259400YD8G780OPOUO972022-01-012022-12-31259400YD8G780OPOUO972022-12-31259400YD8G780OPOUO972021-01-012021-12-31259400YD8G780OPOUO972021-12-31259400YD8G780OPOUO972020-01-012020-12-31259400YD8G780OPOUO972020-12-31259400YD8G780OPOUO972022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400YD8G780OPOUO972022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400YD8G780OPOUO972022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400YD8G780OPOUO972022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember259400YD8G780OPOUO972022-12-31ifrs-full:OtherEquityInterestMember259400YD8G780OPOUO972022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400YD8G780OPOUO972022-12-31ifrs-full:OrdinarySharesMember259400YD8G780OPOUO972021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400YD8G780OPOUO972021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400YD8G780OPOUO972021-12-31ifrs-full:OrdinarySharesMember259400YD8G780OPOUO972021-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400YD8G780OPOUO972021-12-31ifrs-full:OtherReservesMember259400YD8G780OPOUO972021-12-31ifrs-full:OtherEquityInterestMember259400YD8G780OPOUO972022-01-012022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400YD8G780OPOUO972022-01-012022-12-31ifrs-full:OtherReservesMemberISO4217:RON
S.C. ELECTROAPARATAJ S.A.
Calea Campulung nr. 121(C7), Targoviste, jud Dambovita; CUI RO 51; J15/80/2011;
Cont RO08BREL070001397RO11001 Libra Bank sucursala Stefan cel Mare
Tel:+40245217981; Fax:+40245217981; office@electroaparataj.ro ; www.electroaparataj.ro
Pag1
S.C. ELECTROAPARATAJ S.A.
SITUATII FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCITIUL FINANCIAR
LA 31.12.2022
S.C. ELECTROAPARATAJ S.A.
Calea Campulung nr. 121(C7), Targoviste, jud Dambovita; CUI RO 51; J15/80/2011;
Cont RO08BREL070001397RO11001 Libra Bank sucursala Stefan cel Mare
Tel:+40245217981; Fax:+40245217981; office@electroaparataj.ro ; www.electroaparataj.ro
Pag2
Situaţii financiare consolidate la 31.12.2022
întocmite în conformitate cu
Standardele Internationale de Raportare Financiara
adoptate de Uniunea Europeana
A / SITUAŢIA POZIŢIEI FINANCIARE PENTRU EXERCITIUL FINANCIAR INCHEIAT
LA 31 DECEMBRIE 2022
LA
LA
Not
e
31.12.2021
31.12.2022
RON
RON
1) Imobilizări necorporale
15
-
-
2) Imobilizări corporale
14
358.217
217.521
3) Drepturi de utilizare a activelor luate in leasing
spacing
725.861
950.393
3) Active financiare ( excluzind valorile de la pct. (5),(6) si (7))
13
-
-
4) Creanta aferenta impozitului amanat, conform IAS 12 "Impozitul pe
profit
27
457.379
127.935
Total active imobilizate
1.541.457
1.295.849
5) Stocuri, net
19
2.884.421
4.715.398
6) Creante comerciale si similare
26
4.421.538
2.773.626
7) Numerar si echivalente de numerar
21
2.322.466
5.181.376
9) Alte investitii pe termen scurt
spacing
-
-
10) Creanţe si cheltuieli inregistrate in avans, net
spacing
24 635
9.568
Total active circulante
9.653.060
12.679.968
TOTAL ACTIVE
11.194.517
13.975.817
11) Datorii comerciale si similare pe termen scurt
26
1.930.134
2.661.333
12) Datorii comerciale si similare pe termen lung
26
653.397
708.166
13) Provizioane
17
59 921
65 293
14) Venituri in avans
2.058
759
15) Datoria cu impozitul amanat, conform IAS 12 "Impozitul pe profit"
27
-
-
TOTAL DATORII
2.645.510
3.435.551
16) Capital social
29
4.667.689
4.667.689
17) Prima de capital
3.520.071
3.520.071
18) Rezerve din reevaluare
-
-
19) Alte rezerve
18.844.518
17.189.706
20) Rezerve consolidate
90 821
162.478
20) Efectul transferurilor către deţinătorii de capitaluri
(1.003.079)
(1.003.079)
21) Pierdere reportată
(17.870.730)
(15.962.817)
22) Rezultatul exerciţiului financiar curent
298.220
1.960.950
Capitaluri proprii atribuibile proprietarilor societatii-mama
8.547.510
10.534.998
23) Interese care nu controleaza
1.497
5.268
TOTAL CAPITALURI PROPRII
8.549.007
10.540.266
TOTAL DATORII SI CAPITALURI PROPRII
11.194.517
13.975.817
S.C. ELECTROAPARATAJ S.A.
Calea Campulung nr. 121(C7), Targoviste, jud Dambovita; CUI RO 51; J15/80/2011;
Cont RO08BREL070001397RO11001 Libra Bank sucursala Stefan cel Mare
Tel:+40245217981; Fax:+40245217981; office@electroaparataj.ro ; www.electroaparataj.ro
Pag3
B / SITUAŢIA REZULTATULUI GLOBAL PENTRU EXERCITIUL FINANCIAR
INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
spacing
EXERCITIUL
EXERCITIUL
Not
e
LA
31.12.2021
LA
31.12.2022
RON
RON
1) Venituri
spacing
18.504.050
19.984.439
2) Venituri din investiţii
spacing
-
-
3) Alte venituri
spacing
141.957
276.191
4) Variaţia stocurilor de produse finite si productia in curs de execuţie
( + / - )
spacing
(442.140)
1.134.035
TOTAL VENITURI
22
18.203.867
21.394.665
5) Materii prime si consumabile utilizate
spacing
(12.551.223)
(13.251.421)
6) Cheltuieli cu beneficiile angajatilor
spacing
-
-
7) Cheltuieli cu amortizarea si deprecierea
spacing
(1.177.887)
(520.940)
8) Cheltuieli cu salariile si taxele sociale
spacing
(2.475.813)
(2.808.445)
9) Costuri financiare
spacing
(43.433)
(114.687)
10) Alte cheltuieli
spacing
(1.588.058)
(1.937.213)
TOTAL CHELTUIELI
24
(17.836.414)
(18.632.706)
PROFIT / PIERDERE inainte de IMPOZITARE ( BRUT(A))
367.453
2.761.959
11) Impozitul pe profit curent
27
(3.379)
(398.352)
12) Impozitul pe profit amanat
27
(35.929)
(327.228)
PROFIT / PIERDERE aferent (a) SOCIETATILOR CONSOLIDATE
328.145
2.036.379
PROFIT / PIERDERE aferent (a) SOCIETATII MAMA
326.648
2.032.608
PROFIT / PIERDERE aferent (a) INTERESELOR CARE NU
CONTROLEAZA
1.497
3.771
S.C. ELECTROAPARATAJ S.A.
Calea Campulung nr. 121(C7), Targoviste, jud Dambovita; CUI RO 51; J15/80/2011;
Cont RO08BREL070001397RO11001 Libra Bank sucursala Stefan cel Mare
Tel:+40245217981; Fax:+40245217981; office@electroaparataj.ro ; www.electroaparataj.ro
Pag4
C / SITUAŢIA FLUXURILOR DE TREZORERIE PENTRU EXERCITIUL FINANCIAR INCHEIAT
LA 31 DECEMBRIE 2022
EXERCITIUL
EXERCITIUL
FINANCIAR
2021
FINANCIAR
2022
RON
RON
ACTIVITATI OPERATIONALE
1) Incasari in numerar din vanzarea de bunuri si prestarea de servicii
18.293.325
23.404.972
2) Incasari in numerar din redevente, onorarii, asigurari, alte incasari
-
1.164
3) Total incasari din activitati operationale (rd.01+rd.02)
18.293.325
23.406.136
4) Plati in numerar catre furnizorii de bunuri si servicii
(17.082.247)
(18.203.747)
5) Plati in numerar catre si in numele angajatilor
(1.516.083)
(1.724.524)
6) Plati in numerar catre bugetul statului
(822.110)
(630.989)
7) Plati in numerar sau restituiri de impozit pe profit
-
-
8) Dobanzi platite
-
-
9) Total plati din activitati operationale (rd.04 la rd.08)
(19.420.440)
(20.559.260)
10) Flux de numerar net rezultat/(utilizat) din exploatare
(rd.03+rd.09)
(1.127.115)
2.846.876
ACTIVITATI DE INVESTITII
-
spacing
11) Incasari in numerar din cedarea activelor
-
-
12) Alte incasari
-
-
13) Total incasari din activitati de investitii (rd.11+rd.12)
-
-
14) Plati in numerar pentru achizitionarea de active
-
(8.288)
15) Flux de numerar net utilizat in activitatile de investitii (rd.13-
rd.14)
-
(8 288)
ACTIVITATI DE FINANTARE
-
16) Incasari in numerar din activitati de finantare
4.414
20.322
17) Plati in numerar din activitati de finantare
-
-
18) Plati in numerar la contractele de leasing
-
-
19) Plati in numerar pentru achitare dividende
(3.283)
-
20) Total plati din activitati de finantare (rd.17 la rd.19)
(3 283)
-
21) Flux de numerar net obtinut din activitati de finantare (rd.16-
rd.20)
1.131
20.322
22) Crestere neta in disponibilitatile banesti si alte lichiditati
(rd.10+rd.15+rd.21)
(1.125.984)
2.858.910
23) Disponibilitati banesti si alte lichiditati la inceputul anului
3.448.450
2.322.466
24) Disponibilitati banesti si alte lichiditati la sfarsitul anului
(rd.22+rd.23)
2.322.466
5.181.376
S.C. ELECTROAPARATAJ S.A.
Calea Campulung nr. 121(C7), Targoviste, jud Dambovita; CUI RO 51; J15/80/2011;
Cont RO08BREL070001397RO11001 Libra Bank sucursala Stefan cel Mare
Tel:+40245217981; Fax:+40245217981; office@electroaparataj.ro ; www.electroaparataj.ro
Pag5
D / SITUATIA MODIFICARILOR CAPITALURILOR PROPRII
pentru exercitiul financiar incheiat la data de 31.12.2022
Denumirea
indicatorului
Capitalul
social
Prime de
fuziune
Pierdere
din act.
proprii
cump
Alte
rezerve si
rezerva
consolidata
Rezultatul
reportat
Interese
care nu
controleaza
Total
capitaluri
proprii
Valoarea
capitalurilor proprii
la 01 ianuarie 2022
4.667.689
3.520.071
(1.003.079)
18.935.339
(17.572.510)
1.497
8.549.007
Cresteri
-
-
-
71 657
3.615.762
3.771
3.691.190
Reduceri
-
-
-
(1.654.812)
-
(1.654.812)
Corectii
-
-
-
-
(45.119)
-
(45.119)
Valoarea
capitalurilor proprii
la 31 Decembrie
2022
4.667.689
3.520.071
(1.003.079)
17.352.184
(14.001.867)
5.268
10.540.266
S.C. ELECTROAPARATAJ S.A.
Calea Campulung nr. 121(C7), Targoviste, jud Dambovita; CUI RO 51; J15/80/2011;
Cont RO08BREL070001397RO11001 Libra Bank sucursala Stefan cel Mare
Tel:+40245217981; Fax:+40245217981; office@electroaparataj.ro ; www.electroaparataj.ro
Pag6
Cadrul general IFRS
• SC ELECTROAPARATAJ SA aplica Standardele Internaţionale de Raportare Financiară denumite in continuare
IFRS şi interpretările şi normele care le însoţesc emise de Consiliul pentru Standarde Internaţionale de
Contabilitate (IASB)
• Acestea reprezinta standardele adoptate potrivit procedurii prevazute de Regulamentul (CE) nr. 1.606/2002
al Parlamentului European si al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea standardelor internationale de
contabilitate .
Cadrul legal
• Situatiile financiare anuale intocmite in conformitate cu IFRS , sunt destinate exclusiv pentru a fi utilizate de
entitatile respective , actionarii acestora si Autoritatea de Supraveghere Financiara .
• OMFP nr. 2844/2016 pentru aprobarea Reglementarilor contabile conforme cu Standardele Internationale de
Raportare Financiara.
• Ordinul nr. 3189/2017 privind modificarea si completarea Reglementarilor contabile conforme cu Standardele
Internationale de Raportare Financiara, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 2.844/2016
• Regulamentul Nr. 5/ din 10 mai 2018 privind emitenţii de instrumente financiare şi operaţiuni de piaţă emis
de Autoritatea de Supraveghere Financiara si publicat in Monitorul Oficial nr. 478 din 11 iunie 2018.
D. NOTE EXPLICATIVE
1. Entitatea care raporteaza
Societatea “ mama “ care intocmeste situatiile consolidate este SC ELECTROAPARATAJ SA. De la sediul societatii
pot fi obtinute copii ale situatiilor anuale consolidate. Forma juridica a societatii: Societate pe actiuni.
Detinerile de actiuni sau de parti sociale la societatile care au intrat in perimetrul de consolidare ale SC
Electroaparataj SA la 31 decembrie 2022 sunt urmatoarele:
SC ARHIVARE DOCUMENTE SRL– J15/247/12.02.2007; CUI 21060366
- SC Electroaparataj SA detine 19 parti sociale, reprezentând 95% din capitalul social al societatii;
- Administrator unic – Gheorghe Chitu.
Societatea a avut in exercitiul financiar 2022 activitate , in consecinta a fost inclusa in perimetrul de consolidare.
S.C. ELECTROAPARATAJ S.A. , cu CIF: RO 51 , si numar de inregistrare la Registrul Comertului Dâmbovita:
J15 / 80 / 03.02.2011 , are ca activitate principala proiectarea, producerea si comercializarea: aparatajului electric
de joasa tensiune in regim de OEM, incadrat in cod CAEN 2712 : “Fabricarea aparatelor de distributie si control a
electricitatii” .
De asemenea, S.C. ELECTROAPARATAJ S.A. produce confectii metalice usoare destinate rafturilor de
prezentare din magazine si ofera servicii de galvanizare si vopsire in camp electrostatic, si altele.
Pentru desfasurarea obiectului de activitate societatea dispune de capacitati de productie care se afla
amplasate in Targoviste – Calea Campulung 121, Romania.
S.C. ARHIVARE DOCUMENTE SRL are sediul in Str. Campulung nr. 121, Loc. Targoviste, Jud. Dambovita,
inregistrata la Registrul Comertului sub numarul J15/247/2007 si cod unic de inregistrare 21060366 avand ca
activitate principala Activităţi ale bibliotecilor şi arhivelor, cod CAEN 9101 prezinta la 31 decembrie 2022
urmatoarea situatie : Societatea funcţionează conform Legii 31/1990 si modificărilor ulterioare. Societatea a
fost înfiinţată sub forma de societate cu raspundere limitata. Societatea obţine in principal venituri din
prestarea de servicii de arhivare.
SUMARUL POLITICILOR CONTABILE
S.C. ELECTROAPARATAJ S.A.
Calea Campulung nr. 121(C7), Targoviste, jud Dambovita; CUI RO 51; J15/80/2011;
Cont RO08BREL070001397RO11001 Libra Bank sucursala Stefan cel Mare
Tel:+40245217981; Fax:+40245217981; office@electroaparataj.ro ; www.electroaparataj.ro
Pag7
2. Bazele intocmirii
Situaţiile financiare sunt intocmite având la baza metoda costului istoric.
3. Consolidare
Situaţiile financiare consolidate cuprind situaţiile financiare ale S.C. ELECTROAPARATAJ S.A. şi ale filialei sale S.C.
ARHIVARE DOCUMENTE S.R.L. la 31 decembrie 2022 (denumit in continuare „Grupul”), întocmite pe bază de
principii contabile şi de evaluare uniforme. Situaţiile financiare ale filialelor sunt întocmite la 31 decembrie 2022,
aceeaşi dată de raportare ca cea a societăţii-mamă.
S.C. ELECTROAPARATAJ S.A. controlează o entitate atunci când are expunere sau drepturi asupra rezultatelor
variabile pe baza participării sale în entitatea în care a investit, şi are capacitatea de a-şi utiliza autoritatea asupra
entităţii în care a investit pentru a influenţa valoarea rezultatelor.
În general, controlul derivă din deţinerea pachetului majoritar al drepturilor de vot. În completarea acestei
prezumţii, în cazurile în care S.C. ELECTROAPARATAJ S.A. nu deţine pachetul majoritar al drepturilor de vot, se
analizează toţi factorii relevanţi și circumstanţele care ar putea rezulta în deținerea controlului de facto, cum ar
fi: existenţa unei înţelegeri contractuale cu ceilalţi titulari cu drept de vot în cadrul entităţii, drepturi contractuale,
drepturi de vot efective sau potenţiale. În cazul în care faptele și circumstanțele indică schimbări în unul sau mai
multe din elementele de control, S.C. ELECTROAPARATAJ S.A. reevaluează deținerea controlului asupra entității
în care a investit.
Consolidarea unei filiale începe atunci când S.C. ELECTROAPARATAJ S.A. obține controlul asupra acesteia și
încetează atunci când S.C. ELECTROAPARATAJ S.A. pierde controlul asupra filialei. Activele, datoriile, veniturile și
cheltuielile unei filiale achiziționate sau vândute în cursul unui an sunt incluse în situaţiile financiare consolidate
începând cu data la care S.C. ELECTROAPARATAJ S.A. obține controlul asupra filialei, până în momentul în care
S.C. ELECTROAPARATAJ S.A. încetează să dețină controlul asupra acesteia.
Unde este cazul, situaţiile financiare ale filialelor sunt ajustate pentru a alinia politicile contabile ale acestora cu
cele ale Grupului. Toate activele, datoriile, veniturile şi cheltuielile intra-grup ce se referă la tranzacții între
membri ai Grupului sunt eliminate integral la consolidare.
Orice modificare în participaţia deţinută în capitalurile proprii ale unei filiale, care nu are drept rezultat pierderea
controlului asupra filialei, reprezintă tranzacţii de capitaluri proprii.
În cazul în care Grupul pierde controlul asupra unei filiale, acesta va derecunoaşte activele (inclusiv fondul
comercial), datoriile, interesele minoritare și alte componente ale capitalurilor proprii aferente fostei filialei, iar
câştigul sau pierderea rezultată în urma derecunoșterii se va recunoaște în situația consolidată a veniturilor și
cheltuielilor. Investiția rămasă în fosta filială este recunoscută la valoarea justă.
Numărul companiilor consolidate este după cum urmează:
Consolidare integrala
Metoda punerii in echivalenta
la 1 Ianuarie 2022
1
-
Incluse pentru prima oara
-
-
Deconsolidate in timpul anului
-
-
La 31 Decembrie 2022
1
-
4. Reguli de întocmire si declaraţie de conformitate
Situatiile financiare la 31.12.2022 au fost intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare
Financiara (IFRS).
S.C. ELECTROAPARATAJ S.A.
Calea Campulung nr. 121(C7), Targoviste, jud Dambovita; CUI RO 51; J15/80/2011;
Cont RO08BREL070001397RO11001 Libra Bank sucursala Stefan cel Mare
Tel:+40245217981; Fax:+40245217981; office@electroaparataj.ro ; www.electroaparataj.ro
Pag8
5. Bazele evaluarii
In functie de elementele patrimoniale , evaluarea acestora a avut la baza :
• Valoarea realizabila neta / Valoarea neta contabila ( Stocuri -IAS 2 )
• Valoarea neta contabila ( Imobilizari Corporale IAS 16 )
• Valoare nominala ( Titluri de participatie IFRS 7 – Instrumente financiare informatii de furnizat, IFRS 9 –
Instrumente financiare, IAS 32 – Instrumente financiare / prezentare si IAS 39 – Instrumente financiare
recunoastere si evaluare )
• Cand aplicarea initiala a unui IFRS are un efect asupra perioadei curente sau asupra oricarei alte perioade
anterioare, ar avea un astfel de efect cu exceptia faptului ca este imposibil de determinat valoarea
ajustarii, sau ar putea avea un efect asupra perioadelor viitoare, entitatea trebuie sa prezinte informatiile
cerute de IAS 8.28. Deocamdata nu este cazul si nu sunt aplicabile informatiile cerute de IAS 8.28
6. Moneda functionala si de prezentare
Aceste situatii financiare sunt prezentate in lei (RON) .Toate informatiile financiare sunt prezentate in lei (RON),
rotunjite la cea mai apropiata unitate, daca nu se specifica altfel. Grupul nu detine creante sau datorii
exprimate in alte valute.
7. Utilizarea estimarilor si rationamentelor profesionale
• Pregatirea situatiilor financiare in conformitate cu IFRS presupune utilizarea de catre conducere a unor
rationamente profesionale, estimari si ipoteze care afecteaza aplicarea politicilor contabile si valoarea
raportata a activelor, datoriilor, veniturilor si cheltuielilor.
• Rezultatele efective pot diferi de valorile estimate.
• Estimarile si ipotezele care stau la baza acestora sunt revizuite periodic.
• Revizuirile estimarilor contabile sunt recunoscute in perioada in care estimarea a fost revizuita si in
perioadele viitoare afectate. Informatii cu privire la rationamentele profesionale critice aplicarii
politicilor contabile care afecteaza semnificativ valorile recunoscute in situatiile financiare sunt incluse
in note.
• Nu se acordă excepţii de la notele explicative cerute de alte IFRS .
• Notele explicative fac legătura între situaţiile financiare conform IFRS anterioare şi primul set de situaţii
financiare.
• Modificările estimărilor contabile sunt recunoscute in perioada in care este revizuita estimarea daca
revizuirea afectează acea perioada sau in perioada revizuirii si in perioadele următoare daca revizuirea
afectează atat perioada curenta cat si cele viitoare.
• Conducerea entităţii stabilește politicile contabile pentru operaţiunile derulate și prin intermediul
acestora își fundamentează deciziile. In aplicarea politicilor contabile, ca reguli de evaluare, elementele
prezentate în situaţiile financiare anuale se evaluează, în general, pe baza principiului costului de achiziţie
sau al costului de producţie. Astfel:
- active imobilizate au fost inregistrate la cost de achizitie (inclusiv cheltuieli de transport, asamblare ,
punere in functiune) , sunt evidentiate pe grupe potrivit Catalogului de clasificarea mijloacelor fixe
utilizate in economie si duratele normale de functionare ale acestora, care corespund cu duratele de
amortizare in ani, aferente regimului de amortizare liniar . Uzura acestora s-a inregistrat prin amortizare
, inclusa in cheltuielile de exploatare conform Legii 15/1994 si corespunde cu starea reala a
imobilizarilor .
- activele circulante : au fost evaluate la valoarea lor de intare (cost de achizitie – pentru stocuri metoda
FIFO, valoarea nominala – ptr. creante si disponibilitati) . Grupul a realizat încasări , plaţi prin conturile
S.C. ELECTROAPARATAJ S.A.
Calea Campulung nr. 121(C7), Targoviste, jud Dambovita; CUI RO 51; J15/80/2011;
Cont RO08BREL070001397RO11001 Libra Bank sucursala Stefan cel Mare
Tel:+40245217981; Fax:+40245217981; office@electroaparataj.ro ; www.electroaparataj.ro
Pag9
deschise la bănci si încasări si plaţi prin caseria proprie. Fluxul de trezorerie respecta normele privind
disciplina financiara .
- Datoriile cu termen de exigibilitate mai mic de 1 an sunt inregistrate la valoarea lor nominala , datoriile
catre bugetul statului si bugetele asigurarile sociale sunt corect constituite si achitate in termen, de
regula prin compensare cu TVA de recuperat .
- Datoriile cu termen de exigibilitate mai mare de 1 an sunt reprezentate de “Alte datorii si imprumuturi
asimilate” , datorii comerciale cu termene de plata mai mari decat un an, precum si venituri in avans si
subventii cu sume de preluat intr-o perioada mai mare de un an .
- Capitalurile proprii insumeaza capitalul social , rezervele, rezultatul reportat si rezultatul exercitiului .
• Aspectele prezentate mai jos sunt considerate a fi cele mai importante in intelegerea raţionamentelor
profesionale care influenţează intocmirea acestor situaţii financiare precum si incertitudinile care ar
putea influenta rezultatul operaţiunilor, poziţia financiara si fluxurile de trezorerie.
8. Deprecierea fondului comercial rezultat la achiziţie
• Grupul realizează testul de depreciere al fondului comercial la valoarea justa mai puţin costul vânzării
care utilizează modelul valorii actualizate a fluxurilor de numerar.
• Fluxurile de numerar rezulta din bugetul aferent următorilor 5 ani si exclud fluxurile de trezorerie
rezultate din restructurări viitoare la care inca nu s-a angajat.
• Valoarea recuperabila este influenţată semnificativ de rata de actualizare utilizata in modelul valorii
actualizate a fluxurilor de numerar, precum si de intrările de numerar viitoare si de rata de creştere
utilizata pentru extrapolare.
9. Deprecierea activelor nemonetare
• Grupul face o evaluare la fiecare data de raportare pentru a stabili daca este un indiciu ca un activ sa fie
provizionat.
• Daca exista un astfel de indiciu sau cand se impune testarea anuala pentru provizionarea unui activ,
valorile contabile ramase ale principalelor imobilizări corporale sunt analizate anual in vederea
identificării unei posibile deprecieri, in timp ce toate activele sunt analizate ori de cate ori evenimente
sau schimbări indica faptul ca valoarea contabila a acestora nu mai poate fi recuperata.
• Daca se constata ca activele sunt depreciate, valorile contabile ale acestora se ajustează pana la nivelul
valorii recuperabile, calculata ca maximul dintre valoarea justa minus costurile de vânzare si valoarea sa
de utilizare, determinata ca fiind valoarea fluxurilor viitoare de trezorerie actualizate.
• Valoarea ce se asteapta sa o recupereze sau sa o deconteze dupa o perioada mai mare de douasprezece
luni pentru fiecare element-rand de activ sau datorie care combina valori ce se preconizeaza ca vor fi
recuperate sau decontate :
- intr-un interval de pana la douasprezece luni dupa perioada de raportare
- intr-un interval de peste douasprezece luni dupa perioada de raportare- IAS 1.61. Pentru anul 2022,
nu sunt aplicabile informatiile cerute de IAS 1.61
• Deprecierile, mai puţin cele aferente fondului comercial, sunt reversate in cazul in care evenimentele sau
circumstanţele care au determinat înregistrarea iniţiala a deprecierii s-au schimbat.
• Estimările privind fluxurile viitoare de numerar se bazează pe estimările managementului privind
preturile viitoare ale mărfurilor, cererea si oferta de pe piaţa si marjele produselor.
• Alti factori care pot conduce la modificări ale estimărilor includ planurile de restructurare si modificări
legislative.
• Valoarea recuperabila este influenţată semnificativ de rata de actualizare utilizata in modelul valorii
actualizate a fluxurilor de numerar, precum si de incasarile viitoare si de rata de creştere utilizata
pentru extrapolare.
S.C. ELECTROAPARATAJ S.A.
Calea Campulung nr. 121(C7), Targoviste, jud Dambovita; CUI RO 51; J15/80/2011;
Cont RO08BREL070001397RO11001 Libra Bank sucursala Stefan cel Mare
Tel:+40245217981; Fax:+40245217981; office@electroaparataj.ro ; www.electroaparataj.ro
Pag10
10. Valoarea contabila a creanţelor comerciale
• Grupul analizează de fiecare data la data bilanţului necesitatea înregistrării unei ajustări de depreciere a
creanţelor comerciale si a altor creanţe.
• Grupul utilizează raţionamentul profesional, pe baza naturii si gradului de depăşire al scadentei de către
debitorii cu restante, precum si pe informaţii istorice, in vederea estimării valorii acestor ajustări.
• Ajustarea se recunoaşte in cazul in care exista dovezi conform cărora o anumita creanţa comerciala sau
grup de creanţe comerciale sunt depreciate.
11. Valoarea contabila a stocurilor
• Grupul analizează in mod regulat valoarea stocurilor luând in considerare modul de utilizare aşteptat al
stocurilor, impactul stocurilor uzate sau deteriorate, pierderile tehnologice si valoarea realizabila neta in
comparaţie cu costul, pe baza celor mai recente informaţii disponibile si a condiţiilor de piaţa.
• Daca e cazul, se inregistreaza o ajustare de depreciere a stocurilor.
12. Instrumente financiare
IFRS 7 – Instrumente financiare informatii de furnizat , IFRS 9 – Instrumente financiare , IAS 32 – Instrumente
financiare / prezentare si IAS 39 – Instrumente financiare recunoastere si evaluare
• Activele financiare, conform IAS 39, sunt clasificate ca imprumuturi si creanţe, active financiare derivative
desemnate ca instrumente de acoperire a riscurilor intr-o operaţiune eficace de acoperire a riscurilor.
• Datoriile financiare, conform IAS 39, sunt clasificate ca datorii financiare la valoarea justa prin contul de
profit si pierdere, imprumuturi sau derivative desemnate ca instrumente de acoperire a riscurilor intr-o
operaţiune eficace de acoperire a riscurilor.
• Grupul stabileşte clasificarea activelor si datoriilor financiare la data recunoaşterii iniţiale.
• Activele financiare ale societatii nu cuprind numerar si echivalente de numerar, creanţe comerciale si
alte creanţe, investiţii financiare necotate si instrumente financiare derivative.
• Datoriile financiare cuprind obligaţiile de leasing, imprumuturi bancare si linii de credit purtătoare de
dobânzi, datorii comerciale si alte datorii, si instrumente financiare derivative.
• Politicile contabile de recunoaştere si măsurare pentru fiecare element in parte sunt prezentate in
aceasta nota. Managementul considera ca valoarea justa estimata a acestor instrumente este
aproximativ egala cu valoarea lor contabila.
• Activele financiare sunt recunoscute si derecunoscute la data tranzacţiei in cazul achiziţiilor sau vânzărilor
de investiţii in baza unor contracte ale căror prevederi stipulează transferarea investiţiei in termenul
stabilit in conformitate cu piaţa si sunt evaluate iniţial la cost, inclusiv costurile tranzacţiei.
13. Deprecierea activelor financiare
• Grupul va evalua la fiecare data a bilanţului daca exista o dovada obiectiva ca un activ financiar sau un
grup de active financiare este depreciat.
• Nu au fost inregistrate in anul 2022 active financiare evaluate in mod individual ca fiind depreciate la
sfarsitul perioadei de raportare - IFRS 7.37(b)
• Un activ financiar sau un grup de active financiare este depreciat daca, si numai daca exista o dovada
obiectiva a deprecierii ca rezultat al unuia sau mai multor evenimente care au apărut dupa recunoaşterea
iniţiala a activului si daca acel eveniment care ocazionează pierderi are un impact asupra fluxurilor
viitoare de numerar ale activului financiar sau ale grupului de active financiare si poate fi estimat credibil.
S.C. ELECTROAPARATAJ S.A.
Calea Campulung nr. 121(C7), Targoviste, jud Dambovita; CUI RO 51; J15/80/2011;
Cont RO08BREL070001397RO11001 Libra Bank sucursala Stefan cel Mare
Tel:+40245217981; Fax:+40245217981; office@electroaparataj.ro ; www.electroaparataj.ro
Pag11
• Dovezile deprecierii pot include informaţii privind faptul ca debitorii sau un grup de debitori intampina
dificultăţi financiare semnificative, incalcarea contractului sau neefectuarea plaţilor de dobânzi sau
principal, probabilitatea ca aceştia sa falimenteze sau sa fie supuşi unei alte forme de reorganizare
financiara si exista informaţii disponibile care arata o scădere cuantificabila a fluxurilor viitoare de
numerar, cum ar fi schimbări privind întârzierea la plata sau privind condiţii economice corelate cu
neexecutarea obligaţiilor.
14. Imobilizări corporale – IAS 16 ’’ Imobilizari Corporale ’’
• Imobilizările corporale sunt prezentate la cost de achizitie
• Pentru imobilizările corporale unde intalnim valori reevaluate evaluarea se face la valoarea justa mai
puţin amortizarea acumulata si ajustările de depreciere. Pentru fiecare clasa reevaluata de imobilizari
corporale, se va prezenta valoarea contabila care ar fi fost recunoscuta daca activele ar fi fost inregistrate
confrom modelului bazat pe cost-IAS 16.77 (e) . In anul 2022 grupul nu a efectuat reevaluari de imobilizari
corporale.
• In anul financiar 2022, nu sunt aplicabile informatiile cerute de IAS-16.74(d) (“valoarea compensatiei
primite de la terti pentru elementele de imobilizari corporale depreciate, pierdute sau abandonate care
sunt incluse in profit sau pierdere”).
• Situatiile financiare trebuie sa prezinte, de asemenea existenta si valorile corespunzand restrictiilor
asupra titlului de proprietate, precum si imobilizarile corporale acordate drept garantie pentru datorii –
IAS 16.74. In anul 2022 nu a fost aplicabil acest standard.
• Cand activele sunt vândute sau casate costurile si amortizarea cumulata aferenta lor sunt eliminate si
orice venit sau pierdere rezultata in urma ieşirii lor este inclusa in contul de profit sau pierdere.
• Costul iniţial al imobilizărilor corporale este format din preţul sau de cumpărare, inclusiv taxele vamale
si taxele de cumpărare nerambursabile si orice costuri care se pot atribui direct aducerii activului la
locaţia si starea necesara pentru ca acesta sa poată funcţiona.
• Cheltuielile ocazionate dupa punerea in funcţiune a activului, cum ar fi cheltuielile cu reparaţiile si
întreţinerea, sunt înregistrate in contul de profit si pierdere in perioada in care costurile au avut loc. In
situaţiile in care se poate demonstra ca, cheltuielile ocazionate au dus la creşterea beneficiilor economice
viitoare obţinute din utilizarea unei imobilizări corporale in afara de evaluarea standard a performantei
acesteia, cheltuielile sunt capitalizate ca si costuri suplimentare ale imobilizării corporale.
• Imobilizările in curs reprezintă instalaţii si clădiri in faza de construcţie si sunt prezentate la cost, mai
puţin orice pierdere din depreciere. Acesta include costul construcţiei si alte costuri directe. Amortizarea
acestor active, ca si a celorlalte, se înregistrează incepand cu data cand ele sunt gata de a fi utilizate
pentru activitatea pentru care sunt destinate.
• Orice creştere de reevaluare rezultata in urma reevaluării se creditează in rezerva de reevaluare din
capitalurile proprii, cu excepţia cazului in care aceasta creştere reverseaza o reducere de reevaluare
pentru acelaşi activ, care a fost anterior inregistrata in contul de profit si pierdere; in acest caz, creşterea
de reevaluare este inregistrata in contul de profit si pierdere pana la nivelul reducerii inregistrate
anterior.
• O reducere a valorii ramase rezultate in urma reevaluării acestor imobilizări corporale afectează contul
de profit si pierdere pentru diferenţa care depăşeşte soldul rezervei din reevaluare, in cazul in care exista,
aferenta unei reevaluări anterioare a activului respectiv.Odată cu ieşirea unui activ, orice rezerva din
reevaluare aferenta activului vândut este transferata in rezultatul reportat.
S.C. ELECTROAPARATAJ S.A.
Calea Campulung nr. 121(C7), Targoviste, jud Dambovita; CUI RO 51; J15/80/2011;
Cont RO08BREL070001397RO11001 Libra Bank sucursala Stefan cel Mare
Tel:+40245217981; Fax:+40245217981; office@electroaparataj.ro ; www.electroaparataj.ro
Pag12
• Amortizarea imobilizărilor corporale mai puţin terenurile si imobilizările in curs este calculata folosind
metoda liniara pe toata durata lor de viata estimata :
• Activele achiziţionate in leasing financiar sunt inregistrate in bilanţ si amortizate de-a lungul duratei de
viata estimate, pe aceleaşi baze ca si activele proprii, sau pe durata contractului de leasing daca este mai
scurta.
• Deocamdata, la ELECTROAPARATAJ S.A. nu sunt aplicabile informatiile cerute de IAS 16.77 (e) : pentru
fiecare clasa reevaluata de imobilizari corporale, se va prezenta valoarea contabila care ar fi fost
recunoscuta daca activele ar fi fost inregistrate conform modelului bazat pe cost-IAS 16.77 (e)
Terenuri si
constructii
Instalatii
tehnice si
masini
Alte instalatii,
utilaje si
mobilier
Avansuri si
imobilizari
corporale in
curs de
executie
Drepturi de
utilizare a
activelor luate
in leasing
Total
Valoare bruta
Sold la 1 ianuarie 2022
-
2.424.631
215.566
-
955.080
3.595.277
Intrari
-
13.659
-
-
612.028
625.687
Iesiri
-
23.460
-
-
23.460
Transferuri (Corectii)
-
-
-
-
Sold la 31 decembrie 2022
-
2.414.830
215.566
-
1.567.108
4.197.504
Amortizare si depreciere cumulata
Sold la 1 ianuarie 2022
-
2.087.837
194.143
-
229.219
2.511.199
Intrari
-
148.020
6.121
-
387.496
541.637
Iesiri
-
23.246
-
-
-
23.246
Ajustari de depreciere
-
-
-
-
-
-
Transferuri (Corectii)
-
-
-
-
-
-
Sold la 31 decembrie 2022
-
2.212.611
200.264
-
616.715
3.029.590
Valoare contabila neta
La 1 ianuarie 2022
-
336.794
21.423
-
725.861
1.084.078
La 31 decembrie 2022
-
202.219
15.302
-
950.393
1.167.914
Grupa de imobilizări
DNU
Clădiri si alte construcţii
10 - 60 ani
Utilaje si alte echipamente
3 - 20 ani
Autovehicule
5 ani
Mobilier si echipamente de birou
3 - 10 ani
Calculatoare
3 ani
S.C. ELECTROAPARATAJ S.A.
Calea Campulung nr. 121(C7), Targoviste, jud Dambovita; CUI RO 51; J15/80/2011;
Cont RO08BREL070001397RO11001 Libra Bank sucursala Stefan cel Mare
Tel:+40245217981; Fax:+40245217981; office@electroaparataj.ro ; www.electroaparataj.ro
Pag13
15. Imobilizări necorporale – IAS 38 ’’ Imobilizari Necorporale ’’
• Activele necorporale sunt reflectate iniţial la cost.
• Imobilizările necorporale sunt recunoscute daca este probabil ca beneficiile economice viitoare
atribuibile imobilizării sa revină entităţii si daca costul imobilizării poate fi evaluat in mod fiabil.
• Dupa recunoaşterea iniţiala, imobilizările necorporale sunt prezentate la cost mai puţin amortizarea
cumulata si orice pierderi din depreciere cumulate. Amortizarea imobilizărilor corporale necorporale este
calculata folosind metoda liniara pe toata durata lor de viata estimata.
• Activele necorporale cuprind in principal software si licenţe si sunt amortizate liniar, pe o perioada de 3
-5 ani.
• Costurile de dezvoltare aferente proiectelor specifice care se aşteaptă a fi recuperate din activitatea
comerciala la fel ca si cheltuiala aferenta achiziţiei de software si licenţe sunt capitalizate si amortizate
folosind metoda liniara pe toata durata lor de viata estimata, in general 3 ani.
• Valoarea contabila a fiecărui activ necorporal este revizuita anual si supusa ajustărilor de depreciere daca
este necesar. Costurile externe si interne asociate specific cu intretinerea programelor software deja
existente sunt inregistrate in momentul efectuării lor.
Cheltuieli de dezvoltare
Concesiuni,
brevete, licente,
marci comerciale,
drepturi si active
similare si alte
imobilizari
necorporale
Fond comercial
Avansuri si
imobilizari
necorporale
in curs de
executie
Total
Valoare bruta
Sold la 1 ianuarie 2022
-
40.346
-
-
40.346
Intrari
-
-
-
-
-
Iesiri
-
-
-
-
-
Transferuri (Corectii)
-
-
-
-
-
Sold la 31 decembrie 2022
-
40.346
-
-
40.346
Amortizare si depreciere cumulata
Sold la 1 ianuarie 2022
-
40.346
-
-
40.346
Intrari
-
-
-
-
-
Iesiri
-
-
-
-
-
Ajustari de depreciere
-
-
-
-
Transferuri (Corectii)
-
-
Sold la 31 decembrie 2022
-
40.346
-
-
40.346
Valoare contabila neta
La 1 ianuarie 2022
-
-
-
-
-
La 31 decembrie 2022
-
-
-
-
-
S.C. ELECTROAPARATAJ S.A.
Calea Campulung nr. 121(C7), Targoviste, jud Dambovita; CUI RO 51; J15/80/2011;
Cont RO08BREL070001397RO11001 Libra Bank sucursala Stefan cel Mare
Tel:+40245217981; Fax:+40245217981; office@electroaparataj.ro ; www.electroaparataj.ro
Pag14
16. Deprecierea activelor IAS 36 ’’ Deprecierea activelor ’’
• La fiecare data a bilanţului, Grupul analizează valorile contabile nete ale imobilizărilor corporale si
imobilizărilor necorporale, pentru a determina daca exista indicii ca aceste active au suferit pierderi
datorate deprecierii.
• Daca exista astfel de indicii, este estimata valoarea recuperabila a activului respectiv, pentru a determina
mărimea pierderii din depreciere (daca exista). In cazul In care nu este posibil sa se determine valoarea
recuperabila a unui activ individual, se estimează valoarea recuperabila a unităţii generatoare de
numerar de care aparţine activul respectiv.
• Valoarea recuperabila este maximul dintre valoarea justa minus costurile de vânzare, si valoarea de
utilizare.
• Pentru estimarea valorii de utilizare, sunt actualizate la valoarea prezenta fluxurile de trezorerie viitoare
estimate, utilizând o rata de actualizare, care reflecta evaluările de piaţa curente ale valorii timp a banilor
si riscurile specifice asociate activului pentru care estimările de fluxuri de numerar viitoare nu au fost
deja ajustate.
• Daca valoarea recuperabila a unui activ (sau a unităţii generatoare de numerar) este estimata ca fiind
mai mica decât valoarea contabila, valoarea contabila a activului (sau a unităţii generatoare de numerar)
este redusa la valoarea sa recuperabila.
• Ajustările pentru depreciere sunt recunoscute ca si cheltuiala imediata, cu excepţia cazului in care activul
respectiv este prezentat la valoarea lui reevaluata, caz in care ajustarea prin depreciere este tratata ca o
reducere de reevaluare.
• Cand o pierdere din depreciere este reversata, valoarea contabila a activului (a unităţii generatoare de
numerar) este mărita pana la valoarea recuperabila estimata revizuita, tinand cont totuşi ca valoarea
contabila rămasa majorata sa nu depăşească valoarea rămasa care ar fi fost determinata daca nu ar fi
avut loc o ajustare de depreciere a activului (a unităţii generatoare de numerar) in anii anteriori.
• O reversare a ajustării de valoare prin depreciere este recunoscuta ca un venit imediat, cu excepţia
cazului in care activul respectiv este evidenţiat la valoarea reevaluata, caz in care anularea ajustării
pentru depreciere este tratata ca o creştere a rezervei din reevaluare.
17. Provizioane – IAS 37 ’’ Provizioane , datorii contingente si active contingente ’’
• Nu exista active financiare pe care ELECTROAPARATAJ le-a gajat drept garantii reale pentru datorii sau
datorii contingente, inclusiv valorile care au fost reclasificate in conformitate cu punctul 37 litera (a) din
IAS 39 si termenii si conditiile aferente gajarii – IFRS 7.14
• Provizioanele sunt recunoscute atunci cand grupul are o obligaţie prezenta (legala sau implicita) ca
urmare a unui eveniment trecut, este probabil ca o ieşire de resurse care sa afecteze beneficiile
economice sa fie necesara pentru a onora obligaţia respectiva, si poate fi realizata o estimare credibila a
valorii obligaţiei.
