PRZETWÓRSTWO
TWORZYW SZTUCZNYCH
PLAST-BOX S.A.
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE
FINANSOWE ZA OKRES OD 1 STYCZNIA
DO 31 GRUDNIA 2020 ROKU WRAZ
ZE SPRAWOZDANIEM NIEZALEŻNEGO
BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA
Słupsk, 19 kwietnia 2021 roku
≣Grupa Kapitałowa Przetwórstwo Tworzyw Sztucznych "Plast-Box" S.A. ("Grupa Kapitałowa", "Grupa") składa się z Przetwórstwa Tworzyw Sztucznych "Plast-Box" S.A. ("Plast-Box S.A.", "Spółka", "Jednostka Dominująca") i jej spółek zależnych.
Przetwórstwo Tworzyw Sztucznych "Plast-Box" S.A. prowadzi działalność w formie spółki akcyjnej od 22 czerwca 1999 roku. Siedziba Spółki mieści się w Słupsku przy ul. Lutosławskiego 17 a. Spółka wpisana jest do Krajowego Rejestru Sądowego pod nr KRS 0000139210, postanowieniem Sądu Rejonowego Gdańsk-Północ w Gdańsku, XVI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego z dnia 14.11.2002 r.
Jednostce Dominującej nadano numer statystyczny REGON 770703308.
Podstawowym przedmiotem działalności Spółki według PKD 2222 Z, jest produkcja opakowań z tworzyw sztucznych. Klasa ta obejmuje produkcję wiader i skrzynek plastikowych. Oferta produkcyjna Spółki skierowana jest do odbiorców z przemysłu chemicznego i spożywczego.
Według klasyfikacji działalności przyjętej przez GPW w Warszawie S.A., Spółka działa w sektorze przemysłu chemicznego.
Skład osobowy Zarządu Jednostki Dominującej na dzień 31.12.2020 r. i na dzień publikacji sprawozdania:
Grzegorz Pawlak - Prezes Zarządu.
Skład osobowy Rady Nadzorczej na dzień 31.12.2020 r. i na dzień publikacji sprawozdania:
Dariusz Głażewski | Przewodniczący Rady Nadzorczej, |
Krzysztof Burszka | Członek Rady Nadzorczej, |
Adam Laskowski | Członek Rady Nadzorczej, |
Iuliia Yashchenko (wcześniej Vlasenko) | Członek Rady Nadzorczej, |
Natalia Majer | Członek Rady Nadzorczej. |
Prezentowane sprawozdanie finansowe jest sprawozdaniem skonsolidowanym obejmującym jednostkę dominującą Plast-Box S.A., jednostki zależne: Plast-Box Ukraina sp. z o.o., Plast-Box Development sp. z o.o., Plast-Box Apartments sp. z o.o., Plast-Box East sp. z o.o., Stark Partner sp. z o.o. oraz Stark Partner Nieruchomości sp. z o.o. Konsolidacja dokonana została metodą pełną.
Plast-Box Ukraina sp. z o.o. (zwana dalej jednostką zależną) prowadzi działalność w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością od 28 kwietnia 2004 roku. Siedziba spółki mieści się na Ukrainie, w Czernichowie ul. Uszyńskiego 14. Spółka została zarejestrowana przez Komitet Wykonawczy Czernichowskiej Rady Miejskiej pod numerem rejestracyjnym 1-1997. Podstawowym przedmiotem działalności spółki jest produkcja artykułów z masy plastikowej. Dyrekcję spółki stanowi Dyrektor – Grzegorz Pawlak. Czas działania spółki nie jest oznaczony. Przetwórstwo Tworzyw Sztucznych Plast-Box S.A. posiada 100% udziałów w jednostce zależnej Plast-Box Ukraina sp. z o.o.
Plast-Box Development sp. z o.o. (zwana dalej jednostką zależną) prowadzi działalność pod obecną nazwą, w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością od 21 grudnia 2006 roku. Siedziba spółki mieści się w Słupsku przy ul. Lutosławskiego 18. Spółka wpisana jest do Krajowego Rejestru Sądowego pod nr KRS 0000197071, postanowieniem Sądu Rejonowego Gdańsk-Północ, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego z dnia 25.02.2004 r. Podstawowym przedmiotem działalności spółki jest pośrednictwo w obrocie nieruchomościami. Zarząd spółki na dzień 31.12.2020 r. stanowili: Prezes Zarządu – Grzegorz Pawlak, Członek Zarządu - Krzysztof Kmita. Skład osobowy Zarządu na dzień publikacji sprawozdania: Prezes Zarządu – Grzegorz Pawlak, Członek Zarządu - Krzysztof Kmita. Czas działania spółki nie jest oznaczony. Przetwórstwo Tworzyw Sztucznych "Plast-Box" S.A. posiada 85,14% udziałów w jednostce zależnej Plast-Box Development sp. z o.o., natomiast na dzień publikacji sprawozdania posiada 100% udziałów.
Plast-Box Apartments sp. z o.o. (zwana dalej jednostką zależną) prowadzi działalność w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością od 05 grudnia 2007 roku. Siedziba spółki mieści się w Słupsku przy ul. Lutosławskiego 17A. Spółka wpisana jest do Krajowego Rejestru Sądowego pod KRS 0000295299, postanowieniem Sądu Rejonowego Gdańsk-Północ, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego z dnia 18.12.2007 r. Podstawowym przedmiotem działalności spółki jest kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek. Zarząd spółki stanowi Prezes Zarządu Grzegorz Pawlak. Skład osobowy Zarządu na dzień publikacji sprawozdania: Prezes Zarządu – Grzegorz Pawlak. Czas działania spółki nie jest oznaczony. Przetwórstwo Tworzyw Sztucznych "Plast-Box" S.A. posiada 100% udziałów w jednostce zależnej Plast-Box Apartments sp. z o.o.
Plast-Box East sp. z o.o. (zwana dalej jednostką zależną) prowadzi działalność w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością od 11 grudnia 2017 roku. Siedziba spółki mieści się w Witebsku (Białoruś) przy ul. М. Gorkiego, 145/6/135. Spółka została zarejestrowana przez Witebski Obwodowy Komitet Wykonawczy pod numerem rejestracyjnym 391005474. Podstawowym przedmiotem działalności spółki jest handel zagraniczny. Organem wykonawczym spółki na dzień 31.12.2020 r. Dyrektor – Agnieszka Mieloch, natomiast na dzień publikacji sprawozdania Damian Mieloch. Czas działania spółki nie jest oznaczony. Przetwórstwo Tworzyw Sztucznych "Plast-Box" S.A. posiada 100% udziałów w jednostce zależnej Plast-Box East sp. z o.o.
Stark Partner sp. z o.o. (zwana dalej jednostką zależną) prowadzi działalność pod obecną nazwą, w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością od 13.06.1995 roku. Siedziba spółki mieści się w Urszulinie, numer 6, gmina Grodzisk Mazowiecki, 05-825 Grodzisk Mazowiecki. Spółka wpisana jest do Krajowego Rejestru Sądowego pod nr KRS 0000125220, postanowieniem Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie, XIV Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego z dnia 29.08.2002 r. Podstawowym przedmiotem działalności spółki jest produkcja opakowań z tworzyw sztucznych. Zarząd spółki na dzień 31.12.2020 r. stanowił Prezes Zarządu – Grzegorz Pawlak. Skład osobowy Zarządu na dzień publikacji sprawozdania: Prezes Zarządu – Grzegorz Pawlak. Czas działania spółki nie jest oznaczony. Przetwórstwo Tworzyw Sztucznych "Plast-Box" S.A. posiada 100% udziałów w jednostce zależnej Stark Partner sp. z o.o.
Stark Partner Nieruchomości sp. z o.o. (zwana dalej jednostką zależną) prowadzi działalność pod obecną nazwą, w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością od 27.07.2017 roku. Siedziba spółki mieści się w Urszulinie, numer 6, gmina Grodzisk Mazowiecki, 05-825 Grodzisk Mazowiecki. Spółka wpisana jest do Krajowego Rejestru Sądowego pod nr KRS 0000702772, postanowieniem Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie, XIV Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego z dnia 09.11.2017 r. Podstawowym przedmiotem działalności spółki jest wynajem i zarządzanie nieruchomościami własnymi lub dzierżawionymi. Zarząd spółki na dzień 31.12.2020 r. stanowił Prezes Zarządu – Grzegorz Pawlak. Skład osobowy Zarządu na dzień publikacji sprawozdania: Prezes – Grzegorz Pawlak. Czas działania spółki nie jest oznaczony. Przetwórstwo Tworzyw Sztucznych "Plast-Box" S.A. posiada 100% udziałów w jednostce zależnej Stark Partner Nieruchomości sp. z o.o.
Czas działania Jednostki Dominującej i spółek Grupy Kapitałowej "Plast-Box" S.A. nie jest oznaczony.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje dane za okres od 01.01 do 31.12.2020 roku. Porównawcze dane finansowe prezentowane są za okres od 01.01. do 31.12.2019 roku.
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem spółki Grupy Kapitałowej nie uczestniczyły w procesach łączenia i podziału podmiotów gospodarczych.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe ("Sprawozdanie") za prezentowany okres zostało sporządzone przy założeniu, że działalność gospodarcza Grupy Kapitałowej będzie kontynuowana w dającej się przewidzieć przyszłości i na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie istnieją żadne przesłanki wskazujące na zagrożenie tej działalności.
Skonsolidowany rachunek zysków i strat sporządzany jest w wariancie kalkulacyjnym. Rachunek przepływów pieniężnych sporządzany jest metodą pośrednią.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządza się i dokumentację konsolidacyjną przechowuje się w siedzibie Jednostki Dominującej, ul. Lutosławskiego 17a, 76-200 Słupsk.
1.Adres zarejestrowanego biura jednostki
2.Państwo rejestracji
3.Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności jednostki
4.Siedziba jednostki
5.Wyjaśnienie zmian w nazwie jednostki sprawozdawczej lub innych danych identyfikacyjnych, które nastąpiły od zakończenia poprzedniego roku sprawozdawczego
6.Forma prawna jednostki
7.Nazwa jednostki dominującej
8.Nazwa jednostki sprawozdawczej lub inne dane identyfikacyjne
9.Nazwa jednostki dominującej najwyższego szczebla grupy
10.Podstawowe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej
Zgodność sprawozdania finansowego z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, waluta sprawozdawcza oraz zastosowany poziom zaokrągleń
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez Unię Europejską („MSSF UE”).
Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Grupy za rok zakończony 31 grudnia 2019 roku, z wyjątkiem zastosowania nowych lub zmienionych standardów oraz interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się od 1 stycznia 2020 roku i później.
Pozostałe nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje, które mają zastosowanie po raz pierwszy w 2020 roku, nie mają istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej.
Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane i weszły w życie od 01 stycznia 2020 r.
Następujące zmiany do istniejących standardów opublikowanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz zatwierdzone przez UE, które weszły w życie w roku 2020:
• Zmiany w zakresie referencji do Założeń Koncepcyjnych w MSSF (obowiązująca w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2020 roku lub po tej dacie);
• Zmiana do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” definicja przedsięwzięcia (obowiązująca w odniesieniu do połączeń, w przypadku których data przyjęcia przypada na początek pierwszego okresu rocznego rozpoczynającego się 1 stycznia 2020 r. lub później oraz w odniesieniu do nabycia aktywów, które nastąpiło w dniu rozpoczęcia w/w okresu rocznego lub później);
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” i MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” – definicja terminu „istotny” (obowiązują w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2020 roku lub po tej dacie);
• Wskaźniki referencyjne stóp procentowych – zmiany do MSSF 9, MSR 39 i MSSF 7 (obowiązują w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2020 roku lub po tej dacie).
Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie
Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie:
• Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych - Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe (opublikowano dnia 23 stycznia 2020 roku) - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
• Zmiany do MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe – Przychody osiągnięte przed oddaniem do użytkowania - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;
• Zmiany do MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe – Umowy rodzące obciążenia – koszty wypełnienia obowiązków umownych - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;
• Zmiany do MSR 39 Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena - reforma wskaźników referencyjnych stóp procentowych Faza 2 - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mająca zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2021 roku lub później;
• Zmiany do MSSF 1 Zastosowanie MSSF po raz pierwszy, MSSF 3 Połączenia jednostek, MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSR 41 Rolnictwo - Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018-2020 (opublikowano 14 maja 2020 roku) - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE - mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;
• Zmiany do MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano 25 czerwca 2020) - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE - mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2021 roku lub później;
• Zmiany do MSSF 7 Instrumenty finansowe: ujawnienie informacji - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE - mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2021 roku lub później;
• Zmiany do MSSF 9 Instrumenty finansowe - reforma wskaźników referencyjnych stóp procentowych Faza 2 - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE - mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2021 roku lub później;
• Zmiany do MSSF 16 Leasing - Ustępstwa czynszowe związane z Covid-19 (opublikowano dnia 28 maja 2020) - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mająca zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 czerwca 2020 roku lub później; oraz reforma wskaźników referencyjnych stóp procentowych Faza 2- do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mająca zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2021 roku lub później;
• MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku) - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE - mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
• Zmiany do MSSF 10 i MSR 28: Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem (opublikowano dnia 11 września 2014 roku) – prace prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo - termin wejścia w życie został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony.
Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską.
Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego innego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej.
Zarząd Jednostki Dominującej potwierdza, że prezentowane sprawozdanie finansowe w sposób rzetelny przedstawia sytuację finansową, wyniki oraz przepływy środków pieniężnych.
Walutą funkcjonalną, sprawozdawczą i prezentacji niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski, a wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Jednostki Dominującej pod datą 19 kwietnia 2021 roku.
STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI
Sprawozdanie finansowe jest sporządzone zgodnie z koncepcją kosztu historycznego, za wyjątkiem niektórych aktywów trwałych i instrumentów finansowych, które są wyceniane według wartości godziwej.
Najważniejsze zasady rachunkowości stosowane przez Grupę przedstawione zostały poniżej.
Skonsolidowane sprawozdania finansowe zawierają sprawozdanie finansowe jednostki dominującej oraz sprawozdania jednostek kontrolowanych przez jednostkę dominującą sporządzone na ostatni dzień okresu sprawozdawczego. Kontrola występuje wówczas, gdy jednostka dominująca ma możliwość wpływania na politykę finansową i operacyjną podległej jednostki w celu osiągnięcia korzyści z jej działalności.
Na dzień objęcia kontroli aktywa i pasywa jednostki przejmowanej są wyceniane zasadniczo według wartości godziwej oraz zgodnie z MSSF 3 identyfikowane są aktywa i zobowiązania, bez względu na to czy były one ujawniane w sprawozdaniu finansowym przejmowanej jednostki przed przejęciem.
Wynagrodzenie przekazane w zamian za kontrolę obejmuje wydane aktywa, zaciągnięte zobowiązania oraz wyemitowane instrumenty kapitałowe, wycenione w wartości godziwej na dzień przejęcia. Elementem wynagrodzenia jest również warunkowe wynagrodzenie, wyceniane w wartości godziwej na dzień przejęcia. Dodatkowe koszty przeprowadzenia połączenia (doradztwo, wyceny itp.) nie stanowią wynagrodzenia za przejęcie, lecz ujmowane są w dacie poniesienia jako koszt. Wartość firmy (zysk) kalkulowana jest jako różnica dwóch wartości:
Nadwyżka sumy skalkulowanej w sposób wskazany powyżej ponad wartość godziwą możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki jest ujmowana w aktywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej jako wartość firmy. Wartość firmy odpowiada płatności dokonanej przez przejmującego w oczekiwaniu na przyszłe korzyści ekonomiczne z tytułu aktywów, których nie można pojedynczo zidentyfikować ani osobno ująć. Po początkowym ujęciu wartość firmy zostaje wyceniona według ceny nabycia pomniejszonej o łączne odpisy z tytułu utraty wartości.
W przypadku gdy ww. suma jest niższa od wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki, różnica ujmowana jest niezwłocznie w rachunku zysków i strat. Grupa ujmuje zysk z przejęcia w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych.
Wyniki finansowe jednostek nabytych lub sprzedanych w ciągu roku są ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym od/do momentu odpowiednio ich nabycia lub zbycia.
W przypadkach, gdy jest to konieczne, w sprawozdaniach finansowych jednostek zależnych, dokonuje się korekt mających na celu ujednolicenie zasad rachunkowości stosowanych przez jednostkę z zasadami stosowanymi przez podmiot dominujący.
Wszelkie transakcje, salda, przychody i koszty pomiędzy podmiotami powiązanymi objętymi konsolidacją podlegają wyłączeniom konsolidacyjnym.
Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki jest początkowo ujmowana według ceny nabycia stanowiącej kwotę nadwyżki
• sumy:
◦ przekazanej zapłaty,
◦ kwoty wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej oraz
◦ w przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami wartości godziwej na dzień przejęcia udziału w kapitale jednostki przejmowanej, należącego poprzednio do jednostki przejmującej.
• nad wartością godziwą netto ustaloną na dzień przejęcia wartości możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów, przejętych zobowiązań i zobowiązań warunkowych.
Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się raz na rok lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki. Wartość firmy nie podlega amortyzacji.
Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które mogą skorzystać z synergii połączenia. Każdy ośrodek, lub zespół ośrodków, do którego została przypisana wartość firmy:
Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego została alokowana dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości. W przypadku, gdy wartość firmy stanowi część ośrodka wypracowującego środki pieniężne i dokonana zostanie sprzedaż części działalności w ramach tego ośrodka, przy ustalaniu zysków lub strat ze sprzedaży takiej działalności wartość firmy związana ze sprzedaną działalnością zostaje włączona do jej wartości bilansowej. W takich okolicznościach sprzedana wartość firmy jest ustalana na podstawie względnej wartości sprzedanej działalności i wartości zachowanej części ośrodka wypracowującego środki pieniężne.
Wartość początkową wartości niematerialnych stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia.
Na dzień bilansowy wartości niematerialne wycenia się według cen nabycia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne, których łączna wartość stanowi umorzenie, a także o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
Amortyzacja
Grupa Kapitałowa stosuje liniową metodę amortyzacji wartości niematerialnych. Odpisów amortyzacyjnych dokonuje się przez okres 2 do 5 lat.
Wartości niematerialne amortyzowane są w oparciu o stawki ustalone na podstawie szacowanego okresu ekonomicznej użyteczności. Okresy ekonomicznej użyteczności podlegają okresowej weryfikacji (nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego).
Weryfikacja wartości niematerialnych pod kątem trwałej utraty wartości następuje, jeżeli zaistniały zdarzenia bądź zaszły zmiany wskazujące na to, że wartość bilansowa wartości niematerialnych może nie być możliwa do odzyskania. Weryfikacja następuje jednak nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego.
Wartość początkową rzeczowych aktywów trwałych stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia.
Na dzień bilansowy środki trwałe, z wyłączeniem gruntów, wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne, których łączna wartość stanowi umorzenie, a także o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Grunty wyceniane są w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
Koszty poniesione po początkowym ujęciu (wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania) takie jak koszty napraw, przeglądów, opłaty eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Koszty, w przypadku, których możliwe jest wykazanie, że powodują one zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych z tytułu posiadania danego środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, zwiększają wartość tego środka trwałego.
Metodę amortyzacji liniowej stosuje się do wszystkich rzeczowych aktywów trwałych, chyba, że zachodzą przesłanki pozwalające uznać, że zastosowanie innej metody amortyzacji pozwoliłoby na rzetelniejsze odzwierciedlenie zarówno korzyści ekonomicznych czerpanych z danego środka trwałego jaki i jego zużycia.
Odpisów amortyzacyjnych dokonuje się przez okres:
Przy ustalaniu okresu amortyzacji i rocznej stawki amortyzacyjnej dla rzeczowych aktywów trwałych uwzględnia się szacowany okres użytkowania danego środka trwałego.
Poprawność stosowanych stawek amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych jest okresowo (nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego) weryfikowana. Weryfikacja ta polega na analizie okresów użytkowania wszystkich środków trwałych kontrolowanych przez Grupę Kapitałową. Zmiany stawek amortyzacyjnych dokonywane są od kolejnego okresu sprawozdawczego.
Środki trwałe w budowie nie są amortyzowane.
Jeżeli istnieją przesłanki wskazujące na to, że wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną, wówczas wartość aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej.
Wartość odzyskiwalna rzeczowych aktywów trwałych odpowiada wyższej z dwóch wartości: cenie sprzedaży lub wartości użytkowej. Do ustalenia wartości odzyskiwalnej Grupa Kapitałowa szacuje przyszłe przepływy pieniężne związane z tym rzeczowym aktywem trwałym, bądź (jeżeli nie wypracowuje on przepływów pieniężnych w sposób samodzielny) z ośrodkiem wypracowującym takie przepływy pieniężne.
Na każdy dzień bilansowy Grupa Kapitałowa ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy.
Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka wypracowującego środki pieniężne lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które są w większości niezależne od generowanych przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania odzwierciedlającej bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości.
Na każdy dzień bilansowy Grupa Kapitałowa ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Grupa Kapitałowa szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po uwzględnieniu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową.
Grupa ocenia w momencie zawarcia umowy, czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeśli przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie.
Grupa stosuje jednolite podejście do ujmowania i wyceny wszystkich leasingów, z wyjątkiem leasingów krótkoterminowych oraz leasingów aktywów o niskiej wartości. W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu.
Grupa rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu (tj. dzień, kiedy bazowy składnik aktywów jest dostępny do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wyceniane są według kosztu, pomniejszone o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości, skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązań z tytułu leasingu. Koszt aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę ujętych zobowiązań z tytułu leasingu, poniesionych początkowych kosztów bezpośrednich oraz wszelkich opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszonych o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe. O ile Grupa nie ma wystarczającej pewności, że na koniec okresu leasingu uzyska tytuł własności przedmiotu leasingu, ujęte aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania lub okres leasingu. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania podlegają testom na utratę wartości w przypadku wystąpienia przesłanek świadczących o utracie wartości.
W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują opłaty stałe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty, które zależą od indeksu lub stawki oraz kwoty, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej.
Opłaty leasingowe obejmują również cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć jej wykonanie przez Grupę oraz płatności kar pieniężnych za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano możliwość wypowiedzenia leasingu przez Grupę. Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stawki, są ujmowane jako koszty w okresie, w którym następuje zdarzenie lub warunek powodujący płatność.
Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Grupa stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy w dniu rozpoczęcia leasingu, jeżeli stopy procentowej leasingu nie można z łatwością ustalić. Po dacie rozpoczęcia kwota zobowiązań z tytułu leasingu zostaje zwiększona w celu odzwierciedlenia odsetek i zmniejszona o dokonane płatności leasingowe. Ponadto wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu podlega ponownej wycenie w przypadku zmiany okresu leasingu, zmiany zasadniczo stałych opłat leasingowych lub zmiany osądu odnośnie zakupu aktywów bazowych.
Grupa stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu krótkoterminowego do swoich krótkoterminowych umów leasingu (tj. umów, których okres leasingu wynosi 12 miesięcy lub krócej od daty rozpoczęcia i nie zawiera opcji kupna). Grupa stosuje również zwolnienie w zakresie ujmowania leasingu aktywów o niskiej wartości w odniesieniu do leasingu o niskiej wartości. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej wartości ujmowane są jako koszty metodą liniową przez okres trwania leasingu.
Nieruchomości inwestycyjne obejmują aktywa nabyte przez Grupę Kapitałową w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych wynikających z przyrostu ich wartości, uzyskania z nich przychodów w postaci odsetek, dywidendy lub innych pożytków.
Nieruchomość inwestycyjna to nieruchomość (grunt, budynek lub część budynku albo oba te elementy), które właściciel lub leasingobiorca w leasingu finansowym traktuje jako źródło przychodów z czynszów lub utrzymuje w posiadaniu ze względu na przyrost ich wartości, względnie obie te korzyści, przy czym nieruchomość taka nie jest:
Wycena na dzień przyjęcia
Na dzień przyjęcia nieruchomości inwestycyjne wycenia się według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia.
Nieruchomości inwestycyjne wycenia się w wartości godziwej. Zyski lub straty wynikające ze zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych ujmuje się w rachunku zysków i strat w tym okresie, w którym powstały. Grupa Kapitałowa dokonuje korekty wyceny wartości godziwej, jeżeli zaistnieją przesłanki wskazujące na to, że wartość bilansowa nieruchomości inwestycyjnych może znacząco odbiegać od ich wartości godziwej na dany dzień bilansowy. Wówczas wycena przeprowadzana jest przez niezależnego rzeczoznawcę.
Zapasy rzeczowych składników majątku obrotowego obejmują:
- produkty gotowe.
Na dzień przyjęcia materiały wyceniane są w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia nie wyższych od możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto. Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia zapasów składają się wszystkie koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzania zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu.
Rozchód materiałów i towarów wyceniany jest przy użyciu metody FIFO (pierwsze przyszło - pierwsze wyszło).
Na dzień bilansowy wartość stanu końcowego materiałów i towarów wycenia się według cen nabycia lub wytworzenia nie wyższych od cen ich sprzedaży netto na dzień bilansowy.
Wycena wyrobów gotowych
Wyroby gotowe wyceniane są na dzień przyjęcia według rzeczywistego kosztu wytworzenia.
Aktualizacji wartości zapasów dokonuje się na podstawie weryfikacji ceny sprzedaży netto możliwej do realizacji przeprowadzanej na koniec każdego okresu sprawozdawczego.
Jeżeli zapasy utraciły swoją wartość użytkową lub handlową, ich wycena jest obniżana do poziomu cen sprzedaży netto możliwych do uzyskania.
Skutki takiego zmniejszenia wartości odnosi się w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych.
Jeżeli nie jest możliwe ustalenie cen sprzedaży netto danego składnika zapasów, ustala się w inny sposób jego wartość godziwą na dzień bilansowy.
Klasyfikacja aktywów finansowych
Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny:
Jednostka klasyfikuje składnik aktywów finansowych na podstawie modelu biznesowego jednostki w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla składnika aktywów finansowych (tzw. „kryterium SPPI”). Jednostka dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarządzania tymi aktywami.
Z wyjątkiem niektórych należności z tytułu dostaw i usług, w momencie początkowego ujęcia jednostka wycenia składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia tych aktywów finansowych.
Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, w sytuacji gdy:
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe klasyfikowane są do jednej z czterech kategorii:
• Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:
a) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy oraz
b) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Grupa klasyfikuje:
przepływów pieniężnych,
Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w rachunku zysków i strat/ sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji „Przychody z tytułu odsetek”
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:
a) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów
pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych oraz
b) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Przychody z tytułu odsetek, różnice kursowe oraz zyski i straty z tytułu utraty wartości ujmowane są w wyniku finansowym i obliczane w taki sam sposób jak w przypadku aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem. Pozostałe zmiany wartości godziwej ujmowane są przez inne całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych łączny zysk lub strata uprzednio rozpoznana w innych całkowitych dochodach zostają przeklasyfikowane z pozycji kapitału własnego do wyniku finansowego.
Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w rachunku zysków i strat/ sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji „Przychody z tytułu odsetek”
Do kategorii instrumentów dłużnych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody Grupa klasyfikuje np. notowane instrumenty dłużne.
W momencie początkowego ujęcia Grupa może dokonać nieodwołalnego wyboru dotyczącego ujmowania w innych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej inwestycji w instrument kapitałowy, który nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkową zapłatą ujętą przez jednostkę przejmującą w ramach połączenia jednostek, do którego ma zastosowanie MSSF 3. Wybór taki dokonywany jest oddzielnie dla każdego instrumentu kapitałowego. Skumulowane zyski lub straty poprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego. Dywidendy ujmowane są w rachunku zysków i strat/ sprawozdaniu z całkowitych dochodów wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy, chyba że dywidendy te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie części kosztów inwestycji.
Do kategorii instrumentów kapitałowych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody Grupa klasyfikuje np. nienotowane instrumenty kapitałowe.
Składniki aktywów finansowych, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Zysk lub stratę z wyceny inwestycji dłużnych do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym.
Dywidendy ujmowane są w rachunku zysków i strat/ sprawozdaniu z całkowitych dochodów wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy.
Do kategorii instrumentów kapitałowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy Grupa klasyfikuje np. nienotowane instrumenty kapitałowe.
W sytuacji, gdy Grupa:
składnik aktywów finansowych i zobowiązanie finansowe kompensuje się i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto.
Porozumienie ramowe opisane w MSR 32.50 nie stanowi podstawy do kompensaty, jeżeli nie zostaną spełnione obydwa kryteria opisane powyżej.
Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses, „ECL”) związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości.
W przypadku należności z tytułu dostaw i usług, Grupa stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia przy użyciu macierzy rezerw. Grupa wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości.
W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia.
Należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako przychody finansowe.
Zaliczki są prezentowane zgodnie z charakterem aktywów, do jakich się odnoszą – odpowiednio jako aktywa trwałe lub obrotowe. Jako aktywa niepieniężne zaliczki nie podlegają dyskontowaniu.
Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych aktywów niefinansowych, z wyjątkiem należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w bilansie odrębną pozycję.
Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w bilansie obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z rachunku przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, pomniejszonych o niespłacone kredyty w rachunkach bieżących.
Zobowiązania finansowe uznaje się za zaciągnięte w momencie zawarcia przez jednostkę kontraktu będącego instrumentem finansowym. Wprowadza się je do ksiąg pod datą zawarcia kontraktu bez względu na przewidziany w umowie termin rozliczenia transakcji.
Zobowiązania finansowe na dzień ujęcia wycenia się w wartości godziwej uzyskanej kwoty lub wartości otrzymanych innych składników majątkowych.
Inne niż finansowe zobowiązania na dzień ujęcia wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty.
Pozostałe zobowiązania finansowe wycenia się na dzień bilansowy zamortyzowanym kosztem przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Różnica z wyceny koryguje wartość wycenianego składnika zobowiązań oraz jest ujmowana w wyniku finansowym bieżącego okresu sprawozdawczego w pozycji przychody finansowe lub koszty finansowe.
Inne niż finansowe zobowiązania na dzień bilansowy wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty.
Oprocentowane kredyty bankowe (w tym również kredyty w rachunku bieżącym) księgowane są w wartości uzyskanych wpływów pomniejszonych o koszty bezpośrednie pozyskania środków. Koszty finansowe, łącznie z prowizjami płatnymi w momencie spłaty lub umorzenia oraz kosztami bezpośrednimi zaciągnięcia kredytów, ujmowane są w rachunku zysków i strat przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i zwiększają wartość księgową instrumentu z uwzględnieniem spłat dokonanych w bieżącym okresie.
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Na dzień 31 grudnia 2020 roku żadne zobowiązania finansowe nie zostały zakwalifikowanie do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy (na dzień 31 grudnia 2019 roku: zero). Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane w wartości godziwej, uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy bez uwzględnienia kosztów transakcji sprzedaży. Zmiany w wartości godziwej tych instrumentów są ujmowane w zysku lub stracie jako koszty lub przychody finansowe, za wyjątkiem zmian z tytułu własnego ryzyka kredytowego dla zobowiązań finansowych pierwotnie zakwalifikowanych do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, które ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach.
Inne zobowiązania finansowe, niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej.
Grupa wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie wygasło – to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.
Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu podatku od towarów i usług oraz zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, które będą rozliczone poprzez dostawę towarów, usług lub środków trwałych. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Grupa Kapitałowa tworzy w szczególności rezerwy na:
– odprawy emerytalne,
– zobowiązania dochodzone na drodze sądowej,
– na przejściową różnicę podatku dochodowego.
Rezerwy wycenia się nie rzadziej niż na dzień kończący okres sprawozdawczy.
Przyjmuje się następujące dane i założenia niezbędne do wyliczania odpraw emerytalnych:
– oszacowane prawdopodobieństwo otrzymania odprawy emerytalnej.
W przypadku zobowiązań dochodzonych przeciwko spółkom Grupy Kapitałowej na drodze sądowej, a nie ujętych w księgach Grupy Kapitałowej, tworzone są rezerwy w wiarygodnie oszacowanej wartości, w szczególności biorąc pod uwagę:
– kwotę zobowiązania głównego dochodzonego na drodze sądowej,
Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów ujmuje się, gdy wystawienie faktury następuje po okresie, którego te koszty dotyczą.
Szacunki kosztów na niewykorzystane urlopy pracownicze wyceniane są na koniec każdego okresu sprawozdawczego na podstawie zestawienia obejmującego:
Odpisy pozostałych biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów następują stosownie do upływu czasu, za wyjątkiem zdarzeń, które są regulowane przepisami prawa.
Grupa stosuje MSSF 15 Przychody z umów z klientami do wszystkich umów z klientami, z wyjątkiem umów leasingowych objętych zakresem MSSF 16
Leasing, instrumentów finansowych i innych praw lub zobowiązań umownych objętych zakresem MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe, MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne, MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe i MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach.
Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu dóbr i usług do klienta, w wartości odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez jednostkę, w zamian za przekazanie tych dóbr i usług. Zasady te są stosowane przy wykorzystaniu modelu pięciu kroków:
• ujęto przychody w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy.
Grupa ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Grupa uwzględnia jedynie zdolność i zamiar zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, które będzie przysługiwało Grupie, może być niższa niż cena określona w umowie, jeśli wynagrodzenie jest zmienne, ponieważ jednostka może zaoferować klientowi ulgę cenową.
W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do
wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter. Dobro lub usługa przyrzeczone klientowi są odrębne, jeżeli spełnione są obydwa następujące warunki:
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot.
Grupa przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.
Grupa ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi.
W przypadku, gdy w dostarczanie dóbr lub usług klientowi zaangażowany jest inny podmiot, Grupa określa czy charakter przyrzeczenia Grupy stanowi zobowiązanie do wykonania świadczenia polegającego na dostarczeniu określonych dóbr lub usług (w tym przypadku Grupa jest zleceniodawcą) czy też na zleceniu innemu podmiotowi dostarczenia tych dóbr lub usług (w tym przypadku Grupa jest pośrednikiem).
Grupa jest zleceniodawcą, jeśli sprawuje kontrolę nad przyrzeczonym dobrem lub usługą przed ich przekazaniem klientowi. Jednostka nie musi jednak działać jako zleceniodawca, jeśli uzyskuje tytuł prawny do produktu tylko chwilowo, zanim zostanie on przeniesiony na klienta. Jednostka występująca w umowie jako zleceniodawca może sama wypełnić zobowiązanie do wykonania świadczenia lub może powierzyć wypełnienie tego zobowiązania lub jego części innemu podmiotowi (np. podwykonawcy) w jej imieniu. W takiej sytuacji Grupa ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia brutto, do którego – zgodnie z jej oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian za przekazane dobra lub usługi.
Grupa działa jako pośrednik, jeśli jej zobowiązanie do wykonania świadczenia polega na zapewnieniu dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot. W taki przypadku Grupa ujmuje przychody w kwocie jakiejkolwiek opłaty lub prowizji, do której – zgodnie z jej oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian za zapewnienie dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot.
Wynagrodzenie zmienne
Niektóre umowy z klientami zawierają kwoty zmienne wynagrodzenia w związku z udzielaniem upustów, rabatów.
Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, jednostka oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta i zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego.
Jednostka szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego stosując metodę wartości oczekiwanej.
W Grupie nie występują umowy, dla których okres pomiędzy przekazaniem przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi a momentem zapłaty za dobro lub usługę przekracza jeden rok.
Grupa udziela gwarancji na sprzedane produkty, które stanowi zapewnienie klienta, że dany produkt jest zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją.
Grupa ujmuje takie gwarancje zgodnie z MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe.
W ramach aktywów z tytułu umowy Grupa ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które przekazała klientowi, jeżeli prawo to jest uzależnione od warunku innego niż upływ czasu (na przykład od przyszłych świadczeń jednostki). Grupa ocenia, czy nie nastąpiła utrata wartości składnika aktywów z tytułu umowy na takiej samej zasadzie jak w przypadku składnika aktywów finansowych zgodnie z MSSF 9.
W ramach należności Grupa ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które przekazała klientowi, jeżeli prawo to jest bezwarunkowe (jedynym warunkiem wymagalności wynagrodzenia jest upływ określonego czasu). Grupa ujmuje należność zgodnie z MSSF 9. W momencie początkowego ujęcia należności z tytułu umowy wszelkie różnice pomiędzy wyceną należności zgodnie z MSSF 9 a odpowiadającą jej wcześniej ujętą kwotą przychodów Grupa ujmuje jako koszt (strata z tytułu utraty wartości).
W ramach zobowiązań z tytułu umowy Grupa ujmuje otrzymane lub należne od klienta wynagrodzenie, z którym wiąże się obowiązek przekazania klientowi dóbr lub usług.
Grupa ujmuje zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia, jeżeli po jego otrzymaniu oczekuje, że zwróci jego część lub całość klientowi. Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia wycenia się w kwocie otrzymanego wynagrodzenia (lub należności), do którego – zgodnie z oczekiwaniem jednostki – nie jest ona uprawniona (tj. w wysokości kwot nieujętych w cenie transakcyjnej). Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia (oraz odpowiednia zmiana ceny transakcyjnej oraz wynikająca z niej zmiana zobowiązania z tytułu umowy) jest aktualizowane na koniec każdego okresu sprawozdawczego w związku ze zmianami okoliczności.
Koszty finansowania zewnętrznego (np. odsetki od kredytów i pożyczek oraz różnice kursowe od kredytów i pożyczek w walutach obcych), które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu lub wytworzeniu składnika aktywów powiększają cenę nabycia lub koszt wytworzenia tego składnika.
Na dzień bilansowy aktywa i pasywa pieniężne wyrażone w walutach obcych wyceniane są po średnim kursie NBP z dnia bilansowego.
Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej:
31 grudnia 2020 r. | 31 grudnia 2019 r. | |
USD | 3,7584 | 3,7977 |
EUR | 4,6148 | 4,2585 |
UAH | 0,1326 | 0,1602 |
W ciągu roku operacje sprzedaży i kupna walut oraz zapłaty należności i zobowiązań wycenia się po kursie sprzedaży lub kupna stosowanym przez bank, z którego usług korzysta jednostka przy danej operacji.
W ciągu roku pozostałe operacje wyrażone w walutach obcych wyceniane są po średnim kursie NBP z dnia poprzedzającego przeprowadzenie transakcji, chyba że w zgłoszeniu celnym lub innym wiążącym jednostkę dokumencie, ustalony został inny kurs.
Walutą funkcjonalną zagranicznej jednostki zależnej Plast-Box Ukraina sp. z o.o. jest hrywna ukraińska. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania tej zagranicznej jednostki zależnej są przeliczane na walutę prezentacji Grupy po kursie obowiązującym na dzień bilansowy, a sprawozdania z całkowitych dochodów są przeliczane po średniej arytmetycznej kursów wymiany z ostatniego dnia każdego miesiąca za dany okres obrotowy. Różnice kursowe wynikające z wyceny jednostek zagranicznych są wykazywane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w kapitałach w pozycji „Różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej”. Takie różnice kursowe są rozpoznawane jako przychód, bądź koszt w okresie, w którym następuje zbycie jednostek.
Średnie arytmetyczne kursy wymiany z ostatniego dnia każdego miesiąca za poszczególne okresy obrotowe kształtowały się następująco:
rok zakończony 31 grudnia 2020 r. | rok zakończony 31 grudnia 2019 r. | |
UAH | 0,1439 | 0,1502 |
Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień bilansowy.
Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą bilansową w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych:
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty:
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy.
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub stratą: w innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym.
Grupa kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.
Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia składnika aktywów między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Wycena wartości godziwej opiera się na założeniu, że transakcja sprzedaży składnika aktywów lub przeniesienia zobowiązania odbywa się albo:
Zarówno główny, jak i najbardziej korzystny rynek muszą być dostępne dla Grupy.
Wartość godziwa składnika aktywów lub zobowiązania jest mierzona przy założeniu, że uczestnicy rynku przy ustalaniu ceny składnika aktywów lub zobowiązania działają w swoim najlepszym interesie gospodarczym.
Wycena wartości godziwej składnika aktywów niefinansowych uwzględnia zdolność uczestnika rynku do wytworzenia korzyści ekonomicznych poprzez jak największe i najlepsze wykorzystanie składnika aktywów lub jego zbycie innemu uczestnikowi rynku, który zapewniłby jak największe i jak najlepsze wykorzystanie tego składnika aktywów.
Grupa stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do okoliczności i w przypadku których są dostępne dostateczne dane do wyceny wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych.
Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej na podstawie najniższego poziomu danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość:
- Poziom 1 – Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub zobowiązań,
Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań występujących na poszczególne daty bilansowe w sprawozdaniu finansowym Grupa ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami hierarchii poprzez ponowną ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów, kierując się istotnością danych wejściowych z najniższego poziomu, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość.
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym. Grupa przyjęła założenia i szacunki na temat przyszłości na podstawie wiedzy posiadanej podczas sporządzania sprawozdania finansowego. Występujące założenia i szacunki mogą ulec zmianie na skutek wydarzeń w przyszłości wynikających ze zmian rynkowych lub zmian nie będących pod kontrolą Grupy. Takie zmiany są odzwierciedlane w szacunkach lub założeniach w chwili wystąpienia.
W ocenie Zarządu spółki Przetwórstwo Tworzyw Sztucznych "Plast-Box" S.A., zachodzą przesłanki wskazujące na utratę wartości środków trwałych będących w posiadaniu spółki "Plast-Box Ukraina" sp. z o.o. z siedzibą w Czernihowie. W badanym okresie test nie był wykonywany.
Na koniec okresu sprawozdawczego Grupa przeprowadza test na utratę wartości wartości firmy. Wymaga to oszacowania wartości użytkowej ośrodka wypracowującego środki pieniężne i polega na ustaleniu przyszłych przepływów pieniężnych generowanych przez ośrodek wypracowujący środki pieniężne oraz ustaleniu stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bieżącej wartości tych przepływów. Szczegółowy opis zamieszczono w nocie nr 7.
Grupa ustala okres leasingu jako nieodwołalny okres leasingu, łącznie z okresami objętymi opcją przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że opcja zostanie zrealizowana, oraz okresami objętymi opcją wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że opcja nie zostanie wykonana.
Grupa ma możliwość, w ramach niektórych umów leasingu, wydłużyć okres trwania leasingu aktywów. Grupa stosuje osąd przy ocenie, czy istnieje wystarczająca pewność skorzystania z opcji przedłużenia. Oznacza to, że uwzględnia wszystkie istotne fakty i okoliczności, które stanowią zachętę ekonomiczną do jej przedłużenia lub karę ekonomiczną za jej nieprzedłużenie. Po dacie rozpoczęcia Grupa ponownie ocenia okres leasingu, jeśli wystąpi znaczące zdarzenie lub zmiana okoliczności pozostających pod jej kontrolą i wpływa na jej zdolność do wykonywania (lub niewykonywania) opcji przedłużenia (np. zmiana strategii biznesowej).
Opcje przedłużenia umowy leasingu [np. samochodów] nie zostały uwzględnione w ramach okresu leasingu, ponieważ polityka Grupy w zakresie leasingu tych aktywów przewiduje maksymalny okres użyteczności nie dłuższy niż pięć lat, a zatem Grupa nie korzysta z opcji przedłużenia.
Grupa posiada umowy leasingu zawarte na czas nieokreślony oraz umowy, które przekształciły się w umowy na czas nieokreślony w sytuacjach przewidzianych w Kodeksie Cywilnym, w których obie strony dysponują opcją wypowiedzenia. Ustalając okres leasingu, Grupa określa okres egzekwowalności umowy. Leasing przestaje być egzekwowalny, gdy zarówno leasingobiorca, jak i leasingodawca mają prawo wypowiedzenia umowy bez konieczności uzyskania zezwolenia drugiej strony bez ponoszenia kar większych niż nieznaczące. Grupa ocenia istotność szeroko rozumianych kar, tzn. poza kwestiami stricte umownymi bądź finansowymi, uwzględnia wszelkie inne istotne czynniki ekonomiczne zniechęcające do wypowiedzenia umowy (np. istotne inwestycje w przedmiocie leasingu, dostępność rozwiązań alternatywnych, koszty relokacji). Jeśli ani Grupa jako leasingobiorca, ani leasingodawca nie poniesie istotnej kary za wypowiedzenie (rozumianej szeroko), leasing przestaje być egzekwowalny i jego okres stanowi okres wypowiedzenia. Natomiast w sytuacji, gdy którakolwiek ze stron – zgodnie z profesjonalnym osądem – poniesie istotną karę za wypowiedzenie (rozumianą szeroko), Grupa określa okres leasingu jako wystarczająco pewny (czyli okres, co do którego można z wystarczającą pewnością założyć, że umowa będzie trwać).
Szacunki dokonane przy ustalaniu krańcowej stopy procentowej leasingobiorcy zostały przedstawione w nocie nr 34.
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały oszacowane za pomocą metod aktuarialnych.
Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.
Grupa dokładnie ocenia charakter i zakres dowodów uzasadniających wniosek, iż jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty przyszły dochód do opodatkowania wystarczający do odliczenia od niego nierozliczonych strat podatkowych, niewykorzystanych ulg podatkowych lub innych ujemnych różnic przejściowych.
Przy ocenie, czy osiągnięcie przyszłych dochodów do opodatkowania jest prawdopodobne (prawdopodobieństwo powyżej 50%), Grupa uwzględnia wszystkie dostępne dowody, zarówno te potwierdzające istnienie prawdopodobieństwa, jak i te świadczące o jego braku.
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz aktywów niematerialnych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków.
Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek ustala się wykorzystując odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń Grupa kieruje się profesjonalnym osądem. Sposób ustalenia wartości godziwej poszczególnych instrumentów finansowych został przedstawiony w nocie 13.
Środki pieniężne na rachunkach VAT na 31 grudnia 2020 r. wynoszą 11 tys. zł (na 31 grudnia 2019 r. 550 tys. zł). Zgodnie z osądem Zarządu, ograniczenia w dysponowaniu tymi środkami wynikające z przepisów podatkowych dotyczących mechanizmu podzielonej płatności, nie wpływają na ich klasyfikację jako środki pieniężne i ich ekwiwalenty, ponieważ Grupa wykorzystuje je na bieżąco do regulowania zobowiązań krótkoterminowych.
Grupa ujmuje przychody w taki sposób, aby wskazać transfer towarów lub usług na rzecz klientów w takiej kwocie, która odzwierciedla wysokość wynagrodzenia (tj. płatność), którego Grupa spodziewa się w zamian za te towary lub usługi. Spełnienie zobowiązania do wykonania świadczenia następuje w momencie przeniesienia praw własności towarów lub usług zgodnie z Międzynarodowymi Regułami Handlu (Incoterms).
Cena transakcyjna uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez Spółkę zwyczajowe praktyki handlowe. Stanowi kwotę wynagrodzenia, przysługujące w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży).
Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami. Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 r. do Ordynacji podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania, jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisów ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji.
Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwiło polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy.
Grupa Kapitałowa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi.
Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Grupa Kapitałowa ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności.
Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga od Zarządu osądów, szacunków i założeń, wpływających na stosowanie przyjętych zasad rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów, których rzeczywiste wartości mogą różnić się od wartości szacowanych.
Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiany szacunków księgowych są ujęte prospektywnie począwszy od okresu, w którym dokonano zmiany szacunku.
Informacje na temat istotnych osądów dotyczących zastosowania zasad rachunkowości, które mają najbardziej istotny wpływ na wartości ujęte w sprawozdaniu finansowym, zostały przedstawione w notach.
Jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione zostaną wszystkie związane z nią warunki, wówczas dotacje rządowe są ujmowane według ich wartości godziwej.
Ujęcie dotacji w sprawozdaniu finansowym ma zapewnić współmierność z kosztami, które dotacje mają w zamierzeniu kompensować.
Jeżeli dotacja dotyczy aktywów, wówczas jej wartość godziwa jest ujmowana na koncie rozliczeń międzyokresowych przychodów, a następnie stopniowo odpisywana do rachunku zysków i strat przez szacowany okres użytkowania związanych aktywów.
Zasady rachunkowości na temat głównych założeń na przyszłość oraz źródła niepewności dotyczące szacunków podane są w poszczególnych punktach rozdziału STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI.
ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI W OKRESIE OD 01.01. DO 31.12.2020 ROKU
W okresie od 01.01.2020 r. do 31.12.2020 r. nie wystąpiły zmiany zasad rachunkowości.
Zmiany do standardów oraz nowe interpretacje obowiązujące dla okresów rocznych rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2020 roku opisane zostały w punkcie "Zgodność sprawozdania finansowego z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, waluta sprawozdawcza oraz zastosowany poziom zaokrągleń".
Aktywa | Nota | na dzień 31.12.2020 | na dzień 31.12.2019 |
AKTYWA TRWAŁE |
|
|
|
Wartości niematerialne | 7 |
|
|
Wartość firmy jednostek podporządkowanych |
|
|
|
Rzeczowe aktywa trwałe | 9 |
|
|
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania |
|
|
|
Nieruchomości inwestycyjne | 12 |
|
|
Należności długoterminowe | 11 |
|
|
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 38 |
|
|
AKTYWA OBROTOWE |
|
|
|
Zapasy | 18 |
|
|
Należności z tytułu dostaw i usług | 19,21 |
|
|
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego | 19,21 |
|
|
Pozostałe należności krótkoterminowe | 19,21 |
|
|
Rozliczenia międzyokresowe | 22 |
|
|
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 23 |
|
|
Nieruchomość przeznaczona do sprzedaży |
|
|
|
AKTYWA RAZEM |
|
|
Pasywa | Nota | na dzień 31.12.2020 | na dzień 31.12.2019 |
KAPITAŁ WŁASNY |
|
|
|
Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej |
|
|
|
Kapitał podstawowy | 24 |
|
|
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej | 26 |
|
|
Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny |
(
|
(
|
|
Różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej |
(
|
(
|
|
Zyski zatrzymane |
|
|
|
Udziały niekontrolujące |
|
|
|
ZOBOWIĄZANIA |
|
|
|
Zobowiązania długoterminowe |
|
|
|
Długoterminowe kredyty i pożyczki | 31,32 |
|
|
Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe | 35 |
|
|
Zobowiązania z tytułu leasingu | 34 |
|
|
Pochodne instrumenty finansowe | 13 |
|
|
Długoterminowe rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych | 27 |
|
|
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 38 |
|
|
Rozliczenia międzyokresowe | 28 |
|
|
Zobowiązania krótkoterminowe |
|
|
|
Krótkoterminowe kredyty i pożyczki | 31,32 |
|
|
Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe | 35 |
|
|
Zobowiązania z tytułu leasingu | 34 |
|
|
Zobowiązania z tytuły dostaw i usług | 29 |
|
|
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego | 29 |
|
|
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe | 29 |
|
|
Pochodne instrumenty finansowe | 13 |
|
|
Pozostałe rezerwy krótkoterminowe |
|
|
|
Rozliczenia międzyokresowe | 28 |
|
|
PASYWA RAZEM |
|
|
Słupsk, 19 kwietnia 2021 r.
Grzegorz Pawlak - Prezes Zarządu
.........................................................................................................................................................
Zarząd
Edyta Badowska - Główny Księgowy
.............................................
Osoba, której powierzono
prowadzenie ksiąg rachunkowych
Wariant kalkulacyjny | Nota | za okres od 01.01.2020 do 31.12.2020 | za okres od 01.01.2019 do 31.12.2019 |
Działalność kontynuowana | |||
Przychody ze sprzedaży | 1 |
|
|
Koszt własny sprzedaży (koszt sprzedanych produktów, usług, towarów i materiałów) | 2 |
|
|
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży |
|
|
|
Koszty sprzedaży | 2 |
|
|
Koszty ogólnego zarządu | 2 |
|
|
Pozostałe przychody operacyjne | 3 |
|
|
Pozostałe koszty operacyjne | 3 |
|
|
Zysk (strata) na działalności operacyjnej |
|
|
|
Przychody finansowe | 4 |
|
|
Koszty finansowe | 4 |
|
|
Zysk (strata) przed opodatkowaniem |
|
|
|
Podatek dochodowy | 6 |
(
|
(
|
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej |
|
|
|
Działalność zaniechana | |||
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej |
|
|
|
Zysk (strata) netto |
|
|
|
Zysk (strata) netto, z tego przypadający: | Nota | ||
- akcjonariuszom podmiotu dominującego |
|
|
|
- podmiotom nieposiadającym kontroli |
|
|
Zysk na akcję
Zysk (strata) netto na jedną akcję zwykłą: | Nota | PLN / akcję | PLN / akcję |
z działalności kontynuowanej | |||
- podstawowy podlegający podziałowi między akcjonariuszy jednostki dominującej | 5 |
|
|
- rozwodniony | 0,37 |
|
|
z działalności kontynuowanej i zaniechanej | |||
- podstawowy |
|
|
|
- rozwodniony |
|
|
Słupsk, 19 kwietnia 2021 r.
Grzegorz Pawlak - Prezes Zarządu
.........................................................................................................................................................
Zarząd
Edyta Badowska - Główny Księgowy
.............................................
Osoba, której powierzono
prowadzenie ksiąg rachunkowych
Metoda pośrednia | Nota | za okres od 01.01.2020 do 31.12.2020 | za okres od 01.01.2019 do 31.12.2019 |
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej | |||
Zysk przed opodatkowaniem |
|
|
|
Korekty: |
|
|
|
Amortyzacja środków trwałych | 9 |
|
|
(Zysk) strata na działalności inwestycyjnej, w tym na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych |
(
|
(
|
|
(Zysk) strata z tytułu różnic kursowych |
|
|
|
Koszty odsetek |
|
|
|
Zmiana stanu zapasów | 47 |
|
|
Zmiana stanu należności | 47 |
(
|
(
|
Zmiana stanu zobowiązań z wyłączeniem kredytów i pożyczek oraz zobowiązań finansowych | 47 |
(
|
(
|
Zmiana stanu rezerw | 47 |
|
|
Inne korekty, w tym z tytułu rozliczeń międzyokresowych | 47 |
|
(
|
Środki pieniężne wygenerowane w toku działalności operacyjnej |
|
|
|
Zapłacony podatek dochodowy |
(
|
(
|
|
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej |
|
|
|
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej | |||
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych | 9 |
(
|
(
|
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych |
|
|
|
Otrzymane odsetki |
|
|
|
Inne wpływy inwestycyjne |
|
|
|
Środki pieniężne netto wykorzystane w działalności inwestycyjnej |
(
|
(
|
|
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej | |||
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek | 31 |
|
|
Spłaty kredytów i pożyczek | 31 |
(
|
(
|
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu | 34 |
(
|
(
|
Odsetki zapłacone | 4 |
(
|
(
|
Dywidendy wypłacone | 43 |
(
|
|
Środki pieniężne netto z działalności finansowej |
(
|
(
|
|
Zwiększenie (zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych |
(
|
|
|
Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych |
(
|
|
|
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu | 23 |
|
|
Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów z tytułu różnic kursowych |
|
|
|
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu | 23 |
|
|
Słupsk, 19 kwietnia 2021 r.
Grzegorz Pawlak - Prezes Zarządu
.........................................................................................................................................................
Zarząd
Edyta Badowska - Główny Księgowy
.............................................
Osoba, której powierzono
prowadzenie ksiąg rachunkowych
Wyszczególnienie | za okres od 01.01.2020 do 31.12.2020 | za okres od 01.01.2019 do 31.12.2019 |
Zysk (strata) netto za okres |
|
|
Inne całkowite dochody | ||
Pozycje, które nie zostaną przeniesione do rachunku zysków i strat |
|
|
Pozycje, które zostaną przeklasyfikowane do rachunku zysków i strat |
(
|
|
Różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej |
(
|
|
Inne całkowite dochody przed opodatkowaniem |
(
|
|
Inne całkowite dochody netto |
(
|
|
CAŁKOWITY DOCHÓD ZA OKRES |
|
|
- przypadające na akcjonariuszy podmiotu dominującego |
|
|
- przypadające podmiotom nieposiadającym kontroli |
|
|
Słupsk, 19 kwietnia 2021 r.
Grzegorz Pawlak - Prezes Zarządu
.........................................................................................................................................................
Zarząd
Edyta Badowska - Główny Księgowy
.............................................
Osoba, której powierzono
prowadzenie ksiąg rachunkowych
Wyszczególnienie | Noty | Kapitał podstawowy | Kapitał z aktualizacji wyceny | Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej | Różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej | Zyski zatrzymane | Razem | Udziały niekontrolujące | Kapitał własny razem |
Saldo na dzień 01.01.2020 roku |
|
(
|
|
(
|
|
|
|
|
|
Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01.01. do 31.12.2020 roku |
|
(
|
|
(
|
|
|
(
|
|
|
Dywidendy | 43 |
|
|
|
|
(
|
(
|
|
(
|
Inne |
|
(
|
|
|
|
|
(
|
(
|
|
Zysk netto za okres od 01.01. do 31.12.2020 roku |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Inne całkowite dochody: |
|
|
|
(
|
|
(
|
|
(
|
|
Razem całkowite dochody |
|
|
|
(
|
|
|
|
|
|
Saldo na dzień 31.12.2020 roku |
|
(
|
|
(
|
|
|
|
|
Saldo na dzień 01.01.2019 roku |
|
(
|
|
(
|
|
|
|
|
|
Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01.01 do 31.12.2019 roku |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Dywidendy | 43 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Inne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Zysk netto za okres od 01.01 do 31.12.2019 roku |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Inne całkowite dochody: |
|
|
|
|
-
|
|
|
|
|
Razem całkowite dochody |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Saldo na dzień 31.12.2019 roku |
|
(
|
|
(
|
|
|
|
|
Słupsk, 19 kwietnia 2021 r.
Grzegorz Pawlak - Prezes Zarządu
.........................................................................................................................................................
Zarząd
Edyta Badowska - Główny Księgowy
.............................................
Osoba, której powierzono
prowadzenie ksiąg rachunkowych
Standard MSSF 8 "Segmenty operacyjne", wymaga ujawnienia danych dotyczących segmentów operacyjnych Grupy Kapitałowej, opartych na raportach wewnętrznych służących podejmowaniu decyzji dotyczących alokacji zasobów i ocenie wyników segmentów operacyjnych.
Grupa Kapitałowa dzieli działalność na następujące segmenty operacyjne:
według kryterium branżowego
według kryterium terytorialnego
Zgodnie z MSSF 8 wyniki segmentów operacyjnych wynikają z wewnętrznych raportów weryfikowanych okresowo przez Zarząd Jednostki Dominującej. Zarząd Jednostki Dominującej analizuje wyniki segmentów operacyjnych na poziomie zysku (straty) z działalności operacyjnej. Pomiar wyników segmentów operacyjnych stosowany w kalkulacjach zarządczych zbieżny jest z zasadami rachunkowości zastosowanymi przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Grupa Kapitałowa odstąpiła od alokowania aktywów do działalności wydzielonych segmentów.
Podział aktywów i pasywów na segmenty ujawniany jest jedynie wtedy, gdy taki podział jest regularnie raportowany Zarządowi Jednostki Dominującej.
Kryterium branżowe | Wiadra | Skrzynie | Inne wyroby z tworzyw sztucznych | Pozostałe | Suma |
za okres od 01.01. do 31.12.2020 roku | |||||
Przychody od klientów zewnętrznych | 142 940 | 8 737 | 38 066 | 16 036 | 205 779 |
Przychody ze sprzedaży między segmentami | - | - | - | - | - |
Przychody ogółem | 142 940 | 8 737 | 38 066 | 16 036 | 205 779 |
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów i usług | 103 802 | 6 619 | 28 360 | 994 | 139 775 |
Wartość sprzedanych towarów i materiałów | - | - | - | 9 517 | 9 517 |
Koszty sprzedaży | 9 519 | 845 | 2 742 | 2 246 | 15 352 |
Koszty ogólnego zarządu | 15 225 | 336 | 1 540 | 1 972 | 19 073 |
Wynik operacyjny segmentu | 14 394 | 937 | 5 424 | 1 307 | 22 062 |
za okres od 01.01. do 31.12.2019 roku | |||||
Przychody od klientów zewnętrznych | 149 825 | 7 940 | 39 771 | 15 573 | 213 109 |
Przychody ze sprzedaży między segmentami | - | - | - | - | - |
Przychody ogółem | 149 825 | 7 940 | 39 771 | 15 573 | 213 109 |
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów i usług | 118 244 | 6 969 | 30 408 | 217 | 155 838 |
Wartość sprzedanych towarów i materiałów | - | - | - | 9 751 | 9 751 |
Koszty sprzedaży | 9 306 | 396 | 3 651 | 3 097 | 16 450 |
Koszty ogólnego zarządu | 14 098 | 327 | 2 077 | 2 367 | 18 869 |
Wynik operacyjny segmentu | 8 177 | 248 | 3 635 | 141 | 12 201 |
Kryterium geograficznej lokalizacji klientów | Polska | UE (oprócz Polski) | Europa Wschodnia | Pozostałe | Suma |
za okres od 01.01. do 31.12.2020 roku | |||||
Przychody od klientów zewnętrznych | 92 505 | 61 042 | 51 751 | 481 | 205 779 |
Przychody ze sprzedaży między segmentami | - | - | - | - | - |
Przychody ogółem | 92 505 | 61 042 | 51 751 | 481 | 205 779 |
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów i usług | 68 998 | 43 360 | 27 088 | 329 | 139 775 |
Wartość sprzedanych towarów i materiałów | 151 | 417 | 8 949 | - | 9 717 |
Koszty sprzedaży | 6 366 | 4 079 | 4 875 | 32 | 15 352 |
Koszty ogólnego zarządu | 9 963 | 6 840 | 2 215 | 55 | 19 073 |
Wynik operacyjny segmentu | 7 027 | 6 346 | 8 624 | 65 | 22 062 |
za okres od 01.01. do 31.12.2019 roku | |||||
Przychody od klientów zewnętrznych | 95 891 | 65 166 | 51 256 | 796 | 213 109 |
Przychody ze sprzedaży między segmentami | - | - | - | - | - |
Przychody ogółem | 95 891 | 65 166 | 51 256 | 796 | 213 109 |
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów i usług | 74 411 | 49 478 | 31 372 | 577 | 155 838 |
Wartość sprzedanych towarów i materiałów | 386 | 324 | 9 041 | - | 9 751 |
Koszty sprzedaży | 6 488 | 4 441 | 5 467 | 54 | 16 450 |
Koszty ogólnego zarządu | 9 726 | 6 685 | 2 375 | 83 | 18 869 |
Wynik operacyjny segmentu | 4 880 | 4 238 | 3 001 | 82 | 12 201 |
Uzgodnienie wyników segmentów operacyjnych z wynikiem z działalności operacyjnej Grupy Kapitałowej, zaprezentowanym w skonsolidowanym rachunku zysków i strat, ujawnione zostało w poniższej tabeli.
od 01.01. do 31.12.2020 | od 01.01. do 31.12.2019 | |
Wynik operacyjny segmentów | 22 062 | 12 201 |
Korekty: | - | |
Pozostałe przychody nie przypisane do segmentów | 2 505 | 868 |
Pozostałe koszty nie przypisane do segmentów (-) | (616) | (1 143) |
Wyłączenia wyniku z transakcji pomiędzy segmentami | - | - |
Korekty razem | - | - |
Zysk (strata) z działalności operacyjnej | 23 951 | 11 926 |
Przychody finansowe | 49 | 2 645 |
Koszty finansowe (-) | (4 834) | (3 466) |
Udział w wyniku finansowym jednostek wycenianych metodą praw własności (+/-) | - | - |
Pozostałe wyłączenia | - | - |
Zysk (strata) przed opodatkowaniem | 19 166 | 11 105 |
Tabela poniżej przedstawia przychody z tytułu umów z klientami w podziale na kategorie, które odzwierciedlają sposób, w jaki czynniki ekonomiczne wpływają na charakter, kwotę, termin płatności oraz niepewność przychodów i przepływów pieniężnych:
Wyszczególnienie | za okres od 01.01.2020 do 31.12.2020 | za okres od 01.01.2019 do 31.12.2019 |
Przychody ze sprzedaży wyrobów, w tym: | 189 743 | 197 263 |
- wiadra | 142 940 | 149 552 |
- skrzynki | 8 737 | 7 940 |
- inne wyroby z tworzyw sztucznych | 38 066 | 39 771 |
Przychody ze sprzedaży usług, w tym: | 782 | 482 |
- odpady | 18 | 29 |
- transport | 238 | 185 |
- dzierżawa | - | - |
- inne | 526 | 268 |
Przychody netto ze sprzedaży produktów razem: | 190 525 | 197 745 |
Przychody ze sprzedaży towarów | 14 892 | 14 769 |
Przychody ze sprzedaży materiałów | 362 | 595 |
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów razem: | 15 254 | 15 364 |
Wyszczególnienie, podział geograficzny | za okres od 01.01.2020 do 31.12.2020 | za okres od 01.01.2019 do 31.12.2019 |
Przychody ze sprzedaży ogółem, w tym: | 205 779 | 213 109 |
sprzedaż krajowa | 92 505 | 95 891 |
sprzedaż eksportowa | 52 232 | 52 052 |
sprzedaż wewnątrzwspólnotowa | 61 042 | 65 166 |
Wyszczególnienie, rodzaj umowy | za okres od 01.01.2020 do 31.12.2020 | za okres od 01.01.2019 do 31.12.2019 |
Przychody ze sprzedaży ogółem, w tym: | 205 779 | 213 109 |
- cena stała | 205 779 | 213 109 |
- cena oparta na cenie zmiennej | - | - |
Wyszczególnienie, okres obowiązywania umowy | za okres od 01.01.2020 do 31.12.2020 | za okres od 01.01.2019 do 31.12.2019 |
Przychody ze sprzedaży ogółem, w tym: | 205 779 | 213 109 |
- krótkoterminowa | 205 779 | 213 109 |
- długoterminowa | - | - |
Wyszczególnienie, kanały sprzedaży | za okres od 01.01.2020 do 31.12.2020 | za okres od 01.01.2019 do 31.12.2019 |
Przychody ze sprzedaży ogółem, w tym: | 205 779 | 213 109 |
- sprzedaż bezpośrednia | 139 163 | 171 241 |
- sprzedaż dla dystrybutorów | 66 616 | 41 868 |
- w tym sprzedaż wiader | 66 616 | 41 868 |
Wyszczególnienie, termin przekazania | za okres od 01.01.2020 do 31.12.2020 | za okres od 01.01.2019 do 31.12.2019 |
Przychody ze sprzedaży ogółem, w tym: | 205 779 | 213 109 |
- w określonym terminie | 205 779 | 213 109 |
- w miarę upływu czasu | - | - |
Rozpoznawanie przychodów przez Grupę nie jest oparte o istotne szacunki.
Wyszczególnienie | za okres od 01.01.2020 do 31.12.2020 | za okres od 01.01.2019 do 31.12.2019 |
a) amortyzacja | 13 467 | 11 576 |
b) zużycie materiałów i energii | 109 179 | 128 532 |
c) usługi obce | 17 760 | 19 353 |
d) podatki i opłaty | 1 038 | 1 043 |
e) wynagrodzenia | 22 360 | 22 077 |
f) ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia | 4 692 | 4 601 |
g) pozostałe koszty rodzajowe | 4 890 | 5 421 |
Koszty według rodzaju, razem | 173 386 | 192 603 |
Zmiana stanu zapasów, produktów i rozliczeń międzyokresowych | 862 | (1 387) |
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki | (48) | (59) |
Koszty sprzedaży (wielkość ujemna) | (15 352) | (16 450) |
Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna) | (19 073) | (18 869) |
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów i usług | 139 775 | 155 838 |
Wyszczególnienie | za okres od 01.01.2020 do 31.12.2020 | za okres od 01.01.2019 do 31.12.2019 |
Pozostałe przychody | 2 505 | 868 |
Zysk ze zbycia środków trwałych | 348 | 231 |
Dotacje | 1 482 | 358 |
Inne, w tym: | 675 | 279 |
nadwyżki inwentaryzacyjne | 31 | 54 |
uzysk przemiału | - | 1 |
rozwiązanie rezerw | 27 | 79 |
darowizny | - | 12 |
odszkodowania | 4 | 44 |
pozostałe | 613 | 89 |
Pozostałe koszty | 616 | 1 143 |
Strata ze zbycia środków trwałych | 1 | - |
Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych | 35 | - |
Inne, w tym: | 580 | 1 143 |
niedobory inwentaryzacyjne | 11 | 16 |
odpis z tytułu utraty wartości niefinansowych aktywów trwałych | - | 80 |
reklamacje wyrobów | 81 | 30 |
rezerwy | 181 | 156 |
opłaty sądowe | 8 | 15 |
wyroby do przemiału | 218 | 348 |
kary | - | 9 |
podatek | - | 53 |
wycena nieruchomości inwestycyjnych | - | 196 |
pozostałe | 81 | 240 |
Pozostałe przychody (koszty) netto | 1 889 | (275) |
Wyszczególnienie | za okres od 01.01.2020 do 31.12.2020 | za okres od 01.01.2019 do 31.12.2019 |
Przychody finansowe | 49 | 2 645 |
Odsetki | 6 | 4 |
Pozostałe przychody finansowe | 43 | 2 641 |
w tym: z tytułu różnic kursowych | 0 | 2 640 |
Koszty finansowe | 4 834 | 3 466 |
Koszty z tytułu odsetek kredytów i pożyczek | 1 140 | 2 155 |
Koszty z tytułu odsetek leasingu | 490 | 556 |
Koszty z tytułu odsetek od zobowiązań | 2 | 21 |
Koszty z tytułu odsetek od zaległości na rzecz budżetu państwa | 1 | 1 |
Prowizje | 402 | 383 |
Instrument finansowy IRS | 304 | 205 |
Pozostałe koszty finansowe | 2 495 | 145 |
w tym: z tytułu różnic kursowych | 2 243 | - |
Przychody (koszty) finansowe netto | (4 785) | (821) |
Zyski | za okres od 01.01.2020 do 31.12.2020 | za okres od 01.01.2019 do 31.12.2019 |
Zysk netto okresu danego roku dla celów wyliczenia zysku na jedną akcję podlegający podziałowi między akcjonariuszy | 15 353 | 8 816 |
Efekt rozwodnienia liczby akcji zwykłych: | ||
Odsetki od obligacji zamiennych na akcje (po opodatkowaniu) | ||
Zysk wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości zysku rozwodnionego przypadającego na jedną akcję | 15 353 | 8 816 |
Liczba wyemitowanych akcji | ||
Średnia ważona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości zysku zwykłego na jedną akcję | 41 941 035 | 41 941 035 |
Efekt rozwodnienia potencjalnej liczby akcji zwykłych: | ||
Średnia ważona liczba akcji zwykłych (dla potrzeb wyliczenia wartości zysku rozwodnionego na jedną akcję) | 41 941 035 | 41 941 035 |
Działalność kontynuowana | ||
Zysk netto na 1 akcję danego roku podlegający podziałowi między akcjonariuszy jednostki dominującej | 0,37 | 0,21 |
Wyłączenie straty na działalności zaniechanej | ||
Zysk netto z działalności kontynuowanej, po wyłączeniu wyniku na działalności zaniechanej | 0,37 | 0,21 |
Dochód całkowity większości | 11 151 | 12 140 |
Wartość dochodu całkowitego na 1 akcję podlegającemu podziałowi między akcjonariuszy jednostki dominującej | 0,27 | 0,29 |
Uzgodnienie podatku dochodowego od zysku(straty) brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej Grupy Kapitałowej przedstawia się następująco:
za okres od 01.01.2020 do 31.12.2020 | za okres od 01.01.2019 do 31.12.2019 | |
Podatek bieżący | 3 991 | 2 365 |
Podatek odroczony | -178 | -76 |
Razem podatek dochodowy wykazany w wyniku netto | 3 813 | 2 289 |
Obciążenie podatkowe wykazane w innych całkowitych dochodach/(stratach) netto, w tym z tytułu: | - | - |
- zabezpieczeń przepływów pieniężnych | - | - |
- zysków/(strat) aktuarialnych dotyczących świadczeń pracowniczych po okresie zatrudnienia | - | - |
za okres od 01.01.2020 do 31.12.2020 | za okres od 01.01.2019 do 31.12.2019 | |
Zysk/(strata) przed opodatkowaniem | 19 166 | 11 105 |
Podatek dochodowy według stawki 19% | 3 641 | 2 110 |
Efekt podatkowy otrzymanych dywidend | ||
Przychody/koszty trwale niestanowiące przychodów/kosztów podatkowych | 191 | 293 |
- PFRON | 42 | 37 |
- różnice kursowe | - | 2 |
- reprezentacja | 110 | 131 |
- amortyzacja środków trwałych z dotacji | 8 | 22 |
- amortyzacja samochodu | 8 | 7 |
- pozostałe | 23 | 94 |
- dywidendy otrzymane | - | - |
Efekt wyższych/niższych stawek podatkowych spółek zagranicznych | 37 | 29 |
Pozostałe | -56 | -143 |
Podatek dochodowy | 3 813 | 2 289 |
Efektywna stawka podatkowa | 20% | 20,6% |
Wyszczególnienie | Wartość firmy | Patenty i licencje | Aktywa o nieokreślonym czasie użytkowania | Pozostałe wartości niematerialne | Razem |
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2020 roku | 1 136 | - | 1 987 | 2 775 | 5 898 |
Zwiększenia stanu z tytułu nabycia | 162 | 162 | |||
Zmniejszenia stanu z tytułu likwidacji | (12) | (12) | |||
Amortyzacja | (432) | (432) | |||
Zmniejszenie odpisu z tytułu umorzenia zlikwidowanych wartości | 12 | 12 | |||
Różnice kursowe | (3) | (3) | |||
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2020 roku | 1 136 | - | 1 987 | 2 502 | 5 625 |
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2019 roku | 1 136 | 1 987 | 3 157 | 6 280 | |
Zwiększenia stanu z tytułu nabycia | 56 | 56 | |||
Inne zwiększenia | |||||
Amortyzacja | (438) | (438) | |||
Różnice kursowe | |||||
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2019 roku | 1 136 | - | 1 987 | 2 775 | 5 898 |
Wartość bilansowa brutto | 1 136 | 1 987 | 4 872 | 7 995 | |
Suma dotychczasowego umorzenia i odpisów aktualizujących | (2 097) | (2 097) | |||
Wartość bilansowa netto | 1 136 | - | 1 987 | 2 775 | 5 898 |
Wartość bilansowa brutto | 1 136 | 1 987 | 5 019 | 8 142 | |
Suma dotychczasowego umorzenia i odpisów aktualizujących | (2 517) | (2 517) | |||
Wartość bilansowa netto | 1 136 | - | 1 987 | 2 502 | 5 625 |
Wartości niematerialne stanowią własność Grupy Kapitałowej i nie stanowią zabezpieczenia udzielonych kredytów i pożyczek.
Do wartości niematerialnych rozpoznanych w wyniku nabycia jednostek: Stark Partner sp. z o.o. i Stark Partner Nieruchomości sp. z o.o. zaliczamy:
Amortyzację dotyczącą wartości niematerialnych (za okres od 01.01. do 31.12.2020 r.) ujęto w rachunku zysków i strat w pozycji - koszty ogólnego zarządu.
W ocenie Zarządu Jednostki Dominującej w okresie od 01.01. do 31.12.2020 roku nie wystąpiły przesłanki wskazujące na utratę wartości powyższych aktywów.
Mając na uwadze postanowienia MSR 38, Spółka kwalifikuje wartość firmy i znak towarowy, jako wartości niematerialne o nieokreślonym czasie użytkowania i w związku z tym nie dokonuje odpisów amortyzacyjnych tych składników majątku. Na każdy dzień bilansowy Zarząd Spółki przeprowadza test na utratę wartości opisanych składników majątku. Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywów wg MSR 36 w Spółce wyodrębniono ośrodek wypracowujący przepływy pieniężne, z tego powodu cała wartość firm została alokowana do jednego ośrodka wypracowującego środki pieniężne łącznie tj. spółki Stark Partner sp. z o.o. i Stark Partner Nieruchomości sp. z o.o., należącego do segmentu pozostałe wyroby z tworzyw sztucznych.
Kluczowe założenia zastosowane do obliczenia wartości odzyskiwalnej:
W efekcie przeprowadzonego testu na utratę wartości należy stwierdzić, że na dzień 31 grudnia 2020 roku nie było potrzeby, aby objąć wartość firmy i znak towarowy odpisem aktualizującym.
UTRATA WARTOŚCI WARTOŚI FIRMY I ZNAKÓW TOWAROWYCH | Stan na 31.12.2020 | Stan na 31.12.2019 |
Wartość firmy przyporządkowana do ośrodka generującego przepływy pieniężne powiększone o wartość znaku towarowego STARK | 3 123 | 3 123 |
Wartość bilansowa ośrodka generującego przepływy pieniężne | 24 048 | 21 320 |
Wartość odzyskiwalna ośrodka generującego przepływy pieniężne | 55 741 | 43 110 |
Średnia marża EBITDA w okresie prognozy | 17,45% | 14,64% |
Stopa dyskonta (WACC) w okresie prognozy | 9,81% | 9,80% |
Wzrost po okresie prognozy | 2,00% | 2,50% |
Wartość bilansowa ośrodka generującego środki pieniężne obejmuje sumę aktywów netto spółek Stark Partner sp. z o.o. oraz Stark Partner Nieruchomości sp. z o.o.
Oszacowanie wartości użytkowej ośrodka wypracowującej środki pieniężne wykazuje wrażliwość na zmiany kluczowych założeń takich jak: (i) wysokość zastosowanej stopy dyskonta (WACC), ii) stopy marży EBITDA w okresie szczegółowej prognozy finansowej. Badając wrażliwość wartości użytkowej na zmianę wymienionych wyżej założeń oszacowano wariant, który zakłada wzrost wysokości zastosowanej stopy dyskonta (WACC) o 0,5%, tj. do poziomu 10,3%. W wariancie tym wartość odzyskiwalna ośrodka wypracowującego środki pieniężne, przy niezmienionych innych założeniach, przewyższa jego wartość bilansową, co oznacza brak konieczności rozpoznania odpisu z tytułu utraty wartości w odniesieniu do wartości firmy. Natomiast badając wrażliwość wartości użytkowej na zmianę wartości marży EBITDA w okresie szczegółowej prognozy finansowej oszacowano wariant, który zakłada spadek średniorocznej stopy marży EBITDA do poziomu 16,95%. Spadek rentowności do zakładanego poziomu powoduje, iż wartość odzyskiwalna ośrodka wypracowującego środki pieniężne, przy niezmienionych innych założeniach, przewyższa jego wartość bilansową, co oznacza brak konieczności rozpoznania odpisu z tytułu utraty wartości w odniesieniu do wartości firmy.
Mając na uwadze powyższe w opinii Spółki zmiana jakiegokolwiek kluczowego założenia określonego powyżej, w zakresie możliwym do racjonalnego oszacowania, nie powinna spowodować sytuacji, w której wartość bilansowa środka wypracowującego środki pieniężne przewyższy jego wartość odzyskiwalną.
W okresie od 01.01. do 31.12.2020 roku Grupa Kapitałowa nie poniosła nakładów związanych z pracami rozwojowymi. Grupa Kapitałowa w roku 2020 poniosła nakłady z tytułu prowadzonych prac badawczych w kwocie 18 tys. zł, które zostały ujęte w rachunku zysków i strat w pozycji koszty ogólnego zarządu.
W roku 2020 nie wystąpiły.
Wyszczególnienie | Grunty, budynki i budowle | Maszyny i urządzenia | Środki transportu | Pozostałe środki trwałe | Środki trwałe w budowie | Razem |
Wartość bilansowa środków trwałych netto na dzień 01.01.2020 | 29 007 | 37 957 | 1 052 | 761 | 2 150 | 70 927 |
Zwiększenia stanu z tytułu nabycia | 10 761 | 72 | 99 | 8 211 | 15 837 | |
Zwiększenia stanu z tytułu doposażenia | 762 | 179 | 52 | 993 | ||
Zaliczki na środki trwałe w budowie w okresie 01.01.-31.12.2019 roku | (1 281) | (1 281) | ||||
Zaliczki na środki trwałe w budowie w okresie 01.01.-31.12.2020 roku | 3 881 | 3 881 | ||||
Wykup przedmiotu leasingu | (670) | 141 | (529) | |||
Zmniejszenia stanu z tytułu zbycia | (12 231) | (564) | (12 795) | |||
Zmniejszenia stanu z tytułu likwidacji | (263) | (2) | (265) | |||
Inne zmniejszenia | (1 013) | (1 013) | ||||
Transfery | 236 | 3 827 | 45 | 123 | (4 231) | - |
Transfery | 8 752 | 8 752 | ||||
Amortyzacja | (325) | (9 038) | (384) | (450) | (10 197) | |
Różnice kursowe | (1 441) | 3 578 | (76) | (20) | (3 366) | |
Zmniejszenie odpisu z tytułu umorzenia sprzedanych środków | 4 601 | 449 | 1 | 5 051 | ||
Zmniejszenie odpisu z tytułu likwidacji | 200 | 200 | ||||
Zmniejszenie odpisu z tytułu korekty sprzedaży środka trwałego | (882) | (882) | ||||
Zmniejszenie odpisu z tytułu korekt | (48) | (48) | ||||
Wartość bilansowa środków trwałych netto na dzień 31.12.2020 | 28 269 | 49 323 | 735 | 564 | 5 117 | 84 008 |
Wartość bilansowa środków trwałych netto na dzień 01.01.2019 | 29 023 | 36 618 | 512 | 841 | 295 | 67 289 |
Zwiększenia stanu z tytułu nabycia | 299 | 1 208 | 377 | 185 | 7 084 | 9 153 |
Zwiększenia stanu z tytułu doposażenia | 2 | 212 | 8 | 222 | ||
Inne zwiększenia | 3 | 104 | 107 | |||
Zaliczki na środki trwałe w budowie | 1 580 | 1 580 | ||||
Zaliczki na środki trwałe w budowie w okresie 01.01.-31.12.2019 roku | 1 281 | 1 281 | ||||
Wykup przedmiotu leasingu | 169 | 2 | 171 | |||
Zmniejszenia stanu z tytułu zbycia | (3 814) | (622) | (4 436) | |||
Zmniejszenia stanu z tytułu likwidacji | (385) | (37) | (120) | (542) | ||
Inne zmniejszenia | (259) | (39) | (30) | (28) | (356) | |
Transfery | 6 331 | 474 | 4 | (6 809) | - | |
Amortyzacja | (786) | (7 188) | (322) | (329) | (8 625) | |
Różnice kursowe | 809 | 357 | 53 | (16) | 1 203 | |
Zmniejszenie odpisu z tytułu umorzenia sprzedanych środków | 304 | 2 856 | 600 | 120 | 3 880 | |
Wartość bilansowa środków trwałych netto na dzień 31.12.2019 | 29 007 | 37 957 | 1 052 | 761 | 2 150 | 70 927 |
Wartość bilansowa brutto | 37 818 | 107 215 | 3 534 | 1 969 | 2 150 | 152 686 |
Suma dotychczasowego umorzenia i odpisów aktualizujących | (8 811) | (69 258) | (2 482) | (1 208) | - | (81 759) |
Wartość bilansowa środków trwałych netto na dzień 01.01.2020 | 29 007 | 37 957 | 1 052 | 761 | 2 150 | 70 927 |
Wartość bilansowa brutto | 37 405 | 123 748 | 3 152 | 1 093 | 5 117 | 168 329 |
Suma dotychczasowego umorzenia i odpisów aktualizujących | (9 136) | (74 425) | (2 417) | (1 657) | - | (84 321) |
Wartość bilansowa środków trwałych netto na dzień 31.12.2020 | 28 269 | 49 323 | 735 | 564 | 5 117 | 84 008 |
od 01.01. do 31.12.2020 r. | od 01.01. do 31.12.2019 r. | |
Koszty ogólnego zarządu | 1 397 | 3 022 |
Koszt wytworzenia sprzedanych wyrobów | 11 637 | 8 116 |
Razem amortyzacja | 13 034 | 11 138 |
Grupa Kapitałowa posiada grunty użytkowane wieczyście. Prawo wieczystego użytkowania gruntów prezentowane jest w pozycji aktywa z tytułu prawa do użytkowania.
Grupa Kapitałowa nie posiada zobowiązań wobec budżetu państwa lub jednostek samorządu terytorialnego z tytułu uzyskania prawa własności budynków i budowli.
W okresie zakończonym 31 grudnia 2020 roku Grupa Kapitałowa nie rozpoznała dodatkowego odpisu z tytułu utraty wartości środków trwałych (w analogicznym okresie roku poprzedniego odpis aktualizujący nie był wykonywany).
Test na utratę wartości aktywów trwałych zlokalizowanych w Plast-Box Ukraina sp. z o.o. nie był przeprowadzany.
W okresie od 01.01. do 31.12.2020 roku Grupa Kapitałowa nie poniosła nakładów na ochronę środowiska i nie planuje takich nakładów w okresach następnych.
Na dzień 31.12.2020 roku Grupa Kapitałowa poniosła koszt wytworzenia środków trwałych w budowie w wysokości 5.117 tys. zł (w okresie porównawczym 2.150 tys. zł). Nie wystąpiły odsetki oraz skapitalizowane różnice kursowe od zobowiązań zaciągniętych w celu ich sfinansowania.
Na dzień 31.12.2020 r. Grupa Kapitałowa wykazała zaliczki na środki trwałe w wysokości 3.881 tys. zł (w okresie porównawczym 2.477 tys. zł).
Wyszczególnienie | Grunty, budynki i budowle | Maszyny i urządzenia | Środki transportu | Pozostałe środki trwałe | Środki trwałe w budowie | Razem |
Wartość odpisów na dzień 01.01.2020 roku | - | - | - | - | 339 | 339 |
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ujętych w rachunku zysków i strat oraz odniesionych bezpośrednio na kapitał własny w ciągu okresu | - | - | - | - | - | - |
Kwota odwrócenia odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości ujętych w rachunku zysków i strat oraz odniesionych bezpośrednio na kapitał własny w ciągu okresu | - | - | - | - | - | - |
Wartość odpisów na dzień 31.12.2020 roku | - | - | - | - | 339 | 339 |
W bieżącym okresie sprawozdawczym Grupa Kapitałowa nie rozpoznała dodatkowego odpisu z tytułu utraty wartości środków trwałych (w analogicznym okresie roku poprzedniego nie ujmowano odpisu aktualizującego).
W bieżącym okresie sprawozdawczym Grupa Kapitałowa posiada należności długoterminowe w wysokości 9 tys. zł (poprzedni okres: od 01.01. do 31.12.2019 roku 11 tys. zł).
Na dzień 31 grudnia 2020 roku w skład nieruchomości inwestycyjnych wchodziły:
Zgodnie z uchwałą nr 18/2010 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Jednostki Dominującej z dnia 29 marca 2010 roku Jednostka Dominująca ma plany zbyć powyższe grunty. W roku 2020 Grupa uzyskała przychody z tytułu dzierżawy tych nieruchomości w wysokości 12 tys. zł.
Na dzień 31 grudnia 2020 roku Grupa Kapitałowa nie posiada jeszcze wiążącej oferty sprzedażowej i w związku z tym grunty nie są wykazane jako przeznaczone do sprzedaży.
Zmiany wartości bilansowej w okresie sprawozdawczym przedstawiały się następująco:
Wyszczególnienie | Za okres od 01.01.2020 do 31.12.2020 | Za okres od 01.01.2019 do 31.12.2019 |
Wartość na początek okresu | 13 112 | 13 308 |
Zwiększenie (zmniejszenie) wartości godziwej w ciągu okresu | - | (196) |
Inne zwiększenia, korekta konsolidacyjna, przeklasyfikowanie ze środków trwałych | - | - |
Sprzedaż nieruchomości inwestycyjnej | - | - |
Nieruchomości inwestycyjne w budowie | - | - |
Wartość na koniec okresu | 13 112 | 13 112 |
Zgodnie z polityką rachunkowości Grupy Kapitałowej w sprawozdaniu finansowym nieruchomości inwestycyjne są wykazywane w wartości godziwej.
Na dzień 31.12.2019 roku wykonano wycenę posiadanych przez Grupę gruntów, która wykazała spadek wartości godziwej o 196 tys. zł. Na dzień 31.12.2020 roku wykonana wycena nie wykazała zmian w wartości gruntów. Wycena wykonana została przez niezależnego rzeczoznawcę.
Wartość rynkową prawa użytkowania wieczystego gruntu oszacowano w podejściu porównawczym, korygowania ceny średniej.
Na dzień 31 grudnia 2020 roku nieruchomości znajdujące się w Wytownie i Machowinku stanowiły zabezpieczenia kredytów (szerzej w nocie nr 32).
Nieruchomości inwestycyjne zaklasyfikowane są w hierarchii wartości godziwej do poziomu 2, ponieważ do ich wyceny zastosowano techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny do wyceny wartości godziwej jako całości jest bezpośrednio lub pośrednio obserwowalny.
W celu zabezpieczenia się przed ryzykiem związanym ze zmianą stóp procentowych Spółka korzysta z transakcji typu swap na stopę procentową (IRS).
Tego rodzaju pochodne instrumenty finansowe są wyceniane w wartości godziwej, zgodnie z hierarchią wartości. Instrumenty pochodne wykazuje się jako aktywa, gdy ich wartość jest dodatnia, i jako zobowiązania – gdy ich wartość jest ujemna. Zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych, które nie spełniają zasad rachunkowości zabezpieczeń są bezpośrednio odnoszone na wynik finansowy netto roku obrotowego. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej instrumenty finansowe prezentowane są jako pozycje krótkoterminowe lub długoterminowe z uwzględnieniem przewidywanego okresu realizacji aktywów i zobowiązań.
Poniższa tabela przedstawia porównanie wartości bilansowych wszystkich instrumentów finansowych Spółki, w podziale na poszczególne klasy i kategorie aktywów i zobowiązań.
(Wartość bilansowa) | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy | ||
Pochodne instrumenty finansowe niewyznaczone w ramach powiązań | ||
zabezpieczających, w tym: | 510 | 205 |
- Swap na stopę procentową (IRS) | 510 | 205 |
Razem | 510 | 205 |
Długoterminowe | - | 205 |
Krótkoterminowe | 510 | - |
Efekt finansowy ujmowany jest w rachunku zysków i strat w pozycji koszty finansowe.
Wartość godziwa definiowana jest jako kwota, za jaką na warunkach rynkowych dany składnik aktywów mógłby zostać wymieniony, a zobowiązanie wykonane, pomiędzy dobrze poinformowanymi, zainteresowanymi i niepowiązanymi stronami. W przypadku instrumentów finansowych, dla których istnieje aktywny rynek, ich wartość godziwą ustala się na podstawie parametrów pochodzących z aktywnego rynku (ceny sprzedaży i zakupu). W przypadku instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek, wartość godziwa ustalana jest na podstawie technik wyceny, przy czym jako dane wejściowe modelu w maksymalnym stopniu wykorzystywane są zmienne pochodzące z aktywnych rynków (kursy walutowe, stopy procentowe itd.).
Tabela poniżej przedstawia aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane przez Spółkę w wartości godziwej, zakwalifikowane do określonego poziomu w hierarchii wartości godziwej:
Poniższa tabela przedstawia poszczególne klasy aktywów i zobowiązań w podziale na poziomy hierarchii wartości godziwej, na dzień 31 grudnia 2020 roku.
Data wyceny | Notowania z aktywnych rynków (Poziom 1) | Istotne dane obserwowalne (Poziom 2) | Istotne dane nieobserwowalne (Poziom 3) | |
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej: | - | 510 | - | |
Pochodne instrumenty finansowe niewyznaczone w ramach powiązań zabezpieczających, w tym: | - | 510 | - | |
- Swap na stopę procentową (IRS) | 31.12.2020 | - | 510 | - |
W przypadku aktywów i zobowiązań posiadanych na koniec okresu sprawozdawczego i powtarzalnie wycenianych według wartości godziwej Spółka określa czy nastąpiło przeniesienie między poziomami hierarchii wartości godziwej.
W okresie zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku, ani też w okresie zakończonym dnia 31 grudnia 2019 roku, nie miały miejsca przesunięcia między poziomem 1 a poziomem 2 hierarchii wartości godziwej, ani też żaden z instrumentów nie został przesunięty z/do poziomu 3 hierarchii wartości godziwej.
Poniższa tabela przedstawia porównanie wartości bilansowych i wartości godziwych wszystkich instrumentów finansowych Grupy, w podziale na poszczególne klasy i kategorie aktywów i zobowiązań.
Wyszczególnienie | wartość bilansowa na dzień 31.12.2020 | wartość godziwa na dzień 31.12.2020 |
Instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie | ||
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności | 39 442 | 39 442 |
Pożyczki udzielone | 0 | 0 |
Razem | 39 442 | 39 442 |
długoterminowe | ||
krótkoterminowe | 39 442 | 39 442 |
Wyszczególnienie | wartość bilansowa na dzień 31.12.2020 | wartość godziwa na dzień 31.12.2020 |
Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | ||
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 34 440 | 34 440 |
Oprocentowane kredyty i pożyczki | 19 477 | 19 477 |
Bieżąca część oprocentowanych kredytów i pożyczek | 21 891 | 21 891 |
Pozostałe zobowiązania finansowe | 7 471 | 7 471 |
Zobowiązania z tytułu leasingu | 22 889 | 22 889 |
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy | ||
Swap na stopę procentową (IRS) | 510 | 510 |
Razem | 106 678 | 106 678 |
Razem | 106 678 | 106 678 |
długoterminowe | 43 360 | 43 360 |
krótkoterminowe | 63 318 | 63 318 |
Wyszczególnienie | wartość bilansowa na dzień 31.12.2019 | wartość godziwa na dzień 31.12.2019 |
Instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie | ||
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności | 40 149 | 40 149 |
Pożyczki udzielone | 0 | 0 |
Razem | 40 149 | 40 149 |
długoterminowe | ||
krótkoterminowe | 40 149 | 40 149 |
Wyszczególnienie | wartość bilansowa na dzień 31.12.2019 | wartość godziwa na dzień 31.12.2019 |
Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | ||
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 41 952 | 41 952 |
Oprocentowane kredyty i pożyczki | 21 828 | 21 828 |
Bieżąca część oprocentowanych kredytów i pożyczek | 22 648 | 22 648 |
Pozostałe zobowiązania finansowe | 1 706 | 1 706 |
Zobowiązania z tytułu leasingu | 15 332 | 15 332 |
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy | ||
Swap na stopę procentową (IRS) | 205 | 205 |
Razem | 103 671 | 103 671 |
Razem | 103 671 | 103 671 |
długoterminowe | 35 109 | 35 109 |
krótkoterminowe | 68 562 | 68 562 |
Środki pieniężne w banku, gotówka oraz ich ekwiwalenty składają się ze środków pieniężnych w kasie oraz środków pieniężnych na lokatach bankowych o terminach realizacji do 3 miesięcy. Wartość księgowa tych aktywów jest zbliżona do ich wartości godziwej.
Stan na 31.12.2020 | Przychody/ (koszty) z tytułu odsetek | Zyski/(straty) z tytułu różnic kursowych | Rozwiązanie/(ut worzenie) odpisów aktualizujących | Zyski/(straty) z tytułu wyceny | Zyski/(straty) ze sprzedaży instrumentów finansowych | Pozostałe |
Aktywa finansowe | ||||||
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności | -1 102 | 4 | ||||
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 4 870 | |||||
Pożyczki udzielone | 40 | |||||
RAZEM | 40 | 3 768 | 4 | |||
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne | -1 140 | -5 | ||||
Leasing | -490 | |||||
Pozostałe zobowiązania finansowe | -1 | |||||
Swap na stopę procentową (IRS) | -305 | |||||
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania | -1 | -6 006 | ||||
RAZEM | -1 632 | -6 011 | -305 |
Stan na 31.12.2019 | Przychody/ (koszty) z tytułu odsetek | Zyski/(straty) z tytułu różnic kursowych | Rozwiązanie/(ut worzenie) odpisów aktualizujących | Zyski/(straty) z tytułu wyceny | Zyski/(straty) ze sprzedaży instrumentów finansowych | Pozostałe |
Aktywa finansowe | ||||||
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności | -3 478 | 72 | ||||
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 5 405 | |||||
RAZEM | 1 927 | 72 | ||||
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne | -2 155 | |||||
Leasing finansowy | -556 | |||||
Pozostałe zobowiązania finansowe | ||||||
Swap na stopę procentową (IRS) | -205 | |||||
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania | 713 | |||||
RAZEM | -2 711 | 713 | -205 |
Grupa Kapitałowa narażona jest na następujące ryzyka związane z instrumentami finansowymi:
Zakupy podstawowych surowców do produkcji pochodzą głównie z importu i w istotnej części rozliczane są w EURO, podobnie jak przychody z tytułu eksportu wyrobów. Dlatego też Grupa Kapitałowa stosuje naturalne zabezpieczenie w formie utrzymania udziału sprzedaży zagranicznej na poziomie zbliżonym do 50%, czyli porównywalnym z udziałem kosztów zużycia surowców w ogólnych kosztach wytworzenia produktów.
Grupa Kapitałowa nie zawiera kontraktów opcyjnych w celu ograniczenia ryzyka kursowego. W okresie od 01.01. do 31.12.2020 r. Grupa Kapitałowa nie zawierała transakcji typu forward.
Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku finansowego oraz innych całkowitych dochodów w odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań finansowych Grupy Kapitałowej oraz wahań kursu EUR do PLN oraz UAH do PLN.
Analiza wrażliwości zakłada wzrost lub spadek kursów EUR/PLN oraz UAH/PLN o 10% w stosunku do kursu zamknięcia obowiązującego na poszczególne dni bilansowe.
Wahania kursu | Wpływ na wynik finansowy EUR | Wpływ na wynik finansowy UAH | Wpływ na wynik finansowy razem | |
Stan na 31.12.2020 | ||||
Wzrost kursu walutowego | 10% | -418 | 1182 | 764 |
Spadek kursu walutowego | -10% | 418 | -1182 | -764 |
Stan na 31.12.2019 | ||||
Wzrost kursu walutowego | 10% | -1592 | 1278 | -314 |
Spadek kursu walutowego | -10% | 1592 | -1278 | 314 |
Wahania kursu | Wpływ na wynik finansowy EUR | Wpływ na wynik finansowy UAH | Wpływ na wynik finansowy razem | |
Stan na 31.12.2020 | ||||
Wzrost kursu walutowego | 10% | -142 | -142 | |
Spadek kursu walutowego | -10% | 142 | 142 | |
Stan na 31.12.2019 | ||||
Wzrost kursu walutowego | 10% | -55 | -25 | -80 |
Spadek kursu walutowego | -10% | 55 | 25 | 80 |
Wahania kursu | Wpływ na wynik finansowy EUR | Wpływ na wynik finansowy UAH | Wpływ na wynik finansowy razem | |
Stan na 31.12.2020 | ||||
Wzrost kursu walutowego | 10% | - | -72 | -72 |
Spadek kursu walutowego | -10% | - | 72 | 72 |
Stan na 31.12.2019 | ||||
Wzrost kursu walutowego | 10% | - | -71 | -71 |
Spadek kursu walutowego | -10% | - | 71 | 71 |
Pozostała ekspozycja walutowa dotyczy w większości zobowiązań i należności handlowych.
Zarządzanie ryzykiem stopy procentowej koncentruje się na zminimalizowaniu wahań przepływów odsetkowych z tytułu aktywów oraz zobowiązań finansowych oprocentowanych zmienną stopą procentową. Grupa Kapitałowa jest narażona na ryzyko stopy procentowej w związku takimi kategoriami aktywów oraz zobowiązań finansowych jak np. kredyty.
Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku finansowego w odniesieniu do potencjalnego wahania stopy procentowej w górę oraz w dół o 1 p.p. Kalkulację przeprowadzono na podstawie spodziewanej zmiany średniej ważonej stopy procentowej obowiązującej w dniu 31.12.2020 r. oraz w odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań finansowych wrażliwych na zmianę oprocentowania tj. oprocentowanych zmienną stopą procentową.
dzień bilansowy | saldo kredytu | spodziewana zmiana |
31.12.2020 | 41 368 | +/- 1 p.p. |
31.12.2019 | 44 476 | +/- 1 p.p. |
Wahania stopy | Wpływ na wynik finansowy 31.12.2020 | Wpływ na wynik finansowy 31.12.2019 | Wpływ na kapitał 31.12.2020 | Wpływ na kapita 31.12.2019 | |
Wzrost stopy procentowej | 1 p.p. | -414 | -445 | -414 | -447 |
Spadek stopy procentowej | -1 p.p. | 414 | 445 | 414 | 447 |
dzień bilansowy | saldo leasingu | spodziewana zmiana |
31.12.2020 | 22 889 | +/- 1 p.p. |
31.12.2019 | 15 332 | +/- 1 p.p. |
Wahania stopy | Wpływ na wynik finansowy 31.12.2020 | Wpływ na wynik finansowy 31.12.2019 | Wpływ na kapitał 31.12.2020 | Wpływ na kapitał 31.12.2019 | |
Wzrost stopy procentowej | 1 p.p. | -229 | -153 | -229 | -153 |
Spadek stopy procentowej | -1 p.p. | 229 | 153 | 229 | 153 |
Główne ryzyko kredytowe Grupy Kapitałowej związane jest przede wszystkim z należnościami handlowymi. Kwoty prezentowane w bilansie są wartościami netto, po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące, oszacowane przez kierownictwo Grupy na podstawie przeszłych doświadczeń oraz oceny aktualnej sytuacji ekonomicznej.
Należności Jednostki Dominującej są ubezpieczone w Euler Hermes SA Towarzystwo Ubezpieczeń i KUKE SA.
Działania i procedury w ramach ubezpieczenia obejmują zarządzanie ryzykiem kredytowym. Zestawienie struktury terminowości należności przedstawiono w nocie nr 20.
Grupa Kapitałowa jest narażona na ryzyko utraty płynności tj. zdolności do terminowego regulowania zobowiązań finansowych. Grupa Kapitałowa zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów płatności oraz zapotrzebowania na środki pieniężne w zakresie obsługi krótkoterminowych płatności oraz długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę. Zapotrzebowanie na gotówkę porównywane jest z dostępnymi źródłami pozyskania środków (w tym zwłaszcza poprzez ocenę zdolności pozyskania finansowania w postaci kredytów) oraz konfrontowane jest z inwestycjami wolnych środków.
Zestawienie struktury terminowości zobowiązań przedstawiono w nocie nr 29.
Wyszczególnienie | Krótkoterminowe do 3 m-cy | Krótkoterminowe 3 do 6 m-cy | Krótkoterminowe 6 do 12 m-cy | Długoterminowe 1 do 3 lat | Długoterminowe 3 do 5 lat | Długoterminowe powyżej 5 lat | Zobowiązania razem bez dyskonta | Zobowiązania wartość bilansowa |
Instrumenty finansowe w podziale na kategorie wiekowe według stanu na dzień 31.12.2020 roku | ||||||||
Oprocentowanie stałe | ||||||||
kredyty w rachunku bieżącym | ||||||||
kredyt inwestycyjny i refinansowy | 4 908 | 917 | 1 833 | 10 448 | 9 028 | 27 134 | 27 134 | |
kredyty w rachunku bieżącym | 14 234 | - | - | 14 234 | 14 234 | |||
Leasing | 1 871 | 1 854 | 3 460 | 12 790 | 3 829 | 5 144 | 28 948 | 22 889 |
Zobowiązania z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe* | 33 278 | 1 484 | 2 743 | - | - | 37 505 | 37 505 | |
Ekspozycja na ryzyko płynności razem | 40 412 | 4 610 | 22 270 | 23 978 | 14 777 | 5 600 | 107 821 | 101 762 |
Wyszczególnienie | Krótkoterminowe do 3 m-cy | Krótkoterminowe 3 do 6 m-cy | Krótkoterminowe 6 do 12 m-cy | Długoterminowe 1 do 3 lat | Długoterminowe 3 do 5 lat | Długoterminowe powyżej 5 lat | Zobowiązania razem bez dyskonta | Zobowiązania wartość bilansowa |
Instrumenty finansowe w podziale na kategorie wiekowe według stanu na dzień 31.12.2019 roku | ||||||||
Oprocentowanie stałe | ||||||||
kredyty w rachunku bieżącym | 269 | 55 | 108 | 361 | 793 | 793 | ||
kredyt inwestycyjny i refinansowy | 903 | 846 | 1 694 | 10 160 | 11 307 | 24 910 | 24 910 | |
kredyty w rachunku bieżącym | 18 773 | - | - | 18 773 | 18 773 | |||
Leasing | 1 129 | 1 034 | 2 337 | 11 173 | 2 285 | 881 | 18 839 | 15 332 |
Zobowiązania z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe* | 38 097 | 8 747 | 703 | - | - | 47 547 | 47 547 | |
Ekspozycja na ryzyko płynności razem | 40 398 | 10 682 | 23 615 | 21 694 | 13 592 | 881 | 110 862 | 107 355 |
Wyszczególnienie | Kwota | Kwota |
Kredyty w rachunku bieżącym | limit wykorzystany | limit dostępny |
mBank SA | 14 234 | 22 500 |
Poniższa tabela przedstawia kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi w okresie zakończonym 31 grudnia 2020 i 31 grudnia 2019 roku dla Jednostki Dominującej.
podmiot powiązany | Premie naliczone w okresie | Premie wypłacone w okresie | Wynagrodzenia z tytułu świadczeń pracowniczych wypłacone | Zobowiązania z tytuł świadczeń pracowniczych na dzień bilansowy | |
Zarząd | 2020 | 448 | 216 | 246 | 25 |
Zarząd | 2019 | 272 | 66 | 243 | 25 |
Rada Nadzorcza | 2020 | - | - | 110 | 10 |
Rada Nadzorcza | 2019 | - | - | 108 | - |
Poniższa tabela przedstawia kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi w okresie zakończonym 31 grudnia 2020 i 31 grudnia 2019 roku dla jednostek zależnych.
podmiot powiązany | Premie naliczone w okresie | Premie wypłacone w okresie | Wynagrodzenia z tytułu świadczeń pracowniczych wypłacone | Zobowiązania z tytuł świadczeń pracowniczych na dzień bilansowy | |
Zarząd | 2020 | - | - | 213 | 16 |
Zarząd | 2019 | - | - | 221 | 16 |
Rada Nadzorcza | 2020 | - | - | - | - |
Rada Nadzorcza | 2019 | - | - | - | - |
Zgodnie z MSR 24 Grupa Kapitałowa dokonała identyfikacji podmiotów powiązanych. Za podmioty powiązane uznano:
Za okres od 01.01. do 31.12.2020 r. Grupa Kapitałowa nie posiada informacji o:
1) istotnych transakcjach (wraz z ich kwotami) zawartych przez jednostkę na innych warunkach niż rynkowe ze stronami powiązanymi, przez które rozumie się jednostki powiązane oraz:
a) osobę, która jest członkiem organu zarządzającego, nadzorującego lub administrującego jednostki lub jednostki z nią powiązanej, lub
b) osobę, która jest małżonkiem lub osobą faktycznie pozostającą we wspólnym pożyciu, krewnym lub powinowatym do drugiego stopnia, przysposobionym lub przysposabiającym, osobą związaną z tytułu opieki lub kurateli w stosunku do którejkolwiek z osób będących członkami organu zarządzającego, nadzorującego lub administrującego jednostki lub jednostki z nią powiązanej, lub
c) jednostkę kontrolowaną, współkontrolowaną lub inną jednostkę, na którą znaczący wpływ wywiera lub posiada w niej znaczącą ilość głosów, bezpośrednio albo pośrednio osoba, o której mowa w lit. a i b, lub
d) jednostkę realizującą program świadczeń pracowniczych po okresie zatrudnienia, skierowany do pracowników jednostki lub innej jednostki będącej jednostką powiązaną w stosunku do tej jednostki – wraz z informacjami określającymi charakter tych transakcji. Informacje dotyczące poszczególnych transakcji mogą być zgrupowane według ich rodzaju, z wyjątkiem przypadku, gdy informacje na temat poszczególnych transakcji są niezbędne dla zrozumienia ich wpływu na sytuację majątkową,
2) pożyczkach i świadczeniach o podobnym charakterze udzielonych osobom wchodzącym w skład organów zarządzających, nadzorujących albo administrujących spółek handlowych,
3) wspólnych przedsięwzięciach, które nie podlegają konsolidacji.
1. Spółka Przetwórstwo Tworzyw Sztucznych "Plast-Box" S.A. uzyskała od Polskiej Agencji Rozwoju Przedsiębiorczości dotacje w ramach działania 4.4 Nowe inwestycje o wysokim potencjale innowacyjnym osi priorytetowej 4 Inwestycje w innowacyjne przedsięwzięcia Programu Operacyjnego Innowacyjna Gospodarka 2007/2013 na sfinansowanie zakupu środków trwałych. Korzyść z tytułu dotacji ujmowana jest przez okres amortyzacji środków trwałych tj. 15,5 roku.
Przedmiotem dotacji otrzymanej w ramach działania 4.4 Nowe inwestycje o wysokim potencjale innowacyjnym osi priorytetowej 4 Inwestycje w innowacyjne przedsięwzięcia Programu Operacyjnego Innowacyjna Gospodarka 2007-2013 są środki trwałe o kategorii wydatków: środki trwałe, roboty i materiały budowlane. Wartość wpływu: 5.100.724,60 zł. Wartość dotacji pozostającej do rozliczenia na dzień 31.12.2020 roku 1.534.960,60 zł.
2. Spółka Przetwórstwo Tworzyw Sztucznych "Plast-Box" S.A. uzyskała od Polskiej Agencji Rozwoju Przedsiębiorczości dotacje w ramach działania 8.2 Wspieranie wdrażania elektronicznego biznesu typu B2B osi priorytetowej 8 Społeczeństwo informacyjne - zwiększanie innowacyjności gospodarki Programu Operacyjnego Innowacyjna Gospodarka 2007/2013 na sfinansowanie zakupu środków trwałych. Korzyść z tytułu dotacji ujmowana jest przez okres amortyzacji środków trwałych tj. 10 lat.
Przedmiotem dotacji otrzymanej w ramach PO Innowacyjna Gospodarka Działanie 8.2 - wsparcie wdrożenia elektronicznego biznesu typu B2B są środki trwałe i wartości niematerialne o kategorii wydatków: środki trwałe i wartości niematerialne. Wartość dotacji pozostającej do rozliczenia na dzień 31.12.2020 roku 81.355,14 zł.
Wartość dotacji rozpoznana jest w rachunku wyników za okres od 01.01. do 31.12.2020 r., w pozycji Pozostałe przychody operacyjne w wartości 358 tys. zł.
Spółka Przetwórstwo Tworzyw Sztucznych "Plast-Box" S.A. uzyskała w roku 2020 dofinansowanie do wynagrodzeń pracowników z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych. Wartość dofinansowania wyniosła 1.123.865,28. Dofinansowanie przyznawane w trybie art. 15gg Ustawy COVID z dnia 2 marca 2020 r. o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych jest dotacją o charakterze celowym i pozostaje w ścisłym związku z miejscami pracy, dla których przedsiębiorca zawnioskował o wsparcie.
Wyszczególnienie | na dzień 31.12.2020 | na dzień 31.12.2019 |
Materiały | 10 078 | 10 247 |
Produkcja w toku | 3 454 | 3 449 |
Wyroby gotowe | 18 227 | 22 216 |
Towary | 2 844 | 3 454 |
Zaliczki na dostawy | - | - |
Zapasy ogółem brutto | 34 603 | 39 366 |
- odpis aktualizujący materiały | 125 | 182 |
- odpis aktualizujący produkcję w toku | - | - |
- odpis aktualizujący wyroby | 46 | 116 |
Zapasy ogółem netto | 34 432 | 39 068 |
- wartość bilansowa zapasów stanowiących zabezpieczenie zobowiązań | 20 000 | 20 000 |
Zapasy o wartości 20 000 tys. zł stanowią zabezpieczenie zaciągniętych przez Grupę Kapitałową kredytów i zobowiązań finansowych.
Wyszczególnienie | na dzień 31.12.2020 | na dzień 31.12.2019 |
Należności z tytułu dostaw i usług | 36 962 | 37 356 |
- do 12 miesięcy | 37 410 | 37 800 |
Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług | (448) | (444) |
Pozostałe należności | 2 480 | 2 793 |
- z tytułu podatku dochodowego | - | - |
- z tyt. innych podatków, dotacji, ceł | 2 069 | 2 009 |
- inne | 411 | 784 |
Należności ogółem | 39 442 | 40 149 |
- część długoterminowa | - | - |
- część krótkoterminowa | 39 442 | 40 149 |
Wyszczególnienie | od 01.01.2020 do 31.12.2020 | od 01.01.2019 do 31.12.2019 |
Stan na początek okresu | 444 | 516 |
Różnice kursowe z przeliczenia | - | 2 |
a) zwiększenie (z tytułu) | 30 | 13 |
-utworzenie | 30 | 13 |
b) zmniejszenie (z tytułu) | (26) | (87) |
- rozwiązanie | (26) | (87) |
Stan odpisów aktualizujących wartość należności krótkoterminowych na koniec okresu | 448 | 444 |
w tym odpis aktualizujący należności z tytułu dostaw i usług | 448 | 444 |
Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj termin płatności w przedziale od 7 do 90 dni. Zarząd Jednostki Dominującej uważa, że wartość księgowa netto należności jest zbliżona do ich wartości godziwej.
