kontrolne, system limit\u00f3w oraz adekwatny poziom rezerw, a tak\u017ce kapita\u0142\u00f3w i bufor\u00f3w p\u0142ynno\u015bciowych.Na system zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym w Banku sk\u0142adaj\u0105 si\u0119:\u2022og\u00f3lne zasady zarz\u0105dzania i ograniczania ryzyka kredytowego, \u2022strategie i limity RAS, \u2022polityki, instrukcje i procedury z zakresu zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym, \u2022systemy, narz\u0119dzia i modele odnosz\u0105ce si\u0119 do ryzyka kredytowego,\u2022system sprawozdawczo\u015bci zarz\u0105dczej umo\u017cliwiaj\u0105cy monitorowanie poziomu ryzyka kredytowego,\u2022struktura organizacyjna dostosowana do wielko\u015bci i profilu ponoszonego przez Bank ryzyka kredytowego.Dzia\u0142ania, kt\u00f3re Bank podejmuje w ramach systemu zarz\u0105dzania ryzykiem mog\u0105 polega\u0107 na:\u2022unikaniu ryzyka \u2013 likwidacji b\u0105d\u017a ograniczaniu rodzaj\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci, kt\u00f3re generuj\u0105 zbyt wysoki poziom ryzyka lub rodzaj ryzyka, kt\u00f3ry nie mo\u017ce by\u0107 skutecznie kontrolowany,\u2022ograniczaniu ryzyka \u2013 podejmowaniu dzia\u0142a\u0144 maj\u0105cych na celu zmniejszenie prawdopodobie\u0144stwa niekorzystnych zdarze\u0144 lub ograniczanie skutk\u00f3w takich zdarze\u0144, \u2022przenoszeniu ryzyka \u2013 przeniesieniu w ca\u0142o\u015bci lub cz\u0119\u015bci ryzyka na inny podmiot, np. poprzez ubezpieczenie lub sekurytyzacj\u0119 portfela kredytowego, \u2022akceptowaniu ryzyka \u2013 nie podejmowaniu powy\u017cszych czynno\u015bci ze wzgl\u0119d\u00f3w ekonomicznych lub praktycznych, w ramach apetytu na ryzyko Banku.W ramach systemu zarz\u0105dzania ryzykiem w Banku stosuje si\u0119 sformalizowane: \u2022zasady okre\u015blania wielko\u015bci podejmowanego ryzyka i zasady zarz\u0105dzania ryzykiem, \u2022procedury maj\u0105ce na celu identyfikacj\u0119, pomiar lub szacowanie oraz monitorowanie ryzyka, uwzgl\u0119dniaj\u0105ce r\u00f3wnie\u017c przewidywany poziom ryzyka w przysz\u0142o\u015bci, \u2022limity ograniczaj\u0105ce ryzyko i zasady post\u0119powania w przypadku przekroczenia limit\u00f3w.Dodatkowo Bank:\u2022stosuje przyj\u0119ty system sprawozdawczo\u015bci zarz\u0105dczej umo\u017cliwiaj\u0105cy monitorowanie poziomu ryzyka, \u2022posiada struktur\u0119 organizacyjn\u0105 dostosowan\u0105 do wielko\u015bci i profilu ponoszonego przez Bank ryzyka,\u2022posiada odpowiednio zdefiniowany proces oceny i pomiaru ryzyka kredytowego, niezale\u017cny od funkcji udzielania kredyt\u00f3w, obejmuj\u0105cy:\u2212skuteczny system ratingowy,\u2212skuteczny proces pozyskiwania odpowiednich informacji, w tym prognoz, wykorzystywanych do wyceny oczekiwanych strat kredytowych,\u2212polityk\u0119 oceny, kt\u00f3ra zapewnia, \u017ce wycena oczekiwanych strat kredytowych odbywa si\u0119 metod\u0105 indywidualn\u0105 lub kolektywn\u0105,\u2212skuteczny proces walidacji modeli, kt\u00f3ry zapewnia, \u017ce modele generuj\u0105 na bie\u017c\u0105co dok\u0142adne, sp\u00f3jne i obiektywne prognozy i szacunki,\u2212jasno sformu\u0142owan\u0105, formaln\u0105 komunikacj\u0119 i koordynacj\u0119 dzia\u0142ania wszystkich pracownik\u00f3w zaanga\u017cowanych w proces oceny ryzyka i wyceny oczekiwanych strat kredytowych. Funkcjonuj\u0105cy w Banku system zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym, w tym struktura organizacyjna, organizacja procesu kredytowego, system regulacji wewn\u0119trznych, stosowane narz\u0119dzia i modele, podlegaj\u0105 bie\u017c\u0105cej weryfikacji i dostosowaniu w celu zapewnienia realizacji strategii Banku, w tym apetytu na ryzyko. W ten spos\u00f3b Bank realizuje cel jednoczesnego zachowania adekwatno\u015bci prowadzonych dzia\u0142a\u0144 w zakresie identyfikacji, oceny, pomiaru, monitorowania i zarz\u0105dzania dzia\u0142alno\u015bci\u0105 obarczon\u0105 ryzykiem kredytowym oraz zachowania sp\u00f3jno\u015bci i zgodno\u015bci z wymogami regulacyjnymi. Zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym w Banku prowadzone jest w oparciu o zaawansowane modele oceny ryzyka kredytowego. Kalkulacja wymog\u00f3w kapita\u0142owych dla klient\u00f3w biznesowych (z wy\u0142\u0105czeniem SE/Micro oraz klient\u00f3w Easy Lending) oraz Wholesale Banking odbywa si\u0119 w oparciu o metod\u0119 zaawansowan\u0105 Wewn\u0119trznych Rating\u00f3w (ang. Advanced IRB Approach). R\u00f3wnie\u017c w zakresie portfela detalicznego Bank d\u0105\u017cy do uzyskania zgody KNF na stosowanie tej metody dla portfela kredyt\u00f3w hipotecznych oraz konsumpcyjnych. Modele wykorzystywane przez Bank do zarz\u0105dzania ryzykiem s\u0105 systematycznie walidowane i rozwijane. Systemy i modele wspieraj\u0105ce ocen\u0119 wiarygodno\u015bci i zdolno\u015bci kredytowej klienta:\u2022z Pionu Klient\u00f3w Biznesowych oraz Wholesale Banking - s\u0105 budowane i monitorowane zgodnie z wymogami stosowania metody zaawansowanej kalkulacji wymog\u00f3w kapita\u0142owych na ryzyko kredytowe oraz standardami Grupy ING (z wy\u0142\u0105czeniem SE/Micro oraz klient\u00f3w Easy Lending),\u2022z Pionu Klient\u00f3w Biznesowych (SE/Micro oraz klient\u00f3w Easy Lending) - to aplikacyjne i behawioralne modele scoringowe oddaj\u0105ce statystyczny poziom ryzyka klienta, zbudowane zgodnie z wymogami zawartymi w regulacjach nadzorczych, \u2022z Pionu Klient\u00f3w Detalicznych - to modele scoringowe (modele aplikacyjne, behawioralne oraz scoring BIK) oddaj\u0105ce statystyczny poziom ryzyka klienta, zbudowane zgodnie z wymogami zawartymi w regulacjach nadzorczych.W ocenie ryzyka kredytowego ekspozycji kredytowych, Bank wykorzystuje posiadane modele:\u2022PD (ang. Probablity of Default) - miara prawdopodobie\u0144stwa niewykonania zobowi\u0105zania,\u2022LGD (ang. Loss given Default) - strata dla Banku wynikaj\u0105ca z niewykonania zobowi\u0105zania przez klient\u00f3w,\u2022EAD (ang. Exposure at Default) - miara zaanga\u017cowania klienta wobec Banku w momencie niewykonania zobowi\u0105zania. Modele te s\u0105 zbudowane zgodnie z wymogami zawartymi w regulacjach nadzorczych i stosowane m.in. do okre\u015blania wielko\u015bci rezerw, kapita\u0142u ekonomicznego na ryzyko kredytowe dla wewn\u0119trznych i zewn\u0119trznych wymaga\u0144 sprawozdawczych, raportowania zgodnie z wymaganiami nadzorcy, okre\u015blania ceny kredyt\u00f3w i rentowno\u015bci klient\u00f3w. Skuteczno\u015b\u0107 dzia\u0142ania stosowanych modeli oceniana jest na podstawie proces\u00f3w monitoringu i walidacji.Zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym w Banku prowadzone jest w oparciu o zaawansowane modele oceny ryzyka kredytowego. W procesie raportowania ryzyka kredytowego, informacje odnosz\u0105ce si\u0119 do modeli AIRB, uwzgl\u0119dniane s\u0105 z cz\u0119stotliwo\u015bci\u0105 dostosowan\u0105 do istotno\u015bci i rodzaju prezentowanej informacji oraz pozycji odbiorcy. Co do zasady, szczeg\u00f3\u0142owe informacje odnosz\u0105ce si\u0119 do modeli AIRB prezentowane s\u0105 wy\u017cszej kadrze kierowniczej, w szczeg\u00f3lno\u015bci:\u2022Zarz\u0105dowi Banku \u2013 wyniki monitorowania poprawno\u015bci funkcjonowania metody AIRB zgodnie z \u201ePolityk\u0105 zmian i monitorowania metody wewn\u0119trznych rating\u00f3w w ING Banku \u015al\u0105skim S.A.\u201d,\u2022Komitetowi Polityki Kredytowej \u2013 wyniki monitorowania modeli ryzyka kredytowego zgodnie z \u201eInstrukcj\u0105 zarz\u0105dzania modelami ryzyka kredytowego w ING Banku \u015al\u0105skim S.A.\u201d i wyniki walidacji modeli zgodnie z \u201ePolityk\u0105 walidacji modeli ryzyka\u201d,\u2022Komitetowi Aktyw\u00f3w i Pasyw\u00f3w (ALCO) \u2013 testy warunk\u00f3w skrajnych zgodnie z \u201ePolityk\u0105 przeprowadzania test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych\u201d.W ramach kwartalnego raportu Pionu Ryzyka, przedstawiane s\u0105 Zarz\u0105dowi Banku i Komitetowi Ryzyka przy Radzie Nadzorczej wyniki analizy profilu ryzyka kredytowego portfeli ekspozycji korporacyjnych oraz ekspozycji detalicznych zabezpieczonych hipotecznie zgodnie z procesem monitorowania modeli, w szczeg\u00f3lno\u015bci:\u2022profil profilu ryzyka wed\u0142ug kategorii,\u2022migracj\u0119 mi\u0119dzy kategoriami,\u2022oszacowania odpowiednich parametr\u00f3w w poszczeg\u00f3lnych kategoriach,\u2022por\u00f3wnania zrealizowanych wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w niewykonania zobowi\u0105zania, warto\u015bci zrealizowanych LGD i zrealizowanych wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w konwersji (CCF) z warto\u015bciami oczekiwanymi.Bank uwzgl\u0119dnia r\u00f3wnie\u017c w procesie zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym dane dotycz\u0105ce odpis\u00f3w aktualizacyjnych (rezerw kredytowych), kt\u00f3re prezentowane s\u0105 w raporcie MB Report: \u201eCredit, Market and Non-Financial Risk Management Report\u201d. Miesi\u0119czny MB Report w wersji skr\u00f3conej przedstawiany jest Zarz\u0105dowi Banku. Kwartalny MB Report w wersji pe\u0142nej oraz skr\u00f3conej przedstawiany jest Radzie Nadzorczej Banku.1.8. Zasady zarz\u0105dzania ryzykiem w podmiotach zale\u017cnych Zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym w podmiotach zale\u017cnych ING Lease (Polska) Sp. z o.o., ING Commercial Finance S.A. oraz ING Bank Hipoteczny S.A. podlega takim samym g\u0142\u00f3wnym zasadom jak w ING Banku \u015al\u0105skim S.A., z uwzgl\u0119dnieniem specyfiki dzia\u0142alno\u015bci tych podmiot\u00f3w.Jako cz\u0119\u015b\u0107 procesu zarz\u0105dzania ryzykiem Bank sprawuje nadz\u00f3r nad:\u2022portfelem kredytowym podmiot\u00f3w zale\u017cnych poprzez ocen\u0119 wielko\u015bci i profilu ryzyka portfela kredytowego zwi\u0105zanego z ich dzia\u0142alno\u015bci\u0105,\u2022zasadami identyfikacji, pomiaru i ograniczania ryzyka oraz zarz\u0105dzaniem ryzykiem kredytowym indywidualnych transakcji kredytowych podmiot\u00f3w zale\u017cnych,\u2022poziomem ryzyka rynkowego (w tym ryzyka p\u0142ynno\u015bci) w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych poprzez ustalanie limit\u00f3w i monitorowanie pozycji. Nadz\u00f3r podmiot\u00f3w powi\u0105zanych sprawowany jest przez Bank poprzez:\u2022stosowanie jednolitych modeli ryzyka kredytowego w procesie ratingowym,\u2022stosowanie ujednoliconych zasad analizowania i oceny transakcji obarczonych ryzykiem kredytowym, z uwzgl\u0119dnieniem specyfiki podmiotu powi\u0105zanego,\u2022stosowanie ujednoliconych zasad i poziom\u00f3w kompetencji kredytowych,\u2022udzielanie upowa\u017cnie\u0144 do podejmowania decyzji kredytowych,\u2022ustalanie umownych warunk\u00f3w wzajemnej wsp\u00f3\u0142pracy w zakresie udzielania finansowania w przypadku wybranych rodzaj\u00f3w transakcji obarczonych ryzykiem kredytowym,\u2022wymian\u0119 informacji o preferowanych przez Bank rozwi\u0105zaniach oraz narz\u0119dziach wspieraj\u0105cych zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym,\u2022udost\u0119pnianie informacji dotycz\u0105cych polityki bran\u017cowej prowadzonej przez Bank oraz innych dokument\u00f3w bran\u017cowych,\u2022wsp\u00f3\u0142prac\u0119 w zakresie przygotowywania raport\u00f3w dotycz\u0105cych ryzyka kredytowego.W obszarze ustalania oraz raportowania odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ekspozycji kredytowej i rezerw na pozabilansowe ekspozycje kredytowe podmioty powi\u0105zane zobowi\u0105zane s\u0105 do stosowania zasad obowi\u0105zuj\u0105cych w Banku. Ustalone przez podmioty powi\u0105zane poziomy odpis\u00f3w i rezerw prezentowane s\u0105 na kwartalnych spotkaniach Komitetu LLP. Dodatkowo przedstawiciele Banku s\u0105 cz\u0142onkami Rad Nadzorczych podmiot\u00f3w zale\u017cnych, poniewa\u017c dzia\u0142alno\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ek, analogicznie jak dzia\u0142alno\u015b\u0107 Banku, zwi\u0105zana jest z generowaniem ryzyka kredytowego.Dodatkowe aspekty zarz\u0105dzania ryzykiem w podmiotach zale\u017cnych \u2022ING Lease Polska Sp. z o.o.:\u2212jest w\u0142a\u015bcicielem przedmiot\u00f3w finansowanych w ramach umowy leasingowej, kt\u00f3re s\u0105 podstawowym zabezpieczeniem transakcji,\u2212po wypowiedzeniu umowy leasingu, mo\u017ce przej\u0105\u0107 fizyczn\u0105 kontrol\u0119 nad przedmiotem zabezpieczenia i dokona\u0107 jego sprzeda\u017cy, co zmniejsza lub ca\u0142kowicie eliminuje strat\u0119 na ekspozycji kredytowej,\u2212posiada rozbudowan\u0105 procedur\u0119 weryfikacji dostawcy i przedmiotu leasingu w celu ograniczenia ryzyka oszustwa oraz ryzyka zwi\u0105zanego z finansowaniem przedmiotu obarczonego wad\u0105 fizyczn\u0105 lub prawn\u0105,\u2212w zakresie uregulowanym wewn\u0119trznymi procedurami weryfikuje zar\u00f3wno dostawc\u0119 (w koniecznych przypadkach r\u00f3wnie\u017c podmioty powi\u0105zane z dostawc\u0105) / po\u015brednika wyst\u0119puj\u0105cego w obrocie finansowanym aktywem, co minimalizuje ryzyko dostawy finansowanego aktywa.\u2022ING Commercial Finance Polska S.A.:\u2212g\u0142\u00f3wnym \u017ar\u00f3d\u0142em sp\u0142aty zaanga\u017cowania s\u0105 wierzytelno\u015bci obj\u0119te umow\u0105 faktoringu, zar\u00f3wno w przypadku faktoringu z regresem, jak i bez regresu, \u2212co do zasady, nabywa wierzytelno\u015bci z przej\u0119ciem ryzyka wyp\u0142acalno\u015bci odbiorc\u00f3w po uprzednim ubezpieczeniu tych wierzytelno\u015bci,\u2212oferuje klientom faktoring z przej\u0119ciem ryzyka wyp\u0142acalno\u015bci odbiorc\u00f3w na warunkach um\u00f3w ubezpieczenia zawartych przez klient\u00f3w z ubezpieczycielami, tzw. \u201ewej\u015bcie w prawa i obowi\u0105zki umowy ubezpieczeniowej klienta\u201d.\u2022ING Bank Hipoteczny S.A.:\u2212ING Bank Hipoteczny S.A. nabywa od ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. wierzytelno\u015bci, kt\u00f3re po ocenie przydatno\u015bci jako zabezpieczenia udzielonych kredyt\u00f3w i ustaleniu bankowo-hipotecznej warto\u015bci nieruchomo\u015bci stanowi\u0105 zabezpieczenie emisji list\u00f3w zastawnych, \u2212ING Bank Hipoteczny S.A. swoj\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 opiera na bie\u017c\u0105cej i \u015bcis\u0142ej wsp\u00f3\u0142pracy z Pionem CRO oraz Pionem COO Banku \u015al\u0105skiego S.A. 1.9. Struktura portfela zaanga\u017cowa\u0144 Zaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w wed\u0142ug klas ryzyka Klasy ryzyka mo\u017cna podzieli\u0107 na cztery podstawowe grupy:\u2022grup\u0119 klas odpowiadaj\u0105c\u0105 ratingom inwestycyjnym (klasy ryzyka 1-10), \u2022grup\u0119 klas odpowiadaj\u0105c\u0105 ratingom spekulacyjnym (klasy ryzyka 11-17),\u2022grup\u0119 klas zaanga\u017cowa\u0144 potencjalnie nieregularnych (klasy ryzyka 18-19),\u2022grup\u0119 klas zaanga\u017cowa\u0144 nieregularnych (klasy ryzyka 20-22).Przedzia\u0142 klas ryzyka 1-10 odpowiada kr\u00f3tkoterminowym ratingom Moody\u2019s od Aaa do Baa3, przedzia\u0142 klas ryzyka 11-17 odpowiada kr\u00f3tkoterminowym ratingom Moody\u2019s od Ba1 do Caa3 a przedzia\u0142 klas ryzyka 18-19 \u2013 od Ca do C. Dla rating\u00f3w 20-22 prawdopodobie\u0144stwo niewykonania zobowi\u0105zania wynosi 100%. 2022 Zaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w korporacyjnychZaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w detalicznychEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemklasa ryzyka (risk rating)bilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansoweklasy odpowiadaj\u0105ce ratingom inwestycyjnym (rating 1-10)28 563,916 853,23 360,72 215,30,00,10,00,031 924,619 068,649 588,82 914,44 180,2132,60,00,00,00,053 769,03 047,0klasy odpowiadaj\u0105ce ratingom spekulacyjnym (rating 11-17)46 945,621 366,99 921,12 366,9367,02,10,00,057 233,723 735,97 349,8356,31 514,354,60,00,01,80,08 865,9410,9klasy zaanga\u017cowa\u0144 potencjalnie nieregularnych (rating 18-19)12,2302,61 019,9204,614,23,10,00,01 046,3510,33,70,2319,21,50,00,00,10,0323,01,7klasy zaanga\u017cowa\u0144 nieregularnych (rating 20-22)0,00,00,00,02 220,680,252,80,02 273,480,20,00,00,00,0924,34,10,20,0924,54,1Razem brutto75 521,738 522,714 301,74 786,82 601,885,552,80,092 478,043 395,056 942,33 270,96 013,7188,7924,34,12,10,063 882,43 463,7odpis na oczekiwane straty kredytowe-196,5-11,5-491,0-30,3-1 504,7-2,70,00,0-2 192,2-44,5-191,0-27,8-292,3-23,6-593,7-11,90,00,0-1 077,0-63,3Razem netto75 325,238 511,213 810,74 756,51 097,182,852,80,090 285,843 350,556 751,33 243,15 721,4165,1330,6-7,82,10,062 805,43 400,42021 Zaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w korporacyjnychZaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w detalicznychEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemklasa ryzyka (risk rating)bilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansoweklasy odpowiadaj\u0105ce ratingom inwestycyjnym (rating 1-10)27 272,919 700,0198,5208,63,70,40,00,027 475,119 909,055 417,74 816,3149,3130,00,00,00,00,055 567,04 946,3klasy odpowiadaj\u0105ce ratingom spekulacyjnym (rating 11-17)43 366,619 461,45 445,21 733,7305,1127,30,00,049 116,921 322,48 678,6529,6960,445,00,00,02,00,09 641,0574,6klasy zaanga\u017cowa\u0144 potencjalnie nieregularnych (rating 18-19)14,6102,9822,5163,311,50,00,00,0848,6266,26,30,0261,10,80,10,00,20,0267,70,8klasy zaanga\u017cowa\u0144 nieregularnych (rating 20-22)0,00,00,00,02 422,871,251,10,02 473,971,20,00,00,00,01 010,12,80,00,01 010,12,8Razem brutto70 654,139 264,36 466,22 105,62 743,1198,951,10,079 914,541 568,864 102,65 345,91 370,8175,81 010,22,82,20,066 485,85 524,5odpis na oczekiwane straty kredytowe-168,7-28,9-218,4-19,3-1 771,1-20,80,00,0-2 158,2-69,0-107,0-3,8-139,4-3,1-709,0-2,70,00,0-955,4-9,6Razem netto70 485,439 235,46 247,82 086,3972,0178,151,10,077 756,341 499,863 995,65 342,11 231,4172,7301,20,12,20,065 530,45 514,9 Zaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w wed\u0142ug okres\u00f3w przeterminowania 2022 Zaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w korporacyjnychZaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w detalicznychEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemliczba dni przeterminowaniabilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowe074 035,838 521,413 780,94 786,8707,385,552,80,088 576,843 393,756 719,43 270,95 332,4188,7306,44,11,60,062 359,83 463,71-301 484,21,3362,40,075,30,00,00,01 921,91,3222,90,0567,00,049,90,00,30,0840,10,031-601,00,0127,10,062,00,00,00,0190,10,00,00,086,10,020,40,00,10,0106,60,061-900,50,028,10,059,80,00,00,088,40,00,00,028,10,020,60,00,00,048,70,091-1800,20,02,50,0121,20,00,00,0123,90,00,00,00,10,084,50,00,00,084,60,0181-3650,00,00,70,0173,50,00,00,0174,20,00,00,00,00,0123,40,00,00,0123,40,0>3650,00,00,00,01 402,70,00,00,01 402,70,00,00,00,00,0319,10,00,10,0319,20,0Razem brutto75 521,738 522,714 301,74 786,82 601,885,552,80,092 478,043 395,056 942,33 270,96 013,7188,7924,34,12,10,063 882,43 463,72021 Zaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w korporacyjnychZaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w detalicznychEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemliczba dni przeterminowaniabilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowe070 407,439 262,16 168,62 105,6631,2198,951,10,077 258,341 566,663 918,45 345,9923,9175,8373,22,81,80,065 217,35 524,51-30245,92,2207,30,0104,50,00,00,0557,72,2184,20,0356,90,033,40,00,40,0574,90,031-600,20,076,90,063,80,00,00,0140,90,00,00,070,00,018,40,00,00,088,40,061-900,60,011,70,034,90,00,00,047,20,00,00,019,90,012,10,00,00,032,00,091-1800,00,00,60,073,50,00,00,074,10,00,00,00,10,058,50,00,00,058,60,0181-3650,00,00,20,0166,60,00,00,0166,80,00,00,00,00,0114,30,00,00,0114,30,0>3650,00,00,90,01 668,60,00,00,01 669,50,00,00,00,00,0400,30,00,00,0400,30,0Razem brutto70 654,139 264,36 466,22 105,62 743,1198,951,10,079 914,541 568,864 102,65 345,91 370,8175,81 010,22,82,20,066 485,85 524,5 Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci wobec innych bank\u00f3w oraz d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe Na 31 grudnia 2022 roku, wszystkie d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe z portfela aktyw\u00f3w finansowych przeznaczonych do obrotu oraz portfela inwestycyjnych papier\u00f3w warto\u015bciowych znajdowa\u0142y si\u0119 w klasach niskiego ryzyka z ratingami od 1 do 09 (od 1 do 11 na koniec 2021 roku). Zar\u00f3wno na koniec 2022 roku jak i na koniec 2021 roku, wszystkie d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe z portfela inwestycyjnych papier\u00f3w warto\u015bciowych znajdowa\u0142y si\u0119 w Etapie 1.Na 31 grudnia 2022 roku oraz na 31 grudnia 2021 roku, kredyty i inne nale\u017cno\u015bci wobec innych bank\u00f3w w oko\u0142o 99% znajdowa\u0142y si\u0119 w klasach niskiego ryzyka (rating 1-10), pozosta\u0142e w klasach \u015bredniego i podwy\u017cszonego ryzyka z ratingami od 11 do 15 (od 11 do 14 na koniec 2021 roku). Ekspozycje w wysoko\u015bci 5 161,3 mln z\u0142 w ca\u0142o\u015bci znajdowa\u0142y si\u0119 w Etapie 1 (704,9 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku). Zmiana poziomu odpisu na oczekiwane straty kredytowe w roku 2022 i 2021 wynika\u0142a ze zmian parametr\u00f3w kredytowych tych portfeli.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag33": { "value": "3.1.2 Utrata warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych Ocena w przedmiotowym zakresie bazuje na oszacowaniu warto\u015bci odzyskiwalnej aktywa, kt\u00f3r\u0105 stanowi warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa lub warto\u015b\u0107 sprzeda\u017cy pomniejszona o koszty bezpo\u015brednie sprzeda\u017cy, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z wy\u017cej wymienionych warto\u015bci na moment przeprowadzania przegl\u0105du jest wy\u017csza. Oszacowanie warto\u015bci u\u017cytkowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne w sytuacji gdy nie mo\u017cna ustali\u0107 warto\u015bci odzyskiwalnej pojedynczego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w zaliczanego do maj\u0105tku wsp\u00f3lnego) wi\u0105\u017ce si\u0119, mi\u0119dzy innymi, z przyj\u0119ciem za\u0142o\u017ce\u0144 w zakresie szacunk\u00f3w, co do kwot, termin\u00f3w przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re Grupa mo\u017ce uzyska\u0107 z tytu\u0142u danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne) oraz innych czynnik\u00f3w. W celu wyznaczenia warto\u015bci u\u017cytkowej, oszacowane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 dyskontowane do ich warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy u\u017cyciu stopy dyskontowej przed opodatkowaniem, kt\u00f3ra odzwierciedla bie\u017c\u0105ce oczekiwania rynku co do warto\u015bci pieni\u0105dza oraz specyficznego ryzyka w odniesieniu do danego aktywa.Szacuj\u0105c warto\u015b\u0107 godziw\u0105 pomniejszon\u0105 o koszty sprzeda\u017cy Grupa opiera si\u0119 na dost\u0119pnych danych rynkowych na ten temat lub wycenach sporz\u0105dzonych przez niezale\u017cnych rzeczoznawc\u00f3w, kt\u00f3re co do zasady r\u00f3wnie\u017c opieraj\u0105 si\u0119 na szacunkach.Zasady ewidencyjne w tym zakresie zosta\u0142y wskazane w rozdziale III. Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci, w punkcie 14.4. Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.Szczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce testu na utrat\u0119 warto\u015bci w odniesieniu do warto\u015bci firmy przedstawiono w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 24. Warto\u015bci niematerialne.14.4. Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa dokonuje oceny rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych pod wzgl\u0119dem istnienia przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na utrat\u0119 ich warto\u015bci. W przypadku istnienia takiej przes\u0142anki, Grupa dokonuje formalnego oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej. W przypadku, gdy warto\u015b\u0107 bilansowa danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przewy\u017csza jego warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105, uznaje si\u0119 utrat\u0119 jego warto\u015bci i dokonuje odpisu aktualizuj\u0105cego jego warto\u015b\u0107 do poziomu warto\u015bci odzyskiwalnej.W zakresie warto\u015bci firmy test na utrat\u0119 warto\u015bci przeprowadza si\u0119 na dzie\u0144 bilansowy bez wzgl\u0119du na to czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce, \u017ce taka utraty warto\u015bci wyst\u0105pi\u0142a.Uj\u0119cie odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci W przypadku, gdy istniej\u0105 przes\u0142anki, \u017ce nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci maj\u0105tku wsp\u00f3lnego, czyli aktyw\u00f3w, kt\u00f3re nie wypracowuj\u0105 wp\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych niezale\u017cnie od innych aktyw\u00f3w lub zespo\u0142\u00f3w aktyw\u00f3w oraz nie mo\u017cna ustali\u0107 warto\u015bci odzyskiwalnej pojedynczego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w zaliczanego do maj\u0105tku wsp\u00f3lnego, Grupa ustala warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 na poziomie o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego dany sk\u0142adnik nale\u017cy. Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest ujmowany, je\u017celi warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa aktywa lub jego o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne przekracza warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105. Utrata warto\u015bci firmy ustalana jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3rego dotyczy dana warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna warto\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 bilansowa, tworzony jest odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest ujmowany w rachunku zysk\u00f3w i strat, w pozycji Koszty dzia\u0142ania. Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w przypadku o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne w pierwszej kolejno\u015bci redukuj\u0105 warto\u015b\u0107 firmy przypadaj\u0105c\u0105 na te o\u015brodki wypracowuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne (grup\u0119 o\u015brodk\u00f3w), a nast\u0119pnie redukuj\u0105 proporcjonalnie warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 innych aktyw\u00f3w w o\u015brodku (grupie o\u015brodk\u00f3w).Odwr\u00f3cenie odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w odniesieniu do warto\u015bci firmy nie podlega odwracaniu.W przypadku innych aktyw\u00f3w, odpis ten podlega odwracaniu, je\u017celi nast\u0105pi\u0142a zmiana w szacunkach s\u0142u\u017c\u0105cych do okre\u015blenia warto\u015bci mo\u017cliwej do odzyskania. Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci mo\u017ce by\u0107 odwr\u00f3cony tylko do poziomu, przy kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa aktywa nie przekracza warto\u015bci ksi\u0119gowej, kt\u00f3ra pomniejszona o kwot\u0119 amortyzacji, zosta\u0142aby wyznaczona, je\u017celi nie zosta\u0142by uj\u0119ty odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag35": { "value": "Szczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce testu na utrat\u0119 warto\u015bci w odniesieniu do warto\u015bci firmy przedstawiono w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 24. Warto\u015bci niematerialne.8.Koszty dzia\u0142ania 20222021Koszty pracownicze, w tym:-1 599,4-1 497,0wynagrodzenia, w tym:-1 293,5-1 223,5program zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144-24,6-51,6program motywacyjny Grupy ING-0,1-0,4odprawy emerytalne-6,4-4,9\u015bwiadczenia na rzecz pracownik\u00f3w-305,9-273,5Koszty marketingu i promocji-143,1-135,6Amortyzacja, w tym:-279,3-286,3amortyzacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych-204,6-203,3 w tym amortyzacja prawa do u\u017cytkowania-104,1-106,8amortyzacja warto\u015bci niematerialnych-74,7-83,0Pozosta\u0142e koszty dzia\u0142ania, w tym:-1 620,3-1 045,6wp\u0142aty na fundusz pomocowy Systemu Ochrony Bank\u00f3w Komercyjnych-470,70,0koszty IT-329,8-309,7obowi\u0105zkowe wp\u0142aty na rzecz BFG, w tym:-227,1-245,0na fundusz przymusowej restrukturyzacji -172,8-132,6na fundusz gwarancyjny bank\u00f3w-54,3-112,4koszty utrzymania budynk\u00f3w i wycen nieruchomo\u015bci do warto\u015bci godziwej-118,4-122,2us\u0142ugi doradcze i prawne, koszty audytu-102,1-93,8koszty \u0142\u0105czno\u015bci-43,4-36,3roszczenia sporne-40,4-35,7koszty transportu i reprezentacji-36,1-22,8koszty Funduszu Wsparcia Kredytobiorc\u00f3w-23,70,0op\u0142aty na rzecz KNF-22,1-19,3darowizny-13,8-6,5koszty z tytu\u0142u leasingu kr\u00f3tkoterminowego i leasingu o niskiej warto\u015bci-12,1-11,6pozosta\u0142e-180,6-142,7Razem-3 642,1-2 964,524.Warto\u015bci niematerialne 20222021Warto\u015b\u0107 firmy uj\u0119ta w wyniku wniesionego aportem oddzia\u0142u ING Bank N.V.223,3223,3Oprogramowanie169,2138,9Nak\u0142ady na warto\u015bci niematerialne23,314,1Inne warto\u015bci niematerialne1,41,1Razem417,2377,4Poni\u017cej zaprezentowano zmiany w roku 2022 i 2021 w poszczeg\u00f3lnych grupach warto\u015bci niematerialnych.2022 warto\u015b\u0107 firmyoprogramowanienak\u0142ady na warto\u015bci niematerialneinne warto\u015bci niematerialneRazemWarto\u015b\u0107 brutto na pocz\u0105tek okresu223,31 309,214,118,01 564,6Zwi\u0119kszenia, w tym:0,0106,6118,11,3226,0zakup--118,1-118,1przyj\u0119cie z inwestycji-106,6-1,3107,9Zmniejszenia, w tym:0,0-2,6-108,90,0-111,5przyj\u0119cie z inwestycji---107,9--107,9inne--2,6-1,0--3,6Warto\u015b\u0107 brutto na koniec okresu223,31 413,223,319,31 679,1Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu0,0-1 170,30,0-16,9-1 187,2Zmiany w okresie, w tym:0,0-73,70,0-1,0-74,7odpisy amortyzacyjne--73,7--1,0-74,7Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu0,0-1 244,00,0-17,9-1 261,9Warto\u015b\u0107 netto na koniec okresu223,3169,223,31,4417,22021 warto\u015b\u0107 firmyoprogramowanienak\u0142ady na warto\u015bci niematerialneinne warto\u015bci niematerialneRazemWarto\u015b\u0107 brutto na pocz\u0105tek okresu223,31 254,234,716,61 528,8Zwi\u0119kszenia, w tym:0,055,035,81,492,2zakup--35,8-35,8przyj\u0119cie z inwestycji-55,0-1,456,4Zmniejszenia, w tym:0,00,0-56,40,0-56,4przyj\u0119cie z inwestycji---56,4--56,4Warto\u015b\u0107 brutto na koniec okresu223,31 309,214,118,01 564,6Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu0,0-1 086,30,0-15,9-1 102,2Zmiany w okresie, w tym:0,0-84,00,0-1,0-85,0odpisy amortyzacyjne--82,0--1,0-83,0inne--2,0---2,0Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu0,0-1 170,30,0-16,9-1 187,2Warto\u015b\u0107 netto na koniec okresu223,3138,914,11,1377,4 Zobowi\u0105zania umowne do nabycia warto\u015bci niematerialnych W roku 2022 Grupa zawar\u0142a umowy z kontrahentami na nabycie w przysz\u0142o\u015bci warto\u015bci niematerialnych na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 70,9 mln z\u0142, przy czym z uwagi na ramowy charakter cz\u0119\u015bci um\u00f3w kwota ta nie jest docelowa. Umowy te, podobnie jak w roku ubieg\u0142ym, dotycz\u0105 zakupu licencji oraz wdro\u017cenia oprogramowania komputerowego.Na koniec roku 2021 Grupa posiada\u0142a umowy (cz\u0119\u015bciowo o charakterze ramowym) zakupu licencji oraz wdro\u017cenia oprogramowania na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 25,0 mln z\u0142.Test na utrat\u0119 warto\u015bci o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re posiadaj\u0105 warto\u015b\u0107 firmy W odniesieniu do warto\u015bci firmy test na utrat\u0119 warto\u015bci jest przeprowadzany przynajmniej raz w roku bez wzgl\u0119du na stwierdzenie jakichkolwiek przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na to, \u017ce mo\u017cliwo\u015b\u0107 utraty warto\u015bci mog\u0142a nast\u0105pi\u0107.W jednostce dominuj\u0105cej Grupy testem na utrat\u0119 warto\u015bci obj\u0119to warto\u015b\u0107 firmy uzyskan\u0105 w wyniku wniesionego aportem oddzia\u0142u ING Bank N.V., kt\u00f3ra zosta\u0142a przypisana do dzia\u0142alno\u015bci korporacyjnej Grupy. Ustalono najmniejsze mo\u017cliwe do zidentyfikowania o\u015brodki wypracowuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rych przypisano warto\u015b\u0107 firmy w \u0142\u0105cznej kwocie 223,3 mln z\u0142. Nie stwierdzono \u017cadnych innych dodatkowych sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania, kt\u00f3re mog\u0142yby zosta\u0107 przyporz\u0105dkowane do zidentyfikowanych o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne. Dane wej\u015bciowe dla potrzeb testu obejmuj\u0105 wysoko\u015b\u0107 kapita\u0142u ekonomicznego, aktyw\u00f3w wa\u017conych ryzykiem, zysku przed opodatkowaniem w podziale na segmenty oraz efektywnej stopy podatkowej. Test wykonywany jest na podstawie modelu kalkuluj\u0105cego i por\u00f3wnuj\u0105cego warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 wolnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych o\u015brodka z wielko\u015bci\u0105 szacowanej warto\u015bci ksi\u0119gowej kapita\u0142\u00f3w o\u015brodka. Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne o\u015brodka zdefiniowane s\u0105 jako zyski netto pomniejszone o kapita\u0142 wymagany do utrzymania wsp\u00f3\u0142czynnika wyp\u0142acalno\u015bci na wymaganym poziomie. Do dyskontowania przep\u0142yw\u00f3w u\u017cyto na koniec 2022 roku stopy dyskonta w wysoko\u015bci 13,34% reprezentuj\u0105cej \u015bredni wa\u017cony koszt kapita\u0142u, oszacowany na bazie stopy wolnej od ryzyka (6,86%), wsp\u00f3\u0142czynnika beta (1,08) oraz premii za ryzyko cen akcji (6,00%). Na koniec 2021 roku, stopa dyskonta u\u017cyta do dyskontowania przep\u0142yw\u00f3w, wynosi\u0142a 8,97% i zosta\u0142a oszacowana na bazie stopy wolnej od ryzyka wynosz\u0105cej 3,67%, wsp\u00f3\u0142czynnika beta wynosz\u0105cego 1,06 oraz premii za ryzyko cen akcji na poziomie 5,00%. Do pozosta\u0142ych za\u0142o\u017ce\u0144 nale\u017cy nominalna stopa wzrostu po okresie prognozy (3,5% na koniec 2022 roku w por\u00f3wnaniu z 2,5% na koniec 2021 roku). Ustalenie warto\u015bci odzyskiwalnej przeprowadzono w oparciu o oszacowanie warto\u015bci u\u017cytkowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przy uwzgl\u0119dnieniu szacunkowej prognozy oczekiwanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych generowanych w trakcie kontynuowania u\u017cytkowania. Prognozy dotycz\u0105ce przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych opieraj\u0105 si\u0119 na racjonalnych za\u0142o\u017ceniach odzwierciedlaj\u0105cych jak najw\u0142a\u015bciwsz\u0105 ocen\u0119 kierownictwa odno\u015bnie ca\u0142okszta\u0142tu warunk\u00f3w, kt\u00f3re wyst\u0105pi\u0105 podczas pozostaj\u0105cego okresu u\u017cytkowania aktyw\u00f3w. Prognozy dotycz\u0105ce przep\u0142yw\u00f3w oparte s\u0105 na przyj\u0119tym w jednostce dominuj\u0105cej Grupy \u015brednioterminowym planie finansowym oraz strategii dzia\u0142ania obejmuj\u0105cym maksymalnie okres najbli\u017cszych 3 lat. Dane dotycz\u0105ce kolejnych lat s\u0105 wynikiem ekstrapolacji. Ekstrapolacja zak\u0142ada, \u017ce o\u015brodek wypracowuj\u0105cy przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne utrzyma wska\u017anik zysk brutto / aktywa wa\u017cone ryzykiem na poziomie z ostatniego roku prognozy Grupy podnosz\u0105c swoje zyski o uprzednio wskazan\u0105 stop\u0119 wzrostu. Zasadno\u015b\u0107 przyj\u0119tych za\u0142o\u017ce\u0144 jest okresowo weryfikowana - a rozbie\u017cno\u015bci pomi\u0119dzy szacowanymi w oparciu o przysz\u0142e przep\u0142ywy a rzeczywistymi przep\u0142ywami analizowane. Przeprowadzony test wykaza\u0142 nadwy\u017ck\u0119 bie\u017c\u0105cej warto\u015bci przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych nad warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 netto o\u015brodka wypracowuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne i w zwi\u0105zku z tym nie stwierdzono dla tego o\u015brodka utraty warto\u015bci.Na 31 grudnia 2022 roku analiza wra\u017cliwo\u015bci testu na utrat\u0119 warto\u015bci wskazuje, \u017ce:1)zwi\u0119kszenie stopy dyskontowej o 1 p.p. skutkowa\u0142oby zmniejszeniem nadwy\u017cki warto\u015bci netto przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych nad warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 netto o\u015brodka wypracowuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne o 28% (w por\u00f3wnaniu z 27% na koniec 2021 roku),2)zmniejszenie stopy dyskontowej o 1 p.p. skutkowa\u0142oby zwi\u0119kszeniem nadwy\u017cki warto\u015bci netto przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych nad warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 netto o\u015brodka wypracowuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne o 34% (w por\u00f3wnaniu z 36% na koniec 2021 roku).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag34": { "value": "Szczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce testu na utrat\u0119 warto\u015bci w odniesieniu do warto\u015bci firmy przedstawiono w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 24. Warto\u015bci niematerialne.20222021Warto\u015b\u0107 firmy uj\u0119ta w wyniku wniesionego aportem oddzia\u0142u ING Bank N.V.223,3223,3Oprogramowanie169,2138,9Nak\u0142ady na warto\u015bci niematerialne23,314,1Inne warto\u015bci niematerialne1,41,1Razem417,2377,4Poni\u017cej zaprezentowano zmiany w roku 2022 i 2021 w poszczeg\u00f3lnych grupach warto\u015bci niematerialnych.2022 warto\u015b\u0107 firmyoprogramowanienak\u0142ady na warto\u015bci niematerialneinne warto\u015bci niematerialneRazemWarto\u015b\u0107 brutto na pocz\u0105tek okresu223,31 309,214,118,01 564,6Zwi\u0119kszenia, w tym:0,0106,6118,11,3226,0zakup--118,1-118,1przyj\u0119cie z inwestycji-106,6-1,3107,9Zmniejszenia, w tym:0,0-2,6-108,90,0-111,5przyj\u0119cie z inwestycji---107,9--107,9inne--2,6-1,0--3,6Warto\u015b\u0107 brutto na koniec okresu223,31 413,223,319,31 679,1Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu0,0-1 170,30,0-16,9-1 187,2Zmiany w okresie, w tym:0,0-73,70,0-1,0-74,7odpisy amortyzacyjne--73,7--1,0-74,7Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu0,0-1 244,00,0-17,9-1 261,9Warto\u015b\u0107 netto na koniec okresu223,3169,223,31,4417,22021 warto\u015b\u0107 firmyoprogramowanienak\u0142ady na warto\u015bci niematerialneinne warto\u015bci niematerialneRazemWarto\u015b\u0107 brutto na pocz\u0105tek okresu223,31 254,234,716,61 528,8Zwi\u0119kszenia, w tym:0,055,035,81,492,2zakup--35,8-35,8przyj\u0119cie z inwestycji-55,0-1,456,4Zmniejszenia, w tym:0,00,0-56,40,0-56,4przyj\u0119cie z inwestycji---56,4--56,4Warto\u015b\u0107 brutto na koniec okresu223,31 309,214,118,01 564,6Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu0,0-1 086,30,0-15,9-1 102,2Zmiany w okresie, w tym:0,0-84,00,0-1,0-85,0odpisy amortyzacyjne--82,0--1,0-83,0inne--2,0---2,0Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu0,0-1 170,30,0-16,9-1 187,2Warto\u015b\u0107 netto na koniec okresu223,3138,914,11,1377,4Test na utrat\u0119 warto\u015bci o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re posiadaj\u0105 warto\u015b\u0107 firmy W odniesieniu do warto\u015bci firmy test na utrat\u0119 warto\u015bci jest przeprowadzany przynajmniej raz w roku bez wzgl\u0119du na stwierdzenie jakichkolwiek przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na to, \u017ce mo\u017cliwo\u015b\u0107 utraty warto\u015bci mog\u0142a nast\u0105pi\u0107.W jednostce dominuj\u0105cej Grupy testem na utrat\u0119 warto\u015bci obj\u0119to warto\u015b\u0107 firmy uzyskan\u0105 w wyniku wniesionego aportem oddzia\u0142u ING Bank N.V., kt\u00f3ra zosta\u0142a przypisana do dzia\u0142alno\u015bci korporacyjnej Grupy. Ustalono najmniejsze mo\u017cliwe do zidentyfikowania o\u015brodki wypracowuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rych przypisano warto\u015b\u0107 firmy w \u0142\u0105cznej kwocie 223,3 mln z\u0142. Nie stwierdzono \u017cadnych innych dodatkowych sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania, kt\u00f3re mog\u0142yby zosta\u0107 przyporz\u0105dkowane do zidentyfikowanych o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne. Dane wej\u015bciowe dla potrzeb testu obejmuj\u0105 wysoko\u015b\u0107 kapita\u0142u ekonomicznego, aktyw\u00f3w wa\u017conych ryzykiem, zysku przed opodatkowaniem w podziale na segmenty oraz efektywnej stopy podatkowej. Test wykonywany jest na podstawie modelu kalkuluj\u0105cego i por\u00f3wnuj\u0105cego warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 wolnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych o\u015brodka z wielko\u015bci\u0105 szacowanej warto\u015bci ksi\u0119gowej kapita\u0142\u00f3w o\u015brodka. Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne o\u015brodka zdefiniowane s\u0105 jako zyski netto pomniejszone o kapita\u0142 wymagany do utrzymania wsp\u00f3\u0142czynnika wyp\u0142acalno\u015bci na wymaganym poziomie. Do dyskontowania przep\u0142yw\u00f3w u\u017cyto na koniec 2022 roku stopy dyskonta w wysoko\u015bci 13,34% reprezentuj\u0105cej \u015bredni wa\u017cony koszt kapita\u0142u, oszacowany na bazie stopy wolnej od ryzyka (6,86%), wsp\u00f3\u0142czynnika beta (1,08) oraz premii za ryzyko cen akcji (6,00%). Na koniec 2021 roku, stopa dyskonta u\u017cyta do dyskontowania przep\u0142yw\u00f3w, wynosi\u0142a 8,97% i zosta\u0142a oszacowana na bazie stopy wolnej od ryzyka wynosz\u0105cej 3,67%, wsp\u00f3\u0142czynnika beta wynosz\u0105cego 1,06 oraz premii za ryzyko cen akcji na poziomie 5,00%. Do pozosta\u0142ych za\u0142o\u017ce\u0144 nale\u017cy nominalna stopa wzrostu po okresie prognozy (3,5% na koniec 2022 roku w por\u00f3wnaniu z 2,5% na koniec 2021 roku). Ustalenie warto\u015bci odzyskiwalnej przeprowadzono w oparciu o oszacowanie warto\u015bci u\u017cytkowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przy uwzgl\u0119dnieniu szacunkowej prognozy oczekiwanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych generowanych w trakcie kontynuowania u\u017cytkowania. Prognozy dotycz\u0105ce przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych opieraj\u0105 si\u0119 na racjonalnych za\u0142o\u017ceniach odzwierciedlaj\u0105cych jak najw\u0142a\u015bciwsz\u0105 ocen\u0119 kierownictwa odno\u015bnie ca\u0142okszta\u0142tu warunk\u00f3w, kt\u00f3re wyst\u0105pi\u0105 podczas pozostaj\u0105cego okresu u\u017cytkowania aktyw\u00f3w. Prognozy dotycz\u0105ce przep\u0142yw\u00f3w oparte s\u0105 na przyj\u0119tym w jednostce dominuj\u0105cej Grupy \u015brednioterminowym planie finansowym oraz strategii dzia\u0142ania obejmuj\u0105cym maksymalnie okres najbli\u017cszych 3 lat. Dane dotycz\u0105ce kolejnych lat s\u0105 wynikiem ekstrapolacji. Ekstrapolacja zak\u0142ada, \u017ce o\u015brodek wypracowuj\u0105cy przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne utrzyma wska\u017anik zysk brutto / aktywa wa\u017cone ryzykiem na poziomie z ostatniego roku prognozy Grupy podnosz\u0105c swoje zyski o uprzednio wskazan\u0105 stop\u0119 wzrostu. Zasadno\u015b\u0107 przyj\u0119tych za\u0142o\u017ce\u0144 jest okresowo weryfikowana - a rozbie\u017cno\u015bci pomi\u0119dzy szacowanymi w oparciu o przysz\u0142e przep\u0142ywy a rzeczywistymi przep\u0142ywami analizowane. Przeprowadzony test wykaza\u0142 nadwy\u017ck\u0119 bie\u017c\u0105cej warto\u015bci przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych nad warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 netto o\u015brodka wypracowuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne i w zwi\u0105zku z tym nie stwierdzono dla tego o\u015brodka utraty warto\u015bci.Na 31 grudnia 2022 roku analiza wra\u017cliwo\u015bci testu na utrat\u0119 warto\u015bci wskazuje, \u017ce:1)zwi\u0119kszenie stopy dyskontowej o 1 p.p. skutkowa\u0142oby zmniejszeniem nadwy\u017cki warto\u015bci netto przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych nad warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 netto o\u015brodka wypracowuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne o 28% (w por\u00f3wnaniu z 27% na koniec 2021 roku),2)zmniejszenie stopy dyskontowej o 1 p.p. skutkowa\u0142oby zwi\u0119kszeniem nadwy\u017cki warto\u015bci netto przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych nad warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 netto o\u015brodka wypracowuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne o 34% (w por\u00f3wnaniu z 36% na koniec 2021 roku).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag37": { "value": "3.2. Aktywo z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego na niewykorzystan\u0105 strat\u0119 podatkow\u0105 Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego z tytu\u0142u ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych oraz nierozliczonej straty podatkowej w zakresie, w kt\u00f3rym jest prawdopodobne, \u017ce osi\u0105gni\u0119ty zostanie doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli na potr\u0105cenie ujemnych r\u00f3\u017cnic i rozliczenie strat podatkowych. Na bazie prognozy wynik\u00f3w podatkowych Grupy na lata 2023-2026 oszacowano, \u017ce Grupa osi\u0105gnie wystarczaj\u0105cy doch\u00f3d do opodatkowania, pozwalaj\u0105cy na zmniejszenie podstawy opodatkowania o pe\u0142n\u0105 kwot\u0119 straty podatkowej. W zwi\u0105zku z tym Grupa uj\u0119\u0142a w aktywie z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego strat\u0119 podatkow\u0105 w pe\u0142nej wysoko\u015bci.22.1. Podatek dochodowy Podatek dochodowy ujmowany jest jako podatek bie\u017c\u0105cy oraz podatek odroczony. Podatek dochodowy bie\u017c\u0105cy ujmowany jest w rachunku zysk\u00f3w i strat. Podatek dochodowy odroczony w zale\u017cno\u015bci od \u017ar\u00f3d\u0142a pochodzenia r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych ujmowany jest w rachunku zysk\u00f3w i strat lub w kapitale. Bie\u017c\u0105cy podatek jest zobowi\u0105zaniem podatkowym odnosz\u0105cym si\u0119 do przychodu do opodatkowania przy u\u017cyciu stopy podatkowej obowi\u0105zuj\u0105cej na dzie\u0144 bilansowy, wraz ze wszystkimi korektami zobowi\u0105zania podatkowego dotycz\u0105cego poprzednich lat.22.2. Odroczony podatek dochodowy Grupa tworzy rezerw\u0119 na przej\u015bciow\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 z tytu\u0142u podatku dochodowego spowodowan\u0105 odmienno\u015bci\u0105 momentu uznania przychod\u00f3w za osi\u0105gni\u0119te oraz koszt\u00f3w za poniesione w my\u015bl przepis\u00f3w rachunkowych oraz przepis\u00f3w o podatku dochodowym od os\u00f3b prawnych. Dodatni\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 netto wykazuje si\u0119 jako Rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Ujemn\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 netto wykazuje si\u0119 w pozycji Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego.Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego jest tworzona metod\u0105 zobowi\u0105za\u0144 bilansowych w stosunku do wszystkich dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wyst\u0119puj\u0105cych na dzie\u0144 bilansowy mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 a ich warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 wykazan\u0105 w sprawozdaniu finansowym, z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego wynika z:\u2022pocz\u0105tkowego uj\u0119cia warto\u015bci firmy,\u2022warto\u015bci firmy, kt\u00f3rej amortyzacja nie stanowi koszt\u00f3w uzyskania przychodu,\u2022pocz\u0105tkowego uj\u0119cia danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 pochodz\u0105cego z transakcji, kt\u00f3ra nie jest po\u0142\u0105czeniem jednostek gospodarczych oraz w czasie wyst\u0105pienia transakcji nie ma wp\u0142ywu na wynik finansowy brutto, ani na doch\u00f3d podlegaj\u0105cy opodatkowaniu (strat\u0119 podatkow\u0105).Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego ujmowane s\u0105 w odniesieniu do wszystkich ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wyst\u0119puj\u0105cych na dzie\u0144 bilansowy mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 a ich warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 wykazan\u0105 w sprawozdaniu finansowym oraz niewykorzystanych strat podatkowych. Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego ujmowane s\u0105 do wysoko\u015bci, do kt\u00f3rej jest prawdopodobne, \u017ce zostanie osi\u0105gni\u0119ty doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli na potr\u0105cenie ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wynika z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania przy transakcji, kt\u00f3re nie jest po\u0142\u0105czeniem jednostek gospodarczych i w chwili jej zawierania nie maj\u0105 wp\u0142ywu ani na wynik finansowy brutto, ani na doch\u00f3d do opodatkowania czy strat\u0119 podatkow\u0105.Warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku podlega weryfikacji na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy i ulega stosownemu obni\u017ceniu o tyle, o ile przesta\u0142o by\u0107 prawdopodobne osi\u0105gni\u0119cie dochodu do opodatkowania wystarczaj\u0105cego do cz\u0119\u015bciowego lub ca\u0142kowitego zrealizowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego.Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane s\u0105 z zastosowaniem stawek podatkowych, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w okresie, gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwi\u0105zana, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) prawnie lub faktycznie obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 bilansowy.Podatek dochodowy dotycz\u0105cy pozycji uj\u0119tych bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym jest ujmowany w kapitale w\u0142asnym.Aktywa i rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego Grupa wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej po skompensowaniu na poziomie ka\u017cdej ze sp\u00f3\u0142ek podlegaj\u0105cej konsolidacji. Grupa kompensuje ze sob\u0105 aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wtedy, gdy posiada tytu\u0142 prawny do przeprowadzenia takiej kompensaty oraz aktywa i rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego dotycz\u0105 tego samego podatnika.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag36": { "value": "3.2. Aktywo z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego na niewykorzystan\u0105 strat\u0119 podatkow\u0105 Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego z tytu\u0142u ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych oraz nierozliczonej straty podatkowej w zakresie, w kt\u00f3rym jest prawdopodobne, \u017ce osi\u0105gni\u0119ty zostanie doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli na potr\u0105cenie ujemnych r\u00f3\u017cnic i rozliczenie strat podatkowych. Na bazie prognozy wynik\u00f3w podatkowych Grupy na lata 2023-2026 oszacowano, \u017ce Grupa osi\u0105gnie wystarczaj\u0105cy doch\u00f3d do opodatkowania, pozwalaj\u0105cy na zmniejszenie podstawy opodatkowania o pe\u0142n\u0105 kwot\u0119 straty podatkowej. W zwi\u0105zku z tym Grupa uj\u0119\u0142a w aktywie z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego strat\u0119 podatkow\u0105 w pe\u0142nej wysoko\u015bci. Na koniec 2022 roku sk\u0142adnik aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego dotycz\u0105cy nierozliczonych strat podatkowych wynosi\u0142 1 038,1 mln z\u0142 (544,5 mln z\u0142 na koniec 2021). Na skumulowane inne ca\u0142kowite dochody odnosi si\u0119 zmiany aktywa lub rezerwy z tytu\u0142u podatku odroczonego wynikaj\u0105ce z uj\u0119cia powy\u017cszych wycen.22.2. Odroczony podatek dochodowy Grupa tworzy rezerw\u0119 na przej\u015bciow\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 z tytu\u0142u podatku dochodowego spowodowan\u0105 odmienno\u015bci\u0105 momentu uznania przychod\u00f3w za osi\u0105gni\u0119te oraz koszt\u00f3w za poniesione w my\u015bl przepis\u00f3w rachunkowych oraz przepis\u00f3w o podatku dochodowym od os\u00f3b prawnych. Dodatni\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 netto wykazuje si\u0119 jako Rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Ujemn\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 netto wykazuje si\u0119 w pozycji Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego.Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego jest tworzona metod\u0105 zobowi\u0105za\u0144 bilansowych w stosunku do wszystkich dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wyst\u0119puj\u0105cych na dzie\u0144 bilansowy mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 a ich warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 wykazan\u0105 w sprawozdaniu finansowym, z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego wynika z:\u2022pocz\u0105tkowego uj\u0119cia warto\u015bci firmy,\u2022warto\u015bci firmy, kt\u00f3rej amortyzacja nie stanowi koszt\u00f3w uzyskania przychodu,\u2022pocz\u0105tkowego uj\u0119cia danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 pochodz\u0105cego z transakcji, kt\u00f3ra nie jest po\u0142\u0105czeniem jednostek gospodarczych oraz w czasie wyst\u0105pienia transakcji nie ma wp\u0142ywu na wynik finansowy brutto, ani na doch\u00f3d podlegaj\u0105cy opodatkowaniu (strat\u0119 podatkow\u0105).Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego ujmowane s\u0105 w odniesieniu do wszystkich ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wyst\u0119puj\u0105cych na dzie\u0144 bilansowy mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 a ich warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 wykazan\u0105 w sprawozdaniu finansowym oraz niewykorzystanych strat podatkowych. Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego ujmowane s\u0105 do wysoko\u015bci, do kt\u00f3rej jest prawdopodobne, \u017ce zostanie osi\u0105gni\u0119ty doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli na potr\u0105cenie ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wynika z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania przy transakcji, kt\u00f3re nie jest po\u0142\u0105czeniem jednostek gospodarczych i w chwili jej zawierania nie maj\u0105 wp\u0142ywu ani na wynik finansowy brutto, ani na doch\u00f3d do opodatkowania czy strat\u0119 podatkow\u0105.Warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku podlega weryfikacji na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy i ulega stosownemu obni\u017ceniu o tyle, o ile przesta\u0142o by\u0107 prawdopodobne osi\u0105gni\u0119cie dochodu do opodatkowania wystarczaj\u0105cego do cz\u0119\u015bciowego lub ca\u0142kowitego zrealizowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego.Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane s\u0105 z zastosowaniem stawek podatkowych, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w okresie, gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwi\u0105zana, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) prawnie lub faktycznie obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 bilansowy.Podatek dochodowy dotycz\u0105cy pozycji uj\u0119tych bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym jest ujmowany w kapitale w\u0142asnym.Aktywa i rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego Grupa wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej po skompensowaniu na poziomie ka\u017cdej ze sp\u00f3\u0142ek podlegaj\u0105cej konsolidacji. Grupa kompensuje ze sob\u0105 aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wtedy, gdy posiada tytu\u0142 prawny do przeprowadzenia takiej kompensaty oraz aktywa i rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego dotycz\u0105 tego samego podatnika. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag38": { "value": "Na koniec 2022 roku sk\u0142adnik aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego dotycz\u0105cy nierozliczonych strat podatkowych wynosi\u0142 1 038,1 mln z\u0142 (544,5 mln z\u0142 na koniec 2021). Podatek dochodowy uj\u0119ty w rachunku zysk\u00f3w i strat 20222021Podatek bie\u017c\u0105cy, w tym:1 190,81 373,0podatek bie\u017c\u0105cy za rok obrotowy1 211,71 442,3podatek od dywidend1,31,3podatki dotycz\u0105ce lat ubieg\u0142ych-22,2-70,6Podatek odroczony, w tym:-502,1-666,0powstanie i odwr\u00f3cenie si\u0119 r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych-8,5-170,7straty podatkowe, w tym:-493,6-495,3poniesione przez Bank-517,2-517,3poniesione przez podmioty zale\u017cne23,622,0Razem688,7707,0 Kwota prezentowana w pozycji straty podatkowe obejmuje:\u2022Strat\u0119 podatkow\u0105 poniesion\u0105 przez Bank - strata podatkowa w wysoko\u015bci -2 722,1 mld z\u0142 uj\u0119ta w pe\u0142nej wysoko\u015bci w podatku odroczonym, tj. w kwocie -517,2 mln z\u0142 wynika ze spadku wycen IRS, rozliczanych do rynku (ang.: settled-to-market, STM) z izbami rozliczeniowymi KDPW/LCH/EUREX (CCP), od kt\u00f3rych Bank, zgodnie z posiadan\u0105 interpretacj\u0105 indywidualn\u0105, p\u0142aci podatek bie\u017c\u0105cy; ze wzgl\u0119du na to, \u017ce w 2022 roku, podobnie jak w 2021 roku, wyceny znacz\u0105co spad\u0142y, w podatku dochodowym od os\u00f3b prawnych (CIT) powsta\u0142 koszt/nale\u017cno\u015b\u0107. W ocenie Grupy, na 31 grudnia 2022 roku nie wyst\u0119puje ryzyko utraty warto\u015bci aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego.\u2022Straty podatkowe poniesione przez podmioty zale\u017cne, w tym: \u2212Rozliczenie straty podatkowej, poniesionej przez podmiot zale\u017cny ING Lease (Polska) Sp. z.o.o., powsta\u0142ej na 31 grudnia 2020 roku - strata zosta\u0142a rozliczona w wysoko\u015bci 126,8 mln z\u0142 i r\u00f3wnocze\u015bnie zosta\u0142 rozliczony podatek odroczony w kwocie 24,1 mln z\u0142; do rozliczenia pozostaje kwota straty w wysoko\u015bci 16,1 mln z\u0142 oraz podatek odroczony w kwocie 3,1 mln z\u0142. W ocenie Grupy na 31 grudnia 2022 roku nie wyst\u0119puje ryzyko utraty warto\u015bci aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego na pozosta\u0142\u0105 do rozliczenia cz\u0119\u015b\u0107 straty. \u2212Strat\u0119 podatkow\u0105 poniesion\u0105 przez podmiot zale\u017cny ING Bank Hipoteczny S.A. - strata podatkowa w wysoko\u015bci -2,4 mln z\u0142 uj\u0119ta w pe\u0142nej wysoko\u015bci w podatku odroczonym, tj, w kwocie -0,5 mln z\u0142 wynika z obni\u017cenia przychod\u00f3w podatkowych z tytu\u0142u odsetek od wierzytelno\u015bci wynikaj\u0105cych z kredyt\u00f3w hipotecznych. W ocenie sp\u00f3\u0142ki na dzie\u0144 31.12.2022 roku nie wyst\u0119puje ryzyko utraty warto\u015bci aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego.\u2022zmniejszenia, w tym:\u2212zmiana sposobu rozliczania papier\u00f3w warto\u015bciowych w podatku dochodowym od os\u00f3b prawnych (CIT) - w wyniku zmiany Grupa rozpozna\u0142a aktywo z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego w kwocie 8,3 mln, co mia\u0142o wp\u0142yw na zmniejszenie odchylenia efektywnej stawki podatkowej powy\u017cej 19%.20222021A. Zysk brutto2 403,13 015,3B. 19% zysku brutto456,6572,9C. Zwi\u0119kszenia - koszty nie stanowi\u0105ce koszt\u00f3w uzyskania przychodu, w tym:246,6184,8podatek od niekt\u00f3rych instytucji finansowych122,9103,5op\u0142aty na rzecz BFG43,146,6rezerwy na ryzyko prawne zwi\u0105zane z portfelem CHF oraz zwroty prowizji55,69,2koszty usuni\u0119cia z bilansu nale\u017cno\u015bci kredytowych i pozakredytowych4,34,1odpis aktualizuj\u0105cy na nale\u017cno\u015bci w cz\u0119\u015bci nie pokrytej podatkiem odroczonym2,55,2utworzenie rezerw na roszczenia sporne i inne aktywa8,77,0PFRON1,71,6koszty reprezentacji0,60,5inne7,27,1D. Zmniejszenia - przychody niepodlegaj\u0105ce opodatkowaniu, w tym:14,550,7rozpoznanie aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego w zwi\u0105zku ze zmian\u0105 sposobu rozliczania papier\u00f3w warto\u015bciowych w podatku dochodowym8,343,9wycena metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci sp\u00f3\u0142ek stowarzyszonych4,95,6rozwi\u0105zanie rezerw na roszczenia sporne0,70,3inne0,60,9E. Podatek ksi\u0119gowy uj\u0119ty w rachunku zysk\u00f3w i strat (B+C-D)688,7707,0Efektywna stopa podatkowa (E : A)28,66%23,45%25.Podatek odroczony Zmiany r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych w ci\u0105gu roku 2022 saldo na pocz\u0105tek okresu zmiany odnoszone na wynik finansowyzmiany odnoszone na inne ca\u0142kowite dochodysaldo na koniec okresuAktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowegoodpis na oczekiwane straty kredytowe340,363,7-404,0leasing operacyjny wycena116,749,0-165,7aktualizacja wyceny instrument\u00f3w finansowych421,8-338,558,6141,9\u015bwiadczenia pracownicze75,91,0-76,9rezerwy105,137,8-142,9rozliczenie r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy amortyzacj\u0105 podatkow\u0105 a bilansow\u010514,53,6-18,1straty podatkowe 544,5493,6-1 038,1korekta z tytu\u0142u efektywnej stopy procentowej0,090,9-90,9inne12,20,3-12,5Razem1 631,0401,458,62 091,0Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonegoaktualizacja wyceny instrument\u00f3w finansowych123,2--22,5100,7odsetki naliczone213,3-52,7-160,6korekta z tytu\u0142u efektywnej stopy procentowej45,7-45,7-0,0rozliczenie mi\u0119dzyokresowe dotycz\u0105ce amortyzacji z tytu\u0142u zastosowanej ulgi inwestycyjnej0,9-0,2-0,7leasing finansowy wycena1,3-0,7-0,6Inne 1,6-1,4-0,2Razem386,0-100,7-22,5262,8Podatek odroczony \u2013 stan bilansowy, w tym:1 245,0502,181,11 828,2aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego1 828,6rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego0,42021 saldo na pocz\u0105tek okresu zmiany odnoszone na wynik finansowyzmiany odnoszone na inne ca\u0142kowite dochodysaldo na koniec okresuAktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowegoodpis na oczekiwane straty kredytowe348,1-7,8-340,3leasing operacyjny wycena115,11,6-116,7aktualizacja wyceny instrument\u00f3w finansowych230,6205,9-14,7421,8\u015bwiadczenia pracownicze63,612,3-75,9rezerwy81,723,4-105,1rozliczenie r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy amortyzacj\u0105 podatkow\u0105 a bilansow\u010519,2-4,7-14,5leasing finansowy0,1-0,1-0,0straty podatkowe 49,2495,3-544,5inne2,110,1-12,2Razem909,7736,0-14,71 631,0Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonegoaktualizacja wyceny instrument\u00f3w finansowych293,7--170,5123,2odsetki naliczone170,243,1-213,3korekta z tytu\u0142u efektywnej stopy procentowej21,224,5-45,7rozliczenie mi\u0119dzyokresowe dotycz\u0105ce amortyzacji z tytu\u0142u zastosowanej ulgi inwestycyjnej0,9 -0,9leasing finansowy wycena0,31,0-1,3Inne 0,21,4-1,6Razem486,570,0-170,5386,0Podatek odroczony \u2013 stan bilansowy, w tym:423,2666,0155,81 245,0aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego 1 245,0 Podatek odroczony uj\u0119ty bezpo\u015brednio w kapita\u0142ach 20222021Podatek odroczony w skumulowanych innych ca\u0142kowitych dochodach z tytu\u0142u:-27,455,0aktyw\u00f3w finansowych wycenianych przez inne ca\u0142kowite dochody - instrumenty d\u0142u\u017cne-12,042,6aktyw\u00f3w finansowych wycenianych przez inne ca\u0142kowite dochody - instrumenty kapita\u0142owe18,427,2rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych0,10,1zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych-29,6-9,9zysk\u00f3w/strat aktuarialnych-4,3-5,0Podatek odroczony w zyskach zatrzymanych, z tytu\u0142u:1,30,0motywacyjnych program\u00f3w pracowniczych1,30,0Razem-26,155,020222021Skumulowane inne ca\u0142kowite dochody, w tym:z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych wycenianych przez inne ca\u0142kowite dochody - instrumenty d\u0142u\u017cne, w tym:-347,579,7podatek odroczony 12,0-42,6podatek bie\u017c\u0105cy*69,223,7z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych wycenianych przez inne ca\u0142kowite dochody - instrumenty kapita\u0142owe, w tym:78,2115,9podatek odroczony-18,4-27,1z tytu\u0142u rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, w tym:0,40,3podatek odroczony-0,1-0,1z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, w tym:-7 751,9-2 994,5podatek odroczony 29,69,8podatek bie\u017c\u0105cy**1 788,7692,5z tytu\u0142u zysk\u00f3w / strat aktuarialnych, w tym:-18,5-22,4podatek odroczony4,35,0Razem-8 039,3-2 821,0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag40": { "value": "3.3. Wycena instrument\u00f3w finansowych nienotowanych na aktywnych rynkach Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w finansowych nienotowanych na aktywnych rynkach ustala si\u0119 poprzez zastosowanie technik wyceny. Dla instrument\u00f3w pochodnych o charakterze nieopcyjnym stosowane s\u0105 modele bazuj\u0105ce na zdyskontowanych przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych. Dla instrument\u00f3w pochodnych o charakterze opcyjnym stosuje si\u0119 modele wyceny odpowiednie do rodzaju transakcji. Modele wyceny stosowane przez Grup\u0119, podlegaj\u0105 weryfikacji przed ich zastosowaniem. Co do zasady, do modeli wprowadzane s\u0105 wy\u0142\u0105cznie dane mo\u017cliwe do obserwacji pochodz\u0105ce z aktywnego rynku, jednak\u017ce w pewnych okoliczno\u015bciach dobranie w\u0142a\u015bciwego parametru wyceny wymaga oszacowania opartego na por\u00f3wnaniu instrumentu do innego o podobnej charakterystyce lub analogicznego, wyst\u0119puj\u0105cego na innym rynku. Zasad\u0105 przewodni\u0105 przy ustalaniu wyceny tym sposobem jest zastosowanie si\u0119 do zasady ostro\u017cnej wyceny nakazuj\u0105cej wyb\u00f3r ni\u017cszej wyceny aktyw\u00f3w i wy\u017cszej wyceny zobowi\u0105za\u0144 jako bardziej prawdopodobnej, zw\u0142aszcza w warunkach obni\u017conej p\u0142ynno\u015bci lub/i zmienno\u015bci na rynkach finansowych. Zmiana za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych tych czynnik\u00f3w mo\u017ce wp\u0142yn\u0105\u0107 na wyceny niekt\u00f3rych instrument\u00f3w finansowych.Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych kwotowanych na aktywnym rynku (w tym papier\u00f3w warto\u015bciowych) ustalana jest w oparciu o cen\u0119 kupna (bid price) dla pozycji d\u0142ugiej i sprzeda\u017cy (offer price) dla pozycji kr\u00f3tkiej. W przypadku braku aktywnego rynku dla danego instrumentu lub w przypadku papier\u00f3w warto\u015bciowych, kt\u00f3re nie s\u0105 notowane na aktywnym rynku Grupa ustala warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przy zastosowaniu technik wyceny, do kt\u00f3rych zalicza si\u0119 wykorzystanie ostatnich transakcji rynkowych, analiz\u0119 zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, modele wyceny opcji oraz inne techniki wyceny powszechnie u\u017cywane przez uczestnik\u00f3w rynku. Aktywno\u015b\u0107 rynku ocenia si\u0119 w oparciu o cz\u0119stotliwo\u015b\u0107 i wolumen przeprowadzanych transakcji oraz dost\u0119pno\u015b\u0107 do informacji o kwotowanych cenach, kt\u00f3re co do zasady powinny by\u0107 dostarczane w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y.Za rynek g\u0142\u00f3wny i zarazem najkorzystniejszy uwa\u017ca si\u0119 rynek do kt\u00f3rego Grupa ma dost\u0119p i na kt\u00f3rym w zwyk\u0142ych warunkach zawar\u0142by transakcje sprzeda\u017cy/zakupu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub przeniesienia zobowi\u0105zania. W oparciu o stosowane metody ustalania warto\u015bci godziwej, poszczeg\u00f3lne sk\u0142adniki aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 finansowych klasyfikuje si\u0119 do nast\u0119puj\u0105cych kategorii:\u2022poziom 1: aktywa/zobowi\u0105zania finansowe wyceniane bezpo\u015brednio w oparciu o ceny kwotowane na aktywnym rynku,\u2022poziom 2: aktywa/zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w oparciu o techniki wyceny bazuj\u0105ce na za\u0142o\u017ceniach wykorzystuj\u0105cych informacje pochodz\u0105ce z aktywnego rynku lub obserwacje rynkowe,\u2022poziom 3: aktywa/zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w oparciu o powszechnie stosowane przez uczestnik\u00f3w rynku techniki wyceny, kt\u00f3rych za\u0142o\u017cenia nie bazuj\u0105 na informacji pochodz\u0105cej z aktywnego rynku.W cyklach miesi\u0119cznych Grupa weryfikuje czy wyst\u0105pi\u0142y zmiany w jako\u015bci danych wej\u015bciowych stosowanych do poszczeg\u00f3lnych technik wyceny i ustala, jakie by\u0142y powody tych zmian oraz ich wp\u0142yw na kalkulacj\u0119 warto\u015bci godziwej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 finansowych. Ka\u017cdy zidentyfikowany przypadek rozpatrywany jest indywidualnie i w oparciu o szczeg\u00f3\u0142owe analizy Grupa podejmuje decyzj\u0119, czy jego identyfikacja wi\u0105\u017ce si\u0119 z konieczno\u015bci\u0105 aktualizacji podej\u015bcia do ustalania warto\u015bci godziwej czy te\u017c nie. W uzasadnionych przypadkach Grupa podejmuje decyzj\u0119 o wprowadzeniu zmian w metodologii ustalania warto\u015bci godziwej oraz dacie ich wprowadzenia rozumianej, jako data zmiany okoliczno\u015bci. Nast\u0119pnie uwzgl\u0119dnia wp\u0142yw wprowadzenia zmian na klasyfikacj\u0119 do poszczeg\u00f3lnych kategorii hierarchii wyceny warto\u015bci godziwej. Wszelkie zmiany w metodologii wyceny wraz z uzasadnieniem podlegaj\u0105 szczeg\u00f3\u0142owym ujawnieniom w odr\u0119bnej nocie do sprawozdania finansowego.Budynki i grunty wykazuje si\u0119 wed\u0142ug modelu opartego na warto\u015bci przeszacowanej tzn. po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu wykazuje si\u0119 w warto\u015bci przeszacowanej, stanowi\u0105cej jej warto\u015b\u0107 godziw\u0105 na dzie\u0144 przeszacowania, pomniejszonej o kwot\u0119 p\u00f3\u017aniejszej zakumulowanej amortyzacji i p\u00f3\u017aniejszych zakumulowanych odpis\u00f3w aktualizacyjnych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Przeszacowania przeprowadza si\u0119 na tyle regularnie, aby warto\u015b\u0107 bilansowa nie r\u00f3\u017cni\u0142a si\u0119 w spos\u00f3b istotny od warto\u015bci, kt\u00f3ra zosta\u0142aby ustalona przy zastosowaniu warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 bilansowy.37.Warto\u015b\u0107 godziwa Warto\u015b\u0107 godziwa to kwota, za jak\u0105 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w m\u00f3g\u0142by by\u0107 wymieniony, lub zobowi\u0105zanie wykonane, pomi\u0119dzy dobrze poinformowanymi i zainteresowanymi stronami w bezpo\u015brednio zawartej transakcji, innej ni\u017c sprzeda\u017c pod przymusem lub likwidacja i jest najlepiej odzwierciedlona przez cen\u0119 rynkow\u0105, je\u015bli jest dost\u0119pna.37.1. Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej w sprawozdaniu z sytuacji finansowej W oparciu o stosowane metody ustalania warto\u015bci godziwej, poszczeg\u00f3lne sk\u0142adniki aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 finansowych Grupa klasyfikuje do jednej z trzech kategorii, tzw. Poziomu wyceny. Opis poszczeg\u00f3lnych poziom\u00f3w wyceny zawarty jest w rozdziale III. Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci, w punkcie 13.7.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag39": { "value": "3.3. Wycena instrument\u00f3w finansowych nienotowanych na aktywnych rynkach Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w finansowych nienotowanych na aktywnych rynkach ustala si\u0119 poprzez zastosowanie technik wyceny. Dla instrument\u00f3w pochodnych o charakterze nieopcyjnym stosowane s\u0105 modele bazuj\u0105ce na zdyskontowanych przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych. Dla instrument\u00f3w pochodnych o charakterze opcyjnym stosuje si\u0119 modele wyceny odpowiednie do rodzaju transakcji. Modele wyceny stosowane przez Grup\u0119, podlegaj\u0105 weryfikacji przed ich zastosowaniem. Co do zasady, do modeli wprowadzane s\u0105 wy\u0142\u0105cznie dane mo\u017cliwe do obserwacji pochodz\u0105ce z aktywnego rynku, jednak\u017ce w pewnych okoliczno\u015bciach dobranie w\u0142a\u015bciwego parametru wyceny wymaga oszacowania opartego na por\u00f3wnaniu instrumentu do innego o podobnej charakterystyce lub analogicznego, wyst\u0119puj\u0105cego na innym rynku. Zasad\u0105 przewodni\u0105 przy ustalaniu wyceny tym sposobem jest zastosowanie si\u0119 do zasady ostro\u017cnej wyceny nakazuj\u0105cej wyb\u00f3r ni\u017cszej wyceny aktyw\u00f3w i wy\u017cszej wyceny zobowi\u0105za\u0144 jako bardziej prawdopodobnej, zw\u0142aszcza w warunkach obni\u017conej p\u0142ynno\u015bci lub/i zmienno\u015bci na rynkach finansowych. Zmiana za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych tych czynnik\u00f3w mo\u017ce wp\u0142yn\u0105\u0107 na wyceny niekt\u00f3rych instrument\u00f3w finansowych.8.Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany zawiera zyski i straty powsta\u0142e ze zbycia, przychody o charakterze odsetkowym oraz zmiany warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu z wy\u0142\u0105czeniem instrument\u00f3w pochodnych stopy procentowej desygnowanych jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce w strategiach na zasadach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144.Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany obejmuje r\u00f3wnie\u017c korekty warto\u015bci godziwej z tytu\u0142u przedrozliczeniowego ryzyka kredytowego (ang. presettlement) oraz analogicznego ryzyka generowanego przez Grup\u0119 (ang. bilateral value adjustment). 9.Wynik na sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych oraz przychody z tytu\u0142u dywidend Na wynik na sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 zrealizowane zyski i straty powsta\u0142e na skutek zbycia d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz przychody z tytu\u0142u dywidend. Przychody z tytu\u0142u dywidend s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat w dniu ustalenia praw udzia\u0142owc\u00f3w/ akcjonariuszy do ich otrzymania.Na wynik na sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 zrealizowane zyski i straty powsta\u0142e na skutek zbycia d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu.10.Wynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 W pozycji tej prezentowana jest wycena transakcji zabezpieczanych i zabezpieczaj\u0105cych w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej oraz wynik z wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych w cz\u0119\u015bci nieefektywnej powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.13.Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe 13.1. Pocz\u0105tkowe uj\u0119cie Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zanie finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy staje si\u0119 zwi\u0105zany postanowieniami umowy tego instrumentu. Transakcje zakupu i sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy ujmuje si\u0119 stosownie z przyj\u0119t\u0105 dla wszystkich tego typu operacji metod\u0105 ksi\u0119gowania w dniu rozliczenia transakcji \u2013 dniu, w kt\u00f3rym sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jest dostarczony jednostce lub dostarczony przez jednostk\u0119. Po\u017cyczki i nale\u017cno\u015bci s\u0105 rozpoznawane w momencie wyp\u0142aty \u015brodk\u00f3w do kredytobiorcy. W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zanie finansowe wycenia si\u0119 wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, powi\u0119kszonej w przypadku sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania finansowego nie klasyfikowanych jako wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy o istotne koszty transakcji, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przypisane do nabycia lub emisji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego.13.2. Klasyfikacja aktyw\u00f3w finansowych Grupa klasyfikuje aktywa finansowe do jednej z nast\u0119puj\u0105cych kategorii: \u2022wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, \u2022wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, oraz \u2022wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wyceniany jest wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 \u0142\u0105cznie oba poni\u017csze warunki oraz nie jest desygnowany do wyceny wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy: \u2022aktywo jest utrzymywane w ramach modelu biznesowego, kt\u00f3rego celem jest otrzymywanie kontraktowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, oraz\u2022warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktywa finansowego uprawniaj\u0105 do otrzymywania w okre\u015blonych datach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 wy\u0142\u0105cznie sp\u0142at\u0105 kapita\u0142u i odsetek nale\u017cnych od kapita\u0142u pozosta\u0142ego do sp\u0142aty. D\u0142u\u017cne aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Sk\u0142adnik d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wyceniany jest wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 \u0142\u0105cznie oba poni\u017csze warunki oraz nie jest desygnowany do wyceny wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy: \u2022aktywo jest utrzymywane w ramach modelu biznesowego kt\u00f3rego celem jest otrzymywanie kontraktowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych lub sprzeda\u017cy aktywa finansowego,\u2022warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktywa finansowego uprawniaj\u0105 do otrzymywania w okre\u015blonych datach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 wy\u0142\u0105cznie sp\u0142at\u0105 kapita\u0142u i odsetek nale\u017cnych od kapita\u0142u pozosta\u0142ego do sp\u0142aty. Instrumenty kapita\u0142owe wycenianie wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Instrumenty kapita\u0142owe wyceniane s\u0105 wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody w sytuacji, gdy na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w ksi\u0119gach Banku, zosta\u0142a podj\u0119ta nieodwo\u0142alna decyzja o wskazaniu okre\u015blonej inwestycji do wyceny wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy Wszystkie aktywa finansowe, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 warunk\u00f3w klasyfikacji do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu lub aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, klasyfikowane s\u0105 do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Ocena modelu biznesowego Grupa ocenia cele modelu biznesowego na poziomie jednostki organizacyjnej Grupy, kt\u00f3ra zarz\u0105dza i jest tzw. opiekunem merytorycznym danego portfela aktyw\u00f3w finansowych. Wyr\u00f3\u017cnia si\u0119 modele biznesowe utrzymywania aktyw\u00f3w finansowych w celu:\u2022otrzymywania kontraktowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,\u2022otrzymywania kontraktowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych lub sprzeda\u017cy,\u2022pozosta\u0142ych (np. w celu maksymalizacji zysk\u00f3w ze sprzeda\u017cy).Modele biznesowe okre\u015blane s\u0105 na poziomie, kt\u00f3ry najlepiej odzwierciedla podej\u015bcie Grupy do zarz\u0105dzania sk\u0142adnikami aktyw\u00f3w finansowych dla osi\u0105gania cel\u00f3w biznesowych oraz generowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W trakcie oceny Grupa weryfikuje wszelkie obszary dzia\u0142alno\u015bci jednostki opiekuna merytorycznego wyodr\u0119bnionego portfela aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re mog\u0105 mie\u0107 wp\u0142yw na decyzje dotycz\u0105ce utrzymywania aktyw\u00f3w w portfelu Grupy, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci:\u2022za\u0142o\u017cenia konstrukcji oferty produktowej,\u2022struktur\u0119 organizacyjn\u0105 jednostki,\u2022za\u0142o\u017cenia w zakresie oceny wynik\u00f3w portfela aktyw\u00f3w (np.: podej\u015bcia do planowania, za\u0142o\u017cenia w zakresie informacji zarz\u0105dczej, kluczowych wska\u017anik\u00f3w oceny),\u2022podej\u015bcie do wynagradzania kluczowej kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej w relacji z wynikami portfela i przep\u0142ywami pieni\u0119\u017cnymi wynikaj\u0105cymi z portfela, \u2022ryzyka generowanego przez portfel aktyw\u00f3w oraz podej\u015bcia do zarz\u0105dzania tymi ryzykami.\u2022analiza transakcji sprzeda\u017cy z portfela aktyw\u00f3w (cz\u0119stotliwo\u015bci, wolumen oraz przes\u0142anek podj\u0119tych decyzji),\u2022analiza przewidywa\u0144 co do przysz\u0142ej aktywno\u015bci sprzeda\u017cowej.Grupa dopuszcza realizacj\u0119 transakcji sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w finansowych utrzymywanych w celu otrzymywania kontraktowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3ra wynika z nast\u0119puj\u0105cych przes\u0142anek:\u2022wzrostu ryzyka kredytowego,\u2022blisko terminu zapadalno\u015bci,\u2022sporadyczn\u0105 sprzeda\u017c,\u2022sprzeda\u017c o nieznacznej warto\u015bci.Grupa przyjmuje, \u017ce:\u2022sprzeda\u017c blisko terminu zapadalno\u015bci oznacza sprzeda\u017c aktyw\u00f3w finansowych:\u2212z pierwotnym terminem zapadalno\u015bci d\u0142u\u017cszym ni\u017c 1 rok, na mniej ni\u017c 6 miesi\u0119cy przed terminem zapadalno\u015bci,\u2212z pierwotnym terminem zapadalno\u015bci kr\u00f3tszym ni\u017c 1 rok, na mniej ni\u017c 3 miesi\u0105ce przed terminem zapadalno\u015bci.\u2022sprzeda\u017c sporadyczna oznacza liczb\u0119 transakcji sprzeda\u017cy w relacji do \u015bredniej liczby pozycji w ramach danego modelu biznesowego na poziomie mniejszym ni\u017c 10%,\u2022sprzeda\u017c o nieznacznej warto\u015bci oznacza sprzeda\u017c, dla kt\u00f3rej zar\u00f3wno warto\u015b\u0107 sprzeda\u017cy w relacji do warto\u015bci ca\u0142ego portfela jak i zrealizowany wynik na sprzeda\u017cy w relacji do wyniku odsetkowego netto danego modelu biznesowego jest na poziomie mniejszym ni\u017c 10%.Ocena charakterystyki przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Dla cel\u00f3w oceny charakterystyki realizowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Grupa przyjmuje nast\u0119puj\u0105ce definicje:\u2022kapita\u0142 \u2013 definiowany jest jako warto\u015b\u0107 godziwa aktywa finansowego na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w ksi\u0119gach Grupy,\u2022odsetki \u2013 definiowane s\u0105 jako zap\u0142ata obejmuj\u0105ca wynagrodzenie:\u2212za zmian\u0119 warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie, \u2212za ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z kwot\u0105 kapita\u0142u pozostaj\u0105c\u0105 do sp\u0142aty przez okre\u015blony okres czasu, \u2212za inne podstawowe ryzyka i koszty zwi\u0105zane z udzieleniem kredytu (np. ryzyko p\u0142ynno\u015bci i koszty administracyjne), oraz \u2212mar\u017c\u0119 zysku.Ocena ma na celu potwierdzenie czy realizowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 wy\u0142\u0105cznie sp\u0142at\u0105 kapita\u0142u i odsetek nale\u017cnych od tego kapita\u0142u pozostaj\u0105cego do sp\u0142aty. Grupa weryfikuje postanowienia umowne, kt\u00f3re maj\u0105 wp\u0142yw zar\u00f3wno na moment realizacji przep\u0142yw\u00f3w jaki i wysoko\u015b\u0107 kwot przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z okre\u015blonych aktyw\u00f3w finansowych. W szczeg\u00f3lno\u015bci weryfikowane s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce warunki:\u2022zdarzenia warunkowe maj\u0105ce wp\u0142yw na wysoko\u015b\u0107 kwoty przep\u0142yw\u00f3w lub terminy ich realizacji,\u2022d\u017awignie,\u2022warunki przedp\u0142aty lub wyd\u0142u\u017cenia finansowania,\u2022warunki ograniczaj\u0105ce prawo do dochodzenia roszcze\u0144 prawnych do realizowanych przep\u0142yw\u00f3w,\u2022warunki modyfikuj\u0105ce wynagrodzenie za zmian\u0119 warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie.Ocena warunk\u00f3w modyfikuj\u0105cych zmian\u0119 warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie jest przeprowadzana w oparciu o analiz\u0119 jako\u015bciow\u0105 lub ilo\u015bciow\u0105. W sytuacji, gdy ocena jako\u015bciowa nie umo\u017cliwia potwierdzenia konkluzji co do charakterystyki realizowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, Grupa przeprowadza ocen\u0119 ilo\u015bciow\u0105. Ocena ilo\u015bciowa polega na por\u00f3wnaniu: \u2022niezdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z analizowanej umowy z \u2022niezdyskontowanymi przep\u0142ywami pieni\u0119\u017cnymi wynikaj\u0105cymi z referencyjnego aktywa, kt\u00f3ry nie zawiera warunk\u00f3w modyfikuj\u0105cych wynagrodzenie za zmian\u0119 warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie. Je\u017celi analizowane przep\u0142ywy znacz\u0105co si\u0119 r\u00f3\u017cni\u0105, to oceniane aktywo obligatoryjnie klasyfikowane jest do wyceny wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, poniewa\u017c realizowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne nie s\u0105 wy\u0142\u0105cznie sp\u0142at\u0105 kapita\u0142u i odsetek nale\u017cnych od tego kapita\u0142u pozostaj\u0105cego do sp\u0142aty. 13.3. Klasyfikacja zobowi\u0105za\u0144 finansowych Grupa klasyfikuje zobowi\u0105zania finansowe do jednej z nast\u0119puj\u0105cych kategorii: \u2022wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, \u2022wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu,\u2022gwarancje finansowe.Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy Instrumenty pochodne b\u0119d\u0105ce zobowi\u0105zaniami i zobowi\u0105zania finansowe uj\u0119te w wyniku kr\u00f3tkiej sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenia si\u0119 po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu Zobowi\u0105zania finansowe b\u0119d\u0105ce wynikaj\u0105cym z umowy obowi\u0105zkiem wydania \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych lub innego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych innej jednostce niezakwalifikowane do grupy wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy maj\u0105ce charakter depozytu, po\u017cyczki otrzymanej lub zobowi\u0105zania finansowego uj\u0119tego w wyniku transakcji sprzeda\u017cy aktywa finansowego, kt\u00f3ra nie klasyfikuje si\u0119 do usuni\u0119cia ze sprawozdania z sytuacji finansowej. Gwarancje finansowe Gwarancja finansowa jest kontraktem, na mocy kt\u00f3rego wystawca zobowi\u0105zuje si\u0119 do wykonania na rzecz beneficjenta okre\u015blonych p\u0142atno\u015bci w celu zrekompensowania poniesionych przez beneficjenta strat, spowodowanych zaniechaniem przez okre\u015blonego d\u0142u\u017cnika sp\u0142at wynikaj\u0105cych z oryginalnych b\u0105d\u017a zmodyfikowanych warunk\u00f3w umowy instrumentu d\u0142u\u017cnego.13.4. Usuni\u0119cie ze sprawozdania z sytuacji finansowej Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest wy\u0142\u0105czany ze sprawozdania z sytuacji finansowej Grupy w momencie, gdy wygasaj\u0105 umowne prawa do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub w momencie, gdy Grupa przenosi sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych a przeniesienie spe\u0142nia warunki zaprzestania ujmowania.Grupa przenosi sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wtedy i tylko wtedy, gdy:\u2022przenosi umowne prawa do otrzymywania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, lub\u2022zatrzymuje umowne prawa do otrzymywania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ale przyjmuje na siebie zobowi\u0105zanie umowne do przekazania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.W sytuacji gdy Grupa zatrzymuje umowne prawa do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ale przejmuje na siebie zobowi\u0105zanie umowne do przekazania stronom trzecim tych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, Grupa traktuje tak\u0105 transakcje jako przeniesienie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych tylko wtedy, gdy spe\u0142nione s\u0105 wszystkie trzy nast\u0119puj\u0105ce warunki:\u2022Grupa nie ma obowi\u0105zku wyp\u0142aty kwoty ostatecznym odbiorcom dop\u00f3ki nie otrzyma odpowiadaj\u0105cym im kwot, kt\u00f3re wynikaj\u0105 z pierwotnego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w,\u2022na mocy umowy przeniesienia Grupa nie mo\u017ce sprzeda\u0107 ani zastawi\u0107 pierwotnego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, w inny spos\u00f3b ni\u017c jako ustanowione na rzecz ostatecznych obiorc\u00f3w zabezpieczenie zobowi\u0105zania do przekazania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,\u2022Grupa jest zobowi\u0105zana do przekazania wszystkich przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych otrzymanych z pierwotnego aktywa bez istotnej zw\u0142oki.Przenosz\u0105c sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych Grupa ocenia, w jakim stopniu zachowuje ryzyko i korzy\u015bci zwi\u0105zane z posiadaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych. W tym przypadku:\u2022je\u017celi Grupa przenosi zasadniczo ca\u0142e ryzyko i wszystkie korzy\u015bci zwi\u0105zane z posiadaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych to wy\u0142\u0105cza sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej,\u2022je\u017celi Grupa zachowuje zasadniczo ca\u0142e ryzyko i wszystkie korzy\u015bci zwi\u0105zane z posiadaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, to w dalszym ci\u0105gu ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej,\u2022je\u017celi Grupa nie przenosi ani nie zachowuje zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich korzy\u015bci zwi\u0105zanych z posiadaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, to Grupa ustala, czy zachowa\u0142a kontrol\u0119 nad tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w finansowych. W przypadku zachowania kontroli sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest nadal ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy, odpowiednio w przypadku braku kontroli jest wy\u0142\u0105czany ze sprawozdania z sytuacji finansowej do wysoko\u015bci wynikaj\u0105cej z utrzymania zaanga\u017cowania (continuing involvement).Grupa wy\u0142\u0105cza ze swojego sprawozdania z sytuacji finansowej zobowi\u0105zanie finansowe (lub jego cz\u0119\u015b\u0107), gdy obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142. Grupa usuwa aktywa finansowe lub ich cz\u0119\u015bci ze sprawozdania z sytuacji finansowej, je\u017celi prawa wynikaj\u0105ce z tego aktywa wygasaj\u0105, Grupa zrzeknie si\u0119 tych praw, dokona sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci, nast\u0105pi\u0142o umorzenie lub w wyniku istotnej modyfikacji warunk\u00f3w umowy kredytu lub po\u017cyczki. Grupa obni\u017ca warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych w przypadku, gdy nie ma uzasadnionych perspektyw na odzyskanie danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych w ca\u0142o\u015bci lub cz\u0119\u015bci. Zasada ta jest stosowana mi\u0119dzy innymi dla naliczonych odsetek karnych, tak\u017ce w przypadku, gdy nale\u017cno\u015b\u0107 g\u0142\u00f3wna danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w nadal jest rozpoznawana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.Kwoty nale\u017cno\u015bci usuni\u0119tych ze sprawozdania z sytuacji finansowej, odzyskane w p\u00f3\u017aniejszych okresach pomniejszaj\u0105 warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w utworzonych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w rachunku zysk\u00f3w i strat.13.5. Modyfikacja przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy Je\u017celi w wyniku renegocjacji warunk\u00f3w umowy kredytu lub po\u017cyczki, przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zwi\u0105zane z danym aktywem finansowym podlegaj\u0105 modyfikacji, Grupa przeprowadza ocen\u0119 czy przedmiotowa modyfikacja jest istotna i prowadzi do wyga\u015bni\u0119cia tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej Grupy oraz uj\u0119cia nowego aktywa finansowego. Aktywo finansowe wygasa je\u017celi kt\u00f3rekolwiek z kryteri\u00f3w jako\u015bciowych lub ilo\u015bciowych jest spe\u0142nione.Kryteria jako\u015bciowe Grupa przyjmuje, \u017ce istotna modyfikacja warunk\u00f3w umowy ma miejsce w sytuacji, gdy nast\u0119puje:\u2022zmiana d\u0142u\u017cnika za zgod\u0105 Grupy, lub\u2022zmiana formy prawnej/rodzaju instrumentu finansowego, lub\u2022przewalutowanie kredytu o ile nie zosta\u0142o to z g\u00f3ry okre\u015blone w warunkach umowy, lub\u2022modyfikacja aktywa finansowego, kt\u00f3ra nie spe\u0142nia definicji podstawowej umowy po\u017cyczkowej tj.: przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z aktywa finansowego w okre\u015blonych datach nie stanowi\u0105 wy\u0142\u0105cznie sp\u0142aty kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty lub\u2022zmiana stopy oprocentowania kredytu ze sta\u0142ej na zmienn\u0105 lub odwrotnie dla aktyw\u00f3w finansowych dla kt\u00f3rych nie zidentyfikowano utraty warto\u015bci lub\u2022zmiana instrumentu finansowego z odnawialnego na nieodnawialny lub odwrotnie dla kt\u00f3rych nie zidentyfikowano utraty warto\u015bci lub\u2022zwi\u0119kszenie kwoty ekspozycji o 50% lub wyd\u0142u\u017cenie okresu kredytowania o 50% je\u017celi warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w wyniku modyfikacji warunk\u00f3w umowy zdyskontowana pierwotn\u0105 efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105 jest co najmniej o 10% r\u00f3\u017cna od warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z umowy przed modyfikacj\u0105 zdyskontowanych pierwotn\u0105 efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105.Kryterium ilo\u015bciowe Aktywo finansowe uwa\u017ca si\u0119 za wygas\u0142e, je\u017celi warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w wyniku modyfikacji warunk\u00f3w umowy zdyskontowana pierwotn\u0105 efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105 jest co najmniej o 10% r\u00f3\u017cna od warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z umowy przed modyfikacj\u0105 zdyskontowanych pierwotn\u0105 efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105.Dla modyfikacji, kt\u00f3re nie prowadz\u0105 do usuni\u0119cia aktywa finansowego, r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bie\u017c\u0105c\u0105 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (ustalon\u0105 z wykorzystaniem pierwotnej efektywnej stopy procentowej) aktywa przed i po modyfikacji jest ujmowana w rachunku zysk\u00f3w i strat.13.6. Wycena Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, Grupa wycenia aktywa finansowe, w tym instrumenty pochodne b\u0119d\u0105ce aktywami, w warto\u015bci godziwej, za wyj\u0105tkiem aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu zobowi\u0105zania finansowe s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyj\u0105tkiem:\u2022zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Takie zobowi\u0105zania, w tym instrumenty pochodne b\u0119d\u0105ce zobowi\u0105zaniami, wycenia si\u0119 wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, w szczeg\u00f3lno\u015bci zobowi\u0105zania b\u0119d\u0105cego instrumentem pochodnym powi\u0105zanym z instrumentem kapita\u0142owym nie kwotowanym na aktywnym rynku, kt\u00f3re musi by\u0107 rozliczone przez dostaw\u0119 tego instrumentu,\u2022zobowi\u0105za\u0144 finansowych powsta\u0142ych w wyniku przeniesienia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re nie kwalifikuje si\u0119 do usuni\u0119cia ze sprawozdania z sytuacji finansowej lub ujmowanych z zastosowaniem podej\u015bcia wynikaj\u0105cego z utrzymania zaanga\u017cowania (continuing involvement),\u2022zobowi\u0105zania do udzielenia po\u017cyczki oprocentowanej poni\u017cej rynkowej stopy procentowej, kt\u00f3re wycenia si\u0119 wed\u0142ug wy\u017cszej z nast\u0119puj\u0105cych warto\u015bci:\u2212kwoty odpisu na oczekiwane straty kredytowe, oraz\u2212pocz\u0105tkowo uj\u0119tej kwoty, w odpowiednich przypadkach pomniejszonej o skumulowan\u0105 kwot\u0119 dochod\u00f3w ujmowanych zgodnie z zasadami MSSF 15,\u2022warunkowej zap\u0142aty uj\u0119tej przez Grup\u0119 jako jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek zgodnie z MSSF 3, kt\u00f3r\u0105 wycenia si\u0119 wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. W przypadku, gdy zmianie ulegaj\u0105 oszacowania p\u0142atno\u015bci lub wp\u0142yw\u00f3w (z wy\u0142\u0105czeniem nieistotnych modyfikacji i zmian oszacowa\u0144 oczekiwanych strat kredytowych), Grupa koryguje warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zamortyzowany koszt zobowi\u0105zania finansowego (lub grupy instrument\u00f3w finansowych). W tym celu Grupa przelicza warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zamortyzowany koszt zobowi\u0105zania finansowego jako warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 szacowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, kt\u00f3re s\u0105 dyskontowane wed\u0142ug pierwotnej efektywnej stopy procentowej instrumentu finansowego (lub efektywnej stopy procentowej skorygowanej o ryzyko kredytowe w przypadku zakupionych lub utworzonych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe) b\u0105d\u017a, w stosownych przypadkach, wed\u0142ug zmienionej efektywnej stopy procentowej). W szczeg\u00f3lno\u015bci Grupa koryguje warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto portfela kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych uwzgl\u0119dniaj\u0105c zmienione szacowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z tych um\u00f3w wynikaj\u0105cych z ryzyka prawnego tego portfela. Korekta jest ujmowana jako osobna linia w rachunku zysk\u00f3w i strat Koszty ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych.Udzielone gwarancje finansowe wyceniane s\u0105 w kwocie wy\u017cszej z:\u2022kwoty b\u0119d\u0105cej najbardziej w\u0142a\u015bciwym szacunkiem nak\u0142ad\u00f3w niezb\u0119dnych do wype\u0142nienia obecnego obowi\u0105zku wynikaj\u0105cego z gwarancji finansowej, przy uwzgl\u0119dnieniu prawdopodobie\u0144stwa jej realizacji,\u2022kwoty rozpoznanej w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, skorygowanej o rozliczon\u0105 kwot\u0119 prowizji otrzymanej za udzielenie gwarancji.13.7. Zyski i straty wynikaj\u0105ce z wyceny w terminie p\u00f3\u017aniejszym Zyski lub straty wynikaj\u0105ce ze zmiany warto\u015bci godziwej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego, nie stanowi\u0105cych cz\u0119\u015bci powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego, ujmuje si\u0119 w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b: \u2022zyski lub straty wynikaj\u0105ce ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego, zakwalifikowanego jako wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat,\u2022zyski lub straty wynikaj\u0105ce z wyceny do warto\u015bci godziwej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych wycenianego przez inne ca\u0142kowite dochody, ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym, poprzez zestawienie zmian w kapitale w\u0142asnym.Przychody z tytu\u0142u odsetek oblicza si\u0119 przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Odpowiedni\u0105 warto\u015b\u0107 oblicza si\u0119 przez zastosowanie efektywnej stopy procentowej do warto\u015bci bilansowej brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, z wyj\u0105tkiem:\u2022zakupionych lub utworzonych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe. W odniesieniu do tych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych Grupa stosuje efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 skorygowan\u0105 o ryzyko kredytowe do warto\u015bci zamortyzowanego kosztu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, oraz\u2022sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych nieb\u0119d\u0105cych zakupionymi lub utworzonymi sk\u0142adnikami aktyw\u00f3w finansowych dotkni\u0119tymi utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe, kt\u00f3re nast\u0119pnie sta\u0142y si\u0119 sk\u0142adnikami aktyw\u00f3w finansowych dotkni\u0119tymi utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe (Etap 3). W przypadku tych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych Grupa stosuje efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 do warto\u015bci zamortyzowanego kosztu (netto) sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych w p\u00f3\u017aniejszych okresach sprawozdawczych.Dywidendy wynikaj\u0105ce z instrument\u00f3w kapita\u0142owych ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie, kiedy powstaje prawo jednostki do ich otrzymania.R\u00f3\u017cnice kursowe wynikaj\u0105ce ze zmian warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych wycenianego wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody wyra\u017conego w walucie obcej ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym tylko w odniesieniu do aktyw\u00f3w niepieni\u0119\u017cnych, natomiast r\u00f3\u017cnice kursowe generowane przez aktywa pieni\u0119\u017cne (np. papiery d\u0142u\u017cne) zaliczane s\u0105 do rachunku zysk\u00f3w i strat.W momencie usuni\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej skumulowane zyski lub straty poprzednio uj\u0119te w kapitale w\u0142asnym: \u2022w zakresie d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat,\u2022w zakresie instrument\u00f3w kapita\u0142owych ujmuje si\u0119 w pozycji kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych. Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych kwotowanych na aktywnym rynku (w tym papier\u00f3w warto\u015bciowych) ustalana jest w oparciu o cen\u0119 kupna (bid price) dla pozycji d\u0142ugiej i sprzeda\u017cy (offer price) dla pozycji kr\u00f3tkiej. W przypadku braku aktywnego rynku dla danego instrumentu lub w przypadku papier\u00f3w warto\u015bciowych, kt\u00f3re nie s\u0105 notowane na aktywnym rynku Grupa ustala warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przy zastosowaniu technik wyceny, do kt\u00f3rych zalicza si\u0119 wykorzystanie ostatnich transakcji rynkowych, analiz\u0119 zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, modele wyceny opcji oraz inne techniki wyceny powszechnie u\u017cywane przez uczestnik\u00f3w rynku. Aktywno\u015b\u0107 rynku ocenia si\u0119 w oparciu o cz\u0119stotliwo\u015b\u0107 i wolumen przeprowadzanych transakcji oraz dost\u0119pno\u015b\u0107 do informacji o kwotowanych cenach, kt\u00f3re co do zasady powinny by\u0107 dostarczane w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y.Za rynek g\u0142\u00f3wny i zarazem najkorzystniejszy uwa\u017ca si\u0119 rynek do kt\u00f3rego Grupa ma dost\u0119p i na kt\u00f3rym w zwyk\u0142ych warunkach zawar\u0142by transakcje sprzeda\u017cy/zakupu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub przeniesienia zobowi\u0105zania. W oparciu o stosowane metody ustalania warto\u015bci godziwej, poszczeg\u00f3lne sk\u0142adniki aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 finansowych klasyfikuje si\u0119 do nast\u0119puj\u0105cych kategorii:\u2022poziom 1: aktywa/zobowi\u0105zania finansowe wyceniane bezpo\u015brednio w oparciu o ceny kwotowane na aktywnym rynku,\u2022poziom 2: aktywa/zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w oparciu o techniki wyceny bazuj\u0105ce na za\u0142o\u017ceniach wykorzystuj\u0105cych informacje pochodz\u0105ce z aktywnego rynku lub obserwacje rynkowe,\u2022poziom 3: aktywa/zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w oparciu o powszechnie stosowane przez uczestnik\u00f3w rynku techniki wyceny, kt\u00f3rych za\u0142o\u017cenia nie bazuj\u0105 na informacji pochodz\u0105cej z aktywnego rynku.W cyklach miesi\u0119cznych Grupa weryfikuje czy wyst\u0105pi\u0142y zmiany w jako\u015bci danych wej\u015bciowych stosowanych do poszczeg\u00f3lnych technik wyceny i ustala, jakie by\u0142y powody tych zmian oraz ich wp\u0142yw na kalkulacj\u0119 warto\u015bci godziwej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 finansowych. Ka\u017cdy zidentyfikowany przypadek rozpatrywany jest indywidualnie i w oparciu o szczeg\u00f3\u0142owe analizy Grupa podejmuje decyzj\u0119, czy jego identyfikacja wi\u0105\u017ce si\u0119 z konieczno\u015bci\u0105 aktualizacji podej\u015bcia do ustalania warto\u015bci godziwej czy te\u017c nie. W uzasadnionych przypadkach Grupa podejmuje decyzj\u0119 o wprowadzeniu zmian w metodologii ustalania warto\u015bci godziwej oraz dacie ich wprowadzenia rozumianej, jako data zmiany okoliczno\u015bci. Nast\u0119pnie uwzgl\u0119dnia wp\u0142yw wprowadzenia zmian na klasyfikacj\u0119 do poszczeg\u00f3lnych kategorii hierarchii wyceny warto\u015bci godziwej. Wszelkie zmiany w metodologii wyceny wraz z uzasadnieniem podlegaj\u0105 szczeg\u00f3\u0142owym ujawnieniom w odr\u0119bnej nocie do sprawozdania finansowego. 13.8. Metoda rozchodu w zakresie d\u0142u\u017cnych i kapita\u0142owych papier\u00f3w warto\u015bciowych Dla cel\u00f3w szacowania warto\u015bci godziwej oraz wyniku zrealizowanego na sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych, konieczne jest zastosowanie okre\u015blonej metody rozchodu. Zastosowanie metody rozchodu w przedmiotowym zakresie bazuje na interpretacji, kt\u00f3rej skutkiem jest analogiczne zastosowanie wytycznych wskazanych w MSR 2 Zapasy, jednak w zakresie mo\u017cliwym do wykorzystania z uwzgl\u0119dnieniem okre\u015blonej specyfiki tego typu instrument\u00f3w finansowych.Grupa stosuje \u201e\u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 cen\u0119 nabycia\u201d jako obowi\u0105zuj\u0105c\u0105 metod\u0119 rozchodu do szacowania warto\u015bci godziwej oraz wyniku zrealizowanego w zakresie papier\u00f3w warto\u015bciowych z prawem do kapita\u0142u. Grupa stosuje metod\u0119 \u201epierwsze wesz\u0142o, pierwsze wysz\u0142o\u201d FIFO jako obowi\u0105zuj\u0105c\u0105 metod\u0119 rozchodu w zakresie d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych.13.9. Pochodne instrumenty finansowe i rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 Pochodne instrumenty finansowe wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej bez uwzgl\u0119dniania koszt\u00f3w transakcji. Podstaw\u0105 do wyznaczenia warto\u015bci godziwej pochodnego instrumentu finansowego przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu jest cena transakcyjna, tj. warto\u015b\u0107 godziwa uiszczonej lub otrzymanej zap\u0142aty. Kwota rozliczenia instrument\u00f3w pochodnych stopy procentowej, kt\u00f3re s\u0105 przedmiotem rozliczenia za po\u015brednictwem centralnego kontrahenta, zgodnie z podej\u015bciem \u201erozliczone do rynku\u201d (ang.: \u201esettled-to-market\u201d) pomniejsza warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 instrument\u00f3w pochodnych.W wycenie do warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych uwzgl\u0119dniany jest komponent ryzyka kredytowego, poprzez dodatkowe korekty wyceny. Korekty wycen s\u0105 szacowane na poziomie pojedynczego kontrahenta z uwzgl\u0119dnieniem oczekiwanej ekspozycji z tytu\u0142u przedrozliczeniowego ryzyka kredytowego (ang. presettlement) oraz analogicznego ryzyka generowanego przez Grup\u0119. Podej\u015bcie to zak\u0142ada mo\u017cliwo\u015b\u0107 wyst\u0119powania ryzyka nierozliczenia przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci po obu stronach transakcji (ang. bilateral value adjustment). Korekta wyliczana jest w oparciu o szacowan\u0105 na podstawie wielu symulacji oczekiwan\u0105 dodatni\u0105 ekspozycj\u0119 (eliminowane s\u0105 wyniki ze scenariuszy daj\u0105ce wynik negatywny) oraz bie\u017c\u0105c\u0105 rynkow\u0105 warto\u015b\u0107 (b\u0105d\u017a jej szacunek na podstawie referencji do danych por\u00f3wnywalnych) instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych przed ryzykiem kredytowym (ang. CDS). W analogiczny spos\u00f3b kalkulowany jest element ryzyka w\u0142asnego na poziomie Grupy oraz element wyst\u0105pienia scenariusza r\u00f3wnoczesnej niewyp\u0142acalno\u015bci po stronie klienta i Grupy.Dodatkowo, dla nale\u017cno\u015bci wynikaj\u0105cych z transakcji na instrumentach pochodnych, kt\u00f3re zapad\u0142y lub zosta\u0142y zerwane, ale nie zosta\u0142y rozliczone Grupa dokonuje odpis\u00f3w wykorzystuj\u0105c metodologi\u0119 stosowan\u0105 dla oceny ryzyka nale\u017cno\u015bci kredytowych, dla kt\u00f3rych stwierdzono utrat\u0119 warto\u015bci.Powy\u017csze dwa typy korekt zosta\u0142y w r\u00f3\u017cny spos\u00f3b odzwierciedlone w sprawozdaniu finansowym. Korekty warto\u015bci godziwej z tytu\u0142u ryzyka dla transakcji niezapad\u0142ych zosta\u0142y zaprezentowane w pozycji Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany, natomiast odpisy dla transakcji zapad\u0142ych w pozycji Odpisy na oczekiwane straty kredytowe. Je\u017celi transakcja, dla kt\u00f3rej w poprzednim okresie sprawozdawczym zosta\u0142a dokonana korekta warto\u015bci godziwej w pozycji Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany staje si\u0119 zapad\u0142a lub podlega restrukturyzacji, to kwota wcze\u015bniejszej korekty do warto\u015bci godziwej zostaje przeniesiona do pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej Odpisy na oczekiwane straty kredytowe, a dotworzona cz\u0119\u015b\u0107 odpisu dla takiej ju\u017c zapad\u0142ej transakcji jest prezentowana w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji Odpisy na oczekiwane straty kredytowe. Tak wi\u0119c na wynik finansowy wp\u0142ywa tylko kwota nadwy\u017cki aktualnego odpisu (lub dokonanego umorzenia) dla transakcji zapad\u0142ej nad kwot\u0105 korekty warto\u015bci godziwej utworzon\u0105 w sytuacji gdy transakcja ta by\u0142a jeszcze niezapad\u0142a.Grupa wykorzystuje pochodne instrumenty finansowe w celu zabezpieczenia przed ryzykiem walutowym oraz ryzykiem st\u00f3p procentowych wynikaj\u0105cymi z dzia\u0142alno\u015bci Grupy. Instrumenty pochodne, kt\u00f3re nie zosta\u0142y desygnowane jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce zgodnie z zasadami rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, klasyfikowane s\u0105 jako instrumenty wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.13.9.1 Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 W zakresie rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Grupa stosuje wytyczne MSR 39.Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 ujmuje wp\u0142ywaj\u0105ce na rachunek zysk\u00f3w i strat skutki kompensowania zmian warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego oraz pozycji zabezpieczanej.Grupa wyznacza okre\u015blone instrumenty pochodne jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 lub zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce warunki:\u2022w momencie ustanowienia zabezpieczenia sporz\u0105dzono sformalizowan\u0105 dokumentacj\u0119 powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego, w kt\u00f3rej okre\u015blono przyj\u0119ty przez Grup\u0119 cel zarz\u0105dzania ryzykiem oraz strategi\u0119 zabezpieczania. W dokumentacji Grupa wyznacza instrument zabezpieczaj\u0105cy, kt\u00f3ry zabezpiecza dan\u0105 pozycj\u0119 lub transakcj\u0119 oraz okre\u015bla rodzaj ryzyka, przed kt\u00f3rym si\u0119 zabezpiecza. Grupa okre\u015bla spos\u00f3b, w jaki b\u0119dzie oceniana skuteczno\u015b\u0107 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w r\u00f3wnowa\u017ceniu zmian przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u zabezpieczanej transakcji, w zakresie ograniczenia ryzyka, przed kt\u00f3rym Grupa si\u0119 zabezpiecza,\u2022zabezpieczaj\u0105cy instrument finansowy b\u0119d\u0105cy przedmiotem kontraktu i zabezpieczane za jego pomoc\u0105 aktywa lub zobowi\u0105zania charakteryzuj\u0105 si\u0119 podobnymi cechami, a w szczeg\u00f3lno\u015bci warto\u015bci\u0105 nominaln\u0105, dat\u0105 zapadalno\u015bci, wra\u017cliwo\u015bci\u0105 na zmiany z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka,\u2022Grupa przewiduje, \u017ce zabezpieczenie b\u0119dzie odznacza\u0142o si\u0119 wysok\u0105 skuteczno\u015bci\u0105 w r\u00f3wnowa\u017ceniu przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, zgodnie z udokumentowan\u0105 strategi\u0105 zarz\u0105dzania ryzykiem, dotycz\u0105c\u0105 tego konkretnego powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego,\u2022zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dotyczy wysoce prawdopodobnej prognozowanej transakcji, kt\u00f3ra jest nara\u017cona na ryzyko zmian przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wp\u0142ywaj\u0105cych na poziom wyniku finansowego,\u2022skuteczno\u015b\u0107 zabezpieczenia mo\u017cna wiarygodnie oceni\u0107, czyli mo\u017cna wiarygodnie wyceni\u0107 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 zabezpieczanej pozycji lub przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z niej pochodz\u0105ce oraz warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego,\u2022zabezpieczenie jest na bie\u017c\u0105co weryfikowane i stwierdza si\u0119 jego wysok\u0105 skuteczno\u015b\u0107 w ca\u0142ym okresie jego wykorzystania.Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej Jest to zabezpieczenie przed ryzykiem zmiany warto\u015bci godziwej uj\u0119tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania lub uprawdopodobnionego przysz\u0142ego zobowi\u0105zania, albo wyodr\u0119bnionej cz\u0119\u015bci takiego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, zobowi\u0105zania lub uprawdopodobnionego przysz\u0142ego zobowi\u0105zania, kt\u00f3re przypisa\u0107 mo\u017cna konkretnemu rodzajowi ryzyka i kt\u00f3re mo\u017ce wp\u0142ywa\u0107 na rachunek zysk\u00f3w i strat. Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej ujmowane jest w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b: zyski lub straty wynikaj\u0105ce ze zmiany warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego (tj. pochodnego instrumentu zabezpieczaj\u0105cego) wykazuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat; zyski lub straty zwi\u0105zane z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105, wynikaj\u0105ce z zabezpieczanego ryzyka, koryguj\u0105 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 zabezpieczanej pozycji i s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat. Z uwagi na powy\u017csze ewentualna nieefektywno\u015b\u0107 strategii (tj. brak pe\u0142nego kompensowania zmian warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej i zmian warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczanego) ujawniana jest od razu w rachunku zysk\u00f3w i strat. W przypadku pozycji zabezpieczanej b\u0119d\u0105cej sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, zyski lub straty wynikaj\u0105ce z zabezpieczanego ryzyka ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat, natomiast zyski lub straty wynikaj\u0105ce z niezabezpieczonego ryzyka ujmuje si\u0119 w kapitale w\u0142asnym. Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej w celu zabezpieczenia zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych o sta\u0142ej stopie procentowej zakwalifikowanych do portfela aktyw\u00f3w wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych o sta\u0142ej stopie procentowej zaklasyfikowanych do portfela wycenianego wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu przed ryzykiem wynikaj\u0105cym ze zmiany st\u00f3p procentowych.Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Jest to zabezpieczenie przed ryzykiem zmienno\u015bci przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re:\u2022mo\u017cna przypisa\u0107 konkretnemu rodzajowi ryzyka zwi\u0105zanemu z uj\u0119tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zaniem (takimi, jak ca\u0142o\u015b\u0107 lub cz\u0119\u015b\u0107 przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci odsetkowych od zad\u0142u\u017cenia o zmiennym oprocentowaniu) lub z wysoce prawdopodobn\u0105 planowan\u0105 transakcj\u0105,\u2022mo\u017ce wp\u0142ywa\u0107 na rachunek zysk\u00f3w i strat.Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ujmowane jest w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b: zmiany warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, kt\u00f3re stanowi\u0105 efektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego, ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym poprzez sprawozdanie z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w, natomiast nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat.Zyski i straty uj\u0119te w kapitale w\u0142asnym (efektywne zabezpieczenie), w momencie uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych b\u0119d\u0105cego skutkiem zabezpieczanej planowanej transakcji, przenoszone s\u0105 do rachunku zysk\u00f3w i strat w tym okresie lub w okresach, w kt\u00f3rych zabezpieczany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 ma wp\u0142yw na rachunek zysk\u00f3w i strat.Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w celu zabezpieczenia wielko\u015bci przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych okre\u015blonego portfela aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 Grupy lub portfela wysoce prawdopodobnych planowanych transakcji przed ryzykiem wynikaj\u0105cym ze zmiany st\u00f3p procentowych oraz wysoce prawdopodobnych planowanych transakcji przed ryzykiem wynikaj\u0105cym ze zmiany kursu walut obcych. 13.9.2 Instrumenty pochodne nie spe\u0142niaj\u0105ce kryteri\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Zmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych nie spe\u0142niaj\u0105cych kryteri\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 wykazywane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat bie\u017c\u0105cego okresu. Zmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych stopy procentowej wynikaj\u0105ce z bie\u017c\u0105cego naliczania kuponu odsetkowego oraz pozosta\u0142a cze\u015b\u0107 zmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych stopy procentowej prezentowana jest w pozycji Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany.Zmiany warto\u015bci godziwej walutowych instrument\u00f3w pochodnych prezentowana jest w pozycji Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany.13.10. Kompensowanie instrument\u00f3w finansowych Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych i zobowi\u0105zanie finansowe Grupa kompensuje i prezentuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto wtedy i tylko wtedy, gdy istnieje wa\u017cny tytu\u0142 prawny do dokonania kompensaty uj\u0119tych kwot oraz, gdy rozliczenie ma zosta\u0107 dokonane w kwocie netto albo realizacja sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i wykonanie zobowi\u0105zania nast\u0119puj\u0105 jednocze\u015bnie.W celu ograniczenia ryzyka strat kredytowych Grupa zawiera umowy ramowe z kontrahentami, z kt\u00f3rymi przeprowadza transakcje, uwzgl\u0119dniaj\u0105ce mo\u017cliwo\u015b\u0107 kompensowania wzajemnych nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 w sytuacjach wyst\u0105pienia przypadk\u00f3w naruszenia takiej umowy ramowej. Z uwagi na warunkowy charakter tych postanowie\u0144 umownych, kompensowanie w sprawozdaniu finansowym nie wyst\u0119puje a skutki kompensowania warunkowego s\u0105 zaprezentowane w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 38. Kompensowanie instrument\u00f3w finansowych.13.11. Transakcje kupna/sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych z przyrzeczeniem odsprzeda\u017cy/odkupu Grupa prezentuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywa finansowe odsprzedane z klauzul\u0105 przyrzeczenia odkupu (transakcje typu repo, sell-buy-back) jednocze\u015bnie ujmuj\u0105c zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z udzielonego przyrzeczenia odkupu. Warunkiem stosowania takiego rozwi\u0105zania jest zachowanie przez Grup\u0119 ryzyk i korzy\u015bci wynikaj\u0105cych z danego aktywa pomimo jego transferu. W przypadku transakcji zakupu papier\u00f3w warto\u015bciowych z przyrzeczeniem sprzeda\u017cy (reverse repo, buy-sell-back) posiadane aktywa finansowe prezentowane s\u0105 jako nale\u017cno\u015b\u0107 wynikaj\u0105ca z klauzuli odkupu zabezpieczona papierami warto\u015bciowymi.13.12. Oczekiwane straty kredytowe Szacowanie odpis\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci opiera si\u0119 na wycenie oczekiwanej straty kredytowej. Podej\u015bcie takie stosuje si\u0119 do d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu oraz aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, nale\u017cno\u015bci leasingowych, nieodwo\u0142alnych zobowi\u0105za\u0144 finansowych i gwarancji finansowych za wyj\u0105tkiem inwestycji kapita\u0142owych. Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy Grupa dokonuje szacunku odpisu na oczekiwane straty kredytowe aktywa finansowego w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia, je\u017celi ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Je\u017celi na dzie\u0144 sprawozdawczy ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z aktywem finansowym nie wzros\u0142o znacz\u0105co od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe tego aktywa w kwocie r\u00f3wnej 12- miesi\u0119cznym oczekiwanym stratom kredytowym. Grupa wycenia oczekiwane straty kredytowe w spos\u00f3b uwzgl\u0119dniaj\u0105cy: \u2022nieobci\u0105\u017con\u0105 i wa\u017con\u0105 prawdopodobie\u0144stwem kwot\u0119, kt\u00f3r\u0105 ustala si\u0119, oceniaj\u0105c szereg mo\u017cliwych wynik\u00f3w,\u2022warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie, oraz \u2022racjonalne i mo\u017cliwe do udokumentowania informacje, kt\u00f3re s\u0105 dost\u0119pne bez nadmiernych koszt\u00f3w lub stara\u0144 na dzie\u0144 sprawozdawczy, dotycz\u0105ce przesz\u0142ych zdarze\u0144, obecnych warunk\u00f3w i prognoz dotycz\u0105cych przysz\u0142ych warunk\u00f3w gospodarczych. Grupa stosuje definicj\u0119 ekspozycji w statusie niewykonania zobowi\u0105zania kredytowego (default), ekspozycji z utrat\u0105 warto\u015bci i ekspozycji nieobs\u0142ugiwanych (non-performing) zgodn\u0105 z wymaganiami regulacyjnymi. D\u0142u\u017cnik lub ekspozycja oceniana jako b\u0119d\u0105ca w stanie niewykonania zobowi\u0105zania jednocze\u015bnie jest uznawana za ekspozycj\u0119 z utrat\u0105 warto\u015bci (impaired) i nieobs\u0142ugiwan\u0105 (non-performing).Podej\u015bcie oparte na trzech Etapach W procesie tworzenia rezerw kredytowych zmiana jako\u015bci kredytowej ekspozycji od momentu jej pocz\u0105tkowego uj\u0119cia jest w Grupie opisana trzema etapami o r\u00f3\u017cnym sposobie wyceny oczekiwanych strat kredytowych:\u2022Etap 1 obejmuje ekspozycje pracuj\u0105ce bez rozpoznanego istotnego wzrostu ryzyka kredytowego od daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Rezerwa jest liczona w oparciu o 12-miesi\u0119czn\u0105 strat\u0119 oczekiwan\u0105 (lub do daty zapadalno\u015bci je\u015bli jest kr\u00f3tsza ni\u017c 12 miesi\u0119cy).\u2022Etap 2 obejmuje ekspozycje pracuj\u0105ce z rozpoznanym istotnym wzrostem ryzyka kredytowego od daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Rezerwa jest liczona w oparciu o strat\u0119 oczekiwan\u0105 w ca\u0142ym okresie \u017cycia (lifetime), tj. od daty sprawozdawczej do daty zapadalno\u015bci (remaining maturity). \u2022Etap 3 to ekspozycje z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci, czyli w stanie niewykonania zobowi\u0105zania. Rezerwa jest liczona w oparciu o strat\u0119 oczekiwan\u0105 w ca\u0142ym okresie \u017cycia aktywa dla warto\u015bci prawodopodobie\u0144stwa utraty warto\u015bci (PD) = 100%.Grupa kwalifikuje ekspozycje do Etapu 1, 2 lub 3 z wykorzystaniem podej\u015bcia kaskadowego w nast\u0119puj\u0105cej kolejno\u015bci:1.Identyfikacja ekspozycji z utrat\u0105 warto\u015bci i zakwalifikowanie ich do Etapu 3,2.Alokacja ekspozycji do Etapu 2 w oparciu o przes\u0142anki istotnego wzrostu ryzyka kredytowego,3.Przydzielenie pozosta\u0142ych ekspozycji do Etapu 1.Definicja znacz\u0105cego wzrostu ryzyka kredytowego O istotnym wzro\u015bcie ryzyka kredytowego, skutkuj\u0105cego klasyfikacj\u0105 do Etapu 2, \u015bwiadczy wyst\u0105pienie co najmniej jednej z poni\u017cszych przes\u0142anek, przy czym wiod\u0105ca jest pierwsza z nich: \u2022znacz\u0105cy wzrost parametru PD w ca\u0142ym okresie \u017cycia ekspozycji (\u201elifetime\u201d) okre\u015blonego na dat\u0119 sprawozdawcz\u0105 w stosunku do PD \u201elifetime\u201d z daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w perspektywie okresu pozosta\u0142ego od daty sprawozdawczej do daty zapadalno\u015bci,\u2022wyst\u0119powanie klienta/ekspozycji na Watch List (lista obserwacyjna),\u2022trzykrotny wzrost parametru PD od momentu udzielenia ekspozycji,\u2022aktywo ma rating 18 lub 19, \u2022obs\u0142uga klienta przez korporacyjn\u0105 jednostk\u0119 restrukturyzacyjn\u0105,\u2022fakt nadania udogodnienia (forbearance) klientowi,\u2022pogorszenie profilu ryzyka portfela danej ekspozycji,\u2022op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie zaanga\u017cowania powy\u017cej 30 dni.Progi znacz\u0105cego wzrostu parametru PD w ca\u0142ym okresie \u017cycia ekspozycji w stosunku do PD z daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, stanowi\u0105ce o istotnym wzro\u015bcie ryzyka kredytowego, wyznaczane s\u0105 dla modeli, zgodnie z przyj\u0119t\u0105 metodyk\u0105, jako:\u2022pr\u00f3g bezwzgl\u0119dny \u2013 wskazuje maksymaln\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy PD na dat\u0119 raportow\u0105 a PD z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ekspozycji, po kt\u00f3rej przekroczeniu aktywo jest klasyfikowane do Etapu 2,\u2022pr\u00f3g wzgl\u0119dny \u2013 wskazuje maksymaln\u0105 miar\u0119 relacji mi\u0119dzy PD na dat\u0119 raportow\u0105 a PD z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ekspozycji z uwzgl\u0119dnieniem wsp\u00f3\u0142czynnika skaluj\u0105cego okre\u015blonego na poziomie poszczeg\u00f3lnej ekspozycji, bazuj\u0105cego na PD z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, po przekroczeniu kt\u00f3rego aktywo jest klasyfikowane do Etapu 2.Metodologia wyznaczania prog\u00f3w PD do wskazania znacznego wzrostu ryzyka kredytowego polega na wyznaczeniu odpowiedniej segmentacji, a nast\u0119pnie statystycznym wskazaniu progu wej\u015bcia do Etapu 2, kt\u00f3ry maksymalizuje moc dyskryminacyjn\u0105 klasyfikacji do Etap\u00f3w przy okre\u015blonych za\u0142o\u017ceniach, mi\u0119dzy innymi minimalizacji b\u0142\u0119du klasyfikacji. Dowody i przes\u0142anki klasyfikacji aktywa wycenianego wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu do Etapu 3 Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych. Sk\u0142adnik aktywa finansowego lub grupa aktyw\u00f3w finansowych utraci\u0142y warto\u015b\u0107, gdy istniej\u0105 dowody utraty warto\u015bci, wynikaj\u0105ce z jednego lub wi\u0119cej zdarze\u0144, maj\u0105cych miejsce po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (zdarzenie powoduj\u0105ce strat\u0119), a zdarzenie (lub zdarzenia) powoduj\u0105ce strat\u0119 ma wp\u0142yw na oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, wynikaj\u0105ce ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych wiarygodne oszacowanie jest mo\u017cliwe. Grupa ujmuje oczekiwane straty kredytowe w oparciu o racjonalne i mo\u017cliwe do udokumentowania informacje, kt\u00f3re s\u0105 dost\u0119pne bez nadmiernych koszt\u00f3w lub stara\u0144 na dzie\u0144 sprawozdawczy, dotycz\u0105ce przesz\u0142ych zdarze\u0144, obecnych warunk\u00f3w i prognoz dotycz\u0105cych przysz\u0142ych warunk\u00f3w gospodarczych.Dowody utraty warto\u015bci Dowodem utraty warto\u015bci jest: \u2022identyfikacja obiektywnego dowodu utraty warto\u015bci (w przypadku korporacyjnych i detalicznych ekspozycji kredytowych), lub \u2022op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie powy\u017cej 90 dni i jednocze\u015bnie kwota zaleg\u0142o\u015bci w sp\u0142acie przekracza bezwzgl\u0119dny i wzgl\u0119dny pr\u00f3g istotno\u015bci.Obiektywne dowody utraty warto\u015bci nie wymagaj\u0105 oceny eksperckiej - identyfikacja wyst\u0105pienia dowodu powoduje uznanie ekspozycji kredytowej za b\u0119d\u0105c\u0105 w stanie niewykonania zobowi\u0105zania i jednocze\u015bnie ekspozycj\u0119 z utrat\u0105 warto\u015bci bez dalszej analizy. Obiektywne dowody utraty warto\u015bci korporacyjnej lub detalicznej ekspozycji kredytowej obejmuj\u0105 wyst\u0105pienie co najmniej jednej z nast\u0119puj\u0105cych sytuacji: \u2022restrukturyzacja ekspozycji kredytowej ze wzgl\u0119d\u00f3w niekomercyjnych, zwi\u0105zanych z istotnymi trudno\u015bciami finansowymi klienta, skutkuj\u0105ca zmian\u0105 dotychczasowych warunk\u00f3w umowy, ca\u0142kowitym lub cz\u0119\u015bciowym refinansowaniem zagro\u017conej ekspozycji, kt\u00f3re nie mia\u0142yby miejsca, gdyby klient nie do\u015bwiadcza\u0142 trudno\u015bci finansowych (w tym forbearance), skutkuj\u0105ca strat\u0105 w kwocie wi\u0119kszej ni\u017c 1% warto\u015bci bie\u017c\u0105cej zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych; dla detalicznych ekspozycji kredytowych \u2013 restrukturyzacja non-performing,\u2022umorzenie lub odpisanie przez Grup\u0119 w procesie restrukturyzacji istotnej kwoty nale\u017cno\u015bci klienta korporacyjnego skutkuj\u0105cej zmniejszeniem przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych,\u2022z\u0142o\u017cenie przez Grup\u0119, kontrahenta klienta, lub inny bank wniosku o upad\u0142o\u015b\u0107 klienta lub wszcz\u0119cie post\u0119powania w obr\u0119bie prawa restukturyzacyjnego,\u2022og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci; w przypadku korporacyjnych ekspozycji kredytowych, klient zosta\u0142 postawiony w stan likwidacji, zaprzesta\u0142 prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci,\u2022ekspozycja kredytowa staje si\u0119 wymagalna wskutek wypowiedzenia przez Grup\u0119 umowy kredytowej,\u2022zbycie przez Grup\u0119 nale\u017cno\u015bci kredytowej (lub jej cz\u0119\u015bci) ze strat\u0105 wi\u0119ksz\u0105 ni\u017c 5% kwoty ekspozycji bilansowej, je\u017celi przyczyn\u0105 sprzeda\u017cy by\u0142a pogarszaj\u0105ca si\u0119 jako\u015b\u0107 kredytowa ekspozycji,\u2022wyst\u0105pienie przeterminowania przekraczaj\u0105cego 30 dni lub udzielenie kolejnego udogodnienia (forbearance) na ekspozycji kredytowej klasyfikowanej pierwotnie jako forbearance non-performing (ekspozycja niepracuj\u0105ca), a nast\u0119pnie uzdrowionej i b\u0119d\u0105cej w statusie forbearance performing w trakcie okresu pr\u00f3bnego,\u2022status bezodsetkowy (wstrzymanie naliczania odsetek) dla ekspozycji kredytowej,\u2022dla detalicznej ekspozycji kredytowej ponad 3-miesi\u0119czne zaleg\u0142o\u015bci w sp\u0142acie nale\u017cnych zobowi\u0105za\u0144 w ramach kredytu z jednorazow\u0105 sp\u0142at\u0105 ca\u0142ego uruchomionego kapita\u0142u na koniec okresu kredytowania,\u2022dla korporacyjnych ekspozycji kredytowych - podj\u0119cie decyzji o dochodzeniu nale\u017cno\u015bci w ramach strategii windykacyjnej,\u2022kwestionowanie bilansowej ekspozycji kredytowej przez klienta na drodze post\u0119powania s\u0105dowego.Przes\u0142anki utraty warto\u015bci Przes\u0142anki utraty warto\u015bci wymagaj\u0105 indywidualnej eksperckiej oceny sytuacji d\u0142u\u017cnika i decyzji, czy klasyfikacja do stanu niewykonania zobowi\u0105zania jako ekspozycji z utrat\u0105 warto\u015bci jest uzasadniona. Do przes\u0142anek utraty warto\u015bci dla korporacyjnych ekspozycji kredytowych (z wy\u0142\u0105czeniem ekspozycji wobec przedsi\u0119biorc\u00f3w) nale\u017c\u0105:\u2022udzielenie przez osob\u0119 fizyczn\u0105 b\u0119d\u0105c\u0105 w sytuacji niewykonania zobowi\u0105zania, por\u0119czenia w Banku za istotne zobowi\u0105zania firmy nale\u017c\u0105cej do niej lub gdy osoba fizyczna jest d\u0142u\u017cnikiem Banku, a firma nale\u017c\u0105ca do niej znajduje si\u0119 w stanie niewykonania zobowi\u0105zania,\u2022ponad 3-miesi\u0119czne zaleg\u0142o\u015bci w sp\u0142acie (w tym wszystkie odsetki, kapita\u0142 i prowizje) w ramach kredytu z jednorazow\u0105 sp\u0142at\u0105 ca\u0142ego uruchomionego kapita\u0142u na koniec okresy kredytowego (nie ma zastosowania, je\u017celi cz\u0119stotliwo\u015b\u0107 sp\u0142at przekracza jeden miesi\u0105c), \u2022klient nale\u017cy do tej samej grupy ekonomicznej lub prawnej co d\u0142u\u017cnik b\u0119d\u0105cy w stanie niewykonania zobowi\u0105zania,\u2022zanik mo\u017cliwo\u015bci refinansowania,\u2022dla ekspozycji wynikaj\u0105cych z transakcji zawartych na rynku finansowym - zanik aktywnego rynku (np. zawieszenie notowa\u0144 na GPW) na dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych (akcje, obligacje, inne papiery warto\u015bciowe) znajduj\u0105cych si\u0119 w posiadaniu Grupy ze wzgl\u0119du na trudno\u015bci finansowe emitenta/klienta, co mo\u017ce mie\u0107 negatywny wp\u0142yw na przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych,\u2022zaprzestanie przez klienta sp\u0142at kapita\u0142u, odsetek lub prowizji i op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie lub najstarsze niedozwolone przekroczenie salda w rachunku bie\u017c\u0105cym utrzymuje si\u0119 przez wi\u0119cej ni\u017c 45 dni kalendarzowych,\u2022zagro\u017cenie upad\u0142o\u015bci\u0105, z\u0142o\u017cenie wniosku o wszcz\u0119cie post\u0119powania w obr\u0119bie prawa restrukturyzacyjnego lub inna reorganizacja finansowa, kt\u00f3re mog\u0105 skutkowa\u0107 brakiem sp\u0142aty aktywa finansowego lub jej op\u00f3\u017anieniem,\u2022brak zamiaru lub mo\u017cliwo\u015bci sp\u0142aty zobowi\u0105zania przez d\u0142u\u017cnika ze wzgl\u0119du na wyst\u0119puj\u0105ce problemy finansowe; w szczeg\u00f3lno\u015bci poni\u017csze zdarzenia mog\u0105 oznacza\u0107 istotne trudno\u015bci finansowe (zdarzenia opisane w punktach \u201e1\u201d do \u201e5\u201d nie s\u0105 przes\u0142ankami utraty warto\u015bci je\u015bli by\u0142y za\u0142o\u017cone w planach finansowych klienta na moment przyznania zaanga\u017cowania i Grupa takie plany zaakceptowa\u0142a:1)ujemne kapita\u0142y w\u0142asne na koniec rocznego okresu obrachunkowego,2)ujemne przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej w trzech kolejnych rocznych okresach obrachunkowych (ze sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, a je\u017celi nie jest sporz\u0105dzane, to z uproszczonego sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w),3)przychody z dzia\u0142alno\u015bci podstawowej ulegaj\u0105 znacz\u0105cemu obni\u017ceniu (ponad 50% rok do roku w oparciu o wyniki rocznych okres\u00f3w obrachunkowych) lub przychody z dzia\u0142alno\u015bci podstawowej ulegaj\u0105 obni\u017ceniu (ponad 30% rok do roku w oparciu o wyniki rocznych okres\u00f3w obrachunkowych) i jednocze\u015bnie iloraz zad\u0142u\u017cenia do EBITDA (earnings before interest, taxes, depreciation and amortisation, zysk przed odliczeniem odsetek od zobowi\u0105za\u0144 oprocentowanych, podatk\u00f3w i amortyzacji) jest wi\u0119kszy od 4 lub EBITDA jest mniejsza od 0 (je\u017celi umowa zawiera inn\u0105 definicj\u0119 wska\u017anika to zdarzenie jest przes\u0142ank\u0105 utraty warto\u015bci, je\u017celi jest przekroczony poziom 4 wg definicji z umowy. Je\u017celi umowa wskazuje poziom wska\u017anika > 4, to identyfikujemy przes\u0142ank\u0119 utraty warto\u015bci przy przekroczeniu poziomu z umowy),4)EBITDA ujemny w dw\u00f3ch kolejnych rocznych okresach obrachunkowych,5)realizacja projekcji finansowych przez Klienta odbiega w negatywny spos\u00f3b od zakresu zaakceptowanego przez Grup\u0119 o minimum 20%, co doprowadza do istotnego prze\u0142amania wska\u017anik\u00f3w finansowych,6)zdarzenia opisane w punktach \u201e1\u201d do \u201e5\u201d wyst\u0105pi\u0142y w trakcie roku obrachunkowego, o ile wyst\u0105pi\u0142y w wielko\u015bciach uznanych za znacz\u0105ce i Grupa przewiduje, \u017ce sytuacja nie ulegnie poprawie w okresie do zako\u0144czenia rocznego okresu obrachunkowego oraz sytuacja ta mo\u017ce skutkowa\u0107 brakiem sp\u0142aty aktywa finansowego lub jej op\u00f3\u017anieniem,7)czynne zaj\u0119cia egzekucyjne do rachunk\u00f3w klienta prowadzonych w Grupie, je\u015bli najstarszy czynny tytu\u0142 egzekucyjny utrzymuje si\u0119 powy\u017cej 90 dni oraz \u0142\u0105czna kwota czynnych tytu\u0142\u00f3w jest wy\u017csza ni\u017c 100 tys. z\u0142 dla klient\u00f3w korporacyjnej sieci sprzeda\u017cy lub 500 tys. z\u0142 dla klient\u00f3w strategicznych,8)nierozliczone roszczenia z gwarancji udzielonych przez Grup\u0119 (brak \u015brodk\u00f3w klienta), je\u017celi przeterminowane zobowi\u0105zanie klienta wobec Grupy z tytu\u0142u zap\u0142acenia gwarancji przez Grup\u0119 utrzymuje si\u0119 powy\u017cej 45 dni od daty wyp\u0142aty roszczenia z gwarancji,9)wypowiedzenie umowy kredytowej o znacz\u0105cej warto\u015bci w innym banku, \u2022istotne naruszenie warunk\u00f3w umownych przez klienta, kt\u00f3re mo\u017ce mie\u0107 negatywny wp\u0142yw na przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych (je\u017celi nast\u0105pi\u0142o istotne naruszenie warunk\u00f3w umownych, ale Grupa po rozpoznaniu i ocenie przyczyn i skutk\u00f3w takiego naruszenia, zaakceptowa\u0142a je (czasowo lub trwale) lub warunek taki zmieni\u0142a, takie zdarzenie nie jest traktowane jako przes\u0142anka utraty warto\u015bci),\u2022nieznane miejsce pobytu klienta skutkuj\u0105ce brakiem reprezentacji w kontaktach z Grup\u0105 oraz nieujawniony maj\u0105tek klienta, \u2022kryzys sektora, w kt\u00f3rym dzia\u0142a klient w po\u0142\u0105czeniu ze s\u0142ab\u0105 pozycj\u0105 kredytobiorcy w danym sektorze,\u2022restrukturyzacja nale\u017cno\u015bci kredytowej ze wzgl\u0119d\u00f3w niekomercyjnych zwi\u0105zanych z istotnymi trudno\u015bciami finansowymi klienta, skutkuj\u0105ca zmian\u0105 dotychczasowych warunk\u00f3w umowy, ca\u0142kowitym lub cz\u0119\u015bciowym refinansowaniem zagro\u017conej ekspozycji, kt\u00f3re nie mia\u0142oby miejsca, gdyby klient nie do\u015bwiadcza\u0142 tych trudno\u015bci finansowych (w tym forbearance) i strata warto\u015bci bie\u017c\u0105cej netto przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jest r\u00f3wna lub ni\u017csza ni\u017c 1%,\u2022oszustwo kredytowe d\u0142u\u017cnika wobec Banku lub innego podmiotu Grupy ING,\u2022w ci\u0105gu ostatnich 5 lat ekspozycja otrzyma\u0142a udogodnienie (forbearance) 2 lub wi\u0119cej razy, \u2022znacz\u0105ce pogorszenie ratingu klienta skutkuj\u0105ce jego przeklasyfikowaniem do klasy ryzyka minimum 17 przy jednoczesnym jednorazowym spadku o minimum 4 klasy.Grupa ustali\u0142a r\u00f3wnie\u017c dodatkowe nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki utraty warto\u015bci obowi\u0105zuj\u0105ce dla transakcji lewarowanych (tj.: transakcji, w kt\u00f3rych wyst\u0119puje wysoki poziom zad\u0142u\u017cenia w stosunku do zysku operacyjnego): \u2022znacz\u0105ce naruszenie istotnej klauzuli finansowej lub brak powrotu do stanu sprzed naruszenia, zw\u0142aszcza w sytuacji gdy klient jednocze\u015bnie wnioskuje o udogodnienie w sp\u0142acie,\u2022refinansowanie o charakterze forbearance istniej\u0105cego kredytobiorcy przy podwy\u017cszonym poziomie d\u017awigni finansowej (IBD/EBITDA, tj. interest bearing debt/earnings before interest, taxes, depreciation and amortisation, zobowi\u0105zania og\u00f3\u0142em/ zysk przed odliczeniem odsetek od zobowi\u0105za\u0144 oprocentowanych, podatk\u00f3w i amortyzacji) w por\u00f3wnaniu z poziomami d\u017awigni w momencie udzielenia finansowania lub poprzedniego refinansowania,\u2022refinansowanie ekspozycji ze sp\u0142at\u0105 ca\u0142ego uruchomionego kapita\u0142u na koniec okresu kredytowania w sytuacji trudno\u015bci finansowych klienta i z niskim prawdopodobie\u0144stwem refinansowania przez inny bank w aktualnych warunkach rynkowych,\u2022scenariusze bazowe (base case) oraz warunk\u00f3w skrajnych (stress case) wskazuj\u0105 na brak wystarczaj\u0105cych i stabilnych przep\u0142yw\u00f3w finansowych do obs\u0142ugi zad\u0142u\u017cenia zgodnie z przyj\u0119tym harmonogramem;oraz dodatkowe nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki dla transakcji finansowania nieruchomo\u015bci przychodowych:\u2022wska\u017anik LTV (Loan to Value) > 90% i nie jest to sytuacja tymczasowa,\u2022wska\u017anik historyczny DSCR (debt service cover ratio, Wska\u017anik Pokrycia Obs\u0142ugi D\u0142ugu <1.0 lub ICR (interest coverage ratio, Wska\u017anik Pokrycia Zobowi\u0105za\u0144 Odsetkowych) < 1.0 (w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ry wska\u017anik jest stosowany do oceny ryzyka transakcji) przez dwa kolejne roczne okresy obrachunkowe oraz przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne generowane przez nieruchomo\u015b\u0107 w ocenie eksperckiej s\u0105 niewystarczaj\u0105ce do sp\u0142aty i obs\u0142ugi kredytu zgodnie z przyj\u0119tym harmonogramem.Do przes\u0142anek utraty warto\u015bci dla detalicznych ekspozycji kredytowych oraz ekspozycji kredytowych wobec przedsi\u0119biorc\u00f3w nale\u017c\u0105:\u2022niedotrzymanie minimum trzech uzgodnie\u0144 sp\u0142aty zad\u0142u\u017cenia w ramach aktualnego okresu trwania zaleg\u0142o\u015bci,\u2022osoba fizyczna, kt\u00f3ra udzieli\u0142a por\u0119czenia w Grupie za istotne zobowi\u0105zania swojej firmy, znajduje si\u0119 w stanie niewykonania zobowi\u0105zania lub osoba fizyczna jest d\u0142u\u017cnikiem Grupy, a jej firma znajduje si\u0119 w stanie niewykonania zobowi\u0105zania,\u2022klient biznesowy jest powi\u0105zany w ramach tej samej grupy d\u0142u\u017cnik\u00f3w (prawnie lub ekonomicznie) w kt\u00f3rej jeden z d\u0142u\u017cnik\u00f3w znajduje si\u0119 w stanie niewykonania zobowi\u0105zania,\u2022brak zamiaru lub mo\u017cliwo\u015bci sp\u0142aty \u2013 w ocenie Grupy d\u0142u\u017cnik nie chce sp\u0142aci\u0107 zobowi\u0105zania lub nie ma mo\u017cliwo\u015bci sp\u0142aty; brak mo\u017cliwo\u015bci sp\u0142aty zobowi\u0105zania wyst\u0119puje w\u00f3wczas, gdy \u017ar\u00f3d\u0142a dochod\u00f3w d\u0142u\u017cnika s\u0105 niewystarczaj\u0105ce do realizacji sp\u0142at nale\u017cnych rat, np.:\u2212dla klienta indywidualnego: utrata pracy, zako\u0144czenie wyp\u0142at \u015bwiadcze\u0144 socjalnych, rozw\u00f3d, powa\u017cna choroba, \u015bmier\u0107 d\u0142u\u017cnika, uzyskanie informacji o nieterminowej obs\u0142udze zad\u0142u\u017cenia o znacznej warto\u015bci w innym banku (przeterminowanie powy\u017cej 90 dni) lub rozpocz\u0119cie dzia\u0142a\u0144 egzekucyjnych/windykacyjnych przez inny bank,\u2212dla klienta biznesowego: (przewidywane) niedobory \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, (przewidywana) wysoka d\u017awignia finansowa lub jej nag\u0142y wzrost, (przewidywane) z\u0142amanie klauzul finansowych, (przewidywane) pogorszenie sytuacji na rynku, na kt\u00f3rym pozycja d\u0142u\u017cnika jest s\u0142aba,\u2022udzielenie udogodnienia klientowi, kt\u00f3ry nie jest stanie wywi\u0105za\u0107 si\u0119 ze swoich zobowi\u0105za\u0144 finansowych wynikaj\u0105cych z zawartej z Grup\u0105 umowy kredytowej ze wzgl\u0119du na wyst\u0119puj\u0105ce lub spodziewane trudno\u015bci finansowe,\u2022oszustwo kredytowe d\u0142u\u017cnika wobec Grupy \u2013 uzasadnione podejrzenie wy\u0142udzenia kredytu, tj. zobowi\u0105zanie, z kt\u00f3rego dokumentacji kredytowej lub z ustalonego stanu faktycznego wynika, \u017ce zosta\u0142 udzielony w wyniku \u015bwiadomego wprowadzenia w b\u0142\u0105d Grupy poprzez przedstawienie dokument\u00f3w, za\u015bwiadcze\u0144, o\u015bwiadcze\u0144 niezgodnych w tre\u015bci ze stanem faktycznym,\u2022wyst\u0105pienie co najmniej 2 udogodnie\u0144 w okresie 5 lat od zastosowania pierwszego udogodnienia.W procesie identyfikacji utraty warto\u015bci, w pierwszej kolejno\u015bci Grupa ocenia, czy wyst\u0119puj\u0105 obiektywne dowody lub przes\u0142anki utraty warto\u015bci dla sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych. Kontrol\u0105 pod k\u0105tem utraty warto\u015bci ekspozycji obj\u0119ty jest ca\u0142y portfel kredytowy klient\u00f3w detalicznych i klient\u00f3w korporacyjnych. Ocena ekspozycji kredytowej pod k\u0105tem utraty warto\u015bci wykonywana jest w stosunku do d\u0142u\u017cnika automatycznie w cyklu dziennym dla klient\u00f3w z segment\u00f3w detalicznych oraz w cyklu bie\u017c\u0105cym i w obowi\u0105zuj\u0105cych terminach monitoringu portfela regularnego i nieregularnego w stosunku do klient\u00f3w korporacyjnych. Wyst\u0105pienie obiektywnego dowodu utraty warto\u015bci wymaga przekwalifikowania klienta do portfela ekspozycji niepracuj\u0105cych (non-performing). Identyfikacja przes\u0142anki utraty warto\u015bci ekspozycji kredytowej klient\u00f3w korporacyjnych wymaga indywidualnej eksperckiej oceny sytuacji d\u0142u\u017cnika i decyzji, czy klasyfikacja do stanu niewykonania zobowi\u0105zania jest uzasadniona, tj.:\u2022oceny zdolno\u015bci klienta do sp\u0142aty ca\u0142o\u015bci zobowi\u0105zania wobec Grupy zgodnie z umow\u0105 oraz udokumentowania tej oceny,\u2022je\u017celi nie stwierdza si\u0119 stanu niewykonania zobowi\u0105zania lub utraty warto\u015bci nale\u017cy przygotowa\u0107 pisemne uzasadnienie pozostawienia klienta w portfelu performing, \u2022je\u017celi w wyniku oceny stwierdzono sytuacj\u0119 stanu niewykonania zobowi\u0105zania lub utrat\u0119 warto\u015bci \u2013 przekwalifikowania klienta do portfela ekspozycji niepracuj\u0105cych (non-performing).Je\u017celi w wyniku oceny stwierdza si\u0119, \u017ce dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych nie istniej\u0105 dowody utraty warto\u015bci sk\u0142adnik ten w\u0142\u0105czany jest do grup aktyw\u00f3w finansowych o podobnych cechach ryzyka kredytowego, kt\u00f3re wskazuj\u0105 na zdolno\u015b\u0107 d\u0142u\u017cnika do sp\u0142aty ca\u0142o\u015bci zobowi\u0105zania zgodnie z warunkami umowy. Odpis aktualizuj\u0105cy w tak wyznaczonych grupach wyliczany jest metod\u0105 kolektywn\u0105 w oparciu o wycen\u0119 oczekiwanych strat kredytowych. Je\u015bli istniej\u0105 dowody, \u017ce zosta\u0142a poniesiona strata z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w wycenianego wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, to kwota odpisu aktualizuj\u0105cego r\u00f3wna si\u0119 r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w a warto\u015bci\u0105 bie\u017c\u0105c\u0105 oszacowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zdyskontowanych z zastosowaniem pierwotnej efektywnej stopy procentowej danego sk\u0142adnika instrumentu finansowego. W praktyce oznacza to, \u017ce dla aktyw\u00f3w z portfela Etapu 3 podlegaj\u0105cego ocenie indywidualnej (aktywa finansowe istotne indywidualnie) kalkulacja odpisu dokonywana jest bezpo\u015brednio przy zastosowaniu zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla danego aktywa, a dla aktyw\u00f3w z portfela Etapu 3 podlegaj\u0105cego ocenie kolektywnej (aktywa finansowe nieistotne indywidualnie) - okre\u015blana jest przy u\u017cyciu metody kolektywnej kalkulacji odpis\u00f3w z zastosowaniem oczekiwanej straty kredytowej w ca\u0142ym okresie \u017cycia aktywa. Podczas szacowania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych brane s\u0105 pod uwag\u0119 dost\u0119pne informacje na temat d\u0142u\u017cnika, w szczeg\u00f3lno\u015bci ocenie podlega mo\u017cliwo\u015b\u0107 sp\u0142aty ekspozycji, a w przypadku, gdy ekspozycja kredytowa posiada zabezpieczenie, przy szacowaniu uwzgl\u0119dnia si\u0119 r\u00f3wnie\u017c oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z realizacji zabezpieczenia z uwzgl\u0119dnieniem m.in. czasu, koszt\u00f3w oraz trudno\u015bci zwi\u0105zanych z odzyskaniem p\u0142atno\u015bci w wyniku sprzeda\u017cy zabezpieczenia.Je\u017celi istniej\u0105ce dowody utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub grupy aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu wskazuj\u0105, \u017ce oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z wy\u017cej wymienionych aktyw\u00f3w finansowych nie wyst\u0105pi\u0105, wtedy kwota odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w r\u00f3wna jest ich warto\u015bci bilansowej. Grupa stosuje definicj\u0119 niewykonania zobowi\u0105zania (ang.: definition of default), zgodnie z wytycznymi Europejskiego Urz\u0119du Nadzoru Bankowego (EBA) nr EBA/GL/2016/07 z dnia 18.01.2017 dotycz\u0105cymi stosowania definicji niewykonania zobowi\u0105zania, okre\u015blonej w art. 178 rozporz\u0105dzenia (UE) nr 575/2013.Wycena oczekiwanej straty kredytowej Do wyceny oczekiwanej straty kredytowej w podej\u015bciu kolektywnym Grupa wykorzystuje dostosowane do wymaga\u0144 MSSF 9 regulacyjne modele szacowania parametr\u00f3w ryzyka (PD, LGD, EAD) zbudowane dla potrzeb zaawansowanej metody wewn\u0119trznych rating\u00f3w (dalej: metoda AIRB). Modele parametr\u00f3w ryzyka dla potrzeb MSSF 9 zachowuj\u0105 t\u0105 sam\u0105 struktur\u0119 co modele regulacyjne, natomiast spos\u00f3b estymacji konkretnych warto\u015bci parametr\u00f3w (PD, LGD, EAD) jest dostosowany do wymaga\u0144 MSSF 9, a w szczeg\u00f3lno\u015bci obejmuje racjonalne i mo\u017cliwe do udokumentowania informacje, kt\u00f3re s\u0105 dost\u0119pne bez nadmiernych koszt\u00f3w lub stara\u0144 na dzie\u0144 sprawozdawczy, dotycz\u0105ce przesz\u0142ych zdarze\u0144, obecnych warunk\u00f3w i prognoz dotycz\u0105cych przysz\u0142ych warunk\u00f3w gospodarczych. Parametry modeli zosta\u0142y skalibrowane wed\u0142ug podej\u015bcia PIT (\u201epoint-in-time\u201d). W parametrze EAD uwzgl\u0119dniono harmonogramy sp\u0142at zgodnie z umowami kredytowymi.Kwota odpisu aktualizuj\u0105cego wyliczana kolektywnie oparta jest na historii strat dla portfeli aktyw\u00f3w o podobnych charakterystykach ryzyka kredytowego. Na potrzeby wyznaczenia parametr\u00f3w ryzyka stosowanych jest w Grupie ponad trzydzie\u015bci modeli, na potrzeby kt\u00f3rych ekspozycje klasyfikowane s\u0105 do grup homogenicznych o podobnych charakterystykach na bazie r\u00f3\u017cnych kryteri\u00f3w (g\u0142\u00f3wnie cechy produktowe, np. d\u0142ugo\u015b\u0107 kredytowania, forma zabezpieczenia i cel kredytowania oraz rodzaj klienta i finansowania). Ekspozycje z segmentu bankowo\u015bci detalicznej dzieli si\u0119 na kredyty hipoteczne i konsumpcyjne. Ekspozycje z segmentu bankowo\u015bci korporacyjnej pogrupowane s\u0105 g\u0142\u00f3wnie z uwagi na wielko\u015b\u0107 klienta (np. ma\u0142e i \u015brednie przedsi\u0119biorstwa, korporacje), typ klienta (np. instytucje finansowe) przeznaczenie kredytu (np. finansowanie nieruchomo\u015bci, finansowanie projekt\u00f3w) i produkt (np. leasing, faktoring).Grupa wycenia oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 w ca\u0142ym okresie \u017cycia pozosta\u0142ym do zapadalno\u015bci (ozn. LEL - Lifetime Expected Loss) na ekspozycji bez rozpoznanej utraty warto\u015bci jako zdyskontowan\u0105 sum\u0105 cz\u0105stkowych strat w okresie \u017cycia ekspozycji, odnosz\u0105cych si\u0119 do zdarze\u0144 niewykonania zobowi\u0105zania w ka\u017cdym 12-miesi\u0119cznym oknie czasowym pozosta\u0142ym do daty zapadalno\u015bci ekspozycji, z uwzgl\u0119dnieniem wag scenariuszy. W przypadku ekspozycji zakwalifikowanych do Etapu 1 stosuje si\u0119 12-miesi\u0119czn\u0105 strat\u0119 oczekiwan\u0105. Dla ekspozycji z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci z Etapu 3 (w stanie niewykonania zobowi\u0105zania - \u201ein default\u201d), dla kt\u00f3rych liczy si\u0119 rezerw\u0119 kolektywn\u0105, Grupa wycenia oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 w ca\u0142ym okresie \u017cycia pozosta\u0142ym do zapadalno\u015bci ekspozycji.Warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie jest odzwierciedlona w stracie oczekiwanej przez dwa czynniki dyskontuj\u0105ce:\u2022Dyskontowanie pomi\u0119dzy momentem wej\u015bcia nale\u017cno\u015bci w stan niewykonania zobowi\u0105zania, a momentem odzysku nale\u017cno\u015bci. Jest ono uwzgl\u0119dnione w parametrach regulacyjnych modeli LGD.\u2022Dyskontowanie pomi\u0119dzy dat\u0105 sprawozdawcz\u0105 a momentem wej\u015bcia ekspozycji w stan niewykonania zobowi\u0105zania, kt\u00f3re jest dodatkowo wzi\u0119te pod uwag\u0119 w kalkulacji straty oczekiwanej w ca\u0142ym okresie \u017cycia (LEL). Zak\u0142ada si\u0119, \u017ce dla ka\u017cdego rocznego przedzia\u0142u czasu zdarzenie niewykonania zobowi\u0105zania wyst\u0119puje \u015brednio w po\u0142owie okresu 0 \u2013 12 miesi\u0119cy. Grupa kalkuluje oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 jako \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 prawdopodobie\u0144stwem z kilku scenariuszy (najcz\u0119\u015bciej trzech: bazowego, negatywnego i pozytywnego) o r\u00f3\u017cnym prawdopodobie\u0144stwie wyst\u0105pienia. Strata oczekiwana jest liczona oddzielnie dla ka\u017cdego scenariusza a \u015brednia wa\u017cona prawdopodobie\u0144stwem wynika z wag (prawdopodobie\u0144stw) przypisanych do ka\u017cdego scenariusza (suma wag = 100%). Takie podej\u015bcie wype\u0142nia wym\u00f3g standardu, aby odpis na oczekiwane straty kredytowe by\u0142 nieobci\u0105\u017con\u0105 i wa\u017con\u0105 prawdopodobie\u0144stwem kwot\u0105 ustalon\u0105 w oparciu o szereg mo\u017cliwych wynik\u00f3w. Wagi scenariuszy wynikaj\u0105 wprost z przyj\u0119tych za\u0142o\u017ce\u0144 makroekonomicznych. Grupa zdecydowa\u0142a o wykorzystaniu 90-tego percentyla rozk\u0142adu zmiennych makroekonomicznych jako scenariusza negatywnego, zgodnie z za\u0142o\u017ceniami innych kalkulacji w Grupie zwi\u0105zanych z apetytem na ryzyko, kt\u00f3re wykorzystuj\u0105 90% przedzia\u0142 ufno\u015bci (np. RWA at risk) oraz 10-tego percentyla dla scenariusza pozytywnego jako podej\u015bcia symetrycznego. 90-ty oraz 10-ty percentyl wp\u0142ywaj\u0105 wprost na prawdopodobie\u0144stwo realizacji tych scenariuszy \u2013 oba posiadaj\u0105 statystycznie po 20% prawdopodobie\u0144stwa realizacji. Finalnie, prawdopodobie\u0144stwo realizacji scenariusza bazowego jest dope\u0142nieniem prawdopodobie\u0144stw realizacji scenariuszy skrajnych i wynosi 60%.Prognoza (wycena) straty oczekiwanej jest dokonywana w ka\u017cdym punkcie czasu w przysz\u0142o\u015bci w zale\u017cno\u015bci od oczekiwanych w danym punkcie warunk\u00f3w ekonomicznych. W oparciu o dane historyczne Grupa okre\u015bli\u0142a relacje pomi\u0119dzy obserwowanymi parametrami straty oczekiwanej (PD, LGD), a czynnikami makroekonomicznymi jako funkcje, na podstawie kt\u00f3rych - przy zadanych prognozach czynnik\u00f3w makroekonomicznych \u2013 oblicza si\u0119 przewidywane warto\u015bci parametr\u00f3w straty oczekiwanej w danym roku w przysz\u0142o\u015bci wed\u0142ug podej\u015bcia PiT (tzw. forward looking PiT). Wp\u0142yw czynnik\u00f3w makroekonomicznych na wysoko\u015b\u0107 odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe jest zapewniony w Grupie poprzez ich uwzgl\u0119dnienie w modelowaniu poszczeg\u00f3lnych parametr\u00f3w ryzyka, co umo\u017cliwia dob\u00f3r czynnik\u00f3w specyficznych dla danego rodzaju parametru i portfela. Wyb\u00f3r odpowiednich czynnik\u00f3w makroekonomicznych jest elementem procesu budowy modelu i zawiera w sobie kilka etap\u00f3w zar\u00f3wno eksperckich - gwarantuj\u0105cych uzyskanie interpretowalnej ekonomicznie relacji - jak i czysto statystycznych umo\u017cliwiaj\u0105cych ocen\u0119 istotno\u015bci i si\u0142y wyst\u0119puj\u0105cej relacji. Ocena adekwatno\u015bci wp\u0142ywu czynnik\u00f3w makroekonomicznych jest elementem ca\u0142o\u015bciowej oceny modeli wyznaczania odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe w ramach przeprowadzanego przez Grup\u0119 monitoringu modeli.Dla potrzeb oszacowania straty oczekiwanej Grupa okre\u015bla poziom ekspozycji EAD tylko dla nieodwo\u0142alnych zobowi\u0105za\u0144 kredytowych poprzez zastosowanie wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w konwersji CCF (procent wykorzystania wolnej cz\u0119\u015bci limitu kredytowego w okresie od daty sprawozdawczej do wyst\u0105pienia niewykonania zobowi\u0105zania) z regulacyjnych modeli EAD (oszacowanych wed\u0142ug podej\u015bcia TTC \u2013 \u201ethrough the cycle\u201d). EAD spada z czasem zgodnie z harmonogramem sp\u0142at danej ekspozycji. Dla ekspozycji z okre\u015blon\u0105 dat\u0105 ko\u0144cowej sp\u0142aty czas do zapadalno\u015bci jest r\u00f3wny ko\u0144cowej dacie sp\u0142aty. W przypadku, gdy data ko\u0144cowej sp\u0142aty przekracza 30 lat okres kalkulacji oczekiwanej straty zosta\u0142 ograniczony do 30 lat.Dla ekspozycji bez okre\u015blonej daty ko\u0144ca zaanga\u017cowania (np. niekt\u00f3re kredyty odnawialne i karty kredytowe) oczekiwany czas do zapadalno\u015bci jest okre\u015blonym statystycznie parametrem behawioralnym.Parametr LGD, b\u0119d\u0105cy funkcj\u0105 stosowanych technik ograniczania ryzyka kredytowego i wyra\u017cony jako procent EAD, jest szacowany na poziomie produktu i ekspozycji w oparciu o odpowiednio skalibrowane dla potrzeb MSSF 9 parametry z regulacyjnych modeli LGD (oszacowane wed\u0142ug podej\u015bcia TTC \u2013 \u201ethrough the cycle\u201d). Odzyski z zabezpiecze\u0144 s\u0105 integraln\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 budowy modeli LGD i co do zasadu kryteria uznania zabezpieczenia s\u0105 zgodne z wymaganiami CRR. Do najwa\u017cniejszych uznanych przez Grup\u0119 zabezpiecze\u0144 nale\u017c\u0105 zabezpieczenia hipoteczne (mieszkalne i komercyjne) oraz gwarancje i por\u0119czenia.Poziom parametru LGD, s\u0142u\u017c\u0105cy do wyliczania kwoty odpisu aktualizuj\u0105cego metod\u0105 kolektywn\u0105 dla ekspozycji z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci (PD = 100%), jest uzale\u017cniony od czasu przebywania ekspozycji kredytowej w stanie niewykonania zobowi\u0105zania. Dodatkowo, w segmencie klient\u00f3w korporacyjnych w zakresie du\u017cych i \u015brednich firm, warto\u015b\u0107 parametru LGD wynosi 100% po up\u0142ywie co najmniej 78 miesi\u0119cy pozostawania ekspozycji w stanie niewykonania zobowi\u0105zania. Analogicznie, w ramach segmentu klient\u00f3w detalicznych oraz przedsi\u0119biorc\u00f3w, warto\u015b\u0107 parametru LGD przyjmuje warto\u015b\u0107 100% po spe\u0142nieniu nast\u0119puj\u0105cych warunk\u00f3w:\u2022nast\u0105pi\u0142o zdarzenie utraty warto\u015bci, oraz obiektywne dowody utraty warto\u015bci wyst\u0119puj\u0105 nieprzerwanie przez 47 miesi\u0119cy od daty rozpoznania utraty warto\u015bci wobec przedsi\u0119biorc\u00f3w, \u2022ekspozycje w stanie default, kt\u00f3re nale\u017c\u0105 do portfela zakupionego z utrat\u0105 warto\u015bci (POCI),\u2022ekspozycje oceniono jako oszustwo kredytowe (fraud), tj. zosta\u0142y zarejestrowane jako podejrzenie wy\u0142udzenia kredytu lub zg\u0142oszone jako zawiadomienie o podejrzeniu pope\u0142nienia przest\u0119pstwa. Uj\u0119cie odpisu na oczekiwane straty kredytowe dotycz\u0105cego aktyw\u00f3w wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu Utrata warto\u015bci wykazywana jest jako zmniejszenie warto\u015bci bilansowej sk\u0142adnika, za\u015b kwota straty obci\u0105\u017ca rachunek zysk\u00f3w i strat okresu. Je\u017celi w kolejnym okresie wysoko\u015b\u0107 straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci zmniejszy si\u0119 na skutek zdarzenia, kt\u00f3re nast\u0105pi\u0142o po wyst\u0105pieniu utraty warto\u015bci (np. poprawy oceny zdolno\u015bci kredytowej d\u0142u\u017cnika), w\u00f3wczas uprzednio dokonany odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest odwracany przez rachunek zysk\u00f3w i strat. Grupa okre\u015bli\u0142a zdarzenia skutkuj\u0105ce mo\u017cliwo\u015bci\u0105 odwr\u00f3cenia utraty warto\u015bci ekspozycji kredytowej.Grupa stosuje te same kryteria dla cel\u00f3w wyj\u015bcia klienta ze stanu niewykonania zobowi\u0105zania i odwr\u00f3cenia straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Proces rozpocz\u0119cia okresu pr\u00f3bnego i nast\u0119pnie uzdrowienia, tj. przej\u015bcia z portfela niepracuj\u0105cego (non-performing) do portfela performing jest realizowany:\u2022dla klient\u00f3w z segmentu kredyt\u00f3w hipotecznych i konsumenckich \u2013 na poziomie segmentu biznesowego, chyba \u017ce dotyczy sytuacji rozpoznawanej na poziomie d\u0142u\u017cnika (np. upad\u0142o\u015b\u0107),\u2022dla klient\u00f3w korporacyjnych \u2013 na poziomie d\u0142u\u017cnika. Je\u017celi d\u0142u\u017cnik znajduje si\u0119 w portfelu z utrat\u0105 warto\u015bci i nie posiada \u017cadnej ekspozycji w statucie udzielonego udogodnienia w sp\u0142acie (forbearance) - zostaje uznany za uzdrowionego i zakwalifikowany do portfela pracuj\u0105cego (performing), je\u017celi s\u0105 spe\u0142nione wszystkie nast\u0119puj\u0105ce warunki w poni\u017cszej kolejno\u015bci: \u2022\u017caden dow\u00f3d utraty warto\u015bci lub przes\u0142anka utraty warto\u015bci b\u0119d\u0105ce \u017ar\u00f3d\u0142em niewykonania zobowi\u0105zania lub wskazuj\u0105ce na wysokie prawdopodobie\u0144stwo niedokonania p\u0142atno\u015bci \u2013 nie s\u0105 aktywne, \u2022od daty zako\u0144czenia dowodu/ przes\u0142anki utraty warto\u015bci up\u0142yn\u0119\u0142o co najmniej 3 miesi\u0105ce (okres pr\u00f3bny) i w tym okresie zachowanie (zamiar sp\u0142aty) i sytuacja klienta (zdolno\u015b\u0107 sp\u0142aty) zosta\u0142y pozytywnie ocenione, a w przypadku klienta korporacyjnego ocena sytuacji finansowej zosta\u0142a udokumentowana, \u2022klient dokonywa\u0142 regularnych sp\u0142at, tj. brak zaleg\u0142o\u015bci >30 dni w okresie pr\u00f3bnym,\u2022po zako\u0144czeniu okresu pr\u00f3bnego klient zosta\u0142 uznany za zdolnego do sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 kredytowych w ca\u0142o\u015bci, bez korzystania z zabezpieczenia,\u2022brak zaleg\u0142o\u015bci w sp\u0142acie przekraczaj\u0105cych kwot\u0119 limitu bezwzgl\u0119dnego; je\u017celi wyst\u0119puj\u0105 zaleg\u0142o\u015bci w kwocie przewy\u017cszaj\u0105cej kwot\u0119 limitu bezwzgl\u0119dnego, okres pr\u00f3bny zostaje wyd\u0142u\u017cony do czasu obni\u017cenia kwoty zaleg\u0142o\u015bci poni\u017cej kwoty tego limitu.Klient znajduj\u0105cy si\u0119 w portfelu z utrat\u0105 warto\u015bci posiadaj\u0105cy ekspozycj\u0119 ze statusem udzielonego udogodnienia w sp\u0142acie (forbearance) - zostaje uznany za uzdrowionego i zakwalifikowany do portfela pracuj\u0105cego (performing) je\u017celi s\u0105 spe\u0142nione wszystkie nast\u0119puj\u0105ce warunki:\u2022\u017caden dow\u00f3d utraty warto\u015bci lub przes\u0142anka utraty warto\u015bci b\u0119d\u0105ce \u017ar\u00f3d\u0142em niewykonania zobowi\u0105zania lub wskazuj\u0105ce na wysokie prawdopodobie\u0144stwo niedokonania p\u0142atno\u015bci - nie s\u0105 aktywne, \u2022od ostatniego z poni\u017cszych zdarze\u0144 up\u0142yn\u0119\u0142o co najmniej 12 miesi\u0119cy (okres pr\u00f3bny): \u2212przyznanie ostatnich \u015brodk\u00f3w restrukturyzacji tj. udzielenia udogodnienia w sp\u0142acie (forbearance), \u2212ekspozycji zosta\u0142 nadany status niewykonania zobowi\u0105zania; \u2212koniec okresu karencji okre\u015blonego w umowie restrukturyzacyjnej,\u2022w okresie pr\u00f3bnym klient dokona\u0142 istotnych/ regularnych sp\u0142at: \u2212klient, w ramach swoich regularnych p\u0142atno\u015bci zgodnych z ustalonymi warunkami restrukturyzacji, sp\u0142aci\u0142 materialn\u0105 kwot\u0119 w wysoko\u015bci stanowi\u0105cej wcze\u015bniejsze przeterminowanie (je\u017celi by\u0142y kwoty przeterminowane) lub umorzenie (je\u017celi nie by\u0142o \u017cadnych kwot przeterminowania),\u2212klient dokonywa\u0142 regularnych sp\u0142at, zgodnie z nowym harmonogramem uwzgl\u0119dniaj\u0105cym warunki restrukturyzacji, tj. brak zaleg\u0142o\u015bci> 30 dni w okresie pr\u00f3bnym,\u2022na koniec okresu pr\u00f3bnego klient nie ma \u017cadnych kwot przeterminowanych i nie ma obaw, co do pe\u0142nej sp\u0142aty ekspozycji zgodnie z warunkami umowy restrukturyzacyjnej.Grupa ustali\u0142a nast\u0119puj\u0105ce dodatkowe warunki odwr\u00f3cenia utraty warto\u015bci / wyj\u015bcia ze statusu niewykonania zobowi\u0105zania (default) obowi\u0105zuj\u0105ce wszystkich klient\u00f3w:\u2022Je\u015bli w okresie pr\u00f3bnym zostanie zidentyfikowany dow\u00f3d lub przes\u0142anka utraty warto\u015bci b\u0119d\u0105ce \u017ar\u00f3d\u0142em niewykonania zobowi\u0105zania/ wskazuj\u0105ce na wysokie prawdopodobie\u0144stwo nie dokonania p\u0142atno\u015bci, data zako\u0144czenia okresu pr\u00f3bnego zostanie ponownie ustalona i okres pr\u00f3bny zaczyna si\u0119 liczy\u0107 od pocz\u0105tku od momentu wyga\u015bni\u0119cia dzia\u0142ania dowodu/ przes\u0142anki. \u2022Je\u017celi w trakcie trwania okresu pr\u00f3bnego i po okresie karencji sp\u0142aty wyst\u0105pi\u0142o zdarzenie DPD > 30, data zako\u0144czenia okresu pr\u00f3bnego zostanie zresetowana i okres pr\u00f3bny zaczyna si\u0119 liczy\u0107 od pocz\u0105tku od momentu, kiedy DPD wr\u00f3ci\u0142o do poziomu poni\u017cej 31 dni.\u2022Wszystkie warunki odwr\u00f3cenia utraty warto\u015bci/ wyj\u015bcia ze stanu niewykonania zobowi\u0105zania powinny by\u0107 spe\u0142nione tak\u017ce w odniesieniu do nowych ekspozycji wobec klienta, w szczeg\u00f3lno\u015bci, je\u017celi poprzednie ekspozycje kredytowe tego klienta b\u0119d\u0105ce wcze\u015bniej w restrukturyzacji zosta\u0142y zbyte lub trwale odpisane.Wyj\u0105tek od zasady braku aktywnych dowod\u00f3w/ przes\u0142anek utraty warto\u015bci b\u0119d\u0105cych \u017ar\u00f3d\u0142em niewykonania zobowi\u0105zania stanowi dow\u00f3d \u201eklasyfikacja do Etapu 3/ rezerwa\u201d - jego utrzymywanie si\u0119 nie wstrzymuje rozpocz\u0119cia okresu pr\u00f3bnego (poniewa\u017c jest on skutkiem a nie przyczyn\u0105 niewykonania zobowi\u0105zania) - klasyfikacja do Etapu 3 i rezerwa utrzymywane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c w okresie pr\u00f3bnym.Przes\u0142anki klasyfikacji aktywa finansowego wycenianego wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody do Etapu 3 Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy wyst\u0105pi\u0142y obiektywne dowody utraty warto\u015bci d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych klasyfikowanych do wyceny wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody. Potwierdzenie wyst\u0105pienia obiektywnego dowodu utraty warto\u015bci jest przes\u0142ank\u0105 do klasyfikacji aktywa do etapu 3. Dowody wskazuj\u0105ce, \u017ce aktywo finansowe lub grupa aktyw\u00f3w finansowych trwale utraci\u0142a warto\u015b\u0107 mog\u0105 wynika\u0107 z jednej lub kilku przes\u0142anek, kt\u00f3re zaprezentowane zosta\u0142y poni\u017cej: \u2022znacz\u0105ce trudno\u015bci finansowe emitenta (np.: znacz\u0105ce ujemne kapita\u0142y w\u0142asne, wysokie ponoszone straty w bie\u017c\u0105cym roku przekraczaj\u0105ce kapita\u0142 w\u0142asny, wypowiedzenie umowy kredytowej o znacz\u0105cej warto\u015bci w innym banku),\u2022niedotrzymanie warunk\u00f3w umowy, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci niesp\u0142acenie lub zaleganie ze sp\u0142at\u0105 wymagalnych zobowi\u0105za\u0144 (np.: odsetek lub nomina\u0142u), interpretowane jako materializacja ryzyka kredytowego emitenta,\u2022przyznanie emitentowi przez jego wierzycieli udogodnie\u0144 w sp\u0142acie zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3rych by nie otrzyma\u0142 w innych okoliczno\u015bciach,\u2022wysokie prawdopodobie\u0144stwo upad\u0142o\u015bci lub innej reorganizacji finansowej emitenta,\u2022identyfikacja utraty warto\u015bci aktywa finansowego w poprzednim okresie,\u2022zanik aktywnego rynku na aktywo finansowe, kt\u00f3ry mo\u017ce wynika\u0107 z trudno\u015bci finansowych emitenta,\u2022opublikowane analizy oraz przewidywania agencji ratingowych lub innych jednostek, kt\u00f3re potwierdzaj\u0105 okre\u015blony (wysoki) profil ryzyka aktywa finansowego,\u2022inne mo\u017cliwe do zaobserwowania dane wskazuj\u0105ce na mo\u017cliwy do ustalenia spadek oszacowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z grupy aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re pojawi\u0142y si\u0119 po dacie ich pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w ksi\u0119gach Grupy. Dane o kt\u00f3rych mowa powy\u017cej mog\u0105 dotyczy\u0107 niekorzystnych zmian w sytuacji p\u0142atniczej grupy emitent\u00f3w, kraju lub lokalnych warunk\u00f3w ekonomicznych, kt\u00f3re s\u0105 skorelowane z brakiem sp\u0142at z grupy aktyw\u00f3w finansowych.Uj\u0119cie odpisu na oczekiwane straty kredytowe dotycz\u0105cego d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat. Straty te wy\u0142\u0105cza si\u0119 z innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w.13.13. Zakupione lub utworzone aktywa finansowe dotkni\u0119te utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe Grupa rozpoznaje jako odr\u0119bn\u0105 kategorie aktywa finansowe zakupione lub utworzone, kt\u00f3re s\u0105 dotkni\u0119te utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia (Purchased and originated credit-impaired financial assets, POCI). Aktywa te mog\u0105 zosta\u0107 uj\u0119te w rezultacie:\u2022transakcji nabycia aktywa ze zidentyfikowan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci, \u2022istotnej modyfikacji (opisanej w punkcie 13.5) nast\u0119puj\u0105cej po usuni\u0119ciu z ksi\u0105g pierwotnego zaanga\u017cowania lub \u2022udzielonego nowego zaanga\u017cowania kredytowego klientowi dla kt\u00f3rego inne zaanga\u017cowania klasyfikowane s\u0105 do Etapu 3.Aktywa te wy\u0142\u0105czone s\u0105 z modelu opartego o tr\u00f3jetapowe podej\u015bcie opisane w punkcie 13.12. Ka\u017cda zmiana skumulowanych oczekiwanych strat kredytowych w ca\u0142ym okresie \u017cycia tych aktyw\u00f3w finansowych, zar\u00f3wno pozytywna jaki i negatywna, ujmowana jest w rachunku wynik\u00f3w jako zysk lub strata z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.16.Inne aktywa finansowe Inne aktywa finansowe obejmuj\u0105 nale\u017cno\u015bci handlowe i inne nale\u017cno\u015bci. Grupa zastosowa\u0142a uproszczone podej\u015bcie w zakresie szacowania odpisu na oczekiwane straty kredytowe i ujmuje odpis w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia nale\u017cno\u015bci. Nale\u017cno\u015bci handlowe obejmowane s\u0105 odpisami aktualizuj\u0105cymi po osi\u0105gni\u0119ciu progu przeterminowania, kt\u00f3ry wynosi 60 dni. W uzasadnionych przypadkach, a w szczeg\u00f3lno\u015bci w przypadku nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u niedobor\u00f3w i szk\u00f3d, roszcze\u0144 kwestionowanych przez d\u0142u\u017cnik\u00f3w oraz innych nale\u017cno\u015bci, dla kt\u00f3rych ryzyko nieodzyskania Grupa ocenia jako wysokie, odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych dokonuje si\u0119 wcze\u015bniej, przed osi\u0105gni\u0119ciem 60-dniowego progu przeterminowania.W przypadku, gdy wp\u0142yw warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie jest istotny, warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlaj\u0105cej aktualn\u0105 warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie. Nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe prezentowane s\u0105 w ramach innych aktyw\u00f3w finansowych, z wyj\u0105tkiem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych, kt\u00f3re stanowi\u0105 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odr\u0119bn\u0105 pozycj\u0119. W pozycji zyski / straty z rewaluacji odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny w odniesieniu do d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, zaprezentowane zosta\u0142y zmiany warto\u015bci godziwej tych instrument\u00f3w bez uwzgl\u0119dnienia zmian wynikaj\u0105cych z wyceny z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka, w zakresie pozycji obj\u0119tych rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej. W odniesieniu do zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych:\u2022w pozycji zyski / straty z rewaluacji odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny - zaprezentowana zosta\u0142a kwota dotycz\u0105ca efektywnej cz\u0119\u015bci powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego w strategii zabezpieczaj\u0105cej przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne portfela aktyw\u00f3w/ zobowi\u0105za\u0144 finansowych.\u2022w pozycji przeniesienie na wynik finansowy - zaprezentowana zosta\u0142a amortyzacja efektywnej cz\u0119\u015bci powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego strategii zabezpieczaj\u0105cej przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, w datach, w kt\u00f3rych pozycja zabezpieczana skutkuje na rachunek zysk\u00f3w lub strat. Zasady odnosz\u0105ce si\u0119 do powy\u017cszych pozycji zosta\u0142y szczeg\u00f3\u0142owo opisane w rozdziale III. Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci w punkcie 13.9.1. oraz w sekcji Zarz\u0105dzanie ryzykiem i kapita\u0142em w rozdziale III.1.10. Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag41": { "value": "Analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci wyceny instrument\u00f3w finansowych nienotowanych na aktywnych rynkach zaprezentowano w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 37. Warto\u015b\u0107 godziwa.16.Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 20222021d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144pozosta\u0142e aktywa finansowe wyceniane wg warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyOg\u00f3\u0142emd\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144pozosta\u0142e aktywa finansowe wyceniane wg warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyOg\u00f3\u0142emAktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym:163,81 895,82 059,6243,21 455,11 698,3wycena instrument\u00f3w pochodnych-974,9974,9-629,3629,3pozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym: 163,8920,91 084,7243,2825,81 069,0d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:163,8443,3607,1243,2301,1544,3obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN125,2441,7566,9243,2259,2502,4obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK38,61,239,8-41,441,4obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego-0,40,4-0,50,5transakcje z przyrzeczeniem odkupu-477,6477,6-524,7524,7Aktywa finansowe inne ni\u017c przeznaczone do obrotu wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:-56,556,5-83,283,2kredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy-54,654,6-78,478,4instrumenty kapita\u0142owe-1,91,9-4,84,8Razem 163,81 952,32 116,1243,21 538,31 781,5Szczeg\u00f3\u0142owe ujawnienia na temat warto\u015bci nominalnych instrument\u00f3w pochodnych oraz ich wyceny w podziale na poszczeg\u00f3lne typy instrument\u00f3w pochodnych wraz z terminami pozosta\u0142ymi do ich realizacji zosta\u0142y zaprezentowane w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 17. Wycena instrument\u00f3w pochodnych.Jako d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 zaprezentowano papiery, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 zastawione lub odsprzedane przez otrzymuj\u0105cego zabezpieczenie. Aktywa te, zgodnie z wymogami MSSF 9, Grupa prezentuje odr\u0119bnie w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144. Wi\u0119cej informacji nt. aktyw\u00f3w stanowi\u0105cych zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 znajduje si\u0119 w nocie obja\u015bniaj\u0105cej nr 20.W roku 2022 Grupa sprzeda\u0142a akcje jednej sp\u00f3\u0142ki z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Akcje te zosta\u0142y nabyte w 2021 roku w ramach rozliczenia sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w w innej sp\u00f3\u0142ce. Z tytu\u0142u sprzeda\u017cy wspomnianych akcji Grupa odnotowa\u0142a w roku 2022 strat\u0119 w wysoko\u015bci - 4,7 mln z\u0142, kt\u00f3ra zosta\u0142a zaprezentowana w nocie 4. Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany.Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (z wy\u0142\u0105czeniem wyceny instrument\u00f3w pochodnych) wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 20222021pozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotukredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyinstrumenty kapita\u0142owe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyOg\u00f3\u0142empozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotukredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyinstrumenty kapita\u0142owe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyOg\u00f3\u0142embez okre\u015blonego terminu--1,91,9--4,84,8do 1 miesi\u0105ca510,9--510,9524,710,2-534,9powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy-2,8-2,8-4,5-4,5powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 roku57,19,7-66,87,514,1-21,6powy\u017cej 1 roku do 5 lat402,629,2-431,8297,845,4-343,2powy\u017cej 5 lat114,11,5-115,6239,04,2-243,2dla kt\u00f3rych termin zapadalno\u015bci up\u0142yn\u0105\u0142 -11,4-11,4---0,0Razem 1 084,754,61,91 141,21 069,078,44,81 152,217.Wycena instrument\u00f3w pochodnych W tabelach poni\u017cej zosta\u0142y zaprezentowane warto\u015bci nominalne instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3rych wycena prezentowana jest w aktywach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (wycena dodatnia) oraz zobowi\u0105zaniach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (wycena ujemna) skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej Grupy. Nomina\u0142y instrument\u00f3w pochodnych w przypadku transakcji jednowalutowych zosta\u0142y zaprezentowane w kwotach zakupionych, natomiast w przypadku transakcji dwuwalutowych zaprezentowano zar\u00f3wno kwoty zakupione jak i sprzedane.W kwocie wyceny instrument\u00f3w pochodnych do warto\u015bci godziwej uj\u0119to korekt\u0119 wyceny z tytu\u0142u ryzyka kredytowego zwi\u0105zanego z niewyp\u0142acalno\u015bci\u0105 kontrahenta (CVA) oraz niewyp\u0142acalno\u015bci\u0105 Grupy (DVA).2022 Wycenado warto\u015bci godziwejWarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3wo terminie pozostaj\u0105cym do realizacjiAktywaZobowi\u0105zaniaponi\u017cej 3 miesi\u0119cyod 3 m-cy do 1 rokupowy\u017cej 1 rokuRazem Instrumenty pochodne na stop\u0119 procentow\u0105, w tym: 266,9929,7103 751,1180 595,4450 278,1734 624,6rozliczane przez CCP191,2164,8103 097,4179 157,5439 859,1722 114,0kontrakty na przysz\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 FRA - PLN14,514,366 723,054 684,05 464,0126 871,0swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) fixed - float218,2624,232 455,4118 353,8407 573,8558 383,0swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS EUR) fixed - float11,2271,81 480,16 964,626 226,634 671,3swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS USD) fixed - float2,11,22 936,0240,45 571,28 747,6swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS CZK) fixed - float13,611,10,0328,23 782,14 110,3swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS GBP) fixed - float0,20,00,00,0995,6995,6opcje CAP - EUR6,76,7156,60,0620,9777,5opcje CAP - PLN0,40,40,024,443,968,3Walutowe instrumenty pochodne, w tym:705,8670,735 143,527 570,38 890,071 603,8kontrakty walutowe (swap, forward), w tym:641,2605,335 143,527 570,33 451,666 165,4kontrakty walutowe (swap, forward) EUR/PLN113,1114,38 988,38 425,41 571,118 984,8kontrakty walutowe (swap, forward) USD/PLN260,1229,515 941,48 316,916,424 274,7kontrakty walutowe (swap, forward) EUR/USD51,794,65 743,92 347,2189,08 280,1kontrakty walutowe (swap, forward) pozosta\u0142e pary walut216,3166,94 469,98 480,81 675,114 625,8CIRS, w tym:64,665,40,00,05 438,45 438,4CIRS EUR/PLN (float-float)64,665,40,00,05 438,45 438,4Bie\u017c\u0105ce transakcje pozabilansowe, w tym:2,21,98 306,7--8 306,7operacje wymiany walutowej2,21,92 865,8--2 865,8operacje papierami warto\u015bciowymi0,00,05 440,9--5 440,9Pozosta\u0142e pozabilansowe instrumenty finansowe0,00,01 219,4--1 219,4Razem974,91 602,3148 420,7208 165,7459 168,1815 754,52021 Wycenado warto\u015bci godziwejWarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3wo terminie pozostaj\u0105cym do realizacjiAktywaZobowi\u0105zaniaponi\u017cej 3 miesi\u0119cyod 3 m-cy do 1 rokupowy\u017cej 1 rokuRazem Instrumenty pochodne na stop\u0119 procentow\u0105, w tym: 237,9496,891 488,3123 863,6452 298,7667 650,6rozliczane przez CCP137,1151,889 253,3119 788,2443 574,5652 616,0kontrakty na przysz\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 FRA - PLN28,236,344 590,037 622,017 894,0100 106,0swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) fixed - float172,7402,944 389,982 946,5419 338,9546 675,3swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS EUR) fixed - float33,255,62 260,31 618,811 601,215 480,3swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS USD) fixed - float0,50,5224,50,02 337,02 561,5swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS CZK) fixed - float2,70,90,00,0706,6706,6opcje CAP - EUR0,50,59,81 676,3373,72 059,8opcje CAP - PLN0,10,113,80,047,361,1Walutowe instrumenty pochodne, w tym:389,3449,843 579,927 331,35 365,076 276,2kontrakty walutowe (swap, forward), w tym:348,6402,043 372,827 005,13 442,573 820,4kontrakty walutowe (swap, forward) EUR/PLN63,575,115 475,18 416,41 355,725 247,2kontrakty walutowe (swap, forward) USD/PLN120,1177,416 368,79 971,3165,326 505,3kontrakty walutowe (swap, forward) EUR/USD54,419,25 577,72 113,50,07 691,2kontrakty walutowe (swap, forward) pozosta\u0142e pary walut110,6130,35 951,36 503,91 921,514 376,7CIRS, w tym:40,747,8207,1326,21 922,52 455,8CIRS CHF/PLN (float-float)8,730,0120,8241,20,0362,0CIRS EUR/PLN (float-float)32,017,886,385,01 922,52 093,8Bie\u017c\u0105ce transakcje pozabilansowe, w tym:2,12,42 826,9--2 826,9operacje wymiany walutowej1,92,42 647,4--2 647,4operacje papierami warto\u015bciowymi0,20,0179,5--179,5Razem629,3949,0137 895,1151 194,9457 663,7746 753,7 Instrumenty pochodne stopy procentowej IRS/FRA \u201erozliczane do rynku\u201d (ang.: \u201esettled-to-market\u201d) Instrumenty pochodne stopy procentowej IRS/FRA przekazane do rozliczania za po\u015brednictwem centralnych kontrahent\u00f3w/CCP rozliczane s\u0105 zgodnie z podej\u015bciem \u201esettlement-to-market/rozliczenie do rynku\u201d. Zgodnie z warunkami wspomnianej us\u0142ugi, ekspozycja bilansowa wynikaj\u0105ca z transakcji jest codziennie rozliczana w oparciu o zmian\u0119 warto\u015bci godziwej poszczeg\u00f3lnych transakcji. W zwi\u0105zku z tym nie jest sk\u0142adany depozyt zabezpieczaj\u0105cy Variation Margin. Warto\u015b\u0107 bilansowa poszczeg\u00f3lnych transakcji uwzgl\u0119dnia przep\u0142ywy realizowane w ramach dziennego rozliczenia ekspozycji z nich wynikaj\u0105cych, w tym przep\u0142ywy wynikaj\u0105ce z rozliczenia kwoty wyr\u00f3wnania ceny (ang.: price alignment amout), kt\u00f3ra zapewnia ekonomiczn\u0105 ekwiwalentno\u015b\u0107 zatosowanego podej\u015bcia do podej\u015bcia \u201ecollateralized-to-market/zabezpieczone do rynku\u201d.18.Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym sporz\u0105dzonym za rok 2022 (podobnie jak za rok 2021) Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej oraz rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W tabeli poni\u017cej zaprezentowano wycen\u0119 instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych w podziale na instrumenty zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 papier\u00f3w warto\u015bciowych oraz instrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Wycena instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych prezentowana jest w pozycji Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce w aktywach (wycena dodatnia) i zobowi\u0105zaniach (wycena ujemna) skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej Grupy. 20222021AktywaZobowi\u0105zaniaAktywaZobowi\u0105zaniaInstrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne139,2367,2250,3218,6Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 papier\u00f3w warto\u015bciowych0,02,30,116,8Razem pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce139,2369,5250,4235,419.Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe 20222021d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144pozosta\u0142e inwestycyjne papiery warto\u015bcioweOg\u00f3\u0142emd\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144pozosta\u0142e inwestycyjne papiery warto\u015bcioweOg\u00f3\u0142emWyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody , w tym:0,015 812,715 812,71 266,414 378,915 645,3d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:0,015 691,815 691,81 266,414 211,515 477,9obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN-12 153,812 153,81 266,411 765,913 032,3obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR-1 803,41 803,4-1 022,91 022,9obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego-1 308,91 308,9-941,4941,4obligacje Rz\u0105du Austriackiego-425,7425,7-481,3481,3instrumenty kapita\u0142owe-120,9120,9-167,4167,4Wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:0,032 620,132 620,1771,331 205,531 976,8d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:0,032 620,132 620,1771,331 205,531 976,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN-13 352,513 352,5771,315 311,516 082,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR-3 192,13 192,1-4 028,84 028,8obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego-6 815,76 815,7-5 695,25 695,2obligacje Polskiego Funduszu Rozwoju-3 858,43 858,4-3 855,23 855,2obligacje Banku Gospodarstwa Krajowego-1 802,11 802,1-2 299,82 299,8bony pieni\u0119\u017cne NBP-3 599,33 599,3-15,015,0Razem 0,048 432,848 432,82 037,745 584,447 622,1Warto\u015b\u0107 prezentowana w pozycji instrumenty kapita\u0142owe w kategorii wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody obejmuje inwestycje w akcje i udzia\u0142y wyemitowane przez podmioty, kt\u00f3re s\u0105 uwa\u017cane za istotne z punktu widzenia dzia\u0142alno\u015bci Grupy. Podej\u015bcie do wyceny do warto\u015bci godziwej tych instrument\u00f3w zosta\u0142o opisane w dalszej cz\u0119\u015bci sprawozdania w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 37. Warto\u015b\u0107 Godziwa.Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 20222021wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodywyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztuOg\u00f3\u0142emwyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodywyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztuOg\u00f3\u0142embez okre\u015blonego terminu120,9-120,9167,4-167,4do 1 miesi\u0105ca48,53 599,33 647,8-15,015,0powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy----1 127,41 127,4powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 roku-180,6180,657,22 763,52 820,7powy\u017cej 1 roku do 5 lat10 203,222 615,232 818,48 665,719 511,428 177,1powy\u017cej 5 lat5 440,16 225,011 665,16 755,08 559,515 314,5Razem15 812,732 620,148 432,815 645,331 976,847 622,1Jako\u015b\u0107 portfela inwestycyjnych papier\u00f3w warto\u015bciowych 20222021Etap 1Etap 1bruttoodpis nettobruttoodpis nettoWyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody , w tym:15 816,0-3,315 812,715 649,9-4,615 645,3d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:15 695,1-3,315 691,815 481,4-3,515 477,9obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN12 156,6-2,812 153,813 035,5-3,213 032,3obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR1 803,8-0,41 803,41 023,1-0,21 022,9obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego1 309,0-0,11 308,9941,40,0941,4obligacje Rz\u0105du Austriackiego425,70,0425,7481,4-0,1481,3instrumenty kapita\u0142owe120,90,0120,9168,5-1,1167,4Wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:32 627,3-7,232 620,131 984,2-7,431 976,8d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:32 627,3-7,232 620,131 984,2-7,431 976,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN13 355,1-2,613 352,516 086,5-3,716 082,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR3 193,4-1,33 192,14 029,5-0,74 028,8obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego6 816,2-0,56 815,75 695,4-0,25 695,2obligacje Polskiego Funduszu Rozwoju3 859,8-1,43 858,43 857,5-2,33 855,2obligacje Banku Gospodarstwa Krajowego1 803,5-1,41 802,12 300,3-0,52 299,8bony pieni\u0119\u017cne NBP3 599,30,03 599,315,00,015,0Razem 48 443,3-10,548 432,847 634,1-12,047 622,1 Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe - zmiana odpisu na oczekiwane straty kredytowe 20222021Etap 1Etap 1wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodywyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztuOg\u00f3\u0142emwyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodywyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztuOg\u00f3\u0142emOdpis na pocz\u0105tek okresu 4,67,412,03,95,99,8Zmiany w okresie, w tym:-1,3-0,2-1,50,71,52,2utworzenia i rozwi\u0105zania w okresie-1,3-0,2-1,50,71,52,2Odpis na koniec okresu3,37,210,54,67,412,0W 2022 roku podobnie jak 2021 roku zmiany w warto\u015bci brutto inwestycyjnych papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu nie mia\u0142y istotnego wp\u0142ywu na poziom odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe. W 2022 i 2021 roku nie mia\u0142y miejsca transfery inwestycyjnych papier\u00f3w warto\u015bciowych mi\u0119dzy etapami o r\u00f3\u017cnym sposobie wyceny oczekiwanych strat kredytowych.28.Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 20222021Wycena instrument\u00f3w pochodnych1 602,3949,0Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:601,5730,6zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej pozycji papier\u00f3w warto\u015bciowych437,3486,2zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu, w tym:164,2244,4transakcje z przyrzeczeniem odkupu164,2244,4Razem2 203,81 679,6Szczeg\u00f3\u0142owe ujawnienia na temat warto\u015bci nominalnych instrument\u00f3w pochodnych oraz ich wyceny w podziale na poszczeg\u00f3lne typy instrument\u00f3w pochodnych zosta\u0142y zaprezentowane w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 17. Wycena instrument\u00f3w pochodnych.Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (z wy\u0142\u0105czeniem wyceny instrument\u00f3w pochodnych) wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 20222021do 1 miesi\u0105ca164,2244,4powy\u017cej 1 roku do 5 lat263,6211,5powy\u017cej 5 lat173,7274,7Razem601,5730,637.1. Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej w sprawozdaniu z sytuacji finansowej W oparciu o stosowane metody ustalania warto\u015bci godziwej, poszczeg\u00f3lne sk\u0142adniki aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 finansowych Grupa klasyfikuje do jednej z trzech kategorii, tzw. Poziomu wyceny. Opis poszczeg\u00f3lnych poziom\u00f3w wyceny zawarty jest w rozdziale III. Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci, w punkcie 13.7.Poni\u017cej zaprezentowano warto\u015bci bilansowe aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej w rozbiciu na poziomy wyceny. 2022 Poziom 1Poziom 2Poziom 3RazemAktywa finansowe, w tym:16 300,71 591,7175,618 068,0Wycena instrument\u00f3w pochodnych-974,9-974,9Pozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym: 443,3477,6-920,9d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:443,30,0-443,3obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN441,7--441,7obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK1,2--obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego0,4--0,4transakcje z przyrzeczeniem odkupu-477,6-477,6Aktywa finansowe inne ni\u017c przeznaczone do obrotu wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:1,8-54,756,5kredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy--54,654,6instrumenty kapita\u0142owe1,8-0,11,9Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-139,2-139,2Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, w tym:15 691,8-120,915 812,7d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym15 691,8--15 691,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN12 153,8--12 153,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR1 803,4--1 803,4obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego1 308,9--1 308,9obligacje Rz\u0105du Austriackiego425,7--425,7instrumenty kapita\u0142owe--120,9120,9Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144, w tym:163,8--163,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy125,2--125,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy38,6--38,6 Poziom 1Poziom 2Poziom 3RazemZobowi\u0105zania finansowe, w tym:437,32 136,00,02 573,3Wycena instrument\u00f3w pochodnych-1 602,3-1 602,3Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:437,3164,2-601,5zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej pozycji papier\u00f3w warto\u015bciowych437,3--437,3zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu, w tym:-164,2-164,2transakcje z przyrzeczeniem odkupu-164,2-164,2Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-369,5-369,5 2021 Poziom 1Poziom 2Poziom 3RazemAktywa finansowe, w tym:16 026,91 404,4245,917 677,2Wycena instrument\u00f3w pochodnych-629,3-629,3Pozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym: 301,1524,7-825,8d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:301,10,0-301,1obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN259,2--259,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK41,4-- obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego0,5--0,5transakcje z przyrzeczeniem odkupu-524,7-524,7Aktywa finansowe inne ni\u017c przeznaczone do obrotu wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:4,7-78,583,2kredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy--78,478,4instrumenty kapita\u0142owe4,7-0,14,8Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-250,4-250,4Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, w tym:14 211,5-167,414 378,9d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym14 211,5--14 211,5obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN11 765,9--11 765,9obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR1 022,9--1 022,9obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego941,4--941,4obligacje Rz\u0105du Austriackiego481,3--481,3instrumenty kapita\u0142owe--167,4167,4Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144, w tym:1 509,6--1 509,6obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy243,2--243,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody1 266,4--1 266,4 Poziom 1Poziom 2Poziom 3RazemZobowi\u0105zania finansowe, w tym:486,21 428,80,01 915,0Wycena instrument\u00f3w pochodnych-949,0-949,0Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:486,2244,4-730,6zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej pozycji papier\u00f3w warto\u015bciowych486,2--486,2zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu, w tym:-244,4-244,4transakcje z przyrzeczeniem odkupu-244,4-244,4Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-235,4-235,4Przesuni\u0119cia pomi\u0119dzy poziomami wyceny W roku 2022 podobnie jak w roku 2021 nie by\u0142o przesuni\u0119\u0107 pomi\u0119dzy poziomami wyceny.Wycena instrument\u00f3w finansowych klasyfikowanych do poziomu 2 wyceny Do poziomu 2 wyceny Grupa klasyfikuje instrumenty pochodne oraz transakcje z przyrzeczeniem odkupu. Instrumenty pochodne Dla transakcji o profilu nieliniowym (opcje walutowe), w zale\u017cno\u015bci od typu produktu, stosuje si\u0119 nast\u0119puj\u0105ce modele:\u2022europejska opcja waniliowa oraz europejska opcja digital \u2013 model Garmana-Kohlhagena,\u2022europejska opcja digital \u2013 model Garmana-Kohlhagena skorygowany o call spread,\u2022Cap/Floor (transakcje back to back) \u2013 model Bachelier.Danymi wej\u015bciowymi do modeli s\u0105: \u2022kurs walutowy \u2013 pozyskiwany ze strony internetowej NBP, \u2022zmienno\u015bci implikowane \u2013 pozyskiwane z Bloomberg,\u2022krzywe rentowno\u015bci analogiczne jak dla instrument\u00f3w pochodnych o charakterze liniowym. Dla instrument\u00f3w o charakterze liniowym (pozosta\u0142e instrumenty pochodne) warto\u015b\u0107 godziwa jest wyznaczana w oparciu o zdyskontowane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne na poziomie transakcji. Warto\u015b\u0107 godziwa wyznaczona w ten spos\u00f3b jest warto\u015bci\u0105 bie\u017c\u0105c\u0105 tych przep\u0142yw\u00f3w.Wszystkie dane wej\u015bciowe wykorzystane do konstrukcji krzywych rewaluacyjnych s\u0105 informacjami obserwowanymi na rynku. S\u0105 to stopy rynku depozytowego, punkty forward, stopy FRA, stopy IRS, stopy OIS, punkty basis walutowe, punkty basis pomi\u0119dzy indeksami na zmienn\u0105 stop\u0119, kursy walutowe. Dane pochodz\u0105 z systemu Reuters i s\u0105 to w wi\u0119kszo\u015bci informacje od broker\u00f3w. Jako\u015b\u0107 danych rynkowych podlega kontroli podczas dziennego procesu kontrybucji stawek rewaluacyjnych.Instrumenty pochodne wyceniane s\u0105 generalnie wed\u0142ug koncepcji krzywych OIS z za\u0142o\u017ceniem istnienia zabezpieczenia wyceny transakcji w postaci depozytu oprocentowanego stop\u0105 ESTR. Wyj\u0105tkiem s\u0105 transakcje w PLN oraz CZK podlegaj\u0105ce rozliczeniu w ramach centralnych izb rozliczeniowych (LCH, KDPW, EUREX) i transakcje bilateralne zawarte na podstawie umowy ISDA z aneksem CSA w walucie zabezpieczenia PLN lub bez aneksu. Dla tych transakcji rozliczenie NPV odbywa si\u0119 w walucie oryginalnej, co ma odzwierciedlenie w stosowanych krzywych do wyceny (krzywa dyskontowa oparta na kwotowaniach IBOR, FRA oraz IRS).Transakcje z przyrzeczeniem odkupu Warto\u015b\u0107 godziwa dla transakcji z przyrzeczeniem odkupu wyznaczana jest w oparciu o przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zdyskontowane wed\u0142ug krzywej rentowno\u015bci dla instrument\u00f3w z przep\u0142ywem p\u0142atno\u015bci (tzw. instrument\u00f3w cashowych).Wycena instrument\u00f3w finansowych klasyfikowanych do poziomu 3 wyceny W aktywach finansowych klasyfikowanych do poziomu 3 wyceny na 31 grudnia 2022 roku oraz na 31 grudnia 2021 roku znajduj\u0105 si\u0119 nienotowane instrumenty kapita\u0142owe oraz kredyty, kt\u00f3re nie spe\u0142ni\u0142y kryterium SPPI wed\u0142ug MSSF 9. Instrumenty kapita\u0142owe Wycena do warto\u015bci godziwej nienotowanych udzia\u0142\u00f3w kapita\u0142owych w innych sp\u00f3\u0142kach jest oparta o model zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, dywidend lub ekonomicznej warto\u015bci dodanej. Szacunki przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zosta\u0142y przygotowane w oparciu o \u015brednioterminowe prognozy rentowo\u015bci przygotowane przez Zarz\u0105dy tych sp\u00f3\u0142ek. Stopa dyskonta jest oparta o koszt kapita\u0142u w\u0142asnego szacowany w oparciu o model CAPM (Capital Asset Pricing Model). Na koniec 2022 roku kszta\u0142towa\u0142a si\u0119 w przedziale 13,2%-15,2%, w zale\u017cno\u015bci od sp\u00f3\u0142ki, w por\u00f3wnaniu do 9,1%-11,1% na koniec 2021 roku. Wycena do warto\u015bci godziwej nienotowanych udzia\u0142\u00f3w kapita\u0142owych w innych sp\u00f3\u0142kach na 31 grudnia 2022 roku oraz na 31 grudnia 2021 roku obejmowa\u0142a nast\u0119puj\u0105ce podmioty: Biuro Informacji Kredytowej S.A., Krajow\u0105 Izb\u0119 Rozliczeniow\u0105 S.A. oraz Polski Standard P\u0142atno\u015bci sp. z o.o. Na 31 grudnia 2022 roku analiza wra\u017cliwo\u015bci wyceny instrument\u00f3w kapita\u0142owych wskazuje, \u017ce: 1)przyj\u0119cie docelowej stopy wyp\u0142aty dywidendy o +10p.p. / -10p.p. wzgl\u0119dem scenariusza bazowego, skutkowa\u0142aby odpowiednio zwi\u0119kszeniem / zmniejszeniem wyceny o 10% (o 19% na 31 grudnia 2021 roku); 2)przyj\u0119ciu kosztu kapita\u0142u w\u0142asnego o -0,5p.p. / +0,5p.p. wzgl\u0119dem scenariusza bazowego, skutkowa\u0142oby odpowiednio zwi\u0119kszeniem wyceny o 6% / zmniejszeniem wyceny o 5% (8%/7% na 31 grudnia 2021 roku); 3)po\u0142\u0105cznie efekt\u00f3w z punktu 1) i 2), skutkowa\u0142oby odpowiednio zwi\u0119kszeniem wyceny o 17% / zmniejszeniem wyceny o 15% (28%/24% na 31 grudnia 2021 roku).W trakcie 2022 roku zmiana wyceny instrument\u00f3w kapita\u0142owych klasyfikowanych do poziomu 3 wyceny uwzgl\u0119dniona w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach wynios\u0142a -37,7 mln z\u0142 (w 2021: 22,2 mln z\u0142).Kredyty Metodyka wyceny do warto\u015bci godziwej portfela kredyt\u00f3w opiera si\u0119 na metodzie zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W ramach tej metody dla ka\u017cdego wycenianego kontraktu szacowane s\u0105 oczekiwane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, czynniki dyskontowe na poszczeg\u00f3lne daty p\u0142atno\u015bci oraz wyznaczana jest warto\u015b\u0107 zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na dat\u0119 wyceny. Modele wyceny zasilane s\u0105 parametrami biznesowymi dla poszczeg\u00f3lnych kontrakt\u00f3w oraz parametrami obserwowalnymi przez rynek, takimi jak krzywe st\u00f3p procentowych, koszt p\u0142ynno\u015bci i koszt kapita\u0142u. Zmiana parametr\u00f3w przyj\u0119tych do wyceny nie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na warto\u015b\u0107 wyceny na 31 grudnia 2022 roku.Stopy dyskontowe dla powy\u017cszych kredyt\u00f3w wynosi\u0142y na koniec 2022 roku oko\u0142o 6,7% (w por\u00f3wnaniu z oko\u0142o 2% na koniec 2021 roku), natomiast analiza wra\u017cliwo\u015bci warto\u015bci godziwej wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 oraz 31 grudnia 2021 roku wskazuje, \u017ce przy zmianie stopy dyskontowej o +1/-1 p.p. przy braku zmiany oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w powoduje zmian\u0119 warto\u015bci godziwej o oko\u0142o +/- 1%.Zar\u00f3wno w roku 2022 jak i w roku 2021 wp\u0142yw wyceny kredyt\u00f3w klasyfikowanych do poziomu 3 wyceny by\u0142 nieistotny (0 mln z\u0142 w 2022 roku i 0,2 mln z\u0142 w 2021 roku) i zosta\u0142 uwzgl\u0119dniony w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany. Zmiana stanu aktyw\u00f3w / zobowi\u0105za\u0144 finansowych klasyfikowanych do poziomu 3 wyceny 20222021 kredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyinstrumenty kapita\u0142owe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyinstrumenty kapita\u0142owe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodykredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyinstrumenty kapita\u0142owe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyinstrumenty kapita\u0142owe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodyStan na pocz\u0105tek okresu78,40,1167,4106,20,1157,7Zwi\u0119kszenia, w tym:0,00,00,00,20,017,9wycena odnoszona na skumulowane inne ca\u0142kowite dochody-----17,9Zmniejszenia, w tym:-23,80,0-46,5-28,00,0-8,2sp\u0142aty kredyt\u00f3w / zbycie inwestycji-23,8---28,0--7,1wycena odnoszona na skumulowane inne ca\u0142kowite dochody---46,5---utrata warto\u015bci inwestycji kapita\u0142owych------1,1Stan na koniec okresu54,60,1120,978,40,1167,437.3. Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe, kt\u00f3re w sprawozdaniu z sytuacji finansowej nie s\u0105 prezentowane w warto\u015bci godziwej W tabelach przedstawiono por\u00f3wnanie warto\u015bci bilansowej z warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 dla inwestycyjnych papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, portfela kredytowego oraz zobowi\u0105za\u0144 wobec klient\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych i zobowi\u0105za\u0144 podporz\u0105dkowanych. Dla pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych oraz gwarancji i zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych niewycenianych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, warto\u015b\u0107 godziwa jest zbli\u017cona do warto\u015bci bilansowej.W 2022 roku Grupa zmieni\u0142a poziom wyceny dla obligacji na rzecz Krajowego Funduszu Drogowego wyemitowanych przez Bank Gospodarstwa Krajowego. W poprzednich okresach by\u0142y one prezentowane w poziomie 1 wyceny a pocz\u0105wszy od roku 2022 Grupa prezentuje je w poziomie 2 wyceny. W roku 2021 nie by\u0142o przesuni\u0119\u0107 pomi\u0119dzy poziomami wyceny.2022 Warto\u015b\u0107 godziwa Warto\u015b\u0107 bilansowa Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 RazemInwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu; w tym:32 620,120 778,28 287,30,029 065,5obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN13 352,511 892,2--11 892,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR3 192,12 838,1--2 838,1obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego6 815,76 047,9--6 047,9obligacje Polskiego Funduszu Rozwoju3 858,4-3 124,8-3 124,8obligacje Banku Gospodarstwa Krajowego1 802,1-1 564,0-1 564,0bony pieni\u0119\u017cne NBP3 599,3-3 598,5-3 598,5Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:154 974,60,00,0156 104,1156 104,1Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna, w tym:90 285,80,00,091 692,191 692,1kredyty i po\u017cyczki (w rachunku bie\u017c\u0105cym i terminowe)66 462,9--67 771,667 771,6nale\u017cno\u015bci leasingowe12 363,5--12 406,412 406,4nale\u017cno\u015bci faktoringowe7 682,0--7 682,07 682,0d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (korporacyjne i komunalne)3 777,4--3 832,13 832,1Bankowo\u015b\u0107 detaliczna, w tym:62 805,40,00,062 528,662 528,6kredyty i po\u017cyczki hipoteczne54 886,5--54 024,654 024,6kredyty i po\u017cyczki pozosta\u0142e7 918,9--8 504,08 504,0Inne nale\u017cno\u015bci1 883,4--1 883,41 883,4Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w192 731,3--192 670,3192 670,3Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych404,8--409,8409,8Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane1 643,9--1 298,81 298,8 2021 Warto\u015b\u0107 godziwa Warto\u015b\u0107 bilansowa Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 RazemInwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu; w tym:31 205,524 519,35 251,90,029 771,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN15 311,514 533,1--14 533,1obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR4 028,84 052,3--4 052,3obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego5 695,25 431,6--5 431,6obligacje Polskiego Funduszu Rozwoju3 855,2-3 557,5-3 557,5obligacje Banku Gospodarstwa Krajowego2 299,8502,31 679,4-2 181,7bony pieni\u0119\u017cne NBP15,0-15,0-15,0Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144, w tym:771,3710,1--710,1obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu771,3710,1--710,1Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:146 536,00,00,0146 008,6146 008,6Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna, w tym:77 756,30,00,078 216,978 216,9kredyty i po\u017cyczki (w rachunku bie\u017c\u0105cym i terminowe)56 524,2--57 056,257 056,2nale\u017cno\u015bci leasingowe11 090,0--11 275,011 275,0nale\u017cno\u015bci faktoringowe6 823,8--6 823,86 823,8d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (korporacyjne i komunalne)3 318,3--3 061,93 061,9Bankowo\u015b\u0107 detaliczna, w tym:65 530,40,00,064 542,464 542,4kredyty i po\u017cyczki hipoteczne57 192,3--55 756,755 756,7kredyty i po\u017cyczki pozosta\u0142e8 338,1--8 785,78 785,7Inne nale\u017cno\u015bci3 249,3--3 249,33 249,3Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w170 609,9--170 609,2170 609,2Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych972,4--961,6961,6Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane1 610,3--1 594,71 594,7Grupa ujawnia dane nt. warto\u015bci godziwej kredyt\u00f3w i depozyt\u00f3w zaliczanych do grup aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z uwzgl\u0119dnieniem efektywnej stopy procentowej. Dla potrzeb wylicze\u0144 warto\u015bci godziwej portfela kredyt\u00f3w hipotecznych wykorzystywana jest krzywa rentowno\u015bci zawieraj\u0105ca ceny transferowe, kt\u00f3re s\u0105 kalkulowane na podstawie:\u2022PLN: stawki BID do 9M (w\u0142\u0105cznie) to WIBID a od 1Y odpowiednie stawki IRS; stawki OFFER do 9M (w\u0142\u0105cznie) to WIBOR a od 1Y odpowiednie stawki IRS,\u2022EUR: stawki BID do 9M (w\u0142\u0105cznie) to EURIBOR a od 1Y odpowiednie stawki IRS; stawki OFFER do 9M (w\u0142\u0105cznie) to EURIBOR a od 1Y odpowiednie stawki IRS,\u2022USD i CHF: stawki BID do 9M (w\u0142\u0105cznie) to LIBOR a od 1Y odpowiednie stawki IRS; stawki OFFER do 9M (w\u0142\u0105cznie) to LIBOR a od 1Y odpowiednie stawki IRS.Dla potrzeb wylicze\u0144 warto\u015bci godziwej pozosta\u0142ych kredyt\u00f3w i depozyt\u00f3w zaliczanych do grup aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z uwzgl\u0119dnieniem efektywnej stopy procentowej wykorzystywana jest cena transferowa liczona jako:\u2022PLN: stawki BID to WIBID overnight; stawki OFFER to WIBOR overnight,\u2022EUR: stawki BID to EURIBOR overnight; stawki OFFER to EURIBOR overnight,\u2022USD i CHF: stawki BID to LIBOR overnight; stawki OFFER to LIBOR overnight.Stawki BID s\u0105 wykorzystywane w wyliczaniu warto\u015bci godziwej dla zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie; w przypadku aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu wykorzystywane s\u0105 stawki OFFER. Wszystkie punkty po\u015brednie na krzywych s\u0105 interpolowane liniowo.Szacunki w zakresie strat kredytowych s\u0105 odzwierciedleniem funkcjonuj\u0105cego w Grupie modelu tworzenia odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe.Przyj\u0119ty przez Grup\u0119 model w niekt\u00f3rych aspektach jest oparty na za\u0142o\u017ceniach, kt\u00f3rych nie potwierdzaj\u0105 ceny weryfikowalnych bie\u017c\u0105cych transakcji rynkowych dotycz\u0105cych tego samego instrumentu \u2013 nie uwzgl\u0119dnia te\u017c zmian spowodowanych restrukturyzacj\u0105.Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci Portfel kredytowy wraz z papierami warto\u015bciowymi zaliczonymi do grup aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu jest klasyfikowany na subportfele uwzgl\u0119dniaj\u0105ce rodzaj produktu, segment klienta oraz walut\u0119. Dla tak wyodr\u0119bnionego subportfela stosowany jest czynnik dyskontuj\u0105cy dla ka\u017cdego przep\u0142ywu pieni\u0119\u017cnego.Dla kredyt\u00f3w/papier\u00f3w przyjmuje si\u0119 czynnik dyskontowy jako sum\u0119:\u2022stopy rynkowej opartej na krzywej rentowno\u015bci z dnia bilansowego oraz \u2022\u015bredniej mar\u017cy opartej na portfelu kredyt\u00f3w udzielonych w ostatnich dw\u00f3ch miesi\u0105cach.W tym celu przyjmuje si\u0119 nast\u0119puj\u0105ce za\u0142o\u017cenia:\u2022wykorzystanie do kalkulacji kredyt\u00f3w udzielonych w ostatnich dw\u00f3ch miesi\u0105cach,\u2022podzia\u0142 na wy\u017cej opisane grupy produktowe,\u2022miejsce na krzywej rentowno\u015bci, z kt\u00f3rego zostaje wyznaczona w\u0142a\u015bciwa stopa rynkowa odzwierciedla data przeszacowania ka\u017cdego kredytu.W rezultacie, w trakcie kalkulacji, dla kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci warto\u015b\u0107 godziwa powstaje jako suma warto\u015bci bie\u017c\u0105cej netto przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pojedynczego kredytu/papieru (w przypadku portfela kredyt\u00f3w hipotecznych warto\u015b\u0107 godziwa jest sum\u0105 warto\u015bci bie\u017c\u0105cej netto przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zagregowanego portfela kredyt\u00f3w hipotecznych).W przypadku portfela kredyt\u00f3w hipotecznych w PLN w celu wyceny do warto\u015bci godziwej stosowana jest metoda dochodowa. Kluczowe za\u0142o\u017cenia:\u2022na potrzeby przeprowadzenia wyceny dokonywana jest korekta oryginalnych harmonogram\u00f3w sp\u0142at kapita\u0142owo-odsetkowych przez uwzgl\u0119dnienie przedp\u0142at, ryzyka kredytowego oraz przyj\u0119cie terminowej struktury st\u00f3p procentowych,\u2022parametry ryzyka kredytowego, tj PD lifetime i LGD w uj\u0119ciu zdyskontowanym na potrzeby wyceny uj\u0119te s\u0105 w spodziewanych przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych,\u2022na potrzeby szacowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych uwzgl\u0119dnione s\u0105 przedp\u0142aty, oszacowane w oparciu o analiz\u0119 historycznych danych na podstawie stosowanego modelu przedp\u0142at, \u2022kalkulacja stopy dyskontowej przyj\u0119tej w celu oszacowania warto\u015bci przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych uwzgl\u0119dnia wszystkie ryzyka i koszty, z pomini\u0119ciem ryzyka przedp\u0142at i koszt\u00f3w ryzyka kredytowego odzwierciedlonych w przep\u0142ywach,\u2022ryzyko przedp\u0142at oraz koszty ryzyka kredytowego odzwierciedlone s\u0105 w przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych, \u2022zastosowanie mar\u017cy kalibracyjnej ustalonej na podstawie najnowszej produkcji portfela kredyt\u00f3w hipotecznych analogicznego do wycenianego portfela. Warto\u015b\u0107 godziwa kredytu obliczana jest jako suma zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u sp\u0142at kapita\u0142u oraz p\u0142atno\u015bci odsetek, z uwzgl\u0119dnieniem kapita\u0142u przedp\u0142aconego oraz kosztu ryzyka kredytowego.W przypadku kredyt\u00f3w nieposiadaj\u0105cych harmonogramu sp\u0142at oraz kredyt\u00f3w z grupy zagro\u017conych utrat\u0105 warto\u015bci przyjmuje si\u0119, \u017ce dla tych kredyt\u00f3w warto\u015b\u0107 godziwa r\u00f3wna si\u0119 ich warto\u015bci ksi\u0119gowej.Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu W przypadku inwestycyjnych papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu warto\u015b\u0107 godziwa papier\u00f3w dla cel\u00f3w ujawnie\u0144, kt\u00f3re s\u0105 kwotowane na aktywnym rynku ustalana jest w oparciu o cen\u0119 z tego rynku. W przypadku pozosta\u0142ych papier\u00f3w warto\u015bciowych w tym portfelu wykorzystywany jest model opisany powy\u017cej w cz\u0119\u015bci Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci.W tabeli poni\u017cej zosta\u0142y zaprezentowane warto\u015bci godziwe i warto\u015bci nominalne instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych i zabezpieczanych w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej. 2022 warto\u015bci godziwawarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminie pozostaj\u0105cym do realizacji pozycjaw sprawozdaniuz sytuacji finansowej/nr noty obja\u015bniaj\u0105cejAktywaZobowi\u0105zanianiezrealizowany wynik z wycenyskumulowana korekta wyceny z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzykaskumulowana cze\u015b\u0107 wyceny z tytu\u0142u niezabezpieczonych ryzyk uj\u0119ta w innych ca\u0142kowitych dochodach*od 3 do 8 latpowy\u017cej 8 latRazemInstrumenty zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 papier\u00f3w warto\u015bciowych, w tym:Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-2,3254,1--812,01 449,22 261,2rozliczane przez CCP-0,8254,1--812,01 449,22 261,2Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) fixed - float-2,392,7--812,0-812,0Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS EUR) fixed - float--161,5--0,01 449,21 449,2Instrumenty zabezpieczane, w tym:2 013,5--350,3264,7-615,0812,01 449,22 261,2Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwiej przez inne ca\u0142kowite dochody, w tym:Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe2 013,5--350,3264,7-615,0812,01 449,22 261,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwaNota nr 19870,1--164,1115,0-279,1-933,3933,3obligacje Europejskiego Banku InwestycyjnegoNota nr 191 143,4--186,2149,7-335,9812,0515,91 327,9*) prezentowana w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w pozycji: d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody \u2013 zyski / straty z rewaluacji odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny2021 warto\u015bci godziwawarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminie pozostaj\u0105cym do realizacji pozycjaw sprawozdaniuz sytuacji finansowej/nr noty obja\u015bniaj\u0105cejAktywaZobowi\u0105zanianiezrealizowany wynik z wycenyskumulowana korekta wyceny z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzykaskumulowana cze\u015b\u0107 wyceny z tytu\u0142u niezabezpieczonych ryzyk uj\u0119ta w innych ca\u0142kowitych dochodachponi\u017cej 1 rokuod 3 do 8 latRazemInstrumenty zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 papier\u00f3w warto\u015bciowych, w tym:Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce0,116,8359,6--299,04 452,04 751,0rozliczane przez CCP0,1-360,3--0,04 452,04 452,0Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) fixed - float0,13,4360,3--0,04 452,04 452,0Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS EUR) fixed - float-13,4-0,7--299,00,0299,0Instrumenty zabezpieczane, w tym:4 602,40,0-423,1-386,8-35,60,04 452,04 751,0Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwiej przez inne ca\u0142kowite dochody, w tym:Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe4 290,3--423,1-387,5-35,60,04 452,04 452,0obligacje Skarbu Pa\u0144stwaNota nr 193 514,2--377,3-350,5-26,8-3 640,03 640,0obligacje Europejskiego Banku InwestycyjnegoNota nr 19776,1--45,8-37,0-8,8-812,0812,0Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe312,1--0,7---299,0obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EURNota nr 19312,1--0,7-299,0-299,0 Instrumenty dla kt\u00f3rych powiazanie zabezpieczaj\u0105ce zosta\u0142o uniewa\u017cnione, w tym: Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe576,9--1,3-551,9-551,9obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EURNota nr 19576,9--1,3-551,9-551,9Rozbicie wyniku z wyceny transakcji zabezpieczaj\u0105cych oraz zabezpieczanych na poszczeg\u00f3lne strategie zabezpieczaj\u0105ce przedstawione jest w poni\u017cszej tabeli.20222021zmiana warto\u015bci godziwej wykorzystywana do badania efektywno\u015bci strategiizmiana warto\u015bci godziwej wykorzystywana do badania efektywno\u015bci strategiiTyp ekonomicznego powi\u0105zaniapozycji zabezpieczanejinstrumentu zabezpieczaj\u0105cegonieefektywna cz\u0119\u015b\u0107 powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego uj\u0119ta w P&Lpozycji zabezpieczanejinstrumentu zabezpieczaj\u0105cegonieefektywna cz\u0119\u015b\u0107 powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego uj\u0119ta w P&LZabezpieczenie d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych w PLN-357,0331,3-25,7-1 075,81 019,7-56,1Zabezpieczenie d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych w EUR-170,5160,8-9,7-14,514,60,1 Razem-527,6492,2-35,4-1 090,31 034,3-56,02022 warto\u015bci godziwawarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminiepozostaj\u0105cym do realizacji AktywaZobowi\u0105-zaniaponi\u017cej 1 rokuod 1 roku do 3 latod 3 do 8 latpowy\u017cej 8 latRazem Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, w tym:139,2367,232 709,6109 455,0159 760,020 977,3322 901,9rozliczane przez CCP64,065,630 706,2101 067,2159 760,020 977,3312 510,7Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) fixed - float65,6279,831 123,591 138,6131 217,316 137,3269 616,7Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS EUR) fixed - float73,687,41 586,118 316,428 542,74 840,053 285,22021 warto\u015bci godziwawarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminiepozostaj\u0105cym do realizacji AktywaZobowi\u0105-zaniaponi\u017cej 1 rokuod 1 roku do 3 latod 3 do 8 latpowy\u017cej 8 latRazem Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, w tym:250,3218,632 625,363 656,4119 984,225 811,1242 077,0rozliczane przez CCP28,931,631 310,354 132,3119 200,225 811,1230 453,9Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) fixed - float142,1114,328 932,055 395,098 806,322 366,1205 499,4Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS EUR) fixed - float108,2104,33 693,38 261,421 177,93 445,036 577,6Wp\u0142yw zastosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na rachunek zysk\u00f3w i strat oraz inne ca\u0142kowite dochody 2022 warto\u015bci godziwazmiana warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych wykorzystywana do badania efektywno\u015bci strategiikwota przeklasyfikowana z innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3wi uj\u0119ta w rachunku zysk\u00f3w i strat AktywaZobowi\u0105zanianiezrealizowany wynik z wyceny uj\u0119ty w okresie*efektywna cze\u015b\u0107 powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego uj\u0119ta w innych ca\u0142kowitych dochodach w okresie**nieefektywna cze\u015b\u0107 powi\u0105zania zabezpiecza-j\u0105cego uj\u0119ta w rachunku zysk\u00f3w i strat***wynik odsetkowy wynikaj\u0105cy z istniej\u0105cych powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cychamortyzacja wyniku zako\u0144czonej strategii zabezpieczaj\u0105cejInstrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, w tym:139,2367,2-5 875,55 871,5-4,0-1 375,81,9Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel aktyw\u00f3w finansowych w PLN34,1263,3-6 584,36 546,9-37,4-2 176,8- Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel aktyw\u00f3w finansowych w EUR23,547,5-756,5756,50,028,1- Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel zobowi\u0105za\u0144 finansowych w PLN 31,516,51 314,4-1 281,033,4788,9- Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel zobowi\u0105za\u0144 finansowych w EUR50,139,9150,9-150,90,0-16,00,8CIRS CHF/PLN wynikaj\u0105cy z dekompozycji rzeczywistej transakcji CIRS zabezpieczaj\u0105cy portfel aktyw\u00f3w finansowych w CHF------0,3CIRS EUR/PLN wynikaj\u0105cy z dekompozycji rzeczywistej transakcji zabezpieczaj\u0105cy portfel aktyw\u00f3w finansowych w EUR------0,8*) prezentowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce**) prezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Skumulowane inne ca\u0142kowite dochody oraz w nocie obja\u015bniaj\u0105cej nr 34.2. (kwota w tabeli nie uwzgl\u0119dnia podatku)***) prezentowana w rachunku zysk\u00f3w i strat w dedykowanej pozycji Wynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 oraz w nocie obja\u015bniaj\u0105cej nr 6.2021 warto\u015bci godziwazmiana warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych wykorzystywana do badania efektywno\u015bci strategiikwota przeklasyfikowana z innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3wi uj\u0119ta w rachunku zysk\u00f3w i strat AktywaZobowi\u0105zanianiezrealizowany wynik z wyceny uj\u0119ty w okresie*efektywna cze\u015b\u0107 powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego uj\u0119ta w innych ca\u0142kowitych dochodach w okresie**nieefektywna cze\u015b\u0107 powi\u0105zania zabezpiecza-j\u0105cego uj\u0119ta w rachunku zysk\u00f3w i strat***wynik odsetkowy wynikaj\u0105cy z istniej\u0105cych powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cychamortyzacja wyniku zako\u0144czonej strategii zabezpieczaj\u0105cejInstrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, w tym:250,3218,6-7 987,97 991,33,41 094,11,8Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel aktyw\u00f3w finansowych w PLN138,859,3-11 028,811 034,45,61 406,1- Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel aktyw\u00f3w finansowych w EUR36,79,5-144,0144,90,951,7- Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel zobowi\u0105za\u0144 finansowych w PLN 3,355,03 154,3-3 157,1-2,8-351,0- Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel zobowi\u0105za\u0144 finansowych w EUR71,594,830,6-30,9-0,3-12,70,8CIRS CHF/PLN wynikaj\u0105cy z dekompozycji rzeczywistej transakcji CIRS zabezpieczaj\u0105cy portfel aktyw\u00f3w finansowych w CHF------0,2CIRS EUR/PLN wynikaj\u0105cy z dekompozycji rzeczywistej transakcji zabezpieczaj\u0105cy portfel aktyw\u00f3w finansowych w EUR------0,8", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag43": { "value": "3.4. Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe Grupa tworzy rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe zgodnie z MSR 19. Rezerwa na odprawy emerytalne i rentowe przyznane w ramach \u015bwiadcze\u0144 z tytu\u0142u regulacji wynikaj\u0105cych z Kodeksu Pracy wyliczana jest metod\u0105 aktuarialn\u0105 przez niezale\u017cnego aktuariusza jako warto\u015b\u0107 obecna przysz\u0142ych, d\u0142ugoterminowych zobowi\u0105za\u0144 Grupy wobec pracownik\u00f3w wed\u0142ug stanu zatrudnienia i p\u0142ac na dzie\u0144 aktualizacji. Wyliczenie rezerw jest oparte na szeregu za\u0142o\u017ce\u0144, zar\u00f3wno co do st\u00f3p dyskontowych, prognozowanych podwy\u017cek wynagrodze\u0144 jak i za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych rotacji pracownik\u00f3w, ryzyka \u015bmierci i innych. Za\u0142o\u017cenia s\u0105 weryfikowane na koniec roku obrotowego. Wysoko\u015b\u0107 kwoty korekty warto\u015bci bilansowej brutto wynikaj\u0105cej z ryzyka prawnego dla portfela kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF wykazywanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz kwoty rezerw dotycz\u0105cych ryzyka prawnego dla kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF usuni\u0119tych ju\u017c ze sprawozdania z sytuacji finansowej zale\u017cy od wielu zmiennych tj. skali ug\u00f3d z kredytobiorcami, prognozowanej liczby przysz\u0142ych spraw spornych mo\u017cliwych przysz\u0142ych rozstrzygni\u0119\u0107 prawnych, zako\u0144czonych wyrokiem uniewa\u017cniaj\u0105cym oraz rozk\u0142adu prawdopodobie\u0144stw poszczeg\u00f3lnych scenariuszy. Na 31 grudnia 2022 roku zastosowano portfelowe podej\u015bcie do oszacowania korekty warto\u015bci bilansowej brutto zwi\u0105zanej z portfelem kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do kursu CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz do oszacowania rezerwy dla sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w dotycz\u0105cych kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do kursu CHF usuni\u0119tych ze sprawozdania wynikaj\u0105cych z ryzyka prawnego dotycz\u0105cego tych kredyt\u00f3w. Korekta warto\u015bci bilansowej brutto portfela CHF ma na celu odzwierciedlenie rzeczywistych i oczekiwanych zmienionych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy (podej\u015bcie to wynika z faktu, \u017ce ryzyko prawne zwi\u0105zane z portfelem kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych w CHF zmienia oszacowanie p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u tych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w a wprowadzenie korekty warto\u015bci bilansowej brutto pozwoli na zaprezentowanie warto\u015bci bilansowej brutto w warto\u015bci, kt\u00f3ra odzwierciedli rzeczywiste i oczekiwane zmienione przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z umowy).Dla sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych usuni\u0119tych ju\u017c ze sprawozdania z sytuacji finansowej utworzenie rezerw na ryzyko prawne na bazie portfelowej wynika z oceny prawdopodobie\u0144stwa zaistnienia wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.Na 31 grudnia 2022 roku potencjalne straty z tytu\u0142u ryzyka prawnego szacowane s\u0105 jako \u015brednia wa\u017cona prawdopodobie\u0144stwem z trzech scenariuszy - bazowego, pozytywnego i negatywnego \u2013 z uwzgl\u0119dnieniem oszacowanego prawdopodobie\u0144stwa wyst\u0105pienia. Scenariusze, na kt\u00f3rych bazuje estymacja s\u0105 zr\u00f3\u017cnicowane pod wzgl\u0119dem oczekiwanej liczby spraw s\u0105dowych (wyliczonej na podstawie profesjonalnego os\u0105du Banku wynikaj\u0105cego z dotychczasowych do\u015bwiadcze\u0144 Banku oraz analizy aktualnej sytuacji rynkowej w zakresie spraw zako\u0144czonych wyrokiem uniewa\u017cniaj\u0105cym), a tak\u017ce oczekiwanej przez Bank skali ug\u00f3d z klientami.Na 31 grudnia 2022 roku, dla portfela kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Bank przyjmuje w ka\u017cdym ze scenariuszy, \u017ce dla okre\u015blonej cz\u0119\u015bci portfela mo\u017ce wyst\u0105pi\u0107: 1)uniewa\u017cnienie umowy kredytowej po zako\u0144czeniu prawomocnego post\u0119powania s\u0105dowego lub2)konwersja kredyt\u00f3w z indeksowanych do CHF na kredyty denominowane w PLN (kt\u00f3rych oprocentowanie ustala si\u0119 w oparciu o stawk\u0119 WIBOR) poprzez dobrowolne ugody.Kalkulacja strat w przypadku konwersji kredyt\u00f3w z indeksowanych do CHF na kredyty denominowane w PLN poprzez dobrowolne ugody zosta\u0142a dokonana zgodnie z aktualnymi szacunkami i warunkami ug\u00f3d oferowanych przez Bank wraz z prawem do wynagrodzenia. To rozwi\u0105zanie, w zale\u017cno\u015bci od scenariusza, obejmuje od 5% do 15% portfela kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.Kalkulacja strat w przypadku uniewa\u017cnienia umowy kredytowej opiera si\u0119 na za\u0142o\u017ceniu zwrotu klientowi rat przez Bank i zwrotu kapita\u0142u udzielonego kredytu Bankowi przez klienta, bez uwzgl\u0119dnieniaodzyskania przez Bank wynagrodzenia za korzystanie przez kredytobiorc\u0119 z kapita\u0142u. To rozwi\u0105zanie, w zale\u017cno\u015bci od scenariusza, obejmuje od 64% do 79% portfela kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Scenariusze pozytywny, bazowy i negatywny r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 od siebie ilo\u015bci\u0105 spraw spornych oraz wielko\u015bci\u0105 portfela obj\u0119tego ugodami, a wagi poszczeg\u00f3lnych scenariuszy s\u0105 r\u00f3wne. Na 31 grudnia 2022 dla aktyw\u00f3w finansowych usuni\u0119tych ju\u017c ze sprawozdania z sytuacji finansowej Bank przyjmuje w ka\u017cdym ze scenariuszy, \u017ce dla okre\u015blonej cz\u0119\u015bci portfela mo\u017ce wyst\u0105pi\u0107 uniewa\u017cnienie umowy kredytowej po zako\u0144czeniu prawomocnego post\u0119powania s\u0105dowego. Kalkulacja strat w przypadku uniewa\u017cnienia umowy kredytowej jest analogiczna jak w przypadku portfela kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. To rozwi\u0105zanie, w zale\u017cno\u015bci od scenariusza, obejmuje od 20% do 30% aktyw\u00f3w finansowych usuni\u0119tych ju\u017c ze sprawozdania z sytuacji finansowej. Scenariusze pozytywny, bazowy i negatywny r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 od siebie za\u0142o\u017ceniami dotycz\u0105cymi ilo\u015bci spraw spornych, a wagi poszczeg\u00f3lnych scenariuszy s\u0105 r\u00f3wne. 17.Rezerwy Rezerwy, w tym na pozycje pozabilansowe, s\u0105 ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, je\u017celi na Grupie ci\u0105\u017cy obowi\u0105zek prawny lub wynikaj\u0105cy z og\u00f3lnie przyj\u0119tych zwyczaj\u00f3w maj\u0105cy swe \u017ar\u00f3d\u0142o w zdarzeniach przesz\u0142ych i prawdopodobne jest, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w. Je\u017celi skutek jest istotny, kwot\u0119 rezerwy wyznacza si\u0119 za pomoc\u0105 zdyskontowanych oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wed\u0142ug stopy przed opodatkowaniem, kt\u00f3ra odzwierciedla bie\u017c\u0105c\u0105 ocen\u0119 rynku odno\u015bnie warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz, tam gdzie to dotyczy, ryzyka zwi\u0105zane z danym sk\u0142adnikiem zobowi\u0105za\u0144. W oparciu o powy\u017csz\u0105 zasad\u0119 rozpoznawane s\u0105 rezerwy na pozycje pozabilansowe obarczone ryzykiem takie jak: gwarancje niefinansowe, akredytywy dokumentowe, nieodwo\u0142alne niewykorzystane linie kredytowe.Utworzone rezerwy na nieodwo\u0142alne niewykorzystane linie kredytowe dla zaanga\u017cowa\u0144 korporacyjnych wykazywane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat, w pozycji Odpisy na oczekiwane straty kredytowe. Grupa tworzy rezerwy na koszty restrukturyzacji tylko wtedy, gdy zostan\u0105 spe\u0142nione og\u00f3lne kryteria dotycz\u0105ce ujmowania rezerw wynikaj\u0105ce z MSR 37, w szczeg\u00f3lno\u015bci gdy Grupa posiada szczeg\u00f3\u0142owy, formalny plan restrukturyzacji okre\u015blaj\u0105cy co najmniej dzia\u0142alno\u015b\u0107 lub cze\u015b\u0107 dzia\u0142alno\u015bci, kt\u00f3rej dotyczy, podstawowe lokalizacje, miejsce zatrudnienia, funkcje i przybli\u017con\u0105 liczb\u0119 pracownik\u00f3w obj\u0119tych odszkodowaniem, kwot\u0119 nak\u0142ad\u00f3w do poniesienia oraz termin przeprowadzenia. Warunkiem niezb\u0119dnym do utworzenia rezerwy jest r\u00f3wnie\u017c rozpocz\u0119cie restrukturyzacji albo jej publiczne og\u0142oszenie. Utworzone rezerwy obejmuj\u0105 tylko bezpo\u015brednie i nieodzowne nak\u0142ady powstaj\u0105ce w wyniku restrukturyzacji nie zwi\u0105zane z bie\u017c\u0105c\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 i nie obejmuj\u0105 przysz\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych. Grupa tworzy rezerwy na ryzyko prawne w spos\u00f3b indywidualny lub portfelowy:\u2022w podej\u015bciu indywidualnym Grupa tworzy rezerwy na zobowi\u0105zania z tytu\u0142u spraw s\u0105dowych oraz innych nale\u017cno\u015bci o charakterze roszcze\u0144 prawnych je\u017celi szacowane prawdopodobie\u0144stwo realizacji takiego zobowi\u0105zania jest wy\u017csze ni\u017c 50%,\u2022w przypadku wyst\u0119powania szeregu podobnych spraw s\u0105dowych lub innych nale\u017cno\u015bci o charakterze roszcze\u0144 prawnych, prawdopodobie\u0144stwo wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w w celu wype\u0142nienia przez Grup\u0119 obowi\u0105zku jest ustalane portfelowo przy uwzgl\u0119dnieniu grupy obowi\u0105zk\u00f3w jako ca\u0142o\u015bci, a szacunek rezerwy dokonywany jest metod\u0105 warto\u015bci oczekiwanej jako \u015bredniej wa\u017conej prawdopodobie\u0144stwem z kilku scenariuszy (najcz\u0119\u015bciej trzech: bazowego, pozytywnego i negatywnego) o r\u00f3\u017cnym prawdopodobie\u0144stwie wyst\u0105pienia.Grupa stosuje powy\u017csze zasady w przypadku roszcze\u0144 prawnych, kt\u00f3re nie wp\u0142ywaj\u0105 na przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej \u2013 w takim przypadku Grupa stosuje zasady zgodne z MSSF 9, jak opisano w punkcie 13.6.W przypadku, gdy roszczenie prawne dotyczy aktywa finansowego, kt\u00f3re zosta\u0142o wy\u0142\u0105czone ze sprawozdania z sytuacji finansowej (np. sp\u0142acone), postaw\u0105 tworzenia rezerwy jest MSR 37.19.3.1 \u015awiadczenia z tytu\u0142u regulacji wynikaj\u0105cych z Kodeksu Pracy Rezerwy na odprawy emerytalne przyznane w ramach \u015bwiadcze\u0144 z tytu\u0142u regulacji wynikaj\u0105cych z Kodeksu Pracy szacowane s\u0105 na podstawie wyceny aktuarialnej. Rezerwa b\u0119d\u0105ca efektem wyceny aktuarialnej ujmowana i aktualizowana jest w okresach rocznych. Rezerwy z tytu\u0142u d\u0142ugoterminowych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych ujmuje si\u0119 w pozycji Rezerwy sprawozdania z sytuacji finansowej w korespondencji z kosztami wynagrodze\u0144 w rachunku zysk\u00f3w i strat. Opis za\u0142o\u017ce\u0144 metody kalkulacji i prezentacji zysk\u00f3w i strat aktuarialnych zawarty jest w punkcie dotycz\u0105cym zastosowanych szacunk\u00f3w w zakresie rezerw na odprawy emerytalne i rentowe.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag42": { "value": "3.4. Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe Grupa tworzy rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe zgodnie z MSR 19. Rezerwa na odprawy emerytalne i rentowe przyznane w ramach \u015bwiadcze\u0144 z tytu\u0142u regulacji wynikaj\u0105cych z Kodeksu Pracy wyliczana jest metod\u0105 aktuarialn\u0105 przez niezale\u017cnego aktuariusza jako warto\u015b\u0107 obecna przysz\u0142ych, d\u0142ugoterminowych zobowi\u0105za\u0144 Grupy wobec pracownik\u00f3w wed\u0142ug stanu zatrudnienia i p\u0142ac na dzie\u0144 aktualizacji. Wyliczenie rezerw jest oparte na szeregu za\u0142o\u017ce\u0144, zar\u00f3wno co do st\u00f3p dyskontowych, prognozowanych podwy\u017cek wynagrodze\u0144 jak i za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych rotacji pracownik\u00f3w, ryzyka \u015bmierci i innych. Za\u0142o\u017cenia s\u0105 weryfikowane na koniec roku obrotowego. 19.\u015awiadczenia pracownicze 19.1. \u015awiadczenia wynikaj\u0105ce z Ustawy o pracowniczych programach emerytalnych Wydatki ponoszone w zwi\u0105zku z programem okre\u015blonych sk\u0142adek s\u0105 ujmowane jako koszty w rachunku zysk\u00f3w i strat. 19.2. Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze Grupy (inne ni\u017c \u015bwiadczenia z tytu\u0142u rozwi\u0105zania umowy o prac\u0119) zawieraj\u0105 wynagrodzenia, premie, p\u0142atne urlopy oraz sk\u0142adki na ubezpieczenie spo\u0142eczne.Grupa ujmuje przewidywan\u0105 niezdyskontowan\u0105 warto\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych jako koszty w okresie, w kt\u00f3rym pracownicy \u015bwiadczyli zwi\u0105zan\u0105 z nimi prac\u0119 (bez wzgl\u0119du na termin zap\u0142aty) w korespondencji z pozosta\u0142ymi zobowi\u0105zaniami. Kwota kr\u00f3tkoterminowych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych z tytu\u0142u niewykorzystanych dni urlopowych przys\u0142uguj\u0105cych pracownikom Grupy jest wyliczana jako suma niewykorzystanych urlop\u00f3w przys\u0142uguj\u0105cych poszczeg\u00f3lnym pracownikom Grupy. 19.3. D\u0142ugoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze 19.3.1 \u015awiadczenia z tytu\u0142u regulacji wynikaj\u0105cych z Kodeksu Pracy Rezerwy na odprawy emerytalne przyznane w ramach \u015bwiadcze\u0144 z tytu\u0142u regulacji wynikaj\u0105cych z Kodeksu Pracy szacowane s\u0105 na podstawie wyceny aktuarialnej. Rezerwa b\u0119d\u0105ca efektem wyceny aktuarialnej ujmowana i aktualizowana jest w okresach rocznych. Rezerwy z tytu\u0142u d\u0142ugoterminowych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych ujmuje si\u0119 w pozycji Rezerwy sprawozdania z sytuacji finansowej w korespondencji z kosztami wynagrodze\u0144 w rachunku zysk\u00f3w i strat. Opis za\u0142o\u017ce\u0144 metody kalkulacji i prezentacji zysk\u00f3w i strat aktuarialnych zawarty jest w punkcie dotycz\u0105cym zastosowanych szacunk\u00f3w w zakresie rezerw na odprawy emerytalne i rentowe. 19.3.2 \u015awiadczenia wynikaj\u0105ce z programu zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144 \u015awiadczenia przyznawane w ramach programu zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 rozliczane w got\u00f3wce s\u0105 ujmowane, jako koszty w trakcie okresu nabywania uprawnie\u0144 w korespondencji ze zobowi\u0105zaniami w stosunku do pracownik\u00f3w. Komponenty \u015bwiadcze\u0144 w formie akcji, kt\u00f3re zostan\u0105 rozliczone w got\u00f3wce s\u0105 ujmowane jako koszty i zobowi\u0105zania w trakcie okresu nabywania uprawnie\u0144 (roku, za kt\u00f3ry pracownicy otrzymuj\u0105 nagrody) bazuj\u0105c na warto\u015bci godziwej przyznawanych nagr\u00f3d. Warto\u015b\u0107 godziwa jest przeszacowywana na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy do momentu rozliczenia z pracownikami a zmiany w warto\u015bci godziwej ujmowane s\u0105 jako zyski lub straty w rachunku zysk\u00f3w lub strat.Komponenty \u015bwiadcze\u0144 w formie akcji, kt\u00f3re zostan\u0105 rozliczone w akcjach s\u0105 ujmowane jako koszty w trakcie okresu nabywania uprawnie\u0144 w oparciu o warto\u015b\u0107 godziw\u0105. Ewidencja prowadzona jest w korespondencji z kapita\u0142ami. Przeszacowanie warto\u015bci godziwej na dat\u0119 przynania nagrody oraz wszelkie zmiany s\u0105 ujmowane w kapita\u0142ach.Warto\u015b\u0107 godziwa \u015bwidcze\u0144 w formie akcji jest ustalana w odniesieniu do ceny akcji oraz warto\u015bci bie\u017c\u0105cej szacowanych p\u0142atno\u015bci dywidendy w trakcie okresu odroczenia.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag45": { "value": "Poni\u017csze tabele prezentuj\u0105 wra\u017cliwo\u015b\u0107 modelu na przyj\u0119te warto\u015bci poszczeg\u00f3lnych za\u0142o\u017ce\u0144 na 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku. Jako wariant bazowy zaprezentowano warto\u015b\u0107 rezerw emerytalnych i rentowych uj\u0119tych w ksi\u0119gach Grupy odpowiednio na 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku.Za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te do wyceny:\u2022stopa dyskonta \u2013 7,00%,\u2022d\u0142ugoterminowa stopa wzrostu wynagrodze\u0144 \u2013 5,70%. 2022 Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe (w mln z\u0142) dolny przedzia\u0142wariant bazowyg\u00f3rny przedzia\u0142Stopa dyskontowa (+1% / wariant bazowy / - 1%)67,274,081,8Odchylenie od za\u0142o\u017conej dynamiki zmian w wynagrodzeniach (- 0,5% / wariant bazowy / +0,5%)70,074,078,02021 Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe (w mln z\u0142) dolny przedzia\u0142wariant bazowyg\u00f3rny przedzia\u0142Stopa dyskontowa (+1% / wariant bazowy / - 1%)66,273,983,0Odchylenie od za\u0142o\u017conej dynamiki zmian w wynagrodzeniach (- 0,5% / wariant bazowy / +0,5%)69,573,978,520222021Koszty pracownicze, w tym:-1 599,4-1 497,0wynagrodzenia, w tym:-1 293,5-1 223,5program zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144-24,6-51,6program motywacyjny Grupy ING-0,1-0,4odprawy emerytalne-6,4-4,9\u015bwiadczenia na rzecz pracownik\u00f3w-305,9-273,5Koszty marketingu i promocji-143,1-135,6Amortyzacja, w tym:-279,3-286,3amortyzacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych-204,6-203,3 w tym amortyzacja prawa do u\u017cytkowania-104,1-106,8amortyzacja warto\u015bci niematerialnych-74,7-83,0Pozosta\u0142e koszty dzia\u0142ania, w tym:-1 620,3-1 045,6wp\u0142aty na fundusz pomocowy Systemu Ochrony Bank\u00f3w Komercyjnych-470,70,0koszty IT-329,8-309,7obowi\u0105zkowe wp\u0142aty na rzecz BFG, w tym:-227,1-245,0na fundusz przymusowej restrukturyzacji -172,8-132,6na fundusz gwarancyjny bank\u00f3w-54,3-112,4koszty utrzymania budynk\u00f3w i wycen nieruchomo\u015bci do warto\u015bci godziwej-118,4-122,2us\u0142ugi doradcze i prawne, koszty audytu-102,1-93,8koszty \u0142\u0105czno\u015bci-43,4-36,3roszczenia sporne-40,4-35,7koszty transportu i reprezentacji-36,1-22,8koszty Funduszu Wsparcia Kredytobiorc\u00f3w-23,70,0op\u0142aty na rzecz KNF-22,1-19,3darowizny-13,8-6,5koszty z tytu\u0142u leasingu kr\u00f3tkoterminowego i leasingu o niskiej warto\u015bci-12,1-11,6pozosta\u0142e-180,6-142,7Razem-3 642,1-2 964,58.1. \u015awiadczenia pracownicze Program zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144 \u015awiadczenia przyznawane s\u0105 pracownikom obj\u0119tym Programem na podstawie oceny ich pracy za dany rok. \u015awiadczenia z tytu\u0142u programu zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144 dla os\u00f3b zajmuj\u0105cych stanowiska kierownicze maj\u0105cych istotny wp\u0142yw na profil ryzyka Grupy (zgodnie z wytycznymi Rozporz\u0105dzenia w sprawie systemu zarz\u0105dzania ryzykiem i systemu kontroli wewn\u0119trznej, polityki wynagrodze\u0144 oraz szczeg\u00f3\u0142owego sposobu szacowania kapita\u0142u w bankach) zosta\u0142y przyznane w jednym z dw\u00f3ch program\u00f3w:\u2022Program p\u0142atno\u015bci w formie akcji i got\u00f3wkowy rozliczany w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3ry funkcjonowa\u0142 do po\u0142owy 2022 roku. W programie tym \u015bwiadczenie przyznawane jest w dw\u00f3ch cz\u0119\u015bciach:\u2212jednej - p\u0142atnej w ustalonej kwocie pieni\u0119\u017cnej (nie wi\u0119cej ni\u017c 50%), oraz\u2212drugiej - p\u0142atnej got\u00f3wk\u0105, kt\u00f3rej wysoko\u015b\u0107 uzale\u017cniona jest od kursu akcji ING Banku \u015al\u0105skiego (co najmniej 50%); p\u0142atno\u015b\u0107 w formie akcji rozliczana w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych.\u2022Program p\u0142atno\u015bci w formie akcji i got\u00f3wki rozliczany w instrumentach kapita\u0142owych, kt\u00f3ry dzia\u0142a od po\u0142owy 2022 roku. W programie tym \u015bwiadczenie przyznawane jest w dw\u00f3ch cz\u0119\u015bciach:\u2212jednej - p\u0142atnej w ustalonej kwocie pieni\u0119\u017cnej (nie wi\u0119cej ni\u017c 50%), oraz\u2212drugiej - przyznanej jako prawa do akcji ING Banku \u015al\u0105skiego (co najmniej 50%); p\u0142atno\u015b\u0107 w formie akcji rozliczana w instrumentach kapita\u0142owych.Program wynagrodze\u0144 zmiennych za dany rok obrotowy rozliczany jest w okresie do sze\u015bciu lat (okres odroczenia) w transzach. Ponadto sk\u0142adniki rozliczane w akcjach i got\u00f3wce podlegaj\u0105 rocznemu okresowi przechowywania po rozliczeniu. Istotne zasady rachunkowo\u015bci stosowane do \u015bwiadcze\u0144 z tytu\u0142u program\u00f3w zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144 zosta\u0142y opisane w rozdziale III. Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci w punkcie 19.3.2. \u015awiadczenia wynikaj\u0105ce z programu zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144.Poni\u017csze tabele przedstawiaj\u0105 instrumenty przyznane w ramach program\u00f3w p\u0142atno\u015bci w formie akcji.2022Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w na dzie\u0144 wyceny (w mln PLN)Liczba instrument\u00f3wprzyznanych(w szt.)Liczba instrument\u00f3wwyst\u0119puj\u0105cych na pocz\u0105tek okresu (w szt.)Liczba instrument\u00f3wwykonanych w roku 2022 (w szt.)Liczba instrument\u00f3wwygas\u0142ych w roku 2022 (w szt.)Liczba instrument\u00f3w przyznanych ale jeszcze nie wykonanych na 31.12.2022 (w szt.)Akcje rozliczane w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnychProgram 2017171,667 02918 3028 729-9 573Program 2018171,672 13728 7529 362-19 390Program 2019171,672 25929 108--29 108Program 2020171,663 80663 80638 027-25 779Program 2021171,650 53050 530--50 530Program 2022*171,637 47237 472--37 472Razem363 233227 97056 118-171 852Akcje rozliczane w instrumentach kapita\u0142owychProgram 2022*171,641 57341 573--41 573*) dla Programu 2022 podano warto\u015b\u0107 zawi\u0105zanej rezerwy, faktyczne przyznanie akcji nast\u0105pi w roku 20232021Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3wna dzie\u0144 wyceny(w mln PLN)Liczba instrument\u00f3wprzyznanych(w szt.)Liczba instrument\u00f3wwyst\u0119puj\u0105cych na pocz\u0105tek okresu (w szt.)Liczba instrument\u00f3wwykonanych w roku 2021 (w szt.)Liczba instrument\u00f3wwygas\u0142ych w roku 2021 (w szt.)Liczba instrument\u00f3w przyznanych ale jeszcze nie wykonanych na 31.12.2021 (w szt.)Akcje rozliczane w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnychProgram 2016260,372 7489 8639 863--Program 2017260,367 02926 9858 683-18 302Program 2018260,372 13728 810--28 810Program 2019260,372 25972 25943 151-29 108Program 2020260,363 80663 806--63 806Program 2021260,368 45168 451--68 451Razem416 430270 17461 6970208 47733.Inne zobowi\u0105zania 20222021Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe, w tym:952,0889,9z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych333,4348,0w tym program zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u014464,693,2z tytu\u0142u prowizji193,5180,9z tytu\u0142u koszt\u00f3w dzia\u0142ania425,1361,0Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania, w tym:3 597,61 733,5zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu422,9335,6rozrachunki mi\u0119dzybankowe2 355,9709,1rozrachunki z dostawcami138,2123,4rozrachunki publiczno-prawne172,3121,4zobowi\u0105zanie do zap\u0142aty na fundusz gwarancyjny BFG171,6155,5zobowi\u0105zanie do zap\u0142aty na fundusz przymusowej restrukturyzacji BFG199,0148,0pozosta\u0142e137,7140,5Razem4 549,62 623,4w tym zobowi\u0105zania finansowe3 597,61 733,5", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag44": { "value": "Poni\u017csze tabele prezentuj\u0105 wra\u017cliwo\u015b\u0107 modelu na przyj\u0119te warto\u015bci poszczeg\u00f3lnych za\u0142o\u017ce\u0144 na 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku. Jako wariant bazowy zaprezentowano warto\u015b\u0107 rezerw emerytalnych i rentowych uj\u0119tych w ksi\u0119gach Grupy odpowiednio na 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku.Za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te do wyceny:\u2022stopa dyskonta \u2013 7,00%,\u2022d\u0142ugoterminowa stopa wzrostu wynagrodze\u0144 \u2013 5,70%. 2022 Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe (w mln z\u0142) dolny przedzia\u0142wariant bazowyg\u00f3rny przedzia\u0142Stopa dyskontowa (+1% / wariant bazowy / - 1%)67,274,081,8Odchylenie od za\u0142o\u017conej dynamiki zmian w wynagrodzeniach (- 0,5% / wariant bazowy / +0,5%)70,074,078,02021 Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe (w mln z\u0142) dolny przedzia\u0142wariant bazowyg\u00f3rny przedzia\u0142Stopa dyskontowa (+1% / wariant bazowy / - 1%)66,273,983,0Odchylenie od za\u0142o\u017conej dynamiki zmian w wynagrodzeniach (- 0,5% / wariant bazowy / +0,5%)69,573,978,5Dodatkowo, w odniesieniu do aktyw\u00f3w finansowych dotycz\u0105cych kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF usuni\u0119tych ze sprawozdania z sytuacji finansowej rozpoznano na 31 grudnia 2022 roku rezerw\u0119 w wysoko\u015bci 53,7 mln z\u0142 (37,6 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku). Rezerwa na ryzyko prawne kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF dotycz\u0105ca kredyt\u00f3w sp\u0142aconych prezentowana jest w zobowi\u0105zaniach w pozycji Rezerwy (nota obja\u015bniaj\u0105ca nr 32). Na 31 grudnia 2022 roku liczba um\u00f3w kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF, usuni\u0119tych ze sprawozdania z sytuacji finansowej, wy\u0142\u0105czaj\u0105c umowy zamkni\u0119te w wyniku uniewa\u017cnienia umowy przez s\u0105d lub w wyniku konwersji na kredyty z\u0142ot\u00f3wkowe, w zwi\u0105zku z przyst\u0105pieniem do ugody (szerzej o programie ug\u00f3d w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 32. Rezerwy), wynios\u0142a 2.373 (2.210 na 31 grudnia 2021 roku), a odpowiadaj\u0105ca im kwota uruchomienia wynios\u0142a 342,9 mln z\u0142 (319,8 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku). Na 31 grudnia 2022 roku przeciwko Bankowi toczy\u0142o si\u0119 1 041 spraw s\u0105dowych (755 spraw na koniec 2021 roku). Na 31 grudnia 2022 roku niesp\u0142acony kapita\u0142 kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, kt\u00f3rych dotyczy\u0142y przedmiotowe post\u0119powania wynosi\u0142 251,8 mln z\u0142 (197,8 mln z\u0142 na koniec 2021 roku). Do 31 grudnia 2022 roku prawomocnym wyrokiem s\u0105du zako\u0144czy\u0142o si\u0119 198 spraw s\u0105dowych.Zmiany w okresie dotycz\u0105ce szacunku korekty/rezerwy z tytu\u0142u ryzyka prawnego zar\u00f3wno w odniesieniu do kredyt\u00f3w znajduj\u0105cych si\u0119 w portfelu Banku jak i w odniesieniu do kredyt\u00f3w sp\u0142aconych Bank prezentuje w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji Koszty ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych (nota obja\u015bniaj\u0105ca nr 10).W poni\u017cszej tabeli zaprezentowano zmian\u0119 stanu w roku 2022 i 2021:\u2212korekty warto\u015bci bilansowej brutto dla kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, oraz \u2212rezerwy dotycz\u0105cej kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF usuni\u0119tych ze sprawozdania z sytuacji finansowej. 20222021 korekta warto\u015bci bilansowej brutto dotycz\u0105ca kredyt\u00f3w uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowejrezerwa dotycz\u0105ca kredyt\u00f3w usuni\u0119tych ze sprawozdania z sytuacji finansowej (sp\u0142aconych)korekta warto\u015bci bilansowej brutto dotycz\u0105ca kredyt\u00f3w uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowejrezerwa dotycz\u0105ca kredyt\u00f3w usuni\u0119tych ze sprawozdania z sytuacji finansowej (sp\u0142aconych)Saldo na pocz\u0105tek okresu 345,637,6300,011,8Zmiany w okresie, w tym:236,016,145,625,8utworzenia i rozwi\u0105zania w okresie271,521,435,213,2reklasyfikacja ze wzgl\u0119du na ca\u0142kowit\u0105 sp\u0142at\u0119 kredyt\u00f3w-3,03,0-14,314,3wykorzystanie, w tym z tytu\u0142u ug\u00f3d-82,0-8,3-22,2-1,7r\u00f3\u017cnice kursowe49,5-46,9-Saldo na koniec okresu581,653,7345,637,6Wysoko\u015b\u0107 kwoty korekty warto\u015bci bilansowej brutto wynikaj\u0105cej z ryzyka prawnego dla portfela kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF wykazywanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz kwoty rezerw dotycz\u0105cych ryzyka prawnego dla kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF usuni\u0119tych ju\u017c ze sprawozdania z sytuacji finansowej zale\u017cy od wielu zmiennych tj. skali ug\u00f3d z kredytobiorcami, prognozowanej liczby przysz\u0142ych spraw spornych mo\u017cliwych przysz\u0142ych rozstrzygni\u0119\u0107 prawnych, zako\u0144czonych wyrokiem uniewa\u017cniaj\u0105cym oraz rozk\u0142adu prawdopodobie\u0144stw poszczeg\u00f3lnych scenariuszy. Na 31 grudnia 2022 roku zastosowano portfelowe podej\u015bcie do oszacowania korekty warto\u015bci bilansowej brutto zwi\u0105zanej z portfelem kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do kursu CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz do oszacowania rezerwy dla sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w dotycz\u0105cych kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do kursu CHF usuni\u0119tych ze sprawozdania wynikaj\u0105cych z ryzyka prawnego dotycz\u0105cego tych kredyt\u00f3w. Korekta warto\u015bci bilansowej brutto portfela CHF ma na celu odzwierciedlenie rzeczywistych i oczekiwanych zmienionych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy (podej\u015bcie to wynika z faktu, \u017ce ryzyko prawne zwi\u0105zane z portfelem kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych w CHF zmienia oszacowanie p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u tych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w a wprowadzenie korekty warto\u015bci bilansowej brutto pozwoli na zaprezentowanie warto\u015bci bilansowej brutto w warto\u015bci, kt\u00f3ra odzwierciedli rzeczywiste i oczekiwane zmienione przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z umowy).Dla sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych usuni\u0119tych ju\u017c ze sprawozdania z sytuacji finansowej utworzenie rezerw na ryzyko prawne na bazie portfelowej wynika z oceny prawdopodobie\u0144stwa zaistnienia wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.Na 31 grudnia 2022 roku potencjalne straty z tytu\u0142u ryzyka prawnego szacowane s\u0105 jako \u015brednia wa\u017cona prawdopodobie\u0144stwem z trzech scenariuszy - bazowego, pozytywnego i negatywnego \u2013 z uwzgl\u0119dnieniem oszacowanego prawdopodobie\u0144stwa wyst\u0105pienia. Scenariusze, na kt\u00f3rych bazuje estymacja s\u0105 zr\u00f3\u017cnicowane pod wzgl\u0119dem oczekiwanej liczby spraw s\u0105dowych (wyliczonej na podstawie profesjonalnego os\u0105du Banku wynikaj\u0105cego z dotychczasowych do\u015bwiadcze\u0144 Banku oraz analizy aktualnej sytuacji rynkowej w zakresie spraw zako\u0144czonych wyrokiem uniewa\u017cniaj\u0105cym), a tak\u017ce oczekiwanej przez Bank skali ug\u00f3d z klientami.Na 31 grudnia 2022 roku, dla portfela kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Bank przyjmuje w ka\u017cdym ze scenariuszy, \u017ce dla okre\u015blonej cz\u0119\u015bci portfela mo\u017ce wyst\u0105pi\u0107: 1)uniewa\u017cnienie umowy kredytowej po zako\u0144czeniu prawomocnego post\u0119powania s\u0105dowego lub2)konwersja kredyt\u00f3w z indeksowanych do CHF na kredyty denominowane w PLN (kt\u00f3rych oprocentowanie ustala si\u0119 w oparciu o stawk\u0119 WIBOR) poprzez dobrowolne ugody.Kalkulacja strat w przypadku konwersji kredyt\u00f3w z indeksowanych do CHF na kredyty denominowane w PLN poprzez dobrowolne ugody zosta\u0142a dokonana zgodnie z aktualnymi szacunkami i warunkami ug\u00f3d oferowanych przez Bank wraz z prawem do wynagrodzenia. To rozwi\u0105zanie, w zale\u017cno\u015bci od scenariusza, obejmuje od 5% do 15% portfela kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.Kalkulacja strat w przypadku uniewa\u017cnienia umowy kredytowej opiera si\u0119 na za\u0142o\u017ceniu zwrotu klientowi rat przez Bank i zwrotu kapita\u0142u udzielonego kredytu Bankowi przez klienta, bez uwzgl\u0119dnieniaodzyskania przez Bank wynagrodzenia za korzystanie przez kredytobiorc\u0119 z kapita\u0142u. To rozwi\u0105zanie, w zale\u017cno\u015bci od scenariusza, obejmuje od 64% do 79% portfela kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Scenariusze pozytywny, bazowy i negatywny r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 od siebie ilo\u015bci\u0105 spraw spornych oraz wielko\u015bci\u0105 portfela obj\u0119tego ugodami, a wagi poszczeg\u00f3lnych scenariuszy s\u0105 r\u00f3wne. Na 31 grudnia 2022 dla aktyw\u00f3w finansowych usuni\u0119tych ju\u017c ze sprawozdania z sytuacji finansowej Bank przyjmuje w ka\u017cdym ze scenariuszy, \u017ce dla okre\u015blonej cz\u0119\u015bci portfela mo\u017ce wyst\u0105pi\u0107 uniewa\u017cnienie umowy kredytowej po zako\u0144czeniu prawomocnego post\u0119powania s\u0105dowego. Kalkulacja strat w przypadku uniewa\u017cnienia umowy kredytowej jest analogiczna jak w przypadku portfela kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. To rozwi\u0105zanie, w zale\u017cno\u015bci od scenariusza, obejmuje od 20% do 30% aktyw\u00f3w finansowych usuni\u0119tych ju\u017c ze sprawozdania z sytuacji finansowej. Scenariusze pozytywny, bazowy i negatywny r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 od siebie za\u0142o\u017ceniami dotycz\u0105cymi ilo\u015bci spraw spornych, a wagi poszczeg\u00f3lnych scenariuszy s\u0105 r\u00f3wne. Zmiana szacunku z tytu\u0142u korekty warto\u015bci bilansowej brutto dla kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz rezerwy dla aktyw\u00f3w finansowych usuni\u0119tych ju\u017c ze sprawozdania z sytuacji finansowej w 2022 roku w por\u00f3wnaniu do ich salda na 31 grudnia 2021 roku wynika\u0142a m.in. ze wzrostu zak\u0142adanej ilo\u015bci spraw spornych ko\u0144cz\u0105cych si\u0119 uniewa\u017cnieniem umowy oraz zmniejszeniem spodziewanej liczby ug\u00f3d, oraz wzrostu kursu CHF/PLN. Istotny wp\u0142yw mia\u0142a r\u00f3wnie\u017c zmiana za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ca braku uwzgl\u0119dnienia wynagrodzenia za korzystanie z kapita\u0142u.G\u0142\u00f3wnym \u017ar\u00f3d\u0142em niepewno\u015bci dla wy\u017cej opisanych szacunk\u00f3w jest liczba spraw spornych oraz sk\u0142onno\u015b\u0107 klient\u00f3w do zawierania ug\u00f3d zgodnie z programem oferowanym przez Bank.Na 31 grudnia 2022 roku: \u2022zmiana udzia\u0142u portfela kredyt\u00f3w obj\u0119tych dobrowolnymi ugodami o +/-5 p.p. kosztem udzia\u0142u portfela kredyt\u00f3w niedotkni\u0119tych strat\u0105 skutkowa\u0142aby zmian\u0105 poziomu korekty warto\u015bci bilansowej brutto dla kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej o +/- 21 mln z\u0142 (w por\u00f3wnaniu do +/-21 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku),\u2022zmiana udzia\u0142u portfela kredyt\u00f3w dotkni\u0119tych uniewa\u017cnieniem umowy kredytowej o +/-5 p.p. kosztem udzia\u0142u portfela kredyt\u00f3w niedotkni\u0119tych strat\u0105 skutkowa\u0142aby zmian\u0105 poziomu korekty warto\u015bci bilansowej brutto dla kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej o +/- 38 mln z\u0142 (w por\u00f3wnaniu do +/-43 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku),\u2022zmiana udzia\u0142u portfela kredyt\u00f3w obj\u0119tych dobrowolnymi ugodami kosztem udzia\u0142u portfela kredyt\u00f3w dotkni\u0119tych uniewa\u017cnieniem umowy kredytowej o +/- 5 p.p. skutkowa\u0142aby zmian\u0105 poziomu korekty warto\u015bci bilansowej brutto dla kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej o +/- 18 mln z\u0142 (w por\u00f3wnaniu do +/-22 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku),\u2022zmiana udzia\u0142u kredyt\u00f3w usuni\u0119tych ze sprawozdania finansowego dotkni\u0119tych uniewa\u017cnieniem umowy kredytowej kosztem udzia\u0142u kredyt\u00f3w usuni\u0119tych ze sprawozdania finansowego nie dotkni\u0119tych strat\u0105 o +/- 5 p.p. skutkowa\u0142oby zmian\u0105 rezerwydotycz\u0105cyej ryzyka prawnego dla kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF usuni\u0119tych ju\u017c ze sprawozdania z sytuacji finansowej o +/- 11 mln z\u0142 (w por\u00f3wnaniu do +/-9 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku).Na 31 grudnia 2022 roku odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na portfel kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do kursu CHF wynikaj\u0105ce z uj\u0119cia tych kredyt\u00f3w w Etapie 1 wynios\u0142y 1,0 mln z\u0142, 8,9 mln z\u0142 w Etapie 2 i 6,3 mln z\u0142 w Etapie 3. Dla por\u00f3wnania, na 31 grudnia 2021 roku, odpisy wynikaj\u0105ce z uj\u0119cia wspomnianych kredyt\u00f3w w Etapie 1 wynios\u0142y 0,3 mln z\u0142, 5,8 mln z\u0142 w Etapie 2 i 7,8 mln z\u0142 w Etapie 3.3.8. Zwroty cz\u0119\u015bci kosztu kredytu wynikaj\u0105ce z przedp\u0142at kredyt\u00f3w konsumenckich 11 wrze\u015bnia 2019 roku Europejski Trybuna\u0142 Sprawiedliwo\u015bci (TSUE) og\u0142osi\u0142 wyrok w sprawie skierowanego przez S\u0105d Rejonowy Lublin-Wsch\u00f3d zapytania prejudycjalnego co do wyk\u0142adni art. 16 ust. 1 dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2008/48/WE z dnia 23 kwietnia 2008 roku w sprawie um\u00f3w o kredyt konsumencki. Obowi\u0105zuj\u0105ca w Polsce Ustawa o kredycie konsumenckim (UKK) zawiera w art. 49 analogiczny przepis, co do kt\u00f3rego do roku 2016 nie by\u0142o w\u0105tpliwo\u015bci interpretacyjnych i banki co do zasady pobieraj\u0105c prowizj\u0119 za udzielenie kredytu nie zwraca\u0142y jej klientowi w przypadku wcze\u015bniejszej sp\u0142aty (za wyj\u0105tkiem odst\u0105pienia od umowy). Dyskusj\u0119 w temacie interpretacji art. 49 UKK rozpocz\u0105\u0142 UOKiK wydaj\u0105c w 2016 roku wsp\u00f3lne stanowisko z Rzecznikiem Finansowym. Wyrok TSUE rozstrzyga t\u0105 kwesti\u0119 w ten spos\u00f3b, \u017ce w przypadku przedterminowej sp\u0142aty kredytu konsumenckiego banki powinny:\u2022obni\u017cy\u0107 ca\u0142kowity koszt kredytu wraz z jego wszystkimi elementami sk\u0142adowymi (np. op\u0142aty, prowizj\u0119, ubezpieczenia),\u2022dokona\u0107 proporcjonalnego zwrotu tych koszt\u00f3w tzn. zwrot powinien obejmowa\u0107 okres od dnia faktycznej sp\u0142aty kredytu do dnia ostatecznej sp\u0142aty okre\u015blonej w umowie.Po opublikowaniu w/w wyroku, Prezes UOKiK przedstawi\u0142 swoje stanowisko, w kt\u00f3rym w pe\u0142ni podzieli\u0142 ustalenia wyroku TSUE. W zwi\u0105zku z wyrokiem TSUE oraz o\u015bwiadczeniem UOKiK w 2019 roku Grupa dostosowa\u0142a swoj\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 do aktualnej interpretacji przepis\u00f3w w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:\u2022Zwroty wynagrodzenia dotycz\u0105ce kredyt\u00f3w sp\u0142aconych do dnia 11 wrze\u015bnia 2019 roku odbywaj\u0105 si\u0119 na bazie \u015bcie\u017cki reklamacyjnej. Grupa oszacowa\u0142a oczekiwane wyp\u0142ywy wynikaj\u0105ce ze zwrot\u00f3w prowizji dla klient\u00f3w i uj\u0119\u0142a stosown\u0105 rezerw\u0119 w pozycji Inne rezerwy. Szacunek rezerwy zosta\u0142 dokonany w oparciu o za\u0142o\u017cenia odno\u015bnie liczby klient\u00f3w, kt\u00f3rzy mog\u0105 zwr\u00f3ci\u0107 si\u0119 do Grupy z reklamacjami oraz sumy prowizji od przep\u0142aconych kredyt\u00f3w. Grupa utworzy\u0142a w 2019 roku 17,1 mln z\u0142 rezerwy z tego tytu\u0142u. Na 31 grudnia 2022 roku nie nast\u0105pi\u0142a zmiana szacunk\u00f3w w odniesieniu do zwrot\u00f3w prowizji realizowanych na \u015bcie\u017cce reklamacyjnej. Zwi\u0119kszenie lub zmniejszenie liczby zg\u0142osze\u0144 reklamacyjnych o 10% spowodowa\u0142oby odpowiednio wzrost lub spadek rezerwy o 1,7 mln z\u0142. Wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 rezerwy wynosi\u0142a 6,5 mln z\u0142 (7,4 mln na 31 grudnia 2021 roku).\u2022W odniesieniu do przedp\u0142at dokonywanych od dnia 11 wrze\u015bnia 2019 roku Grupa zwraca pobrane prowizje po dokonaniu przez klienta wcze\u015bniejszej sp\u0142aty kredytu metod\u0105 proporcjonaln\u0105. Ksi\u0119gowo przychody te ujmowane s\u0105 metod\u0105 efektywnej stopy procentowej, kt\u00f3ra charakteryzuje si\u0119 szybszym tempem rozpoznania przychodu ni\u017c u\u017cywana do wyliczenia zwrotu metoda liniowa. W celu poprawnego uwzgl\u0119dnienia wp\u0142ywu na wycen\u0119 nale\u017cno\u015bci oraz wynik finansowy Grupa dokona\u0142a oszacowania r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy rozliczeniem przychod\u00f3w metod\u0105 efektywnej stopy i metod\u0105 liniow\u0105 na bazie oczekiwanych zwrot\u00f3w prowizji z wykorzystaniem danych historycznych o profilach przedp\u0142at kredyt\u00f3w o r\u00f3\u017cnych terminach zapadalno\u015bci. W roku 2022 warto\u015b\u0107 brutto nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u kredyt\u00f3w konsumenckich oraz kredyt\u00f3w hipotecznych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu uleg\u0142a zwi\u0119kszeniu o kwot\u0119 5,0 mln z\u0142 do \u0142\u0105cznej kwoty 23,8 mln z\u0142 pomniejszaj\u0105cej warto\u015b\u0107 brutto. Dla por\u00f3wnania, w roku 2021 warto\u015b\u0107 ta nie uleg\u0142a zmianie.10.Koszty ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych 20222021Rezerwy na ryzyko prawne kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do walut obcych, w tym:dotycz\u0105ce kredyt\u00f3w znajduj\u0105cych si\u0119 w portfelu Banku-271,5-42,8dotycz\u0105ce kredyt\u00f3w sp\u0142aconych -22,8-13,6Razem-294,3-56,4Szczeg\u00f3\u0142owe informacje na temat ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych kursem CHF zamieszczone s\u0105 w dalszej cz\u0119\u015bci sprawozdania w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 32. Rezerwy. Istotne za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce kalkulacji rezerw na ryzyko prawne kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF opisano w rozdziale III. Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci, w punkcie 3.6.32.Rezerwy 20222021Rezerwa na zobowi\u0105zania pozabilansowe107,978,6Rezerwa na odprawy emerytalne74,073,9Rezerwa na sprawy sporne34,942,4Rezerwa na restrukturyzacj\u0119 49,467,6Rezerwa na ryzyko prawne kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych*53,737,6Inne rezerwy39,136,8Razem359,0336,9*) Prezentowane za rok 2022 i 2021 warto\u015bci stanowi\u0105 rezerw\u0119 dotycz\u0105c\u0105 kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF usuni\u0119tych ze sprawozdania z sytuacji finansowej. W odniesieniu do kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF uj\u0119tych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, Grupa szacuje korekt\u0119 warto\u015bci bilansowej brutto i ujmuje j\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej, w pozycji Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu. W rozdziale III. Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci, w punkcie 3.6. Odpisy i rezerwy portfelowe zwi\u0105zane z portfelem kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do kursu franka szwajcarskiego zaprezentowano zmian\u0119 stanu w roku 2022 i 2021 zar\u00f3wno rezerwy jak i korekty warto\u015bci bilansowej brutto z tytu\u0142u ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF.W tabelach poni\u017cej zosta\u0142y zaprezentowane zmiany stanu poszczeg\u00f3lnych rezerw w roku 2022 oraz 2021. 2022 Rezerwa na zobowi\u0105zania pozabilansoweEtap 1Etap 2Etap 3Og\u00f3\u0142emRezerwa na odprawy emerytalneRezerwa na sprawy sporneRezerwa na restrukturyzacj\u0119 Rezerwa na ryzyko prawneInne rezerwyRazemSaldo na pocz\u0105tek okresu 32,822,423,478,673,942,467,637,636,8336,9utworzenia i rozwi\u0105zania w okresie6,531,6-8,829,34,824,1-21,46,285,8reklasyfikacja ze wzgl\u0119du na ca\u0142kowit\u0105 sp\u0142at\u0119 kredyt\u00f3w---0,0---3,0-3,0wykorzystanie ---0,0-0,1-31,6-18,2-8,3-3,9-62,1zyski i straty aktuarialne---0,0-4,6-----4,6Saldo na koniec okresu39,354,014,6107,974,034,949,453,739,1359,0Przewidywany okres rozliczenia rezerwy:do 1 roku0,05,513,64,10,012,836,0powy\u017cej 1 roku 107,968,521,345,353,726,3323,02021 Rezerwa na zobowi\u0105zania pozabilansoweEtap 1Etap 2Etap 3Og\u00f3\u0142emRezerwa na odprawy emerytalneRezerwa na sprawy sporneRezerwa na restrukturyzacj\u0119 Rezerwa na ryzyko prawneInne rezerwyRazemSaldo na pocz\u0105tek okresu 38,514,334,186,963,821,449,511,822,9256,3utworzenia i rozwi\u0105zania w okresie-5,78,1-10,9-8,53,221,330,813,216,290,5reklasyfikacja ze wzgl\u0119du na ca\u0142kowit\u0105 sp\u0142at\u0119 kredyt\u00f3w---0,0---14,3-14,3wykorzystanie ---0,0--0,3-12,7-1,7-2,3-17,0zyski i straty aktuarialne---0,06,9----6,9inne--0,20,2-----0,2Saldo na koniec okresu32,822,423,478,673,942,467,637,636,8336,9Przewidywany okres rozliczenia rezerwy:do 1 roku0,04,324,231,10,08,868,4powy\u017cej 1 roku 78,669,618,236,537,628,0268,5 Rezerwa na odprawy emerytalne Rezerwy na odprawy emerytalne szacowane s\u0105 na podstawie wyceny aktuarialnej z zastosowaniem stopy dyskonta, kt\u00f3r\u0105 na koniec roku 2022 przyj\u0119to na poziomie 7% (2,8% na koniec roku 2021). Rezerwa b\u0119d\u0105ca efektem wyceny aktuarialnej ujmowana jest i aktualizowana w okresach rocznych. Poni\u017csza tabela prezentuje zmian\u0119 stanu zobowi\u0105zania uj\u0119tego w bilansie.20222021Saldo na pocz\u0105tek okresu73,963,8Koszty uj\u0119te w rachunku zysk\u00f3w i strat, z tego:6,84,8koszt bie\u017c\u0105cego zatrudnienia4,84,1koszty odsetek2,00,7Zyski i straty aktuarialne-4,97,0Wyp\u0142acone \u015bwiadczenia -1,8-1,7Saldo na koniec okresu74,073,9Rezerwa na sprawy sporne Warto\u015b\u0107 post\u0119powa\u0144 dotycz\u0105cych zobowi\u0105za\u0144 lub wierzytelno\u015bci tocz\u0105cych si\u0119 w 2022 roku nie przekroczy\u0142a 10% kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych Grupy. W ocenie Grupy \u017cadne z pojedynczych post\u0119powa\u0144 tocz\u0105cych si\u0119 w roku 2022 przed s\u0105dem, organem w\u0142a\u015bciwym dla post\u0119powania arbitra\u017cowego lub organem administracji publicznej, jak r\u00f3wnie\u017c wszystkie post\u0119powania \u0142\u0105cznie nie stwarzaj\u0105 zagro\u017cenia dla p\u0142ynno\u015bci finansowej Grupy.Rezerwa na restrukturyzacj\u0119 Rezerwa na restrukturyzacj\u0119 zosta\u0142a utworzona w wyniku zapocz\u0105tkowanej w 2016 roku transformacji Banku. Efektem b\u0119dzie stopniowa redukcja zatrudnienia w wyniku m.in. przej\u015bcia na kana\u0142y zdalne, cyfryzacji i automatyzacji proces\u00f3w oraz dalszej redukcji liczby oddzia\u0142\u00f3w. Przewiduje si\u0119, \u017ce rezerwa zostanie wykorzystana w latach 2023 i 2024.Ryzyko prawne zwi\u0105zane z portfelem kredyt\u00f3w indeksowanych do CHF Istotne za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce kalkulacji kwoty korekty warto\u015bci bilansowej brutto wynikaj\u0105cej z ryzyka prawnego dla portfela kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF wykazywanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz kwoty rezerw dotycz\u0105cych kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF usuni\u0119tych ju\u017c ze sprawozdania z sytuacji finansowej na 31 grudnia 2022 roku opisano w rozdziale III. Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci, w punkcie 3.6. Do tej pory do Banku nie wp\u0142yn\u0105\u0142 \u017caden pozew zbiorowy, jak r\u00f3wnie\u017c \u017cadna z klauzul stosowanych przez Bank w umowach nie zosta\u0142a wpisana do rejestru klauzul niedozwolonych.Poni\u017cej przedstawiono najistotniejsze ustalenia Europejskiego Trybuna\u0142u Sprawiedliwo\u015bci (TSUE) oraz S\u0105du Najwy\u017cszego (SN) w ostatnich latach, w sprawie um\u00f3w o kredyty indeksowane lub denominowane do walut obcych.3 pa\u017adziernika 2019 roku TSUE wyda\u0142 wyrok, kt\u00f3ry dotyczy\u0142 mo\u017cliwych konsekwencji uznania przez s\u0105d krajowy abuzywno\u015bci danego postanowienia umownego. Trybuna\u0142 potwierdzi\u0142, \u017ce ocena umowy nie powinna odbywa\u0107 si\u0119 w spos\u00f3b automatyczny. To do s\u0105du krajowego nale\u017cy ocena, czy po stwierdzeniu abuzywno\u015bci danego postanowienia umowa \u2013 zgodnie z prawem krajowym - nie mo\u017ce dalej obowi\u0105zywa\u0107 bez takiego postanowienia. Ocena potencjalnych skutk\u00f3w dla konsumenta stwierdzenia niewa\u017cno\u015bci danej umowy kredytowej r\u00f3wnie\u017c nale\u017cy do s\u0105du krajowego. 7 maja 2021 roku Izba Cywilna SN w sk\u0142adzie 7 s\u0119dzi\u00f3w podj\u0119\u0142a uchwa\u0142\u0119, nadaj\u0105c jednocze\u015bnie tej uchwale moc zasady prawnej, co oznacza, \u017ce b\u0119dzie mia\u0142a ona wp\u0142yw na lini\u0119 orzecznicz\u0105 s\u0105d\u00f3w. SN uzna\u0142, \u017ce postanowienie uznawane za abuzywne (bezskuteczne) od pocz\u0105tku nie jest wi\u0105\u017c\u0105ce. Ponadto, zgodnie z t\u0105 uchwa\u0142\u0105, je\u015bli s\u0105d uzna umow\u0119 kredytow\u0105 za niewa\u017cn\u0105, ka\u017cda ze stron rozlicza si\u0119 osobno. Tym samym SN podtrzymuje stanowisko, i\u017c roszczenia banku i konsumenta s\u0105 niezale\u017cne i nie ulegaj\u0105 automatycznie wzajemnej kompensacji. SN nie przes\u0105dzi\u0142, \u017ce ka\u017cda umowa kredytu indeksowanego lub denominowanego powinna zosta\u0107 uniewa\u017cniona. Stwierdzenie abuzywno\u015bci postanowienia umownego powinno bowiem co do zasady skutkowa\u0107 zastosowaniem przez s\u0105dy krajowe takich rozwi\u0105za\u0144, kt\u00f3re przywracaj\u0105 r\u00f3wnowag\u0119. Wed\u0142ug SN umowa powinna by\u0107 uznana za definitywnie bezskuteczn\u0105, je\u017celi konsument \u2013 nale\u017cycie poinformowany o skutkach \u2013 nie wyrazi zgody na zwi\u0105zanie postanowieniem uznanym za abuzywne.11 maja 2021 roku odby\u0142o si\u0119 posiedzenie pe\u0142nego sk\u0142adu Izby Cywilnej SN. Podczas posiedzenia mia\u0142 zosta\u0107 rozpoznany wniosek Pierwszego Prezesa SN z 29 stycznia 2021 roku o podj\u0119cie uchwa\u0142y w przedmiocie zagadnie\u0144 prawnych dotycz\u0105cych tematyki kredyt\u00f3w denominowanych i indeksowanych w walutach obcych, takich jak:\u2212czy mo\u017cliwe jest przyj\u0119cie w umowie kredytowej innego sposobu okre\u015blenia kursu waluty obcej wynikaj\u0105cego z przepis\u00f3w prawa lub zwyczaju, \u2212czy w razie niemo\u017cliwo\u015bci przyj\u0119cia kursu waluty obcej wynikaj\u0105cego z przepis\u00f3w prawa lub zwyczaju, umowa mo\u017ce wi\u0105za\u0107 w pozosta\u0142ym zakresie, \u2212czy w razie niewa\u017cno\u015bci lub bezskuteczno\u015bci umowy, powstaj\u0105 odr\u0119bne roszczenia stron umowy czy te\u017c powstaje jedno skompensowane \u015bwiadczenie, \u2212czy w razie niewa\u017cno\u015bci lub bezskuteczno\u015bci umowy, stronie (stronom) przys\u0142uguje \u017c\u0105danie wynagrodzenia z tytu\u0142u korzystania z jej \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych przez drug\u0105 stron\u0119.Izba Cywilna SN odroczy\u0142a posiedzenie bezterminowo. Do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego posiedzenie nadal si\u0119 nie odby\u0142o.Wyrok SN mo\u017ce mie\u0107 wp\u0142yw na za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te w modelu szacowania przez Grup\u0119 korekt warto\u015bci bilansowej brutto wynikaj\u0105cych z ryzyka prawnego dla portfela kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF wykazywanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz rezerw dotycz\u0105cych ryzyka prawnego dla kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF usuni\u0119tych ju\u017c ze sprawozdania z sytuacji finansowej. Z informacji przekazywanych przez pe\u0142nomocnik\u00f3w reprezentuj\u0105cych banki w sporach frankowych wynika, \u017ce w wielu s\u0105dach ukszta\u0142towa\u0142a si\u0119 praktyka polegaj\u0105ca na zaniechaniu badania przes\u0142anek abuzywno\u015bci klauzul waloryzacyjnych. Coraz wi\u0119cej s\u0119dzi\u00f3w stoi na stanowisku, \u017ce zosta\u0142o ju\u017c przes\u0105dzone, \u017ce je\u015bli klauzula waloryzacyjna odsy\u0142a do tabeli kursowej banku to jest ona abuzywna. Dlatego s\u0119dziowie rezygnuj\u0105 z oceny danego, konkretnego postanowienia umownego, a ich rozwa\u017cania koncentruj\u0105 si\u0119 jedynie na analizie, czy umowa mo\u017ce dalej by\u0107 wykonywana bez tego postanowienia. Orzeczenia pokazuj\u0105, \u017ce najcz\u0119\u015bciej s\u0105dy nie widz\u0105 takiej mo\u017cliwo\u015bci i stwierdzaj\u0105 niewa\u017cno\u015b\u0107 umowy kredytu. Powy\u017csza praktyka przejawia si\u0119 we wzro\u015bcie liczby przegranych przez banki spraw s\u0105dowych na przestrzeni ostatnich trzech lat. 8 wrze\u015bnia 2022 roku TSUE wyda\u0142 wyrok dotycz\u0105cy kredyt\u00f3w hipotecznych denominowanych w walucie obcej. Wyrok ten potwierdzi\u0142 stanowisko przedstawione ju\u017c przez Trybuna\u0142 w przesz\u0142o\u015bci tj. w wyroku z 3 pa\u017adziernika 2019 roku, zgodnie z kt\u00f3rym, je\u015bli konsument si\u0119 temu sprzeciwia, s\u0105d krajowy nie mo\u017ce zast\u0105pi\u0107 nieuczciwego postanowienia umownego dotycz\u0105cego kursu wymiany przepisem dyspozytywnym prawa krajowego. S\u0105d krajowy nie mo\u017ce te\u017c usun\u0105\u0107 wy\u0142\u0105cznie elementu warunku umownego, kt\u00f3ry nadaje mu rzeczywi\u015bcie nieuczciwy charakter, pozostawiaj\u0105c pozosta\u0142\u0105 jego cz\u0119\u015b\u0107 skuteczn\u0105, je\u017celi takie usuni\u0119cie sprowadza\u0142oby si\u0119 do zmiany tre\u015bci tego warunku, kt\u00f3re ma wp\u0142yw na jego istot\u0119. Je\u017celi umowa kredytu nie mo\u017ce dalej obowi\u0105zywa\u0107 bez postanowienia zawieraj\u0105cego nieuczciwy warunek, nale\u017cy stwierdzi\u0107 jej bezwzgl\u0119dn\u0105 niewa\u017cno\u015b\u0107. Trybuna\u0142 stwierdzi\u0142 te\u017c, \u017ce bieg przedawnienia roszcze\u0144 klienta mo\u017ce rozpocz\u0105\u0107 si\u0119 dopiero z chwil\u0105, gdy konsument dowiedzia\u0142 si\u0119 o nieuczciwych warunkach umowy. Data podpisania umowy nie ma \u017cadnego znaczenia.16 lutego 2023 roku Rzecznik Generalny TSUE wyda\u0142 opini\u0119 w sprawie dotycz\u0105cej odpowiedzi na pytanie s\u0105du odsy\u0142aj\u0105cego dotycz\u0105ce tego, czy przepisy prawa UE stoj\u0105 na przeszkodzie wyk\u0142adni s\u0105dowej przepis\u00f3w krajowych, zgodnie z kt\u00f3r\u0105, w przypadku uznania, \u017ce umowa kredytu zawarta przez bank i konsumenta jest od pocz\u0105tku niewa\u017cna z powodu zawarcia w niej nieuczciwych warunk\u00f3w umownych, strony opr\u00f3cz zwrotu pieni\u0119dzy zap\u0142aconych w wykonaniu tej umowy (bank \u2013 kapita\u0142u kredytu, konsument \u2013 rat, op\u0142at, prowizji i sk\u0142adek ubezpieczeniowych) oraz odsetek ustawowych za op\u00f3\u017anienie od chwili wezwania do zap\u0142aty, mog\u0105 domaga\u0107 si\u0119 tak\u017ce jakichkolwiek innych \u015bwiadcze\u0144, w tym nale\u017cno\u015bci (w szczeg\u00f3lno\u015bci wynagrodzenia, odszkodowania, zwrotu koszt\u00f3w lub waloryzacji \u015bwiadczenia).Rzecznik Generalny wskaza\u0142, \u017ce Dyrektywa 93/13 nie reguluje tego, jak powinny rozliczy\u0107 si\u0119 strony umowy o kredyt indeksowany, je\u015bli zostanie ona uznana za niewa\u017cn\u0105. Dlatego odpowiedzi na pytanie, czy konsument mo\u017ce \u017c\u0105da\u0107 od banku zwrotu koszt\u00f3w korzystania z zap\u0142aconych rat, poszukiwa\u0107 nale\u017cy w prawie krajowym. Je\u015bli prawo krajowe dopuszcza takie roszczenie konsumenta, to Dyrektywa nie stoi temu na przeszkodzie. Co do roszcze\u0144 banku Rzecznik wskaza\u0142, \u017ce Dyrektywa 93/13 stoi na przeszkodzie tym roszczeniom.Opinia Rzecznika nie przes\u0105dza rozstrzygni\u0119cia ani nie jest wi\u0105\u017c\u0105ca dla TSUE. Wyrok TSUE mo\u017ce wi\u0119c by\u0107 inny ni\u017c proponuje Rzecznik.Program ug\u00f3d Od 25 pa\u017adziernika 2021 roku Bank oferuje mo\u017cliwo\u015b\u0107 zawierania przez kredytobiorc\u00f3w dobrowolnych ug\u00f3d zgodnie z przedstawion\u0105 w grudniu 2020 roku przez Przewodnicz\u0105cego Komisji Nadzoru Finansowego propozycj\u0105. Klienci Banku maj\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 z\u0142o\u017cenia wniosku o mediacje poprzez Centrum Mediacji S\u0105du Polubownego Komisji Nadzoru Finansowego. Z procesu mediacji mog\u0105 skorzysta\u0107 klienci, kt\u00f3rzy posiadaj\u0105 w Banku mieszkaniowy kredyt hipoteczny lub mieszkaniowy kredyt budowlano-hipoteczny indeksowany kursem CHF z przeznaczeniem na w\u0142asne cele mieszkaniowe, z wy\u0142\u0105czeniem po\u017cyczek hipotecznych oraz ww. kredyt\u00f3w, gdzie jednym z cel\u00f3w kredytowania by\u0142a konsolidacja zobowi\u0105za\u0144 innych ni\u017c mieszkaniowe. Umow\u0119 o mediacje mo\u017cna podpisa\u0107 wy\u0142\u0105cznie dla jednego z posiadanych aktywnych kredyt\u00f3w mieszkaniowych. Konwersja nast\u0119puje na zasadach przedstawionych przez Przewodnicz\u0105cego Komisji Nadzoru Finansowego. Szczeg\u00f3\u0142owe zasady rozliczenia kredytu oraz ustalenie rodzaju oprocentowania na przysz\u0142o\u015b\u0107 s\u0105 przedmiotem ustale\u0144 w procesie mediacji przed KNF zgodnie z aktualn\u0105 ofert\u0105 ug\u00f3d oferowanych przez Bank.Od momentu uruchomienia programu ug\u00f3d do ko\u0144ca 2022 roku klienci z\u0142o\u017cyli 1 236 wniosk\u00f3w o ugod\u0119 a Bank zawar\u0142 459 ug\u00f3d w ramach programu. Inne rezerwy Rezerwa na zwroty prowizji od przedp\u0142aconych kredyt\u00f3w konsumenckich 11 wrze\u015bnia 2019 roku TSUE og\u0142osi\u0142 wyrok w sprawie um\u00f3w o kredyt konsumencki. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje na temat wyroku oraz zwi\u0105zanego z nim stanowiska Prezesa UOKIK przedstawiono w rozdziale III. Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci, w punkcie 3.8.) 9 pa\u017adziernika 2019 roku zosta\u0142o Bankowi dor\u0119czone zawiadomienie o wszcz\u0119ciu przez UOKIK post\u0119powania wyja\u015bniaj\u0105cego i wezwanie do udzielenia informacji odnosz\u0105cych si\u0119 do produkt\u00f3w bankowych b\u0119d\u0105cych w ofercie od 16 maja 2016 roku, do kt\u00f3rych znajduj\u0105 zastosowanie przepisy ustawy o kredycie konsumenckim, w tym art. 49 tej ustawy. Post\u0119powanie wyja\u015bniaj\u0105ce dotyczy rozliczania przez Bank zwrot\u00f3w prowizji w przypadkach przedterminowych sp\u0142at kredyt\u00f3w konsumenckich. Bank przekaza\u0142 do UOKIK \u017c\u0105dane informacje pismem z 29 pa\u017adziernika 2019 roku. 24 grudnia 2019 roku zosta\u0142o Bankowi dor\u0119czone kolejne pismo UOKIK w tym samym post\u0119powaniu z wnioskiem o udzielenie dodatkowych informacji. Bank odpowiedzia\u0142 pismem z dnia 3 stycznia 2020 roku.Grupa monitoruje wp\u0142yw wyrok\u00f3w TSUE na zachowania kredytobiorc\u00f3w, praktyk\u0119 i orzecznictwo polskich s\u0105d\u00f3w w tych sprawach oraz na bie\u017c\u0105co dokonuje oceny prawdopodobie\u0144stwa wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w odniesieniu do kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF oraz zwrot\u00f3w prowizji z tytu\u0142u kredyt\u00f3w konsumenckich.Post\u0119powania prowadzone przed Prezesem Urz\u0119du Ochrony Konkurencji i Konsument\u00f3w (UOKiK) Post\u0119powanie w sprawie praktyki naruszaj\u0105cej zbiorowe interesy konsument\u00f3w dotycz\u0105ce nieautoryzowanych transakcji 22 czerwca 2021 UOKiK wszcz\u0105\u0142 wobec Banku post\u0119powanie wyja\u015bniaj\u0105ce dotycz\u0105ce odpowiedzi udzielanych przez Bank na zg\u0142oszenia klient\u00f3w o nieautoryzowanych transakcjach, w tym zwrot\u00f3w kwot transakcji w terminie D+1. W toku post\u0119powania Bank wielokrotnie przedstawiam wymagane przez Urz\u0105d wyja\u015bnienia i dokumenty. 22 listopada 2022 Bank otrzyma\u0142 zawiadomienie UOKiK o wszcz\u0119ciu post\u0119powania w sprawie praktyki naruszaj\u0105cej zbiorowe interesy konsument\u00f3w wraz z wnioskiem o ustosunkowanie si\u0119 do nast\u0119puj\u0105cych zarzut\u00f3w: 1)niedokonywanie zwrot\u00f3w na rzecz konsument\u00f3w w terminie D+1 od chwili zg\u0142oszenia przez konsumenta \u017c\u0105dania zwrotu nieautoryzowanej transakcji lub przywr\u00f3cenia rachunku do stanu jaki istnia\u0142by, gdyby nie mia\u0142a miejsce nieautoryzowana transakcja p\u0142atnicza; wyj\u0105tkiem zdaniem UOKiK mog\u0105 by\u0107 tylko sytuacje, gdy Bank zawiadamia organy \u015bcigania o podejrzeniu dokonania przez konsumenta przest\u0119pstwa albo up\u0142yw 13 miesi\u0119cy od dnia obci\u0105\u017cenia rachunku lub dnia, w kt\u00f3rym transakcja mia\u0142a by\u0107 wykonana; UOKiK twierdzi, \u017ce powy\u017csze mo\u017ce narusza\u0107 art. 46 ust. 1 ustawy o us\u0142ugach p\u0142atniczych i godzi\u0107 w zbiorowe interesy konsument\u00f3w, a w konsekwencji stanowi\u0107 praktyk\u0119 naruszaj\u0105c\u0105 zbiorowe interesy konsument\u00f3w;2)przekazywanie w odpowiedzi na reklamacj\u0119 informacji mog\u0105cych wprowadzi\u0107 w b\u0142\u0105d poprzez sugesti\u0119, \u017ce pos\u0142u\u017cenie si\u0119 indywidualnymi danymi uwierzytelniaj\u0105cymi oznacza poprawne uwierzytelnienie, a to z kolei oznacza wykazanie poprawnej autoryzacji transakcji, co mo\u017ce wprowadza\u0107 konsument\u00f3w w b\u0142\u0105d odno\u015bnie obowi\u0105zk\u00f3w przedsi\u0119biorcy na tle art. 46 ww. ustawy oraz rozk\u0142adu ci\u0119\u017caru dowodu, \u017ce transakcja p\u0142atnicza zosta\u0142a autoryzowana - co, zdaniem UOKiK, mo\u017ce stanowi\u0107 nieuczciw\u0105 praktyk\u0119 rynkow\u0105 i godzi\u0107 w zbiorowe interesy konsument\u00f3w, a konsekwencji stanowi\u0107 praktyk\u0119 naruszaj\u0105c\u0105 zbiorowe interesy konsument\u00f3w;3)przekazywanie konsumentom, w odpowiedzi na reklamacj\u0119, wprowadzaj\u0105cej w b\u0142\u0105d, nieprawdziwej informacji o prawid\u0142owej autoryzacji transakcji przy jednoczesnym wskazywaniu na brak zgody konsument\u00f3w na dokonanie transakcji (tj. na brak autoryzacji) w postaci wskazania, \u017ce klient doprowadzi\u0142 do transakcji w wyniku naruszenia jednego z obowi\u0105zk\u00f3w, o kt\u00f3rych mowa w art. 42 ww. ustawy, przez co ponosi on pe\u0142n\u0105 odpowiedzialno\u015b\u0107 za reklamowan\u0105 transakcj\u0119, a odzyskanie \u015brodk\u00f3w jest mo\u017cliwe w wyniku dzia\u0142ania organ\u00f3w \u015bcigania na wniosek poszkodowanego, co mo\u017ce stanowi\u0107 nieuczciw\u0105 praktyk\u0119 rynkow\u0105, a konsekwencji stanowi\u0107 praktyk\u0119 naruszaj\u0105c\u0105 zbiorowe interesy konsument\u00f3w.16 stycznia 2023 Bank wystosowa\u0142 do UOKiK pismo w post\u0119powaniu zawieraj\u0105ce bardzo obszerne wyja\u015bnienie stanowiska oddalaj\u0105cego wy\u017cej opisane zarzuty wskazuj\u0105c zar\u00f3wno prawid\u0142ow\u0105, zdaniem Banku, wyk\u0142adni\u0119 przepis\u00f3w ustawy o us\u0142ugach p\u0142atniczych, jak i dokonuj\u0105c analizy okre\u015blonych przypadk\u00f3w opisanych w postanowieniu przez UOKiK.Na 31 grudnia 2022 roku Grupa nie zidentyfikowa\u0142a przes\u0142anek do utworzenia rezerw z tego tytu\u0142u.Post\u0119powanie w sprawie postanowie\u0144 przewiduj\u0105cych mo\u017cliwo\u015b\u0107 zmiany wzorca umownego, umowy lub tabeli op\u0142at i prowizji z wa\u017cnych przyczyn, tzw. klauzul modyfikacyjnych 1 kwietnia 2019 roku Prezes UOKiK wszcz\u0105\u0142 z urz\u0119du post\u0119powanie w sprawie o uznanie wzorca umowy za niedozwolony w zakresie postanowie\u0144 umownych, kt\u00f3re mog\u0105 narusza\u0107 art. 23a ustawy o ochronie konkurencji i konsument\u00f3w. Post\u0119powanie dotyczy postanowie\u0144 przewiduj\u0105cych mo\u017cliwo\u015b\u0107 zmiany wzorca umownego, umowy lub tabeli op\u0142at i prowizji z wa\u017cnych przyczyn, tzw. klauzul modyfikacyjnych. Zakres post\u0119powania odnosi si\u0119 do zapis\u00f3w w r\u00f3\u017cnych og\u00f3lnych warunkach um\u00f3w, regulaminach oraz umowach zawieranych z konsumentami: dla po\u017cyczek pieni\u0119\u017cnych, limitu zad\u0142u\u017cenia w koncie, udzielania i sp\u0142aty kredyt\u00f3w w rachunku brokerskim, korzystanie z karty kredytowej \u2013 w wersji obowi\u0105zuj\u0105cej od 7 marca 2016 roku; dla rachunk\u00f3w oszcz\u0119dno\u015bciowo-rozliczeniowych oraz oszcz\u0119dno\u015bciowych \u2013 w wersji obowi\u0105zuj\u0105cej od 9 listopada 2015 roku; dla prowadzenia rachunk\u00f3w p\u0142atniczych \u2013 w wersji obowi\u0105zuj\u0105cej od 6 sierpnia 2018 roku; dla kart przedp\u0142aconych \u2013 w wersji obowi\u0105zuj\u0105cej od 1 stycznia 2016 roku.W ocenie Prezesa UOKiK analizowane klauzule modyfikacyjne mog\u0105 stanowi\u0107 niedozwolone postanowienia umowne ze wzgl\u0119du na:\u2212mo\u017cliwo\u015b\u0107 jednostronnej zmiany og\u00f3lnych warunk\u00f3w umowy co do jej istotnych postanowie\u0144, w zakresie um\u00f3w umo\u017cliwiaj\u0105cych generowanie zad\u0142u\u017cenia po stronie konsument\u00f3w, zawartych na czas oznaczony,\u2212og\u00f3lny, niedoprecyzowany charakter przes\u0142anek jednostronnej zmiany umowy, kt\u00f3ry nie daje konsumentom mo\u017cliwo\u015bci ich poprawnej weryfikacji, a w niekt\u00f3rych zapisach brak ogranicze\u0144 czasowych co do zakresu zmian,\u2212brak zapis\u00f3w dotycz\u0105cych mo\u017cliwo\u015bci kontynuowania umowy zawartej na czas oznaczony dotycz\u0105cej kredytowania potrzeb konsument\u00f3w na dotychczasowych zasadach w przypadku niezaakceptowania jednostronnych propozycji zmian kierowanych ze strony Banku.Pismem z 13 maja 2021 roku UOKiK zawiadomi\u0142 Bank o zako\u0144czeniu zbierania materia\u0142u dowodowego. UOKiK zdecydowa\u0142 o przed\u0142u\u017ceniu terminu zako\u0144czenia post\u0119powania do 30 kwietnia 2023 roku.Na 31 grudnia 2022 roku Grupa nie zidentyfikowa\u0142a przes\u0142anek do utworzenia rezerw z tego tytu\u0142u.Post\u0119powanie w sprawie zarzutu praktyk ograniczaj\u0105cych konkurencj\u0119 na rynku us\u0142ug acquiringowych zwi\u0105zanych z p\u0142atno\u015bciami za pomoc\u0105 kart p\u0142atniczych w Polsce Po przeprowadzeniu przeciwko ING Bankowi \u015al\u0105skiemu S.A. oraz innym bankom post\u0119powania antymonopolowego, na wniosek Polskiej Organizacji Handlu i Dystrybucji \u2013 Zwi\u0105zek Pracodawc\u00f3w (POHiD), Prezes UOKiK wyda\u0142 29 grudnia 2006 roku decyzj\u0119 stwierdzaj\u0105c\u0105, \u017ce Bank dopu\u015bci\u0142 si\u0119 praktyk ograniczaj\u0105cych konkurencj\u0119. Za ograniczaj\u0105c\u0105 konkurencj\u0119 UOKiK uzna\u0142 praktyk\u0119 polegaj\u0105c\u0105 na uczestniczeniu przez r\u00f3\u017cne polskie banki, w tym Bank, w porozumieniu ograniczaj\u0105cym konkurencj\u0119 na rynku us\u0142ug acquiringowych zwi\u0105zanych z regulowaniem zobowi\u0105za\u0144 konsument\u00f3w wobec akceptant\u00f3w, z tytu\u0142u p\u0142atno\u015bci za nabywane przez konsument\u00f3w towary i us\u0142ugi, za pomoc\u0105 kart p\u0142atniczych na terytorium Polski poprzez wsp\u00f3lne ustalanie wysoko\u015bci stawek op\u0142aty interchange pobieranej od transakcji dokonywanych kartami systemu Visa i MasterCard w Polsce. W zwi\u0105zku ze stwierdzeniem praktyk ograniczaj\u0105cych konkurencj\u0119 UOKiK na\u0142o\u017cy\u0142 kary pieni\u0119\u017cne, w tym na Bank w kwocie 14,1 mln z\u0142.Od decyzji tej m.in. Bank z\u0142o\u017cy\u0142 odwo\u0142anie do S\u0105du Ochrony Konkurencji i Konsument\u00f3w (SOKiK). Wyrokiem 12 listopada 2008 SOKiK zmieni\u0142 decyzj\u0119 UOKiK, w ten spos\u00f3b, \u017ce nie stwierdzi\u0142 praktyki ograniczaj\u0105cej konkurencj\u0119. 22 kwietnia 2010 roku wyrok ten zosta\u0142 uchylony wyrokiem S\u0105du Apelacyjnego, kt\u00f3ry przekaza\u0142 spraw\u0119 SOKiK do ponownego rozpoznania. 27 kwietnia 2021 roku akta g\u0142\u00f3wnej sprawy dotycz\u0105cej op\u0142aty interchange zosta\u0142y przekazane do SOKiK. Po wymianie pism procesowych mi\u0119dzy stronami, 29 listopada 2022 roku odby\u0142a si\u0119 rozprawa.Ze wzgl\u0119du na brak ostatecznych rozstrzygni\u0119\u0107 kwota zwr\u00f3conej kary nie zosta\u0142a uj\u0119ta w rachunku zysk\u00f3w i strat. Na 31 grudnia 2022 roku Bank utrzymuje rezerw\u0119 w wysoko\u015bci 14,1 mln z\u0142.Post\u0119powania KNF \u202212 pa\u017adziernika 2018 roku Komisja Nadzoru Finansowego (KNF) na\u0142o\u017cy\u0142a na Bank kar\u0119 pieni\u0119\u017cn\u0105 w wysoko\u015bci 500 tysi\u0119cy z\u0142otych, na podstawie art. 232 ust. 1 ustawy o funduszach inwestycyjnych i zarz\u0105dzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi, w brzmieniu sprzed zmiany dokonanej ustaw\u0105 z dnia 31 marca 2016 roku, w zwi\u0105zku z naruszeniem obowi\u0105zk\u00f3w depozytariusza okre\u015blonych w art. 72 ustawy w zwi\u0105zku z pe\u0142nieniem przez Bank funkcji depozytariusza funduszu Inventum Premium SFIO oraz Inventum Parasol FIO z wydzielonymi subfunduszami. W toku ponownego rozpatrywania sprawy KNF potwierdzi\u0142a zaistnia\u0142e naruszenia oraz nie zidentyfikowa\u0142a okoliczno\u015bci przemawiaj\u0105cych za obni\u017ceniem kary.W zwi\u0105zku z post\u0119powaniem, w grudniu 2018 utworzona zosta\u0142a rezerwa w wysoko\u015bci 0,5 mln z\u0142. Bank zap\u0142aci\u0142 orzeczon\u0105 kar\u0119 w 3 kwartale 2020 roku. 1 pa\u017adziernika 2020 Bank zaskar\u017cy\u0142 przedmiotow\u0105 decyzj\u0119 do Wojew\u00f3dzkiego S\u0105du Administracyjnego. Wyrokiem z 7 kwietnia 2021 roku Wojew\u00f3dzki S\u0105d Administracyjny uchyli\u0142 decyzj\u0119 z 12 pa\u017adziernika 2018 roku oraz decyzj\u0119 KNF z 12 sierpnia 2020 roku utrzymuj\u0105c\u0105 t\u0119 decyzj\u0119 w mocy. KNF z\u0142o\u017cy\u0142a skarg\u0119 do NSA 27 lipca 2021 roku. 25 sierpnia 2021 Bank wni\u00f3s\u0142 odpowied\u017a na przedmiotow\u0105 skarg\u0119. Termin rozprawy przed NSA nie zosta\u0142 ustalony. \u202217 czerwca 2020 postanowieniem, dor\u0119czonym 1 lipca 2020 roku, Komisja Nadzoru Finansowego KNF) wszcz\u0119\u0142a post\u0119powanie administracyjne w przedmiocie na\u0142o\u017cenia kary na ING Bank \u015al\u0105ski S.A., w zwi\u0105zku z podejrzeniem naruszeniem obowi\u0105zk\u00f3w depozytariusza okre\u015blonych w art. 72 ustawy o funduszach inwestycyjnych i zarz\u0105dzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi w zwi\u0105zku z pe\u0142nieniem przez Bank funkcji depozytariusza funduszu Trigon Polskie Per\u0142y FIZ, Opera MP FIZ, Opera SFIO Subfundusz Alfa-plus, Trigon Profit XX NS FIZ, Trigon Profit XXI NS FIZ, Trigon Profit XXII NS FIZ , Trigon Profit XXIII NS FIZ, Trigon Profit XXIV NS FIZ oraz Altus Absolutnej Stopy Zwrotu FIZ Rynku Polskiego 2 oraz art. 9 ust. 2 wy\u017cej wskazanej ustawy. Post\u0119powanie zosta\u0142o przed\u0142u\u017cone do sierpnia 2021 roku, nast\u0119pnie do listopada 2021 roku. Post\u0119powanie zako\u0144czy\u0142o si\u0119 17 grudnia 2021 roku wydaniem Decyzji, na mocy kt\u00f3rej KNF na\u0142o\u017cy\u0142a na Bank kar\u0119 administracyjn\u0105 w wysoko\u015bci 4,3 mln z\u0142 (\u0142\u0105cznie) za naruszenie :1)art. 72 ust. 1 pkt 7 w zwi\u0105zku z art. 72 ust. 3 ustawy o funduszach inwestycyjnych i zarz\u0105dzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi za nienale\u017cyte sprawowanie sta\u0142ej kontroli czynno\u015bci faktycznych i prawnych dokonywanych przez Fundusze Trigon Profit oraz z fundusz Opera MP Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty i subfundusz Opera Alfa-plus.pl wydzielony w ramach Opera Specjalistyczny Fundusz Inwestycyjny Otwarty w zwi\u0105zku z wycen\u0105 akcji sp\u00f3\u0142ek Kancelaria Medius SA, Centrum Finansowe SA, SkyCash Poland SA i akcji sp\u00f3\u0142ki Re Development SA oraz wycen\u0105 pakiet\u00f3w wierzytelno\u015bci,2)art. 9 ust. 2 ustawy o funduszach inwestycyjnych w zwi\u0105zku z wykonywaniem obowi\u0105zk\u00f3w depozytariusza w spos\u00f3b nierzetelny i bez dochowania najwy\u017cszej staranno\u015bci wynikaj\u0105cej z profesjonalnego charakteru prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci.Kara w wysoko\u015bci 4,3 mln z\u0142 zosta\u0142a zap\u0142acona. 21 listopada 2022 roku Bank z\u0142o\u017cy\u0142 skarg\u0119 do Wojew\u00f3dzkiego S\u0105du Administracyjnego. Zgodnie z tre\u015bci\u0105 skargi Bank domaga si\u0119 uchylenia Decyzji o na\u0142o\u017ceniu kary administracyjnej w ca\u0142o\u015bci. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProvisionsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag46": { "value": "Przyj\u0119te szacunki nie maj\u0105 istotnego wp\u0142ywu na warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania. Na 31 grudnia 2022 roku zmiana przyj\u0119tego okresu leasingu o 1 rok wp\u0142ywa na zmian\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w o ok. 8,5 mln z\u0142 (ok. 6 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku).21.Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu 20222021bruttoodpis nettobruttoodpis nettoPortfel kredytowy, w tym:156 360,4-3 269,2153 091,2146 400,3-3 113,6143 286,7Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna92 478,0-2 192,290 285,879 914,5-2 158,277 756,3kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym15 444,8-484,014 960,812 408,6-560,011 848,6kredyty i po\u017cyczki terminowe53 021,0-1 518,951 502,146 117,3-1 441,744 675,6nale\u017cno\u015bci leasingowe12 479,1-115,612 363,511 180,0-90,011 090,0nale\u017cno\u015bci faktoringowe7 751,0-69,07 682,06 890,0-66,26 823,8d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (korporacyjne i komunalne)3 782,1-4,73 777,43 318,6-0,33 318,3Bankowo\u015b\u0107 detaliczna63 882,4-1 077,062 805,466 485,8-955,465 530,4kredyty i po\u017cyczki hipoteczne55 155,6-269,154 886,557 410,2-217,957 192,3kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym697,5-63,5634,0685,9-54,0631,9pozosta\u0142e kredyty i po\u017cyczki8 029,3-744,47 284,98 389,7-683,57 706,2Inne nale\u017cno\u015bci, w tym:1 883,40,01 883,43 249,30,03 249,3z\u0142o\u017cone depozyty zabezpieczaj\u0105ce typu call 827,60,0827,62 531,50,02 531,5inne1 055,80,01 055,8717,80,0717,8Razem 158 243,8-3 269,2154 974,6149 649,6-3 113,6146 536,021.1. Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u leasingu finansowego Wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 roku najwi\u0119kszy udzia\u0142 w portfelu przedmiot\u00f3w oddanych w leasing stanowi\u0142y pojazdy (50,5% warto\u015bci portfela), jednocze\u015bnie w stosunku do ko\u0144ca roku 2021 odnotowano wzrost o 12,4% warto\u015bci um\u00f3w finansowania pojazd\u00f3w.Znaczny udzia\u0142 w portfelu stanowi\u0105 r\u00f3wnie\u017c maszyny i urz\u0105dzenia (35,2% warto\u015bci portfela) przy jednoczesnym wzro\u015bcie o 18,4% w stosunku do warto\u015bci finansowanych maszyn i urz\u0105dze\u0144 z ko\u0144ca roku 2021, pozosta\u0142e ruchomo\u015bci stanowi\u0142y 8,5% warto\u015bci portfela (wzrost o 7,6% w stosunku do ko\u0144ca roku 2021).Jednocze\u015bnie w 2022 roku zmniejszy\u0142 si\u0119 o 1,5% udzia\u0142 w portfelu leasingu nieruchomo\u015bci do poziomu 5,5% (spadek warto\u015bci portfela o 11,2% w stosunku do ko\u0144ca roku 2021). Przysz\u0142e minimalne p\u0142atno\u015bci leasingowe, kt\u00f3re maj\u0105 by\u0107 otrzymane przez Grup\u0119 z tytu\u0142u um\u00f3w leasingowych przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:20222021poni\u017cej 1 roku4 627,14 135,8od 1 roku do 2 lat3 168,02 886,7od 2 do 3 lat2 213,62 027,7od 3 do 4 lat1 482,51 090,5od 4 do 5 lat629,4706,6powy\u017cej 5 lat 358,5332,7Razem12 479,111 180,0Nale\u017cno\u015bci brutto z tytu\u0142u leasingu finansowego, kt\u00f3re maj\u0105 by\u0107 otrzymane przez Grup\u0119 z tytu\u0142u um\u00f3w leasingowych przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:20222021poni\u017cej 1 roku5 293,04 434,4od 1 roku do 2 lat3 576,93 071,0od 2 do 3 lat2 439,12 127,3od 3 do 4 lat1 589,21 138,7od 4 do 5 lat670,4726,8powy\u017cej 5 lat 385,0351,3Razem13 953,611 849,5Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca minimalnych rat leasingowych przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:20222021Nale\u017cno\u015bci (brutto) z tytu\u0142u leasingu finansowego13 953,611 849,5Niezapad\u0142e odsetki1 474,5669,5Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca minimalnych rat leasingowych12 479,111 180,0Przychody zrealizowane przez Grup\u0119 z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu finansowego przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:20222021Zysk ze sprzeda\u017cy \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych (przedmiot\u00f3w leasingu)3,44,9Przychody odsetkowe z inwestycji leasingowej netto638,0245,4Zmienne op\u0142at leasingowe (prowizje od um\u00f3w)20,815,1Razem662,2265,4W 2022 roku nie stwierdzono przypadk\u00f3w wyst\u0119powania istotnych modyfikacji um\u00f3w leasingu finansowego.W roku 2021 rozpoznano nale\u017cno\u015b\u0107 leasingow\u0105, w przypadku kt\u00f3rej wyst\u0105pi\u0142a istotna modyfikacja. Nale\u017cno\u015b\u0107 ta, uj\u0119ta jako aktywo POCI, powsta\u0142a wskutek zbycia restrukturyzowanej nieruchomo\u015bci pochodz\u0105cej z umowy leasingu z odroczeniem cz\u0119\u015bci p\u0142atno\u015bci.Spos\u00f3b zarz\u0105dzania ryzykiem przez leasingodawc\u0119 zwi\u0105zanym z wszelkimi prawami, jakie zachowuje on w odniesieniu do bazowych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w W umowach leasingu finansowego leasingobiorca zachowuje zasadniczo ca\u0142e ryzyko i wszystkie po\u017cytki wynikaj\u0105ce z posiadania przedmiotu leasingu. Podstawowym zabezpieczeniem kontrakt\u00f3w leasingowych s\u0105 przedmioty leasingu, dotyczy to wszystkich um\u00f3w, z uwagi na konstrukcj\u0119 standardowej umowy leasingowej oraz fakt, i\u017c w\u0142asno\u015b\u0107 przedmiotu leasingu pozostaje do czasu zako\u0144czenia umowy po stronie leasingodawcy. Przedmioty leasingu s\u0105 ubezpieczane w pe\u0142nym zakresie przez Grup\u0119 lub przez Klienta w zaakceptowanych przez Grup\u0119 towarzystwach ubezpieczeniowych. Przed zawarciem umowy leasingu Grupa dokonuje oceny zdolno\u015bci kredytowej klienta oraz oceny ryzyka zwi\u0105zanego z przedmiotem leasingu. Dodatkowo, maj\u0105c na wzgl\u0119dzie ograniczenia potencjalnej straty w sytuacji braku obs\u0142ugi d\u0142ugu, Grupa d\u0105\u017cy do zawierania dodatkowych um\u00f3w zabezpiecze\u0144. Typ i warto\u015b\u0107 wymaganych zabezpiecze\u0144 s\u0105 uzale\u017cnione od kwoty i przedmiotu finansowania, parametr\u00f3w leasingu (np. udzia\u0142 w\u0142asny, okres finansowania, warto\u015b\u0107 rezydualna). Zgodnie z warunkami um\u00f3w leasingu w przypadku wypowiedzenia umowy leasingu nale\u017cno\u015bci z niej wynikaj\u0105ce staj\u0105 si\u0119 wymagalne. Dodatkowo w ramach realizacji zabezpiecze\u0144 Grupa przejmuje przedmiot leasingu i niezw\u0142ocznie d\u0105\u017cy do zagospodarowania go w mo\u017cliwie jak najkorzystniejszy spos\u00f3b (sprzeda\u017c, releasing).W portfelu kredyt\u00f3w udzielonych w trakcie roku 2022 s\u0105 te\u017c nale\u017cno\u015bci leasingowe (5 287,6 mln z\u0142) W portfelu kredyt\u00f3w udzielonych w trakcie roku 2021 by\u0142y te\u017c nale\u017cno\u015bci leasingowe (5 173,0 mln z\u0142)23.Rzeczowe aktywa trwa\u0142e 20222021Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania, w tym:409,1323,4nieruchomo\u015bci393,2304,9\u015brodki transportu15,818,5pozosta\u0142e aktywa0,10,0Nieruchomo\u015bci w\u0142asne245,0259,2Inwestycje w obcych \u015brodkach trwa\u0142ych88,151,4Sprz\u0119t informatyczny122,684,8Pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e58,873,8\u015arodki trwa\u0142e w budowie26,438,6Razem950,0831,22022 aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania nieruchomo\u015bci\u015brodki transportupozosta\u0142e aktywaOg\u00f3\u0142em nieruchomo\u015bci w\u0142asneinwestycje w obcych \u015brodkach trwa\u0142ychsprz\u0119t informatycznypozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e\u015brodki trwa\u0142e w budowieRazemWarto\u015b\u0107 brutto na pocz\u0105tek okresu 566,940,80,9608,6422,1347,5378,4450,938,62 246,1Zwi\u0119kszenia, w tym:196,88,30,4205,512,9132,882,420,8121,1575,5nowe umowy dotycz\u0105ce prawa do u\u017cytkowania53,86,9-60,7-----60,7korekta aktywa w zwi\u0105zku z rekalkulacj\u0105 zobowi\u0105zania leasingowego143,01,40,4144,8-----144,8zakup---0,0-28,40,10,5121,1150,1przyj\u0119cie z inwestycji---0,012,512,582,318,7-126,0przekwalifikowanie do/z innej kategorii rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych---0,00,491,9-1,6-93,9Zmniejszenia, w tym:-32,2-4,40,0-36,6-8,1-3,8-1,2-86,2-133,3-269,2przedterminowe zako\u0144czenie kontraktu-23,9-3,7--27,6------27,6korekta aktywa w zwi\u0105zku z rekalkulacj\u0105 zobowi\u0105zania leasingowego-8,3-0,7--9,0------9,0sprzeda\u017c i likwidacja ---0,0-2,2-1,4-1,2-0,3--5,1przyj\u0119cie z inwestycji---0,0-----126,0-126,0przekwalifikowanie do aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy---0,0-5,4-0,1--0,9--6,4przekwalifikowanie do/z innej kategorii rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych---0,0-0,5-1,5--85,0-6,9-93,9inne---0,0--0,8---0,4-1,2Zmiana warto\u015bci godziwej, w tym:0,00,00,00,0-7,10,00,00,00,0-7,1uwzgl\u0119dniona w rachunku zysk\u00f3w i strat*---0,0-7,1-----7,1Warto\u015b\u0107 brutto na koniec okresu 731,544,71,3777,5419,8476,5459,6385,526,42 545,3Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu-262,0-22,3-0,9-285,2-162,9-296,1-293,6-377,10,0-1 414,9Zmiany w okresie, w tym:-76,3-6,6-0,3-83,2-11,9-92,3-43,450,40,0-180,4odpisy amortyzacyjne-93,1-10,7-0,3-104,1-14,2-29,3-43,9-13,1--204,6zmniejszenie zakresu i przedterminowe zako\u0144czenie kontraktu16,84,1-20,9-----20,9przekwalifikowanie do aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy---0,01,80,1-0,9-2,8przekwalifikowanie do/z innej kategorii rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych---0,00,5-63,1-62,6-0,0inne---0,0--0,5--0,5Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu-338,3-28,9-1,2-368,4-174,8-388,4-337,0-326,70,0-1 595,3Warto\u015b\u0107 netto na koniec okresu393,215,80,1409,1245,088,1122,658,826,4950,02021 aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania nieruchomo\u015bci\u015brodki transportupozosta\u0142e aktywaOg\u00f3\u0142em nieruchomo\u015bci w\u0142asneinwestycje w obcych \u015brodkach trwa\u0142ychsprz\u0119t informatycznypozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e\u015brodki trwa\u0142e w budowieRazemWarto\u015b\u0107 brutto na pocz\u0105tek okresu 530,537,10,7568,3424,1338,5360,9425,229,52 146,5Zwi\u0119kszenia, w tym:59,27,90,267,321,59,618,328,986,4232,0nowe umowy dotycz\u0105ce prawa do u\u017cytkowania10,17,4-17,5-----17,5korekta aktywa w zwi\u0105zku z rekalkulacj\u0105 zobowi\u0105zania leasingowego49,10,50,249,8-----49,8zakup---0,0--0,30,386,487,0przyj\u0119cie z inwestycji---0,021,39,618,028,4-77,3przekwalifikowanie z aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy---0,0---0,2-0,2inne---0,00,2----0,2Zmniejszenia, w tym:-22,8-4,20,0-27,0-12,1-0,6-0,8-3,2-77,3-121,0przedterminowe zako\u0144czenie kontraktu-16,8-3,9--20,7------20,7korekta aktywa w zwi\u0105zku z rekalkulacj\u0105 zobowi\u0105zania leasingowego-6,0-0,3--6,3------6,3sprzeda\u017c i likwidacja ---0,0-0,3-0,6-0,8-1,7--3,4przyj\u0119cie z inwestycji---0,0-----77,3-77,3przekwalifikowanie do aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy---0,0-11,8---1,5--13,3Zmiana warto\u015bci godziwej, w tym:0,00,00,00,0-11,40,00,00,00,0-11,4uwzgl\u0119dniona w innych ca\u0142kowitych dochodach---0,0-0,4-----0,4uwzgl\u0119dniona w rachunku zysk\u00f3w i strat*---0,0-11,0-----11,0Warto\u015b\u0107 brutto na koniec okresu 566,940,80,9608,6422,1347,5378,4450,938,62 246,1Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu-175,6-15,5-0,6-191,7-157,2-277,7-250,5-356,30,0-1 233,4Zmiany w okresie, w tym:-86,4-6,8-0,3-93,5-5,7-18,4-43,1-20,80,0-181,5odpisy amortyzacyjne-95,8-10,7-0,3-106,8-12,9-18,4-43,1-22,1--203,3zmniejszenie zakresu i przedterminowe zako\u0144czenie kontraktu9,43,9-13,3-----13,3przekwalifikowanie do aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy---0,07,2--1,5-8,7przekwalifikowanie z aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy---0,0----0,2--0,2Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu-262,0-22,3-0,9-285,2-162,9-296,1-293,6-377,10,0-1 414,9Warto\u015b\u0107 netto na koniec okresu304,918,50,0323,4259,251,484,873,838,6831,233.Inne zobowi\u0105zania 20222021Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe, w tym:952,0889,9z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych333,4348,0w tym program zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u014464,693,2z tytu\u0142u prowizji193,5180,9z tytu\u0142u koszt\u00f3w dzia\u0142ania425,1361,0Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania, w tym:3 597,61 733,5zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu422,9335,6rozrachunki mi\u0119dzybankowe2 355,9709,1rozrachunki z dostawcami138,2123,4rozrachunki publiczno-prawne172,3121,4zobowi\u0105zanie do zap\u0142aty na fundusz gwarancyjny BFG171,6155,5zobowi\u0105zanie do zap\u0142aty na fundusz przymusowej restrukturyzacji BFG199,0148,0pozosta\u0142e137,7140,5Razem4 549,62 623,4w tym zobowi\u0105zania finansowe3 597,61 733,52022 Warto\u015b\u0107 godziwa Warto\u015b\u0107 bilansowa Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 RazemInwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu; w tym:32 620,120 778,28 287,30,029 065,5obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN13 352,511 892,2--11 892,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR3 192,12 838,1--2 838,1obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego6 815,76 047,9--6 047,9obligacje Polskiego Funduszu Rozwoju3 858,4-3 124,8-3 124,8obligacje Banku Gospodarstwa Krajowego1 802,1-1 564,0-1 564,0bony pieni\u0119\u017cne NBP3 599,3-3 598,5-3 598,5Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:154 974,60,00,0156 104,1156 104,1Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna, w tym:90 285,80,00,091 692,191 692,1kredyty i po\u017cyczki (w rachunku bie\u017c\u0105cym i terminowe)66 462,9--67 771,667 771,6nale\u017cno\u015bci leasingowe12 363,5--12 406,412 406,4nale\u017cno\u015bci faktoringowe7 682,0--7 682,07 682,0d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (korporacyjne i komunalne)3 777,4--3 832,13 832,1Bankowo\u015b\u0107 detaliczna, w tym:62 805,40,00,062 528,662 528,6kredyty i po\u017cyczki hipoteczne54 886,5--54 024,654 024,6kredyty i po\u017cyczki pozosta\u0142e7 918,9--8 504,08 504,0Inne nale\u017cno\u015bci1 883,4--1 883,41 883,4Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w192 731,3--192 670,3192 670,3Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych404,8--409,8409,8Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane1 643,9--1 298,81 298,8 2021 Warto\u015b\u0107 godziwa Warto\u015b\u0107 bilansowa Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 RazemInwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu; w tym:31 205,524 519,35 251,90,029 771,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN15 311,514 533,1--14 533,1obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR4 028,84 052,3--4 052,3obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego5 695,25 431,6--5 431,6obligacje Polskiego Funduszu Rozwoju3 855,2-3 557,5-3 557,5obligacje Banku Gospodarstwa Krajowego2 299,8502,31 679,4-2 181,7bony pieni\u0119\u017cne NBP15,0-15,0-15,0Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144, w tym:771,3710,1--710,1obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu771,3710,1--710,1Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:146 536,00,00,0146 008,6146 008,6Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna, w tym:77 756,30,00,078 216,978 216,9kredyty i po\u017cyczki (w rachunku bie\u017c\u0105cym i terminowe)56 524,2--57 056,257 056,2nale\u017cno\u015bci leasingowe11 090,0--11 275,011 275,0nale\u017cno\u015bci faktoringowe6 823,8--6 823,86 823,8d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (korporacyjne i komunalne)3 318,3--3 061,93 061,9Bankowo\u015b\u0107 detaliczna, w tym:65 530,40,00,064 542,464 542,4kredyty i po\u017cyczki hipoteczne57 192,3--55 756,755 756,7kredyty i po\u017cyczki pozosta\u0142e8 338,1--8 785,78 785,7Inne nale\u017cno\u015bci3 249,3--3 249,33 249,3Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w170 609,9--170 609,2170 609,2Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych972,4--961,6961,6Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane1 610,3--1 594,71 594,740.Leasing \u2013 Grupa jako leasingodawca Leasing operacyjny Grupa uzyskuje przychody z tytu\u0142u najmu lokali u\u017cytkowych w nieruchomo\u015bciach w\u0142asnych. Umowy te s\u0105 traktowane jako umowy leasingu operacyjnego. Umowy te nie przewiduj\u0105 ponoszenia przez leasingobiorc\u0119 op\u0142at warunkowych, z postanowie\u0144 um\u00f3w leasingowych nie wynikaj\u0105 te\u017c ograniczenia. W niekt\u00f3rych przypadkach umowy zawieraj\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 przed\u0142u\u017cenia umowy lub zmiany ceny. Umowy nie zawieraj\u0105 natomiast mo\u017cliwo\u015bci zakupu.P\u0142atno\u015bci leasingowe wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci oraz w warto\u015bciach brutto prezentuje poni\u017csza tabela: 20222021poni\u017cej 1 roku4,03,9od 1 roku do 2 lat3,23,7od 2 do 3 lat3,23,1od 3 do 4 lat3,23,1 Razem13,613,8Leasing finansowy Ujawnienia dotycz\u0105ce leasingu finansowego, w kt\u00f3rym Grupa jest leasingodawc\u0105 zosta\u0142y opisane w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 21.1. Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u leasingu finansowego.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag48": { "value": "4.2. Jednostki stowarzyszone Jednostkami stowarzyszonymi s\u0105 te jednostki, na kt\u00f3re Bank wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw, ale nie sprawuje kontroli nad polityk\u0105 finansow\u0105 i operacyjn\u0105, co zwykle towarzyszy posiadaniu od 20% do 50% og\u00f3lnej liczby g\u0142os\u00f3w w organach stanowi\u0105cych. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera udzia\u0142 Grupy Kapita\u0142owej Banku w zyskach i stratach jednostki stowarzyszonej wed\u0142ug wielko\u015bci posiadanych udzia\u0142\u00f3w w kapitale w\u0142asnym, pocz\u0105wszy od dnia rozpocz\u0119cia wywierania znacz\u0105cego wp\u0142ywu do dnia, w kt\u00f3rym znacz\u0105cy wp\u0142yw wygasa. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo wed\u0142ug ceny nabycia, a nast\u0119pnie rozlicza si\u0119 metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci. Udzia\u0142 Grupy Kapita\u0142owej Banku w wyniku finansowym jednostek stowarzyszonych od dnia nabycia ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat, za\u015b udzia\u0142 w zmianach stanu innych kapita\u0142\u00f3w od dnia nabycia \u2013 w innych ca\u0142kowitych dochodach. Warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 inwestycji koryguje si\u0119 o \u0142\u0105czne zmiany stanu poszczeg\u00f3lnych element\u00f3w kapita\u0142u od dnia ich nabycia. W przypadku, gdy udzia\u0142 Grupy Kapita\u0142owej Banku w stratach przewy\u017csza warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w w jednostce stowarzyszonej, Grupa zaprzestaje ujmowania swojego udzia\u0142u w dalszych stratach lub tworzy na wszelkie dodatkowe straty rezerwy tylko w takiej wysoko\u015bci, w jakiej inwestor podj\u0105\u0142 prawny lub zwyczajowy obowi\u0105zek lub dokona\u0142 p\u0142atno\u015bci w imieniu sp\u00f3\u0142ki stowarzyszonej. Niezrealizowane zyski na transakcjach pomi\u0119dzy Grup\u0105 Kapita\u0142ow\u0105 a tymi jednostkami eliminuje si\u0119 proporcjonalnie do udzia\u0142u w tych jednostkach Grupy Kapita\u0142owej. Niezrealizowane straty s\u0105 r\u00f3wnie\u017c eliminowane, chyba, \u017ce transakcja dostarcza dowod\u00f3w na wyst\u0105pienie utraty warto\u015bci przekazywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociates", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag47": { "value": "4.2. Jednostki stowarzyszone Jednostkami stowarzyszonymi s\u0105 te jednostki, na kt\u00f3re Bank wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw, ale nie sprawuje kontroli nad polityk\u0105 finansow\u0105 i operacyjn\u0105, co zwykle towarzyszy posiadaniu od 20% do 50% og\u00f3lnej liczby g\u0142os\u00f3w w organach stanowi\u0105cych. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera udzia\u0142 Grupy Kapita\u0142owej Banku w zyskach i stratach jednostki stowarzyszonej wed\u0142ug wielko\u015bci posiadanych udzia\u0142\u00f3w w kapitale w\u0142asnym, pocz\u0105wszy od dnia rozpocz\u0119cia wywierania znacz\u0105cego wp\u0142ywu do dnia, w kt\u00f3rym znacz\u0105cy wp\u0142yw wygasa. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo wed\u0142ug ceny nabycia, a nast\u0119pnie rozlicza si\u0119 metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci. Udzia\u0142 Grupy Kapita\u0142owej Banku w wyniku finansowym jednostek stowarzyszonych od dnia nabycia ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat, za\u015b udzia\u0142 w zmianach stanu innych kapita\u0142\u00f3w od dnia nabycia \u2013 w innych ca\u0142kowitych dochodach. Warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 inwestycji koryguje si\u0119 o \u0142\u0105czne zmiany stanu poszczeg\u00f3lnych element\u00f3w kapita\u0142u od dnia ich nabycia. W przypadku, gdy udzia\u0142 Grupy Kapita\u0142owej Banku w stratach przewy\u017csza warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w w jednostce stowarzyszonej, Grupa zaprzestaje ujmowania swojego udzia\u0142u w dalszych stratach lub tworzy na wszelkie dodatkowe straty rezerwy tylko w takiej wysoko\u015bci, w jakiej inwestor podj\u0105\u0142 prawny lub zwyczajowy obowi\u0105zek lub dokona\u0142 p\u0142atno\u015bci w imieniu sp\u00f3\u0142ki stowarzyszonej. Niezrealizowane zyski na transakcjach pomi\u0119dzy Grup\u0105 Kapita\u0142ow\u0105 a tymi jednostkami eliminuje si\u0119 proporcjonalnie do udzia\u0142u w tych jednostkach Grupy Kapita\u0142owej. Niezrealizowane straty s\u0105 r\u00f3wnie\u017c eliminowane, chyba, \u017ce transakcja dostarcza dowod\u00f3w na wyst\u0105pienie utraty warto\u015bci przekazywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociatesAndJointVenturesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag49": { "value": "5.1. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji Pozycje zawarte w sprawozdaniach finansowych poszczeg\u00f3lnych jednostek Banku wycenia si\u0119 w walucie podstawowego \u015brodowiska gospodarczego, w kt\u00f3rym dana jednostka prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 (\u201ewaluta funkcjonalna\u201d). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest w z\u0142otych, kt\u00f3re s\u0105 walut\u0105 funkcjonaln\u0105 i walut\u0105 prezentacji Banku.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFunctionalCurrencyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag50": { "value": "5.2. Transakcje w walutach obcych Transakcje w walutach obcych s\u0105 przeliczane po kursie obowi\u0105zuj\u0105cym w dniu transakcji. Wynikaj\u0105ce z tych transakcji aktywa i zobowi\u0105zania pieni\u0119\u017cne denominowane w walutach obcych, przeliczane s\u0105 po kursie obowi\u0105zuj\u0105cym w danym dniu. R\u00f3\u017cnice kursowe powstaj\u0105ce z rozliczenia tych transakcji oraz wyceny bilansowej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 pieni\u0119\u017cnych wyra\u017conych w walutach obcych rozpoznawane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji szczeg\u00f3\u0142owej Wynik z pozycji wymiany, b\u0119d\u0105cej elementem linii Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany.R\u00f3\u017cnice kursowe wynikaj\u0105ce ze zmian warto\u015bci godziwej d\u0142u\u017cnych instrument\u00f3w finansowych zaklasyfikowanych do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody ujmuje si\u0119 w skumulowanych ca\u0142kowitych dochodach dotycz\u0105cych aktyw\u00f3w finansowych klasyfikowanych do tej kategorii finansowej.8.Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany zawiera zyski i straty powsta\u0142e ze zbycia, przychody o charakterze odsetkowym oraz zmiany warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu z wy\u0142\u0105czeniem instrument\u00f3w pochodnych stopy procentowej desygnowanych jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce w strategiach na zasadach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144.Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany obejmuje r\u00f3wnie\u017c korekty warto\u015bci godziwej z tytu\u0142u przedrozliczeniowego ryzyka kredytowego (ang. presettlement) oraz analogicznego ryzyka generowanego przez Grup\u0119 (ang. bilateral value adjustment). R\u00f3\u017cnice kursowe wynikaj\u0105ce ze zmian warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych wycenianego wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody wyra\u017conego w walucie obcej ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym tylko w odniesieniu do aktyw\u00f3w niepieni\u0119\u017cnych, natomiast r\u00f3\u017cnice kursowe generowane przez aktywa pieni\u0119\u017cne (np. papiery d\u0142u\u017cne) zaliczane s\u0105 do rachunku zysk\u00f3w i strat.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag52": { "value": "6.Wynik z tytu\u0142u odsetek Przychody i koszty z tytu\u0142u odsetek dla wszystkich instrument\u00f3w finansowych s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat. Przychody z tytu\u0142u odsetek od aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu oraz wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat w wysoko\u015bci zamortyzowanego kosztu przy u\u017cyciu efektywnej stopy procentowej lub efektywnej stopy procentowej skorygowanej o ryzyko kredytowe.Metoda efektywnej stopy procentowej jest metod\u0105 naliczania zamortyzowanego kosztu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania finansowego (albo grupy aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych) oraz przypisania przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w odsetkowych do odpowiednich okres\u00f3w. Efektywna stopa procentowa jest stop\u0105, kt\u00f3ra dyskontuje oszacowane przysz\u0142e pieni\u0119\u017cne wp\u0142ywy lub p\u0142atno\u015bci dokonywane w oczekiwanym okresie do wyga\u015bni\u0119cia instrumentu finansowego, a w uzasadnionych przypadkach w okresie kr\u00f3tszym, do bilansowej warto\u015bci netto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania finansowego. Przy wyliczaniu efektywnej stopy procentowej Grupa dokonuje oszacowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, uwzgl\u0119dniaj\u0105c wszelkie postanowienia umowy instrumentu finansowego, jednak\u017ce nie uwzgl\u0119dnia potencjalnych przysz\u0142ych strat zwi\u0105zanych z nie\u015bci\u0105galno\u015bci\u0105 kredyt\u00f3w. Wyliczenie obejmuje wszelkie p\u0142acone i otrzymywane przez strony umowy prowizje i op\u0142aty stanowi\u0105ce integraln\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 efektywnej stopy procentowej, koszty transakcji oraz wszelkie inne premie i dyskonta. Potencjalne przysz\u0142e straty kredytowe uwzgl\u0119dniane s\u0105 tylko i wy\u0142\u0105cznie w przypadku aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia dotkni\u0119te s\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe. Powy\u017csze ma na celu kalkulacj\u0119 efektywnej stopy procentowej skorygowanej o ryzyko kredytowe.Przychody z tytu\u0142u odsetek obejmuj\u0105 odsetki oraz prowizje (otrzymane lub nale\u017cne) uj\u0119te w kalkulacji efektywnej stopy procentowej z tytu\u0142u: kredyt\u00f3w z harmonogramami sp\u0142at, lokat mi\u0119dzybankowych oraz papier\u00f3w warto\u015bciowych.W przypadku aktyw\u00f3w finansowych lub grupy podobnych aktyw\u00f3w finansowych zaklasyfikowanych do Etapu 3, przychody odsetkowe s\u0105 naliczane od warto\u015bci bie\u017c\u0105cej nale\u017cno\u015bci (to jest warto\u015bci pomniejszonej o odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107) przy zastosowaniu stopy procentowej u\u017cytej do zdyskontowania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla cel\u00f3w oszacowania straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.Przychody/koszty odsetkowe od instrument\u00f3w pochodnych desygnowanych, jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 z uwzgl\u0119dnieniem przychod\u00f3w/koszt\u00f3w odsetkowych pochodz\u0105cych z rozlicze\u0144 kwoty wyr\u00f3wnania ceny (ang.: price alignment amout) wynikaj\u0105cej z us\u0142ugi zgodnie z podej\u015bciem rozliczane do rynku (ang. settled-to-market) prezentowane s\u0105 w pozycji Wynik z tytu\u0142u odsetek. Uzasadnienie zmiany w zakresie prezentacji kwoty wyr\u00f3wniania ceny zosta\u0142o szczeg\u00f3\u0142owo opisane w rozdziale IV. Por\u00f3wnywalno\u015b\u0107 danych finansowych.Odsetki od leasingu finansowego prezentowane s\u0105 w Przychodach z tytu\u0142u odsetek w pozycji Odsetki od kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci udzielonych klientom, w pozycji szczeg\u00f3\u0142owej Odsetki od um\u00f3w leasingowych.Przychody odsetkowe oraz prowizje uj\u0119te w kalkulacji efektywnej stopy procentowej wykazywane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji Wynik z tytu\u0142u odsetek natomiast pozosta\u0142e przychody prowizyjne w pozycji Wynik z tytu\u0142u prowizji.Przychody z tytu\u0142u odsetek oblicza si\u0119 przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Odpowiedni\u0105 warto\u015b\u0107 oblicza si\u0119 przez zastosowanie efektywnej stopy procentowej do warto\u015bci bilansowej brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, z wyj\u0105tkiem:\u2022zakupionych lub utworzonych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe. W odniesieniu do tych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych Grupa stosuje efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 skorygowan\u0105 o ryzyko kredytowe do warto\u015bci zamortyzowanego kosztu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, oraz\u2022sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych nieb\u0119d\u0105cych zakupionymi lub utworzonymi sk\u0142adnikami aktyw\u00f3w finansowych dotkni\u0119tymi utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe, kt\u00f3re nast\u0119pnie sta\u0142y si\u0119 sk\u0142adnikami aktyw\u00f3w finansowych dotkni\u0119tymi utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe (Etap 3). W przypadku tych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych Grupa stosuje efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 do warto\u015bci zamortyzowanego kosztu (netto) sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych w p\u00f3\u017aniejszych okresach sprawozdawczych.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInterestIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag51": { "value": "6.Wynik z tytu\u0142u odsetek Przychody i koszty z tytu\u0142u odsetek dla wszystkich instrument\u00f3w finansowych s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat. Przychody z tytu\u0142u odsetek od aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu oraz wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat w wysoko\u015bci zamortyzowanego kosztu przy u\u017cyciu efektywnej stopy procentowej lub efektywnej stopy procentowej skorygowanej o ryzyko kredytowe.Metoda efektywnej stopy procentowej jest metod\u0105 naliczania zamortyzowanego kosztu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania finansowego (albo grupy aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych) oraz przypisania przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w odsetkowych do odpowiednich okres\u00f3w. Efektywna stopa procentowa jest stop\u0105, kt\u00f3ra dyskontuje oszacowane przysz\u0142e pieni\u0119\u017cne wp\u0142ywy lub p\u0142atno\u015bci dokonywane w oczekiwanym okresie do wyga\u015bni\u0119cia instrumentu finansowego, a w uzasadnionych przypadkach w okresie kr\u00f3tszym, do bilansowej warto\u015bci netto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania finansowego. Przy wyliczaniu efektywnej stopy procentowej Grupa dokonuje oszacowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, uwzgl\u0119dniaj\u0105c wszelkie postanowienia umowy instrumentu finansowego, jednak\u017ce nie uwzgl\u0119dnia potencjalnych przysz\u0142ych strat zwi\u0105zanych z nie\u015bci\u0105galno\u015bci\u0105 kredyt\u00f3w. Wyliczenie obejmuje wszelkie p\u0142acone i otrzymywane przez strony umowy prowizje i op\u0142aty stanowi\u0105ce integraln\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 efektywnej stopy procentowej, koszty transakcji oraz wszelkie inne premie i dyskonta. Potencjalne przysz\u0142e straty kredytowe uwzgl\u0119dniane s\u0105 tylko i wy\u0142\u0105cznie w przypadku aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia dotkni\u0119te s\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe. Powy\u017csze ma na celu kalkulacj\u0119 efektywnej stopy procentowej skorygowanej o ryzyko kredytowe.Przychody z tytu\u0142u odsetek obejmuj\u0105 odsetki oraz prowizje (otrzymane lub nale\u017cne) uj\u0119te w kalkulacji efektywnej stopy procentowej z tytu\u0142u: kredyt\u00f3w z harmonogramami sp\u0142at, lokat mi\u0119dzybankowych oraz papier\u00f3w warto\u015bciowych.W przypadku aktyw\u00f3w finansowych lub grupy podobnych aktyw\u00f3w finansowych zaklasyfikowanych do Etapu 3, przychody odsetkowe s\u0105 naliczane od warto\u015bci bie\u017c\u0105cej nale\u017cno\u015bci (to jest warto\u015bci pomniejszonej o odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107) przy zastosowaniu stopy procentowej u\u017cytej do zdyskontowania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla cel\u00f3w oszacowania straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.Przychody/koszty odsetkowe od instrument\u00f3w pochodnych desygnowanych, jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 z uwzgl\u0119dnieniem przychod\u00f3w/koszt\u00f3w odsetkowych pochodz\u0105cych z rozlicze\u0144 kwoty wyr\u00f3wnania ceny (ang.: price alignment amout) wynikaj\u0105cej z us\u0142ugi zgodnie z podej\u015bciem rozliczane do rynku (ang. settled-to-market) prezentowane s\u0105 w pozycji Wynik z tytu\u0142u odsetek. Uzasadnienie zmiany w zakresie prezentacji kwoty wyr\u00f3wniania ceny zosta\u0142o szczeg\u00f3\u0142owo opisane w rozdziale IV. Por\u00f3wnywalno\u015b\u0107 danych finansowych. 7.Przychody i koszty z tytu\u0142u prowizji Przychody z tytu\u0142u prowizji powstaj\u0105 w wyniku \u015bwiadczenia us\u0142ug finansowych oferowanych przez Grup\u0119 i obejmuj\u0105 m.in. op\u0142aty za udzielenie kredyt\u00f3w, za zobowi\u0105zanie si\u0119 do udzielenia kredytu, op\u0142aty za wydanie kart, us\u0142ugi zarz\u0105dzania \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi, us\u0142ugi maklerskie, us\u0142ugi zwi\u0105zane z produktami ubezpieczeniowymi oraz us\u0142ugi zarz\u0105dzania aktywami. Przychody z tytu\u0142u prowizji obejmuj\u0105 r\u00f3wnie\u017c mar\u017ce transakcyjne na natychmiastowych i terminowych transakcjach wymiany walutowej. Op\u0142aty i prowizje (zar\u00f3wno przychody, jak i koszty) bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z powstaniem aktyw\u00f3w finansowych posiadaj\u0105cych okre\u015blone harmonogramy sp\u0142at s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat jako element efektywnej stopy procentowej i stanowi\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 przychod\u00f3w odsetkowych. Grupa do prowizji koryguj\u0105cych efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 zalicza:\u2022prowizje od rozpatrzenia wniosku, a tak\u017ce za wydanie promesy kredytowej,\u2022prowizje od przyznanego limitu,\u2022prowizje za udzielenie kredytu lub limitu,\u2022prowizja od obs\u0142ugi kredytu restrukturyzowanego,\u2022prowizja za zmiany w umowie kredytowej skutkuj\u0105ce zmian\u0105 kwoty, waluty lub harmonogramu sp\u0142at kredytu,\u2022koszty prowizji za po\u015brednictwo w udzieleniu kredyt\u00f3w i po\u017cyczek.Prowizje integralnie zwi\u0105zane z powstaniem aktyw\u00f3w bez okre\u015blonych harmonogram\u00f3w rozliczane s\u0105 liniowo w okresie trwania kontraktu.Grupa do prowizji rozliczanych liniowo zalicza:\u2022prowizje opisane jako prowizje koryguj\u0105ce efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 je\u017celi kredyty kt\u00f3rych prowizje dotycz\u0105 nie charakteryzuj\u0105 si\u0119 mo\u017cliwymi do okre\u015blenia przep\u0142ywami pieni\u0119\u017cnymi (przede wszystkim kredyty w systemie rachunk\u00f3w bie\u017c\u0105cych, kredyty obrotowe, odnawialne),\u2022prowizje za wystawienie, potwierdzenie, wyd\u0142u\u017cenie terminu i podwy\u017cszenie kwoty gwarancji i akredytyw,\u2022prowizje z tytu\u0142u um\u00f3w wieloproduktowych, \u2022prowizje od przyznanego kredytu/limitu za rozpocz\u0119cie kolejnego roku kredytowania. Op\u0142aty za zobowi\u0105zanie si\u0119 do udzielenia po\u017cyczek, kt\u00f3re najprawdopodobniej b\u0119d\u0105 zaci\u0105gni\u0119te, s\u0105 odraczane i z chwil\u0105 powstania aktyw\u00f3w finansowych s\u0105 rozliczane, jako element efektywnej stopy procentowej lub liniowo przy uwzgl\u0119dnieniu wy\u017cej wymienionego kryterium.Pozosta\u0142e op\u0142aty i prowizje zwi\u0105zane z us\u0142ugami finansowymi oferowanymi przez Grup\u0119, takie jak us\u0142ugi zarz\u0105dzania \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi, us\u0142ugi maklerskie, oraz us\u0142ugi zarz\u0105dzania aktywami, s\u0105 rozpoznawane w rachunku zysk\u00f3w i strat z uwzgl\u0119dnieniem zasady pi\u0119ciu krok\u00f3w:1)identyfikacji umowy z klientem,2)identyfikacji poszczeg\u00f3lnych zobowi\u0105za\u0144 w umowie,3)okre\u015blenie ceny transakcji,4)przypisanie ceny do poszczeg\u00f3lnych zobowi\u0105za\u0144 umownych,5)rozpoznanie przychodu w momencie spe\u0142nienia poszczeg\u00f3lnych zobowi\u0105za\u0144.Na podstawie przeprowadzonych analiz, Grupa rozpoznaje przychody z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at: \u2022jednorazowo, gdy us\u0142uga zosta\u0142a dostarczona (r\u00f3wnie\u017c dla op\u0142at pobieranych z g\u00f3ry), tj. w momencie przeniesienia kontroli nad dobrem lub us\u0142ug\u0105,\u2022w miar\u0119 up\u0142ywu czasu, je\u015bli \u015bwiadczenie us\u0142ug jest realizowane w okre\u015blonym okresie czasu,\u2022w okre\u015blonym momencie w czasie (point-in-time), gdy Grupa wykonuje kluczowe dzia\u0142ania,\u2022w momencie gdy z punktu widzenia klienta wyst\u0119puje rzeczywista korzy\u015b\u0107. Po spe\u0142nieniu (lub w trakcie spe\u0142niania) zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia Grupa ujmuje jako przych\u00f3d kwot\u0119 r\u00f3wn\u0105 cenie transakcyjnej, kt\u00f3ra zosta\u0142a przypisana do tego zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia.Przychody z tytu\u0142u prowizji, kt\u00f3re zosta\u0142y naliczone i s\u0105 nale\u017cne ale nie zosta\u0142y zap\u0142acone w terminie, po up\u0142ywie 90 dni podlegaj\u0105 wy\u0142\u0105czeniu z wyniku finansowego Grupy.Przychody i koszty z tytu\u0142u prowizji bancassurance Prowizje i op\u0142aty zwi\u0105zane z produktami ubezpieczeniowymi s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat zgodnie z ich tre\u015bci\u0105 ekonomiczn\u0105 i klasyfikowane jako: \u2022prowizje stanowi\u0105ce integraln\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 wynagrodzenia z tytu\u0142u instrumentu finansowego, z kt\u00f3rym powi\u0105zany jest produkt ubezpieczeniowy,\u2022wynagrodzenie za us\u0142ug\u0119 po\u015brednictwa,\u2022wynagrodzenie za \u015bwiadczenie dodatkowych czynno\u015bci po dokonaniu sprzeda\u017cy produktu ubezpieczeniowego.Przed wdro\u017ceniem produktu ubezpieczeniowego, w celu jego w\u0142a\u015bciwego uj\u0119cia w rachunku zysk\u00f3w i strat, Grupa analizuje charakterystyki produktu ubezpieczeniowego, a tak\u017ce powi\u0105zania produktu ubezpieczeniowego z produktem bankowym. Grupa uwzgl\u0119dnia w tej analizie zasad\u0119 przewagi tre\u015bci ekonomicznej nad form\u0105 prawn\u0105. Czynniki, jakie Grupa analizuje to m.in.: \u2022spos\u00f3b oferowania produktu ubezpieczeniowego, mo\u017cliwo\u015b\u0107 nabycia produktu bankowego bez produktu ubezpieczeniowego oraz mo\u017cliwo\u015b\u0107 nabycia wy\u0142\u0105cznie produktu ubezpieczeniowego w Grupie,\u2022warunki cenowe obu produkt\u00f3w sprzedawanych \u0142\u0105cznie i odr\u0119bnie,\u2022rentowno\u015b\u0107 produktu ubezpieczeniowego i bankowego sprzedawanych \u0142\u0105cznie i odr\u0119bnie,\u2022poziom sprzeda\u017cy produkt\u00f3w \u0142\u0105czonych w por\u00f3wnaniu do poziomu sprzeda\u017cy tych samych produkt\u00f3w bankowych bez ubezpieczenia,\u2022mo\u017cliwo\u015b\u0107 zawarcia umowy ubezpieczeniowej poza Grup\u0105,\u2022ilo\u015b\u0107 rezygnacji i wysoko\u015b\u0107 zwracanych sk\u0142adek ubezpieczeniowych, \u2022cykl rozlicze\u0144 z klientem,\u2022zakres czynno\u015bci wykonywanych przez Grup\u0119 na rzecz ubezpieczyciela oraz okres ich wykonywania.Produkty ubezpieczeniowe oferowane do kredyt\u00f3w s\u0105 traktowane przez Grup\u0119 jako powi\u0105zane z produktami kredytowymi, przede wszystkim ze wzgl\u0119du na brak mo\u017cliwo\u015bci nabycia w Grupie produktu ubezpieczeniowego bez zakupu kredytu lub po\u017cyczki. W zdecydowanej wi\u0119kszo\u015bci funkcjonuj\u0105cych w Grupie produkt\u00f3w ubezpieczeniowych powi\u0105zanych z produktami kredytowymi, spos\u00f3b pobierania przychod\u00f3w z produkt\u00f3w ubezpieczeniowych opiera si\u0119 na rozliczeniach miesi\u0119cznych zar\u00f3wno z ubezpieczycielem jak i z klientem. Klient mo\u017ce w ka\u017cdym momencie zrezygnowa\u0107 z ochrony ubezpieczeniowej na kolejny miesi\u0105c, w zwi\u0105zku z tym Grupa traktuje takie ubezpieczenia jak odnawiane co miesi\u0105c i rozliczane za ka\u017cdy miesi\u0105c odr\u0119bnie. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym, przychody z produkt\u00f3w ubezpieczeniowych rozliczanych miesi\u0119cznie s\u0105 rozpoznawane w rachunku zysk\u00f3w i strat r\u00f3wnie\u017c w okresach miesi\u0119cznych. Grupa prezentuje przychody z tytu\u0142u takich ubezpiecze\u0144 w przychodach prowizyjnych dotycz\u0105cych produkt\u00f3w ubezpieczeniowych. W analogiczny spos\u00f3b Grupa prezentuje koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z tymi produktami ubezpieczeniowymi. Podej\u015bcie takie zapewnia zgodno\u015b\u0107 z zasad\u0105 wsp\u00f3\u0142mierno\u015bci przychod\u00f3w i koszt\u00f3w. Jednocze\u015bnie Grupa monitoruje poziom przychod\u00f3w z tytu\u0142u produkt\u00f3w ubezpieczeniowych powi\u0105zanych z produktami kredytowymi pod k\u0105tem zasadno\u015bci podzia\u0142u na przychody odsetkowe i przychody prowizyjne. Aktualnie, taki podzia\u0142 nie mia\u0142by istotnego wp\u0142ywu na rachunek zysk\u00f3w i strat Grupy. Analogiczne uj\u0119cie Grupa stosuje dla ubezpieczenia nieruchomo\u015bci do kredyt\u00f3w hipotecznych. Uwzgl\u0119dniaj\u0105c zasad\u0119 istotno\u015bci, Grupa prezentuje przychody z tego ubezpieczenia w pe\u0142nej wysoko\u015bci w wyniku prowizyjnym.Produkty ubezpieczeniowe powi\u0105zane z produktami depozytowymi Grupy (rachunkami bie\u017c\u0105cymi i oszcz\u0119dno\u015bciowymi) s\u0105 w zdecydowanej wi\u0119kszo\u015bci oparte na konstrukcji rozlicze\u0144 miesi\u0119cznych. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym, przychody z produkt\u00f3w ubezpieczeniowych rozliczanych miesi\u0119cznie s\u0105 rozpoznawane w rachunku zysk\u00f3w i strat r\u00f3wnie\u017c w okresach miesi\u0119cznych. Grupa prezentuje przychody z tytu\u0142u takich ubezpiecze\u0144 w przychodach prowizyjnych dotycz\u0105cych produkt\u00f3w ubezpieczeniowych. Prowizje z tytu\u0142u produkt\u00f3w ubezpieczeniowych niepowi\u0105zanych z produktami bankowymi, rozpoznawane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat:\u2022liniowo, przez okres wa\u017cno\u015bci polisy - w przypadku gdy Grupa, opr\u00f3cz czynno\u015bci sprzeda\u017cy, \u015bwiadczy tak\u017ce dodatkowe us\u0142ugi w trakcie trwania okresu ubezpieczenia,\u2022jednorazowo - je\u017celi Grupa nie \u015bwiadczy \u017cadnych dodatkowych us\u0142ug w trakcie trwania polisy. W przypadku gdy wyst\u0119puje ryzyko zwrotu wynagrodzenia z tytu\u0142u produktu ubezpieczeniowego, Grupa pomniejsza przychody o kwoty szacowanych rezerw. Rezerwy na zwroty s\u0105 tworzone w oparciu o dane historyczne o rzeczywistych zwrotach zrealizowanych w przesz\u0142o\u015bci oraz w oparciu o przewidywania co do wysoko\u015bci zwrot\u00f3w w przysz\u0142o\u015bci. 8.Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany zawiera zyski i straty powsta\u0142e ze zbycia, przychody o charakterze odsetkowym oraz zmiany warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu z wy\u0142\u0105czeniem instrument\u00f3w pochodnych stopy procentowej desygnowanych jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce w strategiach na zasadach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144.Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany obejmuje r\u00f3wnie\u017c korekty warto\u015bci godziwej z tytu\u0142u przedrozliczeniowego ryzyka kredytowego (ang. presettlement) oraz analogicznego ryzyka generowanego przez Grup\u0119 (ang. bilateral value adjustment). 9.Wynik na sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych oraz przychody z tytu\u0142u dywidend Na wynik na sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 zrealizowane zyski i straty powsta\u0142e na skutek zbycia d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz przychody z tytu\u0142u dywidend. Przychody z tytu\u0142u dywidend s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat w dniu ustalenia praw udzia\u0142owc\u00f3w/ akcjonariuszy do ich otrzymania.Na wynik na sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 zrealizowane zyski i straty powsta\u0142e na skutek zbycia d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu.10.Wynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 W pozycji tej prezentowana jest wycena transakcji zabezpieczanych i zabezpieczaj\u0105cych w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej oraz wynik z wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych w cz\u0119\u015bci nieefektywnej powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.11.Wynik na pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci podstawowej Do wyniku na pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci podstawowej zaliczane s\u0105 koszty i przychody nie zwi\u0105zane bezpo\u015brednio z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 bankow\u0105 i maklersk\u0105 Grupy. S\u0105 to w szczeg\u00f3lno\u015bci wynik zbycia \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych, przychody z tytu\u0142u sprzeda\u017cy pozosta\u0142ych us\u0142ug, przychody z tytu\u0142u odzyskanych nale\u017cno\u015bci nie\u015bci\u0105galnych, otrzymane i zap\u0142acone odszkodowania, kary i grzywny.Op\u0142aty leasingowe z tytu\u0142u um\u00f3w, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 warunk\u00f3w umowy leasingu finansowego, ujmowane s\u0105 jako przychody w rachunku zysk\u00f3w i strat metod\u0105 liniow\u0105 przez okres trwania leasingu.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag53": { "value": "7.Przychody i koszty z tytu\u0142u prowizji Przychody z tytu\u0142u prowizji powstaj\u0105 w wyniku \u015bwiadczenia us\u0142ug finansowych oferowanych przez Grup\u0119 i obejmuj\u0105 m.in. op\u0142aty za udzielenie kredyt\u00f3w, za zobowi\u0105zanie si\u0119 do udzielenia kredytu, op\u0142aty za wydanie kart, us\u0142ugi zarz\u0105dzania \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi, us\u0142ugi maklerskie, us\u0142ugi zwi\u0105zane z produktami ubezpieczeniowymi oraz us\u0142ugi zarz\u0105dzania aktywami. Przychody z tytu\u0142u prowizji obejmuj\u0105 r\u00f3wnie\u017c mar\u017ce transakcyjne na natychmiastowych i terminowych transakcjach wymiany walutowej. Op\u0142aty i prowizje (zar\u00f3wno przychody, jak i koszty) bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z powstaniem aktyw\u00f3w finansowych posiadaj\u0105cych okre\u015blone harmonogramy sp\u0142at s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat jako element efektywnej stopy procentowej i stanowi\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 przychod\u00f3w odsetkowych. Grupa do prowizji koryguj\u0105cych efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 zalicza:\u2022prowizje od rozpatrzenia wniosku, a tak\u017ce za wydanie promesy kredytowej,\u2022prowizje od przyznanego limitu,\u2022prowizje za udzielenie kredytu lub limitu,\u2022prowizja od obs\u0142ugi kredytu restrukturyzowanego,\u2022prowizja za zmiany w umowie kredytowej skutkuj\u0105ce zmian\u0105 kwoty, waluty lub harmonogramu sp\u0142at kredytu,\u2022koszty prowizji za po\u015brednictwo w udzieleniu kredyt\u00f3w i po\u017cyczek.Prowizje integralnie zwi\u0105zane z powstaniem aktyw\u00f3w bez okre\u015blonych harmonogram\u00f3w rozliczane s\u0105 liniowo w okresie trwania kontraktu.Grupa do prowizji rozliczanych liniowo zalicza:\u2022prowizje opisane jako prowizje koryguj\u0105ce efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 je\u017celi kredyty kt\u00f3rych prowizje dotycz\u0105 nie charakteryzuj\u0105 si\u0119 mo\u017cliwymi do okre\u015blenia przep\u0142ywami pieni\u0119\u017cnymi (przede wszystkim kredyty w systemie rachunk\u00f3w bie\u017c\u0105cych, kredyty obrotowe, odnawialne),\u2022prowizje za wystawienie, potwierdzenie, wyd\u0142u\u017cenie terminu i podwy\u017cszenie kwoty gwarancji i akredytyw,\u2022prowizje z tytu\u0142u um\u00f3w wieloproduktowych, \u2022prowizje od przyznanego kredytu/limitu za rozpocz\u0119cie kolejnego roku kredytowania. Op\u0142aty za zobowi\u0105zanie si\u0119 do udzielenia po\u017cyczek, kt\u00f3re najprawdopodobniej b\u0119d\u0105 zaci\u0105gni\u0119te, s\u0105 odraczane i z chwil\u0105 powstania aktyw\u00f3w finansowych s\u0105 rozliczane, jako element efektywnej stopy procentowej lub liniowo przy uwzgl\u0119dnieniu wy\u017cej wymienionego kryterium.Pozosta\u0142e op\u0142aty i prowizje zwi\u0105zane z us\u0142ugami finansowymi oferowanymi przez Grup\u0119, takie jak us\u0142ugi zarz\u0105dzania \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi, us\u0142ugi maklerskie, oraz us\u0142ugi zarz\u0105dzania aktywami, s\u0105 rozpoznawane w rachunku zysk\u00f3w i strat z uwzgl\u0119dnieniem zasady pi\u0119ciu krok\u00f3w:1)identyfikacji umowy z klientem,2)identyfikacji poszczeg\u00f3lnych zobowi\u0105za\u0144 w umowie,3)okre\u015blenie ceny transakcji,4)przypisanie ceny do poszczeg\u00f3lnych zobowi\u0105za\u0144 umownych,5)rozpoznanie przychodu w momencie spe\u0142nienia poszczeg\u00f3lnych zobowi\u0105za\u0144.Na podstawie przeprowadzonych analiz, Grupa rozpoznaje przychody z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at: \u2022jednorazowo, gdy us\u0142uga zosta\u0142a dostarczona (r\u00f3wnie\u017c dla op\u0142at pobieranych z g\u00f3ry), tj. w momencie przeniesienia kontroli nad dobrem lub us\u0142ug\u0105,\u2022w miar\u0119 up\u0142ywu czasu, je\u015bli \u015bwiadczenie us\u0142ug jest realizowane w okre\u015blonym okresie czasu,\u2022w okre\u015blonym momencie w czasie (point-in-time), gdy Grupa wykonuje kluczowe dzia\u0142ania,\u2022w momencie gdy z punktu widzenia klienta wyst\u0119puje rzeczywista korzy\u015b\u0107. Po spe\u0142nieniu (lub w trakcie spe\u0142niania) zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia Grupa ujmuje jako przych\u00f3d kwot\u0119 r\u00f3wn\u0105 cenie transakcyjnej, kt\u00f3ra zosta\u0142a przypisana do tego zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia.Przychody z tytu\u0142u prowizji, kt\u00f3re zosta\u0142y naliczone i s\u0105 nale\u017cne ale nie zosta\u0142y zap\u0142acone w terminie, po up\u0142ywie 90 dni podlegaj\u0105 wy\u0142\u0105czeniu z wyniku finansowego Grupy.Przychody i koszty z tytu\u0142u prowizji bancassurance Prowizje i op\u0142aty zwi\u0105zane z produktami ubezpieczeniowymi s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat zgodnie z ich tre\u015bci\u0105 ekonomiczn\u0105 i klasyfikowane jako: \u2022prowizje stanowi\u0105ce integraln\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 wynagrodzenia z tytu\u0142u instrumentu finansowego, z kt\u00f3rym powi\u0105zany jest produkt ubezpieczeniowy,\u2022wynagrodzenie za us\u0142ug\u0119 po\u015brednictwa,\u2022wynagrodzenie za \u015bwiadczenie dodatkowych czynno\u015bci po dokonaniu sprzeda\u017cy produktu ubezpieczeniowego.Przed wdro\u017ceniem produktu ubezpieczeniowego, w celu jego w\u0142a\u015bciwego uj\u0119cia w rachunku zysk\u00f3w i strat, Grupa analizuje charakterystyki produktu ubezpieczeniowego, a tak\u017ce powi\u0105zania produktu ubezpieczeniowego z produktem bankowym. Grupa uwzgl\u0119dnia w tej analizie zasad\u0119 przewagi tre\u015bci ekonomicznej nad form\u0105 prawn\u0105. Czynniki, jakie Grupa analizuje to m.in.: \u2022spos\u00f3b oferowania produktu ubezpieczeniowego, mo\u017cliwo\u015b\u0107 nabycia produktu bankowego bez produktu ubezpieczeniowego oraz mo\u017cliwo\u015b\u0107 nabycia wy\u0142\u0105cznie produktu ubezpieczeniowego w Grupie,\u2022warunki cenowe obu produkt\u00f3w sprzedawanych \u0142\u0105cznie i odr\u0119bnie,\u2022rentowno\u015b\u0107 produktu ubezpieczeniowego i bankowego sprzedawanych \u0142\u0105cznie i odr\u0119bnie,\u2022poziom sprzeda\u017cy produkt\u00f3w \u0142\u0105czonych w por\u00f3wnaniu do poziomu sprzeda\u017cy tych samych produkt\u00f3w bankowych bez ubezpieczenia,\u2022mo\u017cliwo\u015b\u0107 zawarcia umowy ubezpieczeniowej poza Grup\u0105,\u2022ilo\u015b\u0107 rezygnacji i wysoko\u015b\u0107 zwracanych sk\u0142adek ubezpieczeniowych, \u2022cykl rozlicze\u0144 z klientem,\u2022zakres czynno\u015bci wykonywanych przez Grup\u0119 na rzecz ubezpieczyciela oraz okres ich wykonywania.Produkty ubezpieczeniowe oferowane do kredyt\u00f3w s\u0105 traktowane przez Grup\u0119 jako powi\u0105zane z produktami kredytowymi, przede wszystkim ze wzgl\u0119du na brak mo\u017cliwo\u015bci nabycia w Grupie produktu ubezpieczeniowego bez zakupu kredytu lub po\u017cyczki. W zdecydowanej wi\u0119kszo\u015bci funkcjonuj\u0105cych w Grupie produkt\u00f3w ubezpieczeniowych powi\u0105zanych z produktami kredytowymi, spos\u00f3b pobierania przychod\u00f3w z produkt\u00f3w ubezpieczeniowych opiera si\u0119 na rozliczeniach miesi\u0119cznych zar\u00f3wno z ubezpieczycielem jak i z klientem. Klient mo\u017ce w ka\u017cdym momencie zrezygnowa\u0107 z ochrony ubezpieczeniowej na kolejny miesi\u0105c, w zwi\u0105zku z tym Grupa traktuje takie ubezpieczenia jak odnawiane co miesi\u0105c i rozliczane za ka\u017cdy miesi\u0105c odr\u0119bnie. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym, przychody z produkt\u00f3w ubezpieczeniowych rozliczanych miesi\u0119cznie s\u0105 rozpoznawane w rachunku zysk\u00f3w i strat r\u00f3wnie\u017c w okresach miesi\u0119cznych. Grupa prezentuje przychody z tytu\u0142u takich ubezpiecze\u0144 w przychodach prowizyjnych dotycz\u0105cych produkt\u00f3w ubezpieczeniowych. W analogiczny spos\u00f3b Grupa prezentuje koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z tymi produktami ubezpieczeniowymi. Podej\u015bcie takie zapewnia zgodno\u015b\u0107 z zasad\u0105 wsp\u00f3\u0142mierno\u015bci przychod\u00f3w i koszt\u00f3w. Jednocze\u015bnie Grupa monitoruje poziom przychod\u00f3w z tytu\u0142u produkt\u00f3w ubezpieczeniowych powi\u0105zanych z produktami kredytowymi pod k\u0105tem zasadno\u015bci podzia\u0142u na przychody odsetkowe i przychody prowizyjne. Aktualnie, taki podzia\u0142 nie mia\u0142by istotnego wp\u0142ywu na rachunek zysk\u00f3w i strat Grupy. Analogiczne uj\u0119cie Grupa stosuje dla ubezpieczenia nieruchomo\u015bci do kredyt\u00f3w hipotecznych. Uwzgl\u0119dniaj\u0105c zasad\u0119 istotno\u015bci, Grupa prezentuje przychody z tego ubezpieczenia w pe\u0142nej wysoko\u015bci w wyniku prowizyjnym.Produkty ubezpieczeniowe powi\u0105zane z produktami depozytowymi Grupy (rachunkami bie\u017c\u0105cymi i oszcz\u0119dno\u015bciowymi) s\u0105 w zdecydowanej wi\u0119kszo\u015bci oparte na konstrukcji rozlicze\u0144 miesi\u0119cznych. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym, przychody z produkt\u00f3w ubezpieczeniowych rozliczanych miesi\u0119cznie s\u0105 rozpoznawane w rachunku zysk\u00f3w i strat r\u00f3wnie\u017c w okresach miesi\u0119cznych. Grupa prezentuje przychody z tytu\u0142u takich ubezpiecze\u0144 w przychodach prowizyjnych dotycz\u0105cych produkt\u00f3w ubezpieczeniowych. Prowizje z tytu\u0142u produkt\u00f3w ubezpieczeniowych niepowi\u0105zanych z produktami bankowymi, rozpoznawane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat:\u2022liniowo, przez okres wa\u017cno\u015bci polisy - w przypadku gdy Grupa, opr\u00f3cz czynno\u015bci sprzeda\u017cy, \u015bwiadczy tak\u017ce dodatkowe us\u0142ugi w trakcie trwania okresu ubezpieczenia,\u2022jednorazowo - je\u017celi Grupa nie \u015bwiadczy \u017cadnych dodatkowych us\u0142ug w trakcie trwania polisy. W przypadku gdy wyst\u0119puje ryzyko zwrotu wynagrodzenia z tytu\u0142u produktu ubezpieczeniowego, Grupa pomniejsza przychody o kwoty szacowanych rezerw. Rezerwy na zwroty s\u0105 tworzone w oparciu o dane historyczne o rzeczywistych zwrotach zrealizowanych w przesz\u0142o\u015bci oraz w oparciu o przewidywania co do wysoko\u015bci zwrot\u00f3w w przysz\u0142o\u015bci. Przychody odsetkowe oraz prowizje uj\u0119te w kalkulacji efektywnej stopy procentowej wykazywane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji Wynik z tytu\u0142u odsetek natomiast pozosta\u0142e przychody prowizyjne w pozycji Wynik z tytu\u0142u prowizji.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFeeAndCommissionIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag54": { "value": "Przychody i koszty z tytu\u0142u prowizji bancassurance Prowizje i op\u0142aty zwi\u0105zane z produktami ubezpieczeniowymi s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat zgodnie z ich tre\u015bci\u0105 ekonomiczn\u0105 i klasyfikowane jako: \u2022prowizje stanowi\u0105ce integraln\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 wynagrodzenia z tytu\u0142u instrumentu finansowego, z kt\u00f3rym powi\u0105zany jest produkt ubezpieczeniowy,\u2022wynagrodzenie za us\u0142ug\u0119 po\u015brednictwa,\u2022wynagrodzenie za \u015bwiadczenie dodatkowych czynno\u015bci po dokonaniu sprzeda\u017cy produktu ubezpieczeniowego.Przed wdro\u017ceniem produktu ubezpieczeniowego, w celu jego w\u0142a\u015bciwego uj\u0119cia w rachunku zysk\u00f3w i strat, Grupa analizuje charakterystyki produktu ubezpieczeniowego, a tak\u017ce powi\u0105zania produktu ubezpieczeniowego z produktem bankowym. Grupa uwzgl\u0119dnia w tej analizie zasad\u0119 przewagi tre\u015bci ekonomicznej nad form\u0105 prawn\u0105. Czynniki, jakie Grupa analizuje to m.in.: \u2022spos\u00f3b oferowania produktu ubezpieczeniowego, mo\u017cliwo\u015b\u0107 nabycia produktu bankowego bez produktu ubezpieczeniowego oraz mo\u017cliwo\u015b\u0107 nabycia wy\u0142\u0105cznie produktu ubezpieczeniowego w Grupie,\u2022warunki cenowe obu produkt\u00f3w sprzedawanych \u0142\u0105cznie i odr\u0119bnie,\u2022rentowno\u015b\u0107 produktu ubezpieczeniowego i bankowego sprzedawanych \u0142\u0105cznie i odr\u0119bnie,\u2022poziom sprzeda\u017cy produkt\u00f3w \u0142\u0105czonych w por\u00f3wnaniu do poziomu sprzeda\u017cy tych samych produkt\u00f3w bankowych bez ubezpieczenia,\u2022mo\u017cliwo\u015b\u0107 zawarcia umowy ubezpieczeniowej poza Grup\u0105,\u2022ilo\u015b\u0107 rezygnacji i wysoko\u015b\u0107 zwracanych sk\u0142adek ubezpieczeniowych, \u2022cykl rozlicze\u0144 z klientem,\u2022zakres czynno\u015bci wykonywanych przez Grup\u0119 na rzecz ubezpieczyciela oraz okres ich wykonywania.Produkty ubezpieczeniowe oferowane do kredyt\u00f3w s\u0105 traktowane przez Grup\u0119 jako powi\u0105zane z produktami kredytowymi, przede wszystkim ze wzgl\u0119du na brak mo\u017cliwo\u015bci nabycia w Grupie produktu ubezpieczeniowego bez zakupu kredytu lub po\u017cyczki. W zdecydowanej wi\u0119kszo\u015bci funkcjonuj\u0105cych w Grupie produkt\u00f3w ubezpieczeniowych powi\u0105zanych z produktami kredytowymi, spos\u00f3b pobierania przychod\u00f3w z produkt\u00f3w ubezpieczeniowych opiera si\u0119 na rozliczeniach miesi\u0119cznych zar\u00f3wno z ubezpieczycielem jak i z klientem. Klient mo\u017ce w ka\u017cdym momencie zrezygnowa\u0107 z ochrony ubezpieczeniowej na kolejny miesi\u0105c, w zwi\u0105zku z tym Grupa traktuje takie ubezpieczenia jak odnawiane co miesi\u0105c i rozliczane za ka\u017cdy miesi\u0105c odr\u0119bnie. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym, przychody z produkt\u00f3w ubezpieczeniowych rozliczanych miesi\u0119cznie s\u0105 rozpoznawane w rachunku zysk\u00f3w i strat r\u00f3wnie\u017c w okresach miesi\u0119cznych. Grupa prezentuje przychody z tytu\u0142u takich ubezpiecze\u0144 w przychodach prowizyjnych dotycz\u0105cych produkt\u00f3w ubezpieczeniowych. W analogiczny spos\u00f3b Grupa prezentuje koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z tymi produktami ubezpieczeniowymi. Podej\u015bcie takie zapewnia zgodno\u015b\u0107 z zasad\u0105 wsp\u00f3\u0142mierno\u015bci przychod\u00f3w i koszt\u00f3w. Jednocze\u015bnie Grupa monitoruje poziom przychod\u00f3w z tytu\u0142u produkt\u00f3w ubezpieczeniowych powi\u0105zanych z produktami kredytowymi pod k\u0105tem zasadno\u015bci podzia\u0142u na przychody odsetkowe i przychody prowizyjne. Aktualnie, taki podzia\u0142 nie mia\u0142by istotnego wp\u0142ywu na rachunek zysk\u00f3w i strat Grupy. Analogiczne uj\u0119cie Grupa stosuje dla ubezpieczenia nieruchomo\u015bci do kredyt\u00f3w hipotecznych. Uwzgl\u0119dniaj\u0105c zasad\u0119 istotno\u015bci, Grupa prezentuje przychody z tego ubezpieczenia w pe\u0142nej wysoko\u015bci w wyniku prowizyjnym.Produkty ubezpieczeniowe powi\u0105zane z produktami depozytowymi Grupy (rachunkami bie\u017c\u0105cymi i oszcz\u0119dno\u015bciowymi) s\u0105 w zdecydowanej wi\u0119kszo\u015bci oparte na konstrukcji rozlicze\u0144 miesi\u0119cznych. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym, przychody z produkt\u00f3w ubezpieczeniowych rozliczanych miesi\u0119cznie s\u0105 rozpoznawane w rachunku zysk\u00f3w i strat r\u00f3wnie\u017c w okresach miesi\u0119cznych. Grupa prezentuje przychody z tytu\u0142u takich ubezpiecze\u0144 w przychodach prowizyjnych dotycz\u0105cych produkt\u00f3w ubezpieczeniowych. Prowizje z tytu\u0142u produkt\u00f3w ubezpieczeniowych niepowi\u0105zanych z produktami bankowymi, rozpoznawane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat:\u2022liniowo, przez okres wa\u017cno\u015bci polisy - w przypadku gdy Grupa, opr\u00f3cz czynno\u015bci sprzeda\u017cy, \u015bwiadczy tak\u017ce dodatkowe us\u0142ugi w trakcie trwania okresu ubezpieczenia,\u2022jednorazowo - je\u017celi Grupa nie \u015bwiadczy \u017cadnych dodatkowych us\u0142ug w trakcie trwania polisy. W przypadku gdy wyst\u0119puje ryzyko zwrotu wynagrodzenia z tytu\u0142u produktu ubezpieczeniowego, Grupa pomniejsza przychody o kwoty szacowanych rezerw. Rezerwy na zwroty s\u0105 tworzone w oparciu o dane historyczne o rzeczywistych zwrotach zrealizowanych w przesz\u0142o\u015bci oraz w oparciu o przewidywania co do wysoko\u015bci zwrot\u00f3w w przysz\u0142o\u015bci. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInsuranceContracts", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag56": { "value": "8.Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany zawiera zyski i straty powsta\u0142e ze zbycia, przychody o charakterze odsetkowym oraz zmiany warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu z wy\u0142\u0105czeniem instrument\u00f3w pochodnych stopy procentowej desygnowanych jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce w strategiach na zasadach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144.Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany obejmuje r\u00f3wnie\u017c korekty warto\u015bci godziwej z tytu\u0142u przedrozliczeniowego ryzyka kredytowego (ang. presettlement) oraz analogicznego ryzyka generowanego przez Grup\u0119 (ang. bilateral value adjustment). Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy Wszystkie aktywa finansowe, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 warunk\u00f3w klasyfikacji do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu lub aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, klasyfikowane s\u0105 do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.W sytuacji, gdy ocena jako\u015bciowa nie umo\u017cliwia potwierdzenia konkluzji co do charakterystyki realizowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, Grupa przeprowadza ocen\u0119 ilo\u015bciow\u0105. Ocena ilo\u015bciowa polega na por\u00f3wnaniu: \u2022niezdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z analizowanej umowy z \u2022niezdyskontowanymi przep\u0142ywami pieni\u0119\u017cnymi wynikaj\u0105cymi z referencyjnego aktywa, kt\u00f3ry nie zawiera warunk\u00f3w modyfikuj\u0105cych wynagrodzenie za zmian\u0119 warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie. Je\u017celi analizowane przep\u0142ywy znacz\u0105co si\u0119 r\u00f3\u017cni\u0105, to oceniane aktywo obligatoryjnie klasyfikowane jest do wyceny wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, poniewa\u017c realizowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne nie s\u0105 wy\u0142\u0105cznie sp\u0142at\u0105 kapita\u0142u i odsetek nale\u017cnych od tego kapita\u0142u pozostaj\u0105cego do sp\u0142aty.Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy Instrumenty pochodne b\u0119d\u0105ce zobowi\u0105zaniami i zobowi\u0105zania finansowe uj\u0119te w wyniku kr\u00f3tkiej sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenia si\u0119 po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.Zyski lub straty wynikaj\u0105ce ze zmiany warto\u015bci godziwej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego, nie stanowi\u0105cych cz\u0119\u015bci powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego, ujmuje si\u0119 w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b: \u2022zyski lub straty wynikaj\u0105ce ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego, zakwalifikowanego jako wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat,13.9. Pochodne instrumenty finansowe i rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 Pochodne instrumenty finansowe wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej bez uwzgl\u0119dniania koszt\u00f3w transakcji. Podstaw\u0105 do wyznaczenia warto\u015bci godziwej pochodnego instrumentu finansowego przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu jest cena transakcyjna, tj. warto\u015b\u0107 godziwa uiszczonej lub otrzymanej zap\u0142aty. Kwota rozliczenia instrument\u00f3w pochodnych stopy procentowej, kt\u00f3re s\u0105 przedmiotem rozliczenia za po\u015brednictwem centralnego kontrahenta, zgodnie z podej\u015bciem \u201erozliczone do rynku\u201d (ang.: \u201esettled-to-market\u201d) pomniejsza warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 instrument\u00f3w pochodnych.W wycenie do warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych uwzgl\u0119dniany jest komponent ryzyka kredytowego, poprzez dodatkowe korekty wyceny. Korekty wycen s\u0105 szacowane na poziomie pojedynczego kontrahenta z uwzgl\u0119dnieniem oczekiwanej ekspozycji z tytu\u0142u przedrozliczeniowego ryzyka kredytowego (ang. presettlement) oraz analogicznego ryzyka generowanego przez Grup\u0119. Podej\u015bcie to zak\u0142ada mo\u017cliwo\u015b\u0107 wyst\u0119powania ryzyka nierozliczenia przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci po obu stronach transakcji (ang. bilateral value adjustment). Korekta wyliczana jest w oparciu o szacowan\u0105 na podstawie wielu symulacji oczekiwan\u0105 dodatni\u0105 ekspozycj\u0119 (eliminowane s\u0105 wyniki ze scenariuszy daj\u0105ce wynik negatywny) oraz bie\u017c\u0105c\u0105 rynkow\u0105 warto\u015b\u0107 (b\u0105d\u017a jej szacunek na podstawie referencji do danych por\u00f3wnywalnych) instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych przed ryzykiem kredytowym (ang. CDS). W analogiczny spos\u00f3b kalkulowany jest element ryzyka w\u0142asnego na poziomie Grupy oraz element wyst\u0105pienia scenariusza r\u00f3wnoczesnej niewyp\u0142acalno\u015bci po stronie klienta i Grupy.Dodatkowo, dla nale\u017cno\u015bci wynikaj\u0105cych z transakcji na instrumentach pochodnych, kt\u00f3re zapad\u0142y lub zosta\u0142y zerwane, ale nie zosta\u0142y rozliczone Grupa dokonuje odpis\u00f3w wykorzystuj\u0105c metodologi\u0119 stosowan\u0105 dla oceny ryzyka nale\u017cno\u015bci kredytowych, dla kt\u00f3rych stwierdzono utrat\u0119 warto\u015bci.Powy\u017csze dwa typy korekt zosta\u0142y w r\u00f3\u017cny spos\u00f3b odzwierciedlone w sprawozdaniu finansowym. Korekty warto\u015bci godziwej z tytu\u0142u ryzyka dla transakcji niezapad\u0142ych zosta\u0142y zaprezentowane w pozycji Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany, natomiast odpisy dla transakcji zapad\u0142ych w pozycji Odpisy na oczekiwane straty kredytowe. Je\u017celi transakcja, dla kt\u00f3rej w poprzednim okresie sprawozdawczym zosta\u0142a dokonana korekta warto\u015bci godziwej w pozycji Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany staje si\u0119 zapad\u0142a lub podlega restrukturyzacji, to kwota wcze\u015bniejszej korekty do warto\u015bci godziwej zostaje przeniesiona do pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej Odpisy na oczekiwane straty kredytowe, a dotworzona cz\u0119\u015b\u0107 odpisu dla takiej ju\u017c zapad\u0142ej transakcji jest prezentowana w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji Odpisy na oczekiwane straty kredytowe. Tak wi\u0119c na wynik finansowy wp\u0142ywa tylko kwota nadwy\u017cki aktualnego odpisu (lub dokonanego umorzenia) dla transakcji zapad\u0142ej nad kwot\u0105 korekty warto\u015bci godziwej utworzon\u0105 w sytuacji gdy transakcja ta by\u0142a jeszcze niezapad\u0142a.Grupa wykorzystuje pochodne instrumenty finansowe w celu zabezpieczenia przed ryzykiem walutowym oraz ryzykiem st\u00f3p procentowych wynikaj\u0105cymi z dzia\u0142alno\u015bci Grupy. Instrumenty pochodne, kt\u00f3re nie zosta\u0142y desygnowane jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce zgodnie z zasadami rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, klasyfikowane s\u0105 jako instrumenty wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.13.9.2 Instrumenty pochodne nie spe\u0142niaj\u0105ce kryteri\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Zmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych nie spe\u0142niaj\u0105cych kryteri\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 wykazywane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat bie\u017c\u0105cego okresu. Zmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych stopy procentowej wynikaj\u0105ce z bie\u017c\u0105cego naliczania kuponu odsetkowego oraz pozosta\u0142a cze\u015b\u0107 zmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych stopy procentowej prezentowana jest w pozycji Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany.Zmiany warto\u015bci godziwej walutowych instrument\u00f3w pochodnych prezentowana jest w pozycji Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag55": { "value": "8.Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany zawiera zyski i straty powsta\u0142e ze zbycia, przychody o charakterze odsetkowym oraz zmiany warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu z wy\u0142\u0105czeniem instrument\u00f3w pochodnych stopy procentowej desygnowanych jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce w strategiach na zasadach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144.Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany obejmuje r\u00f3wnie\u017c korekty warto\u015bci godziwej z tytu\u0142u przedrozliczeniowego ryzyka kredytowego (ang. presettlement) oraz analogicznego ryzyka generowanego przez Grup\u0119 (ang. bilateral value adjustment). ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradingIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag57": { "value": "9.Wynik na sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych oraz przychody z tytu\u0142u dywidend Na wynik na sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 zrealizowane zyski i straty powsta\u0142e na skutek zbycia d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz przychody z tytu\u0142u dywidend. Przychody z tytu\u0142u dywidend s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat w dniu ustalenia praw udzia\u0142owc\u00f3w/ akcjonariuszy do ich otrzymania.Dywidendy wynikaj\u0105ce z instrument\u00f3w kapita\u0142owych ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie, kiedy powstaje prawo jednostki do ich otrzymania.Dywidendy Dywidendy za dany rok, kt\u00f3re zosta\u0142y zatwierdzone przez Walne Zgromadzenie, ale nie zosta\u0142y wyp\u0142acone na dzie\u0144 bilansowy, ujawnia si\u0119 w pozycji zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dywidendy w ramach Innych zobowi\u0105za\u0144.Dywidenda jest wyp\u0142acana w oparciu o wynik finansowy ustalony w jednostkowych rocznych sprawozdaniach finansowych jednostki dominuj\u0105cej oraz sp\u00f3\u0142ek Grupy. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje nt polityki dywidendowej Grupy oraz ogranicze\u0144 w wyp\u0142acie dywidendy znajduj\u0105 si\u0119 w niniejszym sprawozdaniu w sekcji Zarz\u0105dzanie ryzykiem oraz kapita\u0142em, w rozdziale I.1.5. Polityka dywidendowa.Najwa\u017cniejsze za\u0142o\u017cenia polityki dywidendowej Banku s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:\u2022stabilne realizowanie wyp\u0142at dywidend w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 perspektywie w wysoko\u015bci do 50% rocznego zysku netto Banku z zachowaniem zasady ostro\u017cnego zarz\u0105dzania oraz wszelkich wymog\u00f3w regulacyjnych, do kt\u00f3rych zachowania Bank jest zobowi\u0105zany, a tak\u017ce z uwzgl\u0119dnieniem przyj\u0119tych do stosowania Dobrych Praktyk Sp\u00f3\u0142ek Notowanych na GPW 2021,\u2022propozycja wyp\u0142aty dywidendy w wysoko\u015bci wy\u017cszej ni\u017c wynika\u0142oby to ze wska\u017anika wskazanego powy\u017cej jest mo\u017cliwa, gdy jest to uzasadnione sytuacj\u0105 finansow\u0105 Banku (np. z niepodzielonego zysku z lat ubieg\u0142ych) oraz pod warunkiem spe\u0142nienia wszystkich pozosta\u0142ych wymog\u00f3w okre\u015blonych w przepisach prawa i polityce dywidendowej, \u2022mo\u017cliwo\u015b\u0107 realizowania wyp\u0142at dywidendy z nadwy\u017cki kapita\u0142u powy\u017cej minimalnych wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w adekwatno\u015bci kapita\u0142owej oraz powy\u017cej okre\u015blonego przez Komisj\u0119 Nadzoru Finansowego dla cel\u00f3w wyp\u0142aty dywidendy minimalnych poziom\u00f3w wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w kapita\u0142owych.Decyduj\u0105c o proponowanej kwocie wyp\u0142aty dywidendy, Zarz\u0105d Banku bierze pod uwag\u0119 wymogi nadzorcze przekazywane w ramach oficjalnego komunikatu KNF dotycz\u0105cego polityki dywidendowej bank\u00f3w, jak r\u00f3wnie\u017c nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki:\u2022aktualn\u0105 sytuacj\u0119 ekonomiczno-finansow\u0105 Banku i Grupy Kapita\u0142owej Banku, w tym ograniczenia w sytuacji generowania strat finansowych lub niskiej rentowno\u015bci (niski zwrot z aktyw\u00f3w / kapita\u0142u),\u2022za\u0142o\u017cenia strategii zarz\u0105dzania i strategii zarz\u0105dzania ryzykiem Banku oraz Grupy Kapita\u0142owej Banku, \u2022ograniczenia wynikaj\u0105ce z art. 56 ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 roku o nadzorze makroostro\u017cno\u015bciowym nad systemem finansowym i zarz\u0105dzaniu kryzysowym w systemie finansowym,\u2022konieczno\u015b\u0107 pomniejszania zysk\u00f3w bie\u017c\u0105cego okresu lub niezatwierdzonych zysk\u00f3w rocznych zaliczanych do funduszy w\u0142asnych o mo\u017cliwe do przewidzenia dywidendy, zgodnie z artyku\u0142em 26 Rozporz\u0105dzenia UE nr 575/2013,\u2022otoczenie makroekonomiczne.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDividendsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag58": { "value": "10.Wynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 W pozycji tej prezentowana jest wycena transakcji zabezpieczanych i zabezpieczaj\u0105cych w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej oraz wynik z wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych w cz\u0119\u015bci nieefektywnej powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.13.9. Pochodne instrumenty finansowe i rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 Pochodne instrumenty finansowe wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej bez uwzgl\u0119dniania koszt\u00f3w transakcji. Podstaw\u0105 do wyznaczenia warto\u015bci godziwej pochodnego instrumentu finansowego przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu jest cena transakcyjna, tj. warto\u015b\u0107 godziwa uiszczonej lub otrzymanej zap\u0142aty. Kwota rozliczenia instrument\u00f3w pochodnych stopy procentowej, kt\u00f3re s\u0105 przedmiotem rozliczenia za po\u015brednictwem centralnego kontrahenta, zgodnie z podej\u015bciem \u201erozliczone do rynku\u201d (ang.: \u201esettled-to-market\u201d) pomniejsza warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 instrument\u00f3w pochodnych.W wycenie do warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych uwzgl\u0119dniany jest komponent ryzyka kredytowego, poprzez dodatkowe korekty wyceny. Korekty wycen s\u0105 szacowane na poziomie pojedynczego kontrahenta z uwzgl\u0119dnieniem oczekiwanej ekspozycji z tytu\u0142u przedrozliczeniowego ryzyka kredytowego (ang. presettlement) oraz analogicznego ryzyka generowanego przez Grup\u0119. Podej\u015bcie to zak\u0142ada mo\u017cliwo\u015b\u0107 wyst\u0119powania ryzyka nierozliczenia przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci po obu stronach transakcji (ang. bilateral value adjustment). Korekta wyliczana jest w oparciu o szacowan\u0105 na podstawie wielu symulacji oczekiwan\u0105 dodatni\u0105 ekspozycj\u0119 (eliminowane s\u0105 wyniki ze scenariuszy daj\u0105ce wynik negatywny) oraz bie\u017c\u0105c\u0105 rynkow\u0105 warto\u015b\u0107 (b\u0105d\u017a jej szacunek na podstawie referencji do danych por\u00f3wnywalnych) instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych przed ryzykiem kredytowym (ang. CDS). W analogiczny spos\u00f3b kalkulowany jest element ryzyka w\u0142asnego na poziomie Grupy oraz element wyst\u0105pienia scenariusza r\u00f3wnoczesnej niewyp\u0142acalno\u015bci po stronie klienta i Grupy.Dodatkowo, dla nale\u017cno\u015bci wynikaj\u0105cych z transakcji na instrumentach pochodnych, kt\u00f3re zapad\u0142y lub zosta\u0142y zerwane, ale nie zosta\u0142y rozliczone Grupa dokonuje odpis\u00f3w wykorzystuj\u0105c metodologi\u0119 stosowan\u0105 dla oceny ryzyka nale\u017cno\u015bci kredytowych, dla kt\u00f3rych stwierdzono utrat\u0119 warto\u015bci.Powy\u017csze dwa typy korekt zosta\u0142y w r\u00f3\u017cny spos\u00f3b odzwierciedlone w sprawozdaniu finansowym. Korekty warto\u015bci godziwej z tytu\u0142u ryzyka dla transakcji niezapad\u0142ych zosta\u0142y zaprezentowane w pozycji Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany, natomiast odpisy dla transakcji zapad\u0142ych w pozycji Odpisy na oczekiwane straty kredytowe. Je\u017celi transakcja, dla kt\u00f3rej w poprzednim okresie sprawozdawczym zosta\u0142a dokonana korekta warto\u015bci godziwej w pozycji Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany staje si\u0119 zapad\u0142a lub podlega restrukturyzacji, to kwota wcze\u015bniejszej korekty do warto\u015bci godziwej zostaje przeniesiona do pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej Odpisy na oczekiwane straty kredytowe, a dotworzona cz\u0119\u015b\u0107 odpisu dla takiej ju\u017c zapad\u0142ej transakcji jest prezentowana w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji Odpisy na oczekiwane straty kredytowe. Tak wi\u0119c na wynik finansowy wp\u0142ywa tylko kwota nadwy\u017cki aktualnego odpisu (lub dokonanego umorzenia) dla transakcji zapad\u0142ej nad kwot\u0105 korekty warto\u015bci godziwej utworzon\u0105 w sytuacji gdy transakcja ta by\u0142a jeszcze niezapad\u0142a.Grupa wykorzystuje pochodne instrumenty finansowe w celu zabezpieczenia przed ryzykiem walutowym oraz ryzykiem st\u00f3p procentowych wynikaj\u0105cymi z dzia\u0142alno\u015bci Grupy. Instrumenty pochodne, kt\u00f3re nie zosta\u0142y desygnowane jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce zgodnie z zasadami rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, klasyfikowane s\u0105 jako instrumenty wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.13.9.1 Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 W zakresie rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Grupa stosuje wytyczne MSR 39.Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 ujmuje wp\u0142ywaj\u0105ce na rachunek zysk\u00f3w i strat skutki kompensowania zmian warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego oraz pozycji zabezpieczanej.Grupa wyznacza okre\u015blone instrumenty pochodne jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 lub zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce warunki:\u2022w momencie ustanowienia zabezpieczenia sporz\u0105dzono sformalizowan\u0105 dokumentacj\u0119 powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego, w kt\u00f3rej okre\u015blono przyj\u0119ty przez Grup\u0119 cel zarz\u0105dzania ryzykiem oraz strategi\u0119 zabezpieczania. W dokumentacji Grupa wyznacza instrument zabezpieczaj\u0105cy, kt\u00f3ry zabezpiecza dan\u0105 pozycj\u0119 lub transakcj\u0119 oraz okre\u015bla rodzaj ryzyka, przed kt\u00f3rym si\u0119 zabezpiecza. Grupa okre\u015bla spos\u00f3b, w jaki b\u0119dzie oceniana skuteczno\u015b\u0107 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w r\u00f3wnowa\u017ceniu zmian przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u zabezpieczanej transakcji, w zakresie ograniczenia ryzyka, przed kt\u00f3rym Grupa si\u0119 zabezpiecza,\u2022zabezpieczaj\u0105cy instrument finansowy b\u0119d\u0105cy przedmiotem kontraktu i zabezpieczane za jego pomoc\u0105 aktywa lub zobowi\u0105zania charakteryzuj\u0105 si\u0119 podobnymi cechami, a w szczeg\u00f3lno\u015bci warto\u015bci\u0105 nominaln\u0105, dat\u0105 zapadalno\u015bci, wra\u017cliwo\u015bci\u0105 na zmiany z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka,\u2022Grupa przewiduje, \u017ce zabezpieczenie b\u0119dzie odznacza\u0142o si\u0119 wysok\u0105 skuteczno\u015bci\u0105 w r\u00f3wnowa\u017ceniu przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, zgodnie z udokumentowan\u0105 strategi\u0105 zarz\u0105dzania ryzykiem, dotycz\u0105c\u0105 tego konkretnego powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego,\u2022zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dotyczy wysoce prawdopodobnej prognozowanej transakcji, kt\u00f3ra jest nara\u017cona na ryzyko zmian przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wp\u0142ywaj\u0105cych na poziom wyniku finansowego,\u2022skuteczno\u015b\u0107 zabezpieczenia mo\u017cna wiarygodnie oceni\u0107, czyli mo\u017cna wiarygodnie wyceni\u0107 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 zabezpieczanej pozycji lub przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z niej pochodz\u0105ce oraz warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego,\u2022zabezpieczenie jest na bie\u017c\u0105co weryfikowane i stwierdza si\u0119 jego wysok\u0105 skuteczno\u015b\u0107 w ca\u0142ym okresie jego wykorzystania.Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej Jest to zabezpieczenie przed ryzykiem zmiany warto\u015bci godziwej uj\u0119tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania lub uprawdopodobnionego przysz\u0142ego zobowi\u0105zania, albo wyodr\u0119bnionej cz\u0119\u015bci takiego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, zobowi\u0105zania lub uprawdopodobnionego przysz\u0142ego zobowi\u0105zania, kt\u00f3re przypisa\u0107 mo\u017cna konkretnemu rodzajowi ryzyka i kt\u00f3re mo\u017ce wp\u0142ywa\u0107 na rachunek zysk\u00f3w i strat. Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej ujmowane jest w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b: zyski lub straty wynikaj\u0105ce ze zmiany warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego (tj. pochodnego instrumentu zabezpieczaj\u0105cego) wykazuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat; zyski lub straty zwi\u0105zane z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105, wynikaj\u0105ce z zabezpieczanego ryzyka, koryguj\u0105 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 zabezpieczanej pozycji i s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat. Z uwagi na powy\u017csze ewentualna nieefektywno\u015b\u0107 strategii (tj. brak pe\u0142nego kompensowania zmian warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej i zmian warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczanego) ujawniana jest od razu w rachunku zysk\u00f3w i strat. W przypadku pozycji zabezpieczanej b\u0119d\u0105cej sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, zyski lub straty wynikaj\u0105ce z zabezpieczanego ryzyka ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat, natomiast zyski lub straty wynikaj\u0105ce z niezabezpieczonego ryzyka ujmuje si\u0119 w kapitale w\u0142asnym. Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej w celu zabezpieczenia zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych o sta\u0142ej stopie procentowej zakwalifikowanych do portfela aktyw\u00f3w wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych o sta\u0142ej stopie procentowej zaklasyfikowanych do portfela wycenianego wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu przed ryzykiem wynikaj\u0105cym ze zmiany st\u00f3p procentowych.Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Jest to zabezpieczenie przed ryzykiem zmienno\u015bci przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re:\u2022mo\u017cna przypisa\u0107 konkretnemu rodzajowi ryzyka zwi\u0105zanemu z uj\u0119tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zaniem (takimi, jak ca\u0142o\u015b\u0107 lub cz\u0119\u015b\u0107 przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci odsetkowych od zad\u0142u\u017cenia o zmiennym oprocentowaniu) lub z wysoce prawdopodobn\u0105 planowan\u0105 transakcj\u0105,\u2022mo\u017ce wp\u0142ywa\u0107 na rachunek zysk\u00f3w i strat.Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ujmowane jest w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b: zmiany warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, kt\u00f3re stanowi\u0105 efektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego, ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym poprzez sprawozdanie z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w, natomiast nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat.Zyski i straty uj\u0119te w kapitale w\u0142asnym (efektywne zabezpieczenie), w momencie uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych b\u0119d\u0105cego skutkiem zabezpieczanej planowanej transakcji, przenoszone s\u0105 do rachunku zysk\u00f3w i strat w tym okresie lub w okresach, w kt\u00f3rych zabezpieczany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 ma wp\u0142yw na rachunek zysk\u00f3w i strat.Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w celu zabezpieczenia wielko\u015bci przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych okre\u015blonego portfela aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 Grupy lub portfela wysoce prawdopodobnych planowanych transakcji przed ryzykiem wynikaj\u0105cym ze zmiany st\u00f3p procentowych oraz wysoce prawdopodobnych planowanych transakcji przed ryzykiem wynikaj\u0105cym ze zmiany kursu walut obcych. 13.9.2 Instrumenty pochodne nie spe\u0142niaj\u0105ce kryteri\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Zmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych nie spe\u0142niaj\u0105cych kryteri\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 wykazywane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat bie\u017c\u0105cego okresu. Zmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych stopy procentowej wynikaj\u0105ce z bie\u017c\u0105cego naliczania kuponu odsetkowego oraz pozosta\u0142a cze\u015b\u0107 zmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych stopy procentowej prezentowana jest w pozycji Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany.Zmiany warto\u015bci godziwej walutowych instrument\u00f3w pochodnych prezentowana jest w pozycji Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany.Zasady odnosz\u0105ce si\u0119 do powy\u017cszych pozycji zosta\u0142y szczeg\u00f3\u0142owo opisane w rozdziale III. Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci w punkcie 13.9.1. oraz w sekcji Zarz\u0105dzanie ryzykiem i kapita\u0142em w rozdziale III.1.10. Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag60": { "value": "13.Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe 13.1. Pocz\u0105tkowe uj\u0119cie Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zanie finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy staje si\u0119 zwi\u0105zany postanowieniami umowy tego instrumentu. Transakcje zakupu i sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy ujmuje si\u0119 stosownie z przyj\u0119t\u0105 dla wszystkich tego typu operacji metod\u0105 ksi\u0119gowania w dniu rozliczenia transakcji \u2013 dniu, w kt\u00f3rym sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jest dostarczony jednostce lub dostarczony przez jednostk\u0119. Po\u017cyczki i nale\u017cno\u015bci s\u0105 rozpoznawane w momencie wyp\u0142aty \u015brodk\u00f3w do kredytobiorcy. W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zanie finansowe wycenia si\u0119 wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, powi\u0119kszonej w przypadku sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania finansowego nie klasyfikowanych jako wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy o istotne koszty transakcji, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przypisane do nabycia lub emisji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego.13.3. Klasyfikacja zobowi\u0105za\u0144 finansowych Grupa klasyfikuje zobowi\u0105zania finansowe do jednej z nast\u0119puj\u0105cych kategorii: \u2022wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, \u2022wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu,\u2022gwarancje finansowe.Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy Instrumenty pochodne b\u0119d\u0105ce zobowi\u0105zaniami i zobowi\u0105zania finansowe uj\u0119te w wyniku kr\u00f3tkiej sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenia si\u0119 po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu Zobowi\u0105zania finansowe b\u0119d\u0105ce wynikaj\u0105cym z umowy obowi\u0105zkiem wydania \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych lub innego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych innej jednostce niezakwalifikowane do grupy wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy maj\u0105ce charakter depozytu, po\u017cyczki otrzymanej lub zobowi\u0105zania finansowego uj\u0119tego w wyniku transakcji sprzeda\u017cy aktywa finansowego, kt\u00f3ra nie klasyfikuje si\u0119 do usuni\u0119cia ze sprawozdania z sytuacji finansowej. Gwarancje finansowe Gwarancja finansowa jest kontraktem, na mocy kt\u00f3rego wystawca zobowi\u0105zuje si\u0119 do wykonania na rzecz beneficjenta okre\u015blonych p\u0142atno\u015bci w celu zrekompensowania poniesionych przez beneficjenta strat, spowodowanych zaniechaniem przez okre\u015blonego d\u0142u\u017cnika sp\u0142at wynikaj\u0105cych z oryginalnych b\u0105d\u017a zmodyfikowanych warunk\u00f3w umowy instrumentu d\u0142u\u017cnego.Grupa wy\u0142\u0105cza ze swojego sprawozdania z sytuacji finansowej zobowi\u0105zanie finansowe (lub jego cz\u0119\u015b\u0107), gdy obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142.Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu zobowi\u0105zania finansowe s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyj\u0105tkiem:\u2022zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Takie zobowi\u0105zania, w tym instrumenty pochodne b\u0119d\u0105ce zobowi\u0105zaniami, wycenia si\u0119 wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, w szczeg\u00f3lno\u015bci zobowi\u0105zania b\u0119d\u0105cego instrumentem pochodnym powi\u0105zanym z instrumentem kapita\u0142owym nie kwotowanym na aktywnym rynku, kt\u00f3re musi by\u0107 rozliczone przez dostaw\u0119 tego instrumentu,\u2022zobowi\u0105za\u0144 finansowych powsta\u0142ych w wyniku przeniesienia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re nie kwalifikuje si\u0119 do usuni\u0119cia ze sprawozdania z sytuacji finansowej lub ujmowanych z zastosowaniem podej\u015bcia wynikaj\u0105cego z utrzymania zaanga\u017cowania (continuing involvement),\u2022zobowi\u0105zania do udzielenia po\u017cyczki oprocentowanej poni\u017cej rynkowej stopy procentowej, kt\u00f3re wycenia si\u0119 wed\u0142ug wy\u017cszej z nast\u0119puj\u0105cych warto\u015bci:\u2212kwoty odpisu na oczekiwane straty kredytowe, oraz\u2212pocz\u0105tkowo uj\u0119tej kwoty, w odpowiednich przypadkach pomniejszonej o skumulowan\u0105 kwot\u0119 dochod\u00f3w ujmowanych zgodnie z zasadami MSSF 15,\u2022warunkowej zap\u0142aty uj\u0119tej przez Grup\u0119 jako jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek zgodnie z MSSF 3, kt\u00f3r\u0105 wycenia si\u0119 wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. W przypadku, gdy zmianie ulegaj\u0105 oszacowania p\u0142atno\u015bci lub wp\u0142yw\u00f3w (z wy\u0142\u0105czeniem nieistotnych modyfikacji i zmian oszacowa\u0144 oczekiwanych strat kredytowych), Grupa koryguje warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zamortyzowany koszt zobowi\u0105zania finansowego (lub grupy instrument\u00f3w finansowych). W tym celu Grupa przelicza warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zamortyzowany koszt zobowi\u0105zania finansowego jako warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 szacowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, kt\u00f3re s\u0105 dyskontowane wed\u0142ug pierwotnej efektywnej stopy procentowej instrumentu finansowego (lub efektywnej stopy procentowej skorygowanej o ryzyko kredytowe w przypadku zakupionych lub utworzonych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe) b\u0105d\u017a, w stosownych przypadkach, wed\u0142ug zmienionej efektywnej stopy procentowej). Zyski lub straty wynikaj\u0105ce ze zmiany warto\u015bci godziwej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego, nie stanowi\u0105cych cz\u0119\u015bci powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego, ujmuje si\u0119 w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b: \u2022zyski lub straty wynikaj\u0105ce ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego, zakwalifikowanego jako wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat,\u2022zyski lub straty wynikaj\u0105ce z wyceny do warto\u015bci godziwej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych wycenianego przez inne ca\u0142kowite dochody, ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym, poprzez zestawienie zmian w kapitale w\u0142asnym.Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych kwotowanych na aktywnym rynku (w tym papier\u00f3w warto\u015bciowych) ustalana jest w oparciu o cen\u0119 kupna (bid price) dla pozycji d\u0142ugiej i sprzeda\u017cy (offer price) dla pozycji kr\u00f3tkiej. W przypadku braku aktywnego rynku dla danego instrumentu lub w przypadku papier\u00f3w warto\u015bciowych, kt\u00f3re nie s\u0105 notowane na aktywnym rynku Grupa ustala warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przy zastosowaniu technik wyceny, do kt\u00f3rych zalicza si\u0119 wykorzystanie ostatnich transakcji rynkowych, analiz\u0119 zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, modele wyceny opcji oraz inne techniki wyceny powszechnie u\u017cywane przez uczestnik\u00f3w rynku. Aktywno\u015b\u0107 rynku ocenia si\u0119 w oparciu o cz\u0119stotliwo\u015b\u0107 i wolumen przeprowadzanych transakcji oraz dost\u0119pno\u015b\u0107 do informacji o kwotowanych cenach, kt\u00f3re co do zasady powinny by\u0107 dostarczane w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y.Za rynek g\u0142\u00f3wny i zarazem najkorzystniejszy uwa\u017ca si\u0119 rynek do kt\u00f3rego Grupa ma dost\u0119p i na kt\u00f3rym w zwyk\u0142ych warunkach zawar\u0142by transakcje sprzeda\u017cy/zakupu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub przeniesienia zobowi\u0105zania. W oparciu o stosowane metody ustalania warto\u015bci godziwej, poszczeg\u00f3lne sk\u0142adniki aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 finansowych klasyfikuje si\u0119 do nast\u0119puj\u0105cych kategorii:\u2022poziom 1: aktywa/zobowi\u0105zania finansowe wyceniane bezpo\u015brednio w oparciu o ceny kwotowane na aktywnym rynku,\u2022poziom 2: aktywa/zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w oparciu o techniki wyceny bazuj\u0105ce na za\u0142o\u017ceniach wykorzystuj\u0105cych informacje pochodz\u0105ce z aktywnego rynku lub obserwacje rynkowe,\u2022poziom 3: aktywa/zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w oparciu o powszechnie stosowane przez uczestnik\u00f3w rynku techniki wyceny, kt\u00f3rych za\u0142o\u017cenia nie bazuj\u0105 na informacji pochodz\u0105cej z aktywnego rynku.W cyklach miesi\u0119cznych Grupa weryfikuje czy wyst\u0105pi\u0142y zmiany w jako\u015bci danych wej\u015bciowych stosowanych do poszczeg\u00f3lnych technik wyceny i ustala, jakie by\u0142y powody tych zmian oraz ich wp\u0142yw na kalkulacj\u0119 warto\u015bci godziwej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 finansowych. Ka\u017cdy zidentyfikowany przypadek rozpatrywany jest indywidualnie i w oparciu o szczeg\u00f3\u0142owe analizy Grupa podejmuje decyzj\u0119, czy jego identyfikacja wi\u0105\u017ce si\u0119 z konieczno\u015bci\u0105 aktualizacji podej\u015bcia do ustalania warto\u015bci godziwej czy te\u017c nie. W uzasadnionych przypadkach Grupa podejmuje decyzj\u0119 o wprowadzeniu zmian w metodologii ustalania warto\u015bci godziwej oraz dacie ich wprowadzenia rozumianej, jako data zmiany okoliczno\u015bci. Nast\u0119pnie uwzgl\u0119dnia wp\u0142yw wprowadzenia zmian na klasyfikacj\u0119 do poszczeg\u00f3lnych kategorii hierarchii wyceny warto\u015bci godziwej. Wszelkie zmiany w metodologii wyceny wraz z uzasadnieniem podlegaj\u0105 szczeg\u00f3\u0142owym ujawnieniom w odr\u0119bnej nocie do sprawozdania finansowego.13.9. Pochodne instrumenty finansowe i rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 Pochodne instrumenty finansowe wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej bez uwzgl\u0119dniania koszt\u00f3w transakcji. Podstaw\u0105 do wyznaczenia warto\u015bci godziwej pochodnego instrumentu finansowego przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu jest cena transakcyjna, tj. warto\u015b\u0107 godziwa uiszczonej lub otrzymanej zap\u0142aty. Kwota rozliczenia instrument\u00f3w pochodnych stopy procentowej, kt\u00f3re s\u0105 przedmiotem rozliczenia za po\u015brednictwem centralnego kontrahenta, zgodnie z podej\u015bciem \u201erozliczone do rynku\u201d (ang.: \u201esettled-to-market\u201d) pomniejsza warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 instrument\u00f3w pochodnych.W wycenie do warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych uwzgl\u0119dniany jest komponent ryzyka kredytowego, poprzez dodatkowe korekty wyceny. Korekty wycen s\u0105 szacowane na poziomie pojedynczego kontrahenta z uwzgl\u0119dnieniem oczekiwanej ekspozycji z tytu\u0142u przedrozliczeniowego ryzyka kredytowego (ang. presettlement) oraz analogicznego ryzyka generowanego przez Grup\u0119. Podej\u015bcie to zak\u0142ada mo\u017cliwo\u015b\u0107 wyst\u0119powania ryzyka nierozliczenia przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci po obu stronach transakcji (ang. bilateral value adjustment). Korekta wyliczana jest w oparciu o szacowan\u0105 na podstawie wielu symulacji oczekiwan\u0105 dodatni\u0105 ekspozycj\u0119 (eliminowane s\u0105 wyniki ze scenariuszy daj\u0105ce wynik negatywny) oraz bie\u017c\u0105c\u0105 rynkow\u0105 warto\u015b\u0107 (b\u0105d\u017a jej szacunek na podstawie referencji do danych por\u00f3wnywalnych) instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych przed ryzykiem kredytowym (ang. CDS). W analogiczny spos\u00f3b kalkulowany jest element ryzyka w\u0142asnego na poziomie Grupy oraz element wyst\u0105pienia scenariusza r\u00f3wnoczesnej niewyp\u0142acalno\u015bci po stronie klienta i Grupy.Dodatkowo, dla nale\u017cno\u015bci wynikaj\u0105cych z transakcji na instrumentach pochodnych, kt\u00f3re zapad\u0142y lub zosta\u0142y zerwane, ale nie zosta\u0142y rozliczone Grupa dokonuje odpis\u00f3w wykorzystuj\u0105c metodologi\u0119 stosowan\u0105 dla oceny ryzyka nale\u017cno\u015bci kredytowych, dla kt\u00f3rych stwierdzono utrat\u0119 warto\u015bci.Powy\u017csze dwa typy korekt zosta\u0142y w r\u00f3\u017cny spos\u00f3b odzwierciedlone w sprawozdaniu finansowym. Korekty warto\u015bci godziwej z tytu\u0142u ryzyka dla transakcji niezapad\u0142ych zosta\u0142y zaprezentowane w pozycji Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany, natomiast odpisy dla transakcji zapad\u0142ych w pozycji Odpisy na oczekiwane straty kredytowe. Je\u017celi transakcja, dla kt\u00f3rej w poprzednim okresie sprawozdawczym zosta\u0142a dokonana korekta warto\u015bci godziwej w pozycji Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany staje si\u0119 zapad\u0142a lub podlega restrukturyzacji, to kwota wcze\u015bniejszej korekty do warto\u015bci godziwej zostaje przeniesiona do pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej Odpisy na oczekiwane straty kredytowe, a dotworzona cz\u0119\u015b\u0107 odpisu dla takiej ju\u017c zapad\u0142ej transakcji jest prezentowana w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji Odpisy na oczekiwane straty kredytowe. Tak wi\u0119c na wynik finansowy wp\u0142ywa tylko kwota nadwy\u017cki aktualnego odpisu (lub dokonanego umorzenia) dla transakcji zapad\u0142ej nad kwot\u0105 korekty warto\u015bci godziwej utworzon\u0105 w sytuacji gdy transakcja ta by\u0142a jeszcze niezapad\u0142a.Grupa wykorzystuje pochodne instrumenty finansowe w celu zabezpieczenia przed ryzykiem walutowym oraz ryzykiem st\u00f3p procentowych wynikaj\u0105cymi z dzia\u0142alno\u015bci Grupy. Instrumenty pochodne, kt\u00f3re nie zosta\u0142y desygnowane jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce zgodnie z zasadami rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, klasyfikowane s\u0105 jako instrumenty wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.13.9.1 Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 W zakresie rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Grupa stosuje wytyczne MSR 39.Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 ujmuje wp\u0142ywaj\u0105ce na rachunek zysk\u00f3w i strat skutki kompensowania zmian warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego oraz pozycji zabezpieczanej.Grupa wyznacza okre\u015blone instrumenty pochodne jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 lub zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce warunki:\u2022w momencie ustanowienia zabezpieczenia sporz\u0105dzono sformalizowan\u0105 dokumentacj\u0119 powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego, w kt\u00f3rej okre\u015blono przyj\u0119ty przez Grup\u0119 cel zarz\u0105dzania ryzykiem oraz strategi\u0119 zabezpieczania. W dokumentacji Grupa wyznacza instrument zabezpieczaj\u0105cy, kt\u00f3ry zabezpiecza dan\u0105 pozycj\u0119 lub transakcj\u0119 oraz okre\u015bla rodzaj ryzyka, przed kt\u00f3rym si\u0119 zabezpiecza. Grupa okre\u015bla spos\u00f3b, w jaki b\u0119dzie oceniana skuteczno\u015b\u0107 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w r\u00f3wnowa\u017ceniu zmian przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u zabezpieczanej transakcji, w zakresie ograniczenia ryzyka, przed kt\u00f3rym Grupa si\u0119 zabezpiecza,\u2022zabezpieczaj\u0105cy instrument finansowy b\u0119d\u0105cy przedmiotem kontraktu i zabezpieczane za jego pomoc\u0105 aktywa lub zobowi\u0105zania charakteryzuj\u0105 si\u0119 podobnymi cechami, a w szczeg\u00f3lno\u015bci warto\u015bci\u0105 nominaln\u0105, dat\u0105 zapadalno\u015bci, wra\u017cliwo\u015bci\u0105 na zmiany z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka,\u2022Grupa przewiduje, \u017ce zabezpieczenie b\u0119dzie odznacza\u0142o si\u0119 wysok\u0105 skuteczno\u015bci\u0105 w r\u00f3wnowa\u017ceniu przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, zgodnie z udokumentowan\u0105 strategi\u0105 zarz\u0105dzania ryzykiem, dotycz\u0105c\u0105 tego konkretnego powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego,\u2022zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dotyczy wysoce prawdopodobnej prognozowanej transakcji, kt\u00f3ra jest nara\u017cona na ryzyko zmian przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wp\u0142ywaj\u0105cych na poziom wyniku finansowego,\u2022skuteczno\u015b\u0107 zabezpieczenia mo\u017cna wiarygodnie oceni\u0107, czyli mo\u017cna wiarygodnie wyceni\u0107 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 zabezpieczanej pozycji lub przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z niej pochodz\u0105ce oraz warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego,\u2022zabezpieczenie jest na bie\u017c\u0105co weryfikowane i stwierdza si\u0119 jego wysok\u0105 skuteczno\u015b\u0107 w ca\u0142ym okresie jego wykorzystania.Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej Jest to zabezpieczenie przed ryzykiem zmiany warto\u015bci godziwej uj\u0119tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania lub uprawdopodobnionego przysz\u0142ego zobowi\u0105zania, albo wyodr\u0119bnionej cz\u0119\u015bci takiego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, zobowi\u0105zania lub uprawdopodobnionego przysz\u0142ego zobowi\u0105zania, kt\u00f3re przypisa\u0107 mo\u017cna konkretnemu rodzajowi ryzyka i kt\u00f3re mo\u017ce wp\u0142ywa\u0107 na rachunek zysk\u00f3w i strat. Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej ujmowane jest w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b: zyski lub straty wynikaj\u0105ce ze zmiany warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego (tj. pochodnego instrumentu zabezpieczaj\u0105cego) wykazuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat; zyski lub straty zwi\u0105zane z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105, wynikaj\u0105ce z zabezpieczanego ryzyka, koryguj\u0105 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 zabezpieczanej pozycji i s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat. Z uwagi na powy\u017csze ewentualna nieefektywno\u015b\u0107 strategii (tj. brak pe\u0142nego kompensowania zmian warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej i zmian warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczanego) ujawniana jest od razu w rachunku zysk\u00f3w i strat. W przypadku pozycji zabezpieczanej b\u0119d\u0105cej sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, zyski lub straty wynikaj\u0105ce z zabezpieczanego ryzyka ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat, natomiast zyski lub straty wynikaj\u0105ce z niezabezpieczonego ryzyka ujmuje si\u0119 w kapitale w\u0142asnym. Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej w celu zabezpieczenia zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych o sta\u0142ej stopie procentowej zakwalifikowanych do portfela aktyw\u00f3w wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych o sta\u0142ej stopie procentowej zaklasyfikowanych do portfela wycenianego wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu przed ryzykiem wynikaj\u0105cym ze zmiany st\u00f3p procentowych.Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Jest to zabezpieczenie przed ryzykiem zmienno\u015bci przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re:\u2022mo\u017cna przypisa\u0107 konkretnemu rodzajowi ryzyka zwi\u0105zanemu z uj\u0119tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zaniem (takimi, jak ca\u0142o\u015b\u0107 lub cz\u0119\u015b\u0107 przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci odsetkowych od zad\u0142u\u017cenia o zmiennym oprocentowaniu) lub z wysoce prawdopodobn\u0105 planowan\u0105 transakcj\u0105,\u2022mo\u017ce wp\u0142ywa\u0107 na rachunek zysk\u00f3w i strat.Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ujmowane jest w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b: zmiany warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, kt\u00f3re stanowi\u0105 efektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego, ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym poprzez sprawozdanie z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w, natomiast nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat.Zyski i straty uj\u0119te w kapitale w\u0142asnym (efektywne zabezpieczenie), w momencie uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych b\u0119d\u0105cego skutkiem zabezpieczanej planowanej transakcji, przenoszone s\u0105 do rachunku zysk\u00f3w i strat w tym okresie lub w okresach, w kt\u00f3rych zabezpieczany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 ma wp\u0142yw na rachunek zysk\u00f3w i strat.Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w celu zabezpieczenia wielko\u015bci przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych okre\u015blonego portfela aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 Grupy lub portfela wysoce prawdopodobnych planowanych transakcji przed ryzykiem wynikaj\u0105cym ze zmiany st\u00f3p procentowych oraz wysoce prawdopodobnych planowanych transakcji przed ryzykiem wynikaj\u0105cym ze zmiany kursu walut obcych. 13.9.2 Instrumenty pochodne nie spe\u0142niaj\u0105ce kryteri\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Zmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych nie spe\u0142niaj\u0105cych kryteri\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 wykazywane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat bie\u017c\u0105cego okresu. Zmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych stopy procentowej wynikaj\u0105ce z bie\u017c\u0105cego naliczania kuponu odsetkowego oraz pozosta\u0142a cze\u015b\u0107 zmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych stopy procentowej prezentowana jest w pozycji Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany.Zmiany warto\u015bci godziwej walutowych instrument\u00f3w pochodnych prezentowana jest w pozycji Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany.13.10. Kompensowanie instrument\u00f3w finansowych Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych i zobowi\u0105zanie finansowe Grupa kompensuje i prezentuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto wtedy i tylko wtedy, gdy istnieje wa\u017cny tytu\u0142 prawny do dokonania kompensaty uj\u0119tych kwot oraz, gdy rozliczenie ma zosta\u0107 dokonane w kwocie netto albo realizacja sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i wykonanie zobowi\u0105zania nast\u0119puj\u0105 jednocze\u015bnie.W celu ograniczenia ryzyka strat kredytowych Grupa zawiera umowy ramowe z kontrahentami, z kt\u00f3rymi przeprowadza transakcje, uwzgl\u0119dniaj\u0105ce mo\u017cliwo\u015b\u0107 kompensowania wzajemnych nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 w sytuacjach wyst\u0105pienia przypadk\u00f3w naruszenia takiej umowy ramowej. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag59": { "value": "13.Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe 13.1. Pocz\u0105tkowe uj\u0119cie Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zanie finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy staje si\u0119 zwi\u0105zany postanowieniami umowy tego instrumentu. Transakcje zakupu i sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy ujmuje si\u0119 stosownie z przyj\u0119t\u0105 dla wszystkich tego typu operacji metod\u0105 ksi\u0119gowania w dniu rozliczenia transakcji \u2013 dniu, w kt\u00f3rym sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jest dostarczony jednostce lub dostarczony przez jednostk\u0119. Po\u017cyczki i nale\u017cno\u015bci s\u0105 rozpoznawane w momencie wyp\u0142aty \u015brodk\u00f3w do kredytobiorcy. W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zanie finansowe wycenia si\u0119 wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, powi\u0119kszonej w przypadku sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania finansowego nie klasyfikowanych jako wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy o istotne koszty transakcji, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przypisane do nabycia lub emisji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego.13.2. Klasyfikacja aktyw\u00f3w finansowych Grupa klasyfikuje aktywa finansowe do jednej z nast\u0119puj\u0105cych kategorii: \u2022wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, \u2022wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, oraz \u2022wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wyceniany jest wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 \u0142\u0105cznie oba poni\u017csze warunki oraz nie jest desygnowany do wyceny wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy: \u2022aktywo jest utrzymywane w ramach modelu biznesowego, kt\u00f3rego celem jest otrzymywanie kontraktowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, oraz\u2022warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktywa finansowego uprawniaj\u0105 do otrzymywania w okre\u015blonych datach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 wy\u0142\u0105cznie sp\u0142at\u0105 kapita\u0142u i odsetek nale\u017cnych od kapita\u0142u pozosta\u0142ego do sp\u0142aty. D\u0142u\u017cne aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Sk\u0142adnik d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wyceniany jest wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 \u0142\u0105cznie oba poni\u017csze warunki oraz nie jest desygnowany do wyceny wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy: \u2022aktywo jest utrzymywane w ramach modelu biznesowego kt\u00f3rego celem jest otrzymywanie kontraktowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych lub sprzeda\u017cy aktywa finansowego,\u2022warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktywa finansowego uprawniaj\u0105 do otrzymywania w okre\u015blonych datach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 wy\u0142\u0105cznie sp\u0142at\u0105 kapita\u0142u i odsetek nale\u017cnych od kapita\u0142u pozosta\u0142ego do sp\u0142aty. Instrumenty kapita\u0142owe wycenianie wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Instrumenty kapita\u0142owe wyceniane s\u0105 wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody w sytuacji, gdy na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w ksi\u0119gach Banku, zosta\u0142a podj\u0119ta nieodwo\u0142alna decyzja o wskazaniu okre\u015blonej inwestycji do wyceny wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy Wszystkie aktywa finansowe, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 warunk\u00f3w klasyfikacji do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu lub aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, klasyfikowane s\u0105 do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Ocena modelu biznesowego Grupa ocenia cele modelu biznesowego na poziomie jednostki organizacyjnej Grupy, kt\u00f3ra zarz\u0105dza i jest tzw. opiekunem merytorycznym danego portfela aktyw\u00f3w finansowych. Wyr\u00f3\u017cnia si\u0119 modele biznesowe utrzymywania aktyw\u00f3w finansowych w celu:\u2022otrzymywania kontraktowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,\u2022otrzymywania kontraktowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych lub sprzeda\u017cy,\u2022pozosta\u0142ych (np. w celu maksymalizacji zysk\u00f3w ze sprzeda\u017cy).Modele biznesowe okre\u015blane s\u0105 na poziomie, kt\u00f3ry najlepiej odzwierciedla podej\u015bcie Grupy do zarz\u0105dzania sk\u0142adnikami aktyw\u00f3w finansowych dla osi\u0105gania cel\u00f3w biznesowych oraz generowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W trakcie oceny Grupa weryfikuje wszelkie obszary dzia\u0142alno\u015bci jednostki opiekuna merytorycznego wyodr\u0119bnionego portfela aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re mog\u0105 mie\u0107 wp\u0142yw na decyzje dotycz\u0105ce utrzymywania aktyw\u00f3w w portfelu Grupy, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci:\u2022za\u0142o\u017cenia konstrukcji oferty produktowej,\u2022struktur\u0119 organizacyjn\u0105 jednostki,\u2022za\u0142o\u017cenia w zakresie oceny wynik\u00f3w portfela aktyw\u00f3w (np.: podej\u015bcia do planowania, za\u0142o\u017cenia w zakresie informacji zarz\u0105dczej, kluczowych wska\u017anik\u00f3w oceny),\u2022podej\u015bcie do wynagradzania kluczowej kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej w relacji z wynikami portfela i przep\u0142ywami pieni\u0119\u017cnymi wynikaj\u0105cymi z portfela, \u2022ryzyka generowanego przez portfel aktyw\u00f3w oraz podej\u015bcia do zarz\u0105dzania tymi ryzykami.\u2022analiza transakcji sprzeda\u017cy z portfela aktyw\u00f3w (cz\u0119stotliwo\u015bci, wolumen oraz przes\u0142anek podj\u0119tych decyzji),\u2022analiza przewidywa\u0144 co do przysz\u0142ej aktywno\u015bci sprzeda\u017cowej.Grupa dopuszcza realizacj\u0119 transakcji sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w finansowych utrzymywanych w celu otrzymywania kontraktowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3ra wynika z nast\u0119puj\u0105cych przes\u0142anek:\u2022wzrostu ryzyka kredytowego,\u2022blisko terminu zapadalno\u015bci,\u2022sporadyczn\u0105 sprzeda\u017c,\u2022sprzeda\u017c o nieznacznej warto\u015bci.Grupa przyjmuje, \u017ce:\u2022sprzeda\u017c blisko terminu zapadalno\u015bci oznacza sprzeda\u017c aktyw\u00f3w finansowych:\u2212z pierwotnym terminem zapadalno\u015bci d\u0142u\u017cszym ni\u017c 1 rok, na mniej ni\u017c 6 miesi\u0119cy przed terminem zapadalno\u015bci,\u2212z pierwotnym terminem zapadalno\u015bci kr\u00f3tszym ni\u017c 1 rok, na mniej ni\u017c 3 miesi\u0105ce przed terminem zapadalno\u015bci.\u2022sprzeda\u017c sporadyczna oznacza liczb\u0119 transakcji sprzeda\u017cy w relacji do \u015bredniej liczby pozycji w ramach danego modelu biznesowego na poziomie mniejszym ni\u017c 10%,\u2022sprzeda\u017c o nieznacznej warto\u015bci oznacza sprzeda\u017c, dla kt\u00f3rej zar\u00f3wno warto\u015b\u0107 sprzeda\u017cy w relacji do warto\u015bci ca\u0142ego portfela jak i zrealizowany wynik na sprzeda\u017cy w relacji do wyniku odsetkowego netto danego modelu biznesowego jest na poziomie mniejszym ni\u017c 10%.Ocena charakterystyki przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Dla cel\u00f3w oceny charakterystyki realizowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Grupa przyjmuje nast\u0119puj\u0105ce definicje:\u2022kapita\u0142 \u2013 definiowany jest jako warto\u015b\u0107 godziwa aktywa finansowego na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w ksi\u0119gach Grupy,\u2022odsetki \u2013 definiowane s\u0105 jako zap\u0142ata obejmuj\u0105ca wynagrodzenie:\u2212za zmian\u0119 warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie, \u2212za ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z kwot\u0105 kapita\u0142u pozostaj\u0105c\u0105 do sp\u0142aty przez okre\u015blony okres czasu, \u2212za inne podstawowe ryzyka i koszty zwi\u0105zane z udzieleniem kredytu (np. ryzyko p\u0142ynno\u015bci i koszty administracyjne), oraz \u2212mar\u017c\u0119 zysku.Ocena ma na celu potwierdzenie czy realizowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 wy\u0142\u0105cznie sp\u0142at\u0105 kapita\u0142u i odsetek nale\u017cnych od tego kapita\u0142u pozostaj\u0105cego do sp\u0142aty. Grupa weryfikuje postanowienia umowne, kt\u00f3re maj\u0105 wp\u0142yw zar\u00f3wno na moment realizacji przep\u0142yw\u00f3w jaki i wysoko\u015b\u0107 kwot przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z okre\u015blonych aktyw\u00f3w finansowych. W szczeg\u00f3lno\u015bci weryfikowane s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce warunki:\u2022zdarzenia warunkowe maj\u0105ce wp\u0142yw na wysoko\u015b\u0107 kwoty przep\u0142yw\u00f3w lub terminy ich realizacji,\u2022d\u017awignie,\u2022warunki przedp\u0142aty lub wyd\u0142u\u017cenia finansowania,\u2022warunki ograniczaj\u0105ce prawo do dochodzenia roszcze\u0144 prawnych do realizowanych przep\u0142yw\u00f3w,\u2022warunki modyfikuj\u0105ce wynagrodzenie za zmian\u0119 warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie.Ocena warunk\u00f3w modyfikuj\u0105cych zmian\u0119 warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie jest przeprowadzana w oparciu o analiz\u0119 jako\u015bciow\u0105 lub ilo\u015bciow\u0105. W sytuacji, gdy ocena jako\u015bciowa nie umo\u017cliwia potwierdzenia konkluzji co do charakterystyki realizowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, Grupa przeprowadza ocen\u0119 ilo\u015bciow\u0105. Ocena ilo\u015bciowa polega na por\u00f3wnaniu: \u2022niezdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z analizowanej umowy z \u2022niezdyskontowanymi przep\u0142ywami pieni\u0119\u017cnymi wynikaj\u0105cymi z referencyjnego aktywa, kt\u00f3ry nie zawiera warunk\u00f3w modyfikuj\u0105cych wynagrodzenie za zmian\u0119 warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie. Je\u017celi analizowane przep\u0142ywy znacz\u0105co si\u0119 r\u00f3\u017cni\u0105, to oceniane aktywo obligatoryjnie klasyfikowane jest do wyceny wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, poniewa\u017c realizowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne nie s\u0105 wy\u0142\u0105cznie sp\u0142at\u0105 kapita\u0142u i odsetek nale\u017cnych od tego kapita\u0142u pozostaj\u0105cego do sp\u0142aty.13.4. Usuni\u0119cie ze sprawozdania z sytuacji finansowej Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest wy\u0142\u0105czany ze sprawozdania z sytuacji finansowej Grupy w momencie, gdy wygasaj\u0105 umowne prawa do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub w momencie, gdy Grupa przenosi sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych a przeniesienie spe\u0142nia warunki zaprzestania ujmowania.Grupa przenosi sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wtedy i tylko wtedy, gdy:\u2022przenosi umowne prawa do otrzymywania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, lub\u2022zatrzymuje umowne prawa do otrzymywania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ale przyjmuje na siebie zobowi\u0105zanie umowne do przekazania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.W sytuacji gdy Grupa zatrzymuje umowne prawa do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ale przejmuje na siebie zobowi\u0105zanie umowne do przekazania stronom trzecim tych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, Grupa traktuje tak\u0105 transakcje jako przeniesienie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych tylko wtedy, gdy spe\u0142nione s\u0105 wszystkie trzy nast\u0119puj\u0105ce warunki:\u2022Grupa nie ma obowi\u0105zku wyp\u0142aty kwoty ostatecznym odbiorcom dop\u00f3ki nie otrzyma odpowiadaj\u0105cym im kwot, kt\u00f3re wynikaj\u0105 z pierwotnego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w,\u2022na mocy umowy przeniesienia Grupa nie mo\u017ce sprzeda\u0107 ani zastawi\u0107 pierwotnego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, w inny spos\u00f3b ni\u017c jako ustanowione na rzecz ostatecznych obiorc\u00f3w zabezpieczenie zobowi\u0105zania do przekazania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,\u2022Grupa jest zobowi\u0105zana do przekazania wszystkich przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych otrzymanych z pierwotnego aktywa bez istotnej zw\u0142oki.Przenosz\u0105c sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych Grupa ocenia, w jakim stopniu zachowuje ryzyko i korzy\u015bci zwi\u0105zane z posiadaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych. W tym przypadku:\u2022je\u017celi Grupa przenosi zasadniczo ca\u0142e ryzyko i wszystkie korzy\u015bci zwi\u0105zane z posiadaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych to wy\u0142\u0105cza sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej,\u2022je\u017celi Grupa zachowuje zasadniczo ca\u0142e ryzyko i wszystkie korzy\u015bci zwi\u0105zane z posiadaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, to w dalszym ci\u0105gu ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej,\u2022je\u017celi Grupa nie przenosi ani nie zachowuje zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich korzy\u015bci zwi\u0105zanych z posiadaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, to Grupa ustala, czy zachowa\u0142a kontrol\u0119 nad tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w finansowych. W przypadku zachowania kontroli sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest nadal ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy, odpowiednio w przypadku braku kontroli jest wy\u0142\u0105czany ze sprawozdania z sytuacji finansowej do wysoko\u015bci wynikaj\u0105cej z utrzymania zaanga\u017cowania (continuing involvement).Grupa wy\u0142\u0105cza ze swojego sprawozdania z sytuacji finansowej zobowi\u0105zanie finansowe (lub jego cz\u0119\u015b\u0107), gdy obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142. Grupa usuwa aktywa finansowe lub ich cz\u0119\u015bci ze sprawozdania z sytuacji finansowej, je\u017celi prawa wynikaj\u0105ce z tego aktywa wygasaj\u0105, Grupa zrzeknie si\u0119 tych praw, dokona sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci, nast\u0105pi\u0142o umorzenie lub w wyniku istotnej modyfikacji warunk\u00f3w umowy kredytu lub po\u017cyczki. Grupa obni\u017ca warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych w przypadku, gdy nie ma uzasadnionych perspektyw na odzyskanie danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych w ca\u0142o\u015bci lub cz\u0119\u015bci. Zasada ta jest stosowana mi\u0119dzy innymi dla naliczonych odsetek karnych, tak\u017ce w przypadku, gdy nale\u017cno\u015b\u0107 g\u0142\u00f3wna danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w nadal jest rozpoznawana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.Kwoty nale\u017cno\u015bci usuni\u0119tych ze sprawozdania z sytuacji finansowej, odzyskane w p\u00f3\u017aniejszych okresach pomniejszaj\u0105 warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w utworzonych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w rachunku zysk\u00f3w i strat.13.5. Modyfikacja przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy Je\u017celi w wyniku renegocjacji warunk\u00f3w umowy kredytu lub po\u017cyczki, przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zwi\u0105zane z danym aktywem finansowym podlegaj\u0105 modyfikacji, Grupa przeprowadza ocen\u0119 czy przedmiotowa modyfikacja jest istotna i prowadzi do wyga\u015bni\u0119cia tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej Grupy oraz uj\u0119cia nowego aktywa finansowego. Aktywo finansowe wygasa je\u017celi kt\u00f3rekolwiek z kryteri\u00f3w jako\u015bciowych lub ilo\u015bciowych jest spe\u0142nione.Kryteria jako\u015bciowe Grupa przyjmuje, \u017ce istotna modyfikacja warunk\u00f3w umowy ma miejsce w sytuacji, gdy nast\u0119puje:\u2022zmiana d\u0142u\u017cnika za zgod\u0105 Grupy, lub\u2022zmiana formy prawnej/rodzaju instrumentu finansowego, lub\u2022przewalutowanie kredytu o ile nie zosta\u0142o to z g\u00f3ry okre\u015blone w warunkach umowy, lub\u2022modyfikacja aktywa finansowego, kt\u00f3ra nie spe\u0142nia definicji podstawowej umowy po\u017cyczkowej tj.: przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z aktywa finansowego w okre\u015blonych datach nie stanowi\u0105 wy\u0142\u0105cznie sp\u0142aty kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty lub\u2022zmiana stopy oprocentowania kredytu ze sta\u0142ej na zmienn\u0105 lub odwrotnie dla aktyw\u00f3w finansowych dla kt\u00f3rych nie zidentyfikowano utraty warto\u015bci lub\u2022zmiana instrumentu finansowego z odnawialnego na nieodnawialny lub odwrotnie dla kt\u00f3rych nie zidentyfikowano utraty warto\u015bci lub\u2022zwi\u0119kszenie kwoty ekspozycji o 50% lub wyd\u0142u\u017cenie okresu kredytowania o 50% je\u017celi warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w wyniku modyfikacji warunk\u00f3w umowy zdyskontowana pierwotn\u0105 efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105 jest co najmniej o 10% r\u00f3\u017cna od warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z umowy przed modyfikacj\u0105 zdyskontowanych pierwotn\u0105 efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105.Kryterium ilo\u015bciowe Aktywo finansowe uwa\u017ca si\u0119 za wygas\u0142e, je\u017celi warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w wyniku modyfikacji warunk\u00f3w umowy zdyskontowana pierwotn\u0105 efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105 jest co najmniej o 10% r\u00f3\u017cna od warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z umowy przed modyfikacj\u0105 zdyskontowanych pierwotn\u0105 efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105.Dla modyfikacji, kt\u00f3re nie prowadz\u0105 do usuni\u0119cia aktywa finansowego, r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bie\u017c\u0105c\u0105 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (ustalon\u0105 z wykorzystaniem pierwotnej efektywnej stopy procentowej) aktywa przed i po modyfikacji jest ujmowana w rachunku zysk\u00f3w i strat.13.6. Wycena Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, Grupa wycenia aktywa finansowe, w tym instrumenty pochodne b\u0119d\u0105ce aktywami, w warto\u015bci godziwej, za wyj\u0105tkiem aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu zobowi\u0105zania finansowe s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyj\u0105tkiem:\u2022zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Takie zobowi\u0105zania, w tym instrumenty pochodne b\u0119d\u0105ce zobowi\u0105zaniami, wycenia si\u0119 wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, w szczeg\u00f3lno\u015bci zobowi\u0105zania b\u0119d\u0105cego instrumentem pochodnym powi\u0105zanym z instrumentem kapita\u0142owym nie kwotowanym na aktywnym rynku, kt\u00f3re musi by\u0107 rozliczone przez dostaw\u0119 tego instrumentu,\u2022zobowi\u0105za\u0144 finansowych powsta\u0142ych w wyniku przeniesienia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re nie kwalifikuje si\u0119 do usuni\u0119cia ze sprawozdania z sytuacji finansowej lub ujmowanych z zastosowaniem podej\u015bcia wynikaj\u0105cego z utrzymania zaanga\u017cowania (continuing involvement),\u2022zobowi\u0105zania do udzielenia po\u017cyczki oprocentowanej poni\u017cej rynkowej stopy procentowej, kt\u00f3re wycenia si\u0119 wed\u0142ug wy\u017cszej z nast\u0119puj\u0105cych warto\u015bci:\u2212kwoty odpisu na oczekiwane straty kredytowe, oraz\u2212pocz\u0105tkowo uj\u0119tej kwoty, w odpowiednich przypadkach pomniejszonej o skumulowan\u0105 kwot\u0119 dochod\u00f3w ujmowanych zgodnie z zasadami MSSF 15,\u2022warunkowej zap\u0142aty uj\u0119tej przez Grup\u0119 jako jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek zgodnie z MSSF 3, kt\u00f3r\u0105 wycenia si\u0119 wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. W przypadku, gdy zmianie ulegaj\u0105 oszacowania p\u0142atno\u015bci lub wp\u0142yw\u00f3w (z wy\u0142\u0105czeniem nieistotnych modyfikacji i zmian oszacowa\u0144 oczekiwanych strat kredytowych), Grupa koryguje warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zamortyzowany koszt zobowi\u0105zania finansowego (lub grupy instrument\u00f3w finansowych). W tym celu Grupa przelicza warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zamortyzowany koszt zobowi\u0105zania finansowego jako warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 szacowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, kt\u00f3re s\u0105 dyskontowane wed\u0142ug pierwotnej efektywnej stopy procentowej instrumentu finansowego (lub efektywnej stopy procentowej skorygowanej o ryzyko kredytowe w przypadku zakupionych lub utworzonych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe) b\u0105d\u017a, w stosownych przypadkach, wed\u0142ug zmienionej efektywnej stopy procentowej). W szczeg\u00f3lno\u015bci Grupa koryguje warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto portfela kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych uwzgl\u0119dniaj\u0105c zmienione szacowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z tych um\u00f3w wynikaj\u0105cych z ryzyka prawnego tego portfela. Korekta jest ujmowana jako osobna linia w rachunku zysk\u00f3w i strat Koszty ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych.Udzielone gwarancje finansowe wyceniane s\u0105 w kwocie wy\u017cszej z:\u2022kwoty b\u0119d\u0105cej najbardziej w\u0142a\u015bciwym szacunkiem nak\u0142ad\u00f3w niezb\u0119dnych do wype\u0142nienia obecnego obowi\u0105zku wynikaj\u0105cego z gwarancji finansowej, przy uwzgl\u0119dnieniu prawdopodobie\u0144stwa jej realizacji,\u2022kwoty rozpoznanej w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, skorygowanej o rozliczon\u0105 kwot\u0119 prowizji otrzymanej za udzielenie gwarancji.13.7. Zyski i straty wynikaj\u0105ce z wyceny w terminie p\u00f3\u017aniejszym Zyski lub straty wynikaj\u0105ce ze zmiany warto\u015bci godziwej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego, nie stanowi\u0105cych cz\u0119\u015bci powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego, ujmuje si\u0119 w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b: \u2022zyski lub straty wynikaj\u0105ce ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego, zakwalifikowanego jako wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat,\u2022zyski lub straty wynikaj\u0105ce z wyceny do warto\u015bci godziwej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych wycenianego przez inne ca\u0142kowite dochody, ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym, poprzez zestawienie zmian w kapitale w\u0142asnym.Przychody z tytu\u0142u odsetek oblicza si\u0119 przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Odpowiedni\u0105 warto\u015b\u0107 oblicza si\u0119 przez zastosowanie efektywnej stopy procentowej do warto\u015bci bilansowej brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, z wyj\u0105tkiem:\u2022zakupionych lub utworzonych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe. W odniesieniu do tych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych Grupa stosuje efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 skorygowan\u0105 o ryzyko kredytowe do warto\u015bci zamortyzowanego kosztu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, oraz\u2022sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych nieb\u0119d\u0105cych zakupionymi lub utworzonymi sk\u0142adnikami aktyw\u00f3w finansowych dotkni\u0119tymi utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe, kt\u00f3re nast\u0119pnie sta\u0142y si\u0119 sk\u0142adnikami aktyw\u00f3w finansowych dotkni\u0119tymi utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe (Etap 3). W przypadku tych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych Grupa stosuje efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 do warto\u015bci zamortyzowanego kosztu (netto) sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych w p\u00f3\u017aniejszych okresach sprawozdawczych.Dywidendy wynikaj\u0105ce z instrument\u00f3w kapita\u0142owych ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie, kiedy powstaje prawo jednostki do ich otrzymania.R\u00f3\u017cnice kursowe wynikaj\u0105ce ze zmian warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych wycenianego wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody wyra\u017conego w walucie obcej ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym tylko w odniesieniu do aktyw\u00f3w niepieni\u0119\u017cnych, natomiast r\u00f3\u017cnice kursowe generowane przez aktywa pieni\u0119\u017cne (np. papiery d\u0142u\u017cne) zaliczane s\u0105 do rachunku zysk\u00f3w i strat.W momencie usuni\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej skumulowane zyski lub straty poprzednio uj\u0119te w kapitale w\u0142asnym: \u2022w zakresie d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat,\u2022w zakresie instrument\u00f3w kapita\u0142owych ujmuje si\u0119 w pozycji kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych. Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych kwotowanych na aktywnym rynku (w tym papier\u00f3w warto\u015bciowych) ustalana jest w oparciu o cen\u0119 kupna (bid price) dla pozycji d\u0142ugiej i sprzeda\u017cy (offer price) dla pozycji kr\u00f3tkiej. W przypadku braku aktywnego rynku dla danego instrumentu lub w przypadku papier\u00f3w warto\u015bciowych, kt\u00f3re nie s\u0105 notowane na aktywnym rynku Grupa ustala warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przy zastosowaniu technik wyceny, do kt\u00f3rych zalicza si\u0119 wykorzystanie ostatnich transakcji rynkowych, analiz\u0119 zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, modele wyceny opcji oraz inne techniki wyceny powszechnie u\u017cywane przez uczestnik\u00f3w rynku. Aktywno\u015b\u0107 rynku ocenia si\u0119 w oparciu o cz\u0119stotliwo\u015b\u0107 i wolumen przeprowadzanych transakcji oraz dost\u0119pno\u015b\u0107 do informacji o kwotowanych cenach, kt\u00f3re co do zasady powinny by\u0107 dostarczane w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y.Za rynek g\u0142\u00f3wny i zarazem najkorzystniejszy uwa\u017ca si\u0119 rynek do kt\u00f3rego Grupa ma dost\u0119p i na kt\u00f3rym w zwyk\u0142ych warunkach zawar\u0142by transakcje sprzeda\u017cy/zakupu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub przeniesienia zobowi\u0105zania. W oparciu o stosowane metody ustalania warto\u015bci godziwej, poszczeg\u00f3lne sk\u0142adniki aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 finansowych klasyfikuje si\u0119 do nast\u0119puj\u0105cych kategorii:\u2022poziom 1: aktywa/zobowi\u0105zania finansowe wyceniane bezpo\u015brednio w oparciu o ceny kwotowane na aktywnym rynku,\u2022poziom 2: aktywa/zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w oparciu o techniki wyceny bazuj\u0105ce na za\u0142o\u017ceniach wykorzystuj\u0105cych informacje pochodz\u0105ce z aktywnego rynku lub obserwacje rynkowe,\u2022poziom 3: aktywa/zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w oparciu o powszechnie stosowane przez uczestnik\u00f3w rynku techniki wyceny, kt\u00f3rych za\u0142o\u017cenia nie bazuj\u0105 na informacji pochodz\u0105cej z aktywnego rynku.W cyklach miesi\u0119cznych Grupa weryfikuje czy wyst\u0105pi\u0142y zmiany w jako\u015bci danych wej\u015bciowych stosowanych do poszczeg\u00f3lnych technik wyceny i ustala, jakie by\u0142y powody tych zmian oraz ich wp\u0142yw na kalkulacj\u0119 warto\u015bci godziwej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 finansowych. Ka\u017cdy zidentyfikowany przypadek rozpatrywany jest indywidualnie i w oparciu o szczeg\u00f3\u0142owe analizy Grupa podejmuje decyzj\u0119, czy jego identyfikacja wi\u0105\u017ce si\u0119 z konieczno\u015bci\u0105 aktualizacji podej\u015bcia do ustalania warto\u015bci godziwej czy te\u017c nie. W uzasadnionych przypadkach Grupa podejmuje decyzj\u0119 o wprowadzeniu zmian w metodologii ustalania warto\u015bci godziwej oraz dacie ich wprowadzenia rozumianej, jako data zmiany okoliczno\u015bci. Nast\u0119pnie uwzgl\u0119dnia wp\u0142yw wprowadzenia zmian na klasyfikacj\u0119 do poszczeg\u00f3lnych kategorii hierarchii wyceny warto\u015bci godziwej. Wszelkie zmiany w metodologii wyceny wraz z uzasadnieniem podlegaj\u0105 szczeg\u00f3\u0142owym ujawnieniom w odr\u0119bnej nocie do sprawozdania finansowego. 13.8. Metoda rozchodu w zakresie d\u0142u\u017cnych i kapita\u0142owych papier\u00f3w warto\u015bciowych Dla cel\u00f3w szacowania warto\u015bci godziwej oraz wyniku zrealizowanego na sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych, konieczne jest zastosowanie okre\u015blonej metody rozchodu. Zastosowanie metody rozchodu w przedmiotowym zakresie bazuje na interpretacji, kt\u00f3rej skutkiem jest analogiczne zastosowanie wytycznych wskazanych w MSR 2 Zapasy, jednak w zakresie mo\u017cliwym do wykorzystania z uwzgl\u0119dnieniem okre\u015blonej specyfiki tego typu instrument\u00f3w finansowych.Grupa stosuje \u201e\u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 cen\u0119 nabycia\u201d jako obowi\u0105zuj\u0105c\u0105 metod\u0119 rozchodu do szacowania warto\u015bci godziwej oraz wyniku zrealizowanego w zakresie papier\u00f3w warto\u015bciowych z prawem do kapita\u0142u. Grupa stosuje metod\u0119 \u201epierwsze wesz\u0142o, pierwsze wysz\u0142o\u201d FIFO jako obowi\u0105zuj\u0105c\u0105 metod\u0119 rozchodu w zakresie d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych.13.9. Pochodne instrumenty finansowe i rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 Pochodne instrumenty finansowe wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej bez uwzgl\u0119dniania koszt\u00f3w transakcji. Podstaw\u0105 do wyznaczenia warto\u015bci godziwej pochodnego instrumentu finansowego przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu jest cena transakcyjna, tj. warto\u015b\u0107 godziwa uiszczonej lub otrzymanej zap\u0142aty. Kwota rozliczenia instrument\u00f3w pochodnych stopy procentowej, kt\u00f3re s\u0105 przedmiotem rozliczenia za po\u015brednictwem centralnego kontrahenta, zgodnie z podej\u015bciem \u201erozliczone do rynku\u201d (ang.: \u201esettled-to-market\u201d) pomniejsza warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 instrument\u00f3w pochodnych.W wycenie do warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych uwzgl\u0119dniany jest komponent ryzyka kredytowego, poprzez dodatkowe korekty wyceny. Korekty wycen s\u0105 szacowane na poziomie pojedynczego kontrahenta z uwzgl\u0119dnieniem oczekiwanej ekspozycji z tytu\u0142u przedrozliczeniowego ryzyka kredytowego (ang. presettlement) oraz analogicznego ryzyka generowanego przez Grup\u0119. Podej\u015bcie to zak\u0142ada mo\u017cliwo\u015b\u0107 wyst\u0119powania ryzyka nierozliczenia przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci po obu stronach transakcji (ang. bilateral value adjustment). Korekta wyliczana jest w oparciu o szacowan\u0105 na podstawie wielu symulacji oczekiwan\u0105 dodatni\u0105 ekspozycj\u0119 (eliminowane s\u0105 wyniki ze scenariuszy daj\u0105ce wynik negatywny) oraz bie\u017c\u0105c\u0105 rynkow\u0105 warto\u015b\u0107 (b\u0105d\u017a jej szacunek na podstawie referencji do danych por\u00f3wnywalnych) instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych przed ryzykiem kredytowym (ang. CDS). W analogiczny spos\u00f3b kalkulowany jest element ryzyka w\u0142asnego na poziomie Grupy oraz element wyst\u0105pienia scenariusza r\u00f3wnoczesnej niewyp\u0142acalno\u015bci po stronie klienta i Grupy.Dodatkowo, dla nale\u017cno\u015bci wynikaj\u0105cych z transakcji na instrumentach pochodnych, kt\u00f3re zapad\u0142y lub zosta\u0142y zerwane, ale nie zosta\u0142y rozliczone Grupa dokonuje odpis\u00f3w wykorzystuj\u0105c metodologi\u0119 stosowan\u0105 dla oceny ryzyka nale\u017cno\u015bci kredytowych, dla kt\u00f3rych stwierdzono utrat\u0119 warto\u015bci.Powy\u017csze dwa typy korekt zosta\u0142y w r\u00f3\u017cny spos\u00f3b odzwierciedlone w sprawozdaniu finansowym. Korekty warto\u015bci godziwej z tytu\u0142u ryzyka dla transakcji niezapad\u0142ych zosta\u0142y zaprezentowane w pozycji Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany, natomiast odpisy dla transakcji zapad\u0142ych w pozycji Odpisy na oczekiwane straty kredytowe. Je\u017celi transakcja, dla kt\u00f3rej w poprzednim okresie sprawozdawczym zosta\u0142a dokonana korekta warto\u015bci godziwej w pozycji Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany staje si\u0119 zapad\u0142a lub podlega restrukturyzacji, to kwota wcze\u015bniejszej korekty do warto\u015bci godziwej zostaje przeniesiona do pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej Odpisy na oczekiwane straty kredytowe, a dotworzona cz\u0119\u015b\u0107 odpisu dla takiej ju\u017c zapad\u0142ej transakcji jest prezentowana w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji Odpisy na oczekiwane straty kredytowe. Tak wi\u0119c na wynik finansowy wp\u0142ywa tylko kwota nadwy\u017cki aktualnego odpisu (lub dokonanego umorzenia) dla transakcji zapad\u0142ej nad kwot\u0105 korekty warto\u015bci godziwej utworzon\u0105 w sytuacji gdy transakcja ta by\u0142a jeszcze niezapad\u0142a.Grupa wykorzystuje pochodne instrumenty finansowe w celu zabezpieczenia przed ryzykiem walutowym oraz ryzykiem st\u00f3p procentowych wynikaj\u0105cymi z dzia\u0142alno\u015bci Grupy. Instrumenty pochodne, kt\u00f3re nie zosta\u0142y desygnowane jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce zgodnie z zasadami rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, klasyfikowane s\u0105 jako instrumenty wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.13.9.1 Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 W zakresie rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Grupa stosuje wytyczne MSR 39.Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 ujmuje wp\u0142ywaj\u0105ce na rachunek zysk\u00f3w i strat skutki kompensowania zmian warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego oraz pozycji zabezpieczanej.Grupa wyznacza okre\u015blone instrumenty pochodne jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 lub zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce warunki:\u2022w momencie ustanowienia zabezpieczenia sporz\u0105dzono sformalizowan\u0105 dokumentacj\u0119 powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego, w kt\u00f3rej okre\u015blono przyj\u0119ty przez Grup\u0119 cel zarz\u0105dzania ryzykiem oraz strategi\u0119 zabezpieczania. W dokumentacji Grupa wyznacza instrument zabezpieczaj\u0105cy, kt\u00f3ry zabezpiecza dan\u0105 pozycj\u0119 lub transakcj\u0119 oraz okre\u015bla rodzaj ryzyka, przed kt\u00f3rym si\u0119 zabezpiecza. Grupa okre\u015bla spos\u00f3b, w jaki b\u0119dzie oceniana skuteczno\u015b\u0107 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w r\u00f3wnowa\u017ceniu zmian przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u zabezpieczanej transakcji, w zakresie ograniczenia ryzyka, przed kt\u00f3rym Grupa si\u0119 zabezpiecza,\u2022zabezpieczaj\u0105cy instrument finansowy b\u0119d\u0105cy przedmiotem kontraktu i zabezpieczane za jego pomoc\u0105 aktywa lub zobowi\u0105zania charakteryzuj\u0105 si\u0119 podobnymi cechami, a w szczeg\u00f3lno\u015bci warto\u015bci\u0105 nominaln\u0105, dat\u0105 zapadalno\u015bci, wra\u017cliwo\u015bci\u0105 na zmiany z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka,\u2022Grupa przewiduje, \u017ce zabezpieczenie b\u0119dzie odznacza\u0142o si\u0119 wysok\u0105 skuteczno\u015bci\u0105 w r\u00f3wnowa\u017ceniu przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, zgodnie z udokumentowan\u0105 strategi\u0105 zarz\u0105dzania ryzykiem, dotycz\u0105c\u0105 tego konkretnego powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego,\u2022zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dotyczy wysoce prawdopodobnej prognozowanej transakcji, kt\u00f3ra jest nara\u017cona na ryzyko zmian przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wp\u0142ywaj\u0105cych na poziom wyniku finansowego,\u2022skuteczno\u015b\u0107 zabezpieczenia mo\u017cna wiarygodnie oceni\u0107, czyli mo\u017cna wiarygodnie wyceni\u0107 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 zabezpieczanej pozycji lub przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z niej pochodz\u0105ce oraz warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego,\u2022zabezpieczenie jest na bie\u017c\u0105co weryfikowane i stwierdza si\u0119 jego wysok\u0105 skuteczno\u015b\u0107 w ca\u0142ym okresie jego wykorzystania.Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej Jest to zabezpieczenie przed ryzykiem zmiany warto\u015bci godziwej uj\u0119tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania lub uprawdopodobnionego przysz\u0142ego zobowi\u0105zania, albo wyodr\u0119bnionej cz\u0119\u015bci takiego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, zobowi\u0105zania lub uprawdopodobnionego przysz\u0142ego zobowi\u0105zania, kt\u00f3re przypisa\u0107 mo\u017cna konkretnemu rodzajowi ryzyka i kt\u00f3re mo\u017ce wp\u0142ywa\u0107 na rachunek zysk\u00f3w i strat. Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej ujmowane jest w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b: zyski lub straty wynikaj\u0105ce ze zmiany warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego (tj. pochodnego instrumentu zabezpieczaj\u0105cego) wykazuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat; zyski lub straty zwi\u0105zane z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105, wynikaj\u0105ce z zabezpieczanego ryzyka, koryguj\u0105 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 zabezpieczanej pozycji i s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat. Z uwagi na powy\u017csze ewentualna nieefektywno\u015b\u0107 strategii (tj. brak pe\u0142nego kompensowania zmian warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej i zmian warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczanego) ujawniana jest od razu w rachunku zysk\u00f3w i strat. W przypadku pozycji zabezpieczanej b\u0119d\u0105cej sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, zyski lub straty wynikaj\u0105ce z zabezpieczanego ryzyka ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat, natomiast zyski lub straty wynikaj\u0105ce z niezabezpieczonego ryzyka ujmuje si\u0119 w kapitale w\u0142asnym. Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej w celu zabezpieczenia zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych o sta\u0142ej stopie procentowej zakwalifikowanych do portfela aktyw\u00f3w wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych o sta\u0142ej stopie procentowej zaklasyfikowanych do portfela wycenianego wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu przed ryzykiem wynikaj\u0105cym ze zmiany st\u00f3p procentowych.Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Jest to zabezpieczenie przed ryzykiem zmienno\u015bci przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re:\u2022mo\u017cna przypisa\u0107 konkretnemu rodzajowi ryzyka zwi\u0105zanemu z uj\u0119tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zaniem (takimi, jak ca\u0142o\u015b\u0107 lub cz\u0119\u015b\u0107 przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci odsetkowych od zad\u0142u\u017cenia o zmiennym oprocentowaniu) lub z wysoce prawdopodobn\u0105 planowan\u0105 transakcj\u0105,\u2022mo\u017ce wp\u0142ywa\u0107 na rachunek zysk\u00f3w i strat.Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ujmowane jest w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b: zmiany warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, kt\u00f3re stanowi\u0105 efektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego, ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym poprzez sprawozdanie z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w, natomiast nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat.Zyski i straty uj\u0119te w kapitale w\u0142asnym (efektywne zabezpieczenie), w momencie uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych b\u0119d\u0105cego skutkiem zabezpieczanej planowanej transakcji, przenoszone s\u0105 do rachunku zysk\u00f3w i strat w tym okresie lub w okresach, w kt\u00f3rych zabezpieczany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 ma wp\u0142yw na rachunek zysk\u00f3w i strat.Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w celu zabezpieczenia wielko\u015bci przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych okre\u015blonego portfela aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 Grupy lub portfela wysoce prawdopodobnych planowanych transakcji przed ryzykiem wynikaj\u0105cym ze zmiany st\u00f3p procentowych oraz wysoce prawdopodobnych planowanych transakcji przed ryzykiem wynikaj\u0105cym ze zmiany kursu walut obcych. 13.9.2 Instrumenty pochodne nie spe\u0142niaj\u0105ce kryteri\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Zmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych nie spe\u0142niaj\u0105cych kryteri\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 wykazywane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat bie\u017c\u0105cego okresu. Zmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych stopy procentowej wynikaj\u0105ce z bie\u017c\u0105cego naliczania kuponu odsetkowego oraz pozosta\u0142a cze\u015b\u0107 zmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych stopy procentowej prezentowana jest w pozycji Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany.Zmiany warto\u015bci godziwej walutowych instrument\u00f3w pochodnych prezentowana jest w pozycji Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany.13.10. Kompensowanie instrument\u00f3w finansowych Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych i zobowi\u0105zanie finansowe Grupa kompensuje i prezentuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto wtedy i tylko wtedy, gdy istnieje wa\u017cny tytu\u0142 prawny do dokonania kompensaty uj\u0119tych kwot oraz, gdy rozliczenie ma zosta\u0107 dokonane w kwocie netto albo realizacja sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i wykonanie zobowi\u0105zania nast\u0119puj\u0105 jednocze\u015bnie.W celu ograniczenia ryzyka strat kredytowych Grupa zawiera umowy ramowe z kontrahentami, z kt\u00f3rymi przeprowadza transakcje, uwzgl\u0119dniaj\u0105ce mo\u017cliwo\u015b\u0107 kompensowania wzajemnych nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 w sytuacjach wyst\u0105pienia przypadk\u00f3w naruszenia takiej umowy ramowej. Z uwagi na warunkowy charakter tych postanowie\u0144 umownych, kompensowanie w sprawozdaniu finansowym nie wyst\u0119puje a skutki kompensowania warunkowego s\u0105 zaprezentowane w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 38. Kompensowanie instrument\u00f3w finansowych.13.11. Transakcje kupna/sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych z przyrzeczeniem odsprzeda\u017cy/odkupu Grupa prezentuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywa finansowe odsprzedane z klauzul\u0105 przyrzeczenia odkupu (transakcje typu repo, sell-buy-back) jednocze\u015bnie ujmuj\u0105c zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z udzielonego przyrzeczenia odkupu. Warunkiem stosowania takiego rozwi\u0105zania jest zachowanie przez Grup\u0119 ryzyk i korzy\u015bci wynikaj\u0105cych z danego aktywa pomimo jego transferu. W przypadku transakcji zakupu papier\u00f3w warto\u015bciowych z przyrzeczeniem sprzeda\u017cy (reverse repo, buy-sell-back) posiadane aktywa finansowe prezentowane s\u0105 jako nale\u017cno\u015b\u0107 wynikaj\u0105ca z klauzuli odkupu zabezpieczona papierami warto\u015bciowymi.13.12. Oczekiwane straty kredytowe Szacowanie odpis\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci opiera si\u0119 na wycenie oczekiwanej straty kredytowej. Podej\u015bcie takie stosuje si\u0119 do d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu oraz aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, nale\u017cno\u015bci leasingowych, nieodwo\u0142alnych zobowi\u0105za\u0144 finansowych i gwarancji finansowych za wyj\u0105tkiem inwestycji kapita\u0142owych. Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy Grupa dokonuje szacunku odpisu na oczekiwane straty kredytowe aktywa finansowego w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia, je\u017celi ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Je\u017celi na dzie\u0144 sprawozdawczy ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z aktywem finansowym nie wzros\u0142o znacz\u0105co od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe tego aktywa w kwocie r\u00f3wnej 12- miesi\u0119cznym oczekiwanym stratom kredytowym. Grupa wycenia oczekiwane straty kredytowe w spos\u00f3b uwzgl\u0119dniaj\u0105cy: \u2022nieobci\u0105\u017con\u0105 i wa\u017con\u0105 prawdopodobie\u0144stwem kwot\u0119, kt\u00f3r\u0105 ustala si\u0119, oceniaj\u0105c szereg mo\u017cliwych wynik\u00f3w,\u2022warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie, oraz \u2022racjonalne i mo\u017cliwe do udokumentowania informacje, kt\u00f3re s\u0105 dost\u0119pne bez nadmiernych koszt\u00f3w lub stara\u0144 na dzie\u0144 sprawozdawczy, dotycz\u0105ce przesz\u0142ych zdarze\u0144, obecnych warunk\u00f3w i prognoz dotycz\u0105cych przysz\u0142ych warunk\u00f3w gospodarczych. Grupa stosuje definicj\u0119 ekspozycji w statusie niewykonania zobowi\u0105zania kredytowego (default), ekspozycji z utrat\u0105 warto\u015bci i ekspozycji nieobs\u0142ugiwanych (non-performing) zgodn\u0105 z wymaganiami regulacyjnymi. D\u0142u\u017cnik lub ekspozycja oceniana jako b\u0119d\u0105ca w stanie niewykonania zobowi\u0105zania jednocze\u015bnie jest uznawana za ekspozycj\u0119 z utrat\u0105 warto\u015bci (impaired) i nieobs\u0142ugiwan\u0105 (non-performing).Podej\u015bcie oparte na trzech Etapach W procesie tworzenia rezerw kredytowych zmiana jako\u015bci kredytowej ekspozycji od momentu jej pocz\u0105tkowego uj\u0119cia jest w Grupie opisana trzema etapami o r\u00f3\u017cnym sposobie wyceny oczekiwanych strat kredytowych:\u2022Etap 1 obejmuje ekspozycje pracuj\u0105ce bez rozpoznanego istotnego wzrostu ryzyka kredytowego od daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Rezerwa jest liczona w oparciu o 12-miesi\u0119czn\u0105 strat\u0119 oczekiwan\u0105 (lub do daty zapadalno\u015bci je\u015bli jest kr\u00f3tsza ni\u017c 12 miesi\u0119cy).\u2022Etap 2 obejmuje ekspozycje pracuj\u0105ce z rozpoznanym istotnym wzrostem ryzyka kredytowego od daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Rezerwa jest liczona w oparciu o strat\u0119 oczekiwan\u0105 w ca\u0142ym okresie \u017cycia (lifetime), tj. od daty sprawozdawczej do daty zapadalno\u015bci (remaining maturity). \u2022Etap 3 to ekspozycje z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci, czyli w stanie niewykonania zobowi\u0105zania. Rezerwa jest liczona w oparciu o strat\u0119 oczekiwan\u0105 w ca\u0142ym okresie \u017cycia aktywa dla warto\u015bci prawodopodobie\u0144stwa utraty warto\u015bci (PD) = 100%.Grupa kwalifikuje ekspozycje do Etapu 1, 2 lub 3 z wykorzystaniem podej\u015bcia kaskadowego w nast\u0119puj\u0105cej kolejno\u015bci:1.Identyfikacja ekspozycji z utrat\u0105 warto\u015bci i zakwalifikowanie ich do Etapu 3,2.Alokacja ekspozycji do Etapu 2 w oparciu o przes\u0142anki istotnego wzrostu ryzyka kredytowego,3.Przydzielenie pozosta\u0142ych ekspozycji do Etapu 1.Definicja znacz\u0105cego wzrostu ryzyka kredytowego O istotnym wzro\u015bcie ryzyka kredytowego, skutkuj\u0105cego klasyfikacj\u0105 do Etapu 2, \u015bwiadczy wyst\u0105pienie co najmniej jednej z poni\u017cszych przes\u0142anek, przy czym wiod\u0105ca jest pierwsza z nich: \u2022znacz\u0105cy wzrost parametru PD w ca\u0142ym okresie \u017cycia ekspozycji (\u201elifetime\u201d) okre\u015blonego na dat\u0119 sprawozdawcz\u0105 w stosunku do PD \u201elifetime\u201d z daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w perspektywie okresu pozosta\u0142ego od daty sprawozdawczej do daty zapadalno\u015bci,\u2022wyst\u0119powanie klienta/ekspozycji na Watch List (lista obserwacyjna),\u2022trzykrotny wzrost parametru PD od momentu udzielenia ekspozycji,\u2022aktywo ma rating 18 lub 19, \u2022obs\u0142uga klienta przez korporacyjn\u0105 jednostk\u0119 restrukturyzacyjn\u0105,\u2022fakt nadania udogodnienia (forbearance) klientowi,\u2022pogorszenie profilu ryzyka portfela danej ekspozycji,\u2022op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie zaanga\u017cowania powy\u017cej 30 dni.Progi znacz\u0105cego wzrostu parametru PD w ca\u0142ym okresie \u017cycia ekspozycji w stosunku do PD z daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, stanowi\u0105ce o istotnym wzro\u015bcie ryzyka kredytowego, wyznaczane s\u0105 dla modeli, zgodnie z przyj\u0119t\u0105 metodyk\u0105, jako:\u2022pr\u00f3g bezwzgl\u0119dny \u2013 wskazuje maksymaln\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy PD na dat\u0119 raportow\u0105 a PD z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ekspozycji, po kt\u00f3rej przekroczeniu aktywo jest klasyfikowane do Etapu 2,\u2022pr\u00f3g wzgl\u0119dny \u2013 wskazuje maksymaln\u0105 miar\u0119 relacji mi\u0119dzy PD na dat\u0119 raportow\u0105 a PD z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ekspozycji z uwzgl\u0119dnieniem wsp\u00f3\u0142czynnika skaluj\u0105cego okre\u015blonego na poziomie poszczeg\u00f3lnej ekspozycji, bazuj\u0105cego na PD z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, po przekroczeniu kt\u00f3rego aktywo jest klasyfikowane do Etapu 2.Metodologia wyznaczania prog\u00f3w PD do wskazania znacznego wzrostu ryzyka kredytowego polega na wyznaczeniu odpowiedniej segmentacji, a nast\u0119pnie statystycznym wskazaniu progu wej\u015bcia do Etapu 2, kt\u00f3ry maksymalizuje moc dyskryminacyjn\u0105 klasyfikacji do Etap\u00f3w przy okre\u015blonych za\u0142o\u017ceniach, mi\u0119dzy innymi minimalizacji b\u0142\u0119du klasyfikacji. Dowody i przes\u0142anki klasyfikacji aktywa wycenianego wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu do Etapu 3 Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych. Sk\u0142adnik aktywa finansowego lub grupa aktyw\u00f3w finansowych utraci\u0142y warto\u015b\u0107, gdy istniej\u0105 dowody utraty warto\u015bci, wynikaj\u0105ce z jednego lub wi\u0119cej zdarze\u0144, maj\u0105cych miejsce po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (zdarzenie powoduj\u0105ce strat\u0119), a zdarzenie (lub zdarzenia) powoduj\u0105ce strat\u0119 ma wp\u0142yw na oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, wynikaj\u0105ce ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych wiarygodne oszacowanie jest mo\u017cliwe. Grupa ujmuje oczekiwane straty kredytowe w oparciu o racjonalne i mo\u017cliwe do udokumentowania informacje, kt\u00f3re s\u0105 dost\u0119pne bez nadmiernych koszt\u00f3w lub stara\u0144 na dzie\u0144 sprawozdawczy, dotycz\u0105ce przesz\u0142ych zdarze\u0144, obecnych warunk\u00f3w i prognoz dotycz\u0105cych przysz\u0142ych warunk\u00f3w gospodarczych.Dowody utraty warto\u015bci Dowodem utraty warto\u015bci jest: \u2022identyfikacja obiektywnego dowodu utraty warto\u015bci (w przypadku korporacyjnych i detalicznych ekspozycji kredytowych), lub \u2022op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie powy\u017cej 90 dni i jednocze\u015bnie kwota zaleg\u0142o\u015bci w sp\u0142acie przekracza bezwzgl\u0119dny i wzgl\u0119dny pr\u00f3g istotno\u015bci.Obiektywne dowody utraty warto\u015bci nie wymagaj\u0105 oceny eksperckiej - identyfikacja wyst\u0105pienia dowodu powoduje uznanie ekspozycji kredytowej za b\u0119d\u0105c\u0105 w stanie niewykonania zobowi\u0105zania i jednocze\u015bnie ekspozycj\u0119 z utrat\u0105 warto\u015bci bez dalszej analizy. Obiektywne dowody utraty warto\u015bci korporacyjnej lub detalicznej ekspozycji kredytowej obejmuj\u0105 wyst\u0105pienie co najmniej jednej z nast\u0119puj\u0105cych sytuacji: \u2022restrukturyzacja ekspozycji kredytowej ze wzgl\u0119d\u00f3w niekomercyjnych, zwi\u0105zanych z istotnymi trudno\u015bciami finansowymi klienta, skutkuj\u0105ca zmian\u0105 dotychczasowych warunk\u00f3w umowy, ca\u0142kowitym lub cz\u0119\u015bciowym refinansowaniem zagro\u017conej ekspozycji, kt\u00f3re nie mia\u0142yby miejsca, gdyby klient nie do\u015bwiadcza\u0142 trudno\u015bci finansowych (w tym forbearance), skutkuj\u0105ca strat\u0105 w kwocie wi\u0119kszej ni\u017c 1% warto\u015bci bie\u017c\u0105cej zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych; dla detalicznych ekspozycji kredytowych \u2013 restrukturyzacja non-performing,\u2022umorzenie lub odpisanie przez Grup\u0119 w procesie restrukturyzacji istotnej kwoty nale\u017cno\u015bci klienta korporacyjnego skutkuj\u0105cej zmniejszeniem przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych,\u2022z\u0142o\u017cenie przez Grup\u0119, kontrahenta klienta, lub inny bank wniosku o upad\u0142o\u015b\u0107 klienta lub wszcz\u0119cie post\u0119powania w obr\u0119bie prawa restukturyzacyjnego,\u2022og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci; w przypadku korporacyjnych ekspozycji kredytowych, klient zosta\u0142 postawiony w stan likwidacji, zaprzesta\u0142 prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci,\u2022ekspozycja kredytowa staje si\u0119 wymagalna wskutek wypowiedzenia przez Grup\u0119 umowy kredytowej,\u2022zbycie przez Grup\u0119 nale\u017cno\u015bci kredytowej (lub jej cz\u0119\u015bci) ze strat\u0105 wi\u0119ksz\u0105 ni\u017c 5% kwoty ekspozycji bilansowej, je\u017celi przyczyn\u0105 sprzeda\u017cy by\u0142a pogarszaj\u0105ca si\u0119 jako\u015b\u0107 kredytowa ekspozycji,\u2022wyst\u0105pienie przeterminowania przekraczaj\u0105cego 30 dni lub udzielenie kolejnego udogodnienia (forbearance) na ekspozycji kredytowej klasyfikowanej pierwotnie jako forbearance non-performing (ekspozycja niepracuj\u0105ca), a nast\u0119pnie uzdrowionej i b\u0119d\u0105cej w statusie forbearance performing w trakcie okresu pr\u00f3bnego,\u2022status bezodsetkowy (wstrzymanie naliczania odsetek) dla ekspozycji kredytowej,\u2022dla detalicznej ekspozycji kredytowej ponad 3-miesi\u0119czne zaleg\u0142o\u015bci w sp\u0142acie nale\u017cnych zobowi\u0105za\u0144 w ramach kredytu z jednorazow\u0105 sp\u0142at\u0105 ca\u0142ego uruchomionego kapita\u0142u na koniec okresu kredytowania,\u2022dla korporacyjnych ekspozycji kredytowych - podj\u0119cie decyzji o dochodzeniu nale\u017cno\u015bci w ramach strategii windykacyjnej,\u2022kwestionowanie bilansowej ekspozycji kredytowej przez klienta na drodze post\u0119powania s\u0105dowego.Przes\u0142anki utraty warto\u015bci Przes\u0142anki utraty warto\u015bci wymagaj\u0105 indywidualnej eksperckiej oceny sytuacji d\u0142u\u017cnika i decyzji, czy klasyfikacja do stanu niewykonania zobowi\u0105zania jako ekspozycji z utrat\u0105 warto\u015bci jest uzasadniona. Do przes\u0142anek utraty warto\u015bci dla korporacyjnych ekspozycji kredytowych (z wy\u0142\u0105czeniem ekspozycji wobec przedsi\u0119biorc\u00f3w) nale\u017c\u0105:\u2022udzielenie przez osob\u0119 fizyczn\u0105 b\u0119d\u0105c\u0105 w sytuacji niewykonania zobowi\u0105zania, por\u0119czenia w Banku za istotne zobowi\u0105zania firmy nale\u017c\u0105cej do niej lub gdy osoba fizyczna jest d\u0142u\u017cnikiem Banku, a firma nale\u017c\u0105ca do niej znajduje si\u0119 w stanie niewykonania zobowi\u0105zania,\u2022ponad 3-miesi\u0119czne zaleg\u0142o\u015bci w sp\u0142acie (w tym wszystkie odsetki, kapita\u0142 i prowizje) w ramach kredytu z jednorazow\u0105 sp\u0142at\u0105 ca\u0142ego uruchomionego kapita\u0142u na koniec okresy kredytowego (nie ma zastosowania, je\u017celi cz\u0119stotliwo\u015b\u0107 sp\u0142at przekracza jeden miesi\u0105c), \u2022klient nale\u017cy do tej samej grupy ekonomicznej lub prawnej co d\u0142u\u017cnik b\u0119d\u0105cy w stanie niewykonania zobowi\u0105zania,\u2022zanik mo\u017cliwo\u015bci refinansowania,\u2022dla ekspozycji wynikaj\u0105cych z transakcji zawartych na rynku finansowym - zanik aktywnego rynku (np. zawieszenie notowa\u0144 na GPW) na dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych (akcje, obligacje, inne papiery warto\u015bciowe) znajduj\u0105cych si\u0119 w posiadaniu Grupy ze wzgl\u0119du na trudno\u015bci finansowe emitenta/klienta, co mo\u017ce mie\u0107 negatywny wp\u0142yw na przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych,\u2022zaprzestanie przez klienta sp\u0142at kapita\u0142u, odsetek lub prowizji i op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie lub najstarsze niedozwolone przekroczenie salda w rachunku bie\u017c\u0105cym utrzymuje si\u0119 przez wi\u0119cej ni\u017c 45 dni kalendarzowych,\u2022zagro\u017cenie upad\u0142o\u015bci\u0105, z\u0142o\u017cenie wniosku o wszcz\u0119cie post\u0119powania w obr\u0119bie prawa restrukturyzacyjnego lub inna reorganizacja finansowa, kt\u00f3re mog\u0105 skutkowa\u0107 brakiem sp\u0142aty aktywa finansowego lub jej op\u00f3\u017anieniem,\u2022brak zamiaru lub mo\u017cliwo\u015bci sp\u0142aty zobowi\u0105zania przez d\u0142u\u017cnika ze wzgl\u0119du na wyst\u0119puj\u0105ce problemy finansowe; w szczeg\u00f3lno\u015bci poni\u017csze zdarzenia mog\u0105 oznacza\u0107 istotne trudno\u015bci finansowe (zdarzenia opisane w punktach \u201e1\u201d do \u201e5\u201d nie s\u0105 przes\u0142ankami utraty warto\u015bci je\u015bli by\u0142y za\u0142o\u017cone w planach finansowych klienta na moment przyznania zaanga\u017cowania i Grupa takie plany zaakceptowa\u0142a:1)ujemne kapita\u0142y w\u0142asne na koniec rocznego okresu obrachunkowego,2)ujemne przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej w trzech kolejnych rocznych okresach obrachunkowych (ze sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, a je\u017celi nie jest sporz\u0105dzane, to z uproszczonego sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w),3)przychody z dzia\u0142alno\u015bci podstawowej ulegaj\u0105 znacz\u0105cemu obni\u017ceniu (ponad 50% rok do roku w oparciu o wyniki rocznych okres\u00f3w obrachunkowych) lub przychody z dzia\u0142alno\u015bci podstawowej ulegaj\u0105 obni\u017ceniu (ponad 30% rok do roku w oparciu o wyniki rocznych okres\u00f3w obrachunkowych) i jednocze\u015bnie iloraz zad\u0142u\u017cenia do EBITDA (earnings before interest, taxes, depreciation and amortisation, zysk przed odliczeniem odsetek od zobowi\u0105za\u0144 oprocentowanych, podatk\u00f3w i amortyzacji) jest wi\u0119kszy od 4 lub EBITDA jest mniejsza od 0 (je\u017celi umowa zawiera inn\u0105 definicj\u0119 wska\u017anika to zdarzenie jest przes\u0142ank\u0105 utraty warto\u015bci, je\u017celi jest przekroczony poziom 4 wg definicji z umowy. Je\u017celi umowa wskazuje poziom wska\u017anika > 4, to identyfikujemy przes\u0142ank\u0119 utraty warto\u015bci przy przekroczeniu poziomu z umowy),4)EBITDA ujemny w dw\u00f3ch kolejnych rocznych okresach obrachunkowych,5)realizacja projekcji finansowych przez Klienta odbiega w negatywny spos\u00f3b od zakresu zaakceptowanego przez Grup\u0119 o minimum 20%, co doprowadza do istotnego prze\u0142amania wska\u017anik\u00f3w finansowych,6)zdarzenia opisane w punktach \u201e1\u201d do \u201e5\u201d wyst\u0105pi\u0142y w trakcie roku obrachunkowego, o ile wyst\u0105pi\u0142y w wielko\u015bciach uznanych za znacz\u0105ce i Grupa przewiduje, \u017ce sytuacja nie ulegnie poprawie w okresie do zako\u0144czenia rocznego okresu obrachunkowego oraz sytuacja ta mo\u017ce skutkowa\u0107 brakiem sp\u0142aty aktywa finansowego lub jej op\u00f3\u017anieniem,7)czynne zaj\u0119cia egzekucyjne do rachunk\u00f3w klienta prowadzonych w Grupie, je\u015bli najstarszy czynny tytu\u0142 egzekucyjny utrzymuje si\u0119 powy\u017cej 90 dni oraz \u0142\u0105czna kwota czynnych tytu\u0142\u00f3w jest wy\u017csza ni\u017c 100 tys. z\u0142 dla klient\u00f3w korporacyjnej sieci sprzeda\u017cy lub 500 tys. z\u0142 dla klient\u00f3w strategicznych,8)nierozliczone roszczenia z gwarancji udzielonych przez Grup\u0119 (brak \u015brodk\u00f3w klienta), je\u017celi przeterminowane zobowi\u0105zanie klienta wobec Grupy z tytu\u0142u zap\u0142acenia gwarancji przez Grup\u0119 utrzymuje si\u0119 powy\u017cej 45 dni od daty wyp\u0142aty roszczenia z gwarancji,9)wypowiedzenie umowy kredytowej o znacz\u0105cej warto\u015bci w innym banku, \u2022istotne naruszenie warunk\u00f3w umownych przez klienta, kt\u00f3re mo\u017ce mie\u0107 negatywny wp\u0142yw na przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych (je\u017celi nast\u0105pi\u0142o istotne naruszenie warunk\u00f3w umownych, ale Grupa po rozpoznaniu i ocenie przyczyn i skutk\u00f3w takiego naruszenia, zaakceptowa\u0142a je (czasowo lub trwale) lub warunek taki zmieni\u0142a, takie zdarzenie nie jest traktowane jako przes\u0142anka utraty warto\u015bci),\u2022nieznane miejsce pobytu klienta skutkuj\u0105ce brakiem reprezentacji w kontaktach z Grup\u0105 oraz nieujawniony maj\u0105tek klienta, \u2022kryzys sektora, w kt\u00f3rym dzia\u0142a klient w po\u0142\u0105czeniu ze s\u0142ab\u0105 pozycj\u0105 kredytobiorcy w danym sektorze,\u2022restrukturyzacja nale\u017cno\u015bci kredytowej ze wzgl\u0119d\u00f3w niekomercyjnych zwi\u0105zanych z istotnymi trudno\u015bciami finansowymi klienta, skutkuj\u0105ca zmian\u0105 dotychczasowych warunk\u00f3w umowy, ca\u0142kowitym lub cz\u0119\u015bciowym refinansowaniem zagro\u017conej ekspozycji, kt\u00f3re nie mia\u0142oby miejsca, gdyby klient nie do\u015bwiadcza\u0142 tych trudno\u015bci finansowych (w tym forbearance) i strata warto\u015bci bie\u017c\u0105cej netto przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jest r\u00f3wna lub ni\u017csza ni\u017c 1%,\u2022oszustwo kredytowe d\u0142u\u017cnika wobec Banku lub innego podmiotu Grupy ING,\u2022w ci\u0105gu ostatnich 5 lat ekspozycja otrzyma\u0142a udogodnienie (forbearance) 2 lub wi\u0119cej razy, \u2022znacz\u0105ce pogorszenie ratingu klienta skutkuj\u0105ce jego przeklasyfikowaniem do klasy ryzyka minimum 17 przy jednoczesnym jednorazowym spadku o minimum 4 klasy.Grupa ustali\u0142a r\u00f3wnie\u017c dodatkowe nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki utraty warto\u015bci obowi\u0105zuj\u0105ce dla transakcji lewarowanych (tj.: transakcji, w kt\u00f3rych wyst\u0119puje wysoki poziom zad\u0142u\u017cenia w stosunku do zysku operacyjnego): \u2022znacz\u0105ce naruszenie istotnej klauzuli finansowej lub brak powrotu do stanu sprzed naruszenia, zw\u0142aszcza w sytuacji gdy klient jednocze\u015bnie wnioskuje o udogodnienie w sp\u0142acie,\u2022refinansowanie o charakterze forbearance istniej\u0105cego kredytobiorcy przy podwy\u017cszonym poziomie d\u017awigni finansowej (IBD/EBITDA, tj. interest bearing debt/earnings before interest, taxes, depreciation and amortisation, zobowi\u0105zania og\u00f3\u0142em/ zysk przed odliczeniem odsetek od zobowi\u0105za\u0144 oprocentowanych, podatk\u00f3w i amortyzacji) w por\u00f3wnaniu z poziomami d\u017awigni w momencie udzielenia finansowania lub poprzedniego refinansowania,\u2022refinansowanie ekspozycji ze sp\u0142at\u0105 ca\u0142ego uruchomionego kapita\u0142u na koniec okresu kredytowania w sytuacji trudno\u015bci finansowych klienta i z niskim prawdopodobie\u0144stwem refinansowania przez inny bank w aktualnych warunkach rynkowych,\u2022scenariusze bazowe (base case) oraz warunk\u00f3w skrajnych (stress case) wskazuj\u0105 na brak wystarczaj\u0105cych i stabilnych przep\u0142yw\u00f3w finansowych do obs\u0142ugi zad\u0142u\u017cenia zgodnie z przyj\u0119tym harmonogramem;oraz dodatkowe nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki dla transakcji finansowania nieruchomo\u015bci przychodowych:\u2022wska\u017anik LTV (Loan to Value) > 90% i nie jest to sytuacja tymczasowa,\u2022wska\u017anik historyczny DSCR (debt service cover ratio, Wska\u017anik Pokrycia Obs\u0142ugi D\u0142ugu <1.0 lub ICR (interest coverage ratio, Wska\u017anik Pokrycia Zobowi\u0105za\u0144 Odsetkowych) < 1.0 (w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ry wska\u017anik jest stosowany do oceny ryzyka transakcji) przez dwa kolejne roczne okresy obrachunkowe oraz przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne generowane przez nieruchomo\u015b\u0107 w ocenie eksperckiej s\u0105 niewystarczaj\u0105ce do sp\u0142aty i obs\u0142ugi kredytu zgodnie z przyj\u0119tym harmonogramem.Do przes\u0142anek utraty warto\u015bci dla detalicznych ekspozycji kredytowych oraz ekspozycji kredytowych wobec przedsi\u0119biorc\u00f3w nale\u017c\u0105:\u2022niedotrzymanie minimum trzech uzgodnie\u0144 sp\u0142aty zad\u0142u\u017cenia w ramach aktualnego okresu trwania zaleg\u0142o\u015bci,\u2022osoba fizyczna, kt\u00f3ra udzieli\u0142a por\u0119czenia w Grupie za istotne zobowi\u0105zania swojej firmy, znajduje si\u0119 w stanie niewykonania zobowi\u0105zania lub osoba fizyczna jest d\u0142u\u017cnikiem Grupy, a jej firma znajduje si\u0119 w stanie niewykonania zobowi\u0105zania,\u2022klient biznesowy jest powi\u0105zany w ramach tej samej grupy d\u0142u\u017cnik\u00f3w (prawnie lub ekonomicznie) w kt\u00f3rej jeden z d\u0142u\u017cnik\u00f3w znajduje si\u0119 w stanie niewykonania zobowi\u0105zania,\u2022brak zamiaru lub mo\u017cliwo\u015bci sp\u0142aty \u2013 w ocenie Grupy d\u0142u\u017cnik nie chce sp\u0142aci\u0107 zobowi\u0105zania lub nie ma mo\u017cliwo\u015bci sp\u0142aty; brak mo\u017cliwo\u015bci sp\u0142aty zobowi\u0105zania wyst\u0119puje w\u00f3wczas, gdy \u017ar\u00f3d\u0142a dochod\u00f3w d\u0142u\u017cnika s\u0105 niewystarczaj\u0105ce do realizacji sp\u0142at nale\u017cnych rat, np.:\u2212dla klienta indywidualnego: utrata pracy, zako\u0144czenie wyp\u0142at \u015bwiadcze\u0144 socjalnych, rozw\u00f3d, powa\u017cna choroba, \u015bmier\u0107 d\u0142u\u017cnika, uzyskanie informacji o nieterminowej obs\u0142udze zad\u0142u\u017cenia o znacznej warto\u015bci w innym banku (przeterminowanie powy\u017cej 90 dni) lub rozpocz\u0119cie dzia\u0142a\u0144 egzekucyjnych/windykacyjnych przez inny bank,\u2212dla klienta biznesowego: (przewidywane) niedobory \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, (przewidywana) wysoka d\u017awignia finansowa lub jej nag\u0142y wzrost, (przewidywane) z\u0142amanie klauzul finansowych, (przewidywane) pogorszenie sytuacji na rynku, na kt\u00f3rym pozycja d\u0142u\u017cnika jest s\u0142aba,\u2022udzielenie udogodnienia klientowi, kt\u00f3ry nie jest stanie wywi\u0105za\u0107 si\u0119 ze swoich zobowi\u0105za\u0144 finansowych wynikaj\u0105cych z zawartej z Grup\u0105 umowy kredytowej ze wzgl\u0119du na wyst\u0119puj\u0105ce lub spodziewane trudno\u015bci finansowe,\u2022oszustwo kredytowe d\u0142u\u017cnika wobec Grupy \u2013 uzasadnione podejrzenie wy\u0142udzenia kredytu, tj. zobowi\u0105zanie, z kt\u00f3rego dokumentacji kredytowej lub z ustalonego stanu faktycznego wynika, \u017ce zosta\u0142 udzielony w wyniku \u015bwiadomego wprowadzenia w b\u0142\u0105d Grupy poprzez przedstawienie dokument\u00f3w, za\u015bwiadcze\u0144, o\u015bwiadcze\u0144 niezgodnych w tre\u015bci ze stanem faktycznym,\u2022wyst\u0105pienie co najmniej 2 udogodnie\u0144 w okresie 5 lat od zastosowania pierwszego udogodnienia.W procesie identyfikacji utraty warto\u015bci, w pierwszej kolejno\u015bci Grupa ocenia, czy wyst\u0119puj\u0105 obiektywne dowody lub przes\u0142anki utraty warto\u015bci dla sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych. Kontrol\u0105 pod k\u0105tem utraty warto\u015bci ekspozycji obj\u0119ty jest ca\u0142y portfel kredytowy klient\u00f3w detalicznych i klient\u00f3w korporacyjnych. Ocena ekspozycji kredytowej pod k\u0105tem utraty warto\u015bci wykonywana jest w stosunku do d\u0142u\u017cnika automatycznie w cyklu dziennym dla klient\u00f3w z segment\u00f3w detalicznych oraz w cyklu bie\u017c\u0105cym i w obowi\u0105zuj\u0105cych terminach monitoringu portfela regularnego i nieregularnego w stosunku do klient\u00f3w korporacyjnych. Wyst\u0105pienie obiektywnego dowodu utraty warto\u015bci wymaga przekwalifikowania klienta do portfela ekspozycji niepracuj\u0105cych (non-performing). Identyfikacja przes\u0142anki utraty warto\u015bci ekspozycji kredytowej klient\u00f3w korporacyjnych wymaga indywidualnej eksperckiej oceny sytuacji d\u0142u\u017cnika i decyzji, czy klasyfikacja do stanu niewykonania zobowi\u0105zania jest uzasadniona, tj.:\u2022oceny zdolno\u015bci klienta do sp\u0142aty ca\u0142o\u015bci zobowi\u0105zania wobec Grupy zgodnie z umow\u0105 oraz udokumentowania tej oceny,\u2022je\u017celi nie stwierdza si\u0119 stanu niewykonania zobowi\u0105zania lub utraty warto\u015bci nale\u017cy przygotowa\u0107 pisemne uzasadnienie pozostawienia klienta w portfelu performing, \u2022je\u017celi w wyniku oceny stwierdzono sytuacj\u0119 stanu niewykonania zobowi\u0105zania lub utrat\u0119 warto\u015bci \u2013 przekwalifikowania klienta do portfela ekspozycji niepracuj\u0105cych (non-performing).Je\u017celi w wyniku oceny stwierdza si\u0119, \u017ce dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych nie istniej\u0105 dowody utraty warto\u015bci sk\u0142adnik ten w\u0142\u0105czany jest do grup aktyw\u00f3w finansowych o podobnych cechach ryzyka kredytowego, kt\u00f3re wskazuj\u0105 na zdolno\u015b\u0107 d\u0142u\u017cnika do sp\u0142aty ca\u0142o\u015bci zobowi\u0105zania zgodnie z warunkami umowy. Odpis aktualizuj\u0105cy w tak wyznaczonych grupach wyliczany jest metod\u0105 kolektywn\u0105 w oparciu o wycen\u0119 oczekiwanych strat kredytowych. Je\u015bli istniej\u0105 dowody, \u017ce zosta\u0142a poniesiona strata z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w wycenianego wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, to kwota odpisu aktualizuj\u0105cego r\u00f3wna si\u0119 r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w a warto\u015bci\u0105 bie\u017c\u0105c\u0105 oszacowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zdyskontowanych z zastosowaniem pierwotnej efektywnej stopy procentowej danego sk\u0142adnika instrumentu finansowego. W praktyce oznacza to, \u017ce dla aktyw\u00f3w z portfela Etapu 3 podlegaj\u0105cego ocenie indywidualnej (aktywa finansowe istotne indywidualnie) kalkulacja odpisu dokonywana jest bezpo\u015brednio przy zastosowaniu zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla danego aktywa, a dla aktyw\u00f3w z portfela Etapu 3 podlegaj\u0105cego ocenie kolektywnej (aktywa finansowe nieistotne indywidualnie) - okre\u015blana jest przy u\u017cyciu metody kolektywnej kalkulacji odpis\u00f3w z zastosowaniem oczekiwanej straty kredytowej w ca\u0142ym okresie \u017cycia aktywa. Podczas szacowania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych brane s\u0105 pod uwag\u0119 dost\u0119pne informacje na temat d\u0142u\u017cnika, w szczeg\u00f3lno\u015bci ocenie podlega mo\u017cliwo\u015b\u0107 sp\u0142aty ekspozycji, a w przypadku, gdy ekspozycja kredytowa posiada zabezpieczenie, przy szacowaniu uwzgl\u0119dnia si\u0119 r\u00f3wnie\u017c oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z realizacji zabezpieczenia z uwzgl\u0119dnieniem m.in. czasu, koszt\u00f3w oraz trudno\u015bci zwi\u0105zanych z odzyskaniem p\u0142atno\u015bci w wyniku sprzeda\u017cy zabezpieczenia.Je\u017celi istniej\u0105ce dowody utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub grupy aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu wskazuj\u0105, \u017ce oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z wy\u017cej wymienionych aktyw\u00f3w finansowych nie wyst\u0105pi\u0105, wtedy kwota odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w r\u00f3wna jest ich warto\u015bci bilansowej. Grupa stosuje definicj\u0119 niewykonania zobowi\u0105zania (ang.: definition of default), zgodnie z wytycznymi Europejskiego Urz\u0119du Nadzoru Bankowego (EBA) nr EBA/GL/2016/07 z dnia 18.01.2017 dotycz\u0105cymi stosowania definicji niewykonania zobowi\u0105zania, okre\u015blonej w art. 178 rozporz\u0105dzenia (UE) nr 575/2013.Wycena oczekiwanej straty kredytowej Do wyceny oczekiwanej straty kredytowej w podej\u015bciu kolektywnym Grupa wykorzystuje dostosowane do wymaga\u0144 MSSF 9 regulacyjne modele szacowania parametr\u00f3w ryzyka (PD, LGD, EAD) zbudowane dla potrzeb zaawansowanej metody wewn\u0119trznych rating\u00f3w (dalej: metoda AIRB). Modele parametr\u00f3w ryzyka dla potrzeb MSSF 9 zachowuj\u0105 t\u0105 sam\u0105 struktur\u0119 co modele regulacyjne, natomiast spos\u00f3b estymacji konkretnych warto\u015bci parametr\u00f3w (PD, LGD, EAD) jest dostosowany do wymaga\u0144 MSSF 9, a w szczeg\u00f3lno\u015bci obejmuje racjonalne i mo\u017cliwe do udokumentowania informacje, kt\u00f3re s\u0105 dost\u0119pne bez nadmiernych koszt\u00f3w lub stara\u0144 na dzie\u0144 sprawozdawczy, dotycz\u0105ce przesz\u0142ych zdarze\u0144, obecnych warunk\u00f3w i prognoz dotycz\u0105cych przysz\u0142ych warunk\u00f3w gospodarczych. Parametry modeli zosta\u0142y skalibrowane wed\u0142ug podej\u015bcia PIT (\u201epoint-in-time\u201d). W parametrze EAD uwzgl\u0119dniono harmonogramy sp\u0142at zgodnie z umowami kredytowymi.Kwota odpisu aktualizuj\u0105cego wyliczana kolektywnie oparta jest na historii strat dla portfeli aktyw\u00f3w o podobnych charakterystykach ryzyka kredytowego. Na potrzeby wyznaczenia parametr\u00f3w ryzyka stosowanych jest w Grupie ponad trzydzie\u015bci modeli, na potrzeby kt\u00f3rych ekspozycje klasyfikowane s\u0105 do grup homogenicznych o podobnych charakterystykach na bazie r\u00f3\u017cnych kryteri\u00f3w (g\u0142\u00f3wnie cechy produktowe, np. d\u0142ugo\u015b\u0107 kredytowania, forma zabezpieczenia i cel kredytowania oraz rodzaj klienta i finansowania). Ekspozycje z segmentu bankowo\u015bci detalicznej dzieli si\u0119 na kredyty hipoteczne i konsumpcyjne. Ekspozycje z segmentu bankowo\u015bci korporacyjnej pogrupowane s\u0105 g\u0142\u00f3wnie z uwagi na wielko\u015b\u0107 klienta (np. ma\u0142e i \u015brednie przedsi\u0119biorstwa, korporacje), typ klienta (np. instytucje finansowe) przeznaczenie kredytu (np. finansowanie nieruchomo\u015bci, finansowanie projekt\u00f3w) i produkt (np. leasing, faktoring).Grupa wycenia oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 w ca\u0142ym okresie \u017cycia pozosta\u0142ym do zapadalno\u015bci (ozn. LEL - Lifetime Expected Loss) na ekspozycji bez rozpoznanej utraty warto\u015bci jako zdyskontowan\u0105 sum\u0105 cz\u0105stkowych strat w okresie \u017cycia ekspozycji, odnosz\u0105cych si\u0119 do zdarze\u0144 niewykonania zobowi\u0105zania w ka\u017cdym 12-miesi\u0119cznym oknie czasowym pozosta\u0142ym do daty zapadalno\u015bci ekspozycji, z uwzgl\u0119dnieniem wag scenariuszy. W przypadku ekspozycji zakwalifikowanych do Etapu 1 stosuje si\u0119 12-miesi\u0119czn\u0105 strat\u0119 oczekiwan\u0105. Dla ekspozycji z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci z Etapu 3 (w stanie niewykonania zobowi\u0105zania - \u201ein default\u201d), dla kt\u00f3rych liczy si\u0119 rezerw\u0119 kolektywn\u0105, Grupa wycenia oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 w ca\u0142ym okresie \u017cycia pozosta\u0142ym do zapadalno\u015bci ekspozycji.Warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie jest odzwierciedlona w stracie oczekiwanej przez dwa czynniki dyskontuj\u0105ce:\u2022Dyskontowanie pomi\u0119dzy momentem wej\u015bcia nale\u017cno\u015bci w stan niewykonania zobowi\u0105zania, a momentem odzysku nale\u017cno\u015bci. Jest ono uwzgl\u0119dnione w parametrach regulacyjnych modeli LGD.\u2022Dyskontowanie pomi\u0119dzy dat\u0105 sprawozdawcz\u0105 a momentem wej\u015bcia ekspozycji w stan niewykonania zobowi\u0105zania, kt\u00f3re jest dodatkowo wzi\u0119te pod uwag\u0119 w kalkulacji straty oczekiwanej w ca\u0142ym okresie \u017cycia (LEL). Zak\u0142ada si\u0119, \u017ce dla ka\u017cdego rocznego przedzia\u0142u czasu zdarzenie niewykonania zobowi\u0105zania wyst\u0119puje \u015brednio w po\u0142owie okresu 0 \u2013 12 miesi\u0119cy. Grupa kalkuluje oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 jako \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 prawdopodobie\u0144stwem z kilku scenariuszy (najcz\u0119\u015bciej trzech: bazowego, negatywnego i pozytywnego) o r\u00f3\u017cnym prawdopodobie\u0144stwie wyst\u0105pienia. Strata oczekiwana jest liczona oddzielnie dla ka\u017cdego scenariusza a \u015brednia wa\u017cona prawdopodobie\u0144stwem wynika z wag (prawdopodobie\u0144stw) przypisanych do ka\u017cdego scenariusza (suma wag = 100%). Takie podej\u015bcie wype\u0142nia wym\u00f3g standardu, aby odpis na oczekiwane straty kredytowe by\u0142 nieobci\u0105\u017con\u0105 i wa\u017con\u0105 prawdopodobie\u0144stwem kwot\u0105 ustalon\u0105 w oparciu o szereg mo\u017cliwych wynik\u00f3w. Wagi scenariuszy wynikaj\u0105 wprost z przyj\u0119tych za\u0142o\u017ce\u0144 makroekonomicznych. Grupa zdecydowa\u0142a o wykorzystaniu 90-tego percentyla rozk\u0142adu zmiennych makroekonomicznych jako scenariusza negatywnego, zgodnie z za\u0142o\u017ceniami innych kalkulacji w Grupie zwi\u0105zanych z apetytem na ryzyko, kt\u00f3re wykorzystuj\u0105 90% przedzia\u0142 ufno\u015bci (np. RWA at risk) oraz 10-tego percentyla dla scenariusza pozytywnego jako podej\u015bcia symetrycznego. 90-ty oraz 10-ty percentyl wp\u0142ywaj\u0105 wprost na prawdopodobie\u0144stwo realizacji tych scenariuszy \u2013 oba posiadaj\u0105 statystycznie po 20% prawdopodobie\u0144stwa realizacji. Finalnie, prawdopodobie\u0144stwo realizacji scenariusza bazowego jest dope\u0142nieniem prawdopodobie\u0144stw realizacji scenariuszy skrajnych i wynosi 60%.Prognoza (wycena) straty oczekiwanej jest dokonywana w ka\u017cdym punkcie czasu w przysz\u0142o\u015bci w zale\u017cno\u015bci od oczekiwanych w danym punkcie warunk\u00f3w ekonomicznych. W oparciu o dane historyczne Grupa okre\u015bli\u0142a relacje pomi\u0119dzy obserwowanymi parametrami straty oczekiwanej (PD, LGD), a czynnikami makroekonomicznymi jako funkcje, na podstawie kt\u00f3rych - przy zadanych prognozach czynnik\u00f3w makroekonomicznych \u2013 oblicza si\u0119 przewidywane warto\u015bci parametr\u00f3w straty oczekiwanej w danym roku w przysz\u0142o\u015bci wed\u0142ug podej\u015bcia PiT (tzw. forward looking PiT). Wp\u0142yw czynnik\u00f3w makroekonomicznych na wysoko\u015b\u0107 odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe jest zapewniony w Grupie poprzez ich uwzgl\u0119dnienie w modelowaniu poszczeg\u00f3lnych parametr\u00f3w ryzyka, co umo\u017cliwia dob\u00f3r czynnik\u00f3w specyficznych dla danego rodzaju parametru i portfela. Wyb\u00f3r odpowiednich czynnik\u00f3w makroekonomicznych jest elementem procesu budowy modelu i zawiera w sobie kilka etap\u00f3w zar\u00f3wno eksperckich - gwarantuj\u0105cych uzyskanie interpretowalnej ekonomicznie relacji - jak i czysto statystycznych umo\u017cliwiaj\u0105cych ocen\u0119 istotno\u015bci i si\u0142y wyst\u0119puj\u0105cej relacji. Ocena adekwatno\u015bci wp\u0142ywu czynnik\u00f3w makroekonomicznych jest elementem ca\u0142o\u015bciowej oceny modeli wyznaczania odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe w ramach przeprowadzanego przez Grup\u0119 monitoringu modeli.Dla potrzeb oszacowania straty oczekiwanej Grupa okre\u015bla poziom ekspozycji EAD tylko dla nieodwo\u0142alnych zobowi\u0105za\u0144 kredytowych poprzez zastosowanie wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w konwersji CCF (procent wykorzystania wolnej cz\u0119\u015bci limitu kredytowego w okresie od daty sprawozdawczej do wyst\u0105pienia niewykonania zobowi\u0105zania) z regulacyjnych modeli EAD (oszacowanych wed\u0142ug podej\u015bcia TTC \u2013 \u201ethrough the cycle\u201d). EAD spada z czasem zgodnie z harmonogramem sp\u0142at danej ekspozycji. Dla ekspozycji z okre\u015blon\u0105 dat\u0105 ko\u0144cowej sp\u0142aty czas do zapadalno\u015bci jest r\u00f3wny ko\u0144cowej dacie sp\u0142aty. W przypadku, gdy data ko\u0144cowej sp\u0142aty przekracza 30 lat okres kalkulacji oczekiwanej straty zosta\u0142 ograniczony do 30 lat.Dla ekspozycji bez okre\u015blonej daty ko\u0144ca zaanga\u017cowania (np. niekt\u00f3re kredyty odnawialne i karty kredytowe) oczekiwany czas do zapadalno\u015bci jest okre\u015blonym statystycznie parametrem behawioralnym.Parametr LGD, b\u0119d\u0105cy funkcj\u0105 stosowanych technik ograniczania ryzyka kredytowego i wyra\u017cony jako procent EAD, jest szacowany na poziomie produktu i ekspozycji w oparciu o odpowiednio skalibrowane dla potrzeb MSSF 9 parametry z regulacyjnych modeli LGD (oszacowane wed\u0142ug podej\u015bcia TTC \u2013 \u201ethrough the cycle\u201d). Odzyski z zabezpiecze\u0144 s\u0105 integraln\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 budowy modeli LGD i co do zasadu kryteria uznania zabezpieczenia s\u0105 zgodne z wymaganiami CRR. Do najwa\u017cniejszych uznanych przez Grup\u0119 zabezpiecze\u0144 nale\u017c\u0105 zabezpieczenia hipoteczne (mieszkalne i komercyjne) oraz gwarancje i por\u0119czenia.Poziom parametru LGD, s\u0142u\u017c\u0105cy do wyliczania kwoty odpisu aktualizuj\u0105cego metod\u0105 kolektywn\u0105 dla ekspozycji z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci (PD = 100%), jest uzale\u017cniony od czasu przebywania ekspozycji kredytowej w stanie niewykonania zobowi\u0105zania. Dodatkowo, w segmencie klient\u00f3w korporacyjnych w zakresie du\u017cych i \u015brednich firm, warto\u015b\u0107 parametru LGD wynosi 100% po up\u0142ywie co najmniej 78 miesi\u0119cy pozostawania ekspozycji w stanie niewykonania zobowi\u0105zania. Analogicznie, w ramach segmentu klient\u00f3w detalicznych oraz przedsi\u0119biorc\u00f3w, warto\u015b\u0107 parametru LGD przyjmuje warto\u015b\u0107 100% po spe\u0142nieniu nast\u0119puj\u0105cych warunk\u00f3w:\u2022nast\u0105pi\u0142o zdarzenie utraty warto\u015bci, oraz obiektywne dowody utraty warto\u015bci wyst\u0119puj\u0105 nieprzerwanie przez 47 miesi\u0119cy od daty rozpoznania utraty warto\u015bci wobec przedsi\u0119biorc\u00f3w, \u2022ekspozycje w stanie default, kt\u00f3re nale\u017c\u0105 do portfela zakupionego z utrat\u0105 warto\u015bci (POCI),\u2022ekspozycje oceniono jako oszustwo kredytowe (fraud), tj. zosta\u0142y zarejestrowane jako podejrzenie wy\u0142udzenia kredytu lub zg\u0142oszone jako zawiadomienie o podejrzeniu pope\u0142nienia przest\u0119pstwa. Uj\u0119cie odpisu na oczekiwane straty kredytowe dotycz\u0105cego aktyw\u00f3w wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu Utrata warto\u015bci wykazywana jest jako zmniejszenie warto\u015bci bilansowej sk\u0142adnika, za\u015b kwota straty obci\u0105\u017ca rachunek zysk\u00f3w i strat okresu. Je\u017celi w kolejnym okresie wysoko\u015b\u0107 straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci zmniejszy si\u0119 na skutek zdarzenia, kt\u00f3re nast\u0105pi\u0142o po wyst\u0105pieniu utraty warto\u015bci (np. poprawy oceny zdolno\u015bci kredytowej d\u0142u\u017cnika), w\u00f3wczas uprzednio dokonany odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest odwracany przez rachunek zysk\u00f3w i strat. Grupa okre\u015bli\u0142a zdarzenia skutkuj\u0105ce mo\u017cliwo\u015bci\u0105 odwr\u00f3cenia utraty warto\u015bci ekspozycji kredytowej.Grupa stosuje te same kryteria dla cel\u00f3w wyj\u015bcia klienta ze stanu niewykonania zobowi\u0105zania i odwr\u00f3cenia straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Proces rozpocz\u0119cia okresu pr\u00f3bnego i nast\u0119pnie uzdrowienia, tj. przej\u015bcia z portfela niepracuj\u0105cego (non-performing) do portfela performing jest realizowany:\u2022dla klient\u00f3w z segmentu kredyt\u00f3w hipotecznych i konsumenckich \u2013 na poziomie segmentu biznesowego, chyba \u017ce dotyczy sytuacji rozpoznawanej na poziomie d\u0142u\u017cnika (np. upad\u0142o\u015b\u0107),\u2022dla klient\u00f3w korporacyjnych \u2013 na poziomie d\u0142u\u017cnika. Je\u017celi d\u0142u\u017cnik znajduje si\u0119 w portfelu z utrat\u0105 warto\u015bci i nie posiada \u017cadnej ekspozycji w statucie udzielonego udogodnienia w sp\u0142acie (forbearance) - zostaje uznany za uzdrowionego i zakwalifikowany do portfela pracuj\u0105cego (performing), je\u017celi s\u0105 spe\u0142nione wszystkie nast\u0119puj\u0105ce warunki w poni\u017cszej kolejno\u015bci: \u2022\u017caden dow\u00f3d utraty warto\u015bci lub przes\u0142anka utraty warto\u015bci b\u0119d\u0105ce \u017ar\u00f3d\u0142em niewykonania zobowi\u0105zania lub wskazuj\u0105ce na wysokie prawdopodobie\u0144stwo niedokonania p\u0142atno\u015bci \u2013 nie s\u0105 aktywne, \u2022od daty zako\u0144czenia dowodu/ przes\u0142anki utraty warto\u015bci up\u0142yn\u0119\u0142o co najmniej 3 miesi\u0105ce (okres pr\u00f3bny) i w tym okresie zachowanie (zamiar sp\u0142aty) i sytuacja klienta (zdolno\u015b\u0107 sp\u0142aty) zosta\u0142y pozytywnie ocenione, a w przypadku klienta korporacyjnego ocena sytuacji finansowej zosta\u0142a udokumentowana, \u2022klient dokonywa\u0142 regularnych sp\u0142at, tj. brak zaleg\u0142o\u015bci >30 dni w okresie pr\u00f3bnym,\u2022po zako\u0144czeniu okresu pr\u00f3bnego klient zosta\u0142 uznany za zdolnego do sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 kredytowych w ca\u0142o\u015bci, bez korzystania z zabezpieczenia,\u2022brak zaleg\u0142o\u015bci w sp\u0142acie przekraczaj\u0105cych kwot\u0119 limitu bezwzgl\u0119dnego; je\u017celi wyst\u0119puj\u0105 zaleg\u0142o\u015bci w kwocie przewy\u017cszaj\u0105cej kwot\u0119 limitu bezwzgl\u0119dnego, okres pr\u00f3bny zostaje wyd\u0142u\u017cony do czasu obni\u017cenia kwoty zaleg\u0142o\u015bci poni\u017cej kwoty tego limitu.Klient znajduj\u0105cy si\u0119 w portfelu z utrat\u0105 warto\u015bci posiadaj\u0105cy ekspozycj\u0119 ze statusem udzielonego udogodnienia w sp\u0142acie (forbearance) - zostaje uznany za uzdrowionego i zakwalifikowany do portfela pracuj\u0105cego (performing) je\u017celi s\u0105 spe\u0142nione wszystkie nast\u0119puj\u0105ce warunki:\u2022\u017caden dow\u00f3d utraty warto\u015bci lub przes\u0142anka utraty warto\u015bci b\u0119d\u0105ce \u017ar\u00f3d\u0142em niewykonania zobowi\u0105zania lub wskazuj\u0105ce na wysokie prawdopodobie\u0144stwo niedokonania p\u0142atno\u015bci - nie s\u0105 aktywne, \u2022od ostatniego z poni\u017cszych zdarze\u0144 up\u0142yn\u0119\u0142o co najmniej 12 miesi\u0119cy (okres pr\u00f3bny): \u2212przyznanie ostatnich \u015brodk\u00f3w restrukturyzacji tj. udzielenia udogodnienia w sp\u0142acie (forbearance), \u2212ekspozycji zosta\u0142 nadany status niewykonania zobowi\u0105zania; \u2212koniec okresu karencji okre\u015blonego w umowie restrukturyzacyjnej,\u2022w okresie pr\u00f3bnym klient dokona\u0142 istotnych/ regularnych sp\u0142at: \u2212klient, w ramach swoich regularnych p\u0142atno\u015bci zgodnych z ustalonymi warunkami restrukturyzacji, sp\u0142aci\u0142 materialn\u0105 kwot\u0119 w wysoko\u015bci stanowi\u0105cej wcze\u015bniejsze przeterminowanie (je\u017celi by\u0142y kwoty przeterminowane) lub umorzenie (je\u017celi nie by\u0142o \u017cadnych kwot przeterminowania),\u2212klient dokonywa\u0142 regularnych sp\u0142at, zgodnie z nowym harmonogramem uwzgl\u0119dniaj\u0105cym warunki restrukturyzacji, tj. brak zaleg\u0142o\u015bci> 30 dni w okresie pr\u00f3bnym,\u2022na koniec okresu pr\u00f3bnego klient nie ma \u017cadnych kwot przeterminowanych i nie ma obaw, co do pe\u0142nej sp\u0142aty ekspozycji zgodnie z warunkami umowy restrukturyzacyjnej.Grupa ustali\u0142a nast\u0119puj\u0105ce dodatkowe warunki odwr\u00f3cenia utraty warto\u015bci / wyj\u015bcia ze statusu niewykonania zobowi\u0105zania (default) obowi\u0105zuj\u0105ce wszystkich klient\u00f3w:\u2022Je\u015bli w okresie pr\u00f3bnym zostanie zidentyfikowany dow\u00f3d lub przes\u0142anka utraty warto\u015bci b\u0119d\u0105ce \u017ar\u00f3d\u0142em niewykonania zobowi\u0105zania/ wskazuj\u0105ce na wysokie prawdopodobie\u0144stwo nie dokonania p\u0142atno\u015bci, data zako\u0144czenia okresu pr\u00f3bnego zostanie ponownie ustalona i okres pr\u00f3bny zaczyna si\u0119 liczy\u0107 od pocz\u0105tku od momentu wyga\u015bni\u0119cia dzia\u0142ania dowodu/ przes\u0142anki. \u2022Je\u017celi w trakcie trwania okresu pr\u00f3bnego i po okresie karencji sp\u0142aty wyst\u0105pi\u0142o zdarzenie DPD > 30, data zako\u0144czenia okresu pr\u00f3bnego zostanie zresetowana i okres pr\u00f3bny zaczyna si\u0119 liczy\u0107 od pocz\u0105tku od momentu, kiedy DPD wr\u00f3ci\u0142o do poziomu poni\u017cej 31 dni.\u2022Wszystkie warunki odwr\u00f3cenia utraty warto\u015bci/ wyj\u015bcia ze stanu niewykonania zobowi\u0105zania powinny by\u0107 spe\u0142nione tak\u017ce w odniesieniu do nowych ekspozycji wobec klienta, w szczeg\u00f3lno\u015bci, je\u017celi poprzednie ekspozycje kredytowe tego klienta b\u0119d\u0105ce wcze\u015bniej w restrukturyzacji zosta\u0142y zbyte lub trwale odpisane.Wyj\u0105tek od zasady braku aktywnych dowod\u00f3w/ przes\u0142anek utraty warto\u015bci b\u0119d\u0105cych \u017ar\u00f3d\u0142em niewykonania zobowi\u0105zania stanowi dow\u00f3d \u201eklasyfikacja do Etapu 3/ rezerwa\u201d - jego utrzymywanie si\u0119 nie wstrzymuje rozpocz\u0119cia okresu pr\u00f3bnego (poniewa\u017c jest on skutkiem a nie przyczyn\u0105 niewykonania zobowi\u0105zania) - klasyfikacja do Etapu 3 i rezerwa utrzymywane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c w okresie pr\u00f3bnym.Przes\u0142anki klasyfikacji aktywa finansowego wycenianego wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody do Etapu 3 Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy wyst\u0105pi\u0142y obiektywne dowody utraty warto\u015bci d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych klasyfikowanych do wyceny wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody. Potwierdzenie wyst\u0105pienia obiektywnego dowodu utraty warto\u015bci jest przes\u0142ank\u0105 do klasyfikacji aktywa do etapu 3. Dowody wskazuj\u0105ce, \u017ce aktywo finansowe lub grupa aktyw\u00f3w finansowych trwale utraci\u0142a warto\u015b\u0107 mog\u0105 wynika\u0107 z jednej lub kilku przes\u0142anek, kt\u00f3re zaprezentowane zosta\u0142y poni\u017cej: \u2022znacz\u0105ce trudno\u015bci finansowe emitenta (np.: znacz\u0105ce ujemne kapita\u0142y w\u0142asne, wysokie ponoszone straty w bie\u017c\u0105cym roku przekraczaj\u0105ce kapita\u0142 w\u0142asny, wypowiedzenie umowy kredytowej o znacz\u0105cej warto\u015bci w innym banku),\u2022niedotrzymanie warunk\u00f3w umowy, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci niesp\u0142acenie lub zaleganie ze sp\u0142at\u0105 wymagalnych zobowi\u0105za\u0144 (np.: odsetek lub nomina\u0142u), interpretowane jako materializacja ryzyka kredytowego emitenta,\u2022przyznanie emitentowi przez jego wierzycieli udogodnie\u0144 w sp\u0142acie zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3rych by nie otrzyma\u0142 w innych okoliczno\u015bciach,\u2022wysokie prawdopodobie\u0144stwo upad\u0142o\u015bci lub innej reorganizacji finansowej emitenta,\u2022identyfikacja utraty warto\u015bci aktywa finansowego w poprzednim okresie,\u2022zanik aktywnego rynku na aktywo finansowe, kt\u00f3ry mo\u017ce wynika\u0107 z trudno\u015bci finansowych emitenta,\u2022opublikowane analizy oraz przewidywania agencji ratingowych lub innych jednostek, kt\u00f3re potwierdzaj\u0105 okre\u015blony (wysoki) profil ryzyka aktywa finansowego,\u2022inne mo\u017cliwe do zaobserwowania dane wskazuj\u0105ce na mo\u017cliwy do ustalenia spadek oszacowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z grupy aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re pojawi\u0142y si\u0119 po dacie ich pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w ksi\u0119gach Grupy. Dane o kt\u00f3rych mowa powy\u017cej mog\u0105 dotyczy\u0107 niekorzystnych zmian w sytuacji p\u0142atniczej grupy emitent\u00f3w, kraju lub lokalnych warunk\u00f3w ekonomicznych, kt\u00f3re s\u0105 skorelowane z brakiem sp\u0142at z grupy aktyw\u00f3w finansowych.Uj\u0119cie odpisu na oczekiwane straty kredytowe dotycz\u0105cego d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat. Straty te wy\u0142\u0105cza si\u0119 z innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w.13.13. Zakupione lub utworzone aktywa finansowe dotkni\u0119te utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe Grupa rozpoznaje jako odr\u0119bn\u0105 kategorie aktywa finansowe zakupione lub utworzone, kt\u00f3re s\u0105 dotkni\u0119te utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia (Purchased and originated credit-impaired financial assets, POCI). Aktywa te mog\u0105 zosta\u0107 uj\u0119te w rezultacie:\u2022transakcji nabycia aktywa ze zidentyfikowan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci, \u2022istotnej modyfikacji (opisanej w punkcie 13.5) nast\u0119puj\u0105cej po usuni\u0119ciu z ksi\u0105g pierwotnego zaanga\u017cowania lub \u2022udzielonego nowego zaanga\u017cowania kredytowego klientowi dla kt\u00f3rego inne zaanga\u017cowania klasyfikowane s\u0105 do Etapu 3.Aktywa te wy\u0142\u0105czone s\u0105 z modelu opartego o tr\u00f3jetapowe podej\u015bcie opisane w punkcie 13.12. Ka\u017cda zmiana skumulowanych oczekiwanych strat kredytowych w ca\u0142ym okresie \u017cycia tych aktyw\u00f3w finansowych, zar\u00f3wno pozytywna jaki i negatywna, ujmowana jest w rachunku wynik\u00f3w jako zysk lub strata z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.16.Inne aktywa finansowe Inne aktywa finansowe obejmuj\u0105 nale\u017cno\u015bci handlowe i inne nale\u017cno\u015bci. Grupa zastosowa\u0142a uproszczone podej\u015bcie w zakresie szacowania odpisu na oczekiwane straty kredytowe i ujmuje odpis w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia nale\u017cno\u015bci. Nale\u017cno\u015bci handlowe obejmowane s\u0105 odpisami aktualizuj\u0105cymi po osi\u0105gni\u0119ciu progu przeterminowania, kt\u00f3ry wynosi 60 dni. W uzasadnionych przypadkach, a w szczeg\u00f3lno\u015bci w przypadku nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u niedobor\u00f3w i szk\u00f3d, roszcze\u0144 kwestionowanych przez d\u0142u\u017cnik\u00f3w oraz innych nale\u017cno\u015bci, dla kt\u00f3rych ryzyko nieodzyskania Grupa ocenia jako wysokie, odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych dokonuje si\u0119 wcze\u015bniej, przed osi\u0105gni\u0119ciem 60-dniowego progu przeterminowania.W przypadku, gdy wp\u0142yw warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie jest istotny, warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlaj\u0105cej aktualn\u0105 warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie. Nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe prezentowane s\u0105 w ramach innych aktyw\u00f3w finansowych, z wyj\u0105tkiem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych, kt\u00f3re stanowi\u0105 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odr\u0119bn\u0105 pozycj\u0119. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag61": { "value": "Instrumenty kapita\u0142owe wycenianie wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Instrumenty kapita\u0142owe wyceniane s\u0105 wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody w sytuacji, gdy na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w ksi\u0119gach Banku, zosta\u0142a podj\u0119ta nieodwo\u0142alna decyzja o wskazaniu okre\u015blonej inwestycji do wyceny wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.13.8. Metoda rozchodu w zakresie d\u0142u\u017cnych i kapita\u0142owych papier\u00f3w warto\u015bciowych Dla cel\u00f3w szacowania warto\u015bci godziwej oraz wyniku zrealizowanego na sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych, konieczne jest zastosowanie okre\u015blonej metody rozchodu. Zastosowanie metody rozchodu w przedmiotowym zakresie bazuje na interpretacji, kt\u00f3rej skutkiem jest analogiczne zastosowanie wytycznych wskazanych w MSR 2 Zapasy, jednak w zakresie mo\u017cliwym do wykorzystania z uwzgl\u0119dnieniem okre\u015blonej specyfiki tego typu instrument\u00f3w finansowych.Grupa stosuje \u201e\u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 cen\u0119 nabycia\u201d jako obowi\u0105zuj\u0105c\u0105 metod\u0119 rozchodu do szacowania warto\u015bci godziwej oraz wyniku zrealizowanego w zakresie papier\u00f3w warto\u015bciowych z prawem do kapita\u0142u. Instrumenty kapita\u0142owe Wycena do warto\u015bci godziwej nienotowanych udzia\u0142\u00f3w kapita\u0142owych w innych sp\u00f3\u0142kach jest oparta o model zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, dywidend lub ekonomicznej warto\u015bci dodanej. Szacunki przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zosta\u0142y przygotowane w oparciu o \u015brednioterminowe prognozy rentowo\u015bci przygotowane przez Zarz\u0105dy tych sp\u00f3\u0142ek. Stopa dyskonta jest oparta o koszt kapita\u0142u w\u0142asnego szacowany w oparciu o model CAPM (Capital Asset Pricing Model). Na koniec 2022 roku kszta\u0142towa\u0142a si\u0119 w przedziale 13,2%-15,2%, w zale\u017cno\u015bci od sp\u00f3\u0142ki, w por\u00f3wnaniu do 9,1%-11,1% na koniec 2021 roku.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag62": { "value": "Gwarancje finansowe Gwarancja finansowa jest kontraktem, na mocy kt\u00f3rego wystawca zobowi\u0105zuje si\u0119 do wykonania na rzecz beneficjenta okre\u015blonych p\u0142atno\u015bci w celu zrekompensowania poniesionych przez beneficjenta strat, spowodowanych zaniechaniem przez okre\u015blonego d\u0142u\u017cnika sp\u0142at wynikaj\u0105cych z oryginalnych b\u0105d\u017a zmodyfikowanych warunk\u00f3w umowy instrumentu d\u0142u\u017cnego.Udzielone gwarancje finansowe wyceniane s\u0105 w kwocie wy\u017cszej z:\u2022kwoty b\u0119d\u0105cej najbardziej w\u0142a\u015bciwym szacunkiem nak\u0142ad\u00f3w niezb\u0119dnych do wype\u0142nienia obecnego obowi\u0105zku wynikaj\u0105cego z gwarancji finansowej, przy uwzgl\u0119dnieniu prawdopodobie\u0144stwa jej realizacji,\u2022kwoty rozpoznanej w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, skorygowanej o rozliczon\u0105 kwot\u0119 prowizji otrzymanej za udzielenie gwarancji.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialGuaranteesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag63": { "value": "13.4. Usuni\u0119cie ze sprawozdania z sytuacji finansowej Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest wy\u0142\u0105czany ze sprawozdania z sytuacji finansowej Grupy w momencie, gdy wygasaj\u0105 umowne prawa do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub w momencie, gdy Grupa przenosi sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych a przeniesienie spe\u0142nia warunki zaprzestania ujmowania.Grupa przenosi sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wtedy i tylko wtedy, gdy:\u2022przenosi umowne prawa do otrzymywania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, lub\u2022zatrzymuje umowne prawa do otrzymywania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ale przyjmuje na siebie zobowi\u0105zanie umowne do przekazania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.W sytuacji gdy Grupa zatrzymuje umowne prawa do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ale przejmuje na siebie zobowi\u0105zanie umowne do przekazania stronom trzecim tych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, Grupa traktuje tak\u0105 transakcje jako przeniesienie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych tylko wtedy, gdy spe\u0142nione s\u0105 wszystkie trzy nast\u0119puj\u0105ce warunki:\u2022Grupa nie ma obowi\u0105zku wyp\u0142aty kwoty ostatecznym odbiorcom dop\u00f3ki nie otrzyma odpowiadaj\u0105cym im kwot, kt\u00f3re wynikaj\u0105 z pierwotnego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w,\u2022na mocy umowy przeniesienia Grupa nie mo\u017ce sprzeda\u0107 ani zastawi\u0107 pierwotnego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, w inny spos\u00f3b ni\u017c jako ustanowione na rzecz ostatecznych obiorc\u00f3w zabezpieczenie zobowi\u0105zania do przekazania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,\u2022Grupa jest zobowi\u0105zana do przekazania wszystkich przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych otrzymanych z pierwotnego aktywa bez istotnej zw\u0142oki.Przenosz\u0105c sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych Grupa ocenia, w jakim stopniu zachowuje ryzyko i korzy\u015bci zwi\u0105zane z posiadaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych. W tym przypadku:\u2022je\u017celi Grupa przenosi zasadniczo ca\u0142e ryzyko i wszystkie korzy\u015bci zwi\u0105zane z posiadaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych to wy\u0142\u0105cza sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej,\u2022je\u017celi Grupa zachowuje zasadniczo ca\u0142e ryzyko i wszystkie korzy\u015bci zwi\u0105zane z posiadaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, to w dalszym ci\u0105gu ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej,\u2022je\u017celi Grupa nie przenosi ani nie zachowuje zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich korzy\u015bci zwi\u0105zanych z posiadaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, to Grupa ustala, czy zachowa\u0142a kontrol\u0119 nad tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w finansowych. W przypadku zachowania kontroli sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest nadal ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy, odpowiednio w przypadku braku kontroli jest wy\u0142\u0105czany ze sprawozdania z sytuacji finansowej do wysoko\u015bci wynikaj\u0105cej z utrzymania zaanga\u017cowania (continuing involvement).Grupa wy\u0142\u0105cza ze swojego sprawozdania z sytuacji finansowej zobowi\u0105zanie finansowe (lub jego cz\u0119\u015b\u0107), gdy obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142. Grupa usuwa aktywa finansowe lub ich cz\u0119\u015bci ze sprawozdania z sytuacji finansowej, je\u017celi prawa wynikaj\u0105ce z tego aktywa wygasaj\u0105, Grupa zrzeknie si\u0119 tych praw, dokona sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci, nast\u0105pi\u0142o umorzenie lub w wyniku istotnej modyfikacji warunk\u00f3w umowy kredytu lub po\u017cyczki. Grupa obni\u017ca warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych w przypadku, gdy nie ma uzasadnionych perspektyw na odzyskanie danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych w ca\u0142o\u015bci lub cz\u0119\u015bci. Zasada ta jest stosowana mi\u0119dzy innymi dla naliczonych odsetek karnych, tak\u017ce w przypadku, gdy nale\u017cno\u015b\u0107 g\u0142\u00f3wna danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w nadal jest rozpoznawana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.Kwoty nale\u017cno\u015bci usuni\u0119tych ze sprawozdania z sytuacji finansowej, odzyskane w p\u00f3\u017aniejszych okresach pomniejszaj\u0105 warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w utworzonych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w rachunku zysk\u00f3w i strat.W momencie usuni\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej skumulowane zyski lub straty poprzednio uj\u0119te w kapitale w\u0142asnym: \u2022w zakresie d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat,\u2022w zakresie instrument\u00f3w kapita\u0142owych ujmuje si\u0119 w pozycji kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerecognitionOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag65": { "value": "13.5. Modyfikacja przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy Je\u017celi w wyniku renegocjacji warunk\u00f3w umowy kredytu lub po\u017cyczki, przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zwi\u0105zane z danym aktywem finansowym podlegaj\u0105 modyfikacji, Grupa przeprowadza ocen\u0119 czy przedmiotowa modyfikacja jest istotna i prowadzi do wyga\u015bni\u0119cia tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej Grupy oraz uj\u0119cia nowego aktywa finansowego. Aktywo finansowe wygasa je\u017celi kt\u00f3rekolwiek z kryteri\u00f3w jako\u015bciowych lub ilo\u015bciowych jest spe\u0142nione.Kryteria jako\u015bciowe Grupa przyjmuje, \u017ce istotna modyfikacja warunk\u00f3w umowy ma miejsce w sytuacji, gdy nast\u0119puje:\u2022zmiana d\u0142u\u017cnika za zgod\u0105 Grupy, lub\u2022zmiana formy prawnej/rodzaju instrumentu finansowego, lub\u2022przewalutowanie kredytu o ile nie zosta\u0142o to z g\u00f3ry okre\u015blone w warunkach umowy, lub\u2022modyfikacja aktywa finansowego, kt\u00f3ra nie spe\u0142nia definicji podstawowej umowy po\u017cyczkowej tj.: przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z aktywa finansowego w okre\u015blonych datach nie stanowi\u0105 wy\u0142\u0105cznie sp\u0142aty kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty lub\u2022zmiana stopy oprocentowania kredytu ze sta\u0142ej na zmienn\u0105 lub odwrotnie dla aktyw\u00f3w finansowych dla kt\u00f3rych nie zidentyfikowano utraty warto\u015bci lub\u2022zmiana instrumentu finansowego z odnawialnego na nieodnawialny lub odwrotnie dla kt\u00f3rych nie zidentyfikowano utraty warto\u015bci lub\u2022zwi\u0119kszenie kwoty ekspozycji o 50% lub wyd\u0142u\u017cenie okresu kredytowania o 50% je\u017celi warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w wyniku modyfikacji warunk\u00f3w umowy zdyskontowana pierwotn\u0105 efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105 jest co najmniej o 10% r\u00f3\u017cna od warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z umowy przed modyfikacj\u0105 zdyskontowanych pierwotn\u0105 efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105.Kryterium ilo\u015bciowe Aktywo finansowe uwa\u017ca si\u0119 za wygas\u0142e, je\u017celi warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w wyniku modyfikacji warunk\u00f3w umowy zdyskontowana pierwotn\u0105 efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105 jest co najmniej o 10% r\u00f3\u017cna od warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z umowy przed modyfikacj\u0105 zdyskontowanych pierwotn\u0105 efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105.Dla modyfikacji, kt\u00f3re nie prowadz\u0105 do usuni\u0119cia aktywa finansowego, r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bie\u017c\u0105c\u0105 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (ustalon\u0105 z wykorzystaniem pierwotnej efektywnej stopy procentowej) aktywa przed i po modyfikacji jest ujmowana w rachunku zysk\u00f3w i strat.19.3.2 \u015awiadczenia wynikaj\u0105ce z programu zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144 \u015awiadczenia przyznawane w ramach programu zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 rozliczane w got\u00f3wce s\u0105 ujmowane, jako koszty w trakcie okresu nabywania uprawnie\u0144 w korespondencji ze zobowi\u0105zaniami w stosunku do pracownik\u00f3w. Komponenty \u015bwiadcze\u0144 w formie akcji, kt\u00f3re zostan\u0105 rozliczone w got\u00f3wce s\u0105 ujmowane jako koszty i zobowi\u0105zania w trakcie okresu nabywania uprawnie\u0144 (roku, za kt\u00f3ry pracownicy otrzymuj\u0105 nagrody) bazuj\u0105c na warto\u015bci godziwej przyznawanych nagr\u00f3d. Warto\u015b\u0107 godziwa jest przeszacowywana na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy do momentu rozliczenia z pracownikami a zmiany w warto\u015bci godziwej ujmowane s\u0105 jako zyski lub straty w rachunku zysk\u00f3w lub strat.Komponenty \u015bwiadcze\u0144 w formie akcji, kt\u00f3re zostan\u0105 rozliczone w akcjach s\u0105 ujmowane jako koszty w trakcie okresu nabywania uprawnie\u0144 w oparciu o warto\u015b\u0107 godziw\u0105. Ewidencja prowadzona jest w korespondencji z kapita\u0142ami. Przeszacowanie warto\u015bci godziwej na dat\u0119 przynania nagrody oraz wszelkie zmiany s\u0105 ujmowane w kapita\u0142ach.Warto\u015b\u0107 godziwa \u015bwidcze\u0144 w formie akcji jest ustalana w odniesieniu do ceny akcji oraz warto\u015bci bie\u017c\u0105cej szacowanych p\u0142atno\u015bci dywidendy w trakcie okresu odroczenia.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag64": { "value": "13.5. Modyfikacja przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy Je\u017celi w wyniku renegocjacji warunk\u00f3w umowy kredytu lub po\u017cyczki, przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zwi\u0105zane z danym aktywem finansowym podlegaj\u0105 modyfikacji, Grupa przeprowadza ocen\u0119 czy przedmiotowa modyfikacja jest istotna i prowadzi do wyga\u015bni\u0119cia tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej Grupy oraz uj\u0119cia nowego aktywa finansowego. Aktywo finansowe wygasa je\u017celi kt\u00f3rekolwiek z kryteri\u00f3w jako\u015bciowych lub ilo\u015bciowych jest spe\u0142nione.Kryteria jako\u015bciowe Grupa przyjmuje, \u017ce istotna modyfikacja warunk\u00f3w umowy ma miejsce w sytuacji, gdy nast\u0119puje:\u2022zmiana d\u0142u\u017cnika za zgod\u0105 Grupy, lub\u2022zmiana formy prawnej/rodzaju instrumentu finansowego, lub\u2022przewalutowanie kredytu o ile nie zosta\u0142o to z g\u00f3ry okre\u015blone w warunkach umowy, lub\u2022modyfikacja aktywa finansowego, kt\u00f3ra nie spe\u0142nia definicji podstawowej umowy po\u017cyczkowej tj.: przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z aktywa finansowego w okre\u015blonych datach nie stanowi\u0105 wy\u0142\u0105cznie sp\u0142aty kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty lub\u2022zmiana stopy oprocentowania kredytu ze sta\u0142ej na zmienn\u0105 lub odwrotnie dla aktyw\u00f3w finansowych dla kt\u00f3rych nie zidentyfikowano utraty warto\u015bci lub\u2022zmiana instrumentu finansowego z odnawialnego na nieodnawialny lub odwrotnie dla kt\u00f3rych nie zidentyfikowano utraty warto\u015bci lub\u2022zwi\u0119kszenie kwoty ekspozycji o 50% lub wyd\u0142u\u017cenie okresu kredytowania o 50% je\u017celi warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w wyniku modyfikacji warunk\u00f3w umowy zdyskontowana pierwotn\u0105 efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105 jest co najmniej o 10% r\u00f3\u017cna od warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z umowy przed modyfikacj\u0105 zdyskontowanych pierwotn\u0105 efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105.Kryterium ilo\u015bciowe Aktywo finansowe uwa\u017ca si\u0119 za wygas\u0142e, je\u017celi warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w wyniku modyfikacji warunk\u00f3w umowy zdyskontowana pierwotn\u0105 efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105 jest co najmniej o 10% r\u00f3\u017cna od warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z umowy przed modyfikacj\u0105 zdyskontowanych pierwotn\u0105 efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105.Dla modyfikacji, kt\u00f3re nie prowadz\u0105 do usuni\u0119cia aktywa finansowego, r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bie\u017c\u0105c\u0105 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (ustalon\u0105 z wykorzystaniem pierwotnej efektywnej stopy procentowej) aktywa przed i po modyfikacji jest ujmowana w rachunku zysk\u00f3w i strat.19.3.2 \u015awiadczenia wynikaj\u0105ce z programu zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144 \u015awiadczenia przyznawane w ramach programu zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 rozliczane w got\u00f3wce s\u0105 ujmowane, jako koszty w trakcie okresu nabywania uprawnie\u0144 w korespondencji ze zobowi\u0105zaniami w stosunku do pracownik\u00f3w. Komponenty \u015bwiadcze\u0144 w formie akcji, kt\u00f3re zostan\u0105 rozliczone w got\u00f3wce s\u0105 ujmowane jako koszty i zobowi\u0105zania w trakcie okresu nabywania uprawnie\u0144 (roku, za kt\u00f3ry pracownicy otrzymuj\u0105 nagrody) bazuj\u0105c na warto\u015bci godziwej przyznawanych nagr\u00f3d. Warto\u015b\u0107 godziwa jest przeszacowywana na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy do momentu rozliczenia z pracownikami a zmiany w warto\u015bci godziwej ujmowane s\u0105 jako zyski lub straty w rachunku zysk\u00f3w lub strat.Komponenty \u015bwiadcze\u0144 w formie akcji, kt\u00f3re zostan\u0105 rozliczone w akcjach s\u0105 ujmowane jako koszty w trakcie okresu nabywania uprawnie\u0144 w oparciu o warto\u015b\u0107 godziw\u0105. Ewidencja prowadzona jest w korespondencji z kapita\u0142ami. Przeszacowanie warto\u015bci godziwej na dat\u0119 przynania nagrody oraz wszelkie zmiany s\u0105 ujmowane w kapita\u0142ach.Warto\u015b\u0107 godziwa \u015bwidcze\u0144 w formie akcji jest ustalana w odniesieniu do ceny akcji oraz warto\u015bci bie\u017c\u0105cej szacowanych p\u0142atno\u015bci dywidendy w trakcie okresu odroczenia.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesAccountingEstimatesAndErrorsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag66": { "value": "Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, Grupa wycenia aktywa finansowe, w tym instrumenty pochodne b\u0119d\u0105ce aktywami, w warto\u015bci godziwej, za wyj\u0105tkiem aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.\u2022zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Takie zobowi\u0105zania, w tym instrumenty pochodne b\u0119d\u0105ce zobowi\u0105zaniami, wycenia si\u0119 wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, w szczeg\u00f3lno\u015bci zobowi\u0105zania b\u0119d\u0105cego instrumentem pochodnym powi\u0105zanym z instrumentem kapita\u0142owym nie kwotowanym na aktywnym rynku, kt\u00f3re musi by\u0107 rozliczone przez dostaw\u0119 tego instrumentu,13.9. Pochodne instrumenty finansowe i rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 Pochodne instrumenty finansowe wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej bez uwzgl\u0119dniania koszt\u00f3w transakcji. Podstaw\u0105 do wyznaczenia warto\u015bci godziwej pochodnego instrumentu finansowego przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu jest cena transakcyjna, tj. warto\u015b\u0107 godziwa uiszczonej lub otrzymanej zap\u0142aty. Kwota rozliczenia instrument\u00f3w pochodnych stopy procentowej, kt\u00f3re s\u0105 przedmiotem rozliczenia za po\u015brednictwem centralnego kontrahenta, zgodnie z podej\u015bciem \u201erozliczone do rynku\u201d (ang.: \u201esettled-to-market\u201d) pomniejsza warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 instrument\u00f3w pochodnych.W wycenie do warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych uwzgl\u0119dniany jest komponent ryzyka kredytowego, poprzez dodatkowe korekty wyceny. Korekty wycen s\u0105 szacowane na poziomie pojedynczego kontrahenta z uwzgl\u0119dnieniem oczekiwanej ekspozycji z tytu\u0142u przedrozliczeniowego ryzyka kredytowego (ang. presettlement) oraz analogicznego ryzyka generowanego przez Grup\u0119. Podej\u015bcie to zak\u0142ada mo\u017cliwo\u015b\u0107 wyst\u0119powania ryzyka nierozliczenia przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci po obu stronach transakcji (ang. bilateral value adjustment). Korekta wyliczana jest w oparciu o szacowan\u0105 na podstawie wielu symulacji oczekiwan\u0105 dodatni\u0105 ekspozycj\u0119 (eliminowane s\u0105 wyniki ze scenariuszy daj\u0105ce wynik negatywny) oraz bie\u017c\u0105c\u0105 rynkow\u0105 warto\u015b\u0107 (b\u0105d\u017a jej szacunek na podstawie referencji do danych por\u00f3wnywalnych) instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych przed ryzykiem kredytowym (ang. CDS). W analogiczny spos\u00f3b kalkulowany jest element ryzyka w\u0142asnego na poziomie Grupy oraz element wyst\u0105pienia scenariusza r\u00f3wnoczesnej niewyp\u0142acalno\u015bci po stronie klienta i Grupy.Dodatkowo, dla nale\u017cno\u015bci wynikaj\u0105cych z transakcji na instrumentach pochodnych, kt\u00f3re zapad\u0142y lub zosta\u0142y zerwane, ale nie zosta\u0142y rozliczone Grupa dokonuje odpis\u00f3w wykorzystuj\u0105c metodologi\u0119 stosowan\u0105 dla oceny ryzyka nale\u017cno\u015bci kredytowych, dla kt\u00f3rych stwierdzono utrat\u0119 warto\u015bci.Powy\u017csze dwa typy korekt zosta\u0142y w r\u00f3\u017cny spos\u00f3b odzwierciedlone w sprawozdaniu finansowym. Korekty warto\u015bci godziwej z tytu\u0142u ryzyka dla transakcji niezapad\u0142ych zosta\u0142y zaprezentowane w pozycji Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany, natomiast odpisy dla transakcji zapad\u0142ych w pozycji Odpisy na oczekiwane straty kredytowe. Je\u017celi transakcja, dla kt\u00f3rej w poprzednim okresie sprawozdawczym zosta\u0142a dokonana korekta warto\u015bci godziwej w pozycji Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany staje si\u0119 zapad\u0142a lub podlega restrukturyzacji, to kwota wcze\u015bniejszej korekty do warto\u015bci godziwej zostaje przeniesiona do pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej Odpisy na oczekiwane straty kredytowe, a dotworzona cz\u0119\u015b\u0107 odpisu dla takiej ju\u017c zapad\u0142ej transakcji jest prezentowana w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji Odpisy na oczekiwane straty kredytowe. Tak wi\u0119c na wynik finansowy wp\u0142ywa tylko kwota nadwy\u017cki aktualnego odpisu (lub dokonanego umorzenia) dla transakcji zapad\u0142ej nad kwot\u0105 korekty warto\u015bci godziwej utworzon\u0105 w sytuacji gdy transakcja ta by\u0142a jeszcze niezapad\u0142a.Grupa wykorzystuje pochodne instrumenty finansowe w celu zabezpieczenia przed ryzykiem walutowym oraz ryzykiem st\u00f3p procentowych wynikaj\u0105cymi z dzia\u0142alno\u015bci Grupy. Instrumenty pochodne, kt\u00f3re nie zosta\u0142y desygnowane jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce zgodnie z zasadami rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, klasyfikowane s\u0105 jako instrumenty wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.13.9.2 Instrumenty pochodne nie spe\u0142niaj\u0105ce kryteri\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Zmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych nie spe\u0142niaj\u0105cych kryteri\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 wykazywane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat bie\u017c\u0105cego okresu. Zmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych stopy procentowej wynikaj\u0105ce z bie\u017c\u0105cego naliczania kuponu odsetkowego oraz pozosta\u0142a cze\u015b\u0107 zmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych stopy procentowej prezentowana jest w pozycji Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany.Zmiany warto\u015bci godziwej walutowych instrument\u00f3w pochodnych prezentowana jest w pozycji Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany.Instrumenty pochodne stopy procentowej IRS/FRA \u201erozliczane do rynku\u201d (ang.: \u201esettled-to-market\u201d) Instrumenty pochodne stopy procentowej IRS/FRA przekazane do rozliczania za po\u015brednictwem centralnych kontrahent\u00f3w/CCP rozliczane s\u0105 zgodnie z podej\u015bciem \u201esettlement-to-market/rozliczenie do rynku\u201d. Zgodnie z warunkami wspomnianej us\u0142ugi, ekspozycja bilansowa wynikaj\u0105ca z transakcji jest codziennie rozliczana w oparciu o zmian\u0119 warto\u015bci godziwej poszczeg\u00f3lnych transakcji. W zwi\u0105zku z tym nie jest sk\u0142adany depozyt zabezpieczaj\u0105cy Variation Margin. Warto\u015b\u0107 bilansowa poszczeg\u00f3lnych transakcji uwzgl\u0119dnia przep\u0142ywy realizowane w ramach dziennego rozliczenia ekspozycji z nich wynikaj\u0105cych, w tym przep\u0142ywy wynikaj\u0105ce z rozliczenia kwoty wyr\u00f3wnania ceny (ang.: price alignment amout), kt\u00f3ra zapewnia ekonomiczn\u0105 ekwiwalentno\u015b\u0107 zatosowanego podej\u015bcia do podej\u015bcia \u201ecollateralized-to-market/zabezpieczone do rynku\u201d.Wycena instrument\u00f3w finansowych klasyfikowanych do poziomu 2 wyceny Do poziomu 2 wyceny Grupa klasyfikuje instrumenty pochodne oraz transakcje z przyrzeczeniem odkupu. Instrumenty pochodne Dla transakcji o profilu nieliniowym (opcje walutowe), w zale\u017cno\u015bci od typu produktu, stosuje si\u0119 nast\u0119puj\u0105ce modele:\u2022europejska opcja waniliowa oraz europejska opcja digital \u2013 model Garmana-Kohlhagena,\u2022europejska opcja digital \u2013 model Garmana-Kohlhagena skorygowany o call spread,\u2022Cap/Floor (transakcje back to back) \u2013 model Bachelier.Danymi wej\u015bciowymi do modeli s\u0105: \u2022kurs walutowy \u2013 pozyskiwany ze strony internetowej NBP, \u2022zmienno\u015bci implikowane \u2013 pozyskiwane z Bloomberg,\u2022krzywe rentowno\u015bci analogiczne jak dla instrument\u00f3w pochodnych o charakterze liniowym. Dla instrument\u00f3w o charakterze liniowym (pozosta\u0142e instrumenty pochodne) warto\u015b\u0107 godziwa jest wyznaczana w oparciu o zdyskontowane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne na poziomie transakcji. Warto\u015b\u0107 godziwa wyznaczona w ten spos\u00f3b jest warto\u015bci\u0105 bie\u017c\u0105c\u0105 tych przep\u0142yw\u00f3w.Wszystkie dane wej\u015bciowe wykorzystane do konstrukcji krzywych rewaluacyjnych s\u0105 informacjami obserwowanymi na rynku. S\u0105 to stopy rynku depozytowego, punkty forward, stopy FRA, stopy IRS, stopy OIS, punkty basis walutowe, punkty basis pomi\u0119dzy indeksami na zmienn\u0105 stop\u0119, kursy walutowe. Dane pochodz\u0105 z systemu Reuters i s\u0105 to w wi\u0119kszo\u015bci informacje od broker\u00f3w. Jako\u015b\u0107 danych rynkowych podlega kontroli podczas dziennego procesu kontrybucji stawek rewaluacyjnych.Instrumenty pochodne wyceniane s\u0105 generalnie wed\u0142ug koncepcji krzywych OIS z za\u0142o\u017ceniem istnienia zabezpieczenia wyceny transakcji w postaci depozytu oprocentowanego stop\u0105 ESTR. Wyj\u0105tkiem s\u0105 transakcje w PLN oraz CZK podlegaj\u0105ce rozliczeniu w ramach centralnych izb rozliczeniowych (LCH, KDPW, EUREX) i transakcje bilateralne zawarte na podstawie umowy ISDA z aneksem CSA w walucie zabezpieczenia PLN lub bez aneksu. Dla tych transakcji rozliczenie NPV odbywa si\u0119 w walucie oryginalnej, co ma odzwierciedlenie w stosowanych krzywych do wyceny (krzywa dyskontowa oparta na kwotowaniach IBOR, FRA oraz IRS).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag67": { "value": "W szczeg\u00f3lno\u015bci Grupa koryguje warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto portfela kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych uwzgl\u0119dniaj\u0105c zmienione szacowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z tych um\u00f3w wynikaj\u0105cych z ryzyka prawnego tego portfela. Korekta jest ujmowana jako osobna linia w rachunku zysk\u00f3w i strat Koszty ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych.Ryzyko prawne zwi\u0105zane z portfelem kredyt\u00f3w indeksowanych do CHF Istotne za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce kalkulacji kwoty korekty warto\u015bci bilansowej brutto wynikaj\u0105cej z ryzyka prawnego dla portfela kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF wykazywanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz kwoty rezerw dotycz\u0105cych kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF usuni\u0119tych ju\u017c ze sprawozdania z sytuacji finansowej na 31 grudnia 2022 roku opisano w rozdziale III. Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci, w punkcie 3.6.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfOtherAccountingPoliciesRelevantToUnderstandingOfFinancialStatements", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag68": { "value": "13.9.1 Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 W zakresie rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Grupa stosuje wytyczne MSR 39.Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 ujmuje wp\u0142ywaj\u0105ce na rachunek zysk\u00f3w i strat skutki kompensowania zmian warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego oraz pozycji zabezpieczanej.Grupa wyznacza okre\u015blone instrumenty pochodne jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 lub zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce warunki:\u2022w momencie ustanowienia zabezpieczenia sporz\u0105dzono sformalizowan\u0105 dokumentacj\u0119 powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego, w kt\u00f3rej okre\u015blono przyj\u0119ty przez Grup\u0119 cel zarz\u0105dzania ryzykiem oraz strategi\u0119 zabezpieczania. W dokumentacji Grupa wyznacza instrument zabezpieczaj\u0105cy, kt\u00f3ry zabezpiecza dan\u0105 pozycj\u0119 lub transakcj\u0119 oraz okre\u015bla rodzaj ryzyka, przed kt\u00f3rym si\u0119 zabezpiecza. Grupa okre\u015bla spos\u00f3b, w jaki b\u0119dzie oceniana skuteczno\u015b\u0107 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w r\u00f3wnowa\u017ceniu zmian przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u zabezpieczanej transakcji, w zakresie ograniczenia ryzyka, przed kt\u00f3rym Grupa si\u0119 zabezpiecza,\u2022zabezpieczaj\u0105cy instrument finansowy b\u0119d\u0105cy przedmiotem kontraktu i zabezpieczane za jego pomoc\u0105 aktywa lub zobowi\u0105zania charakteryzuj\u0105 si\u0119 podobnymi cechami, a w szczeg\u00f3lno\u015bci warto\u015bci\u0105 nominaln\u0105, dat\u0105 zapadalno\u015bci, wra\u017cliwo\u015bci\u0105 na zmiany z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka,\u2022Grupa przewiduje, \u017ce zabezpieczenie b\u0119dzie odznacza\u0142o si\u0119 wysok\u0105 skuteczno\u015bci\u0105 w r\u00f3wnowa\u017ceniu przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, zgodnie z udokumentowan\u0105 strategi\u0105 zarz\u0105dzania ryzykiem, dotycz\u0105c\u0105 tego konkretnego powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego,\u2022zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dotyczy wysoce prawdopodobnej prognozowanej transakcji, kt\u00f3ra jest nara\u017cona na ryzyko zmian przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wp\u0142ywaj\u0105cych na poziom wyniku finansowego,\u2022skuteczno\u015b\u0107 zabezpieczenia mo\u017cna wiarygodnie oceni\u0107, czyli mo\u017cna wiarygodnie wyceni\u0107 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 zabezpieczanej pozycji lub przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z niej pochodz\u0105ce oraz warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego,\u2022zabezpieczenie jest na bie\u017c\u0105co weryfikowane i stwierdza si\u0119 jego wysok\u0105 skuteczno\u015b\u0107 w ca\u0142ym okresie jego wykorzystania.Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej Jest to zabezpieczenie przed ryzykiem zmiany warto\u015bci godziwej uj\u0119tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania lub uprawdopodobnionego przysz\u0142ego zobowi\u0105zania, albo wyodr\u0119bnionej cz\u0119\u015bci takiego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, zobowi\u0105zania lub uprawdopodobnionego przysz\u0142ego zobowi\u0105zania, kt\u00f3re przypisa\u0107 mo\u017cna konkretnemu rodzajowi ryzyka i kt\u00f3re mo\u017ce wp\u0142ywa\u0107 na rachunek zysk\u00f3w i strat. Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej ujmowane jest w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b: zyski lub straty wynikaj\u0105ce ze zmiany warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego (tj. pochodnego instrumentu zabezpieczaj\u0105cego) wykazuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat; zyski lub straty zwi\u0105zane z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105, wynikaj\u0105ce z zabezpieczanego ryzyka, koryguj\u0105 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 zabezpieczanej pozycji i s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat. Z uwagi na powy\u017csze ewentualna nieefektywno\u015b\u0107 strategii (tj. brak pe\u0142nego kompensowania zmian warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej i zmian warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczanego) ujawniana jest od razu w rachunku zysk\u00f3w i strat. W przypadku pozycji zabezpieczanej b\u0119d\u0105cej sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, zyski lub straty wynikaj\u0105ce z zabezpieczanego ryzyka ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat, natomiast zyski lub straty wynikaj\u0105ce z niezabezpieczonego ryzyka ujmuje si\u0119 w kapitale w\u0142asnym. Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej w celu zabezpieczenia zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych o sta\u0142ej stopie procentowej zakwalifikowanych do portfela aktyw\u00f3w wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych o sta\u0142ej stopie procentowej zaklasyfikowanych do portfela wycenianego wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu przed ryzykiem wynikaj\u0105cym ze zmiany st\u00f3p procentowych.Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Jest to zabezpieczenie przed ryzykiem zmienno\u015bci przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re:\u2022mo\u017cna przypisa\u0107 konkretnemu rodzajowi ryzyka zwi\u0105zanemu z uj\u0119tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zaniem (takimi, jak ca\u0142o\u015b\u0107 lub cz\u0119\u015b\u0107 przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci odsetkowych od zad\u0142u\u017cenia o zmiennym oprocentowaniu) lub z wysoce prawdopodobn\u0105 planowan\u0105 transakcj\u0105,\u2022mo\u017ce wp\u0142ywa\u0107 na rachunek zysk\u00f3w i strat.Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ujmowane jest w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b: zmiany warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, kt\u00f3re stanowi\u0105 efektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego, ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym poprzez sprawozdanie z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w, natomiast nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat.Zyski i straty uj\u0119te w kapitale w\u0142asnym (efektywne zabezpieczenie), w momencie uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych b\u0119d\u0105cego skutkiem zabezpieczanej planowanej transakcji, przenoszone s\u0105 do rachunku zysk\u00f3w i strat w tym okresie lub w okresach, w kt\u00f3rych zabezpieczany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 ma wp\u0142yw na rachunek zysk\u00f3w i strat.Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w celu zabezpieczenia wielko\u015bci przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych okre\u015blonego portfela aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 Grupy lub portfela wysoce prawdopodobnych planowanych transakcji przed ryzykiem wynikaj\u0105cym ze zmiany st\u00f3p procentowych oraz wysoce prawdopodobnych planowanych transakcji przed ryzykiem wynikaj\u0105cym ze zmiany kursu walut obcych.W odniesieniu do zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych:\u2022w pozycji zyski / straty z rewaluacji odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny - zaprezentowana zosta\u0142a kwota dotycz\u0105ca efektywnej cz\u0119\u015bci powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego w strategii zabezpieczaj\u0105cej przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne portfela aktyw\u00f3w/ zobowi\u0105za\u0144 finansowych.\u2022w pozycji przeniesienie na wynik finansowy - zaprezentowana zosta\u0142a amortyzacja efektywnej cz\u0119\u015bci powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego strategii zabezpieczaj\u0105cej przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, w datach, w kt\u00f3rych pozycja zabezpieczana skutkuje na rachunek zysk\u00f3w lub strat. Zasady odnosz\u0105ce si\u0119 do powy\u017cszych pozycji zosta\u0142y szczeg\u00f3\u0142owo opisane w rozdziale III. Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci w punkcie 13.9.1. oraz w sekcji Zarz\u0105dzanie ryzykiem i kapita\u0142em w rozdziale III.1.10. Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144.Dodatkowym zabezpieczeniem ekspozycji z tytu\u0142u instrument\u00f3w pochodnych s\u0105 depozyty zabezpieczaj\u0105ce, kt\u00f3re Grupa sk\u0142ada i otrzymuje w ramach realizacji tzw. Credit Support Annex (CSA), czyli za\u0142\u0105cznik\u00f3w do um\u00f3w ISDA.1.10. Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej W rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej zabezpieczanym ryzykiem jest zmiana warto\u015bci godziwej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych na skutek zmian st\u00f3p procentowych. Przedmiotem zabezpieczenia jest warto\u015b\u0107 godziwa instrumentu d\u0142u\u017cnego o sta\u0142ej stopie procentowej tj. pozycja (cz\u0119\u015b\u0107 pozycji) na danym papierze warto\u015bciowym zaliczanym do portfela aktyw\u00f3w utrzymywanych w celu otrzymywania kontraktowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych lub sprzeda\u017cy (dalej HTC&S), kt\u00f3ry na moment ustanowienia powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego posiada okre\u015blon\u0105 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 odniesion\u0105 na pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody oraz pozycja (cz\u0119\u015b\u0107 pozycji) na danym papierze warto\u015bciowym zaklasyfikowanym do portfela aktyw\u00f3w finansowych utrzymywanych w celu otrzymywania kontraktowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (dalej: HTC).Dla cel\u00f3w strategii, wyodr\u0119bnienie cz\u0119\u015bci zmiany warto\u015bci godziwej z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka prowadzone jest w oparciu o modele wyceny bazuj\u0105ce na za\u0142o\u017ceniach analogicznych jak modele wyceny instrument\u00f3w pochodnych stopy procentowej. Stosowane w modelu krzywe wyceny konstruowane s\u0105 na bazie rynkowych stawek odpowiadaj\u0105cym tenorom przeszacowania zmiennych st\u00f3p procentowych instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych.Instrumentem zabezpieczaj\u0105cym jest Interest Rate Swap zamieniaj\u0105cy sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 na zmienn\u0105. Powy\u017csze powoduje, \u017ce zmiana warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego wykazuje tendencj\u0119 odwrotn\u0105 ni\u017c zmiana warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej. W zwi\u0105zku z tym, dzi\u0119ki ustanowieniu powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego, w rachunku zysk\u00f3w i strat uzyskiwany jest efekt wzajemnego kompensowania si\u0119 zmian warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego i pozycji zabezpieczanej z tytu\u0142u zabezpieczonego ryzyka. W celu potwierdzenia efektywno\u015bci strategii Grupa przeprowadza:\u2022prospektywny test efektywno\u015bci: \u2212jako\u015bciowy w oparciu o termin zapadalno\u015bci pozycji zabezpieczanej i instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, oraz \u2212ilo\u015bciowy w oparciu o iloraz warto\u015bci BPV (ang.: basis point value) pozycji zabezpieczanej i instrumentu zabezpieczaj\u0105cego,\u2022retrospektywny test efektywno\u015bci jako iloraz zmian wyceny instrumentu zabezpieczaj\u0105cego i zmian wyceny pozycji zabezpieczanej z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka.\u0179r\u00f3d\u0142a nieefektywno\u015bci strategii, kt\u00f3ra ujawnia si\u0119 na poziomie rachunku wynik\u00f3w, mog\u0105 wynika\u0107 z:\u2022r\u00f3\u017cnic w terminach realizacji przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pozycji zabezpieczanych w stosunku do termin\u00f3w realizacji przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pochodnych instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych,\u2022niedopasowania wynikaj\u0105cego ze stosowania r\u00f3\u017cnych krzywych wyceny (tj.: instrumenty pochodne stopy procentowej wyceniane w oparciu o krzywe wyceny konstruowane z uwzgl\u0119dnieniem dziennego zabezpieczenia ekspozycji z wyceny, tzw. OIS discounting),\u2022zmiany ryzyka kredytowego stanowi\u0105cego komponent wyceny do warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej z portfela HTC&S,\u2022korekty wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych z tytu\u0142u przedrozliczeniowego ryzyka kredytowego (ang. bilateral value adjustment), z tym, \u017ce nie maj\u0105 one istotnego wp\u0142ywu na prezentowane warto\u015bci, w zwi\u0105zku z tym, \u017ce jako instrument zabezpieczaj\u0105cy zosta\u0142y desygnowane tylko transakcje zawarte na rynku mi\u0119dzybankowym, dodatkowo zabezpieczone w zale\u017cno\u015bci od ekspozycji ulokowanym lub otrzymanym depozytem zabezpieczaj\u0105cym oraz transakcje przekazane do rozliczenia w trybie dziennym za po\u015brednictwem Centralnego Kontrahenta,\u2022komponenty wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych z tytu\u0142u rozliczenia kwoty wyr\u00f3wnania ceny (ang.: prace aligment amout) wynikaj\u0105cy z us\u0142ugi \u201erozliczane do rynku\u201d (ang.: \u201esettled to market\u201d) za po\u015brednictwem Centralnego Kontrahenta. Poniewa\u017c zabezpieczeniu podlega tylko jeden rodzaj ryzyka (ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych), zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej zaliczanej do portfela HTC&S wynikaj\u0105ce z pozosta\u0142ych niezabezpieczonych ryzyk s\u0105 odnoszone na inne ca\u0142kowite dochody.Z punktu widzenia powi\u0105zania ekonomicznego, w ramach aktualnie funkcjonuj\u0105cych w Grupie strategii zabezpieczaj\u0105cych, mo\u017cna wyr\u00f3\u017cni\u0107 dwa typy powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych tj.: \u2022zabezpieczenie warto\u015bci godziwej d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych w PLN o sta\u0142ym oprocentowaniu kuponu odsetkowego zaklasyfikowanych do portfela HTC&S za pomoc\u0105 transakcji IRS typu \u201ep\u0142a\u0107 sta\u0142e, otrzymuj zmienne\u201d denominowanej w PLN,\u2022zabezpieczenie warto\u015bci godziwej d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych w EUR o sta\u0142ym oprocentowaniu kuponu odsetkowego zaklasyfikowanych do portfela HTC za pomoc\u0105 transakcji IRS typu \u201ep\u0142a\u0107 sta\u0142e, otrzymuj zmienne\u201d denominowanej w EUR.Wynik odsetkowy pochodnych instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych prezentowany jest w pozycji odsetki od papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu oraz odsetki od papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, w kt\u00f3rych prezentowany jest przych\u00f3d odsetkowy pozycji zabezpieczanych w ramach opisywanej strategii.Wycena transakcji zabezpieczaj\u0105cych z uwzgl\u0119dnieniem komponentu z tytu\u0142u kowoty wyr\u00f3wniania ceny (ang.: price aligment amout) oraz zabezpieczanych zaprezentowana jest w skonsolidowanym rachunku zysk\u00f3w i strat Grupy w pozycji Wynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 oraz w nocie obja\u015bniaj\u0105cej nr 6.Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Grupa stosuje zasady rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w stosunku do okre\u015blonego portfela aktyw\u00f3w / zobowi\u0105za\u0144 / wysoce prawdopodobnych planowanych transakcji finansowych Grupy (np. ekstrapolacje przep\u0142yw\u00f3w finansowych wynikaj\u0105ce z depozyt\u00f3w odnawialnych/ kredyt\u00f3w w rachunku bie\u017c\u0105cym). Stosowane strategie zabezpieczaj\u0105ce maj\u0105 na celu zabezpieczenie ekspozycji Grupy przed ryzykiem zmiany wielko\u015bci przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cej z ryzyka st\u00f3p procentowych. Pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 jest okre\u015blony portfel aktyw\u00f3w i/lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych lub portfel planowanych transakcji, w sk\u0142ad kt\u00f3rego wchodz\u0105 instrumenty finansowe charakteryzuj\u0105ce si\u0119 zmiennym oprocentowaniem (produkty finansowe oparte o rynkow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 WIBOR/ EURIBOR) a tym samym nara\u017cone na ryzyko zmian przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych ze zmiany rynkowej stopy procentowej WIBOR/EURIBOR.Dla cel\u00f3w strategii w zakresie kalkulacji zmian warto\u015bci godziwej przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych portfela b\u0119d\u0105cego przedmiotem zabezpieczenia, Grupa stosuje metod\u0119 \u201ederywatu hipotetycznego\u201d (tj.: metod\u0119 kt\u00f3ra zak\u0142ada mo\u017cliwo\u015b\u0107 odzwierciedlenia pozycji zabezpieczanej i charakterystyki zabezpieczanego ryzyka w postaci instrumentu pochodnego). Zasady wyceny s\u0105 analogiczne jak zasady wyceny instrument\u00f3w pochodnych stopy procentowej. Badania efektywno\u015bci strategii obejmuje r\u00f3wnie\u017c:\u2022prospektywny test wysokiego prawdopodobie\u0144stwa przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,\u2022retrospektywy test wysokiego prawdopodobie\u0144stwa przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych potwierdzaj\u0105cy, na podstawie rzeczywistych warto\u015bci, \u017ce przyj\u0119ty model dzia\u0142a prawid\u0142owo, \u2022retrospektywy test homogeniczno\u015bci portfela pozycji zabezpieczanej w oparciu o analiz\u0119 statystyczn\u0105 (metod\u0119 regresji).\u0179r\u00f3d\u0142a nieefektywno\u015bci strategii, kt\u00f3ra ujawnia si\u0119 na poziomie rachunku wynik\u00f3w, mog\u0105 wynika\u0107 z:\u2022r\u00f3\u017cnic w terminach realizacji przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pozycji zabezpieczanych w stosunku do termin\u00f3w realizacji przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pochodnych instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych,\u2022niedopasowania wynikaj\u0105cego ze stosowania r\u00f3\u017cnych krzywych wyceny instrumentu zabezpieczaj\u0105cego i derywatu hipotetycznego na pozycje denominowane w PLN (tj.: instrumenty zabezpieczaj\u0105ce pochodne stopy procentowej wyceniane w oparciu o krzywe wyceny konstruowane z uwzgl\u0119dnieniem dziennego zabezpieczenia ekspozycji z wyceny, tzw. OIS discounting),\u2022korekt wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych z tytu\u0142u przedrozliczeniowego ryzyka kredytowego (ang. bilateral value adjustment), z tym, \u017ce nie maj\u0105 one istotnego wp\u0142ywu na prezentowane warto\u015bci, w zwi\u0105zku z tym, \u017ce jako instrument zabezpieczaj\u0105cy zosta\u0142y desygnowane tylko transakcje zawarte na rynku mi\u0119dzybankowym, dodatkowo zabezpieczone w zale\u017cno\u015bci od ekspozycji ulokowanym lub otrzymanym depozytem zabezpieczaj\u0105cym.Z punktu widzenia powi\u0105zania ekonomicznego, w ramach aktualnie funkcjonuj\u0105cych w Grupie strategii zabezpieczaj\u0105cych, mo\u017cna wyr\u00f3\u017cni\u0107 nast\u0119puj\u0105ce typy powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych:\u2022Instrumentem zabezpieczaj\u0105cym pozycje aktywne w strategii zabezpieczaj\u0105cej ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych jest pozycja na transakcjach Interest Rate Swap typu \u201dp\u0142a\u0107 zmienne, otrzymuj sta\u0142e\u201d, natomiast \u2022instrumentem zabezpieczaj\u0105cym pozycje pasywne jest pozycja na transakcjach Interest Rate Swap typu \u201dp\u0142a\u0107 sta\u0142e, otrzymuj zmienne\u201d.Z uwagi na fakt, \u017ce pozycja zabezpieczana b\u0119d\u0105ca przedmiotem poszczeg\u00f3lnych strategii skutkuje na rachunek wynik\u00f3w w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y (tj.: poprzez wycen\u0119 zamortyzowanym kosztem) wynik odsetkowy pochodnych instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych portfel: \u2022aktyw\u00f3w finansowych prezentowany jest w pozycji odsetki od kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci udzielonych klientom wycenianych zamortyzowanym kosztem,\u2022zobowi\u0105za\u0144 finansowych prezentowany jest w pozycji odsetki od zobowi\u0105za\u0144 wobec klient\u00f3w.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForHedgingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag69": { "value": "13.10. Kompensowanie instrument\u00f3w finansowych Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych i zobowi\u0105zanie finansowe Grupa kompensuje i prezentuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto wtedy i tylko wtedy, gdy istnieje wa\u017cny tytu\u0142 prawny do dokonania kompensaty uj\u0119tych kwot oraz, gdy rozliczenie ma zosta\u0107 dokonane w kwocie netto albo realizacja sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i wykonanie zobowi\u0105zania nast\u0119puj\u0105 jednocze\u015bnie.W celu ograniczenia ryzyka strat kredytowych Grupa zawiera umowy ramowe z kontrahentami, z kt\u00f3rymi przeprowadza transakcje, uwzgl\u0119dniaj\u0105ce mo\u017cliwo\u015b\u0107 kompensowania wzajemnych nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 w sytuacjach wyst\u0105pienia przypadk\u00f3w naruszenia takiej umowy ramowej.Poni\u017csze ujawnienie dotyczy kompensowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych, kt\u00f3re podlegaj\u0105 egzekwowalnym porozumieniom ramowym o charakterze warunkowym. G\u0142\u00f3wne umowy ramowe zawierane przez Grup\u0119 to umowy ISDA (w zakresie instrument\u00f3w pochodnych) oraz GMRA (w zakresie transakcji zakupu/sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych). Dodatkowym zabezpieczeniem ekspozycji z tytu\u0142u instrument\u00f3w pochodnych s\u0105 depozyty zabezpieczaj\u0105ce, kt\u00f3re Grupa sk\u0142ada i otrzymuje w ramach realizacji tzw. Credit Support Annex (CSA), czyli za\u0142\u0105cznik\u00f3w do um\u00f3w ISDA.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForOffsettingOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag70": { "value": "13.11. Transakcje kupna/sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych z przyrzeczeniem odsprzeda\u017cy/odkupu Grupa prezentuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywa finansowe odsprzedane z klauzul\u0105 przyrzeczenia odkupu (transakcje typu repo, sell-buy-back) jednocze\u015bnie ujmuj\u0105c zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z udzielonego przyrzeczenia odkupu. Warunkiem stosowania takiego rozwi\u0105zania jest zachowanie przez Grup\u0119 ryzyk i korzy\u015bci wynikaj\u0105cych z danego aktywa pomimo jego transferu. W przypadku transakcji zakupu papier\u00f3w warto\u015bciowych z przyrzeczeniem sprzeda\u017cy (reverse repo, buy-sell-back) posiadane aktywa finansowe prezentowane s\u0105 jako nale\u017cno\u015b\u0107 wynikaj\u0105ca z klauzuli odkupu zabezpieczona papierami warto\u015bciowymi.Wycena instrument\u00f3w finansowych klasyfikowanych do poziomu 2 wyceny Do poziomu 2 wyceny Grupa klasyfikuje instrumenty pochodne oraz transakcje z przyrzeczeniem odkupu. Transakcje z przyrzeczeniem odkupu Warto\u015b\u0107 godziwa dla transakcji z przyrzeczeniem odkupu wyznaczana jest w oparciu o przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zdyskontowane wed\u0142ug krzywej rentowno\u015bci dla instrument\u00f3w z przep\u0142ywem p\u0142atno\u015bci (tzw. instrument\u00f3w cashowych).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRepurchaseAndReverseRepurchaseAgreementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag71": { "value": "14.1. Rzeczowe aktywa trwa\u0142e W\u0142asne sk\u0142adniki rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Rzeczowe aktywa trwa\u0142e stanowi\u0105 kontrolowane \u015brodki trwa\u0142e oraz nak\u0142ady na ich budow\u0119. Do \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych zaliczane s\u0105 sk\u0142adniki rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych o przewidywanym okresie wykorzystywania d\u0142u\u017cszym ni\u017c rok, kt\u00f3re s\u0105 utrzymywane z uwagi na ich wykorzystanie na w\u0142asne potrzeby lub w celu oddania ich do u\u017cytkowania innym podmiotom na podstawie umowy najmu lub w celach administracyjnych. Rzeczowe aktywa trwa\u0142e, za wyj\u0105tkiem budynk\u00f3w i grunt\u00f3w wykazuje si\u0119 wed\u0142ug modelu opartego na cenie nabycia lub koszcie wytworzenia tzn. po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu wykazuje si\u0119 wed\u0142ug kosztu historycznego pomniejszonego o odpisy amortyzacyjne / umorzeniowe oraz z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Na koszt historyczny sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 cena nabycia / koszt wytworzenia i koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z nabyciem danych aktyw\u00f3w.Ka\u017cda cz\u0119\u015b\u0107 sk\u0142adowa pozycji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3rej cena nabycia lub koszt wytworzenia jest istotny w por\u00f3wnaniu z cen\u0105 nabycia lub kosztem wytworzenia ca\u0142ej pozycji jest amortyzowana osobno. Grupa alokuje pocz\u0105tkow\u0105 warto\u015b\u0107 pozycji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych na jej istotne cz\u0119\u015bci. Budynki i grunty wykazuje si\u0119 wed\u0142ug modelu opartego na warto\u015bci przeszacowanej tzn. po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu wykazuje si\u0119 w warto\u015bci przeszacowanej, stanowi\u0105cej jej warto\u015b\u0107 godziw\u0105 na dzie\u0144 przeszacowania, pomniejszonej o kwot\u0119 p\u00f3\u017aniejszej zakumulowanej amortyzacji i p\u00f3\u017aniejszych zakumulowanych odpis\u00f3w aktualizacyjnych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Przeszacowania przeprowadza si\u0119 na tyle regularnie, aby warto\u015b\u0107 bilansowa nie r\u00f3\u017cni\u0142a si\u0119 w spos\u00f3b istotny od warto\u015bci, kt\u00f3ra zosta\u0142aby ustalona przy zastosowaniu warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 bilansowy.Efekt przeszacowania jest odzwierciedlony w innych ca\u0142kowitych dochodach w przypadku wzrostu warto\u015bci lub w rachunku zysk\u00f3w i strat w przypadku spadku warto\u015bci bilansowej sk\u0142adnika. Jednak\u017ce zwi\u0119kszenie warto\u015bci ujmowane jest jako przych\u00f3d w rachunku zysk\u00f3w i strat w takim zakresie, w jakim odwraca ono zmniejszenie warto\u015bci z tytu\u0142u przeszacowania tego samego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3re poprzednio uj\u0119to jako koszt danego okresu w rachunku zysk\u00f3w i strat. Analogicznie zmniejszenie warto\u015bci aktywa wynikaj\u0105ce z przeszacowania rozlicza si\u0119 z odno\u015bn\u0105 nadwy\u017ck\u0105 powsta\u0142\u0105 w wyniku poprzednio dokonanego przeszacowania tego aktywa. Ca\u0142o\u015b\u0107 nadwy\u017cki z przeszacowania odnoszona jest na zyski zatrzymane w momencie wycofania z u\u017cycia lub zbycia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.\u015arodki trwa\u0142e w leasingu Grupa jest stron\u0105 um\u00f3w leasingowych, na podstawie kt\u00f3rych otrzymuje prawo do kontroli u\u017cytkowania zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Grupa stosuje postanowienia MSSF 16 do wszystkich um\u00f3w leasingowych z wyj\u0105tkiem kontrakt\u00f3w leasingu aktyw\u00f3w niematerialnych oraz zwolnie\u0144 przewidzianych w standardzie i opisanych poni\u017cej.Grupa dokonuje identyfikacji komponent\u00f3w leasingowych i nieleasingowych w zawartych umowach. Op\u0142aty nieleasingowe z tytu\u0142u um\u00f3w ujmowane s\u0105 na podstawie odpowiednich MSSF. Op\u0142aty leasingowe podlegaj\u0105 ewidencji zgodnie z poni\u017cej opisanymi zasadami.W dacie rozpocz\u0119cia leasingu Grupa ujmuje aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania aktywa. Pocz\u0105tkow\u0105 wycen\u0119 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu Grupa wyznacza w wysoko\u015bci bie\u017c\u0105cej warto\u015bci przysz\u0142ych op\u0142at leasingowych. Identyfikacja przysz\u0142ych op\u0142at leasingowych wymaga ustalenia okresu leasingu. Okre\u015blaj\u0105c okres leasingu Grupa bierze pod uwag\u0119 nieodwo\u0142alny okres leasingu wraz z okresami, na kt\u00f3re mo\u017cna przed\u0142u\u017cy\u0107 leasing oraz okresami, w kt\u00f3rych mo\u017cna wypowiedzie\u0107 leasing. W dacie rozpocz\u0119cia umowy leasingowej Grupa ocenia, czy mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce skorzysta z opcji przed\u0142u\u017cenia leasingu, lub \u017ce nie skorzysta z opcji wypowiedzenia leasingu. W celu wykonania oceny Grupa uwzgl\u0119dnia wszystkie istotne fakty i okoliczno\u015bci, kt\u00f3re tworz\u0105 zach\u0119t\u0119 ekonomiczn\u0105 do skorzystania lub nieskorzystania z tych opcji. Grupa dokonuje przegl\u0105du okresu leasingu w celu ponownej oceny istotnych zdarze\u0144 lub okoliczno\u015bci, kt\u00f3re mog\u0105 wp\u0142ywa\u0107 na oszacowan\u0105 d\u0142ugo\u015b\u0107 okresu leasingu. Leasing przestaje by\u0107 egzekwowalny gdy zar\u00f3wno leasingobiorca, jak i leasingodawca ma prawo wypowiedzenia leasingu bez konieczno\u015bci uzyskania zezwolenia drugiej strony, czego konsekwencj\u0105 jest najwy\u017cej nieznaczna kara. Dla kontrakt\u00f3w leasingowych zawartych na czas nieokre\u015blony, w kt\u00f3rych wyst\u0119puje obustronna opcja wypowiedzenia oraz potencjalnie wysokie koszty zwi\u0105zane z rozwi\u0105zaniem kontraktu Grupa dokonuje oszacowania okresu leasingu.Do wyznaczenia zdyskontowanej warto\u015bci op\u0142at leasingowych Grupa stosuje stop\u0119 procentow\u0105 leasingu, a je\u017celi stopa nie jest \u0142atwo dost\u0119pna, Grupa stosuje kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105. Grupa okre\u015bla stop\u0119 procentow\u0105 leasingu jako sum\u0119 stopy oprocentowania swap-\u00f3w i wewn\u0119trznej ceny transferowej, z uwzgl\u0119dnieniem walut w jakich denominowane s\u0105 kontrakty leasingowe oraz okres\u00f3w zapadalno\u015bci um\u00f3w. Po dacie rozpocz\u0119cia leasingu, warto\u015b\u0107 bilansowa zobowi\u0105zania:\u2022powi\u0119kszana jest o naliczone odsetki leasingowe, kt\u00f3re ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat jako koszty odsetkowe,\u2022pomniejszana jest o zap\u0142acone op\u0142aty leasingowe, \u2022aktualizowana jest w wyniku ponownej oceny, zmiany leasingu lub zmiany zasadniczo sta\u0142ych op\u0142at leasingowych.W dacie rozpocz\u0119cia leasingu Grupa ujmuje aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu, kt\u00f3rego podstaw\u0105 jest kwota pocz\u0105tkowej wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu. Koszt sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania obejmuje r\u00f3wnie\u017c:\u2022op\u0142aty zap\u0142acone w dacie rozpocz\u0119cia lub przed dat\u0105 rozpocz\u0119cia leasingu, pomniejszone o otrzymane zach\u0119ty leasingowe,\u2022pocz\u0105tkowe koszty bezpo\u015brednie poniesione przez leasingobiorc\u0119,\u2022koszty, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 poniesione przez leasingobiorc\u0119 w zwi\u0105zku z doprowadzeniem aktywa do stanu pierwotnego.Prawo do u\u017cytkowania podlega amortyzacji przez okres trwania leasingu oraz jest pomniejszane o straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Aktualizacja warto\u015bci prawa do u\u017cytkowania w okresie trwania leasingu nast\u0119puje w wyniku modyfikacji umowy leasingu.Grupa korzysta ze zwolnienia dla:\u2022leasing\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych - umowa mo\u017ce by\u0107 zaklasyfikowana jako umowa kr\u00f3tkoterminowa, je\u017celi okres trwania umowy nie przekracza 12 miesi\u0119cy, a w stosunku do przedmiotu umowy nie jest przewidziana opcja zakupu,\u2022leasing\u00f3w, w kt\u00f3rych przedmiot umowy ma nisk\u0105 warto\u015b\u0107- aktywa mog\u0105 by\u0107 zaklasyfikowane jako aktywa o niskiej warto\u015bci, je\u017celi cena brutto nabycia nowego sk\u0142adnika nie przekracza kwoty 5 000 EUR, a przedmiot umowy nie jest i nie b\u0119dzie oddany w subleasing.Op\u0142aty leasingowe z tytu\u0142u powy\u017cej wskazanych kontrakt\u00f3w Grupa ujmuje jako koszty w rachunku zysk\u00f3w i strat w spos\u00f3b systematyczny przez okres trwania leasingu.14.3. Odpisy amortyzacyjne Odpisy amortyzacyjne rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych dokonywane s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105 zgodnie z ustalonymi stawkami amortyzacji przez przewidywany okres ich u\u017cyteczno\u015bci ekonomicznej. Przez warto\u015b\u0107 podlegaj\u0105c\u0105 amortyzacji rozumie si\u0119 cen\u0119 nabycia lub koszt wytworzenia danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w po pomniejszeniu o warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105 (rezydualn\u0105) tego sk\u0142adnika. Okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci, stawki amortyzacji a tak\u017ce warto\u015b\u0107 ko\u0144cowa rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych podlegaj\u0105cych amortyzacji s\u0105 corocznie weryfikowane. Wnioski z tej weryfikacji stanowi\u0105 podstaw\u0119 dla ewentualnej zmiany okres\u00f3w amortyzacji rozpoznawanej prospektywnie od daty dostosowania (efekt takiej zmiany jest zgodnie z MSR 8 odnoszony do rachunku zysk\u00f3w i strat).W przypadku budynk\u00f3w podlegaj\u0105cych wycenie do warto\u015bci godziwej saldo zakumulowanego umorzenia w dniu przeszacowania jest eliminowane z warto\u015bci bilansowej brutto, a warto\u015b\u0107 bilansowa netto korygowana do warto\u015bci przeszacowanej.Odpisy amortyzacyjne rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat. Warto\u015b\u0107 firmy oraz inne warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania s\u0105 systematycznie testowane pod k\u0105tem utraty warto\u015bci na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy. Szacowane okresy u\u017cytkowania s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:\u2022budynki i budowle50 lat \u2022inwestycje w obce \u015brodki trwa\u0142eokres najmu, dzier\u017cawy, leasingu,nie d\u0142u\u017cszy ni\u017c 10 lat\u2022urz\u0105dzenia 3 - 7 lat\u2022wyposa\u017cenie5 lat14.4. Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa dokonuje oceny rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych pod wzgl\u0119dem istnienia przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na utrat\u0119 ich warto\u015bci. W przypadku istnienia takiej przes\u0142anki, Grupa dokonuje formalnego oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej. W przypadku, gdy warto\u015b\u0107 bilansowa danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przewy\u017csza jego warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105, uznaje si\u0119 utrat\u0119 jego warto\u015bci i dokonuje odpisu aktualizuj\u0105cego jego warto\u015b\u0107 do poziomu warto\u015bci odzyskiwalnej.Uj\u0119cie odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci W przypadku, gdy istniej\u0105 przes\u0142anki, \u017ce nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci maj\u0105tku wsp\u00f3lnego, czyli aktyw\u00f3w, kt\u00f3re nie wypracowuj\u0105 wp\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych niezale\u017cnie od innych aktyw\u00f3w lub zespo\u0142\u00f3w aktyw\u00f3w oraz nie mo\u017cna ustali\u0107 warto\u015bci odzyskiwalnej pojedynczego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w zaliczanego do maj\u0105tku wsp\u00f3lnego, Grupa ustala warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 na poziomie o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego dany sk\u0142adnik nale\u017cy. Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest ujmowany, je\u017celi warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa aktywa lub jego o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne przekracza warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105.Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest ujmowany w rachunku zysk\u00f3w i strat, w pozycji Koszty dzia\u0142ania.W przypadku innych aktyw\u00f3w, odpis ten podlega odwracaniu, je\u017celi nast\u0105pi\u0142a zmiana w szacunkach s\u0142u\u017c\u0105cych do okre\u015blenia warto\u015bci mo\u017cliwej do odzyskania. Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci mo\u017ce by\u0107 odwr\u00f3cony tylko do poziomu, przy kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa aktywa nie przekracza warto\u015bci ksi\u0119gowej, kt\u00f3ra pomniejszona o kwot\u0119 amortyzacji, zosta\u0142aby wyznaczona, je\u017celi nie zosta\u0142by uj\u0119ty odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.Grupa wycenia posiadane nieruchomo\u015bci do warto\u015bci godziwej. Wycena jest przeprowadzana przez niezale\u017cnego rzeczoznawc\u0119 z wykorzystaniem metody dochodowej zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi zasadami wyceny nieruchomo\u015bci.Wyniki wycen nieruchomo\u015bci zosta\u0142y zaprezentowane w rachunku zysk\u00f3w i strat w linii Koszty dzia\u0142ania (w nocie obja\u015bniaj\u0105cej nr 8 w pozycji szczeg\u00f3\u0142owej koszty utrzymania budynk\u00f3w i wycen nieruchomo\u015bci do warto\u015bci godziwej).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag73": { "value": "14.2. Warto\u015bci niematerialne Sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych to mo\u017cliwy do zidentyfikowania niepieni\u0119\u017cny sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry nie posiada postaci fizycznej.Do warto\u015bci niematerialnych klasyfikowane s\u0105 aktywa spe\u0142niaj\u0105ce nast\u0119puj\u0105ce wymagania:\u2022mo\u017cna je wyodr\u0119bni\u0107 lub wydzieli\u0107 z jednostki gospodarczej i sprzeda\u0107, przekaza\u0107, licencjonowa\u0107 lub odda\u0107 do odp\u0142atnego u\u017cytkowania osobom trzecim, zar\u00f3wno indywidualnie, jak te\u017c \u0142\u0105cznie z powi\u0105zanymi z nimi umowami, sk\u0142adnikami aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144,\u2022wynikaj\u0105 z tytu\u0142\u00f3w umownych lub innych tytu\u0142\u00f3w prawnych, bez wzgl\u0119du na to, czy podlegaj\u0105 one przeniesieniu lub wyodr\u0119bnieniu z jednostki gospodarczej lub innych praw i obowi\u0105zk\u00f3w.Oprogramowanie komputerowe Nabyte licencje na oprogramowanie komputerowe s\u0105 aktywowane w wysoko\u015bci poniesionych koszt\u00f3w nabycia i jego zaimplementowania.Nak\u0142ady zwi\u0105zane z utrzymywaniem oprogramowania komputerowego s\u0105 wykazywane jako koszty w momencie ich poniesienia. Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne nabywane przez Grup\u0119, wykazuje si\u0119 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. P\u00f3\u017aniejsze nak\u0142ady Nak\u0142ady poniesione po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nabytego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych s\u0105 aktywowane tylko w przypadku, gdy spe\u0142nione s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce warunki:\u2022jest prawdopodobne, \u017ce nak\u0142ady (z uwzgl\u0119dnieniem nowej wersji oprogramowania) spowoduj\u0105 istotny wzrost funkcjonalno\u015bci w stosunku do orginalnie ocenianego standardu wydajno\u015bci oraz \u2022nak\u0142ady te mog\u0105 by\u0107 wiarygodnie zmierzone i przypisane do wewn\u0119trznie wykorzystywanego istniej\u0105cego oprogramowania. W pozosta\u0142ych przypadkach nak\u0142ady te s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat jako koszty w momencie ich poniesienia.14.3. Odpisy amortyzacyjne Odpisy amortyzacyjne rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych dokonywane s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105 zgodnie z ustalonymi stawkami amortyzacji przez przewidywany okres ich u\u017cyteczno\u015bci ekonomicznej. Przez warto\u015b\u0107 podlegaj\u0105c\u0105 amortyzacji rozumie si\u0119 cen\u0119 nabycia lub koszt wytworzenia danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w po pomniejszeniu o warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105 (rezydualn\u0105) tego sk\u0142adnika. Okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci, stawki amortyzacji a tak\u017ce warto\u015b\u0107 ko\u0144cowa rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych podlegaj\u0105cych amortyzacji s\u0105 corocznie weryfikowane. Wnioski z tej weryfikacji stanowi\u0105 podstaw\u0119 dla ewentualnej zmiany okres\u00f3w amortyzacji rozpoznawanej prospektywnie od daty dostosowania (efekt takiej zmiany jest zgodnie z MSR 8 odnoszony do rachunku zysk\u00f3w i strat).Odpisy amortyzacyjne rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat. Warto\u015b\u0107 firmy oraz inne warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania s\u0105 systematycznie testowane pod k\u0105tem utraty warto\u015bci na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy. Szacowane okresy u\u017cytkowania s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:\u2022koszty wytworzenia oprogramowania3 lata\u2022oprogramowanie komputerowe3 lata14.4. Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa dokonuje oceny rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych pod wzgl\u0119dem istnienia przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na utrat\u0119 ich warto\u015bci. W przypadku istnienia takiej przes\u0142anki, Grupa dokonuje formalnego oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej. W przypadku, gdy warto\u015b\u0107 bilansowa danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przewy\u017csza jego warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105, uznaje si\u0119 utrat\u0119 jego warto\u015bci i dokonuje odpisu aktualizuj\u0105cego jego warto\u015b\u0107 do poziomu warto\u015bci odzyskiwalnej.Uj\u0119cie odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci W przypadku, gdy istniej\u0105 przes\u0142anki, \u017ce nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci maj\u0105tku wsp\u00f3lnego, czyli aktyw\u00f3w, kt\u00f3re nie wypracowuj\u0105 wp\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych niezale\u017cnie od innych aktyw\u00f3w lub zespo\u0142\u00f3w aktyw\u00f3w oraz nie mo\u017cna ustali\u0107 warto\u015bci odzyskiwalnej pojedynczego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w zaliczanego do maj\u0105tku wsp\u00f3lnego, Grupa ustala warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 na poziomie o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego dany sk\u0142adnik nale\u017cy. Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest ujmowany, je\u017celi warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa aktywa lub jego o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne przekracza warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105.Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest ujmowany w rachunku zysk\u00f3w i strat, w pozycji Koszty dzia\u0142ania. Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w przypadku o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne w pierwszej kolejno\u015bci redukuj\u0105 warto\u015b\u0107 firmy przypadaj\u0105c\u0105 na te o\u015brodki wypracowuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne (grup\u0119 o\u015brodk\u00f3w), a nast\u0119pnie redukuj\u0105 proporcjonalnie warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 innych aktyw\u00f3w w o\u015brodku (grupie o\u015brodk\u00f3w).W przypadku innych aktyw\u00f3w, odpis ten podlega odwracaniu, je\u017celi nast\u0105pi\u0142a zmiana w szacunkach s\u0142u\u017c\u0105cych do okre\u015blenia warto\u015bci mo\u017cliwej do odzyskania. Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci mo\u017ce by\u0107 odwr\u00f3cony tylko do poziomu, przy kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa aktywa nie przekracza warto\u015bci ksi\u0119gowej, kt\u00f3ra pomniejszona o kwot\u0119 amortyzacji, zosta\u0142aby wyznaczona, je\u017celi nie zosta\u0142by uj\u0119ty odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag72": { "value": "14.2. Warto\u015bci niematerialne Sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych to mo\u017cliwy do zidentyfikowania niepieni\u0119\u017cny sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry nie posiada postaci fizycznej.Do warto\u015bci niematerialnych klasyfikowane s\u0105 aktywa spe\u0142niaj\u0105ce nast\u0119puj\u0105ce wymagania:\u2022mo\u017cna je wyodr\u0119bni\u0107 lub wydzieli\u0107 z jednostki gospodarczej i sprzeda\u0107, przekaza\u0107, licencjonowa\u0107 lub odda\u0107 do odp\u0142atnego u\u017cytkowania osobom trzecim, zar\u00f3wno indywidualnie, jak te\u017c \u0142\u0105cznie z powi\u0105zanymi z nimi umowami, sk\u0142adnikami aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144,\u2022wynikaj\u0105 z tytu\u0142\u00f3w umownych lub innych tytu\u0142\u00f3w prawnych, bez wzgl\u0119du na to, czy podlegaj\u0105 one przeniesieniu lub wyodr\u0119bnieniu z jednostki gospodarczej lub innych praw i obowi\u0105zk\u00f3w.Warto\u015b\u0107 firmy Warto\u015b\u0107 firmy z tytu\u0142u przej\u0119cia jednostki jest pocz\u0105tkowo ujmowana wed\u0142ug ceny nabycia stanowi\u0105cej kwot\u0119 nadwy\u017cki sumy: \u2022przekazanej zap\u0142aty, \u2022kwoty wszelkich niekontroluj\u0105cych (mniejszo\u015bci) udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej oraz\u2022w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami, warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia udzia\u0142u w kapitale jednostki przejmowanej, nale\u017c\u0105cego poprzednio do jednostki przejmuj\u0105cej, nad kwot\u0105 netto ustalon\u0105 na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144. Warto\u015b\u0107 firmy prezentowana w sprawozdaniu finansowym Grupy uj\u0119ta zosta\u0142a w oparciu o wymagania obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 zastosowania Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej po raz pierwszy tj.: wed\u0142ug ceny nabycia stanowi\u0105cej nadwy\u017ck\u0119 koszt\u00f3w po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych nad udzia\u0142em jednostki przejmuj\u0105cej w warto\u015bci godziwej netto mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144 i zobowi\u0105za\u0144 warunkowych. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, warto\u015b\u0107 firmy jest wykazywana wed\u0142ug ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Oprogramowanie komputerowe Nabyte licencje na oprogramowanie komputerowe s\u0105 aktywowane w wysoko\u015bci poniesionych koszt\u00f3w nabycia i jego zaimplementowania.Nak\u0142ady zwi\u0105zane z utrzymywaniem oprogramowania komputerowego s\u0105 wykazywane jako koszty w momencie ich poniesienia. Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne nabywane przez Grup\u0119, wykazuje si\u0119 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. P\u00f3\u017aniejsze nak\u0142ady Nak\u0142ady poniesione po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nabytego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych s\u0105 aktywowane tylko w przypadku, gdy spe\u0142nione s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce warunki:\u2022jest prawdopodobne, \u017ce nak\u0142ady (z uwzgl\u0119dnieniem nowej wersji oprogramowania) spowoduj\u0105 istotny wzrost funkcjonalno\u015bci w stosunku do orginalnie ocenianego standardu wydajno\u015bci oraz \u2022nak\u0142ady te mog\u0105 by\u0107 wiarygodnie zmierzone i przypisane do wewn\u0119trznie wykorzystywanego istniej\u0105cego oprogramowania. W pozosta\u0142ych przypadkach nak\u0142ady te s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat jako koszty w momencie ich poniesienia.14.3. Odpisy amortyzacyjne Odpisy amortyzacyjne rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych dokonywane s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105 zgodnie z ustalonymi stawkami amortyzacji przez przewidywany okres ich u\u017cyteczno\u015bci ekonomicznej. Przez warto\u015b\u0107 podlegaj\u0105c\u0105 amortyzacji rozumie si\u0119 cen\u0119 nabycia lub koszt wytworzenia danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w po pomniejszeniu o warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105 (rezydualn\u0105) tego sk\u0142adnika. Okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci, stawki amortyzacji a tak\u017ce warto\u015b\u0107 ko\u0144cowa rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych podlegaj\u0105cych amortyzacji s\u0105 corocznie weryfikowane. Wnioski z tej weryfikacji stanowi\u0105 podstaw\u0119 dla ewentualnej zmiany okres\u00f3w amortyzacji rozpoznawanej prospektywnie od daty dostosowania (efekt takiej zmiany jest zgodnie z MSR 8 odnoszony do rachunku zysk\u00f3w i strat).Odpisy amortyzacyjne rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat. Warto\u015b\u0107 firmy oraz inne warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania s\u0105 systematycznie testowane pod k\u0105tem utraty warto\u015bci na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy. Szacowane okresy u\u017cytkowania s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:\u2022koszty wytworzenia oprogramowania3 lata\u2022oprogramowanie komputerowe3 lata14.4. Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa dokonuje oceny rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych pod wzgl\u0119dem istnienia przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na utrat\u0119 ich warto\u015bci. W przypadku istnienia takiej przes\u0142anki, Grupa dokonuje formalnego oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej. W przypadku, gdy warto\u015b\u0107 bilansowa danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przewy\u017csza jego warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105, uznaje si\u0119 utrat\u0119 jego warto\u015bci i dokonuje odpisu aktualizuj\u0105cego jego warto\u015b\u0107 do poziomu warto\u015bci odzyskiwalnej.W zakresie warto\u015bci firmy test na utrat\u0119 warto\u015bci przeprowadza si\u0119 na dzie\u0144 bilansowy bez wzgl\u0119du na to czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce, \u017ce taka utraty warto\u015bci wyst\u0105pi\u0142a.Uj\u0119cie odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci W przypadku, gdy istniej\u0105 przes\u0142anki, \u017ce nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci maj\u0105tku wsp\u00f3lnego, czyli aktyw\u00f3w, kt\u00f3re nie wypracowuj\u0105 wp\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych niezale\u017cnie od innych aktyw\u00f3w lub zespo\u0142\u00f3w aktyw\u00f3w oraz nie mo\u017cna ustali\u0107 warto\u015bci odzyskiwalnej pojedynczego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w zaliczanego do maj\u0105tku wsp\u00f3lnego, Grupa ustala warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 na poziomie o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego dany sk\u0142adnik nale\u017cy. Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest ujmowany, je\u017celi warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa aktywa lub jego o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne przekracza warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105. Utrata warto\u015bci firmy ustalana jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3rego dotyczy dana warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna warto\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 bilansowa, tworzony jest odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest ujmowany w rachunku zysk\u00f3w i strat, w pozycji Koszty dzia\u0142ania. Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w przypadku o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne w pierwszej kolejno\u015bci redukuj\u0105 warto\u015b\u0107 firmy przypadaj\u0105c\u0105 na te o\u015brodki wypracowuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne (grup\u0119 o\u015brodk\u00f3w), a nast\u0119pnie redukuj\u0105 proporcjonalnie warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 innych aktyw\u00f3w w o\u015brodku (grupie o\u015brodk\u00f3w).Odwr\u00f3cenie odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w odniesieniu do warto\u015bci firmy nie podlega odwracaniu.W przypadku innych aktyw\u00f3w, odpis ten podlega odwracaniu, je\u017celi nast\u0105pi\u0142a zmiana w szacunkach s\u0142u\u017c\u0105cych do okre\u015blenia warto\u015bci mo\u017cliwej do odzyskania. Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci mo\u017ce by\u0107 odwr\u00f3cony tylko do poziomu, przy kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa aktywa nie przekracza warto\u015bci ksi\u0119gowej, kt\u00f3ra pomniejszona o kwot\u0119 amortyzacji, zosta\u0142aby wyznaczona, je\u017celi nie zosta\u0142by uj\u0119ty odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag74": { "value": "Warto\u015b\u0107 firmy Warto\u015b\u0107 firmy z tytu\u0142u przej\u0119cia jednostki jest pocz\u0105tkowo ujmowana wed\u0142ug ceny nabycia stanowi\u0105cej kwot\u0119 nadwy\u017cki sumy: \u2022przekazanej zap\u0142aty, \u2022kwoty wszelkich niekontroluj\u0105cych (mniejszo\u015bci) udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej oraz\u2022w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami, warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia udzia\u0142u w kapitale jednostki przejmowanej, nale\u017c\u0105cego poprzednio do jednostki przejmuj\u0105cej, nad kwot\u0105 netto ustalon\u0105 na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144. Warto\u015b\u0107 firmy prezentowana w sprawozdaniu finansowym Grupy uj\u0119ta zosta\u0142a w oparciu o wymagania obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 zastosowania Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej po raz pierwszy tj.: wed\u0142ug ceny nabycia stanowi\u0105cej nadwy\u017ck\u0119 koszt\u00f3w po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych nad udzia\u0142em jednostki przejmuj\u0105cej w warto\u015bci godziwej netto mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144 i zobowi\u0105za\u0144 warunkowych. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, warto\u015b\u0107 firmy jest wykazywana wed\u0142ug ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.14.4. Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa dokonuje oceny rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych pod wzgl\u0119dem istnienia przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na utrat\u0119 ich warto\u015bci.W zakresie warto\u015bci firmy test na utrat\u0119 warto\u015bci przeprowadza si\u0119 na dzie\u0144 bilansowy bez wzgl\u0119du na to czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce, \u017ce taka utraty warto\u015bci wyst\u0105pi\u0142a.Utrata warto\u015bci firmy ustalana jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3rego dotyczy dana warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna warto\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 bilansowa, tworzony jest odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest ujmowany w rachunku zysk\u00f3w i strat, w pozycji Koszty dzia\u0142ania. Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w przypadku o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne w pierwszej kolejno\u015bci redukuj\u0105 warto\u015b\u0107 firmy przypadaj\u0105c\u0105 na te o\u015brodki wypracowuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne (grup\u0119 o\u015brodk\u00f3w), a nast\u0119pnie redukuj\u0105 proporcjonalnie warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 innych aktyw\u00f3w w o\u015brodku (grupie o\u015brodk\u00f3w).Odwr\u00f3cenie odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w odniesieniu do warto\u015bci firmy nie podlega odwracaniu.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag75": { "value": "Oprogramowanie komputerowe Nabyte licencje na oprogramowanie komputerowe s\u0105 aktywowane w wysoko\u015bci poniesionych koszt\u00f3w nabycia i jego zaimplementowania.Nak\u0142ady zwi\u0105zane z utrzymywaniem oprogramowania komputerowego s\u0105 wykazywane jako koszty w momencie ich poniesienia.14.3. Odpisy amortyzacyjne Odpisy amortyzacyjne rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych dokonywane s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105 zgodnie z ustalonymi stawkami amortyzacji przez przewidywany okres ich u\u017cyteczno\u015bci ekonomicznej. Przez warto\u015b\u0107 podlegaj\u0105c\u0105 amortyzacji rozumie si\u0119 cen\u0119 nabycia lub koszt wytworzenia danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w po pomniejszeniu o warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105 (rezydualn\u0105) tego sk\u0142adnika. Okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci, stawki amortyzacji a tak\u017ce warto\u015b\u0107 ko\u0144cowa rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych podlegaj\u0105cych amortyzacji s\u0105 corocznie weryfikowane. Wnioski z tej weryfikacji stanowi\u0105 podstaw\u0119 dla ewentualnej zmiany okres\u00f3w amortyzacji rozpoznawanej prospektywnie od daty dostosowania (efekt takiej zmiany jest zgodnie z MSR 8 odnoszony do rachunku zysk\u00f3w i strat).Odpisy amortyzacyjne rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat. Warto\u015b\u0107 firmy oraz inne warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania s\u0105 systematycznie testowane pod k\u0105tem utraty warto\u015bci na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy. Szacowane okresy u\u017cytkowania s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:\u2022oprogramowanie komputerowe3 lata", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProgrammingAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag76": { "value": "14.3. Odpisy amortyzacyjne Odpisy amortyzacyjne rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych dokonywane s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105 zgodnie z ustalonymi stawkami amortyzacji przez przewidywany okres ich u\u017cyteczno\u015bci ekonomicznej. Przez warto\u015b\u0107 podlegaj\u0105c\u0105 amortyzacji rozumie si\u0119 cen\u0119 nabycia lub koszt wytworzenia danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w po pomniejszeniu o warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105 (rezydualn\u0105) tego sk\u0142adnika. Okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci, stawki amortyzacji a tak\u017ce warto\u015b\u0107 ko\u0144cowa rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych podlegaj\u0105cych amortyzacji s\u0105 corocznie weryfikowane. Wnioski z tej weryfikacji stanowi\u0105 podstaw\u0119 dla ewentualnej zmiany okres\u00f3w amortyzacji rozpoznawanej prospektywnie od daty dostosowania (efekt takiej zmiany jest zgodnie z MSR 8 odnoszony do rachunku zysk\u00f3w i strat).W przypadku budynk\u00f3w podlegaj\u0105cych wycenie do warto\u015bci godziwej saldo zakumulowanego umorzenia w dniu przeszacowania jest eliminowane z warto\u015bci bilansowej brutto, a warto\u015b\u0107 bilansowa netto korygowana do warto\u015bci przeszacowanej.Odpisy amortyzacyjne rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat. Warto\u015b\u0107 firmy oraz inne warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania s\u0105 systematycznie testowane pod k\u0105tem utraty warto\u015bci na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy. Szacowane okresy u\u017cytkowania s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:\u2022budynki i budowle50 lat \u2022inwestycje w obce \u015brodki trwa\u0142eokres najmu, dzier\u017cawy, leasingu,nie d\u0142u\u017cszy ni\u017c 10 lat\u2022urz\u0105dzenia 3 - 7 lat\u2022wyposa\u017cenie5 lat \u2022koszty wytworzenia oprogramowania3 lata\u2022oprogramowanie komputerowe3 lata", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag77": { "value": "Odpisy amortyzacyjne rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat. Warto\u015b\u0107 firmy oraz inne warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania s\u0105 systematycznie testowane pod k\u0105tem utraty warto\u015bci na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy. Szacowane okresy u\u017cytkowania s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:\u2022koszty wytworzenia oprogramowania3 lata\u2022oprogramowanie komputerowe3 lata8.Koszty dzia\u0142ania 20222021Koszty pracownicze, w tym:-1 599,4-1 497,0wynagrodzenia, w tym:-1 293,5-1 223,5program zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144-24,6-51,6program motywacyjny Grupy ING-0,1-0,4odprawy emerytalne-6,4-4,9\u015bwiadczenia na rzecz pracownik\u00f3w-305,9-273,5Koszty marketingu i promocji-143,1-135,6Amortyzacja, w tym:-279,3-286,3amortyzacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych-204,6-203,3 w tym amortyzacja prawa do u\u017cytkowania-104,1-106,8amortyzacja warto\u015bci niematerialnych-74,7-83,0Pozosta\u0142e koszty dzia\u0142ania, w tym:-1 620,3-1 045,6wp\u0142aty na fundusz pomocowy Systemu Ochrony Bank\u00f3w Komercyjnych-470,70,0koszty IT-329,8-309,7obowi\u0105zkowe wp\u0142aty na rzecz BFG, w tym:-227,1-245,0na fundusz przymusowej restrukturyzacji -172,8-132,6na fundusz gwarancyjny bank\u00f3w-54,3-112,4koszty utrzymania budynk\u00f3w i wycen nieruchomo\u015bci do warto\u015bci godziwej-118,4-122,2us\u0142ugi doradcze i prawne, koszty audytu-102,1-93,8koszty \u0142\u0105czno\u015bci-43,4-36,3roszczenia sporne-40,4-35,7koszty transportu i reprezentacji-36,1-22,8koszty Funduszu Wsparcia Kredytobiorc\u00f3w-23,70,0op\u0142aty na rzecz KNF-22,1-19,3darowizny-13,8-6,5koszty z tytu\u0142u leasingu kr\u00f3tkoterminowego i leasingu o niskiej warto\u015bci-12,1-11,6pozosta\u0142e-180,6-142,7Razem-3 642,1-2 964,524.Warto\u015bci niematerialne 20222021Warto\u015b\u0107 firmy uj\u0119ta w wyniku wniesionego aportem oddzia\u0142u ING Bank N.V.223,3223,3Oprogramowanie169,2138,9Nak\u0142ady na warto\u015bci niematerialne23,314,1Inne warto\u015bci niematerialne1,41,1Razem417,2377,4Poni\u017cej zaprezentowano zmiany w roku 2022 i 2021 w poszczeg\u00f3lnych grupach warto\u015bci niematerialnych.2022 warto\u015b\u0107 firmyoprogramowanienak\u0142ady na warto\u015bci niematerialneinne warto\u015bci niematerialneRazemWarto\u015b\u0107 brutto na pocz\u0105tek okresu223,31 309,214,118,01 564,6Zwi\u0119kszenia, w tym:0,0106,6118,11,3226,0zakup--118,1-118,1przyj\u0119cie z inwestycji-106,6-1,3107,9Zmniejszenia, w tym:0,0-2,6-108,90,0-111,5przyj\u0119cie z inwestycji---107,9--107,9inne--2,6-1,0--3,6Warto\u015b\u0107 brutto na koniec okresu223,31 413,223,319,31 679,1Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu0,0-1 170,30,0-16,9-1 187,2Zmiany w okresie, w tym:0,0-73,70,0-1,0-74,7odpisy amortyzacyjne--73,7--1,0-74,7Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu0,0-1 244,00,0-17,9-1 261,9Warto\u015b\u0107 netto na koniec okresu223,3169,223,31,4417,22021 warto\u015b\u0107 firmyoprogramowanienak\u0142ady na warto\u015bci niematerialneinne warto\u015bci niematerialneRazemWarto\u015b\u0107 brutto na pocz\u0105tek okresu223,31 254,234,716,61 528,8Zwi\u0119kszenia, w tym:0,055,035,81,492,2zakup--35,8-35,8przyj\u0119cie z inwestycji-55,0-1,456,4Zmniejszenia, w tym:0,00,0-56,40,0-56,4przyj\u0119cie z inwestycji---56,4--56,4Warto\u015b\u0107 brutto na koniec okresu223,31 309,214,118,01 564,6Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu0,0-1 086,30,0-15,9-1 102,2Zmiany w okresie, w tym:0,0-84,00,0-1,0-85,0odpisy amortyzacyjne--82,0--1,0-83,0inne--2,0---2,0Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu0,0-1 170,30,0-16,9-1 187,2Warto\u015b\u0107 netto na koniec okresu223,3138,914,11,1377,4 Zobowi\u0105zania umowne do nabycia warto\u015bci niematerialnych W roku 2022 Grupa zawar\u0142a umowy z kontrahentami na nabycie w przysz\u0142o\u015bci warto\u015bci niematerialnych na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 70,9 mln z\u0142, przy czym z uwagi na ramowy charakter cz\u0119\u015bci um\u00f3w kwota ta nie jest docelowa. Umowy te, podobnie jak w roku ubieg\u0142ym, dotycz\u0105 zakupu licencji oraz wdro\u017cenia oprogramowania komputerowego.Na koniec roku 2021 Grupa posiada\u0142a umowy (cz\u0119\u015bciowo o charakterze ramowym) zakupu licencji oraz wdro\u017cenia oprogramowania na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 25,0 mln z\u0142.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag79": { "value": "15.Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy Do aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy klasyfikowane s\u0105 aktywa trwa\u0142e, w przypadku, je\u015bli ich warto\u015b\u0107 bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzeda\u017cy, a nie poprzez ich dalsze wykorzystanie. Sytuacja taka ma miejsce, gdy pojedynczy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w (lub grupa) jest dost\u0119pny do natychmiastowej sprzeda\u017cy w jego bie\u017c\u0105cym stanie z uwzgl\u0119dnieniem jedynie normalnych i zwyczajowo przyj\u0119tych warunk\u00f3w dla sprzeda\u017cy tego typu aktyw\u00f3w oraz jego sprzeda\u017c jest wysoce prawdopodobna, tzn. zdecydowano o wype\u0142nieniu planu sprzeda\u017cy danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, rozpocz\u0119to aktywny program znalezienia nabywcy i zako\u0144czenia planu zbycia. Ponadto, taki sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jest oferowany do sprzeda\u017cy po cenie, kt\u00f3ra jest racjonalna w odniesieniu do jego bie\u017c\u0105cej warto\u015bci godziwej i oczekuje si\u0119, \u017ce sprzeda\u017c zostanie uj\u0119ta jako sprzeda\u017c zako\u0144czona w czasie jednego roku od dnia zaklasyfikowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do tej kategorii.Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy ujmuje si\u0119 w kwocie ni\u017cszej z dw\u00f3ch: warto\u015bci bilansowej i warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty zbycia tych aktyw\u00f3w. Dla aktyw\u00f3w zaklasyfikowanych do tej kategorii nie nalicza si\u0119 amortyzacji. W przypadku, gdy kryteria klasyfikacji do grupy aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy nie s\u0105 d\u0142u\u017cej spe\u0142niane, Grupa zaprzestaje klasyfikacji tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (lub grupy do zbycia) jako przeznaczonego do sprzeda\u017cy oraz dokonuje reklasyfikacji do odpowiedniej kategorii aktyw\u00f3w. W takim przypadku Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry nie jest d\u0142u\u017cej klasyfikowany jako przeznaczony do sprzeda\u017cy (lub nie wchodzi ju\u017c w sk\u0142ad grupy przeznaczonej do sprzeda\u017cy) w kwocie ni\u017cszej z: \u2022jego warto\u015bci bilansowej z dnia poprzedzaj\u0105cego klasyfikacj\u0119 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (lub grupy do zbycia) jako przeznaczony do sprzeda\u017cy, skorygowanej o amortyzacj\u0119 lub aktualizacj\u0119 wyceny, kt\u00f3ra zosta\u0142aby uj\u0119ta, gdyby sk\u0142adnik aktyw\u00f3w (lub grupa do zbycia) nie zosta\u0142 zaklasyfikowany jako przeznaczony do sprzeda\u017cy,\u2022jego warto\u015bci odzyskiwalnej z dnia podj\u0119cia decyzji o braku jego sprzeda\u017cyAktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy Grupa ujmuje aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy w kwocie ni\u017cszej z dw\u00f3ch: warto\u015bci bilansowej i warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty zbycia tych aktyw\u00f3w.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag78": { "value": "15.Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy Do aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy klasyfikowane s\u0105 aktywa trwa\u0142e, w przypadku, je\u015bli ich warto\u015b\u0107 bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzeda\u017cy, a nie poprzez ich dalsze wykorzystanie. Sytuacja taka ma miejsce, gdy pojedynczy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w (lub grupa) jest dost\u0119pny do natychmiastowej sprzeda\u017cy w jego bie\u017c\u0105cym stanie z uwzgl\u0119dnieniem jedynie normalnych i zwyczajowo przyj\u0119tych warunk\u00f3w dla sprzeda\u017cy tego typu aktyw\u00f3w oraz jego sprzeda\u017c jest wysoce prawdopodobna, tzn. zdecydowano o wype\u0142nieniu planu sprzeda\u017cy danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, rozpocz\u0119to aktywny program znalezienia nabywcy i zako\u0144czenia planu zbycia. Ponadto, taki sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jest oferowany do sprzeda\u017cy po cenie, kt\u00f3ra jest racjonalna w odniesieniu do jego bie\u017c\u0105cej warto\u015bci godziwej i oczekuje si\u0119, \u017ce sprzeda\u017c zostanie uj\u0119ta jako sprzeda\u017c zako\u0144czona w czasie jednego roku od dnia zaklasyfikowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do tej kategorii.Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy ujmuje si\u0119 w kwocie ni\u017cszej z dw\u00f3ch: warto\u015bci bilansowej i warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty zbycia tych aktyw\u00f3w. Dla aktyw\u00f3w zaklasyfikowanych do tej kategorii nie nalicza si\u0119 amortyzacji. W przypadku, gdy kryteria klasyfikacji do grupy aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy nie s\u0105 d\u0142u\u017cej spe\u0142niane, Grupa zaprzestaje klasyfikacji tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (lub grupy do zbycia) jako przeznaczonego do sprzeda\u017cy oraz dokonuje reklasyfikacji do odpowiedniej kategorii aktyw\u00f3w. W takim przypadku Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry nie jest d\u0142u\u017cej klasyfikowany jako przeznaczony do sprzeda\u017cy (lub nie wchodzi ju\u017c w sk\u0142ad grupy przeznaczonej do sprzeda\u017cy) w kwocie ni\u017cszej z: \u2022jego warto\u015bci bilansowej z dnia poprzedzaj\u0105cego klasyfikacj\u0119 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (lub grupy do zbycia) jako przeznaczony do sprzeda\u017cy, skorygowanej o amortyzacj\u0119 lub aktualizacj\u0119 wyceny, kt\u00f3ra zosta\u0142aby uj\u0119ta, gdyby sk\u0142adnik aktyw\u00f3w (lub grupa do zbycia) nie zosta\u0142 zaklasyfikowany jako przeznaczony do sprzeda\u017cy,\u2022jego warto\u015bci odzyskiwalnej z dnia podj\u0119cia decyzji o braku jego sprzeda\u017cy.Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy Grupa ujmuje aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy w kwocie ni\u017cszej z dw\u00f3ch: warto\u015bci bilansowej i warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty zbycia tych aktyw\u00f3w. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag80": { "value": "16.Inne aktywa finansowe Inne aktywa finansowe obejmuj\u0105 nale\u017cno\u015bci handlowe i inne nale\u017cno\u015bci. Grupa zastosowa\u0142a uproszczone podej\u015bcie w zakresie szacowania odpisu na oczekiwane straty kredytowe i ujmuje odpis w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia nale\u017cno\u015bci. Nale\u017cno\u015bci handlowe obejmowane s\u0105 odpisami aktualizuj\u0105cymi po osi\u0105gni\u0119ciu progu przeterminowania, kt\u00f3ry wynosi 60 dni. W uzasadnionych przypadkach, a w szczeg\u00f3lno\u015bci w przypadku nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u niedobor\u00f3w i szk\u00f3d, roszcze\u0144 kwestionowanych przez d\u0142u\u017cnik\u00f3w oraz innych nale\u017cno\u015bci, dla kt\u00f3rych ryzyko nieodzyskania Grupa ocenia jako wysokie, odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych dokonuje si\u0119 wcze\u015bniej, przed osi\u0105gni\u0119ciem 60-dniowego progu przeterminowania.W przypadku, gdy wp\u0142yw warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie jest istotny, warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlaj\u0105cej aktualn\u0105 warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie. Nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe prezentowane s\u0105 w ramach innych aktyw\u00f3w finansowych, z wyj\u0105tkiem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych, kt\u00f3re stanowi\u0105 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odr\u0119bn\u0105 pozycj\u0119. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag81": { "value": "19.3.2 \u015awiadczenia wynikaj\u0105ce z programu zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144 \u015awiadczenia przyznawane w ramach programu zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 rozliczane w got\u00f3wce s\u0105 ujmowane, jako koszty w trakcie okresu nabywania uprawnie\u0144 w korespondencji ze zobowi\u0105zaniami w stosunku do pracownik\u00f3w. Komponenty \u015bwiadcze\u0144 w formie akcji, kt\u00f3re zostan\u0105 rozliczone w got\u00f3wce s\u0105 ujmowane jako koszty i zobowi\u0105zania w trakcie okresu nabywania uprawnie\u0144 (roku, za kt\u00f3ry pracownicy otrzymuj\u0105 nagrody) bazuj\u0105c na warto\u015bci godziwej przyznawanych nagr\u00f3d. Warto\u015b\u0107 godziwa jest przeszacowywana na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy do momentu rozliczenia z pracownikami a zmiany w warto\u015bci godziwej ujmowane s\u0105 jako zyski lub straty w rachunku zysk\u00f3w lub strat.Komponenty \u015bwiadcze\u0144 w formie akcji, kt\u00f3re zostan\u0105 rozliczone w akcjach s\u0105 ujmowane jako koszty w trakcie okresu nabywania uprawnie\u0144 w oparciu o warto\u015b\u0107 godziw\u0105. Ewidencja prowadzona jest w korespondencji z kapita\u0142ami. Przeszacowanie warto\u015bci godziwej na dat\u0119 przynania nagrody oraz wszelkie zmiany s\u0105 ujmowane w kapita\u0142ach.Warto\u015b\u0107 godziwa \u015bwidcze\u0144 w formie akcji jest ustalana w odniesieniu do ceny akcji oraz warto\u015bci bie\u017c\u0105cej szacowanych p\u0142atno\u015bci dywidendy w trakcie okresu odroczenia.Istotne zasady rachunkowo\u015bci stosowane do \u015bwiadcze\u0144 z tytu\u0142u program\u00f3w zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144 zosta\u0142y opisane w rozdziale III. Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci w punkcie 19.3.2. \u015awiadczenia wynikaj\u0105ce z programu zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144.Na kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 \u015bwiadczenia wynikaj\u0105ce z Programu Zmiennych Sk\u0142adnik\u00f3w Wynagrodze\u0144 \u2013 cz\u0119\u015b\u0107 nieodroczona. Na d\u0142ugoterminowe \u015bwiadczenia sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 \u015bwiadczenia wynikaj\u0105ce z Programu Zmiennych Sk\u0142adnik\u00f3w Wynagrodze\u0144 \u2013 cz\u0119\u015b\u0107 odroczona. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag82": { "value": "Kapita\u0142 akcyjny Kapita\u0142 zak\u0142adowy wykazywany jest wed\u0142ug warto\u015bci nominalnej, zgodnie ze statutem oraz wpisem do rejestru handlowego.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIssuedCapitalExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag83": { "value": "21.\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ekwiwalenty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Z punktu widzenia rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na stan \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych sk\u0142ada si\u0119 warto\u015b\u0107 got\u00f3wki (w kasach i Banku Centralnym) oraz jej ekwiwalent\u00f3w, na kt\u00f3re sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 salda na rachunkach bie\u017c\u0105cych i rachunkach lokat jednodniowych w innych bankach.Got\u00f3wka i jej ekwiwalenty Dla cel\u00f3w skonsolidowanego sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, got\u00f3wka i jej ekwiwalenty obejmuj\u0105 bilansowy stan \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz salda rachunk\u00f3w bie\u017c\u0105cych w innych bankach.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag84": { "value": "22.3. Podatek od niekt\u00f3rych instytucji finansowych Podatek od niekt\u00f3rych instytucji finansowych (wprowadzony Ustaw\u0105 z dnia 15 stycznia 2016 roku Dz.U. 2016 poz. 68) nie jest podatkiem dochodowym i jest prezentowany w linii rachunku zysk\u00f3w i strat Podatek od niekt\u00f3rych instytucji finansowych.22.4. Inne podatki Przychody, koszty i aktywa ujmowane s\u0105 w kwocie pomniejszonej o warto\u015b\u0107 podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, podatku od czynno\u015bci cywilno-prawnych i innych podatk\u00f3w od sprzeda\u017cy, z wyj\u0105tkiem, gdy podatek od sprzeda\u017cy zap\u0142acony przy zakupie towar\u00f3w i us\u0142ug nie jest mo\u017cliwy do odzyskania od w\u0142adz podatkowych; wtedy podatek od towar\u00f3w i us\u0142ug jest ujmowany odpowiednio jako cz\u0119\u015b\u0107 koszt\u00f3w nabycia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jako element koszt\u00f3w.Kwota netto podatku od sprzeda\u017cy mo\u017cliwa do odzyskania lub nale\u017cna do zap\u0142aty na rzecz w\u0142adz podatkowych jest uj\u0119ta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, jako cz\u0119\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci lub zobowi\u0105za\u0144.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTaxesOtherThanIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag86": { "value": "IV.Por\u00f3wnywalno\u015b\u0107 danych finansowych W niniejszym rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za okres od 1 stycznia 2022 roku o 31 grudnia 2022 roku w stosunku do skonsolidowanych rocznych sprawozda\u0144 finansowych za okresy wcze\u015bniejsze Grupa dokona\u0142a zmian w sposobie prezentacji poszczeg\u00f3lnych pozycji skonsolidowanego rachunku zysk\u00f3w i strat. Zmiany s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:\u2022Pocz\u0105wszy od skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2022 rok, Grupa doda\u0142a w rachunku zysk\u00f3w i strat lini\u0119 wp\u0142yw korekty warto\u015bci bilansowej brutto kredyt\u00f3w z tytu\u0142u moratori\u00f3w kredytowych, stanowi\u0105c\u0105 uszczeg\u00f3\u0142owienie prezentacji przychod\u00f3w odsetkowych. Grupa zdecydowa\u0142a si\u0119 na t\u0105 zmian\u0119 z uwagi na istotny udzia\u0142 wspomnianej korekty w przychodach odsetkowych og\u00f3\u0142em. Korekta jest wynikiem zmiany przepis\u00f3w prawa, tj. wej\u015bcia w \u017cycie w 2022 roku ustawy o finansowaniu spo\u0142eczno\u015bciowym dla przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 gospodarczych i pomocy kredytobiorcom. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje na temat przyj\u0119tego przez Grup\u0119 podej\u015bcia przy szacowaniu wspomnianej korekty znajduj\u0105 si\u0119 w nocie obja\u015bniaj\u0105cej nr 2. Wynik z tytu\u0142u odsetek.\u2022Ze wzgl\u0119du na otoczenie st\u00f3p procentowych, kwota wyr\u00f3wnania ceny (PAA) otrzymywana z instrument\u00f3w pochodnych w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zacz\u0119\u0142a by\u0107 istotna. Po dokonaniu przegl\u0105du prezentacji tych kwot Grupa stwierdzi\u0142a, \u017ce kwoty PAA merytorycznie odzwierciedlaj\u0105 przychody (koszty) odsetkowe wynikaj\u0105ce z kwot uprzednio zap\u0142aconych (otrzymanych) w celu rozliczenia zmian warto\u015bci rynkowej instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych. W zwi\u0105zku z tym Grupa przesun\u0119\u0142a te kwoty z linii Wynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 (z pozycji szczeg\u00f3\u0142owej nieefektywno\u015b\u0107 wynikaj\u0105ca z zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych) do linii Przychody odsetkowe i Koszty odsetkowe (do pozycji szczeg\u00f3\u0142owych przychody/koszty o charakterze odsetkowym powi\u0105zane z rozliczeniem wycen instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne). Ze wzgl\u0119du na nieistotno\u015b\u0107 tych kwot w poprzednich okresach Grupa nie przekszta\u0142ci\u0142a danych por\u00f3wnawczych.2.Wynik z tytu\u0142u odsetek 20222021Przychody odsetkowe, w tym:8 111,95 432,4przychody odsetkowe obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, w tym:7 162,15 431,7odsetki od instrument\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym: 6 411,65 277,0odsetki od kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci udzielonych innym bankom 397,716,7odsetki od kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci udzielonych klientom, w tym: 5 320,24 818,0wp\u0142yw korekty warto\u015bci bilansowej brutto kredyt\u00f3w z tytu\u0142u moratori\u00f3w kredytowych-1 644,90,0odsetki od inwestycyjnych papier\u00f3w warto\u015bciowych 693,7442,3odsetki od inwestycyjnych papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody750,5154,7pozosta\u0142e przychody odsetkowe, w tym:949,80,7przychody o charakterze odsetkowym powi\u0105zane z rozliczeniem wycen instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne946,90,0odsetki od kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci udzielonych klientom wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy2,90,7Koszty odsetkowe, w tym:-2 497,9-462,7odsetki od zobowi\u0105za\u0144 wobec innych bank\u00f3w-368,5-10,6odsetki od zobowi\u0105za\u0144 wobec klient\u00f3w-1 583,4-416,2odsetki od zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych-22,3-6,3odsetki od zobowi\u0105za\u0144 podporz\u0105dkowanych-25,7-26,7odsetki od zobowi\u0105za\u0144 leasingowych-8,0-2,9koszty o charakterze odsetkowym powi\u0105zane z rozliczeniem wycen instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne-490,00,0Wynik z tytu\u0142u odsetek5 614,04 969,7Koszty odsetkowe prezentowane w tabeli dotycz\u0105 zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu.Dla aktyw\u00f3w w Etapie 3 przychody odsetkowe obliczane s\u0105 w oparciu o kwoty zaanga\u017cowania netto, tzn. kwoty uwzgl\u0119dniaj\u0105ce dokonane odpisy na oczekiwane straty kredytowe. Za rok 2022 przychody odsetkowe od aktyw\u00f3w finansowych w Etapie 3 wynosi\u0142y 133,0 mln z\u0142 w por\u00f3wnaniu z 73,4 mln z\u0142 za rok 2021.Wp\u0142yw korekty warto\u015bci bilansowej brutto kredyt\u00f3w z tytu\u0142u moratori\u00f3w kredytowych W 2022 roku wesz\u0142a w \u017cycie ustawa o finansowaniu spo\u0142eczno\u015bciowym dla przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 gospodarczych i pomocy kredytobiorcom, wprowadzaj\u0105ca m.in. dla kredytobiorc\u00f3w posiadaj\u0105cych kredyt hipoteczny w PLN mo\u017cliwo\u015b\u0107 zawieszenia sp\u0142aty do 8 miesi\u0119cznych rat kredytu hipotecznego - po dwie w ka\u017cdym z kwarta\u0142\u00f3w drugiego p\u00f3\u0142rocza 2022 roku oraz po jednej w ka\u017cdym z kwarta\u0142\u00f3w 2023. Zmiana prawa spowodowa\u0142a, \u017ce Grupa uj\u0119\u0142a korekt\u0119 warto\u015bci bilansowej brutto kredyt\u00f3w hipotecznych w PLN. Jej wysoko\u015b\u0107 na 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142a 1 644,9 mln z\u0142. Informacje na temat za\u0142o\u017ce\u0144 przyj\u0119tych do kalkulacji korekty znajduj\u0105 si\u0119 w rozdziale III. Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci, w punkcie 3.7. Korekta warto\u015bci bilansowej brutto kredyt\u00f3w hipotecznych w PLN z tytu\u0142u moratori\u00f3w kredytowych.Przychody/koszty o charakterze odsetkowym powi\u0105zane z rozliczeniem wycen instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne Pocz\u0105wszy od 2022 roku Grupa przesun\u0119\u0142a kwot\u0119 wyr\u00f3wnania ceny (PAA) otrzymywan\u0105 z instrument\u00f3w pochodnych w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z linii Wynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 do linii Przychody odsetkowe i Koszty odsetkowe (do pozycji szczeg\u00f3\u0142owych przychody/ koszty o charakterze odsetkowym powi\u0105zane z rozliczeniem wycen instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne). Wi\u0119cej informacji na ten temat znajduje si\u0119 w rozdziale IV. Por\u00f3wnywalno\u015b\u0107 danych finansowych.Przychody zrealizowane przez Grup\u0119 z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu finansowego przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:20222021Zysk ze sprzeda\u017cy \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych (przedmiot\u00f3w leasingu)3,44,9Przychody odsetkowe z inwestycji leasingowej netto638,0245,4Zmienne op\u0142at leasingowe (prowizje od um\u00f3w)20,815,1Razem662,2265,4W rachunku zysk\u00f3w i strat za rok 2022 w pozycji Przychody odsetkowe \u2013 odsetki od kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci udzielonych klientom uj\u0119to przych\u00f3d odsetkowy od ekspozycji z udzielonym udogodnieniem typu forbearance w wysoko\u015bci 160,5 mln z\u0142 (64,4 mln z\u0142 za rok 2021), z czego 112,6 mln z\u0142 dotyczy ekspozycji w portfelu pracuj\u0105cym a 47,9 mln z\u0142 dotyczy ekspozycji w portfelu niepracuj\u0105cym (za rok 2021 odpowiednio 41,7 mln z\u0142 i 22,7 mln z\u0142).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag85": { "value": "IV.Por\u00f3wnywalno\u015b\u0107 danych finansowych W niniejszym rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za okres od 1 stycznia 2022 roku o 31 grudnia 2022 roku w stosunku do skonsolidowanych rocznych sprawozda\u0144 finansowych za okresy wcze\u015bniejsze Grupa dokona\u0142a zmian w sposobie prezentacji poszczeg\u00f3lnych pozycji skonsolidowanego rachunku zysk\u00f3w i strat. Zmiany s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:\u2022Pocz\u0105wszy od skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2022 rok, Grupa doda\u0142a w rachunku zysk\u00f3w i strat lini\u0119 wp\u0142yw korekty warto\u015bci bilansowej brutto kredyt\u00f3w z tytu\u0142u moratori\u00f3w kredytowych, stanowi\u0105c\u0105 uszczeg\u00f3\u0142owienie prezentacji przychod\u00f3w odsetkowych. Grupa zdecydowa\u0142a si\u0119 na t\u0105 zmian\u0119 z uwagi na istotny udzia\u0142 wspomnianej korekty w przychodach odsetkowych og\u00f3\u0142em. Korekta jest wynikiem zmiany przepis\u00f3w prawa, tj. wej\u015bcia w \u017cycie w 2022 roku ustawy o finansowaniu spo\u0142eczno\u015bciowym dla przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 gospodarczych i pomocy kredytobiorcom. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje na temat przyj\u0119tego przez Grup\u0119 podej\u015bcia przy szacowaniu wspomnianej korekty znajduj\u0105 si\u0119 w nocie obja\u015bniaj\u0105cej nr 2. Wynik z tytu\u0142u odsetek.\u2022Ze wzgl\u0119du na otoczenie st\u00f3p procentowych, kwota wyr\u00f3wnania ceny (PAA) otrzymywana z instrument\u00f3w pochodnych w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zacz\u0119\u0142a by\u0107 istotna. Po dokonaniu przegl\u0105du prezentacji tych kwot Grupa stwierdzi\u0142a, \u017ce kwoty PAA merytorycznie odzwierciedlaj\u0105 przychody (koszty) odsetkowe wynikaj\u0105ce z kwot uprzednio zap\u0142aconych (otrzymanych) w celu rozliczenia zmian warto\u015bci rynkowej instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych. W zwi\u0105zku z tym Grupa przesun\u0119\u0142a te kwoty z linii Wynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 (z pozycji szczeg\u00f3\u0142owej nieefektywno\u015b\u0107 wynikaj\u0105ca z zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych) do linii Przychody odsetkowe i Koszty odsetkowe (do pozycji szczeg\u00f3\u0142owych przychody/koszty o charakterze odsetkowym powi\u0105zane z rozliczeniem wycen instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne). Ze wzgl\u0119du na nieistotno\u015b\u0107 tych kwot w poprzednich okresach Grupa nie przekszta\u0142ci\u0142a danych por\u00f3wnawczych.Przychody/koszty o charakterze odsetkowym powi\u0105zane z rozliczeniem wycen instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne Pocz\u0105wszy od 2022 roku Grupa przesun\u0119\u0142a kwot\u0119 wyr\u00f3wnania ceny (PAA) otrzymywan\u0105 z instrument\u00f3w pochodnych w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z linii Wynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 do linii Przychody odsetkowe i Koszty odsetkowe (do pozycji szczeg\u00f3\u0142owych przychody/ koszty o charakterze odsetkowym powi\u0105zane z rozliczeniem wycen instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne). Wi\u0119cej informacji na ten temat znajduje si\u0119 w rozdziale IV. Por\u00f3wnywalno\u015b\u0107 danych finansowych.Pocz\u0105wszy od 2022 roku Grupa przesun\u0119\u0142a kwot\u0119 wyr\u00f3wnania ceny (PAA) otrzymywan\u0105 z instrument\u00f3w pochodnych w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z linii Wynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 (z pozycji szczeg\u00f3\u0142owej nieefektywno\u015b\u0107 wynikaj\u0105ca z zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych) do linii Przychody odsetkowe i Koszty odsetkowe (do pozycji szczeg\u00f3\u0142owych przychody/ koszty o charakterze odsetkowym powi\u0105zane z rozliczeniem wycen instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne). Wi\u0119cej informacji na ten temat znajduje si\u0119 w rozdziale IV. Por\u00f3wnywalno\u015b\u0107 danych finansowych.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReclassificationsOrChangesInPresentationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag88": { "value": "W niniejszym rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za okres od 1 stycznia 2022 roku o 31 grudnia 2022 roku w stosunku do skonsolidowanych rocznych sprawozda\u0144 finansowych za okresy wcze\u015bniejsze Grupa dokona\u0142a zmian w sposobie prezentacji poszczeg\u00f3lnych pozycji skonsolidowanego rachunku zysk\u00f3w i strat. Zmiany s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:\u2022Pocz\u0105wszy od skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2022 rok, Grupa doda\u0142a w rachunku zysk\u00f3w i strat lini\u0119 wp\u0142yw korekty warto\u015bci bilansowej brutto kredyt\u00f3w z tytu\u0142u moratori\u00f3w kredytowych, stanowi\u0105c\u0105 uszczeg\u00f3\u0142owienie prezentacji przychod\u00f3w odsetkowych. Grupa zdecydowa\u0142a si\u0119 na t\u0105 zmian\u0119 z uwagi na istotny udzia\u0142 wspomnianej korekty w przychodach odsetkowych og\u00f3\u0142em. Korekta jest wynikiem zmiany przepis\u00f3w prawa, tj. wej\u015bcia w \u017cycie w 2022 roku ustawy o finansowaniu spo\u0142eczno\u015bciowym dla przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 gospodarczych i pomocy kredytobiorcom. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje na temat przyj\u0119tego przez Grup\u0119 podej\u015bcia przy szacowaniu wspomnianej korekty znajduj\u0105 si\u0119 w nocie obja\u015bniaj\u0105cej nr 2. Wynik z tytu\u0142u odsetek.\u2022Ze wzgl\u0119du na otoczenie st\u00f3p procentowych, kwota wyr\u00f3wnania ceny (PAA) otrzymywana z instrument\u00f3w pochodnych w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zacz\u0119\u0142a by\u0107 istotna. Po dokonaniu przegl\u0105du prezentacji tych kwot Grupa stwierdzi\u0142a, \u017ce kwoty PAA merytorycznie odzwierciedlaj\u0105 przychody (koszty) odsetkowe wynikaj\u0105ce z kwot uprzednio zap\u0142aconych (otrzymanych) w celu rozliczenia zmian warto\u015bci rynkowej instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych. W zwi\u0105zku z tym Grupa przesun\u0119\u0142a te kwoty z linii Wynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 (z pozycji szczeg\u00f3\u0142owej nieefektywno\u015b\u0107 wynikaj\u0105ca z zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych) do linii Przychody odsetkowe i Koszty odsetkowe (do pozycji szczeg\u00f3\u0142owych przychody/koszty o charakterze odsetkowym powi\u0105zane z rozliczeniem wycen instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne). Ze wzgl\u0119du na nieistotno\u015b\u0107 tych kwot w poprzednich okresach Grupa nie przekszta\u0142ci\u0142a danych por\u00f3wnawczych.2.Wynik z tytu\u0142u odsetek 20222021Przychody odsetkowe, w tym:8 111,95 432,4przychody odsetkowe obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, w tym:7 162,15 431,7odsetki od instrument\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym: 6 411,65 277,0odsetki od kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci udzielonych innym bankom 397,716,7odsetki od kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci udzielonych klientom, w tym: 5 320,24 818,0wp\u0142yw korekty warto\u015bci bilansowej brutto kredyt\u00f3w z tytu\u0142u moratori\u00f3w kredytowych-1 644,90,0odsetki od inwestycyjnych papier\u00f3w warto\u015bciowych 693,7442,3odsetki od inwestycyjnych papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody750,5154,7pozosta\u0142e przychody odsetkowe, w tym:949,80,7przychody o charakterze odsetkowym powi\u0105zane z rozliczeniem wycen instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne946,90,0odsetki od kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci udzielonych klientom wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy2,90,7Koszty odsetkowe, w tym:-2 497,9-462,7odsetki od zobowi\u0105za\u0144 wobec innych bank\u00f3w-368,5-10,6odsetki od zobowi\u0105za\u0144 wobec klient\u00f3w-1 583,4-416,2odsetki od zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych-22,3-6,3odsetki od zobowi\u0105za\u0144 podporz\u0105dkowanych-25,7-26,7odsetki od zobowi\u0105za\u0144 leasingowych-8,0-2,9koszty o charakterze odsetkowym powi\u0105zane z rozliczeniem wycen instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne-490,00,0Wynik z tytu\u0142u odsetek5 614,04 969,7Koszty odsetkowe prezentowane w tabeli dotycz\u0105 zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu.Przychody/koszty o charakterze odsetkowym powi\u0105zane z rozliczeniem wycen instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne Pocz\u0105wszy od 2022 roku Grupa przesun\u0119\u0142a kwot\u0119 wyr\u00f3wnania ceny (PAA) otrzymywan\u0105 z instrument\u00f3w pochodnych w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z linii Wynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 do linii Przychody odsetkowe i Koszty odsetkowe (do pozycji szczeg\u00f3\u0142owych przychody/ koszty o charakterze odsetkowym powi\u0105zane z rozliczeniem wycen instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne). Wi\u0119cej informacji na ten temat znajduje si\u0119 w rozdziale IV. Por\u00f3wnywalno\u015b\u0107 danych finansowych.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag87": { "value": "W niniejszym rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za okres od 1 stycznia 2022 roku o 31 grudnia 2022 roku w stosunku do skonsolidowanych rocznych sprawozda\u0144 finansowych za okresy wcze\u015bniejsze Grupa dokona\u0142a zmian w sposobie prezentacji poszczeg\u00f3lnych pozycji skonsolidowanego rachunku zysk\u00f3w i strat. Zmiany s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:\u2022Pocz\u0105wszy od skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2022 rok, Grupa doda\u0142a w rachunku zysk\u00f3w i strat lini\u0119 wp\u0142yw korekty warto\u015bci bilansowej brutto kredyt\u00f3w z tytu\u0142u moratori\u00f3w kredytowych, stanowi\u0105c\u0105 uszczeg\u00f3\u0142owienie prezentacji przychod\u00f3w odsetkowych. Grupa zdecydowa\u0142a si\u0119 na t\u0105 zmian\u0119 z uwagi na istotny udzia\u0142 wspomnianej korekty w przychodach odsetkowych og\u00f3\u0142em. Korekta jest wynikiem zmiany przepis\u00f3w prawa, tj. wej\u015bcia w \u017cycie w 2022 roku ustawy o finansowaniu spo\u0142eczno\u015bciowym dla przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 gospodarczych i pomocy kredytobiorcom. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje na temat przyj\u0119tego przez Grup\u0119 podej\u015bcia przy szacowaniu wspomnianej korekty znajduj\u0105 si\u0119 w nocie obja\u015bniaj\u0105cej nr 2. Wynik z tytu\u0142u odsetek.\u2022Ze wzgl\u0119du na otoczenie st\u00f3p procentowych, kwota wyr\u00f3wnania ceny (PAA) otrzymywana z instrument\u00f3w pochodnych w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zacz\u0119\u0142a by\u0107 istotna. Po dokonaniu przegl\u0105du prezentacji tych kwot Grupa stwierdzi\u0142a, \u017ce kwoty PAA merytorycznie odzwierciedlaj\u0105 przychody (koszty) odsetkowe wynikaj\u0105ce z kwot uprzednio zap\u0142aconych (otrzymanych) w celu rozliczenia zmian warto\u015bci rynkowej instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych. W zwi\u0105zku z tym Grupa przesun\u0119\u0142a te kwoty z linii Wynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 (z pozycji szczeg\u00f3\u0142owej nieefektywno\u015b\u0107 wynikaj\u0105ca z zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych) do linii Przychody odsetkowe i Koszty odsetkowe (do pozycji szczeg\u00f3\u0142owych przychody/koszty o charakterze odsetkowym powi\u0105zane z rozliczeniem wycen instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne). Ze wzgl\u0119du na nieistotno\u015b\u0107 tych kwot w poprzednich okresach Grupa nie przekszta\u0142ci\u0142a danych por\u00f3wnawczych.2.Wynik z tytu\u0142u odsetek 20222021Przychody odsetkowe, w tym:8 111,95 432,4przychody odsetkowe obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, w tym:7 162,15 431,7odsetki od instrument\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym: 6 411,65 277,0odsetki od kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci udzielonych innym bankom 397,716,7odsetki od kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci udzielonych klientom, w tym: 5 320,24 818,0wp\u0142yw korekty warto\u015bci bilansowej brutto kredyt\u00f3w z tytu\u0142u moratori\u00f3w kredytowych-1 644,90,0odsetki od inwestycyjnych papier\u00f3w warto\u015bciowych 693,7442,3odsetki od inwestycyjnych papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody750,5154,7pozosta\u0142e przychody odsetkowe, w tym:949,80,7przychody o charakterze odsetkowym powi\u0105zane z rozliczeniem wycen instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne946,90,0odsetki od kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci udzielonych klientom wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy2,90,7Koszty odsetkowe, w tym:-2 497,9-462,7odsetki od zobowi\u0105za\u0144 wobec innych bank\u00f3w-368,5-10,6odsetki od zobowi\u0105za\u0144 wobec klient\u00f3w-1 583,4-416,2odsetki od zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych-22,3-6,3odsetki od zobowi\u0105za\u0144 podporz\u0105dkowanych-25,7-26,7odsetki od zobowi\u0105za\u0144 leasingowych-8,0-2,9koszty o charakterze odsetkowym powi\u0105zane z rozliczeniem wycen instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne-490,00,0Wynik z tytu\u0142u odsetek5 614,04 969,7Dla aktyw\u00f3w w Etapie 3 przychody odsetkowe obliczane s\u0105 w oparciu o kwoty zaanga\u017cowania netto, tzn. kwoty uwzgl\u0119dniaj\u0105ce dokonane odpisy na oczekiwane straty kredytowe. Za rok 2022 przychody odsetkowe od aktyw\u00f3w finansowych w Etapie 3 wynosi\u0142y 133,0 mln z\u0142 w por\u00f3wnaniu z 73,4 mln z\u0142 za rok 2021.Wp\u0142yw korekty warto\u015bci bilansowej brutto kredyt\u00f3w z tytu\u0142u moratori\u00f3w kredytowych W 2022 roku wesz\u0142a w \u017cycie ustawa o finansowaniu spo\u0142eczno\u015bciowym dla przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 gospodarczych i pomocy kredytobiorcom, wprowadzaj\u0105ca m.in. dla kredytobiorc\u00f3w posiadaj\u0105cych kredyt hipoteczny w PLN mo\u017cliwo\u015b\u0107 zawieszenia sp\u0142aty do 8 miesi\u0119cznych rat kredytu hipotecznego - po dwie w ka\u017cdym z kwarta\u0142\u00f3w drugiego p\u00f3\u0142rocza 2022 roku oraz po jednej w ka\u017cdym z kwarta\u0142\u00f3w 2023. Zmiana prawa spowodowa\u0142a, \u017ce Grupa uj\u0119\u0142a korekt\u0119 warto\u015bci bilansowej brutto kredyt\u00f3w hipotecznych w PLN. Jej wysoko\u015b\u0107 na 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142a 1 644,9 mln z\u0142. Informacje na temat za\u0142o\u017ce\u0144 przyj\u0119tych do kalkulacji korekty znajduj\u0105 si\u0119 w rozdziale III. Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci, w punkcie 3.7. Korekta warto\u015bci bilansowej brutto kredyt\u00f3w hipotecznych w PLN z tytu\u0142u moratori\u00f3w kredytowych.Przychody/koszty o charakterze odsetkowym powi\u0105zane z rozliczeniem wycen instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne Pocz\u0105wszy od 2022 roku Grupa przesun\u0119\u0142a kwot\u0119 wyr\u00f3wnania ceny (PAA) otrzymywan\u0105 z instrument\u00f3w pochodnych w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z linii Wynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 do linii Przychody odsetkowe i Koszty odsetkowe (do pozycji szczeg\u00f3\u0142owych przychody/ koszty o charakterze odsetkowym powi\u0105zane z rozliczeniem wycen instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne). Wi\u0119cej informacji na ten temat znajduje si\u0119 w rozdziale IV. Por\u00f3wnywalno\u015b\u0107 danych finansowych.Przychody zrealizowane przez Grup\u0119 z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu finansowego przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:20222021Zysk ze sprzeda\u017cy \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych (przedmiot\u00f3w leasingu)3,44,9Przychody odsetkowe z inwestycji leasingowej netto638,0245,4Zmienne op\u0142at leasingowe (prowizje od um\u00f3w)20,815,1Razem662,2265,4W rachunku zysk\u00f3w i strat za rok 2022 w pozycji Przychody odsetkowe \u2013 odsetki od kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci udzielonych klientom uj\u0119to przych\u00f3d odsetkowy od ekspozycji z udzielonym udogodnieniem typu forbearance w wysoko\u015bci 160,5 mln z\u0142 (64,4 mln z\u0142 za rok 2021), z czego 112,6 mln z\u0142 dotyczy ekspozycji w portfelu pracuj\u0105cym a 47,9 mln z\u0142 dotyczy ekspozycji w portfelu niepracuj\u0105cym (za rok 2021 odpowiednio 41,7 mln z\u0142 i 22,7 mln z\u0142).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag89": { "value": "\u2022Ze wzgl\u0119du na otoczenie st\u00f3p procentowych, kwota wyr\u00f3wnania ceny (PAA) otrzymywana z instrument\u00f3w pochodnych w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zacz\u0119\u0142a by\u0107 istotna. Po dokonaniu przegl\u0105du prezentacji tych kwot Grupa stwierdzi\u0142a, \u017ce kwoty PAA merytorycznie odzwierciedlaj\u0105 przychody (koszty) odsetkowe wynikaj\u0105ce z kwot uprzednio zap\u0142aconych (otrzymanych) w celu rozliczenia zmian warto\u015bci rynkowej instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych. W zwi\u0105zku z tym Grupa przesun\u0119\u0142a te kwoty z linii Wynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 (z pozycji szczeg\u00f3\u0142owej nieefektywno\u015b\u0107 wynikaj\u0105ca z zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych) do linii Przychody odsetkowe i Koszty odsetkowe (do pozycji szczeg\u00f3\u0142owych przychody/koszty o charakterze odsetkowym powi\u0105zane z rozliczeniem wycen instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne). Ze wzgl\u0119du na nieistotno\u015b\u0107 tych kwot w poprzednich okresach Grupa nie przekszta\u0142ci\u0142a danych por\u00f3wnawczych.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfReasonWhyFinancialStatementsAreNotEntirelyComparable", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag90": { "value": "1.Sprawozdawczo\u015b\u0107 dotycz\u0105ca segment\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci Segmentacja dzia\u0142alno\u015bci Zarz\u0105dzanie dzia\u0142alno\u015bci\u0105 Grupy dokonywane jest w wymiarach okre\u015blonych przez model biznesowy Grupy. Model biznesowy Grupy, g\u0142\u00f3wnie dla potrzeb sprawozdawczo\u015bci zarz\u0105dczej, zawiera podzia\u0142 klient\u00f3w na dwa g\u0142\u00f3wne segmenty: \u2022segment bankowo\u015bci detalicznej,\u2022segment bankowo\u015bci korporacyjnej.Podstaw\u0105 wydzielenia poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w s\u0105 kryteria podmiotowe oraz \u2013 w przypadku podzia\u0142u na podsegmenty \u2013 kryteria finansowe (w szczeg\u00f3lno\u015bci wysoko\u015b\u0107 obrot\u00f3w, poziom zgromadzonych aktyw\u00f3w). Szczeg\u00f3\u0142owe zasady przypisywania klient\u00f3w do poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w reguluj\u0105 kryteria segmentacji klienta, kt\u00f3re s\u0105 okre\u015blone wewn\u0119trznymi regulacjami Grupy. W Grupie zosta\u0142 wydzielony organizacyjnie obszar dzia\u0142alno\u015bci realizowanej przez Centre of Expertise Treasury. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 Centre of Expertise Treasury polega na zarz\u0105dzaniu ryzykiem p\u0142ynno\u015bci kr\u00f3tkoterminowej i d\u0142ugoterminowej, zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi regulacjami i z wewn\u0119trznie ustalonym w Grupie apetytem na ryzyko, zarz\u0105dzaniu ryzykiem stopy procentowej oraz inwestowaniu nadwy\u017cek pozyskanych od linii biznesowych przy zachowaniu bufora p\u0142ynno\u015bci w postaci aktyw\u00f3w p\u0142ynnych. Wynik dzia\u0142alno\u015bci Centre of Expertise Treasury podlega alokacji do segment\u00f3w biznesowych, z uwagi na jego funkcj\u0119 wspieraj\u0105c\u0105 segmenty biznesowe Grupy.Segment bankowo\u015bci detalicznej W ramach obszaru dzia\u0142alno\u015bci detalicznej Grupa obs\u0142uguje osoby prywatne - segment klient\u00f3w masowych oraz klient\u00f3w zamo\u017cnych. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 ta jest analizowana w uj\u0119ciu g\u0142\u00f3wnych produkt\u00f3w, obejmuj\u0105cych mi\u0119dzy innymi: produkty kredytowe (kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym, kredyty zwi\u0105zane z kartami, kredyty ratalne, kredyty hipoteczne), produkty depozytowe (rachunki bie\u017c\u0105ce, lokaty terminowe, rachunki oszcz\u0119dno\u015bciowe), produkty strukturyzowane, jednostki uczestnictwa funduszy, us\u0142ugi maklerskie oraz karty bankowe. Segment bankowo\u015bci korporacyjnej Obszar dzia\u0142alno\u015bci korporacyjnej obejmuje:\u2022obs\u0142ug\u0119 klient\u00f3w instytucjonalnych,\u2022obs\u0142ug\u0119 przedsi\u0119biorc\u00f3w indywidualnych,\u2022produkty rynk\u00f3w finansowych.Obs\u0142uga klient\u00f3w instytucjonalnych obejmuje klient\u00f3w strategicznych, du\u017ce firmy oraz \u015brednie firmy. Dla dzia\u0142alno\u015bci korporacyjnej prowadzona jest sprawozdawczo\u015b\u0107 w podziale na g\u0142\u00f3wne produkty, obejmuj\u0105ce mi\u0119dzy innymi produkty kredytowe (kredyty obrotowe, inwestycyjne), produkty depozytowe (rachunki bie\u017c\u0105ce, lokaty terminowe i negocjowane, rachunki oszcz\u0119dno\u015bciowe), produkty rynk\u00f3w finansowych, us\u0142ugi w zakresie powiernictwa, operacje na rynku kapita\u0142owym realizowane przez podmiot dominuj\u0105cy oraz produkty zwi\u0105zane z us\u0142ugami leasingowymi i faktoringowymi, oferowane przez ING Lease (Polska) Sp. z o.o. oraz ING Commercial Finance Polska S.A. Obs\u0142uga przedsi\u0119biorc\u00f3w indywidualnych obejmuje osoby fizyczne prowadz\u0105ce dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 oraz sp\u00f3\u0142ki partnerskie nie prowadz\u0105ce pe\u0142nej ksi\u0119gowo\u015bci zgodnie z zapisami Ustawy o rachunkowo\u015bci, sp\u00f3\u0142ki cywilne lub jawne, kt\u00f3rych wsp\u00f3lnicy s\u0105 tylko i wy\u0142\u0105cznie osobami fizycznymi nie prowadz\u0105cymi pe\u0142nej ksi\u0119gowo\u015bci zgodnie z zapisami Ustawy o rachunkowo\u015bci oraz wsp\u00f3lnoty mieszkaniowe. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 przedsi\u0119biorc\u00f3w jest raportowana w uj\u0119ciu g\u0142\u00f3wnych produkt\u00f3w, mi\u0119dzy innymi produkt\u00f3w kredytowych (po\u017cyczka got\u00f3wkowa, linia kredytowa, karta kredytowa), produkt\u00f3w depozytowych (konto firmowe, konto walutowe, konto dla wsp\u00f3lnot mieszkaniowych), produkt\u00f3w leasingowych oferowanych przez ING Lease (Polska) Sp. z o.o., us\u0142ug w zakresie ksi\u0119gowo\u015bci, terminali i bramek p\u0142atniczych.Produkty rynk\u00f3w finansowych obejmuj\u0105 operacje dokonywane na rynkach pieni\u0119\u017cnych i kapita\u0142owych, prowadzone zar\u00f3wno na rachunek w\u0142asny jak i na rzecz klient\u00f3w. W ramach tej dzia\u0142alno\u015bci wyr\u00f3\u017cnia si\u0119 produkty rynk\u00f3w walutowych, pieni\u0119\u017cnych i instrument\u00f3w pochodnych, operacje papierami warto\u015bciowymi (papiery skarbowe, akcje i obligacje). Wycena Wycena aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 segmentu, przychod\u00f3w i koszt\u00f3w segmentu jest oparta na zasadach rachunkowo\u015bci stosowanych przez Grup\u0119, zawartych w notach opisuj\u0105cych stosowane zasady rachunkowo\u015bci. W szczeg\u00f3lno\u015bci ustalenia dochod\u00f3w i koszt\u00f3w odsetkowych wewn\u0119trznych i zewn\u0119trznych dla poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w dokonuje si\u0119 przy wykorzystaniu systemu cen transferowych, w ramach Systemu Transferu Ryzyka (RTS). Ceny transferowe wyznaczane s\u0105 w oparciu o jedn\u0105 krzyw\u0105 rentowno\u015bci dla danej waluty wsp\u00f3ln\u0105 dla produkt\u00f3w aktywnych i pasywnych. Cena transferowa wyznaczona dla produkt\u00f3w aktywnych i pasywnych o tym samym po\u0142o\u017ceniu na krzywej rentowno\u015bci jest jednakowa. Mo\u017cliwe s\u0105 modyfikacje wyj\u015bciowej ceny transferowej otrzymane z wyceny produktu na krzywej rentowno\u015bci, a czynnikami koryguj\u0105cymi cen\u0119 transferow\u0105 mog\u0105 by\u0107: premia za pozyskanie d\u0142ugoterminowej p\u0142ynno\u015bci, dopasowanie pozycji Grupy, koszt zabezpieczenia w przypadku produkt\u00f3w skomplikowanych oraz polityka cenowa. Wykorzystuj\u0105c r\u00f3wnania matematyczne \u2013 na podstawie stawek kwotowa\u0144 dost\u0119pnych w serwisach informacyjnych \u2013 budowane s\u0105 nast\u0119pnie krzywe dochodowo\u015bci. Przychody i koszty, wyniki, aktywa i zobowi\u0105zania segmentu zawieraj\u0105 te elementy, kt\u00f3re bezpo\u015brednio mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107 do danego segmentu, jak r\u00f3wnie\u017c te, kt\u00f3re mo\u017cna przypisa\u0107 do danego segmentu w oparciu o racjonalne przes\u0142anki. Grupa prezentuje przychody segmentu z tytu\u0142u odsetek pomniejszone o koszty z tytu\u0142u odsetek.Segmenty geograficzne Grupa Kapita\u0142owa prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 na terenie Rzeczypospolitej Polskiej. Rachunek zysk\u00f3w i strat wed\u0142ug segment\u00f3w20222021Segment bankowo\u015bci detalicznejSegment bankowo\u015bci korporacyjnejRazemSegment bankowo\u015bci detalicznejSegment bankowo\u015bci korporacyjnejRazemPrzychody og\u00f3\u0142em2 555,05 141,67 696,63 275,73 591,96 867,6wynik z tytu\u0142u odsetek1 912,03 702,05 614,02 715,42 254,34 969,7wynik z tytu\u0142u prowizji, w tym:580,21 514,62 094,8558,01 286,81 844,8przychody z tytu\u0142u prowizji w tym:900,81 735,92 636,7850,41 474,62 325,0mar\u017ca transakcyjna na transakcjach wymiany walut87,8613,9701,771,7472,6544,3prowadzenie rachunk\u00f3w klient\u00f3w112,7333,9446,6116,9324,3441,2udzielanie kredyt\u00f3w25,7432,7458,425,5377,3402,8karty p\u0142atnicze i kredytowe364,2148,6512,8309,7116,2425,9dystrybucja jednostek uczestnictwa61,20,061,290,40,090,4oferowanie produkt\u00f3w ubezpieczeniowych188,634,0222,6165,034,1199,1us\u0142ugi faktoringowe i leasingowe0,051,351,30,041,241,2pozosta\u0142e prowizje60,6121,5182,171,2108,9180,1koszty prowizji-320,6-221,3-541,9-292,4-187,8-480,2pozosta\u0142e przychody/koszty62,7-74,9-12,22,350,853,1Koszty dzia\u0142ania-2 093,7-1 548,4-3 642,1-1 543,5-1 421,0-2 964,5w tym amortyzacja-166,9-112,4-279,3-173,8-112,5-286,3Wynik operacyjny segmentu461,33 593,24 054,51 732,22 170,93 903,1odpisy na oczekiwane straty kredytowe-292,2-443,6-735,8-78,0-238,0-316,0koszty ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych-294,30,0-294,3-56,40,0-56,4podatek od niekt\u00f3rych instytucji finansowych-246,6-400,3-646,9-232,0-312,7-544,7udzia\u0142 w zyskach (stratach) netto jednostek stowarzyszonych wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci25,60,025,629,30,029,3Zysk brutto-346,22 749,32 403,11 395,11 620,23 015,3Podatek dochodowy---688,7---707,0Zysk netto--1 714,4--2 308,3przypadaj\u0105cy akcjonariuszom ING Banku \u015al\u0105skiego S.A.--1 714,4--2 308,3Aktywa i zobowi\u0105zania oraz przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto wed\u0142ug segment\u00f3w20222021Segment bankowo\u015bci detalicznejSegment bankowo\u015bci korporacyjnejRazemSegment bankowo\u015bci detalicznejSegment bankowo\u015bci korporacyjnejRazemAktywa segmentu92 863,7120 521,0213 384,791 852,9106 365,2198 218,1Inwestycje segmentu w jednostkach stowarzyszonych wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci178,9-178,9184,8-184,8Pozosta\u0142e aktywa (nieprzypisane segmentom)--3 702,5--3 251,3Aktywa og\u00f3\u0142em93 042,6120 521,0217 266,192 037,7106 365,2201 654,2Zobowi\u0105zania segmentu110 961,792 031,2202 992,9106 620,078 538,6185 158,6Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania (nieprzypisane segmentom)--4 928,9--2 964,2Kapita\u0142y w\u0142asne--9 344,3--13 531,4Zobowi\u0105zania i kapita\u0142 w\u0142asny og\u00f3\u0142em110 961,792 031,2217 266,1106 620,078 538,6201 654,2Nak\u0142ady inwestycyjne154,2114,0268,276,870,8147,6Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej3 233,1-2 533,5699,6-794,11 765,7971,6Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej (nieprzypisane segmentom)--2 255,5---509,8Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej razem3 233,1-2 533,52 955,1-794,11 765,7461,8Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej-509,9-466,3-976,2599,3629,61 228,9Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci finansowej 0,0-306,8-306,80,0-1 541,1-1 541,1Wynik z tytu\u0142u odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe 20222021Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone innym bankom, w tym:-0,20,5wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu-0,20,5Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe, w tym:0,4-1,3wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody0,20,3wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu0,2-1,6Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu*, w tym:-706,7-323,7bankowo\u015b\u0107 korporacyjna-418,1-246,4w tym d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe korporacyjne i komunalne-4,40,2bankowo\u015b\u0107 detaliczna-288,6-77,3Rezerwy na zobowi\u0105zania pozabilansowe-29,38,5Razem-735,8-316,0Bilansowy stan odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe 20222021Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone innym bankom, w tym:0,20,1wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu0,20,1Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe, w tym:10,512,0wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody3,34,6wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu7,27,4Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:3 269,23 113,6bankowo\u015b\u0107 korporacyjna2 192,22 158,2w tym d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe korporacyjne i komunalne4,70,3bankowo\u015b\u0107 detaliczna1 077,0955,4Rezerwy na zobowi\u0105zania pozabilansowe107,978,6Razem3 387,83 204,321.Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu 20222021bruttoodpis nettobruttoodpis nettoPortfel kredytowy, w tym:156 360,4-3 269,2153 091,2146 400,3-3 113,6143 286,7Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna92 478,0-2 192,290 285,879 914,5-2 158,277 756,3kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym15 444,8-484,014 960,812 408,6-560,011 848,6kredyty i po\u017cyczki terminowe53 021,0-1 518,951 502,146 117,3-1 441,744 675,6nale\u017cno\u015bci leasingowe12 479,1-115,612 363,511 180,0-90,011 090,0nale\u017cno\u015bci faktoringowe7 751,0-69,07 682,06 890,0-66,26 823,8d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (korporacyjne i komunalne)3 782,1-4,73 777,43 318,6-0,33 318,3Bankowo\u015b\u0107 detaliczna63 882,4-1 077,062 805,466 485,8-955,465 530,4kredyty i po\u017cyczki hipoteczne55 155,6-269,154 886,557 410,2-217,957 192,3kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym697,5-63,5634,0685,9-54,0631,9pozosta\u0142e kredyty i po\u017cyczki8 029,3-744,47 284,98 389,7-683,57 706,2Inne nale\u017cno\u015bci, w tym:1 883,40,01 883,43 249,30,03 249,3z\u0142o\u017cone depozyty zabezpieczaj\u0105ce typu call 827,60,0827,62 531,50,02 531,5inne1 055,80,01 055,8717,80,0717,8Razem 158 243,8-3 269,2154 974,6149 649,6-3 113,6146 536,021.2. Jako\u015b\u0107 portfela kredytowego 20222021bruttoodpis nettobruttoodpis nettoBankowo\u015b\u0107 korporacyjna92 478,0-2 192,290 285,879 914,5-2 158,277 756,3aktywa w Etapie 175 521,7-196,575 325,270 654,1-168,770 485,4aktywa w Etapie 214 301,7-491,013 810,76 466,2-218,46 247,8aktywa w Etapie 32 601,8-1 504,71 097,12 743,1-1 771,1972,0w tym aktywa indywidualnie istotne1 478,4-910,7567,71 763,4-982,0781,4aktywa POCI52,80,052,851,10,051,1Bankowo\u015b\u0107 detaliczna, w tym:63 882,4-1 077,062 805,466 485,8-955,465 530,4kredyty i po\u017cyczki hipoteczne55 155,6-269,154 886,557 410,2-217,957 192,3aktywa w Etapie 149 741,1-45,649 695,556 297,2-17,556 279,7aktywa w Etapie 25 135,0-106,55 028,5784,7-48,5736,2aktywa w Etapie 3279,5-117,0162,5328,3-151,9176,4pozosta\u0142e kredyty8 726,8-807,97 918,99 075,6-737,58 338,1aktywa w Etapie 17 201,2-145,47 055,87 805,4-89,57 715,9aktywa w Etapie 2878,7-185,8692,9586,1-90,9495,2aktywa w Etapie 3644,8-476,7168,1681,9-557,1124,8aktywa POCI2,10,02,12,20,02,2Razem, w tym:156 360,4-3 269,2153 091,2146 400,3-3 113,6143 286,7aktywa w Etapie 1132 464,0-387,5132 076,5134 756,7-275,7134 481,0aktywa w Etapie 220 315,4-783,319 532,17 837,0-357,87 479,2aktywa w Etapie 33 526,1-2 098,41 427,73 753,3-2 480,11 273,2aktywa POCI54,90,054,953,30,053,3Uzgodnienie warto\u015bci bilansowej brutto (WBB) i zmiana odpisu na oczekiwane straty kredytowe (odpis) 2022 Bankowo\u015b\u0107 korporacyjnaBankowo\u015b\u0107 detalicznaOg\u00f3\u0142emWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpis Etap 1Etap 2Etap 3POCIRazemEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemWBBodpisStan na pocz\u0105tek okresu70 654,1-168,76 466,2-218,42 743,1-1 771,151,10,079 914,5-2 158,264 102,6-107,01 370,8-139,41 010,2-709,02,20,066 485,8-955,4146 400,3-3 113,6Zmiany w okresie, w tym:4 867,6-27,87 835,5-272,6-141,3266,41,70,012 563,5-34,0-7 160,3-84,04 642,9-152,9-85,9115,3-0,10,0-2 603,4-121,69 960,1-155,6kredyty udzielone w okresie19 973,5-98,1----1,7-19 975,2-98,123 049,3-75,5------23 049,3-75,543 024,5-173,6transfer do etapu 11 155,6-4,4-1 152,324,6-3,32,0--0,022,2249,8-4,0-233,925,0-15,913,7--0,034,70,056,9transfer do etapu 2-11 170,739,311 195,1-314,9-24,422,0--0,0-253,6-5 131,214,45 289,8-204,5-158,786,4---0,1-103,7-0,1-357,3transfer do etapu 3-381,93,5-278,325,0660,2-235,3--0,0-206,8-320,15,8-137,428,8457,6-248,9--0,1-214,30,1-421,1sp\u0142aty (ca\u0142kowite i cz\u0119\u015bciowe) oraz uruchomienia nowych transz-4 708,923,7-1 929,061,2-408,5122,4---7 046,4207,3-23 192,425,7-214,919,1-189,7101,1-0,1--23 597,1145,9-30 643,5353,2zmiana oszacowania odpisu z tytu\u0142u strat oczekiwanych*--14,3-58,0--45,1--0,0-1,4--0,6-45,5--125,2--0,0-80,30,0-81,7korekty zarz\u0105dcze-23,3--126,4-15,4--0,0-87,7--49,8--65,9-120,3--0,04,60,0-83,1Razem odpisy na oczekiwane starty kredytowe w rachunku zysk\u00f3w i strat-27,0-272,5-118,60,0-418,1-84,0-152,0-52,60,0-288,6-706,7usuni\u0119cie z bilansu (umorzenia, sprzeda\u017c)-----365,3365,3---365,3365,3-----174,7174,7---174,7174,7-540,0540,0naliczenia odsetek karnych (za zw\u0142ok\u0119)----118,4---118,40,0----50,1---50,10,0168,50,0spisania odsetek karnych (za zw\u0142ok\u0119)-----118,4----118,40,0-----50,1----50,10,0-168,50,0korekta warto\u015bci z tytu\u0142u wakacji kredytowych--------0,00,0-1 613,9-26,5-4,5----1 644,90,0-1 644,90,0korekta warto\u015bci z tytu\u0142u ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w CHF--------0,00,0-201,8--34,2------236,00,0-236,00,0naliczenia i spisania odsetek efektywnych-----20,4--0,020,4-----5,7--0,05,70,026,1pozosta\u0142e--0,8--0,1--0,7--0,0-1,6-0,0--0,9--12,5--0,0-13,40,0-15,0Stan na koniec okresu75 521,7-196,514 301,7-491,02 601,8-1 504,752,80,092 478,0-2 192,256 942,3-191,06 013,7-292,3924,3-593,72,10,063 882,4-1 077,0156 360,4-3 269,2*) W pozycji zmiana oszacowania odpisu z tytu\u0142u strat oczekiwanych uj\u0119to zmiany wynikaj\u0105ce z aktualizacji w 2022 roku przes\u0142anek istotnego wzrostu ryzyka kredytowego, skutkuj\u0105cego klasyfikacj\u0105 eskpozycji do Etapu 2, co zosta\u0142o opisane w rozdziale III. Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci, w punkcie 3.1.1 Szacowanie oczekiwanych strat kredytowych w odniesieniu do aktyw\u00f3w finansowych. 2021 Bankowo\u015b\u0107 korporacyjnaBankowo\u015b\u0107 detalicznaOg\u00f3\u0142emWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpis Etap 1Etap 2Etap 3POCIRazemEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemWBBodpisStan na pocz\u0105tek okresu59 222,1192,17 842,2227,73 094,31 763,41,30,070 159,92 183,252 646,0150,22 129,6181,81 054,7755,12,20,055 832,51 087,1125 992,43 270,3Zmiany w okresie, w tym:11 432,0-23,4-1 376,0-9,4-351,27,749,80,09 754,6-25,111 456,6-43,1-758,8-42,4-44,5-46,10,00,010 653,3-131,620 407,9-156,7kredyty udzielone w okresie24 376,377,1----49,8-24 426,177,117 864,755,3------17 864,755,342 290,8132,4transfer do etapu 12 568,19,0-2 563,1-49,5-5,0-3,2--0,0-43,71 313,33,6-1 299,9-58,3-13,4-10,7--0,0-65,40,0-109,1transfer do etapu 2-3 380,2-19,23 402,8119,1-22,6-14,2--0,085,7-671,0-8,9758,781,5-87,7-44,2--0,028,40,0114,1transfer do etapu 3-346,8-2,8-213,7-24,7560,5252,1--0,0224,6-280,4-6,4-147,9-36,5428,3254,1--0,0211,20,0435,8sp\u0142aty (ca\u0142kowite i cz\u0119\u015bciowe) oraz uruchomienia nowych transz-11 785,4-25,3-2 002,0-55,0-618,2-22,8---14 405,6-103,1-6 457,4-27,0-336,7-22,5-153,7-52,1---6 947,8-101,6-21 353,4-204,7zmiana oszacowania odpisu z tytu\u0142u strat oczekiwanych--91,0--24,4-50,2--0,0-65,2--34,6--10,0-9,6--0,0-35,00,0-100,2korekty zarz\u0105dcze-30,6-25,0-15,4--0,071,0--25,7-3,3-6,8--0,0-15,60,055,4Razem odpisy na oczekiwane starty kredytowe w rachunku zysk\u00f3w i strat-21,6-9,5277,50,0246,4-43,7-42,5163,50,077,3323,7usuni\u0119cie z bilansu (umorzenia, sprzeda\u017c)-----265,9-265,9---265,9-265,9-----218,0-218,0---218,0-218,0-483,9-483,9naliczenia odsetek karnych (za zw\u0142ok\u0119)----106,8---106,80,0----26,8---26,80,0133,60,0spisania odsetek karnych (za zw\u0142ok\u0119)-----106,8----106,80,0-----26,8----26,80,0-133,60,0korekta warto\u015bci z tytu\u0142u ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w CHF--------0,00,0-312,6-267,0------45,60,0-45,60,0naliczenia i spisania odsetek efektywnych-----15,1--0,015,1------15,6--0,0-15,60,0-0,5pozosta\u0142e--1,8-0,1--19,0--0,0-20,7-0,6-0,1-24,0--0,024,70,04,0Stan na koniec okresu70 654,1168,76 466,2218,32 743,11 771,151,10,079 914,52 158,164 102,6107,11 370,8139,41 010,2709,02,20,066 485,8955,5146 400,33 113,629.Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w 20222021Depozyty, w tym:189 156,9168 458,5Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna84 656,469 029,9depozyty bie\u017c\u0105ce53 684,155 776,1depozyty oszcz\u0119dno\u015bciowe18 053,512 462,4depozyty terminowe12 918,8791,4Bankowo\u015b\u0107 detaliczna104 500,599 428,6depozyty bie\u017c\u0105ce27 265,128 641,5depozyty oszcz\u0119dno\u015bciowe69 381,169 286,6depozyty terminowe7 854,31 500,5Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania, w tym:3 574,42 151,4zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zabezpiecze\u0144 pieni\u0119\u017cnych742,9476,3depozyty zabezpieczaj\u0105ce typu call11,412,5inne2 820,11 662,6Razem192 731,3170 609,92022 Warto\u015b\u0107 godziwa Warto\u015b\u0107 bilansowa Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 RazemInwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu; w tym:32 620,120 778,28 287,30,029 065,5obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN13 352,511 892,2--11 892,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR3 192,12 838,1--2 838,1obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego6 815,76 047,9--6 047,9obligacje Polskiego Funduszu Rozwoju3 858,4-3 124,8-3 124,8obligacje Banku Gospodarstwa Krajowego1 802,1-1 564,0-1 564,0bony pieni\u0119\u017cne NBP3 599,3-3 598,5-3 598,5Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:154 974,60,00,0156 104,1156 104,1Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna, w tym:90 285,80,00,091 692,191 692,1kredyty i po\u017cyczki (w rachunku bie\u017c\u0105cym i terminowe)66 462,9--67 771,667 771,6nale\u017cno\u015bci leasingowe12 363,5--12 406,412 406,4nale\u017cno\u015bci faktoringowe7 682,0--7 682,07 682,0d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (korporacyjne i komunalne)3 777,4--3 832,13 832,1Bankowo\u015b\u0107 detaliczna, w tym:62 805,40,00,062 528,662 528,6kredyty i po\u017cyczki hipoteczne54 886,5--54 024,654 024,6kredyty i po\u017cyczki pozosta\u0142e7 918,9--8 504,08 504,0Inne nale\u017cno\u015bci1 883,4--1 883,41 883,4Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w192 731,3--192 670,3192 670,3Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych404,8--409,8409,8Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane1 643,9--1 298,81 298,8 2021 Warto\u015b\u0107 godziwa Warto\u015b\u0107 bilansowa Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 RazemInwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu; w tym:31 205,524 519,35 251,90,029 771,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN15 311,514 533,1--14 533,1obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR4 028,84 052,3--4 052,3obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego5 695,25 431,6--5 431,6obligacje Polskiego Funduszu Rozwoju3 855,2-3 557,5-3 557,5obligacje Banku Gospodarstwa Krajowego2 299,8502,31 679,4-2 181,7bony pieni\u0119\u017cne NBP15,0-15,0-15,0Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144, w tym:771,3710,1--710,1obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu771,3710,1--710,1Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:146 536,00,00,0146 008,6146 008,6Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna, w tym:77 756,30,00,078 216,978 216,9kredyty i po\u017cyczki (w rachunku bie\u017c\u0105cym i terminowe)56 524,2--57 056,257 056,2nale\u017cno\u015bci leasingowe11 090,0--11 275,011 275,0nale\u017cno\u015bci faktoringowe6 823,8--6 823,86 823,8d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (korporacyjne i komunalne)3 318,3--3 061,93 061,9Bankowo\u015b\u0107 detaliczna, w tym:65 530,40,00,064 542,464 542,4kredyty i po\u017cyczki hipoteczne57 192,3--55 756,755 756,7kredyty i po\u017cyczki pozosta\u0142e8 338,1--8 785,78 785,7Inne nale\u017cno\u015bci3 249,3--3 249,33 249,3Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w170 609,9--170 609,2170 609,2Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych972,4--961,6961,6Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane1 610,3--1 594,71 594,72022 Zaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w korporacyjnychZaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w detalicznychEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemklasa ryzyka (risk rating)bilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansoweklasy odpowiadaj\u0105ce ratingom inwestycyjnym (rating 1-10)28 563,916 853,23 360,72 215,30,00,10,00,031 924,619 068,649 588,82 914,44 180,2132,60,00,00,00,053 769,03 047,0klasy odpowiadaj\u0105ce ratingom spekulacyjnym (rating 11-17)46 945,621 366,99 921,12 366,9367,02,10,00,057 233,723 735,97 349,8356,31 514,354,60,00,01,80,08 865,9410,9klasy zaanga\u017cowa\u0144 potencjalnie nieregularnych (rating 18-19)12,2302,61 019,9204,614,23,10,00,01 046,3510,33,70,2319,21,50,00,00,10,0323,01,7klasy zaanga\u017cowa\u0144 nieregularnych (rating 20-22)0,00,00,00,02 220,680,252,80,02 273,480,20,00,00,00,0924,34,10,20,0924,54,1Razem brutto75 521,738 522,714 301,74 786,82 601,885,552,80,092 478,043 395,056 942,33 270,96 013,7188,7924,34,12,10,063 882,43 463,7odpis na oczekiwane straty kredytowe-196,5-11,5-491,0-30,3-1 504,7-2,70,00,0-2 192,2-44,5-191,0-27,8-292,3-23,6-593,7-11,90,00,0-1 077,0-63,3Razem netto75 325,238 511,213 810,74 756,51 097,182,852,80,090 285,843 350,556 751,33 243,15 721,4165,1330,6-7,82,10,062 805,43 400,42021 Zaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w korporacyjnychZaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w detalicznychEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemklasa ryzyka (risk rating)bilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansoweklasy odpowiadaj\u0105ce ratingom inwestycyjnym (rating 1-10)27 272,919 700,0198,5208,63,70,40,00,027 475,119 909,055 417,74 816,3149,3130,00,00,00,00,055 567,04 946,3klasy odpowiadaj\u0105ce ratingom spekulacyjnym (rating 11-17)43 366,619 461,45 445,21 733,7305,1127,30,00,049 116,921 322,48 678,6529,6960,445,00,00,02,00,09 641,0574,6klasy zaanga\u017cowa\u0144 potencjalnie nieregularnych (rating 18-19)14,6102,9822,5163,311,50,00,00,0848,6266,26,30,0261,10,80,10,00,20,0267,70,8klasy zaanga\u017cowa\u0144 nieregularnych (rating 20-22)0,00,00,00,02 422,871,251,10,02 473,971,20,00,00,00,01 010,12,80,00,01 010,12,8Razem brutto70 654,139 264,36 466,22 105,62 743,1198,951,10,079 914,541 568,864 102,65 345,91 370,8175,81 010,22,82,20,066 485,85 524,5odpis na oczekiwane straty kredytowe-168,7-28,9-218,4-19,3-1 771,1-20,80,00,0-2 158,2-69,0-107,0-3,8-139,4-3,1-709,0-2,70,00,0-955,4-9,6Razem netto70 485,439 235,46 247,82 086,3972,0178,151,10,077 756,341 499,863 995,65 342,11 231,4172,7301,20,12,20,065 530,45 514,9 Zaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w wed\u0142ug okres\u00f3w przeterminowania 2022 Zaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w korporacyjnychZaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w detalicznychEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemliczba dni przeterminowaniabilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowe074 035,838 521,413 780,94 786,8707,385,552,80,088 576,843 393,756 719,43 270,95 332,4188,7306,44,11,60,062 359,83 463,71-301 484,21,3362,40,075,30,00,00,01 921,91,3222,90,0567,00,049,90,00,30,0840,10,031-601,00,0127,10,062,00,00,00,0190,10,00,00,086,10,020,40,00,10,0106,60,061-900,50,028,10,059,80,00,00,088,40,00,00,028,10,020,60,00,00,048,70,091-1800,20,02,50,0121,20,00,00,0123,90,00,00,00,10,084,50,00,00,084,60,0181-3650,00,00,70,0173,50,00,00,0174,20,00,00,00,00,0123,40,00,00,0123,40,0>3650,00,00,00,01 402,70,00,00,01 402,70,00,00,00,00,0319,10,00,10,0319,20,0Razem brutto75 521,738 522,714 301,74 786,82 601,885,552,80,092 478,043 395,056 942,33 270,96 013,7188,7924,34,12,10,063 882,43 463,72021 Zaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w korporacyjnychZaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w detalicznychEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemliczba dni przeterminowaniabilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowe070 407,439 262,16 168,62 105,6631,2198,951,10,077 258,341 566,663 918,45 345,9923,9175,8373,22,81,80,065 217,35 524,51-30245,92,2207,30,0104,50,00,00,0557,72,2184,20,0356,90,033,40,00,40,0574,90,031-600,20,076,90,063,80,00,00,0140,90,00,00,070,00,018,40,00,00,088,40,061-900,60,011,70,034,90,00,00,047,20,00,00,019,90,012,10,00,00,032,00,091-1800,00,00,60,073,50,00,00,074,10,00,00,00,10,058,50,00,00,058,60,0181-3650,00,00,20,0166,60,00,00,0166,80,00,00,00,00,0114,30,00,00,0114,30,0>3650,00,00,90,01 668,60,00,00,01 669,50,00,00,00,00,0400,30,00,00,0400,30,0Razem brutto70 654,139 264,36 466,22 105,62 743,1198,951,10,079 914,541 568,864 102,65 345,91 370,8175,81 010,22,82,20,066 485,85 524,5", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag91": { "value": "Segmentacja dzia\u0142alno\u015bci Zarz\u0105dzanie dzia\u0142alno\u015bci\u0105 Grupy dokonywane jest w wymiarach okre\u015blonych przez model biznesowy Grupy. Model biznesowy Grupy, g\u0142\u00f3wnie dla potrzeb sprawozdawczo\u015bci zarz\u0105dczej, zawiera podzia\u0142 klient\u00f3w na dwa g\u0142\u00f3wne segmenty: \u2022segment bankowo\u015bci detalicznej,\u2022segment bankowo\u015bci korporacyjnej.Podstaw\u0105 wydzielenia poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w s\u0105 kryteria podmiotowe oraz \u2013 w przypadku podzia\u0142u na podsegmenty \u2013 kryteria finansowe (w szczeg\u00f3lno\u015bci wysoko\u015b\u0107 obrot\u00f3w, poziom zgromadzonych aktyw\u00f3w). Szczeg\u00f3\u0142owe zasady przypisywania klient\u00f3w do poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w reguluj\u0105 kryteria segmentacji klienta, kt\u00f3re s\u0105 okre\u015blone wewn\u0119trznymi regulacjami Grupy. W Grupie zosta\u0142 wydzielony organizacyjnie obszar dzia\u0142alno\u015bci realizowanej przez Centre of Expertise Treasury. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 Centre of Expertise Treasury polega na zarz\u0105dzaniu ryzykiem p\u0142ynno\u015bci kr\u00f3tkoterminowej i d\u0142ugoterminowej, zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi regulacjami i z wewn\u0119trznie ustalonym w Grupie apetytem na ryzyko, zarz\u0105dzaniu ryzykiem stopy procentowej oraz inwestowaniu nadwy\u017cek pozyskanych od linii biznesowych przy zachowaniu bufora p\u0142ynno\u015bci w postaci aktyw\u00f3w p\u0142ynnych. Wynik dzia\u0142alno\u015bci Centre of Expertise Treasury podlega alokacji do segment\u00f3w biznesowych, z uwagi na jego funkcj\u0119 wspieraj\u0105c\u0105 segmenty biznesowe Grupy.Segment bankowo\u015bci detalicznej W ramach obszaru dzia\u0142alno\u015bci detalicznej Grupa obs\u0142uguje osoby prywatne - segment klient\u00f3w masowych oraz klient\u00f3w zamo\u017cnych. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 ta jest analizowana w uj\u0119ciu g\u0142\u00f3wnych produkt\u00f3w, obejmuj\u0105cych mi\u0119dzy innymi: produkty kredytowe (kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym, kredyty zwi\u0105zane z kartami, kredyty ratalne, kredyty hipoteczne), produkty depozytowe (rachunki bie\u017c\u0105ce, lokaty terminowe, rachunki oszcz\u0119dno\u015bciowe), produkty strukturyzowane, jednostki uczestnictwa funduszy, us\u0142ugi maklerskie oraz karty bankowe. Segment bankowo\u015bci korporacyjnej Obszar dzia\u0142alno\u015bci korporacyjnej obejmuje:\u2022obs\u0142ug\u0119 klient\u00f3w instytucjonalnych,\u2022obs\u0142ug\u0119 przedsi\u0119biorc\u00f3w indywidualnych,\u2022produkty rynk\u00f3w finansowych.Obs\u0142uga klient\u00f3w instytucjonalnych obejmuje klient\u00f3w strategicznych, du\u017ce firmy oraz \u015brednie firmy. Dla dzia\u0142alno\u015bci korporacyjnej prowadzona jest sprawozdawczo\u015b\u0107 w podziale na g\u0142\u00f3wne produkty, obejmuj\u0105ce mi\u0119dzy innymi produkty kredytowe (kredyty obrotowe, inwestycyjne), produkty depozytowe (rachunki bie\u017c\u0105ce, lokaty terminowe i negocjowane, rachunki oszcz\u0119dno\u015bciowe), produkty rynk\u00f3w finansowych, us\u0142ugi w zakresie powiernictwa, operacje na rynku kapita\u0142owym realizowane przez podmiot dominuj\u0105cy oraz produkty zwi\u0105zane z us\u0142ugami leasingowymi i faktoringowymi, oferowane przez ING Lease (Polska) Sp. z o.o. oraz ING Commercial Finance Polska S.A. Obs\u0142uga przedsi\u0119biorc\u00f3w indywidualnych obejmuje osoby fizyczne prowadz\u0105ce dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 oraz sp\u00f3\u0142ki partnerskie nie prowadz\u0105ce pe\u0142nej ksi\u0119gowo\u015bci zgodnie z zapisami Ustawy o rachunkowo\u015bci, sp\u00f3\u0142ki cywilne lub jawne, kt\u00f3rych wsp\u00f3lnicy s\u0105 tylko i wy\u0142\u0105cznie osobami fizycznymi nie prowadz\u0105cymi pe\u0142nej ksi\u0119gowo\u015bci zgodnie z zapisami Ustawy o rachunkowo\u015bci oraz wsp\u00f3lnoty mieszkaniowe. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 przedsi\u0119biorc\u00f3w jest raportowana w uj\u0119ciu g\u0142\u00f3wnych produkt\u00f3w, mi\u0119dzy innymi produkt\u00f3w kredytowych (po\u017cyczka got\u00f3wkowa, linia kredytowa, karta kredytowa), produkt\u00f3w depozytowych (konto firmowe, konto walutowe, konto dla wsp\u00f3lnot mieszkaniowych), produkt\u00f3w leasingowych oferowanych przez ING Lease (Polska) Sp. z o.o., us\u0142ug w zakresie ksi\u0119gowo\u015bci, terminali i bramek p\u0142atniczych.Produkty rynk\u00f3w finansowych obejmuj\u0105 operacje dokonywane na rynkach pieni\u0119\u017cnych i kapita\u0142owych, prowadzone zar\u00f3wno na rachunek w\u0142asny jak i na rzecz klient\u00f3w. W ramach tej dzia\u0142alno\u015bci wyr\u00f3\u017cnia si\u0119 produkty rynk\u00f3w walutowych, pieni\u0119\u017cnych i instrument\u00f3w pochodnych, operacje papierami warto\u015bciowymi (papiery skarbowe, akcje i obligacje). Wycena Wycena aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 segmentu, przychod\u00f3w i koszt\u00f3w segmentu jest oparta na zasadach rachunkowo\u015bci stosowanych przez Grup\u0119, zawartych w notach opisuj\u0105cych stosowane zasady rachunkowo\u015bci. W szczeg\u00f3lno\u015bci ustalenia dochod\u00f3w i koszt\u00f3w odsetkowych wewn\u0119trznych i zewn\u0119trznych dla poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w dokonuje si\u0119 przy wykorzystaniu systemu cen transferowych, w ramach Systemu Transferu Ryzyka (RTS). Ceny transferowe wyznaczane s\u0105 w oparciu o jedn\u0105 krzyw\u0105 rentowno\u015bci dla danej waluty wsp\u00f3ln\u0105 dla produkt\u00f3w aktywnych i pasywnych. Cena transferowa wyznaczona dla produkt\u00f3w aktywnych i pasywnych o tym samym po\u0142o\u017ceniu na krzywej rentowno\u015bci jest jednakowa. Mo\u017cliwe s\u0105 modyfikacje wyj\u015bciowej ceny transferowej otrzymane z wyceny produktu na krzywej rentowno\u015bci, a czynnikami koryguj\u0105cymi cen\u0119 transferow\u0105 mog\u0105 by\u0107: premia za pozyskanie d\u0142ugoterminowej p\u0142ynno\u015bci, dopasowanie pozycji Grupy, koszt zabezpieczenia w przypadku produkt\u00f3w skomplikowanych oraz polityka cenowa. Wykorzystuj\u0105c r\u00f3wnania matematyczne \u2013 na podstawie stawek kwotowa\u0144 dost\u0119pnych w serwisach informacyjnych \u2013 budowane s\u0105 nast\u0119pnie krzywe dochodowo\u015bci. Przychody i koszty, wyniki, aktywa i zobowi\u0105zania segmentu zawieraj\u0105 te elementy, kt\u00f3re bezpo\u015brednio mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107 do danego segmentu, jak r\u00f3wnie\u017c te, kt\u00f3re mo\u017cna przypisa\u0107 do danego segmentu w oparciu o racjonalne przes\u0142anki. Grupa prezentuje przychody segmentu z tytu\u0142u odsetek pomniejszone o koszty z tytu\u0142u odsetek.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag92": { "value": "Aktywa i zobowi\u0105zania oraz przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto wed\u0142ug segment\u00f3w20222021Segment bankowo\u015bci detalicznejSegment bankowo\u015bci korporacyjnejRazemSegment bankowo\u015bci detalicznejSegment bankowo\u015bci korporacyjnejRazemAktywa segmentu92 863,7120 521,0213 384,791 852,9106 365,2198 218,1Inwestycje segmentu w jednostkach stowarzyszonych wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci178,9-178,9184,8-184,8Pozosta\u0142e aktywa (nieprzypisane segmentom)--3 702,5--3 251,3Aktywa og\u00f3\u0142em93 042,6120 521,0217 266,192 037,7106 365,2201 654,2Zobowi\u0105zania segmentu110 961,792 031,2202 992,9106 620,078 538,6185 158,6Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania (nieprzypisane segmentom)--4 928,9--2 964,2Kapita\u0142y w\u0142asne--9 344,3--13 531,4Zobowi\u0105zania i kapita\u0142 w\u0142asny og\u00f3\u0142em110 961,792 031,2217 266,1106 620,078 538,6201 654,2Nak\u0142ady inwestycyjne154,2114,0268,276,870,8147,6Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej3 233,1-2 533,5699,6-794,11 765,7971,6Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej (nieprzypisane segmentom)--2 255,5---509,8Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej razem3 233,1-2 533,52 955,1-794,11 765,7461,8Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej-509,9-466,3-976,2599,3629,61 228,9Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci finansowej 0,0-306,8-306,80,0-1 541,1-1 541,141.Informacje uzupe\u0142niaj\u0105ce do skonsolidowanego sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Got\u00f3wka i jej ekwiwalenty Dla cel\u00f3w skonsolidowanego sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, got\u00f3wka i jej ekwiwalenty obejmuj\u0105 bilansowy stan \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz salda rachunk\u00f3w bie\u017c\u0105cych w innych bankach.20222021Got\u00f3wka i pozosta\u0142e \u015brodki pieni\u0119\u017cne (prezentowane w nocie 14)932,6599,1\u015arodki na rachunkach w Banku Centralnym (prezentowane w nocie 14)1 405,0500,9Rachunki bie\u017c\u0105ce w innych bankach (prezentowane w nocie 15)329,195,0Lokaty jednodniowe w innych bankach (prezentowane w nocie 15)21,90,0Inne nale\u017cno\u015bci w innych bankach (prezentowane w nocie 15) 361,1182,6Razem3 049,71 377,6Obja\u015bnienie podzia\u0142u dzia\u0142alno\u015bci Grupy na dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105, inwestycyjn\u0105 i finansow\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjna dotyczy podstawowego obszaru dzia\u0142alno\u015bci Grupy, nie zaliczanej do dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej i finansowej.Dzia\u0142alno\u015b\u0107 inwestycyjna obejmuje nabywanie i zbywanie rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych oraz instrument\u00f3w kapita\u0142owych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, a tak\u017ce d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu (z wy\u0142\u0105czeniem kr\u00f3tkoterminowych bon\u00f3w skarbowych). Wp\u0142ywy z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej obejmuj\u0105 ponadto dywidendy otrzymane z tytu\u0142u posiadania akcji i udzia\u0142\u00f3w w innych podmiotach.Dzia\u0142alno\u015b\u0107 finansowa dotyczy d\u0142ugoterminowych (powy\u017cej 1 roku) operacji finansowych, przeprowadzanych z podmiotami finansowymi. Wp\u0142ywy z dzia\u0142alno\u015bci finansowej wskazuj\u0105 na \u017ar\u00f3d\u0142a finansowania Grupy, uzyskiwane np. poprzez zaci\u0105ganie d\u0142ugoterminowych kredyt\u00f3w i po\u017cyczek od innych bank\u00f3w oraz od innych ni\u017c banki podmiot\u00f3w finansowych lub emisj\u0119 d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych. Wydatki z dzia\u0142alno\u015bci finansowej dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie sp\u0142at przez Grup\u0119 d\u0142ugoterminowych zobowi\u0105za\u0144 (m.in.: sp\u0142at otrzymanych kredyt\u00f3w wraz z odsetkami, odsetek od wyemitowanych papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych) oraz p\u0142atno\u015bci dywidend na rzecz w\u0142a\u015bcicieli. Przyczyny wyst\u0119powania r\u00f3\u017cnic pomi\u0119dzy zmianami stanu niekt\u00f3rych pozycji wykazanymi w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz w skonsolidowanym sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Poni\u017cej zaprezentowano r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy zmianami stanu wynikaj\u0105cymi ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej a zmianami stanu wykazanymi w skonsolidowanym sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Obja\u015bnienia przyczyn wyst\u0105pienia r\u00f3\u017cnic s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:R\u00f3\u017cnica 1: Zmiany stanu poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych zosta\u0142y skorygowane o odsetki, kt\u00f3re prezentowane s\u0105 w pozycji Odsetki otrzymane (od aktyw\u00f3w) lub Odsetki zap\u0142acone (od zobowi\u0105za\u0144).R\u00f3\u017cnica 2: Ze Zmiany stanu Kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci udzielonych innym bankom wy\u0142\u0105czono zmian\u0119 stanu nale\u017cno\u015bci stanowi\u0105cych ekwiwalent \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (rachunki w innych bankach) i zaprezentowano j\u0105 w pozycji Zwi\u0119kszenie/zmniejszenie \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto.R\u00f3\u017cnica 3: Ze zmian stan\u00f3w poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wy\u0142\u0105czono zmiany wycen do warto\u015bci godziwej ujmowanych w innych ca\u0142kowitych dochodach.R\u00f3\u017cnica 4: Pozycje Zmiana stanu aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz Zmiana stanu inwestycyjnych papier\u00f3w warto\u015bciowych obejmuj\u0105 zmiany stanu d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych prezentowanych, zgodnie z MSSF 9.3.2.23(a), w odr\u0119bnej pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej jako Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144.R\u00f3\u017cnica 5: Ze Zmiany stanu inwestycyjnych papier\u00f3w warto\u015bciowych wy\u0142\u0105czono zmiany zwi\u0105zane z nabyciem oraz sprzeda\u017c\u0105 lub wykupem d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu a tak\u017ce zmiany zwi\u0105zane z nabyciem instrument\u00f3w kapita\u0142owych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody. Zmiany te zaprezentowano jako przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej.R\u00f3\u017cnica 6: W Zmianie stanu pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w uj\u0119to niepieni\u0119\u017cne - poza amortyzacj\u0105 - zmiany warto\u015bci bilansowej rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych a tak\u017ce inwestycji kapita\u0142owych (zmiany pieni\u0119\u017cne dotycz\u0105ce tych pozycji zosta\u0142y zaprezentowane w przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej). R\u00f3\u017cnica 7: Ze Zmiany stanu pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 wy\u0142\u0105czono kwot\u0119 sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu, kt\u00f3ra zosta\u0142a zaprezentowana w przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci finansowej.R\u00f3\u017cnica 8: W Zmianie stanu pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 uj\u0119to niepieni\u0119\u017cne - inne ni\u017c naliczone i niezap\u0142acone odsetki - zmiany warto\u015bci bilansowej zobowi\u0105za\u0144 podporz\u0105dkowanych oraz zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych Zmiany pieni\u0119\u017cne dotycz\u0105ce tych pozycji zosta\u0142y zaprezentowane w przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci finansowej. R\u00f3\u017cnica 9: W Zmianie stanu pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w uj\u0119to zmian\u0119 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego, b\u0119d\u0105cej nast\u0119pstwem potr\u0105cenia z nadp\u0142aty za rok 2021 zobowi\u0105za\u0144 podatkowych z tytu\u0142u innych podatk\u00f3w (podatku od niekt\u00f3rych instytucji finansowych oraz podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug).R\u00f3\u017cnica 10: Ze Zmiany stanu zobowi\u0105za\u0144 wobec innych bank\u00f3w wy\u0142\u0105czono kwoty zaci\u0105gni\u0119tych kredyt\u00f3w oraz kwoty sp\u0142at kredyt\u00f3w na d\u0142ugoterminowe finansowanie sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych, kt\u00f3re wraz z kwot\u0105 sp\u0142aty odsetek od tych kredyt\u00f3w zosta\u0142y zaprezentowane w przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci finansowej.W tabelach znajduj\u0105cych si\u0119 na kolejnych stronach poszczeg\u00f3lne r\u00f3\u017cnice zosta\u0142y ponumerowane zgodnie z powy\u017csz\u0105 list\u0105. 2022 zmiana stanu w skonsolidowanym sprawozdaniuz sytuacjifinansowejw skonsolidowanymsprawozdaniuz przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnychr\u00f3\u017cnica, w tym:R\u00f3\u017cnica 1R\u00f3\u017cnica 2R\u00f3\u017cnica 3R\u00f3\u017cnica 4R\u00f3\u017cnica 5R\u00f3\u017cnica 6R\u00f3\u017cnica 7R\u00f3\u017cnica 8R\u00f3\u017cnica 9R\u00f3\u017cnica 10zmiana stanu rezerw 22,126,74,6--4,6-------zmiana stanu kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci udzielonych innym bankom-4 456,3-4 014,9441,46,9434,5--------zmiana stanu aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy-414,0-325,788,38,9--79,4------zmiana stanu inwestycyjnych papier\u00f3w warto\u015bciowych-2 848,4-533,62 314,8135,3--573,72 037,7715,5-----zmiana pochodnych instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych245,3-5 628,1-5 873,4---5 873,4-------zmiana stanu kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci udzielonych klientom wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu-8 438,6-8 197,2241,4241,4---------zmiana stanu pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w, w tym:-238,3----------zmiana stanu pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej \"inne aktywa\"128,7128,70,0----------pozosta\u0142e zmiany-109,6109,6------144,6--254,2-zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 wobec innych bank\u00f3w-4 411,4-5 517,5-1 106,1-5,1---------1 101,0zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 wobec klient\u00f3w22 121,421 735,6-385,8-385,8---------zmiana stanu pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144; w tym:-2 071,4----------zmiana stanu pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej \"inne zobowi\u0105zania\"1 926,22 030,6104,4------104,4---pozosta\u0142e zmiany-40,840,8--7,6----33,2-- 2021 zmiana stanu w skonsolidowanym sprawozdaniuz sytuacjifinansowejw skonsolidowanymsprawozdaniuz przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnychr\u00f3\u017cnica, w tym:R\u00f3\u017cnica 1R\u00f3\u017cnica 2R\u00f3\u017cnica 3R\u00f3\u017cnica 4R\u00f3\u017cnica 5R\u00f3\u017cnica 6R\u00f3\u017cnica 7R\u00f3\u017cnica 8R\u00f3\u017cnica 10zmiana stanu rezerw 80,673,4-7,2---7,2------zmiana stanu kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci udzielonych innym bankom-0,2-82,6-82,40,8-83,2-------zmiana stanu aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy279,3233,3-46,0-2,9---43,1-----zmiana stanu inwestycyjnych papier\u00f3w warto\u015bciowych8 586,25 571,7-3 014,5-61,6 -311,8-1 274,8-1 366,3----zmiana pochodnych instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych621,3-7 371,8-7 993,1---7 993,1------zmiana stanu kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci udzielonych klientom wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu-21 880,7-21 840,340,440,4--------zmiana stanu pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w, w tym:--21,5 - --------zmiana stanu pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej \"inne aktywa\"-3,7-3,70,0- --------pozosta\u0142e zmiany--17,8-17,8- ----17,8--- zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 wobec innych bank\u00f3w1 823,01 457,0-366,0-0,2------- -365,8zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy148,8148,7-0,1-0,1--------zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 wobec klient\u00f3w19 581,419 583,31,91,9--------zmiana stanu pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144; w tym:-432,0----------zmiana stanu pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej \"inne zobowi\u0105zania\"317,4426,2108,8------108,8--pozosta\u0142e zmiany-5,85,8------- 5,8- Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 uj\u0119tych w dzia\u0142alno\u015bci finansowej skonsolidowanego sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych 2022 kredyty otrzymanezobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowychzobowi\u0105zania podporz\u0105dkowanezobowi\u0105zania leasingoweStan na pocz\u0105tek okresu3 871,7972,41 610,3335,6zmiany z tytu\u0142u przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych uj\u0119te w dzia\u0142alno\u015bci finansowej skonsolidowanego sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, w tym:1 101,0-589,9-24,0-104,4zaci\u0105gni\u0119cie zobowi\u0105za\u0144 / emisja d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych2 423,8---sp\u0142ata zobowi\u0105za\u0144 / wykup d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych-1 311,2-575,0--104,4p\u0142atno\u015bci odsetek od zobowi\u0105za\u0144-11,6-14,9-24,0-zmiany nie wynikaj\u0105ce z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych uj\u0119te w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej skonsolidowanego sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych21,322,357,6191,7Stan na koniec okresu4 994,0404,81 643,9422,92021 kredyty otrzymanezobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowychzobowi\u0105zania podporz\u0105dkowanezobowi\u0105zania leasingoweStan na pocz\u0105tek okresu3 517,11 370,52 309,2393,7zmiany z tytu\u0142u przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych uj\u0119te w dzia\u0142alno\u015bci finansowej skonsolidowanego sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, w tym:365,8-404,3-730,3-108,8zaci\u0105gni\u0119cie zobowi\u0105za\u0144 / emisja d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych1 852,6575,0--sp\u0142ata zobowi\u0105za\u0144 / wykup d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych-1 486,8-975,0-702,2-108,8p\u0142atno\u015bci odsetek od zobowi\u0105za\u0144--4,3-28,1-zmiany nie wynikaj\u0105ce z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych uj\u0119te w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej skonsolidowanego sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych-11,26,231,450,7Stan na koniec okresu3 871,7972,41 610,3335,6", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashFlowStatementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag93": { "value": "3.Wynik z tytu\u0142u prowizji 20222021Przychody z tytu\u0142u prowizji2 636,72 325,0mar\u017ca transakcyjna na transakcjach wymiany walut701,7544,3prowadzenie rachunk\u00f3w klient\u00f3w446,6441,2udzielanie kredyt\u00f3w458,4402,8karty p\u0142atnicze i kredytowe512,8425,9dystrybucja jednostek uczestnictwa61,290,4oferowanie produkt\u00f3w ubezpieczeniowych222,6199,1us\u0142ugi faktoringowe i leasingowe51,341,2dzia\u0142alno\u015b\u0107 maklerska58,069,4dzia\u0142alno\u015b\u0107 powiernicza*25,226,3zagraniczne operacje handlowe43,443,6po\u015brednictwo w transakcjach na instrumentach finansowych5,44,9pozosta\u0142e prowizje w tym:50,135,9zwi\u0105zane z aktywami/zobowi\u0105zaniami niewycenianymi wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy2,22,9inne47,933,0Koszty prowizji-541,9-480,2zap\u0142acone prowizje od kart-296,1-255,1po\u015brednictwo w sprzeda\u017cy produkt\u00f3w depozytowych-87,0-84,6dzia\u0142alno\u015b\u0107 maklerska i brokerska-24,5-26,9udostepnienie informacji kredytowej-21,6-18,6us\u0142ugi w zakresie obs\u0142ugi got\u00f3wki-27,6-24,2us\u0142ugi bankowo\u015bci elektronicznej-13,0-11,9obr\u00f3t papierami warto\u015bciowymi-10,9-12,1koszty KIR-16,4-13,3po\u015brednictwo w transakcjach na instrumentach finansowych-10,4-4,8us\u0142ugi leasingowe-3,3-3,0pozosta\u0142e prowizje w tym:-31,1-25,7zwi\u0105zane z aktywami/zobowi\u0105zaniami niewycenianymi wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy-9,4-7,4inne-21,7-18,3Wynik z tytu\u0142u prowizji2 094,81 844,8*) Prowizje z dzia\u0142alno\u015bci powierniczej dotycz\u0105 prowizji pobranych z tytu\u0142u us\u0142ug powiernictwa, w ramach kt\u00f3rych Grupa utrzymuje lub inwestuje aktywa na rzecz swoich klient\u00f3w.W tabeli uj\u0119to nast\u0119puj\u0105ce pozycje odnosz\u0105ce si\u0119 do instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3re nie s\u0105 wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy i kt\u00f3re nie zosta\u0142y uwzgl\u0119dnione w wyliczeniu efektywnej stopy procentowej:\u2022przychody w \u0142\u0105cznej kwocie 511,9 mln z\u0142 z tytu\u0142u udzielania kredyt\u00f3w, us\u0142ug faktoringowych i leasingowych (446,9 mln z\u0142 w 2021 roku),\u2022koszty w \u0142\u0105cznej kwocie 121,3 mln z\u0142 z tytu\u0142u po\u015brednictwa w sprzeda\u017cy produkt\u00f3w depozytowych, udostepnienia informacji kredytowej i us\u0142ug leasingowych (113,6 mln z\u0142 w 2021 roku).Przychody z um\u00f3w z klientami w rozumieniu MSSF 15 wynios\u0142y w 2022 roku 2 124,8 mln z\u0142 w por\u00f3wnaniu z 1 878,1 mln z\u0142 w roku 2021.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFeeAndCommissionIncomeExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag97": { "value": "4.Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany 20222021Wynik z pozycji wymiany oraz wynik na pochodnych transakcjach walutowych, w tym:-106,016,8wynik z pozycji wymiany193,1674,3transakcje pochodne walutowe-299,1-657,5Wynik na transakcjach pochodnych na stop\u0119 procentow\u010593,944,0Wynik na instrumentach d\u0142u\u017cnych przeznaczonych do obrotu35,46,1Wynik na transakcjach z przyrzeczeniem odkupu13,50,8Wynik z tytu\u0142u wyceny kredyt\u00f3w udzielonych klientom0,00,2Wynik na instrumentach kapita\u0142owych-4,7-3,6Razem32,164,3", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEffectOfChangesInForeignExchangeRatesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag96": { "value": "4.Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany 20222021Wynik z pozycji wymiany oraz wynik na pochodnych transakcjach walutowych, w tym:-106,016,8wynik z pozycji wymiany193,1674,3transakcje pochodne walutowe-299,1-657,5Wynik na transakcjach pochodnych na stop\u0119 procentow\u010593,944,0Wynik na instrumentach d\u0142u\u017cnych przeznaczonych do obrotu35,46,1Wynik na transakcjach z przyrzeczeniem odkupu13,50,8Wynik z tytu\u0142u wyceny kredyt\u00f3w udzielonych klientom0,00,2Wynik na instrumentach kapita\u0142owych-4,7-3,6Razem32,164,3Wynik na instrumentach pochodnych zawiera wynik netto na obrocie i wycenie do warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w na stop\u0119 procentow\u0105 (FRA, IRS/CIRS, opcje cap) oraz instrument\u00f3w walutowych (swap, opcje).16.Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 20222021d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144pozosta\u0142e aktywa finansowe wyceniane wg warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyOg\u00f3\u0142emd\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144pozosta\u0142e aktywa finansowe wyceniane wg warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyOg\u00f3\u0142emAktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym:163,81 895,82 059,6243,21 455,11 698,3wycena instrument\u00f3w pochodnych-974,9974,9-629,3629,3pozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym: 163,8920,91 084,7243,2825,81 069,0d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:163,8443,3607,1243,2301,1544,3obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN125,2441,7566,9243,2259,2502,4obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK38,61,239,8-41,441,4obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego-0,40,4-0,50,5transakcje z przyrzeczeniem odkupu-477,6477,6-524,7524,7Aktywa finansowe inne ni\u017c przeznaczone do obrotu wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:-56,556,5-83,283,2kredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy-54,654,6-78,478,4instrumenty kapita\u0142owe-1,91,9-4,84,8Razem 163,81 952,32 116,1243,21 538,31 781,5Szczeg\u00f3\u0142owe ujawnienia na temat warto\u015bci nominalnych instrument\u00f3w pochodnych oraz ich wyceny w podziale na poszczeg\u00f3lne typy instrument\u00f3w pochodnych wraz z terminami pozosta\u0142ymi do ich realizacji zosta\u0142y zaprezentowane w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 17. Wycena instrument\u00f3w pochodnych.17.Wycena instrument\u00f3w pochodnych W tabelach poni\u017cej zosta\u0142y zaprezentowane warto\u015bci nominalne instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3rych wycena prezentowana jest w aktywach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (wycena dodatnia) oraz zobowi\u0105zaniach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (wycena ujemna) skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej Grupy. Nomina\u0142y instrument\u00f3w pochodnych w przypadku transakcji jednowalutowych zosta\u0142y zaprezentowane w kwotach zakupionych, natomiast w przypadku transakcji dwuwalutowych zaprezentowano zar\u00f3wno kwoty zakupione jak i sprzedane.W kwocie wyceny instrument\u00f3w pochodnych do warto\u015bci godziwej uj\u0119to korekt\u0119 wyceny z tytu\u0142u ryzyka kredytowego zwi\u0105zanego z niewyp\u0142acalno\u015bci\u0105 kontrahenta (CVA) oraz niewyp\u0142acalno\u015bci\u0105 Grupy (DVA).2022 Wycenado warto\u015bci godziwejWarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3wo terminie pozostaj\u0105cym do realizacjiAktywaZobowi\u0105zaniaponi\u017cej 3 miesi\u0119cyod 3 m-cy do 1 rokupowy\u017cej 1 rokuRazem Instrumenty pochodne na stop\u0119 procentow\u0105, w tym: 266,9929,7103 751,1180 595,4450 278,1734 624,6rozliczane przez CCP191,2164,8103 097,4179 157,5439 859,1722 114,0kontrakty na przysz\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 FRA - PLN14,514,366 723,054 684,05 464,0126 871,0swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) fixed - float218,2624,232 455,4118 353,8407 573,8558 383,0swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS EUR) fixed - float11,2271,81 480,16 964,626 226,634 671,3swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS USD) fixed - float2,11,22 936,0240,45 571,28 747,6swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS CZK) fixed - float13,611,10,0328,23 782,14 110,3swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS GBP) fixed - float0,20,00,00,0995,6995,6opcje CAP - EUR6,76,7156,60,0620,9777,5opcje CAP - PLN0,40,40,024,443,968,3Walutowe instrumenty pochodne, w tym:705,8670,735 143,527 570,38 890,071 603,8kontrakty walutowe (swap, forward), w tym:641,2605,335 143,527 570,33 451,666 165,4kontrakty walutowe (swap, forward) EUR/PLN113,1114,38 988,38 425,41 571,118 984,8kontrakty walutowe (swap, forward) USD/PLN260,1229,515 941,48 316,916,424 274,7kontrakty walutowe (swap, forward) EUR/USD51,794,65 743,92 347,2189,08 280,1kontrakty walutowe (swap, forward) pozosta\u0142e pary walut216,3166,94 469,98 480,81 675,114 625,8CIRS, w tym:64,665,40,00,05 438,45 438,4CIRS EUR/PLN (float-float)64,665,40,00,05 438,45 438,4Bie\u017c\u0105ce transakcje pozabilansowe, w tym:2,21,98 306,7--8 306,7operacje wymiany walutowej2,21,92 865,8--2 865,8operacje papierami warto\u015bciowymi0,00,05 440,9--5 440,9Pozosta\u0142e pozabilansowe instrumenty finansowe0,00,01 219,4--1 219,4Razem974,91 602,3148 420,7208 165,7459 168,1815 754,52021 Wycenado warto\u015bci godziwejWarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3wo terminie pozostaj\u0105cym do realizacjiAktywaZobowi\u0105zaniaponi\u017cej 3 miesi\u0119cyod 3 m-cy do 1 rokupowy\u017cej 1 rokuRazem Instrumenty pochodne na stop\u0119 procentow\u0105, w tym: 237,9496,891 488,3123 863,6452 298,7667 650,6rozliczane przez CCP137,1151,889 253,3119 788,2443 574,5652 616,0kontrakty na przysz\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 FRA - PLN28,236,344 590,037 622,017 894,0100 106,0swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) fixed - float172,7402,944 389,982 946,5419 338,9546 675,3swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS EUR) fixed - float33,255,62 260,31 618,811 601,215 480,3swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS USD) fixed - float0,50,5224,50,02 337,02 561,5swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS CZK) fixed - float2,70,90,00,0706,6706,6opcje CAP - EUR0,50,59,81 676,3373,72 059,8opcje CAP - PLN0,10,113,80,047,361,1Walutowe instrumenty pochodne, w tym:389,3449,843 579,927 331,35 365,076 276,2kontrakty walutowe (swap, forward), w tym:348,6402,043 372,827 005,13 442,573 820,4kontrakty walutowe (swap, forward) EUR/PLN63,575,115 475,18 416,41 355,725 247,2kontrakty walutowe (swap, forward) USD/PLN120,1177,416 368,79 971,3165,326 505,3kontrakty walutowe (swap, forward) EUR/USD54,419,25 577,72 113,50,07 691,2kontrakty walutowe (swap, forward) pozosta\u0142e pary walut110,6130,35 951,36 503,91 921,514 376,7CIRS, w tym:40,747,8207,1326,21 922,52 455,8CIRS CHF/PLN (float-float)8,730,0120,8241,20,0362,0CIRS EUR/PLN (float-float)32,017,886,385,01 922,52 093,8Bie\u017c\u0105ce transakcje pozabilansowe, w tym:2,12,42 826,9--2 826,9operacje wymiany walutowej1,92,42 647,4--2 647,4operacje papierami warto\u015bciowymi0,20,0179,5--179,5Razem629,3949,0137 895,1151 194,9457 663,7746 753,7 Instrumenty pochodne stopy procentowej IRS/FRA \u201erozliczane do rynku\u201d (ang.: \u201esettled-to-market\u201d) Instrumenty pochodne stopy procentowej IRS/FRA przekazane do rozliczania za po\u015brednictwem centralnych kontrahent\u00f3w/CCP rozliczane s\u0105 zgodnie z podej\u015bciem \u201esettlement-to-market/rozliczenie do rynku\u201d. Zgodnie z warunkami wspomnianej us\u0142ugi, ekspozycja bilansowa wynikaj\u0105ca z transakcji jest codziennie rozliczana w oparciu o zmian\u0119 warto\u015bci godziwej poszczeg\u00f3lnych transakcji. W zwi\u0105zku z tym nie jest sk\u0142adany depozyt zabezpieczaj\u0105cy Variation Margin. Warto\u015b\u0107 bilansowa poszczeg\u00f3lnych transakcji uwzgl\u0119dnia przep\u0142ywy realizowane w ramach dziennego rozliczenia ekspozycji z nich wynikaj\u0105cych, w tym przep\u0142ywy wynikaj\u0105ce z rozliczenia kwoty wyr\u00f3wnania ceny (ang.: price alignment amout), kt\u00f3ra zapewnia ekonomiczn\u0105 ekwiwalentno\u015b\u0107 zatosowanego podej\u015bcia do podej\u015bcia \u201ecollateralized-to-market/zabezpieczone do rynku\u201d.18.Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym sporz\u0105dzonym za rok 2022 (podobnie jak za rok 2021) Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej oraz rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W tabeli poni\u017cej zaprezentowano wycen\u0119 instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych w podziale na instrumenty zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 papier\u00f3w warto\u015bciowych oraz instrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Wycena instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych prezentowana jest w pozycji Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce w aktywach (wycena dodatnia) i zobowi\u0105zaniach (wycena ujemna) skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej Grupy. 20222021AktywaZobowi\u0105zaniaAktywaZobowi\u0105zaniaInstrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne139,2367,2250,3218,6Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 papier\u00f3w warto\u015bciowych0,02,30,116,8Razem pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce139,2369,5250,4235,4Grupa posiada z\u0142o\u017cone depozyty zabezpieczaj\u0105ce typu call stanowi\u0105ce zabezpieczenie transakcji na instrumentach pochodnych. Nale\u017cno\u015bci z tego tytu\u0142u prezentowane s\u0105 w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 15. Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone innym bankom oraz w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 21. Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu.28.Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 20222021Wycena instrument\u00f3w pochodnych1 602,3949,0Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:601,5730,6zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej pozycji papier\u00f3w warto\u015bciowych437,3486,2zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu, w tym:164,2244,4transakcje z przyrzeczeniem odkupu164,2244,4Razem2 203,81 679,6Szczeg\u00f3\u0142owe ujawnienia na temat warto\u015bci nominalnych instrument\u00f3w pochodnych oraz ich wyceny w podziale na poszczeg\u00f3lne typy instrument\u00f3w pochodnych zosta\u0142y zaprezentowane w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 17. Wycena instrument\u00f3w pochodnych.20222021Skumulowane inne ca\u0142kowite dochody, w tym:z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych wycenianych przez inne ca\u0142kowite dochody - instrumenty d\u0142u\u017cne, w tym:-347,579,7podatek odroczony 12,0-42,6podatek bie\u017c\u0105cy*69,223,7z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych wycenianych przez inne ca\u0142kowite dochody - instrumenty kapita\u0142owe, w tym:78,2115,9podatek odroczony-18,4-27,1z tytu\u0142u rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, w tym:0,40,3podatek odroczony-0,1-0,1z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, w tym:-7 751,9-2 994,5podatek odroczony 29,69,8podatek bie\u017c\u0105cy**1 788,7692,5z tytu\u0142u zysk\u00f3w / strat aktuarialnych, w tym:-18,5-22,4podatek odroczony4,35,0Razem-8 039,3-2 821,0podatek bie\u017c\u0105cy od wyceny instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cychGrupa korzysta z us\u0142ugi przewidzianej w regulaminie KDPW/LCH/EUREX (CCP) w zakresie podej\u015bcia do rozliczania instrument\u00f3w pochodnych stopy procentowej IRS/FRA polegaj\u0105cym na \u201erozliczaniu do rynku\u201d (ang.: \u201esettlement-to-market\u201d, \u201eSTM\u201d). Efektywna cze\u015b\u0107 powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego wynikaj\u0105ca z wyceny pochodnych instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych mimo, \u017ce jest prezentowana w innych ca\u0142kowitych dochodach to z uwagi na mechanizm STM jest rozliczona got\u00f3wkowo i kwota p\u0142acona na rzecz/ otrzymana od CCP stanowi przych\u00f3d/ koszt podatkowy z punktu widzenia podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych (CIT). St\u0105d w innych ca\u0142kowitych dochodach ewidencjonowany jest podatek bie\u017c\u0105cy. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje na temat us\u0142ugi STM zawarte s\u0105 w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 17. Wycena instrument\u00f3w pochodnych.2022 zmiany warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych wycenianych przez inne ca\u0142kowite dochodyinstrumenty d\u0142u\u017cneinstrumenty kapita\u0142owerzeczowe aktywa trwa\u0142ezabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnychzyski / straty aktuarialneRazemSkumulowane inne ca\u0142kowite dochody - stan na pocz\u0105tek okresu79,7115,90,3-2 994,5-22,4-2 821,0zyski / straty z rewaluacji odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny-411,3-37,7--6 064,6--6 513,6przeniesienie na wynik finansowy-15,90,0-1 307,2-1 291,3aktualizacja wyceny rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych--0,1--0,1zyski / straty aktuarialne----3,93,9Skumulowane inne ca\u0142kowite dochody - stan na koniec okresu-347,578,20,4-7 751,9-18,5-8 039,32021 zmiany warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych wycenianych przez inne ca\u0142kowite dochodyinstrumenty d\u0142u\u017cneinstrumenty kapita\u0142owerzeczowe aktywa trwa\u0142ezabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnychzyski / straty aktuarialneRazemSkumulowane inne ca\u0142kowite dochody - stan na pocz\u0105tek okresu353,4100,85,83 480,0-16,63 923,4zyski / straty z rewaluacji odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny-248,022,2--5 566,7--5 792,5przeniesienie na wynik finansowy-25,7---907,8--933,5sprzeda\u017c instrument\u00f3w kapita\u0142owych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody--7,1----7,1aktualizacja wyceny rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych---0,3---0,3zbycie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych---5,2---5,2zyski / straty aktuarialne-----5,8-5,8Skumulowane inne ca\u0142kowite dochody - stan na koniec okresu79,7115,90,3-2 994,5-22,4-2 821,02022 Poziom 1Poziom 2Poziom 3RazemAktywa finansowe, w tym:16 300,71 591,7175,618 068,0Wycena instrument\u00f3w pochodnych-974,9-974,9Pozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym: 443,3477,6-920,9d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:443,30,0-443,3obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN441,7--441,7obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK1,2--obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego0,4--0,4transakcje z przyrzeczeniem odkupu-477,6-477,6Aktywa finansowe inne ni\u017c przeznaczone do obrotu wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:1,8-54,756,5kredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy--54,654,6instrumenty kapita\u0142owe1,8-0,11,9Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-139,2-139,2Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, w tym:15 691,8-120,915 812,7d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym15 691,8--15 691,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN12 153,8--12 153,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR1 803,4--1 803,4obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego1 308,9--1 308,9obligacje Rz\u0105du Austriackiego425,7--425,7instrumenty kapita\u0142owe--120,9120,9Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144, w tym:163,8--163,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy125,2--125,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy38,6--38,6 Poziom 1Poziom 2Poziom 3RazemZobowi\u0105zania finansowe, w tym:437,32 136,00,02 573,3Wycena instrument\u00f3w pochodnych-1 602,3-1 602,3Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:437,3164,2-601,5zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej pozycji papier\u00f3w warto\u015bciowych437,3--437,3zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu, w tym:-164,2-164,2transakcje z przyrzeczeniem odkupu-164,2-164,2Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-369,5-369,5 2021 Poziom 1Poziom 2Poziom 3RazemAktywa finansowe, w tym:16 026,91 404,4245,917 677,2Wycena instrument\u00f3w pochodnych-629,3-629,3Pozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym: 301,1524,7-825,8d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:301,10,0-301,1obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN259,2--259,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK41,4-- obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego0,5--0,5transakcje z przyrzeczeniem odkupu-524,7-524,7Aktywa finansowe inne ni\u017c przeznaczone do obrotu wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:4,7-78,583,2kredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy--78,478,4instrumenty kapita\u0142owe4,7-0,14,8Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-250,4-250,4Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, w tym:14 211,5-167,414 378,9d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym14 211,5--14 211,5obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN11 765,9--11 765,9obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR1 022,9--1 022,9obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego941,4--941,4obligacje Rz\u0105du Austriackiego481,3--481,3instrumenty kapita\u0142owe--167,4167,4Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144, w tym:1 509,6--1 509,6obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy243,2--243,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody1 266,4--1 266,4 Poziom 1Poziom 2Poziom 3RazemZobowi\u0105zania finansowe, w tym:486,21 428,80,01 915,0Wycena instrument\u00f3w pochodnych-949,0-949,0Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:486,2244,4-730,6zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej pozycji papier\u00f3w warto\u015bciowych486,2--486,2zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu, w tym:-244,4-244,4transakcje z przyrzeczeniem odkupu-244,4-244,4Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-235,4-235,438.Kompensowanie instrument\u00f3w finansowych Poni\u017csze ujawnienie dotyczy kompensowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych, kt\u00f3re podlegaj\u0105 egzekwowalnym porozumieniom ramowym o charakterze warunkowym. G\u0142\u00f3wne umowy ramowe zawierane przez Grup\u0119 to umowy ISDA (w zakresie instrument\u00f3w pochodnych) oraz GMRA (w zakresie transakcji zakupu/sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych). Dodatkowym zabezpieczeniem ekspozycji z tytu\u0142u instrument\u00f3w pochodnych s\u0105 depozyty zabezpieczaj\u0105ce, kt\u00f3re Grupa sk\u0142ada i otrzymuje w ramach realizacji tzw. Credit Support Annex (CSA), czyli za\u0142\u0105cznik\u00f3w do um\u00f3w ISDA. 2022 Aktywa finansowe Powi\u0105zane kwoty nie kompensowanew sprawozdaniu z sytuacji finansowejKwoty brutto uznanych aktyw\u00f3w finansowychKwoty netto aktyw\u00f3w finansowych prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowejInstrumentyfinansowe\u015brodki pieni\u0119\u017cne i instrumenty finansowe otrzymane jako zabezpieczenieKwota nettoTransakcje pochodne, w tym:1 114,11 114,1-678,0-90,2345,9wycena instrument\u00f3w pochodnych974,9974,9-552,70,0422,2pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce139,2139,2-125,30,013,9zabezpieczenie transakcji pochodnych0,00,00,0-90,2-90,2Po\u017cyczki papier\u00f3w warto\u015bciowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu, w tym:4 237,14 237,10,0-4 129,6107,5transakcje klasyfikowane do kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci udzielonych innym bankom3 759,53 759,50,0-3 658,4101,1transakcje klasyfikowane do aktyw\u00f3w finansowych przeznaczonych do obrotu477,6477,60,0-471,26,4Razem453,4Zobowi\u0105zania finansowe Powi\u0105zane kwoty nie kompensowanew sprawozdaniu z sytuacji finansowejKwoty brutto uznanych zobowi\u0105za\u0144 finansowychKwoty netto zobowi\u0105za\u0144 finansowych prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowejInstrumentyfinansowe\u015brodki pieni\u0119\u017cne i instrumenty finansowe z\u0142o\u017cone jako zabezpieczenieKwota nettoTransakcje pochodne, w tym:1 971,81 971,8-678,0-420,1873,7wycena instrument\u00f3w pochodnych1 602,31 602,3-552,70,01 049,6pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce369,5369,5-125,30,0244,2zabezpieczenie transakcji pochodnych0,00,00,0-420,1-420,1Po\u017cyczki papier\u00f3w warto\u015bciowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu, w tym: 164,2164,20,0-161,82,4transakcje klasyfikowane do zobowi\u0105za\u0144 finansowych przeznaczonych do obrotu164,2164,20,0-161,82,4Razem876,12021 Aktywa finansowe Powi\u0105zane kwoty nie kompensowanew sprawozdaniu z sytuacji finansowejKwoty brutto uznanych aktyw\u00f3w finansowychKwoty netto aktyw\u00f3w finansowych prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowejInstrumentyfinansowe\u015brodki pieni\u0119\u017cne i instrumenty finansowe otrzymane jako zabezpieczenieKwota nettoTransakcje pochodne, w tym:879,7879,7-556,2-253,470,1wycena instrument\u00f3w pochodnych629,3629,3-428,40,0200,9pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce250,4250,4-127,80,0122,6zabezpieczenie transakcji pochodnych0,00,00,0-253,4-253,4Po\u017cyczki papier\u00f3w warto\u015bciowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu, w tym:524,7524,70,0-508,716,0transakcje klasyfikowane do aktyw\u00f3w finansowych przeznaczonych do obrotu524,7524,70,0-508,716,0Razem 86,1Zobowi\u0105zania finansowe Powi\u0105zane kwoty nie kompensowanew sprawozdaniu z sytuacji finansowejKwoty brutto uznanych zobowi\u0105za\u0144 finansowychKwoty netto zobowi\u0105za\u0144 finansowych prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowejInstrumentyfinansowe\u015brodki pieni\u0119\u017cne i instrumenty finansowe z\u0142o\u017cone jako zabezpieczenieKwota nettoTransakcje pochodne, w tym:1 184,41 184,4-556,2-214,3413,9wycena instrument\u00f3w pochodnych949,0949,0-428,40,0520,6pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce235,4235,4-127,80,0107,6zabezpieczenie transakcji pochodnych0,00,00,0-214,3-214,3Po\u017cyczki papier\u00f3w warto\u015bciowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu, w tym: 2 235,82 235,80,0-2 202,133,7transakcje klasyfikowane do zobowi\u0105za\u0144 finansowych przeznaczonych do obrotu244,4244,40,0-243,11,3transakcje klasyfikowane do zobowi\u0105za\u0144 wobec bank\u00f3w / klient\u00f3w1 991,41 991,40,0-1 959,032,4Razem 447,6 W tabeli poni\u017cej zosta\u0142y zaprezentowane warto\u015bci godziwe i warto\u015bci nominalne instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych i zabezpieczanych w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej. 2022 warto\u015bci godziwawarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminie pozostaj\u0105cym do realizacji pozycjaw sprawozdaniuz sytuacji finansowej/nr noty obja\u015bniaj\u0105cejAktywaZobowi\u0105zanianiezrealizowany wynik z wycenyskumulowana korekta wyceny z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzykaskumulowana cze\u015b\u0107 wyceny z tytu\u0142u niezabezpieczonych ryzyk uj\u0119ta w innych ca\u0142kowitych dochodach*od 3 do 8 latpowy\u017cej 8 latRazemInstrumenty zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 papier\u00f3w warto\u015bciowych, w tym:Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-2,3254,1--812,01 449,22 261,2rozliczane przez CCP-0,8254,1--812,01 449,22 261,2Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) fixed - float-2,392,7--812,0-812,0Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS EUR) fixed - float--161,5--0,01 449,21 449,2Instrumenty zabezpieczane, w tym:2 013,5--350,3264,7-615,0812,01 449,22 261,2Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwiej przez inne ca\u0142kowite dochody, w tym:Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe2 013,5--350,3264,7-615,0812,01 449,22 261,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwaNota nr 19870,1--164,1115,0-279,1-933,3933,3obligacje Europejskiego Banku InwestycyjnegoNota nr 191 143,4--186,2149,7-335,9812,0515,91 327,9*) prezentowana w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w pozycji: d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody \u2013 zyski / straty z rewaluacji odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asnyW zakresie podej\u015bcia do rozliczania instrument\u00f3w pochodnych stopy procentowej IRS/FRA Grupa korzysta z us\u0142ugi \u201erozliczane do rynku\u201d (ang.: \u201esettled-to-market\u201d) przewidzianej w regulaminie Centralnych Kontrahent\u00f3w/CCP z kt\u00f3rymi Grupa wsp\u00f3\u0142pracuje. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje na ten temat zawarte s\u0105 w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 17. Wycena instrument\u00f3w pochodnych. 