• In cazul in care se aşteaptă rambursarea parţiala sau integrala a cheltuielilor aferente decontării unui
provizion, suma rambursata va fi recunoscuta ca un activ separat, dar numai cand rambusarea este certa.
• Cheltuiala cu provizionul va fi prezentata in contul de profit si pierdere la valoarea neta, deducând orice
rambursare.
• Daca efectul valorii-timp a banilor este semnificativ, provizioanele sunt actualizate utilizând o rata de
actualizare, înainte de impozitare, care sa reflecte riscurile specifice obligaţiei.
• In cazul in care se utilizează actualizarea, creşterea provizionului din cauza trecerii timpului este
recunoscuta ca o cheltuiala cu dobânda.
S.C. ELECTROAPARATAJ S.A.
Calea Campulung nr. 121(C7), Targoviste, jud Dambovita; CUI RO 51; J15/80/2011;
Cont RO08BREL070001397RO11001 Libra Bank sucursala Stefan cel Mare
Tel:+40245217981; Fax:+40245217981; office@electroaparataj.ro ; www.electroaparataj.ro
Pag15
• Nu sunt recunoscute provizioane pentru pierderile operaţionale viitoare.
• Provizioanele sunt măsurate la valoarea prezenta a estimărilor managementului privind cheltuielile
necesare stingerii obligaţiei prezente la data bilanţului. Rata de actualizare utilizata pentru a determina
valoarea prezenta reflecta estimările curente de piaţa cu privire la valoarea-timp a banilor si riscurile
specifice obligaţiei.
La 31.12.2022 grupul a constituit un provizion in valoare de 16.750 RON aferent litigiilor in curs de judecata.
De asemenea, a constituit un provizion in valoare de 48.543 RON aferent concediilor neefectuate.
18. Obligaţii de mediu
• Costurile de mediu referitoare la venituri curente sau viitoare sunt inregistrate in contul de profit si
pierdere sau capitalizate dupa caz.
• Costurile referitoare la o condiţie existenta cauzata de operaţiuni trecute si care nu contribuie la
câştigurile curente sau viitoare sunt inregistrate in contul de profit si pierdere.
• Grupul are o politica de mediu in conformitate cu legislaţia existenta si cu orice obligaţii rezultând din
autorizaţiile de mediu sau de funcţionare.
• Pentru a asigura conformitatea cu toate regulile si prevederile, grupul a pus bazele unui mecanism de
monitorizare in conformitate cu cerinţele autorităţilor din domeniu.
• Costurile menţionate mai sus sunt estimate in baza studiilor de mediu relevante.
• Datoriile cu privire la costurile de remediere a mediului sunt recunoscute atunci cand estimările privind
aceste datorii sunt probabile si costurile asociate pot fi rezonabil estimate. In general, exigibilitatea
acestor provizioane coincide cu angajamentul asumat printr-un plan formal de acţiuni, sau, daca are loc
mai devreme, cu dezinvestirea sau inchiderea locaţiilor inactive.
19. Stocuri IAS 2 ’’ Stocuri ’’ .
• Stocurile incluzând produsele finite, semifabricatele , materiile prime ,materiale sunt evaluate la
valoarea minima dintre cost si valoarea realizabila neta.
Elemente
31-Dec-21
31-Dec-22
RON
RON
1) Materii prime si materiale consumabile
2.248.707
2.939.143
2) Productia in curs de executie , semifabricate
463.415
565.613
3) Produse finite si marfuri
277.860
1.309.877
4) Avansuri pentru cumparari de stocuri
7.017
122
5) Ajustari privind deprecierea stocurilor
(112.578)
(99.357)
TOTAL STOCURI
2.884.421
4.715.398
• Nu exista stocuri gajate in contul datoriilor – IAS 2.36 (h)
• Valoarea neta realizabila este preţul de vânzare estimat a fi obţinut, in mod obişnuit, mai puţin costurile
de finalizare, de comercializare si distribuţie.
• Costul stocurilor cuprinde costul de achiziţie si alte costuri generate pentru a aduce stocurile la locaţia si
starea prezenta si este calculat prin metoda Primul intrat si primul iesit (FIFO).
• La 31.12.2022 scietatea S.C. ARHIVARE DOCUMENTE S.R.L. ( societate „fiica”) nu are stocuri in sold.
S.C. ELECTROAPARATAJ S.A.
Calea Campulung nr. 121(C7), Targoviste, jud Dambovita; CUI RO 51; J15/80/2011;
Cont RO08BREL070001397RO11001 Libra Bank sucursala Stefan cel Mare
Tel:+40245217981; Fax:+40245217981; office@electroaparataj.ro ; www.electroaparataj.ro
Pag16
20. Creanţe
• Creanţele sunt recunoscute iniţial la valoarea justa si ulterior măsurate la costul amortizat utilizând
metoda dobânzii efective, minus ajustările de depreciere.
• Provizioanele pentru clienţi sunt stabilite atunci cand exista certitudinea ca grupul nu va incasa sumele
restante in concordanta cu scadentele acestora.
• Creanţa va trebui provizionata daca exista informaţii privind dificultăţi financiare ale clientului,
probabilitatea ca acesta sa intre in faliment sau reorganizare financiara, in culpa sau delict.
• Suma provizionata este reprezentata de diferenţa dintre valoarea contabila a activului si valoarea
realizabila estimata a fluxurilor de numerar viitoare actualizate la rata dobânzii efective.
21. Numerar si echivalente de numerar . IAS 7 ’’ Situatia fluxurilor de trezorerie ’’
• Numerarul include disponibilităţile din casa, disponibilul din banci si cecurile in curs de incasare.
• Echivalentele de numerar sunt reprezentate de plasamente pe termen scurt, investiţii lichide cu grad
ridicat de convertibilitate in sume cunoscute de numerar, având termen scadent de trei luni sau mai puţin
de la data achiziţiei, si care sunt supuse unui risc nesemnificativ de devalorizare.
22. Recunoaşterea veniturilor
Veniturile sunt evaluate conform IFRS 15 – Venituri din contractele cu clientii.
IFRS 15 stabileste un model in cinci pasi pentru a ainregistra veniturile rezultate din contractele cu clientii:
Pasul 1: Identificarea contractului cu un client
Pasul 2: Identificarea obligatiilor entitatii prevazute de contract
Pasul 3: Determinarea pretului tranzactiei
Pasul 4. Alocarea pretului tranzactiei pentru obligatiile de executare din contract
Pasul 5: Recunoasterea veniturilor pe masura ce compania indeplineste o obligatie de executare
In conformitate cu IFRS 15 veniturile sunt recunoscute in suma care reflecta contraprestatia la care o entitate se
asteapta sa aiba dreptul in schimbul trasferului de bunuri sau servicii catre un client.
• Veniturile cuprind valoarea justa a vânzărilor de bunuri si servicii la valoarea neta de taxele pe valoare
adăugată, accize si alte taxe aferente vânzării, rabaturi si reduceri comerciale.
• Veniturile sunt recunoscute când este probabil ca beneficiile economice asociate cu tranzacţia vor fi
generate pentru grup si valoarea venitului poate fi măsurata in mod credibil.
• Caracteristicile care trebuie luate în considerare înainte ca veniturile sa fie recunoscute sunt dacă
entitatea:
➢ Are responsabilitatea principală de a furniza bunuri sau servicii
➢ Suporta riscurile legate de stocuri
➢ Are putere de decizie asupra preturilor
➢ Suporta riscul de credit.
• In plus:
➢ Vânzările de bunuri sunt recunoscute cand livrarea a avut loc si transferul de riscuri si
beneficii a fost finalizat.
➢ Veniturile din prestările de servicii de transport si alte servicii sunt recunoscute atunci cand
serviciile au fost prestate.
➢ Veniturile din dobânzi sunt recunoscute periodic, pe baza principalului si utilizandu-se rata
dobânzii efective
S.C. ELECTROAPARATAJ S.A.
Calea Campulung nr. 121(C7), Targoviste, jud Dambovita; CUI RO 51; J15/80/2011;
Cont RO08BREL070001397RO11001 Libra Bank sucursala Stefan cel Mare
Tel:+40245217981; Fax:+40245217981; office@electroaparataj.ro ; www.electroaparataj.ro
Pag17
• Reducerile acordate pentru a stimula incasarea creanţelor inainte de termenul uzual sunt incluse in
„costuri financiare", reprezentând stimulente financiare (cu scopul de a imbunatati fluxurile de trezorerie
si de a reduce costurile financiare ale societatii ) si nu sunt considerate stimulente de vânzare.
• Standardul International de Raportare Financiara 15 – „Venituri din contractele cu clientii” (IFRS 15)
stabileste principiile de raportare a unor informatii utile pentru utilizatorii situatiilor financiare cu privire
la natura, valoarea, plasarea in timp si incertitudinea veniturilor si fluxurilor de trezorerie din contractele
unei entitati cu clientii. Politicile contabile se vor actualiza si modifica in functie de principiile IFRS 15
Vanzarea de bunuri
In conformitate cu IFRS 15, veniturile vor fi recunoscute atunci cand un client obtine controlul asupra
bunurilor. S.C. Electroaparataj S.A. livreaza bunuri in conditii contractuale bazate pe conditii de livrare.
Momentul in care clientul obtine controlul asupra bunurilor este considerat a fi in mod substantial acelasi
pentru majoritatea contractelor societatii conform IFRS 15.
Recunoasterea veniturilor se realizeaza la livrarea bunurilor, moment in care activul este transferat
clientului.
Contraprestatia variabila
Unele contracte cu clientii presupun risturnuri pentru volum, reduceri financiare, reduceri comerciale de
pret sau dreptul de retur pentru defecte de calitate. In prezent, veniturile obtinute din aceste vanzari sunt
recunoscute pe baza pretuului specificat in contract, nete de retururi si diminuari de venituri, reduceri
comerciale si reduceri de volum inregistrate in baza contabilitatii de angajamente atunci cand se poate
face o estimare rezonabila a ajustarilor veniturilor.
In conformitate cu IFRS 15, este necesara estimarea venitului variabil la inceputul contractului. Veniturile
vor fi recunoscute in masura in care probabil ca o reversare semnificativa a valorii veniturilor cumulate
recunoscute sa nu aiba loc.
Totusi, deoarece perioadele contractuale pentru majoritatea contractelor coincide cu anii calendaristici
pentru care sunt intocmite situatiile financiare anuale si datorita faptului ca grupul raporteaza in prezent
veniturile anuale din contractele cu clientii net de ajustari, cum ar fi reducerile de volum sau reducerile
financiare, impactul asupra rezultatului reportat din tratamentul veniturilor variabile ca urmare a
adoptarii IFRS 15 nu este material. In acelasi timp, cazurile de reclamatii privind calitatea sunt izolate si,
pe baza istoricului, imateriale astfel incat grupul nu poate face o estimare rezonabila a unei astfel de
reversari a veniturilor la data de raportare. Impactul asupra rezultatului reportat.