W bieżącym okresie sprawozdawczym Grupa Kapitałowa dokonała odpisów aktualizujących należności z tytułu dostaw i usług od pozostałych podmiotów w wysokości 30 tys. zł. Kwota odpisów obciążyła rachunek zysków i strat.
Pozostałe należności sporne stanowią kwotę 448 tys. zł, na te należności zostały utworzone w latach ubiegłych odpisy aktualizujące w wysokości 444 tys. zł.
Za okres od 01.01. do 31.12.2020 r. Grupa Kapitałowa nie posiada umów nie uwzględnionych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności | na dzień 31.12.2020 w tys. | na dzień 31.12.2019 w tys. |
w walucie polskiej | 15 820 | 17 028 |
w walucie EUR | 2 420 | 2 356 |
po przeliczeniu na tys. zł | 11 168 | 10 033 |
pozostałe waluty po przeliczeniu na tys. zł | 12 454 | 13 088 |
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności, razem | 39 442 | 40 149 |
Należności z tytułu dostaw i usług ogółem o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty | od 01.01.2020 do 31.12.2020 | od 01.01.2019 do 31.12.2019 |
do 1 miesiąca | 15 422 | 16 076 |
powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy | 14 341 | 14 231 |
powyżej 3 miesiąca do 6 miesięcy | 4 704 | 4 459 |
powyżej 6 miesiąca do 12 miesięcy | 486 | 102 |
przeterminowane | 2 009 | 2 488 |
Należności z tytułu dostaw i usług ogółem | 36 962 | 37 356 |
Inne należności krótkoterminowe o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty | od 01.01.2020 do 31.12.2020 | od 01.01.2019 do 31.12.2019 |
do 1 miesiąca | 2 005 | 2 793 |
powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy | 475 | - |
Inne należności krótkoterminowe ogółem | 2 480 | 2 793 |
Przeterminowane należności z tytułu dostaw i usług ogółem o okresie przeterminowania | od 01.01.2020 do 31.12.2020 | od 01.01.2019 do 31.12.2019 |
do 1 miesiąca | 1 520 | 1 965 |
powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy | 293 | 459 |
powyżej 3 miesiąca do 6 miesięcy | 161 | 37 |
powyżej 6 miesiąca do 12 miesięcy | - | 27 |
powyżej 12 miesięcy | 35 | |
przeterminowane | - | - |
Przeterminowane należności z tytułu dostaw i usług ogółem o okresie przeterminowania | 2 009 | 2 488 |
Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów obejmują koszty rozliczane w czasie, m. in.: koszty ubezpieczeń, koszty zakupu prasy, prowizje od kredytu. Na dzień bilansowy tj. 31.12.2020 roku na rozliczenia międzyokresowe czynne składały się głównie: koszty ubezpieczeń - 276 tys. zł, raty leasingu - 39 tys. zł koszty zakupu prasy - 10 tys. zł i inne - 510 tys. zł.
Na dzień bilansowy tj. 31.12.2019 roku na rozliczenia międzyokresowe czynne składały się głównie: koszty ubezpieczeń - 228 tys. zł, raty leasingu - 40 tys. zł, koszty zakupu prasy - 8 tys. zł i inne - 307 tys. zł.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | na dzień 31.12.2020 w tys. | na dzień 31.12.2019 w tys. |
w walucie polskiej | 579 | 1 358 |
w walucie EUR | 1 029 | 1 508 |
po przeliczeniu na tys. zł | 4 743 | 6 422 |
w walucie UAH | 1 038 | 102 |
po przeliczeniu na tys. zł | 138 | 16 |
w walucie BYR | 174 | 44 |
po przeliczeniu na tys. zł | 249 | 79 |
wyłączenia konsolidacyjne | 29 | 32 |
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty, razem | 5 738 | 7 907 |
w tym środki pieniężne na rachunku Split Payment | 11 | 550 |
Struktura środków pieniężnych do sprawozdania z przepływów pieniężnych | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
a) środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych | 5 738 | 7 907 |
rachunki bankowe | 5 723 | 7 880 |
środki pieniężne w kasie | 15 | 27 |
b) inne środki pieniężne: | - | - |
- inne, środki pieniężne w drodze | - | - |
Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 5 738 | 7 907 |
Wyszczególnienie | na dzień 31.12.2020 | na dzień 31.12.2019 |
Liczba akcji w sztukach | 41 941 035 | 41 941 035 |
Wartość nominalna akcji (PLN / akcję) | 1,00 | 1,00 |
Kapitał podstawowy w zł | 41 941 035,00 | 41 941 035,00 |
Akcje serii A w liczbie 853 950 szt., zwykłe na okaziciela, brak uprzywilejowania
Akcje serii B w liczbie 50 szt., imienne, uprzywilejowane co do głosu 1:2
Akcje serii B w liczbie 3 339 950 szt., zwykłe na okaziciela, brak uprzywilejowania
Akcje serii C w liczbie 6 050 szt., zwykłe na okaziciela, brak uprzywilejowania
Akcje serii D w liczbie 3 250 000 szt., zwykłe na okaziciela, brak uprzywilejowania
Akcje serii E w liczbie 3 300 000 szt., zwykłe na okaziciela, brak uprzywilejowania
Akcje serii F w liczbie 11 280 700 szt., zwykłe na okaziciela, brak uprzywilejowania
Akcje serii G w liczbie 19 910 335 szt., zwykłe na okaziciela, brak uprzywilejowania
Imię i nazwisko (nazwa) | ilość akcji uprzywilejowanych | ilość akcji zwykłych | ilość głosów | % głosów na WZA |
PARAVITA HOLDING LIMITED | - | 10 228 720 | 10 228 720 | 24,39% |
HILLMOUNT TRADING LIMITED | - | 9 111 053 | 9 111 053 | 21,72% |
NARGARA INVESTMENTS LIMITED | - | 5 391 880 | 5 391 880 | 12,86% |
Grzegorz Pawlak wraz z Ewą Pawlak | 50 | 3 854 848 | 3 854 948 | 9,19% |
Krzysztof Moska | - | 2 232 002 | 2 232 002 | 5,32% |
Imię i nazwisko (nazwa) | ilość akcji uprzywilejowanych | ilość akcji zwykłych | ilość głosów | % głosów na WZA |
PARAVITA HOLDING LIMITED | - | 10 228 720 | 10 228 720 | 24,39% |
HILLMOUNT TRADING LIMITED | - | 9 111 053 | 9 111 053 | 21,72% |
NARGARA INVESTMENTS LIMITED | - | 5 391 880 | 5 391 880 | 12,86% |
Grzegorz Pawlak wraz z Ewą Pawlak | 50 | 4 226 014 | 4 226 114 | 10,08% |
Krzysztof Moska | - | 4 198 576 | 4 198 576 | 10,01% |
Wyszczególnienie | za okres od 01.01.2020 do 31.12.2020 | za okres od 01.01.2019 do 31.12.2019 |
Kapitał podstawowy na początek okresu | 41 941 | 41 941 |
Zwiększenia kapitału podstawowego w okresie | ||
- | - | |
Zmniejszenia kapitału podstawowego w okresie | - | - |
- umorzenie akcji własnych | - | |
Kapitał podstawowy na koniec okresu | 41 941 | 41 941 |
Wyszczególnienie | za okres 31.12.2020 | za okres 31.12.2019 |
Ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej | 21 061 | 21 061 |
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej na koniec okresu | 21 061 | 21 061 |
Wyszczególnienie | Odprawy emerytalne | Nagrody jubileuszowe | Razem |
Stan rezerw na dzień 01.01.2020 roku | 350 | - | 350 |
Rezerwy utworzone | 93 | - | 93 |
Stan rezerw na dzień 31.12.2020 roku, w tym: | 443 | - | 443 |
- rezerwy krótkoterminowe | - | - | - |
- rezerwy długoterminowe | 443 | - | 443 |
Stan rezerw na dzień 01.01.2019 roku | 291 | - | 291 |
Rezerwy utworzone | 59 | - | 59 |
Stan rezerw na dzień 31.12.2019 roku | 350 | - | 350 |
Wyszczególnienie | Koszty finansowe | Premia | Bonus | Urlopy | Dotacja | Pozostałe | Razem |
Stan rozliczeń międzyokresowych i rezerw na 01.01.2020 roku | - | 674 | 205 | 624 | 1 795 | 408 | 3 706 |
- utworzone | 75 | 1 240 | 183 | 705 | - | 1 036 | 3 239 |
- wykorzystane | - | (674) | (205) | (624) | (358) | (1 190) | (3 051) |
Korekta z tytułu różnic kursowych netto z przeliczenia | - | - | - | - | - | 42 | 42 |
Stan rozliczeń międzyokresowych i rezerw na dzień 31.12.2020 roku | 75 | 1 240 | 183 | 705 | 1 437 | 296 | 3 936 |
- krótkoterminowe | 75 | 1 240 | 183 | 705 | 356 | 296 | 2 855 |
- długoterminowe | - | - | - | - | 1 081 | - | 1 081 |
Wyszczególnienie | Koszty finansowe | Premia | Bonus | Urlopy | Dotacja | Pozostałe | Razem |
Stan rozliczeń międzyokresowych i rezerw na 01.01.2019 roku | 225 | 351 | 183 | 509 | 2 153 | 83 | 3 504 |
- utworzone | - | 674 | 205 | 624 | - | 1 994 | 3 497 |
- wykorzystane | (225) | (351) | (183) | (509) | (358) | (1 692) | (3 318) |
Korekta z tytułu różnic kursowych netto z przeliczenia | - | - | - | - | - | 23 | 23 |
Stan rozliczeń międzyokresowych i rezerw na dzień 31.12.2019 roku | - | 674 | 205 | 624 | 1 795 | 408 | 3 706 |
- krótkoterminowe | - | 674 | 205 | 624 | 355 | 408 | 2 266 |
- długoterminowe | - | - | - | - | 1 440 | - | 1 440 |
Wyszczególnienie | na dzień 31.12.2020 | na dzień 31.12.2019 |
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług o okresie wymagalności: | 34 440 | 41 952 |
- do 12 miesięcy | 34 440 | 41 952 |
- powyżej 12 miesięcy | - | - |
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego | 212 | 81 |
- | 212 | 81 |
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe | 3 065 | 5 595 |
- zaliczki na dostawy | 57 | 66 |
- zobowiązania z tyt. wynagrodzeń | 1 144 | 1 053 |
- zobowiązania z tyt. ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń | 1 342 | 1 596 |
- inne zobowiązania | 403 | 825 |
- fundusze specjalne | 119 | 77 |
- zobowiązania inwestycyjne | - | 1 978 |
Pochodne instrumenty finansowe | 510 | - |
Zobowiązania ogółem | 38 227 | 47 628 |
- część długoterminowa | - | - |
- część krótkoterminowa | 38 227 | 47 628 |
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj termin płatności w przedziale od 7 do 90 dni.
Zarząd Jednostki Dominującej Grupy Kapitałowej uważa, że wartość księgowa zobowiązań jest zbliżona do ich wartości godziwej.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe | na dzień 31.12.2020 w tys. | na dzień 31.12.2019 w tys. |
w walucie polskiej | 22 248 | 21 498 |
w walucie EUR | 3 326 | 6 094 |
po przeliczeniu na tys. zł | 15 349 | 25 951 |
w walucie GBP | - | 7 |
po przeliczeniu na tys. zł | - | 35 |
pozostałe waluty po przeliczeniu na tys. zł | 630 | 144 |
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe, razem | 38 227 | 47 628 |
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług ogółem o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty | od 01.01.2020 do 31.12.2020 | od 01.01.2019 do 31.12.2019 |
do 1 miesiąca | 13 609 | 11 927 |
powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy | 13 541 | 19 630 |
powyżej 3 miesiąca do 6 miesięcy | 1 484 | 8 747 |
powyżej 6 miesiąca do 12 miesięcy | 2 739 | 10 |
powyżej 12 miesięcy | 4 | 41 |
przeterminowane | 3 063 | 1 597 |
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług ogółem | 34 440 | 41 952 |
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty | od 01.01.2020 do 31.12.2020 | od 01.01.2019 do 31.12.2019 |
do 1 miesiąca | 3 301 | 5 595 |
powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy | 274 | - |
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe ogółem | 3 575 | 5 595 |
Przeterminowane zobowiązania z tytułu dostaw i usług ogółem o okresie przeterminowania | od 01.01.2020 do 31.12.2020 | od 01.01.2019 do 31.12.2019 |
do 1 miesiąca | 2 650 | 1 564 |
powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy | 259 | 33 |
powyżej 3 miesiąca do 6 miesięcy | 107 | - |
powyżej 6 miesiąca do 12 miesięcy | 9 | - |
powyżej 12 miesięcy | 38 | - |
Przeterminowane zobowiązania z tytułu dostaw i usług ogółem o okresie przeterminowania | 3 063 | 1 597 |
Wyszczególnienie | Kwota zobowiązania na dzień 31.12.2020 r. | Kwota zobowiązania na dzień 31.12.2019 r. | Oprocentowanie na dzień 31.12.2020 r. | Oprocentowanie na dzień 31.12.2019 r. | Koszty w okresie od 01.01 do 31.12.2020 r. | Koszty w okresie od 01.01 do 31.12.2019 r. |
Kredyty | X | X | 1 064 | 2 086 | ||
a) mBank SA | 18 733 | WIBOR 1M+marża Banku | WIBOR 1M+marża Banku | 588 | 572 | |
b) mBank SA | 17 156 | 18 553 | WIBOR 1M+marża Banku | WIBOR 1M+marża Banku | 301 | 820 |
c) mBank SA | 5 594 | 6 357 | WIBOR 1M+marża Banku | 139 | 260 | |
d) mBank SA | 3 991 | - | WIBOR 1M+marża Banku | - | - | |
e) BNP Paribas SA | 14 234 | WIBOR 1M+marża Banku | - | - | ||
f) CZF PAT KREDOBANK | 393 | 793 | marża Banku | marża Banku | 36 | 312 |
Pożyczki | - | - | - | |||
Kredyty i pożyczki razem | 41 368 | 44 476 | - | 1 064 | 2 086 |
W okresie od 01.01.2020 do 31.12.2020 roku Jednostka Dominująca spłaciła kredyt w rachunku bieżącym w mBank SA, wysokość spłaty 18.773 tys. zł oraz kredyty inwestycyjne w mBank SA, wysokość spłaty 2.667 tys. zł oraz 763 tys. zł.
W okresie od 01.01.2020 do 31.12.2020 roku Jednostka Dominująca zaciągnęła kredyt w rachunku bieżącym w BNP Paribas SA z saldem na dzień 31.12.2020 roku w wysokości 14.234 tys. zł.
Plast-Box Ukraina sp. z o.o. spłaciła kredyty w łącznej wysokości 27.769 tys. UAH (3.996 tys. zł) oraz zaciągnęła kredyty w łącznej wysokości 24.868 tys. UAH (3.579 tys. zł).
Zabezpieczeniem kredytów w mBank SA na dzień 31.12.2020 r. były:
1. Hipoteki na istotnych nieruchomościach.
2. Zastawy rejestrowe na aktywach.
3. Zastawy rejestrowe oraz finansowe na rachunkach bankowych.
4. Zastawy rejestrowe oraz finansowy na udziałach.
5. Przelew na zabezpieczenie.
6. Oświadczenie o poddaniu się egzekucji.
7. Cesje z polis ubezpieczeniowych.
W ramach wymienionych wyżej zabezpieczeń kredytów w mBanku SA, należy wymienić zastaw na zbiorze rzeczy i praw położonych przy ul. Lutosławskiego 17A w Słupsku, którego wartość została określona na 87.616 tys. zł.
Zabezpieczeniem kredytów w CZF PAT KREDOBANK są:
1. Nieruchomości (budynki i budowle)
2. Nieruchomość niezabudowana (ziemia)
Zabezpieczeniem kredytów w ING Banku Śląski SA są:
1. Hipoteki na nieruchomościach.
2. Cesja z polisy ubezpieczeniowej.
3. Weksel in blanco.
Kredyty i pożyczki oprocentowane są według zmiennych stóp procentowych, co naraża Grupę Kapitałową na ryzyko zmiany wartości przepływów pieniężnych w zależności od zmiany stóp procentowych.
Nota | 1 stycznia 2020 | zmiany wynikające z przepływów pieniężnych z działalności finansowej | zmiany wynikające z uzyskania lub utraty kontroli nad jednostkami zależnymi lub innymi przedsięwzięciami | skutki zmian kursów walutowych | zmiany wartości godziwych | Inne | 31 grudnia 2020 |
Oprocentowane kredyty i pożyczki (długoterminowe) | 21 828 | -2 351 | 19 477 | ||||
Oprocentowane kredyty i pożyczki (krótkoterminowe) | 22 648 | -757 | 21 891 | ||||
Pochodne instrumenty finansowe | 205 | 305 | 510 | ||||
Razem zobowiązania wynikające z działalności finansowej | 44 681 | -3 108 | - | - | 305 | - | 41 878 |
Nota | 1 stycznia 2019 | zmiany wynikające z przepływów pieniężnych z działalności finansowej | zmiany wynikające z uzyskania lub utraty kontroli nad jednostkami zależnymi lub innymi przedsięwzięciami | skutki zmian kursów walutowych | zmiany wartości godziwych | Inne | 31 grudnia 2019 |
Oprocentowane kredyty i pożyczki (długoterminowe) | 20 553 | 1 275 | 776 | 21 828 | |||
Oprocentowane kredyty i pożyczki (krótkoterminowe) | 28 676 | -6 028 | 804 | 22 648 | |||
Pochodne instrumenty finansowe | 205 | 205 | |||||
Razem zobowiązania wynikające z działalności finansowej | 49 229 | -4 753 | - | 1 580 | 205 | - | 44 681 |
Wyszczególnienie | na dzień 31.12.2020 | na dzień 31.12.2019 |
Kredyty i pożyczki krótkoterminowe | 21 891 | 22 648 |
Kredyty i pożyczki długoterminowe | 19 477 | 21 828 |
- płatne powyżej 1 roku do 2 lat | 3 587 | 3 747 |
- płatne powyżej 2 lat do 5 lat | 15 890 | 18 081 |
- płatne powyżej 5 lat | - | - |
Kredyty i pożyczki razem | 41 368 | 44 476 |
Wyszczególnienie | na dzień 31.12.2020 wartość w walucie | na dzień 31.12.2020 wartość w PLN | na dzień 31.12.2019 wartość w walucie | na dzień 31.12.2019 wartość w PLN |
PLN | 39 946 | 39 946 | 43 683 | 43 683 |
EUR | 308 | 1 422 | 128 | 543 |
UAH | 1 565 | 250 | ||
różnice kursowe | - | |||
Kredyty i pożyczki razem | X | 41 368 | X | 44 476 |
Grupa posiada umowy leasingu nieruchomości, samochodów, maszyn, prawa wieczystego użytkowania gruntów. Okres leasingu wynosi średnio 4,5 roku.