2021 warto\u015bci godziwawarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminie pozostaj\u0105cym do realizacji pozycjaw sprawozdaniuz sytuacji finansowej/nr noty obja\u015bniaj\u0105cejAktywaZobowi\u0105zanianiezrealizowany wynik z wycenyskumulowana korekta wyceny z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzykaskumulowana cze\u015b\u0107 wyceny z tytu\u0142u niezabezpieczonych ryzyk uj\u0119ta w innych ca\u0142kowitych dochodachponi\u017cej 1 rokuod 3 do 8 latRazemInstrumenty zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 papier\u00f3w warto\u015bciowych, w tym:Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce0,116,8359,6--299,04 452,04 751,0rozliczane przez CCP0,1-360,3--0,04 452,04 452,0Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) fixed - float0,13,4360,3--0,04 452,04 452,0Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS EUR) fixed - float-13,4-0,7--299,00,0299,0Instrumenty zabezpieczane, w tym:4 602,40,0-423,1-386,8-35,60,04 452,04 751,0Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwiej przez inne ca\u0142kowite dochody, w tym:Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe4 290,3--423,1-387,5-35,60,04 452,04 452,0obligacje Skarbu Pa\u0144stwaNota nr 193 514,2--377,3-350,5-26,8-3 640,03 640,0obligacje Europejskiego Banku InwestycyjnegoNota nr 19776,1--45,8-37,0-8,8-812,0812,0Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe312,1--0,7---299,0obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EURNota nr 19312,1--0,7-299,0-299,0 Instrumenty dla kt\u00f3rych powiazanie zabezpieczaj\u0105ce zosta\u0142o uniewa\u017cnione, w tym: Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe576,9--1,3-551,9-551,9obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EURNota nr 19576,9--1,3-551,9-551,9 Profil rozk\u0142adu w czasie kwot nominalnych oraz odpowiadaj\u0105cych im \u015brednich stawek procentowych instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych 2022 warto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminie pozostaj\u0105cym do realizacjiod 3 do 8 latpowy\u017cej 8 lat nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %sta\u0142a %2,69%-Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) fixed - float zmienna%812,07,30%--sta\u0142a%-1,75%Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS EUR) fixed - float zmienna%--1 449,22,33%2021 warto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminie pozostaj\u0105cym do realizacjiponi\u017cej 1 rokuod 3 do 8 lat nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %sta\u0142a %-1,93%Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) fixed - float zmienna%--4 452,00,42%sta\u0142a%4,03%-Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS EUR) fixed - float zmienna%299,0-0,55%--Wynik odsetkowy pochodnych instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych prezentowany jest w pozycji odsetki od papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu oraz odsetki od papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, w kt\u00f3rych prezentowany jest przych\u00f3d odsetkowy pozycji zabezpieczanych w ramach opisywanej strategii.Wycena transakcji zabezpieczaj\u0105cych z uwzgl\u0119dnieniem komponentu z tytu\u0142u kowoty wyr\u00f3wniania ceny (ang.: price aligment amout) oraz zabezpieczanych zaprezentowana jest w skonsolidowanym rachunku zysk\u00f3w i strat Grupy w pozycji Wynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 oraz w nocie obja\u015bniaj\u0105cej nr 6. Rozbicie wyniku z wyceny transakcji zabezpieczaj\u0105cych oraz zabezpieczanych na poszczeg\u00f3lne strategie zabezpieczaj\u0105ce przedstawione jest w poni\u017cszej tabeli.20222021zmiana warto\u015bci godziwej wykorzystywana do badania efektywno\u015bci strategiizmiana warto\u015bci godziwej wykorzystywana do badania efektywno\u015bci strategiiTyp ekonomicznego powi\u0105zaniapozycji zabezpieczanejinstrumentu zabezpieczaj\u0105cegonieefektywna cz\u0119\u015b\u0107 powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego uj\u0119ta w P&Lpozycji zabezpieczanejinstrumentu zabezpieczaj\u0105cegonieefektywna cz\u0119\u015b\u0107 powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego uj\u0119ta w P&LZabezpieczenie d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych w PLN-357,0331,3-25,7-1 075,81 019,7-56,1Zabezpieczenie d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych w EUR-170,5160,8-9,7-14,514,60,1 Razem-527,6492,2-35,4-1 090,31 034,3-56,02022 warto\u015bci godziwawarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminiepozostaj\u0105cym do realizacji AktywaZobowi\u0105-zaniaponi\u017cej 1 rokuod 1 roku do 3 latod 3 do 8 latpowy\u017cej 8 latRazem Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, w tym:139,2367,232 709,6109 455,0159 760,020 977,3322 901,9rozliczane przez CCP64,065,630 706,2101 067,2159 760,020 977,3312 510,7Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) fixed - float65,6279,831 123,591 138,6131 217,316 137,3269 616,7Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS EUR) fixed - float73,687,41 586,118 316,428 542,74 840,053 285,22021 warto\u015bci godziwawarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminiepozostaj\u0105cym do realizacji AktywaZobowi\u0105-zaniaponi\u017cej 1 rokuod 1 roku do 3 latod 3 do 8 latpowy\u017cej 8 latRazem Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, w tym:250,3218,632 625,363 656,4119 984,225 811,1242 077,0rozliczane przez CCP28,931,631 310,354 132,3119 200,225 811,1230 453,9Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) fixed - float142,1114,328 932,055 395,098 806,322 366,1205 499,4Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS EUR) fixed - float108,2104,33 693,38 261,421 177,93 445,036 577,6Wp\u0142yw zastosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na rachunek zysk\u00f3w i strat oraz inne ca\u0142kowite dochody 2022 warto\u015bci godziwazmiana warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych wykorzystywana do badania efektywno\u015bci strategiikwota przeklasyfikowana z innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3wi uj\u0119ta w rachunku zysk\u00f3w i strat AktywaZobowi\u0105zanianiezrealizowany wynik z wyceny uj\u0119ty w okresie*efektywna cze\u015b\u0107 powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego uj\u0119ta w innych ca\u0142kowitych dochodach w okresie**nieefektywna cze\u015b\u0107 powi\u0105zania zabezpiecza-j\u0105cego uj\u0119ta w rachunku zysk\u00f3w i strat***wynik odsetkowy wynikaj\u0105cy z istniej\u0105cych powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cychamortyzacja wyniku zako\u0144czonej strategii zabezpieczaj\u0105cejInstrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, w tym:139,2367,2-5 875,55 871,5-4,0-1 375,81,9Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel aktyw\u00f3w finansowych w PLN34,1263,3-6 584,36 546,9-37,4-2 176,8- Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel aktyw\u00f3w finansowych w EUR23,547,5-756,5756,50,028,1- Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel zobowi\u0105za\u0144 finansowych w PLN 31,516,51 314,4-1 281,033,4788,9- Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel zobowi\u0105za\u0144 finansowych w EUR50,139,9150,9-150,90,0-16,00,8CIRS CHF/PLN wynikaj\u0105cy z dekompozycji rzeczywistej transakcji CIRS zabezpieczaj\u0105cy portfel aktyw\u00f3w finansowych w CHF------0,3CIRS EUR/PLN wynikaj\u0105cy z dekompozycji rzeczywistej transakcji zabezpieczaj\u0105cy portfel aktyw\u00f3w finansowych w EUR------0,8*) prezentowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce**) prezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Skumulowane inne ca\u0142kowite dochody oraz w nocie obja\u015bniaj\u0105cej nr 34.2. (kwota w tabeli nie uwzgl\u0119dnia podatku)***) prezentowana w rachunku zysk\u00f3w i strat w dedykowanej pozycji Wynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 oraz w nocie obja\u015bniaj\u0105cej nr 6.2021 warto\u015bci godziwazmiana warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych wykorzystywana do badania efektywno\u015bci strategiikwota przeklasyfikowana z innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3wi uj\u0119ta w rachunku zysk\u00f3w i strat AktywaZobowi\u0105zanianiezrealizowany wynik z wyceny uj\u0119ty w okresie*efektywna cze\u015b\u0107 powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego uj\u0119ta w innych ca\u0142kowitych dochodach w okresie**nieefektywna cze\u015b\u0107 powi\u0105zania zabezpiecza-j\u0105cego uj\u0119ta w rachunku zysk\u00f3w i strat***wynik odsetkowy wynikaj\u0105cy z istniej\u0105cych powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cychamortyzacja wyniku zako\u0144czonej strategii zabezpieczaj\u0105cejInstrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, w tym:250,3218,6-7 987,97 991,33,41 094,11,8Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel aktyw\u00f3w finansowych w PLN138,859,3-11 028,811 034,45,61 406,1- Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel aktyw\u00f3w finansowych w EUR36,79,5-144,0144,90,951,7- Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel zobowi\u0105za\u0144 finansowych w PLN 3,355,03 154,3-3 157,1-2,8-351,0- Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel zobowi\u0105za\u0144 finansowych w EUR71,594,830,6-30,9-0,3-12,70,8CIRS CHF/PLN wynikaj\u0105cy z dekompozycji rzeczywistej transakcji CIRS zabezpieczaj\u0105cy portfel aktyw\u00f3w finansowych w CHF------0,2CIRS EUR/PLN wynikaj\u0105cy z dekompozycji rzeczywistej transakcji zabezpieczaj\u0105cy portfel aktyw\u00f3w finansowych w EUR------0,8 Profil rozk\u0142adu w czasie kwot nominalnych oraz odpowiadaj\u0105cych im \u015brednich stawek procentowych instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych 2022 warto\u015b\u0107 nominalna pozycji na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym o terminie pozostaj\u0105cym do realizacjiponi\u017cej 1 rokuod 1 roku do 3 latod 3 do 8 latpowy\u017cej 8 lat nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %sta\u0142a %2,83%2,45%2,96%4,03%Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel aktyw\u00f3w finansowych w PLNzmienna%12 610,57,37%27 531,87,39%40 192,47,40%7 393,37,42%sta\u0142a%1,66%2,09%4,66%5,22%Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel zobowi\u0105za\u0144 finansowych w PLNzmienna%-4 038,07,43%12 156,87,38%17 605,97,42%5 482,07,55%sta\u0142a%0,74%0,47%0,30%0,87%Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel aktyw\u00f3w finansowych w EURzmienna%85,41,70%3 998,11,71%3 390,81,75%450,21,83%sta\u0142a%-1,03%0,45%1,59%Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel zobowi\u0105za\u0144 finansowych w EURzmienna%---65,71,20%220,41,34%919,21,67%2021 warto\u015b\u0107 nominalna pozycji na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym o terminie pozostaj\u0105cym do realizacjiponi\u017cej 1 rokuod 1 roku do 3 latod 3 do 8 latpowy\u017cej 8 lat nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %sta\u0142a %2,19%2,48%1,99%1,46%Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel aktyw\u00f3w finansowych w PLNzmienna%7 668,01,07%20 901,00,95%49 769,00,95%13 984,71,03%sta\u0142a%2,35%1,55%1,26%2,12%Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel zobowi\u0105za\u0144 finansowych w PLNzmienna%874,01,00%3 665,01,09%13 509,30,87%6 039,40,95%sta\u0142a%0,18%0,48%0,07%-0,10%Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel aktyw\u00f3w finansowych w EURzmienna%-1 352,2-0,58%695,4-0,57%2 361,8-0,58%1 780,0-0,57%sta\u0142a%0,17%1,12%0,36%0,07%Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel zobowi\u0105za\u0144 finansowych w EURzmienna%41,4-0,53%-133,4-0,53%579,5-0,53%239,2-0,54% Okresy, w kt\u00f3rych Grupa oczekuje wyst\u0105pienia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych b\u0119d\u0105cych przedmiotem zabezpieczenia w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych a tym samym w kt\u00f3rych b\u0119d\u0105 wywiera\u0142y wp\u0142yw na wynik finansowy zaprezentowano poni\u017cej.2022 przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w PLN (w mln z\u0142)przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w EUR (w mln EUR) wp\u0142ywy (aktywa)wyp\u0142ywy (zobowi\u0105zania)przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne nettowp\u0142ywy (aktywa)wyp\u0142ywy (zobowi\u0105zania)przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne nettodo 1 roku5 875,1-2 360,83 514,353,3-7,046,31-3 lat7 495,0-3 625,73 869,390,2-14,475,83-8 lat7 446,4-4 850,32 596,144,1-32,611,5powy\u017cej 8 lat420,0-323,097,04,8-5,8-1,02021 przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w PLN (w mln z\u0142)przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w EUR (w mln EUR) wp\u0142ywy (aktywa)wyp\u0142ywy (zobowi\u0105zania)przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne nettowp\u0142ywy (aktywa)wyp\u0142ywy (zobowi\u0105zania)przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne nettodo 1 roku2 987,3-766,52 220,8-3,90,7-3,21-3 lat5 867,2-1 818,24 049,0-0,80,0-0,83-8 lat6 460,2-1 609,94 850,311,0-2,38,7powy\u017cej 8 lat422,4-185,3237,12,2-0,51,7W dalszych tabelach zaprezentowano analiz\u0119 wymagalno\u015bci pochodnych instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych wycena na dzie\u0144 sprawozdawczy by\u0142a ujemna. Analiza oparta jest na pozosta\u0142ych umownych terminach wymagalno\u015bci.Pochodne instrumenty finansowe rozliczane w kwotach netto Pochodne instrumenty finansowe rozliczane przez Bank na bazie netto obejmuj\u0105 transakcje IRS, FRA, opcje oraz transakcje FX Forward NDF. Dane w tabelach odzwierciedlaj\u0105 \u2013 w przypadku transakcji IRS - niezdyskontowane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z tytu\u0142u odsetek, a w przypadku pozosta\u0142ych transakcji jako kwot\u0119 przep\u0142ywu przyj\u0119to warto\u015b\u0107 wyceny odpowiednio na 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku. 2022 do 1 m-ca1- 12 m-cy1-5 latpow. 5 lattransakcje IRS, w tym:1 183,84 151,3-2 028,7-1 030,1transakcje zabezpieczaj\u0105ce w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144345,51 053,3-1 045,6-878,0pozosta\u0142e instrumenty pochodne-27,5-66,2-29,50,02021 do 1 m-ca1- 12 m-cy1-5 latpow. 5 lattransakcje IRS, w tym:171,0263,295,8328,7transakcje zabezpieczaj\u0105ce w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u014495,0100,4-112,859,1pozosta\u0142e instrumenty pochodne-4,0-28,8-4,00,0Pochodne instrumenty finansowe rozliczane w kwotach brutto Pochodne instrumenty finansowe rozliczane przez Bank na bazie brutto obejmuj\u0105 transakcje FX Swap, FX Forward oraz CIRS. Dane w tabelach odzwierciedlaj\u0105 niezdyskontowane umowne wyp\u0142ywy i wp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z tytu\u0142u nomina\u0142\u00f3w oraz \u2013 w przypadku transakcji CIRS \u2013 z tytu\u0142u odsetek odpowiednio na 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku.2022 do 1 m-ca1- 12 m-cy1-5 latwyp\u0142ywy-5 244,5-8 133,8-2 160,2wp\u0142ywy 5 143,37 726,52 126,22021 do 1 m-ca1- 12 m-cy1-5 latwyp\u0142ywy-13 422,6-7 613,2-1 200,5wp\u0142ywy 13 290,27 416,11 209,0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag95": { "value": "4.Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany 20222021Wynik z pozycji wymiany oraz wynik na pochodnych transakcjach walutowych, w tym:-106,016,8wynik z pozycji wymiany193,1674,3transakcje pochodne walutowe-299,1-657,5Wynik na transakcjach pochodnych na stop\u0119 procentow\u010593,944,0Wynik na instrumentach d\u0142u\u017cnych przeznaczonych do obrotu35,46,1Wynik na transakcjach z przyrzeczeniem odkupu13,50,8Wynik z tytu\u0142u wyceny kredyt\u00f3w udzielonych klientom0,00,2Wynik na instrumentach kapita\u0142owych-4,7-3,6Razem32,164,3Wynik na instrumentach pochodnych zawiera wynik netto na obrocie i wycenie do warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w na stop\u0119 procentow\u0105 (FRA, IRS/CIRS, opcje cap) oraz instrument\u00f3w walutowych (swap, opcje).Wynik na instrumentach d\u0142u\u017cnych zawiera wynik netto na obrocie rz\u0105dowymi papierami warto\u015bciowymi oraz wynik na wycenie tych instrument\u00f3w do warto\u015bci godziwej. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradingIncomeExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag94": { "value": "4.Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany 20222021Wynik z pozycji wymiany oraz wynik na pochodnych transakcjach walutowych, w tym:-106,016,8wynik z pozycji wymiany193,1674,3transakcje pochodne walutowe-299,1-657,5Wynik na transakcjach pochodnych na stop\u0119 procentow\u010593,944,0Wynik na instrumentach d\u0142u\u017cnych przeznaczonych do obrotu35,46,1Wynik na transakcjach z przyrzeczeniem odkupu13,50,8Wynik z tytu\u0142u wyceny kredyt\u00f3w udzielonych klientom0,00,2Wynik na instrumentach kapita\u0142owych-4,7-3,6Razem32,164,3Wynik na instrumentach pochodnych zawiera wynik netto na obrocie i wycenie do warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w na stop\u0119 procentow\u0105 (FRA, IRS/CIRS, opcje cap) oraz instrument\u00f3w walutowych (swap, opcje).Wynik na instrumentach d\u0142u\u017cnych zawiera wynik netto na obrocie rz\u0105dowymi papierami warto\u015bciowymi oraz wynik na wycenie tych instrument\u00f3w do warto\u015bci godziwej. Jako wynik na instrumentach kapita\u0142owych za rok 2022 (podobnie jak za rok 2021) zaprezentowano wynik na sprzeda\u017cy akcji jednej sp\u00f3\u0142ki z portfela aktyw\u00f3w finansowych innych ni\u017c przeznaczone do obrotu wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.16.Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 20222021d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144pozosta\u0142e aktywa finansowe wyceniane wg warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyOg\u00f3\u0142emd\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144pozosta\u0142e aktywa finansowe wyceniane wg warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyOg\u00f3\u0142emAktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym:163,81 895,82 059,6243,21 455,11 698,3wycena instrument\u00f3w pochodnych-974,9974,9-629,3629,3pozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym: 163,8920,91 084,7243,2825,81 069,0d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:163,8443,3607,1243,2301,1544,3obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN125,2441,7566,9243,2259,2502,4obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK38,61,239,8-41,441,4obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego-0,40,4-0,50,5transakcje z przyrzeczeniem odkupu-477,6477,6-524,7524,7Aktywa finansowe inne ni\u017c przeznaczone do obrotu wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:-56,556,5-83,283,2kredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy-54,654,6-78,478,4instrumenty kapita\u0142owe-1,91,9-4,84,8Razem 163,81 952,32 116,1243,21 538,31 781,5Szczeg\u00f3\u0142owe ujawnienia na temat warto\u015bci nominalnych instrument\u00f3w pochodnych oraz ich wyceny w podziale na poszczeg\u00f3lne typy instrument\u00f3w pochodnych wraz z terminami pozosta\u0142ymi do ich realizacji zosta\u0142y zaprezentowane w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 17. Wycena instrument\u00f3w pochodnych.Jako d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 zaprezentowano papiery, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 zastawione lub odsprzedane przez otrzymuj\u0105cego zabezpieczenie. Aktywa te, zgodnie z wymogami MSSF 9, Grupa prezentuje odr\u0119bnie w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144. Wi\u0119cej informacji nt. aktyw\u00f3w stanowi\u0105cych zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 znajduje si\u0119 w nocie obja\u015bniaj\u0105cej nr 20.W roku 2022 Grupa sprzeda\u0142a akcje jednej sp\u00f3\u0142ki z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Akcje te zosta\u0142y nabyte w 2021 roku w ramach rozliczenia sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w w innej sp\u00f3\u0142ce. Z tytu\u0142u sprzeda\u017cy wspomnianych akcji Grupa odnotowa\u0142a w roku 2022 strat\u0119 w wysoko\u015bci - 4,7 mln z\u0142, kt\u00f3ra zosta\u0142a zaprezentowana w nocie 4. Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany.Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (z wy\u0142\u0105czeniem wyceny instrument\u00f3w pochodnych) wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 20222021pozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotukredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyinstrumenty kapita\u0142owe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyOg\u00f3\u0142empozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotukredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyinstrumenty kapita\u0142owe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyOg\u00f3\u0142embez okre\u015blonego terminu--1,91,9--4,84,8do 1 miesi\u0105ca510,9--510,9524,710,2-534,9powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy-2,8-2,8-4,5-4,5powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 roku57,19,7-66,87,514,1-21,6powy\u017cej 1 roku do 5 lat402,629,2-431,8297,845,4-343,2powy\u017cej 5 lat114,11,5-115,6239,04,2-243,2dla kt\u00f3rych termin zapadalno\u015bci up\u0142yn\u0105\u0142 -11,4-11,4---0,0Razem 1 084,754,61,91 141,21 069,078,44,81 152,217.Wycena instrument\u00f3w pochodnych W tabelach poni\u017cej zosta\u0142y zaprezentowane warto\u015bci nominalne instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3rych wycena prezentowana jest w aktywach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (wycena dodatnia) oraz zobowi\u0105zaniach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (wycena ujemna) skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej Grupy. Nomina\u0142y instrument\u00f3w pochodnych w przypadku transakcji jednowalutowych zosta\u0142y zaprezentowane w kwotach zakupionych, natomiast w przypadku transakcji dwuwalutowych zaprezentowano zar\u00f3wno kwoty zakupione jak i sprzedane.W kwocie wyceny instrument\u00f3w pochodnych do warto\u015bci godziwej uj\u0119to korekt\u0119 wyceny z tytu\u0142u ryzyka kredytowego zwi\u0105zanego z niewyp\u0142acalno\u015bci\u0105 kontrahenta (CVA) oraz niewyp\u0142acalno\u015bci\u0105 Grupy (DVA).2022 Wycenado warto\u015bci godziwejWarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3wo terminie pozostaj\u0105cym do realizacjiAktywaZobowi\u0105zaniaponi\u017cej 3 miesi\u0119cyod 3 m-cy do 1 rokupowy\u017cej 1 rokuRazem Instrumenty pochodne na stop\u0119 procentow\u0105, w tym: 266,9929,7103 751,1180 595,4450 278,1734 624,6rozliczane przez CCP191,2164,8103 097,4179 157,5439 859,1722 114,0kontrakty na przysz\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 FRA - PLN14,514,366 723,054 684,05 464,0126 871,0swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) fixed - float218,2624,232 455,4118 353,8407 573,8558 383,0swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS EUR) fixed - float11,2271,81 480,16 964,626 226,634 671,3swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS USD) fixed - float2,11,22 936,0240,45 571,28 747,6swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS CZK) fixed - float13,611,10,0328,23 782,14 110,3swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS GBP) fixed - float0,20,00,00,0995,6995,6opcje CAP - EUR6,76,7156,60,0620,9777,5opcje CAP - PLN0,40,40,024,443,968,3Walutowe instrumenty pochodne, w tym:705,8670,735 143,527 570,38 890,071 603,8kontrakty walutowe (swap, forward), w tym:641,2605,335 143,527 570,33 451,666 165,4kontrakty walutowe (swap, forward) EUR/PLN113,1114,38 988,38 425,41 571,118 984,8kontrakty walutowe (swap, forward) USD/PLN260,1229,515 941,48 316,916,424 274,7kontrakty walutowe (swap, forward) EUR/USD51,794,65 743,92 347,2189,08 280,1kontrakty walutowe (swap, forward) pozosta\u0142e pary walut216,3166,94 469,98 480,81 675,114 625,8CIRS, w tym:64,665,40,00,05 438,45 438,4CIRS EUR/PLN (float-float)64,665,40,00,05 438,45 438,4Bie\u017c\u0105ce transakcje pozabilansowe, w tym:2,21,98 306,7--8 306,7operacje wymiany walutowej2,21,92 865,8--2 865,8operacje papierami warto\u015bciowymi0,00,05 440,9--5 440,9Pozosta\u0142e pozabilansowe instrumenty finansowe0,00,01 219,4--1 219,4Razem974,91 602,3148 420,7208 165,7459 168,1815 754,52021 Wycenado warto\u015bci godziwejWarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3wo terminie pozostaj\u0105cym do realizacjiAktywaZobowi\u0105zaniaponi\u017cej 3 miesi\u0119cyod 3 m-cy do 1 rokupowy\u017cej 1 rokuRazem Instrumenty pochodne na stop\u0119 procentow\u0105, w tym: 237,9496,891 488,3123 863,6452 298,7667 650,6rozliczane przez CCP137,1151,889 253,3119 788,2443 574,5652 616,0kontrakty na przysz\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 FRA - PLN28,236,344 590,037 622,017 894,0100 106,0swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) fixed - float172,7402,944 389,982 946,5419 338,9546 675,3swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS EUR) fixed - float33,255,62 260,31 618,811 601,215 480,3swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS USD) fixed - float0,50,5224,50,02 337,02 561,5swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS CZK) fixed - float2,70,90,00,0706,6706,6opcje CAP - EUR0,50,59,81 676,3373,72 059,8opcje CAP - PLN0,10,113,80,047,361,1Walutowe instrumenty pochodne, w tym:389,3449,843 579,927 331,35 365,076 276,2kontrakty walutowe (swap, forward), w tym:348,6402,043 372,827 005,13 442,573 820,4kontrakty walutowe (swap, forward) EUR/PLN63,575,115 475,18 416,41 355,725 247,2kontrakty walutowe (swap, forward) USD/PLN120,1177,416 368,79 971,3165,326 505,3kontrakty walutowe (swap, forward) EUR/USD54,419,25 577,72 113,50,07 691,2kontrakty walutowe (swap, forward) pozosta\u0142e pary walut110,6130,35 951,36 503,91 921,514 376,7CIRS, w tym:40,747,8207,1326,21 922,52 455,8CIRS CHF/PLN (float-float)8,730,0120,8241,20,0362,0CIRS EUR/PLN (float-float)32,017,886,385,01 922,52 093,8Bie\u017c\u0105ce transakcje pozabilansowe, w tym:2,12,42 826,9--2 826,9operacje wymiany walutowej1,92,42 647,4--2 647,4operacje papierami warto\u015bciowymi0,20,0179,5--179,5Razem629,3949,0137 895,1151 194,9457 663,7746 753,7 Instrumenty pochodne stopy procentowej IRS/FRA \u201erozliczane do rynku\u201d (ang.: \u201esettled-to-market\u201d) Instrumenty pochodne stopy procentowej IRS/FRA przekazane do rozliczania za po\u015brednictwem centralnych kontrahent\u00f3w/CCP rozliczane s\u0105 zgodnie z podej\u015bciem \u201esettlement-to-market/rozliczenie do rynku\u201d. Zgodnie z warunkami wspomnianej us\u0142ugi, ekspozycja bilansowa wynikaj\u0105ca z transakcji jest codziennie rozliczana w oparciu o zmian\u0119 warto\u015bci godziwej poszczeg\u00f3lnych transakcji. W zwi\u0105zku z tym nie jest sk\u0142adany depozyt zabezpieczaj\u0105cy Variation Margin. Warto\u015b\u0107 bilansowa poszczeg\u00f3lnych transakcji uwzgl\u0119dnia przep\u0142ywy realizowane w ramach dziennego rozliczenia ekspozycji z nich wynikaj\u0105cych, w tym przep\u0142ywy wynikaj\u0105ce z rozliczenia kwoty wyr\u00f3wnania ceny (ang.: price alignment amout), kt\u00f3ra zapewnia ekonomiczn\u0105 ekwiwalentno\u015b\u0107 zatosowanego podej\u015bcia do podej\u015bcia \u201ecollateralized-to-market/zabezpieczone do rynku\u201d.28.Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 20222021Wycena instrument\u00f3w pochodnych1 602,3949,0Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:601,5730,6zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej pozycji papier\u00f3w warto\u015bciowych437,3486,2zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu, w tym:164,2244,4transakcje z przyrzeczeniem odkupu164,2244,4Razem2 203,81 679,6Szczeg\u00f3\u0142owe ujawnienia na temat warto\u015bci nominalnych instrument\u00f3w pochodnych oraz ich wyceny w podziale na poszczeg\u00f3lne typy instrument\u00f3w pochodnych zosta\u0142y zaprezentowane w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 17. Wycena instrument\u00f3w pochodnych.Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (z wy\u0142\u0105czeniem wyceny instrument\u00f3w pochodnych) wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 20222021do 1 miesi\u0105ca164,2244,4powy\u017cej 1 roku do 5 lat263,6211,5powy\u017cej 5 lat173,7274,7Razem601,5730,6", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag98": { "value": "Wynik na instrumentach d\u0142u\u017cnych zawiera wynik netto na obrocie rz\u0105dowymi papierami warto\u015bciowymi oraz wynik na wycenie tych instrument\u00f3w do warto\u015bci godziwej. 5.Wynik na sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych i przychody z tytu\u0142u dywidend 20222021Wynik na sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu-24,82,8Wynik na sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz przychody z tytu\u0142u dywidend, w tym:26,538,4wynik na sprzeda\u017cy d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych 19,731,7przychody z tytu\u0142u dywidend 6,86,7Razem1,741,2Przychody z tytu\u0142u dywidend otrzymane w roku 2022 oraz w 2021 pochodz\u0105 ze sp\u00f3\u0142ek, kt\u00f3rych akcje Grupa utrzymywa\u0142a na 31 grudnia 2022 roku oraz na 31 grudnia 2021 roku, odpowiednio, w swoim portfelu.16.Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 20222021d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144pozosta\u0142e aktywa finansowe wyceniane wg warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyOg\u00f3\u0142emd\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144pozosta\u0142e aktywa finansowe wyceniane wg warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyOg\u00f3\u0142emAktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym:163,81 895,82 059,6243,21 455,11 698,3wycena instrument\u00f3w pochodnych-974,9974,9-629,3629,3pozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym: 163,8920,91 084,7243,2825,81 069,0d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:163,8443,3607,1243,2301,1544,3obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN125,2441,7566,9243,2259,2502,4obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK38,61,239,8-41,441,4obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego-0,40,4-0,50,5transakcje z przyrzeczeniem odkupu-477,6477,6-524,7524,7Aktywa finansowe inne ni\u017c przeznaczone do obrotu wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:-56,556,5-83,283,2kredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy-54,654,6-78,478,4instrumenty kapita\u0142owe-1,91,9-4,84,8Razem 163,81 952,32 116,1243,21 538,31 781,5Jako d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 zaprezentowano papiery, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 zastawione lub odsprzedane przez otrzymuj\u0105cego zabezpieczenie. Aktywa te, zgodnie z wymogami MSSF 9, Grupa prezentuje odr\u0119bnie w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144. Wi\u0119cej informacji nt. aktyw\u00f3w stanowi\u0105cych zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 znajduje si\u0119 w nocie obja\u015bniaj\u0105cej nr 20.19.Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe 20222021d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144pozosta\u0142e inwestycyjne papiery warto\u015bcioweOg\u00f3\u0142emd\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144pozosta\u0142e inwestycyjne papiery warto\u015bcioweOg\u00f3\u0142emWyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody , w tym:0,015 812,715 812,71 266,414 378,915 645,3d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:0,015 691,815 691,81 266,414 211,515 477,9obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN-12 153,812 153,81 266,411 765,913 032,3obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR-1 803,41 803,4-1 022,91 022,9obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego-1 308,91 308,9-941,4941,4obligacje Rz\u0105du Austriackiego-425,7425,7-481,3481,3instrumenty kapita\u0142owe-120,9120,9-167,4167,4Wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:0,032 620,132 620,1771,331 205,531 976,8d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:0,032 620,132 620,1771,331 205,531 976,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN-13 352,513 352,5771,315 311,516 082,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR-3 192,13 192,1-4 028,84 028,8obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego-6 815,76 815,7-5 695,25 695,2obligacje Polskiego Funduszu Rozwoju-3 858,43 858,4-3 855,23 855,2obligacje Banku Gospodarstwa Krajowego-1 802,11 802,1-2 299,82 299,8bony pieni\u0119\u017cne NBP-3 599,33 599,3-15,015,0Razem 0,048 432,848 432,82 037,745 584,447 622,1Jako d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 zaprezentowano papiery, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 zastawione lub odsprzedane przez otrzymuj\u0105cego zabezpieczenie. Aktywa te, zgodnie z wymogami MSSF 9, Grupa prezentuje odr\u0119bnie w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144. Wi\u0119cej informacji nt. aktyw\u00f3w stanowi\u0105cych zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 znajduje si\u0119 w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 20.Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 20222021wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodywyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztuOg\u00f3\u0142emwyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodywyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztuOg\u00f3\u0142embez okre\u015blonego terminu120,9-120,9167,4-167,4do 1 miesi\u0105ca48,53 599,33 647,8-15,015,0powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy----1 127,41 127,4powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 roku-180,6180,657,22 763,52 820,7powy\u017cej 1 roku do 5 lat10 203,222 615,232 818,48 665,719 511,428 177,1powy\u017cej 5 lat5 440,16 225,011 665,16 755,08 559,515 314,5Razem15 812,732 620,148 432,815 645,331 976,847 622,1Jako\u015b\u0107 portfela inwestycyjnych papier\u00f3w warto\u015bciowych 20222021Etap 1Etap 1bruttoodpis nettobruttoodpis nettoWyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody , w tym:15 816,0-3,315 812,715 649,9-4,615 645,3d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:15 695,1-3,315 691,815 481,4-3,515 477,9obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN12 156,6-2,812 153,813 035,5-3,213 032,3obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR1 803,8-0,41 803,41 023,1-0,21 022,9obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego1 309,0-0,11 308,9941,40,0941,4obligacje Rz\u0105du Austriackiego425,70,0425,7481,4-0,1481,3instrumenty kapita\u0142owe120,90,0120,9168,5-1,1167,4Wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:32 627,3-7,232 620,131 984,2-7,431 976,8d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:32 627,3-7,232 620,131 984,2-7,431 976,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN13 355,1-2,613 352,516 086,5-3,716 082,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR3 193,4-1,33 192,14 029,5-0,74 028,8obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego6 816,2-0,56 815,75 695,4-0,25 695,2obligacje Polskiego Funduszu Rozwoju3 859,8-1,43 858,43 857,5-2,33 855,2obligacje Banku Gospodarstwa Krajowego1 803,5-1,41 802,12 300,3-0,52 299,8bony pieni\u0119\u017cne NBP3 599,30,03 599,315,00,015,0Razem 48 443,3-10,548 432,847 634,1-12,047 622,1 Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe - zmiana odpisu na oczekiwane straty kredytowe 20222021Etap 1Etap 1wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodywyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztuOg\u00f3\u0142emwyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodywyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztuOg\u00f3\u0142emOdpis na pocz\u0105tek okresu 4,67,412,03,95,99,8Zmiany w okresie, w tym:-1,3-0,2-1,50,71,52,2utworzenia i rozwi\u0105zania w okresie-1,3-0,2-1,50,71,52,2Odpis na koniec okresu3,37,210,54,67,412,0W 2022 roku podobnie jak 2021 roku zmiany w warto\u015bci brutto inwestycyjnych papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu nie mia\u0142y istotnego wp\u0142ywu na poziom odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe. W 2022 i 2021 roku nie mia\u0142y miejsca transfery inwestycyjnych papier\u00f3w warto\u015bciowych mi\u0119dzy etapami o r\u00f3\u017cnym sposobie wyceny oczekiwanych strat kredytowych.20.Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 spe\u0142niaj\u0105ce kryterium odr\u0119bnej prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupa prezentuje odr\u0119bnie w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej, aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 zastawione lub odsprzedane przez otrzymuj\u0105cego zabezpieczenie. Zgodnie z MSSF 9.3.2.23(a) aktywa te musz\u0105 by\u0107 wyodr\u0119bnione i zaprezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oddzielnie od innych aktyw\u00f3w.2022 portfel aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyportfel aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodyportfel aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg amortyzowanego kosztuRazemobligacje stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u sprzedanych papier\u00f3w warto\u015bciowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu (transakcje sell-buy-back), w tym:obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN125,2--125,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK38,6--38,6Razem163,80,00,0163,82021 portfel aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyportfel aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodyportfel aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg amortyzowanego kosztuRazemobligacje stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u sprzedanych papier\u00f3w warto\u015bciowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu (transakcje sell-buy-back), w tym:obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN243,21 266,4771,32 280,9Razem243,21 266,4771,32 280,9 Pozosta\u0142e aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 Warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych stanowi\u0105cych zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 kryterium odr\u0119bnej prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentuje poni\u017csza tabela. 20222021portfel aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodyportfel aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztuRazemportfel aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodyportfel aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztuRazemobligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN, w tym:255,9842,81 098,7199,8814,11 013,9stanowi\u0105ce zabezpieczenie na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego-581,4581,4-592,7592,7stanowi\u0105ce blokad\u0119 pod zobowi\u0105zanie do zap\u0142aty z tytu\u0142u sk\u0142adki na fundusz gwarancyjny bank\u00f3w-199,6199,6-176,2176,2stanowi\u0105ce blokad\u0119 pod zobowi\u0105zanie do zap\u0142aty z tytu\u0142u sk\u0142adki na fundusz przymusowej restrukturyzacji bank\u00f3w240,9-240,9172,4-172,4stanowi\u0105ce wniesienie zabezpieczenia w papierach warto\u015bciowych z tytu\u0142u wst\u0119pnego depozytu rozliczeniowego-30,930,9-31,031,0stanowi\u0105ce wniesienie zabezpieczenia w papierach warto\u015bciowych z tytu\u0142u wst\u0119pnego depozytu rozliczeniowego dla Rynku ASO-20,620,6-7,17,1stanowi\u0105ce zabezpieczenie pod fundusz rozliczeniowy-10,310,3-7,17,1stanowi\u0105ce zabezpieczenie kredytu otrzymanego przez sp\u00f3\u0142k\u0119 zale\u017cn\u0105 z Europejskiego Banku Inwestycyjnego---14,0-14,0stanowi\u0105ce zabezpieczenie w rejestrze zabezpiecze\u0144 list\u00f3w zastawnych15,0-15,013,4-13,4obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR, w tym:-73,573,5---stanowi\u0105ce depozyt zabezpieczaj\u0105cy pod rozliczenie transakcji w EUREX-73,573,5---obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego, w tym:283,7504,1787,80,0264,9264,9stanowi\u0105ce zabezpieczenie rozlicze\u0144 dokonywanych z LCH78,1354,1432,2-117,6117,6stanowi\u0105ce depozyt zabezpieczaj\u0105cy pod rozliczenie transakcji w EUREX205,6124,4330,0-122,3122,3na rachunku w Euroclear, przeznaczone na zabezpieczenie pod transakcje nie przekazane do izb clearingowych-25,625,6-25,025,0obligacje Rz\u0105du Austriackiego - stanowi\u0105ce zabezpieczenie rozlicze\u0144 dokonywanych z LCH425,7-425,7481,3-481,3wierzytelno\u015bci hipoteczne stanowi\u0105ce zabezpieczenie list\u00f3w zastawnych-1 984,91 984,9-2 996,12 996,1Razem965,33 405,34 370,6681,14 075,14 756,2Blokowanie papier\u00f3w warto\u015bciowych odbywa si\u0119 z uwzgl\u0119dnieniem warunk\u00f3w wynikaj\u0105cych z:\u2022Ustawy o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym, systemie gwarantowania depozyt\u00f3w oraz przymusowej restrukturyzacji,\u2022Rozporz\u0105dzenia Parlamentu Europejskiego I Rady (UE) nr 648/2012 z dnia 4 lipca 2012 roku,\u2022z zawartych um\u00f3w,\u2022zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u transakcji z przyrzeczeniem odkupu.Papiery warto\u015bciowe nie stanowi\u0105ce aktyw\u00f3w Grupy przyj\u0119te jako zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u transakcji z przyrzeczeniem odkupu Warto\u015b\u0107 rynkowa papier\u00f3w warto\u015bciowych b\u0119d\u0105cych przedmiotem transakcji typu buy-sell-back / reverse repo wynosi\u0142a 471,2 mln z\u0142 wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 roku w por\u00f3wnaniu do 508,7 mln z\u0142 wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2021 roku. Na 31 grudnia 2022 roku papiery o warto\u015bci 433,7 mln z\u0142 by\u0142y przedmiotem dalszej odsprzeda\u017cy (w por\u00f3wnaniu do 481,5 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku).21.Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu 20222021bruttoodpis nettobruttoodpis nettoPortfel kredytowy, w tym:156 360,4-3 269,2153 091,2146 400,3-3 113,6143 286,7Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna92 478,0-2 192,290 285,879 914,5-2 158,277 756,3kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym15 444,8-484,014 960,812 408,6-560,011 848,6kredyty i po\u017cyczki terminowe53 021,0-1 518,951 502,146 117,3-1 441,744 675,6nale\u017cno\u015bci leasingowe12 479,1-115,612 363,511 180,0-90,011 090,0nale\u017cno\u015bci faktoringowe7 751,0-69,07 682,06 890,0-66,26 823,8d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (korporacyjne i komunalne)3 782,1-4,73 777,43 318,6-0,33 318,3Bankowo\u015b\u0107 detaliczna63 882,4-1 077,062 805,466 485,8-955,465 530,4kredyty i po\u017cyczki hipoteczne55 155,6-269,154 886,557 410,2-217,957 192,3kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym697,5-63,5634,0685,9-54,0631,9pozosta\u0142e kredyty i po\u017cyczki8 029,3-744,47 284,98 389,7-683,57 706,2Inne nale\u017cno\u015bci, w tym:1 883,40,01 883,43 249,30,03 249,3z\u0142o\u017cone depozyty zabezpieczaj\u0105ce typu call 827,60,0827,62 531,50,02 531,5inne1 055,80,01 055,8717,80,0717,8Razem 158 243,8-3 269,2154 974,6149 649,6-3 113,6146 536,030.Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych 20222021Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji, w tym:listy zastawne wyemitowane przez ING Bank Hipoteczny S.A.404,8396,8obligacje wyemitowane przez ING Bank Hipoteczny S.A.0,0575,6Razem404,8972,4Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 20222021do 1 miesi\u0105ca0,0150,6powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy0,0425,0powy\u017cej 1 roku do 5 lat404,8396,8Razem404,8972,4Program emisji obligacji W 2022 roku w ramach Programu Emisji Obligacji (Program obligacji) podmiot zale\u017cny Grupy \u2013 ING Bank Hipoteczny S.A. \u2013 wyemitowa\u0142 obligacje o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 361 mln z\u0142 (tj. 722 sztuki o warto\u015bci nominalnej 500 tys. z\u0142 ka\u017cda). Obligacje zosta\u0142y wyemitowane w trzech seriach:\u2022Seria 7 o warto\u015bci nominalnej 79 mln z\u0142 oraz terminie wykupu ustalonym na 3 miesi\u0105ce,\u2022Seria 8 o warto\u015bci nominalnej 148 mln z\u0142 oraz terminie wykupu ustalonym na 3 miesi\u0105ce,\u2022Seria 9 o warto\u015bci nominalnej 134 mln z\u0142 oraz terminie wykupu ustalonym na 3 miesi\u0105ce.Obligacje zosta\u0142y zarejestrowane w Krajowym Depozycie Papier\u00f3w Warto\u015bciowych w Warszawie. Obligacje zosta\u0142y w ca\u0142o\u015bci nabyte przez podmiot z Grupy Kapita\u0142owej Banku. W 2021 roku w ramach Programu obligacji ING Bank Hipoteczny S.A. wyemitowa\u0142 obligacje o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 654 mln z\u0142 (tj. 1 308 sztuk o warto\u015bci nominalnej 500 tys. z\u0142 ka\u017cda). Obligacje zosta\u0142y wyemitowane w trzech seriach:\u2022Seria 4 o warto\u015bci nominalnej 150 mln z\u0142 oraz terminie wykupu ustalonym na 10 miesi\u0119cy,\u2022Seria 5 o warto\u015bci nominalnej 79 mln z\u0142 oraz terminie wykupu ustalonym na 6 miesi\u0119cy,\u2022Seria 6 o warto\u015bci nominalnej 425 mln z\u0142 oraz terminie wykupu ustalonym na 3 miesi\u0105ce.Obligacje zosta\u0142y zarejestrowane w Krajowym Depozycie Papier\u00f3w Warto\u015bciowych w Warszawie. Obligacje serii 4 i 6 skierowane by\u0142y do inwestor\u00f3w kwalifikowanych. Obligacje serii 5 zosta\u0142y w ca\u0142o\u015bci nabyte przez podmiot z Grupy Kapita\u0142owej Banku.W 2022 roku ING Bank Hipoteczny S.A. wykupi\u0142 wszystkie obligacje, wyemitowane w ramach Programu obligacji w 2021 roku oraz obligacje serii 7 i 8, wyemitowane w 2022 roku. W 2021 roku ING Bank Hipoteczny S.A. wykupi\u0142 wszystkie obligacje, wyemitowane w ramach Programu obligacji w 2020 roku.Na koniec 2022 roku \u0142\u0105czna warto\u015b\u0107 nominalna wyemitowanych i niewykupionych przez podmioty spoza Grupy obligacji w\u0142asnych wynosi\u0142a 0 mln z\u0142, w por\u00f3wnaniu do 575 mln z\u0142 na koniec 2021 roku.Listy zastawne Na koniec roku 2022 jak i 2021 Grupa posiada\u0142a zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji list\u00f3w zastawnych wyemitowanych w ramach ustanowionego w roku 2019 Programu emisji list\u00f3w zastawnych ING Banku Hipotecznego S.A. (Program list\u00f3w zastawnych). Celem ustanowienia Programu by\u0142o stworzenie infrastruktury prawnej, w ramach kt\u00f3rej Grupa b\u0119dzie mog\u0142a przeprowadza\u0107 emisje list\u00f3w zastawnych zar\u00f3wno na rynku lokalnym jak i zagranicznym. \u015arodki pozyskane z inauguracyjnej 5-cio letniej \u201ezielonej\u201d emisji, przeprowadzonej w ramach Programu, zosta\u0142y przeznaczone na refinansowanie z\u0142otowych kredyt\u00f3w hipotecznych os\u00f3b fizycznych, zabezpieczonych na nieruchomo\u015bciach nale\u017c\u0105cych do 15% najbardziej efektywnych energetycznie budynk\u00f3w w Polsce. Wykup emisji b\u0119dzie mia\u0142 miejsce w pa\u017adzierniku 2024 roku.20222021Skumulowane inne ca\u0142kowite dochody, w tym:z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych wycenianych przez inne ca\u0142kowite dochody - instrumenty d\u0142u\u017cne, w tym:-347,579,7podatek odroczony 12,0-42,6podatek bie\u017c\u0105cy*69,223,7z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych wycenianych przez inne ca\u0142kowite dochody - instrumenty kapita\u0142owe, w tym:78,2115,9podatek odroczony-18,4-27,1z tytu\u0142u rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, w tym:0,40,3podatek odroczony-0,1-0,1z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, w tym:-7 751,9-2 994,5podatek odroczony 29,69,8podatek bie\u017c\u0105cy**1 788,7692,5z tytu\u0142u zysk\u00f3w / strat aktuarialnych, w tym:-18,5-22,4podatek odroczony4,35,0Razem-8 039,3-2 821,0*) podatek bie\u017c\u0105cy od wyceny instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnychZe wzgl\u0119du na to, \u017ce d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wchodz\u0105ce w sk\u0142ad wszystkich portfeli stanowi\u0105 \u0142\u0105cznie w\u0142asno\u015b\u0107 jednego podatnika podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych (dalej \u201eCIT\u201d), Bank skalkulowa\u0142 dla wszystkich portfeli \u0142\u0105cznie, odr\u0119bnie dla ka\u017cdego papieru oraz z zastosowaniem metody FIFO wyniki podatkowe na nabyciu i zbyciu d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych. Metoda ustalania wynik\u00f3w podatkowych z tytu\u0142u nabycia/zbycia d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych powoduje inny, ni\u017c dla cel\u00f3w rachunkowych, rozk\u0142ad wynik\u00f3w zrealizowanych w zakresie wyceny. Rachunkowa niezrealizowana wycena w skumulowanych innych ca\u0142kowitych dochodach na potrzeby CIT staje si\u0119 wycen\u0105 zrealizowan\u0105, od kt\u00f3rej Bank p\u0142aci podatek bie\u017c\u0105cy. Z tego powodu dla tej cz\u0119\u015bci wyceny niezrealizowanej w skumulowanych innych ca\u0142kowitych dochodach, kt\u00f3ra w uj\u0119ciu CIT jest zrealizowana, ewidencjonowany jest podatek bie\u017c\u0105cy.2022 zmiany warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych wycenianych przez inne ca\u0142kowite dochodyinstrumenty d\u0142u\u017cneinstrumenty kapita\u0142owerzeczowe aktywa trwa\u0142ezabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnychzyski / straty aktuarialneRazemSkumulowane inne ca\u0142kowite dochody - stan na pocz\u0105tek okresu79,7115,90,3-2 994,5-22,4-2 821,0zyski / straty z rewaluacji odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny-411,3-37,7--6 064,6--6 513,6przeniesienie na wynik finansowy-15,90,0-1 307,2-1 291,3aktualizacja wyceny rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych--0,1--0,1zyski / straty aktuarialne----3,93,9Skumulowane inne ca\u0142kowite dochody - stan na koniec okresu-347,578,20,4-7 751,9-18,5-8 039,3W pozycji zyski / straty z rewaluacji odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny w odniesieniu do d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, zaprezentowane zosta\u0142y zmiany warto\u015bci godziwej tych instrument\u00f3w bez uwzgl\u0119dnienia zmian wynikaj\u0105cych z wyceny z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka, w zakresie pozycji obj\u0119tych rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej. 2021 zmiany warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych wycenianych przez inne ca\u0142kowite dochodyinstrumenty d\u0142u\u017cneinstrumenty kapita\u0142owerzeczowe aktywa trwa\u0142ezabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnychzyski / straty aktuarialneRazemSkumulowane inne ca\u0142kowite dochody - stan na pocz\u0105tek okresu353,4100,85,83 480,0-16,63 923,4zyski / straty z rewaluacji odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny-248,022,2--5 566,7--5 792,5przeniesienie na wynik finansowy-25,7---907,8--933,5sprzeda\u017c instrument\u00f3w kapita\u0142owych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody--7,1----7,1aktualizacja wyceny rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych---0,3---0,3zbycie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych---5,2---5,2zyski / straty aktuarialne-----5,8-5,8Skumulowane inne ca\u0142kowite dochody - stan na koniec okresu79,7115,90,3-2 994,5-22,4-2 821,02022 Poziom 1Poziom 2Poziom 3RazemAktywa finansowe, w tym:16 300,71 591,7175,618 068,0Wycena instrument\u00f3w pochodnych-974,9-974,9Pozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym: 443,3477,6-920,9d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:443,30,0-443,3obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN441,7--441,7obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK1,2--obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego0,4--0,4transakcje z przyrzeczeniem odkupu-477,6-477,6Aktywa finansowe inne ni\u017c przeznaczone do obrotu wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:1,8-54,756,5kredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy--54,654,6instrumenty kapita\u0142owe1,8-0,11,9Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-139,2-139,2Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, w tym:15 691,8-120,915 812,7d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym15 691,8--15 691,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN12 153,8--12 153,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR1 803,4--1 803,4obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego1 308,9--1 308,9obligacje Rz\u0105du Austriackiego425,7--425,7instrumenty kapita\u0142owe--120,9120,9Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144, w tym:163,8--163,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy125,2--125,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy38,6--38,62021 Poziom 1Poziom 2Poziom 3RazemAktywa finansowe, w tym:16 026,91 404,4245,917 677,2Wycena instrument\u00f3w pochodnych-629,3-629,3Pozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym: 301,1524,7-825,8d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:301,10,0-301,1obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN259,2--259,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK41,4-- obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego0,5--0,5transakcje z przyrzeczeniem odkupu-524,7-524,7Aktywa finansowe inne ni\u017c przeznaczone do obrotu wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:4,7-78,583,2kredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy--78,478,4instrumenty kapita\u0142owe4,7-0,14,8Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-250,4-250,4Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, w tym:14 211,5-167,414 378,9d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym14 211,5--14 211,5obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN11 765,9--11 765,9obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR1 022,9--1 022,9obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego941,4--941,4obligacje Rz\u0105du Austriackiego481,3--481,3instrumenty kapita\u0142owe--167,4167,4Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144, w tym:1 509,6--1 509,6obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy243,2--243,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody1 266,4--1 266,42022 Warto\u015b\u0107 godziwa Warto\u015b\u0107 bilansowa Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 RazemInwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu; w tym:32 620,120 778,28 287,30,029 065,5obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN13 352,511 892,2--11 892,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR3 192,12 838,1--2 838,1obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego6 815,76 047,9--6 047,9obligacje Polskiego Funduszu Rozwoju3 858,4-3 124,8-3 124,8obligacje Banku Gospodarstwa Krajowego1 802,1-1 564,0-1 564,0bony pieni\u0119\u017cne NBP3 599,3-3 598,5-3 598,5Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:154 974,60,00,0156 104,1156 104,1Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna, w tym:90 285,80,00,091 692,191 692,1kredyty i po\u017cyczki (w rachunku bie\u017c\u0105cym i terminowe)66 462,9--67 771,667 771,6nale\u017cno\u015bci leasingowe12 363,5--12 406,412 406,4nale\u017cno\u015bci faktoringowe7 682,0--7 682,07 682,0d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (korporacyjne i komunalne)3 777,4--3 832,13 832,1Bankowo\u015b\u0107 detaliczna, w tym:62 805,40,00,062 528,662 528,6kredyty i po\u017cyczki hipoteczne54 886,5--54 024,654 024,6kredyty i po\u017cyczki pozosta\u0142e7 918,9--8 504,08 504,0Inne nale\u017cno\u015bci1 883,4--1 883,41 883,4Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w192 731,3--192 670,3192 670,3Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych404,8--409,8409,8Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane1 643,9--1 298,81 298,8 2021 Warto\u015b\u0107 godziwa Warto\u015b\u0107 bilansowa Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 RazemInwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu; w tym:31 205,524 519,35 251,90,029 771,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN15 311,514 533,1--14 533,1obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR4 028,84 052,3--4 052,3obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego5 695,25 431,6--5 431,6obligacje Polskiego Funduszu Rozwoju3 855,2-3 557,5-3 557,5obligacje Banku Gospodarstwa Krajowego2 299,8502,31 679,4-2 181,7bony pieni\u0119\u017cne NBP15,0-15,0-15,0Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144, w tym:771,3710,1--710,1obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu771,3710,1--710,1Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:146 536,00,00,0146 008,6146 008,6Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna, w tym:77 756,30,00,078 216,978 216,9kredyty i po\u017cyczki (w rachunku bie\u017c\u0105cym i terminowe)56 524,2--57 056,257 056,2nale\u017cno\u015bci leasingowe11 090,0--11 275,011 275,0nale\u017cno\u015bci faktoringowe6 823,8--6 823,86 823,8d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (korporacyjne i komunalne)3 318,3--3 061,93 061,9Bankowo\u015b\u0107 detaliczna, w tym:65 530,40,00,064 542,464 542,4kredyty i po\u017cyczki hipoteczne57 192,3--55 756,755 756,7kredyty i po\u017cyczki pozosta\u0142e8 338,1--8 785,78 785,7Inne nale\u017cno\u015bci3 249,3--3 249,33 249,3Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w170 609,9--170 609,2170 609,2Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych972,4--961,6961,6Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane1 610,3--1 594,71 594,7W tabeli poni\u017cej zosta\u0142y zaprezentowane warto\u015bci godziwe i warto\u015bci nominalne instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych i zabezpieczanych w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej. 2022 warto\u015bci godziwawarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminie pozostaj\u0105cym do realizacji pozycjaw sprawozdaniuz sytuacji finansowej/nr noty obja\u015bniaj\u0105cejAktywaZobowi\u0105zanianiezrealizowany wynik z wycenyskumulowana korekta wyceny z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzykaskumulowana cze\u015b\u0107 wyceny z tytu\u0142u niezabezpieczonych ryzyk uj\u0119ta w innych ca\u0142kowitych dochodach*od 3 do 8 latpowy\u017cej 8 latRazemInstrumenty zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 papier\u00f3w warto\u015bciowych, w tym:Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-2,3254,1--812,01 449,22 261,2rozliczane przez CCP-0,8254,1--812,01 449,22 261,2Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) fixed - float-2,392,7--812,0-812,0Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS EUR) fixed - float--161,5--0,01 449,21 449,2Instrumenty zabezpieczane, w tym:2 013,5--350,3264,7-615,0812,01 449,22 261,2Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwiej przez inne ca\u0142kowite dochody, w tym:Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe2 013,5--350,3264,7-615,0812,01 449,22 261,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwaNota nr 19870,1--164,1115,0-279,1-933,3933,3obligacje Europejskiego Banku InwestycyjnegoNota nr 191 143,4--186,2149,7-335,9812,0515,91 327,9*) prezentowana w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w pozycji: d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody \u2013 zyski / straty z rewaluacji odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny2021 warto\u015bci godziwawarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminie pozostaj\u0105cym do realizacji pozycjaw sprawozdaniuz sytuacji finansowej/nr noty obja\u015bniaj\u0105cejAktywaZobowi\u0105zanianiezrealizowany wynik z wycenyskumulowana korekta wyceny z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzykaskumulowana cze\u015b\u0107 wyceny z tytu\u0142u niezabezpieczonych ryzyk uj\u0119ta w innych ca\u0142kowitych dochodachponi\u017cej 1 rokuod 3 do 8 latRazemInstrumenty zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 papier\u00f3w warto\u015bciowych, w tym:Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce0,116,8359,6--299,04 452,04 751,0rozliczane przez CCP0,1-360,3--0,04 452,04 452,0Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) fixed - float0,13,4360,3--0,04 452,04 452,0Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS EUR) fixed - float-13,4-0,7--299,00,0299,0Instrumenty zabezpieczane, w tym:4 602,40,0-423,1-386,8-35,60,04 452,04 751,0Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwiej przez inne ca\u0142kowite dochody, w tym:Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe4 290,3--423,1-387,5-35,60,04 452,04 452,0obligacje Skarbu Pa\u0144stwaNota nr 193 514,2--377,3-350,5-26,8-3 640,03 640,0obligacje Europejskiego Banku InwestycyjnegoNota nr 19776,1--45,8-37,0-8,8-812,0812,0Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe312,1--0,7---299,0obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EURNota nr 19312,1--0,7-299,0-299,0 Instrumenty dla kt\u00f3rych powiazanie zabezpieczaj\u0105ce zosta\u0142o uniewa\u017cnione, w tym: Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe576,9--1,3-551,9-551,9obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EURNota nr 19576,9--1,3-551,9-551,9Rozbicie wyniku z wyceny transakcji zabezpieczaj\u0105cych oraz zabezpieczanych na poszczeg\u00f3lne strategie zabezpieczaj\u0105ce przedstawione jest w poni\u017cszej tabeli.20222021zmiana warto\u015bci godziwej wykorzystywana do badania efektywno\u015bci strategiizmiana warto\u015bci godziwej wykorzystywana do badania efektywno\u015bci strategiiTyp ekonomicznego powi\u0105zaniapozycji zabezpieczanejinstrumentu zabezpieczaj\u0105cegonieefektywna cz\u0119\u015b\u0107 powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego uj\u0119ta w P&Lpozycji zabezpieczanejinstrumentu zabezpieczaj\u0105cegonieefektywna cz\u0119\u015b\u0107 powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego uj\u0119ta w P&LZabezpieczenie d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych w PLN-357,0331,3-25,7-1 075,81 019,7-56,1Zabezpieczenie d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych w EUR-170,5160,8-9,7-14,514,60,1 Razem-527,6492,2-35,4-1 090,31 034,3-56,0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDebtSecuritiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag99": { "value": "5.Wynik na sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych i przychody z tytu\u0142u dywidend 20222021Wynik na sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu-24,82,8Wynik na sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz przychody z tytu\u0142u dywidend, w tym:26,538,4wynik na sprzeda\u017cy d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych 19,731,7przychody z tytu\u0142u dywidend 6,86,7Razem1,741,2Przychody z tytu\u0142u dywidend otrzymane w roku 2022 oraz w 2021 pochodz\u0105 ze sp\u00f3\u0142ek, kt\u00f3rych akcje Grupa utrzymywa\u0142a na 31 grudnia 2022 roku oraz na 31 grudnia 2021 roku, odpowiednio, w swoim portfelu.Z tytu\u0142u posiadanych akcji Grupa otrzyma\u0142a w 2022 roku przych\u00f3d w postaci dywidend w wysoko\u015bci 6,8 mln z\u0142 (6,7 mln z\u0142 w roku 2021), kt\u00f3ry zosta\u0142 zaprezentowany w skonsolidowanym rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji Wynik na sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych i przychody z tytu\u0142u dywidend.Poni\u017cej przedstawiono uzgodnienie warto\u015bci bilansowej inwestycji w jednostk\u0119 stowarzyszon\u0105 za rok 2022 i 2021. 20222021Warto\u015b\u0107 bilansowa na pocz\u0105tek okresu184,8174,1wycena metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci w okresie25,629,3otrzymane dywidendy-31,5-18,6Warto\u015b\u0107 bilansowa na koniec okresu178,9184,8Ka\u017cda akcja zwyk\u0142a daje swojemu posiadaczowi prawo do dywidendy i jednego g\u0142osu na Walnym Zgromadzeniu.2022 Pozosta\u0142y kapita\u0142 zapasowyKapita\u0142 rezerwowyFundusz og\u00f3lnego ryzykaWycena motywacyjnych program\u00f3w pracowniczychNiepodzie-lony wynik lat ubieg\u0142ychWynik roku bie\u017c\u0105cegoRazemZyski zatrzymane - stan na pocz\u0105tek okresu314,710 868,81 215,252,32 815,00,015 266,0wynik netto bie\u017c\u0105cego okresu-----1 714,41 714,4odpis z zysku na kapita\u0142 rezerwowy-2 125,5---2 125,5-0,0wyp\u0142ata dywidendy*-----689,5--689,5wycena motywacyjnych program\u00f3w pracowniczych---6,3--6,3Zyski zatrzymane - stan na koniec okresu314,712 994,31 215,258,60,01 714,416 297,2*) W 2022 roku Bank wyp\u0142aci\u0142 dywidend\u0119 z zysku za rok 2021 w kwocie 689,5 mln z\u0142, tj. 5,30 z\u0142 na akcj\u0119.2021 Pozosta\u0142y kapita\u0142 zapasowyKapita\u0142 rezerwowyFundusz og\u00f3lnego ryzykaWycena motywacyjnych program\u00f3w pracowniczychNiepodzie-lony wynik lat ubieg\u0142ychWynik roku bie\u017c\u0105cegoRazemZyski zatrzymane - stan na pocz\u0105tek okresu314,710 193,41 215,251,91 833,30,013 608,5wynik netto bie\u017c\u0105cego okresu-----2 308,32 308,3odpis z zysku na kapita\u0142 rezerwowy-675,4---675,4-0,0wyp\u0142ata dywidendy*-----663,5--663,5zbycie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych----5,2-5,2sprzeda\u017c instrument\u00f3w kapita\u0142owych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody----7,1-7,1wycena motywacyjnych program\u00f3w pracowniczych---0,4--0,4Zyski zatrzymane - stan na koniec okresu314,710 868,81 215,252,3506,72 308,315 266,0*) W 2021 roku Bank wyp\u0142aci\u0142 dywidend\u0119 z zysku za rok 2020 w kwocie 663,5 mln z\u0142, tj. 5,10 z\u0142 na akcj\u0119.Wyp\u0142ata dywidendy Dywidenda jest wyp\u0142acana w oparciu o wynik finansowy ustalony w jednostkowych rocznych sprawozdaniach finansowych jednostki dominuj\u0105cej oraz sp\u00f3\u0142ek Grupy. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje nt polityki dywidendowej Grupy oraz ogranicze\u0144 w wyp\u0142acie dywidendy znajduj\u0105 si\u0119 w niniejszym sprawozdaniu w sekcji Zarz\u0105dzanie ryzykiem oraz kapita\u0142em, w rozdziale I.1.5. Polityka dywidendowa.1.5. Polityka dywidendowa Najwa\u017cniejsze za\u0142o\u017cenia polityki dywidendowej Banku s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:\u2022stabilne realizowanie wyp\u0142at dywidend w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 perspektywie w wysoko\u015bci do 50% rocznego zysku netto Banku z zachowaniem zasady ostro\u017cnego zarz\u0105dzania oraz wszelkich wymog\u00f3w regulacyjnych, do kt\u00f3rych zachowania Bank jest zobowi\u0105zany, a tak\u017ce z uwzgl\u0119dnieniem przyj\u0119tych do stosowania Dobrych Praktyk Sp\u00f3\u0142ek Notowanych na GPW 2021,\u2022propozycja wyp\u0142aty dywidendy w wysoko\u015bci wy\u017cszej ni\u017c wynika\u0142oby to ze wska\u017anika wskazanego powy\u017cej jest mo\u017cliwa, gdy jest to uzasadnione sytuacj\u0105 finansow\u0105 Banku (np. z niepodzielonego zysku z lat ubieg\u0142ych) oraz pod warunkiem spe\u0142nienia wszystkich pozosta\u0142ych wymog\u00f3w okre\u015blonych w przepisach prawa i polityce dywidendowej, \u2022mo\u017cliwo\u015b\u0107 realizowania wyp\u0142at dywidendy z nadwy\u017cki kapita\u0142u powy\u017cej minimalnych wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w adekwatno\u015bci kapita\u0142owej oraz powy\u017cej okre\u015blonego przez Komisj\u0119 Nadzoru Finansowego dla cel\u00f3w wyp\u0142aty dywidendy minimalnych poziom\u00f3w wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w kapita\u0142owych.Decyduj\u0105c o proponowanej kwocie wyp\u0142aty dywidendy, Zarz\u0105d Banku bierze pod uwag\u0119 wymogi nadzorcze przekazywane w ramach oficjalnego komunikatu KNF dotycz\u0105cego polityki dywidendowej bank\u00f3w, jak r\u00f3wnie\u017c nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki:\u2022aktualn\u0105 sytuacj\u0119 ekonomiczno-finansow\u0105 Banku i Grupy Kapita\u0142owej Banku, w tym ograniczenia w sytuacji generowania strat finansowych lub niskiej rentowno\u015bci (niski zwrot z aktyw\u00f3w / kapita\u0142u),\u2022za\u0142o\u017cenia strategii zarz\u0105dzania i strategii zarz\u0105dzania ryzykiem Banku oraz Grupy Kapita\u0142owej Banku, \u2022ograniczenia wynikaj\u0105ce z art. 56 ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 roku o nadzorze makroostro\u017cno\u015bciowym nad systemem finansowym i zarz\u0105dzaniu kryzysowym w systemie finansowym,\u2022konieczno\u015b\u0107 pomniejszania zysk\u00f3w bie\u017c\u0105cego okresu lub niezatwierdzonych zysk\u00f3w rocznych zaliczanych do funduszy w\u0142asnych o mo\u017cliwe do przewidzenia dywidendy, zgodnie z artyku\u0142em 26 Rozporz\u0105dzenia UE nr 575/2013,\u2022otoczenie makroekonomiczne.Wytyczne KNF w sprawie dywidend za 2022 rok 6 grudnia 2022 roku Komisja Nadzoru Finansowego opublikowa\u0142a stanowisko w zakresie polityki dywidendowej w 2023 roku. Kwot\u0119 do wysoko\u015bci 50% zysku za 2022 rok mog\u0105 wyp\u0142aci\u0107 jedynie banki, kt\u00f3re spe\u0142niaj\u0105 jednocze\u015bnie poni\u017csze kryteria:\u2022nie realizuj\u0105 programu naprawczego,\u2022s\u0105 pozytywnie oceniane w ramach procesu Badania i Oceny Nadzorczej (ocena ko\u0144cowa BION nie gorsza ni\u017c 2,5),\u2022wykazuj\u0105 poziom d\u017awigni finansowej (LR) na poziomie wy\u017cszym ni\u017c 5%,\u2022posiadaj\u0105 wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142u podstawowego Tier 1 (CET1) nie ni\u017cszy ni\u017c wymagane minimum: 4,5% + 56% * wym\u00f3g P2R + wym\u00f3g po\u0142\u0105czonego bufora (z uwzgl\u0119dnieniem 3 p.p. bufora nadzorczego),\u2022posiadaj\u0105 wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142u Tier 1 (T1) nie ni\u017cszy ni\u017c wymagane minimum: 6% + 75% * wym\u00f3g P2R + wym\u00f3g po\u0142\u0105czonego bufora (z uwzgl\u0119dnieniem 3 p.p. bufora nadzorczego),\u2022posiadaj\u0105 \u0142\u0105czny wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142owy (TCR) nie ni\u017cszy ni\u017c wymagane minimum: 8% + wym\u00f3g P2R + wym\u00f3g po\u0142\u0105czonego bufora (z uwzgl\u0119dnieniem 3 p.p. bufora nadzorczego).Kwot\u0119 do wysoko\u015bci 75% zysku z 2022 roku mog\u0105 wyp\u0142aci\u0107 jedynie banki spe\u0142niaj\u0105ce jednocze\u015bnie kryteria do wyp\u0142aty 50% z uwzgl\u0119dnieniem, w ramach kryteri\u00f3w kapita\u0142owych, wra\u017cliwo\u015bci banku na niekorzystny scenariusz makroekonomiczny (mierzonej poziomem P2G). Kwot\u0119 do wysoko\u015bci 100% zysku z 2022 roku mog\u0105 wyp\u0142aci\u0107 jedynie banki spe\u0142niaj\u0105ce jednocze\u015bnie kryteria do wyp\u0142aty 75%, a tak\u017ce kt\u00f3rych portfel nale\u017cno\u015bci od sektora niefinansowego charakteryzuje si\u0119 dobr\u0105 jako\u015bci\u0105 kredytow\u0105 (udzia\u0142 NPL, z uwzgl\u0119dnieniem instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych, na poziomie nieprzewy\u017cszaj\u0105cym 5%).Kryteria okre\u015blone w powy\u017cszych punktach bank powinien spe\u0142nia\u0107 zar\u00f3wno na poziomie jednostkowym, jak i skonsolidowanym.Wyp\u0142acone dywidendy Na podstawie stanowiska KNF w sprawie polityki dywidendowej bank\u00f3w na 2022 rok, 7 kwietnia 2022 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Banku podj\u0119\u0142o uchwa\u0142\u0119 w sprawie wyp\u0142aty dywidendy z zysku za 2021 rok. Na podstawie tej uchwa\u0142y, 4 maja 2022 roku Bank wyp\u0142aci\u0142 dywidend\u0119 w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci 689,5 mln z\u0142, tj. w kwocie 5,30 z\u0142 brutto na jedn\u0105 akcj\u0119.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDividendsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag101": { "value": "7.Wynik na pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci podstawowej 20222021Sprzeda\u017c pozosta\u0142ych us\u0142ug4,010,0Wynik z tytu\u0142u zbycia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych-4,4-3,1Odszkodowania i straty zwi\u0105zane z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 bankow\u0105-6,1-6,4Inne-0,1-0,4Razem-6,60,1", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag100": { "value": "7.Wynik na pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci podstawowej 20222021Sprzeda\u017c pozosta\u0142ych us\u0142ug4,010,0Wynik z tytu\u0142u zbycia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych-4,4-3,1Odszkodowania i straty zwi\u0105zane z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 bankow\u0105-6,1-6,4Inne-0,1-0,4Razem-6,60,1", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfClaimsAndBenefitsPaidExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag103": { "value": "8.Koszty dzia\u0142ania 20222021Koszty pracownicze, w tym:-1 599,4-1 497,0wynagrodzenia, w tym:-1 293,5-1 223,5program zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144-24,6-51,6program motywacyjny Grupy ING-0,1-0,4odprawy emerytalne-6,4-4,9\u015bwiadczenia na rzecz pracownik\u00f3w-305,9-273,5Koszty marketingu i promocji-143,1-135,6Amortyzacja, w tym:-279,3-286,3amortyzacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych-204,6-203,3 w tym amortyzacja prawa do u\u017cytkowania-104,1-106,8amortyzacja warto\u015bci niematerialnych-74,7-83,0Pozosta\u0142e koszty dzia\u0142ania, w tym:-1 620,3-1 045,6wp\u0142aty na fundusz pomocowy Systemu Ochrony Bank\u00f3w Komercyjnych-470,70,0koszty IT-329,8-309,7obowi\u0105zkowe wp\u0142aty na rzecz BFG, w tym:-227,1-245,0na fundusz przymusowej restrukturyzacji -172,8-132,6na fundusz gwarancyjny bank\u00f3w-54,3-112,4koszty utrzymania budynk\u00f3w i wycen nieruchomo\u015bci do warto\u015bci godziwej-118,4-122,2us\u0142ugi doradcze i prawne, koszty audytu-102,1-93,8koszty \u0142\u0105czno\u015bci-43,4-36,3roszczenia sporne-40,4-35,7koszty transportu i reprezentacji-36,1-22,8koszty Funduszu Wsparcia Kredytobiorc\u00f3w-23,70,0op\u0142aty na rzecz KNF-22,1-19,3darowizny-13,8-6,5koszty z tytu\u0142u leasingu kr\u00f3tkoterminowego i leasingu o niskiej warto\u015bci-12,1-11,6pozosta\u0142e-180,6-142,7Razem-3 642,1-2 964,523.Rzeczowe aktywa trwa\u0142e 20222021Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania, w tym:409,1323,4nieruchomo\u015bci393,2304,9\u015brodki transportu15,818,5pozosta\u0142e aktywa0,10,0Nieruchomo\u015bci w\u0142asne245,0259,2Inwestycje w obcych \u015brodkach trwa\u0142ych88,151,4Sprz\u0119t informatyczny122,684,8Pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e58,873,8\u015arodki trwa\u0142e w budowie26,438,6Razem950,0831,2Nie wyst\u0119puj\u0105 ograniczenia prawne dotycz\u0105ce rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych na koniec 2022 i 2021 roku. Na kolejnych stronach zaprezentowano zmiany warto\u015bci brutto oraz skumulowanej amortyzacji dla poszczeg\u00f3lnych grup rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, jakie mia\u0142y miejsce w roku 2022 i 2021. 2022 aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania nieruchomo\u015bci\u015brodki transportupozosta\u0142e aktywaOg\u00f3\u0142em nieruchomo\u015bci w\u0142asneinwestycje w obcych \u015brodkach trwa\u0142ychsprz\u0119t informatycznypozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e\u015brodki trwa\u0142e w budowieRazemWarto\u015b\u0107 brutto na pocz\u0105tek okresu 566,940,80,9608,6422,1347,5378,4450,938,62 246,1Zwi\u0119kszenia, w tym:196,88,30,4205,512,9132,882,420,8121,1575,5nowe umowy dotycz\u0105ce prawa do u\u017cytkowania53,86,9-60,7-----60,7korekta aktywa w zwi\u0105zku z rekalkulacj\u0105 zobowi\u0105zania leasingowego143,01,40,4144,8-----144,8zakup---0,0-28,40,10,5121,1150,1przyj\u0119cie z inwestycji---0,012,512,582,318,7-126,0przekwalifikowanie do/z innej kategorii rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych---0,00,491,9-1,6-93,9Zmniejszenia, w tym:-32,2-4,40,0-36,6-8,1-3,8-1,2-86,2-133,3-269,2przedterminowe zako\u0144czenie kontraktu-23,9-3,7--27,6------27,6korekta aktywa w zwi\u0105zku z rekalkulacj\u0105 zobowi\u0105zania leasingowego-8,3-0,7--9,0------9,0sprzeda\u017c i likwidacja ---0,0-2,2-1,4-1,2-0,3--5,1przyj\u0119cie z inwestycji---0,0-----126,0-126,0przekwalifikowanie do aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy---0,0-5,4-0,1--0,9--6,4przekwalifikowanie do/z innej kategorii rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych---0,0-0,5-1,5--85,0-6,9-93,9inne---0,0--0,8---0,4-1,2Zmiana warto\u015bci godziwej, w tym:0,00,00,00,0-7,10,00,00,00,0-7,1uwzgl\u0119dniona w rachunku zysk\u00f3w i strat*---0,0-7,1-----7,1Warto\u015b\u0107 brutto na koniec okresu 731,544,71,3777,5419,8476,5459,6385,526,42 545,3Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu-262,0-22,3-0,9-285,2-162,9-296,1-293,6-377,10,0-1 414,9Zmiany w okresie, w tym:-76,3-6,6-0,3-83,2-11,9-92,3-43,450,40,0-180,4odpisy amortyzacyjne-93,1-10,7-0,3-104,1-14,2-29,3-43,9-13,1--204,6zmniejszenie zakresu i przedterminowe zako\u0144czenie kontraktu16,84,1-20,9-----20,9przekwalifikowanie do aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy---0,01,80,1-0,9-2,8przekwalifikowanie do/z innej kategorii rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych---0,00,5-63,1-62,6-0,0inne---0,0--0,5--0,5Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu-338,3-28,9-1,2-368,4-174,8-388,4-337,0-326,70,0-1 595,3Warto\u015b\u0107 netto na koniec okresu393,215,80,1409,1245,088,1122,658,826,4950,0*) w linii koszty dzia\u0142ania, w pozycji szczeg\u00f3\u0142owej koszty utrzymania budynk\u00f3w i wycen nieruchomo\u015bci do warto\u015bci godziwej. 2021 aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania nieruchomo\u015bci\u015brodki transportupozosta\u0142e aktywaOg\u00f3\u0142em nieruchomo\u015bci w\u0142asneinwestycje w obcych \u015brodkach trwa\u0142ychsprz\u0119t informatycznypozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e\u015brodki trwa\u0142e w budowieRazemWarto\u015b\u0107 brutto na pocz\u0105tek okresu 530,537,10,7568,3424,1338,5360,9425,229,52 146,5Zwi\u0119kszenia, w tym:59,27,90,267,321,59,618,328,986,4232,0nowe umowy dotycz\u0105ce prawa do u\u017cytkowania10,17,4-17,5-----17,5korekta aktywa w zwi\u0105zku z rekalkulacj\u0105 zobowi\u0105zania leasingowego49,10,50,249,8-----49,8zakup---0,0--0,30,386,487,0przyj\u0119cie z inwestycji---0,021,39,618,028,4-77,3przekwalifikowanie z aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy---0,0---0,2-0,2inne---0,00,2----0,2Zmniejszenia, w tym:-22,8-4,20,0-27,0-12,1-0,6-0,8-3,2-77,3-121,0przedterminowe zako\u0144czenie kontraktu-16,8-3,9--20,7------20,7korekta aktywa w zwi\u0105zku z rekalkulacj\u0105 zobowi\u0105zania leasingowego-6,0-0,3--6,3------6,3sprzeda\u017c i likwidacja ---0,0-0,3-0,6-0,8-1,7--3,4przyj\u0119cie z inwestycji---0,0-----77,3-77,3przekwalifikowanie do aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy---0,0-11,8---1,5--13,3Zmiana warto\u015bci godziwej, w tym:0,00,00,00,0-11,40,00,00,00,0-11,4uwzgl\u0119dniona w innych ca\u0142kowitych dochodach---0,0-0,4-----0,4uwzgl\u0119dniona w rachunku zysk\u00f3w i strat*---0,0-11,0-----11,0Warto\u015b\u0107 brutto na koniec okresu 566,940,80,9608,6422,1347,5378,4450,938,62 246,1Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu-175,6-15,5-0,6-191,7-157,2-277,7-250,5-356,30,0-1 233,4Zmiany w okresie, w tym:-86,4-6,8-0,3-93,5-5,7-18,4-43,1-20,80,0-181,5odpisy amortyzacyjne-95,8-10,7-0,3-106,8-12,9-18,4-43,1-22,1--203,3zmniejszenie zakresu i przedterminowe zako\u0144czenie kontraktu9,43,9-13,3-----13,3przekwalifikowanie do aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy---0,07,2--1,5-8,7przekwalifikowanie z aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy---0,0----0,2--0,2Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu-262,0-22,3-0,9-285,2-162,9-296,1-293,6-377,10,0-1 414,9Warto\u015b\u0107 netto na koniec okresu304,918,50,0323,4259,251,484,873,838,6831,2*) w linii koszty dzia\u0142ania, w pozycji szczeg\u00f3\u0142owej koszty utrzymania budynk\u00f3w i wycen nieruchomo\u015bci do warto\u015bci godziwej Zobowi\u0105zania umowne do nabycia rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego W roku 2022 Grupa zawar\u0142a umowy z kontrahentami skutkuj\u0105ce w przysz\u0142o\u015bci przyrostem warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 20,0 mln z\u0142. Z uwagi na ramowy charakter cz\u0119\u015bci um\u00f3w kwota ta nie jest docelowa \u2013 jej wysoko\u015b\u0107 b\u0119dzie wynika\u0142a z kosztorys\u00f3w skalkulowanych w trakcie realizacji. Umowy dotycz\u0105 nieruchomo\u015bci (budynk\u00f3w i budowli), inwestycji w obcych \u015brodkach trwa\u0142ych, \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie oraz pozosta\u0142ych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych. Na koniec roku 2021 Grupa posiada\u0142a umowy (cz\u0119\u015bciowo o charakterze ramowym) dotycz\u0105ce nieruchomo\u015bci (budynk\u00f3w i budowli), inwestycji w obcych \u015brodkach trwa\u0142ych, \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie oraz pozosta\u0142ych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 1,1 mln z\u0142.20222021Skumulowane inne ca\u0142kowite dochody, w tym:z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych wycenianych przez inne ca\u0142kowite dochody - instrumenty d\u0142u\u017cne, w tym:-347,579,7podatek odroczony 12,0-42,6podatek bie\u017c\u0105cy*69,223,7z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych wycenianych przez inne ca\u0142kowite dochody - instrumenty kapita\u0142owe, w tym:78,2115,9podatek odroczony-18,4-27,1z tytu\u0142u rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, w tym:0,40,3podatek odroczony-0,1-0,1z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, w tym:-7 751,9-2 994,5podatek odroczony 29,69,8podatek bie\u017c\u0105cy**1 788,7692,5z tytu\u0142u zysk\u00f3w / strat aktuarialnych, w tym:-18,5-22,4podatek odroczony4,35,0Razem-8 039,3-2 821,02022 zmiany warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych wycenianych przez inne ca\u0142kowite dochodyinstrumenty d\u0142u\u017cneinstrumenty kapita\u0142owerzeczowe aktywa trwa\u0142ezabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnychzyski / straty aktuarialneRazemSkumulowane inne ca\u0142kowite dochody - stan na pocz\u0105tek okresu79,7115,90,3-2 994,5-22,4-2 821,0zyski / straty z rewaluacji odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny-411,3-37,7--6 064,6--6 513,6przeniesienie na wynik finansowy-15,90,0-1 307,2-1 291,3aktualizacja wyceny rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych--0,1--0,1zyski / straty aktuarialne----3,93,9Skumulowane inne ca\u0142kowite dochody - stan na koniec okresu-347,578,20,4-7 751,9-18,5-8 039,32021 zmiany warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych wycenianych przez inne ca\u0142kowite dochodyinstrumenty d\u0142u\u017cneinstrumenty kapita\u0142owerzeczowe aktywa trwa\u0142ezabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnychzyski / straty aktuarialneRazemSkumulowane inne ca\u0142kowite dochody - stan na pocz\u0105tek okresu353,4100,85,83 480,0-16,63 923,4zyski / straty z rewaluacji odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny-248,022,2--5 566,7--5 792,5przeniesienie na wynik finansowy-25,7---907,8--933,5sprzeda\u017c instrument\u00f3w kapita\u0142owych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody--7,1----7,1aktualizacja wyceny rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych---0,3---0,3zbycie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych---5,2---5,2zyski / straty aktuarialne-----5,8-5,8Skumulowane inne ca\u0142kowite dochody - stan na koniec okresu79,7115,90,3-2 994,5-22,4-2 821,02022 Pozosta\u0142y kapita\u0142 zapasowyKapita\u0142 rezerwowyFundusz og\u00f3lnego ryzykaWycena motywacyjnych program\u00f3w pracowniczychNiepodzie-lony wynik lat ubieg\u0142ychWynik roku bie\u017c\u0105cegoRazemZyski zatrzymane - stan na pocz\u0105tek okresu314,710 868,81 215,252,32 815,00,015 266,0wynik netto bie\u017c\u0105cego okresu-----1 714,41 714,4odpis z zysku na kapita\u0142 rezerwowy-2 125,5---2 125,5-0,0wyp\u0142ata dywidendy*-----689,5--689,5wycena motywacyjnych program\u00f3w pracowniczych---6,3--6,3Zyski zatrzymane - stan na koniec okresu314,712 994,31 215,258,60,01 714,416 297,2*) W 2022 roku Bank wyp\u0142aci\u0142 dywidend\u0119 z zysku za rok 2021 w kwocie 689,5 mln z\u0142, tj. 5,30 z\u0142 na akcj\u0119.2021 Pozosta\u0142y kapita\u0142 zapasowyKapita\u0142 rezerwowyFundusz og\u00f3lnego ryzykaWycena motywacyjnych program\u00f3w pracowniczychNiepodzie-lony wynik lat ubieg\u0142ychWynik roku bie\u017c\u0105cegoRazemZyski zatrzymane - stan na pocz\u0105tek okresu314,710 193,41 215,251,91 833,30,013 608,5wynik netto bie\u017c\u0105cego okresu-----2 308,32 308,3odpis z zysku na kapita\u0142 rezerwowy-675,4---675,4-0,0wyp\u0142ata dywidendy*-----663,5--663,5zbycie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych----5,2-5,2sprzeda\u017c instrument\u00f3w kapita\u0142owych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody----7,1-7,1wycena motywacyjnych program\u00f3w pracowniczych---0,4--0,4Zyski zatrzymane - stan na koniec okresu314,710 868,81 215,252,3506,72 308,315 266,037.2. Aktywa niefinansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej w sprawozdaniu z sytuacji finansowej 2022 Poziom 1Poziom 2Poziom 3RazemNieruchomo\u015bci w\u0142asne--245,0245,0Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy--2,22,22021 Poziom 1Poziom 2Poziom 3RazemNieruchomo\u015bci w\u0142asne--259,2259,2Zmiana stanu aktyw\u00f3w niefinansowych klasyfikowanych do poziomu 3 wyceny zaprezentowana jest w niniejszym sprawozdaniu w notach obja\u015bniaj\u0105cych 23. Rzeczowe aktywa trwa\u0142e oraz 26. Inne aktywa.Wycena do warto\u015bci godziwej Nieruchomo\u015bci w\u0142asne Grupa wycenia posiadane nieruchomo\u015bci do warto\u015bci godziwej. Wycena jest przeprowadzana przez niezale\u017cnego rzeczoznawc\u0119 z wykorzystaniem metody dochodowej zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi zasadami wyceny nieruchomo\u015bci.Na 31 grudnia 2022 roku analiza wra\u017cliwo\u015bci wyceny nieruchomo\u015bci w\u0142asnych wskazuje, \u017ce przy przyj\u0119ciu stopy kapitalizacji o -0,5p.p. / +0,5p.p. wzgl\u0119dem scenariusza bazowego, skutkowa\u0142oby to odpowiednio zwi\u0119kszeniem wyceny o 7% (19,5 mln z\u0142) / zmniejszeniem wyceny o 6% (16,9 mln z\u0142).Na 31 grudnia 2021 roku analiza wra\u017cliwo\u015bci wyceny nieruchomo\u015bci w\u0142asnych wskazuje, \u017ce przy przyj\u0119ciu stopy kapitalizacji o -0,5p.p. / +0,5p.p. wzgl\u0119dem scenariusza bazowego, skutkowa\u0142oby to odpowiednio zwi\u0119kszeniem wyceny o 7% (15,4 mln z\u0142) / zmniejszeniem wyceny o 8% (17,6 mln z\u0142).Wyniki wycen nieruchomo\u015bci zosta\u0142y zaprezentowane w rachunku zysk\u00f3w i strat w linii Koszty dzia\u0142ania (w nocie obja\u015bniaj\u0105cej nr 8 w pozycji szczeg\u00f3\u0142owej koszty utrzymania budynk\u00f3w i wycen nieruchomo\u015bci do warto\u015bci godziwej). Na 31 grudnia 2022 roku w skumulowanych innych ca\u0142kowitych dochodach by\u0142a zaewidencjonowana kwota 0,1 mln z\u0142 (uwzgl\u0119dniaj\u0105ca podatek odroczony) dotycz\u0105ca nieruchomo\u015bci wycenionych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. Wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2021 roku kwota ta wynosi\u0142a 0,3 mln z\u0142. Warto\u015b\u0107 wycenianych nieruchomo\u015bci oszacowana wed\u0142ug kosztu historycznego z uwzgl\u0119dnieniem utraty warto\u015bci i odpis\u00f3w amortyzacyjnych wynios\u0142aby na 31 grudnia 2022 roku 244,5 mln z\u0142 w por\u00f3wnaniu z 258,8 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag102": { "value": "8.Koszty dzia\u0142ania 20222021Koszty pracownicze, w tym:-1 599,4-1 497,0wynagrodzenia, w tym:-1 293,5-1 223,5program zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144-24,6-51,6program motywacyjny Grupy ING-0,1-0,4odprawy emerytalne-6,4-4,9\u015bwiadczenia na rzecz pracownik\u00f3w-305,9-273,5Koszty marketingu i promocji-143,1-135,6Amortyzacja, w tym:-279,3-286,3amortyzacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych-204,6-203,3 w tym amortyzacja prawa do u\u017cytkowania-104,1-106,8amortyzacja warto\u015bci niematerialnych-74,7-83,0Pozosta\u0142e koszty dzia\u0142ania, w tym:-1 620,3-1 045,6wp\u0142aty na fundusz pomocowy Systemu Ochrony Bank\u00f3w Komercyjnych-470,70,0koszty IT-329,8-309,7obowi\u0105zkowe wp\u0142aty na rzecz BFG, w tym:-227,1-245,0na fundusz przymusowej restrukturyzacji -172,8-132,6na fundusz gwarancyjny bank\u00f3w-54,3-112,4koszty utrzymania budynk\u00f3w i wycen nieruchomo\u015bci do warto\u015bci godziwej-118,4-122,2us\u0142ugi doradcze i prawne, koszty audytu-102,1-93,8koszty \u0142\u0105czno\u015bci-43,4-36,3roszczenia sporne-40,4-35,7koszty transportu i reprezentacji-36,1-22,8koszty Funduszu Wsparcia Kredytobiorc\u00f3w-23,70,0op\u0142aty na rzecz KNF-22,1-19,3darowizny-13,8-6,5koszty z tytu\u0142u leasingu kr\u00f3tkoterminowego i leasingu o niskiej warto\u015bci-12,1-11,6pozosta\u0142e-180,6-142,7Razem-3 642,1-2 964,5Wp\u0142aty na fundusz pomocowy Systemu Ochrony Bank\u00f3w Komercyjnych W 2022 roku osiem polskich bank\u00f3w w tym ING Bank \u015al\u0105ski S.A. (banki uczestnicz\u0105ce) ustanowi\u0142 System Ochrony Bank\u00f3w Komercyjnych. System zarz\u0105dzany jest przez powo\u0142an\u0105 w tym celu sp\u00f3\u0142k\u0119 akcyjn\u0105 (Jednostka Zarz\u0105dzaj\u0105ca), kt\u00f3rej kapita\u0142 akcyjny ustalono na 1 mln z\u0142. Udzia\u0142 Banku w kapitale akcyjnym i og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w wynosi 13,0%. 1 sierpnia 2022 roku System Ochrony Bank\u00f3w Komercyjnych zosta\u0142 wpisany do Krajowego Rejestru S\u0105dowego.W Jednostce Zarz\u0105dzaj\u0105cej zosta\u0142 utworzony fundusz pomocowy, do kt\u00f3rego banki uczestnicz\u0105ce wnosz\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne. Fundusz pomocowy mo\u017ce by\u0107 wykorzystany do zapewnienia p\u0142ynno\u015bci i wyp\u0142acalno\u015bci ka\u017cdemu z jego uczestnik\u00f3w (do wysoko\u015bci dost\u0119pnego funduszu pomocowego) oraz do wspomagania przymusowej likwidacji bank\u00f3w uczestnicz\u0105cych i nieuczestnicz\u0105cych. Wp\u0142aty uczestnik\u00f3w systemu ochrony na fundusz pomocowy stanowi\u0105 koszt uzyskania przychod\u00f3w.W 2022 roku Bank wp\u0142aci\u0142 na fundusz pomocowy kwot\u0119 470,7 mln z\u0142. Wszelkie dalsze wp\u0142aty do funduszu pomocowego wymagaj\u0105 jednomy\u015blnej zgody bank\u00f3w uczestnicz\u0105cych, w tym Banku.Obowi\u0105zkowe wp\u0142aty na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego (BFG) 26 pa\u017adziernika 2022 roku Rada BFG podj\u0119\u0142a uchwa\u0142\u0119 w sprawie obni\u017cenia docelowego poziomu \u015brodk\u00f3w systemu gwarantowania depozyt\u00f3w w bankach do 1,6% kwoty \u015brodk\u00f3w gwarantowanych w bankach i oddzia\u0142ach bank\u00f3w zagranicznych obj\u0119tych obowi\u0105zkowym systemem gwarantowania depozyt\u00f3w. W zwi\u0105zku z tym obowi\u0105zkowa sk\u0142adka na fundusz gwarancyjny bank\u00f3w, przypadaj\u0105ca na ING Bank \u015al\u0105ski S.A. za rok 2022 zmniejszy\u0142a si\u0119 do poziomu 54,3 mln z\u0142 w por\u00f3wnaniu z 122,2 mln z\u0142 za rok 2021.Sk\u0142adka na Fundusz Wsparcia Kredytobiorc\u00f3w 14 lipca 2022 roku Prezydent RP podpisa\u0142 ustaw\u0119 o finansowaniu spo\u0142eczno\u015bciowym dla przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 gospodarczych i pomocy kredytobiorcom, kt\u00f3ra wprowadzi\u0142a mi\u0119dzy innymi obowi\u0105zek wniesienia przez sektor bankowy dodatkowej wp\u0142aty w wysoko\u015bci 1,4 mld z\u0142 do ko\u0144ca 2022 roku do Funduszu Wsparcia Kredytobiorc\u00f3w (FWK). Kwota przypadaj\u0105ca na Grup\u0119 wynios\u0142a 23,7 mln z\u0142.Wyniki wycen nieruchomo\u015bci zosta\u0142y zaprezentowane w rachunku zysk\u00f3w i strat w linii Koszty dzia\u0142ania (w nocie obja\u015bniaj\u0105cej nr 8 w pozycji szczeg\u00f3\u0142owej koszty utrzymania budynk\u00f3w i wycen nieruchomo\u015bci do warto\u015bci godziwej).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralAndAdministrativeExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag104": { "value": "20222021Koszty pracownicze, w tym:-1 599,4-1 497,0wynagrodzenia, w tym:-1 293,5-1 223,5program zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144-24,6-51,6program motywacyjny Grupy ING-0,1-0,4odprawy emerytalne-6,4-4,9\u015bwiadczenia na rzecz pracownik\u00f3w-305,9-273,5Koszty marketingu i promocji-143,1-135,6Amortyzacja, w tym:-279,3-286,3amortyzacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych-204,6-203,3 w tym amortyzacja prawa do u\u017cytkowania-104,1-106,8amortyzacja warto\u015bci niematerialnych-74,7-83,0Pozosta\u0142e koszty dzia\u0142ania, w tym:-1 620,3-1 045,6wp\u0142aty na fundusz pomocowy Systemu Ochrony Bank\u00f3w Komercyjnych-470,70,0koszty IT-329,8-309,7obowi\u0105zkowe wp\u0142aty na rzecz BFG, w tym:-227,1-245,0na fundusz przymusowej restrukturyzacji -172,8-132,6na fundusz gwarancyjny bank\u00f3w-54,3-112,4koszty utrzymania budynk\u00f3w i wycen nieruchomo\u015bci do warto\u015bci godziwej-118,4-122,2us\u0142ugi doradcze i prawne, koszty audytu-102,1-93,8koszty \u0142\u0105czno\u015bci-43,4-36,3roszczenia sporne-40,4-35,7koszty transportu i reprezentacji-36,1-22,8koszty Funduszu Wsparcia Kredytobiorc\u00f3w-23,70,0op\u0142aty na rzecz KNF-22,1-19,3darowizny-13,8-6,5koszty z tytu\u0142u leasingu kr\u00f3tkoterminowego i leasingu o niskiej warto\u015bci-12,1-11,6pozosta\u0142e-180,6-142,7Razem-3 642,1-2 964,52022 aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania nieruchomo\u015bci\u015brodki transportupozosta\u0142e aktywaOg\u00f3\u0142em nieruchomo\u015bci w\u0142asneinwestycje w obcych \u015brodkach trwa\u0142ychsprz\u0119t informatycznypozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e\u015brodki trwa\u0142e w budowieRazemWarto\u015b\u0107 brutto na pocz\u0105tek okresu 566,940,80,9608,6422,1347,5378,4450,938,62 246,1Zwi\u0119kszenia, w tym:196,88,30,4205,512,9132,882,420,8121,1575,5nowe umowy dotycz\u0105ce prawa do u\u017cytkowania53,86,9-60,7-----60,7korekta aktywa w zwi\u0105zku z rekalkulacj\u0105 zobowi\u0105zania leasingowego143,01,40,4144,8-----144,8zakup---0,0-28,40,10,5121,1150,1przyj\u0119cie z inwestycji---0,012,512,582,318,7-126,0przekwalifikowanie do/z innej kategorii rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych---0,00,491,9-1,6-93,9Zmniejszenia, w tym:-32,2-4,40,0-36,6-8,1-3,8-1,2-86,2-133,3-269,2przedterminowe zako\u0144czenie kontraktu-23,9-3,7--27,6------27,6korekta aktywa w zwi\u0105zku z rekalkulacj\u0105 zobowi\u0105zania leasingowego-8,3-0,7--9,0------9,0sprzeda\u017c i likwidacja ---0,0-2,2-1,4-1,2-0,3--5,1przyj\u0119cie z inwestycji---0,0-----126,0-126,0przekwalifikowanie do aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy---0,0-5,4-0,1--0,9--6,4przekwalifikowanie do/z innej kategorii rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych---0,0-0,5-1,5--85,0-6,9-93,9inne---0,0--0,8---0,4-1,2Zmiana warto\u015bci godziwej, w tym:0,00,00,00,0-7,10,00,00,00,0-7,1uwzgl\u0119dniona w rachunku zysk\u00f3w i strat*---0,0-7,1-----7,1Warto\u015b\u0107 brutto na koniec okresu 731,544,71,3777,5419,8476,5459,6385,526,42 545,3Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu-262,0-22,3-0,9-285,2-162,9-296,1-293,6-377,10,0-1 414,9Zmiany w okresie, w tym:-76,3-6,6-0,3-83,2-11,9-92,3-43,450,40,0-180,4odpisy amortyzacyjne-93,1-10,7-0,3-104,1-14,2-29,3-43,9-13,1--204,6zmniejszenie zakresu i przedterminowe zako\u0144czenie kontraktu16,84,1-20,9-----20,9przekwalifikowanie do aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy---0,01,80,1-0,9-2,8przekwalifikowanie do/z innej kategorii rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych---0,00,5-63,1-62,6-0,0inne---0,0--0,5--0,5Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu-338,3-28,9-1,2-368,4-174,8-388,4-337,0-326,70,0-1 595,3Warto\u015b\u0107 netto na koniec okresu393,215,80,1409,1245,088,1122,658,826,4950,0*) w linii koszty dzia\u0142ania, w pozycji szczeg\u00f3\u0142owej koszty utrzymania budynk\u00f3w i wycen nieruchomo\u015bci do warto\u015bci godziwej. 2021 aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania nieruchomo\u015bci\u015brodki transportupozosta\u0142e aktywaOg\u00f3\u0142em nieruchomo\u015bci w\u0142asneinwestycje w obcych \u015brodkach trwa\u0142ychsprz\u0119t informatycznypozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e\u015brodki trwa\u0142e w budowieRazemWarto\u015b\u0107 brutto na pocz\u0105tek okresu 530,537,10,7568,3424,1338,5360,9425,229,52 146,5Zwi\u0119kszenia, w tym:59,27,90,267,321,59,618,328,986,4232,0nowe umowy dotycz\u0105ce prawa do u\u017cytkowania10,17,4-17,5-----17,5korekta aktywa w zwi\u0105zku z rekalkulacj\u0105 zobowi\u0105zania leasingowego49,10,50,249,8-----49,8zakup---0,0--0,30,386,487,0przyj\u0119cie z inwestycji---0,021,39,618,028,4-77,3przekwalifikowanie z aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy---0,0---0,2-0,2inne---0,00,2----0,2Zmniejszenia, w tym:-22,8-4,20,0-27,0-12,1-0,6-0,8-3,2-77,3-121,0przedterminowe zako\u0144czenie kontraktu-16,8-3,9--20,7------20,7korekta aktywa w zwi\u0105zku z rekalkulacj\u0105 zobowi\u0105zania leasingowego-6,0-0,3--6,3------6,3sprzeda\u017c i likwidacja ---0,0-0,3-0,6-0,8-1,7--3,4przyj\u0119cie z inwestycji---0,0-----77,3-77,3przekwalifikowanie do aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy---0,0-11,8---1,5--13,3Zmiana warto\u015bci godziwej, w tym:0,00,00,00,0-11,40,00,00,00,0-11,4uwzgl\u0119dniona w innych ca\u0142kowitych dochodach---0,0-0,4-----0,4uwzgl\u0119dniona w rachunku zysk\u00f3w i strat*---0,0-11,0-----11,0Warto\u015b\u0107 brutto na koniec okresu 566,940,80,9608,6422,1347,5378,4450,938,62 246,1Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu-175,6-15,5-0,6-191,7-157,2-277,7-250,5-356,30,0-1 233,4Zmiany w okresie, w tym:-86,4-6,8-0,3-93,5-5,7-18,4-43,1-20,80,0-181,5odpisy amortyzacyjne-95,8-10,7-0,3-106,8-12,9-18,4-43,1-22,1--203,3zmniejszenie zakresu i przedterminowe zako\u0144czenie kontraktu9,43,9-13,3-----13,3przekwalifikowanie do aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy---0,07,2--1,5-8,7przekwalifikowanie z aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy---0,0----0,2--0,2Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu-262,0-22,3-0,9-285,2-162,9-296,1-293,6-377,10,0-1 414,9Warto\u015b\u0107 netto na koniec okresu304,918,50,0323,4259,251,484,873,838,6831,2*) w linii koszty dzia\u0142ania, w pozycji szczeg\u00f3\u0142owej koszty utrzymania budynk\u00f3w i wycen nieruchomo\u015bci do warto\u015bci godziwej2022 warto\u015b\u0107 firmyoprogramowanienak\u0142ady na warto\u015bci niematerialneinne warto\u015bci niematerialneRazemWarto\u015b\u0107 brutto na pocz\u0105tek okresu223,31 309,214,118,01 564,6Zwi\u0119kszenia, w tym:0,0106,6118,11,3226,0zakup--118,1-118,1przyj\u0119cie z inwestycji-106,6-1,3107,9Zmniejszenia, w tym:0,0-2,6-108,90,0-111,5przyj\u0119cie z inwestycji---107,9--107,9inne--2,6-1,0--3,6Warto\u015b\u0107 brutto na koniec okresu223,31 413,223,319,31 679,1Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu0,0-1 170,30,0-16,9-1 187,2Zmiany w okresie, w tym:0,0-73,70,0-1,0-74,7odpisy amortyzacyjne--73,7--1,0-74,7Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu0,0-1 244,00,0-17,9-1 261,9Warto\u015b\u0107 netto na koniec okresu223,3169,223,31,4417,22021 warto\u015b\u0107 firmyoprogramowanienak\u0142ady na warto\u015bci niematerialneinne warto\u015bci niematerialneRazemWarto\u015b\u0107 brutto na pocz\u0105tek okresu223,31 254,234,716,61 528,8Zwi\u0119kszenia, w tym:0,055,035,81,492,2zakup--35,8-35,8przyj\u0119cie z inwestycji-55,0-1,456,4Zmniejszenia, w tym:0,00,0-56,40,0-56,4przyj\u0119cie z inwestycji---56,4--56,4Warto\u015b\u0107 brutto na koniec okresu223,31 309,214,118,01 564,6Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu0,0-1 086,30,0-15,9-1 102,2Zmiany w okresie, w tym:0,0-84,00,0-1,0-85,0odpisy amortyzacyjne--82,0--1,0-83,0inne--2,0---2,0Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu0,0-1 170,30,0-16,9-1 187,2Warto\u015b\u0107 netto na koniec okresu223,3138,914,11,1377,4", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag105": { "value": "Program zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144 \u015awiadczenia przyznawane s\u0105 pracownikom obj\u0119tym Programem na podstawie oceny ich pracy za dany rok. \u015awiadczenia z tytu\u0142u programu zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144 dla os\u00f3b zajmuj\u0105cych stanowiska kierownicze maj\u0105cych istotny wp\u0142yw na profil ryzyka Grupy (zgodnie z wytycznymi Rozporz\u0105dzenia w sprawie systemu zarz\u0105dzania ryzykiem i systemu kontroli wewn\u0119trznej, polityki wynagrodze\u0144 oraz szczeg\u00f3\u0142owego sposobu szacowania kapita\u0142u w bankach) zosta\u0142y przyznane w jednym z dw\u00f3ch program\u00f3w:\u2022Program p\u0142atno\u015bci w formie akcji i got\u00f3wkowy rozliczany w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3ry funkcjonowa\u0142 do po\u0142owy 2022 roku. W programie tym \u015bwiadczenie przyznawane jest w dw\u00f3ch cz\u0119\u015bciach:\u2212jednej - p\u0142atnej w ustalonej kwocie pieni\u0119\u017cnej (nie wi\u0119cej ni\u017c 50%), oraz\u2212drugiej - p\u0142atnej got\u00f3wk\u0105, kt\u00f3rej wysoko\u015b\u0107 uzale\u017cniona jest od kursu akcji ING Banku \u015al\u0105skiego (co najmniej 50%); p\u0142atno\u015b\u0107 w formie akcji rozliczana w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych.\u2022Program p\u0142atno\u015bci w formie akcji i got\u00f3wki rozliczany w instrumentach kapita\u0142owych, kt\u00f3ry dzia\u0142a od po\u0142owy 2022 roku. W programie tym \u015bwiadczenie przyznawane jest w dw\u00f3ch cz\u0119\u015bciach:\u2212jednej - p\u0142atnej w ustalonej kwocie pieni\u0119\u017cnej (nie wi\u0119cej ni\u017c 50%), oraz\u2212drugiej - przyznanej jako prawa do akcji ING Banku \u015al\u0105skiego (co najmniej 50%); p\u0142atno\u015b\u0107 w formie akcji rozliczana w instrumentach kapita\u0142owych.Program wynagrodze\u0144 zmiennych za dany rok obrotowy rozliczany jest w okresie do sze\u015bciu lat (okres odroczenia) w transzach. Ponadto sk\u0142adniki rozliczane w akcjach i got\u00f3wce podlegaj\u0105 rocznemu okresowi przechowywania po rozliczeniu. Istotne zasady rachunkowo\u015bci stosowane do \u015bwiadcze\u0144 z tytu\u0142u program\u00f3w zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144 zosta\u0142y opisane w rozdziale III. Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci w punkcie 19.3.2. \u015awiadczenia wynikaj\u0105ce z programu zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144.Poni\u017csze tabele przedstawiaj\u0105 instrumenty przyznane w ramach program\u00f3w p\u0142atno\u015bci w formie akcji.2022Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w na dzie\u0144 wyceny (w mln PLN)Liczba instrument\u00f3wprzyznanych(w szt.)Liczba instrument\u00f3wwyst\u0119puj\u0105cych na pocz\u0105tek okresu (w szt.)Liczba instrument\u00f3wwykonanych w roku 2022 (w szt.)Liczba instrument\u00f3wwygas\u0142ych w roku 2022 (w szt.)Liczba instrument\u00f3w przyznanych ale jeszcze nie wykonanych na 31.12.2022 (w szt.)Akcje rozliczane w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnychProgram 2017171,667 02918 3028 729-9 573Program 2018171,672 13728 7529 362-19 390Program 2019171,672 25929 108--29 108Program 2020171,663 80663 80638 027-25 779Program 2021171,650 53050 530--50 530Program 2022*171,637 47237 472--37 472Razem363 233227 97056 118-171 852Akcje rozliczane w instrumentach kapita\u0142owychProgram 2022*171,641 57341 573--41 573*) dla Programu 2022 podano warto\u015b\u0107 zawi\u0105zanej rezerwy, faktyczne przyznanie akcji nast\u0105pi w roku 20232021Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3wna dzie\u0144 wyceny(w mln PLN)Liczba instrument\u00f3wprzyznanych(w szt.)Liczba instrument\u00f3wwyst\u0119puj\u0105cych na pocz\u0105tek okresu (w szt.)Liczba instrument\u00f3wwykonanych w roku 2021 (w szt.)Liczba instrument\u00f3wwygas\u0142ych w roku 2021 (w szt.)Liczba instrument\u00f3w przyznanych ale jeszcze nie wykonanych na 31.12.2021 (w szt.)Akcje rozliczane w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnychProgram 2016260,372 7489 8639 863--Program 2017260,367 02926 9858 683-18 302Program 2018260,372 13728 810--28 810Program 2019260,372 25972 25943 151-29 108Program 2020260,363 80663 806--63 806Program 2021260,368 45168 451--68 451Razem416 430270 17461 6970208 477\u015awiadczenia dla Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. wynikaj\u0105ce z Programu Zmiennych Sk\u0142adnik\u00f3w Wynagrodze\u0144 20222021kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczeniad\u0142ugoterminowe \u015bwiadczeniakr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczeniad\u0142ugoterminowe \u015bwiadczeniap\u0142atno\u015bci w got\u00f3wce3,02,23,62,9akcje fantomowe1,51,13,62,9akcje w\u0142asne1,61,20,00,0Razem6,14,57,25,8Na kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 \u015bwiadczenia wynikaj\u0105ce z Programu Zmiennych Sk\u0142adnik\u00f3w Wynagrodze\u0144 \u2013 cz\u0119\u015b\u0107 nieodroczona. Na d\u0142ugoterminowe \u015bwiadczenia sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 \u015bwiadczenia wynikaj\u0105ce z Programu Zmiennych Sk\u0142adnik\u00f3w Wynagrodze\u0144 \u2013 cz\u0119\u015b\u0107 odroczona. \u015awiadczenia za rok 2022 dla cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. wynikaj\u0105ce z Programu Zmiennych Sk\u0142adnik\u00f3w Wynagrodze\u0144 nie zosta\u0142y jeszcze przyznane. Zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cym w Banku systemem wynagrodze\u0144 Cz\u0142onkom Zarz\u0105du Banku mo\u017ce przys\u0142ugiwa\u0107 premia za rok 2022, kt\u00f3rej cz\u0119\u015b\u0107 zostanie wyp\u0142acona w 2023 roku, a cz\u0119\u015b\u0107 b\u0119dzie odroczona na lata kolejne (2024 \u2013 2030). Maksymalna mo\u017cliwa do uzyskania wysoko\u015b\u0107 premii za 2022 rok, na kt\u00f3r\u0105 zosta\u0142a utworzona rezerwa, wynosi 10,6 mln z\u0142, w tym na wyp\u0142at\u0119 got\u00f3wkow\u0105 w 2023 roku 3,0 mln z\u0142, a na cz\u0119\u015b\u0107 premii z odroczonym terminem p\u0142atno\u015bci 7,6 mln z\u0142. Ostateczn\u0105 decyzj\u0119 odno\u015bnie wysoko\u015bci premii podejmie Rada Nadzorcza Banku. Na 31 grudnia 2021 roku rezerwa na wyp\u0142at\u0119 got\u00f3wkow\u0105 premii dla Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Banku wynosi\u0142a 13,0 mln z\u0142. Zatwierdzona przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 w roku 2022 kwota premii, kt\u00f3ra dotyczy\u0142a roku 2021 wynios\u0142a 9,3 mln z\u0142.W latach zako\u0144czonych 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku Cz\u0142onkom Zarz\u0105du nie wyp\u0142acono \u015bwiadcze\u0144 po okresie zatrudnienia.Cz\u0142onkowie Zarz\u0105du maj\u0105 zawarte umowy o zakazie konkurencji po zaprzestaniu pe\u0142nienia funkcji w Zarz\u0105dzie Banku. W przypadku nie powo\u0142ania na now\u0105 kadencje lub odwo\u0142ania Cz\u0142onkom Zarz\u0105du przys\u0142uguje odprawa. Informacja o odprawach przys\u0142uguj\u0105cych Cz\u0142onkom Zarz\u0105du jest zawarta w ich umowach o prac\u0119 i nale\u017cy si\u0119 tylko w przypadku rozwi\u0105zania umowy o prac\u0119 przez Bank z przyczyn innych ni\u017c uprawniaj\u0105ce do rozwi\u0105zania umowy o prac\u0119 bez wypowiedzenia.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSharebasedPaymentArrangementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag106": { "value": "12.Podatek dochodowy Podatek dochodowy uj\u0119ty w rachunku zysk\u00f3w i strat 20222021Podatek bie\u017c\u0105cy, w tym:1 190,81 373,0podatek bie\u017c\u0105cy za rok obrotowy1 211,71 442,3podatek od dywidend1,31,3podatki dotycz\u0105ce lat ubieg\u0142ych-22,2-70,6Podatek odroczony, w tym:-502,1-666,0powstanie i odwr\u00f3cenie si\u0119 r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych-8,5-170,7straty podatkowe, w tym:-493,6-495,3poniesione przez Bank-517,2-517,3poniesione przez podmioty zale\u017cne23,622,0Razem688,7707,0 Kwota prezentowana w pozycji straty podatkowe obejmuje:\u2022Strat\u0119 podatkow\u0105 poniesion\u0105 przez Bank - strata podatkowa w wysoko\u015bci -2 722,1 mld z\u0142 uj\u0119ta w pe\u0142nej wysoko\u015bci w podatku odroczonym, tj. w kwocie -517,2 mln z\u0142 wynika ze spadku wycen IRS, rozliczanych do rynku (ang.: settled-to-market, STM) z izbami rozliczeniowymi KDPW/LCH/EUREX (CCP), od kt\u00f3rych Bank, zgodnie z posiadan\u0105 interpretacj\u0105 indywidualn\u0105, p\u0142aci podatek bie\u017c\u0105cy; ze wzgl\u0119du na to, \u017ce w 2022 roku, podobnie jak w 2021 roku, wyceny znacz\u0105co spad\u0142y, w podatku dochodowym od os\u00f3b prawnych (CIT) powsta\u0142 koszt/nale\u017cno\u015b\u0107. W ocenie Grupy, na 31 grudnia 2022 roku nie wyst\u0119puje ryzyko utraty warto\u015bci aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego.\u2022Straty podatkowe poniesione przez podmioty zale\u017cne, w tym: \u2212Rozliczenie straty podatkowej, poniesionej przez podmiot zale\u017cny ING Lease (Polska) Sp. z.o.o., powsta\u0142ej na 31 grudnia 2020 roku - strata zosta\u0142a rozliczona w wysoko\u015bci 126,8 mln z\u0142 i r\u00f3wnocze\u015bnie zosta\u0142 rozliczony podatek odroczony w kwocie 24,1 mln z\u0142; do rozliczenia pozostaje kwota straty w wysoko\u015bci 16,1 mln z\u0142 oraz podatek odroczony w kwocie 3,1 mln z\u0142. W ocenie Grupy na 31 grudnia 2022 roku nie wyst\u0119puje ryzyko utraty warto\u015bci aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego na pozosta\u0142\u0105 do rozliczenia cz\u0119\u015b\u0107 straty. \u2212Strat\u0119 podatkow\u0105 poniesion\u0105 przez podmiot zale\u017cny ING Bank Hipoteczny S.A. - strata podatkowa w wysoko\u015bci -2,4 mln z\u0142 uj\u0119ta w pe\u0142nej wysoko\u015bci w podatku odroczonym, tj, w kwocie -0,5 mln z\u0142 wynika z obni\u017cenia przychod\u00f3w podatkowych z tytu\u0142u odsetek od wierzytelno\u015bci wynikaj\u0105cych z kredyt\u00f3w hipotecznych. W ocenie sp\u00f3\u0142ki na dzie\u0144 31.12.2022 roku nie wyst\u0119puje ryzyko utraty warto\u015bci aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego.Podatek bie\u017c\u0105cy za rok obrotowy 20222021Podatek bie\u017c\u0105cy za rok obrotowy uj\u0119ty w skonsolidowanym rachunku zysk\u00f3w i strat 1 211,71 442,3Podatek bie\u017c\u0105cy za rok obrotowy uj\u0119ty w skonsolidowanych kapita\u0142ach w\u0142asnych-1 141,7-1 423,0Razem70,019,3Nale\u017cno\u015b\u0107 / zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego 20222021Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego572,2734,5Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego19,93,9Za 2021 rok Bank stosowa\u0142 uproszczon\u0105 form\u0119 wp\u0142acania zaliczek na podatek dochodowy od os\u00f3b prawnych. W roku 2021 Bank odnotowa\u0142 strat\u0119 podatkow\u0105 i w zwi\u0105zku z tym, z uwagi na uproszczon\u0105 form\u0119 wp\u0142acania zaliczek na podatek dochodowy, wp\u0142acone zaliczki stanowi\u0105 nale\u017cno\u015b\u0107 Banku od Urz\u0119du Skarbowego. W 2022 roku Bank zrezygnowa\u0142 z uproszczonej formy wp\u0142acania wspomnianych zaliczek i z uwagi na to, \u017ce w 2022 roku odnotowa\u0142 strat\u0119 podatkow\u0105, nie odprowadza\u0142 zaliczek do Urz\u0119du Skarbowego. Spadek nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego w 2022 roku wynika z potr\u0105cenia z nadp\u0142aty za rok 2021 zobowi\u0105za\u0144 podatkowych z tytu\u0142u innych podatk\u00f3w (podatku od niekt\u00f3rych instytucji finansowych oraz podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug). Wyliczenie efektywnej stopy podatkowej Na odchylenie w roku 2022 efektywnej stawki podatkowej powy\u017cej 19% wp\u0142yn\u0119\u0142y g\u0142\u00f3wnie: \u2022zwi\u0119kszenia, w tym:\u2212podatek od niekt\u00f3rych instytucji finansowych w wysoko\u015bci 646,9 mln z\u0142 (544,7 mln z\u0142 w roku 2021), \u2212op\u0142aty na rzecz BFG (sk\u0142adka na fundusz gwarancyjny bank\u00f3w oraz sk\u0142adka na fundusz przymusowej restrukturyzacji) w wysoko\u015bci 227,1 mln z\u0142 (245,0 mln z\u0142 w roku 2021),\u2212utworzenie rezerw na ryzyko prawne kredyt\u00f3w hipotecznych w walutach obcych w wysoko\u015bci 292,9 mln z\u0142 (48,8 mln z\u0142 w roku 2021).\u2022zmniejszenia, w tym:\u2212zmiana sposobu rozliczania papier\u00f3w warto\u015bciowych w podatku dochodowym od os\u00f3b prawnych (CIT) - w wyniku zmiany Grupa rozpozna\u0142a aktywo z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego w kwocie 8,3 mln, co mia\u0142o wp\u0142yw na zmniejszenie odchylenia efektywnej stawki podatkowej powy\u017cej 19%. 20222021A. Zysk brutto2 403,13 015,3B. 19% zysku brutto456,6572,9C. Zwi\u0119kszenia - koszty nie stanowi\u0105ce koszt\u00f3w uzyskania przychodu, w tym:246,6184,8podatek od niekt\u00f3rych instytucji finansowych122,9103,5op\u0142aty na rzecz BFG43,146,6rezerwy na ryzyko prawne zwi\u0105zane z portfelem CHF oraz zwroty prowizji55,69,2koszty usuni\u0119cia z bilansu nale\u017cno\u015bci kredytowych i pozakredytowych4,34,1odpis aktualizuj\u0105cy na nale\u017cno\u015bci w cz\u0119\u015bci nie pokrytej podatkiem odroczonym2,55,2utworzenie rezerw na roszczenia sporne i inne aktywa8,77,0PFRON1,71,6koszty reprezentacji0,60,5inne7,27,1D. Zmniejszenia - przychody niepodlegaj\u0105ce opodatkowaniu, w tym:14,550,7rozpoznanie aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego w zwi\u0105zku ze zmian\u0105 sposobu rozliczania papier\u00f3w warto\u015bciowych w podatku dochodowym8,343,9wycena metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci sp\u00f3\u0142ek stowarzyszonych4,95,6rozwi\u0105zanie rezerw na roszczenia sporne0,70,3inne0,60,9E. Podatek ksi\u0119gowy uj\u0119ty w rachunku zysk\u00f3w i strat (B+C-D)688,7707,0Efektywna stopa podatkowa (E : A)28,66%23,45%25.Podatek odroczony Zmiany r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych w ci\u0105gu roku 2022 saldo na pocz\u0105tek okresu zmiany odnoszone na wynik finansowyzmiany odnoszone na inne ca\u0142kowite dochodysaldo na koniec okresuAktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowegoodpis na oczekiwane straty kredytowe340,363,7-404,0leasing operacyjny wycena116,749,0-165,7aktualizacja wyceny instrument\u00f3w finansowych421,8-338,558,6141,9\u015bwiadczenia pracownicze75,91,0-76,9rezerwy105,137,8-142,9rozliczenie r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy amortyzacj\u0105 podatkow\u0105 a bilansow\u010514,53,6-18,1straty podatkowe 544,5493,6-1 038,1korekta z tytu\u0142u efektywnej stopy procentowej0,090,9-90,9inne12,20,3-12,5Razem1 631,0401,458,62 091,0Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonegoaktualizacja wyceny instrument\u00f3w finansowych123,2--22,5100,7odsetki naliczone213,3-52,7-160,6korekta z tytu\u0142u efektywnej stopy procentowej45,7-45,7-0,0rozliczenie mi\u0119dzyokresowe dotycz\u0105ce amortyzacji z tytu\u0142u zastosowanej ulgi inwestycyjnej0,9-0,2-0,7leasing finansowy wycena1,3-0,7-0,6Inne 1,6-1,4-0,2Razem386,0-100,7-22,5262,8Podatek odroczony \u2013 stan bilansowy, w tym:1 245,0502,181,11 828,2aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego1 828,6rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego0,42021 saldo na pocz\u0105tek okresu zmiany odnoszone na wynik finansowyzmiany odnoszone na inne ca\u0142kowite dochodysaldo na koniec okresuAktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowegoodpis na oczekiwane straty kredytowe348,1-7,8-340,3leasing operacyjny wycena115,11,6-116,7aktualizacja wyceny instrument\u00f3w finansowych230,6205,9-14,7421,8\u015bwiadczenia pracownicze63,612,3-75,9rezerwy81,723,4-105,1rozliczenie r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy amortyzacj\u0105 podatkow\u0105 a bilansow\u010519,2-4,7-14,5leasing finansowy0,1-0,1-0,0straty podatkowe 49,2495,3-544,5inne2,110,1-12,2Razem909,7736,0-14,71 631,0Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonegoaktualizacja wyceny instrument\u00f3w finansowych293,7--170,5123,2odsetki naliczone170,243,1-213,3korekta z tytu\u0142u efektywnej stopy procentowej21,224,5-45,7rozliczenie mi\u0119dzyokresowe dotycz\u0105ce amortyzacji z tytu\u0142u zastosowanej ulgi inwestycyjnej0,9 -0,9leasing finansowy wycena0,31,0-1,3Inne 0,21,4-1,6Razem486,570,0-170,5386,0Podatek odroczony \u2013 stan bilansowy, w tym:423,2666,0155,81 245,0aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego 1 245,0 Podatek odroczony uj\u0119ty bezpo\u015brednio w kapita\u0142ach 20222021Podatek odroczony w skumulowanych innych ca\u0142kowitych dochodach z tytu\u0142u:-27,455,0aktyw\u00f3w finansowych wycenianych przez inne ca\u0142kowite dochody - instrumenty d\u0142u\u017cne-12,042,6aktyw\u00f3w finansowych wycenianych przez inne ca\u0142kowite dochody - instrumenty kapita\u0142owe18,427,2rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych0,10,1zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych-29,6-9,9zysk\u00f3w/strat aktuarialnych-4,3-5,0Podatek odroczony w zyskach zatrzymanych, z tytu\u0142u:1,30,0motywacyjnych program\u00f3w pracowniczych1,30,0Razem-26,155,020222021Skumulowane inne ca\u0142kowite dochody, w tym:z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych wycenianych przez inne ca\u0142kowite dochody - instrumenty d\u0142u\u017cne, w tym:-347,579,7podatek odroczony 12,0-42,6podatek bie\u017c\u0105cy*69,223,7z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych wycenianych przez inne ca\u0142kowite dochody - instrumenty kapita\u0142owe, w tym:78,2115,9podatek odroczony-18,4-27,1z tytu\u0142u rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, w tym:0,40,3podatek odroczony-0,1-0,1z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, w tym:-7 751,9-2 994,5podatek odroczony 29,69,8podatek bie\u017c\u0105cy**1 788,7692,5z tytu\u0142u zysk\u00f3w / strat aktuarialnych, w tym:-18,5-22,4podatek odroczony4,35,0Razem-8 039,3-2 821,0*) podatek bie\u017c\u0105cy od wyceny instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnychZe wzgl\u0119du na to, \u017ce d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wchodz\u0105ce w sk\u0142ad wszystkich portfeli stanowi\u0105 \u0142\u0105cznie w\u0142asno\u015b\u0107 jednego podatnika podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych (dalej \u201eCIT\u201d), Bank skalkulowa\u0142 dla wszystkich portfeli \u0142\u0105cznie, odr\u0119bnie dla ka\u017cdego papieru oraz z zastosowaniem metody FIFO wyniki podatkowe na nabyciu i zbyciu d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych. Metoda ustalania wynik\u00f3w podatkowych z tytu\u0142u nabycia/zbycia d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych powoduje inny, ni\u017c dla cel\u00f3w rachunkowych, rozk\u0142ad wynik\u00f3w zrealizowanych w zakresie wyceny. Rachunkowa niezrealizowana wycena w skumulowanych innych ca\u0142kowitych dochodach na potrzeby CIT staje si\u0119 wycen\u0105 zrealizowan\u0105, od kt\u00f3rej Bank p\u0142aci podatek bie\u017c\u0105cy. Z tego powodu dla tej cz\u0119\u015bci wyceny niezrealizowanej w skumulowanych innych ca\u0142kowitych dochodach, kt\u00f3ra w uj\u0119ciu CIT jest zrealizowana, ewidencjonowany jest podatek bie\u017c\u0105cy.**) podatek bie\u017c\u0105cy od wyceny instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cychGrupa korzysta z us\u0142ugi przewidzianej w regulaminie KDPW/LCH/EUREX (CCP) w zakresie podej\u015bcia do rozliczania instrument\u00f3w pochodnych stopy procentowej IRS/FRA polegaj\u0105cym na \u201erozliczaniu do rynku\u201d (ang.: \u201esettlement-to-market\u201d, \u201eSTM\u201d). Efektywna cze\u015b\u0107 powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego wynikaj\u0105ca z wyceny pochodnych instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych mimo, \u017ce jest prezentowana w innych ca\u0142kowitych dochodach to z uwagi na mechanizm STM jest rozliczona got\u00f3wkowo i kwota p\u0142acona na rzecz/ otrzymana od CCP stanowi przych\u00f3d/ koszt podatkowy z punktu widzenia podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych (CIT). St\u0105d w innych ca\u0142kowitych dochodach ewidencjonowany jest podatek bie\u017c\u0105cy. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje na temat us\u0142ugi STM zawarte s\u0105 w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 17. Wycena instrument\u00f3w pochodnych.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag107": { "value": "Nale\u017cno\u015b\u0107 / zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego 20222021Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego572,2734,5Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego19,93,9Za 2021 rok Bank stosowa\u0142 uproszczon\u0105 form\u0119 wp\u0142acania zaliczek na podatek dochodowy od os\u00f3b prawnych. W roku 2021 Bank odnotowa\u0142 strat\u0119 podatkow\u0105 i w zwi\u0105zku z tym, z uwagi na uproszczon\u0105 form\u0119 wp\u0142acania zaliczek na podatek dochodowy, wp\u0142acone zaliczki stanowi\u0105 nale\u017cno\u015b\u0107 Banku od Urz\u0119du Skarbowego. W 2022 roku Bank zrezygnowa\u0142 z uproszczonej formy wp\u0142acania wspomnianych zaliczek i z uwagi na to, \u017ce w 2022 roku odnotowa\u0142 strat\u0119 podatkow\u0105, nie odprowadza\u0142 zaliczek do Urz\u0119du Skarbowego. Spadek nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego w 2022 roku wynika z potr\u0105cenia z nadp\u0142aty za rok 2021 zobowi\u0105za\u0144 podatkowych z tytu\u0142u innych podatk\u00f3w (podatku od niekt\u00f3rych instytucji finansowych oraz podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug).26.Inne aktywa 20222021Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe, w tym:105,1164,2przychody do otrzymania55,695,0z tytu\u0142u prowizji2,022,5z tytu\u0142u koszt\u00f3w dzia\u0142ania 47,546,7Pozosta\u0142e aktywa, w tym:52,7122,3rozrachunki z odbiorcami17,016,2rozliczenia publiczno-prawne23,7104,9aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy2,20,0pozosta\u0142e9,81,2Razem157,8286,5w tym aktywa finansowe50,5122,333.Inne zobowi\u0105zania 20222021Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe, w tym:952,0889,9z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych333,4348,0w tym program zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u014464,693,2z tytu\u0142u prowizji193,5180,9z tytu\u0142u koszt\u00f3w dzia\u0142ania425,1361,0Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania, w tym:3 597,61 733,5zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu422,9335,6rozrachunki mi\u0119dzybankowe2 355,9709,1rozrachunki z dostawcami138,2123,4rozrachunki publiczno-prawne172,3121,4zobowi\u0105zanie do zap\u0142aty na fundusz gwarancyjny BFG171,6155,5zobowi\u0105zanie do zap\u0142aty na fundusz przymusowej restrukturyzacji BFG199,0148,0pozosta\u0142e137,7140,5Razem4 549,62 623,4w tym zobowi\u0105zania finansowe3 597,61 733,5", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTaxReceivablesAndPayablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag108": { "value": "13.Zysk oraz warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa przypadaj\u0105ce na jedn\u0105 akcj\u0119 Podstawowy zysk przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119 Wyliczenie podstawowego zysku przypadaj\u0105cego na jedn\u0105 akcj\u0119 jednostki dominuj\u0105cej za rok 2022 oparte by\u0142o na zysku netto w kwocie 1 714,4 mln z\u0142 (rok 2021: 2 308,3 mln z\u0142) oraz \u015bredniej wa\u017conej ilo\u015bci akcji zwyk\u0142ych wyst\u0119puj\u0105cych na koniec roku 2022 i 2021 w liczbie 130 100 000 sztuk.Rozwodniony zysk przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119 W ci\u0105gu roku 2022 jak r\u00f3wnie\u017c w ci\u0105gu roku 2021 nie wyst\u0105pi\u0142y czynniki rozwadniaj\u0105ce zysk przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119. W opisywanych okresach ING Bank \u015al\u0105ski S.A. nie emitowa\u0142 obligacji zamiennych na akcje ani opcji na akcje. Kapita\u0142 zak\u0142adowy dzieli si\u0119 w ca\u0142o\u015bci na akcje zwyk\u0142e (nie ma akcji uprzywilejowanych). Ze wzgl\u0119du na powy\u017csze warto\u015b\u0107 rozwodnionego zysku przypadaj\u0105cego na jedn\u0105 akcj\u0119 pokrywa si\u0119 z warto\u015bci\u0105 podstawowego zysku przypadaj\u0105cego na jedn\u0105 akcj\u0119.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag109": { "value": "14.Kasa i \u015brodki w Banku Centralnym 20222021Got\u00f3wka i pozosta\u0142e \u015brodki pieni\u0119\u017cne932,6599,1\u015arodki na rachunkach w Banku Centralnym1 405,0500,9Razem2 337,61 100,0Podmiot dominuj\u0105cy Grupy utrzymuje na rachunku bie\u017c\u0105cym w Narodowym Banku Polskim rezerw\u0119 obowi\u0105zkow\u0105, kt\u00f3rej wysoko\u015b\u0107 na koniec 2022 roku wynosi\u0142a 3,5% warto\u015bci otrzymanych depozyt\u00f3w (w por\u00f3wnaniu z 2,0% na koniec 2021 roku). \u015arednia arytmetyczna stanu \u015brodk\u00f3w rezerwy obowi\u0105zkowej, kt\u00f3r\u0105 podmiot dominuj\u0105cy Grupy zobligowany jest utrzymywa\u0107 w danym okresie na rachunku bie\u017c\u0105cym w NBP wynosi\u0142a:\u20226 532,2 mln z\u0142 dla okresu od 30.11.2022 r. do 01.01.2023 r.,\u20223 370,1 mln z\u0142 dla okresu od 31.12.2021 r. do 30.01.2022 r.\u015arodki rezerwy obowi\u0105zkowej utrzymywane na rachunku bie\u017c\u0105cym w NBP s\u0105 oprocentowane w okresie rezerwowym w wysoko\u015bci ustalonej przez Rad\u0119 Polityki Pieni\u0119\u017cnej. Na 31 grudnia 2022 roku oprocentowanie wynosi\u0142o 6,75% (0,1% na 31 grudnia 2021 roku).Got\u00f3wka i jej ekwiwalenty Dla cel\u00f3w skonsolidowanego sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, got\u00f3wka i jej ekwiwalenty obejmuj\u0105 bilansowy stan \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz salda rachunk\u00f3w bie\u017c\u0105cych w innych bankach.20222021Got\u00f3wka i pozosta\u0142e \u015brodki pieni\u0119\u017cne (prezentowane w nocie 14)932,6599,1\u015arodki na rachunkach w Banku Centralnym (prezentowane w nocie 14)1 405,0500,9Rachunki bie\u017c\u0105ce w innych bankach (prezentowane w nocie 15)329,195,0Lokaty jednodniowe w innych bankach (prezentowane w nocie 15)21,90,0Inne nale\u017cno\u015bci w innych bankach (prezentowane w nocie 15) 361,1182,6Razem3 049,71 377,6", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndBankBalancesAtCentralBanksExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag110": { "value": "Podmiot dominuj\u0105cy Grupy utrzymuje na rachunku bie\u017c\u0105cym w Narodowym Banku Polskim rezerw\u0119 obowi\u0105zkow\u0105, kt\u00f3rej wysoko\u015b\u0107 na koniec 2022 roku wynosi\u0142a 3,5% warto\u015bci otrzymanych depozyt\u00f3w (w por\u00f3wnaniu z 2,0% na koniec 2021 roku). \u015arednia arytmetyczna stanu \u015brodk\u00f3w rezerwy obowi\u0105zkowej, kt\u00f3r\u0105 podmiot dominuj\u0105cy Grupy zobligowany jest utrzymywa\u0107 w danym okresie na rachunku bie\u017c\u0105cym w NBP wynosi\u0142a:\u20226 532,2 mln z\u0142 dla okresu od 30.11.2022 r. do 01.01.2023 r.,\u20223 370,1 mln z\u0142 dla okresu od 31.12.2021 r. do 30.01.2022 r.\u015arodki rezerwy obowi\u0105zkowej utrzymywane na rachunku bie\u017c\u0105cym w NBP s\u0105 oprocentowane w okresie rezerwowym w wysoko\u015bci ustalonej przez Rad\u0119 Polityki Pieni\u0119\u017cnej. Na 31 grudnia 2022 roku oprocentowanie wynosi\u0142o 6,75% (0,1% na 31 grudnia 2021 roku).Do aktyw\u00f3w o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania poza instrumentami prezentowanymi w niniejszej nocie zalicza si\u0119 tak\u017ce warto\u015b\u0107 rezerwy obowi\u0105zkowej, kt\u00f3r\u0105 jednostka dominuj\u0105ca Grupy zobowi\u0105zana jest utrzymywa\u0107 na rachunku bie\u017c\u0105cym w NBP. Wi\u0119cej informacji na temat rezerwy obowi\u0105zkowej zawarto w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 14. Kasa i \u015brodki w Banku Centralnym.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRestrictedCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag113": { "value": "15.Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone innym bankom 20222021Rachunki bie\u017c\u0105ce329,195,0Lokaty mi\u0119dzybankowe398,8125,2w tym lokaty jednodniowe21,90,0Kredyty i po\u017cyczki312,8302,1Transakcje z przyrzeczeniem odkupu3 759,50,0Z\u0142o\u017cone depozyty zabezpieczaj\u0105ce typu call361,1182,6Razem (brutto)5 161,3704,9Odpis na oczekiwane straty kredytowe-0,2-0,1Razem (netto)5 161,1704,816.Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 20222021d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144pozosta\u0142e aktywa finansowe wyceniane wg warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyOg\u00f3\u0142emd\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144pozosta\u0142e aktywa finansowe wyceniane wg warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyOg\u00f3\u0142emAktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym:163,81 895,82 059,6243,21 455,11 698,3wycena instrument\u00f3w pochodnych-974,9974,9-629,3629,3pozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym: 163,8920,91 084,7243,2825,81 069,0d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:163,8443,3607,1243,2301,1544,3obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN125,2441,7566,9243,2259,2502,4obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK38,61,239,8-41,441,4obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego-0,40,4-0,50,5transakcje z przyrzeczeniem odkupu-477,6477,6-524,7524,7Aktywa finansowe inne ni\u017c przeznaczone do obrotu wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:-56,556,5-83,283,2kredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy-54,654,6-78,478,4instrumenty kapita\u0142owe-1,91,9-4,84,8Razem 163,81 952,32 116,1243,21 538,31 781,520.Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 spe\u0142niaj\u0105ce kryterium odr\u0119bnej prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupa prezentuje odr\u0119bnie w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej, aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 zastawione lub odsprzedane przez otrzymuj\u0105cego zabezpieczenie. Zgodnie z MSSF 9.3.2.23(a) aktywa te musz\u0105 by\u0107 wyodr\u0119bnione i zaprezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oddzielnie od innych aktyw\u00f3w.2022 portfel aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyportfel aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodyportfel aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg amortyzowanego kosztuRazemobligacje stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u sprzedanych papier\u00f3w warto\u015bciowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu (transakcje sell-buy-back), w tym:obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN125,2--125,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK38,6--38,6Razem163,80,00,0163,82021 portfel aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyportfel aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodyportfel aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg amortyzowanego kosztuRazemobligacje stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u sprzedanych papier\u00f3w warto\u015bciowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu (transakcje sell-buy-back), w tym:obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN243,21 266,4771,32 280,9Razem243,21 266,4771,32 280,9Papiery warto\u015bciowe nie stanowi\u0105ce aktyw\u00f3w Grupy przyj\u0119te jako zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u transakcji z przyrzeczeniem odkupu Warto\u015b\u0107 rynkowa papier\u00f3w warto\u015bciowych b\u0119d\u0105cych przedmiotem transakcji typu buy-sell-back / reverse repo wynosi\u0142a 471,2 mln z\u0142 wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 roku w por\u00f3wnaniu do 508,7 mln z\u0142 wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2021 roku. Na 31 grudnia 2022 roku papiery o warto\u015bci 433,7 mln z\u0142 by\u0142y przedmiotem dalszej odsprzeda\u017cy (w por\u00f3wnaniu do 481,5 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku).27.Zobowi\u0105zania wobec innych bank\u00f3w 20222021Rachunki bie\u017c\u0105ce 487,7413,4Depozyty mi\u0119dzybankowe71,53 507,1Kredyty otrzymane*4 994,03 871,7Transakcje z przyrzeczeniem odkupu0,01 991,4Przyj\u0119te depozyty zabezpieczaj\u0105ce typu call80,0242,2Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania6,425,2Razem5 639,610 051,028.Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 20222021Wycena instrument\u00f3w pochodnych1 602,3949,0Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:601,5730,6zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej pozycji papier\u00f3w warto\u015bciowych437,3486,2zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu, w tym:164,2244,4transakcje z przyrzeczeniem odkupu164,2244,4Razem2 203,81 679,62022 Poziom 1Poziom 2Poziom 3RazemAktywa finansowe, w tym:16 300,71 591,7175,618 068,0Wycena instrument\u00f3w pochodnych-974,9-974,9Pozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym: 443,3477,6-920,9d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:443,30,0-443,3obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN441,7--441,7obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK1,2--obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego0,4--0,4transakcje z przyrzeczeniem odkupu-477,6-477,6Aktywa finansowe inne ni\u017c przeznaczone do obrotu wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:1,8-54,756,5kredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy--54,654,6instrumenty kapita\u0142owe1,8-0,11,9Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-139,2-139,2Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, w tym:15 691,8-120,915 812,7d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym15 691,8--15 691,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN12 153,8--12 153,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR1 803,4--1 803,4obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego1 308,9--1 308,9obligacje Rz\u0105du Austriackiego425,7--425,7instrumenty kapita\u0142owe--120,9120,9Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144, w tym:163,8--163,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy125,2--125,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy38,6--38,6 Poziom 1Poziom 2Poziom 3RazemZobowi\u0105zania finansowe, w tym:437,32 136,00,02 573,3Wycena instrument\u00f3w pochodnych-1 602,3-1 602,3Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:437,3164,2-601,5zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej pozycji papier\u00f3w warto\u015bciowych437,3--437,3zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu, w tym:-164,2-164,2transakcje z przyrzeczeniem odkupu-164,2-164,2Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-369,5-369,5 2021 Poziom 1Poziom 2Poziom 3RazemAktywa finansowe, w tym:16 026,91 404,4245,917 677,2Wycena instrument\u00f3w pochodnych-629,3-629,3Pozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym: 301,1524,7-825,8d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:301,10,0-301,1obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN259,2--259,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK41,4-- obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego0,5--0,5transakcje z przyrzeczeniem odkupu-524,7-524,7Aktywa finansowe inne ni\u017c przeznaczone do obrotu wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:4,7-78,583,2kredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy--78,478,4instrumenty kapita\u0142owe4,7-0,14,8Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-250,4-250,4Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, w tym:14 211,5-167,414 378,9d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym14 211,5--14 211,5obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN11 765,9--11 765,9obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR1 022,9--1 022,9obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego941,4--941,4obligacje Rz\u0105du Austriackiego481,3--481,3instrumenty kapita\u0142owe--167,4167,4Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144, w tym:1 509,6--1 509,6obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy243,2--243,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody1 266,4--1 266,4 Poziom 1Poziom 2Poziom 3RazemZobowi\u0105zania finansowe, w tym:486,21 428,80,01 915,0Wycena instrument\u00f3w pochodnych-949,0-949,0Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:486,2244,4-730,6zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej pozycji papier\u00f3w warto\u015bciowych486,2--486,2zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu, w tym:-244,4-244,4transakcje z przyrzeczeniem odkupu-244,4-244,4Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-235,4-235,42022 Aktywa finansowe Powi\u0105zane kwoty nie kompensowanew sprawozdaniu z sytuacji finansowejKwoty brutto uznanych aktyw\u00f3w finansowychKwoty netto aktyw\u00f3w finansowych prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowejInstrumentyfinansowe\u015brodki pieni\u0119\u017cne i instrumenty finansowe otrzymane jako zabezpieczenieKwota nettoTransakcje pochodne, w tym:1 114,11 114,1-678,0-90,2345,9wycena instrument\u00f3w pochodnych974,9974,9-552,70,0422,2pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce139,2139,2-125,30,013,9zabezpieczenie transakcji pochodnych0,00,00,0-90,2-90,2Po\u017cyczki papier\u00f3w warto\u015bciowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu, w tym:4 237,14 237,10,0-4 129,6107,5transakcje klasyfikowane do kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci udzielonych innym bankom3 759,53 759,50,0-3 658,4101,1transakcje klasyfikowane do aktyw\u00f3w finansowych przeznaczonych do obrotu477,6477,60,0-471,26,4Razem453,4Zobowi\u0105zania finansowe Powi\u0105zane kwoty nie kompensowanew sprawozdaniu z sytuacji finansowejKwoty brutto uznanych zobowi\u0105za\u0144 finansowychKwoty netto zobowi\u0105za\u0144 finansowych prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowejInstrumentyfinansowe\u015brodki pieni\u0119\u017cne i instrumenty finansowe z\u0142o\u017cone jako zabezpieczenieKwota nettoTransakcje pochodne, w tym:1 971,81 971,8-678,0-420,1873,7wycena instrument\u00f3w pochodnych1 602,31 602,3-552,70,01 049,6pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce369,5369,5-125,30,0244,2zabezpieczenie transakcji pochodnych0,00,00,0-420,1-420,1Po\u017cyczki papier\u00f3w warto\u015bciowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu, w tym: 164,2164,20,0-161,82,4transakcje klasyfikowane do zobowi\u0105za\u0144 finansowych przeznaczonych do obrotu164,2164,20,0-161,82,4Razem876,12021 Aktywa finansowe Powi\u0105zane kwoty nie kompensowanew sprawozdaniu z sytuacji finansowejKwoty brutto uznanych aktyw\u00f3w finansowychKwoty netto aktyw\u00f3w finansowych prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowejInstrumentyfinansowe\u015brodki pieni\u0119\u017cne i instrumenty finansowe otrzymane jako zabezpieczenieKwota nettoTransakcje pochodne, w tym:879,7879,7-556,2-253,470,1wycena instrument\u00f3w pochodnych629,3629,3-428,40,0200,9pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce250,4250,4-127,80,0122,6zabezpieczenie transakcji pochodnych0,00,00,0-253,4-253,4Po\u017cyczki papier\u00f3w warto\u015bciowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu, w tym:524,7524,70,0-508,716,0transakcje klasyfikowane do aktyw\u00f3w finansowych przeznaczonych do obrotu524,7524,70,0-508,716,0Razem 86,1Zobowi\u0105zania finansowe Powi\u0105zane kwoty nie kompensowanew sprawozdaniu z sytuacji finansowejKwoty brutto uznanych zobowi\u0105za\u0144 finansowychKwoty netto zobowi\u0105za\u0144 finansowych prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowejInstrumentyfinansowe\u015brodki pieni\u0119\u017cne i instrumenty finansowe z\u0142o\u017cone jako zabezpieczenieKwota nettoTransakcje pochodne, w tym:1 184,41 184,4-556,2-214,3413,9wycena instrument\u00f3w pochodnych949,0949,0-428,40,0520,6pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce235,4235,4-127,80,0107,6zabezpieczenie transakcji pochodnych0,00,00,0-214,3-214,3Po\u017cyczki papier\u00f3w warto\u015bciowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu, w tym: 2 235,82 235,80,0-2 202,133,7transakcje klasyfikowane do zobowi\u0105za\u0144 finansowych przeznaczonych do obrotu244,4244,40,0-243,11,3transakcje klasyfikowane do zobowi\u0105za\u0144 wobec bank\u00f3w / klient\u00f3w1 991,41 991,40,0-1 959,032,4Razem 447,6 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRepurchaseAndReverseRepurchaseAgreementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag112": { "value": "15.Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone innym bankom 20222021Rachunki bie\u017c\u0105ce329,195,0Lokaty mi\u0119dzybankowe398,8125,2w tym lokaty jednodniowe21,90,0Kredyty i po\u017cyczki312,8302,1Transakcje z przyrzeczeniem odkupu3 759,50,0Z\u0142o\u017cone depozyty zabezpieczaj\u0105ce typu call361,1182,6Razem (brutto)5 161,3704,9Odpis na oczekiwane straty kredytowe-0,2-0,1Razem (netto)5 161,1704,816.Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 20222021d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144pozosta\u0142e aktywa finansowe wyceniane wg warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyOg\u00f3\u0142emd\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144pozosta\u0142e aktywa finansowe wyceniane wg warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyOg\u00f3\u0142emAktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym:163,81 895,82 059,6243,21 455,11 698,3wycena instrument\u00f3w pochodnych-974,9974,9-629,3629,3pozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym: 163,8920,91 084,7243,2825,81 069,0d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:163,8443,3607,1243,2301,1544,3obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN125,2441,7566,9243,2259,2502,4obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK38,61,239,8-41,441,4obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego-0,40,4-0,50,5transakcje z przyrzeczeniem odkupu-477,6477,6-524,7524,7Aktywa finansowe inne ni\u017c przeznaczone do obrotu wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:-56,556,5-83,283,2kredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy-54,654,6-78,478,4instrumenty kapita\u0142owe-1,91,9-4,84,8Razem 163,81 952,32 116,1243,21 538,31 781,5Jako d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 zaprezentowano papiery, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 zastawione lub odsprzedane przez otrzymuj\u0105cego zabezpieczenie. Aktywa te, zgodnie z wymogami MSSF 9, Grupa prezentuje odr\u0119bnie w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144. Wi\u0119cej informacji nt. aktyw\u00f3w stanowi\u0105cych zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 znajduje si\u0119 w nocie obja\u015bniaj\u0105cej nr 20.19.Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe 20222021d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144pozosta\u0142e inwestycyjne papiery warto\u015bcioweOg\u00f3\u0142emd\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144pozosta\u0142e inwestycyjne papiery warto\u015bcioweOg\u00f3\u0142emWyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody , w tym:0,015 812,715 812,71 266,414 378,915 645,3d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:0,015 691,815 691,81 266,414 211,515 477,9obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN-12 153,812 153,81 266,411 765,913 032,3obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR-1 803,41 803,4-1 022,91 022,9obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego-1 308,91 308,9-941,4941,4obligacje Rz\u0105du Austriackiego-425,7425,7-481,3481,3instrumenty kapita\u0142owe-120,9120,9-167,4167,4Wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:0,032 620,132 620,1771,331 205,531 976,8d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:0,032 620,132 620,1771,331 205,531 976,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN-13 352,513 352,5771,315 311,516 082,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR-3 192,13 192,1-4 028,84 028,8obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego-6 815,76 815,7-5 695,25 695,2obligacje Polskiego Funduszu Rozwoju-3 858,43 858,4-3 855,23 855,2obligacje Banku Gospodarstwa Krajowego-1 802,11 802,1-2 299,82 299,8bony pieni\u0119\u017cne NBP-3 599,33 599,3-15,015,0Razem 0,048 432,848 432,82 037,745 584,447 622,1Jako d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 zaprezentowano papiery, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 zastawione lub odsprzedane przez otrzymuj\u0105cego zabezpieczenie. Aktywa te, zgodnie z wymogami MSSF 9, Grupa prezentuje odr\u0119bnie w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144. Wi\u0119cej informacji nt. aktyw\u00f3w stanowi\u0105cych zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 znajduje si\u0119 w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 20.20.Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 spe\u0142niaj\u0105ce kryterium odr\u0119bnej prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupa prezentuje odr\u0119bnie w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej, aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 zastawione lub odsprzedane przez otrzymuj\u0105cego zabezpieczenie. Zgodnie z MSSF 9.3.2.23(a) aktywa te musz\u0105 by\u0107 wyodr\u0119bnione i zaprezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oddzielnie od innych aktyw\u00f3w.2022 portfel aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyportfel aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodyportfel aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg amortyzowanego kosztuRazemobligacje stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u sprzedanych papier\u00f3w warto\u015bciowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu (transakcje sell-buy-back), w tym:obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN125,2--125,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK38,6--38,6Razem163,80,00,0163,82021 portfel aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyportfel aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodyportfel aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg amortyzowanego kosztuRazemobligacje stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u sprzedanych papier\u00f3w warto\u015bciowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu (transakcje sell-buy-back), w tym:obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN243,21 266,4771,32 280,9Razem243,21 266,4771,32 280,9 Pozosta\u0142e aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 Warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych stanowi\u0105cych zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 kryterium odr\u0119bnej prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentuje poni\u017csza tabela. 20222021portfel aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodyportfel aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztuRazemportfel aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodyportfel aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztuRazemobligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN, w tym:255,9842,81 098,7199,8814,11 013,9stanowi\u0105ce zabezpieczenie na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego-581,4581,4-592,7592,7stanowi\u0105ce blokad\u0119 pod zobowi\u0105zanie do zap\u0142aty z tytu\u0142u sk\u0142adki na fundusz gwarancyjny bank\u00f3w-199,6199,6-176,2176,2stanowi\u0105ce blokad\u0119 pod zobowi\u0105zanie do zap\u0142aty z tytu\u0142u sk\u0142adki na fundusz przymusowej restrukturyzacji bank\u00f3w240,9-240,9172,4-172,4stanowi\u0105ce wniesienie zabezpieczenia w papierach warto\u015bciowych z tytu\u0142u wst\u0119pnego depozytu rozliczeniowego-30,930,9-31,031,0stanowi\u0105ce wniesienie zabezpieczenia w papierach warto\u015bciowych z tytu\u0142u wst\u0119pnego depozytu rozliczeniowego dla Rynku ASO-20,620,6-7,17,1stanowi\u0105ce zabezpieczenie pod fundusz rozliczeniowy-10,310,3-7,17,1stanowi\u0105ce zabezpieczenie kredytu otrzymanego przez sp\u00f3\u0142k\u0119 zale\u017cn\u0105 z Europejskiego Banku Inwestycyjnego---14,0-14,0stanowi\u0105ce zabezpieczenie w rejestrze zabezpiecze\u0144 list\u00f3w zastawnych15,0-15,013,4-13,4obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR, w tym:-73,573,5---stanowi\u0105ce depozyt zabezpieczaj\u0105cy pod rozliczenie transakcji w EUREX-73,573,5---obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego, w tym:283,7504,1787,80,0264,9264,9stanowi\u0105ce zabezpieczenie rozlicze\u0144 dokonywanych z LCH78,1354,1432,2-117,6117,6stanowi\u0105ce depozyt zabezpieczaj\u0105cy pod rozliczenie transakcji w EUREX205,6124,4330,0-122,3122,3na rachunku w Euroclear, przeznaczone na zabezpieczenie pod transakcje nie przekazane do izb clearingowych-25,625,6-25,025,0obligacje Rz\u0105du Austriackiego - stanowi\u0105ce zabezpieczenie rozlicze\u0144 dokonywanych z LCH425,7-425,7481,3-481,3wierzytelno\u015bci hipoteczne stanowi\u0105ce zabezpieczenie list\u00f3w zastawnych-1 984,91 984,9-2 996,12 996,1Razem965,33 405,34 370,6681,14 075,14 756,2Blokowanie papier\u00f3w warto\u015bciowych odbywa si\u0119 z uwzgl\u0119dnieniem warunk\u00f3w wynikaj\u0105cych z:\u2022Ustawy o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym, systemie gwarantowania depozyt\u00f3w oraz przymusowej restrukturyzacji,\u2022Rozporz\u0105dzenia Parlamentu Europejskiego I Rady (UE) nr 648/2012 z dnia 4 lipca 2012 roku,\u2022z zawartych um\u00f3w,\u2022zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u transakcji z przyrzeczeniem odkupu.Grupa posiada zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji list\u00f3w zastawnych, kt\u00f3rych zabezpieczeniem s\u0105 wskazane powy\u017cej wierzytelno\u015bci hipoteczne.Grupa posiada z\u0142o\u017cone depozyty zabezpieczaj\u0105ce typu call stanowi\u0105ce zabezpieczenie transakcji na instrumentach pochodnych. Nale\u017cno\u015bci z tego tytu\u0142u prezentowane s\u0105 w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 15. Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone innym bankom oraz w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 21. Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu.Papiery warto\u015bciowe nie stanowi\u0105ce aktyw\u00f3w Grupy przyj\u0119te jako zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u transakcji z przyrzeczeniem odkupu Warto\u015b\u0107 rynkowa papier\u00f3w warto\u015bciowych b\u0119d\u0105cych przedmiotem transakcji typu buy-sell-back / reverse repo wynosi\u0142a 471,2 mln z\u0142 wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 roku w por\u00f3wnaniu do 508,7 mln z\u0142 wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2021 roku. Na 31 grudnia 2022 roku papiery o warto\u015bci 433,7 mln z\u0142 by\u0142y przedmiotem dalszej odsprzeda\u017cy (w por\u00f3wnaniu do 481,5 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku).21.Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu 20222021bruttoodpis nettobruttoodpis nettoPortfel kredytowy, w tym:156 360,4-3 269,2153 091,2146 400,3-3 113,6143 286,7Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna92 478,0-2 192,290 285,879 914,5-2 158,277 756,3kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym15 444,8-484,014 960,812 408,6-560,011 848,6kredyty i po\u017cyczki terminowe53 021,0-1 518,951 502,146 117,3-1 441,744 675,6nale\u017cno\u015bci leasingowe12 479,1-115,612 363,511 180,0-90,011 090,0nale\u017cno\u015bci faktoringowe7 751,0-69,07 682,06 890,0-66,26 823,8d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (korporacyjne i komunalne)3 782,1-4,73 777,43 318,6-0,33 318,3Bankowo\u015b\u0107 detaliczna63 882,4-1 077,062 805,466 485,8-955,465 530,4kredyty i po\u017cyczki hipoteczne55 155,6-269,154 886,557 410,2-217,957 192,3kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym697,5-63,5634,0685,9-54,0631,9pozosta\u0142e kredyty i po\u017cyczki8 029,3-744,47 284,98 389,7-683,57 706,2Inne nale\u017cno\u015bci, w tym:1 883,40,01 883,43 249,30,03 249,3z\u0142o\u017cone depozyty zabezpieczaj\u0105ce typu call 827,60,0827,62 531,50,02 531,5inne1 055,80,01 055,8717,80,0717,8Razem 158 243,8-3 269,2154 974,6149 649,6-3 113,6146 536,0Podstawowym zabezpieczeniem kontrakt\u00f3w leasingowych s\u0105 przedmioty leasingu, dotyczy to wszystkich um\u00f3w, z uwagi na konstrukcj\u0119 standardowej umowy leasingowej oraz fakt, i\u017c w\u0142asno\u015b\u0107 przedmiotu leasingu pozostaje do czasu zako\u0144czenia umowy po stronie leasingodawcy. Przedmioty leasingu s\u0105 ubezpieczane w pe\u0142nym zakresie przez Grup\u0119 lub przez Klienta w zaakceptowanych przez Grup\u0119 towarzystwach ubezpieczeniowych. Przed zawarciem umowy leasingu Grupa dokonuje oceny zdolno\u015bci kredytowej klienta oraz oceny ryzyka zwi\u0105zanego z przedmiotem leasingu. Dodatkowo, maj\u0105c na wzgl\u0119dzie ograniczenia potencjalnej straty w sytuacji braku obs\u0142ugi d\u0142ugu, Grupa d\u0105\u017cy do zawierania dodatkowych um\u00f3w zabezpiecze\u0144. Typ i warto\u015b\u0107 wymaganych zabezpiecze\u0144 s\u0105 uzale\u017cnione od kwoty i przedmiotu finansowania, parametr\u00f3w leasingu (np. udzia\u0142 w\u0142asny, okres finansowania, warto\u015b\u0107 rezydualna). Zgodnie z warunkami um\u00f3w leasingu w przypadku wypowiedzenia umowy leasingu nale\u017cno\u015bci z niej wynikaj\u0105ce staj\u0105 si\u0119 wymagalne. Dodatkowo w ramach realizacji zabezpiecze\u0144 Grupa przejmuje przedmiot leasingu i niezw\u0142ocznie d\u0105\u017cy do zagospodarowania go w mo\u017cliwie jak najkorzystniejszy spos\u00f3b (sprzeda\u017c, releasing).Zabezpieczenia Zgodnie z polityk\u0105 kredytow\u0105 Grupa przyjmuje zabezpieczenia sp\u0142aty udzielonych kredyt\u00f3w, ustanowione na rachunkach kredytobiorc\u00f3w oraz zabezpieczenia na maj\u0105tku kredytobiorc\u00f3w. Wi\u0119cej informacji na temat zabezpiecze\u0144 zaprezentowano w sekcji Zarz\u0105dzanie ryzykiem oraz kapita\u0142em, w rozdziale II.1.6. Zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym.27.Zobowi\u0105zania wobec innych bank\u00f3w 20222021Rachunki bie\u017c\u0105ce 487,7413,4Depozyty mi\u0119dzybankowe71,53 507,1Kredyty otrzymane*4 994,03 871,7Transakcje z przyrzeczeniem odkupu0,01 991,4Przyj\u0119te depozyty zabezpieczaj\u0105ce typu call80,0242,2Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania6,425,2Razem5 639,610 051,029.Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w 20222021Depozyty, w tym:189 156,9168 458,5Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna84 656,469 029,9depozyty bie\u017c\u0105ce53 684,155 776,1depozyty oszcz\u0119dno\u015bciowe18 053,512 462,4depozyty terminowe12 918,8791,4Bankowo\u015b\u0107 detaliczna104 500,599 428,6depozyty bie\u017c\u0105ce27 265,128 641,5depozyty oszcz\u0119dno\u015bciowe69 381,169 286,6depozyty terminowe7 854,31 500,5Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania, w tym:3 574,42 151,4zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zabezpiecze\u0144 pieni\u0119\u017cnych742,9476,3depozyty zabezpieczaj\u0105ce typu call11,412,5inne2 820,11 662,6Razem192 731,3170 609,9Grupa wystawia gwarancje i akredytywy, kt\u00f3re stanowi\u0105 zabezpieczenie wywi\u0105zania si\u0119 klient\u00f3w Grupy ze swoich zobowi\u0105za\u0144 wobec podmiot\u00f3w trzecich. Warto\u015bci gwarancji i akredytyw pokazane w powy\u017cszej tabeli odzwierciedlaj\u0105 maksymaln\u0105 mo\u017cliw\u0105 do poniesienia strat\u0119, jaka by\u0142aby ujawniona na dzie\u0144 bilansowy, gdyby klienci w ca\u0142o\u015bci nie wywi\u0105zali si\u0119 ze swoich zobowi\u0105za\u0144.Na otrzymane zobowi\u0105zania o charakterze gwarancyjnym sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 warto\u015bci zabezpiecze\u0144 do kredyt\u00f3w udzielonych przez Bank. Otrzymane zobowi\u0105zania dotycz\u0105ce finansowania obejmuj\u0105 warto\u015b\u0107 depozyt\u00f3w i kredyt\u00f3w, kt\u00f3re na moment sporz\u0105dzenia sprawozdania finansowego nie spe\u0142niaj\u0105 kryterium uj\u0119cia w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.2022 Poziom 1Poziom 2Poziom 3RazemAktywa finansowe, w tym:16 300,71 591,7175,618 068,0Wycena instrument\u00f3w pochodnych-974,9-974,9Pozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym: 443,3477,6-920,9d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:443,30,0-443,3obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN441,7--441,7obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK1,2--obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego0,4--0,4transakcje z przyrzeczeniem odkupu-477,6-477,6Aktywa finansowe inne ni\u017c przeznaczone do obrotu wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:1,8-54,756,5kredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy--54,654,6instrumenty kapita\u0142owe1,8-0,11,9Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-139,2-139,2Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, w tym:15 691,8-120,915 812,7d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym15 691,8--15 691,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN12 153,8--12 153,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR1 803,4--1 803,4obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego1 308,9--1 308,9obligacje Rz\u0105du Austriackiego425,7--425,7instrumenty kapita\u0142owe--120,9120,9Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144, w tym:163,8--163,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy125,2--125,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy38,6--38,62021 Poziom 1Poziom 2Poziom 3RazemAktywa finansowe, w tym:16 026,91 404,4245,917 677,2Wycena instrument\u00f3w pochodnych-629,3-629,3Pozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym: 301,1524,7-825,8d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:301,10,0-301,1obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN259,2--259,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK41,4-- obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego0,5--0,5transakcje z przyrzeczeniem odkupu-524,7-524,7Aktywa finansowe inne ni\u017c przeznaczone do obrotu wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:4,7-78,583,2kredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy--78,478,4instrumenty kapita\u0142owe4,7-0,14,8Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-250,4-250,4Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, w tym:14 211,5-167,414 378,9d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym14 211,5--14 211,5obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN11 765,9--11 765,9obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR1 022,9--1 022,9obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego941,4--941,4obligacje Rz\u0105du Austriackiego481,3--481,3instrumenty kapita\u0142owe--167,4167,4Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144, w tym:1 509,6--1 509,6obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy243,2--243,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody1 266,4--1 266,42022 Warto\u015b\u0107 godziwa Warto\u015b\u0107 bilansowa Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 RazemInwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu; w tym:32 620,120 778,28 287,30,029 065,5obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN13 352,511 892,2--11 892,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR3 192,12 838,1--2 838,1obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego6 815,76 047,9--6 047,9obligacje Polskiego Funduszu Rozwoju3 858,4-3 124,8-3 124,8obligacje Banku Gospodarstwa Krajowego1 802,1-1 564,0-1 564,0bony pieni\u0119\u017cne NBP3 599,3-3 598,5-3 598,5Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:154 974,60,00,0156 104,1156 104,1Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna, w tym:90 285,80,00,091 692,191 692,1kredyty i po\u017cyczki (w rachunku bie\u017c\u0105cym i terminowe)66 462,9--67 771,667 771,6nale\u017cno\u015bci leasingowe12 363,5--12 406,412 406,4nale\u017cno\u015bci faktoringowe7 682,0--7 682,07 682,0d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (korporacyjne i komunalne)3 777,4--3 832,13 832,1Bankowo\u015b\u0107 detaliczna, w tym:62 805,40,00,062 528,662 528,6kredyty i po\u017cyczki hipoteczne54 886,5--54 024,654 024,6kredyty i po\u017cyczki pozosta\u0142e7 918,9--8 504,08 504,0Inne nale\u017cno\u015bci1 883,4--1 883,41 883,4Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w192 731,3--192 670,3192 670,3Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych404,8--409,8409,8Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane1 643,9--1 298,81 298,8 2021 Warto\u015b\u0107 godziwa Warto\u015b\u0107 bilansowa Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 RazemInwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu; w tym:31 205,524 519,35 251,90,029 771,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN15 311,514 533,1--14 533,1obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR4 028,84 052,3--4 052,3obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego5 695,25 431,6--5 431,6obligacje Polskiego Funduszu Rozwoju3 855,2-3 557,5-3 557,5obligacje Banku Gospodarstwa Krajowego2 299,8502,31 679,4-2 181,7bony pieni\u0119\u017cne NBP15,0-15,0-15,0Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144, w tym:771,3710,1--710,1obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu771,3710,1--710,1Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:146 536,00,00,0146 008,6146 008,6Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna, w tym:77 756,30,00,078 216,978 216,9kredyty i po\u017cyczki (w rachunku bie\u017c\u0105cym i terminowe)56 524,2--57 056,257 056,2nale\u017cno\u015bci leasingowe11 090,0--11 275,011 275,0nale\u017cno\u015bci faktoringowe6 823,8--6 823,86 823,8d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (korporacyjne i komunalne)3 318,3--3 061,93 061,9Bankowo\u015b\u0107 detaliczna, w tym:65 530,40,00,064 542,464 542,4kredyty i po\u017cyczki hipoteczne57 192,3--55 756,755 756,7kredyty i po\u017cyczki pozosta\u0142e8 338,1--8 785,78 785,7Inne nale\u017cno\u015bci3 249,3--3 249,33 249,3Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w170 609,9--170 609,2170 609,2Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych972,4--961,6961,6Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane1 610,3--1 594,71 594,72022 Aktywa finansowe Powi\u0105zane kwoty nie kompensowanew sprawozdaniu z sytuacji finansowejKwoty brutto uznanych aktyw\u00f3w finansowychKwoty netto aktyw\u00f3w finansowych prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowejInstrumentyfinansowe\u015brodki pieni\u0119\u017cne i instrumenty finansowe otrzymane jako zabezpieczenieKwota nettoTransakcje pochodne, w tym:1 114,11 114,1-678,0-90,2345,9wycena instrument\u00f3w pochodnych974,9974,9-552,70,0422,2pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce139,2139,2-125,30,013,9zabezpieczenie transakcji pochodnych0,00,00,0-90,2-90,2Po\u017cyczki papier\u00f3w warto\u015bciowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu, w tym:4 237,14 237,10,0-4 129,6107,5transakcje klasyfikowane do kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci udzielonych innym bankom3 759,53 759,50,0-3 658,4101,1transakcje klasyfikowane do aktyw\u00f3w finansowych przeznaczonych do obrotu477,6477,60,0-471,26,4Razem453,4Zobowi\u0105zania finansowe Powi\u0105zane kwoty nie kompensowanew sprawozdaniu z sytuacji finansowejKwoty brutto uznanych zobowi\u0105za\u0144 finansowychKwoty netto zobowi\u0105za\u0144 finansowych prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowejInstrumentyfinansowe\u015brodki pieni\u0119\u017cne i instrumenty finansowe z\u0142o\u017cone jako zabezpieczenieKwota nettoTransakcje pochodne, w tym:1 971,81 971,8-678,0-420,1873,7wycena instrument\u00f3w pochodnych1 602,31 602,3-552,70,01 049,6pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce369,5369,5-125,30,0244,2zabezpieczenie transakcji pochodnych0,00,00,0-420,1-420,1Po\u017cyczki papier\u00f3w warto\u015bciowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu, w tym: 164,2164,20,0-161,82,4transakcje klasyfikowane do zobowi\u0105za\u0144 finansowych przeznaczonych do obrotu164,2164,20,0-161,82,4Razem876,12021 Aktywa finansowe Powi\u0105zane kwoty nie kompensowanew sprawozdaniu z sytuacji finansowejKwoty brutto uznanych aktyw\u00f3w finansowychKwoty netto aktyw\u00f3w finansowych prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowejInstrumentyfinansowe\u015brodki pieni\u0119\u017cne i instrumenty finansowe otrzymane jako zabezpieczenieKwota nettoTransakcje pochodne, w tym:879,7879,7-556,2-253,470,1wycena instrument\u00f3w pochodnych629,3629,3-428,40,0200,9pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce250,4250,4-127,80,0122,6zabezpieczenie transakcji pochodnych0,00,00,0-253,4-253,4Po\u017cyczki papier\u00f3w warto\u015bciowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu, w tym:524,7524,70,0-508,716,0transakcje klasyfikowane do aktyw\u00f3w finansowych przeznaczonych do obrotu524,7524,70,0-508,716,0Razem 86,1Zobowi\u0105zania finansowe Powi\u0105zane kwoty nie kompensowanew sprawozdaniu z sytuacji finansowejKwoty brutto uznanych zobowi\u0105za\u0144 finansowychKwoty netto zobowi\u0105za\u0144 finansowych prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowejInstrumentyfinansowe\u015brodki pieni\u0119\u017cne i instrumenty finansowe z\u0142o\u017cone jako zabezpieczenieKwota nettoTransakcje pochodne, w tym:1 184,41 184,4-556,2-214,3413,9wycena instrument\u00f3w pochodnych949,0949,0-428,40,0520,6pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce235,4235,4-127,80,0107,6zabezpieczenie transakcji pochodnych0,00,00,0-214,3-214,3Po\u017cyczki papier\u00f3w warto\u015bciowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu, w tym: 2 235,82 235,80,0-2 202,133,7transakcje klasyfikowane do zobowi\u0105za\u0144 finansowych przeznaczonych do obrotu244,4244,40,0-243,11,3transakcje klasyfikowane do zobowi\u0105za\u0144 wobec bank\u00f3w / klient\u00f3w1 991,41 991,40,0-1 959,032,4Razem 447,6 \u2022ocena zabezpieczeniaW Banku stosowane s\u0105 zabezpieczenia w celu ograniczenia ryzyka kredytowego oraz wysoko\u015bci strat poniesionych w przypadku niewywi\u0105zania si\u0119 klienta z obowi\u0105zku sp\u0142aty kredytu. Przed przyj\u0119ciem zabezpieczenia dokonuje si\u0119 oceny przedmiotu zabezpieczenia oraz jego warto\u015bci i efektywno\u015bci. Opr\u00f3cz klasycznych form zabezpieczenia (rzeczowych i osobistych) Bank stosuje dodatkowe instrumenty ograniczania ryzyka utraty nale\u017cno\u015bci w formie warunk\u00f3w i klauzul umownych. Dla cel\u00f3w kalkulacji wymogu kapita\u0142owego Bank wykorzystuje zatwierdzone modele LGD, w kt\u00f3rych ka\u017cdemu zabezpieczeniu przypisana jest odpowiednia stopa odzysku. Polityk\u0105 Grupy jest udzielanie kredyt\u00f3w w wysoko\u015bci i na warunkach, kt\u00f3re umo\u017cliwiaj\u0105 regularne sp\u0142aty bez konieczno\u015bci odzyskiwania nale\u017cno\u015bci z zabezpiecze\u0144.Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji Grupa stosuje zabezpieczenia na nast\u0119puj\u0105cych aktywach: \u015brodki finansowe (lokata w Banku lub innym banku), papiery warto\u015bciowe p\u0142ynne, nieruchomo\u015bci, \u015brodki transportu, wierzytelno\u015bci, maszyny i urz\u0105dzenia, zapasy, warto\u015bci niematerialne oraz inne zabezpieczenia.Warto\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 ekspozycji kredytowych w Etapie 3 w wysoko\u015bci nie przekraczaj\u0105cej sald poszczeg\u00f3lnych kredyt\u00f3w na 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142a 970,3 mln z\u0142 w por\u00f3wnaniu z 902,7 mln z\u0142 na koniec roku 2021.Tabele na nast\u0119pnej stronie przedstawiaj\u0105 warto\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 nie przekraczaj\u0105c\u0105 warto\u015bci bilansowej powi\u0105zanych ekspozycji kredytowych. Prezentowane warto\u015bci zabezpiecze\u0144 wynikaj\u0105 z przyj\u0119tych przez Grup\u0119 za\u0142o\u017ce\u0144 okre\u015blania nominalnej warto\u015bci zabezpiecze\u0144, kt\u00f3rych og\u00f3lne zasady dla g\u0142\u00f3wnych typ\u00f3w zabezpiecze\u0144 s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:\u2022Warto\u015bci zabezpieczenia na nieruchomo\u015bci to ni\u017csza z dw\u00f3ch warto\u015bci tj. warto\u015bci ustalonej w wyniku weryfikacji warto\u015bci nieruchomo\u015bci przez Grup\u0119 (nie wy\u017cszej ni\u017c warto\u015b\u0107 rynkowa okre\u015blona w operacie szacunkowym lub wewn\u0119trznym raporcie z wyceny) po pomniejszeniu o powsta\u0142e wcze\u015bniej obci\u0105\u017cenia hipoteczne i warto\u015bci wpisu hipoteki w ksi\u0119dze wieczystej.\u2022Warto\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144, kt\u00f3rych przedmiotem s\u0105 maszyny i urz\u0105dzenia to ni\u017csza z warto\u015bci ubezpieczenia tych przedmiot\u00f3w, warto\u015bci ksi\u0119gowych netto i kwot z umowy dla zastaw\u00f3w rejestrowych.\u2022Warto\u015b\u0107 zabezpieczenia w przypadku gwarancji innych ni\u017c firmy matki lub innej firmy powi\u0105zanej stanowi mniejsza z dw\u00f3ch warto\u015bci, tj. kwota, do kt\u00f3rej wystawiona jest gwarancja lub wysoko\u015b\u0107 ekspozycji kredytowej, do kt\u00f3rej odnosi si\u0119 zabezpieczenie. 2022 Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji kredyty zabezpieczone nieruchomo\u015bciamiinne kredyty zabezpieczone mieszkaniowekomercyjne\u015brodki pieni\u0119\u017cne (wyemitowane instrumenty d\u0142u\u017cne)pozosta\u0142eotrzymane gwarancje finansoweKredyty i zaliczki; w tym:51 324,520 743,1119,719 542,99 713,9pozosta\u0142e instytucje sektora finansowego627,820,00,019,7259,5przedsi\u0119biorstwa niefinansowe514,318 474,6116,516 697,28 474,6gospodarstwa domowe50 182,42 245,63,22 822,1979,8w tym: kredyty na zakup nieruchomo\u015bci mieszkaniowych45 594,3584,50,00,01,5pozosta\u0142e podmioty (banki, sektor bud\u017cetowy)0,02,90,03,90,02021 Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji kredyty zabezpieczone nieruchomo\u015bciamiinne kredyty zabezpieczone mieszkaniowekomercyjne\u015brodki pieni\u0119\u017cne (wyemitowane instrumenty d\u0142u\u017cne)pozosta\u0142eotrzymane gwarancje finansoweKredyty i zaliczki; w tym:47 910,120 107,3153,618 335,07 551,4pozosta\u0142e instytucje sektora finansowego0,00,020,3227,0461,3przedsi\u0119biorstwa niefinansowe154,517 750,8129,415 198,16 105,5gospodarstwa domowe47 755,62 347,63,92 906,2683,7w tym: kredyty na zakup nieruchomo\u015bci mieszkaniowych41 991,6588,20,10,00,4pozosta\u0142e podmioty (banki, sektor bud\u017cetowy)0,08,90,03,7300,9\u2022ING Lease Polska Sp. z o.o.:\u2212jest w\u0142a\u015bcicielem przedmiot\u00f3w finansowanych w ramach umowy leasingowej, kt\u00f3re s\u0105 podstawowym zabezpieczeniem transakcji,\u2212po wypowiedzeniu umowy leasingu, mo\u017ce przej\u0105\u0107 fizyczn\u0105 kontrol\u0119 nad przedmiotem zabezpieczenia i dokona\u0107 jego sprzeda\u017cy, co zmniejsza lub ca\u0142kowicie eliminuje strat\u0119 na ekspozycji kredytowej,\u2022ING Bank Hipoteczny S.A.:\u2212ING Bank Hipoteczny S.A. nabywa od ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. wierzytelno\u015bci, kt\u00f3re po ocenie przydatno\u015bci jako zabezpieczenia udzielonych kredyt\u00f3w i ustaleniu bankowo-hipotecznej warto\u015bci nieruchomo\u015bci stanowi\u0105 zabezpieczenie emisji list\u00f3w zastawnych, Zarz\u0105dzanie pozycjami zabezpiecze\u0144 Zarz\u0105dzanie pozycjami zabezpiecze\u0144 obejmuje zar\u00f3wno pozycje wynikaj\u0105ce z um\u00f3w typu CSA i GIMRA, jak r\u00f3wnie\u017c pozycje p\u0142ynnych aktyw\u00f3w pod operacje z bankiem centralnym. Odbywa si\u0119 ono na poziomie odpowiadaj\u0105cym \u015bwiadczonym us\u0142ugom, portfelowi Banku, profilowi finansowania oraz wymogom w zakresie p\u0142ynno\u015bci. Wi\u0119kszo\u015b\u0107 kontrahent\u00f3w, z kt\u00f3rymi Bank zawiera transakcje pochodne, ma podpisane umowy zabezpieczaj\u0105ce (CSA - Credit Support Annex) b\u0119d\u0105ce aneksem do umowy ISDA. Reguluj\u0105 one kwestie zabezpieczenia portfela transakcji pochodnych. Daj\u0105 one prawo do \u017c\u0105dania wniesienia depozytu zabezpieczaj\u0105cego stronie, kt\u00f3rej wycena portfela za dany dzie\u0144 jest dodatnia (portfel strony jest in-the-money) oraz prawo do \u017c\u0105dania zwolnienia zabezpieczenia w przypadku zmiany tej wyceny. W ramach strategii ustanawiania zabezpieczenia dla ka\u017cdego kontrahenta obj\u0119tego umow\u0105 CSA, portfel transakcji jest codziennie wyceniany pod k\u0105tem wymagalno\u015bci zabezpieczenia.Instrumenty pochodne, takie jak FRA i IRS, rozliczane s\u0105 za pomoc\u0105 izb rozliczeniowych CCP (Central Clearing Party). Umo\u017cliwia to sprawne zarz\u0105dzanie zabezpieczeniami oraz mityguje ryzyko braku rozliczenia ze strony kontrpartnera. ING Bank \u015al\u0105ski S.A. ma podpisane umowy z KDPW CCP, London Clearing House (LCH) oraz EUREX.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCollateralExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag111": { "value": "15.Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone innym bankom 20222021Rachunki bie\u017c\u0105ce329,195,0Lokaty mi\u0119dzybankowe398,8125,2w tym lokaty jednodniowe21,90,0Kredyty i po\u017cyczki312,8302,1Transakcje z przyrzeczeniem odkupu3 759,50,0Z\u0142o\u017cone depozyty zabezpieczaj\u0105ce typu call361,1182,6Razem (brutto)5 161,3704,9Odpis na oczekiwane straty kredytowe-0,2-0,1Razem (netto)5 161,1704,8Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone innym bankom wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 20222021bez okre\u015blonego terminu329,195,0do 1 miesi\u0105ca4 469,5204,7powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy27,5360,1powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 roku136,345,1powy\u017cej 1 roku do 5 lat198,90,0Razem (brutto)5 161,3704,9", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLoansAndAdvancesToBanksExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag114": { "value": "Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone innym bankom wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 20222021bez okre\u015blonego terminu329,195,0do 1 miesi\u0105ca4 469,5204,7powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy27,5360,1powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 roku136,345,1powy\u017cej 1 roku do 5 lat198,90,0Razem (brutto)5 161,3704,9Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (z wy\u0142\u0105czeniem wyceny instrument\u00f3w pochodnych) wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 20222021pozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotukredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyinstrumenty kapita\u0142owe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyOg\u00f3\u0142empozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotukredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyinstrumenty kapita\u0142owe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyOg\u00f3\u0142embez okre\u015blonego terminu--1,91,9--4,84,8do 1 miesi\u0105ca510,9--510,9524,710,2-534,9powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy-2,8-2,8-4,5-4,5powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 roku57,19,7-66,87,514,1-21,6powy\u017cej 1 roku do 5 lat402,629,2-431,8297,845,4-343,2powy\u017cej 5 lat114,11,5-115,6239,04,2-243,2dla kt\u00f3rych termin zapadalno\u015bci up\u0142yn\u0105\u0142 -11,4-11,4---0,0Razem 1 084,754,61,91 141,21 069,078,44,81 152,22022 Wycenado warto\u015bci godziwejWarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3wo terminie pozostaj\u0105cym do realizacjiAktywaZobowi\u0105zaniaponi\u017cej 3 miesi\u0119cyod 3 m-cy do 1 rokupowy\u017cej 1 rokuRazem Instrumenty pochodne na stop\u0119 procentow\u0105, w tym: 266,9929,7103 751,1180 595,4450 278,1734 624,6rozliczane przez CCP191,2164,8103 097,4179 157,5439 859,1722 114,0kontrakty na przysz\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 FRA - PLN14,514,366 723,054 684,05 464,0126 871,0swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) fixed - float218,2624,232 455,4118 353,8407 573,8558 383,0swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS EUR) fixed - float11,2271,81 480,16 964,626 226,634 671,3swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS USD) fixed - float2,11,22 936,0240,45 571,28 747,6swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS CZK) fixed - float13,611,10,0328,23 782,14 110,3swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS GBP) fixed - float0,20,00,00,0995,6995,6opcje CAP - EUR6,76,7156,60,0620,9777,5opcje CAP - PLN0,40,40,024,443,968,3Walutowe instrumenty pochodne, w tym:705,8670,735 143,527 570,38 890,071 603,8kontrakty walutowe (swap, forward), w tym:641,2605,335 143,527 570,33 451,666 165,4kontrakty walutowe (swap, forward) EUR/PLN113,1114,38 988,38 425,41 571,118 984,8kontrakty walutowe (swap, forward) USD/PLN260,1229,515 941,48 316,916,424 274,7kontrakty walutowe (swap, forward) EUR/USD51,794,65 743,92 347,2189,08 280,1kontrakty walutowe (swap, forward) pozosta\u0142e pary walut216,3166,94 469,98 480,81 675,114 625,8CIRS, w tym:64,665,40,00,05 438,45 438,4CIRS EUR/PLN (float-float)64,665,40,00,05 438,45 438,4Bie\u017c\u0105ce transakcje pozabilansowe, w tym:2,21,98 306,7--8 306,7operacje wymiany walutowej2,21,92 865,8--2 865,8operacje papierami warto\u015bciowymi0,00,05 440,9--5 440,9Pozosta\u0142e pozabilansowe instrumenty finansowe0,00,01 219,4--1 219,4Razem974,91 602,3148 420,7208 165,7459 168,1815 754,52021 Wycenado warto\u015bci godziwejWarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3wo terminie pozostaj\u0105cym do realizacjiAktywaZobowi\u0105zaniaponi\u017cej 3 miesi\u0119cyod 3 m-cy do 1 rokupowy\u017cej 1 rokuRazem Instrumenty pochodne na stop\u0119 procentow\u0105, w tym: 237,9496,891 488,3123 863,6452 298,7667 650,6rozliczane przez CCP137,1151,889 253,3119 788,2443 574,5652 616,0kontrakty na przysz\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 FRA - PLN28,236,344 590,037 622,017 894,0100 106,0swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) fixed - float172,7402,944 389,982 946,5419 338,9546 675,3swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS EUR) fixed - float33,255,62 260,31 618,811 601,215 480,3swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS USD) fixed - float0,50,5224,50,02 337,02 561,5swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS CZK) fixed - float2,70,90,00,0706,6706,6opcje CAP - EUR0,50,59,81 676,3373,72 059,8opcje CAP - PLN0,10,113,80,047,361,1Walutowe instrumenty pochodne, w tym:389,3449,843 579,927 331,35 365,076 276,2kontrakty walutowe (swap, forward), w tym:348,6402,043 372,827 005,13 442,573 820,4kontrakty walutowe (swap, forward) EUR/PLN63,575,115 475,18 416,41 355,725 247,2kontrakty walutowe (swap, forward) USD/PLN120,1177,416 368,79 971,3165,326 505,3kontrakty walutowe (swap, forward) EUR/USD54,419,25 577,72 113,50,07 691,2kontrakty walutowe (swap, forward) pozosta\u0142e pary walut110,6130,35 951,36 503,91 921,514 376,7CIRS, w tym:40,747,8207,1326,21 922,52 455,8CIRS CHF/PLN (float-float)8,730,0120,8241,20,0362,0CIRS EUR/PLN (float-float)32,017,886,385,01 922,52 093,8Bie\u017c\u0105ce transakcje pozabilansowe, w tym:2,12,42 826,9--2 826,9operacje wymiany walutowej1,92,42 647,4--2 647,4operacje papierami warto\u015bciowymi0,20,0179,5--179,5Razem629,3949,0137 895,1151 194,9457 663,7746 753,7Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 20222021wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodywyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztuOg\u00f3\u0142emwyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodywyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztuOg\u00f3\u0142embez okre\u015blonego terminu120,9-120,9167,4-167,4do 1 miesi\u0105ca48,53 599,33 647,8-15,015,0powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy----1 127,41 127,4powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 roku-180,6180,657,22 763,52 820,7powy\u017cej 1 roku do 5 lat10 203,222 615,232 818,48 665,719 511,428 177,1powy\u017cej 5 lat5 440,16 225,011 665,16 755,08 559,515 314,5Razem15 812,732 620,148 432,815 645,331 976,847 622,1Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 20222021bez okre\u015blonego terminu15 669,012 425,5do 1 miesi\u0105ca5 848,87 925,9powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy8 811,07 466,1powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 roku20 767,420 854,3powy\u017cej 1 roku do 5 lat52 554,843 655,1powy\u017cej 5 lat52 910,955 321,2dla kt\u00f3rych termin zapadalno\u015bci up\u0142yn\u0105\u0142 1 681,92 001,5Razem (brutto)158 243,8149 649,6Przysz\u0142e minimalne p\u0142atno\u015bci leasingowe, kt\u00f3re maj\u0105 by\u0107 otrzymane przez Grup\u0119 z tytu\u0142u um\u00f3w leasingowych przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:20222021poni\u017cej 1 roku4 627,14 135,8od 1 roku do 2 lat3 168,02 886,7od 2 do 3 lat2 213,62 027,7od 3 do 4 lat1 482,51 090,5od 4 do 5 lat629,4706,6powy\u017cej 5 lat 358,5332,7Razem12 479,111 180,0Nale\u017cno\u015bci brutto z tytu\u0142u leasingu finansowego, kt\u00f3re maj\u0105 by\u0107 otrzymane przez Grup\u0119 z tytu\u0142u um\u00f3w leasingowych przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:20222021poni\u017cej 1 roku5 293,04 434,4od 1 roku do 2 lat3 576,93 071,0od 2 do 3 lat2 439,12 127,3od 3 do 4 lat1 589,21 138,7od 4 do 5 lat670,4726,8powy\u017cej 5 lat 385,0351,3Razem13 953,611 849,5Zobowi\u0105zania wobec innych bank\u00f3w wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 20222021bez okre\u015blonego terminu491,4412,7do 1 miesi\u0105ca663,45 948,6powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy875,4288,6powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 roku2 775,1814,2powy\u017cej 1 roku do 5 lat635,12 474,2powy\u017cej 5 lat199,2112,7Razem5 639,610 051,0Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (z wy\u0142\u0105czeniem wyceny instrument\u00f3w pochodnych) wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 20222021do 1 miesi\u0105ca164,2244,4powy\u017cej 1 roku do 5 lat263,6211,5powy\u017cej 5 lat173,7274,7Razem601,5730,6Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 20222021bez okre\u015blonego terminu169 461,8168 013,3do 1 miesi\u0105ca12 403,01 086,4powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy5 237,6507,1powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 roku5 587,0955,2powy\u017cej 1 roku do 5 lat41,540,1powy\u017cej 5 lat0,47,8Razem192 731,3170 609,9Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 20222021do 1 miesi\u0105ca0,0150,6powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy0,0425,0powy\u017cej 1 roku do 5 lat404,8396,8Razem404,8972,4Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u udzielonych gwarancji finansowych wed\u0142ug termin\u00f3w wymagalno\u015bci 20222021do 1 miesi\u0105ca301,3130,1powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy726,0893,7powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 roku3 037,72 224,8powy\u017cej 1 roku do 5 lat2 555,62 110,2powy\u017cej 5 lat834,5856,7Razem7 455,16 215,5P\u0142atno\u015bci leasingowe wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci oraz w warto\u015bciach brutto prezentuje poni\u017csza tabela: 20222021poni\u017cej 1 roku4,03,9od 1 roku do 2 lat3,23,7od 2 do 3 lat3,23,1od 3 do 4 lat3,23,1 Razem13,613,82022 warto\u015bci godziwawarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminie pozostaj\u0105cym do realizacji pozycjaw sprawozdaniuz sytuacji finansowej/nr noty obja\u015bniaj\u0105cejAktywaZobowi\u0105zanianiezrealizowany wynik z wycenyskumulowana korekta wyceny z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzykaskumulowana cze\u015b\u0107 wyceny z tytu\u0142u niezabezpieczonych ryzyk uj\u0119ta w innych ca\u0142kowitych dochodach*od 3 do 8 latpowy\u017cej 8 latRazemInstrumenty zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 papier\u00f3w warto\u015bciowych, w tym:Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-2,3254,1--812,01 449,22 261,2rozliczane przez CCP-0,8254,1--812,01 449,22 261,2Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) fixed - float-2,392,7--812,0-812,0Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS EUR) fixed - float--161,5--0,01 449,21 449,2Instrumenty zabezpieczane, w tym:2 013,5--350,3264,7-615,0812,01 449,22 261,2Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwiej przez inne ca\u0142kowite dochody, w tym:Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe2 013,5--350,3264,7-615,0812,01 449,22 261,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwaNota nr 19870,1--164,1115,0-279,1-933,3933,3obligacje Europejskiego Banku InwestycyjnegoNota nr 191 143,4--186,2149,7-335,9812,0515,91 327,92021 warto\u015bci godziwawarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminie pozostaj\u0105cym do realizacji pozycjaw sprawozdaniuz sytuacji finansowej/nr noty obja\u015bniaj\u0105cejAktywaZobowi\u0105zanianiezrealizowany wynik z wycenyskumulowana korekta wyceny z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzykaskumulowana cze\u015b\u0107 wyceny z tytu\u0142u niezabezpieczonych ryzyk uj\u0119ta w innych ca\u0142kowitych dochodachponi\u017cej 1 rokuod 3 do 8 latRazemInstrumenty zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 papier\u00f3w warto\u015bciowych, w tym:Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce0,116,8359,6--299,04 452,04 751,0rozliczane przez CCP0,1-360,3--0,04 452,04 452,0Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) fixed - float0,13,4360,3--0,04 452,04 452,0Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS EUR) fixed - float-13,4-0,7--299,00,0299,0Instrumenty zabezpieczane, w tym:4 602,40,0-423,1-386,8-35,60,04 452,04 751,0Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwiej przez inne ca\u0142kowite dochody, w tym:Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe4 290,3--423,1-387,5-35,60,04 452,04 452,0obligacje Skarbu Pa\u0144stwaNota nr 193 514,2--377,3-350,5-26,8-3 640,03 640,0obligacje Europejskiego Banku InwestycyjnegoNota nr 19776,1--45,8-37,0-8,8-812,0812,0Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe312,1--0,7---299,0obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EURNota nr 19312,1--0,7-299,0-299,0 Instrumenty dla kt\u00f3rych powiazanie zabezpieczaj\u0105ce zosta\u0142o uniewa\u017cnione, w tym: Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe576,9--1,3-551,9-551,9obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EURNota nr 19576,9--1,3-551,9-551,9Profil rozk\u0142adu w czasie kwot nominalnych oraz odpowiadaj\u0105cych im \u015brednich stawek procentowych instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych 2022 warto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminie pozostaj\u0105cym do realizacjiod 3 do 8 latpowy\u017cej 8 lat nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %sta\u0142a %2,69%-Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) fixed - float zmienna%812,07,30%--sta\u0142a%-1,75%Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS EUR) fixed - float zmienna%--1 449,22,33%2021 warto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminie pozostaj\u0105cym do realizacjiponi\u017cej 1 rokuod 3 do 8 lat nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %sta\u0142a %-1,93%Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) fixed - float zmienna%--4 452,00,42%sta\u0142a%4,03%-Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS EUR) fixed - float zmienna%299,0-0,55%--2022 warto\u015bci godziwawarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminiepozostaj\u0105cym do realizacji AktywaZobowi\u0105-zaniaponi\u017cej 1 rokuod 1 roku do 3 latod 3 do 8 latpowy\u017cej 8 latRazem Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, w tym:139,2367,232 709,6109 455,0159 760,020 977,3322 901,9rozliczane przez CCP64,065,630 706,2101 067,2159 760,020 977,3312 510,7Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) fixed - float65,6279,831 123,591 138,6131 217,316 137,3269 616,7Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS EUR) fixed - float73,687,41 586,118 316,428 542,74 840,053 285,22021 warto\u015bci godziwawarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminiepozostaj\u0105cym do realizacji AktywaZobowi\u0105-zaniaponi\u017cej 1 rokuod 1 roku do 3 latod 3 do 8 latpowy\u017cej 8 latRazem Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, w tym:250,3218,632 625,363 656,4119 984,225 811,1242 077,0rozliczane przez CCP28,931,631 310,354 132,3119 200,225 811,1230 453,9Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) fixed - float142,1114,328 932,055 395,098 806,322 366,1205 499,4Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS EUR) fixed - float108,2104,33 693,38 261,421 177,93 445,036 577,6Profil rozk\u0142adu w czasie kwot nominalnych oraz odpowiadaj\u0105cych im \u015brednich stawek procentowych instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych 2022 warto\u015b\u0107 nominalna pozycji na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym o terminie pozostaj\u0105cym do realizacjiponi\u017cej 1 rokuod 1 roku do 3 latod 3 do 8 latpowy\u017cej 8 lat nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %sta\u0142a %2,83%2,45%2,96%4,03%Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel aktyw\u00f3w finansowych w PLNzmienna%12 610,57,37%27 531,87,39%40 192,47,40%7 393,37,42%sta\u0142a%1,66%2,09%4,66%5,22%Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel zobowi\u0105za\u0144 finansowych w PLNzmienna%-4 038,07,43%12 156,87,38%17 605,97,42%5 482,07,55%sta\u0142a%0,74%0,47%0,30%0,87%Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel aktyw\u00f3w finansowych w EURzmienna%85,41,70%3 998,11,71%3 390,81,75%450,21,83%sta\u0142a%-1,03%0,45%1,59%Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel zobowi\u0105za\u0144 finansowych w EURzmienna%---65,71,20%220,41,34%919,21,67%2021 warto\u015b\u0107 nominalna pozycji na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym o terminie pozostaj\u0105cym do realizacjiponi\u017cej 1 rokuod 1 roku do 3 latod 3 do 8 latpowy\u017cej 8 lat nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %sta\u0142a %2,19%2,48%1,99%1,46%Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel aktyw\u00f3w finansowych w PLNzmienna%7 668,01,07%20 901,00,95%49 769,00,95%13 984,71,03%sta\u0142a%2,35%1,55%1,26%2,12%Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel zobowi\u0105za\u0144 finansowych w PLNzmienna%874,01,00%3 665,01,09%13 509,30,87%6 039,40,95%sta\u0142a%0,18%0,48%0,07%-0,10%Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel aktyw\u00f3w finansowych w EURzmienna%-1 352,2-0,58%695,4-0,57%2 361,8-0,58%1 780,0-0,57%sta\u0142a%0,17%1,12%0,36%0,07%Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel zobowi\u0105za\u0144 finansowych w EURzmienna%41,4-0,53%-133,4-0,53%579,5-0,53%239,2-0,54%Okresy, w kt\u00f3rych Grupa oczekuje wyst\u0105pienia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych b\u0119d\u0105cych przedmiotem zabezpieczenia w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych a tym samym w kt\u00f3rych b\u0119d\u0105 wywiera\u0142y wp\u0142yw na wynik finansowy zaprezentowano poni\u017cej.2022 przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w PLN (w mln z\u0142)przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w EUR (w mln EUR) wp\u0142ywy (aktywa)wyp\u0142ywy (zobowi\u0105zania)przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne nettowp\u0142ywy (aktywa)wyp\u0142ywy (zobowi\u0105zania)przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne nettodo 1 roku5 875,1-2 360,83 514,353,3-7,046,31-3 lat7 495,0-3 625,73 869,390,2-14,475,83-8 lat7 446,4-4 850,32 596,144,1-32,611,5powy\u017cej 8 lat420,0-323,097,04,8-5,8-1,02021 przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w PLN (w mln z\u0142)przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w EUR (w mln EUR) wp\u0142ywy (aktywa)wyp\u0142ywy (zobowi\u0105zania)przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne nettowp\u0142ywy (aktywa)wyp\u0142ywy (zobowi\u0105zania)przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne nettodo 1 roku2 987,3-766,52 220,8-3,90,7-3,21-3 lat5 867,2-1 818,24 049,0-0,80,0-0,83-8 lat6 460,2-1 609,94 850,311,0-2,38,7powy\u017cej 8 lat422,4-185,3237,12,2-0,51,7IV.Ryzyko p\u0142ynno\u015bci i finansowania 1.1. Wst\u0119p ING Bank \u015al\u0105ski S.A. uznaje proces stabilnego zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci i finansowania za jeden z najwa\u017cniejszych proces\u00f3w w Banku. Ryzyko p\u0142ynno\u015bci i finansowania jest rozumiane przez Bank, jako ryzyko polegaj\u0105ce na niemo\u017cno\u015bci spe\u0142nienia, przy racjonalnej cenie, zobowi\u0105za\u0144 pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z pozycji bilansowych i pozabilansowych. Bank utrzymuje p\u0142ynno\u015b\u0107 w taki spos\u00f3b, aby zobowi\u0105zania pieni\u0119\u017cne Banku mog\u0142y by\u0107 zawsze realizowane przy pomocy dost\u0119pnych \u015brodk\u00f3w, wp\u0142yw\u00f3w z zapadaj\u0105cych transakcji, dost\u0119pnych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania po cenach rynkowych i/lub z likwidacji zbywalnych aktyw\u00f3w.1.2. Proces zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci i finansowania W celu optymalizacji procesu zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci i finansowania, Bank stworzy\u0142 Polityk\u0119 zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci i finansowania w ING Banku \u015al\u0105skim S.A., kt\u00f3rej celem jest opisanie zasad zapewniaj\u0105cych odpowiednie \u017ar\u00f3d\u0142a finansowania oraz zminimalizowanie ryzyka i koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z finansowaniem. Polityka opisuje og\u00f3lne podej\u015bcie do procesu zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci i finansowania w Banku. G\u0142\u00f3wnym celem procesu zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci i finansowania jest utrzymanie odpowiedniego poziomu p\u0142ynno\u015bci w celu zapewnienia bezpiecznego i stabilnego dzia\u0142ania Banku w normalnych warunkach rynkowych oraz w trakcie kryzysu. Uzupe\u0142nieniem Polityki zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci i finansowania w ING Banku \u015al\u0105skim S.A. jest Instrukcja Awaryjny Plan Finansowania, kt\u00f3ra okre\u015bla organizacj\u0119 i dzia\u0142ania maj\u0105ce na celu likwidacj\u0119 niedobor\u00f3w p\u0142ynno\u015bci w warunkach skrajnych.Polityka wynika z zatwierdzonej przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 strategii zarz\u0105dzania ryzykiem prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci (w tym strategii zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci i finansowania). W szczeg\u00f3lno\u015bci odzwierciedla ona okre\u015blony w strategii i zaakceptowany przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 apetyt na ryzyko. Dopuszczalny poziom ryzyka p\u0142ynno\u015bci i finansowania jest zdefiniowany poprzez kilkuelementowy system. Podej\u015bcie to jest zgodne z podej\u015bciem opisanym w Polityce ustalania i monitorowania apetytu na ryzyko w obszarze ryzyka rynkowego, p\u0142ynno\u015bci i adekwatno\u015bci kapita\u0142owej.Dodatkowo, Bank przygotowuje raport procesu ILAAP. Prezentuj\u0119 on, w spos\u00f3b ca\u0142o\u015bciowy i sp\u00f3jny, kluczowe wska\u017aniki i dane liczbowe dotycz\u0105ce profilu ryzyka p\u0142ynno\u015bci Banku. Uwzgl\u0119dnia on strategi\u0119, plan finansowania oraz tolerancj\u0119 Banku na ryzyko. Wyniki raportu akceptowane s\u0105 przez Zarz\u0105d, kt\u00f3ry informuje Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 o wynikach oceny.Og\u00f3lne podej\u015bcie do zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci i finansowania sk\u0142ada si\u0119 z cyklu pi\u0119ciu powtarzaj\u0105cych si\u0119 dzia\u0142a\u0144: 1) identyfikacji ryzyka, 2) oceny ryzyka, 3) kontroli ryzyka, 4) monitorowania i 5) raportowania. \u2022Identyfikacja i ocena ryzyka. Identyfikacja ryzyka jest wykonywana corocznie poprzez organizacj\u0119 warsztat\u00f3w identyfikacji ryzyka. Ka\u017cde zidentyfikowane ryzyko jest oceniane w celu okre\u015blenia znaczenia takiego ryzyka dla Banku. Identyfikacja ryzyka jest r\u00f3wnie\u017c przeprowadzana w procesie wdra\u017cania nowych produkt\u00f3w. Wycena ryzyka oraz jego istotno\u015b\u0107 jest oceniana na podstawie prawdopodobie\u0144stwa, z jakim to ryzyko zachodzi i wielko\u015bci skutk\u00f3w finansowych, w przypadku zmaterializowania si\u0119 tego ryzyka.\u2022Kontrola. Ryzyka s\u0105 kontrolowane poprzez dzia\u0142ania, kt\u00f3re obni\u017caj\u0105 prawdopodobie\u0144stwo zaj\u015bcia ryzyka, lub dzia\u0142ania, kt\u00f3re zmniejszaj\u0105 skutki w przypadku materializacji ryzyka. Wa\u017cnym elementem zarz\u0105dzania ryzykiem jest ci\u0105g\u0142e sprawdzanie, czy wdro\u017cona kontrola ryzyka jest wykonywana. Jednym z element\u00f3w kontroli ryzyka jest zdefiniowanie dopuszczalnego poziomu ryzyka. Regularna kontrola pozwala wykazywa\u0107, czy dzia\u0142ania w zakresie kontroli ryzyka s\u0105 efektywne. Istotnym elementem procesu zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci i finansowania jest odpowiednie raportowanie, kt\u00f3re dostarcza zarz\u0105dzaj\u0105cym informacji potrzebnych do zarz\u0105dzania ryzykiem.\u2022Monitorowanie i raportowanie. Monitorowanie ryzyka s\u0142u\u017cy trzem wa\u017cnym celom: ci\u0105g\u0142emu sprawdzaniu, czy wdro\u017cona kontrola ryzyka jest wykonywana; czy dzia\u0142ania w zakresie kontroli ryzyka s\u0105 efektywne. Takie dzia\u0142anie pozwala zdoby\u0107 ich zaufanie, jeden z najistotniejszych element\u00f3w w bankowo\u015bci. Dobrze zorganizowane i zaprojektowane regularne kontrole i monitorowanie s\u0105 niezb\u0119dne do dobrego zarz\u0105dzania ryzykiem. Odpowiednie raportowanie dostarcza zarz\u0105dzaj\u0105cym informacji potrzebnych do zarz\u0105dzania ryzykiem.Zgodnie z wymogami Rekomendacji S, Bank przygotowuje pog\u0142\u0119bion\u0105 analiz\u0119 p\u0142ynno\u015bci d\u0142ugoterminowej, ze szczeg\u00f3lnym uwzgl\u0119dnieniem kredyt\u00f3w hipotecznych. Powy\u017csza analiza p\u0142ynno\u015bci pokazuje poziom ryzyka zwi\u0105zany z finansowaniem d\u0142ugoterminowych kredyt\u00f3w hipotecznych.Bank prowadzi aktywn\u0105 polityk\u0119 zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 w odniesieniu do walut g\u0142\u00f3wnych. Dla tych walut, pomiar i limitowanie ryzyka p\u0142ynno\u015bci odbywa si\u0119 per waluta, a zarz\u0105dzanie p\u0142ynno\u015bci\u0105 operacyjn\u0105 przeprowadzane jest osobno dla ka\u017cdej z walut oraz uwzgl\u0119dnia si\u0119 je w systemie transferu ryzyka.P\u0142ynno\u015b\u0107 \u015br\u00f3ddzienna jest aktywnie zarz\u0105dzana przez Centre of Expertise Treasury. W tym procesie zarz\u0105dza si\u0119 pozycj\u0105 i ryzykiem p\u0142ynno\u015bci kr\u00f3tkoterminowej (jednodniowej i w ci\u0105gu dnia). Jego celem jest spe\u0142nianie obowi\u0105zk\u00f3w p\u0142atniczych i rozliczeniowych w spos\u00f3b terminowy w warunkach regularnej dzia\u0142alno\u015bci oraz w sytuacjach nadzwyczajnych/stresowych. W Banku funkcjonuje system transferu ryzyka, w ramach, kt\u00f3rego ryzyka rynkowe, w tym ryzyko p\u0142ynno\u015bci, s\u0105 przekazywane do Centre of Expertise Treasury. Z wykorzystaniem odpowiednich narz\u0119dzi, zarz\u0105dza on ryzykami w spos\u00f3b zcentralizowany w ramach przyj\u0119tego w Banku systemu limit\u00f3w.Przyj\u0119te w Banku procedury dotycz\u0105ce zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci s\u0105 corocznie przedstawiane w\u0142a\u015bciwym pracownikom banku bior\u0105cym udzia\u0142 w procesie zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 banku. Osoby zaanga\u017cowane w proces zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 banku potwierdzaj\u0105 zapoznanie si\u0119 i zrozumienie stosowanych procedur oraz kontrol\u0119 prawid\u0142owo\u015bci ich realizacji.1.3. Rodzaje ryzyka Ryzyko p\u0142ynno\u015bci Bank dzieli na dwie grupy: \u2022ryzyko p\u0142ynno\u015bci wynikaj\u0105ce z czynnik\u00f3w zewn\u0119trznych, oraz\u2022ryzyko czynnik\u00f3w wewn\u0119trznych zwi\u0105zanych z danym bankiem. Celem Banku jest konserwatywne podej\u015bcie do zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci, kt\u00f3re pozwoli w spos\u00f3b bezpieczny przetrwa\u0107 zdarzenia specyficzne dla ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. oraz dla ca\u0142ego sektora bankowego. W kontek\u015bcie horyzontu czasowego, Bank dzieli ryzyko p\u0142ynno\u015bci na:\u2022operacyjne - skupione na bie\u017c\u0105cym finansowaniu pozycji Banku oraz zarz\u0105dzaniu p\u0142ynno\u015bci\u0105 \u015br\u00f3ddzienn\u0105,\u2022strategiczne - skupione na zapewnieniu, aby strukturalne pozycje p\u0142ynno\u015bciowe Banku by\u0142y na akceptowalnym poziomie.Bior\u0105c pod uwag\u0119 termin oraz spos\u00f3b zachowania si\u0119 klient\u00f3w (dwa aspekty wp\u0142ywaj\u0105ce na p\u0142ynno\u015b\u0107 Banku), Bank rozr\u00f3\u017cnia trzy typy ryzyka p\u0142ynno\u015bci i finansowania:\u2022strukturalne - rozumiane, jako potencjalnie negatywny wp\u0142yw na dochody Banku ze wzgl\u0119du na niedopasowania pomi\u0119dzy oczekiwanymi terminami p\u0142atno\u015bci aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 Banku, jak r\u00f3wnie\u017c ryzyko braku mo\u017cliwo\u015bci refinansowania w przysz\u0142o\u015bci,\u2022zwi\u0105zane z zachowaniem klient\u00f3w - rozumiane jest, jako potencjalnie negatywny wp\u0142yw na dochody Banku ze wzgl\u0119du na wbudowane opcje p\u0142ynno\u015bciowe w produktach oferowanych przez Bank,\u2022zwi\u0105zane z warunkami skrajnymi - rozumiane jest, jako ryzyko braku mo\u017cliwo\u015bci spe\u0142nienia przez Bank w\u0142asnych zobowi\u0105za\u0144 finansowych w momencie, gdy stan\u0105 si\u0119 one wymagalne z powodu braku odpowiedniego poziomu dost\u0119pnych \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, lub ich wygenerowanie nie jest mo\u017cliwe za \u017cadn\u0105 cen\u0119, co skutkuje natychmiastow\u0105 niewyp\u0142acalno\u015bci\u0105 Banku.1.4. Struktura i organizacja procesu zarz\u0105dzania ryzykiem Struktura ryzyka i kontroli w Banku opiera si\u0119 na modelu trzech linii obrony. Szczeg\u00f3ln\u0105 rol\u0119 w procesie zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci i finansowania pe\u0142ni Rada Nadzorcza, Zarz\u0105d Banku oraz Komitet Zarz\u0105dzania Aktywami i Pasywami (ALCO). Rada Nadzorcza odpowiada za:\u2022zatwierdzanie tolerancji ryzyka p\u0142ynno\u015bci, og\u00f3lnego akceptowanego poziomu ryzyka p\u0142ynno\u015bci i finansowania (w HL RAS) przedstawianego Radzie Nadzorczej przez Zarz\u0105d.Zarz\u0105d Banku odpowiada za:\u2022ustanowienie strategii w zakresie ryzyka p\u0142ynno\u015bci i finansowania, docelowej pozycji p\u0142ynno\u015bciowej, metod jej finansowania oraz profilu ryzyka p\u0142ynno\u015bci,\u2022ustanowienie akceptowanego poziomu ryzyka (apetytu na ryzyko) i przedstawienie go do zatwierdzenia przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105,\u2022akceptacj\u0119 zmian limit\u00f3w ryzyka p\u0142ynno\u015bci i finansowania (w MB RAS),\u2022akceptacj\u0119 polityki zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci i finansowania i istotnych zmian w polityce, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci limit\u00f3w dostosowanych do og\u00f3lnego poziomu akceptowalnego ryzyka zatwierdzonego przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105,\u2022zapewnianie alokacji odpowiednich zasob\u00f3w ludzkich oraz zasob\u00f3w teleinformatycznych w ramach Banku w celu wdro\u017cenia polityki,\u2022zatwierdzanie poziom\u00f3w premii p\u0142ynno\u015bciowych na podstawie poziomu doradzanego przez Centre of Expertise Treasury wynikaj\u0105cego z przegl\u0105du premii p\u0142ynno\u015bciowej i / lub koryguje j\u0105, gdy uzna si\u0119 to za konieczne, ze wzgl\u0119du na strategiczne zmiany w bilansie lub inne czynniki. Komitet Zarz\u0105dzania Aktywami i Pasywami (ALCO) odpowiada za:\u2022realizacj\u0119 strategii Banku w zakresie ryzyka p\u0142ynno\u015bci i finansowania, \u2022zarz\u0105dzanie buforem p\u0142ynno\u015bci w ramach odpowiednich polityk i limit\u00f3w zatwierdzonych przez Zarz\u0105d Banku, dzia\u0142ania operacyjne w tym zakresie s\u0105 delegowane na Centre of Expertise Treasury,\u2022nadzorowanie i monitorowanie poziomu ryzyka p\u0142ynno\u015bci, jak r\u00f3wnie\u017c struktury finansowania w ramach bilansu Banku, \u2022comiesi\u0119czn\u0105 analiz\u0119 kr\u00f3tko-, \u015brednio- i d\u0142ugoterminowego profilu p\u0142ynno\u015bci (strategiczne pozycje p\u0142ynno\u015bci) prezentowan\u0105 w raportach zdefiniowanych przez regulatora i raportach wewn\u0119trznych, w przypadku zidentyfikowanych problem\u00f3w strukturalnych (np. konieczno\u015bci bardzo wysokiego refinansowania w przysz\u0142o\u015bci) Komitet ALCO odpowiedzialny jest za wydanie instrukcji odpowiednim jednostkom biznesowym w celu uzyskania odpowiedniego profilu p\u0142ynno\u015bci, \u2022akceptacj\u0119 zmian limit\u00f3w ryzyka p\u0142ynno\u015bci i finansowania (w LCS i ALCO RAS),\u2022wdra\u017canie limit\u00f3w w ramach przyj\u0119tego apetytu na ryzyko (zatwierdzanego zgodnie z podzia\u0142em odpowiedzialno\u015bci w okre\u015blaniu poziom\u00f3w limit\u00f3w definiowanych w Polityce ustalania i monitorowania apetytu na ryzyko w obszarze ryzyka rynkowego, p\u0142ynno\u015bci i adekwatno\u015bci kapita\u0142owej), zatwierdzanie za\u0142o\u017ce\u0144 do raport\u00f3w i modeli,\u2022analiz\u0119 wszelkich zaproponowanych zmian w polityce p\u0142ynno\u015bci i finansowania oraz przekazanie pozytywnie rozpatrzonych zmian do Zarz\u0105du Banku,\u2022zatwierdzanie za\u0142o\u017ce\u0144 do raport\u00f3w i modeli s\u0142u\u017c\u0105cych do pomiaru, monitorowania i kontroli ryzyka p\u0142ynno\u015bci i finansowania.1.5. Ramowe zasady zarz\u0105dzania ryzykiem Ramowe zasady zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci i finansowania zawieraj\u0105 wszystkie istotne metody w odniesieniu do dziennego, kr\u00f3tkoterminowego, \u015brednioterminowego i d\u0142ugoterminowego zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci i finansowania. Sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 na nie, nast\u0119puj\u0105ce kluczowe elementy:\u2022system limit\u00f3w i pomiar ryzyka p\u0142ynno\u015bci,\u2022monitorowanie \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania i ryzyka koncentracji,\u2022zarz\u0105dzanie rezerwami p\u0142ynno\u015bci,\u2022zarz\u0105dzanie p\u0142ynno\u015bci\u0105 \u015br\u00f3ddzienn\u0105,\u2022zarz\u0105dzanie pozycjami zabezpiecze\u0144,\u2022testy warunk\u00f3w skrajnych i plany awaryjne.System limit\u00f3w i pomiar ryzyka p\u0142ynno\u015bci Formalne limity s\u0105 okre\u015blane przez regulatora sektora bankowego i/ lub Bank dla r\u00f3\u017cnych miar ryzyka p\u0142ynno\u015bci. Dopuszczalny poziom ryzyka finansowania i p\u0142ynno\u015bci jest zdefiniowany poprzez kilkuelementowy system: og\u00f3lny poziom akceptowalnego ryzyka Banku, kt\u00f3ry jest zatwierdzany przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 Banku, oraz system limit\u00f3w, kt\u00f3ry jest zatwierdzany zgodnie z podzia\u0142em odpowiedzialno\u015bci w okre\u015blaniu poziom\u00f3w limit\u00f3w definiowanych w Polityce ustalania i monitorowania apetytu na ryzyko w obszarze ryzyka rynkowego, p\u0142ynno\u015bci i adekwatno\u015bci kapita\u0142owej. Rada Nadzorcza otrzymuje informacje o zgodno\u015bci z tymi miarami, co najmniej kwartalnie. Poziom limit\u00f3w opiera si\u0119 na strategicznych celach Banku, zidentyfikowanych ryzykach p\u0142ynno\u015bci, wynikach test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych oraz zasadach okre\u015blonych przez organy regulacyjne. Limity s\u0105 brane pod uwag\u0119 w procesach planowania (tj. realizacja przyj\u0119tych plan\u00f3w nie mo\u017ce prowadzi\u0107 do przekroczenia limit\u00f3w). W wi\u0119kszo\u015bci przypadk\u00f3w limity maj\u0105 zdefiniowany poziom ostrzegawczy ustalony powy\u017cej (lub poni\u017cej) limit\u00f3w nadzorczych. Dopuszczalny poziom ryzyka p\u0142ynno\u015bci jest okre\u015blany i aktualizowany, co najmniej raz w roku.System limit\u00f3w jest bardziej szczeg\u00f3\u0142owy ni\u017c poziom ryzyka akceptowany przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105. Dopuszczalny poziom ryzyka jest zagwarantowany poprzez monitorowanie ryzyka w r\u00f3\u017cnych raportach dotycz\u0105cych ryzyka p\u0142ynno\u015bci i finansowania w zakresie normalnej/regularnej dzia\u0142alno\u015bci Banku oraz w sytuacjach nadzwyczajnych/ekstremalnych. Bank monitoruje mi\u0119dzy innymi ryzyko koncentracji finansowania, wewn\u0119trzny bufor bezpiecze\u0144stwa p\u0142ynno\u015bci oraz bada stabilno\u015b\u0107 \u015brodk\u00f3w obcych.Zarz\u0105d Banku w cyklu tygodniowym otrzymuje raport ryzyka p\u0142ynno\u015bci zawieraj\u0105cy informacj\u0119 o kluczowych miarach p\u0142ynno\u015bci, W cyklu miesi\u0119cznym Zarz\u0105d Banku i Komitet ALCO otrzymuj\u0105 kompleksow\u0105 informacje dotycz\u0105ca ryzyka p\u0142ynno\u015bci.Wska\u017anik pokrycia p\u0142ynno\u015bci (LCR) oraz stabilnego finansowania (NSFR) Zgodnie z obowi\u0105zkami i zasadami okre\u015blonymi w Rozporz\u0105dzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 wraz ze zmianami wprowadzonymi w Rozporz\u0105dzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 2019/876 oraz Rozporz\u0105dzeniami delegowanymi Komisji (UE) 2015/61 oraz 2018/1620, Bank dokonuje oblicze\u0144 nadzorczych miar p\u0142ynno\u015bci: \u2022miary p\u0142ynno\u015bci kr\u00f3tkoterminowej (LCR - Liquidity Covered Ratio, czyli wska\u017anik pokrycia p\u0142ynno\u015bci) \u2013 ma on zapewni\u0107, \u017ce Bank posiada odpowiedni poziom p\u0142ynnych aktyw\u00f3w o wysokiej jako\u015bci, kt\u00f3re pokryj\u0105 potrzeby p\u0142ynno\u015bciowe w okresie 30 dni kalendarzowych w warunkach skrajnych. W 2022 obowi\u0105zywa\u0142 regulacyjny limit na poziomie 100%,\u2022miary p\u0142ynno\u015bci d\u0142ugoterminowej (NSFR \u2013 Net Stable Funding Ratio) \u2013 ma on na celu zapewnienie minimalnego poziomu dost\u0119pnego finansowania w \u015brednim i d\u0142ugim okresie. W 2022 obowi\u0105zywa\u0142 regulacyjny limit na poziomie 100%.Bank jest zobligowany do raportowania wielko\u015bci miar p\u0142ynno\u015bci do regulatora miesi\u0119czne i kwartalne. Na koniec roku 2022 i 2021 skonsolidowane nadzorcze miary p\u0142ynno\u015bciowe wynosi\u0142y:Miary p\u0142ynno\u015bciWarto\u015b\u0107 minimalna20222021LCRWska\u017anik pokrycia p\u0142ynno\u015bci100%152%164%NSFRWska\u017anik stabilnego finansowania100%155%158%Poni\u017cej przedstawiono rozbicie aktyw\u00f3w p\u0142ynnych poziomu 1 wykorzystywanych przez Grup\u0119 w wyliczeniu wska\u017anika p\u0142ynno\u015bci LCR (wg definicji Rozporz\u0105dzenia Delegowanego Komisji (UE) 2015/61) wed\u0142ug stanu na koniec roku 2022 i odpowiednio 2021. Aktywa p\u0142ynne poziomu 1 obejmuj\u0105 aktywa charakteryzuj\u0105ce si\u0119 wyj\u0105tkowo wysok\u0105 p\u0142ynno\u015bci\u0105 i jako\u015bci\u0105 kredytow\u0105. Aktywa p\u0142ynne poziomu 1 20222021Got\u00f3wka932,6599,1\u015arodki na rachunkach nostro w Banku Centralnym po pomniejszeniu o warto\u015b\u0107 wymaganej rezerwy obowi\u0105zkowej3,316,6Inne ekspozycje wobec Banku Centralnego (lokaty jednodniowe, bony pieni\u0119\u017cne)3 713,015,0Nieobci\u0105\u017cone obligacje Skarbu Pa\u0144stwa30 356,029 230,4Nieobci\u0105\u017cone obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego6 513,36 034,9Nieobci\u0105\u017cone obligacje BGK1 559,42 128,4Razem43 077,638 024,4W aktywach p\u0142ynnych poziomu 1 papiery warto\u015bciowe prezentowane s\u0105 wed\u0142ug ich warto\u015bci rynkowej. Pozycja p\u0142ynno\u015bciowa Grupy jest pomniejszana o papiery warto\u015bciowe obci\u0105\u017cone (stanowi\u0105ce zabezpieczenie, zablokowane) i powi\u0119kszana o papiery warto\u015bciowe otrzymane jako zabezpieczenie w transakcjach reverse-repo lub buy-sell-back.Dodatkowe wska\u017aniki monitorowania p\u0142ynno\u015bci (ALMM) Zgodnie z Rozporz\u0105dzeniem Wykonawczym Komisji (UE) 2021/451, Bank raportuje zestaw dodatkowych wska\u017anik\u00f3w monitorowania na potrzeby sprawozdawczo\u015bci w zakresie p\u0142ynno\u015bci. W sk\u0142ad raport\u00f3w wchodz\u0105:\u2022niedopasowanie termin\u00f3w zapadalno\u015bci,\u2022koncentracja finansowania wed\u0142ug kontrahenta,\u2022koncentracja finansowania wed\u0142ug rodzaju produktu,\u2022ceny za r\u00f3\u017cne okresy finansowania,\u2022prolongowanie finansowania,\u2022koncentracja zdolno\u015bci r\u00f3wnowa\u017cenia p\u0142ynno\u015bci wed\u0142ug emitenta.Wewn\u0119trzne raporty p\u0142ynno\u015bciowe Kolejnym istotnym elementem procesu zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci Banku s\u0105 wewn\u0119trznie zdefiniowane raporty, kt\u00f3re prezentuj\u0105 szczeg\u00f3\u0142owe i r\u00f3\u017cnorodne podej\u015bcie Banku do pomiaru i zarz\u0105dzania ryzykiem. Bank modeluje charakterystyki p\u0142ynno\u015bciowe, zar\u00f3wno aktyw\u00f3w, jak i zobowi\u0105za\u0144 Banku w celu uwzgl\u0119dnienia oczekiwanych/rzeczywistych zachowa\u0144 klient\u00f3w. Podej\u015bcie do modelowania jest mieszane. Oznacza to, \u017ce analiza zachowa\u0144 klient\u00f3w opiera si\u0119 na danych historycznych oraz na podej\u015bciu eksperckim.Jednym z wewn\u0119trznych raport\u00f3w p\u0142ynno\u015bciowych jest raport p\u0142ynno\u015bci strukturalnej. Raport ten przedstawia luk\u0119 pomi\u0119dzy aktywami a zobowi\u0105zaniami Banku w przedzia\u0142ach czasowych na prawid\u0142owo funkcjonuj\u0105cych rynkach. Raport jest wykorzystywany do monitorowania i zarz\u0105dzania pozycjami \u015brednio- i d\u0142ugoterminowej p\u0142ynno\u015bci. S\u0142u\u017cy on jako wsparcie w procesie planowania bilansu i finansowania. Wskazuje on r\u00f3wnie\u017c wszelkie istotne potrzeby finansowania w przysz\u0142o\u015bci.Raport ten jest scenariuszem dla aktualnego bilansu w normalnych warunkach rynkowych. Nie obejmuje on \u017cadnych dodatkowych prognoz rozwoju bilansu. Jednak\u017ce uwzgl\u0119dnia typowe zachowania klient\u00f3w obserwowane w poprzednich okresach. Przyk\u0142adowo, przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne dla kredyt\u00f3w hipotecznych, po\u017cyczek pieni\u0119\u017cnych, kredyt\u00f3w w rachunku bie\u017c\u0105cym uwzgl\u0119dniaj\u0105 przedp\u0142aty, a przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne dla rachunk\u00f3w oszcz\u0119dno\u015bciowych i rachunk\u00f3w bie\u017c\u0105cych alokowane s\u0105 z uwzgl\u0119dnieniem charakterystyki p\u0142ynno\u015bci.Raport p\u0142ynno\u015bci strukturalnej 1-6 m-cy7-12 m-cy1-5 lat6-10 lat11-15 latpow. 15 lat2022Luka p\u0142ynno\u015bciowa23 006,212 685,133 137,4-7 007,7-51 524,8-10 296,2Skumulowana luka p\u0142ynno\u015bciowa23 006,235 691,468 828,861 821,010 296,20,02021Luka p\u0142ynno\u015bciowa33 879,613 575,626 684,32 233,5-67 993,2-8 379,8Skumulowana luka p\u0142ynno\u015bciowa33 879,647 455,274 139,576 373,08 379,80,0 W przypadku Grupy Kapita\u0142owej ING Banku \u015al\u0105skiego S.A., Bank stosuje monitorowanie i limitowanie ryzyka p\u0142ynno\u015bci oparte na pomiarze luki skumulowanej. W celu w\u0142a\u015bciwego nadzoru nad ryzykiem p\u0142ynno\u015bci w podmiotach Grupy ustalane s\u0105 limity dla ka\u017cdej sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej odr\u0119bnie.Monitorowanie \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania oraz ryzyka koncentracji Bank ustala, przynajmniej raz w roku, og\u00f3ln\u0105 strategi\u0119 biznesow\u0105 Banku oraz wynikaj\u0105cy z niej \u015brednioterminowy (3-letni) plan finansowy wraz z og\u00f3ln\u0105 strategi\u0105 ryzyka. Nieod\u0142\u0105cznym elementem strategii jest plan finansowania, kt\u00f3ry zapewnia skuteczn\u0105 dywersyfikacj\u0119 \u017ar\u00f3de\u0142 i termin\u00f3w finansowania. Komitet ALCO aktywnie zarz\u0105dza baz\u0105 finansowania. Ponadto, monitoruje \u017ar\u00f3d\u0142a finansowania, w celu:\u2022zweryfikowania zgodno\u015bci ze strategi\u0105 i planem finansowania, \u2022zidentyfikowania potencjalnych ryzyk zwi\u0105zanych z finansowaniem. G\u0142\u00f3wnym \u017ar\u00f3d\u0142em finansowania w ING Banku \u015al\u0105skim S.A. s\u0105 depozyty klientowskie (detaliczne i korporacyjne). Bank monitoruje struktur\u0119 finansowania, a zarazem bada ryzyko koncentracji poprzez analiz\u0119 swojej bazy depozytowej w podziale na:\u2022rodzaj finansowania,\u2022segment klienta,\u2022typ produkt\u00f3w,\u2022waluty,\u2022region geograficzny oraz\u2022koncentracj\u0119 du\u017cych depozyt\u00f3w.W cyklicznych analizach monitorowane jest r\u00f3wnie\u017c ryzyko generowane przez klient\u00f3w powi\u0105zanych (w ramach grup kapita\u0142owych). Obecna struktura finansowania jest dobrze zdywersyfikowana. Poni\u017cej przedstawiono struktur\u0119 finansowania na koniec 2022 i 2021 roku, w podziale na finansowanie bezpo\u015brednie i wzajemne. Finansowanie bezpo\u015brednie obejmuje produkty, w kt\u00f3rych transakcja jest \u201ejednostronna\u201d: \u015brodki s\u0105 pobierane, a nast\u0119pnie sp\u0142acane. Finansowanie wzajemne obejmuje produkty, w kt\u00f3rych finansowanie jest jednocze\u015bnie udzielane i pobierane (w osobnych walutach lub w osobnych produktach). Finansowanie bezpo\u015brednie dostarczane jest g\u0142\u00f3wnie przez klient\u00f3w detalicznych i korporacyjnych, natomiast finansowanie wzajemne stanowi\u0142y przede wszystkim \u015brodki pozyskiwane od innych bank\u00f3w. Finansowanie bezpo\u015brednie: 20222021G\u0142\u00f3wne segmenty klientafinansowanie bezpo\u015brednieudzia\u0142finansowanie bezpo\u015brednieudzia\u0142Banki1280,1%3 5181,8%Klienci korporacyjni71 83034,2%55 03528,8%Klienci detaliczni117 81356,2%113 84859,5%Emisja w\u0142asna/ po\u017cyczka podporz\u0105dkowana2 0411,0%2 1851,1%Kapita\u0142 17 8848,5%16 7688,8%Finansowanie wzajemne: 20222021G\u0142\u00f3wne segmenty klientafinansowaniewzajemneudzia\u0142finansowaniewzajemneudzia\u0142Banki23 49495,0%27 626100,0%Klienci korporacyjni1 2355,0%00,0%Zarz\u0105dzanie rezerwami p\u0142ynno\u015bci Istotnym elementem zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 Banku jest utrzymywanie odpowiedniego bufora p\u0142ynno\u015bci. Bufor p\u0142ynno\u015bci prezentuje dost\u0119pn\u0105 p\u0142ynno\u015b\u0107, niezb\u0119dn\u0105 do pokrycia luki pomi\u0119dzy skumulowanymi odp\u0142ywami i wp\u0142ywami w relatywnie kr\u00f3tkim czasie. W jego sk\u0142ad wchodz\u0105 aktywa, kt\u00f3re s\u0105 \u201enieobci\u0105\u017cone\u201d i \u0142atwo dost\u0119pne dla cel\u00f3w pozyskania p\u0142ynno\u015bci. Aktywa nieobci\u0105\u017cone s\u0105 rozumiane, jako wolne od jakichkolwiek prawnych, regulacyjnych, umownych ogranicze\u0144 dla up\u0142ynnienia ich przez Bank. Bufor p\u0142ynno\u015bci jest kluczowy w okresie kryzysu, gdy Bank musi w kr\u00f3tkim czasie pozyska\u0107 p\u0142ynno\u015b\u0107, podczas gdy standardowe \u017ar\u00f3d\u0142a finansowania s\u0105 niedost\u0119pne lub niewystarczaj\u0105ce. Bufor p\u0142ynno\u015bci jest utrzymywany, jako zabezpieczenie przed realizacj\u0105 r\u00f3\u017cnych scenariuszy sytuacji nadzwyczajnych, zapewniaj\u0105c zaspokojenie dodatkowej potrzeby p\u0142ynno\u015bci, kt\u00f3ra mo\u017ce pojawi\u0107 si\u0119 w okre\u015blonym czasie w warunkach nadzwyczajnych, jak r\u00f3wnie\u017c w warunkach normalnych. Tabela poni\u017cej prezentuje struktur\u0119 bufora p\u0142ynnych aktyw\u00f3w wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku:20222021Struktura bufora p\u0142ynno\u015bciudzia\u0142udzia\u0142obligacje emitowane przez rz\u0105d lub bank centralny (w z\u0142)60,2%61,8%obligacje emitowane przez rz\u0105d lub bank centralny (w EUR)14,2%12,3%obligacje BGK i EBI25,6%25,9%Bank uwzgl\u0119dnia realistyczne obni\u017cki z tytu\u0142u utraty warto\u015bci papier\u00f3w warto\u015bciowych, kt\u00f3rych poziom jest cyklicznie przegl\u0105dany i akceptowany przez Komitet ALCO. Obni\u017cki te oceniane s\u0105 m.in. na podstawie p\u0142ynno\u015bci i g\u0142\u0119boko\u015bci rynku, zmienno\u015bci cen rynkowych, wymog\u00f3w banku centralnego.Bank obserwuje r\u00f3wnie\u017c koncentracj\u0119 aktyw\u00f3w zapewniaj\u0105c ich bezpieczn\u0105 dywersyfikacj\u0119 pod wzgl\u0119dem emitenta, zapadalno\u015bci i waluty.Zarz\u0105dzanie p\u0142ynno\u015bci\u0105 \u015br\u00f3ddzienn\u0105 Bank aktywnie zarz\u0105dza pozycjami i ryzykami p\u0142ynno\u015bci kr\u00f3tkoterminowej (jednodniowej i intraday/\u015br\u00f3ddziennej) w celu spe\u0142nienia obowi\u0105zk\u00f3w p\u0142atniczych i rozliczeniowych w spos\u00f3b terminowy w warunkach regularnej dzia\u0142alno\u015bci i w sytuacjach nadzwyczajnych/stresowych. Proces zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 intraday jest procesem krytycznym z punktu widzenia poprawnego funkcjonowania Banku, jako ca\u0142o\u015bci, i dotyczy dzia\u0142alno\u015bci prowadzonej w warunkach normalnych jak i w sytuacjach nadzwyczajnych (kryzysowych). Jest elementem sk\u0142adowym zarz\u0105dzania bie\u017c\u0105c\u0105 p\u0142ynno\u015bci\u0105 operacyjn\u0105. W zarz\u0105dzaniu p\u0142ynno\u015bci\u0105 intraday Bank wykorzystuje wska\u017aniki intraday. Wska\u017aniki p\u0142ynno\u015bci intraday monitorowane s\u0105 na bie\u017c\u0105co, jak r\u00f3wnie\u017c prezentowane odpowiednim jednostkom zarz\u0105dzaj\u0105cym ryzykiem p\u0142ynno\u015bci oraz na Komitecie ALCO.Jednym z element\u00f3w zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 intraday jest utrzymanie gotowo\u015bci do realizacji zobowi\u0105za\u0144 Banku r\u00f3wnie\u017c w warunkach kryzysowych. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym, konieczne jest utrzymanie odpowiedniego bufora p\u0142ynno\u015bci w oparciu o informacje o zakresie mo\u017cliwego pogorszenia dost\u0119pu Banku do p\u0142ynno\u015bci intraday na skutek wyst\u0105pienia stresu rynkowego. W celu zabezpieczenia odpowiedniego bufora p\u0142ynno\u015bci, Bank w ramach programu test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych, stosuje stres testy p\u0142ynno\u015bci intraday.Zarz\u0105dzanie pozycjami zabezpiecze\u0144 Zarz\u0105dzanie pozycjami zabezpiecze\u0144 obejmuje zar\u00f3wno pozycje wynikaj\u0105ce z um\u00f3w typu CSA i GIMRA, jak r\u00f3wnie\u017c pozycje p\u0142ynnych aktyw\u00f3w pod operacje z bankiem centralnym. Odbywa si\u0119 ono na poziomie odpowiadaj\u0105cym \u015bwiadczonym us\u0142ugom, portfelowi Banku, profilowi finansowania oraz wymogom w zakresie p\u0142ynno\u015bci. Wi\u0119kszo\u015b\u0107 kontrahent\u00f3w, z kt\u00f3rymi Bank zawiera transakcje pochodne, ma podpisane umowy zabezpieczaj\u0105ce (CSA - Credit Support Annex) b\u0119d\u0105ce aneksem do umowy ISDA. Reguluj\u0105 one kwestie zabezpieczenia portfela transakcji pochodnych. Daj\u0105 one prawo do \u017c\u0105dania wniesienia depozytu zabezpieczaj\u0105cego stronie, kt\u00f3rej wycena portfela za dany dzie\u0144 jest dodatnia (portfel strony jest in-the-money) oraz prawo do \u017c\u0105dania zwolnienia zabezpieczenia w przypadku zmiany tej wyceny. W ramach strategii ustanawiania zabezpieczenia dla ka\u017cdego kontrahenta obj\u0119tego umow\u0105 CSA, portfel transakcji jest codziennie wyceniany pod k\u0105tem wymagalno\u015bci zabezpieczenia.Instrumenty pochodne, takie jak FRA i IRS, rozliczane s\u0105 za pomoc\u0105 izb rozliczeniowych CCP (Central Clearing Party). Umo\u017cliwia to sprawne zarz\u0105dzanie zabezpieczeniami oraz mityguje ryzyko braku rozliczenia ze strony kontrpartnera. ING Bank \u015al\u0105ski S.A. ma podpisane umowy z KDPW CCP, London Clearing House (LCH) oraz EUREX. 1.6. Analiza wymagalno\u015bci aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych wed\u0142ug umownych termin\u00f3w p\u0142atno\u015bci Tabele poni\u017cej przedstawiaj\u0105 aktywa oraz zobowi\u0105zania finansowe (z wy\u0142\u0105czeniem wyceny instrument\u00f3w pochodnych) w podziale na pozosta\u0142e \u2013 licz\u0105c od dnia sprawozdawczego \u2013 umowne terminy wymagalno\u015bci. Prezentowane warto\u015bci uwzgl\u0119dniaj\u0105 przysz\u0142e kwoty p\u0142atno\u015bci odsetek. W przypadku udzielonych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych przy analizie wymagalno\u015bci wzi\u0119to pod uwag\u0119 najwcze\u015bniejsze mo\u017cliwe terminy realizacji przez Grup\u0119 wspomnianych zobowi\u0105za\u0144.2022 bez okre\u015blonego terminudo 1 m-ca1- 12 m-cy1-5 latpow. 5 latAktywa finansowe, w tym:18 434,310 803,439 888,9120 029,7106 994,6Kasa, \u015brodki w Banku Centralnym 2 297,70,00,00,00,0Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone innym bankom329,1782,9166,8371,60,0Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (z wy\u0142\u0105czeniem wyceny instrument\u00f3w pochodnych)1,8523,095,9590,4120,8Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe120,93 798,11 984,143 056,87 400,0Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu15 684,85 651,937 628,576 010,999 473,8Inne aktywa 0,047,513,60,00,0Zobowi\u0105zania finansowe, w tym:169 743,110 534,920 237,11 842,52 934,4Zobowi\u0105zania wobec innych bank\u00f3w571,4573,13 660,9635,1199,2Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (z wy\u0142\u0105czeniem wyceny instrument\u00f3w pochodnych)0,0164,212,1412,1178,7Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w169 045,37 277,815 850,2110,7447,3Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych0,00,032,1432,20,0Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane0,03,355,9237,51 735,2Inne zobowi\u0105zania126,42 516,5625,914,9374,0Zobowi\u0105zania warunkowe udzielone3 197,51 192,819 296,515 108,29 363,22021 bez okre\u015blonego terminudo 1 m-ca1- 12 m-cy1-5 latpow. 5 latAktywa finansowe, w tym:13 897,28 136,136 355,891 920,180 440,8Kasa, \u015brodki w Banku Centralnym 1 099,90,00,00,00,0Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone innym bankom199,9355,5322,42 459,20,0Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (z wy\u0142\u0105czeniem wyceny instrument\u00f3w pochodnych)4,8536,637,8577,5133,3Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe167,41 188,23 642,535 459,710 717,6Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu12 425,25 930,832 342,353 423,769 589,9Inne aktywa 0,0125,010,80,00,0Zobowi\u0105zania finansowe, w tym:168 403,97 865,03 698,93 285,22 722,3Zobowi\u0105zania wobec innych bank\u00f3w610,05 739,11 115,02 474,2112,7Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (z wy\u0142\u0105czeniem wyceny instrument\u00f3w pochodnych)0,0244,40,0211,5274,7Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w167 677,1844,21 585,7128,7374,3Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych0,0150,8508,7407,00,0Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane0,00,814,947,01 666,1Inne zobowi\u0105zania116,8885,7474,616,8294,5Zobowi\u0105zania warunkowe udzielone3 239,11 396,116 963,013 563,213 532,8W dalszych tabelach zaprezentowano analiz\u0119 wymagalno\u015bci pochodnych instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych wycena na dzie\u0144 sprawozdawczy by\u0142a ujemna. Analiza oparta jest na pozosta\u0142ych umownych terminach wymagalno\u015bci.Pochodne instrumenty finansowe rozliczane w kwotach netto Pochodne instrumenty finansowe rozliczane przez Bank na bazie netto obejmuj\u0105 transakcje IRS, FRA, opcje oraz transakcje FX Forward NDF. Dane w tabelach odzwierciedlaj\u0105 \u2013 w przypadku transakcji IRS - niezdyskontowane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z tytu\u0142u odsetek, a w przypadku pozosta\u0142ych transakcji jako kwot\u0119 przep\u0142ywu przyj\u0119to warto\u015b\u0107 wyceny odpowiednio na 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku. 2022 do 1 m-ca1- 12 m-cy1-5 latpow. 5 lattransakcje IRS, w tym:1 183,84 151,3-2 028,7-1 030,1transakcje zabezpieczaj\u0105ce w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144345,51 053,3-1 045,6-878,0pozosta\u0142e instrumenty pochodne-27,5-66,2-29,50,02021 do 1 m-ca1- 12 m-cy1-5 latpow. 5 lattransakcje IRS, w tym:171,0263,295,8328,7transakcje zabezpieczaj\u0105ce w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u014495,0100,4-112,859,1pozosta\u0142e instrumenty pochodne-4,0-28,8-4,00,0Pochodne instrumenty finansowe rozliczane w kwotach brutto Pochodne instrumenty finansowe rozliczane przez Bank na bazie brutto obejmuj\u0105 transakcje FX Swap, FX Forward oraz CIRS. Dane w tabelach odzwierciedlaj\u0105 niezdyskontowane umowne wyp\u0142ywy i wp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z tytu\u0142u nomina\u0142\u00f3w oraz \u2013 w przypadku transakcji CIRS \u2013 z tytu\u0142u odsetek odpowiednio na 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku.2022 do 1 m-ca1- 12 m-cy1-5 latwyp\u0142ywy-5 244,5-8 133,8-2 160,2wp\u0142ywy 5 143,37 726,52 126,22021 do 1 m-ca1- 12 m-cy1-5 latwyp\u0142ywy-13 422,6-7 613,2-1 200,5wp\u0142ywy 13 290,27 416,11 209,01.7. Centralizacja procesu zarz\u0105dzania ryzykiem Proces zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci jest w pe\u0142ni scentralizowany na poziomie funkcji skarbowych jak i zarz\u0105dzania ryzykiem. Ryzyko p\u0142ynno\u015bci (wraz z generowan\u0105 pozycj\u0105 p\u0142ynno\u015bciow\u0105) poszczeg\u00f3lnych linii biznesowych jest transferowane do Centre of Expertise Treasury w celu centralnego zarz\u0105dzania. Bank uwzgl\u0119dnia koszty i korzy\u015bci z r\u00f3\u017cnych rodzaj\u00f3w ryzyka p\u0142ynno\u015bci w systemie wewn\u0119trznych cen transferowych, w pomiarze rentowno\u015bci i w procesie zatwierdzania nowych produkt\u00f3w we wszystkich znacz\u0105cych obszarach dzia\u0142alno\u015bci biznesowej (zar\u00f3wno bilansowej, jak i pozabilansowej). Centre of Expertise Treasury zarz\u0105dza pozycjami przeniesionymi do swoich ksi\u0105g poprzez system transferu ryzyka, w tym zarz\u0105dza ryzykiem p\u0142ynno\u015bci zwi\u0105zanym z resetem premii za p\u0142ynno\u015b\u0107. W celu zapewnienia prawid\u0142owego, niezale\u017cnego i scentralizowanego wykonywania zada\u0144 niezb\u0119dnych w procesie zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci (w tym pomiar i raportowanie ryzyka oraz przygotowanie, przegl\u0105d i aktualizacja dokumentacji), w Banku funkcjonuje Departament Zarz\u0105dzania Ryzykiem Rynkowym, kt\u00f3ry w strukturze Banku podlega Wiceprezesowi Zarz\u0105du.1.8. Systemy raportowania i pomiaru ryzyka p\u0142ynno\u015bci Raportowanie i pomiar ryzyka p\u0142ynno\u015bci jest procesem zautomatyzowanym. Bank posiada narz\u0119dzia generuj\u0105ce zestaw raport\u00f3w p\u0142ynno\u015bciowych w spos\u00f3b automatyczny w cz\u0119stotliwo\u015bci dziennej lub miesi\u0119cznej. Informacja o miarach ryzyka pozwala na bie\u017c\u0105ce monitorowanie profilu p\u0142ynno\u015bci i kontrol\u0119 bazowych miar. Raporty prezentuj\u0105ce ryzyko p\u0142ynno\u015bci prezentowane s\u0105 jednostkom zaanga\u017cowanym w proces zarz\u0105dzania tym ryzykiem.1.9. Podej\u015bcie do zarz\u0105dzania ryzykiem w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych ING Bank Hipoteczny S.A. pe\u0142ni istotn\u0105 rol\u0119 w procesie zarz\u0105dzania d\u0142ugoterminow\u0105 p\u0142ynno\u015bci\u0105 Grupy. Jego rol\u0105 jest pozyskiwanie d\u0142ugoterminowej p\u0142ynno\u015bci, co pozwala Grupie na:\u2022wzmocnienie stabilno\u015bci finansowania,\u2022zapewnienie dywersyfikacji finansowania dla portfela kredyt\u00f3w hipotecznych, \u2022lepsze zarz\u0105dzanie niedopasowaniem aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144. ING Bank Hipoteczny S.A. jest sp\u00f3\u0142k\u0105 dzia\u0142aj\u0105ca na autonomicznych zasadach. Jednostka ta funkcjonuje w ramach apetytu na ryzyko akceptowanego przez ING Bank \u015al\u0105ski S.A. i zarz\u0105dzanego na poziomie ING Banku Hipotecznego S.A.Ryzyko p\u0142ynno\u015bci pozosta\u0142ych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych Banku jest utrzymywane na minimalnym poziomie poprzez zapewnienie finansowania w ramach Grupy ING.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag118": { "value": "16.Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 20222021d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144pozosta\u0142e aktywa finansowe wyceniane wg warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyOg\u00f3\u0142emd\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144pozosta\u0142e aktywa finansowe wyceniane wg warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyOg\u00f3\u0142emAktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym:163,81 895,82 059,6243,21 455,11 698,3wycena instrument\u00f3w pochodnych-974,9974,9-629,3629,3pozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym: 163,8920,91 084,7243,2825,81 069,0d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:163,8443,3607,1243,2301,1544,3obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN125,2441,7566,9243,2259,2502,4obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK38,61,239,8-41,441,4obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego-0,40,4-0,50,5transakcje z przyrzeczeniem odkupu-477,6477,6-524,7524,7Aktywa finansowe inne ni\u017c przeznaczone do obrotu wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:-56,556,5-83,283,2kredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy-54,654,6-78,478,4instrumenty kapita\u0142owe-1,91,9-4,84,8Razem 163,81 952,32 116,1243,21 538,31 781,5Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (z wy\u0142\u0105czeniem wyceny instrument\u00f3w pochodnych) wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 20222021pozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotukredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyinstrumenty kapita\u0142owe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyOg\u00f3\u0142empozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotukredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyinstrumenty kapita\u0142owe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyOg\u00f3\u0142embez okre\u015blonego terminu--1,91,9--4,84,8do 1 miesi\u0105ca510,9--510,9524,710,2-534,9powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy-2,8-2,8-4,5-4,5powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 roku57,19,7-66,87,514,1-21,6powy\u017cej 1 roku do 5 lat402,629,2-431,8297,845,4-343,2powy\u017cej 5 lat114,11,5-115,6239,04,2-243,2dla kt\u00f3rych termin zapadalno\u015bci up\u0142yn\u0105\u0142 -11,4-11,4---0,0Razem 1 084,754,61,91 141,21 069,078,44,81 152,221.Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu 20222021bruttoodpis nettobruttoodpis nettoPortfel kredytowy, w tym:156 360,4-3 269,2153 091,2146 400,3-3 113,6143 286,7Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna92 478,0-2 192,290 285,879 914,5-2 158,277 756,3kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym15 444,8-484,014 960,812 408,6-560,011 848,6kredyty i po\u017cyczki terminowe53 021,0-1 518,951 502,146 117,3-1 441,744 675,6nale\u017cno\u015bci leasingowe12 479,1-115,612 363,511 180,0-90,011 090,0nale\u017cno\u015bci faktoringowe7 751,0-69,07 682,06 890,0-66,26 823,8d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (korporacyjne i komunalne)3 782,1-4,73 777,43 318,6-0,33 318,3Bankowo\u015b\u0107 detaliczna63 882,4-1 077,062 805,466 485,8-955,465 530,4kredyty i po\u017cyczki hipoteczne55 155,6-269,154 886,557 410,2-217,957 192,3kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym697,5-63,5634,0685,9-54,0631,9pozosta\u0142e kredyty i po\u017cyczki8 029,3-744,47 284,98 389,7-683,57 706,2Inne nale\u017cno\u015bci, w tym:1 883,40,01 883,43 249,30,03 249,3z\u0142o\u017cone depozyty zabezpieczaj\u0105ce typu call 827,60,0827,62 531,50,02 531,5inne1 055,80,01 055,8717,80,0717,8Razem 158 243,8-3 269,2154 974,6149 649,6-3 113,6146 536,0Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 20222021bez okre\u015blonego terminu15 669,012 425,5do 1 miesi\u0105ca5 848,87 925,9powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy8 811,07 466,1powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 roku20 767,420 854,3powy\u017cej 1 roku do 5 lat52 554,843 655,1powy\u017cej 5 lat52 910,955 321,2dla kt\u00f3rych termin zapadalno\u015bci up\u0142yn\u0105\u0142 1 681,92 001,5Razem (brutto)158 243,8149 649,621.1. Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u leasingu finansowego Wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 roku najwi\u0119kszy udzia\u0142 w portfelu przedmiot\u00f3w oddanych w leasing stanowi\u0142y pojazdy (50,5% warto\u015bci portfela), jednocze\u015bnie w stosunku do ko\u0144ca roku 2021 odnotowano wzrost o 12,4% warto\u015bci um\u00f3w finansowania pojazd\u00f3w.Znaczny udzia\u0142 w portfelu stanowi\u0105 r\u00f3wnie\u017c maszyny i urz\u0105dzenia (35,2% warto\u015bci portfela) przy jednoczesnym wzro\u015bcie o 18,4% w stosunku do warto\u015bci finansowanych maszyn i urz\u0105dze\u0144 z ko\u0144ca roku 2021, pozosta\u0142e ruchomo\u015bci stanowi\u0142y 8,5% warto\u015bci portfela (wzrost o 7,6% w stosunku do ko\u0144ca roku 2021).Jednocze\u015bnie w 2022 roku zmniejszy\u0142 si\u0119 o 1,5% udzia\u0142 w portfelu leasingu nieruchomo\u015bci do poziomu 5,5% (spadek warto\u015bci portfela o 11,2% w stosunku do ko\u0144ca roku 2021). Przysz\u0142e minimalne p\u0142atno\u015bci leasingowe, kt\u00f3re maj\u0105 by\u0107 otrzymane przez Grup\u0119 z tytu\u0142u um\u00f3w leasingowych przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:20222021poni\u017cej 1 roku4 627,14 135,8od 1 roku do 2 lat3 168,02 886,7od 2 do 3 lat2 213,62 027,7od 3 do 4 lat1 482,51 090,5od 4 do 5 lat629,4706,6powy\u017cej 5 lat 358,5332,7Razem12 479,111 180,0Nale\u017cno\u015bci brutto z tytu\u0142u leasingu finansowego, kt\u00f3re maj\u0105 by\u0107 otrzymane przez Grup\u0119 z tytu\u0142u um\u00f3w leasingowych przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:20222021poni\u017cej 1 roku5 293,04 434,4od 1 roku do 2 lat3 576,93 071,0od 2 do 3 lat2 439,12 127,3od 3 do 4 lat1 589,21 138,7od 4 do 5 lat670,4726,8powy\u017cej 5 lat 385,0351,3Razem13 953,611 849,5Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca minimalnych rat leasingowych przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:20222021Nale\u017cno\u015bci (brutto) z tytu\u0142u leasingu finansowego13 953,611 849,5Niezapad\u0142e odsetki1 474,5669,5Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca minimalnych rat leasingowych12 479,111 180,0Przychody zrealizowane przez Grup\u0119 z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu finansowego przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:20222021Zysk ze sprzeda\u017cy \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych (przedmiot\u00f3w leasingu)3,44,9Przychody odsetkowe z inwestycji leasingowej netto638,0245,4Zmienne op\u0142at leasingowe (prowizje od um\u00f3w)20,815,1Razem662,2265,4W 2022 roku nie stwierdzono przypadk\u00f3w wyst\u0119powania istotnych modyfikacji um\u00f3w leasingu finansowego.W roku 2021 rozpoznano nale\u017cno\u015b\u0107 leasingow\u0105, w przypadku kt\u00f3rej wyst\u0105pi\u0142a istotna modyfikacja. Nale\u017cno\u015b\u0107 ta, uj\u0119ta jako aktywo POCI, powsta\u0142a wskutek zbycia restrukturyzowanej nieruchomo\u015bci pochodz\u0105cej z umowy leasingu z odroczeniem cz\u0119\u015bci p\u0142atno\u015bci.Spos\u00f3b zarz\u0105dzania ryzykiem przez leasingodawc\u0119 zwi\u0105zanym z wszelkimi prawami, jakie zachowuje on w odniesieniu do bazowych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w W umowach leasingu finansowego leasingobiorca zachowuje zasadniczo ca\u0142e ryzyko i wszystkie po\u017cytki wynikaj\u0105ce z posiadania przedmiotu leasingu. Podstawowym zabezpieczeniem kontrakt\u00f3w leasingowych s\u0105 przedmioty leasingu, dotyczy to wszystkich um\u00f3w, z uwagi na konstrukcj\u0119 standardowej umowy leasingowej oraz fakt, i\u017c w\u0142asno\u015b\u0107 przedmiotu leasingu pozostaje do czasu zako\u0144czenia umowy po stronie leasingodawcy. Przedmioty leasingu s\u0105 ubezpieczane w pe\u0142nym zakresie przez Grup\u0119 lub przez Klienta w zaakceptowanych przez Grup\u0119 towarzystwach ubezpieczeniowych. Przed zawarciem umowy leasingu Grupa dokonuje oceny zdolno\u015bci kredytowej klienta oraz oceny ryzyka zwi\u0105zanego z przedmiotem leasingu. Dodatkowo, maj\u0105c na wzgl\u0119dzie ograniczenia potencjalnej straty w sytuacji braku obs\u0142ugi d\u0142ugu, Grupa d\u0105\u017cy do zawierania dodatkowych um\u00f3w zabezpiecze\u0144. Typ i warto\u015b\u0107 wymaganych zabezpiecze\u0144 s\u0105 uzale\u017cnione od kwoty i przedmiotu finansowania, parametr\u00f3w leasingu (np. udzia\u0142 w\u0142asny, okres finansowania, warto\u015b\u0107 rezydualna). Zgodnie z warunkami um\u00f3w leasingu w przypadku wypowiedzenia umowy leasingu nale\u017cno\u015bci z niej wynikaj\u0105ce staj\u0105 si\u0119 wymagalne. Dodatkowo w ramach realizacji zabezpiecze\u0144 Grupa przejmuje przedmiot leasingu i niezw\u0142ocznie d\u0105\u017cy do zagospodarowania go w mo\u017cliwie jak najkorzystniejszy spos\u00f3b (sprzeda\u017c, releasing). 21.2. Jako\u015b\u0107 portfela kredytowego 20222021bruttoodpis nettobruttoodpis nettoBankowo\u015b\u0107 korporacyjna92 478,0-2 192,290 285,879 914,5-2 158,277 756,3aktywa w Etapie 175 521,7-196,575 325,270 654,1-168,770 485,4aktywa w Etapie 214 301,7-491,013 810,76 466,2-218,46 247,8aktywa w Etapie 32 601,8-1 504,71 097,12 743,1-1 771,1972,0w tym aktywa indywidualnie istotne1 478,4-910,7567,71 763,4-982,0781,4aktywa POCI52,80,052,851,10,051,1Bankowo\u015b\u0107 detaliczna, w tym:63 882,4-1 077,062 805,466 485,8-955,465 530,4kredyty i po\u017cyczki hipoteczne55 155,6-269,154 886,557 410,2-217,957 192,3aktywa w Etapie 149 741,1-45,649 695,556 297,2-17,556 279,7aktywa w Etapie 25 135,0-106,55 028,5784,7-48,5736,2aktywa w Etapie 3279,5-117,0162,5328,3-151,9176,4pozosta\u0142e kredyty8 726,8-807,97 918,99 075,6-737,58 338,1aktywa w Etapie 17 201,2-145,47 055,87 805,4-89,57 715,9aktywa w Etapie 2878,7-185,8692,9586,1-90,9495,2aktywa w Etapie 3644,8-476,7168,1681,9-557,1124,8aktywa POCI2,10,02,12,20,02,2Razem, w tym:156 360,4-3 269,2153 091,2146 400,3-3 113,6143 286,7aktywa w Etapie 1132 464,0-387,5132 076,5134 756,7-275,7134 481,0aktywa w Etapie 220 315,4-783,319 532,17 837,0-357,87 479,2aktywa w Etapie 33 526,1-2 098,41 427,73 753,3-2 480,11 273,2aktywa POCI54,90,054,953,30,053,3Grupa identyfikuje aktywa finansowe POCI, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 bilansowa na 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142a 54,9 mln z\u0142 (53,3 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku). S\u0105 to ekspozycje z tytu\u0142u wierzytelno\u015bci z utrat\u0105 warto\u015bci nabyte w zwi\u0105zku z przej\u0119ciem Bieszczadzkiej SKOK w roku 2017, ekspozycje, kt\u00f3re w wyniku restrukturyzacji zosta\u0142y istotnie zmodyfikowane, co wi\u0105za\u0142o si\u0119 z konieczno\u015bci\u0105 usuni\u0119cia pierwotnego zaanga\u017cowania kredytowego lub leasingowego i ponownym uj\u0119ciem aktywa w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. W 2022 roku, ekspozycje kredytowe w kwocie 2 119,3 mln z\u0142 podlega\u0142y modyfikacji kontraktowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re nie skutkowa\u0142y ich usuni\u0119ciem i ponownym uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych (dla por\u00f3wnania w roku 2021 ekspozycje te wynosi\u0142y 2 077,9 mln z\u0142.Ponadto wy\u0142\u0105czeniu i ponownemu uj\u0119ciu jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych nie podlega\u0142y ekspozycje w kwocie 56 079,0 mln z\u0142 z tytu\u0142u wakacji kredytowych. Modyfikacje kontraktowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re nie skutkuj\u0105 ich usuni\u0119ciem i ponownym uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych czyli prowadz\u0105 do uj\u0119cia zysk\u00f3w lub strat z modyfikacji, wynikaj\u0105 z przes\u0142anek biznesowych lub zdarze\u0144 z zakresu ryzyka kredytowego w postaci udogodnie\u0144 (forbearance) przyznanych klientom. W przypadku wyst\u0105pienia przes\u0142anek biznesowych spos\u00f3b ustalania odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe nie ulega zmianie. Przyznanie klientom udogodnie\u0144 (forbearance) \u015bwiadczy o istotnym wzro\u015bcie ryzyka kredytowego, skutkuj\u0105cego klasyfikacj\u0105 do Etapu 2, w przypadku przyznania kolejnego udogodnienia nast\u0119puje klasyfikacja do Etapu 3 zgodnie zasadami szacowania odpis\u00f3w z tytu\u0142u utarty warto\u015bci opisanymi w rozdziale III. Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci, w punkcie 13.12. Oczekiwane straty kredytowe.Dla aktyw\u00f3w finansowych, w przypadku kt\u00f3rych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z umowy uleg\u0142y modyfikacji w trakcie okresu sprawozdawczego, podczas gdy odpowiadaj\u0105cy im odpis na oczekiwane straty kredytowe by\u0142 wyceniany w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia (tj. aktyw\u00f3w finansowych w Etapach 2 i 3), zamortyzowany koszt przed modyfikacj\u0105 wyni\u00f3s\u0142 177,7 mln z\u0142, a strata netto z tytu\u0142u modyfikacji wynios\u0142a -0,1 mln z\u0142 (w roku 2021 odpowiednio: 282,6 mln z\u0142 i -2,0 mln z\u0142).Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na koniec okresu sprawozdawczego aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia uleg\u0142y modyfikacji w momencie, w kt\u00f3rym odpis na oczekiwane straty kredytowe by\u0142 wyceniany w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia (tj. aktyw\u00f3w finansowych w Etapach 2 i 3), i w przypadku kt\u00f3rych odpis na oczekiwane straty kredytowe uleg\u0142 w trakcie okresu sprawozdawczego zmianie na kwot\u0119 r\u00f3wn\u0105 12-miesi\u0119cznym oczekiwanym stratom kredytowym (tj. nast\u0105pi\u0142o przesuni\u0119cie tych aktyw\u00f3w finansowych do Etapu 1) wynosi\u0142a na 31 grudnia 2022 roku 11,6 mln z\u0142 w por\u00f3wnaniu z 41,2 mln z\u0142 na koniec roku 2021.Sprzeda\u017c wierzytelno\u015bci niepracuj\u0105cych W 2022 roku Grupa przeprowadzi\u0142a trzy transakcje sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci niepracuj\u0105cych. Grupa zawar\u0142a nast\u0119puj\u0105ce umowy dotycz\u0105ce sprzeda\u017cy nale\u017cno\u015bci z portfela z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci:\u2022Umow\u0119 sprzeda\u017cy nale\u017cno\u015bci korporacyjnych, w wyniku kt\u00f3rej portfel nale\u017cno\u015bci dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci zmniejszy\u0142 si\u0119 o 106,7 mln z\u0142. Pozytywny wp\u0142yw transakcji na wynik brutto Grupy wyni\u00f3s\u0142 8,6 mln z\u0142.\u2022Umow\u0119 sprzeda\u017cy nale\u017cno\u015bci detalicznych, w wyniku kt\u00f3rej portfel nale\u017cno\u015bci dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci zmniejszy\u0142 si\u0119 o 218,9 mln z\u0142. Pozytywny wp\u0142yw transakcji na wynik brutto Grupy wyni\u00f3s\u0142 64,9 mln z\u0142. \u2022Umow\u0119 sprzeda\u017cy nale\u017cno\u015bci korporacyjnych, w wyniku kt\u00f3rej portfel nale\u017cno\u015bci dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci zmniejszy\u0142 si\u0119 o 211,8 mln z\u0142. Pozytywny wp\u0142yw transakcji na wynik brutto Grupy wyni\u00f3s\u0142 9,2 mln z\u0142.W roku 2021 Grupa przeprowadzi\u0142a jedn\u0105 transakcj\u0119 sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci niepracuj\u0105cych. Grupa zawar\u0142a umow\u0119 dotycz\u0105c\u0105 sprzeda\u017cy nale\u017cno\u015bci detalicznych oraz korporacyjnych z portfela z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci. W wyniku transakcji portfel nale\u017cno\u015bci dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci zmniejszy\u0142 si\u0119 o 373,4 mln z\u0142. Pozytywny wp\u0142yw transakcji na wynik brutto Grupy wyni\u00f3s\u0142 61,6 mln z\u0142.Wynik na sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci jest prezentowany w linii Zysk z tytu\u0142u sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci w Odpisach na oczekiwane straty kredytowe w rachunku zysk\u00f3w i strat.Jako\u015b\u0107 kredytowa ekspozycji wobec klient\u00f3w nara\u017conych na ryzyka bezpo\u015brednie i po\u015brednie wywo\u0142ane wojn\u0105 w Ukrainie W zwi\u0105zku z wybuchem w lutym 2022 roku wojny w Ukrainie, Grupa w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y monitoruje sytuacj\u0119 i adekwatnie reaguje w odniesieniu do sankcji Unii Europejskiej, a tak\u017ce analogicznych sankcji nak\u0142adanych przez Stany Zjednoczone oraz Zjednoczone Kr\u00f3lestwo Wielkiej Brytanii i Irlandii P\u00f3\u0142nocnej. Stosunki gospodarcze z klientami i ich beneficjentami rzeczywistymi powi\u0105zanymi lub pochodz\u0105cymi z Federacji Rosyjskiej, Bia\u0142orusi oraz separatystycznych obwod\u00f3w Ukrainy s\u0105 monitorowane i w razie konieczno\u015bci podejmowane s\u0105 dzia\u0142ania wynikaj\u0105ce z sankcji.Grupa ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. nie prowadzi bezpo\u015bredniej dzia\u0142alno\u015bci w Ukrainie, Rosji ani Bia\u0142orusi. Niemniej jednak, Grupa na bie\u017c\u0105co analizuje portfel nale\u017cno\u015bci klient\u00f3w pod k\u0105tem powi\u0105za\u0144 z tymi rynkami oraz ryzyk zwi\u0105zanych ze skutkami wywo\u0142anymi przez wojn\u0119 (w szczeg\u00f3lno\u015bci zak\u0142\u00f3ceniami w sektorze energetycznym) i wprowadzone sankcje. W ci\u0105gu roku 2022 Grupa na bie\u017c\u0105co aktualizowa\u0142a list\u0119 klient\u00f3w obj\u0119tych obserwacj\u0105. Na 31 grudnia 2022 roku Grupa zaklasyfikowa\u0142a do Etapu 2 zaanga\u017cowania bilansowe i pozabilansowe o \u0142\u0105cznej warto\u015bci 3 114,2 mln z\u0142. W ci\u0105gu 2022 roku odpis na oczekiwane straty kredytowe dotycz\u0105cy analizowanych zaanga\u017cowa\u0144 bilansowych i pozabilansowych zwi\u0119kszy\u0142 si\u0119 o 58,7 mln z\u0142.Jako ekspozycje bezpo\u015brednie Grupa definiuje ekspozycje wobec klient\u00f3w segmentu korporacyjnego maj\u0105cych swoj\u0105 siedzib\u0119 lub w\u0142a\u015bciciela w Rosji, Bia\u0142orusi lub Ukrainie.Jako ekspozycje po\u015brednie Grupa definiuje ekspozycje wobec klient\u00f3w segmentu korporacyjnego, kt\u00f3rych udzia\u0142 przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w w stosunku do rynk\u00f3w ukrai\u0144skiego, rosyjskiego i/lub bia\u0142oruskiego przekracza:\u202225% (lub ni\u017cszy, je\u017celi zale\u017cno\u015b\u0107 od wspomnianych rynk\u00f3w jest w indywidualnej ocenie istotna) w przypadku klient\u00f3w strategicznych,\u202220% w przypadku pozosta\u0142ych klient\u00f3w segmentu korporacyjnego. Poni\u017csza tabela przedstawia podsumowanie zaanga\u017cowa\u0144 Grupy w ekspozycje bezpo\u015brednie i po\u015brednie z portfela klient\u00f3w korporacyjnych na 31 grudnia 2022 roku oraz dane por\u00f3wnywalne dla tych samych klient\u00f3w, wyliczone na 31 grudnia 2021 roku.20222021zaanga\u017cowanie bilansowe wed\u0142ug warto\u015bci bilansowej bruttozaanga\u017cowanie pozabilansowe*\u0141\u0105czniezaanga\u017cowanie bilansowe wed\u0142ug warto\u015bci bilansowej bruttozaanga\u017cowanie pozabilansowe*\u0141\u0105cznieEkspozycje bezpo\u015brednie7,39,616,96,99,816,7Etap 11,98,910,81,78,510,2Etap 22,20,72,91,81,23,0Etap 33,20,03,23,40,13,5Ekspozycje po\u015brednie3 366,47 960,611 327,04 032,73 378,37 411,0Etap 11 927,96 287,88 215,73 538,93 275,46 814,3w tym strategiczne sp\u00f3\u0142ki Skarbu Pa\u0144stwa704,03 134,73 838,71 967,11 708,53 675,6Etap 21 438,51 672,83 111,3493,8102,9596,7w tym strategiczne sp\u00f3\u0142ki Skarbu Pa\u0144stwa566,41 403,91 970,30,00,00,0*) warto\u015b\u0107 niewykorzystanego limitu w przypadku udzielonych produkt\u00f3w kredytowych, warto\u015b\u0107 nominalna w przypadku gwarancji.Zabezpieczenia Zgodnie z polityk\u0105 kredytow\u0105 Grupa przyjmuje zabezpieczenia sp\u0142aty udzielonych kredyt\u00f3w, ustanowione na rachunkach kredytobiorc\u00f3w oraz zabezpieczenia na maj\u0105tku kredytobiorc\u00f3w. Wi\u0119cej informacji na temat zabezpiecze\u0144 zaprezentowano w sekcji Zarz\u0105dzanie ryzykiem oraz kapita\u0142em, w rozdziale II.1.6. Zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym. Uzgodnienie warto\u015bci bilansowej brutto (WBB) i zmiana odpisu na oczekiwane straty kredytowe (odpis) 2022 Bankowo\u015b\u0107 korporacyjnaBankowo\u015b\u0107 detalicznaOg\u00f3\u0142emWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpis Etap 1Etap 2Etap 3POCIRazemEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemWBBodpisStan na pocz\u0105tek okresu70 654,1-168,76 466,2-218,42 743,1-1 771,151,10,079 914,5-2 158,264 102,6-107,01 370,8-139,41 010,2-709,02,20,066 485,8-955,4146 400,3-3 113,6Zmiany w okresie, w tym:4 867,6-27,87 835,5-272,6-141,3266,41,70,012 563,5-34,0-7 160,3-84,04 642,9-152,9-85,9115,3-0,10,0-2 603,4-121,69 960,1-155,6kredyty udzielone w okresie19 973,5-98,1----1,7-19 975,2-98,123 049,3-75,5------23 049,3-75,543 024,5-173,6transfer do etapu 11 155,6-4,4-1 152,324,6-3,32,0--0,022,2249,8-4,0-233,925,0-15,913,7--0,034,70,056,9transfer do etapu 2-11 170,739,311 195,1-314,9-24,422,0--0,0-253,6-5 131,214,45 289,8-204,5-158,786,4---0,1-103,7-0,1-357,3transfer do etapu 3-381,93,5-278,325,0660,2-235,3--0,0-206,8-320,15,8-137,428,8457,6-248,9--0,1-214,30,1-421,1sp\u0142aty (ca\u0142kowite i cz\u0119\u015bciowe) oraz uruchomienia nowych transz-4 708,923,7-1 929,061,2-408,5122,4---7 046,4207,3-23 192,425,7-214,919,1-189,7101,1-0,1--23 597,1145,9-30 643,5353,2zmiana oszacowania odpisu z tytu\u0142u strat oczekiwanych*--14,3-58,0--45,1--0,0-1,4--0,6-45,5--125,2--0,0-80,30,0-81,7korekty zarz\u0105dcze-23,3--126,4-15,4--0,0-87,7--49,8--65,9-120,3--0,04,60,0-83,1Razem odpisy na oczekiwane starty kredytowe w rachunku zysk\u00f3w i strat-27,0-272,5-118,60,0-418,1-84,0-152,0-52,60,0-288,6-706,7usuni\u0119cie z bilansu (umorzenia, sprzeda\u017c)-----365,3365,3---365,3365,3-----174,7174,7---174,7174,7-540,0540,0naliczenia odsetek karnych (za zw\u0142ok\u0119)----118,4---118,40,0----50,1---50,10,0168,50,0spisania odsetek karnych (za zw\u0142ok\u0119)-----118,4----118,40,0-----50,1----50,10,0-168,50,0korekta warto\u015bci z tytu\u0142u wakacji kredytowych--------0,00,0-1 613,9-26,5-4,5----1 644,90,0-1 644,90,0korekta warto\u015bci z tytu\u0142u ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w CHF--------0,00,0-201,8--34,2------236,00,0-236,00,0naliczenia i spisania odsetek efektywnych-----20,4--0,020,4-----5,7--0,05,70,026,1pozosta\u0142e--0,8--0,1--0,7--0,0-1,6-0,0--0,9--12,5--0,0-13,40,0-15,0Stan na koniec okresu75 521,7-196,514 301,7-491,02 601,8-1 504,752,80,092 478,0-2 192,256 942,3-191,06 013,7-292,3924,3-593,72,10,063 882,4-1 077,0156 360,4-3 269,2*) W pozycji zmiana oszacowania odpisu z tytu\u0142u strat oczekiwanych uj\u0119to zmiany wynikaj\u0105ce z aktualizacji w 2022 roku przes\u0142anek istotnego wzrostu ryzyka kredytowego, skutkuj\u0105cego klasyfikacj\u0105 eskpozycji do Etapu 2, co zosta\u0142o opisane w rozdziale III. Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci, w punkcie 3.1.1 Szacowanie oczekiwanych strat kredytowych w odniesieniu do aktyw\u00f3w finansowych. 2021 Bankowo\u015b\u0107 korporacyjnaBankowo\u015b\u0107 detalicznaOg\u00f3\u0142emWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpisWBBodpis Etap 1Etap 2Etap 3POCIRazemEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemWBBodpisStan na pocz\u0105tek okresu59 222,1192,17 842,2227,73 094,31 763,41,30,070 159,92 183,252 646,0150,22 129,6181,81 054,7755,12,20,055 832,51 087,1125 992,43 270,3Zmiany w okresie, w tym:11 432,0-23,4-1 376,0-9,4-351,27,749,80,09 754,6-25,111 456,6-43,1-758,8-42,4-44,5-46,10,00,010 653,3-131,620 407,9-156,7kredyty udzielone w okresie24 376,377,1----49,8-24 426,177,117 864,755,3------17 864,755,342 290,8132,4transfer do etapu 12 568,19,0-2 563,1-49,5-5,0-3,2--0,0-43,71 313,33,6-1 299,9-58,3-13,4-10,7--0,0-65,40,0-109,1transfer do etapu 2-3 380,2-19,23 402,8119,1-22,6-14,2--0,085,7-671,0-8,9758,781,5-87,7-44,2--0,028,40,0114,1transfer do etapu 3-346,8-2,8-213,7-24,7560,5252,1--0,0224,6-280,4-6,4-147,9-36,5428,3254,1--0,0211,20,0435,8sp\u0142aty (ca\u0142kowite i cz\u0119\u015bciowe) oraz uruchomienia nowych transz-11 785,4-25,3-2 002,0-55,0-618,2-22,8---14 405,6-103,1-6 457,4-27,0-336,7-22,5-153,7-52,1---6 947,8-101,6-21 353,4-204,7zmiana oszacowania odpisu z tytu\u0142u strat oczekiwanych--91,0--24,4-50,2--0,0-65,2--34,6--10,0-9,6--0,0-35,00,0-100,2korekty zarz\u0105dcze-30,6-25,0-15,4--0,071,0--25,7-3,3-6,8--0,0-15,60,055,4Razem odpisy na oczekiwane starty kredytowe w rachunku zysk\u00f3w i strat-21,6-9,5277,50,0246,4-43,7-42,5163,50,077,3323,7usuni\u0119cie z bilansu (umorzenia, sprzeda\u017c)-----265,9-265,9---265,9-265,9-----218,0-218,0---218,0-218,0-483,9-483,9naliczenia odsetek karnych (za zw\u0142ok\u0119)----106,8---106,80,0----26,8---26,80,0133,60,0spisania odsetek karnych (za zw\u0142ok\u0119)-----106,8----106,80,0-----26,8----26,80,0-133,60,0korekta warto\u015bci z tytu\u0142u ryzyka prawnego kredyt\u00f3w hipotecznych w CHF--------0,00,0-312,6-267,0------45,60,0-45,60,0naliczenia i spisania odsetek efektywnych-----15,1--0,015,1------15,6--0,0-15,60,0-0,5pozosta\u0142e--1,8-0,1--19,0--0,0-20,7-0,6-0,1-24,0--0,024,70,04,0Stan na koniec okresu70 654,1168,76 466,2218,32 743,11 771,151,10,079 914,52 158,164 102,6107,11 370,8139,41 010,2709,02,20,066 485,8955,5146 400,33 113,6Zmiany warto\u015bci bilansowej brutto portfela kredytowego wp\u0142ywaj\u0105 na poziom odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe przede wszystkim poprzez uruchomienia kredyt\u00f3w w okresie, transfery mi\u0119dzy Etapami oraz sp\u0142aty dokonane przez kredytobiorc\u00f3w. W roku 2022, w\u015br\u00f3d kredyt\u00f3w udzielonych w trakcie roku najbardziej istotn\u0105 pozycj\u0119 stanowi\u0105 kredyty hipoteczne dla os\u00f3b fizycznych (7 708,7 mln z\u0142), ponadto po\u017cyczki pieni\u0119\u017cne dla os\u00f3b fizycznych (2 787,9 mln z\u0142). Znacz\u0105ca cz\u0119\u015b\u0107 to tak\u017ce kredyty kr\u00f3tkoterminowe: odnawialne (1 082,9 mln z\u0142), obrotowe (5 977,0 mln z\u0142) oraz kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym (2 494,3 mln z\u0142). W portfelu kredyt\u00f3w udzielonych w trakcie roku 2022 s\u0105 te\u017c nale\u017cno\u015bci leasingowe (5 287,6 mln z\u0142) oraz faktoringowe (5 813,9 mln z\u0142). Dodatkowo, w trakcie 2022 roku do warto\u015bci bilansowej brutto kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci udzielonych klientom naliczone zosta\u0142y odsetki karne w wysoko\u015bci 168,5 mln z\u0142, kt\u00f3re zosta\u0142y w ca\u0142o\u015bci spisane. Na koniec 2022 roku stan spisanych odsetek karnych, kt\u00f3re s\u0105 przedmiotem czynno\u015bci windykacyjnych, wynosi\u0142 498,6 mln z\u0142.W roku 2021, w\u015br\u00f3d kredyt\u00f3w udzielonych w trakcie roku najbardziej istotn\u0105 pozycj\u0119 stanowi\u0142y kredyty hipoteczne dla os\u00f3b fizycznych (12 770,7 mln z\u0142), ponadto po\u017cyczki pieni\u0119\u017cne dla os\u00f3b fizycznych (3 706,5 mln z\u0142), kredyty kr\u00f3tkoterminowe: odnawialne (1 872,7 mln z\u0142), obrotowe (3 725,1 mln z\u0142) oraz kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym (1 475,8 mln z\u0142). W portfelu kredyt\u00f3w udzielonych w trakcie roku 2021 by\u0142y te\u017c nale\u017cno\u015bci leasingowe (5 173,0 mln z\u0142) oraz faktoringowe (3 092,1 mln z\u0142). W trakcie 2021 roku do warto\u015bci bilansowej brutto kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci udzielonych klientom naliczone zosta\u0142y odsetki karne w wysoko\u015bci 133,6 mln z\u0142, kt\u00f3re zosta\u0142y w ca\u0142o\u015bci spisane. Na koniec 2021 roku stan spisanych odsetek karnych, kt\u00f3re by\u0142y przedmiotem czynno\u015bci windykacyjnych, wynosi\u0142 422,6 mln z\u0142. 2022 Poziom 1Poziom 2Poziom 3RazemAktywa finansowe, w tym:16 300,71 591,7175,618 068,0Wycena instrument\u00f3w pochodnych-974,9-974,9Pozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym: 443,3477,6-920,9d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:443,30,0-443,3obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN441,7--441,7obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK1,2--obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego0,4--0,4transakcje z przyrzeczeniem odkupu-477,6-477,6Aktywa finansowe inne ni\u017c przeznaczone do obrotu wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:1,8-54,756,5kredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy--54,654,6instrumenty kapita\u0142owe1,8-0,11,9Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-139,2-139,2Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, w tym:15 691,8-120,915 812,7d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym15 691,8--15 691,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN12 153,8--12 153,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR1 803,4--1 803,4obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego1 308,9--1 308,9obligacje Rz\u0105du Austriackiego425,7--425,7instrumenty kapita\u0142owe--120,9120,9Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144, w tym:163,8--163,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy125,2--125,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy38,6--38,62021 Poziom 1Poziom 2Poziom 3RazemAktywa finansowe, w tym:16 026,91 404,4245,917 677,2Wycena instrument\u00f3w pochodnych-629,3-629,3Pozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym: 301,1524,7-825,8d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:301,10,0-301,1obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN259,2--259,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK41,4-- obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego0,5--0,5transakcje z przyrzeczeniem odkupu-524,7-524,7Aktywa finansowe inne ni\u017c przeznaczone do obrotu wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:4,7-78,583,2kredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy--78,478,4instrumenty kapita\u0142owe4,7-0,14,8Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-250,4-250,4Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, w tym:14 211,5-167,414 378,9d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym14 211,5--14 211,5obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN11 765,9--11 765,9obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR1 022,9--1 022,9obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego941,4--941,4obligacje Rz\u0105du Austriackiego481,3--481,3instrumenty kapita\u0142owe--167,4167,4Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144, w tym:1 509,6--1 509,6obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy243,2--243,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody1 266,4--1 266,4Kredyty Metodyka wyceny do warto\u015bci godziwej portfela kredyt\u00f3w opiera si\u0119 na metodzie zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W ramach tej metody dla ka\u017cdego wycenianego kontraktu szacowane s\u0105 oczekiwane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, czynniki dyskontowe na poszczeg\u00f3lne daty p\u0142atno\u015bci oraz wyznaczana jest warto\u015b\u0107 zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na dat\u0119 wyceny. Modele wyceny zasilane s\u0105 parametrami biznesowymi dla poszczeg\u00f3lnych kontrakt\u00f3w oraz parametrami obserwowalnymi przez rynek, takimi jak krzywe st\u00f3p procentowych, koszt p\u0142ynno\u015bci i koszt kapita\u0142u. Zmiana parametr\u00f3w przyj\u0119tych do wyceny nie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na warto\u015b\u0107 wyceny na 31 grudnia 2022 roku.Stopy dyskontowe dla powy\u017cszych kredyt\u00f3w wynosi\u0142y na koniec 2022 roku oko\u0142o 6,7% (w por\u00f3wnaniu z oko\u0142o 2% na koniec 2021 roku), natomiast analiza wra\u017cliwo\u015bci warto\u015bci godziwej wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 oraz 31 grudnia 2021 roku wskazuje, \u017ce przy zmianie stopy dyskontowej o +1/-1 p.p. przy braku zmiany oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w powoduje zmian\u0119 warto\u015bci godziwej o oko\u0142o +/- 1%.Zar\u00f3wno w roku 2022 jak i w roku 2021 wp\u0142yw wyceny kredyt\u00f3w klasyfikowanych do poziomu 3 wyceny by\u0142 nieistotny (0 mln z\u0142 w 2022 roku i 0,2 mln z\u0142 w 2021 roku) i zosta\u0142 uwzgl\u0119dniony w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany. Zmiana stanu aktyw\u00f3w / zobowi\u0105za\u0144 finansowych klasyfikowanych do poziomu 3 wyceny 20222021 kredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyinstrumenty kapita\u0142owe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyinstrumenty kapita\u0142owe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodykredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyinstrumenty kapita\u0142owe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyinstrumenty kapita\u0142owe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodyStan na pocz\u0105tek okresu78,40,1167,4106,20,1157,7Zwi\u0119kszenia, w tym:0,00,00,00,20,017,9wycena odnoszona na skumulowane inne ca\u0142kowite dochody-----17,9Zmniejszenia, w tym:-23,80,0-46,5-28,00,0-8,2sp\u0142aty kredyt\u00f3w / zbycie inwestycji-23,8---28,0--7,1wycena odnoszona na skumulowane inne ca\u0142kowite dochody---46,5---utrata warto\u015bci inwestycji kapita\u0142owych------1,1Stan na koniec okresu54,60,1120,978,40,1167,42022 Warto\u015b\u0107 godziwa Warto\u015b\u0107 bilansowa Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 RazemInwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu; w tym:32 620,120 778,28 287,30,029 065,5obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN13 352,511 892,2--11 892,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR3 192,12 838,1--2 838,1obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego6 815,76 047,9--6 047,9obligacje Polskiego Funduszu Rozwoju3 858,4-3 124,8-3 124,8obligacje Banku Gospodarstwa Krajowego1 802,1-1 564,0-1 564,0bony pieni\u0119\u017cne NBP3 599,3-3 598,5-3 598,5Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:154 974,60,00,0156 104,1156 104,1Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna, w tym:90 285,80,00,091 692,191 692,1kredyty i po\u017cyczki (w rachunku bie\u017c\u0105cym i terminowe)66 462,9--67 771,667 771,6nale\u017cno\u015bci leasingowe12 363,5--12 406,412 406,4nale\u017cno\u015bci faktoringowe7 682,0--7 682,07 682,0d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (korporacyjne i komunalne)3 777,4--3 832,13 832,1Bankowo\u015b\u0107 detaliczna, w tym:62 805,40,00,062 528,662 528,6kredyty i po\u017cyczki hipoteczne54 886,5--54 024,654 024,6kredyty i po\u017cyczki pozosta\u0142e7 918,9--8 504,08 504,0Inne nale\u017cno\u015bci1 883,4--1 883,41 883,4Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w192 731,3--192 670,3192 670,3Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych404,8--409,8409,8Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane1 643,9--1 298,81 298,8 2021 Warto\u015b\u0107 godziwa Warto\u015b\u0107 bilansowa Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 RazemInwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu; w tym:31 205,524 519,35 251,90,029 771,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN15 311,514 533,1--14 533,1obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR4 028,84 052,3--4 052,3obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego5 695,25 431,6--5 431,6obligacje Polskiego Funduszu Rozwoju3 855,2-3 557,5-3 557,5obligacje Banku Gospodarstwa Krajowego2 299,8502,31 679,4-2 181,7bony pieni\u0119\u017cne NBP15,0-15,0-15,0Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144, w tym:771,3710,1--710,1obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu771,3710,1--710,1Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:146 536,00,00,0146 008,6146 008,6Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna, w tym:77 756,30,00,078 216,978 216,9kredyty i po\u017cyczki (w rachunku bie\u017c\u0105cym i terminowe)56 524,2--57 056,257 056,2nale\u017cno\u015bci leasingowe11 090,0--11 275,011 275,0nale\u017cno\u015bci faktoringowe6 823,8--6 823,86 823,8d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (korporacyjne i komunalne)3 318,3--3 061,93 061,9Bankowo\u015b\u0107 detaliczna, w tym:65 530,40,00,064 542,464 542,4kredyty i po\u017cyczki hipoteczne57 192,3--55 756,755 756,7kredyty i po\u017cyczki pozosta\u0142e8 338,1--8 785,78 785,7Inne nale\u017cno\u015bci3 249,3--3 249,33 249,3Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w170 609,9--170 609,2170 609,2Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych972,4--961,6961,6Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane1 610,3--1 594,71 594,7Grupa ujawnia dane nt. warto\u015bci godziwej kredyt\u00f3w i depozyt\u00f3w zaliczanych do grup aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z uwzgl\u0119dnieniem efektywnej stopy procentowej. Dla potrzeb wylicze\u0144 warto\u015bci godziwej portfela kredyt\u00f3w hipotecznych wykorzystywana jest krzywa rentowno\u015bci zawieraj\u0105ca ceny transferowe, kt\u00f3re s\u0105 kalkulowane na podstawie:\u2022PLN: stawki BID do 9M (w\u0142\u0105cznie) to WIBID a od 1Y odpowiednie stawki IRS; stawki OFFER do 9M (w\u0142\u0105cznie) to WIBOR a od 1Y odpowiednie stawki IRS,\u2022EUR: stawki BID do 9M (w\u0142\u0105cznie) to EURIBOR a od 1Y odpowiednie stawki IRS; stawki OFFER do 9M (w\u0142\u0105cznie) to EURIBOR a od 1Y odpowiednie stawki IRS,\u2022USD i CHF: stawki BID do 9M (w\u0142\u0105cznie) to LIBOR a od 1Y odpowiednie stawki IRS; stawki OFFER do 9M (w\u0142\u0105cznie) to LIBOR a od 1Y odpowiednie stawki IRS.Dla potrzeb wylicze\u0144 warto\u015bci godziwej pozosta\u0142ych kredyt\u00f3w i depozyt\u00f3w zaliczanych do grup aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z uwzgl\u0119dnieniem efektywnej stopy procentowej wykorzystywana jest cena transferowa liczona jako:\u2022PLN: stawki BID to WIBID overnight; stawki OFFER to WIBOR overnight,\u2022EUR: stawki BID to EURIBOR overnight; stawki OFFER to EURIBOR overnight,\u2022USD i CHF: stawki BID to LIBOR overnight; stawki OFFER to LIBOR overnight.Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci Portfel kredytowy wraz z papierami warto\u015bciowymi zaliczonymi do grup aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu jest klasyfikowany na subportfele uwzgl\u0119dniaj\u0105ce rodzaj produktu, segment klienta oraz walut\u0119. Dla tak wyodr\u0119bnionego subportfela stosowany jest czynnik dyskontuj\u0105cy dla ka\u017cdego przep\u0142ywu pieni\u0119\u017cnego.Dla kredyt\u00f3w/papier\u00f3w przyjmuje si\u0119 czynnik dyskontowy jako sum\u0119:\u2022stopy rynkowej opartej na krzywej rentowno\u015bci z dnia bilansowego oraz \u2022\u015bredniej mar\u017cy opartej na portfelu kredyt\u00f3w udzielonych w ostatnich dw\u00f3ch miesi\u0105cach.W tym celu przyjmuje si\u0119 nast\u0119puj\u0105ce za\u0142o\u017cenia:\u2022wykorzystanie do kalkulacji kredyt\u00f3w udzielonych w ostatnich dw\u00f3ch miesi\u0105cach,\u2022podzia\u0142 na wy\u017cej opisane grupy produktowe,\u2022miejsce na krzywej rentowno\u015bci, z kt\u00f3rego zostaje wyznaczona w\u0142a\u015bciwa stopa rynkowa odzwierciedla data przeszacowania ka\u017cdego kredytu.W rezultacie, w trakcie kalkulacji, dla kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci warto\u015b\u0107 godziwa powstaje jako suma warto\u015bci bie\u017c\u0105cej netto przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pojedynczego kredytu/papieru (w przypadku portfela kredyt\u00f3w hipotecznych warto\u015b\u0107 godziwa jest sum\u0105 warto\u015bci bie\u017c\u0105cej netto przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zagregowanego portfela kredyt\u00f3w hipotecznych).W przypadku portfela kredyt\u00f3w hipotecznych w PLN w celu wyceny do warto\u015bci godziwej stosowana jest metoda dochodowa. Kluczowe za\u0142o\u017cenia:\u2022na potrzeby przeprowadzenia wyceny dokonywana jest korekta oryginalnych harmonogram\u00f3w sp\u0142at kapita\u0142owo-odsetkowych przez uwzgl\u0119dnienie przedp\u0142at, ryzyka kredytowego oraz przyj\u0119cie terminowej struktury st\u00f3p procentowych,\u2022parametry ryzyka kredytowego, tj PD lifetime i LGD w uj\u0119ciu zdyskontowanym na potrzeby wyceny uj\u0119te s\u0105 w spodziewanych przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych,\u2022na potrzeby szacowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych uwzgl\u0119dnione s\u0105 przedp\u0142aty, oszacowane w oparciu o analiz\u0119 historycznych danych na podstawie stosowanego modelu przedp\u0142at, \u2022kalkulacja stopy dyskontowej przyj\u0119tej w celu oszacowania warto\u015bci przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych uwzgl\u0119dnia wszystkie ryzyka i koszty, z pomini\u0119ciem ryzyka przedp\u0142at i koszt\u00f3w ryzyka kredytowego odzwierciedlonych w przep\u0142ywach,\u2022ryzyko przedp\u0142at oraz koszty ryzyka kredytowego odzwierciedlone s\u0105 w przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych, \u2022zastosowanie mar\u017cy kalibracyjnej ustalonej na podstawie najnowszej produkcji portfela kredyt\u00f3w hipotecznych analogicznego do wycenianego portfela. Warto\u015b\u0107 godziwa kredytu obliczana jest jako suma zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u sp\u0142at kapita\u0142u oraz p\u0142atno\u015bci odsetek, z uwzgl\u0119dnieniem kapita\u0142u przedp\u0142aconego oraz kosztu ryzyka kredytowego.W przypadku kredyt\u00f3w nieposiadaj\u0105cych harmonogramu sp\u0142at oraz kredyt\u00f3w z grupy zagro\u017conych utrat\u0105 warto\u015bci przyjmuje si\u0119, \u017ce dla tych kredyt\u00f3w warto\u015b\u0107 godziwa r\u00f3wna si\u0119 ich warto\u015bci ksi\u0119gowej.Zaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w wed\u0142ug klas ryzyka Klasy ryzyka mo\u017cna podzieli\u0107 na cztery podstawowe grupy:\u2022grup\u0119 klas odpowiadaj\u0105c\u0105 ratingom inwestycyjnym (klasy ryzyka 1-10), \u2022grup\u0119 klas odpowiadaj\u0105c\u0105 ratingom spekulacyjnym (klasy ryzyka 11-17),\u2022grup\u0119 klas zaanga\u017cowa\u0144 potencjalnie nieregularnych (klasy ryzyka 18-19),\u2022grup\u0119 klas zaanga\u017cowa\u0144 nieregularnych (klasy ryzyka 20-22).Przedzia\u0142 klas ryzyka 1-10 odpowiada kr\u00f3tkoterminowym ratingom Moody\u2019s od Aaa do Baa3, przedzia\u0142 klas ryzyka 11-17 odpowiada kr\u00f3tkoterminowym ratingom Moody\u2019s od Ba1 do Caa3 a przedzia\u0142 klas ryzyka 18-19 \u2013 od Ca do C. Dla rating\u00f3w 20-22 prawdopodobie\u0144stwo niewykonania zobowi\u0105zania wynosi 100%. 2022 Zaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w korporacyjnychZaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w detalicznychEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemklasa ryzyka (risk rating)bilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansoweklasy odpowiadaj\u0105ce ratingom inwestycyjnym (rating 1-10)28 563,916 853,23 360,72 215,30,00,10,00,031 924,619 068,649 588,82 914,44 180,2132,60,00,00,00,053 769,03 047,0klasy odpowiadaj\u0105ce ratingom spekulacyjnym (rating 11-17)46 945,621 366,99 921,12 366,9367,02,10,00,057 233,723 735,97 349,8356,31 514,354,60,00,01,80,08 865,9410,9klasy zaanga\u017cowa\u0144 potencjalnie nieregularnych (rating 18-19)12,2302,61 019,9204,614,23,10,00,01 046,3510,33,70,2319,21,50,00,00,10,0323,01,7klasy zaanga\u017cowa\u0144 nieregularnych (rating 20-22)0,00,00,00,02 220,680,252,80,02 273,480,20,00,00,00,0924,34,10,20,0924,54,1Razem brutto75 521,738 522,714 301,74 786,82 601,885,552,80,092 478,043 395,056 942,33 270,96 013,7188,7924,34,12,10,063 882,43 463,7odpis na oczekiwane straty kredytowe-196,5-11,5-491,0-30,3-1 504,7-2,70,00,0-2 192,2-44,5-191,0-27,8-292,3-23,6-593,7-11,90,00,0-1 077,0-63,3Razem netto75 325,238 511,213 810,74 756,51 097,182,852,80,090 285,843 350,556 751,33 243,15 721,4165,1330,6-7,82,10,062 805,43 400,42021 Zaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w korporacyjnychZaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w detalicznychEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemklasa ryzyka (risk rating)bilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansoweklasy odpowiadaj\u0105ce ratingom inwestycyjnym (rating 1-10)27 272,919 700,0198,5208,63,70,40,00,027 475,119 909,055 417,74 816,3149,3130,00,00,00,00,055 567,04 946,3klasy odpowiadaj\u0105ce ratingom spekulacyjnym (rating 11-17)43 366,619 461,45 445,21 733,7305,1127,30,00,049 116,921 322,48 678,6529,6960,445,00,00,02,00,09 641,0574,6klasy zaanga\u017cowa\u0144 potencjalnie nieregularnych (rating 18-19)14,6102,9822,5163,311,50,00,00,0848,6266,26,30,0261,10,80,10,00,20,0267,70,8klasy zaanga\u017cowa\u0144 nieregularnych (rating 20-22)0,00,00,00,02 422,871,251,10,02 473,971,20,00,00,00,01 010,12,80,00,01 010,12,8Razem brutto70 654,139 264,36 466,22 105,62 743,1198,951,10,079 914,541 568,864 102,65 345,91 370,8175,81 010,22,82,20,066 485,85 524,5odpis na oczekiwane straty kredytowe-168,7-28,9-218,4-19,3-1 771,1-20,80,00,0-2 158,2-69,0-107,0-3,8-139,4-3,1-709,0-2,70,00,0-955,4-9,6Razem netto70 485,439 235,46 247,82 086,3972,0178,151,10,077 756,341 499,863 995,65 342,11 231,4172,7301,20,12,20,065 530,45 514,9 Zaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w wed\u0142ug okres\u00f3w przeterminowania 2022 Zaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w korporacyjnychZaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w detalicznychEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemliczba dni przeterminowaniabilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowe074 035,838 521,413 780,94 786,8707,385,552,80,088 576,843 393,756 719,43 270,95 332,4188,7306,44,11,60,062 359,83 463,71-301 484,21,3362,40,075,30,00,00,01 921,91,3222,90,0567,00,049,90,00,30,0840,10,031-601,00,0127,10,062,00,00,00,0190,10,00,00,086,10,020,40,00,10,0106,60,061-900,50,028,10,059,80,00,00,088,40,00,00,028,10,020,60,00,00,048,70,091-1800,20,02,50,0121,20,00,00,0123,90,00,00,00,10,084,50,00,00,084,60,0181-3650,00,00,70,0173,50,00,00,0174,20,00,00,00,00,0123,40,00,00,0123,40,0>3650,00,00,00,01 402,70,00,00,01 402,70,00,00,00,00,0319,10,00,10,0319,20,0Razem brutto75 521,738 522,714 301,74 786,82 601,885,552,80,092 478,043 395,056 942,33 270,96 013,7188,7924,34,12,10,063 882,43 463,72021 Zaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w korporacyjnychZaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w detalicznychEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemliczba dni przeterminowaniabilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowe070 407,439 262,16 168,62 105,6631,2198,951,10,077 258,341 566,663 918,45 345,9923,9175,8373,22,81,80,065 217,35 524,51-30245,92,2207,30,0104,50,00,00,0557,72,2184,20,0356,90,033,40,00,40,0574,90,031-600,20,076,90,063,80,00,00,0140,90,00,00,070,00,018,40,00,00,088,40,061-900,60,011,70,034,90,00,00,047,20,00,00,019,90,012,10,00,00,032,00,091-1800,00,00,60,073,50,00,00,074,10,00,00,00,10,058,50,00,00,058,60,0181-3650,00,00,20,0166,60,00,00,0166,80,00,00,00,00,0114,30,00,00,0114,30,0>3650,00,00,90,01 668,60,00,00,01 669,50,00,00,00,00,0400,30,00,00,0400,30,0Razem brutto70 654,139 264,36 466,22 105,62 743,1198,951,10,079 914,541 568,864 102,65 345,91 370,8175,81 010,22,82,20,066 485,85 524,5", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLoansAndAdvancesToCustomersExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag117": { "value": "16.Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 20222021d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144pozosta\u0142e aktywa finansowe wyceniane wg warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyOg\u00f3\u0142emd\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144pozosta\u0142e aktywa finansowe wyceniane wg warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyOg\u00f3\u0142emAktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym:163,81 895,82 059,6243,21 455,11 698,3wycena instrument\u00f3w pochodnych-974,9974,9-629,3629,3pozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym: 163,8920,91 084,7243,2825,81 069,0d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:163,8443,3607,1243,2301,1544,3obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN125,2441,7566,9243,2259,2502,4obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK38,61,239,8-41,441,4obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego-0,40,4-0,50,5transakcje z przyrzeczeniem odkupu-477,6477,6-524,7524,7Aktywa finansowe inne ni\u017c przeznaczone do obrotu wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:-56,556,5-83,283,2kredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy-54,654,6-78,478,4instrumenty kapita\u0142owe-1,91,9-4,84,8Razem 163,81 952,32 116,1243,21 538,31 781,5W roku 2022 Grupa sprzeda\u0142a akcje jednej sp\u00f3\u0142ki z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Akcje te zosta\u0142y nabyte w 2021 roku w ramach rozliczenia sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w w innej sp\u00f3\u0142ce. Z tytu\u0142u sprzeda\u017cy wspomnianych akcji Grupa odnotowa\u0142a w roku 2022 strat\u0119 w wysoko\u015bci - 4,7 mln z\u0142, kt\u00f3ra zosta\u0142a zaprezentowana w nocie 4. Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany.Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (z wy\u0142\u0105czeniem wyceny instrument\u00f3w pochodnych) wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 20222021pozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotukredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyinstrumenty kapita\u0142owe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyOg\u00f3\u0142empozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotukredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyinstrumenty kapita\u0142owe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyOg\u00f3\u0142embez okre\u015blonego terminu--1,91,9--4,84,8do 1 miesi\u0105ca510,9--510,9524,710,2-534,9powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy-2,8-2,8-4,5-4,5powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 roku57,19,7-66,87,514,1-21,6powy\u017cej 1 roku do 5 lat402,629,2-431,8297,845,4-343,2powy\u017cej 5 lat114,11,5-115,6239,04,2-243,2dla kt\u00f3rych termin zapadalno\u015bci up\u0142yn\u0105\u0142 -11,4-11,4---0,0Razem 1 084,754,61,91 141,21 069,078,44,81 152,219.Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe 20222021d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144pozosta\u0142e inwestycyjne papiery warto\u015bcioweOg\u00f3\u0142emd\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144pozosta\u0142e inwestycyjne papiery warto\u015bcioweOg\u00f3\u0142emWyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody , w tym:0,015 812,715 812,71 266,414 378,915 645,3d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:0,015 691,815 691,81 266,414 211,515 477,9obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN-12 153,812 153,81 266,411 765,913 032,3obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR-1 803,41 803,4-1 022,91 022,9obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego-1 308,91 308,9-941,4941,4obligacje Rz\u0105du Austriackiego-425,7425,7-481,3481,3instrumenty kapita\u0142owe-120,9120,9-167,4167,4Wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:0,032 620,132 620,1771,331 205,531 976,8d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:0,032 620,132 620,1771,331 205,531 976,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN-13 352,513 352,5771,315 311,516 082,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR-3 192,13 192,1-4 028,84 028,8obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego-6 815,76 815,7-5 695,25 695,2obligacje Polskiego Funduszu Rozwoju-3 858,43 858,4-3 855,23 855,2obligacje Banku Gospodarstwa Krajowego-1 802,11 802,1-2 299,82 299,8bony pieni\u0119\u017cne NBP-3 599,33 599,3-15,015,0Razem 0,048 432,848 432,82 037,745 584,447 622,1Warto\u015b\u0107 prezentowana w pozycji instrumenty kapita\u0142owe w kategorii wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody obejmuje inwestycje w akcje i udzia\u0142y wyemitowane przez podmioty, kt\u00f3re s\u0105 uwa\u017cane za istotne z punktu widzenia dzia\u0142alno\u015bci Grupy. Podej\u015bcie do wyceny do warto\u015bci godziwej tych instrument\u00f3w zosta\u0142o opisane w dalszej cz\u0119\u015bci sprawozdania w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 37. Warto\u015b\u0107 Godziwa. Z tytu\u0142u posiadanych akcji Grupa otrzyma\u0142a w 2022 roku przych\u00f3d w postaci dywidend w wysoko\u015bci 6,8 mln z\u0142 (6,7 mln z\u0142 w roku 2021), kt\u00f3ry zosta\u0142 zaprezentowany w skonsolidowanym rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji Wynik na sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych i przychody z tytu\u0142u dywidend. 20222021Skumulowane inne ca\u0142kowite dochody, w tym:z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych wycenianych przez inne ca\u0142kowite dochody - instrumenty d\u0142u\u017cne, w tym:-347,579,7podatek odroczony 12,0-42,6podatek bie\u017c\u0105cy*69,223,7z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych wycenianych przez inne ca\u0142kowite dochody - instrumenty kapita\u0142owe, w tym:78,2115,9podatek odroczony-18,4-27,1z tytu\u0142u rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, w tym:0,40,3podatek odroczony-0,1-0,1z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, w tym:-7 751,9-2 994,5podatek odroczony 29,69,8podatek bie\u017c\u0105cy**1 788,7692,5z tytu\u0142u zysk\u00f3w / strat aktuarialnych, w tym:-18,5-22,4podatek odroczony4,35,0Razem-8 039,3-2 821,02022 zmiany warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych wycenianych przez inne ca\u0142kowite dochodyinstrumenty d\u0142u\u017cneinstrumenty kapita\u0142owerzeczowe aktywa trwa\u0142ezabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnychzyski / straty aktuarialneRazemSkumulowane inne ca\u0142kowite dochody - stan na pocz\u0105tek okresu79,7115,90,3-2 994,5-22,4-2 821,0zyski / straty z rewaluacji odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny-411,3-37,7--6 064,6--6 513,6przeniesienie na wynik finansowy-15,90,0-1 307,2-1 291,3aktualizacja wyceny rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych--0,1--0,1zyski / straty aktuarialne----3,93,9Skumulowane inne ca\u0142kowite dochody - stan na koniec okresu-347,578,20,4-7 751,9-18,5-8 039,32021 zmiany warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych wycenianych przez inne ca\u0142kowite dochodyinstrumenty d\u0142u\u017cneinstrumenty kapita\u0142owerzeczowe aktywa trwa\u0142ezabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnychzyski / straty aktuarialneRazemSkumulowane inne ca\u0142kowite dochody - stan na pocz\u0105tek okresu353,4100,85,83 480,0-16,63 923,4zyski / straty z rewaluacji odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny-248,022,2--5 566,7--5 792,5przeniesienie na wynik finansowy-25,7---907,8--933,5sprzeda\u017c instrument\u00f3w kapita\u0142owych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody--7,1----7,1aktualizacja wyceny rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych---0,3---0,3zbycie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych---5,2---5,2zyski / straty aktuarialne-----5,8-5,8Skumulowane inne ca\u0142kowite dochody - stan na koniec okresu79,7115,90,3-2 994,5-22,4-2 821,02022 Poziom 1Poziom 2Poziom 3RazemAktywa finansowe, w tym:16 300,71 591,7175,618 068,0Wycena instrument\u00f3w pochodnych-974,9-974,9Pozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym: 443,3477,6-920,9d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:443,30,0-443,3obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN441,7--441,7obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK1,2--obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego0,4--0,4transakcje z przyrzeczeniem odkupu-477,6-477,6Aktywa finansowe inne ni\u017c przeznaczone do obrotu wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:1,8-54,756,5kredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy--54,654,6instrumenty kapita\u0142owe1,8-0,11,9Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-139,2-139,2Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, w tym:15 691,8-120,915 812,7d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym15 691,8--15 691,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN12 153,8--12 153,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR1 803,4--1 803,4obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego1 308,9--1 308,9obligacje Rz\u0105du Austriackiego425,7--425,7instrumenty kapita\u0142owe--120,9120,9Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144, w tym:163,8--163,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy125,2--125,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy38,6--38,62021 Poziom 1Poziom 2Poziom 3RazemAktywa finansowe, w tym:16 026,91 404,4245,917 677,2Wycena instrument\u00f3w pochodnych-629,3-629,3Pozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym: 301,1524,7-825,8d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:301,10,0-301,1obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN259,2--259,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK41,4-- obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego0,5--0,5transakcje z przyrzeczeniem odkupu-524,7-524,7Aktywa finansowe inne ni\u017c przeznaczone do obrotu wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:4,7-78,583,2kredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy--78,478,4instrumenty kapita\u0142owe4,7-0,14,8Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-250,4-250,4Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, w tym:14 211,5-167,414 378,9d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym14 211,5--14 211,5obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN11 765,9--11 765,9obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR1 022,9--1 022,9obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego941,4--941,4obligacje Rz\u0105du Austriackiego481,3--481,3instrumenty kapita\u0142owe--167,4167,4Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144, w tym:1 509,6--1 509,6obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy243,2--243,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody1 266,4--1 266,4Wycena do warto\u015bci godziwej nienotowanych udzia\u0142\u00f3w kapita\u0142owych w innych sp\u00f3\u0142kach na 31 grudnia 2022 roku oraz na 31 grudnia 2021 roku obejmowa\u0142a nast\u0119puj\u0105ce podmioty: Biuro Informacji Kredytowej S.A., Krajow\u0105 Izb\u0119 Rozliczeniow\u0105 S.A. oraz Polski Standard P\u0142atno\u015bci sp. z o.o. Na 31 grudnia 2022 roku analiza wra\u017cliwo\u015bci wyceny instrument\u00f3w kapita\u0142owych wskazuje, \u017ce: 1)przyj\u0119cie docelowej stopy wyp\u0142aty dywidendy o +10p.p. / -10p.p. wzgl\u0119dem scenariusza bazowego, skutkowa\u0142aby odpowiednio zwi\u0119kszeniem / zmniejszeniem wyceny o 10% (o 19% na 31 grudnia 2021 roku); 2)przyj\u0119ciu kosztu kapita\u0142u w\u0142asnego o -0,5p.p. / +0,5p.p. wzgl\u0119dem scenariusza bazowego, skutkowa\u0142oby odpowiednio zwi\u0119kszeniem wyceny o 6% / zmniejszeniem wyceny o 5% (8%/7% na 31 grudnia 2021 roku); 3)po\u0142\u0105cznie efekt\u00f3w z punktu 1) i 2), skutkowa\u0142oby odpowiednio zwi\u0119kszeniem wyceny o 17% / zmniejszeniem wyceny o 15% (28%/24% na 31 grudnia 2021 roku).W trakcie 2022 roku zmiana wyceny instrument\u00f3w kapita\u0142owych klasyfikowanych do poziomu 3 wyceny uwzgl\u0119dniona w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach wynios\u0142a -37,7 mln z\u0142 (w 2021: 22,2 mln z\u0142).Zmiana stanu aktyw\u00f3w / zobowi\u0105za\u0144 finansowych klasyfikowanych do poziomu 3 wyceny 20222021 kredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyinstrumenty kapita\u0142owe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyinstrumenty kapita\u0142owe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodykredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyinstrumenty kapita\u0142owe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyinstrumenty kapita\u0142owe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodyStan na pocz\u0105tek okresu78,40,1167,4106,20,1157,7Zwi\u0119kszenia, w tym:0,00,00,00,20,017,9wycena odnoszona na skumulowane inne ca\u0142kowite dochody-----17,9Zmniejszenia, w tym:-23,80,0-46,5-28,00,0-8,2sp\u0142aty kredyt\u00f3w / zbycie inwestycji-23,8---28,0--7,1wycena odnoszona na skumulowane inne ca\u0142kowite dochody---46,5---utrata warto\u015bci inwestycji kapita\u0142owych------1,1Stan na koniec okresu54,60,1120,978,40,1167,4", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag116": { "value": "16.Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 20222021d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144pozosta\u0142e aktywa finansowe wyceniane wg warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyOg\u00f3\u0142emd\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144pozosta\u0142e aktywa finansowe wyceniane wg warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyOg\u00f3\u0142emAktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym:163,81 895,82 059,6243,21 455,11 698,3wycena instrument\u00f3w pochodnych-974,9974,9-629,3629,3pozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym: 163,8920,91 084,7243,2825,81 069,0d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:163,8443,3607,1243,2301,1544,3obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN125,2441,7566,9243,2259,2502,4obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK38,61,239,8-41,441,4obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego-0,40,4-0,50,5transakcje z przyrzeczeniem odkupu-477,6477,6-524,7524,7Aktywa finansowe inne ni\u017c przeznaczone do obrotu wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:-56,556,5-83,283,2kredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy-54,654,6-78,478,4instrumenty kapita\u0142owe-1,91,9-4,84,8Razem 163,81 952,32 116,1243,21 538,31 781,5Szczeg\u00f3\u0142owe ujawnienia na temat warto\u015bci nominalnych instrument\u00f3w pochodnych oraz ich wyceny w podziale na poszczeg\u00f3lne typy instrument\u00f3w pochodnych wraz z terminami pozosta\u0142ymi do ich realizacji zosta\u0142y zaprezentowane w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 17. Wycena instrument\u00f3w pochodnych.Jako d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 zaprezentowano papiery, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 zastawione lub odsprzedane przez otrzymuj\u0105cego zabezpieczenie. Aktywa te, zgodnie z wymogami MSSF 9, Grupa prezentuje odr\u0119bnie w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144. Wi\u0119cej informacji nt. aktyw\u00f3w stanowi\u0105cych zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 znajduje si\u0119 w nocie obja\u015bniaj\u0105cej nr 20.W roku 2022 Grupa sprzeda\u0142a akcje jednej sp\u00f3\u0142ki z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Akcje te zosta\u0142y nabyte w 2021 roku w ramach rozliczenia sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w w innej sp\u00f3\u0142ce. Z tytu\u0142u sprzeda\u017cy wspomnianych akcji Grupa odnotowa\u0142a w roku 2022 strat\u0119 w wysoko\u015bci - 4,7 mln z\u0142, kt\u00f3ra zosta\u0142a zaprezentowana w nocie 4. Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany.Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (z wy\u0142\u0105czeniem wyceny instrument\u00f3w pochodnych) wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 20222021pozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotukredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyinstrumenty kapita\u0142owe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyOg\u00f3\u0142empozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotukredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyinstrumenty kapita\u0142owe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyOg\u00f3\u0142embez okre\u015blonego terminu--1,91,9--4,84,8do 1 miesi\u0105ca510,9--510,9524,710,2-534,9powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy-2,8-2,8-4,5-4,5powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 roku57,19,7-66,87,514,1-21,6powy\u017cej 1 roku do 5 lat402,629,2-431,8297,845,4-343,2powy\u017cej 5 lat114,11,5-115,6239,04,2-243,2dla kt\u00f3rych termin zapadalno\u015bci up\u0142yn\u0105\u0142 -11,4-11,4---0,0Razem 1 084,754,61,91 141,21 069,078,44,81 152,217.Wycena instrument\u00f3w pochodnych W tabelach poni\u017cej zosta\u0142y zaprezentowane warto\u015bci nominalne instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3rych wycena prezentowana jest w aktywach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (wycena dodatnia) oraz zobowi\u0105zaniach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (wycena ujemna) skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej Grupy. Nomina\u0142y instrument\u00f3w pochodnych w przypadku transakcji jednowalutowych zosta\u0142y zaprezentowane w kwotach zakupionych, natomiast w przypadku transakcji dwuwalutowych zaprezentowano zar\u00f3wno kwoty zakupione jak i sprzedane.W kwocie wyceny instrument\u00f3w pochodnych do warto\u015bci godziwej uj\u0119to korekt\u0119 wyceny z tytu\u0142u ryzyka kredytowego zwi\u0105zanego z niewyp\u0142acalno\u015bci\u0105 kontrahenta (CVA) oraz niewyp\u0142acalno\u015bci\u0105 Grupy (DVA).2022 Wycenado warto\u015bci godziwejWarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3wo terminie pozostaj\u0105cym do realizacjiAktywaZobowi\u0105zaniaponi\u017cej 3 miesi\u0119cyod 3 m-cy do 1 rokupowy\u017cej 1 rokuRazem Instrumenty pochodne na stop\u0119 procentow\u0105, w tym: 266,9929,7103 751,1180 595,4450 278,1734 624,6rozliczane przez CCP191,2164,8103 097,4179 157,5439 859,1722 114,0kontrakty na przysz\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 FRA - PLN14,514,366 723,054 684,05 464,0126 871,0swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) fixed - float218,2624,232 455,4118 353,8407 573,8558 383,0swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS EUR) fixed - float11,2271,81 480,16 964,626 226,634 671,3swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS USD) fixed - float2,11,22 936,0240,45 571,28 747,6swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS CZK) fixed - float13,611,10,0328,23 782,14 110,3swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS GBP) fixed - float0,20,00,00,0995,6995,6opcje CAP - EUR6,76,7156,60,0620,9777,5opcje CAP - PLN0,40,40,024,443,968,3Walutowe instrumenty pochodne, w tym:705,8670,735 143,527 570,38 890,071 603,8kontrakty walutowe (swap, forward), w tym:641,2605,335 143,527 570,33 451,666 165,4kontrakty walutowe (swap, forward) EUR/PLN113,1114,38 988,38 425,41 571,118 984,8kontrakty walutowe (swap, forward) USD/PLN260,1229,515 941,48 316,916,424 274,7kontrakty walutowe (swap, forward) EUR/USD51,794,65 743,92 347,2189,08 280,1kontrakty walutowe (swap, forward) pozosta\u0142e pary walut216,3166,94 469,98 480,81 675,114 625,8CIRS, w tym:64,665,40,00,05 438,45 438,4CIRS EUR/PLN (float-float)64,665,40,00,05 438,45 438,4Bie\u017c\u0105ce transakcje pozabilansowe, w tym:2,21,98 306,7--8 306,7operacje wymiany walutowej2,21,92 865,8--2 865,8operacje papierami warto\u015bciowymi0,00,05 440,9--5 440,9Pozosta\u0142e pozabilansowe instrumenty finansowe0,00,01 219,4--1 219,4Razem974,91 602,3148 420,7208 165,7459 168,1815 754,52021 Wycenado warto\u015bci godziwejWarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3wo terminie pozostaj\u0105cym do realizacjiAktywaZobowi\u0105zaniaponi\u017cej 3 miesi\u0119cyod 3 m-cy do 1 rokupowy\u017cej 1 rokuRazem Instrumenty pochodne na stop\u0119 procentow\u0105, w tym: 237,9496,891 488,3123 863,6452 298,7667 650,6rozliczane przez CCP137,1151,889 253,3119 788,2443 574,5652 616,0kontrakty na przysz\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 FRA - PLN28,236,344 590,037 622,017 894,0100 106,0swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) fixed - float172,7402,944 389,982 946,5419 338,9546 675,3swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS EUR) fixed - float33,255,62 260,31 618,811 601,215 480,3swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS USD) fixed - float0,50,5224,50,02 337,02 561,5swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS CZK) fixed - float2,70,90,00,0706,6706,6opcje CAP - EUR0,50,59,81 676,3373,72 059,8opcje CAP - PLN0,10,113,80,047,361,1Walutowe instrumenty pochodne, w tym:389,3449,843 579,927 331,35 365,076 276,2kontrakty walutowe (swap, forward), w tym:348,6402,043 372,827 005,13 442,573 820,4kontrakty walutowe (swap, forward) EUR/PLN63,575,115 475,18 416,41 355,725 247,2kontrakty walutowe (swap, forward) USD/PLN120,1177,416 368,79 971,3165,326 505,3kontrakty walutowe (swap, forward) EUR/USD54,419,25 577,72 113,50,07 691,2kontrakty walutowe (swap, forward) pozosta\u0142e pary walut110,6130,35 951,36 503,91 921,514 376,7CIRS, w tym:40,747,8207,1326,21 922,52 455,8CIRS CHF/PLN (float-float)8,730,0120,8241,20,0362,0CIRS EUR/PLN (float-float)32,017,886,385,01 922,52 093,8Bie\u017c\u0105ce transakcje pozabilansowe, w tym:2,12,42 826,9--2 826,9operacje wymiany walutowej1,92,42 647,4--2 647,4operacje papierami warto\u015bciowymi0,20,0179,5--179,5Razem629,3949,0137 895,1151 194,9457 663,7746 753,7 Instrumenty pochodne stopy procentowej IRS/FRA \u201erozliczane do rynku\u201d (ang.: \u201esettled-to-market\u201d) Instrumenty pochodne stopy procentowej IRS/FRA przekazane do rozliczania za po\u015brednictwem centralnych kontrahent\u00f3w/CCP rozliczane s\u0105 zgodnie z podej\u015bciem \u201esettlement-to-market/rozliczenie do rynku\u201d. Zgodnie z warunkami wspomnianej us\u0142ugi, ekspozycja bilansowa wynikaj\u0105ca z transakcji jest codziennie rozliczana w oparciu o zmian\u0119 warto\u015bci godziwej poszczeg\u00f3lnych transakcji. W zwi\u0105zku z tym nie jest sk\u0142adany depozyt zabezpieczaj\u0105cy Variation Margin. Warto\u015b\u0107 bilansowa poszczeg\u00f3lnych transakcji uwzgl\u0119dnia przep\u0142ywy realizowane w ramach dziennego rozliczenia ekspozycji z nich wynikaj\u0105cych, w tym przep\u0142ywy wynikaj\u0105ce z rozliczenia kwoty wyr\u00f3wnania ceny (ang.: price alignment amout), kt\u00f3ra zapewnia ekonomiczn\u0105 ekwiwalentno\u015b\u0107 zatosowanego podej\u015bcia do podej\u015bcia \u201ecollateralized-to-market/zabezpieczone do rynku\u201d.2022 Poziom 1Poziom 2Poziom 3RazemAktywa finansowe, w tym:16 300,71 591,7175,618 068,0Wycena instrument\u00f3w pochodnych-974,9-974,9Pozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym: 443,3477,6-920,9d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:443,30,0-443,3obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN441,7--441,7obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK1,2--obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego0,4--0,4transakcje z przyrzeczeniem odkupu-477,6-477,6Aktywa finansowe inne ni\u017c przeznaczone do obrotu wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:1,8-54,756,5kredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy--54,654,6instrumenty kapita\u0142owe1,8-0,11,9Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-139,2-139,2Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, w tym:15 691,8-120,915 812,7d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym15 691,8--15 691,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN12 153,8--12 153,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR1 803,4--1 803,4obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego1 308,9--1 308,9obligacje Rz\u0105du Austriackiego425,7--425,7instrumenty kapita\u0142owe--120,9120,9Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144, w tym:163,8--163,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy125,2--125,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy38,6--38,62021 Poziom 1Poziom 2Poziom 3RazemAktywa finansowe, w tym:16 026,91 404,4245,917 677,2Wycena instrument\u00f3w pochodnych-629,3-629,3Pozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym: 301,1524,7-825,8d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:301,10,0-301,1obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN259,2--259,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK41,4-- obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego0,5--0,5transakcje z przyrzeczeniem odkupu-524,7-524,7Aktywa finansowe inne ni\u017c przeznaczone do obrotu wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:4,7-78,583,2kredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy--78,478,4instrumenty kapita\u0142owe4,7-0,14,8Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-250,4-250,4Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, w tym:14 211,5-167,414 378,9d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym14 211,5--14 211,5obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN11 765,9--11 765,9obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR1 022,9--1 022,9obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego941,4--941,4obligacje Rz\u0105du Austriackiego481,3--481,3instrumenty kapita\u0142owe--167,4167,4Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144, w tym:1 509,6--1 509,6obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy243,2--243,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody1 266,4--1 266,4", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialAssetsHeldForTradingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag115": { "value": "16.Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 20222021d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144pozosta\u0142e aktywa finansowe wyceniane wg warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyOg\u00f3\u0142emd\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144pozosta\u0142e aktywa finansowe wyceniane wg warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyOg\u00f3\u0142emAktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym:163,81 895,82 059,6243,21 455,11 698,3wycena instrument\u00f3w pochodnych-974,9974,9-629,3629,3pozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym: 163,8920,91 084,7243,2825,81 069,0d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:163,8443,3607,1243,2301,1544,3obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN125,2441,7566,9243,2259,2502,4obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK38,61,239,8-41,441,4obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego-0,40,4-0,50,5transakcje z przyrzeczeniem odkupu-477,6477,6-524,7524,7Aktywa finansowe inne ni\u017c przeznaczone do obrotu wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:-56,556,5-83,283,2kredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy-54,654,6-78,478,4instrumenty kapita\u0142owe-1,91,9-4,84,8Razem 163,81 952,32 116,1243,21 538,31 781,5Szczeg\u00f3\u0142owe ujawnienia na temat warto\u015bci nominalnych instrument\u00f3w pochodnych oraz ich wyceny w podziale na poszczeg\u00f3lne typy instrument\u00f3w pochodnych wraz z terminami pozosta\u0142ymi do ich realizacji zosta\u0142y zaprezentowane w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 17. Wycena instrument\u00f3w pochodnych.Jako d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 zaprezentowano papiery, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 zastawione lub odsprzedane przez otrzymuj\u0105cego zabezpieczenie. Aktywa te, zgodnie z wymogami MSSF 9, Grupa prezentuje odr\u0119bnie w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144. Wi\u0119cej informacji nt. aktyw\u00f3w stanowi\u0105cych zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 znajduje si\u0119 w nocie obja\u015bniaj\u0105cej nr 20.W roku 2022 Grupa sprzeda\u0142a akcje jednej sp\u00f3\u0142ki z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Akcje te zosta\u0142y nabyte w 2021 roku w ramach rozliczenia sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w w innej sp\u00f3\u0142ce. Z tytu\u0142u sprzeda\u017cy wspomnianych akcji Grupa odnotowa\u0142a w roku 2022 strat\u0119 w wysoko\u015bci - 4,7 mln z\u0142, kt\u00f3ra zosta\u0142a zaprezentowana w nocie 4. Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany.Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (z wy\u0142\u0105czeniem wyceny instrument\u00f3w pochodnych) wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 20222021pozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotukredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyinstrumenty kapita\u0142owe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyOg\u00f3\u0142empozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotukredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyinstrumenty kapita\u0142owe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyOg\u00f3\u0142embez okre\u015blonego terminu--1,91,9--4,84,8do 1 miesi\u0105ca510,9--510,9524,710,2-534,9powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy-2,8-2,8-4,5-4,5powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 roku57,19,7-66,87,514,1-21,6powy\u017cej 1 roku do 5 lat402,629,2-431,8297,845,4-343,2powy\u017cej 5 lat114,11,5-115,6239,04,2-243,2dla kt\u00f3rych termin zapadalno\u015bci up\u0142yn\u0105\u0142 -11,4-11,4---0,0Razem 1 084,754,61,91 141,21 069,078,44,81 152,2 17.Wycena instrument\u00f3w pochodnych W tabelach poni\u017cej zosta\u0142y zaprezentowane warto\u015bci nominalne instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3rych wycena prezentowana jest w aktywach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (wycena dodatnia) oraz zobowi\u0105zaniach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (wycena ujemna) skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej Grupy. Nomina\u0142y instrument\u00f3w pochodnych w przypadku transakcji jednowalutowych zosta\u0142y zaprezentowane w kwotach zakupionych, natomiast w przypadku transakcji dwuwalutowych zaprezentowano zar\u00f3wno kwoty zakupione jak i sprzedane.W kwocie wyceny instrument\u00f3w pochodnych do warto\u015bci godziwej uj\u0119to korekt\u0119 wyceny z tytu\u0142u ryzyka kredytowego zwi\u0105zanego z niewyp\u0142acalno\u015bci\u0105 kontrahenta (CVA) oraz niewyp\u0142acalno\u015bci\u0105 Grupy (DVA).2022 Wycenado warto\u015bci godziwejWarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3wo terminie pozostaj\u0105cym do realizacjiAktywaZobowi\u0105zaniaponi\u017cej 3 miesi\u0119cyod 3 m-cy do 1 rokupowy\u017cej 1 rokuRazem Instrumenty pochodne na stop\u0119 procentow\u0105, w tym: 266,9929,7103 751,1180 595,4450 278,1734 624,6rozliczane przez CCP191,2164,8103 097,4179 157,5439 859,1722 114,0kontrakty na przysz\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 FRA - PLN14,514,366 723,054 684,05 464,0126 871,0swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) fixed - float218,2624,232 455,4118 353,8407 573,8558 383,0swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS EUR) fixed - float11,2271,81 480,16 964,626 226,634 671,3swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS USD) fixed - float2,11,22 936,0240,45 571,28 747,6swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS CZK) fixed - float13,611,10,0328,23 782,14 110,3swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS GBP) fixed - float0,20,00,00,0995,6995,6opcje CAP - EUR6,76,7156,60,0620,9777,5opcje CAP - PLN0,40,40,024,443,968,3Walutowe instrumenty pochodne, w tym:705,8670,735 143,527 570,38 890,071 603,8kontrakty walutowe (swap, forward), w tym:641,2605,335 143,527 570,33 451,666 165,4kontrakty walutowe (swap, forward) EUR/PLN113,1114,38 988,38 425,41 571,118 984,8kontrakty walutowe (swap, forward) USD/PLN260,1229,515 941,48 316,916,424 274,7kontrakty walutowe (swap, forward) EUR/USD51,794,65 743,92 347,2189,08 280,1kontrakty walutowe (swap, forward) pozosta\u0142e pary walut216,3166,94 469,98 480,81 675,114 625,8CIRS, w tym:64,665,40,00,05 438,45 438,4CIRS EUR/PLN (float-float)64,665,40,00,05 438,45 438,4Bie\u017c\u0105ce transakcje pozabilansowe, w tym:2,21,98 306,7--8 306,7operacje wymiany walutowej2,21,92 865,8--2 865,8operacje papierami warto\u015bciowymi0,00,05 440,9--5 440,9Pozosta\u0142e pozabilansowe instrumenty finansowe0,00,01 219,4--1 219,4Razem974,91 602,3148 420,7208 165,7459 168,1815 754,52021 Wycenado warto\u015bci godziwejWarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3wo terminie pozostaj\u0105cym do realizacjiAktywaZobowi\u0105zaniaponi\u017cej 3 miesi\u0119cyod 3 m-cy do 1 rokupowy\u017cej 1 rokuRazem Instrumenty pochodne na stop\u0119 procentow\u0105, w tym: 237,9496,891 488,3123 863,6452 298,7667 650,6rozliczane przez CCP137,1151,889 253,3119 788,2443 574,5652 616,0kontrakty na przysz\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 FRA - PLN28,236,344 590,037 622,017 894,0100 106,0swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) fixed - float172,7402,944 389,982 946,5419 338,9546 675,3swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS EUR) fixed - float33,255,62 260,31 618,811 601,215 480,3swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS USD) fixed - float0,50,5224,50,02 337,02 561,5swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS CZK) fixed - float2,70,90,00,0706,6706,6opcje CAP - EUR0,50,59,81 676,3373,72 059,8opcje CAP - PLN0,10,113,80,047,361,1Walutowe instrumenty pochodne, w tym:389,3449,843 579,927 331,35 365,076 276,2kontrakty walutowe (swap, forward), w tym:348,6402,043 372,827 005,13 442,573 820,4kontrakty walutowe (swap, forward) EUR/PLN63,575,115 475,18 416,41 355,725 247,2kontrakty walutowe (swap, forward) USD/PLN120,1177,416 368,79 971,3165,326 505,3kontrakty walutowe (swap, forward) EUR/USD54,419,25 577,72 113,50,07 691,2kontrakty walutowe (swap, forward) pozosta\u0142e pary walut110,6130,35 951,36 503,91 921,514 376,7CIRS, w tym:40,747,8207,1326,21 922,52 455,8CIRS CHF/PLN (float-float)8,730,0120,8241,20,0362,0CIRS EUR/PLN (float-float)32,017,886,385,01 922,52 093,8Bie\u017c\u0105ce transakcje pozabilansowe, w tym:2,12,42 826,9--2 826,9operacje wymiany walutowej1,92,42 647,4--2 647,4operacje papierami warto\u015bciowymi0,20,0179,5--179,5Razem629,3949,0137 895,1151 194,9457 663,7746 753,7 Instrumenty pochodne stopy procentowej IRS/FRA \u201erozliczane do rynku\u201d (ang.: \u201esettled-to-market\u201d) Instrumenty pochodne stopy procentowej IRS/FRA przekazane do rozliczania za po\u015brednictwem centralnych kontrahent\u00f3w/CCP rozliczane s\u0105 zgodnie z podej\u015bciem \u201esettlement-to-market/rozliczenie do rynku\u201d. Zgodnie z warunkami wspomnianej us\u0142ugi, ekspozycja bilansowa wynikaj\u0105ca z transakcji jest codziennie rozliczana w oparciu o zmian\u0119 warto\u015bci godziwej poszczeg\u00f3lnych transakcji. W zwi\u0105zku z tym nie jest sk\u0142adany depozyt zabezpieczaj\u0105cy Variation Margin. Warto\u015b\u0107 bilansowa poszczeg\u00f3lnych transakcji uwzgl\u0119dnia przep\u0142ywy realizowane w ramach dziennego rozliczenia ekspozycji z nich wynikaj\u0105cych, w tym przep\u0142ywy wynikaj\u0105ce z rozliczenia kwoty wyr\u00f3wnania ceny (ang.: price alignment amout), kt\u00f3ra zapewnia ekonomiczn\u0105 ekwiwalentno\u015b\u0107 zatosowanego podej\u015bcia do podej\u015bcia \u201ecollateralized-to-market/zabezpieczone do rynku\u201d.28.Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 20222021Wycena instrument\u00f3w pochodnych1 602,3949,0Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:601,5730,6zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej pozycji papier\u00f3w warto\u015bciowych437,3486,2zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu, w tym:164,2244,4transakcje z przyrzeczeniem odkupu164,2244,4Razem2 203,81 679,6Szczeg\u00f3\u0142owe ujawnienia na temat warto\u015bci nominalnych instrument\u00f3w pochodnych oraz ich wyceny w podziale na poszczeg\u00f3lne typy instrument\u00f3w pochodnych zosta\u0142y zaprezentowane w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 17. Wycena instrument\u00f3w pochodnych.Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (z wy\u0142\u0105czeniem wyceny instrument\u00f3w pochodnych) wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 20222021do 1 miesi\u0105ca164,2244,4powy\u017cej 1 roku do 5 lat263,6211,5powy\u017cej 5 lat173,7274,7Razem601,5730,62022 Poziom 1Poziom 2Poziom 3RazemAktywa finansowe, w tym:16 300,71 591,7175,618 068,0Wycena instrument\u00f3w pochodnych-974,9-974,9Pozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym: 443,3477,6-920,9d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:443,30,0-443,3obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN441,7--441,7obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK1,2--obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego0,4--0,4transakcje z przyrzeczeniem odkupu-477,6-477,6Aktywa finansowe inne ni\u017c przeznaczone do obrotu wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:1,8-54,756,5kredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy--54,654,6instrumenty kapita\u0142owe1,8-0,11,9Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-139,2-139,2Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, w tym:15 691,8-120,915 812,7d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym15 691,8--15 691,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN12 153,8--12 153,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR1 803,4--1 803,4obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego1 308,9--1 308,9obligacje Rz\u0105du Austriackiego425,7--425,7instrumenty kapita\u0142owe--120,9120,9Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144, w tym:163,8--163,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy125,2--125,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy38,6--38,6 Poziom 1Poziom 2Poziom 3RazemZobowi\u0105zania finansowe, w tym:437,32 136,00,02 573,3Wycena instrument\u00f3w pochodnych-1 602,3-1 602,3Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:437,3164,2-601,5zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej pozycji papier\u00f3w warto\u015bciowych437,3--437,3zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu, w tym:-164,2-164,2transakcje z przyrzeczeniem odkupu-164,2-164,2Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-369,5-369,5 2021 Poziom 1Poziom 2Poziom 3RazemAktywa finansowe, w tym:16 026,91 404,4245,917 677,2Wycena instrument\u00f3w pochodnych-629,3-629,3Pozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym: 301,1524,7-825,8d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:301,10,0-301,1obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN259,2--259,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK41,4-- obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego0,5--0,5transakcje z przyrzeczeniem odkupu-524,7-524,7Aktywa finansowe inne ni\u017c przeznaczone do obrotu wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:4,7-78,583,2kredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy--78,478,4instrumenty kapita\u0142owe4,7-0,14,8Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-250,4-250,4Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, w tym:14 211,5-167,414 378,9d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym14 211,5--14 211,5obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN11 765,9--11 765,9obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR1 022,9--1 022,9obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego941,4--941,4obligacje Rz\u0105du Austriackiego481,3--481,3instrumenty kapita\u0142owe--167,4167,4Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144, w tym:1 509,6--1 509,6obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy243,2--243,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody1 266,4--1 266,4 Poziom 1Poziom 2Poziom 3RazemZobowi\u0105zania finansowe, w tym:486,21 428,80,01 915,0Wycena instrument\u00f3w pochodnych-949,0-949,0Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:486,2244,4-730,6zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej pozycji papier\u00f3w warto\u015bciowych486,2--486,2zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu, w tym:-244,4-244,4transakcje z przyrzeczeniem odkupu-244,4-244,4Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-235,4-235,4", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsHeldForTradingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag119": { "value": "17.Wycena instrument\u00f3w pochodnych W tabelach poni\u017cej zosta\u0142y zaprezentowane warto\u015bci nominalne instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3rych wycena prezentowana jest w aktywach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (wycena dodatnia) oraz zobowi\u0105zaniach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (wycena ujemna) skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej Grupy. Nomina\u0142y instrument\u00f3w pochodnych w przypadku transakcji jednowalutowych zosta\u0142y zaprezentowane w kwotach zakupionych, natomiast w przypadku transakcji dwuwalutowych zaprezentowano zar\u00f3wno kwoty zakupione jak i sprzedane.W kwocie wyceny instrument\u00f3w pochodnych do warto\u015bci godziwej uj\u0119to korekt\u0119 wyceny z tytu\u0142u ryzyka kredytowego zwi\u0105zanego z niewyp\u0142acalno\u015bci\u0105 kontrahenta (CVA) oraz niewyp\u0142acalno\u015bci\u0105 Grupy (DVA).2022 Wycenado warto\u015bci godziwejWarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3wo terminie pozostaj\u0105cym do realizacjiAktywaZobowi\u0105zaniaponi\u017cej 3 miesi\u0119cyod 3 m-cy do 1 rokupowy\u017cej 1 rokuRazem Instrumenty pochodne na stop\u0119 procentow\u0105, w tym: 266,9929,7103 751,1180 595,4450 278,1734 624,6rozliczane przez CCP191,2164,8103 097,4179 157,5439 859,1722 114,0kontrakty na przysz\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 FRA - PLN14,514,366 723,054 684,05 464,0126 871,0swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) fixed - float218,2624,232 455,4118 353,8407 573,8558 383,0swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS EUR) fixed - float11,2271,81 480,16 964,626 226,634 671,3swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS USD) fixed - float2,11,22 936,0240,45 571,28 747,6swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS CZK) fixed - float13,611,10,0328,23 782,14 110,3swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS GBP) fixed - float0,20,00,00,0995,6995,6opcje CAP - EUR6,76,7156,60,0620,9777,5opcje CAP - PLN0,40,40,024,443,968,3Walutowe instrumenty pochodne, w tym:705,8670,735 143,527 570,38 890,071 603,8kontrakty walutowe (swap, forward), w tym:641,2605,335 143,527 570,33 451,666 165,4kontrakty walutowe (swap, forward) EUR/PLN113,1114,38 988,38 425,41 571,118 984,8kontrakty walutowe (swap, forward) USD/PLN260,1229,515 941,48 316,916,424 274,7kontrakty walutowe (swap, forward) EUR/USD51,794,65 743,92 347,2189,08 280,1kontrakty walutowe (swap, forward) pozosta\u0142e pary walut216,3166,94 469,98 480,81 675,114 625,8CIRS, w tym:64,665,40,00,05 438,45 438,4CIRS EUR/PLN (float-float)64,665,40,00,05 438,45 438,4Bie\u017c\u0105ce transakcje pozabilansowe, w tym:2,21,98 306,7--8 306,7operacje wymiany walutowej2,21,92 865,8--2 865,8operacje papierami warto\u015bciowymi0,00,05 440,9--5 440,9Pozosta\u0142e pozabilansowe instrumenty finansowe0,00,01 219,4--1 219,4Razem974,91 602,3148 420,7208 165,7459 168,1815 754,52021 Wycenado warto\u015bci godziwejWarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3wo terminie pozostaj\u0105cym do realizacjiAktywaZobowi\u0105zaniaponi\u017cej 3 miesi\u0119cyod 3 m-cy do 1 rokupowy\u017cej 1 rokuRazem Instrumenty pochodne na stop\u0119 procentow\u0105, w tym: 237,9496,891 488,3123 863,6452 298,7667 650,6rozliczane przez CCP137,1151,889 253,3119 788,2443 574,5652 616,0kontrakty na przysz\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 FRA - PLN28,236,344 590,037 622,017 894,0100 106,0swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) fixed - float172,7402,944 389,982 946,5419 338,9546 675,3swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS EUR) fixed - float33,255,62 260,31 618,811 601,215 480,3swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS USD) fixed - float0,50,5224,50,02 337,02 561,5swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS CZK) fixed - float2,70,90,00,0706,6706,6opcje CAP - EUR0,50,59,81 676,3373,72 059,8opcje CAP - PLN0,10,113,80,047,361,1Walutowe instrumenty pochodne, w tym:389,3449,843 579,927 331,35 365,076 276,2kontrakty walutowe (swap, forward), w tym:348,6402,043 372,827 005,13 442,573 820,4kontrakty walutowe (swap, forward) EUR/PLN63,575,115 475,18 416,41 355,725 247,2kontrakty walutowe (swap, forward) USD/PLN120,1177,416 368,79 971,3165,326 505,3kontrakty walutowe (swap, forward) EUR/USD54,419,25 577,72 113,50,07 691,2kontrakty walutowe (swap, forward) pozosta\u0142e pary walut110,6130,35 951,36 503,91 921,514 376,7CIRS, w tym:40,747,8207,1326,21 922,52 455,8CIRS CHF/PLN (float-float)8,730,0120,8241,20,0362,0CIRS EUR/PLN (float-float)32,017,886,385,01 922,52 093,8Bie\u017c\u0105ce transakcje pozabilansowe, w tym:2,12,42 826,9--2 826,9operacje wymiany walutowej1,92,42 647,4--2 647,4operacje papierami warto\u015bciowymi0,20,0179,5--179,5Razem629,3949,0137 895,1151 194,9457 663,7746 753,7 Instrumenty pochodne stopy procentowej IRS/FRA \u201erozliczane do rynku\u201d (ang.: \u201esettled-to-market\u201d) Instrumenty pochodne stopy procentowej IRS/FRA przekazane do rozliczania za po\u015brednictwem centralnych kontrahent\u00f3w/CCP rozliczane s\u0105 zgodnie z podej\u015bciem \u201esettlement-to-market/rozliczenie do rynku\u201d. Zgodnie z warunkami wspomnianej us\u0142ugi, ekspozycja bilansowa wynikaj\u0105ca z transakcji jest codziennie rozliczana w oparciu o zmian\u0119 warto\u015bci godziwej poszczeg\u00f3lnych transakcji. W zwi\u0105zku z tym nie jest sk\u0142adany depozyt zabezpieczaj\u0105cy Variation Margin. Warto\u015b\u0107 bilansowa poszczeg\u00f3lnych transakcji uwzgl\u0119dnia przep\u0142ywy realizowane w ramach dziennego rozliczenia ekspozycji z nich wynikaj\u0105cych, w tym przep\u0142ywy wynikaj\u0105ce z rozliczenia kwoty wyr\u00f3wnania ceny (ang.: price alignment amout), kt\u00f3ra zapewnia ekonomiczn\u0105 ekwiwalentno\u015b\u0107 zatosowanego podej\u015bcia do podej\u015bcia \u201ecollateralized-to-market/zabezpieczone do rynku\u201d.28.Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 20222021Wycena instrument\u00f3w pochodnych1 602,3949,0Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:601,5730,6zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej pozycji papier\u00f3w warto\u015bciowych437,3486,2zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu, w tym:164,2244,4transakcje z przyrzeczeniem odkupu164,2244,4Razem2 203,81 679,6Szczeg\u00f3\u0142owe ujawnienia na temat warto\u015bci nominalnych instrument\u00f3w pochodnych oraz ich wyceny w podziale na poszczeg\u00f3lne typy instrument\u00f3w pochodnych zosta\u0142y zaprezentowane w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 17. Wycena instrument\u00f3w pochodnych.Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (z wy\u0142\u0105czeniem wyceny instrument\u00f3w pochodnych) wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 20222021do 1 miesi\u0105ca164,2244,4powy\u017cej 1 roku do 5 lat263,6211,5powy\u017cej 5 lat173,7274,7Razem601,5730,6 Poziom 1Poziom 2Poziom 3RazemZobowi\u0105zania finansowe, w tym:437,32 136,00,02 573,3Wycena instrument\u00f3w pochodnych-1 602,3-1 602,3Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:437,3164,2-601,5zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej pozycji papier\u00f3w warto\u015bciowych437,3--437,3zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu, w tym:-164,2-164,2transakcje z przyrzeczeniem odkupu-164,2-164,2Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-369,5-369,5 Poziom 1Poziom 2Poziom 3RazemZobowi\u0105zania finansowe, w tym:486,21 428,80,01 915,0Wycena instrument\u00f3w pochodnych-949,0-949,0Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:486,2244,4-730,6zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej pozycji papier\u00f3w warto\u015bciowych486,2--486,2zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu, w tym:-244,4-244,4transakcje z przyrzeczeniem odkupu-244,4-244,4Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-235,4-235,4", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialLiabilitiesHeldForTradingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag120": { "value": "Spos\u00f3b zarz\u0105dzania ryzykiem przez leasingodawc\u0119 zwi\u0105zanym z wszelkimi prawami, jakie zachowuje on w odniesieniu do bazowych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w W umowach leasingu finansowego leasingobiorca zachowuje zasadniczo ca\u0142e ryzyko i wszystkie po\u017cytki wynikaj\u0105ce z posiadania przedmiotu leasingu. Podstawowym zabezpieczeniem kontrakt\u00f3w leasingowych s\u0105 przedmioty leasingu, dotyczy to wszystkich um\u00f3w, z uwagi na konstrukcj\u0119 standardowej umowy leasingowej oraz fakt, i\u017c w\u0142asno\u015b\u0107 przedmiotu leasingu pozostaje do czasu zako\u0144czenia umowy po stronie leasingodawcy. Przedmioty leasingu s\u0105 ubezpieczane w pe\u0142nym zakresie przez Grup\u0119 lub przez Klienta w zaakceptowanych przez Grup\u0119 towarzystwach ubezpieczeniowych. Przed zawarciem umowy leasingu Grupa dokonuje oceny zdolno\u015bci kredytowej klienta oraz oceny ryzyka zwi\u0105zanego z przedmiotem leasingu. Dodatkowo, maj\u0105c na wzgl\u0119dzie ograniczenia potencjalnej straty w sytuacji braku obs\u0142ugi d\u0142ugu, Grupa d\u0105\u017cy do zawierania dodatkowych um\u00f3w zabezpiecze\u0144. Typ i warto\u015b\u0107 wymaganych zabezpiecze\u0144 s\u0105 uzale\u017cnione od kwoty i przedmiotu finansowania, parametr\u00f3w leasingu (np. udzia\u0142 w\u0142asny, okres finansowania, warto\u015b\u0107 rezydualna). Zgodnie z warunkami um\u00f3w leasingu w przypadku wypowiedzenia umowy leasingu nale\u017cno\u015bci z niej wynikaj\u0105ce staj\u0105 si\u0119 wymagalne. Dodatkowo w ramach realizacji zabezpiecze\u0144 Grupa przejmuje przedmiot leasingu i niezw\u0142ocznie d\u0105\u017cy do zagospodarowania go w mo\u017cliwie jak najkorzystniejszy spos\u00f3b (sprzeda\u017c, releasing).I.System zarz\u0105dzania ryzykiem oraz kapita\u0142em 1.1. System zarz\u0105dzania ryzykiem System zarz\u0105dzania ryzykiem stanowi zintegrowany zbi\u00f3r zasad, mechanizm\u00f3w i narz\u0119dzi (w tym m.in. polityk i procedur) odnosz\u0105cych si\u0119 do proces\u00f3w dotycz\u0105cych ryzyka. Rol\u0105 systemu zarz\u0105dzania ryzykiem jest zarz\u0105dzanie ryzykiem, adekwatne do wielko\u015bci i profilu ponoszonego przez Grup\u0119 ryzyka, poprzez sta\u0142\u0105 identyfikacj\u0119, pomiar lub ocen\u0119, monitorowanie, kontrol\u0119 ryzyka, w tym ograniczanie ryzyka oraz raportowanie ryzyka wraz z ocen\u0105 skuteczno\u015bci podj\u0119tych dzia\u0142a\u0144 ograniczaj\u0105cych ryzyko. W ramach kontroli ryzyka Grupa zabezpiecza si\u0119 przed ryzykiem lub je ogranicza wprowadzaj\u0105c odpowiednie mechanizmy kontrolne, system limit\u00f3w oraz adekwatny poziom rezerw (odpis\u00f3w), a tak\u017ce kapita\u0142\u00f3w i bufor\u00f3w p\u0142ynno\u015bciowych.W ramach systemu zarz\u0105dzania ryzykiem Grupa:\u2022posiada okre\u015blon\u0105 cz\u0119stotliwo\u015b\u0107 pomiaru lub oceny ryzyka, kt\u00f3ra jest adekwatna do skali i z\u0142o\u017cono\u015bci dzia\u0142alno\u015bci,\u2022stosuje sformalizowane zasady s\u0142u\u017c\u0105ce okre\u015blaniu wielko\u015bci podejmowanego ryzyka i zasady zarz\u0105dzania ryzykiem,\u2022stosuje sformalizowane procedury maj\u0105ce na celu identyfikacj\u0119, pomiar lub szacowanie oraz monitorowanie ryzyka, uwzgl\u0119dniaj\u0105ce r\u00f3wnie\u017c przewidywany poziom ryzyka w przysz\u0142o\u015bci,\u2022stosuje sformalizowane limity ograniczaj\u0105ce ryzyko i zasady post\u0119powania w przypadku przekroczenia limit\u00f3w, w tym wprowadza sposoby i \u015brodki, kt\u00f3re maj\u0105 wyeliminowa\u0107 przekroczenie limit\u00f3w w przysz\u0142o\u015bci,\u2022stosuje przyj\u0119ty system sprawozdawczo\u015bci zarz\u0105dczej umo\u017cliwiaj\u0105cy monitorowanie poziomu ryzyka,\u2022posiada struktur\u0119 organizacyjn\u0105 dostosowan\u0105 do wielko\u015bci i profilu ponoszonego ryzyka,\u2022posiada wykwalifikowan\u0105 kadr\u0119 jednostek zarz\u0105dzaj\u0105cych ryzykiem oraz zapewnia szkolenia dla pracownik\u00f3w pierwszej i drugiej linii obrony.System zarz\u0105dzania ryzykiem okre\u015blony jest w polityce Og\u00f3lne zasady zarz\u0105dzania i ograniczania ryzyka kredytowego, rynkowego, p\u0142ynno\u015bci i finansowania oraz operacyjnego w ING Banku \u015al\u0105skim S.A.Struktura ryzyka i kontroli w Grupie opiera si\u0119 na modelu trzech linii obrony. Model ten ma na celu zapewnienie stabilnych i efektywnych ram dla zarz\u0105dzania ryzykiem poprzez zdefiniowanie i wdro\u017cenie trzech \u201epoziom\u00f3w\u201d zarz\u0105dzania ryzykiem, z odmiennymi rolami, zakresem obowi\u0105zk\u00f3w i obowi\u0105zkami zwi\u0105zanymi z nadzorem.\u2022Pierwsza linia obrony - jest odpowiedzialna za przestrzeganie zasad wynikaj\u0105cych z zatwierdzonych polityk, regulamin\u00f3w, instrukcji i procedur. W zakres odpowiedzialno\u015bci pierwszej linii obrony wchodzi mi\u0119dzy innymi analiza, kontrola oraz zarz\u0105dzanie ryzykami w procesach, w tym r\u00f3wnie\u017c w odniesieniu do dzia\u0142a\u0144 zleconych na zewn\u0105trz. S\u0105 to Jednostki biznesowe oraz organizacyjne Banku wspieraj\u0105ce operacyjnie i technologicznie Biznes oraz jednostki odpowiedzialne za ryzyko \u015brodowiskowe.\u2022Druga linia obrony - odpowiedzialna za wydawanie regulacji oraz zapewnienie metod i narz\u0119dzi zarz\u0105dzania ryzykiem, w tym wspieranie pierwszej linii obrony w trakcie realizacji tego procesu. W ramach dzia\u0142a\u0144 kontrolnych dokonuje w\u0142asnej niezale\u017cnej oceny efektywno\u015bci funkcjonowania pierwszej linii obrony poprzez: inspekcje, testy, przegl\u0105dy i inne formy kontroli. Wspiera te\u017c pierwsz\u0105 lini\u0119 obrony w zakresie mechanizm\u00f3w kontrolnych. Drug\u0105 lini\u0119 obrony stanowi\u0105 jednostki z obszaru:\u2212ryzyka operacyjnego\u2212ryzyka braku zgodno\u015bci (compliance)\u2212ryzyka prawnego\u2212ryzyka kredytowego i rynkowego\u2212finans\u00f3w\u2212zarz\u0105dzania zasobami ludzkimi orazDepartament Inspekcji Ryzyka Kredytowego i Departament Walidacji Modeli.\u2022Trzecia linia obrony - zapewnia niezale\u017cn\u0105 ocen\u0119 adekwatno\u015bci i skuteczno\u015bci systemu zarz\u0105dzania ryzykiem i systemu kontroli wewn\u0119trznej w pierwszej i drugiej linii obrony. Trzeci\u0105 lini\u0119 obrony stanowi Departament Audytu wewn\u0119trznego.System kontroli wewn\u0119trznej okre\u015blony zostal w polityce System kontroli wewn\u0119trznej w ING Banku \u015al\u0105skim S.A.Szczeg\u00f3ln\u0105 rol\u0119 w procesie zarz\u0105dzania ryzykiem pe\u0142ni\u0105 Zarz\u0105d Banku oraz Rada Nadzorcza. Bank posiada tak\u017ce szereg komitet\u00f3w, kt\u00f3re pe\u0142ni\u0105 aktywn\u0105 rol\u0119 w zarz\u0105dzaniu poszczeg\u00f3lnymi rodzajami ryzyka. 1.2. Zasady zarz\u0105dzania ryzykiem ING Bank \u015al\u0105ski S.A. zarz\u0105dza ryzykiem kredytowym, rynkowym i operacyjnym zgodnie z zasadami okre\u015blonymi przez normy polskiego prawa, regulacje Komisji Nadzoru Finansowego (KNF) oraz inne uprawnione organy, a tak\u017ce zgodnie ze standardami okre\u015blonymi przez Grup\u0119 ING w stopniu, kt\u00f3ry nie prowadzi do naruszenia wspomnianych wcze\u015bniej regulacji oraz dokument\u00f3w z zakresu najlepszych praktyk. Niezale\u017cnie od konieczno\u015bci zapewnienia zgodno\u015bci regulacyjnej i prawnej (compliance), Grupa traktuje zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym, rynkowym oraz operacyjnym jako fundamentaln\u0105 i integraln\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 ca\u0142o\u015bciowego zarz\u0105dzania Grup\u0105.1.3. Apetyt na ryzyko Apetyt na ryzyko okre\u015bla maksymaln\u0105 wielko\u015b\u0107 ryzyka jak\u0105 Grupa jest gotowa zaakceptowa\u0107 wspieraj\u0105c tym samym stabilno\u015b\u0107 oraz dalszy rozw\u00f3j. W ramach zarz\u0105dzania ryzykiem i kapita\u0142em w Grupie ustalane s\u0105 parametry apetytu na ryzyko (tzw. RAS - Risk Appetite Statement) w nast\u0119puj\u0105cych podstawowych obszarach:\u2022RAS dotycz\u0105cy adekwatno\u015bci kapita\u0142owej, \u2022RAS dotycz\u0105cy p\u0142ynno\u015bci i finansowania oraz ryzyka rynkowego, \u2022RAS dotycz\u0105cy ryzyka kredytowego\u2022RAS dotycz\u0105cy ryzyka operacyjnego. RAS dotycz\u0105cy adekwatno\u015bci kapita\u0142owej W 2022 roku Bank monitorowa\u0142 poziomy umo\u017cliwiaj\u0105ce wyp\u0142at\u0119 dywidendy dla nast\u0119puj\u0105cych wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w kapita\u0142owych (z aktualnymi na dan\u0105 dat\u0119 poziomami dywidendowymi):\u2022wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142u podstawowego Tier 1 (CET1) na poziomie co najmniej 10,5%,\u2022wsp\u00f3\u0142czynnik Tier 1 (T1) na poziomie co najmniej 12,5%, oraz \u2022\u0142\u0105czny wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142owy (TCR) na poziomie co najmniej 14,00%. W poziomach RAS Bank utrzyma\u0142 bufor ryzyka systemowego w wysoko\u015bci 3% na cele dywidendowe. Powy\u017csze poziomy RAS nie uwzgl\u0119dniaj\u0105 jeszcze zmniejszenia poziomu bufora innej instytucji o znaczeniu systemowym z 0,75% do poziomu 0,5%, o czym Bank zosta\u0142 poinformowany przez KNF 20 grudnia 2022 roku.RAS dotycz\u0105cy adekwatno\u015bci kapita\u0142owej wynika z obowi\u0105zku utrzymywania minimalnych poziom\u00f3w wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w kapita\u0142owych wynikaj\u0105cych z nast\u0119puj\u0105cych regulacji zewn\u0119trznych: \u2022Rozporz\u0105dzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z 26 czerwca 2013 roku (4,5% dla CET1, 6% dla T1 oraz 8% dla TCR ),\u2022Ustawy z 5 sierpnia 2015 roku o nadzorze makroostro\u017cno\u015bciowym nad systemem finansowym i zarz\u0105dzaniu kryzysowym w systemie finansowym sankcjonuj\u0105cej dodatkowe bufory kapita\u0142owe, w tym :\u2212bufor zabezpieczaj\u0105cy, kt\u00f3ry w 2022 roku (podobnie jak w roku 2021) wynosi\u0142 2,5%, \u2212bufor innej instytucji o znaczeniu systemowym w wysoko\u015bci 0,75% na\u0142o\u017cony decyzj\u0105 KNF, otrzyman\u0105 5 listopada 2021 roku (decyzj\u0105 KNF otrzyman\u0105 20 grudnia 2022 roku poziom bufora zmniejszy\u0142 si\u0119 do poziomu 0,5%),\u2212bufor antycykliczny z zastosowaniem do ekspozycji na kt\u00f3re taki bufor zosta\u0142 przez w\u0142a\u015bciwe organy na\u0142o\u017cony. Bufor antycykliczny jest zmienny w czasie w zale\u017cno\u015bci od struktury odno\u015bnych ekspozycji oraz poziom\u00f3w wska\u017anik\u00f3w bufora antycyklicznego na\u0142o\u017conych na odno\u015bne ekspozycje (wed\u0142ug stanu na koniec grudnia 2022 roku bufor antycykliczny wynosi\u0142 efektywnie 0,005%, w por\u00f3wnaniu do 0,001% wed\u0142ug stanu na koniec grudnia 2021),\u2022Rozporz\u0105dzenia Ministra Rozwoju i Finans\u00f3w z dnia 1 wrze\u015bnia 2017 roku w sprawie bufora ryzyka systemowego wprowadzaj\u0105cego bufor ryzyka systemowego w wysoko\u015bci 3% \u0142\u0105cznej kwoty ekspozycji na ryzyko z zastosowaniem do wszystkich ekspozycji znajduj\u0105cych si\u0119 na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej (18 marca 2020 roku opublikowano Rozporz\u0105dzenie Ministra Finans\u00f3w uchylaj\u0105ce rozporz\u0105dzenie w sprawie bufora ryzyka systemowego, kieruj\u0105c si\u0119 jednak ostro\u017cnym podej\u015bciem Bank monitoruje poziom dywidendowy z uwzgl\u0119dnieniem wielko\u015b\u0107 bufora ryzyka systemowego). Na potrzeby RAS, poziomy dywidendowe wynikaj\u0105ce z polityki dywidendowej KNF, nie uwzgl\u0119dniaj\u0105 narzutu kapita\u0142owego zalecanego w ramach Filara 2.W ramach RAS dotycz\u0105cych adekwatno\u015bci kapita\u0142owej okre\u015blone s\u0105 r\u00f3wnie\u017c limity kapita\u0142owe na poszczeg\u00f3lne rodzaje ryzyka. 1.4. Fundusze w\u0142asne i wym\u00f3g kapita\u0142owy 1.4.1 Fundusze w\u0142asne Fundusze w\u0142asne Grupy sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 z:\u2022kapita\u0142u podstawowego Tier 1, kt\u00f3ry na koniec 2022 roku wyni\u00f3s\u0142 14 814,8 mln z\u0142, \u2022kapita\u0142u Tier 2, kt\u00f3ry na koniec 2022 roku wyni\u00f3s\u0142 1 647,3 mln z\u0142. Na 31 grudnia 2022 roku w Grupie nie jest identyfikowany kapita\u0142 dodatkowy Tier 1 (AT1). Fundusze w\u0142asne 20222021*Kapita\u0142 Tier 114 814,815 125,0Kapita\u0142 podstawowy Tier 114 814,815 125,0instrumenty kapita\u0142owe kwalifikuj\u0105ce si\u0119 jako kapita\u0142 podstawowy Tier 1130,1130,1nadwy\u017cka ze sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej956,3956,3zyski zatrzymane, w tym:705,02 177,8zyski zatrzymane w poprzednich latach58,6559,0uznany zysk 646,41 618,8skumulowane inne ca\u0142kowite dochody-287,4173,4kapita\u0142 rezerwowy13 309,011 183,5fundusze og\u00f3lne ryzyka bankowego1 215,21 215,2warto\u015b\u0107 firmy i inne warto\u015bci niematerialne-467,6-425,1korekty w okresie przej\u015bciowym w kapitale podstawowym Tier 1379,2280,5korekty warto\u015bci z tytu\u0142u wymog\u00f3w w zakresie ostro\u017cnej wyceny-20,1-19,1aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego oparte na przysz\u0142ej rentowno\u015bci i niewynikaj\u0105ce z r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych po odliczeniu powi\u0105zanych rezerw z tytu\u0142u podatku dochodowego-1 038,1-544,5niedob\u00f3r korekt z tytu\u0142u ryzyka kredytowego wobec oczekiwanych strat wed\u0142ug metody IRB-60,00,0niedob\u00f3r pokrycia z tytu\u0142u ekspozycji nieobs\u0142ugiwanych-6,8-3,1Kapita\u0142 Tier 21 647,31 721,6zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane1 641,51 609,8nadwy\u017cka rezerw ponad oczekiwane uznane straty wed\u0142ug metody IRB5,8111,8Fundusze w\u0142asne przyj\u0119te do kalkulacji \u0142\u0105cznego wsp\u00f3\u0142czynnika kapita\u0142owego16 462,116 846,6*) 7 kwietnia 2022 roku Walne Zgromadzenie Banku zatwierdzi\u0142o podzia\u0142 zysku za rok 2021. Zaliczenie do funduszy w\u0142asnych na 31 grudnia 2021 roku zysku netto wypracowanego w 2021 roku zaskutkowa\u0142o wzrostem funduszy w\u0142asnych do poziomu 16 846,6 mln z\u0142, co zosta\u0142o zaprezentowane w tabeli powy\u017cej. Wed\u0142ug warto\u015bci wykazanej w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za rok 2021 poziom funduszy w\u0142asnych wynosi\u0142 15 689,9 mln z\u0142.1.4.2 Wym\u00f3g kapita\u0142owy Na potrzeby sprawozdawcze w 2022 i 2021 roku do kalkulacji wymogu kapita\u0142owego z tytu\u0142u ryzyka kredytowego Grupa wykorzystywa\u0142a metod\u0119 zaawansowan\u0105 wewn\u0119trznych rating\u00f3w oraz metod\u0119 standardow\u0105. Grupa posiada zgod\u0119 Komisji Nadzoru Finansowego oraz Narodowego Banku Holandii na stosowanie metody zaawansowanej wewn\u0119trznych rating\u00f3w (AIRB) dla klas ekspozycji: przedsi\u0119biorstwa oraz instytucje kredytowe dla Banku i ING Lease Sp. z o.o. W obszarze ryzyka operacyjnego, od czerwca 2020 roku Grupa wykorzystuje metod\u0119 standardow\u0105 TSA (the standardised approach). W obszarze ryzyka rynkowego Grupa wykorzystuje metod\u0119 podstawow\u0105 i metod\u0119 zaktualizowanego \u015bredniego okresu zwrotu (w zale\u017cno\u015bci od rodzaju ryzyk). Grupa wyznacza r\u00f3wnie\u017c wymogi kapita\u0142owe z tytu\u0142u ryzyka koncentracji, ryzyka rozliczenia oraz ryzyka korekty wyceny kredytowej (CVA). We wszystkich przypadkach wymogi wyznaczane s\u0105 zgodnie z Rozporz\u0105dzeniem CRR.\u0141\u0105czny wym\u00f3g kapita\u0142owy jest zdominowany przez wym\u00f3g z tytu\u0142u ryzyka kredytowego. Na koniec 2022 roku podobnie jak na koniec 2021 roku stanowi\u0142 on 88% wymogu og\u00f3\u0142em. 1.4.3 Adekwatno\u015b\u0107 kapita\u0142owa 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 \u0142\u0105cznego wsp\u00f3\u0142czynnika kapita\u0142owego (TCR) dla Grupy Kapita\u0142owej ING Banku \u015al\u0105skiego wynios\u0142a 15,23% w por\u00f3wnaniu do 16,05% na koniec 2021 roku a warto\u015b\u0107 wsp\u00f3\u0142czynnika Tier 1 wynios\u0142a 13,70% w por\u00f3wnaniu do 14,41% na koniec 2021 roku. G\u0142\u00f3wne czynniki zmiany \u0142\u0105cznego wsp\u00f3\u0142czynnika kapita\u0142owego to:\u2022w ramach kapita\u0142u podstawowego Tier 1:\u2212zwi\u0119kszenie negatywnego wp\u0142ywu aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego opartych na przysz\u0142ej rentowno\u015bci i niewynikaj\u0105cych z r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, w zwi\u0105zku ze zrealizowan\u0105 strat\u0105 podatkow\u0105 za 2022 rok na skutek wyceny portfela instrument\u00f3w IRS \u2013 spadek \u0142\u0105cznego wsp\u00f3\u0142czynnika kapita\u0142owego o 0,47 p.p.,\u2212zwi\u0119kszenie negatywnego wp\u0142ywu z tytu\u0142u niezrealizowanych zysk\u00f3w i strat na portfelu wycenianym do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, z uwzgl\u0119dnieniem tymczasowego traktowania zgodnie z art. 468 Rozporz\u0105dzenia 575/2013 \u2013 spadek \u0142\u0105cznego wsp\u00f3\u0142czynnika kapita\u0142owego o 0,33 p.p.,\u2212uwzgl\u0119dnienie zysku za 1 p\u00f3\u0142rocze 2022 roku, po pomniejszeniu o przewidywane dywidendy (646,4 mln z\u0142) \u2013 wzrost \u0142\u0105cznego wsp\u00f3\u0142czynnika kapita\u0142owego o 0,60 p.p., \u2022w ramach wymogu kapita\u0142owego:\u2212wzrost aktyw\u00f3w wa\u017conych ryzykiem, w tym wynikaj\u0105cy ze zmian modelowych \u2013 spadek \u0142\u0105cznego wsp\u00f3\u0142czynnika kapita\u0142owego o 0,46 p.p.Nadwy\u017cka \u0142\u0105cznego wsp\u00f3\u0142czynnika kapita\u0142owego ponad wym\u00f3g regulacyjny zmniejszy\u0142a si\u0119 z 4,80% do 3,72% a nadwy\u017cka wsp\u00f3\u0142czynnika Tier 1 zmniejszy\u0142a si\u0119 z 5,16% do 4,19%. \u0141\u0105czny wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142owy 20222021*Fundusze w\u0142asne przyj\u0119te do kalkulacji \u0142\u0105cznego wsp\u00f3\u0142czynnika kapita\u0142owego16 462,116 846,6 Wymogi kapita\u0142owe wymogi kapita\u0142owe z tytu\u0142u ryzyka kredytowego, ryzyka kredytowego kontrahenta, ryzyka rozmycia oraz dostaw z p\u00f3\u017aniejszym terminem rozliczenia7 642,97 402,7wymogi kapita\u0142owe z tytu\u0142u ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towar\u00f3w113,0100,3wym\u00f3g kapita\u0142owy z tytu\u0142u ryzyka operacyjnego893,1893,1\u0141\u0105czny wym\u00f3g kapita\u0142owy8 649,08 396,1 \u0141\u0105czny wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142owy15,23%16,05%minimalny wymagany poziom11,505%11,251%nadwy\u017cka wska\u017anika TCR (p.p) 3,72 4,80 Wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142u Tier 113,70%14,41%minimalny wymagany poziom9,505%9,251%nadwy\u017cka wska\u017anika T1 (p.p) 4,19 5,16*) 7 kwietnia 2022 roku Walne Zgromadzenie Banku zatwierdzi\u0142o podzia\u0142 zysku za rok 2021. Zaliczenie do funduszy w\u0142asnych na 31 grudnia 2021 roku zysku netto wypracowanego w 2021 roku zaskutkowa\u0142o wzrostem wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w TCR i Tier1 odpowiednio do 16,05% i 14,41%, co zosta\u0142o zaprezentowane w tabeli powy\u017cej. Wed\u0142ug warto\u015bci wykazanych w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za rok 2021 wsp\u00f3\u0142czynniki TCR i Tier1 Grupy na 31 grudnia 2021 roku wynosi\u0142y odpowiednio 15,08% i 13,47%.Grupa w kalkulacji wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w kapita\u0142owych skorzysta\u0142a z przepis\u00f3w przej\u015bciowych w zakresie z\u0142agodzenia wp\u0142ywu wdro\u017cenia standardu MSSF 9 na poziom funduszy w\u0142asnych. Dodatkowo Grupa zastosowa\u0142a tymczasowe traktowanie niezrealizowanych zysk\u00f3w i strat wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody zgodnie z art. 468 rozporz\u0105dzenia CRR. W przypadku nie stosowania przez Grup\u0119 okresu przej\u015bciowego na potrzeby wdro\u017cenia MSSF 9 ani tymczasowego traktowania niezrealizowanych zysk\u00f3w i strat wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody zgodnie z art. 468 Rozporz\u0105dzenia CRR, \u0142\u0105czny wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142owy na 31 grudnia 2022 roku kszta\u0142towa\u0142yby si\u0119 na poziomie 14,91% a wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142u Tier 1 na poziomie 13,39% (w por\u00f3wnaniu do odpowiednio 15,82% oraz 14,16% na koniec 2021 roku).Minimalne wymogi kapita\u0142owe 20 grudnia 2022 roku Bank otrzyma\u0142 pismo Komisji Nadzoru Finansowego w sprawie zmiany poziomu bufora innej instytucji o znaczeniu systemowym, kt\u00f3rego adekwatna wysoko\u015b\u0107 wynikaj\u0105ca z przyj\u0119tych przez KNF zasad, zosta\u0142a ustalona w wysoko\u015bci r\u00f3wnowa\u017cnej 0,5% \u0142\u0105cznej kwoty ekspozycji na ryzyko. Decyzja KNF oznacza, \u017ce bufor innej instytucji o znaczeniu systemowym dla Banku uleg\u0142 zmianie z poziomu 0,75% do poziomu 0,5%.27 grudnia 2022 roku Bank otrzyma\u0142 pismo Komisji Nadzoru Finansowego w sprawie zalecenia ograniczenia ryzyka wyst\u0119puj\u0105cego dzia\u0142alno\u015bci Banku poprzez utrzymywanie funduszy w\u0142asnych na pokrycie dodatkowego narzutu kapita\u0142owego (P2G) w celu zaabsorbowania potencjalnych strat wynikaj\u0105cych z wyst\u0105pienia warunk\u00f3w skrajnych, w wysoko\u015bci 0,50 p.p. na poziomie skonsolidowanym oraz 0,52 p.p. na poziomie jednostkowym. Zalecenie Bank powinien spe\u0142nia\u0107 ponad warto\u015b\u0107 \u0142\u0105cznego wsp\u00f3\u0142czynnika kapita\u0142owego (o kt\u00f3rym mowa w art. 92 ust. 1 lit. c rozporz\u0105dzenia nr 575/2013), powi\u0119kszonego o dodatkowy wym\u00f3g w zakresie funduszy w\u0142asnych (P2R, o kt\u00f3rym mowa w art. 138 ust. 2 pkt 2 ustawy Prawo bankowe) oraz o wym\u00f3g po\u0142\u0105czonego bufora (o kt\u00f3rym mowa w art. 55 ust. 4 ustawy o nadzorze makroostro\u017cno\u015bciowym). Narzut kapita\u0142owy P2G powinien sk\u0142ada\u0107 si\u0119 w ca\u0142o\u015bci z kapita\u0142u podstawowego Tier 1.W konsekwencji tego, na 31 grudnia 2022 roku minimalne skonsolidowane wymogi kapita\u0142owe wynosz\u0105 dla Grupy:\u2022CET1 >= 8,00%,\u2022T1 >= 9,50%,\u2022TCR >= 11,50%. 1.5. Polityka dywidendowa Najwa\u017cniejsze za\u0142o\u017cenia polityki dywidendowej Banku s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:\u2022stabilne realizowanie wyp\u0142at dywidend w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 perspektywie w wysoko\u015bci do 50% rocznego zysku netto Banku z zachowaniem zasady ostro\u017cnego zarz\u0105dzania oraz wszelkich wymog\u00f3w regulacyjnych, do kt\u00f3rych zachowania Bank jest zobowi\u0105zany, a tak\u017ce z uwzgl\u0119dnieniem przyj\u0119tych do stosowania Dobrych Praktyk Sp\u00f3\u0142ek Notowanych na GPW 2021,\u2022propozycja wyp\u0142aty dywidendy w wysoko\u015bci wy\u017cszej ni\u017c wynika\u0142oby to ze wska\u017anika wskazanego powy\u017cej jest mo\u017cliwa, gdy jest to uzasadnione sytuacj\u0105 finansow\u0105 Banku (np. z niepodzielonego zysku z lat ubieg\u0142ych) oraz pod warunkiem spe\u0142nienia wszystkich pozosta\u0142ych wymog\u00f3w okre\u015blonych w przepisach prawa i polityce dywidendowej, \u2022mo\u017cliwo\u015b\u0107 realizowania wyp\u0142at dywidendy z nadwy\u017cki kapita\u0142u powy\u017cej minimalnych wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w adekwatno\u015bci kapita\u0142owej oraz powy\u017cej okre\u015blonego przez Komisj\u0119 Nadzoru Finansowego dla cel\u00f3w wyp\u0142aty dywidendy minimalnych poziom\u00f3w wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w kapita\u0142owych.Decyduj\u0105c o proponowanej kwocie wyp\u0142aty dywidendy, Zarz\u0105d Banku bierze pod uwag\u0119 wymogi nadzorcze przekazywane w ramach oficjalnego komunikatu KNF dotycz\u0105cego polityki dywidendowej bank\u00f3w, jak r\u00f3wnie\u017c nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki:\u2022aktualn\u0105 sytuacj\u0119 ekonomiczno-finansow\u0105 Banku i Grupy Kapita\u0142owej Banku, w tym ograniczenia w sytuacji generowania strat finansowych lub niskiej rentowno\u015bci (niski zwrot z aktyw\u00f3w / kapita\u0142u),\u2022za\u0142o\u017cenia strategii zarz\u0105dzania i strategii zarz\u0105dzania ryzykiem Banku oraz Grupy Kapita\u0142owej Banku, \u2022ograniczenia wynikaj\u0105ce z art. 56 ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 roku o nadzorze makroostro\u017cno\u015bciowym nad systemem finansowym i zarz\u0105dzaniu kryzysowym w systemie finansowym,\u2022konieczno\u015b\u0107 pomniejszania zysk\u00f3w bie\u017c\u0105cego okresu lub niezatwierdzonych zysk\u00f3w rocznych zaliczanych do funduszy w\u0142asnych o mo\u017cliwe do przewidzenia dywidendy, zgodnie z artyku\u0142em 26 Rozporz\u0105dzenia UE nr 575/2013,\u2022otoczenie makroekonomiczne.Wytyczne KNF w sprawie dywidend za 2022 rok 6 grudnia 2022 roku Komisja Nadzoru Finansowego opublikowa\u0142a stanowisko w zakresie polityki dywidendowej w 2023 roku. Kwot\u0119 do wysoko\u015bci 50% zysku za 2022 rok mog\u0105 wyp\u0142aci\u0107 jedynie banki, kt\u00f3re spe\u0142niaj\u0105 jednocze\u015bnie poni\u017csze kryteria:\u2022nie realizuj\u0105 programu naprawczego,\u2022s\u0105 pozytywnie oceniane w ramach procesu Badania i Oceny Nadzorczej (ocena ko\u0144cowa BION nie gorsza ni\u017c 2,5),\u2022wykazuj\u0105 poziom d\u017awigni finansowej (LR) na poziomie wy\u017cszym ni\u017c 5%,\u2022posiadaj\u0105 wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142u podstawowego Tier 1 (CET1) nie ni\u017cszy ni\u017c wymagane minimum: 4,5% + 56% * wym\u00f3g P2R + wym\u00f3g po\u0142\u0105czonego bufora (z uwzgl\u0119dnieniem 3 p.p. bufora nadzorczego),\u2022posiadaj\u0105 wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142u Tier 1 (T1) nie ni\u017cszy ni\u017c wymagane minimum: 6% + 75% * wym\u00f3g P2R + wym\u00f3g po\u0142\u0105czonego bufora (z uwzgl\u0119dnieniem 3 p.p. bufora nadzorczego),\u2022posiadaj\u0105 \u0142\u0105czny wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142owy (TCR) nie ni\u017cszy ni\u017c wymagane minimum: 8% + wym\u00f3g P2R + wym\u00f3g po\u0142\u0105czonego bufora (z uwzgl\u0119dnieniem 3 p.p. bufora nadzorczego).Kwot\u0119 do wysoko\u015bci 75% zysku z 2022 roku mog\u0105 wyp\u0142aci\u0107 jedynie banki spe\u0142niaj\u0105ce jednocze\u015bnie kryteria do wyp\u0142aty 50% z uwzgl\u0119dnieniem, w ramach kryteri\u00f3w kapita\u0142owych, wra\u017cliwo\u015bci banku na niekorzystny scenariusz makroekonomiczny (mierzonej poziomem P2G). Kwot\u0119 do wysoko\u015bci 100% zysku z 2022 roku mog\u0105 wyp\u0142aci\u0107 jedynie banki spe\u0142niaj\u0105ce jednocze\u015bnie kryteria do wyp\u0142aty 75%, a tak\u017ce kt\u00f3rych portfel nale\u017cno\u015bci od sektora niefinansowego charakteryzuje si\u0119 dobr\u0105 jako\u015bci\u0105 kredytow\u0105 (udzia\u0142 NPL, z uwzgl\u0119dnieniem instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych, na poziomie nieprzewy\u017cszaj\u0105cym 5%).Kryteria okre\u015blone w powy\u017cszych punktach bank powinien spe\u0142nia\u0107 zar\u00f3wno na poziomie jednostkowym, jak i skonsolidowanym.Wyp\u0142acone dywidendy Na podstawie stanowiska KNF w sprawie polityki dywidendowej bank\u00f3w na 2022 rok, 7 kwietnia 2022 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Banku podj\u0119\u0142o uchwa\u0142\u0119 w sprawie wyp\u0142aty dywidendy z zysku za 2021 rok. Na podstawie tej uchwa\u0142y, 4 maja 2022 roku Bank wyp\u0142aci\u0142 dywidend\u0119 w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci 689,5 mln z\u0142, tj. w kwocie 5,30 z\u0142 brutto na jedn\u0105 akcj\u0119. II.Ryzyko kredytowe 1.1. Wst\u0119p Nadrz\u0119dnymi dokumentami reguluj\u0105cymi zarzadzanie ryzykiem kredytowym s\u0105: Og\u00f3lne Zasady zarz\u0105dzania i ograniczania ryzyka kredytowego, rynkowego, p\u0142ynno\u015bci i finansowania oraz operacyjnego w ING Banku \u015al\u0105skim oraz Polityka zarzadzania ryzykiem kredytowym w ING Banku \u015al\u0105skim.Ryzyko kredytowe rozumiane jest jako:\u2022ryzyko poniesienia przez Grup\u0119 straty finansowej w wyniku nie wywi\u0105zania si\u0119 d\u0142u\u017cnika w ca\u0142o\u015bci i terminie ze swoich zobowi\u0105za\u0144 kredytowych wobec Grupy, lub\u2022ryzyko zmniejszenia si\u0119 warto\u015bci ekonomicznej ekspozycji kredytowej lub grupy ekspozycji kredytowych w wyniku pogorszenia zdolno\u015bci d\u0142u\u017cnika do obs\u0142ugi zad\u0142u\u017cenia w uzgodnionych terminach. Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe 20222021Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone innym bankom5 161,1704,8Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (z wy\u0142\u0105czeniem instrument\u00f3w kapita\u0142owych), w tym:2 114,21 776,7Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym:2 059,61 698,3wycena instrument\u00f3w pochodnych974,9629,3pozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym: 1 084,71 069,0d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:607,1544,3obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN566,9502,4obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK39,841,4obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego0,40,5transakcje z przyrzeczeniem odkupu477,6524,7Aktywa finansowe inne ni\u017c przeznaczone do obrotu wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:54,678,4kredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy54,678,4Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce139,2250,4Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe (z wy\u0142\u0105czeniem instrument\u00f3w kapita\u0142owych), w tym:48 311,947 454,7Wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, w tym:15 691,815 477,9obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN12 153,813 032,3obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR1 803,41 022,9obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego1 308,9941,4obligacje Rz\u0105du Austriackiego425,7481,3Wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:32 620,131 976,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN13 352,516 082,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR3 192,14 028,8obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego6 815,75 695,2obligacje Polskiego Funduszu Rozwoju3 858,43 855,2obligacje Banku Gospodarstwa Krajowego1 802,12 299,8bony pieni\u0119\u017cne NBP3 599,315,0Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:154 974,6146 536,0Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna90 285,877 756,3kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym14 960,811 848,6kredyty i po\u017cyczki terminowe51 502,144 675,6nale\u017cno\u015bci leasingowe12 363,511 090,0nale\u017cno\u015bci faktoringowe7 682,06 823,8d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (korporacyjne i komunalne)3 777,43 318,3Bankowo\u015b\u0107 detaliczna62 805,465 530,4kredyty i po\u017cyczki hipoteczne54 886,557 192,3kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym634,0631,9pozosta\u0142e kredyty i po\u017cyczki7 284,97 706,2Inne nale\u017cno\u015bci1 883,43 249,3Nale\u017cno\u015bci w innych aktywach50,5122,3Udzielone zobowi\u0105zania pozabilansowe, w tym:48 158,248 693,8niewykorzystane linie kredytowe37 223,538 972,4gwarancje7 455,16 215,5niewykorzystane kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym 1 549,71 563,2limity na kartach kredytowych 1 548,21 549,1akredytywy 381,7393,6Razem258 909,7245 538,7 Polityka Grupy w zakresie ryzyka portfela ekspozycji kredytowych uwzgl\u0119dnia fakt, \u017ce dzia\u0142alno\u015b\u0107 generuj\u0105ca ryzyko kredytowe mo\u017ce by\u0107 powi\u0105zana r\u00f3wnie\u017c z innymi rodzajami ryzyk, tj. mi\u0119dzy innymi: ryzykiem p\u0142ynno\u015bci, rynkowym, operacyjnym, prawnym i reputacyjnym, kt\u00f3re mog\u0105 si\u0119 wzajemnie wzmacnia\u0107 oraz uwzgl\u0119dnia ryzyko ESG.Grupa optymalizuje oraz ogranicza straty z tytu\u0142u ponoszonego ryzyka poprzez:\u2022ustalenie wewn\u0119trznych limit\u00f3w,\u2022odpowiedni\u0105 konstrukcj\u0119 produkt\u00f3w kredytowych, \u2022stosowanie zabezpiecze\u0144,\u2022stosowanie kontroli funkcjonalnej,\u2022sprawny monitoring, restrukturyzacj\u0119 i windykacj\u0119,\u2022monitorowanie zmiany zdolno\u015bci i wiarygodno\u015bci kredytowej klient\u00f3w,\u2022regularny monitoring i walidacj\u0119 modeli wykorzystywanych do identyfikacji i pomiaru ryzyka kredytowego\u2022przeprowadzanie analiz trend\u00f3w i warto\u015bci kluczowych wska\u017anik\u00f3w ryzyka. Podstawowym celem Grupy w procesie zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym jest wspieranie efektywnej realizacji cel\u00f3w biznesowych poprzez proaktywne zarz\u0105dzanie ryzykiem i dzia\u0142alno\u015b\u0107 na rzecz wzrostu organicznego, przy jednoczesnym:\u2022utrzymywaniu bezpiecznego poziomu norm wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w kapita\u0142owych i p\u0142ynno\u015bci oraz odpowiedniego poziomu rezerw, \u2022zapewnieniu zgodno\u015bci z przepisami prawa i wymaganiami instytucji nadzorczych. Ryzykiem kredytowym Grupa zarz\u0105dza w spos\u00f3b zintegrowany w oparciu o:\u2022planowanie strategiczne, \u2022sp\u00f3jny system limit\u00f3w, polityk i procedur oraz \u2022narz\u0119dzia s\u0142u\u017c\u0105ce do zarz\u0105dzania ryzykiem, w tym do identyfikacji, pomiaru i kontroli ryzyka.Na ten zintegrowany system sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 wszystkie procesy w Grupie realizowane w zwi\u0105zku z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 kredytow\u0105. Szczeg\u00f3\u0142owe cele zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym to:\u2022wspieranie inicjatyw biznesowych,\u2022utrzymywanie strat kredytowych na za\u0142o\u017conym poziomie,\u2022ci\u0105g\u0142a weryfikacja, ocena adekwatno\u015bci i rozwoju stosowanych procedur, modeli i innych element\u00f3w systemu zarz\u0105dzania ryzykiem,\u2022dostosowywanie dzia\u0142alno\u015bci do zmieniaj\u0105cych si\u0119 warunk\u00f3w zewn\u0119trznych,\u2022utrzymywanie odpowiedniego poziomu wymog\u00f3w kapita\u0142owych na ryzyko kredytowe oraz rezerw,\u2022zapewnienie zgodno\u015bci z wymogami regulatora. 1.2. Strategia zarz\u0105dzania ryzykiem i parametry apetytu na ryzyko Zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym Grupa traktuje jako fundamentaln\u0105 i integraln\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 ca\u0142o\u015bciowego zarz\u0105dzania Grup\u0105. Kluczowymi elementami zarz\u0105dzania ryzykiem s\u0105 ustalanie i monitorowanie wykonania strategii oraz parametr\u00f3w RAS (ang. Risk Appetite Statement).Strategia zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym Strategia zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym wspiera realizacj\u0119 cel\u00f3w biznesowych przy zachowaniu bezpiecznego poziomu wyp\u0142acalno\u015bci i p\u0142ynno\u015bci Banku oraz adekwatnego poziomu rezerw. Wyznacza si\u0119 j\u0105 w celu zapewnienia optymalnego rozwoju portfela kredytowego, przy zachowaniu odpowiedniej jako\u015bci i dochodowo\u015bci operacji kredytowych oraz alokacji kapita\u0142u. Podstawowym celem okre\u015blenia strategii zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym jest optymalizacja relacji mi\u0119dzy ryzykiem a zwrotem na kapitale, przy uwzgl\u0119dnieniu informacji o aktualnym i perspektywicznym otoczeniu makroekonomicznym, portfelu Banku oraz poziomie realizacji limit\u00f3w RAS.Strategia zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym uwzgl\u0119dnia \u201espojrzenie w przysz\u0142o\u015b\u0107\u201d, w tym potrzeb\u0119 utrzymania konkurencyjno\u015bci, atrakcyjno\u015bci oraz rozwoju oferty Banku. Ustalanie apetytu na ryzyko (RAS) RAS to apetyt na ryzyko Banku, kt\u00f3ry definiuje si\u0119 poprzez wyznaczenie kluczowych i szczeg\u00f3\u0142owych limit\u00f3w. Ustalanie i monitorowanie poziomu apetytu na ryzyko (parametr\u00f3w RAS) to integralna cz\u0119\u015b\u0107 procesu planowania w Banku oraz zarz\u0105dzania przez Bank ryzykiem koncentracji.Rodzaje limit\u00f3w RAS dla ryzyka kredytowego:\u2022limity sprzeda\u017cowe i wielko\u015bci portfela, \u2022limity jako\u015bci portfela/ dla warto\u015bci parametr\u00f3w ryzyka, \u2022limity efektywno\u015bci monitoringu i windykacji, \u2022limity sektorowe, \u2022limity koncentracji, w tym limity dla portfela ekspozycji kredytowych zabezpieczonych hipotecznie wynikaj\u0105ce z wymog\u00f3w Rekomendacji S, \u2022parametry jako\u015bciowe RAS dla ryzyka ESG.Opr\u00f3cz limit\u00f3w RAS, ustalane s\u0105 w Banku limity na ryzyko kredytowe dla poszczeg\u00f3lnych obszar\u00f3w, linii biznesowych, produkt\u00f3w oraz limity transakcji, kt\u00f3re s\u0105 akceptowane przez w\u0142a\u015bciwego decydenta kredytowego. Dodatkowo ustala si\u0119 wewn\u0119trzne limity koncentracji w odniesieniu do bran\u017c gospodarki, przyjmowanych form zabezpiecze\u0144, region\u00f3w i ekspozycji kredytowych zabezpieczonych hipotecznie. Bie\u017c\u0105ce wykonanie limit\u00f3w RAS jest monitorowane i raportowane w trakcie roku, w okresach miesi\u0119cznych.Najwi\u0119ksze zaanga\u017cowania Grupy Poni\u017csza tabela prezentuje zestawienie 20 najwi\u0119kszych zaanga\u017cowa\u0144 Grupy wobec podmiot\u00f3w / grup podmiot\u00f3w powi\u0105zanych (w tym grup podmiot\u00f3w, w kt\u00f3rych jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 jest Bank). W kwocie zaanga\u017cowa\u0144 uj\u0119to warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w bilansowych (udzielonych kredyt\u00f3w, z\u0142o\u017conych lokat, d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych), udzielonych zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych oraz warto\u015b\u0107 ekwiwalentu bilansowego instrument\u00f3w pochodnych. Zaanga\u017cowania zosta\u0142y pomniejszone o kwoty wy\u0142\u0105cze\u0144 dopuszczone w Rozporz\u0105dzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku oraz w Rozporz\u0105dzeniu MF 1018 z dnia 01 lipca 2016 roku.zaanga\u017cowanie GrupyPodmiot/grupa podmiot\u00f3w powi\u0105zanych20222021Grupa 12 453,81 041,6Grupa 22 264,21 717,3Grupa 3 (bankowa)2 181,02 058,2Grupa 41 659,61 670,0Grupa 5 (bankowa)1 647,41 371,9Grupa 61 431,21 230,6Grupa 7 (bankowa)1 323,6936,1Grupa 81 290,41 122,7Grupa 91 233,4724,6Grupa 101 069,8631,6Grupa 11998,01 162,9Grupa 12962,3968,7Grupa 13930,4604,9Grupa 14868,9796,7Grupa 15858,4925,0Grupa 16852,1795,2Grupa 17813,6814,4Grupa 18754,0319,7Grupa 19742,3487,5Grupa 20707,0597,4 Koncentracja zaanga\u017cowa\u0144 wobec klient\u00f3w korporacyjnych w bran\u017ce gospodarki narodowej 2022 zaanga\u017cowanie bilansowe i pozabilansowe w mln z\u0142(warto\u015b\u0107 bilansowa brutto)udzia\u0142 w zaanga\u017cowaniu og\u00f3\u0142emBran\u017ca gospodarki narodowejEtap 1Etap 2Etap 3Og\u00f3\u0142em(w %)handel hurtowy14 470,21 995,3403,416 868,912,4%obs\u0142uga nieruchomo\u015bci7 744,52 033,3259,510 037,37,4%budownictwo7 309,61 065,2272,48 647,26,4%handel detaliczny6 900,9525,9154,67 581,45,6%pozosta\u0142a dzia\u0142alno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z prowadz. interes\u00f3w6 003,51 190,7152,47 346,65,4%po\u015brednictwo finansowe6 118,3862,71,36 982,35,1%produkcja artyku\u0142\u00f3w spo\u017cywczych i napoj\u00f3w5 375,5863,3258,36 497,14,8%produkcja metalowych wyrob\u00f3w gotowych5 238,7667,6142,76 049,04,5%transport l\u0105dowy i ruroci\u0105gami4 631,3907,2170,75 709,24,2%przemys\u0142 gumowy4 172,5498,346,64 717,43,5%produkcja chemikali\u00f3w , wyrob\u00f3w chemicznych2 359,22 074,32,34 435,83,3%przemys\u0142 energetyczny3 869,814,0111,43 995,22,9%przemys\u0142 drzewny i papierniczy3 253,2290,166,43 609,72,7%wynajem sprz\u0119tu2 715,2436,113,93 165,22,3%administracja publiczna i obrona narodowa1 416,51 682,00,03 098,52,3%poczta i telekomunikacja2 938,648,517,03 004,12,2%sprzeda\u017c , naprawa i obs\u0142uga pojazd\u00f3w mechanicznych2 591,5267,573,62 932,62,2%rolnictwo , le\u015bnictwo , rybactwo2 043,0292,6111,72 447,31,8%przemys\u0142 maszynowy2 067,4251,354,12 372,81,7%pozosta\u0142e22 825,13 122,6427,726 375,419,4%Razem114 044,519 088,52 740,0135 873,0100%2021 zaanga\u017cowanie bilansowe i pozabilansowe w mln z\u0142(warto\u015b\u0107 bilansowa brutto)udzia\u0142 w zaanga\u017cowaniu og\u00f3\u0142emBran\u017ca gospodarki narodowejEtap 1Etap 2Etap 3Og\u00f3\u0142em(w %)handel hurtowy12 989,81 053,1487,014 529,912,0%obs\u0142uga nieruchomo\u015bci9 432,4708,2280,910 421,58,6%budownictwo6 458,0569,8289,27 317,06,0%pozosta\u0142a dzia\u0142alno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z prowadzeniem interes\u00f3w5 836,5482,6313,96 633,05,5%handel detaliczny5 764,8347,4192,76 304,95,2%produkcja metalowych wyrob\u00f3w gotowych5 362,2374,1137,25 873,54,8%produkcja artyku\u0142\u00f3w spo\u017cywczych i napoj\u00f3w4 858,1537,9230,15 626,14,6%transport l\u0105dowy i ruroci\u0105gami4 492,3494,2160,35 146,84,2%po\u015brednictwo finansowe4 921,64,77,74 934,04,1%przemys\u0142 gumowy4 181,4226,563,44 471,33,7%przemys\u0142 energetyczny3 631,313,4125,33 770,03,1%produkcja chemikali\u00f3w, wyrob\u00f3w chemicznych3 518,9173,81,83 694,53,0%przemys\u0142 drzewny i papierniczy2 890,2175,555,53 121,22,6%poczta i telekomunikacja3 011,231,99,63 052,72,5%administracja publiczna i obrona narodowa2 939,30,30,02 939,62,4%sprzeda\u017c , naprawa i obs\u0142uga pojazd\u00f3w mechanicznych2 436,7172,866,02 675,52,2%wynajem sprz\u0119tu2 424,1176,816,12 617,02,2%rolnictwo , le\u015bnictwo , rybactwo1 858,5211,0122,82 192,31,8%przemys\u0142 maszynowy1 807,0211,150,72 068,81,7%pozosta\u0142e21 101,82 608,2383,724 093,719,8%Razem109 916,18 573,32 993,9121 483,3100%Grupa nie identyfikuje innych istotnych koncentracji ryzyka poza tymi, kt\u00f3re zaprezentowano w niniejszym rozdziale oraz w dodatkowych notach obja\u015bniaj\u0105cych. 1.3. Proces zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym Zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym jest procesem ci\u0105g\u0142ym, na kt\u00f3ry sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 wszystkie dzia\u0142ania Banku zwi\u0105zane z wykonywaniem dzia\u0142alno\u015bci kredytowej. Wszystkie jednostki i osoby, kt\u00f3re wykonuj\u0105 zadania w ramach procesu kredytowego \u015bci\u015ble wsp\u00f3\u0142pracuj\u0105 ze sob\u0105 w celu:\u2022zwi\u0119kszenia efektywno\u015bci zarz\u0105dzania ryzykiem, oraz \u2022utrzymania ryzyka na poziomie zgodnym ze strategi\u0105, apetytem na ryzyko i planami finansowymi Banku oraz zatwierdzonym poziomem RAS.Proces zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym realizowany jest w Banku w ramach trzech niezale\u017cnych organizacyjnie i funkcjonalnie linii obrony.W Banku stosuje si\u0119 rozwi\u0105zania organizacyjne uwzgl\u0119dniaj\u0105ce rozdzielenie funkcji sprzeda\u017cy produkt\u00f3w bankowych od funkcji akceptacji ryzyka na wszystkich szczeblach struktury organizacyjnej, w tym Zarz\u0105du Banku. Rozdzielenie funkcji monitorowania i kontroli ryzyka ekspozycji kredytowych (w tym ryzyka koncentracji) od funkcji sprzeda\u017cy produkt\u00f3w bankowych i funkcji akceptacji ryzyka utrzymywane jest na wszystkich szczeblach struktury organizacyjnej Banku poni\u017cej poziomu Zarz\u0105du Banku, a dla detalicznych ekspozycji kredytowych r\u00f3wnie\u017c na poziomie Zarz\u0105du. W przypadku uproszczonych, zautomatyzowanych \u015bcie\u017cek procesu kredytowego rozdzielenie funkcji sprzeda\u017cy produkt\u00f3w bankowych od funkcji akceptacji ryzyka ekspozycji kredytowych oparte jest na niezale\u017cno\u015bci procesu budowy i walidacji narz\u0119dzi wspieraj\u0105cych proces akceptacji ryzyka od funkcji sprzeda\u017cowych i operacyjnych. Kompetencje w zakresie decyzji kredytowych odnosz\u0105cych si\u0119 do indywidualnych transakcji kredytowych s\u0105 oddzielone od kompetencji decyzyjnych w sferze kszta\u0142towania polityki kredytowej i zasad zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym.1.4. Struktura organizacyjna zarz\u0105dzania ryzykiem W ramach Pionu CRO (Chief Risk Officer, Wiceprezes Zarz\u0105du Odpowiedzialny za Ryzyko) wyodr\u0119bnione zosta\u0142y trzy obszary ryzyka kredytowego, podlegaj\u0105ce Dyrektorom Banku:\u2022Transakcyjne Ryzyko Kredytowe, w sk\u0142ad kt\u00f3rego wchodzi: \u2212Departament Ryzyka Kredytowego Centrali, \u2212Departament Ryzyka Kredytowego Region\u00f3w, \u2212Stanowisko Ryzyka Kredytowego Instytucji Finansowych,\u2212Zesp\u00f3\u0142 Wsparcia Zarz\u0105dzania. \u2022Ryzyko Kredytowe, w sk\u0142ad kt\u00f3rego wchodzi:\u2212Departament Consumer Credit Risk,\u2212Departament Business Credit Risk.\u2022Ryzyko Kredytowe \u2013 obszar Modele, Dane i Raportowanie, w sk\u0142ad kt\u00f3rego wchodzi:\u2212Departament Modeli Ryzyka,\u2212Departament Regulacji Ryzyka,\u2212Departament System\u00f3w Ryzyka.Ponadto w strukturze Pionu CRO znajduje si\u0119 Departament Kredyt\u00f3w Zwi\u0119kszonego Ryzyka, Departament Walidacji Modeli, Departament Zarz\u0105dzania Ryzykiem Operacyjnym, Departament Zarz\u0105dzania Ryzykiem Rynkowym oraz Departament Inspekcji Ryzyka Kredytowego. Ka\u017cdy z tych obszar\u00f3w sprawuje kontrol\u0119 i nadz\u00f3r nad powierzonym mu zakresem dzia\u0142alno\u015bci Banku i procesem zarz\u0105dzania ryzykiem.1.5. Zasady dzia\u0142alno\u015bci kredytowej Podstawow\u0105 zasad\u0105, kt\u00f3r\u0105 Bank kieruje si\u0119 w ramach prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci kredytowej jest przestrzeganie prawa i przepis\u00f3w zewn\u0119trznych zwi\u0105zanych z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 kredytow\u0105, tj. np.:\u2022Ustawa Prawo bankowe, \u2022Ustawa o nadzorze makroostro\u017cno\u015bciowym, \u2022Prawo dewizowe, \u2022przepisy dot. zapobiegania praniu brudnych pieni\u0119dzy, itp. Bank nie zawiera transakcji kredytowych oraz nie anga\u017cuje si\u0119 w dzia\u0142ania, kt\u00f3rych aspekt etyczny budzi w\u0105tpliwo\u015bci i kt\u00f3re mog\u0142yby przynie\u015b\u0107 szkod\u0119 dobremu imieniu Banku. Realizuj\u0105c dzia\u0142alno\u015b\u0107 kredytow\u0105 stosuje si\u0119 nast\u0119puj\u0105ce zasady:\u2022Bank pozyskuje i utrzymuje w portfelu kredytowym ekspozycje kredytowe, kt\u00f3re zapewniaj\u0105 bezpiecze\u0144stwo depozyt\u00f3w i kapita\u0142u Banku, \u2022Bank dzia\u0142a w interesie klienta, uwzgl\u0119dniaj\u0105c zar\u00f3wno jego potrzeby jak i mo\u017cliwo\u015bci; unika sytuacji, w kt\u00f3rej udzielone finansowanie przyczyni\u0142oby si\u0119 do wej\u015bcia klienta w spiral\u0119 d\u0142ug\u00f3w,\u2022Bank pozyskuje klient\u00f3w zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi regulacjami i wymogami dotycz\u0105cymi dostarczenia niezb\u0119dnych informacji, dokumentacji, przestrzegania procedur,\u2022Bank \u015bwiadczy us\u0142ugi kredytowe efektywnie i profesjonalnie, respektuj\u0105c interes klient\u00f3w oraz oczekiwania akcjonariuszy Banku w zakresie wzrostu warto\u015bci ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. oraz bior\u0105c pod uwag\u0119 wymagania wynikaj\u0105ce z otoczenia konkurencyjnego,\u2022Bank nie zawiera transakcji, zaanga\u017cowa\u0144 kredytowych bez poznania i zrozumienia pod\u0142o\u017ca ekonomicznego transakcji,\u2022Bank akceptuje ryzyko kredytowe, je\u015bli jest w stanie skutecznie je kontrolowa\u0107 oraz - w przypadku zaniechania sp\u0142aty - realizuje procedury odzyskania nale\u017cno\u015bci,\u2022Bank nie udziela zaanga\u017cowa\u0144 w przypadkach, w kt\u00f3rych nara\u017ca si\u0119 na ryzyko reputacyjne, \u2022Bank podejmuje decyzje dotycz\u0105ce nowych rodzaj\u00f3w lub kierunk\u00f3w zaanga\u017cowa\u0144 kredytowych (np. nowe rynki, segmenty rynku, grupy klient\u00f3w, produkty) po wcze\u015bniejszej analizie i ocenie nowych mo\u017cliwo\u015bci oraz zwi\u0105zanych z nimi ryzyk, \u2022w relacjach biznesowych Bank stosuje zasad\u0119 \u201er\u00f3wnych praw\u201d, tj. wymaga takich samych dokument\u00f3w i informacji od takich samych \u2013 z perspektywy ryzyka kredytowego \u2013 klient\u00f3w i zwraca szczeg\u00f3ln\u0105 uwag\u0119 na ich r\u00f3wne traktowanie, \u2022Bank prowadzi otwart\u0105 komunikacj\u0119 z klientami w zakresie wymaga\u0144 informacyjnych w procesie kredytowym.\u2022W ramach wsp\u00f3\u0142pracy z partnerami biznesowymi Bank przestrzega nast\u0119puj\u0105cych zasad:\u2212prowadzi weryfikacj\u0119 partner\u00f3w biznesowych, z kt\u00f3rymi wsp\u00f3\u0142pracuje w procesie udzielania kredyt\u00f3w,\u2212posiada procedury obiegu dokumentacji pomi\u0119dzy klientem, partnerem biznesowym i Bankiem,\u2212posiada procedury kontroli jako\u015bci partner\u00f3w biznesowych,\u2212nie udziela pe\u0142nomocnictwa lub prawa do podejmowania decyzji kredytowych w imieniu i na rzecz Banku przy udzielaniu (dystrybucji) kredyt\u00f3w,\u2212okre\u015bla akceptowalny poziom ryzyka dla poszczeg\u00f3lnych kana\u0142\u00f3w sprzeda\u017cy,\u2212monitoruje jako\u015b\u0107 portfela kredytowego udzielonego za po\u015brednictwem poszczeg\u00f3lnych partner\u00f3w biznesowych.1.6. Zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym Ryzykiem kredytowym Bank zarz\u0105dza zar\u00f3wno na poziomie portfela ekspozycji kredytowych, jak i na poziomie poszczeg\u00f3lnych transakcji.Zarz\u0105dzanie ryzykiem portfela ekspozycji kredytowych Celem zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym portfela Grupy jest zapewnienie rozwoju portfela zgodnie z przyj\u0119t\u0105 strategi\u0105, przy utrzymaniu wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w kapita\u0142owych Grupy i Banku na akceptowalnym poziomie, wynikaj\u0105cym z wymog\u00f3w regulacyjnych, ustalonego apetytu na ryzyko i planowanych zmian w strukturze funduszy w\u0142asnych.Zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym portfela ekspozycji kredytowych realizowane jest przez:\u2022okre\u015blanie strategii zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym, \u2022uzgadnianie ze stron\u0105 biznesow\u0105 parametr\u00f3w jako\u015bciowych oraz parametr\u00f3w ilo\u015bciowych RAS/ ich poziomu, \u2022rozw\u00f3j, wdro\u017cenie i monitorowanie realizacji polityki kredytowej, \u2022analiz\u0119 sytuacji makroekonomicznej i poszczeg\u00f3lnych bran\u017c oraz formu\u0142owanie wytycznych w zakresie kierunk\u00f3w kredytowania, \u2022rozw\u00f3j i wdro\u017cenie produkt\u00f3w kredytowych, \u2022wyznaczanie poziom\u00f3w kompetencyjnych dla akceptacji odst\u0119pstw od polityki kredytowej i odst\u0119pstw produktowych, \u2022rozw\u00f3j i wdra\u017canie narz\u0119dzi wspomagaj\u0105cych pomiar i ocen\u0119 ryzyka,\u2022analiza i ocena sposobu realizacji procesu kredytowego oraz zakresu kontroli funkcjonalnej,\u2022zarz\u0105dzanie portfelem ekspozycji kredytowych,\u2022szkolenia pracownik\u00f3w uczestnicz\u0105cych w realizacji procesu kredytowego,\u2022tworzenie i utrzymywanie systemu motywacyjnego pracownik\u00f3w, ukierunkowanego na przestrzeganie wewn\u0119trznych standard\u00f3w kredytowych. Bank zarz\u0105dzaj\u0105c profilem ryzyka kredytowego:\u2022ustala, monitoruje i raportuje wewn\u0119trzne limity koncentracji dla bran\u017c gospodarki, typ\u00f3w zabezpiecze\u0144, region\u00f3w i ekspozycji kredytowych zabezpieczonych hipotecznie,\u2022monitoruje i analizuje jako\u015b\u0107 przyj\u0119tych zabezpiecze\u0144,\u2022monitoruje i raportuje zgodno\u015b\u0107 z normami ostro\u017cno\u015bciowymi wynikaj\u0105cymi z Rozporz\u0105dzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymog\u00f3w ostro\u017cno\u015bciowych dla instytucji kredytowych oraz zmieniaj\u0105ce rozporz\u0105dzenie (UE) nr 648/2012 i z ustawy Prawo bankowe,\u2022ustala, monitoruje i raportuje wewn\u0119trzne limity koncentracji, z uwzgl\u0119dnieniem poszczeg\u00f3lnych pod-portfeli,\u2022definiuje zmiany w polityce kredytowej oraz ofercie produktowej uwzgl\u0119dniaj\u0105c cykliczno\u015b\u0107 gospodarki oraz zmiany zachodz\u0105ce na rynku nieruchomo\u015bci,\u2022pozyskuje dane rynkowe o jako\u015bci portfeli kredytowych i dokonuje ich por\u00f3wnania, z w\u0142asnymi portfelami kredytowymi.Adekwatno\u015b\u0107 kapita\u0142owa i tworzenie odpis\u00f3w na ryzyko kredytowe Grupa zabezpiecza utrat\u0119 warto\u015bci ekspozycji kredytowych poprzez tworzenie odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe. Grupa zabezpiecza tak\u017ce wahania strat wzgl\u0119dem przeci\u0119tnego poziomu straty oczekiwanej (tzn. strat\u0119 nieoczekiwan\u0105), poprzez zapewnienie odpowiedniego poziomu kapita\u0142u regulacyjnego i kapita\u0142u ekonomicznego. Kalkulacja aktyw\u00f3w wa\u017conych ryzykiem oraz wymogu kapita\u0142owego w Banku odbywa si\u0119:\u2022dla ekspozycji z segmentu klient\u00f3w detalicznych oraz klient\u00f3w SE/Micro i Easy Lending \u2013 zgodnie z metod\u0105 standardow\u0105,\u2022dla korporacyjnych ekspozycji kredytowych \u2013 zgodnie z metod\u0105 zaawansowan\u0105 wewn\u0119trznych rating\u00f3w, z wy\u0142\u0105czeniem ekspozycji wobec rz\u0105d\u00f3w, bank\u00f3w centralnych, jednostek samorz\u0105du terytorialnego, podmiot\u00f3w sektora publicznego oraz wszystkich ekspozycji sp\u00f3\u0142ki ING Commercial Finance S.A., dla kt\u00f3rych Grupa stosuje metod\u0119 standardow\u0105.Kalkulacja rezerw na ryzyko kredytowe w Banku dla wszystkich ekspozycji kredytowych odbywa si\u0119 zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej.Zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym indywidualnie istotnych ekspozycji kredytowych Zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym indywidualnie istotnych ekspozycji kredytowych obejmuje:\u2022okre\u015blenie procesu zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym dla transakcji obci\u0105\u017conych ryzykiem kredytowym,\u2022zarz\u0105dzanie wymaganiami dokumentacyjnymi wobec klienta kredytowego Banku,\u2022okre\u015blenie standardu analizy kredytowej,\u2022okre\u015blenie maksymalnego poziomu wska\u017anika DTI/DSI, LTV, oraz minimalnego poziomu wk\u0142adu w\u0142asnego dla okre\u015blonych produkt\u00f3w, rodzaj\u00f3w transakcji,\u2022opracowanie zasad podejmowania decyzji kredytowych oraz zarz\u0105dzanie kompetencjami kredytowymi,\u2022zarz\u0105dzanie zasadami:\u2212okre\u015blania miar ryzyka z zastosowaniem modeli ryzyka wykorzystywanych w Banku, \u2212weryfikowania terminowo\u015bci sp\u0142at,\u2212monitorowania sytuacji ekonomiczno-finansowej klienta, \u2212monitorowania spe\u0142nienia przez klienta warunk\u00f3w umownych,\u2212monitorowania innych zdefiniowanych sygna\u0142\u00f3w ostrzegawczych,\u2212przyjmowania i monitorowania zabezpiecze\u0144 przyj\u0119tych przez Bank, \u2212wykorzystania i monitorowania limit\u00f3w dost\u0119pnych w Banku. \u2022zasady tworzenia odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ekspozycji kredytowych i rezerw na zobowi\u0105zania pozabilansowe,\u2022zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym klient\u00f3w z portfela w Etapie 3.\u2022W ramach procesu udzielania i zarz\u0105dzania indywidualnie istotnymi ekspozycjami kredytowymi realizowane s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce dzia\u0142ania:\u2212ocena ryzyka klienta i transakcji,\u2212podj\u0119cie decyzji kredytowej,\u2212monitoring,\u2212restrukturyzacja i windykacja. Ocena ryzyka klienta i transakcji Do najwa\u017cniejszych element\u00f3w w ramach oceny ryzyka kredytowego klienta i transakcji nale\u017c\u0105:\u2022ocena wiarygodno\u015bci kredytowej klientaWiarygodno\u015b\u0107 kredytow\u0105 klienta Bank ocenia poprzez:\u2212weryfikacj\u0119 spe\u0142nienia kryteri\u00f3w minimalnych, \u2212wyznaczenie ratingu lub scoringu klienta odpowiednio w procesie ratingowym lub scoringowym.Pomiar ryzyka klienta w procesie ratingowym lub scoringowym bazuje na szacowanym PD (prawdopodobie\u0144stwie defaultu). Warunkiem udost\u0119pnienia klientowi finansowania jest ustalenie dla klienta ratingu lub oceny scoringowej na okre\u015blonym minimalnym poziomie dla danego typu klienta, procesu kredytowego lub produktu.Ocen\u0119 wiarygodno\u015bci kredytowej klienta korporacyjnego w procesie ratingowym dokonuje si\u0119 w oparciu o:\u2212rating nadawany podmiotom wnioskuj\u0105cym o zaanga\u017cowanie kredytowe, udzielaj\u0105cym zabezpieczenia (np. por\u0119czyciele, gwaranci) oraz innym podmiotom, je\u017celi wymaga tego specyfika zabezpieczenia lub transakcji (np. d\u0142u\u017cnicy wierzytelno\u015bci scedowanej na Bank),\u2212zasad\u0119 \u201edw\u00f3ch par oczu\u201d, tj. mi\u0119dzy innymi:\u25aafunkcje komercyjne s\u0105 oddzielone od funkcji zatwierdzania ratingu, kt\u00f3r\u0105 realizuj\u0105 jednostki Pionu Ryzyka, lub\u25aazasady dzia\u0142ania automatycznych modeli ratingowych, kt\u00f3re s\u0105 zatwierdzane przez Komitet Polityki Kredytowej.Ocen\u0119 wiarygodno\u015bci kredytowej klienta detalicznego przeprowadza si\u0119 w oparciu o:\u2212punktow\u0105 ocen\u0119 ryzyka kredytowego (scoring),\u2212analiz\u0119 historii obs\u0142ugi zobowi\u0105za\u0144 w Banku oraz w innych instytucjach finansowych,\u2212cechy kredytobiorcy maj\u0105ce istotny wp\u0142yw na wywi\u0105zywanie si\u0119 z zaci\u0105gni\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 kredytowych (analiza jako\u015bciowa), np.:\u25aacechy osobowe klienta: wiek, stan cywilny, liczba os\u00f3b b\u0119d\u0105cych na jego utrzymaniu, status mieszkaniowy i maj\u0105tkowy, wykszta\u0142cenie, sta\u017c pracy, forma zatrudnienia, wykonywany zaw\u00f3d, itp., \u25aahistoria wsp\u00f3\u0142pracy klienta z Bankiem: okres wsp\u00f3\u0142pracy oraz historia prowadzenia rachunku.W Banku stosowane s\u0105 modele scoringowe (modele aplikacyjne, behawioralne oraz scoring BIK) oddaj\u0105ce statystyczny poziom ryzyka klienta. Stosowane modele oceny wiarygodno\u015bci kredytowej klienta podlegaj\u0105 cyklicznemu monitoringowi oraz walidacji w celu zapewnienia dobrej jako\u015bci tych narz\u0119dzi.\u2022ocena zdolno\u015bci kredytowej (ocena ilo\u015bciowa)Zdolno\u015b\u0107 kredytowa oceniana jest poprzez rozpoznanie \u017ar\u00f3d\u0142a sp\u0142aty oraz jego wysoko\u015bci i stabilno\u015bci w ca\u0142ym okresie kredytowania. Jest to ocena mo\u017cliwo\u015bci sp\u0142aty przez klienta ekspozycji kredytowej w okre\u015blonej kwocie, terminach i na warunkach okre\u015blonych przez Bank. Przy ocenie zdolno\u015bci klienta uwzgl\u0119dniana jest ocena wiarygodno\u015bci kredytowej klienta ustalona w procesie ratingowym lub scoringowym. W ocenie zdolno\u015bci kredytowej uwzgl\u0119dniane jest r\u00f3wnie\u017c ponoszone przez d\u0142u\u017cnika ryzyko walutowe oraz ryzyko stopy procentowej.Analiza zdolno\u015bci kredytowej klienta biznesowego oraz WB (Wholesale Banking) mo\u017ce obejmowa\u0107 nast\u0119puj\u0105ce obszary:\u2212struktura w\u0142asno\u015bciowa klienta,\u2212rodzaj prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci,\u2212strategia biznesowa i inwestycyjna,\u2212pozycja na rynku,\u2212rynki zbytu i dostawcy,\u2212analiza finansowa, w tym prognoza finansowa,\u2212identyfikacja i ocena \u017ar\u00f3de\u0142 sp\u0142aty,\u2212pozycja finansowa na tle por\u00f3wnywalnych podmiot\u00f3w z bran\u017cy,\u2212czynniki z otoczenia globalnego, makroekonomicznego, regionalnego oraz bran\u017cowego oddzia\u0142uj\u0105ce obecnie i mog\u0105ce wp\u0142ywa\u0107 w przysz\u0142o\u015bci w istotny spos\u00f3b na kondycj\u0119 finansow\u0105 przedsi\u0119biorstwa.Analiza zdolno\u015bci klienta indywidualnego obejmuje:\u2212ustalenie wysoko\u015bci i stabilno\u015bci uzyskiwanych dochod\u00f3w (analiza ilo\u015bciowa),\u2212ustalenie wysoko\u015bci zobowi\u0105za\u0144 klienta o charakterze finansowym (zar\u00f3wno kredytowych, jak i niekredytowych),\u2212ustalenie wysoko\u015bci wydatk\u00f3w gospodarstwa domowego. Przy ocenie zdolno\u015bci kredytowej wykorzystywane s\u0105 miary finansowe oparte na formu\u0142ach matematycznych.\u2022ocena zabezpieczeniaW Banku stosowane s\u0105 zabezpieczenia w celu ograniczenia ryzyka kredytowego oraz wysoko\u015bci strat poniesionych w przypadku niewywi\u0105zania si\u0119 klienta z obowi\u0105zku sp\u0142aty kredytu. Przed przyj\u0119ciem zabezpieczenia dokonuje si\u0119 oceny przedmiotu zabezpieczenia oraz jego warto\u015bci i efektywno\u015bci. Opr\u00f3cz klasycznych form zabezpieczenia (rzeczowych i osobistych) Bank stosuje dodatkowe instrumenty ograniczania ryzyka utraty nale\u017cno\u015bci w formie warunk\u00f3w i klauzul umownych. Dla cel\u00f3w kalkulacji wymogu kapita\u0142owego Bank wykorzystuje zatwierdzone modele LGD, w kt\u00f3rych ka\u017cdemu zabezpieczeniu przypisana jest odpowiednia stopa odzysku. Polityk\u0105 Grupy jest udzielanie kredyt\u00f3w w wysoko\u015bci i na warunkach, kt\u00f3re umo\u017cliwiaj\u0105 regularne sp\u0142aty bez konieczno\u015bci odzyskiwania nale\u017cno\u015bci z zabezpiecze\u0144.\u2022ocena ryzyka transakcji. Oceniaj\u0105c transakcj\u0119 Bank bierze pod uwag\u0119:\u2212wyniki z oceny wiarygodno\u015bci i zdolno\u015bci kredytowej klienta,\u2212zgodno\u015b\u0107 z polityk\u0105 kredytow\u0105,\u2212cel kredytowania,\u2212adekwatno\u015b\u0107 wnioskowanego produktu,\u2212inne wyst\u0119puj\u0105ce ryzyka, takie jak: \u25aabiznesowe \u2013 makroekonomiczne, rynkowe, bran\u017cy, sezonowo\u015bci, \u25aastrukturalne \u2013 struktura transakcji, warto\u015b\u0107 parametr\u00f3w LTV oraz LGD, wk\u0142ad w\u0142asny (je\u017celi jest wymagany), si\u0142a klauzul, pozycja Banku wzgl\u0119dem innych kredytodawc\u00f3w,\u25aakadry zarz\u0105dczej \u2013 sta\u017c, do\u015bwiadczenie, ryzyko zast\u0119powalno\u015bci decydent\u00f3w i sukcesji,\u25aafinansowe \u2013 w tym ryzyko kursowe i stopy procentowej, \u25aakoncentracji \u2013 czy wnioskowany wzrost zaanga\u017cowania \u0142\u0105czy si\u0119 z wykorzystaniem wewn\u0119trznie ustalonego przez Bank limitu,\u25aareputacyjne \u2013 czy wsp\u00f3\u0142praca z klientem mo\u017ce mie\u0107 negatywny wp\u0142yw na reputacj\u0119 Banku.\u2212relacj\u0119 poziomu ryzyka do warunk\u00f3w cenowych, itp.Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji Grupa stosuje zabezpieczenia na nast\u0119puj\u0105cych aktywach: \u015brodki finansowe (lokata w Banku lub innym banku), papiery warto\u015bciowe p\u0142ynne, nieruchomo\u015bci, \u015brodki transportu, wierzytelno\u015bci, maszyny i urz\u0105dzenia, zapasy, warto\u015bci niematerialne oraz inne zabezpieczenia.Warto\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 ekspozycji kredytowych w Etapie 3 w wysoko\u015bci nie przekraczaj\u0105cej sald poszczeg\u00f3lnych kredyt\u00f3w na 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142a 970,3 mln z\u0142 w por\u00f3wnaniu z 902,7 mln z\u0142 na koniec roku 2021.Tabele na nast\u0119pnej stronie przedstawiaj\u0105 warto\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 nie przekraczaj\u0105c\u0105 warto\u015bci bilansowej powi\u0105zanych ekspozycji kredytowych. Prezentowane warto\u015bci zabezpiecze\u0144 wynikaj\u0105 z przyj\u0119tych przez Grup\u0119 za\u0142o\u017ce\u0144 okre\u015blania nominalnej warto\u015bci zabezpiecze\u0144, kt\u00f3rych og\u00f3lne zasady dla g\u0142\u00f3wnych typ\u00f3w zabezpiecze\u0144 s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:\u2022Warto\u015bci zabezpieczenia na nieruchomo\u015bci to ni\u017csza z dw\u00f3ch warto\u015bci tj. warto\u015bci ustalonej w wyniku weryfikacji warto\u015bci nieruchomo\u015bci przez Grup\u0119 (nie wy\u017cszej ni\u017c warto\u015b\u0107 rynkowa okre\u015blona w operacie szacunkowym lub wewn\u0119trznym raporcie z wyceny) po pomniejszeniu o powsta\u0142e wcze\u015bniej obci\u0105\u017cenia hipoteczne i warto\u015bci wpisu hipoteki w ksi\u0119dze wieczystej.\u2022Warto\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144, kt\u00f3rych przedmiotem s\u0105 maszyny i urz\u0105dzenia to ni\u017csza z warto\u015bci ubezpieczenia tych przedmiot\u00f3w, warto\u015bci ksi\u0119gowych netto i kwot z umowy dla zastaw\u00f3w rejestrowych.\u2022Warto\u015b\u0107 zabezpieczenia w przypadku gwarancji innych ni\u017c firmy matki lub innej firmy powi\u0105zanej stanowi mniejsza z dw\u00f3ch warto\u015bci, tj. kwota, do kt\u00f3rej wystawiona jest gwarancja lub wysoko\u015b\u0107 ekspozycji kredytowej, do kt\u00f3rej odnosi si\u0119 zabezpieczenie. 2022 Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji kredyty zabezpieczone nieruchomo\u015bciamiinne kredyty zabezpieczone mieszkaniowekomercyjne\u015brodki pieni\u0119\u017cne (wyemitowane instrumenty d\u0142u\u017cne)pozosta\u0142eotrzymane gwarancje finansoweKredyty i zaliczki; w tym:51 324,520 743,1119,719 542,99 713,9pozosta\u0142e instytucje sektora finansowego627,820,00,019,7259,5przedsi\u0119biorstwa niefinansowe514,318 474,6116,516 697,28 474,6gospodarstwa domowe50 182,42 245,63,22 822,1979,8w tym: kredyty na zakup nieruchomo\u015bci mieszkaniowych45 594,3584,50,00,01,5pozosta\u0142e podmioty (banki, sektor bud\u017cetowy)0,02,90,03,90,02021 Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji kredyty zabezpieczone nieruchomo\u015bciamiinne kredyty zabezpieczone mieszkaniowekomercyjne\u015brodki pieni\u0119\u017cne (wyemitowane instrumenty d\u0142u\u017cne)pozosta\u0142eotrzymane gwarancje finansoweKredyty i zaliczki; w tym:47 910,120 107,3153,618 335,07 551,4pozosta\u0142e instytucje sektora finansowego0,00,020,3227,0461,3przedsi\u0119biorstwa niefinansowe154,517 750,8129,415 198,16 105,5gospodarstwa domowe47 755,62 347,63,92 906,2683,7w tym: kredyty na zakup nieruchomo\u015bci mieszkaniowych41 991,6588,20,10,00,4pozosta\u0142e podmioty (banki, sektor bud\u017cetowy)0,08,90,03,7300,9Podj\u0119cie decyzji kredytowej Zakres kompetencji do podejmowania decyzji kredytowych w zakresie akceptacji ryzyka indywidualnych ekspozycji kredytowych ustala Komitet Polityki Kredytowej. Brak danych niezb\u0119dnych do oceny ryzyka wyklucza mo\u017cliwo\u015b\u0107 jego akceptacji i podj\u0119cia decyzji.Zaanga\u017cowania na ni\u017csze kwoty, kr\u00f3tsze terminy, obarczone ni\u017cszym ryzykiem, podejmowane s\u0105 na ni\u017cszych szczeblach kompetencyjnych. W miar\u0119 wzrostu ryzyka kredytowego - tj. wzrostu wielko\u015bci pojedynczego lub \u0142\u0105cznego zaanga\u017cowania kredytowego, wyd\u0142u\u017cenia okresu kredytowania, pojawienia si\u0119 niestandardowych element\u00f3w we wniosku lub odst\u0119pstw od obowi\u0105zuj\u0105cych regulacji wewn\u0119trznych \u2013 decyzje podejmowane s\u0105 na wy\u017cszych szczeblach kompetencji kredytowych. Ocena ryzyka i jego akceptacja jest oparta na ocenie eksperckiej bazuj\u0105cej na wynikach pomiaru ryzyka z zastosowaniem narz\u0119dzi wspomagaj\u0105cych okre\u015blonych polityk\u0105 kredytow\u0105 i procedurami. Wyj\u0105tek stanowi\u0105 tzw. decyzje automatyczne, podejmowane przez system informatyczny lub p\u00f3\u0142automatyczne podejmowane w ramach uproszczonych \u015bcie\u017cek procesu kredytowego.Decyzje kredytowe podejmowane s\u0105 w odpowiedniej \u015bcie\u017cce, w oparciu o kompleksow\u0105 analiz\u0119 ryzyka transakcji w zale\u017cno\u015bci od stopnia z\u0142o\u017cono\u015bci i kwoty transakcji. Dla \u015bcie\u017cek o wy\u017cszym poziomie automatyzacji, analiza ryzyka transakcji bazuje na jasno zdefiniowanych kryteriach, w tym behawioralnych oraz na automatycznym wyliczeniu limitu kredytowego w oparciu o algorytm zatwierdzony przez Komitet Polityki Kredytowej.Segment detaliczny (segment hipoteczny i klienta indywidualnego) oraz klienci SE/Micro Decyzje kredytowe dla portfela regularnego podejmowane s\u0105:\u2022w trybie automatycznym \u2013 zgodnie z okre\u015blonymi kryteriami,\u2022w trybie jedno lub dwuosobowym - przez jednostki z Pionu Operacji,\u2022w trybie dwuosobowym - w jednostce analiz zwi\u0119kszonego ryzyka, na poziomie dyrektor\u00f3w lub cz\u0142onk\u00f3w zarz\u0105du - dotyczy to przypadk\u00f3w charakteryzuj\u0105cych si\u0119 wy\u017cszym ryzykiem kredytowym oraz przypadk\u00f3w niestandardowych. Decyzje dla portfela nieregularnego podejmowane s\u0105 w dedykowanej jednostce ds. windykacji i restrukturyzacji. Segment klient\u00f3w biznesowych z wy\u0142\u0105czeniem klient\u00f3w SE/Micro i Wholesale Banking Decyzje kredytowe dla portfela w Etapie 1 i 2 (z wy\u0142\u0105czeniem \u015bcie\u017cek automatycznych) podejmowane s\u0105:\u2022kolegialnie w trybie Komitetu Kredytowego Banku lub Komitetu ds. Restrukturyzacji \u2013 dotyczy to najwi\u0119kszych ekspozycji kredytowych, \u2022w trybie dwuosobowym - przez jednostki biznesowe i jednostki transakcyjnego ryzyka kredytowego lub dedykowane jednostki ds. restrukturyzacji,\u2022w trybie jednoosobowym \u2013 przez Mened\u017cera Ryzyka w przypadku ma\u0142ych ekspozycji kredytowych.Decyzje kredytowe dla portfela klient\u00f3w biznesowych (Easy Lending) podejmowane s\u0105 w zale\u017cno\u015bci od \u015bcie\u017cki procesowej:\u2022automatycznie na podstawie:\u2212weryfikacji zdefiniowanych kryteri\u00f3w kwalifikacyjnych, \u2212weryfikacji klienta w bazach BRNK, BIK i BIG, \u2212kalkulacji limitu transakcyjnego EL wyliczonego zgodnie z algorytmem zatwierdzonym przez KPK, lub\u2022ekspercko przez decydenta jednostki kredytuj\u0105cej (Front Office) posiadaj\u0105cego odpowiednie kompetencje kredytowe.Decyzje kredytowe dotycz\u0105ce portfela w Etapie 3 podejmowane s\u0105 w trybie jednoosobowym, dwuosobowym lub przez Komitet ds. Restrukturyzacji.Wsp\u00f3lne zasady Tryb podejmowania decyzji nie zwalnia \u017cadnego z uczestnik\u00f3w procesu decyzyjnego od osobistej odpowiedzialno\u015bci za podejmowane decyzje.Decydentom kredytowym w ramach dwuosobowego trybu decyzyjnego przyznawane s\u0105 indywidualnie personalne kompetencje kredytowe, kt\u00f3rych wysoko\u015b\u0107 zale\u017cy od posiadanej wiedzy oraz do\u015bwiadczenia. Poziom kompetencyjny koreluje z poziomem ryzyka kredytowego. Je\u015bli ryzyko kredytowe jest wi\u0119ksze, decyzje podejmuj\u0105 osoby z wi\u0119kszym do\u015bwiadczeniem. Zasady nadawania i odwo\u0142ywania kompetencji kredytowych s\u0105 odr\u0119bne w ramach poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w klient\u00f3w. Przy ustalaniu odpowiedniego szczebla kompetencji kredytowych dla klient\u00f3w biznesowych (z wy\u0142\u0105czeniem klient\u00f3w SE/Micro) oraz Wholesale Banking bierze si\u0119 pod uwag\u0119 m.in. \u0142\u0105czne zaanga\u017cowanie Grupy wobec grupy podmiot\u00f3w powi\u0105zanych, do kt\u00f3rej nale\u017cy klient, a w przypadku os\u00f3b fizycznych oraz os\u00f3b fizycznych prowadz\u0105cych dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105, poziom kompetencji wynika z \u0142\u0105cznego zaanga\u017cowania Banku wobec tego klienta. Akceptacja wszystkich transakcji dokonywana jest zgodnie z jasno okre\u015blonymi zasadami podejmowania decyzji i kompetencji kredytowych. Monitoring Monitorowaniu podlegaj\u0105 wszystkie ekspozycje kredytowe generuj\u0105ce ryzyko kredytowe, w tym ryzyko koncentracji oraz transakcje rynk\u00f3w finansowych. Celem monitorowania jest wczesna identyfikacja sygna\u0142\u00f3w ostrzegawczych i podj\u0119cie dzia\u0142a\u0144 zapobiegaj\u0105cych powstaniu trudnego kredytu oraz wczesna identyfikacja przes\u0142anek lub obiektywnych dowod\u00f3w utraty warto\u015bci ekspozycji kredytowej i podj\u0119cie dzia\u0142a\u0144 ograniczaj\u0105cych straty Banku. Monitoring udzielonej ekspozycji kredytowej obejmuje:\u2022przebieg sp\u0142aty wierzytelno\u015bci Banku (terminowo\u015b\u0107),\u2022realizacj\u0119 przez klienta pozosta\u0142ych warunk\u00f3w umownych,\u2022sytuacj\u0119 finansow\u0105 oraz/lub maj\u0105tkow\u0105 klienta, \u2022przebieg wykorzystania \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zgodnie z celem finansowania (je\u017celi zosta\u0142 okre\u015blony),\u2022stopie\u0144 realizacji inwestycji (w przypadku kredyt\u00f3w inwestycyjnych),\u2022weryfikacj\u0119 sygna\u0142\u00f3w ostrzegawczych dotycz\u0105cych klienta lub transakcji,\u2022wyst\u0119powanie obiektywnych dowod\u00f3w lub przes\u0142anek utraty warto\u015bci,\u2022okresow\u0105 ocen\u0119 jako\u015bci i warto\u015bci zabezpieczenia.Restrukturyzacja i windykacja Bank s\u0142u\u017cy wsparciem swoim klientom na ka\u017cdym etapie finansowania. Bank oferuje produkty dostosowane do ich potrzeb a w przypadku wyst\u0105pienia niewielkich op\u00f3\u017anie\u0144 w sp\u0142acie zobowi\u0105za\u0144 proponuje elastyczne harmonogramy sp\u0142at. W przypadku wi\u0119kszych trudno\u015bci w sp\u0142acie Bank mo\u017ce zaproponowa\u0107 restrukturyzacj\u0119 zad\u0142u\u017cenia. W\u00f3wczas wsp\u00f3lnie z klientem Bank ustala najlepsz\u0105 form\u0119 wsparcia lub zawarcie ugody. G\u0142\u00f3wnym celem dzia\u0142a\u0144 podejmowanych w ramach portfela w Etapie 3 jest minimalizacja ryzyka powstania strat Banku lub minimalizacja wielko\u015bci straty. Bank przyjmuje nast\u0119puj\u0105ce strategie post\u0119powania w ramach portfela w Etapie 3:\u2022restrukturyzacja zad\u0142u\u017cenia \u2013 w oparciu o wsp\u00f3\u0142prac\u0119 z klientem, kt\u00f3ra w szczeg\u00f3lno\u015bci mo\u017ce polega\u0107 na zmianie warunk\u00f3w umownych w celu dostosowania warunk\u00f3w sp\u0142aty zad\u0142u\u017cenia do mo\u017cliwo\u015bci finansowych klienta, np.:\u2212wyd\u0142u\u017ceniu okresu sp\u0142at,\u2212sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w,\u2212sprzeda\u017cy cz\u0119\u015bci dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej kredytobiorcy,\u2212umorzeniu cz\u0119\u015bci zobowi\u0105za\u0144 finansowych.Decyzj\u0119 o rozpocz\u0119ciu restrukturyzacji podejmuje si\u0119 po szczeg\u00f3\u0142owej ocenie oraz po akceptacji przez odpowiedni organ decyzyjny w Banku. Po pomy\u015blnie zako\u0144czonym procesie restrukturyzacji kredytobiorca z powrotem podlega standardowym procedurom monitoringu ryzyka kredytowego. \u2022windykacja zad\u0142u\u017cenia \u2013 tj. dochodzenie przez Bank nale\u017cno\u015bci z ustanowionych zabezpiecze\u0144 prawnych lub z innego maj\u0105tku klienta albo z maj\u0105tku zobowi\u0105zanych os\u00f3b trzecich. Bank mo\u017ce dochodzi\u0107 swoich nale\u017cno\u015bci w drodze wszcz\u0119cia post\u0119powania egzekucyjnego lub udzia\u0142u w post\u0119powaniu upad\u0142o\u015bciowym lub, w odniesieniu do klient\u00f3w detalicznych \u2013 w drodze polubownej windykacji, tj. umo\u017cliwienia klientowi dobrowolnych sp\u0142at w ramach strategii windykacyjnej.Forbearance Forbearance wyst\u0119puje, je\u017celi Bank uzna, \u017ce klient nie b\u0119dzie m\u00f3g\u0142 wywi\u0105za\u0107 si\u0119 ze swoich zobowi\u0105za\u0144 finansowych z uwagi na trudno\u015bci finansowe (stwierdzone lub spodziewane) i zdecyduje si\u0119 udzieli\u0107 mu udogodnienia. Forbearance jest identyfikowany, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 \u0142\u0105cznie nast\u0119puj\u0105ce warunki:\u2022klient nie jest w stanie wywi\u0105za\u0107 si\u0119 z zobowi\u0105za\u0144 finansowych wynikaj\u0105cych z umowy kredytowej w Banku ze wzgl\u0119du na wyst\u0119puj\u0105ce lub spodziewane trudno\u015bci finansowe oraz,\u2022Bank udziela udogodnienia dotycz\u0105cego z\u0142agodzenia warunk\u00f3w umowy, kt\u00f3re nie by\u0142oby przyznane, gdyby klient nie mia\u0142 trudno\u015bci finansowych.Ekspozycje detaliczne spe\u0142niaj\u0105ce kryteria moratori\u00f3w ustawowych by\u0142y klasyfikowane do Etapu 3 z jednoczesnym rozpoznaniem restrukturyzacji awaryjnej.W poni\u017cszych tabelach zaprezentowano podzia\u0142 portfela kredytowego na portfel pracuj\u0105cy i niepracuj\u0105cy z wyszczeg\u00f3lnieniem ekspozycji z udzielonym udogodnieniem typu forbearance. Do klasy kwarantanna Grupa klasyfikuje ekspozycje, dla kt\u00f3rych w przesz\u0142o\u015bci zastosowano udogodnienia, a kt\u00f3re obecnie znajduj\u0105 si\u0119 w okresie obserwacji przed pe\u0142nym uzdrowieniem. Podzia\u0142 portfela kredytowego na portfel pracuj\u0105cy i niepracuj\u0105cy z wyszczeg\u00f3lnieniem ekspozycji z udzielonym udogodnieniem typu forbearance2022Portfel kredytowy pracuj\u0105cy (performing exposure)w tym zaanga\u017cowania forbearancemodyfikacja warunk\u00f3wrefinansowaniekwarantannaPortfel kredytowy niepracuj\u0105cy (non-performing exposure)w tym zaanga\u017cowania forbearancemodyfikacja warunk\u00f3wrefinansowanieportfel przeterminowanyportfel z utrat\u0105 warto\u015bciPortfel kredytowy brutto, w tym:152 779,52 298,72 298,70,02 132,73 580,91 470,21 467,82,5902,21 454,3Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna, w tym:89 823,41 592,91 592,90,01 451,02 654,61 108,61 106,22,5768,51 092,7kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym14 867,7177,5177,50,0176,6577,1173,5173,50,0108,5173,5kredyty i po\u017cyczki terminowe51 353,81 270,11 270,10,01 267,81 667,2881,3878,82,5608,8865,3nale\u017cno\u015bci leasingowe12 149,5136,9136,90,00,0329,637,437,50,037,537,5nale\u017cno\u015bci faktoringowe7 670,38,48,40,06,680,716,416,40,013,716,4d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (korporacyjne i komunalne)3 782,10,00,00,00,00,00,00,00,00,00,0Bankowo\u015b\u0107 detaliczna, w tym:62 956,1705,8705,80,0681,7926,3361,6361,60,0133,7361,6kredyty i po\u017cyczki hipoteczne54 876,2571,9571,90,0547,8279,4143,3143,30,034,4143,3kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym648,62,32,30,02,348,93,13,10,01,33,1pozosta\u0142e kredyty i po\u017cyczki7 431,3131,6131,60,0131,6598,0215,2215,20,098,0215,2Odpis na oczekiwane straty kredytowe, w tym:-1 170,8-88,2-88,20,0-85,1-2 098,4-809,7-809,6-1,6-598,1-809,7Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna, w tym:-687,5-62,2-62,20,0-59,1-1 504,7-611,0-610,9-0,2-506,6-611,0kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym-121,0-5,0-5,00,0-5,0-363,0-105,8-105,80,0-84,6-105,8kredyty i po\u017cyczki terminowe-494,4-54,3-54,30,0-54,1-1 024,5-483,7-483,6-0,2-401,4-483,7nale\u017cno\u015bci leasingowe-50,7-2,8-2,80,00,0-64,9-12,8-12,80,0-12,8-12,8nale\u017cno\u015bci faktoringowe-16,7-0,1-0,10,00,0-52,3-8,7-8,70,0-7,8-8,7d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (korporacyjne i komunalne)-4,70,00,00,00,00,00,00,00,00,00,0Bankowo\u015b\u0107 detaliczna, w tym:-483,3-26,0-26,00,0-26,0-593,7-198,7-198,7-1,4-91,5-198,7kredyty i po\u017cyczki hipoteczne-152,0-11,1-11,10,0-11,1-117,1-53,3-53,3-1,4-16,9-53,3kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym-29,7-0,2-0,20,0-0,2-33,8-1,7-1,70,0-0,9-1,7pozosta\u0142e kredyty i po\u017cyczki-301,6-14,7-14,70,0-14,7-442,8-143,7-143,70,0-73,7-143,7Portfel kredytowy netto, w tym:151 608,72 210,52 210,50,02 047,61 482,5660,5658,20,9304,1644,6Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna, w tym:89 135,91 530,71 530,70,01 391,91 149,9497,6495,32,3261,9481,7kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym14 746,7172,5172,50,0171,6214,167,767,70,023,967,7kredyty i po\u017cyczki terminowe50 859,41 215,81 215,80,01 213,7642,7397,6395,22,3207,4381,6nale\u017cno\u015bci leasingowe12 098,8134,1134,10,00,0264,724,624,70,024,724,7nale\u017cno\u015bci faktoringowe7 653,68,38,30,06,628,47,77,70,05,97,7d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (korporacyjne i komunalne)3 777,40,00,00,00,00,00,00,00,00,00,0Bankowo\u015b\u0107 detaliczna, w tym:62 472,8679,8679,80,0655,7332,6162,9162,9-1,442,2162,9kredyty i po\u017cyczki hipoteczne54 724,2560,8560,80,0536,7162,390,090,0-1,417,590,0kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym618,92,12,10,02,115,11,41,40,00,41,4pozosta\u0142e kredyty i po\u017cyczki7 129,7116,9116,90,0116,9155,271,571,50,024,371,5 Podzia\u0142 portfela kredytowego na portfel pracuj\u0105cy i niepracuj\u0105cy z wyszczeg\u00f3lnieniem ekspozycji z udzielonym udogodnieniem typu forbearance2021Portfel kredytowy pracuj\u0105cy (performing exposure)w tym zaanga\u017cowania forbearancemodyfikacja warunk\u00f3wrefinansowaniekwarantannaPortfel kredytowy niepracuj\u0105cy (non-performing exposure)w tym zaanga\u017cowania forbearancemodyfikacja warunk\u00f3wrefinansowanieportfel przeterminowanyportfel z utrat\u0105 warto\u015bciPortfel kredytowy brutto, w tym:142 593,71 560,61 560,20,41 396,13 806,61 554,61 551,43,3946,31 544,2Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna, w tym:77 120,31 392,21 391,80,41 230,72 794,21 156,61 153,43,3851,41 146,2kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym11 707,2119,8119,80,0119,8701,4202,2201,90,3165,6202,2kredyty i po\u017cyczki terminowe44 416,41 112,21 111,80,41 108,51 700,9905,0902,13,0640,7894,6nale\u017cno\u015bci leasingowe10 876,0149,7149,70,00,0304,038,538,50,038,538,5nale\u017cno\u015bci faktoringowe6 802,110,510,50,02,487,910,910,90,06,610,9d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (korporacyjne i komunalne)3 318,60,00,00,00,00,00,00,00,00,00,0Bankowo\u015b\u0107 detaliczna, w tym:65 473,4168,4168,40,0165,41 012,4398,0398,00,094,9398,0kredyty i po\u017cyczki hipoteczne57 081,992,492,40,089,4328,3200,7200,70,021,9200,7kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym636,72,52,50,02,549,22,82,80,01,12,8pozosta\u0142e kredyty i po\u017cyczki7 754,873,573,50,073,5634,9194,5194,50,071,9194,5Odpis na oczekiwane straty kredytowe, w tym:-633,5-51,1-51,10,0-48,9-2 480,1-894,5-891,6-2,9-625,7-894,5Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna, w tym:-387,1-41,9-41,90,0-39,8-1 771,1-677,6-674,7-2,9-553,4-677,6kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym-66,4-0,9-0,90,0-0,9-493,6-124,3-124,0-0,3-114,2-124,3kredyty i po\u017cyczki terminowe-292,8-39,3-39,30,0-38,9-1 148,9-534,8-532,2-2,6-422,2-534,8nale\u017cno\u015bci leasingowe-21,9-1,7-1,70,00,0-68,1-12,2-12,20,0-12,2-12,2nale\u017cno\u015bci faktoringowe-5,70,00,00,00,0-60,5-6,3-6,30,0-4,8-6,3d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (korporacyjne i komunalne)-0,30,00,00,00,00,00,00,00,00,00,0Bankowo\u015b\u0107 detaliczna, w tym:-246,4-9,2-9,20,0-9,1-709,0-216,9-216,90,0-72,3-216,9kredyty i po\u017cyczki hipoteczne-66,0-3,6-3,60,0-3,5-151,9-77,2-77,20,0-14,8-77,2kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym-15,2-0,1-0,10,0-0,1-38,8-1,6-1,60,0-0,9-1,6pozosta\u0142e kredyty i po\u017cyczki-165,2-5,5-5,50,0-5,5-518,3-138,1-138,10,0-56,6-138,1Portfel kredytowy netto, w tym:141 960,21 509,51 509,10,41 347,21 326,5660,1659,80,4320,6649,7Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna, w tym:76 733,21 350,31 349,90,41 190,91 023,1479,0478,70,4298,0468,6kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym11 640,8118,9118,90,0118,9207,877,977,90,051,477,9kredyty i po\u017cyczki terminowe44 123,61 072,91 072,50,41 069,6552,0370,2369,90,4218,5359,8nale\u017cno\u015bci leasingowe10 854,1148,0148,00,00,0235,926,326,30,026,326,3nale\u017cno\u015bci faktoringowe6 796,410,510,50,02,427,44,64,60,01,84,6d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (korporacyjne i komunalne)3 318,30,00,00,00,00,00,00,00,00,00,0Bankowo\u015b\u0107 detaliczna, w tym:65 227,0159,2159,20,0156,3303,4181,1181,10,022,6181,1kredyty i po\u017cyczki hipoteczne57 015,988,888,80,085,9176,4123,5123,50,07,1123,5kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym621,52,42,40,02,410,41,21,20,00,21,2pozosta\u0142e kredyty i po\u017cyczki7 589,668,068,00,068,0116,656,456,40,015,356,4 Zaanga\u017cowania z udzielonym udogodnieniem typu forbearance wed\u0142ug klas ryzyka20222021portfel pracuj\u0105cy (performing)portfel niepracuj\u0105cy (non-performing)portfel pracuj\u0105cy (performing)portfel niepracuj\u0105cy (non-performing)zaanga\u017cowanie bilansowezaanga\u017cowanie pozabilansowezaanga\u017cowanie bilansowezaanga\u017cowanie pozabilansowezaanga\u017cowanie bilansowezaanga\u017cowanie pozabilansowezaanga\u017cowanie bilansowezaanga\u017cowanie pozabilansoweBankowo\u015b\u0107 korporacyjna1 592,973,51 108,612,61 392,2256,91 156,613,2klasy odpowiadaj\u0105ce ratingom inwestycyjnym (rating 1-10)0,10,00,00,00,00,00,00,0klasy odpowiadaj\u0105ce ratingom spekulacyjnym (rating 11-17)1 263,842,80,00,01 066,0238,50,00,0klasy zaanga\u017cowa\u0144 potencjalnie nieregularnych (rating 18-19)329,030,70,00,0326,218,40,00,0klasy zaanga\u017cowa\u0144 nieregularnych (rating 20-22)0,00,01 108,612,60,00,01 156,613,2Bankowo\u015b\u0107 detaliczna705,80,6361,60,0168,40,0398,00,1klasy odpowiadaj\u0105ce ratingom inwestycyjnym (rating 1-10)505,40,60,00,062,70,00,00,0klasy odpowiadaj\u0105ce ratingom spekulacyjnym (rating 11-17)181,90,00,00,096,00,00,00,0klasy zaanga\u017cowa\u0144 potencjalnie nieregularnych (rating 18-19)18,50,00,00,09,70,00,00,0klasy zaanga\u017cowa\u0144 nieregularnych (rating 20-22)0,00,0361,60,00,00,0398,00,1Razem (brutto)2 298,774,11 470,212,61 560,6256,91 554,613,3 Zaanga\u017cowania z udzielonym udogodnieniem typu forbearance wed\u0142ug okres\u00f3w przeterminowania20222021portfel pracuj\u0105cy (performing)portfel niepracuj\u0105cy (non-performing)portfel pracuj\u0105cy (performing)portfel niepracuj\u0105cy (non-performing)zaanga\u017cowanie bilansowezaanga\u017cowanie pozabilansowezaanga\u017cowanie bilansowezaanga\u017cowanie pozabilansowezaanga\u017cowanie bilansowezaanga\u017cowanie pozabilansowezaanga\u017cowanie bilansowezaanga\u017cowanie pozabilansoweBankowo\u015b\u0107 korporacyjna1 592,973,51 108,612,61 392,2256,91 156,613,201 560,173,5525,212,61 365,8256,9490,713,21-3010,70,017,00,06,40,046,80,031-6022,00,014,30,019,70,08,60,061-900,10,018,90,00,30,07,10,091-1800,00,017,90,00,00,021,80,0181-3650,00,040,80,00,00,049,80,0>3650,00,0474,50,00,00,0531,80,0Bankowo\u015b\u0107 detaliczna705,80,6361,60,0168,40,0398,00,10662,20,6232,30,0146,80,0303,00,11-3036,10,029,80,016,90,019,90,031-606,20,07,20,03,80,07,90,061-901,30,07,10,00,90,04,90,091-1200,00,04,90,00,00,03,50,0121-1500,00,05,40,00,00,04,30,0151-1800,00,06,40,00,00,03,30,0>1800,00,068,50,00,00,051,20,0Razem (brutto)2 298,774,11 470,212,61 560,6256,91 554,613,3W rachunku zysk\u00f3w i strat za rok 2022 w pozycji Przychody odsetkowe \u2013 odsetki od kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci udzielonych klientom uj\u0119to przych\u00f3d odsetkowy od ekspozycji z udzielonym udogodnieniem typu forbearance w wysoko\u015bci 160,5 mln z\u0142 (64,4 mln z\u0142 za rok 2021), z czego 112,6 mln z\u0142 dotyczy ekspozycji w portfelu pracuj\u0105cym a 47,9 mln z\u0142 dotyczy ekspozycji w portfelu niepracuj\u0105cym (za rok 2021 odpowiednio 41,7 mln z\u0142 i 22,7 mln z\u0142). 1.7. System zarz\u0105dzania ryzykiem System zarz\u0105dzania ryzykiem stanowi zintegrowany zbi\u00f3r zasad, mechanizm\u00f3w i narz\u0119dzi w tym m.in. polityk i procedur odnosz\u0105cych si\u0119 do proces\u00f3w dotycz\u0105cych ryzyka. Rol\u0105 systemu zarz\u0105dzania ryzykiem jest sta\u0142a identyfikacja, pomiar lub szacowanie oraz monitorowanie poziomu ponoszonego przez Bank ryzyka oraz zabezpieczenie ewentualnych strat poprzez odpowiednie mechanizmy kontrolne, system limit\u00f3w oraz adekwatny poziom rezerw, a tak\u017ce kapita\u0142\u00f3w i bufor\u00f3w p\u0142ynno\u015bciowych.Na system zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym w Banku sk\u0142adaj\u0105 si\u0119:\u2022og\u00f3lne zasady zarz\u0105dzania i ograniczania ryzyka kredytowego, \u2022strategie i limity RAS, \u2022polityki, instrukcje i procedury z zakresu zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym, \u2022systemy, narz\u0119dzia i modele odnosz\u0105ce si\u0119 do ryzyka kredytowego,\u2022system sprawozdawczo\u015bci zarz\u0105dczej umo\u017cliwiaj\u0105cy monitorowanie poziomu ryzyka kredytowego,\u2022struktura organizacyjna dostosowana do wielko\u015bci i profilu ponoszonego przez Bank ryzyka kredytowego.Dzia\u0142ania, kt\u00f3re Bank podejmuje w ramach systemu zarz\u0105dzania ryzykiem mog\u0105 polega\u0107 na:\u2022unikaniu ryzyka \u2013 likwidacji b\u0105d\u017a ograniczaniu rodzaj\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci, kt\u00f3re generuj\u0105 zbyt wysoki poziom ryzyka lub rodzaj ryzyka, kt\u00f3ry nie mo\u017ce by\u0107 skutecznie kontrolowany,\u2022ograniczaniu ryzyka \u2013 podejmowaniu dzia\u0142a\u0144 maj\u0105cych na celu zmniejszenie prawdopodobie\u0144stwa niekorzystnych zdarze\u0144 lub ograniczanie skutk\u00f3w takich zdarze\u0144, \u2022przenoszeniu ryzyka \u2013 przeniesieniu w ca\u0142o\u015bci lub cz\u0119\u015bci ryzyka na inny podmiot, np. poprzez ubezpieczenie lub sekurytyzacj\u0119 portfela kredytowego, \u2022akceptowaniu ryzyka \u2013 nie podejmowaniu powy\u017cszych czynno\u015bci ze wzgl\u0119d\u00f3w ekonomicznych lub praktycznych, w ramach apetytu na ryzyko Banku.W ramach systemu zarz\u0105dzania ryzykiem w Banku stosuje si\u0119 sformalizowane: \u2022zasady okre\u015blania wielko\u015bci podejmowanego ryzyka i zasady zarz\u0105dzania ryzykiem, \u2022procedury maj\u0105ce na celu identyfikacj\u0119, pomiar lub szacowanie oraz monitorowanie ryzyka, uwzgl\u0119dniaj\u0105ce r\u00f3wnie\u017c przewidywany poziom ryzyka w przysz\u0142o\u015bci, \u2022limity ograniczaj\u0105ce ryzyko i zasady post\u0119powania w przypadku przekroczenia limit\u00f3w.Dodatkowo Bank:\u2022stosuje przyj\u0119ty system sprawozdawczo\u015bci zarz\u0105dczej umo\u017cliwiaj\u0105cy monitorowanie poziomu ryzyka, \u2022posiada struktur\u0119 organizacyjn\u0105 dostosowan\u0105 do wielko\u015bci i profilu ponoszonego przez Bank ryzyka,\u2022posiada odpowiednio zdefiniowany proces oceny i pomiaru ryzyka kredytowego, niezale\u017cny od funkcji udzielania kredyt\u00f3w, obejmuj\u0105cy:\u2212skuteczny system ratingowy,\u2212skuteczny proces pozyskiwania odpowiednich informacji, w tym prognoz, wykorzystywanych do wyceny oczekiwanych strat kredytowych,\u2212polityk\u0119 oceny, kt\u00f3ra zapewnia, \u017ce wycena oczekiwanych strat kredytowych odbywa si\u0119 metod\u0105 indywidualn\u0105 lub kolektywn\u0105,\u2212skuteczny proces walidacji modeli, kt\u00f3ry zapewnia, \u017ce modele generuj\u0105 na bie\u017c\u0105co dok\u0142adne, sp\u00f3jne i obiektywne prognozy i szacunki,\u2212jasno sformu\u0142owan\u0105, formaln\u0105 komunikacj\u0119 i koordynacj\u0119 dzia\u0142ania wszystkich pracownik\u00f3w zaanga\u017cowanych w proces oceny ryzyka i wyceny oczekiwanych strat kredytowych. Funkcjonuj\u0105cy w Banku system zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym, w tym struktura organizacyjna, organizacja procesu kredytowego, system regulacji wewn\u0119trznych, stosowane narz\u0119dzia i modele, podlegaj\u0105 bie\u017c\u0105cej weryfikacji i dostosowaniu w celu zapewnienia realizacji strategii Banku, w tym apetytu na ryzyko. W ten spos\u00f3b Bank realizuje cel jednoczesnego zachowania adekwatno\u015bci prowadzonych dzia\u0142a\u0144 w zakresie identyfikacji, oceny, pomiaru, monitorowania i zarz\u0105dzania dzia\u0142alno\u015bci\u0105 obarczon\u0105 ryzykiem kredytowym oraz zachowania sp\u00f3jno\u015bci i zgodno\u015bci z wymogami regulacyjnymi. Zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym w Banku prowadzone jest w oparciu o zaawansowane modele oceny ryzyka kredytowego. Kalkulacja wymog\u00f3w kapita\u0142owych dla klient\u00f3w biznesowych (z wy\u0142\u0105czeniem SE/Micro oraz klient\u00f3w Easy Lending) oraz Wholesale Banking odbywa si\u0119 w oparciu o metod\u0119 zaawansowan\u0105 Wewn\u0119trznych Rating\u00f3w (ang. Advanced IRB Approach). R\u00f3wnie\u017c w zakresie portfela detalicznego Bank d\u0105\u017cy do uzyskania zgody KNF na stosowanie tej metody dla portfela kredyt\u00f3w hipotecznych oraz konsumpcyjnych. Modele wykorzystywane przez Bank do zarz\u0105dzania ryzykiem s\u0105 systematycznie walidowane i rozwijane. Systemy i modele wspieraj\u0105ce ocen\u0119 wiarygodno\u015bci i zdolno\u015bci kredytowej klienta:\u2022z Pionu Klient\u00f3w Biznesowych oraz Wholesale Banking - s\u0105 budowane i monitorowane zgodnie z wymogami stosowania metody zaawansowanej kalkulacji wymog\u00f3w kapita\u0142owych na ryzyko kredytowe oraz standardami Grupy ING (z wy\u0142\u0105czeniem SE/Micro oraz klient\u00f3w Easy Lending),\u2022z Pionu Klient\u00f3w Biznesowych (SE/Micro oraz klient\u00f3w Easy Lending) - to aplikacyjne i behawioralne modele scoringowe oddaj\u0105ce statystyczny poziom ryzyka klienta, zbudowane zgodnie z wymogami zawartymi w regulacjach nadzorczych, \u2022z Pionu Klient\u00f3w Detalicznych - to modele scoringowe (modele aplikacyjne, behawioralne oraz scoring BIK) oddaj\u0105ce statystyczny poziom ryzyka klienta, zbudowane zgodnie z wymogami zawartymi w regulacjach nadzorczych.W ocenie ryzyka kredytowego ekspozycji kredytowych, Bank wykorzystuje posiadane modele:\u2022PD (ang. Probablity of Default) - miara prawdopodobie\u0144stwa niewykonania zobowi\u0105zania,\u2022LGD (ang. Loss given Default) - strata dla Banku wynikaj\u0105ca z niewykonania zobowi\u0105zania przez klient\u00f3w,\u2022EAD (ang. Exposure at Default) - miara zaanga\u017cowania klienta wobec Banku w momencie niewykonania zobowi\u0105zania. Modele te s\u0105 zbudowane zgodnie z wymogami zawartymi w regulacjach nadzorczych i stosowane m.in. do okre\u015blania wielko\u015bci rezerw, kapita\u0142u ekonomicznego na ryzyko kredytowe dla wewn\u0119trznych i zewn\u0119trznych wymaga\u0144 sprawozdawczych, raportowania zgodnie z wymaganiami nadzorcy, okre\u015blania ceny kredyt\u00f3w i rentowno\u015bci klient\u00f3w. Skuteczno\u015b\u0107 dzia\u0142ania stosowanych modeli oceniana jest na podstawie proces\u00f3w monitoringu i walidacji.Zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym w Banku prowadzone jest w oparciu o zaawansowane modele oceny ryzyka kredytowego. W procesie raportowania ryzyka kredytowego, informacje odnosz\u0105ce si\u0119 do modeli AIRB, uwzgl\u0119dniane s\u0105 z cz\u0119stotliwo\u015bci\u0105 dostosowan\u0105 do istotno\u015bci i rodzaju prezentowanej informacji oraz pozycji odbiorcy. Co do zasady, szczeg\u00f3\u0142owe informacje odnosz\u0105ce si\u0119 do modeli AIRB prezentowane s\u0105 wy\u017cszej kadrze kierowniczej, w szczeg\u00f3lno\u015bci:\u2022Zarz\u0105dowi Banku \u2013 wyniki monitorowania poprawno\u015bci funkcjonowania metody AIRB zgodnie z \u201ePolityk\u0105 zmian i monitorowania metody wewn\u0119trznych rating\u00f3w w ING Banku \u015al\u0105skim S.A.\u201d,\u2022Komitetowi Polityki Kredytowej \u2013 wyniki monitorowania modeli ryzyka kredytowego zgodnie z \u201eInstrukcj\u0105 zarz\u0105dzania modelami ryzyka kredytowego w ING Banku \u015al\u0105skim S.A.\u201d i wyniki walidacji modeli zgodnie z \u201ePolityk\u0105 walidacji modeli ryzyka\u201d,\u2022Komitetowi Aktyw\u00f3w i Pasyw\u00f3w (ALCO) \u2013 testy warunk\u00f3w skrajnych zgodnie z \u201ePolityk\u0105 przeprowadzania test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych\u201d.W ramach kwartalnego raportu Pionu Ryzyka, przedstawiane s\u0105 Zarz\u0105dowi Banku i Komitetowi Ryzyka przy Radzie Nadzorczej wyniki analizy profilu ryzyka kredytowego portfeli ekspozycji korporacyjnych oraz ekspozycji detalicznych zabezpieczonych hipotecznie zgodnie z procesem monitorowania modeli, w szczeg\u00f3lno\u015bci:\u2022profil profilu ryzyka wed\u0142ug kategorii,\u2022migracj\u0119 mi\u0119dzy kategoriami,\u2022oszacowania odpowiednich parametr\u00f3w w poszczeg\u00f3lnych kategoriach,\u2022por\u00f3wnania zrealizowanych wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w niewykonania zobowi\u0105zania, warto\u015bci zrealizowanych LGD i zrealizowanych wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w konwersji (CCF) z warto\u015bciami oczekiwanymi.Bank uwzgl\u0119dnia r\u00f3wnie\u017c w procesie zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym dane dotycz\u0105ce odpis\u00f3w aktualizacyjnych (rezerw kredytowych), kt\u00f3re prezentowane s\u0105 w raporcie MB Report: \u201eCredit, Market and Non-Financial Risk Management Report\u201d. Miesi\u0119czny MB Report w wersji skr\u00f3conej przedstawiany jest Zarz\u0105dowi Banku. Kwartalny MB Report w wersji pe\u0142nej oraz skr\u00f3conej przedstawiany jest Radzie Nadzorczej Banku.1.8. Zasady zarz\u0105dzania ryzykiem w podmiotach zale\u017cnych Zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym w podmiotach zale\u017cnych ING Lease (Polska) Sp. z o.o., ING Commercial Finance S.A. oraz ING Bank Hipoteczny S.A. podlega takim samym g\u0142\u00f3wnym zasadom jak w ING Banku \u015al\u0105skim S.A., z uwzgl\u0119dnieniem specyfiki dzia\u0142alno\u015bci tych podmiot\u00f3w.Jako cz\u0119\u015b\u0107 procesu zarz\u0105dzania ryzykiem Bank sprawuje nadz\u00f3r nad:\u2022portfelem kredytowym podmiot\u00f3w zale\u017cnych poprzez ocen\u0119 wielko\u015bci i profilu ryzyka portfela kredytowego zwi\u0105zanego z ich dzia\u0142alno\u015bci\u0105,\u2022zasadami identyfikacji, pomiaru i ograniczania ryzyka oraz zarz\u0105dzaniem ryzykiem kredytowym indywidualnych transakcji kredytowych podmiot\u00f3w zale\u017cnych,\u2022poziomem ryzyka rynkowego (w tym ryzyka p\u0142ynno\u015bci) w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych poprzez ustalanie limit\u00f3w i monitorowanie pozycji. Nadz\u00f3r podmiot\u00f3w powi\u0105zanych sprawowany jest przez Bank poprzez:\u2022stosowanie jednolitych modeli ryzyka kredytowego w procesie ratingowym,\u2022stosowanie ujednoliconych zasad analizowania i oceny transakcji obarczonych ryzykiem kredytowym, z uwzgl\u0119dnieniem specyfiki podmiotu powi\u0105zanego,\u2022stosowanie ujednoliconych zasad i poziom\u00f3w kompetencji kredytowych,\u2022udzielanie upowa\u017cnie\u0144 do podejmowania decyzji kredytowych,\u2022ustalanie umownych warunk\u00f3w wzajemnej wsp\u00f3\u0142pracy w zakresie udzielania finansowania w przypadku wybranych rodzaj\u00f3w transakcji obarczonych ryzykiem kredytowym,\u2022wymian\u0119 informacji o preferowanych przez Bank rozwi\u0105zaniach oraz narz\u0119dziach wspieraj\u0105cych zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym,\u2022udost\u0119pnianie informacji dotycz\u0105cych polityki bran\u017cowej prowadzonej przez Bank oraz innych dokument\u00f3w bran\u017cowych,\u2022wsp\u00f3\u0142prac\u0119 w zakresie przygotowywania raport\u00f3w dotycz\u0105cych ryzyka kredytowego.W obszarze ustalania oraz raportowania odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ekspozycji kredytowej i rezerw na pozabilansowe ekspozycje kredytowe podmioty powi\u0105zane zobowi\u0105zane s\u0105 do stosowania zasad obowi\u0105zuj\u0105cych w Banku. Ustalone przez podmioty powi\u0105zane poziomy odpis\u00f3w i rezerw prezentowane s\u0105 na kwartalnych spotkaniach Komitetu LLP. Dodatkowo przedstawiciele Banku s\u0105 cz\u0142onkami Rad Nadzorczych podmiot\u00f3w zale\u017cnych, poniewa\u017c dzia\u0142alno\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ek, analogicznie jak dzia\u0142alno\u015b\u0107 Banku, zwi\u0105zana jest z generowaniem ryzyka kredytowego.Dodatkowe aspekty zarz\u0105dzania ryzykiem w podmiotach zale\u017cnych \u2022ING Lease Polska Sp. z o.o.:\u2212jest w\u0142a\u015bcicielem przedmiot\u00f3w finansowanych w ramach umowy leasingowej, kt\u00f3re s\u0105 podstawowym zabezpieczeniem transakcji,\u2212po wypowiedzeniu umowy leasingu, mo\u017ce przej\u0105\u0107 fizyczn\u0105 kontrol\u0119 nad przedmiotem zabezpieczenia i dokona\u0107 jego sprzeda\u017cy, co zmniejsza lub ca\u0142kowicie eliminuje strat\u0119 na ekspozycji kredytowej,\u2212posiada rozbudowan\u0105 procedur\u0119 weryfikacji dostawcy i przedmiotu leasingu w celu ograniczenia ryzyka oszustwa oraz ryzyka zwi\u0105zanego z finansowaniem przedmiotu obarczonego wad\u0105 fizyczn\u0105 lub prawn\u0105,\u2212w zakresie uregulowanym wewn\u0119trznymi procedurami weryfikuje zar\u00f3wno dostawc\u0119 (w koniecznych przypadkach r\u00f3wnie\u017c podmioty powi\u0105zane z dostawc\u0105) / po\u015brednika wyst\u0119puj\u0105cego w obrocie finansowanym aktywem, co minimalizuje ryzyko dostawy finansowanego aktywa.\u2022ING Commercial Finance Polska S.A.:\u2212g\u0142\u00f3wnym \u017ar\u00f3d\u0142em sp\u0142aty zaanga\u017cowania s\u0105 wierzytelno\u015bci obj\u0119te umow\u0105 faktoringu, zar\u00f3wno w przypadku faktoringu z regresem, jak i bez regresu, \u2212co do zasady, nabywa wierzytelno\u015bci z przej\u0119ciem ryzyka wyp\u0142acalno\u015bci odbiorc\u00f3w po uprzednim ubezpieczeniu tych wierzytelno\u015bci,\u2212oferuje klientom faktoring z przej\u0119ciem ryzyka wyp\u0142acalno\u015bci odbiorc\u00f3w na warunkach um\u00f3w ubezpieczenia zawartych przez klient\u00f3w z ubezpieczycielami, tzw. \u201ewej\u015bcie w prawa i obowi\u0105zki umowy ubezpieczeniowej klienta\u201d.\u2022ING Bank Hipoteczny S.A.:\u2212ING Bank Hipoteczny S.A. nabywa od ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. wierzytelno\u015bci, kt\u00f3re po ocenie przydatno\u015bci jako zabezpieczenia udzielonych kredyt\u00f3w i ustaleniu bankowo-hipotecznej warto\u015bci nieruchomo\u015bci stanowi\u0105 zabezpieczenie emisji list\u00f3w zastawnych, \u2212ING Bank Hipoteczny S.A. swoj\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 opiera na bie\u017c\u0105cej i \u015bcis\u0142ej wsp\u00f3\u0142pracy z Pionem CRO oraz Pionem COO Banku \u015al\u0105skiego S.A. 1.9. Struktura portfela zaanga\u017cowa\u0144 Zaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w wed\u0142ug klas ryzyka Klasy ryzyka mo\u017cna podzieli\u0107 na cztery podstawowe grupy:\u2022grup\u0119 klas odpowiadaj\u0105c\u0105 ratingom inwestycyjnym (klasy ryzyka 1-10), \u2022grup\u0119 klas odpowiadaj\u0105c\u0105 ratingom spekulacyjnym (klasy ryzyka 11-17),\u2022grup\u0119 klas zaanga\u017cowa\u0144 potencjalnie nieregularnych (klasy ryzyka 18-19),\u2022grup\u0119 klas zaanga\u017cowa\u0144 nieregularnych (klasy ryzyka 20-22).Przedzia\u0142 klas ryzyka 1-10 odpowiada kr\u00f3tkoterminowym ratingom Moody\u2019s od Aaa do Baa3, przedzia\u0142 klas ryzyka 11-17 odpowiada kr\u00f3tkoterminowym ratingom Moody\u2019s od Ba1 do Caa3 a przedzia\u0142 klas ryzyka 18-19 \u2013 od Ca do C. Dla rating\u00f3w 20-22 prawdopodobie\u0144stwo niewykonania zobowi\u0105zania wynosi 100%. 2022 Zaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w korporacyjnychZaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w detalicznychEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemklasa ryzyka (risk rating)bilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansoweklasy odpowiadaj\u0105ce ratingom inwestycyjnym (rating 1-10)28 563,916 853,23 360,72 215,30,00,10,00,031 924,619 068,649 588,82 914,44 180,2132,60,00,00,00,053 769,03 047,0klasy odpowiadaj\u0105ce ratingom spekulacyjnym (rating 11-17)46 945,621 366,99 921,12 366,9367,02,10,00,057 233,723 735,97 349,8356,31 514,354,60,00,01,80,08 865,9410,9klasy zaanga\u017cowa\u0144 potencjalnie nieregularnych (rating 18-19)12,2302,61 019,9204,614,23,10,00,01 046,3510,33,70,2319,21,50,00,00,10,0323,01,7klasy zaanga\u017cowa\u0144 nieregularnych (rating 20-22)0,00,00,00,02 220,680,252,80,02 273,480,20,00,00,00,0924,34,10,20,0924,54,1Razem brutto75 521,738 522,714 301,74 786,82 601,885,552,80,092 478,043 395,056 942,33 270,96 013,7188,7924,34,12,10,063 882,43 463,7odpis na oczekiwane straty kredytowe-196,5-11,5-491,0-30,3-1 504,7-2,70,00,0-2 192,2-44,5-191,0-27,8-292,3-23,6-593,7-11,90,00,0-1 077,0-63,3Razem netto75 325,238 511,213 810,74 756,51 097,182,852,80,090 285,843 350,556 751,33 243,15 721,4165,1330,6-7,82,10,062 805,43 400,42021 Zaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w korporacyjnychZaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w detalicznychEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemklasa ryzyka (risk rating)bilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansoweklasy odpowiadaj\u0105ce ratingom inwestycyjnym (rating 1-10)27 272,919 700,0198,5208,63,70,40,00,027 475,119 909,055 417,74 816,3149,3130,00,00,00,00,055 567,04 946,3klasy odpowiadaj\u0105ce ratingom spekulacyjnym (rating 11-17)43 366,619 461,45 445,21 733,7305,1127,30,00,049 116,921 322,48 678,6529,6960,445,00,00,02,00,09 641,0574,6klasy zaanga\u017cowa\u0144 potencjalnie nieregularnych (rating 18-19)14,6102,9822,5163,311,50,00,00,0848,6266,26,30,0261,10,80,10,00,20,0267,70,8klasy zaanga\u017cowa\u0144 nieregularnych (rating 20-22)0,00,00,00,02 422,871,251,10,02 473,971,20,00,00,00,01 010,12,80,00,01 010,12,8Razem brutto70 654,139 264,36 466,22 105,62 743,1198,951,10,079 914,541 568,864 102,65 345,91 370,8175,81 010,22,82,20,066 485,85 524,5odpis na oczekiwane straty kredytowe-168,7-28,9-218,4-19,3-1 771,1-20,80,00,0-2 158,2-69,0-107,0-3,8-139,4-3,1-709,0-2,70,00,0-955,4-9,6Razem netto70 485,439 235,46 247,82 086,3972,0178,151,10,077 756,341 499,863 995,65 342,11 231,4172,7301,20,12,20,065 530,45 514,9 Zaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w wed\u0142ug okres\u00f3w przeterminowania 2022 Zaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w korporacyjnychZaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w detalicznychEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemliczba dni przeterminowaniabilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowe074 035,838 521,413 780,94 786,8707,385,552,80,088 576,843 393,756 719,43 270,95 332,4188,7306,44,11,60,062 359,83 463,71-301 484,21,3362,40,075,30,00,00,01 921,91,3222,90,0567,00,049,90,00,30,0840,10,031-601,00,0127,10,062,00,00,00,0190,10,00,00,086,10,020,40,00,10,0106,60,061-900,50,028,10,059,80,00,00,088,40,00,00,028,10,020,60,00,00,048,70,091-1800,20,02,50,0121,20,00,00,0123,90,00,00,00,10,084,50,00,00,084,60,0181-3650,00,00,70,0173,50,00,00,0174,20,00,00,00,00,0123,40,00,00,0123,40,0>3650,00,00,00,01 402,70,00,00,01 402,70,00,00,00,00,0319,10,00,10,0319,20,0Razem brutto75 521,738 522,714 301,74 786,82 601,885,552,80,092 478,043 395,056 942,33 270,96 013,7188,7924,34,12,10,063 882,43 463,72021 Zaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w korporacyjnychZaanga\u017cowanie wobec klient\u00f3w detalicznychEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemEtap 1Etap 2Etap 3POCIRazemliczba dni przeterminowaniabilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowebilansowepoza-bilansowe070 407,439 262,16 168,62 105,6631,2198,951,10,077 258,341 566,663 918,45 345,9923,9175,8373,22,81,80,065 217,35 524,51-30245,92,2207,30,0104,50,00,00,0557,72,2184,20,0356,90,033,40,00,40,0574,90,031-600,20,076,90,063,80,00,00,0140,90,00,00,070,00,018,40,00,00,088,40,061-900,60,011,70,034,90,00,00,047,20,00,00,019,90,012,10,00,00,032,00,091-1800,00,00,60,073,50,00,00,074,10,00,00,00,10,058,50,00,00,058,60,0181-3650,00,00,20,0166,60,00,00,0166,80,00,00,00,00,0114,30,00,00,0114,30,0>3650,00,00,90,01 668,60,00,00,01 669,50,00,00,00,00,0400,30,00,00,0400,30,0Razem brutto70 654,139 264,36 466,22 105,62 743,1198,951,10,079 914,541 568,864 102,65 345,91 370,8175,81 010,22,82,20,066 485,85 524,5 Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci wobec innych bank\u00f3w oraz d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe Na 31 grudnia 2022 roku, wszystkie d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe z portfela aktyw\u00f3w finansowych przeznaczonych do obrotu oraz portfela inwestycyjnych papier\u00f3w warto\u015bciowych znajdowa\u0142y si\u0119 w klasach niskiego ryzyka z ratingami od 1 do 09 (od 1 do 11 na koniec 2021 roku). Zar\u00f3wno na koniec 2022 roku jak i na koniec 2021 roku, wszystkie d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe z portfela inwestycyjnych papier\u00f3w warto\u015bciowych znajdowa\u0142y si\u0119 w Etapie 1.Na 31 grudnia 2022 roku oraz na 31 grudnia 2021 roku, kredyty i inne nale\u017cno\u015bci wobec innych bank\u00f3w w oko\u0142o 99% znajdowa\u0142y si\u0119 w klasach niskiego ryzyka (rating 1-10), pozosta\u0142e w klasach \u015bredniego i podwy\u017cszonego ryzyka z ratingami od 11 do 15 (od 11 do 14 na koniec 2021 roku). Ekspozycje w wysoko\u015bci 5 161,3 mln z\u0142 w ca\u0142o\u015bci znajdowa\u0142y si\u0119 w Etapie 1 (704,9 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku). Zmiana poziomu odpisu na oczekiwane straty kredytowe w roku 2022 i 2021 wynika\u0142a ze zmian parametr\u00f3w kredytowych tych portfeli.III.Ryzyko rynkowe 1.1. Wst\u0119p G\u0142\u00f3wnymi celami zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym w ING Banku \u015al\u0105skim S.A. s\u0105: zapewnienie, \u017ce istnieje \u015bwiadomo\u015b\u0107 i zrozumienie ekspozycji Banku na ryzyko rynkowe, oraz \u017ce ta ekspozycja jest odpowiednio zarz\u0105dzana, i tam gdzie ma to zastosowanie, mie\u015bci si\u0119 w granicach przyj\u0119tych limit\u00f3w. Ryzyko rynkowe definiuje si\u0119 jako potencjaln\u0105 strat\u0119, kt\u00f3r\u0105 mo\u017ce ponie\u015b\u0107 Bank w zwi\u0105zku z niekorzystnymi zmianami cen rynkowych (takich jak krzywe dochodowo\u015bci, kursy walutowe, ceny na rynku kapita\u0142owym), parametr\u00f3w rynkowych (zmienno\u015bci cen rynkowych, korelacji pomi\u0119dzy ruchami poszczeg\u00f3lnych cen) oraz zachowa\u0144 klient\u00f3w (np. wcze\u015bniejsze sp\u0142aty kredyt\u00f3w).1.2. Proces zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym Departament Ryzyka Rynkowego posiada dokumenty normatywne, kt\u00f3re opisuj\u0105 zakres, zasady i obowi\u0105zki departamentu. W celu optymalizacji procesu zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym, zosta\u0142a stworzona Polityka Zarz\u0105dzania Ryzykiem Rynkowym w ING Banku \u015al\u0105skim S.A. Opisuje ona podej\u015bcie banku do zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym. Definiuje zasady, metodologi\u0119 zarz\u0105dzania i pomiaru ryzyka rynkowego w Banku, jak r\u00f3wnie\u017c og\u00f3lne zasady zarz\u0105dzania procesem.Dokument jest uszczeg\u00f3\u0142owieniem dokumentu Og\u00f3lne zasady zarz\u0105dzania i ograniczania ryzyka kredytowego, rynkowego i operacyjnego w ING Banku \u015al\u0105skim, kt\u00f3ry jest zatwierdzany przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 banku, na podstawie rekomendacji Komitetu Ryzyka. Polityka podlega zatwierdzeniu przez Zarz\u0105d Banku.Kolejnym dokumentem jest polityka opisuj\u0105ca podej\u015bcie banku do procesu definiowania apetytu na ryzyko w obszarze ryzyka rynkowego, p\u0142ynno\u015bci i adekwatno\u015bci kapita\u0142owej (Polityka ustalania i monitorowania apetytu na ryzyko w obszarze ryzyka rynkowego, p\u0142ynno\u015bci i adekwatno\u015bci kapita\u0142owej). Polityka ta r\u00f3wnie\u017c jest zatwierdzana przez Zarz\u0105d Banku.Proces zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym w Banku obejmuje identyfikacj\u0119, pomiar, monitorowanie oraz raportowanie ryzyka. Departament Zarz\u0105dzania Ryzykiem Rynkowym (DZRR) dostarcza mened\u017cerom Obszaru Rynk\u00f3w Finansowych w Pionie Wholesale Banking oraz Centre of Expertise Treasury, wybranym cz\u0142onkom Zarz\u0105du oraz Komitetowi ALCO regularne raporty ryzyka. Ponadto, ALCO, Zarz\u0105d Banku oraz Rada Nadzorcza otrzymuj\u0105 okresowe raporty zawieraj\u0105ce najwa\u017cniejsze miary ryzyka rynkowego. Akceptacja poszczeg\u00f3lnych limit\u00f3w ryzyka rynkowego jest przeprowadzana na poziomie komitetu ALCO, Zarz\u0105du Banku lub Rady Nadzorczej, zgodnie z podzia\u0142em odpowiedzialno\u015bci w okre\u015blaniu poziom\u00f3w limit\u00f3w definiowanych w Polityce ustalania i monitorowania apetytu na ryzyko w obszarze ryzyka rynkowego, p\u0142ynno\u015bci i adekwatno\u015bci kapita\u0142owej. Pracownicy Departamentu Zarz\u0105dzania Ryzykiem Rynkowym s\u0105 wykwalifikowanymi specjalistami, a niezale\u017cno\u015b\u0107 departamentu jest zapewniona poprzez jego oddzielenie od jednostek generuj\u0105cych ryzyko. Zarz\u0105dzanie ryzykiem rynkowym w Banku obejmuje r\u00f3wnie\u017c funkcj\u0119 Kontroli Produkt\u00f3w (\u201eProduct Control\u201d), kt\u00f3ra zapewnia poprawno\u015b\u0107 wyceny produkt\u00f3w Rynk\u00f3w Finansowych w Pionie Wholesale Banking i Centre of Expertise Treasury poprzez monitoring poprawno\u015bci modeli wyceny oraz kontrol\u0119 jako\u015bci danych rynkowych stosowanych do wyceny i kalkulacji wyniku finansowego. Decyzje zwi\u0105zane z kwestiami dotycz\u0105cymi procesu wyceny, takie jak: \u017ar\u00f3d\u0142a danych rynkowych u\u017cywanych do wyceny, kalkulacja korekt dotycz\u0105cych modeli wycen rynkowych (bid-offer spread oraz BVA), s\u0105 podejmowane przez Komitet ds. Parametryzacji Produkt\u00f3w Pionu Rynk\u00f3w Finansowych Wholesale Banking i Centre of Expertise Treasury.W raportowanym okresie profil ryzyka rynkowego oraz spos\u00f3b zarz\u0105dzania tym ryzykiem nie uleg\u0142 istotnym zmianom.1.3. Struktura ksi\u0105g i metody pomiaru ryzyka Bank utrzymuje struktur\u0119 ksi\u0105g bazuj\u0105c\u0105 na intencji, co przek\u0142ada si\u0119 na wiele proces\u00f3w, w tym zarz\u0105dzanie ryzykiem rynkowym. Struktura ksi\u0105g jest odzwierciedleniem typ\u00f3w ryzyka rynkowego, kt\u00f3re s\u0105 oczekiwane oraz akceptowane w poszczeg\u00f3lnych obszarach Banku oraz tego, gdzie ryzyko rynkowe powinno by\u0107 wewn\u0119trznie transferowane/zabezpieczane. Ksi\u0119gi s\u0105 pogrupowane wed\u0142ug intencji utrzymania pozycji na:\u2022\u201ehandlowe\u201d (pozycje zajmowane w celu uzyskania korzy\u015bci w kr\u00f3tkim okresie wynikaj\u0105cych z ruch\u00f3w cen rynkowych), oraz \u2022\u201ebankowe\u201d (wszystkie pozosta\u0142e pozycje). Og\u00f3lna struktura ksi\u0105g Banku wygl\u0105da nast\u0119puj\u0105co:Ksi\u0119gi bankowe dzieli si\u0119 na ksi\u0119gi bankowe komercyjne oraz ksi\u0119gi bankowe Centre of Expertise Treasury (CoE Treasury). Ksi\u0119gi bankowe komercyjne, to ksi\u0119gi pion\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci detalicznej oraz korporacyjnej, zawieraj\u0105ce depozyty oraz kredyty komercyjne. Ryzyko wynikaj\u0105ce z tych pozycji jest transferowane do:\u2022ksi\u0105g bankowych Centre of Expertise Treasury (dla ryzyka stopy procentowej, ryzyka bazowego i p\u0142ynno\u015bci), oraz \u2022ksi\u0105g handlowych Obszaru Rynk\u00f3w Finansowych w Pionie Wholesale Banking (dla ryzyka walutowego) poprzez transakcje wewn\u0119trzne.Proces ten zapewnia, \u017ce w bankowych ksi\u0119gach komercyjnych nie pozostaje istotne ekonomiczne ryzyko rynkowe. Jednak\u017ce, jak zostanie to opisane bardziej szczeg\u00f3\u0142owo w dalszej cz\u0119\u015bci sprawozdania finansowego, kr\u00f3tkoterminowy wynik finansowy w tych ksi\u0119gach jest wra\u017cliwy na zmiany stawek rynkowych. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 komercyjna sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych nale\u017cy do komercyjnych ksi\u0105g Banku.Ksi\u0119gi Bankowe Centre of Expertise Treasury, to ksi\u0119gi s\u0142u\u017c\u0105ce do zarz\u0105dzania:\u2022ryzykiem p\u0142ynno\u015bci Banku jako ca\u0142o\u015bci, oraz \u2022ryzykiem stopy procentowej ksi\u0119gi bankowej. Utrzymywanie otwartych pozycji jest tu dopuszczalne w granicach przyj\u0119tych limit\u00f3w ryzyka rynkowego:\u2022dla ksi\u0119gi bankowej - NIIaR NIIaR (Net Interest Income at Risk), EVE (Economic Value of Equity), NPVaR (Net Present Value at Risk),\u2022dla ksi\u0119gi handlowej \u2013 VaR (Value at Risk), ryzyko slope (niekorzystnego wp\u0142ywu na wynik spowodowanego nier\u00f3wnomiernym przesuni\u0119ciem krzywej dochodowo\u015bci), CS01 (zmiana warto\u015bci rynkowej papieru warto\u015bciowego na skutek wzrostu spreadu kredytowego), BPV (Basis Point Value), \u2022CS RRaR (ang. Credit Spread Revaluation Reserve at Risk) \u2013 miara ta pokazuje potencjalny wp\u0142yw zmiany spreadu kredytowego na poziom rezerwy rewaluacyjnej,\u2022IR RRaR (ang. Interest Rate Revaluation Reserve at Risk) - miara ta pokazuje potencjalny wp\u0142yw zmiany st\u00f3p procentowych na poziom rezerwy rewaluacyjnej.Narz\u0119dziem wspieraj\u0105cym zarz\u0105dzanie ryzykiem stopy procentowej ksi\u0119gi bankowej jest rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144. Opracowane za\u0142o\u017cenia strategii zabezpieczaj\u0105cych s\u0105 stosowane w spos\u00f3b sp\u00f3jny z podej\u015bciem do zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym w ramach przyj\u0119tych limit\u00f3w ryzyka rynkowego opisanych powy\u017cej. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje o za\u0142o\u017ceniach poszczeg\u00f3lnych strategii w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 zosta\u0142y opisane w niniejszym rozdziale w punkcie 1.10. Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144.Ksi\u0119gi Handlowe s\u0105 to ksi\u0119gi Obszaru Rynk\u00f3w Finansowych w Pionie Wholesale Banking: walutowe oraz stopy procentowej. Ksi\u0119gi te zawieraj\u0105 pozycje utrzymywane w kr\u00f3tkim okresie w celu:\u2022odsprzeda\u017cy, b\u0105d\u017a \u2022uzyskania korzy\u015bci finansowych na aktualnych lub oczekiwanych w kr\u00f3tkim okresie zmianach cen, \u2022b\u0105d\u017a pozycje zawarte w celach arbitra\u017cowych. 1.4. Pomiar ryzyka stopy procentowej w ksi\u0119dze bankowej W pomiarze ryzyka stopy procentowej ksi\u0119gi bankowej Bank stosuje miary wymagane przez regulacje Europejskiego Nadzoru Bankowego (EBA/GL/2018/02). G\u0142\u00f3wnymi miarami s\u0105:\u2022doch\u00f3d nara\u017cony na ryzyko (Net Interest Income at Risk) - pomiar wra\u017cliwo\u015bci raportowanych wynik\u00f3w pozycji ksi\u0119gowanej na zasadzie memoria\u0142u w oparciu o zestaw scenariuszy st\u00f3p procentowych, kt\u00f3re zak\u0142adaj\u0105 r\u00f3\u017cne mo\u017cliwo\u015bci przesuni\u0119cia krzywej rentowno\u015bci, \u2022warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca netto zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w nara\u017conych na ryzyko \u2013 (Net Present Value at Risk) - pomiar wra\u017cliwo\u015bci warto\u015bci ekonomicznej pozycji stopy procentowej na nag\u0142e zmiany st\u00f3p procentowych w oparciu o zestaw scenariuszy st\u00f3p procentowych, kt\u00f3re zak\u0142adaj\u0105 r\u00f3\u017cne mo\u017cliwo\u015bci przesuni\u0119cia krzywej rentowno\u015bci, \u2022warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca netto zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w nara\u017conych na ryzyko (Economic Value of Equity - EVE) - pomiar wra\u017cliwo\u015bci warto\u015bci ekonomicznej pozycji stopy procentowej na nag\u0142e zmiany st\u00f3p procentowych. Jako miary dodatkowe w obszarze ksi\u0119gi bankowej Bank mierzy:\u2022ryzyko opcyjno\u015bci - potencjalne straty na tych pozycjach wynikaj\u0105ce z wcze\u015bniejszego wycofywania depozyt\u00f3w i/lub wcze\u015bniejszej sp\u0142aty kredyt\u00f3w,\u2022ryzyko rezydualne - potencjalna strata na tych pozycjach wynikaj\u0105ca ze stosowania niestandardowych mechanizm\u00f3w cenowych, kt\u00f3re nie s\u0105 transferowane do Centre of Expertise Treasury zarz\u0105dzaj\u0105cego ryzykiem stopy procentowej. Powy\u017csze ryzyka maj\u0105 status nieistotnych (potencjalne straty maj\u0105 bardzo nieznaczny udzia\u0142 w historycznych i prognozowanych wynikach).Z uwagi na fakt, i\u017c pozycje Centre of Expertise Treasury w wi\u0119kszo\u015bci podlegaj\u0105 wycenie wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu Bank monitoruje miar\u0119 BPV, kt\u00f3ra limituje ryzyko ekonomiczne pozycji na stopie procentowej. Dodatkowo wahania poziomu rezerwy rewaluacyjnej s\u0105 ograniczane przez limity CS01, IR RRaR i CS RRaR.1.5. Pomiar ryzyka rynkowego w ksi\u0119dze handlowej Pomiar VaR stosowany przez Bank jest zgodny z najlepszymi praktykami rynkowymi. Przy obliczaniu VaR Bank wykorzystuje nast\u0119puj\u0105ce za\u0142o\u017cenia: \u2022jednodniowy okres utrzymywania pozycji, 99% poziom ufno\u015bci, \u2022260-dniowy okres obserwacji. W celu wzmocnienia kontroli ryzyka, Bank dodatkowo wprowadzi\u0142 w obszarze ksi\u0119gi ryzyka walutowego jego pomiar i monitoring w kontek\u015bcie przyznanych limit\u00f3w, w ci\u0105gu dnia (intra-day).Bank kalkuluje r\u00f3wnie\u017c tzw. \u201dStressed VaR\u201d. Stressed VaR jest miar\u0105 replikuj\u0105c\u0105 kalkulacj\u0119 symulacji historycznej przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce do pomiaru wykorzystujemy bie\u017c\u0105cy portfel oraz historyczne dane rynkowe pochodz\u0105ce z ci\u0105g\u0142ego dwunastomiesi\u0119cznego okresu charakteryzuj\u0105cego si\u0119 znacznymi wahaniami parametr\u00f3w rynkowych istotnymi z punktu widzenia danego portfela.W cyklu p\u00f3\u0142rocznym jest przeprowadzany og\u00f3lnobankowy stress-test obejmuj\u0105cy m.in. ryzyko rynkowe, ryzyko p\u0142ynno\u015bci i ryzyko kredytowe wykorzystuj\u0105cy scenariusz regulacyjny oraz scenariusze przygotowywane przez ekonomist\u00f3w Banku i zaakceptowane przez ALCO. Dodatkowo, w cyklu kwartalnym przeprowadzany jest test warunk\u00f3w skrajnych instrument\u00f3w pochodnych pokazuj\u0105cy wp\u0142yw szokowych zmian rynkowych na wycen\u0119 tych instrument\u00f3w.1.6. Wra\u017cliwo\u015b\u0107 na ryzyko walutowe w ksi\u0119dze handlowej Poni\u017csze tabele przedstawiaj\u0105 miar\u0119 VaR* (w tys. z\u0142) za koniec 2022 i 2021 roku:Obszar FXLimitStan na koniec roku\u015aredniaMinMax20221 875,987,37317,169,51 625,020211 839,7359,2225,36,8969,0*) Wszystkie limity VaR i ich wykorzystanie w ING Banku \u015al\u0105skim S.A s\u0105 wyra\u017cone w EUR. Poziomy limit\u00f3w oraz ich wykorzystanie zosta\u0142y przeliczone na PLN z wykorzystaniem dziennych kurs\u00f3w fixingowych NBP specjalnie dla cel\u00f3w prezentacji w sprawozdaniu finansowym; w kolumnie \u201eLimit\u201d kwoty wyznaczone z wykorzystaniem kursu fixingowego z ostatniego dnia w roku.1.7. Wra\u017cliwo\u015b\u0107 wyniku z tytu\u0142u odsetek na ryzyko stopy procentowej Aby zaprezentowa\u0107 wra\u017cliwo\u015b\u0107 wyniku z tytu\u0142u odsetek na zmiany st\u00f3p procentowych, Bank przeprowadzi\u0142 analiz\u0119 wp\u0142ywu szokowych zmian krzywej dochodowo\u015bci (wzgl\u0119dem tej z 31 grudnia 2022 roku) na wynik odsetkowy za 2023 rok w por\u00f3wnaniu ze scenariuszem bazowym. Bior\u0105c pod uwag\u0119 spektrum mo\u017cliwych zmian st\u00f3p procentowych, analiza zosta\u0142a przygotowana w oparciu o sze\u015b\u0107 scenariuszy, po trzy na r\u00f3wnoleg\u0142e przesuniecie krzywej w g\u00f3r\u0119 i w d\u00f3\u0142, odpowiednio o 50 p.b., 100 p.b. i 150 p.b., do kt\u00f3rych mia\u0142oby doj\u015b\u0107 1 stycznia 2023 roku. Wp\u0142yw na wynik z tytu\u0142u odsetek (mln z\u0142)50 pb100 pb150 pbr\u00f3wnoleg\u0142e przesuni\u0119cie krzywej dochodowo\u015bci w g\u00f3r\u0119*274548823r\u00f3wnoleg\u0142e przesuni\u0119cie krzywej dochodowo\u015bci w d\u00f3\u0142*-225-449-674*) wzgl\u0119dem danych za 31 grudnia 2022 roku W powy\u017cszych wyliczeniach zosta\u0142o przyj\u0119te za\u0142o\u017cenie m.in. sta\u0142ego poziomu sald bilansowych z 31 grudnia 2022 roku, z uwzgl\u0119dnieniem szeregu za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych zmian w poziomie kosztu finansowania, kt\u00f3re mog\u0105 si\u0119 r\u00f3\u017cni\u0107 od tych b\u0119d\u0105cych konsekwencj\u0105 faktycznych decyzji biznesowych.1.8. Wra\u017cliwo\u015b\u0107 wyniku ekonomicznego i kapita\u0142u regulacyjnego na ryzyko stopy procentowej Poni\u017cej zaprezentowano wra\u017cliwo\u015b\u0107 na ryzyko stopy procentowej:\u2022wra\u017cliwo\u015b\u0107 wynik\u00f3w na zmiany st\u00f3p wynikaj\u0105c\u0105 z ksi\u0119gi bankowej \u2013 obserwowane zmiany w pomiarze EVE wynikaj\u0105 w g\u0142\u00f3wnej mierze z dw\u00f3ch czynnik\u00f3w:\u2212zmian (wzrostu) wolumen\u00f3w produktowych oraz\u2212zmian parametr\u00f3w modelowych stosowanych do wyznaczania warto\u015bci ekonomicznej portfeli produkt\u00f3w bez terminu zapadalno\u015bci.zmiana w wyniku ekonomicznym przy zmianie krzywej-2%2%2022-373,9-122,52021259,1-945,1\u2022wra\u017cliwo\u015b\u0107 funduszy w\u0142asnych na zmiany st\u00f3p wynikaj\u0105c\u0105 z instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody w portfelu Centre of Expertise Treasury:\u2212zaobserwowano nieznaczne zmiany wra\u017cliwo\u015bci portfela instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody w por\u00f3wnaniu do poprzedniego roku. Miara BPV portfela (pozycja kr\u00f3tka BPV) wzros\u0142a z 75 mln z\u0142 do 117 mln z\u0142.przybli\u017cona zmiana w bazie kapita\u0142u regulacyjnego przy ruchu krzywej-2%-1%+1%+2%2022234,6117,3-117,3-234,62021148,974,5-74,5-148,91.9. Wp\u0142yw reformy stawek referencyjnych Stopy procentowe rynku mi\u0119dzybankowego (IBOR), takie jak WIBOR czy EURIBOR, s\u0105 powszechnie wykorzystywane, jako referencyjne stopy procentowe do naliczenia odsetek w szerokiej gamie produkt\u00f3w finansowych i um\u00f3w. Zgodnie z rekomendacj\u0105 Rady Stabilno\u015bci Finansowej (FSB), regulatorzy zobowi\u0105zali si\u0119 do gruntownego przegl\u0105du i reformy istotnych stawek referencyjnych. Wspomniany przegl\u0105d i reforma zosta\u0142a ju\u017c przeprowadzona w zakresie kilku istotnych walut.Na 31 grudnia 2022 roku Grupa ma ekspozycje wzgl\u0119dem dw\u00f3ch istotnych stawek referencyjnych, co do kt\u00f3rych przewiduje si\u0119 zako\u0144czenie ich publikacji:\u2022LIBOR USD, kt\u00f3ry przestanie by\u0107 publikowany po 30 czerwca 2023 roku i zostanie zast\u0105piony przez SOFR oraz\u2022WIBOR, co do kt\u00f3rego oczekuje si\u0119 zako\u0144czenia publikacji po 31 grudnia 2024 roku i zast\u0105pienia przez WIRON.Wspomniane zmiany w stawkach referencyjnych maja wp\u0142yw na Grup\u0119, jej klient\u00f3w oraz na ca\u0142y sektor finansowy i nara\u017caj\u0105 Grup\u0119 na ryzyka. W\u015br\u00f3d tych ryzyk znajduj\u0105 si\u0119 ryzyko prawne, operacyjne i finansowe. Ryzyko prawne jest zwi\u0105zane z wszystkimi wymaganymi zmianami w dokumentacji dla nowych, jak i istniej\u0105cych transakcji. Ryzyko operacyjnie jest zwi\u0105zane z wymaganymi zmianami w systemach informatycznych, infrastrukturze sprawozdawczej oraz procesach operacyjnych dla nowych st\u00f3p referencyjnych. Ryzyko finansowe (w przewa\u017caj\u0105cym zakresie ograniczone do ryzyka stropy procentowej), jako konsekwencja zmian w wycenie instrument\u00f3w finansowych odwo\u0142uj\u0105cych si\u0119 do tych st\u00f3p referencyjnych a zmniejszaj\u0105ca si\u0119 p\u0142ynno\u015b\u0107 rynku mo\u017ce mie\u0107 wp\u0142yw na transakcje bezpo\u015brednio lub mo\u017cliwo\u015b\u0107 zabezpieczenia ryzyka wynikaj\u0105cego z tych transakcji. Zmiany w wycenie, metodologii kalkulacji odsetek lub dokumentacji mog\u0105 r\u00f3wnie\u017c skutkowa\u0107 reklamacjami klient\u00f3w oraz sporami s\u0105dowymi.W celu ograniczenia tych ryzyk, Grupa powo\u0142a\u0142a projekt wdro\u017cenowy reformy IBOR. Ten projekt ma rozbudowan\u0105 struktur\u0119 a post\u0119p prac jest monitorowany przez komitet steruj\u0105cy. Projekt analizuje i koordynuje niezb\u0119dne dzia\u0142ania w celu wprowadzenia wymaganych zmian do wewn\u0119trznych proces\u00f3w i system\u00f3w, z uwzgl\u0119dnieniem wyceny, zarz\u0105dzania ryzykiem, dokumentacji prawnej oraz wp\u0142ywu na klient\u00f3w. Grupa kontynuuje monitorowanie opracowa\u0144 rynkowych oraz rezultaty analizy kilku pozosta\u0142ych niepewno\u015bci takich jak dost\u0119pno\u015b\u0107 st\u00f3p w strukturze terminowej oraz standardy regulacyjne dotycz\u0105cych transformacji, w celu oszacowania wp\u0142ywu na projekt, klient\u00f3w oraz powi\u0105zane ryzyka. LIBOR USD W trakcie 2022 roku Grupa kontynowa\u0142a aneksowanie warunk\u00f3w um\u00f3w odwo\u0142uj\u0105cych si\u0119 do wska\u017anika referencyjnego LIBOR USD.Grupa zastosowa\u0142a zmiany MSSF 9 IBOR Faza 2 do uj\u0119cia modyfikacji warunk\u00f3w umownych instrument\u00f3w finansowych na potrzeby implementacji reformy wska\u017anika LIBOR USD. Zmiana do MSSF 9 IBOR Faza 2 pozwala Grupie na brak rozpoznania zysku lub straty na modyfikacji d\u0142u\u017cnych instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych warunki umowne zosta\u0142y zmienione, o ile ta zmiana warunk\u00f3w jest niezb\u0119dna w celu implementacji reformy IBOR a nowa podstawa kalkulacji przep\u0142yw\u00f3w pienie\u017cnych jest \u201eekonomicznym ekwiwalentem\u201d dotychczasowej. To oznacza, \u017ce modyfikacja d\u0142u\u017cnych instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3ra jest efektem reformy IBOR jest traktowana, jako przeszacowanie zmiennej stopy procentowej i tym samym zmiana efektywnej stopy procentowej tego instrumentu. Grupa zastosowa\u0142a zmian\u0119 do MSSF Faza 2 do wszystkich modyfikacji warunk\u00f3w umownych instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3re odwo\u0142uj\u0105 si\u0119 do LIBOR USD. W rezultacie Grupa nie rozpozna\u0142a istotnego zysku lub strat na modyfikacji z uwagi na t\u0105 zmian\u0119.WIBOR Mo\u017cliwo\u015b\u0107 zast\u0105pienia stawki WIBOR zosta\u0142a wprowadzona do prawa polskiego na podstawie Ustawy z 7 lipca 2022 roku o finansowaniu spo\u0142eczno\u015bciowym dla przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 gospodarczych i pomocy kredytobiorcom. W odpowiedzi na to, powo\u0142ana zosta\u0142a narodowa grupa robocza w sk\u0142ad, kt\u00f3rej wchodz\u0105 przedstawiciele Komisji Nadzoru Finansowego, Narodowego Banku Polskiego, Ministerstwa Finans\u00f3w, Bankowego Funduszu Gwarancyjnego, Polskiego Funduszu Rozwoju, administratora stawki referencyjnej oraz instytucji sektora finansowego. We wrze\u015bniu 2022 roku narodowa grupa robocza opublikowa\u0142a map\u0119 drogow\u0105 w celu zast\u0105pienia stawki WIBOR now\u0105 stawk\u0105 o nazwie Warsaw Interest Rate Overnight (WIRON). Mapa drogowa zak\u0142ada zast\u0105pienie stawki WIBOR w 2025 roku.Planowane zast\u0105pienie stawki WIBOR powoduje niepewno\u015b\u0107, co do wyst\u0105pienia przep\u0142yw\u00f3w pienie\u017cnych wynikaj\u0105cych ze stopy WIBOR, kt\u00f3re zosta\u0142y desygnowane do zabezpieczenia w ramach powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na bazie portfelowej (Macro Cash Flow Hedge). W wyniku tego Grupa zastosowa\u0142a zmian\u0119 do MSR 39 Faza 1. Zmiana do MSR 39 Faza 1 precyzuje, \u017ce w trakcie okre\u015blenia czy planowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wyst\u0105pi\u0105 w przysz\u0142o\u015bci oraz w ocenie efektywno\u015bci nale\u017cy za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce stawka referencyjna w oparciu, o kt\u00f3r\u0105 wyznaczane s\u0105 zabezpieczane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, nie jest zmieniona w wyniku reformy. Zatem w zakresie powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne Grupa przyjmuje za\u0142o\u017cenie, \u017ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce ze stawki WIBOR instrumentu zabezpieczaj\u0105cego i pozycji zabezpieczanej pozostaj\u0105 niezmienione. Takie samo za\u0142o\u017cenie jest wykorzystywane do oceny prawdopodobie\u0144stw wyst\u0105pienia przysz\u0142ych transakcji, kt\u00f3re s\u0105 przedmiotem zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pienie\u017cnych. W wyniku tego Grupa kontynuuje powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105ce. Zmiany do MSR 39 Faza 1 przestan\u0105 by\u0107 stosowane, kiedy niepewno\u015b\u0107 wynikaj\u0105ca ze zmiany stawki WIBOR przestanie istnie\u0107 w zakresie momentu oraz kwot wynikaj\u0105cych ze stawki referencyjnej okre\u015blonego instrumentu. Poni\u017csza tabela prezentuje warto\u015bci nominalne instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych, kt\u00f3re odwo\u0142uj\u0105 si\u0119 do stawki WIBOR.Grupa nie rozpocze\u0142a aneksowania postanownie\u0144 umownych instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3re oczekuj\u0105 na zaprzestanie publikowania stawki WIBOR.warto\u015b\u0107 nominalna netto pozycji na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym20222021AktywaZobowi\u0105zaniaAktywaZobowi\u0105zaniaInstrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne87 728,031 206,792 322,724 087,7Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 papier\u00f3w warto\u015bciowych812,0-4 452,0-Struktura aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych wed\u0142ug stawek referencyjnych Na 31 grudnia 2022 roku nast\u0119pujace instrumenty finansowe odwo\u0142uj\u0105 si\u0119 do stawki referencyjnej, co do kt\u00f3rej planowane jest zaprzestanie publikowania i kt\u00f3ra jest istotna dla Grupy. Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe nie b\u0119d\u0105ce instrumentami pochodnymi s\u0105 zaprezentwoane w warto\u015bci bilansowej brutto, pozycje pozabilansowe s\u0105 zaprezentowane wed\u0142ug kwoty zobowi\u0105zania a instumenty pochodne s\u0105 zaprezentowane w warto\u015bci nominalnej.Instrumenty finansowe odwo\u0142uj\u0105ce si\u0119 do stawki WIBOR 20222021z dat\u0105 zapadalno\u015bcipo 31.12.2022z dat\u0105 zapadalno\u015bci po 31.12.2024z dat\u0105 zapadalno\u015bcipo 31.12.2022z dat\u0105 zapadalno\u015bcipo 31.12.2024Aktywa finansowe (z wy\u0142\u0105czeniem pochodnych instrument\u00f3w finansowych)133 457,9 115 362,5 120 852,3 104 714,0 Non-derivative financial liabilities (z wy\u0142\u0105czeniem pochodnych instrument\u00f3w finansowych)2 752,4 0,2 3 120,1 0,1 Pochodne instrumenty finansowe958 446,8 454 755,9 619 237,2 361 571,8 Pozycje pozabilansowe8 269,1 2 711,8 6 945,5 5 763,8 Instrumenty finansowe odwo\u0142uj\u0105ce si\u0119 do stawki LIBOR USD 20222021z dat\u0105 zapadalno\u015bcipo 31.12.2022z dat\u0105 zapadalno\u015bci po 30.06.2023z dat\u0105 zapadalno\u015bcipo 31.12.2022z dat\u0105 zapadalno\u015bcipo 30.06.2023Aktywa finansowe (z wy\u0142\u0105czeniem pochodnych instrument\u00f3w finansowych)325,4 272,5 432,2 341,7 Non-derivative financial liabilities (z wy\u0142\u0105czeniem pochodnych instrument\u00f3w finansowych)4,4 2,4 2,6 0,0 Pochodne instrumenty finansowe2 131,7 2 018,5 2 337,0 2 202,2 1.10. Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej W rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej zabezpieczanym ryzykiem jest zmiana warto\u015bci godziwej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych na skutek zmian st\u00f3p procentowych. Przedmiotem zabezpieczenia jest warto\u015b\u0107 godziwa instrumentu d\u0142u\u017cnego o sta\u0142ej stopie procentowej tj. pozycja (cz\u0119\u015b\u0107 pozycji) na danym papierze warto\u015bciowym zaliczanym do portfela aktyw\u00f3w utrzymywanych w celu otrzymywania kontraktowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych lub sprzeda\u017cy (dalej HTC&S), kt\u00f3ry na moment ustanowienia powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego posiada okre\u015blon\u0105 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 odniesion\u0105 na pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody oraz pozycja (cz\u0119\u015b\u0107 pozycji) na danym papierze warto\u015bciowym zaklasyfikowanym do portfela aktyw\u00f3w finansowych utrzymywanych w celu otrzymywania kontraktowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (dalej: HTC).Dla cel\u00f3w strategii, wyodr\u0119bnienie cz\u0119\u015bci zmiany warto\u015bci godziwej z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka prowadzone jest w oparciu o modele wyceny bazuj\u0105ce na za\u0142o\u017ceniach analogicznych jak modele wyceny instrument\u00f3w pochodnych stopy procentowej. Stosowane w modelu krzywe wyceny konstruowane s\u0105 na bazie rynkowych stawek odpowiadaj\u0105cym tenorom przeszacowania zmiennych st\u00f3p procentowych instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych.Instrumentem zabezpieczaj\u0105cym jest Interest Rate Swap zamieniaj\u0105cy sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 na zmienn\u0105. Powy\u017csze powoduje, \u017ce zmiana warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego wykazuje tendencj\u0119 odwrotn\u0105 ni\u017c zmiana warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej. W zwi\u0105zku z tym, dzi\u0119ki ustanowieniu powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego, w rachunku zysk\u00f3w i strat uzyskiwany jest efekt wzajemnego kompensowania si\u0119 zmian warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego i pozycji zabezpieczanej z tytu\u0142u zabezpieczonego ryzyka. W celu potwierdzenia efektywno\u015bci strategii Grupa przeprowadza:\u2022prospektywny test efektywno\u015bci: \u2212jako\u015bciowy w oparciu o termin zapadalno\u015bci pozycji zabezpieczanej i instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, oraz \u2212ilo\u015bciowy w oparciu o iloraz warto\u015bci BPV (ang.: basis point value) pozycji zabezpieczanej i instrumentu zabezpieczaj\u0105cego,\u2022retrospektywny test efektywno\u015bci jako iloraz zmian wyceny instrumentu zabezpieczaj\u0105cego i zmian wyceny pozycji zabezpieczanej z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka.\u0179r\u00f3d\u0142a nieefektywno\u015bci strategii, kt\u00f3ra ujawnia si\u0119 na poziomie rachunku wynik\u00f3w, mog\u0105 wynika\u0107 z:\u2022r\u00f3\u017cnic w terminach realizacji przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pozycji zabezpieczanych w stosunku do termin\u00f3w realizacji przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pochodnych instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych,\u2022niedopasowania wynikaj\u0105cego ze stosowania r\u00f3\u017cnych krzywych wyceny (tj.: instrumenty pochodne stopy procentowej wyceniane w oparciu o krzywe wyceny konstruowane z uwzgl\u0119dnieniem dziennego zabezpieczenia ekspozycji z wyceny, tzw. OIS discounting),\u2022zmiany ryzyka kredytowego stanowi\u0105cego komponent wyceny do warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej z portfela HTC&S,\u2022korekty wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych z tytu\u0142u przedrozliczeniowego ryzyka kredytowego (ang. bilateral value adjustment), z tym, \u017ce nie maj\u0105 one istotnego wp\u0142ywu na prezentowane warto\u015bci, w zwi\u0105zku z tym, \u017ce jako instrument zabezpieczaj\u0105cy zosta\u0142y desygnowane tylko transakcje zawarte na rynku mi\u0119dzybankowym, dodatkowo zabezpieczone w zale\u017cno\u015bci od ekspozycji ulokowanym lub otrzymanym depozytem zabezpieczaj\u0105cym oraz transakcje przekazane do rozliczenia w trybie dziennym za po\u015brednictwem Centralnego Kontrahenta,\u2022komponenty wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych z tytu\u0142u rozliczenia kwoty wyr\u00f3wnania ceny (ang.: prace aligment amout) wynikaj\u0105cy z us\u0142ugi \u201erozliczane do rynku\u201d (ang.: \u201esettled to market\u201d) za po\u015brednictwem Centralnego Kontrahenta. Poniewa\u017c zabezpieczeniu podlega tylko jeden rodzaj ryzyka (ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych), zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej zaliczanej do portfela HTC&S wynikaj\u0105ce z pozosta\u0142ych niezabezpieczonych ryzyk s\u0105 odnoszone na inne ca\u0142kowite dochody.Z punktu widzenia powi\u0105zania ekonomicznego, w ramach aktualnie funkcjonuj\u0105cych w Grupie strategii zabezpieczaj\u0105cych, mo\u017cna wyr\u00f3\u017cni\u0107 dwa typy powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych tj.: \u2022zabezpieczenie warto\u015bci godziwej d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych w PLN o sta\u0142ym oprocentowaniu kuponu odsetkowego zaklasyfikowanych do portfela HTC&S za pomoc\u0105 transakcji IRS typu \u201ep\u0142a\u0107 sta\u0142e, otrzymuj zmienne\u201d denominowanej w PLN,\u2022zabezpieczenie warto\u015bci godziwej d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych w EUR o sta\u0142ym oprocentowaniu kuponu odsetkowego zaklasyfikowanych do portfela HTC za pomoc\u0105 transakcji IRS typu \u201ep\u0142a\u0107 sta\u0142e, otrzymuj zmienne\u201d denominowanej w EUR.W tabeli poni\u017cej zosta\u0142y zaprezentowane warto\u015bci godziwe i warto\u015bci nominalne instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych i zabezpieczanych w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej. 2022 warto\u015bci godziwawarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminie pozostaj\u0105cym do realizacji pozycjaw sprawozdaniuz sytuacji finansowej/nr noty obja\u015bniaj\u0105cejAktywaZobowi\u0105zanianiezrealizowany wynik z wycenyskumulowana korekta wyceny z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzykaskumulowana cze\u015b\u0107 wyceny z tytu\u0142u niezabezpieczonych ryzyk uj\u0119ta w innych ca\u0142kowitych dochodach*od 3 do 8 latpowy\u017cej 8 latRazemInstrumenty zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 papier\u00f3w warto\u015bciowych, w tym:Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-2,3254,1--812,01 449,22 261,2rozliczane przez CCP-0,8254,1--812,01 449,22 261,2Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) fixed - float-2,392,7--812,0-812,0Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS EUR) fixed - float--161,5--0,01 449,21 449,2Instrumenty zabezpieczane, w tym:2 013,5--350,3264,7-615,0812,01 449,22 261,2Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwiej przez inne ca\u0142kowite dochody, w tym:Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe2 013,5--350,3264,7-615,0812,01 449,22 261,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwaNota nr 19870,1--164,1115,0-279,1-933,3933,3obligacje Europejskiego Banku InwestycyjnegoNota nr 191 143,4--186,2149,7-335,9812,0515,91 327,9*) prezentowana w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w pozycji: d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody \u2013 zyski / straty z rewaluacji odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asnyW zakresie podej\u015bcia do rozliczania instrument\u00f3w pochodnych stopy procentowej IRS/FRA Grupa korzysta z us\u0142ugi \u201erozliczane do rynku\u201d (ang.: \u201esettled-to-market\u201d) przewidzianej w regulaminie Centralnych Kontrahent\u00f3w/CCP z kt\u00f3rymi Grupa wsp\u00f3\u0142pracuje. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje na ten temat zawarte s\u0105 w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 17. Wycena instrument\u00f3w pochodnych. 2021 warto\u015bci godziwawarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminie pozostaj\u0105cym do realizacji pozycjaw sprawozdaniuz sytuacji finansowej/nr noty obja\u015bniaj\u0105cejAktywaZobowi\u0105zanianiezrealizowany wynik z wycenyskumulowana korekta wyceny z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzykaskumulowana cze\u015b\u0107 wyceny z tytu\u0142u niezabezpieczonych ryzyk uj\u0119ta w innych ca\u0142kowitych dochodachponi\u017cej 1 rokuod 3 do 8 latRazemInstrumenty zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 papier\u00f3w warto\u015bciowych, w tym:Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce0,116,8359,6--299,04 452,04 751,0rozliczane przez CCP0,1-360,3--0,04 452,04 452,0Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) fixed - float0,13,4360,3--0,04 452,04 452,0Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS EUR) fixed - float-13,4-0,7--299,00,0299,0Instrumenty zabezpieczane, w tym:4 602,40,0-423,1-386,8-35,60,04 452,04 751,0Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwiej przez inne ca\u0142kowite dochody, w tym:Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe4 290,3--423,1-387,5-35,60,04 452,04 452,0obligacje Skarbu Pa\u0144stwaNota nr 193 514,2--377,3-350,5-26,8-3 640,03 640,0obligacje Europejskiego Banku InwestycyjnegoNota nr 19776,1--45,8-37,0-8,8-812,0812,0Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe312,1--0,7---299,0obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EURNota nr 19312,1--0,7-299,0-299,0 Instrumenty dla kt\u00f3rych powiazanie zabezpieczaj\u0105ce zosta\u0142o uniewa\u017cnione, w tym: Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe576,9--1,3-551,9-551,9obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EURNota nr 19576,9--1,3-551,9-551,9 Profil rozk\u0142adu w czasie kwot nominalnych oraz odpowiadaj\u0105cych im \u015brednich stawek procentowych instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych 2022 warto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminie pozostaj\u0105cym do realizacjiod 3 do 8 latpowy\u017cej 8 lat nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %sta\u0142a %2,69%-Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) fixed - float zmienna%812,07,30%--sta\u0142a%-1,75%Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS EUR) fixed - float zmienna%--1 449,22,33%2021 warto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminie pozostaj\u0105cym do realizacjiponi\u017cej 1 rokuod 3 do 8 lat nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %sta\u0142a %-1,93%Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) fixed - float zmienna%--4 452,00,42%sta\u0142a%4,03%-Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS EUR) fixed - float zmienna%299,0-0,55%--Wynik odsetkowy pochodnych instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych prezentowany jest w pozycji odsetki od papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu oraz odsetki od papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, w kt\u00f3rych prezentowany jest przych\u00f3d odsetkowy pozycji zabezpieczanych w ramach opisywanej strategii.Wycena transakcji zabezpieczaj\u0105cych z uwzgl\u0119dnieniem komponentu z tytu\u0142u kowoty wyr\u00f3wniania ceny (ang.: price aligment amout) oraz zabezpieczanych zaprezentowana jest w skonsolidowanym rachunku zysk\u00f3w i strat Grupy w pozycji Wynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 oraz w nocie obja\u015bniaj\u0105cej nr 6. Rozbicie wyniku z wyceny transakcji zabezpieczaj\u0105cych oraz zabezpieczanych na poszczeg\u00f3lne strategie zabezpieczaj\u0105ce przedstawione jest w poni\u017cszej tabeli.20222021zmiana warto\u015bci godziwej wykorzystywana do badania efektywno\u015bci strategiizmiana warto\u015bci godziwej wykorzystywana do badania efektywno\u015bci strategiiTyp ekonomicznego powi\u0105zaniapozycji zabezpieczanejinstrumentu zabezpieczaj\u0105cegonieefektywna cz\u0119\u015b\u0107 powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego uj\u0119ta w P&Lpozycji zabezpieczanejinstrumentu zabezpieczaj\u0105cegonieefektywna cz\u0119\u015b\u0107 powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego uj\u0119ta w P&LZabezpieczenie d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych w PLN-357,0331,3-25,7-1 075,81 019,7-56,1Zabezpieczenie d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych w EUR-170,5160,8-9,7-14,514,60,1 Razem-527,6492,2-35,4-1 090,31 034,3-56,0Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Grupa stosuje zasady rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w stosunku do okre\u015blonego portfela aktyw\u00f3w / zobowi\u0105za\u0144 / wysoce prawdopodobnych planowanych transakcji finansowych Grupy (np. ekstrapolacje przep\u0142yw\u00f3w finansowych wynikaj\u0105ce z depozyt\u00f3w odnawialnych/ kredyt\u00f3w w rachunku bie\u017c\u0105cym). Stosowane strategie zabezpieczaj\u0105ce maj\u0105 na celu zabezpieczenie ekspozycji Grupy przed ryzykiem zmiany wielko\u015bci przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cej z ryzyka st\u00f3p procentowych. Pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 jest okre\u015blony portfel aktyw\u00f3w i/lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych lub portfel planowanych transakcji, w sk\u0142ad kt\u00f3rego wchodz\u0105 instrumenty finansowe charakteryzuj\u0105ce si\u0119 zmiennym oprocentowaniem (produkty finansowe oparte o rynkow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 WIBOR/ EURIBOR) a tym samym nara\u017cone na ryzyko zmian przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych ze zmiany rynkowej stopy procentowej WIBOR/EURIBOR.Dla cel\u00f3w strategii w zakresie kalkulacji zmian warto\u015bci godziwej przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych portfela b\u0119d\u0105cego przedmiotem zabezpieczenia, Grupa stosuje metod\u0119 \u201ederywatu hipotetycznego\u201d (tj.: metod\u0119 kt\u00f3ra zak\u0142ada mo\u017cliwo\u015b\u0107 odzwierciedlenia pozycji zabezpieczanej i charakterystyki zabezpieczanego ryzyka w postaci instrumentu pochodnego). Zasady wyceny s\u0105 analogiczne jak zasady wyceny instrument\u00f3w pochodnych stopy procentowej. Badania efektywno\u015bci strategii obejmuje r\u00f3wnie\u017c:\u2022prospektywny test wysokiego prawdopodobie\u0144stwa przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,\u2022retrospektywy test wysokiego prawdopodobie\u0144stwa przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych potwierdzaj\u0105cy, na podstawie rzeczywistych warto\u015bci, \u017ce przyj\u0119ty model dzia\u0142a prawid\u0142owo, \u2022retrospektywy test homogeniczno\u015bci portfela pozycji zabezpieczanej w oparciu o analiz\u0119 statystyczn\u0105 (metod\u0119 regresji).\u0179r\u00f3d\u0142a nieefektywno\u015bci strategii, kt\u00f3ra ujawnia si\u0119 na poziomie rachunku wynik\u00f3w, mog\u0105 wynika\u0107 z:\u2022r\u00f3\u017cnic w terminach realizacji przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pozycji zabezpieczanych w stosunku do termin\u00f3w realizacji przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pochodnych instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych,\u2022niedopasowania wynikaj\u0105cego ze stosowania r\u00f3\u017cnych krzywych wyceny instrumentu zabezpieczaj\u0105cego i derywatu hipotetycznego na pozycje denominowane w PLN (tj.: instrumenty zabezpieczaj\u0105ce pochodne stopy procentowej wyceniane w oparciu o krzywe wyceny konstruowane z uwzgl\u0119dnieniem dziennego zabezpieczenia ekspozycji z wyceny, tzw. OIS discounting),\u2022korekt wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych z tytu\u0142u przedrozliczeniowego ryzyka kredytowego (ang. bilateral value adjustment), z tym, \u017ce nie maj\u0105 one istotnego wp\u0142ywu na prezentowane warto\u015bci, w zwi\u0105zku z tym, \u017ce jako instrument zabezpieczaj\u0105cy zosta\u0142y desygnowane tylko transakcje zawarte na rynku mi\u0119dzybankowym, dodatkowo zabezpieczone w zale\u017cno\u015bci od ekspozycji ulokowanym lub otrzymanym depozytem zabezpieczaj\u0105cym.Z punktu widzenia powi\u0105zania ekonomicznego, w ramach aktualnie funkcjonuj\u0105cych w Grupie strategii zabezpieczaj\u0105cych, mo\u017cna wyr\u00f3\u017cni\u0107 nast\u0119puj\u0105ce typy powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych:\u2022Instrumentem zabezpieczaj\u0105cym pozycje aktywne w strategii zabezpieczaj\u0105cej ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych jest pozycja na transakcjach Interest Rate Swap typu \u201dp\u0142a\u0107 zmienne, otrzymuj sta\u0142e\u201d, natomiast \u2022instrumentem zabezpieczaj\u0105cym pozycje pasywne jest pozycja na transakcjach Interest Rate Swap typu \u201dp\u0142a\u0107 sta\u0142e, otrzymuj zmienne\u201d.Z uwagi na fakt, \u017ce pozycja zabezpieczana b\u0119d\u0105ca przedmiotem poszczeg\u00f3lnych strategii skutkuje na rachunek wynik\u00f3w w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y (tj.: poprzez wycen\u0119 zamortyzowanym kosztem) wynik odsetkowy pochodnych instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych portfel: \u2022aktyw\u00f3w finansowych prezentowany jest w pozycji odsetki od kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci udzielonych klientom wycenianych zamortyzowanym kosztem,\u2022zobowi\u0105za\u0144 finansowych prezentowany jest w pozycji odsetki od zobowi\u0105za\u0144 wobec klient\u00f3w.W tabelach poni\u017cej zosta\u0142y zaprezentowane warto\u015bci godziwe i warto\u015bci nominalne instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Nomina\u0142y instrument\u00f3w pochodnych zosta\u0142y zaprezentowane w kwotach zakupionych.2022 warto\u015bci godziwawarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminiepozostaj\u0105cym do realizacji AktywaZobowi\u0105-zaniaponi\u017cej 1 rokuod 1 roku do 3 latod 3 do 8 latpowy\u017cej 8 latRazem Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, w tym:139,2367,232 709,6109 455,0159 760,020 977,3322 901,9rozliczane przez CCP64,065,630 706,2101 067,2159 760,020 977,3312 510,7Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) fixed - float65,6279,831 123,591 138,6131 217,316 137,3269 616,7Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS EUR) fixed - float73,687,41 586,118 316,428 542,74 840,053 285,22021 warto\u015bci godziwawarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminiepozostaj\u0105cym do realizacji AktywaZobowi\u0105-zaniaponi\u017cej 1 rokuod 1 roku do 3 latod 3 do 8 latpowy\u017cej 8 latRazem Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, w tym:250,3218,632 625,363 656,4119 984,225 811,1242 077,0rozliczane przez CCP28,931,631 310,354 132,3119 200,225 811,1230 453,9Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) fixed - float142,1114,328 932,055 395,098 806,322 366,1205 499,4Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS EUR) fixed - float108,2104,33 693,38 261,421 177,93 445,036 577,6Na 31 grudnia 2022 roku w innych ca\u0142kowitych dochodach zaewidencjonowana by\u0142a kwota -7 751,9 mln z\u0142 (uwzgl\u0119dniaj\u0105ca podatek) dotycz\u0105ca efektywnej cz\u0119\u015bci powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (-2 994,5 mln z\u0142 wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2021 roku). Cz\u0119\u015b\u0107 nieefektywna powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego wynikaj\u0105ca z niedopasowania w kompensowaniu zmian warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego i pozycji zabezpieczanej uj\u0119ta w rachunku zysk\u00f3w i strat w roku 2022 wynios\u0142a -4,0 mln z\u0142 w por\u00f3wnaniu z 3,4 mln z\u0142 w roku 2021. Wp\u0142yw zastosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na rachunek zysk\u00f3w i strat oraz inne ca\u0142kowite dochody 2022 warto\u015bci godziwazmiana warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych wykorzystywana do badania efektywno\u015bci strategiikwota przeklasyfikowana z innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3wi uj\u0119ta w rachunku zysk\u00f3w i strat AktywaZobowi\u0105zanianiezrealizowany wynik z wyceny uj\u0119ty w okresie*efektywna cze\u015b\u0107 powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego uj\u0119ta w innych ca\u0142kowitych dochodach w okresie**nieefektywna cze\u015b\u0107 powi\u0105zania zabezpiecza-j\u0105cego uj\u0119ta w rachunku zysk\u00f3w i strat***wynik odsetkowy wynikaj\u0105cy z istniej\u0105cych powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cychamortyzacja wyniku zako\u0144czonej strategii zabezpieczaj\u0105cejInstrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, w tym:139,2367,2-5 875,55 871,5-4,0-1 375,81,9Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel aktyw\u00f3w finansowych w PLN34,1263,3-6 584,36 546,9-37,4-2 176,8- Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel aktyw\u00f3w finansowych w EUR23,547,5-756,5756,50,028,1- Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel zobowi\u0105za\u0144 finansowych w PLN 31,516,51 314,4-1 281,033,4788,9- Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel zobowi\u0105za\u0144 finansowych w EUR50,139,9150,9-150,90,0-16,00,8CIRS CHF/PLN wynikaj\u0105cy z dekompozycji rzeczywistej transakcji CIRS zabezpieczaj\u0105cy portfel aktyw\u00f3w finansowych w CHF------0,3CIRS EUR/PLN wynikaj\u0105cy z dekompozycji rzeczywistej transakcji zabezpieczaj\u0105cy portfel aktyw\u00f3w finansowych w EUR------0,8*) prezentowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce**) prezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Skumulowane inne ca\u0142kowite dochody oraz w nocie obja\u015bniaj\u0105cej nr 34.2. (kwota w tabeli nie uwzgl\u0119dnia podatku)***) prezentowana w rachunku zysk\u00f3w i strat w dedykowanej pozycji Wynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 oraz w nocie obja\u015bniaj\u0105cej nr 6.2021 warto\u015bci godziwazmiana warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych wykorzystywana do badania efektywno\u015bci strategiikwota przeklasyfikowana z innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3wi uj\u0119ta w rachunku zysk\u00f3w i strat AktywaZobowi\u0105zanianiezrealizowany wynik z wyceny uj\u0119ty w okresie*efektywna cze\u015b\u0107 powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego uj\u0119ta w innych ca\u0142kowitych dochodach w okresie**nieefektywna cze\u015b\u0107 powi\u0105zania zabezpiecza-j\u0105cego uj\u0119ta w rachunku zysk\u00f3w i strat***wynik odsetkowy wynikaj\u0105cy z istniej\u0105cych powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cychamortyzacja wyniku zako\u0144czonej strategii zabezpieczaj\u0105cejInstrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, w tym:250,3218,6-7 987,97 991,33,41 094,11,8Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel aktyw\u00f3w finansowych w PLN138,859,3-11 028,811 034,45,61 406,1- Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel aktyw\u00f3w finansowych w EUR36,79,5-144,0144,90,951,7- Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel zobowi\u0105za\u0144 finansowych w PLN 3,355,03 154,3-3 157,1-2,8-351,0- Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel zobowi\u0105za\u0144 finansowych w EUR71,594,830,6-30,9-0,3-12,70,8CIRS CHF/PLN wynikaj\u0105cy z dekompozycji rzeczywistej transakcji CIRS zabezpieczaj\u0105cy portfel aktyw\u00f3w finansowych w CHF------0,2CIRS EUR/PLN wynikaj\u0105cy z dekompozycji rzeczywistej transakcji zabezpieczaj\u0105cy portfel aktyw\u00f3w finansowych w EUR------0,8 Profil rozk\u0142adu w czasie kwot nominalnych oraz odpowiadaj\u0105cych im \u015brednich stawek procentowych instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych 2022 warto\u015b\u0107 nominalna pozycji na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym o terminie pozostaj\u0105cym do realizacjiponi\u017cej 1 rokuod 1 roku do 3 latod 3 do 8 latpowy\u017cej 8 lat nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %sta\u0142a %2,83%2,45%2,96%4,03%Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel aktyw\u00f3w finansowych w PLNzmienna%12 610,57,37%27 531,87,39%40 192,47,40%7 393,37,42%sta\u0142a%1,66%2,09%4,66%5,22%Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel zobowi\u0105za\u0144 finansowych w PLNzmienna%-4 038,07,43%12 156,87,38%17 605,97,42%5 482,07,55%sta\u0142a%0,74%0,47%0,30%0,87%Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel aktyw\u00f3w finansowych w EURzmienna%85,41,70%3 998,11,71%3 390,81,75%450,21,83%sta\u0142a%-1,03%0,45%1,59%Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel zobowi\u0105za\u0144 finansowych w EURzmienna%---65,71,20%220,41,34%919,21,67%2021 warto\u015b\u0107 nominalna pozycji na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym o terminie pozostaj\u0105cym do realizacjiponi\u017cej 1 rokuod 1 roku do 3 latod 3 do 8 latpowy\u017cej 8 lat nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %sta\u0142a %2,19%2,48%1,99%1,46%Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel aktyw\u00f3w finansowych w PLNzmienna%7 668,01,07%20 901,00,95%49 769,00,95%13 984,71,03%sta\u0142a%2,35%1,55%1,26%2,12%Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel zobowi\u0105za\u0144 finansowych w PLNzmienna%874,01,00%3 665,01,09%13 509,30,87%6 039,40,95%sta\u0142a%0,18%0,48%0,07%-0,10%Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel aktyw\u00f3w finansowych w EURzmienna%-1 352,2-0,58%695,4-0,57%2 361,8-0,58%1 780,0-0,57%sta\u0142a%0,17%1,12%0,36%0,07%Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel zobowi\u0105za\u0144 finansowych w EURzmienna%41,4-0,53%-133,4-0,53%579,5-0,53%239,2-0,54% Okresy, w kt\u00f3rych Grupa oczekuje wyst\u0105pienia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych b\u0119d\u0105cych przedmiotem zabezpieczenia w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych a tym samym w kt\u00f3rych b\u0119d\u0105 wywiera\u0142y wp\u0142yw na wynik finansowy zaprezentowano poni\u017cej.2022 przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w PLN (w mln z\u0142)przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w EUR (w mln EUR) wp\u0142ywy (aktywa)wyp\u0142ywy (zobowi\u0105zania)przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne nettowp\u0142ywy (aktywa)wyp\u0142ywy (zobowi\u0105zania)przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne nettodo 1 roku5 875,1-2 360,83 514,353,3-7,046,31-3 lat7 495,0-3 625,73 869,390,2-14,475,83-8 lat7 446,4-4 850,32 596,144,1-32,611,5powy\u017cej 8 lat420,0-323,097,04,8-5,8-1,02021 przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w PLN (w mln z\u0142)przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w EUR (w mln EUR) wp\u0142ywy (aktywa)wyp\u0142ywy (zobowi\u0105zania)przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne nettowp\u0142ywy (aktywa)wyp\u0142ywy (zobowi\u0105zania)przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne nettodo 1 roku2 987,3-766,52 220,8-3,90,7-3,21-3 lat5 867,2-1 818,24 049,0-0,80,0-0,83-8 lat6 460,2-1 609,94 850,311,0-2,38,7powy\u017cej 8 lat422,4-185,3237,12,2-0,51,7Wp\u0142yw reformy kluczowych wska\u017anik\u00f3w referencyjnych na strategie zabezpieczaj\u0105ce funkcjonuj\u0105ce w Grupie Grupa stosuje zabezpieczenie warto\u015bci godziwej i zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zgodnie z MSR 39, w zakresie kt\u00f3rych ryzyko stopy procentowej i ryzyko kursowe jest desygnowane jako ryzyko zabezpieczane w okre\u015blonych strategiach na bazie indywidualnej i portfelowej. Pozycjami zabezpieczanym s\u0105 g\u0142\u00f3wnie portfele kredytowe, zakupione obligacje skarbowe oraz rachunki oszcz\u0119dno\u015bciowe/depozytowe.Grupa zastosowa\u0142a zmiany do MSR 39 opublikowane we wrze\u015bniu 2019 roku do powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego, kt\u00f3re bazuje na stawce WIBOR z uwagi na ropocz\u0119te prace nad reform\u0105 tej stawki, zgodnie z informacj\u0105 ujawnion\u0105 w nocie III.1.9. Wp\u0142yw reformy stawek referencyjnych. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym Grupa przymuje za\u0142o\u017cenie, \u017ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce ze stawki WIBOR z instrumentu zabezpieczaj\u0105cego i pozycji zabezpieczanej nie s\u0105 dotkni\u0119te poprzez reform\u0119 tej stawki i tym samym kontynuuje istniej\u0105ce powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105ce w niezmienionym zakresie. W zakresie powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych, bazuj\u0105cych na stawcei EURIBOR wspomniane powy\u017cej zmiany do MSR 39 nie maj\u0105 zastosowania, poniewa\u017c stawka ta zosta\u0142a ju\u017c zreformowana i jej publikacja b\u0119dzie dalej kontynuowana. W zwi\u0105zku z tym wp\u0142yw reformy stawek referencyjnych na powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105ce w EUR jest bardzo ograniczony.1.11. Podej\u015bcie do zarz\u0105dzania ryzykiem w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych Polityka ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. w zakresie zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych, zak\u0142ada utrzymywanie ryzyka rynkowego na niskim poziomie. G\u0142\u00f3wne kategorie ryzyka rynkowego, jakie mog\u0105 wyst\u0105pi\u0107 w zwi\u0105zku z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych to ryzyko kursowe i ryzyko stopy procentowej. Bie\u017c\u0105ca kontrola i monitorowanie poziomu ryzyka rynkowego odbywa si\u0119 poprzez okresowe pomiary kategorii ryzyka rynkowego zwi\u0105zanego z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych. Sp\u00f3\u0142k\u0105 dzia\u0142aj\u0105ca na autonomicznych zasadach jest ING Bank Hipoteczny S.A. Jednostka ta funkcjonuje w ramach apetytu na ryzyko akceptowanego przez ING Bank \u015al\u0105ski S.A. i zarz\u0105dzanego na poziomie ING Banku Hipotecznego S.A. Proces zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym w ING Banku Hipotecznym S.A. zosta\u0142 zbudowany w oparciu o najlepsze praktyki ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. Cz\u0119\u015b\u0107 czynno\u015bci technicznych podlega procesowi outsourcingu do ING Banku \u015al\u0105skiego S.A., zgodnie z podpisan\u0105 umow\u0105 SLA pomi\u0119dzy obu bankami. Komitet ALCO ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. pe\u0142ni rol\u0119 nadzorcz\u0105 w stosunku do Komitetu ALCO ING Banku Hipotecznego S.A.W procesie zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym bior\u0105 udzia\u0142 Zarz\u0105d Banku, Komitet ALCO, Departament Zarz\u0105dzania Ryzykiem Rynkowym, Centre of Expertise Finance Support and Innovations oraz inne zainteresowane jednostki Banku. Jednym z bardzo istotnych element\u00f3w procesu zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym na poziomie Grupy ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. jest zdefiniowanie limit\u00f3w ograniczaj\u0105cych ryzyko rynkowe dla ka\u017cdej ze sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych na skonsolidowanym poziomie. Stosowane techniki pomiaru ryzyka rynkowego na poziomie Grupy s\u0105 takie same jak na poziomie Banku solo. Zgodnie z polityk\u0105 Banku monitorowanie wielko\u015bci ryzyka oraz przestrzeganie zdefiniowanych limit\u00f3w ryzyka jest dokonywane miesi\u0119cznie. IV.Ryzyko p\u0142ynno\u015bci i finansowania 1.1. Wst\u0119p ING Bank \u015al\u0105ski S.A. uznaje proces stabilnego zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci i finansowania za jeden z najwa\u017cniejszych proces\u00f3w w Banku. Ryzyko p\u0142ynno\u015bci i finansowania jest rozumiane przez Bank, jako ryzyko polegaj\u0105ce na niemo\u017cno\u015bci spe\u0142nienia, przy racjonalnej cenie, zobowi\u0105za\u0144 pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z pozycji bilansowych i pozabilansowych. Bank utrzymuje p\u0142ynno\u015b\u0107 w taki spos\u00f3b, aby zobowi\u0105zania pieni\u0119\u017cne Banku mog\u0142y by\u0107 zawsze realizowane przy pomocy dost\u0119pnych \u015brodk\u00f3w, wp\u0142yw\u00f3w z zapadaj\u0105cych transakcji, dost\u0119pnych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania po cenach rynkowych i/lub z likwidacji zbywalnych aktyw\u00f3w.1.2. Proces zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci i finansowania W celu optymalizacji procesu zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci i finansowania, Bank stworzy\u0142 Polityk\u0119 zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci i finansowania w ING Banku \u015al\u0105skim S.A., kt\u00f3rej celem jest opisanie zasad zapewniaj\u0105cych odpowiednie \u017ar\u00f3d\u0142a finansowania oraz zminimalizowanie ryzyka i koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z finansowaniem. Polityka opisuje og\u00f3lne podej\u015bcie do procesu zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci i finansowania w Banku. G\u0142\u00f3wnym celem procesu zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci i finansowania jest utrzymanie odpowiedniego poziomu p\u0142ynno\u015bci w celu zapewnienia bezpiecznego i stabilnego dzia\u0142ania Banku w normalnych warunkach rynkowych oraz w trakcie kryzysu. Uzupe\u0142nieniem Polityki zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci i finansowania w ING Banku \u015al\u0105skim S.A. jest Instrukcja Awaryjny Plan Finansowania, kt\u00f3ra okre\u015bla organizacj\u0119 i dzia\u0142ania maj\u0105ce na celu likwidacj\u0119 niedobor\u00f3w p\u0142ynno\u015bci w warunkach skrajnych.Polityka wynika z zatwierdzonej przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 strategii zarz\u0105dzania ryzykiem prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci (w tym strategii zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci i finansowania). W szczeg\u00f3lno\u015bci odzwierciedla ona okre\u015blony w strategii i zaakceptowany przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 apetyt na ryzyko. Dopuszczalny poziom ryzyka p\u0142ynno\u015bci i finansowania jest zdefiniowany poprzez kilkuelementowy system. Podej\u015bcie to jest zgodne z podej\u015bciem opisanym w Polityce ustalania i monitorowania apetytu na ryzyko w obszarze ryzyka rynkowego, p\u0142ynno\u015bci i adekwatno\u015bci kapita\u0142owej.Dodatkowo, Bank przygotowuje raport procesu ILAAP. Prezentuj\u0119 on, w spos\u00f3b ca\u0142o\u015bciowy i sp\u00f3jny, kluczowe wska\u017aniki i dane liczbowe dotycz\u0105ce profilu ryzyka p\u0142ynno\u015bci Banku. Uwzgl\u0119dnia on strategi\u0119, plan finansowania oraz tolerancj\u0119 Banku na ryzyko. Wyniki raportu akceptowane s\u0105 przez Zarz\u0105d, kt\u00f3ry informuje Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 o wynikach oceny.Og\u00f3lne podej\u015bcie do zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci i finansowania sk\u0142ada si\u0119 z cyklu pi\u0119ciu powtarzaj\u0105cych si\u0119 dzia\u0142a\u0144: 1) identyfikacji ryzyka, 2) oceny ryzyka, 3) kontroli ryzyka, 4) monitorowania i 5) raportowania. \u2022Identyfikacja i ocena ryzyka. Identyfikacja ryzyka jest wykonywana corocznie poprzez organizacj\u0119 warsztat\u00f3w identyfikacji ryzyka. Ka\u017cde zidentyfikowane ryzyko jest oceniane w celu okre\u015blenia znaczenia takiego ryzyka dla Banku. Identyfikacja ryzyka jest r\u00f3wnie\u017c przeprowadzana w procesie wdra\u017cania nowych produkt\u00f3w. Wycena ryzyka oraz jego istotno\u015b\u0107 jest oceniana na podstawie prawdopodobie\u0144stwa, z jakim to ryzyko zachodzi i wielko\u015bci skutk\u00f3w finansowych, w przypadku zmaterializowania si\u0119 tego ryzyka.\u2022Kontrola. Ryzyka s\u0105 kontrolowane poprzez dzia\u0142ania, kt\u00f3re obni\u017caj\u0105 prawdopodobie\u0144stwo zaj\u015bcia ryzyka, lub dzia\u0142ania, kt\u00f3re zmniejszaj\u0105 skutki w przypadku materializacji ryzyka. Wa\u017cnym elementem zarz\u0105dzania ryzykiem jest ci\u0105g\u0142e sprawdzanie, czy wdro\u017cona kontrola ryzyka jest wykonywana. Jednym z element\u00f3w kontroli ryzyka jest zdefiniowanie dopuszczalnego poziomu ryzyka. Regularna kontrola pozwala wykazywa\u0107, czy dzia\u0142ania w zakresie kontroli ryzyka s\u0105 efektywne. Istotnym elementem procesu zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci i finansowania jest odpowiednie raportowanie, kt\u00f3re dostarcza zarz\u0105dzaj\u0105cym informacji potrzebnych do zarz\u0105dzania ryzykiem.\u2022Monitorowanie i raportowanie. Monitorowanie ryzyka s\u0142u\u017cy trzem wa\u017cnym celom: ci\u0105g\u0142emu sprawdzaniu, czy wdro\u017cona kontrola ryzyka jest wykonywana; czy dzia\u0142ania w zakresie kontroli ryzyka s\u0105 efektywne. Takie dzia\u0142anie pozwala zdoby\u0107 ich zaufanie, jeden z najistotniejszych element\u00f3w w bankowo\u015bci. Dobrze zorganizowane i zaprojektowane regularne kontrole i monitorowanie s\u0105 niezb\u0119dne do dobrego zarz\u0105dzania ryzykiem. Odpowiednie raportowanie dostarcza zarz\u0105dzaj\u0105cym informacji potrzebnych do zarz\u0105dzania ryzykiem.Zgodnie z wymogami Rekomendacji S, Bank przygotowuje pog\u0142\u0119bion\u0105 analiz\u0119 p\u0142ynno\u015bci d\u0142ugoterminowej, ze szczeg\u00f3lnym uwzgl\u0119dnieniem kredyt\u00f3w hipotecznych. Powy\u017csza analiza p\u0142ynno\u015bci pokazuje poziom ryzyka zwi\u0105zany z finansowaniem d\u0142ugoterminowych kredyt\u00f3w hipotecznych.Bank prowadzi aktywn\u0105 polityk\u0119 zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 w odniesieniu do walut g\u0142\u00f3wnych. Dla tych walut, pomiar i limitowanie ryzyka p\u0142ynno\u015bci odbywa si\u0119 per waluta, a zarz\u0105dzanie p\u0142ynno\u015bci\u0105 operacyjn\u0105 przeprowadzane jest osobno dla ka\u017cdej z walut oraz uwzgl\u0119dnia si\u0119 je w systemie transferu ryzyka.P\u0142ynno\u015b\u0107 \u015br\u00f3ddzienna jest aktywnie zarz\u0105dzana przez Centre of Expertise Treasury. W tym procesie zarz\u0105dza si\u0119 pozycj\u0105 i ryzykiem p\u0142ynno\u015bci kr\u00f3tkoterminowej (jednodniowej i w ci\u0105gu dnia). Jego celem jest spe\u0142nianie obowi\u0105zk\u00f3w p\u0142atniczych i rozliczeniowych w spos\u00f3b terminowy w warunkach regularnej dzia\u0142alno\u015bci oraz w sytuacjach nadzwyczajnych/stresowych. W Banku funkcjonuje system transferu ryzyka, w ramach, kt\u00f3rego ryzyka rynkowe, w tym ryzyko p\u0142ynno\u015bci, s\u0105 przekazywane do Centre of Expertise Treasury. Z wykorzystaniem odpowiednich narz\u0119dzi, zarz\u0105dza on ryzykami w spos\u00f3b zcentralizowany w ramach przyj\u0119tego w Banku systemu limit\u00f3w.Przyj\u0119te w Banku procedury dotycz\u0105ce zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci s\u0105 corocznie przedstawiane w\u0142a\u015bciwym pracownikom banku bior\u0105cym udzia\u0142 w procesie zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 banku. Osoby zaanga\u017cowane w proces zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 banku potwierdzaj\u0105 zapoznanie si\u0119 i zrozumienie stosowanych procedur oraz kontrol\u0119 prawid\u0142owo\u015bci ich realizacji.1.3. Rodzaje ryzyka Ryzyko p\u0142ynno\u015bci Bank dzieli na dwie grupy: \u2022ryzyko p\u0142ynno\u015bci wynikaj\u0105ce z czynnik\u00f3w zewn\u0119trznych, oraz\u2022ryzyko czynnik\u00f3w wewn\u0119trznych zwi\u0105zanych z danym bankiem. Celem Banku jest konserwatywne podej\u015bcie do zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci, kt\u00f3re pozwoli w spos\u00f3b bezpieczny przetrwa\u0107 zdarzenia specyficzne dla ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. oraz dla ca\u0142ego sektora bankowego. W kontek\u015bcie horyzontu czasowego, Bank dzieli ryzyko p\u0142ynno\u015bci na:\u2022operacyjne - skupione na bie\u017c\u0105cym finansowaniu pozycji Banku oraz zarz\u0105dzaniu p\u0142ynno\u015bci\u0105 \u015br\u00f3ddzienn\u0105,\u2022strategiczne - skupione na zapewnieniu, aby strukturalne pozycje p\u0142ynno\u015bciowe Banku by\u0142y na akceptowalnym poziomie.Bior\u0105c pod uwag\u0119 termin oraz spos\u00f3b zachowania si\u0119 klient\u00f3w (dwa aspekty wp\u0142ywaj\u0105ce na p\u0142ynno\u015b\u0107 Banku), Bank rozr\u00f3\u017cnia trzy typy ryzyka p\u0142ynno\u015bci i finansowania:\u2022strukturalne - rozumiane, jako potencjalnie negatywny wp\u0142yw na dochody Banku ze wzgl\u0119du na niedopasowania pomi\u0119dzy oczekiwanymi terminami p\u0142atno\u015bci aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 Banku, jak r\u00f3wnie\u017c ryzyko braku mo\u017cliwo\u015bci refinansowania w przysz\u0142o\u015bci,\u2022zwi\u0105zane z zachowaniem klient\u00f3w - rozumiane jest, jako potencjalnie negatywny wp\u0142yw na dochody Banku ze wzgl\u0119du na wbudowane opcje p\u0142ynno\u015bciowe w produktach oferowanych przez Bank,\u2022zwi\u0105zane z warunkami skrajnymi - rozumiane jest, jako ryzyko braku mo\u017cliwo\u015bci spe\u0142nienia przez Bank w\u0142asnych zobowi\u0105za\u0144 finansowych w momencie, gdy stan\u0105 si\u0119 one wymagalne z powodu braku odpowiedniego poziomu dost\u0119pnych \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, lub ich wygenerowanie nie jest mo\u017cliwe za \u017cadn\u0105 cen\u0119, co skutkuje natychmiastow\u0105 niewyp\u0142acalno\u015bci\u0105 Banku.1.4. Struktura i organizacja procesu zarz\u0105dzania ryzykiem Struktura ryzyka i kontroli w Banku opiera si\u0119 na modelu trzech linii obrony. Szczeg\u00f3ln\u0105 rol\u0119 w procesie zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci i finansowania pe\u0142ni Rada Nadzorcza, Zarz\u0105d Banku oraz Komitet Zarz\u0105dzania Aktywami i Pasywami (ALCO). Rada Nadzorcza odpowiada za:\u2022zatwierdzanie tolerancji ryzyka p\u0142ynno\u015bci, og\u00f3lnego akceptowanego poziomu ryzyka p\u0142ynno\u015bci i finansowania (w HL RAS) przedstawianego Radzie Nadzorczej przez Zarz\u0105d.Zarz\u0105d Banku odpowiada za:\u2022ustanowienie strategii w zakresie ryzyka p\u0142ynno\u015bci i finansowania, docelowej pozycji p\u0142ynno\u015bciowej, metod jej finansowania oraz profilu ryzyka p\u0142ynno\u015bci,\u2022ustanowienie akceptowanego poziomu ryzyka (apetytu na ryzyko) i przedstawienie go do zatwierdzenia przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105,\u2022akceptacj\u0119 zmian limit\u00f3w ryzyka p\u0142ynno\u015bci i finansowania (w MB RAS),\u2022akceptacj\u0119 polityki zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci i finansowania i istotnych zmian w polityce, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci limit\u00f3w dostosowanych do og\u00f3lnego poziomu akceptowalnego ryzyka zatwierdzonego przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105,\u2022zapewnianie alokacji odpowiednich zasob\u00f3w ludzkich oraz zasob\u00f3w teleinformatycznych w ramach Banku w celu wdro\u017cenia polityki,\u2022zatwierdzanie poziom\u00f3w premii p\u0142ynno\u015bciowych na podstawie poziomu doradzanego przez Centre of Expertise Treasury wynikaj\u0105cego z przegl\u0105du premii p\u0142ynno\u015bciowej i / lub koryguje j\u0105, gdy uzna si\u0119 to za konieczne, ze wzgl\u0119du na strategiczne zmiany w bilansie lub inne czynniki. Komitet Zarz\u0105dzania Aktywami i Pasywami (ALCO) odpowiada za:\u2022realizacj\u0119 strategii Banku w zakresie ryzyka p\u0142ynno\u015bci i finansowania, \u2022zarz\u0105dzanie buforem p\u0142ynno\u015bci w ramach odpowiednich polityk i limit\u00f3w zatwierdzonych przez Zarz\u0105d Banku, dzia\u0142ania operacyjne w tym zakresie s\u0105 delegowane na Centre of Expertise Treasury,\u2022nadzorowanie i monitorowanie poziomu ryzyka p\u0142ynno\u015bci, jak r\u00f3wnie\u017c struktury finansowania w ramach bilansu Banku, \u2022comiesi\u0119czn\u0105 analiz\u0119 kr\u00f3tko-, \u015brednio- i d\u0142ugoterminowego profilu p\u0142ynno\u015bci (strategiczne pozycje p\u0142ynno\u015bci) prezentowan\u0105 w raportach zdefiniowanych przez regulatora i raportach wewn\u0119trznych, w przypadku zidentyfikowanych problem\u00f3w strukturalnych (np. konieczno\u015bci bardzo wysokiego refinansowania w przysz\u0142o\u015bci) Komitet ALCO odpowiedzialny jest za wydanie instrukcji odpowiednim jednostkom biznesowym w celu uzyskania odpowiedniego profilu p\u0142ynno\u015bci, \u2022akceptacj\u0119 zmian limit\u00f3w ryzyka p\u0142ynno\u015bci i finansowania (w LCS i ALCO RAS),\u2022wdra\u017canie limit\u00f3w w ramach przyj\u0119tego apetytu na ryzyko (zatwierdzanego zgodnie z podzia\u0142em odpowiedzialno\u015bci w okre\u015blaniu poziom\u00f3w limit\u00f3w definiowanych w Polityce ustalania i monitorowania apetytu na ryzyko w obszarze ryzyka rynkowego, p\u0142ynno\u015bci i adekwatno\u015bci kapita\u0142owej), zatwierdzanie za\u0142o\u017ce\u0144 do raport\u00f3w i modeli,\u2022analiz\u0119 wszelkich zaproponowanych zmian w polityce p\u0142ynno\u015bci i finansowania oraz przekazanie pozytywnie rozpatrzonych zmian do Zarz\u0105du Banku,\u2022zatwierdzanie za\u0142o\u017ce\u0144 do raport\u00f3w i modeli s\u0142u\u017c\u0105cych do pomiaru, monitorowania i kontroli ryzyka p\u0142ynno\u015bci i finansowania.1.5. Ramowe zasady zarz\u0105dzania ryzykiem Ramowe zasady zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci i finansowania zawieraj\u0105 wszystkie istotne metody w odniesieniu do dziennego, kr\u00f3tkoterminowego, \u015brednioterminowego i d\u0142ugoterminowego zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci i finansowania. Sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 na nie, nast\u0119puj\u0105ce kluczowe elementy:\u2022system limit\u00f3w i pomiar ryzyka p\u0142ynno\u015bci,\u2022monitorowanie \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania i ryzyka koncentracji,\u2022zarz\u0105dzanie rezerwami p\u0142ynno\u015bci,\u2022zarz\u0105dzanie p\u0142ynno\u015bci\u0105 \u015br\u00f3ddzienn\u0105,\u2022zarz\u0105dzanie pozycjami zabezpiecze\u0144,\u2022testy warunk\u00f3w skrajnych i plany awaryjne.System limit\u00f3w i pomiar ryzyka p\u0142ynno\u015bci Formalne limity s\u0105 okre\u015blane przez regulatora sektora bankowego i/ lub Bank dla r\u00f3\u017cnych miar ryzyka p\u0142ynno\u015bci. Dopuszczalny poziom ryzyka finansowania i p\u0142ynno\u015bci jest zdefiniowany poprzez kilkuelementowy system: og\u00f3lny poziom akceptowalnego ryzyka Banku, kt\u00f3ry jest zatwierdzany przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 Banku, oraz system limit\u00f3w, kt\u00f3ry jest zatwierdzany zgodnie z podzia\u0142em odpowiedzialno\u015bci w okre\u015blaniu poziom\u00f3w limit\u00f3w definiowanych w Polityce ustalania i monitorowania apetytu na ryzyko w obszarze ryzyka rynkowego, p\u0142ynno\u015bci i adekwatno\u015bci kapita\u0142owej. Rada Nadzorcza otrzymuje informacje o zgodno\u015bci z tymi miarami, co najmniej kwartalnie. Poziom limit\u00f3w opiera si\u0119 na strategicznych celach Banku, zidentyfikowanych ryzykach p\u0142ynno\u015bci, wynikach test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych oraz zasadach okre\u015blonych przez organy regulacyjne. Limity s\u0105 brane pod uwag\u0119 w procesach planowania (tj. realizacja przyj\u0119tych plan\u00f3w nie mo\u017ce prowadzi\u0107 do przekroczenia limit\u00f3w). W wi\u0119kszo\u015bci przypadk\u00f3w limity maj\u0105 zdefiniowany poziom ostrzegawczy ustalony powy\u017cej (lub poni\u017cej) limit\u00f3w nadzorczych. Dopuszczalny poziom ryzyka p\u0142ynno\u015bci jest okre\u015blany i aktualizowany, co najmniej raz w roku.System limit\u00f3w jest bardziej szczeg\u00f3\u0142owy ni\u017c poziom ryzyka akceptowany przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105. Dopuszczalny poziom ryzyka jest zagwarantowany poprzez monitorowanie ryzyka w r\u00f3\u017cnych raportach dotycz\u0105cych ryzyka p\u0142ynno\u015bci i finansowania w zakresie normalnej/regularnej dzia\u0142alno\u015bci Banku oraz w sytuacjach nadzwyczajnych/ekstremalnych. Bank monitoruje mi\u0119dzy innymi ryzyko koncentracji finansowania, wewn\u0119trzny bufor bezpiecze\u0144stwa p\u0142ynno\u015bci oraz bada stabilno\u015b\u0107 \u015brodk\u00f3w obcych.Zarz\u0105d Banku w cyklu tygodniowym otrzymuje raport ryzyka p\u0142ynno\u015bci zawieraj\u0105cy informacj\u0119 o kluczowych miarach p\u0142ynno\u015bci, W cyklu miesi\u0119cznym Zarz\u0105d Banku i Komitet ALCO otrzymuj\u0105 kompleksow\u0105 informacje dotycz\u0105ca ryzyka p\u0142ynno\u015bci.Wska\u017anik pokrycia p\u0142ynno\u015bci (LCR) oraz stabilnego finansowania (NSFR) Zgodnie z obowi\u0105zkami i zasadami okre\u015blonymi w Rozporz\u0105dzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 wraz ze zmianami wprowadzonymi w Rozporz\u0105dzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 2019/876 oraz Rozporz\u0105dzeniami delegowanymi Komisji (UE) 2015/61 oraz 2018/1620, Bank dokonuje oblicze\u0144 nadzorczych miar p\u0142ynno\u015bci: \u2022miary p\u0142ynno\u015bci kr\u00f3tkoterminowej (LCR - Liquidity Covered Ratio, czyli wska\u017anik pokrycia p\u0142ynno\u015bci) \u2013 ma on zapewni\u0107, \u017ce Bank posiada odpowiedni poziom p\u0142ynnych aktyw\u00f3w o wysokiej jako\u015bci, kt\u00f3re pokryj\u0105 potrzeby p\u0142ynno\u015bciowe w okresie 30 dni kalendarzowych w warunkach skrajnych. W 2022 obowi\u0105zywa\u0142 regulacyjny limit na poziomie 100%,\u2022miary p\u0142ynno\u015bci d\u0142ugoterminowej (NSFR \u2013 Net Stable Funding Ratio) \u2013 ma on na celu zapewnienie minimalnego poziomu dost\u0119pnego finansowania w \u015brednim i d\u0142ugim okresie. W 2022 obowi\u0105zywa\u0142 regulacyjny limit na poziomie 100%.Bank jest zobligowany do raportowania wielko\u015bci miar p\u0142ynno\u015bci do regulatora miesi\u0119czne i kwartalne. Na koniec roku 2022 i 2021 skonsolidowane nadzorcze miary p\u0142ynno\u015bciowe wynosi\u0142y:Miary p\u0142ynno\u015bciWarto\u015b\u0107 minimalna20222021LCRWska\u017anik pokrycia p\u0142ynno\u015bci100%152%164%NSFRWska\u017anik stabilnego finansowania100%155%158%Poni\u017cej przedstawiono rozbicie aktyw\u00f3w p\u0142ynnych poziomu 1 wykorzystywanych przez Grup\u0119 w wyliczeniu wska\u017anika p\u0142ynno\u015bci LCR (wg definicji Rozporz\u0105dzenia Delegowanego Komisji (UE) 2015/61) wed\u0142ug stanu na koniec roku 2022 i odpowiednio 2021. Aktywa p\u0142ynne poziomu 1 obejmuj\u0105 aktywa charakteryzuj\u0105ce si\u0119 wyj\u0105tkowo wysok\u0105 p\u0142ynno\u015bci\u0105 i jako\u015bci\u0105 kredytow\u0105. Aktywa p\u0142ynne poziomu 1 20222021Got\u00f3wka932,6599,1\u015arodki na rachunkach nostro w Banku Centralnym po pomniejszeniu o warto\u015b\u0107 wymaganej rezerwy obowi\u0105zkowej3,316,6Inne ekspozycje wobec Banku Centralnego (lokaty jednodniowe, bony pieni\u0119\u017cne)3 713,015,0Nieobci\u0105\u017cone obligacje Skarbu Pa\u0144stwa30 356,029 230,4Nieobci\u0105\u017cone obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego6 513,36 034,9Nieobci\u0105\u017cone obligacje BGK1 559,42 128,4Razem43 077,638 024,4W aktywach p\u0142ynnych poziomu 1 papiery warto\u015bciowe prezentowane s\u0105 wed\u0142ug ich warto\u015bci rynkowej. Pozycja p\u0142ynno\u015bciowa Grupy jest pomniejszana o papiery warto\u015bciowe obci\u0105\u017cone (stanowi\u0105ce zabezpieczenie, zablokowane) i powi\u0119kszana o papiery warto\u015bciowe otrzymane jako zabezpieczenie w transakcjach reverse-repo lub buy-sell-back.Dodatkowe wska\u017aniki monitorowania p\u0142ynno\u015bci (ALMM) Zgodnie z Rozporz\u0105dzeniem Wykonawczym Komisji (UE) 2021/451, Bank raportuje zestaw dodatkowych wska\u017anik\u00f3w monitorowania na potrzeby sprawozdawczo\u015bci w zakresie p\u0142ynno\u015bci. W sk\u0142ad raport\u00f3w wchodz\u0105:\u2022niedopasowanie termin\u00f3w zapadalno\u015bci,\u2022koncentracja finansowania wed\u0142ug kontrahenta,\u2022koncentracja finansowania wed\u0142ug rodzaju produktu,\u2022ceny za r\u00f3\u017cne okresy finansowania,\u2022prolongowanie finansowania,\u2022koncentracja zdolno\u015bci r\u00f3wnowa\u017cenia p\u0142ynno\u015bci wed\u0142ug emitenta.Wewn\u0119trzne raporty p\u0142ynno\u015bciowe Kolejnym istotnym elementem procesu zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci Banku s\u0105 wewn\u0119trznie zdefiniowane raporty, kt\u00f3re prezentuj\u0105 szczeg\u00f3\u0142owe i r\u00f3\u017cnorodne podej\u015bcie Banku do pomiaru i zarz\u0105dzania ryzykiem. Bank modeluje charakterystyki p\u0142ynno\u015bciowe, zar\u00f3wno aktyw\u00f3w, jak i zobowi\u0105za\u0144 Banku w celu uwzgl\u0119dnienia oczekiwanych/rzeczywistych zachowa\u0144 klient\u00f3w. Podej\u015bcie do modelowania jest mieszane. Oznacza to, \u017ce analiza zachowa\u0144 klient\u00f3w opiera si\u0119 na danych historycznych oraz na podej\u015bciu eksperckim.Jednym z wewn\u0119trznych raport\u00f3w p\u0142ynno\u015bciowych jest raport p\u0142ynno\u015bci strukturalnej. Raport ten przedstawia luk\u0119 pomi\u0119dzy aktywami a zobowi\u0105zaniami Banku w przedzia\u0142ach czasowych na prawid\u0142owo funkcjonuj\u0105cych rynkach. Raport jest wykorzystywany do monitorowania i zarz\u0105dzania pozycjami \u015brednio- i d\u0142ugoterminowej p\u0142ynno\u015bci. S\u0142u\u017cy on jako wsparcie w procesie planowania bilansu i finansowania. Wskazuje on r\u00f3wnie\u017c wszelkie istotne potrzeby finansowania w przysz\u0142o\u015bci.Raport ten jest scenariuszem dla aktualnego bilansu w normalnych warunkach rynkowych. Nie obejmuje on \u017cadnych dodatkowych prognoz rozwoju bilansu. Jednak\u017ce uwzgl\u0119dnia typowe zachowania klient\u00f3w obserwowane w poprzednich okresach. Przyk\u0142adowo, przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne dla kredyt\u00f3w hipotecznych, po\u017cyczek pieni\u0119\u017cnych, kredyt\u00f3w w rachunku bie\u017c\u0105cym uwzgl\u0119dniaj\u0105 przedp\u0142aty, a przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne dla rachunk\u00f3w oszcz\u0119dno\u015bciowych i rachunk\u00f3w bie\u017c\u0105cych alokowane s\u0105 z uwzgl\u0119dnieniem charakterystyki p\u0142ynno\u015bci.Raport p\u0142ynno\u015bci strukturalnej 1-6 m-cy7-12 m-cy1-5 lat6-10 lat11-15 latpow. 15 lat2022Luka p\u0142ynno\u015bciowa23 006,212 685,133 137,4-7 007,7-51 524,8-10 296,2Skumulowana luka p\u0142ynno\u015bciowa23 006,235 691,468 828,861 821,010 296,20,02021Luka p\u0142ynno\u015bciowa33 879,613 575,626 684,32 233,5-67 993,2-8 379,8Skumulowana luka p\u0142ynno\u015bciowa33 879,647 455,274 139,576 373,08 379,80,0 W przypadku Grupy Kapita\u0142owej ING Banku \u015al\u0105skiego S.A., Bank stosuje monitorowanie i limitowanie ryzyka p\u0142ynno\u015bci oparte na pomiarze luki skumulowanej. W celu w\u0142a\u015bciwego nadzoru nad ryzykiem p\u0142ynno\u015bci w podmiotach Grupy ustalane s\u0105 limity dla ka\u017cdej sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej odr\u0119bnie.Monitorowanie \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania oraz ryzyka koncentracji Bank ustala, przynajmniej raz w roku, og\u00f3ln\u0105 strategi\u0119 biznesow\u0105 Banku oraz wynikaj\u0105cy z niej \u015brednioterminowy (3-letni) plan finansowy wraz z og\u00f3ln\u0105 strategi\u0105 ryzyka. Nieod\u0142\u0105cznym elementem strategii jest plan finansowania, kt\u00f3ry zapewnia skuteczn\u0105 dywersyfikacj\u0119 \u017ar\u00f3de\u0142 i termin\u00f3w finansowania. Komitet ALCO aktywnie zarz\u0105dza baz\u0105 finansowania. Ponadto, monitoruje \u017ar\u00f3d\u0142a finansowania, w celu:\u2022zweryfikowania zgodno\u015bci ze strategi\u0105 i planem finansowania, \u2022zidentyfikowania potencjalnych ryzyk zwi\u0105zanych z finansowaniem. G\u0142\u00f3wnym \u017ar\u00f3d\u0142em finansowania w ING Banku \u015al\u0105skim S.A. s\u0105 depozyty klientowskie (detaliczne i korporacyjne). Bank monitoruje struktur\u0119 finansowania, a zarazem bada ryzyko koncentracji poprzez analiz\u0119 swojej bazy depozytowej w podziale na:\u2022rodzaj finansowania,\u2022segment klienta,\u2022typ produkt\u00f3w,\u2022waluty,\u2022region geograficzny oraz\u2022koncentracj\u0119 du\u017cych depozyt\u00f3w.W cyklicznych analizach monitorowane jest r\u00f3wnie\u017c ryzyko generowane przez klient\u00f3w powi\u0105zanych (w ramach grup kapita\u0142owych). Obecna struktura finansowania jest dobrze zdywersyfikowana. Poni\u017cej przedstawiono struktur\u0119 finansowania na koniec 2022 i 2021 roku, w podziale na finansowanie bezpo\u015brednie i wzajemne. Finansowanie bezpo\u015brednie obejmuje produkty, w kt\u00f3rych transakcja jest \u201ejednostronna\u201d: \u015brodki s\u0105 pobierane, a nast\u0119pnie sp\u0142acane. Finansowanie wzajemne obejmuje produkty, w kt\u00f3rych finansowanie jest jednocze\u015bnie udzielane i pobierane (w osobnych walutach lub w osobnych produktach). Finansowanie bezpo\u015brednie dostarczane jest g\u0142\u00f3wnie przez klient\u00f3w detalicznych i korporacyjnych, natomiast finansowanie wzajemne stanowi\u0142y przede wszystkim \u015brodki pozyskiwane od innych bank\u00f3w. Finansowanie bezpo\u015brednie: 20222021G\u0142\u00f3wne segmenty klientafinansowanie bezpo\u015brednieudzia\u0142finansowanie bezpo\u015brednieudzia\u0142Banki1280,1%3 5181,8%Klienci korporacyjni71 83034,2%55 03528,8%Klienci detaliczni117 81356,2%113 84859,5%Emisja w\u0142asna/ po\u017cyczka podporz\u0105dkowana2 0411,0%2 1851,1%Kapita\u0142 17 8848,5%16 7688,8%Finansowanie wzajemne: 20222021G\u0142\u00f3wne segmenty klientafinansowaniewzajemneudzia\u0142finansowaniewzajemneudzia\u0142Banki23 49495,0%27 626100,0%Klienci korporacyjni1 2355,0%00,0%Zarz\u0105dzanie rezerwami p\u0142ynno\u015bci Istotnym elementem zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 Banku jest utrzymywanie odpowiedniego bufora p\u0142ynno\u015bci. Bufor p\u0142ynno\u015bci prezentuje dost\u0119pn\u0105 p\u0142ynno\u015b\u0107, niezb\u0119dn\u0105 do pokrycia luki pomi\u0119dzy skumulowanymi odp\u0142ywami i wp\u0142ywami w relatywnie kr\u00f3tkim czasie. W jego sk\u0142ad wchodz\u0105 aktywa, kt\u00f3re s\u0105 \u201enieobci\u0105\u017cone\u201d i \u0142atwo dost\u0119pne dla cel\u00f3w pozyskania p\u0142ynno\u015bci. Aktywa nieobci\u0105\u017cone s\u0105 rozumiane, jako wolne od jakichkolwiek prawnych, regulacyjnych, umownych ogranicze\u0144 dla up\u0142ynnienia ich przez Bank. Bufor p\u0142ynno\u015bci jest kluczowy w okresie kryzysu, gdy Bank musi w kr\u00f3tkim czasie pozyska\u0107 p\u0142ynno\u015b\u0107, podczas gdy standardowe \u017ar\u00f3d\u0142a finansowania s\u0105 niedost\u0119pne lub niewystarczaj\u0105ce. Bufor p\u0142ynno\u015bci jest utrzymywany, jako zabezpieczenie przed realizacj\u0105 r\u00f3\u017cnych scenariuszy sytuacji nadzwyczajnych, zapewniaj\u0105c zaspokojenie dodatkowej potrzeby p\u0142ynno\u015bci, kt\u00f3ra mo\u017ce pojawi\u0107 si\u0119 w okre\u015blonym czasie w warunkach nadzwyczajnych, jak r\u00f3wnie\u017c w warunkach normalnych. Tabela poni\u017cej prezentuje struktur\u0119 bufora p\u0142ynnych aktyw\u00f3w wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku:20222021Struktura bufora p\u0142ynno\u015bciudzia\u0142udzia\u0142obligacje emitowane przez rz\u0105d lub bank centralny (w z\u0142)60,2%61,8%obligacje emitowane przez rz\u0105d lub bank centralny (w EUR)14,2%12,3%obligacje BGK i EBI25,6%25,9%Bank uwzgl\u0119dnia realistyczne obni\u017cki z tytu\u0142u utraty warto\u015bci papier\u00f3w warto\u015bciowych, kt\u00f3rych poziom jest cyklicznie przegl\u0105dany i akceptowany przez Komitet ALCO. Obni\u017cki te oceniane s\u0105 m.in. na podstawie p\u0142ynno\u015bci i g\u0142\u0119boko\u015bci rynku, zmienno\u015bci cen rynkowych, wymog\u00f3w banku centralnego.Bank obserwuje r\u00f3wnie\u017c koncentracj\u0119 aktyw\u00f3w zapewniaj\u0105c ich bezpieczn\u0105 dywersyfikacj\u0119 pod wzgl\u0119dem emitenta, zapadalno\u015bci i waluty.Zarz\u0105dzanie p\u0142ynno\u015bci\u0105 \u015br\u00f3ddzienn\u0105 Bank aktywnie zarz\u0105dza pozycjami i ryzykami p\u0142ynno\u015bci kr\u00f3tkoterminowej (jednodniowej i intraday/\u015br\u00f3ddziennej) w celu spe\u0142nienia obowi\u0105zk\u00f3w p\u0142atniczych i rozliczeniowych w spos\u00f3b terminowy w warunkach regularnej dzia\u0142alno\u015bci i w sytuacjach nadzwyczajnych/stresowych. Proces zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 intraday jest procesem krytycznym z punktu widzenia poprawnego funkcjonowania Banku, jako ca\u0142o\u015bci, i dotyczy dzia\u0142alno\u015bci prowadzonej w warunkach normalnych jak i w sytuacjach nadzwyczajnych (kryzysowych). Jest elementem sk\u0142adowym zarz\u0105dzania bie\u017c\u0105c\u0105 p\u0142ynno\u015bci\u0105 operacyjn\u0105. W zarz\u0105dzaniu p\u0142ynno\u015bci\u0105 intraday Bank wykorzystuje wska\u017aniki intraday. Wska\u017aniki p\u0142ynno\u015bci intraday monitorowane s\u0105 na bie\u017c\u0105co, jak r\u00f3wnie\u017c prezentowane odpowiednim jednostkom zarz\u0105dzaj\u0105cym ryzykiem p\u0142ynno\u015bci oraz na Komitecie ALCO.Jednym z element\u00f3w zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 intraday jest utrzymanie gotowo\u015bci do realizacji zobowi\u0105za\u0144 Banku r\u00f3wnie\u017c w warunkach kryzysowych. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym, konieczne jest utrzymanie odpowiedniego bufora p\u0142ynno\u015bci w oparciu o informacje o zakresie mo\u017cliwego pogorszenia dost\u0119pu Banku do p\u0142ynno\u015bci intraday na skutek wyst\u0105pienia stresu rynkowego. W celu zabezpieczenia odpowiedniego bufora p\u0142ynno\u015bci, Bank w ramach programu test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych, stosuje stres testy p\u0142ynno\u015bci intraday.Zarz\u0105dzanie pozycjami zabezpiecze\u0144 Zarz\u0105dzanie pozycjami zabezpiecze\u0144 obejmuje zar\u00f3wno pozycje wynikaj\u0105ce z um\u00f3w typu CSA i GIMRA, jak r\u00f3wnie\u017c pozycje p\u0142ynnych aktyw\u00f3w pod operacje z bankiem centralnym. Odbywa si\u0119 ono na poziomie odpowiadaj\u0105cym \u015bwiadczonym us\u0142ugom, portfelowi Banku, profilowi finansowania oraz wymogom w zakresie p\u0142ynno\u015bci. Wi\u0119kszo\u015b\u0107 kontrahent\u00f3w, z kt\u00f3rymi Bank zawiera transakcje pochodne, ma podpisane umowy zabezpieczaj\u0105ce (CSA - Credit Support Annex) b\u0119d\u0105ce aneksem do umowy ISDA. Reguluj\u0105 one kwestie zabezpieczenia portfela transakcji pochodnych. Daj\u0105 one prawo do \u017c\u0105dania wniesienia depozytu zabezpieczaj\u0105cego stronie, kt\u00f3rej wycena portfela za dany dzie\u0144 jest dodatnia (portfel strony jest in-the-money) oraz prawo do \u017c\u0105dania zwolnienia zabezpieczenia w przypadku zmiany tej wyceny. W ramach strategii ustanawiania zabezpieczenia dla ka\u017cdego kontrahenta obj\u0119tego umow\u0105 CSA, portfel transakcji jest codziennie wyceniany pod k\u0105tem wymagalno\u015bci zabezpieczenia.Instrumenty pochodne, takie jak FRA i IRS, rozliczane s\u0105 za pomoc\u0105 izb rozliczeniowych CCP (Central Clearing Party). Umo\u017cliwia to sprawne zarz\u0105dzanie zabezpieczeniami oraz mityguje ryzyko braku rozliczenia ze strony kontrpartnera. ING Bank \u015al\u0105ski S.A. ma podpisane umowy z KDPW CCP, London Clearing House (LCH) oraz EUREX. 1.6. Analiza wymagalno\u015bci aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych wed\u0142ug umownych termin\u00f3w p\u0142atno\u015bci Tabele poni\u017cej przedstawiaj\u0105 aktywa oraz zobowi\u0105zania finansowe (z wy\u0142\u0105czeniem wyceny instrument\u00f3w pochodnych) w podziale na pozosta\u0142e \u2013 licz\u0105c od dnia sprawozdawczego \u2013 umowne terminy wymagalno\u015bci. Prezentowane warto\u015bci uwzgl\u0119dniaj\u0105 przysz\u0142e kwoty p\u0142atno\u015bci odsetek. W przypadku udzielonych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych przy analizie wymagalno\u015bci wzi\u0119to pod uwag\u0119 najwcze\u015bniejsze mo\u017cliwe terminy realizacji przez Grup\u0119 wspomnianych zobowi\u0105za\u0144.2022 bez okre\u015blonego terminudo 1 m-ca1- 12 m-cy1-5 latpow. 5 latAktywa finansowe, w tym:18 434,310 803,439 888,9120 029,7106 994,6Kasa, \u015brodki w Banku Centralnym 2 297,70,00,00,00,0Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone innym bankom329,1782,9166,8371,60,0Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (z wy\u0142\u0105czeniem wyceny instrument\u00f3w pochodnych)1,8523,095,9590,4120,8Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe120,93 798,11 984,143 056,87 400,0Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu15 684,85 651,937 628,576 010,999 473,8Inne aktywa 0,047,513,60,00,0Zobowi\u0105zania finansowe, w tym:169 743,110 534,920 237,11 842,52 934,4Zobowi\u0105zania wobec innych bank\u00f3w571,4573,13 660,9635,1199,2Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (z wy\u0142\u0105czeniem wyceny instrument\u00f3w pochodnych)0,0164,212,1412,1178,7Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w169 045,37 277,815 850,2110,7447,3Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych0,00,032,1432,20,0Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane0,03,355,9237,51 735,2Inne zobowi\u0105zania126,42 516,5625,914,9374,0Zobowi\u0105zania warunkowe udzielone3 197,51 192,819 296,515 108,29 363,22021 bez okre\u015blonego terminudo 1 m-ca1- 12 m-cy1-5 latpow. 5 latAktywa finansowe, w tym:13 897,28 136,136 355,891 920,180 440,8Kasa, \u015brodki w Banku Centralnym 1 099,90,00,00,00,0Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone innym bankom199,9355,5322,42 459,20,0Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (z wy\u0142\u0105czeniem wyceny instrument\u00f3w pochodnych)4,8536,637,8577,5133,3Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe167,41 188,23 642,535 459,710 717,6Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu12 425,25 930,832 342,353 423,769 589,9Inne aktywa 0,0125,010,80,00,0Zobowi\u0105zania finansowe, w tym:168 403,97 865,03 698,93 285,22 722,3Zobowi\u0105zania wobec innych bank\u00f3w610,05 739,11 115,02 474,2112,7Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (z wy\u0142\u0105czeniem wyceny instrument\u00f3w pochodnych)0,0244,40,0211,5274,7Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w167 677,1844,21 585,7128,7374,3Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych0,0150,8508,7407,00,0Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane0,00,814,947,01 666,1Inne zobowi\u0105zania116,8885,7474,616,8294,5Zobowi\u0105zania warunkowe udzielone3 239,11 396,116 963,013 563,213 532,8W dalszych tabelach zaprezentowano analiz\u0119 wymagalno\u015bci pochodnych instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych wycena na dzie\u0144 sprawozdawczy by\u0142a ujemna. Analiza oparta jest na pozosta\u0142ych umownych terminach wymagalno\u015bci.Pochodne instrumenty finansowe rozliczane w kwotach netto Pochodne instrumenty finansowe rozliczane przez Bank na bazie netto obejmuj\u0105 transakcje IRS, FRA, opcje oraz transakcje FX Forward NDF. Dane w tabelach odzwierciedlaj\u0105 \u2013 w przypadku transakcji IRS - niezdyskontowane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z tytu\u0142u odsetek, a w przypadku pozosta\u0142ych transakcji jako kwot\u0119 przep\u0142ywu przyj\u0119to warto\u015b\u0107 wyceny odpowiednio na 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku. 2022 do 1 m-ca1- 12 m-cy1-5 latpow. 5 lattransakcje IRS, w tym:1 183,84 151,3-2 028,7-1 030,1transakcje zabezpieczaj\u0105ce w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144345,51 053,3-1 045,6-878,0pozosta\u0142e instrumenty pochodne-27,5-66,2-29,50,02021 do 1 m-ca1- 12 m-cy1-5 latpow. 5 lattransakcje IRS, w tym:171,0263,295,8328,7transakcje zabezpieczaj\u0105ce w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u014495,0100,4-112,859,1pozosta\u0142e instrumenty pochodne-4,0-28,8-4,00,0Pochodne instrumenty finansowe rozliczane w kwotach brutto Pochodne instrumenty finansowe rozliczane przez Bank na bazie brutto obejmuj\u0105 transakcje FX Swap, FX Forward oraz CIRS. Dane w tabelach odzwierciedlaj\u0105 niezdyskontowane umowne wyp\u0142ywy i wp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z tytu\u0142u nomina\u0142\u00f3w oraz \u2013 w przypadku transakcji CIRS \u2013 z tytu\u0142u odsetek odpowiednio na 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku.2022 do 1 m-ca1- 12 m-cy1-5 latwyp\u0142ywy-5 244,5-8 133,8-2 160,2wp\u0142ywy 5 143,37 726,52 126,22021 do 1 m-ca1- 12 m-cy1-5 latwyp\u0142ywy-13 422,6-7 613,2-1 200,5wp\u0142ywy 13 290,27 416,11 209,01.7. Centralizacja procesu zarz\u0105dzania ryzykiem Proces zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci jest w pe\u0142ni scentralizowany na poziomie funkcji skarbowych jak i zarz\u0105dzania ryzykiem. Ryzyko p\u0142ynno\u015bci (wraz z generowan\u0105 pozycj\u0105 p\u0142ynno\u015bciow\u0105) poszczeg\u00f3lnych linii biznesowych jest transferowane do Centre of Expertise Treasury w celu centralnego zarz\u0105dzania. Bank uwzgl\u0119dnia koszty i korzy\u015bci z r\u00f3\u017cnych rodzaj\u00f3w ryzyka p\u0142ynno\u015bci w systemie wewn\u0119trznych cen transferowych, w pomiarze rentowno\u015bci i w procesie zatwierdzania nowych produkt\u00f3w we wszystkich znacz\u0105cych obszarach dzia\u0142alno\u015bci biznesowej (zar\u00f3wno bilansowej, jak i pozabilansowej). Centre of Expertise Treasury zarz\u0105dza pozycjami przeniesionymi do swoich ksi\u0105g poprzez system transferu ryzyka, w tym zarz\u0105dza ryzykiem p\u0142ynno\u015bci zwi\u0105zanym z resetem premii za p\u0142ynno\u015b\u0107. W celu zapewnienia prawid\u0142owego, niezale\u017cnego i scentralizowanego wykonywania zada\u0144 niezb\u0119dnych w procesie zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci (w tym pomiar i raportowanie ryzyka oraz przygotowanie, przegl\u0105d i aktualizacja dokumentacji), w Banku funkcjonuje Departament Zarz\u0105dzania Ryzykiem Rynkowym, kt\u00f3ry w strukturze Banku podlega Wiceprezesowi Zarz\u0105du.1.8. Systemy raportowania i pomiaru ryzyka p\u0142ynno\u015bci Raportowanie i pomiar ryzyka p\u0142ynno\u015bci jest procesem zautomatyzowanym. Bank posiada narz\u0119dzia generuj\u0105ce zestaw raport\u00f3w p\u0142ynno\u015bciowych w spos\u00f3b automatyczny w cz\u0119stotliwo\u015bci dziennej lub miesi\u0119cznej. Informacja o miarach ryzyka pozwala na bie\u017c\u0105ce monitorowanie profilu p\u0142ynno\u015bci i kontrol\u0119 bazowych miar. Raporty prezentuj\u0105ce ryzyko p\u0142ynno\u015bci prezentowane s\u0105 jednostkom zaanga\u017cowanym w proces zarz\u0105dzania tym ryzykiem.1.9. Podej\u015bcie do zarz\u0105dzania ryzykiem w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych ING Bank Hipoteczny S.A. pe\u0142ni istotn\u0105 rol\u0119 w procesie zarz\u0105dzania d\u0142ugoterminow\u0105 p\u0142ynno\u015bci\u0105 Grupy. Jego rol\u0105 jest pozyskiwanie d\u0142ugoterminowej p\u0142ynno\u015bci, co pozwala Grupie na:\u2022wzmocnienie stabilno\u015bci finansowania,\u2022zapewnienie dywersyfikacji finansowania dla portfela kredyt\u00f3w hipotecznych, \u2022lepsze zarz\u0105dzanie niedopasowaniem aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144. ING Bank Hipoteczny S.A. jest sp\u00f3\u0142k\u0105 dzia\u0142aj\u0105ca na autonomicznych zasadach. Jednostka ta funkcjonuje w ramach apetytu na ryzyko akceptowanego przez ING Bank \u015al\u0105ski S.A. i zarz\u0105dzanego na poziomie ING Banku Hipotecznego S.A.Ryzyko p\u0142ynno\u015bci pozosta\u0142ych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych Banku jest utrzymywane na minimalnym poziomie poprzez zapewnienie finansowania w ramach Grupy ING. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag121": { "value": "22.Inwestycje w jednostki stowarzyszone wyceniane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci ING Bank \u015al\u0105ski S.A. posiada po\u015bredni udzia\u0142 w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki NN Investment Partners TFI poprzez sw\u00f3j podmiot zale\u017cny \u2013 sp\u00f3\u0142k\u0119 ING Investment Holding (Polska) S.A. Przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki NN Investment Partners TFI jest tworzenie funduszy oraz portfeli inwestycyjnych i zarz\u0105dzanie nimi. Grupa ujmuje udzia\u0142y jako inwestycj\u0119 w jednostk\u0119 stowarzyszon\u0105 i wycenia metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci zgodnie z MSR 28. Warto\u015b\u0107 bilansowa udzia\u0142u w NN Investment Partners TFI wynosi\u0142a na koniec 2022 roku 178,9 mln z\u0142 w por\u00f3wnaniu z 184,8 mln z\u0142 na koniec 2021 roku.Wybrane dane dotycz\u0105ce jednostki stowarzyszonej 20222021Udzia\u0142 w kapita\u0142ach jednostki45%45%Aktywa, w tym:169,7170,6kr\u00f3tkoterminowe112,1110,9d\u0142ugoterminowe57,659,7Zobowi\u0105zania i rezerwy na zobowi\u0105zania, w tym:49,241,8kr\u00f3tkoterminowe24,331,1d\u0142ugoterminowe24,910,7Aktywa netto120,5128,8Zysk (strata)61,570,0Przychody137,6144,4Inne ca\u0142kowite dochody0,00,7Ca\u0142kowite dochody og\u00f3\u0142em61,570,7\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty72,880,3Kr\u00f3tkoterminowe zobowi\u0105zania finansowe (z wy\u0142. zobow. z tyt. dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych zobow. i rezerw)8,34,8D\u0142ugoterminowe zobowi\u0105zania finansowe (z wy\u0142. zobow. z tyt. dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych zobow. i rezerw)7,810,7Amortyzacja1,21,4Przychody odsetkowe3,20,1Koszty odsetkowe0,10,1Obci\u0105\u017cenie lub doch\u00f3d z tytu\u0142u podatku dochodowego15,117,3Poni\u017cej przedstawiono uzgodnienie warto\u015bci bilansowej inwestycji w jednostk\u0119 stowarzyszon\u0105 za rok 2022 i 2021. 20222021Warto\u015b\u0107 bilansowa na pocz\u0105tek okresu184,8174,1wycena metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci w okresie25,629,3otrzymane dywidendy-31,5-18,6Warto\u015b\u0107 bilansowa na koniec okresu178,9184,8", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag122": { "value": "Test na utrat\u0119 warto\u015bci o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re posiadaj\u0105 warto\u015b\u0107 firmy W odniesieniu do warto\u015bci firmy test na utrat\u0119 warto\u015bci jest przeprowadzany przynajmniej raz w roku bez wzgl\u0119du na stwierdzenie jakichkolwiek przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na to, \u017ce mo\u017cliwo\u015b\u0107 utraty warto\u015bci mog\u0142a nast\u0105pi\u0107.W jednostce dominuj\u0105cej Grupy testem na utrat\u0119 warto\u015bci obj\u0119to warto\u015b\u0107 firmy uzyskan\u0105 w wyniku wniesionego aportem oddzia\u0142u ING Bank N.V., kt\u00f3ra zosta\u0142a przypisana do dzia\u0142alno\u015bci korporacyjnej Grupy. Ustalono najmniejsze mo\u017cliwe do zidentyfikowania o\u015brodki wypracowuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rych przypisano warto\u015b\u0107 firmy w \u0142\u0105cznej kwocie 223,3 mln z\u0142. Nie stwierdzono \u017cadnych innych dodatkowych sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania, kt\u00f3re mog\u0142yby zosta\u0107 przyporz\u0105dkowane do zidentyfikowanych o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne. Dane wej\u015bciowe dla potrzeb testu obejmuj\u0105 wysoko\u015b\u0107 kapita\u0142u ekonomicznego, aktyw\u00f3w wa\u017conych ryzykiem, zysku przed opodatkowaniem w podziale na segmenty oraz efektywnej stopy podatkowej. Test wykonywany jest na podstawie modelu kalkuluj\u0105cego i por\u00f3wnuj\u0105cego warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 wolnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych o\u015brodka z wielko\u015bci\u0105 szacowanej warto\u015bci ksi\u0119gowej kapita\u0142\u00f3w o\u015brodka. Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne o\u015brodka zdefiniowane s\u0105 jako zyski netto pomniejszone o kapita\u0142 wymagany do utrzymania wsp\u00f3\u0142czynnika wyp\u0142acalno\u015bci na wymaganym poziomie. Do dyskontowania przep\u0142yw\u00f3w u\u017cyto na koniec 2022 roku stopy dyskonta w wysoko\u015bci 13,34% reprezentuj\u0105cej \u015bredni wa\u017cony koszt kapita\u0142u, oszacowany na bazie stopy wolnej od ryzyka (6,86%), wsp\u00f3\u0142czynnika beta (1,08) oraz premii za ryzyko cen akcji (6,00%). Na koniec 2021 roku, stopa dyskonta u\u017cyta do dyskontowania przep\u0142yw\u00f3w, wynosi\u0142a 8,97% i zosta\u0142a oszacowana na bazie stopy wolnej od ryzyka wynosz\u0105cej 3,67%, wsp\u00f3\u0142czynnika beta wynosz\u0105cego 1,06 oraz premii za ryzyko cen akcji na poziomie 5,00%. Do pozosta\u0142ych za\u0142o\u017ce\u0144 nale\u017cy nominalna stopa wzrostu po okresie prognozy (3,5% na koniec 2022 roku w por\u00f3wnaniu z 2,5% na koniec 2021 roku). Ustalenie warto\u015bci odzyskiwalnej przeprowadzono w oparciu o oszacowanie warto\u015bci u\u017cytkowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przy uwzgl\u0119dnieniu szacunkowej prognozy oczekiwanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych generowanych w trakcie kontynuowania u\u017cytkowania. Prognozy dotycz\u0105ce przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych opieraj\u0105 si\u0119 na racjonalnych za\u0142o\u017ceniach odzwierciedlaj\u0105cych jak najw\u0142a\u015bciwsz\u0105 ocen\u0119 kierownictwa odno\u015bnie ca\u0142okszta\u0142tu warunk\u00f3w, kt\u00f3re wyst\u0105pi\u0105 podczas pozostaj\u0105cego okresu u\u017cytkowania aktyw\u00f3w. Prognozy dotycz\u0105ce przep\u0142yw\u00f3w oparte s\u0105 na przyj\u0119tym w jednostce dominuj\u0105cej Grupy \u015brednioterminowym planie finansowym oraz strategii dzia\u0142ania obejmuj\u0105cym maksymalnie okres najbli\u017cszych 3 lat. Dane dotycz\u0105ce kolejnych lat s\u0105 wynikiem ekstrapolacji. Ekstrapolacja zak\u0142ada, \u017ce o\u015brodek wypracowuj\u0105cy przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne utrzyma wska\u017anik zysk brutto / aktywa wa\u017cone ryzykiem na poziomie z ostatniego roku prognozy Grupy podnosz\u0105c swoje zyski o uprzednio wskazan\u0105 stop\u0119 wzrostu. Zasadno\u015b\u0107 przyj\u0119tych za\u0142o\u017ce\u0144 jest okresowo weryfikowana - a rozbie\u017cno\u015bci pomi\u0119dzy szacowanymi w oparciu o przysz\u0142e przep\u0142ywy a rzeczywistymi przep\u0142ywami analizowane. Przeprowadzony test wykaza\u0142 nadwy\u017ck\u0119 bie\u017c\u0105cej warto\u015bci przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych nad warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 netto o\u015brodka wypracowuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne i w zwi\u0105zku z tym nie stwierdzono dla tego o\u015brodka utraty warto\u015bci.Na 31 grudnia 2022 roku analiza wra\u017cliwo\u015bci testu na utrat\u0119 warto\u015bci wskazuje, \u017ce:1)zwi\u0119kszenie stopy dyskontowej o 1 p.p. skutkowa\u0142oby zmniejszeniem nadwy\u017cki warto\u015bci netto przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych nad warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 netto o\u015brodka wypracowuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne o 28% (w por\u00f3wnaniu z 27% na koniec 2021 roku),2)zmniejszenie stopy dyskontowej o 1 p.p. skutkowa\u0142oby zwi\u0119kszeniem nadwy\u017cki warto\u015bci netto przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych nad warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 netto o\u015brodka wypracowuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne o 34% (w por\u00f3wnaniu z 36% na koniec 2021 roku).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag127": { "value": "26.Inne aktywa 20222021Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe, w tym:105,1164,2przychody do otrzymania55,695,0z tytu\u0142u prowizji2,022,5z tytu\u0142u koszt\u00f3w dzia\u0142ania 47,546,7Pozosta\u0142e aktywa, w tym:52,7122,3rozrachunki z odbiorcami17,016,2rozliczenia publiczno-prawne23,7104,9aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy2,20,0pozosta\u0142e9,81,2Razem157,8286,5w tym aktywa finansowe50,5122,326.1. Jako\u015b\u0107 pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych 20222021 bruttoodpis nettobruttoodpis netto aktywa w Etapie 150,50,050,5122,30,0122,3 aktywa w Etapie 344,0-44,00,042,6-42,60,0Razem94,5-44,050,5164,9-42,6122,3Zmiana odpisu na oczekiwane straty kredytowe 20222021 Etap 1Etap 3RazemEtap 1Etap 3RazemOdpis na pocz\u0105tek okresu 0,042,642,60,041,041,0Zmiany w okresie, w tym:0,01,41,40,01,61,6dowi\u0105zanie odpisu na oczekiwane straty kredytowe0,07,07,00,06,66,6usuni\u0119cie ze sprawozdania z sytuacji finansowej w wyniku umorzenia0,0-0,8-0,80,0-1,9-1,9usuni\u0119cie ze sprawozdania z sytuacji finansowej z tytu\u0142u sp\u0142aty0,0-4,8-4,80,0-3,1-3,1Odpis na koniec okresu0,044,044,00,042,642,6Uzgodnienie warto\u015bci bilansowej brutto 20222021 Etap 1Etap 3RazemEtap 1Etap 3RazemWarto\u015b\u0107 bilansowa brutto na pocz\u0105tek okresu122,342,6164,976,441,0117,4Zmiany w okresie, w tym:-71,81,4-70,445,91,647,5transfer do Etapu 3-7,07,00,0-6,66,60,0usuni\u0119cie ze sprawozdania z sytuacji finansowej z tytu\u0142u umorzenia0,0-0,8-0,80,0-1,9-1,9rozpoznanie nowych instrument\u00f3w finansowych, sp\u0142aty i inne-64,8-4,8-69,652,5-3,149,4Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na koniec okresu50,544,094,5122,342,6164,9", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag126": { "value": "26.Inne aktywa 20222021Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe, w tym:105,1164,2przychody do otrzymania55,695,0z tytu\u0142u prowizji2,022,5z tytu\u0142u koszt\u00f3w dzia\u0142ania 47,546,7Pozosta\u0142e aktywa, w tym:52,7122,3rozrachunki z odbiorcami17,016,2rozliczenia publiczno-prawne23,7104,9aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy2,20,0pozosta\u0142e9,81,2Razem157,8286,5w tym aktywa finansowe50,5122,326.1. Jako\u015b\u0107 pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych 20222021 bruttoodpis nettobruttoodpis netto aktywa w Etapie 150,50,050,5122,30,0122,3 aktywa w Etapie 344,0-44,00,042,6-42,60,0Razem94,5-44,050,5164,9-42,6122,3Zmiana odpisu na oczekiwane straty kredytowe 20222021 Etap 1Etap 3RazemEtap 1Etap 3RazemOdpis na pocz\u0105tek okresu 0,042,642,60,041,041,0Zmiany w okresie, w tym:0,01,41,40,01,61,6dowi\u0105zanie odpisu na oczekiwane straty kredytowe0,07,07,00,06,66,6usuni\u0119cie ze sprawozdania z sytuacji finansowej w wyniku umorzenia0,0-0,8-0,80,0-1,9-1,9usuni\u0119cie ze sprawozdania z sytuacji finansowej z tytu\u0142u sp\u0142aty0,0-4,8-4,80,0-3,1-3,1Odpis na koniec okresu0,044,044,00,042,642,6Uzgodnienie warto\u015bci bilansowej brutto 20222021 Etap 1Etap 3RazemEtap 1Etap 3RazemWarto\u015b\u0107 bilansowa brutto na pocz\u0105tek okresu122,342,6164,976,441,0117,4Zmiany w okresie, w tym:-71,81,4-70,445,91,647,5transfer do Etapu 3-7,07,00,0-6,66,60,0usuni\u0119cie ze sprawozdania z sytuacji finansowej z tytu\u0142u umorzenia0,0-0,8-0,80,0-1,9-1,9rozpoznanie nowych instrument\u00f3w finansowych, sp\u0142aty i inne-64,8-4,8-69,652,5-3,149,4Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na koniec okresu50,544,094,5122,342,6164,9", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPrepaymentsAndOtherAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag125": { "value": "26.Inne aktywa 20222021Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe, w tym:105,1164,2przychody do otrzymania55,695,0z tytu\u0142u prowizji2,022,5z tytu\u0142u koszt\u00f3w dzia\u0142ania 47,546,7Pozosta\u0142e aktywa, w tym:52,7122,3rozrachunki z odbiorcami17,016,2rozliczenia publiczno-prawne23,7104,9aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy2,20,0pozosta\u0142e9,81,2Razem157,8286,5w tym aktywa finansowe50,5122,3Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy Na kwot\u0119 aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy na 31 grudnia 2022 roku sk\u0142ada\u0142a si\u0119 jedna nieruchomo\u015b\u0107, przekwalifikowana z rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Nieruchomo\u015b\u0107 jest dost\u0119pna do natychmiastowej sprzeda\u017cy w bie\u017c\u0105cym stanie. Grupa zamierza zby\u0107 t\u0105 nieruchomo\u015b\u0107 korzystaj\u0105c z us\u0142ug wyspecjalizowanych firm, zajmuj\u0105cych si\u0119 poszukiwaniem nabywc\u00f3w przy wykorzystaniu r\u00f3\u017cnorodnych dost\u0119pnych \u015brodk\u00f3w (og\u0142oszenia, dedykowany mailing, kontakt z innymi biurami po\u015brednictwa, itp.). Zbycie nieruchomo\u015bci ma nast\u0105pi\u0107 w ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy od dnia przekwalifikowania.Na 31 grudnia 2021 roku Grupa nie posiada\u0142a aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy. W poni\u017cszej tabeli zaprezentowano zmian\u0119 stanu aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy w 2022 i 2021 roku.20222021Warto\u015b\u0107 na pocz\u0105tek okresu 0,03,6zwi\u0119kszenia, w tym:3,64,6przekwalifikowanie z rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych 3,64,6zmniejszenia, w tym:-0,9-8,2sprzeda\u017c-0,9-8,0przekwalifikowanie do rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych --0,2zmiana warto\u015bci godziwej, w tym:-0,50,0uwzgl\u0119dniona w rachunku zysk\u00f3w i strat*-0,50,0Warto\u015b\u0107 na koniec okresu2,20,037.2. Aktywa niefinansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej w sprawozdaniu z sytuacji finansowej 2022 Poziom 1Poziom 2Poziom 3RazemNieruchomo\u015bci w\u0142asne--245,0245,0Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy--2,22,22021 Poziom 1Poziom 2Poziom 3RazemNieruchomo\u015bci w\u0142asne--259,2259,2Zmiana stanu aktyw\u00f3w niefinansowych klasyfikowanych do poziomu 3 wyceny zaprezentowana jest w niniejszym sprawozdaniu w notach obja\u015bniaj\u0105cych 23. Rzeczowe aktywa trwa\u0142e oraz 26. Inne aktywa.Na 31 grudnia 2022 roku na kwot\u0119 aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy sk\u0142ada\u0142a si\u0119 jedna nieruchomo\u015b\u0107, przekwalifikowana z rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag124": { "value": "26.Inne aktywa 20222021Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe, w tym:105,1164,2przychody do otrzymania55,695,0z tytu\u0142u prowizji2,022,5z tytu\u0142u koszt\u00f3w dzia\u0142ania 47,546,7Pozosta\u0142e aktywa, w tym:52,7122,3rozrachunki z odbiorcami17,016,2rozliczenia publiczno-prawne23,7104,9aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy2,20,0pozosta\u0142e9,81,2Razem157,8286,5w tym aktywa finansowe50,5122,3Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy Na kwot\u0119 aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy na 31 grudnia 2022 roku sk\u0142ada\u0142a si\u0119 jedna nieruchomo\u015b\u0107, przekwalifikowana z rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Nieruchomo\u015b\u0107 jest dost\u0119pna do natychmiastowej sprzeda\u017cy w bie\u017c\u0105cym stanie. Grupa zamierza zby\u0107 t\u0105 nieruchomo\u015b\u0107 korzystaj\u0105c z us\u0142ug wyspecjalizowanych firm, zajmuj\u0105cych si\u0119 poszukiwaniem nabywc\u00f3w przy wykorzystaniu r\u00f3\u017cnorodnych dost\u0119pnych \u015brodk\u00f3w (og\u0142oszenia, dedykowany mailing, kontakt z innymi biurami po\u015brednictwa, itp.). Zbycie nieruchomo\u015bci ma nast\u0105pi\u0107 w ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy od dnia przekwalifikowania.Na 31 grudnia 2021 roku Grupa nie posiada\u0142a aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy. W poni\u017cszej tabeli zaprezentowano zmian\u0119 stanu aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy w 2022 i 2021 roku.20222021Warto\u015b\u0107 na pocz\u0105tek okresu 0,03,6zwi\u0119kszenia, w tym:3,64,6przekwalifikowanie z rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych 3,64,6zmniejszenia, w tym:-0,9-8,2sprzeda\u017c-0,9-8,0przekwalifikowanie do rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych --0,2zmiana warto\u015bci godziwej, w tym:-0,50,0uwzgl\u0119dniona w rachunku zysk\u00f3w i strat*-0,50,0Warto\u015b\u0107 na koniec okresu2,20,0*) w linii koszty dzia\u0142ania, w pozycji szczeg\u00f3\u0142owej koszty utrzymania budynk\u00f3w i wycen nieruchomo\u015bci do warto\u015bci godziwej37.2. Aktywa niefinansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej w sprawozdaniu z sytuacji finansowej 2022 Poziom 1Poziom 2Poziom 3RazemNieruchomo\u015bci w\u0142asne--245,0245,0Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy--2,22,22021 Poziom 1Poziom 2Poziom 3RazemNieruchomo\u015bci w\u0142asne--259,2259,2Zmiana stanu aktyw\u00f3w niefinansowych klasyfikowanych do poziomu 3 wyceny zaprezentowana jest w niniejszym sprawozdaniu w notach obja\u015bniaj\u0105cych 23. Rzeczowe aktywa trwa\u0142e oraz 26. Inne aktywa.Na 31 grudnia 2022 roku na kwot\u0119 aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy sk\u0142ada\u0142a si\u0119 jedna nieruchomo\u015b\u0107, przekwalifikowana z rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncurrentAssetsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag123": { "value": "26.Inne aktywa 20222021Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe, w tym:105,1164,2przychody do otrzymania55,695,0z tytu\u0142u prowizji2,022,5z tytu\u0142u koszt\u00f3w dzia\u0142ania 47,546,7Pozosta\u0142e aktywa, w tym:52,7122,3rozrachunki z odbiorcami17,016,2rozliczenia publiczno-prawne23,7104,9aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy2,20,0pozosta\u0142e9,81,2Razem157,8286,5w tym aktywa finansowe50,5122,3Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy Na kwot\u0119 aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy na 31 grudnia 2022 roku sk\u0142ada\u0142a si\u0119 jedna nieruchomo\u015b\u0107, przekwalifikowana z rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Nieruchomo\u015b\u0107 jest dost\u0119pna do natychmiastowej sprzeda\u017cy w bie\u017c\u0105cym stanie. Grupa zamierza zby\u0107 t\u0105 nieruchomo\u015b\u0107 korzystaj\u0105c z us\u0142ug wyspecjalizowanych firm, zajmuj\u0105cych si\u0119 poszukiwaniem nabywc\u00f3w przy wykorzystaniu r\u00f3\u017cnorodnych dost\u0119pnych \u015brodk\u00f3w (og\u0142oszenia, dedykowany mailing, kontakt z innymi biurami po\u015brednictwa, itp.). Zbycie nieruchomo\u015bci ma nast\u0105pi\u0107 w ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy od dnia przekwalifikowania.Na 31 grudnia 2021 roku Grupa nie posiada\u0142a aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy. W poni\u017cszej tabeli zaprezentowano zmian\u0119 stanu aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy w 2022 i 2021 roku.20222021Warto\u015b\u0107 na pocz\u0105tek okresu 0,03,6zwi\u0119kszenia, w tym:3,64,6przekwalifikowanie z rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych 3,64,6zmniejszenia, w tym:-0,9-8,2sprzeda\u017c-0,9-8,0przekwalifikowanie do rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych --0,2zmiana warto\u015bci godziwej, w tym:-0,50,0uwzgl\u0119dniona w rachunku zysk\u00f3w i strat*-0,50,0Warto\u015b\u0107 na koniec okresu2,20,0*) w linii koszty dzia\u0142ania, w pozycji szczeg\u00f3\u0142owej koszty utrzymania budynk\u00f3w i wycen nieruchomo\u015bci do warto\u015bci godziwej 26.1. Jako\u015b\u0107 pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych 20222021 bruttoodpis nettobruttoodpis netto aktywa w Etapie 150,50,050,5122,30,0122,3 aktywa w Etapie 344,0-44,00,042,6-42,60,0Razem94,5-44,050,5164,9-42,6122,3Zmiana odpisu na oczekiwane straty kredytowe 20222021 Etap 1Etap 3RazemEtap 1Etap 3RazemOdpis na pocz\u0105tek okresu 0,042,642,60,041,041,0Zmiany w okresie, w tym:0,01,41,40,01,61,6dowi\u0105zanie odpisu na oczekiwane straty kredytowe0,07,07,00,06,66,6usuni\u0119cie ze sprawozdania z sytuacji finansowej w wyniku umorzenia0,0-0,8-0,80,0-1,9-1,9usuni\u0119cie ze sprawozdania z sytuacji finansowej z tytu\u0142u sp\u0142aty0,0-4,8-4,80,0-3,1-3,1Odpis na koniec okresu0,044,044,00,042,642,6Uzgodnienie warto\u015bci bilansowej brutto 20222021 Etap 1Etap 3RazemEtap 1Etap 3RazemWarto\u015b\u0107 bilansowa brutto na pocz\u0105tek okresu122,342,6164,976,441,0117,4Zmiany w okresie, w tym:-71,81,4-70,445,91,647,5transfer do Etapu 3-7,07,00,0-6,66,60,0usuni\u0119cie ze sprawozdania z sytuacji finansowej z tytu\u0142u umorzenia0,0-0,8-0,80,0-1,9-1,9rozpoznanie nowych instrument\u00f3w finansowych, sp\u0142aty i inne-64,8-4,8-69,652,5-3,149,4Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na koniec okresu50,544,094,5122,342,6164,9", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag129": { "value": "27.Zobowi\u0105zania wobec innych bank\u00f3w 20222021Rachunki bie\u017c\u0105ce 487,7413,4Depozyty mi\u0119dzybankowe71,53 507,1Kredyty otrzymane*4 994,03 871,7Transakcje z przyrzeczeniem odkupu0,01 991,4Przyj\u0119te depozyty zabezpieczaj\u0105ce typu call80,0242,2Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania6,425,2Razem5 639,610 051,0*) Pozycja \"Kredyty otrzymane\" obejmuje finansowanie d\u0142ugoterminowych kontrakt\u00f3w leasingowych w EUR (tzw. \"matched funding\") otrzymane przez sp\u00f3\u0142k\u0119 zale\u017cn\u0105 ING Lease Sp. z o.o. od ING Banku N.V. oraz innych bank\u00f3w niepowi\u0105zanych z Grup\u0105.31.Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane ING Bank \u015al\u0105ski posiada w swoim bilansie dwie po\u017cyczki podporz\u0105dkowane wynikaj\u0105ce z um\u00f3w z podmiotem dominuj\u0105cym, tj. z ING Bank N.V. z siedzib\u0105 w Amsterdamie. S\u0105 to:\u2022Umowa zawarta 30 pa\u017adziernika 2018 roku na kwot\u0119 100,0 mln EUR. Po podpisaniu umowy po\u017cyczki Bank wyst\u0105pi\u0142 do KNF z wnioskiem o zgod\u0119 na zaliczenie kwoty po\u017cyczki do kapita\u0142u Tier 2. Uzyskanie zgody nast\u0105pi\u0142o 30 stycznia 2019 roku.\u2022Umowa zawarta w 30 wrze\u015bnia 2019 roku na kwot\u0119 250,0 mln EUR. Po podpisaniu umowy po\u017cyczki Bank wyst\u0105pi\u0142 do KNF z wnioskiem o zgod\u0119 na zaliczenie kwoty po\u017cyczki do kapita\u0142u Tier 2. Uzyskanie zgody nast\u0105pi\u0142o 28 listopada 2019 roku.Wszystkie po\u017cyczki zosta\u0142y udzielone na okres 10 lat. Bank ma prawo do wcze\u015bniejszej sp\u0142aty ka\u017cdej z nich po up\u0142ywie 5 lat, pod warunkiem uzyskania stosownej zgody Komisji Nadzoru Finansowego. Odsetki od wszystkich po\u017cyczek s\u0105 p\u0142atne kwartalnie wed\u0142ug stawki EURIBOR 3M powi\u0119kszonej o mar\u017c\u0119 (1,22% dla po\u017cyczki z roku 2018 i 1,66% dla po\u017cyczki z roku 2019). Warunki finansowe po\u017cyczek nie odbiegaj\u0105 od warunk\u00f3w rynkowych. Na koniec 2022 roku warto\u015b\u0107 bilansowa po\u017cyczek podporz\u0105dkowanych wynosi\u0142a \u0142\u0105cznie 1 643,9 mln z\u0142 (1 610,3 mln z\u0142 na koniec 2021 roku).2022 Warto\u015b\u0107 godziwa Warto\u015b\u0107 bilansowa Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 RazemInwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu; w tym:32 620,120 778,28 287,30,029 065,5obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN13 352,511 892,2--11 892,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR3 192,12 838,1--2 838,1obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego6 815,76 047,9--6 047,9obligacje Polskiego Funduszu Rozwoju3 858,4-3 124,8-3 124,8obligacje Banku Gospodarstwa Krajowego1 802,1-1 564,0-1 564,0bony pieni\u0119\u017cne NBP3 599,3-3 598,5-3 598,5Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:154 974,60,00,0156 104,1156 104,1Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna, w tym:90 285,80,00,091 692,191 692,1kredyty i po\u017cyczki (w rachunku bie\u017c\u0105cym i terminowe)66 462,9--67 771,667 771,6nale\u017cno\u015bci leasingowe12 363,5--12 406,412 406,4nale\u017cno\u015bci faktoringowe7 682,0--7 682,07 682,0d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (korporacyjne i komunalne)3 777,4--3 832,13 832,1Bankowo\u015b\u0107 detaliczna, w tym:62 805,40,00,062 528,662 528,6kredyty i po\u017cyczki hipoteczne54 886,5--54 024,654 024,6kredyty i po\u017cyczki pozosta\u0142e7 918,9--8 504,08 504,0Inne nale\u017cno\u015bci1 883,4--1 883,41 883,4Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w192 731,3--192 670,3192 670,3Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych404,8--409,8409,8Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane1 643,9--1 298,81 298,8 2021 Warto\u015b\u0107 godziwa Warto\u015b\u0107 bilansowa Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 RazemInwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu; w tym:31 205,524 519,35 251,90,029 771,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN15 311,514 533,1--14 533,1obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR4 028,84 052,3--4 052,3obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego5 695,25 431,6--5 431,6obligacje Polskiego Funduszu Rozwoju3 855,2-3 557,5-3 557,5obligacje Banku Gospodarstwa Krajowego2 299,8502,31 679,4-2 181,7bony pieni\u0119\u017cne NBP15,0-15,0-15,0Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144, w tym:771,3710,1--710,1obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu771,3710,1--710,1Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:146 536,00,00,0146 008,6146 008,6Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna, w tym:77 756,30,00,078 216,978 216,9kredyty i po\u017cyczki (w rachunku bie\u017c\u0105cym i terminowe)56 524,2--57 056,257 056,2nale\u017cno\u015bci leasingowe11 090,0--11 275,011 275,0nale\u017cno\u015bci faktoringowe6 823,8--6 823,86 823,8d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (korporacyjne i komunalne)3 318,3--3 061,93 061,9Bankowo\u015b\u0107 detaliczna, w tym:65 530,40,00,064 542,464 542,4kredyty i po\u017cyczki hipoteczne57 192,3--55 756,755 756,7kredyty i po\u017cyczki pozosta\u0142e8 338,1--8 785,78 785,7Inne nale\u017cno\u015bci3 249,3--3 249,33 249,3Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w170 609,9--170 609,2170 609,2Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych972,4--961,6961,6Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane1 610,3--1 594,71 594,7", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag128": { "value": "27.Zobowi\u0105zania wobec innych bank\u00f3w 20222021Rachunki bie\u017c\u0105ce 487,7413,4Depozyty mi\u0119dzybankowe71,53 507,1Kredyty otrzymane*4 994,03 871,7Transakcje z przyrzeczeniem odkupu0,01 991,4Przyj\u0119te depozyty zabezpieczaj\u0105ce typu call80,0242,2Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania6,425,2Razem5 639,610 051,0*) Pozycja \"Kredyty otrzymane\" obejmuje finansowanie d\u0142ugoterminowych kontrakt\u00f3w leasingowych w EUR (tzw. \"matched funding\") otrzymane przez sp\u00f3\u0142k\u0119 zale\u017cn\u0105 ING Lease Sp. z o.o. od ING Banku N.V. oraz innych bank\u00f3w niepowi\u0105zanych z Grup\u0105.Zobowi\u0105zania wobec innych bank\u00f3w wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 20222021bez okre\u015blonego terminu491,4412,7do 1 miesi\u0105ca663,45 948,6powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy875,4288,6powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 roku2 775,1814,2powy\u017cej 1 roku do 5 lat635,12 474,2powy\u017cej 5 lat199,2112,7Razem5 639,610 051,0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepositsFromBanksExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag130": { "value": "29.Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w 20222021Depozyty, w tym:189 156,9168 458,5Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna84 656,469 029,9depozyty bie\u017c\u0105ce53 684,155 776,1depozyty oszcz\u0119dno\u015bciowe18 053,512 462,4depozyty terminowe12 918,8791,4Bankowo\u015b\u0107 detaliczna104 500,599 428,6depozyty bie\u017c\u0105ce27 265,128 641,5depozyty oszcz\u0119dno\u015bciowe69 381,169 286,6depozyty terminowe7 854,31 500,5Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania, w tym:3 574,42 151,4zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zabezpiecze\u0144 pieni\u0119\u017cnych742,9476,3depozyty zabezpieczaj\u0105ce typu call11,412,5inne2 820,11 662,6Razem192 731,3170 609,9Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci 20222021bez okre\u015blonego terminu169 461,8168 013,3do 1 miesi\u0105ca12 403,01 086,4powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy5 237,6507,1powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 roku5 587,0955,2powy\u017cej 1 roku do 5 lat41,540,1powy\u017cej 5 lat0,47,8Razem192 731,3170 609,92022 Warto\u015b\u0107 godziwa Warto\u015b\u0107 bilansowa Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 RazemInwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu; w tym:32 620,120 778,28 287,30,029 065,5obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN13 352,511 892,2--11 892,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR3 192,12 838,1--2 838,1obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego6 815,76 047,9--6 047,9obligacje Polskiego Funduszu Rozwoju3 858,4-3 124,8-3 124,8obligacje Banku Gospodarstwa Krajowego1 802,1-1 564,0-1 564,0bony pieni\u0119\u017cne NBP3 599,3-3 598,5-3 598,5Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:154 974,60,00,0156 104,1156 104,1Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna, w tym:90 285,80,00,091 692,191 692,1kredyty i po\u017cyczki (w rachunku bie\u017c\u0105cym i terminowe)66 462,9--67 771,667 771,6nale\u017cno\u015bci leasingowe12 363,5--12 406,412 406,4nale\u017cno\u015bci faktoringowe7 682,0--7 682,07 682,0d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (korporacyjne i komunalne)3 777,4--3 832,13 832,1Bankowo\u015b\u0107 detaliczna, w tym:62 805,40,00,062 528,662 528,6kredyty i po\u017cyczki hipoteczne54 886,5--54 024,654 024,6kredyty i po\u017cyczki pozosta\u0142e7 918,9--8 504,08 504,0Inne nale\u017cno\u015bci1 883,4--1 883,41 883,4Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w192 731,3--192 670,3192 670,3Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych404,8--409,8409,8Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane1 643,9--1 298,81 298,8 2021 Warto\u015b\u0107 godziwa Warto\u015b\u0107 bilansowa Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 RazemInwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu; w tym:31 205,524 519,35 251,90,029 771,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN15 311,514 533,1--14 533,1obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR4 028,84 052,3--4 052,3obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego5 695,25 431,6--5 431,6obligacje Polskiego Funduszu Rozwoju3 855,2-3 557,5-3 557,5obligacje Banku Gospodarstwa Krajowego2 299,8502,31 679,4-2 181,7bony pieni\u0119\u017cne NBP15,0-15,0-15,0Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144, w tym:771,3710,1--710,1obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu771,3710,1--710,1Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:146 536,00,00,0146 008,6146 008,6Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna, w tym:77 756,30,00,078 216,978 216,9kredyty i po\u017cyczki (w rachunku bie\u017c\u0105cym i terminowe)56 524,2--57 056,257 056,2nale\u017cno\u015bci leasingowe11 090,0--11 275,011 275,0nale\u017cno\u015bci faktoringowe6 823,8--6 823,86 823,8d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (korporacyjne i komunalne)3 318,3--3 061,93 061,9Bankowo\u015b\u0107 detaliczna, w tym:65 530,40,00,064 542,464 542,4kredyty i po\u017cyczki hipoteczne57 192,3--55 756,755 756,7kredyty i po\u017cyczki pozosta\u0142e8 338,1--8 785,78 785,7Inne nale\u017cno\u015bci3 249,3--3 249,33 249,3Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w170 609,9--170 609,2170 609,2Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych972,4--961,6961,6Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane1 610,3--1 594,71 594,7", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepositsFromCustomersExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag131": { "value": "31.Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane ING Bank \u015al\u0105ski posiada w swoim bilansie dwie po\u017cyczki podporz\u0105dkowane wynikaj\u0105ce z um\u00f3w z podmiotem dominuj\u0105cym, tj. z ING Bank N.V. z siedzib\u0105 w Amsterdamie. S\u0105 to:\u2022Umowa zawarta 30 pa\u017adziernika 2018 roku na kwot\u0119 100,0 mln EUR. Po podpisaniu umowy po\u017cyczki Bank wyst\u0105pi\u0142 do KNF z wnioskiem o zgod\u0119 na zaliczenie kwoty po\u017cyczki do kapita\u0142u Tier 2. Uzyskanie zgody nast\u0105pi\u0142o 30 stycznia 2019 roku.\u2022Umowa zawarta w 30 wrze\u015bnia 2019 roku na kwot\u0119 250,0 mln EUR. Po podpisaniu umowy po\u017cyczki Bank wyst\u0105pi\u0142 do KNF z wnioskiem o zgod\u0119 na zaliczenie kwoty po\u017cyczki do kapita\u0142u Tier 2. Uzyskanie zgody nast\u0105pi\u0142o 28 listopada 2019 roku.Wszystkie po\u017cyczki zosta\u0142y udzielone na okres 10 lat. Bank ma prawo do wcze\u015bniejszej sp\u0142aty ka\u017cdej z nich po up\u0142ywie 5 lat, pod warunkiem uzyskania stosownej zgody Komisji Nadzoru Finansowego. Odsetki od wszystkich po\u017cyczek s\u0105 p\u0142atne kwartalnie wed\u0142ug stawki EURIBOR 3M powi\u0119kszonej o mar\u017c\u0119 (1,22% dla po\u017cyczki z roku 2018 i 1,66% dla po\u017cyczki z roku 2019). Warunki finansowe po\u017cyczek nie odbiegaj\u0105 od warunk\u00f3w rynkowych. Na koniec 2022 roku warto\u015b\u0107 bilansowa po\u017cyczek podporz\u0105dkowanych wynosi\u0142a \u0142\u0105cznie 1 643,9 mln z\u0142 (1 610,3 mln z\u0142 na koniec 2021 roku).2022 Warto\u015b\u0107 godziwa Warto\u015b\u0107 bilansowa Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 RazemInwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu; w tym:32 620,120 778,28 287,30,029 065,5obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN13 352,511 892,2--11 892,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR3 192,12 838,1--2 838,1obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego6 815,76 047,9--6 047,9obligacje Polskiego Funduszu Rozwoju3 858,4-3 124,8-3 124,8obligacje Banku Gospodarstwa Krajowego1 802,1-1 564,0-1 564,0bony pieni\u0119\u017cne NBP3 599,3-3 598,5-3 598,5Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:154 974,60,00,0156 104,1156 104,1Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna, w tym:90 285,80,00,091 692,191 692,1kredyty i po\u017cyczki (w rachunku bie\u017c\u0105cym i terminowe)66 462,9--67 771,667 771,6nale\u017cno\u015bci leasingowe12 363,5--12 406,412 406,4nale\u017cno\u015bci faktoringowe7 682,0--7 682,07 682,0d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (korporacyjne i komunalne)3 777,4--3 832,13 832,1Bankowo\u015b\u0107 detaliczna, w tym:62 805,40,00,062 528,662 528,6kredyty i po\u017cyczki hipoteczne54 886,5--54 024,654 024,6kredyty i po\u017cyczki pozosta\u0142e7 918,9--8 504,08 504,0Inne nale\u017cno\u015bci1 883,4--1 883,41 883,4Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w192 731,3--192 670,3192 670,3Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych404,8--409,8409,8Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane1 643,9--1 298,81 298,8 2021 Warto\u015b\u0107 godziwa Warto\u015b\u0107 bilansowa Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 RazemInwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu; w tym:31 205,524 519,35 251,90,029 771,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN15 311,514 533,1--14 533,1obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR4 028,84 052,3--4 052,3obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego5 695,25 431,6--5 431,6obligacje Polskiego Funduszu Rozwoju3 855,2-3 557,5-3 557,5obligacje Banku Gospodarstwa Krajowego2 299,8502,31 679,4-2 181,7bony pieni\u0119\u017cne NBP15,0-15,0-15,0Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144, w tym:771,3710,1--710,1obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu771,3710,1--710,1Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:146 536,00,00,0146 008,6146 008,6Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna, w tym:77 756,30,00,078 216,978 216,9kredyty i po\u017cyczki (w rachunku bie\u017c\u0105cym i terminowe)56 524,2--57 056,257 056,2nale\u017cno\u015bci leasingowe11 090,0--11 275,011 275,0nale\u017cno\u015bci faktoringowe6 823,8--6 823,86 823,8d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (korporacyjne i komunalne)3 318,3--3 061,93 061,9Bankowo\u015b\u0107 detaliczna, w tym:65 530,40,00,064 542,464 542,4kredyty i po\u017cyczki hipoteczne57 192,3--55 756,755 756,7kredyty i po\u017cyczki pozosta\u0142e8 338,1--8 785,78 785,7Inne nale\u017cno\u015bci3 249,3--3 249,33 249,3Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w170 609,9--170 609,2170 609,2Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych972,4--961,6961,6Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane1 610,3--1 594,71 594,7", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSubordinatedLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag135": { "value": "33.Inne zobowi\u0105zania 20222021Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe, w tym:952,0889,9z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych333,4348,0w tym program zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u014464,693,2z tytu\u0142u prowizji193,5180,9z tytu\u0142u koszt\u00f3w dzia\u0142ania425,1361,0Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania, w tym:3 597,61 733,5zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu422,9335,6rozrachunki mi\u0119dzybankowe2 355,9709,1rozrachunki z dostawcami138,2123,4rozrachunki publiczno-prawne172,3121,4zobowi\u0105zanie do zap\u0142aty na fundusz gwarancyjny BFG171,6155,5zobowi\u0105zanie do zap\u0142aty na fundusz przymusowej restrukturyzacji BFG199,0148,0pozosta\u0142e137,7140,5Razem4 549,62 623,4w tym zobowi\u0105zania finansowe3 597,61 733,5", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag134": { "value": "33.Inne zobowi\u0105zania 20222021Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe, w tym:952,0889,9z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych333,4348,0w tym program zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u014464,693,2z tytu\u0142u prowizji193,5180,9z tytu\u0142u koszt\u00f3w dzia\u0142ania425,1361,0Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania, w tym:3 597,61 733,5zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu422,9335,6rozrachunki mi\u0119dzybankowe2 355,9709,1rozrachunki z dostawcami138,2123,4rozrachunki publiczno-prawne172,3121,4zobowi\u0105zanie do zap\u0142aty na fundusz gwarancyjny BFG171,6155,5zobowi\u0105zanie do zap\u0142aty na fundusz przymusowej restrukturyzacji BFG199,0148,0pozosta\u0142e137,7140,5Razem4 549,62 623,4w tym zobowi\u0105zania finansowe3 597,61 733,5", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag133": { "value": "33.Inne zobowi\u0105zania 20222021Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe, w tym:952,0889,9z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych333,4348,0w tym program zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u014464,693,2z tytu\u0142u prowizji193,5180,9z tytu\u0142u koszt\u00f3w dzia\u0142ania425,1361,0Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania, w tym:3 597,61 733,5zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu422,9335,6rozrachunki mi\u0119dzybankowe2 355,9709,1rozrachunki z dostawcami138,2123,4rozrachunki publiczno-prawne172,3121,4zobowi\u0105zanie do zap\u0142aty na fundusz gwarancyjny BFG171,6155,5zobowi\u0105zanie do zap\u0142aty na fundusz przymusowej restrukturyzacji BFG199,0148,0pozosta\u0142e137,7140,5Razem4 549,62 623,4w tym zobowi\u0105zania finansowe3 597,61 733,5", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredIncomeExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag132": { "value": "33.Inne zobowi\u0105zania 20222021Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe, w tym:952,0889,9z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych333,4348,0w tym program zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u014464,693,2z tytu\u0142u prowizji193,5180,9z tytu\u0142u koszt\u00f3w dzia\u0142ania425,1361,0Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania, w tym:3 597,61 733,5zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu422,9335,6rozrachunki mi\u0119dzybankowe2 355,9709,1rozrachunki z dostawcami138,2123,4rozrachunki publiczno-prawne172,3121,4zobowi\u0105zanie do zap\u0142aty na fundusz gwarancyjny BFG171,6155,5zobowi\u0105zanie do zap\u0142aty na fundusz przymusowej restrukturyzacji BFG199,0148,0pozosta\u0142e137,7140,5Razem4 549,62 623,4w tym zobowi\u0105zania finansowe3 597,61 733,5", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccruedExpensesAndOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag136": { "value": "34.1. Kapita\u0142 akcyjny Kapita\u0142 akcyjny jednostki dominuj\u0105cej wynosi 130.100.000,00 z\u0142 i dzieli si\u0119 na:\u202292.600.000 akcji zwyk\u0142ych na okaziciela serii A o warto\u015bci nominalnej 1,00 z\u0142 ka\u017cda,\u202237.500.000 akcji zwyk\u0142ych na okaziciela serii B o warto\u015bci nominalnej 1,00 z\u0142 ka\u017cda. Ka\u017cda akcja zwyk\u0142a daje swojemu posiadaczowi prawo do dywidendy i jednego g\u0142osu na Walnym Zgromadzeniu. Wszystkie akcje s\u0105 w pe\u0142ni op\u0142acone.34.3. Zyski zatrzymane 20222021Pozosta\u0142y kapita\u0142 zapasowy314,7314,7Kapita\u0142 rezerwowy 12 994,310 868,8Fundusz og\u00f3lnego ryzyka1 215,21 215,2Wycena motywacyjnych program\u00f3w pracowniczych58,652,3w tym podatek odroczony-1,30,0Niepodzielony wynik lat ubieg\u0142ych0,0506,7Wynik roku bie\u017c\u0105cego1 714,42 308,3Razem16 297,215 266,02022 Pozosta\u0142y kapita\u0142 zapasowyKapita\u0142 rezerwowyFundusz og\u00f3lnego ryzykaWycena motywacyjnych program\u00f3w pracowniczychNiepodzie-lony wynik lat ubieg\u0142ychWynik roku bie\u017c\u0105cegoRazemZyski zatrzymane - stan na pocz\u0105tek okresu314,710 868,81 215,252,32 815,00,015 266,0wynik netto bie\u017c\u0105cego okresu-----1 714,41 714,4odpis z zysku na kapita\u0142 rezerwowy-2 125,5---2 125,5-0,0wyp\u0142ata dywidendy*-----689,5--689,5wycena motywacyjnych program\u00f3w pracowniczych---6,3--6,3Zyski zatrzymane - stan na koniec okresu314,712 994,31 215,258,60,01 714,416 297,2*) W 2022 roku Bank wyp\u0142aci\u0142 dywidend\u0119 z zysku za rok 2021 w kwocie 689,5 mln z\u0142, tj. 5,30 z\u0142 na akcj\u0119.2021 Pozosta\u0142y kapita\u0142 zapasowyKapita\u0142 rezerwowyFundusz og\u00f3lnego ryzykaWycena motywacyjnych program\u00f3w pracowniczychNiepodzie-lony wynik lat ubieg\u0142ychWynik roku bie\u017c\u0105cegoRazemZyski zatrzymane - stan na pocz\u0105tek okresu314,710 193,41 215,251,91 833,30,013 608,5wynik netto bie\u017c\u0105cego okresu-----2 308,32 308,3odpis z zysku na kapita\u0142 rezerwowy-675,4---675,4-0,0wyp\u0142ata dywidendy*-----663,5--663,5zbycie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych----5,2-5,2sprzeda\u017c instrument\u00f3w kapita\u0142owych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody----7,1-7,1wycena motywacyjnych program\u00f3w pracowniczych---0,4--0,4Zyski zatrzymane - stan na koniec okresu314,710 868,81 215,252,3506,72 308,315 266,0*) W 2021 roku Bank wyp\u0142aci\u0142 dywidend\u0119 z zysku za rok 2020 w kwocie 663,5 mln z\u0142, tj. 5,10 z\u0142 na akcj\u0119.Kapita\u0142 zapasowy Kapita\u0142 zapasowy tworzy si\u0119 z odpis\u00f3w z zysku po opodatkowaniu, z nadwy\u017cek osi\u0105gni\u0119tych przy wydawaniu akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej oraz z uiszczanych przez akcjonariuszy dop\u0142at, z przeznaczeniem na pokrycie strat bilansowych. Decyzj\u0119 o wykorzystaniu kapita\u0142u zapasowego podejmuje Walne Zgromadzenie.Kapita\u0142 rezerwowy Kapita\u0142 rezerwowy tworzony jest niezale\u017cnie od kapita\u0142u zapasowego z odpis\u00f3w z zysku po opodatkowaniu, w wysoko\u015bci uchwalonej przez Walne Zgromadzenie. Kapita\u0142 rezerwowy mo\u017ce by\u0107 przeznaczony na pokrycie szczeg\u00f3lnych strat i wydatk\u00f3w, jak r\u00f3wnie\u017c na podwy\u017cszenie kapita\u0142u zak\u0142adowego ze \u015brodk\u00f3w Banku. Decyzj\u0119 o wykorzystaniu kapita\u0142u rezerwowego podejmuje Walne Zgromadzenie.Fundusz Og\u00f3lnego Ryzyka Fundusz Og\u00f3lnego Ryzyka tworzony jest na podstawie ustawy Prawo Bankowe z zysku po opodatkowaniu i jest przeznaczony na ryzyka dzia\u0142alno\u015bci bankowej. Decyzje o u\u017cyciu funduszu podejmuje Zarz\u0105d.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag137": { "value": "34.3. Zyski zatrzymane 20222021Pozosta\u0142y kapita\u0142 zapasowy314,7314,7Kapita\u0142 rezerwowy 12 994,310 868,8Fundusz og\u00f3lnego ryzyka1 215,21 215,2Wycena motywacyjnych program\u00f3w pracowniczych58,652,3w tym podatek odroczony-1,30,0Niepodzielony wynik lat ubieg\u0142ych0,0506,7Wynik roku bie\u017c\u0105cego1 714,42 308,3Razem16 297,215 266,02022 Pozosta\u0142y kapita\u0142 zapasowyKapita\u0142 rezerwowyFundusz og\u00f3lnego ryzykaWycena motywacyjnych program\u00f3w pracowniczychNiepodzie-lony wynik lat ubieg\u0142ychWynik roku bie\u017c\u0105cegoRazemZyski zatrzymane - stan na pocz\u0105tek okresu314,710 868,81 215,252,32 815,00,015 266,0wynik netto bie\u017c\u0105cego okresu-----1 714,41 714,4odpis z zysku na kapita\u0142 rezerwowy-2 125,5---2 125,5-0,0wyp\u0142ata dywidendy*-----689,5--689,5wycena motywacyjnych program\u00f3w pracowniczych---6,3--6,3Zyski zatrzymane - stan na koniec okresu314,712 994,31 215,258,60,01 714,416 297,22021 Pozosta\u0142y kapita\u0142 zapasowyKapita\u0142 rezerwowyFundusz og\u00f3lnego ryzykaWycena motywacyjnych program\u00f3w pracowniczychNiepodzie-lony wynik lat ubieg\u0142ychWynik roku bie\u017c\u0105cegoRazemZyski zatrzymane - stan na pocz\u0105tek okresu314,710 193,41 215,251,91 833,30,013 608,5wynik netto bie\u017c\u0105cego okresu-----2 308,32 308,3odpis z zysku na kapita\u0142 rezerwowy-675,4---675,4-0,0wyp\u0142ata dywidendy*-----663,5--663,5zbycie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych----5,2-5,2sprzeda\u017c instrument\u00f3w kapita\u0142owych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody----7,1-7,1wycena motywacyjnych program\u00f3w pracowniczych---0,4--0,4Zyski zatrzymane - stan na koniec okresu314,710 868,81 215,252,3506,72 308,315 266,0Kapita\u0142 rezerwowy Kapita\u0142 rezerwowy tworzony jest niezale\u017cnie od kapita\u0142u zapasowego z odpis\u00f3w z zysku po opodatkowaniu, w wysoko\u015bci uchwalonej przez Walne Zgromadzenie. Kapita\u0142 rezerwowy mo\u017ce by\u0107 przeznaczony na pokrycie szczeg\u00f3lnych strat i wydatk\u00f3w, jak r\u00f3wnie\u017c na podwy\u017cszenie kapita\u0142u zak\u0142adowego ze \u015brodk\u00f3w Banku. Decyzj\u0119 o wykorzystaniu kapita\u0142u rezerwowego podejmuje Walne Zgromadzenie.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Tag373": { "value": "5.3", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToOwnersPerShare", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "Tag374": { "value": "5.1", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToOwnersPerShare", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2021-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "TextTag138": { "value": "35.Struktura walutowa aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 Poni\u017cej zaprezentowano skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej oraz pozycje pozabilansowe Grupy Kapita\u0142owej w podziale na podstawowe waluty. Do wylicze\u0144 warto\u015bci w oryginalnej walucie zastosowano nast\u0119puj\u0105ce kursy walut:31.12.202231.12.2021EUR4,68994,5994USD4,40184,0600CHF4,76794,44842022 EURUSDCHFpozosta\u0142e waluty PLNw przeliczeniu na PLNw waluciew przeliczeniu na PLNw waluciew przeliczeniu na PLNw waluciew przeliczeniu na PLNRazemAktywa Kasa, \u015brodki w Banku Centralnym 1 810,0315,667,3177,140,25,01,029,92 337,6Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone innym bankom760,24 066,0867,073,116,61,50,3260,35 161,1Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy1 699,275,016,054,312,30,00,0123,81 952,3Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce65,573,715,70,00,00,00,00,0139,2Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe41 655,26 777,61 445,10,00,00,00,00,048 432,8Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144125,20,00,00,00,00,00,038,6163,8Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu129 654,523 695,25 052,4758,7172,4132,627,8733,6154 974,6Inwestycje w jednostki stowarzyszone wyceniane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci178,90,00,00,00,00,00,00,0178,9Rzeczowe aktywa trwa\u0142e950,00,00,00,00,00,00,00,0950,0Warto\u015bci niematerialne417,20,00,00,00,00,00,00,0417,2Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego572,20,00,00,00,00,00,00,0572,2Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego1 828,60,00,00,00,00,00,00,01 828,6Inne aktywa 148,14,91,04,41,00,00,00,4157,8Aktywa razem179 864,835 008,07 464,51 067,6242,5139,129,11 186,6217 266,1 2022 EURUSDCHFpozosta\u0142e waluty PLNw przeliczeniu na PLNw waluciew przeliczeniu na PLNw waluciew przeliczeniu na PLNw waluciew przeliczeniu na PLNRazemZobowi\u0105zania Zobowi\u0105zania wobec innych bank\u00f3w551,75 086,01 084,51,40,30,00,00,55 639,6Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy1 573,0298,163,696,922,00,10,0235,72 203,8Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce282,187,418,60,00,00,00,00,0369,5Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w161 719,724 375,25 197,45 371,61 220,367,814,21 197,0192 731,3Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych404,80,00,00,00,00,00,00,0404,8Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane0,01 643,9350,50,00,00,00,00,01 643,9Rezerwy 349,09,01,91,00,20,00,00,0359,0Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego19,90,00,00,00,00,00,00,019,9Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego0,40,00,00,00,00,00,00,00,4Inne zobowi\u0105zania 4 250,1296,463,22,10,51,00,20,04 549,6Zobowi\u0105zania razem 169 150,731 796,06 779,75 473,01 243,368,914,41 433,2207 921,8Kapita\u0142 w\u0142asny Kapita\u0142 akcyjny130,10,00,00,00,00,00,00,0130,1Kapita\u0142 zapasowy - nadwy\u017cka ze sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej956,30,00,00,00,00,00,00,0956,3Skumulowane inne ca\u0142kowite dochody-7 970,9-68,4-14,60,00,00,00,00,0-8 039,3Zyski zatrzymane16 298,4-0,7-0,1-0,5-0,10,00,00,016 297,2Kapita\u0142 w\u0142asny razem9 413,9-69,1-14,7-0,5-0,10,00,00,09 344,3Zobowi\u0105zania i kapita\u0142 w\u0142asny razem178 564,631 726,96 765,05 472,51 243,268,914,41 433,2217 266,1Zobowi\u0105zania warunkowe udzielone39 402,07 475,21 593,91 257,5285,70,00,023,548 158,2Zobowi\u0105zania warunkowe otrzymane15 984,11 008,3215,0410,293,20,00,078,617 481,2 2021 EURUSDCHFpozosta\u0142e waluty PLNw przeliczeniu na PLNw waluciew przeliczeniu na PLNw waluciew przeliczeniu na PLNw waluciew przeliczeniu na PLNRazemAktywa Kasa, \u015brodki w Banku Centralnym 842,0180,039,138,19,43,10,736,81 100,0Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone innym bankom465,6174,938,017,44,32,60,644,3704,8Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy1 270,665,714,356,113,88,72,0137,21 538,3Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce142,2108,223,50,00,00,00,00,0250,4Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe39 580,06 004,41 305,50,00,00,00,00,045 584,4Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u01442 280,90,00,00,00,00,00,00,02 280,9Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu126 133,316 731,23 637,7829,6204,3479,5107,82 362,4146 536,0Inwestycje w jednostki stowarzyszone wyceniane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci184,80,00,00,00,00,00,00,0184,8Rzeczowe aktywa trwa\u0142e831,20,00,00,00,00,00,00,0831,2Warto\u015bci niematerialne377,40,00,00,00,00,00,00,0377,4Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego734,50,00,00,00,00,00,00,0734,5Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego1 245,00,00,00,00,00,00,00,01 245,0Inne aktywa 278,07,91,70,40,10,00,00,2286,5Aktywa razem174 365,523 272,35 059,8941,6231,9493,9111,12 580,9201 654,2 2021 EURUSDCHFpozosta\u0142e waluty PLNw przeliczeniu na PLNw waluciew przeliczeniu na PLNw waluciew przeliczeniu na PLNw waluciew przeliczeniu na PLNRazemZobowi\u0105zania Zobowi\u0105zania wobec innych bank\u00f3w3 885,36 126,81 332,11,20,30,00,037,710 051,0Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy1 550,659,412,929,67,30,10,039,91 679,6Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce117,7117,725,60,00,00,00,00,0235,4Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w146 844,819 000,04 131,03 874,5954,324,55,5866,1170 609,9Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych972,40,00,00,00,00,00,00,0972,4Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane0,01 610,3350,10,00,00,00,00,01 610,3Rezerwy 330,64,71,01,60,40,00,00,0336,9Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego3,90,00,00,00,00,00,00,03,9Inne zobowi\u0105zania 2 419,8195,342,56,41,61,80,40,12 623,4Zobowi\u0105zania razem 156 125,127 114,25 895,23 913,3963,926,45,9943,8188 122,8Kapita\u0142 w\u0142asny Kapita\u0142 akcyjny130,10,00,00,00,00,00,00,0130,1Kapita\u0142 zapasowy - nadwy\u017cka ze sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej956,30,00,00,00,00,00,00,0956,3Skumulowane inne ca\u0142kowite dochody-2 894,073,015,90,00,00,00,00,0-2 821,0Zyski zatrzymane15 266,00,00,00,00,00,00,00,015 266,0Kapita\u0142 w\u0142asny razem13 458,473,015,90,00,00,00,00,013 531,4Zobowi\u0105zania i kapita\u0142 w\u0142asny razem169 583,527 187,25 911,13 913,3963,926,45,9943,8201 654,2Zobowi\u0105zania warunkowe udzielone41 191,66 118,91 330,41 348,8332,22,30,532,248 693,8Zobowi\u0105zania warunkowe otrzymane20 083,51 110,5241,4376,492,70,00,075,021 645,4III.Ryzyko rynkowe 1.1. Wst\u0119p G\u0142\u00f3wnymi celami zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym w ING Banku \u015al\u0105skim S.A. s\u0105: zapewnienie, \u017ce istnieje \u015bwiadomo\u015b\u0107 i zrozumienie ekspozycji Banku na ryzyko rynkowe, oraz \u017ce ta ekspozycja jest odpowiednio zarz\u0105dzana, i tam gdzie ma to zastosowanie, mie\u015bci si\u0119 w granicach przyj\u0119tych limit\u00f3w. Ryzyko rynkowe definiuje si\u0119 jako potencjaln\u0105 strat\u0119, kt\u00f3r\u0105 mo\u017ce ponie\u015b\u0107 Bank w zwi\u0105zku z niekorzystnymi zmianami cen rynkowych (takich jak krzywe dochodowo\u015bci, kursy walutowe, ceny na rynku kapita\u0142owym), parametr\u00f3w rynkowych (zmienno\u015bci cen rynkowych, korelacji pomi\u0119dzy ruchami poszczeg\u00f3lnych cen) oraz zachowa\u0144 klient\u00f3w (np. wcze\u015bniejsze sp\u0142aty kredyt\u00f3w).1.2. Proces zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym Departament Ryzyka Rynkowego posiada dokumenty normatywne, kt\u00f3re opisuj\u0105 zakres, zasady i obowi\u0105zki departamentu. W celu optymalizacji procesu zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym, zosta\u0142a stworzona Polityka Zarz\u0105dzania Ryzykiem Rynkowym w ING Banku \u015al\u0105skim S.A. Opisuje ona podej\u015bcie banku do zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym. Definiuje zasady, metodologi\u0119 zarz\u0105dzania i pomiaru ryzyka rynkowego w Banku, jak r\u00f3wnie\u017c og\u00f3lne zasady zarz\u0105dzania procesem.Dokument jest uszczeg\u00f3\u0142owieniem dokumentu Og\u00f3lne zasady zarz\u0105dzania i ograniczania ryzyka kredytowego, rynkowego i operacyjnego w ING Banku \u015al\u0105skim, kt\u00f3ry jest zatwierdzany przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 banku, na podstawie rekomendacji Komitetu Ryzyka. Polityka podlega zatwierdzeniu przez Zarz\u0105d Banku.Kolejnym dokumentem jest polityka opisuj\u0105ca podej\u015bcie banku do procesu definiowania apetytu na ryzyko w obszarze ryzyka rynkowego, p\u0142ynno\u015bci i adekwatno\u015bci kapita\u0142owej (Polityka ustalania i monitorowania apetytu na ryzyko w obszarze ryzyka rynkowego, p\u0142ynno\u015bci i adekwatno\u015bci kapita\u0142owej). Polityka ta r\u00f3wnie\u017c jest zatwierdzana przez Zarz\u0105d Banku.Proces zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym w Banku obejmuje identyfikacj\u0119, pomiar, monitorowanie oraz raportowanie ryzyka. Departament Zarz\u0105dzania Ryzykiem Rynkowym (DZRR) dostarcza mened\u017cerom Obszaru Rynk\u00f3w Finansowych w Pionie Wholesale Banking oraz Centre of Expertise Treasury, wybranym cz\u0142onkom Zarz\u0105du oraz Komitetowi ALCO regularne raporty ryzyka. Ponadto, ALCO, Zarz\u0105d Banku oraz Rada Nadzorcza otrzymuj\u0105 okresowe raporty zawieraj\u0105ce najwa\u017cniejsze miary ryzyka rynkowego. Akceptacja poszczeg\u00f3lnych limit\u00f3w ryzyka rynkowego jest przeprowadzana na poziomie komitetu ALCO, Zarz\u0105du Banku lub Rady Nadzorczej, zgodnie z podzia\u0142em odpowiedzialno\u015bci w okre\u015blaniu poziom\u00f3w limit\u00f3w definiowanych w Polityce ustalania i monitorowania apetytu na ryzyko w obszarze ryzyka rynkowego, p\u0142ynno\u015bci i adekwatno\u015bci kapita\u0142owej. Pracownicy Departamentu Zarz\u0105dzania Ryzykiem Rynkowym s\u0105 wykwalifikowanymi specjalistami, a niezale\u017cno\u015b\u0107 departamentu jest zapewniona poprzez jego oddzielenie od jednostek generuj\u0105cych ryzyko. Zarz\u0105dzanie ryzykiem rynkowym w Banku obejmuje r\u00f3wnie\u017c funkcj\u0119 Kontroli Produkt\u00f3w (\u201eProduct Control\u201d), kt\u00f3ra zapewnia poprawno\u015b\u0107 wyceny produkt\u00f3w Rynk\u00f3w Finansowych w Pionie Wholesale Banking i Centre of Expertise Treasury poprzez monitoring poprawno\u015bci modeli wyceny oraz kontrol\u0119 jako\u015bci danych rynkowych stosowanych do wyceny i kalkulacji wyniku finansowego. Decyzje zwi\u0105zane z kwestiami dotycz\u0105cymi procesu wyceny, takie jak: \u017ar\u00f3d\u0142a danych rynkowych u\u017cywanych do wyceny, kalkulacja korekt dotycz\u0105cych modeli wycen rynkowych (bid-offer spread oraz BVA), s\u0105 podejmowane przez Komitet ds. Parametryzacji Produkt\u00f3w Pionu Rynk\u00f3w Finansowych Wholesale Banking i Centre of Expertise Treasury.W raportowanym okresie profil ryzyka rynkowego oraz spos\u00f3b zarz\u0105dzania tym ryzykiem nie uleg\u0142 istotnym zmianom.1.3. Struktura ksi\u0105g i metody pomiaru ryzyka Bank utrzymuje struktur\u0119 ksi\u0105g bazuj\u0105c\u0105 na intencji, co przek\u0142ada si\u0119 na wiele proces\u00f3w, w tym zarz\u0105dzanie ryzykiem rynkowym. Struktura ksi\u0105g jest odzwierciedleniem typ\u00f3w ryzyka rynkowego, kt\u00f3re s\u0105 oczekiwane oraz akceptowane w poszczeg\u00f3lnych obszarach Banku oraz tego, gdzie ryzyko rynkowe powinno by\u0107 wewn\u0119trznie transferowane/zabezpieczane. Ksi\u0119gi s\u0105 pogrupowane wed\u0142ug intencji utrzymania pozycji na:\u2022\u201ehandlowe\u201d (pozycje zajmowane w celu uzyskania korzy\u015bci w kr\u00f3tkim okresie wynikaj\u0105cych z ruch\u00f3w cen rynkowych), oraz \u2022\u201ebankowe\u201d (wszystkie pozosta\u0142e pozycje). Og\u00f3lna struktura ksi\u0105g Banku wygl\u0105da nast\u0119puj\u0105co:Ksi\u0119gi bankowe dzieli si\u0119 na ksi\u0119gi bankowe komercyjne oraz ksi\u0119gi bankowe Centre of Expertise Treasury (CoE Treasury). Ksi\u0119gi bankowe komercyjne, to ksi\u0119gi pion\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci detalicznej oraz korporacyjnej, zawieraj\u0105ce depozyty oraz kredyty komercyjne. Ryzyko wynikaj\u0105ce z tych pozycji jest transferowane do:\u2022ksi\u0105g bankowych Centre of Expertise Treasury (dla ryzyka stopy procentowej, ryzyka bazowego i p\u0142ynno\u015bci), oraz \u2022ksi\u0105g handlowych Obszaru Rynk\u00f3w Finansowych w Pionie Wholesale Banking (dla ryzyka walutowego) poprzez transakcje wewn\u0119trzne.Proces ten zapewnia, \u017ce w bankowych ksi\u0119gach komercyjnych nie pozostaje istotne ekonomiczne ryzyko rynkowe. Jednak\u017ce, jak zostanie to opisane bardziej szczeg\u00f3\u0142owo w dalszej cz\u0119\u015bci sprawozdania finansowego, kr\u00f3tkoterminowy wynik finansowy w tych ksi\u0119gach jest wra\u017cliwy na zmiany stawek rynkowych. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 komercyjna sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych nale\u017cy do komercyjnych ksi\u0105g Banku.Ksi\u0119gi Bankowe Centre of Expertise Treasury, to ksi\u0119gi s\u0142u\u017c\u0105ce do zarz\u0105dzania:\u2022ryzykiem p\u0142ynno\u015bci Banku jako ca\u0142o\u015bci, oraz \u2022ryzykiem stopy procentowej ksi\u0119gi bankowej. Utrzymywanie otwartych pozycji jest tu dopuszczalne w granicach przyj\u0119tych limit\u00f3w ryzyka rynkowego:\u2022dla ksi\u0119gi bankowej - NIIaR NIIaR (Net Interest Income at Risk), EVE (Economic Value of Equity), NPVaR (Net Present Value at Risk),\u2022dla ksi\u0119gi handlowej \u2013 VaR (Value at Risk), ryzyko slope (niekorzystnego wp\u0142ywu na wynik spowodowanego nier\u00f3wnomiernym przesuni\u0119ciem krzywej dochodowo\u015bci), CS01 (zmiana warto\u015bci rynkowej papieru warto\u015bciowego na skutek wzrostu spreadu kredytowego), BPV (Basis Point Value), \u2022CS RRaR (ang. Credit Spread Revaluation Reserve at Risk) \u2013 miara ta pokazuje potencjalny wp\u0142yw zmiany spreadu kredytowego na poziom rezerwy rewaluacyjnej,\u2022IR RRaR (ang. Interest Rate Revaluation Reserve at Risk) - miara ta pokazuje potencjalny wp\u0142yw zmiany st\u00f3p procentowych na poziom rezerwy rewaluacyjnej.Narz\u0119dziem wspieraj\u0105cym zarz\u0105dzanie ryzykiem stopy procentowej ksi\u0119gi bankowej jest rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144. Opracowane za\u0142o\u017cenia strategii zabezpieczaj\u0105cych s\u0105 stosowane w spos\u00f3b sp\u00f3jny z podej\u015bciem do zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym w ramach przyj\u0119tych limit\u00f3w ryzyka rynkowego opisanych powy\u017cej. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje o za\u0142o\u017ceniach poszczeg\u00f3lnych strategii w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 zosta\u0142y opisane w niniejszym rozdziale w punkcie 1.10. Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144.Ksi\u0119gi Handlowe s\u0105 to ksi\u0119gi Obszaru Rynk\u00f3w Finansowych w Pionie Wholesale Banking: walutowe oraz stopy procentowej. Ksi\u0119gi te zawieraj\u0105 pozycje utrzymywane w kr\u00f3tkim okresie w celu:\u2022odsprzeda\u017cy, b\u0105d\u017a \u2022uzyskania korzy\u015bci finansowych na aktualnych lub oczekiwanych w kr\u00f3tkim okresie zmianach cen, \u2022b\u0105d\u017a pozycje zawarte w celach arbitra\u017cowych. 1.4. Pomiar ryzyka stopy procentowej w ksi\u0119dze bankowej W pomiarze ryzyka stopy procentowej ksi\u0119gi bankowej Bank stosuje miary wymagane przez regulacje Europejskiego Nadzoru Bankowego (EBA/GL/2018/02). G\u0142\u00f3wnymi miarami s\u0105:\u2022doch\u00f3d nara\u017cony na ryzyko (Net Interest Income at Risk) - pomiar wra\u017cliwo\u015bci raportowanych wynik\u00f3w pozycji ksi\u0119gowanej na zasadzie memoria\u0142u w oparciu o zestaw scenariuszy st\u00f3p procentowych, kt\u00f3re zak\u0142adaj\u0105 r\u00f3\u017cne mo\u017cliwo\u015bci przesuni\u0119cia krzywej rentowno\u015bci, \u2022warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca netto zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w nara\u017conych na ryzyko \u2013 (Net Present Value at Risk) - pomiar wra\u017cliwo\u015bci warto\u015bci ekonomicznej pozycji stopy procentowej na nag\u0142e zmiany st\u00f3p procentowych w oparciu o zestaw scenariuszy st\u00f3p procentowych, kt\u00f3re zak\u0142adaj\u0105 r\u00f3\u017cne mo\u017cliwo\u015bci przesuni\u0119cia krzywej rentowno\u015bci, \u2022warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca netto zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w nara\u017conych na ryzyko (Economic Value of Equity - EVE) - pomiar wra\u017cliwo\u015bci warto\u015bci ekonomicznej pozycji stopy procentowej na nag\u0142e zmiany st\u00f3p procentowych. Jako miary dodatkowe w obszarze ksi\u0119gi bankowej Bank mierzy:\u2022ryzyko opcyjno\u015bci - potencjalne straty na tych pozycjach wynikaj\u0105ce z wcze\u015bniejszego wycofywania depozyt\u00f3w i/lub wcze\u015bniejszej sp\u0142aty kredyt\u00f3w,\u2022ryzyko rezydualne - potencjalna strata na tych pozycjach wynikaj\u0105ca ze stosowania niestandardowych mechanizm\u00f3w cenowych, kt\u00f3re nie s\u0105 transferowane do Centre of Expertise Treasury zarz\u0105dzaj\u0105cego ryzykiem stopy procentowej. Powy\u017csze ryzyka maj\u0105 status nieistotnych (potencjalne straty maj\u0105 bardzo nieznaczny udzia\u0142 w historycznych i prognozowanych wynikach).Z uwagi na fakt, i\u017c pozycje Centre of Expertise Treasury w wi\u0119kszo\u015bci podlegaj\u0105 wycenie wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu Bank monitoruje miar\u0119 BPV, kt\u00f3ra limituje ryzyko ekonomiczne pozycji na stopie procentowej. Dodatkowo wahania poziomu rezerwy rewaluacyjnej s\u0105 ograniczane przez limity CS01, IR RRaR i CS RRaR.1.5. Pomiar ryzyka rynkowego w ksi\u0119dze handlowej Pomiar VaR stosowany przez Bank jest zgodny z najlepszymi praktykami rynkowymi. Przy obliczaniu VaR Bank wykorzystuje nast\u0119puj\u0105ce za\u0142o\u017cenia: \u2022jednodniowy okres utrzymywania pozycji, 99% poziom ufno\u015bci, \u2022260-dniowy okres obserwacji. W celu wzmocnienia kontroli ryzyka, Bank dodatkowo wprowadzi\u0142 w obszarze ksi\u0119gi ryzyka walutowego jego pomiar i monitoring w kontek\u015bcie przyznanych limit\u00f3w, w ci\u0105gu dnia (intra-day).Bank kalkuluje r\u00f3wnie\u017c tzw. \u201dStressed VaR\u201d. Stressed VaR jest miar\u0105 replikuj\u0105c\u0105 kalkulacj\u0119 symulacji historycznej przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce do pomiaru wykorzystujemy bie\u017c\u0105cy portfel oraz historyczne dane rynkowe pochodz\u0105ce z ci\u0105g\u0142ego dwunastomiesi\u0119cznego okresu charakteryzuj\u0105cego si\u0119 znacznymi wahaniami parametr\u00f3w rynkowych istotnymi z punktu widzenia danego portfela.W cyklu p\u00f3\u0142rocznym jest przeprowadzany og\u00f3lnobankowy stress-test obejmuj\u0105cy m.in. ryzyko rynkowe, ryzyko p\u0142ynno\u015bci i ryzyko kredytowe wykorzystuj\u0105cy scenariusz regulacyjny oraz scenariusze przygotowywane przez ekonomist\u00f3w Banku i zaakceptowane przez ALCO. Dodatkowo, w cyklu kwartalnym przeprowadzany jest test warunk\u00f3w skrajnych instrument\u00f3w pochodnych pokazuj\u0105cy wp\u0142yw szokowych zmian rynkowych na wycen\u0119 tych instrument\u00f3w.1.6. Wra\u017cliwo\u015b\u0107 na ryzyko walutowe w ksi\u0119dze handlowej Poni\u017csze tabele przedstawiaj\u0105 miar\u0119 VaR* (w tys. z\u0142) za koniec 2022 i 2021 roku:Obszar FXLimitStan na koniec roku\u015aredniaMinMax20221 875,987,37317,169,51 625,020211 839,7359,2225,36,8969,0*) Wszystkie limity VaR i ich wykorzystanie w ING Banku \u015al\u0105skim S.A s\u0105 wyra\u017cone w EUR. Poziomy limit\u00f3w oraz ich wykorzystanie zosta\u0142y przeliczone na PLN z wykorzystaniem dziennych kurs\u00f3w fixingowych NBP specjalnie dla cel\u00f3w prezentacji w sprawozdaniu finansowym; w kolumnie \u201eLimit\u201d kwoty wyznaczone z wykorzystaniem kursu fixingowego z ostatniego dnia w roku.1.7. Wra\u017cliwo\u015b\u0107 wyniku z tytu\u0142u odsetek na ryzyko stopy procentowej Aby zaprezentowa\u0107 wra\u017cliwo\u015b\u0107 wyniku z tytu\u0142u odsetek na zmiany st\u00f3p procentowych, Bank przeprowadzi\u0142 analiz\u0119 wp\u0142ywu szokowych zmian krzywej dochodowo\u015bci (wzgl\u0119dem tej z 31 grudnia 2022 roku) na wynik odsetkowy za 2023 rok w por\u00f3wnaniu ze scenariuszem bazowym. Bior\u0105c pod uwag\u0119 spektrum mo\u017cliwych zmian st\u00f3p procentowych, analiza zosta\u0142a przygotowana w oparciu o sze\u015b\u0107 scenariuszy, po trzy na r\u00f3wnoleg\u0142e przesuniecie krzywej w g\u00f3r\u0119 i w d\u00f3\u0142, odpowiednio o 50 p.b., 100 p.b. i 150 p.b., do kt\u00f3rych mia\u0142oby doj\u015b\u0107 1 stycznia 2023 roku. Wp\u0142yw na wynik z tytu\u0142u odsetek (mln z\u0142)50 pb100 pb150 pbr\u00f3wnoleg\u0142e przesuni\u0119cie krzywej dochodowo\u015bci w g\u00f3r\u0119*274548823r\u00f3wnoleg\u0142e przesuni\u0119cie krzywej dochodowo\u015bci w d\u00f3\u0142*-225-449-674*) wzgl\u0119dem danych za 31 grudnia 2022 roku W powy\u017cszych wyliczeniach zosta\u0142o przyj\u0119te za\u0142o\u017cenie m.in. sta\u0142ego poziomu sald bilansowych z 31 grudnia 2022 roku, z uwzgl\u0119dnieniem szeregu za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych zmian w poziomie kosztu finansowania, kt\u00f3re mog\u0105 si\u0119 r\u00f3\u017cni\u0107 od tych b\u0119d\u0105cych konsekwencj\u0105 faktycznych decyzji biznesowych.1.8. Wra\u017cliwo\u015b\u0107 wyniku ekonomicznego i kapita\u0142u regulacyjnego na ryzyko stopy procentowej Poni\u017cej zaprezentowano wra\u017cliwo\u015b\u0107 na ryzyko stopy procentowej:\u2022wra\u017cliwo\u015b\u0107 wynik\u00f3w na zmiany st\u00f3p wynikaj\u0105c\u0105 z ksi\u0119gi bankowej \u2013 obserwowane zmiany w pomiarze EVE wynikaj\u0105 w g\u0142\u00f3wnej mierze z dw\u00f3ch czynnik\u00f3w:\u2212zmian (wzrostu) wolumen\u00f3w produktowych oraz\u2212zmian parametr\u00f3w modelowych stosowanych do wyznaczania warto\u015bci ekonomicznej portfeli produkt\u00f3w bez terminu zapadalno\u015bci.zmiana w wyniku ekonomicznym przy zmianie krzywej-2%2%2022-373,9-122,52021259,1-945,1\u2022wra\u017cliwo\u015b\u0107 funduszy w\u0142asnych na zmiany st\u00f3p wynikaj\u0105c\u0105 z instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody w portfelu Centre of Expertise Treasury:\u2212zaobserwowano nieznaczne zmiany wra\u017cliwo\u015bci portfela instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody w por\u00f3wnaniu do poprzedniego roku. Miara BPV portfela (pozycja kr\u00f3tka BPV) wzros\u0142a z 75 mln z\u0142 do 117 mln z\u0142.przybli\u017cona zmiana w bazie kapita\u0142u regulacyjnego przy ruchu krzywej-2%-1%+1%+2%2022234,6117,3-117,3-234,62021148,974,5-74,5-148,91.9. Wp\u0142yw reformy stawek referencyjnych Stopy procentowe rynku mi\u0119dzybankowego (IBOR), takie jak WIBOR czy EURIBOR, s\u0105 powszechnie wykorzystywane, jako referencyjne stopy procentowe do naliczenia odsetek w szerokiej gamie produkt\u00f3w finansowych i um\u00f3w. Zgodnie z rekomendacj\u0105 Rady Stabilno\u015bci Finansowej (FSB), regulatorzy zobowi\u0105zali si\u0119 do gruntownego przegl\u0105du i reformy istotnych stawek referencyjnych. Wspomniany przegl\u0105d i reforma zosta\u0142a ju\u017c przeprowadzona w zakresie kilku istotnych walut.Na 31 grudnia 2022 roku Grupa ma ekspozycje wzgl\u0119dem dw\u00f3ch istotnych stawek referencyjnych, co do kt\u00f3rych przewiduje si\u0119 zako\u0144czenie ich publikacji:\u2022LIBOR USD, kt\u00f3ry przestanie by\u0107 publikowany po 30 czerwca 2023 roku i zostanie zast\u0105piony przez SOFR oraz\u2022WIBOR, co do kt\u00f3rego oczekuje si\u0119 zako\u0144czenia publikacji po 31 grudnia 2024 roku i zast\u0105pienia przez WIRON.Wspomniane zmiany w stawkach referencyjnych maja wp\u0142yw na Grup\u0119, jej klient\u00f3w oraz na ca\u0142y sektor finansowy i nara\u017caj\u0105 Grup\u0119 na ryzyka. W\u015br\u00f3d tych ryzyk znajduj\u0105 si\u0119 ryzyko prawne, operacyjne i finansowe. Ryzyko prawne jest zwi\u0105zane z wszystkimi wymaganymi zmianami w dokumentacji dla nowych, jak i istniej\u0105cych transakcji. Ryzyko operacyjnie jest zwi\u0105zane z wymaganymi zmianami w systemach informatycznych, infrastrukturze sprawozdawczej oraz procesach operacyjnych dla nowych st\u00f3p referencyjnych. Ryzyko finansowe (w przewa\u017caj\u0105cym zakresie ograniczone do ryzyka stropy procentowej), jako konsekwencja zmian w wycenie instrument\u00f3w finansowych odwo\u0142uj\u0105cych si\u0119 do tych st\u00f3p referencyjnych a zmniejszaj\u0105ca si\u0119 p\u0142ynno\u015b\u0107 rynku mo\u017ce mie\u0107 wp\u0142yw na transakcje bezpo\u015brednio lub mo\u017cliwo\u015b\u0107 zabezpieczenia ryzyka wynikaj\u0105cego z tych transakcji. Zmiany w wycenie, metodologii kalkulacji odsetek lub dokumentacji mog\u0105 r\u00f3wnie\u017c skutkowa\u0107 reklamacjami klient\u00f3w oraz sporami s\u0105dowymi.W celu ograniczenia tych ryzyk, Grupa powo\u0142a\u0142a projekt wdro\u017cenowy reformy IBOR. Ten projekt ma rozbudowan\u0105 struktur\u0119 a post\u0119p prac jest monitorowany przez komitet steruj\u0105cy. Projekt analizuje i koordynuje niezb\u0119dne dzia\u0142ania w celu wprowadzenia wymaganych zmian do wewn\u0119trznych proces\u00f3w i system\u00f3w, z uwzgl\u0119dnieniem wyceny, zarz\u0105dzania ryzykiem, dokumentacji prawnej oraz wp\u0142ywu na klient\u00f3w. Grupa kontynuuje monitorowanie opracowa\u0144 rynkowych oraz rezultaty analizy kilku pozosta\u0142ych niepewno\u015bci takich jak dost\u0119pno\u015b\u0107 st\u00f3p w strukturze terminowej oraz standardy regulacyjne dotycz\u0105cych transformacji, w celu oszacowania wp\u0142ywu na projekt, klient\u00f3w oraz powi\u0105zane ryzyka. LIBOR USD W trakcie 2022 roku Grupa kontynowa\u0142a aneksowanie warunk\u00f3w um\u00f3w odwo\u0142uj\u0105cych si\u0119 do wska\u017anika referencyjnego LIBOR USD.Grupa zastosowa\u0142a zmiany MSSF 9 IBOR Faza 2 do uj\u0119cia modyfikacji warunk\u00f3w umownych instrument\u00f3w finansowych na potrzeby implementacji reformy wska\u017anika LIBOR USD. Zmiana do MSSF 9 IBOR Faza 2 pozwala Grupie na brak rozpoznania zysku lub straty na modyfikacji d\u0142u\u017cnych instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych warunki umowne zosta\u0142y zmienione, o ile ta zmiana warunk\u00f3w jest niezb\u0119dna w celu implementacji reformy IBOR a nowa podstawa kalkulacji przep\u0142yw\u00f3w pienie\u017cnych jest \u201eekonomicznym ekwiwalentem\u201d dotychczasowej. To oznacza, \u017ce modyfikacja d\u0142u\u017cnych instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3ra jest efektem reformy IBOR jest traktowana, jako przeszacowanie zmiennej stopy procentowej i tym samym zmiana efektywnej stopy procentowej tego instrumentu. Grupa zastosowa\u0142a zmian\u0119 do MSSF Faza 2 do wszystkich modyfikacji warunk\u00f3w umownych instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3re odwo\u0142uj\u0105 si\u0119 do LIBOR USD. W rezultacie Grupa nie rozpozna\u0142a istotnego zysku lub strat na modyfikacji z uwagi na t\u0105 zmian\u0119.WIBOR Mo\u017cliwo\u015b\u0107 zast\u0105pienia stawki WIBOR zosta\u0142a wprowadzona do prawa polskiego na podstawie Ustawy z 7 lipca 2022 roku o finansowaniu spo\u0142eczno\u015bciowym dla przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 gospodarczych i pomocy kredytobiorcom. W odpowiedzi na to, powo\u0142ana zosta\u0142a narodowa grupa robocza w sk\u0142ad, kt\u00f3rej wchodz\u0105 przedstawiciele Komisji Nadzoru Finansowego, Narodowego Banku Polskiego, Ministerstwa Finans\u00f3w, Bankowego Funduszu Gwarancyjnego, Polskiego Funduszu Rozwoju, administratora stawki referencyjnej oraz instytucji sektora finansowego. We wrze\u015bniu 2022 roku narodowa grupa robocza opublikowa\u0142a map\u0119 drogow\u0105 w celu zast\u0105pienia stawki WIBOR now\u0105 stawk\u0105 o nazwie Warsaw Interest Rate Overnight (WIRON). Mapa drogowa zak\u0142ada zast\u0105pienie stawki WIBOR w 2025 roku.Planowane zast\u0105pienie stawki WIBOR powoduje niepewno\u015b\u0107, co do wyst\u0105pienia przep\u0142yw\u00f3w pienie\u017cnych wynikaj\u0105cych ze stopy WIBOR, kt\u00f3re zosta\u0142y desygnowane do zabezpieczenia w ramach powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na bazie portfelowej (Macro Cash Flow Hedge). W wyniku tego Grupa zastosowa\u0142a zmian\u0119 do MSR 39 Faza 1. Zmiana do MSR 39 Faza 1 precyzuje, \u017ce w trakcie okre\u015blenia czy planowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wyst\u0105pi\u0105 w przysz\u0142o\u015bci oraz w ocenie efektywno\u015bci nale\u017cy za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce stawka referencyjna w oparciu, o kt\u00f3r\u0105 wyznaczane s\u0105 zabezpieczane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, nie jest zmieniona w wyniku reformy. Zatem w zakresie powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne Grupa przyjmuje za\u0142o\u017cenie, \u017ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce ze stawki WIBOR instrumentu zabezpieczaj\u0105cego i pozycji zabezpieczanej pozostaj\u0105 niezmienione. Takie samo za\u0142o\u017cenie jest wykorzystywane do oceny prawdopodobie\u0144stw wyst\u0105pienia przysz\u0142ych transakcji, kt\u00f3re s\u0105 przedmiotem zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pienie\u017cnych. W wyniku tego Grupa kontynuuje powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105ce. Zmiany do MSR 39 Faza 1 przestan\u0105 by\u0107 stosowane, kiedy niepewno\u015b\u0107 wynikaj\u0105ca ze zmiany stawki WIBOR przestanie istnie\u0107 w zakresie momentu oraz kwot wynikaj\u0105cych ze stawki referencyjnej okre\u015blonego instrumentu. Poni\u017csza tabela prezentuje warto\u015bci nominalne instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych, kt\u00f3re odwo\u0142uj\u0105 si\u0119 do stawki WIBOR.Grupa nie rozpocze\u0142a aneksowania postanownie\u0144 umownych instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3re oczekuj\u0105 na zaprzestanie publikowania stawki WIBOR.warto\u015b\u0107 nominalna netto pozycji na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym20222021AktywaZobowi\u0105zaniaAktywaZobowi\u0105zaniaInstrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne87 728,031 206,792 322,724 087,7Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 papier\u00f3w warto\u015bciowych812,0-4 452,0-Struktura aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych wed\u0142ug stawek referencyjnych Na 31 grudnia 2022 roku nast\u0119pujace instrumenty finansowe odwo\u0142uj\u0105 si\u0119 do stawki referencyjnej, co do kt\u00f3rej planowane jest zaprzestanie publikowania i kt\u00f3ra jest istotna dla Grupy. Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe nie b\u0119d\u0105ce instrumentami pochodnymi s\u0105 zaprezentwoane w warto\u015bci bilansowej brutto, pozycje pozabilansowe s\u0105 zaprezentowane wed\u0142ug kwoty zobowi\u0105zania a instumenty pochodne s\u0105 zaprezentowane w warto\u015bci nominalnej.Instrumenty finansowe odwo\u0142uj\u0105ce si\u0119 do stawki WIBOR 20222021z dat\u0105 zapadalno\u015bcipo 31.12.2022z dat\u0105 zapadalno\u015bci po 31.12.2024z dat\u0105 zapadalno\u015bcipo 31.12.2022z dat\u0105 zapadalno\u015bcipo 31.12.2024Aktywa finansowe (z wy\u0142\u0105czeniem pochodnych instrument\u00f3w finansowych)133 457,9 115 362,5 120 852,3 104 714,0 Non-derivative financial liabilities (z wy\u0142\u0105czeniem pochodnych instrument\u00f3w finansowych)2 752,4 0,2 3 120,1 0,1 Pochodne instrumenty finansowe958 446,8 454 755,9 619 237,2 361 571,8 Pozycje pozabilansowe8 269,1 2 711,8 6 945,5 5 763,8 Instrumenty finansowe odwo\u0142uj\u0105ce si\u0119 do stawki LIBOR USD 20222021z dat\u0105 zapadalno\u015bcipo 31.12.2022z dat\u0105 zapadalno\u015bci po 30.06.2023z dat\u0105 zapadalno\u015bcipo 31.12.2022z dat\u0105 zapadalno\u015bcipo 30.06.2023Aktywa finansowe (z wy\u0142\u0105czeniem pochodnych instrument\u00f3w finansowych)325,4 272,5 432,2 341,7 Non-derivative financial liabilities (z wy\u0142\u0105czeniem pochodnych instrument\u00f3w finansowych)4,4 2,4 2,6 0,0 Pochodne instrumenty finansowe2 131,7 2 018,5 2 337,0 2 202,2 1.10. Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej W rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej zabezpieczanym ryzykiem jest zmiana warto\u015bci godziwej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych na skutek zmian st\u00f3p procentowych. Przedmiotem zabezpieczenia jest warto\u015b\u0107 godziwa instrumentu d\u0142u\u017cnego o sta\u0142ej stopie procentowej tj. pozycja (cz\u0119\u015b\u0107 pozycji) na danym papierze warto\u015bciowym zaliczanym do portfela aktyw\u00f3w utrzymywanych w celu otrzymywania kontraktowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych lub sprzeda\u017cy (dalej HTC&S), kt\u00f3ry na moment ustanowienia powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego posiada okre\u015blon\u0105 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 odniesion\u0105 na pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody oraz pozycja (cz\u0119\u015b\u0107 pozycji) na danym papierze warto\u015bciowym zaklasyfikowanym do portfela aktyw\u00f3w finansowych utrzymywanych w celu otrzymywania kontraktowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (dalej: HTC).Dla cel\u00f3w strategii, wyodr\u0119bnienie cz\u0119\u015bci zmiany warto\u015bci godziwej z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka prowadzone jest w oparciu o modele wyceny bazuj\u0105ce na za\u0142o\u017ceniach analogicznych jak modele wyceny instrument\u00f3w pochodnych stopy procentowej. Stosowane w modelu krzywe wyceny konstruowane s\u0105 na bazie rynkowych stawek odpowiadaj\u0105cym tenorom przeszacowania zmiennych st\u00f3p procentowych instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych.Instrumentem zabezpieczaj\u0105cym jest Interest Rate Swap zamieniaj\u0105cy sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 na zmienn\u0105. Powy\u017csze powoduje, \u017ce zmiana warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego wykazuje tendencj\u0119 odwrotn\u0105 ni\u017c zmiana warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej. W zwi\u0105zku z tym, dzi\u0119ki ustanowieniu powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego, w rachunku zysk\u00f3w i strat uzyskiwany jest efekt wzajemnego kompensowania si\u0119 zmian warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego i pozycji zabezpieczanej z tytu\u0142u zabezpieczonego ryzyka. W celu potwierdzenia efektywno\u015bci strategii Grupa przeprowadza:\u2022prospektywny test efektywno\u015bci: \u2212jako\u015bciowy w oparciu o termin zapadalno\u015bci pozycji zabezpieczanej i instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, oraz \u2212ilo\u015bciowy w oparciu o iloraz warto\u015bci BPV (ang.: basis point value) pozycji zabezpieczanej i instrumentu zabezpieczaj\u0105cego,\u2022retrospektywny test efektywno\u015bci jako iloraz zmian wyceny instrumentu zabezpieczaj\u0105cego i zmian wyceny pozycji zabezpieczanej z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka.\u0179r\u00f3d\u0142a nieefektywno\u015bci strategii, kt\u00f3ra ujawnia si\u0119 na poziomie rachunku wynik\u00f3w, mog\u0105 wynika\u0107 z:\u2022r\u00f3\u017cnic w terminach realizacji przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pozycji zabezpieczanych w stosunku do termin\u00f3w realizacji przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pochodnych instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych,\u2022niedopasowania wynikaj\u0105cego ze stosowania r\u00f3\u017cnych krzywych wyceny (tj.: instrumenty pochodne stopy procentowej wyceniane w oparciu o krzywe wyceny konstruowane z uwzgl\u0119dnieniem dziennego zabezpieczenia ekspozycji z wyceny, tzw. OIS discounting),\u2022zmiany ryzyka kredytowego stanowi\u0105cego komponent wyceny do warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej z portfela HTC&S,\u2022korekty wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych z tytu\u0142u przedrozliczeniowego ryzyka kredytowego (ang. bilateral value adjustment), z tym, \u017ce nie maj\u0105 one istotnego wp\u0142ywu na prezentowane warto\u015bci, w zwi\u0105zku z tym, \u017ce jako instrument zabezpieczaj\u0105cy zosta\u0142y desygnowane tylko transakcje zawarte na rynku mi\u0119dzybankowym, dodatkowo zabezpieczone w zale\u017cno\u015bci od ekspozycji ulokowanym lub otrzymanym depozytem zabezpieczaj\u0105cym oraz transakcje przekazane do rozliczenia w trybie dziennym za po\u015brednictwem Centralnego Kontrahenta,\u2022komponenty wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych z tytu\u0142u rozliczenia kwoty wyr\u00f3wnania ceny (ang.: prace aligment amout) wynikaj\u0105cy z us\u0142ugi \u201erozliczane do rynku\u201d (ang.: \u201esettled to market\u201d) za po\u015brednictwem Centralnego Kontrahenta. Poniewa\u017c zabezpieczeniu podlega tylko jeden rodzaj ryzyka (ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych), zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej zaliczanej do portfela HTC&S wynikaj\u0105ce z pozosta\u0142ych niezabezpieczonych ryzyk s\u0105 odnoszone na inne ca\u0142kowite dochody.Z punktu widzenia powi\u0105zania ekonomicznego, w ramach aktualnie funkcjonuj\u0105cych w Grupie strategii zabezpieczaj\u0105cych, mo\u017cna wyr\u00f3\u017cni\u0107 dwa typy powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych tj.: \u2022zabezpieczenie warto\u015bci godziwej d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych w PLN o sta\u0142ym oprocentowaniu kuponu odsetkowego zaklasyfikowanych do portfela HTC&S za pomoc\u0105 transakcji IRS typu \u201ep\u0142a\u0107 sta\u0142e, otrzymuj zmienne\u201d denominowanej w PLN,\u2022zabezpieczenie warto\u015bci godziwej d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych w EUR o sta\u0142ym oprocentowaniu kuponu odsetkowego zaklasyfikowanych do portfela HTC za pomoc\u0105 transakcji IRS typu \u201ep\u0142a\u0107 sta\u0142e, otrzymuj zmienne\u201d denominowanej w EUR.W tabeli poni\u017cej zosta\u0142y zaprezentowane warto\u015bci godziwe i warto\u015bci nominalne instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych i zabezpieczanych w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej. 2022 warto\u015bci godziwawarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminie pozostaj\u0105cym do realizacji pozycjaw sprawozdaniuz sytuacji finansowej/nr noty obja\u015bniaj\u0105cejAktywaZobowi\u0105zanianiezrealizowany wynik z wycenyskumulowana korekta wyceny z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzykaskumulowana cze\u015b\u0107 wyceny z tytu\u0142u niezabezpieczonych ryzyk uj\u0119ta w innych ca\u0142kowitych dochodach*od 3 do 8 latpowy\u017cej 8 latRazemInstrumenty zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 papier\u00f3w warto\u015bciowych, w tym:Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-2,3254,1--812,01 449,22 261,2rozliczane przez CCP-0,8254,1--812,01 449,22 261,2Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) fixed - float-2,392,7--812,0-812,0Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS EUR) fixed - float--161,5--0,01 449,21 449,2Instrumenty zabezpieczane, w tym:2 013,5--350,3264,7-615,0812,01 449,22 261,2Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwiej przez inne ca\u0142kowite dochody, w tym:Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe2 013,5--350,3264,7-615,0812,01 449,22 261,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwaNota nr 19870,1--164,1115,0-279,1-933,3933,3obligacje Europejskiego Banku InwestycyjnegoNota nr 191 143,4--186,2149,7-335,9812,0515,91 327,9*) prezentowana w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w pozycji: d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody \u2013 zyski / straty z rewaluacji odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asnyW zakresie podej\u015bcia do rozliczania instrument\u00f3w pochodnych stopy procentowej IRS/FRA Grupa korzysta z us\u0142ugi \u201erozliczane do rynku\u201d (ang.: \u201esettled-to-market\u201d) przewidzianej w regulaminie Centralnych Kontrahent\u00f3w/CCP z kt\u00f3rymi Grupa wsp\u00f3\u0142pracuje. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje na ten temat zawarte s\u0105 w nocie obja\u015bniaj\u0105cej 17. Wycena instrument\u00f3w pochodnych. 2021 warto\u015bci godziwawarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminie pozostaj\u0105cym do realizacji pozycjaw sprawozdaniuz sytuacji finansowej/nr noty obja\u015bniaj\u0105cejAktywaZobowi\u0105zanianiezrealizowany wynik z wycenyskumulowana korekta wyceny z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzykaskumulowana cze\u015b\u0107 wyceny z tytu\u0142u niezabezpieczonych ryzyk uj\u0119ta w innych ca\u0142kowitych dochodachponi\u017cej 1 rokuod 3 do 8 latRazemInstrumenty zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 papier\u00f3w warto\u015bciowych, w tym:Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce0,116,8359,6--299,04 452,04 751,0rozliczane przez CCP0,1-360,3--0,04 452,04 452,0Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) fixed - float0,13,4360,3--0,04 452,04 452,0Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS EUR) fixed - float-13,4-0,7--299,00,0299,0Instrumenty zabezpieczane, w tym:4 602,40,0-423,1-386,8-35,60,04 452,04 751,0Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwiej przez inne ca\u0142kowite dochody, w tym:Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe4 290,3--423,1-387,5-35,60,04 452,04 452,0obligacje Skarbu Pa\u0144stwaNota nr 193 514,2--377,3-350,5-26,8-3 640,03 640,0obligacje Europejskiego Banku InwestycyjnegoNota nr 19776,1--45,8-37,0-8,8-812,0812,0Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe312,1--0,7---299,0obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EURNota nr 19312,1--0,7-299,0-299,0 Instrumenty dla kt\u00f3rych powiazanie zabezpieczaj\u0105ce zosta\u0142o uniewa\u017cnione, w tym: Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe576,9--1,3-551,9-551,9obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EURNota nr 19576,9--1,3-551,9-551,9 Profil rozk\u0142adu w czasie kwot nominalnych oraz odpowiadaj\u0105cych im \u015brednich stawek procentowych instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych 2022 warto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminie pozostaj\u0105cym do realizacjiod 3 do 8 latpowy\u017cej 8 lat nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %sta\u0142a %2,69%-Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) fixed - float zmienna%812,07,30%--sta\u0142a%-1,75%Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS EUR) fixed - float zmienna%--1 449,22,33%2021 warto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminie pozostaj\u0105cym do realizacjiponi\u017cej 1 rokuod 3 do 8 lat nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %sta\u0142a %-1,93%Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) fixed - float zmienna%--4 452,00,42%sta\u0142a%4,03%-Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS EUR) fixed - float zmienna%299,0-0,55%--Wynik odsetkowy pochodnych instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych prezentowany jest w pozycji odsetki od papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu oraz odsetki od papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, w kt\u00f3rych prezentowany jest przych\u00f3d odsetkowy pozycji zabezpieczanych w ramach opisywanej strategii.Wycena transakcji zabezpieczaj\u0105cych z uwzgl\u0119dnieniem komponentu z tytu\u0142u kowoty wyr\u00f3wniania ceny (ang.: price aligment amout) oraz zabezpieczanych zaprezentowana jest w skonsolidowanym rachunku zysk\u00f3w i strat Grupy w pozycji Wynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 oraz w nocie obja\u015bniaj\u0105cej nr 6. Rozbicie wyniku z wyceny transakcji zabezpieczaj\u0105cych oraz zabezpieczanych na poszczeg\u00f3lne strategie zabezpieczaj\u0105ce przedstawione jest w poni\u017cszej tabeli.20222021zmiana warto\u015bci godziwej wykorzystywana do badania efektywno\u015bci strategiizmiana warto\u015bci godziwej wykorzystywana do badania efektywno\u015bci strategiiTyp ekonomicznego powi\u0105zaniapozycji zabezpieczanejinstrumentu zabezpieczaj\u0105cegonieefektywna cz\u0119\u015b\u0107 powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego uj\u0119ta w P&Lpozycji zabezpieczanejinstrumentu zabezpieczaj\u0105cegonieefektywna cz\u0119\u015b\u0107 powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego uj\u0119ta w P&LZabezpieczenie d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych w PLN-357,0331,3-25,7-1 075,81 019,7-56,1Zabezpieczenie d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych w EUR-170,5160,8-9,7-14,514,60,1 Razem-527,6492,2-35,4-1 090,31 034,3-56,0Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Grupa stosuje zasady rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w stosunku do okre\u015blonego portfela aktyw\u00f3w / zobowi\u0105za\u0144 / wysoce prawdopodobnych planowanych transakcji finansowych Grupy (np. ekstrapolacje przep\u0142yw\u00f3w finansowych wynikaj\u0105ce z depozyt\u00f3w odnawialnych/ kredyt\u00f3w w rachunku bie\u017c\u0105cym). Stosowane strategie zabezpieczaj\u0105ce maj\u0105 na celu zabezpieczenie ekspozycji Grupy przed ryzykiem zmiany wielko\u015bci przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cej z ryzyka st\u00f3p procentowych. Pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 jest okre\u015blony portfel aktyw\u00f3w i/lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych lub portfel planowanych transakcji, w sk\u0142ad kt\u00f3rego wchodz\u0105 instrumenty finansowe charakteryzuj\u0105ce si\u0119 zmiennym oprocentowaniem (produkty finansowe oparte o rynkow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 WIBOR/ EURIBOR) a tym samym nara\u017cone na ryzyko zmian przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych ze zmiany rynkowej stopy procentowej WIBOR/EURIBOR.Dla cel\u00f3w strategii w zakresie kalkulacji zmian warto\u015bci godziwej przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych portfela b\u0119d\u0105cego przedmiotem zabezpieczenia, Grupa stosuje metod\u0119 \u201ederywatu hipotetycznego\u201d (tj.: metod\u0119 kt\u00f3ra zak\u0142ada mo\u017cliwo\u015b\u0107 odzwierciedlenia pozycji zabezpieczanej i charakterystyki zabezpieczanego ryzyka w postaci instrumentu pochodnego). Zasady wyceny s\u0105 analogiczne jak zasady wyceny instrument\u00f3w pochodnych stopy procentowej. Badania efektywno\u015bci strategii obejmuje r\u00f3wnie\u017c:\u2022prospektywny test wysokiego prawdopodobie\u0144stwa przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,\u2022retrospektywy test wysokiego prawdopodobie\u0144stwa przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych potwierdzaj\u0105cy, na podstawie rzeczywistych warto\u015bci, \u017ce przyj\u0119ty model dzia\u0142a prawid\u0142owo, \u2022retrospektywy test homogeniczno\u015bci portfela pozycji zabezpieczanej w oparciu o analiz\u0119 statystyczn\u0105 (metod\u0119 regresji).\u0179r\u00f3d\u0142a nieefektywno\u015bci strategii, kt\u00f3ra ujawnia si\u0119 na poziomie rachunku wynik\u00f3w, mog\u0105 wynika\u0107 z:\u2022r\u00f3\u017cnic w terminach realizacji przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pozycji zabezpieczanych w stosunku do termin\u00f3w realizacji przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pochodnych instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych,\u2022niedopasowania wynikaj\u0105cego ze stosowania r\u00f3\u017cnych krzywych wyceny instrumentu zabezpieczaj\u0105cego i derywatu hipotetycznego na pozycje denominowane w PLN (tj.: instrumenty zabezpieczaj\u0105ce pochodne stopy procentowej wyceniane w oparciu o krzywe wyceny konstruowane z uwzgl\u0119dnieniem dziennego zabezpieczenia ekspozycji z wyceny, tzw. OIS discounting),\u2022korekt wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych z tytu\u0142u przedrozliczeniowego ryzyka kredytowego (ang. bilateral value adjustment), z tym, \u017ce nie maj\u0105 one istotnego wp\u0142ywu na prezentowane warto\u015bci, w zwi\u0105zku z tym, \u017ce jako instrument zabezpieczaj\u0105cy zosta\u0142y desygnowane tylko transakcje zawarte na rynku mi\u0119dzybankowym, dodatkowo zabezpieczone w zale\u017cno\u015bci od ekspozycji ulokowanym lub otrzymanym depozytem zabezpieczaj\u0105cym.Z punktu widzenia powi\u0105zania ekonomicznego, w ramach aktualnie funkcjonuj\u0105cych w Grupie strategii zabezpieczaj\u0105cych, mo\u017cna wyr\u00f3\u017cni\u0107 nast\u0119puj\u0105ce typy powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych:\u2022Instrumentem zabezpieczaj\u0105cym pozycje aktywne w strategii zabezpieczaj\u0105cej ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych jest pozycja na transakcjach Interest Rate Swap typu \u201dp\u0142a\u0107 zmienne, otrzymuj sta\u0142e\u201d, natomiast \u2022instrumentem zabezpieczaj\u0105cym pozycje pasywne jest pozycja na transakcjach Interest Rate Swap typu \u201dp\u0142a\u0107 sta\u0142e, otrzymuj zmienne\u201d.Z uwagi na fakt, \u017ce pozycja zabezpieczana b\u0119d\u0105ca przedmiotem poszczeg\u00f3lnych strategii skutkuje na rachunek wynik\u00f3w w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y (tj.: poprzez wycen\u0119 zamortyzowanym kosztem) wynik odsetkowy pochodnych instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych portfel: \u2022aktyw\u00f3w finansowych prezentowany jest w pozycji odsetki od kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci udzielonych klientom wycenianych zamortyzowanym kosztem,\u2022zobowi\u0105za\u0144 finansowych prezentowany jest w pozycji odsetki od zobowi\u0105za\u0144 wobec klient\u00f3w.W tabelach poni\u017cej zosta\u0142y zaprezentowane warto\u015bci godziwe i warto\u015bci nominalne instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Nomina\u0142y instrument\u00f3w pochodnych zosta\u0142y zaprezentowane w kwotach zakupionych.2022 warto\u015bci godziwawarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminiepozostaj\u0105cym do realizacji AktywaZobowi\u0105-zaniaponi\u017cej 1 rokuod 1 roku do 3 latod 3 do 8 latpowy\u017cej 8 latRazem Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, w tym:139,2367,232 709,6109 455,0159 760,020 977,3322 901,9rozliczane przez CCP64,065,630 706,2101 067,2159 760,020 977,3312 510,7Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) fixed - float65,6279,831 123,591 138,6131 217,316 137,3269 616,7Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS EUR) fixed - float73,687,41 586,118 316,428 542,74 840,053 285,22021 warto\u015bci godziwawarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminiepozostaj\u0105cym do realizacji AktywaZobowi\u0105-zaniaponi\u017cej 1 rokuod 1 roku do 3 latod 3 do 8 latpowy\u017cej 8 latRazem Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, w tym:250,3218,632 625,363 656,4119 984,225 811,1242 077,0rozliczane przez CCP28,931,631 310,354 132,3119 200,225 811,1230 453,9Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS PLN) fixed - float142,1114,328 932,055 395,098 806,322 366,1205 499,4Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS EUR) fixed - float108,2104,33 693,38 261,421 177,93 445,036 577,6Na 31 grudnia 2022 roku w innych ca\u0142kowitych dochodach zaewidencjonowana by\u0142a kwota -7 751,9 mln z\u0142 (uwzgl\u0119dniaj\u0105ca podatek) dotycz\u0105ca efektywnej cz\u0119\u015bci powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (-2 994,5 mln z\u0142 wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2021 roku). Cz\u0119\u015b\u0107 nieefektywna powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego wynikaj\u0105ca z niedopasowania w kompensowaniu zmian warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego i pozycji zabezpieczanej uj\u0119ta w rachunku zysk\u00f3w i strat w roku 2022 wynios\u0142a -4,0 mln z\u0142 w por\u00f3wnaniu z 3,4 mln z\u0142 w roku 2021. Wp\u0142yw zastosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na rachunek zysk\u00f3w i strat oraz inne ca\u0142kowite dochody 2022 warto\u015bci godziwazmiana warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych wykorzystywana do badania efektywno\u015bci strategiikwota przeklasyfikowana z innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3wi uj\u0119ta w rachunku zysk\u00f3w i strat AktywaZobowi\u0105zanianiezrealizowany wynik z wyceny uj\u0119ty w okresie*efektywna cze\u015b\u0107 powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego uj\u0119ta w innych ca\u0142kowitych dochodach w okresie**nieefektywna cze\u015b\u0107 powi\u0105zania zabezpiecza-j\u0105cego uj\u0119ta w rachunku zysk\u00f3w i strat***wynik odsetkowy wynikaj\u0105cy z istniej\u0105cych powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cychamortyzacja wyniku zako\u0144czonej strategii zabezpieczaj\u0105cejInstrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, w tym:139,2367,2-5 875,55 871,5-4,0-1 375,81,9Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel aktyw\u00f3w finansowych w PLN34,1263,3-6 584,36 546,9-37,4-2 176,8- Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel aktyw\u00f3w finansowych w EUR23,547,5-756,5756,50,028,1- Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel zobowi\u0105za\u0144 finansowych w PLN 31,516,51 314,4-1 281,033,4788,9- Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel zobowi\u0105za\u0144 finansowych w EUR50,139,9150,9-150,90,0-16,00,8CIRS CHF/PLN wynikaj\u0105cy z dekompozycji rzeczywistej transakcji CIRS zabezpieczaj\u0105cy portfel aktyw\u00f3w finansowych w CHF------0,3CIRS EUR/PLN wynikaj\u0105cy z dekompozycji rzeczywistej transakcji zabezpieczaj\u0105cy portfel aktyw\u00f3w finansowych w EUR------0,8*) prezentowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce**) prezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Skumulowane inne ca\u0142kowite dochody oraz w nocie obja\u015bniaj\u0105cej nr 34.2. (kwota w tabeli nie uwzgl\u0119dnia podatku)***) prezentowana w rachunku zysk\u00f3w i strat w dedykowanej pozycji Wynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 oraz w nocie obja\u015bniaj\u0105cej nr 6.2021 warto\u015bci godziwazmiana warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych wykorzystywana do badania efektywno\u015bci strategiikwota przeklasyfikowana z innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3wi uj\u0119ta w rachunku zysk\u00f3w i strat AktywaZobowi\u0105zanianiezrealizowany wynik z wyceny uj\u0119ty w okresie*efektywna cze\u015b\u0107 powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego uj\u0119ta w innych ca\u0142kowitych dochodach w okresie**nieefektywna cze\u015b\u0107 powi\u0105zania zabezpiecza-j\u0105cego uj\u0119ta w rachunku zysk\u00f3w i strat***wynik odsetkowy wynikaj\u0105cy z istniej\u0105cych powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cychamortyzacja wyniku zako\u0144czonej strategii zabezpieczaj\u0105cejInstrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, w tym:250,3218,6-7 987,97 991,33,41 094,11,8Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel aktyw\u00f3w finansowych w PLN138,859,3-11 028,811 034,45,61 406,1- Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel aktyw\u00f3w finansowych w EUR36,79,5-144,0144,90,951,7- Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel zobowi\u0105za\u0144 finansowych w PLN 3,355,03 154,3-3 157,1-2,8-351,0- Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel zobowi\u0105za\u0144 finansowych w EUR71,594,830,6-30,9-0,3-12,70,8CIRS CHF/PLN wynikaj\u0105cy z dekompozycji rzeczywistej transakcji CIRS zabezpieczaj\u0105cy portfel aktyw\u00f3w finansowych w CHF------0,2CIRS EUR/PLN wynikaj\u0105cy z dekompozycji rzeczywistej transakcji zabezpieczaj\u0105cy portfel aktyw\u00f3w finansowych w EUR------0,8 Profil rozk\u0142adu w czasie kwot nominalnych oraz odpowiadaj\u0105cych im \u015brednich stawek procentowych instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych 2022 warto\u015b\u0107 nominalna pozycji na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym o terminie pozostaj\u0105cym do realizacjiponi\u017cej 1 rokuod 1 roku do 3 latod 3 do 8 latpowy\u017cej 8 lat nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %sta\u0142a %2,83%2,45%2,96%4,03%Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel aktyw\u00f3w finansowych w PLNzmienna%12 610,57,37%27 531,87,39%40 192,47,40%7 393,37,42%sta\u0142a%1,66%2,09%4,66%5,22%Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel zobowi\u0105za\u0144 finansowych w PLNzmienna%-4 038,07,43%12 156,87,38%17 605,97,42%5 482,07,55%sta\u0142a%0,74%0,47%0,30%0,87%Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel aktyw\u00f3w finansowych w EURzmienna%85,41,70%3 998,11,71%3 390,81,75%450,21,83%sta\u0142a%-1,03%0,45%1,59%Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel zobowi\u0105za\u0144 finansowych w EURzmienna%---65,71,20%220,41,34%919,21,67%2021 warto\u015b\u0107 nominalna pozycji na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym o terminie pozostaj\u0105cym do realizacjiponi\u017cej 1 rokuod 1 roku do 3 latod 3 do 8 latpowy\u017cej 8 lat nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %nomina\u0142 (PLN)\u015brednia %sta\u0142a %2,19%2,48%1,99%1,46%Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel aktyw\u00f3w finansowych w PLNzmienna%7 668,01,07%20 901,00,95%49 769,00,95%13 984,71,03%sta\u0142a%2,35%1,55%1,26%2,12%Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel zobowi\u0105za\u0144 finansowych w PLNzmienna%874,01,00%3 665,01,09%13 509,30,87%6 039,40,95%sta\u0142a%0,18%0,48%0,07%-0,10%Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel aktyw\u00f3w finansowych w EURzmienna%-1 352,2-0,58%695,4-0,57%2 361,8-0,58%1 780,0-0,57%sta\u0142a%0,17%1,12%0,36%0,07%Swapy na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS) zabezpieczaj\u0105ce portfel zobowi\u0105za\u0144 finansowych w EURzmienna%41,4-0,53%-133,4-0,53%579,5-0,53%239,2-0,54% Okresy, w kt\u00f3rych Grupa oczekuje wyst\u0105pienia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych b\u0119d\u0105cych przedmiotem zabezpieczenia w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych a tym samym w kt\u00f3rych b\u0119d\u0105 wywiera\u0142y wp\u0142yw na wynik finansowy zaprezentowano poni\u017cej.2022 przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w PLN (w mln z\u0142)przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w EUR (w mln EUR) wp\u0142ywy (aktywa)wyp\u0142ywy (zobowi\u0105zania)przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne nettowp\u0142ywy (aktywa)wyp\u0142ywy (zobowi\u0105zania)przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne nettodo 1 roku5 875,1-2 360,83 514,353,3-7,046,31-3 lat7 495,0-3 625,73 869,390,2-14,475,83-8 lat7 446,4-4 850,32 596,144,1-32,611,5powy\u017cej 8 lat420,0-323,097,04,8-5,8-1,02021 przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w PLN (w mln z\u0142)przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w EUR (w mln EUR) wp\u0142ywy (aktywa)wyp\u0142ywy (zobowi\u0105zania)przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne nettowp\u0142ywy (aktywa)wyp\u0142ywy (zobowi\u0105zania)przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne nettodo 1 roku2 987,3-766,52 220,8-3,90,7-3,21-3 lat5 867,2-1 818,24 049,0-0,80,0-0,83-8 lat6 460,2-1 609,94 850,311,0-2,38,7powy\u017cej 8 lat422,4-185,3237,12,2-0,51,7Wp\u0142yw reformy kluczowych wska\u017anik\u00f3w referencyjnych na strategie zabezpieczaj\u0105ce funkcjonuj\u0105ce w Grupie Grupa stosuje zabezpieczenie warto\u015bci godziwej i zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zgodnie z MSR 39, w zakresie kt\u00f3rych ryzyko stopy procentowej i ryzyko kursowe jest desygnowane jako ryzyko zabezpieczane w okre\u015blonych strategiach na bazie indywidualnej i portfelowej. Pozycjami zabezpieczanym s\u0105 g\u0142\u00f3wnie portfele kredytowe, zakupione obligacje skarbowe oraz rachunki oszcz\u0119dno\u015bciowe/depozytowe.Grupa zastosowa\u0142a zmiany do MSR 39 opublikowane we wrze\u015bniu 2019 roku do powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego, kt\u00f3re bazuje na stawce WIBOR z uwagi na ropocz\u0119te prace nad reform\u0105 tej stawki, zgodnie z informacj\u0105 ujawnion\u0105 w nocie III.1.9. Wp\u0142yw reformy stawek referencyjnych. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym Grupa przymuje za\u0142o\u017cenie, \u017ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce ze stawki WIBOR z instrumentu zabezpieczaj\u0105cego i pozycji zabezpieczanej nie s\u0105 dotkni\u0119te poprzez reform\u0119 tej stawki i tym samym kontynuuje istniej\u0105ce powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105ce w niezmienionym zakresie. W zakresie powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych, bazuj\u0105cych na stawcei EURIBOR wspomniane powy\u017cej zmiany do MSR 39 nie maj\u0105 zastosowania, poniewa\u017c stawka ta zosta\u0142a ju\u017c zreformowana i jej publikacja b\u0119dzie dalej kontynuowana. W zwi\u0105zku z tym wp\u0142yw reformy stawek referencyjnych na powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105ce w EUR jest bardzo ograniczony.1.11. Podej\u015bcie do zarz\u0105dzania ryzykiem w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych Polityka ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. w zakresie zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych, zak\u0142ada utrzymywanie ryzyka rynkowego na niskim poziomie. G\u0142\u00f3wne kategorie ryzyka rynkowego, jakie mog\u0105 wyst\u0105pi\u0107 w zwi\u0105zku z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych to ryzyko kursowe i ryzyko stopy procentowej. Bie\u017c\u0105ca kontrola i monitorowanie poziomu ryzyka rynkowego odbywa si\u0119 poprzez okresowe pomiary kategorii ryzyka rynkowego zwi\u0105zanego z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych. Sp\u00f3\u0142k\u0105 dzia\u0142aj\u0105ca na autonomicznych zasadach jest ING Bank Hipoteczny S.A. Jednostka ta funkcjonuje w ramach apetytu na ryzyko akceptowanego przez ING Bank \u015al\u0105ski S.A. i zarz\u0105dzanego na poziomie ING Banku Hipotecznego S.A. Proces zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym w ING Banku Hipotecznym S.A. zosta\u0142 zbudowany w oparciu o najlepsze praktyki ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. Cz\u0119\u015b\u0107 czynno\u015bci technicznych podlega procesowi outsourcingu do ING Banku \u015al\u0105skiego S.A., zgodnie z podpisan\u0105 umow\u0105 SLA pomi\u0119dzy obu bankami. Komitet ALCO ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. pe\u0142ni rol\u0119 nadzorcz\u0105 w stosunku do Komitetu ALCO ING Banku Hipotecznego S.A.W procesie zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym bior\u0105 udzia\u0142 Zarz\u0105d Banku, Komitet ALCO, Departament Zarz\u0105dzania Ryzykiem Rynkowym, Centre of Expertise Finance Support and Innovations oraz inne zainteresowane jednostki Banku. Jednym z bardzo istotnych element\u00f3w procesu zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym na poziomie Grupy ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. jest zdefiniowanie limit\u00f3w ograniczaj\u0105cych ryzyko rynkowe dla ka\u017cdej ze sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych na skonsolidowanym poziomie. Stosowane techniki pomiaru ryzyka rynkowego na poziomie Grupy s\u0105 takie same jak na poziomie Banku solo. Zgodnie z polityk\u0105 Banku monitorowanie wielko\u015bci ryzyka oraz przestrzeganie zdefiniowanych limit\u00f3w ryzyka jest dokonywane miesi\u0119cznie.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag141": { "value": "36.Zobowi\u0105zania warunkowe 36.1. Zobowi\u0105zania warunkowe udzielone 20222021Niewykorzystane linie kredytowe37 223,538 972,4Gwarancje7 455,16 215,5Niewykorzystane kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym 1 549,71 563,2Limity na kartach kredytowych 1 548,21 549,1Akredytywy381,7393,6Razem48 158,248 693,8Grupa posiada zobowi\u0105zania do udzielenia kredyt\u00f3w. Na zobowi\u0105zania te sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 zatwierdzone kredyty, limity na kartach kredytowych oraz limity zad\u0142u\u017cenia w rachunku bie\u017c\u0105cym. Grupa wystawia gwarancje i akredytywy, kt\u00f3re stanowi\u0105 zabezpieczenie wywi\u0105zania si\u0119 klient\u00f3w Grupy ze swoich zobowi\u0105za\u0144 wobec podmiot\u00f3w trzecich. Warto\u015bci gwarancji i akredytyw pokazane w powy\u017cszej tabeli odzwierciedlaj\u0105 maksymaln\u0105 mo\u017cliw\u0105 do poniesienia strat\u0119, jaka by\u0142aby ujawniona na dzie\u0144 bilansowy, gdyby klienci w ca\u0142o\u015bci nie wywi\u0105zali si\u0119 ze swoich zobowi\u0105za\u0144. Z tytu\u0142u udzielonych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych Grupa pobiera prowizje, kt\u00f3re s\u0105 rozliczane zgodnie z charakterystyk\u0105 danego instrumentu.Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u udzielonych gwarancji finansowych wed\u0142ug termin\u00f3w wymagalno\u015bci 20222021do 1 miesi\u0105ca301,3130,1powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy726,0893,7powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 roku3 037,72 224,8powy\u017cej 1 roku do 5 lat2 555,62 110,2powy\u017cej 5 lat834,5856,7Razem7 455,16 215,536.2. Zobowi\u0105zania warunkowe otrzymane 20222021Zobowi\u0105zania warunkowe o charakterze gwarancyjnym16 737,414 663,0Zobowi\u0105zania warunkowe dotycz\u0105ce finansowania743,86 982,4Razem17 481,221 645,4Na otrzymane zobowi\u0105zania o charakterze gwarancyjnym sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 warto\u015bci zabezpiecze\u0144 do kredyt\u00f3w udzielonych przez Bank. Otrzymane zobowi\u0105zania dotycz\u0105ce finansowania obejmuj\u0105 warto\u015b\u0107 depozyt\u00f3w i kredyt\u00f3w, kt\u00f3re na moment sporz\u0105dzenia sprawozdania finansowego nie spe\u0142niaj\u0105 kryterium uj\u0119cia w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag140": { "value": "36.Zobowi\u0105zania warunkowe 36.1. Zobowi\u0105zania warunkowe udzielone 20222021Niewykorzystane linie kredytowe37 223,538 972,4Gwarancje7 455,16 215,5Niewykorzystane kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym 1 549,71 563,2Limity na kartach kredytowych 1 548,21 549,1Akredytywy381,7393,6Razem48 158,248 693,8Grupa posiada zobowi\u0105zania do udzielenia kredyt\u00f3w. Na zobowi\u0105zania te sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 zatwierdzone kredyty, limity na kartach kredytowych oraz limity zad\u0142u\u017cenia w rachunku bie\u017c\u0105cym. Grupa wystawia gwarancje i akredytywy, kt\u00f3re stanowi\u0105 zabezpieczenie wywi\u0105zania si\u0119 klient\u00f3w Grupy ze swoich zobowi\u0105za\u0144 wobec podmiot\u00f3w trzecich. Warto\u015bci gwarancji i akredytyw pokazane w powy\u017cszej tabeli odzwierciedlaj\u0105 maksymaln\u0105 mo\u017cliw\u0105 do poniesienia strat\u0119, jaka by\u0142aby ujawniona na dzie\u0144 bilansowy, gdyby klienci w ca\u0142o\u015bci nie wywi\u0105zali si\u0119 ze swoich zobowi\u0105za\u0144. Z tytu\u0142u udzielonych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych Grupa pobiera prowizje, kt\u00f3re s\u0105 rozliczane zgodnie z charakterystyk\u0105 danego instrumentu.Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u udzielonych gwarancji finansowych wed\u0142ug termin\u00f3w wymagalno\u015bci 20222021do 1 miesi\u0105ca301,3130,1powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy726,0893,7powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 roku3 037,72 224,8powy\u017cej 1 roku do 5 lat2 555,62 110,2powy\u017cej 5 lat834,5856,7Razem7 455,16 215,536.2. Zobowi\u0105zania warunkowe otrzymane 20222021Zobowi\u0105zania warunkowe o charakterze gwarancyjnym16 737,414 663,0Zobowi\u0105zania warunkowe dotycz\u0105ce finansowania743,86 982,4Razem17 481,221 645,4Na otrzymane zobowi\u0105zania o charakterze gwarancyjnym sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 warto\u015bci zabezpiecze\u0144 do kredyt\u00f3w udzielonych przez Bank. Otrzymane zobowi\u0105zania dotycz\u0105ce finansowania obejmuj\u0105 warto\u015b\u0107 depozyt\u00f3w i kredyt\u00f3w, kt\u00f3re na moment sporz\u0105dzenia sprawozdania finansowego nie spe\u0142niaj\u0105 kryterium uj\u0119cia w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherProvisionsContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag139": { "value": "36.Zobowi\u0105zania warunkowe 36.1. Zobowi\u0105zania warunkowe udzielone 20222021Niewykorzystane linie kredytowe37 223,538 972,4Gwarancje7 455,16 215,5Niewykorzystane kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym 1 549,71 563,2Limity na kartach kredytowych 1 548,21 549,1Akredytywy381,7393,6Razem48 158,248 693,8Grupa posiada zobowi\u0105zania do udzielenia kredyt\u00f3w. Na zobowi\u0105zania te sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 zatwierdzone kredyty, limity na kartach kredytowych oraz limity zad\u0142u\u017cenia w rachunku bie\u017c\u0105cym. Grupa wystawia gwarancje i akredytywy, kt\u00f3re stanowi\u0105 zabezpieczenie wywi\u0105zania si\u0119 klient\u00f3w Grupy ze swoich zobowi\u0105za\u0144 wobec podmiot\u00f3w trzecich. Warto\u015bci gwarancji i akredytyw pokazane w powy\u017cszej tabeli odzwierciedlaj\u0105 maksymaln\u0105 mo\u017cliw\u0105 do poniesienia strat\u0119, jaka by\u0142aby ujawniona na dzie\u0144 bilansowy, gdyby klienci w ca\u0142o\u015bci nie wywi\u0105zali si\u0119 ze swoich zobowi\u0105za\u0144. Z tytu\u0142u udzielonych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych Grupa pobiera prowizje, kt\u00f3re s\u0105 rozliczane zgodnie z charakterystyk\u0105 danego instrumentu.Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u udzielonych gwarancji finansowych wed\u0142ug termin\u00f3w wymagalno\u015bci 20222021do 1 miesi\u0105ca301,3130,1powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy726,0893,7powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 roku3 037,72 224,8powy\u017cej 1 roku do 5 lat2 555,62 110,2powy\u017cej 5 lat834,5856,7Razem7 455,16 215,536.2. Zobowi\u0105zania warunkowe otrzymane 20222021Zobowi\u0105zania warunkowe o charakterze gwarancyjnym16 737,414 663,0Zobowi\u0105zania warunkowe dotycz\u0105ce finansowania743,86 982,4Razem17 481,221 645,4Na otrzymane zobowi\u0105zania o charakterze gwarancyjnym sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 warto\u015bci zabezpiecze\u0144 do kredyt\u00f3w udzielonych przez Bank. Otrzymane zobowi\u0105zania dotycz\u0105ce finansowania obejmuj\u0105 warto\u015b\u0107 depozyt\u00f3w i kredyt\u00f3w, kt\u00f3re na moment sporz\u0105dzenia sprawozdania finansowego nie spe\u0142niaj\u0105 kryterium uj\u0119cia w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag142": { "value": "37.Warto\u015b\u0107 godziwa Warto\u015b\u0107 godziwa to kwota, za jak\u0105 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w m\u00f3g\u0142by by\u0107 wymieniony, lub zobowi\u0105zanie wykonane, pomi\u0119dzy dobrze poinformowanymi i zainteresowanymi stronami w bezpo\u015brednio zawartej transakcji, innej ni\u017c sprzeda\u017c pod przymusem lub likwidacja i jest najlepiej odzwierciedlona przez cen\u0119 rynkow\u0105, je\u015bli jest dost\u0119pna.37.1. Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej w sprawozdaniu z sytuacji finansowej W oparciu o stosowane metody ustalania warto\u015bci godziwej, poszczeg\u00f3lne sk\u0142adniki aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 finansowych Grupa klasyfikuje do jednej z trzech kategorii, tzw. Poziomu wyceny. Opis poszczeg\u00f3lnych poziom\u00f3w wyceny zawarty jest w rozdziale III. Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci, w punkcie 13.7.Poni\u017cej zaprezentowano warto\u015bci bilansowe aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej w rozbiciu na poziomy wyceny. 2022 Poziom 1Poziom 2Poziom 3RazemAktywa finansowe, w tym:16 300,71 591,7175,618 068,0Wycena instrument\u00f3w pochodnych-974,9-974,9Pozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym: 443,3477,6-920,9d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:443,30,0-443,3obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN441,7--441,7obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK1,2--obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego0,4--0,4transakcje z przyrzeczeniem odkupu-477,6-477,6Aktywa finansowe inne ni\u017c przeznaczone do obrotu wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:1,8-54,756,5kredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy--54,654,6instrumenty kapita\u0142owe1,8-0,11,9Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-139,2-139,2Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, w tym:15 691,8-120,915 812,7d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym15 691,8--15 691,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN12 153,8--12 153,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR1 803,4--1 803,4obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego1 308,9--1 308,9obligacje Rz\u0105du Austriackiego425,7--425,7instrumenty kapita\u0142owe--120,9120,9Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144, w tym:163,8--163,8obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy125,2--125,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy38,6--38,6 Poziom 1Poziom 2Poziom 3RazemZobowi\u0105zania finansowe, w tym:437,32 136,00,02 573,3Wycena instrument\u00f3w pochodnych-1 602,3-1 602,3Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:437,3164,2-601,5zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej pozycji papier\u00f3w warto\u015bciowych437,3--437,3zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu, w tym:-164,2-164,2transakcje z przyrzeczeniem odkupu-164,2-164,2Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-369,5-369,5 2021 Poziom 1Poziom 2Poziom 3RazemAktywa finansowe, w tym:16 026,91 404,4245,917 677,2Wycena instrument\u00f3w pochodnych-629,3-629,3Pozosta\u0142e aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym: 301,1524,7-825,8d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym:301,10,0-301,1obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN259,2--259,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa Czech w CZK41,4-- obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego0,5--0,5transakcje z przyrzeczeniem odkupu-524,7-524,7Aktywa finansowe inne ni\u017c przeznaczone do obrotu wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:4,7-78,583,2kredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy--78,478,4instrumenty kapita\u0142owe4,7-0,14,8Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-250,4-250,4Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, w tym:14 211,5-167,414 378,9d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, w tym14 211,5--14 211,5obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN11 765,9--11 765,9obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR1 022,9--1 022,9obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego941,4--941,4obligacje Rz\u0105du Austriackiego481,3--481,3instrumenty kapita\u0142owe--167,4167,4Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144, w tym:1 509,6--1 509,6obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy243,2--243,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody1 266,4--1 266,4 Poziom 1Poziom 2Poziom 3RazemZobowi\u0105zania finansowe, w tym:486,21 428,80,01 915,0Wycena instrument\u00f3w pochodnych-949,0-949,0Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:486,2244,4-730,6zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej pozycji papier\u00f3w warto\u015bciowych486,2--486,2zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu, w tym:-244,4-244,4transakcje z przyrzeczeniem odkupu-244,4-244,4Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-235,4-235,4Przesuni\u0119cia pomi\u0119dzy poziomami wyceny W roku 2022 podobnie jak w roku 2021 nie by\u0142o przesuni\u0119\u0107 pomi\u0119dzy poziomami wyceny.Wycena instrument\u00f3w finansowych klasyfikowanych do poziomu 2 wyceny Do poziomu 2 wyceny Grupa klasyfikuje instrumenty pochodne oraz transakcje z przyrzeczeniem odkupu. Instrumenty pochodne Dla transakcji o profilu nieliniowym (opcje walutowe), w zale\u017cno\u015bci od typu produktu, stosuje si\u0119 nast\u0119puj\u0105ce modele:\u2022europejska opcja waniliowa oraz europejska opcja digital \u2013 model Garmana-Kohlhagena,\u2022europejska opcja digital \u2013 model Garmana-Kohlhagena skorygowany o call spread,\u2022Cap/Floor (transakcje back to back) \u2013 model Bachelier.Danymi wej\u015bciowymi do modeli s\u0105: \u2022kurs walutowy \u2013 pozyskiwany ze strony internetowej NBP, \u2022zmienno\u015bci implikowane \u2013 pozyskiwane z Bloomberg,\u2022krzywe rentowno\u015bci analogiczne jak dla instrument\u00f3w pochodnych o charakterze liniowym. Dla instrument\u00f3w o charakterze liniowym (pozosta\u0142e instrumenty pochodne) warto\u015b\u0107 godziwa jest wyznaczana w oparciu o zdyskontowane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne na poziomie transakcji. Warto\u015b\u0107 godziwa wyznaczona w ten spos\u00f3b jest warto\u015bci\u0105 bie\u017c\u0105c\u0105 tych przep\u0142yw\u00f3w.Wszystkie dane wej\u015bciowe wykorzystane do konstrukcji krzywych rewaluacyjnych s\u0105 informacjami obserwowanymi na rynku. S\u0105 to stopy rynku depozytowego, punkty forward, stopy FRA, stopy IRS, stopy OIS, punkty basis walutowe, punkty basis pomi\u0119dzy indeksami na zmienn\u0105 stop\u0119, kursy walutowe. Dane pochodz\u0105 z systemu Reuters i s\u0105 to w wi\u0119kszo\u015bci informacje od broker\u00f3w. Jako\u015b\u0107 danych rynkowych podlega kontroli podczas dziennego procesu kontrybucji stawek rewaluacyjnych.Instrumenty pochodne wyceniane s\u0105 generalnie wed\u0142ug koncepcji krzywych OIS z za\u0142o\u017ceniem istnienia zabezpieczenia wyceny transakcji w postaci depozytu oprocentowanego stop\u0105 ESTR. Wyj\u0105tkiem s\u0105 transakcje w PLN oraz CZK podlegaj\u0105ce rozliczeniu w ramach centralnych izb rozliczeniowych (LCH, KDPW, EUREX) i transakcje bilateralne zawarte na podstawie umowy ISDA z aneksem CSA w walucie zabezpieczenia PLN lub bez aneksu. Dla tych transakcji rozliczenie NPV odbywa si\u0119 w walucie oryginalnej, co ma odzwierciedlenie w stosowanych krzywych do wyceny (krzywa dyskontowa oparta na kwotowaniach IBOR, FRA oraz IRS).Transakcje z przyrzeczeniem odkupu Warto\u015b\u0107 godziwa dla transakcji z przyrzeczeniem odkupu wyznaczana jest w oparciu o przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zdyskontowane wed\u0142ug krzywej rentowno\u015bci dla instrument\u00f3w z przep\u0142ywem p\u0142atno\u015bci (tzw. instrument\u00f3w cashowych).Wycena instrument\u00f3w finansowych klasyfikowanych do poziomu 3 wyceny W aktywach finansowych klasyfikowanych do poziomu 3 wyceny na 31 grudnia 2022 roku oraz na 31 grudnia 2021 roku znajduj\u0105 si\u0119 nienotowane instrumenty kapita\u0142owe oraz kredyty, kt\u00f3re nie spe\u0142ni\u0142y kryterium SPPI wed\u0142ug MSSF 9. Instrumenty kapita\u0142owe Wycena do warto\u015bci godziwej nienotowanych udzia\u0142\u00f3w kapita\u0142owych w innych sp\u00f3\u0142kach jest oparta o model zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, dywidend lub ekonomicznej warto\u015bci dodanej. Szacunki przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zosta\u0142y przygotowane w oparciu o \u015brednioterminowe prognozy rentowo\u015bci przygotowane przez Zarz\u0105dy tych sp\u00f3\u0142ek. Stopa dyskonta jest oparta o koszt kapita\u0142u w\u0142asnego szacowany w oparciu o model CAPM (Capital Asset Pricing Model). Na koniec 2022 roku kszta\u0142towa\u0142a si\u0119 w przedziale 13,2%-15,2%, w zale\u017cno\u015bci od sp\u00f3\u0142ki, w por\u00f3wnaniu do 9,1%-11,1% na koniec 2021 roku. Wycena do warto\u015bci godziwej nienotowanych udzia\u0142\u00f3w kapita\u0142owych w innych sp\u00f3\u0142kach na 31 grudnia 2022 roku oraz na 31 grudnia 2021 roku obejmowa\u0142a nast\u0119puj\u0105ce podmioty: Biuro Informacji Kredytowej S.A., Krajow\u0105 Izb\u0119 Rozliczeniow\u0105 S.A. oraz Polski Standard P\u0142atno\u015bci sp. z o.o. Na 31 grudnia 2022 roku analiza wra\u017cliwo\u015bci wyceny instrument\u00f3w kapita\u0142owych wskazuje, \u017ce: 1)przyj\u0119cie docelowej stopy wyp\u0142aty dywidendy o +10p.p. / -10p.p. wzgl\u0119dem scenariusza bazowego, skutkowa\u0142aby odpowiednio zwi\u0119kszeniem / zmniejszeniem wyceny o 10% (o 19% na 31 grudnia 2021 roku); 2)przyj\u0119ciu kosztu kapita\u0142u w\u0142asnego o -0,5p.p. / +0,5p.p. wzgl\u0119dem scenariusza bazowego, skutkowa\u0142oby odpowiednio zwi\u0119kszeniem wyceny o 6% / zmniejszeniem wyceny o 5% (8%/7% na 31 grudnia 2021 roku); 3)po\u0142\u0105cznie efekt\u00f3w z punktu 1) i 2), skutkowa\u0142oby odpowiednio zwi\u0119kszeniem wyceny o 17% / zmniejszeniem wyceny o 15% (28%/24% na 31 grudnia 2021 roku).W trakcie 2022 roku zmiana wyceny instrument\u00f3w kapita\u0142owych klasyfikowanych do poziomu 3 wyceny uwzgl\u0119dniona w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach wynios\u0142a -37,7 mln z\u0142 (w 2021: 22,2 mln z\u0142).Kredyty Metodyka wyceny do warto\u015bci godziwej portfela kredyt\u00f3w opiera si\u0119 na metodzie zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W ramach tej metody dla ka\u017cdego wycenianego kontraktu szacowane s\u0105 oczekiwane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, czynniki dyskontowe na poszczeg\u00f3lne daty p\u0142atno\u015bci oraz wyznaczana jest warto\u015b\u0107 zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na dat\u0119 wyceny. Modele wyceny zasilane s\u0105 parametrami biznesowymi dla poszczeg\u00f3lnych kontrakt\u00f3w oraz parametrami obserwowalnymi przez rynek, takimi jak krzywe st\u00f3p procentowych, koszt p\u0142ynno\u015bci i koszt kapita\u0142u. Zmiana parametr\u00f3w przyj\u0119tych do wyceny nie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na warto\u015b\u0107 wyceny na 31 grudnia 2022 roku.Stopy dyskontowe dla powy\u017cszych kredyt\u00f3w wynosi\u0142y na koniec 2022 roku oko\u0142o 6,7% (w por\u00f3wnaniu z oko\u0142o 2% na koniec 2021 roku), natomiast analiza wra\u017cliwo\u015bci warto\u015bci godziwej wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 oraz 31 grudnia 2021 roku wskazuje, \u017ce przy zmianie stopy dyskontowej o +1/-1 p.p. przy braku zmiany oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w powoduje zmian\u0119 warto\u015bci godziwej o oko\u0142o +/- 1%.Zar\u00f3wno w roku 2022 jak i w roku 2021 wp\u0142yw wyceny kredyt\u00f3w klasyfikowanych do poziomu 3 wyceny by\u0142 nieistotny (0 mln z\u0142 w 2022 roku i 0,2 mln z\u0142 w 2021 roku) i zosta\u0142 uwzgl\u0119dniony w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany. Zmiana stanu aktyw\u00f3w / zobowi\u0105za\u0144 finansowych klasyfikowanych do poziomu 3 wyceny 20222021 kredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyinstrumenty kapita\u0142owe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyinstrumenty kapita\u0142owe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodykredyty obowi\u0105zkowo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyinstrumenty kapita\u0142owe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyinstrumenty kapita\u0142owe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodyStan na pocz\u0105tek okresu78,40,1167,4106,20,1157,7Zwi\u0119kszenia, w tym:0,00,00,00,20,017,9wycena odnoszona na skumulowane inne ca\u0142kowite dochody-----17,9Zmniejszenia, w tym:-23,80,0-46,5-28,00,0-8,2sp\u0142aty kredyt\u00f3w / zbycie inwestycji-23,8---28,0--7,1wycena odnoszona na skumulowane inne ca\u0142kowite dochody---46,5---utrata warto\u015bci inwestycji kapita\u0142owych------1,1Stan na koniec okresu54,60,1120,978,40,1167,4 37.2. Aktywa niefinansowe wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej w sprawozdaniu z sytuacji finansowej 2022 Poziom 1Poziom 2Poziom 3RazemNieruchomo\u015bci w\u0142asne--245,0245,0Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy--2,22,22021 Poziom 1Poziom 2Poziom 3RazemNieruchomo\u015bci w\u0142asne--259,2259,2Zmiana stanu aktyw\u00f3w niefinansowych klasyfikowanych do poziomu 3 wyceny zaprezentowana jest w niniejszym sprawozdaniu w notach obja\u015bniaj\u0105cych 23. Rzeczowe aktywa trwa\u0142e oraz 26. Inne aktywa.Wycena do warto\u015bci godziwej Nieruchomo\u015bci w\u0142asne Grupa wycenia posiadane nieruchomo\u015bci do warto\u015bci godziwej. Wycena jest przeprowadzana przez niezale\u017cnego rzeczoznawc\u0119 z wykorzystaniem metody dochodowej zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi zasadami wyceny nieruchomo\u015bci.Na 31 grudnia 2022 roku analiza wra\u017cliwo\u015bci wyceny nieruchomo\u015bci w\u0142asnych wskazuje, \u017ce przy przyj\u0119ciu stopy kapitalizacji o -0,5p.p. / +0,5p.p. wzgl\u0119dem scenariusza bazowego, skutkowa\u0142oby to odpowiednio zwi\u0119kszeniem wyceny o 7% (19,5 mln z\u0142) / zmniejszeniem wyceny o 6% (16,9 mln z\u0142).Na 31 grudnia 2021 roku analiza wra\u017cliwo\u015bci wyceny nieruchomo\u015bci w\u0142asnych wskazuje, \u017ce przy przyj\u0119ciu stopy kapitalizacji o -0,5p.p. / +0,5p.p. wzgl\u0119dem scenariusza bazowego, skutkowa\u0142oby to odpowiednio zwi\u0119kszeniem wyceny o 7% (15,4 mln z\u0142) / zmniejszeniem wyceny o 8% (17,6 mln z\u0142).Wyniki wycen nieruchomo\u015bci zosta\u0142y zaprezentowane w rachunku zysk\u00f3w i strat w linii Koszty dzia\u0142ania (w nocie obja\u015bniaj\u0105cej nr 8 w pozycji szczeg\u00f3\u0142owej koszty utrzymania budynk\u00f3w i wycen nieruchomo\u015bci do warto\u015bci godziwej). Na 31 grudnia 2022 roku w skumulowanych innych ca\u0142kowitych dochodach by\u0142a zaewidencjonowana kwota 0,1 mln z\u0142 (uwzgl\u0119dniaj\u0105ca podatek odroczony) dotycz\u0105ca nieruchomo\u015bci wycenionych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. Wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2021 roku kwota ta wynosi\u0142a 0,3 mln z\u0142. Warto\u015b\u0107 wycenianych nieruchomo\u015bci oszacowana wed\u0142ug kosztu historycznego z uwzgl\u0119dnieniem utraty warto\u015bci i odpis\u00f3w amortyzacyjnych wynios\u0142aby na 31 grudnia 2022 roku 244,5 mln z\u0142 w por\u00f3wnaniu z 258,8 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku.Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy Grupa ujmuje aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy w kwocie ni\u017cszej z dw\u00f3ch: warto\u015bci bilansowej i warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty zbycia tych aktyw\u00f3w. Na 31 grudnia 2022 roku na kwot\u0119 aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy sk\u0142ada\u0142a si\u0119 jedna nieruchomo\u015b\u0107, przekwalifikowana z rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych.37.3. Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe, kt\u00f3re w sprawozdaniu z sytuacji finansowej nie s\u0105 prezentowane w warto\u015bci godziwej W tabelach przedstawiono por\u00f3wnanie warto\u015bci bilansowej z warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 dla inwestycyjnych papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, portfela kredytowego oraz zobowi\u0105za\u0144 wobec klient\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych i zobowi\u0105za\u0144 podporz\u0105dkowanych. Dla pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych oraz gwarancji i zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych niewycenianych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, warto\u015b\u0107 godziwa jest zbli\u017cona do warto\u015bci bilansowej.W 2022 roku Grupa zmieni\u0142a poziom wyceny dla obligacji na rzecz Krajowego Funduszu Drogowego wyemitowanych przez Bank Gospodarstwa Krajowego. W poprzednich okresach by\u0142y one prezentowane w poziomie 1 wyceny a pocz\u0105wszy od roku 2022 Grupa prezentuje je w poziomie 2 wyceny. W roku 2021 nie by\u0142o przesuni\u0119\u0107 pomi\u0119dzy poziomami wyceny.2022 Warto\u015b\u0107 godziwa Warto\u015b\u0107 bilansowa Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 RazemInwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu; w tym:32 620,120 778,28 287,30,029 065,5obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN13 352,511 892,2--11 892,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR3 192,12 838,1--2 838,1obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego6 815,76 047,9--6 047,9obligacje Polskiego Funduszu Rozwoju3 858,4-3 124,8-3 124,8obligacje Banku Gospodarstwa Krajowego1 802,1-1 564,0-1 564,0bony pieni\u0119\u017cne NBP3 599,3-3 598,5-3 598,5Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:154 974,60,00,0156 104,1156 104,1Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna, w tym:90 285,80,00,091 692,191 692,1kredyty i po\u017cyczki (w rachunku bie\u017c\u0105cym i terminowe)66 462,9--67 771,667 771,6nale\u017cno\u015bci leasingowe12 363,5--12 406,412 406,4nale\u017cno\u015bci faktoringowe7 682,0--7 682,07 682,0d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (korporacyjne i komunalne)3 777,4--3 832,13 832,1Bankowo\u015b\u0107 detaliczna, w tym:62 805,40,00,062 528,662 528,6kredyty i po\u017cyczki hipoteczne54 886,5--54 024,654 024,6kredyty i po\u017cyczki pozosta\u0142e7 918,9--8 504,08 504,0Inne nale\u017cno\u015bci1 883,4--1 883,41 883,4Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w192 731,3--192 670,3192 670,3Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych404,8--409,8409,8Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane1 643,9--1 298,81 298,8 2021 Warto\u015b\u0107 godziwa Warto\u015b\u0107 bilansowa Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 RazemInwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu; w tym:31 205,524 519,35 251,90,029 771,2obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN15 311,514 533,1--14 533,1obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w EUR4 028,84 052,3--4 052,3obligacje Europejskiego Banku Inwestycyjnego5 695,25 431,6--5 431,6obligacje Polskiego Funduszu Rozwoju3 855,2-3 557,5-3 557,5obligacje Banku Gospodarstwa Krajowego2 299,8502,31 679,4-2 181,7bony pieni\u0119\u017cne NBP15,0-15,0-15,0Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144, w tym:771,3710,1--710,1obligacje Skarbu Pa\u0144stwa w PLN z portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu771,3710,1--710,1Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci udzielone klientom wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w tym:146 536,00,00,0146 008,6146 008,6Bankowo\u015b\u0107 korporacyjna, w tym:77 756,30,00,078 216,978 216,9kredyty i po\u017cyczki (w rachunku bie\u017c\u0105cym i terminowe)56 524,2--57 056,257 056,2nale\u017cno\u015bci leasingowe11 090,0--11 275,011 275,0nale\u017cno\u015bci faktoringowe6 823,8--6 823,86 823,8d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (korporacyjne i komunalne)3 318,3--3 061,93 061,9Bankowo\u015b\u0107 detaliczna, w tym:65 530,40,00,064 542,464 542,4kredyty i po\u017cyczki hipoteczne57 192,3--55 756,755 756,7kredyty i po\u017cyczki pozosta\u0142e8 338,1--8 785,78 785,7Inne nale\u017cno\u015bci3 249,3--3 249,33 249,3Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w170 609,9--170 609,2170 609,2Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych972,4--961,6961,6Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane1 610,3--1 594,71 594,7Grupa ujawnia dane nt. warto\u015bci godziwej kredyt\u00f3w i depozyt\u00f3w zaliczanych do grup aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z uwzgl\u0119dnieniem efektywnej stopy procentowej. Dla potrzeb wylicze\u0144 warto\u015bci godziwej portfela kredyt\u00f3w hipotecznych wykorzystywana jest krzywa rentowno\u015bci zawieraj\u0105ca ceny transferowe, kt\u00f3re s\u0105 kalkulowane na podstawie:\u2022PLN: stawki BID do 9M (w\u0142\u0105cznie) to WIBID a od 1Y odpowiednie stawki IRS; stawki OFFER do 9M (w\u0142\u0105cznie) to WIBOR a od 1Y odpowiednie stawki IRS,\u2022EUR: stawki BID do 9M (w\u0142\u0105cznie) to EURIBOR a od 1Y odpowiednie stawki IRS; stawki OFFER do 9M (w\u0142\u0105cznie) to EURIBOR a od 1Y odpowiednie stawki IRS,\u2022USD i CHF: stawki BID do 9M (w\u0142\u0105cznie) to LIBOR a od 1Y odpowiednie stawki IRS; stawki OFFER do 9M (w\u0142\u0105cznie) to LIBOR a od 1Y odpowiednie stawki IRS.Dla potrzeb wylicze\u0144 warto\u015bci godziwej pozosta\u0142ych kredyt\u00f3w i depozyt\u00f3w zaliczanych do grup aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z uwzgl\u0119dnieniem efektywnej stopy procentowej wykorzystywana jest cena transferowa liczona jako:\u2022PLN: stawki BID to WIBID overnight; stawki OFFER to WIBOR overnight,\u2022EUR: stawki BID to EURIBOR overnight; stawki OFFER to EURIBOR overnight,\u2022USD i CHF: stawki BID to LIBOR overnight; stawki OFFER to LIBOR overnight.Stawki BID s\u0105 wykorzystywane w wyliczaniu warto\u015bci godziwej dla zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie; w przypadku aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu wykorzystywane s\u0105 stawki OFFER. Wszystkie punkty po\u015brednie na krzywych s\u0105 interpolowane liniowo.Szacunki w zakresie strat kredytowych s\u0105 odzwierciedleniem funkcjonuj\u0105cego w Grupie modelu tworzenia odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe.Przyj\u0119ty przez Grup\u0119 model w niekt\u00f3rych aspektach jest oparty na za\u0142o\u017ceniach, kt\u00f3rych nie potwierdzaj\u0105 ceny weryfikowalnych bie\u017c\u0105cych transakcji rynkowych dotycz\u0105cych tego samego instrumentu \u2013 nie uwzgl\u0119dnia te\u017c zmian spowodowanych restrukturyzacj\u0105.Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci Portfel kredytowy wraz z papierami warto\u015bciowymi zaliczonymi do grup aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu jest klasyfikowany na subportfele uwzgl\u0119dniaj\u0105ce rodzaj produktu, segment klienta oraz walut\u0119. Dla tak wyodr\u0119bnionego subportfela stosowany jest czynnik dyskontuj\u0105cy dla ka\u017cdego przep\u0142ywu pieni\u0119\u017cnego.Dla kredyt\u00f3w/papier\u00f3w przyjmuje si\u0119 czynnik dyskontowy jako sum\u0119:\u2022stopy rynkowej opartej na krzywej rentowno\u015bci z dnia bilansowego oraz \u2022\u015bredniej mar\u017cy opartej na portfelu kredyt\u00f3w udzielonych w ostatnich dw\u00f3ch miesi\u0105cach.W tym celu przyjmuje si\u0119 nast\u0119puj\u0105ce za\u0142o\u017cenia:\u2022wykorzystanie do kalkulacji kredyt\u00f3w udzielonych w ostatnich dw\u00f3ch miesi\u0105cach,\u2022podzia\u0142 na wy\u017cej opisane grupy produktowe,\u2022miejsce na krzywej rentowno\u015bci, z kt\u00f3rego zostaje wyznaczona w\u0142a\u015bciwa stopa rynkowa odzwierciedla data przeszacowania ka\u017cdego kredytu.W rezultacie, w trakcie kalkulacji, dla kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci warto\u015b\u0107 godziwa powstaje jako suma warto\u015bci bie\u017c\u0105cej netto przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pojedynczego kredytu/papieru (w przypadku portfela kredyt\u00f3w hipotecznych warto\u015b\u0107 godziwa jest sum\u0105 warto\u015bci bie\u017c\u0105cej netto przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zagregowanego portfela kredyt\u00f3w hipotecznych).W przypadku portfela kredyt\u00f3w hipotecznych w PLN w celu wyceny do warto\u015bci godziwej stosowana jest metoda dochodowa. Kluczowe za\u0142o\u017cenia:\u2022na potrzeby przeprowadzenia wyceny dokonywana jest korekta oryginalnych harmonogram\u00f3w sp\u0142at kapita\u0142owo-odsetkowych przez uwzgl\u0119dnienie przedp\u0142at, ryzyka kredytowego oraz przyj\u0119cie terminowej struktury st\u00f3p procentowych,\u2022parametry ryzyka kredytowego, tj PD lifetime i LGD w uj\u0119ciu zdyskontowanym na potrzeby wyceny uj\u0119te s\u0105 w spodziewanych przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych,\u2022na potrzeby szacowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych uwzgl\u0119dnione s\u0105 przedp\u0142aty, oszacowane w oparciu o analiz\u0119 historycznych danych na podstawie stosowanego modelu przedp\u0142at, \u2022kalkulacja stopy dyskontowej przyj\u0119tej w celu oszacowania warto\u015bci przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych uwzgl\u0119dnia wszystkie ryzyka i koszty, z pomini\u0119ciem ryzyka przedp\u0142at i koszt\u00f3w ryzyka kredytowego odzwierciedlonych w przep\u0142ywach,\u2022ryzyko przedp\u0142at oraz koszty ryzyka kredytowego odzwierciedlone s\u0105 w przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych, \u2022zastosowanie mar\u017cy kalibracyjnej ustalonej na podstawie najnowszej produkcji portfela kredyt\u00f3w hipotecznych analogicznego do wycenianego portfela. Warto\u015b\u0107 godziwa kredytu obliczana jest jako suma zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u sp\u0142at kapita\u0142u oraz p\u0142atno\u015bci odsetek, z uwzgl\u0119dnieniem kapita\u0142u przedp\u0142aconego oraz kosztu ryzyka kredytowego.W przypadku kredyt\u00f3w nieposiadaj\u0105cych harmonogramu sp\u0142at oraz kredyt\u00f3w z grupy zagro\u017conych utrat\u0105 warto\u015bci przyjmuje si\u0119, \u017ce dla tych kredyt\u00f3w warto\u015b\u0107 godziwa r\u00f3wna si\u0119 ich warto\u015bci ksi\u0119gowej.Inwestycyjne papiery warto\u015bciowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu W przypadku inwestycyjnych papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu warto\u015b\u0107 godziwa papier\u00f3w dla cel\u00f3w ujawnie\u0144, kt\u00f3re s\u0105 kwotowane na aktywnym rynku ustalana jest w oparciu o cen\u0119 z tego rynku. W przypadku pozosta\u0142ych papier\u00f3w warto\u015bciowych w tym portfelu wykorzystywany jest model opisany powy\u017cej w cz\u0119\u015bci Kredyty i inne nale\u017cno\u015bci.38.Kompensowanie instrument\u00f3w finansowych Poni\u017csze ujawnienie dotyczy kompensowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych, kt\u00f3re podlegaj\u0105 egzekwowalnym porozumieniom ramowym o charakterze warunkowym. G\u0142\u00f3wne umowy ramowe zawierane przez Grup\u0119 to umowy ISDA (w zakresie instrument\u00f3w pochodnych) oraz GMRA (w zakresie transakcji zakupu/sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych). Dodatkowym zabezpieczeniem ekspozycji z tytu\u0142u instrument\u00f3w pochodnych s\u0105 depozyty zabezpieczaj\u0105ce, kt\u00f3re Grupa sk\u0142ada i otrzymuje w ramach realizacji tzw. Credit Support Annex (CSA), czyli za\u0142\u0105cznik\u00f3w do um\u00f3w ISDA. 2022 Aktywa finansowe Powi\u0105zane kwoty nie kompensowanew sprawozdaniu z sytuacji finansowejKwoty brutto uznanych aktyw\u00f3w finansowychKwoty netto aktyw\u00f3w finansowych prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowejInstrumentyfinansowe\u015brodki pieni\u0119\u017cne i instrumenty finansowe otrzymane jako zabezpieczenieKwota nettoTransakcje pochodne, w tym:1 114,11 114,1-678,0-90,2345,9wycena instrument\u00f3w pochodnych974,9974,9-552,70,0422,2pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce139,2139,2-125,30,013,9zabezpieczenie transakcji pochodnych0,00,00,0-90,2-90,2Po\u017cyczki papier\u00f3w warto\u015bciowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu, w tym:4 237,14 237,10,0-4 129,6107,5transakcje klasyfikowane do kredyt\u00f3w i innych nale\u017cno\u015bci udzielonych innym bankom3 759,53 759,50,0-3 658,4101,1transakcje klasyfikowane do aktyw\u00f3w finansowych przeznaczonych do obrotu477,6477,60,0-471,26,4Razem453,4Zobowi\u0105zania finansowe Powi\u0105zane kwoty nie kompensowanew sprawozdaniu z sytuacji finansowejKwoty brutto uznanych zobowi\u0105za\u0144 finansowychKwoty netto zobowi\u0105za\u0144 finansowych prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowejInstrumentyfinansowe\u015brodki pieni\u0119\u017cne i instrumenty finansowe z\u0142o\u017cone jako zabezpieczenieKwota nettoTransakcje pochodne, w tym:1 971,81 971,8-678,0-420,1873,7wycena instrument\u00f3w pochodnych1 602,31 602,3-552,70,01 049,6pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce369,5369,5-125,30,0244,2zabezpieczenie transakcji pochodnych0,00,00,0-420,1-420,1Po\u017cyczki papier\u00f3w warto\u015bciowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu, w tym: 164,2164,20,0-161,82,4transakcje klasyfikowane do zobowi\u0105za\u0144 finansowych przeznaczonych do obrotu164,2164,20,0-161,82,4Razem876,12021 Aktywa finansowe Powi\u0105zane kwoty nie kompensowanew sprawozdaniu z sytuacji finansowejKwoty brutto uznanych aktyw\u00f3w finansowychKwoty netto aktyw\u00f3w finansowych prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowejInstrumentyfinansowe\u015brodki pieni\u0119\u017cne i instrumenty finansowe otrzymane jako zabezpieczenieKwota nettoTransakcje pochodne, w tym:879,7879,7-556,2-253,470,1wycena instrument\u00f3w pochodnych629,3629,3-428,40,0200,9pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce250,4250,4-127,80,0122,6zabezpieczenie transakcji pochodnych0,00,00,0-253,4-253,4Po\u017cyczki papier\u00f3w warto\u015bciowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu, w tym:524,7524,70,0-508,716,0transakcje klasyfikowane do aktyw\u00f3w finansowych przeznaczonych do obrotu524,7524,70,0-508,716,0Razem 86,1Zobowi\u0105zania finansowe Powi\u0105zane kwoty nie kompensowanew sprawozdaniu z sytuacji finansowejKwoty brutto uznanych zobowi\u0105za\u0144 finansowychKwoty netto zobowi\u0105za\u0144 finansowych prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowejInstrumentyfinansowe\u015brodki pieni\u0119\u017cne i instrumenty finansowe z\u0142o\u017cone jako zabezpieczenieKwota nettoTransakcje pochodne, w tym:1 184,41 184,4-556,2-214,3413,9wycena instrument\u00f3w pochodnych949,0949,0-428,40,0520,6pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce235,4235,4-127,80,0107,6zabezpieczenie transakcji pochodnych0,00,00,0-214,3-214,3Po\u017cyczki papier\u00f3w warto\u015bciowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu, w tym: 2 235,82 235,80,0-2 202,133,7transakcje klasyfikowane do zobowi\u0105za\u0144 finansowych przeznaczonych do obrotu244,4244,40,0-243,11,3transakcje klasyfikowane do zobowi\u0105za\u0144 wobec bank\u00f3w / klient\u00f3w1 991,41 991,40,0-1 959,032,4Razem 447,6 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag143": { "value": "Kredyty Metodyka wyceny do warto\u015bci godziwej portfela kredyt\u00f3w opiera si\u0119 na metodzie zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W ramach tej metody dla ka\u017cdego wycenianego kontraktu szacowane s\u0105 oczekiwane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, czynniki dyskontowe na poszczeg\u00f3lne daty p\u0142atno\u015bci oraz wyznaczana jest warto\u015b\u0107 zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na dat\u0119 wyceny. Modele wyceny zasilane s\u0105 parametrami biznesowymi dla poszczeg\u00f3lnych kontrakt\u00f3w oraz parametrami obserwowalnymi przez rynek, takimi jak krzywe st\u00f3p procentowych, koszt p\u0142ynno\u015bci i koszt kapita\u0142u. Zmiana parametr\u00f3w przyj\u0119tych do wyceny nie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na warto\u015b\u0107 wyceny na 31 grudnia 2022 roku.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLoansAndReceivablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag145": { "value": "Got\u00f3wka i jej ekwiwalenty Dla cel\u00f3w skonsolidowanego sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, got\u00f3wka i jej ekwiwalenty obejmuj\u0105 bilansowy stan \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz salda rachunk\u00f3w bie\u017c\u0105cych w innych bankach.Obja\u015bnienie podzia\u0142u dzia\u0142alno\u015bci Grupy na dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105, inwestycyjn\u0105 i finansow\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjna dotyczy podstawowego obszaru dzia\u0142alno\u015bci Grupy, nie zaliczanej do dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej i finansowej.Dzia\u0142alno\u015b\u0107 inwestycyjna obejmuje nabywanie i zbywanie rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych oraz instrument\u00f3w kapita\u0142owych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, a tak\u017ce d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu (z wy\u0142\u0105czeniem kr\u00f3tkoterminowych bon\u00f3w skarbowych). Wp\u0142ywy z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej obejmuj\u0105 ponadto dywidendy otrzymane z tytu\u0142u posiadania akcji i udzia\u0142\u00f3w w innych podmiotach.Dzia\u0142alno\u015b\u0107 finansowa dotyczy d\u0142ugoterminowych (powy\u017cej 1 roku) operacji finansowych, przeprowadzanych z podmiotami finansowymi. Wp\u0142ywy z dzia\u0142alno\u015bci finansowej wskazuj\u0105 na \u017ar\u00f3d\u0142a finansowania Grupy, uzyskiwane np. poprzez zaci\u0105ganie d\u0142ugoterminowych kredyt\u00f3w i po\u017cyczek od innych bank\u00f3w oraz od innych ni\u017c banki podmiot\u00f3w finansowych lub emisj\u0119 d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych. Wydatki z dzia\u0142alno\u015bci finansowej dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie sp\u0142at przez Grup\u0119 d\u0142ugoterminowych zobowi\u0105za\u0144 (m.in.: sp\u0142at otrzymanych kredyt\u00f3w wraz z odsetkami, odsetek od wyemitowanych papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych) oraz p\u0142atno\u015bci dywidend na rzecz w\u0142a\u015bcicieli. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCashFlowsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag144": { "value": "Got\u00f3wka i jej ekwiwalenty Dla cel\u00f3w skonsolidowanego sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, got\u00f3wka i jej ekwiwalenty obejmuj\u0105 bilansowy stan \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz salda rachunk\u00f3w bie\u017c\u0105cych w innych bankach.20222021Got\u00f3wka i pozosta\u0142e \u015brodki pieni\u0119\u017cne (prezentowane w nocie 14)932,6599,1\u015arodki na rachunkach w Banku Centralnym (prezentowane w nocie 14)1 405,0500,9Rachunki bie\u017c\u0105ce w innych bankach (prezentowane w nocie 15)329,195,0Lokaty jednodniowe w innych bankach (prezentowane w nocie 15)21,90,0Inne nale\u017cno\u015bci w innych bankach (prezentowane w nocie 15) 361,1182,6Razem3 049,71 377,6", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag146": { "value": "ING Bank \u015al\u0105ski S.A. jest sp\u00f3\u0142k\u0105 zale\u017cn\u0105 od ING Bank N.V., kt\u00f3ry wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 roku posiada\u0142 75% udzia\u0142u w kapitale zak\u0142adowym ING Banku \u015al\u0105skiego oraz 75% udzia\u0142\u00f3w w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w na Walnym Zgromadzeniu ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. Jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 najwy\u017cszego szczebla jest ING Groep N.V. z siedzib\u0105 w Holandii.ING Bank \u015al\u0105ski dokonuje na rynku mi\u0119dzybankowym operacji z ING Bank N.V. i podmiotami zale\u017cnymi od niego. S\u0105 to zar\u00f3wno lokaty i kredyty kr\u00f3tkoterminowe jak i operacje instrumentami pochodnymi. Bank prowadzi r\u00f3wnie\u017c rachunki bankowe podmiot\u00f3w z Grupy ING. Ponadto sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna ING Lease Sp. z o.o. otrzyma\u0142a od ING Bank N.V. finansowanie d\u0142ugoterminowe kontrakt\u00f3w leasingowych w EUR (tzw. \u201ematched funding\u201d). Wszystkie wy\u017cej wymienione transakcje odbywaj\u0105 si\u0119 na zasadach rynkowych. Koszty dzia\u0142ania ponoszone przez Bank na rzecz podmiotu dominuj\u0105cego wynikaj\u0105 przede wszystkim z um\u00f3w o \u015bwiadczenie us\u0142ug konsultacyjno-doradczych, przetwarzania i analizy danych, udost\u0119pniania licencji oprogramowania oraz wsparcia informatycznego. W zakresie koszt\u00f3w ponoszonych przez Bank na rzecz innych podmiot\u00f3w powi\u0105zanych, dominuj\u0105c\u0105 rol\u0119 odgrywaj\u0105 umowy outsourcingowe dotycz\u0105ce \u015bwiadczenia us\u0142ug hostingu zasob\u00f3w systemowych dla r\u00f3\u017cnych aplikacji, dzier\u017cawy sprz\u0119tu IT, monitoringu dost\u0119pno\u015bci i wydajno\u015bci aplikacji i infrastruktury IT oraz test\u00f3w penetracyjnych i monitoringu bezpiecze\u0144stwa informatycznego.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithRelatedPartiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag147": { "value": "ING Bank N.V.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfParentEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag148": { "value": "ING Groep N.V.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfUltimateParentOfGroup", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag149": { "value": "Pracownicy Grupy ING Banku \u015al\u0105skiego S.A. korzystaj\u0105 z kredyt\u00f3w na takich samych warunkach jak pozostali klienci Banku (nie ma kredyt\u00f3w preferencyjnych dla pracownik\u00f3w). Kredyty dla pracownik\u00f3w uj\u0119te s\u0105 w kwocie kredyt\u00f3w dla klient\u00f3w i wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142y 390,5 mln z\u0142 (bez po\u017cyczek z ZF\u015aS). Na 31 grudnia 2021 roku ich warto\u015b\u0107 wynosi\u0142a 213,8 mln z\u0142.Zak\u0142adowy Fundusz \u015awiadcze\u0144 Socjalnych Pracownicy mog\u0105 korzysta\u0107 z r\u00f3\u017cnorodnych form pomocy socjalnej w ramach utworzonych w podmiotach Grupy Zak\u0142adowych Funduszy \u015awiadcze\u0144 Socjalnych. Stan po\u017cyczek udzielonych z Zak\u0142adowego Funduszu \u015awiadcze\u0144 Socjalnych wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142 1,1 mln z\u0142, wobec 1,5 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku. Stan Zak\u0142adowego Funduszu \u015awiadcze\u0144 Socjalnych na 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142 19,0 mln z\u0142 wobec 11,4 mln z\u0142 na 31 grudnia 2021 roku.44.Zatrudnienie Zatrudnienie w Grupie Kapita\u0142owej na koniec roku 2022 i 2021 wynosi\u0142o odpowiednio:20222021w osobach8 3998 694w etatach8 358,4 8 642,9", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutEmployeesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag150": { "value": "45.Istotne zdarzenia po dacie bilansowej Rezygnacja cz\u0142onka Rady Nadzorczej 26 stycznia 2023 roku Bank otrzyma\u0142 o\u015bwiadczenie Pana Arisa Bogdanerisa (Aris Bogdaneris) o rezygnacji z funkcji cz\u0142onka Rady Nadzorczej Banku z dniem odbycia najbli\u017cszego Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Banku. Powodem rezygnacji jest planowane zako\u0144czenie pracy w Grupie ING.Zamiar nabycia sp\u00f3\u0142ki Paymento Financial 27 stycznia 2023 r. Komisja Nadzoru Finansowego (KNF) stwierdzi\u0142a brak podstaw do zg\u0142oszenia sprzeciwu wobec nabycia przez ING Investment Holding (Polska) S.A. \u2013 sp\u00f3\u0142k\u0119 w 100% zale\u017cn\u0105 od ING Banku \u015alaskiego S.A. \u2013 pakietu kontrolnego akcji Paymento Financial S.A. Po otrzymaniu decyzji od KNF strony przyst\u0105pi\u0105 do finalizacji transakcji. Paymento Financial S.A. dostarcza profesjonalne us\u0142ugi finansowe oraz rozwi\u0105zania IT dla sektora finansowego. Sp\u00f3\u0142ka jest Krajow\u0105 Instytucj\u0105 P\u0142atnicz\u0105, a jej dzia\u0142alno\u015b\u0107 podlega nadzorowi Urz\u0119du Komisji Nadzoru Finansowego.Przej\u0119cie sp\u00f3\u0142ki technologicznej oznacza wzmacnianie kompetencji e-commerce w ING Banku \u015al\u0105skim S.A. i wsparcie w dalszym rozwoju oferty w tym obszarze.Opinia Rzecznika Generalnego TSUE 16 lutego 2023 roku Rzecznik Generalny Europejskiego Trybuna\u0142u Sprawiedliwo\u015bci (TSUE) wyda\u0142 opini\u0119 w sprawie dotycz\u0105cej odpowiedzi na pytanie s\u0105du odsy\u0142aj\u0105cego dotycz\u0105ce tego, czy przepisy prawa UE stoj\u0105 na przeszkodzie wyk\u0142adni s\u0105dowej przepis\u00f3w krajowych, zgodnie z kt\u00f3r\u0105, w przypadku uznania, \u017ce umowa kredytu zawarta przez bank i konsumenta jest od pocz\u0105tku niewa\u017cna z powodu zawarcia w niej nieuczciwych warunk\u00f3w umownych, strony opr\u00f3cz zwrotu pieni\u0119dzy zap\u0142aconych w wykonaniu tej umowy (bank \u2013 kapita\u0142u kredytu, konsument \u2013 rat, op\u0142at, prowizji i sk\u0142adek ubezpieczeniowych) oraz odsetek ustawowych za op\u00f3\u017anienie od chwili wezwania do zap\u0142aty, mog\u0105 domaga\u0107 si\u0119 tak\u017ce jakichkolwiek innych \u015bwiadcze\u0144, w tym nale\u017cno\u015bci (w szczeg\u00f3lno\u015bci wynagrodzenia, odszkodowania, zwrotu koszt\u00f3w lub waloryzacji \u015bwiadczenia).Rzecznik Generalny wskaza\u0142, \u017ce Dyrektywa 93/13 nie reguluje tego, jak powinny rozliczy\u0107 si\u0119 strony umowy o kredyt indeksowany, je\u015bli zostanie ona uznana za niewa\u017cn\u0105. Dlatego odpowiedzi na pytanie, czy konsument mo\u017ce \u017c\u0105da\u0107 od banku zwrotu koszt\u00f3w korzystania z zap\u0142aconych rat, poszukiwa\u0107 nale\u017cy w prawie krajowym. Je\u015bli prawo krajowe dopuszcza takie roszczenie konsumenta, to Dyrektywa nie stoi temu na przeszkodzie. Co do roszcze\u0144 banku Rzecznik wskaza\u0142, \u017ce Dyrektywa 93/13 stoi na przeszkodzie tym roszczeniom.Opinia Rzecznika nie przes\u0105dza rozstrzygni\u0119cia ani nie jest wi\u0105\u017c\u0105ca dla TSUE. Wyrok TSUE mo\u017ce wi\u0119c by\u0107 inny ni\u017c proponuje Rzecznik.Bank uwzgl\u0119dni\u0142 opini\u0119 Rzecznika TSUE w szacunkach, dotycz\u0105cych niniejszego sprawozdania finansowego. Za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce kalkulacji, w szczeg\u00f3lno\u015bci uwzgl\u0119dniaj\u0105ce rozstrzygni\u0119cia w zakresie wynagrodzenia, zar\u00f3wno kwoty korekty warto\u015bci bilansowej brutto wynikaj\u0105cej z ryzyka prawnego dla portfela kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF wykazywanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jak i kwoty rezerw dotycz\u0105cych kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do CHF usuni\u0119tych ju\u017c ze sprawozdania z sytuacji finansowej na 31 grudnia 2022 roku, opisano w rozdziale III. Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci, w punkcie 3.6.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag151": { "value": "1.3. Apetyt na ryzyko Apetyt na ryzyko okre\u015bla maksymaln\u0105 wielko\u015b\u0107 ryzyka jak\u0105 Grupa jest gotowa zaakceptowa\u0107 wspieraj\u0105c tym samym stabilno\u015b\u0107 oraz dalszy rozw\u00f3j. W ramach zarz\u0105dzania ryzykiem i kapita\u0142em w Grupie ustalane s\u0105 parametry apetytu na ryzyko (tzw. RAS - Risk Appetite Statement) w nast\u0119puj\u0105cych podstawowych obszarach:\u2022RAS dotycz\u0105cy adekwatno\u015bci kapita\u0142owej, \u2022RAS dotycz\u0105cy p\u0142ynno\u015bci i finansowania oraz ryzyka rynkowego, \u2022RAS dotycz\u0105cy ryzyka kredytowego\u2022RAS dotycz\u0105cy ryzyka operacyjnego. RAS dotycz\u0105cy adekwatno\u015bci kapita\u0142owej W 2022 roku Bank monitorowa\u0142 poziomy umo\u017cliwiaj\u0105ce wyp\u0142at\u0119 dywidendy dla nast\u0119puj\u0105cych wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w kapita\u0142owych (z aktualnymi na dan\u0105 dat\u0119 poziomami dywidendowymi):\u2022wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142u podstawowego Tier 1 (CET1) na poziomie co najmniej 10,5%,\u2022wsp\u00f3\u0142czynnik Tier 1 (T1) na poziomie co najmniej 12,5%, oraz \u2022\u0142\u0105czny wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142owy (TCR) na poziomie co najmniej 14,00%. W poziomach RAS Bank utrzyma\u0142 bufor ryzyka systemowego w wysoko\u015bci 3% na cele dywidendowe. Powy\u017csze poziomy RAS nie uwzgl\u0119dniaj\u0105 jeszcze zmniejszenia poziomu bufora innej instytucji o znaczeniu systemowym z 0,75% do poziomu 0,5%, o czym Bank zosta\u0142 poinformowany przez KNF 20 grudnia 2022 roku.RAS dotycz\u0105cy adekwatno\u015bci kapita\u0142owej wynika z obowi\u0105zku utrzymywania minimalnych poziom\u00f3w wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w kapita\u0142owych wynikaj\u0105cych z nast\u0119puj\u0105cych regulacji zewn\u0119trznych: \u2022Rozporz\u0105dzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z 26 czerwca 2013 roku (4,5% dla CET1, 6% dla T1 oraz 8% dla TCR ),\u2022Ustawy z 5 sierpnia 2015 roku o nadzorze makroostro\u017cno\u015bciowym nad systemem finansowym i zarz\u0105dzaniu kryzysowym w systemie finansowym sankcjonuj\u0105cej dodatkowe bufory kapita\u0142owe, w tym :\u2212bufor zabezpieczaj\u0105cy, kt\u00f3ry w 2022 roku (podobnie jak w roku 2021) wynosi\u0142 2,5%, \u2212bufor innej instytucji o znaczeniu systemowym w wysoko\u015bci 0,75% na\u0142o\u017cony decyzj\u0105 KNF, otrzyman\u0105 5 listopada 2021 roku (decyzj\u0105 KNF otrzyman\u0105 20 grudnia 2022 roku poziom bufora zmniejszy\u0142 si\u0119 do poziomu 0,5%),\u2212bufor antycykliczny z zastosowaniem do ekspozycji na kt\u00f3re taki bufor zosta\u0142 przez w\u0142a\u015bciwe organy na\u0142o\u017cony. Bufor antycykliczny jest zmienny w czasie w zale\u017cno\u015bci od struktury odno\u015bnych ekspozycji oraz poziom\u00f3w wska\u017anik\u00f3w bufora antycyklicznego na\u0142o\u017conych na odno\u015bne ekspozycje (wed\u0142ug stanu na koniec grudnia 2022 roku bufor antycykliczny wynosi\u0142 efektywnie 0,005%, w por\u00f3wnaniu do 0,001% wed\u0142ug stanu na koniec grudnia 2021),\u2022Rozporz\u0105dzenia Ministra Rozwoju i Finans\u00f3w z dnia 1 wrze\u015bnia 2017 roku w sprawie bufora ryzyka systemowego wprowadzaj\u0105cego bufor ryzyka systemowego w wysoko\u015bci 3% \u0142\u0105cznej kwoty ekspozycji na ryzyko z zastosowaniem do wszystkich ekspozycji znajduj\u0105cych si\u0119 na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej (18 marca 2020 roku opublikowano Rozporz\u0105dzenie Ministra Finans\u00f3w uchylaj\u0105ce rozporz\u0105dzenie w sprawie bufora ryzyka systemowego, kieruj\u0105c si\u0119 jednak ostro\u017cnym podej\u015bciem Bank monitoruje poziom dywidendowy z uwzgl\u0119dnieniem wielko\u015b\u0107 bufora ryzyka systemowego). Na potrzeby RAS, poziomy dywidendowe wynikaj\u0105ce z polityki dywidendowej KNF, nie uwzgl\u0119dniaj\u0105 narzutu kapita\u0142owego zalecanego w ramach Filara 2.W ramach RAS dotycz\u0105cych adekwatno\u015bci kapita\u0142owej okre\u015blone s\u0105 r\u00f3wnie\u017c limity kapita\u0142owe na poszczeg\u00f3lne rodzaje ryzyka. 1.4. Fundusze w\u0142asne i wym\u00f3g kapita\u0142owy 1.4.1 Fundusze w\u0142asne Fundusze w\u0142asne Grupy sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 z:\u2022kapita\u0142u podstawowego Tier 1, kt\u00f3ry na koniec 2022 roku wyni\u00f3s\u0142 14 814,8 mln z\u0142, \u2022kapita\u0142u Tier 2, kt\u00f3ry na koniec 2022 roku wyni\u00f3s\u0142 1 647,3 mln z\u0142. Na 31 grudnia 2022 roku w Grupie nie jest identyfikowany kapita\u0142 dodatkowy Tier 1 (AT1). Fundusze w\u0142asne 20222021*Kapita\u0142 Tier 114 814,815 125,0Kapita\u0142 podstawowy Tier 114 814,815 125,0instrumenty kapita\u0142owe kwalifikuj\u0105ce si\u0119 jako kapita\u0142 podstawowy Tier 1130,1130,1nadwy\u017cka ze sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej956,3956,3zyski zatrzymane, w tym:705,02 177,8zyski zatrzymane w poprzednich latach58,6559,0uznany zysk 646,41 618,8skumulowane inne ca\u0142kowite dochody-287,4173,4kapita\u0142 rezerwowy13 309,011 183,5fundusze og\u00f3lne ryzyka bankowego1 215,21 215,2warto\u015b\u0107 firmy i inne warto\u015bci niematerialne-467,6-425,1korekty w okresie przej\u015bciowym w kapitale podstawowym Tier 1379,2280,5korekty warto\u015bci z tytu\u0142u wymog\u00f3w w zakresie ostro\u017cnej wyceny-20,1-19,1aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego oparte na przysz\u0142ej rentowno\u015bci i niewynikaj\u0105ce z r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych po odliczeniu powi\u0105zanych rezerw z tytu\u0142u podatku dochodowego-1 038,1-544,5niedob\u00f3r korekt z tytu\u0142u ryzyka kredytowego wobec oczekiwanych strat wed\u0142ug metody IRB-60,00,0niedob\u00f3r pokrycia z tytu\u0142u ekspozycji nieobs\u0142ugiwanych-6,8-3,1Kapita\u0142 Tier 21 647,31 721,6zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane1 641,51 609,8nadwy\u017cka rezerw ponad oczekiwane uznane straty wed\u0142ug metody IRB5,8111,8Fundusze w\u0142asne przyj\u0119te do kalkulacji \u0142\u0105cznego wsp\u00f3\u0142czynnika kapita\u0142owego16 462,116 846,6*) 7 kwietnia 2022 roku Walne Zgromadzenie Banku zatwierdzi\u0142o podzia\u0142 zysku za rok 2021. Zaliczenie do funduszy w\u0142asnych na 31 grudnia 2021 roku zysku netto wypracowanego w 2021 roku zaskutkowa\u0142o wzrostem funduszy w\u0142asnych do poziomu 16 846,6 mln z\u0142, co zosta\u0142o zaprezentowane w tabeli powy\u017cej. Wed\u0142ug warto\u015bci wykazanej w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za rok 2021 poziom funduszy w\u0142asnych wynosi\u0142 15 689,9 mln z\u0142.1.4.2 Wym\u00f3g kapita\u0142owy Na potrzeby sprawozdawcze w 2022 i 2021 roku do kalkulacji wymogu kapita\u0142owego z tytu\u0142u ryzyka kredytowego Grupa wykorzystywa\u0142a metod\u0119 zaawansowan\u0105 wewn\u0119trznych rating\u00f3w oraz metod\u0119 standardow\u0105. Grupa posiada zgod\u0119 Komisji Nadzoru Finansowego oraz Narodowego Banku Holandii na stosowanie metody zaawansowanej wewn\u0119trznych rating\u00f3w (AIRB) dla klas ekspozycji: przedsi\u0119biorstwa oraz instytucje kredytowe dla Banku i ING Lease Sp. z o.o. W obszarze ryzyka operacyjnego, od czerwca 2020 roku Grupa wykorzystuje metod\u0119 standardow\u0105 TSA (the standardised approach). W obszarze ryzyka rynkowego Grupa wykorzystuje metod\u0119 podstawow\u0105 i metod\u0119 zaktualizowanego \u015bredniego okresu zwrotu (w zale\u017cno\u015bci od rodzaju ryzyk). Grupa wyznacza r\u00f3wnie\u017c wymogi kapita\u0142owe z tytu\u0142u ryzyka koncentracji, ryzyka rozliczenia oraz ryzyka korekty wyceny kredytowej (CVA). We wszystkich przypadkach wymogi wyznaczane s\u0105 zgodnie z Rozporz\u0105dzeniem CRR.\u0141\u0105czny wym\u00f3g kapita\u0142owy jest zdominowany przez wym\u00f3g z tytu\u0142u ryzyka kredytowego. Na koniec 2022 roku podobnie jak na koniec 2021 roku stanowi\u0142 on 88% wymogu og\u00f3\u0142em. 1.4.3 Adekwatno\u015b\u0107 kapita\u0142owa 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 \u0142\u0105cznego wsp\u00f3\u0142czynnika kapita\u0142owego (TCR) dla Grupy Kapita\u0142owej ING Banku \u015al\u0105skiego wynios\u0142a 15,23% w por\u00f3wnaniu do 16,05% na koniec 2021 roku a warto\u015b\u0107 wsp\u00f3\u0142czynnika Tier 1 wynios\u0142a 13,70% w por\u00f3wnaniu do 14,41% na koniec 2021 roku. G\u0142\u00f3wne czynniki zmiany \u0142\u0105cznego wsp\u00f3\u0142czynnika kapita\u0142owego to:\u2022w ramach kapita\u0142u podstawowego Tier 1:\u2212zwi\u0119kszenie negatywnego wp\u0142ywu aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego opartych na przysz\u0142ej rentowno\u015bci i niewynikaj\u0105cych z r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, w zwi\u0105zku ze zrealizowan\u0105 strat\u0105 podatkow\u0105 za 2022 rok na skutek wyceny portfela instrument\u00f3w IRS \u2013 spadek \u0142\u0105cznego wsp\u00f3\u0142czynnika kapita\u0142owego o 0,47 p.p.,\u2212zwi\u0119kszenie negatywnego wp\u0142ywu z tytu\u0142u niezrealizowanych zysk\u00f3w i strat na portfelu wycenianym do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, z uwzgl\u0119dnieniem tymczasowego traktowania zgodnie z art. 468 Rozporz\u0105dzenia 575/2013 \u2013 spadek \u0142\u0105cznego wsp\u00f3\u0142czynnika kapita\u0142owego o 0,33 p.p.,\u2212uwzgl\u0119dnienie zysku za 1 p\u00f3\u0142rocze 2022 roku, po pomniejszeniu o przewidywane dywidendy (646,4 mln z\u0142) \u2013 wzrost \u0142\u0105cznego wsp\u00f3\u0142czynnika kapita\u0142owego o 0,60 p.p., \u2022w ramach wymogu kapita\u0142owego:\u2212wzrost aktyw\u00f3w wa\u017conych ryzykiem, w tym wynikaj\u0105cy ze zmian modelowych \u2013 spadek \u0142\u0105cznego wsp\u00f3\u0142czynnika kapita\u0142owego o 0,46 p.p.Nadwy\u017cka \u0142\u0105cznego wsp\u00f3\u0142czynnika kapita\u0142owego ponad wym\u00f3g regulacyjny zmniejszy\u0142a si\u0119 z 4,80% do 3,72% a nadwy\u017cka wsp\u00f3\u0142czynnika Tier 1 zmniejszy\u0142a si\u0119 z 5,16% do 4,19%. \u0141\u0105czny wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142owy 20222021*Fundusze w\u0142asne przyj\u0119te do kalkulacji \u0142\u0105cznego wsp\u00f3\u0142czynnika kapita\u0142owego16 462,116 846,6 Wymogi kapita\u0142owe wymogi kapita\u0142owe z tytu\u0142u ryzyka kredytowego, ryzyka kredytowego kontrahenta, ryzyka rozmycia oraz dostaw z p\u00f3\u017aniejszym terminem rozliczenia7 642,97 402,7wymogi kapita\u0142owe z tytu\u0142u ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towar\u00f3w113,0100,3wym\u00f3g kapita\u0142owy z tytu\u0142u ryzyka operacyjnego893,1893,1\u0141\u0105czny wym\u00f3g kapita\u0142owy8 649,08 396,1 \u0141\u0105czny wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142owy15,23%16,05%minimalny wymagany poziom11,505%11,251%nadwy\u017cka wska\u017anika TCR (p.p) 3,72 4,80 Wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142u Tier 113,70%14,41%minimalny wymagany poziom9,505%9,251%nadwy\u017cka wska\u017anika T1 (p.p) 4,19 5,16*) 7 kwietnia 2022 roku Walne Zgromadzenie Banku zatwierdzi\u0142o podzia\u0142 zysku za rok 2021. Zaliczenie do funduszy w\u0142asnych na 31 grudnia 2021 roku zysku netto wypracowanego w 2021 roku zaskutkowa\u0142o wzrostem wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w TCR i Tier1 odpowiednio do 16,05% i 14,41%, co zosta\u0142o zaprezentowane w tabeli powy\u017cej. Wed\u0142ug warto\u015bci wykazanych w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za rok 2021 wsp\u00f3\u0142czynniki TCR i Tier1 Grupy na 31 grudnia 2021 roku wynosi\u0142y odpowiednio 15,08% i 13,47%.Grupa w kalkulacji wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w kapita\u0142owych skorzysta\u0142a z przepis\u00f3w przej\u015bciowych w zakresie z\u0142agodzenia wp\u0142ywu wdro\u017cenia standardu MSSF 9 na poziom funduszy w\u0142asnych. Dodatkowo Grupa zastosowa\u0142a tymczasowe traktowanie niezrealizowanych zysk\u00f3w i strat wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody zgodnie z art. 468 rozporz\u0105dzenia CRR. W przypadku nie stosowania przez Grup\u0119 okresu przej\u015bciowego na potrzeby wdro\u017cenia MSSF 9 ani tymczasowego traktowania niezrealizowanych zysk\u00f3w i strat wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody zgodnie z art. 468 Rozporz\u0105dzenia CRR, \u0142\u0105czny wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142owy na 31 grudnia 2022 roku kszta\u0142towa\u0142yby si\u0119 na poziomie 14,91% a wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142u Tier 1 na poziomie 13,39% (w por\u00f3wnaniu do odpowiednio 15,82% oraz 14,16% na koniec 2021 roku).Minimalne wymogi kapita\u0142owe 20 grudnia 2022 roku Bank otrzyma\u0142 pismo Komisji Nadzoru Finansowego w sprawie zmiany poziomu bufora innej instytucji o znaczeniu systemowym, kt\u00f3rego adekwatna wysoko\u015b\u0107 wynikaj\u0105ca z przyj\u0119tych przez KNF zasad, zosta\u0142a ustalona w wysoko\u015bci r\u00f3wnowa\u017cnej 0,5% \u0142\u0105cznej kwoty ekspozycji na ryzyko. Decyzja KNF oznacza, \u017ce bufor innej instytucji o znaczeniu systemowym dla Banku uleg\u0142 zmianie z poziomu 0,75% do poziomu 0,5%.27 grudnia 2022 roku Bank otrzyma\u0142 pismo Komisji Nadzoru Finansowego w sprawie zalecenia ograniczenia ryzyka wyst\u0119puj\u0105cego dzia\u0142alno\u015bci Banku poprzez utrzymywanie funduszy w\u0142asnych na pokrycie dodatkowego narzutu kapita\u0142owego (P2G) w celu zaabsorbowania potencjalnych strat wynikaj\u0105cych z wyst\u0105pienia warunk\u00f3w skrajnych, w wysoko\u015bci 0,50 p.p. na poziomie skonsolidowanym oraz 0,52 p.p. na poziomie jednostkowym. Zalecenie Bank powinien spe\u0142nia\u0107 ponad warto\u015b\u0107 \u0142\u0105cznego wsp\u00f3\u0142czynnika kapita\u0142owego (o kt\u00f3rym mowa w art. 92 ust. 1 lit. c rozporz\u0105dzenia nr 575/2013), powi\u0119kszonego o dodatkowy wym\u00f3g w zakresie funduszy w\u0142asnych (P2R, o kt\u00f3rym mowa w art. 138 ust. 2 pkt 2 ustawy Prawo bankowe) oraz o wym\u00f3g po\u0142\u0105czonego bufora (o kt\u00f3rym mowa w art. 55 ust. 4 ustawy o nadzorze makroostro\u017cno\u015bciowym). Narzut kapita\u0142owy P2G powinien sk\u0142ada\u0107 si\u0119 w ca\u0142o\u015bci z kapita\u0142u podstawowego Tier 1.W konsekwencji tego, na 31 grudnia 2022 roku minimalne skonsolidowane wymogi kapita\u0142owe wynosz\u0105 dla Grupy:\u2022CET1 >= 8,00%,\u2022T1 >= 9,50%,\u2022TCR >= 11,50%. 1.5. Polityka dywidendowa Najwa\u017cniejsze za\u0142o\u017cenia polityki dywidendowej Banku s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:\u2022stabilne realizowanie wyp\u0142at dywidend w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 perspektywie w wysoko\u015bci do 50% rocznego zysku netto Banku z zachowaniem zasady ostro\u017cnego zarz\u0105dzania oraz wszelkich wymog\u00f3w regulacyjnych, do kt\u00f3rych zachowania Bank jest zobowi\u0105zany, a tak\u017ce z uwzgl\u0119dnieniem przyj\u0119tych do stosowania Dobrych Praktyk Sp\u00f3\u0142ek Notowanych na GPW 2021,\u2022propozycja wyp\u0142aty dywidendy w wysoko\u015bci wy\u017cszej ni\u017c wynika\u0142oby to ze wska\u017anika wskazanego powy\u017cej jest mo\u017cliwa, gdy jest to uzasadnione sytuacj\u0105 finansow\u0105 Banku (np. z niepodzielonego zysku z lat ubieg\u0142ych) oraz pod warunkiem spe\u0142nienia wszystkich pozosta\u0142ych wymog\u00f3w okre\u015blonych w przepisach prawa i polityce dywidendowej, \u2022mo\u017cliwo\u015b\u0107 realizowania wyp\u0142at dywidendy z nadwy\u017cki kapita\u0142u powy\u017cej minimalnych wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w adekwatno\u015bci kapita\u0142owej oraz powy\u017cej okre\u015blonego przez Komisj\u0119 Nadzoru Finansowego dla cel\u00f3w wyp\u0142aty dywidendy minimalnych poziom\u00f3w wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w kapita\u0142owych.Decyduj\u0105c o proponowanej kwocie wyp\u0142aty dywidendy, Zarz\u0105d Banku bierze pod uwag\u0119 wymogi nadzorcze przekazywane w ramach oficjalnego komunikatu KNF dotycz\u0105cego polityki dywidendowej bank\u00f3w, jak r\u00f3wnie\u017c nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki:\u2022aktualn\u0105 sytuacj\u0119 ekonomiczno-finansow\u0105 Banku i Grupy Kapita\u0142owej Banku, w tym ograniczenia w sytuacji generowania strat finansowych lub niskiej rentowno\u015bci (niski zwrot z aktyw\u00f3w / kapita\u0142u),\u2022za\u0142o\u017cenia strategii zarz\u0105dzania i strategii zarz\u0105dzania ryzykiem Banku oraz Grupy Kapita\u0142owej Banku, \u2022ograniczenia wynikaj\u0105ce z art. 56 ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 roku o nadzorze makroostro\u017cno\u015bciowym nad systemem finansowym i zarz\u0105dzaniu kryzysowym w systemie finansowym,\u2022konieczno\u015b\u0107 pomniejszania zysk\u00f3w bie\u017c\u0105cego okresu lub niezatwierdzonych zysk\u00f3w rocznych zaliczanych do funduszy w\u0142asnych o mo\u017cliwe do przewidzenia dywidendy, zgodnie z artyku\u0142em 26 Rozporz\u0105dzenia UE nr 575/2013,\u2022otoczenie makroekonomiczne.Wytyczne KNF w sprawie dywidend za 2022 rok 6 grudnia 2022 roku Komisja Nadzoru Finansowego opublikowa\u0142a stanowisko w zakresie polityki dywidendowej w 2023 roku. Kwot\u0119 do wysoko\u015bci 50% zysku za 2022 rok mog\u0105 wyp\u0142aci\u0107 jedynie banki, kt\u00f3re spe\u0142niaj\u0105 jednocze\u015bnie poni\u017csze kryteria:\u2022nie realizuj\u0105 programu naprawczego,\u2022s\u0105 pozytywnie oceniane w ramach procesu Badania i Oceny Nadzorczej (ocena ko\u0144cowa BION nie gorsza ni\u017c 2,5),\u2022wykazuj\u0105 poziom d\u017awigni finansowej (LR) na poziomie wy\u017cszym ni\u017c 5%,\u2022posiadaj\u0105 wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142u podstawowego Tier 1 (CET1) nie ni\u017cszy ni\u017c wymagane minimum: 4,5% + 56% * wym\u00f3g P2R + wym\u00f3g po\u0142\u0105czonego bufora (z uwzgl\u0119dnieniem 3 p.p. bufora nadzorczego),\u2022posiadaj\u0105 wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142u Tier 1 (T1) nie ni\u017cszy ni\u017c wymagane minimum: 6% + 75% * wym\u00f3g P2R + wym\u00f3g po\u0142\u0105czonego bufora (z uwzgl\u0119dnieniem 3 p.p. bufora nadzorczego),\u2022posiadaj\u0105 \u0142\u0105czny wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142owy (TCR) nie ni\u017cszy ni\u017c wymagane minimum: 8% + wym\u00f3g P2R + wym\u00f3g po\u0142\u0105czonego bufora (z uwzgl\u0119dnieniem 3 p.p. bufora nadzorczego).Kwot\u0119 do wysoko\u015bci 75% zysku z 2022 roku mog\u0105 wyp\u0142aci\u0107 jedynie banki spe\u0142niaj\u0105ce jednocze\u015bnie kryteria do wyp\u0142aty 50% z uwzgl\u0119dnieniem, w ramach kryteri\u00f3w kapita\u0142owych, wra\u017cliwo\u015bci banku na niekorzystny scenariusz makroekonomiczny (mierzonej poziomem P2G). Kwot\u0119 do wysoko\u015bci 100% zysku z 2022 roku mog\u0105 wyp\u0142aci\u0107 jedynie banki spe\u0142niaj\u0105ce jednocze\u015bnie kryteria do wyp\u0142aty 75%, a tak\u017ce kt\u00f3rych portfel nale\u017cno\u015bci od sektora niefinansowego charakteryzuje si\u0119 dobr\u0105 jako\u015bci\u0105 kredytow\u0105 (udzia\u0142 NPL, z uwzgl\u0119dnieniem instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych, na poziomie nieprzewy\u017cszaj\u0105cym 5%).Kryteria okre\u015blone w powy\u017cszych punktach bank powinien spe\u0142nia\u0107 zar\u00f3wno na poziomie jednostkowym, jak i skonsolidowanym.Wyp\u0142acone dywidendy Na podstawie stanowiska KNF w sprawie polityki dywidendowej bank\u00f3w na 2022 rok, 7 kwietnia 2022 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Banku podj\u0119\u0142o uchwa\u0142\u0119 w sprawie wyp\u0142aty dywidendy z zysku za 2021 rok. Na podstawie tej uchwa\u0142y, 4 maja 2022 roku Bank wyp\u0142aci\u0142 dywidend\u0119 w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci 689,5 mln z\u0142, tj. w kwocie 5,30 z\u0142 brutto na jedn\u0105 akcj\u0119.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfObjectivesPoliciesAndProcessesForManagingCapitalExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Tag375": { "value": "5.3", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToOwnersPerShare", "entity": "scheme:259400YLRTOBISHBVX41", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } } } }