{ "documentInfo": { "documentType": "https://xbrl.org/2021/xbrl-json", "features": { "xbrl:canonicalValues": true }, "namespaces": { "ifrs-full": "https://xbrl.ifrs.org/taxonomy/2022-03-24/ifrs-full", "iso4217": "http://www.xbrl.org/2003/iso4217", "orlen": "http://orlen.pl/xbrl/2023", "scheme": "http://standards.iso.org/iso/17442", "xbrl": "https://xbrl.org/2021", "xbrli": "http://www.xbrl.org/2003/instance" }, "taxonomy": [ "http://orlen.pl/xbrl/2023/orlen-2023-12-31.xsd" ] }, "facts": { "fact-36": { "value": "372767000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Revenue", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-37": { "value": "282415000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Revenue", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-38": { "value": "311847000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CostOfSales", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-39": { "value": "224762000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CostOfSales", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-40": { "value": "60920000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GrossProfit", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-41": { "value": "57653000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GrossProfit", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-42": { "value": "16119000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:SellingExpense", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-43": { "value": "11128000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:SellingExpense", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-44": { "value": "5635000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GeneralAndAdministrativeExpense", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-45": { "value": "3584000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GeneralAndAdministrativeExpense", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-46": { "value": "17248000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-47": { "value": "20536000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-48": { "value": "26523000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherExpenseByFunction", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-49": { "value": "15102000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherExpenseByFunction", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-50": { "value": "218000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "orlen:ImpairmentLossReversalOfImpairmentLossTradeReceivables", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-51": { "value": "309000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "orlen:ImpairmentLossReversalOfImpairmentLossTradeReceivables", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-52": { "value": "-1617000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ShareOfProfitLossOfAssociatesAndJointVenturesAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-53": { "value": "284000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ShareOfProfitLossOfAssociatesAndJointVenturesAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-54": { "value": "28056000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossFromOperatingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-55": { "value": "48350000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossFromOperatingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-56": { "value": "4457000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinanceIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-57": { "value": "2265000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinanceIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-58": { "value": "2149000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinanceCosts", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-59": { "value": "2770000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinanceCosts", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-60": { "value": "2308000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinanceIncomeCost", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-61": { "value": "-505000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinanceIncomeCost", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-62": { "value": "50000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "orlen:ImpairmentLossReversalOfImpairmentLossLoansGrantedAndInterestOnTradeReceivables", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-63": { "value": "14000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "orlen:ImpairmentLossReversalOfImpairmentLossLoansGrantedAndInterestOnTradeReceivables", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-64": { "value": "30314000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossBeforeTax", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-65": { "value": "47831000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossBeforeTax", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-66": { "value": "9587000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxExpenseContinuingOperations", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-67": { "value": "8012000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxExpenseContinuingOperations", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-68": { "value": "20727000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-69": { "value": "39819000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-70": { "value": "-167000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillNotBeReclassifiedToProfitOrLossNetOfTax", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-71": { "value": "65000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillNotBeReclassifiedToProfitOrLossNetOfTax", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-72": { "value": "1000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxGainsLossesOnRevaluation", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-73": { "value": "8000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxGainsLossesOnRevaluation", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-74": { "value": "-214000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxGainsLossesOnRemeasurementsOfDefinedBenefitPlans", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-75": { "value": "61000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxGainsLossesOnRemeasurementsOfDefinedBenefitPlans", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-76": { "value": "3000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxGainsLossesFromInvestmentsInEquityInstruments", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-77": { "value": "9000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxGainsLossesFromInvestmentsInEquityInstruments", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-78": { "value": "-43000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxRelatingToComponentsOfOtherComprehensiveIncomeThatWillNotBeReclassifiedToProfitOrLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-79": { "value": "13000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxRelatingToComponentsOfOtherComprehensiveIncomeThatWillNotBeReclassifiedToProfitOrLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-80": { "value": "-4118000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillBeReclassifiedToProfitOrLossNetOfTax", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-81": { "value": "6025000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillBeReclassifiedToProfitOrLossNetOfTax", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-82": { "value": "-2017000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxCashFlowHedges", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-83": { "value": "5917000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxCashFlowHedges", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-84": { "value": "411000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxChangeInValueOfForwardElementsOfForwardContracts", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-85": { "value": "883000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxChangeInValueOfForwardElementsOfForwardContracts", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-86": { "value": "-2880000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-87": { "value": "590000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-88": { "value": "-368000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxRelatingToComponentsOfOtherComprehensiveIncomeThatWillBeReclassifiedToProfitOrLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-89": { "value": "1365000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxRelatingToComponentsOfOtherComprehensiveIncomeThatWillBeReclassifiedToProfitOrLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-90": { "value": "-4285000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-91": { "value": "6090000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-92": { "value": "16442000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-93": { "value": "45909000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-94": { "value": "20727000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-95": { "value": "39819000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-96": { "value": "20680000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-97": { "value": "39677000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-98": { "value": "47000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-99": { "value": "142000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-100": { "value": "16442000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-101": { "value": "45909000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-102": { "value": "16397000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncomeAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-103": { "value": "45763000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncomeAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-104": { "value": "45000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncomeAttributableToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-105": { "value": "146000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncomeAttributableToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-106": { "value": "17.81", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:BasicEarningsLossPerShare", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "fact-107": { "value": "34.18", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:BasicEarningsLossPerShare", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "fact-108": { "value": "17.81", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DilutedEarningsLossPerShare", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "fact-109": { "value": "34.18", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DilutedEarningsLossPerShare", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "fact-110": { "value": "134685000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PropertyPlantAndEquipment", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-111": { "value": "136383000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PropertyPlantAndEquipment", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-112": { "value": "14150000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IntangibleAssetsAndGoodwill", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-113": { "value": "11192000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IntangibleAssetsAndGoodwill", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-114": { "value": "13486000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RightofuseAssetsThatDoNotMeetDefinitionOfInvestmentProperty", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-115": { "value": "12438000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RightofuseAssetsThatDoNotMeetDefinitionOfInvestmentProperty", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-116": { "value": "2170000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InvestmentAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-117": { "value": "3390000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InvestmentAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-118": { "value": "991000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DeferredTaxAssets", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-119": { "value": "3537000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DeferredTaxAssets", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-120": { "value": "1682000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentDerivativeFinancialAssets", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-121": { "value": "1572000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentDerivativeFinancialAssets", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-122": { "value": "3631000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherNoncurrentAssets", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-123": { "value": "5867000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherNoncurrentAssets", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-124": { "value": "170795000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentAssets", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-125": { "value": "174379000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentAssets", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-126": { "value": "32794000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Inventories", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-127": { "value": "44304000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Inventories", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-128": { "value": "39722000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:TradeAndOtherCurrentReceivables", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-129": { "value": "37934000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:TradeAndOtherCurrentReceivables", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-130": { "value": "1417000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxAssetsCurrent", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-131": { "value": "1036000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxAssetsCurrent", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-132": { "value": "13282000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-133": { "value": "21046000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-134": { "value": "2617000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentDerivativeFinancialAssets", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-135": { "value": "3905000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentDerivativeFinancialAssets", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-136": { "value": "242000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSale", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-137": { "value": "3000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSale", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-138": { "value": "3309000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCurrentAssets", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-139": { "value": "30570000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCurrentAssets", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-140": { "value": "93383000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentAssets", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-141": { "value": "138798000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentAssets", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-142": { "value": "264178000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Assets", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-143": { "value": "313177000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Assets", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-144": { "value": "1974000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssuedCapital", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-145": { "value": "1974000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssuedCapital", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-146": { "value": "46405000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:SharePremium", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-147": { "value": "46405000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:SharePremium", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-148": { "value": "2000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:TreasuryShares", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-149": { "value": "2000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:TreasuryShares", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-150": { "value": "3767000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "orlen:ReserveOfHedgeAccounting", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-151": { "value": "5005000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "orlen:ReserveOfHedgeAccounting", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-152": { "value": "-1000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "orlen:RevaluationReserve", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-153": { "value": "-5000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "orlen:RevaluationReserve", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-154": { "value": "-179000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-155": { "value": "2701000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-156": { "value": "100118000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RetainedEarnings", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-157": { "value": "85992000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RetainedEarnings", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-158": { "value": "152082000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-159": { "value": "142070000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-160": { "value": "1098000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncontrollingInterests", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-161": { "value": "1040000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncontrollingInterests", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-162": { "value": "153180000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-163": { "value": "143110000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-164": { "value": "10671000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LongtermBorrowings", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-165": { "value": "11973000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LongtermBorrowings", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-166": { "value": "10165000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentProvisions", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-167": { "value": "8206000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentProvisions", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-168": { "value": "10337000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DeferredTaxLiabilities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-169": { "value": "9822000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DeferredTaxLiabilities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-170": { "value": "241000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentDerivativeFinancialLiabilities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-171": { "value": "4681000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentDerivativeFinancialLiabilities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-172": { "value": "9343000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentLeaseLiabilities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-173": { "value": "8131000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentLeaseLiabilities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-174": { "value": "859000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherNoncurrentLiabilities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-175": { "value": "4444000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherNoncurrentLiabilities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-176": { "value": "41616000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentLiabilities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-177": { "value": "47257000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentLiabilities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-178": { "value": "41509000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:TradeAndOtherCurrentPayables", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-179": { "value": "40217000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:TradeAndOtherCurrentPayables", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-180": { "value": "1386000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentLeaseLiabilities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-181": { "value": "1405000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentLeaseLiabilities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-182": { "value": "1818000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentContractLiabilities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-183": { "value": "1671000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentContractLiabilities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-184": { "value": "4496000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentBorrowingsAndCurrentPortionOfNoncurrentBorrowings", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-185": { "value": "7252000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentBorrowingsAndCurrentPortionOfNoncurrentBorrowings", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-186": { "value": "11467000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentProvisions", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-187": { "value": "12841000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentProvisions", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-188": { "value": "2331000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxLiabilitiesCurrent", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-189": { "value": "14603000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxLiabilitiesCurrent", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-190": { "value": "1797000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentDerivativeFinancialLiabilities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-191": { "value": "13403000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentDerivativeFinancialLiabilities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-192": { "value": "4578000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCurrentLiabilities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-193": { "value": "31418000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCurrentLiabilities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-194": { "value": "69382000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentLiabilities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-195": { "value": "122810000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentLiabilities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-196": { "value": "110998000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Liabilities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-197": { "value": "170067000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Liabilities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-198": { "value": "264178000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EquityAndLiabilities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-199": { "value": "313177000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EquityAndLiabilities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-200": { "value": "1974000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-201": { "value": "46405000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-202": { "value": "-2000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-203": { "value": "5005000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "orlen:ReserveOfHedgeAccountingMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-204": { "value": "-5000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "orlen:RevaluationReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-205": { "value": "2701000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-206": { "value": "85992000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-207": { "value": "142070000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-208": { "value": "1040000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-209": { "value": "143110000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-210": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-211": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-212": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-213": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "orlen:ReserveOfHedgeAccountingMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-214": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "orlen:RevaluationReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-215": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-216": { "value": "20680000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-217": { "value": "20680000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-218": { "value": "47000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-219": { "value": "20727000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-220": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-221": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-222": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-223": { "value": "-1238000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "orlen:ReserveOfHedgeAccountingMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-224": { "value": "4000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "orlen:RevaluationReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-225": { "value": "-2880000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-226": { "value": "-169000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-227": { "value": "-4283000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-228": { "value": "-2000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-229": { "value": "-4285000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-230": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-231": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-232": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-233": { "value": "-1238000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "orlen:ReserveOfHedgeAccountingMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-234": { "value": "4000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "orlen:RevaluationReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-235": { "value": "-2880000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-236": { "value": "20511000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-237": { "value": "16397000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-238": { "value": "45000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-239": { "value": "16442000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-240": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAcquisitionOfSubsidiary", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-241": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAcquisitionOfSubsidiary", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-242": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAcquisitionOfSubsidiary", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-243": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAcquisitionOfSubsidiary", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "orlen:ReserveOfHedgeAccountingMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-244": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAcquisitionOfSubsidiary", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "orlen:RevaluationReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-245": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAcquisitionOfSubsidiary", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-246": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAcquisitionOfSubsidiary", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-247": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAcquisitionOfSubsidiary", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-248": { "value": "13000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAcquisitionOfSubsidiary", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-249": { "value": "13000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAcquisitionOfSubsidiary", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-250": { "value": "-0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-251": { "value": "-0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-252": { "value": "-0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-253": { "value": "-0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "orlen:ReserveOfHedgeAccountingMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-254": { "value": "-0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "orlen:RevaluationReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-255": { "value": "-0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-256": { "value": "6385000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-257": { "value": "6385000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-258": { "value": "-0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-259": { "value": "6385000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-260": { "value": "1974000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-261": { "value": "46405000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-262": { "value": "-2000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-263": { "value": "3767000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "orlen:ReserveOfHedgeAccountingMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-264": { "value": "-1000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "orlen:RevaluationReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-265": { "value": "-179000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-266": { "value": "100118000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-267": { "value": "152082000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-268": { "value": "1098000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-269": { "value": "153180000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-270": { "value": "1058000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-271": { "value": "1227000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-272": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-273": { "value": "-430000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "orlen:ReserveOfHedgeAccountingMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-274": { "value": "-20000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "orlen:RevaluationReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-275": { "value": "2111000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-276": { "value": "47761000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-277": { "value": "51707000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-278": { "value": "871000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-279": { "value": "52578000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-280": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-281": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-282": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-283": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "orlen:ReserveOfHedgeAccountingMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-284": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "orlen:RevaluationReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-285": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-286": { "value": "39677000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-287": { "value": "39677000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-288": { "value": "142000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-289": { "value": "39819000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-290": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-291": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-292": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-293": { "value": "5435000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "orlen:ReserveOfHedgeAccountingMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-294": { "value": "15000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "orlen:RevaluationReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-295": { "value": "590000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-296": { "value": "46000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-297": { "value": "6086000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-298": { "value": "4000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-299": { "value": "6090000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-300": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-301": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-302": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-303": { "value": "5435000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "orlen:ReserveOfHedgeAccountingMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-304": { "value": "15000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "orlen:RevaluationReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-305": { "value": "590000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-306": { "value": "39723000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-307": { "value": "45763000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-308": { "value": "146000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-309": { "value": "45909000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-310": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAcquisitionOfSubsidiary", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-311": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAcquisitionOfSubsidiary", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-312": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAcquisitionOfSubsidiary", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-313": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAcquisitionOfSubsidiary", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "orlen:ReserveOfHedgeAccountingMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-314": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAcquisitionOfSubsidiary", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "orlen:RevaluationReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-315": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAcquisitionOfSubsidiary", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-316": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAcquisitionOfSubsidiary", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-317": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAcquisitionOfSubsidiary", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-318": { "value": "28000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAcquisitionOfSubsidiary", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-319": { "value": "28000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAcquisitionOfSubsidiary", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-320": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughChangesInOwnershipInterestsInSubsidiariesThatDoNotResultInLossOfControl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-321": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughChangesInOwnershipInterestsInSubsidiariesThatDoNotResultInLossOfControl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-322": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughChangesInOwnershipInterestsInSubsidiariesThatDoNotResultInLossOfControl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-323": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughChangesInOwnershipInterestsInSubsidiariesThatDoNotResultInLossOfControl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "orlen:ReserveOfHedgeAccountingMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-324": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughChangesInOwnershipInterestsInSubsidiariesThatDoNotResultInLossOfControl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "orlen:RevaluationReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-325": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughChangesInOwnershipInterestsInSubsidiariesThatDoNotResultInLossOfControl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-326": { "value": "5000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughChangesInOwnershipInterestsInSubsidiariesThatDoNotResultInLossOfControl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-327": { "value": "5000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughChangesInOwnershipInterestsInSubsidiariesThatDoNotResultInLossOfControl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-328": { "value": "-5000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughChangesInOwnershipInterestsInSubsidiariesThatDoNotResultInLossOfControl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-329": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughChangesInOwnershipInterestsInSubsidiariesThatDoNotResultInLossOfControl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-330": { "value": "-0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-331": { "value": "-0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-332": { "value": "-0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-333": { "value": "-0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "orlen:ReserveOfHedgeAccountingMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-334": { "value": "-0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "orlen:RevaluationReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-335": { "value": "-0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-336": { "value": "1497000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-337": { "value": "1497000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-338": { "value": "3000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-339": { "value": "1500000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-340": { "value": "916000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssueOfEquity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-341": { "value": "45178000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssueOfEquity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-342": { "value": "-2000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssueOfEquity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-343": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssueOfEquity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "orlen:ReserveOfHedgeAccountingMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-344": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssueOfEquity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "orlen:RevaluationReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-345": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssueOfEquity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-346": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssueOfEquity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-347": { "value": "46092000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssueOfEquity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-348": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssueOfEquity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-349": { "value": "46092000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssueOfEquity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-350": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-351": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-352": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-353": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "orlen:ReserveOfHedgeAccountingMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-354": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "orlen:RevaluationReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-355": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-356": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-357": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-358": { "value": "3000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-359": { "value": "3000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-360": { "value": "1974000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-361": { "value": "46405000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-362": { "value": "-2000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-363": { "value": "5005000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "orlen:ReserveOfHedgeAccountingMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-364": { "value": "-5000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "orlen:RevaluationReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-365": { "value": "2701000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-366": { "value": "85992000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-367": { "value": "142070000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-368": { "value": "1040000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-369": { "value": "143110000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-370": { "value": "30314000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossBeforeTax", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-371": { "value": "47831000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossBeforeTax", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-372": { "value": "1617000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForUndistributedProfitsOfInvestmentsAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-373": { "value": "-284000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForUndistributedProfitsOfInvestmentsAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-374": { "value": "14200000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDepreciationAndAmortisationExpense", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-375": { "value": "7724000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDepreciationAndAmortisationExpense", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-376": { "value": "-738000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "orlen:AdjustmentsForUnrealisedAndRealisedForeignExchangeLossesGains", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-377": { "value": "-178000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "orlen:AdjustmentsForUnrealisedAndRealisedForeignExchangeLossesGains", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-378": { "value": "250000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "orlen:AdjustmentsForInterestIncomeExpense", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-379": { "value": "698000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "orlen:AdjustmentsForInterestIncomeExpense", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-380": { "value": "16260000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "orlen:AdjustmentsForLossesGainsOnInvestmentActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-381": { "value": "-8913000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "orlen:AdjustmentsForLossesGainsOnInvestmentActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-382": { "value": "9667000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForProvisions", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-383": { "value": "9448000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForProvisions", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-384": { "value": "8540000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseInWorkingCapital", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-385": { "value": "-15519000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseInWorkingCapital", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-386": { "value": "-10841000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInInventories", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-387": { "value": "5452000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInInventories", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-388": { "value": "3140000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInTradeAndOtherReceivables", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-389": { "value": "11630000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInTradeAndOtherReceivables", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-390": { "value": "-839000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForIncreaseDecreaseInTradeAndOtherPayables", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-391": { "value": "-1563000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForIncreaseDecreaseInTradeAndOtherPayables", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-392": { "value": "-21598000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherAdjustmentsToReconcileProfitLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-393": { "value": "-3116000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherAdjustmentsToReconcileProfitLoss", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-394": { "value": "16598000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxesPaidRefundClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-395": { "value": "5053000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxesPaidRefundClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-396": { "value": "41914000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInOperatingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-397": { "value": "32638000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInOperatingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-398": { "value": "36187000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PurchaseOfPropertyPlantAndEquipmentIntangibleAssetsOtherThanGoodwillInvestmentPropertyAndOtherNoncurrentAssets", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-399": { "value": "20236000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PurchaseOfPropertyPlantAndEquipmentIntangibleAssetsOtherThanGoodwillInvestmentPropertyAndOtherNoncurrentAssets", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-400": { "value": "340000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "orlen:CashFlowsFromLosingControlOfSubsidiariesClassifiedAsInvestingActivitiesAndProceedsFromSalesOfInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-401": { "value": "4579000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "orlen:CashFlowsFromLosingControlOfSubsidiariesClassifiedAsInvestingActivitiesAndProceedsFromSalesOfInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-402": { "value": "62000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PurchaseOfInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-403": { "value": "72000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PurchaseOfInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-404": { "value": "1118000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromDisposalsOfPropertyPlantAndEquipmentIntangibleAssetsOtherThanGoodwillInvestmentPropertyAndOtherNoncurrentAssets", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-405": { "value": "103000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromDisposalsOfPropertyPlantAndEquipmentIntangibleAssetsOtherThanGoodwillInvestmentPropertyAndOtherNoncurrentAssets", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-406": { "value": "-54000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInDecreaseIncreaseInShorttermDepositsAndInvestments", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-407": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInDecreaseIncreaseInShorttermDepositsAndInvestments", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-408": { "value": "60000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "orlen:CashReceiptsFromSalesAndCashPaymentsToAcquireDebtInstrumentsOfOtherEntitiesClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-409": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "orlen:CashReceiptsFromSalesAndCashPaymentsToAcquireDebtInstrumentsOfOtherEntitiesClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-410": { "value": "214000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "orlen:CashFlowsUsedInObtainingControlOfPetrochemicalAssets", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-411": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "orlen:CashFlowsUsedInObtainingControlOfPetrochemicalAssets", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-412": { "value": "1147000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCashPaymentsToAcquireInterestsInJointVenturesClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-413": { "value": "172000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCashPaymentsToAcquireInterestsInJointVenturesClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-414": { "value": "190000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestReceivedClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-415": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestReceivedClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-416": { "value": "119000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsReceivedClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-417": { "value": "451000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsReceivedClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-418": { "value": "-960000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "orlen:CashFlowsFromUsedInAdvancesAndLoansMadeToOtherPartiesClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-419": { "value": "27000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "orlen:CashFlowsFromUsedInAdvancesAndLoansMadeToOtherPartiesClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-420": { "value": "-2657000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "orlen:CashAndCashEquivalentsInRafineriaGdanskaAtTheDateOfTheJointArrangement", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-421": { "value": "-748000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "orlen:CashAndCashEquivalentsInRafineriaGdanskaAtTheDateOfTheJointArrangement", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-422": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "orlen:CashAndCashEquivalentsInAcquiredEntitiesOfLotosGroupAndPGNiGGroupOnTheMergerDate", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-423": { "value": "15928000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "orlen:CashAndCashEquivalentsInAcquiredEntitiesOfLotosGroupAndPGNiGGroupOnTheMergerDate", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-424": { "value": "-0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "orlen:CashAndCashEquivalentsInAsOfTheDateOfEstablishingJointOperationInGdanskRefinery", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-425": { "value": "-375000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "orlen:CashAndCashEquivalentsInAsOfTheDateOfEstablishingJointOperationInGdanskRefinery", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-426": { "value": "-3194000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "orlen:SrodkiPieniezneNaDzienObjeciaKontroliWEuropolGAZ", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-427": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "orlen:SrodkiPieniezneNaDzienObjeciaKontroliWEuropolGAZ", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-428": { "value": "-29000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherInflowsOutflowsOfCashClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-429": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherInflowsOutflowsOfCashClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-430": { "value": "-36409000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInInvestingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-431": { "value": "235000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInInvestingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-432": { "value": "7771000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "orlen:ProceedsFromLoansClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-433": { "value": "11775000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "orlen:ProceedsFromLoansClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-434": { "value": "2183000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromIssueOfBondsNotesAndDebentures", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-435": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromIssueOfBondsNotesAndDebentures", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-436": { "value": "9272000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "orlen:RepaymentsOfLoansClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-437": { "value": "22373000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "orlen:RepaymentsOfLoansClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-438": { "value": "4023000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RepaymentsOfBondsNotesAndDebentures", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-439": { "value": "826000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RepaymentsOfBondsNotesAndDebentures", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-440": { "value": "678000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "orlen:InterestPaidFromBorrowingsAndBondsClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-441": { "value": "653000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "orlen:InterestPaidFromBorrowingsAndBondsClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-442": { "value": "370000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "orlen:InterestPaidOnLeaseClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-443": { "value": "211000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "orlen:InterestPaidOnLeaseClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-444": { "value": "6385000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaidClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-445": { "value": "1500000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaidClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-446": { "value": "1451000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PaymentsOfLeaseLiabilitiesClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-447": { "value": "893000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PaymentsOfLeaseLiabilitiesClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-448": { "value": "378000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromGovernmentGrantsClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-449": { "value": "153000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromGovernmentGrantsClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-450": { "value": "-210000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherInflowsOutflowsOfCashClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-451": { "value": "-42000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherInflowsOutflowsOfCashClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-452": { "value": "-12057000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInFinancingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-453": { "value": "-14570000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInFinancingActivities", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-454": { "value": "-6552000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseInCashAndCashEquivalentsBeforeEffectOfExchangeRateChanges", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-455": { "value": "18303000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseInCashAndCashEquivalentsBeforeEffectOfExchangeRateChanges", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-456": { "value": "-1212000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EffectOfExchangeRateChangesOnCashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-457": { "value": "-153000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EffectOfExchangeRateChangesOnCashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-458": { "value": "21046000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-459": { "value": "2896000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-460": { "value": "13282000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-461": { "value": "21046000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-462": { "value": "1448000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RestrictedCashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-463": { "value": "1863000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RestrictedCashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-9": { "value": "PODSTAWOWE INFORMACJE Standardy przyj\u0119te przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci (IASB), zatwierdzone przez Uni\u0119 Europejsk\u0105, ale jeszcze nieobowi\u0105zuj\u0105ce - Zmiany do MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d \u2013 Klasyfikacja zobowi\u0105za\u0144 jako kr\u00f3tkoterminowe lub d\u0142ugoterminowe, zatwierdzone w UE w dniu 19 grudnia 2023 r. (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2024 roku lub p\u00f3\u017aniej), - Zmiany do MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d \u2013 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe z kowenantami, zatwierdzone w UE w dniu 19 grudnia 2023 r. (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2024 roku lub p\u00f3\u017aniej), - Zmiany do MSSF 16 \u201eLeasing\u201d \u2013 Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu w ramach sprzeda\u017cy i leasingu zwrotnego, zatwierdzone w UE dniu 20 listopada 2023 r. (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2024 roku lub p\u00f3\u017aniej). Standardy przyj\u0119te przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci (IASB), oczekuj\u0105ce na zatwierdzenie przez Uni\u0119 Europejsk\u0105 - Zmiany do MSR 7 \u201eSprawozdanie z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych\u201d oraz MSSF 7 \u201eInstrumenty finansowe: Ujawnianie informacji\u201d \u2013 Umowy finansowania dostawc\u00f3w (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2024 roku lub p\u00f3\u017aniej), - Zmiany do MSR 21 \u201eSkutki zmian kurs\u00f3w wymiany walut obcych\u201d \u2013 Brak wymienialno\u015bci walut (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2025 roku lub p\u00f3\u017aniej), - MSSF 18 \u201ePrezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych\u201d (obowi\u0105zuj\u0105cy w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2027 lub p\u00f3\u017aniej). Grupa oczekuje, i\u017c powy\u017cej wymienione standardy nie b\u0119d\u0105 mia\u0142y istotnego wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy ORLEN. Grupa zamierza przyj\u0105\u0107 wymienione powy\u017cej nowe standardy MSSF opublikowane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci lecz nieobowi\u0105zuj\u0105ce do dnia zatwierdzenia do publikacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z dat\u0105 ich wej\u015bcia w \u017cycie. SYTUACJA FINANSOWA GRUPY 8. WP\u0141YW KONFLIKT\u00d3W ZBROJNCH NA DZIA\u0141ALNO\u015a\u0106 OPERACYJN\u0104 I FINANSOW\u0104 GRUPY 9. WYNIKI FINANSOWE I OPERACYJNE Rachunek zysk\u00f3w lub strat Przychody ze sprzeda\u017cy Grupy ORLEN za 2023 rok wynios\u0142y 372 767 mln PLN i by\u0142y wy\u017csze o 90 352 mln PLN (r/r). Wy\u017csze przychody odzwierciedlaj\u0105 wzrost o 8% (r/r) wolumen\u00f3w sprzeda\u017cy w tonach (wzrost g\u0142\u00f3wnie w segmencie rafineria, wydobycie, detal przy spadku w segmencie petrochemia). Wy\u017csza sprzeda\u017c gazu ziemnego o 242,3 TWh i gazu CNG o 22 mln m 3 w rezultacie uj\u0119cia wolumen\u00f3w z ca\u0142ego 2023 roku (w 2022 roku uwzgl\u0119dniono sprzeda\u017c gazu ziemnego i CNG od momentu po\u0142\u0105czenia z PGNiG). Wzrost przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy zosta\u0142 cz\u0119\u015bciowo ograniczony spadkiem notowa\u0144 g\u0142\u00f3wnych produkt\u00f3w w rezultacie ni\u017cszych o (-) 18% (r/r) cen ropy naftowej. W 2023 roku w por\u00f3wnaniu do analogicznego okresu 2022 roku zmniejszy\u0142y si\u0119 ceny benzyny o (- ) 14%, oleju nap\u0119dowego o (-) 21%, paliwa lotniczego o (-) 19%, ci\u0119\u017ckiego oleju opa\u0142owego o (-) 7%, etylenu o (-) 15% i propylenu o (-) 22%. Koszty dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej \u0142\u0105cznie zwi\u0119kszy\u0142y si\u0119 o (94 127) mln PLN (r/r) do poziomu (333 601) mln PLN, g\u0142\u00f3wnie w rezultacie uj\u0119cia w konsolidacji koszt\u00f3w sp\u00f3\u0142ek dawnej Grupy LOTOS i Grupy PGNiG. Wynik na pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej wyni\u00f3s\u0142 (9 275) mln PLN i by\u0142 ni\u017cszy o (14 709) mln PLN (r/r) g\u0142\u00f3wnie w wyniku wp\u0142ywu rozpoznania w por\u00f3wnywalnym okresie roku ubieg\u0142ego zysku z tytu\u0142u okazyjnego nabycia Grupy LOTOS i PGNiG w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci (15 187) mln PLN oraz zmiany wp\u0142ywu netto rozliczenia i wyceny pochodnych instrument\u00f3w finansowych dotycz\u0105cych ekspozycji operacyjnej (instrumenty niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144) w kwocie 3 671 mln PLN oraz wy\u017cszego o (10 171) mln PLN ni\u017c w por\u00f3wnywalnym okresie roku ubieg\u0142ego ujemnego wp\u0142ywu odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych netto warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania, pozosta\u0142ych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku trwa\u0142ego oraz aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy. Udzia\u0142 w wyniku finansowym jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci by\u0142 ni\u017cszy o (1 901) mln PLN (r/r) i wyni\u00f3s\u0142 (1 617) mln PLN g\u0142\u00f3wnie z tytu\u0142u utworzenia odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 inwestycji w EuRoPol GAZ w wysoko\u015bci (942) mln PLN jak r\u00f3wnie\u017c udzia\u0142em w wyniku Baltic Power w kwocie (696) mln PLN g\u0142\u00f3wnie w zwi\u0105zku z uj\u0119t\u0105 przez sp\u00f3\u0142k\u0119 ujemn\u0105 wycen\u0105 instrument\u00f3w pochodnych IRS zabezpieczaj\u0105cych ryzyko stopy procentowej, kt\u00f3rych zawarcie wynika\u0142o z warunk\u00f3w podpisanych z bankami w formule Project Finance um\u00f3w o finansowanie budowy morskiej farmy wiatrowej. W efekcie zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej wyni\u00f3s\u0142 28 056 mln PLN i by\u0142 ni\u017cszy o (20 294) mln PLN (r/r). Przychody finansowe netto w omawianym okresie wynios\u0142y 2 308 mln PLN i obejmowa\u0142y g\u0142\u00f3wnie nadwy\u017ck\u0119 dodatnich r\u00f3\u017cnic kursowych w kwocie 2 025 mln PLN, przychody odsetkowe netto w kwocie 929 mln PLN oraz rozliczenie i wycen\u0119 pochodnych instrument\u00f3w finansowych netto w wysoko\u015bci (581) mln PLN. Po uwzgl\u0119dnieniu podatku dochodowego w kwocie (9 587) mln PLN zysk netto Grupy ORLEN za 2023 rok osi\u0105gn\u0105\u0142 warto\u015b\u0107 20 727 mln PLN i by\u0142 ni\u017cszy o (19 092) mln PLN (r/r). Sprawozdanie z sytuacji finansowej Suma aktyw\u00f3w Grupy ORLEN na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku wynios\u0142a 264 178 mln PLN i by\u0142a ni\u017csza o (48 999) mln PLN w por\u00f3wnaniu ze stanem z dnia 31 grudnia 2022 roku. Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w trwa\u0142ych na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku wynios\u0142a 170 795 mln PLN i by\u0142a ni\u017csza o (3 584)mln PLN w por\u00f3wnaniu z ko\u0144cem poprzedniego roku, g\u0142\u00f3wnie z tytu\u0142u zwi\u0119kszenia warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania o 2 308 mln PLN oraz zmniejszenia aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego o (2 546) mln PLN i pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w o (2 236) mln PLN, g\u0142\u00f3wnie w wyniku rozliczenia aktyw\u00f3w z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w wycenionych na moment rozliczenia po\u0142\u0105czenia jednostek. Zmiana salda rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych o 1 260 mln PLN (r/r) obejmowa\u0142a: - nak\u0142ady inwestycyjne w wysoko\u015bci 29 498 mln PLN, w tym poniesione na rozbudow\u0119 zdolno\u015bci produkcyjnych nawoz\u00f3w w Anwil, budow\u0119 instalacji Visbreakingu i HVO (Hydrotreated Vegetable Oil) w P\u0142ocku, budow\u0119 instalacji Bioetanolu 2 Gen w ORLEN Po\u0142udnie, budow\u0119 instalacji Hydrokrakingowego Bloku Olejowego i morskiego terminala prze\u0142adunkowego produkt\u00f3w ropopochodnych na Martwej Wi\u015ble w Gda\u0144sku, budow\u0119 nowego Hydrokrakingu na Litwie, rozbudow\u0119 zdolno\u015bci produkcyjnych instalacji Olefin w P\u0142ocku, projekty w segmencie Energetyka zwi\u0105zane g\u0142\u00f3wnie z: modernizacj\u0105 obecnych aktyw\u00f3w oraz przy\u0142\u0105czeniem nowych odbiorc\u00f3w, budow\u0105 CCGT Ostro\u0142\u0119ka, budow\u0105 farm fotowoltaicznych, projekty w segmencie gaz zwi\u0105zane g\u0142\u00f3wnie z budow\u0105 i modernizacj\u0105 przy\u0142\u0105czy odbiorc\u00f3w do sieci \u2013 PSG oraz projekty w segmencie Detal i Wydobycie, - amortyzacj\u0119 w kwocie (12 739) mln PLN, - zakup uprawnie\u0144 CO 2 oraz certyfikat\u00f3w energetycznych w wysoko\u015bci 9 722 mln PLN, - umorzenie uprawnie\u0144 CO 2 oraz certyfikat\u00f3w energetycznych w wysoko\u015bci (10 801) mln PLN, - otrzymane nieodp\u0142atnie prawa maj\u0105tkowe w wysoko\u015bci 4 341 mln PLN, - utworzenie netto odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w wysoko\u015bci (16 215) mln PLN g\u0142\u00f3wnie w segmencie Wydobycie, - efekt przeliczenia sald sp\u00f3\u0142ek zagranicznych w wysoko\u015bci (3 379) mln PLN. Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w obrotowych na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku zmniejszy\u0142a si\u0119 o (45 415) mln PLN w por\u00f3wnaniu z ko\u0144cem poprzedniego roku, przede wszystkim w efekcie: - zmniejszenia salda zapas\u00f3w o (11 510) mln PLN, g\u0142\u00f3wnie w wyniku spadku cen gazu na rynku europejskim, - zwi\u0119kszenia salda nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci o 1 788 mln PLN, - zmniejszenia salda \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych o (7 764) mln PLN, - zmniejszenia pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w o (27 261) mln PLN, kt\u00f3re dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie spadku depozyt\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych o (8 546) mln PLN z tytu\u0142u zabezpieczenia zawartych transakcji z instytucjami finansowymi oraz na gie\u0142dach towarowych oraz rozliczenia aktyw\u00f3w z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w wycenionych na moment rozliczenia po\u0142\u0105czenia jednostek w kwocie (18 044) mln PLN (szczeg\u00f3\u0142owe informacje w nocie 14.10). Spadek salda depozyt\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych wynika g\u0142\u00f3wnie z rozliczenia zawartych przez ORLEN transakcji zabezpieczaj\u0105cych ryzyko towarowe (g\u0142\u00f3wnie swapy towarowe na gaz). Kapita\u0142 w\u0142asny na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku wyni\u00f3s\u0142 153 180 mln PLN i by\u0142 wy\u017cszy o 10 070 mln PLN w por\u00f3wnaniu ze stanem z ko\u0144ca 2022 roku g\u0142\u00f3wnie z tytu\u0142u uj\u0119cia zysku netto za 12 miesi\u0119cy 2023 roku w kwocie 20 727 mln PLN, wp\u0142ywu zmiany salda kapita\u0142\u00f3w z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w kwocie (1 238) mln PLN, wyp\u0142aty dywidendy dla akcjonariuszy ORLEN z zysk\u00f3w lat ubieg\u0142ych w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci (6 385) mln PLN oraz wp\u0142ywu r\u00f3\u017cnic kursowych z tytu\u0142u przeliczenia kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 w kwocie (2 880) mln PLN. Warto\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 zwi\u0119kszy\u0142a si\u0119 o 1 292 mln PLN w por\u00f3wnaniu ze stanem z ko\u0144ca 2022 roku g\u0142\u00f3wnie w wyniku zwi\u0119kszenia zobowi\u0105za\u0144 podatkowych o 2 654 mln PLN i zobowi\u0105za\u0144 inwestycyjnych o 1 356 mln PLN, przy jednoczesnym zmniejszeniu zobowi\u0105za\u0144 handlowych o (2 888) mln PLN. Wzrost zobowi\u0105za\u0144 podatkowych wynika g\u0142\u00f3wnie z zaprzestania obowi\u0105zywania, od stycznia 2023 roku, wprowadzonej przepisami tarczy antyinflacyjnej obni\u017conej stawki podatku VAT na paliwa i gaz. Spadek zobowi\u0105za\u0144 handlowych wynika\u0142 g\u0142\u00f3wnie z ni\u017cszych cen ropy i gazu na rynkach. Warto\u015b\u0107 rezerw na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku wynios\u0142a 21 632 mln PLN i by\u0142a wy\u017csza o 585 mln PLN w por\u00f3wnaniu ze stanem z ko\u0144ca 2022 roku. Zmiana wynika\u0142a g\u0142\u00f3wnie: - ze zmniejszenia rezerw netto na szacowane emisje CO 2 oraz certyfikaty energetyczne w kwocie (852) mln PLN w zwi\u0105zku z utworzeniem i aktualizacj\u0105 rezerwy w wysoko\u015bci 10 338 mln PLN w oparciu o metod\u0119 \u015bredniowa\u017conej ceny posiadanych uprawnie\u0144 i certyfikat\u00f3w oraz ich wykorzystania z tytu\u0142u umorzenia praw maj\u0105tkowych za 2022 rok w kwocie (10 993) mln PLN, z uj\u0119cia rezerw na kontrakty rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia w wysoko\u015bci 1 741 mln PLN w sp\u00f3\u0142ce EuRoPol GAZ oraz rozwi\u0105zaniem/wykorzystaniem rezerwy w wysoko\u015bci (518) mln PLN rozpoznanej na koniec 2022 roku w nast\u0119pstwie wej\u015bcia w \u017cycie ustawy z dnia 7 pa\u017adziernika 2022 roku o szczeg\u00f3lnych rozwi\u0105zaniach s\u0142u\u017c\u0105cych ochronie odbiorc\u00f3w energii elektrycznej. Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u instrument\u00f3w pochodnych d\u0142ugoterminowych i kr\u00f3tkoterminowych na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku wynios\u0142y 2 038 mln PLN i by\u0142y ni\u017csze o (16 046) mln PLN g\u0142\u00f3wnie z tytu\u0142u zmiany wyceny odpowiednio o (12 443) mln PN oraz (3 601) mln PLN. Na powy\u017csz\u0105 zmian\u0119 mia\u0142y wp\u0142yw przede wszystkim: - instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej dotycz\u0105ce sprzeda\u017cy swap\u00f3w towarowych na gaz ziemny z gie\u0142dy europejskiej oraz zakupu swap\u00f3w towarowych na gaz ziemny z gie\u0142dy ameryka\u0144skiej, w zwi\u0105zku ze spadkiem ceny indeks\u00f3w oraz rozliczenia cz\u0119\u015bci transakcji; - instrumenty niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej dotycz\u0105ce transakcji sprzeda\u017cy i zakupu swap\u00f3w towarowych na gaz ziemny z gie\u0142dy europejskiej, w zwi\u0105zku ze spadkiem ceny indeks\u00f3w. Zad\u0142u\u017cenie finansowe netto Grupy ORLEN na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku wynios\u0142o 1 807 mln PLN i by\u0142o ni\u017csze o 3 655 mln PLN w por\u00f3wnaniu z ko\u0144cem 2022 roku g\u0142\u00f3wnie z tytu\u0142u wyp\u0142yw\u00f3w netto obejmuj\u0105cych wp\u0142ywy i sp\u0142aty kredyt\u00f3w, po\u017cyczek i wykup obligacji w kwocie (3 341) mln PLN, zmniejszenia salda \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych o 7 764 mln PLN, zwi\u0119kszenia salda lokat kr\u00f3tkoterminowych o (51) mln PLN oraz efektu netto wyceny i przeszacowania zad\u0142u\u017cenia z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych oraz odsetek w \u0142\u0105cznej kwocie (717) mln PLN. Sprawozdanie z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Wp\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej za 2023 rok wynios\u0142y 41 914 mln PLN i obejmowa\u0142y g\u0142\u00f3wnie wynik z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej powi\u0119kszony o amortyzacj\u0119 (EBITDA) w wysoko\u015bci 42 256 mln PLN skorygowany o: - dodatni efekt zmniejszenia kapita\u0142u pracuj\u0105cego netto o 8 540 mln PLN g\u0142\u00f3wnie w wyniku spadku notowa\u0144 cen ropy i gazu, kt\u00f3re prze\u0142o\u017cy\u0142y si\u0119 na spadek warto\u015bci zapas\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, zap\u0142acony podatek dochodowy w wysoko\u015bci (16 598) mln PLN, - strat\u0119 z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej w wysoko\u015bci 16 260 mln PLN, obejmuj\u0105c\u0105 g\u0142\u00f3wnie efekt netto dokonanych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych aktywa trwa\u0142e w kwocie 16 215 mln PLN, - zmian\u0119 stanu rezerw w wysoko\u015bci 9 667 mln PLN g\u0142\u00f3wnie w wyniku utworzenia rezerwy na emisj\u0119 CO 2 , - pozosta\u0142e korekty w wysoko\u015bci (21 598) mln PLN dotycz\u0105ce g\u0142\u00f3wnie depozyt\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych do rozlicze\u0144 transakcji zabezpieczaj\u0105cych ryzyko towarowe zawartych z instytucjami finansowymi oraz na gie\u0142dach towarowych w kwocie 8 611 mln PLN, wp\u0142yw rozliczenia i wyceny instrument\u00f3w pochodnych w wysoko\u015bci (16 359) mln PLN, rozliczenie dotacji na prawa maj\u0105tkowe w wysoko\u015bci (4 426) mln PLN oraz zmiany stanu aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w wycenianych na moment rozliczenia po\u0142\u0105czenia jednostek w wysoko\u015bci (8 466) mln PLN. \u015arodki pieni\u0119\u017cne netto wykorzystane w dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej za 2023 rok wynios\u0142y (36 409) mln PLN i obejmowa\u0142y g\u0142\u00f3wnie przep\u0142ywy netto na nabycie i sprzeda\u017c sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego, warto\u015bci niematerialnych i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania w kwocie (35 069) mln PLN oraz zwi\u0119kszenie zaanga\u017cowania kapita\u0142owego we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach, g\u0142\u00f3wnie Baltic Power i ORLEN Synthos Green Energy w wysoko\u015bci (1 147) mln PLN. Przep\u0142ywy netto \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wykorzystane w dzia\u0142alno\u015bci finansowej za 2023 rok wynios\u0142y (12 057) mln PLN i obejmowa\u0142y g\u0142\u00f3wnie sp\u0142at\u0119 netto kredyt\u00f3w i po\u017cyczek w wysoko\u015bci (1 501) mln PLN, wykupu euroobligacji wyemitowanych przez sp\u00f3\u0142k\u0119 ORLEN Capital AB oraz wykupu cz\u0119\u015bci obligacji senioralnych wyemitowanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 B8 Sp. z o.o. Baltic SKA w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci (4 023) mln PLN, emisj\u0119 obligacji w wysoko\u015bci 2 183 mln PLN, wyp\u0142acon\u0105 dywidend\u0119 dla akcjonariuszy ORLEN w kwocie (6 385) mln PLN, p\u0142atno\u015bci odsetek w wysoko\u015bci (1 048) mln PLN i p\u0142atno\u015bci zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu w wysoko\u015bci (1 451) mln PLN. Po uwzgl\u0119dnieniu przeszacowania \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych saldo \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w 2023 roku zmniejszy\u0142o si\u0119 o (7 764) mln PLN i na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku wynios\u0142o 13 282 mln PLN. NOTY OBJA\u015aNIAJ\u0104CE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 13. NOTY OBJA\u015aNIAJ\u0104CE DO SPRAWOZDANIA Z ZYSK\u00d3W LUB STRAT I INNYCH CA\u0141KOWITYCH DOCHOD\u00d3W 14. NOTY OBJA\u015aNIAJ\u0104CE DO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ 14.10. Instrumenty pochodne oraz pozosta\u0142e aktywa i zobowi\u0105zania 17. POZOSTA\u0141E NOTY OBJA\u015aNIAJ\u0104CE 17.1. Posiadane koncesje Grupa prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105, kt\u00f3ra ze wzgl\u0119du na interes publiczny wymaga posiadania koncesji. 31/12/2023 Okresy pozosta\u0142e do wyga\u015bni\u0119cia koncesji (w latach) Energia cieplna: wytwarzanie, przesy\u0142anie, dystrybucja, obr\u00f3t 2-7 Gaz ziemny: dystrybucja, obr\u00f3t w kraju i zagranic\u0105 2-8 Paliwa ciek\u0142e: wytwarzanie, przesy\u0142anie, magazynowanie, prze\u0142adunek, obr\u00f3t w kraju i zagranic\u0105 2-8 Energia elektryczna: wytwarzanie, dystrybucja, obr\u00f3t 2-19 Bezzbiornikowe magazynowanie ropy naftowej i paliw p\u0142ynnych 6 Z\u0142o\u017ca soli kamiennej: eksploatacja 9 Poszukiwanie i rozpoznanie z\u0142\u00f3\u017c ropy naftowej i gazu ziemnego, wydobywanie ropy naftowej i gazu ziemnego 9-36 Eksploatacja gazu ziemnego 27 Eksploatacja ropy naftowej 27 Podziemne magazynowanie gazu 34 Ochrona os\u00f3b i mienia bezterminowo Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 i 31 grudnia 2022 roku Grupa nie posiada\u0142a zobowi\u0105za\u0144 umownych na us\u0142ugi koncesjonowane zgodnie z interpretacj\u0105 KIMSF 12 - Umowy na us\u0142ugi koncesjonowane. 17.5. Zabezpieczenia akcyzowe Zabezpieczenia akcyzowe i akcyza od wyrob\u00f3w i towar\u00f3w znajduj\u0105cych si\u0119 w procedurze zawieszonego poboru stanowi\u0105 element zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych i na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142y odpowiednio 2 950 mln PLN i 4 039 mln PLN. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Grupa ocenia zmaterializowanie si\u0119 tego typu zobowi\u0105zania jako bardzo niskie. Zmiana wynika g\u0142\u00f3wnie z obni\u017cenia r/r zapas\u00f3w wyrob\u00f3w gotowych w bazie magazynowej ORLEN co wp\u0142yn\u0119\u0142o na zmniejszenie o (824) mln PLN warto\u015bci akcyzy w procedurze zawieszonego poboru.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNotesAndOtherExplanatoryInformationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-464": { "value": "1. PODSTAWOWA DZIA\u0141ALNO\u015a\u0106 GRUPY ORLEN PODSTAWOWE INFORMACJE O GRUPIE NAZWA ORLEN Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna SIEDZIBA ul. Chemik\u00f3w 7, 09-411 P\u0142ock, Polska KRS 0000028860 REJESTRACJA S\u0105d Rejonowy dla \u0141odzi-\u015ar\u00f3dmie\u015bcia w \u0141odzi, XX Wydzia\u0142 Gospodarczy REGON 610188201 NIP 774-00-01-454 PRZEDMIOT DZIA\u0141ALNO\u015aCI Podstawowym przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci Grupy ORLEN jest: - przer\u00f3b ropy naftowej, - produkcja paliw, wyrob\u00f3w petrochemicznych i chemicznych, - sprzeda\u017c hurtowa i detaliczna produkt\u00f3w paliwowych, - poszukiwania, rozpoznawanie i wydobycie w\u0119glowodor\u00f3w, - wytwarzanie, dystrybucja i obr\u00f3t energi\u0105 elektryczn\u0105 i ciepln\u0105, - magazynowanie, sprzeda\u017c, dystrybucja paliw gazowych i p\u0142ynnych, - poszukiwanie i wydobycie gazu ziemnego oraz import gazu ziemnego, - dzia\u0142alno\u015b\u0107 us\u0142ugowa: magazynowanie ropy naftowej i paliw, us\u0142ugi transportowe, us\u0142ugi konserwacyjno-remontowe, laboratoryjne, ochrony, projektowe, administracyjne, kurierskie, kolporta\u017c prasy oraz ubezpieczeniowe i finansowe oraz dzia\u0142alno\u015b\u0107 medialna (gazety i serwisy internetowe). ORLEN Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna z siedzib\u0105 w Polsce, P\u0142ock ul. Chemik\u00f3w 7 (\u201eSp\u00f3\u0142ka\u201d, \u201eORLEN\u201d, \u201eEmitent\u201d, \u201eJednostka Dominuj\u0105ca\u201d) powsta\u0142 z po\u0142\u0105czenia Petrochemii P\u0142ock S.A. z Central\u0105 Produkt\u00f3w Naftowych S.A. w dniu 7 wrze\u015bnia 1999 roku. ORLEN nie jest jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105 od innej jednostki, kt\u00f3ra posiada\u0142aby w niej ca\u0142o\u015bciowy lub cz\u0119\u015bciowy udzia\u0142. Zgodnie z decyzj\u0105 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia ORLEN S.A. z dnia 21 czerwca 2023 roku, w dniu 3 lipca 2023 roku zosta\u0142a zarejestrowana przez S\u0105d Rejonowy dla \u0141odzi-\u015ar\u00f3dmie\u015bcia w \u0141odzi XX Wydzia\u0142 Gospodarczy \u2013 Krajowego Rejestru S\u0105dowego zmiana nazwy Sp\u00f3\u0142ki z dotychczasowej: Polski Koncern Naftowy ORLEN S.A. na: ORLEN S.A. ORLEN wraz ze sp\u00f3\u0142kami tworz\u0105cymi Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 ORLEN S.A. (\u201eGrupa ORLEN\u201d, \u201eGrupa\u201d) jest jednym z najwi\u0119kszych i najbardziej nowoczesnych koncern\u00f3w multienergetycznych w Europie \u015arodkowej dzia\u0142aj\u0105cym g\u0142\u00f3wnie na rynku polskim, litewskim, czeskim, s\u0142owackim, niemieckim, kanadyjskim i norweskim. Grupa ponadto posiada jednostki zlokalizowane na terenie Malty, Szwecji, W\u0119gier, Cypru, Estonii, Szwajcarii, Wielkiej Brytanii, Zjednoczonych Emirat\u00f3w Arabskich, Libii, Pakistanu, Holandii, Belgii, Austrii, Francji, Chorwacji, Irlandii, Kolumbii, Tanzanii, Mozambiku, Ukrainy, \u0141otwy oraz Chin. Od 26 listopada 1999 roku akcje ORLEN s\u0105 notowane na rynku podstawowym Gie\u0142dy Papier\u00f3w Warto\u015bciowych w Warszawie (GPW) w systemie notowa\u0144 ci\u0105g\u0142ych. Zakres skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest zgodny tak\u017ce z Rozporz\u0105dzeniem Ministra Finans\u00f3w z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bie\u017c\u0105cych i okresowych przekazywanych przez emitent\u00f3w papier\u00f3w warto\u015bciowych oraz warunk\u00f3w uznawania za r\u00f3wnowa\u017cne informacji wymaganych przepisami prawa pa\u0144stwa nieb\u0119d\u0105cego pa\u0144stwem cz\u0142onkowskim (Dz. U. 2018 r. poz.757) i obejmuje roczny okres sprawozdawczy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku i okres por\u00f3wnawczy od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku Walut\u0105 funkcjonaln\u0105 Jednostki Dominuj\u0105cej i walut\u0105 prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest z\u0142oty polski (PLN). Ewentualne zaistnia\u0142e r\u00f3\u017cnice w wysoko\u015bci 1 mln PLN przy sumowaniu pozycji zaprezentowanych w notach obja\u015bniaj\u0105cych wynikaj\u0105 z przyj\u0119tych zaokr\u0105gle\u0144.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o zatwierdzone przez Zarz\u0105d Jednostki Dominuj\u0105cej w dniu 24 kwietnia
2024 roku.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-1": { "value": "Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LegalFormOfEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-2": { "value": "ul. Chemik\u00f3w 7, 09-411 P\u0142ock,", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AddressOfRegisteredOfficeOfEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-3": { "value": "Polska ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CountryOfIncorporation", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-4": { "value": "Podstawowym przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci Grupy ORLEN jest: - przer\u00f3b ropy naftowej, - produkcja paliw, wyrob\u00f3w petrochemicznych i chemicznych, - sprzeda\u017c hurtowa i detaliczna produkt\u00f3w paliwowych, - poszukiwania, rozpoznawanie i wydobycie w\u0119glowodor\u00f3w, - wytwarzanie, dystrybucja i obr\u00f3t energi\u0105 elektryczn\u0105 i ciepln\u0105, - magazynowanie, sprzeda\u017c, dystrybucja paliw gazowych i p\u0142ynnych, - poszukiwanie i wydobycie gazu ziemnego oraz import gazu ziemnego, - dzia\u0142alno\u015b\u0107 us\u0142ugowa: magazynowanie ropy naftowej i paliw, us\u0142ugi transportowe, us\u0142ugi konserwacyjno-remontowe, laboratoryjne, ochrony, projektowe, administracyjne, kurierskie, kolporta\u017c prasy oraz ubezpieczeniowe i finansowe oraz dzia\u0142alno\u015b\u0107 medialna (gazety i serwisy internetowe)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfNatureOfEntitysOperationsAndPrincipalActivities", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-5": { "value": "ORLEN Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentification", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-498": { "value": "ORLEN Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentification", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-6": { "value": "z siedzib\u0105 w Polsce", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DomicileOfEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-499": { "value": "z siedzib\u0105 w Polsce", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DomicileOfEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-7": { "value": "P\u0142ock ul. Chemik\u00f3w 7", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PrincipalPlaceOfBusiness", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-500": { "value": "P\u0142ock ul. Chemik\u00f3w 7", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PrincipalPlaceOfBusiness", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-501": { "value": "Zgodnie z decyzj\u0105 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia ORLEN S.A. z dnia 21 czerwca 2023 roku, w dniu 3 lipca 2023 roku zosta\u0142a zarejestrowana przez S\u0105d Rejonowy dla \u0141odzi-\u015ar\u00f3dmie\u015bcia w \u0141odzi XX Wydzia\u0142 Gospodarczy \u2013 Krajowego Rejestru S\u0105dowego zmiana nazwy Sp\u00f3\u0142ki z dotychczasowej: Polski Koncern Naftowy ORLEN S.A. na: ORLEN S.A. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ExplanationOfChangeInNameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentificationFromEndOfPrecedingReportingPeriod", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-8": { "value": "Zgodnie z decyzj\u0105 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia ORLEN S.A. z dnia 21 czerwca 2023 roku, w dniu 3 lipca 2023 roku zosta\u0142a zarejestrowana przez S\u0105d Rejonowy dla \u0141odzi-\u015ar\u00f3dmie\u015bcia w \u0141odzi XX Wydzia\u0142 Gospodarczy \u2013 Krajowego Rejestru S\u0105dowego zmiana nazwy Sp\u00f3\u0142ki z dotychczasowej: Polski Koncern Naftowy ORLEN S.A. na: ORLEN S.A. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ExplanationOfChangeInNameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentificationFromEndOfPrecedingReportingPeriod", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-10": { "value": "2. PODSTAWA SPORZ\u0104DZENIA SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej przyj\u0119tymi do stosowania w Unii Europejskiej (MSSF UE). Zastosowane przez Grup\u0119 zasady rachunkowo\u015bci opieraj\u0105 si\u0119 na standardach i interpretacjach przyj\u0119tych przez Uni\u0119 Europejsk\u0105 i maj\u0105cych zastosowanie dla okresu rozpoczynaj\u0105cego si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub okres\u00f3w wcze\u015bniejszych. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone w oparciu o zasad\u0119 kosztu historycznego, za wyj\u0105tkiem pochodnych instrument\u00f3w finansowych i nieruchomo\u015bci inwestycyjnych wycenianych w warto\u015bci godziwej oraz aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe z wyj\u0105tkiem skonsolidowanego sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z zasad\u0105 memoria\u0142u. Zakres skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest zgodny tak\u017ce z Rozporz\u0105dzeniem Ministra Finans\u00f3w z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bie\u017c\u0105cych i okresowych przekazywanych przez emitent\u00f3w papier\u00f3w warto\u015bciowych oraz warunk\u00f3w uznawania za r\u00f3wnowa\u017cne informacji wymaganych przepisami prawa pa\u0144stwa nieb\u0119d\u0105cego pa\u0144stwem cz\u0142onkowskim (Dz. U. 2018 r. poz.757) i obejmuje roczny okres sprawozdawczy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku i okres por\u00f3wnawczy od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku . Prezentowane skonsolidowane sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelnie sytuacj\u0119 finansow\u0105 i maj\u0105tkow\u0105 Grupy ORLEN na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku, wyniki jej dzia\u0142alno\u015bci oraz przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne za rok zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2023 roku. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez Grup\u0119 ORLEN w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. W ramach oceny mo\u017cliwo\u015bci kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci przez Grup\u0119 Zarz\u0105d dokona\u0142 analizy dotychczasowych ryzyk, oceny wp\u0142ywu konflikt\u00f3w zbrojnych na \u015bwiecie, w tym trwaj\u0105cej wojny w Ukrainie, jak r\u00f3wnie\u017c ryzyk zwi\u0105zanych ze zmianami klimatu na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy (nota 4.3 i 8). Ponadto Zarz\u0105d uwzgl\u0119dni\u0142 w swojej ocenie prawid\u0142owo\u015bci przyj\u0119cia za\u0142o\u017cenia kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci analiz\u0119 podstawowych wska\u017anik\u00f3w finansowych Grupy, w tym wska\u017anik\u00f3w p\u0142ynno\u015bciowych, wska\u017anik\u00f3w zad\u0142u\u017cenia, jak r\u00f3wnie\u017c wska\u017anik\u00f3w rentowno\u015bci i obrotowo\u015bci, kt\u00f3re potwierdzi\u0142y dobr\u0105 kondycj\u0119 finansow\u0105 Grupy. Na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie stwierdza si\u0119 istnienia okoliczno\u015bci wskazuj\u0105cych na zagro\u017cenie kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci przez Grup\u0119 ORLEN. Czas trwania Jednostki Dominuj\u0105cej oraz jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy ORLEN jest nieoznaczony.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-465": { "value": "Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej przyj\u0119tymi do stosowania w Unii Europejskiej (MSSF UE). Zastosowane przez Grup\u0119 zasady rachunkowo\u015bci opieraj\u0105 si\u0119 na standardach i interpretacjach przyj\u0119tych przez Uni\u0119 Europejsk\u0105 i maj\u0105cych zastosowanie dla okresu rozpoczynaj\u0105cego si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub okres\u00f3w wcze\u015bniejszych. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-466": { "value": "Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez Grup\u0119 ORLEN w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. W ramach oceny mo\u017cliwo\u015bci kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci przez Grup\u0119 Zarz\u0105d dokona\u0142 analizy dotychczasowych ryzyk, oceny wp\u0142ywu konflikt\u00f3w zbrojnych na \u015bwiecie, w tym trwaj\u0105cej wojny w Ukrainie, jak r\u00f3wnie\u017c ryzyk zwi\u0105zanych ze zmianami klimatu na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy (nota 4.3 i 8). Ponadto Zarz\u0105d uwzgl\u0119dni\u0142 w swojej ocenie prawid\u0142owo\u015bci przyj\u0119cia za\u0142o\u017cenia kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci analiz\u0119 podstawowych wska\u017anik\u00f3w finansowych Grupy, w tym wska\u017anik\u00f3w p\u0142ynno\u015bciowych, wska\u017anik\u00f3w zad\u0142u\u017cenia, jak r\u00f3wnie\u017c wska\u017anik\u00f3w rentowno\u015bci i obrotowo\u015bci, kt\u00f3re potwierdzi\u0142y dobr\u0105 kondycj\u0119 finansow\u0105 Grupy. Na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie stwierdza si\u0119 istnienia okoliczno\u015bci wskazuj\u0105cych na zagro\u017cenie kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci przez Grup\u0119 ORLEN.
4.3. Zmiany klimatu i transformacja energetyczna oraz ich wp\u0142yw na stosowane zasady rachunkowo\u015bci
Zdarzenia i uwarunkowania wynikaj\u0105ce ze zmiany klimatu oraz post\u0119puj\u0105cy proces transformacji energetycznej i zwi\u0105zane
z nimi ryzyka, wywieraj\u0105 coraz wi\u0119kszy wp\u0142yw na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy zar\u00f3wno w odniesieniu do modeli biznesowych, proces\u00f3w
zachodz\u0105cych w Grupie, jej zdolno\u015bci do pozyskiwania finansowania, jak r\u00f3wnie\u017c pozyskiwania i utrzymania inwestor\u00f3w
i klient\u00f3w. Zmiana klimatu sta\u0142a si\u0119 g\u0142\u00f3wnym determinantem zarz\u0105dzania zr\u00f3wnowa\u017conym rozwojem w Grupie ORLEN
w ostatnich latach. Dotychczasowe standardy i systemy zarz\u0105dzania ograniczaj\u0105ce bezpo\u015bredni negatywny wp\u0142yw na \u015brodowisko
ewoluowa\u0142y w kierunku strategicznych dzia\u0142a\u0144 zmierzaj\u0105cych do zmniejszenia wp\u0142ywu Grupy ORLEN na \u015brodowisko i klimat, a
tak\u017ce dostosowania modeli biznesowych do wp\u0142ywu fizycznych skutk\u00f3w zmiany klimatu na aktywa Grupy. Nie bez znaczenia
pozostaj\u0105 te\u017c czynniki regulacyjne zwi\u0105zane ze zmian\u0105 klimatu, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci zmieniaj\u0105ce si\u0119 przepisy prawa unijnego i
krajowego stale podwy\u017cszaj\u0105ce wymogi w zakresie ochrony \u015brodowiska oraz nak\u0142adaj\u0105ce na przedsi\u0119biorstwa konieczno\u015b\u0107
ponoszenia dodatkowych op\u0142at \u015brodowiskowych, czy te\u017c podejmowania dzia\u0142a\u0144 dostosowawczych w celu ich unikni\u0119cia b\u0105d\u017a
minimalizacji.
Zr\u00f3wnowa\u017cony rozw\u00f3j \u2013 strategia Grupy
W zwi\u0105zku ze zrealizowanymi po\u0142\u0105czeniami z Grup\u0105 LOTOS i PGNiG Grupa przedstawi\u0142a na pocz\u0105tku 2023 roku zaktualizowan\u0105
Strategi\u0119 do 2030 roku, w ramach kt\u00f3rej zak\u0142ada kontynuacj\u0119 kierunk\u00f3w rozwoju Grupy Kapita\u0142owej ORLEN, opublikowanych w
2020 roku, wyznaczaj\u0105c r\u00f3wnie\u017c nowe cele dla Koncernu. Integracja z by\u0142ymi grupami kapita\u0142owymi LOTOS i PGNiG oraz z Grup\u0105
Energa otworzy\u0142a nowe mo\u017cliwo\u015bci rozwoju, w tym wsparcie transformacji energetycznej poprzez wykorzystanie szerokiej grupy
aktyw\u00f3w koncernu multienergetycznego. Zapewnienie stabilnych dostaw energii, paliw i gazu z przyjaznych \u015brodowisku \u017ar\u00f3de\u0142 to
g\u0142\u00f3wny cel po\u0142\u0105czonej Grupy ORLEN. W ramach przedstawionej aktualizacji zr\u00f3wnowa\u017cony rozw\u00f3j Grupy sta\u0142 si\u0119 jeszcze bardziej
istotny, a d\u0105\u017cenie do osi\u0105gni\u0119cia neutralno\u015bci emisyjnej do 2050 roku, aby w przysz\u0142o\u015bci wype\u0142ni\u0107 cele klimatyczne okre\u015blone
przez warunki Porozumienia Paryskiego oraz przez Uni\u0119 Europejsk\u0105 przy\u015bwieca wszystkim dzia\u0142aniom Koncernu.
W ramach dochodzenia do tego celu, do 2030 roku Koncern zak\u0142ada (w odniesieniu do roku bazowego \u2013 2019):
- zmniejszenie emisji dwutlenku w\u0119gla w segmencie rafinerii, petrochemii i wydobycia o 25%,
- obni\u017cenie intensywno\u015bci emisji dwutlenku w\u0119gla w segmencie energetyki o 40% oraz
- redukcj\u0119 wsp\u00f3\u0142czynnika emisyjno\u015bci (NCI) o 15%.
W grudniu 2023 roku zosta\u0142a opublikowana Strategia Zr\u00f3wnowa\u017conego Rozwoju Grupy ORLEN na lata 2024-2030. Ochrona
klimatu zdefiniowana zosta\u0142a jako jeden z 5 filar\u00f3w \u2013 KLIMAT. W filarze Klimat tematami wiod\u0105cymi s\u0105 dekarbonizacja i
transformacja energetyczna. Bardzo wa\u017cn\u0105 kwesti\u0105 jest r\u00f3wnie\u017c adaptacja Grupy ORLEN do zmiany klimatu oraz przeciwdzia\u0142anie
i minimalizowanie ryzyk wynikaj\u0105cych z tej zmiany.
Strategia Grupy ORLEN do 2030 roku jest odpowiedzi\u0105 na ryzyka i szanse zwi\u0105zane ze zmian\u0105 klimatu. Opublikowana w czerwcu
2023 roku Polityka klimatyczna jest jej uzupe\u0142nieniem. Ten kompleksowy dokument sk\u0142ada si\u0119 z czterech g\u0142\u00f3wnych cz\u0119\u015bci:
- g\u0142\u00f3wne za\u0142o\u017cenia strategii i dzia\u0142a\u0144 w obszarze mitygacji, a tak\u017ce adaptacji do zmiany klimatu,
- procesy zarz\u0105dzania ryzykiem wraz z wynikami analizy ryzyk i szans klimatycznych,
- przedstawienie struktury cia\u0142 korporacyjnych odpowiedzialnych za zarz\u0105dzanie ryzykami i szansami klimatycznymi,
- informacje na temat cel\u00f3w dekarbonizacyjnych i \u015bladu w\u0119glowego.
Polityk\u0119 klimatyczn\u0105 opracowano zgodnie z wytycznymi TCFD (ang. Task Force on Climate-related Financial Disclosures, grupy
zadaniowej ds. ujawniania informacji finansowych zwi\u0105zanych z klimatem powo\u0142anej przy Financial Stability Board).
W ramach transformacji energetycznej Grupa zak\u0142ada realizacj\u0119 szeregu istotnych projekt\u00f3w inwestycyjnych CAPEX
zwi\u0119kszaj\u0105cych efektywno\u015b\u0107 energetyczn\u0105 obecnie istniej\u0105cych aktyw\u00f3w produkcyjnych oraz umo\u017cliwiaj\u0105cych uniezale\u017cnienie
Grupy od paliw kopalnych, projekt\u00f3w inwestycyjnych w obszarze Energetyki opartych g\u0142\u00f3wnie o odnawialne \u017ar\u00f3d\u0142a energii i
wspieranych mocami gazowymi, a tak\u017ce inwestycji zak\u0142adaj\u0105cych rozw\u00f3j i eksploatacj\u0119 ma\u0142ych reaktor\u00f3w modu\u0142owych (SRM)
b\u0119d\u0105cych gwarantem stabilnych dostaw energii. ORLEN zamierza tak\u017ce zwi\u0119kszy\u0107 czterokrotnie moce w OZE, kt\u00f3re wynios\u0105 9
GW. Do 2030 roku oko\u0142o 40% nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych Grupa przeznaczy na inwestycje wspieraj\u0105ce transformacje energetyczn\u0105,
w tym energetyk\u0119 wiatrow\u0105 na morzu i l\u0105dzie, fotowoltaik\u0119, biogaz i biometan, biopaliwa, elektromobilno\u015b\u0107, odnawialny wod\u00f3r oraz
rozw\u00f3j w obszarze recyklingu. Grupa realizuje strategi\u0119 wodorow\u0105 wspieraj\u0105c\u0105 redukcj\u0119 emisji CO
2
, rozwija infrastruktur\u0119
\u0142adowania aut elektrycznych oraz inne projekty zwi\u0105zane z ograniczaniem emisji gaz\u00f3w cieplarnianych (GHG) w\u0142\u0105cznie z
wychwytem, sk\u0142adowaniem i u\u017cytkowaniem dwutlenku w\u0119gla (CCUS). Grupa sukcesywnie realizuje program w obszarze bada\u0144,
rozwoju i innowacji, kt\u00f3rego dzia\u0142ania skupione s\u0105 na wdra\u017caniu nowych technologii oraz usprawnie\u0144 istniej\u0105cych proces\u00f3w
technologicznych ze szczeg\u00f3lnym naciskiem na rozw\u00f3j niskoemisyjnych technologii. Dodatkowo, Grupa ORLEN planuje
inwestycje w najbardziej innowacyjne i perspektywiczne obszary i technologie w ramach utworzonej na ten cel sp\u00f3\u0142ki ORLEN
Venture Capital.
W 2022 roku Grupa powo\u0142a\u0142a Pe\u0142nomocnika Zarz\u0105du i Rad\u0119 ds. Klimatu i Zr\u00f3wnowa\u017conego Rozwoju. Do g\u0142\u00f3wnych zada\u0144 nowego
organu korporacyjnego nale\u017cy identyfikowanie i monitorowanie szans i ryzyk klimatycznych. Na czele Rady stoi Cz\u0142onek Zarz\u0105du
ORLEN ds. Strategii i Zr\u00f3wnowa\u017conego Rozwoju, kt\u00f3ry pe\u0142ni funkcj\u0119 Pe\u0142nomocnika ds. Klimatu i Zr\u00f3wnowa\u017conego Rozwoju. Rada
ds. Klimatu i Zr\u00f3wnowa\u017conego Rozwoju raportuje do Zarz\u0105du poprzez zebrania Komitetu Strategii Koncernu. Ponadto w ramach
Rady Nadzorczej ORLEN S.A. dzia\u0142a Komitet ds. Odpowiedzialno\u015bci Spo\u0142ecznej i \u015arodowiskowej, kt\u00f3ry odpowiada za
monitorowanie zarz\u0105dzania Sp\u00f3\u0142k\u0105 pod k\u0105tem uwzgl\u0119dnienia ryzyk i szans klimatycznych zgodnie z Polityka Klimatyczn\u0105 Grupy
ORLEN.
Ryzyka oraz szanse zwi\u0105zane z transformacj\u0105 energetyczn\u0105 oraz zmian\u0105 klimatu
Ryzyka zidentyfikowane przez Grup\u0119 zwi\u0105zane z transformacj\u0105 energetyczn\u0105 i zmianami klimatycznymi dotycz\u0105 nast\u0119puj\u0105cych
obszar\u00f3w:
- ryzyka fizyczne wynikaj\u0105ce ze zmiany klimatu, chroniczne i nag\u0142e, zwi\u0105zane m.in. z kwesti\u0105 dost\u0119pno\u015bci wody, np. susze,
wyst\u0119puj\u0105cymi intensywnymi zjawiskami atmosferycznymi czy wzrostem temperatury,
- ryzyka zwi\u0105zane z transformacj\u0105 energetyczn\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci ryzyka regulacyjne zwi\u0105zane z nowymi lub szybko
zmieniaj\u0105cymi si\u0119 wymogami w zakresie ochrony \u015brodowiska, w\u0142a\u015bciwym monitorowaniem i raportowaniem oddzia\u0142ywania
Grupy na \u015brodowisko i klimat, zmianami rynkowymi, post\u0119pem technologicznym oraz stygmatyzacj\u0105 bran\u017cy w kontek\u015bcie
zmiany klimatu.
Grupa zidentyfikowa\u0142a tak\u017ce szanse wynikaj\u0105ce z dzia\u0142a\u0144 towarzysz\u0105cych transformacji energetycznej zwi\u0105zanych
z naciskiem na popraw\u0119 efektywno\u015bci energetycznej czy inwestowaniem w nowe \u017ar\u00f3d\u0142a energii, kt\u00f3rych wynikiem mog\u0105 by\u0107 nowe
produkty i us\u0142ugi oferowane klientom, a tak\u017ce mo\u017cliwo\u015b\u0107 wej\u015bcia na nowe rynki oraz dywersyfikacja dzia\u0142alno\u015bci Koncernu.
Wp\u0142yw na sprawozdanie finansowe Grupy ORLEN
Istotne os\u0105dy, g\u0142\u00f3wne \u017ar\u00f3d\u0142a niepewno\u015bci szacunk\u00f3w i zasady rachunkowo\u015bci
Przy sporz\u0105dzaniu niniejszego Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego Zarz\u0105d dokona\u0142 analizy wp\u0142ywu zmian klimatycznych oraz
transformacji energetycznej i ryzyk z tym zwi\u0105zanych, na istotne os\u0105dy i szacunki dokonywane przez Grup\u0119, szczeg\u00f3lnie w kontek\u015bcie
realizowanej strategii dekarbonizacji z konkretnymi zobowi\u0105zaniami dotycz\u0105cymi redukcji emisji i osi\u0105gni\u0119cia neutralno\u015bci klimatycznej.
Zgodnie z MSSF, przy dokonywaniu za\u0142o\u017ce\u0144 i szacunk\u00f3w Zarz\u0105d opiera si\u0119 na racjonalnych i maj\u0105cych poparcie faktograficzne za\u0142o\u017ceniach odzwierciedlaj\u0105cych jak najw\u0142a\u015bciwsz\u0105 ocen\u0119 kierownictwa odno\u015bnie do ca\u0142okszta\u0142tu warunk\u00f3w gospodarczych, kt\u00f3re mog\u0105 wyst\u0105pi\u0107 w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. Niemniej jednak szacunki dotycz\u0105ce wp\u0142ywu zmiany klimatu i transformacji energetycznej na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy wi\u0105\u017c\u0105 si\u0119 z bardzo du\u017c\u0105 niepewno\u015bci\u0105 i mog\u0105 si\u0119 istotnie zmienia\u0107 w kolejnych okresach w zale\u017cno\u015bci od tempa przebiegu transformacji. Zewn\u0119trzne \u017ar\u00f3d\u0142a danych dotycz\u0105ce zmiany klimatu i transformacji energetycznej, kt\u00f3re mog\u0142yby stanowi\u0107 podstaw\u0119 szacunk\u00f3w cz\u0119sto znacznie si\u0119 od siebie r\u00f3\u017cni\u0105 w kontek\u015bcie prognoz co do przysz\u0142ego poziomu cen i ich zmienno\u015bci, jak r\u00f3wnie\u017c zak\u0142adanego popytu i poda\u017cy. W ocenie Grupy, szczeg\u00f3lne znaczenie b\u0119d\u0105 mia\u0142y takie czynniki, jak ostateczny kszta\u0142t i moment wdro\u017cenia kolejnych regulacji prawnych, w tym w zakresie rewizji europejskiego systemu handlu emisjami oraz europejskich dyrektyw dotycz\u0105cych odnawialnych \u017ar\u00f3de\u0142 energii i poprawy efektywno\u015bci energetycznej. Nie mniej istotny z perspektywy Grupy jest r\u00f3wnie\u017c kierunek dzia\u0142a\u0144 legislacyjnych dotycz\u0105cy znacz\u0105cego podniesienia standard\u00f3w \u015brodowiskowych dla nowych pojazd\u00f3w spalinowych oraz zakaz sprzeda\u017cy nowych samochod\u00f3w z silnikiem spalinowym w UE od 2035 roku, co mo\u017ce si\u0119 prze\u0142o\u017cy\u0107 na mniejsze dochody ze sprzeda\u017cy paliw konwencjonalnych. Zwi\u0119kszenie presji na dekarbonizacj\u0119 mo\u017ce r\u00f3wnie\u017c wp\u0142yn\u0105\u0107 na wy\u017csze koszty konwencjonalnych surowc\u00f3w oraz zmiany preferencji konsumenckich i nawyk\u00f3w transportowych, za\u015b niepewno\u015b\u0107 co do niezawodno\u015bci i skalowalno\u015bci nowych rozwi\u0105za\u0144 technologicznych mo\u017ce wp\u0142yn\u0105\u0107 na nieosi\u0105gni\u0119cie zak\u0142adanych zwrot\u00f3w z zaplanowanych inwestycji w przysz\u0142o\u015bci. Ujmowanie i wycena aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 Zarz\u0105d rozwa\u017cy\u0142 wp\u0142yw ryzyk wynikaj\u0105cych ze zmiany klimatu na kluczowe szacunki przedstawione w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, w tym: - szacunki przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wykorzystywane do oceny utraty warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych (w tym warto\u015bci firmy) oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania, a tak\u017ce czynniki wykorzystane do ustalenia warto\u015bci odzyskiwalnej aktyw\u00f3w (nota 14.4), - szacunki dotycz\u0105ce okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (nota 14.1), - szacunki dotycz\u0105ce rezerw i wybranych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych (nota 14.11). Grupa rozwa\u017cy\u0142a r\u00f3wnie\u017c kwestie istnienia dodatkowych potencjalnych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych zwi\u0105zanych z wymogami regulacyjnymi, w tym nakazuj\u0105cymi usuni\u0119cie szk\u00f3d wyrz\u0105dzonych \u015brodowisku naturalnemu, dodatkowymi op\u0142atami lub karami wynikaj\u0105cymi z wymog\u00f3w z zakresu ochrony \u015brodowiska, jak r\u00f3wnie\u017c istnienia potencjalnych um\u00f3w, kt\u00f3re mog\u0105 rodzi\u0107 obci\u0105\u017cenia, b\u0105d\u017a konieczno\u015bci restrukturyzacji maj\u0105cych na celu osi\u0105gni\u0119cie cel\u00f3w klimatycznych. Na bazie przeprowadzonej analizy Grupa nie zidentyfikowa\u0142a na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku zobowi\u0105za\u0144 warunkowych zwi\u0105zanych ze zmian\u0105 klimatu. Koszty CO\u2082, dyrektywa EU ETS oraz krajowe regulacje Sp\u00f3\u0142ki z Grupy podlegaj\u0105 m.in. unijnej regulacji ustanawiaj\u0105cej system handlu uprawnieniami do emisji gaz\u00f3w cieplarnianych (Dyrektywa EU ETS). Ponadto ponosz\u0105 op\u0142aty za korzystanie ze \u015brodowiska wynikaj\u0105ce z ustaw Prawo ochrony \u015brodowiska oraz Prawo Wodne, jak r\u00f3wnie\u017c s\u0105 zobowi\u0105zane m.in. do realizacji Narodowego Celu Wska\u017anikowego (NCW) oraz Narodowego Celu Redukcyjnego (NCR). Wp\u0142yw poniesionych przez Grup\u0119 w 2023 roku koszt\u00f3w emisji CO 2 oraz op\u0142at \u015brodowiskowych zosta\u0142 zaprezentowany w nocie 13.9.2 w pozycji podatki i op\u0142aty. Zasady rachunkowo\u015bci stosowane przez Grup\u0119 w odniesieniu do tworzenia rezerw na szacowane koszty emisji CO 2 oraz pozosta\u0142e ryzyka \u015brodowiskowe zosta\u0142y opisane w nocie 14.11. ORLEN zarz\u0105dza centralnie ryzykiem zwi\u0105zanym z kosztem rozliczenia emisji CO 2 w Grupie. Polityka zabezpieczania ryzyka rynkowego zwi\u0105zanego ze zmianami cen CO 2 realizowana jest g\u0142\u00f3wnie przy wykorzystaniu instrument\u00f3w pochodnych w celu ograniczania ryzyka zmian przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, o czym szerzej napisano w nocie 16.5.1.2. Zr\u00f3wnowa\u017cone finansowanie i inwestowanie Narastaj\u0105ca presja klimatyczna i regulacyjna wp\u0142ywa r\u00f3wnie\u017c na og\u00f3lne warunki gospodarcze na rynkach, na kt\u00f3rych dzia\u0142aj\u0105 sp\u00f3\u0142ki z Grupy, przek\u0142adaj\u0105c si\u0119 na dost\u0119pno\u015b\u0107 i ceny wybranych towar\u00f3w, jak r\u00f3wnie\u017c na stopy procentowe, kursy walut, wska\u017aniki inflacji oraz dost\u0119pno\u015b\u0107 finansowania. Regulacje \u015brodowiskowe stopniowo s\u0105 uzupe\u0142niane wytycznymi w zakresie zr\u00f3wnowa\u017conego finansowania, w ramach kt\u00f3rych pozyskiwane \u015brodki musz\u0105 by\u0107 przeznaczane na inwestycje zmniejszaj\u0105ce ryzyka zmiany klimatu i ryzyka \u015brodowiskowe. Jak opisano szerzej w nocie 14.7.3 ORLEN wyemitowa\u0142 w 2020 i 2021 roku obligacje zr\u00f3wnowa\u017conego rozwoju o \u0142\u0105cznej warto\u015bci 2 000 mln PLN, jak r\u00f3wnie\u017c w 2021 roku ustanowi\u0142 program emisji euroobligacji, w ramach kt\u00f3rego wyemitowa\u0142 w maju 2021 roku zielone euroobligacje o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 500 mln EUR i planuje kolejne emisje tego typu obligacji w przysz\u0142o\u015bci, w celu zaspokojenia potrzeb w ramach opracowanych zasad finansowania inwestycji wspieraj\u0105cych transformacj\u0119 energetyczn\u0105. Istotne dzia\u0142ania podejmowane w zakresie ochrony klimatu i transformacji energetycznej maj\u0105ce wp\u0142yw na dane finansowe 2023 roku zosta\u0142y zaprezentowane w poszczeg\u00f3lnych notach do niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Na bazie przeprowadzonej analizy Zarz\u0105d oceni\u0142, \u017ce przy za\u0142o\u017ceniu systematycznej analizy ryzyk klimatycznych przez Grup\u0119, jak r\u00f3wnie\u017c kontynuacji wdra\u017cania przez Grup\u0119 odpowiednich dzia\u0142a\u0144 adaptacyjnych, zwi\u0119kszaj\u0105cych odporno\u015b\u0107 jej modeli biznesowych, zmiana klimatu i post\u0119puj\u0105ca transformacja energetyczna, nie b\u0119d\u0105 mie\u0107 znacz\u0105cego wp\u0142ywu na ocen\u0119 kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci przez Grup\u0119 zar\u00f3wno w kr\u00f3tkim okresie, jak i w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. Rok 2023 charakteryzowa\u0142 si\u0119 z\u0142o\u017cono\u015bci\u0105 i mniejsz\u0105 przewidywalno\u015bci\u0105 rynk\u00f3w, na kt\u00f3rych dzia\u0142a Grupa. Zmiany w otoczeniu makroekonomicznym, burzliwe otoczenie geopolityczne, w tym wojny w Ukrainie i na Bliskim Wschodzie i ich wp\u0142yw na rynki \u015bwiatowe, przep\u0142ywy handlowe oraz bezpiecze\u0144stwo energetyczne powodowa\u0142y zmienno\u015b\u0107 cen produkt\u00f3w rafineryjnych i petrochemicznych oraz surowc\u00f3w, w tym ropy i gazu, a tak\u017ce cen energii i uprawnie\u0144 do emisji CO 2 . W 2023 roku gospodarka \u015bwiatowa zmaga\u0142a si\u0119 tak\u017ce z gwa\u0142townym zaostrzeniem dzia\u0142a\u0144 politycznych pa\u0144stw, zw\u0142aszcza w zakresie polityki pieni\u0119\u017cnej, w odpowiedzi na rosn\u0105c\u0105 inflacj\u0119, co mia\u0142o wp\u0142yw na notowania kurs\u00f3w walut z trudnym do przewidzenia kierunkiem oraz skal\u0105 wp\u0142ywu na mar\u017ce. Atak terrorystyczny Hamasu na Izrael zapocz\u0105tkowa\u0142 nowy kryzys na Bliskim Wschodzie, kt\u00f3ry bezpo\u015brednio wp\u0142yn\u0105\u0142 na niepewno\u015b\u0107 i zmienno\u015b\u0107 cen. Pod koniec 2023 roku wyst\u0119puj\u0105ce zak\u0142\u00f3cenia w \u017cegludze na Morzu Czerwonym spowodowane atakiem rebeliant\u00f3w Houthi na tankowce jeszcze bardziej pogorszy\u0142y sytuacj\u0119 w ca\u0142ym regionie. Eskalacja atak\u00f3w i zwi\u0119kszona niestabilno\u015b\u0107 geopolityczna mia\u0142a wp\u0142yw na \u015bwiatowe ceny ropy naftowej i paliw, nara\u017caj\u0105c je na du\u017c\u0105 zmienno\u015b\u0107, widoczn\u0105 zw\u0142aszcza na nadal napi\u0119tych rynkach paliw. Chocia\u017c nie jest pewne, czy dalszy wzrost napi\u0119cia na Morzu Czerwonym mo\u017ce mie\u0107 istotny wp\u0142yw na ceny ropy naftowej i paliw w d\u0142ugim okresie, to Grupa oczekuje, \u017ce b\u0119dzie on mia\u0142 wp\u0142yw na koszty logistyki i transportu t\u0105 drog\u0105 na rynkowe mar\u017ce rafineryjne. Trwaj\u0105cy konflikt zbrojny na Ukrainie oraz jego dalszy wp\u0142yw na dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105 i finansow\u0105 Grupy uzale\u017cniony jest zar\u00f3wno od realizacji mo\u017cliwych scenariuszy przebiegu wojny w Ukrainie w kolejnych okresach, jak i od podtrzymywania lub nak\u0142adania nowych zakaz\u00f3w w ramach polityki sankcyjnej, a tak\u017ce od wprowadzania dzia\u0142a\u0144 regulacyjnych, ograniczaj\u0105cych relacje handlowe z Rosj\u0105 oraz innymi pa\u0144stwami popieraj\u0105cymi jej dzia\u0142ania zbrojne w Ukrainie. Konflikt w strefie Gazy nie wp\u0142yn\u0105\u0142 bezpo\u015brednio na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy, jednak z uwagi na ryzyko dalszej eskalacji Grupa stale monitoruje sytuacj\u0119 z nim zwi\u0105zan\u0105. Opis dokona\u0144 Grupy i czynnik\u00f3w maj\u0105cych istotny wp\u0142yw na dane finansowe prezentowane przez Grup\u0119 na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku zosta\u0142 przedstawiony w nocie 9. Ryzyka zwi\u0105zane z \u0142a\u0144cuchem dostaw W procesach operacyjnych realizowanych w ramach Grupy dotychczas nie wyst\u0105pi\u0142y \u017cadne istotne zak\u0142\u00f3cenia, jak r\u00f3wnie\u017c nie mia\u0142y miejsca istotne ograniczenia w zakresie dost\u0119pno\u015bci surowc\u00f3w, w tym ropy naftowej, w \u017cadnym z obszar\u00f3w funkcjonowania Grupy. Terminale, bazy magazynowe i rafinerie w Grupie ORLEN funkcjonuj\u0105 w niezmienionym zakresie, a dostawy paliw na wszystkie stacje paliw s\u0105 realizowane bez zak\u0142\u00f3ce\u0144. Grupa ocenia, \u017ce dysponuje odpowiednimi zapasami surowc\u00f3w, w tym ropy naftowej oraz paliw umo\u017cliwiaj\u0105cych zabezpieczenie ci\u0105g\u0142o\u015bci proces\u00f3w produkcyjnych. Ponadto, Grupa zabezpieczy\u0142a dodatkowe dostawy ropy naftowej i gazu z alternatywnych \u017ar\u00f3de\u0142. Od wybuchu wojny w Ukrainie Grupa ORLEN zrezygnowa\u0142a ze sprowadzania rosyjskiej ropy naftowej drog\u0105 morsk\u0105 oraz gotowych paliw z Rosji. Od pocz\u0105tku lutego 2023 roku, po wyga\u015bni\u0119ciu kontraktu z firm\u0105 Rosnieft, dostawy rosyjskiej ropy pokrywa\u0142y tylko oko\u0142o 10 proc. zapotrzebowania Grupy ORLEN na ten surowiec. By\u0142y to wy\u0142\u0105cznie dostawy ruroci\u0105gowe, na kt\u00f3re nie zosta\u0142y wprowadzone mi\u0119dzynarodowe sankcje. Pod koniec lutego 2023 roku strona rosyjska wstrzyma\u0142a dostawy do Polski ruroci\u0105giem Przyja\u017a\u0144, co w konsekwencji doprowadzi\u0142o do wypowiedzenia z firm\u0105 Tatneft ostatniego kontraktu na ruroci\u0105gowe dostawy ropy naftowej do Polski z kierunku rosyjskiego. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym obecnie nie s\u0105 realizowane dostawy ropy rosyjskiej do Polski. W ostatnim okresie Grupa podejmowa\u0142a intensywne dzia\u0142ania na rzecz dywersyfikacji portfela i obecnie dostawy mog\u0105 odbywa\u0107 si\u0119 wy\u0142\u0105cznie drog\u0105 morsk\u0105. Grupa realizuje dostawy ropy naftowej z obszar\u00f3w Morza P\u00f3\u0142nocnego, Afryki Zachodniej, basenu Morza \u015ar\u00f3dziemnego, a tak\u017ce Zatoki Perskiej i Meksyka\u0144skiej. Wa\u017cnym partnerem w ramach portfela importowego tego surowca jest Saudi Aramco, z kt\u00f3rym ORLEN zawar\u0142 w 2022 roku strategiczny kontrakt na dostawy ropy naftowej. W 2023 roku zawarto r\u00f3wnie\u017c d\u0142ugoterminowy kontrakt ze sp\u00f3\u0142k\u0105 BP na dostawy norweskiej ropy Johan Sverdrup. Tym samym, w ocenie Grupy, wstrzymanie dostaw ropy REBCO z Rosji nie b\u0119dzie mie\u0107 wp\u0142ywu na zaopatrzenie odbiorc\u00f3w Grupy w jej produkty, w tym benzyn\u0119 i olej nap\u0119dowy. Jednak ograniczenia dost\u0119pno\u015bci ropy REBCO i zast\u0119powanie jej innymi dost\u0119pnymi, dro\u017cszymi ropami przek\u0142ada si\u0119 na zwi\u0119kszenie koszt\u00f3w produkcji w segmentach rafineria i petrochemia. Grupa na bie\u017c\u0105co monitoruje oraz prognozuje stany zapas\u00f3w operacyjnych ropy naftowej oraz weryfikuje za\u0142o\u017cenia do przyj\u0119tego planu operacyjnego. W oparciu o zakontraktowane wolumeny dostaw oraz planowane poziomy przerobu, podejmowane s\u0105 decyzje zakupowe maj\u0105ce na celu zabezpieczenie ci\u0105g\u0142o\u015bci proces\u00f3w produkcyjnych przy za\u0142o\u017conej strukturze surowca w kolejnych okresach oraz zachowaniu bezpiecze\u0144stwa poda\u017cy produkt\u00f3w. Grupa podlega licznym obowi\u0105zkom wynikaj\u0105cym z Ustawy z dnia 16 lutego 2007 roku o zapasach ropy naftowej, produkt\u00f3w naftowych i gazu ziemnego oraz zasadach post\u0119powania w sytuacjach zagro\u017cenia bezpiecze\u0144stwa paliwowego pa\u0144stwa i zak\u0142\u00f3ce\u0144 na rynku naftowym i spe\u0142nia wymogi w zakresie magazynowanych zapas\u00f3w obowi\u0105zkowych ropy naftowej i paliw. Wielko\u015bci zapas\u00f3w obowi\u0105zkowych s\u0105 kontrolowane przez krajowe organy regulacyjne i mog\u0105 by\u0107 wprowadzane na rynek (lub przetwarzane na produkty w przypadku ropy naftowej) tylko w odpowiedzi na niedobory/zak\u0142\u00f3cenia w dostawach lub sytuacje kryzysowe na rynku, zgodnie z decyzj\u0105/zezwoleniem rz\u0105du lub jako wynik decyzji o uwolnieniu zapas\u00f3w, podj\u0119tej przez Mi\u0119dzynarodow\u0105 Agencj\u0119 Energetyczn\u0105 (MAE). Dodatkowo, Grupa podejmuje intensywne dzia\u0142ania w celu zwi\u0119kszenia importu ropy do czeskich rafinerii z innych kierunk\u00f3w ni\u017c rosyjski. W szczeg\u00f3lno\u015bci Grupa wspiera czeski rz\u0105d, kt\u00f3ry podj\u0105\u0142 dzia\u0142ania w celu modernizacji ropoci\u0105g\u00f3w i rozbudowy ich przepustowo\u015bci, co umo\u017cliwi zmniejszenie zale\u017cno\u015bci od importu ropy z Rosji.
Obecnie ruroci\u0105gi, kt\u00f3re dostarczaj\u0105 rosyjsk\u0105 rop\u0119 do Czech, nadal s\u0105 wy\u0142\u0105czone z sankcji, w zwi\u0105zku z infrastrukturalnymi
ograniczeniami, kt\u00f3re uniemo\u017cliwiaj\u0105 pe\u0142ne pokrycie czeskiego zapotrzebowania na rop\u0119 z alternatywnych kierunk\u00f3w.
W zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem ORLEN z PGNiG w dniu 2 listopada 2022 roku, ORLEN, jako nast\u0119pca prawny PGNiG, na bie\u017c\u0105co
monitoruje sytuacj\u0119 w zakresie realizacji dostaw gazu ziemnego do polskiego systemu przesy\u0142owego. Dzi\u0119ki zarezerwowanym
mocom przesy\u0142owym, ORLEN mo\u017ce realizowa\u0107 dostawy gazu ziemnego do Polski z r\u00f3\u017cnych kierunk\u00f3w, m.in. dostawy gazu LNG
(g\u0142\u00f3wnie z Kataru i Stan\u00f3w Zjednoczonych) z wykorzystaniem Terminala LNG w \u015awinouj\u015bciu i/lub Terminala LNG w K\u0142ajpedzie,
jak r\u00f3wnie\u017c dostawy z Norweskiego Szelfu Kontynentalnego przez gazoci\u0105g Baltic Pipe. Wa\u017cnym \u017ar\u00f3d\u0142em gazu ziemnego jest
r\u00f3wnie\u017c wydobycie ze z\u0142\u00f3\u017c krajowych. W zale\u017cno\u015bci od potrzeb bilansowych, Grupa ORLEN dokonuje rezerwacji dodatkowych
mocy przesy\u0142owych na interkonektorach oraz uzupe\u0142niaj\u0105cych zakup\u00f3w gazu. Grupa inwestuje r\u00f3wnie\u017c we w\u0142asne tankowce LNG,
kt\u00f3re zapewni\u0105 Grupie efektywny transport skroplonego gazu do Polski i wzmocni\u0105 pozycj\u0119 Grupy na globalnym rynku LNG.
Wstrzymanie przez Gazprom dostaw gazu ziemnego do Polski w kwietniu 2022 roku przy\u015bpieszy\u0142o dywersyfikacj\u0119 importu. Szybka
i efektywna reorganizacja dostaw w Sp\u00f3\u0142ce zapewni\u0142a bezpiecze\u0144stwo polskim odbiorcom tego surowca importem z r\u00f3\u017cnych
kierunk\u00f3w. Z ko\u0144cem 2022 roku wygas\u0142 d\u0142ugoterminowy kontrakt na zakup gazu ziemnego z Gazprom a rok 2023 by\u0142 pierwszym
pe\u0142nym rokiem bez importu gazu ziemnego z Rosji. W trakcie 2023 roku kontynuowane by\u0142y dzia\u0142ania maj\u0105ce na celu dochodzenie
i zabezpieczenie roszcze\u0144 Grupy zwi\u0105zanych ze wstrzymaniem dostaw gazu ziemnego przez Gazprom.
W odniesieniu do trwaj\u0105cego konfliktu na Bliskim Wschodzie, w Grupie realizowany jest kontrakt katarski, jednak jego realizacja
w formule DES (Delivered Ex Ship) oznacza, \u017ce ryzyko zwi\u0105zane z dostarczeniem gazu ziemnego do Polski le\u017cy po stronie
dostawcy. Pomimo tego zabezpieczenia, w razie zagro\u017cenia Grupa posiada \u015brodki mityguj\u0105ce brak dostaw, cho\u0107by poprzez zakup
LNG na globalnym rynku SPOT lub na s\u0105siednich hubach gazowych.
Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego przesy\u0142 gazu, zar\u00f3wno do klient\u00f3w Grupy jak i
instalacji nale\u017c\u0105cych do Grupy ORLEN, jest zgodny ze zg\u0142aszanym zapotrzebowaniem.
Maj\u0105c na uwadze powy\u017csze, w horyzoncie obejmuj\u0105cym okres 12 miesi\u0119cy po dniu bilansowym, Grupa nie identyfikuje ryzyka
wyst\u0105pienia niedobor\u00f3w zapas\u00f3w operacyjnych ropy naftowej oraz gazu.
Identyfikacja pozosta\u0142ych ryzyk zwi\u0105zanych z trwaj\u0105cymi konfliktami zbrojnymi
Grupa opracowa\u0142a odpowiednie plany awaryjne zar\u00f3wno na wypadek atak\u00f3w cybernetycznych, konieczno\u015bci wprowadzenia
natychmiastowych zmian w \u0142a\u0144cuchu dostaw, jak r\u00f3wnie\u017c na wypadek zagro\u017cenia \u017cycia pracownik\u00f3w sp\u00f3\u0142ek Grupy w przypadku
rozszerzenia dzia\u0142a\u0144 zbrojnych na terytoria innych kraj\u00f3w, w kt\u00f3rych Grupa prowadzi swoj\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107. Dodatkowo opracowane
zosta\u0142y procedury na wypadek wyst\u0105pienia sytuacji awaryjnych w celu zapewnienia ci\u0105g\u0142o\u015bci dzia\u0142ania infrastruktury krytycznej.
Grupa posiada wystarczaj\u0105ce \u015brodki finansowe umo\u017cliwiaj\u0105ce jej regulowanie bie\u017c\u0105cych zobowi\u0105za\u0144, a tak\u017ce kontynuacj\u0119
planowanych projekt\u00f3w inwestycyjnych i akwizycyjnych. Ponadto, Grupa na bie\u017c\u0105co monitoruje rozw\u00f3j wydarze\u0144 geopolitycznych
oraz dostosowuje dzia\u0142ania na posiadanym portfelu transakcji pochodnych do zmieniaj\u0105cych si\u0119 warunk\u00f3w rynkowych, aby
zredukowa\u0107 ich negatywny wp\u0142yw na sytuacj\u0119 p\u0142ynno\u015bciow\u0105 oraz wyniki Grupy.
W ocenie Grupy trwaj\u0105ce konflikty zbrojne nie wp\u0142ywaj\u0105 na zmian\u0119 ryzyka w odniesieniu do udzielonych gwarancji na dzie\u0144 31
grudnia 2023 roku.
Grupa dokona\u0142a szczeg\u00f3\u0142owej analizy sprzeda\u017cy realizowanej na rynkach ukrai\u0144skim i rosyjskim. Grupa nie posiada jednostek
zale\u017cnych, wsp\u00f3\u0142kontrolowanych ani stowarzyszonych w Rosji i Bia\u0142orusi. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Grupa nie posiada\u0142a
tak\u017ce istotnych aktyw\u00f3w zlokalizowanych na terenach Rosji, Bia\u0142orusi, ani Ukrainy, a wolumen sprzeda\u017cy w tych krajach jest
nieistotny (udzia\u0142 poni\u017cej 2% w przychodach ze sprzeda\u017cy Grupy).
Pomimo trwaj\u0105cego konfliktu w Ukrainie, wojny na Bliskim Wschodzie, a tak\u017ce niepokoi na Morzu Czerwonym i zwi\u0105zanej z tym
zmienno\u015bci sytuacji makroekonomicznej oraz sytuacji na rynkach \u015bwiatowych, w 2023 roku Grupa nie zaobserwowa\u0142a istotnego
pogorszenia sp\u0142acalno\u015bci, b\u0105d\u017a te\u017c zwi\u0119kszenia ilo\u015bci upad\u0142o\u015bci lub restrukturyzacji w\u015br\u00f3d swoich klient\u00f3w. Ze wzgl\u0119du na
efektywne zarz\u0105dzanie kredytem kupieckim i windykacj\u0105, Grupa ocenia, \u017ce ryzyko nieuregulowania nale\u017cno\u015bci przez kontrahent\u00f3w
nie uleg\u0142o istotnej zmianie, a sp\u0142acalno\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci wykazanych w bilansie na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku, kt\u00f3rych termin
wymagalno\u015bci przypada w najbli\u017cszych miesi\u0105cach, pozostanie na niezmienionym istotnie poziomie. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym, na
dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Grupa nie zidentyfikowa\u0142a przes\u0142anek do zmodyfikowania za\u0142o\u017ce\u0144 przyj\u0119tych do oceny oczekiwanej
straty kredytowej pod k\u0105tem potencjalnej konieczno\u015bci uwzgl\u0119dnienia dodatkowego elementu ryzyka zwi\u0105zanego z obecn\u0105
sytuacj\u0105 gospodarcz\u0105 oraz prognozami na przysz\u0142o\u015b\u0107.
Grupa na bie\u017c\u0105co analizuje sytuacj\u0119 na rynkach oraz sp\u0142ywaj\u0105ce sygna\u0142y od kontrahent\u00f3w mog\u0105ce \u015bwiadczy\u0107 o pogorszeniu
sytuacji finansowej i w razie konieczno\u015bci dokona aktualizacji przyj\u0119tych szacunk\u00f3w do kalkulacji ECL w kolejnych okresach
sprawozdawczych. Niemniej jednak, w przypadku przed\u0142u\u017caj\u0105cej si\u0119 wojny w Ukrainie i eskalacji pozosta\u0142ych konflikt\u00f3w i realizacji
negatywnych scenariuszy ich wyp\u0142ywu na sytuacj\u0119 gospodarcz\u0105 na \u015bwiecie, zdarzenia te mog\u0105 mie\u0107 negatywny wp\u0142yw r\u00f3wnie\u017c
na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy, zar\u00f3wno od strony organizacyjnej, jak i p\u0142ynno\u015bciowej.
Wp\u0142yw sytuacji geopolitycznej na istotne szacunki i za\u0142o\u017cenia
Grupa ORLEN przyjmuje, i\u017c sytuacja geopolityczna, w tym trwaj\u0105ca wojna w Ukrainie oraz ryzyko eskalacji konfliktu zbrojnego w
rejonie Gazy, mo\u017ce wp\u0142ywa\u0107 w kolejnych okresach na istotne szacunki i za\u0142o\u017cenia dokonywane przez Zarz\u0105d, w szczeg\u00f3lno\u015bci
takie, jak:
ceny i poda\u017c surowc\u00f3w: ropy naftowej, gazu, energii elektrycznej oraz paliw p\u0142ynnych; - zmiany cen praw do emisji CO 2 ; - optymalizacja surowcowa w zwi\u0105zku z wysok\u0105 cen\u0105 i zmienno\u015bci\u0105 poda\u017cy; - ceny, mar\u017ce i wolumeny produkt\u00f3w rafineryjnych i petrochemicznych oraz energii elektrycznej; - kursy walut, g\u0142\u00f3wnie EUR i USD; - wska\u017aniki oczekiwanej stopy zwrotu z inwestycji WACC; - wska\u017aniki inflacji i poziom st\u00f3p procentowych. Za\u0142o\u017cenia te b\u0119d\u0105 wp\u0142ywa\u0107 w g\u0142\u00f3wnej mierze na modele w odniesieniu do kszta\u0142towania si\u0119 przysz\u0142ych oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w opracowywanych przez Grup\u0119 scenariuszach, jak r\u00f3wnie\u017c spos\u00f3b kalkulacji st\u00f3p dyskonta stosowanych do oszacowania warto\u015bci u\u017cytkowej w testach na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 przygotowywane w kolejnych okresach sprawozdawczych. Zmiany za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych wska\u017anik\u00f3w inflacji i poziomu st\u00f3p procentowych b\u0119d\u0105 wp\u0142ywa\u0142y r\u00f3wnie\u017c na szacunki dotycz\u0105ce utworzonych rezerw w cz\u0119\u015bci d\u0142ugoterminowej, jak r\u00f3wnie\u017c na kalkulacj\u0119 kra\u0144cowej stopy procentowej stosowanej do wyceny zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu. Za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce cen ropy i gazu, jak r\u00f3wnie\u017c ceny produkt\u00f3w rafineryjnych i petrochemicznych b\u0119d\u0105 wp\u0142ywa\u0142y na szacunki Grupy dotycz\u0105ce warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania w odniesieniu do zapas\u00f3w. Dodatkowo, zmiany cen surowc\u00f3w, uprawnie\u0144 do emisji CO 2 , mar\u017ce na produktach oraz wahania kurs\u00f3w walut i st\u00f3p procentowych b\u0119d\u0105 mia\u0142y bezpo\u015bredni wp\u0142yw na zyski z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej generowane przez Grup\u0119, w tym wycen\u0119 i rozliczenie posiadanych przez Grup\u0119 instrument\u00f3w pochodnych. Ponadto przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia w odniesieniu do danych makroekonomicznych, takich jak dynamika Produktu Krajowego Brutto, wska\u017anik inflacji, czy stopy bezrobocia, mog\u0105 wp\u0142ywa\u0107 na konieczno\u015b\u0107 zmiany szacunk\u00f3w w odniesieniu do oczekiwanej straty kredytowej dla nale\u017cno\u015bci handlowych Grupy i uwzgl\u0119dnienia w kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej dodatkowego elementu ryzyka zwi\u0105zanego z sytuacj\u0105 gospodarcz\u0105 oraz prognozami na przysz\u0142o\u015b\u0107. Szczeg\u00f3\u0142y za\u0142o\u017ce\u0144 w odniesieniu do powy\u017cszych parametr\u00f3w przyj\u0119tych przez Grup\u0119 w ramach prognoz przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych u\u017cytych w ramach test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeprowadzonych na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz analiza wra\u017cliwo\u015bci w odniesieniu do wybranych za\u0142o\u017ce\u0144 zosta\u0142y przedstawione w nocie 14.4. Dokonuj\u0105c za\u0142o\u017ce\u0144 i szacunk\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku, Grupa opiera\u0142a si\u0119 na racjonalnych i maj\u0105cych poparcie faktograficzne za\u0142o\u017ceniach odzwierciedlaj\u0105cych jak najw\u0142a\u015bciwsz\u0105 ocen\u0119 Zarz\u0105du odno\u015bnie ca\u0142okszta\u0142tu warunk\u00f3w gospodarczych, kt\u00f3re mog\u0105 wyst\u0105pi\u0107 w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. Niemniej jednak, w zwi\u0105zku z tym \u017ce przyj\u0119te przez Grup\u0119 szacunki s\u0105 obarczone du\u017c\u0105 niepewno\u015bci\u0105, istnieje znacz\u0105ce ryzyko, \u017ce warto\u015bci bilansowe opisanych powy\u017cej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, na kt\u00f3re przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia maj\u0105 najwi\u0119kszy wp\u0142yw, mog\u0105 ulec istotnym zmianom w kolejnych okresach sprawozdawczych. Od wybuchu wojny w Ukrainie na rynkach towar\u00f3w utrzymuje si\u0119 wysoka niepewno\u015b\u0107 i nieprzewidywalno\u015b\u0107 zmian cen. Wynika to zar\u00f3wno z nieprzewidywalno\u015bci dalszego przebiegu wojny w Ukrainie, kolejnych sankcji na\u0142o\u017conych na Rosj\u0119 i ich skutk\u00f3w oraz retorsji ze strony Rosji, jak r\u00f3wnie\u017c niestabilnej sytuacji geopolitycznej i pojawienia si\u0119 nowych konflikt\u00f3w zbrojnych, w tym na Bliskim Wschodzie. W tych warunkach wiele instytucji mi\u0119dzynarodowych wstrzyma\u0142o si\u0119 z prognozami. W ich miejsce pojawi\u0142y si\u0119 warunkowe scenariusze, ograniczone do wiod\u0105cych rynk\u00f3w surowcowych, takich jak ropa naftowa, czy gaz, kt\u00f3rym z powodu wysokiej niepewno\u015bci nie mo\u017cna przypisa\u0107 uzasadnionego poziomu prawdopodobie\u0144stwa realizacji. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoingConcernExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-11": { "value": "3. WALUTA FUNKCJONALNA I WALUTA PREZENTACJI SPRAWOZDA\u0143 FINANSOWYCH ORAZ ZASADY PRZELICZENIA DANYCH FINANSOWYCH DLA CEL\u00d3W KONSOLIDACJI Walut\u0105 funkcjonaln\u0105 Jednostki Dominuj\u0105cej i walut\u0105 prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest z\u0142oty polski (PLN). Ewentualne zaistnia\u0142e r\u00f3\u017cnice w wysoko\u015bci 1 mln PLN przy sumowaniu pozycji zaprezentowanych w notach obja\u015bniaj\u0105cych wynikaj\u0105 z przyj\u0119tych zaokr\u0105gle\u0144. Transakcje wyra\u017cone w walutach obcych s\u0105 pocz\u0105tkowo ujmowane wed\u0142ug kursu waluty funkcjonalnej, obowi\u0105zuj\u0105cego na dzie\u0144 zawarcia transakcji. Na koniec okresu sprawozdawczego: - pozycje pieni\u0119\u017cne wyra\u017cone w walutach obcych s\u0105 przeliczane po kursie waluty funkcjonalnej (og\u0142oszonym przez NBP), obowi\u0105zuj\u0105cym na koniec okresu sprawozdawczego, - pozycje niepieni\u0119\u017cne wyceniane wed\u0142ug historycznej ceny nabycia lub kosztu wytworzenia wyra\u017conego w walucie obcej s\u0105 przeliczane po kursie wymiany z dnia transakcji, - pozycje niepieni\u0119\u017cne wyceniane w warto\u015bci godziwej, wyra\u017cone w walucie obcej, przelicza si\u0119 przy zastosowaniu kurs\u00f3w wymiany, kt\u00f3re obowi\u0105zywa\u0142y w dniu, na kt\u00f3ry warto\u015b\u0107 godziwa zosta\u0142a ustalona. R\u00f3\u017cnice kursowe powstaj\u0105ce z tytu\u0142u rozliczania pozycji pieni\u0119\u017cnych lub z tytu\u0142u przeliczania pozycji pieni\u0119\u017cnych po kursach innych ni\u017c te, po kt\u00f3rych zosta\u0142y one przeliczone w momencie ich pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym. R\u00f3\u017cnice kursowe stanowi\u0105ce cz\u0119\u015b\u0107 zysku/straty z wyceny instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 ujmuje si\u0119 w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach. Przeliczenie na PLN sprawozda\u0144 finansowych jednostek zagranicznych dla cel\u00f3w konsolidacji: - pozycje aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 \u2013 wed\u0142ug kursu wymiany na koniec okresu sprawozdawczego, - pozycje sprawozdania z zysk\u00f3w lub strat i innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w oraz sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych \u2013 wed\u0142ug \u015bredniego kursu wymiany w okresie sprawozdawczym (\u015brednia arytmetyczna \u015brednich kurs\u00f3w dziennych okre\u015blonych przez Narodowy Bank Polski (\u201eNBP\u201d) w danym okresie). R\u00f3\u017cnice kursowe powsta\u0142e w wyniku powy\u017cszych przelicze\u0144 ujmowane s\u0105 w kapitale w\u0142asnym w pozycji r\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105. W momencie zbycia podmiotu zagranicznego, zakumulowane r\u00f3\u017cnice kursowe uj\u0119te w kapitale w\u0142asnym, dotycz\u0105ce danego podmiotu zagranicznego, ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat jako wynik na zbyciu. W celu zabezpieczenia si\u0119 przed ryzykiem zmian kurs\u00f3w walutowych, Grupa wykorzystuje walutowe transakcje pochodne (zasady rachunkowo\u015bci stosowane przez Grup\u0119 w odniesieniu do pochodnych instrument\u00f3w finansowych zosta\u0142y przedstawione w nocie 16). WALUTA Kurs \u015bredni w okresie sprawozdawczym Kurs na koniec okresu sprawozdawczego 2023 2022 31/12/2023 31/12/2022 EUR/PLN 4,5428 4,6855 4,3480 4,6899 USD/PLN 4,2010 4,4569 3,9350 4,4018 CZK/PLN 0,1893 0,1908 0,1759 0,1942 CAD/PLN 3,1134 3,4233 2,9698 3,2486 NOK/PLN 0,3983 0,4640 0,3867 0,4461 CHF/PLN 4,6748 4,6659 4,6828 4,7679 13.12.1. Przychody finansowe 2023 2022 (dane przekszta\u0142cone) Odsetki obliczone z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej 1 870 501 Pozosta\u0142e odsetki 2 1 Nadwy\u017cka dodatnich r\u00f3\u017cnic kursowych 2 025 - Dywidendy - 61 Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 - rozliczenie i wycena 300 1 475 Pozosta\u0142e 260 227 4 457 2 265 Warto\u015b\u0107 nadwy\u017cki dodatnich r\u00f3\u017cnic kursowych to g\u0142\u00f3wnie efekt umocnienia si\u0119 PLN wzgl\u0119dem EUR oraz USD w analizowanym okresie. 13.12.2. Koszty finansowe 2023 2022 (dane przekszta\u0142cone) Odsetki obliczone z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej (394) (737) Odsetki z tytu\u0142u leasingu (495) (238) Odsetki od zobowi\u0105za\u0144 podatkowych (54) (19) Nadwy\u017cka ujemnych r\u00f3\u017cnic kursowych - (643) Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 - rozliczenie i wycena (881) (962) Pozosta\u0142e (325) (171) (2 149) (2 770) Analiza wra\u017cliwo\u015bci na zmiany kurs\u00f3w walutowych 2023 EUR / PLN USD / PLN CZK / PLN CAD / PLN NOK / PLN Razem 2023 2023 2023 2023 2023 2023 odchylenie kurs\u00f3w +15% Wp\u0142yw na wynik przed opodatkowaniem (A) (1 577) (740) (104) (16) 311 (2 126) Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 (B) (882) 57 - - - (825) Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych z przeliczenia jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 ( C ) 396 (736) 250 1 (267) (356) Wp\u0142yw \u0142\u0105czny (A+B+C) (2 063) (1 419) 146 (15) 44 (3 307) Wra\u017cliwo\u015b\u0107 inwestycji netto w podmioty zagraniczne z uwzgl\u0119dnieniem rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 (D) 168 397 2 257 223 438 3 483 \u0141\u0105czny wp\u0142yw na rachunek zysk\u00f3w lub strat i inne ca\u0142kowite dochody (A+B+D) (2 291) (286) 2 153 207 749 532 2022 EUR / PLN USD / PLN CZK / PLN CAD / PLN NOK / PLN Razem 2022 (dane przekszta\u0142cone) 2022 2022 2022 2022 (dane przekszta\u0142cone) 2022 (dane przekszta\u0142cone) odchylenie kurs\u00f3w +15% Wp\u0142yw na wynik przed opodatkowaniem (A) (3 009) (1 098) (60) (8) (127) (4 302) Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 (B) (473) 33 - - - (440) Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych z przeliczenia jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 ( C ) 416 (114) 462 2 154 920 Wp\u0142yw \u0142\u0105czny (A+B+C) (3 066) (1 179) 402 (6) 27 (3 822) Wra\u017cliwo\u015b\u0107 inwestycji netto w podmioty zagraniczne z uwzgl\u0119dnieniem rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 (D) 183 214 2 343 354 495 3 589 \u0141\u0105czny wp\u0142yw na rachunek zysk\u00f3w lub strat i inne ca\u0142kowite dochody (A+B+D) (3 299) (851) 2 283 346 368 (1 153) Przy odchyleniu kurs\u00f3w walutowych o (-)15% analiza wra\u017cliwo\u015bci wykazuje odchylenia tej samej warto\u015bci jak w powy\u017cszej tabeli ale ze znakiem przeciwnym. Powy\u017csze odchylenia kurs\u00f3w skalkulowano na podstawie \u015brednich zmienno\u015bci poszczeg\u00f3lnych kurs\u00f3w walut w 2023 i 2022 roku. Wp\u0142yw odchyle\u0144 kurs\u00f3w walut na warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w pochodnych oszacowano przy niezmiennych poziomach st\u00f3p procentowych. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEffectOfChangesInForeignExchangeRatesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-538": { "value": "Walut\u0105 funkcjonaln\u0105 Jednostki Dominuj\u0105cej i walut\u0105 prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest z\u0142oty polski (PLN).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFunctionalCurrencyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-502": { "value": "Walut\u0105 funkcjonaln\u0105 Jednostki Dominuj\u0105cej i walut\u0105 prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest z\u0142oty polski (PLN). Ewentualne zaistnia\u0142e r\u00f3\u017cnice w wysoko\u015bci 1 mln PLN przy sumowaniu pozycji zaprezentowanych w notach obja\u015bniaj\u0105cych wynikaj\u0105 z przyj\u0119tych zaokr\u0105gle\u0144. Transakcje wyra\u017cone w walutach obcych s\u0105 pocz\u0105tkowo ujmowane wed\u0142ug kursu waluty funkcjonalnej, obowi\u0105zuj\u0105cego na dzie\u0144 zawarcia transakcji. Na koniec okresu sprawozdawczego: - pozycje pieni\u0119\u017cne wyra\u017cone w walutach obcych s\u0105 przeliczane po kursie waluty funkcjonalnej (og\u0142oszonym przez NBP), obowi\u0105zuj\u0105cym na koniec okresu sprawozdawczego, - pozycje niepieni\u0119\u017cne wyceniane wed\u0142ug historycznej ceny nabycia lub kosztu wytworzenia wyra\u017conego w walucie obcej s\u0105 przeliczane po kursie wymiany z dnia transakcji, - pozycje niepieni\u0119\u017cne wyceniane w warto\u015bci godziwej, wyra\u017cone w walucie obcej, przelicza si\u0119 przy zastosowaniu kurs\u00f3w wymiany, kt\u00f3re obowi\u0105zywa\u0142y w dniu, na kt\u00f3ry warto\u015b\u0107 godziwa zosta\u0142a ustalona. R\u00f3\u017cnice kursowe powstaj\u0105ce z tytu\u0142u rozliczania pozycji pieni\u0119\u017cnych lub z tytu\u0142u przeliczania pozycji pieni\u0119\u017cnych po kursach innych ni\u017c te, po kt\u00f3rych zosta\u0142y one przeliczone w momencie ich pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym. R\u00f3\u017cnice kursowe stanowi\u0105ce cz\u0119\u015b\u0107 zysku/straty z wyceny instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 ujmuje si\u0119 w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach. Przeliczenie na PLN sprawozda\u0144 finansowych jednostek zagranicznych dla cel\u00f3w konsolidacji: - pozycje aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 \u2013 wed\u0142ug kursu wymiany na koniec okresu sprawozdawczego, - pozycje sprawozdania z zysk\u00f3w lub strat i innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w oraz sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych \u2013 wed\u0142ug \u015bredniego kursu wymiany w okresie sprawozdawczym (\u015brednia arytmetyczna \u015brednich kurs\u00f3w dziennych okre\u015blonych przez Narodowy Bank Polski (\u201eNBP\u201d) w danym okresie). R\u00f3\u017cnice kursowe powsta\u0142e w wyniku powy\u017cszych przelicze\u0144 ujmowane s\u0105 w kapitale w\u0142asnym w pozycji r\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105. W momencie zbycia podmiotu zagranicznego, zakumulowane r\u00f3\u017cnice kursowe uj\u0119te w kapitale w\u0142asnym, dotycz\u0105ce danego podmiotu zagranicznego, ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat jako wynik na zbyciu. W celu zabezpieczenia si\u0119 przed ryzykiem zmian kurs\u00f3w walutowych, Grupa wykorzystuje walutowe transakcje pochodne (zasady rachunkowo\u015bci stosowane przez Grup\u0119 w odniesieniu do pochodnych instrument\u00f3w finansowych zosta\u0142y przedstawione w nocie 16). ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-467": { "value": "W celu zabezpieczenia si\u0119 przed ryzykiem zmian kurs\u00f3w walutowych, Grupa wykorzystuje walutowe transakcje pochodne (zasady rachunkowo\u015bci stosowane przez Grup\u0119 w odniesieniu do pochodnych instrument\u00f3w finansowych zosta\u0142y przedstawione w nocie 16). Rozliczenie i wycena netto pochodnych instrument\u00f3w finansowych niewyznaczonych dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 dotycz\u0105cych ekspozycji operacyjnej 2023 2022 (dane przekszta\u0142cone) Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych (723) (707) futures towarowy w tym: (357) 20 uprawnienia do emisji CO2 (149) (752) energia elektryczna 3 256 gaz ziemny (211) 516 forwardy towarowe w tym: (49) (615) uprawnienia do emisji CO2 - - energia elektryczna (276) (132) gaz ziemny 227 (483) swapy towarowe (314) (31) pozosta\u0142e (3) (81) Rozliczenie pochodnych instrument\u00f3w finansowych 898 (2 789) futures towarowy w tym: 298 (645) uprawnienia do emisji CO2 275 (646) olej nap\u0119dowy 23 1 forwardy towarowe w tym: 88 120 energia elektryczna 88 120 swapy towarowe 509 (2 302) swap walutowy - (3) pozosta\u0142e 3 41 175 (3 496) W 2023 roku i 2022 roku zmiana pozycji netto wycen i rozlicze\u0144 pochodnych instrument\u00f3w finansowych dotycz\u0105cych ekspozycji operacyjnej (instrumenty niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144) dotyczy\u0142a g\u0142\u00f3wnie wyceny i rozliczenia swap\u00f3w towarowych zabezpieczaj\u0105cych mar\u017c\u0119 rafineryjn\u0105, zakup i sprzeda\u017c gazu ziemnego, kontrakt\u00f3w terminowych CO 2 oraz energii elektrycznej. Ponadto w pozycji tej zosta\u0142a rozpoznana cz\u0119\u015b\u0107 nieefektywna w zakresie rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 z tytu\u0142u wyceny i rozliczenia swap\u00f3w towarowych dotycz\u0105cych zabezpieczenia niedopasowania czasowego na zakupach ropy naftowej, zakupu i sprzeda\u017cy gazu ziemnego, zapas\u00f3w ponadnormatywnych i zabezpieczania asfalt\u00f3w oraz zabezpieczenie fizycznej sprzeda\u017cy gotowych produkt\u00f3w kupowanych drog\u0105 morsk\u0105. Wynik na fizycznej pozycji, kt\u00f3ra jest zabezpieczana przez Grup\u0119 transakcjami terminowymi, odzwierciedlony jest w zysku/(stracie) na sprzeda\u017cy w ramach koszt\u00f3w wytworzenia (koszt ropy naftowej u\u017cytej do wytworzenia produkt\u00f3w rafineryjnych uj\u0119ty w oparciu o ceny \u015bredniowa\u017cone nabycia) oraz zapas\u00f3w (koszt gazu ziemnego w magazynach skalkulowany w oparciu o \u015bredniowa\u017cone ceny nabycia) i przychodach ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w rafineryjnych oraz przychodach ze sprzeda\u017cy gazu ziemnego. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym wynik na rozliczeniu pochodnych instrument\u00f3w finansowych dotycz\u0105cych ekspozycji operacyjnej nale\u017cy zawsze rozpatrywa\u0107 \u0142\u0105cznie z wygenerowanym przez Grup\u0119 zyskiem/(strat\u0105) na sprzeda\u017cy fizycznej pozycji. Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 w odniesieniu do zabezpieczenia niedopasowania czasowego wynikaj\u0105cego z zakupu ropy naftowej drog\u0105 morsk\u0105 oraz sprzeda\u017cy produkt\u00f3w rafineryjnych, zakupu i sprzeda\u017cy gazu ziemnego, zapas\u00f3w ponadnormatywnych i zabezpieczania asfalt\u00f3w oraz zabezpieczenia fizycznej sprzeda\u017cy gotowych produkt\u00f3w kupowanych drog\u0105 morsk\u0105 a tak\u017ce do zabezpieczenia ryzyka walutowego na dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym wycena i rozliczenie swap\u00f3w towarowych w cz\u0119\u015bci efektywnej s\u0105 ujmowane w ramach pozycji kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, a w momencie realizacji pozycji zabezpieczanej s\u0105 odnoszone odpowiednio na przychody ze sprzeda\u017cy, koszt wytworzenia lub zapasy. Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 r\u00f3wnie\u017c do zabezpieczenia ryzyka zmian rynkowych cen uprawnie\u0144 do emisji CO 2 . W zwi\u0105zku z powy\u017cszym cz\u0119\u015b\u0107 efektywna zmiany warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego jest odnoszona do sprawozdania z sytuacji finansowej w pozycji kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, natomiast cz\u0119\u015b\u0107 nieefektywna zmiany warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego jest odnoszona do rachunku wynik\u00f3w w pozosta\u0142e przychody operacyjne lub pozosta\u0142e koszty operacyjne. Skumulowane do daty rozwi\u0105zania powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego zyski lub straty zwi\u0105zane z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym uj\u0119te w kapitale z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 podlegaj\u0105 reklasyfikacji w okresie rozpoznania pozycji zabezpieczanej odpowiednio do warto\u015bci niematerialnych lub aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy.
Rozliczenie i wycena netto pochodnych instrument\u00f3w finansowych niewyznaczonych dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci
zabezpiecze\u0144
2023
2022
Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych
(271)
456
forwardy walutowe
(17)
53
pozosta\u0142e, w tym:
(254)
403
swapy walutowo - procentowe
(236)
55
swapy procentowe
(9)
(1)
swap walutowy
-
342
opcja Polimex-Mostostal
(9)
7
Rozliczenie pochodnych instrument\u00f3w finansowych
(310)
57
forwardy walutowe
(215)
149
pozosta\u0142e, w tym:
(95)
(92)
swapy walutowo - procentowe
(98)
(98)
swapy procentowe
3
6
(581)
513
W 2023 i 2022 roku pozycje netto wycen i rozlicze\u0144 pochodnych instrument\u00f3w finansowych (instrumenty niewyznaczone dla cel\u00f3w
rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144) dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie zabezpieczenia ryzyka zmian kurs\u00f3w wymiany w odniesieniu do p\u0142atno\u015bci faktur
za rop\u0119 w walutach obcych, zabezpieczenia waluty dla transakcji p\u0142ynno\u015bciowych oraz zabezpieczenia st\u00f3p procentowych i
p\u0142atno\u015bci odsetek od obligacji. G\u0142\u00f3wny wp\u0142yw na wycen\u0119 i rozliczenie pochodnych instrument\u00f3w finansowych mia\u0142o kszta\u0142towanie
si\u0119 kurs\u00f3w PLN wzgl\u0119dem EUR i USD.
14.10.1. Instrumenty pochodne oraz pozosta\u0142e aktywa D\u0142ugoterminowe D\u0142ugoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Razem Razem 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne 1 500 1 124 1 501 1 452 3 001 2 576 forwardy walutowe 1 493 787 429 568 1 922 1 355 swapy towarowe 6 291 686 856 692 1 147 futures towarowy CO2 1 3 258 17 259 20 swapy walutowe - 43 128 11 128 54 Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 180 448 1 107 2 425 1 287 2 873 forwardy walutowe - 2 12 12 12 14 swapy towarowe - - 7 85 7 85 swapy walutowo - procentowe 7 156 10 97 17 253 swapy procentowe - - - 4 - 4 swapy walutowe - - - 78 - 78 futures towarowy w tym: 83 210 552 663 635 873 uprawnienia do emisji CO2 - 94 - 59 - 153 energia elektryczna 33 - 105 146 138 146 gaz ziemny 50 116 447 458 497 574 forwardy towarowe w tym: 74 48 515 1 482 589 1 530 energia elektryczna 26 - 174 366 200 366 gaz ziemny 48 48 341 1 116 389 1 164 pozosta\u0142e 16 32 11 4 27 36 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 2 - 9 28 11 28 swapy towarowe 2 - 9 28 11 28 Instrumenty pochodne 1 682 1 572 2 617 3 905 4 299 5 477 Pozosta\u0142e aktywa finansowe 2 693 2 733 1 509 10 726 4 202 13 459 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych - - 286 1 024 286 1 024 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 326 324 - - 326 324 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 149 94 - 267 149 361 korekta pozycji zabezpieczanej 1 - 5 8 6 8 depozyty zabezpieczaj\u0105ce - - 644 9 190 644 9 190 lokaty kr\u00f3tkoterminowe - - 78 27 78 27 po\u017cyczki udzielone 1 128 524 125 129 1 253 653 nabyte papiery warto\u015bciowe 369 336 8 8 377 344 \u015brodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania 312 1 069 310 41 622 1 110 pozosta\u0142e 408 386 53 32 461 418 Pozosta\u0142e aktywa niefinansowe 938 3 134 1 800 19 844 2 738 22 978 nieruchomo\u015bci inwestycyjne 598 619 - - 598 619 aktywa z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w wycenionych na moment rozliczenia po\u0142\u0105czenia jednostek - 1 703 1 800 19 844 1 800 21 547 akcje i udzia\u0142y niekonsolidowanych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych 69 94 - - 69 94 pozosta\u0142e * 271 718 - - 271 718 Pozosta\u0142e aktywa 3 631 5 867 3 309 30 570 6 940 36 437 14.10.2. Instrumenty pochodne oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania D\u0142ugoterminowe D\u0142ugoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Razem Razem 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne 50 4 491 392 8 394 442 12 885 forwardy walutowe 9 298 24 80 33 378 swapy towarowe 41 4 190 368 8 274 409 12 464 futures towarowy - 3 - 39 - 42 swapy walutowe - - - 1 - 1 Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 190 190 1 400 5 001 1 590 5 191 forwardy walutowe 1 2 57 71 58 73 swapy towarowe 36 - 307 3 090 343 3 090 swapy procentowe 4 - - - 4 - swapy walutowe - - - 74 - 74 futures towarowy w tym: 90 114 614 479 704 593 uprawnienia do emisji CO2 - 1 - 3 - 4 energia elektryczna 7 - 30 40 37 40 gaz ziemny 83 113 584 436 667 549 forwardy towarowe w tym: 59 74 422 1 287 481 1 361 energia elektryczna 46 27 229 144 275 171 gaz ziemny 13 47 193 1 143 206 1 190 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 1 - 5 8 6 8 swapy towarowe 1 - 5 8 6 8 Instrumenty pochodne 241 4 681 1 797 13 403 2 038 18 084 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe 269 259 518 2 555 787 2 814 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych - - 352 1 419 352 1 419 zobowi\u0105zania inwestycyjne 69 84 - - 69 84 korekta pozycji zabezpieczanej 2 - 9 28 11 28 zobowi\u0105zania do zwrotu wynagrodzenia - - 31 1 070 31 1 070 depozyty zabezpieczaj\u0105ce - - 102 28 102 28 pozosta\u0142e * 198 175 24 10 222 185 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe 590 4 185 4 060 28 863 4 650 33 048 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami 37 30 - - 37 30 przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w 510 393 442 557 952 950 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w wycenionych na moment rozliczenia po\u0142\u0105czenia jednostek 43 3 762 3 618 28 306 3 661 32 068 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 859 4 444 4 578 31 418 5 437 35 862 * Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku pozycja pozosta\u0142e w pozosta\u0142ych zobowi\u0105zaniach finansowych w cz\u0119\u015bci d\u0142ugoterminowej dotyczy g\u0142\u00f3wnie otrzymanych kaucji zabezpieczaj\u0105cych, zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u koncesji i u\u017cytkowania g\u00f3rniczego, a tak\u017ce z tytu\u0142u nieodp\u0142atnych \u015bwiadcze\u0144. Opis zmian instrument\u00f3w pochodnych niewyznaczonych do rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 zosta\u0142 zaprezentowany w nocie 13.10, 13.11 i 13.12 . Pozycja nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych dotycz\u0105 instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3rych termin zapadalno\u015bci przypada na koniec okresu sprawozdawczego lub wcze\u015bniej, natomiast termin p\u0142atno\u015bci przypada ju\u017c po dniu bilansowym. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku w pozycjach tych zosta\u0142a uj\u0119ta warto\u015b\u0107 zapad\u0142ych swap\u00f3w towarowych zabezpieczaj\u0105cych g\u0142\u00f3wnie mar\u017c\u0119 rafineryjn\u0105, niedopasowanie czasowe na zakupach ropy, zapasy ponadnormatywne oraz gaz ziemny. Pozycja aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w wycenionych na moment po\u0142\u0105czenia jednostek obejmuje wycenione do warto\u015bci godziwej istniej\u0105ce na moment po\u0142\u0105czenia kontrakty terminowe dotycz\u0105ce g\u0142\u00f3wnie zakupu i sprzeda\u017cy gazu, energii elektrycznej oraz uprawnie\u0144 do emisji CO 2 by\u0142ej Grupy PGNiG. Zar\u00f3wno aktywa jak i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w wycenionych na moment po\u0142\u0105czenia odzwierciedlaj\u0105 ich warto\u015b\u0107 godziw\u0105 ustalon\u0105 jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy cen\u0105 kontraktow\u0105 a cen\u0105 rynkow\u0105 na dat\u0119 po\u0142\u0105czenia i nie podlegaj\u0105 wycenie do warto\u015bci godziwej w kolejnych okresach sprawozdawczych. W momencie faktycznej realizacji danego kontraktu terminowego Grupa dokonuje rozliczenia odpowiedniej warto\u015bci aktywa lub zobowi\u0105zania dotycz\u0105cego odno\u015bnego kontraktu w korespondencji z t\u0105 sam\u0105 pozycj\u0105 w rachunku wynik\u00f3w b\u0105d\u017a bilansie, w kt\u00f3rej zaprezentowany jest wp\u0142yw realizacji bazowego kontraktu. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku pozycja aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w wycenionych na moment po\u0142\u0105czenia jednostek wynosi\u0142a odpowiednio 1 800 mln PLN oraz 21 547 mln PLN. Na koniec okresu sprawozdawczego Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, z wyj\u0105tkiem instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. Pochodne instrumenty finansowe nieobj\u0119te rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144 Instrumenty pochodne na zakup aktyw\u00f3w niefinansowych, kt\u00f3re s\u0105 zawierane i utrzymywane z zamiarem rozliczenia tych transakcji poprzez fizyczn\u0105 dostaw\u0119 aktyw\u00f3w w celu ich wykorzystania na potrzeby w\u0142asne Grupy, nie podlegaj\u0105 wycenie na dzie\u0144 bilansowy. Pochodne instrumenty finansowe, zawarte w celu zabezpieczenia ryzyka Grupy, kt\u00f3re nie stanowi\u0105 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, klasyfikuje si\u0119 do aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Zyski i straty z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 s\u0105 odnoszone w zysk lub strat\u0119 okresu sprawozdawczego. Instrumenty te stanowi\u0105 zabezpieczenie w sensie ekonomicznym. Grupa dopuszcza te\u017c zawieranie transakcji spekulacyjnych, jednak s\u0105 one \u015bci\u015ble kontrolowane i ograniczone przez limity ryzyka. Do instrument\u00f3w pochodnych zaklasyfikowanych do wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy zalicza si\u0119 r\u00f3wnie\u017c te instrumenty pochodne, w stosunku do kt\u00f3rych uniewa\u017cniono powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce. Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 W obszarze rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Grupa stosuje wymogi MSSF 9. Instrumenty pochodne, wyznaczone jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce, od kt\u00f3rych oczekuje si\u0119, \u017ce ich warto\u015b\u0107 godziwa lub wynikaj\u0105ce z nich przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne skompensuj\u0105 zmiany warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pozycji zabezpieczanej ujmuje si\u0119 zgodnie z zasadami rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W Grupie wyst\u0119puj\u0105 dwa rodzaje powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych: zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz zabezpieczenie warto\u015bci godziwej. Grupa ocenia efektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zar\u00f3wno w momencie ustanowienia zabezpieczenia jak i w okresach p\u00f3\u017aniejszych, co najmniej na koniec okresu sprawozdawczego. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, Grupa ujmuje w innych ca\u0142kowitych dochodach cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie, natomiast nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 ujmuje w wyniku finansowym. Dodatkowo (w przypadku zabezpieczenia ryzyka walutowego element ryzyka kursu spot), w ramach kapita\u0142u w oddzielnej pozycji Grupa ujmuje zmian\u0119 warto\u015bci godziwej z tytu\u0142u elementu terminowego, stanowi\u0105cego koszt zabezpieczenia. Do oceny efektywno\u015bci zabezpieczenia Grupa wykorzystuje metody statystyczne, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci metod\u0119 bezpo\u015bredniej kompensaty. Weryfikacja spe\u0142nienia warunk\u00f3w w zakresie efektywno\u015bci powi\u0105zania dokonywana jest na bazie prospektywnej, w oparciu o analiz\u0119 jako\u015bciow\u0105. Je\u015bli to konieczne, Grupa wykorzystuje analiz\u0119 ilo\u015bciow\u0105 (metoda regresji liniowej) w celu potwierdzenia istnienia ekonomicznego powi\u0105zania pomi\u0119dzy instrumentem zabezpieczaj\u0105cym i pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej, Grupa ujmuje zyski lub straty wynikaj\u0105ce z przeszacowania warto\u015bci godziwej pochodnego instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w wyniku finansowym, oraz koryguje warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 pozycji zabezpieczanej o zyski lub straty zwi\u0105zane z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105, wynikaj\u0105ce z zabezpieczanego ryzyka i ujmuje je w wyniku finansowym (w tej samej pozycji, w kt\u00f3rej s\u0105 ujmowane zabezpieczaj\u0105ce instrumenty pochodne). Skumulowana korekta wyceny pozycji zabezpieczanej z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka jest przenoszona do wyniku finansowego w momencie, gdy realizacja pozycji zabezpieczanej ma wp\u0142yw na wynik finansowy. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, oddzielny sk\u0142adnik kapita\u0142u w\u0142asnego zwi\u0105zany z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 (kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 ) koryguje si\u0119 o ni\u017csz\u0105 z kwot (w warto\u015bciach bezwzgl\u0119dnych): a) skumulowane od momentu ustanowienia zabezpieczenia zyski lub straty na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym, oraz b) skumulowan\u0105 od momentu ustanowienia zabezpieczenia zmian\u0119 warto\u015bci godziwej (bie\u017c\u0105cej) pozycji zabezpieczanej, Cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka (tj. cz\u0119\u015b\u0107, kt\u00f3ra kompensuje si\u0119 ze zmian\u0105 kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 ), Grupa ujmuje w innych ca\u0142kowitych dochodach. Dodatkowo, w przypadku zabezpieczenia ryzyka walutowego ,gdy Grupa oddziela element terminowy (forward) od elementu bie\u017c\u0105cego (spot) kontraktu forward i wyznacza jedynie element bie\u017c\u0105cy (spot) jako instrument zabezpieczaj\u0105cy, wtedy w odniesieniu do elementu terminowego ujmuje zmiany warto\u015bci elementu terminowego w odr\u0119bnym sk\u0142adniku kapita\u0142u \u2013 koszcie zabezpieczenia. Nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym ujmuje w wyniku finansowym. Je\u015bli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zania niefinansowego, albo planowana transakcja zwi\u0105zana ze sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zaniem niefinansowym staje si\u0119 uprawdopodobnionym przysz\u0142ym zobowi\u0105zaniem, w odniesieniu do kt\u00f3rego stosowana b\u0119dzie rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej, Grupa wy\u0142\u0105cza zyski lub straty z kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 i w\u0142\u0105cza je do pocz\u0105tkowego kosztu nabycia lub do innej warto\u015bci ksi\u0119gowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania. W ka\u017cdym innym przypadku, zyski lub straty przeklasyfikowuje si\u0119 z kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 do wyniku finansowego w tym samym okresie albo w okresach, w kt\u00f3rych zabezpieczane oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne maj\u0105 wp\u0142yw na wynik finansowy. Jednak\u017ce, je\u015bli Grupa oczekuje, \u017ce ca\u0142o\u015b\u0107 lub cz\u0119\u015b\u0107 strat uj\u0119tych w innych ca\u0142kowitych dochodach nie b\u0119dzie odzyskana w przysz\u0142ych okresach, ujmuje w wyniku finansowym kwot\u0119, co do kt\u00f3rej oczekuje si\u0119, \u017ce nie b\u0119dzie odzyskana. Je\u015bli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje uj\u0119ciem przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy wyrob\u00f3w, towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w lub us\u0142ug, Grupa wy\u0142\u0105cza zwi\u0105zane z tym zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i koryguje powy\u017csze przychody. W odniesieniu do zabezpieczenia ryzyka walutowego, Grupa przeprowadza przeklasyfikowanie kwot zmian elementu terminowego skumulowanych w odr\u0119bnym sk\u0142adniku kapita\u0142u w\u0142asnego \u2013 koszcie zabezpieczenia do wyniku finansowego jako korekt\u0119 wynikaj\u0105c\u0105 z przeklasyfikowania w tym samym okresie lub okresach, w kt\u00f3rych zabezpieczane oczekiwane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wp\u0142ywaj\u0105 na wynik finansowy. Grupa zaprzestaje stosowania zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych je\u017celi powi\u0105zanie (lub jego cz\u0119\u015b\u0107) przestaje spe\u0142nia\u0107 kryteria rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci, gdy realizacja pozycji zabezpieczanej przestaje by\u0107 wysoce prawdopodobna, instrument zabezpieczaj\u0105cy wygasa, zostaje sprzedany, rozwi\u0105zany lub wykonany lub nast\u0119puje zmiana celu zarz\u0105dzania ryzykiem, a ustanowione powi\u0105zanie nie realizuje nowego celu zarz\u0105dzania ryzykiem. Je\u015bli Grupa zaprzestaje stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w odniesieniu do zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, wtedy je\u017celi Grupa wci\u0105\u017c oczekuje, \u017ce nast\u0105pi\u0105 zabezpieczane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kwota ta pozostaje w pozycji kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, dop\u00f3ki przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne nie nast\u0105pi\u0105. Je\u017celi Grupa nie oczekuje ju\u017c, \u017ce nast\u0105pi\u0105 zabezpieczane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, przeprowadza natychmiastowe przeklasyfikowanie skumulowanej kwoty z kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 do wyniku finansowego jako korekt\u0119 wynikaj\u0105c\u0105 z przeklasyfikowania. 16.1. Kategorie i klasy instrument\u00f3w finansowych Kategorie instrument\u00f3w finansowych NOTA 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) AKTYWA Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 14.10.1 326 324 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 14.10.1 149 361 Dostawy i us\u0142ugi w ramach limitu faktoringu pe\u0142nego Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 14.5.2 1 839 2 302 Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne Instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce 14.10.1 3 001 2 576 Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 14.10.1 1 287 2 873 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 Wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 14.10.1 11 28 Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 49 232 63 621 Dostawy i us\u0142ugi Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.5.2 30 604 28 776 \u015arodki pieni\u0119\u017cne Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.6 13 282 21 046 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.1 286 1 024 Depozyty zabezpieczaj\u0105ce Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.1 644 9 190 Po\u017cyczki udzielone Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.1 1 253 653 Nabyte papiery warto\u015bciowe Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.1 377 344 Lokaty kr\u00f3tkoterminowe Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.1 78 27 Korekta pozycji zabezpieczanej Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.1 6 8 \u015arodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.1 622 1 110 Pozosta\u0142e Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.5.2, 14.10.1 2 080 1 443 55 845 72 085 ZOBOWI\u0104ZANIA Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne Instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce 14.10.2 442 12 885 Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 14.10.2 1 590 5 191 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 Wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 14.10.2 6 8 Leasing Wy\u0142\u0105czone z zakresu klasyfikacji i wyceny MSSF 9 17.2.1 10 729 9 536 Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 44 549 52 469 Dostawy i us\u0142ugi Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.5.3 17 503 20 391 Zobowi\u0105zania do zwrotu wynagrodzenia Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.2 31 1 070 Kredyty Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.7 6 684 8 249 Po\u017cyczki Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.7 172 281 Obligacje Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.7 8 311 10 695 Zobowi\u0105zania inwestycyjne Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.5.3, 14.10.2 7 006 5 665 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.2 352 1 419 Korekta pozycji zabezpieczanej Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.2 11 28 Depozyty zabezpieczaj\u0105ce Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.2 102 28 Niezrealizowane zobowi\u0105zanie wobec GAZPROM Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.5.3 2 010 2 249 Pozosta\u0142e Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.5.3, 14.10.2 2 367 2 394 57 316 80 089
16.2. Pozycje dochod\u00f3w, koszt\u00f3w, zysk\u00f3w lub strat i innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w
Kategorie instrument\u00f3w finansowych
NOTA
2023
2022
(dane
przekszta\u0142cone)
Przychody finansowe z tytu\u0142u odsetek
1 870
501
od aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w
zamortyzowanym koszcie
Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie
13.12.1
1 870
501
Koszty finansowe z tytu\u0142u odsetek
(889)
(975)
od zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w
zamortyzowanym koszcie
Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie
13.12.2
(394)
(737)
od leasingu
Wy\u0142\u0105czone z zakresu klasyfikacji i wyceny MSSF 9
13.12.2
(495)
(238)
(Strata)/odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci
instrument\u00f3w finansowych
Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie
13.13
(268)
(323)
Zyski z tytu\u0142u instrument\u00f3w finansowych
2 820
(3 510)
nadwy\u017cka dodatnich/(ujemnych) r\u00f3\u017cnic kursowych
Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie
13.12.1
(261)
63
Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym
koszcie
13.12.2
2 286
(706)
rozliczenie i wycena pochodnych instrument\u00f3w
finansowych
Wyceniane w warto\u015bci godziwej przez
wynik finansowy
13.10, 13.11
13.12.1, 13.12.2
(406)
(2 983)
Instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce
przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne (cz\u0119\u015b\u0107 nieefektywna)
13.10, 13.11
738
(334)
Instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce
(rozliczenie koszt\u00f3w zabezpieczenia)
13.10, 13.11
463
389
dywidendy od jednostek pozosta\u0142ych
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci
godziwej przez wynik finansowy
13.12.1
-
56
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci
godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody
13.12.1
-
5
Pozosta\u0142e przychody i koszty finansowe
Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie
13.12.1, 13.12.2
(65)
56
13.10, 13.11
13.12.1, 13.12.2
3 468
(4 251)
pozosta\u0142e, niepodlegaj\u0105ce MSSF 7
13.12,1 13.12,2
(126)
(107)
Pozosta\u0142e przychody i koszty finansowe
13.12.1, 13.12.2
(126)
(107)
16.4. Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 Grupa ORLEN stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz warto\u015bci godziwej w odniesieniu do przyj\u0119tych nast\u0119puj\u0105cych strategii: a) przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dotycz\u0105ce: - terminowych transakcji sprzeda\u017cy i zakupu walut zabezpieczaj\u0105cych dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105; - zabezpieczenia zmiany mar\u017c na sprzedawanych produktach rafineryjnych, - zabezpieczenia okresowego zwi\u0119kszenia zapas\u00f3w operacyjnych, - zabezpieczenia niedopasowania czasowego wynikaj\u0105cego zakupu ropy naftowej oraz sprzeda\u017cy produkt\u00f3w rafineryjnych, - zabezpieczenia cen gazu wynikaj\u0105cych z kontrakt\u00f3w kupna i sprzeda\u017cy gazu, - zabezpieczenia cen uprawnie\u0144 do emisji CO\u2082. b) warto\u015bci godziwej dotycz\u0105ce: - zabezpieczenia sprzeda\u017cy asfalt\u00f3w po cenie sta\u0142ej. Obecnie \u017ar\u00f3d\u0142ami nieefektywno\u015bci w przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 dla ryzyka walutowego jest r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy terminem zapadalno\u015bci dla instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, przypadaj\u0105cego na ostatnie dni robocze miesi\u0105ca M-1 a terminem zapadalno\u015bci pozycji zabezpieczanej, gdzie przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w petrochemicznych i rafineryjnych realizowane s\u0105 w pierwszych kolejnych dniach danego miesi\u0105ca M lub r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 pocz\u0105tkow\u0105 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego i pozycji zabezpieczanej. Natomiast w przypadku ryzyka towarowego \u017ar\u00f3d\u0142a nieefektywno\u015bci wynikaj\u0105 z wyznaczonych na pozycj\u0119 zabezpieczan\u0105 komponent\u00f3w ryzyka, b\u0119d\u0105cych elementem sk\u0142adowym uprawdopodobnionego planowanego przysz\u0142ego zakupu ropy, sprzeda\u017cy i kupna gazu a instrumentami zabezpieczaj\u0105cymi opartymi wy\u0142\u0105cznie o indeksy towarowe sprzedawanych produkt\u00f3w rafineryjnych oraz instrumentami zabezpieczaj\u0105cymi opartymi o europejski indeks gazowy TTF. Dla kursu USD/PLN wyst\u0119puje cz\u0119\u015bciowo naturalny hedging, gdy\u017c przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w uzale\u017cnionych od kursu USD s\u0105 r\u00f3wnowa\u017cone przez koszty zakupu ropy w tej samej walucie. Z uwagi na fakt posiadania przez ORLEN d\u0142ugiej pozycji w EUR oraz historycznie utrzymuj\u0105ce si\u0119 na stosunkowo niskim poziomie stopy procentowe dla EUR (w por\u00f3wnaniu do st\u00f3p w PLN) uznano, i\u017c zasadne jest d\u0105\u017cenie do sytuacji, w kt\u00f3rej Grupa posiada zobowi\u0105zania d\u0142u\u017cne cz\u0119\u015bciowo w walucie obcej. Informacja o instrumentach zabezpieczaj\u0105cych \u2013 struktura terminowa zapadalno\u015bci 2023 Rodzaj ryzyka / typ instrumentu Jednostka miary do 1 roku powy\u017cej 1 do 3 lat powy\u017cej 3 do 5 lat Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Ryzyko walutowe Forwardy walutowe - zabezpieczenie pozycji d\u0142ugiej (kupno) Nomina\u0142 USD 71 758 448 16 868 208 - \u015aredni kurs USD/PLN 4,29 4,40 - Forwardy walutowe - zabezpieczenie pozycji kr\u00f3tkiej (sprzeda\u017c) Nomina\u0142 EUR 456 000 000 879 000 000 30 000 000 \u015aredni kurs EUR/CZK 27,33 27,79 25,00 Nomina\u0142 EUR 575 777 654 1 596 485 879 456 000 000 \u015aredni kurs EUR/PLN 4,73 5,25 5,23 Nomina\u0142 EUR 147 703 052 - - \u015aredni kurs EUR/USD 1,21 - Swapy walutowe - zabezpieczenie pozycji kr\u00f3tkiej (sprzeda\u017c) Nomina\u0142 EUR 210 000 000 - - \u015aredni kurs EUR/PLN 5,17 - - Ryzyko towarowe Swapy towarowe - zabezpieczenie przysz\u0142ych przychod\u00f3w (sprzeda\u017c) Olej nap\u0119dowy Wolumen MT 120 000 - - \u015arednia cena 777,99 - - Ropa naftowa Wolumen BBL 10 891 000 - - \u015arednia cena 77,87 - - Gaz ziemny Wolumen MWh 12 090 250 684 480 \u015arednia cena 38,02 26,49 Swap towarowy - zapasy (kupno) Ropa naftowa Wolumen BBL 1 524 000 - - \u015arednia cena 78,00 - - Olej nap\u0119dowy Wolumen BBL 80 000 - - \u015arednia cena 775,62 - - Gaz ziemny Wolumen mmBtu 21 945 000 - \u015arednia cena 2,77 - Futures towarowy - zabezpieczenie ceny uprawnie\u0144 do emisji CO2 (kupno) Wolumen MT 7 239 000 18 000 \u015arednia cena 70,98 73,50 Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej Ryzyko towarowe Swapy towarowe - zabezpieczenie przysz\u0142ych przychod\u00f3w (kupno) Ropa naftowa Wolumen BBL 948 420 237 020 - \u015arednia cena 74,76 71,17 - Olej opa\u0142owy ci\u0119\u017cki Wolumen MT 1 334 - - \u015arednia cena 397,67 - - Olej opa\u0142owy lekki Wolumen MT 421 - - \u015arednia cena 768,08
2022
Rodzaj ryzyka / typ instrumentu
Jednostka miary
do 1 roku
powy\u017cej 1
do 3 lat
powy\u017cej 3
do 5 lat
Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
Ryzyko walutowe
Forwardy walutowe - zabezpieczenie pozycji d\u0142ugiej (kupno)
Nomina\u0142
USD
61 656 095
4 062 388
-
\u015aredni kurs USD/PLN
4,69
5,30
-
Forwardy walutowe - zabezpieczenie pozycji kr\u00f3tkiej (sprzeda\u017c)
Nomina\u0142
EUR
474 000 000
916 000 000
419 000 000
\u015aredni kurs EUR/CZK
27,26
27,55
27,83
Nomina\u0142
EUR
580 407 040
1 483 263 532
352 000 000
\u015aredni kurs EUR/PLN
4,69
4,85
5,86
Nomina\u0142
EUR
539 647 204
147 703 052
-
\u015aredni kurs EUR/USD
1,22
1,22
Swapy walutowe - zabezpieczenie pozycji kr\u00f3tkiej (sprzeda\u017c)
Nomina\u0142
EUR
86 000 000
210 000 000
-
\u015aredni kurs EUR/PLN
5,01
5,17
-
Ryzyko towarowe
Swapy towarowe - zabezpieczenie przysz\u0142ych przychod\u00f3w (sprzeda\u017c)
Olej nap\u0119dowy
Wolumen
MT
70 000
-
-
\u015arednia cena
907,43
-
-
Ropa naftowa
Wolumen
BBL
13 748 000
-
-
\u015arednia cena
82,27
-
-
Gaz ziemny
Wolumen
MWh
28 084 790
16 776 480
\u015arednia cena
20,24
23,23
Swap towarowy - zapasy (kupno)
Ropa naftowa
Wolumen
BBL
1 902 000
-
-
\u015arednia cena
81,89
-
-
Gaz ziemny
Wolumen
MWh
1 997 100
\u015arednia cena
99,14
Gaz ziemny
Wolumen
mmBtu
145 860 000
47 640 000
\u015arednia cena
2,80
2,86
Futures - zabezpieczenie ceny zakupu uprawnie\u0144 do emisji CO2 (kupno)
Wolumen
MT
2 157 000
217 000
\u015arednia cena
85,77
87,81
Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej
Ryzyko towarowe
Swapy towarowe - zabezpieczenie przysz\u0142ych przychod\u00f3w (kupno)
Ropa naftowa
Wolumen
BBL
597 640
47 820
-
\u015arednia cena
74,06
-
-
Olej opa\u0142owy ci\u0119\u017cki
Wolumen
MT
26 768
666
-
\u015arednia cena
424,60
453,00
-
Olej opa\u0142owy lekki
Wolumen
MT
8 452
210
-
\u015arednia cena
880,69
838,00
-
Planowana data realizacji zabezpieczanego przep\u0142ywu pieni\u0119\u017cnego i warto\u015bci godziwej, kt\u00f3ra zostanie uj\u0119ta w zysku lub
stracie
31/12/2023
31/12/2022
Ekspozycja walutowa operacyjna
2024-2028
2023-2027
Ekspozycja na ryzyko towarowe
2024-2025
2023-2025
Skutki rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 dla sytuacji finansowej i wynik\u00f3w
2023
Typ powi\u0105zania /
rodzaj ryzyka /
typ instrumentu
Kupno (K) /
Sprzeda\u017c
(S)
Strategie zabezpieczaj\u0105ce w ramach
zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
Jednostka
miary
Nomina\u0142 /
wolumen
31/12/2023
Aktywa
31/12/2023
Zobowi\u0105zania
31/12/2023
Zmiany warto\u015bci
godziwej (jako
podstawa do
ustalenia cz\u0119\u015bci
nieefektywnej w
danym okresie)
Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
Ryzyko walutowe
FX_EUR.PLN
S
sprzeda\u017c produkt\u00f3w denominowanych/indeksowanych w
walutach obcych
EUR
2 628 263
533
1 322
-
1 481
FX_EUR.CZK
S
EUR
1 365 000
000
540
2
(212)
FX_USD.PLN
K
dostawy za zakupy denominowane w walucie obcej lub
indeksowane do kursu waluty obcej
USD
88 626 656
-
31
(14)
FX_EUR.USD
S
sprzeda\u017c produkt\u00f3w denominowanych/indeksowanych w
walutach obcych
EUR
147 703 052
60
-
(343)
SW_EUR.PLN
S
EUR
210 000 000
128
-
75
2 050
33
987
Ryzyko towarowe
Ropa naftowa
S
niedopasowanie czasowe na zakupach ropy /
zabezpieczenie zapas\u00f3w ponadnormatywnych
BBL
10 891 000
64
15
145
Ropa naftowa
K
BBL
1 524 000
-
7
(32)
Olej nap\u0119dowy
K
zabezpieczenie zapas\u00f3w ponadnormatywnych
MT
80 000
-
4
(4)
Olej nap\u0119dowy
S
zabezpieczenie zapas\u00f3w ponadnormatywnych
MT
120 000
15
-
28
Uprawnienia do emisji CO2
K
zabezpieczenie ceny zakupu uprawnie\u0144 do emisji CO2
MT
7 257 000
259
-
281
Gaz ziemny
S
sprzeda\u017c gazu ziemnego po cenach indeksowanych
MWh
12 774 730
604
364
12 368
Gaz ziemny
K
zakup gazu ziemnego po cenach indeksowanych
MWh
-
9
19
(905)
Gaz ziemny
K
zakup gazu ziemnego skroplonego LNG po cenach
indeksowanych
mmBtu
21 945 000
951
409
11 881
3 001
442
12 868
Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej
Ryzyko towarowe
Ropa naftowa
K
sprzeda\u017c asfaltu w cenie sta\u0142ej
BBL
1 185 440
11
6
(20)
Olej opa\u0142owy ci\u0119\u017cki
K
sprzeda\u017c asfaltu w cenie sta\u0142ej
MT
1 334
-
-
3
Olej opa\u0142owy lekki
K
sprzeda\u017c asfaltu w cenie sta\u0142ej
MT
421
-
-
2
11
6
(15)
3 012
448
12 853
Warto\u015b\u0107 bilansowa zosta\u0142a uj\u0119ta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Instrumenty pochodne, Nota 14.10.1, 14.10.2
2022 Typ powi\u0105zania / rodzaj ryzyka / typ instrumentu Kupno (K) / Sprzeda\u017c (S) Strategie zabezpieczaj\u0105ce w ramach zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Jednostka miary Nomina\u0142 / wolumen 31/12/2022 Aktywa 31/12/2022 Zobowi\u0105zania 31/12/2022 Zmiany warto\u015bci godziwej (jako podstawa do ustalenia cz\u0119\u015bci nieefektywnej w danym okresie) Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Ryzyko walutowe FX_EUR.PLN S sprzeda\u017c produkt\u00f3w denominowanych/indeksowanych w walutach obcych EUR 2 415 670 572 197 355 515 FX_EUR.CZK S EUR 1 809 000 000 748 - 587 FX_USD.PLN K dostawy za zakupy denominowane w walucie obcej lub indeksowane do kursu waluty obcej USD 65 718 483 7 23 (22) FX_EUR.USD S sprzeda\u017c produkt\u00f3w denominowanych/indeksowanych w walutach obcych EUR 687 350 256 403 - 403 SW_EUR.PLN S EUR 296 000 000 54 1 53 1 409 379 1 536 Ryzyko towarowe Ropa naftowa S niedopasowanie czasowe na zakupach ropy zabezpieczenie zapas\u00f3w ponadnormatywnych BBL 13 748 000 31 126 (95) Ropa naftowa K zabezpieczenie zapas\u00f3w ponadnormatywnych BBL 1 902 000 25 - 25 Benzyna S zabezpieczenie zapas\u00f3w ponadnormatywnych MT - - - 3 Olej nap\u0119dowy S zabezpieczenie zapas\u00f3w ponadnormatywnych MT 70 000 - 13 (5) Uprawnienia do emisji CO2 K zabezpieczenie ceny zakupu uprawnie\u0144 do emisji CO2 MT 2 374 000 20 42 (22) Gaz ziemny S sprzeda\u017c gazu ziemnego po cenach indeksowanych MWh 44 861 270 - 12 129 (12 129) Gaz ziemny K zakup gazu ziemnego po cenach indeksowanych MWh 1 997 100 1 091 196 895 Gaz ziemny K zakup gazu ziemnego skroplonego LNG po cenach indeksowanych mmBtu 193 500 000 - - - 1 167 12 506 (11 328) 2 576 12 885 (9 792) Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej Ryzyko towarowe Ropa naftowa K sprzeda\u017c asfaltu w cenie sta\u0142ej BBL 645 460 27 3 6 Olej opa\u0142owy ci\u0119\u017cki K sprzeda\u017c asfaltu w cenie sta\u0142ej MT 27 434 1 3 (3) Olej opa\u0142owy lekki K sprzeda\u017c asfaltu w cenie sta\u0142ej MT 8 662 - 2 (2) 28 8 1 2 604 12 893 (9 791) Warto\u015b\u0107 bilansowa zosta\u0142a uj\u0119ta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Instrumenty pochodne, Nota 14.10.1, 14.10.2 Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych 2023 Rodzaj ryzyka / typ pozycji Zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej (jako podstawa do ustalenia cz\u0119\u015bci nieefektywnej w danym okresie - pozycja pozabilansowa) Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 (warto\u015b\u0107 brutto) dla powi\u0105za\u0144 pozostaj\u0105cych w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Ryzyko walutowe (EUR) Przysz\u0142e przychody ze sprzeda\u017cy (1 317) 1 006 Przysz\u0142e koszty wytworzenia 628 - Ryzyko walutowe (USD) Przysz\u0142e koszty wytworzenia 15 (23) (674) 983 Ryzyko towarowe Zapasy 2 372 (381) Przysz\u0142e przychody ze sprzeda\u017cy (14 721) 2 915 Warto\u015bci niematerialne (280) 259 (12 629) 2 793 (13 303) 3 776
2022
Rodzaj ryzyka / typ pozycji
Zmiany warto\u015bci godziwej pozycji
zabezpieczanej (jako podstawa do ustalenia
cz\u0119\u015bci nieefektywnej w danym okresie - pozycja
pozabilansowa)
Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci
zabezpiecze\u0144 (warto\u015b\u0107 brutto) dla powi\u0105za\u0144
pozostaj\u0105cych w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144
Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
Ryzyko walutowe (EUR)
Przysz\u0142e przychody ze sprzeda\u017cy
(501)
(202)
Zapasy
349
-
Ryzyko walutowe (USD)
Przysz\u0142e koszty wytworzenia
11
(5)
Zapasy
21
-
(120)
(207)
Ryzyko towarowe
Zapasy
494
(745)
Przysz\u0142e przychody ze sprzeda\u017cy
(6 628)
6 627
Warto\u015bci niematerialne
23
(23)
(6 111)
5 859
(6 231)
5 652
Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej
2023
Rodzaj ryzyka / typ pozycji
Skumulowana
warto\u015b\u0107
korekty
bilansowej z
tytu\u0142u warto\u015bci
godziwej
Skumulowana
warto\u015b\u0107
korekty
bilansowej z
tytu\u0142u
warto\u015bci
godziwej
Pozycja w
sprawozdaniu z
sytuacji finansowej,
w kt\u00f3rej zosta\u0142a uj\u0119ta
warto\u015b\u0107 bilansowa
Zmiana warto\u015bci
korekty pozycji
zabezpieczanej w
danym okresie
Zmiany warto\u015bci
godziwej (jako
podstawa do ustalenia
cz\u0119\u015bci nieefektywnej w
danym okresie)
R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy zyskiem
lub strat\u0105 z tytu\u0142u
zabezpieczenia na
instrumencie
zabezpieczaj\u0105cym oraz
pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105
Aktywa
Zobowi\u0105zania
Ryzyko towarowe
Przysz\u0142e przychody ze
sprzeda\u017cy
6
11
Instrumenty
pochodne
oraz pozosta\u0142e aktywa
i zobowi\u0105zania
15
(15)
-
2022
Rodzaj ryzyka / typ pozycji
Skumulowana
warto\u015b\u0107
korekty
bilansowej z
tytu\u0142u
warto\u015bci
godziwej
Skumulowana
warto\u015b\u0107
korekty
bilansowej z
tytu\u0142u
warto\u015bci
godziwej
Pozycja w
sprawozdaniu z
sytuacji finansowej,
w kt\u00f3rej zosta\u0142a uj\u0119ta
warto\u015b\u0107 bilansowa
Zmiana warto\u015bci
korekty pozycji
zabezpieczanej w
danym okresie
Zmiany warto\u015bci
godziwej (jako
podstawa do ustalenia
cz\u0119\u015bci nieefektywnej w
danym okresie)
R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy zyskiem
lub strat\u0105 z tytu\u0142u
zabezpieczenia na
instrumencie
zabezpieczaj\u0105cym oraz
pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105
Aktywa
Zobowi\u0105zania
Ryzyko towarowe
Przysz\u0142e przychody ze
sprzeda\u017cy
8
28
Instrumenty
pochodne
oraz pozosta\u0142e aktywa
i zobowi\u0105zania
(1)
1
Wp\u0142yw rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na sprawozdanie z zysk\u00f3w lub strat i inne ca\u0142kowite
dochody
2023
Rodzaj ryzyka / typ
pozycji
Zyski lub straty z
tytu\u0142u zabezpieczenia
dla okresu
sprawozdawczego
uj\u0119te w innych
ca\u0142kowitych
dochodach
Nieefektywno\u015b\u0107
zabezpieczenia
uj\u0119ta w wyniku
finansowym w
okresie
Pozycja w sprawozdaniu, gdzie
zosta\u0142a uj\u0119ta wycena
nieefektywno\u015bci zabezpieczenia
Kwota przeklasyfikowana z
innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w
do wyniku finansowego jako
korekta z tytu\u0142u
przeklasyfikowania, ze wzgl\u0119du
na:
Kwota przeklasyfikowana z
innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w
do wyniku finansowego jako
korekta z tytu\u0142u
przeklasyfikowania, ze wzgl\u0119du
na:
Realizacj\u0119 pozycji
zabezpieczanej w okresie
(powi\u0105zania kontynuowane)
Pozycja w wyniku finansowym,
kt\u00f3ra zawiera korekt\u0119 z tytu\u0142u
przeklasyfikowania
Ryzyko walutowe
(EUR/PLN)
forwardy walutowe
1 183
-
214
Przychody ze sprzeda\u017cy
forwardy walutowe
-
-
(7)
Koszty wytworzenia (operacyjne)
forwardy walutowe
390
1
Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne
470
Pozosta\u0142e przychody / koszty
operacyjne
Ryzyko walutowe
(USD/PLN)
forwardy walutowe
(18)
-
(24)
Koszty wytworzenia (operacyjne)
forwardy walutowe
-
-
(392)
Zapasy
forwardy walutowe
4
-
Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne
(7)
Pozosta\u0142e przychody / koszty operacyjne
1 559
1
254
Ryzyko towarowe
swapy towarowe
(79)
-
(1 379)
Zapasy
swapy towarowe
1 500
494
3 782
Przychody ze sprzeda\u017cy
swapy towarowe
(4 769)
Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne
-
Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne
futures towarowy
282
-
(79)
Warto\u015bci niematerialne
(3 066)
494
2 324
(1 507)
495
2 578
W sk\u0142adnikach innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w dotycz\u0105cych kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 brutto w
kwocie (1 606) mln PLN Grupa ujmuje zyski lub straty w kwocie (1 507) mln PLN uj\u0119te w okresie 12 miesi\u0119cy 2023 roku oraz
rozliczone instrumenty zabezpieczaj\u0105ce oczekuj\u0105ce na pozycj\u0119 zabezpieczan\u0105 w kwocie (99) mln PLN w tym (71) mln
PLN dotycz\u0105ce 2023 roku i (28) mln PLN rozliczone z poprzedniego roku.
2022
Rodzaj ryzyka / typ pozycji
Zyski lub straty z tytu\u0142u
zabezpieczenia dla
okresu
sprawozdawczego uj\u0119te
w innych ca\u0142kowitych
dochodach
Nieefektywno\u015b\u0107
zabezpieczenia
uj\u0119ta w wyniku
finansowym w
okresie
Pozycja w sprawozdaniu,
gdzie zosta\u0142a uj\u0119ta
wycena nieefektywno\u015bci
zabezpieczenia
Kwota przeklasyfikowana z
innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w do
wyniku finansowego jako korekta
z tytu\u0142u przeklasyfikowania, ze
wzgl\u0119du na:
Kwota przeklasyfikowana z
innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w do
wyniku finansowego jako korekta
z tytu\u0142u przeklasyfikowania, ze
wzgl\u0119du na:
Realizacj\u0119 pozycji zabezpieczanej
w okresie (powi\u0105zania
kontynuowane)
Pozycja w wyniku finansowym,
kt\u00f3ra zawiera korekt\u0119 z tytu\u0142u
przeklasyfikowania
Ryzyko walutowe (EUR/PLN)
forwardy walutowe
42
-
(164)
Przychody ze sprzeda\u017cy
forwardy walutowe
-
-
(7)
Koszty wytworzenia (operacyjne)
forwardy walutowe
875
44
Pozosta\u0142e przychody i koszty
operacyjne
392
Pozosta\u0142e przychody / koszty
operacyjne
Ryzyko walutowe (USD/PLN)
forwardy walutowe
(9)
-
20
Koszty wytworzenia (operacyjne)
forwardy walutowe
-
-
(21)
Zapasy
forwardy walutowe
(13)
-
Pozosta\u0142e przychody i koszty
operacyjne
(3)
Pozosta\u0142e przychody / koszty
operacyjne
895
44
217
Ryzyko towarowe
swapy towarowe
(745)
-
796
Zapasy
swapy towarowe
6 635
(96)
Pozosta\u0142e przychody i koszty
operacyjne
(1 653)
Przychody ze sprzeda\u017cy
futures towarowy
(23)
-
151
Warto\u015bci niematerialne
5 867
(96)
(706)
6 762
(52)
(489)
Uzgodnienie kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 2023 Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w podziale na Cz\u0119\u015b\u0107 efektywna zmiany warto\u015bci godziwej Cz\u0119\u015b\u0107 efektywna z tytu\u0142u rozliczenia instrument\u00f3w Koszt zabezpieczenia zwi\u0105zany z wyst\u0105pieniem transakcji Razem Ryzyko walutowe 01/01/2023 (207) (30) 635 398 Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych 1 190 (33) 411 1 568 Wp\u0142yw wyceny transakcji zabezpieczaj\u0105cych (cz\u0119\u015b\u0107 skuteczna) 989 - 796 1 785 Reklasyfikacja do wyniku finansowego w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 pozycji zabezpieczanej, w tym: 201 8 (463) (254) reklasyfikacja instrument\u00f3w z poprzedniego roku - 8 (36) (28) Instrumenty do rozliczenia - (41) 78 37 Rozliczenie cz\u0119\u015bci nieefektywnej - - - - 31/12/2023 983 (63) 1 046 1 966 Ryzyko towarowe 01/01/2023 5 859 31 - 5 890 Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (3 066) (108) - (3 174) Wp\u0142yw wyceny transakcji zabezpieczaj\u0105cych (cz\u0119\u015b\u0107 skuteczna) 4 274 - n/d 4 274 Reklasyfikacja do wyniku finansowego w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 pozycji zabezpieczanej (2 324) - n/d (2 324) Reklasyfikacja do wyniku finansowego w zwi\u0105zku brakiem realizacji pozycji zabezpieczanej (4 769) (2 396) n/d (7 165) Instrumenty do rozliczenia - 2 288 n/d 2 288 Rozliczenie cz\u0119\u015bci nieefektywnej (247) - n/d (247) 31/12/2023 2 793 (77) - 2 716 Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 brutto 01/01/2023 5 652 1 635 6 288 Podatek odroczony od rozliczenia i wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych (1 160) - (123) (1 283) Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 netto 01/01/2023 4 492 1 512 5 005 Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 brutto 31/12/2023 3 776 (140) 1 046 4 682 Podatek odroczony od rozliczenia i wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych (743) 26 (198) (915) Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 netto 31/12/2023 3 033 (114) 848 3 767 2022 Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w podziale na Cz\u0119\u015b\u0107 efektywna zmiany warto\u015bci godziwej Cz\u0119\u015b\u0107 efektywna z tytu\u0142u rozliczenia instrument\u00f3w Koszt zabezpieczenia zwi\u0105zany z wyst\u0105pieniem transakcji Razem Ryzyko walutowe 01/01/2022 (241) (15) (248) (504) Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych 34 (15) 883 902 Wp\u0142yw wyceny transakcji zabezpieczaj\u0105cych (cz\u0119\u015b\u0107 skuteczna) (122) - 1 221 1 099 Reklasyfikacja do wyniku finansowego w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 pozycji zabezpieczanej, w tym: 157 15 (389) (217) reklasyfikacja instrument\u00f3w z poprzedniego roku - 15 (29) (14) Instrumenty do rozliczenia - (30) 51 21 Rozliczenie cz\u0119\u015bci nieefektywnej (1) - - (1) 31/12/2022 (207) (30) 635 398 Ryzyko towarowe 01/01/2022 (8) - - (8) Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych 5 867 31 - 5 898 Wp\u0142yw wyceny transakcji zabezpieczaj\u0105cych (cz\u0119\u015b\u0107 skuteczna) 4 878 - n/d 4 878 Reklasyfikacja do wyniku finansowego w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 pozycji zabezpieczanej 706 - n/d 706 Instrumenty do rozliczenia - 31 n/d 31 Rozliczenie cz\u0119\u015bci nieefektywnej 283 - n/d 283 31/12/2022 5 859 31 - 5 890 Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 brutto 01/01/2022 (249) (15) (248) (512) Podatek odroczony od rozliczenia i wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych 37 3 42 82 Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 netto 01/01/2022 (212) (12) (206) (430) Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 brutto 31/12/2022 5 652 1 635 6 288 Podatek odroczony od rozliczenia i wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych (1 160) - (123) (1 283) Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 netto 31/12/2022 4 492 1 512 5 005 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-539": { "value": "W celu zabezpieczenia si\u0119 przed ryzykiem zmian kurs\u00f3w walutowych, Grupa wykorzystuje walutowe transakcje pochodne (zasady rachunkowo\u015bci stosowane przez Grup\u0119 w odniesieniu do pochodnych instrument\u00f3w finansowych zosta\u0142y przedstawione w nocie 16). Na koniec okresu sprawozdawczego Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, z wyj\u0105tkiem instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. Pochodne instrumenty finansowe nieobj\u0119te rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144 Instrumenty pochodne na zakup aktyw\u00f3w niefinansowych, kt\u00f3re s\u0105 zawierane i utrzymywane z zamiarem rozliczenia tych transakcji poprzez fizyczn\u0105 dostaw\u0119 aktyw\u00f3w w celu ich wykorzystania na potrzeby w\u0142asne Grupy, nie podlegaj\u0105 wycenie na dzie\u0144 bilansowy. Pochodne instrumenty finansowe, zawarte w celu zabezpieczenia ryzyka Grupy, kt\u00f3re nie stanowi\u0105 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, klasyfikuje si\u0119 do aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Zyski i straty z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 s\u0105 odnoszone w zysk lub strat\u0119 okresu sprawozdawczego. Instrumenty te stanowi\u0105 zabezpieczenie w sensie ekonomicznym. Grupa dopuszcza te\u017c zawieranie transakcji spekulacyjnych, jednak s\u0105 one \u015bci\u015ble kontrolowane i ograniczone przez limity ryzyka. Do instrument\u00f3w pochodnych zaklasyfikowanych do wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy zalicza si\u0119 r\u00f3wnie\u017c te instrumenty pochodne, w stosunku do kt\u00f3rych uniewa\u017cniono powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce. Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 W obszarze rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Grupa stosuje wymogi MSSF 9. Instrumenty pochodne, wyznaczone jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce, od kt\u00f3rych oczekuje si\u0119, \u017ce ich warto\u015b\u0107 godziwa lub wynikaj\u0105ce z nich przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne skompensuj\u0105 zmiany warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pozycji zabezpieczanej ujmuje si\u0119 zgodnie z zasadami rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W Grupie wyst\u0119puj\u0105 dwa rodzaje powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych: zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz zabezpieczenie warto\u015bci godziwej. Grupa ocenia efektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zar\u00f3wno w momencie ustanowienia zabezpieczenia jak i w okresach p\u00f3\u017aniejszych, co najmniej na koniec okresu sprawozdawczego. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, Grupa ujmuje w innych ca\u0142kowitych dochodach cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie, natomiast nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 ujmuje w wyniku finansowym. Dodatkowo (w przypadku zabezpieczenia ryzyka walutowego element ryzyka kursu spot), w ramach kapita\u0142u w oddzielnej pozycji Grupa ujmuje zmian\u0119 warto\u015bci godziwej z tytu\u0142u elementu terminowego, stanowi\u0105cego koszt zabezpieczenia. Do oceny efektywno\u015bci zabezpieczenia Grupa wykorzystuje metody statystyczne, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci metod\u0119 bezpo\u015bredniej kompensaty. Weryfikacja spe\u0142nienia warunk\u00f3w w zakresie efektywno\u015bci powi\u0105zania dokonywana jest na bazie prospektywnej, w oparciu o analiz\u0119 jako\u015bciow\u0105. Je\u015bli to konieczne, Grupa wykorzystuje analiz\u0119 ilo\u015bciow\u0105 (metoda regresji liniowej) w celu potwierdzenia istnienia ekonomicznego powi\u0105zania pomi\u0119dzy instrumentem zabezpieczaj\u0105cym i pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej, Grupa ujmuje zyski lub straty wynikaj\u0105ce z przeszacowania warto\u015bci godziwej pochodnego instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w wyniku finansowym, oraz koryguje warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 pozycji zabezpieczanej o zyski lub straty zwi\u0105zane z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105, wynikaj\u0105ce z zabezpieczanego ryzyka i ujmuje je w wyniku finansowym (w tej samej pozycji, w kt\u00f3rej s\u0105 ujmowane zabezpieczaj\u0105ce instrumenty pochodne). Skumulowana korekta wyceny pozycji zabezpieczanej z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka jest przenoszona do wyniku finansowego w momencie, gdy realizacja pozycji zabezpieczanej ma wp\u0142yw na wynik finansowy. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, oddzielny sk\u0142adnik kapita\u0142u w\u0142asnego zwi\u0105zany z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 (kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 ) koryguje si\u0119 o ni\u017csz\u0105 z kwot (w warto\u015bciach bezwzgl\u0119dnych): a) skumulowane od momentu ustanowienia zabezpieczenia zyski lub straty na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym, oraz b) skumulowan\u0105 od momentu ustanowienia zabezpieczenia zmian\u0119 warto\u015bci godziwej (bie\u017c\u0105cej) pozycji zabezpieczanej, Cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka (tj. cz\u0119\u015b\u0107, kt\u00f3ra kompensuje si\u0119 ze zmian\u0105 kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 ), Grupa ujmuje w innych ca\u0142kowitych dochodach. Dodatkowo, w przypadku zabezpieczenia ryzyka walutowego ,gdy Grupa oddziela element terminowy (forward) od elementu bie\u017c\u0105cego (spot) kontraktu forward i wyznacza jedynie element bie\u017c\u0105cy (spot) jako instrument zabezpieczaj\u0105cy, wtedy w odniesieniu do elementu terminowego ujmuje zmiany warto\u015bci elementu terminowego w odr\u0119bnym sk\u0142adniku kapita\u0142u \u2013 koszcie zabezpieczenia. Nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym ujmuje w wyniku finansowym. Je\u015bli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zania niefinansowego, albo planowana transakcja zwi\u0105zana ze sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zaniem niefinansowym staje si\u0119 uprawdopodobnionym przysz\u0142ym zobowi\u0105zaniem, w odniesieniu do kt\u00f3rego stosowana b\u0119dzie rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej, Grupa wy\u0142\u0105cza zyski lub straty z kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 i w\u0142\u0105cza je do pocz\u0105tkowego kosztu nabycia lub do innej warto\u015bci ksi\u0119gowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania. W ka\u017cdym innym przypadku, zyski lub straty przeklasyfikowuje si\u0119 z kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 do wyniku finansowego w tym samym okresie albo w okresach, w kt\u00f3rych zabezpieczane oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne maj\u0105 wp\u0142yw na wynik finansowy. Jednak\u017ce, je\u015bli Grupa oczekuje, \u017ce ca\u0142o\u015b\u0107 lub cz\u0119\u015b\u0107 strat uj\u0119tych w innych ca\u0142kowitych dochodach nie b\u0119dzie odzyskana w przysz\u0142ych okresach, ujmuje w wyniku finansowym kwot\u0119, co do kt\u00f3rej oczekuje si\u0119, \u017ce nie b\u0119dzie odzyskana. Je\u015bli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje uj\u0119ciem przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy wyrob\u00f3w, towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w lub us\u0142ug, Grupa wy\u0142\u0105cza zwi\u0105zane z tym zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i koryguje powy\u017csze przychody. W odniesieniu do zabezpieczenia ryzyka walutowego, Grupa przeprowadza przeklasyfikowanie kwot zmian elementu terminowego skumulowanych w odr\u0119bnym sk\u0142adniku kapita\u0142u w\u0142asnego \u2013 koszcie zabezpieczenia do wyniku finansowego jako korekt\u0119 wynikaj\u0105c\u0105 z przeklasyfikowania w tym samym okresie lub okresach, w kt\u00f3rych zabezpieczane oczekiwane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wp\u0142ywaj\u0105 na wynik finansowy. Grupa zaprzestaje stosowania zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych je\u017celi powi\u0105zanie (lub jego cz\u0119\u015b\u0107) przestaje spe\u0142nia\u0107 kryteria rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci, gdy realizacja pozycji zabezpieczanej przestaje by\u0107 wysoce prawdopodobna, instrument zabezpieczaj\u0105cy wygasa, zostaje sprzedany, rozwi\u0105zany lub wykonany lub nast\u0119puje zmiana celu zarz\u0105dzania ryzykiem, a ustanowione powi\u0105zanie nie realizuje nowego celu zarz\u0105dzania ryzykiem. Je\u015bli Grupa zaprzestaje stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w odniesieniu do zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, wtedy je\u017celi Grupa wci\u0105\u017c oczekuje, \u017ce nast\u0105pi\u0105 zabezpieczane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kwota ta pozostaje w pozycji kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, dop\u00f3ki przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne nie nast\u0105pi\u0105. Je\u017celi Grupa nie oczekuje ju\u017c, \u017ce nast\u0105pi\u0105 zabezpieczane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, przeprowadza natychmiastowe przeklasyfikowanie skumulowanej kwoty z kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 do wyniku finansowego jako korekt\u0119 wynikaj\u0105c\u0105 z przeklasyfikowania. 16.4. Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 Grupa ORLEN stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz warto\u015bci godziwej w odniesieniu do przyj\u0119tych nast\u0119puj\u0105cych strategii: a) przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dotycz\u0105ce: - terminowych transakcji sprzeda\u017cy i zakupu walut zabezpieczaj\u0105cych dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105; - zabezpieczenia zmiany mar\u017c na sprzedawanych produktach rafineryjnych, - zabezpieczenia okresowego zwi\u0119kszenia zapas\u00f3w operacyjnych, - zabezpieczenia niedopasowania czasowego wynikaj\u0105cego zakupu ropy naftowej oraz sprzeda\u017cy produkt\u00f3w rafineryjnych, - zabezpieczenia cen gazu wynikaj\u0105cych z kontrakt\u00f3w kupna i sprzeda\u017cy gazu, - zabezpieczenia cen uprawnie\u0144 do emisji CO\u2082. b) warto\u015bci godziwej dotycz\u0105ce: - zabezpieczenia sprzeda\u017cy asfalt\u00f3w po cenie sta\u0142ej. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-557": { "value": "W celu zabezpieczenia si\u0119 przed ryzykiem zmian kurs\u00f3w walutowych, Grupa wykorzystuje walutowe transakcje pochodne (zasady rachunkowo\u015bci stosowane przez Grup\u0119 w odniesieniu do pochodnych instrument\u00f3w finansowych zosta\u0142y przedstawione w nocie 16). Na koniec okresu sprawozdawczego Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, z wyj\u0105tkiem instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. Pochodne instrumenty finansowe nieobj\u0119te rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144 Instrumenty pochodne na zakup aktyw\u00f3w niefinansowych, kt\u00f3re s\u0105 zawierane i utrzymywane z zamiarem rozliczenia tych transakcji poprzez fizyczn\u0105 dostaw\u0119 aktyw\u00f3w w celu ich wykorzystania na potrzeby w\u0142asne Grupy, nie podlegaj\u0105 wycenie na dzie\u0144 bilansowy. Pochodne instrumenty finansowe, zawarte w celu zabezpieczenia ryzyka Grupy, kt\u00f3re nie stanowi\u0105 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, klasyfikuje si\u0119 do aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Zyski i straty z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 s\u0105 odnoszone w zysk lub strat\u0119 okresu sprawozdawczego. Instrumenty te stanowi\u0105 zabezpieczenie w sensie ekonomicznym. Grupa dopuszcza te\u017c zawieranie transakcji spekulacyjnych, jednak s\u0105 one \u015bci\u015ble kontrolowane i ograniczone przez limity ryzyka. Do instrument\u00f3w pochodnych zaklasyfikowanych do wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy zalicza si\u0119 r\u00f3wnie\u017c te instrumenty pochodne, w stosunku do kt\u00f3rych uniewa\u017cniono powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce. Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 W obszarze rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Grupa stosuje wymogi MSSF 9. Instrumenty pochodne, wyznaczone jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce, od kt\u00f3rych oczekuje si\u0119, \u017ce ich warto\u015b\u0107 godziwa lub wynikaj\u0105ce z nich przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne skompensuj\u0105 zmiany warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pozycji zabezpieczanej ujmuje si\u0119 zgodnie z zasadami rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W Grupie wyst\u0119puj\u0105 dwa rodzaje powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych: zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz zabezpieczenie warto\u015bci godziwej. Grupa ocenia efektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zar\u00f3wno w momencie ustanowienia zabezpieczenia jak i w okresach p\u00f3\u017aniejszych, co najmniej na koniec okresu sprawozdawczego. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, Grupa ujmuje w innych ca\u0142kowitych dochodach cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie, natomiast nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 ujmuje w wyniku finansowym. Dodatkowo (w przypadku zabezpieczenia ryzyka walutowego element ryzyka kursu spot), w ramach kapita\u0142u w oddzielnej pozycji Grupa ujmuje zmian\u0119 warto\u015bci godziwej z tytu\u0142u elementu terminowego, stanowi\u0105cego koszt zabezpieczenia. Do oceny efektywno\u015bci zabezpieczenia Grupa wykorzystuje metody statystyczne, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci metod\u0119 bezpo\u015bredniej kompensaty. Weryfikacja spe\u0142nienia warunk\u00f3w w zakresie efektywno\u015bci powi\u0105zania dokonywana jest na bazie prospektywnej, w oparciu o analiz\u0119 jako\u015bciow\u0105. Je\u015bli to konieczne, Grupa wykorzystuje analiz\u0119 ilo\u015bciow\u0105 (metoda regresji liniowej) w celu potwierdzenia istnienia ekonomicznego powi\u0105zania pomi\u0119dzy instrumentem zabezpieczaj\u0105cym i pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej, Grupa ujmuje zyski lub straty wynikaj\u0105ce z przeszacowania warto\u015bci godziwej pochodnego instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w wyniku finansowym, oraz koryguje warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 pozycji zabezpieczanej o zyski lub straty zwi\u0105zane z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105, wynikaj\u0105ce z zabezpieczanego ryzyka i ujmuje je w wyniku finansowym (w tej samej pozycji, w kt\u00f3rej s\u0105 ujmowane zabezpieczaj\u0105ce instrumenty pochodne). Skumulowana korekta wyceny pozycji zabezpieczanej z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka jest przenoszona do wyniku finansowego w momencie, gdy realizacja pozycji zabezpieczanej ma wp\u0142yw na wynik finansowy. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, oddzielny sk\u0142adnik kapita\u0142u w\u0142asnego zwi\u0105zany z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 (kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 ) koryguje si\u0119 o ni\u017csz\u0105 z kwot (w warto\u015bciach bezwzgl\u0119dnych): a) skumulowane od momentu ustanowienia zabezpieczenia zyski lub straty na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym, oraz b) skumulowan\u0105 od momentu ustanowienia zabezpieczenia zmian\u0119 warto\u015bci godziwej (bie\u017c\u0105cej) pozycji zabezpieczanej, Cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka (tj. cz\u0119\u015b\u0107, kt\u00f3ra kompensuje si\u0119 ze zmian\u0105 kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 ), Grupa ujmuje w innych ca\u0142kowitych dochodach. Dodatkowo, w przypadku zabezpieczenia ryzyka walutowego ,gdy Grupa oddziela element terminowy (forward) od elementu bie\u017c\u0105cego (spot) kontraktu forward i wyznacza jedynie element bie\u017c\u0105cy (spot) jako instrument zabezpieczaj\u0105cy, wtedy w odniesieniu do elementu terminowego ujmuje zmiany warto\u015bci elementu terminowego w odr\u0119bnym sk\u0142adniku kapita\u0142u \u2013 koszcie zabezpieczenia. Nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym ujmuje w wyniku finansowym. Je\u015bli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zania niefinansowego, albo planowana transakcja zwi\u0105zana ze sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zaniem niefinansowym staje si\u0119 uprawdopodobnionym przysz\u0142ym zobowi\u0105zaniem, w odniesieniu do kt\u00f3rego stosowana b\u0119dzie rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej, Grupa wy\u0142\u0105cza zyski lub straty z kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 i w\u0142\u0105cza je do pocz\u0105tkowego kosztu nabycia lub do innej warto\u015bci ksi\u0119gowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania. W ka\u017cdym innym przypadku, zyski lub straty przeklasyfikowuje si\u0119 z kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 do wyniku finansowego w tym samym okresie albo w okresach, w kt\u00f3rych zabezpieczane oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne maj\u0105 wp\u0142yw na wynik finansowy. Jednak\u017ce, je\u015bli Grupa oczekuje, \u017ce ca\u0142o\u015b\u0107 lub cz\u0119\u015b\u0107 strat uj\u0119tych w innych ca\u0142kowitych dochodach nie b\u0119dzie odzyskana w przysz\u0142ych okresach, ujmuje w wyniku finansowym kwot\u0119, co do kt\u00f3rej oczekuje si\u0119, \u017ce nie b\u0119dzie odzyskana. Je\u015bli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje uj\u0119ciem przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy wyrob\u00f3w, towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w lub us\u0142ug, Grupa wy\u0142\u0105cza zwi\u0105zane z tym zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i koryguje powy\u017csze przychody. W odniesieniu do zabezpieczenia ryzyka walutowego, Grupa przeprowadza przeklasyfikowanie kwot zmian elementu terminowego skumulowanych w odr\u0119bnym sk\u0142adniku kapita\u0142u w\u0142asnego \u2013 koszcie zabezpieczenia do wyniku finansowego jako korekt\u0119 wynikaj\u0105c\u0105 z przeklasyfikowania w tym samym okresie lub okresach, w kt\u00f3rych zabezpieczane oczekiwane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wp\u0142ywaj\u0105 na wynik finansowy. Grupa zaprzestaje stosowania zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych je\u017celi powi\u0105zanie (lub jego cz\u0119\u015b\u0107) przestaje spe\u0142nia\u0107 kryteria rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci, gdy realizacja pozycji zabezpieczanej przestaje by\u0107 wysoce prawdopodobna, instrument zabezpieczaj\u0105cy wygasa, zostaje sprzedany, rozwi\u0105zany lub wykonany lub nast\u0119puje zmiana celu zarz\u0105dzania ryzykiem, a ustanowione powi\u0105zanie nie realizuje nowego celu zarz\u0105dzania ryzykiem. Je\u015bli Grupa zaprzestaje stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w odniesieniu do zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, wtedy je\u017celi Grupa wci\u0105\u017c oczekuje, \u017ce nast\u0105pi\u0105 zabezpieczane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kwota ta pozostaje w pozycji kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, dop\u00f3ki przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne nie nast\u0105pi\u0105. Je\u017celi Grupa nie oczekuje ju\u017c, \u017ce nast\u0105pi\u0105 zabezpieczane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, przeprowadza natychmiastowe przeklasyfikowanie skumulowanej kwoty z kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 do wyniku finansowego jako korekt\u0119 wynikaj\u0105c\u0105 z przeklasyfikowania. 16.4. Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 Grupa ORLEN stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz warto\u015bci godziwej w odniesieniu do przyj\u0119tych nast\u0119puj\u0105cych strategii: a) przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dotycz\u0105ce: - terminowych transakcji sprzeda\u017cy i zakupu walut zabezpieczaj\u0105cych dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105; - zabezpieczenia zmiany mar\u017c na sprzedawanych produktach rafineryjnych, - zabezpieczenia okresowego zwi\u0119kszenia zapas\u00f3w operacyjnych, - zabezpieczenia niedopasowania czasowego wynikaj\u0105cego zakupu ropy naftowej oraz sprzeda\u017cy produkt\u00f3w rafineryjnych, - zabezpieczenia cen gazu wynikaj\u0105cych z kontrakt\u00f3w kupna i sprzeda\u017cy gazu, - zabezpieczenia cen uprawnie\u0144 do emisji CO\u2082. b) warto\u015bci godziwej dotycz\u0105ce: - zabezpieczenia sprzeda\u017cy asfalt\u00f3w po cenie sta\u0142ej. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-572": { "value": "W celu zabezpieczenia si\u0119 przed ryzykiem zmian kurs\u00f3w walutowych, Grupa wykorzystuje walutowe transakcje pochodne (zasady rachunkowo\u015bci stosowane przez Grup\u0119 w odniesieniu do pochodnych instrument\u00f3w finansowych zosta\u0142y przedstawione w nocie 16). Poni\u017cej Grupa prezentuje informacje na temat charakteru i zakresu ryzyka na kt\u00f3re nara\u017cona jest Grupa w zwi\u0105zku z Reform\u0105 IBOR wraz ze wskazaniem pochodnych i niepochodnych instrument\u00f3w finansowych posiadanych przez Grup\u0119 obj\u0119tych reform\u0105, podj\u0119tych przez Grup\u0119 dzia\u0142a\u0144 w celu zarz\u0105dzania ryzykiem wynikaj\u0105cym z reformy oraz ocen\u0105 wp\u0142ywu reformy na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy oraz prezentowane dane finansowe. Charakter i zakres ryzyka Grupa w 2021 roku dokona\u0142a kompleksowego przegl\u0105du wp\u0142ywu Reformy IBOR na poszczeg\u00f3lne obszary dzia\u0142alno\u015bci pod k\u0105tem: zarz\u0105dzania ryzykiem, w tym ryzykiem operacyjnym, p\u0142ynno\u015bci oraz systemowym. W roku 2023 nie zidentyfikowano znacz\u0105cych zmian. Z ko\u0144cem roku 2023 Reforma IBOR wkracza w etap, w kt\u00f3rym dla wi\u0119kszo\u015bci stawek dokona\u0142a si\u0119 ju\u017c konwersja, w zwi\u0105zku z czym prawdopodobie\u0144stwo wyst\u0105pienia ryzyk opisywanych poni\u017cej jest ograniczone. Grupa monitoruje nadal rynek oraz dane pochodz\u0105ce z r\u00f3\u017cnych bran\u017cowych grup roboczych zarz\u0105dzaj\u0105cych przej\u015bciem na nowe stawki referencyjne, w tym szczeg\u00f3lnie komunikaty Narodowej Grupy Roboczej w sprawie zamiennika stawki WIBOR. Ryzyko operacyjne Grupa dokona\u0142a przegl\u0105du istniej\u0105cych um\u00f3w handlowych i finansowych i nie zidentyfikowa\u0142a ryzyka zerwania istotnych dla kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci Grupy um\u00f3w, opartych o wska\u017aniki referencyjne podlegaj\u0105ce Reformie IBOR. Grupa nie zidentyfikowa\u0142a r\u00f3wnie\u017c ryzyka poniesienia dodatkowych koszt\u00f3w lub poniesienia strat czy utraconych korzy\u015bci w zwi\u0105zku z brakiem odpowiednich zapis\u00f3w w istniej\u0105cych umowach handlowych i finansowych okre\u015blaj\u0105cych zasady kontynuowania tych um\u00f3w w przypadku, gdy wska\u017anik referencyjny nie b\u0119dzie publikowany (\u201eklauzul fallback\u201d). Grupa planuje uzgodni\u0107 ewentualne zmiany do istniej\u0105cych um\u00f3w w taki spos\u00f3b, aby umo\u017cliwi\u0107 zastosowanie zwolnie\u0144 przewidzianych w MSSF 9 oraz stosowa\u0107 rozwi\u0105zania rynkowe. Cz\u0119\u015b\u0107 istniej\u0105cych um\u00f3w handlowych i finansowych w dalszym ci\u0105gu wymaga zmiany zapis\u00f3w dotycz\u0105cych wska\u017anik\u00f3w referencyjnych dla kt\u00f3rych zosta\u0142y wyznaczone daty zaprzestania ich publikowania. Je\u017celi dwustronne negocjacje z kontrahentami Grupy nie zako\u0144cz\u0105 si\u0119 powodzeniem przed zaprzestaniem obowi\u0105zywania istniej\u0105cych wska\u017anik\u00f3w referencyjnych w umowach finansowych, zachodzi niepewno\u015b\u0107 co do przysz\u0142ej stopy procentowej. Taka sytuacja prowadzi do dodatkowego ryzyka stopy procentowej, kt\u00f3re nie by\u0142o uwzgl\u0119dniane w czasie zawierania um\u00f3w i nie jest przedmiotem strategii Grupy dotycz\u0105cej zarz\u0105dzania ryzykiem stopy procentowej. Grupa obecnie ocenia to ryzyko jako niskie, gdy\u017c stosowany w Grupie CDOR ma zapewnione kwotowanie do 28 czerwca 2024 roku, a wska\u017aniki WIBOR do ko\u0144ca 2027 roku. Ponadto, w przypadku braku porozumienia w sprawie wdro\u017cenia Reformy IBOR dla obowi\u0105zuj\u0105cych um\u00f3w zachodzi ryzyko spor\u00f3w z kontrahentami, kt\u00f3re mog\u0105 skutkowa\u0107 rozwi\u0105zaniem umowy i dodatkowymi kosztami. Grupa \u015bci\u015ble wsp\u00f3\u0142pracuje z kontrahentami i ocenia prawdopodobie\u0144stwo wyst\u0105pienia takiego ryzyka jako niskie. W odniesieniu do wska\u017anika WIBOR istnieje ryzyko, \u017ce administrator tego wska\u017anika, GPW Benchmark S.A., b\u0119dzie opracowywa\u0107 zamiennik istotnie r\u00f3\u017cny od obecnego, zaprzestanie jego opracowywania lub czasowo zaprzestanie jego publikacji. Niemniej jednak, zakres potencjalnych zmian w tym zakresie oraz ich wp\u0142yw na sprawozdanie finansowe Grupy w chwili obecnej jest trudny do oszacowania. Ryzyko p\u0142ynno\u015bci Obecne stawki IBOR oraz alternatywne wska\u017aniki referencyjne, kt\u00f3re zostan\u0105 przyj\u0119te przez Grup\u0119, istotnie si\u0119 od siebie r\u00f3\u017cni\u0105. Stawki IBOR s\u0105 stawkami dotycz\u0105cymi przysz\u0142ych okres\u00f3w wyznaczanymi na okre\u015blony okres (np. trzy miesi\u0105ce) na pocz\u0105tku takiego okresu i uwzgl\u0119dniaj\u0105 spread kredytowy na rynku mi\u0119dzybankowym. Alternatywne wska\u017aniki referencyjne to zazwyczaj wolne od ryzyka stawki overnight publikowane na koniec dnia, kt\u00f3re nie zawieraj\u0105 spreadu kredytowego. R\u00f3\u017cnice te b\u0119d\u0105 powodowa\u0107 dodatkow\u0105 niepewno\u015b\u0107 co do p\u0142atno\u015bci odsetek wed\u0142ug zmiennego oprocentowania, jednak w ocenie Grupy nie b\u0119d\u0105 mia\u0142y istotnego wp\u0142ywu na zarz\u0105dzanie p\u0142ynno\u015bci\u0105. Ryzyko systemowe Grupa zidentyfikowa\u0142a konieczno\u015b\u0107 implementacji zamiennik\u00f3w obecnie pozyskiwanych danych rynkowych u\u017cywanych w systemie informatycznym s\u0142u\u017c\u0105cym do zarz\u0105dzania ryzykiem przy transakcjach zawieranych na rynku finansowym. Grupa w 2023 roku opracowa\u0142a zakres dzia\u0142a\u0144 w celu przeprowadzenia niezb\u0119dnych prac systemowych i planuje przeprowadzi\u0107 odpowiednie aktualizacje w 2024 roku. Zachodzi ryzyko, \u017ce tego rodzaju implementacja nie b\u0119dzie dzia\u0142a\u0107 w pe\u0142ni na czas, skutkuj\u0105c konieczno\u015bci\u0105 przeprowadzania dodatkowych procedur manualnych wi\u0105\u017c\u0105cych si\u0119 z ryzykiem operacyjnym. Proces przej\u015bcia na alternatywne wska\u017aniki referencyjne W ci\u0105gu 2023 roku Grupa wykorzystywa\u0142a w swojej dzia\u0142alno\u015bci szereg produkt\u00f3w opartych na zreformowanych wska\u017anikach WIBOR i EURIBOR a tak\u017ce produkty oparte o wska\u017aniki dla walut NOK, CZK i HUF, na dotychczasowych warunkach. Z uwagi na utrzymywane w ci\u0105gu 2023 roku zobowi\u0105zania finansowe (kredyty bankowe, obligacje senioralne) oparte o kwotowania stawek LIBOR USD, zastosowano zamiennik SOFR. W nielicznych przypadkach zastosowanie mia\u0142 jeszcze LIBOR USD Syntetyczny. W zwi\u0105zku z posiadanymi zobowi\u0105zaniami finansowymi, Grupa na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku, stosuje wska\u017anik CDOR w kredycie bankowym. Poni\u017cej przedstawiono szczeg\u00f3\u0142owe informacje na temat niepochodnych instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych przej\u015bcie na alternatywne stawki referencyjne zostanie dokonane w 2024 roku. Niepochodny instrument finansowy Wska\u017anik referencyjny Termin zapadalno\u015bci Warto\u015b\u0107 nominalna na dzie\u0144 31.12.2023 (w mln w USD) Warto\u015b\u0107 nominalna na dzie\u0144 31.12.2023 (w mln w PLN) Zaawansowanie przej\u015bcia dla niepochodnych instrument\u00f3w finansowych Kredyt obrotowy ORLEN Upstream Canada CDOR 2024 17 49 w momencie zaprzestania publikacji wska\u017anika CDOR zamiennikiem b\u0119dzie CORRA W nowych aktywach i zobowi\u0105zaniach handlowych oraz finansowych, kt\u00f3rych termin obowi\u0105zywania wykracza poza og\u0142oszone daty publikacji wska\u017anika referencyjnego WIBOR oraz syntetycznego LIBOR USD i gdzie istnieje odwo\u0142anie do zmiennej stopy procentowej stosowane s\u0105 og\u00f3lne postanowienia dotycz\u0105ce alternatywnego wska\u017anika referencyjnego lub stosowane s\u0105 takie wska\u017aniki, kt\u00f3rych kwotowania s\u0105 zapewnione. Reforma IBOR nie ma istotnego wp\u0142ywu w odniesieniu do stosowanej przez Grup\u0119 rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz warto\u015bci godziwej. Rozliczenie i wycena netto pochodnych instrument\u00f3w finansowych niewyznaczonych dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 dotycz\u0105cych ekspozycji operacyjnej 2023 2022 (dane przekszta\u0142cone) Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych (723) (707) futures towarowy w tym: (357) 20 uprawnienia do emisji CO2 (149) (752) energia elektryczna 3 256 gaz ziemny (211) 516 forwardy towarowe w tym: (49) (615) uprawnienia do emisji CO2 - - energia elektryczna (276) (132) gaz ziemny 227 (483) swapy towarowe (314) (31) pozosta\u0142e (3) (81) Rozliczenie pochodnych instrument\u00f3w finansowych 898 (2 789) futures towarowy w tym: 298 (645) uprawnienia do emisji CO2 275 (646) olej nap\u0119dowy 23 1 forwardy towarowe w tym: 88 120 energia elektryczna 88 120 swapy towarowe 509 (2 302) swap walutowy - (3) pozosta\u0142e 3 41 175 (3 496) W 2023 roku i 2022 roku zmiana pozycji netto wycen i rozlicze\u0144 pochodnych instrument\u00f3w finansowych dotycz\u0105cych ekspozycji operacyjnej (instrumenty niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144) dotyczy\u0142a g\u0142\u00f3wnie wyceny i rozliczenia swap\u00f3w towarowych zabezpieczaj\u0105cych mar\u017c\u0119 rafineryjn\u0105, zakup i sprzeda\u017c gazu ziemnego, kontrakt\u00f3w terminowych CO 2 oraz energii elektrycznej. Ponadto w pozycji tej zosta\u0142a rozpoznana cz\u0119\u015b\u0107 nieefektywna w zakresie rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 z tytu\u0142u wyceny i rozliczenia swap\u00f3w towarowych dotycz\u0105cych zabezpieczenia niedopasowania czasowego na zakupach ropy naftowej, zakupu i sprzeda\u017cy gazu ziemnego, zapas\u00f3w ponadnormatywnych i zabezpieczania asfalt\u00f3w oraz zabezpieczenie fizycznej sprzeda\u017cy gotowych produkt\u00f3w kupowanych drog\u0105 morsk\u0105. Wynik na fizycznej pozycji, kt\u00f3ra jest zabezpieczana przez Grup\u0119 transakcjami terminowymi, odzwierciedlony jest w zysku/(stracie) na sprzeda\u017cy w ramach koszt\u00f3w wytworzenia (koszt ropy naftowej u\u017cytej do wytworzenia produkt\u00f3w rafineryjnych uj\u0119ty w oparciu o ceny \u015bredniowa\u017cone nabycia) oraz zapas\u00f3w (koszt gazu ziemnego w magazynach skalkulowany w oparciu o \u015bredniowa\u017cone ceny nabycia) i przychodach ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w rafineryjnych oraz przychodach ze sprzeda\u017cy gazu ziemnego. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym wynik na rozliczeniu pochodnych instrument\u00f3w finansowych dotycz\u0105cych ekspozycji operacyjnej nale\u017cy zawsze rozpatrywa\u0107 \u0142\u0105cznie z wygenerowanym przez Grup\u0119 zyskiem/(strat\u0105) na sprzeda\u017cy fizycznej pozycji. Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 w odniesieniu do zabezpieczenia niedopasowania czasowego wynikaj\u0105cego z zakupu ropy naftowej drog\u0105 morsk\u0105 oraz sprzeda\u017cy produkt\u00f3w rafineryjnych, zakupu i sprzeda\u017cy gazu ziemnego, zapas\u00f3w ponadnormatywnych i zabezpieczania asfalt\u00f3w oraz zabezpieczenia fizycznej sprzeda\u017cy gotowych produkt\u00f3w kupowanych drog\u0105 morsk\u0105 a tak\u017ce do zabezpieczenia ryzyka walutowego na dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym wycena i rozliczenie swap\u00f3w towarowych w cz\u0119\u015bci efektywnej s\u0105 ujmowane w ramach pozycji kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, a w momencie realizacji pozycji zabezpieczanej s\u0105 odnoszone odpowiednio na przychody ze sprzeda\u017cy, koszt wytworzenia lub zapasy. Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 r\u00f3wnie\u017c do zabezpieczenia ryzyka zmian rynkowych cen uprawnie\u0144 do emisji CO 2 . W zwi\u0105zku z powy\u017cszym cz\u0119\u015b\u0107 efektywna zmiany warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego jest odnoszona do sprawozdania z sytuacji finansowej w pozycji kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, natomiast cz\u0119\u015b\u0107 nieefektywna zmiany warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego jest odnoszona do rachunku wynik\u00f3w w pozosta\u0142e przychody operacyjne lub pozosta\u0142e koszty operacyjne. Skumulowane do daty rozwi\u0105zania powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego zyski lub straty zwi\u0105zane z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym uj\u0119te w kapitale z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 podlegaj\u0105 reklasyfikacji w okresie rozpoznania pozycji zabezpieczanej odpowiednio do warto\u015bci niematerialnych lub aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy. Rozliczenie i wycena netto pochodnych instrument\u00f3w finansowych niewyznaczonych dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 2023 2022 Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych (271) 456 forwardy walutowe (17) 53 pozosta\u0142e, w tym: (254) 403 swapy walutowo - procentowe (236) 55 swapy procentowe (9) (1) swap walutowy - 342 opcja Polimex-Mostostal (9) 7 Rozliczenie pochodnych instrument\u00f3w finansowych (310) 57 forwardy walutowe (215) 149 pozosta\u0142e, w tym: (95) (92) swapy walutowo - procentowe (98) (98) swapy procentowe 3 6 (581) 513 W 2023 i 2022 roku pozycje netto wycen i rozlicze\u0144 pochodnych instrument\u00f3w finansowych (instrumenty niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144) dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie zabezpieczenia ryzyka zmian kurs\u00f3w wymiany w odniesieniu do p\u0142atno\u015bci faktur za rop\u0119 w walutach obcych, zabezpieczenia waluty dla transakcji p\u0142ynno\u015bciowych oraz zabezpieczenia st\u00f3p procentowych i p\u0142atno\u015bci odsetek od obligacji. G\u0142\u00f3wny wp\u0142yw na wycen\u0119 i rozliczenie pochodnych instrument\u00f3w finansowych mia\u0142o kszta\u0142towanie si\u0119 kurs\u00f3w PLN wzgl\u0119dem EUR i USD. 14.10.1. Instrumenty pochodne oraz pozosta\u0142e aktywa D\u0142ugoterminowe D\u0142ugoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Razem Razem 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne 1 500 1 124 1 501 1 452 3 001 2 576 forwardy walutowe 1 493 787 429 568 1 922 1 355 swapy towarowe 6 291 686 856 692 1 147 futures towarowy CO2 1 3 258 17 259 20 swapy walutowe - 43 128 11 128 54 Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 180 448 1 107 2 425 1 287 2 873 forwardy walutowe - 2 12 12 12 14 swapy towarowe - - 7 85 7 85 swapy walutowo - procentowe 7 156 10 97 17 253 swapy procentowe - - - 4 - 4 swapy walutowe - - - 78 - 78 futures towarowy w tym: 83 210 552 663 635 873 uprawnienia do emisji CO2 - 94 - 59 - 153 energia elektryczna 33 - 105 146 138 146 gaz ziemny 50 116 447 458 497 574 forwardy towarowe w tym: 74 48 515 1 482 589 1 530 energia elektryczna 26 - 174 366 200 366 gaz ziemny 48 48 341 1 116 389 1 164 pozosta\u0142e 16 32 11 4 27 36 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 2 - 9 28 11 28 swapy towarowe 2 - 9 28 11 28 Instrumenty pochodne 1 682 1 572 2 617 3 905 4 299 5 477 Pozosta\u0142e aktywa finansowe 2 693 2 733 1 509 10 726 4 202 13 459 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych - - 286 1 024 286 1 024 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 326 324 - - 326 324 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 149 94 - 267 149 361 korekta pozycji zabezpieczanej 1 - 5 8 6 8 depozyty zabezpieczaj\u0105ce - - 644 9 190 644 9 190 lokaty kr\u00f3tkoterminowe - - 78 27 78 27 po\u017cyczki udzielone 1 128 524 125 129 1 253 653 nabyte papiery warto\u015bciowe 369 336 8 8 377 344 \u015brodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania 312 1 069 310 41 622 1 110 pozosta\u0142e 408 386 53 32 461 418 Pozosta\u0142e aktywa niefinansowe 938 3 134 1 800 19 844 2 738 22 978 nieruchomo\u015bci inwestycyjne 598 619 - - 598 619 aktywa z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w wycenionych na moment rozliczenia po\u0142\u0105czenia jednostek - 1 703 1 800 19 844 1 800 21 547 akcje i udzia\u0142y niekonsolidowanych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych 69 94 - - 69 94 pozosta\u0142e * 271 718 - - 271 718 Pozosta\u0142e aktywa 3 631 5 867 3 309 30 570 6 940 36 437 \u015arodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania to g\u0142\u00f3wnie \u015brodki Funduszu Likwidacji Zak\u0142adu G\u00f3rniczego (FLZG), zgromadzone na wydzielonych rachunkach w zwi\u0105zku z zabezpieczeniem przysz\u0142ych koszt\u00f3w likwidacji kopal\u0144 i z\u0142\u00f3\u017c. FLZG tworzony jest na mocy Ustawy Prawo geologiczne i g\u00f3rnicze, kt\u00f3ra nak\u0142ada na Grup\u0119 obowi\u0105zek likwidacji zak\u0142ad\u00f3w g\u00f3rniczych po zako\u0144czeniu u\u017cytkowania. \u015arodki funduszu stanowi\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania wg MSR 7 i prezentowane s\u0105 w grupie aktyw\u00f3w d\u0142ugoterminowych z uwagi na ich wieloletni charakter. \u015arodki funduszu pochodz\u0105cego z odpis\u00f3w zwi\u0119ksza si\u0119 o wp\u0142ywy pochodz\u0105ce z oprocentowania aktyw\u00f3w funduszu. Z uwagi na ograniczenia formalno-prawne zwi\u0105zane z mo\u017cliwo\u015bci\u0105 wykorzystania tych \u015brodk\u00f3w tylko na okre\u015blony cel realizowany w okresie wieloletnim, \u015brodki FLZG prezentowane s\u0105 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy w cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych jako Pozosta\u0142e aktywa. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku Grupa posiada depozyty zabezpieczaj\u0105ce niespe\u0142niaj\u0105ce definicji ekwiwalent\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dotycz\u0105ce g\u0142\u00f3wnie zabezpieczenia rozlicze\u0144 transakcji zabezpieczaj\u0105cych ryzyko towarowe zawartych z instytucjami finansowymi oraz na gie\u0142dach towarowych, w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci odpowiednio 644 mln PLN i 9 157 mln PLN. Wysoko\u015b\u0107 depozyt\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych zale\u017cna jest od warto\u015bci wyceny portfela nierozliczonych transakcji oraz cen rynkowych zabezpieczanych produkt\u00f3w i podlega bie\u017c\u0105cym aktualizacjom. Zmiana (8 513) mln PLN wynika g\u0142\u00f3wnie z rozliczenia zawartych przez ORLEN instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych sprzeda\u017c i zakup gazu ziemnego na indeksie europejskim i ameryka\u0144skim oraz ze zmiany ceny rynkowej gazu dla bie\u017c\u0105cego portfela transakcji a tak\u017ce w zwi\u0105zku ze zmniejszeniem wolumenu transakcji zabezpieczaj\u0105cych mar\u017c\u0119 rafineryjn\u0105. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku pozycj\u0119 Po\u017cyczki udzielone stanowi\u0142y g\u0142\u00f3wnie: po\u017cyczka dla sp\u00f3\u0142ki Baltic Power, kt\u00f3ra w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowych Grupy ORLEN wyceniona jest metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci, w wysoko\u015bci 609 mln PLN, po\u017cyczka dla Grupy Azoty Polyolefins S.A. w wysoko\u015bci 282 mln PLN oraz po\u017cyczki dla pozosta\u0142ych sp\u00f3\u0142ek nieobj\u0119tych konsolidacj\u0105 w wysoko\u015bci 359 mln PLN. 14.10.1.1. Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe, wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Warto\u015b\u0107 godziwa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w 31/12/2023 Warto\u015b\u0107 godziwa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w 31/12/2022 Dywidendy uj\u0119te w trakcie okresu sprawozdawczego, odnosz\u0105ce si\u0119 do inwestycji utrzymywanych na koniec okresu sprawozdawczego 31/12/2023 Dywidendy uj\u0119te w trakcie okresu sprawozdawczego, odnosz\u0105ce si\u0119 do inwestycji utrzymywanych na koniec okresu sprawozdawczego 31/12/2022 Wskazanie przyczyny zastosowania danego wariantu prezentacji Bank Ochrony \u015arodowiska S.A. 51 39 - - Instrumenty nabyte nieprzeznaczone do obrotu, bez wp\u0142ywu reklasyfikacji zysk\u00f3w/strat na wynik finansowy Wodkan S.A. 1 1 - - j.w Pieridae Energy Limited 4 15 - - j.w ElectroMobility Poland 14 13 - - j.w Grupa Azoty Polyolefins 256 256 - - j.w 326 324 14.10.2. Instrumenty pochodne oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania D\u0142ugoterminowe D\u0142ugoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Razem Razem 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne 50 4 491 392 8 394 442 12 885 forwardy walutowe 9 298 24 80 33 378 swapy towarowe 41 4 190 368 8 274 409 12 464 futures towarowy - 3 - 39 - 42 swapy walutowe - - - 1 - 1 Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 190 190 1 400 5 001 1 590 5 191 forwardy walutowe 1 2 57 71 58 73 swapy towarowe 36 - 307 3 090 343 3 090 swapy procentowe 4 - - - 4 - swapy walutowe - - - 74 - 74 futures towarowy w tym: 90 114 614 479 704 593 uprawnienia do emisji CO2 - 1 - 3 - 4 energia elektryczna 7 - 30 40 37 40 gaz ziemny 83 113 584 436 667 549 forwardy towarowe w tym: 59 74 422 1 287 481 1 361 energia elektryczna 46 27 229 144 275 171 gaz ziemny 13 47 193 1 143 206 1 190 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 1 - 5 8 6 8 swapy towarowe 1 - 5 8 6 8 Instrumenty pochodne 241 4 681 1 797 13 403 2 038 18 084 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe 269 259 518 2 555 787 2 814 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych - - 352 1 419 352 1 419 zobowi\u0105zania inwestycyjne 69 84 - - 69 84 korekta pozycji zabezpieczanej 2 - 9 28 11 28 zobowi\u0105zania do zwrotu wynagrodzenia - - 31 1 070 31 1 070 depozyty zabezpieczaj\u0105ce - - 102 28 102 28 pozosta\u0142e * 198 175 24 10 222 185 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe 590 4 185 4 060 28 863 4 650 33 048 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami 37 30 - - 37 30 przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w 510 393 442 557 952 950 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w wycenionych na moment rozliczenia po\u0142\u0105czenia jednostek 43 3 762 3 618 28 306 3 661 32 068 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 859 4 444 4 578 31 418 5 437 35 862 * Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku pozycja pozosta\u0142e w pozosta\u0142ych zobowi\u0105zaniach finansowych w cz\u0119\u015bci d\u0142ugoterminowej dotyczy g\u0142\u00f3wnie otrzymanych kaucji zabezpieczaj\u0105cych, zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u koncesji i u\u017cytkowania g\u00f3rniczego, a tak\u017ce z tytu\u0142u nieodp\u0142atnych \u015bwiadcze\u0144. Opis zmian instrument\u00f3w pochodnych niewyznaczonych do rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 zosta\u0142 zaprezentowany w nocie 13.10, 13.11 i 13.12 . Pozycja nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych dotycz\u0105 instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3rych termin zapadalno\u015bci przypada na koniec okresu sprawozdawczego lub wcze\u015bniej, natomiast termin p\u0142atno\u015bci przypada ju\u017c po dniu bilansowym. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku w pozycjach tych zosta\u0142a uj\u0119ta warto\u015b\u0107 zapad\u0142ych swap\u00f3w towarowych zabezpieczaj\u0105cych g\u0142\u00f3wnie mar\u017c\u0119 rafineryjn\u0105, niedopasowanie czasowe na zakupach ropy, zapasy ponadnormatywne oraz gaz ziemny. Pozycja aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w wycenionych na moment po\u0142\u0105czenia jednostek obejmuje wycenione do warto\u015bci godziwej istniej\u0105ce na moment po\u0142\u0105czenia kontrakty terminowe dotycz\u0105ce g\u0142\u00f3wnie zakupu i sprzeda\u017cy gazu, energii elektrycznej oraz uprawnie\u0144 do emisji CO 2 by\u0142ej Grupy PGNiG. Zar\u00f3wno aktywa jak i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w wycenionych na moment po\u0142\u0105czenia odzwierciedlaj\u0105 ich warto\u015b\u0107 godziw\u0105 ustalon\u0105 jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy cen\u0105 kontraktow\u0105 a cen\u0105 rynkow\u0105 na dat\u0119 po\u0142\u0105czenia i nie podlegaj\u0105 wycenie do warto\u015bci godziwej w kolejnych okresach sprawozdawczych. W momencie faktycznej realizacji danego kontraktu terminowego Grupa dokonuje rozliczenia odpowiedniej warto\u015bci aktywa lub zobowi\u0105zania dotycz\u0105cego odno\u015bnego kontraktu w korespondencji z t\u0105 sam\u0105 pozycj\u0105 w rachunku wynik\u00f3w b\u0105d\u017a bilansie, w kt\u00f3rej zaprezentowany jest wp\u0142yw realizacji bazowego kontraktu. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku pozycja aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w wycenionych na moment po\u0142\u0105czenia jednostek wynosi\u0142a odpowiednio 1 800 mln PLN oraz 21 547 mln PLN. 16. NOTY OBJA\u015aNIAJ\u0104CE DO INSTRUMENT\u00d3W FINANSOWYCH ORAZ RYZYKA FINANSOWEGO WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI Instrumenty finansowe Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zanie finansowe w swoim sprawozdaniu z sytuacji finansowej wtedy i tylko wtedy, gdy staje si\u0119 stron\u0105 umowy tego instrumentu. Grupa wy\u0142\u0105cza sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej wtedy gdy: - umowne prawa do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych wygas\u0142y, lub - Grupa przenios\u0142a sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych na inn\u0105 jednostk\u0119, a przeniesienie spe\u0142ni\u0142o warunki zaprzestania ujmowania. Grupa wy\u0142\u0105cza ze swojego sprawozdania z sytuacji finansowej zobowi\u0105zanie finansowe, gdy zobowi\u0105zanie przesta\u0142o istnie\u0107 \u2013 to znaczy, kiedy obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142. Wycena aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych niekwalifikowanych jako wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (tj. przeznaczone do obrotu) wed\u0142ug warto\u015bci godziwej powi\u0119kszonej, o koszty transakcji, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przypisane do nabycia lub emisji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych. Grupa nie klasyfikuje instrument\u00f3w jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, tj. nie stosuje opcji warto\u015bci godziwej. Na koniec okresu sprawozdawczego Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, z wyj\u0105tkiem instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. W odniesieniu do instrument\u00f3w kapita\u0142owych, w szczeg\u00f3lno\u015bci do akcji i udzia\u0142\u00f3w notowanych/nienotowanych, utrzymywanych zar\u00f3wno w celu uzyskania umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych stanowi\u0105cych jedynie p\u0142atno\u015bci kapita\u0142u i odsetek, jak i w celu sprzeda\u017cy Grupa klasyfikuje instrumenty jako wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody. Pochodne instrumenty finansowe nieobj\u0119te rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144 Instrumenty pochodne na zakup aktyw\u00f3w niefinansowych, kt\u00f3re s\u0105 zawierane i utrzymywane z zamiarem rozliczenia tych transakcji poprzez fizyczn\u0105 dostaw\u0119 aktyw\u00f3w w celu ich wykorzystania na potrzeby w\u0142asne Grupy, nie podlegaj\u0105 wycenie na dzie\u0144 bilansowy. Pochodne instrumenty finansowe, zawarte w celu zabezpieczenia ryzyka Grupy, kt\u00f3re nie stanowi\u0105 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, klasyfikuje si\u0119 do aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Zyski i straty z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 s\u0105 odnoszone w zysk lub strat\u0119 okresu sprawozdawczego. Instrumenty te stanowi\u0105 zabezpieczenie w sensie ekonomicznym. Grupa dopuszcza te\u017c zawieranie transakcji spekulacyjnych, jednak s\u0105 one \u015bci\u015ble kontrolowane i ograniczone przez limity ryzyka. Do instrument\u00f3w pochodnych zaklasyfikowanych do wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy zalicza si\u0119 r\u00f3wnie\u017c te instrumenty pochodne, w stosunku do kt\u00f3rych uniewa\u017cniono powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce. Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych Grupa ujmuje odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na sk\u0142adnikach aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie lub w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody (za wyj\u0105tkiem inwestycji w aktywa kapita\u0142owe). Oczekiwane straty kredytowe s\u0105 to straty kredytowe (ang. Expected Credit Loss - ECL) wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem wyst\u0105pienia niewykonania zobowi\u0105zania. Grupa stosuje nast\u0119puj\u0105ce modele wyznaczania odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci: - Model og\u00f3lny Model og\u00f3lny jest stosowany przez Grup\u0119 dla aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu oraz dla instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, a tak\u017ce dla wystawionych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych (zabezpieczenia takie jak: gwarancje, por\u0119czenia) o charakterze finansowym, w przypadku gdy na dzie\u0144 sporz\u0105dzania sprawozdania istnieje zobowi\u0105zanie bilansowe zabezpieczone takim dokumentem. W modelu og\u00f3lnym Grupa monitoruje zmiany poziomu ryzyka kredytowego zwi\u0105zanego z danym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w finansowych oraz klasyfikuje aktywa finansowe do jednego z trzech etap\u00f3w wyznaczania odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w oparciu o obserwacj\u0119 zmiany poziomu ryzyka kredytowego w stosunku do pocz\u0105tkowego uj\u0119cia instrumentu. W zale\u017cno\u015bci od zaklasyfikowania do poszczeg\u00f3lnych etap\u00f3w, odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest szacowany w horyzoncie 12-miesi\u0119cy (etap 1) lub w horyzoncie \u017cycia instrumentu (etap 2 oraz etap 3). Na ka\u017cdy dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy Grupa dokonuje analizy wyst\u0105pienia przes\u0142anek skutkuj\u0105cych zaklasyfikowaniem aktyw\u00f3w finansowych do poszczeg\u00f3lnych etap\u00f3w wyznaczania odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, takich jak m.in. zmiany ratingu d\u0142u\u017cnika, powa\u017cne problemy finansowe d\u0142u\u017cnika, wyst\u0105pienie istotnej niekorzystnej zmiany w jego \u015brodowisku ekonomicznym, prawnym lub rynkowym. Oczekiwana strata kredytowa wyznaczana jest w oparciu o aktualne poziomy prawdopodobie\u0144stwa niewyp\u0142acalno\u015bci PD (probability of defalut), implikowane z rynkowych kwotowa\u0144 instrument\u00f3w CDS dla podmiot\u00f3w o danym ratingu i z danego sektora, w stosunku do oczekiwanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych danego aktywa. - Model uproszczony Model uproszczony jest stosowany przez Grup\u0119 dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci. W modelu uproszczonym Grupa nie monitoruje zmian poziomu ryzyka kredytowego w trakcie \u017cycia instrumentu oraz szacuje oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 w horyzoncie do terminu zapadalno\u015bci instrumentu. Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 W obszarze rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Grupa stosuje wymogi MSSF 9. Instrumenty pochodne, wyznaczone jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce, od kt\u00f3rych oczekuje si\u0119, \u017ce ich warto\u015b\u0107 godziwa lub wynikaj\u0105ce z nich przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne skompensuj\u0105 zmiany warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pozycji zabezpieczanej ujmuje si\u0119 zgodnie z zasadami rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W Grupie wyst\u0119puj\u0105 dwa rodzaje powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych: zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz zabezpieczenie warto\u015bci godziwej. Grupa ocenia efektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zar\u00f3wno w momencie ustanowienia zabezpieczenia jak i w okresach p\u00f3\u017aniejszych, co najmniej na koniec okresu sprawozdawczego. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, Grupa ujmuje w innych ca\u0142kowitych dochodach cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie, natomiast nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 ujmuje w wyniku finansowym. Dodatkowo (w przypadku zabezpieczenia ryzyka walutowego
element ryzyka kursu spot), w ramach kapita\u0142u w oddzielnej pozycji Grupa ujmuje zmian\u0119 warto\u015bci godziwej z tytu\u0142u elementu terminowego,
stanowi\u0105cego koszt zabezpieczenia.
Do oceny efektywno\u015bci zabezpieczenia Grupa wykorzystuje metody statystyczne, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci metod\u0119 bezpo\u015bredniej kompensaty.
Weryfikacja spe\u0142nienia warunk\u00f3w w zakresie efektywno\u015bci powi\u0105zania dokonywana jest na bazie prospektywnej, w oparciu o analiz\u0119 jako\u015bciow\u0105. Je\u015bli to
konieczne, Grupa wykorzystuje analiz\u0119 ilo\u015bciow\u0105 (metoda regresji liniowej) w celu potwierdzenia istnienia ekonomicznego powi\u0105zania pomi\u0119dzy
instrumentem zabezpieczaj\u0105cym i pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105.
W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej, Grupa ujmuje zyski lub straty wynikaj\u0105ce z przeszacowania warto\u015bci godziwej
pochodnego instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w wyniku finansowym, oraz koryguje warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 pozycji zabezpieczanej o zyski lub straty zwi\u0105zane
z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105, wynikaj\u0105ce z zabezpieczanego ryzyka i ujmuje je w wyniku finansowym (w tej samej pozycji, w kt\u00f3rej s\u0105 ujmowane
zabezpieczaj\u0105ce instrumenty pochodne). Skumulowana korekta wyceny pozycji zabezpieczanej z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka jest przenoszona do
wyniku finansowego w momencie, gdy realizacja pozycji zabezpieczanej ma wp\u0142yw na wynik finansowy.
W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, oddzielny sk\u0142adnik kapita\u0142u w\u0142asnego zwi\u0105zany z pozycj\u0105
zabezpieczan\u0105 (kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 ) koryguje si\u0119 o ni\u017csz\u0105 z kwot (w warto\u015bciach bezwzgl\u0119dnych): a) skumulowane
od momentu ustanowienia zabezpieczenia zyski lub straty na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym, oraz b) skumulowan\u0105 od momentu ustanowienia
zabezpieczenia zmian\u0119 warto\u015bci godziwej (bie\u017c\u0105cej) pozycji zabezpieczanej, Cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra
stanowi efektywne zabezpieczenie z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka (tj. cz\u0119\u015b\u0107, kt\u00f3ra kompensuje si\u0119 ze zmian\u0105 kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci
zabezpiecze\u0144 ), Grupa ujmuje w innych ca\u0142kowitych dochodach. Dodatkowo, w przypadku zabezpieczenia ryzyka walutowego ,gdy Grupa oddziela
element terminowy (forward) od elementu bie\u017c\u0105cego (spot) kontraktu forward i wyznacza jedynie element bie\u017c\u0105cy (spot) jako instrument zabezpieczaj\u0105cy,
wtedy w odniesieniu do elementu terminowego ujmuje zmiany warto\u015bci elementu terminowego w odr\u0119bnym sk\u0142adniku kapita\u0142u \u2013 koszcie zabezpieczenia.
Nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym ujmuje w wyniku finansowym.
Je\u015bli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zania niefinansowego, albo planowana
transakcja zwi\u0105zana ze sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zaniem niefinansowym staje si\u0119 uprawdopodobnionym przysz\u0142ym
zobowi\u0105zaniem, w odniesieniu do kt\u00f3rego stosowana b\u0119dzie rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej, Grupa wy\u0142\u0105cza zyski lub straty z kapita\u0142u z
tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 i w\u0142\u0105cza je do pocz\u0105tkowego kosztu nabycia lub do innej warto\u015bci ksi\u0119gowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub
zobowi\u0105zania. W ka\u017cdym innym przypadku, zyski lub straty przeklasyfikowuje si\u0119 z kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 do wyniku
finansowego w tym samym okresie albo w okresach, w kt\u00f3rych zabezpieczane oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne maj\u0105 wp\u0142yw na wynik finansowy.
Jednak\u017ce, je\u015bli Grupa oczekuje, \u017ce ca\u0142o\u015b\u0107 lub cz\u0119\u015b\u0107 strat uj\u0119tych w innych ca\u0142kowitych dochodach nie b\u0119dzie odzyskana w przysz\u0142ych okresach, ujmuje
w wyniku finansowym kwot\u0119, co do kt\u00f3rej oczekuje si\u0119, \u017ce nie b\u0119dzie odzyskana.
Je\u015bli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje uj\u0119ciem przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy wyrob\u00f3w, towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w lub us\u0142ug, Grupa wy\u0142\u0105cza zwi\u0105zane
z tym zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i koryguje powy\u017csze przychody.
W odniesieniu do zabezpieczenia ryzyka walutowego, Grupa przeprowadza przeklasyfikowanie kwot zmian elementu terminowego skumulowanych w
odr\u0119bnym sk\u0142adniku kapita\u0142u w\u0142asnego \u2013 koszcie zabezpieczenia do wyniku finansowego jako korekt\u0119 wynikaj\u0105c\u0105 z przeklasyfikowania w tym samym
okresie lub okresach, w kt\u00f3rych zabezpieczane oczekiwane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wp\u0142ywaj\u0105 na wynik finansowy.
Grupa zaprzestaje stosowania zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych je\u017celi powi\u0105zanie (lub jego cz\u0119\u015b\u0107) przestaje spe\u0142nia\u0107 kryteria
rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci, gdy realizacja pozycji zabezpieczanej przestaje by\u0107 wysoce prawdopodobna, instrument
zabezpieczaj\u0105cy wygasa, zostaje sprzedany, rozwi\u0105zany lub wykonany lub nast\u0119puje zmiana celu zarz\u0105dzania ryzykiem, a ustanowione powi\u0105zanie nie
realizuje nowego celu zarz\u0105dzania ryzykiem. Je\u015bli Grupa zaprzestaje stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w odniesieniu do zabezpieczenia
przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, wtedy je\u017celi Grupa wci\u0105\u017c oczekuje, \u017ce nast\u0105pi\u0105 zabezpieczane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kwota ta pozostaje w pozycji
kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, dop\u00f3ki przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne nie nast\u0105pi\u0105. Je\u017celi Grupa nie oczekuje ju\u017c, \u017ce nast\u0105pi\u0105
zabezpieczane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, przeprowadza natychmiastowe przeklasyfikowanie skumulowanej kwoty z kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania
rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 do wyniku finansowego jako korekt\u0119 wynikaj\u0105c\u0105 z przeklasyfikowania.
Ustalanie warto\u015bci godziwej
Grupa wykorzystuje w maksymalnym stopniu obserwowalne dane wej\u015bciowe i w minimalnym stopniu uwzgl\u0119dnia nieobserwowalne dane
wej\u015bciowe aby oszacowa\u0107 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 czyli cen\u0119, kt\u00f3ra zosta\u0142aby osi\u0105gni\u0119ta w transakcji przeprowadzonej na zwyk\u0142ych warunkach
przeniesienia zobowi\u0105zania lub instrumentu kapita\u0142owego mi\u0119dzy uczestnikami rynku na dzie\u0144 wyceny i w aktualnych warunkach rynkowych.
Grupa wycenia instrumenty pochodne w warto\u015bci godziwej przy zastosowaniu modeli wyceny instrument\u00f3w finansowych, wykorzystuj\u0105c og\u00f3lnie
dost\u0119pne kursy walutowe, stopy procentowe, krzywe forward i zmienno\u015bci dla walut i towar\u00f3w pochodz\u0105ce z aktywnych rynk\u00f3w.
Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w pochodnych ustalana jest w oparciu o zdyskontowane przysz\u0142e przep\u0142ywy z tytu\u0142u zawartych transakcji
kalkulowane w oparciu o r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy cen\u0105 terminow\u0105 a transakcyjn\u0105.
Terminowych kurs\u00f3w wymiany walut nie modeluje si\u0119 jako osobnego czynnika ryzyka, ale wyprowadza z kursu spot i odpowiedniej terminowej
stopy procentowej dla waluty obcej w stosunku do PLN.
PROFESJONALNY OS\u0104D
Instrumenty finansowe
Zarz\u0105d dokonuje os\u0105du w zakresie klasyfikacji instrument\u00f3w finansowych, oceny charakteru i zakresu ryzyka zwi\u0105zanego z instrumentami
finansowymi oraz zastosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144. Instrumenty finansowe klasyfikuje si\u0119 do poszczeg\u00f3lnych kategorii na bazie oceny
modelu biznesowego, bior\u0105c pod uwag\u0119 cel ich nabycia oraz charakter nabywanych walor\u00f3w, jak r\u00f3wnie\u017c ocen\u0119 charakterystyki wynikaj\u0105cych z
umowy przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.
16.1. Kategorie i klasy instrument\u00f3w finansowych
Kategorie instrument\u00f3w finansowych
NOTA
31/12/2023
31/12/2022
(dane
przekszta\u0142cone)
AKTYWA
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej
przez inne ca\u0142kowite dochody
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne
ca\u0142kowite dochody
14.10.1
326
324
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej
przez wynik finansowy
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik
finansowy
14.10.1
149
361
Dostawy i us\u0142ugi w ramach limitu faktoringu pe\u0142nego
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik
finansowy
14.5.2
1 839
2 302
Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne
Instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce
14.10.1
3 001
2 576
Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w
rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144
Wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy
14.10.1
1 287
2 873
Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107
godziw\u0105
Wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy
14.10.1
11
28
Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie
49 232
63 621
Dostawy i us\u0142ugi
Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie
14.5.2
30 604
28 776
\u015arodki pieni\u0119\u017cne
Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie
14.6
13 282
21 046
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rozliczonych
instrument\u00f3w pochodnych
Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie
14.10.1
286
1 024
Depozyty zabezpieczaj\u0105ce
Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie
14.10.1
644
9 190
Po\u017cyczki udzielone
Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie
14.10.1
1 253
653
Nabyte papiery warto\u015bciowe
Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie
14.10.1
377
344
Lokaty kr\u00f3tkoterminowe
Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie
14.10.1
78
27
Korekta pozycji zabezpieczanej
Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie
14.10.1
6
8
\u015arodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci
dysponowania
Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie
14.10.1
622
1 110
Pozosta\u0142e
Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie
14.5.2, 14.10.1
2 080
1 443
55 845
72 085
ZOBOWI\u0104ZANIA
Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne
Instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce
14.10.2
442
12 885
Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w
rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144
Wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy
14.10.2
1 590
5 191
Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107
godziw\u0105
Wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy
14.10.2
6
8
Leasing
Wy\u0142\u0105czone z zakresu klasyfikacji i wyceny MSSF 9
17.2.1
10 729
9 536
Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym
koszcie
44 549
52 469
Dostawy i us\u0142ugi
Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie
14.5.3
17 503
20 391
Zobowi\u0105zania do zwrotu wynagrodzenia
Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie
14.10.2
31
1 070
Kredyty
Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie
14.7
6 684
8 249
Po\u017cyczki
Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie
14.7
172
281
Obligacje
Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie
14.7
8 311
10 695
Zobowi\u0105zania inwestycyjne
Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie
14.5.3, 14.10.2
7 006
5 665
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych
instrument\u00f3w pochodnych
Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie
14.10.2
352
1 419
Korekta pozycji zabezpieczanej
Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie
14.10.2
11
28
Depozyty zabezpieczaj\u0105ce
Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie
14.10.2
102
28
Niezrealizowane zobowi\u0105zanie wobec GAZPROM
Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie
14.5.3
2 010
2 249
Pozosta\u0142e
Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie
14.5.3, 14.10.2
2 367
2 394
57 316
80 089
16.2. Pozycje dochod\u00f3w, koszt\u00f3w, zysk\u00f3w lub strat i innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w Kategorie instrument\u00f3w finansowych NOTA 2023 2022 (dane przekszta\u0142cone) Przychody finansowe z tytu\u0142u odsetek 1 870 501 od aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 13.12.1 1 870 501 Koszty finansowe z tytu\u0142u odsetek (889) (975) od zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 13.12.2 (394) (737) od leasingu Wy\u0142\u0105czone z zakresu klasyfikacji i wyceny MSSF 9 13.12.2 (495) (238) (Strata)/odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci instrument\u00f3w finansowych Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 13.13 (268) (323) Zyski z tytu\u0142u instrument\u00f3w finansowych 2 820 (3 510) nadwy\u017cka dodatnich/(ujemnych) r\u00f3\u017cnic kursowych Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 13.12.1 (261) 63 Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 13.12.2 2 286 (706) rozliczenie i wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych Wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 13.10, 13.11 13.12.1, 13.12.2 (406) (2 983) Instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne (cz\u0119\u015b\u0107 nieefektywna) 13.10, 13.11 738 (334) Instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce (rozliczenie koszt\u00f3w zabezpieczenia) 13.10, 13.11 463 389 dywidendy od jednostek pozosta\u0142ych Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 13.12.1 - 56 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 13.12.1 - 5 Pozosta\u0142e przychody i koszty finansowe Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 13.12.1, 13.12.2 (65) 56 13.10, 13.11 13.12.1, 13.12.2 3 468 (4 251) pozosta\u0142e, niepodlegaj\u0105ce MSSF 7 13.12,1 13.12,2 (126) (107) Pozosta\u0142e przychody i koszty finansowe 13.12.1, 13.12.2 (126) (107) Powy\u017csza tabela prezentuje pozycje zysk\u00f3w lub strat, w kt\u00f3rych ujmowany jest wynik na wycenie i rozliczeniu instrument\u00f3w finansowych. W 2023 roku i 2022 roku zyski/(straty) z tytu\u0142u inwestycji w instrumenty kapita\u0142owe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody wynios\u0142y odpowiednio 3 mln PLN i 9 mln PLN. 16.3. Ustalanie warto\u015bci godziwej 31/12/2023 NOTA Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa Warto\u015b\u0107 godziwa Hierarchia warto\u015bci godziwej Poziom 1 Hierarchia warto\u015bci godziwej Poziom 2 Hierarchia warto\u015bci godziwej Poziom 3 Aktywa finansowe Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 14.10.1 326 326 56 - 270 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 14.10.1 149 149 - - 149 Po\u017cyczki udzielone 14.10.1 1 253 1 284 - 1 284 - Instrumenty pochodne 14.10.1 4 299 4 299 328 3 971 - Nabyte papiery warto\u015bciowe 14.10.1 377 494 95 399 - 6 404 6 552 479 5 654 419 Zobowi\u0105zania finansowe Kredyty 14.7.1 6 684 6 736 - 6 736 - Po\u017cyczki 14.7.2 172 172 - 172 - Obligacje 14.7.3 8 311 8 125 6 462 1 663 - Instrumenty pochodne 14.10.2 2 038 2 038 26 2 012 - 17 205 17 071 6 488 10 583 31/12/2022 NOTA Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa Warto\u015b\u0107 godziwa Hierarchia warto\u015bci godziwej Poziom 1 Hierarchia warto\u015bci godziwej Poziom 2 (dane przekszta\u0142cone) Hierarchia warto\u015bci godziwej Poziom 3 Aktywa finansowe Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 14.10.1 324 324 55 - 269 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 14.10.1 361 361 - - 361 Po\u017cyczki udzielone 14.10.1 653 668 - 668 - Instrumenty pochodne 14.10.1 5 477 5 477 - 5 477 - Nabyte papiery warto\u015bciowe 14.10.1 344 344 - 344 - 7 159 7 174 55 6 489 630 Zobowi\u0105zania finansowe Kredyty 14.7.1 8 249 8 276 - 8 276 - Po\u017cyczki 14.7.2 281 281 - 281 - Obligacje 14.7.3 10 695 9 982 7 596 2 386 - Instrumenty pochodne 14.10.2 18 084 18 084 - 18 084 - 37 309 36 623 7 596 29 027 - Dla pozosta\u0142ych klas aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych warto\u015b\u0107 godziwa odpowiada ich warto\u015bci ksi\u0119gowej. Informacje w zakresie warto\u015bci godziwej Nieruchomo\u015bci inwestycyjnych zosta\u0142y przedstawione w nocie 14.10.1. 16.3.1. Metody wyceny do warto\u015bci godziwej (hierarchia warto\u015bci godziwej) Zobowi\u0105zania finansowe z tytu\u0142u kredyt\u00f3w, obligacji oraz zobowi\u0105zania i nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u po\u017cyczek wyceniane s\u0105 do warto\u015bci godziwej przy zastosowaniu metody zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Stopy dyskontowe ustalane s\u0105 na podstawie rynkowych st\u00f3p na bazie kwotowa\u0144 1\u2013miesi\u0119cznych, 3\u2013miesi\u0119cznych i 6\u2013miesi\u0119cznych powi\u0119kszonych o mar\u017ce w\u0142a\u015bciwe dla poszczeg\u00f3lnych instrument\u00f3w finansowych. W pozycji aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody uj\u0119to udzia\u0142y i akcje notowane/nienotowane nieprzeznaczone do obrotu. Dla akcji nienotowanych na aktywnym rynku dla kt\u00f3rych nie ma obserwowalnych danych wej\u015bciowych zastosowano warto\u015b\u0107 godziw\u0105 ustalon\u0105 na bazie oczekiwanych dyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W okresie sprawozdawczym i w okresie por\u00f3wnawczym w Grupie nie wyst\u0105pi\u0142y przesuni\u0119cia pomi\u0119dzy Poziomami 1 i 2 hierarchii warto\u015bci godziwej, za wyj\u0105tkiem wyceny kontrakt\u00f3w futures na zakup CO 2 oraz swap\u00f3w towarowych zawieranych na gie\u0142dzie, dla kt\u00f3rych na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku warto\u015b\u0107 godziwa zosta\u0142a ustalana bezpo\u015brednio w oparciu o notowania rynkowe tych instrument\u00f3w (Poziom 1). 16.4. Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 Grupa ORLEN stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz warto\u015bci godziwej w odniesieniu do przyj\u0119tych nast\u0119puj\u0105cych strategii: a) przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dotycz\u0105ce: - terminowych transakcji sprzeda\u017cy i zakupu walut zabezpieczaj\u0105cych dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105; - zabezpieczenia zmiany mar\u017c na sprzedawanych produktach rafineryjnych, - zabezpieczenia okresowego zwi\u0119kszenia zapas\u00f3w operacyjnych, - zabezpieczenia niedopasowania czasowego wynikaj\u0105cego zakupu ropy naftowej oraz sprzeda\u017cy produkt\u00f3w rafineryjnych, - zabezpieczenia cen gazu wynikaj\u0105cych z kontrakt\u00f3w kupna i sprzeda\u017cy gazu, - zabezpieczenia cen uprawnie\u0144 do emisji CO\u2082. b) warto\u015bci godziwej dotycz\u0105ce: - zabezpieczenia sprzeda\u017cy asfalt\u00f3w po cenie sta\u0142ej. Obecnie \u017ar\u00f3d\u0142ami nieefektywno\u015bci w przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 dla ryzyka walutowego jest r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy terminem zapadalno\u015bci dla instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, przypadaj\u0105cego na ostatnie dni robocze miesi\u0105ca M-1 a terminem zapadalno\u015bci pozycji zabezpieczanej, gdzie przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w petrochemicznych i rafineryjnych realizowane s\u0105 w pierwszych kolejnych dniach danego miesi\u0105ca M lub r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 pocz\u0105tkow\u0105 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego i pozycji zabezpieczanej. Natomiast w przypadku ryzyka towarowego \u017ar\u00f3d\u0142a nieefektywno\u015bci wynikaj\u0105 z wyznaczonych na pozycj\u0119 zabezpieczan\u0105 komponent\u00f3w ryzyka, b\u0119d\u0105cych elementem sk\u0142adowym uprawdopodobnionego planowanego przysz\u0142ego zakupu ropy, sprzeda\u017cy i kupna gazu a instrumentami zabezpieczaj\u0105cymi opartymi wy\u0142\u0105cznie o indeksy towarowe sprzedawanych produkt\u00f3w rafineryjnych oraz instrumentami zabezpieczaj\u0105cymi opartymi o europejski indeks gazowy TTF. Dla kursu USD/PLN wyst\u0119puje cz\u0119\u015bciowo naturalny hedging, gdy\u017c przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w uzale\u017cnionych od kursu USD s\u0105 r\u00f3wnowa\u017cone przez koszty zakupu ropy w tej samej walucie. Z uwagi na fakt posiadania przez ORLEN d\u0142ugiej pozycji w EUR oraz historycznie utrzymuj\u0105ce si\u0119 na stosunkowo niskim poziomie stopy procentowe dla EUR (w por\u00f3wnaniu do st\u00f3p w PLN) uznano, i\u017c zasadne jest d\u0105\u017cenie do sytuacji, w kt\u00f3rej Grupa posiada zobowi\u0105zania d\u0142u\u017cne cz\u0119\u015bciowo w walucie obcej.
Informacja o instrumentach zabezpieczaj\u0105cych \u2013 struktura terminowa zapadalno\u015bci
2023
Rodzaj ryzyka / typ instrumentu
Jednostka miary
do 1 roku
powy\u017cej 1
do 3 lat
powy\u017cej 3
do 5 lat
Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
Ryzyko walutowe
Forwardy walutowe - zabezpieczenie pozycji d\u0142ugiej (kupno)
Nomina\u0142
USD
71 758 448
16 868 208
-
\u015aredni kurs USD/PLN
4,29
4,40
-
Forwardy walutowe - zabezpieczenie pozycji kr\u00f3tkiej (sprzeda\u017c)
Nomina\u0142
EUR
456 000 000
879 000 000
30 000 000
\u015aredni kurs EUR/CZK
27,33
27,79
25,00
Nomina\u0142
EUR
575 777 654
1 596 485 879
456 000 000
\u015aredni kurs EUR/PLN
4,73
5,25
5,23
Nomina\u0142
EUR
147 703 052
-
-
\u015aredni kurs EUR/USD
1,21
-
Swapy walutowe - zabezpieczenie pozycji kr\u00f3tkiej (sprzeda\u017c)
Nomina\u0142
EUR
210 000 000
-
-
\u015aredni kurs EUR/PLN
5,17
-
-
Ryzyko towarowe
Swapy towarowe - zabezpieczenie przysz\u0142ych przychod\u00f3w (sprzeda\u017c)
Olej nap\u0119dowy
Wolumen
MT
120 000
-
-
\u015arednia cena
777,99
-
-
Ropa naftowa
Wolumen
BBL
10 891 000
-
-
\u015arednia cena
77,87
-
-
Gaz ziemny
Wolumen
MWh
12 090 250
684 480
\u015arednia cena
38,02
26,49
Swap towarowy - zapasy (kupno)
Ropa naftowa
Wolumen
BBL
1 524 000
-
-
\u015arednia cena
78,00
-
-
Olej nap\u0119dowy
Wolumen
BBL
80 000
-
-
\u015arednia cena
775,62
-
-
Gaz ziemny
Wolumen
mmBtu
21 945 000
-
\u015arednia cena
2,77
-
Futures towarowy - zabezpieczenie ceny uprawnie\u0144 do emisji CO2 (kupno)
Wolumen
MT
7 239 000
18 000
\u015arednia cena
70,98
73,50
Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej
Ryzyko towarowe
Swapy towarowe - zabezpieczenie przysz\u0142ych przychod\u00f3w (kupno)
Ropa naftowa
Wolumen
BBL
948 420
237 020
-
\u015arednia cena
74,76
71,17
-
Olej opa\u0142owy ci\u0119\u017cki
Wolumen
MT
1 334
-
-
\u015arednia cena
397,67
-
-
Olej opa\u0142owy lekki
Wolumen
MT
421
-
-
\u015arednia cena
768,08
2022 Rodzaj ryzyka / typ instrumentu Jednostka miary do 1 roku powy\u017cej 1 do 3 lat powy\u017cej 3 do 5 lat Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Ryzyko walutowe Forwardy walutowe - zabezpieczenie pozycji d\u0142ugiej (kupno) Nomina\u0142 USD 61 656 095 4 062 388 - \u015aredni kurs USD/PLN 4,69 5,30 - Forwardy walutowe - zabezpieczenie pozycji kr\u00f3tkiej (sprzeda\u017c) Nomina\u0142 EUR 474 000 000 916 000 000 419 000 000 \u015aredni kurs EUR/CZK 27,26 27,55 27,83 Nomina\u0142 EUR 580 407 040 1 483 263 532 352 000 000 \u015aredni kurs EUR/PLN 4,69 4,85 5,86 Nomina\u0142 EUR 539 647 204 147 703 052 - \u015aredni kurs EUR/USD 1,22 1,22 Swapy walutowe - zabezpieczenie pozycji kr\u00f3tkiej (sprzeda\u017c) Nomina\u0142 EUR 86 000 000 210 000 000 - \u015aredni kurs EUR/PLN 5,01 5,17 - Ryzyko towarowe Swapy towarowe - zabezpieczenie przysz\u0142ych przychod\u00f3w (sprzeda\u017c) Olej nap\u0119dowy Wolumen MT 70 000 - - \u015arednia cena 907,43 - - Ropa naftowa Wolumen BBL 13 748 000 - - \u015arednia cena 82,27 - - Gaz ziemny Wolumen MWh 28 084 790 16 776 480 \u015arednia cena 20,24 23,23 Swap towarowy - zapasy (kupno) Ropa naftowa Wolumen BBL 1 902 000 - - \u015arednia cena 81,89 - - Gaz ziemny Wolumen MWh 1 997 100 \u015arednia cena 99,14 Gaz ziemny Wolumen mmBtu 145 860 000 47 640 000 \u015arednia cena 2,80 2,86 Futures - zabezpieczenie ceny zakupu uprawnie\u0144 do emisji CO2 (kupno) Wolumen MT 2 157 000 217 000 \u015arednia cena 85,77 87,81 Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej Ryzyko towarowe Swapy towarowe - zabezpieczenie przysz\u0142ych przychod\u00f3w (kupno) Ropa naftowa Wolumen BBL 597 640 47 820 - \u015arednia cena 74,06 - - Olej opa\u0142owy ci\u0119\u017cki Wolumen MT 26 768 666 - \u015arednia cena 424,60 453,00 - Olej opa\u0142owy lekki Wolumen MT 8 452 210 - \u015arednia cena 880,69 838,00 - Planowana data realizacji zabezpieczanego przep\u0142ywu pieni\u0119\u017cnego i warto\u015bci godziwej, kt\u00f3ra zostanie uj\u0119ta w zysku lub stracie 31/12/2023 31/12/2022 Ekspozycja walutowa operacyjna 2024-2028 2023-2027 Ekspozycja na ryzyko towarowe 2024-2025 2023-2025 Skutki rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 dla sytuacji finansowej i wynik\u00f3w 2023 Typ powi\u0105zania / rodzaj ryzyka / typ instrumentu Kupno (K) / Sprzeda\u017c (S) Strategie zabezpieczaj\u0105ce w ramach zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Jednostka miary Nomina\u0142 / wolumen 31/12/2023 Aktywa 31/12/2023 Zobowi\u0105zania 31/12/2023 Zmiany warto\u015bci godziwej (jako podstawa do ustalenia cz\u0119\u015bci nieefektywnej w danym okresie) Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Ryzyko walutowe FX_EUR.PLN S sprzeda\u017c produkt\u00f3w denominowanych/indeksowanych w walutach obcych EUR 2 628 263 533 1 322 - 1 481 FX_EUR.CZK S EUR 1 365 000 000 540 2 (212) FX_USD.PLN K dostawy za zakupy denominowane w walucie obcej lub indeksowane do kursu waluty obcej USD 88 626 656 - 31 (14) FX_EUR.USD S sprzeda\u017c produkt\u00f3w denominowanych/indeksowanych w walutach obcych EUR 147 703 052 60 - (343) SW_EUR.PLN S EUR 210 000 000 128 - 75 2 050 33 987 Ryzyko towarowe Ropa naftowa S niedopasowanie czasowe na zakupach ropy / zabezpieczenie zapas\u00f3w ponadnormatywnych BBL 10 891 000 64 15 145 Ropa naftowa K BBL 1 524 000 - 7 (32) Olej nap\u0119dowy K zabezpieczenie zapas\u00f3w ponadnormatywnych MT 80 000 - 4 (4) Olej nap\u0119dowy S zabezpieczenie zapas\u00f3w ponadnormatywnych MT 120 000 15 - 28 Uprawnienia do emisji CO2 K zabezpieczenie ceny zakupu uprawnie\u0144 do emisji CO2 MT 7 257 000 259 - 281 Gaz ziemny S sprzeda\u017c gazu ziemnego po cenach indeksowanych MWh 12 774 730 604 364 12 368 Gaz ziemny K zakup gazu ziemnego po cenach indeksowanych MWh - 9 19 (905) Gaz ziemny K zakup gazu ziemnego skroplonego LNG po cenach indeksowanych mmBtu 21 945 000 951 409 11 881 3 001 442 12 868 Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej Ryzyko towarowe Ropa naftowa K sprzeda\u017c asfaltu w cenie sta\u0142ej BBL 1 185 440 11 6 (20) Olej opa\u0142owy ci\u0119\u017cki K sprzeda\u017c asfaltu w cenie sta\u0142ej MT 1 334 - - 3 Olej opa\u0142owy lekki K sprzeda\u017c asfaltu w cenie sta\u0142ej MT 421 - - 2 11 6 (15) 3 012 448 12 853 Warto\u015b\u0107 bilansowa zosta\u0142a uj\u0119ta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Instrumenty pochodne, Nota 14.10.1, 14.10.2
2022
Typ powi\u0105zania /
rodzaj ryzyka /
typ instrumentu
Kupno (K) /
Sprzeda\u017c
(S)
Strategie zabezpieczaj\u0105ce w ramach
zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
Jednostka
miary
Nomina\u0142 /
wolumen
31/12/2022
Aktywa
31/12/2022
Zobowi\u0105zania
31/12/2022
Zmiany warto\u015bci
godziwej (jako
podstawa do
ustalenia cz\u0119\u015bci
nieefektywnej w
danym okresie)
Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
Ryzyko walutowe
FX_EUR.PLN
S
sprzeda\u017c produkt\u00f3w denominowanych/indeksowanych w
walutach obcych
EUR
2 415 670 572
197
355
515
FX_EUR.CZK
S
EUR
1 809 000 000
748
-
587
FX_USD.PLN
K
dostawy za zakupy denominowane w walucie obcej lub
indeksowane do kursu waluty obcej
USD
65 718 483
7
23
(22)
FX_EUR.USD
S
sprzeda\u017c produkt\u00f3w denominowanych/indeksowanych w
walutach obcych
EUR
687 350 256
403
-
403
SW_EUR.PLN
S
EUR
296 000 000
54
1
53
1 409
379
1 536
Ryzyko towarowe
Ropa naftowa
S
niedopasowanie czasowe na zakupach ropy
zabezpieczenie zapas\u00f3w ponadnormatywnych
BBL
13 748 000
31
126
(95)
Ropa naftowa
K
zabezpieczenie zapas\u00f3w ponadnormatywnych
BBL
1 902 000
25
-
25
Benzyna
S
zabezpieczenie zapas\u00f3w ponadnormatywnych
MT
-
-
-
3
Olej nap\u0119dowy
S
zabezpieczenie zapas\u00f3w ponadnormatywnych
MT
70 000
-
13
(5)
Uprawnienia do emisji CO2
K
zabezpieczenie ceny zakupu uprawnie\u0144 do emisji CO2
MT
2 374 000
20
42
(22)
Gaz ziemny
S
sprzeda\u017c gazu ziemnego po cenach indeksowanych
MWh
44 861 270
-
12 129
(12 129)
Gaz ziemny
K
zakup gazu ziemnego po cenach indeksowanych
MWh
1 997 100
1 091
196
895
Gaz ziemny
K
zakup gazu ziemnego skroplonego LNG po cenach
indeksowanych
mmBtu
193 500 000
-
-
-
1 167
12 506
(11 328)
2 576
12 885
(9 792)
Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej
Ryzyko towarowe
Ropa naftowa
K
sprzeda\u017c asfaltu w cenie sta\u0142ej
BBL
645 460
27
3
6
Olej opa\u0142owy ci\u0119\u017cki
K
sprzeda\u017c asfaltu w cenie sta\u0142ej
MT
27 434
1
3
(3)
Olej opa\u0142owy lekki
K
sprzeda\u017c asfaltu w cenie sta\u0142ej
MT
8 662
-
2
(2)
28
8
1
2 604
12 893
(9 791)
Warto\u015b\u0107 bilansowa zosta\u0142a uj\u0119ta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Instrumenty pochodne, Nota 14.10.1, 14.10.2
Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
2023
Rodzaj ryzyka / typ pozycji
Zmiany warto\u015bci godziwej pozycji
zabezpieczanej (jako podstawa do ustalenia
cz\u0119\u015bci nieefektywnej w danym okresie - pozycja
pozabilansowa)
Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci
zabezpiecze\u0144 (warto\u015b\u0107 brutto) dla powi\u0105za\u0144
pozostaj\u0105cych w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144
Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
Ryzyko walutowe (EUR)
Przysz\u0142e przychody ze sprzeda\u017cy
(1 317)
1 006
Przysz\u0142e koszty wytworzenia
628
-
Ryzyko walutowe (USD)
Przysz\u0142e koszty wytworzenia
15
(23)
(674)
983
Ryzyko towarowe
Zapasy
2 372
(381)
Przysz\u0142e przychody ze sprzeda\u017cy
(14 721)
2 915
Warto\u015bci niematerialne
(280)
259
(12 629)
2 793
(13 303)
3 776
2022 Rodzaj ryzyka / typ pozycji Zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej (jako podstawa do ustalenia cz\u0119\u015bci nieefektywnej w danym okresie - pozycja pozabilansowa) Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 (warto\u015b\u0107 brutto) dla powi\u0105za\u0144 pozostaj\u0105cych w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Ryzyko walutowe (EUR) Przysz\u0142e przychody ze sprzeda\u017cy (501) (202) Zapasy 349 - Ryzyko walutowe (USD) Przysz\u0142e koszty wytworzenia 11 (5) Zapasy 21 - (120) (207) Ryzyko towarowe Zapasy 494 (745) Przysz\u0142e przychody ze sprzeda\u017cy (6 628) 6 627 Warto\u015bci niematerialne 23 (23) (6 111) 5 859 (6 231) 5 652 Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej 2023 Rodzaj ryzyka / typ pozycji Skumulowana warto\u015b\u0107 korekty bilansowej z tytu\u0142u warto\u015bci godziwej Skumulowana warto\u015b\u0107 korekty bilansowej z tytu\u0142u warto\u015bci godziwej Pozycja w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, w kt\u00f3rej zosta\u0142a uj\u0119ta warto\u015b\u0107 bilansowa Zmiana warto\u015bci korekty pozycji zabezpieczanej w danym okresie Zmiany warto\u015bci godziwej (jako podstawa do ustalenia cz\u0119\u015bci nieefektywnej w danym okresie) R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy zyskiem lub strat\u0105 z tytu\u0142u zabezpieczenia na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym oraz pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 Aktywa Zobowi\u0105zania Ryzyko towarowe Przysz\u0142e przychody ze sprzeda\u017cy 6 11 Instrumenty pochodne oraz pozosta\u0142e aktywa i zobowi\u0105zania 15 (15) - 2022 Rodzaj ryzyka / typ pozycji Skumulowana warto\u015b\u0107 korekty bilansowej z tytu\u0142u warto\u015bci godziwej Skumulowana warto\u015b\u0107 korekty bilansowej z tytu\u0142u warto\u015bci godziwej Pozycja w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, w kt\u00f3rej zosta\u0142a uj\u0119ta warto\u015b\u0107 bilansowa Zmiana warto\u015bci korekty pozycji zabezpieczanej w danym okresie Zmiany warto\u015bci godziwej (jako podstawa do ustalenia cz\u0119\u015bci nieefektywnej w danym okresie) R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy zyskiem lub strat\u0105 z tytu\u0142u zabezpieczenia na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym oraz pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 Aktywa Zobowi\u0105zania Ryzyko towarowe Przysz\u0142e przychody ze sprzeda\u017cy 8 28 Instrumenty pochodne oraz pozosta\u0142e aktywa i zobowi\u0105zania (1) 1 Wp\u0142yw rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na sprawozdanie z zysk\u00f3w lub strat i inne ca\u0142kowite dochody 2023 Rodzaj ryzyka / typ pozycji Zyski lub straty z tytu\u0142u zabezpieczenia dla okresu sprawozdawczego uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach Nieefektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia uj\u0119ta w wyniku finansowym w okresie Pozycja w sprawozdaniu, gdzie zosta\u0142a uj\u0119ta wycena nieefektywno\u015bci zabezpieczenia Kwota przeklasyfikowana z innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w do wyniku finansowego jako korekta z tytu\u0142u przeklasyfikowania, ze wzgl\u0119du na: Kwota przeklasyfikowana z innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w do wyniku finansowego jako korekta z tytu\u0142u przeklasyfikowania, ze wzgl\u0119du na: Realizacj\u0119 pozycji zabezpieczanej w okresie (powi\u0105zania kontynuowane) Pozycja w wyniku finansowym, kt\u00f3ra zawiera korekt\u0119 z tytu\u0142u przeklasyfikowania Ryzyko walutowe (EUR/PLN) forwardy walutowe 1 183 - 214 Przychody ze sprzeda\u017cy forwardy walutowe - - (7) Koszty wytworzenia (operacyjne) forwardy walutowe 390 1 Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne 470 Pozosta\u0142e przychody / koszty operacyjne Ryzyko walutowe (USD/PLN) forwardy walutowe (18) - (24) Koszty wytworzenia (operacyjne) forwardy walutowe - - (392) Zapasy forwardy walutowe 4 - Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne (7) Pozosta\u0142e przychody / koszty operacyjne 1 559 1 254 Ryzyko towarowe swapy towarowe (79) - (1 379) Zapasy swapy towarowe 1 500 494 3 782 Przychody ze sprzeda\u017cy swapy towarowe (4 769) Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne - Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne futures towarowy 282 - (79) Warto\u015bci niematerialne (3 066) 494 2 324 (1 507) 495 2 578 W sk\u0142adnikach innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w dotycz\u0105cych kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 brutto w kwocie (1 606) mln PLN Grupa ujmuje zyski lub straty w kwocie (1 507) mln PLN uj\u0119te w okresie 12 miesi\u0119cy 2023 roku oraz rozliczone instrumenty zabezpieczaj\u0105ce oczekuj\u0105ce na pozycj\u0119 zabezpieczan\u0105 w kwocie (99) mln PLN w tym (71) mln PLN dotycz\u0105ce 2023 roku i (28) mln PLN rozliczone z poprzedniego roku. 2022 Rodzaj ryzyka / typ pozycji Zyski lub straty z tytu\u0142u zabezpieczenia dla okresu sprawozdawczego uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach Nieefektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia uj\u0119ta w wyniku finansowym w okresie Pozycja w sprawozdaniu, gdzie zosta\u0142a uj\u0119ta wycena nieefektywno\u015bci zabezpieczenia Kwota przeklasyfikowana z innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w do wyniku finansowego jako korekta z tytu\u0142u przeklasyfikowania, ze wzgl\u0119du na: Kwota przeklasyfikowana z innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w do wyniku finansowego jako korekta z tytu\u0142u przeklasyfikowania, ze wzgl\u0119du na: Realizacj\u0119 pozycji zabezpieczanej w okresie (powi\u0105zania kontynuowane) Pozycja w wyniku finansowym, kt\u00f3ra zawiera korekt\u0119 z tytu\u0142u przeklasyfikowania Ryzyko walutowe (EUR/PLN) forwardy walutowe 42 - (164) Przychody ze sprzeda\u017cy forwardy walutowe - - (7) Koszty wytworzenia (operacyjne) forwardy walutowe 875 44 Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne 392 Pozosta\u0142e przychody / koszty operacyjne Ryzyko walutowe (USD/PLN) forwardy walutowe (9) - 20 Koszty wytworzenia (operacyjne) forwardy walutowe - - (21) Zapasy forwardy walutowe (13) - Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne (3) Pozosta\u0142e przychody / koszty operacyjne 895 44 217 Ryzyko towarowe swapy towarowe (745) - 796 Zapasy swapy towarowe 6 635 (96) Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne (1 653) Przychody ze sprzeda\u017cy futures towarowy (23) - 151 Warto\u015bci niematerialne 5 867 (96) (706) 6 762 (52) (489) Uzgodnienie kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 2023 Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w podziale na Cz\u0119\u015b\u0107 efektywna zmiany warto\u015bci godziwej Cz\u0119\u015b\u0107 efektywna z tytu\u0142u rozliczenia instrument\u00f3w Koszt zabezpieczenia zwi\u0105zany z wyst\u0105pieniem transakcji Razem Ryzyko walutowe 01/01/2023 (207) (30) 635 398 Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych 1 190 (33) 411 1 568 Wp\u0142yw wyceny transakcji zabezpieczaj\u0105cych (cz\u0119\u015b\u0107 skuteczna) 989 - 796 1 785 Reklasyfikacja do wyniku finansowego w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 pozycji zabezpieczanej, w tym: 201 8 (463) (254) reklasyfikacja instrument\u00f3w z poprzedniego roku - 8 (36) (28) Instrumenty do rozliczenia - (41) 78 37 Rozliczenie cz\u0119\u015bci nieefektywnej - - - - 31/12/2023 983 (63) 1 046 1 966 Ryzyko towarowe 01/01/2023 5 859 31 - 5 890 Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (3 066) (108) - (3 174) Wp\u0142yw wyceny transakcji zabezpieczaj\u0105cych (cz\u0119\u015b\u0107 skuteczna) 4 274 - n/d 4 274 Reklasyfikacja do wyniku finansowego w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 pozycji zabezpieczanej (2 324) - n/d (2 324) Reklasyfikacja do wyniku finansowego w zwi\u0105zku brakiem realizacji pozycji zabezpieczanej (4 769) (2 396) n/d (7 165) Instrumenty do rozliczenia - 2 288 n/d 2 288 Rozliczenie cz\u0119\u015bci nieefektywnej (247) - n/d (247) 31/12/2023 2 793 (77) - 2 716 Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 brutto 01/01/2023 5 652 1 635 6 288 Podatek odroczony od rozliczenia i wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych (1 160) - (123) (1 283) Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 netto 01/01/2023 4 492 1 512 5 005 Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 brutto 31/12/2023 3 776 (140) 1 046 4 682 Podatek odroczony od rozliczenia i wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych (743) 26 (198) (915) Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 netto 31/12/2023 3 033 (114) 848 3 767 2022 Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w podziale na Cz\u0119\u015b\u0107 efektywna zmiany warto\u015bci godziwej Cz\u0119\u015b\u0107 efektywna z tytu\u0142u rozliczenia instrument\u00f3w Koszt zabezpieczenia zwi\u0105zany z wyst\u0105pieniem transakcji Razem Ryzyko walutowe 01/01/2022 (241) (15) (248) (504) Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych 34 (15) 883 902 Wp\u0142yw wyceny transakcji zabezpieczaj\u0105cych (cz\u0119\u015b\u0107 skuteczna) (122) - 1 221 1 099 Reklasyfikacja do wyniku finansowego w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 pozycji zabezpieczanej, w tym: 157 15 (389) (217) reklasyfikacja instrument\u00f3w z poprzedniego roku - 15 (29) (14) Instrumenty do rozliczenia - (30) 51 21 Rozliczenie cz\u0119\u015bci nieefektywnej (1) - - (1) 31/12/2022 (207) (30) 635 398 Ryzyko towarowe 01/01/2022 (8) - - (8) Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych 5 867 31 - 5 898 Wp\u0142yw wyceny transakcji zabezpieczaj\u0105cych (cz\u0119\u015b\u0107 skuteczna) 4 878 - n/d 4 878 Reklasyfikacja do wyniku finansowego w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 pozycji zabezpieczanej 706 - n/d 706 Instrumenty do rozliczenia - 31 n/d 31 Rozliczenie cz\u0119\u015bci nieefektywnej 283 - n/d 283 31/12/2022 5 859 31 - 5 890 Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 brutto 01/01/2022 (249) (15) (248) (512) Podatek odroczony od rozliczenia i wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych 37 3 42 82 Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 netto 01/01/2022 (212) (12) (206) (430) Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 brutto 31/12/2022 5 652 1 635 6 288 Podatek odroczony od rozliczenia i wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych (1 160) - (123) (1 283) Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 netto 31/12/2022 4 492 1 512 5 005 16.5. Identyfikacja ryzyka Zarz\u0105dzanie ryzykiem skupia si\u0119 g\u0142\u00f3wnie na nieprzewidywalno\u015bci rynk\u00f3w i ma na celu ograniczenie wp\u0142ywu zmienno\u015bci na wyniki finansowe Grupy. Rodzaj ryzyka Ekspozycja Pomiar ryzyka Zarz\u0105dzanie/Zabezpieczanie RYNKOWE Towarowe - ryzyko zmian mar\u017c na sprzedawanych produktach rafineryjnych i petrochemicznych oraz zmian wysoko\u015bci dyferencja\u0142u Brent; - ryzyko zmian cen ropy naftowej, gazu i produkt\u00f3w zwi\u0105zane z niedopasowaniem czasowym; - ryzyko zmian cen uprawnie\u0144 do emisji CO\u2082; - ryzyko zmiany ceny gazu; - ryzyko zmian cen ropy naftowej i produkt\u00f3w rafineryjnych zwi\u0105zane z obowi\u0105zkiem utrzymywania zapas\u00f3w obowi\u0105zkowych ropy i paliw; - ryzyko wynikaj\u0105ce z uprawdopodobnionych zobowi\u0105za\u0144 i nale\u017cno\u015bci obejmuj\u0105ce zapewnienie wybranym odbiorcom formu\u0142 cenowych opartych na cenie sta\u0142ej w czasie - ryzyko zmiany cen zakupu energii elektrycznej oraz \u015bwiadectw pochodzenia na rynku hurtowym W oparciu o planowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Polityki zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym oraz strategie zabezpieczaj\u0105ce, kt\u00f3re okre\u015blaj\u0105 zasady pomiaru poszczeg\u00f3lnych ekspozycji, parametry i horyzont czasowy zabezpieczania danego ryzyka oraz stosowane instrumenty zabezpieczaj\u0105ce. Zarz\u0105dzanie ryzykiem rynkowym odbywa si\u0119 przy wykorzystaniu instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re s\u0105 stosowane wy\u0142\u0105cznie do ograniczenia ryzyka zmian warto\u015bci godziwej i ryzyka zmian przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Ustalaj\u0105c wycen\u0119 rynkow\u0105 instrument\u00f3w, Grupa korzysta z w\u0142asnych system\u00f3w ewidencji i wyceny instrument\u00f3w pochodnych jak r\u00f3wnie\u017c polega na informacjach uzyskanych z wiod\u0105cych na danym rynku bank\u00f3w oraz firm brokerskich lub serwis\u00f3w informacyjnych. Transakcje zawierane s\u0105 wy\u0142\u0105cznie z wiarygodnymi partnerami, dopuszczonymi do udzia\u0142u w transakcjach w wyniku zastosowania odpowiednich procedur i podpisania odpowiedniej dokumentacji. Zmian kurs\u00f3w walutowych - ekonomiczna ekspozycja walutowa wynikaj\u0105ca z wp\u0142yw\u00f3w pomniejszonych o wydatki indeksowane do lub denominowane w walucie innej ni\u017c waluta funkcjonalna; - ekspozycja walutowa wynikaj\u0105ca z inwestycji b\u0105d\u017a uprawdopodobnionych zobowi\u0105za\u0144 i nale\u017cno\u015bci w walutach obcych; - bilansowa ekspozycja walutowa wynikaj\u0105ca z denominowanych w walutach obcych aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w w tym zobowi\u0105za\u0144 d\u0142u\u017cnych w walutach obcych zaci\u0105gni\u0119tych w ramach ustanowionych program\u00f3w emisji euroobligacji i obligacji hybrydowych W oparciu o planowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. W oparciu o analizy pozycji bilansowych. Zmian st\u00f3p procentowych -ekspozycja wynikaj\u0105ca z posiadanych aktyw\u00f3w oraz pasyw\u00f3w, dla kt\u00f3rych przychody oraz koszty odsetkowe uzale\u017cnione s\u0105 od zmiennych st\u00f3p procentowych, w tym lokowanie nadwy\u017cek pieni\u0119\u017cnych i zobowi\u0105zania d\u0142u\u017cne W oparciu o udzia\u0142 w ca\u0142o\u015bci zad\u0142u\u017cenia brutto pozycji, dla kt\u00f3rych koszty odsetkowe s\u0105 uzale\u017cnione od zmiennych st\u00f3p procentowych. P\u0142ynno\u015bci Ryzyko nieprzewidzianego niedoboru \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych lub braku dost\u0119pu do \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania zar\u00f3wno w horyzoncie kr\u00f3tko jak i d\u0142ugoterminowym, prowadz\u0105ce do przej\u015bciowej lub trwa\u0142ej utraty zdolno\u015bci do regulowania zobowi\u0105za\u0144 skutkuj\u0105cych konieczno\u015bci\u0105 pozyskania finansowania na mniej korzystnych warunkach lub utrat\u0105 potencjalnych korzy\u015bci wynikaj\u0105cych z nadp\u0142ynno\u015bci. W oparciu o planowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej w horyzoncie kr\u00f3tko i d\u0142ugoterminowym. Polityka zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105, kt\u00f3ra okre\u015bla zasady raportowania i konsolidacji p\u0142ynno\u015bci ORLEN i sp\u00f3\u0142ek Grupy ORLEN. Grupa prowadzi polityk\u0119 dywersyfikacji \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania oraz wykorzystuje zr\u00f3\u017cnicowane narz\u0119dzia dla efektywnego zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105. Grupa prowadzi r\u00f3wnie\u017c bie\u017c\u0105cy monitoring poziomu kowenant\u00f3w finansowych oraz sporz\u0105dza ich projekcj\u0119 w perspektywie d\u0142ugoterminowej. Utraty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i lokat Ryzyko upad\u0142o\u015bci bank\u00f3w krajowych lub zagranicznych, na rachunkach kt\u00f3rych s\u0105 przetrzymywane lub w kt\u00f3rych lokowane s\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne, lub ryzyko niewyp\u0142acalno\u015bci emitent\u00f3w, kt\u00f3rych papiery warto\u015bciowe zosta\u0142y nabyte, b\u0119d\u0105ce bilansow\u0105 ekspozycj\u0105 posiadanych aktyw\u00f3w finansowych: \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w a tak\u017ce kr\u00f3tkoterminowych aktyw\u00f3w finansowych. Regularny przegl\u0105d wiarygodno\u015bci kredytowej bank\u00f3w, emitent\u00f3w papier\u00f3w warto\u015bciowych i ich rating\u00f3w oraz wyznaczanie limit\u00f3w koncentracji \u015brodk\u00f3w. Zarz\u0105dzanie w oparciu o zasady zarz\u0105dzania nadwy\u017ckami pieni\u0119\u017cnymi, kt\u00f3re okre\u015blaj\u0105 mo\u017cliwo\u015bci przyznawania limit\u00f3w koncentracji dla poszczeg\u00f3lnych bank\u00f3w ustalanych na podstawie m in. rating\u00f3w oraz danych sprawozdawczych. Wsp\u00f3\u0142praca g\u0142\u00f3wnie z bankami kredytuj\u0105cymi. Ograniczenie rodzajowe nabywanych papier\u00f3w warto\u015bciowych pod k\u0105tem terminu ich wykupu i podmiotowe pod k\u0105tem ryzyka kredytowego emitenta. Kredytowe Ryzyko nieuregulowania nale\u017cno\u015bci za dostarczone produkty i us\u0142ugi przez kontrahent\u00f3w, z kt\u00f3rymi zawierane s\u0105 transakcje handlowe z odroczonym terminem p\u0142atno\u015bci. Analiza wiarygodno\u015bci i wyp\u0142acalno\u015bci kontrahent\u00f3w. Zarz\u0105dzanie w oparciu o przyj\u0119te procedury i polityk\u0119 w zakresie zarz\u0105dzania kredytem kupieckim i windykacj\u0105, w tym wyznaczania limit\u00f3w kredytowych i ustanawiania zabezpiecze\u0144. Strategie zabezpieczaj\u0105ce w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 wykorzystywane w 2023 roku Komponent Rodzaj powi\u0105zania Sprzeda\u017c asfaltu w cenie sta\u0142ej Komponent ryzyka Brent / Fuel Oil / Gas Oil, b\u0119d\u0105cy elementem sk\u0142adowym bezwarunkowego i wi\u0105\u017c\u0105cego zobowi\u0105zania komercyjnego z zawartej transakcji sprzeda\u017cy w cenie sta\u0142ej zabezpieczenie warto\u015bci godziwej Niedopasowanie czasowe na zakupach ropy, kt\u00f3ra jest zabezpieczana do planowanego okresu przerobu ropy i sprzeda\u017cy produkt\u00f3w oraz zapas\u00f3w ponadnormatywnych Komponent ryzyka Brent DTd, b\u0119d\u0105cy elementem przysz\u0142ego zakupu ropy; pozycja identyfikowana na podstawie dostaw ropy z miesi\u0105ca realizacji/dostawy transakcji zabezpieczaj\u0105cej wed\u0142ug kolejno\u015bci ich otrzymania zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Komponent ryzyka Brent, b\u0119d\u0105cy elementem sk\u0142adowym sprzeda\u017cy oleju nap\u0119dowego; pozycja identyfikowana na podstawie faktur sprzeda\u017cowych wystawionych w miesi\u0105cu realizacji/dostawy transakcji zabezpieczaj\u0105cej wed\u0142ug kolejno\u015bci ich wystawienia Komponent ryzyka EBOB / ULSD / 3,5PCT, b\u0119d\u0105cy elementem sk\u0142adowym sprzeda\u017cy benzyny / oleju nap\u0119dowego / oleju opa\u0142owego; pozycja identyfikowana na podstawie faktur sprzeda\u017cowych wystawionych w miesi\u0105cu realizacji/dostawy transakcji zabezpieczaj\u0105cej wed\u0142ug kolejno\u015bci ich wystawienia Sprzeda\u017c produkt\u00f3w denominowanych /indeksowanych w walutach obcych Faktury dotycz\u0105ce sprzeda\u017cy denominowanej w walucie obcej lub indeksowanej do kursu waluty obcej wystawione w dniu zapadalno\u015bci transakcji Forward i dniach kolejnych wed\u0142ug kolejno\u015bci ich wystawienia; warto\u015b\u0107 nominalna w walucie obcej do wysoko\u015bci warto\u015bci nominalnej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w walucie obcej oraz komponent walutowy EUR/PLN i EUR/USD wynikaj\u0105cy z prognozowanych przysz\u0142ych przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy gazu. zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Dostawy za zakupy denominowane w walucie obcej lub indeksowane do kursu waluty obcej Dostawy za zakupy denominowane w walucie obcej lub indeksowane do kursu waluty obcej otrzymane w dniu zapadalno\u015bci transakcji Forward i dniach kolejnych wed\u0142ug kolejno\u015bci ich dostarczenia; warto\u015b\u0107 nominalna w walucie obcej do wysoko\u015bci warto\u015bci nominalnej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w walucie obcej oraz zabezpieczenie przysz\u0142ych, wysoce prawdopodobnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u zakupu gazu w walucie obcej. zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Zakup gazu ziemnego skroplonego LNG po cenach indeksowanych Wolumen zakupu gazu skroplonego LNG po cenach wyra\u017conych w indeksie Henry Hub zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Sprzeda\u017c i zakup gazu ziemnego po cenach indeksowanych Komponent ryzyka wynikaj\u0105cy z kontrakt\u00f3w sprzeda\u017cy i zakupu gazu po cenach opartych o indeksy gazowe z rynku europejskiego skorelowane z indeksem TTF (komponent indeksu TTF) zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Zabezpieczenie cen uprawnie\u0144 do emisji CO\u2082 Zabezpieczenie ceny zakupu uprawnie\u0144 CO2 wynikaj\u0105cych z fizycznego zakupu uprawnie\u0144, koniecznych do realizacji obowi\u0105zku rozliczenia emisji CO2. zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Grupa ORLEN stosuje sp\u00f3jne zasady zabezpieczania ryzyka finansowego w oparciu o polityki i strategie zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym pod nadzorem Komitet\u00f3w Ryzyka Finansowego, Zarz\u0105du i Rady Nadzorczej ORLEN. Standardowe zabezpieczanie walutowej ekspozycji ekonomicznej odbywa si\u0119 w spos\u00f3b rolowany i powtarzalny obejmuj\u0105c standardowo okres kolejnych 24 miesi\u0119cy. Dopuszcza si\u0119 zabezpieczanie walutowej ekspozycji ekonomicznej w EUR (z uwagi na jej stabilno\u015b\u0107 i przewidywalno\u015b\u0107) na okresy maksymalnie do 60 miesi\u0119cy. Dedykowana strategia zabezpieczaj\u0105ca wyznacza optymalne poziomy zabezpieczenia dla standardowego okresu oraz dopuszczalne odchylenia. Ekspozycja na ryzyko walutowe bilansowe jest zabezpieczana do 100% kwoty nara\u017conej na przedmiotowe ryzyko walutowe. W przypadku ryzyka towarowego poziom zabezpieczenia poszczeg\u00f3lnych ekspozycji jest zgodny z rekomendacjami dla poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek zaakceptowanymi przez Komitet Ryzyka Finansowego. Ekspozycja na ryzyko cen towar\u00f3w zwi\u0105zana z niedopasowaniem czasowym na nienormatywnych zapasach operacyjnych jest zabezpieczana na 100% wolumenu zapas\u00f3w nara\u017conego na przedmiotowe ryzyko. Ekspozycja na ryzyko cen towar\u00f3w zwi\u0105zana z uprawdopodobnionymi zobowi\u0105zaniami lub nale\u017cno\u015bciami w Grupie ORLEN jest zabezpieczana na 100 % wolumenu nara\u017conego na przedmiotowe ryzyko (oferowania odbiorcom formu\u0142 cenowych opartych na cenie sta\u0142ej w czasie). Ekspozycja na ryzyko cen towar\u00f3w zwi\u0105zana z niedopasowaniem czasowym na zakupach ropy jest zabezpieczana na wolumenie odpowiadaj\u0105cym 90% wolumenu sprzedawanych produkt\u00f3w wytworzonych z kupowanej ropy, nara\u017conych na przedmiotowe ryzyko. Realizacja strategii zarz\u0105dzania ryzykiem towarowym i walutowym w odniesieniu do kontrakt\u00f3w dotycz\u0105cych zakupu i sprzeda\u017cy gazu polega na zarz\u0105dzaniu ryzykiem ca\u0142kowitej otwartej pozycji wynikaj\u0105cej z tych kontrakt\u00f3w z uwzgl\u0119dnieniem zasady netto obejmuj\u0105cej horyzont czasowy do 36 miesi\u0119cy. Ekspozycja z tytu\u0142u mar\u017cy rafineryjnej jest zabezpieczana oportunistycznie. Zgodnie z przyj\u0119tymi w tym zakresie strategiami, mar\u017ca rafineryjna zabezpieczana jest w horyzoncie do 36 miesi\u0119cy w prz\u00f3d na wolumenie planowanej produkcji. Wszystkie transakcje zabezpieczaj\u0105ce ekspozycj\u0119 towarow\u0105 i walutow\u0105 wykonywane ze Sp\u00f3\u0142kami GK obj\u0119tymi procesem centralizacji ewidencjonowane s\u0105 na bilansie ORLEN a nast\u0119pnie przenoszone na sp\u00f3\u0142ki na zasadzie transakcji wewn\u0105trzgrupowych. 16.5.1. Ryzyko towarowe 16.5.1.1. Ryzyko zmiany cen produkt\u00f3w rafineryjnych i petrochemicznych oraz surowc\u00f3w Rodzaj zabezpieczonego surowca/produktu Jednostka miary 31/12/2023 31/12/2022 Ropa naftowa bbl 19 804 440 25 671 770 Olej nap\u0119dowy t 200 000 140 000 Olej opa\u0142owy t 1 755 67 946 Gaz ziemny Henry Hub mmBtu 47 640 000 193 500 000 Gaz ziemny TTF MWh 27 257 697 70 368 957 Mar\u017ca rafineryjna bbl - 9 264 000 Energia elektryczna MWh 541 200 2 940 032 Gaz ziemny TGE MWh 28 723 - Analiza wra\u017cliwo\u015bci na zmiany cen produkt\u00f3w i surowc\u00f3w Analiza wp\u0142ywu zmiany warto\u015bci ksi\u0119gowej instrument\u00f3w finansowych na wynik przed opodatkowaniem i kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w zwi\u0105zku z hipotetyczn\u0105 zmian\u0105 cen produkt\u00f3w i surowc\u00f3w: Za\u0142o\u017cone odchylenia Za\u0142o\u017cone odchylenia Wp\u0142yw na wynik przed opodatkowaniem Wp\u0142yw na wynik przed opodatkowaniem Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 2023 2022 2023 2022 2023 2022 2023 2022 Wzrost cen Wzrost cen Wzrost cen Wzrost cen Wp\u0142yw \u0142\u0105czny Wp\u0142yw \u0142\u0105czny Ropa naftowa USD/bbl;CAD/bbl 32% 47% - - (755) (1 793) (755) (1 793) Olej nap\u0119dowy USD/t 36% 56% 21 9 (38) (146) (17) (137) Olej opa\u0142owy USD/t 37% 53% - 13 1 23 1 36 Gaz ziemny Henry Hub USD/mmBtu 70% 99% 155 - 157 3 224 312 3 224 Gaz ziemny TTF EUR/MWh 101% 143% (1 130) 58 (1 830) (22 544) (2 960) (22 486) Gaz ziemny TGE PLN/MWh 86% - (2) - - - (2) - Mar\u017ca rafineryjna USD/bbl - 47% / 56% - (635) - - - (635) Energia elektryczna PLN/MWh 44% 99% (7) (175) - - (7) (175) (963) (730) (2 465) (21 236) (3 428) (21 966) 2023 2022 Spadek cen Spadek cen Spadek cen Spadek cen Wp\u0142yw \u0142\u0105czny Wp\u0142yw \u0142\u0105czny Gaz ziemny TTF EUR/MWh -89% -95% 995 - 1 612 - 2 607 - Przy analogicznym procentowym spadku cen analiza wra\u017cliwo\u015bci wykazuje odchylenia tej samej warto\u015bci jak w powy\u017cszej tabeli ale ze znakiem przeciwnym, z wyj\u0105tkiem pozycji gaz ziemny TTF, dla kt\u00f3rej w analizie wra\u017cliwo\u015bci na wzrost i spadek cen przyj\u0119te zosta\u0142y inne warto\u015bci odchyle\u0144. Odchylenie +101% skalkulowane jest na podstawie zmienno\u015bci historycznej w 2023 roku natomiast -89% to procentowo najni\u017csza historyczna cena produktu w okresie ostatnich 3 lat w stosunku do cen z ko\u0144ca 2023 roku.
Modyfikacja symetrycznej zmiany wynika z ponadnormatywnych zmian cen gazu na rynkach \u015bwiatowych spowodowanych sytuacj\u0105
geopolityczn\u0105 na \u015bwiecie.
Odchylenia cen pozosta\u0142ych produkt\u00f3w skalkulowano na podstawie ich zmienno\u015bci historycznej w 2023 roku.
Wp\u0142yw zmian cen zaprezentowano w skali roku.
W przypadku instrument\u00f3w pochodnych zbadano wp\u0142yw zmian cen produkt\u00f3w na warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przy niezmiennym poziomie
kurs\u00f3w walut.
16.5.1.2. Ryzyko zmiany cen uprawnie\u0144 do emisji (CO
2
)
Sp\u00f3\u0142ka zarz\u0105dza centralnie ryzykiem zwi\u0105zanym z kosztem rozliczenia emisji CO
2
w Grupie zgodnie z za\u0142o\u017ceniami przyj\u0119tej Polityki
zabezpieczania ryzyka rynkowego zatwierdzonej przez Zarz\u0105d ORLEN. W ramach realizowanej strategii Sp\u00f3\u0142ka nabywa
uprawnienia zar\u00f3wno na potrzeby w\u0142asne jak r\u00f3wnie\u017c w celu zabezpieczenia szacowanego wolumenu oraz koszt\u00f3w nabycia
uprawnie\u0144 do emisji CO
2
sp\u00f3\u0142ek z Grupy. Bilans brakuj\u0105cych uprawnie\u0144 do emisji CO
2
jest szacowany w oparciu o m.in. aktualne
saldo posiadanych uprawnie\u0144, wykonane transakcje zakupu uprawnie\u0144 z dostaw\u0105 w przysz\u0142o\u015bci, zrealizowane oraz szacowane w
przysz\u0142ych okresach emisje z poszczeg\u00f3lnych instalacji w Grupie ORLEN oraz prognozy przydzia\u0142u darmowych uprawnie\u0144.
W ramach realizowanej strategii zabezpieczenia ryzyka kosztu rozliczenia emisji CO
2,
jak r\u00f3wnie\u017c dzia\u0142a\u0144 w zakresie zarz\u0105dzania
ryzykiem p\u0142ynno\u015bci skoncentrowanych na optymalizacji przep\u0142yw\u00f3w got\u00f3wkowych i poziomu d\u0142ugu, Grupa wydziela nast\u0119puj\u0105ce
portfele w ramach zawieranych kontrakt\u00f3w na zakup uprawnie\u0144 CO
2
:
- portfel \u201ew\u0142asny\u201d CO
2
\u2013 w ramach kt\u00f3rego kontrakty zostan\u0105 rozliczone w formie fizycznej dostawy i nie podlegaj\u0105 wycenie do
warto\u015bci godziwej, zgodnie z wy\u0142\u0105czeniem zawartym w MSSF 9;
- portfel \u201etransakcyjny\u201d CO
2
bez rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 \u2013 dotycz\u0105cy kontrakt\u00f3w, kt\u00f3re zgodnie z realizowan\u0105 strategi\u0105
zabezpieczenia ryzyka kosztu rozliczenia emisji CO
2
, mog\u0105 podlega\u0107 rozliczeniu w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych lub w formie
wymiany na inny instrument finansowy w p\u00f3\u017aniejszych terminach i s\u0105 ujmowane jako Instrumenty pochodne niewyznaczone
dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 zaklasyfikowane do aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci
godziwej przez wynik finansowy zgodnie z MSSF 9
- portfel \u201etransakcyjny\u201d CO
2
obj\u0119ty rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144 \u2013 dotycz\u0105cy kontrakt\u00f3w, kt\u00f3re s\u0105 wyznaczane jako
instrument zabezpieczaj\u0105cy w ramach zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z wysoce prawdopodobnych
prognozowanych przysz\u0142ych transakcji zakupu uprawnie\u0144 CO
2
przez Grup\u0119. Efektywna cz\u0119\u015b\u0107 zmiany warto\u015bci godziwej tych
instrument\u00f3w odnoszona jest na kapita\u0142 z aktualizacji wyceny z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, a nast\u0119pnie
podlega reklasyfikacji w okresie rozpoznania pozycji zabezpieczanej (zakupu uprawnie\u0144 CO
2
) odpowiednio do warto\u015bci
niematerialnych.
Otwarte kontrakty terminowe na zakup uprawnie\u0144 do emisji CO
2
:
Otwarte kontrakty terminowe na zakup
uprawnie\u0144 do emisji CO2
Okres rozliczenia
transakcji
Liczba uprawnie\u0144 w
tonach
Wycena w warto\u015bci
godziwej
31/12/2023
(mln PLN)
Wycena w warto\u015bci
godziwej
31/12/2023
(mln PLN)
31/12/2023
31/12/2023
Aktywa finansowe
Zobowi\u0105zania
finansowe
Portfel \u201etransakcyjny\u201d CO2 obj\u0119ty
rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144*
2024-2025
7 257 000
259
-
* Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 w odniesieniu do zakup\u00f3w CO
2
od 1 lipca 2022 roku
Otwarte kontrakty terminowe na zakup
uprawnie\u0144 do emisji CO2
Okres rozliczenia
transakcji
Liczba uprawnie\u0144 w
tonach
Wycena w warto\u015bci
godziwej
31/12/2022
(mln PLN)
Wycena w warto\u015bci
godziwej
31/12/2022
(mln PLN)
31/12/2022
31/12/2022
Aktywa finansowe
Zobowi\u0105zania
finansowe
Portfel \u201etransakcyjny\u201d CO2
2023-2025
1 657 000
153
4
Portfel \u201etransakcyjny\u201d CO2 obj\u0119ty
rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144*
2023-2024
2 374 000
20
42
Portfel \u201ew\u0142asny\u201d CO2
2023-2024
3 738 000
nie podlega wycenie na
dzie\u0144 bilansowy
nie podlega wycenie
na dzie\u0144 bilansowy
Dodatkowe informacje w zakresie wyceny kontrakt\u00f3w terminowych CO
2
portfela transakcyjnego zosta\u0142y przedstawione w nocie
13.10 i 13.11.
Analiza wra\u017cliwo\u015bci na zmiany cen uprawnie\u0144 do emisji CO 2 Analiza wp\u0142ywu zmiany warto\u015bci ksi\u0119gowej instrument\u00f3w finansowych na wynik przed opodatkowaniem w zwi\u0105zku z hipotetyczn\u0105 zmian\u0105 cen uprawnie\u0144 do emisji CO 2 Za\u0142o\u017cone odchylenia Za\u0142o\u017cone odchylenia Wp\u0142yw na wynik przed opodatkowaniem Wp\u0142yw na wynik przed opodatkowaniem Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 * Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 * 2023 2022 2023 2022 2023 2022 2023 2022 wzrost cen wzrost cen wzrost cen wzrost cen Razem Razem Portfel \u201etransakcyjny\u201d CO2 32% 54% - 346 800 490 800 836 * Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 w odniesieniu do zakup\u00f3w CO 2 od 1 lipca 2022 roku Przy analogicznym procentowym spadku cen analiza wra\u017cliwo\u015bci wykazuje odchylenia tej samej warto\u015bci jak w powy\u017cszej tabeli ale ze znakiem przeciwnym. Przyj\u0119te w analizach wra\u017cliwo\u015bci na zmiany cen uprawnie\u0144 do emisji CO 2 odchylenia cen skalkulowano na podstawie ich obserwowanej zmienno\u015bci historycznej w 2023 roku. Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto instrument\u00f3w pochodnych z rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144 i bez rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 zabezpieczaj\u0105cych ryzyka towarowe opisane w punktach 16.5.1.1 i 16.5.1.2 na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142a odpowiednio 250 mln PLN oraz 3 528 mln PLN. 16.5.2. Ryzyko zmian kurs\u00f3w walutowych Struktura walutowa instrument\u00f3w finansowych 2023 Klasy instrument\u00f3w finansowych EUR USD CZK CAD NOK Pozosta\u0142e waluty po przeliczeniu na PLN Razem po przeliczeniu na PLN Aktywa finansowe Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody - - - 1 - - 4 Dostawy i us\u0142ugi 954 362 5 693 20 - 66 6 700 Instrumenty pochodne 926 28 7 - - - 4 139 \u015arodki pieni\u0119\u017cne 529 423 12 235 1 961 340 6 832 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych - 49 - - - - 193 Depozyty zabezpieczaj\u0105ce 108 4 27 - - - 492 Korekta pozycji zabezpieczanej - 1 - - - - 6 Dostawy i us\u0142ugi w ramach limitu faktoringu pe\u0142nego 10 - 2 823 - - - 541 \u015arodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania - - 1 346 - - - 237 Pozosta\u0142e 211 74 32 8 1 402 - 1 786 2 738 941 22 163 30 2 363 406 20 930 Zobowi\u0105zania finansowe Kredyty 495 79 2 17 - 1 2 515 Obligacje 1 427 26 - - - - 6 307 Leasing 432 626 2 651 1 39 27 4 848 Dostawy i us\u0142ugi 743 1 847 6 671 19 500 101 12 029 Zobowi\u0105zania inwestycyjne 772 58 2 072 28 745 - 4 324 Instrumenty pochodne 440 28 4 - - - 2 024 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych 73 9 - - - - 352 Korekta pozycji zabezpieczanej - 3 - - - - 11 Depozyty zabezpieczaj\u0105ce - - - - - 101 102 Niezrealizowane zobowi\u0105zanie wobec GAZPROM - 511 - - - - 2 010 Pozosta\u0142e 12 106 1 017 - 313 9 772 4 394 3 293 12 417 65 1 597 239 35 294
2022
Klasy instrument\u00f3w finansowych
EUR
USD
CZK
CAD
NOK
Pozosta\u0142e
waluty
po
przeliczeniu
na PLN
Razem
po przeliczeniu
na PLN
Aktywa finansowe
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne
ca\u0142kowite dochody
-
-
-
5
-
-
15
Dostawy i us\u0142ugi
1 081
470
5 592
25
2
24
8 329
Instrumenty pochodne
793
288
-
-
-
-
4 990
\u015arodki pieni\u0119\u017cne
1 302
594
17 553
-
3 045
682
14 169
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rozliczonych
instrument\u00f3w pochodnych
177
36
-
-
-
-
988
Depozyty zabezpieczaj\u0105ce
869
1 092
27
-
-
-
8 887
Korekta pozycji zabezpieczanej
-
2
-
-
-
-
8
Dostawy i us\u0142ugi w ramach limitu faktoringu pe\u0142nego
13
-
3 344
-
-
-
708
\u015arodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania
-
-
-
-
1 350
-
585
Pozosta\u0142e
12
30
69
7
744
-
556
4 247
2 512
26 585
37
5 141
706
39 235
Zobowi\u0105zania finansowe
Kredyty
553
166
2
2
-
20
3 349
Obligacje
1 807
49
-
-
-
-
8 690
Leasing
650
82
2 886
1
31
16
4 004
Dostawy i us\u0142ugi
1 084
1 781
4 677
15
240
91
14 076
Zobowi\u0105zania inwestycyjne
592
26
1 458
28
-
-
3 264
Instrumenty pochodne
3 780
44
57
-
-
-
17 929
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych
instrument\u00f3w pochodnych
270
27
-
-
-
-
1 387
Korekta pozycji zabezpieczanej
-
6
3
-
-
-
28
Depozyty zabezpieczaj\u0105ce
-
-
-
-
-
28
28
Niezrealizowane zobowi\u0105zanie wobec GAZPROM
-
511
-
-
-
-
2 249
Pozosta\u0142e
9
292
401
2
633
7
1 705
8 745
2 984
9 484
48
904
162
56 709
Analiza wra\u017cliwo\u015bci na zmiany kurs\u00f3w walutowych
2023
EUR / PLN
USD / PLN
CZK / PLN
CAD / PLN
NOK / PLN
Razem
2023
2023
2023
2023
2023
2023
odchylenie kurs\u00f3w +15%
Wp\u0142yw na wynik przed opodatkowaniem (A)
(1 577)
(740)
(104)
(16)
311
(2 126)
Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci
zabezpiecze\u0144 (B)
(882)
57
-
-
-
(825)
Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych z przeliczenia
jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 ( C )
396
(736)
250
1
(267)
(356)
Wp\u0142yw \u0142\u0105czny (A+B+C)
(2 063)
(1 419)
146
(15)
44
(3 307)
Wra\u017cliwo\u015b\u0107 inwestycji netto w podmioty zagraniczne z
uwzgl\u0119dnieniem rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 (D)
168
397
2 257
223
438
3 483
\u0141\u0105czny wp\u0142yw na rachunek zysk\u00f3w lub strat i inne
ca\u0142kowite dochody (A+B+D)
(2 291)
(286)
2 153
207
749
532
2022
EUR / PLN
USD / PLN
CZK / PLN
CAD / PLN
NOK / PLN
Razem
2022
(dane
przekszta\u0142cone)
2022
2022
2022
2022
(dane
przekszta\u0142cone)
2022
(dane
przekszta\u0142cone)
odchylenie kurs\u00f3w +15%
Wp\u0142yw na wynik przed opodatkowaniem (A)
(3 009)
(1 098)
(60)
(8)
(127)
(4 302)
Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci
zabezpiecze\u0144 (B)
(473)
33
-
-
-
(440)
Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych z przeliczenia
jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 ( C )
416
(114)
462
2
154
920
Wp\u0142yw \u0142\u0105czny (A+B+C)
(3 066)
(1 179)
402
(6)
27
(3 822)
Wra\u017cliwo\u015b\u0107 inwestycji netto w podmioty zagraniczne z
uwzgl\u0119dnieniem rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 (D)
183
214
2 343
354
495
3 589
\u0141\u0105czny wp\u0142yw na rachunek zysk\u00f3w lub strat i inne
ca\u0142kowite dochody (A+B+D)
(3 299)
(851)
2 283
346
368
(1 153)
Przy odchyleniu kurs\u00f3w walutowych o (-)15% analiza wra\u017cliwo\u015bci wykazuje odchylenia tej samej warto\u015bci jak w powy\u017cszej tabeli
ale ze znakiem przeciwnym.
Powy\u017csze odchylenia kurs\u00f3w skalkulowano na podstawie \u015brednich zmienno\u015bci poszczeg\u00f3lnych kurs\u00f3w walut w 2023 i 2022 roku.
Wp\u0142yw odchyle\u0144 kurs\u00f3w walut na warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w pochodnych oszacowano przy niezmiennych poziomach st\u00f3p procentowych. 16.5.3. Ryzyko zmian st\u00f3p procentowych Struktura instrument\u00f3w finansowych nara\u017conych na ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Klasy instrument\u00f3w finansowych NOTA WIBOR EURIBOR SOFR PRIBOR CDOR BUBOR/HUF Razem Aktywa finansowe Instrumenty pochodne 14.10.1 160 3 687 110 3 - - 3 800 160 3 687 110 3 - - 3 800 Zobowi\u0105zania finansowe Kredyty 14.7.1 3 726 1 024 310 - 49 1 5 110 Po\u017cyczki 14.7.2 172 - - - - - 172 Obligacje 14.7.3 1 000 - 104 - - - 1 104 Instrumenty pochodne 14.10.2 14 1 596 110 1 - - 1 707 4 912 2 620 524 1 49 1 8 093 Struktura instrument\u00f3w finansowych nara\u017conych na ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Klasy instrument\u00f3w finansowych NOTA WIBOR EURIBOR (dane przekszta\u0142cone) SOFR PRIBOR CDOR BUBOR/HUF Razem (dane przekszta\u0142cone) Aktywa finansowe Instrumenty pochodne 14.10.1 487 3 053 1 268 2 - - 4 323 487 3 053 1 268 2 - - 4 323 Zobowi\u0105zania finansowe Kredyty 14.7.1 4 901 2 593 729 - 6 20 8 249 Po\u017cyczki 14.7.2 281 - - - - - 281 Obligacje 14.7.3 1 003 - 217 - - - 1 220 Instrumenty pochodne 14.10.2 155 17 505 194 11 - - 17 710 6 340 20 098 1 140 11 6 20 27 460 Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2022 Grupa posiada\u0142a futures i forwardy towarowe, kt\u00f3re nie s\u0105 wra\u017cliwe na zmian\u0119 stopy procentowej dotycz\u0105ce CO 2 oraz energii elektrycznej w kwocie \u0142\u0105cznej netto odpowiednio 286 mln PLN i 428 mln PLN. Warto\u015bci bilansowe tych pozycji zosta\u0142y zaprezentowane w nocie 14.10. Grupa ORLEN nara\u017cona jest na ryzyko zmienno\u015bci przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u zmian st\u00f3p procentowych wynikaj\u0105ce z posiadanych aktyw\u00f3w oraz pasyw\u00f3w dla kt\u00f3rych przychody oraz koszty odsetkowe s\u0105 uzale\u017cnione od zmiennych st\u00f3p procentowych. Grupa ORLEN zabezpiecza cz\u0119\u015bciowo skonsolidowan\u0105 ekspozycj\u0119 na zmienno\u015b\u0107 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u zmian st\u00f3p procentowych. W tym celu wykorzystywane s\u0105 instrumenty typu swap procentowy (IRS) oraz swap walutowo-procentowy (CIRS). Pomiar ryzyka dokonywany jest w oparciu o udzia\u0142 w ca\u0142o\u015bci zad\u0142u\u017cenia brutto pozycji, dla kt\u00f3rych koszty odsetkowe s\u0105 uzale\u017cnione od zmiennych st\u00f3p procentowych. Analiza wra\u017cliwo\u015bci na zmiany st\u00f3p procentowych Stopa procentowa Za\u0142o\u017cone odchylenia Za\u0142o\u017cone odchylenia Wp\u0142yw na wynik przed opodatkowaniem Wp\u0142yw na wynik przed opodatkowaniem Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 31/12/2023 31/12/2022 2023 2022 2023 2022 2023 2022 WIBOR +1,0 p.p. +0,5 p.p. (44) (82) (1) (72) (45) (154) SOFR/LIBOR USD +1,5 p.p. +0,5 p.p. (6) (6) (6) (106) (12) (112) EURIBOR +4,0 p.p. +0,5 p.p. (98) (60) 627 (328) 529 (388) (148) (148) 620 (506) 472 (654) WIBOR -1,0 p.p. -0,5 p.p. 46 86 1 81 47 167 SOFR/LIBOR USD -1,5 p.p. -0,5 p.p. 7 13 6 39 13 52 EURIBOR -4,0 p.p. -0,5 p.p. 32 2 (766) 838 (734) 840 85 101 (759) 958 (674) 1 059 Powy\u017csze odchylenia st\u00f3p procentowych skalkulowano na podstawie obserwacji \u015brednich waha\u0144 st\u00f3p procentowych w 2023 i 2022 roku. Wp\u0142yw zmian st\u00f3p procentowych zaprezentowano w skali rocznej. W przypadku instrument\u00f3w pochodnych w analizie wra\u017cliwo\u015bci na ryzyko zmian st\u00f3p procentowych zastosowano przesuni\u0119cie krzywej st\u00f3p procentowych o potencjalnie mo\u017cliw\u0105 zmian\u0119 referencyjnych st\u00f3p procentowych, przy za\u0142o\u017ceniu niezmienno\u015bci innych czynnik\u00f3w ryzyka.
16.5.4. Ryzyko p\u0142ynno\u015bci i kredytowe
Ryzyko p\u0142ynno\u015bci
Analiza wymagalno\u015bci zobowi\u0105za\u0144 finansowych na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku
do 1 roku
powy\u017cej 1
do 3 lat
powy\u017cej
3
do 5 lat
powy\u017cej
5 lat
Razem
Warto\u015b\u0107
ksi\u0119gowa
NOTA
Kredyty - warto\u015b\u0107 niezdyskontowana
14.7.1
4 533
557
356
1 695
7 141
6 684
Po\u017cyczki - warto\u015b\u0107 niezdyskontowana
14.7.2
62
64
68
-
194
172
Obligacje
14.7.3
381
1 488
4 387
3 455
9 711
8 311
o zmiennym oprocentowaniu \u2013 warto\u015b\u0107
niezdyskontowana
68
1 068
-
-
1 136
1 104
o sta\u0142ym oprocentowaniu \u2013 warto\u015b\u0107
niezdyskontowana
313
420
4 387
3 455
8 575
7 207
Dostawy i us\u0142ugi
14.5.3
17 503
-
-
-
17 503
17 503
Zobowi\u0105zania inwestycyjne
14.5.3, 14.10.2
6 937
15
14
40
7 006
7 006
Instrumenty pochodne - warto\u015b\u0107
niezdyskontowana
14.10.2
1 807
244
3
3
2 057
2 038
wymiana \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych brutto, w tym:
1 094
150
3
3
1 250
1 249
forwardy walutowe
14.10.2
58
1
3
-
62
61
forward towarowy (energia elektryczna)
229
46
-
-
275
275
forwardy towarowe (gaz ziemny)
193
13
-
-
206
206
swapy procentowe
-
-
-
3
3
3
futures towarowy (energia elektryczna)
30
7
-
-
37
37
futures towarowy (gaz ziemny)
584
83
-
-
667
667
wymiana \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto, w tym:
713
94
-
-
807
789
forwardy walutowe
14.10.2
25
7
-
-
32
30
swapy procentowe
14.10
-
1
-
-
1
1
swapy towarowe
14.10.2
688
86
-
-
774
758
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych
instrument\u00f3w pochodnych
14.10.2
352
-
-
-
352
352
Korekta pozycji zabezpieczanej
14.10.2
8
3
-
-
11
11
Depozyty zabezpieczaj\u0105ce
102
-
-
-
102
102
Niezrealizowane zobowi\u0105zanie wobec
GAZPROM
14.10.2
2 010
-
-
-
2 010
2 010
Pozosta\u0142e
14.5.3, 14.10.2
2 226
56
9
107
2 398
2 398
35 921
2 427
4 837
5 300
48 485
46 587
Analiza wymagalno\u015bci zobowi\u0105za\u0144 finansowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku
do 1 roku
powy\u017cej 1
do 3 lat
powy\u017cej
3
do 5 lat
powy\u017cej
5 lat
Razem
Warto\u015b\u0107
ksi\u0119gowa
NOTA
Kredyty - warto\u015b\u0107 niezdyskontowana
14.7.1
2 706
4 163
636
1 930
9 435
8 249
Po\u017cyczki - warto\u015b\u0107 niezdyskontowana
14.7.2
131
193
68
71
463
281
Obligacje
14.7.3
4 484
1 479
2 213
3 475
11 651
10 695
o zmiennym oprocentowaniu \u2013 warto\u015b\u0107
niezdyskontowana
81
1 163
-
-
1 244
1 220
o sta\u0142ym oprocentowaniu \u2013 warto\u015b\u0107
niezdyskontowana
4 403
316
2 213
3 475
10 407
9 475
Dostawy i us\u0142ugi
14.5.3
20 391
-
-
-
20 391
20 391
Zobowi\u0105zania inwestycyjne
14.5.3, 14.10.2
5 581
22
15
47
5 665
5 665
Instrumenty pochodne - warto\u015b\u0107
niezdyskontowana
14.10.2
13 498
4 933
63
-
18 494
18 084
wymiana \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych brutto, w tym:
1 890
198
-
-
2 088
2 080
forwardy walutowe
14.10.2
84
32
-
-
116
109
forward towarowy (kontrakty terminowe CO2)
44
4
-
-
48
47
forward towarowy (energia elektryczna)
145
-
-
-
145
145
forwardy towarowe (gaz ziemny)
1 141
49
-
-
1 190
1 190
futures towarowy (energia elektryczna)
40
-
-
-
40
40
futures towarowy (gaz ziemny)
436
113
-
-
549
549
wymiana \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto, w tym:
11 608
4 735
63
-
16 406
16 004
forwardy walutowe
14.10.2
73
253
63
-
389
342
forward towarowy (energia elektryczna)
-
26
-
-
26
26
swapy walutowe
75
-
-
-
75
74
swapy towarowe
14.10.2
11 460
4 456
-
-
15 916
15 562
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych
instrument\u00f3w pochodnych
14.10.2
1 419
-
-
-
1 419
1 419
Korekta pozycji zabezpieczanej
14.10.2
27
1
-
-
28
28
Depozyty zabezpieczaj\u0105ce
14.10.2
28
-
-
-
28
28
Niezrealizowane zobowi\u0105zanie wobec
GAZPROM
14.10.2
2 249
-
-
-
2 249
2 249
Pozosta\u0142e
14.5.3, 14.10.2
3 290
89
10
75
3 464
3 464
53 804
10 880
3 005
5 598
73 287
70 553
(dane przekszta\u0142cone)
Analiza wymagalno\u015bci zobowi\u0105za\u0144 finansowych z tytu\u0142u leasingu zosta\u0142a zaprezentowana w nocie 17.2.1.
Poprzez ryzyko p\u0142ynno\u015bci finansowej rozumie si\u0119 utrat\u0119 zdolno\u015bci do terminowego regulowania bie\u017c\u0105cych zobowi\u0105za\u0144.
Grupa nara\u017cona jest na ryzyko p\u0142ynno\u015bci wynikaj\u0105ce z relacji aktyw\u00f3w obrotowych do zobowi\u0105za\u0144 kr\u00f3tkoterminowych. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku wska\u017anik p\u0142ynno\u015bci bie\u017c\u0105cej wyni\u00f3s\u0142 odpowiednio 1,3 i 1,1. Celem procesu zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci finansowej jest zapewnienie bezpiecze\u0144stwa i stabilizacji finansowej Grupy, w kr\u00f3tkim i d\u0142ugim terminie a podstawowym narz\u0119dziem ograniczaj\u0105cym powy\u017csze ryzyko jest bie\u017c\u0105cy przegl\u0105d dopasowania termin\u00f3w zapadalno\u015bci aktyw\u00f3w i wymagalno\u015bci pasyw\u00f3w a tak\u017ce zapewnienie dost\u0119pno\u015bci instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3re mog\u0105 wspiera\u0107 p\u0142ynno\u015b\u0107 Grupy. Dodatkowo Grupa prowadzi polityk\u0119 dywersyfikacji \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania oraz wykorzystuje dost\u0119pne narz\u0119dzia o r\u00f3\u017cnej charakterystyce dla efektywnego zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 Grupy. Grupa wykorzystuje systemy koncentracji \u015brodk\u00f3w finansowych (\u201esystemy cash-pool\u201d), dzi\u0119ki kt\u00f3rym optymalizuje p\u0142ynno\u015b\u0107 i koszty finansowe w ramach Grupy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku funkcjonowa\u0142y trzy systemy cash-pool zarz\u0105dzane przez ORLEN obejmuj\u0105ce \u0142\u0105cznie 96 sp\u00f3\u0142ek Grupy. W ramach obs\u0142ugi p\u0142ynno\u015bci Grupa dysponowa\u0142a w 2023 roku czynnymi umowami faktoringu pe\u0142nego (bez regresu), umo\u017cliwiaj\u0105cymi pozyskanie dodatkowych \u015brodk\u00f3w w okresach przej\u015bciowego, zwi\u0119kszonego zapotrzebowania. Dodatkowe informacje o warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych mo\u017cliwych do wykorzystania w ramach obowi\u0105zuj\u0105cych limit\u00f3w zaprezentowane zosta\u0142y w nocie 14.5.2. Zarz\u0105dzaj\u0105c p\u0142ynno\u015bci\u0105 Grupa mo\u017ce emitowa\u0107 obligacje w ramach ustanowionych program\u00f3w, jak r\u00f3wnie\u017c nabywa\u0107 obligacje emitowane przez sp\u00f3\u0142ki z Grupy. Dodatkowe informacje o obligacjach znajduj\u0105 si\u0119 w nocie 14.7.3. W Grupie nie wyst\u0119puje koncentracja ryzyka kredytowego w stosunku do wsp\u00f3\u0142pracuj\u0105cych bank\u00f3w. Udzia\u0142 procentowy trzech bank\u00f3w o najwi\u0119kszej koncentracji \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynosi na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku: 19%, 13% oraz 12% ca\u0142ego salda \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W ci\u0105gu 2023 roku Grupa inwestowa\u0142a nadwy\u017cki \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych g\u0142\u00f3wnie w lokaty bankowe oraz obligacje emitowane przez Skarb Pa\u0144stwa lub podmioty z sektora finansowego z udzia\u0142em Skarbu Pa\u0144stwa. Decyzje dotycz\u0105ce lokat bankowych opieraj\u0105 si\u0119 na maksymalizacji stopy zwrotu przy ustalonych limitach koncentracji dla ka\u017cdego z bank\u00f3w oraz bie\u017c\u0105cej ocenie kondycji finansowej bank\u00f3w wymagaj\u0105cej posiadania przez bank kr\u00f3tkoterminowej oceny ratingowej dla depozyt\u00f3w na poziomie inwestycyjnym. W przypadku doboru instrument\u00f3w obligacyjnych brane s\u0105 pod uwag\u0119 limity koncentracji oraz warunki brzegowe dopuszczonych do zakupu papier\u00f3w (emitent, termin wykupu). Warto\u015b\u0107 oczekiwanej straty kredytowej (ECL) z tytu\u0142u zawartych w Grupie na dzie\u0144 31 grudnia 2023 lokat terminowych i obligacji by\u0142a niematerialna. Na 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku maksymalne mo\u017cliwe zad\u0142u\u017cenie z tytu\u0142u zawartych um\u00f3w kredytowych i po\u017cyczek wynosi\u0142o odpowiednio 32 829 mln PLN i 51 860 mln PLN. Do wykorzystania na 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku pozosta\u0142o odpowiednio 25 698 mln PLN i 43 314 mln PLN. Spadek warto\u015bci maksymalnego mo\u017cliwego zad\u0142u\u017cenia Grupy oraz otwartych linii kredytowych wynika g\u0142\u00f3wnie ze zmian w umowach kredytowych ORLEN w trakcie roku 2023, kt\u00f3re na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku obejmuj\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci zako\u0144czenie finansowa\u0144: - w Pekao S.A. w kwocie 9 600 mln PLN, gwarantowane przez Skarb Pa\u0144stwa, finansowanie by\u0142o przeznaczone na zabezpieczenie ci\u0105g\u0142o\u015bci dostaw paliwa gazowego do odbiorc\u00f3w; - w BGK w kwocie 4 800 mln PLN, gwarantowane przez Skarb Pa\u0144stwa, finansowanie by\u0142o przeznaczone na zabezpieczenie ci\u0105g\u0142o\u015bci dostaw paliwa gazowego do odbiorc\u00f3w; - kredyt\u00f3w konsorcjalnych w kwocie 335 mln EUR oraz 220 mln USD, co na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku odpowiada \u0142\u0105cznej kwocie 2 323 mln PLN, - kredyt\u00f3w SMBC w \u0142\u0105cznej kwocie 470 mln EUR co na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku odpowiada kwocie 2 044 mln PLN, - kredytu ICBC w kwocie 120 mln EUR co na dzie\u0144 31 grudnia odpowiada kwocie 522 mln PLN. Kwota gwarancji dotycz\u0105cych zobowi\u0105za\u0144 wobec os\u00f3b trzecich wystawionych w toku bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142a odpowiednio 5 007 mln PLN oraz 780 mln PLN. Gwarancje dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie: gwarancji cywilnoprawnych zwi\u0105zanych z zabezpieczeniem nale\u017cytego wykonania um\u00f3w, oraz gwarancji publicznoprawnych wynikaj\u0105cych z przepis\u00f3w powszechnie obowi\u0105zuj\u0105cych zabezpieczaj\u0105cych prawid\u0142owo\u015b\u0107 prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci koncesjonowanych w sektorze paliw ciek\u0142ych i wynikaj\u0105cych z tej dzia\u0142alno\u015bci nale\u017cno\u015bci podatkowych oraz celnych. Ponadto udzielone w Grupie por\u0119czenia i gwarancje jednostkom zale\u017cnym na rzecz podmiot\u00f3w trzecich wynios\u0142y na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku odpowiednio 19 526 mln PLN oraz 31 632 mln PLN. Dotyczy\u0142y one g\u0142\u00f3wnie zabezpieczenia zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej sp\u00f3\u0142ek PGNiG Supply&Trading GmbH, PGNiG Upstream Norway AS, ORLEN Trading Switzerland GmbH, PST LNG SHIPPING LIMITED w \u0142\u0105cznej w wysoko\u015bci 9 124 mln PLN, oraz przysz\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 sp\u00f3\u0142ek Grupy wynikaj\u0105cych z emisji obligacji w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci 5 795 mln PLN, a tak\u017ce terminowego regulowania innych zobowi\u0105za\u0144 przez jednostki zale\u017cne. W oparciu o analizy i prognozy Grupa okre\u015bli\u0142a na koniec okresu sprawozdawczego prawdopodobie\u0144stwo realizacji zobowi\u0105za\u0144 warunkowych wynikaj\u0105cych z powy\u017cszych kwot jako niskie. Ryzyko kredytowe Grupa posiada ekspozycj\u0119 na ryzyko kredytowe g\u0142\u00f3wnie w zwi\u0105zku z nale\u017cno\u015bciami z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug a tak\u017ce udzielonymi po\u017cyczkami oraz zawartymi transakcjami dotycz\u0105cymi instrument\u00f3w pochodnych. Grupa ocenia, \u017ce ryzyko nieuregulowania nale\u017cno\u015bci przez kontrahent\u00f3w w zakresie nale\u017cno\u015bci nieprzeterminowanych oraz nale\u017cno\u015bci przeterminowanych nieobj\u0119tych odpisem jest znikome, ze wzgl\u0119du na prowadzone zarz\u0105dzanie kredytem kupieckim i windykacj\u0105. Grupa w procesie przyznawania kredytu kupieckiego: dokonuje oceny wiarygodno\u015bci kredytowej swoich kontrahent\u00f3w na podstawie przeprowadzanej analizy finansowej i/lub aktualnego raportu z wywiadowni gospodarczych oraz w oparciu o dotychczasow\u0105 histori\u0119 wsp\u00f3\u0142pracy, a nast\u0119pnie okre\u015bla limity kredytowe i w uzasadnionych przypadkach ustanawia odpowiednie zabezpieczenia. Grupa ma r\u00f3wnie\u017c mo\u017cliwo\u015b\u0107 dokonywania kompensaty wzajemnych wierzytelno\u015bci oraz stosuje rozwi\u0105zanie w postaci faktoringu odwrotnego. W celu okresowej weryfikacji finansowej kontrahent\u00f3w, limity kredytowe, w miar\u0119 mo\u017cliwo\u015bci, nadawane s\u0105 na okresy do 1 roku. Przyjmowane zabezpieczenia obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie: gwarancje bankowe lub ubezpieczeniowe, por\u0119czenia innych podmiot\u00f3w, kaucje wp\u0142acone na rachunek Sp\u00f3\u0142ki, hipoteki, weksle, ubezpieczenia limitu kredytu kupieckiego, dobrowolne poddanie si\u0119 egzekucji (art. 777 KPC). Grupa na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku otrzyma\u0142a gwarancje bankowe i ubezpieczeniowe w wysoko\u015bci odpowiednio 8 739 mln PLN oraz 7 595 mln PLN. W efekcie powy\u017cszych dzia\u0142a\u0144 ograniczone zostaje ryzyko zawarcia transakcji z odroczonym terminem p\u0142atno\u015bci obci\u0105\u017conej nadmiernym ryzykiem kredytowym. Grupa w procesie windykacyjnym na bie\u017c\u0105co monitoruje stan nale\u017cno\u015bci przeterminowanych oraz ilo\u015b\u0107 dni przeterminowania. W ramach realizowanych czynno\u015bci windykacyjnych stosuje standardowe czynno\u015bci: powiadomienie o istniej\u0105cych zaleg\u0142o\u015bciach, wezwanie do zap\u0142aty, wstrzymanie dostaw, uruchomienie posiadanych zabezpiecze\u0144, skierowanie sprawy do firm windykacyjnych zewn\u0119trznych, a ostateczno\u015bci wypowiedzenie umowy i skierowanie sprawy na drog\u0119 post\u0119powania s\u0105dowego i egzekucyjnego. Wierzytelno\u015bci nieodzyskane w ramach przewidzianych procedurami dzia\u0142a\u0144 windykacyjnych, mog\u0105 by\u0107 kierowane do sprzeda\u017cy. Cz\u0119\u015b\u0107 transakcji dotycz\u0105cych sprzeda\u017cy gazu i energii elektrycznej zawieranych jest na Towarowej Gie\u0142dzie Energii (TGE). Zawarte na TGE transakcje nie powoduj\u0105 powstania ekspozycji na ryzyko kredytowe, gdy\u017c prowadzony za po\u015brednictwem Izby Rozliczeniowej Gie\u0142d Towarowych (IRGiT) system rozlicze\u0144 oparty o ustanawiane depozyty zabezpieczaj\u0105ce oraz dodatkowo fundusz gwarancyjny zapewniaj\u0105 bezpiecze\u0144stwo p\u0142atno\u015bci z odroczonym terminem ka\u017cdemu Cz\u0142onkowi Izby, nawet w przypadku niewyp\u0142acalno\u015bci uczestnik\u00f3w rynku. Transakcje dotycz\u0105ce instrument\u00f3w pochodnych zawierane s\u0105 z bankami o uznanej renomie i wysokim standingu finansowym lub zawierane s\u0105 na gie\u0142dach towarowych z obowi\u0105zuj\u0105cym systemem rozlicze\u0144 opartym na depozytach zabezpieczaj\u0105cych. Podstaw\u0105 wsp\u00f3\u0142pracy z bankami s\u0105 zawarte Umowy Ramowe lub umowy ISDA, gdzie dla cz\u0119\u015bci um\u00f3w okre\u015blone s\u0105 kwoty progowe na maksymaln\u0105 ekspozycj\u0119 z tytu\u0142u zawartych instrument\u00f3w pochodnych. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym, Grupa ocenia ryzyko poniesienia strat z tytu\u0142u nieuregulowania czy nierozliczenia na czas zawartych transakcji zabezpieczaj\u0105cych przez banki jako niskie. Ryzyko takie przy transakcjach gie\u0142dowych nie wyst\u0119puje. W ocenie Grupy nie wyst\u0119puje istotna koncentracja ryzyka kredytowego. Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe w odniesieniu do poszczeg\u00f3lnych klas aktyw\u00f3w finansowych posiadanych przez Grup\u0119 jest r\u00f3wna ich warto\u015bciom ksi\u0119gowym(nota 14.5.2. i 14.10.1).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-12": { "value": "4. POLITYKA RACHUNKOWO\u015aCI 4.1. Zasady rachunkowo\u015bci Wybrane istotne zasady rachunkowo\u015bci oraz istotne warto\u015bci oparte na os\u0105dach i szacunkach zosta\u0142y przedstawione jako element poszczeg\u00f3lnych not obja\u015bniaj\u0105cych do skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Grupa stosowa\u0142a zasady rachunkowo\u015bci w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y dla wszystkich prezentowanych okres\u00f3w sprawozdawczych. Wybrane zasady rachunkowo\u015bci Nota Inwestycje w jednostkach zale\u017cnych, wsp\u00f3\u0142kontrolowanych i stowarzyszonych 7.1 Segmenty dzia\u0142alno\u015bci 10 Przychody ze sprzeda\u017cy 13.1 Koszty 13.9 Podatek dochodowy 13.14 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e 14.1 Dzia\u0142alno\u015b\u0107 poszukiwa\u0144 i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych 14.1 Warto\u015bci niematerialne 14.2 Inwestycje wyceniane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 14.3 Utrata warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych 14.4 Kapita\u0142 pracuj\u0105cy 14.5 Zapasy 14.5.1 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci 14.5.2 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 14.5.3 \u015arodki pieni\u0119\u017cne 14.6 Kredyty, po\u017cyczki i obligacje 14.7 Kapita\u0142 w\u0142asny 14.9 Przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w 14.10.2.1 Rezerwy 14.11 Instrumenty finansowe 16 Ustalanie warto\u015bci godziwej 16 Leasing 17.2 Aktywa i zobowi\u0105zania warunkowe 17.4 5. WP\u0141YW ZMIAN STANDARD\u00d3W MSSF NA SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY ORLEN 5.1. Reforma wska\u017anika referencyjnego st\u00f3p procentowych (Reforma IBOR) W dniu 1 stycznia 2018 roku wesz\u0142o w \u017cycie Rozporz\u0105dzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2016/1011 z dnia 8 czerwca 2016 roku w sprawie indeks\u00f3w stosowanych jako wska\u017aniki referencyjne w instrumentach finansowych i umowach finansowych (dalej: Rozporz\u0105dzenie BMR, \u201eReforma IBOR\u201d). Rozporz\u0105dzenie BMR, wraz z jego nowelizacj\u0105 w lutym 2021 roku, wprowadzi\u0142o nowy standard wyznaczania i stosowania stawek referencyjnych wykorzystywanych na rynku finansowym. W konsekwencji: - zaprzestano publikacji stawek GBP, CHF i JPY LIBOR, EONIA oraz USD LIBOR 1W i 2M, po 30 czerwca 2023 roku zako\u0144czy\u0142a si\u0119 publikacja stawek USD LIBOR O/N, 12M, natomiast stawki 1M, 3M, 6M b\u0119d\u0105 publikowane w trybie syntetycznym do 30 wrze\u015bnia 2024 roku, - 28 czerwca 2024 roku zako\u0144czy si\u0119 publikacja stawki CDOR, - zreformowane zosta\u0142o podej\u015bcie do ustalania stawek WIBOR i EURIBOR oraz stawek dla walut NOK, SEK, CZK dostosowuj\u0105ce metodologi\u0119 ich wyznaczania do wymog\u00f3w Rozporz\u0105dzenia BMR. W zwi\u0105zku z czym kwotowania tych\u017ce wska\u017anik\u00f3w s\u0105 kontynuowane, - zmian do Rozporz\u0105dzenia BMR opublikowanych w pa\u017adzierniku 2023 roku, stawki m.in. dla waluty HUF b\u0119d\u0105 kontynuowane bez zmian w metodologii. Na gruncie rynku krajowego, w lipcu 2022 roku, powo\u0142ana zosta\u0142a Narodowa Grupa Robocza do spraw reformy wska\u017anik\u00f3w referencyjnych, kt\u00f3rej zadaniem jest wprowadzenie na rynek nowego wska\u017anika referencyjnego stopy procentowej, opartego na transakcjach overnight. Wska\u017anik ten b\u0119dzie zamiennikiem dla wska\u017anika WIBOR. 1 wrze\u015bnia 2022 roku Komitet Steruj\u0105cy Narodowej Grupy Roboczej podj\u0105\u0142 decyzj\u0119 o wyborze indeksu WIRON b\u0119d\u0105cego indeksem Risk-Free Rate opartym na rzeczywistych transakcjach overnight jako wska\u017anika alternatywnego dla WIBORU. Administratorem WIRON jest GPW Benchmark S.A. W listopadzie 2023 roku zaktualizowane zosta\u0142y terminy realizacji opracowanej \u201eMapy Drogowej\u201d. Komitet Steruj\u0105cy wskaza\u0142 finalny moment konwersji portfela um\u00f3w i instrument\u00f3w z WIBOR na WIRON na koniec 2027 roku, wyd\u0142u\u017caj\u0105c tym samym o 3 lata pierwotnie okre\u015blony termin. Kierunki reformy i zakres dotychczasowych dzia\u0142a\u0144 Mapy Drogowej zgodnie z komunikatami nie ulegaj\u0105 zmianie, jednak\u017ce zaktualizowana Mapa Drogowa nie zosta\u0142a opublikowana do tej pory. W dniu 29 marca 2024 roku Komitet Steruj\u0105cy podj\u0105\u0142 decyzj\u0119 o rozpocz\u0119ciu procesu przegl\u0105du i analizy wska\u017anik\u00f3w RFR alternatywnych dla WIBOR. Przegl\u0105d b\u0119dzie obejmowa\u0142 zar\u00f3wno WIRON, jak i inne mo\u017cliwe indeksy lub wska\u017aniki. Reforma IBOR skutkowa\u0142a wprowadzeniem zmian do MSSF, kt\u00f3re zosta\u0142y opublikowane w dw\u00f3ch etapach: - Zmiany do MSSF 9 \u201eInstrumenty finansowe\u201d, MSR 39 \u201eInstrumenty finansowe: ujmowanie i wycena\u201d oraz MSSF 7 \u201eInstrumenty finansowe: ujawnianie informacji\u201d - Reforma Referencyjnej Stopy Procentowej \u2013 Etap 1 (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2020 roku lub p\u00f3\u017aniej), - Zmiany do MSSF 9 \u201eInstrumenty finansowe\u201d, MSR 39 \u201eInstrumenty finansowe: ujmowanie i wycena\u201d, MSSF 7 \u201eInstrumenty finansowe: ujawnianie informacji\u201d, MSSF 4 \u201eUmowy ubezpieczeniowe\u201d oraz MSSF 16 \u201eLeasing\u201d - Reforma Referencyjnej Stopy Procentowej - Etap 2 (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2021 roku lub p\u00f3\u017aniej). Zgodnie z informacjami opublikowanymi w Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym za 2021 rok oraz 2022 rok (nota 5), zmiany Etapu 1 nie mia\u0142y istotnego wp\u0142ywu dla Grupy, poniewa\u017c nie stosuje ona rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 dla instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych stop\u0119 procentow\u0105. Zmiany wynikaj\u0105ce z Reformy IBOR maj\u0105 jedynie po\u015bredni wp\u0142yw na transakcje desygnowane do rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 (poprzez zmian\u0119 krzywej dyskontowej stosowanej do wyceny). W odniesieniu do zmian wprowadzonych w ramach Etapu 2 Grupa zamierza przyj\u0105\u0107 nast\u0119puj\u0105ce rozwi\u0105zania w odniesieniu do instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3re ulegn\u0105 zmianie w konsekwencji Reformy IBOR: - w przypadku, gdy warunki umowne dotycz\u0105ce finansowa\u0144 zostaj\u0105 zmienione bezpo\u015brednio w wyniku Reformy IBOR, a nowa stawka b\u0119d\u0105ca podstaw\u0105 okre\u015blania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy jest ekwiwalentem ekonomicznym dotychczasowej stawki obowi\u0105zuj\u0105cej bezpo\u015brednio przed dokonaniem zmiany, Grupa zmieni podstaw\u0119 okre\u015blania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy prospektywnie, zmieniaj\u0105c efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105. W odniesieniu do wszelkich innych zmian wprowadzonych w tym okresie, kt\u00f3re nie s\u0105 bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z reform\u0105, Grupa zastosuje odpowiednie wymogi okre\u015blone przez MSSF 9. - w przypadku, gdy bezpo\u015brednio w wyniku Reformy IBOR zmianie ulega umowa leasingu, a nowa stawka okre\u015blania op\u0142at leasingowych jest ekwiwalentem ekonomicznym dotychczasowej stawki, Grupa dokona ponownej wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, aby odzwierciedli\u0107 zmienione op\u0142aty leasingowe przy zastosowaniu zaktualizowanej stopy dyskontowej. - je\u017celi Reforma IBOR przy zachowaniu ekonomicznej ekwiwalentno\u015bci nowej stopy powoduje zmian\u0119 instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych, pozycji zabezpieczanej oraz zabezpieczanego ryzyka, Grupa dokona aktualizacji dokumentacji zabezpieczenia, nie rozwi\u0105zuj\u0105c powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego. Zmiana wyceny odzwierciedlaj\u0105ca zaktualizowan\u0105 stop\u0119 dyskontow\u0105 jest traktowana jak rynkowa zmiana wyceny, zgodnie z Polityk\u0105 Rachunkowo\u015bci dla rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144. W odniesieniu do wszelkich innych zmian wprowadzonych w tym okresie, kt\u00f3re nie s\u0105 bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z reform\u0105, Grupa zastosuje odpowiednie wymogi okre\u015blone przez MSSF 9. Poni\u017cej Grupa prezentuje informacje na temat charakteru i zakresu ryzyka na kt\u00f3re nara\u017cona jest Grupa w zwi\u0105zku z Reform\u0105 IBOR wraz ze wskazaniem pochodnych i niepochodnych instrument\u00f3w finansowych posiadanych przez Grup\u0119 obj\u0119tych reform\u0105, podj\u0119tych przez Grup\u0119 dzia\u0142a\u0144 w celu zarz\u0105dzania ryzykiem wynikaj\u0105cym z reformy oraz ocen\u0105 wp\u0142ywu reformy na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy oraz prezentowane dane finansowe. Charakter i zakres ryzyka Grupa w 2021 roku dokona\u0142a kompleksowego przegl\u0105du wp\u0142ywu Reformy IBOR na poszczeg\u00f3lne obszary dzia\u0142alno\u015bci pod k\u0105tem: zarz\u0105dzania ryzykiem, w tym ryzykiem operacyjnym, p\u0142ynno\u015bci oraz systemowym. W roku 2023 nie zidentyfikowano znacz\u0105cych zmian. Z ko\u0144cem roku 2023 Reforma IBOR wkracza w etap, w kt\u00f3rym dla wi\u0119kszo\u015bci stawek dokona\u0142a si\u0119 ju\u017c konwersja, w zwi\u0105zku z czym prawdopodobie\u0144stwo wyst\u0105pienia ryzyk opisywanych poni\u017cej jest ograniczone. Grupa monitoruje nadal rynek oraz dane pochodz\u0105ce z r\u00f3\u017cnych bran\u017cowych grup roboczych zarz\u0105dzaj\u0105cych przej\u015bciem na nowe stawki referencyjne, w tym szczeg\u00f3lnie komunikaty Narodowej Grupy Roboczej w sprawie zamiennika stawki WIBOR. Ryzyko operacyjne Grupa dokona\u0142a przegl\u0105du istniej\u0105cych um\u00f3w handlowych i finansowych i nie zidentyfikowa\u0142a ryzyka zerwania istotnych dla kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci Grupy um\u00f3w, opartych o wska\u017aniki referencyjne podlegaj\u0105ce Reformie IBOR. Grupa nie zidentyfikowa\u0142a r\u00f3wnie\u017c ryzyka poniesienia dodatkowych koszt\u00f3w lub poniesienia strat czy utraconych korzy\u015bci w zwi\u0105zku z brakiem odpowiednich zapis\u00f3w w istniej\u0105cych umowach handlowych i finansowych okre\u015blaj\u0105cych zasady kontynuowania tych um\u00f3w w przypadku, gdy wska\u017anik referencyjny nie b\u0119dzie publikowany (\u201eklauzul fallback\u201d). Grupa planuje uzgodni\u0107 ewentualne zmiany do istniej\u0105cych um\u00f3w w taki spos\u00f3b, aby umo\u017cliwi\u0107 zastosowanie zwolnie\u0144 przewidzianych w MSSF 9 oraz stosowa\u0107 rozwi\u0105zania rynkowe. Cz\u0119\u015b\u0107 istniej\u0105cych um\u00f3w handlowych i finansowych w dalszym ci\u0105gu wymaga zmiany zapis\u00f3w dotycz\u0105cych wska\u017anik\u00f3w referencyjnych dla kt\u00f3rych zosta\u0142y wyznaczone daty zaprzestania ich publikowania. Je\u017celi dwustronne negocjacje z kontrahentami Grupy nie zako\u0144cz\u0105 si\u0119 powodzeniem przed zaprzestaniem obowi\u0105zywania istniej\u0105cych wska\u017anik\u00f3w referencyjnych w umowach finansowych, zachodzi niepewno\u015b\u0107 co do przysz\u0142ej stopy procentowej. Taka sytuacja prowadzi do dodatkowego ryzyka stopy procentowej, kt\u00f3re nie by\u0142o uwzgl\u0119dniane w czasie zawierania um\u00f3w i nie jest przedmiotem strategii Grupy dotycz\u0105cej zarz\u0105dzania ryzykiem stopy procentowej. Grupa obecnie ocenia to ryzyko jako niskie, gdy\u017c stosowany w Grupie CDOR ma zapewnione kwotowanie do 28 czerwca 2024 roku, a wska\u017aniki WIBOR do ko\u0144ca 2027 roku. Ponadto, w przypadku braku porozumienia w sprawie wdro\u017cenia Reformy IBOR dla obowi\u0105zuj\u0105cych um\u00f3w zachodzi ryzyko spor\u00f3w z kontrahentami, kt\u00f3re mog\u0105 skutkowa\u0107 rozwi\u0105zaniem umowy i dodatkowymi kosztami. Grupa \u015bci\u015ble wsp\u00f3\u0142pracuje z kontrahentami i ocenia prawdopodobie\u0144stwo wyst\u0105pienia takiego ryzyka jako niskie. W odniesieniu do wska\u017anika WIBOR istnieje ryzyko, \u017ce administrator tego wska\u017anika, GPW Benchmark S.A., b\u0119dzie opracowywa\u0107 zamiennik istotnie r\u00f3\u017cny od obecnego, zaprzestanie jego opracowywania lub czasowo zaprzestanie jego publikacji. Niemniej jednak, zakres potencjalnych zmian w tym zakresie oraz ich wp\u0142yw na sprawozdanie finansowe Grupy w chwili obecnej jest trudny do oszacowania. Ryzyko p\u0142ynno\u015bci Obecne stawki IBOR oraz alternatywne wska\u017aniki referencyjne, kt\u00f3re zostan\u0105 przyj\u0119te przez Grup\u0119, istotnie si\u0119 od siebie r\u00f3\u017cni\u0105. Stawki IBOR s\u0105 stawkami dotycz\u0105cymi przysz\u0142ych okres\u00f3w wyznaczanymi na okre\u015blony okres (np. trzy miesi\u0105ce) na pocz\u0105tku takiego okresu i uwzgl\u0119dniaj\u0105 spread kredytowy na rynku mi\u0119dzybankowym. Alternatywne wska\u017aniki referencyjne to zazwyczaj wolne od ryzyka stawki overnight publikowane na koniec dnia, kt\u00f3re nie zawieraj\u0105 spreadu kredytowego. R\u00f3\u017cnice te b\u0119d\u0105 powodowa\u0107 dodatkow\u0105 niepewno\u015b\u0107 co do p\u0142atno\u015bci odsetek wed\u0142ug zmiennego oprocentowania, jednak w ocenie Grupy nie b\u0119d\u0105 mia\u0142y istotnego wp\u0142ywu na zarz\u0105dzanie p\u0142ynno\u015bci\u0105. Ryzyko systemowe Grupa zidentyfikowa\u0142a konieczno\u015b\u0107 implementacji zamiennik\u00f3w obecnie pozyskiwanych danych rynkowych u\u017cywanych w systemie informatycznym s\u0142u\u017c\u0105cym do zarz\u0105dzania ryzykiem przy transakcjach zawieranych na rynku finansowym. Grupa w 2023 roku opracowa\u0142a zakres dzia\u0142a\u0144 w celu przeprowadzenia niezb\u0119dnych prac systemowych i planuje przeprowadzi\u0107 odpowiednie aktualizacje w 2024 roku. Zachodzi ryzyko, \u017ce tego rodzaju implementacja nie b\u0119dzie dzia\u0142a\u0107 w pe\u0142ni na czas, skutkuj\u0105c konieczno\u015bci\u0105 przeprowadzania dodatkowych procedur manualnych wi\u0105\u017c\u0105cych si\u0119 z ryzykiem operacyjnym. Proces przej\u015bcia na alternatywne wska\u017aniki referencyjne W ci\u0105gu 2023 roku Grupa wykorzystywa\u0142a w swojej dzia\u0142alno\u015bci szereg produkt\u00f3w opartych na zreformowanych wska\u017anikach WIBOR i EURIBOR a tak\u017ce produkty oparte o wska\u017aniki dla walut NOK, CZK i HUF, na dotychczasowych warunkach. Z uwagi na utrzymywane w ci\u0105gu 2023 roku zobowi\u0105zania finansowe (kredyty bankowe, obligacje senioralne) oparte o kwotowania stawek LIBOR USD, zastosowano zamiennik SOFR. W nielicznych przypadkach zastosowanie mia\u0142 jeszcze LIBOR USD Syntetyczny. W zwi\u0105zku z posiadanymi zobowi\u0105zaniami finansowymi, Grupa na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku, stosuje wska\u017anik CDOR w kredycie bankowym. Poni\u017cej przedstawiono szczeg\u00f3\u0142owe informacje na temat niepochodnych instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych przej\u015bcie na alternatywne stawki referencyjne zostanie dokonane w 2024 roku. Niepochodny instrument finansowy Wska\u017anik referencyjny Termin zapadalno\u015bci Warto\u015b\u0107 nominalna na dzie\u0144 31.12.2023 (w mln w USD) Warto\u015b\u0107 nominalna na dzie\u0144 31.12.2023 (w mln w PLN) Zaawansowanie przej\u015bcia dla niepochodnych instrument\u00f3w finansowych Kredyt obrotowy ORLEN Upstream Canada CDOR 2024 17 49 w momencie zaprzestania publikacji wska\u017anika CDOR zamiennikiem b\u0119dzie CORRA W nowych aktywach i zobowi\u0105zaniach handlowych oraz finansowych, kt\u00f3rych termin obowi\u0105zywania wykracza poza og\u0142oszone daty publikacji wska\u017anika referencyjnego WIBOR oraz syntetycznego LIBOR USD i gdzie istnieje odwo\u0142anie do zmiennej stopy procentowej stosowane s\u0105 og\u00f3lne postanowienia dotycz\u0105ce alternatywnego wska\u017anika referencyjnego lub stosowane s\u0105 takie wska\u017aniki, kt\u00f3rych kwotowania s\u0105 zapewnione. Reforma IBOR nie ma istotnego wp\u0142ywu w odniesieniu do stosowanej przez Grup\u0119 rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz warto\u015bci godziwej. 5.2. Mi\u0119dzynarodowa reforma podatkowa - Drugi Filar Reforma podatkowa Drugiego Filaru wprowadza og\u00f3lne za\u0142o\u017cenia do globalnego podatku minimalnego i jest efektem projektu BEPS 2.0 prowadzonego na forum Organizacji Wsp\u00f3\u0142pracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD). W przypadku pa\u0144stw cz\u0142onkowskich Unii Europejskiej, pierwszym etapem wprowadzenia nowych regu\u0142 jest przyj\u0119cie Dyrektywy Rady UE 2022/2523 z dnia 14 grudnia 2022 r. w sprawie zapewnienia globalnego minimalnego poziomu opodatkowania mi\u0119dzynarodowych grup przedsi\u0119biorstw oraz du\u017cych grup krajowych w Unii (Dyrektywa), kt\u00f3ra to nak\u0142ada na pa\u0144stwa cz\u0142onkowskie obowi\u0105zek wdro\u017cenia przepis\u00f3w Dyrektywy do krajowych system\u00f3w prawnych, zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi w danym pa\u0144stwie zasadami legislacji, w terminie do dnia 31 grudnia 2023 roku. Pa\u0144stwa cz\u0142onkowskie stosuj\u0105 te przepisy w odniesieniu do lat podatkowych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 od dnia 31 grudnia 2023 roku. Celem reformy jest ograniczenie konkurencji w zakresie stawek podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych przez ustanowienie globalnego minimalnego poziomu opodatkowania. Dzi\u0119ki wyeliminowaniu znacznej cz\u0119\u015bci korzy\u015bci wynikaj\u0105cych z przenoszenia zysk\u00f3w do jurysdykcji, w kt\u00f3rych nie podlegaj\u0105 one \u017cadnemu opodatkowaniu lub podlegaj\u0105 bardzo niskiemu opodatkowaniu, reforma wprowadzaj\u0105ca globalny podatek minimalny ma w za\u0142o\u017ceniu wyr\u00f3wna\u0107 warunki dzia\u0142ania przedsi\u0119biorstw na ca\u0142ym \u015bwiecie i umo\u017cliwi\u0107 jurysdykcjom lepsz\u0105 ochron\u0119 ich podstaw opodatkowania. Reforma podatkowa Drugiego Filaru nak\u0142ada obowi\u0105zek zap\u0142aty tzw. podatku wyr\u00f3wnawczego gdy efektywna stawka podatkowa danej grupy kapita\u0142owej w danej jurysdykcji za badany rok podatkowy jest ni\u017csza ni\u017c 15%, co w rezultacie powinno doprowadzi\u0107 do osi\u0105gni\u0119cia minimalnego 15% poziomu opodatkowania podatkiem dochodowym. Adresatami nowych regulacji s\u0105 podmioty nale\u017c\u0105ce do grup kapita\u0142owych, kt\u00f3rych skonsolidowane przychody globalne przekraczaj\u0105 750 mln EUR rocznie w co najmniej dw\u00f3ch z ostatnich czterech lat podatkowych bezpo\u015brednio poprzedzaj\u0105cych analizowany rok podatkowy. Przewiduje si\u0119, \u017ce Grupa b\u0119dzie podlega\u0142a regulacjom Drugiego Filaru, pocz\u0105wszy od pierwszego roku obowi\u0105zywania stosownych przepis\u00f3w podatkowych. W zwi\u0105zku z nowymi wymogami, w Grupie realizowany jest projekt maj\u0105cy na celu oszacowanie wp\u0142ywu wdro\u017cenia przepis\u00f3w globalnego podatku minimalnego na obci\u0105\u017cenia podatkowe wybranych kluczowych jurysdykcji, w kt\u00f3rych dzia\u0142a Grupa. W oparciu o przepisy Dyrektywy prowadzone s\u0105 prace, kt\u00f3rych celem jest oszacowanie hipotetycznej warto\u015bci podatku wyr\u00f3wnawczego na bazie zebranych danych historycznych dla wybranych jurysdykcji, w kt\u00f3rych dzia\u0142aj\u0105 sp\u00f3\u0142ki z Grupy oraz weryfikacja mo\u017cliwo\u015bci skorzystania z tzw. przej\u015bciowych bezpiecznych przystani, umo\u017cliwiaj\u0105cych zastosowanie uproszczonych zasad kalkulacji globalnego podatku minimalnego, a w konsekwencji ograniczenie obowi\u0105zk\u00f3w w ramach Drugiego Filaru. Ponadto, zgodnie z przepisami Filaru Drugiego podatek wyr\u00f3wnawczy nale\u017cny od grupy w danej jurysdykcji mo\u017ce by\u0107 uznawany za zerowy w danym roku podatkowym, je\u017celi efektywny poziom opodatkowania jednostek sk\u0142adowych z siedzib\u0105 w tej jurysdykcji spe\u0142nia warunki bezpiecznych przystani. W dniu 8 listopada 2023 roku Unia Europejska zatwierdzi\u0142a zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy dotycz\u0105ce Mi\u0119dzynarodowej reformy podatkowej. Zmiany do MSR 12 wprowadzaj\u0105 obowi\u0105zkowe, tymczasowe zwolnienie jednostek od ujmowania podatku odroczonego wed\u0142ug og\u00f3lnych zasad wynikaj\u0105cych z wdro\u017cenia Drugiego Filaru, oddzieln\u0105 prezentacj\u0119 wp\u0142ywu reformy podatkowej Drugiego Filaru w ramach ujawnie\u0144 dotycz\u0105cych bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego, jak r\u00f3wnie\u017c wym\u00f3g dotycz\u0105cy ujawniania dodatkowych informacji umo\u017cliwiaj\u0105cych zrozumienie wp\u0142ywu reformy Drugiego Filaru na podatki dochodowe jednostki. Niekt\u00f3re Jednostki Grupy dzia\u0142aj\u0105 w jurysdykcjach, w kt\u00f3rych przepisy Filaru Drugiego obowi\u0105zuj\u0105 najwcze\u015bniej pocz\u0105wszy od lat podatkowych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 od dnia 31 grudnia 2023 r. Wst\u0119pne analizy dla wybranych kluczowych jurysdykcji, w kt\u00f3rych dzia\u0142a Grupa i w kt\u00f3rych przepisy obowi\u0105zuj\u0105 od lat podatkowych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 od dnia 31 grudnia 2023 r., przeprowadzone w oparciu o dane z roku 2023. wskazuj\u0105, \u017ce sp\u00f3\u0142ki z Grupy dzia\u0142aj\u0105ce w tych jurysdykcjach nie by\u0142yby obj\u0119te obowi\u0105zkiem dop\u0142aty podatku wyr\u00f3wnawczego za 2023 r., gdyby te regulacje obowi\u0105zywa\u0142y ju\u017c w tym roku, ze wzgl\u0119du na to, \u017ce szacowane efektywne stawki podatkowe jednostek Grupy w tych jurysdykcjach przekraczaj\u0105 15%, b\u0105d\u017a te\u017c ze wzgl\u0119du na inne wy\u0142\u0105czenia. W Polsce, tj. w siedzibie jednostki dominuj\u0105cej najwy\u017cszego szczebla Grupy, rozpocz\u0119cie procesu legislacyjnego dotycz\u0105cego implementacji globalnego podatku minimalnego planowane jest na pierwszy kwarta\u0142 2024 roku, a jego zako\u0144czenie na trzeci kwarta\u0142 2024 roku. W okresach, w kt\u00f3rych b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0142y przepisy reformy Drugiego Filaru zar\u00f3wno w Polsce jak i w poszczeg\u00f3lnych jurysdykcjach w kt\u00f3rych funkcjonuj\u0105 jednostki zale\u017cne Grupy, Grupa b\u0119dzie ujawnia\u0107 odpowiednie informacje w tym zakresie zgodnie z wprowadzonymi zmianami w MSR 12. Pozosta\u0142e zmiany do istniej\u0105cych standard\u00f3w wydane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku nie mia\u0142y istotnego wp\u0142ywu na sprawozdania finansowe Grupy ORLEN za 2023 rok. Zasady konsolidacji Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje aktywa, zobowi\u0105zania, kapita\u0142 w\u0142asny, przychody, koszty i przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Jednostki Dominuj\u0105cej i jej jednostek zale\u017cnych prezentowane w taki spos\u00f3b, jakby nale\u017ca\u0142y one do pojedynczej jednostki i sporz\u0105dzane by\u0142y na ten sam dzie\u0144 sprawozdawczy, co jednostkowe sprawozdanie finansowe Jednostki Dominuj\u0105cej przy zastosowaniu tych samych zasad rachunkowo\u015bci w odniesieniu do podobnych transakcji oraz innych zdarze\u0144 nast\u0119puj\u0105cych w zbli\u017conych okoliczno\u015bciach. Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne konsolidowane s\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105 od dnia przej\u0119cia, b\u0119d\u0105cego dniem obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105, do dnia utraty tej kontroli. Dane jednostek zale\u017cnych i jednostek wsp\u00f3\u0142kontrolowanych (wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107), kt\u00f3re \u0142\u0105cznie nie wp\u0142ywaj\u0105 istotnie na sprawozdanie finansowe Grupy mog\u0105 nie podlega\u0107 konsolidacji. W takim przypadku udzia\u0142y w tych jednostkach wyceniane s\u0105 wed\u0142ug kosztu. W przypadkach, gdy jest to konieczne, w sprawozdaniach jednostkowych dokonuje si\u0119 korekt dostosowuj\u0105cych zasady rachunkowo\u015bci stosowane przez jednostk\u0119 do zasad stosowanych przez Grup\u0119. Obj\u0119cie kontroli nad jednostk\u0105 stanowi\u0105c\u0105 przedsi\u0119wzi\u0119cie rozlicza si\u0119 metod\u0105 przej\u0119cia. Na dzie\u0144 przej\u0119cia, mo\u017cliwe do zidentyfikowania nabyte aktywa i przej\u0119te zobowi\u0105zania jednostki przejmowanej stanowi\u0105cej przedsi\u0119wzi\u0119cie w rozumieniu MSSF 3, s\u0105 wyceniane wed\u0142ug ich warto\u015bci godziwej. Nadwy\u017cka kosztu przej\u0119cia (przekazana zap\u0142ata wyceniana do warto\u015bci godziwej, kwota wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej wycenionych zgodnie z MSSF 3 oraz w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami warto\u015b\u0107 godziwa na dzie\u0144 przej\u0119cia uprzednio posiadanego udzia\u0142u) nad kwot\u0105 netto ustalonej na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 jest ujmowana jako warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy koszt przej\u0119cia jest ni\u017cszy od kwoty netto ustalonej na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144, r\u00f3\u017cnica ta ujmowana jest jako zysk w rachunku zysk\u00f3w i strat na dzie\u0144 przej\u0119cia (zysk z okazyjnego nabycia). Koszty transakcyjne ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie poniesienia a w przypadku koszt\u00f3w emisji ujmowane s\u0105 jako pomniejszenie kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych . Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne konsolidowane s\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105, udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce prezentuje si\u0119 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako kapita\u0142 w\u0142asny przypadaj\u0105cy udzia\u0142om niekontroluj\u0105cym, oddzielnie od kapita\u0142u w\u0142asnego przypadaj\u0105cego na akcjonariuszy Jednostki Dominuj\u0105cej. W przypadku utraty kontroli nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105 w danym okresie sprawozdawczym, w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym ujmowane s\u0105 wyniki jednostki za t\u0119 cz\u0119\u015b\u0107 roku obj\u0119tego sprawozdaniem, w kt\u00f3rym to okresie jednostka dominuj\u0105ca posiada\u0142a tak\u0105 kontrol\u0119. Wsp\u00f3lne dzia\u0142ania prezentowane s\u0105 poprzez uj\u0119cie odpowiednich aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, przychod\u00f3w i koszt\u00f3w. Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia oraz inwestycje w jednostki stowarzyszone wycenia si\u0119 przy zastosowaniu metody praw w\u0142asno\u015bci. Udzia\u0142 Grupy w zysku lub stracie netto jednostki, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, ujmuje si\u0119 w pozycji Udzia\u0142 w wyniku finansowym jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci w ramach wyniku na dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. W zakresie inwestycji w jednostki stowarzyszone Grupa wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw gdy posiada bezpo\u015brednio lub po\u015brednio (np. poprzez jednostki zale\u017cne) od 20% do 49% praw g\u0142osu w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, chyba \u017ce mo\u017cna w spos\u00f3b oczywisty wykaza\u0107, \u017ce jest inaczej. Natomiast, je\u015bli jednostka posiada bezpo\u015brednio lub po\u015brednio (np. poprzez jednostki zale\u017cne) mniej ni\u017c 20% g\u0142os\u00f3w w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, to zak\u0142ada si\u0119, \u017ce nie wywiera ona na t\u0119 jednostk\u0119 znacz\u0105cego wp\u0142ywu, chyba \u017ce mo\u017cna w spos\u00f3b oczywisty taki wp\u0142yw wykaza\u0107. Posiadanie kontrolnego pakietu lub znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci udzia\u0142\u00f3w przez innego inwestora nie wyklucza mo\u017cliwo\u015bci wywierania znacz\u0105cego wp\u0142ywu przez jednostk\u0119. System organizacji oraz zarz\u0105dzania Grup\u0105 ustalony jest w oparciu o wydzielone segmenty operacyjne. Podzia\u0142 na segmenty operacyjne dokonywany jest na bazie czynnik\u00f3w uwzgl\u0119dniaj\u0105cych m.in. rodzaj oferowanych produkt\u00f3w i us\u0142ug, charakterystyk\u0119 procesu produkcji, rodzaj klient\u00f3w oraz inne podobie\u0144stwa ekonomiczne. Grupa nie dokonuje \u0142\u0105czenia segment\u00f3w operacyjnych na cele sprawozdawcze, w zwi\u0105zku z czym ka\u017cdy z segment\u00f3w operacyjnych jest wykazywany osobno. Oceny wynik\u00f3w finansowych segment\u00f3w operacyjnych i decyzje o przydziale zasob\u00f3w dokonywane s\u0105 g\u0142\u00f3wnie na bazie EBITDA. Wska\u017anik EBITDA jest jedn\u0105 z miar efektywno\u015bci prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci, kt\u00f3ra nie jest zdefiniowana w MSSF. Grupa ORLEN definiuje wska\u017anik EBITDA jako zysk/(strata) netto za dany okres sprawozdawczy przed uwzgl\u0119dnieniem wp\u0142ywu podatku dochodowego, efekt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci finansowej oraz koszt\u00f3w amortyzacji. Przychody z transakcji z podmiotami zewn\u0119trznymi i transakcje mi\u0119dzy segmentami realizowane s\u0105 na warunkach rynkowych. Przychody ze sprzeda\u017cy Przychody ze sprzeda\u017cy d\u00f3br i us\u0142ug ujmuje si\u0119 w momencie spe\u0142nienia (lub w trakcie spe\u0142niania) zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub us\u0142ugi (tj. sk\u0142adnika aktyw\u00f3w) klientowi, w kwocie odzwierciedlaj\u0105cej wynagrodzenie, do kt\u00f3rego \u2013 zgodnie z oczekiwaniem Grupy \u2013 b\u0119dzie ona uprawniona w zamian za te dobra lub us\u0142ugi. W przypadku um\u00f3w, gdzie wynagrodzenie obejmuje kwot\u0119 zmienn\u0105 Grupa stosuje t\u0119 sam\u0105 zasad\u0119 i ujmuje przychody w kwocie oczekiwanego wynagrodzenia, w stosunku do kt\u00f3rych istnieje wysokie prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce nie ulegn\u0105 one odwr\u00f3ceniu w przysz\u0142o\u015bci. Grupa uznaje, \u017ce przekazanie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w nast\u0119puje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrol\u0119 nad tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w. Nast\u0119puj\u0105ce okoliczno\u015bci \u015bwiadcz\u0105 o przeniesieniu kontroli zgodnie z MSSF 15: bie\u017c\u0105ce prawo sprzedaj\u0105cego do zap\u0142aty za sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, posiadanie przez klienta tytu\u0142u prawnego do aktywa, fizyczne posiadanie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, transfer ryzyk i korzy\u015bci oraz przyj\u0119cie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez klienta. Przychody obejmuj\u0105 kwoty otrzymane i nale\u017cne z tytu\u0142u dostarczonych produkt\u00f3w, towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w i us\u0142ug, pomniejszone o rabaty, kary, premie oraz podatek od towar\u00f3w i us\u0142ug (VAT), podatek akcyzowy i op\u0142at\u0119 paliwow\u0105. Przychody ze sprzeda\u017cy d\u00f3br i us\u0142ug s\u0105 korygowane o zyski lub straty z tytu\u0142u rozliczenia instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne dotycz\u0105ce powy\u017cszych przychod\u00f3w. W przypadku sprzeda\u017cy przekazywanej w miar\u0119 up\u0142ywu czasu przychody ujmuje si\u0119 na podstawie stopnia ca\u0142kowitego spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia tj. przeniesienia kontroli nad dobrami lub us\u0142ugami przyrzeczonymi klientowi. Grupa stosuje do pomiaru stopnia spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia zar\u00f3wno metod\u0119 opart\u0105 na wynikach jak i metod\u0119 opart\u0105 na nak\u0142adach. W przypadku ujmowania przychod\u00f3w metod\u0105 opart\u0105 na nak\u0142adach, Grupa nie uwzgl\u0119dnia wp\u0142ywu tych nak\u0142ad\u00f3w, kt\u00f3re nie odzwierciedlaj\u0105 \u015bwiadczenia wykonanego przez Grup\u0119 polegaj\u0105cego na przeniesieniu kontroli nad dobrami lub us\u0142ugami na klienta. Stosuj\u0105c metod\u0119 opart\u0105 na wynikach, Grupa korzysta w wi\u0119kszo\u015bci z praktycznego rozwi\u0105zania, zgodnie z kt\u00f3rym ujmuje przychody, kt\u00f3re ma prawo zafakturowa\u0107, w kwocie odpowiadaj\u0105cej bezpo\u015brednio warto\u015bci, kt\u00f3ra przys\u0142uguje Grupie za przekazane dotychczas klientowi towary i us\u0142ugi. W umowach z klientami zawieranych przez Grup\u0119 nie wyst\u0119puje istotny element finansowania. W przypadku, gdy Grupa podlega pod ustawy gwarantuj\u0105ce rekompensaty do cen sprzeda\u017cy, a fakt przyznania rekompensaty nie modyfikuje zawartej umowy z klientem, otrzymane rekompensaty kwalifikowane s\u0105 jako przychody z um\u00f3w z klientami, zgodnie z MSSF 15. Rekompensaty te traktowane s\u0105 jako realizacja zawartej z klientem umowy, z kt\u00f3rej wynagrodzenie zostanie uzyskane cz\u0119\u015bciowo od klienta, a cz\u0119\u015bciowo od instytucji pa\u0144stwowej (gdzie cz\u0119\u015b\u0107 przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy z tytu\u0142u zawartych um\u00f3w z klientami jest pokrywana w ramach programu rekompensat, nie przez klient\u00f3w b\u0119d\u0105cych stron\u0105 umowy, ale przez instytucj\u0119 rz\u0105dow\u0105 np. Zarz\u0105dc\u0119 Rozlicze\u0144). Tym samym, przych\u00f3d z tytu\u0142u umowy z klientem w cz\u0119\u015bci w jakiej zostanie pokryty w ramach systemu rekompensat jest ujmowany zgodnie z MSSF 15, w szczeg\u00f3lno\u015bci gdy w ocenie Grupy uzyskanie rekompensaty od instytucji pa\u0144stwowej jest prawdopodobne. W przypadku sprzeda\u017cy ropy naftowej wydobywanej na norweskim szelfie kontynentalnym, gdzie Grupa posiada wsp\u00f3\u0142udzia\u0142 w poszczeg\u00f3lnych licencjach z innymi udzia\u0142owcami, przych\u00f3d ze sprzeda\u017cy ropy naftowej rozpoznawany jest na podstawie wydobytych i sprzedanych klientom wolumen\u00f3w produktu. Koszty Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy obejmuje koszt sprzedanych wyrob\u00f3w, towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w i us\u0142ug oraz odpisy warto\u015bci zapas\u00f3w do ich cen sprzeda\u017cy netto mo\u017cliwych do uzyskania. Koszty s\u0105 korygowane o zyski lub straty z tytu\u0142u rozliczenia instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne dotycz\u0105ce powy\u017cszych koszt\u00f3w. Koszty pomniejszane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c o dotacje, w tym rekompensaty, dotycz\u0105ce odno\u015bnych pozycji kosztowych. Koszty sprzeda\u017cy obejmuj\u0105 koszty po\u015brednictwa w sprzeda\u017cy, koszty handlowe, koszty reklamy i promocji oraz koszty dystrybucji jak r\u00f3wnie\u017c ponoszone przez Grup\u0119 op\u0142aty wynikaj\u0105ce z przepis\u00f3w prawa naliczane w oparciu o wolumeny okre\u015blonych d\u00f3br wprowadzanych na rynek, takich jak NCR i NCW. Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du obejmuj\u0105 koszty zwi\u0105zane z zarz\u0105dzaniem i administrowaniem Grup\u0105 jako ca\u0142o\u015bci\u0105. W odniesieniu do ropy naftowej wydobywanej na norweskim szelfie kontynentalnym, gdzie Grupa posiada wsp\u00f3\u0142udzia\u0142 w poszczeg\u00f3lnych licencjach z innymi udzia\u0142owcami, wolumen sprzedanej dla klient\u00f3w ropy naftowej mo\u017ce si\u0119 r\u00f3\u017cni\u0107 od wolumen\u00f3w produktu, kt\u00f3ry w danym okresie przypada na Grup\u0119 jako udzia\u0142owca w danej licencji. Je\u017celi wolumen produkcji przekracza wolumen sprzeda\u017cy, w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym rozpoznaje si\u0119 aktywo (underlift), natomiast gdy wolumen sprzedanej ropy przekracza w danym okresie sprawozdawczym wolumen produkcji przypadaj\u0105cej na Grup\u0119, w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym rozpoznaje si\u0119 zobowi\u0105zanie (overlift). Warto\u015b\u0107 aktywa (underlift) lub zobowi\u0105zania (overlift) ustalana jest w oparciu o warto\u015bci rynkowe na dzie\u0144 bilansowy. Wynikaj\u0105ca z powy\u017cszego zmiana warto\u015bci nadwy\u017cki/niedoboru produkcji w\u0119glowodor\u00f3w w stosunku do sprzedanych wolumen\u00f3w ujmowana jest w wyniku bie\u017c\u0105cego okresu jako korekta kosztu w\u0142asnego sprzeda\u017cy. Podatek dochodowy Podatek dochodowy obejmuje podatek bie\u017c\u0105cy oraz odroczony. Bie\u017c\u0105cy podatek dochodowy jest to kwota ustalona na podstawie przepis\u00f3w podatkowych, kt\u00f3ra jest naliczona od dochodu do opodatkowania za dany okres i ujmowana jako zobowi\u0105zanie w kwocie, w jakiej nie zosta\u0142o zap\u0142acone lub nale\u017cno\u015b\u0107, je\u015bli kwota dotychczas zap\u0142acona z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego przekracza kwot\u0119 do zap\u0142aty. Aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego traktowane s\u0105 w ca\u0142o\u015bci jako d\u0142ugoterminowe i nie podlegaj\u0105 dyskontowaniu. Podlegaj\u0105 one kompensacie na poziomie sprawozda\u0144 jednostkowych poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek z Grupy je\u017celi istnieje mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do przeprowadzania kompensat ujmowanych kwot oraz dotycz\u0105 podatku dochodowego na\u0142o\u017conego przez t\u0119 sam\u0105 w\u0142adz\u0119 podatkow\u0105 na tego samego podatnika. Podatek odroczony jest wyliczany przy zastosowaniu stawek podatkowych, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w momencie, gdy warto\u015bci ksi\u0119gowe aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 zostan\u0105 zrealizowane, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy lub takie, kt\u00f3rych obowi\u0105zywanie w przysz\u0142o\u015bci jest pewne na dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy. Wp\u0142yw podatku odroczonego ujmuje si\u0119 w wyniku danego okresu, z wyj\u0105tkiem podatk\u00f3w wynikaj\u0105cych z transakcji lub zdarze\u0144, kt\u00f3re s\u0105 ujmowane poza wynikiem w innych ca\u0142kowitych dochodach lub bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym, lub wynikaj\u0105cych z po\u0142\u0105czenia jednostek. Rzeczowe aktywa trwa\u0142e Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych pocz\u0105tkowo wycenia si\u0119 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w warto\u015bci ksi\u0119gowej netto. Rzeczowe aktywa trwa\u0142e wycenia si\u0119 i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w warto\u015bci ksi\u0119gowej netto stanowi\u0105cej cen\u0119 nabycia lub koszt wytworzenia powi\u0119kszone o p\u00f3\u017aniejsze koszty ich ulepsze\u0144 oraz pomniejszone o umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych zwi\u0119kszaj\u0105 warto\u015bci zdyskontowanych rezerw na koszty rekultywacji, remediacji, dzia\u0142a\u0144 naprawczych ska\u017conego \u015brodowiska gruntowo-wodnego oraz likwidacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, w tym na koszty likwidacji odwiert\u00f3w kopalnianych i magazynowych, do kt\u00f3rych Grupa jest zobowi\u0105zana. Warto\u015bci zdyskontowanych rezerw uj\u0119tych jako rzeczowe aktywa trwa\u0142e s\u0105 amortyzowane w okresie ich u\u017cytkowania. Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa wytworzonych gazoci\u0105g\u00f3w lub magazyn\u00f3w gazu (kategoria Budynki i budowle) obejmuje r\u00f3wnie\u017c warto\u015b\u0107 gazu, kt\u00f3ra s\u0142u\u017cy do ich pierwszego nape\u0142nienia. Ilo\u015b\u0107 gazu niezb\u0119dna do pierwszego nape\u0142nienia gazoci\u0105gu lub komory magazynowej odpowiada ilo\u015bci niezb\u0119dnej do wytworzenia minimalnego ci\u015bnienia pracy gazoci\u0105gu lub magazynu. W przypadku rozszczelnienia gazoci\u0105gu, koszty jego ponownego nape\u0142nienia lub uzupe\u0142nienia utraconego paliwa s\u0105 ujmowane bezpo\u015brednio w rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione. Koszty bie\u017c\u0105cego utrzymania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, remont\u00f3w i konserwacji ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym w momencie poniesienia. Koszty istotnych remont\u00f3w, napraw i okresowych przegl\u0105d\u00f3w s\u0105 zaliczane do rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Do rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Grupa zalicza r\u00f3wnie\u017c istotne cz\u0119\u015bci zamienne oraz awaryjne wyposa\u017cenie, je\u017celi Grupa oczekuje, \u017ce b\u0119d\u0105 one wykorzystywane przez czas d\u0142u\u017cszy ni\u017c jeden rok i mo\u017cliwe jest ich przypisanie do poszczeg\u00f3lnych pozycji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. W warto\u015bci pocz\u0105tkowej rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych uwzgl\u0119dnia si\u0119 koszty finansowania zewn\u0119trznego. Koszty finansowania zewn\u0119trznego (tj. odsetki oraz inne koszty ponoszone w zwi\u0105zku z po\u017cyczeniem \u015brodk\u00f3w finansowych) ujmuje si\u0119 jako koszty w okresie, w kt\u00f3rym je poniesiono. Wyj\u0105tkiem od tej regu\u0142y jest ujmowanie koszt\u00f3w finansowania, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (w tym r\u00f3\u017cnice kursowe w stopniu, w jakim uznawane s\u0105 za korekt\u0119 odsetek i r\u00f3\u017cnice kursowe od prowizji), kt\u00f3re aktywuje si\u0119 jako cz\u0119\u015b\u0107 ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego sk\u0142adnika (dostosowywany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w to taki, kt\u00f3ry wymaga znacznego czasu niezb\u0119dnego do przygotowania go do zamierzonego u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy). W zakresie, w jakim \u015brodki finansowe po\u017cycza si\u0119 specjalnie w celu pozyskania dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kwot\u0119 koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego, kt\u00f3r\u0105 mo\u017cna aktywowa\u0107 jako cz\u0119\u015b\u0107 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, ustala si\u0119 jako r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy rzeczywistymi kosztami finansowania zewn\u0119trznego poniesionymi z tytu\u0142u danej po\u017cyczki lub kredytu w danym okresie, a przychodami z tytu\u0142u tymczasowego zainwestowania po\u017cyczonych \u015brodk\u00f3w. W stopniu, w jakim \u015brodki finansowe po\u017cycza si\u0119 bez \u015bci\u015ble okre\u015blonego celu, a nast\u0119pnie przeznacza na pozyskanie dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kwot\u0119 koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 kapitalizowane, ustala si\u0119 poprzez zastosowanie odpowiedniej stopy kapitalizacji do nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na ten sk\u0142adnik maj\u0105tku. Rzeczowe aktywa trwa\u0142e amortyzuje si\u0119 metod\u0105 liniow\u0105, a w uzasadnionych przypadkach metod\u0105 naturaln\u0105 (katalizatory, aktywa z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych). Poszczeg\u00f3lne cz\u0119\u015bci sk\u0142adowe rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 jest istotna w stosunku do warto\u015bci ca\u0142ego sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, amortyzowane s\u0105 oddzielnie, zgodnie z okresem ich u\u017cytkowania. Stosowane s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce typowe okresy u\u017cytkowania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych: Budynki i budowle 10-40 lat Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny 4-35 lat \u015arodki transportu i pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e 2-20 lat Metod\u0119 amortyzacji, warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105 oraz okres u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w weryfikuje si\u0119 co najmniej na koniec ka\u017cdego roku. W przypadku wyst\u0105pienia takiej konieczno\u015bci, korekt odpis\u00f3w amortyzacyjnych dokonuje si\u0119 w okresach nast\u0119pnych (prospektywnie). Dzia\u0142alno\u015b\u0107 poszukiwa\u0144 i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych W ramach dzia\u0142alno\u015bci poszukiwa\u0144 i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych przyjmuje si\u0119 nast\u0119puj\u0105c\u0105 klasyfikacj\u0119 etap\u00f3w: Fazy etapu poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych: - Wst\u0119pne analizy - Nabycie praw do poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c, - Nak\u0142ady na odwierty poszukiwawcze i rozpoznawcze, Wst\u0119pne analizy Podczas fazy wst\u0119pnych analiz dokonuje si\u0119 analizy danych sejsmicznych, danych geologicznych oraz geofizycznych dla du\u017cych obszar\u00f3w, potencjalnie bogatych w z\u0142o\u017ca zasob\u00f3w mineralnych. Faza ta realizowana jest z regu\u0142y przed zakupem praw do poszukiwa\u0144/wydobycia (koncesje lub licencje). Poniesione koszty s\u0105 ujmowane w wyniku finansowym. Nabycie praw do poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c Prace polegaj\u0105ce na ocenie (rozpoznaniu) z\u0142\u00f3\u017c gazu ziemnego i/lub ropy naftowej (kopalin) mog\u0105 zosta\u0107 podj\u0119te po uzyskaniu przez Grup\u0119: - koncesji na rozpoznanie z\u0142\u00f3\u017c kopalin, - koncesji na poszukiwanie i rozpoznanie z\u0142\u00f3\u017c kopalin, - podpisaniu umowy o ustanowieniu u\u017cytkowania g\u00f3rniczego. Kosztem koncesji na rozpoznanie gazu ziemnego i/lub ropy naftowej oraz kosztem przed\u0142u\u017cenia takiej koncesji jest op\u0142ata za dzia\u0142alno\u015b\u0107 okre\u015blon\u0105 w koncesji. Koszty koncesji na rozpoznanie z\u0142\u00f3\u017c gazu ziemnego i/lub ropy naftowej Grupa ujmuje w warto\u015bci aktyw\u00f3w z tytu\u0142u poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych. Nak\u0142ady na odwierty poszukiwawcze i rozpoznawcze Koszty zwi\u0105zane z poszukiwaniem i ocen\u0105 z\u0142\u00f3\u017c gazu ziemnego i ropy naftowej obejmuj\u0105 prace geologiczne wykonywane w celu odkrycia i udokumentowania z\u0142o\u017ca i rozliczane s\u0105 przy zastosowaniu metody skutecznych wysi\u0142k\u00f3w. W fazie poszukiwania z\u0142\u00f3\u017c wykonywane s\u0105 prace geologiczne w celu odkrycia i wst\u0119pnego udokumentowania z\u0142\u00f3\u017c zasob\u00f3w mineralnych. Czynno\u015bci wykonywane w fazie poszukiwania z\u0142\u00f3\u017c s\u0105 bardzo podobne do wst\u0119pnych analiz geologicznych i geofizycznych, przeprowadzane s\u0105 jednak na mniejszych obszarach geograficznych i obejmuj\u0105 z regu\u0142y wykonywanie zdj\u0119\u0107 sejsmicznych 2D i 3D, ich obr\u00f3bk\u0119 i interpretacj\u0119 danych geologicznych oraz geofizycznych, a tak\u017ce wykonywanie odwiert\u00f3w poszukiwawczych. Prace poszukiwawcze ko\u0144cz\u0105 si\u0119 stwierdzeniem niepowodzenia (wynik negatywny oznaczaj\u0105cy, \u017ce wydobycie nie jest technicznie wykonalne i ekonomicznie zasadne) albo odkryciem z\u0142o\u017ca. W fazie rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c wykonuje si\u0119 geologiczne prace rozpoznawcze na obszarze wst\u0119pnie udokumentowanego z\u0142o\u017ca zasob\u00f3w mineralnych. Celem prac rozpoznawczych jest okre\u015blenie wielko\u015bci i zakresu z\u0142\u00f3\u017c zasob\u00f3w mineralnych oraz ocena technicznej mo\u017cliwo\u015bci i ekonomicznej zasadno\u015bci ich wydobycia. W niekt\u00f3rych przypadkach mo\u017ce wyst\u0105pi\u0107 czasowo sytuacja, w kt\u00f3rej faza poszukiwa\u0144 i rozpoznania realizowana jest r\u00f3wnolegle. Nak\u0142ady poniesione w fazie poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c obejmuj\u0105: - nak\u0142ady na odwierty poszukiwawcze i rozpoznawcze oraz pozosta\u0142e nak\u0142ady (w tym akwizycja danych sejsmicznych, ich obr\u00f3bka i interpretacja oraz analiza danych geologicznych i geofizycznych); - pozosta\u0142e koszty, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do faz poszukiwa\u0144 i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c, kt\u00f3re podlegaj\u0105 aktywowaniu. Je\u017celi bezpo\u015brednia alokacja do faz poszukiwa\u0144 i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c nie jest mo\u017cliwa, pozosta\u0142e koszty ujmuje si\u0119 w kosztach bie\u017c\u0105cego okresu; - koszty finansowania zewn\u0119trznego dotycz\u0105ce finansowania aktywowanych nak\u0142ad\u00f3w na prace poszukiwawcze i rozpoznawcze. Grupa dokonuje corocznego przegl\u0105du nak\u0142ad\u00f3w poniesionych w fazie poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c w celu potwierdzenia dalszego zamiaru prowadzenia prac. Analizy s\u0105 prowadzone na poziomie projekt\u00f3w, obejmuj\u0105cych prace ze zdefiniowanym celem poszukiwawczym i / lub rozpoznawczym, kt\u00f3re s\u0105 prowadzone na wyznaczonym obszarze. Je\u017celi prace zako\u0144cz\u0105 si\u0119 niepowodzeniem skutkuj\u0105cym brakiem zamiaru kontynuowania prac, nak\u0142ady uj\u0119te pocz\u0105tkowo jako aktywa ujmuje si\u0119 w kosztach bie\u017c\u0105cego okresu. W momencie stwierdzenia tzw. negatu (odwiertu nieproduktywnego) warto\u015b\u0107 skapitalizowanych nak\u0142ad\u00f3w dotycz\u0105cych przedmiotowego odwiertu odpisywana jest w ci\u0119\u017car pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych w okresie w kt\u00f3rym uznano odwiert za negatywny. W momencie stwierdzenia technicznej wykonalno\u015bci i ekonomicznej op\u0142acalno\u015bci wydobycia nak\u0142ady poniesione w fazie poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c ujmuje si\u0119 jako aktywa z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych w ramach rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3re poddawane s\u0105 testowi na utrat\u0119 warto\u015bci. Etap zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych Nak\u0142ady ponoszone w ramach etapu zagospodarowania i wydobycia z\u0142\u00f3\u017c podlegaj\u0105 aktywowaniu i amortyzacji metod\u0105 liniow\u0105, b\u0105d\u017a metod\u0105 naturaln\u0105 kalkulowan\u0105 proporcjonalnie do wielko\u015bci wydobycia z\u0142\u00f3\u017c w\u0119glowodor\u00f3w na podstawie jednostki wydobycia (unit-of-production). W przypadku gdy przeprowadzana jest pr\u00f3bna eksploatacja z\u0142o\u017ca, przychody ze sprzeda\u017cy wydobytych w trakcie pr\u00f3bnej eksploatacji kopalin ujmowane s\u0105 bezpo\u015brednio w rachunku zysk\u00f3w i strat, w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci podstawowej. Metoda amortyzacji i stawki stosowane do konkretnych aktyw\u00f3w odzwierciedlaj\u0105 oczekiwany przez Grup\u0119 spos\u00f3b, w jaki b\u0119dzie ona konsumowa\u0107 korzy\u015bci ekonomiczne z tych aktyw\u00f3w. Grupa stosuje metod\u0119 liniow\u0105 w odniesieniu do sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych u\u017cywanych na polach lub kopalniach, dla kt\u00f3rych oczekuje, \u017ce roczna produkcja b\u0119dzie stosunkowo sta\u0142a. W przypadku zastosowania metody naturalnej Grupa kalkuluje amortyzacj\u0119 wszystkich sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych na podstawie wielko\u015bci udokumentowanych z\u0142\u00f3\u017c (tzw. rezerwy 2P - proved plus probable reserves). W przypadku istotnej zmiany wielko\u015bci szacowanych z\u0142\u00f3\u017c, na dzie\u0144 sprawozdawczy dokonuje si\u0119 uj\u0119cia lub odwr\u00f3cenia wcze\u015bniej uj\u0119tych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. W przypadku wykonania odwiert\u00f3w rozpoznawczych na ju\u017c eksploatowanym z\u0142o\u017cu, Grupa dokonuje analizy, czy aktywowane nak\u0142ady dotycz\u0105ce takich odwiert\u00f3w umo\u017cliwi\u0105 powstanie nowych otwor\u00f3w eksploatacyjnych. Je\u015bli tak nie jest nak\u0142ady te ujmuje si\u0119 w kosztach bie\u017c\u0105cego okresu. Warto\u015bci niematerialne Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w niematerialnych pocz\u0105tkowo wycenia si\u0119 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w warto\u015bci ksi\u0119gowej netto. Warto\u015bci niematerialne o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania amortyzuje si\u0119 metod\u0105 liniow\u0105 pocz\u0105wszy od chwili, gdy s\u0105 one gotowe do u\u017cycia, tzn. od momentu dostosowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do miejsca i warunk\u00f3w potrzebnych do rozpocz\u0119cia jego funkcjonowania zgodnie z zamierzeniami kierownictwa przez okres odpowiadaj\u0105cy szacowanemu okresowi ich u\u017cytkowania. Typowe okresy u\u017cytkowania warto\u015bci niematerialnych wynosz\u0105 od 2 do 10 lat dla oprogramowania oraz od 2 do 15 lat dla licencji, praw do patent\u00f3w oraz podobnych warto\u015bci. Metod\u0119 amortyzacji oraz okres u\u017cytkowania sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych weryfikuje si\u0119 co najmniej na koniec ka\u017cdego roku. Warto\u015b\u0107 firmy Na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych warto\u015b\u0107 firmy podlega przypisaniu do o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne (tzw. CGU \u2013 cash generating unit) jednostki przejmuj\u0105cej, kt\u00f3re zgodnie z oczekiwaniami, maj\u0105 odnie\u015b\u0107 korzy\u015bci z tytu\u0142u synergii uzyskanej w wyniku takiego po\u0142\u0105czenia. Ka\u017cdy o\u015brodek lub zesp\u00f3\u0142 o\u015brodk\u00f3w, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy: odpowiada najni\u017cszemu poziomowi w jednostce, na kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 firmy jest monitorowana na wewn\u0119trzne potrzeby zarz\u0105dcze oraz nie mo\u017ce by\u0107 wi\u0119kszy ni\u017c segment operacyjny przed agregacj\u0105 okre\u015blony zgodnie z paragrafem 5 MSSF 8 Segmenty operacyjne. Po po\u0142\u0105czeniu, jednostka przejmuj\u0105ca wycenia warto\u015b\u0107 firmy w kwocie ustalonej na dzie\u0144 przej\u0119cia pomniejszonej o odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. O\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy poddaje si\u0119 testom na utrat\u0119 warto\u015bci corocznie, a tak\u017ce gdy wyst\u0105pi\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 jego warto\u015bci . Prawa maj\u0105tkowe G\u0142\u00f3wn\u0105 pozycj\u0105 praw maj\u0105tkowych s\u0105 uprawnienia do emisji CO 2, nie podlegaj\u0105ce amortyzacji, kt\u00f3re s\u0105 poddawane analizie pod k\u0105tem utraty warto\u015bci. Otrzymane nieodp\u0142atnie uprawnienia ujmuje si\u0119 i prezentuje w warto\u015bciach niematerialnych w korespondencji z przychodami przysz\u0142ych okres\u00f3w w warto\u015bci godziwej ustalonej na dzie\u0144 ich zarejestrowania. Dotacje rozlicza si\u0119 w systematyczny spos\u00f3b w poszczeg\u00f3lnych okresach sprawozdawczych, aby zapewni\u0107 wsp\u00f3\u0142mierno\u015b\u0107 z kosztami tworzonej rezerwy. Zakupione uprawnienia ujmowane s\u0105 w cenie nabycia. Na szacowan\u0105 w okresie sprawozdawczym emisj\u0119 CO 2 tworzy si\u0119 rezerw\u0119 w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci podstawowej (podatki i op\u0142aty). Do praw maj\u0105tkowych zalicza si\u0119 ponadto certyfikaty energetyczne. Prawa maj\u0105tkowe, w tym uprawnienia do emisji CO 2 oraz certyfikaty energetyczne podlegaj\u0105 umorzeniu w ci\u0119\u017car warto\u015bci ksi\u0119gowej rezerwy, jako jej rozliczenie. Rozch\u00f3d uprawnie\u0144 do emisji CO 2 oraz certyfikat\u00f3w energetycznych jest ujmowany wed\u0142ug metody \u015bredniej wa\u017conej. Utrata warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, warto\u015bci firmy, aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania Na koniec okresu sprawozdawczego Grupa ocenia, czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci lub odwr\u00f3cenie odpisu aktualizuj\u0105cego kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne (tzw. CGU \u2013 cash generating unit). W przypadku wyst\u0119powania przes\u0142anek, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci, przeprowadzany jest test na utrat\u0119 warto\u015bci, w ramach kt\u00f3rego Grupa szacuje warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub CGU poprzez ustalenie warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy lub warto\u015bci u\u017cytkowej z zastosowaniem w\u0142a\u015bciwej stopy dyskonta, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z nich jest wy\u017csza. O\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy, corocznie poddaje si\u0119 testom na utrat\u0119 warto\u015bci, a tak\u017ce w\u00f3wczas, gdy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 jego warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna ustalana jest na poziomie CGU, do kt\u00f3rego dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nale\u017cy. Aktywa, kt\u00f3re samodzielnie nie generuj\u0105 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, grupuje si\u0119 na najni\u017cszym poziomie, na jakim powstaj\u0105 przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne niezale\u017cne od przep\u0142yw\u00f3w z innych aktyw\u00f3w (CGU). Utworzenie i odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania ujmuje si\u0119 w pozosta\u0142ych kosztach operacyjnych i pozosta\u0142ych przychodach operacyjnych. Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci dotycz\u0105ce warto\u015bci firmy s\u0105 ujmowane w ramach pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych i nie podlegaj\u0105 odwr\u00f3ceniu. Zapasy Zapasy, w tym zapasy obowi\u0105zkowe s\u0105 to produkty, p\u00f3\u0142produkty i produkty w toku, towary i materia\u0142y. Produkty, p\u00f3\u0142produkty i produkty w toku wycenia si\u0119 na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia wed\u0142ug kosztu wytworzenia. Koszt wytworzenia obejmuje koszty wsadu, koszty przerobu przypadaj\u0105ce na okres wytworzenia produkt\u00f3w, p\u00f3\u0142produkt\u00f3w i produkt\u00f3w w toku oraz alokacj\u0119 sta\u0142ych i zmiennych po\u015brednich koszt\u00f3w produkcji, ustalonych dla jej normalnego poziomu. Produkty, p\u00f3\u0142produkty i produkty w toku wycenia si\u0119 na koniec okresu sprawozdawczego wed\u0142ug kosztu wytworzenia lub te\u017c wed\u0142ug warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z warto\u015bci jest ni\u017csza. Rozchody produkt\u00f3w, p\u00f3\u0142produkt\u00f3w i produkt\u00f3w w toku ujmuje si\u0119 wed\u0142ug \u015bredniowa\u017conych koszt\u00f3w ich wytworzenia. Towary i materia\u0142y wycenia si\u0119 na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w cenie nabycia natomiast na koniec okresu sprawozdawczego w cenie nabycia lub wed\u0142ug warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z kwot jest ni\u017csza. Rozchody towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w ujmuje si\u0119 wed\u0142ug cen \u015bredniowa\u017conych nabycia, z wyj\u0105tkiem: - zapas\u00f3w w\u0119gla, kt\u00f3rego rozch\u00f3d ujmowany jest wed\u0142ug metody \u201epierwsze wesz\u0142o, pierwsze wysz\u0142o\u201d (FIFO); - materia\u0142\u00f3w nabytych pod zlecenia \u2013 rozch\u00f3d wed\u0142ug metody szczeg\u00f3\u0142owej identyfikacji ceny; - materia\u0142\u00f3w, kt\u00f3re ze wzgl\u0119du na parametry techniczne wydawane s\u0105 z magazynu wed\u0142ug kolejno\u015bci ich przyj\u0119cia (np. materia\u0142y/towary elektroenergetyczne, materia\u0142y poligraficzne) \u2013 rozch\u00f3d wed\u0142ug metody FIFO. Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa zapas\u00f3w jest korygowana o dotycz\u0105ce ich zyski lub straty z tytu\u0142u rozliczenia instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Zapas gazu wysokometanowego wyceniany jest dla wszystkich magazyn\u00f3w \u0142\u0105cznie wed\u0142ug \u015bredniej wa\u017conej ceny pozyskania paliwa gazowego. Rozch\u00f3d paliwa gazowego do sprzeda\u017cy i na cele zu\u017cycia w\u0142asnego w Podziemnych Magazynach Gazu (PMG) oraz r\u00f3\u017cnice bilansowe wycenia si\u0119 wed\u0142ug \u015bredniej wa\u017conej ceny pozyskania, na kt\u00f3r\u0105 sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 w szczeg\u00f3lno\u015bci: koszt nabycia gazu ze wszystkich \u017ar\u00f3de\u0142 wraz z uzasadnion\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 koszt\u00f3w op\u0142at systemowych i transakcyjnych, rzeczywisty koszt wydobycia ze \u017ar\u00f3de\u0142 krajowych, koszt odazotowania oraz koszt regazyfikacji. Zapas gazu LNG wyceniany jest wed\u0142ug rzeczywistego kosztu ceny produkcji lub nabycia, w zale\u017cno\u015bci od \u017ar\u00f3d\u0142a pochodzenia. Warto\u015b\u0107 ceny nabycia powi\u0119kszana jest o koszty nabycia, w tym koszty zwi\u0105zane z transportem gazu do miejsca sk\u0142adowania (w tym us\u0142ugi holowniczo-cumownicze, op\u0142aty portowe itp.). Zapas gazu LNG wyceniany jest z zastosowaniem metody \u015bredniej wa\u017conej. Rozch\u00f3d LNG na potrzeby sprzeda\u017cy i zu\u017cycia (w tym do regazyfikacji) odbywa si\u0119 po \u015brednim rzeczywistym koszcie jednostkowym z danego okresu sprawozdawczego, w danej lokalizacji. Sp\u00f3\u0142ki Grupy jako producenci energii elektrycznej ze \u017ar\u00f3de\u0142 odnawialnych zgodnie z postanowieniami prawa energetycznego, otrzymuj\u0105 nieodp\u0142atnie \u015bwiadectwa pochodzenia energii elektrycznej. Prawa maj\u0105tkowe, w cz\u0119\u015bci w jakiej s\u0105 przeznaczone do sprzeda\u017cy ujmowane s\u0105 jako towary w warto\u015bci godziwej ustalonej na dzie\u0144 ich zarejestrowania. Nale\u017cno\u015bci Nale\u017cno\u015bci, z wy\u0142\u0105czeniem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, wycenia si\u0119 na dzie\u0144 ich powstania w warto\u015bci godziwej, a nast\u0119pnie wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej z uwzgl\u0119dnieniem odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanej straty kredytowej. W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa wycenia nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3re nie maj\u0105 istotnego komponentu finansowania, w ich cenie transakcyjnej. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nale\u017cno\u015bci te, poza portfelem nale\u017cno\u015bci przekazywanych do faktoringu pe\u0142nego w ramach przyznanego Grupie limitu, wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie z uwzgl\u0119dnieniem odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanej straty kredytowej. Nale\u017cno\u015bci podlegaj\u0105ce faktoringowi pe\u0142nemu wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Grupa stosuje uproszczone metody wyceny nale\u017cno\u015bci wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu je\u017celi nie powoduje to zniekszta\u0142cenia informacji zawartych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w szczeg\u00f3lno\u015bci w przypadku, gdy okres do momentu sp\u0142aty nale\u017cno\u015bci nie jest d\u0142ugi. Nale\u017cno\u015bci wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w odniesieniu do kt\u00f3rych Grupa stosuje uproszczenia, s\u0105 wyceniane w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w kwocie wymaganej zap\u0142aty, a w okresie p\u00f3\u017aniejszym, w tym na koniec okresu sprawozdawczego w kwocie wymaganej zap\u0142aty pomniejszonej o odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Zobowi\u0105zania Zobowi\u0105zania finansowe, w tym zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, wycenia si\u0119 na dzie\u0144 ich powstania w warto\u015bci godziwej, a nast\u0119pnie wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Grupa stosuje uproszczone metody wyceny zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu je\u017celi nie powoduje to zniekszta\u0142cenia informacji zawartych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w szczeg\u00f3lno\u015bci w przypadku, gdy okres do momentu uregulowania zobowi\u0105zania nie jest d\u0142ugi. Zobowi\u0105zania finansowe, w odniesieniu do kt\u00f3rych Grupa stosuje uproszczenia, wyceniane s\u0105 w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia i w okresie p\u00f3\u017aniejszym, w tym na koniec okresu sprawozdawczego, w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty. Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe ujmowane s\u0105 w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty. \u015arodki pieni\u0119\u017cne \u015arodki pieni\u0119\u017cne obejmuj\u0105 got\u00f3wk\u0119 w kasie i na rachunkach bankowych oraz \u015brodki pieni\u0119\u017cne w drodze. Ekwiwalenty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych to kr\u00f3tkoterminowe inwestycje o du\u017cej p\u0142ynno\u015bci (o pierwotnym terminie zapadalno\u015bci do trzech miesi\u0119cy), \u0142atwo wymienialne na okre\u015blone kwoty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz nara\u017cone na nieznaczne ryzyko zmiany warto\u015bci. Wycen\u0119 i rozch\u00f3d \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w walutach obcych ustala si\u0119 przy zastosowaniu metody FIFO (ang. First In First Out, tzn. Pierwsze Wesz\u0142o Pierwsze Wysz\u0142o). Grupa klasyfikuje \u015brodki pieni\u0119\u017cne jako aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie z uwzgl\u0119dnieniem odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ustalonych zgodnie z modelem strat oczekiwanych. Kredyty, po\u017cyczki i obligacje W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, wszystkie kredyty, po\u017cyczki i obligacje s\u0105 ujmowane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, pomniejszonej o koszty transakcyjne oraz dyskonta lub premie. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu kredyty, po\u017cyczki i obligacje s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Kapita\u0142 podstawowy Kapita\u0142 wniesiony przez akcjonariuszy wykazywany wed\u0142ug warto\u015bci nominalnej, w wysoko\u015bci zgodnej z aktem za\u0142o\u017cycielskim Jednostki Dominuj\u0105cej oraz wpisem do Krajowego Rejestru S\u0105dowego. Kapita\u0142 podstawowy na dzie\u0144 31 grudnia 1996 roku, na podstawie MSR 29 \u00a7 24 i 25, zosta\u0142 przeszacowany w oparciu o miesi\u0119czne wska\u017aniki wzrostu cen towar\u00f3w i us\u0142ug konsumpcyjnych. Kapita\u0142 z emisji akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej Kapita\u0142 tworzony z nadwy\u017cki ceny emisyjnej akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej pomniejszonej o koszty tej emisji. Kapita\u0142 z emisji akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej na dzie\u0144 31 grudnia 1996 roku, na podstawie MSR 29 \u00a7 24 i 25, zosta\u0142 przeszacowany w oparciu o miesi\u0119czne wska\u017aniki wzrostu cen towar\u00f3w i us\u0142ug konsumpcyjnych. Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Kapita\u0142 obejmuje wycen\u0119 i rozliczenie instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych spe\u0142niaj\u0105cych wymogi rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 Efekt przeliczenia sprawozda\u0144 finansowych zagranicznych sp\u00f3\u0142ek Grupy na PLN w ramach procedur konsolidacyjnych. Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny obejmuje zmiany warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 netto a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 nieruchomo\u015bci inwestycyjnych na dzie\u0144 ich przeklasyfikowania z nieruchomo\u015bci zajmowanych przez Grup\u0119 do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych. Zyski zatrzymane obejmuj\u0105: - kapita\u0142 zapasowy tworzony i wykorzystywany zgodnie z Ustaw\u0105 Kodeks Sp\u00f3\u0142ek Handlowych, - zyski i straty aktuarialne dotycz\u0105ce \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia, - zysk/strat\u0119 bie\u017c\u0105cego okresu sprawozdawczego, - pozosta\u0142e kapita\u0142y tworzone i wykorzystywane wed\u0142ug zasad okre\u015blonych przepisami prawa. Zysk/(strata) na jedn\u0105 akcje Zysk/(strata) na jedn\u0105 akcj\u0119 jest obliczany poprzez podzielnie zysku lub straty netto za dany okres, kt\u00f3ra przypada na zwyk\u0142ych akcjonariuszy Jednostki Dominuj\u0105cej, przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji zwyk\u0142ych wyst\u0119puj\u0105cych w ci\u0105gu danego okresu. Rozwodniony zysk/(strata) na jedn\u0105 akcj\u0119 dla ka\u017cdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku/(straty) netto za dany okres skorygowanego o zmiany zysku/(straty) wynikaj\u0105ce z zamiany potencjalnych akcji zwyk\u0142ych na akcje zwyk\u0142e przez skorygowan\u0105 \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji zwyk\u0142ych. Zysk/(strat\u0119) przypadaj\u0105c\u0105 na zwyk\u0142ych akcjonariuszy Jednostki Dominuj\u0105cej zwi\u0119ksza si\u0119 o kwot\u0119 dywidend po opodatkowaniu oraz odsetek zaliczonych do danego okresu, odnosz\u0105cych si\u0119 do rozwadniaj\u0105cych potencjalnych akcji zwyk\u0142ych oraz koryguje si\u0119 o wszelkie inne zmiany przychod\u00f3w i koszt\u00f3w, kt\u00f3re wynika\u0142yby z zamiany rozwadniaj\u0105cych akcji zwyk\u0142ych na akcje zwyk\u0142e. Rozwodniony zysk na jedn\u0105 akcj\u0119 jest r\u00f3wny podstawowemu zyskowi na jedn\u0105 akcj\u0119, poniewa\u017c w Grupie nie wyst\u0119puj\u0105 instrumenty rozwadniaj\u0105ce. Dotacje Dotacje s\u0105 ujmowane, je\u017celi istnieje uzasadniona pewno\u015b\u0107, \u017ce dotacja zostanie uzyskana oraz spe\u0142nione zostan\u0105 wszystkie zwi\u0105zane z ni\u0105 warunki. Dotacje dotycz\u0105ce sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych s\u0105 ujmowane jako przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w i s\u0105 rozliczane w spos\u00f3b systematyczny w pozosta\u0142e przychody operacyjne na przestrzeni okresu u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w podlegaj\u0105cego amortyzacji. Dotacje dotycz\u0105ce pozycji kosztowych s\u0105 ujmowane jako pomniejszenie koszt\u00f3w w momencie ich poniesienia, a nadwy\u017ck\u0119 otrzymanej dotacji ponad warto\u015b\u0107 odpowiednich koszt\u00f3w ujmuje si\u0119 w pozosta\u0142ych przychodach operacyjnych. Rezerwy Rezerwy tworzy si\u0119 w wysoko\u015bci stanowi\u0105cej najbardziej w\u0142a\u015bciwy szacunek nak\u0142ad\u00f3w niezb\u0119dnych do wype\u0142nienia obecnego obowi\u0105zku na koniec okresu sprawozdawczego. Wysoko\u015b\u0107 rezerw jest weryfikowana na bie\u017c\u0105co w trakcie okresu sprawozdawczego w celu skorygowania ich do wysoko\u015bci szacunk\u00f3w zgodnych ze stanem wiedzy na ten dzie\u0144. W przypadku, gdy wp\u0142yw zmian warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie jest istotny, wysoko\u015b\u0107 rezerwy ustalana jest na poziomie bie\u017c\u0105cej warto\u015bci spodziewanych przysz\u0142ych wydatk\u00f3w koniecznych do uregulowania zobowi\u0105zania. Rezerwa na koszty likwidacji i \u015brodowiskowa Grupa tworzy rezerw\u0119 na przysz\u0142e zobowi\u0105zania z tytu\u0142u koszt\u00f3w rekultywacji ska\u017conego \u015brodowiska gruntowo-wodnego, koszty likwidacji odwiert\u00f3w kopalnianych i magazynowych lub eliminacji szkodliwych substancji w przypadku wyst\u0119powania prawnego lub zwyczajowo oczekiwanego obowi\u0105zku wykonania tych czynno\u015bci. Wysoko\u015b\u0107 rezerw podlega okresowej weryfikacji uwzgl\u0119dniaj\u0105cej aktualizacj\u0119 szacunku koszt\u00f3w przewidzianych do poniesienia wed\u0142ug cen bie\u017c\u0105cych oraz ocen\u0119 stopnia zanieczyszczenia. Zmiany rezerwy zwi\u0119kszaj\u0105 lub zmniejszaj\u0105 w bie\u017c\u0105cym okresie warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w wywo\u0142uj\u0105cego obowi\u0105zek rekultywacji, za wyj\u0105tkiem zmian wynikaj\u0105cych z okresowego odwracania dyskonta, kt\u00f3re Grupa ujmuje jako koszt finansowy w momencie poniesienia. W przypadku, gdy zmniejszenie rezerwy jest wi\u0119ksze od warto\u015bci bilansowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kwot\u0119 tej nadwy\u017cki ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym. W przypadku rezerw na koszty likwidacji odwiert\u00f3w poszukiwawczych, eksploatacyjnych i magazynowych, gdy rezerwy dotycz\u0105 koszt\u00f3w likwidacji odwiert\u00f3w stanowi\u0105cych aktywa z tytu\u0142u poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych, warto\u015b\u0107 zdyskontowanej rezerwy zwi\u0119ksza warto\u015b\u0107 tych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i po przej\u015bciu do etapu zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych (eksploatacji) amortyzowana jest w okresie przewidywanego, ekonomicznego u\u017cytkowania odwiert\u00f3w. Warto\u015b\u0107 rezerw na koszty likwidacji odwiert\u00f3w poszukiwawczych, eksploatacyjnych i magazynowych uwzgl\u0119dnia r\u00f3wnie\u017c cz\u0119\u015b\u0107 koszt\u00f3w likwidacji, kt\u00f3ra zostanie pokryta z \u015brodk\u00f3w zgromadzonych na Funduszu Likwidacji Zak\u0142adu G\u00f3rniczego (FLZG). FLZG tworzony jest na mocy Ustawy Prawo geologiczne i g\u00f3rnicze, kt\u00f3ra nak\u0142ada na Grup\u0119 obowi\u0105zek likwidacji zak\u0142ad\u00f3w g\u00f3rniczych po zako\u0144czeniu u\u017cytkowania. \u015arodki FLZG s\u0105 gromadzone na wyodr\u0119bnionym rachunku bankowym i mog\u0105 by\u0107 wykorzystane wy\u0142\u0105cznie w celu pokrycia koszt\u00f3w likwidacji zak\u0142adu g\u00f3rniczego lub jego oznaczonej cz\u0119\u015bci, a w szczeg\u00f3lno\u015bci koszt\u00f3w: - likwidacji i zabezpieczania otwor\u00f3w eksploatacyjnych, magazynowych, zrzutowych, obserwacyjnych i piezometrycznych, - likwidacji zb\u0119dnych obiekt\u00f3w oraz demonta\u017cu maszyn i urz\u0105dze\u0144, - rekultywacji grunt\u00f3w i zagospodarowania teren\u00f3w po dzia\u0142alno\u015bci g\u00f3rniczej, utrzymania obiekt\u00f3w przeznaczonych do likwidacji w kolejno\u015bci zapewniaj\u0105cej bezpiecze\u0144stwo ruchu zak\u0142adu g\u00f3rniczego. Grupa tworzy r\u00f3wnie\u017c rezerwy na przysz\u0142e zobowi\u0105zania z tytu\u0142u poniesienia obowi\u0105zkowych koszt\u00f3w rekultywacji, remediacji i dzia\u0142a\u0144 naprawczych dzier\u017cawionych grunt\u00f3w/dzia\u0142ek przed przekazaniem gruntu leasingodawcy po zako\u0144czeniu umowy. Zmiany stanu rezerw wynikaj\u0105ce ze zmiany stopy dyskonta (z tytu\u0142u up\u0142ywu czasu) ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat, natomiast zmiany szacowanego kosztu rekultywacji, remediacji i dzia\u0142a\u0144 naprawczych koryguj\u0105 warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika, kt\u00f3rego dotyczy rezerwa. Zmiany stanu wysoko\u015bci rezerw b\u0119d\u0105ce skutkiem zmian szacunk\u00f3w wynikaj\u0105cych np. z dokonania wcze\u015bniejszej rekultywacji terenu s\u0105 traktowane jako korekta warto\u015bci sk\u0142adnika z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania i zwi\u0119kszenia warto\u015bci rezerwy do warto\u015bci faktycznie poniesionych koszt\u00f3w rekultywacji. Nagrody jubileuszowe oraz \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia Zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi systemami wynagradzania pracownicy Grupy maj\u0105 prawo do nagr\u00f3d jubileuszowych wyp\u0142acanych po przepracowaniu okre\u015blonej liczby lat oraz odpraw emerytalnych i rentowych wyp\u0142acanych w momencie przej\u015bcia na emerytur\u0119 lub rent\u0119. Wysoko\u015b\u0107 powy\u017cszych nagr\u00f3d i odpraw zale\u017cy od sta\u017cu pracy oraz wynagrodzenia pracownika. Nagrody jubileuszowe zalicza si\u0119 do innych d\u0142ugoterminowych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, natomiast odprawy emerytalne i rentowe, \u015bwiadczenia z Zak\u0142adowego Funduszu \u015awiadcze\u0144 Socjalnych oraz odprawy po\u015bmiertne zalicza si\u0119 do program\u00f3w okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 po okresie zatrudnienia. Rezerwy s\u0105 szacowane przez niezale\u017cnego aktuariusza i przeszacowywane w przypadku wyst\u0105pienia istotnych przes\u0142anek maj\u0105cych wp\u0142yw na ich wysoko\u015b\u0107 z uwzgl\u0119dnieniem m.in. rotacji zatrudnienia i planowanych zmian wynagrodze\u0144. Zyski i straty aktuarialne od \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia ujmuje si\u0119 w sk\u0142adnikach innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w a od pozosta\u0142ych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym. Emisje CO 2 , certyfikaty energetyczne Grupa tworzy rezerw\u0119 na szacowane koszty emisji CO 2. w okresie sprawozdawczym, kt\u00f3ra jest ujmowana w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci podstawowej (podatki i op\u0142aty). Warto\u015b\u0107 rezerwy ustala si\u0119 w oparciu o warto\u015bci posiadanych uprawnie\u0144 z uwzgl\u0119dnieniem metody \u015bredniej wa\u017conej, a w przypadku niedoboru uprawnie\u0144 na podstawie cen zakupu uprawnie\u0144 okre\u015blonych w zawartych kontraktach terminowych lub rynkowych notowa\u0144 uprawnie\u0144 do emisji na dzie\u0144 sprawozdawczy. Certyfikaty energetyczne s\u0105 to prawa maj\u0105tkowe do energii i \u015bwiadectwa efektywno\u015bci energetycznej. Grupa tworzy rezerwy na szacowan\u0105 ilo\u015b\u0107 praw do energii i \u015bwiadectw efektywno\u015bci energetycznej do umorzenia w okresie sprawozdawczym, kt\u00f3ra jest ujmowana w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci podstawowej, jako koszty zu\u017cycia materia\u0142\u00f3w i energii w przypadku zakupu energii na potrzeby w\u0142asne lub jako podatki i op\u0142aty w przypadku sprzeda\u017cy energii. Obowi\u0105zek przed\u0142o\u017cenia certyfikat\u00f3w energetycznych do umorzenia lub do uiszczenia op\u0142aty zast\u0119pczej lub uzyskania o\u015bwiadczenia wraz audytem efektywno\u015bci energetycznej jest uregulowany na podstawie odr\u0119bnych przepis\u00f3w. Pozosta\u0142e rezerwy Pozosta\u0142e rezerwy obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie rezerwy na tocz\u0105ce si\u0119 post\u0119powania s\u0105dowe i tworzone s\u0105 na bazie dost\u0119pnych informacji, w tym opinii niezale\u017cnych ekspert\u00f3w. Grupa tworzy rezerwy w przypadku, gdy na koniec okresu sprawozdawczego na Grupie ci\u0105\u017cy obowi\u0105zek wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych, kt\u00f3ry mo\u017cna wiarygodnie oszacowa\u0107 i gdy jest prawdopodobne, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wydatkowania \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne. W pozycji pozosta\u0142ych rezerw prezentowane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c rezerwy na umowy rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia. Je\u017celi Grupa jest stron\u0105 umowy, na podstawie kt\u00f3rej nieuniknione koszty wype\u0142nienia obowi\u0105zku przewa\u017caj\u0105 nad korzy\u015bciami, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 uzyskane na jej mocy, obecny obowi\u0105zek wynikaj\u0105cy z umowy Grupa ujmuje i wycenia jako rezerw\u0119. Na nieuniknione koszty wynikaj\u0105ce z umowy sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 co najmniej koszty netto zako\u0144czenia umowy, odpowiadaj\u0105ce ni\u017cszej spo\u015br\u00f3d kwot koszt\u00f3w wype\u0142nienia umowy i koszt\u00f3w wszelkich odszkodowa\u0144 lub kar wynikaj\u0105cych z jej niewype\u0142nienia Grupa w ramach sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych stosuje m.in. nast\u0119puj\u0105ce zasady: - przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej wykazuje metod\u0105 po\u015bredni\u0105, - sk\u0142adniki \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w wykazane w sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i w sprawozdaniu z sytuacji finansowej s\u0105 to\u017csame, - wp\u0142ywy i wydatki z tytu\u0142u rozliczenia pochodnych instrument\u00f3w finansowych prezentuje w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. Instrumenty finansowe Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zanie finansowe w swoim sprawozdaniu z sytuacji finansowej wtedy i tylko wtedy, gdy staje si\u0119 stron\u0105 umowy tego instrumentu. Grupa wy\u0142\u0105cza sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej wtedy gdy: - umowne prawa do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych wygas\u0142y, lub - Grupa przenios\u0142a sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych na inn\u0105 jednostk\u0119, a przeniesienie spe\u0142ni\u0142o warunki zaprzestania ujmowania. Grupa wy\u0142\u0105cza ze swojego sprawozdania z sytuacji finansowej zobowi\u0105zanie finansowe, gdy zobowi\u0105zanie przesta\u0142o istnie\u0107 \u2013 to znaczy, kiedy obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142. Wycena aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych niekwalifikowanych jako wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (tj. przeznaczone do obrotu) wed\u0142ug warto\u015bci godziwej powi\u0119kszonej, o koszty transakcji, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przypisane do nabycia lub emisji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych. Grupa nie klasyfikuje instrument\u00f3w jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, tj. nie stosuje opcji warto\u015bci godziwej. Na koniec okresu sprawozdawczego Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, z wyj\u0105tkiem instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. W odniesieniu do instrument\u00f3w kapita\u0142owych, w szczeg\u00f3lno\u015bci do akcji i udzia\u0142\u00f3w notowanych/nienotowanych, utrzymywanych zar\u00f3wno w celu uzyskania umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych stanowi\u0105cych jedynie p\u0142atno\u015bci kapita\u0142u i odsetek, jak i w celu sprzeda\u017cy Grupa klasyfikuje instrumenty jako wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody. Pochodne instrumenty finansowe nieobj\u0119te rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144 Instrumenty pochodne na zakup aktyw\u00f3w niefinansowych, kt\u00f3re s\u0105 zawierane i utrzymywane z zamiarem rozliczenia tych transakcji poprzez fizyczn\u0105 dostaw\u0119 aktyw\u00f3w w celu ich wykorzystania na potrzeby w\u0142asne Grupy, nie podlegaj\u0105 wycenie na dzie\u0144 bilansowy. Pochodne instrumenty finansowe, zawarte w celu zabezpieczenia ryzyka Grupy, kt\u00f3re nie stanowi\u0105 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, klasyfikuje si\u0119 do aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Zyski i straty z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 s\u0105 odnoszone w zysk lub strat\u0119 okresu sprawozdawczego. Instrumenty te stanowi\u0105 zabezpieczenie w sensie ekonomicznym. Grupa dopuszcza te\u017c zawieranie transakcji spekulacyjnych, jednak s\u0105 one \u015bci\u015ble kontrolowane i ograniczone przez limity ryzyka. Do instrument\u00f3w pochodnych zaklasyfikowanych do wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy zalicza si\u0119 r\u00f3wnie\u017c te instrumenty pochodne, w stosunku do kt\u00f3rych uniewa\u017cniono powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce. Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych Grupa ujmuje odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na sk\u0142adnikach aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie lub w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody (za wyj\u0105tkiem inwestycji w aktywa kapita\u0142owe). Oczekiwane straty kredytowe s\u0105 to straty kredytowe (ang. Expected Credit Loss - ECL) wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem wyst\u0105pienia niewykonania zobowi\u0105zania. Grupa stosuje nast\u0119puj\u0105ce modele wyznaczania odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci: - Model og\u00f3lny Model og\u00f3lny jest stosowany przez Grup\u0119 dla aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu oraz dla instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, a tak\u017ce dla wystawionych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych (zabezpieczenia takie jak: gwarancje, por\u0119czenia) o charakterze finansowym, w przypadku gdy na dzie\u0144 sporz\u0105dzania sprawozdania istnieje zobowi\u0105zanie bilansowe zabezpieczone takim dokumentem. W modelu og\u00f3lnym Grupa monitoruje zmiany poziomu ryzyka kredytowego zwi\u0105zanego z danym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w finansowych oraz klasyfikuje aktywa finansowe do jednego z trzech etap\u00f3w wyznaczania odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w oparciu o obserwacj\u0119 zmiany poziomu ryzyka kredytowego w stosunku do pocz\u0105tkowego uj\u0119cia instrumentu. W zale\u017cno\u015bci od zaklasyfikowania do poszczeg\u00f3lnych etap\u00f3w, odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest szacowany w horyzoncie 12-miesi\u0119cy (etap 1) lub w horyzoncie \u017cycia instrumentu (etap 2 oraz etap 3). Na ka\u017cdy dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy Grupa dokonuje analizy wyst\u0105pienia przes\u0142anek skutkuj\u0105cych zaklasyfikowaniem aktyw\u00f3w finansowych do poszczeg\u00f3lnych etap\u00f3w wyznaczania odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, takich jak m.in. zmiany ratingu d\u0142u\u017cnika, powa\u017cne problemy finansowe d\u0142u\u017cnika, wyst\u0105pienie istotnej niekorzystnej zmiany w jego \u015brodowisku ekonomicznym, prawnym lub rynkowym. Oczekiwana strata kredytowa wyznaczana jest w oparciu o aktualne poziomy prawdopodobie\u0144stwa niewyp\u0142acalno\u015bci PD (probability of defalut), implikowane z rynkowych kwotowa\u0144 instrument\u00f3w CDS dla podmiot\u00f3w o danym ratingu i z danego sektora, w stosunku do oczekiwanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych danego aktywa. - Model uproszczony Model uproszczony jest stosowany przez Grup\u0119 dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci. W modelu uproszczonym Grupa nie monitoruje zmian poziomu ryzyka kredytowego w trakcie \u017cycia instrumentu oraz szacuje oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 w horyzoncie do terminu zapadalno\u015bci instrumentu. Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 W obszarze rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Grupa stosuje wymogi MSSF 9. Instrumenty pochodne, wyznaczone jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce, od kt\u00f3rych oczekuje si\u0119, \u017ce ich warto\u015b\u0107 godziwa lub wynikaj\u0105ce z nich przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne skompensuj\u0105 zmiany warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pozycji zabezpieczanej ujmuje si\u0119 zgodnie z zasadami rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W Grupie wyst\u0119puj\u0105 dwa rodzaje powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych: zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz zabezpieczenie warto\u015bci godziwej. Grupa ocenia efektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zar\u00f3wno w momencie ustanowienia zabezpieczenia jak i w okresach p\u00f3\u017aniejszych, co najmniej na koniec okresu sprawozdawczego. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, Grupa ujmuje w innych ca\u0142kowitych dochodach cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie, natomiast nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 ujmuje w wyniku finansowym. Dodatkowo (w przypadku zabezpieczenia ryzyka walutowego element ryzyka kursu spot), w ramach kapita\u0142u w oddzielnej pozycji Grupa ujmuje zmian\u0119 warto\u015bci godziwej z tytu\u0142u elementu terminowego, stanowi\u0105cego koszt zabezpieczenia. Do oceny efektywno\u015bci zabezpieczenia Grupa wykorzystuje metody statystyczne, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci metod\u0119 bezpo\u015bredniej kompensaty. Weryfikacja spe\u0142nienia warunk\u00f3w w zakresie efektywno\u015bci powi\u0105zania dokonywana jest na bazie prospektywnej, w oparciu o analiz\u0119 jako\u015bciow\u0105. Je\u015bli to konieczne, Grupa wykorzystuje analiz\u0119 ilo\u015bciow\u0105 (metoda regresji liniowej) w celu potwierdzenia istnienia ekonomicznego powi\u0105zania pomi\u0119dzy instrumentem zabezpieczaj\u0105cym i pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej, Grupa ujmuje zyski lub straty wynikaj\u0105ce z przeszacowania warto\u015bci godziwej pochodnego instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w wyniku finansowym, oraz koryguje warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 pozycji zabezpieczanej o zyski lub straty zwi\u0105zane z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105, wynikaj\u0105ce z zabezpieczanego ryzyka i ujmuje je w wyniku finansowym (w tej samej pozycji, w kt\u00f3rej s\u0105 ujmowane zabezpieczaj\u0105ce instrumenty pochodne). Skumulowana korekta wyceny pozycji zabezpieczanej z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka jest przenoszona do wyniku finansowego w momencie, gdy realizacja pozycji zabezpieczanej ma wp\u0142yw na wynik finansowy. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, oddzielny sk\u0142adnik kapita\u0142u w\u0142asnego zwi\u0105zany z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 (kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 ) koryguje si\u0119 o ni\u017csz\u0105 z kwot (w warto\u015bciach bezwzgl\u0119dnych): a) skumulowane od momentu ustanowienia zabezpieczenia zyski lub straty na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym, oraz b) skumulowan\u0105 od momentu ustanowienia zabezpieczenia zmian\u0119 warto\u015bci godziwej (bie\u017c\u0105cej) pozycji zabezpieczanej, Cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka (tj. cz\u0119\u015b\u0107, kt\u00f3ra kompensuje si\u0119 ze zmian\u0105 kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 ), Grupa ujmuje w innych ca\u0142kowitych dochodach. Dodatkowo, w przypadku zabezpieczenia ryzyka walutowego ,gdy Grupa oddziela element terminowy (forward) od elementu bie\u017c\u0105cego (spot) kontraktu forward i wyznacza jedynie element bie\u017c\u0105cy (spot) jako instrument zabezpieczaj\u0105cy, wtedy w odniesieniu do elementu terminowego ujmuje zmiany warto\u015bci elementu terminowego w odr\u0119bnym sk\u0142adniku kapita\u0142u \u2013 koszcie zabezpieczenia. Nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym ujmuje w wyniku finansowym. Je\u015bli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zania niefinansowego, albo planowana transakcja zwi\u0105zana ze sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zaniem niefinansowym staje si\u0119 uprawdopodobnionym przysz\u0142ym zobowi\u0105zaniem, w odniesieniu do kt\u00f3rego stosowana b\u0119dzie rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej, Grupa wy\u0142\u0105cza zyski lub straty z kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 i w\u0142\u0105cza je do pocz\u0105tkowego kosztu nabycia lub do innej warto\u015bci ksi\u0119gowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania. W ka\u017cdym innym przypadku, zyski lub straty przeklasyfikowuje si\u0119 z kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 do wyniku finansowego w tym samym okresie albo w okresach, w kt\u00f3rych zabezpieczane oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne maj\u0105 wp\u0142yw na wynik finansowy. Jednak\u017ce, je\u015bli Grupa oczekuje, \u017ce ca\u0142o\u015b\u0107 lub cz\u0119\u015b\u0107 strat uj\u0119tych w innych ca\u0142kowitych dochodach nie b\u0119dzie odzyskana w przysz\u0142ych okresach, ujmuje w wyniku finansowym kwot\u0119, co do kt\u00f3rej oczekuje si\u0119, \u017ce nie b\u0119dzie odzyskana. Je\u015bli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje uj\u0119ciem przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy wyrob\u00f3w, towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w lub us\u0142ug, Grupa wy\u0142\u0105cza zwi\u0105zane z tym zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i koryguje powy\u017csze przychody. W odniesieniu do zabezpieczenia ryzyka walutowego, Grupa przeprowadza przeklasyfikowanie kwot zmian elementu terminowego skumulowanych w odr\u0119bnym sk\u0142adniku kapita\u0142u w\u0142asnego \u2013 koszcie zabezpieczenia do wyniku finansowego jako korekt\u0119 wynikaj\u0105c\u0105 z przeklasyfikowania w tym samym okresie lub okresach, w kt\u00f3rych zabezpieczane oczekiwane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wp\u0142ywaj\u0105 na wynik finansowy. Grupa zaprzestaje stosowania zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych je\u017celi powi\u0105zanie (lub jego cz\u0119\u015b\u0107) przestaje spe\u0142nia\u0107 kryteria rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci, gdy realizacja pozycji zabezpieczanej przestaje by\u0107 wysoce prawdopodobna, instrument zabezpieczaj\u0105cy wygasa, zostaje sprzedany, rozwi\u0105zany lub wykonany lub nast\u0119puje zmiana celu zarz\u0105dzania ryzykiem, a ustanowione powi\u0105zanie nie realizuje nowego celu zarz\u0105dzania ryzykiem. Je\u015bli Grupa zaprzestaje stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w odniesieniu do zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, wtedy je\u017celi Grupa wci\u0105\u017c oczekuje, \u017ce nast\u0105pi\u0105 zabezpieczane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kwota ta pozostaje w pozycji kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, dop\u00f3ki przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne nie nast\u0105pi\u0105. Je\u017celi Grupa nie oczekuje ju\u017c, \u017ce nast\u0105pi\u0105 zabezpieczane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, przeprowadza natychmiastowe przeklasyfikowanie skumulowanej kwoty z kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 do wyniku finansowego jako korekt\u0119 wynikaj\u0105c\u0105 z przeklasyfikowania. Ustalanie warto\u015bci godziwej Grupa wykorzystuje w maksymalnym stopniu obserwowalne dane wej\u015bciowe i w minimalnym stopniu uwzgl\u0119dnia nieobserwowalne dane wej\u015bciowe aby oszacowa\u0107 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 czyli cen\u0119, kt\u00f3ra zosta\u0142aby osi\u0105gni\u0119ta w transakcji przeprowadzonej na zwyk\u0142ych warunkach przeniesienia zobowi\u0105zania lub instrumentu kapita\u0142owego mi\u0119dzy uczestnikami rynku na dzie\u0144 wyceny i w aktualnych warunkach rynkowych. Grupa wycenia instrumenty pochodne w warto\u015bci godziwej przy zastosowaniu modeli wyceny instrument\u00f3w finansowych, wykorzystuj\u0105c og\u00f3lnie dost\u0119pne kursy walutowe, stopy procentowe, krzywe forward i zmienno\u015bci dla walut i towar\u00f3w pochodz\u0105ce z aktywnych rynk\u00f3w. Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w pochodnych ustalana jest w oparciu o zdyskontowane przysz\u0142e przep\u0142ywy z tytu\u0142u zawartych transakcji kalkulowane w oparciu o r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy cen\u0105 terminow\u0105 a transakcyjn\u0105. Terminowych kurs\u00f3w wymiany walut nie modeluje si\u0119 jako osobnego czynnika ryzyka, ale wyprowadza z kursu spot i odpowiedniej terminowej stopy procentowej dla waluty obcej w stosunku do PLN. Leasing Grupa jako leasingobiorca Prawa wynikaj\u0105ce z um\u00f3w leasingu, najmu, dzier\u017cawy oraz innych um\u00f3w, kt\u00f3re spe\u0142niaj\u0105 definicj\u0119 leasingu zgodnie z wymogami MSSF 16 s\u0105 ujmowane jako aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania bazowych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w w ramach aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz drugostronnie jako zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu. Pocz\u0105tkowe uj\u0119cie i wycena Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania oraz zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu w dacie rozpocz\u0119cia leasingu. W dacie rozpocz\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu. Koszt sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania obejmuje: - kwot\u0119 pocz\u0105tkowej wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, - wszelkie op\u0142aty leasingowe zap\u0142acone w dacie rozpocz\u0119cia lub przed t\u0105 dat\u0105, pomniejszone o wszelkie otrzymane zach\u0119ty leasingowe, - wszelkie pocz\u0105tkowe koszty bezpo\u015brednie poniesione przez Grup\u0119, oraz - szacunek koszt\u00f3w, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 poniesione przez Grup\u0119 w zwi\u0105zku z demonta\u017cem i usuni\u0119ciem bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w kt\u00f3rym si\u0119 znajdowa\u0142, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba \u017ce te koszty s\u0105 ponoszone w celu wytworzenia zapas\u00f3w. W przypadku, gdy warunkiem ci\u0105g\u0142ego wykorzystywania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania jest przeprowadzanie istotnych okresowych przegl\u0105d\u00f3w lub remont\u00f3w Grupa kapitalizuje koszty jego przeprowadzenia jako komponent leasingowanego aktywa, kt\u00f3ry jest amortyzowany do czasu rozpocz\u0119cia kolejnego przegl\u0105du lub remontu. Skapitalizowane koszty komponent\u00f3w remontowych w trakcie ich realizacji s\u0105 wykazywane jako Prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w w przygotowaniu, a po ich zako\u0144czeniu prezentowane s\u0105 w ramach tych samych kategorii, co sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania kt\u00f3rego dotycz\u0105. W przypadku je\u015bli przegl\u0105d lub remont leasingowanego aktywa wymagany jest przez warunki podpisanej umowy leasingowej (dotyczy na przyk\u0142ad taboru kolejowego), Grupa tworzy rezerw\u0119 na przysz\u0142e koszty przeprowadzenia najbli\u017cszego planowanego przegl\u0105du lub remontu i ujmuje j\u0105 jako komponent leasingowanego aktywa w dniu jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, a nast\u0119pnie w dniu rozpocz\u0119cia kolejnego wymaganego umow\u0105 przegl\u0105du lub remontu. Komponent powinien zosta\u0107 ca\u0142kowicie zamortyzowany do czasu rozpocz\u0119cia kolejnego wymaganego umow\u0105 przegl\u0105du lub remontu, a poniesione wydatki rozliczone jako wykorzystanie rezerwy. Op\u0142aty leasingowe zawarte w wycenie zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu obejmuj\u0105: - sta\u0142e op\u0142aty leasingowe pomniejszone o wszelkie nale\u017cne zach\u0119ty leasingowe; - zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki, wycenione pocz\u0105tkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich warto\u015bci\u0105 w dacie rozpocz\u0119cia; - kwoty, kt\u00f3rych zap\u0142aty przez leasingobiorc\u0119 oczekuje si\u0119 w ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej; - cen\u0119 wykonania opcji kupna, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa skorzysta z opcji kupna; - kary pieni\u0119\u017cne za wypowiedzenie leasingu, chyba \u017ce mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa nie skorzysta z opcji wypowiedzenia. Op\u0142aty zmienne, kt\u00f3re nie zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki nie s\u0105 wliczane do warto\u015bci zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu. Op\u0142aty te s\u0105 ujmowane w rachunku wynik\u00f3w w okresie zaistnienia zdarzenia, kt\u00f3re powoduje ich wymagalno\u015b\u0107. W dacie rozpocz\u0119cia, zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu jest wyceniane w wysoko\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty w tej dacie, zdyskontowanych z zastosowaniem kra\u0144cowych st\u00f3p procentowych leasingobiorcy. Grupa nie dyskontuje zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu przy u\u017cyciu st\u00f3p procentowych leasingu, gdy\u017c dla cel\u00f3w okre\u015blenia tej stopy wymagane by\u0142yby informacje na temat niegwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej przedmiotu leasingu jak r\u00f3wnie\u017c bezpo\u015brednich koszt\u00f3w poniesionych przez leasingodawc\u0119, czyli informacji, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 znane tylko leasingodawcy. Grupa uznaje umowy dotycz\u0105ce prawa do korzystania z podziemnych cz\u0119\u015bci gruntu, jak r\u00f3wnie\u017c umowy dotycz\u0105ce s\u0142u\u017cebno\u015bci przesy\u0142u za umowy leasingu. Ponoszone koszty niezb\u0119dne do rozpocz\u0119cia korzystania ze s\u0142u\u017cebno\u015bci zwi\u0119kszaj\u0105 warto\u015b\u0107 prawa do u\u017cytkowania. Ustalenie kra\u0144cowej stopy leasingobiorcy Kra\u0144cowe stopy procentowe zosta\u0142y okre\u015blone jako suma: a) stopy wolnej od ryzyka (risk free rate), wyznaczonej na bazie IRS (Interest Rate Swap) zgodnie z okresem zapadalno\u015bci stopy dyskonta i odpowiedniej stopy bazowej dla danej waluty, oraz b) premii za ryzyko kredytowe Grupy w oparciu o mar\u017c\u0119 kredytow\u0105 wyliczon\u0105 z uwzgl\u0119dnieniem segmentacji ryzyka kredytowego wszystkich sp\u00f3\u0142ek w kt\u00f3rych zosta\u0142y zidentyfikowane umowy leasingowe. P\u00f3\u017aniejsza wycena Po dacie rozpocz\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania stosuj\u0105c model kosztu. W celu zastosowania modelu kosztu Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu: a) pomniejszonego o \u0142\u0105czne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i \u0142\u0105czne odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci; oraz b) skorygowanego z tytu\u0142u jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu nieskutkuj\u0105cej konieczno\u015bci\u0105 uj\u0119cia odr\u0119bnego sk\u0142adnika leasingu. Po dacie rozpocz\u0119cia Grupa wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu poprzez: a) zwi\u0119kszenie warto\u015bci bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, b) zmniejszenie warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia zap\u0142aconych op\u0142at leasingowych oraz c) zaktualizowanie wyceny warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu lub w celu uwzgl\u0119dnienia zaktualizowanych zasadniczo sta\u0142ych op\u0142at leasingowych. Grupa aktualizuje wycen\u0119 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu z powodu ponownej oceny gdy zaistnieje zmiana w przysz\u0142ych op\u0142atach leasingowych wynikaj\u0105ca ze zmiany w indeksie lub stawce stosowanej do ustalenia op\u0142at (np. zmieni si\u0119 op\u0142ata w prawie wieczystego u\u017cytkowania), gdy zmieni si\u0119 kwota, kt\u00f3rej zap\u0142aty Grupa oczekuje w ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej lub je\u017celi Grupa zmieni ocen\u0119 prawdopodobie\u0144stwa skorzystania z opcji kupna, przed\u0142u\u017cenia lub wypowiedzenia leasingu. Aktualizacja zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu koryguje r\u00f3wnie\u017c warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania. Je\u017celi warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania zosta\u0142a zmniejszona do zera, dalsze zmniejszenie wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu Grupa ujmuje w zysku lub stracie. Amortyzacja Aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane liniowo przez kr\u00f3tszy z dw\u00f3ch okres\u00f3w: okres leasingu lub okres u\u017cytkowania bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, chyba, \u017ce Grupa posiada wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015b\u0107, \u017ce uzyska tytu\u0142 w\u0142asno\u015bci przed up\u0142ywem okresu leasingu \u2013 w\u00f3wczas prawo do u\u017cytkowania amortyzuje si\u0119 od dnia rozpocz\u0119cia leasingu do ko\u0144ca okresu u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Szacowany okres u\u017cytkowania aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania jest okre\u015blany w ten sam spos\u00f3b jak w przypadku rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Grupa posiada umowy leasingu dotycz\u0105ce g\u0142\u00f3wnie: a) Grunt\u00f3w, w tym: - praw wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w zawartych na czas okre\u015blony do 99 lat, - grunt\u00f3w pod stacje paliw i miejsca obs\u0142ugi podr\u00f3\u017cnych zawartych na czas okre\u015blony do 30 lat, b) Budynk\u00f3w i budowli, w tym stacji paliw, zbiornik\u00f3w magazynowych, powierzchni biurowych zawartych na czas okre\u015blony do 30 lat. c) \u015arodk\u00f3w transportu i pozosta\u0142ych, w tym: - cystern kolejowych zawartych na czas okre\u015blony od 3 do 10 lat, - samochod\u00f3w osobowych zawartych na czas okre\u015blony do 3 lat, - lokomotyw zawartych na czas okre\u015blony do 3 lat. Utrata warto\u015bci Grupa stosuje MSR 36 \u201eUtrata warto\u015bci aktyw\u00f3w\u201d w celu okre\u015blenia, czy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania utraci\u0142 warto\u015b\u0107 oraz w celu uj\u0119cia jakiejkolwiek zidentyfikowanej straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Wy\u0142\u0105czenia, uproszczenia i praktyczne rozwi\u0105zania w zakresie zastosowania MSSF 16 Wy\u0142\u0105czenia Nast\u0119puj\u0105ce umowy w Grupie nie wchodz\u0105 w zakres MSSF 16: - umowy leasingu dotycz\u0105ce poszukiwa\u0144 lub wykorzystania surowc\u00f3w naturalnych, - umowy licencyjne udzielone obj\u0119te zakresem MSSF 15 - Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami oraz - umowy leasingu aktyw\u00f3w niematerialnych obj\u0119tych zakresem MSR 38. Uproszczenia i praktyczne rozwi\u0105zania Leasing kr\u00f3tkoterminowy Grupa stosuje praktyczne rozwi\u0105zanie dla wszystkich klas aktyw\u00f3w w odniesieniu do um\u00f3w leasingu kr\u00f3tkoterminowego, kt\u00f3re charakteryzuj\u0105 si\u0119 maksymalnym mo\u017cliwym okresem trwania um\u00f3w, w\u0142\u0105czaj\u0105c opcje ich odnowienia, o d\u0142ugo\u015bci do 12 miesi\u0119cy. Uproszczenia dotycz\u0105ce tych um\u00f3w polegaj\u0105 na rozliczaniu op\u0142at leasingowych jako koszt\u00f3w: - metod\u0105 liniow\u0105, przez okres trwania umowy leasingu, lub - inn\u0105 systematyczn\u0105 metod\u0105, je\u017celi lepiej odzwierciedla ona spos\u00f3b roz\u0142o\u017cenia w czasie korzy\u015bci czerpanych przez korzystaj\u0105cego. Leasing przedmiot\u00f3w o niskiej warto\u015bci Grupa nie stosuje og\u00f3lnych zasad ujmowania, wyceny i prezentacji zawartych w MSSF 16 do um\u00f3w leasingu, kt\u00f3rych przedmiot ma nisk\u0105 warto\u015b\u0107. Za sk\u0142adniki aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci uwa\u017ca si\u0119 te, kt\u00f3re, gdy s\u0105 nowe, maj\u0105 warto\u015b\u0107 nie wy\u017csz\u0105 ni\u017c 5 000 USD lub ekwiwalentu w innej walucie wed\u0142ug \u015bredniego kursu zamkni\u0119cia NBP na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia dla ka\u017cdej zawieranej umowy leasingu. Uproszczenia dotycz\u0105ce tych um\u00f3w polegaj\u0105 na rozliczaniu op\u0142at leasingowych jako koszt\u00f3w: - metod\u0105 liniow\u0105, przez okres trwania umowy leasingu, lub - inn\u0105 systematyczn\u0105 metod\u0105, je\u017celi lepiej odzwierciedla ona spos\u00f3b roz\u0142o\u017cenia w czasie korzy\u015bci czerpanych przez korzystaj\u0105cego. Przedmiot umowy leasingu nie mo\u017ce by\u0107 zaliczany do przedmiot\u00f3w o niskiej warto\u015bci, je\u017celi z jego charakteru wynika, \u017ce nowy (nieu\u017cywany) sk\u0142adnik aktyw\u00f3w ma zazwyczaj wysok\u0105 warto\u015b\u0107. Jako przedmioty o niskiej warto\u015bci Grupa ujmuje np.: butle z gazem technicznym, ekspresy do kawy, drobny sprz\u0119t biurowy oraz teleinformatyczny, inne ma\u0142e elementy wyposa\u017cenia. Bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w mo\u017ce mie\u0107 nisk\u0105 warto\u015b\u0107 tylko wtedy, gdy: a) Grupa mo\u017ce odnosi\u0107 korzy\u015bci z u\u017cytkowania samego bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub wraz z innymi zasobami, kt\u00f3re s\u0105 dla niej \u0142atwo dost\u0119pne, oraz b) bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie jest w du\u017cym stopniu zale\u017cny od innych aktyw\u00f3w ani nie jest z nimi w du\u017cym stopniu powi\u0105zany. Je\u017celi Grupa przekazuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w w subleasing lub spodziewa si\u0119 przekazania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w subleasing, w\u00f3wczas g\u0142\u00f3wny leasing nie kwalifikuje si\u0119 jako leasing sk\u0142adnika aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci. Ustalenie okresu leasingu: umowy na czas nieokre\u015blony W Grupie wyst\u0119puj\u0105 umowy leasingu zawarte na czas nieokre\u015blony, kt\u00f3re dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie grunt\u00f3w oraz budynk\u00f3w i budowli. Ustalaj\u0105c okres leasingu dla um\u00f3w na czas nieokre\u015blony Grupa ustala okres leasingu, w kt\u00f3rym wypowiedzenie umowy nie b\u0119dzie uzasadnione, dokonuj\u0105c profesjonalnego os\u0105du i uwzgl\u0119dniaj\u0105c, mi\u0119dzy innymi: - poniesione nak\u0142ady w zwi\u0105zku z dan\u0105 umow\u0105 lub - potencjalne koszty zwi\u0105zane z wypowiedzeniem umowy leasingu, w tym koszty pozyskania nowej umowy leasingu takie jak koszty negocjacji, koszty relokacji, koszty zidentyfikowania innego bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w odpowiadaj\u0105cego potrzebom leasingobiorcy, koszty zintegrowania nowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 Grupy lub kary za wypowiedzenie i podobne koszty, w tym koszty zwi\u0105zane ze zwrotem bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w stanie okre\u015blonym w umowie lub na miejsce wskazane w umowie lub - istniej\u0105ce plany biznesowe oraz inne istniej\u0105ce umowy uzasadniaj\u0105ce wykorzystanie leasingowanego przedmiotu w danym okresie. W przypadku gdy koszty zwi\u0105zane z wypowiedzeniem umowy leasingu s\u0105 istotne, przyjmuje si\u0119 okres leasingu r\u00f3wny przyj\u0119temu okresowi amortyzacji podobnego \u015brodka trwa\u0142ego o parametrach zbli\u017conych do przedmiotu leasingu. W przypadku gdy poniesione nak\u0142ady w zwi\u0105zku z dan\u0105 umow\u0105 s\u0105 istotne, przyjmuje si\u0119 okres leasingu r\u00f3wny oczekiwanemu okresowi czerpania korzy\u015bci ekonomicznych z tytu\u0142u wykorzystywania poniesionych nak\u0142ad\u00f3w. Warto\u015b\u0107 poniesionych nak\u0142ad\u00f3w stanowi odr\u0119bny sk\u0142adnik aktyw\u00f3w od aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania. Wydzielanie komponent\u00f3w nieleasingowych Z um\u00f3w, kt\u00f3re zawieraj\u0105 komponenty leasingowe i nieleasingowe, Grupa dla wszystkich klas aktyw\u00f3w wydziela i ujmuje odr\u0119bnie komponenty nieleasingowe np. serwis sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w stanowi\u0105cych przedmiot umowy i alokuje odpowiednio wynagrodzenie na bazie warunk\u00f3w umowy, chyba \u017ce elementy nieleasingowe s\u0105 uznane za nieistotne w kontek\u015bcie ca\u0142ej umowy. Grupa jako leasingodawca Gdy Grupa wyst\u0119puje jako leasingodawca, w dacie rozpocz\u0119cia klasyfikuje leasing jako leasing finansowy lub operacyjny. Grupa, w celu dokonania ww. klasyfikacji, dokonuje oceny czy nast\u0119puje przeniesienie zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i po\u017cytk\u00f3w wynikaj\u0105cych z posiadania bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na leasingobiorc\u0119. Je\u017celi ma miejsce przeniesienie zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i korzy\u015bci, leasing zostaje zaklasyfikowany jako leasing finansowy, w odwrotnej sytuacji \u2013 jako leasing operacyjny. Ustalenie czy nast\u0119puje przekazanie ryzyka i korzy\u015bci zale\u017cy od oceny istoty tre\u015bci ekonomicznej transakcji. W ramach oceny klasyfikacji leasingu Grupa rozwa\u017ca pewne sytuacje, takie jak na przyk\u0142ad czy ma miejsce przeniesienie na leasingobiorc\u0119 w\u0142asno\u015bci danego sk\u0142adnika przed ko\u0144cem okresu leasingu czy jaki jest stosunek okresu leasingu do ekonomicznego okresu u\u017cytkowania bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, nawet je\u017celi tytu\u0142 prawny nie ulega przeniesieniu. Je\u017celi umowa zawiera elementy leasingowe i nieleasingowe, Grupa alokuje wynagrodzenie w umowie do ka\u017cdego elementu stosuj\u0105c MSSF 15. W dacie rozpocz\u0119cia leasingodawca ujmuje aktywa oddane w leasing finansowy w sprawozdaniu z sytuacji finansowej i prezentuje je jako nale\u017cno\u015bci w kwocie r\u00f3wnej inwestycji leasingowej netto. W dacie rozpocz\u0119cia, op\u0142aty leasingowe uwzgl\u0119dnione w wycenie inwestycji leasingowej netto obejmuj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce op\u0142aty za prawo do u\u017cytkowania bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w podczas okresu leasingu, kt\u00f3re nie s\u0105 otrzymane w dacie rozpocz\u0119cia: a) sta\u0142e op\u0142aty leasingowe (w tym zasadniczo sta\u0142e op\u0142aty leasingowe), pomniejszone o zach\u0119ty leasingowe przypadaj\u0105ce do zap\u0142aty, b) zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki, wycenione pocz\u0105tkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich warto\u015bci\u0105 w dacie rozpocz\u0119cia, c) wszelkie gwarantowane warto\u015bci ko\u0144cowe udzielone leasingodawcy przez leasingobiorc\u0119, podmiot powi\u0105zany z leasingobiorc\u0105 lub niezale\u017cn\u0105 osob\u0119 trzeci\u0105 zdoln\u0105 finansowo do wywi\u0105zania si\u0119 ze swoich zobowi\u0105za\u0144 w ramach tej gwarancji, d) cen\u0119 wykonania opcji kupna, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce leasingobiorca skorzysta z tej opcji oraz e) kary pieni\u0119\u017cne za wypowiedzenie leasingu, je\u017celi w warunkach leasingu przewidziano, \u017ce leasingobiorca mo\u017ce skorzysta\u0107 z opcji wypowiedzenia leasingu. Je\u017celi Grupa odda\u0142a do u\u017cywania innej jednostce sk\u0142adnik aktyw\u00f3w na podstawie umowy leasingu finansowego, warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca op\u0142at leasingowych oraz niegwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej jest prezentowana jako nale\u017cno\u015bci, z podzia\u0142em na cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminow\u0105 i d\u0142ugoterminow\u0105. Dyskontowanie op\u0142at leasingowych oraz niegwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej odbywa si\u0119 poprzez zastosowanie stopy procentowej leasingu, tj. stopy procentowej, kt\u00f3ra powoduje, \u017ce warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca: a) op\u0142at leasingowych oraz b) niegwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej r\u00f3wna si\u0119 sumie: - warto\u015bci godziwej bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w oraz - wszelkich pocz\u0105tkowych koszt\u00f3w bezpo\u015brednich poniesionych przez leasingodawc\u0119. Aktywa oddawane przez Grup\u0119 innym podmiotom do u\u017cytkowania na podstawie umowy leasingu operacyjnego zaliczane s\u0105 do aktyw\u00f3w Grupy. Op\u0142aty leasingowe z tytu\u0142u leasing\u00f3w operacyjnych s\u0105 ujmowane liniowo przez okres leasingu jako przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w i us\u0142ug. Umowy subleasingu W przypadku subleasingu, Grupa dzia\u0142a zar\u00f3wno jako leasingobiorca, jak i leasingodawca w stosunku do tego samego bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Takie umowy s\u0105 klasyfikowane jako leasing operacyjny b\u0105d\u017a finansowy, na podstawie analizy takich samych kryteri\u00f3w, jakie stosuje leasingodawca, ale s\u0105 one rozpatrywane w odniesieniu do prawa do u\u017cytkowania w leasingu g\u0142\u00f3wnym (a nie w stosunku do bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w). Je\u017celi g\u0142\u00f3wny leasing jest leasingiem kr\u00f3tkoterminowym, Grupa klasyfikuje subleasing jako leasing operacyjny. Aktywa i zobowi\u0105zania warunkowe Grupa ujawnia na koniec okresu sprawozdawczego informacje o aktywach warunkowych je\u015bli wp\u0142yw \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne jest prawdopodobny. Je\u015bli jest to wykonalne w praktyce, Grupa szacuje skutki finansowe aktyw\u00f3w warunkowych, wyceniaj\u0105c je zgodnie z zasadami obowi\u0105zuj\u0105cymi przy wycenie rezerw. Grupa ujawnia na koniec okresu sprawozdawczego informacje o zobowi\u0105zaniach warunkowych je\u015bli: - ma mo\u017cliwy obowi\u0105zek, kt\u00f3ry powsta\u0142 na skutek zdarze\u0144 przesz\u0142ych, kt\u00f3rych istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wyst\u0105pienia lub niewyst\u0105pienia jednego lub wi\u0119kszej ilo\u015bci niepewnych przysz\u0142ych zdarze\u0144, kt\u00f3re nie w pe\u0142ni podlegaj\u0105 kontroli Grupy lub - ma obecny obowi\u0105zek kt\u00f3ry powsta\u0142 na skutek zdarze\u0144 przesz\u0142ych, ale wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne nie jest prawdopodobny lub Grupa nie jest w stanie wyceni\u0107 kwoty zobowi\u0105zania wystarczaj\u0105co wiarygodnie. Grupa nie ujawnia zobowi\u0105zania warunkowego gdy prawdopodobie\u0144stwo wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne jest znikome. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMaterialAccountingPolicyInformationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-503": { "value": "Wybrane istotne zasady rachunkowo\u015bci oraz istotne warto\u015bci oparte na os\u0105dach i szacunkach zosta\u0142y przedstawione jako element poszczeg\u00f3lnych not obja\u015bniaj\u0105cych do skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Grupa stosowa\u0142a zasady rachunkowo\u015bci w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y dla wszystkich prezentowanych okres\u00f3w sprawozdawczych. Istotne os\u0105dy, g\u0142\u00f3wne \u017ar\u00f3d\u0142a niepewno\u015bci szacunk\u00f3w i zasady rachunkowo\u015bci Przy sporz\u0105dzaniu niniejszego Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego Zarz\u0105d dokona\u0142 analizy wp\u0142ywu zmian klimatycznych oraz transformacji energetycznej i ryzyk z tym zwi\u0105zanych, na istotne os\u0105dy i szacunki dokonywane przez Grup\u0119, szczeg\u00f3lnie w kontek\u015bcie realizowanej strategii dekarbonizacji z konkretnymi zobowi\u0105zaniami dotycz\u0105cymi redukcji emisji i osi\u0105gni\u0119cia neutralno\u015bci klimatycznej. Zgodnie z MSSF, przy dokonywaniu za\u0142o\u017ce\u0144 i szacunk\u00f3w Zarz\u0105d opiera si\u0119 na racjonalnych i maj\u0105cych poparcie faktograficzne za\u0142o\u017ceniach odzwierciedlaj\u0105cych jak najw\u0142a\u015bciwsz\u0105 ocen\u0119 kierownictwa odno\u015bnie do ca\u0142okszta\u0142tu warunk\u00f3w gospodarczych, kt\u00f3re mog\u0105 wyst\u0105pi\u0107 w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. Niemniej jednak szacunki dotycz\u0105ce wp\u0142ywu zmiany klimatu i transformacji energetycznej na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy wi\u0105\u017c\u0105 si\u0119 z bardzo du\u017c\u0105 niepewno\u015bci\u0105 i mog\u0105 si\u0119 istotnie zmienia\u0107 w kolejnych okresach w zale\u017cno\u015bci od tempa przebiegu transformacji. Zewn\u0119trzne \u017ar\u00f3d\u0142a danych dotycz\u0105ce zmiany klimatu i transformacji energetycznej, kt\u00f3re mog\u0142yby stanowi\u0107 podstaw\u0119 szacunk\u00f3w cz\u0119sto znacznie si\u0119 od siebie r\u00f3\u017cni\u0105 w kontek\u015bcie prognoz co do przysz\u0142ego poziomu cen i ich zmienno\u015bci, jak r\u00f3wnie\u017c zak\u0142adanego popytu i poda\u017cy. W ocenie Grupy, szczeg\u00f3lne znaczenie b\u0119d\u0105 mia\u0142y takie czynniki, jak ostateczny kszta\u0142t i moment wdro\u017cenia kolejnych regulacji prawnych, w tym w zakresie rewizji europejskiego systemu handlu emisjami oraz europejskich dyrektyw dotycz\u0105cych odnawialnych \u017ar\u00f3de\u0142 energii i poprawy efektywno\u015bci energetycznej. Nie mniej istotny z perspektywy Grupy jest r\u00f3wnie\u017c kierunek dzia\u0142a\u0144 legislacyjnych dotycz\u0105cy znacz\u0105cego podniesienia standard\u00f3w \u015brodowiskowych dla nowych pojazd\u00f3w spalinowych oraz zakaz sprzeda\u017cy nowych samochod\u00f3w z silnikiem spalinowym w UE od 2035 roku, co mo\u017ce si\u0119 prze\u0142o\u017cy\u0107 na mniejsze dochody ze sprzeda\u017cy paliw konwencjonalnych. Zwi\u0119kszenie presji na dekarbonizacj\u0119 mo\u017ce r\u00f3wnie\u017c wp\u0142yn\u0105\u0107 na wy\u017csze koszty konwencjonalnych surowc\u00f3w oraz zmiany preferencji konsumenckich i nawyk\u00f3w transportowych, za\u015b niepewno\u015b\u0107 co do niezawodno\u015bci i skalowalno\u015bci nowych rozwi\u0105za\u0144 technologicznych mo\u017ce wp\u0142yn\u0105\u0107 na nieosi\u0105gni\u0119cie zak\u0142adanych zwrot\u00f3w z zaplanowanych inwestycji w przysz\u0142o\u015bci. Ujmowanie i wycena aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 Zarz\u0105d rozwa\u017cy\u0142 wp\u0142yw ryzyk wynikaj\u0105cych ze zmiany klimatu na kluczowe szacunki przedstawione w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, w tym: - szacunki przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wykorzystywane do oceny utraty warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych (w tym warto\u015bci firmy) oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania, a tak\u017ce czynniki wykorzystane do ustalenia warto\u015bci odzyskiwalnej aktyw\u00f3w (nota 14.4), - szacunki dotycz\u0105ce okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (nota 14.1), - szacunki dotycz\u0105ce rezerw i wybranych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych (nota 14.11). Grupa rozwa\u017cy\u0142a r\u00f3wnie\u017c kwestie istnienia dodatkowych potencjalnych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych zwi\u0105zanych z wymogami regulacyjnymi, w tym nakazuj\u0105cymi usuni\u0119cie szk\u00f3d wyrz\u0105dzonych \u015brodowisku naturalnemu, dodatkowymi op\u0142atami lub karami wynikaj\u0105cymi z wymog\u00f3w z zakresu ochrony \u015brodowiska, jak r\u00f3wnie\u017c istnienia potencjalnych um\u00f3w, kt\u00f3re mog\u0105 rodzi\u0107 obci\u0105\u017cenia, b\u0105d\u017a konieczno\u015bci restrukturyzacji maj\u0105cych na celu osi\u0105gni\u0119cie cel\u00f3w klimatycznych. Na bazie przeprowadzonej analizy Grupa nie zidentyfikowa\u0142a na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku zobowi\u0105za\u0144 warunkowych zwi\u0105zanych ze zmian\u0105 klimatu. PROFESJONALNY OS\u0104D Inwestycje w jednostkach zale\u017cnych i wsp\u00f3\u0142kontrolowanych Grupa, niezale\u017cnie od charakteru jej zaanga\u017cowania w danej jednostce (jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji) okre\u015bla sw\u00f3j status oceniaj\u0105c, czy sprawuje kontrol\u0119 nad jednostk\u0105, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, a tak\u017ce czy sprawuje wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119 we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu bior\u0105c pod uwag\u0119 wszystkie fakty i okoliczno\u015bci. Rok 2023 charakteryzowa\u0142 si\u0119 z\u0142o\u017cono\u015bci\u0105 i mniejsz\u0105 przewidywalno\u015bci\u0105 rynk\u00f3w, na kt\u00f3rych dzia\u0142a Grupa. Zmiany w otoczeniu makroekonomicznym, burzliwe otoczenie geopolityczne, w tym wojny w Ukrainie i na Bliskim Wschodzie i ich wp\u0142yw na rynki \u015bwiatowe, przep\u0142ywy handlowe oraz bezpiecze\u0144stwo energetyczne powodowa\u0142y zmienno\u015b\u0107 cen produkt\u00f3w rafineryjnych i petrochemicznych oraz surowc\u00f3w, w tym ropy i gazu, a tak\u017ce cen energii i uprawnie\u0144 do emisji CO 2 . W 2023 roku gospodarka \u015bwiatowa zmaga\u0142a si\u0119 tak\u017ce z gwa\u0142townym zaostrzeniem dzia\u0142a\u0144 politycznych pa\u0144stw, zw\u0142aszcza w zakresie polityki pieni\u0119\u017cnej, w odpowiedzi na rosn\u0105c\u0105 inflacj\u0119, co mia\u0142o wp\u0142yw na notowania kurs\u00f3w walut z trudnym do przewidzenia kierunkiem oraz skal\u0105 wp\u0142ywu na mar\u017ce. Atak terrorystyczny Hamasu na Izrael zapocz\u0105tkowa\u0142 nowy kryzys na Bliskim Wschodzie, kt\u00f3ry bezpo\u015brednio wp\u0142yn\u0105\u0142 na niepewno\u015b\u0107 i zmienno\u015b\u0107 cen. Pod koniec 2023 roku wyst\u0119puj\u0105ce zak\u0142\u00f3cenia w \u017cegludze na Morzu Czerwonym spowodowane atakiem rebeliant\u00f3w Houthi na tankowce jeszcze bardziej pogorszy\u0142y sytuacj\u0119 w ca\u0142ym regionie. Eskalacja atak\u00f3w i zwi\u0119kszona niestabilno\u015b\u0107 geopolityczna mia\u0142a wp\u0142yw na \u015bwiatowe ceny ropy naftowej i paliw, nara\u017caj\u0105c je na du\u017c\u0105 zmienno\u015b\u0107, widoczn\u0105 zw\u0142aszcza na nadal napi\u0119tych rynkach paliw. Chocia\u017c nie jest pewne, czy dalszy wzrost napi\u0119cia na Morzu Czerwonym mo\u017ce mie\u0107 istotny wp\u0142yw na ceny ropy naftowej i paliw w d\u0142ugim okresie, to Grupa oczekuje, \u017ce b\u0119dzie on mia\u0142 wp\u0142yw na koszty logistyki i transportu t\u0105 drog\u0105 na rynkowe mar\u017ce rafineryjne. Trwaj\u0105cy konflikt zbrojny na Ukrainie oraz jego dalszy wp\u0142yw na dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105 i finansow\u0105 Grupy uzale\u017cniony jest zar\u00f3wno od realizacji mo\u017cliwych scenariuszy przebiegu wojny w Ukrainie w kolejnych okresach, jak i od podtrzymywania lub nak\u0142adania nowych zakaz\u00f3w w ramach polityki sankcyjnej, a tak\u017ce od wprowadzania dzia\u0142a\u0144 regulacyjnych, ograniczaj\u0105cych relacje handlowe z Rosj\u0105 oraz innymi pa\u0144stwami popieraj\u0105cymi jej dzia\u0142ania zbrojne w Ukrainie. Konflikt w strefie Gazy nie wp\u0142yn\u0105\u0142 bezpo\u015brednio na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy, jednak z uwagi na ryzyko dalszej eskalacji Grupa stale monitoruje sytuacj\u0119 z nim zwi\u0105zan\u0105. Opis dokona\u0144 Grupy i czynnik\u00f3w maj\u0105cych istotny wp\u0142yw na dane finansowe prezentowane przez Grup\u0119 na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku zosta\u0142 przedstawiony w nocie 9. Ryzyka zwi\u0105zane z \u0142a\u0144cuchem dostaw W procesach operacyjnych realizowanych w ramach Grupy dotychczas nie wyst\u0105pi\u0142y \u017cadne istotne zak\u0142\u00f3cenia, jak r\u00f3wnie\u017c nie mia\u0142y miejsca istotne ograniczenia w zakresie dost\u0119pno\u015bci surowc\u00f3w, w tym ropy naftowej, w \u017cadnym z obszar\u00f3w funkcjonowania Grupy. Terminale, bazy magazynowe i rafinerie w Grupie ORLEN funkcjonuj\u0105 w niezmienionym zakresie, a dostawy paliw na wszystkie stacje paliw s\u0105 realizowane bez zak\u0142\u00f3ce\u0144. Grupa ocenia, \u017ce dysponuje odpowiednimi zapasami surowc\u00f3w, w tym ropy naftowej oraz paliw umo\u017cliwiaj\u0105cych zabezpieczenie ci\u0105g\u0142o\u015bci proces\u00f3w produkcyjnych. Ponadto, Grupa zabezpieczy\u0142a dodatkowe dostawy ropy naftowej i gazu z alternatywnych \u017ar\u00f3de\u0142. Od wybuchu wojny w Ukrainie Grupa ORLEN zrezygnowa\u0142a ze sprowadzania rosyjskiej ropy naftowej drog\u0105 morsk\u0105 oraz gotowych paliw z Rosji. Od pocz\u0105tku lutego 2023 roku, po wyga\u015bni\u0119ciu kontraktu z firm\u0105 Rosnieft, dostawy rosyjskiej ropy pokrywa\u0142y tylko oko\u0142o 10 proc. zapotrzebowania Grupy ORLEN na ten surowiec. By\u0142y to wy\u0142\u0105cznie dostawy ruroci\u0105gowe, na kt\u00f3re nie zosta\u0142y wprowadzone mi\u0119dzynarodowe sankcje. Pod koniec lutego 2023 roku strona rosyjska wstrzyma\u0142a dostawy do Polski ruroci\u0105giem Przyja\u017a\u0144, co w konsekwencji doprowadzi\u0142o do wypowiedzenia z firm\u0105 Tatneft ostatniego kontraktu na ruroci\u0105gowe dostawy ropy naftowej do Polski z kierunku rosyjskiego. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym obecnie nie s\u0105 realizowane dostawy ropy rosyjskiej do Polski. W ostatnim okresie Grupa podejmowa\u0142a intensywne dzia\u0142ania na rzecz dywersyfikacji portfela i obecnie dostawy mog\u0105 odbywa\u0107 si\u0119 wy\u0142\u0105cznie drog\u0105 morsk\u0105. Grupa realizuje dostawy ropy naftowej z obszar\u00f3w Morza P\u00f3\u0142nocnego, Afryki Zachodniej, basenu Morza \u015ar\u00f3dziemnego, a tak\u017ce Zatoki Perskiej i Meksyka\u0144skiej. Wa\u017cnym partnerem w ramach portfela importowego tego surowca jest Saudi Aramco, z kt\u00f3rym ORLEN zawar\u0142 w 2022 roku strategiczny kontrakt na dostawy ropy naftowej. W 2023 roku zawarto r\u00f3wnie\u017c d\u0142ugoterminowy kontrakt ze sp\u00f3\u0142k\u0105 BP na dostawy norweskiej ropy Johan Sverdrup. Tym samym, w ocenie Grupy, wstrzymanie dostaw ropy REBCO z Rosji nie b\u0119dzie mie\u0107 wp\u0142ywu na zaopatrzenie odbiorc\u00f3w Grupy w jej produkty, w tym benzyn\u0119 i olej nap\u0119dowy. Jednak ograniczenia dost\u0119pno\u015bci ropy REBCO i zast\u0119powanie jej innymi dost\u0119pnymi, dro\u017cszymi ropami przek\u0142ada si\u0119 na zwi\u0119kszenie koszt\u00f3w produkcji w segmentach rafineria i petrochemia. Grupa na bie\u017c\u0105co monitoruje oraz prognozuje stany zapas\u00f3w operacyjnych ropy naftowej oraz weryfikuje za\u0142o\u017cenia do przyj\u0119tego planu operacyjnego. W oparciu o zakontraktowane wolumeny dostaw oraz planowane poziomy przerobu, podejmowane s\u0105 decyzje zakupowe maj\u0105ce na celu zabezpieczenie ci\u0105g\u0142o\u015bci proces\u00f3w produkcyjnych przy za\u0142o\u017conej strukturze surowca w kolejnych okresach oraz zachowaniu bezpiecze\u0144stwa poda\u017cy produkt\u00f3w. Grupa podlega licznym obowi\u0105zkom wynikaj\u0105cym z Ustawy z dnia 16 lutego 2007 roku o zapasach ropy naftowej, produkt\u00f3w naftowych i gazu ziemnego oraz zasadach post\u0119powania w sytuacjach zagro\u017cenia bezpiecze\u0144stwa paliwowego pa\u0144stwa i zak\u0142\u00f3ce\u0144 na rynku naftowym i spe\u0142nia wymogi w zakresie magazynowanych zapas\u00f3w obowi\u0105zkowych ropy naftowej i paliw. Wielko\u015bci zapas\u00f3w obowi\u0105zkowych s\u0105 kontrolowane przez krajowe organy regulacyjne i mog\u0105 by\u0107 wprowadzane na rynek (lub przetwarzane na produkty w przypadku ropy naftowej) tylko w odpowiedzi na niedobory/zak\u0142\u00f3cenia w dostawach lub sytuacje kryzysowe na rynku, zgodnie z decyzj\u0105/zezwoleniem rz\u0105du lub jako wynik decyzji o uwolnieniu zapas\u00f3w, podj\u0119tej przez Mi\u0119dzynarodow\u0105 Agencj\u0119 Energetyczn\u0105 (MAE). Dodatkowo, Grupa podejmuje intensywne dzia\u0142ania w celu zwi\u0119kszenia importu ropy do czeskich rafinerii z innych kierunk\u00f3w ni\u017c rosyjski. W szczeg\u00f3lno\u015bci Grupa wspiera czeski rz\u0105d, kt\u00f3ry podj\u0105\u0142 dzia\u0142ania w celu modernizacji ropoci\u0105g\u00f3w i rozbudowy ich przepustowo\u015bci, co umo\u017cliwi zmniejszenie zale\u017cno\u015bci od importu ropy z Rosji. Obecnie ruroci\u0105gi, kt\u00f3re dostarczaj\u0105 rosyjsk\u0105 rop\u0119 do Czech, nadal s\u0105 wy\u0142\u0105czone z sankcji, w zwi\u0105zku z infrastrukturalnymi ograniczeniami, kt\u00f3re uniemo\u017cliwiaj\u0105 pe\u0142ne pokrycie czeskiego zapotrzebowania na rop\u0119 z alternatywnych kierunk\u00f3w. W zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem ORLEN z PGNiG w dniu 2 listopada 2022 roku, ORLEN, jako nast\u0119pca prawny PGNiG, na bie\u017c\u0105co monitoruje sytuacj\u0119 w zakresie realizacji dostaw gazu ziemnego do polskiego systemu przesy\u0142owego. Dzi\u0119ki zarezerwowanym mocom przesy\u0142owym, ORLEN mo\u017ce realizowa\u0107 dostawy gazu ziemnego do Polski z r\u00f3\u017cnych kierunk\u00f3w, m.in. dostawy gazu LNG (g\u0142\u00f3wnie z Kataru i Stan\u00f3w Zjednoczonych) z wykorzystaniem Terminala LNG w \u015awinouj\u015bciu i/lub Terminala LNG w K\u0142ajpedzie, jak r\u00f3wnie\u017c dostawy z Norweskiego Szelfu Kontynentalnego przez gazoci\u0105g Baltic Pipe. Wa\u017cnym \u017ar\u00f3d\u0142em gazu ziemnego jest r\u00f3wnie\u017c wydobycie ze z\u0142\u00f3\u017c krajowych. W zale\u017cno\u015bci od potrzeb bilansowych, Grupa ORLEN dokonuje rezerwacji dodatkowych mocy przesy\u0142owych na interkonektorach oraz uzupe\u0142niaj\u0105cych zakup\u00f3w gazu. Grupa inwestuje r\u00f3wnie\u017c we w\u0142asne tankowce LNG, kt\u00f3re zapewni\u0105 Grupie efektywny transport skroplonego gazu do Polski i wzmocni\u0105 pozycj\u0119 Grupy na globalnym rynku LNG. Wstrzymanie przez Gazprom dostaw gazu ziemnego do Polski w kwietniu 2022 roku przy\u015bpieszy\u0142o dywersyfikacj\u0119 importu. Szybka i efektywna reorganizacja dostaw w Sp\u00f3\u0142ce zapewni\u0142a bezpiecze\u0144stwo polskim odbiorcom tego surowca importem z r\u00f3\u017cnych kierunk\u00f3w. Z ko\u0144cem 2022 roku wygas\u0142 d\u0142ugoterminowy kontrakt na zakup gazu ziemnego z Gazprom a rok 2023 by\u0142 pierwszym pe\u0142nym rokiem bez importu gazu ziemnego z Rosji. W trakcie 2023 roku kontynuowane by\u0142y dzia\u0142ania maj\u0105ce na celu dochodzenie i zabezpieczenie roszcze\u0144 Grupy zwi\u0105zanych ze wstrzymaniem dostaw gazu ziemnego przez Gazprom. W odniesieniu do trwaj\u0105cego konfliktu na Bliskim Wschodzie, w Grupie realizowany jest kontrakt katarski, jednak jego realizacja w formule DES (Delivered Ex Ship) oznacza, \u017ce ryzyko zwi\u0105zane z dostarczeniem gazu ziemnego do Polski le\u017cy po stronie dostawcy. Pomimo tego zabezpieczenia, w razie zagro\u017cenia Grupa posiada \u015brodki mityguj\u0105ce brak dostaw, cho\u0107by poprzez zakup LNG na globalnym rynku SPOT lub na s\u0105siednich hubach gazowych. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego przesy\u0142 gazu, zar\u00f3wno do klient\u00f3w Grupy jak i instalacji nale\u017c\u0105cych do Grupy ORLEN, jest zgodny ze zg\u0142aszanym zapotrzebowaniem. Maj\u0105c na uwadze powy\u017csze, w horyzoncie obejmuj\u0105cym okres 12 miesi\u0119cy po dniu bilansowym, Grupa nie identyfikuje ryzyka wyst\u0105pienia niedobor\u00f3w zapas\u00f3w operacyjnych ropy naftowej oraz gazu. Identyfikacja pozosta\u0142ych ryzyk zwi\u0105zanych z trwaj\u0105cymi konfliktami zbrojnymi Grupa opracowa\u0142a odpowiednie plany awaryjne zar\u00f3wno na wypadek atak\u00f3w cybernetycznych, konieczno\u015bci wprowadzenia natychmiastowych zmian w \u0142a\u0144cuchu dostaw, jak r\u00f3wnie\u017c na wypadek zagro\u017cenia \u017cycia pracownik\u00f3w sp\u00f3\u0142ek Grupy w przypadku rozszerzenia dzia\u0142a\u0144 zbrojnych na terytoria innych kraj\u00f3w, w kt\u00f3rych Grupa prowadzi swoj\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107. Dodatkowo opracowane zosta\u0142y procedury na wypadek wyst\u0105pienia sytuacji awaryjnych w celu zapewnienia ci\u0105g\u0142o\u015bci dzia\u0142ania infrastruktury krytycznej. Grupa posiada wystarczaj\u0105ce \u015brodki finansowe umo\u017cliwiaj\u0105ce jej regulowanie bie\u017c\u0105cych zobowi\u0105za\u0144, a tak\u017ce kontynuacj\u0119 planowanych projekt\u00f3w inwestycyjnych i akwizycyjnych. Ponadto, Grupa na bie\u017c\u0105co monitoruje rozw\u00f3j wydarze\u0144 geopolitycznych oraz dostosowuje dzia\u0142ania na posiadanym portfelu transakcji pochodnych do zmieniaj\u0105cych si\u0119 warunk\u00f3w rynkowych, aby zredukowa\u0107 ich negatywny wp\u0142yw na sytuacj\u0119 p\u0142ynno\u015bciow\u0105 oraz wyniki Grupy. W ocenie Grupy trwaj\u0105ce konflikty zbrojne nie wp\u0142ywaj\u0105 na zmian\u0119 ryzyka w odniesieniu do udzielonych gwarancji na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku. Grupa dokona\u0142a szczeg\u00f3\u0142owej analizy sprzeda\u017cy realizowanej na rynkach ukrai\u0144skim i rosyjskim. Grupa nie posiada jednostek zale\u017cnych, wsp\u00f3\u0142kontrolowanych ani stowarzyszonych w Rosji i Bia\u0142orusi. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Grupa nie posiada\u0142a tak\u017ce istotnych aktyw\u00f3w zlokalizowanych na terenach Rosji, Bia\u0142orusi, ani Ukrainy, a wolumen sprzeda\u017cy w tych krajach jest nieistotny (udzia\u0142 poni\u017cej 2% w przychodach ze sprzeda\u017cy Grupy). Pomimo trwaj\u0105cego konfliktu w Ukrainie, wojny na Bliskim Wschodzie, a tak\u017ce niepokoi na Morzu Czerwonym i zwi\u0105zanej z tym zmienno\u015bci sytuacji makroekonomicznej oraz sytuacji na rynkach \u015bwiatowych, w 2023 roku Grupa nie zaobserwowa\u0142a istotnego pogorszenia sp\u0142acalno\u015bci, b\u0105d\u017a te\u017c zwi\u0119kszenia ilo\u015bci upad\u0142o\u015bci lub restrukturyzacji w\u015br\u00f3d swoich klient\u00f3w. Ze wzgl\u0119du na efektywne zarz\u0105dzanie kredytem kupieckim i windykacj\u0105, Grupa ocenia, \u017ce ryzyko nieuregulowania nale\u017cno\u015bci przez kontrahent\u00f3w nie uleg\u0142o istotnej zmianie, a sp\u0142acalno\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci wykazanych w bilansie na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku, kt\u00f3rych termin wymagalno\u015bci przypada w najbli\u017cszych miesi\u0105cach, pozostanie na niezmienionym istotnie poziomie. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym, na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Grupa nie zidentyfikowa\u0142a przes\u0142anek do zmodyfikowania za\u0142o\u017ce\u0144 przyj\u0119tych do oceny oczekiwanej straty kredytowej pod k\u0105tem potencjalnej konieczno\u015bci uwzgl\u0119dnienia dodatkowego elementu ryzyka zwi\u0105zanego z obecn\u0105 sytuacj\u0105 gospodarcz\u0105 oraz prognozami na przysz\u0142o\u015b\u0107. Grupa na bie\u017c\u0105co analizuje sytuacj\u0119 na rynkach oraz sp\u0142ywaj\u0105ce sygna\u0142y od kontrahent\u00f3w mog\u0105ce \u015bwiadczy\u0107 o pogorszeniu sytuacji finansowej i w razie konieczno\u015bci dokona aktualizacji przyj\u0119tych szacunk\u00f3w do kalkulacji ECL w kolejnych okresach sprawozdawczych. Niemniej jednak, w przypadku przed\u0142u\u017caj\u0105cej si\u0119 wojny w Ukrainie i eskalacji pozosta\u0142ych konflikt\u00f3w i realizacji negatywnych scenariuszy ich wyp\u0142ywu na sytuacj\u0119 gospodarcz\u0105 na \u015bwiecie, zdarzenia te mog\u0105 mie\u0107 negatywny wp\u0142yw r\u00f3wnie\u017c na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy, zar\u00f3wno od strony organizacyjnej, jak i p\u0142ynno\u015bciowej. Wp\u0142yw sytuacji geopolitycznej na istotne szacunki i za\u0142o\u017cenia Grupa ORLEN przyjmuje, i\u017c sytuacja geopolityczna, w tym trwaj\u0105ca wojna w Ukrainie oraz ryzyko eskalacji konfliktu zbrojnego w rejonie Gazy, mo\u017ce wp\u0142ywa\u0107 w kolejnych okresach na istotne szacunki i za\u0142o\u017cenia dokonywane przez Zarz\u0105d, w szczeg\u00f3lno\u015bci takie, jak: ceny i poda\u017c surowc\u00f3w: ropy naftowej, gazu, energii elektrycznej oraz paliw p\u0142ynnych; - zmiany cen praw do emisji CO 2 ; - optymalizacja surowcowa w zwi\u0105zku z wysok\u0105 cen\u0105 i zmienno\u015bci\u0105 poda\u017cy; - ceny, mar\u017ce i wolumeny produkt\u00f3w rafineryjnych i petrochemicznych oraz energii elektrycznej; - kursy walut, g\u0142\u00f3wnie EUR i USD; - wska\u017aniki oczekiwanej stopy zwrotu z inwestycji WACC; - wska\u017aniki inflacji i poziom st\u00f3p procentowych. Za\u0142o\u017cenia te b\u0119d\u0105 wp\u0142ywa\u0107 w g\u0142\u00f3wnej mierze na modele w odniesieniu do kszta\u0142towania si\u0119 przysz\u0142ych oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w opracowywanych przez Grup\u0119 scenariuszach, jak r\u00f3wnie\u017c spos\u00f3b kalkulacji st\u00f3p dyskonta stosowanych do oszacowania warto\u015bci u\u017cytkowej w testach na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 przygotowywane w kolejnych okresach sprawozdawczych. Zmiany za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych wska\u017anik\u00f3w inflacji i poziomu st\u00f3p procentowych b\u0119d\u0105 wp\u0142ywa\u0142y r\u00f3wnie\u017c na szacunki dotycz\u0105ce utworzonych rezerw w cz\u0119\u015bci d\u0142ugoterminowej, jak r\u00f3wnie\u017c na kalkulacj\u0119 kra\u0144cowej stopy procentowej stosowanej do wyceny zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu. Za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce cen ropy i gazu, jak r\u00f3wnie\u017c ceny produkt\u00f3w rafineryjnych i petrochemicznych b\u0119d\u0105 wp\u0142ywa\u0142y na szacunki Grupy dotycz\u0105ce warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania w odniesieniu do zapas\u00f3w. Dodatkowo, zmiany cen surowc\u00f3w, uprawnie\u0144 do emisji CO 2 , mar\u017ce na produktach oraz wahania kurs\u00f3w walut i st\u00f3p procentowych b\u0119d\u0105 mia\u0142y bezpo\u015bredni wp\u0142yw na zyski z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej generowane przez Grup\u0119, w tym wycen\u0119 i rozliczenie posiadanych przez Grup\u0119 instrument\u00f3w pochodnych. Ponadto przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia w odniesieniu do danych makroekonomicznych, takich jak dynamika Produktu Krajowego Brutto, wska\u017anik inflacji, czy stopy bezrobocia, mog\u0105 wp\u0142ywa\u0107 na konieczno\u015b\u0107 zmiany szacunk\u00f3w w odniesieniu do oczekiwanej straty kredytowej dla nale\u017cno\u015bci handlowych Grupy i uwzgl\u0119dnienia w kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej dodatkowego elementu ryzyka zwi\u0105zanego z sytuacj\u0105 gospodarcz\u0105 oraz prognozami na przysz\u0142o\u015b\u0107. Szczeg\u00f3\u0142y za\u0142o\u017ce\u0144 w odniesieniu do powy\u017cszych parametr\u00f3w przyj\u0119tych przez Grup\u0119 w ramach prognoz przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych u\u017cytych w ramach test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeprowadzonych na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz analiza wra\u017cliwo\u015bci w odniesieniu do wybranych za\u0142o\u017ce\u0144 zosta\u0142y przedstawione w nocie 14.4. Dokonuj\u0105c za\u0142o\u017ce\u0144 i szacunk\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku, Grupa opiera\u0142a si\u0119 na racjonalnych i maj\u0105cych poparcie faktograficzne za\u0142o\u017ceniach odzwierciedlaj\u0105cych jak najw\u0142a\u015bciwsz\u0105 ocen\u0119 Zarz\u0105du odno\u015bnie ca\u0142okszta\u0142tu warunk\u00f3w gospodarczych, kt\u00f3re mog\u0105 wyst\u0105pi\u0107 w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. Niemniej jednak, w zwi\u0105zku z tym \u017ce przyj\u0119te przez Grup\u0119 szacunki s\u0105 obarczone du\u017c\u0105 niepewno\u015bci\u0105, istnieje znacz\u0105ce ryzyko, \u017ce warto\u015bci bilansowe opisanych powy\u017cej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, na kt\u00f3re przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia maj\u0105 najwi\u0119kszy wp\u0142yw, mog\u0105 ulec istotnym zmianom w kolejnych okresach sprawozdawczych. Od wybuchu wojny w Ukrainie na rynkach towar\u00f3w utrzymuje si\u0119 wysoka niepewno\u015b\u0107 i nieprzewidywalno\u015b\u0107 zmian cen. Wynika to zar\u00f3wno z nieprzewidywalno\u015bci dalszego przebiegu wojny w Ukrainie, kolejnych sankcji na\u0142o\u017conych na Rosj\u0119 i ich skutk\u00f3w oraz retorsji ze strony Rosji, jak r\u00f3wnie\u017c niestabilnej sytuacji geopolitycznej i pojawienia si\u0119 nowych konflikt\u00f3w zbrojnych, w tym na Bliskim Wschodzie. W tych warunkach wiele instytucji mi\u0119dzynarodowych wstrzyma\u0142o si\u0119 z prognozami. W ich miejsce pojawi\u0142y si\u0119 warunkowe scenariusze, ograniczone do wiod\u0105cych rynk\u00f3w surowcowych, takich jak ropa naftowa, czy gaz, kt\u00f3rym z powodu wysokiej niepewno\u015bci nie mo\u017cna przypisa\u0107 uzasadnionego poziomu prawdopodobie\u0144stwa realizacji.
PROFESJONALNY OS\u0104D
Grupa w oparciu o dokonane analizy klauzul umownych w kontraktach sprzeda\u017cowych zidentyfikowa\u0142a model agencyjny g\u0142\u00f3wnie w obszarze
sprzeda\u017cy us\u0142ug energii i przesy\u0142u gazu w przypadku zakupu tych us\u0142ug od dostawc\u00f3w spoza Grupy oraz sprzeda\u017cy towar\u00f3w
pozapaliwowych przez ORLEN Deutschland do sieci klient\u00f3w.
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u posiadanego poprzez Grup\u0119 programu lojalno\u015bciowego VITAY, powstaje w momencie sprzeda\u017cy d\u00f3br i us\u0142ug na stacjach
w\u0142asnych i franczyzowych dla ka\u017cdej pojedynczej transakcji sprzeda\u017cy oraz w przypadku zakupu przez klient\u00f3w Grupy w e-Sklepach partner\u00f3w
i polega na naliczaniu punkt\u00f3w uprawniaj\u0105cych do zni\u017cek na przysz\u0142e zakupy. Do uj\u0119cia zobowi\u0105zania przyj\u0119ty jest wsp\u00f3\u0142czynnik 68,5%
uwzgl\u0119dniaj\u0105cy prawdopodobie\u0144stwo jego realizacji, w oparciu o empiryczne dane wykorzystanych punkt\u00f3w w stosunku do wydanych klientom
w okresie ostatnich 36 miesi\u0119cy.
Grupa dokona\u0142a oceny, \u017ce \u015bwiadczone us\u0142ugi marketingowe w segmencie Detal na rzecz dostawc\u00f3w s\u0105 nierozerwalnie zwi\u0105zane z zakupem
tych towar\u00f3w, st\u0105d przychody z tytu\u0142u us\u0142ug marketingowych pomniejszaj\u0105 koszty zwi\u0105zane z ich zakupem i wydaniem do sprzeda\u017cy.
SZACUNKI Grupa dokonuje szacunk\u00f3w w odniesieniu do rozpoznanych rekompensat do koszt\u00f3w po\u015brednich, kt\u00f3re s\u0105 jej przyznawane zgodnie z ustaw\u0105 o systemie rekompensat dla sektor\u00f3w i podsektor\u00f3w energoch\u0142onnych. Warto\u015b\u0107 rekompensat dotycz\u0105cych danego roku obrotowego ustalana jest w oparciu o dost\u0119pne dane dotycz\u0105ce rzeczywistego zu\u017cycia energii elektrycznej i wielko\u015bci produkcji w sektorach obj\u0119tych systemem rekompensat dla poszczeg\u00f3lnych instalacji z uwzgl\u0119dnieniem ewentualnego szacunku obni\u017cki wynikaj\u0105cego z zapisanych w ustawie maksymalnych limit\u00f3w \u015brodk\u00f3w finansowych przeznaczanych na przyznanie rekompensat.
SZACUNKI
Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego, s\u0142u\u017c\u0105cy przeniesieniu nierozliczonej straty podatkowej i
niewykorzystanej ulgi podatkowej, w zakresie, w jakim jest prawdopodobne, \u017ce b\u0119dzie dost\u0119pny przysz\u0142y doch\u00f3d do opodatkowania, od
kt\u00f3rego mo\u017cna odpisa\u0107 nierozliczone straty podatkowe i niewykorzystane ulgi podatkowe. Ocena tego prawdopodobie\u0144stwa dokonywana jest
na podstawie planowanych bud\u017cet\u00f3w osi\u0105gni\u0119cia zak\u0142adanych dochod\u00f3w podatkowych w kolejnych latach.
PROFESJONALNY OS\u0104D
Nak\u0142ady na aktywa z tytu\u0142u poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych
Stosowanie polityki rachunkowo\u015bci Grupy w odniesieniu do nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na aktywa z tytu\u0142u poszukiwania z\u0142\u00f3\u017c i oceny zasob\u00f3w
mineralnych wymaga dokonania os\u0105du, czy przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne, b\u0119d\u0105ce wynikiem przysz\u0142ego wydobycia lub sprzeda\u017cy s\u0105
prawdopodobne b\u0105d\u017a nie istniej\u0105 jeszcze przes\u0142anki pozwalaj\u0105ce na oszacowanie zasob\u00f3w. Przy oszacowaniu zasob\u00f3w Grupa dokonuje
estymacji przysz\u0142ych zdarze\u0144 i okoliczno\u015bci, w tym okre\u015blenia czy wydobycie b\u0119dzie uzasadnione z ekonomicznego punktu widzenia.
SZACUNKI
Okresy u\u017cytkowania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
Grupa weryfikuje okresy u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych na koniec ka\u017cdego roku. Aktualizacja okres\u00f3w u\u017cytkowania
rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych opiera si\u0119 w g\u0142\u00f3wnej mierze na ocenie s\u0142u\u017cb technicznych, odpowiedzialnych za ich eksploatacj\u0119. Szacunkom
takim towarzyszy niepewno\u015b\u0107, co do przysz\u0142ych warunk\u00f3w prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, zmian technologicznych i konkurencji na
rynku, kt\u00f3re skutkowa\u0107 mog\u0105 inn\u0105 ocen\u0105 ekonomicznej przydatno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w i pozosta\u0142ego okresu ich u\u017cyteczno\u015bci, co w rezultacie mo\u017ce
istotnie wp\u0142yn\u0105\u0107 na warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz koszty amortyzacji w przysz\u0142o\u015bci. W ramach tego procesu Grupa bierze obecnie
pod uwag\u0119 r\u00f3wnie\u017c wp\u0142yw czynnik\u00f3w zwi\u0105zanych ze zmianami klimatu, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci w odniesieniu do aktyw\u00f3w, kt\u00f3rych okres
u\u017cytkowania mo\u017ce ulec skr\u00f3ceniu w ramach realizacji plan\u00f3w redukcji emisyjno\u015bci w szczeg\u00f3lnie w tych segmentach operacyjnych, gdzie cz\u0119\u015b\u0107
produkcji jest nadal oparta na wysokoemisyjnych aktywach, w tym w\u0119glowych. Wp\u0142yw weryfikacji okres\u00f3w u\u017cytkowania w roku 2023 skutkowa\u0142
zmniejszeniem koszt\u00f3w amortyzacji o 22 mln PLN w por\u00f3wnaniu z kosztami amortyzacji, kt\u00f3re zosta\u0142yby uj\u0119te na bazie okres\u00f3w u\u017cytkowania
stosowanych w roku 2022. W 2023 roku nie wyst\u0105pi\u0142y w Grupie przypadki istotnego skr\u00f3cenia okres\u00f3w u\u017cytkowania rzeczowych aktyw\u00f3w
trwa\u0142ych w zwi\u0105zku ze zmianami klimatycznymi i post\u0119puj\u0105c\u0105 transformacj\u0105 energetyczn\u0105.
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 poszukiwa\u0144 i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych
Grupa szacuje wielko\u015b\u0107 zasob\u00f3w na podstawie interpretacji dost\u0119pnych danych geologicznych i na bie\u017c\u0105co je weryfikuje w oparciu o efekty
kolejnych odwiert\u00f3w, pr\u00f3bn\u0105 eksploatacj\u0119, rzeczywiste wydobycie oraz czynniki ekonomiczne takie jak: ceny w\u0119glowodor\u00f3w, warunki umowne
czy plany inwestycyjne. Grupa dokonuje tak\u017ce szacunk\u00f3w koszt\u00f3w niezb\u0119dnych do poniesienia w celu likwidacji odwiert\u00f3w produkcyjnych
i infrastruktury zwi\u0105zanej z nimi.
Rekultywacja, remediacja, dzia\u0142ania naprawcze ska\u017conego \u015brodowiska gruntowo-wodnego oraz likwidacja rzeczowych aktyw\u00f3w
trwa\u0142ych
Grupa szacuje poziom rezerw dotycz\u0105cych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3re z istotnym prawdopodobie\u0144stwem s\u0105 potrzebne na cele
rekultywacji, remediacji, dzia\u0142a\u0144 naprawczych ska\u017conego \u015brodowiska gruntowo-wodnego oraz likwidacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, w tym
teren\u00f3w stacji paliw, terminali paliw, baz paliw, teren\u00f3w zak\u0142ad\u00f3w produkcyjnych, instalacji wytw\u00f3rczych, odwiert\u00f3w kopalnianych i
magazynowych, stacji elektroenergetycznych oraz sk\u0142adowisk popio\u0142u.
Przy kalkulacji ww. rezerw istnieje znaczna niepewno\u015b\u0107 szacunk\u00f3w, na kt\u00f3re wp\u0142ywaj\u0105 takie czynniki jak zmiany w regulacjach prawnych,
dodatkowe niezb\u0119dne koszty zidentyfikowane podczas wykonywanych prac lub pojawienie si\u0119 nowych technik ich realizacji, zmiany klimatyczne,
zmiany w przewidywanym okresie u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w, jak r\u00f3wnie\u017c zmiany st\u00f3p dyskonta oraz wska\u017anik\u00f3w inflacji.
Dodatkowe informacje w nocie 14.11.1
PROFESJONALNY OS\u0104D
Przypisanie warto\u015bci firmy do o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne
Stosowanie polityki rachunkowo\u015bci Grupy w zakresie przypisania warto\u015bci firmy do o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne wymaga
dokonania os\u0105du, kt\u00f3re z CGU odnios\u0105 korzy\u015bci z synergii uzyskanej w wyniku po\u0142\u0105czenia jednostek. Alokacja warto\u015bci firmy dokonywana jest
przy uwzgl\u0119dnieniu szeregu subiektywnych kryteri\u00f3w, w tym:
- analizy czynnik\u00f3w jako\u015bciowych, kt\u00f3re doprowadzi\u0142y do uj\u0119cia warto\u015bci firmy w ramach rozliczenia ceny nabycia, w tym oczekiwanych
synergii operacyjnych i finansowych jak r\u00f3wnie\u017c warto\u015bci niematerialnych niekwalifikuj\u0105cych si\u0119 do osobnego uj\u0119cia;
- istnienia aktywnego rynku na produkty generowane lub us\u0142ugi \u015bwiadczone przez jednostk\u0119 przejmowan\u0105;
- sposobu w jaki warto\u015b\u0107 firmy monitorowana jest na wewn\u0119trzne potrzeby zarz\u0105dcze Grupy;
- istnienia plan\u00f3w integracyjnych, reorganizacyjnych, kt\u00f3re w niedalekiej przysz\u0142o\u015bci wp\u0142yn\u0105\u0142 na zmiany w ramach CGU;
- lokalizacji geograficznej w kt\u00f3rej dzia\u0142a nabyta jednostka.
SZACUNKI
Okresy u\u017cytkowania warto\u015bci niematerialnych
Grupa weryfikuje okresy u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych na koniec ka\u017cdego roku, ze skutkiem od pocz\u0105tku roku nast\u0119pnego.
Wp\u0142yw weryfikacji okres\u00f3w u\u017cytkowania w roku 2023 skutkowa\u0142 zmniejszeniem koszt\u00f3w amortyzacji o (1) mln PLN w por\u00f3wnaniu z kosztami
amortyzacji, kt\u00f3re zosta\u0142aby uj\u0119te na bazie okres\u00f3w u\u017cytkowania stosowanych w roku 2022.
PROFESJONALNY OS\u0104D
Grupa sprawuje wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119 nad jednostk\u0105, je\u015bli wraz ze wszystkimi wsp\u00f3\u0142inwestorami musi wsp\u00f3\u0142dzia\u0142a\u0107 w celu kierowania jej istotn\u0105
dzia\u0142alno\u015bci\u0105, co oznacza tym samym, \u017ce \u017caden ze wsp\u00f3\u0142inwestor\u00f3w pojedynczo nie sprawuje nad ni\u0105 kontroli i bez wsp\u00f3\u0142dzia\u0142ania z pozosta\u0142ymi
nie mo\u017ce ni\u0105 kierowa\u0107. Na podstawie w\u0142asnego os\u0105du Grupa okre\u015bla rodzaj wsp\u00f3lnego ustalenia umownego, kt\u00f3rego jest stron\u0105, bior\u0105c pod
uwag\u0119 swoje prawa i obowi\u0105zki, uwzgl\u0119dniaj\u0105c struktur\u0119 i form\u0119 prawn\u0105 oraz uzgodnione przez strony warunki umowy.
Grupa zaklasyfikowa\u0142a poni\u017cej jako wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metod\u0105 praw
w\u0142asno\u015bci, inwestycje w te jednostki, w ramach kt\u00f3rych umowy daj\u0105 wszystkim stronom umowy (wsp\u00f3\u0142inwestorom) \u0142\u0105czn\u0105 kontrol\u0119 nad
przedsi\u0119biorstwami, decyzje dotycz\u0105ce znacz\u0105cych dzia\u0142a\u0144 wymagaj\u0105 jednomy\u015blnej zgody wszystkich stron umowy, a forma prawna odr\u0119bnych
jednostek nie daje stronom umowy prawa do ich aktyw\u00f3w i obowi\u0105zku sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144.
Sp\u00f3\u0142ki celowe Baltic Gas sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 i wsp\u00f3lnicy Sp. k. oraz Baltic Gas Sp. z o.o. (Komplementariusz) zosta\u0142y
zaklasyfikowane jako inwestycje wyceniane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci na podstawie analizy umowy wsp\u00f3\u0142pracy sp\u00f3\u0142ek LOTOS Upstream Sp. z
o.o. oraz CalEnergy Resources Poland Sp. z o.o. w zakresie zagospodarowania i eksploatacji z\u0142\u00f3\u017c gazokondensatowych B-4 i B-6 na Morzu
Ba\u0142tyckim. Zaprezentowany w poni\u017csze tabeli procentowy udzia\u0142 we w\u0142asno\u015bci Baltic Gas sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 i wsp\u00f3lnicy
Sp. k. ustalono na podstawie wk\u0142ad\u00f3w wniesionych przez poszczeg\u00f3lnych wsp\u00f3lnik\u00f3w do sumy wk\u0142ad\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku:
- Baltic Gas Sp. z o.o. (Komplementariusz) \u2013 0,0004%
- LOTOS Upstream Sp. z o.o. (Komandytariusz) \u2013 46,2904%
- CalEnergy Resources Poland Sp. z o.o. (Komandytariusz) \u2013 53,7092%
- Sp\u00f3\u0142ka Baltic Gas Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 i Wsp\u00f3lnicy Sp\u00f3\u0142ka komandytowa (Baltic Gas Sp. z o.o. i Wsp\u00f3lnicy Sp. k.)
jest sp\u00f3\u0142k\u0105 osobow\u0105. W umowie sp\u00f3\u0142ki okre\u015blono uczestniczenie wsp\u00f3lnik\u00f3w w jej zyskach i stratach w taki spos\u00f3b, \u017ce Baltic Gas
Sp. z o.o. posiada 0,001% udzia\u0142u w zyskach i 100% w stratach, LOTOS Upstream Sp. z o.o. posiada 50,9995% udzia\u0142u w zyskach i 0% w
stratach, za\u015b CalEnergy Resources Poland Sp. z o.o. posiada 48,9995% udzia\u0142u w zyskach i 0% w stratach. Jednocze\u015bnie nie mo\u017cna
wskaza\u0107 procentowego udzia\u0142u w g\u0142osach, gdy\u017c sprawy pozostaj\u0105ce do decyzji wsp\u00f3lnik\u00f3w, okre\u015blone w umowie sp\u00f3\u0142ki, wymagaj\u0105
uzyskania jednomy\u015blnej zgody w sprawach, kt\u00f3re wyra\u017anie okre\u015bla umowa sp\u00f3\u0142ki, b\u0105d\u017a te\u017c jednomy\u015blnej uchwa\u0142y wsp\u00f3lnik\u00f3w w sprawie ustalenia procedury podejmowania decyzji w przypadkach pozosta\u0142ych spraw, nieokre\u015blonych w umowie sp\u00f3\u0142ki. Ponadto, na podstawie profesjonalnego os\u0105du, Grupa oceni\u0142a, \u017ce posiadane inwestycje w Butadien Kralupy oraz w Rafineri\u0119 Gda\u0144sk\u0105 stanowi\u0105 wsp\u00f3lne dzia\u0142anie, w zwi\u0105zku z czym Grupa ujmuje przypadaj\u0105cy jej udzia\u0142 (odpowiednio 51% w przypadku Butadien Kralupy i 70% w odniesieniu do Rafinerii Gda\u0144skiej) w aktywach, zobowi\u0105zaniach, przychodach i kosztach tych jednostek. Ustalenia umowne dotycz\u0105ce tych inwestycji wskazuj\u0105, \u017ce strony umowy maj\u0105 prawo do zasadniczo wszystkich korzy\u015bci ekonomicznych generowanych przez aktywa sp\u00f3\u0142ek i s\u0105 ich g\u0142\u00f3wnym \u017ar\u00f3d\u0142em przychod\u00f3w zapewniaj\u0105cych ci\u0105g\u0142o\u015b\u0107 funkcjonowania tych sp\u00f3\u0142ek. Zobowi\u0105zanie stron umowy do zakupu ca\u0142ej produkcji Butadien Kralupy odzwierciedla wy\u0142\u0105czn\u0105 zale\u017cno\u015b\u0107 tej sp\u00f3\u0142ki od stron w zakresie generowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, co oznacza, \u017ce strony efektywnie maj\u0105 obowi\u0105zek finansowania rozliczenia zobowi\u0105za\u0144 sp\u00f3\u0142ki. W przypadku Rafinerii Gda\u0144skiej, obowi\u0105zuj\u0105ca umowa processingowa przyznaje stronom umowy (procesorom), dost\u0119p do zdolno\u015bci produkcyjnych rafinerii w Gda\u0144sku oraz wyklucza mo\u017cliwo\u015b\u0107 wykorzystywania zdolno\u015bci produkcyjnych rafinerii przez strony trzecie. Ponadto, na bazie podpisanej umowy, procesorzy s\u0105 zobowi\u0105zani do pokrywania koszt\u00f3w sta\u0142ych funkcjonowania rafinerii, nawet w okresie jej przestoj\u00f3w, wi\u0119c zobowi\u0105zania zaci\u0105gni\u0119te przez Rafineri\u0119 Gda\u0144sk\u0105 s\u0105 pokrywane praktycznie wy\u0142\u0105cznie przez przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne uzyskane od procesor\u00f3w, co wskazuje na to, \u017ce procesorzy maj\u0105 zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce ze zobowi\u0105za\u0144 Rafinerii Gda\u0144skiej i s\u0105 g\u0142\u00f3wnym \u017ar\u00f3d\u0142em przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych przyczyniaj\u0105cych si\u0119 do ci\u0105g\u0142o\u015bci dzia\u0142ania tej sp\u00f3\u0142ki.
SZACUNKI I OS\u0104DY
Utrata warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, warto\u015bci firmy, aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania
Grupa przeprowadzi\u0142a testy pod k\u0105tem utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w w oparciu o modele zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Za\u0142o\u017cenia
przyj\u0119te w modelach w odniesieniu do kszta\u0142towania si\u0119 przysz\u0142ych oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, jak r\u00f3wnie\u017c spos\u00f3b kalkulacji st\u00f3p
dyskonta, to najbardziej istotne obszary szacunk\u00f3w. W opracowanych scenariuszach kszta\u0142towania si\u0119 przysz\u0142ych oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w
pieni\u0119\u017cnych krytyczne za\u0142o\u017cenia dotyczy\u0142y przede wszystkim prognoz co do kluczowych parametr\u00f3w makroekonomicznych, w tym szacunku
prawdopodobie\u0144stwa wp\u0142ywu cen praw do emisji CO
2
na przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w.
Istotnym os\u0105dem przyj\u0119tym przez Zarz\u0105d ORLEN by\u0142o przypisanie wag prawdopodobie\u0144stwa dla poszczeg\u00f3lnych scenariuszy
makroekonomicznych. Analiz\u0119 scenariuszow\u0105 zastosowano do wyceny aktyw\u00f3w segmentu rafineryjnego i petrochemicznego w ORLEN, ORLEN
Unipetrol i ORLEN Lietuva.
SZACUNKI Warto\u015bci netto mo\u017cliwe do uzyskania ze sprzeda\u017cy zapas\u00f3w W przypadku, gdy cena nabycia lub koszt wytworzenia zapas\u00f3w nie s\u0105 mo\u017cliwe do odzyskania, Grupa ustala wysoko\u015b\u0107 odpis\u00f3w warto\u015bci zapas\u00f3w na bazie szacunk\u00f3w co do ich warto\u015bci netto mo\u017cliwych do uzyskania. Przecenie do poziomu cen sprzeda\u017cy netto mo\u017cliwych do uzyskania podlegaj\u0105 zapasy, kt\u00f3re utraci\u0142y swoje cechy u\u017cytkowe, przydatno\u015b\u0107 lub spad\u0142y ceny ich sprzeda\u017cy. Na koniec ka\u017cdego miesi\u0105ca, Grupa dokonuje por\u00f3wnania cen nabycia zapas\u00f3w (\u015brednia cena nabycia dla danej grupy zapas\u00f3w) lub koszt\u00f3w wytworzenia zapas\u00f3w (\u015bredni koszt wytworzenia dla danej grupy zapas\u00f3w) z ich warto\u015bci\u0105 netto mo\u017cliw\u0105 do uzyskania, kt\u00f3r\u0105 stanowi szacunkowa cena sprzeda\u017cy w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej pomniejszona o szacowane koszty przygotowania sprzeda\u017cy i szacunkowe koszty niezb\u0119dne do doprowadzenia sprzeda\u017cy do skutku. W praktyce, warto\u015bci mo\u017cliwe do zrealizowania ustalane s\u0105 na podstawie rzeczywistych cen sprzeda\u017cy zapas\u00f3w (zar\u00f3wno detalicznych jak i hurtowych) dla transakcji zrealizowanych w ostatnim dniu miesi\u0105ca oraz pierwszych dniach miesi\u0105ca nast\u0119puj\u0105cego po dniu, na kt\u00f3ry sporz\u0105dzana jest analiza utraty warto\u015bci zapas\u00f3w, nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c dzie\u0144, w kt\u00f3rym zamykane s\u0105 ksi\u0119gi rachunkowe i przy uwzgl\u0119dnieniu aktualnego cyklu rotacji, jak r\u00f3wnie\u017c maj\u0105c na uwadze ceny realizacji zawarte w ramach faktycznych kontrakt\u00f3w podpisanych na dzie\u0144 bilansowy. Warto\u015bci materia\u0142\u00f3w przeznaczonych do wykorzystania w procesie produkcji nie odpisuje si\u0119 poni\u017cej ceny nabycia, je\u017celi oczekuje si\u0119, \u017ce wyroby gotowe, do produkcji kt\u00f3rych b\u0119d\u0105 wykorzystane, zostan\u0105 sprzedane za kwoty wy\u017csze lub r\u00f3wne szacowanym kosztom wytworzenia ustalanym na podstawie danych historycznych. Je\u017celi jednak koszt wytworzenia produkt\u00f3w b\u0119dzie wy\u017cszy od warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania, warto\u015b\u0107 materia\u0142\u00f3w odpisuje si\u0119 do poziomu warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania. W odniesieniu do p\u00f3\u0142produkt\u00f3w i produkt\u00f3w w toku weryfikacja konieczno\u015bci dokonania odpisu nast\u0119puje poprzez por\u00f3wnanie \u015bredniego kosztu wytworzenia z faktycznymi cenami realizacji sprzeda\u017cy, przy uwzgl\u0119dnieniu dedykowanych formu\u0142 cenowych, okre\u015blaj\u0105cych stopie\u0144 ich przetworzenia w stosunku do wyrob\u00f3w gotowych. W zale\u017cno\u015bci od rodzaju zapas\u00f3w Grupa dokonuje odpis\u00f3w indywidualnych, jak i zbiorczych. Odpisy indywidualne tworzone s\u0105 wtedy, gdy w wyniku przeprowadzonych analiz i por\u00f3wna\u0144 warto\u015b\u0107 netto mo\u017cliwa do uzyskania jest ni\u017csza ni\u017c cena nabycia danego sk\u0142adnika zapas\u00f3w lub jego koszt wytworzenia, w warto\u015bci tej r\u00f3\u017cnicy. W przypadku, gdy nast\u0119puje zmiana warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania, w\u00f3wczas ujmuje si\u0119 utworzenie lub odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w w wysoko\u015bci tej zmiany. Zbiorcze odpisy aktualizuj\u0105ce maj\u0105 zastosowanie w przypadku pogrupowania podobnych lub powi\u0105zanych ze sob\u0105 pozycji zapas\u00f3w, pochodz\u0105cych z tej samej linii produktowej, posiadaj\u0105cych podobne przeznaczenie lub zastosowanie ko\u0144cowe, wyprodukowanych i sprzedawanych w tym samym zak\u0142adzie produkcyjnym oraz niedaj\u0105cych si\u0119 w praktyce oceni\u0107 w oderwaniu od innych pozycji pochodz\u0105cych z tej samej linii produktowej i dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie zapas\u00f3w ropy naftowej i wyrob\u00f3w ropopochodnych. Na koniec ka\u017cdego miesi\u0105ca ustala si\u0119 warto\u015b\u0107 zbiorcz\u0105 odpisu grupy zapas\u00f3w. Zmiana warto\u015bci odpisu zbiorczego na koniec nast\u0119pnego okresu sprawozdawczego stanowi kwot\u0119: - uj\u0119cia odpisu (zwi\u0119kszenie warto\u015bci odpisu w stosunku do warto\u015bci odpisu na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego) - odwr\u00f3cenia odpisu (zmniejszenie warto\u015bci odpisu w stosunku do warto\u015bci odpisu na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego) - wykorzystania odpisu (zmniejszenie odpisu z tytu\u0142u wykorzystania, sprzeda\u017cy lub likwidacji sk\u0142adnik\u00f3w, dla kt\u00f3rych utworzony by\u0142 odpis). Utworzenie i odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w zar\u00f3wno indywidualnych jak i zbiorczych ujmuje si\u0119 w koszcie w\u0142asnym sprzeda\u017cy. W odniesieniu do zapas\u00f3w gazu przeznaczonego do sprzeda\u017cy, do por\u00f3wnania warto\u015bci ksi\u0119gowej zapas\u00f3w gazu do warto\u015bci mo\u017cliwej do uzyskania z ich sprzeda\u017cy wykorzystywane s\u0105 dane z zawartych kontrakt\u00f3w na sprzeda\u017c gazu, prognozowane ilo\u015bci sprzeda\u017cy oraz prognozowane ceny sprzeda\u017cy na TGE (ceny kontrakt\u00f3w miesi\u0119cznych forward w okresie kolejnych 12 miesi\u0119cy). Na podstawie kontrakt\u00f3w i prognoz na okres roku w granulacji miesi\u0119cznej, obliczana jest \u015brednia cena sprzeda\u017cy wa\u017cona wolumenem planowanych i zakontraktowanych ilo\u015bci sprzeda\u017cy w poszczeg\u00f3lnych miesi\u0105cach. W przypadku, gdy warto\u015b\u0107 tak ustalonych prognozowanych przychod\u00f3w jest ni\u017csza od warto\u015bci ksi\u0119gowej zapasu gazu na magazynie przeznaczonego do sprzeda\u017cy na dzie\u0144 bilansowy tworzony jest odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w w wysoko\u015bci r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy tymi warto\u015bciami, kt\u00f3ry ujmowany jest w ci\u0119\u017car kosztu w\u0142asnego sprzeda\u017cy. SZACUNKI Utrata warto\u015bci nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci Za zdarzenie niewyp\u0142acalno\u015bci (przyj\u0119cie za\u0142o\u017cenia \u017ce kontrahent nie wywi\u0105\u017ce si\u0119 z zobowi\u0105zania) Grupa uznaje brak sp\u0142aty powy\u017cej 90 dni od dnia wymagalno\u015bci nale\u017cno\u015bci, wysokie prawdopodobie\u0144stwo upad\u0142o\u015bci, tocz\u0105ce si\u0119 post\u0119powanie upad\u0142o\u015bciowe/uk\u0142adowe kontrahenta, sp\u00f3r prawny wzgl\u0119dem wielko\u015bci lub zasadno\u015bci roszczenia b\u0119d\u0105cego podstaw\u0105 danej nale\u017cno\u015bci oraz inne informacje o charakterze jako\u015bciowym wskazuj\u0105ce na niemo\u017cno\u015b\u0107 pe\u0142nego zaspokojenia wszystkich roszcze\u0144 finansowych ze strony kontrahenta. Dla cel\u00f3w oszacowania oczekiwanej straty kredytowej Grupa stosuje model uproszczony wykorzystuj\u0105c matryc\u0119 rezerw oszacowan\u0105 na podstawie historycznych poziom\u00f3w sp\u0142acalno\u015bci oraz od zysk\u00f3w z nale\u017cno\u015bci od kontrahent\u00f3w oraz w odniesieniu do nale\u017cno\u015bci handlowych dla wybranych kontrahent\u00f3w (w metodzie indywidualnej) szacunki te dokonywane s\u0105 przy wykorzystaniu kwotowa\u0144 instrument\u00f3w CDS dla podmiot\u00f3w o danym ratingu i z danego sektora, w stosunku do oczekiwanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych danego aktywa. Grupa uwzgl\u0119dnia informacje dotycz\u0105ce przysz\u0142o\u015bci w stosowanych parametrach modelu szacowania strat oczekiwanych, poprzez zarz\u0105dcz\u0105 korekt\u0119 bazowych wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w prawdopodobie\u0144stwa niewyp\u0142acalno\u015bci. W tym zakresie Grupa bierze pod uwag\u0119 zmiany danych makroekonomicznych takich jak np.: dynamika Produktu Krajowego Brutto, wska\u017anik inflacji, stopa bezrobocia czy indeksy cen akcji WIG i w przypadku gdy nast\u0105pi\u0142o ich istotne pogorszenie w stosunku do poprzedniego okresu, Grupa ocenia czy jest konieczno\u015b\u0107 uwzgl\u0119dnienia w kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej dodatkowego elementu ryzyka zwi\u0105zanego z sytuacj\u0105 gospodarcz\u0105 oraz prognozami na przysz\u0142o\u015b\u0107. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku, Grupa nie zidentyfikowa\u0142a przes\u0142anek do zmodyfikowania za\u0142o\u017ce\u0144 przyj\u0119tych do oceny oczekiwanej straty kredytowej. Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie uj\u0119cia nale\u017cno\u015bci w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na ka\u017cdy kolejny dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy, w zale\u017cno\u015bci od ilo\u015bci dni przeterminowania danej nale\u017cno\u015bci. Skalkulowan\u0105, na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, oczekiwan\u0105 utrat\u0119 warto\u015bci oraz ka\u017cde kolejne zwi\u0119kszenie oczekiwanej straty kredytowej ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
PROFESJONALNY OS\u0104D
Inwestycyjne ulgi podatkowe
Sp\u00f3\u0142ki z Grupy korzystaj\u0105 z pomocy rz\u0105dowej w formie podatkowych ulg inwestycyjnych otrzymywanych bezpo\u015brednio w zwi\u0105zku z nabyciem
lub wytworzeniem sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. W przypadku, gdy przyznanej uldze inwestycyjnej nie towarzyszy zmniejszenie
warto\u015bci podatkowej nabytych lub wytworzonych aktyw\u00f3w, a wysoko\u015b\u0107 ulgi oparta jest o warto\u015b\u0107 wydatk\u00f3w kwalifikowanych, kt\u00f3re wchodz\u0105 w
sk\u0142ad ceny nabycia b\u0105d\u017a kosztu wytworzenia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i mo\u017ce by\u0107 ona wykorzystana tylko w odniesieniu do dochodu generowanego
przez nabyty lub wytworzony sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, Grupa stosuje zasady rachunkowo\u015bci oparte o wytyczne zawarte w Krajowym Standardzie
Rachunkowo\u015bci nr 2 w odniesieniu do uj\u0119cia premii inwestycyjnych. Tym samym Grupa ujmuje otrzyman\u0105 podatkow\u0105 ulg\u0119 inwestycyjn\u0105 jako
dotacj\u0119 i rozlicza j\u0105 w spos\u00f3b systematyczny w pozosta\u0142e przychody operacyjne na przestrzeni \u015bredniowa\u017conego okresu u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w
aktyw\u00f3w, w odniesieniu do kt\u00f3rych ta ulga zosta\u0142a przyznana.
SZACUNKI Tworzenie rezerw wymaga dokonania szacunk\u00f3w prawdopodobie\u0144stwa wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne oraz okre\u015blenia wysoko\u015bci stanowi\u0105cej najbardziej wiarygodny szacunek nak\u0142ad\u00f3w niezb\u0119dnych do wype\u0142nienia obowi\u0105zku obecnego na koniec okresu sprawozdawczego. Rezerwy s\u0105 tworzone, gdy prawdopodobie\u0144stwo wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne jest wi\u0119ksze ni\u017c 50%. PROFESJONALNY OS\u0104D Instrumenty finansowe Zarz\u0105d dokonuje os\u0105du w zakresie klasyfikacji instrument\u00f3w finansowych, oceny charakteru i zakresu ryzyka zwi\u0105zanego z instrumentami finansowymi oraz zastosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144. Instrumenty finansowe klasyfikuje si\u0119 do poszczeg\u00f3lnych kategorii na bazie oceny modelu biznesowego, bior\u0105c pod uwag\u0119 cel ich nabycia oraz charakter nabywanych walor\u00f3w, jak r\u00f3wnie\u017c ocen\u0119 charakterystyki wynikaj\u0105cych z umowy przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.
PROFESJONALNY OS\u0104D
Ustalenie okresu leasingu
Przy ustalaniu okresu leasingu, Grupa rozwa\u017ca wszystkie istotne fakty i zdarzenia, powoduj\u0105ce istnienie zach\u0119t ekonomicznych do skorzystania
z opcji przed\u0142u\u017cenia lub nie skorzystania z opcji wypowiedzenia. Grupa dokonuje r\u00f3wnie\u017c profesjonalnego os\u0105du do ustalenia okresu
egzekwowalno\u015bci umowy (okresu leasingu, w kt\u00f3rym wypowiedzenie umowy nie b\u0119dzie uzasadnione) w przypadku um\u00f3w zawartych na czas
nieokre\u015blony. Ocena okresu leasingu przeprowadzana jest na dzie\u0144 rozpocz\u0119cia leasingu. Ponowna ocena jest dokonywana w przypadku
wyst\u0105pienia znacz\u0105cego zdarzenia lub znacz\u0105cej zmiany w okoliczno\u015bciach, kt\u00f3re leasingobiorca kontroluje, wp\u0142ywaj\u0105cych na t\u0119 ocen\u0119.
SZACUNKI
Okresy u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania
Szacowany okres u\u017cytkowania aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania jest okre\u015blany w ten sam spos\u00f3b jak w przypadku rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych,
przy czym okres u\u017cytkowania aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania obejmuje nieodwo\u0142ywalny okres leasingu oraz okres u\u017cytkowania rzeczowego
sk\u0142adnika aktyw\u00f3w trwa\u0142ych wynikaj\u0105cy z wysoce prawdopodobnego wykorzystania z opcji jego wykupu
Ustalenie kra\u0144cowej stopy procentowej leasingobiorcy
W zwi\u0105zku z tym, \u017ce Grupa nie posiada informacji odno\u015bnie stopy procentowej dla um\u00f3w leasingowych, stosuje kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 do
wyceny zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu, jak\u0105 Grupa musia\u0142aby zap\u0142aci\u0107, aby na podobny okres i przy podobnych zabezpieczeniach po\u017cyczy\u0107 \u015brodki
w danej walucie niezb\u0119dne do zakupu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w o podobnej warto\u015bci co sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania w podobnym
\u015brodowisku gospodarczym.
SZACUNKI
Aktywa warunkowe
Grupa dokonuje szacunk\u00f3w w odniesieniu do skutk\u00f3w finansowych ujawnianych aktyw\u00f3w warunkowych w oparciu o warto\u015b\u0107 wcze\u015bniej
rozpoznanych koszt\u00f3w, kt\u00f3re Grupa spodziewa si\u0119 odzyska\u0107 (np. na mocy podpisanych um\u00f3w ubezpieczenia), b\u0105d\u017a warto\u015b\u0107 przedmiotu
post\u0119powa\u0144, w kt\u00f3rych sp\u00f3\u0142ki Grupy wyst\u0119puj\u0105 w roli powoda.
Zobowi\u0105zania warunkowe
Grupa szacuje mo\u017cliwe przysz\u0142e zobowi\u0105zania, stanowi\u0105ce zobowi\u0105zania warunkowe, w oparciu o warto\u015b\u0107 roszcze\u0144 w ramach tocz\u0105cych si\u0119
post\u0119powa\u0144, w kt\u00f3rych sp\u00f3\u0142ki z Grupy ORLEN s\u0105 strona pozwan\u0105.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-468": { "value": "
4.2. Przekszta\u0142cenie danych por\u00f3wnawczych
Nast\u0119puj\u0105ce zdarzenia mia\u0142y wp\u0142yw na dane por\u00f3wnawcze prezentowane w Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym za rok
2022:
- w Skonsolidowanym Raporcie P\u00f3\u0142rocznym za I p\u00f3\u0142rocze 2023 roku Grupa zaprezentowa\u0142a ostateczne rozliczenie transakcji
po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS. W wyniku ustalenia finalnych warto\u015bci godziwych nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 na
dzie\u0144 przej\u0119cia, kt\u00f3re skutkowa\u0142y korekt\u0105 uj\u0119tych dotychczas warto\u015bci tymczasowych, Grupa dokona\u0142a weryfikacji informacji
por\u00f3wnawczych;
- w Raporcie kwartalnym za IV kwarta\u0142 2023 roku Grupa zaprezentowa\u0142a ostateczne rozliczenie transakcji po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105
PGNIG i nabycia akcji Normbenz. W wyniku ustalenia finalnych warto\u015bci godziwych nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych
zobowi\u0105za\u0144 na dzie\u0144 przej\u0119cia, kt\u00f3re skutkowa\u0142y korekt\u0105 uj\u0119tych dotychczas warto\u015bci tymczasowych, Grupa dokona\u0142a
weryfikacji informacji por\u00f3wnawczych.
W wyniku powy\u017cszych proces\u00f3w zmianie uleg\u0142y niekt\u00f3re pozycje aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, co wi\u0105za\u0142o
si\u0119 z konieczno\u015bci\u0105 ich przekszta\u0142cenia. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje zosta\u0142y przedstawione w tabelach poni\u017cej oraz w nocie 7.3.6.
31/12/2022 (dane opublikowane) Korekty danych por\u00f3wnawczych wynikaj\u0105cych z zako\u0144czenia rozliczenia ksi\u0119gowego po\u0142\u0105czenia podmiot\u00f3w z Grup\u0105 ORLEN 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) AKTYWA Aktywa trwa\u0142e Rzeczowe aktywa trwa\u0142e 118 844 17 539 136 383 Warto\u015bci niematerialne oraz warto\u015b\u0107 firmy 10 861 331 11 192 Aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania 10 262 2 176 12 438 Inwestycje wyceniane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 3 442 (52) 3 390 Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego 4 154 (617) 3 537 Instrumenty pochodne 1 505 67 1 572 Pozosta\u0142e aktywa 4 049 1 818 5 867 153 117 21 262 174 379 Aktywa obrotowe Zapasy 45 127 (823) 44 304 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci 37 905 29 37 934 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego 1 036 - 1 036 \u015arodki pieni\u0119\u017cne 21 456 (410) 21 046 Instrumenty pochodne 3 359 546 3 905 Aktywa przeznaczone do sprzeda\u017cy 17 (14) 3 Pozosta\u0142e aktywa 10 310 20 260 30 570 119 210 19 588 138 798 Aktywa razem 272 327 40 850 313 177 - PASYWA Kapita\u0142 w\u0142asny Kapita\u0142 podstawowy 1 974 - 1 974 Kapita\u0142 z emisji akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej 46 405 - 46 405 Akcje w\u0142asne (2) - (2) Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 5 005 - 5 005 Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny (5) - (5) R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 2 684 17 2 701 Zyski zatrzymane 79 887 6 105 85 992 Kapita\u0142 w\u0142asny przypadaj\u0105cy na akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej 135 948 6 122 142 070 Kapita\u0142 w\u0142asny przypadaj\u0105cy udzia\u0142om niekontroluj\u0105cym 1 011 29 1 040 Kapita\u0142 w\u0142asny razem 136 959 6 151 143 110 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe Kredyty, po\u017cyczki i obligacje 11 973 - 11 973 Rezerwy 8 079 127 8 206 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego 7 279 2 543 9 822 Instrumenty pochodne 4 613 68 4 681 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 8 842 (711) 8 131 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 745 3 699 4 444 41 531 5 726 47 257 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 40 257 (40) 40 217 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 1 422 (17) 1 405 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami 2 644 (973) 1 671 Kredyty, po\u017cyczki i obligacje 7 252 - 7 252 Rezerwy 12 817 24 12 841 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego 14 604 (1) 14 603 Instrumenty pochodne 12 839 564 13 403 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 2 002 29 416 31 418 93 837 28 973 122 810 Pasywa razem 272 327 40 850 313 177 W stosunku do danych prezentowanych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 2022 rok, w wyniku zako\u0144czenia proces\u00f3w rozliczenia po\u0142\u0105cze\u0144 z Grup\u0105 LOTOS i Grup\u0105 PGNiG zmianie uleg\u0142y nast\u0119puj\u0105ce pozycje aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 netto: 1. rzeczowe aktywa trwa\u0142e, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wzros\u0142a do kwoty 136 383 mln PLN g\u0142\u00f3wnie w wyniku przeszacowania do warto\u015bci godziwej rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w ramach ostatecznego rozliczenia nabycia PGNIG i LOTOS pomniejszonych o amortyzacj\u0119 za okres od momentu obj\u0119cia kontroli do ko\u0144ca roku 2022 o kwot\u0119 17 539 mln PLN; 2. aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wzros\u0142a do kwoty 12 438 mln PLN, g\u0142\u00f3wnie w wyniku przeszacowania praw wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w PGNIG i LOTOS pomniejszonych o amortyzacj\u0119 o kwot\u0119 2 176 mln PLN; 3. pozosta\u0142e aktywa d\u0142ugo i kr\u00f3tko - terminowe oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania d\u0142ugo i kr\u00f3tko \u2013 terminowe, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wzros\u0142a do warto\u015bci odpowiednio 5 867 mln PLN i 30 570 mln PLN oraz 4 444 mln PLN i 31 418 mln PLN. Kwoty te odzwierciedlaj\u0105 w g\u0142\u00f3wnej mierze pozostaj\u0105ce do rozliczenia w kolejnych okresach sprawozdawczych aktywa oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w na sprzeda\u017c i zakup gazu, sprzeda\u017c i zakup energii elektrycznej oraz uprawnie\u0144 do emisji CO 2 uj\u0119tych i wycenionych w warto\u015bci godziwej na moment rozliczenia po\u0142\u0105czenia z PGNiG, w odniesieniu do kt\u00f3rych faktyczna realizacja bazowych kontrakt\u00f3w nast\u0105pi po dniu 31 grudnia 2022 roku; 4. zapasy, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wzros\u0142a do 44 304 mln PLN i dotyczy\u0142a g\u0142\u00f3wnie przeszacowania do warto\u015bci godziwej w ramach ostatecznego rozliczenia zapas\u00f3w wraz z ich rozliczeniem do ko\u0144ca roku 2022 oraz efektem odwr\u00f3cenia odpis\u00f3w zawi\u0105zanych w 2022 roku w \u0142\u0105cznej kwocie (823) mln PLN; 5. zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu d\u0142ugo i kr\u00f3tko - terminowe, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku spad\u0142a do warto\u015bci odpowiednio 8 131 mln PLN i 1 405 mln PLN wynikaj\u0105ce g\u0142\u00f3wnie z wyceny zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu wed\u0142ug aktualnych na dat\u0119 po\u0142\u0105czenia st\u00f3p dyskontowych w ramach rozliczenia po\u0142\u0105cze\u0144 z LOTOS i PGNIG oraz ich cz\u0119\u015bciowym rozliczeniem w okresie od dnia po\u0142\u0105czenia do ko\u0144ca 2022. 6. W efekcie powy\u017cszych zmian, zmianie uleg\u0142a tak\u017ce kwota aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142a odpowiednio 3 537 mln PLN i 9 822 mln PLN. 2022 (dane opublikowane) Korekty danych por\u00f3wnawczych wynikaj\u0105cych z zako\u0144czenia rozliczenia ksi\u0119gowego po\u0142\u0105czenia podmiot\u00f3w z Grup\u0105 ORLEN 2022 (dane przekszta\u0142cone) Przychody ze sprzeda\u017cy 277 564 4 851 282 415 Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy (225 168) 406 (224 762) Zysk brutto ze sprzeda\u017cy 52 396 5 257 57 653 Koszty sprzeda\u017cy (11 126) (2) (11 128) Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du (3 545) (39) (3 584) Pozosta\u0142e przychody operacyjne, w tym: 19 333 1 203 20 536 zysk z tytu\u0142u okazyjnego nabycia 14 166 1 021 15 187 Pozosta\u0142e koszty operacyjne (15 940) 838 (15 102) (Strata) z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych (309) - (309) Udzia\u0142 w wyniku finansowym jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 284 - 284 Zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej 41 093 7 257 48 350 Przychody finansowe 2 263 2 2 265 Koszty finansowe (2 749) (21) (2 770) Przychody i koszty finansowe netto (486) (19) (505) (Strata) z tytu\u0142u utraty warto\u015bci po\u017cyczek i odsetek od nale\u017cno\u015bci handlowych (14) - (14) Zysk przed opodatkowaniem 40 593 7 238 47 831 Podatek dochodowy (6 963) (1 049) (8 012) Zysk netto 33 630 6 189 39 819 Zysk netto przypadaj\u0105cy na 33 630 6 189 39 819 akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej 33 488 6 189 39 677 akcjonariuszy/udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych 142 - 142 Ca\u0142kowite dochody netto przypadaj\u0105ce na 39 787 6 122 45 909 akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej 39 641 6 122 45 763 akcjonariuszy/udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych 146 - 146 Zysk netto i rozwodniony zysk netto na jedn\u0105 akcj\u0119 przypadaj\u0105cy akcjonariuszom jednostki dominuj\u0105cej (w PLN na akcj\u0119) 28,85 5,33 34,18 W stosunku do danych prezentowanych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 2022 rok, w wyniku zako\u0144czenia proces\u00f3w rozliczenia po\u0142\u0105cze\u0144 z Grup\u0105 LOTOS i Grup\u0105 PGNiG zmianie uleg\u0142y nast\u0119puj\u0105ce pozycje przychod\u00f3w i koszt\u00f3w: 1) przychody ze sprzeda\u017cy, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 za okres 2022 roku wzros\u0142a do kwoty 282 415 mln PLN g\u0142\u00f3wnie w wyniku rozliczenia aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w na sprzeda\u017c gazu, dla kt\u00f3rych faktyczna realizacja bazowych kontrakt\u00f3w nast\u0105pi\u0142a do ko\u0144ca 2022 roku w kwocie 3 752 mln PLN; 2) koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy, kt\u00f3rego warto\u015b\u0107 za okres 2022 roku spad\u0142a do kwoty (224 762) mln PLN, g\u0142\u00f3wnie z tytu\u0142u odwr\u00f3cenia odpis\u00f3w na zapasy w PGNIG, uj\u0119cia zmian amortyzacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania, kt\u00f3re uleg\u0142y przeszacowaniu w ramach procesu rozliczenia po\u0142\u0105cze\u0144 oraz rozliczenia aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w na zakup gazu i energii elektrycznej, dla kt\u00f3rych faktyczna realizacja bazowych kontrakt\u00f3w nast\u0105pi\u0142a do ko\u0144ca 2022 roku w \u0142\u0105cznej kwocie 406 mln PLN; 3) pozosta\u0142e przychody/koszty operacyjne netto, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 za okres 2022 roku wzros\u0142a do 5 434 mln PLN netto, g\u0142\u00f3wnie w wyniku ustalenia finalnych warto\u015bci zysku z tytu\u0142u okazyjnego nabycia GK PGNIG i GK LOTOS, odpowiednio o (1 610) mln PLN i 2 631 mln PLN. Wp\u0142yw na pozosta\u0142\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105 mia\u0142a r\u00f3wnie\u017c aktualizacja wyniku na sprzeda\u017cy 30% akcji Rafinerii Gda\u0144skiej o kwot\u0119 408 mln. W wyniku zako\u0144czenia rozliczenia po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 Lotos i weryfikacj\u0105 danych por\u00f3wnawczych, zmianie uleg\u0142y warto\u015bci bilansowe sp\u00f3\u0142ki Rafineria Gda\u0144ska, b\u0119d\u0105ce podstaw\u0105 ustalenia wyniku na zbyciu 30% jej udzia\u0142\u00f3w na rzecz Aramco oraz uj\u0119tych warto\u015bci aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 we wsp\u00f3lnym dzia\u0142aniu na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia (g\u0142\u00f3wnie pozycji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania oraz warto\u015bci niematerialnych). 4) w efekcie powy\u017cszych zmian, zmianie uleg\u0142a r\u00f3wnie\u017c pozycja podatku odroczonego o kwot\u0119 (1 049) mln PLN. 2022 (dane opublikowane) Korekty danych por\u00f3wnawczych wynikaj\u0105cych z zako\u0144czenia rozliczenia ksi\u0119gowego po\u0142\u0105czenia podmiot\u00f3w z Grup\u0105 ORLEN 2022 (dane przekszta\u0142cone) Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej Zysk przed opodatkowaniem 40 593 7 238 47 831 Korekty o pozycje: Udzia\u0142 w wyniku finansowym jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci (284) - (284) Amortyzacja 6 916 808 7 724 (Zysk)/Strata z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych (178) - (178) Odsetki netto 700 (2) 698 Dywidendy (61) 61 - (Zysk)/Strata na dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej, w tym: (7 379) (1 534) (8 913) (zysk) z tytu\u0142u okazyjnego nabycia (14 166) (1 021) (15 187) Zmiana stanu rezerw 9 451 (3) 9 448 Zmiana stanu kapita\u0142u pracuj\u0105cego (11 302) (4 217) (15 519) zapasy 43 (5 495) (5 452) nale\u017cno\u015bci (9 652) (1 978) (11 630) zobowi\u0105zania (1 693) 3 256 1 563 Pozosta\u0142e korekty (2 428) (688) (3 116) Podatek dochodowy (zap\u0142acony) (5 077) 24 (5 053) \u015arodki pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej 30 951 1 687 32 638 Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej Nabycie sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego, warto\u015bci niematerialnych i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania (20 216) (20) (20 236) \u015arodki pieni\u0119\u017cne w nabytych sp\u00f3\u0142kach Grupy LOTOS i Grupy PGNiG na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia 17 190 (1 262) 15 928 \u015arodki pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej 1 517 (1 282) 235 Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci finansowej P\u0142atno\u015bci zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu (892) (1) (893) \u015arodki pieni\u0119\u017cne netto (wykorzystane w) dzia\u0142alno\u015bci finansowej (14 569) (1) (14 570) Zwi\u0119kszenie/(Zmniejszenie) netto stanu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych 17 899 404 18 303 Zmiana stanu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych 661 (814) (153) \u015arodki pieni\u0119\u017cne na pocz\u0105tek okresu 2 896 - 2 896 \u015arodki pieni\u0119\u017cne na koniec okresu 21 456 (410) 21 046 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReclassificationsOrChangesInPresentationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-540": { "value": "4.2. Przekszta\u0142cenie danych por\u00f3wnawczych Nast\u0119puj\u0105ce zdarzenia mia\u0142y wp\u0142yw na dane por\u00f3wnawcze prezentowane w Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym za rok 2022: - w Skonsolidowanym Raporcie P\u00f3\u0142rocznym za I p\u00f3\u0142rocze 2023 roku Grupa zaprezentowa\u0142a ostateczne rozliczenie transakcji po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS. W wyniku ustalenia finalnych warto\u015bci godziwych nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 na dzie\u0144 przej\u0119cia, kt\u00f3re skutkowa\u0142y korekt\u0105 uj\u0119tych dotychczas warto\u015bci tymczasowych, Grupa dokona\u0142a weryfikacji informacji por\u00f3wnawczych; - w Raporcie kwartalnym za IV kwarta\u0142 2023 roku Grupa zaprezentowa\u0142a ostateczne rozliczenie transakcji po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 PGNIG i nabycia akcji Normbenz. W wyniku ustalenia finalnych warto\u015bci godziwych nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 na dzie\u0144 przej\u0119cia, kt\u00f3re skutkowa\u0142y korekt\u0105 uj\u0119tych dotychczas warto\u015bci tymczasowych, Grupa dokona\u0142a weryfikacji informacji por\u00f3wnawczych. W wyniku powy\u017cszych proces\u00f3w zmianie uleg\u0142y niekt\u00f3re pozycje aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, co wi\u0105za\u0142o si\u0119 z konieczno\u015bci\u0105 ich przekszta\u0142cenia. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje zosta\u0142y przedstawione w tabelach poni\u017cej oraz w nocie 7.3.6.
31/12/2022
(dane opublikowane)
Korekty danych
por\u00f3wnawczych wynikaj\u0105cych
z zako\u0144czenia rozliczenia
ksi\u0119gowego po\u0142\u0105czenia
podmiot\u00f3w z Grup\u0105 ORLEN
31/12/2022
(dane
przekszta\u0142cone)
AKTYWA
Aktywa trwa\u0142e
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e
118 844
17 539
136 383
Warto\u015bci niematerialne oraz warto\u015b\u0107 firmy
10 861
331
11 192
Aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania
10 262
2 176
12 438
Inwestycje wyceniane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci
3 442
(52)
3 390
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego
4 154
(617)
3 537
Instrumenty pochodne
1 505
67
1 572
Pozosta\u0142e aktywa
4 049
1 818
5 867
153 117
21 262
174 379
Aktywa obrotowe
Zapasy
45 127
(823)
44 304
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci
37 905
29
37 934
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego
1 036
-
1 036
\u015arodki pieni\u0119\u017cne
21 456
(410)
21 046
Instrumenty pochodne
3 359
546
3 905
Aktywa przeznaczone do sprzeda\u017cy
17
(14)
3
Pozosta\u0142e aktywa
10 310
20 260
30 570
119 210
19 588
138 798
Aktywa razem
272 327
40 850
313 177
-
PASYWA
Kapita\u0142 w\u0142asny
Kapita\u0142 podstawowy
1 974
-
1 974
Kapita\u0142 z emisji akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej
46 405
-
46 405
Akcje w\u0142asne
(2)
-
(2)
Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144
5 005
-
5 005
Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny
(5)
-
(5)
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105
2 684
17
2 701
Zyski zatrzymane
79 887
6 105
85 992
Kapita\u0142 w\u0142asny przypadaj\u0105cy na akcjonariuszy jednostki
dominuj\u0105cej
135 948
6 122
142 070
Kapita\u0142 w\u0142asny przypadaj\u0105cy udzia\u0142om niekontroluj\u0105cym
1 011
29
1 040
Kapita\u0142 w\u0142asny razem
136 959
6 151
143 110
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe
Kredyty, po\u017cyczki i obligacje
11 973
-
11 973
Rezerwy
8 079
127
8 206
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego
7 279
2 543
9 822
Instrumenty pochodne
4 613
68
4 681
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu
8 842
(711)
8 131
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania
745
3 699
4 444
41 531
5 726
47 257
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e
zobowi\u0105zania
40 257
(40)
40 217
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu
1 422
(17)
1 405
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami
2 644
(973)
1 671
Kredyty, po\u017cyczki i obligacje
7 252
-
7 252
Rezerwy
12 817
24
12 841
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego
14 604
(1)
14 603
Instrumenty pochodne
12 839
564
13 403
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania
2 002
29 416
31 418
93 837
28 973
122 810
Pasywa razem
272 327
40 850
313 177
W stosunku do danych prezentowanych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 2022 rok, w wyniku zako\u0144czenia
proces\u00f3w rozliczenia po\u0142\u0105cze\u0144 z Grup\u0105 LOTOS i Grup\u0105 PGNiG zmianie uleg\u0142y nast\u0119puj\u0105ce pozycje aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 netto:
1. rzeczowe aktywa trwa\u0142e, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wzros\u0142a do kwoty 136 383 mln PLN g\u0142\u00f3wnie w
wyniku przeszacowania do warto\u015bci godziwej rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w ramach ostatecznego rozliczenia nabycia
PGNIG i LOTOS pomniejszonych o amortyzacj\u0119 za okres od momentu obj\u0119cia kontroli do ko\u0144ca roku 2022 o kwot\u0119 17 539
mln PLN;
2. aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wzros\u0142a do kwoty 12 438 mln PLN,
g\u0142\u00f3wnie w wyniku przeszacowania praw wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w PGNIG i LOTOS pomniejszonych o amortyzacj\u0119
o kwot\u0119 2 176 mln PLN;
3. pozosta\u0142e aktywa d\u0142ugo i kr\u00f3tko - terminowe oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania d\u0142ugo i kr\u00f3tko \u2013 terminowe, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 na
dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wzros\u0142a do warto\u015bci odpowiednio 5 867 mln PLN i 30 570 mln PLN oraz 4 444 mln PLN i 31 418
mln PLN. Kwoty te odzwierciedlaj\u0105 w g\u0142\u00f3wnej mierze pozostaj\u0105ce do rozliczenia w kolejnych okresach sprawozdawczych
aktywa oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w na sprzeda\u017c i zakup gazu, sprzeda\u017c i zakup energii elektrycznej oraz
uprawnie\u0144 do emisji CO
2
uj\u0119tych i wycenionych w warto\u015bci godziwej na moment rozliczenia po\u0142\u0105czenia z PGNiG, w
odniesieniu do kt\u00f3rych faktyczna realizacja bazowych kontrakt\u00f3w nast\u0105pi po dniu 31 grudnia 2022 roku;
4. zapasy, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wzros\u0142a do 44 304 mln PLN i dotyczy\u0142a g\u0142\u00f3wnie przeszacowania do
warto\u015bci godziwej w ramach ostatecznego rozliczenia zapas\u00f3w wraz z ich rozliczeniem do ko\u0144ca roku 2022 oraz efektem
odwr\u00f3cenia odpis\u00f3w zawi\u0105zanych w 2022 roku w \u0142\u0105cznej kwocie (823) mln PLN;
5. zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu d\u0142ugo i kr\u00f3tko - terminowe, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku spad\u0142a do warto\u015bci
odpowiednio 8 131 mln PLN i 1 405 mln PLN wynikaj\u0105ce g\u0142\u00f3wnie z wyceny zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu wed\u0142ug aktualnych
na dat\u0119 po\u0142\u0105czenia st\u00f3p dyskontowych w ramach rozliczenia po\u0142\u0105cze\u0144 z LOTOS i PGNIG oraz ich cz\u0119\u015bciowym rozliczeniem
w okresie od dnia po\u0142\u0105czenia do ko\u0144ca 2022.
6. W efekcie powy\u017cszych zmian, zmianie uleg\u0142a tak\u017ce kwota aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego, kt\u00f3rych
warto\u015b\u0107 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142a odpowiednio 3 537 mln PLN i 9 822 mln PLN.
2022
(dane opublikowane)
Korekty danych
por\u00f3wnawczych
wynikaj\u0105cych z
zako\u0144czenia rozliczenia
ksi\u0119gowego po\u0142\u0105czenia
podmiot\u00f3w z Grup\u0105
ORLEN
2022
(dane przekszta\u0142cone)
Przychody ze sprzeda\u017cy
277 564
4 851
282 415
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy
(225 168)
406
(224 762)
Zysk brutto ze sprzeda\u017cy
52 396
5 257
57 653
Koszty sprzeda\u017cy
(11 126)
(2)
(11 128)
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du
(3 545)
(39)
(3 584)
Pozosta\u0142e przychody operacyjne, w tym:
19 333
1 203
20 536
zysk z tytu\u0142u okazyjnego nabycia
14 166
1 021
15 187
Pozosta\u0142e koszty operacyjne
(15 940)
838
(15 102)
(Strata) z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych
(309)
-
(309)
Udzia\u0142 w wyniku finansowym jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci
284
-
284
Zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej
41 093
7 257
48 350
Przychody finansowe
2 263
2
2 265
Koszty finansowe
(2 749)
(21)
(2 770)
Przychody i koszty finansowe netto
(486)
(19)
(505)
(Strata) z tytu\u0142u utraty warto\u015bci po\u017cyczek i odsetek od nale\u017cno\u015bci handlowych
(14)
-
(14)
Zysk przed opodatkowaniem
40 593
7 238
47 831
Podatek dochodowy
(6 963)
(1 049)
(8 012)
Zysk netto
33 630
6 189
39 819
Zysk netto przypadaj\u0105cy na
33 630
6 189
39 819
akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej
33 488
6 189
39 677
akcjonariuszy/udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych
142
-
142
Ca\u0142kowite dochody netto przypadaj\u0105ce na
39 787
6 122
45 909
akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej
39 641
6 122
45 763
akcjonariuszy/udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych
146
-
146
Zysk netto i rozwodniony zysk netto na jedn\u0105 akcj\u0119 przypadaj\u0105cy akcjonariuszom
jednostki dominuj\u0105cej (w PLN na akcj\u0119)
28,85
5,33
34,18
W stosunku do danych prezentowanych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 2022 rok, w wyniku zako\u0144czenia
proces\u00f3w rozliczenia po\u0142\u0105cze\u0144 z Grup\u0105 LOTOS i Grup\u0105 PGNiG zmianie uleg\u0142y nast\u0119puj\u0105ce pozycje przychod\u00f3w i koszt\u00f3w:
1) przychody ze sprzeda\u017cy, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 za okres 2022 roku wzros\u0142a do kwoty 282 415 mln PLN g\u0142\u00f3wnie w wyniku rozliczenia
aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w na sprzeda\u017c gazu, dla kt\u00f3rych faktyczna realizacja bazowych kontrakt\u00f3w
nast\u0105pi\u0142a do ko\u0144ca 2022 roku w kwocie 3 752 mln PLN;
2) koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy, kt\u00f3rego warto\u015b\u0107 za okres 2022 roku spad\u0142a do kwoty (224 762) mln PLN, g\u0142\u00f3wnie z tytu\u0142u odwr\u00f3cenia
odpis\u00f3w na zapasy w PGNIG, uj\u0119cia zmian amortyzacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych oraz aktyw\u00f3w
z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania, kt\u00f3re uleg\u0142y przeszacowaniu w ramach procesu rozliczenia po\u0142\u0105cze\u0144 oraz rozliczenia aktyw\u00f3w
oraz zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w na zakup gazu i energii elektrycznej, dla kt\u00f3rych faktyczna realizacja bazowych
kontrakt\u00f3w nast\u0105pi\u0142a do ko\u0144ca 2022 roku w \u0142\u0105cznej kwocie 406 mln PLN;
3) pozosta\u0142e przychody/koszty operacyjne netto, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 za okres 2022 roku wzros\u0142a do 5 434 mln PLN netto, g\u0142\u00f3wnie w wyniku ustalenia finalnych warto\u015bci zysku z tytu\u0142u okazyjnego nabycia GK PGNIG i GK LOTOS, odpowiednio o (1 610) mln PLN i 2 631 mln PLN. Wp\u0142yw na pozosta\u0142\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105 mia\u0142a r\u00f3wnie\u017c aktualizacja wyniku na sprzeda\u017cy 30% akcji Rafinerii Gda\u0144skiej o kwot\u0119 408 mln. W wyniku zako\u0144czenia rozliczenia po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 Lotos i weryfikacj\u0105 danych por\u00f3wnawczych, zmianie uleg\u0142y warto\u015bci bilansowe sp\u00f3\u0142ki Rafineria Gda\u0144ska, b\u0119d\u0105ce podstaw\u0105 ustalenia wyniku na zbyciu 30% jej udzia\u0142\u00f3w na rzecz Aramco oraz uj\u0119tych warto\u015bci aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 we wsp\u00f3lnym dzia\u0142aniu na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia (g\u0142\u00f3wnie pozycji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania oraz warto\u015bci niematerialnych). 4) w efekcie powy\u017cszych zmian, zmianie uleg\u0142a r\u00f3wnie\u017c pozycja podatku odroczonego o kwot\u0119 (1 049) mln PLN. 2022 (dane opublikowane) Korekty danych por\u00f3wnawczych wynikaj\u0105cych z zako\u0144czenia rozliczenia ksi\u0119gowego po\u0142\u0105czenia podmiot\u00f3w z Grup\u0105 ORLEN 2022 (dane przekszta\u0142cone) Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej Zysk przed opodatkowaniem 40 593 7 238 47 831 Korekty o pozycje: Udzia\u0142 w wyniku finansowym jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci (284) - (284) Amortyzacja 6 916 808 7 724 (Zysk)/Strata z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych (178) - (178) Odsetki netto 700 (2) 698 Dywidendy (61) 61 - (Zysk)/Strata na dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej, w tym: (7 379) (1 534) (8 913) (zysk) z tytu\u0142u okazyjnego nabycia (14 166) (1 021) (15 187) Zmiana stanu rezerw 9 451 (3) 9 448 Zmiana stanu kapita\u0142u pracuj\u0105cego (11 302) (4 217) (15 519) zapasy 43 (5 495) (5 452) nale\u017cno\u015bci (9 652) (1 978) (11 630) zobowi\u0105zania (1 693) 3 256 1 563 Pozosta\u0142e korekty (2 428) (688) (3 116) Podatek dochodowy (zap\u0142acony) (5 077) 24 (5 053) \u015arodki pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej 30 951 1 687 32 638 Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej Nabycie sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego, warto\u015bci niematerialnych i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania (20 216) (20) (20 236) \u015arodki pieni\u0119\u017cne w nabytych sp\u00f3\u0142kach Grupy LOTOS i Grupy PGNiG na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia 17 190 (1 262) 15 928 \u015arodki pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej 1 517 (1 282) 235 Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci finansowej P\u0142atno\u015bci zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu (892) (1) (893) \u015arodki pieni\u0119\u017cne netto (wykorzystane w) dzia\u0142alno\u015bci finansowej (14 569) (1) (14 570) Zwi\u0119kszenie/(Zmniejszenie) netto stanu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych 17 899 404 18 303 Zmiana stanu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych 661 (814) (153) \u015arodki pieni\u0119\u017cne na pocz\u0105tek okresu 2 896 - 2 896 \u015arodki pieni\u0119\u017cne na koniec okresu 21 456 (410) 21 046 4.3. Zmiany klimatu i transformacja energetyczna oraz ich wp\u0142yw na stosowane zasady rachunkowo\u015bci Zdarzenia i uwarunkowania wynikaj\u0105ce ze zmiany klimatu oraz post\u0119puj\u0105cy proces transformacji energetycznej i zwi\u0105zane z nimi ryzyka, wywieraj\u0105 coraz wi\u0119kszy wp\u0142yw na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy zar\u00f3wno w odniesieniu do modeli biznesowych, proces\u00f3w zachodz\u0105cych w Grupie, jej zdolno\u015bci do pozyskiwania finansowania, jak r\u00f3wnie\u017c pozyskiwania i utrzymania inwestor\u00f3w i klient\u00f3w. Zmiana klimatu sta\u0142a si\u0119 g\u0142\u00f3wnym determinantem zarz\u0105dzania zr\u00f3wnowa\u017conym rozwojem w Grupie ORLEN w ostatnich latach. Dotychczasowe standardy i systemy zarz\u0105dzania ograniczaj\u0105ce bezpo\u015bredni negatywny wp\u0142yw na \u015brodowisko ewoluowa\u0142y w kierunku strategicznych dzia\u0142a\u0144 zmierzaj\u0105cych do zmniejszenia wp\u0142ywu Grupy ORLEN na \u015brodowisko i klimat, a tak\u017ce dostosowania modeli biznesowych do wp\u0142ywu fizycznych skutk\u00f3w zmiany klimatu na aktywa Grupy. Nie bez znaczenia pozostaj\u0105 te\u017c czynniki regulacyjne zwi\u0105zane ze zmian\u0105 klimatu, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci zmieniaj\u0105ce si\u0119 przepisy prawa unijnego i krajowego stale podwy\u017cszaj\u0105ce wymogi w zakresie ochrony \u015brodowiska oraz nak\u0142adaj\u0105ce na przedsi\u0119biorstwa konieczno\u015b\u0107 ponoszenia dodatkowych op\u0142at \u015brodowiskowych, czy te\u017c podejmowania dzia\u0142a\u0144 dostosowawczych w celu ich unikni\u0119cia b\u0105d\u017a minimalizacji. Zr\u00f3wnowa\u017cony rozw\u00f3j \u2013 strategia Grupy W zwi\u0105zku ze zrealizowanymi po\u0142\u0105czeniami z Grup\u0105 LOTOS i PGNiG Grupa przedstawi\u0142a na pocz\u0105tku 2023 roku zaktualizowan\u0105 Strategi\u0119 do 2030 roku, w ramach kt\u00f3rej zak\u0142ada kontynuacj\u0119 kierunk\u00f3w rozwoju Grupy Kapita\u0142owej ORLEN, opublikowanych w 2020 roku, wyznaczaj\u0105c r\u00f3wnie\u017c nowe cele dla Koncernu. Integracja z by\u0142ymi grupami kapita\u0142owymi LOTOS i PGNiG oraz z Grup\u0105 Energa otworzy\u0142a nowe mo\u017cliwo\u015bci rozwoju, w tym wsparcie transformacji energetycznej poprzez wykorzystanie szerokiej grupy aktyw\u00f3w koncernu multienergetycznego. Zapewnienie stabilnych dostaw energii, paliw i gazu z przyjaznych \u015brodowisku \u017ar\u00f3de\u0142 to g\u0142\u00f3wny cel po\u0142\u0105czonej Grupy ORLEN. W ramach przedstawionej aktualizacji zr\u00f3wnowa\u017cony rozw\u00f3j Grupy sta\u0142 si\u0119 jeszcze bardziej istotny, a d\u0105\u017cenie do osi\u0105gni\u0119cia neutralno\u015bci emisyjnej do 2050 roku, aby w przysz\u0142o\u015bci wype\u0142ni\u0107 cele klimatyczne okre\u015blone przez warunki Porozumienia Paryskiego oraz przez Uni\u0119 Europejsk\u0105 przy\u015bwieca wszystkim dzia\u0142aniom Koncernu. W ramach dochodzenia do tego celu, do 2030 roku Koncern zak\u0142ada (w odniesieniu do roku bazowego \u2013 2019): - zmniejszenie emisji dwutlenku w\u0119gla w segmencie rafinerii, petrochemii i wydobycia o 25%, - obni\u017cenie intensywno\u015bci emisji dwutlenku w\u0119gla w segmencie energetyki o 40% oraz - redukcj\u0119 wsp\u00f3\u0142czynnika emisyjno\u015bci (NCI) o 15%. W grudniu 2023 roku zosta\u0142a opublikowana Strategia Zr\u00f3wnowa\u017conego Rozwoju Grupy ORLEN na lata 2024-2030. Ochrona klimatu zdefiniowana zosta\u0142a jako jeden z 5 filar\u00f3w \u2013 KLIMAT. W filarze Klimat tematami wiod\u0105cymi s\u0105 dekarbonizacja i transformacja energetyczna. Bardzo wa\u017cn\u0105 kwesti\u0105 jest r\u00f3wnie\u017c adaptacja Grupy ORLEN do zmiany klimatu oraz przeciwdzia\u0142anie i minimalizowanie ryzyk wynikaj\u0105cych z tej zmiany. Strategia Grupy ORLEN do 2030 roku jest odpowiedzi\u0105 na ryzyka i szanse zwi\u0105zane ze zmian\u0105 klimatu. Opublikowana w czerwcu 2023 roku Polityka klimatyczna jest jej uzupe\u0142nieniem. Ten kompleksowy dokument sk\u0142ada si\u0119 z czterech g\u0142\u00f3wnych cz\u0119\u015bci: - g\u0142\u00f3wne za\u0142o\u017cenia strategii i dzia\u0142a\u0144 w obszarze mitygacji, a tak\u017ce adaptacji do zmiany klimatu, - procesy zarz\u0105dzania ryzykiem wraz z wynikami analizy ryzyk i szans klimatycznych, - przedstawienie struktury cia\u0142 korporacyjnych odpowiedzialnych za zarz\u0105dzanie ryzykami i szansami klimatycznymi, - informacje na temat cel\u00f3w dekarbonizacyjnych i \u015bladu w\u0119glowego. Polityk\u0119 klimatyczn\u0105 opracowano zgodnie z wytycznymi TCFD (ang. Task Force on Climate-related Financial Disclosures, grupy zadaniowej ds. ujawniania informacji finansowych zwi\u0105zanych z klimatem powo\u0142anej przy Financial Stability Board). W ramach transformacji energetycznej Grupa zak\u0142ada realizacj\u0119 szeregu istotnych projekt\u00f3w inwestycyjnych CAPEX zwi\u0119kszaj\u0105cych efektywno\u015b\u0107 energetyczn\u0105 obecnie istniej\u0105cych aktyw\u00f3w produkcyjnych oraz umo\u017cliwiaj\u0105cych uniezale\u017cnienie Grupy od paliw kopalnych, projekt\u00f3w inwestycyjnych w obszarze Energetyki opartych g\u0142\u00f3wnie o odnawialne \u017ar\u00f3d\u0142a energii i wspieranych mocami gazowymi, a tak\u017ce inwestycji zak\u0142adaj\u0105cych rozw\u00f3j i eksploatacj\u0119 ma\u0142ych reaktor\u00f3w modu\u0142owych (SRM) b\u0119d\u0105cych gwarantem stabilnych dostaw energii. ORLEN zamierza tak\u017ce zwi\u0119kszy\u0107 czterokrotnie moce w OZE, kt\u00f3re wynios\u0105 9 GW. Do 2030 roku oko\u0142o 40% nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych Grupa przeznaczy na inwestycje wspieraj\u0105ce transformacje energetyczn\u0105, w tym energetyk\u0119 wiatrow\u0105 na morzu i l\u0105dzie, fotowoltaik\u0119, biogaz i biometan, biopaliwa, elektromobilno\u015b\u0107, odnawialny wod\u00f3r oraz rozw\u00f3j w obszarze recyklingu. Grupa realizuje strategi\u0119 wodorow\u0105 wspieraj\u0105c\u0105 redukcj\u0119 emisji CO 2 , rozwija infrastruktur\u0119 \u0142adowania aut elektrycznych oraz inne projekty zwi\u0105zane z ograniczaniem emisji gaz\u00f3w cieplarnianych (GHG) w\u0142\u0105cznie z wychwytem, sk\u0142adowaniem i u\u017cytkowaniem dwutlenku w\u0119gla (CCUS). Grupa sukcesywnie realizuje program w obszarze bada\u0144, rozwoju i innowacji, kt\u00f3rego dzia\u0142ania skupione s\u0105 na wdra\u017caniu nowych technologii oraz usprawnie\u0144 istniej\u0105cych proces\u00f3w technologicznych ze szczeg\u00f3lnym naciskiem na rozw\u00f3j niskoemisyjnych technologii. Dodatkowo, Grupa ORLEN planuje inwestycje w najbardziej innowacyjne i perspektywiczne obszary i technologie w ramach utworzonej na ten cel sp\u00f3\u0142ki ORLEN Venture Capital. W 2022 roku Grupa powo\u0142a\u0142a Pe\u0142nomocnika Zarz\u0105du i Rad\u0119 ds. Klimatu i Zr\u00f3wnowa\u017conego Rozwoju. Do g\u0142\u00f3wnych zada\u0144 nowego organu korporacyjnego nale\u017cy identyfikowanie i monitorowanie szans i ryzyk klimatycznych. Na czele Rady stoi Cz\u0142onek Zarz\u0105du ORLEN ds. Strategii i Zr\u00f3wnowa\u017conego Rozwoju, kt\u00f3ry pe\u0142ni funkcj\u0119 Pe\u0142nomocnika ds. Klimatu i Zr\u00f3wnowa\u017conego Rozwoju. Rada ds. Klimatu i Zr\u00f3wnowa\u017conego Rozwoju raportuje do Zarz\u0105du poprzez zebrania Komitetu Strategii Koncernu. Ponadto w ramach Rady Nadzorczej ORLEN S.A. dzia\u0142a Komitet ds. Odpowiedzialno\u015bci Spo\u0142ecznej i \u015arodowiskowej, kt\u00f3ry odpowiada za monitorowanie zarz\u0105dzania Sp\u00f3\u0142k\u0105 pod k\u0105tem uwzgl\u0119dnienia ryzyk i szans klimatycznych zgodnie z Polityka Klimatyczn\u0105 Grupy ORLEN. Ryzyka oraz szanse zwi\u0105zane z transformacj\u0105 energetyczn\u0105 oraz zmian\u0105 klimatu Ryzyka zidentyfikowane przez Grup\u0119 zwi\u0105zane z transformacj\u0105 energetyczn\u0105 i zmianami klimatycznymi dotycz\u0105 nast\u0119puj\u0105cych obszar\u00f3w: - ryzyka fizyczne wynikaj\u0105ce ze zmiany klimatu, chroniczne i nag\u0142e, zwi\u0105zane m.in. z kwesti\u0105 dost\u0119pno\u015bci wody, np. susze, wyst\u0119puj\u0105cymi intensywnymi zjawiskami atmosferycznymi czy wzrostem temperatury, - ryzyka zwi\u0105zane z transformacj\u0105 energetyczn\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci ryzyka regulacyjne zwi\u0105zane z nowymi lub szybko zmieniaj\u0105cymi si\u0119 wymogami w zakresie ochrony \u015brodowiska, w\u0142a\u015bciwym monitorowaniem i raportowaniem oddzia\u0142ywania Grupy na \u015brodowisko i klimat, zmianami rynkowymi, post\u0119pem technologicznym oraz stygmatyzacj\u0105 bran\u017cy w kontek\u015bcie zmiany klimatu. Grupa zidentyfikowa\u0142a tak\u017ce szanse wynikaj\u0105ce z dzia\u0142a\u0144 towarzysz\u0105cych transformacji energetycznej zwi\u0105zanych z naciskiem na popraw\u0119 efektywno\u015bci energetycznej czy inwestowaniem w nowe \u017ar\u00f3d\u0142a energii, kt\u00f3rych wynikiem mog\u0105 by\u0107 nowe produkty i us\u0142ugi oferowane klientom, a tak\u017ce mo\u017cliwo\u015b\u0107 wej\u015bcia na nowe rynki oraz dywersyfikacja dzia\u0142alno\u015bci Koncernu. Wp\u0142yw na sprawozdanie finansowe Grupy ORLEN Istotne os\u0105dy, g\u0142\u00f3wne \u017ar\u00f3d\u0142a niepewno\u015bci szacunk\u00f3w i zasady rachunkowo\u015bci Przy sporz\u0105dzaniu niniejszego Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego Zarz\u0105d dokona\u0142 analizy wp\u0142ywu zmian klimatycznych oraz transformacji energetycznej i ryzyk z tym zwi\u0105zanych, na istotne os\u0105dy i szacunki dokonywane przez Grup\u0119, szczeg\u00f3lnie w kontek\u015bcie realizowanej strategii dekarbonizacji z konkretnymi zobowi\u0105zaniami dotycz\u0105cymi redukcji emisji i osi\u0105gni\u0119cia neutralno\u015bci klimatycznej.
Zgodnie z MSSF, przy dokonywaniu za\u0142o\u017ce\u0144 i szacunk\u00f3w Zarz\u0105d opiera si\u0119 na racjonalnych i maj\u0105cych poparcie faktograficzne
za\u0142o\u017ceniach odzwierciedlaj\u0105cych jak najw\u0142a\u015bciwsz\u0105 ocen\u0119 kierownictwa odno\u015bnie do ca\u0142okszta\u0142tu warunk\u00f3w gospodarczych, kt\u00f3re mog\u0105
wyst\u0105pi\u0107 w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. Niemniej jednak szacunki dotycz\u0105ce wp\u0142ywu zmiany klimatu i transformacji energetycznej
na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy wi\u0105\u017c\u0105 si\u0119 z bardzo du\u017c\u0105 niepewno\u015bci\u0105 i mog\u0105 si\u0119 istotnie zmienia\u0107 w kolejnych okresach w zale\u017cno\u015bci od tempa
przebiegu transformacji. Zewn\u0119trzne \u017ar\u00f3d\u0142a danych dotycz\u0105ce zmiany klimatu i transformacji energetycznej, kt\u00f3re mog\u0142yby stanowi\u0107
podstaw\u0119 szacunk\u00f3w cz\u0119sto znacznie si\u0119 od siebie r\u00f3\u017cni\u0105 w kontek\u015bcie prognoz co do przysz\u0142ego poziomu cen i ich zmienno\u015bci, jak
r\u00f3wnie\u017c zak\u0142adanego popytu i poda\u017cy. W ocenie Grupy, szczeg\u00f3lne znaczenie b\u0119d\u0105 mia\u0142y takie czynniki, jak ostateczny kszta\u0142t i moment
wdro\u017cenia kolejnych regulacji prawnych, w tym w zakresie rewizji europejskiego systemu handlu emisjami oraz europejskich dyrektyw
dotycz\u0105cych odnawialnych \u017ar\u00f3de\u0142 energii i poprawy efektywno\u015bci energetycznej. Nie mniej istotny z perspektywy Grupy jest r\u00f3wnie\u017c
kierunek dzia\u0142a\u0144 legislacyjnych dotycz\u0105cy znacz\u0105cego podniesienia standard\u00f3w \u015brodowiskowych dla nowych pojazd\u00f3w spalinowych oraz
zakaz sprzeda\u017cy nowych samochod\u00f3w z silnikiem spalinowym w UE od 2035 roku, co mo\u017ce si\u0119 prze\u0142o\u017cy\u0107 na mniejsze dochody ze
sprzeda\u017cy paliw konwencjonalnych. Zwi\u0119kszenie presji na dekarbonizacj\u0119 mo\u017ce r\u00f3wnie\u017c wp\u0142yn\u0105\u0107 na wy\u017csze koszty konwencjonalnych
surowc\u00f3w oraz zmiany preferencji konsumenckich i nawyk\u00f3w transportowych, za\u015b niepewno\u015b\u0107 co do niezawodno\u015bci i skalowalno\u015bci
nowych rozwi\u0105za\u0144 technologicznych mo\u017ce wp\u0142yn\u0105\u0107 na nieosi\u0105gni\u0119cie zak\u0142adanych zwrot\u00f3w z zaplanowanych inwestycji w przysz\u0142o\u015bci.
Ujmowanie i wycena aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144
Zarz\u0105d rozwa\u017cy\u0142 wp\u0142yw ryzyk wynikaj\u0105cych ze zmiany klimatu na kluczowe szacunki przedstawione w skonsolidowanym sprawozdaniu
finansowym, w tym:
- szacunki przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wykorzystywane do oceny utraty warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych,
warto\u015bci niematerialnych (w tym warto\u015bci firmy) oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania, a tak\u017ce czynniki wykorzystane
do ustalenia warto\u015bci odzyskiwalnej aktyw\u00f3w (nota 14.4),
- szacunki dotycz\u0105ce okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (nota 14.1),
- szacunki dotycz\u0105ce rezerw i wybranych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych (nota 14.11).
Grupa rozwa\u017cy\u0142a r\u00f3wnie\u017c kwestie istnienia dodatkowych potencjalnych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych zwi\u0105zanych z wymogami
regulacyjnymi, w tym nakazuj\u0105cymi usuni\u0119cie szk\u00f3d wyrz\u0105dzonych \u015brodowisku naturalnemu, dodatkowymi op\u0142atami lub karami
wynikaj\u0105cymi z wymog\u00f3w z zakresu ochrony \u015brodowiska, jak r\u00f3wnie\u017c istnienia potencjalnych um\u00f3w, kt\u00f3re mog\u0105 rodzi\u0107 obci\u0105\u017cenia, b\u0105d\u017a
konieczno\u015bci restrukturyzacji maj\u0105cych na celu osi\u0105gni\u0119cie cel\u00f3w klimatycznych. Na bazie przeprowadzonej analizy Grupa nie
zidentyfikowa\u0142a na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku zobowi\u0105za\u0144 warunkowych zwi\u0105zanych ze zmian\u0105 klimatu.
Koszty CO\u2082, dyrektywa EU ETS oraz krajowe regulacje
Sp\u00f3\u0142ki z Grupy podlegaj\u0105 m.in. unijnej regulacji ustanawiaj\u0105cej system handlu uprawnieniami do emisji gaz\u00f3w cieplarnianych (Dyrektywa
EU ETS). Ponadto ponosz\u0105 op\u0142aty za korzystanie ze \u015brodowiska wynikaj\u0105ce z ustaw Prawo ochrony \u015brodowiska oraz Prawo Wodne, jak
r\u00f3wnie\u017c s\u0105 zobowi\u0105zane m.in. do realizacji Narodowego Celu Wska\u017anikowego (NCW) oraz Narodowego Celu Redukcyjnego (NCR).
Wp\u0142yw poniesionych przez Grup\u0119 w 2023 roku koszt\u00f3w emisji CO
2
oraz op\u0142at \u015brodowiskowych zosta\u0142 zaprezentowany w nocie 13.9.2 w
pozycji podatki i op\u0142aty. Zasady rachunkowo\u015bci stosowane przez Grup\u0119 w odniesieniu do tworzenia rezerw na szacowane koszty emisji
CO
2
oraz pozosta\u0142e ryzyka \u015brodowiskowe zosta\u0142y opisane w nocie 14.11. ORLEN zarz\u0105dza centralnie ryzykiem zwi\u0105zanym z kosztem
rozliczenia emisji CO
2
w Grupie. Polityka zabezpieczania ryzyka rynkowego zwi\u0105zanego ze zmianami cen CO
2
realizowana jest g\u0142\u00f3wnie
przy wykorzystaniu instrument\u00f3w pochodnych w celu ograniczania ryzyka zmian przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, o czym szerzej napisano w
nocie 16.5.1.2.
Zr\u00f3wnowa\u017cone finansowanie i inwestowanie
Narastaj\u0105ca presja klimatyczna i regulacyjna wp\u0142ywa r\u00f3wnie\u017c na og\u00f3lne warunki gospodarcze na rynkach, na kt\u00f3rych dzia\u0142aj\u0105 sp\u00f3\u0142ki z
Grupy, przek\u0142adaj\u0105c si\u0119 na dost\u0119pno\u015b\u0107 i ceny wybranych towar\u00f3w, jak r\u00f3wnie\u017c na stopy procentowe, kursy walut, wska\u017aniki inflacji oraz
dost\u0119pno\u015b\u0107 finansowania. Regulacje \u015brodowiskowe stopniowo s\u0105 uzupe\u0142niane wytycznymi w zakresie zr\u00f3wnowa\u017conego finansowania, w
ramach kt\u00f3rych pozyskiwane \u015brodki musz\u0105 by\u0107 przeznaczane na inwestycje zmniejszaj\u0105ce ryzyka zmiany klimatu i ryzyka \u015brodowiskowe.
Jak opisano szerzej w nocie 14.7.3 ORLEN wyemitowa\u0142 w 2020 i 2021 roku obligacje zr\u00f3wnowa\u017conego rozwoju o \u0142\u0105cznej warto\u015bci 2 000
mln PLN, jak r\u00f3wnie\u017c w 2021 roku ustanowi\u0142 program emisji euroobligacji, w ramach kt\u00f3rego wyemitowa\u0142 w maju 2021 roku zielone
euroobligacje o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 500 mln EUR i planuje kolejne emisje tego typu obligacji w przysz\u0142o\u015bci, w celu zaspokojenia
potrzeb w ramach opracowanych zasad finansowania inwestycji wspieraj\u0105cych transformacj\u0119 energetyczn\u0105.
Istotne dzia\u0142ania podejmowane w zakresie ochrony klimatu i transformacji energetycznej maj\u0105ce wp\u0142yw na dane finansowe 2023 roku
zosta\u0142y zaprezentowane w poszczeg\u00f3lnych notach do niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Na bazie
przeprowadzonej analizy Zarz\u0105d oceni\u0142, \u017ce przy za\u0142o\u017ceniu systematycznej analizy ryzyk klimatycznych przez Grup\u0119, jak r\u00f3wnie\u017c
kontynuacji wdra\u017cania przez Grup\u0119 odpowiednich dzia\u0142a\u0144 adaptacyjnych, zwi\u0119kszaj\u0105cych odporno\u015b\u0107 jej modeli biznesowych, zmiana
klimatu i post\u0119puj\u0105ca transformacja energetyczna, nie b\u0119d\u0105 mie\u0107 znacz\u0105cego wp\u0142ywu na ocen\u0119 kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci przez Grup\u0119
zar\u00f3wno w kr\u00f3tkim okresie, jak i w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci.