Całkowity wypływ środków pieniężnych z tytułu leasingów wyniósł w roku 2020 4.825 tys. zł, natomiast w roku 2019 5.641 tys. zł.
Niektóre umowy leasingowe zawierają opcje przedłużenia lub wypowiedzenia leasingu. Grupa Kapitałowa zawiera także umowy na czas nieoznaczony. Zarząd dokonuje osądu, aby ustalić okres, co do którego można z wystarczającą pewnością założyć, że takie umowy będą trwać.
Zobowiązania Grupy z tytułu leasingu zabezpieczone są tytułem własności leasingodawcy do przedmiotu leasingu. Zasadniczo Grupa nie jest uprawniona do przekazania leasingowanych aktywów w subleasing, ani też do cesji praw przysługujących jej na podstawie umów leasingu.
Poniżej przedstawiono wartości bilansowe aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz ich zmiany w okresie sprawozdawczym:
Poniżej przedstawiono wartości bilansowe zobowiązań z tytułu leasingu oraz ich zmiany w okresie sprawozdawczym.
Wyszczególnienie | na dzień 31.12.2020 r. | na dzień 31.12.2019 r. |
Płatne w okresie do 1 roku | 1 276 | 305 |
Płatne w okresie od 1 roku do 5 lat | 6 195 | 1 096 |
Płatne powyżej 5 lat | - | 304 |
Pozostałe zobowiązania finansowe ogółem | 7 471 | 1 705 |
Wartość pozostałych zobowiązań finansowych stanowi zobowiązanie wynikające z umów leasingów zwrotnych zawartych przez Grupę. Środki trwałe będące przedmiotem tych umów ujęte zostały jako rzeczowe aktywa trwałe.
1. W dniu 25 czerwca 2020 roku DNB Bank ASA z siedzibą w Oslo, Norwegia udzielił Spółce na zlecenie niepowiązanego ze spółką kontrahentowi w Norwegii, gwarancji bankowej do kwoty 10 tys. EUR. Gwarancja ta dotyczy należności kontrahenta wynikających z umowy dostawy wiader plastikowych pomiędzy Spółką a kontrahentem z dnia 25 czerwca 2020 roku. Udzielona gwarancja jest ważna do 31 grudnia 2021 roku.
2. W dniu 29 grudnia 2020 została wystawiona Gwarancja na zlecenie PRZETWÓRSTWO TWORZYW SZTUCZNYCH „PLAST-BOX” SPÓŁKA AKCYJNA, ul. Lutosławskiego 17A, 76-200 Słupsk (dalej zwanej “Zleceniodawcą”), w celu zagwarantowania terminowej zapłaty za zakup udziałów w spółce Stark Partner Sp. z o.o., Urszulin 6, 05-825 Grodzisk Mazowiecki i Stark Partner Nieruchomości Sp. z o.o. Urszulin 6, 05-825 Grodzisk Mazowiecki, zgodnie z umową zawartą w dniu 26.11.2018 roku pomiędzy Zleceniodawcą i Panem Jackiem Wojciechowskim oraz Panem Maurycym Moes (dalej zwaną Umową).
Zgodnie z Umową Zleceniodawca winien dostarczyć byłym udziałowcom Gwarancję Zapłaty na łączną kwotę 1 795 000,00 PLN.
Wystawiając Gwarancję, BNP Paribas Bank Polska Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie, (dalej zwany „Bankiem”), zobowiązał się nieodwołalnie i bezwarunkowo do zapłacenia na rzecz byłych udziałowców spółek przejmowanych, na pierwsze żądanie zapłaty każdej kwoty do maksymalnej wysokości 1 795 000,00 PLN.
Jednostki z Grupy nie udzielały poręczeń i gwarancji.
Za okres od 01.01. do 31.12.2020 roku nie wystąpiły zmiany zasad rachunkowości.
Wyszczególnienie | Skonsolidowany bilans na dzień 31.12.2020 | Skonsolidowany bilans na dzień 31.12.2019 | Skonsolidowany rachunek zysków i strat za okres od 01.01.2020 do 31.12.2020 | Skonsolidowany rachunek zysków i strat za okres od 01.01.2019 do 31.12.2019 |
Rezerwy z tytułu podatku odroczonego | ||||
- odniesiona na wynik finansowy | 7 952 | 7 928 | 24 | 211 |
- odniesiona na kapitał własny | - | - | ||
- podatek odroczony związany z przejęciem Stark Partner sp. z o.o. i Stark Partner Nieruchomości sp. z o.o. | ||||
Rezerwy z tytułu podatku odroczonego | 7 952 | 7 928 | 24 | 211 |
Aktywa z tytułu podatku odroczonego | ||||
- odniesione na wynik finansowy | 2 388 | 2 183 | (205) | 209 |
- odniesione na kapitał własny | - | - | ||
- podatek odroczony związany z przejęciem Stark Partner sp. z o.o. i Stark Partner Nieruchomości sp. z o.o. | ||||
Aktywa brutto z tytułu podatku odroczonego | 2 388 | 2 183 | (205) | 209 |
Obciążenie wyniku finansowego z tytułu odroczonego podatku dochodowego | X | X | 181 | 56 |
Obciążenie kapitału własnego z tytułu odroczonego podatku dochodowego | - | - | X | X |
Jednostka Dominująca w roku 2018 poniosła stratę podatkową w wysokości 2.028 tys. zł. Strata ta wynikała z działalności podstawowej. W związku z tym Grupa rozpoznała aktywo z tytułu podatku odroczonego związanego ze stratą podatkową w wysokości 385 tys. zł. W roku 2019 Spółka, zgodnie z przepisami podatkowymi, wykorzystała 50% tej straty w związku z czym wykorzystała aktywo o wartości 193 tys. zł. Zgodnie z szacunkami Zarządu, strata ta w całości została wykorzystana w roku 2020.
Tytuły różnic przejściowych | Saldo na początek okresu | Zmiana stanu: rachunek zysków i strat | Zmiana stanu: inne dochody całkowite | Zmiana stanu: rozliczenie połączenia | Różnice kursowe netto z przeliczenia | Saldo na koniec okresu |
Stan na 31.12.2020 | ||||||
Aktywa: | 826 | (6) | - | - | - | 820 |
Rzeczowe aktywa trwałe | 657 | 657 | ||||
Zapasy | 95 | (25) | 70 | |||
Należności z tytułu dostaw i usług | 74 | - | ||||
Korekty konsolidacyjne | - | - | - | |||
Inne aktywa | - | 19 | 19 | |||
Zobowiązania: | 1 164 | 404 | - | - | - | 1 568 |
Rezerwy na świadczenia pracownicze | 265 | 159 | 424 | |||
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 117 | (61) | 56 | |||
Inne zobowiązania | 782 | 306 | 1 088 | |||
Inne: | 193 | (193) | - | - | - | - |
Nierozliczone straty podatkowe | 193 | (193) | - | |||
różnice kursowe | - | - | ||||
Razem | 2 183 | 205 | - | - | - | 2 388 |
Stan na 31.12.2019 | ||||||
Aktywa: | 986 | (160) | - | - | 826 | |
Rzeczowe aktywa trwałe | 785 | (128) | - | 657 | ||
Zapasy | 116 | (21) | - | 95 | ||
Należności z tytułu dostaw i usług | 85 | (11) | 74 | |||
Korekty konsolidacyjne | - | - | - | |||
Zobowiązania: | 1 020 | 144 | - | - | 1 164 | |
Rezerwy na świadczenia pracownicze | 185 | 80 | 265 | |||
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 113 | 4 | 117 | |||
Inne zobowiązania | 722 | 60 | 782 | |||
Inne: | 386 | (193) | - | - | - | 193 |
Nierozliczone straty podatkowe | 386 | (193) | 193 | |||
różnice kursowe | - | - | - | |||
Razem | 2 392 | (209) | - | - | 2 183 |
Tytuły różnic przejściowych | Saldo na początek okresu | Zmiana stanu: rachunek zysków i strat | Zmiana stanu: inne dochody całkowite | Zmiana stanu: korekta wyceny | Różnice kursowe netto z przeliczenia | Saldo na koniec okresu |
Stan na 31.12.2020 | ||||||
Aktywa: | 7 928 | 24 | - | - | - | 7 952 |
Rzeczowe aktywa trwałe | 7 928 | 24 | - | - | 7 952 | |
Zobowiązania: | - | - | - | - | - | - |
Inne zobowiązania | - | - | - | |||
Razem | 7 928 | 24 | - | - | - | 7 952 |
Stan na 31.12.2019 | ||||||
Aktywa: | 8 139 | (211) | - | - | 7 928 | |
Rzeczowe aktywa trwałe | 8 139 | (211) | - | 7 928 | ||
Zobowiązania: | - | - | - | - | - | - |
Inne zobowiązania | - | - | - | |||
Razem | 8 139 | (211) | - | 7 928 |
Ustawa z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych z późniejszymi zmianami stanowi, że Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych (ZFŚS, Fundusz) tworzą pracodawcy zatrudniający powyżej 50 pracowników na pełne etaty. Celem Funduszu jest finansowanie działalności socjalnej.
Jednostka Dominująca tworzy ZFŚS i dokonuje okresowych odpisów w wysokości 20% przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej w roku poprzednim lub w drugim półroczu roku poprzedniego, jeżeli przeciętne wynagrodzenie z tego okresu stanowiło kwotę wyższą (odpis podstawowy wynosi 37,50%).
Stark Partner sp. z o.o. tworzy ZFŚS i dokonuje okresowych odpisów w wysokości 37,50% przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej w roku poprzednim lub w drugim półroczu roku poprzedniego, jeżeli przeciętne wynagrodzenie z tego okresu stanowiło kwotę wyższą.
Odpisy na Fundusz w okresie obrotowym | Rok zakończony 31.12.2020 | Rok zakończony 31.12.2019 |
320 | 262 |
Liczba zatrudnionych | od 01.01.2020 do 31.12.2020 | od 01.01.2019 do 31.12.2019 |
Pracownicy fizyczni | 327 | 297 |
Pracownicy umysłowi | 123 | 145 |
Razem zatrudnieni | 450 | 442 |
I.
1. Wysokość wynagrodzenia podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych z tytułu badania i przeglądu sprawozdań finansowych w Jednostce Dominującej:
a) należna za 2020 rok – 92 tys. zł,
b) należna za 2019 rok – 125 tys. zł.
2. Wysokość wynagrodzenia podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych z tytułu usług doradztwa podatkowego w Jednostce Dominującej:
a) należna za 2020 rok – 0 tys. zł,
b) należna za 2019 rok – 0 tys. zł.
3. Wysokość wynagrodzenia podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych z innych tytułów w Jednostce Dominującej:
a) należna za 2020 rok – 0 tys. zł,
b) należna za 2019 rok – 0 tys. zł.
II.
1. Wysokość wynagrodzenia podmiotu (nienależącego do sieci badającej sprawozdanie skonsolidowane), uprawnionego do badania sprawozdań finansowych z tytułu przeglądu i badania sprawozdań finansowych w jednostce zależnej Plast-Box Ukraina sp. z o.o.:
a) należna za 2020 rok – 243 tys. UAH, tj. 35 tys. zł,
b) należna za 2019 rok – 100 tys. UAH, tj. 16 tys. zł,
2. Wysokość wynagrodzenia podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych z tytułu usług doradztwa podatkowego w jednostce zależnej Plast-Box Ukraina Sp. z o.o.:
a) należna za 2020 rok – 0 tys. zł,
b) należna za 2019 rok – 0 tys. zł.
3. Wysokość wynagrodzenia podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych z innych tytułów w jednostce zależnej Plast-Box Ukraina sp. z o.o.:
a) należna za 2020 rok – 0 tys. zł,
b) należna za 2019 rok – 0 tys. zł.
III.
1. Wysokość wynagrodzenia podmiotu (nienależącego do sieci badającej sprawozdanie skonsolidowane), uprawnionego do badania sprawozdań finansowych z tytułu przeglądu i badania sprawozdań finansowych w jednostce zależnej Stark Partner sp. z o.o.:
a) należna za 2020 rok – 12 tys. zł.
b) należna za 2019 rok – 12 tys. zł.
2. Wysokość wynagrodzenia podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych z tytułu usług doradztwa podatkowego w jednostce zależnej Stark Partner sp. z o.o.:
a) należna za 2020 rok – 0 tys. zł.
b) należna za 2019 rok – 0 tys. zł.
3. Wysokość wynagrodzenia podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych z innych tytułów w jednostce zależnej Stark Partner sp. z o.o.:
a) należna za 2020 rok – 0 tys. zł.
b) należna za 2019 rok – 0 tys. zł.
W celu zachowania bezpieczeństwa finansowania Grupa Kapitałowa monitoruje poziom kapitału na podstawie wartości bilansowej kapitałów własnych powiększonych o pożyczki podporządkowane otrzymane od właściciela oraz pomniejszonych o kapitał z wyceny instrumentów pochodnych zabezpieczających przepływy pieniężne. Na podstawie tak określonej kwoty kapitału Grupa Kapitałowa oblicza wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem (suma pasywów). Grupa Kapitałowa zakłada utrzymanie tego wskaźnika na poziomie nie niższym niż 35%.
Grupa Kapitałowa nie podlega innym zewnętrznym wymogom kapitałowym poza wynikającymi z zaciągniętych umów kredytowych.
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym przedstawione wyżej wskaźniki kształtowały się na następującym poziomie:
31.12.2020 | 31.12.2019 | |
Kapitał własny | 94 091 | 87 243 |
Pasywa ogółem | 215 690 | 208 467 |
Wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem | 43,6% | 41,8% |
Zysk (strata) z działalności operacyjnej | 23 951 | 11 926 |
Amortyzacja | 13 467 | 11 576 |
EBITDA | 37 418 | 23 502 |
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne | 41 368 | 44 476 |
Leasing finansowy | 22 889 | 15 332 |
Dług | 64 257 | 58 808 |
Wskaźnik długu do EBITDA | 1,7 | 2,5 |
środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 5 738 | 7 907 |
Zadłużenie netto | 58 519 | 51 901 |
Wskaźnik zadłużenia netto do EBITDA | 1,6 | 2,2 |
Aktywa obrotowe | 80 541 | 87 707 |
Zobowiązania krótkoterminowe | 69 450 | 76 504 |
Wskaźnik płynności bieżący | 1,0 | 1,0 |
W dniu 19.01.2021 roku Zarząd Przetwórstwa Tworzyw Sztucznych „PLAST-BOX” S.A. z siedzibą w Słupsku (Spółka) poinformował, iż w dniu 19.01.2021 r. została zawarta umowa dostawy pomiędzy Spółką jako odbiorcą a Sabic Sales Europe B.V. z siedzibą w Sittard, Holandia jako dostawcą (Sabic). Umowa ma charakter ramowy i została zawarta na czas określony do 31 grudnia 2021 roku. Przedmiotem umowy jest dostarczenie przez Sabic tworzywa sztucznego (polipropylenu), stosowanego przez Spółkę do produkcji opakowań. Dostawy tworzywa w ramach Umowy ramowej realizowane są na podstawie indywidualnych zamówień. Warunki Umowy nie odbiegają od warunków standardowych dla tego typu umów.
W dniu 25.01.2021 roku Zarząd Przetwórstwa Tworzyw Sztucznych "Plast-Box" Spółki Akcyjnej z siedzibą w Słupsku ("Spółka”), poinformował, iż w tym dniu Spółka zawarła z BNP Paribas Bank Polska Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie („Bank”) trzy umowy o kredyt nieodnawialny, na mocy których Spółce zostały przyznane limity kredytowe do łącznej wysokości 23.700.000,00 zł (dwadzieścia trzy miliony siedemset tysięcy złotych). Limity mają zostać przeznaczone na spłatę kredytów inwestycyjnych udzielonych Spółce w mBank S.A. na podstawie Umowy kredytu akwizycyjnego, kredytu refinansowego i linii wieloproduktowej z dnia 18 grudnia 2018 roku, o zawarciu której Spółka informowała raportem bieżącym nr 20/2018 r. z 18 grudnia 2018 r. oraz na rozliczenie zabezpieczenia stopy procentowej kredytów udzielonych przez mBank S.A.
Okres kredytowania w umowach o kredyty nieodnawialne na refinansowanie kredytów inwestycyjnych został ustalony przez Strony na 60 miesięcy od daty zawarcia umów. Umowy przewidują standardowe warunki oraz zabezpieczenia spłaty kredytów w postaci cesji wierzytelności, hipoteki na nieruchomościach należących do Spółki oraz spółek zależnych tj. „Plast-Box Apartments” sp. z o.o. oraz „Stark Partner Nieruchomości” sp. z o.o., cesji praw z polisy ubezpieczeniowej oraz oświadczenia o poddaniu się egzekucji.
Na moment publikacji sprawozdania Zarząd Jednostki Dominującej nie zajął stanowiska w sprawie wypłaty dywidendy.
W okresie od 01.01.2020 r. do 31.12.2020 r. nie wystąpiły zmiany zasad rachunkowości.
Za okres od 01.01. do 31.12.2020 roku nie wystąpiły.
Poniższa tabela przedstawia przyczyny występowania różnic pomiędzy zmianami wynikającymi ze sprawozdania z sytuacji finansowej oraz zmianami wynikającymi z rachunku przepływów pieniężnych.
od 01.01.2020 do 31.12.2020 | |
Zmiana stanu zapasów wynikająca ze sprawozdania z sytuacji finansowej | 4 636 |
Zmiana stanu zapasów w rachunku przepływów pieniężnych | 2 267 |
korekty konsolidacyjne | -22 |
różnica - różnice kursowe z przeliczenia sprawozdań | 2 391 |
Zmiana stanu należności wynikająca ze sprawozdania z sytuacji finansowej | 737 |
Zmiana stanu należności w rachunku przepływów pieniężnych | -7 827 |
korekty konsolidacyjne | -698 |
różnica - wyłączenie zapłaconego podatku dochodowego | 8 |
różnica - różnice kursowe z przeliczenia sprawozdań | 7 780 |
Zmiana stanu zobowiązań wynikająca ze sprawozdania z sytuacji finansowej | -10 042 |
Zmiana stanu zobowiązań w rachunku przepływów pieniężnych | -4 242 |
korekty konsolidacyjne | -711 |
różnica - wyłączenie zmiany stanu zobowiązań pozostających do zapłaty na dzień bilansowy | 1 981 |
różnica – wyłączenie innych zobowiązań | 652 |
różnica - różnice kursowe z przeliczenia sprawozdań | -7 722 |
Zmiana stanu rezerw wynikająca ze sprawozdania z sytuacji finansowej | 438 |
Zmiana stanu rezerw w rachunku przepływów pieniężnych | 840 |
różnica - różnice kursowe z przeliczenia sprawozdań | -402 |
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych wynikająca ze sprawozdania z sytuacji finansowej | 491 |
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych w rachunku przepływów pieniężnych | 268 |
różnica - różnice kursowe z przeliczenia sprawozdań | 223 |