Electroaparataj S.A are calitatea de principal in toate relatiile contractuale de vanzari, deoarece este
prestatorul principal in toate contractele de venituri, are dreptul de a stabili pretul si este expusa riscurilor
aferente stocurilor si riscului de credit.
In conformitate cu IFRS 15, evaluarea se va baza pe criteriul daca grupul controleaza bunurile specific
inainte de a le transfera clientului final, mai degraba decat daca au expunere la riscuri aferente stocurilor
si recompense semnificative asociate vanzarii de bunuri.
S.C. ELECTROAPARATAJ S.A.
Calea Campulung nr. 121(C7), Targoviste, jud Dambovita; CUI RO 51; J15/80/2011;
Cont RO08BREL070001397RO11001 Libra Bank sucursala Stefan cel Mare
Tel:+40245217981; Fax:+40245217981; office@electroaparataj.ro ; www.electroaparataj.ro
Pag18
Recunoasterea veniturilor din obligatii de prestare distiincte
Conform unor conditii compania poate asigura servicii cum ar transportul catre o destinatie specifica
dincolo de momentul transferului controlului bunurilor catre client. IFRS 15 impune unei entitati sa
contabilizeze fiecare bun sau serviciu distinct, insa este necesara o intelegere deplina a termenilor
comerciali pentru asigurarea ca acesta este cazul. O obligatie de prestare a transportului indeplineste in
general criteriile de obligatie de prestare pe o perioada de timp, iar veniturile ar fi recunoscute pe
perioada transferului catre client. In cazul in care nu indeplineste criteriile, obligatia deexecutare se
considera indeplinita la un moment in timp, iar veniturile ar fi recunoscute atunci cand clientul primeste
bunurile. Aceasta ar putea conduce la recunoasterea unei parti a veniturilor din contract atunci cand se
transfera controlul marfurilor si recunoasterea in timp a partii din venituri aferente serviciilor de transport
marfa. Nu poate exista o obligatie separata pentru o entitate sa transporte propiile bunuri (adica inainte
de transferal controlului bunurilor catre client).
Impactul asupra rezultatului reportat din tratamentul serviciilor de transport ca obligatii distincte de
prestare, ca urmare a aplicarii IFRS 15 , este immaterial.
Prestarea de servicii
Grupul presteaza diverse servicii ca activitati principale (zincare, argintare, arhivare, s.a.). Venitul este
evaluat la valoarea justa a contraprestatiei primite sau de primit. In conformitate cu IFRS 15,
contravaloarea totala din contractile de servicii va fi alocata tuturor serviciilor pe baza preturilor de
vanzare individuale. Preturile de vanzare independente vor fi stabilite pe baza preturilor de lista la care
grupul presteaza serviciile respective in tranzactii separate.
Veniturile din chirii sunt recunoscute in contul de profit si pierdere linIar pe durata contractului de
inchiriere.
• Conform IFRS 8.34 în anul financiar 2022 comparativ cu anul financiar 2021, Grupul a înregistrat la extern
tranzactii mai mari cu 10% principalii clienti fiind: ABB Electrification Sweden, ABB Bulgaria EOOD –
Rakovski Branch, ABB AB Norvegia, ABB Franta si Sho & Display SASU Franta.
• Conform IFRS 8.20, cifra de afaceri a anului financiar 2022, insumeaza 19.984.439, cu 8% mai mare decat
cea a anului financiar anterior – 2021 , respectiv 18.504.050 lei si pe diverse segmente operaţionale,
structura este urmatoarea:
INDICATORI
SUME 31.12.2021
SUME 31.12.2022
Vanzari Produse finite - EXPORT
15.861.350
17.310.832
Vanzari Produse finite - INTERN
33.023
381.749
Vanazari semifabricate - EXPORT
118.251
111.065
Vanzari semifabricate - INTERN
30.921
0
Vanzari Marfuri EXPORT
87.832
246.334
Vanzari Marfuri INTERN
1.167.728
803.875
Vanzari produse reziduale
489.275
362.147
Venituri prestari diverse si alte venituri
715.670
768.437
TOTAL
18.504.050
19.984.439
S.C. ELECTROAPARATAJ S.A.
Calea Campulung nr. 121(C7), Targoviste, jud Dambovita; CUI RO 51; J15/80/2011;
Cont RO08BREL070001397RO11001 Libra Bank sucursala Stefan cel Mare
Tel:+40245217981; Fax:+40245217981; office@electroaparataj.ro ; www.electroaparataj.ro
Pag19
23. Tranzactii cu parti afiliate
Conform IAS 24.18 privind tranzacţiile cu entităţi afiliate (care deţin controlul în comun sau exercită o influenţă
semnificativă asupra entităţii – IAS 24.19(b) au fost în anul 2022 dupa cum urmeaza :
Nr.
crt.
Parte afiliata*
Natura relatiei cu partea afiliata
1
ADITEK TECHNOLOGY SRL
Servicii administrare
3
ELJ AUTOMOTIVE S.A.
Achizitii materiale
4
FAMAGUSTA MANAGEMENT SRL
Servicii administrare
5
ROMLUX LIGHTING COMPANY S.A.
Locator_ctr.inchiriere spatii,
furnizor utilitati, prestator servicii
6
PROPRIETATI FINCONTA SRL
servicii financiar - contabile
DATORII-FURNIZORI
Nr. crt.
Cont
Sold initial
01.01.2022
Rulaj
debitor
Rulaj
creditor
Sold final la
31.12.2022
1
ADITEK TECHNOLOGY SRL
-
23.562
23.562
1
2
ELJ AUTOMOTIVE S.A.
293.997
1.340.123
1.163.770
117.644
3
FAMAGUSTA MANAGEMENT SRL
-
199.920
199.920
-
4
ROMLUX LIGHTING COMPANY S.A.
23.376
355.615
960.097
627.858
5
PROPRIETATI FINCONTA SRL
0
241.787
241.787
-
317.373
2.161.006
2.589.136
745.503
CREANTE-CLIENTI
Nr. crt.
Cont
Sold initial
01.01.2022
Rulaj
debitor
Rulaj
creditor
Sold final la
31.12.2022
1
ELJ AUTOMOTIVE S.A.
325.445
823.374
1.015.614
133.205
2
ROMLUX LIGHTING COMPANY S.A.
24.601
297.523
298.419
23.705
350.045
1.120.897
1.314.033
156.910
24. Clasificarea cheltuielilor dupa destinatia acestora.
Elemente
Sume 31.12.2021
Sume 31.12.2022
CHELTUIELI DE INTRETINERE SI REPARATII
173.213
148.505
CHELTUIELI CU REDEVENTELE SI CHIRII
72.387
251.243
CHELTUIELI CU PRIMELE DE ASIGURARE
1.611
5.315
CHELTUIELI PRIVIND COMISIOANELE SI ONORARIILE
18.000
18.208
CHELTUIELI CU PROTOCOLUL
11.498
8.936
CHELTUIELI CU TRANSPORTUL
325.330
374.767
CHELTUIELI POSTALE SI TAXE DE TELECOMUNICATII
5.903
5.707
CHELTUIELI CU SERVICIILE BANCARE
6.725
5.905
ALTE CHELTUIELI
973.391
1.118.627
Total
1.588.058
1.937.213
S.C. ELECTROAPARATAJ S.A.
Calea Campulung nr. 121(C7), Targoviste, jud Dambovita; CUI RO 51; J15/80/2011;
Cont RO08BREL070001397RO11001 Libra Bank sucursala Stefan cel Mare
Tel:+40245217981; Fax:+40245217981; office@electroaparataj.ro ; www.electroaparataj.ro
Pag20
25. Principalii indicatori economico-financiari la 31.12.2022:
31.12.2022
I. Indicatori de lichiditate
1. Lichiditate curenta (ori)
4,76
2. Lichiditate imediata – testul acid (ori)
2,99
II. Indicatori de activitate
1. Viteza de rotatie a stocurilor (nr. Rotatii)
3,29
2. Nr.de zile de stocare (zile)
109
3.Viteza de rotatie clienti (zile)
64,81
4.Viteza de rotatie furnizori (zile)
32,79
5. Viteza de rotatie active imobilizate (nr. Rotatii)
15,42
6. Viteza de rotatie active totale (nr. Rotatii)
1,43
III. Indicatori de profitabilitate
1. Marja bruta din vanzari (%)
13,82
26. Instrumente financiare si managementul riscului
Principalele riscuri ce decurrg din instrumentele financiare la care este expusa compania sunt urmatoarele: riscul
de piata, riscul de credit si riscul de lichiditate.
Pentru monitorizarea si combaterea acestor riscuri compania urmareste existenta unui echilibru financiar si
cauta sa minimizeze potentiale efecte adverse ale performantei financiare a companiei.
Riscul de piata
Riscul de piata este riscul care produce schimbari asupra preturilor pietei, precum schimbul valutar si rata
dobanzii ce vor afecta veniturile companiei sau valoarea detinerilor de instrumente financiare.
Riscul valutar
Riscul valutardeterminat de fluctuatiile cursului de schimb valutar poate expune compania la pierderi financiar
datorita faptului ca ponderea cea mai mare a vanzarilor sunt catre export, iar o parte din achizitiile principalelor
materii prime se face din import.
Pentru a limita efectul schimbului valutar se coreleaza calendaul platilor cu cel al incasarilor astfel incat compania
sa nu intre intr-un dezechilibru financiar.
Moneda straina cel mai des intalnita in tranzactii este EUR, dar mai au loc tranzactii rare in PLN si SEK.
Riscul de credit
Riscul de credit repezinta riscul ca grupul sa inregistreze o pierdere financiara, daca un client nu isi indeplineste
obligatiile contractuale, fiind in principal generat in legatura cu creantele comerciale ale societatii numerarul si
echivalentele de numerar.
Valoarea neta a creantelor, neta de provizion, reprezinta suma maxima expusa riscului de incasare.
S.C. ELECTROAPARATAJ S.A.
Calea Campulung nr. 121(C7), Targoviste, jud Dambovita; CUI RO 51; J15/80/2011;
Cont RO08BREL070001397RO11001 Libra Bank sucursala Stefan cel Mare
Tel:+40245217981; Fax:+40245217981; office@electroaparataj.ro ; www.electroaparataj.ro
Pag21
Expunerea maxima la riscul de incasare la data raportarii a fost:
31.12.2021
31.12.2022
Creante comerciale
4.454.173
3.093.471
31.12.2021
31.12.2022
Creante comerciale RON, din care:
4.454.173
3.093.471
Creante comerciale valuta (echivalent RON)
3.583.182
2.326.824
Ajustari pentru depreciere creante
(864.721)
(864.721)
Alte creante
832.086
544.877
Durata medie de incasare a creantelor la data de 31.12.2021 si la data de 31.12.2022:
31.12.2021
31.12.2022
Creante comerciale
4.454.173
3.093.471
Cifra de afaceri
18.504.050
19.984.439
Durata medie de incasare (zile)
69
68
31.12.2021
31.12.2022
Brut
Ajustari
Brut
Ajustari
In termen
1.680.624
2.492.567
Intre 0-90 zile
2.309.549
174.618
Intre 90-180 zile
40.860
187
Intre 180-365 zile
-
2.959
Peste 365 zile
423.140
(423.140)
423.140
(423.140)
4.454.173
(423.140)
3.093.471
(423.140)
Riscul de lichiditate
Riscul de lichiditate rezulta din din posibilitatea neonorarii de catre clienti a obligatiilor fata de companie, in
conditii normale de afaceri. Pentru a controla acest risc, compania trebuie sa evalueze periodic solvabilitatea
financiara a clientilor sai.