5. WP\u0141YW ZMIAN STANDARD\u00d3W MSSF NA SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY ORLEN
5.1. Reforma wska\u017anika referencyjnego st\u00f3p procentowych (Reforma IBOR)
W dniu 1 stycznia 2018 roku wesz\u0142o w \u017cycie Rozporz\u0105dzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2016/1011 z dnia 8 czerwca
2016 roku w sprawie indeks\u00f3w stosowanych jako wska\u017aniki referencyjne w instrumentach finansowych i umowach finansowych
(dalej: Rozporz\u0105dzenie BMR, \u201eReforma IBOR\u201d). Rozporz\u0105dzenie BMR, wraz z jego nowelizacj\u0105 w lutym 2021 roku, wprowadzi\u0142o
nowy standard wyznaczania i stosowania stawek referencyjnych wykorzystywanych na rynku finansowym. W konsekwencji:
- zaprzestano publikacji stawek GBP, CHF i JPY LIBOR, EONIA oraz USD LIBOR 1W i 2M,
po 30 czerwca 2023 roku zako\u0144czy\u0142a si\u0119 publikacja stawek USD LIBOR O/N, 12M, natomiast stawki 1M, 3M, 6M b\u0119d\u0105 publikowane w trybie syntetycznym do 30 wrze\u015bnia 2024 roku, - 28 czerwca 2024 roku zako\u0144czy si\u0119 publikacja stawki CDOR, - zreformowane zosta\u0142o podej\u015bcie do ustalania stawek WIBOR i EURIBOR oraz stawek dla walut NOK, SEK, CZK dostosowuj\u0105ce metodologi\u0119 ich wyznaczania do wymog\u00f3w Rozporz\u0105dzenia BMR. W zwi\u0105zku z czym kwotowania tych\u017ce wska\u017anik\u00f3w s\u0105 kontynuowane, - zmian do Rozporz\u0105dzenia BMR opublikowanych w pa\u017adzierniku 2023 roku, stawki m.in. dla waluty HUF b\u0119d\u0105 kontynuowane bez zmian w metodologii. Na gruncie rynku krajowego, w lipcu 2022 roku, powo\u0142ana zosta\u0142a Narodowa Grupa Robocza do spraw reformy wska\u017anik\u00f3w referencyjnych, kt\u00f3rej zadaniem jest wprowadzenie na rynek nowego wska\u017anika referencyjnego stopy procentowej, opartego na transakcjach overnight. Wska\u017anik ten b\u0119dzie zamiennikiem dla wska\u017anika WIBOR. 1 wrze\u015bnia 2022 roku Komitet Steruj\u0105cy Narodowej Grupy Roboczej podj\u0105\u0142 decyzj\u0119 o wyborze indeksu WIRON b\u0119d\u0105cego indeksem Risk-Free Rate opartym na rzeczywistych transakcjach overnight jako wska\u017anika alternatywnego dla WIBORU. Administratorem WIRON jest GPW Benchmark S.A. W listopadzie 2023 roku zaktualizowane zosta\u0142y terminy realizacji opracowanej \u201eMapy Drogowej\u201d. Komitet Steruj\u0105cy wskaza\u0142 finalny moment konwersji portfela um\u00f3w i instrument\u00f3w z WIBOR na WIRON na koniec 2027 roku, wyd\u0142u\u017caj\u0105c tym samym o 3 lata pierwotnie okre\u015blony termin. Kierunki reformy i zakres dotychczasowych dzia\u0142a\u0144 Mapy Drogowej zgodnie z komunikatami nie ulegaj\u0105 zmianie, jednak\u017ce zaktualizowana Mapa Drogowa nie zosta\u0142a opublikowana do tej pory. W dniu 29 marca 2024 roku Komitet Steruj\u0105cy podj\u0105\u0142 decyzj\u0119 o rozpocz\u0119ciu procesu przegl\u0105du i analizy wska\u017anik\u00f3w RFR alternatywnych dla WIBOR. Przegl\u0105d b\u0119dzie obejmowa\u0142 zar\u00f3wno WIRON, jak i inne mo\u017cliwe indeksy lub wska\u017aniki. Reforma IBOR skutkowa\u0142a wprowadzeniem zmian do MSSF, kt\u00f3re zosta\u0142y opublikowane w dw\u00f3ch etapach: - Zmiany do MSSF 9 \u201eInstrumenty finansowe\u201d, MSR 39 \u201eInstrumenty finansowe: ujmowanie i wycena\u201d oraz MSSF 7 \u201eInstrumenty finansowe: ujawnianie informacji\u201d - Reforma Referencyjnej Stopy Procentowej \u2013 Etap 1 (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2020 roku lub p\u00f3\u017aniej), - Zmiany do MSSF 9 \u201eInstrumenty finansowe\u201d, MSR 39 \u201eInstrumenty finansowe: ujmowanie i wycena\u201d, MSSF 7 \u201eInstrumenty finansowe: ujawnianie informacji\u201d, MSSF 4 \u201eUmowy ubezpieczeniowe\u201d oraz MSSF 16 \u201eLeasing\u201d - Reforma Referencyjnej Stopy Procentowej - Etap 2 (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2021 roku lub p\u00f3\u017aniej). Zgodnie z informacjami opublikowanymi w Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym za 2021 rok oraz 2022 rok (nota 5), zmiany Etapu 1 nie mia\u0142y istotnego wp\u0142ywu dla Grupy, poniewa\u017c nie stosuje ona rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 dla instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych stop\u0119 procentow\u0105. Zmiany wynikaj\u0105ce z Reformy IBOR maj\u0105 jedynie po\u015bredni wp\u0142yw na transakcje desygnowane do rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 (poprzez zmian\u0119 krzywej dyskontowej stosowanej do wyceny). W odniesieniu do zmian wprowadzonych w ramach Etapu 2 Grupa zamierza przyj\u0105\u0107 nast\u0119puj\u0105ce rozwi\u0105zania w odniesieniu do instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3re ulegn\u0105 zmianie w konsekwencji Reformy IBOR: - w przypadku, gdy warunki umowne dotycz\u0105ce finansowa\u0144 zostaj\u0105 zmienione bezpo\u015brednio w wyniku Reformy IBOR, a nowa stawka b\u0119d\u0105ca podstaw\u0105 okre\u015blania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy jest ekwiwalentem ekonomicznym dotychczasowej stawki obowi\u0105zuj\u0105cej bezpo\u015brednio przed dokonaniem zmiany, Grupa zmieni podstaw\u0119 okre\u015blania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy prospektywnie, zmieniaj\u0105c efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105. W odniesieniu do wszelkich innych zmian wprowadzonych w tym okresie, kt\u00f3re nie s\u0105 bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z reform\u0105, Grupa zastosuje odpowiednie wymogi okre\u015blone przez MSSF 9. - w przypadku, gdy bezpo\u015brednio w wyniku Reformy IBOR zmianie ulega umowa leasingu, a nowa stawka okre\u015blania op\u0142at leasingowych jest ekwiwalentem ekonomicznym dotychczasowej stawki, Grupa dokona ponownej wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, aby odzwierciedli\u0107 zmienione op\u0142aty leasingowe przy zastosowaniu zaktualizowanej stopy dyskontowej. - je\u017celi Reforma IBOR przy zachowaniu ekonomicznej ekwiwalentno\u015bci nowej stopy powoduje zmian\u0119 instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych, pozycji zabezpieczanej oraz zabezpieczanego ryzyka, Grupa dokona aktualizacji dokumentacji zabezpieczenia, nie rozwi\u0105zuj\u0105c powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego. Zmiana wyceny odzwierciedlaj\u0105ca zaktualizowan\u0105 stop\u0119 dyskontow\u0105 jest traktowana jak rynkowa zmiana wyceny, zgodnie z Polityk\u0105 Rachunkowo\u015bci dla rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144. W odniesieniu do wszelkich innych zmian wprowadzonych w tym okresie, kt\u00f3re nie s\u0105 bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z reform\u0105, Grupa zastosuje odpowiednie wymogi okre\u015blone przez MSSF 9. Poni\u017cej Grupa prezentuje informacje na temat charakteru i zakresu ryzyka na kt\u00f3re nara\u017cona jest Grupa w zwi\u0105zku z Reform\u0105 IBOR wraz ze wskazaniem pochodnych i niepochodnych instrument\u00f3w finansowych posiadanych przez Grup\u0119 obj\u0119tych reform\u0105, podj\u0119tych przez Grup\u0119 dzia\u0142a\u0144 w celu zarz\u0105dzania ryzykiem wynikaj\u0105cym z reformy oraz ocen\u0105 wp\u0142ywu reformy na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy oraz prezentowane dane finansowe. Charakter i zakres ryzyka Grupa w 2021 roku dokona\u0142a kompleksowego przegl\u0105du wp\u0142ywu Reformy IBOR na poszczeg\u00f3lne obszary dzia\u0142alno\u015bci pod k\u0105tem: zarz\u0105dzania ryzykiem, w tym ryzykiem operacyjnym, p\u0142ynno\u015bci oraz systemowym. W roku 2023 nie zidentyfikowano znacz\u0105cych zmian. Z ko\u0144cem roku 2023 Reforma IBOR wkracza w etap, w kt\u00f3rym dla wi\u0119kszo\u015bci stawek dokona\u0142a si\u0119 ju\u017c konwersja, w zwi\u0105zku z czym prawdopodobie\u0144stwo wyst\u0105pienia ryzyk opisywanych poni\u017cej jest ograniczone. Grupa monitoruje nadal rynek oraz dane pochodz\u0105ce z r\u00f3\u017cnych bran\u017cowych grup roboczych zarz\u0105dzaj\u0105cych przej\u015bciem na nowe stawki referencyjne, w tym szczeg\u00f3lnie komunikaty Narodowej Grupy Roboczej w sprawie zamiennika stawki WIBOR. Ryzyko operacyjne Grupa dokona\u0142a przegl\u0105du istniej\u0105cych um\u00f3w handlowych i finansowych i nie zidentyfikowa\u0142a ryzyka zerwania istotnych dla kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci Grupy um\u00f3w, opartych o wska\u017aniki referencyjne podlegaj\u0105ce Reformie IBOR. Grupa nie zidentyfikowa\u0142a r\u00f3wnie\u017c ryzyka poniesienia dodatkowych koszt\u00f3w lub poniesienia strat czy utraconych korzy\u015bci w zwi\u0105zku z brakiem odpowiednich zapis\u00f3w w istniej\u0105cych umowach handlowych i finansowych okre\u015blaj\u0105cych zasady kontynuowania tych um\u00f3w w przypadku, gdy wska\u017anik referencyjny nie b\u0119dzie publikowany (\u201eklauzul fallback\u201d). Grupa planuje uzgodni\u0107 ewentualne zmiany do istniej\u0105cych um\u00f3w w taki spos\u00f3b, aby umo\u017cliwi\u0107 zastosowanie zwolnie\u0144 przewidzianych w MSSF 9 oraz stosowa\u0107 rozwi\u0105zania rynkowe. Cz\u0119\u015b\u0107 istniej\u0105cych um\u00f3w handlowych i finansowych w dalszym ci\u0105gu wymaga zmiany zapis\u00f3w dotycz\u0105cych wska\u017anik\u00f3w referencyjnych dla kt\u00f3rych zosta\u0142y wyznaczone daty zaprzestania ich publikowania. Je\u017celi dwustronne negocjacje z kontrahentami Grupy nie zako\u0144cz\u0105 si\u0119 powodzeniem przed zaprzestaniem obowi\u0105zywania istniej\u0105cych wska\u017anik\u00f3w referencyjnych w umowach finansowych, zachodzi niepewno\u015b\u0107 co do przysz\u0142ej stopy procentowej. Taka sytuacja prowadzi do dodatkowego ryzyka stopy procentowej, kt\u00f3re nie by\u0142o uwzgl\u0119dniane w czasie zawierania um\u00f3w i nie jest przedmiotem strategii Grupy dotycz\u0105cej zarz\u0105dzania ryzykiem stopy procentowej. Grupa obecnie ocenia to ryzyko jako niskie, gdy\u017c stosowany w Grupie CDOR ma zapewnione kwotowanie do 28 czerwca 2024 roku, a wska\u017aniki WIBOR do ko\u0144ca 2027 roku. Ponadto, w przypadku braku porozumienia w sprawie wdro\u017cenia Reformy IBOR dla obowi\u0105zuj\u0105cych um\u00f3w zachodzi ryzyko spor\u00f3w z kontrahentami, kt\u00f3re mog\u0105 skutkowa\u0107 rozwi\u0105zaniem umowy i dodatkowymi kosztami. Grupa \u015bci\u015ble wsp\u00f3\u0142pracuje z kontrahentami i ocenia prawdopodobie\u0144stwo wyst\u0105pienia takiego ryzyka jako niskie. W odniesieniu do wska\u017anika WIBOR istnieje ryzyko, \u017ce administrator tego wska\u017anika, GPW Benchmark S.A., b\u0119dzie opracowywa\u0107 zamiennik istotnie r\u00f3\u017cny od obecnego, zaprzestanie jego opracowywania lub czasowo zaprzestanie jego publikacji. Niemniej jednak, zakres potencjalnych zmian w tym zakresie oraz ich wp\u0142yw na sprawozdanie finansowe Grupy w chwili obecnej jest trudny do oszacowania. Ryzyko p\u0142ynno\u015bci Obecne stawki IBOR oraz alternatywne wska\u017aniki referencyjne, kt\u00f3re zostan\u0105 przyj\u0119te przez Grup\u0119, istotnie si\u0119 od siebie r\u00f3\u017cni\u0105. Stawki IBOR s\u0105 stawkami dotycz\u0105cymi przysz\u0142ych okres\u00f3w wyznaczanymi na okre\u015blony okres (np. trzy miesi\u0105ce) na pocz\u0105tku takiego okresu i uwzgl\u0119dniaj\u0105 spread kredytowy na rynku mi\u0119dzybankowym. Alternatywne wska\u017aniki referencyjne to zazwyczaj wolne od ryzyka stawki overnight publikowane na koniec dnia, kt\u00f3re nie zawieraj\u0105 spreadu kredytowego. R\u00f3\u017cnice te b\u0119d\u0105 powodowa\u0107 dodatkow\u0105 niepewno\u015b\u0107 co do p\u0142atno\u015bci odsetek wed\u0142ug zmiennego oprocentowania, jednak w ocenie Grupy nie b\u0119d\u0105 mia\u0142y istotnego wp\u0142ywu na zarz\u0105dzanie p\u0142ynno\u015bci\u0105. Ryzyko systemowe Grupa zidentyfikowa\u0142a konieczno\u015b\u0107 implementacji zamiennik\u00f3w obecnie pozyskiwanych danych rynkowych u\u017cywanych w systemie informatycznym s\u0142u\u017c\u0105cym do zarz\u0105dzania ryzykiem przy transakcjach zawieranych na rynku finansowym. Grupa w 2023 roku opracowa\u0142a zakres dzia\u0142a\u0144 w celu przeprowadzenia niezb\u0119dnych prac systemowych i planuje przeprowadzi\u0107 odpowiednie aktualizacje w 2024 roku. Zachodzi ryzyko, \u017ce tego rodzaju implementacja nie b\u0119dzie dzia\u0142a\u0107 w pe\u0142ni na czas, skutkuj\u0105c konieczno\u015bci\u0105 przeprowadzania dodatkowych procedur manualnych wi\u0105\u017c\u0105cych si\u0119 z ryzykiem operacyjnym. Proces przej\u015bcia na alternatywne wska\u017aniki referencyjne W ci\u0105gu 2023 roku Grupa wykorzystywa\u0142a w swojej dzia\u0142alno\u015bci szereg produkt\u00f3w opartych na zreformowanych wska\u017anikach WIBOR i EURIBOR a tak\u017ce produkty oparte o wska\u017aniki dla walut NOK, CZK i HUF, na dotychczasowych warunkach. Z uwagi na utrzymywane w ci\u0105gu 2023 roku zobowi\u0105zania finansowe (kredyty bankowe, obligacje senioralne) oparte o kwotowania stawek LIBOR USD, zastosowano zamiennik SOFR. W nielicznych przypadkach zastosowanie mia\u0142 jeszcze LIBOR USD Syntetyczny. W zwi\u0105zku z posiadanymi zobowi\u0105zaniami finansowymi, Grupa na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku, stosuje wska\u017anik CDOR w kredycie bankowym. Poni\u017cej przedstawiono szczeg\u00f3\u0142owe informacje na temat niepochodnych instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych przej\u015bcie na alternatywne stawki referencyjne zostanie dokonane w 2024 roku. Niepochodny instrument finansowy Wska\u017anik referencyjny Termin zapadalno\u015bci Warto\u015b\u0107 nominalna na dzie\u0144 31.12.2023 (w mln w USD) Warto\u015b\u0107 nominalna na dzie\u0144 31.12.2023 (w mln w PLN) Zaawansowanie przej\u015bcia dla niepochodnych instrument\u00f3w finansowych Kredyt obrotowy ORLEN Upstream Canada CDOR 2024 17 49 w momencie zaprzestania publikacji wska\u017anika CDOR zamiennikiem b\u0119dzie CORRA W nowych aktywach i zobowi\u0105zaniach handlowych oraz finansowych, kt\u00f3rych termin obowi\u0105zywania wykracza poza og\u0142oszone daty publikacji wska\u017anika referencyjnego WIBOR oraz syntetycznego LIBOR USD i gdzie istnieje odwo\u0142anie do zmiennej stopy procentowej stosowane s\u0105 og\u00f3lne postanowienia dotycz\u0105ce alternatywnego wska\u017anika referencyjnego lub stosowane s\u0105 takie wska\u017aniki, kt\u00f3rych kwotowania s\u0105 zapewnione. Reforma IBOR nie ma istotnego wp\u0142ywu w odniesieniu do stosowanej przez Grup\u0119 rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz warto\u015bci godziwej. 5.2. Mi\u0119dzynarodowa reforma podatkowa - Drugi Filar Reforma podatkowa Drugiego Filaru wprowadza og\u00f3lne za\u0142o\u017cenia do globalnego podatku minimalnego i jest efektem projektu BEPS 2.0 prowadzonego na forum Organizacji Wsp\u00f3\u0142pracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD). W przypadku pa\u0144stw cz\u0142onkowskich Unii Europejskiej, pierwszym etapem wprowadzenia nowych regu\u0142 jest przyj\u0119cie Dyrektywy Rady UE 2022/2523 z dnia 14 grudnia 2022 r. w sprawie zapewnienia globalnego minimalnego poziomu opodatkowania mi\u0119dzynarodowych grup przedsi\u0119biorstw oraz du\u017cych grup krajowych w Unii (Dyrektywa), kt\u00f3ra to nak\u0142ada na pa\u0144stwa cz\u0142onkowskie obowi\u0105zek wdro\u017cenia przepis\u00f3w Dyrektywy do krajowych system\u00f3w prawnych, zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi w danym pa\u0144stwie zasadami legislacji, w terminie do dnia 31 grudnia 2023 roku. Pa\u0144stwa cz\u0142onkowskie stosuj\u0105 te przepisy w odniesieniu do lat podatkowych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 od dnia 31 grudnia 2023 roku. Celem reformy jest ograniczenie konkurencji w zakresie stawek podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych przez ustanowienie globalnego minimalnego poziomu opodatkowania. Dzi\u0119ki wyeliminowaniu znacznej cz\u0119\u015bci korzy\u015bci wynikaj\u0105cych z przenoszenia zysk\u00f3w do jurysdykcji, w kt\u00f3rych nie podlegaj\u0105 one \u017cadnemu opodatkowaniu lub podlegaj\u0105 bardzo niskiemu opodatkowaniu, reforma wprowadzaj\u0105ca globalny podatek minimalny ma w za\u0142o\u017ceniu wyr\u00f3wna\u0107 warunki dzia\u0142ania przedsi\u0119biorstw na ca\u0142ym \u015bwiecie i umo\u017cliwi\u0107 jurysdykcjom lepsz\u0105 ochron\u0119 ich podstaw opodatkowania. Reforma podatkowa Drugiego Filaru nak\u0142ada obowi\u0105zek zap\u0142aty tzw. podatku wyr\u00f3wnawczego gdy efektywna stawka podatkowa danej grupy kapita\u0142owej w danej jurysdykcji za badany rok podatkowy jest ni\u017csza ni\u017c 15%, co w rezultacie powinno doprowadzi\u0107 do osi\u0105gni\u0119cia minimalnego 15% poziomu opodatkowania podatkiem dochodowym. Adresatami nowych regulacji s\u0105 podmioty nale\u017c\u0105ce do grup kapita\u0142owych, kt\u00f3rych skonsolidowane przychody globalne przekraczaj\u0105 750 mln EUR rocznie w co najmniej dw\u00f3ch z ostatnich czterech lat podatkowych bezpo\u015brednio poprzedzaj\u0105cych analizowany rok podatkowy. Przewiduje si\u0119, \u017ce Grupa b\u0119dzie podlega\u0142a regulacjom Drugiego Filaru, pocz\u0105wszy od pierwszego roku obowi\u0105zywania stosownych przepis\u00f3w podatkowych. W zwi\u0105zku z nowymi wymogami, w Grupie realizowany jest projekt maj\u0105cy na celu oszacowanie wp\u0142ywu wdro\u017cenia przepis\u00f3w globalnego podatku minimalnego na obci\u0105\u017cenia podatkowe wybranych kluczowych jurysdykcji, w kt\u00f3rych dzia\u0142a Grupa. W oparciu o przepisy Dyrektywy prowadzone s\u0105 prace, kt\u00f3rych celem jest oszacowanie hipotetycznej warto\u015bci podatku wyr\u00f3wnawczego na bazie zebranych danych historycznych dla wybranych jurysdykcji, w kt\u00f3rych dzia\u0142aj\u0105 sp\u00f3\u0142ki z Grupy oraz weryfikacja mo\u017cliwo\u015bci skorzystania z tzw. przej\u015bciowych bezpiecznych przystani, umo\u017cliwiaj\u0105cych zastosowanie uproszczonych zasad kalkulacji globalnego podatku minimalnego, a w konsekwencji ograniczenie obowi\u0105zk\u00f3w w ramach Drugiego Filaru. Ponadto, zgodnie z przepisami Filaru Drugiego podatek wyr\u00f3wnawczy nale\u017cny od grupy w danej jurysdykcji mo\u017ce by\u0107 uznawany za zerowy w danym roku podatkowym, je\u017celi efektywny poziom opodatkowania jednostek sk\u0142adowych z siedzib\u0105 w tej jurysdykcji spe\u0142nia warunki bezpiecznych przystani. W dniu 8 listopada 2023 roku Unia Europejska zatwierdzi\u0142a zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy dotycz\u0105ce Mi\u0119dzynarodowej reformy podatkowej. Zmiany do MSR 12 wprowadzaj\u0105 obowi\u0105zkowe, tymczasowe zwolnienie jednostek od ujmowania podatku odroczonego wed\u0142ug og\u00f3lnych zasad wynikaj\u0105cych z wdro\u017cenia Drugiego Filaru, oddzieln\u0105 prezentacj\u0119 wp\u0142ywu reformy podatkowej Drugiego Filaru w ramach ujawnie\u0144 dotycz\u0105cych bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego, jak r\u00f3wnie\u017c wym\u00f3g dotycz\u0105cy ujawniania dodatkowych informacji umo\u017cliwiaj\u0105cych zrozumienie wp\u0142ywu reformy Drugiego Filaru na podatki dochodowe jednostki. Niekt\u00f3re Jednostki Grupy dzia\u0142aj\u0105 w jurysdykcjach, w kt\u00f3rych przepisy Filaru Drugiego obowi\u0105zuj\u0105 najwcze\u015bniej pocz\u0105wszy od lat podatkowych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 od dnia 31 grudnia 2023 r. Wst\u0119pne analizy dla wybranych kluczowych jurysdykcji, w kt\u00f3rych dzia\u0142a Grupa i w kt\u00f3rych przepisy obowi\u0105zuj\u0105 od lat podatkowych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 od dnia 31 grudnia 2023 r., przeprowadzone w oparciu o dane z roku 2023. wskazuj\u0105, \u017ce sp\u00f3\u0142ki z Grupy dzia\u0142aj\u0105ce w tych jurysdykcjach nie by\u0142yby obj\u0119te obowi\u0105zkiem dop\u0142aty podatku wyr\u00f3wnawczego za 2023 r., gdyby te regulacje obowi\u0105zywa\u0142y ju\u017c w tym roku, ze wzgl\u0119du na to, \u017ce szacowane efektywne stawki podatkowe jednostek Grupy w tych jurysdykcjach przekraczaj\u0105 15%, b\u0105d\u017a te\u017c ze wzgl\u0119du na inne wy\u0142\u0105czenia. W Polsce, tj. w siedzibie jednostki dominuj\u0105cej najwy\u017cszego szczebla Grupy, rozpocz\u0119cie procesu legislacyjnego dotycz\u0105cego implementacji globalnego podatku minimalnego planowane jest na pierwszy kwarta\u0142 2024 roku, a jego zako\u0144czenie na trzeci kwarta\u0142 2024 roku. W okresach, w kt\u00f3rych b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0142y przepisy reformy Drugiego Filaru zar\u00f3wno w Polsce jak i w poszczeg\u00f3lnych jurysdykcjach w kt\u00f3rych funkcjonuj\u0105 jednostki zale\u017cne Grupy, Grupa b\u0119dzie ujawnia\u0107 odpowiednie informacje w tym zakresie zgodnie z wprowadzonymi zmianami w MSR 12. Pozosta\u0142e zmiany do istniej\u0105cych standard\u00f3w wydane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku nie mia\u0142y istotnego wp\u0142ywu na sprawozdania finansowe Grupy ORLEN za 2023 rok. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesAccountingEstimatesAndErrorsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-13": { "value": "4.2. Przekszta\u0142cenie danych por\u00f3wnawczych Nast\u0119puj\u0105ce zdarzenia mia\u0142y wp\u0142yw na dane por\u00f3wnawcze prezentowane w Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym za rok 2022: - w Skonsolidowanym Raporcie P\u00f3\u0142rocznym za I p\u00f3\u0142rocze 2023 roku Grupa zaprezentowa\u0142a ostateczne rozliczenie transakcji po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS. W wyniku ustalenia finalnych warto\u015bci godziwych nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 na dzie\u0144 przej\u0119cia, kt\u00f3re skutkowa\u0142y korekt\u0105 uj\u0119tych dotychczas warto\u015bci tymczasowych, Grupa dokona\u0142a weryfikacji informacji por\u00f3wnawczych; - w Raporcie kwartalnym za IV kwarta\u0142 2023 roku Grupa zaprezentowa\u0142a ostateczne rozliczenie transakcji po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 PGNIG i nabycia akcji Normbenz. W wyniku ustalenia finalnych warto\u015bci godziwych nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 na dzie\u0144 przej\u0119cia, kt\u00f3re skutkowa\u0142y korekt\u0105 uj\u0119tych dotychczas warto\u015bci tymczasowych, Grupa dokona\u0142a weryfikacji informacji por\u00f3wnawczych. W wyniku powy\u017cszych proces\u00f3w zmianie uleg\u0142y niekt\u00f3re pozycje aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, co wi\u0105za\u0142o si\u0119 z konieczno\u015bci\u0105 ich przekszta\u0142cenia. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje zosta\u0142y przedstawione w tabelach poni\u017cej oraz w nocie 7.3.6. 31/12/2022 (dane opublikowane) Korekty danych por\u00f3wnawczych wynikaj\u0105cych z zako\u0144czenia rozliczenia ksi\u0119gowego po\u0142\u0105czenia podmiot\u00f3w z Grup\u0105 ORLEN 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) AKTYWA Aktywa trwa\u0142e Rzeczowe aktywa trwa\u0142e 118 844 17 539 136 383 Warto\u015bci niematerialne oraz warto\u015b\u0107 firmy 10 861 331 11 192 Aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania 10 262 2 176 12 438 Inwestycje wyceniane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 3 442 (52) 3 390 Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego 4 154 (617) 3 537 Instrumenty pochodne 1 505 67 1 572 Pozosta\u0142e aktywa 4 049 1 818 5 867 153 117 21 262 174 379 Aktywa obrotowe Zapasy 45 127 (823) 44 304 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci 37 905 29 37 934 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego 1 036 - 1 036 \u015arodki pieni\u0119\u017cne 21 456 (410) 21 046 Instrumenty pochodne 3 359 546 3 905 Aktywa przeznaczone do sprzeda\u017cy 17 (14) 3 Pozosta\u0142e aktywa 10 310 20 260 30 570 119 210 19 588 138 798 Aktywa razem 272 327 40 850 313 177 - PASYWA Kapita\u0142 w\u0142asny Kapita\u0142 podstawowy 1 974 - 1 974 Kapita\u0142 z emisji akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej 46 405 - 46 405 Akcje w\u0142asne (2) - (2) Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 5 005 - 5 005 Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny (5) - (5) R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 2 684 17 2 701 Zyski zatrzymane 79 887 6 105 85 992 Kapita\u0142 w\u0142asny przypadaj\u0105cy na akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej 135 948 6 122 142 070 Kapita\u0142 w\u0142asny przypadaj\u0105cy udzia\u0142om niekontroluj\u0105cym 1 011 29 1 040 Kapita\u0142 w\u0142asny razem 136 959 6 151 143 110 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe Kredyty, po\u017cyczki i obligacje 11 973 - 11 973 Rezerwy 8 079 127 8 206 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego 7 279 2 543 9 822 Instrumenty pochodne 4 613 68 4 681 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 8 842 (711) 8 131 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 745 3 699 4 444 41 531 5 726 47 257 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 40 257 (40) 40 217 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 1 422 (17) 1 405 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami 2 644 (973) 1 671 Kredyty, po\u017cyczki i obligacje 7 252 - 7 252 Rezerwy 12 817 24 12 841 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego 14 604 (1) 14 603 Instrumenty pochodne 12 839 564 13 403 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 2 002 29 416 31 418 93 837 28 973 122 810 Pasywa razem 272 327 40 850 313 177 W stosunku do danych prezentowanych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 2022 rok, w wyniku zako\u0144czenia proces\u00f3w rozliczenia po\u0142\u0105cze\u0144 z Grup\u0105 LOTOS i Grup\u0105 PGNiG zmianie uleg\u0142y nast\u0119puj\u0105ce pozycje aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 netto: 1. rzeczowe aktywa trwa\u0142e, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wzros\u0142a do kwoty 136 383 mln PLN g\u0142\u00f3wnie w wyniku przeszacowania do warto\u015bci godziwej rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w ramach ostatecznego rozliczenia nabycia PGNIG i LOTOS pomniejszonych o amortyzacj\u0119 za okres od momentu obj\u0119cia kontroli do ko\u0144ca roku 2022 o kwot\u0119 17 539 mln PLN; 2. aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wzros\u0142a do kwoty 12 438 mln PLN, g\u0142\u00f3wnie w wyniku przeszacowania praw wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w PGNIG i LOTOS pomniejszonych o amortyzacj\u0119 o kwot\u0119 2 176 mln PLN; 3. pozosta\u0142e aktywa d\u0142ugo i kr\u00f3tko - terminowe oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania d\u0142ugo i kr\u00f3tko \u2013 terminowe, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wzros\u0142a do warto\u015bci odpowiednio 5 867 mln PLN i 30 570 mln PLN oraz 4 444 mln PLN i 31 418 mln PLN. Kwoty te odzwierciedlaj\u0105 w g\u0142\u00f3wnej mierze pozostaj\u0105ce do rozliczenia w kolejnych okresach sprawozdawczych aktywa oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w na sprzeda\u017c i zakup gazu, sprzeda\u017c i zakup energii elektrycznej oraz uprawnie\u0144 do emisji CO 2 uj\u0119tych i wycenionych w warto\u015bci godziwej na moment rozliczenia po\u0142\u0105czenia z PGNiG, w odniesieniu do kt\u00f3rych faktyczna realizacja bazowych kontrakt\u00f3w nast\u0105pi po dniu 31 grudnia 2022 roku; 4. zapasy, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wzros\u0142a do 44 304 mln PLN i dotyczy\u0142a g\u0142\u00f3wnie przeszacowania do warto\u015bci godziwej w ramach ostatecznego rozliczenia zapas\u00f3w wraz z ich rozliczeniem do ko\u0144ca roku 2022 oraz efektem odwr\u00f3cenia odpis\u00f3w zawi\u0105zanych w 2022 roku w \u0142\u0105cznej kwocie (823) mln PLN; 5. zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu d\u0142ugo i kr\u00f3tko - terminowe, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku spad\u0142a do warto\u015bci odpowiednio 8 131 mln PLN i 1 405 mln PLN wynikaj\u0105ce g\u0142\u00f3wnie z wyceny zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu wed\u0142ug aktualnych na dat\u0119 po\u0142\u0105czenia st\u00f3p dyskontowych w ramach rozliczenia po\u0142\u0105cze\u0144 z LOTOS i PGNIG oraz ich cz\u0119\u015bciowym rozliczeniem w okresie od dnia po\u0142\u0105czenia do ko\u0144ca 2022. 6. W efekcie powy\u017cszych zmian, zmianie uleg\u0142a tak\u017ce kwota aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142a odpowiednio 3 537 mln PLN i 9 822 mln PLN. 2022 (dane opublikowane) Korekty danych por\u00f3wnawczych wynikaj\u0105cych z zako\u0144czenia rozliczenia ksi\u0119gowego po\u0142\u0105czenia podmiot\u00f3w z Grup\u0105 ORLEN 2022 (dane przekszta\u0142cone) Przychody ze sprzeda\u017cy 277 564 4 851 282 415 Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy (225 168) 406 (224 762) Zysk brutto ze sprzeda\u017cy 52 396 5 257 57 653 Koszty sprzeda\u017cy (11 126) (2) (11 128) Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du (3 545) (39) (3 584) Pozosta\u0142e przychody operacyjne, w tym: 19 333 1 203 20 536 zysk z tytu\u0142u okazyjnego nabycia 14 166 1 021 15 187 Pozosta\u0142e koszty operacyjne (15 940) 838 (15 102) (Strata) z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych (309) - (309) Udzia\u0142 w wyniku finansowym jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 284 - 284 Zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej 41 093 7 257 48 350 Przychody finansowe 2 263 2 2 265 Koszty finansowe (2 749) (21) (2 770) Przychody i koszty finansowe netto (486) (19) (505) (Strata) z tytu\u0142u utraty warto\u015bci po\u017cyczek i odsetek od nale\u017cno\u015bci handlowych (14) - (14) Zysk przed opodatkowaniem 40 593 7 238 47 831 Podatek dochodowy (6 963) (1 049) (8 012) Zysk netto 33 630 6 189 39 819 Zysk netto przypadaj\u0105cy na 33 630 6 189 39 819 akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej 33 488 6 189 39 677 akcjonariuszy/udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych 142 - 142 Ca\u0142kowite dochody netto przypadaj\u0105ce na 39 787 6 122 45 909 akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej 39 641 6 122 45 763 akcjonariuszy/udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych 146 - 146 Zysk netto i rozwodniony zysk netto na jedn\u0105 akcj\u0119 przypadaj\u0105cy akcjonariuszom jednostki dominuj\u0105cej (w PLN na akcj\u0119) 28,85 5,33 34,18 W stosunku do danych prezentowanych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 2022 rok, w wyniku zako\u0144czenia proces\u00f3w rozliczenia po\u0142\u0105cze\u0144 z Grup\u0105 LOTOS i Grup\u0105 PGNiG zmianie uleg\u0142y nast\u0119puj\u0105ce pozycje przychod\u00f3w i koszt\u00f3w: 1) przychody ze sprzeda\u017cy, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 za okres 2022 roku wzros\u0142a do kwoty 282 415 mln PLN g\u0142\u00f3wnie w wyniku rozliczenia aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w na sprzeda\u017c gazu, dla kt\u00f3rych faktyczna realizacja bazowych kontrakt\u00f3w nast\u0105pi\u0142a do ko\u0144ca 2022 roku w kwocie 3 752 mln PLN; 2) koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy, kt\u00f3rego warto\u015b\u0107 za okres 2022 roku spad\u0142a do kwoty (224 762) mln PLN, g\u0142\u00f3wnie z tytu\u0142u odwr\u00f3cenia odpis\u00f3w na zapasy w PGNIG, uj\u0119cia zmian amortyzacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania, kt\u00f3re uleg\u0142y przeszacowaniu w ramach procesu rozliczenia po\u0142\u0105cze\u0144 oraz rozliczenia aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w na zakup gazu i energii elektrycznej, dla kt\u00f3rych faktyczna realizacja bazowych kontrakt\u00f3w nast\u0105pi\u0142a do ko\u0144ca 2022 roku w \u0142\u0105cznej kwocie 406 mln PLN; 3) pozosta\u0142e przychody/koszty operacyjne netto, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 za okres 2022 roku wzros\u0142a do 5 434 mln PLN netto, g\u0142\u00f3wnie w wyniku ustalenia finalnych warto\u015bci zysku z tytu\u0142u okazyjnego nabycia GK PGNIG i GK LOTOS, odpowiednio o (1 610) mln PLN i 2 631 mln PLN. Wp\u0142yw na pozosta\u0142\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105 mia\u0142a r\u00f3wnie\u017c aktualizacja wyniku na sprzeda\u017cy 30% akcji Rafinerii Gda\u0144skiej o kwot\u0119 408 mln. W wyniku zako\u0144czenia rozliczenia po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 Lotos i weryfikacj\u0105 danych por\u00f3wnawczych, zmianie uleg\u0142y warto\u015bci bilansowe sp\u00f3\u0142ki Rafineria Gda\u0144ska, b\u0119d\u0105ce podstaw\u0105 ustalenia wyniku na zbyciu 30% jej udzia\u0142\u00f3w na rzecz Aramco oraz uj\u0119tych warto\u015bci aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 we wsp\u00f3lnym dzia\u0142aniu na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia (g\u0142\u00f3wnie pozycji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania oraz warto\u015bci niematerialnych). 4) w efekcie powy\u017cszych zmian, zmianie uleg\u0142a r\u00f3wnie\u017c pozycja podatku odroczonego o kwot\u0119 (1 049) mln PLN. 2022 (dane opublikowane) Korekty danych por\u00f3wnawczych wynikaj\u0105cych z zako\u0144czenia rozliczenia ksi\u0119gowego po\u0142\u0105czenia podmiot\u00f3w z Grup\u0105 ORLEN 2022 (dane przekszta\u0142cone) Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej Zysk przed opodatkowaniem 40 593 7 238 47 831 Korekty o pozycje: Udzia\u0142 w wyniku finansowym jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci (284) - (284) Amortyzacja 6 916 808 7 724 (Zysk)/Strata z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych (178) - (178) Odsetki netto 700 (2) 698 Dywidendy (61) 61 - (Zysk)/Strata na dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej, w tym: (7 379) (1 534) (8 913) (zysk) z tytu\u0142u okazyjnego nabycia (14 166) (1 021) (15 187) Zmiana stanu rezerw 9 451 (3) 9 448 Zmiana stanu kapita\u0142u pracuj\u0105cego (11 302) (4 217) (15 519) zapasy 43 (5 495) (5 452) nale\u017cno\u015bci (9 652) (1 978) (11 630) zobowi\u0105zania (1 693) 3 256 1 563 Pozosta\u0142e korekty (2 428) (688) (3 116) Podatek dochodowy (zap\u0142acony) (5 077) 24 (5 053) \u015arodki pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej 30 951 1 687 32 638 Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej Nabycie sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego, warto\u015bci niematerialnych i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania (20 216) (20) (20 236) \u015arodki pieni\u0119\u017cne w nabytych sp\u00f3\u0142kach Grupy LOTOS i Grupy PGNiG na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia 17 190 (1 262) 15 928 \u015arodki pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej 1 517 (1 282) 235 Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci finansowej P\u0142atno\u015bci zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu (892) (1) (893) \u015arodki pieni\u0119\u017cne netto (wykorzystane w) dzia\u0142alno\u015bci finansowej (14 569) (1) (14 570) Zwi\u0119kszenie/(Zmniejszenie) netto stanu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych 17 899 404 18 303 Zmiana stanu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych 661 (814) (153) \u015arodki pieni\u0119\u017cne na pocz\u0105tek okresu 2 896 - 2 896 \u015arodki pieni\u0119\u017cne na koniec okresu 21 456 (410) 21 046 4.3. Zmiany klimatu i transformacja energetyczna oraz ich wp\u0142yw na stosowane zasady rachunkowo\u015bci Zdarzenia i uwarunkowania wynikaj\u0105ce ze zmiany klimatu oraz post\u0119puj\u0105cy proces transformacji energetycznej i zwi\u0105zane z nimi ryzyka, wywieraj\u0105 coraz wi\u0119kszy wp\u0142yw na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy zar\u00f3wno w odniesieniu do modeli biznesowych, proces\u00f3w zachodz\u0105cych w Grupie, jej zdolno\u015bci do pozyskiwania finansowania, jak r\u00f3wnie\u017c pozyskiwania i utrzymania inwestor\u00f3w i klient\u00f3w. Zmiana klimatu sta\u0142a si\u0119 g\u0142\u00f3wnym determinantem zarz\u0105dzania zr\u00f3wnowa\u017conym rozwojem w Grupie ORLEN w ostatnich latach. Dotychczasowe standardy i systemy zarz\u0105dzania ograniczaj\u0105ce bezpo\u015bredni negatywny wp\u0142yw na \u015brodowisko ewoluowa\u0142y w kierunku strategicznych dzia\u0142a\u0144 zmierzaj\u0105cych do zmniejszenia wp\u0142ywu Grupy ORLEN na \u015brodowisko i klimat, a tak\u017ce dostosowania modeli biznesowych do wp\u0142ywu fizycznych skutk\u00f3w zmiany klimatu na aktywa Grupy. Nie bez znaczenia pozostaj\u0105 te\u017c czynniki regulacyjne zwi\u0105zane ze zmian\u0105 klimatu, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci zmieniaj\u0105ce si\u0119 przepisy prawa unijnego i krajowego stale podwy\u017cszaj\u0105ce wymogi w zakresie ochrony \u015brodowiska oraz nak\u0142adaj\u0105ce na przedsi\u0119biorstwa konieczno\u015b\u0107 ponoszenia dodatkowych op\u0142at \u015brodowiskowych, czy te\u017c podejmowania dzia\u0142a\u0144 dostosowawczych w celu ich unikni\u0119cia b\u0105d\u017a minimalizacji. Zr\u00f3wnowa\u017cony rozw\u00f3j \u2013 strategia Grupy W zwi\u0105zku ze zrealizowanymi po\u0142\u0105czeniami z Grup\u0105 LOTOS i PGNiG Grupa przedstawi\u0142a na pocz\u0105tku 2023 roku zaktualizowan\u0105 Strategi\u0119 do 2030 roku, w ramach kt\u00f3rej zak\u0142ada kontynuacj\u0119 kierunk\u00f3w rozwoju Grupy Kapita\u0142owej ORLEN, opublikowanych w 2020 roku, wyznaczaj\u0105c r\u00f3wnie\u017c nowe cele dla Koncernu. Integracja z by\u0142ymi grupami kapita\u0142owymi LOTOS i PGNiG oraz z Grup\u0105 Energa otworzy\u0142a nowe mo\u017cliwo\u015bci rozwoju, w tym wsparcie transformacji energetycznej poprzez wykorzystanie szerokiej grupy aktyw\u00f3w koncernu multienergetycznego. Zapewnienie stabilnych dostaw energii, paliw i gazu z przyjaznych \u015brodowisku \u017ar\u00f3de\u0142 to g\u0142\u00f3wny cel po\u0142\u0105czonej Grupy ORLEN. W ramach przedstawionej aktualizacji zr\u00f3wnowa\u017cony rozw\u00f3j Grupy sta\u0142 si\u0119 jeszcze bardziej istotny, a d\u0105\u017cenie do osi\u0105gni\u0119cia neutralno\u015bci emisyjnej do 2050 roku, aby w przysz\u0142o\u015bci wype\u0142ni\u0107 cele klimatyczne okre\u015blone przez warunki Porozumienia Paryskiego oraz przez Uni\u0119 Europejsk\u0105 przy\u015bwieca wszystkim dzia\u0142aniom Koncernu. W ramach dochodzenia do tego celu, do 2030 roku Koncern zak\u0142ada (w odniesieniu do roku bazowego \u2013 2019): - zmniejszenie emisji dwutlenku w\u0119gla w segmencie rafinerii, petrochemii i wydobycia o 25%, - obni\u017cenie intensywno\u015bci emisji dwutlenku w\u0119gla w segmencie energetyki o 40% oraz - redukcj\u0119 wsp\u00f3\u0142czynnika emisyjno\u015bci (NCI) o 15%. W grudniu 2023 roku zosta\u0142a opublikowana Strategia Zr\u00f3wnowa\u017conego Rozwoju Grupy ORLEN na lata 2024-2030. Ochrona klimatu zdefiniowana zosta\u0142a jako jeden z 5 filar\u00f3w \u2013 KLIMAT. W filarze Klimat tematami wiod\u0105cymi s\u0105 dekarbonizacja i transformacja energetyczna. Bardzo wa\u017cn\u0105 kwesti\u0105 jest r\u00f3wnie\u017c adaptacja Grupy ORLEN do zmiany klimatu oraz przeciwdzia\u0142anie i minimalizowanie ryzyk wynikaj\u0105cych z tej zmiany. Strategia Grupy ORLEN do 2030 roku jest odpowiedzi\u0105 na ryzyka i szanse zwi\u0105zane ze zmian\u0105 klimatu. Opublikowana w czerwcu 2023 roku Polityka klimatyczna jest jej uzupe\u0142nieniem. Ten kompleksowy dokument sk\u0142ada si\u0119 z czterech g\u0142\u00f3wnych cz\u0119\u015bci: - g\u0142\u00f3wne za\u0142o\u017cenia strategii i dzia\u0142a\u0144 w obszarze mitygacji, a tak\u017ce adaptacji do zmiany klimatu, - procesy zarz\u0105dzania ryzykiem wraz z wynikami analizy ryzyk i szans klimatycznych, - przedstawienie struktury cia\u0142 korporacyjnych odpowiedzialnych za zarz\u0105dzanie ryzykami i szansami klimatycznymi, - informacje na temat cel\u00f3w dekarbonizacyjnych i \u015bladu w\u0119glowego. Polityk\u0119 klimatyczn\u0105 opracowano zgodnie z wytycznymi TCFD (ang. Task Force on Climate-related Financial Disclosures, grupy zadaniowej ds. ujawniania informacji finansowych zwi\u0105zanych z klimatem powo\u0142anej przy Financial Stability Board). W ramach transformacji energetycznej Grupa zak\u0142ada realizacj\u0119 szeregu istotnych projekt\u00f3w inwestycyjnych CAPEX zwi\u0119kszaj\u0105cych efektywno\u015b\u0107 energetyczn\u0105 obecnie istniej\u0105cych aktyw\u00f3w produkcyjnych oraz umo\u017cliwiaj\u0105cych uniezale\u017cnienie Grupy od paliw kopalnych, projekt\u00f3w inwestycyjnych w obszarze Energetyki opartych g\u0142\u00f3wnie o odnawialne \u017ar\u00f3d\u0142a energii i wspieranych mocami gazowymi, a tak\u017ce inwestycji zak\u0142adaj\u0105cych rozw\u00f3j i eksploatacj\u0119 ma\u0142ych reaktor\u00f3w modu\u0142owych (SRM) b\u0119d\u0105cych gwarantem stabilnych dostaw energii. ORLEN zamierza tak\u017ce zwi\u0119kszy\u0107 czterokrotnie moce w OZE, kt\u00f3re wynios\u0105 9 GW. Do 2030 roku oko\u0142o 40% nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych Grupa przeznaczy na inwestycje wspieraj\u0105ce transformacje energetyczn\u0105, w tym energetyk\u0119 wiatrow\u0105 na morzu i l\u0105dzie, fotowoltaik\u0119, biogaz i biometan, biopaliwa, elektromobilno\u015b\u0107, odnawialny wod\u00f3r oraz rozw\u00f3j w obszarze recyklingu. Grupa realizuje strategi\u0119 wodorow\u0105 wspieraj\u0105c\u0105 redukcj\u0119 emisji CO 2 , rozwija infrastruktur\u0119 \u0142adowania aut elektrycznych oraz inne projekty zwi\u0105zane z ograniczaniem emisji gaz\u00f3w cieplarnianych (GHG) w\u0142\u0105cznie z wychwytem, sk\u0142adowaniem i u\u017cytkowaniem dwutlenku w\u0119gla (CCUS). Grupa sukcesywnie realizuje program w obszarze bada\u0144, rozwoju i innowacji, kt\u00f3rego dzia\u0142ania skupione s\u0105 na wdra\u017caniu nowych technologii oraz usprawnie\u0144 istniej\u0105cych proces\u00f3w technologicznych ze szczeg\u00f3lnym naciskiem na rozw\u00f3j niskoemisyjnych technologii. Dodatkowo, Grupa ORLEN planuje inwestycje w najbardziej innowacyjne i perspektywiczne obszary i technologie w ramach utworzonej na ten cel sp\u00f3\u0142ki ORLEN Venture Capital. W 2022 roku Grupa powo\u0142a\u0142a Pe\u0142nomocnika Zarz\u0105du i Rad\u0119 ds. Klimatu i Zr\u00f3wnowa\u017conego Rozwoju. Do g\u0142\u00f3wnych zada\u0144 nowego organu korporacyjnego nale\u017cy identyfikowanie i monitorowanie szans i ryzyk klimatycznych. Na czele Rady stoi Cz\u0142onek Zarz\u0105du ORLEN ds. Strategii i Zr\u00f3wnowa\u017conego Rozwoju, kt\u00f3ry pe\u0142ni funkcj\u0119 Pe\u0142nomocnika ds. Klimatu i Zr\u00f3wnowa\u017conego Rozwoju. Rada ds. Klimatu i Zr\u00f3wnowa\u017conego Rozwoju raportuje do Zarz\u0105du poprzez zebrania Komitetu Strategii Koncernu. Ponadto w ramach Rady Nadzorczej ORLEN S.A. dzia\u0142a Komitet ds. Odpowiedzialno\u015bci Spo\u0142ecznej i \u015arodowiskowej, kt\u00f3ry odpowiada za monitorowanie zarz\u0105dzania Sp\u00f3\u0142k\u0105 pod k\u0105tem uwzgl\u0119dnienia ryzyk i szans klimatycznych zgodnie z Polityka Klimatyczn\u0105 Grupy ORLEN. Ryzyka oraz szanse zwi\u0105zane z transformacj\u0105 energetyczn\u0105 oraz zmian\u0105 klimatu Ryzyka zidentyfikowane przez Grup\u0119 zwi\u0105zane z transformacj\u0105 energetyczn\u0105 i zmianami klimatycznymi dotycz\u0105 nast\u0119puj\u0105cych obszar\u00f3w: - ryzyka fizyczne wynikaj\u0105ce ze zmiany klimatu, chroniczne i nag\u0142e, zwi\u0105zane m.in. z kwesti\u0105 dost\u0119pno\u015bci wody, np. susze, wyst\u0119puj\u0105cymi intensywnymi zjawiskami atmosferycznymi czy wzrostem temperatury, - ryzyka zwi\u0105zane z transformacj\u0105 energetyczn\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci ryzyka regulacyjne zwi\u0105zane z nowymi lub szybko zmieniaj\u0105cymi si\u0119 wymogami w zakresie ochrony \u015brodowiska, w\u0142a\u015bciwym monitorowaniem i raportowaniem oddzia\u0142ywania Grupy na \u015brodowisko i klimat, zmianami rynkowymi, post\u0119pem technologicznym oraz stygmatyzacj\u0105 bran\u017cy w kontek\u015bcie zmiany klimatu. Grupa zidentyfikowa\u0142a tak\u017ce szanse wynikaj\u0105ce z dzia\u0142a\u0144 towarzysz\u0105cych transformacji energetycznej zwi\u0105zanych z naciskiem na popraw\u0119 efektywno\u015bci energetycznej czy inwestowaniem w nowe \u017ar\u00f3d\u0142a energii, kt\u00f3rych wynikiem mog\u0105 by\u0107 nowe produkty i us\u0142ugi oferowane klientom, a tak\u017ce mo\u017cliwo\u015b\u0107 wej\u015bcia na nowe rynki oraz dywersyfikacja dzia\u0142alno\u015bci Koncernu. Wp\u0142yw na sprawozdanie finansowe Grupy ORLEN Istotne os\u0105dy, g\u0142\u00f3wne \u017ar\u00f3d\u0142a niepewno\u015bci szacunk\u00f3w i zasady rachunkowo\u015bci Przy sporz\u0105dzaniu niniejszego Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego Zarz\u0105d dokona\u0142 analizy wp\u0142ywu zmian klimatycznych oraz transformacji energetycznej i ryzyk z tym zwi\u0105zanych, na istotne os\u0105dy i szacunki dokonywane przez Grup\u0119, szczeg\u00f3lnie w kontek\u015bcie realizowanej strategii dekarbonizacji z konkretnymi zobowi\u0105zaniami dotycz\u0105cymi redukcji emisji i osi\u0105gni\u0119cia neutralno\u015bci klimatycznej. Zgodnie z MSSF, przy dokonywaniu za\u0142o\u017ce\u0144 i szacunk\u00f3w Zarz\u0105d opiera si\u0119 na racjonalnych i maj\u0105cych poparcie faktograficzne za\u0142o\u017ceniach odzwierciedlaj\u0105cych jak najw\u0142a\u015bciwsz\u0105 ocen\u0119 kierownictwa odno\u015bnie do ca\u0142okszta\u0142tu warunk\u00f3w gospodarczych, kt\u00f3re mog\u0105 wyst\u0105pi\u0107 w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. Niemniej jednak szacunki dotycz\u0105ce wp\u0142ywu zmiany klimatu i transformacji energetycznej na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy wi\u0105\u017c\u0105 si\u0119 z bardzo du\u017c\u0105 niepewno\u015bci\u0105 i mog\u0105 si\u0119 istotnie zmienia\u0107 w kolejnych okresach w zale\u017cno\u015bci od tempa przebiegu transformacji. Zewn\u0119trzne \u017ar\u00f3d\u0142a danych dotycz\u0105ce zmiany klimatu i transformacji energetycznej, kt\u00f3re mog\u0142yby stanowi\u0107 podstaw\u0119 szacunk\u00f3w cz\u0119sto znacznie si\u0119 od siebie r\u00f3\u017cni\u0105 w kontek\u015bcie prognoz co do przysz\u0142ego poziomu cen i ich zmienno\u015bci, jak r\u00f3wnie\u017c zak\u0142adanego popytu i poda\u017cy. W ocenie Grupy, szczeg\u00f3lne znaczenie b\u0119d\u0105 mia\u0142y takie czynniki, jak ostateczny kszta\u0142t i moment wdro\u017cenia kolejnych regulacji prawnych, w tym w zakresie rewizji europejskiego systemu handlu emisjami oraz europejskich dyrektyw dotycz\u0105cych odnawialnych \u017ar\u00f3de\u0142 energii i poprawy efektywno\u015bci energetycznej. Nie mniej istotny z perspektywy Grupy jest r\u00f3wnie\u017c kierunek dzia\u0142a\u0144 legislacyjnych dotycz\u0105cy znacz\u0105cego podniesienia standard\u00f3w \u015brodowiskowych dla nowych pojazd\u00f3w spalinowych oraz zakaz sprzeda\u017cy nowych samochod\u00f3w z silnikiem spalinowym w UE od 2035 roku, co mo\u017ce si\u0119 prze\u0142o\u017cy\u0107 na mniejsze dochody ze sprzeda\u017cy paliw konwencjonalnych. Zwi\u0119kszenie presji na dekarbonizacj\u0119 mo\u017ce r\u00f3wnie\u017c wp\u0142yn\u0105\u0107 na wy\u017csze koszty konwencjonalnych surowc\u00f3w oraz zmiany preferencji konsumenckich i nawyk\u00f3w transportowych, za\u015b niepewno\u015b\u0107 co do niezawodno\u015bci i skalowalno\u015bci nowych rozwi\u0105za\u0144 technologicznych mo\u017ce wp\u0142yn\u0105\u0107 na nieosi\u0105gni\u0119cie zak\u0142adanych zwrot\u00f3w z zaplanowanych inwestycji w przysz\u0142o\u015bci. Ujmowanie i wycena aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 Zarz\u0105d rozwa\u017cy\u0142 wp\u0142yw ryzyk wynikaj\u0105cych ze zmiany klimatu na kluczowe szacunki przedstawione w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, w tym: - szacunki przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wykorzystywane do oceny utraty warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych (w tym warto\u015bci firmy) oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania, a tak\u017ce czynniki wykorzystane do ustalenia warto\u015bci odzyskiwalnej aktyw\u00f3w (nota 14.4), - szacunki dotycz\u0105ce okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (nota 14.1), - szacunki dotycz\u0105ce rezerw i wybranych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych (nota 14.11). Grupa rozwa\u017cy\u0142a r\u00f3wnie\u017c kwestie istnienia dodatkowych potencjalnych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych zwi\u0105zanych z wymogami regulacyjnymi, w tym nakazuj\u0105cymi usuni\u0119cie szk\u00f3d wyrz\u0105dzonych \u015brodowisku naturalnemu, dodatkowymi op\u0142atami lub karami wynikaj\u0105cymi z wymog\u00f3w z zakresu ochrony \u015brodowiska, jak r\u00f3wnie\u017c istnienia potencjalnych um\u00f3w, kt\u00f3re mog\u0105 rodzi\u0107 obci\u0105\u017cenia, b\u0105d\u017a konieczno\u015bci restrukturyzacji maj\u0105cych na celu osi\u0105gni\u0119cie cel\u00f3w klimatycznych. Na bazie przeprowadzonej analizy Grupa nie zidentyfikowa\u0142a na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku zobowi\u0105za\u0144 warunkowych zwi\u0105zanych ze zmian\u0105 klimatu. Koszty CO\u2082, dyrektywa EU ETS oraz krajowe regulacje Sp\u00f3\u0142ki z Grupy podlegaj\u0105 m.in. unijnej regulacji ustanawiaj\u0105cej system handlu uprawnieniami do emisji gaz\u00f3w cieplarnianych (Dyrektywa EU ETS). Ponadto ponosz\u0105 op\u0142aty za korzystanie ze \u015brodowiska wynikaj\u0105ce z ustaw Prawo ochrony \u015brodowiska oraz Prawo Wodne, jak r\u00f3wnie\u017c s\u0105 zobowi\u0105zane m.in. do realizacji Narodowego Celu Wska\u017anikowego (NCW) oraz Narodowego Celu Redukcyjnego (NCR). Wp\u0142yw poniesionych przez Grup\u0119 w 2023 roku koszt\u00f3w emisji CO 2 oraz op\u0142at \u015brodowiskowych zosta\u0142 zaprezentowany w nocie 13.9.2 w pozycji podatki i op\u0142aty. Zasady rachunkowo\u015bci stosowane przez Grup\u0119 w odniesieniu do tworzenia rezerw na szacowane koszty emisji CO 2 oraz pozosta\u0142e ryzyka \u015brodowiskowe zosta\u0142y opisane w nocie 14.11. ORLEN zarz\u0105dza centralnie ryzykiem zwi\u0105zanym z kosztem rozliczenia emisji CO 2 w Grupie. Polityka zabezpieczania ryzyka rynkowego zwi\u0105zanego ze zmianami cen CO 2 realizowana jest g\u0142\u00f3wnie przy wykorzystaniu instrument\u00f3w pochodnych w celu ograniczania ryzyka zmian przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, o czym szerzej napisano w nocie 16.5.1.2. Zr\u00f3wnowa\u017cone finansowanie i inwestowanie Narastaj\u0105ca presja klimatyczna i regulacyjna wp\u0142ywa r\u00f3wnie\u017c na og\u00f3lne warunki gospodarcze na rynkach, na kt\u00f3rych dzia\u0142aj\u0105 sp\u00f3\u0142ki z Grupy, przek\u0142adaj\u0105c si\u0119 na dost\u0119pno\u015b\u0107 i ceny wybranych towar\u00f3w, jak r\u00f3wnie\u017c na stopy procentowe, kursy walut, wska\u017aniki inflacji oraz dost\u0119pno\u015b\u0107 finansowania. Regulacje \u015brodowiskowe stopniowo s\u0105 uzupe\u0142niane wytycznymi w zakresie zr\u00f3wnowa\u017conego finansowania, w ramach kt\u00f3rych pozyskiwane \u015brodki musz\u0105 by\u0107 przeznaczane na inwestycje zmniejszaj\u0105ce ryzyka zmiany klimatu i ryzyka \u015brodowiskowe. Jak opisano szerzej w nocie 14.7.3 ORLEN wyemitowa\u0142 w 2020 i 2021 roku obligacje zr\u00f3wnowa\u017conego rozwoju o \u0142\u0105cznej warto\u015bci 2 000 mln PLN, jak r\u00f3wnie\u017c w 2021 roku ustanowi\u0142 program emisji euroobligacji, w ramach kt\u00f3rego wyemitowa\u0142 w maju 2021 roku zielone euroobligacje o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 500 mln EUR i planuje kolejne emisje tego typu obligacji w przysz\u0142o\u015bci, w celu zaspokojenia potrzeb w ramach opracowanych zasad finansowania inwestycji wspieraj\u0105cych transformacj\u0119 energetyczn\u0105. Istotne dzia\u0142ania podejmowane w zakresie ochrony klimatu i transformacji energetycznej maj\u0105ce wp\u0142yw na dane finansowe 2023 roku zosta\u0142y zaprezentowane w poszczeg\u00f3lnych notach do niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Na bazie przeprowadzonej analizy Zarz\u0105d oceni\u0142, \u017ce przy za\u0142o\u017ceniu systematycznej analizy ryzyk klimatycznych przez Grup\u0119, jak r\u00f3wnie\u017c kontynuacji wdra\u017cania przez Grup\u0119 odpowiednich dzia\u0142a\u0144 adaptacyjnych, zwi\u0119kszaj\u0105cych odporno\u015b\u0107 jej modeli biznesowych, zmiana klimatu i post\u0119puj\u0105ca transformacja energetyczna, nie b\u0119d\u0105 mie\u0107 znacz\u0105cego wp\u0142ywu na ocen\u0119 kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci przez Grup\u0119 zar\u00f3wno w kr\u00f3tkim okresie, jak i w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-558": { "value": "Istotne os\u0105dy, g\u0142\u00f3wne \u017ar\u00f3d\u0142a niepewno\u015bci szacunk\u00f3w i zasady rachunkowo\u015bci Przy sporz\u0105dzaniu niniejszego Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego Zarz\u0105d dokona\u0142 analizy wp\u0142ywu zmian klimatycznych oraz transformacji energetycznej i ryzyk z tym zwi\u0105zanych, na istotne os\u0105dy i szacunki dokonywane przez Grup\u0119, szczeg\u00f3lnie w kontek\u015bcie realizowanej strategii dekarbonizacji z konkretnymi zobowi\u0105zaniami dotycz\u0105cymi redukcji emisji i osi\u0105gni\u0119cia neutralno\u015bci klimatycznej. Zgodnie z MSSF, przy dokonywaniu za\u0142o\u017ce\u0144 i szacunk\u00f3w Zarz\u0105d opiera si\u0119 na racjonalnych i maj\u0105cych poparcie faktograficzne za\u0142o\u017ceniach odzwierciedlaj\u0105cych jak najw\u0142a\u015bciwsz\u0105 ocen\u0119 kierownictwa odno\u015bnie do ca\u0142okszta\u0142tu warunk\u00f3w gospodarczych, kt\u00f3re mog\u0105 wyst\u0105pi\u0107 w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. Niemniej jednak szacunki dotycz\u0105ce wp\u0142ywu zmiany klimatu i transformacji energetycznej na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy wi\u0105\u017c\u0105 si\u0119 z bardzo du\u017c\u0105 niepewno\u015bci\u0105 i mog\u0105 si\u0119 istotnie zmienia\u0107 w kolejnych okresach w zale\u017cno\u015bci od tempa przebiegu transformacji. Zewn\u0119trzne \u017ar\u00f3d\u0142a danych dotycz\u0105ce zmiany klimatu i transformacji energetycznej, kt\u00f3re mog\u0142yby stanowi\u0107 podstaw\u0119 szacunk\u00f3w cz\u0119sto znacznie si\u0119 od siebie r\u00f3\u017cni\u0105 w kontek\u015bcie prognoz co do przysz\u0142ego poziomu cen i ich zmienno\u015bci, jak r\u00f3wnie\u017c zak\u0142adanego popytu i poda\u017cy. W ocenie Grupy, szczeg\u00f3lne znaczenie b\u0119d\u0105 mia\u0142y takie czynniki, jak ostateczny kszta\u0142t i moment wdro\u017cenia kolejnych regulacji prawnych, w tym w zakresie rewizji europejskiego systemu handlu emisjami oraz europejskich dyrektyw dotycz\u0105cych odnawialnych \u017ar\u00f3de\u0142 energii i poprawy efektywno\u015bci energetycznej. Nie mniej istotny z perspektywy Grupy jest r\u00f3wnie\u017c kierunek dzia\u0142a\u0144 legislacyjnych dotycz\u0105cy znacz\u0105cego podniesienia standard\u00f3w \u015brodowiskowych dla nowych pojazd\u00f3w spalinowych oraz zakaz sprzeda\u017cy nowych samochod\u00f3w z silnikiem spalinowym w UE od 2035 roku, co mo\u017ce si\u0119 prze\u0142o\u017cy\u0107 na mniejsze dochody ze sprzeda\u017cy paliw konwencjonalnych. Zwi\u0119kszenie presji na dekarbonizacj\u0119 mo\u017ce r\u00f3wnie\u017c wp\u0142yn\u0105\u0107 na wy\u017csze koszty konwencjonalnych surowc\u00f3w oraz zmiany preferencji konsumenckich i nawyk\u00f3w transportowych, za\u015b niepewno\u015b\u0107 co do niezawodno\u015bci i skalowalno\u015bci nowych rozwi\u0105za\u0144 technologicznych mo\u017ce wp\u0142yn\u0105\u0107 na nieosi\u0105gni\u0119cie zak\u0142adanych zwrot\u00f3w z zaplanowanych inwestycji w przysz\u0142o\u015bci. Ujmowanie i wycena aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 Zarz\u0105d rozwa\u017cy\u0142 wp\u0142yw ryzyk wynikaj\u0105cych ze zmiany klimatu na kluczowe szacunki przedstawione w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, w tym: - szacunki przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wykorzystywane do oceny utraty warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych (w tym warto\u015bci firmy) oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania, a tak\u017ce czynniki wykorzystane do ustalenia warto\u015bci odzyskiwalnej aktyw\u00f3w (nota 14.4), - szacunki dotycz\u0105ce okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (nota 14.1), - szacunki dotycz\u0105ce rezerw i wybranych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych (nota 14.11). Grupa rozwa\u017cy\u0142a r\u00f3wnie\u017c kwestie istnienia dodatkowych potencjalnych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych zwi\u0105zanych z wymogami regulacyjnymi, w tym nakazuj\u0105cymi usuni\u0119cie szk\u00f3d wyrz\u0105dzonych \u015brodowisku naturalnemu, dodatkowymi op\u0142atami lub karami wynikaj\u0105cymi z wymog\u00f3w z zakresu ochrony \u015brodowiska, jak r\u00f3wnie\u017c istnienia potencjalnych um\u00f3w, kt\u00f3re mog\u0105 rodzi\u0107 obci\u0105\u017cenia, b\u0105d\u017a konieczno\u015bci restrukturyzacji maj\u0105cych na celu osi\u0105gni\u0119cie cel\u00f3w klimatycznych. Na bazie przeprowadzonej analizy Grupa nie zidentyfikowa\u0142a na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku zobowi\u0105za\u0144 warunkowych zwi\u0105zanych ze zmian\u0105 klimatu. Dokonuj\u0105c za\u0142o\u017ce\u0144 i szacunk\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku, Grupa opiera\u0142a si\u0119 na racjonalnych i maj\u0105cych poparcie faktograficzne za\u0142o\u017ceniach odzwierciedlaj\u0105cych jak najw\u0142a\u015bciwsz\u0105 ocen\u0119 Zarz\u0105du odno\u015bnie ca\u0142okszta\u0142tu warunk\u00f3w gospodarczych, kt\u00f3re mog\u0105 wyst\u0105pi\u0107 w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. Niemniej jednak, w zwi\u0105zku z tym \u017ce przyj\u0119te przez Grup\u0119 szacunki s\u0105 obarczone du\u017c\u0105 niepewno\u015bci\u0105, istnieje znacz\u0105ce ryzyko, \u017ce warto\u015bci bilansowe opisanych powy\u017cej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, na kt\u00f3re przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia maj\u0105 najwi\u0119kszy wp\u0142yw, mog\u0105 ulec istotnym zmianom w kolejnych okresach sprawozdawczych. Od wybuchu wojny w Ukrainie na rynkach towar\u00f3w utrzymuje si\u0119 wysoka niepewno\u015b\u0107 i nieprzewidywalno\u015b\u0107 zmian cen. Wynika to zar\u00f3wno z nieprzewidywalno\u015bci dalszego przebiegu wojny w Ukrainie, kolejnych sankcji na\u0142o\u017conych na Rosj\u0119 i ich skutk\u00f3w oraz retorsji ze strony Rosji, jak r\u00f3wnie\u017c niestabilnej sytuacji geopolitycznej i pojawienia si\u0119 nowych konflikt\u00f3w zbrojnych, w tym na Bliskim Wschodzie. W tych warunkach wiele instytucji mi\u0119dzynarodowych wstrzyma\u0142o si\u0119 z prognozami. W ich miejsce pojawi\u0142y si\u0119 warunkowe scenariusze, ograniczone do wiod\u0105cych rynk\u00f3w surowcowych, takich jak ropa naftowa, czy gaz, kt\u00f3rym z powodu wysokiej niepewno\u015bci nie mo\u017cna przypisa\u0107 uzasadnionego poziomu prawdopodobie\u0144stwa realizacji. Przy kalkulacji ww. rezerw istnieje znaczna niepewno\u015b\u0107 szacunk\u00f3w, na kt\u00f3re wp\u0142ywaj\u0105 takie czynniki jak zmiany w regulacjach prawnych, dodatkowe niezb\u0119dne koszty zidentyfikowane podczas wykonywanych prac lub pojawienie si\u0119 nowych technik ich realizacji, zmiany klimatyczne, zmiany w przewidywanym okresie u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w, jak r\u00f3wnie\u017c zmiany st\u00f3p dyskonta oraz wska\u017anik\u00f3w inflacji.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ExplanationOfAssumptionAboutFutureWithSignificantRiskOfResultingInMaterialAdjustments", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-469": { "value": "Poni\u017cej Grupa prezentuje informacje na temat charakteru i zakresu ryzyka na kt\u00f3re nara\u017cona jest Grupa w zwi\u0105zku z Reform\u0105 IBOR wraz ze wskazaniem pochodnych i niepochodnych instrument\u00f3w finansowych posiadanych przez Grup\u0119 obj\u0119tych reform\u0105, podj\u0119tych przez Grup\u0119 dzia\u0142a\u0144 w celu zarz\u0105dzania ryzykiem wynikaj\u0105cym z reformy oraz ocen\u0105 wp\u0142ywu reformy na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy oraz prezentowane dane finansowe. Charakter i zakres ryzyka Grupa w 2021 roku dokona\u0142a kompleksowego przegl\u0105du wp\u0142ywu Reformy IBOR na poszczeg\u00f3lne obszary dzia\u0142alno\u015bci pod k\u0105tem: zarz\u0105dzania ryzykiem, w tym ryzykiem operacyjnym, p\u0142ynno\u015bci oraz systemowym. W roku 2023 nie zidentyfikowano znacz\u0105cych zmian. Z ko\u0144cem roku 2023 Reforma IBOR wkracza w etap, w kt\u00f3rym dla wi\u0119kszo\u015bci stawek dokona\u0142a si\u0119 ju\u017c konwersja, w zwi\u0105zku z czym prawdopodobie\u0144stwo wyst\u0105pienia ryzyk opisywanych poni\u017cej jest ograniczone. Grupa monitoruje nadal rynek oraz dane pochodz\u0105ce z r\u00f3\u017cnych bran\u017cowych grup roboczych zarz\u0105dzaj\u0105cych przej\u015bciem na nowe stawki referencyjne, w tym szczeg\u00f3lnie komunikaty Narodowej Grupy Roboczej w sprawie zamiennika stawki WIBOR. Ryzyko operacyjne Grupa dokona\u0142a przegl\u0105du istniej\u0105cych um\u00f3w handlowych i finansowych i nie zidentyfikowa\u0142a ryzyka zerwania istotnych dla kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci Grupy um\u00f3w, opartych o wska\u017aniki referencyjne podlegaj\u0105ce Reformie IBOR. Grupa nie zidentyfikowa\u0142a r\u00f3wnie\u017c ryzyka poniesienia dodatkowych koszt\u00f3w lub poniesienia strat czy utraconych korzy\u015bci w zwi\u0105zku z brakiem odpowiednich zapis\u00f3w w istniej\u0105cych umowach handlowych i finansowych okre\u015blaj\u0105cych zasady kontynuowania tych um\u00f3w w przypadku, gdy wska\u017anik referencyjny nie b\u0119dzie publikowany (\u201eklauzul fallback\u201d). Grupa planuje uzgodni\u0107 ewentualne zmiany do istniej\u0105cych um\u00f3w w taki spos\u00f3b, aby umo\u017cliwi\u0107 zastosowanie zwolnie\u0144 przewidzianych w MSSF 9 oraz stosowa\u0107 rozwi\u0105zania rynkowe. Cz\u0119\u015b\u0107 istniej\u0105cych um\u00f3w handlowych i finansowych w dalszym ci\u0105gu wymaga zmiany zapis\u00f3w dotycz\u0105cych wska\u017anik\u00f3w referencyjnych dla kt\u00f3rych zosta\u0142y wyznaczone daty zaprzestania ich publikowania. Je\u017celi dwustronne negocjacje z kontrahentami Grupy nie zako\u0144cz\u0105 si\u0119 powodzeniem przed zaprzestaniem obowi\u0105zywania istniej\u0105cych wska\u017anik\u00f3w referencyjnych w umowach finansowych, zachodzi niepewno\u015b\u0107 co do przysz\u0142ej stopy procentowej. Taka sytuacja prowadzi do dodatkowego ryzyka stopy procentowej, kt\u00f3re nie by\u0142o uwzgl\u0119dniane w czasie zawierania um\u00f3w i nie jest przedmiotem strategii Grupy dotycz\u0105cej zarz\u0105dzania ryzykiem stopy procentowej. Grupa obecnie ocenia to ryzyko jako niskie, gdy\u017c stosowany w Grupie CDOR ma zapewnione kwotowanie do 28 czerwca 2024 roku, a wska\u017aniki WIBOR do ko\u0144ca 2027 roku. Ponadto, w przypadku braku porozumienia w sprawie wdro\u017cenia Reformy IBOR dla obowi\u0105zuj\u0105cych um\u00f3w zachodzi ryzyko spor\u00f3w z kontrahentami, kt\u00f3re mog\u0105 skutkowa\u0107 rozwi\u0105zaniem umowy i dodatkowymi kosztami. Grupa \u015bci\u015ble wsp\u00f3\u0142pracuje z kontrahentami i ocenia prawdopodobie\u0144stwo wyst\u0105pienia takiego ryzyka jako niskie. W odniesieniu do wska\u017anika WIBOR istnieje ryzyko, \u017ce administrator tego wska\u017anika, GPW Benchmark S.A., b\u0119dzie opracowywa\u0107 zamiennik istotnie r\u00f3\u017cny od obecnego, zaprzestanie jego opracowywania lub czasowo zaprzestanie jego publikacji. Niemniej jednak, zakres potencjalnych zmian w tym zakresie oraz ich wp\u0142yw na sprawozdanie finansowe Grupy w chwili obecnej jest trudny do oszacowania. Ryzyko p\u0142ynno\u015bci Obecne stawki IBOR oraz alternatywne wska\u017aniki referencyjne, kt\u00f3re zostan\u0105 przyj\u0119te przez Grup\u0119, istotnie si\u0119 od siebie r\u00f3\u017cni\u0105. Stawki IBOR s\u0105 stawkami dotycz\u0105cymi przysz\u0142ych okres\u00f3w wyznaczanymi na okre\u015blony okres (np. trzy miesi\u0105ce) na pocz\u0105tku takiego okresu i uwzgl\u0119dniaj\u0105 spread kredytowy na rynku mi\u0119dzybankowym. Alternatywne wska\u017aniki referencyjne to zazwyczaj wolne od ryzyka stawki overnight publikowane na koniec dnia, kt\u00f3re nie zawieraj\u0105 spreadu kredytowego. R\u00f3\u017cnice te b\u0119d\u0105 powodowa\u0107 dodatkow\u0105 niepewno\u015b\u0107 co do p\u0142atno\u015bci odsetek wed\u0142ug zmiennego oprocentowania, jednak w ocenie Grupy nie b\u0119d\u0105 mia\u0142y istotnego wp\u0142ywu na zarz\u0105dzanie p\u0142ynno\u015bci\u0105. Ryzyko systemowe Grupa zidentyfikowa\u0142a konieczno\u015b\u0107 implementacji zamiennik\u00f3w obecnie pozyskiwanych danych rynkowych u\u017cywanych w systemie informatycznym s\u0142u\u017c\u0105cym do zarz\u0105dzania ryzykiem przy transakcjach zawieranych na rynku finansowym. Grupa w 2023 roku opracowa\u0142a zakres dzia\u0142a\u0144 w celu przeprowadzenia niezb\u0119dnych prac systemowych i planuje przeprowadzi\u0107 odpowiednie aktualizacje w 2024 roku. Zachodzi ryzyko, \u017ce tego rodzaju implementacja nie b\u0119dzie dzia\u0142a\u0107 w pe\u0142ni na czas, skutkuj\u0105c konieczno\u015bci\u0105 przeprowadzania dodatkowych procedur manualnych wi\u0105\u017c\u0105cych si\u0119 z ryzykiem operacyjnym. Proces przej\u015bcia na alternatywne wska\u017aniki referencyjne W ci\u0105gu 2023 roku Grupa wykorzystywa\u0142a w swojej dzia\u0142alno\u015bci szereg produkt\u00f3w opartych na zreformowanych wska\u017anikach WIBOR i EURIBOR a tak\u017ce produkty oparte o wska\u017aniki dla walut NOK, CZK i HUF, na dotychczasowych warunkach. Z uwagi na utrzymywane w ci\u0105gu 2023 roku zobowi\u0105zania finansowe (kredyty bankowe, obligacje senioralne) oparte o kwotowania stawek LIBOR USD, zastosowano zamiennik SOFR. W nielicznych przypadkach zastosowanie mia\u0142 jeszcze LIBOR USD Syntetyczny. W zwi\u0105zku z posiadanymi zobowi\u0105zaniami finansowymi, Grupa na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku, stosuje wska\u017anik CDOR w kredycie bankowym. Poni\u017cej przedstawiono szczeg\u00f3\u0142owe informacje na temat niepochodnych instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych przej\u015bcie na alternatywne stawki referencyjne zostanie dokonane w 2024 roku. Niepochodny instrument finansowy Wska\u017anik referencyjny Termin zapadalno\u015bci Warto\u015b\u0107 nominalna na dzie\u0144 31.12.2023 (w mln w USD) Warto\u015b\u0107 nominalna na dzie\u0144 31.12.2023 (w mln w PLN) Zaawansowanie przej\u015bcia dla niepochodnych instrument\u00f3w finansowych Kredyt obrotowy ORLEN Upstream Canada CDOR 2024 17 49 w momencie zaprzestania publikacji wska\u017anika CDOR zamiennikiem b\u0119dzie CORRA W nowych aktywach i zobowi\u0105zaniach handlowych oraz finansowych, kt\u00f3rych termin obowi\u0105zywania wykracza poza og\u0142oszone daty publikacji wska\u017anika referencyjnego WIBOR oraz syntetycznego LIBOR USD i gdzie istnieje odwo\u0142anie do zmiennej stopy procentowej stosowane s\u0105 og\u00f3lne postanowienia dotycz\u0105ce alternatywnego wska\u017anika referencyjnego lub stosowane s\u0105 takie wska\u017aniki, kt\u00f3rych kwotowania s\u0105 zapewnione. Reforma IBOR nie ma istotnego wp\u0142ywu w odniesieniu do stosowanej przez Grup\u0119 rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz warto\u015bci godziwej. 16.5. Identyfikacja ryzyka Zarz\u0105dzanie ryzykiem skupia si\u0119 g\u0142\u00f3wnie na nieprzewidywalno\u015bci rynk\u00f3w i ma na celu ograniczenie wp\u0142ywu zmienno\u015bci na wyniki finansowe Grupy. Rodzaj ryzyka Ekspozycja Pomiar ryzyka Zarz\u0105dzanie/Zabezpieczanie RYNKOWE Towarowe - ryzyko zmian mar\u017c na sprzedawanych produktach rafineryjnych i petrochemicznych oraz zmian wysoko\u015bci dyferencja\u0142u Brent; - ryzyko zmian cen ropy naftowej, gazu i produkt\u00f3w zwi\u0105zane z niedopasowaniem czasowym; - ryzyko zmian cen uprawnie\u0144 do emisji CO\u2082; - ryzyko zmiany ceny gazu; - ryzyko zmian cen ropy naftowej i produkt\u00f3w rafineryjnych zwi\u0105zane z obowi\u0105zkiem utrzymywania zapas\u00f3w obowi\u0105zkowych ropy i paliw; - ryzyko wynikaj\u0105ce z uprawdopodobnionych zobowi\u0105za\u0144 i nale\u017cno\u015bci obejmuj\u0105ce zapewnienie wybranym odbiorcom formu\u0142 cenowych opartych na cenie sta\u0142ej w czasie - ryzyko zmiany cen zakupu energii elektrycznej oraz \u015bwiadectw pochodzenia na rynku hurtowym W oparciu o planowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Polityki zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym oraz strategie zabezpieczaj\u0105ce, kt\u00f3re okre\u015blaj\u0105 zasady pomiaru poszczeg\u00f3lnych ekspozycji, parametry i horyzont czasowy zabezpieczania danego ryzyka oraz stosowane instrumenty zabezpieczaj\u0105ce. Zarz\u0105dzanie ryzykiem rynkowym odbywa si\u0119 przy wykorzystaniu instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re s\u0105 stosowane wy\u0142\u0105cznie do ograniczenia ryzyka zmian warto\u015bci godziwej i ryzyka zmian przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Ustalaj\u0105c wycen\u0119 rynkow\u0105 instrument\u00f3w, Grupa korzysta z w\u0142asnych system\u00f3w ewidencji i wyceny instrument\u00f3w pochodnych jak r\u00f3wnie\u017c polega na informacjach uzyskanych z wiod\u0105cych na danym rynku bank\u00f3w oraz firm brokerskich lub serwis\u00f3w informacyjnych. Transakcje zawierane s\u0105 wy\u0142\u0105cznie z wiarygodnymi partnerami, dopuszczonymi do udzia\u0142u w transakcjach w wyniku zastosowania odpowiednich procedur i podpisania odpowiedniej dokumentacji. Zmian kurs\u00f3w walutowych - ekonomiczna ekspozycja walutowa wynikaj\u0105ca z wp\u0142yw\u00f3w pomniejszonych o wydatki indeksowane do lub denominowane w walucie innej ni\u017c waluta funkcjonalna; - ekspozycja walutowa wynikaj\u0105ca z inwestycji b\u0105d\u017a uprawdopodobnionych zobowi\u0105za\u0144 i nale\u017cno\u015bci w walutach obcych; - bilansowa ekspozycja walutowa wynikaj\u0105ca z denominowanych w walutach obcych aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w w tym zobowi\u0105za\u0144 d\u0142u\u017cnych w walutach obcych zaci\u0105gni\u0119tych w ramach ustanowionych program\u00f3w emisji euroobligacji i obligacji hybrydowych W oparciu o planowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. W oparciu o analizy pozycji bilansowych. Zmian st\u00f3p procentowych -ekspozycja wynikaj\u0105ca z posiadanych aktyw\u00f3w oraz pasyw\u00f3w, dla kt\u00f3rych przychody oraz koszty odsetkowe uzale\u017cnione s\u0105 od zmiennych st\u00f3p procentowych, w tym lokowanie nadwy\u017cek pieni\u0119\u017cnych i zobowi\u0105zania d\u0142u\u017cne W oparciu o udzia\u0142 w ca\u0142o\u015bci zad\u0142u\u017cenia brutto pozycji, dla kt\u00f3rych koszty odsetkowe s\u0105 uzale\u017cnione od zmiennych st\u00f3p procentowych. P\u0142ynno\u015bci Ryzyko nieprzewidzianego niedoboru \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych lub braku dost\u0119pu do \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania zar\u00f3wno w horyzoncie kr\u00f3tko jak i d\u0142ugoterminowym, prowadz\u0105ce do przej\u015bciowej lub trwa\u0142ej utraty zdolno\u015bci do regulowania zobowi\u0105za\u0144 skutkuj\u0105cych konieczno\u015bci\u0105 pozyskania finansowania na mniej korzystnych warunkach lub utrat\u0105 potencjalnych korzy\u015bci wynikaj\u0105cych z nadp\u0142ynno\u015bci. W oparciu o planowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej w horyzoncie kr\u00f3tko i d\u0142ugoterminowym. Polityka zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105, kt\u00f3ra okre\u015bla zasady raportowania i konsolidacji p\u0142ynno\u015bci ORLEN i sp\u00f3\u0142ek Grupy ORLEN. Grupa prowadzi polityk\u0119 dywersyfikacji \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania oraz wykorzystuje zr\u00f3\u017cnicowane narz\u0119dzia dla efektywnego zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105. Grupa prowadzi r\u00f3wnie\u017c bie\u017c\u0105cy monitoring poziomu kowenant\u00f3w finansowych oraz sporz\u0105dza ich projekcj\u0119 w perspektywie d\u0142ugoterminowej. Utraty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i lokat Ryzyko upad\u0142o\u015bci bank\u00f3w krajowych lub zagranicznych, na rachunkach kt\u00f3rych s\u0105 przetrzymywane lub w kt\u00f3rych lokowane s\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne, lub ryzyko niewyp\u0142acalno\u015bci emitent\u00f3w, kt\u00f3rych papiery warto\u015bciowe zosta\u0142y nabyte, b\u0119d\u0105ce bilansow\u0105 ekspozycj\u0105 posiadanych aktyw\u00f3w finansowych: \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w a tak\u017ce kr\u00f3tkoterminowych aktyw\u00f3w finansowych. Regularny przegl\u0105d wiarygodno\u015bci kredytowej bank\u00f3w, emitent\u00f3w papier\u00f3w warto\u015bciowych i ich rating\u00f3w oraz wyznaczanie limit\u00f3w koncentracji \u015brodk\u00f3w. Zarz\u0105dzanie w oparciu o zasady zarz\u0105dzania nadwy\u017ckami pieni\u0119\u017cnymi, kt\u00f3re okre\u015blaj\u0105 mo\u017cliwo\u015bci przyznawania limit\u00f3w koncentracji dla poszczeg\u00f3lnych bank\u00f3w ustalanych na podstawie m in. rating\u00f3w oraz danych sprawozdawczych. Wsp\u00f3\u0142praca g\u0142\u00f3wnie z bankami kredytuj\u0105cymi. Ograniczenie rodzajowe nabywanych papier\u00f3w warto\u015bciowych pod k\u0105tem terminu ich wykupu i podmiotowe pod k\u0105tem ryzyka kredytowego emitenta. Kredytowe Ryzyko nieuregulowania nale\u017cno\u015bci za dostarczone produkty i us\u0142ugi przez kontrahent\u00f3w, z kt\u00f3rymi zawierane s\u0105 transakcje handlowe z odroczonym terminem p\u0142atno\u015bci. Analiza wiarygodno\u015bci i wyp\u0142acalno\u015bci kontrahent\u00f3w. Zarz\u0105dzanie w oparciu o przyj\u0119te procedury i polityk\u0119 w zakresie zarz\u0105dzania kredytem kupieckim i windykacj\u0105, w tym wyznaczania limit\u00f3w kredytowych i ustanawiania zabezpiecze\u0144. Strategie zabezpieczaj\u0105ce w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 wykorzystywane w 2023 roku Komponent Rodzaj powi\u0105zania Sprzeda\u017c asfaltu w cenie sta\u0142ej Komponent ryzyka Brent / Fuel Oil / Gas Oil, b\u0119d\u0105cy elementem sk\u0142adowym bezwarunkowego i wi\u0105\u017c\u0105cego zobowi\u0105zania komercyjnego z zawartej transakcji sprzeda\u017cy w cenie sta\u0142ej zabezpieczenie warto\u015bci godziwej Niedopasowanie czasowe na zakupach ropy, kt\u00f3ra jest zabezpieczana do planowanego okresu przerobu ropy i sprzeda\u017cy produkt\u00f3w oraz zapas\u00f3w ponadnormatywnych Komponent ryzyka Brent DTd, b\u0119d\u0105cy elementem przysz\u0142ego zakupu ropy; pozycja identyfikowana na podstawie dostaw ropy z miesi\u0105ca realizacji/dostawy transakcji zabezpieczaj\u0105cej wed\u0142ug kolejno\u015bci ich otrzymania zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Komponent ryzyka Brent, b\u0119d\u0105cy elementem sk\u0142adowym sprzeda\u017cy oleju nap\u0119dowego; pozycja identyfikowana na podstawie faktur sprzeda\u017cowych wystawionych w miesi\u0105cu realizacji/dostawy transakcji zabezpieczaj\u0105cej wed\u0142ug kolejno\u015bci ich wystawienia Komponent ryzyka EBOB / ULSD / 3,5PCT, b\u0119d\u0105cy elementem sk\u0142adowym sprzeda\u017cy benzyny / oleju nap\u0119dowego / oleju opa\u0142owego; pozycja identyfikowana na podstawie faktur sprzeda\u017cowych wystawionych w miesi\u0105cu realizacji/dostawy transakcji zabezpieczaj\u0105cej wed\u0142ug kolejno\u015bci ich wystawienia Sprzeda\u017c produkt\u00f3w denominowanych /indeksowanych w walutach obcych Faktury dotycz\u0105ce sprzeda\u017cy denominowanej w walucie obcej lub indeksowanej do kursu waluty obcej wystawione w dniu zapadalno\u015bci transakcji Forward i dniach kolejnych wed\u0142ug kolejno\u015bci ich wystawienia; warto\u015b\u0107 nominalna w walucie obcej do wysoko\u015bci warto\u015bci nominalnej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w walucie obcej oraz komponent walutowy EUR/PLN i EUR/USD wynikaj\u0105cy z prognozowanych przysz\u0142ych przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy gazu. zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Dostawy za zakupy denominowane w walucie obcej lub indeksowane do kursu waluty obcej Dostawy za zakupy denominowane w walucie obcej lub indeksowane do kursu waluty obcej otrzymane w dniu zapadalno\u015bci transakcji Forward i dniach kolejnych wed\u0142ug kolejno\u015bci ich dostarczenia; warto\u015b\u0107 nominalna w walucie obcej do wysoko\u015bci warto\u015bci nominalnej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w walucie obcej oraz zabezpieczenie przysz\u0142ych, wysoce prawdopodobnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u zakupu gazu w walucie obcej. zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Zakup gazu ziemnego skroplonego LNG po cenach indeksowanych Wolumen zakupu gazu skroplonego LNG po cenach wyra\u017conych w indeksie Henry Hub zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Sprzeda\u017c i zakup gazu ziemnego po cenach indeksowanych Komponent ryzyka wynikaj\u0105cy z kontrakt\u00f3w sprzeda\u017cy i zakupu gazu po cenach opartych o indeksy gazowe z rynku europejskiego skorelowane z indeksem TTF (komponent indeksu TTF) zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Zabezpieczenie cen uprawnie\u0144 do emisji CO\u2082 Zabezpieczenie ceny zakupu uprawnie\u0144 CO2 wynikaj\u0105cych z fizycznego zakupu uprawnie\u0144, koniecznych do realizacji obowi\u0105zku rozliczenia emisji CO2. zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
Grupa ORLEN stosuje sp\u00f3jne zasady zabezpieczania ryzyka finansowego w oparciu o polityki i strategie zarz\u0105dzania ryzykiem
rynkowym pod nadzorem Komitet\u00f3w Ryzyka Finansowego, Zarz\u0105du i Rady Nadzorczej ORLEN.
Standardowe zabezpieczanie walutowej ekspozycji ekonomicznej odbywa si\u0119 w spos\u00f3b rolowany i powtarzalny obejmuj\u0105c standardowo
okres kolejnych 24 miesi\u0119cy.
Dopuszcza si\u0119 zabezpieczanie walutowej ekspozycji ekonomicznej w EUR (z uwagi na jej stabilno\u015b\u0107 i przewidywalno\u015b\u0107) na okresy
maksymalnie do 60 miesi\u0119cy.
Dedykowana strategia zabezpieczaj\u0105ca wyznacza optymalne poziomy zabezpieczenia dla standardowego okresu oraz
dopuszczalne odchylenia.
Ekspozycja na ryzyko walutowe bilansowe jest zabezpieczana do 100% kwoty nara\u017conej na przedmiotowe ryzyko walutowe.
W przypadku ryzyka towarowego poziom zabezpieczenia poszczeg\u00f3lnych ekspozycji jest zgodny z rekomendacjami dla poszczeg\u00f3lnych
sp\u00f3\u0142ek zaakceptowanymi przez Komitet Ryzyka Finansowego.
Ekspozycja na ryzyko cen towar\u00f3w zwi\u0105zana z niedopasowaniem czasowym na nienormatywnych zapasach operacyjnych jest
zabezpieczana na 100% wolumenu zapas\u00f3w nara\u017conego na przedmiotowe ryzyko.
Ekspozycja na ryzyko cen towar\u00f3w zwi\u0105zana z uprawdopodobnionymi zobowi\u0105zaniami lub nale\u017cno\u015bciami w Grupie ORLEN jest
zabezpieczana na 100 % wolumenu nara\u017conego na przedmiotowe ryzyko (oferowania odbiorcom formu\u0142 cenowych opartych na cenie
sta\u0142ej w czasie).
Ekspozycja na ryzyko cen towar\u00f3w zwi\u0105zana z niedopasowaniem czasowym na zakupach ropy jest zabezpieczana na wolumenie
odpowiadaj\u0105cym 90% wolumenu sprzedawanych produkt\u00f3w wytworzonych z kupowanej ropy, nara\u017conych na przedmiotowe ryzyko.
Realizacja strategii zarz\u0105dzania ryzykiem towarowym i walutowym w odniesieniu do kontrakt\u00f3w dotycz\u0105cych zakupu i sprzeda\u017cy gazu
polega na zarz\u0105dzaniu ryzykiem ca\u0142kowitej otwartej pozycji wynikaj\u0105cej z tych kontrakt\u00f3w z uwzgl\u0119dnieniem zasady netto obejmuj\u0105cej
horyzont czasowy do 36 miesi\u0119cy.
Ekspozycja z tytu\u0142u mar\u017cy rafineryjnej jest zabezpieczana oportunistycznie. Zgodnie z przyj\u0119tymi w tym zakresie strategiami, mar\u017ca
rafineryjna zabezpieczana jest w horyzoncie do 36 miesi\u0119cy w prz\u00f3d na wolumenie planowanej produkcji.
Wszystkie transakcje zabezpieczaj\u0105ce ekspozycj\u0119 towarow\u0105 i walutow\u0105 wykonywane ze Sp\u00f3\u0142kami GK obj\u0119tymi procesem
centralizacji ewidencjonowane s\u0105 na bilansie ORLEN a nast\u0119pnie przenoszone na sp\u00f3\u0142ki na zasadzie transakcji
wewn\u0105trzgrupowych.
16.5.1. Ryzyko towarowe
16.5.1.1. Ryzyko zmiany cen produkt\u00f3w rafineryjnych i petrochemicznych oraz surowc\u00f3w
Rodzaj zabezpieczonego surowca/produktu
Jednostka miary
31/12/2023
31/12/2022
Ropa naftowa
bbl
19 804 440
25 671 770
Olej nap\u0119dowy
t
200 000
140 000
Olej opa\u0142owy
t
1 755
67 946
Gaz ziemny Henry Hub
mmBtu
47 640 000
193 500 000
Gaz ziemny TTF
MWh
27 257 697
70 368 957
Mar\u017ca rafineryjna
bbl
-
9 264 000
Energia elektryczna
MWh
541 200
2 940 032
Gaz ziemny TGE
MWh
28 723
-
Analiza wra\u017cliwo\u015bci na zmiany cen produkt\u00f3w i surowc\u00f3w
Analiza wp\u0142ywu zmiany warto\u015bci ksi\u0119gowej instrument\u00f3w finansowych na wynik przed opodatkowaniem i kapita\u0142 z tytu\u0142u
stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w zwi\u0105zku z hipotetyczn\u0105 zmian\u0105 cen produkt\u00f3w i surowc\u00f3w:
Za\u0142o\u017cone
odchylenia
Za\u0142o\u017cone
odchylenia
Wp\u0142yw na wynik
przed
opodatkowaniem
Wp\u0142yw na wynik
przed
opodatkowaniem
Wp\u0142yw na
kapita\u0142 z tytu\u0142u
stosowania
rachunkowo\u015bci
zabezpiecze\u0144
Wp\u0142yw na
kapita\u0142 z tytu\u0142u
stosowania
rachunkowo\u015bci
zabezpiecze\u0144
2023
2022
2023
2022
2023
2022
2023
2022
Wzrost cen
Wzrost cen
Wzrost cen
Wzrost cen
Wp\u0142yw
\u0142\u0105czny
Wp\u0142yw
\u0142\u0105czny
Ropa naftowa USD/bbl;CAD/bbl
32%
47%
-
-
(755)
(1 793)
(755)
(1 793)
Olej nap\u0119dowy USD/t
36%
56%
21
9
(38)
(146)
(17)
(137)
Olej opa\u0142owy USD/t
37%
53%
-
13
1
23
1
36
Gaz ziemny Henry Hub
USD/mmBtu
70%
99%
155
-
157
3 224
312
3 224
Gaz ziemny TTF EUR/MWh
101%
143%
(1 130)
58
(1 830)
(22 544)
(2 960)
(22 486)
Gaz ziemny TGE PLN/MWh
86%
-
(2)
-
-
-
(2)
-
Mar\u017ca rafineryjna USD/bbl
-
47% / 56%
-
(635)
-
-
-
(635)
Energia elektryczna PLN/MWh
44%
99%
(7)
(175)
-
-
(7)
(175)
(963)
(730)
(2 465)
(21 236)
(3 428)
(21 966)
2023
2022
Spadek cen
Spadek cen
Spadek cen
Spadek cen
Wp\u0142yw
\u0142\u0105czny
Wp\u0142yw
\u0142\u0105czny
Gaz ziemny TTF EUR/MWh
-89%
-95%
995
-
1 612
-
2 607
-
Przy analogicznym procentowym spadku cen analiza wra\u017cliwo\u015bci wykazuje odchylenia tej samej warto\u015bci jak w powy\u017cszej tabeli
ale ze znakiem przeciwnym, z wyj\u0105tkiem pozycji gaz ziemny TTF, dla kt\u00f3rej w analizie wra\u017cliwo\u015bci na wzrost i spadek cen przyj\u0119te
zosta\u0142y inne warto\u015bci odchyle\u0144. Odchylenie +101% skalkulowane jest na podstawie zmienno\u015bci historycznej w 2023 roku natomiast
-89% to procentowo najni\u017csza historyczna cena produktu w okresie ostatnich 3 lat w stosunku do cen z ko\u0144ca 2023 roku.
Modyfikacja symetrycznej zmiany wynika z ponadnormatywnych zmian cen gazu na rynkach \u015bwiatowych spowodowanych sytuacj\u0105 geopolityczn\u0105 na \u015bwiecie. Odchylenia cen pozosta\u0142ych produkt\u00f3w skalkulowano na podstawie ich zmienno\u015bci historycznej w 2023 roku. Wp\u0142yw zmian cen zaprezentowano w skali roku. W przypadku instrument\u00f3w pochodnych zbadano wp\u0142yw zmian cen produkt\u00f3w na warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przy niezmiennym poziomie kurs\u00f3w walut. 16.5.1.2. Ryzyko zmiany cen uprawnie\u0144 do emisji (CO 2 ) Sp\u00f3\u0142ka zarz\u0105dza centralnie ryzykiem zwi\u0105zanym z kosztem rozliczenia emisji CO 2 w Grupie zgodnie z za\u0142o\u017ceniami przyj\u0119tej Polityki zabezpieczania ryzyka rynkowego zatwierdzonej przez Zarz\u0105d ORLEN. W ramach realizowanej strategii Sp\u00f3\u0142ka nabywa uprawnienia zar\u00f3wno na potrzeby w\u0142asne jak r\u00f3wnie\u017c w celu zabezpieczenia szacowanego wolumenu oraz koszt\u00f3w nabycia uprawnie\u0144 do emisji CO 2 sp\u00f3\u0142ek z Grupy. Bilans brakuj\u0105cych uprawnie\u0144 do emisji CO 2 jest szacowany w oparciu o m.in. aktualne saldo posiadanych uprawnie\u0144, wykonane transakcje zakupu uprawnie\u0144 z dostaw\u0105 w przysz\u0142o\u015bci, zrealizowane oraz szacowane w przysz\u0142ych okresach emisje z poszczeg\u00f3lnych instalacji w Grupie ORLEN oraz prognozy przydzia\u0142u darmowych uprawnie\u0144. W ramach realizowanej strategii zabezpieczenia ryzyka kosztu rozliczenia emisji CO 2, jak r\u00f3wnie\u017c dzia\u0142a\u0144 w zakresie zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci skoncentrowanych na optymalizacji przep\u0142yw\u00f3w got\u00f3wkowych i poziomu d\u0142ugu, Grupa wydziela nast\u0119puj\u0105ce portfele w ramach zawieranych kontrakt\u00f3w na zakup uprawnie\u0144 CO 2 : - portfel \u201ew\u0142asny\u201d CO 2 \u2013 w ramach kt\u00f3rego kontrakty zostan\u0105 rozliczone w formie fizycznej dostawy i nie podlegaj\u0105 wycenie do warto\u015bci godziwej, zgodnie z wy\u0142\u0105czeniem zawartym w MSSF 9; - portfel \u201etransakcyjny\u201d CO 2 bez rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 \u2013 dotycz\u0105cy kontrakt\u00f3w, kt\u00f3re zgodnie z realizowan\u0105 strategi\u0105 zabezpieczenia ryzyka kosztu rozliczenia emisji CO 2 , mog\u0105 podlega\u0107 rozliczeniu w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych lub w formie wymiany na inny instrument finansowy w p\u00f3\u017aniejszych terminach i s\u0105 ujmowane jako Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 zaklasyfikowane do aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy zgodnie z MSSF 9 - portfel \u201etransakcyjny\u201d CO 2 obj\u0119ty rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144 \u2013 dotycz\u0105cy kontrakt\u00f3w, kt\u00f3re s\u0105 wyznaczane jako instrument zabezpieczaj\u0105cy w ramach zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z wysoce prawdopodobnych prognozowanych przysz\u0142ych transakcji zakupu uprawnie\u0144 CO 2 przez Grup\u0119. Efektywna cz\u0119\u015b\u0107 zmiany warto\u015bci godziwej tych instrument\u00f3w odnoszona jest na kapita\u0142 z aktualizacji wyceny z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, a nast\u0119pnie podlega reklasyfikacji w okresie rozpoznania pozycji zabezpieczanej (zakupu uprawnie\u0144 CO 2 ) odpowiednio do warto\u015bci niematerialnych. Otwarte kontrakty terminowe na zakup uprawnie\u0144 do emisji CO 2 : Otwarte kontrakty terminowe na zakup uprawnie\u0144 do emisji CO2 Okres rozliczenia transakcji Liczba uprawnie\u0144 w tonach Wycena w warto\u015bci godziwej 31/12/2023 (mln PLN) Wycena w warto\u015bci godziwej 31/12/2023 (mln PLN) 31/12/2023 31/12/2023 Aktywa finansowe Zobowi\u0105zania finansowe Portfel \u201etransakcyjny\u201d CO2 obj\u0119ty rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144* 2024-2025 7 257 000 259 - * Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 w odniesieniu do zakup\u00f3w CO 2 od 1 lipca 2022 roku Otwarte kontrakty terminowe na zakup uprawnie\u0144 do emisji CO2 Okres rozliczenia transakcji Liczba uprawnie\u0144 w tonach Wycena w warto\u015bci godziwej 31/12/2022 (mln PLN) Wycena w warto\u015bci godziwej 31/12/2022 (mln PLN) 31/12/2022 31/12/2022 Aktywa finansowe Zobowi\u0105zania finansowe Portfel \u201etransakcyjny\u201d CO2 2023-2025 1 657 000 153 4 Portfel \u201etransakcyjny\u201d CO2 obj\u0119ty rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144* 2023-2024 2 374 000 20 42 Portfel \u201ew\u0142asny\u201d CO2 2023-2024 3 738 000 nie podlega wycenie na dzie\u0144 bilansowy nie podlega wycenie na dzie\u0144 bilansowy Dodatkowe informacje w zakresie wyceny kontrakt\u00f3w terminowych CO 2 portfela transakcyjnego zosta\u0142y przedstawione w nocie 13.10 i 13.11. Analiza wra\u017cliwo\u015bci na zmiany cen uprawnie\u0144 do emisji CO 2 Analiza wp\u0142ywu zmiany warto\u015bci ksi\u0119gowej instrument\u00f3w finansowych na wynik przed opodatkowaniem w zwi\u0105zku z hipotetyczn\u0105 zmian\u0105 cen uprawnie\u0144 do emisji CO 2 Za\u0142o\u017cone odchylenia Za\u0142o\u017cone odchylenia Wp\u0142yw na wynik przed opodatkowaniem Wp\u0142yw na wynik przed opodatkowaniem Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 * Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 * 2023 2022 2023 2022 2023 2022 2023 2022 wzrost cen wzrost cen wzrost cen wzrost cen Razem Razem Portfel \u201etransakcyjny\u201d CO2 32% 54% - 346 800 490 800 836 * Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 w odniesieniu do zakup\u00f3w CO 2 od 1 lipca 2022 roku Przy analogicznym procentowym spadku cen analiza wra\u017cliwo\u015bci wykazuje odchylenia tej samej warto\u015bci jak w powy\u017cszej tabeli ale ze znakiem przeciwnym. Przyj\u0119te w analizach wra\u017cliwo\u015bci na zmiany cen uprawnie\u0144 do emisji CO 2 odchylenia cen skalkulowano na podstawie ich obserwowanej zmienno\u015bci historycznej w 2023 roku. Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto instrument\u00f3w pochodnych z rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144 i bez rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 zabezpieczaj\u0105cych ryzyka towarowe opisane w punktach 16.5.1.1 i 16.5.1.2 na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142a odpowiednio 250 mln PLN oraz 3 528 mln PLN. 16.5.2. Ryzyko zmian kurs\u00f3w walutowych Struktura walutowa instrument\u00f3w finansowych 2023 Klasy instrument\u00f3w finansowych EUR USD CZK CAD NOK Pozosta\u0142e waluty po przeliczeniu na PLN Razem po przeliczeniu na PLN Aktywa finansowe Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody - - - 1 - - 4 Dostawy i us\u0142ugi 954 362 5 693 20 - 66 6 700 Instrumenty pochodne 926 28 7 - - - 4 139 \u015arodki pieni\u0119\u017cne 529 423 12 235 1 961 340 6 832 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych - 49 - - - - 193 Depozyty zabezpieczaj\u0105ce 108 4 27 - - - 492 Korekta pozycji zabezpieczanej - 1 - - - - 6 Dostawy i us\u0142ugi w ramach limitu faktoringu pe\u0142nego 10 - 2 823 - - - 541 \u015arodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania - - 1 346 - - - 237 Pozosta\u0142e 211 74 32 8 1 402 - 1 786 2 738 941 22 163 30 2 363 406 20 930 Zobowi\u0105zania finansowe Kredyty 495 79 2 17 - 1 2 515 Obligacje 1 427 26 - - - - 6 307 Leasing 432 626 2 651 1 39 27 4 848 Dostawy i us\u0142ugi 743 1 847 6 671 19 500 101 12 029 Zobowi\u0105zania inwestycyjne 772 58 2 072 28 745 - 4 324 Instrumenty pochodne 440 28 4 - - - 2 024 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych 73 9 - - - - 352 Korekta pozycji zabezpieczanej - 3 - - - - 11 Depozyty zabezpieczaj\u0105ce - - - - - 101 102 Niezrealizowane zobowi\u0105zanie wobec GAZPROM - 511 - - - - 2 010 Pozosta\u0142e 12 106 1 017 - 313 9 772 4 394 3 293 12 417 65 1 597 239 35 294 2022 Klasy instrument\u00f3w finansowych EUR USD CZK CAD NOK Pozosta\u0142e waluty po przeliczeniu na PLN Razem po przeliczeniu na PLN Aktywa finansowe Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody - - - 5 - - 15 Dostawy i us\u0142ugi 1 081 470 5 592 25 2 24 8 329 Instrumenty pochodne 793 288 - - - - 4 990 \u015arodki pieni\u0119\u017cne 1 302 594 17 553 - 3 045 682 14 169 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych 177 36 - - - - 988 Depozyty zabezpieczaj\u0105ce 869 1 092 27 - - - 8 887 Korekta pozycji zabezpieczanej - 2 - - - - 8 Dostawy i us\u0142ugi w ramach limitu faktoringu pe\u0142nego 13 - 3 344 - - - 708 \u015arodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania - - - - 1 350 - 585 Pozosta\u0142e 12 30 69 7 744 - 556 4 247 2 512 26 585 37 5 141 706 39 235 Zobowi\u0105zania finansowe Kredyty 553 166 2 2 - 20 3 349 Obligacje 1 807 49 - - - - 8 690 Leasing 650 82 2 886 1 31 16 4 004 Dostawy i us\u0142ugi 1 084 1 781 4 677 15 240 91 14 076 Zobowi\u0105zania inwestycyjne 592 26 1 458 28 - - 3 264 Instrumenty pochodne 3 780 44 57 - - - 17 929 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych 270 27 - - - - 1 387 Korekta pozycji zabezpieczanej - 6 3 - - - 28 Depozyty zabezpieczaj\u0105ce - - - - - 28 28 Niezrealizowane zobowi\u0105zanie wobec GAZPROM - 511 - - - - 2 249 Pozosta\u0142e 9 292 401 2 633 7 1 705 8 745 2 984 9 484 48 904 162 56 709 Analiza wra\u017cliwo\u015bci na zmiany kurs\u00f3w walutowych 2023 EUR / PLN USD / PLN CZK / PLN CAD / PLN NOK / PLN Razem 2023 2023 2023 2023 2023 2023 odchylenie kurs\u00f3w +15% Wp\u0142yw na wynik przed opodatkowaniem (A) (1 577) (740) (104) (16) 311 (2 126) Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 (B) (882) 57 - - - (825) Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych z przeliczenia jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 ( C ) 396 (736) 250 1 (267) (356) Wp\u0142yw \u0142\u0105czny (A+B+C) (2 063) (1 419) 146 (15) 44 (3 307) Wra\u017cliwo\u015b\u0107 inwestycji netto w podmioty zagraniczne z uwzgl\u0119dnieniem rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 (D) 168 397 2 257 223 438 3 483 \u0141\u0105czny wp\u0142yw na rachunek zysk\u00f3w lub strat i inne ca\u0142kowite dochody (A+B+D) (2 291) (286) 2 153 207 749 532 2022 EUR / PLN USD / PLN CZK / PLN CAD / PLN NOK / PLN Razem 2022 (dane przekszta\u0142cone) 2022 2022 2022 2022 (dane przekszta\u0142cone) 2022 (dane przekszta\u0142cone) odchylenie kurs\u00f3w +15% Wp\u0142yw na wynik przed opodatkowaniem (A) (3 009) (1 098) (60) (8) (127) (4 302) Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 (B) (473) 33 - - - (440) Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych z przeliczenia jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 ( C ) 416 (114) 462 2 154 920 Wp\u0142yw \u0142\u0105czny (A+B+C) (3 066) (1 179) 402 (6) 27 (3 822) Wra\u017cliwo\u015b\u0107 inwestycji netto w podmioty zagraniczne z uwzgl\u0119dnieniem rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 (D) 183 214 2 343 354 495 3 589 \u0141\u0105czny wp\u0142yw na rachunek zysk\u00f3w lub strat i inne ca\u0142kowite dochody (A+B+D) (3 299) (851) 2 283 346 368 (1 153) Przy odchyleniu kurs\u00f3w walutowych o (-)15% analiza wra\u017cliwo\u015bci wykazuje odchylenia tej samej warto\u015bci jak w powy\u017cszej tabeli ale ze znakiem przeciwnym. Powy\u017csze odchylenia kurs\u00f3w skalkulowano na podstawie \u015brednich zmienno\u015bci poszczeg\u00f3lnych kurs\u00f3w walut w 2023 i 2022 roku. Wp\u0142yw odchyle\u0144 kurs\u00f3w walut na warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w pochodnych oszacowano przy niezmiennych poziomach st\u00f3p procentowych. 16.5.3. Ryzyko zmian st\u00f3p procentowych Struktura instrument\u00f3w finansowych nara\u017conych na ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Klasy instrument\u00f3w finansowych NOTA WIBOR EURIBOR SOFR PRIBOR CDOR BUBOR/HUF Razem Aktywa finansowe Instrumenty pochodne 14.10.1 160 3 687 110 3 - - 3 800 160 3 687 110 3 - - 3 800 Zobowi\u0105zania finansowe Kredyty 14.7.1 3 726 1 024 310 - 49 1 5 110 Po\u017cyczki 14.7.2 172 - - - - - 172 Obligacje 14.7.3 1 000 - 104 - - - 1 104 Instrumenty pochodne 14.10.2 14 1 596 110 1 - - 1 707 4 912 2 620 524 1 49 1 8 093 Struktura instrument\u00f3w finansowych nara\u017conych na ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Klasy instrument\u00f3w finansowych NOTA WIBOR EURIBOR (dane przekszta\u0142cone) SOFR PRIBOR CDOR BUBOR/HUF Razem (dane przekszta\u0142cone) Aktywa finansowe Instrumenty pochodne 14.10.1 487 3 053 1 268 2 - - 4 323 487 3 053 1 268 2 - - 4 323 Zobowi\u0105zania finansowe Kredyty 14.7.1 4 901 2 593 729 - 6 20 8 249 Po\u017cyczki 14.7.2 281 - - - - - 281 Obligacje 14.7.3 1 003 - 217 - - - 1 220 Instrumenty pochodne 14.10.2 155 17 505 194 11 - - 17 710 6 340 20 098 1 140 11 6 20 27 460 Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2022 Grupa posiada\u0142a futures i forwardy towarowe, kt\u00f3re nie s\u0105 wra\u017cliwe na zmian\u0119 stopy procentowej dotycz\u0105ce CO 2 oraz energii elektrycznej w kwocie \u0142\u0105cznej netto odpowiednio 286 mln PLN i 428 mln PLN. Warto\u015bci bilansowe tych pozycji zosta\u0142y zaprezentowane w nocie 14.10. Grupa ORLEN nara\u017cona jest na ryzyko zmienno\u015bci przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u zmian st\u00f3p procentowych wynikaj\u0105ce z posiadanych aktyw\u00f3w oraz pasyw\u00f3w dla kt\u00f3rych przychody oraz koszty odsetkowe s\u0105 uzale\u017cnione od zmiennych st\u00f3p procentowych. Grupa ORLEN zabezpiecza cz\u0119\u015bciowo skonsolidowan\u0105 ekspozycj\u0119 na zmienno\u015b\u0107 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u zmian st\u00f3p procentowych. W tym celu wykorzystywane s\u0105 instrumenty typu swap procentowy (IRS) oraz swap walutowo-procentowy (CIRS). Pomiar ryzyka dokonywany jest w oparciu o udzia\u0142 w ca\u0142o\u015bci zad\u0142u\u017cenia brutto pozycji, dla kt\u00f3rych koszty odsetkowe s\u0105 uzale\u017cnione od zmiennych st\u00f3p procentowych. Analiza wra\u017cliwo\u015bci na zmiany st\u00f3p procentowych Stopa procentowa Za\u0142o\u017cone odchylenia Za\u0142o\u017cone odchylenia Wp\u0142yw na wynik przed opodatkowaniem Wp\u0142yw na wynik przed opodatkowaniem Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 31/12/2023 31/12/2022 2023 2022 2023 2022 2023 2022 WIBOR +1,0 p.p. +0,5 p.p. (44) (82) (1) (72) (45) (154) SOFR/LIBOR USD +1,5 p.p. +0,5 p.p. (6) (6) (6) (106) (12) (112) EURIBOR +4,0 p.p. +0,5 p.p. (98) (60) 627 (328) 529 (388) (148) (148) 620 (506) 472 (654) WIBOR -1,0 p.p. -0,5 p.p. 46 86 1 81 47 167 SOFR/LIBOR USD -1,5 p.p. -0,5 p.p. 7 13 6 39 13 52 EURIBOR -4,0 p.p. -0,5 p.p. 32 2 (766) 838 (734) 840 85 101 (759) 958 (674) 1 059 Powy\u017csze odchylenia st\u00f3p procentowych skalkulowano na podstawie obserwacji \u015brednich waha\u0144 st\u00f3p procentowych w 2023 i 2022 roku. Wp\u0142yw zmian st\u00f3p procentowych zaprezentowano w skali rocznej. W przypadku instrument\u00f3w pochodnych w analizie wra\u017cliwo\u015bci na ryzyko zmian st\u00f3p procentowych zastosowano przesuni\u0119cie krzywej st\u00f3p procentowych o potencjalnie mo\u017cliw\u0105 zmian\u0119 referencyjnych st\u00f3p procentowych, przy za\u0142o\u017ceniu niezmienno\u015bci innych czynnik\u00f3w ryzyka. 16.5.4. Ryzyko p\u0142ynno\u015bci i kredytowe Ryzyko p\u0142ynno\u015bci Analiza wymagalno\u015bci zobowi\u0105za\u0144 finansowych na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku do 1 roku powy\u017cej 1 do 3 lat powy\u017cej 3 do 5 lat powy\u017cej 5 lat Razem Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa NOTA Kredyty - warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 14.7.1 4 533 557 356 1 695 7 141 6 684 Po\u017cyczki - warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 14.7.2 62 64 68 - 194 172 Obligacje 14.7.3 381 1 488 4 387 3 455 9 711 8 311 o zmiennym oprocentowaniu \u2013 warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 68 1 068 - - 1 136 1 104 o sta\u0142ym oprocentowaniu \u2013 warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 313 420 4 387 3 455 8 575 7 207 Dostawy i us\u0142ugi 14.5.3 17 503 - - - 17 503 17 503 Zobowi\u0105zania inwestycyjne 14.5.3, 14.10.2 6 937 15 14 40 7 006 7 006 Instrumenty pochodne - warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 14.10.2 1 807 244 3 3 2 057 2 038 wymiana \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych brutto, w tym: 1 094 150 3 3 1 250 1 249 forwardy walutowe 14.10.2 58 1 3 - 62 61 forward towarowy (energia elektryczna) 229 46 - - 275 275 forwardy towarowe (gaz ziemny) 193 13 - - 206 206 swapy procentowe - - - 3 3 3 futures towarowy (energia elektryczna) 30 7 - - 37 37 futures towarowy (gaz ziemny) 584 83 - - 667 667 wymiana \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto, w tym: 713 94 - - 807 789 forwardy walutowe 14.10.2 25 7 - - 32 30 swapy procentowe 14.10 - 1 - - 1 1 swapy towarowe 14.10.2 688 86 - - 774 758 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych 14.10.2 352 - - - 352 352 Korekta pozycji zabezpieczanej 14.10.2 8 3 - - 11 11 Depozyty zabezpieczaj\u0105ce 102 - - - 102 102 Niezrealizowane zobowi\u0105zanie wobec GAZPROM 14.10.2 2 010 - - - 2 010 2 010 Pozosta\u0142e 14.5.3, 14.10.2 2 226 56 9 107 2 398 2 398 35 921 2 427 4 837 5 300 48 485 46 587 Analiza wymagalno\u015bci zobowi\u0105za\u0144 finansowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku do 1 roku powy\u017cej 1 do 3 lat powy\u017cej 3 do 5 lat powy\u017cej 5 lat Razem Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa NOTA Kredyty - warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 14.7.1 2 706 4 163 636 1 930 9 435 8 249 Po\u017cyczki - warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 14.7.2 131 193 68 71 463 281 Obligacje 14.7.3 4 484 1 479 2 213 3 475 11 651 10 695 o zmiennym oprocentowaniu \u2013 warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 81 1 163 - - 1 244 1 220 o sta\u0142ym oprocentowaniu \u2013 warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 4 403 316 2 213 3 475 10 407 9 475 Dostawy i us\u0142ugi 14.5.3 20 391 - - - 20 391 20 391 Zobowi\u0105zania inwestycyjne 14.5.3, 14.10.2 5 581 22 15 47 5 665 5 665 Instrumenty pochodne - warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 14.10.2 13 498 4 933 63 - 18 494 18 084 wymiana \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych brutto, w tym: 1 890 198 - - 2 088 2 080 forwardy walutowe 14.10.2 84 32 - - 116 109 forward towarowy (kontrakty terminowe CO2) 44 4 - - 48 47 forward towarowy (energia elektryczna) 145 - - - 145 145 forwardy towarowe (gaz ziemny) 1 141 49 - - 1 190 1 190 futures towarowy (energia elektryczna) 40 - - - 40 40 futures towarowy (gaz ziemny) 436 113 - - 549 549 wymiana \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto, w tym: 11 608 4 735 63 - 16 406 16 004 forwardy walutowe 14.10.2 73 253 63 - 389 342 forward towarowy (energia elektryczna) - 26 - - 26 26 swapy walutowe 75 - - - 75 74 swapy towarowe 14.10.2 11 460 4 456 - - 15 916 15 562 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych 14.10.2 1 419 - - - 1 419 1 419 Korekta pozycji zabezpieczanej 14.10.2 27 1 - - 28 28 Depozyty zabezpieczaj\u0105ce 14.10.2 28 - - - 28 28 Niezrealizowane zobowi\u0105zanie wobec GAZPROM 14.10.2 2 249 - - - 2 249 2 249 Pozosta\u0142e 14.5.3, 14.10.2 3 290 89 10 75 3 464 3 464 53 804 10 880 3 005 5 598 73 287 70 553 (dane przekszta\u0142cone) Analiza wymagalno\u015bci zobowi\u0105za\u0144 finansowych z tytu\u0142u leasingu zosta\u0142a zaprezentowana w nocie 17.2.1. Poprzez ryzyko p\u0142ynno\u015bci finansowej rozumie si\u0119 utrat\u0119 zdolno\u015bci do terminowego regulowania bie\u017c\u0105cych zobowi\u0105za\u0144.
Grupa nara\u017cona jest na ryzyko p\u0142ynno\u015bci wynikaj\u0105ce z relacji aktyw\u00f3w obrotowych do zobowi\u0105za\u0144 kr\u00f3tkoterminowych. Na dzie\u0144
31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku wska\u017anik p\u0142ynno\u015bci bie\u017c\u0105cej wyni\u00f3s\u0142 odpowiednio 1,3 i 1,1.
Celem procesu zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci finansowej jest zapewnienie bezpiecze\u0144stwa i stabilizacji finansowej Grupy, w
kr\u00f3tkim i d\u0142ugim terminie a podstawowym narz\u0119dziem ograniczaj\u0105cym powy\u017csze ryzyko jest bie\u017c\u0105cy przegl\u0105d dopasowania
termin\u00f3w zapadalno\u015bci aktyw\u00f3w i wymagalno\u015bci pasyw\u00f3w a tak\u017ce zapewnienie dost\u0119pno\u015bci instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3re
mog\u0105 wspiera\u0107 p\u0142ynno\u015b\u0107 Grupy. Dodatkowo Grupa prowadzi polityk\u0119 dywersyfikacji \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania oraz wykorzystuje
dost\u0119pne narz\u0119dzia o r\u00f3\u017cnej charakterystyce dla efektywnego zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 Grupy.
Grupa wykorzystuje systemy koncentracji \u015brodk\u00f3w finansowych (\u201esystemy cash-pool\u201d), dzi\u0119ki kt\u00f3rym optymalizuje p\u0142ynno\u015b\u0107 i
koszty finansowe w ramach Grupy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku funkcjonowa\u0142y trzy systemy cash-pool zarz\u0105dzane przez
ORLEN obejmuj\u0105ce \u0142\u0105cznie 96 sp\u00f3\u0142ek Grupy.
W ramach obs\u0142ugi p\u0142ynno\u015bci Grupa dysponowa\u0142a w 2023 roku czynnymi umowami faktoringu pe\u0142nego (bez regresu),
umo\u017cliwiaj\u0105cymi pozyskanie dodatkowych \u015brodk\u00f3w w okresach przej\u015bciowego, zwi\u0119kszonego zapotrzebowania. Dodatkowe
informacje o warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych mo\u017cliwych do wykorzystania w ramach obowi\u0105zuj\u0105cych limit\u00f3w zaprezentowane
zosta\u0142y w nocie 14.5.2.
Zarz\u0105dzaj\u0105c p\u0142ynno\u015bci\u0105 Grupa mo\u017ce emitowa\u0107 obligacje w ramach ustanowionych program\u00f3w, jak r\u00f3wnie\u017c nabywa\u0107 obligacje
emitowane przez sp\u00f3\u0142ki z Grupy. Dodatkowe informacje o obligacjach znajduj\u0105 si\u0119 w nocie 14.7.3.
W Grupie nie wyst\u0119puje koncentracja ryzyka kredytowego w stosunku do wsp\u00f3\u0142pracuj\u0105cych bank\u00f3w. Udzia\u0142 procentowy trzech
bank\u00f3w o najwi\u0119kszej koncentracji \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynosi na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku: 19%, 13% oraz 12% ca\u0142ego salda
\u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W ci\u0105gu 2023 roku Grupa inwestowa\u0142a nadwy\u017cki \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych g\u0142\u00f3wnie w lokaty bankowe oraz
obligacje emitowane przez Skarb Pa\u0144stwa lub podmioty z sektora finansowego z udzia\u0142em Skarbu Pa\u0144stwa. Decyzje dotycz\u0105ce
lokat bankowych opieraj\u0105 si\u0119 na maksymalizacji stopy zwrotu przy ustalonych limitach koncentracji dla ka\u017cdego z bank\u00f3w oraz
bie\u017c\u0105cej ocenie kondycji finansowej bank\u00f3w wymagaj\u0105cej posiadania przez bank kr\u00f3tkoterminowej oceny ratingowej dla
depozyt\u00f3w na poziomie inwestycyjnym. W przypadku doboru instrument\u00f3w obligacyjnych brane s\u0105 pod uwag\u0119 limity koncentracji
oraz warunki brzegowe dopuszczonych do zakupu papier\u00f3w (emitent, termin wykupu). Warto\u015b\u0107 oczekiwanej straty kredytowej
(ECL) z tytu\u0142u zawartych w Grupie na dzie\u0144 31 grudnia 2023 lokat terminowych i obligacji by\u0142a niematerialna.
Na 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku maksymalne mo\u017cliwe zad\u0142u\u017cenie z tytu\u0142u zawartych um\u00f3w kredytowych i po\u017cyczek
wynosi\u0142o odpowiednio 32 829 mln PLN i 51 860 mln PLN. Do wykorzystania na 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku
pozosta\u0142o odpowiednio 25 698 mln PLN i 43 314 mln PLN.
Spadek warto\u015bci maksymalnego mo\u017cliwego zad\u0142u\u017cenia Grupy oraz otwartych linii kredytowych wynika g\u0142\u00f3wnie ze zmian w
umowach kredytowych ORLEN w trakcie roku 2023, kt\u00f3re na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku obejmuj\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci zako\u0144czenie
finansowa\u0144:
- w Pekao S.A. w kwocie 9 600 mln PLN, gwarantowane przez Skarb Pa\u0144stwa, finansowanie by\u0142o przeznaczone na
zabezpieczenie ci\u0105g\u0142o\u015bci dostaw paliwa gazowego do odbiorc\u00f3w;
- w BGK w kwocie 4 800 mln PLN, gwarantowane przez Skarb Pa\u0144stwa, finansowanie by\u0142o przeznaczone na zabezpieczenie
ci\u0105g\u0142o\u015bci dostaw paliwa gazowego do odbiorc\u00f3w;
- kredyt\u00f3w konsorcjalnych w kwocie 335 mln EUR oraz 220 mln USD, co na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku odpowiada \u0142\u0105cznej
kwocie 2 323 mln PLN,
- kredyt\u00f3w SMBC w \u0142\u0105cznej kwocie 470 mln EUR co na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku odpowiada kwocie 2 044 mln PLN,
- kredytu ICBC w kwocie 120 mln EUR co na dzie\u0144 31 grudnia odpowiada kwocie 522 mln PLN.
Kwota gwarancji dotycz\u0105cych zobowi\u0105za\u0144 wobec os\u00f3b trzecich wystawionych w toku bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci na dzie\u0144 31
grudnia 2023 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142a odpowiednio 5 007 mln PLN oraz 780 mln PLN. Gwarancje
dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie: gwarancji cywilnoprawnych zwi\u0105zanych z zabezpieczeniem nale\u017cytego wykonania um\u00f3w, oraz gwarancji
publicznoprawnych wynikaj\u0105cych z przepis\u00f3w powszechnie obowi\u0105zuj\u0105cych zabezpieczaj\u0105cych prawid\u0142owo\u015b\u0107 prowadzenia
dzia\u0142alno\u015bci koncesjonowanych w sektorze paliw ciek\u0142ych i wynikaj\u0105cych z tej dzia\u0142alno\u015bci nale\u017cno\u015bci podatkowych oraz celnych.
Ponadto udzielone w Grupie por\u0119czenia i gwarancje jednostkom zale\u017cnym na rzecz podmiot\u00f3w trzecich wynios\u0142y na dzie\u0144 31
grudnia 2023 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku odpowiednio 19 526 mln PLN oraz 31 632 mln PLN. Dotyczy\u0142y one g\u0142\u00f3wnie
zabezpieczenia zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej sp\u00f3\u0142ek PGNiG Supply&Trading GmbH, PGNiG
Upstream Norway AS, ORLEN Trading Switzerland GmbH, PST LNG SHIPPING LIMITED w \u0142\u0105cznej w wysoko\u015bci 9 124 mln
PLN, oraz przysz\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 sp\u00f3\u0142ek Grupy wynikaj\u0105cych z emisji obligacji w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci 5 795 mln PLN, a tak\u017ce
terminowego regulowania innych zobowi\u0105za\u0144 przez jednostki zale\u017cne.
W oparciu o analizy i prognozy Grupa okre\u015bli\u0142a na koniec okresu sprawozdawczego prawdopodobie\u0144stwo realizacji zobowi\u0105za\u0144
warunkowych wynikaj\u0105cych z powy\u017cszych kwot jako niskie.
Ryzyko kredytowe
Grupa posiada ekspozycj\u0119 na ryzyko kredytowe g\u0142\u00f3wnie w zwi\u0105zku z nale\u017cno\u015bciami z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug a tak\u017ce udzielonymi
po\u017cyczkami oraz zawartymi transakcjami dotycz\u0105cymi instrument\u00f3w pochodnych.
Grupa ocenia, \u017ce ryzyko nieuregulowania nale\u017cno\u015bci przez kontrahent\u00f3w w zakresie nale\u017cno\u015bci nieprzeterminowanych oraz
nale\u017cno\u015bci przeterminowanych nieobj\u0119tych odpisem jest znikome, ze wzgl\u0119du na prowadzone zarz\u0105dzanie kredytem kupieckim i
windykacj\u0105.
Grupa w procesie przyznawania kredytu kupieckiego: dokonuje oceny wiarygodno\u015bci kredytowej swoich kontrahent\u00f3w na
podstawie przeprowadzanej analizy finansowej i/lub aktualnego raportu z wywiadowni gospodarczych oraz w oparciu o
dotychczasow\u0105 histori\u0119 wsp\u00f3\u0142pracy, a nast\u0119pnie okre\u015bla limity kredytowe i w uzasadnionych przypadkach ustanawia odpowiednie
zabezpieczenia. Grupa ma r\u00f3wnie\u017c mo\u017cliwo\u015b\u0107 dokonywania kompensaty wzajemnych wierzytelno\u015bci oraz stosuje rozwi\u0105zanie w
postaci faktoringu odwrotnego. W celu okresowej weryfikacji finansowej kontrahent\u00f3w, limity kredytowe, w miar\u0119 mo\u017cliwo\u015bci,
nadawane s\u0105 na okresy do 1 roku. Przyjmowane zabezpieczenia obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie: gwarancje bankowe lub ubezpieczeniowe,
por\u0119czenia innych podmiot\u00f3w, kaucje wp\u0142acone na rachunek Sp\u00f3\u0142ki, hipoteki, weksle, ubezpieczenia limitu kredytu kupieckiego,
dobrowolne poddanie si\u0119 egzekucji (art. 777 KPC). Grupa na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku
otrzyma\u0142a gwarancje bankowe i ubezpieczeniowe w wysoko\u015bci odpowiednio 8 739 mln PLN oraz 7 595 mln PLN.
W efekcie powy\u017cszych dzia\u0142a\u0144 ograniczone zostaje ryzyko zawarcia transakcji z odroczonym terminem p\u0142atno\u015bci obci\u0105\u017conej
nadmiernym ryzykiem kredytowym.
Grupa w procesie windykacyjnym na bie\u017c\u0105co monitoruje stan nale\u017cno\u015bci przeterminowanych oraz ilo\u015b\u0107 dni przeterminowania. W
ramach realizowanych czynno\u015bci windykacyjnych stosuje standardowe czynno\u015bci: powiadomienie o istniej\u0105cych zaleg\u0142o\u015bciach,
wezwanie do zap\u0142aty, wstrzymanie dostaw, uruchomienie posiadanych zabezpiecze\u0144, skierowanie sprawy do firm windykacyjnych
zewn\u0119trznych, a ostateczno\u015bci wypowiedzenie umowy i skierowanie sprawy na drog\u0119 post\u0119powania s\u0105dowego i egzekucyjnego.
Wierzytelno\u015bci nieodzyskane w ramach przewidzianych procedurami dzia\u0142a\u0144 windykacyjnych, mog\u0105 by\u0107 kierowane do sprzeda\u017cy.
Cz\u0119\u015b\u0107 transakcji dotycz\u0105cych sprzeda\u017cy gazu i energii elektrycznej zawieranych jest na Towarowej Gie\u0142dzie Energii (TGE).
Zawarte na TGE transakcje nie powoduj\u0105 powstania ekspozycji na ryzyko kredytowe, gdy\u017c prowadzony za po\u015brednictwem Izby
Rozliczeniowej Gie\u0142d Towarowych (IRGiT) system rozlicze\u0144 oparty o ustanawiane depozyty zabezpieczaj\u0105ce oraz dodatkowo
fundusz gwarancyjny zapewniaj\u0105 bezpiecze\u0144stwo p\u0142atno\u015bci z odroczonym terminem ka\u017cdemu Cz\u0142onkowi Izby, nawet w przypadku
niewyp\u0142acalno\u015bci uczestnik\u00f3w rynku.
Transakcje dotycz\u0105ce instrument\u00f3w pochodnych zawierane s\u0105 z bankami o uznanej renomie i wysokim standingu finansowym
lub zawierane s\u0105 na gie\u0142dach towarowych z obowi\u0105zuj\u0105cym systemem rozlicze\u0144 opartym na depozytach zabezpieczaj\u0105cych.
Podstaw\u0105 wsp\u00f3\u0142pracy z bankami s\u0105 zawarte Umowy Ramowe lub umowy ISDA, gdzie dla cz\u0119\u015bci um\u00f3w okre\u015blone s\u0105 kwoty
progowe na maksymaln\u0105 ekspozycj\u0119 z tytu\u0142u zawartych instrument\u00f3w pochodnych. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym, Grupa ocenia ryzyko
poniesienia strat z tytu\u0142u nieuregulowania czy nierozliczenia na czas zawartych transakcji zabezpieczaj\u0105cych przez banki jako
niskie. Ryzyko takie przy transakcjach gie\u0142dowych nie wyst\u0119puje.
W ocenie Grupy nie wyst\u0119puje istotna koncentracja ryzyka kredytowego.
Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe w odniesieniu do poszczeg\u00f3lnych klas aktyw\u00f3w finansowych posiadanych przez
Grup\u0119 jest r\u00f3wna ich warto\u015bciom ksi\u0119gowym(nota 14.5.2. i 14.10.1).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-504": { "value": "Ryzyko p\u0142ynno\u015bci Obecne stawki IBOR oraz alternatywne wska\u017aniki referencyjne, kt\u00f3re zostan\u0105 przyj\u0119te przez Grup\u0119, istotnie si\u0119 od siebie r\u00f3\u017cni\u0105. Stawki IBOR s\u0105 stawkami dotycz\u0105cymi przysz\u0142ych okres\u00f3w wyznaczanymi na okre\u015blony okres (np. trzy miesi\u0105ce) na pocz\u0105tku takiego okresu i uwzgl\u0119dniaj\u0105 spread kredytowy na rynku mi\u0119dzybankowym. Alternatywne wska\u017aniki referencyjne to zazwyczaj wolne od ryzyka stawki overnight publikowane na koniec dnia, kt\u00f3re nie zawieraj\u0105 spreadu kredytowego. R\u00f3\u017cnice te b\u0119d\u0105 powodowa\u0107 dodatkow\u0105 niepewno\u015b\u0107 co do p\u0142atno\u015bci odsetek wed\u0142ug zmiennego oprocentowania, jednak w ocenie Grupy nie b\u0119d\u0105 mia\u0142y istotnego wp\u0142ywu na zarz\u0105dzanie p\u0142ynno\u015bci\u0105. Rodzaj ryzyka Ekspozycja Pomiar ryzyka Zarz\u0105dzanie/Zabezpieczanie RYNKOWE Towarowe - ryzyko zmian mar\u017c na sprzedawanych produktach rafineryjnych i petrochemicznych oraz zmian wysoko\u015bci dyferencja\u0142u Brent; - ryzyko zmian cen ropy naftowej, gazu i produkt\u00f3w zwi\u0105zane z niedopasowaniem czasowym; - ryzyko zmian cen uprawnie\u0144 do emisji CO\u2082; - ryzyko zmiany ceny gazu; - ryzyko zmian cen ropy naftowej i produkt\u00f3w rafineryjnych zwi\u0105zane z obowi\u0105zkiem utrzymywania zapas\u00f3w obowi\u0105zkowych ropy i paliw; - ryzyko wynikaj\u0105ce z uprawdopodobnionych zobowi\u0105za\u0144 i nale\u017cno\u015bci obejmuj\u0105ce zapewnienie wybranym odbiorcom formu\u0142 cenowych opartych na cenie sta\u0142ej w czasie - ryzyko zmiany cen zakupu energii elektrycznej oraz \u015bwiadectw pochodzenia na rynku hurtowym W oparciu o planowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Polityki zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym oraz strategie zabezpieczaj\u0105ce, kt\u00f3re okre\u015blaj\u0105 zasady pomiaru poszczeg\u00f3lnych ekspozycji, parametry i horyzont czasowy zabezpieczania danego ryzyka oraz stosowane instrumenty zabezpieczaj\u0105ce. Zarz\u0105dzanie ryzykiem rynkowym odbywa si\u0119 przy wykorzystaniu instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re s\u0105 stosowane wy\u0142\u0105cznie do ograniczenia ryzyka zmian warto\u015bci godziwej i ryzyka zmian przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Ustalaj\u0105c wycen\u0119 rynkow\u0105 instrument\u00f3w, Grupa korzysta z w\u0142asnych system\u00f3w ewidencji i wyceny instrument\u00f3w pochodnych jak r\u00f3wnie\u017c polega na informacjach uzyskanych z wiod\u0105cych na danym rynku bank\u00f3w oraz firm brokerskich lub serwis\u00f3w informacyjnych. Transakcje zawierane s\u0105 wy\u0142\u0105cznie z wiarygodnymi partnerami, dopuszczonymi do udzia\u0142u w transakcjach w wyniku zastosowania odpowiednich procedur i podpisania odpowiedniej dokumentacji. Zmian kurs\u00f3w walutowych - ekonomiczna ekspozycja walutowa wynikaj\u0105ca z wp\u0142yw\u00f3w pomniejszonych o wydatki indeksowane do lub denominowane w walucie innej ni\u017c waluta funkcjonalna; - ekspozycja walutowa wynikaj\u0105ca z inwestycji b\u0105d\u017a uprawdopodobnionych zobowi\u0105za\u0144 i nale\u017cno\u015bci w walutach obcych; - bilansowa ekspozycja walutowa wynikaj\u0105ca z denominowanych w walutach obcych aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w w tym zobowi\u0105za\u0144 d\u0142u\u017cnych w walutach obcych zaci\u0105gni\u0119tych w ramach ustanowionych program\u00f3w emisji euroobligacji i obligacji hybrydowych W oparciu o planowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. W oparciu o analizy pozycji bilansowych. Zmian st\u00f3p procentowych -ekspozycja wynikaj\u0105ca z posiadanych aktyw\u00f3w oraz pasyw\u00f3w, dla kt\u00f3rych przychody oraz koszty odsetkowe uzale\u017cnione s\u0105 od zmiennych st\u00f3p procentowych, w tym lokowanie nadwy\u017cek pieni\u0119\u017cnych i zobowi\u0105zania d\u0142u\u017cne W oparciu o udzia\u0142 w ca\u0142o\u015bci zad\u0142u\u017cenia brutto pozycji, dla kt\u00f3rych koszty odsetkowe s\u0105 uzale\u017cnione od zmiennych st\u00f3p procentowych. P\u0142ynno\u015bci Ryzyko nieprzewidzianego niedoboru \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych lub braku dost\u0119pu do \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania zar\u00f3wno w horyzoncie kr\u00f3tko jak i d\u0142ugoterminowym, prowadz\u0105ce do przej\u015bciowej lub trwa\u0142ej utraty zdolno\u015bci do regulowania zobowi\u0105za\u0144 skutkuj\u0105cych konieczno\u015bci\u0105 pozyskania finansowania na mniej korzystnych warunkach lub utrat\u0105 potencjalnych korzy\u015bci wynikaj\u0105cych z nadp\u0142ynno\u015bci. W oparciu o planowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej w horyzoncie kr\u00f3tko i d\u0142ugoterminowym. Polityka zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105, kt\u00f3ra okre\u015bla zasady raportowania i konsolidacji p\u0142ynno\u015bci ORLEN i sp\u00f3\u0142ek Grupy ORLEN. Grupa prowadzi polityk\u0119 dywersyfikacji \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania oraz wykorzystuje zr\u00f3\u017cnicowane narz\u0119dzia dla efektywnego zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105. Grupa prowadzi r\u00f3wnie\u017c bie\u017c\u0105cy monitoring poziomu kowenant\u00f3w finansowych oraz sporz\u0105dza ich projekcj\u0119 w perspektywie d\u0142ugoterminowej. Utraty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i lokat Ryzyko upad\u0142o\u015bci bank\u00f3w krajowych lub zagranicznych, na rachunkach kt\u00f3rych s\u0105 przetrzymywane lub w kt\u00f3rych lokowane s\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne, lub ryzyko niewyp\u0142acalno\u015bci emitent\u00f3w, kt\u00f3rych papiery warto\u015bciowe zosta\u0142y nabyte, b\u0119d\u0105ce bilansow\u0105 ekspozycj\u0105 posiadanych aktyw\u00f3w finansowych: \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w a tak\u017ce kr\u00f3tkoterminowych aktyw\u00f3w finansowych. Regularny przegl\u0105d wiarygodno\u015bci kredytowej bank\u00f3w, emitent\u00f3w papier\u00f3w warto\u015bciowych i ich rating\u00f3w oraz wyznaczanie limit\u00f3w koncentracji \u015brodk\u00f3w. Zarz\u0105dzanie w oparciu o zasady zarz\u0105dzania nadwy\u017ckami pieni\u0119\u017cnymi, kt\u00f3re okre\u015blaj\u0105 mo\u017cliwo\u015bci przyznawania limit\u00f3w koncentracji dla poszczeg\u00f3lnych bank\u00f3w ustalanych na podstawie m in. rating\u00f3w oraz danych sprawozdawczych. Wsp\u00f3\u0142praca g\u0142\u00f3wnie z bankami kredytuj\u0105cymi. Ograniczenie rodzajowe nabywanych papier\u00f3w warto\u015bciowych pod k\u0105tem terminu ich wykupu i podmiotowe pod k\u0105tem ryzyka kredytowego emitenta. Kredytowe Ryzyko nieuregulowania nale\u017cno\u015bci za dostarczone produkty i us\u0142ugi przez kontrahent\u00f3w, z kt\u00f3rymi zawierane s\u0105 transakcje handlowe z odroczonym terminem p\u0142atno\u015bci. Analiza wiarygodno\u015bci i wyp\u0142acalno\u015bci kontrahent\u00f3w. Zarz\u0105dzanie w oparciu o przyj\u0119te procedury i polityk\u0119 w zakresie zarz\u0105dzania kredytem kupieckim i windykacj\u0105, w tym wyznaczania limit\u00f3w kredytowych i ustanawiania zabezpiecze\u0144. Ryzyko p\u0142ynno\u015bci Analiza wymagalno\u015bci zobowi\u0105za\u0144 finansowych na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku do 1 roku powy\u017cej 1 do 3 lat powy\u017cej 3 do 5 lat powy\u017cej 5 lat Razem Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa NOTA Kredyty - warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 14.7.1 4 533 557 356 1 695 7 141 6 684 Po\u017cyczki - warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 14.7.2 62 64 68 - 194 172 Obligacje 14.7.3 381 1 488 4 387 3 455 9 711 8 311 o zmiennym oprocentowaniu \u2013 warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 68 1 068 - - 1 136 1 104 o sta\u0142ym oprocentowaniu \u2013 warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 313 420 4 387 3 455 8 575 7 207 Dostawy i us\u0142ugi 14.5.3 17 503 - - - 17 503 17 503 Zobowi\u0105zania inwestycyjne 14.5.3, 14.10.2 6 937 15 14 40 7 006 7 006 Instrumenty pochodne - warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 14.10.2 1 807 244 3 3 2 057 2 038 wymiana \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych brutto, w tym: 1 094 150 3 3 1 250 1 249 forwardy walutowe 14.10.2 58 1 3 - 62 61 forward towarowy (energia elektryczna) 229 46 - - 275 275 forwardy towarowe (gaz ziemny) 193 13 - - 206 206 swapy procentowe - - - 3 3 3 futures towarowy (energia elektryczna) 30 7 - - 37 37 futures towarowy (gaz ziemny) 584 83 - - 667 667 wymiana \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto, w tym: 713 94 - - 807 789 forwardy walutowe 14.10.2 25 7 - - 32 30 swapy procentowe 14.10 - 1 - - 1 1 swapy towarowe 14.10.2 688 86 - - 774 758 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych 14.10.2 352 - - - 352 352 Korekta pozycji zabezpieczanej 14.10.2 8 3 - - 11 11 Depozyty zabezpieczaj\u0105ce 102 - - - 102 102 Niezrealizowane zobowi\u0105zanie wobec GAZPROM 14.10.2 2 010 - - - 2 010 2 010 Pozosta\u0142e 14.5.3, 14.10.2 2 226 56 9 107 2 398 2 398 35 921 2 427 4 837 5 300 48 485 46 587 Analiza wymagalno\u015bci zobowi\u0105za\u0144 finansowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku do 1 roku powy\u017cej 1 do 3 lat powy\u017cej 3 do 5 lat powy\u017cej 5 lat Razem Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa NOTA Kredyty - warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 14.7.1 2 706 4 163 636 1 930 9 435 8 249 Po\u017cyczki - warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 14.7.2 131 193 68 71 463 281 Obligacje 14.7.3 4 484 1 479 2 213 3 475 11 651 10 695 o zmiennym oprocentowaniu \u2013 warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 81 1 163 - - 1 244 1 220 o sta\u0142ym oprocentowaniu \u2013 warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 4 403 316 2 213 3 475 10 407 9 475 Dostawy i us\u0142ugi 14.5.3 20 391 - - - 20 391 20 391 Zobowi\u0105zania inwestycyjne 14.5.3, 14.10.2 5 581 22 15 47 5 665 5 665 Instrumenty pochodne - warto\u015b\u0107 niezdyskontowana 14.10.2 13 498 4 933 63 - 18 494 18 084 wymiana \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych brutto, w tym: 1 890 198 - - 2 088 2 080 forwardy walutowe 14.10.2 84 32 - - 116 109 forward towarowy (kontrakty terminowe CO2) 44 4 - - 48 47 forward towarowy (energia elektryczna) 145 - - - 145 145 forwardy towarowe (gaz ziemny) 1 141 49 - - 1 190 1 190 futures towarowy (energia elektryczna) 40 - - - 40 40 futures towarowy (gaz ziemny) 436 113 - - 549 549 wymiana \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto, w tym: 11 608 4 735 63 - 16 406 16 004 forwardy walutowe 14.10.2 73 253 63 - 389 342 forward towarowy (energia elektryczna) - 26 - - 26 26 swapy walutowe 75 - - - 75 74 swapy towarowe 14.10.2 11 460 4 456 - - 15 916 15 562 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych 14.10.2 1 419 - - - 1 419 1 419 Korekta pozycji zabezpieczanej 14.10.2 27 1 - - 28 28 Depozyty zabezpieczaj\u0105ce 14.10.2 28 - - - 28 28 Niezrealizowane zobowi\u0105zanie wobec GAZPROM 14.10.2 2 249 - - - 2 249 2 249 Pozosta\u0142e 14.5.3, 14.10.2 3 290 89 10 75 3 464 3 464 53 804 10 880 3 005 5 598 73 287 70 553 (dane przekszta\u0142cone) Analiza wymagalno\u015bci zobowi\u0105za\u0144 finansowych z tytu\u0142u leasingu zosta\u0142a zaprezentowana w nocie 17.2.1. Poprzez ryzyko p\u0142ynno\u015bci finansowej rozumie si\u0119 utrat\u0119 zdolno\u015bci do terminowego regulowania bie\u017c\u0105cych zobowi\u0105za\u0144. Grupa nara\u017cona jest na ryzyko p\u0142ynno\u015bci wynikaj\u0105ce z relacji aktyw\u00f3w obrotowych do zobowi\u0105za\u0144 kr\u00f3tkoterminowych. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku wska\u017anik p\u0142ynno\u015bci bie\u017c\u0105cej wyni\u00f3s\u0142 odpowiednio 1,3 i 1,1. Celem procesu zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci finansowej jest zapewnienie bezpiecze\u0144stwa i stabilizacji finansowej Grupy, w kr\u00f3tkim i d\u0142ugim terminie a podstawowym narz\u0119dziem ograniczaj\u0105cym powy\u017csze ryzyko jest bie\u017c\u0105cy przegl\u0105d dopasowania termin\u00f3w zapadalno\u015bci aktyw\u00f3w i wymagalno\u015bci pasyw\u00f3w a tak\u017ce zapewnienie dost\u0119pno\u015bci instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3re mog\u0105 wspiera\u0107 p\u0142ynno\u015b\u0107 Grupy. Dodatkowo Grupa prowadzi polityk\u0119 dywersyfikacji \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania oraz wykorzystuje dost\u0119pne narz\u0119dzia o r\u00f3\u017cnej charakterystyce dla efektywnego zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 Grupy. Grupa wykorzystuje systemy koncentracji \u015brodk\u00f3w finansowych (\u201esystemy cash-pool\u201d), dzi\u0119ki kt\u00f3rym optymalizuje p\u0142ynno\u015b\u0107 i koszty finansowe w ramach Grupy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku funkcjonowa\u0142y trzy systemy cash-pool zarz\u0105dzane przez ORLEN obejmuj\u0105ce \u0142\u0105cznie 96 sp\u00f3\u0142ek Grupy. W ramach obs\u0142ugi p\u0142ynno\u015bci Grupa dysponowa\u0142a w 2023 roku czynnymi umowami faktoringu pe\u0142nego (bez regresu), umo\u017cliwiaj\u0105cymi pozyskanie dodatkowych \u015brodk\u00f3w w okresach przej\u015bciowego, zwi\u0119kszonego zapotrzebowania. Dodatkowe informacje o warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych mo\u017cliwych do wykorzystania w ramach obowi\u0105zuj\u0105cych limit\u00f3w zaprezentowane zosta\u0142y w nocie 14.5.2. Zarz\u0105dzaj\u0105c p\u0142ynno\u015bci\u0105 Grupa mo\u017ce emitowa\u0107 obligacje w ramach ustanowionych program\u00f3w, jak r\u00f3wnie\u017c nabywa\u0107 obligacje emitowane przez sp\u00f3\u0142ki z Grupy. Dodatkowe informacje o obligacjach znajduj\u0105 si\u0119 w nocie 14.7.3. W Grupie nie wyst\u0119puje koncentracja ryzyka kredytowego w stosunku do wsp\u00f3\u0142pracuj\u0105cych bank\u00f3w. Udzia\u0142 procentowy trzech bank\u00f3w o najwi\u0119kszej koncentracji \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynosi na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku: 19%, 13% oraz 12% ca\u0142ego salda \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W ci\u0105gu 2023 roku Grupa inwestowa\u0142a nadwy\u017cki \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych g\u0142\u00f3wnie w lokaty bankowe oraz obligacje emitowane przez Skarb Pa\u0144stwa lub podmioty z sektora finansowego z udzia\u0142em Skarbu Pa\u0144stwa. Decyzje dotycz\u0105ce lokat bankowych opieraj\u0105 si\u0119 na maksymalizacji stopy zwrotu przy ustalonych limitach koncentracji dla ka\u017cdego z bank\u00f3w oraz bie\u017c\u0105cej ocenie kondycji finansowej bank\u00f3w wymagaj\u0105cej posiadania przez bank kr\u00f3tkoterminowej oceny ratingowej dla depozyt\u00f3w na poziomie inwestycyjnym. W przypadku doboru instrument\u00f3w obligacyjnych brane s\u0105 pod uwag\u0119 limity koncentracji oraz warunki brzegowe dopuszczonych do zakupu papier\u00f3w (emitent, termin wykupu). Warto\u015b\u0107 oczekiwanej straty kredytowej (ECL) z tytu\u0142u zawartych w Grupie na dzie\u0144 31 grudnia 2023 lokat terminowych i obligacji by\u0142a niematerialna. Na 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku maksymalne mo\u017cliwe zad\u0142u\u017cenie z tytu\u0142u zawartych um\u00f3w kredytowych i po\u017cyczek wynosi\u0142o odpowiednio 32 829 mln PLN i 51 860 mln PLN. Do wykorzystania na 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku pozosta\u0142o odpowiednio 25 698 mln PLN i 43 314 mln PLN. Spadek warto\u015bci maksymalnego mo\u017cliwego zad\u0142u\u017cenia Grupy oraz otwartych linii kredytowych wynika g\u0142\u00f3wnie ze zmian w umowach kredytowych ORLEN w trakcie roku 2023, kt\u00f3re na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku obejmuj\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci zako\u0144czenie finansowa\u0144: - w Pekao S.A. w kwocie 9 600 mln PLN, gwarantowane przez Skarb Pa\u0144stwa, finansowanie by\u0142o przeznaczone na zabezpieczenie ci\u0105g\u0142o\u015bci dostaw paliwa gazowego do odbiorc\u00f3w; - w BGK w kwocie 4 800 mln PLN, gwarantowane przez Skarb Pa\u0144stwa, finansowanie by\u0142o przeznaczone na zabezpieczenie ci\u0105g\u0142o\u015bci dostaw paliwa gazowego do odbiorc\u00f3w; - kredyt\u00f3w konsorcjalnych w kwocie 335 mln EUR oraz 220 mln USD, co na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku odpowiada \u0142\u0105cznej kwocie 2 323 mln PLN, - kredyt\u00f3w SMBC w \u0142\u0105cznej kwocie 470 mln EUR co na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku odpowiada kwocie 2 044 mln PLN, - kredytu ICBC w kwocie 120 mln EUR co na dzie\u0144 31 grudnia odpowiada kwocie 522 mln PLN. Kwota gwarancji dotycz\u0105cych zobowi\u0105za\u0144 wobec os\u00f3b trzecich wystawionych w toku bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142a odpowiednio 5 007 mln PLN oraz 780 mln PLN. Gwarancje dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie: gwarancji cywilnoprawnych zwi\u0105zanych z zabezpieczeniem nale\u017cytego wykonania um\u00f3w, oraz gwarancji publicznoprawnych wynikaj\u0105cych z przepis\u00f3w powszechnie obowi\u0105zuj\u0105cych zabezpieczaj\u0105cych prawid\u0142owo\u015b\u0107 prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci koncesjonowanych w sektorze paliw ciek\u0142ych i wynikaj\u0105cych z tej dzia\u0142alno\u015bci nale\u017cno\u015bci podatkowych oraz celnych. Ponadto udzielone w Grupie por\u0119czenia i gwarancje jednostkom zale\u017cnym na rzecz podmiot\u00f3w trzecich wynios\u0142y na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku odpowiednio 19 526 mln PLN oraz 31 632 mln PLN. Dotyczy\u0142y one g\u0142\u00f3wnie zabezpieczenia zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej sp\u00f3\u0142ek PGNiG Supply&Trading GmbH, PGNiG Upstream Norway AS, ORLEN Trading Switzerland GmbH, PST LNG SHIPPING LIMITED w \u0142\u0105cznej w wysoko\u015bci 9 124 mln PLN, oraz przysz\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 sp\u00f3\u0142ek Grupy wynikaj\u0105cych z emisji obligacji w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci 5 795 mln PLN, a tak\u017ce terminowego regulowania innych zobowi\u0105za\u0144 przez jednostki zale\u017cne. W oparciu o analizy i prognozy Grupa okre\u015bli\u0142a na koniec okresu sprawozdawczego prawdopodobie\u0144stwo realizacji zobowi\u0105za\u0144 warunkowych wynikaj\u0105cych z powy\u017cszych kwot jako niskie. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-14": { "value": "6. R\u00d3\u017bNICE POMI\u0118DZY DANYMI UJAWNIONYMI W NINIEJSZYM SKONSOLIDOWANYM SPRAWOZDANIU FINANSOWYM A OPUBLIKOWANYMI W SKONSOLIDOWANYM RAPORCIE KWARTALNYM ZA IV KWARTA\u0141 2023 Dane ujawnione w kwartalnej informacji finansowej za 4Q 2023 Korekta Dane ujawnione w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 2023 rok Aktywa trwa\u0142e 184 115 (13 320) 170 795 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e 147 648 (12 963) 134 685 Warto\u015bci niematerialne oraz warto\u015b\u0107 firmy 14 415 (265) 14 150 Aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania 13 576 (90) 13 486 Inwestycje wyceniane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 2 232 (62) 2 170 Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego 906 85 991 Instrumenty pochodne d\u0142ugoterminowe 1 682 - 1 682 Pozosta\u0142e aktywa 3 656 (25) 3 631 Aktywa obrotowe 95 955 (2 572) 93 383 Zapasy 32 910 (116) 32 794 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci 41 043 (1 321) 39 722 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego 2 684 (1 267) 1 417 \u015arodki pieni\u0119\u017cne 13 311 (29) 13 282 Instrumenty pochodne kr\u00f3tkoterminowe 2 676 (59) 2 617 Aktywa przeznaczone do sprzeda\u017cy 241 1 242 Pozosta\u0142e aktywa 3 090 219 3 309 AKTYWA 280 070 (15 892) 264 178 Kapita\u0142 w\u0142asny Kapita\u0142 podstawowy 1 974 - 1 974 Kapita\u0142 z emisji akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej 46 405 - 46 405 Akcje w\u0142asne (2) - (2) Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 9 575 (5 808) 3 767 Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny (1) - (1) R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 (156) (23) (179) Zyski zatrzymane 106 968 (6 850) 100 118 Kapita\u0142 w\u0142asny przypadaj\u0105cy na akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej 164 763 (12 681) 152 082 Kapita\u0142 w\u0142asny przypadaj\u0105cy udzia\u0142om niekontroluj\u0105cym 1 062 36 1 098 Kapita\u0142 w\u0142asny razem 165 825 (12 645) 153 180 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe 44 822 (3 206) 41 616 Kredyty, po\u017cyczki i obligacje 10 671 - 10 671 Rezerwy 10 158 7 10 165 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego 13 549 (3 212) 10 337 Instrumenty pochodne 242 (1) 241 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 9 342 1 9 343 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 860 (1) 859 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe 69 423 (41) 69 382 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 41 462 47 41 509 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 1 413 (27) 1 386 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami 1 819 (1) 1 818 Kredyty, po\u017cyczki i obligacje 4 496 - 4 496 Rezerwy 11 400 67 11 467 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego 2 372 (41) 2 331 Instrumenty pochodne 1 807 (10) 1 797 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 4 654 (76) 4 578 114 245 (3 247) 110 998 PASYWA 280 070 (15 892) 264 178 Przychody ze sprzeda\u017cy 372 640 127 372 767 Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy (312 163) 316 (311 847) Zysk brutto ze sprzeda\u017cy 60 477 443 60 920 Koszty sprzeda\u017cy (15 675) (444) (16 119) Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du (5 670) 35 (5 635) Pozosta\u0142e przychody operacyjne 8 696 8 552 17 248 Pozosta\u0142e koszty operacyjne (10 276) (16 247) (26 523) (Strata) z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych (208) (10) (218) Udzia\u0142 w wyniku finansowym jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci (1 555) (62) (1 617) Zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej 35 789 (7 733) 28 056 Przychody finansowe 4 322 135 4 457 Koszty finansowe (2 236) 87 (2 149) Przychody i koszty finansowe netto 2 086 222 2 308 (Strata) z tytu\u0142u utraty warto\u015bci po\u017cyczek, odsetek od nale\u017cno\u015bci handlowych i depozyt\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych (50) - (50) Zysk przed opodatkowaniem 37 825 (7 511) 30 314 Podatek dochodowy (10 260) 673 (9 587) Zysk netto 27 565 (6 838) 20 727 Powy\u017csze zmiany maj\u0105ce wp\u0142yw na pozycje aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w oraz wynik finansowy dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie: 1. Rozpoznania odpisu na maj\u0105tku trwa\u0142ym w wysoko\u015bci netto (13 339) mln PLN, g\u0142\u00f3wnie w segmencie Petrochemia w wysoko\u015bci (10 123) mln PLN, w segmencie Wydobycie w wysoko\u015bci (3 577) mln PLN; 2. Uj\u0119cia wp\u0142ywu zaprzestania stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 z powodu braku realizacji pozycji zabezpieczanej w wysoko\u015bci netto 7 165 mln PLN; 3. Uj\u0119cia rekompensaty wynikaj\u0105cej z ustawy o systemie rekompensat dla sektor\u00f3w i podsektor\u00f3w energoch\u0142onnych w wysoko\u015bci 110 mln PLN; 4. Uj\u0119cia rezerwy na kontrakty rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia 166 mln PLN oraz odpisu na przekazane zaliczki na dostawy w wysoko\u015bci 1 484 mln PLN; 5. Innych korekt wynikaj\u0105cych z trwaj\u0105cych w sp\u00f3\u0142kach proces\u00f3w audytowych; 6. Aktualizacji kalkulacji podatku dochodowego wynikaj\u0105cego z powy\u017cszych korekt.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterimFinancialReportingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-470": { "value": "7.1. Struktura Grupy WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI Zasady konsolidacji Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje aktywa, zobowi\u0105zania, kapita\u0142 w\u0142asny, przychody, koszty i przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Jednostki Dominuj\u0105cej i jej jednostek zale\u017cnych prezentowane w taki spos\u00f3b, jakby nale\u017ca\u0142y one do pojedynczej jednostki i sporz\u0105dzane by\u0142y na ten sam dzie\u0144 sprawozdawczy, co jednostkowe sprawozdanie finansowe Jednostki Dominuj\u0105cej przy zastosowaniu tych samych zasad rachunkowo\u015bci w odniesieniu do podobnych transakcji oraz innych zdarze\u0144 nast\u0119puj\u0105cych w zbli\u017conych okoliczno\u015bciach. Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne konsolidowane s\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105 od dnia przej\u0119cia, b\u0119d\u0105cego dniem obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105, do dnia utraty tej kontroli. Dane jednostek zale\u017cnych i jednostek wsp\u00f3\u0142kontrolowanych (wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107), kt\u00f3re \u0142\u0105cznie nie wp\u0142ywaj\u0105 istotnie na sprawozdanie finansowe Grupy mog\u0105 nie podlega\u0107 konsolidacji. W takim przypadku udzia\u0142y w tych jednostkach wyceniane s\u0105 wed\u0142ug kosztu. W przypadkach, gdy jest to konieczne, w sprawozdaniach jednostkowych dokonuje si\u0119 korekt dostosowuj\u0105cych zasady rachunkowo\u015bci stosowane przez jednostk\u0119 do zasad stosowanych przez Grup\u0119. Obj\u0119cie kontroli nad jednostk\u0105 stanowi\u0105c\u0105 przedsi\u0119wzi\u0119cie rozlicza si\u0119 metod\u0105 przej\u0119cia. Na dzie\u0144 przej\u0119cia, mo\u017cliwe do zidentyfikowania nabyte aktywa i przej\u0119te zobowi\u0105zania jednostki przejmowanej stanowi\u0105cej przedsi\u0119wzi\u0119cie w rozumieniu MSSF 3, s\u0105 wyceniane wed\u0142ug ich warto\u015bci godziwej. Nadwy\u017cka kosztu przej\u0119cia (przekazana zap\u0142ata wyceniana do warto\u015bci godziwej, kwota wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej wycenionych zgodnie z MSSF 3 oraz w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami warto\u015b\u0107 godziwa na dzie\u0144 przej\u0119cia uprzednio posiadanego udzia\u0142u) nad kwot\u0105 netto ustalonej na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 jest ujmowana jako warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy koszt przej\u0119cia jest ni\u017cszy od kwoty netto ustalonej na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144, r\u00f3\u017cnica ta ujmowana jest jako zysk w rachunku zysk\u00f3w i strat na dzie\u0144 przej\u0119cia (zysk z okazyjnego nabycia). Koszty transakcyjne ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie poniesienia a w przypadku koszt\u00f3w emisji ujmowane s\u0105 jako pomniejszenie kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych . Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne konsolidowane s\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105, udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce prezentuje si\u0119 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako kapita\u0142 w\u0142asny przypadaj\u0105cy udzia\u0142om niekontroluj\u0105cym, oddzielnie od kapita\u0142u w\u0142asnego przypadaj\u0105cego na akcjonariuszy Jednostki Dominuj\u0105cej. W przypadku utraty kontroli nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105 w danym okresie sprawozdawczym, w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym ujmowane s\u0105 wyniki jednostki za t\u0119 cz\u0119\u015b\u0107 roku obj\u0119tego sprawozdaniem, w kt\u00f3rym to okresie jednostka dominuj\u0105ca posiada\u0142a tak\u0105 kontrol\u0119. Wsp\u00f3lne dzia\u0142ania prezentowane s\u0105 poprzez uj\u0119cie odpowiednich aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, przychod\u00f3w i koszt\u00f3w. Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia oraz inwestycje w jednostki stowarzyszone wycenia si\u0119 przy zastosowaniu metody praw w\u0142asno\u015bci. Udzia\u0142 Grupy w zysku lub stracie netto jednostki, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, ujmuje si\u0119 w pozycji Udzia\u0142 w wyniku finansowym jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci w ramach wyniku na dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. W zakresie inwestycji w jednostki stowarzyszone Grupa wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw gdy posiada bezpo\u015brednio lub po\u015brednio (np. poprzez jednostki zale\u017cne) od 20% do 49% praw g\u0142osu w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, chyba \u017ce mo\u017cna w spos\u00f3b oczywisty wykaza\u0107, \u017ce jest inaczej. Natomiast, je\u015bli jednostka posiada bezpo\u015brednio lub po\u015brednio (np. poprzez jednostki zale\u017cne) mniej ni\u017c 20% g\u0142os\u00f3w w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, to zak\u0142ada si\u0119, \u017ce nie wywiera ona na t\u0119 jednostk\u0119 znacz\u0105cego wp\u0142ywu, chyba \u017ce mo\u017cna w spos\u00f3b oczywisty taki wp\u0142yw wykaza\u0107. Posiadanie kontrolnego pakietu lub znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci udzia\u0142\u00f3w przez innego inwestora nie wyklucza mo\u017cliwo\u015bci wywierania znacz\u0105cego wp\u0142ywu przez jednostk\u0119. PROFESJONALNY OS\u0104D Inwestycje w jednostkach zale\u017cnych i wsp\u00f3\u0142kontrolowanych Grupa, niezale\u017cnie od charakteru jej zaanga\u017cowania w danej jednostce (jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji) okre\u015bla sw\u00f3j status oceniaj\u0105c, czy sprawuje kontrol\u0119 nad jednostk\u0105, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, a tak\u017ce czy sprawuje wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119 we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu bior\u0105c pod uwag\u0119 wszystkie fakty i okoliczno\u015bci.
ORLEN jako Jednostka Dominuj\u0105ca Grupy jest podmiotem wielosegmentowym, odpowiednio alokowanym do wszystkich
segment\u00f3w operacyjnych i funkcji korporacyjnych.
Wykaz jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grup Kapita\u0142owych ni\u017cszego szczebla prezentowanych na schemacie
konsolidacji
Nazwa Grupy kapita\u0142owej/Sp\u00f3\u0142ki
Procentowy udzia\u0142
Grupy we w\u0142asno\u015bci
jednostki
Siedziba
Segment
Podstawowa dzia\u0142alno\u015b\u0107
Grupa ORLEN Lietuva
AB ORLEN Lietuva
100%
Juodeikiai, Litwa
Rafineria, Petrochemia,
Energetyka, Funkcje
Korporacyjne
Przer\u00f3b ropy naftowej,
wytwarzanie produkt\u00f3w
rafineryjnych oraz sprzeda\u017c
hurtowa
ORLEN Eesti O\u00dc
100%
Tallin, Estonia
Rafineria
ORLEN Latvija SIA
100%
Ryga, \u0141otwa
Rafineria
UAB ORLEN Mockavos terminalas
100%
Lazdij\u0173 r. sav, Litwa
Rafineria
Grupa ORLEN Asfalt
ORLEN Asfalt Sp. z o.o.
100%
P\u0142ock, Polska
Rafineria
Produkcja i sprzeda\u017c asfalt\u00f3w
drogowych oraz specyfik\u00f3w
asfaltowych
ORLEN Asfalt Ceska Republika s.r.o.
100%
Pardubice, Czechy
Rafineria
Grupa ORLEN Po\u0142udnie
Przer\u00f3b ropy naftowej,
produkcja i sprzeda\u017c biopaliw,
olej\u00f3w
ORLEN Po\u0142udnie S.A.
100%
Trzebinia, Polska
Rafineria, Energetyka
Energomedia Sp. z o.o.
100%
Trzebinia, Polska
Energetyka
Konsorcjum Olej\u00f3w Przepracowanych - Organizacja Odzysku Opakowa\u0144 i
Olej\u00f3w S.A.
90,00%
Jedlicze, Polska
Rafineria
Grupa ORLEN Unipetrol
ORLEN Unipetrol a.s.
100%
Praga, Czechy
Funkcje Korporacyjne
ORLEN UniCRE a.s.
100%
Litv\u00ednov, Czechy
Funkcje Korporacyjne
ORLEN UNIPETROL RPA s.r.o.
100%
Litv\u00ednov, Czechy
Rafineria, Petrochemia,
Energetyka, Detal, Funkcje
Korporacyjne
ORLEN UNIPETROL Hungary Kft.
100%
Budapeszt, W\u0119gry
Rafineria
ORLEN UNIPETROL Deutschland GmbH
100%
Langen, Niemcy
Petrochemia
Przer\u00f3b ropy naftowej oraz
produkcja i dystrybucja
produkt\u00f3w rafineryjnych,
petrochemicznych i
chemicznych
ORLEN UNIPETROL Doprava s.r.o.
100%
Litv\u00ednov, Czechy
Rafineria
ORLEN UNIPETROL Slovakia s.r.o.
100%
Bratys\u0142awa, S\u0142owacja
Rafineria
Petrotrans s.r.o.
100%
Praga, Czechy
Rafineria
Spolana s.r.o.
100%
Neratovice, Czechy
Petrochemia
REMAQ s.r.o.
100%
Otrokovice, Czechy
Petrochemia
HC Verva Litvinov a.s.
70,95%
Litv\u00ednov, Czechy
Funkcje Korporacyjne
Paramo a.s.
100%
Pardubice, Czechy
Rafineria
Grupa ORLEN Serwis
Instalowanie maszyn
przemys\u0142owych, sprz\u0119tu i
wyposa\u017cenia
ORLEN Serwis S.A.
100%
P\u0142ock, Polska
Rafineria
ORLEN Service \u010cesk\u00e1 Republika s.r.o.
100%
Litv\u00ednov, Czechy
Rafineria
UAB ORLEN Service Lietuva
100%
Juodeikiai, Litwa
Rafineria
Grupa ORLEN Eko
Przetwarzanie i
unieszkodliwianie odpad\u00f3w
niebezpiecznych
ORLEN Eko Sp. z o.o.
100%
P\u0142ock, Polska
Rafineria
ORLEN EkoUtylizacja Sp. z o.o.
100%
P\u0142ock, Polska
Rafineria
Grupa ENERGA
Wytwarzanie, dystrybucja, obr\u00f3t
energi\u0105 elektryczn\u0105 i ciepln\u0105
oraz obr\u00f3t gazem
Energa S.A.
90,92%
Gda\u0144sk, Polska
Energetyka
CCGT Gda\u0144sk Sp. z o.o.
100%
Gda\u0144sk, Polska
Energetyka
CCGT Grudzi\u0105dz Sp. z o.o.
100%
Grudzi\u0105dz, Polska
Energetyka
CCGT Ostro\u0142\u0119ka Sp. z o.o.
100%
Ostro\u0142\u0119ka, Polska
Energetyka
Centrum Badawczo-Rozwojowe im. M. Faradaya Sp. z o.o.
100%
Gda\u0144sk, Polska
Energetyka
Energa Finance AB
100%
Sztokholm, Szwecja
Energetyka
Energa Green Development Sp. z o.o.
100%
Gda\u0144sk, Polska
Energetyka
Energa Informatyka i Technologie Sp. z o.o.
100%
Gda\u0144sk, Polska
Energetyka
Energa Logistyka Sp. z o.o.
100%
P\u0142ock, Polska
Energetyka
Energa Prowis Sp. z o.o.
100%
Gda\u0144sk, Polska
Energetyka
Energa O\u015bwietlenie Sp. z o.o.
100%
Sopot, Polska
Energetyka
Energa-Obr\u00f3t S.A.
100%
Gda\u0144sk, Polska
Energetyka
Enspirion Sp. z o.o.
100%
Gda\u0144sk, Polska
Energetyka
Energa Kogeneracja Sp. z o.o.
64,59%
Elbl\u0105g, Polska
Energetyka
Energa Ciep\u0142o Kaliskie Sp. z o.o.
91,24%
Kalisz, Polska
Energetyka
Energa Ciep\u0142o Ostro\u0142\u0119ka Sp. z o.o.
100%
Ostro\u0142\u0119ka, Polska
Energetyka
Energa-Operator S.A.
100%
Gda\u0144sk, Polska
Energetyka
Energa Operator Wykonawstwo Elektroenergetyczne Sp. z o.o.
100%
S\u0142upsk, Polska
Energetyka
Energa Wytwarzanie S.A.
100%
Gda\u0144sk, Polska
Energetyka
Energa Elektrownie Ostro\u0142\u0119ka S.A.
89,64%
Ostro\u0142\u0119ka, Polska
Energetyka
ECARB Sp. z o.o.
100%
Gda\u0144sk, Polska
Energetyka
Energa Serwis Sp. z o.o.
100%
Ostro\u0142\u0119ka, Polska
Energetyka
ENERGA MFW 1 Sp. z o.o.
100%
Gda\u0144sk, Polska
Energetyka
ENERGA MFW 2 Sp. z o.o.
100%
Gda\u0144sk, Polska
Energetyka
Energa Wind Service Sp. z o.o.
100%
Gda\u0144sk, Polska
Energetyka
Grupa ORLEN Neptun
Wytwarzanie, przesy\u0142anie,
dystrybucja i handel energi\u0105
elektryczn\u0105
ORLEN Neptun Sp. z o.o.
100%
Warszawa, Polska
Energetyka
ORLEN Neptun II Sp. z o.o.
100%
Warszawa, Polska
Energetyka
ORLEN Neptun III Sp. z o.o.
100%
Warszawa, Polska
Energetyka
ORLEN Neptun IV Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Energetyka ORLEN Neptun V Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Energetyka ORLEN Neptun VI Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Energetyka ORLEN Neptun VII Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Energetyka ORLEN Neptun VIII Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Energetyka ORLEN Neptun IX Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Energetyka ORLEN Neptun X Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Energetyka ORLEN Neptun XI Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Energetyka ORLEN Nept\u016bnas, UAB 100% Juodeikiai, Litwa Energetyka Grupa ORLEN Wind 3 Dzia\u0142alno\u015b\u0107 holding\u00f3w finansowych ORLEN Wind 3 Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Energetyka Livingstone Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Energetyka Nowotna Farma Wiatrowa sp. z o.o. 100% Gda\u0144sk, Polska Energetyka Forthewind sp. z o.o. 100% Koszalin, Polska Energetyka Copernicus Windpark sp. z o.o. 100% Koszalin, Polska Energetyka Ujazd Sp. z o.o. 100% Pozna\u0144, Polska Energetyka EW Dobrzyca Sp. z o.o. 100% Pozna\u0144, Polska Energetyka Wind Field Wielkopolska Sp. z .o.o. 100% Pozna\u0144, Polska Energetyka Grupa PGNiG TERMIKA PGNiG TERMIKA S.A. 100% Warszawa, Polska Energetyka Produkcja, dystrybucja i sprzeda\u017c ciep\u0142a oraz energii elektrycznej PGNiG TERMIKA Energetyka Przemys\u0142owa S.A. 100% Jastrz\u0119bie-Zdr\u00f3j, Polska Energetyka PGNiG TERMIKA Energetyka Przemys\u0142owa - Technika Sp. z o.o.* 100% Jastrz\u0119bie-Zdr\u00f3j, Polska Energetyka PGNiG TERMIKA Energetyka Przemy\u015bl sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Energetyka PGNiG TERMIKA Energetyka Rozproszona sp. z o.o. 100% Wroc\u0142aw, Polska Energetyka Zak\u0142ad Separacji Popio\u0142\u00f3w Siekierki Sp. z o.o.* 70% Warszawa, Polska Energetyka Grupa ORLEN Upstream ORLEN Upstream Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Wydobycie Poszukiwanie i rozpoznanie z\u0142\u00f3\u017c w\u0119glowodor\u00f3w, prowadzenie wydobycia ropy naftowej i gazu ziemnego ORLEN Upstream Canada Ltd. 100% Calgary, Kanada Wydobycie KCK Atlantic Holdings Ltd. 100% Calgary, Kanada Wydobycie Grupa LOTOS Upstream LOTOS Upstream Sp. z o.o. 100% Gda\u0144sk, Polska Wydobycie Dzia\u0142alno\u015b\u0107 firm centralnych (head offices) i holding\u00f3w AB LOTOS Geonafta 100% Garg\u017cdai, Litwa Wydobycie UAB Genciu Nafta 100% Garg\u017cdai, Litwa Wydobycie UAB Manifoldas 100% Garg\u017cdai, Litwa Wydobycie LOTOS Exploration and Production Norge AS 100% Stavanger, Norwegia Wydobycie Grupa LOTOS Petrobaltic LOTOS Petrobaltic S.A. 99,99% Gda\u0144sk, Polska Wydobycie Pozyskiwanie oraz eksploatacja z\u0142\u00f3\u017c ropy naftowej i gazu ziemnego B8 Sp. z o.o. 100% Gda\u0144sk, Polska Wydobycie B8 Sp. z o.o. BALTIC S.K.A. 100% Gda\u0144sk, Polska Wydobycie Energobaltic Sp. z o.o. 100% W\u0142adys\u0142awowo, Polska Wydobycie Miliana Shipholding Company Ltd. 100% Nikozja, Cypr Wydobycie Bazalt Navigation Company Ltd. 100% Nikozja, Cypr Wydobycie Granit Navigation Company Ltd. 100% Nikozja, Cypr Wydobycie Kambr Navigation Company Ltd. 100% Nikozja, Cypr Wydobycie Miliana Shipmanagement Ltd. 100% Nikozja, Cypr Wydobycie Petro Aphrodite Company Ltd. 100% Nikozja, Cypr Wydobycie Petro Icarus Company Ltd. 100% Nikozja, Cypr Wydobycie St. Barbara Navigation Company Ltd. 100% Nikozja, Cypr Wydobycie Technical Ship Management Sp. z o.o. 100% Gda\u0144sk, Polska Wydobycie SPV Baltic Sp. z o.o. 100% Gda\u0144sk, Polska Wydobycie SPV Petro Sp. z o.o. 100% Gda\u0144sk, Polska Wydobycie Grupa Exalo Drilling Exalo Drilling S.A. 100% Pi\u0142a, Polska Wydobycie Dzia\u0142alno\u015b\u0107 us\u0142ugowa wspomagaj\u0105ca eksploatacj\u0119 z\u0142\u00f3\u017c ropy naftowej i gazu ziemnego Exalo Diament Sp. z o.o. 100% Zielona G\u00f3ra, Polska Wydobycie EXALO DRILLING UKRAINE LLC 100% Kij\u00f3w, Ukraina Wydobycie Zak\u0142ad Gospodarki Mieszkaniowej sp. z o.o. w Pile 100% Pi\u0142a, Polska Wydobycie Grupa ORLEN Deutschland ORLEN Deutschland GmbH 100% Elmshorn, Niemcy Detal Sprzeda\u017c paliwa na stacjach benzynowych ORLEN Deutschland Betriebsgesellschaft GmbH 100% Elmshorn, Niemcy Detal ORLEN Deutschland S\u00fcd Betriebsgesellschaft mbH 100% Elmshorn, Niemcy Detal Grupa RUCH RUCH S.A. 65% Warszawa, Polska Detal Sprzeda\u017c detaliczna gazet i artyku\u0142\u00f3w pi\u015bmiennych prowadzona w wyspecjalizowanych sklepach Fincores Business Solutions Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Detal Grupa ORLEN Holding Malta ORLEN Holding Malta Ltd. 100% St. Julians, Malta Funkcje Korporacyjne Dzia\u0142alno\u015b\u0107 finansowa oraz zarz\u0105dzanie innymi podmiotami Orlen Insurance Ltd. 100% St. Julians, Malta Funkcje Korporacyjne Grupa Polska Sp\u00f3\u0142ka Gazownictwa Polska Sp\u00f3\u0142ka Gazownictwa Sp. z o.o. 100% Tarn\u00f3w, Polska Gaz Dystrybucja paliw gazowych w
PSG Inwestycje Sp. z o.o.
100%
Warszawa, Polska
Gaz
Grupa Gas Storage Poland
Gas Storage Poland Sp. z o.o.
100%
D\u0119bog\u00f3rze, Polska
Gaz
Wykonywanie zada\u0144 operatora
systemu magazynowania
O\u015brodek Badawczo-Rozwojowy G\u00f3rnictwa Surowc\u00f3w Chemicznych
CHEMKOP Sp. z o.o.*
92,82%
Krak\u00f3w, Polska
Gaz
Grupa PGNiG Supply & Trading
PGNiG Supply & Trading GmbH
100%
Monachium, Niemcy
Gaz
Handel paliwami gazowymi w
systemie sieciowym
PGNiG Supply&Trading Polska Sp. z o.o.*
100%
Warszawa, Polska
Gaz
PST LNG SHIPPING LIMITED*
100%
Londyn, Wielka Brytania
Gaz
PST LNG TRADING LIMITED*
100%
Londyn, Wielka Brytania
Gaz
Grupa GAS - TRADING
GAS - TRADING S.A.*
79,58%
Warszawa, Polska
Gaz
Obr\u00f3t i dystrybucja gazem
ziemnym i p\u0142ynnym, budowa
ruroci\u0105g\u00f3w naftowych i
gazowych oraz stacji spr\u0119\u017cania
gazu ziemnego
Gas-Trading Podkarpacie sp. z o.o.*
99,04%
D\u0119bica, Polska
Gaz
Grupa Polski Gaz Towarzystwo Ubezpiecze\u0144 Wzajemnych
Polski Gaz Towarzystwo Ubezpiecze\u0144 Wzajemnych
100%
Warszawa, Polska
Gaz
Pozosta\u0142e ubezpieczenia
osobowe oraz ubezpieczenia
maj\u0105tkowe
Polski Gaz Towarzystwo Ubezpiecze\u0144 Wzajemnych na \u017bycie
100%
Warszawa, Polska
Gaz
Grupa Polska Press
Polska Press Sp. z o.o.
100%
Warszawa, Polska
Funkcje Korporacyjne
Wydawanie gazet
PL24 Sp. z o.o.
100%
Warszawa, Polska
Funkcje Korporacyjne
Pro Media Sp. z o.o.
53%
Opole, Polska
Funkcje Korporacyjne
Grupa ORLEN Ochrona
ORLEN Ochrona Sp. z o.o.
100%
P\u0142ock, Polska
Funkcje Korporacyjne
Ochrona os\u00f3b i mienia
UAB ORLEN Apsauga
100%
Juodeikiai, Litwa
Funkcje Korporacyjne
Grupa PGNiG Serwis
PGNiG Serwis Sp. z o.o.
100%
Lublin, Polska
Funkcje Korporacyjne
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 rachunkowo-
ksi\u0119gowa; doradztwo podatkowe
Polskie Centrum Brokerskie sp. z o.o.*
100%
Warszawa, Polska
Funkcje Korporacyjne
Grupa ORLEN Projekt
P\u0142ock, Polska
Funkcje Korporacyjne
ORLEN Projekt S.A.
100%
P\u0142ock, Polska
Funkcje Korporacyjne
ORLEN Projekt \u010cesk\u00e1 republika s.r.o.
59,91%
Kralupy nad Vltavou, Czechy
Funkcje Korporacyjne
Produkcja konstrukcji
metalowych i ich cz\u0119\u015bci
Energa Invest Sp. z o.o.
100%
Gda\u0144sk, Polska
Funkcje Korporacyjne
ENERGOP Sp. z o.o.
74,11%
Sochaczew, Polska
Funkcje Korporacyjne
Grupa PGNiG Bioevolution
PGNiG Bioevolution sp. z o.o.
100%
Warszawa, Polska
Energetyka
Handel paliwami gazowymi w
systemie sieciowym,
wytwarzanie energii elektrycznej
Bioenergy Project Sp. z o.o.
100%
Warszawa, Polska
Energetyka
CHP Energia Sp. z o.o.
100%
Szepietowo, Polska
Energetyka
Bioutil Sp. z o.o.
100%
Je\u017cewo, Polska
Energetyka
* sp\u00f3\u0142ki nie obj\u0119te konsolidacj\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105 ze wzgl\u0119du na niematerialno\u015b\u0107
7.2. Zmiany w strukturze udzia\u0142owej Grupy ORLEN od 1 stycznia do 31 grudnia 2023
- w dniu 2 stycznia 2023 roku ORLEN Unipetrol RPA s.r.o. naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w REMAQ s.r.o. (REMAQ) z siedzib\u0105 w
Otrokovicach w Czechach. REMAQ to czo\u0142owa sp\u00f3\u0142ka w rejonie \u015brodkowo-wschodniej Europy koncentruj\u0105ca swoj\u0105
podstawow\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 na dzia\u0142aniach recyklingu chemicznego i mechanicznego. Wi\u0119cej informacji w nocie 7.3.2;
- w dniu 1 marca 2023 roku zosta\u0142a zarejestrowana w KRS zmiana nazwy sp\u00f3\u0142ki PGNiG SPV 7 sp. z o.o. na PGNiG
BioEvolution sp. z o.o.
- w dniu 22 marca 2023 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Sp\u00f3\u0142ki ORLEN S.A. podj\u0119\u0142o uchwa\u0142\u0119 w sprawie po\u0142\u0105czenia
Sp\u00f3\u0142ki z LOTOS SPV 5 oraz wyra\u017cenia zgody na plan po\u0142\u0105czenia uzgodniony dnia 7 lutego 2023 roku. Rejestracja
po\u0142\u0105czenia Sp\u00f3\u0142ki z LOTOS SPV 5 Sp. z o.o. nast\u0105pi\u0142a w dniu 1 czerwca 2023 roku.
- w dniu 5 kwietnia 2023 roku podpisany zosta\u0142 przez ORLEN Unipetrol RPA s.r.o. oraz ORLEN Projekt S.A. akt za\u0142o\u017cenia
nowego podmiotu ORLEN Projekt \u010cesk\u00e1 republika s.r.o.
- w dniu 7 kwietnia 2023 roku zosta\u0142a zarejestrowana w KRS zmiana nazwy sp\u00f3\u0142ki ORLEN Neptun I sp. z o.o. na ORLEN
Neptun sp. z o.o.;
- w dniu 27 kwietnia 2023 ORLEN Neptun sp. z o.o. podpisa\u0142 Akt Za\u0142o\u017cycielski oraz Umow\u0119 nowej sp\u00f3\u0142ki utworzonej na Litwie
pod nazw\u0105 UAB ORLEN Nept\u016bnas, kt\u00f3ra zosta\u0142a zarejestrowana w dniu 10 maja 2023 roku;
- w dniu 1 czerwca 2023 roku ORLEN Deutschland naby\u0142 100 % udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Avanti Deutschland GmbH od
austriackiego koncernu naftowego OMV. W tym samym dniu nast\u0105pi\u0142a zmiana nazwy sp\u00f3\u0142ki na ORLEN Deutschland S\u00fcd
Betriebsgesellschaft mbH. Sp\u00f3\u0142ka prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie sprzeda\u017cy detalicznej paliw w ramach 17
bezobs\u0142ugowych stacji paliw.
Grupa oceni\u0142a, \u017ce sk\u0142adniki maj\u0105tku i zwi\u0105zane z nimi zobowi\u0105zania przej\u0119te przez Grup\u0119 w ramach tej transakcji nie
stanowi\u0105 przedsi\u0119wzi\u0119cia zgodnie z definicj\u0105 zawart\u0105 w MSSF 3, w zwi\u0105zku z czym Grupa przypisa\u0142a cen\u0119 nabycia do
poszczeg\u00f3lnych mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 i w konsekwencji nie rozpozna\u0142a na rozliczeniu
transakcji warto\u015bci firmy lub zysku na okazyjnym nabyciu;
w dniu 12 czerwca 2023 roku zosta\u0142a zawi\u0105zana nowa sp\u00f3\u0142ka Energa Prowis Sp. z o.o. w Grupie Energa. Zarejestrowanie sp\u00f3\u0142ki w KRS mia\u0142o miejsce w dniu 28 czerwca 2023 roku; - w dniu 3 lipca 2023 roku, zarejestrowane zosta\u0142o po\u0142\u0105czenie LOTOS Kolej Sp. z o.o. z ORLEN KolTrans S.A. poprzez przeniesienie ca\u0142ego maj\u0105tku sp\u00f3\u0142ki ORLEN KolTrans S.A. na sp\u00f3\u0142k\u0119 LOTOS Kolej Sp. z o.o.; - w dniu 3 lipca 2023 roku zosta\u0142o zarejestrowane po\u0142\u0105czenie sp\u00f3\u0142ki LOTOS Oil Sp. z o.o. (przejmowana) i ORLEN OIL Sp. z o.o. (przejmuj\u0105ca). W ramach po\u0142\u0105czenia dokonano podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego i zmiany siedziby sp\u00f3\u0142ki ORLEN Oil Sp. z o.o.; - w dniu 3 lipca 2023 roku zarejestrowano po\u0142\u0105czenie sp\u00f3\u0142ek: ORLEN Centrum Us\u0142ug Korporacyjnych Sp. z o.o. (sp\u00f3\u0142ka przejmuj\u0105ca ORLEN CUK) i ENERGA Centrum Us\u0142ug Wsp\u00f3lnych Sp. z o.o. (sp\u00f3\u0142ka przejmowana ENERGA CUW) poprzez przeniesienie ca\u0142ego maj\u0105tku ENERGA CUW na ORLEN CUK dokonane w trybie uproszczonym, zgodnie z art. 516 par. 6 KSH (sp\u00f3\u0142ka przejmuj\u0105ca jest jedynym wsp\u00f3lnikiem sp\u00f3\u0142ki przejmowanej) na podstawie uchwa\u0142y NZW sp\u00f3\u0142ki ENERGA CUW nr 3/2023 z dnia 29 maja 2023 roku; - w dniu 28 lipca 2023 roku zosta\u0142a zarejestrowana w KRS zmiana nazwy Sp\u00f3\u0142ki PGNiG SPV 9 sp. z o.o. na ORLEN Nieruchomo\u015bci sp. z o.o.; - w dniu 31 lipca 2023 roku ENERGA S.A. i ORLEN Projekt S.A. podpisa\u0142y umow\u0119 zbycia przez ENERGA S.A. 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Energa Invest Sp. z o.o. na rzecz ORLEN Projekt S.A.; - w dniu 8 sierpnia 2023 roku nast\u0105pi\u0142a zmiana udzia\u0142u kapita\u0142owego ORLEN S.A. w sp\u00f3\u0142ce SOLGEN sp. z o.o. Sp\u00f3\u0142ka ORLEN S.A. naby\u0142a 125 udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki SOLGEN Sp. z o.o. W wyniku tej transakcji od dnia 8 sierpnia 2023 roku ORLEN S.A. posiada \u0142\u0105cznie 500 udzia\u0142\u00f3w (80%) w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki SOLGEN sp. z o.o.; - w dniu 25 sierpnia 2023 roku zosta\u0142o zarejestrowane w Krajowym Rejestrze S\u0105dowym po\u0142\u0105czenie sp\u00f3\u0142ki RUCH S.A. (\u201eSp\u00f3\u0142ka Przejmuj\u0105ca\u201d) ze sp\u00f3\u0142kami RUCH Nieruchomo\u015bci V sp. z o.o. oraz RUCH Marketing sp. z o.o. (\u201eSp\u00f3\u0142ki Przejmowane\u201d). Po\u0142\u0105czenie zosta\u0142o przeprowadzone w trybie uproszczonym poprzez przeniesienia ca\u0142ego maj\u0105tku Sp\u00f3\u0142ek Przejmowanych na RUCH S.A. Tym samym nast\u0105pi\u0142o uproszczenie struktury w ramach Grupy RUCH S.A., w sk\u0142ad kt\u00f3rej obecnie wchodzi jedynie sp\u00f3\u0142ka Fincores Business Solution Sp. z o.o.; - w dniu 2 pa\u017adziernika 2023 roku zosta\u0142o zarejestrowane w KRS po\u0142\u0105czenie sp\u00f3\u0142ek ORLEN VC sp. z o.o. i PGNiG Ventures sp. z o.o. poprzez przeniesienie ca\u0142ego maj\u0105tku PGNiG Ventures sp. z o.o. na sp\u00f3\u0142k\u0119 ORLEN VC sp. z o.o.; - w dniu 12 pa\u017adziernika 2023 roku ORLEN Wind 3 sp. z o.o. naby\u0142a od EDP Renewables udzia\u0142y w trzech sp\u00f3\u0142kach maj\u0105cych aktywa wiatrowe. Tym samym Grupa Kapita\u0142owa ORLEN Wind 3 powi\u0119kszy\u0142a si\u0119 o 3 sp\u00f3\u0142ki tj. Ujazd Sp. z o.o., EW Dobrzyca Sp. z o.o., Wind Field Wielkopolska Sp. z .o.o. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje w nocie 7.3.3.; - w dniu 13 pa\u017adziernika 2023 roku sp\u00f3\u0142ka ORLEN Projekt naby\u0142a od Agencji Rozwoju Przemys\u0142u 74,11% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki ENERGOP Sp. z o.o. b\u0119d\u0105cej do\u015bwiadczonym producentem ruroci\u0105g\u00f3w przemys\u0142owych, kt\u00f3rego specjalizacj\u0105 s\u0105 instalacje dla sektora rafineryjnego, petrochemicznego i chemicznego, jak r\u00f3wnie\u017c wytwarzanie konstrukcji stalowych, zbiornik\u00f3w i element\u00f3w towarzysz\u0105cych instalacjom ruroci\u0105gowym. W\u0142a\u015bcicielem pozosta\u0142ych udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki pozosta\u0142 Skarb Pa\u0144stwa. Warto\u015b\u0107 godziwa przekazanej zap\u0142aty wynios\u0142a 27 mln PLN. Nadwy\u017cka pomi\u0119dzy oszacowan\u0105 tymczasow\u0105 warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto a sum\u0105 przekazanej zap\u0142aty i udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych wycenionych proporcjonalnie do udzia\u0142u w aktywach netto by\u0142a nieistotna i zosta\u0142a uj\u0119ta w pozosta\u0142ych przychodach operacyjnych jako zysk na okazyjnym nabyciu. - w dniu 1 listopada 2023 roku mia\u0142o miejsce dor\u0119czenie PAO Gazprom (i) decyzji Ministra Rozwoju i Technologii z dnia 10 pa\u017adziernika 2023 roku o przej\u0119ciu 100 procent akcji PAO Gazprom posiadanych w Systemie Gazoci\u0105g\u00f3w Tranzytowych EuRoPol Gaz S.A. na rzecz sp\u00f3\u0142ki System Gazoci\u0105g\u00f3w Tranzytowych EuRoPol Gaz S.A. w trybie art. 6b ust. 5 ustawy z 13 kwietnia 2022 r. o szczeg\u00f3lnych rozwi\u0105zaniach w zakresie przeciwdzia\u0142ania wspieraniu agresji na Ukrain\u0119 oraz s\u0142u\u017c\u0105cych ochronie bezpiecze\u0144stwa narodowego oraz (ii) postanowienia Ministra Rozwoju i Technologii z dnia 13 pa\u017adziernika 2023 roku o nadaniu tej decyzji rygoru natychmiastowej wykonalno\u015bci. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym z dniem 1 listopada 2023 roku ORLEN obj\u0105\u0142 wy\u0142\u0105czn\u0105 kontrol\u0119 nad EuRopol Gaz. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje w nocie 7.3.5; - w dniu 8 listopada 2023 roku zosta\u0142 zarejestrowany w KRS podzia\u0142 sp\u00f3\u0142ki ORLEN Paliwa Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 z siedzib\u0105 w Wide\u0142ce (\u201eSp\u00f3\u0142ka Dzielona\u201d) w drodze przeniesienia na sp\u00f3\u0142k\u0119 ORLEN Transport Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 z siedzib\u0105 w P\u0142ocku, (\u201eSp\u00f3\u0142ka Przejmuj\u0105ca\u201d) cz\u0119\u015bci maj\u0105tku Sp\u00f3\u0142ki Dzielonej w postaci zorganizowanej cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa funkcjonuj\u0105cej jako oddzia\u0142 Sp\u00f3\u0142ki Dzielonej pod firm\u0105 ORLEN Paliwa sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Oddzia\u0142 Transportu Drogowego w P\u0142ocku; - w dniu 1 grudnia 2023 roku zosta\u0142o zarejestrowane w KRS po\u0142\u0105czenie sp\u00f3\u0142ek ORLEN Serwis S.A. i LOTOS Serwis Sp. z o.o - w dniu 12 grudnia 2023 roku sp\u00f3\u0142ka ORLEN Wind 3 sp. z o.o. naby\u0142a 2 nowe sp\u00f3\u0142ki: Forthewind sp. z o.o. i Copernicus Windpark sp. z o.o. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje w nocie 7.3.4.; Informacje na temat jednostek wsp\u00f3\u0142kontrolowanych i stowarzyszonych zosta\u0142y zaprezentowane w nocie 14.3 14.3. Inwestycje w jednostkach wsp\u00f3\u0142kontrolowanych i stowarzyszonych PROFESJONALNY OS\u0104D Grupa sprawuje wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119 nad jednostk\u0105, je\u015bli wraz ze wszystkimi wsp\u00f3\u0142inwestorami musi wsp\u00f3\u0142dzia\u0142a\u0107 w celu kierowania jej istotn\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105, co oznacza tym samym, \u017ce \u017caden ze wsp\u00f3\u0142inwestor\u00f3w pojedynczo nie sprawuje nad ni\u0105 kontroli i bez wsp\u00f3\u0142dzia\u0142ania z pozosta\u0142ymi nie mo\u017ce ni\u0105 kierowa\u0107. Na podstawie w\u0142asnego os\u0105du Grupa okre\u015bla rodzaj wsp\u00f3lnego ustalenia umownego, kt\u00f3rego jest stron\u0105, bior\u0105c pod uwag\u0119 swoje prawa i obowi\u0105zki, uwzgl\u0119dniaj\u0105c struktur\u0119 i form\u0119 prawn\u0105 oraz uzgodnione przez strony warunki umowy. Grupa zaklasyfikowa\u0142a poni\u017cej jako wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci, inwestycje w te jednostki, w ramach kt\u00f3rych umowy daj\u0105 wszystkim stronom umowy (wsp\u00f3\u0142inwestorom) \u0142\u0105czn\u0105 kontrol\u0119 nad przedsi\u0119biorstwami, decyzje dotycz\u0105ce znacz\u0105cych dzia\u0142a\u0144 wymagaj\u0105 jednomy\u015blnej zgody wszystkich stron umowy, a forma prawna odr\u0119bnych jednostek nie daje stronom umowy prawa do ich aktyw\u00f3w i obowi\u0105zku sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144. Sp\u00f3\u0142ki celowe Baltic Gas sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 i wsp\u00f3lnicy Sp. k. oraz Baltic Gas Sp. z o.o. (Komplementariusz) zosta\u0142y zaklasyfikowane jako inwestycje wyceniane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci na podstawie analizy umowy wsp\u00f3\u0142pracy sp\u00f3\u0142ek LOTOS Upstream Sp. z o.o. oraz CalEnergy Resources Poland Sp. z o.o. w zakresie zagospodarowania i eksploatacji z\u0142\u00f3\u017c gazokondensatowych B-4 i B-6 na Morzu Ba\u0142tyckim. Zaprezentowany w poni\u017csze tabeli procentowy udzia\u0142 we w\u0142asno\u015bci Baltic Gas sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 i wsp\u00f3lnicy Sp. k. ustalono na podstawie wk\u0142ad\u00f3w wniesionych przez poszczeg\u00f3lnych wsp\u00f3lnik\u00f3w do sumy wk\u0142ad\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku: - Baltic Gas Sp. z o.o. (Komplementariusz) \u2013 0,0004% - LOTOS Upstream Sp. z o.o. (Komandytariusz) \u2013 46,2904% - CalEnergy Resources Poland Sp. z o.o. (Komandytariusz) \u2013 53,7092% - Sp\u00f3\u0142ka Baltic Gas Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 i Wsp\u00f3lnicy Sp\u00f3\u0142ka komandytowa (Baltic Gas Sp. z o.o. i Wsp\u00f3lnicy Sp. k.) jest sp\u00f3\u0142k\u0105 osobow\u0105. W umowie sp\u00f3\u0142ki okre\u015blono uczestniczenie wsp\u00f3lnik\u00f3w w jej zyskach i stratach w taki spos\u00f3b, \u017ce Baltic Gas Sp. z o.o. posiada 0,001% udzia\u0142u w zyskach i 100% w stratach, LOTOS Upstream Sp. z o.o. posiada 50,9995% udzia\u0142u w zyskach i 0% w stratach, za\u015b CalEnergy Resources Poland Sp. z o.o. posiada 48,9995% udzia\u0142u w zyskach i 0% w stratach. Jednocze\u015bnie nie mo\u017cna wskaza\u0107 procentowego udzia\u0142u w g\u0142osach, gdy\u017c sprawy pozostaj\u0105ce do decyzji wsp\u00f3lnik\u00f3w, okre\u015blone w umowie sp\u00f3\u0142ki, wymagaj\u0105
uzyskania jednomy\u015blnej zgody w sprawach, kt\u00f3re wyra\u017anie okre\u015bla umowa sp\u00f3\u0142ki, b\u0105d\u017a te\u017c jednomy\u015blnej uchwa\u0142y wsp\u00f3lnik\u00f3w w sprawie
ustalenia procedury podejmowania decyzji w przypadkach pozosta\u0142ych spraw, nieokre\u015blonych w umowie sp\u00f3\u0142ki.
Ponadto, na podstawie profesjonalnego os\u0105du, Grupa oceni\u0142a, \u017ce posiadane inwestycje w Butadien Kralupy oraz w Rafineri\u0119 Gda\u0144sk\u0105 stanowi\u0105
wsp\u00f3lne dzia\u0142anie, w zwi\u0105zku z czym Grupa ujmuje przypadaj\u0105cy jej udzia\u0142 (odpowiednio 51% w przypadku Butadien Kralupy i 70% w odniesieniu
do Rafinerii Gda\u0144skiej) w aktywach, zobowi\u0105zaniach, przychodach i kosztach tych jednostek.
Ustalenia umowne dotycz\u0105ce tych inwestycji wskazuj\u0105, \u017ce strony umowy maj\u0105 prawo do zasadniczo wszystkich korzy\u015bci ekonomicznych
generowanych przez aktywa sp\u00f3\u0142ek i s\u0105 ich g\u0142\u00f3wnym \u017ar\u00f3d\u0142em przychod\u00f3w zapewniaj\u0105cych ci\u0105g\u0142o\u015b\u0107 funkcjonowania tych sp\u00f3\u0142ek.
Zobowi\u0105zanie stron umowy do zakupu ca\u0142ej produkcji Butadien Kralupy odzwierciedla wy\u0142\u0105czn\u0105 zale\u017cno\u015b\u0107 tej sp\u00f3\u0142ki od stron w zakresie
generowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, co oznacza, \u017ce strony efektywnie maj\u0105 obowi\u0105zek finansowania rozliczenia zobowi\u0105za\u0144 sp\u00f3\u0142ki.
W przypadku Rafinerii Gda\u0144skiej, obowi\u0105zuj\u0105ca umowa processingowa przyznaje stronom umowy (procesorom), dost\u0119p do zdolno\u015bci
produkcyjnych rafinerii w Gda\u0144sku oraz wyklucza mo\u017cliwo\u015b\u0107 wykorzystywania zdolno\u015bci produkcyjnych rafinerii przez strony trzecie. Ponadto,
na bazie podpisanej umowy, procesorzy s\u0105 zobowi\u0105zani do pokrywania koszt\u00f3w sta\u0142ych funkcjonowania rafinerii, nawet w okresie jej przestoj\u00f3w,
wi\u0119c zobowi\u0105zania zaci\u0105gni\u0119te przez Rafineri\u0119 Gda\u0144sk\u0105 s\u0105 pokrywane praktycznie wy\u0142\u0105cznie przez przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne uzyskane od
procesor\u00f3w, co wskazuje na to, \u017ce procesorzy maj\u0105 zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce ze zobowi\u0105za\u0144 Rafinerii Gda\u0144skiej i s\u0105 g\u0142\u00f3wnym \u017ar\u00f3d\u0142em
przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych przyczyniaj\u0105cych si\u0119 do ci\u0105g\u0142o\u015bci dzia\u0142ania tej sp\u00f3\u0142ki.
Miejsce prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci Podstawowa dzia\u0142alno\u015b\u0107 Segment dzia\u0142alno\u015bci Udzia\u0142 w kapitale zak\u0142adowym na 31.12.2023 Metoda wyceny wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia Grupa Basell ORLEN Polyolefins (BOP) (ORLEN) P\u0142ock/Polska produkcja, dystrybucja i sprzeda\u017c poliolefin Petrochemia 50,00% praw w\u0142asno\u015bci Grupa P\u0142ocki Park Przemys\u0142owo-Technologiczny (PPPT) (ORLEN) P\u0142ock/Polska budowa i wynajem nieruchomo\u015bci Funkcje Korporacyjne 50,00% praw w\u0142asno\u015bci Pieridae Production GP Ltd (ORLEN Upstream) Calgary/Kanada poszukiwanie i wydobycie kopalin, magazynowanie, transport i logistyka Wydobycie 50,00% praw w\u0142asno\u015bci Elektrownia Ostro\u0142\u0119ka (ENERGA) Ostro\u0142\u0119ka/Polska produkcja energii elektrycznej i cieplnej Energetyka 50,00% praw w\u0142asno\u015bci Baltic Power (ORLEN) Warszawa/Polska budowa i eksploatacja morskich farm wiatrowych Energetyka 51,14% praw w\u0142asno\u015bci Grupa ORLEN Synthos Green Energy (ORLEN) Warszawa/Polska komercjalizacja technologii mikro i ma\u0142ych reaktor\u00f3w j\u0105drowych Energetyka 50,00% praw w\u0142asno\u015bci Baltic Gas Sp z o.o. (LOTOS UPSTREAM) Gda\u0144sk/Polska g\u00f3rnictwo ropy naftowej i gazu ziemnego (dzia\u0142alno\u015b\u0107 us\u0142ugowa wspomagaj\u0105ca eksploatacj\u0119 z\u0142\u00f3\u017c ropy naftowej i gazu ziemnego) Wydobycie 50,00% praw w\u0142asno\u015bci Baltic Gas Sp. z.o.o. i wsp\u00f3lnicy Sp. k. (LOTOS UPSTREAM) Gda\u0144sk/Polska g\u00f3rnictwo ropy naftowej i gazu ziemnego Wydobycie 51,00% praw w\u0142asno\u015bci UAB Minijos Nafta (AB LOTOS Geonafta) Garg\u017cdai/Litwa poszukiwanie i wydobycie ropy naftowej Wydobycie 50,00% praw w\u0142asno\u015bci Elektrociep\u0142ownia Stalowa Wola S.A. (ORLEN) Stalowa Wola / Polska produkcja energii elektrycznej i cieplnej Energetyka 50,00% praw w\u0142asno\u015bci Zak\u0142ad Separacji Popio\u0142\u00f3w Siekierki S.A. (PGNiG Termika) Warszawa/Polska firma oczyszczaj\u0105ca popio\u0142y lotne Energetyka 70,00% praw w\u0142asno\u015bci Jednostki stowarzyszone Polimex Mostostal S.A. (ORLEN i ENERGA)* Warszawa/Polska firma in\u017cynieryjno-budowlana, generalny wykonawca w zakresie budownictwa przemys\u0142owego, producent i eksporter konstrukcji stalowych Energetyka/ Wydobycie 32,44% praw w\u0142asno\u015bci Zak\u0142ad Wytw\u00f3rczy Urz\u0105dze\u0144 Gazowniczych \"Intergaz\" Sp z o.o. (ORLEN) Tarnowskie G\u00f3ry/Polska produkcja gazomierzy i reduktor\u00f3w ci\u015bnienia gazu Wydobycie 38,30% praw w\u0142asno\u015bci UAB Naftelf (ORLEN Lietuva) Wilno/Litwa obr\u00f3t paliwem lotniczym oraz budowa magazyn\u00f3w Rafineria 34,00% praw w\u0142asno\u015bci Naftoport Sp. z o.o. (ORLEN) Gda\u0144sk/Polska prze\u0142adunki ropy naftowej i produkt\u00f3w naftowych oraz ich tranzyt Rafineria 26,92% praw w\u0142asno\u015bci PFK GASKON S.A (ORLEN) Warszawa/Polska doradztwo finansowe z obszaru energetyki oraz obs\u0142uga nieruchomo\u015bci Wydobycie 45,94% praw w\u0142asno\u015bci DEWON S.A. (ORLEN) Ukraina/Kij\u00f3w realizacja us\u0142ug zwi\u0105zanych z wydobyciem gazu ziemnego, rekonstrukcj\u0105 odwiert\u00f3w oraz zagospodarowaniem i eksploatacj\u0105 z\u0142\u00f3\u017c na Ukrainie. Wydobycie 36,38% praw w\u0142asno\u015bci wsp\u00f3lne dzia\u0142ania Rafineria Gda\u0144ska S.A. (ORLEN) Gda\u0144sk/Polska przer\u00f3b ropy naftowej, produkcja paliw i olei Rafineria 70,00% udzia\u0142 w aktywach i zobowi\u0105zaniach Butadien Kralupy (ORLEN Unipetrol) Kralupy nad Vltavou/ Czechy produkcja butadienu Petrochemia 51,00% udzia\u0142 w aktywach i zobowi\u0105zaniach * Grupa posiada 79 mln akcji Polimex Mostostal o warto\u015bci nominalnej 2 PLN co stanowi oko\u0142o 32,44 % udzia\u0142u w akcjonariacie tej sp\u00f3\u0142ki. Akcje Polimex Mostostal s\u0105 notowane na GPW. Warto\u015b\u0107 godziwa inwestycji na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku wynios\u0142a 327 mln. W ramach zrealizowanego po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS i Grup\u0105 PGNIG zosta\u0142y nabyte nast\u0119puj\u0105ce inwestycje : 1. Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia: Baltic Gas Sp. z o.o, Baltic Gas Sp. z o.o. i wsp\u00f3lnicy Sp. k., UAB Minijos Nafta, Elektrociep\u0142ownia Stalowa Wola S.A., Zak\u0142ad Separacji Popio\u0142\u00f3w Siekierki S.A. , 2. Jednostki stowarzyszone - Zak\u0142ad Wytw\u00f3rczy Urz\u0105dze\u0144 Gazowniczych \"Intergaz\" Sp. z o.o., PFK Gaskon S.A., DEWON S.A. 3. Na skutek po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS udzia\u0142 ORLEN w inwestycji w Naftoport wzr\u00f3s\u0142 o 8,97%, w wyniku czego inwestycja zosta\u0142a sklasyfikowana jako jednostka stowarzyszona. Dodatkowo na skutek po\u0142\u0105czenia z PGNIG wzros\u0142o zaanga\u017cowanie w inwestycj\u0119 w Polimex Mostostal do 32,44% Dzia\u0142alno\u015b\u0107 wydobywcza prowadzona przez ORLEN Upstream Canada Ltd by\u0142a w du\u017cej cz\u0119\u015bci prowadzona jako wsp\u00f3lne dzia\u0142ania (joint operations) na wszystkich obszarach dzia\u0142alno\u015bci, tj. Ferrier, Kakwa, Kaybob, Lochend. Grupa ORLEN Upstream wykazuje proporcjonalnie do swoich udzia\u0142\u00f3w warto\u015bci aktyw\u00f3w, a tak\u017ce przychody i koszty z nimi zwi\u0105zane Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku PGNiG Upstream Norway AS posiada\u0142a wsp\u00f3lne dzia\u0142ania w rozumieniu MSSF 11 w ramach inwestycji realizowanych w Norwegii na licencjach PL026, PL026B, PL036, PL146, PL146B, PL159F, PL249, PL333, PL364, PL442, PL442B, PL442C, PL460, PL822S, PL874, PL918S, PL1009, PL1009B, PL1055, PL1055B, PL1055C, PL1088, PL1135, PL1136, PL1142, PL1143 oraz PL1193, na kt\u00f3rych sprawowa\u0142a wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku PGNiG Upstream Norway AS posiada\u0142a ponadto udzia\u0142y w innych licencjach na Norweskim Szelfie Kontynentalnym, kt\u00f3re obejmuj\u0105 mi\u0119dzy innymi z\u0142o\u017ca Ormen Lange, Skarv, Gina Krog, Morvin, Vilje, Marulk, Alve, Tommeliten Alpha, Duva, Alve Nord, Kvitebj\u00f8rn, Valemon, Fulla, Sleipner \u00d8st, Sleipner Vest, Gungne, Yme oraz Tyrving. Bior\u0105c pod uwag\u0119 kryteria MSSF 11, dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy na wymienionych wy\u017cej z\u0142o\u017cach nie stanowi wsp\u00f3lnych ustale\u0144 umownych w rozumieniu tego standardu i Grupa nie sprawuje wsp\u00f3\u0142kontroli nad t\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105, ze wzgl\u0119du na fakt, \u017ce istnieje wi\u0119cej ni\u017c jedna kombinacja stron, kt\u00f3re wsp\u00f3lnie mog\u0105 porozumie\u0107 si\u0119 w celu podj\u0119cia istotnych decyzji. Z tego wzgl\u0119du dla cel\u00f3w prawid\u0142owego rozliczenia i ujmowania operacji zwi\u0105zanych z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 na tych z\u0142o\u017cach, Grupa stosuje zapisy innych, odpowiednich MSSF, uwzgl\u0119dniaj\u0105c sw\u00f3j udzia\u0142 w z\u0142o\u017cach, co sprawia, \u017ce nie ma istotnych r\u00f3\u017cnic w metodzie ksi\u0119gowego ujmowania i rozpoznawania zwi\u0105zanych z t\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 operacji w por\u00f3wnaniu do sposobu rozpoznawania operacji prowadzonych wsp\u00f3lnie z udzia\u0142owcami licencji, kt\u00f3re spe\u0142niaj\u0105 definicj\u0119 wsp\u00f3lnych dzia\u0142a\u0144 w rozumieniu MSSF 11. Inwestycje wyceniane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia 1 803 3 047 Grupa Basell ORLEN Polyolefins (ORLEN) 563 673 EuRoPol GAZ (ORLEN) - 1 805 Baltic Power (ORLEN) 844 322 Grupa ORLEN Synthos Green Energy (ORLEN) 349 206 Grupa P\u0142ocki Park Przemys\u0142owo-Technologiczny (ORLEN) 37 34 Pozosta\u0142e 10 7 Jednostki stowarzyszone 367 343 Polimex Mostostal (ORLEN i ENERGA) 291 269 Naftoport (ORLEN) 61 55 Pozosta\u0142e 15 19 2 170 3 390 Udzia\u0142 w wyniku jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 2023 2022 Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia (1 663) 246 Grupa Basell ORLEN Polyolefins (ORLEN) (9) 219 Elektrownia Ostro\u0142\u0119ka (ENERGA) * - 46 Baltic Power (ORLEN) (695) (3) EuRoPol GAZ (ORLEN)** (951) (10) Pozosta\u0142e (8) (6) Jednostki stowarzyszone 46 38 Naftoport (ORLEN) 26 9 Polimex Mostostal (ORLEN i ENERGA) 18 28 Pozosta\u0142e 2 1 (1 617) 284 * Pozycja zawiera cz\u0119\u015bciowe rozwi\u0105zanie rezerw dotycz\u0105cych projektu budowy Elektrowni Ostro\u0142\u0119ka C (Grupa ENERGA). Pierwotna warto\u015b\u0107 rezerw zwi\u0105zanych z projektem Ostro\u0142\u0119ka C rozpoznana w ramach rozliczenia nabycia akcji ENERGA obejmowa\u0142a szacunek zobowi\u0105za\u0144 inwestycyjnych wobec generalnego wykonawcy w zwi\u0105zku z wstrzymaniem prac budowlanych w elektrowni Ostro\u0142\u0119ka C, jak r\u00f3wnie\u017c zobowi\u0105zania warunkowego dotycz\u0105cego ryzyka niewykonania obowi\u0105zku mocowego wynikaj\u0105cego z zawartych um\u00f3w mocowych i wynosi\u0142a 259 mln PLN. Cz\u0119\u015bciowe rozwi\u0105zanie rezerw nast\u0105pi\u0142o w roku 2021 w wysoko\u015bci 212 mln PLN, zwi\u0105zku z podpisaniem w roku 2021 roku dokument\u00f3w dotycz\u0105cych rozliczenia projektu w\u0119glowego w ramach projektu Ostro\u0142\u0119ka C oraz realizacji projektu gazowego w Ostro\u0142\u0119ce, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci zawarcia porozumienia z generalnym wykonawc\u0105 okre\u015blaj\u0105cego zasady i warunki rozliczenia prac wykonanych przy realizacji projektu w formule bloku w\u0119glowego, poprzedzaj\u0105cych jego zawieszenie oraz po okresie zawieszenia do wdro\u017cenia decyzji o zmianie technologii i okre\u015bleniu przedmiotu inwestycji, jako budowy elektrowni gazowo\u2013parowej. W roku 2022 rozwi\u0105zano pozosta\u0142\u0105 warto\u015b\u0107 rezerwy w wysoko\u015bci 46 mln PLN na skutek uiszczenia i rozliczenia ca\u0142o\u015bci kwot nale\u017cnych generalnemu wykonawcy. ** Pozycja zawiera dokonany w III kwartale 2023 roku odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 inwestycji w EuRoPol Gaz do ustalonej warto\u015bci godziwej odpowiadaj\u0105cej posiadanym przez Grup\u0119 akcjom w tej sp\u00f3\u0142ce w wysoko\u015bci (942) mln PLN. Ustalona warto\u015b\u0107 godziwa wynios\u0142a 852 mln PLN. Wi\u0119cej na ten temat w nocie 7.3.5.
Skr\u00f3cone informacje finansowe wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia Grupy Basell ORLEN Polyolefins
31/12/2023
31/12/2022
Aktywa trwa\u0142e
700
755
Aktywa obrotowe
1 244
1 478
\u015brodki pieni\u0119\u017cne
511
247
pozosta\u0142e aktywa obrotowe
733
1 231
Aktywa razem
1 944
2 233
Kapita\u0142 w\u0142asny razem
1 327
1 366
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe
19
21
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe, w tym:
598
846
zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania
573
784
Zobowi\u0105zania razem
617
867
Pasywa razem
1 944
2 233
D\u0142ug netto
(511)
(247)
Aktywa netto
1 327
1 366
Udzia\u0142 Grupy we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu (50%)
664
683
Eliminacja wynik\u00f3w na wsp\u00f3lnych transakcjach
(101)
(10)
Inwestycje we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu wycenianym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci
563
673
2023
2022
Przychody ze sprzeda\u017cy
3 058
5 509
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy, w tym:
(2 949)
(4 812)
amortyzacja
(69)
(70)
Zysk brutto na sprzeda\u017cy
109
697
Koszty sprzeda\u017cy
(105)
(148)
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du
(29)
(23)
Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne netto
215
6
Zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej
190
532
Przychody i koszty finansowe netto
10
3
Zysk przed opodatkowaniem
200
535
Podatek dochodowy
(38)
(102)
Zysk netto
162
433
Ca\u0142kowite dochody netto
161
433
Dywidendy otrzymane od wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia
100
260
Zysk netto
162
433
Udzia\u0142 Grupy we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu (50%)
81
217
Eliminacja wynik\u00f3w na wsp\u00f3lnych transakcjach
(90)
2
Udzia\u0142 Grupy w wyniku wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia wycenianego metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci
(9)
219
Skr\u00f3cone informacje finansowe wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia Baltic Power Sp. z o.o.
31/12/2023
31/12/2022
Aktywa trwa\u0142e
4 689
393
Aktywa obrotowe
1 385
172
\u015brodki pieni\u0119\u017cne
822
144
pozosta\u0142e aktywa obrotowe
563
28
Aktywa razem
6 074
565
Kapita\u0142 w\u0142asny razem
1 515
492
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe, w tym:
3 533
6
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe
1 322
6
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe, w tym:
1 026
67
zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania
628
67
Zobowi\u0105zania razem
4 559
73
Pasywa razem
6 074
565
D\u0142ug netto
1 774
(144)
Aktywa netto
1 515
492
Udzia\u0142 Grupy we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu (51,14%)
775
253
Warto\u015b\u0107 firmy
69
69
Inwestycje we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu wycenianym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci
844
322
2023 2022 (Strata) z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej (12) (9) Przychody i koszty finansowe netto (1 347) 3 Przychody finansowe 13 3 Koszty finansowe (1 360) - (Strata) przed opodatkowaniem (1 359) (6) (Strata) netto (1 359) (6) Ca\u0142kowite dochody netto (1 359) (6) (Strata) netto (1 359) (6) Udzia\u0142 Grupy we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu (51,14%) (695) (3) Udzia\u0142 Grupy w wyniku wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia wycenianego metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci (695) (3) Skr\u00f3cone informacje finansowe jednostki stowarzyszonej Polimex-Mostostal S.A. (ORLEN i Grupa ENERGA) Warunki podpisanej w 2017 roku umowy inwestycyjnej daj\u0105 Grupie mo\u017cliwo\u015b\u0107 wp\u0142ywu na polityk\u0119 finansow\u0105 i operacyjn\u0105 Polimex- Mostostal jak r\u00f3wnie\u017c ustalania sk\u0142adu organ\u00f3w tej sp\u00f3\u0142ki, co przek\u0142ada si\u0119 na posiadanie przez Grup\u0119 znacz\u0105cego wp\u0142ywu. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym udzia\u0142 w sp\u00f3\u0142ce Polimex-Mostostal zosta\u0142 zaklasyfikowany jako jednostka stowarzyszona wyceniana metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci. W zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem z PGNiG udzia\u0142 Grupy w akcjonariacie Polimex-Mostostal wzr\u00f3s\u0142 do 32,44%. 31/12/2023 31/12/2022 Aktywa trwa\u0142e 689 675 Aktywa obrotowe 1 763 2 150 \u015brodki pieni\u0119\u017cne 241 747 pozosta\u0142e aktywa obrotowe 1 522 1 403 Aktywa razem 2 452 2 825 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe 246 263 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe 1 197 1 620 Zobowi\u0105zania razem 1 443 1 883 Pasywa razem 2 452 2 825 Aktywa netto 1 009 942 Udzia\u0142 Grupy w aktywach netto jednostki stowarzyszonej (32,44%) 327 306 Korekty dostosowawcze (36) (37) Inwestycje w jednostce stowarzyszonej 291 269 2023 2022 Przychody ze sprzeda\u017cy 3 322 4 170 amortyzacja 43 44 Przychody i koszty finansowe netto (2) (4) Zysk przed opodatkowaniem 85 185 Podatek dochodowy (30) (36) Zysk netto 55 149 Zysk netto 55 149 Udzia\u0142 Grupy w jednostce stowarzyszonej (32,44%) 18 48 Korekty dostosowawcze - (20) Udzia\u0142 Grupy w wyniku jednostki stowarzyszonej 18 28 Istotne ograniczenia dotycz\u0105ce mo\u017cliwo\u015bci transferu \u015brodk\u00f3w do Grupy z tytu\u0142u udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach Elektrociep\u0142ownia Stalowa Wola S.A. (ECSW) jest sp\u00f3\u0142k\u0105 celow\u0105 utworzona w 2010 roku z inicjatywy Tauron Polska Energia S.A. oraz by\u0142ej sp\u00f3\u0142ki PGNiG S.A., w ramach kt\u00f3rej zosta\u0142a zrealizowana inwestycja budowy bloku gazowo-parowego w Stalowej Woli oddana do eksploatacji w dniu 30 wrze\u015bnia 2020 roku. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku ECSW posiada podpisane umowy po\u017cyczki z Bankiem Gospodarstwa Krajowego (BGK) oraz by\u0142\u0105 sp\u00f3\u0142k\u0105 PGNiG S.A. oraz umow\u0119 podporz\u0105dkowania z by\u0142\u0105 sp\u00f3\u0142k\u0105 PGNiG S.A., PGNiG Termika S.A., Tauron Polska Energia S.A., Tauron Wytwarzanie S.A. (obecnie: Tauron Inwestycje Sp. z o.o.) i BGK, w kt\u00f3rych wyst\u0119puj\u0105 ograniczenia dotycz\u0105ce mo\u017cliwo\u015bci transfer\u00f3w \u015brodk\u00f3w. W szczeg\u00f3lno\u015bci ECSW nie mo\u017ce: - og\u0142osi\u0107 ani wyp\u0142aci\u0107 \u017cadnego wynagrodzenia, dywidendy, op\u0142aty ani innej wyp\u0142aty wynikaj\u0105cej z podzia\u0142u zysk\u00f3w (czy te\u017c odsetek od niewyp\u0142aconego wynagrodzenia, dywidendy, op\u0142aty b\u0105d\u017a innej wyp\u0142aty wynikaj\u0105cej z podzia\u0142u zysk\u00f3w, w got\u00f3wce czy te\u017c w formie rzeczowej) z tytu\u0142u posiadanych akcji; - sp\u0142aci\u0107 ani podzieli\u0107 dywidendy b\u0105d\u017a kwot niepodzielonych zysk\u00f3w, do czasu sp\u0142aty po\u017cyczki na rzecz BGK oraz ORLEN (jako nast\u0119pcy prawnego PGNiG) (zad\u0142u\u017cenia senioralnego), kt\u00f3rej data sp\u0142aty przypada na 14 czerwca 2030 roku. Warto\u015b\u0107 inwestycji w sp\u00f3\u0142ce ECSW na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku wynosi zero. 14.10.1.1. Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe, wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Warto\u015b\u0107 godziwa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w 31/12/2023 Warto\u015b\u0107 godziwa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w 31/12/2022 Dywidendy uj\u0119te w trakcie okresu sprawozdawczego, odnosz\u0105ce si\u0119 do inwestycji utrzymywanych na koniec okresu sprawozdawczego 31/12/2023 Dywidendy uj\u0119te w trakcie okresu sprawozdawczego, odnosz\u0105ce si\u0119 do inwestycji utrzymywanych na koniec okresu sprawozdawczego 31/12/2022 Wskazanie przyczyny zastosowania danego wariantu prezentacji Bank Ochrony \u015arodowiska S.A. 51 39 - - Instrumenty nabyte nieprzeznaczone do obrotu, bez wp\u0142ywu reklasyfikacji zysk\u00f3w/strat na wynik finansowy Wodkan S.A. 1 1 - - j.w Pieridae Energy Limited 4 15 - - j.w ElectroMobility Poland 14 13 - - j.w Grupa Azoty Polyolefins 256 256 - - j.w 326 324 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestsInOtherEntitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-541": { "value": "
Zasady konsolidacji
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje aktywa, zobowi\u0105zania, kapita\u0142 w\u0142asny, przychody, koszty i przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
Jednostki Dominuj\u0105cej i jej jednostek zale\u017cnych prezentowane w taki spos\u00f3b, jakby nale\u017ca\u0142y one do pojedynczej jednostki i sporz\u0105dzane by\u0142y na ten sam
dzie\u0144 sprawozdawczy, co jednostkowe sprawozdanie finansowe Jednostki Dominuj\u0105cej przy zastosowaniu tych samych zasad rachunkowo\u015bci
w odniesieniu do podobnych transakcji oraz innych zdarze\u0144 nast\u0119puj\u0105cych w zbli\u017conych okoliczno\u015bciach. Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne konsolidowane s\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105
od dnia przej\u0119cia, b\u0119d\u0105cego dniem obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105, do dnia utraty tej kontroli.
Dane jednostek zale\u017cnych i jednostek wsp\u00f3\u0142kontrolowanych (wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107), kt\u00f3re \u0142\u0105cznie nie wp\u0142ywaj\u0105 istotnie na sprawozdanie finansowe
Grupy mog\u0105 nie podlega\u0107 konsolidacji. W takim przypadku udzia\u0142y w tych jednostkach wyceniane s\u0105 wed\u0142ug kosztu.
W przypadkach, gdy jest to konieczne, w sprawozdaniach jednostkowych dokonuje si\u0119 korekt dostosowuj\u0105cych zasady rachunkowo\u015bci stosowane przez
jednostk\u0119 do zasad stosowanych przez Grup\u0119.
Obj\u0119cie kontroli nad jednostk\u0105 stanowi\u0105c\u0105 przedsi\u0119wzi\u0119cie rozlicza si\u0119 metod\u0105 przej\u0119cia. Na dzie\u0144 przej\u0119cia, mo\u017cliwe do zidentyfikowania nabyte aktywa
i przej\u0119te zobowi\u0105zania jednostki przejmowanej stanowi\u0105cej przedsi\u0119wzi\u0119cie w rozumieniu MSSF 3, s\u0105 wyceniane wed\u0142ug ich warto\u015bci godziwej.
Nadwy\u017cka kosztu przej\u0119cia (przekazana zap\u0142ata wyceniana do warto\u015bci godziwej, kwota wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej
wycenionych zgodnie z MSSF 3 oraz w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami warto\u015b\u0107 godziwa na dzie\u0144 przej\u0119cia uprzednio
posiadanego udzia\u0142u) nad kwot\u0105 netto ustalonej na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych
zobowi\u0105za\u0144 jest ujmowana jako warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy koszt przej\u0119cia jest ni\u017cszy od kwoty netto ustalonej na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci godziwej
mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144, r\u00f3\u017cnica ta ujmowana jest jako zysk w rachunku zysk\u00f3w i strat na dzie\u0144
przej\u0119cia (zysk z okazyjnego nabycia). Koszty transakcyjne ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie poniesienia a w przypadku koszt\u00f3w
emisji ujmowane s\u0105 jako pomniejszenie kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych .
Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne konsolidowane s\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105, udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce prezentuje si\u0119 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako
kapita\u0142 w\u0142asny przypadaj\u0105cy udzia\u0142om niekontroluj\u0105cym, oddzielnie od kapita\u0142u w\u0142asnego przypadaj\u0105cego na akcjonariuszy Jednostki Dominuj\u0105cej.
W przypadku utraty kontroli nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105 w danym okresie sprawozdawczym, w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym ujmowane s\u0105
wyniki jednostki za t\u0119 cz\u0119\u015b\u0107 roku obj\u0119tego sprawozdaniem, w kt\u00f3rym to okresie jednostka dominuj\u0105ca posiada\u0142a tak\u0105 kontrol\u0119.
Wsp\u00f3lne dzia\u0142ania prezentowane s\u0105 poprzez uj\u0119cie odpowiednich aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, przychod\u00f3w i koszt\u00f3w. Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia oraz inwestycje
w jednostki stowarzyszone wycenia si\u0119 przy zastosowaniu metody praw w\u0142asno\u015bci. Udzia\u0142 Grupy w zysku lub stracie netto jednostki, w kt\u00f3rej dokonano
inwestycji, ujmuje si\u0119 w pozycji Udzia\u0142 w wyniku finansowym jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci w ramach wyniku na dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.
W zakresie inwestycji w jednostki stowarzyszone Grupa wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw gdy posiada bezpo\u015brednio lub po\u015brednio (np. poprzez jednostki zale\u017cne)
od 20% do 49% praw g\u0142osu w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, chyba \u017ce mo\u017cna w spos\u00f3b oczywisty wykaza\u0107, \u017ce jest inaczej. Natomiast, je\u015bli
jednostka posiada bezpo\u015brednio lub po\u015brednio (np. poprzez jednostki zale\u017cne) mniej ni\u017c 20% g\u0142os\u00f3w w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, to zak\u0142ada
si\u0119, \u017ce nie wywiera ona na t\u0119 jednostk\u0119 znacz\u0105cego wp\u0142ywu, chyba \u017ce mo\u017cna w spos\u00f3b oczywisty taki wp\u0142yw wykaza\u0107. Posiadanie kontrolnego pakietu
lub znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci udzia\u0142\u00f3w przez innego inwestora nie wyklucza mo\u017cliwo\u015bci wywierania znacz\u0105cego wp\u0142ywu przez jednostk\u0119.
PROFESJONALNY OS\u0104D
Inwestycje w jednostkach zale\u017cnych i wsp\u00f3\u0142kontrolowanych
Grupa, niezale\u017cnie od charakteru jej zaanga\u017cowania w danej jednostce (jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji) okre\u015bla sw\u00f3j status oceniaj\u0105c,
czy sprawuje kontrol\u0119 nad jednostk\u0105, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, a tak\u017ce czy sprawuje wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119 we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu bior\u0105c
pod uwag\u0119 wszystkie fakty i okoliczno\u015bci.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-559": { "value": "Zasady konsolidacji Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje aktywa, zobowi\u0105zania, kapita\u0142 w\u0142asny, przychody, koszty i przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Jednostki Dominuj\u0105cej i jej jednostek zale\u017cnych prezentowane w taki spos\u00f3b, jakby nale\u017ca\u0142y one do pojedynczej jednostki i sporz\u0105dzane by\u0142y na ten sam dzie\u0144 sprawozdawczy, co jednostkowe sprawozdanie finansowe Jednostki Dominuj\u0105cej przy zastosowaniu tych samych zasad rachunkowo\u015bci w odniesieniu do podobnych transakcji oraz innych zdarze\u0144 nast\u0119puj\u0105cych w zbli\u017conych okoliczno\u015bciach. Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne konsolidowane s\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105 od dnia przej\u0119cia, b\u0119d\u0105cego dniem obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105, do dnia utraty tej kontroli. Dane jednostek zale\u017cnych i jednostek wsp\u00f3\u0142kontrolowanych (wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107), kt\u00f3re \u0142\u0105cznie nie wp\u0142ywaj\u0105 istotnie na sprawozdanie finansowe Grupy mog\u0105 nie podlega\u0107 konsolidacji. W takim przypadku udzia\u0142y w tych jednostkach wyceniane s\u0105 wed\u0142ug kosztu. W przypadkach, gdy jest to konieczne, w sprawozdaniach jednostkowych dokonuje si\u0119 korekt dostosowuj\u0105cych zasady rachunkowo\u015bci stosowane przez jednostk\u0119 do zasad stosowanych przez Grup\u0119. Obj\u0119cie kontroli nad jednostk\u0105 stanowi\u0105c\u0105 przedsi\u0119wzi\u0119cie rozlicza si\u0119 metod\u0105 przej\u0119cia. Na dzie\u0144 przej\u0119cia, mo\u017cliwe do zidentyfikowania nabyte aktywa i przej\u0119te zobowi\u0105zania jednostki przejmowanej stanowi\u0105cej przedsi\u0119wzi\u0119cie w rozumieniu MSSF 3, s\u0105 wyceniane wed\u0142ug ich warto\u015bci godziwej. Nadwy\u017cka kosztu przej\u0119cia (przekazana zap\u0142ata wyceniana do warto\u015bci godziwej, kwota wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej wycenionych zgodnie z MSSF 3 oraz w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami warto\u015b\u0107 godziwa na dzie\u0144 przej\u0119cia uprzednio posiadanego udzia\u0142u) nad kwot\u0105 netto ustalonej na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 jest ujmowana jako warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy koszt przej\u0119cia jest ni\u017cszy od kwoty netto ustalonej na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144, r\u00f3\u017cnica ta ujmowana jest jako zysk w rachunku zysk\u00f3w i strat na dzie\u0144 przej\u0119cia (zysk z okazyjnego nabycia). Koszty transakcyjne ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie poniesienia a w przypadku koszt\u00f3w emisji ujmowane s\u0105 jako pomniejszenie kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych . Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne konsolidowane s\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105, udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce prezentuje si\u0119 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako kapita\u0142 w\u0142asny przypadaj\u0105cy udzia\u0142om niekontroluj\u0105cym, oddzielnie od kapita\u0142u w\u0142asnego przypadaj\u0105cego na akcjonariuszy Jednostki Dominuj\u0105cej. W przypadku utraty kontroli nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105 w danym okresie sprawozdawczym, w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym ujmowane s\u0105 wyniki jednostki za t\u0119 cz\u0119\u015b\u0107 roku obj\u0119tego sprawozdaniem, w kt\u00f3rym to okresie jednostka dominuj\u0105ca posiada\u0142a tak\u0105 kontrol\u0119. PROFESJONALNY OS\u0104D Inwestycje w jednostkach zale\u017cnych i wsp\u00f3\u0142kontrolowanych Grupa, niezale\u017cnie od charakteru jej zaanga\u017cowania w danej jednostce (jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji) okre\u015bla sw\u00f3j status oceniaj\u0105c, czy sprawuje kontrol\u0119 nad jednostk\u0105, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, a tak\u017ce czy sprawuje wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119 we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu bior\u0105c pod uwag\u0119 wszystkie fakty i okoliczno\u015bci. ORLEN jako Jednostka Dominuj\u0105ca Grupy jest podmiotem wielosegmentowym, odpowiednio alokowanym do wszystkich segment\u00f3w operacyjnych i funkcji korporacyjnych. Wykaz jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grup Kapita\u0142owych ni\u017cszego szczebla prezentowanych na schemacie konsolidacji Nazwa Grupy kapita\u0142owej/Sp\u00f3\u0142ki Procentowy udzia\u0142 Grupy we w\u0142asno\u015bci jednostki Siedziba Segment Podstawowa dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupa ORLEN Lietuva AB ORLEN Lietuva 100% Juodeikiai, Litwa Rafineria, Petrochemia, Energetyka, Funkcje Korporacyjne Przer\u00f3b ropy naftowej, wytwarzanie produkt\u00f3w rafineryjnych oraz sprzeda\u017c hurtowa ORLEN Eesti O\u00dc 100% Tallin, Estonia Rafineria ORLEN Latvija SIA 100% Ryga, \u0141otwa Rafineria UAB ORLEN Mockavos terminalas 100% Lazdij\u0173 r. sav, Litwa Rafineria Grupa ORLEN Asfalt ORLEN Asfalt Sp. z o.o. 100% P\u0142ock, Polska Rafineria Produkcja i sprzeda\u017c asfalt\u00f3w drogowych oraz specyfik\u00f3w asfaltowych ORLEN Asfalt Ceska Republika s.r.o. 100% Pardubice, Czechy Rafineria Grupa ORLEN Po\u0142udnie Przer\u00f3b ropy naftowej, produkcja i sprzeda\u017c biopaliw, olej\u00f3w ORLEN Po\u0142udnie S.A. 100% Trzebinia, Polska Rafineria, Energetyka Energomedia Sp. z o.o. 100% Trzebinia, Polska Energetyka Konsorcjum Olej\u00f3w Przepracowanych - Organizacja Odzysku Opakowa\u0144 i Olej\u00f3w S.A. 90,00% Jedlicze, Polska Rafineria Grupa ORLEN Unipetrol ORLEN Unipetrol a.s. 100% Praga, Czechy Funkcje Korporacyjne ORLEN UniCRE a.s. 100% Litv\u00ednov, Czechy Funkcje Korporacyjne ORLEN UNIPETROL RPA s.r.o. 100% Litv\u00ednov, Czechy Rafineria, Petrochemia, Energetyka, Detal, Funkcje Korporacyjne ORLEN UNIPETROL Hungary Kft. 100% Budapeszt, W\u0119gry Rafineria ORLEN UNIPETROL Deutschland GmbH 100% Langen, Niemcy Petrochemia Przer\u00f3b ropy naftowej oraz produkcja i dystrybucja produkt\u00f3w rafineryjnych, petrochemicznych i chemicznych ORLEN UNIPETROL Doprava s.r.o. 100% Litv\u00ednov, Czechy Rafineria ORLEN UNIPETROL Slovakia s.r.o. 100% Bratys\u0142awa, S\u0142owacja Rafineria Petrotrans s.r.o. 100% Praga, Czechy Rafineria Spolana s.r.o. 100% Neratovice, Czechy Petrochemia REMAQ s.r.o. 100% Otrokovice, Czechy Petrochemia HC Verva Litvinov a.s. 70,95% Litv\u00ednov, Czechy Funkcje Korporacyjne Paramo a.s. 100% Pardubice, Czechy Rafineria Grupa ORLEN Serwis Instalowanie maszyn przemys\u0142owych, sprz\u0119tu i wyposa\u017cenia ORLEN Serwis S.A. 100% P\u0142ock, Polska Rafineria ORLEN Service \u010cesk\u00e1 Republika s.r.o. 100% Litv\u00ednov, Czechy Rafineria UAB ORLEN Service Lietuva 100% Juodeikiai, Litwa Rafineria Grupa ORLEN Eko Przetwarzanie i unieszkodliwianie odpad\u00f3w niebezpiecznych ORLEN Eko Sp. z o.o. 100% P\u0142ock, Polska Rafineria ORLEN EkoUtylizacja Sp. z o.o. 100% P\u0142ock, Polska Rafineria Grupa ENERGA Wytwarzanie, dystrybucja, obr\u00f3t energi\u0105 elektryczn\u0105 i ciepln\u0105 oraz obr\u00f3t gazem Energa S.A. 90,92% Gda\u0144sk, Polska Energetyka CCGT Gda\u0144sk Sp. z o.o. 100% Gda\u0144sk, Polska Energetyka CCGT Grudzi\u0105dz Sp. z o.o. 100% Grudzi\u0105dz, Polska Energetyka CCGT Ostro\u0142\u0119ka Sp. z o.o. 100% Ostro\u0142\u0119ka, Polska Energetyka Centrum Badawczo-Rozwojowe im. M. Faradaya Sp. z o.o. 100% Gda\u0144sk, Polska Energetyka Energa Finance AB 100% Sztokholm, Szwecja Energetyka Energa Green Development Sp. z o.o. 100% Gda\u0144sk, Polska Energetyka Energa Informatyka i Technologie Sp. z o.o. 100% Gda\u0144sk, Polska Energetyka Energa Logistyka Sp. z o.o. 100% P\u0142ock, Polska Energetyka Energa Prowis Sp. z o.o. 100% Gda\u0144sk, Polska Energetyka Energa O\u015bwietlenie Sp. z o.o. 100% Sopot, Polska Energetyka Energa-Obr\u00f3t S.A. 100% Gda\u0144sk, Polska Energetyka Enspirion Sp. z o.o. 100% Gda\u0144sk, Polska Energetyka Energa Kogeneracja Sp. z o.o. 64,59% Elbl\u0105g, Polska Energetyka Energa Ciep\u0142o Kaliskie Sp. z o.o. 91,24% Kalisz, Polska Energetyka Energa Ciep\u0142o Ostro\u0142\u0119ka Sp. z o.o. 100% Ostro\u0142\u0119ka, Polska Energetyka Energa-Operator S.A. 100% Gda\u0144sk, Polska Energetyka Energa Operator Wykonawstwo Elektroenergetyczne Sp. z o.o. 100% S\u0142upsk, Polska Energetyka Energa Wytwarzanie S.A. 100% Gda\u0144sk, Polska Energetyka Energa Elektrownie Ostro\u0142\u0119ka S.A. 89,64% Ostro\u0142\u0119ka, Polska Energetyka ECARB Sp. z o.o. 100% Gda\u0144sk, Polska Energetyka Energa Serwis Sp. z o.o. 100% Ostro\u0142\u0119ka, Polska Energetyka ENERGA MFW 1 Sp. z o.o. 100% Gda\u0144sk, Polska Energetyka ENERGA MFW 2 Sp. z o.o. 100% Gda\u0144sk, Polska Energetyka Energa Wind Service Sp. z o.o. 100% Gda\u0144sk, Polska Energetyka Grupa ORLEN Neptun Wytwarzanie, przesy\u0142anie, dystrybucja i handel energi\u0105 elektryczn\u0105 ORLEN Neptun Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Energetyka ORLEN Neptun II Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Energetyka ORLEN Neptun III Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Energetyka ORLEN Neptun IV Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Energetyka ORLEN Neptun V Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Energetyka ORLEN Neptun VI Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Energetyka ORLEN Neptun VII Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Energetyka ORLEN Neptun VIII Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Energetyka ORLEN Neptun IX Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Energetyka ORLEN Neptun X Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Energetyka ORLEN Neptun XI Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Energetyka ORLEN Nept\u016bnas, UAB 100% Juodeikiai, Litwa Energetyka Grupa ORLEN Wind 3 Dzia\u0142alno\u015b\u0107 holding\u00f3w finansowych ORLEN Wind 3 Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Energetyka Livingstone Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Energetyka Nowotna Farma Wiatrowa sp. z o.o. 100% Gda\u0144sk, Polska Energetyka Forthewind sp. z o.o. 100% Koszalin, Polska Energetyka Copernicus Windpark sp. z o.o. 100% Koszalin, Polska Energetyka Ujazd Sp. z o.o. 100% Pozna\u0144, Polska Energetyka EW Dobrzyca Sp. z o.o. 100% Pozna\u0144, Polska Energetyka Wind Field Wielkopolska Sp. z .o.o. 100% Pozna\u0144, Polska Energetyka Grupa PGNiG TERMIKA PGNiG TERMIKA S.A. 100% Warszawa, Polska Energetyka Produkcja, dystrybucja i sprzeda\u017c ciep\u0142a oraz energii elektrycznej PGNiG TERMIKA Energetyka Przemys\u0142owa S.A. 100% Jastrz\u0119bie-Zdr\u00f3j, Polska Energetyka PGNiG TERMIKA Energetyka Przemys\u0142owa - Technika Sp. z o.o.* 100% Jastrz\u0119bie-Zdr\u00f3j, Polska Energetyka PGNiG TERMIKA Energetyka Przemy\u015bl sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Energetyka PGNiG TERMIKA Energetyka Rozproszona sp. z o.o. 100% Wroc\u0142aw, Polska Energetyka Zak\u0142ad Separacji Popio\u0142\u00f3w Siekierki Sp. z o.o.* 70% Warszawa, Polska Energetyka Grupa ORLEN Upstream ORLEN Upstream Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Wydobycie Poszukiwanie i rozpoznanie z\u0142\u00f3\u017c w\u0119glowodor\u00f3w, prowadzenie wydobycia ropy naftowej i gazu ziemnego ORLEN Upstream Canada Ltd. 100% Calgary, Kanada Wydobycie KCK Atlantic Holdings Ltd. 100% Calgary, Kanada Wydobycie Grupa LOTOS Upstream LOTOS Upstream Sp. z o.o. 100% Gda\u0144sk, Polska Wydobycie Dzia\u0142alno\u015b\u0107 firm centralnych (head offices) i holding\u00f3w AB LOTOS Geonafta 100% Garg\u017cdai, Litwa Wydobycie UAB Genciu Nafta 100% Garg\u017cdai, Litwa Wydobycie UAB Manifoldas 100% Garg\u017cdai, Litwa Wydobycie LOTOS Exploration and Production Norge AS 100% Stavanger, Norwegia Wydobycie Grupa LOTOS Petrobaltic LOTOS Petrobaltic S.A. 99,99% Gda\u0144sk, Polska Wydobycie Pozyskiwanie oraz eksploatacja z\u0142\u00f3\u017c ropy naftowej i gazu ziemnego B8 Sp. z o.o. 100% Gda\u0144sk, Polska Wydobycie B8 Sp. z o.o. BALTIC S.K.A. 100% Gda\u0144sk, Polska Wydobycie Energobaltic Sp. z o.o. 100% W\u0142adys\u0142awowo, Polska Wydobycie Miliana Shipholding Company Ltd. 100% Nikozja, Cypr Wydobycie Bazalt Navigation Company Ltd. 100% Nikozja, Cypr Wydobycie Granit Navigation Company Ltd. 100% Nikozja, Cypr Wydobycie Kambr Navigation Company Ltd. 100% Nikozja, Cypr Wydobycie Miliana Shipmanagement Ltd. 100% Nikozja, Cypr Wydobycie Petro Aphrodite Company Ltd. 100% Nikozja, Cypr Wydobycie Petro Icarus Company Ltd. 100% Nikozja, Cypr Wydobycie St. Barbara Navigation Company Ltd. 100% Nikozja, Cypr Wydobycie Technical Ship Management Sp. z o.o. 100% Gda\u0144sk, Polska Wydobycie SPV Baltic Sp. z o.o. 100% Gda\u0144sk, Polska Wydobycie SPV Petro Sp. z o.o. 100% Gda\u0144sk, Polska Wydobycie Grupa Exalo Drilling Exalo Drilling S.A. 100% Pi\u0142a, Polska Wydobycie Dzia\u0142alno\u015b\u0107 us\u0142ugowa wspomagaj\u0105ca eksploatacj\u0119 z\u0142\u00f3\u017c ropy naftowej i gazu ziemnego Exalo Diament Sp. z o.o. 100% Zielona G\u00f3ra, Polska Wydobycie EXALO DRILLING UKRAINE LLC 100% Kij\u00f3w, Ukraina Wydobycie Zak\u0142ad Gospodarki Mieszkaniowej sp. z o.o. w Pile 100% Pi\u0142a, Polska Wydobycie Grupa ORLEN Deutschland ORLEN Deutschland GmbH 100% Elmshorn, Niemcy Detal Sprzeda\u017c paliwa na stacjach benzynowych ORLEN Deutschland Betriebsgesellschaft GmbH 100% Elmshorn, Niemcy Detal ORLEN Deutschland S\u00fcd Betriebsgesellschaft mbH 100% Elmshorn, Niemcy Detal Grupa RUCH RUCH S.A. 65% Warszawa, Polska Detal Sprzeda\u017c detaliczna gazet i artyku\u0142\u00f3w pi\u015bmiennych prowadzona w wyspecjalizowanych sklepach Fincores Business Solutions Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Detal Grupa ORLEN Holding Malta ORLEN Holding Malta Ltd. 100% St. Julians, Malta Funkcje Korporacyjne Dzia\u0142alno\u015b\u0107 finansowa oraz zarz\u0105dzanie innymi podmiotami Orlen Insurance Ltd. 100% St. Julians, Malta Funkcje Korporacyjne Grupa Polska Sp\u00f3\u0142ka Gazownictwa Polska Sp\u00f3\u0142ka Gazownictwa Sp. z o.o. 100% Tarn\u00f3w, Polska Gaz Dystrybucja paliw gazowych w PSG Inwestycje Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Gaz Grupa Gas Storage Poland Gas Storage Poland Sp. z o.o. 100% D\u0119bog\u00f3rze, Polska Gaz Wykonywanie zada\u0144 operatora systemu magazynowania O\u015brodek Badawczo-Rozwojowy G\u00f3rnictwa Surowc\u00f3w Chemicznych CHEMKOP Sp. z o.o.* 92,82% Krak\u00f3w, Polska Gaz Grupa PGNiG Supply & Trading PGNiG Supply & Trading GmbH 100% Monachium, Niemcy Gaz Handel paliwami gazowymi w systemie sieciowym PGNiG Supply&Trading Polska Sp. z o.o.* 100% Warszawa, Polska Gaz PST LNG SHIPPING LIMITED* 100% Londyn, Wielka Brytania Gaz PST LNG TRADING LIMITED* 100% Londyn, Wielka Brytania Gaz Grupa GAS - TRADING GAS - TRADING S.A.* 79,58% Warszawa, Polska Gaz Obr\u00f3t i dystrybucja gazem ziemnym i p\u0142ynnym, budowa ruroci\u0105g\u00f3w naftowych i gazowych oraz stacji spr\u0119\u017cania gazu ziemnego Gas-Trading Podkarpacie sp. z o.o.* 99,04% D\u0119bica, Polska Gaz Grupa Polski Gaz Towarzystwo Ubezpiecze\u0144 Wzajemnych Polski Gaz Towarzystwo Ubezpiecze\u0144 Wzajemnych 100% Warszawa, Polska Gaz Pozosta\u0142e ubezpieczenia osobowe oraz ubezpieczenia maj\u0105tkowe Polski Gaz Towarzystwo Ubezpiecze\u0144 Wzajemnych na \u017bycie 100% Warszawa, Polska Gaz Grupa Polska Press Polska Press Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Funkcje Korporacyjne Wydawanie gazet PL24 Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Funkcje Korporacyjne Pro Media Sp. z o.o. 53% Opole, Polska Funkcje Korporacyjne Grupa ORLEN Ochrona ORLEN Ochrona Sp. z o.o. 100% P\u0142ock, Polska Funkcje Korporacyjne Ochrona os\u00f3b i mienia UAB ORLEN Apsauga 100% Juodeikiai, Litwa Funkcje Korporacyjne Grupa PGNiG Serwis PGNiG Serwis Sp. z o.o. 100% Lublin, Polska Funkcje Korporacyjne Dzia\u0142alno\u015b\u0107 rachunkowo- ksi\u0119gowa; doradztwo podatkowe Polskie Centrum Brokerskie sp. z o.o.* 100% Warszawa, Polska Funkcje Korporacyjne Grupa ORLEN Projekt P\u0142ock, Polska Funkcje Korporacyjne ORLEN Projekt S.A. 100% P\u0142ock, Polska Funkcje Korporacyjne ORLEN Projekt \u010cesk\u00e1 republika s.r.o. 59,91% Kralupy nad Vltavou, Czechy Funkcje Korporacyjne Produkcja konstrukcji metalowych i ich cz\u0119\u015bci Energa Invest Sp. z o.o. 100% Gda\u0144sk, Polska Funkcje Korporacyjne ENERGOP Sp. z o.o. 74,11% Sochaczew, Polska Funkcje Korporacyjne Grupa PGNiG Bioevolution PGNiG Bioevolution sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Energetyka Handel paliwami gazowymi w systemie sieciowym, wytwarzanie energii elektrycznej Bioenergy Project Sp. z o.o. 100% Warszawa, Polska Energetyka CHP Energia Sp. z o.o. 100% Szepietowo, Polska Energetyka Bioutil Sp. z o.o. 100% Je\u017cewo, Polska Energetyka * sp\u00f3\u0142ki nie obj\u0119te konsolidacj\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105 ze wzgl\u0119du na niematerialno\u015b\u0107 7.2. Zmiany w strukturze udzia\u0142owej Grupy ORLEN od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 - w dniu 2 stycznia 2023 roku ORLEN Unipetrol RPA s.r.o. naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w REMAQ s.r.o. (REMAQ) z siedzib\u0105 w Otrokovicach w Czechach. REMAQ to czo\u0142owa sp\u00f3\u0142ka w rejonie \u015brodkowo-wschodniej Europy koncentruj\u0105ca swoj\u0105 podstawow\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 na dzia\u0142aniach recyklingu chemicznego i mechanicznego. Wi\u0119cej informacji w nocie 7.3.2; - w dniu 1 marca 2023 roku zosta\u0142a zarejestrowana w KRS zmiana nazwy sp\u00f3\u0142ki PGNiG SPV 7 sp. z o.o. na PGNiG BioEvolution sp. z o.o. - w dniu 22 marca 2023 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Sp\u00f3\u0142ki ORLEN S.A. podj\u0119\u0142o uchwa\u0142\u0119 w sprawie po\u0142\u0105czenia Sp\u00f3\u0142ki z LOTOS SPV 5 oraz wyra\u017cenia zgody na plan po\u0142\u0105czenia uzgodniony dnia 7 lutego 2023 roku. Rejestracja po\u0142\u0105czenia Sp\u00f3\u0142ki z LOTOS SPV 5 Sp. z o.o. nast\u0105pi\u0142a w dniu 1 czerwca 2023 roku. - w dniu 5 kwietnia 2023 roku podpisany zosta\u0142 przez ORLEN Unipetrol RPA s.r.o. oraz ORLEN Projekt S.A. akt za\u0142o\u017cenia nowego podmiotu ORLEN Projekt \u010cesk\u00e1 republika s.r.o. - w dniu 7 kwietnia 2023 roku zosta\u0142a zarejestrowana w KRS zmiana nazwy sp\u00f3\u0142ki ORLEN Neptun I sp. z o.o. na ORLEN Neptun sp. z o.o.; - w dniu 27 kwietnia 2023 ORLEN Neptun sp. z o.o. podpisa\u0142 Akt Za\u0142o\u017cycielski oraz Umow\u0119 nowej sp\u00f3\u0142ki utworzonej na Litwie pod nazw\u0105 UAB ORLEN Nept\u016bnas, kt\u00f3ra zosta\u0142a zarejestrowana w dniu 10 maja 2023 roku; - w dniu 1 czerwca 2023 roku ORLEN Deutschland naby\u0142 100 % udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Avanti Deutschland GmbH od austriackiego koncernu naftowego OMV. W tym samym dniu nast\u0105pi\u0142a zmiana nazwy sp\u00f3\u0142ki na ORLEN Deutschland S\u00fcd Betriebsgesellschaft mbH. Sp\u00f3\u0142ka prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie sprzeda\u017cy detalicznej paliw w ramach 17 bezobs\u0142ugowych stacji paliw. Grupa oceni\u0142a, \u017ce sk\u0142adniki maj\u0105tku i zwi\u0105zane z nimi zobowi\u0105zania przej\u0119te przez Grup\u0119 w ramach tej transakcji nie stanowi\u0105 przedsi\u0119wzi\u0119cia zgodnie z definicj\u0105 zawart\u0105 w MSSF 3, w zwi\u0105zku z czym Grupa przypisa\u0142a cen\u0119 nabycia do poszczeg\u00f3lnych mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 i w konsekwencji nie rozpozna\u0142a na rozliczeniu transakcji warto\u015bci firmy lub zysku na okazyjnym nabyciu; w dniu 12 czerwca 2023 roku zosta\u0142a zawi\u0105zana nowa sp\u00f3\u0142ka Energa Prowis Sp. z o.o. w Grupie Energa. Zarejestrowanie sp\u00f3\u0142ki w KRS mia\u0142o miejsce w dniu 28 czerwca 2023 roku; - w dniu 3 lipca 2023 roku, zarejestrowane zosta\u0142o po\u0142\u0105czenie LOTOS Kolej Sp. z o.o. z ORLEN KolTrans S.A. poprzez przeniesienie ca\u0142ego maj\u0105tku sp\u00f3\u0142ki ORLEN KolTrans S.A. na sp\u00f3\u0142k\u0119 LOTOS Kolej Sp. z o.o.; - w dniu 3 lipca 2023 roku zosta\u0142o zarejestrowane po\u0142\u0105czenie sp\u00f3\u0142ki LOTOS Oil Sp. z o.o. (przejmowana) i ORLEN OIL Sp. z o.o. (przejmuj\u0105ca). W ramach po\u0142\u0105czenia dokonano podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego i zmiany siedziby sp\u00f3\u0142ki ORLEN Oil Sp. z o.o.; - w dniu 3 lipca 2023 roku zarejestrowano po\u0142\u0105czenie sp\u00f3\u0142ek: ORLEN Centrum Us\u0142ug Korporacyjnych Sp. z o.o. (sp\u00f3\u0142ka przejmuj\u0105ca ORLEN CUK) i ENERGA Centrum Us\u0142ug Wsp\u00f3lnych Sp. z o.o. (sp\u00f3\u0142ka przejmowana ENERGA CUW) poprzez przeniesienie ca\u0142ego maj\u0105tku ENERGA CUW na ORLEN CUK dokonane w trybie uproszczonym, zgodnie z art. 516 par. 6 KSH (sp\u00f3\u0142ka przejmuj\u0105ca jest jedynym wsp\u00f3lnikiem sp\u00f3\u0142ki przejmowanej) na podstawie uchwa\u0142y NZW sp\u00f3\u0142ki ENERGA CUW nr 3/2023 z dnia 29 maja 2023 roku; - w dniu 28 lipca 2023 roku zosta\u0142a zarejestrowana w KRS zmiana nazwy Sp\u00f3\u0142ki PGNiG SPV 9 sp. z o.o. na ORLEN Nieruchomo\u015bci sp. z o.o.; - w dniu 31 lipca 2023 roku ENERGA S.A. i ORLEN Projekt S.A. podpisa\u0142y umow\u0119 zbycia przez ENERGA S.A. 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Energa Invest Sp. z o.o. na rzecz ORLEN Projekt S.A.; - w dniu 8 sierpnia 2023 roku nast\u0105pi\u0142a zmiana udzia\u0142u kapita\u0142owego ORLEN S.A. w sp\u00f3\u0142ce SOLGEN sp. z o.o. Sp\u00f3\u0142ka ORLEN S.A. naby\u0142a 125 udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki SOLGEN Sp. z o.o. W wyniku tej transakcji od dnia 8 sierpnia 2023 roku ORLEN S.A. posiada \u0142\u0105cznie 500 udzia\u0142\u00f3w (80%) w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki SOLGEN sp. z o.o.; - w dniu 25 sierpnia 2023 roku zosta\u0142o zarejestrowane w Krajowym Rejestrze S\u0105dowym po\u0142\u0105czenie sp\u00f3\u0142ki RUCH S.A. (\u201eSp\u00f3\u0142ka Przejmuj\u0105ca\u201d) ze sp\u00f3\u0142kami RUCH Nieruchomo\u015bci V sp. z o.o. oraz RUCH Marketing sp. z o.o. (\u201eSp\u00f3\u0142ki Przejmowane\u201d). Po\u0142\u0105czenie zosta\u0142o przeprowadzone w trybie uproszczonym poprzez przeniesienia ca\u0142ego maj\u0105tku Sp\u00f3\u0142ek Przejmowanych na RUCH S.A. Tym samym nast\u0105pi\u0142o uproszczenie struktury w ramach Grupy RUCH S.A., w sk\u0142ad kt\u00f3rej obecnie wchodzi jedynie sp\u00f3\u0142ka Fincores Business Solution Sp. z o.o.; - w dniu 2 pa\u017adziernika 2023 roku zosta\u0142o zarejestrowane w KRS po\u0142\u0105czenie sp\u00f3\u0142ek ORLEN VC sp. z o.o. i PGNiG Ventures sp. z o.o. poprzez przeniesienie ca\u0142ego maj\u0105tku PGNiG Ventures sp. z o.o. na sp\u00f3\u0142k\u0119 ORLEN VC sp. z o.o.; - w dniu 12 pa\u017adziernika 2023 roku ORLEN Wind 3 sp. z o.o. naby\u0142a od EDP Renewables udzia\u0142y w trzech sp\u00f3\u0142kach maj\u0105cych aktywa wiatrowe. Tym samym Grupa Kapita\u0142owa ORLEN Wind 3 powi\u0119kszy\u0142a si\u0119 o 3 sp\u00f3\u0142ki tj. Ujazd Sp. z o.o., EW Dobrzyca Sp. z o.o., Wind Field Wielkopolska Sp. z .o.o. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje w nocie 7.3.3.; - w dniu 13 pa\u017adziernika 2023 roku sp\u00f3\u0142ka ORLEN Projekt naby\u0142a od Agencji Rozwoju Przemys\u0142u 74,11% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki ENERGOP Sp. z o.o. b\u0119d\u0105cej do\u015bwiadczonym producentem ruroci\u0105g\u00f3w przemys\u0142owych, kt\u00f3rego specjalizacj\u0105 s\u0105 instalacje dla sektora rafineryjnego, petrochemicznego i chemicznego, jak r\u00f3wnie\u017c wytwarzanie konstrukcji stalowych, zbiornik\u00f3w i element\u00f3w towarzysz\u0105cych instalacjom ruroci\u0105gowym. W\u0142a\u015bcicielem pozosta\u0142ych udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki pozosta\u0142 Skarb Pa\u0144stwa. Warto\u015b\u0107 godziwa przekazanej zap\u0142aty wynios\u0142a 27 mln PLN. Nadwy\u017cka pomi\u0119dzy oszacowan\u0105 tymczasow\u0105 warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto a sum\u0105 przekazanej zap\u0142aty i udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych wycenionych proporcjonalnie do udzia\u0142u w aktywach netto by\u0142a nieistotna i zosta\u0142a uj\u0119ta w pozosta\u0142ych przychodach operacyjnych jako zysk na okazyjnym nabyciu. - w dniu 1 listopada 2023 roku mia\u0142o miejsce dor\u0119czenie PAO Gazprom (i) decyzji Ministra Rozwoju i Technologii z dnia 10 pa\u017adziernika 2023 roku o przej\u0119ciu 100 procent akcji PAO Gazprom posiadanych w Systemie Gazoci\u0105g\u00f3w Tranzytowych EuRoPol Gaz S.A. na rzecz sp\u00f3\u0142ki System Gazoci\u0105g\u00f3w Tranzytowych EuRoPol Gaz S.A. w trybie art. 6b ust. 5 ustawy z 13 kwietnia 2022 r. o szczeg\u00f3lnych rozwi\u0105zaniach w zakresie przeciwdzia\u0142ania wspieraniu agresji na Ukrain\u0119 oraz s\u0142u\u017c\u0105cych ochronie bezpiecze\u0144stwa narodowego oraz (ii) postanowienia Ministra Rozwoju i Technologii z dnia 13 pa\u017adziernika 2023 roku o nadaniu tej decyzji rygoru natychmiastowej wykonalno\u015bci. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym z dniem 1 listopada 2023 roku ORLEN obj\u0105\u0142 wy\u0142\u0105czn\u0105 kontrol\u0119 nad EuRopol Gaz. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje w nocie 7.3.5; - w dniu 8 listopada 2023 roku zosta\u0142 zarejestrowany w KRS podzia\u0142 sp\u00f3\u0142ki ORLEN Paliwa Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 z siedzib\u0105 w Wide\u0142ce (\u201eSp\u00f3\u0142ka Dzielona\u201d) w drodze przeniesienia na sp\u00f3\u0142k\u0119 ORLEN Transport Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 z siedzib\u0105 w P\u0142ocku, (\u201eSp\u00f3\u0142ka Przejmuj\u0105ca\u201d) cz\u0119\u015bci maj\u0105tku Sp\u00f3\u0142ki Dzielonej w postaci zorganizowanej cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa funkcjonuj\u0105cej jako oddzia\u0142 Sp\u00f3\u0142ki Dzielonej pod firm\u0105 ORLEN Paliwa sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Oddzia\u0142 Transportu Drogowego w P\u0142ocku; - w dniu 1 grudnia 2023 roku zosta\u0142o zarejestrowane w KRS po\u0142\u0105czenie sp\u00f3\u0142ek ORLEN Serwis S.A. i LOTOS Serwis Sp. z o.o - w dniu 12 grudnia 2023 roku sp\u00f3\u0142ka ORLEN Wind 3 sp. z o.o. naby\u0142a 2 nowe sp\u00f3\u0142ki: Forthewind sp. z o.o. i Copernicus Windpark sp. z o.o. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje w nocie 7.3.4.; ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInSubsidiariesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-505": { "value": "Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje aktywa, zobowi\u0105zania, kapita\u0142 w\u0142asny, przychody, koszty i przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Jednostki Dominuj\u0105cej i jej jednostek zale\u017cnych prezentowane w taki spos\u00f3b, jakby nale\u017ca\u0142y one do pojedynczej jednostki i sporz\u0105dzane by\u0142y na ten sam dzie\u0144 sprawozdawczy, co jednostkowe sprawozdanie finansowe Jednostki Dominuj\u0105cej przy zastosowaniu tych samych zasad rachunkowo\u015bci w odniesieniu do podobnych transakcji oraz innych zdarze\u0144 nast\u0119puj\u0105cych w zbli\u017conych okoliczno\u015bciach. Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne konsolidowane s\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105 od dnia przej\u0119cia, b\u0119d\u0105cego dniem obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105, do dnia utraty tej kontroli. Dane jednostek zale\u017cnych i jednostek wsp\u00f3\u0142kontrolowanych (wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107), kt\u00f3re \u0142\u0105cznie nie wp\u0142ywaj\u0105 istotnie na sprawozdanie finansowe Grupy mog\u0105 nie podlega\u0107 konsolidacji. W takim przypadku udzia\u0142y w tych jednostkach wyceniane s\u0105 wed\u0142ug kosztu. W przypadkach, gdy jest to konieczne, w sprawozdaniach jednostkowych dokonuje si\u0119 korekt dostosowuj\u0105cych zasady rachunkowo\u015bci stosowane przez jednostk\u0119 do zasad stosowanych przez Grup\u0119. Obj\u0119cie kontroli nad jednostk\u0105 stanowi\u0105c\u0105 przedsi\u0119wzi\u0119cie rozlicza si\u0119 metod\u0105 przej\u0119cia. Na dzie\u0144 przej\u0119cia, mo\u017cliwe do zidentyfikowania nabyte aktywa i przej\u0119te zobowi\u0105zania jednostki przejmowanej stanowi\u0105cej przedsi\u0119wzi\u0119cie w rozumieniu MSSF 3, s\u0105 wyceniane wed\u0142ug ich warto\u015bci godziwej. Nadwy\u017cka kosztu przej\u0119cia (przekazana zap\u0142ata wyceniana do warto\u015bci godziwej, kwota wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej wycenionych zgodnie z MSSF 3 oraz w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami warto\u015b\u0107 godziwa na dzie\u0144 przej\u0119cia uprzednio posiadanego udzia\u0142u) nad kwot\u0105 netto ustalonej na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 jest ujmowana jako warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy koszt przej\u0119cia jest ni\u017cszy od kwoty netto ustalonej na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144, r\u00f3\u017cnica ta ujmowana jest jako zysk w rachunku zysk\u00f3w i strat na dzie\u0144 przej\u0119cia (zysk z okazyjnego nabycia). Koszty transakcyjne ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie poniesienia a w przypadku koszt\u00f3w emisji ujmowane s\u0105 jako pomniejszenie kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych . Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne konsolidowane s\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105, udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce prezentuje si\u0119 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako kapita\u0142 w\u0142asny przypadaj\u0105cy udzia\u0142om niekontroluj\u0105cym, oddzielnie od kapita\u0142u w\u0142asnego przypadaj\u0105cego na akcjonariuszy Jednostki Dominuj\u0105cej. W przypadku utraty kontroli nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105 w danym okresie sprawozdawczym, w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym ujmowane s\u0105 wyniki jednostki za t\u0119 cz\u0119\u015b\u0107 roku obj\u0119tego sprawozdaniem, w kt\u00f3rym to okresie jednostka dominuj\u0105ca posiada\u0142a tak\u0105 kontrol\u0119. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-589": { "value": "Obj\u0119cie kontroli nad jednostk\u0105 stanowi\u0105c\u0105 przedsi\u0119wzi\u0119cie rozlicza si\u0119 metod\u0105 przej\u0119cia. Na dzie\u0144 przej\u0119cia, mo\u017cliwe do zidentyfikowania nabyte aktywa i przej\u0119te zobowi\u0105zania jednostki przejmowanej stanowi\u0105cej przedsi\u0119wzi\u0119cie w rozumieniu MSSF 3, s\u0105 wyceniane wed\u0142ug ich warto\u015bci godziwej. Nadwy\u017cka kosztu przej\u0119cia (przekazana zap\u0142ata wyceniana do warto\u015bci godziwej, kwota wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej wycenionych zgodnie z MSSF 3 oraz w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami warto\u015b\u0107 godziwa na dzie\u0144 przej\u0119cia uprzednio posiadanego udzia\u0142u) nad kwot\u0105 netto ustalonej na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 jest ujmowana jako warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy koszt przej\u0119cia jest ni\u017cszy od kwoty netto ustalonej na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144, r\u00f3\u017cnica ta ujmowana jest jako zysk w rachunku zysk\u00f3w i strat na dzie\u0144 przej\u0119cia (zysk z okazyjnego nabycia). Koszty transakcyjne ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie poniesienia a w przypadku koszt\u00f3w emisji ujmowane s\u0105 jako pomniejszenie kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych . ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-581": { "value": "Obj\u0119cie kontroli nad jednostk\u0105 stanowi\u0105c\u0105 przedsi\u0119wzi\u0119cie rozlicza si\u0119 metod\u0105 przej\u0119cia. Na dzie\u0144 przej\u0119cia, mo\u017cliwe do zidentyfikowania nabyte aktywa i przej\u0119te zobowi\u0105zania jednostki przejmowanej stanowi\u0105cej przedsi\u0119wzi\u0119cie w rozumieniu MSSF 3, s\u0105 wyceniane wed\u0142ug ich warto\u015bci godziwej. Nadwy\u017cka kosztu przej\u0119cia (przekazana zap\u0142ata wyceniana do warto\u015bci godziwej, kwota wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej wycenionych zgodnie z MSSF 3 oraz w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami warto\u015b\u0107 godziwa na dzie\u0144 przej\u0119cia uprzednio posiadanego udzia\u0142u) nad kwot\u0105 netto ustalonej na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 jest ujmowana jako warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy koszt przej\u0119cia jest ni\u017cszy od kwoty netto ustalonej na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144, r\u00f3\u017cnica ta ujmowana jest jako zysk w rachunku zysk\u00f3w i strat na dzie\u0144 przej\u0119cia (zysk z okazyjnego nabycia). Koszty transakcyjne ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie poniesienia a w przypadku koszt\u00f3w emisji ujmowane s\u0105 jako pomniejszenie kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych . 7.3. Rozliczenie transakcji nabycia akcji i udzia\u0142\u00f3w zgodnie z MSSF 3 Po\u0142\u0105czenia jednostek 7.3.1. Zakup cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w petrochemicznych W dniu 1 stycznia 2023 roku Grupa sfinalizowa\u0142a przej\u0119cie biznesu zwi\u0105zanego z produkcj\u0105 i sprzeda\u017c\u0105 LDPE od najwi\u0119kszego krajowego wytw\u00f3rcy tworzyw sztucznych Basell ORLEN Polyolefins sp z o.o. (wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie, w kt\u00f3rym ORLEN i Lyondell Basell Industries posiadaj\u0105 po 50% udzia\u0142\u00f3w) oraz Basell ORLEN Polyolefins Sprzeda\u017c sp. z o.o. (w kt\u00f3rej 100% udzia\u0142\u00f3w posiada Basell ORLEN Polyolefins sp z o.o.). Jest ona zwi\u0105zana z produkcj\u0105 i sprzeda\u017c\u0105 polietylenu LDPE, a tak\u017ce obs\u0142ug\u0105 klient\u00f3w na polskim rynku. Zgod\u0119 na przeprowadzenie transakcji wyda\u0142y urz\u0119dy antymonopolowe w Polsce i Holandii. Zdolno\u015bci wytw\u00f3rcze przej\u0119tych aktyw\u00f3w wynosz\u0105 100 tys. ton rocznie, co oznacza, \u017ce ORLEN samodzielnie, jako jedyny w Polsce wytw\u00f3rca polietylenu LDPE, pokryje oko\u0142o 1/3 krajowego zapotrzebowania na ten produkt. Polietylen niskiej g\u0119sto\u015bci (LDPE) jest powszechnie stosowany do produkcji wyrob\u00f3w konsumenckich i przemys\u0142owych, z kt\u00f3rego powstaj\u0105 m.in. folie, worki, kanistry, opakowania do \u017cywno\u015bci, a tak\u017ce elementy urz\u0105dze\u0144 elektronicznych, np. przewody i kable. Jest to produkt w pe\u0142ni podlegaj\u0105cy recyclingowi, kt\u00f3ry odgrywa wa\u017cn\u0105 rol\u0119 w gospodarce obiegu zamkni\u0119tego. Po transakcji sp\u00f3\u0142ka Basell ORLEN Polyolefins sp. z o.o. nadal b\u0119dzie rozwija\u0142a produkcj\u0119 i sprzeda\u017c polietylenu HDPE, czyli wysokiej g\u0119sto\u015bci oraz polipropylenu. Nabycie biznesu zwi\u0105zanego z produkcj\u0105 i sprzeda\u017c\u0105 LDPE wpisuje si\u0119 w strategi\u0119 realizowan\u0105 przez Grup\u0119. Grupa obserwuje dynamiczny wzrost popytu na produkty petrochemiczne na \u015bwiatowych rynkach, a wed\u0142ug prognoz, do 2030 roku warto\u015b\u0107 rynku petrochemikali\u00f3w i bazowych tworzyw sztucznych ma si\u0119 podwoi\u0107. Grupa d\u0105\u017cy wi\u0119c do zwi\u0119kszenia swojego udzia\u0142u w tym perspektywicznym biznesie i umocnienia swojej pozycji jako czo\u0142owego producenta produkt\u00f3w petrochemicznych w Europie, co umo\u017cliwi jej zwi\u0119kszenie generowanych przez ni\u0105 zysk\u00f3w. Pe\u0142ne rozliczenie transakcji Nabycie biznesu zwi\u0105zanego z produkcj\u0105 i sprzeda\u017c\u0105 LDPE rozliczane jest metod\u0105 przej\u0119cia zgodnie z MSSF 3 Po\u0142\u0105czenia jednostek. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupa ostatecznie zako\u0144czy\u0142a proces identyfikacji i wyceny do warto\u015bci godziwej poszczeg\u00f3lnych nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 w ramach zakupu cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w petrochemicznych. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym, w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupa prezentuje finalne warto\u015bci godziwe przej\u0119tych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 i dokonuje ostatecznego rozliczenia transakcji zakupu cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w petrochemicznych. Poni\u017cej podsumowano warto\u015bci godziwe mo\u017cliwych do zidentyfikowania g\u0142\u00f3wnych pozycji nabytych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 na dzie\u0144 przej\u0119cia: w mln PLN 01/01/2023 Nabyte aktywa A 263 Aktywa trwa\u0142e 127 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e 112 Warto\u015bci niematerialne 3 Aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania 3 Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego 9 Aktywa obrotowe 136 Zapasy 62 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci 1 \u015arodki pieni\u0119\u017cne 73 Przej\u0119te zobowi\u0105zania B 2 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe i kr\u00f3tkoterminowe 2 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 2 Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w netto C = A - B 261 Warto\u015b\u0107 godziwa przekazanej zap\u0142aty z tytu\u0142u nabycia (\u015arodki pieni\u0119\u017cne zap\u0142acone) D 287 Warto\u015b\u0107 wcze\u015bniej istniej\u0105cych powi\u0105za\u0144 E 71 Warto\u015b\u0107 firmy F = D - C + E 97 Wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto zwi\u0105zany z nabyciem biznesu zwi\u0105zanego z produkcj\u0105 i sprzeda\u017c\u0105 LDPE, b\u0119d\u0105cy r\u00f3\u017cnic\u0105 pomi\u0119dzy przej\u0119tymi \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi netto (uj\u0119tymi jako przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej) a zap\u0142aconymi \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi przekazanymi w ramach zap\u0142aty, wyni\u00f3s\u0142 214 mln PLN. Zaprezentowane powy\u017cej ostateczne warto\u015bci godziwe przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto nie uleg\u0142y istotnym zmianom w stosunku do tymczasowych warto\u015bci prezentowanych w Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym za 2022 rok oraz Raporcie Kwartalnym za III i IV kwarta\u0142 2023 roku. Rozpoznana w ramach ostatecznego rozliczenia po\u0142\u0105czenia warto\u015b\u0107 firmy przedstawia warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w, kt\u00f3rych nie mo\u017cna by\u0142o uj\u0105\u0107 odr\u0119bnie zgodnie z wymogami MSR 38 - Warto\u015bci niematerialne, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci: a) mo\u017cliwo\u015b\u0107 wzrostu sprzeda\u017cy i zysk\u00f3w dla Grupy, b) umocnienie pozycji rynkowej na rynku petrochemikali\u00f3w i bazowych tworzyw sztucznych (wy\u0142\u0105czny producent polietylenu niskiej g\u0119sto\u015bci w Polsce) c) istniej\u0105cy potencja\u0142 produkcji i sprzeda\u017cy LDPE dla przysz\u0142ych klient\u00f3w oraz dost\u0119p do zorganizowanej si\u0142y roboczej.
7.3.2. Transakcja nabycia sp\u00f3\u0142ki REMAQ s.r.o
W dniu 2 stycznia 2023 roku ORLEN Unipetrol RPA s.r.o. naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w REMAQ s.r.o. (REMAQ) z siedzib\u0105
w Otrokovicach w Czechach. REMAQ to czo\u0142owa sp\u00f3\u0142ka w rejonie \u015brodkowo-wschodniej Europy koncentruj\u0105ca swoj\u0105 podstawow\u0105
dzia\u0142alno\u015b\u0107 na dzia\u0142aniach recyklingu chemicznego i mechanicznego. Grupa dzi\u0119ki nabyciu sp\u00f3\u0142ki REMAQ b\u0119dzie mog\u0142a
efektywnie pozyskiwa\u0107 i przetwarza\u0107 odpadowe tworzywa sztuczne i bioodpady oraz produkowa\u0107 z nich nowe produkty
petrochemiczne i biopaliwa. Przej\u0119cie firmy REMAQ umo\u017cliwi rozszerzenie kompetencji Grupy w zakresie recyklingu
mechanicznego i jest efektem realizowanej w Grupie strategii kt\u00f3rej celem jest osi\u0105gni\u0119cie odpowiedniego poziomu mocy
recyklingu tworzyw sztucznych i odpad\u00f3w naturalnych i powi\u0105zanie wszystkich metod recyklingu odpad\u00f3w i stworzenie w pe\u0142ni
funkcjonalnego \u0142a\u0144cucha, w kt\u00f3rym samorz\u0105dy lokalne, dystrybutorzy odpad\u00f3w i ko\u0144cowi przetw\u00f3rcy b\u0119d\u0105 efektywnie
wsp\u00f3\u0142pracowa\u0107.
Pe\u0142ne rozliczenie transakcji
Nabycie udzia\u0142\u00f3w w REMAQ rozliczane jest metod\u0105 przej\u0119cia zgodnie z MSSF 3 Po\u0142\u0105czenia jednostek.
Grupa zako\u0144czy\u0142a proces identyfikacji i wyceny do warto\u015bci godziwej nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 prowadzony
przez niezale\u017cnych ekspert\u00f3w. W poszczeg\u00f3lnych pozycjach bilansu ostateczna wycena nie odbiega\u0142a istotnie od tymczasowej
wyceny zaprezentowanej w Raporcie kwartalnym za III i IV kwarta\u0142 2023 roku.
Warto\u015b\u0107 godziwa mo\u017cliwych do zidentyfikowania g\u0142\u00f3wnych pozycji nabytych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 w zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem na
dzie\u0144 przej\u0119cia przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
w mln PLN
02/01/2023
Nabyte aktywa
A
118
Aktywa trwa\u0142e
31
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e
11
Aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania
18
Pozosta\u0142e aktywa
2
Aktywa obrotowe
87
Zapasy
27
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci
22
Pozosta\u0142e aktywa finansowe
2
\u015arodki pieni\u0119\u017cne
36
Przej\u0119te zobowi\u0105zania
B
43
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe
24
Kredyty
5
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego
2
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu
17
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe
19
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania
15
Kredyty
1
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania
3
Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto
C=A-B
75
Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto przypadaj\u0105cych na akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej
D
75
Udzia\u0142 % w kapitale zak\u0142adowym
E
100
Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w wycenionych proporcjonalnie do udzia\u0142u w aktywach netto
F=D*E
75
Warto\u015b\u0107 godziwa przekazanej zap\u0142aty z tytu\u0142u przej\u0119cia (\u015arodki pieni\u0119\u017cne zap\u0142acone)
G
293
Warto\u015b\u0107 firmy
I=G-F
218
Wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto zwi\u0105zany z nabyciem REMAQ, b\u0119d\u0105cy r\u00f3\u017cnic\u0105 pomi\u0119dzy przej\u0119tymi \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi
netto (uj\u0119tymi jako przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej) a zap\u0142aconymi \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi przekazanymi w ramach
zap\u0142aty, wyni\u00f3s\u0142 257 mln PLN.
Ze wzgl\u0119du na przej\u0119cie udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki REMAQ w dniu 2 stycznia 2023 przychody ze sprzeda\u017cy i zysk netto sp\u00f3\u0142ki REMAQ s\u0105
uj\u0119te w danych skonsolidowanych Grupy za ca\u0142y publikowany okres.
Udzia\u0142 REMAQ w wypracowanych przez Grup\u0119 ORLEN przychodach i wyniku 2023 rok wyni\u00f3s\u0142 odpowiednio 161 mln PLN i 12
mln PLN.
7.3.3. Transakcja nabycia farm wiatrowych Ujazd, Dobrzyca oraz Dominowo W dniu 12 pa\u017adziernika 2023 roku Grupa ORLEN sfinalizowa\u0142a zakup farm wiatrowych od EDP Renewables Polska poprzez nabycie 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142kach Ujazd Sp. z o.o., EW Dobrzyca Sp. z o.o. oraz Wind Field Wielkopolska Sp. z o.o. Transakcja obj\u0119\u0142a zakup trzech farm wiatrowych po\u0142o\u017conych w Wielkopolsce, w pobli\u017cu miejscowo\u015bci Dobrzyca (49,9 MW), Ujazd (30 MW) oraz Dominowo (62,4 MW). Zakupione farmy, kt\u00f3rych \u0142\u0105czna moc wynosi 142 MW, mog\u0105 dodatkowo zosta\u0107 rozbudowane o instalacje fotowoltaiczne o \u0142\u0105cznej mocy do oko\u0142o 160 MW, wykorzystuj\u0105c do tego ju\u017c istniej\u0105ce przy\u0142\u0105cze sieciowe (tzw. cable pooling). Bezpo\u015brednim w\u0142a\u015bcicielem farm zosta\u0142a sp\u00f3\u0142ka ORLEN Wind 3. Warto\u015b\u0107 godziwa przekazanej zap\u0142aty wynios\u0142a 2 231 mln PLN i obejmowa\u0142a cen\u0119 zakup udzia\u0142\u00f3w, jak r\u00f3wnie\u017c sp\u0142at\u0119 po\u017cyczek udzielonych farmom wiatrowym przez by\u0142ego udzia\u0142owca, b\u0119d\u0105c\u0105 niezb\u0119dnym warunkiem obj\u0119cia kontroli nad farmami. W wyniku nabycia farm wiatrowych Grupa wzmocni\u0142a potencja\u0142 wytw\u00f3rczy koncernu poprzez zwi\u0119kszenie mocy zainstalowanych w l\u0105dowych farmach wiatrowych. Transakcja jest wynikiem realizacji strategii Grupy maj\u0105cej na celu zapewnienie niskoemisyjnej i atrakcyjnej cenowo energii oraz umacnia pozycj\u0119 Grupy jako jednego z wiod\u0105cych podmiot\u00f3w w obszarze transformacji energetycznej Polski. Tymczasowe rozliczenie transakcji Nabycie farm wiatrowych rozliczane jest metod\u0105 przej\u0119cia zgodnie z MSSF 3 Po\u0142\u0105czenia jednostek. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego rozliczenie ksi\u0119gowe nabycia nie zosta\u0142o zako\u0144czone, a proces wyceny do warto\u015bci godziwej przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto, w kt\u00f3ry Grupa zaanga\u017cowa\u0142a zewn\u0119trznych doradc\u00f3w, jest na bardzo wczesnym etapie. W zwi\u0105zku z tym, Grupa zaprezentowa\u0142a tymczasowe warto\u015bci mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re odpowiadaj\u0105 ich warto\u015bciom ksi\u0119gowym na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia. Grupa planuje dokona\u0107 ostatecznego rozliczenia transakcji nabycia w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia po\u0142\u0105czenia. Warto\u015b\u0107 tymczasowa mo\u017cliwych do zidentyfikowania g\u0142\u00f3wnych pozycji nabytych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 na dzie\u0144 nabycia przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: w mln PLN 12/10/2023 Nabyte aktywa A 949 Aktywa trwa\u0142e 899 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e 807 Aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania 30 Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego 62 Aktywa obrotowe 50 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci 27 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego 1 \u015arodki pieni\u0119\u017cne 16 Przedp\u0142aty 6 Przej\u0119te zobowi\u0105zania B 50 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe i kr\u00f3tkoterminowe 50 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 30 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 2 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego 12 Rezerwy 5 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 1 Tymczasowa warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto C = A - B 899 Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto przypadaj\u0105cych na akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej D 899 Udzia\u0142 % w kapitale zak\u0142adowym E 100 Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w wycenianych proporcjonalnie do udzia\u0142u w aktywach netto F = D*E 899 Warto\u015b\u0107 godziwa przekazanej zap\u0142aty z tytu\u0142u nabycia (\u015arodki pieni\u0119\u017cne zap\u0142acone) G 2 231 Tymczasowa warto\u015b\u0107 firmy I = G-F 1 332 Wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto zwi\u0105zany z nabyciem farm wiatrowych, b\u0119d\u0105cy r\u00f3\u017cnic\u0105 pomi\u0119dzy przej\u0119tymi \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi netto (uj\u0119tymi jako przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej) a zap\u0142aconymi \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi przekazanymi w ramach zap\u0142aty, wyni\u00f3s\u0142 2 215 mln PLN. Grupa oczekuje \u017ce w wyniku procesu rozliczenia ceny nabycia, tymczasowo ustalona warto\u015b\u0107 firmy w kwocie 1 332 mln PLN ulegnie obni\u017ceniu, gdy\u017c znaczna jej cz\u0119\u015b\u0107 zostanie zaalokowana na inne sk\u0142adniki aktyw\u00f3w w wyniku prowadzonego przez niezale\u017cnych rzeczoznawc\u00f3w procesu wyceny do warto\u015bci godziwej sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Gdyby przej\u0119cie farm wiatrowych mia\u0142o miejsce na pocz\u0105tku okresu, przychody ze sprzeda\u017cy i zysk netto Grupy za okres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony 31 grudnia 2023 roku wynios\u0142yby odpowiednio 373 015 mln PLN i 20 810 mln PLN. Udzia\u0142 farm wiatrowych w wypracowanych przez Grup\u0119 ORLEN przychodach i wyniku za 2023 rok by\u0142 nieistotny. 7.3.4. Transakcja nabycia farm wiatrowych w Wielkopolsce i na Pomorzu Zachodnim W dniu 12 grudnia 2023 roku nale\u017c\u0105ca do Grupy ORLEN, sp\u00f3\u0142ka ORLEN Wind 3, podpisa\u0142a umow\u0119 przej\u0119cia farm wiatrowych od brytyjskiej sp\u00f3\u0142ki Octopus Renewables Infrastructure Trust PLC, poprzez nabycie 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142kach Forthewind sp. z o.o. i Copernicus Windpark sp. z o.o. Transakcja obejmuje instalacje zlokalizowane w Wielkopolsce w miejscowo\u015bci Ku\u015blin, w pobli\u017cu Nowego Tomy\u015bla oraz na Pomorzu Zachodnim w miejscowo\u015bci Krz\u0119cin, ko\u0142o Choszczna, o \u0142\u0105cznej mocy ok. 60 MW. Warto\u015b\u0107 godziwa przekazanej zap\u0142aty wynios\u0142a 344 mln PLN. Zrealizowana transakcja jest kolejnym krokiem w ramach realizowanej przez Grup\u0119 ORLEN strategii zwi\u0119kszania mocy wytw\u00f3rczych z odnawialnych \u017ar\u00f3de\u0142 energii i zaanga\u017cowania w zielone inwestycje, kt\u00f3rych celem jest zapewnienie Polakom dost\u0119pu do taniej, bezpiecznej i czystej energii, jak r\u00f3wnie\u017c umo\u017cliwienie skutecznej transformacji energetycznej Polski. Tymczasowe rozliczenie transakcji Nabycie farm wiatrowych rozliczane jest metod\u0105 przej\u0119cia zgodnie z MSSF 3 Po\u0142\u0105czenia jednostek. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego rozliczenie ksi\u0119gowe nabycia nie zosta\u0142o zako\u0144czone, a proces wyceny do warto\u015bci godziwej przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto, w kt\u00f3ry Grupa zaanga\u017cowa\u0142a zewn\u0119trznych doradc\u00f3w, jest na bardzo wczesnym etapie. W zwi\u0105zku z tym, Grupa zaprezentowa\u0142a tymczasowe warto\u015bci mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re odpowiadaj\u0105 ich warto\u015bciom ksi\u0119gowym na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku. Grupa planuje dokona\u0107 ostatecznego rozliczenia transakcji nabycia w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia po\u0142\u0105czenia. Warto\u015b\u0107 tymczasowa mo\u017cliwych do zidentyfikowania g\u0142\u00f3wnych pozycji nabytych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 na dzie\u0144 nabycia przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: w mln PLN 12/12/2023 Nabyte aktywa A 473 Aktywa trwa\u0142e 423 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e 420 Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego 3 Aktywa obrotowe 50 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci 6 \u015arodki pieni\u0119\u017cne 44 Przej\u0119te zobowi\u0105zania B 8 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe i kr\u00f3tkoterminowe 8 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 8 Tymczasowa warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto C = A - B 465 Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto przypadaj\u0105cych na akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej D 465 Udzia\u0142 % w kapitale zak\u0142adowym E 100 Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w wycenionych proporcjonalnie do udzia\u0142u w aktywach netto F=D*E 465 Warto\u015b\u0107 godziwa przekazanej zap\u0142aty z tytu\u0142u nabycia (\u015arodki pieni\u0119\u017cne zap\u0142acone) G 344 Warto\u015b\u0107 wcze\u015bniej istniej\u0105cych powi\u0105za\u0144 H 413 Tymczasowa warto\u015b\u0107 firmy I= G + H - F 292 Wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto zwi\u0105zany z nabyciem farm wiatrowych, b\u0119d\u0105cy r\u00f3\u017cnic\u0105 pomi\u0119dzy przej\u0119tymi \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi netto (uj\u0119tymi jako przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej) a zap\u0142aconymi \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi przekazanymi w ramach zap\u0142aty, wyni\u00f3s\u0142 300 mln PLN. Grupa oczekuje, \u017ce w wyniku procesu rozliczenia ceny nabycia, tymczasowo ustalona warto\u015b\u0107 firmy w kwocie 292 mln PLN ulegnie obni\u017ceniu, gdy\u017c znaczna jej cz\u0119\u015b\u0107 zostanie zaalokowana na inne sk\u0142adniki aktyw\u00f3w w wyniku prowadzonego przez niezale\u017cnych rzeczoznawc\u00f3w procesu wyceny do warto\u015bci godziwej sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Gdyby przej\u0119cie farm wiatrowych mia\u0142o miejsce na pocz\u0105tku okresu, przychody ze sprzeda\u017cy i zysk netto Grupy za okres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony 31 grudnia 2023 roku wynios\u0142yby odpowiednio 372 854 mln PLN i 20 659 mln PLN. Udzia\u0142 farm wiatrowych w wypracowanych przez Grup\u0119 ORLEN przychodach i wyniku za 2023 rok by\u0142 nieistotny. 7.3.5. Transakcja obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105 System Gazoci\u0105g\u00f3w Tranzytowych EuRoPol GAZ W dniu 10 pa\u017adziernika 2023 roku Minister Rozwoju i Technologii (\u201eMRiT\u201d) wyda\u0142 decyzj\u0119 w sprawie przej\u0119cia 100% akcji przys\u0142uguj\u0105cych PAO Gazprom w sp\u00f3\u0142ce System Gazoci\u0105g\u00f3w Tranzytowych EuRoPol GAZ S.A. z siedzib\u0105 w Warszawie (\u201eEuRoPol Gaz\u201d) w trybie art. 6b ust. 5 ustawy z 13 kwietnia 2022 roku o szczeg\u00f3lnych rozwi\u0105zaniach w zakresie przeciwdzia\u0142ania wspieraniu agresji na Ukrain\u0119 oraz s\u0142u\u017c\u0105cych ochronie bezpiecze\u0144stwa narodowego (\u201eDecyzja\u201d; \u201eustawa sankcyjna\u201d). W Decyzji MRiT ustali\u0142 wysoko\u015b\u0107 odszkodowania z tytu\u0142u przej\u0119cia 100% akcji PAO Gazprom w wysoko\u015bci 787 mln PLN, kt\u00f3re to odszkodowanie odpowiada warto\u015bci rynkowej akcji ustalonej w oparciu o wycen\u0119 przygotowan\u0105 przez niezale\u017cny podmiot zewn\u0119trzny. Postanowieniem z dnia 13 pa\u017adziernika 2023 roku MRiT nada\u0142 Decyzji rygor natychmiastowej wykonalno\u015bci (\u201ePostanowienie\u201d). Dor\u0119czenie Decyzji oraz Postanowienia wszystkim stronom post\u0119powania administracyjnego prowadzonego przez MRiT skutkowa\u0142o przej\u0119ciem przez EuRoPol Gaz 100% akcji nale\u017c\u0105cych do PAO Gazprom z dniem 1 listopada 2023 roku. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym z dniem 1 listopada 2023 roku ORLEN obj\u0105\u0142 wy\u0142\u0105czn\u0105 kontrol\u0119 nad EuRoPol Gaz. Struktura kapita\u0142owa przed dniem obj\u0119cia kontroli kszta\u0142towa\u0142a si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: PAO Gazprom 48% akcji, ORLEN S.A. 48% akcji, GAS-TRADING S.A. 4% akcji. Na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli struktura kapita\u0142owa EuRoPol Gaz wygl\u0105da\u0142a nast\u0119puj\u0105co: EuRoPoL Gaz S.A. 48% akcji (akcje w\u0142asne, bez prawa g\u0142osu), ORLEN S.A. 48% akcji, GAS-TRADING S.A. 4% akcji. Zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi przepisami prawa ORLEN zg\u0142osi\u0142 uprzednio do Prezesa Urz\u0119du Ochrony Konkurencji i Konsument\u00f3w zamiar koncentracji w postaci przej\u0119cia wy\u0142\u0105cznej kontroli nad EuRoPol Gaz. W dniu 9 pa\u017adziernika 2023 roku Prezes Urz\u0119du Ochrony Konkurencji i Konsument\u00f3w, po przeprowadzeniu post\u0119powania antymonopolowego, wyda\u0142 decyzj\u0119 nr DKK -236/2023 wyra\u017caj\u0105c\u0105 zgod\u0119 na dokonanie ww. koncentracji. Tymczasowe rozliczenie transakcji Transakcja obj\u0119cia kontroli nad EuRoPol GAZ rozliczana jest metod\u0105 przej\u0119cia zgodnie z MSSF 3 Po\u0142\u0105czenia jednostek. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego rozliczenie ksi\u0119gowe po\u0142\u0105czenia nie zosta\u0142o zako\u0144czone, a proces wyceny do warto\u015bci godziwej przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto, w kt\u00f3ry Grupa planuje zaanga\u017cowa\u0107 zewn\u0119trznych doradc\u00f3w, jest na bardzo wczesnym etapie. W zwi\u0105zku z tym, Grupa zaprezentowa\u0142a tymczasowe warto\u015bci mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re poza opisanymi poni\u017cej pozycjami aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i rezerw, odpowiadaj\u0105 ich warto\u015bciom
ksi\u0119gowym na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia. Grupa planuje dokona\u0107 ostatecznego rozliczenia transakcji po\u0142\u0105czenia w okresie 12 miesi\u0119cy od
dnia po\u0142\u0105czenia.