Managementul prudent al riscului de lichiditate implica mentinerea de numerar suficient si a unor fonduri de
finantare adecvate pentru desfasurarea activitatii.
Compania Electroaparataj S.A. urmareste mentinerea unui nivel al numerarului si echivalentelor de numerar care
sa depaseasca iesirile de numerar previzionate pentru plata datoriilor financiare. De asemenea, compania
monitorizeaza nivelul intrarilor de numerar previzionate din incasarea creantelor comerciale, precum si nivelul
iesirilor de numerar previzionate pentru plata datoriilor comerciale si a altor datorii.
S.C. ELECTROAPARATAJ S.A.
Calea Campulung nr. 121(C7), Targoviste, jud Dambovita; CUI RO 51; J15/80/2011;
Cont RO08BREL070001397RO11001 Libra Bank sucursala Stefan cel Mare
Tel:+40245217981; Fax:+40245217981; office@electroaparataj.ro ; www.electroaparataj.ro
Pag22
Expunerea maxima la riscul de lichiditate la data de 31 decembrie 2022 a fost:
31.12.2022
Valoare
contabila
Fluxuri de
numerar
contractuale
Mai putin
de 1 an
Mai mare
de 1 an
Imprumuturi
-
-
-
-
Datorii comerciale si alte datorii, inclusiv
alte impozite si asigurari sociale
3.369.499
3.369.499
2.661.333
708.166
TOTAL
3.369.499
3.369.499
2.661.333
708.166
Pentru anul trecut a fost:
31.12.2021
Valoare
contabila
Fluxuri de
numerar
contractuale
Mai putin
de 1 an
Mai mare
de 1 an
Imprumuturi
-
-
-
-
Datorii comerciale si alte datorii, inclusiv
alte impozite si asigurari sociale
2.583.531
2.583.531
1.930.134
653.397
TOTAL
2.583.531
2.583.531
1.930.134
653.397
Expunerea companiei la riscul valutar este prezentata mai jos:
31.12.2021
31.12.2022
Creante comerciale RON, din care:
4.454.173
3.093.471
Creante comerciale valuta (echivalent RON)
3.583.182
2.326.824
Ajustari pentru depreciere creante
(864.721)
(864.721)
Alte creante
832.086
544.877
4.421.538
2.773.626
31.12.2021
31.12.2022
Curs BNR
4.9481
4.9474
Creante comerciale valuta - Sume in EUR
724.153
470.313
Variatie +/- 10% curs valutar - Sume in RON
Variatie pozitiva
358.318
232.682
Variatie negativa
(358.318)
(232.682)
S.C. ELECTROAPARATAJ S.A.
Calea Campulung nr. 121(C7), Targoviste, jud Dambovita; CUI RO 51; J15/80/2011;
Cont RO08BREL070001397RO11001 Libra Bank sucursala Stefan cel Mare
Tel:+40245217981; Fax:+40245217981; office@electroaparataj.ro ; www.electroaparataj.ro
Pag23
27. Taxe
Impozitul pe profit curent
Creanţele si datoriile privind impozitul curent pentru perioada curenta si pentru cele anterioare trebuie evaluate
la valoarea care se aşteaptă a fi recuperata sau plătită autorităţilor fiscale.
Impozitul pe profit curent aferent elementelor recunoscute direct in capitaluri este recunoscut in capitaluri si nu
in contul de profit si pierdere. Managementul evalueaza periodic declaraţiile de impunere in legătura cu situaţiile
cand normele fiscale aplicabile sunt subiect pentru interpretări si stabileşte provizioane cand este necesar.
Pentru anul financiar 2022 Arhivare Documente S.R.L. ( societatea ’’fiica ’’) a inregistrat cheltuieli cu impozitul pe
venit in valoare de 3.821 RON.
Impozitul pe profitul amânat – IAS 12 ’’ Impozit pe profit ’’
• Impozitul pe profitul amânat este evidenţiat folosind metoda datoriei bilantiere cu privire la diferentele
temporare dintre baza impozabila a activelor si datoriilor din situaţiile financiare si valoarea contabila
neta a acestora.
• Creanţele privind impozitul pe profit amânat sunt recunoscute pentru toate diferentele temporare,
pentru reportarea pierderilor si a creditelor fiscale neutilizate in limita probabilităţii ca va exista profit
impozabil in viitor fata de care pot fi utilizate pierderile si creditele fiscale neutilizate
• Valoarea contabila a creanţelor privind impozitul pe profit amânat este revizuita la data fiecărui bilanţ si
diminuata corespunzător in cazul in care nu mai exista posibilitatea ca sa fie disponibile profituri
impozabile care sa permită utilizarea unei parti sau a intregii creanţe privind impozitul pe profit amânat.
• Creanţele si datoriile privind impozitul pe profit amânat sunt evaluate la ratele de impozitare preconizate
a fi aplicabile pentru perioada in care activul este realizat sau datoria este decontata, pe baza ratelor de
impozitare (si a legilor fiscale) care au fost adoptate sau in mare măsura adoptate pana la finalul perioadei
de raportare.
• Impozitul pe profit amânat aferent elementelor recunoscute in afara contului de profit sau pierdere este
recunoscut in afara contului de profit sau pierdere. Elementele de impozit pe profit amânat sunt
recunoscute, in funcţie de natura tranzacţiei ce sta la baza. in alte elemente ale rezultatului global sau
direct in capitalurile proprii.
• Creanţele si datoriile privind impozitul amânat sunt compensate daca exista un drept legal de a compensa
creanţele privind impozitul curent cu datoriile privind impozitul curent si daca impozitul este aferent
aceleiaşi entităţi impozabile si este perceput de aceeaşi autoritate fiscala.
• Creanţele cu impozitul pe profit amânat ce ar rezulta din pierderile fiscale neutilizate sunt recunoscute
numai in măsura in care este probabil sa existe profituri impozabile pentru care sa poată fi utilizate
pierderile.
• Stabilirea valorii creanţelor privind impozitul pe profit este influenţată de judecaţi de valoare ale
managementului cu privire la momentul realizării de profituri impozabile in viitor, precum si de nivelul
acestora, considerând totodată strategiile viitoare de planificare fiscala.
Grupul nu are alte obligaţii cu privire la pensii viitoare, planuri de sănătate sau alte costuri aferente
angajaţilor sai.
S.C. ELECTROAPARATAJ S.A.
Calea Campulung nr. 121(C7), Targoviste, jud Dambovita; CUI RO 51; J15/80/2011;
Cont RO08BREL070001397RO11001 Libra Bank sucursala Stefan cel Mare
Tel:+40245217981; Fax:+40245217981; office@electroaparataj.ro ; www.electroaparataj.ro
Pag24
Pentru Electroaparataj S.A. (societatea „mama”) calculul impozitului pe profit este urmatorul:
31.12.2021
31.12.2022
Profit sau pierdere inainte de impozitare
396.533
2.682.710
Cota de impozit pe profit (16%)
16%
16%
Cheltuieli nedeductibile
1.160.415
318.943
Venituri neimpozabile
(217.676)
(87.223)
Deduceri
(174.108)
(226.691)
Alte elemente asimilate cheltuielilor
-
Alte elemente asimilate veniturilor
44.844
1.654.812
Pierdere fiscala
(3.036.422)
(1.826.414)
Rezultat fiscal curent
(1.826.414)
2.516.137
Impozit pe profit curent
-
402.582
Impozit amanat conform IAS 12
35.929
327.228
Alte elemente (OUG 153)
-
(8.051)
Schimbari in estimari cu privire la cote de impozitare
-
-
Cheltuiala cu impozit pe profit / (venit)
35.929
721.759
Elemente
Sold
Recunoscut in
contul de
profit si
pierdere
Recunoscut
in
elementele
de capital
Sold
Impozit amanat
31
decembrie
2021
31
decembrie
2021
Activ
Datorie
IFRS 16
(1.009)
(4.724)
(2.216)
(7.948)
-
(7.948)
Imobilizari necorporale
-
-
-
-
-
Creante
136.170
(29.020)
-
107.150
107.150
-
Stocuri
18.012
(2.115)
-
15.897
15.897
-
Cheltuieli in avans
-
-
-
-
-
Provizioane
9.587
860
-
10.447
10.447
-
Alte elemente
2.389
-
2.389
2.389
-
Pierderi fiscale reportate
292.229
(292.229)
-
(0)
(0)
-
Creanta/(Datorie) de impozit amanat
inainte de compensari
457.379
(327.228)
(2.216)
127.935
135.883
(7.948)
Compensari aferente impozitului
-
-
-
-
-
-
Creanta/(Datorie) de impozit amanat
neta
457.379
(327.228)
(2.216)
127.935
135.883
(7.948)
Creanta privind impozitul amanat la 31.12.2022 provine in mod semnificativ din ajustarile de valoare aferente
creantelor si stocurilor. Societatea a facut o analiza privind deductibilitatea acestora in viitor, analiza pe baza
careia a fost constituita creanta privind impozitul amanat.
S.C. ELECTROAPARATAJ S.A.
Calea Campulung nr. 121(C7), Targoviste, jud Dambovita; CUI RO 51; J15/80/2011;
Cont RO08BREL070001397RO11001 Libra Bank sucursala Stefan cel Mare
Tel:+40245217981; Fax:+40245217981; office@electroaparataj.ro ; www.electroaparataj.ro
Pag25
28. Dividende
Dividendele sunt inregistrate in anul in care au fost aprobate de acţionari. In anul financiar 2022 nu au fost
acordate sau platite dividende.
29. Structura actionariatului la 31 decembrie 2022 .
Actiunile S.C. Electroaparataj S.A. se negociază începând din 1997 la Bursa de Valori Bucuresti. Ca urmare a
divizarilor succesive, societatea a fost suspendată de la tranzactionare în octombrie 2005. Tranzactionarea s-a
reluat în cursul anului 2007.
Structura actionariatului la 31 decembrie 2022 este prezentată în tabelul de mai jos :
Nr.crt
ACTIONAR
TARA
NUMAR DE
ACTIUNI
PROCENT
(%)
1
BROADHURST INVESTMENTS LTD
CIPRU
25.818.611
55,31%
2
SC METEX BIG S.A.
ROMANIA
6.876.049
14,73%
3
ACTIONARI – PERSOANE JURIDICE
-
223.584
0,48%
4
ACTIONARI – PERSOANE FIZICE
-
13.758.645
29,48%
TOTAL GENERAL
-
46.676.889
100,00%
In anul 2022 grupul nu a emis obligatiuni sau alte tipuri de instrumente financiare cu caracter de creanta.
30. Rezultatul pe actiune
La sfarsitul perioadei de raportare rezultatul pe actiune este:
2021
2022
Profitul net atribuibil actionarilor societatii
328.145
2.036.379
Numarul de actiuni ordinare la inceputul si sfarsitul perioadei
46.676.889
46.676.889
Rezultatul de baza si diluat pe actiune (lei/actiune)
0.0070
0.0436
31. Contracte de leasing in conformitate cu IFRS 16
In calitate de locatar, ELECTROAPARATAJ S.A. recunoaște datorii de leasing și drepturi de utilizare a activelor
pentru contractele de leasing în conformitate cu IFRS 16. Grupul aplică exceptarea de la recunoaștere pentru
contractele de leasing pe termen scurt și cele în care activul de bază are o valoare redusă și, prin urmare, nu
recunoaște drepturi de utilizare a activelor și datorii de leasing pentru aceste contracte de leasing.
Chiria pentru aceste contracte este recunoscută liniar pe perioada contractuală.
S.C. ELECTROAPARATAJ S.A.
Calea Campulung nr. 121(C7), Targoviste, jud Dambovita; CUI RO 51; J15/80/2011;
Cont RO08BREL070001397RO11001 Libra Bank sucursala Stefan cel Mare
Tel:+40245217981; Fax:+40245217981; office@electroaparataj.ro ; www.electroaparataj.ro
Pag26
La data începerii contractului de leasing (și anume la data la care activul de bază este disponibil pentru utilizare)
datoriile de leasing sunt recunoscute la valoarea actualizată a plăților de leasing fixe si a celor care depind de un
index sau rată, de-a lungul perioadei determinate de leasing, cu rata de discount aplicabilă. Valoarea datoriilor
de leasing crește cu valoarea dobânzii acumulate și scade cu valoarea plăților de leasing efectuate. Suplimentar,
valoarea contabilă a datoriilor de leasing.
Drepturile de utilizare a activelor sunt recunoscute la data începerii contractului de leasing și măsurate la valoarea
prezentă a datoriei de leasing, la care se adaugă plățile în avans și costurile directe inițiale, fiind prezentate la
imobilizări corporale. Ulterior recunoașterii inițiale de la data începerii contractului de leasing, drepturile de
utilizare a activelor sunt evaluate la cost, mai puțin amortizarea și ajustările de depreciere cumulate și sunt
ajustate în cazul în care datoriile de leasing sunt recalculate, după caz.
In calitate de locator, ELECTROAPARATAJ S.A. a încheiat contracte încadrate ca leasing operațional pentru care
plățile de chirie primite sunt recunoscute ca venituri din chirii pe perioada leasingului.
Pentru luna Ianuarie a anului 2023 rata de discount aplicabila este dobanda de referinta (creditare) comunicata
de catre BNR (8,00%).
Terenuri si cladiri
Instalatii
tehnice si
masini
Alte instalații,
utilaje și
mobilier
Total
Drepturi de utilizare ale activelor la
31 decembrie 2021
955.080
0
0
955.080
Intrari
612.028
0
0
612.028
Amortizare
(616.715)
0
0
(616.715)
Alte miscari
-
0
0
-
Drepturi de utilizare ale activelor la
31 decembrie 2022
950.393
-
-
950.393
IFRS 16
Sold la
31.12.2022
Drepturi de utilizare - cladiri
950.393
Datorie leasing pe termen scurt
(440.247)
Datorie leasing pe termen lung
(560.014)
Cheltuiala cu amortizarea
380.019
Cheltuiala cu dobanda
83.500
Impact IAS 12
Datorie de impozit amanat
(7.948)
S.C. ELECTROAPARATAJ S.A.
Calea Campulung nr. 121(C7), Targoviste, jud Dambovita; CUI RO 51; J15/80/2011;
Cont RO08BREL070001397RO11001 Libra Bank sucursala Stefan cel Mare
Tel:+40245217981; Fax:+40245217981; office@electroaparataj.ro ; www.electroaparataj.ro
Pag27
32. INFORMATII PRIVIND SALARIATII, ADMINISTRATORII SI DIRECTORII
• Numarul mediu de salariati a fost in anul financiar 2022 de 48 la Electroaparataj S.A. si 10 la Arhivare
Documente S.R.L.
• Intre conducerea societatii si salariati nu au existat situatii conflictuale care sa afecteze activitatea curenta.
• Situatiile financiare consolidate ale anului 2022 au fost auditate de NEXIA CRG SRL inregistrat in registrul
public electronic ASPAAS.
• Grupul a luat toate masurile pentru desfasurarea normala a activitatilor, inclusiv prin asigurarea muncii la
distanta, acolo unde a fost posibil.
• In cursul anului 2022 au fost alesi reprezentantii salariatilor iar in trimestrul IV a fost semnat contractul
colectiv de munca la nivel de unitate.
• In cursul anului 2022 au fost pastrate si respectate normele de protectie privind prevenirea si raspandirea
virusului COVID-19 in randul personalului societatii.
• Pe parcursul anului 2022, componenta Consiliului de Administratie a fost urmatoarea:
Nr.
Crt
Numele si prenumele
Perioada
Calificare /
Experienta
Functia
1
SC FAMAGUSTA MANAGEMENT SRL-
prin reprezentant permanent dl.Adrian
Ioan Rus
01.01.2022-
pana in prezent
Inginer
Presedinte
2
ADITEK TECHNOLOGY SRL prin dl Adrian
PREDA
01.01.2022 –
pana in prezent
Inginer
Membru
3
IANCIUC VIOREL
01.01.2022 –
pana in prezent
Manager HR
Membru
• Nu existå nici un acord, întelegere sau legåturå de familie între administratorii societåtii si alte persoane
care så fi influentat numirea administratorilor.
• Conform IAS 24.18 privind tranzactiile cu personalul-cheie din conducerea entitatii IAS 24.19 (f) nu existå
nici o tranzactie încheiatå între administratorii societåtii si S.C.Electroaparataj S.A. în anul 2022.
• Pentru ARHIVARE DOCUMENTE S.R.L. ( societatea “fiica”) administrator unic este Gheorghe Chitu.
Conducerea executivå a societåtii a fost asiguratå în anul 2022 astfel:
Nr.
Crt.
Numele si prenumele
Functia
Perioada
1
Gheorghe Chitu
Manager General
01.01-pana in
prezent
2
Tunsoiu Cristina
Director Executiv Punct de Lucru Targoviste
01.01-pana in
prezent
• Incepand cu data de 01.06.2021 activitatea financiar-contabila a fost externalizata in baza contractului
de servicii nr. 6/14.05.2021, aceasta fiind asigurata de socitatea PROPRIETATI FINCONTA SRL, avand
calitatea de persoana juridica membru CECCAR, CUI 35839375, nr. de inregistrare in organismul
profesional 11011/2016.
• Toti directorii executivi au fost numiti pe timp nelimitat.
• Nu există nici un acord, întelegere sau legåturå de familie între directorii executivi ai S.C.Electroaparataj
S.A. si alte persoane, datoritå cårora acestia au fost numiti în functie.
• Participarea directorilor executivi la capitalul social al societăţii : Nu este cazul
• In ultimii cinci ani nu au existat litigii sau proceduri administrative în care să fie implicaţi administratorii
sau directorii executivi ai S.C.Electroaparataj S.A.
S.C. ELECTROAPARATAJ S.A.
Calea Campulung nr. 121(C7), Targoviste, jud Dambovita; CUI RO 51; J15/80/2011;
Cont RO08BREL070001397RO11001 Libra Bank sucursala Stefan cel Mare
Tel:+40245217981; Fax:+40245217981; office@electroaparataj.ro ; www.electroaparataj.ro
Pag28
33. Titluri de portofoliu
La 31 decembrie 2022, Electroaparataj S.A. nu mai detine investitii financiare pe termen scurt. Iar situatia
intereselor de participatie detinute este urmatoarea :
ELJ SISTEME SI APARATE ELECTRICE are activitatea suspendata din 1.06.2009.
34. Evenimente ulterioare datei situatiilor financiare
Din cauza contextului politico-economic extern actual, pretul materiilor prime si al utilitatilor a inregistrat un trend
ascendent, ceea ce a dus implicit si la cresterea preturilor produselor finite livrate, acest aspect putand avea un
impact semnificativ asupra vanzarilor in urmatoarea perioada.
Acest impact s-a simtit inca din prima luna a anului 2023, cand principalii clienti externi au redus semnificativ
operatiunile cu societatea si chiar au fost anulate comenzi, ceea ce a condus in luna februarie 2023 la luarea
deciziei de catre management de a initia procedura de intrare in somaj tehnic pentru majoritatea salariatilor.
Incepand cu 01.03.2023 activitatea salariatilor a fost reluata in totalitate.
Cu exceptia celor mentionate, nu exista alte evenimente ulterioare materiale datei bilantului care sa fie
prezentate in notele la situatiile financiare aferente exercitiului incheiat la la 31 Decembrie 2022.
35. Sistemul juridic si fiscal din Romania
Sistemul juridic si fiscal din Romania se schimba in mod frecvent si face obiectul diferitelor interpretari ale
ministerelor guvernamentale. In consecinta in cazul unui control fiscal judecata societatii in privinta problemelor
legale si fiscale s-ar putea sa nu corespunda cu cea a autoritatilor fiscale romane. Desi managementul societatii
considera ca a facut o declaratie adecvata catre autoritatile fiscale, riscul ramane ca autoritatile fiscale sa aiba o
interpretare diferita in privinta problemelor legale si fiscale iar efectul asupra prezentelor situatii financiare ar
putea fi semnificativ.
GENERAL MANAGER
Gheorghe CHITU
PROPRIETATI FINCONTA SRL
Aut. CECCAR 11011/2016
DENUMIRE SOCIETATE
Numar actiuni /
parti sociale detinut
de ELJ
% detinuta in
capitalul social
ELJ SISTEME SI APARATE ELECTRICE
80
80
ARHIVARE DOCUMENTE
19
95
S.C. ELECTROAPARATAJ S.A.
Calea Campulung nr. 121(C7), Targoviste, jud Dambovita; CUI RO 51; J15/80/2011;
Cont RO08BREL070001397RO11001 Libra Bank sucursala Stefan cel Mare
Tel:+40245217981; Fax:+40245217981; office@electroaparataj.ro ; www.electroaparataj.ro
Pag29
PERIMETRUL DE CONSOLIDARE la 31.12.2022
ANEXA 1
1 / Societatea "mama" ELECTROAPARATAJ S.A.
MANAGER GENERAL
Gheorghe CHITU
PROPRIETATI FINCONTA SRL
Aut.CECCAR 11011/2016
2 / ELJ Arhivare Documente
Cota detinuta : 95%
Metoda Integrarii GLOBALE