Warto\u015b\u0107 tymczasowa mo\u017cliwych do zidentyfikowania g\u0142\u00f3wnych pozycji nabytych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 na dzie\u0144 nabycia
przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
w mln PLN
01/11/2023
Nabyte aktywa
A
3 473
Aktywa obrotowe
3 473
Zapasy
44
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci
102
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego
133
\u015arodki pieni\u0119\u017cne
3 194
Nabyte zobowi\u0105zania
B
2 621
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe
1 751
Rezerwy
1 751
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe
870
Rezerwy
16
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug
826
Przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w
28
Tymczasowa Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto
C = A - B
852
Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto przypadaj\u0105cych na akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej
D
852
Udzia\u0142 % w kapitale zak\u0142adowym z wy\u0142\u0105czeniem akcji wlasnych
E
100
Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w wycenionych proporcjonalnie do udzia\u0142u w aktywach netto
F = D*E
852
Warto\u015b\u0107 godziwa posiadanych udzia\u0142\u00f3w na dzie\u0144 przej\u0119cia
G
852
I = G - F
-
EuRoPol Gaz jest w\u0142a\u015bcicielem infrastruktury gazowej, obejmuj\u0105cej w szczeg\u00f3lno\u015bci polsk\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 gazoci\u0105gu Jama\u0142-Europa o
d\u0142ugo\u015bci oko\u0142o 684 kilometr\u00f3w, 5 t\u0142oczni gazu oraz punkt\u00f3w po\u0142\u0105czenia z Krajowym Systemem Przesy\u0142owym, tj. fizycznych punkt\u00f3w
wej\u015bcia we W\u0142oc\u0142awku, Lw\u00f3wku oraz Mallnow.
W kwietniu 2022 roku Gazprom wstrzyma\u0142 dostawy gazu w ramach kontraktu jamalskiego. Ponadto w maju 2022 roku Gazprom
poinformowa\u0142, \u017ce ze wzgl\u0119du na sankcje nie b\u0119dzie w przysz\u0142o\u015bci wykorzystywa\u0142 gazoci\u0105gu do eksportu gazu do odbiorc\u00f3w
europejskich. W efekcie powy\u017cszych dzia\u0142a\u0144, gazoci\u0105g jamalski nie przesy\u0142a gazu w kierunku podstawowym oraz nie wykorzystuje
\u017cadnej z pi\u0119ciu t\u0142oczni gazu. Przesy\u0142 gazu realizowany jest zwrotnie, z Niemiec do Polski, przez punkt Mallnow.
W dniu 29 sierpnia 2022 roku Prezes URE zgodnie z ustaw\u0105 Prawo Energetyczne wyda\u0142 decyzj\u0119 ustalaj\u0105c\u0105 tre\u015b\u0107 kolejnej umowy
pomi\u0119dzy EuRoPol Gaz a Gaz-System S.A., jako operatorem systemu przesy\u0142owego na odcinku SGT, o powierzenie obowi\u0105zk\u00f3w
operatora na polskim odcinku Systemu Gazoci\u0105g\u00f3w Tranzytowych Jama\u0142-Europa Zachodnia (\u201eSGT\u201d) na okres od 1 stycznia 2023
roku do 6 grudnia 2068 roku. W rezultacie, na mocy Umowy Powierzenia z maj\u0105tku EuRoPol Gaz wyodr\u0119bniono infrastruktur\u0119
SGT, kt\u00f3ra zosta\u0142a obj\u0119ta zakresem powierzenia, a kt\u00f3ra obejmuje gazoci\u0105g, fizyczny punkt wej\u015bcia Mallnow oraz fizyczne punkty
wyj\u015bcia Mallnow (tranzyt), Lw\u00f3wek i W\u0142oc\u0142awek (do polskiego systemu przesy\u0142owego) (\u201eMaj\u0105tek SGT\u201d). Pozosta\u0142y maj\u0105tek,
nieobj\u0119ty umow\u0105 powierzenia, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci 5 t\u0142oczni gazu, obecnie nie jest wykorzystywany. Na podstawie art. 9h ust.
5c Prawa energetycznego sp\u00f3\u0142ka EuRoPol Gaz jest zobowi\u0105zana do pokrywania koszt\u00f3w poniesionych przez Gaz-System w
zwi\u0105zku z pe\u0142nieniem obowi\u0105zk\u00f3w operatora z wykorzystaniem Maj\u0105tku SGT, w cz\u0119\u015bci, w jakiej nie zosta\u0142y one pokryte
przychodami ze \u015bwiadczonych przez Gaz-System us\u0142ug z wykorzystaniem Maj\u0105tku SGT. Na bazie posiadanych na moment
sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego informacji Grupa oceni\u0142a, \u017ce obowi\u0105zuj\u0105ca umowa
powierzenia jest umow\u0105 rodz\u0105c\u0105 obci\u0105\u017cenia i w ramach tymczasowego rozliczenia po\u0142\u0105czenia uj\u0119\u0142a szacunek rezerwy z tego
tytu\u0142u w wysoko\u015bci 1 741 mln PLN. Ponadto, w zwi\u0105zku z powy\u017cszym Grupa przyj\u0119\u0142a, \u017ce tymczasowe warto\u015bci przej\u0119tych
rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych wynosz\u0105 zero.
Szacunek warto\u015bci rezerwy, kt\u00f3rej wysoko\u015b\u0107 uzale\u017cniona jest od wielko\u015bci przesy\u0142u realizowanego przez Gaz-System w zwi\u0105zku
z pe\u0142nieniem obowi\u0105zk\u00f3w operatora z wykorzystaniem Maj\u0105tku SGT, jak r\u00f3wnie\u017c tymczasowe warto\u015bci przyj\u0119te w odniesieniu do
sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku trwa\u0142ego b\u0119d\u0105 podlega\u0142y aktualizacji w kolejnych okresach w wyniku procesu alokacji ceny nabycia, do kt\u00f3rego
Grupa r\u00f3wnie\u017c planuje zaanga\u017cowa\u0107 zewn\u0119trznego eksperta, kt\u00f3ry wyceni wszystkie mo\u017cliwe do zidentyfikowania nabyte aktywa
i przej\u0119te zobowi\u0105zania, w tym zobowi\u0105zania warunkowe, do warto\u015bci godziwych.
Przed obj\u0119ciem kontroli Grupa ORLEN by\u0142a w posiadaniu 52% akcji w EuRoPol Gaz i klasyfikowa\u0142a inwestycj\u0119 w sp\u00f3\u0142k\u0119 EuRoPol
Gaz jako wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie wyceniane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci. W III kwartale 2023 roku Grupa dokona\u0142a odpisu
aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 inwestycji w EuRoPol Gaz do ustalonej warto\u015bci godziwej odpowiadaj\u0105cej posiadanym przez Grup\u0119
akcjom w tej sp\u00f3\u0142ce. Ustalona warto\u015b\u0107 godziwa wynios\u0142a 852 mln PLN. W ocenie Grupy warto\u015b\u0107 ta r\u00f3wnie\u017c odzwierciedla\u0142a warto\u015b\u0107
godziw\u0105 posiadanych przez Grup\u0119 udzia\u0142\u00f3w w EuRoPol Gaz na dzie\u0144 przej\u0119cia, w zwi\u0105zku z czym Grupa nie uj\u0119\u0142a \u017cadnego
dodatkowego wyniku na przeszacowaniu do warto\u015bci godziwej przed po\u0142\u0105czeniem jednostek.
Maj\u0105c na uwadze, \u017ce obj\u0119cie kontroli nad EuRoPol Gaz odby\u0142o si\u0119 bez przekazywania zap\u0142aty (w wyniku obj\u0119cia przez EuRoPol
Gaz akcji PAO Gazprom) zgodnie z zasadami MSSF 3 w celu rozliczenia po\u0142\u0105czenia Grupa zast\u0105pi\u0142a warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przekazanej
zap\u0142aty warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 posiadanych przez Grup\u0119 udzia\u0142\u00f3w w EuRoPol Gaz na dzie\u0144 przej\u0119cia.
Gdyby nabycie udzia\u0142\u00f3w EuRoPol GAZ mia\u0142o miejsce na pocz\u0105tku okresu, przychody ze sprzeda\u017cy i zysk netto Grupy za okres
12 miesi\u0119cy zako\u0144czony 31 grudnia 2023 roku wynios\u0142yby odpowiednio 372 923 mln PLN i 20 764 mln PLN.
Udzia\u0142 EuRoPol Gaz w wypracowanych przez Grup\u0119 ORLEN przychodach i wyniku za 2023 rok by\u0142 nieistotny.
W dniu 29 grudnia 2023 roku Walne Zgromadzenie EuRoPol GAZ podj\u0119\u0142o uchwa\u0142y, miedzy innymi, o wyra\u017ceniu zgody na zbycie akcji GAS-TRADING S.A., nabycia akcji GAS-TRADING S.A. w celu umorzenia, jak r\u00f3wnie\u017c zgody na umorzenie \u0142\u0105cznie 416.000 akcji w\u0142asnych (tj. 384.000 akcji PAO Gazprom oraz 32.000 akcji GAS-TRADING S.A.) oraz zwi\u0105zanych z powy\u017cszym obni\u017ceniu kapita\u0142u zak\u0142adowego sp\u00f3\u0142ki w drodze zmiany Statutu Sp\u00f3\u0142ki zgodnie z art. 455 \u00a7 1 Kodeksu sp\u00f3\u0142ek handlowych. GAS-TRADING S.A. pozosta\u0142 akcjonariuszem EuRoPol Gaz do dnia wykre\u015blenia z rejestru akcjonariuszy tj. do dnia 16 stycznia 2024 roku. Powy\u017csze decyzje Walnego Zgromadzenia z dnia 29 grudnia 2023 roku zosta\u0142y zarejestrowane w Krajowym Rejestrze S\u0105dowym w dniu 5 marca 2024 roku. 7.3.6. Rozliczenie po\u0142\u0105cze\u0144 jednostek maj\u0105cych miejsce w poprzednim roku obrotowym 7.3.6.1. Pe\u0142ne rozliczenie po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS S.A. W dniu 1 sierpnia 2022 roku nast\u0105pi\u0142a rejestracja po\u0142\u0105czenia ORLEN ze sp\u00f3\u0142k\u0105 Grupa LOTOS S.A. (\u201eGrupa LOTOS\u201d). Szczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce tej transakcji zosta\u0142y ujawnione w nocie 7.3.1 do Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego za 2022 rok. Transakcja po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS podlega rozliczeniu metod\u0105 przej\u0119cia zgodnie z MSSF 3 Po\u0142\u0105czenia jednostek. Transakcja dokona\u0142a si\u0119 poprzez wymian\u0119 udzia\u0142\u00f3w kapita\u0142owych, gdzie ORLEN dokona\u0142 podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego w drodze emisji akcji, kt\u00f3re zosta\u0142y nast\u0119pnie przyznane akcjonariuszom Grupy LOTOS. Na bazie dokonanego profesjonalnego os\u0105du, maj\u0105c na uwadze fakty i okoliczno\u015bci zwi\u0105zane z transakcj\u0105, ORLEN oceni\u0142, \u017ce jest jednostk\u0105 przejmuj\u0105c\u0105, kt\u00f3ra poprzez transakcj\u0119 po\u0142\u0105czenia, w dniu 1 sierpnia 2022 roku uzyska\u0142a kontrol\u0119 nad sp\u00f3\u0142k\u0105 Grupa LOTOS W Skonsolidowanym Raporcie P\u00f3\u0142rocznym za I p\u00f3\u0142rocze 2023 roku Grupa zaprezentowa\u0142a wyniki prac przeprowadzonych przez niezale\u017cnych ekspert\u00f3w w zakresie procesu identyfikacji i wyceny do warto\u015bci godziwej poszczeg\u00f3lnych nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144, w tym r\u00f3wnie\u017c potencjalnych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych, przej\u0119tych w zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem z Grup\u0105 LOTOS wynikaj\u0105cych z ryzyk regulacyjnych, prawnych, \u015brodowiskowych i innych. Poni\u017cej podsumowano warto\u015bci godziwe mo\u017cliwych do zidentyfikowania g\u0142\u00f3wnych pozycji nabytych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 w zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem z Grup\u0105 LOTOS na dzie\u0144 przej\u0119cia: 01/08/2022 Warto\u015bci tymczasowe prezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 2022 rok Wp\u0142yw finalizacji procesu uj\u0119cia i wyceny do warto\u015bci godziwej Ostateczne warto\u015bci godziwe Nabyte aktywa A 35 452 3 822 39 274 Aktywa trwa\u0142e 6 380 1 747 8 127 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e 4 086 1 403 5 489 Warto\u015bci niematerialne 57 308 365 Aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania 839 62 901 Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego 118 (74) 44 Instrumenty pochodne 158 - 158 Pozosta\u0142e aktywa 1 122 48 1 170 Aktywa obrotowe 29 072 2 075 31 147 Zapasy 7 901 1 684 9 585 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci 5 662 84 5 746 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego 6 - 6 \u015arodki pieni\u0119\u017cne 4 369 (47) 4 322 Aktywa przeznaczone do sprzeda\u017cy 7 170 175 7 345 Instrumenty pochodne 90 - 90 Pozosta\u0142e aktywa 3 874 179 4 053 Przej\u0119te zobowi\u0105zania B 14 504 1 191 15 695 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe 3 801 835 4 636 Kredyty, po\u017cyczki i obligacje 525 - 525 Rezerwy 1 466 447 1 913 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego 1 081 452 1 533 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 637 - 637 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 92 (64) 28 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe 10 703 356 11 059 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 5 815 (22) 5 793 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 203 - 203 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami 7 - 7 Kredyty, po\u017cyczki i obligacje 474 - 474 Rezerwy 184 28 212 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego 1 833 - 1 833 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 196 (1) 195 Instrumenty pochodne 434 434 Depozyty zabezpieczaj\u0105ce 106 106 Zobowi\u0105zania bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z aktywami zaklasyfikowanymi jako przeznaczone do sprzeda\u017cy 1 451 351 1 802 Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto C = A - B 20 948 2 631 23 579 Warto\u015b\u0107 godziwa przekazanej zap\u0142aty * D 15 124 - 15 124 Warto\u015b\u0107 wcze\u015bniej istniej\u0105cych powi\u0105za\u0144 E 91 - 91 Wynik na okazyjnym nabyciu Grupy LOTOS F = C - D + E 5 915 2 631 8 546 * Warto\u015b\u0107 godziwa przekazanej zap\u0142aty z tytu\u0142u przej\u0119cia w wysoko\u015bci 15 124 mln PLN stanowi sum\u0119 warto\u015bci nominalnej wyemitowanych Akcji Po\u0142\u0105czeniowych w kwocie 248 mln PLN, kt\u00f3ra powi\u0119kszy\u0142a kapita\u0142 podstawowy oraz nadwy\u017cki warto\u015bci emisyjnej nad nominaln\u0105 w wysoko\u015bci 14 876 mln PLN ustalonej w oparciu o cen\u0119 rynkow\u0105 jednej akcji wed\u0142ug kursu zamkni\u0119cia na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia w wysoko\u015bci 76,10 PLN. W stosunku do danych prezentowanych w ramach tymczasowego rozliczenia po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 2022 rok, w wyniku ostatecznego zako\u0144czenia procesu identyfikacji i wyceny do warto\u015bci godziwej poszczeg\u00f3lnych nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia, istotnym zmianom uleg\u0142y nast\u0119puj\u0105ce pozycje aktyw\u00f3w netto: 1) rzeczowe aktywa trwa\u0142e, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa w ramach ostatecznego rozliczenia wzros\u0142a do 5 489 mln PLN (warto\u015b\u0107 tymczasowa wynosi\u0142a 4 086 mln PLN), g\u0142\u00f3wnie w wyniku przeszacowania aktyw\u00f3w z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych w Grupie LOTOS Petrobaltic oraz w Grupie LOTOS Upstream w odniesieniu do z\u0142\u00f3\u017c zlokalizowanych w Norwegii. 2) warto\u015bci niematerialne, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa w ramach ostatecznego rozliczenia wynios\u0142a 365 mln PLN (warto\u015b\u0107 tymczasowa wynosi\u0142a 57 mln PLN), g\u0142\u00f3wnie w wyniku identyfikacji i rozpoznania warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w z tytu\u0142u relacji oraz um\u00f3w z klientami oraz znaku towarowego LOTOS nieuj\u0119tych wcze\u015bniej w Grupie LOTOS. 3) zapasy, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa w ramach ostatecznego rozliczenia wzros\u0142a do 9 585 mln PLN (warto\u015b\u0107 tymczasowa wynosi\u0142a 7 901 mln PLN) i wynika\u0142a g\u0142\u00f3wnie z przeszacowania do warto\u015bci godziwych przej\u0119tych wyrob\u00f3w gotowych i p\u00f3\u0142produkt\u00f3w oraz produkt\u00f3w w toku by\u0142ej sp\u00f3\u0142ki Grupa LOTOS. 4) aktywa przeznaczone do sprzeda\u017cy oraz zobowi\u0105zania bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z aktywami zaklasyfikowanymi jako przeznaczone do sprzeda\u017cy, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa w ramach finalnego rozliczenia wynios\u0142a odpowiednio 7 345 mln PLN oraz 1 802 mln PLN (warto\u015bci tymczasowe wynosi\u0142y odpowiednio 7 170 mln PLN oraz 1 451 mln PLN). W pozycjach tych Grupa zaprezentowa\u0142a ca\u0142o\u015b\u0107 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 sp\u00f3\u0142ki Rafineria Gda\u0144ska dotycz\u0105cych dzia\u0142alno\u015bci bitumenowej oraz rafineryjnej. Ostateczna warto\u015b\u0107 godziwa tych grup aktyw\u00f3w i zwi\u0105zanych z nimi zobowi\u0105za\u0144 zosta\u0142a ustalona w oparciu o: (i) cen\u0119 zbycia dzia\u0142alno\u015bci bitumenowej do Unimot Investments oraz cen\u0119 zbycia 30% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Rafineria Gda\u0144ska do Aramco, ustalone pomi\u0119dzy stronami poszczeg\u00f3lnych um\u00f3w, oraz (ii) wycen\u0119 do warto\u015bci godziwej 70% poszczeg\u00f3lnych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 dzia\u0142alno\u015bci rafineryjnej, kt\u00f3ra po zbyciu 30% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Rafineria Gda\u0144ska do Aramco jest ujmowana przez Grup\u0119 jako wsp\u00f3lne ustalenie umowne stanowi\u0105ce wsp\u00f3lne dzia\u0142anie (joint operation). 5) nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa w ramach ostatecznego rozliczenia wynios\u0142a 5 746 mln PLN i wzros\u0142a o 84 mln PLN w stosunku do warto\u015bci tymczasowej g\u0142\u00f3wnie w wyniku uj\u0119cia nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy ropy wydobywanej na norweskim szelfie kontynentalnym dokonanej przed dat\u0105 transakcji. 6) pozosta\u0142e aktywa w cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w obrotowych, w ramach kt\u00f3rych Grupa zaprezentowa\u0142a g\u0142\u00f3wnie inwestycje w sp\u00f3\u0142kach obj\u0119tych \u015arodkami Zaradczymi zaklasyfikowanymi jako aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 na finalnym rozliczeniu wzros\u0142a w stosunku do tymczasowego rozliczenia o 179 mln PLN, do warto\u015bci 4 053 mln PLN, g\u0142\u00f3wnie w wyniku procesu ustalenia finalnych cen zbycia pomi\u0119dzy stronami poszczeg\u00f3lnych um\u00f3w, jak r\u00f3wnie\u017c w wyniku ustalenia ostatecznej warto\u015bci godziwej wydzielonej cz\u0119\u015bci dzia\u0142alno\u015bci detalicznej Lotos Paliwa nieobj\u0119tej \u015brodkami zaradczymi. 7) rezerwy d\u0142ugo- i kr\u00f3tkoterminowe, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa w ramach ostatecznego rozliczenia wzros\u0142a o 475 mln PLN do warto\u015bci 2 125 mln PLN, g\u0142\u00f3wnie w zwi\u0105zku z rozpoznaniem rezerwy na kontrakty generuj\u0105ce obci\u0105\u017cenia w wyniku analizy um\u00f3w zawartych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 w celu realizacji \u015arodk\u00f3w Zaradczych okre\u015blonych w decyzji Komisji Europejskiej, jak r\u00f3wnie\u017c przeszacowaniem rezerw na koszty rekultywacji i usuni\u0119cia zanieczyszcze\u0144 w odniesieniu do Grupy LOTOS Upstream (z\u0142\u00f3\u017c zlokalizowanych w Norwegii) oraz Grupy LOTOS Petrobaltic. Pozosta\u0142e korekty wynika\u0142y g\u0142\u00f3wnie z zako\u0144czonych prac rzeczoznawc\u00f3w maj\u0105tkowych zwi\u0105zanych z wycen\u0105 maj\u0105tku trwa\u0142ego (w tym praw wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w), odpisaniem sald rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych przychod\u00f3w dotycz\u0105cych dotacji rozpoznanych przed dniem po\u0142\u0105czenia, niespe\u0142niaj\u0105cych definicji przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144, jak r\u00f3wnie\u017c korekt prezentacyjnych dostosowuj\u0105cych uj\u0119cie pozycji bilansowych do zasad rachunkowo\u015bci stosowanych w Grupie ORLEN. W efekcie powy\u017cszych zmian, zwi\u0105zanych z wycen\u0105 do warto\u015bci godziwej, istotnej zmianie uleg\u0142a tak\u017ce kwota aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 w ramach ostatecznego rozliczenia zosta\u0142a ustalona na poziomie odpowiednio 44 mln PLN i 1 533 mln PLN (tymczasowe warto\u015bci wynosi\u0142y odpowiednio 118 mln PLN oraz 1 081 mln PLN). W odniesieniu do pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w netto nie nast\u0105pi\u0142y \u017cadne istotne zmiany. Po dniu po\u0142\u0105czenia ORLEN z Grup\u0105 LOTOS, Urz\u0105d Regulacji Energetyki wszcz\u0105\u0142 wobec ORLEN S.A., jako sukcesora prawnego Grupy LOTOS, dwa post\u0119powania weryfikuj\u0105ce realizacj\u0119 przez Grup\u0119 LOTOS Narodowego Celu Wska\u017anikowego odpowiednio za 2020 rok oraz 2021 rok. Oba post\u0119powania s\u0105 zwi\u0105zane ze standardowymi, rutynowymi dzia\u0142aniami Prezesa URE, wynikaj\u0105cymi z art. 28j ustawy o biokomponentach i biopaliwach ciek\u0142ych i polegaj\u0105 na weryfikacji z\u0142o\u017conych przez Grup\u0119 LOTOS sprawozda\u0144 dotycz\u0105cych NCW, kt\u00f3re analogicznie zosta\u0142y przeprowadzone za 2020 rok i lata poprzednie w stosunku do samej sp\u00f3\u0142ki ORLEN. W wyniku badania sprawozda\u0144 dotycz\u0105cych realizacji przez Grup\u0119 LOTOS obowi\u0105zku NCW za 2020 i 2021 rok, Sp\u00f3\u0142ka zosta\u0142a wezwana przez Prezesa URE do uzupe\u0142nienia op\u0142aty zast\u0119pczej w wysoko\u015bci 1 mln PLN za 2020 rok, kt\u00f3r\u0105 ui\u015bci\u0142a w czerwcu 2023 roku oraz ok. 2,8 mln PLN za 2021 rok, kt\u00f3r\u0105 sp\u00f3\u0142ka ui\u015bci\u0142a w dniu 26 styczniu 2024 roku. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym, jak r\u00f3wnie\u017c w oparciu o szczeg\u00f3lne wytyczne zawarte w MSSF 3 dotycz\u0105ce ujmowania zobowi\u0105za\u0144 warunkowych istniej\u0105cych na dzie\u0144 przej\u0119cia, Sp\u00f3\u0142ka nie uj\u0119\u0142a w ramach pe\u0142nego rozliczenia po\u0142\u0105czenia, jak r\u00f3wnie\u017c na dzie\u0144 bilansowy, \u017cadnej dodatkowej rezerwy z tego tytu\u0142u. W ramach transakcji nast\u0105pi\u0142o rozliczenie wcze\u015bniej istniej\u0105cych powi\u0105za\u0144 pomi\u0119dzy Grup\u0105 ORLEN oraz by\u0142\u0105 Grup\u0105 LOTOS w oszacowanej warto\u015bci godziwej 91 mln PLN, kt\u00f3ra odpowiada\u0142a warto\u015bci netto nierozliczonych na dzie\u0144 1 sierpnia 2022 roku pozycji wzajemnych nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 pomi\u0119dzy sp\u00f3\u0142kami z obu grup kapita\u0142owych wynikaj\u0105cych g\u0142\u00f3wnie z realizowanych um\u00f3w handlowych, jak r\u00f3wnie\u017c nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 pomi\u0119dzy ORLEN a Grup\u0105 LOTOS S.A., kt\u00f3re wygas\u0142y z mocy prawa w wyniku rejestracji po\u0142\u0105czenia. Ostateczna warto\u015b\u0107 godziwa nabytych nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci na dzie\u0144 przej\u0119cia wynios\u0142a 5 746 mln PLN przy czym warto\u015b\u0107 brutto tych nale\u017cno\u015bci wynikaj\u0105ca z zawartych um\u00f3w wynios\u0142a 5 825 mln PLN na ten dzie\u0144. Zgodnie z najlepszym szacunkiem, Grupa uznaje sp\u0142at\u0119 wykazanych nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci w wysoko\u015bci 5 746 mln PLN za prawdopodobn\u0105. Na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015b\u0107 godziwa mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, po uwzgl\u0119dnieniu warto\u015bci wcze\u015bniej istniej\u0105cych powi\u0105za\u0144, przewy\u017csza warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przekazanej zap\u0142aty o kwot\u0119 8 546 mln PLN, kt\u00f3ra zosta\u0142a uj\u0119ta w skonsolidowanym sprawozdaniu z zysk\u00f3w lub strat i innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w za okres 12 miesi\u0119cy 2022 roku jako zysk z tytu\u0142u okazyjnego nabycia w ramach pozosta\u0142ych przychod\u00f3w operacyjnych. W wyniku zmian w warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w netto Grupy LOTOS opisanych powy\u017cej, warto\u015b\u0107 zysku z tytu\u0142u okazyjnego nabycia w ramach ostatecznego rozliczenia transakcji uleg\u0142a zwi\u0119kszeniu o kwot\u0119 2 631 mln PLN w stosunku do prezentowanej w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 2022 rok warto\u015bci tymczasowej 5 915 mln PLN. Bior\u0105c pod uwag\u0119 szczeg\u00f3lne wymagania MSSF 3 Po\u0142\u0105czenia jednostek w zakresie mo\u017cliwo\u015bci rozpoznania ewentualnego zysku z tytu\u0142u okazyjnego nabycia, Grupa przed uj\u0119ciem finalnego rozliczenia transakcji dokona\u0142a przegl\u0105du przeprowadzonych procedur identyfikacji i wyceny wszystkich pozycji wp\u0142ywaj\u0105cych na kalkulacj\u0119 wyniku na transakcji i uzna\u0142a uj\u0119cie zysku z tytu\u0142u okazyjnego nabycia za uzasadnione. Parytet wymiany w ramach planu po\u0142\u0105czenia zosta\u0142 ustalony w oparciu o r\u00f3\u017cne powszechnie akceptowane metody wyceny. Na potrzeby wyceny za\u0142o\u017cono, \u017ce oba podmioty dzia\u0142aj\u0105 jako niezale\u017cne przedsi\u0119biorstwa, a wyceny jednostkowe nie uwzgl\u0119dniaj\u0105 oczekiwanych \u015brodk\u00f3w zaradczych wymaganych przez Komisj\u0119 Europejsk\u0105 ani potencjalnych synergii. Analiza wyceny obejmowa\u0142a mi\u0119dzy innymi wycen\u0119 opart\u0105 na mno\u017cnikach rynkowych oraz wycen\u0119 opart\u0105 na metodzie sumy cz\u0119\u015bci (sum of the parts), historyczne notowania akcji obu \u0142\u0105cz\u0105cych si\u0119 sp\u00f3\u0142ek, w tym ceny \u015brednie wa\u017cone wolumenem oraz ceny docelowe oszacowane przez niezale\u017cnych analityk\u00f3w gie\u0142dowych. Ustalony parytet wymiany akcji zosta\u0142 zatwierdzony przez akcjonariuszy obu \u0142\u0105cz\u0105cych si\u0119 podmiot\u00f3w w ramach uchwa\u0142 po\u0142\u0105czeniowych. W ocenie Grupy na wyst\u0105pienie zysku na okazyjnym nabyciu wp\u0142yw mia\u0142 g\u0142\u00f3wnie fakt obserwowanego w okresie przed po\u0142\u0105czeniem niedoszacowania warto\u015bci rynkowej akcji sp\u00f3\u0142ek ORLEN i Grupa LOTOS (w przypadku obydwu sp\u00f3\u0142ek warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa skonsolidowanych aktyw\u00f3w netto na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia znacznie przewy\u017csza\u0142a ich kapitalizacj\u0119). Wp\u0142yw na te wyceny mia\u0142a przede wszystkim sytuacja makroekonomiczna oraz du\u017ca zmienno\u015b\u0107 rynkowa spowodowana inwazj\u0105 rosyjsk\u0105 w Ukrainie. Ponadto na nadwy\u017ck\u0119 warto\u015bci przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto nad oszacowan\u0105 warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 przekazanej zap\u0142aty mia\u0142 wp\u0142yw r\u00f3wnie\u017c fakt, \u017ce dla ustalenia parytetu wymiany nie by\u0142 brany pod uwag\u0119 efekt realizacji \u015brodk\u00f3w zaradczych, jako zdarzenie jednorazowe, kt\u00f3re zmaterializuje si\u0119 ju\u017c po po\u0142\u0105czeniu obydwu sp\u00f3\u0142ek. Wp\u0142yw po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS na wypracowane przez Grup\u0119 przychody i wynik netto za 2022 rok wyni\u00f3s\u0142 odpowiednio 28 096 mln PLN i 11 502 mln PLN. Gdyby po\u0142\u0105czenie mia\u0142o miejsce na pocz\u0105tku okresu, przychody ze sprzeda\u017cy wynios\u0142yby 397 238 mln PLN a zysk netto Grupy (pomniejszony o zysk z tytu\u0142u okazyjnego nabycia Grupy LOTOS) by\u0142by na poziomie 18 168 mln PLN. Koszty zwi\u0105zane z emisj\u0105 Akcji Po\u0142\u0105czeniowych w ramach po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS wynios\u0142y 25 mln PLN i zosta\u0142y uj\u0119te jako pomniejszenie kapita\u0142u w\u0142asnego w ramach pozycji Kapita\u0142 z emisji akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej. 7.3.6.2. Pe\u0142ne rozliczenie po\u0142\u0105czenia z PGNIG S.A. W dniu 2 listopada 2022 roku nast\u0105pi\u0142a rejestracja po\u0142\u0105czenia ORLEN ze sp\u00f3\u0142k\u0105 Polskie G\u00f3rnictwo Naftowe i Gazownictwo S.A. (\u201ePGNiG\u201d). Szczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce tej transakcji zosta\u0142y ujawnione w nocie 7.3.2 do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2022 rok. Transakcja po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 PGNiG podlega rozliczeniu metod\u0105 przej\u0119cia zgodnie z MSSF 3 Po\u0142\u0105czenia jednostek. Transakcja dokona\u0142a si\u0119 poprzez wymian\u0119 udzia\u0142\u00f3w kapita\u0142owych, gdzie ORLEN dokona\u0142 podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego w drodze emisji akcji, kt\u00f3re zosta\u0142y nast\u0119pnie przyznane akcjonariuszom Grupy PGNiG, dlatego te\u017c ORLEN dokona\u0142 oceny fakt\u00f3w i okoliczno\u015bci zwi\u0105zanych z transakcj\u0105 w celu ustalenia, kt\u00f3ra z \u0142\u0105cz\u0105cych si\u0119 sp\u00f3\u0142ek jest jednostk\u0105 przejmuj\u0105c\u0105. Na bazie dokonanego profesjonalnego os\u0105du, ORLEN oceni\u0142, \u017ce jest jednostk\u0105 przejmuj\u0105c\u0105, kt\u00f3ra poprzez transakcj\u0119 po\u0142\u0105czenia, w dniu 2 listopada 2022 roku uzyska\u0142a kontrol\u0119 nad sp\u00f3\u0142k\u0105 PGNiG. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupa ostatecznie zako\u0144czy\u0142a przeprowadzany przez niezale\u017cnych ekspert\u00f3w proces identyfikacji i wyceny do warto\u015bci godziwej poszczeg\u00f3lnych nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144, obejmuj\u0105c\u0105 r\u00f3wnie\u017c wycen\u0119 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w obowi\u0105zuj\u0105cych na moment po\u0142\u0105czenia. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym, w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupa prezentuje finalne warto\u015bci godziwe przej\u0119tych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 i dokonuje ostatecznego rozliczenia transakcji po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 PGNiG. 02/11/2022 Warto\u015bci tymczasowe prezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu za 2022 rok Wp\u0142yw finalizacji procesu uj\u0119cia i wyceny do warto\u015bci godziwej Ostateczne warto\u015bci godziwe Nabyte aktywa A 126 735 38 812 165 547 Aktywa trwa\u0142e 65 007 23 431 88 438 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e 49 679 16 560 66 239 Warto\u015bci niematerialne 1 567 301 1 868 Aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania 2 918 2 000 4 918 Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego 4 952 1 585 6 537 Instrumenty pochodne 2 465 (1 445) 1 020 Aktywa z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w wycenionych na moment rozliczenia po\u0142\u0105czenia jednostek - 4 265 4 265 Pozosta\u0142e aktywa 3 426 165 3 591 Aktywa obrotowe 61 728 15 381 77 109 Zapasy 18 136 (8 003) 10 133 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci 8 414 753 9 167 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego 655 - 655 \u015arodki pieni\u0119\u017cne 12 685 (1 252) 11 433 Aktywa przeznaczone do sprzeda\u017cy 20 (13) 7 Instrumenty pochodne 9 404 (1 504) 7 900 Aktywa z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w wycenionych na moment rozliczenia po\u0142\u0105czenia jednostek - 23 498 23 498 Pozosta\u0142e aktywa 12 414 1 902 14 316 Przej\u0119te zobowi\u0105zania B 91 060 33 157 124 217 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe 21 880 9 572 31 452 Kredyty, po\u017cyczki i obligacje 164 - 164 Rezerwy 3 999 (121) 3 878 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego 5 648 3 132 8 780 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 2 238 (526) 1 712 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w wycenionych na moment rozliczenia po\u0142\u0105czenia jednostek - 7 868 7 868 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 9 831 (781) 9 050 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe 69 180 23 585 92 765 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 16 459 (5 176) 11 283 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 614 (257) 357 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami 3 772 (974) 2 798 Kredyty, po\u017cyczki i obligacje 13 825 (2) 13 823 Rezerwy 2 467 67 2 534 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego 8 754 - 8 754 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w wycenionych na moment rozliczenia po\u0142\u0105czenia jednostek - 31 977 31 977 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 23 289 (2 050) 21 239 Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w netto C = A - B 35 675 5 655 41 330 Warto\u015b\u0107 godziwa przekazanej zap\u0142aty * D 31 022 - 31 022 Warto\u015b\u0107 wcze\u015bniej istniej\u0105cych powi\u0105za\u0144 E (3 598) 7 237 3 639 Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych F - 28 28 Wynik na okazyjnym nabyciu Grupy PGNiG G = C - D - E - F 8 251 (1 610) 6 641 * Warto\u015b\u0107 godziwa przekazanej zap\u0142aty z tytu\u0142u przej\u0119cia w wysoko\u015bci 31 022 mln PLN stanowi sum\u0119 warto\u015bci nominalnej wyemitowanych Akcji Po\u0142\u0105czeniowych w kwocie 668 mln PLN, kt\u00f3ra powi\u0119kszy\u0142a kapita\u0142 podstawowy oraz nadwy\u017cki warto\u015bci emisyjnej nad nominaln\u0105 w wysoko\u015bci 30 354 mln PLN ustalonej w oparciu o cen\u0119 rynkow\u0105 jednej akcji wed\u0142ug kursu zamkni\u0119cia na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia w wysoko\u015bci 58,04 PLN. W stosunku do danych prezentowanych w ramach tymczasowego rozliczenia po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 PGNiG w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 2022 rok, w wyniku ostatecznego zako\u0144czenia procesu identyfikacji i wyceny do warto\u015bci godziwej poszczeg\u00f3lnych nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia, zmianom uleg\u0142y nast\u0119puj\u0105ce pozycje aktyw\u00f3w netto: 1) rzeczowe aktywa trwa\u0142e, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa w ramach ostatecznego rozliczenia wzros\u0142a do 66 239 mln PLN (warto\u015b\u0107 tymczasowa wynosi\u0142a 49 679 mln PLN), g\u0142\u00f3wnie w wyniku przeszacowania obiekt\u00f3w in\u017cynierii l\u0105dowej i wodnej oraz budynk\u00f3w i lokali w by\u0142ej sp\u00f3\u0142ce PGNIG S.A oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych w sp\u00f3\u0142ce PGNiG Upstream Norway AS w odniesieniu do z\u0142\u00f3\u017c zlokalizowanych w Norwegii; 2) warto\u015bci niematerialne, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa w ramach ostatecznego rozliczenia wzros\u0142a do 1 868 mln PLN (warto\u015b\u0107 tymczasowa wynosi\u0142a 1 567 mln PLN), g\u0142\u00f3wnie w wyniku przeszacowania licencji i program\u00f3w komputerowych w by\u0142ej sp\u00f3\u0142ce PGNiG S.A.; 3) aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa w ramach ostatecznego rozliczenia wzros\u0142a do 4 918 mln PLN (warto\u015b\u0107 tymczasowa wynosi\u0142a 2 918 mln PLN), g\u0142\u00f3wnie w wyniku przeszacowania praw wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w w by\u0142ej sp\u00f3\u0142ce PGNiG S.A. oraz w PGNIG Obr\u00f3t Detaliczny Sp. z o.o., jak r\u00f3wnie\u017c przeszacowania praw wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w oraz umieszcze\u0144 w pasie drogowym w sp\u00f3\u0142ce Polska Sp\u00f3\u0142ka Gazownictwa sp. z o.o.; 4) aktywa z tytu\u0142u instrument\u00f3w pochodnych (prezentowane w aktywach trwa\u0142ych i obrotowych), kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa spad\u0142a do 8 920 mln PLN (warto\u015b\u0107 tymczasowa wynosi\u0142a 11 869 mln PLN), g\u0142\u00f3wnie w wyniku przeszacowania instrument\u00f3w pochodnych do warto\u015bci godziwej przy zastosowaniu cen rynkowych na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia oraz wprowadzonych korekt prezentacyjnych; 5) aktywa oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w na zakup i sprzeda\u017c gazu, energii elektrycznej oraz uprawnie\u0144 do emisji CO 2 uj\u0119te i wycenione w warto\u015bci godziwej na moment rozliczenia po\u0142\u0105czenia, kt\u00f3re zosta\u0142y zaprezentowane jako odr\u0119bne pozycje w powy\u017cszym podsumowaniu w warto\u015bci netto (12 082) mln PLN; Kontrakty terminowe dotycz\u0105ce zakupu b\u0105d\u017a sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w niefinansowych, kt\u00f3re s\u0105 zawierane i utrzymywane z zamiarem rozliczenia tych transakcji poprzez fizyczn\u0105 dostaw\u0119 aktyw\u00f3w w celu ich wykorzystania na potrzeby w\u0142asne, s\u0105 wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF 9, czyli nie podlegaj\u0105 wycenie na dzie\u0144 bilansowy i mog\u0105 by\u0107 ujmowane jedynie pozabilansowo do momentu realizacji dostawy w ramach kontraktu. Tym samym wszelkie tego rodzaju kontrakty zawarte przez sp\u00f3\u0142ki z by\u0142ej Grupy kapita\u0142owej PGNiG i obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia nie by\u0142y odzwierciedlone w prezentowanych w ramach tymczasowego rozliczenia ksi\u0119gowych warto\u015bciach aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144. W ramach rozliczenia po\u0142\u0105czenia, zgodnie z zasadami MSSF 3, kontrakty te zosta\u0142y wycenione do warto\u015bci godziwej. Uj\u0119te w ramach ostatecznego rozliczenia po\u0142\u0105czenia aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w odzwierciedlaj\u0105 ich warto\u015b\u0107 godziw\u0105 ustalon\u0105 jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy cen\u0105 kontraktow\u0105 a cen\u0105 rynkow\u0105 na dat\u0119 po\u0142\u0105czenia; 6) zapasy, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa w ramach ostatecznego rozliczenia spad\u0142a do 10 133 mln PLN (warto\u015b\u0107 tymczasowa wynosi\u0142a 18 136 mln PLN), g\u0142\u00f3wnie w wyniku przeszacowania do warto\u015bci godziwej przej\u0119tych zapas\u00f3w gazu PGNiG; 7) nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa w ramach ostatecznego rozliczenia wzros\u0142a do 9 167 mln PLN (warto\u015b\u0107 tymczasowa wynosi\u0142a 8 414 mln PLN), g\u0142\u00f3wnie w wyniku finalizacji procesu identyfikacji i rozliczenia wcze\u015bniej istniej\u0105cych powi\u0105za\u0144 pomi\u0119dzy Grup\u0105 ORLEN a Grup\u0105 PGNiG, oraz zidentyfikowanych korekt prezentacyjnych w wyniku dostosowania polityk rachunkowo\u015bci Grupy PGNiG do polityk Grupy ORLEN; 8) \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa w ramach ostatecznego rozliczenia wynios\u0142a 11 433 mln PLN (warto\u015b\u0107 tymczasowa wynosi\u0142a 12 685 mln PLN) i zmieni\u0142a si\u0119 w zwi\u0105zku ze zmian\u0105 prezentacji depozyt\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych i ich reklasyfikacj\u0105 do pozycji Pozosta\u0142e aktywa kr\u00f3tkoterminowe; 9) rezerwy d\u0142ugo- i kr\u00f3tkoterminowe, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa w ramach ostatecznego rozliczenia spad\u0142a o 54 mln PLN do warto\u015bci 6 412 mln PLN, g\u0142\u00f3wnie w zwi\u0105zku z wycen\u0105 na dat\u0119 po\u0142\u0105czenia rezerw na \u015bwiadczenia emerytalne i podobne, przeszacowaniem rezerwy na rekultywacje oraz wprowadzonymi korektami prezentacyjnymi; 10) zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa w ramach ostatecznego rozliczenia spad\u0142a do 11 283 mln PLN (warto\u015b\u0107 tymczasowa wynosi\u0142a 16 459 mln PLN) g\u0142\u00f3wnie w zwi\u0105zku z finalizacj\u0105 procesu identyfikacji i rozliczenia wcze\u015bniej istniej\u0105cych powi\u0105za\u0144 pomi\u0119dzy Grupa ORLEN a Grup\u0105 PGNiG oraz wprowadzeniem korekt prezentacyjnych w wyniku dostosowania polityk rachunkowo\u015bci Grupy PGNiG do polityk Grupy ORLEN; 11) zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa w ramach ostatecznego rozliczenia spad\u0142a do 2 069 mln PLN (warto\u015b\u0107 tymczasowa wynosi\u0142a 2 852 mln PLN), g\u0142\u00f3wnie w zwi\u0105zku z wycen\u0105 zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu wed\u0142ug aktualnych na dat\u0119 po\u0142\u0105czenia st\u00f3p dyskontowych; 12) zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa w ramach ostatecznego rozliczenia wynios\u0142a 2 798 mln PLN (warto\u015b\u0107 tymczasowa wynosi\u0142a 3 772 mln PLN) i zmieni\u0142a si\u0119 g\u0142\u00f3wnie w wyniku wprowadzonej na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia korekty prezentacyjnej kwoty otrzymanych rekompensat do cen gazu dla klient\u00f3w wra\u017cliwych, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 podlega\u0107 zwrotowi do Zarz\u0105dcy Rozlicze\u0144. W efekcie powy\u017cszych zmian, zwi\u0105zanych z wycen\u0105 do warto\u015bci godziwej, istotnej zmianie uleg\u0142a tak\u017ce kwota aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 w ramach ostatecznego rozliczenia zosta\u0142a ustalona na poziomie odpowiednio 6 537 mln PLN i 8 780 mln PLN (tymczasowe warto\u015bci wynosi\u0142y odpowiednio 4 952 mln PLN i 5 648 mln PLN). W odniesieniu do pozosta\u0142ych pozycji aktyw\u00f3w netto nie nast\u0105pi\u0142y \u017cadne istotne zmiany. W ramach transakcji nast\u0105pi\u0142o rozliczenie wcze\u015bniej istniej\u0105cych powi\u0105za\u0144 pomi\u0119dzy Grup\u0105 ORLEN oraz by\u0142\u0105 Grup\u0105 PGNiG w oszacowanej warto\u015bci godziwej 3 639 mln PLN, kt\u00f3ra odpowiada\u0142a warto\u015bci netto nierozliczonych na dzie\u0144 2 listopada 2022 roku pozycji wzajemnych nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 pomi\u0119dzy sp\u00f3\u0142kami z obu grup kapita\u0142owych wynikaj\u0105cych g\u0142\u00f3wnie z realizowanych um\u00f3w handlowych, jak r\u00f3wnie\u017c nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 pomi\u0119dzy ORLEN a Grup\u0105 PGNiG, kt\u00f3re wygas\u0142y z mocy prawa w wyniku rejestracji po\u0142\u0105czenia oraz oszacowanej warto\u015bci godziwej rozliczonych w wyniku po\u0142\u0105czenia nieuj\u0119tych w bilansie istniej\u0105cych kontrakt\u00f3w na dostawy gazu pomi\u0119dzy PGNiG oraz ORLEN w kwocie 152 mln PLN, kt\u00f3ra zosta\u0142a uj\u0119ta w ramach pozosta\u0142ych przychod\u00f3w operacyjnych. Ostateczna warto\u015b\u0107 godziwa nabytych nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci na dzie\u0144 przej\u0119cia wynios\u0142a 9 167 mln PLN przy czym warto\u015b\u0107 brutto tych nale\u017cno\u015bci wynikaj\u0105ca z zawartych um\u00f3w wynios\u0142a 9 462 mln PLN na ten dzie\u0144. Zgodnie z najlepszym szacunkiem, Grupa uznaje sp\u0142at\u0119 wykazanych nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci w wysoko\u015bci 9 167 mln PLN za prawdopodobn\u0105. Ponadto warto\u015b\u0107 godziwa nabytych po\u017cyczek, g\u0142\u00f3wnie udzielonych do sp\u00f3\u0142ki Elektrociep\u0142ownia Stalowa Wola S.A., prezentowanych w ramach pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w d\u0142ugo i kr\u00f3tkoterminowych wynios\u0142a 423 mln PLN, przy czym warto\u015b\u0107 brutto nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u tych po\u017cyczek wynios\u0142a 979 mln PLN. Zgodnie z najlepszym szacunkiem, Grupa uznaje sp\u0142at\u0119 wykazanych nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u po\u017cyczek w wysoko\u015bci 423 mln PLN za prawdopodobn\u0105. Na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015b\u0107 godziwa netto mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144, po uwzgl\u0119dnieniu rozliczenia wcze\u015bniej istniej\u0105cych powi\u0105za\u0144, przewy\u017csza warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przekazanej zap\u0142aty o kwot\u0119 6 641 mln PLN, kt\u00f3ra zosta\u0142a uj\u0119ta w skonsolidowanym sprawozdaniu z zysk\u00f3w lub strat i innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w za okres 12 miesi\u0119cy 2022 roku jako zysk z tytu\u0142u okazyjnego nabycia w ramach pozosta\u0142ych przychod\u00f3w operacyjnych. W wyniku zmian w warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w netto Grupy PGNiG opisanych powy\u017cej, warto\u015b\u0107 zysku z tytu\u0142u okazyjnego nabycia w ramach ostatecznego rozliczenia transakcji uleg\u0142a zmniejszeniu o kwot\u0119 1 610 mln PLN w stosunku do prezentowanej w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 2022 rok warto\u015bci tymczasowej 8 251 mln PLN. Bior\u0105c pod uwag\u0119 szczeg\u00f3lne wymagania MSSF 3 Po\u0142\u0105czenia jednostek w zakresie mo\u017cliwo\u015bci rozpoznania ewentualnego zysku z tytu\u0142u okazyjnego nabycia, Grupa przed uj\u0119ciem finalnego rozliczenia transakcji dokona\u0142a przegl\u0105du przeprowadzonych procedur identyfikacji i wyceny wszystkich pozycji wp\u0142ywaj\u0105cych na kalkulacj\u0119 wyniku na transakcji i uzna\u0142a uj\u0119cie zysku z tytu\u0142u okazyjnego nabycia za uzasadnione Parytet wymiany w ramach planu po\u0142\u0105czenia zosta\u0142 ustalony w oparciu o r\u00f3\u017cne powszechnie akceptowane metody wyceny. W momencie ustalenia parytetu po\u0142\u0105czenie ORLEN oraz Grupy LOTOS by\u0142o nadal w trakcie realizacji i dok\u0142adny wp\u0142yw fuzji na notowania ORLEN nie by\u0142 znany. Na potrzeby wyceny za\u0142o\u017cono, \u017ce po\u0142\u0105czona Grupa ORLEN wraz z Grup\u0105 LOTOS jest sum\u0105 obu sp\u00f3\u0142ek oraz \u017ce potencjalne przysz\u0142e synergie towarzysz\u0105ce po\u0142\u0105czeniu przewy\u017cszaj\u0105 koszty zwi\u0105zane z realizacj\u0105 \u015brodk\u00f3w zaradczych, jak r\u00f3wnie\u017c, \u017ce \u015brodki zaradcze zostan\u0105 wdro\u017cone zgodnie z planem i ustaleniami z Komisj\u0105 Europejsk\u0105. Analiza wyceny sporz\u0105dzonej w celu ustalenia parytetu wymiany w ramach po\u0142\u0105czenia z PGNiG obejmowa\u0142a mi\u0119dzy innymi rynkowe metody wyceny: historyczne notowania akcji obu \u0142\u0105cz\u0105cych si\u0119 sp\u00f3\u0142ek, w tym ceny \u015brednie wa\u017cone wolumenem oraz ceny docelowe oszacowane przez niezale\u017cnych analityk\u00f3w gie\u0142dowych oraz wycen\u0119 opart\u0105 na analizie sp\u00f3\u0142ek por\u00f3wnywalnych odpowiednich do segment\u00f3w operacyjnych \u0142\u0105cz\u0105cych si\u0119 sp\u00f3\u0142ek. Ustalony parytet wymiany akcji zosta\u0142 zatwierdzony przez akcjonariuszy obu \u0142\u0105cz\u0105cych si\u0119 podmiot\u00f3w w ramach uchwa\u0142 po\u0142\u0105czeniowych. W ocenie Grupy na wyst\u0105pienie zysku na okazyjnym nabyciu wp\u0142yw mia\u0142 g\u0142\u00f3wnie fakt niedoszacowania warto\u015bci rynkowej akcji polskich sp\u00f3\u0142ek z sektora oil&gas w okresie bezpo\u015brednio poprzedzaj\u0105cym po\u0142\u0105czenie. W przypadku sp\u00f3\u0142ek z tego sektora warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa skonsolidowanych aktyw\u00f3w netto w okresie, w kt\u00f3rym mia\u0142o miejsce po\u0142\u0105czenie, znacznie przewy\u017csza\u0142a ich kapitalizacj\u0119 (warto\u015b\u0107 rynkow\u0105). Wp\u0142yw na niskie wyceny rynkowe polskich sp\u00f3\u0142ek z sektora oil&gas mia\u0142 przede wszystkim istotny odp\u0142yw kapita\u0142u z rynk\u00f3w kapita\u0142owych Europy \u015arodkowej, spowodowany m.in. inwazj\u0105 Rosji w Ukrainie oraz obawami inwestor\u00f3w o pogorszenie si\u0119 sytuacji makroekonomicznej. Wp\u0142yw po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 PGNiG na wypracowane przez Grup\u0119 przychody i wynik netto za 2022 rok wyni\u00f3s\u0142 odpowiednio 58 818 mln PLN i 13 917 mln PLN. Gdyby po\u0142\u0105czenie mia\u0142o miejsce na pocz\u0105tku okresu, przychody ze sprzeda\u017cy wynios\u0142yby 479 263 mln PLN a zysk netto Grupy (pomniejszony o zysk z tytu\u0142u okazyjnego nabycia Grupy PGNiG) by\u0142by na poziomie 18 194 mln PLN. Koszty zwi\u0105zane z emisj\u0105 Akcji Po\u0142\u0105czeniowych w ramach po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 PGNiG wynios\u0142y 27 mln PLN i zosta\u0142y uj\u0119te jako pomniejszenie kapita\u0142u w\u0142asnego w ramach pozycji Kapita\u0142 z emisji akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej. Jak opisano w nocie 7.3.2 Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego za 2022 rok, w zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem z PGNIG sp\u00f3\u0142ka ORLEN zosta\u0142a zobligowana do spe\u0142nienia wymaga\u0144 okre\u015blonych w wydanej w dniu 16 marca 2022 roku warunkowej pozytywnej Decyzji Prezesa UOKiK w sprawie koncentracji i wdro\u017cenia \u015brodka zaradczego. Warunkiem wymaganym do spe\u0142nienia w zwi\u0105zku z przeprowadzeniem Po\u0142\u0105czenia, wskazanym w decyzji Prezesa UOKiK, by\u0142o wdro\u017cenie \u015brodka zaradczego w postaci wyzbycia si\u0119 lub spowodowania wyzbycia si\u0119 w spos\u00f3b trwa\u0142y i nieodwracalny kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105 Gas Storage Poland Sp. z o.o. (\u201eGSP\u201d), operatorem systemu magazynowania paliw gazowych, na rzecz niezale\u017cnego inwestora. Realizacja ww. \u015brodka zaradczego mia\u0142a nast\u0105pi\u0107 w ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy od daty po\u0142\u0105czenia ORLEN i PGNiG. Zobowi\u0105zania Sp\u00f3\u0142ki wynikaj\u0105ce z decyzji Prezesa UOKiK uwzgl\u0119dnia\u0142y tak\u017ce obowi\u0105zek zawarcia umowy powierzaj\u0105cej GSP lub jego nast\u0119pcy prawnemu obowi\u0105zki operatora systemu magazynowania paliwa gazowego na okres przynajmniej 10 lat. Sprzeda\u017c GSP mog\u0142a zosta\u0107 dokonana wy\u0142\u0105cznie do podmiotu gwarantuj\u0105cego, \u017ce dzia\u0142alno\u015b\u0107 operatora systemu magazynowania paliw gazowych b\u0119dzie realizowana z uwzgl\u0119dnieniem bezpiecze\u0144stwa energetycznego pa\u0144stwa. W dniu 8 listopada 2023 roku Prezes UOKiK wydan\u0105 decyzj\u0105 przed\u0142u\u017cy\u0142 do dnia 2 maja 2024 roku termin na realizacj\u0119 warunku dotycz\u0105cego zbycia udzia\u0142\u00f3w w GSP na rzecz niezale\u017cnego inwestora. Pismem z dnia 6 grudnia 2023 roku Prezes UOKiK zaakceptowa\u0142 zg\u0142oszonego przez ORLEN Inwestora, sp\u00f3\u0142k\u0119 Gaz-System S.A., jako potencjalnego nabywc\u0119 GSP, spe\u0142niaj\u0105cego wymagania okre\u015blone dla Niezale\u017cnego Inwestora w Decyzji. W dniu 18 grudnia 2023 roku zosta\u0142a podpisana Nowa Umowa Powierzenia z GSP \u2013 Operatorem Systemu Magazynowania. Ponadto w dniu 6 lutego 2024 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie ORLEN wyrazi\u0142o zgod\u0119 na zbycie posiadanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce GSP z siedzib\u0105 w D\u0119bog\u00f3rzu. W dniu 14 marca 2024 roku ORLEN zawar\u0142 z Gaz-System S.A. Warunkow\u0105 Umow\u0119 Sprzeda\u017cy 100% udzia\u0142\u00f3w w GSP. Do finalizacji transakcji niezb\u0119dna jest zgoda na obj\u0119cie udzia\u0142\u00f3w GSP przez Gaz-System S.A. wydana przez Prezesa UOKiK w post\u0119powaniu antymonopolowym, przy czym do terminu przewidzianego na realizacj\u0119 wskazanego \u015brodka zaradczego nie wlicza si\u0119 okresu trwania post\u0119powania antymonopolowego w sprawie koncentracji GSP i Gaz-System S.A. W dniu 22 marca 2024 roku Gaz-System S.A. z\u0142o\u017cy\u0142 wniosek koncentracyjny do UOKiK. Grupa oczekuje \u017ce zbycie udzia\u0142\u00f3w w GSP nast\u0105pi w terminie zgodnym ze zmienion\u0105 decyzj\u0105 Prezesa UOKiK, bior\u0105c pod uwag\u0119 uwzgl\u0119dnienie czasu trwania post\u0119powania antymonopolowego. 7.3.6.3. Pe\u0142ne rozliczenie nabycia akcji Normbenz W dniu 1 grudnia 2022 roku sp\u00f3\u0142ka ORLEN Unipetrol RPA s.r.o. zawar\u0142a z MOL Hungarian Oil and Gas Public Limited Company (\u201eMOL\u201d) umowy, w wyniku kt\u00f3rych ORLEN Unipetrol naby\u0142 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Normbenz Magyarors\u00e1g Kft z siedzib\u0105 w Budapeszcie (\u201eNormbenz\u201d). Szczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce tej transakcji zosta\u0142y ujawnione w nocie 7.3.3 do Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego za 2022 rok. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupa ostatecznie zako\u0144czy\u0142a proces identyfikacji i wyceny do warto\u015bci godziwej poszczeg\u00f3lnych nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 w ramach nabycia akcji Normbenz. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym, w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupa prezentuje finalne warto\u015bci godziwe przej\u0119tych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 i dokonuje ostatecznego rozliczenia transakcji zakupu Normbenz.
Poni\u017cej podsumowano warto\u015bci godziwe mo\u017cliwych do zidentyfikowania g\u0142\u00f3wnych pozycji nabytych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 na
dzie\u0144 przej\u0119cia:
w mln PLN
01/12/2022
Nabyte aktywa
A
253
Aktywa trwa\u0142e
222
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e
182
Warto\u015bci niematerialne
10
Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania
16
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego
14
Aktywa obrotowe
31
Zapasy
14
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci
11
\u015arodki pieni\u0119\u017cne
6
Nabyte zobowi\u0105zania
B
84
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe
15
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu
15
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe
69
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania
49
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu
1
Kredyty, po\u017cyczki i obligacje
19
Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto
C = A - B
169
Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto przypadaj\u0105cych na akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej
D
169
Udzia\u0142 % w kapitale zak\u0142adowym
E
100
Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w wycenionych proporcjonalnie do udzia\u0142u w aktywach netto
F = D*E
169
Warto\u015b\u0107 godziwa przekazanej zap\u0142aty z tytu\u0142u przej\u0119cia (\u015arodki pieni\u0119\u017cne zap\u0142acone)
G
479
Warto\u015b\u0107 firmy
I = G - F
310
Zaprezentowane powy\u017cej ostateczne warto\u015bci godziwe przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto nie uleg\u0142y istotnym zmianom w stosunku do
tymczasowych warto\u015bci prezentowanych w Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym za 2022 rok oraz Raporcie Kwartalnym
za III i IV kwarta\u0142 2023 roku. W maju 2023 roku, w wyniku procesu ustalenia finalnej ceny zbycia pomi\u0119dzy stronami umowy,
warto\u015b\u0107 godziwa przekazanej zap\u0142aty wzros\u0142a o 14 mln PLN i ostatecznie wynios\u0142a 479 mln PLN. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym w
stosunku do danych prezentowanych w Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym za 2022 rok zmianie uleg\u0142a r\u00f3wnie\u017c
ustalona warto\u015b\u0107 firmy, kt\u00f3ra w ramach ostatecznego rozliczenia wynios\u0142a 310 mln PLN.
Rozpoznana w ramach rozliczenia po\u0142\u0105czenia warto\u015b\u0107 firmy przedstawia warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w, kt\u00f3rych nie mo\u017cna by\u0142o uj\u0105\u0107 odr\u0119bnie
zgodnie z wymogami MSR 38 - Warto\u015bci niematerialne, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci oczekiwanych korzy\u015bci i synergii w Grupie w
ramach realizowanej strategii zak\u0142adaj\u0105cej ekspansj\u0119 sieci sprzeda\u017cy i wzrost udzia\u0142u stacji zagranicznych.
13.10. Pozosta\u0142e przychody operacyjne NOTA 2023 2022 (dane przekszta\u0142cone) Zysk ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych 62 21 Zysk z tytu\u0142u okazyjnego nabycia 7.3.1, 7.3.2 11 15 187 Odwr\u00f3cenie rezerw 294 227 Odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych i pozosta\u0142ych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku 11, 14.4 387 222 Kary i odszkodowania 568 289 Dotacje 136 89 Instrumenty pochodne, w tym: 6 997 4 092 niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 - rozliczenie i wycena 5 542 3 371 zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne - cz\u0119\u015b\u0107 nieefektywna dotycz\u0105ca wyceny i rozliczenia 904 329 zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 - wycena instrument\u00f3w i pozycji zabezpieczaj\u0105cych 4 - zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne - rozliczenie koszt\u00f3w zabezpieczenia 547 392 Reklasyfikacja do wyniku finansowego w zwi\u0105zku z brakiem realizacji pozycji zabezpieczanej (zaprzestanie stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144) 8 098 - Pozosta\u0142e 695 409 17 248 20 536 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBusinessCombinationsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-573": { "value": "Obj\u0119cie kontroli nad jednostk\u0105 stanowi\u0105c\u0105 przedsi\u0119wzi\u0119cie rozlicza si\u0119 metod\u0105 przej\u0119cia. Na dzie\u0144 przej\u0119cia, mo\u017cliwe do zidentyfikowania nabyte aktywa i przej\u0119te zobowi\u0105zania jednostki przejmowanej stanowi\u0105cej przedsi\u0119wzi\u0119cie w rozumieniu MSSF 3, s\u0105 wyceniane wed\u0142ug ich warto\u015bci godziwej. Nadwy\u017cka kosztu przej\u0119cia (przekazana zap\u0142ata wyceniana do warto\u015bci godziwej, kwota wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej wycenionych zgodnie z MSSF 3 oraz w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami warto\u015b\u0107 godziwa na dzie\u0144 przej\u0119cia uprzednio posiadanego udzia\u0142u) nad kwot\u0105 netto ustalonej na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 jest ujmowana jako warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy koszt przej\u0119cia jest ni\u017cszy od kwoty netto ustalonej na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144, r\u00f3\u017cnica ta ujmowana jest jako zysk w rachunku zysk\u00f3w i strat na dzie\u0144 przej\u0119cia (zysk z okazyjnego nabycia). Koszty transakcyjne ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie poniesienia a w przypadku koszt\u00f3w emisji ujmowane s\u0105 jako pomniejszenie kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych . Warto\u015b\u0107 firmy Na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych warto\u015b\u0107 firmy podlega przypisaniu do o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne (tzw. CGU \u2013 cash generating unit) jednostki przejmuj\u0105cej, kt\u00f3re zgodnie z oczekiwaniami, maj\u0105 odnie\u015b\u0107 korzy\u015bci z tytu\u0142u synergii uzyskanej w wyniku takiego po\u0142\u0105czenia. Ka\u017cdy o\u015brodek lub zesp\u00f3\u0142 o\u015brodk\u00f3w, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy: odpowiada najni\u017cszemu poziomowi w jednostce, na kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 firmy jest monitorowana na wewn\u0119trzne potrzeby zarz\u0105dcze oraz nie mo\u017ce by\u0107 wi\u0119kszy ni\u017c segment operacyjny przed agregacj\u0105 okre\u015blony zgodnie z paragrafem 5 MSSF 8 Segmenty operacyjne. Po po\u0142\u0105czeniu, jednostka przejmuj\u0105ca wycenia warto\u015b\u0107 firmy w kwocie ustalonej na dzie\u0144 przej\u0119cia pomniejszonej o odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. O\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy poddaje si\u0119 testom na utrat\u0119 warto\u015bci corocznie, a tak\u017ce gdy wyst\u0105pi\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 jego warto\u015bci . ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-603": { "value": "Nadwy\u017cka kosztu przej\u0119cia (przekazana zap\u0142ata wyceniana do warto\u015bci godziwej, kwota wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej wycenionych zgodnie z MSSF 3 oraz w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami warto\u015b\u0107 godziwa na dzie\u0144 przej\u0119cia uprzednio posiadanego udzia\u0142u) nad kwot\u0105 netto ustalonej na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 jest ujmowana jako warto\u015b\u0107 firmy.
Warto\u015bci niematerialne
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w niematerialnych pocz\u0105tkowo wycenia si\u0119 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej w warto\u015bci ksi\u0119gowej netto.
Warto\u015bci niematerialne o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania amortyzuje si\u0119 metod\u0105 liniow\u0105 pocz\u0105wszy od chwili, gdy s\u0105 one gotowe do u\u017cycia,
tzn. od momentu dostosowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do miejsca i warunk\u00f3w potrzebnych do rozpocz\u0119cia jego funkcjonowania zgodnie
z zamierzeniami kierownictwa przez okres odpowiadaj\u0105cy szacowanemu okresowi ich u\u017cytkowania.
Typowe okresy u\u017cytkowania warto\u015bci niematerialnych wynosz\u0105 od 2 do 10 lat dla oprogramowania oraz od 2 do 15 lat dla licencji, praw do
patent\u00f3w oraz podobnych warto\u015bci.
Metod\u0119 amortyzacji oraz okres u\u017cytkowania sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych weryfikuje si\u0119 co najmniej na koniec ka\u017cdego roku.
Warto\u015b\u0107 firmy
Na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych warto\u015b\u0107 firmy podlega przypisaniu do o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne (tzw. CGU \u2013
cash generating unit) jednostki przejmuj\u0105cej, kt\u00f3re zgodnie z oczekiwaniami, maj\u0105 odnie\u015b\u0107 korzy\u015bci z tytu\u0142u synergii uzyskanej w wyniku takiego
po\u0142\u0105czenia.
Ka\u017cdy o\u015brodek lub zesp\u00f3\u0142 o\u015brodk\u00f3w, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy:
odpowiada najni\u017cszemu poziomowi w jednostce, na kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 firmy jest monitorowana na wewn\u0119trzne potrzeby zarz\u0105dcze oraz
nie mo\u017ce by\u0107 wi\u0119kszy ni\u017c segment operacyjny przed agregacj\u0105 okre\u015blony zgodnie z paragrafem 5 MSSF 8 Segmenty operacyjne.
Po po\u0142\u0105czeniu, jednostka przejmuj\u0105ca wycenia warto\u015b\u0107 firmy w kwocie ustalonej na dzie\u0144 przej\u0119cia pomniejszonej o odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u
utraty warto\u015bci.
O\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy poddaje si\u0119 testom na utrat\u0119 warto\u015bci corocznie, a tak\u017ce
gdy wyst\u0105pi\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 jego warto\u015bci .
Prawa maj\u0105tkowe
G\u0142\u00f3wn\u0105 pozycj\u0105 praw maj\u0105tkowych s\u0105 uprawnienia do emisji CO
2,
nie podlegaj\u0105ce amortyzacji, kt\u00f3re s\u0105 poddawane analizie pod k\u0105tem utraty
warto\u015bci.
Otrzymane nieodp\u0142atnie uprawnienia ujmuje si\u0119 i prezentuje w warto\u015bciach niematerialnych w korespondencji z przychodami przysz\u0142ych okres\u00f3w
w warto\u015bci godziwej ustalonej na dzie\u0144 ich zarejestrowania. Dotacje rozlicza si\u0119 w systematyczny spos\u00f3b w poszczeg\u00f3lnych okresach
sprawozdawczych, aby zapewni\u0107 wsp\u00f3\u0142mierno\u015b\u0107 z kosztami tworzonej rezerwy. Zakupione uprawnienia ujmowane s\u0105 w cenie nabycia.
Na szacowan\u0105 w okresie sprawozdawczym emisj\u0119 CO
2
tworzy si\u0119 rezerw\u0119 w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci podstawowej (podatki i op\u0142aty).
Do praw maj\u0105tkowych zalicza si\u0119 ponadto certyfikaty energetyczne.
Prawa maj\u0105tkowe, w tym uprawnienia do emisji CO
2
oraz certyfikaty energetyczne podlegaj\u0105 umorzeniu w ci\u0119\u017car warto\u015bci ksi\u0119gowej rezerwy,
jako jej rozliczenie. Rozch\u00f3d uprawnie\u0144 do emisji CO
2
oraz certyfikat\u00f3w energetycznych jest ujmowany wed\u0142ug metody \u015bredniej wa\u017conej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-602": { "value": "Nadwy\u017cka kosztu przej\u0119cia (przekazana zap\u0142ata wyceniana do warto\u015bci godziwej, kwota wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej wycenionych zgodnie z MSSF 3 oraz w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami warto\u015b\u0107 godziwa na dzie\u0144 przej\u0119cia uprzednio posiadanego udzia\u0142u) nad kwot\u0105 netto ustalonej na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 jest ujmowana jako warto\u015b\u0107 firmy. Warto\u015b\u0107 tymczasowa mo\u017cliwych do zidentyfikowania g\u0142\u00f3wnych pozycji nabytych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 na dzie\u0144 nabycia przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: w mln PLN 12/10/2023 Nabyte aktywa A 949 Aktywa trwa\u0142e 899 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e 807 Aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania 30 Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego 62 Aktywa obrotowe 50 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci 27 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego 1 \u015arodki pieni\u0119\u017cne 16 Przedp\u0142aty 6 Przej\u0119te zobowi\u0105zania B 50 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe i kr\u00f3tkoterminowe 50 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 30 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 2 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego 12 Rezerwy 5 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 1 Tymczasowa warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto C = A - B 899 Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto przypadaj\u0105cych na akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej D 899 Udzia\u0142 % w kapitale zak\u0142adowym E 100 Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w wycenianych proporcjonalnie do udzia\u0142u w aktywach netto F = D*E 899 Warto\u015b\u0107 godziwa przekazanej zap\u0142aty z tytu\u0142u nabycia (\u015arodki pieni\u0119\u017cne zap\u0142acone) G 2 231 Tymczasowa warto\u015b\u0107 firmy I = G-F 1 332 14.2. Warto\u015bci niematerialne oraz warto\u015b\u0107 firmy Warto\u015bci niematerialne Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w niematerialnych pocz\u0105tkowo wycenia si\u0119 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w warto\u015bci ksi\u0119gowej netto. Warto\u015bci niematerialne o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania amortyzuje si\u0119 metod\u0105 liniow\u0105 pocz\u0105wszy od chwili, gdy s\u0105 one gotowe do u\u017cycia, tzn. od momentu dostosowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do miejsca i warunk\u00f3w potrzebnych do rozpocz\u0119cia jego funkcjonowania zgodnie z zamierzeniami kierownictwa przez okres odpowiadaj\u0105cy szacowanemu okresowi ich u\u017cytkowania. Typowe okresy u\u017cytkowania warto\u015bci niematerialnych wynosz\u0105 od 2 do 10 lat dla oprogramowania oraz od 2 do 15 lat dla licencji, praw do patent\u00f3w oraz podobnych warto\u015bci. Metod\u0119 amortyzacji oraz okres u\u017cytkowania sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych weryfikuje si\u0119 co najmniej na koniec ka\u017cdego roku. Warto\u015b\u0107 firmy Na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych warto\u015b\u0107 firmy podlega przypisaniu do o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne (tzw. CGU \u2013 cash generating unit) jednostki przejmuj\u0105cej, kt\u00f3re zgodnie z oczekiwaniami, maj\u0105 odnie\u015b\u0107 korzy\u015bci z tytu\u0142u synergii uzyskanej w wyniku takiego po\u0142\u0105czenia. Ka\u017cdy o\u015brodek lub zesp\u00f3\u0142 o\u015brodk\u00f3w, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy: odpowiada najni\u017cszemu poziomowi w jednostce, na kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 firmy jest monitorowana na wewn\u0119trzne potrzeby zarz\u0105dcze oraz nie mo\u017ce by\u0107 wi\u0119kszy ni\u017c segment operacyjny przed agregacj\u0105 okre\u015blony zgodnie z paragrafem 5 MSSF 8 Segmenty operacyjne. Po po\u0142\u0105czeniu, jednostka przejmuj\u0105ca wycenia warto\u015b\u0107 firmy w kwocie ustalonej na dzie\u0144 przej\u0119cia pomniejszonej o odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. O\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy poddaje si\u0119 testom na utrat\u0119 warto\u015bci corocznie, a tak\u017ce gdy wyst\u0105pi\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 jego warto\u015bci . Prawa maj\u0105tkowe G\u0142\u00f3wn\u0105 pozycj\u0105 praw maj\u0105tkowych s\u0105 uprawnienia do emisji CO 2, nie podlegaj\u0105ce amortyzacji, kt\u00f3re s\u0105 poddawane analizie pod k\u0105tem utraty warto\u015bci. Otrzymane nieodp\u0142atnie uprawnienia ujmuje si\u0119 i prezentuje w warto\u015bciach niematerialnych w korespondencji z przychodami przysz\u0142ych okres\u00f3w w warto\u015bci godziwej ustalonej na dzie\u0144 ich zarejestrowania. Dotacje rozlicza si\u0119 w systematyczny spos\u00f3b w poszczeg\u00f3lnych okresach sprawozdawczych, aby zapewni\u0107 wsp\u00f3\u0142mierno\u015b\u0107 z kosztami tworzonej rezerwy. Zakupione uprawnienia ujmowane s\u0105 w cenie nabycia. Na szacowan\u0105 w okresie sprawozdawczym emisj\u0119 CO 2 tworzy si\u0119 rezerw\u0119 w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci podstawowej (podatki i op\u0142aty). Do praw maj\u0105tkowych zalicza si\u0119 ponadto certyfikaty energetyczne. Prawa maj\u0105tkowe, w tym uprawnienia do emisji CO 2 oraz certyfikaty energetyczne podlegaj\u0105 umorzeniu w ci\u0119\u017car warto\u015bci ksi\u0119gowej rezerwy, jako jej rozliczenie. Rozch\u00f3d uprawnie\u0144 do emisji CO 2 oraz certyfikat\u00f3w energetycznych jest ujmowany wed\u0142ug metody \u015bredniej wa\u017conej. WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI PROFESJONALNY OS\u0104D Przypisanie warto\u015bci firmy do o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne Stosowanie polityki rachunkowo\u015bci Grupy w zakresie przypisania warto\u015bci firmy do o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne wymaga dokonania os\u0105du, kt\u00f3re z CGU odnios\u0105 korzy\u015bci z synergii uzyskanej w wyniku po\u0142\u0105czenia jednostek. Alokacja warto\u015bci firmy dokonywana jest przy uwzgl\u0119dnieniu szeregu subiektywnych kryteri\u00f3w, w tym: - analizy czynnik\u00f3w jako\u015bciowych, kt\u00f3re doprowadzi\u0142y do uj\u0119cia warto\u015bci firmy w ramach rozliczenia ceny nabycia, w tym oczekiwanych synergii operacyjnych i finansowych jak r\u00f3wnie\u017c warto\u015bci niematerialnych niekwalifikuj\u0105cych si\u0119 do osobnego uj\u0119cia; - istnienia aktywnego rynku na produkty generowane lub us\u0142ugi \u015bwiadczone przez jednostk\u0119 przejmowan\u0105; - sposobu w jaki warto\u015b\u0107 firmy monitorowana jest na wewn\u0119trzne potrzeby zarz\u0105dcze Grupy; - istnienia plan\u00f3w integracyjnych, reorganizacyjnych, kt\u00f3re w niedalekiej przysz\u0142o\u015bci wp\u0142yn\u0105\u0142 na zmiany w ramach CGU; - lokalizacji geograficznej w kt\u00f3rej dzia\u0142a nabyta jednostka. SZACUNKI Okresy u\u017cytkowania warto\u015bci niematerialnych Grupa weryfikuje okresy u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych na koniec ka\u017cdego roku, ze skutkiem od pocz\u0105tku roku nast\u0119pnego. Wp\u0142yw weryfikacji okres\u00f3w u\u017cytkowania w roku 2023 skutkowa\u0142 zmniejszeniem koszt\u00f3w amortyzacji o (1) mln PLN w por\u00f3wnaniu z kosztami amortyzacji, kt\u00f3re zosta\u0142aby uj\u0119te na bazie okres\u00f3w u\u017cytkowania stosowanych w roku 2022. Zmiana stanu warto\u015bci niematerialnych wytworzonych we w\u0142asnym zakresie Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015bci niematerialne wytworzone we w\u0142asnym zakresie wynios\u0142y odpowiednio 31 mln PLN oraz 23 mln PLN. Zmiana stanu pozosta\u0142ych warto\u015bci niematerialnych i warto\u015bci firmy Patenty i licencje Warto\u015b\u0107 firmy Prawa maj\u0105tkowe Pozosta\u0142e Razem Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2023 (dane przekszta\u0142cone) Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 3 350 1 214 8 476 1 109 14 149 Skumulowane umorzenie (1 956) (1) - (128) (2 085) Odpisy aktualizuj\u0105ce (203) (513) (55) (124) (895) 1 191 700 8 421 857 11 169 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto (189) 1 828 1 449 (138) 2 950 Nak\u0142ady inwestycyjne 268 - - 245 513 Amortyzacja (304) - - (218) (522) Koszty finansowania zewn\u0119trznego - - - 5 5 Po\u0142\u0105czenie jednostek 1 1 939 - 4 1 944 Odpisy aktualizuj\u0105ce netto * (68) (97) - (68) (233) R\u00f3\u017cnice kursowe (22) (14) (65) (11) (112) Pozosta\u0142e ** (64) - 1 514 (95) 1 355 1 002 2 528 9 870 719 14 119 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2023 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 3 344 3 117 9 925 1 260 17 646 Skumulowane umorzenie (2 076) (1) - (350) (2 427) Odpisy aktualizuj\u0105ce (266) (588) (55) (191) (1 100) 1 002 2 528 9 870 719 14 119 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2022 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 2 663 899 2 987 421 6 970 Skumulowane umorzenie (1 644) (1) - (64) (1 709) Odpisy aktualizuj\u0105ce (53) (319) (57) (8) (437) 966 579 2 930 349 4 824 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto 225 121 5 491 508 6 345 Nak\u0142ady inwestycyjne 172 - - 219 391 Amortyzacja (273) - - (146) (419) Koszty finansowania zewn\u0119trznego - - - 7 7 Po\u0142\u0105czenie jednostek 305 310 1 309 501 2 425 Rozpoznanie wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii Gda\u0144skiej na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia 26 - 448 25 499 Odpisy aktualizuj\u0105ce netto * (146) (193) 2 (116) (453) R\u00f3\u017cnice kursowe 12 4 49 8 73 Pozosta\u0142e ** 129 - 3 683 10 3 822 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2022 1 191 700 8 421 857 11 169 (dane przekszta\u0142cone) * W 2023 i w 2022 roku odpisy aktualizuj\u0105ce netto obejmuj\u0105: utworzenie, odwr\u00f3cenie oraz wykorzystanie i reklasyfikacje. ** Pozosta\u0142e zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) praw maj\u0105tkowych w warto\u015bci ksi\u0119gowej netto obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie zakup, nieodp\u0142atne nabycie praw za lata 2023 i 2022, rozliczenie praw za 2022 rok i za 2021 rok. Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto w pe\u0142ni zamortyzowanych warto\u015bci niematerialnych b\u0119d\u0105cych nadal w u\u017cytkowaniu na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142a odpowiednio 1 132 mln PLN oraz 811 mln PLN. 14.2.1. Warto\u015b\u0107 firmy Segment dzia\u0142alno\u015bci 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) Stan na pocz\u0105tek okresu 700 579 Nowe nabycia 1 939 310 Normbenz Magyarorsag Kft Detal - 310 Farmy wiatrowe w Wielkopolsce i na Pomorzu Zachodnim Energetyka 292 - Farmy wiatrowe Ujazd, Dobrzyca, Dominowo Energetyka 1 332 - Remaq Petrochemia 218 - Nabycie cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w petrochemicznych Petrochemia 97 - Odpis aktualizuj\u0105cy UAB ORLEN Mockavos terminalas (Grupa ORLEN Lietuva) * Detal - (193) Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 firmy rozpoznan\u0105 przy nabyciu cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w petrochemicznych Petrochemia (97) - R\u00f3\u017cnice kursowe (14) 4 2 528 700 * z uwzgl\u0119dnieniem r\u00f3\u017cnic kursowych 14.2.2. Prawa maj\u0105tkowe Zmiana stanu posiadanych uprawnie\u0144 do emisji CO 2 za 2023 rok Ilo\u015b\u0107 (w tys.ton) # Warto\u015b\u0107 01/01/2023 (dane przekszta\u0142cone) 26 814 8 024 Otrzymane nieodp\u0142atnie 9 547 4 263 Rozliczenie emisji za 2022 rok (27 917) (10 625) Inne zwi\u0119kszenia/zmniejszenia * 20 339 7 664 R\u00f3\u017cnice kursowe (6) (65) 28 777 9 261 * inne zwi\u0119kszenia/zmniejszenia obejmuj\u0105: zakup, sprzeda\u017c oraz przeznaczone do sprzeda\u017cy posiadane uprawnienia do emisji CO 2 W 2023 roku emisje CO 2 w Grupie ORLEN wynios\u0142y 26 162 tys. ton natomiast warto\u015b\u0107 rezerwy na emisje CO 2 na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku wynios\u0142a 8 231 mln PLN (nota 14.11). Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku warto\u015b\u0107 rynkowa jednego uprawnienia EUA wynios\u0142a 349,45 PLN (co odpowiada 80,37 EUR wed\u0142ug kursu na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku) (\u017ar\u00f3d\u0142o: www.theice.com). Zmiana stanu posiadanych certyfikat\u00f3w energetycznych za 2023 rok Ilo\u015b\u0107 (w tys.MWh) Warto\u015b\u0107 01/01/2023 (dane przekszta\u0142cone) 1 690 397 Otrzymane nieodp\u0142atnie 466 78 Rozliczenie emisji za 2022 rok (532) (176) Inne zwi\u0119kszenia/zmniejszenia * 1 295 310 2 919 609 * Inne zwi\u0119kszenia/zmniejszenia obejmuj\u0105: zakup, sprzeda\u017c oraz przeznaczone do sprzeda\u017cy posiadanych certyfikat\u00f3w energetycznych. W 2023 roku wolumen obowi\u0105zku umorzenia certyfikat\u00f3w energetycznych w Grupie ORLEN wyni\u00f3s\u0142 2 157 tys. MWh natomiast warto\u015b\u0107 rezerwy z tego tytu\u0142u na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku wynios\u0142a 875 mln PLN (nota 14.11). Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa uprawnie\u0144 do emisji CO 2 i certyfikat\u00f3w energetycznych zablokowanych w ramach depozyt\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych w Izbie Rozliczeniowej Gie\u0142d Towarowych S.A. (IRGIT) wynios\u0142a: - 152 mln PLN i dotyczy\u0142a 400 tys. uprawnie\u0144 EUA ORLEN, - 47 mln PLN i dotyczy\u0142a 240 tys. MWh certyfikat\u00f3w energetycznych Grupy ENERGA. Dodatkowo na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w pozycji nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci Grupa uj\u0119\u0142a nale\u017cne prawa maj\u0105tkowe dotycz\u0105ce certyfikat\u00f3w kolorowych odpowiednio w kwocie 44 mln PLN oraz 88 mln PLN (nota 14.5.2).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-600": { "value": "Nadwy\u017cka kosztu przej\u0119cia (przekazana zap\u0142ata wyceniana do warto\u015bci godziwej, kwota wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej wycenionych zgodnie z MSSF 3 oraz w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami warto\u015b\u0107 godziwa na dzie\u0144 przej\u0119cia uprzednio posiadanego udzia\u0142u) nad kwot\u0105 netto ustalonej na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 jest ujmowana jako warto\u015b\u0107 firmy. Warto\u015b\u0107 tymczasowa mo\u017cliwych do zidentyfikowania g\u0142\u00f3wnych pozycji nabytych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 na dzie\u0144 nabycia przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: w mln PLN 12/10/2023 Nabyte aktywa A 949 Aktywa trwa\u0142e 899 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e 807 Aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania 30 Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego 62 Aktywa obrotowe 50 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci 27 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego 1 \u015arodki pieni\u0119\u017cne 16 Przedp\u0142aty 6 Przej\u0119te zobowi\u0105zania B 50 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe i kr\u00f3tkoterminowe 50 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 30 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 2 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego 12 Rezerwy 5 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 1 Tymczasowa warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto C = A - B 899 Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto przypadaj\u0105cych na akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej D 899 Udzia\u0142 % w kapitale zak\u0142adowym E 100 Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w wycenianych proporcjonalnie do udzia\u0142u w aktywach netto F = D*E 899 Warto\u015b\u0107 godziwa przekazanej zap\u0142aty z tytu\u0142u nabycia (\u015arodki pieni\u0119\u017cne zap\u0142acone) G 2 231 Tymczasowa warto\u015b\u0107 firmy I = G-F 1 332 Warto\u015b\u0107 tymczasowa mo\u017cliwych do zidentyfikowania g\u0142\u00f3wnych pozycji nabytych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 na dzie\u0144 nabycia przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: w mln PLN 12/12/2023 Nabyte aktywa A 473 Aktywa trwa\u0142e 423 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e 420 Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego 3 Aktywa obrotowe 50 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci 6 \u015arodki pieni\u0119\u017cne 44 Przej\u0119te zobowi\u0105zania B 8 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe i kr\u00f3tkoterminowe 8 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 8 Tymczasowa warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto C = A - B 465 Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto przypadaj\u0105cych na akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej D 465 Udzia\u0142 % w kapitale zak\u0142adowym E 100 Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w wycenionych proporcjonalnie do udzia\u0142u w aktywach netto F=D*E 465 Warto\u015b\u0107 godziwa przekazanej zap\u0142aty z tytu\u0142u nabycia (\u015arodki pieni\u0119\u017cne zap\u0142acone) G 344 Warto\u015b\u0107 wcze\u015bniej istniej\u0105cych powi\u0105za\u0144 H 413 Tymczasowa warto\u015b\u0107 firmy I= G + H - F 292 Warto\u015b\u0107 firmy Na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych warto\u015b\u0107 firmy podlega przypisaniu do o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne (tzw. CGU \u2013 cash generating unit) jednostki przejmuj\u0105cej, kt\u00f3re zgodnie z oczekiwaniami, maj\u0105 odnie\u015b\u0107 korzy\u015bci z tytu\u0142u synergii uzyskanej w wyniku takiego po\u0142\u0105czenia. Ka\u017cdy o\u015brodek lub zesp\u00f3\u0142 o\u015brodk\u00f3w, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy: odpowiada najni\u017cszemu poziomowi w jednostce, na kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 firmy jest monitorowana na wewn\u0119trzne potrzeby zarz\u0105dcze oraz nie mo\u017ce by\u0107 wi\u0119kszy ni\u017c segment operacyjny przed agregacj\u0105 okre\u015blony zgodnie z paragrafem 5 MSSF 8 Segmenty operacyjne. Po po\u0142\u0105czeniu, jednostka przejmuj\u0105ca wycenia warto\u015b\u0107 firmy w kwocie ustalonej na dzie\u0144 przej\u0119cia pomniejszonej o odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. O\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy poddaje si\u0119 testom na utrat\u0119 warto\u015bci corocznie, a tak\u017ce gdy wyst\u0105pi\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 jego warto\u015bci . PROFESJONALNY OS\u0104D Przypisanie warto\u015bci firmy do o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne Stosowanie polityki rachunkowo\u015bci Grupy w zakresie przypisania warto\u015bci firmy do o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne wymaga dokonania os\u0105du, kt\u00f3re z CGU odnios\u0105 korzy\u015bci z synergii uzyskanej w wyniku po\u0142\u0105czenia jednostek. Alokacja warto\u015bci firmy dokonywana jest przy uwzgl\u0119dnieniu szeregu subiektywnych kryteri\u00f3w, w tym: - analizy czynnik\u00f3w jako\u015bciowych, kt\u00f3re doprowadzi\u0142y do uj\u0119cia warto\u015bci firmy w ramach rozliczenia ceny nabycia, w tym oczekiwanych synergii operacyjnych i finansowych jak r\u00f3wnie\u017c warto\u015bci niematerialnych niekwalifikuj\u0105cych si\u0119 do osobnego uj\u0119cia; - istnienia aktywnego rynku na produkty generowane lub us\u0142ugi \u015bwiadczone przez jednostk\u0119 przejmowan\u0105; - sposobu w jaki warto\u015b\u0107 firmy monitorowana jest na wewn\u0119trzne potrzeby zarz\u0105dcze Grupy; - istnienia plan\u00f3w integracyjnych, reorganizacyjnych, kt\u00f3re w niedalekiej przysz\u0142o\u015bci wp\u0142yn\u0105\u0142 na zmiany w ramach CGU; - lokalizacji geograficznej w kt\u00f3rej dzia\u0142a nabyta jednostka. Zmiana stanu pozosta\u0142ych warto\u015bci niematerialnych i warto\u015bci firmy Patenty i licencje Warto\u015b\u0107 firmy Prawa maj\u0105tkowe Pozosta\u0142e Razem Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2023 (dane przekszta\u0142cone) Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 3 350 1 214 8 476 1 109 14 149 Skumulowane umorzenie (1 956) (1) - (128) (2 085) Odpisy aktualizuj\u0105ce (203) (513) (55) (124) (895) 1 191 700 8 421 857 11 169 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto (189) 1 828 1 449 (138) 2 950 Nak\u0142ady inwestycyjne 268 - - 245 513 Amortyzacja (304) - - (218) (522) Koszty finansowania zewn\u0119trznego - - - 5 5 Po\u0142\u0105czenie jednostek 1 1 939 - 4 1 944 Odpisy aktualizuj\u0105ce netto * (68) (97) - (68) (233) R\u00f3\u017cnice kursowe (22) (14) (65) (11) (112) Pozosta\u0142e ** (64) - 1 514 (95) 1 355 1 002 2 528 9 870 719 14 119 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2023 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 3 344 3 117 9 925 1 260 17 646 Skumulowane umorzenie (2 076) (1) - (350) (2 427) Odpisy aktualizuj\u0105ce (266) (588) (55) (191) (1 100) 1 002 2 528 9 870 719 14 119 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2022 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 2 663 899 2 987 421 6 970 Skumulowane umorzenie (1 644) (1) - (64) (1 709) Odpisy aktualizuj\u0105ce (53) (319) (57) (8) (437) 966 579 2 930 349 4 824 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto 225 121 5 491 508 6 345 Nak\u0142ady inwestycyjne 172 - - 219 391 Amortyzacja (273) - - (146) (419) Koszty finansowania zewn\u0119trznego - - - 7 7 Po\u0142\u0105czenie jednostek 305 310 1 309 501 2 425 Rozpoznanie wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii Gda\u0144skiej na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia 26 - 448 25 499 Odpisy aktualizuj\u0105ce netto * (146) (193) 2 (116) (453) R\u00f3\u017cnice kursowe 12 4 49 8 73 Pozosta\u0142e ** 129 - 3 683 10 3 822 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2022 1 191 700 8 421 857 11 169 (dane przekszta\u0142cone) 14.2.1. Warto\u015b\u0107 firmy Segment dzia\u0142alno\u015bci 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) Stan na pocz\u0105tek okresu 700 579 Nowe nabycia 1 939 310 Normbenz Magyarorsag Kft Detal - 310 Farmy wiatrowe w Wielkopolsce i na Pomorzu Zachodnim Energetyka 292 - Farmy wiatrowe Ujazd, Dobrzyca, Dominowo Energetyka 1 332 - Remaq Petrochemia 218 - Nabycie cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w petrochemicznych Petrochemia 97 - Odpis aktualizuj\u0105cy UAB ORLEN Mockavos terminalas (Grupa ORLEN Lietuva) * Detal - (193) Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 firmy rozpoznan\u0105 przy nabyciu cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w petrochemicznych Petrochemia (97) - R\u00f3\u017cnice kursowe (14) 4 2 528 700 * z uwzgl\u0119dnieniem r\u00f3\u017cnic kursowych ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-595": { "value": "Nadwy\u017cka kosztu przej\u0119cia (przekazana zap\u0142ata wyceniana do warto\u015bci godziwej, kwota wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej wycenionych zgodnie z MSSF 3 oraz w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami warto\u015b\u0107 godziwa na dzie\u0144 przej\u0119cia uprzednio posiadanego udzia\u0142u) nad kwot\u0105 netto ustalonej na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 jest ujmowana jako warto\u015b\u0107 firmy. Warto\u015b\u0107 firmy Na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych warto\u015b\u0107 firmy podlega przypisaniu do o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne (tzw. CGU \u2013 cash generating unit) jednostki przejmuj\u0105cej, kt\u00f3re zgodnie z oczekiwaniami, maj\u0105 odnie\u015b\u0107 korzy\u015bci z tytu\u0142u synergii uzyskanej w wyniku takiego po\u0142\u0105czenia. Ka\u017cdy o\u015brodek lub zesp\u00f3\u0142 o\u015brodk\u00f3w, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy: odpowiada najni\u017cszemu poziomowi w jednostce, na kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 firmy jest monitorowana na wewn\u0119trzne potrzeby zarz\u0105dcze oraz nie mo\u017ce by\u0107 wi\u0119kszy ni\u017c segment operacyjny przed agregacj\u0105 okre\u015blony zgodnie z paragrafem 5 MSSF 8 Segmenty operacyjne. Po po\u0142\u0105czeniu, jednostka przejmuj\u0105ca wycenia warto\u015b\u0107 firmy w kwocie ustalonej na dzie\u0144 przej\u0119cia pomniejszonej o odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. O\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy poddaje si\u0119 testom na utrat\u0119 warto\u015bci corocznie, a tak\u017ce gdy wyst\u0105pi\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 jego warto\u015bci . ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-574": { "value": "udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce prezentuje si\u0119 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako kapita\u0142 w\u0142asny przypadaj\u0105cy udzia\u0142om niekontroluj\u0105cym, oddzielnie od kapita\u0142u w\u0142asnego przypadaj\u0105cego na akcjonariuszy Jednostki Dominuj\u0105cej. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithNoncontrollingInterestsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-582": { "value": "udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce prezentuje si\u0119 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako kapita\u0142 w\u0142asny przypadaj\u0105cy udzia\u0142om niekontroluj\u0105cym, oddzielnie od kapita\u0142u w\u0142asnego przypadaj\u0105cego na akcjonariuszy Jednostki Dominuj\u0105cej. 14.9.5. Kapita\u0142 w\u0142asny przypadaj\u0105cy udzia\u0142om niekontroluj\u0105cym 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) Grupa Energa 1 092 1 029 ENERGOP Sp. z o.o. 14 - Grupa Polska Press 5 5 RUCH S.A. (52) (27) SIGMA BIS S.A. 8 4 Pozosta\u0142e 31 29 1 098 1 040 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) Stan na pocz\u0105tek okresu 1 040 871 Udzia\u0142 w zysku/(stracie) netto, w tym: 47 142 Grupa ENERGA 66 177 Pozosta\u0142e (19) (35) Udzia\u0142 w sk\u0142adnikach innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w (2) 4 Zmiana struktury udzia\u0142u niekontroluj\u0105cego - (5) Po\u0142\u0105czenie jednostek 13 28 Wyp\u0142acone i zadeklarowane dywidendy - (3) Pozosta\u0142e - 3 1 098 1 040 Skr\u00f3cone informacje finansowe GRUPY ENERGA* 2023 2022 Przychody ze sprzeda\u017cy 26 087 20 444 Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy, w tym: (21 872) (17 802) amortyzacja (1 192) (1 136) Zysk brutto na sprzeda\u017cy 4 215 2 642 Koszty sprzeda\u017cy (2 035) (975) Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du (505) (397) Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne netto 33 215 (Strata)/odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych (90) (88) Udzia\u0142 w wyniku finansowym jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 9 71 Zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej 1 627 1 468 Przychody i koszty finansowe netto (613) (343) (Strata) z tytu\u0142u utraty warto\u015bci po\u017cyczek, odsetek od nale\u017cno\u015bci handlowych i depozyt\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych (7) (6) Zysk przed opodatkowaniem 1 007 1 119 Podatek dochodowy (469) (169) Zysk netto 538 950 Ca\u0142kowite dochody netto 517 983 31/12/2023 31/12/2022 Aktywa trwa\u0142e 23 421 21 557 Aktywa obrotowe 8 314 5 738 \u015brodki pieni\u0119\u017cne 521 1 101 pozosta\u0142e aktywa obrotowe 7 793 4 637 Aktywa razem 31 735 27 295 Kapita\u0142 w\u0142asny razem 12 580 11 682 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe, w tym: 6 195 6 157 kredyty 3 351 3 485 rezerwy 638 687 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe, w tym: 12 960 9 456 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 2 757 3 378 kredyty 2 589 3 146 rezerwy 2 127 2 539 Zobowi\u0105zania razem 19 155 15 613 Pasywa razem 31 735 27 295 D\u0142ug netto 5 419 5 530 * Skr\u00f3cone informacje finansowe GRUPY ENERGA uwzgl\u0119dniaj\u0105ce korekty konsolidacyjne z tytu\u0142u skutk\u00f3w po\u0142\u0105czenia jednostek W 2023 roku oraz w 2022 roku nie wyst\u0105pi\u0142y znacz\u0105ce ograniczenia w jednostkach zale\u017cnych z istotnym udzia\u0142em niekontroluj\u0105cym wynikaj\u0105ce z um\u00f3w kredytowych, wymog\u00f3w regulacyjnych i innych ustale\u0144 umownych, kt\u00f3re ogranicza\u0142yby dost\u0119p do aktyw\u00f3w oraz rozliczania zobowi\u0105za\u0144 Grupy.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncontrollingInterestsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-506": { "value": "Wsp\u00f3lne dzia\u0142ania prezentowane s\u0105 poprzez uj\u0119cie odpowiednich aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, przychod\u00f3w i koszt\u00f3w. Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia oraz inwestycje w jednostki stowarzyszone wycenia si\u0119 przy zastosowaniu metody praw w\u0142asno\u015bci. Udzia\u0142 Grupy w zysku lub stracie netto jednostki, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, ujmuje si\u0119 w pozycji Udzia\u0142 w wyniku finansowym jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci w ramach wyniku na dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. W zakresie inwestycji w jednostki stowarzyszone Grupa wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw gdy posiada bezpo\u015brednio lub po\u015brednio (np. poprzez jednostki zale\u017cne) od 20% do 49% praw g\u0142osu w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, chyba \u017ce mo\u017cna w spos\u00f3b oczywisty wykaza\u0107, \u017ce jest inaczej. Natomiast, je\u015bli jednostka posiada bezpo\u015brednio lub po\u015brednio (np. poprzez jednostki zale\u017cne) mniej ni\u017c 20% g\u0142os\u00f3w w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, to zak\u0142ada si\u0119, \u017ce nie wywiera ona na t\u0119 jednostk\u0119 znacz\u0105cego wp\u0142ywu, chyba \u017ce mo\u017cna w spos\u00f3b oczywisty taki wp\u0142yw wykaza\u0107. Posiadanie kontrolnego pakietu lub znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci udzia\u0142\u00f3w przez innego inwestora nie wyklucza mo\u017cliwo\u015bci wywierania znacz\u0105cego wp\u0142ywu przez jednostk\u0119. Informacje na temat jednostek wsp\u00f3\u0142kontrolowanych i stowarzyszonych zosta\u0142y zaprezentowane w nocie 14.3
Miejsce
prowadzenia
dzia\u0142alno\u015bci
Podstawowa dzia\u0142alno\u015b\u0107
Segment
dzia\u0142alno\u015bci
Udzia\u0142 w
kapitale
zak\u0142adowym
na 31.12.2023
Metoda
wyceny
wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia
Grupa Basell ORLEN Polyolefins (BOP) (ORLEN)
P\u0142ock/Polska
produkcja, dystrybucja i
sprzeda\u017c poliolefin
Petrochemia
50,00%
praw w\u0142asno\u015bci
Grupa P\u0142ocki Park Przemys\u0142owo-Technologiczny
(PPPT)
(ORLEN)
P\u0142ock/Polska
budowa i wynajem nieruchomo\u015bci
Funkcje
Korporacyjne
50,00%
praw w\u0142asno\u015bci
Pieridae Production GP Ltd (ORLEN Upstream)
Calgary/Kanada
poszukiwanie i wydobycie kopalin,
magazynowanie, transport i logistyka
Wydobycie
50,00%
praw w\u0142asno\u015bci
Elektrownia Ostro\u0142\u0119ka (ENERGA)
Ostro\u0142\u0119ka/Polska
produkcja energii elektrycznej i
cieplnej
Energetyka
50,00%
praw w\u0142asno\u015bci
Baltic Power (ORLEN)
Warszawa/Polska
budowa i eksploatacja morskich
farm wiatrowych
Energetyka
51,14%
praw w\u0142asno\u015bci
Grupa ORLEN Synthos Green Energy (ORLEN)
Warszawa/Polska
komercjalizacja technologii mikro i
ma\u0142ych reaktor\u00f3w j\u0105drowych
Energetyka
50,00%
praw w\u0142asno\u015bci
Baltic Gas Sp z o.o. (LOTOS UPSTREAM)
Gda\u0144sk/Polska
g\u00f3rnictwo ropy naftowej i gazu
ziemnego (dzia\u0142alno\u015b\u0107 us\u0142ugowa
wspomagaj\u0105ca eksploatacj\u0119 z\u0142\u00f3\u017c
ropy naftowej i gazu ziemnego)
Wydobycie
50,00%
praw w\u0142asno\u015bci
Baltic Gas Sp. z.o.o. i wsp\u00f3lnicy Sp. k. (LOTOS
UPSTREAM)
Gda\u0144sk/Polska
g\u00f3rnictwo ropy naftowej i gazu
ziemnego
Wydobycie
51,00%
praw w\u0142asno\u015bci
UAB Minijos Nafta (AB LOTOS Geonafta)
Garg\u017cdai/Litwa
poszukiwanie i wydobycie ropy
naftowej
Wydobycie
50,00%
praw w\u0142asno\u015bci
Elektrociep\u0142ownia Stalowa Wola S.A. (ORLEN)
Stalowa Wola /
Polska
produkcja energii elektrycznej i
cieplnej
Energetyka
50,00%
praw w\u0142asno\u015bci
Zak\u0142ad Separacji Popio\u0142\u00f3w Siekierki S.A.
(PGNiG Termika)
Warszawa/Polska
firma oczyszczaj\u0105ca popio\u0142y lotne
Energetyka
70,00%
praw w\u0142asno\u015bci
Jednostki stowarzyszone
Polimex Mostostal S.A. (ORLEN i ENERGA)*
Warszawa/Polska
firma in\u017cynieryjno-budowlana,
generalny wykonawca w zakresie
budownictwa przemys\u0142owego,
producent i eksporter konstrukcji
stalowych
Energetyka/
Wydobycie
32,44%
praw w\u0142asno\u015bci
Zak\u0142ad Wytw\u00f3rczy Urz\u0105dze\u0144
Gazowniczych \"Intergaz\" Sp z o.o.
(ORLEN)
Tarnowskie
G\u00f3ry/Polska
produkcja gazomierzy i reduktor\u00f3w
ci\u015bnienia gazu
Wydobycie
38,30%
praw w\u0142asno\u015bci
UAB Naftelf (ORLEN Lietuva)
Wilno/Litwa
obr\u00f3t paliwem lotniczym oraz
budowa magazyn\u00f3w
Rafineria
34,00%
praw w\u0142asno\u015bci
Naftoport Sp. z o.o. (ORLEN)
Gda\u0144sk/Polska
prze\u0142adunki ropy naftowej i
produkt\u00f3w naftowych oraz ich tranzyt
Rafineria
26,92%
praw w\u0142asno\u015bci
PFK GASKON S.A (ORLEN)
Warszawa/Polska
doradztwo finansowe z obszaru
energetyki oraz obs\u0142uga
nieruchomo\u015bci
Wydobycie
45,94%
praw w\u0142asno\u015bci
DEWON S.A. (ORLEN)
Ukraina/Kij\u00f3w
realizacja us\u0142ug zwi\u0105zanych
z wydobyciem gazu ziemnego,
rekonstrukcj\u0105 odwiert\u00f3w oraz
zagospodarowaniem i eksploatacj\u0105
z\u0142\u00f3\u017c na Ukrainie.
Wydobycie
36,38%
praw w\u0142asno\u015bci
wsp\u00f3lne dzia\u0142ania
Rafineria Gda\u0144ska S.A. (ORLEN)
Gda\u0144sk/Polska
przer\u00f3b ropy naftowej, produkcja
paliw i olei
Rafineria
70,00%
udzia\u0142 w
aktywach i
zobowi\u0105zaniach
Butadien Kralupy (ORLEN Unipetrol)
Kralupy nad
Vltavou/ Czechy
produkcja butadienu
Petrochemia
51,00%
udzia\u0142 w
aktywach i
zobowi\u0105zaniach
W ramach zrealizowanego po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS i Grup\u0105 PGNIG zosta\u0142y nabyte nast\u0119puj\u0105ce inwestycje 2. Jednostki stowarzyszone - Zak\u0142ad Wytw\u00f3rczy Urz\u0105dze\u0144 Gazowniczych \"Intergaz\" Sp. z o.o., PFK Gaskon S.A., DEWON S.A. 3. Na skutek po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS udzia\u0142 ORLEN w inwestycji w Naftoport wzr\u00f3s\u0142 o 8,97%, w wyniku czego inwestycja zosta\u0142a sklasyfikowana jako jednostka stowarzyszona. Dodatkowo na skutek po\u0142\u0105czenia z PGNIG wzros\u0142o zaanga\u017cowanie w inwestycj\u0119 w Polimex Mostostal do 32,44% Inwestycje wyceniane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia 1 803 3 047 Grupa Basell ORLEN Polyolefins (ORLEN) 563 673 EuRoPol GAZ (ORLEN) - 1 805 Baltic Power (ORLEN) 844 322 Grupa ORLEN Synthos Green Energy (ORLEN) 349 206 Grupa P\u0142ocki Park Przemys\u0142owo-Technologiczny (ORLEN) 37 34 Pozosta\u0142e 10 7 Jednostki stowarzyszone 367 343 Polimex Mostostal (ORLEN i ENERGA) 291 269 Naftoport (ORLEN) 61 55 Pozosta\u0142e 15 19 2 170 3 390 Udzia\u0142 w wyniku jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 2023 2022 Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia (1 663) 246 Grupa Basell ORLEN Polyolefins (ORLEN) (9) 219 Elektrownia Ostro\u0142\u0119ka (ENERGA) * - 46 Baltic Power (ORLEN) (695) (3) EuRoPol GAZ (ORLEN)** (951) (10) Pozosta\u0142e (8) (6) Jednostki stowarzyszone 46 38 Naftoport (ORLEN) 26 9 Polimex Mostostal (ORLEN i ENERGA) 18 28 Pozosta\u0142e 2 1 (1 617) 284 Skr\u00f3cone informacje finansowe jednostki stowarzyszonej Polimex-Mostostal S.A. (ORLEN i Grupa ENERGA) Warunki podpisanej w 2017 roku umowy inwestycyjnej daj\u0105 Grupie mo\u017cliwo\u015b\u0107 wp\u0142ywu na polityk\u0119 finansow\u0105 i operacyjn\u0105 Polimex- Mostostal jak r\u00f3wnie\u017c ustalania sk\u0142adu organ\u00f3w tej sp\u00f3\u0142ki, co przek\u0142ada si\u0119 na posiadanie przez Grup\u0119 znacz\u0105cego wp\u0142ywu. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym udzia\u0142 w sp\u00f3\u0142ce Polimex-Mostostal zosta\u0142 zaklasyfikowany jako jednostka stowarzyszona wyceniana metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci. W zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem z PGNiG udzia\u0142 Grupy w akcjonariacie Polimex-Mostostal wzr\u00f3s\u0142 do 32,44%. 31/12/2023 31/12/2022 Aktywa trwa\u0142e 689 675 Aktywa obrotowe 1 763 2 150 \u015brodki pieni\u0119\u017cne 241 747 pozosta\u0142e aktywa obrotowe 1 522 1 403 Aktywa razem 2 452 2 825 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe 246 263 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe 1 197 1 620 Zobowi\u0105zania razem 1 443 1 883 Pasywa razem 2 452 2 825 Aktywa netto 1 009 942 Udzia\u0142 Grupy w aktywach netto jednostki stowarzyszonej (32,44%) 327 306 Korekty dostosowawcze (36) (37) Inwestycje w jednostce stowarzyszonej 291 269 2023 2022 Przychody ze sprzeda\u017cy 3 322 4 170 amortyzacja 43 44 Przychody i koszty finansowe netto (2) (4) Zysk przed opodatkowaniem 85 185 Podatek dochodowy (30) (36) Zysk netto 55 149 Zysk netto 55 149 Udzia\u0142 Grupy w jednostce stowarzyszonej (32,44%) 18 48 Korekty dostosowawcze - (20) Udzia\u0142 Grupy w wyniku jednostki stowarzyszonej 18 28 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInAssociatesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-560": { "value": "Wsp\u00f3lne dzia\u0142ania prezentowane s\u0105 poprzez uj\u0119cie odpowiednich aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, przychod\u00f3w i koszt\u00f3w. Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia oraz inwestycje w jednostki stowarzyszone wycenia si\u0119 przy zastosowaniu metody praw w\u0142asno\u015bci. Udzia\u0142 Grupy w zysku lub stracie netto jednostki, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, ujmuje si\u0119 w pozycji Udzia\u0142 w wyniku finansowym jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci w ramach wyniku na dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. W zakresie inwestycji w jednostki stowarzyszone Grupa wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw gdy posiada bezpo\u015brednio lub po\u015brednio (np. poprzez jednostki zale\u017cne) od 20% do 49% praw g\u0142osu w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, chyba \u017ce mo\u017cna w spos\u00f3b oczywisty wykaza\u0107, \u017ce jest inaczej. Natomiast, je\u015bli jednostka posiada bezpo\u015brednio lub po\u015brednio (np. poprzez jednostki zale\u017cne) mniej ni\u017c 20% g\u0142os\u00f3w w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, to zak\u0142ada si\u0119, \u017ce nie wywiera ona na t\u0119 jednostk\u0119 znacz\u0105cego wp\u0142ywu, chyba \u017ce mo\u017cna w spos\u00f3b oczywisty taki wp\u0142yw wykaza\u0107. Posiadanie kontrolnego pakietu lub znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci udzia\u0142\u00f3w przez innego inwestora nie wyklucza mo\u017cliwo\u015bci wywierania znacz\u0105cego wp\u0142ywu przez jednostk\u0119. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociatesAndJointVenturesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-575": { "value": "Wsp\u00f3lne dzia\u0142ania prezentowane s\u0105 poprzez uj\u0119cie odpowiednich aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, przychod\u00f3w i koszt\u00f3w. Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia oraz inwestycje w jednostki stowarzyszone wycenia si\u0119 przy zastosowaniu metody praw w\u0142asno\u015bci. Udzia\u0142 Grupy w zysku lub stracie netto jednostki, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, ujmuje si\u0119 w pozycji Udzia\u0142 w wyniku finansowym jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci w ramach wyniku na dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. W zakresie inwestycji w jednostki stowarzyszone Grupa wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw gdy posiada bezpo\u015brednio lub po\u015brednio (np. poprzez jednostki zale\u017cne) od 20% do 49% praw g\u0142osu w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, chyba \u017ce mo\u017cna w spos\u00f3b oczywisty wykaza\u0107, \u017ce jest inaczej. Natomiast, je\u015bli jednostka posiada bezpo\u015brednio lub po\u015brednio (np. poprzez jednostki zale\u017cne) mniej ni\u017c 20% g\u0142os\u00f3w w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, to zak\u0142ada si\u0119, \u017ce nie wywiera ona na t\u0119 jednostk\u0119 znacz\u0105cego wp\u0142ywu, chyba \u017ce mo\u017cna w spos\u00f3b oczywisty taki wp\u0142yw wykaza\u0107. Posiadanie kontrolnego pakietu lub znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci udzia\u0142\u00f3w przez innego inwestora nie wyklucza mo\u017cliwo\u015bci wywierania znacz\u0105cego wp\u0142ywu przez jednostk\u0119. Grupa, niezale\u017cnie od charakteru jej zaanga\u017cowania w danej jednostce (jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji) okre\u015bla sw\u00f3j status oceniaj\u0105c, czy sprawuje kontrol\u0119 nad jednostk\u0105, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, a tak\u017ce czy sprawuje wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119 we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu bior\u0105c pod uwag\u0119 wszystkie fakty i okoliczno\u015bci. Informacje na temat jednostek wsp\u00f3\u0142kontrolowanych i stowarzyszonych zosta\u0142y zaprezentowane w nocie 14.3 14.3. Inwestycje w jednostkach wsp\u00f3\u0142kontrolowanych i stowarzyszonych PROFESJONALNY OS\u0104D Grupa sprawuje wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119 nad jednostk\u0105, je\u015bli wraz ze wszystkimi wsp\u00f3\u0142inwestorami musi wsp\u00f3\u0142dzia\u0142a\u0107 w celu kierowania jej istotn\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105, co oznacza tym samym, \u017ce \u017caden ze wsp\u00f3\u0142inwestor\u00f3w pojedynczo nie sprawuje nad ni\u0105 kontroli i bez wsp\u00f3\u0142dzia\u0142ania z pozosta\u0142ymi nie mo\u017ce ni\u0105 kierowa\u0107. Na podstawie w\u0142asnego os\u0105du Grupa okre\u015bla rodzaj wsp\u00f3lnego ustalenia umownego, kt\u00f3rego jest stron\u0105, bior\u0105c pod uwag\u0119 swoje prawa i obowi\u0105zki, uwzgl\u0119dniaj\u0105c struktur\u0119 i form\u0119 prawn\u0105 oraz uzgodnione przez strony warunki umowy. Grupa zaklasyfikowa\u0142a poni\u017cej jako wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci, inwestycje w te jednostki, w ramach kt\u00f3rych umowy daj\u0105 wszystkim stronom umowy (wsp\u00f3\u0142inwestorom) \u0142\u0105czn\u0105 kontrol\u0119 nad przedsi\u0119biorstwami, decyzje dotycz\u0105ce znacz\u0105cych dzia\u0142a\u0144 wymagaj\u0105 jednomy\u015blnej zgody wszystkich stron umowy, a forma prawna odr\u0119bnych jednostek nie daje stronom umowy prawa do ich aktyw\u00f3w i obowi\u0105zku sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144. Sp\u00f3\u0142ki celowe Baltic Gas sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 i wsp\u00f3lnicy Sp. k. oraz Baltic Gas Sp. z o.o. (Komplementariusz) zosta\u0142y zaklasyfikowane jako inwestycje wyceniane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci na podstawie analizy umowy wsp\u00f3\u0142pracy sp\u00f3\u0142ek LOTOS Upstream Sp. z o.o. oraz CalEnergy Resources Poland Sp. z o.o. w zakresie zagospodarowania i eksploatacji z\u0142\u00f3\u017c gazokondensatowych B-4 i B-6 na Morzu Ba\u0142tyckim. Zaprezentowany w poni\u017csze tabeli procentowy udzia\u0142 we w\u0142asno\u015bci Baltic Gas sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 i wsp\u00f3lnicy Sp. k. ustalono na podstawie wk\u0142ad\u00f3w wniesionych przez poszczeg\u00f3lnych wsp\u00f3lnik\u00f3w do sumy wk\u0142ad\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku: - Baltic Gas Sp. z o.o. (Komplementariusz) \u2013 0,0004% - LOTOS Upstream Sp. z o.o. (Komandytariusz) \u2013 46,2904% - CalEnergy Resources Poland Sp. z o.o. (Komandytariusz) \u2013 53,7092% - Sp\u00f3\u0142ka Baltic Gas Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 i Wsp\u00f3lnicy Sp\u00f3\u0142ka komandytowa (Baltic Gas Sp. z o.o. i Wsp\u00f3lnicy Sp. k.) jest sp\u00f3\u0142k\u0105 osobow\u0105. W umowie sp\u00f3\u0142ki okre\u015blono uczestniczenie wsp\u00f3lnik\u00f3w w jej zyskach i stratach w taki spos\u00f3b, \u017ce Baltic Gas Sp. z o.o. posiada 0,001% udzia\u0142u w zyskach i 100% w stratach, LOTOS Upstream Sp. z o.o. posiada 50,9995% udzia\u0142u w zyskach i 0% w stratach, za\u015b CalEnergy Resources Poland Sp. z o.o. posiada 48,9995% udzia\u0142u w zyskach i 0% w stratach. Jednocze\u015bnie nie mo\u017cna wskaza\u0107 procentowego udzia\u0142u w g\u0142osach, gdy\u017c sprawy pozostaj\u0105ce do decyzji wsp\u00f3lnik\u00f3w, okre\u015blone w umowie sp\u00f3\u0142ki, wymagaj\u0105 uzyskania jednomy\u015blnej zgody w sprawach, kt\u00f3re wyra\u017anie okre\u015bla umowa sp\u00f3\u0142ki, b\u0105d\u017a te\u017c jednomy\u015blnej uchwa\u0142y wsp\u00f3lnik\u00f3w w sprawie ustalenia procedury podejmowania decyzji w przypadkach pozosta\u0142ych spraw, nieokre\u015blonych w umowie sp\u00f3\u0142ki. Ponadto, na podstawie profesjonalnego os\u0105du, Grupa oceni\u0142a, \u017ce posiadane inwestycje w Butadien Kralupy oraz w Rafineri\u0119 Gda\u0144sk\u0105 stanowi\u0105 wsp\u00f3lne dzia\u0142anie, w zwi\u0105zku z czym Grupa ujmuje przypadaj\u0105cy jej udzia\u0142 (odpowiednio 51% w przypadku Butadien Kralupy i 70% w odniesieniu do Rafinerii Gda\u0144skiej) w aktywach, zobowi\u0105zaniach, przychodach i kosztach tych jednostek. Ustalenia umowne dotycz\u0105ce tych inwestycji wskazuj\u0105, \u017ce strony umowy maj\u0105 prawo do zasadniczo wszystkich korzy\u015bci ekonomicznych generowanych przez aktywa sp\u00f3\u0142ek i s\u0105 ich g\u0142\u00f3wnym \u017ar\u00f3d\u0142em przychod\u00f3w zapewniaj\u0105cych ci\u0105g\u0142o\u015b\u0107 funkcjonowania tych sp\u00f3\u0142ek. Zobowi\u0105zanie stron umowy do zakupu ca\u0142ej produkcji Butadien Kralupy odzwierciedla wy\u0142\u0105czn\u0105 zale\u017cno\u015b\u0107 tej sp\u00f3\u0142ki od stron w zakresie generowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, co oznacza, \u017ce strony efektywnie maj\u0105 obowi\u0105zek finansowania rozliczenia zobowi\u0105za\u0144 sp\u00f3\u0142ki. W przypadku Rafinerii Gda\u0144skiej, obowi\u0105zuj\u0105ca umowa processingowa przyznaje stronom umowy (procesorom), dost\u0119p do zdolno\u015bci produkcyjnych rafinerii w Gda\u0144sku oraz wyklucza mo\u017cliwo\u015b\u0107 wykorzystywania zdolno\u015bci produkcyjnych rafinerii przez strony trzecie. Ponadto, na bazie podpisanej umowy, procesorzy s\u0105 zobowi\u0105zani do pokrywania koszt\u00f3w sta\u0142ych funkcjonowania rafinerii, nawet w okresie jej przestoj\u00f3w, wi\u0119c zobowi\u0105zania zaci\u0105gni\u0119te przez Rafineri\u0119 Gda\u0144sk\u0105 s\u0105 pokrywane praktycznie wy\u0142\u0105cznie przez przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne uzyskane od procesor\u00f3w, co wskazuje na to, \u017ce procesorzy maj\u0105 zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce ze zobowi\u0105za\u0144 Rafinerii Gda\u0144skiej i s\u0105 g\u0142\u00f3wnym \u017ar\u00f3d\u0142em przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych przyczyniaj\u0105cych si\u0119 do ci\u0105g\u0142o\u015bci dzia\u0142ania tej sp\u00f3\u0142ki. Miejsce prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci Podstawowa dzia\u0142alno\u015b\u0107 Segment dzia\u0142alno\u015bci Udzia\u0142 w kapitale zak\u0142adowym na 31.12.2023 Metoda wyceny wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia Grupa Basell ORLEN Polyolefins (BOP) (ORLEN) P\u0142ock/Polska produkcja, dystrybucja i sprzeda\u017c poliolefin Petrochemia 50,00% praw w\u0142asno\u015bci Grupa P\u0142ocki Park Przemys\u0142owo-Technologiczny (PPPT) (ORLEN) P\u0142ock/Polska budowa i wynajem nieruchomo\u015bci Funkcje Korporacyjne 50,00% praw w\u0142asno\u015bci Pieridae Production GP Ltd (ORLEN Upstream) Calgary/Kanada poszukiwanie i wydobycie kopalin, magazynowanie, transport i logistyka Wydobycie 50,00% praw w\u0142asno\u015bci Elektrownia Ostro\u0142\u0119ka (ENERGA) Ostro\u0142\u0119ka/Polska produkcja energii elektrycznej i cieplnej Energetyka 50,00% praw w\u0142asno\u015bci Baltic Power (ORLEN) Warszawa/Polska budowa i eksploatacja morskich farm wiatrowych Energetyka 51,14% praw w\u0142asno\u015bci Grupa ORLEN Synthos Green Energy (ORLEN) Warszawa/Polska komercjalizacja technologii mikro i ma\u0142ych reaktor\u00f3w j\u0105drowych Energetyka 50,00% praw w\u0142asno\u015bci Baltic Gas Sp z o.o. (LOTOS UPSTREAM) Gda\u0144sk/Polska g\u00f3rnictwo ropy naftowej i gazu ziemnego (dzia\u0142alno\u015b\u0107 us\u0142ugowa wspomagaj\u0105ca eksploatacj\u0119 z\u0142\u00f3\u017c ropy naftowej i gazu ziemnego) Wydobycie 50,00% praw w\u0142asno\u015bci Baltic Gas Sp. z.o.o. i wsp\u00f3lnicy Sp. k. (LOTOS UPSTREAM) Gda\u0144sk/Polska g\u00f3rnictwo ropy naftowej i gazu ziemnego Wydobycie 51,00% praw w\u0142asno\u015bci UAB Minijos Nafta (AB LOTOS Geonafta) Garg\u017cdai/Litwa poszukiwanie i wydobycie ropy naftowej Wydobycie 50,00% praw w\u0142asno\u015bci Elektrociep\u0142ownia Stalowa Wola S.A. (ORLEN) Stalowa Wola / Polska produkcja energii elektrycznej i cieplnej Energetyka 50,00% praw w\u0142asno\u015bci Zak\u0142ad Separacji Popio\u0142\u00f3w Siekierki S.A. (PGNiG Termika) Warszawa/Polska firma oczyszczaj\u0105ca popio\u0142y lotne Energetyka 70,00% praw w\u0142asno\u015bci Jednostki stowarzyszone Polimex Mostostal S.A. (ORLEN i ENERGA)* Warszawa/Polska firma in\u017cynieryjno-budowlana, generalny wykonawca w zakresie budownictwa przemys\u0142owego, producent i eksporter konstrukcji stalowych Energetyka/ Wydobycie 32,44% praw w\u0142asno\u015bci Zak\u0142ad Wytw\u00f3rczy Urz\u0105dze\u0144 Gazowniczych \"Intergaz\" Sp z o.o. (ORLEN) Tarnowskie G\u00f3ry/Polska produkcja gazomierzy i reduktor\u00f3w ci\u015bnienia gazu Wydobycie 38,30% praw w\u0142asno\u015bci UAB Naftelf (ORLEN Lietuva) Wilno/Litwa obr\u00f3t paliwem lotniczym oraz budowa magazyn\u00f3w Rafineria 34,00% praw w\u0142asno\u015bci Naftoport Sp. z o.o. (ORLEN) Gda\u0144sk/Polska prze\u0142adunki ropy naftowej i produkt\u00f3w naftowych oraz ich tranzyt Rafineria 26,92% praw w\u0142asno\u015bci PFK GASKON S.A (ORLEN) Warszawa/Polska doradztwo finansowe z obszaru energetyki oraz obs\u0142uga nieruchomo\u015bci Wydobycie 45,94% praw w\u0142asno\u015bci DEWON S.A. (ORLEN) Ukraina/Kij\u00f3w realizacja us\u0142ug zwi\u0105zanych z wydobyciem gazu ziemnego, rekonstrukcj\u0105 odwiert\u00f3w oraz zagospodarowaniem i eksploatacj\u0105 z\u0142\u00f3\u017c na Ukrainie. Wydobycie 36,38% praw w\u0142asno\u015bci wsp\u00f3lne dzia\u0142ania Rafineria Gda\u0144ska S.A. (ORLEN) Gda\u0144sk/Polska przer\u00f3b ropy naftowej, produkcja paliw i olei Rafineria 70,00% udzia\u0142 w aktywach i zobowi\u0105zaniach Butadien Kralupy (ORLEN Unipetrol) Kralupy nad Vltavou/ Czechy produkcja butadienu Petrochemia 51,00% udzia\u0142 w aktywach i zobowi\u0105zaniach * Grupa posiada 79 mln akcji Polimex Mostostal o warto\u015bci nominalnej 2 PLN co stanowi oko\u0142o 32,44 % udzia\u0142u w akcjonariacie tej sp\u00f3\u0142ki. Akcje Polimex Mostostal s\u0105 notowane na GPW. Warto\u015b\u0107 godziwa inwestycji na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku wynios\u0142a 327 mln. W ramach zrealizowanego po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS i Grup\u0105 PGNIG zosta\u0142y nabyte nast\u0119puj\u0105ce inwestycje : 1. Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia: Baltic Gas Sp. z o.o, Baltic Gas Sp. z o.o. i wsp\u00f3lnicy Sp. k., UAB Minijos Nafta, Elektrociep\u0142ownia Stalowa Wola S.A., Zak\u0142ad Separacji Popio\u0142\u00f3w Siekierki S.A. , 2. Jednostki stowarzyszone - Zak\u0142ad Wytw\u00f3rczy Urz\u0105dze\u0144 Gazowniczych \"Intergaz\" Sp. z o.o., PFK Gaskon S.A., DEWON S.A. 3. Na skutek po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS udzia\u0142 ORLEN w inwestycji w Naftoport wzr\u00f3s\u0142 o 8,97%, w wyniku czego inwestycja zosta\u0142a sklasyfikowana jako jednostka stowarzyszona. Dodatkowo na skutek po\u0142\u0105czenia z PGNIG wzros\u0142o zaanga\u017cowanie w inwestycj\u0119 w Polimex Mostostal do 32,44% Dzia\u0142alno\u015b\u0107 wydobywcza prowadzona przez ORLEN Upstream Canada Ltd by\u0142a w du\u017cej cz\u0119\u015bci prowadzona jako wsp\u00f3lne dzia\u0142ania (joint operations) na wszystkich obszarach dzia\u0142alno\u015bci, tj. Ferrier, Kakwa, Kaybob, Lochend. Grupa ORLEN Upstream wykazuje proporcjonalnie do swoich udzia\u0142\u00f3w warto\u015bci aktyw\u00f3w, a tak\u017ce przychody i koszty z nimi zwi\u0105zane Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku PGNiG Upstream Norway AS posiada\u0142a wsp\u00f3lne dzia\u0142ania w rozumieniu MSSF 11 w ramach inwestycji realizowanych w Norwegii na licencjach PL026, PL026B, PL036, PL146, PL146B, PL159F, PL249, PL333, PL364, PL442, PL442B, PL442C, PL460, PL822S, PL874, PL918S, PL1009, PL1009B, PL1055, PL1055B, PL1055C, PL1088, PL1135, PL1136, PL1142, PL1143 oraz PL1193, na kt\u00f3rych sprawowa\u0142a wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku PGNiG Upstream Norway AS posiada\u0142a ponadto udzia\u0142y w innych licencjach na Norweskim Szelfie Kontynentalnym, kt\u00f3re obejmuj\u0105 mi\u0119dzy innymi z\u0142o\u017ca Ormen Lange, Skarv, Gina Krog, Morvin, Vilje, Marulk, Alve, Tommeliten Alpha, Duva, Alve Nord, Kvitebj\u00f8rn, Valemon, Fulla, Sleipner \u00d8st, Sleipner Vest, Gungne, Yme oraz Tyrving. Bior\u0105c pod uwag\u0119 kryteria MSSF 11, dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy na wymienionych wy\u017cej z\u0142o\u017cach nie stanowi wsp\u00f3lnych ustale\u0144 umownych w rozumieniu tego standardu i Grupa nie sprawuje wsp\u00f3\u0142kontroli nad t\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105, ze wzgl\u0119du na fakt, \u017ce istnieje wi\u0119cej ni\u017c jedna kombinacja stron, kt\u00f3re wsp\u00f3lnie mog\u0105 porozumie\u0107 si\u0119 w celu podj\u0119cia istotnych decyzji. Z tego wzgl\u0119du dla cel\u00f3w prawid\u0142owego rozliczenia i ujmowania operacji zwi\u0105zanych z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 na tych z\u0142o\u017cach, Grupa stosuje zapisy innych, odpowiednich MSSF, uwzgl\u0119dniaj\u0105c sw\u00f3j udzia\u0142 w z\u0142o\u017cach, co sprawia, \u017ce nie ma istotnych r\u00f3\u017cnic w metodzie ksi\u0119gowego ujmowania i rozpoznawania zwi\u0105zanych z t\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 operacji w por\u00f3wnaniu do sposobu rozpoznawania operacji prowadzonych wsp\u00f3lnie z udzia\u0142owcami licencji, kt\u00f3re spe\u0142niaj\u0105 definicj\u0119 wsp\u00f3lnych dzia\u0142a\u0144 w rozumieniu MSSF 11. Inwestycje wyceniane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia 1 803 3 047 Grupa Basell ORLEN Polyolefins (ORLEN) 563 673 EuRoPol GAZ (ORLEN) - 1 805 Baltic Power (ORLEN) 844 322 Grupa ORLEN Synthos Green Energy (ORLEN) 349 206 Grupa P\u0142ocki Park Przemys\u0142owo-Technologiczny (ORLEN) 37 34 Pozosta\u0142e 10 7 Jednostki stowarzyszone 367 343 Polimex Mostostal (ORLEN i ENERGA) 291 269 Naftoport (ORLEN) 61 55 Pozosta\u0142e 15 19 2 170 3 390 Udzia\u0142 w wyniku jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 2023 2022 Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia (1 663) 246 Grupa Basell ORLEN Polyolefins (ORLEN) (9) 219 Elektrownia Ostro\u0142\u0119ka (ENERGA) * - 46 Baltic Power (ORLEN) (695) (3) EuRoPol GAZ (ORLEN)** (951) (10) Pozosta\u0142e (8) (6) Jednostki stowarzyszone 46 38 Naftoport (ORLEN) 26 9 Polimex Mostostal (ORLEN i ENERGA) 18 28 Pozosta\u0142e 2 1 (1 617) 284 * Pozycja zawiera cz\u0119\u015bciowe rozwi\u0105zanie rezerw dotycz\u0105cych projektu budowy Elektrowni Ostro\u0142\u0119ka C (Grupa ENERGA). Pierwotna warto\u015b\u0107 rezerw zwi\u0105zanych z projektem Ostro\u0142\u0119ka C rozpoznana w ramach rozliczenia nabycia akcji ENERGA obejmowa\u0142a szacunek zobowi\u0105za\u0144 inwestycyjnych wobec generalnego wykonawcy w zwi\u0105zku z wstrzymaniem prac budowlanych w elektrowni Ostro\u0142\u0119ka C, jak r\u00f3wnie\u017c zobowi\u0105zania warunkowego dotycz\u0105cego ryzyka niewykonania obowi\u0105zku mocowego wynikaj\u0105cego z zawartych um\u00f3w mocowych i wynosi\u0142a 259 mln PLN. Cz\u0119\u015bciowe rozwi\u0105zanie rezerw nast\u0105pi\u0142o w roku 2021 w wysoko\u015bci 212 mln PLN, zwi\u0105zku z podpisaniem w roku 2021 roku dokument\u00f3w dotycz\u0105cych rozliczenia projektu w\u0119glowego w ramach projektu Ostro\u0142\u0119ka C oraz realizacji projektu gazowego w Ostro\u0142\u0119ce, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci zawarcia porozumienia z generalnym wykonawc\u0105 okre\u015blaj\u0105cego zasady i warunki rozliczenia prac wykonanych przy realizacji projektu w formule bloku w\u0119glowego, poprzedzaj\u0105cych jego zawieszenie oraz po okresie zawieszenia do wdro\u017cenia decyzji o zmianie technologii i okre\u015bleniu przedmiotu inwestycji, jako budowy elektrowni gazowo\u2013parowej. W roku 2022 rozwi\u0105zano pozosta\u0142\u0105 warto\u015b\u0107 rezerwy w wysoko\u015bci 46 mln PLN na skutek uiszczenia i rozliczenia ca\u0142o\u015bci kwot nale\u017cnych generalnemu wykonawcy. ** Pozycja zawiera dokonany w III kwartale 2023 roku odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 inwestycji w EuRoPol Gaz do ustalonej warto\u015bci godziwej odpowiadaj\u0105cej posiadanym przez Grup\u0119 akcjom w tej sp\u00f3\u0142ce w wysoko\u015bci (942) mln PLN. Ustalona warto\u015b\u0107 godziwa wynios\u0142a 852 mln PLN. Wi\u0119cej na ten temat w nocie 7.3.5. Skr\u00f3cone informacje finansowe wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia Grupy Basell ORLEN Polyolefins 31/12/2023 31/12/2022 Aktywa trwa\u0142e 700 755 Aktywa obrotowe 1 244 1 478 \u015brodki pieni\u0119\u017cne 511 247 pozosta\u0142e aktywa obrotowe 733 1 231 Aktywa razem 1 944 2 233 Kapita\u0142 w\u0142asny razem 1 327 1 366 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe 19 21 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe, w tym: 598 846 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 573 784 Zobowi\u0105zania razem 617 867 Pasywa razem 1 944 2 233 D\u0142ug netto (511) (247) Aktywa netto 1 327 1 366 Udzia\u0142 Grupy we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu (50%) 664 683 Eliminacja wynik\u00f3w na wsp\u00f3lnych transakcjach (101) (10) Inwestycje we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu wycenianym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 563 673 2023 2022 Przychody ze sprzeda\u017cy 3 058 5 509 Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy, w tym: (2 949) (4 812) amortyzacja (69) (70) Zysk brutto na sprzeda\u017cy 109 697 Koszty sprzeda\u017cy (105) (148) Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du (29) (23) Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne netto 215 6 Zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej 190 532 Przychody i koszty finansowe netto 10 3 Zysk przed opodatkowaniem 200 535 Podatek dochodowy (38) (102) Zysk netto 162 433 Ca\u0142kowite dochody netto 161 433 Dywidendy otrzymane od wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia 100 260 Zysk netto 162 433 Udzia\u0142 Grupy we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu (50%) 81 217 Eliminacja wynik\u00f3w na wsp\u00f3lnych transakcjach (90) 2 Udzia\u0142 Grupy w wyniku wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia wycenianego metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci (9) 219 Skr\u00f3cone informacje finansowe wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia Baltic Power Sp. z o.o. 31/12/2023 31/12/2022 Aktywa trwa\u0142e 4 689 393 Aktywa obrotowe 1 385 172 \u015brodki pieni\u0119\u017cne 822 144 pozosta\u0142e aktywa obrotowe 563 28 Aktywa razem 6 074 565 Kapita\u0142 w\u0142asny razem 1 515 492 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe, w tym: 3 533 6 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe 1 322 6 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe, w tym: 1 026 67 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 628 67 Zobowi\u0105zania razem 4 559 73 Pasywa razem 6 074 565 D\u0142ug netto 1 774 (144) Aktywa netto 1 515 492 Udzia\u0142 Grupy we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu (51,14%) 775 253 Warto\u015b\u0107 firmy 69 69 Inwestycje we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu wycenianym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 844 322 2023 2022 (Strata) z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej (12) (9) Przychody i koszty finansowe netto (1 347) 3 Przychody finansowe 13 3 Koszty finansowe (1 360) - (Strata) przed opodatkowaniem (1 359) (6) (Strata) netto (1 359) (6) Ca\u0142kowite dochody netto (1 359) (6) (Strata) netto (1 359) (6) Udzia\u0142 Grupy we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu (51,14%) (695) (3) Udzia\u0142 Grupy w wyniku wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia wycenianego metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci (695) (3) Skr\u00f3cone informacje finansowe jednostki stowarzyszonej Polimex-Mostostal S.A. (ORLEN i Grupa ENERGA) Warunki podpisanej w 2017 roku umowy inwestycyjnej daj\u0105 Grupie mo\u017cliwo\u015b\u0107 wp\u0142ywu na polityk\u0119 finansow\u0105 i operacyjn\u0105 Polimex- Mostostal jak r\u00f3wnie\u017c ustalania sk\u0142adu organ\u00f3w tej sp\u00f3\u0142ki, co przek\u0142ada si\u0119 na posiadanie przez Grup\u0119 znacz\u0105cego wp\u0142ywu. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym udzia\u0142 w sp\u00f3\u0142ce Polimex-Mostostal zosta\u0142 zaklasyfikowany jako jednostka stowarzyszona wyceniana metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci. W zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem z PGNiG udzia\u0142 Grupy w akcjonariacie Polimex-Mostostal wzr\u00f3s\u0142 do 32,44%. 31/12/2023 31/12/2022 Aktywa trwa\u0142e 689 675 Aktywa obrotowe 1 763 2 150 \u015brodki pieni\u0119\u017cne 241 747 pozosta\u0142e aktywa obrotowe 1 522 1 403 Aktywa razem 2 452 2 825 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe 246 263 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe 1 197 1 620 Zobowi\u0105zania razem 1 443 1 883 Pasywa razem 2 452 2 825 Aktywa netto 1 009 942 Udzia\u0142 Grupy w aktywach netto jednostki stowarzyszonej (32,44%) 327 306 Korekty dostosowawcze (36) (37) Inwestycje w jednostce stowarzyszonej 291 269 2023 2022 Przychody ze sprzeda\u017cy 3 322 4 170 amortyzacja 43 44 Przychody i koszty finansowe netto (2) (4) Zysk przed opodatkowaniem 85 185 Podatek dochodowy (30) (36) Zysk netto 55 149 Zysk netto 55 149 Udzia\u0142 Grupy w jednostce stowarzyszonej (32,44%) 18 48 Korekty dostosowawcze - (20) Udzia\u0142 Grupy w wyniku jednostki stowarzyszonej 18 28 Istotne ograniczenia dotycz\u0105ce mo\u017cliwo\u015bci transferu \u015brodk\u00f3w do Grupy z tytu\u0142u udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach Elektrociep\u0142ownia Stalowa Wola S.A. (ECSW) jest sp\u00f3\u0142k\u0105 celow\u0105 utworzona w 2010 roku z inicjatywy Tauron Polska Energia S.A. oraz by\u0142ej sp\u00f3\u0142ki PGNiG S.A., w ramach kt\u00f3rej zosta\u0142a zrealizowana inwestycja budowy bloku gazowo-parowego w Stalowej Woli oddana do eksploatacji w dniu 30 wrze\u015bnia 2020 roku. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku ECSW posiada podpisane umowy po\u017cyczki z Bankiem Gospodarstwa Krajowego (BGK) oraz by\u0142\u0105 sp\u00f3\u0142k\u0105 PGNiG S.A. oraz umow\u0119 podporz\u0105dkowania z by\u0142\u0105 sp\u00f3\u0142k\u0105 PGNiG S.A., PGNiG Termika S.A., Tauron Polska Energia S.A., Tauron Wytwarzanie S.A. (obecnie: Tauron Inwestycje Sp. z o.o.) i BGK, w kt\u00f3rych wyst\u0119puj\u0105 ograniczenia dotycz\u0105ce mo\u017cliwo\u015bci transfer\u00f3w \u015brodk\u00f3w. W szczeg\u00f3lno\u015bci ECSW nie mo\u017ce: - og\u0142osi\u0107 ani wyp\u0142aci\u0107 \u017cadnego wynagrodzenia, dywidendy, op\u0142aty ani innej wyp\u0142aty wynikaj\u0105cej z podzia\u0142u zysk\u00f3w (czy te\u017c odsetek od niewyp\u0142aconego wynagrodzenia, dywidendy, op\u0142aty b\u0105d\u017a innej wyp\u0142aty wynikaj\u0105cej z podzia\u0142u zysk\u00f3w, w got\u00f3wce czy te\u017c w formie rzeczowej) z tytu\u0142u posiadanych akcji; - sp\u0142aci\u0107 ani podzieli\u0107 dywidendy b\u0105d\u017a kwot niepodzielonych zysk\u00f3w, do czasu sp\u0142aty po\u017cyczki na rzecz BGK oraz ORLEN (jako nast\u0119pcy prawnego PGNiG) (zad\u0142u\u017cenia senioralnego), kt\u00f3rej data sp\u0142aty przypada na 14 czerwca 2030 roku. Warto\u015b\u0107 inwestycji w sp\u00f3\u0142ce ECSW na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku wynosi zero. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-583": { "value": "Wsp\u00f3lne dzia\u0142ania prezentowane s\u0105 poprzez uj\u0119cie odpowiednich aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, przychod\u00f3w i koszt\u00f3w. Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia oraz inwestycje w jednostki stowarzyszone wycenia si\u0119 przy zastosowaniu metody praw w\u0142asno\u015bci. Udzia\u0142 Grupy w zysku lub stracie netto jednostki, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, ujmuje si\u0119 w pozycji Udzia\u0142 w wyniku finansowym jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci w ramach wyniku na dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. W zakresie inwestycji w jednostki stowarzyszone Grupa wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw gdy posiada bezpo\u015brednio lub po\u015brednio (np. poprzez jednostki zale\u017cne) od 20% do 49% praw g\u0142osu w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, chyba \u017ce mo\u017cna w spos\u00f3b oczywisty wykaza\u0107, \u017ce jest inaczej. Natomiast, je\u015bli jednostka posiada bezpo\u015brednio lub po\u015brednio (np. poprzez jednostki zale\u017cne) mniej ni\u017c 20% g\u0142os\u00f3w w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, to zak\u0142ada si\u0119, \u017ce nie wywiera ona na t\u0119 jednostk\u0119 znacz\u0105cego wp\u0142ywu, chyba \u017ce mo\u017cna w spos\u00f3b oczywisty taki wp\u0142yw wykaza\u0107. Posiadanie kontrolnego pakietu lub znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci udzia\u0142\u00f3w przez innego inwestora nie wyklucza mo\u017cliwo\u015bci wywierania znacz\u0105cego wp\u0142ywu przez jednostk\u0119. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociates", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-596": { "value": "Wsp\u00f3lne dzia\u0142ania prezentowane s\u0105 poprzez uj\u0119cie odpowiednich aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, przychod\u00f3w i koszt\u00f3w. Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia oraz inwestycje w jednostki stowarzyszone wycenia si\u0119 przy zastosowaniu metody praw w\u0142asno\u015bci. Udzia\u0142 Grupy w zysku lub stracie netto jednostki, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, ujmuje si\u0119 w pozycji Udzia\u0142 w wyniku finansowym jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci w ramach wyniku na dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. Natomiast, je\u015bli jednostka posiada bezpo\u015brednio lub po\u015brednio (np. poprzez jednostki zale\u017cne) mniej ni\u017c 20% g\u0142os\u00f3w w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, to zak\u0142ada si\u0119, \u017ce nie wywiera ona na t\u0119 jednostk\u0119 znacz\u0105cego wp\u0142ywu, chyba \u017ce mo\u017cna w spos\u00f3b oczywisty taki wp\u0142yw wykaza\u0107. Posiadanie kontrolnego pakietu lub znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci udzia\u0142\u00f3w przez innego inwestora nie wyklucza mo\u017cliwo\u015bci wywierania znacz\u0105cego wp\u0142ywu przez jednostk\u0119. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentsInJointVentures", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-590": { "value": "Wsp\u00f3lne dzia\u0142ania prezentowane s\u0105 poprzez uj\u0119cie odpowiednich aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, przychod\u00f3w i koszt\u00f3w. Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia oraz inwestycje w jednostki stowarzyszone wycenia si\u0119 przy zastosowaniu metody praw w\u0142asno\u015bci. Udzia\u0142 Grupy w zysku lub stracie netto jednostki, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, ujmuje si\u0119 w pozycji Udzia\u0142 w wyniku finansowym jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci w ramach wyniku na dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. Natomiast, je\u015bli jednostka posiada bezpo\u015brednio lub po\u015brednio (np. poprzez jednostki zale\u017cne) mniej ni\u017c 20% g\u0142os\u00f3w w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, to zak\u0142ada si\u0119, \u017ce nie wywiera ona na t\u0119 jednostk\u0119 znacz\u0105cego wp\u0142ywu, chyba \u017ce mo\u017cna w spos\u00f3b oczywisty taki wp\u0142yw wykaza\u0107. Posiadanie kontrolnego pakietu lub znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci udzia\u0142\u00f3w przez innego inwestora nie wyklucza mo\u017cliwo\u015bci wywierania znacz\u0105cego wp\u0142ywu przez jednostk\u0119. Grupa, niezale\u017cnie od charakteru jej zaanga\u017cowania w danej jednostce (jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji) okre\u015bla sw\u00f3j status oceniaj\u0105c, czy sprawuje kontrol\u0119 nad jednostk\u0105, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, a tak\u017ce czy sprawuje wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119 we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu bior\u0105c pod uwag\u0119 wszystkie fakty i okoliczno\u015bci. Informacje na temat jednostek wsp\u00f3\u0142kontrolowanych i stowarzyszonych zosta\u0142y zaprezentowane w nocie 14.3 Grupa sprawuje wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119 nad jednostk\u0105, je\u015bli wraz ze wszystkimi wsp\u00f3\u0142inwestorami musi wsp\u00f3\u0142dzia\u0142a\u0107 w celu kierowania jej istotn\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105, co oznacza tym samym, \u017ce \u017caden ze wsp\u00f3\u0142inwestor\u00f3w pojedynczo nie sprawuje nad ni\u0105 kontroli i bez wsp\u00f3\u0142dzia\u0142ania z pozosta\u0142ymi nie mo\u017ce ni\u0105 kierowa\u0107. Na podstawie w\u0142asnego os\u0105du Grupa okre\u015bla rodzaj wsp\u00f3lnego ustalenia umownego, kt\u00f3rego jest stron\u0105, bior\u0105c pod uwag\u0119 swoje prawa i obowi\u0105zki, uwzgl\u0119dniaj\u0105c struktur\u0119 i form\u0119 prawn\u0105 oraz uzgodnione przez strony warunki umowy. Grupa zaklasyfikowa\u0142a poni\u017cej jako wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci, inwestycje w te jednostki, w ramach kt\u00f3rych umowy daj\u0105 wszystkim stronom umowy (wsp\u00f3\u0142inwestorom) \u0142\u0105czn\u0105 kontrol\u0119 nad przedsi\u0119biorstwami, decyzje dotycz\u0105ce znacz\u0105cych dzia\u0142a\u0144 wymagaj\u0105 jednomy\u015blnej zgody wszystkich stron umowy, a forma prawna odr\u0119bnych jednostek nie daje stronom umowy prawa do ich aktyw\u00f3w i obowi\u0105zku sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144. Sp\u00f3\u0142ki celowe Baltic Gas sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 i wsp\u00f3lnicy Sp. k. oraz Baltic Gas Sp. z o.o. (Komplementariusz) zosta\u0142y zaklasyfikowane jako inwestycje wyceniane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci na podstawie analizy umowy wsp\u00f3\u0142pracy sp\u00f3\u0142ek LOTOS Upstream Sp. z o.o. oraz CalEnergy Resources Poland Sp. z o.o. w zakresie zagospodarowania i eksploatacji z\u0142\u00f3\u017c gazokondensatowych B-4 i B-6 na Morzu Ba\u0142tyckim. Zaprezentowany w poni\u017csze tabeli procentowy udzia\u0142 we w\u0142asno\u015bci Baltic Gas sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 i wsp\u00f3lnicy Sp. k. ustalono na podstawie wk\u0142ad\u00f3w wniesionych przez poszczeg\u00f3lnych wsp\u00f3lnik\u00f3w do sumy wk\u0142ad\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku: - Baltic Gas Sp. z o.o. (Komplementariusz) \u2013 0,0004% - LOTOS Upstream Sp. z o.o. (Komandytariusz) \u2013 46,2904% - CalEnergy Resources Poland Sp. z o.o. (Komandytariusz) \u2013 53,7092% - Sp\u00f3\u0142ka Baltic Gas Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 i Wsp\u00f3lnicy Sp\u00f3\u0142ka komandytowa (Baltic Gas Sp. z o.o. i Wsp\u00f3lnicy Sp. k.) jest sp\u00f3\u0142k\u0105 osobow\u0105. W umowie sp\u00f3\u0142ki okre\u015blono uczestniczenie wsp\u00f3lnik\u00f3w w jej zyskach i stratach w taki spos\u00f3b, \u017ce Baltic Gas Sp. z o.o. posiada 0,001% udzia\u0142u w zyskach i 100% w stratach, LOTOS Upstream Sp. z o.o. posiada 50,9995% udzia\u0142u w zyskach i 0% w stratach, za\u015b CalEnergy Resources Poland Sp. z o.o. posiada 48,9995% udzia\u0142u w zyskach i 0% w stratach. Jednocze\u015bnie nie mo\u017cna wskaza\u0107 procentowego udzia\u0142u w g\u0142osach, gdy\u017c sprawy pozostaj\u0105ce do decyzji wsp\u00f3lnik\u00f3w, okre\u015blone w umowie sp\u00f3\u0142ki, wymagaj\u0105 uzyskania jednomy\u015blnej zgody w sprawach, kt\u00f3re wyra\u017anie okre\u015bla umowa sp\u00f3\u0142ki, b\u0105d\u017a te\u017c jednomy\u015blnej uchwa\u0142y wsp\u00f3lnik\u00f3w w sprawie ustalenia procedury podejmowania decyzji w przypadkach pozosta\u0142ych spraw, nieokre\u015blonych w umowie sp\u00f3\u0142ki. Miejsce prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci Podstawowa dzia\u0142alno\u015b\u0107 Segment dzia\u0142alno\u015bci Udzia\u0142 w kapitale zak\u0142adowym na 31.12.2023 Metoda wyceny wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia Grupa Basell ORLEN Polyolefins (BOP) (ORLEN) P\u0142ock/Polska produkcja, dystrybucja i sprzeda\u017c poliolefin Petrochemia 50,00% praw w\u0142asno\u015bci Grupa P\u0142ocki Park Przemys\u0142owo-Technologiczny (PPPT) (ORLEN) P\u0142ock/Polska budowa i wynajem nieruchomo\u015bci Funkcje Korporacyjne 50,00% praw w\u0142asno\u015bci Pieridae Production GP Ltd (ORLEN Upstream) Calgary/Kanada poszukiwanie i wydobycie kopalin, magazynowanie, transport i logistyka Wydobycie 50,00% praw w\u0142asno\u015bci Elektrownia Ostro\u0142\u0119ka (ENERGA) Ostro\u0142\u0119ka/Polska produkcja energii elektrycznej i cieplnej Energetyka 50,00% praw w\u0142asno\u015bci Baltic Power (ORLEN) Warszawa/Polska budowa i eksploatacja morskich farm wiatrowych Energetyka 51,14% praw w\u0142asno\u015bci Grupa ORLEN Synthos Green Energy (ORLEN) Warszawa/Polska komercjalizacja technologii mikro i ma\u0142ych reaktor\u00f3w j\u0105drowych Energetyka 50,00% praw w\u0142asno\u015bci Baltic Gas Sp z o.o. (LOTOS UPSTREAM) Gda\u0144sk/Polska g\u00f3rnictwo ropy naftowej i gazu ziemnego (dzia\u0142alno\u015b\u0107 us\u0142ugowa wspomagaj\u0105ca eksploatacj\u0119 z\u0142\u00f3\u017c ropy naftowej i gazu ziemnego) Wydobycie 50,00% praw w\u0142asno\u015bci Baltic Gas Sp. z.o.o. i wsp\u00f3lnicy Sp. k. (LOTOS UPSTREAM) Gda\u0144sk/Polska g\u00f3rnictwo ropy naftowej i gazu ziemnego Wydobycie 51,00% praw w\u0142asno\u015bci UAB Minijos Nafta (AB LOTOS Geonafta) Garg\u017cdai/Litwa poszukiwanie i wydobycie ropy naftowej Wydobycie 50,00% praw w\u0142asno\u015bci Elektrociep\u0142ownia Stalowa Wola S.A. (ORLEN) Stalowa Wola / Polska produkcja energii elektrycznej i cieplnej Energetyka 50,00% praw w\u0142asno\u015bci Zak\u0142ad Separacji Popio\u0142\u00f3w Siekierki S.A. (PGNiG Termika) Warszawa/Polska firma oczyszczaj\u0105ca popio\u0142y lotne Energetyka 70,00% praw w\u0142asno\u015bci Jednostki stowarzyszone Polimex Mostostal S.A. (ORLEN i ENERGA)* Warszawa/Polska firma in\u017cynieryjno-budowlana, generalny wykonawca w zakresie budownictwa przemys\u0142owego, producent i eksporter konstrukcji stalowych Energetyka/ Wydobycie 32,44% praw w\u0142asno\u015bci Zak\u0142ad Wytw\u00f3rczy Urz\u0105dze\u0144 Gazowniczych \"Intergaz\" Sp z o.o. (ORLEN) Tarnowskie G\u00f3ry/Polska produkcja gazomierzy i reduktor\u00f3w ci\u015bnienia gazu Wydobycie 38,30% praw w\u0142asno\u015bci UAB Naftelf (ORLEN Lietuva) Wilno/Litwa obr\u00f3t paliwem lotniczym oraz budowa magazyn\u00f3w Rafineria 34,00% praw w\u0142asno\u015bci Naftoport Sp. z o.o. (ORLEN) Gda\u0144sk/Polska prze\u0142adunki ropy naftowej i produkt\u00f3w naftowych oraz ich tranzyt Rafineria 26,92% praw w\u0142asno\u015bci PFK GASKON S.A (ORLEN) Warszawa/Polska doradztwo finansowe z obszaru energetyki oraz obs\u0142uga nieruchomo\u015bci Wydobycie 45,94% praw w\u0142asno\u015bci DEWON S.A. (ORLEN) Ukraina/Kij\u00f3w realizacja us\u0142ug zwi\u0105zanych z wydobyciem gazu ziemnego, rekonstrukcj\u0105 odwiert\u00f3w oraz zagospodarowaniem i eksploatacj\u0105 z\u0142\u00f3\u017c na Ukrainie. Wydobycie 36,38% praw w\u0142asno\u015bci wsp\u00f3lne dzia\u0142ania Rafineria Gda\u0144ska S.A. (ORLEN) Gda\u0144sk/Polska przer\u00f3b ropy naftowej, produkcja paliw i olei Rafineria 70,00% udzia\u0142 w aktywach i zobowi\u0105zaniach Butadien Kralupy (ORLEN Unipetrol) Kralupy nad Vltavou/ Czechy produkcja butadienu Petrochemia 51,00% udzia\u0142 w aktywach i zobowi\u0105zaniach W ramach zrealizowanego po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS i Grup\u0105 PGNIG zosta\u0142y nabyte nast\u0119puj\u0105ce inwestycje : 1. Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia: Baltic Gas Sp. z o.o, Baltic Gas Sp. z o.o. i wsp\u00f3lnicy Sp. k., UAB Minijos Nafta, Elektrociep\u0142ownia Stalowa Wola S.A., Zak\u0142ad Separacji Popio\u0142\u00f3w Siekierki S.A. Inwestycje wyceniane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia 1 803 3 047 Grupa Basell ORLEN Polyolefins (ORLEN) 563 673 EuRoPol GAZ (ORLEN) - 1 805 Baltic Power (ORLEN) 844 322 Grupa ORLEN Synthos Green Energy (ORLEN) 349 206 Grupa P\u0142ocki Park Przemys\u0142owo-Technologiczny (ORLEN) 37 34 Pozosta\u0142e 10 7 Jednostki stowarzyszone 367 343 Polimex Mostostal (ORLEN i ENERGA) 291 269 Naftoport (ORLEN) 61 55 Pozosta\u0142e 15 19 2 170 3 390 Udzia\u0142 w wyniku jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 2023 2022 Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia (1 663) 246 Grupa Basell ORLEN Polyolefins (ORLEN) (9) 219 Elektrownia Ostro\u0142\u0119ka (ENERGA) * - 46 Baltic Power (ORLEN) (695) (3) EuRoPol GAZ (ORLEN)** (951) (10) Pozosta\u0142e (8) (6) Jednostki stowarzyszone 46 38 Naftoport (ORLEN) 26 9 Polimex Mostostal (ORLEN i ENERGA) 18 28 Pozosta\u0142e 2 1 (1 617) 284 * Pozycja zawiera cz\u0119\u015bciowe rozwi\u0105zanie rezerw dotycz\u0105cych projektu budowy Elektrowni Ostro\u0142\u0119ka C (Grupa ENERGA). Pierwotna warto\u015b\u0107 rezerw zwi\u0105zanych z projektem Ostro\u0142\u0119ka C rozpoznana w ramach rozliczenia nabycia akcji ENERGA obejmowa\u0142a szacunek zobowi\u0105za\u0144 inwestycyjnych wobec generalnego wykonawcy w zwi\u0105zku z wstrzymaniem prac budowlanych w elektrowni Ostro\u0142\u0119ka C, jak r\u00f3wnie\u017c zobowi\u0105zania warunkowego dotycz\u0105cego ryzyka niewykonania obowi\u0105zku mocowego wynikaj\u0105cego z zawartych um\u00f3w mocowych i wynosi\u0142a 259 mln PLN. Cz\u0119\u015bciowe rozwi\u0105zanie rezerw nast\u0105pi\u0142o w roku 2021 w wysoko\u015bci 212 mln PLN, zwi\u0105zku z podpisaniem w roku 2021 roku dokument\u00f3w dotycz\u0105cych rozliczenia projektu w\u0119glowego w ramach projektu Ostro\u0142\u0119ka C oraz realizacji projektu gazowego w Ostro\u0142\u0119ce, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci zawarcia porozumienia z generalnym wykonawc\u0105 okre\u015blaj\u0105cego zasady i warunki rozliczenia prac wykonanych przy realizacji projektu w formule bloku w\u0119glowego, poprzedzaj\u0105cych jego zawieszenie oraz po okresie zawieszenia do wdro\u017cenia decyzji o zmianie technologii i okre\u015bleniu przedmiotu inwestycji, jako budowy elektrowni gazowo\u2013parowej. W roku 2022 rozwi\u0105zano pozosta\u0142\u0105 warto\u015b\u0107 rezerwy w wysoko\u015bci 46 mln PLN na skutek uiszczenia i rozliczenia ca\u0142o\u015bci kwot nale\u017cnych generalnemu wykonawcy. ** Pozycja zawiera dokonany w III kwartale 2023 roku odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 inwestycji w EuRoPol Gaz do ustalonej warto\u015bci godziwej odpowiadaj\u0105cej posiadanym przez Grup\u0119 akcjom w tej sp\u00f3\u0142ce w wysoko\u015bci (942) mln PLN. Ustalona warto\u015b\u0107 godziwa wynios\u0142a 852 mln PLN. Wi\u0119cej na ten temat w nocie 7.3.5. Skr\u00f3cone informacje finansowe wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia Grupy Basell ORLEN Polyolefins 31/12/2023 31/12/2022 Aktywa trwa\u0142e 700 755 Aktywa obrotowe 1 244 1 478 \u015brodki pieni\u0119\u017cne 511 247 pozosta\u0142e aktywa obrotowe 733 1 231 Aktywa razem 1 944 2 233 Kapita\u0142 w\u0142asny razem 1 327 1 366 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe 19 21 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe, w tym: 598 846 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 573 784 Zobowi\u0105zania razem 617 867 Pasywa razem 1 944 2 233 D\u0142ug netto (511) (247) Aktywa netto 1 327 1 366 Udzia\u0142 Grupy we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu (50%) 664 683 Eliminacja wynik\u00f3w na wsp\u00f3lnych transakcjach (101) (10) Inwestycje we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu wycenianym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 563 673 2023 2022 Przychody ze sprzeda\u017cy 3 058 5 509 Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy, w tym: (2 949) (4 812) amortyzacja (69) (70) Zysk brutto na sprzeda\u017cy 109 697 Koszty sprzeda\u017cy (105) (148) Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du (29) (23) Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne netto 215 6 Zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej 190 532 Przychody i koszty finansowe netto 10 3 Zysk przed opodatkowaniem 200 535 Podatek dochodowy (38) (102) Zysk netto 162 433 Ca\u0142kowite dochody netto 161 433 Dywidendy otrzymane od wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia 100 260 Zysk netto 162 433 Udzia\u0142 Grupy we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu (50%) 81 217 Eliminacja wynik\u00f3w na wsp\u00f3lnych transakcjach (90) 2 Udzia\u0142 Grupy w wyniku wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia wycenianego metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci (9) 219 Skr\u00f3cone informacje finansowe wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia Baltic Power Sp. z o.o. 31/12/2023 31/12/2022 Aktywa trwa\u0142e 4 689 393 Aktywa obrotowe 1 385 172 \u015brodki pieni\u0119\u017cne 822 144 pozosta\u0142e aktywa obrotowe 563 28 Aktywa razem 6 074 565 Kapita\u0142 w\u0142asny razem 1 515 492 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe, w tym: 3 533 6 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe 1 322 6 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe, w tym: 1 026 67 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 628 67 Zobowi\u0105zania razem 4 559 73 Pasywa razem 6 074 565 D\u0142ug netto 1 774 (144) Aktywa netto 1 515 492 Udzia\u0142 Grupy we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu (51,14%) 775 253 Warto\u015b\u0107 firmy 69 69 Inwestycje we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu wycenianym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 844 322
2023
2022
(Strata) z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej
(12)
(9)
Przychody i koszty finansowe netto
(1 347)
3
Przychody finansowe
13
3
Koszty finansowe
(1 360)
-
(Strata) przed opodatkowaniem
(1 359)
(6)
(Strata) netto
(1 359)
(6)
Ca\u0142kowite dochody netto
(1 359)
(6)
(Strata) netto
(1 359)
(6)
Udzia\u0142 Grupy we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu (51,14%)
(695)
(3)
Udzia\u0142 Grupy w wyniku wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia wycenianego metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci
(695)
(3)
Istotne ograniczenia dotycz\u0105ce mo\u017cliwo\u015bci transferu \u015brodk\u00f3w do Grupy z tytu\u0142u udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych
przedsi\u0119wzi\u0119ciach
Elektrociep\u0142ownia Stalowa Wola S.A. (ECSW) jest sp\u00f3\u0142k\u0105 celow\u0105 utworzona w 2010 roku z inicjatywy Tauron Polska Energia S.A.
oraz by\u0142ej sp\u00f3\u0142ki PGNiG S.A., w ramach kt\u00f3rej zosta\u0142a zrealizowana inwestycja budowy bloku gazowo-parowego w Stalowej Woli
oddana do eksploatacji w dniu 30 wrze\u015bnia 2020 roku. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku ECSW posiada podpisane umowy po\u017cyczki
z Bankiem Gospodarstwa Krajowego (BGK) oraz by\u0142\u0105 sp\u00f3\u0142k\u0105 PGNiG S.A. oraz umow\u0119 podporz\u0105dkowania z by\u0142\u0105 sp\u00f3\u0142k\u0105 PGNiG
S.A., PGNiG Termika S.A., Tauron Polska Energia S.A., Tauron Wytwarzanie S.A. (obecnie: Tauron Inwestycje Sp. z o.o.) i BGK,
w kt\u00f3rych wyst\u0119puj\u0105 ograniczenia dotycz\u0105ce mo\u017cliwo\u015bci transfer\u00f3w \u015brodk\u00f3w. W szczeg\u00f3lno\u015bci ECSW nie mo\u017ce:
- og\u0142osi\u0107 ani wyp\u0142aci\u0107 \u017cadnego wynagrodzenia, dywidendy, op\u0142aty ani innej wyp\u0142aty wynikaj\u0105cej z podzia\u0142u zysk\u00f3w (czy te\u017c
odsetek od niewyp\u0142aconego wynagrodzenia, dywidendy, op\u0142aty b\u0105d\u017a innej wyp\u0142aty wynikaj\u0105cej z podzia\u0142u zysk\u00f3w, w
got\u00f3wce czy te\u017c w formie rzeczowej) z tytu\u0142u posiadanych akcji;
- sp\u0142aci\u0107 ani podzieli\u0107 dywidendy b\u0105d\u017a kwot niepodzielonych zysk\u00f3w, do czasu sp\u0142aty po\u017cyczki na rzecz BGK oraz ORLEN
(jako nast\u0119pcy prawnego PGNiG) (zad\u0142u\u017cenia senioralnego), kt\u00f3rej data sp\u0142aty przypada na 14 czerwca 2030 roku.
Warto\u015b\u0107 inwestycji w sp\u00f3\u0142ce ECSW na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku wynosi zero.
17.6.2. Transakcje oraz stan rozrachunk\u00f3w sp\u00f3\u0142ek Grupy ORLEN z podmiotami powi\u0105zanymi Sprzeda\u017c Sprzeda\u017c Zakupy Zakupy 2023 2022 2023 2022 Jednostki wsp\u00f3\u0142kontrolowane 4 246 5 204 (1 587) (865) wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia 3 448 4 883 (647) (588) wsp\u00f3lne dzia\u0142ania 798 321 (940) (277) Pozosta\u0142e podmioty powi\u0105zane 142 37 (1 476) (56) 4 388 5 241 (3 063) (921) Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 31/12/2023 31/12/2022 31/12/2023 31/12/2022 Jednostki wsp\u00f3\u0142kontrolowane 1 631 1 398 169 389 wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia 1 526 1 291 80 167 wsp\u00f3lne dzia\u0142ania 105 107 89 222 Pozosta\u0142e podmioty powi\u0105zane 79 138 38 21 1 710 1 536 207 410 Powy\u017csze transakcje z jednostkami wsp\u00f3\u0142kontrolowanymi obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie sprzeda\u017c i zakupy produkt\u00f3w rafineryjnych i petrochemicznych oraz us\u0142ug.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfJointVenturesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-471": { "value": "Koszty dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej \u0142\u0105cznie zwi\u0119kszy\u0142y si\u0119 o (94 127) mln PLN (r/r) do poziomu (333 601) mln PLN, g\u0142\u00f3wnie w rezultacie uj\u0119cia w konsolidacji koszt\u00f3w sp\u00f3\u0142ek dawnej Grupy LOTOS i Grupy PGNiG. Wynik na pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej wyni\u00f3s\u0142 (9 275) mln PLN i by\u0142 ni\u017cszy o (14 709) mln PLN (r/r) g\u0142\u00f3wnie w wyniku wp\u0142ywu rozpoznania w por\u00f3wnywalnym okresie roku ubieg\u0142ego zysku z tytu\u0142u okazyjnego nabycia Grupy LOTOS i PGNiG w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci (15 187) mln PLN oraz zmiany wp\u0142ywu netto rozliczenia i wyceny pochodnych instrument\u00f3w finansowych dotycz\u0105cych ekspozycji operacyjnej (instrumenty niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144) w kwocie 3 671 mln PLN oraz wy\u017cszego o (10 171) mln PLN ni\u017c w por\u00f3wnywalnym okresie roku ubieg\u0142ego ujemnego wp\u0142ywu odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych netto warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania, pozosta\u0142ych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku trwa\u0142ego oraz aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy. Udzia\u0142 w wyniku finansowym jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci by\u0142 ni\u017cszy o (1 901) mln PLN (r/r) i wyni\u00f3s\u0142 (1 617) mln PLN g\u0142\u00f3wnie z tytu\u0142u utworzenia odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 inwestycji w EuRoPol GAZ w wysoko\u015bci (942) mln PLN jak r\u00f3wnie\u017c udzia\u0142em w wyniku Baltic Power w kwocie (696) mln PLN g\u0142\u00f3wnie w zwi\u0105zku z uj\u0119t\u0105 przez sp\u00f3\u0142k\u0119 ujemn\u0105 wycen\u0105 instrument\u00f3w pochodnych IRS zabezpieczaj\u0105cych ryzyko stopy procentowej, kt\u00f3rych zawarcie wynika\u0142o z warunk\u00f3w podpisanych z bankami w formule Project Finance um\u00f3w o finansowanie budowy morskiej farmy wiatrowej. W efekcie zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej wyni\u00f3s\u0142 28 056 mln PLN i by\u0142 ni\u017cszy o (20 294) mln PLN (r/r). ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProfitLossFromOperatingActivitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-472": { "value": "Sprawozdanie z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Wp\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej za 2023 rok wynios\u0142y 41 914 mln PLN i obejmowa\u0142y g\u0142\u00f3wnie wynik z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej powi\u0119kszony o amortyzacj\u0119 (EBITDA) w wysoko\u015bci 42 256 mln PLN skorygowany o: - dodatni efekt zmniejszenia kapita\u0142u pracuj\u0105cego netto o 8 540 mln PLN g\u0142\u00f3wnie w wyniku spadku notowa\u0144 cen ropy i gazu, kt\u00f3re prze\u0142o\u017cy\u0142y si\u0119 na spadek warto\u015bci zapas\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, zap\u0142acony podatek dochodowy w wysoko\u015bci (16 598) mln PLN, - strat\u0119 z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej w wysoko\u015bci 16 260 mln PLN, obejmuj\u0105c\u0105 g\u0142\u00f3wnie efekt netto dokonanych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych aktywa trwa\u0142e w kwocie 16 215 mln PLN, - zmian\u0119 stanu rezerw w wysoko\u015bci 9 667 mln PLN g\u0142\u00f3wnie w wyniku utworzenia rezerwy na emisj\u0119 CO 2 , - pozosta\u0142e korekty w wysoko\u015bci (21 598) mln PLN dotycz\u0105ce g\u0142\u00f3wnie depozyt\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych do rozlicze\u0144 transakcji zabezpieczaj\u0105cych ryzyko towarowe zawartych z instytucjami finansowymi oraz na gie\u0142dach towarowych w kwocie 8 611 mln PLN, wp\u0142yw rozliczenia i wyceny instrument\u00f3w pochodnych w wysoko\u015bci (16 359) mln PLN, rozliczenie dotacji na prawa maj\u0105tkowe w wysoko\u015bci (4 426) mln PLN oraz zmiany stanu aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w wycenianych na moment rozliczenia po\u0142\u0105czenia jednostek w wysoko\u015bci (8 466) mln PLN. \u015arodki pieni\u0119\u017cne netto wykorzystane w dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej za 2023 rok wynios\u0142y (36 409) mln PLN i obejmowa\u0142y g\u0142\u00f3wnie przep\u0142ywy netto na nabycie i sprzeda\u017c sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego, warto\u015bci niematerialnych i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania w kwocie (35 069) mln PLN oraz zwi\u0119kszenie zaanga\u017cowania kapita\u0142owego we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach, g\u0142\u00f3wnie Baltic Power i ORLEN Synthos Green Energy w wysoko\u015bci (1 147) mln PLN. Przep\u0142ywy netto \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wykorzystane w dzia\u0142alno\u015bci finansowej za 2023 rok wynios\u0142y (12 057) mln PLN i obejmowa\u0142y g\u0142\u00f3wnie sp\u0142at\u0119 netto kredyt\u00f3w i po\u017cyczek w wysoko\u015bci (1 501) mln PLN, wykupu euroobligacji wyemitowanych przez sp\u00f3\u0142k\u0119 ORLEN Capital AB oraz wykupu cz\u0119\u015bci obligacji senioralnych wyemitowanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 B8 Sp. z o.o. Baltic SKA w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci (4 023) mln PLN, emisj\u0119 obligacji w wysoko\u015bci 2 183 mln PLN, wyp\u0142acon\u0105 dywidend\u0119 dla akcjonariuszy ORLEN w kwocie (6 385) mln PLN, p\u0142atno\u015bci odsetek w wysoko\u015bci (1 048) mln PLN i p\u0142atno\u015bci zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu w wysoko\u015bci (1 451) mln PLN. Po uwzgl\u0119dnieniu przeszacowania \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych saldo \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w 2023 roku zmniejszy\u0142o si\u0119 o (7 764) mln PLN i na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku wynios\u0142o 13 282 mln PLN. 14.5. Kapita\u0142 pracuj\u0105cy netto Kapita\u0142 pracuj\u0105cy netto Grupa definiuje kapita\u0142 pracuj\u0105cy netto jako zapasy i nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci pomniejszone o zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania. NOTA Zapasy Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania Kapita\u0142 pracuj\u0105cy netto 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) 44 304 37 934 40 217 42 021 31/12/2023 32 794 39 722 41 509 31 007 Zmiana kapita\u0142u pracuj\u0105cego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej 11 510 (1 788) 1 292 11 014 Korekty (669) (1 352) (453) (2 474) Zmiana stanu praw maj\u0105tkowych i zaliczek na niefinansowe aktywa trwa\u0142e 14.5.2 - 103 - 103 Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 inwestycyjnych 14.5.3 - - (1 356) (1 356) Po\u0142\u0105czenie jednostek 132 105 (927) (690) R\u00f3\u017cnice kursowe (743) (1 600) 1 664 (679) Nadwy\u017cka/niedob\u00f3r produkcji w\u0119glowodor\u00f3w w stosunku do sprzedanych wolumen\u00f3w (75) 211 - 136 Pozosta\u0142e 17 (171) 166 12 Zmiana kapita\u0142u pracuj\u0105cego w sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych 10 841 (3 140) 839 8 540 NOTA Zapasy Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania Kapita\u0142 pracuj\u0105cy netto 31/12/2021 18 410 15 041 19 811 13 640 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) 44 304 37 934 40 217 42 021 Zmiana kapita\u0142u pracuj\u0105cego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej (25 894) (22 893) 20 406 (28 381) Korekty 20 442 11 263 (18 843) 12 862 Zmiana stanu praw maj\u0105tkowych i zaliczek na niefinansowe aktywa trwa\u0142e 14.5.2 - (86) - (86) Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 inwestycyjnych 14.5.3 - - (3 299) (3 299) Zmiana stanu nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dotacji - - - - Nabycie jednostki zale\u017cnej 19 965 15 179 (17 467) 17 677 R\u00f3\u017cnice kursowe 484 146 688 1 318 Nierozliczone pozycje GK ORLEN z GK LOTOS i GK PGNIG na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia - (3 916) 471 (3 445) Pozosta\u0142e (7) (60) 764 697 Zmiana kapita\u0142u pracuj\u0105cego w sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (5 452) (11 630) 1 563 (15 519) (dane przekszta\u0142cone) 14.8.1. Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z dzia\u0142alno\u015bci finansowej oraz d\u0142ugu netto Kredyty i po\u017cyczki Obligacje \u015arodki pieni\u0119\u017cne Lokaty kr\u00f3tkoterminowe D\u0142ug netto Leasing Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 z dzia\u0142alno\u015bci finansowej ( A ) ( B ) ( C ) (D) ( A + B - C - D) ( E ) ( A + B + E) 01/01/2023 (dane przekszta\u0142cone) 8 530 10 695 21 046 27 (1 848) 9 536 28 761 Zmiany pieni\u0119\u017cne wp\u0142ywy/(wyp\u0142ywy) netto (1 501) (1 840) (9 901) 54 6 506 (1 451) (4 792) odsetki i prowizje zap\u0142acone (374) (304) - - (678) (370) (1 048) Zmiany niepieni\u0119\u017cne r\u00f3\u017cnice kursowe (133) (567) (1 212) (3) 515 (377) (1 077) wycena zad\u0142u\u017cenia 309 327 - - 636 495 1 131 po\u0142\u0105czenie jednostek 25 - 3 349 - (3 324) 100 125 nowe umowy leasingowe, zwi\u0119kszenie wynagrodzenia leasingowego - - - - - 3 009 3 009 pozosta\u0142e * - - - - - (213) (213) 31/12/2023 6 856 8 311 13 282 78 1 807 10 729 25 896 Kredyty i po\u017cyczki Obligacje \u015arodki pieni\u0119\u017cne Lokaty kr\u00f3tkoterminowe D\u0142ug netto Leasing Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 z dzia\u0142alno\u015bci finansowej ( A ) ( B ) ( C ) (D) ( A + B - C - D) ( E ) ( A + B + E) 01/01/2022 4 067 11 104 2 896 - 12 275 5 555 20 726 Zmiany pieni\u0119\u017cne wp\u0142ywy/(wyp\u0142ywy) netto (10 598) (826) 635 4 (12 063) (893) (12 317) odsetki i prowizje zap\u0142acone (349) (304) - - (653) (211) (864) Zmiany niepieni\u0119\u017cne r\u00f3\u017cnice kursowe 65 83 (153) - 301 45 193 wycena zad\u0142u\u017cenia 301 386 - - 687 235 922 po\u0142\u0105czenie jednostek 15 044 252 17 668 23 (2 395) 2 997 18 293 nowe umowy leasingowe, zwi\u0119kszenie wynagrodzenia leasingowego - - - - - 1 913 1 913 pozosta\u0142e * - - - - - (105) (105) 31/12/2022 8 530 10 695 21 046 27 (1 848) 9 536 28 761 (dane przekszta\u0142cone) * pozosta\u0142e zmiany niepieni\u0119\u017cne obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie likwidacj\u0119 oraz naliczone op\u0142aty leasingowe, z kt\u00f3rych wi\u0119kszo\u015b\u0107 zosta\u0142a op\u0142acona i wykazana w zmianach pieni\u0119\u017cnych w pozycji wp\u0142ywy/(wyp\u0142ywy) netto. Grupa definiuje d\u0142ug netto jako: d\u0142ugoterminowe i kr\u00f3tkoterminowe kredyty, po\u017cyczki, obligacje pomniejszone o \u015brodki pieni\u0119\u017cne oraz lokaty kr\u00f3tkoterminowe. 15. NOTY OBJA\u015aNIAJ\u0104CE DO SPRAWOZDANIA Z PRZEP\u0141YW\u00d3W PIENI\u0118\u017bNYCH WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI Grupa w ramach sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych stosuje m.in. nast\u0119puj\u0105ce zasady: - przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej wykazuje metod\u0105 po\u015bredni\u0105, - sk\u0142adniki \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w wykazane w sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i w sprawozdaniu z sytuacji finansowej s\u0105 to\u017csame, - wp\u0142ywy i wydatki z tytu\u0142u rozliczenia pochodnych instrument\u00f3w finansowych prezentuje w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. 15.1. Zysk/(Strata) z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych NOTA 2023 2022 Nadwy\u017cka dodatnich/(ujemnych) r\u00f3\u017cnic kursowych zaprezentowana w sprawozdaniu z zysk\u00f3w lub strat i innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w 13.12.1 13.12.2 2 025 (643) Korekty zysku przed opodatkowaniem z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych zaprezentowane w sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (738) (178) zrealizowane r\u00f3\u017cnice kursowe dotycz\u0105ce dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej i finansowej (109) (248) niezrealizowane r\u00f3\u017cnice kursowe dotycz\u0105ce dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej i finansowej (582) 116 r\u00f3\u017cnice kursowe od \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (47) (46) R\u00f3\u017cnice kursowe dotycz\u0105ce dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej nie koryguj\u0105ce zysku przed opodatkowaniem 1 287 (821) 15.2. Odsetki netto NOTA 2023 2022 (dane przekszta\u0142cone) Przychody i koszty finansowe z tytu\u0142u odsetek netto zaprezentowane w sprawozdaniu z zysk\u00f3w lub strat i innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w 13.12.1 13.12.2 929 (492) Korekty zysku przed opodatkowaniem z tytu\u0142u odsetek zaprezentowane w sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych 250 698 otrzymane odsetki dotycz\u0105ce dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej (190) (44) zap\u0142acone odsetki dotycz\u0105ce dzia\u0142alno\u015bci finansowej 1 048 864 naliczone odsetki dotycz\u0105ce dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej i finansowej (608) (122) Odsetki netto dotycz\u0105ce dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej nie koryguj\u0105ce zysku przed opodatkowaniem (1 179) (206) 15.3. (Zysk)/Strata na dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej 2023 2022 (dane przekszta\u0142cone) Utworzenie/(odwr\u00f3cenie) odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych i pozosta\u0142ych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku trwa\u0142ego 13.10, 13.11 16 215 6 044 Zysk z tytu\u0142u okazyjnego nabycia 13.10, 13.11 (11) (15 187) Zbycie 30% udzia\u0142\u00f3w w Rafinerii Gda\u0144skiej 13.11 - 119 Pozosta\u0142e 56 111 16 260 (8 913) 15.4. Zmiana stanu rezerw 2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) Zmiana stanu rezerw zaprezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej 585 12 941 Wykorzystanie rezerwy na emisje CO\u2082, certyfikaty energetyczne z roku poprzedniego 10 801 6 127 Po\u0142\u0105czenie jednostek (1 772) (9 064) Zwi\u0119kszenia/(Zmniejszenia) rezerwy \u015brodowiskowej na rzeczowe aktywa trwa\u0142e (270) (561) Zyski i straty aktuarialne (214) 61 R\u00f3\u017cnice kursowe 550 (102) Pozosta\u0142e (13) 46 Zmiana stanu rezerw w sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych 9 667 9 448
15.5. Pozosta\u0142e korekty
2023
2022
(dane
przekszta\u0142cone)
Rozliczenie dotacji
(4 426)
(2 956)
Depozyty zabezpieczaj\u0105ce
8 611
4 665
Instrumenty pochodne
(16 359)
325
Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w wycenionych na moment rozliczenia
po\u0142\u0105czenia jednostek
(8 466)
(2 288)
Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami oraz zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u zwrotu
wynagrodzenia
(844)
(3 260)
Zmiana stanu przychod\u00f3w przysz\u0142ych okres\u00f3w
(254)
274
Pozosta\u0142e
140
124
(21 598)
(3 116)
15.6. Podatek dochodowy (zap\u0142acony)
NOTA
2023
2022
(dane
przekszta\u0142cone)
Podatek dochodowy od zysku przed opodatkowaniem
13.14.1.
(9 587)
(8 012)
Zmiana stanu aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u podatku odroczonego
13.14.2
3 061
4 943
Zmiana stanu nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u podatku dochodowego
(12 653)
12 841
Podatek odroczony uj\u0119ty w innych ca\u0142kowitych dochodach
13.14.2
411
(1 378)
Po\u0142\u0105czenie jednostek
193
(13 897)
Inwestycyjna ulga podatkowa
(42)
(51)
Podatek odroczony Rafineria Gda\u0144ska, kt\u00f3rej aktywa netto zosta\u0142y sklasyfikowanej jako przeznaczone
do sprzeda\u017cy na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS
-
79
R\u00f3\u017cnice kursowe
2 019
422
(16 598)
(5 053)
15.7. Wp\u0142ywy ze sprzeda\u017cy akcji/udzia\u0142\u00f3w w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 \u015arodk\u00f3w Zaradczych oraz zbycie 30% udzia\u0142\u00f3w w
Rafinerii Gda\u0144skiej
2023
2022
(dane
przekszta\u0142cone)
Wp\u0142ywy ze sprzeda\u017cy akcji/udzia\u0142\u00f3w w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 \u015arodk\u00f3w Zaradczych
340
3 505
Zbycie 30% udzia\u0142\u00f3w w Rafinerii Gda\u0144skiej
-
1 074
340
4 579
15.8. Dywidendy
NOTA
2023
2022
Dywidendy wyp\u0142acone
akcjonariuszom jednostki dominuj\u0105cej
14.9.6
(6 385)
(1 497)
akcjonariuszom niekontroluj\u0105cym
-
(3)
(6 385)
(1 500)
15.9. Nabycie akcji i udzia\u0142\u00f3w pomniejszone o \u015brodki pieni\u0119\u017cne
2023
2022
Zap\u0142acone zaliczki na nabycie udzia\u0142\u00f3w przez sp\u00f3\u0142k\u0119 Energa Wytwarzanie
(133)
-
Normbenz
(14)
(459)
Remaq
32
(289)
Farmy wiatrowe Ujazd, Dobrzyca, Dominowo
(2 215)
-
Farmy wiatrowe w Wielkopolsce i na Pomorzu Zachodnim
(300)
-
Pozosta\u0142e
(27)
-
(2 657)
(748)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashFlowStatementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-473": { "value": "10. SEGMENTY DZIA\u0141ALNO\u015aCI RAFINERIA \u25cf Produkcja i hurt rafineryjny \u25cf Produkcja i sprzeda\u017c olej\u00f3w \u25cf Produkcja pomocnicza PETROCHEMIA \u25cf Produkcja i hurt petrochemiczny \u25cf Produkcja i sprzeda\u017c chemii \u25cf Produkcja pomocnicza ENERGETYKA \u25cf Wytwarzanie, dystrybucja i sprzeda\u017c energii elektrycznej i cieplnej ze \u017ar\u00f3de\u0142 konwencjonalnych oraz OZE \u25cf Obr\u00f3t energi\u0105 elektryczn\u0105 DETAL \u25cf Dzia\u0142alno\u015b\u0107 na stacjach paliw \u25cf Dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy RUCH WYDOBYCIE \u25cf Poszukiwanie i wydobycie zasob\u00f3w mineralnych GAZ \u25cf Poszukiwanie gazu ziemnego \u25cf Wytwarzanie, dystrybucja i sprzeda\u017c gazu \u25cf Obr\u00f3t i magazynowanie gazu FUNKCJE KORPORACYJNE \u25cf Zarz\u0105dzanie \u25cf Administracja \u25cf Pozosta\u0142e stanowi\u0105ce tzw. pozycj\u0119 uzgodnieniow\u0105 WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI System organizacji oraz zarz\u0105dzania Grup\u0105 ustalony jest w oparciu o wydzielone segmenty operacyjne. Podzia\u0142 na segmenty operacyjne dokonywany jest na bazie czynnik\u00f3w uwzgl\u0119dniaj\u0105cych m.in. rodzaj oferowanych produkt\u00f3w i us\u0142ug, charakterystyk\u0119 procesu produkcji, rodzaj klient\u00f3w oraz inne podobie\u0144stwa ekonomiczne. Grupa nie dokonuje \u0142\u0105czenia segment\u00f3w operacyjnych na cele sprawozdawcze, w zwi\u0105zku z czym ka\u017cdy z segment\u00f3w operacyjnych jest wykazywany osobno. Oceny wynik\u00f3w finansowych segment\u00f3w operacyjnych i decyzje o przydziale zasob\u00f3w dokonywane s\u0105 g\u0142\u00f3wnie na bazie EBITDA. Wska\u017anik EBITDA jest jedn\u0105 z miar efektywno\u015bci prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci, kt\u00f3ra nie jest zdefiniowana w MSSF. Grupa ORLEN definiuje wska\u017anik EBITDA jako zysk/(strata) netto za dany okres sprawozdawczy przed uwzgl\u0119dnieniem wp\u0142ywu podatku dochodowego, efekt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci finansowej oraz koszt\u00f3w amortyzacji. Przychody z transakcji z podmiotami zewn\u0119trznymi i transakcje mi\u0119dzy segmentami realizowane s\u0105 na warunkach rynkowych. 11. PRZYCHODY, KOSZTY, WYNIKI FINANSOWE, ZWI\u0118KSZENIA AKTYW\u00d3W TRWA\u0141YCH 2023 rok NOTA Segment Rafineria Segment Petrochemia Segment Energetyka Segment Detal Segment Wydobycie Segment Gaz Funkcje Korporacyjne Wy\u0142\u0105czenia Razem Sprzeda\u017c zewn\u0119trzna 13.1; 13.2; 13.3 111 391 14 663 40 938 56 969 6 314 141 576 916 - 372 767 Sprzeda\u017c mi\u0119dzy segmentami 44 709 4 194 7 622 188 13 649 17 348 1 042 (88 752) - Przychody ze sprzeda\u017cy 156 100 18 857 48 560 57 157 19 963 158 924 1 958 (88 752) 372 767 Koszty operacyjne og\u00f3\u0142em (148 169) (20 894) (46 435) (56 094) (23 212) (123 735) (3 810) 88 748 (333 601) Pozosta\u0142e przychody operacyjne 13.10 1 327 694 654 184 546 13 766 79 (2) 17 248 Pozosta\u0142e koszty operacyjne 13.11 (2 833) (10 460) (428) (131) (6 486) (5 881) (306) 2 (26 523) (Strata)/odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych 13.13 1 (6) (139) (2) (127) 61 (6) - (218) Udzia\u0142 w wyniku finansowym jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 14.3 28 (9) (695) - 9 (953) 3 - (1 617) Zysk/(Strata) z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej 6 454 (11 818) 1 517 1 114 (9 307) 42 182 (2 082) (4) 28 056 Przychody i koszty finansowe netto 13.12 2 308 (Strata) z tytu\u0142u utraty warto\u015bci po\u017cyczek, odsetek od nale\u017cno\u015bci handlowych i depozyt\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych 13.13 (50) Zysk przed opodatkowaniem 30 314 Podatek dochodowy 13.14 (9 587) Zysk netto 20 727 Amortyzacja 13.9.2 1 493 1 156 2 346 1 011 5 602 2 222 370 - 14 200 EBITDA 7 947 (10 662) 3 863 2 125 (3 705) 44 404 (1 712) (4) 42 256 Zwi\u0119kszenia aktyw\u00f3w trwa\u0142ych 7 493 5 860 6 099 1 991 5 532 5 204 435 - 32 614 2022 rok NOTA Segment Rafineria Segment Petrochemia Segment Energetyka Segment Detal Segment Wydobycie Segment Gaz Funkcje Korporacyjne Wy\u0142\u0105czenia Razem (dane przekszta\u0142cone) (dane przekszta\u0142cone) (dane przekszta\u0142cone) (dane przekszta\u0142cone) (dane przekszta\u0142cone) (dane przekszta\u0142cone) (dane przekszta\u0142cone) Sprzeda\u017c zewn\u0119trzna 13.1; 13.2; 13.3 131 477 24 475 27 044 65 329 2 637 30 819 634 - 282 415 Sprzeda\u017c mi\u0119dzy segmentami 55 951 5 699 7 757 175 5 751 3 764 819 (79 916) - Przychody ze sprzeda\u017cy 187 428 30 174 34 801 65 504 8 388 34 583 1 453 (79 916) 282 415 Koszty operacyjne og\u00f3\u0142em (161 089) (27 910) (32 825) (63 548) (1 978) (29 045) (2 984) 79 905 (239 474) Pozosta\u0142e przychody operacyjne 13.10 1 014 631 1 385 102 264 1 707 15 433 - 20 536 zysk z tytu\u0142u okazyjnego nabycia Grupy LOTOS i Grupy PGNiG 13.10 - - - - - - 15 187 - 15 187 Pozosta\u0142e koszty operacyjne 13.11 (10 106) (934) (1 397) (164) (597) (1 504) (400) - (15 102) (Strata)/odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych 13.13 (1) (4) (140) (6) (21) (148) 11 - (309) Udzia\u0142 w wyniku finansowym jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 14.3 10 219 64 - 1 (10) - - 284 Zysk/(Strata) z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej 17 256 2 176 1 888 1 888 6 057 5 583 13 513 (11) 48 350 Przychody i koszty finansowe netto 13.12 (505) (Strata) z tytu\u0142u utraty warto\u015bci po\u017cyczek, odsetek od nale\u017cno\u015bci handlowych i depozyt\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych 13.13 (14) Zysk przed opodatkowaniem 47 831 Podatek dochodowy 13.14 (8 012) Zysk netto 39 819 Amortyzacja 13.9.2 1 490 1 104 1 807 869 1 710 418 326 - 7 724 EBITDA 18 746 3 280 3 695 2 757 7 767 6 001 13 839 (11) 56 074 Zwi\u0119kszenia aktyw\u00f3w trwa\u0142ych 4 333 5 065 4 368 1 409 2 180 1 789 485 - 19 629 Zwi\u0119kszenia aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (CAPEX) obejmuj\u0105 zwi\u0119kszenie rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, nieruchomo\u015bci inwestycyjnych oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania wraz z kapitalizacj\u0105 koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego oraz zmniejszenie z tytu\u0142u otrzymanych/nale\u017cnych kar za nienale\u017cyte wykonanie kontraktu. Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania, pozosta\u0142ych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku trwa\u0142ego oraz aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy Utworzenie Odwr\u00f3cenie NOTA 2023 2022 (dane przekszta\u0142cone) 2023 2022 Segment Rafineria (169) (5 661) - 5 Segment Petrochemia (10 126) (91) - - Segment Energetyka (23) (49) 1 1 Segment Detal (44) (30) 37 17 Segment Wydobycie (6 187) (378) 327 196 Segment Gaz (40) (48) 19 3 Odpisy aktualizuj\u0105ce segment\u00f3w (16 589) (6 257) 384 222 Funkcje Korporacyjne (13) (9) 3 - 13.10, 13.11 (16 602) (6 266) 387 222 12. AKTYWA W PODZIALE NA SEGMENTY OPERACYJNE I OBSZARY GEOGRAFICZNE 12.1. Aktywa w podziale na segmenty operacyjne 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) Segment Rafineria 68 756 56 284 Segment Petrochemia 16 543 23 809 Segment Energetyka 57 656 48 263 Segment Detal 14 689 14 722 Segment Wydobycie 39 578 49 219 Segment Gaz 124 247 87 570 Aktywa segment\u00f3w 321 469 279 867 Funkcje Korporacyjne 29 160 47 137 Wy\u0142\u0105czenia (86 451) (13 827) 264 178 313 177 Do segment\u00f3w operacyjnych przyporz\u0105dkowuje si\u0119 wszystkie aktywa z wyj\u0105tkiem aktyw\u00f3w finansowych, aktyw\u00f3w podatkowych oraz \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Aktywa u\u017cytkowane wsp\u00f3lnie przez segmenty operacyjne przydziela si\u0119 na podstawie klucza opartego o udzia\u0142 w przychodach. 12.2. Aktywa trwa\u0142e w podziale na obszary geograficzne 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) Udzia\u0142 % 2023 Udzia\u0142 % 2022 (dane przekszta\u0142cone) Polska 128 990 126 949 79,2% 79,0% Niemcy 4 367 3 133 2,7% 1,9% Czechy 12 137 11 817 7,4% 7,4% Litwa, \u0141otwa, Estonia 2 332 1 304 1,4% 0,8% Kanada 2 466 3 504 1,5% 2,2% Norwegia 12 627 13 925 7,8% 8,7% 162 919 160 632 100,0% 100,0% Aktywa trwa\u0142e w podziale na obszary geograficzne na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku obejmuj\u0105 rzeczowe aktywa trwa\u0142e (nota 14.1), warto\u015bci niematerialne oraz warto\u015b\u0107 firmy (nota 14.2), nieruchomo\u015bci inwestycyjne (nota 14.10.1), aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania (nota 17.2.1).
13.2. Przychody ze sprzeda\u017cy wed\u0142ug segment\u00f3w operacyjnych w podziale na asortymenty
2023
2022
(dane
przekszta\u0142cone)
Udzia\u0142 %
2023
Udzia\u0142 %
2022
(dane
przekszta\u0142cone)
Segment Rafineria
Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami MSSF 15
111 373
131 458
29,9%
46,5%
Lekkie destylaty
22 206
24 560
6,0%
8,7%
\u015arednie destylaty
68 137
91 490
18%
32,4%
Frakcje ci\u0119\u017ckie
10 786
10 817
2,9%
3,8%
Pozosta\u0142e*
10 221
6 224
2,7%
2,2%
Efekt rozliczenia rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144
przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
23
(1 633)
-
-0,6%
Wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15
18
19
-
-
111 391
131 477
29,9%
46,5%
Segment Petrochemia
Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami MSSF 15
14 655
24 466
3,9%
8,7%
Monomery
2 943
5 187
0,7%
1,8%
Polimery
3 387
4 505
0,9%
1,6%
Aromaty
1 339
1 901
0,4%
0,7%
Nawozy sztuczne
1 445
2 668
0,4%
0,9%
Tworzywa sztuczne
1 188
2 873
0,3%
1,0%
PTA
1 519
2 667
0,4%
0,9%
Pozosta\u0142e**
2 834
4 665
0,8%
1,8%
Wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15
8
9
-
-
14 663
24 475
3,9%
8,7%
Segment Energetyka
Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami MSSF 15
40 886
27 006
11,0%
9,7%
Wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15
52
38
-
-
40 938
27 044
11,0%
9,7%
Segment Detal
Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami MSSF 15
56 695
65 077
15,2%
23,0%
Lekkie destylaty
21 771
24 493
5,8%
8,7%
\u015arednie destylaty
28 976
35 328
7,9%
12,5%
Pozosta\u0142e***
5 948
5 256
1,5%
1,8%
Wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15
274
252
0,1%
0,1%
56 969
65 329
15,3%
23,1%
Segment Wydobycie
Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami MSSF 15
6 311
2 636
1,7%
0,9%
NGL ****
902
608
0,3%
0,2%
Ropa naftowa
2 945
458
0,8%
0,2%
Gaz ziemny
1 539
1 344
0,4%
0,4%
LNG *****
60
28
-
-
Hel
325
36
0,1%
-
Us\u0142ugi wydobywcze
525
161
0,1%
0,1%
Pozosta\u0142e
15
1
-
-
Wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15
3
1
-
-
6 314
2 637
1,7%
0,9%
Segment Gaz
Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami MSSF 15
122 216
25 762
32,8%
9,1%
Gaz ziemny
114 133
22 941
30,6%
8,1%
LNG *****
569
154
0,2%
0,1%
CNG ******
155
29
-
-
Energia elektryczna
845
1 096
0,2%
0,4%
Pozosta\u0142e *******
6 514
1 542
1,8%
0,5%
Wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15
19 360
5 057
5,2%
1,8%
141 576
30 819
38,0%
10,9%
Funkcje Korporacyjne
Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami MSSF 15
881
603
0,2%
0,2%
Wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15
35
31
-
-
916
634
0,2%
0,2%
372 767
282 415
100,0%
100,0%
* Pozosta\u0142e obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie: solank\u0119, s\u00f3l wypadow\u0105, destylaty pr\u00f3\u017cniowe, aceton, fenol, gazy techniczne oraz siark\u0119. Dodatkowo ujmuj\u0105 przychody ze sprzeda\u017cy us\u0142ug i materia\u0142\u00f3w.
** Pozosta\u0142e obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie: amoniak, butadien, \u0142ug sodowy, kaprolaktam
*** Pozosta\u0142e obejmuje g\u0142\u00f3wnie towary pozapaliwowe
**** NGL (Natural Gas Liquids): gaz sk\u0142adaj\u0105cy si\u0119 z ci\u0119\u017cszych ni\u017c metan moleku\u0142: etanu, propanu, butanu, izobutanu
***** LNG Liquefied Natural Gas \u2013 gaz skroplony
****** CNG Compessed Natural Gas \u2013 spr\u0119\u017cony gaz ziemny
******* Pozosta\u0142e obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie us\u0142ugi dystrybucji gazu
W 2023 roku oraz 2022 roku Grupa nie zidentyfikowa\u0142a wiod\u0105cych klient\u00f3w, z kt\u00f3rymi zrealizowa\u0142aby indywidualnie przychody ze sprzeda\u017cy przekraczaj\u0105ce poziom 10% \u0142\u0105cznych przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy Grupy ORLEN. 13.3. Podzia\u0142 geograficzny przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy - zaprezentowany wed\u0142ug kraju siedziby zleceniodawcy 2023 2022 (dane przekszta\u0142cone) Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami Polska 250 332 162 957 Niemcy 23 205 25 067 Czechy 20 989 29 962 Litwa, \u0141otwa, Estonia 13 814 17 447 Pozosta\u0142e kraje, w tym: 44 677 41 575 Szwajcaria 7 316 7 741 Irlandia 1 809 7 528 Ukraina 4 741 4 441 Wielka Brytania 6 172 4 890 Holandia 7 989 3 502 S\u0142owacja 2 002 ## 2 806 Singapur 1 621 2 791 W\u0119gry 2 278 1 506 353 017 277 008 wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15 Polska 19 845 5 254 Niemcy 94 91 Czechy 178 164 Litwa, \u0141otwa, Estonia 1 1 Pozosta\u0142e kraje (368) (103) 19 750 5 407 372 767 282 415", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-507": { "value": "System organizacji oraz zarz\u0105dzania Grup\u0105 ustalony jest w oparciu o wydzielone segmenty operacyjne. Podzia\u0142 na segmenty operacyjne dokonywany jest na bazie czynnik\u00f3w uwzgl\u0119dniaj\u0105cych m.in. rodzaj oferowanych produkt\u00f3w i us\u0142ug, charakterystyk\u0119 procesu produkcji, rodzaj klient\u00f3w oraz inne podobie\u0144stwa ekonomiczne. Grupa nie dokonuje \u0142\u0105czenia segment\u00f3w operacyjnych na cele sprawozdawcze, w zwi\u0105zku z czym ka\u017cdy z segment\u00f3w operacyjnych jest wykazywany osobno. Oceny wynik\u00f3w finansowych segment\u00f3w operacyjnych i decyzje o przydziale zasob\u00f3w dokonywane s\u0105 g\u0142\u00f3wnie na bazie EBITDA. Wska\u017anik EBITDA jest jedn\u0105 z miar efektywno\u015bci prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci, kt\u00f3ra nie jest zdefiniowana w MSSF. Grupa ORLEN definiuje wska\u017anik EBITDA jako zysk/(strata) netto za dany okres sprawozdawczy przed uwzgl\u0119dnieniem wp\u0142ywu podatku dochodowego, efekt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci finansowej oraz koszt\u00f3w amortyzacji. Przychody z transakcji z podmiotami zewn\u0119trznymi i transakcje mi\u0119dzy segmentami realizowane s\u0105 na warunkach rynkowych. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-542": { "value": "13.1. Przychody ze sprzeda\u017cy WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI Przychody ze sprzeda\u017cy Przychody ze sprzeda\u017cy d\u00f3br i us\u0142ug ujmuje si\u0119 w momencie spe\u0142nienia (lub w trakcie spe\u0142niania) zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub us\u0142ugi (tj. sk\u0142adnika aktyw\u00f3w) klientowi, w kwocie odzwierciedlaj\u0105cej wynagrodzenie, do kt\u00f3rego \u2013 zgodnie z oczekiwaniem Grupy \u2013 b\u0119dzie ona uprawniona w zamian za te dobra lub us\u0142ugi. W przypadku um\u00f3w, gdzie wynagrodzenie obejmuje kwot\u0119 zmienn\u0105 Grupa stosuje t\u0119 sam\u0105 zasad\u0119 i ujmuje przychody w kwocie oczekiwanego wynagrodzenia, w stosunku do kt\u00f3rych istnieje wysokie prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce nie ulegn\u0105 one odwr\u00f3ceniu w przysz\u0142o\u015bci. Grupa uznaje, \u017ce przekazanie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w nast\u0119puje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrol\u0119 nad tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w. Nast\u0119puj\u0105ce okoliczno\u015bci \u015bwiadcz\u0105 o przeniesieniu kontroli zgodnie z MSSF 15: bie\u017c\u0105ce prawo sprzedaj\u0105cego do zap\u0142aty za sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, posiadanie przez klienta tytu\u0142u prawnego do aktywa, fizyczne posiadanie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, transfer ryzyk i korzy\u015bci oraz przyj\u0119cie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez klienta. Przychody obejmuj\u0105 kwoty otrzymane i nale\u017cne z tytu\u0142u dostarczonych produkt\u00f3w, towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w i us\u0142ug, pomniejszone o rabaty, kary, premie oraz podatek od towar\u00f3w i us\u0142ug (VAT), podatek akcyzowy i op\u0142at\u0119 paliwow\u0105. Przychody ze sprzeda\u017cy d\u00f3br i us\u0142ug s\u0105 korygowane o zyski lub straty z tytu\u0142u rozliczenia instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne dotycz\u0105ce powy\u017cszych przychod\u00f3w. W przypadku sprzeda\u017cy przekazywanej w miar\u0119 up\u0142ywu czasu przychody ujmuje si\u0119 na podstawie stopnia ca\u0142kowitego spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia tj. przeniesienia kontroli nad dobrami lub us\u0142ugami przyrzeczonymi klientowi. Grupa stosuje do pomiaru stopnia spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia zar\u00f3wno metod\u0119 opart\u0105 na wynikach jak i metod\u0119 opart\u0105 na nak\u0142adach. W przypadku ujmowania przychod\u00f3w metod\u0105 opart\u0105 na nak\u0142adach, Grupa nie uwzgl\u0119dnia wp\u0142ywu tych nak\u0142ad\u00f3w, kt\u00f3re nie odzwierciedlaj\u0105 \u015bwiadczenia wykonanego przez Grup\u0119 polegaj\u0105cego na przeniesieniu kontroli nad dobrami lub us\u0142ugami na klienta. Stosuj\u0105c metod\u0119 opart\u0105 na wynikach, Grupa korzysta w wi\u0119kszo\u015bci z praktycznego rozwi\u0105zania, zgodnie z kt\u00f3rym ujmuje przychody, kt\u00f3re ma prawo zafakturowa\u0107, w kwocie odpowiadaj\u0105cej bezpo\u015brednio warto\u015bci, kt\u00f3ra przys\u0142uguje Grupie za przekazane dotychczas klientowi towary i us\u0142ugi. W umowach z klientami zawieranych przez Grup\u0119 nie wyst\u0119puje istotny element finansowania. W przypadku, gdy Grupa podlega pod ustawy gwarantuj\u0105ce rekompensaty do cen sprzeda\u017cy, a fakt przyznania rekompensaty nie modyfikuje zawartej umowy z klientem, otrzymane rekompensaty kwalifikowane s\u0105 jako przychody z um\u00f3w z klientami, zgodnie z MSSF 15. Rekompensaty te traktowane s\u0105 jako realizacja zawartej z klientem umowy, z kt\u00f3rej wynagrodzenie zostanie uzyskane cz\u0119\u015bciowo od klienta, a cz\u0119\u015bciowo od instytucji pa\u0144stwowej (gdzie cz\u0119\u015b\u0107 przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy z tytu\u0142u zawartych um\u00f3w z klientami jest pokrywana w ramach programu rekompensat, nie przez klient\u00f3w b\u0119d\u0105cych stron\u0105 umowy, ale przez instytucj\u0119 rz\u0105dow\u0105 np. Zarz\u0105dc\u0119 Rozlicze\u0144). Tym samym, przych\u00f3d z tytu\u0142u umowy z klientem w cz\u0119\u015bci w jakiej zostanie pokryty w ramach systemu rekompensat jest ujmowany zgodnie z MSSF 15, w szczeg\u00f3lno\u015bci gdy w ocenie Grupy uzyskanie rekompensaty od instytucji pa\u0144stwowej jest prawdopodobne. W przypadku sprzeda\u017cy ropy naftowej wydobywanej na norweskim szelfie kontynentalnym, gdzie Grupa posiada wsp\u00f3\u0142udzia\u0142 w poszczeg\u00f3lnych licencjach z innymi udzia\u0142owcami, przych\u00f3d ze sprzeda\u017cy ropy naftowej rozpoznawany jest na podstawie wydobytych i sprzedanych klientom wolumen\u00f3w produktu. PROFESJONALNY OS\u0104D Grupa w oparciu o dokonane analizy klauzul umownych w kontraktach sprzeda\u017cowych zidentyfikowa\u0142a model agencyjny g\u0142\u00f3wnie w obszarze sprzeda\u017cy us\u0142ug energii i przesy\u0142u gazu w przypadku zakupu tych us\u0142ug od dostawc\u00f3w spoza Grupy oraz sprzeda\u017cy towar\u00f3w pozapaliwowych przez ORLEN Deutschland do sieci klient\u00f3w. Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u posiadanego poprzez Grup\u0119 programu lojalno\u015bciowego VITAY, powstaje w momencie sprzeda\u017cy d\u00f3br i us\u0142ug na stacjach w\u0142asnych i franczyzowych dla ka\u017cdej pojedynczej transakcji sprzeda\u017cy oraz w przypadku zakupu przez klient\u00f3w Grupy w e-Sklepach partner\u00f3w i polega na naliczaniu punkt\u00f3w uprawniaj\u0105cych do zni\u017cek na przysz\u0142e zakupy. Do uj\u0119cia zobowi\u0105zania przyj\u0119ty jest wsp\u00f3\u0142czynnik 68,5% uwzgl\u0119dniaj\u0105cy prawdopodobie\u0144stwo jego realizacji, w oparciu o empiryczne dane wykorzystanych punkt\u00f3w w stosunku do wydanych klientom w okresie ostatnich 36 miesi\u0119cy. Grupa dokona\u0142a oceny, \u017ce \u015bwiadczone us\u0142ugi marketingowe w segmencie Detal na rzecz dostawc\u00f3w s\u0105 nierozerwalnie zwi\u0105zane z zakupem tych towar\u00f3w, st\u0105d przychody z tytu\u0142u us\u0142ug marketingowych pomniejszaj\u0105 koszty zwi\u0105zane z ich zakupem i wydaniem do sprzeda\u017cy. 2023 2022 (dane przekszta\u0142cone) Udzia\u0142 % 2023 Udzia\u0142 % 2022 (dane przekszta\u0142cone) Przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w i us\u0142ug 319 748 236 437 85,8% 83,7% przychody z tytu\u0142u z um\u00f3w z klientami 299 630 230 927 80,4% 81,8% wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF 15 20 118 5 510 5,4% 2,0% Przychody ze sprzeda\u017cy towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w 53 019 45 978 14,2% 16,3% przychody z tytu\u0142u z um\u00f3w z klientami 53 387 46 081 14,3% 16,3% wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF 15 (368) (103) (0,1%) 0,0% Przychody ze sprzeda\u017cy, w tym: 372 767 282 415 100,0% 100,0% przychody z tytu\u0142u z um\u00f3w z klientami 353 017 277 008 94,7% 98,1% Przychody wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15 dotycz\u0105 um\u00f3w leasingu operacyjnego. Ponadto Grupa zaprezentowa\u0142a w tej pozycji rozliczenia aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w wycenionych na moment rozliczenia po\u0142\u0105czenia jednostek w zwi\u0105zku z fizyczn\u0105 realizacj\u0105 odno\u015bnych kontrakt\u00f3w terminowych dotycz\u0105cych sprzeda\u017cy.
Zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia
Grupa w ramach zawieranych kontrakt\u00f3w, zobowi\u0105zuje si\u0119 do dostarczenia na rzecz klient\u00f3w g\u0142\u00f3wnie produkt\u00f3w oraz towar\u00f3w
rafineryjnych, petrochemicznych, energii elektrycznej i cieplnej, ropy naftowej, gazu ziemnego, us\u0142ug dystrybucji energii i przesy\u0142u
gazu, us\u0142ug geofizyczno \u2013 geologicznych, us\u0142ug przy\u0142\u0105czeniowych oraz dostawy i prenumeraty prasy a tak\u017ce dystrybucji przesy\u0142ek
kurierskich. W ramach tych um\u00f3w Grupa dzia\u0142a jako zleceniodawca.
Ceny transakcyjne w wyst\u0119puj\u0105cych umowach z klientami nie podlegaj\u0105 ograniczeniom, za wyj\u0105tkiem cen dla klient\u00f3w obj\u0119tych
obowi\u0105zkiem zatwierdzania taryfy przez Prezesa URE, dotycz\u0105cych sprzeda\u017cy energii elektrycznej i \u015bwiadczenia us\u0142ug dystrybucji
energii elektrycznej i ciep\u0142a w segmencie Energetyka oraz sprzeda\u017cy paliwa gazowego i \u015bwiadczenia us\u0142ug dystrybucji paliwa
gazowego w segmencie Gaz. Nie wyst\u0119puj\u0105 umowy przewiduj\u0105ce istotne zwroty wynagrodzenia i inne podobne zobowi\u0105zania.
Przychody ze sprzeda\u017cy prasy dla wi\u0119kszo\u015bci punkt\u00f3w/sieci s\u0105 ujmowane na podstawie rozliczenia r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy pras\u0105
dostarczon\u0105 a zwr\u00f3con\u0105. Faktura wystawiana jest na zrealizowan\u0105 sprzeda\u017c prasy do klient\u00f3w ko\u0144cowych.
Udzielone w ramach um\u00f3w gwarancje s\u0105 gwarancjami stanowi\u0105cymi zapewnienie klienta, \u017ce dany produkt jest zgodny z ustalon\u0105
specyfikacj\u0105. Nie polegaj\u0105 one na \u015bwiadczeniu oddzielnej us\u0142ugi.
W Grupie wyst\u0119puje g\u0142\u00f3wnie sprzeda\u017c z odroczonym terminem p\u0142atno\u015bci. Dodatkowo w segmencie Detal ma miejsce sprzeda\u017c
got\u00f3wkowa. W umowach z klientami w wi\u0119kszo\u015bci stosowane s\u0105 terminy p\u0142atno\u015bci nieprzekraczaj\u0105ce 30 dni, z wy\u0142\u0105czeniem
segmentu Wydobycie, gdzie terminy p\u0142atno\u015bci nie przekraczaj\u0105 60 dni. P\u0142atno\u015b\u0107 zazwyczaj jest wymagalna po dostarczeniu dobra
lub po zako\u0144czeniu us\u0142ugi.
W ramach segment\u00f3w Rafineria, Petrochemia, Detal, Gaz i Wydobycie, w przypadku dostaw d\u00f3br, gdzie nast\u0119puje przeniesienie
kontroli na klienta w \u015bwiadczeniach spe\u0142nianych w punkcie czasu, rozliczenia z klientami i uj\u0119cie przychodu nast\u0119puj\u0105 po ka\u017cdej
dostawie.
W Grupie dostawy d\u00f3br oraz \u015bwiadczenia us\u0142ug kiedy klient jednocze\u015bnie otrzymuje i czerpie z nich korzy\u015bci rozliczane s\u0105 w miar\u0119
up\u0142ywu czasu. W segmencie Rafineria, Petrochemia i Gaz przy sprzeda\u017cy ci\u0105g\u0142ej, gdy dobra przesy\u0142ane s\u0105 przy u\u017cyciu ruroci\u0105g\u00f3w
prawo w\u0142asno\u015bci nad przekazywanym dobrem przechodzi na klienta w okre\u015blonym punkcie na instalacji. Moment ten jest uznawany
za dat\u0119 sprzeda\u017cy. Przychody ujmuje si\u0119 w oparciu o metod\u0119 wynikow\u0105 za dostarczone jednostki d\u00f3br. W Grupie w przypadku
realizacji us\u0142ug budowy, gdy w wyniku wykonania \u015bwiadczenia powstaje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, a kontrol\u0119 nad tym sk\u0142adnikiem w miar\u0119
powstawania sprawuje klient, przych\u00f3d jest rozpoznawany w miar\u0119 up\u0142ywu czasu, metod\u0105 opart\u0105 na nak\u0142adach w oparciu o
poniesione koszty niezale\u017cnie od podpisanych protoko\u0142\u00f3w odbioru prac. W ramach segmentu Detal, w Programie Flota rozliczenia
z klientami nast\u0119puj\u0105 najcz\u0119\u015bciej w okresach dwutygodniowych, dostawy prasy rozliczane s\u0105 w okresach tygodniowych, a
prenumeraty w okresach miesi\u0119cznych, kwartalnych, p\u00f3\u0142rocznych i rocznych.
W ramach segmentu Energetyka i Gaz ujmowanie przychod\u00f3w za dostarczon\u0105 w okresie energi\u0119 i paliwo gazowe, jak r\u00f3wnie\u017c
dystrybucj\u0119 energii, przesy\u0142ania i dystrybucji ciep\u0142a oraz dystrybucj\u0119 i przesy\u0142 paliwa gazowego nast\u0119puje w cyklach dekadowych
lub miesi\u0119cznych w oparciu o zafakturowane wolumeny i cen\u0119 oraz doszacowania. Doszacowania przychod\u00f3w za energi\u0119 ustalane
s\u0105 na podstawie raport\u00f3w pochodz\u0105cych z system\u00f3w bilingowych jak r\u00f3wnie\u017c prognoz zapotrzebowania klient\u00f3w na energi\u0119 i cen
na szacowane dni zu\u017cycia energii oraz w wyniku dokonywanych uzgodnie\u0144 bilansu energii elektrycznej. Warto\u015b\u0107 gazu
dostarczonego do odbiorc\u00f3w indywidualnych, a niezafakturowanego szacuje si\u0119 w oparciu o dotychczasow\u0105 charakterystyk\u0119
odbioru w por\u00f3wnywalnych okresach sprawozdawczych. Warto\u015b\u0107 sprzeda\u017cy szacowanej gazu okre\u015blana jest jako iloczyn ilo\u015bci
przypisanych do poszczeg\u00f3lnych grup taryfowych oraz stawek okre\u015blonych w obowi\u0105zuj\u0105cej taryfie. Rozliczenia z klientami
odbywaj\u0105 si\u0119 w cyklach dekadowych oraz okresach jedno- i dwumiesi\u0119cznych. Przychody z tytu\u0142u przy\u0142\u0105czenia podmiot\u00f3w do sieci
s\u0105 ujmowane w punkcie czasu, w momencie zako\u0144czenia prac.
Otoczenie makroekonomiczne
Grupa funkcjonuje w warunkach zmiennego otoczenia makroekonomicznego. Sytuacja gospodarcza, rynek pracy oraz trendy
makroekonomiczne maj\u0105 istotny wp\u0142yw na poziom konsumpcji paliw i produkt\u00f3w petrochemicznych, a w konsekwencji na wielko\u015b\u0107
i ceny ich sprzeda\u017cy. Na osi\u0105gane mar\u017ce w segmencie Rafineria, Petrochemia i Energetyka g\u0142\u00f3wny wp\u0142yw wywieraj\u0105 notowania
produkt\u00f3w rafineryjnych i petrochemicznych, ceny ropy naftowej, gazu i energii elektrycznej oraz uprawnie\u0144 do emisji CO
2
. Ceny
ropy i gazu s\u0105 kszta\u0142towane przez takie czynniki jak zmiany popytu, wielko\u015b\u0107 wydobycia i \u015bwiatowe poziomy zapas\u00f3w ropy oraz
notowania paliw. W ostatnim czasie w\u015br\u00f3d czynnik\u00f3w wp\u0142ywaj\u0105cych na ceny ropy naftowej i gazu ziemnego pojawi\u0142y si\u0119 ponownie
napi\u0119cia geopolityczne oraz po raz pierwszy napi\u0119cia rynkowe powi\u0105zane z transformacj\u0105 energetyczn\u0105.
Podstawowym wska\u017anikiem odzwierciedlaj\u0105cym sytuacj\u0119 gospodarcz\u0105 jest wska\u017anik PKB (Produkt Krajowy Brutto), kt\u00f3ry
determinowany przez konsumpcj\u0119, nak\u0142ady inwestycyjne oraz eksport pozwala oceni\u0107 w jakim stadium znajduje si\u0119 gospodarka.
Ze zmianami wska\u017anika PKB zazwyczaj skorelowane s\u0105 zmiany stopy bezrobocia oraz konsumpcji paliw. Og\u00f3lna kondycja
gospodarki, mierzona mi\u0119dzy innymi poziomem PKB wp\u0142ywa na bie\u017c\u0105ce, jak i przysz\u0142e zachowania konsument\u00f3w.
Podzia\u0142 przychod\u00f3w na kategorie uwzgl\u0119dniaj\u0105cy istotne czynniki ekonomiczne maj\u0105ce wp\u0142yw na ich rozpoznanie
Poza podzia\u0142em przychod\u00f3w wg asortymentu i wed\u0142ug regionu geograficznego przedstawionych w notach 13.2 i 13.3 Grupa analizuje
przychody w oparciu o rodzaj umowy, termin przekazania, okres obowi\u0105zywania i kana\u0142y sprzeda\u017cy (noty 13.4, 13.5, 13.6, 13.7).
13.2. Przychody ze sprzeda\u017cy wed\u0142ug segment\u00f3w operacyjnych w podziale na asortymenty 2023 2022 (dane przekszta\u0142cone) Udzia\u0142 % 2023 Udzia\u0142 % 2022 (dane przekszta\u0142cone) Segment Rafineria Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami MSSF 15 111 373 131 458 29,9% 46,5% Lekkie destylaty 22 206 24 560 6,0% 8,7% \u015arednie destylaty 68 137 91 490 18% 32,4% Frakcje ci\u0119\u017ckie 10 786 10 817 2,9% 3,8% Pozosta\u0142e* 10 221 6 224 2,7% 2,2% Efekt rozliczenia rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych 23 (1 633) - -0,6% Wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15 18 19 - - 111 391 131 477 29,9% 46,5% Segment Petrochemia Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami MSSF 15 14 655 24 466 3,9% 8,7% Monomery 2 943 5 187 0,7% 1,8% Polimery 3 387 4 505 0,9% 1,6% Aromaty 1 339 1 901 0,4% 0,7% Nawozy sztuczne 1 445 2 668 0,4% 0,9% Tworzywa sztuczne 1 188 2 873 0,3% 1,0% PTA 1 519 2 667 0,4% 0,9% Pozosta\u0142e** 2 834 4 665 0,8% 1,8% Wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15 8 9 - - 14 663 24 475 3,9% 8,7% Segment Energetyka Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami MSSF 15 40 886 27 006 11,0% 9,7% Wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15 52 38 - - 40 938 27 044 11,0% 9,7% Segment Detal Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami MSSF 15 56 695 65 077 15,2% 23,0% Lekkie destylaty 21 771 24 493 5,8% 8,7% \u015arednie destylaty 28 976 35 328 7,9% 12,5% Pozosta\u0142e*** 5 948 5 256 1,5% 1,8% Wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15 274 252 0,1% 0,1% 56 969 65 329 15,3% 23,1% Segment Wydobycie Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami MSSF 15 6 311 2 636 1,7% 0,9% NGL **** 902 608 0,3% 0,2% Ropa naftowa 2 945 458 0,8% 0,2% Gaz ziemny 1 539 1 344 0,4% 0,4% LNG ***** 60 28 - - Hel 325 36 0,1% - Us\u0142ugi wydobywcze 525 161 0,1% 0,1% Pozosta\u0142e 15 1 - - Wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15 3 1 - - 6 314 2 637 1,7% 0,9% Segment Gaz Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami MSSF 15 122 216 25 762 32,8% 9,1% Gaz ziemny 114 133 22 941 30,6% 8,1% LNG ***** 569 154 0,2% 0,1% CNG ****** 155 29 - - Energia elektryczna 845 1 096 0,2% 0,4% Pozosta\u0142e ******* 6 514 1 542 1,8% 0,5% Wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15 19 360 5 057 5,2% 1,8% 141 576 30 819 38,0% 10,9% Funkcje Korporacyjne Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami MSSF 15 881 603 0,2% 0,2% Wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15 35 31 - - 916 634 0,2% 0,2% 372 767 282 415 100,0% 100,0% * Pozosta\u0142e obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie: solank\u0119, s\u00f3l wypadow\u0105, destylaty pr\u00f3\u017cniowe, aceton, fenol, gazy techniczne oraz siark\u0119. Dodatkowo ujmuj\u0105 przychody ze sprzeda\u017cy us\u0142ug i materia\u0142\u00f3w. ** Pozosta\u0142e obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie: amoniak, butadien, \u0142ug sodowy, kaprolaktam *** Pozosta\u0142e obejmuje g\u0142\u00f3wnie towary pozapaliwowe **** NGL (Natural Gas Liquids): gaz sk\u0142adaj\u0105cy si\u0119 z ci\u0119\u017cszych ni\u017c metan moleku\u0142: etanu, propanu, butanu, izobutanu ***** LNG Liquefied Natural Gas \u2013 gaz skroplony ****** CNG Compessed Natural Gas \u2013 spr\u0119\u017cony gaz ziemny ******* Pozosta\u0142e obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie us\u0142ugi dystrybucji gazu W 2023 roku oraz 2022 roku Grupa nie zidentyfikowa\u0142a wiod\u0105cych klient\u00f3w, z kt\u00f3rymi zrealizowa\u0142aby indywidualnie przychody ze sprzeda\u017cy przekraczaj\u0105ce poziom 10% \u0142\u0105cznych przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy Grupy ORLEN. 13.3. Podzia\u0142 geograficzny przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy - zaprezentowany wed\u0142ug kraju siedziby zleceniodawcy 2023 2022 (dane przekszta\u0142cone) Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami Polska 250 332 162 957 Niemcy 23 205 25 067 Czechy 20 989 29 962 Litwa, \u0141otwa, Estonia 13 814 17 447 Pozosta\u0142e kraje, w tym: 44 677 41 575 Szwajcaria 7 316 7 741 Irlandia 1 809 7 528 Ukraina 4 741 4 441 Wielka Brytania 6 172 4 890 Holandia 7 989 3 502 S\u0142owacja 2 002 ## 2 806 Singapur 1 621 2 791 W\u0119gry 2 278 1 506 353 017 277 008 wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15 Polska 19 845 5 254 Niemcy 94 91 Czechy 178 164 Litwa, \u0141otwa, Estonia 1 1 Pozosta\u0142e kraje (368) (103) 19 750 5 407 372 767 282 415 13.4. Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami wed\u0142ug kryterium rodzaju umowy 2023 NOTA Segment Rafineria Segment Petrochemia Segment Energetyka Segment Detal Segment Wydobycie Segment Gaz Funkcje Korporacyjne Razem Oparte na sta\u0142ej cenie 107 463 10 905 40 212 56 106 6 011 108 538 859 330 094 Oparte na zmiennej cenie 3 910 3 750 674 589 300 13 678 22 22 923 13.2 111 373 14 655 40 886 56 695 6 311 122 216 881 353 017 2022 NOTA Segment Rafineria Segment Petrochemia Segment Energetyka Segment Detal Segment Wydobycie (dane przekszta\u0142cone) Segment Gaz (dane przekszta\u0142cone) Funkcje Korporacyjne Razem Oparte na sta\u0142ej cenie 128 977 18 337 26 881 65 077 2 591 22 833 584 265 280 Oparte na zmiennej cenie 2 481 6 129 125 - 45 2 929 19 11 728 13.2 131 458 24 466 27 006 65 077 2 636 25 762 603 277 008 W Grupie wi\u0119kszo\u015b\u0107 um\u00f3w z klientami w zamian za przekazane dobra/us\u0142ugi oparte s\u0105 o sta\u0142\u0105 cen\u0119, a tym samym ju\u017c uj\u0119te przychody nie ulegn\u0105 zmianie. Grupa kwalifikuje do kategorii przychod\u00f3w opartych na zmiennej cenie przychody wynikaj\u0105ce z um\u00f3w, gdzie wynagrodzenie stanowi op\u0142at\u0119 zmienn\u0105 od obrot\u00f3w, klienci posiadaj\u0105 prawa do rabat\u00f3w i premii, cz\u0119\u015b\u0107 przychod\u00f3w zwi\u0105zanych z naliczonymi karami oraz gdy cena sprzeda\u017cy us\u0142ug ustalana jest w oparciu o poniesione koszty. Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w obejmuj\u0105cych kwot\u0119 zmienn\u0105 prezentowane s\u0105 przede wszystkim w Segmentach Rafineria, Petrochemia, Energetyka oraz Funkcje Korporacyjne. 13.5. Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami wed\u0142ug terminu przekazania 2023 NOTA Segment Rafineria Segment Petrochemia Segment Energetyka Segment Detal Segment Wydobycie Segment Gaz Funkcje Korporacyjne Razem W okre\u015blonym momencie 93 951 8 408 12 617 42 089 3 953 12 322 704 174 044 W miar\u0119 up\u0142ywu czasu 17 422 6 247 28 269 14 606 2 358 109 894 177 178 973 13.2 111 373 14 655 40 886 56 695 6 311 122 216 881 353 017
2022
NOTA
Segment
Rafineria
Segment
Petrochemia
Segment
Energetyka
Segment
Detal
Segment
Wydobycie
(dane
przekszta\u0142cone)
Segment
Gaz
(dane
przekszta\u0142cone)
Funkcje
Korporacyjne
Razem
W okre\u015blonym momencie
108 993
15 530
564
47 943
1 006
6 910
547
181 493
W miar\u0119 up\u0142ywu czasu
22 465
8 936
26 442
17 134
1 630
18 852
56
95 515
13.2
131 458
24 466
27 006
65 077
2 636
25 762
603
277 008
W ramach segment\u00f3w Rafineria, Petrochemia, Wydobycie i Gaz w zakresie sprzeda\u017cy produkt\u00f3w rafineryjnych, petrochemicznych
i gazu Grupa ujmuje przychody z tytu\u0142u spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia, w zale\u017cno\u015bci od zastosowanych
warunk\u00f3w dostawy (Incoterms CFR, CIF, CPT, DAP, DDP, EXW, FCA). W przypadku niekt\u00f3rych dostaw Grupa jako sprzedaj\u0105cy
jest odpowiedzialna za organizacj\u0119 transportu. W przypadku, kiedy kontrola nad dobrem przechodzi na klienta przed wykonaniem
us\u0142ugi transportu, stanowi\u0105 one odr\u0119bne zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia. Dostawa dobra jest \u015bwiadczeniem spe\u0142nianym
w punkcie czasu, natomiast us\u0142uga transportu jest us\u0142ug\u0105 ci\u0105g\u0142\u0105 (spe\u0142nian\u0105 w miar\u0119 up\u0142ywu czasu), gdzie klient jednocze\u015bnie
otrzymuje i czerpie korzy\u015bci p\u0142yn\u0105ce z us\u0142ugi.
W segmencie Detal momentem spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia jest moment wydania dobra, z wy\u0142\u0105czeniem
sprzeda\u017cy paliw w Programie Flota przy u\u017cyciu Kart Flotowych. Przychody rozpoznawane w miar\u0119 up\u0142ywu czasu w segmencie
Rafineria, Petrochemia i Energetyka dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie sprzeda\u017cy ropy, produkt\u00f3w petrochemicznych, energii i ciep\u0142a.
W segmencie Gaz przychody ze sprzeda\u017cy gazu na gie\u0142dach realizowane s\u0105 w okre\u015blonym momencie czasu.
Przychody uzyskiwane przez Grup\u0119 w miar\u0119 up\u0142ywu czasu rozpoznawane s\u0105 w oparciu o metod\u0105 wynikow\u0105 oraz o zu\u017cyty czas i
nak\u0142ady.
2023
NOTA
Segment
Rafineria
Segment
Petrochemia
Segment
Energetyka
Segment
Detal
Segment
Wydobycie
Segment
Gaz
Funkcje
Korporacyjne
Razem
W oparciu o zu\u017cyty czas i nak\u0142ady
970
-
226
6
174
1 388
153
2 917
W oparciu o wyniki
16 452
6 247
28 043
14 600
2 184
108 506
24
176 056
13.5
17 422
6 247
28 269
14 606
2 358
109 894
177
178 973
2022
NOTA
Segment
Rafineria
Segment
Petrochemia
Segment
Energetyka
Segment
Detal
Segment
Wydobycie
(dane
przekszta\u0142cone)
Segment
Gaz
(dane
przekszta\u0142cone)
Funkcje
Korporacyjne
Razem
W oparciu o zu\u017cyty czas i nak\u0142ady
141
-
92
1
43
-
-
277
W oparciu o wyniki
22 324
8 936
26 350
17 133
1 587
18 852
-
95 182
13.5
22 465
8 936
26 442
17 134
1 630
18 852
56
95 515
Przychody rozpoznawane w miar\u0119 up\u0142ywu czasu rozpoznawane metod\u0105 wynikow\u0105 za dostarczone jednostki d\u00f3br dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie
sprzeda\u017cy i us\u0142ug dystrybucji energii elektrycznej oraz gazu do klient\u00f3w biznesowych i instytucjonalnych, jak r\u00f3wnie\u017c sprzeda\u017cy
oraz przesy\u0142u i dystrybucji ciep\u0142a w ramach segmentu Energetyki i Gazu, sprzeda\u017cy paliw w Programie Flota, sprzeda\u017cy
prenumerat w ramach segmentu Detal oraz sprzeda\u017cy gazu i ropy naftowej w ramach segmentu Wydobycie.
Do um\u00f3w rozliczanych w oparciu o zu\u017cyty czas i nak\u0142ady nale\u017c\u0105 g\u0142\u00f3wnie kontrakty budowlane i IT.
13.6. Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami wed\u0142ug okresu obowi\u0105zywania umowy
2023
NOTA
Segment
Rafineria
Segment
Petrochemia
Segment
Energetyka
Segment
Detal
Segment
Wydobycie
Segment
Gaz
Funkcje
Korporacyjne
Razem
Kr\u00f3tkoterminowe
111 355
14 655
39 273
56 404
3 492
76 882
820
302 881
D\u0142ugoterminowe
18
-
1 613
291
2 819
45 334
61
50 136
13.2
111 373
14 655
40 886
56 695
6 311
122 216
881
353 017
2022
NOTA
Segment
Rafineria
Segment
Petrochemia
Segment
Energetyka
Segment
Detal
Segment
Wydobycie
(dane
przekszta\u0142cone)
Segment
Gaz
(dane
przekszta\u0142cone)
Funkcje
Korporacyjne
Razem
Kr\u00f3tkoterminowe
131 411
24 466
24 307
65 077
1 748
24 953
602
272 564
D\u0142ugoterminowe
47
-
2 699
-
888
809
1
4 444
13.2
131 458
24 466
27 006
65 077
2 636
25 762
603
277 008
W Grupie w wi\u0119kszo\u015bci okres obowi\u0105zywania um\u00f3w jest kr\u00f3tkoterminowy. Przychody dotycz\u0105ce us\u0142ug, kt\u00f3rych moment
rozpocz\u0119cia i zako\u0144czenia przypadaj\u0105 w r\u00f3\u017cnych okresach sprawozdawczych ujmuje si\u0119 na podstawie stopnia ca\u0142kowitego
spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia z zastosowaniem metody opartej na nak\u0142adach. Umowy, kt\u00f3re pozostaj\u0105
niespe\u0142nione w ca\u0142o\u015bci na dzie\u0144 bilansowy dotycz\u0105 m.in. kontrakt\u00f3w budowlano-monta\u017cowych.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Grupa dokona\u0142a analizy warto\u015bci ceny transakcyjnej przypisanej do niespe\u0142nionych zobowi\u0105za\u0144 do
wykonania \u015bwiadczenia. Niespe\u0142nione lub cz\u0119\u015bciowo niespe\u0142nione zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia na dzie\u0144 31 grudnia
2023 roku dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie um\u00f3w sprzeda\u017cy energii elektrycznej, gazu, medi\u00f3w energetycznych oraz w zakresie dostawy prasy,
prenumeraty, emisji reklamy, us\u0142ugi dostarczania i odbioru paczek, kt\u00f3re zako\u0144cz\u0105 si\u0119 w ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy lub s\u0105 zawarte na
czas nieokre\u015blony z terminem wypowiedzenia do 12 miesi\u0119cy. W zwi\u0105zku z tym, \u017ce opisane zobowi\u0105zania stanowi\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 um\u00f3w,
kt\u00f3re mo\u017cna uzna\u0107 za kr\u00f3tkoterminowe, b\u0105d\u017a te\u017c przychody z tytu\u0142u spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia z tych
um\u00f3w s\u0105 rozpoznawane w kwocie, kt\u00f3r\u0105 Grupa ma prawo zafakturowa\u0107, Grupa zastosowa\u0142a praktyczne rozwi\u0105zanie, zgodnie z
kt\u00f3rym nie ujawnia informacji o \u0142\u0105cznej kwocie ceny transakcyjnej przypisanej do zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia.
13.7. Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami wed\u0142ug kana\u0142\u00f3w sprzeda\u017cy
Grupa w wi\u0119kszo\u015bci generuje przychody ze sprzeda\u017cy bezpo\u015bredniej klientom w oparciu o w\u0142asne, dzier\u017cawione lub b\u0119d\u0105ce w
systemie umowy franczyzy kana\u0142y sprzeda\u017cy w segmencie Detal. Grupa zarz\u0105dza sieci\u0105 3 170 stacji paliw: 2 608 stacji w\u0142asnych
i 562 stacji prowadzonych w systemie umowy franczyzy oraz realizuje sprzeda\u017c w ramach 565 punkt\u00f3w sprzeda\u017cy
detalicznej/kiosk\u00f3w zarz\u0105dzanych przez Grup\u0119 RUCH. Dodatkowo sprzeda\u017c prasy odbywa si\u0119 w obcych punktach tj. du\u017cych
zorganizowanych sieciach, w tym franczyzowych i prywatnych sklepach. W ramach dzia\u0142alno\u015bci wydawniczej Grupy Polska Press
przychody generowane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c za po\u015brednictwem w\u0142asnych serwis\u00f3w internetowych.
Sprzeda\u017c bezpo\u015brednia Grupy do klient\u00f3w w segmencie Rafineria, Petrochemia, Gaz oraz Wydobycie realizowana jest przy
wykorzystaniu sieci uzupe\u0142niaj\u0105cych si\u0119 element\u00f3w infrastruktury: terminali paliw, l\u0105dowych baz prze\u0142adunkowych, sieci
ruroci\u0105g\u00f3w, a tak\u017ce transportu kolejowego oraz cysternami samochodowymi. Sprzeda\u017c i dystrybucja energii i gazu do klient\u00f3w w
segmencie Energetyka i Gaz odbywa si\u0119 przy wykorzystaniu w wi\u0119kszo\u015bci w\u0142asnej infrastruktury dystrybucyjnej.
13.8. Rekompensaty do cen energii i gazu
Przepisy reguluj\u0105ce ceny energii
Z powodu kryzysowej sytuacji na rynku energii elektrycznej w 2022 roku, kiedy to zanotowano istotny wzrost cen energii
elektrycznej w kontraktach SPOT oraz terminowych, wywo\u0142any w du\u017cej mierze wzrostami cen paliw konwencjonalnych w efekcie
wojny w Ukrainie, regulator zdecydowa\u0142 o wprowadzeniu szeregu akt\u00f3w prawnych maj\u0105cych na celu uregulowanie rynku i ochron\u0119
konsument\u00f3w.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku obowi\u0105zywa\u0142y nast\u0119puj\u0105ce akty:
- Ustawa z dnia 7 pa\u017adziernika 2022 roku o szczeg\u00f3lnych rozwi\u0105zaniach s\u0142u\u017c\u0105cych ochronie odbiorc\u00f3w energii elektrycznej w
2023 roku w zwi\u0105zku z sytuacj\u0105 na rynku energii elektrycznej (dot. zamro\u017cenia cen dla taryfy G do limit\u00f3w zu\u017cycia)
- Ustawy z dnia 27 pa\u017adziernika 2022 roku o \u015brodkach nadzwyczajnych maj\u0105cych na celu ograniczenie wysoko\u015bci cen energii
elektrycznej oraz wsparciu niekt\u00f3rych odbiorc\u00f3w w 2023 roku.
- Rozporz\u0105dzenia z dnia 8 listopada 2022 roku w sprawie sposobu obliczania limitu ceny.
- Ustawy z dnia 15 grudnia 2022 roku o szczeg\u00f3lnej ochronie niekt\u00f3rych odbiorc\u00f3w paliw gazowych w 2023 roku w zwi\u0105zku z
sytuacj\u0105 na rynku gazu.
- Decyzja Prezesa Urz\u0119du Regulacji Energetyki z dnia 17 grudnia 2022 roku o zatwierdzeniu Taryfy dla energii elektrycznej
dla odbior\u00f3w grup taryfowych G na 2023 rok (przy\u0142\u0105czonych do sieci Energa-Operator S.A.), dla kt\u00f3rych sp\u00f3\u0142ka Energa
Obr\u00f3t S.A. \u015bwiadczy us\u0142ug\u0119 kompleksow\u0105.
W oparciu o obowi\u0105zuj\u0105ce przepisy Grupa w 2023 roku zaprezentowa\u0142a 3 969 mln PLN przychod\u00f3w z tytu\u0142u rekompensat
przys\u0142uguj\u0105cych przedsi\u0119biorstwom dystrybucji i obrotu energi\u0105 elektryczn\u0105 i w konsekwencji stosowania w rozliczeniach z
odbiorcami uprawnionymi zamro\u017conych cen energii elektrycznej. W zwi\u0105zku z tym, \u017ce fakt przyznania powy\u017cszych rekompensat
nie modyfikuje zawartych um\u00f3w z klientami, a jedynie zmienia spos\u00f3b uzyskania wynagrodzenia przez Grup\u0119 (cz\u0119\u015bciowo
wynagrodzenie b\u0119dzie otrzymane od Zarz\u0105dcy Rozlicze\u0144), Grupa zakwalifikowa\u0142a otrzymane rekompensaty jako przychody z
tytu\u0142u um\u00f3w z klientami, zgodnie z MSSF 15.
Przepisy reguluj\u0105ce ceny gazu
W celu ochrony niekt\u00f3rych odbiorc\u00f3w gazu przed wzrostem cen gazu regulator wprowadzi\u0142 Ustaw\u0119 z dnia 15 grudnia 2022 roku o
szczeg\u00f3lnej ochronie niekt\u00f3rych odbiorc\u00f3w paliw gazowych w 2023 roku. Ustawa spowodowa\u0142a zamro\u017cenie ceny paliwa
gazowego na poziomie 200,17 z\u0142/MWh (cena bez podatku VAT i akcyzy) oraz zamro\u017cenie stawek za us\u0142ug\u0119 dystrybucyjn\u0105 na
poziomie taryf obowi\u0105zuj\u0105cych w 2022 roku. Jednocze\u015bnie ustawodawca wprowadzi\u0142 mechanizm rekompensat dla przedsi\u0119biorstw
energetycznych sprzedaj\u0105cych paliwa gazowe i \u015bwiadcz\u0105cych us\u0142ugi dystrybucyjne, kt\u00f3re maj\u0105 pokry\u0107 r\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy cen\u0105
zamro\u017con\u0105 oraz cen\u0105 okre\u015blon\u0105 w taryfie zatwierdzanej przez Prezesa URE. W ramach Grupy uprawnione do otrzymania
rekompensat na podstawie powy\u017cszej ustawy s\u0105 PGNiG Obr\u00f3t Detaliczny Sp. z o.o. (sprzedawca paliw gazowych) oraz Polska
Sp\u00f3\u0142ka Gazownictwa Sp. z o.o. (\u015bwiadcz\u0105ca us\u0142ugi dystrybucyjne). W oparciu o obowi\u0105zuj\u0105ce przepisy w okresie 2023 roku Grupa
zaprezentowa\u0142a 17 365 mln PLN przychod\u00f3w z tytu\u0142u rekompensat przys\u0142uguj\u0105cych w zwi\u0105zku z zamro\u017ceniem cen paliwa
gazowego oraz zamro\u017ceniem stawek za us\u0142ug\u0119 dystrybucyjn\u0105. W zwi\u0105zku z tym, \u017ce fakt przyznania powy\u017cszych rekompensat nie
modyfikuje zawartych um\u00f3w z klientami, a jedynie zmienia spos\u00f3b uzyskania wynagrodzenia przez Grup\u0119 (cz\u0119\u015bciowo
wynagrodzenie b\u0119dzie otrzymane od Zarz\u0105dcy Rozlicze\u0144), Grupa zakwalifikowa\u0142a otrzymane rekompensaty jako przychody z
tytu\u0142u um\u00f3w z klientami, zgodnie z MSSF 15.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-561": { "value": "13.1. Przychody ze sprzeda\u017cy WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI Przychody ze sprzeda\u017cy Przychody ze sprzeda\u017cy d\u00f3br i us\u0142ug ujmuje si\u0119 w momencie spe\u0142nienia (lub w trakcie spe\u0142niania) zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub us\u0142ugi (tj. sk\u0142adnika aktyw\u00f3w) klientowi, w kwocie odzwierciedlaj\u0105cej wynagrodzenie, do kt\u00f3rego \u2013 zgodnie z oczekiwaniem Grupy \u2013 b\u0119dzie ona uprawniona w zamian za te dobra lub us\u0142ugi. W przypadku um\u00f3w, gdzie wynagrodzenie obejmuje kwot\u0119 zmienn\u0105 Grupa stosuje t\u0119 sam\u0105 zasad\u0119 i ujmuje przychody w kwocie oczekiwanego wynagrodzenia, w stosunku do kt\u00f3rych istnieje wysokie prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce nie ulegn\u0105 one odwr\u00f3ceniu w przysz\u0142o\u015bci. Grupa uznaje, \u017ce przekazanie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w nast\u0119puje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrol\u0119 nad tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w. Nast\u0119puj\u0105ce okoliczno\u015bci \u015bwiadcz\u0105 o przeniesieniu kontroli zgodnie z MSSF 15: bie\u017c\u0105ce prawo sprzedaj\u0105cego do zap\u0142aty za sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, posiadanie przez klienta tytu\u0142u prawnego do aktywa, fizyczne posiadanie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, transfer ryzyk i korzy\u015bci oraz przyj\u0119cie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez klienta. Przychody obejmuj\u0105 kwoty otrzymane i nale\u017cne z tytu\u0142u dostarczonych produkt\u00f3w, towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w i us\u0142ug, pomniejszone o rabaty, kary, premie oraz podatek od towar\u00f3w i us\u0142ug (VAT), podatek akcyzowy i op\u0142at\u0119 paliwow\u0105. Przychody ze sprzeda\u017cy d\u00f3br i us\u0142ug s\u0105 korygowane o zyski lub straty z tytu\u0142u rozliczenia instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne dotycz\u0105ce powy\u017cszych przychod\u00f3w. W przypadku sprzeda\u017cy przekazywanej w miar\u0119 up\u0142ywu czasu przychody ujmuje si\u0119 na podstawie stopnia ca\u0142kowitego spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia tj. przeniesienia kontroli nad dobrami lub us\u0142ugami przyrzeczonymi klientowi. Grupa stosuje do pomiaru stopnia spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia zar\u00f3wno metod\u0119 opart\u0105 na wynikach jak i metod\u0119 opart\u0105 na nak\u0142adach. W przypadku ujmowania przychod\u00f3w metod\u0105 opart\u0105 na nak\u0142adach, Grupa nie uwzgl\u0119dnia wp\u0142ywu tych nak\u0142ad\u00f3w, kt\u00f3re nie odzwierciedlaj\u0105 \u015bwiadczenia wykonanego przez Grup\u0119 polegaj\u0105cego na przeniesieniu kontroli nad dobrami lub us\u0142ugami na klienta. Stosuj\u0105c metod\u0119 opart\u0105 na wynikach, Grupa korzysta w wi\u0119kszo\u015bci z praktycznego rozwi\u0105zania, zgodnie z kt\u00f3rym ujmuje przychody, kt\u00f3re ma prawo zafakturowa\u0107, w kwocie odpowiadaj\u0105cej bezpo\u015brednio warto\u015bci, kt\u00f3ra przys\u0142uguje Grupie za przekazane dotychczas klientowi towary i us\u0142ugi. W umowach z klientami zawieranych przez Grup\u0119 nie wyst\u0119puje istotny element finansowania. W przypadku, gdy Grupa podlega pod ustawy gwarantuj\u0105ce rekompensaty do cen sprzeda\u017cy, a fakt przyznania rekompensaty nie modyfikuje zawartej umowy z klientem, otrzymane rekompensaty kwalifikowane s\u0105 jako przychody z um\u00f3w z klientami, zgodnie z MSSF 15. Rekompensaty te traktowane s\u0105 jako realizacja zawartej z klientem umowy, z kt\u00f3rej wynagrodzenie zostanie uzyskane cz\u0119\u015bciowo od klienta, a cz\u0119\u015bciowo od instytucji pa\u0144stwowej (gdzie cz\u0119\u015b\u0107 przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy z tytu\u0142u zawartych um\u00f3w z klientami jest pokrywana w ramach programu rekompensat, nie przez klient\u00f3w b\u0119d\u0105cych stron\u0105 umowy, ale przez instytucj\u0119 rz\u0105dow\u0105 np. Zarz\u0105dc\u0119 Rozlicze\u0144). Tym samym, przych\u00f3d z tytu\u0142u umowy z klientem w cz\u0119\u015bci w jakiej zostanie pokryty w ramach systemu rekompensat jest ujmowany zgodnie z MSSF 15, w szczeg\u00f3lno\u015bci gdy w ocenie Grupy uzyskanie rekompensaty od instytucji pa\u0144stwowej jest prawdopodobne. W przypadku sprzeda\u017cy ropy naftowej wydobywanej na norweskim szelfie kontynentalnym, gdzie Grupa posiada wsp\u00f3\u0142udzia\u0142 w poszczeg\u00f3lnych licencjach z innymi udzia\u0142owcami, przych\u00f3d ze sprzeda\u017cy ropy naftowej rozpoznawany jest na podstawie wydobytych i sprzedanych klientom wolumen\u00f3w produktu. PROFESJONALNY OS\u0104D Grupa w oparciu o dokonane analizy klauzul umownych w kontraktach sprzeda\u017cowych zidentyfikowa\u0142a model agencyjny g\u0142\u00f3wnie w obszarze sprzeda\u017cy us\u0142ug energii i przesy\u0142u gazu w przypadku zakupu tych us\u0142ug od dostawc\u00f3w spoza Grupy oraz sprzeda\u017cy towar\u00f3w pozapaliwowych przez ORLEN Deutschland do sieci klient\u00f3w. Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u posiadanego poprzez Grup\u0119 programu lojalno\u015bciowego VITAY, powstaje w momencie sprzeda\u017cy d\u00f3br i us\u0142ug na stacjach w\u0142asnych i franczyzowych dla ka\u017cdej pojedynczej transakcji sprzeda\u017cy oraz w przypadku zakupu przez klient\u00f3w Grupy w e-Sklepach partner\u00f3w i polega na naliczaniu punkt\u00f3w uprawniaj\u0105cych do zni\u017cek na przysz\u0142e zakupy. Do uj\u0119cia zobowi\u0105zania przyj\u0119ty jest wsp\u00f3\u0142czynnik 68,5% uwzgl\u0119dniaj\u0105cy prawdopodobie\u0144stwo jego realizacji, w oparciu o empiryczne dane wykorzystanych punkt\u00f3w w stosunku do wydanych klientom w okresie ostatnich 36 miesi\u0119cy. Grupa dokona\u0142a oceny, \u017ce \u015bwiadczone us\u0142ugi marketingowe w segmencie Detal na rzecz dostawc\u00f3w s\u0105 nierozerwalnie zwi\u0105zane z zakupem tych towar\u00f3w, st\u0105d przychody z tytu\u0142u us\u0142ug marketingowych pomniejszaj\u0105 koszty zwi\u0105zane z ich zakupem i wydaniem do sprzeda\u017cy. 2023 2022 (dane przekszta\u0142cone) Udzia\u0142 % 2023 Udzia\u0142 % 2022 (dane przekszta\u0142cone) Przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w i us\u0142ug 319 748 236 437 85,8% 83,7% przychody z tytu\u0142u z um\u00f3w z klientami 299 630 230 927 80,4% 81,8% wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF 15 20 118 5 510 5,4% 2,0% Przychody ze sprzeda\u017cy towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w 53 019 45 978 14,2% 16,3% przychody z tytu\u0142u z um\u00f3w z klientami 53 387 46 081 14,3% 16,3% wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF 15 (368) (103) (0,1%) 0,0% Przychody ze sprzeda\u017cy, w tym: 372 767 282 415 100,0% 100,0% przychody z tytu\u0142u z um\u00f3w z klientami 353 017 277 008 94,7% 98,1% Przychody wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15 dotycz\u0105 um\u00f3w leasingu operacyjnego. Ponadto Grupa zaprezentowa\u0142a w tej pozycji rozliczenia aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w wycenionych na moment rozliczenia po\u0142\u0105czenia jednostek w zwi\u0105zku z fizyczn\u0105 realizacj\u0105 odno\u015bnych kontrakt\u00f3w terminowych dotycz\u0105cych sprzeda\u017cy. Zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia Grupa w ramach zawieranych kontrakt\u00f3w, zobowi\u0105zuje si\u0119 do dostarczenia na rzecz klient\u00f3w g\u0142\u00f3wnie produkt\u00f3w oraz towar\u00f3w rafineryjnych, petrochemicznych, energii elektrycznej i cieplnej, ropy naftowej, gazu ziemnego, us\u0142ug dystrybucji energii i przesy\u0142u gazu, us\u0142ug geofizyczno \u2013 geologicznych, us\u0142ug przy\u0142\u0105czeniowych oraz dostawy i prenumeraty prasy a tak\u017ce dystrybucji przesy\u0142ek kurierskich. W ramach tych um\u00f3w Grupa dzia\u0142a jako zleceniodawca. Ceny transakcyjne w wyst\u0119puj\u0105cych umowach z klientami nie podlegaj\u0105 ograniczeniom, za wyj\u0105tkiem cen dla klient\u00f3w obj\u0119tych obowi\u0105zkiem zatwierdzania taryfy przez Prezesa URE, dotycz\u0105cych sprzeda\u017cy energii elektrycznej i \u015bwiadczenia us\u0142ug dystrybucji energii elektrycznej i ciep\u0142a w segmencie Energetyka oraz sprzeda\u017cy paliwa gazowego i \u015bwiadczenia us\u0142ug dystrybucji paliwa gazowego w segmencie Gaz. Nie wyst\u0119puj\u0105 umowy przewiduj\u0105ce istotne zwroty wynagrodzenia i inne podobne zobowi\u0105zania. Przychody ze sprzeda\u017cy prasy dla wi\u0119kszo\u015bci punkt\u00f3w/sieci s\u0105 ujmowane na podstawie rozliczenia r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy pras\u0105 dostarczon\u0105 a zwr\u00f3con\u0105. Faktura wystawiana jest na zrealizowan\u0105 sprzeda\u017c prasy do klient\u00f3w ko\u0144cowych. Udzielone w ramach um\u00f3w gwarancje s\u0105 gwarancjami stanowi\u0105cymi zapewnienie klienta, \u017ce dany produkt jest zgodny z ustalon\u0105 specyfikacj\u0105. Nie polegaj\u0105 one na \u015bwiadczeniu oddzielnej us\u0142ugi. W Grupie wyst\u0119puje g\u0142\u00f3wnie sprzeda\u017c z odroczonym terminem p\u0142atno\u015bci. Dodatkowo w segmencie Detal ma miejsce sprzeda\u017c got\u00f3wkowa. W umowach z klientami w wi\u0119kszo\u015bci stosowane s\u0105 terminy p\u0142atno\u015bci nieprzekraczaj\u0105ce 30 dni, z wy\u0142\u0105czeniem segmentu Wydobycie, gdzie terminy p\u0142atno\u015bci nie przekraczaj\u0105 60 dni. P\u0142atno\u015b\u0107 zazwyczaj jest wymagalna po dostarczeniu dobra lub po zako\u0144czeniu us\u0142ugi. W ramach segment\u00f3w Rafineria, Petrochemia, Detal, Gaz i Wydobycie, w przypadku dostaw d\u00f3br, gdzie nast\u0119puje przeniesienie kontroli na klienta w \u015bwiadczeniach spe\u0142nianych w punkcie czasu, rozliczenia z klientami i uj\u0119cie przychodu nast\u0119puj\u0105 po ka\u017cdej dostawie. W Grupie dostawy d\u00f3br oraz \u015bwiadczenia us\u0142ug kiedy klient jednocze\u015bnie otrzymuje i czerpie z nich korzy\u015bci rozliczane s\u0105 w miar\u0119 up\u0142ywu czasu. W segmencie Rafineria, Petrochemia i Gaz przy sprzeda\u017cy ci\u0105g\u0142ej, gdy dobra przesy\u0142ane s\u0105 przy u\u017cyciu ruroci\u0105g\u00f3w prawo w\u0142asno\u015bci nad przekazywanym dobrem przechodzi na klienta w okre\u015blonym punkcie na instalacji. Moment ten jest uznawany za dat\u0119 sprzeda\u017cy. Przychody ujmuje si\u0119 w oparciu o metod\u0119 wynikow\u0105 za dostarczone jednostki d\u00f3br. W Grupie w przypadku realizacji us\u0142ug budowy, gdy w wyniku wykonania \u015bwiadczenia powstaje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, a kontrol\u0119 nad tym sk\u0142adnikiem w miar\u0119 powstawania sprawuje klient, przych\u00f3d jest rozpoznawany w miar\u0119 up\u0142ywu czasu, metod\u0105 opart\u0105 na nak\u0142adach w oparciu o poniesione koszty niezale\u017cnie od podpisanych protoko\u0142\u00f3w odbioru prac. W ramach segmentu Detal, w Programie Flota rozliczenia z klientami nast\u0119puj\u0105 najcz\u0119\u015bciej w okresach dwutygodniowych, dostawy prasy rozliczane s\u0105 w okresach tygodniowych, a prenumeraty w okresach miesi\u0119cznych, kwartalnych, p\u00f3\u0142rocznych i rocznych. W ramach segmentu Energetyka i Gaz ujmowanie przychod\u00f3w za dostarczon\u0105 w okresie energi\u0119 i paliwo gazowe, jak r\u00f3wnie\u017c dystrybucj\u0119 energii, przesy\u0142ania i dystrybucji ciep\u0142a oraz dystrybucj\u0119 i przesy\u0142 paliwa gazowego nast\u0119puje w cyklach dekadowych lub miesi\u0119cznych w oparciu o zafakturowane wolumeny i cen\u0119 oraz doszacowania. Doszacowania przychod\u00f3w za energi\u0119 ustalane s\u0105 na podstawie raport\u00f3w pochodz\u0105cych z system\u00f3w bilingowych jak r\u00f3wnie\u017c prognoz zapotrzebowania klient\u00f3w na energi\u0119 i cen na szacowane dni zu\u017cycia energii oraz w wyniku dokonywanych uzgodnie\u0144 bilansu energii elektrycznej. Warto\u015b\u0107 gazu dostarczonego do odbiorc\u00f3w indywidualnych, a niezafakturowanego szacuje si\u0119 w oparciu o dotychczasow\u0105 charakterystyk\u0119 odbioru w por\u00f3wnywalnych okresach sprawozdawczych. Warto\u015b\u0107 sprzeda\u017cy szacowanej gazu okre\u015blana jest jako iloczyn ilo\u015bci przypisanych do poszczeg\u00f3lnych grup taryfowych oraz stawek okre\u015blonych w obowi\u0105zuj\u0105cej taryfie. Rozliczenia z klientami odbywaj\u0105 si\u0119 w cyklach dekadowych oraz okresach jedno- i dwumiesi\u0119cznych. Przychody z tytu\u0142u przy\u0142\u0105czenia podmiot\u00f3w do sieci s\u0105 ujmowane w punkcie czasu, w momencie zako\u0144czenia prac. Otoczenie makroekonomiczne Grupa funkcjonuje w warunkach zmiennego otoczenia makroekonomicznego. Sytuacja gospodarcza, rynek pracy oraz trendy makroekonomiczne maj\u0105 istotny wp\u0142yw na poziom konsumpcji paliw i produkt\u00f3w petrochemicznych, a w konsekwencji na wielko\u015b\u0107 i ceny ich sprzeda\u017cy. Na osi\u0105gane mar\u017ce w segmencie Rafineria, Petrochemia i Energetyka g\u0142\u00f3wny wp\u0142yw wywieraj\u0105 notowania produkt\u00f3w rafineryjnych i petrochemicznych, ceny ropy naftowej, gazu i energii elektrycznej oraz uprawnie\u0144 do emisji CO 2 . Ceny ropy i gazu s\u0105 kszta\u0142towane przez takie czynniki jak zmiany popytu, wielko\u015b\u0107 wydobycia i \u015bwiatowe poziomy zapas\u00f3w ropy oraz notowania paliw. W ostatnim czasie w\u015br\u00f3d czynnik\u00f3w wp\u0142ywaj\u0105cych na ceny ropy naftowej i gazu ziemnego pojawi\u0142y si\u0119 ponownie napi\u0119cia geopolityczne oraz po raz pierwszy napi\u0119cia rynkowe powi\u0105zane z transformacj\u0105 energetyczn\u0105. Podstawowym wska\u017anikiem odzwierciedlaj\u0105cym sytuacj\u0119 gospodarcz\u0105 jest wska\u017anik PKB (Produkt Krajowy Brutto), kt\u00f3ry determinowany przez konsumpcj\u0119, nak\u0142ady inwestycyjne oraz eksport pozwala oceni\u0107 w jakim stadium znajduje si\u0119 gospodarka. Ze zmianami wska\u017anika PKB zazwyczaj skorelowane s\u0105 zmiany stopy bezrobocia oraz konsumpcji paliw. Og\u00f3lna kondycja gospodarki, mierzona mi\u0119dzy innymi poziomem PKB wp\u0142ywa na bie\u017c\u0105ce, jak i przysz\u0142e zachowania konsument\u00f3w. Podzia\u0142 przychod\u00f3w na kategorie uwzgl\u0119dniaj\u0105cy istotne czynniki ekonomiczne maj\u0105ce wp\u0142yw na ich rozpoznanie Poza podzia\u0142em przychod\u00f3w wg asortymentu i wed\u0142ug regionu geograficznego przedstawionych w notach 13.2 i 13.3 Grupa analizuje przychody w oparciu o rodzaj umowy, termin przekazania, okres obowi\u0105zywania i kana\u0142y sprzeda\u017cy (noty 13.4, 13.5, 13.6, 13.7). 13.2. Przychody ze sprzeda\u017cy wed\u0142ug segment\u00f3w operacyjnych w podziale na asortymenty 2023 2022 (dane przekszta\u0142cone) Udzia\u0142 % 2023 Udzia\u0142 % 2022 (dane przekszta\u0142cone) Segment Rafineria Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami MSSF 15 111 373 131 458 29,9% 46,5% Lekkie destylaty 22 206 24 560 6,0% 8,7% \u015arednie destylaty 68 137 91 490 18% 32,4% Frakcje ci\u0119\u017ckie 10 786 10 817 2,9% 3,8% Pozosta\u0142e* 10 221 6 224 2,7% 2,2% Efekt rozliczenia rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych 23 (1 633) - -0,6% Wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15 18 19 - - 111 391 131 477 29,9% 46,5% Segment Petrochemia Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami MSSF 15 14 655 24 466 3,9% 8,7% Monomery 2 943 5 187 0,7% 1,8% Polimery 3 387 4 505 0,9% 1,6% Aromaty 1 339 1 901 0,4% 0,7% Nawozy sztuczne 1 445 2 668 0,4% 0,9% Tworzywa sztuczne 1 188 2 873 0,3% 1,0% PTA 1 519 2 667 0,4% 0,9% Pozosta\u0142e** 2 834 4 665 0,8% 1,8% Wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15 8 9 - - 14 663 24 475 3,9% 8,7% Segment Energetyka Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami MSSF 15 40 886 27 006 11,0% 9,7% Wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15 52 38 - - 40 938 27 044 11,0% 9,7% Segment Detal Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami MSSF 15 56 695 65 077 15,2% 23,0% Lekkie destylaty 21 771 24 493 5,8% 8,7% \u015arednie destylaty 28 976 35 328 7,9% 12,5% Pozosta\u0142e*** 5 948 5 256 1,5% 1,8% Wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15 274 252 0,1% 0,1% 56 969 65 329 15,3% 23,1% Segment Wydobycie Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami MSSF 15 6 311 2 636 1,7% 0,9% NGL **** 902 608 0,3% 0,2% Ropa naftowa 2 945 458 0,8% 0,2% Gaz ziemny 1 539 1 344 0,4% 0,4% LNG ***** 60 28 - - Hel 325 36 0,1% - Us\u0142ugi wydobywcze 525 161 0,1% 0,1% Pozosta\u0142e 15 1 - - Wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15 3 1 - - 6 314 2 637 1,7% 0,9% Segment Gaz Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami MSSF 15 122 216 25 762 32,8% 9,1% Gaz ziemny 114 133 22 941 30,6% 8,1% LNG ***** 569 154 0,2% 0,1% CNG ****** 155 29 - - Energia elektryczna 845 1 096 0,2% 0,4% Pozosta\u0142e ******* 6 514 1 542 1,8% 0,5% Wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15 19 360 5 057 5,2% 1,8% 141 576 30 819 38,0% 10,9% Funkcje Korporacyjne Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami MSSF 15 881 603 0,2% 0,2% Wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15 35 31 - - 916 634 0,2% 0,2% 372 767 282 415 100,0% 100,0% * Pozosta\u0142e obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie: solank\u0119, s\u00f3l wypadow\u0105, destylaty pr\u00f3\u017cniowe, aceton, fenol, gazy techniczne oraz siark\u0119. Dodatkowo ujmuj\u0105 przychody ze sprzeda\u017cy us\u0142ug i materia\u0142\u00f3w. ** Pozosta\u0142e obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie: amoniak, butadien, \u0142ug sodowy, kaprolaktam *** Pozosta\u0142e obejmuje g\u0142\u00f3wnie towary pozapaliwowe **** NGL (Natural Gas Liquids): gaz sk\u0142adaj\u0105cy si\u0119 z ci\u0119\u017cszych ni\u017c metan moleku\u0142: etanu, propanu, butanu, izobutanu ***** LNG Liquefied Natural Gas \u2013 gaz skroplony ****** CNG Compessed Natural Gas \u2013 spr\u0119\u017cony gaz ziemny ******* Pozosta\u0142e obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie us\u0142ugi dystrybucji gazu W 2023 roku oraz 2022 roku Grupa nie zidentyfikowa\u0142a wiod\u0105cych klient\u00f3w, z kt\u00f3rymi zrealizowa\u0142aby indywidualnie przychody ze sprzeda\u017cy przekraczaj\u0105ce poziom 10% \u0142\u0105cznych przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy Grupy ORLEN. 13.3. Podzia\u0142 geograficzny przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy - zaprezentowany wed\u0142ug kraju siedziby zleceniodawcy 2023 2022 (dane przekszta\u0142cone) Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami Polska 250 332 162 957 Niemcy 23 205 25 067 Czechy 20 989 29 962 Litwa, \u0141otwa, Estonia 13 814 17 447 Pozosta\u0142e kraje, w tym: 44 677 41 575 Szwajcaria 7 316 7 741 Irlandia 1 809 7 528 Ukraina 4 741 4 441 Wielka Brytania 6 172 4 890 Holandia 7 989 3 502 S\u0142owacja 2 002 ## 2 806 Singapur 1 621 2 791 W\u0119gry 2 278 1 506 353 017 277 008 wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF15 Polska 19 845 5 254 Niemcy 94 91 Czechy 178 164 Litwa, \u0141otwa, Estonia 1 1 Pozosta\u0142e kraje (368) (103) 19 750 5 407 372 767 282 415 13.4. Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami wed\u0142ug kryterium rodzaju umowy 2023 NOTA Segment Rafineria Segment Petrochemia Segment Energetyka Segment Detal Segment Wydobycie Segment Gaz Funkcje Korporacyjne Razem Oparte na sta\u0142ej cenie 107 463 10 905 40 212 56 106 6 011 108 538 859 330 094 Oparte na zmiennej cenie 3 910 3 750 674 589 300 13 678 22 22 923 13.2 111 373 14 655 40 886 56 695 6 311 122 216 881 353 017 2022 NOTA Segment Rafineria Segment Petrochemia Segment Energetyka Segment Detal Segment Wydobycie (dane przekszta\u0142cone) Segment Gaz (dane przekszta\u0142cone) Funkcje Korporacyjne Razem Oparte na sta\u0142ej cenie 128 977 18 337 26 881 65 077 2 591 22 833 584 265 280 Oparte na zmiennej cenie 2 481 6 129 125 - 45 2 929 19 11 728 13.2 131 458 24 466 27 006 65 077 2 636 25 762 603 277 008 W Grupie wi\u0119kszo\u015b\u0107 um\u00f3w z klientami w zamian za przekazane dobra/us\u0142ugi oparte s\u0105 o sta\u0142\u0105 cen\u0119, a tym samym ju\u017c uj\u0119te przychody nie ulegn\u0105 zmianie. Grupa kwalifikuje do kategorii przychod\u00f3w opartych na zmiennej cenie przychody wynikaj\u0105ce z um\u00f3w, gdzie wynagrodzenie stanowi op\u0142at\u0119 zmienn\u0105 od obrot\u00f3w, klienci posiadaj\u0105 prawa do rabat\u00f3w i premii, cz\u0119\u015b\u0107 przychod\u00f3w zwi\u0105zanych z naliczonymi karami oraz gdy cena sprzeda\u017cy us\u0142ug ustalana jest w oparciu o poniesione koszty. Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w obejmuj\u0105cych kwot\u0119 zmienn\u0105 prezentowane s\u0105 przede wszystkim w Segmentach Rafineria, Petrochemia, Energetyka oraz Funkcje Korporacyjne. 13.5. Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami wed\u0142ug terminu przekazania 2023 NOTA Segment Rafineria Segment Petrochemia Segment Energetyka Segment Detal Segment Wydobycie Segment Gaz Funkcje Korporacyjne Razem W okre\u015blonym momencie 93 951 8 408 12 617 42 089 3 953 12 322 704 174 044 W miar\u0119 up\u0142ywu czasu 17 422 6 247 28 269 14 606 2 358 109 894 177 178 973 13.2 111 373 14 655 40 886 56 695 6 311 122 216 881 353 017 2022 NOTA Segment Rafineria Segment Petrochemia Segment Energetyka Segment Detal Segment Wydobycie (dane przekszta\u0142cone) Segment Gaz (dane przekszta\u0142cone) Funkcje Korporacyjne Razem W okre\u015blonym momencie 108 993 15 530 564 47 943 1 006 6 910 547 181 493 W miar\u0119 up\u0142ywu czasu 22 465 8 936 26 442 17 134 1 630 18 852 56 95 515 13.2 131 458 24 466 27 006 65 077 2 636 25 762 603 277 008 W ramach segment\u00f3w Rafineria, Petrochemia, Wydobycie i Gaz w zakresie sprzeda\u017cy produkt\u00f3w rafineryjnych, petrochemicznych i gazu Grupa ujmuje przychody z tytu\u0142u spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia, w zale\u017cno\u015bci od zastosowanych warunk\u00f3w dostawy (Incoterms CFR, CIF, CPT, DAP, DDP, EXW, FCA). W przypadku niekt\u00f3rych dostaw Grupa jako sprzedaj\u0105cy jest odpowiedzialna za organizacj\u0119 transportu. W przypadku, kiedy kontrola nad dobrem przechodzi na klienta przed wykonaniem us\u0142ugi transportu, stanowi\u0105 one odr\u0119bne zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia. Dostawa dobra jest \u015bwiadczeniem spe\u0142nianym w punkcie czasu, natomiast us\u0142uga transportu jest us\u0142ug\u0105 ci\u0105g\u0142\u0105 (spe\u0142nian\u0105 w miar\u0119 up\u0142ywu czasu), gdzie klient jednocze\u015bnie otrzymuje i czerpie korzy\u015bci p\u0142yn\u0105ce z us\u0142ugi. W segmencie Detal momentem spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia jest moment wydania dobra, z wy\u0142\u0105czeniem sprzeda\u017cy paliw w Programie Flota przy u\u017cyciu Kart Flotowych. Przychody rozpoznawane w miar\u0119 up\u0142ywu czasu w segmencie Rafineria, Petrochemia i Energetyka dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie sprzeda\u017cy ropy, produkt\u00f3w petrochemicznych, energii i ciep\u0142a. W segmencie Gaz przychody ze sprzeda\u017cy gazu na gie\u0142dach realizowane s\u0105 w okre\u015blonym momencie czasu. Przychody uzyskiwane przez Grup\u0119 w miar\u0119 up\u0142ywu czasu rozpoznawane s\u0105 w oparciu o metod\u0105 wynikow\u0105 oraz o zu\u017cyty czas i nak\u0142ady. 2023 NOTA Segment Rafineria Segment Petrochemia Segment Energetyka Segment Detal Segment Wydobycie Segment Gaz Funkcje Korporacyjne Razem W oparciu o zu\u017cyty czas i nak\u0142ady 970 - 226 6 174 1 388 153 2 917 W oparciu o wyniki 16 452 6 247 28 043 14 600 2 184 108 506 24 176 056 13.5 17 422 6 247 28 269 14 606 2 358 109 894 177 178 973 2022 NOTA Segment Rafineria Segment Petrochemia Segment Energetyka Segment Detal Segment Wydobycie (dane przekszta\u0142cone) Segment Gaz (dane przekszta\u0142cone) Funkcje Korporacyjne Razem W oparciu o zu\u017cyty czas i nak\u0142ady 141 - 92 1 43 - - 277 W oparciu o wyniki 22 324 8 936 26 350 17 133 1 587 18 852 - 95 182 13.5 22 465 8 936 26 442 17 134 1 630 18 852 56 95 515 Przychody rozpoznawane w miar\u0119 up\u0142ywu czasu rozpoznawane metod\u0105 wynikow\u0105 za dostarczone jednostki d\u00f3br dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie sprzeda\u017cy i us\u0142ug dystrybucji energii elektrycznej oraz gazu do klient\u00f3w biznesowych i instytucjonalnych, jak r\u00f3wnie\u017c sprzeda\u017cy oraz przesy\u0142u i dystrybucji ciep\u0142a w ramach segmentu Energetyki i Gazu, sprzeda\u017cy paliw w Programie Flota, sprzeda\u017cy prenumerat w ramach segmentu Detal oraz sprzeda\u017cy gazu i ropy naftowej w ramach segmentu Wydobycie. Do um\u00f3w rozliczanych w oparciu o zu\u017cyty czas i nak\u0142ady nale\u017c\u0105 g\u0142\u00f3wnie kontrakty budowlane i IT. 13.6. Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami wed\u0142ug okresu obowi\u0105zywania umowy 2023 NOTA Segment Rafineria Segment Petrochemia Segment Energetyka Segment Detal Segment Wydobycie Segment Gaz Funkcje Korporacyjne Razem Kr\u00f3tkoterminowe 111 355 14 655 39 273 56 404 3 492 76 882 820 302 881 D\u0142ugoterminowe 18 - 1 613 291 2 819 45 334 61 50 136 13.2 111 373 14 655 40 886 56 695 6 311 122 216 881 353 017 2022 NOTA Segment Rafineria Segment Petrochemia Segment Energetyka Segment Detal Segment Wydobycie (dane przekszta\u0142cone) Segment Gaz (dane przekszta\u0142cone) Funkcje Korporacyjne Razem Kr\u00f3tkoterminowe 131 411 24 466 24 307 65 077 1 748 24 953 602 272 564 D\u0142ugoterminowe 47 - 2 699 - 888 809 1 4 444 13.2 131 458 24 466 27 006 65 077 2 636 25 762 603 277 008 W Grupie w wi\u0119kszo\u015bci okres obowi\u0105zywania um\u00f3w jest kr\u00f3tkoterminowy. Przychody dotycz\u0105ce us\u0142ug, kt\u00f3rych moment rozpocz\u0119cia i zako\u0144czenia przypadaj\u0105 w r\u00f3\u017cnych okresach sprawozdawczych ujmuje si\u0119 na podstawie stopnia ca\u0142kowitego spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia z zastosowaniem metody opartej na nak\u0142adach. Umowy, kt\u00f3re pozostaj\u0105 niespe\u0142nione w ca\u0142o\u015bci na dzie\u0144 bilansowy dotycz\u0105 m.in. kontrakt\u00f3w budowlano-monta\u017cowych. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Grupa dokona\u0142a analizy warto\u015bci ceny transakcyjnej przypisanej do niespe\u0142nionych zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia. Niespe\u0142nione lub cz\u0119\u015bciowo niespe\u0142nione zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie um\u00f3w sprzeda\u017cy energii elektrycznej, gazu, medi\u00f3w energetycznych oraz w zakresie dostawy prasy, prenumeraty, emisji reklamy, us\u0142ugi dostarczania i odbioru paczek, kt\u00f3re zako\u0144cz\u0105 si\u0119 w ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy lub s\u0105 zawarte na czas nieokre\u015blony z terminem wypowiedzenia do 12 miesi\u0119cy. W zwi\u0105zku z tym, \u017ce opisane zobowi\u0105zania stanowi\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 um\u00f3w, kt\u00f3re mo\u017cna uzna\u0107 za kr\u00f3tkoterminowe, b\u0105d\u017a te\u017c przychody z tytu\u0142u spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia z tych um\u00f3w s\u0105 rozpoznawane w kwocie, kt\u00f3r\u0105 Grupa ma prawo zafakturowa\u0107, Grupa zastosowa\u0142a praktyczne rozwi\u0105zanie, zgodnie z kt\u00f3rym nie ujawnia informacji o \u0142\u0105cznej kwocie ceny transakcyjnej przypisanej do zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia. 13.7. Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami wed\u0142ug kana\u0142\u00f3w sprzeda\u017cy Grupa w wi\u0119kszo\u015bci generuje przychody ze sprzeda\u017cy bezpo\u015bredniej klientom w oparciu o w\u0142asne, dzier\u017cawione lub b\u0119d\u0105ce w systemie umowy franczyzy kana\u0142y sprzeda\u017cy w segmencie Detal. Grupa zarz\u0105dza sieci\u0105 3 170 stacji paliw: 2 608 stacji w\u0142asnych i 562 stacji prowadzonych w systemie umowy franczyzy oraz realizuje sprzeda\u017c w ramach 565 punkt\u00f3w sprzeda\u017cy detalicznej/kiosk\u00f3w zarz\u0105dzanych przez Grup\u0119 RUCH. Dodatkowo sprzeda\u017c prasy odbywa si\u0119 w obcych punktach tj. du\u017cych zorganizowanych sieciach, w tym franczyzowych i prywatnych sklepach. W ramach dzia\u0142alno\u015bci wydawniczej Grupy Polska Press przychody generowane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c za po\u015brednictwem w\u0142asnych serwis\u00f3w internetowych. Sprzeda\u017c bezpo\u015brednia Grupy do klient\u00f3w w segmencie Rafineria, Petrochemia, Gaz oraz Wydobycie realizowana jest przy wykorzystaniu sieci uzupe\u0142niaj\u0105cych si\u0119 element\u00f3w infrastruktury: terminali paliw, l\u0105dowych baz prze\u0142adunkowych, sieci ruroci\u0105g\u00f3w, a tak\u017ce transportu kolejowego oraz cysternami samochodowymi. Sprzeda\u017c i dystrybucja energii i gazu do klient\u00f3w w segmencie Energetyka i Gaz odbywa si\u0119 przy wykorzystaniu w wi\u0119kszo\u015bci w\u0142asnej infrastruktury dystrybucyjnej. 13.8. Rekompensaty do cen energii i gazu Przepisy reguluj\u0105ce ceny energii Z powodu kryzysowej sytuacji na rynku energii elektrycznej w 2022 roku, kiedy to zanotowano istotny wzrost cen energii elektrycznej w kontraktach SPOT oraz terminowych, wywo\u0142any w du\u017cej mierze wzrostami cen paliw konwencjonalnych w efekcie wojny w Ukrainie, regulator zdecydowa\u0142 o wprowadzeniu szeregu akt\u00f3w prawnych maj\u0105cych na celu uregulowanie rynku i ochron\u0119 konsument\u00f3w. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku obowi\u0105zywa\u0142y nast\u0119puj\u0105ce akty: - Ustawa z dnia 7 pa\u017adziernika 2022 roku o szczeg\u00f3lnych rozwi\u0105zaniach s\u0142u\u017c\u0105cych ochronie odbiorc\u00f3w energii elektrycznej w 2023 roku w zwi\u0105zku z sytuacj\u0105 na rynku energii elektrycznej (dot. zamro\u017cenia cen dla taryfy G do limit\u00f3w zu\u017cycia) - Ustawy z dnia 27 pa\u017adziernika 2022 roku o \u015brodkach nadzwyczajnych maj\u0105cych na celu ograniczenie wysoko\u015bci cen energii elektrycznej oraz wsparciu niekt\u00f3rych odbiorc\u00f3w w 2023 roku. - Rozporz\u0105dzenia z dnia 8 listopada 2022 roku w sprawie sposobu obliczania limitu ceny. - Ustawy z dnia 15 grudnia 2022 roku o szczeg\u00f3lnej ochronie niekt\u00f3rych odbiorc\u00f3w paliw gazowych w 2023 roku w zwi\u0105zku z sytuacj\u0105 na rynku gazu. - Decyzja Prezesa Urz\u0119du Regulacji Energetyki z dnia 17 grudnia 2022 roku o zatwierdzeniu Taryfy dla energii elektrycznej dla odbior\u00f3w grup taryfowych G na 2023 rok (przy\u0142\u0105czonych do sieci Energa-Operator S.A.), dla kt\u00f3rych sp\u00f3\u0142ka Energa Obr\u00f3t S.A. \u015bwiadczy us\u0142ug\u0119 kompleksow\u0105. W oparciu o obowi\u0105zuj\u0105ce przepisy Grupa w 2023 roku zaprezentowa\u0142a 3 969 mln PLN przychod\u00f3w z tytu\u0142u rekompensat przys\u0142uguj\u0105cych przedsi\u0119biorstwom dystrybucji i obrotu energi\u0105 elektryczn\u0105 i w konsekwencji stosowania w rozliczeniach z odbiorcami uprawnionymi zamro\u017conych cen energii elektrycznej. W zwi\u0105zku z tym, \u017ce fakt przyznania powy\u017cszych rekompensat nie modyfikuje zawartych um\u00f3w z klientami, a jedynie zmienia spos\u00f3b uzyskania wynagrodzenia przez Grup\u0119 (cz\u0119\u015bciowo wynagrodzenie b\u0119dzie otrzymane od Zarz\u0105dcy Rozlicze\u0144), Grupa zakwalifikowa\u0142a otrzymane rekompensaty jako przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami, zgodnie z MSSF 15. Przepisy reguluj\u0105ce ceny gazu W celu ochrony niekt\u00f3rych odbiorc\u00f3w gazu przed wzrostem cen gazu regulator wprowadzi\u0142 Ustaw\u0119 z dnia 15 grudnia 2022 roku o szczeg\u00f3lnej ochronie niekt\u00f3rych odbiorc\u00f3w paliw gazowych w 2023 roku. Ustawa spowodowa\u0142a zamro\u017cenie ceny paliwa gazowego na poziomie 200,17 z\u0142/MWh (cena bez podatku VAT i akcyzy) oraz zamro\u017cenie stawek za us\u0142ug\u0119 dystrybucyjn\u0105 na poziomie taryf obowi\u0105zuj\u0105cych w 2022 roku. Jednocze\u015bnie ustawodawca wprowadzi\u0142 mechanizm rekompensat dla przedsi\u0119biorstw energetycznych sprzedaj\u0105cych paliwa gazowe i \u015bwiadcz\u0105cych us\u0142ugi dystrybucyjne, kt\u00f3re maj\u0105 pokry\u0107 r\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy cen\u0105 zamro\u017con\u0105 oraz cen\u0105 okre\u015blon\u0105 w taryfie zatwierdzanej przez Prezesa URE. W ramach Grupy uprawnione do otrzymania rekompensat na podstawie powy\u017cszej ustawy s\u0105 PGNiG Obr\u00f3t Detaliczny Sp. z o.o. (sprzedawca paliw gazowych) oraz Polska Sp\u00f3\u0142ka Gazownictwa Sp. z o.o. (\u015bwiadcz\u0105ca us\u0142ugi dystrybucyjne). W oparciu o obowi\u0105zuj\u0105ce przepisy w okresie 2023 roku Grupa zaprezentowa\u0142a 17 365 mln PLN przychod\u00f3w z tytu\u0142u rekompensat przys\u0142uguj\u0105cych w zwi\u0105zku z zamro\u017ceniem cen paliwa gazowego oraz zamro\u017ceniem stawek za us\u0142ug\u0119 dystrybucyjn\u0105. W zwi\u0105zku z tym, \u017ce fakt przyznania powy\u017cszych rekompensat nie modyfikuje zawartych um\u00f3w z klientami, a jedynie zmienia spos\u00f3b uzyskania wynagrodzenia przez Grup\u0119 (cz\u0119\u015bciowo wynagrodzenie b\u0119dzie otrzymane od Zarz\u0105dcy Rozlicze\u0144), Grupa zakwalifikowa\u0142a otrzymane rekompensaty jako przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami, zgodnie z MSSF 15. 14.5.4. Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 kr\u00f3tkoterminowych z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) Stan na pocz\u0105tek okresu 1 671 719 Przychody uj\u0119te w danym okresie sprawozdawczym, uwzgl\u0119dnione w saldzie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami na pocz\u0105tek okresu (553) (2 546) Po\u0142\u0105czenie jednostek 2 2 808 Korekty przychod\u00f3w 203 211 Otrzymane zaliczki, przedp\u0142aty 578 497 Pozosta\u0142e (83) (18) 1 818 1 671 Grupa realizuje zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami w zwi\u0105zku z otrzymanymi zaliczkami, w tym r\u00f3wnie\u017c otrzymanymi rekompensatami do cen gazu na poczet rozlicze\u0144 w przysz\u0142ych miesi\u0105cach oraz przedp\u0142atami w okresie do jednego roku. Korekty przychod\u00f3w dotycz\u0105 odroczonej cz\u0119\u015bci przychodu zwi\u0105zanej z programem lojalno\u015bciowym VITAY, zgodnie z kt\u00f3rym klientowi przys\u0142uguje prawo do \u015bwiadcze\u0144 w przysz\u0142o\u015bci (tzw. punkty VITAY). Punkty zachowuj\u0105 wa\u017cno\u015b\u0107 przez okres 3 lat od dnia ich uzyskania. W tym okresie Grupa spodziewa si\u0119 zrealizowa\u0107 zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia poprzez dokonanie wymiany zgromadzonych punkt\u00f3w na wydane dobra/zrealizowane us\u0142ugi dla klient\u00f3w i rozpozna\u0107 przychody.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueFromContractsWithCustomersExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-474": { "value": "Przychody ze sprzeda\u017cy Przychody ze sprzeda\u017cy d\u00f3br i us\u0142ug ujmuje si\u0119 w momencie spe\u0142nienia (lub w trakcie spe\u0142niania) zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub us\u0142ugi (tj. sk\u0142adnika aktyw\u00f3w) klientowi, w kwocie odzwierciedlaj\u0105cej wynagrodzenie, do kt\u00f3rego \u2013 zgodnie z oczekiwaniem Grupy \u2013 b\u0119dzie ona uprawniona w zamian za te dobra lub us\u0142ugi. W przypadku um\u00f3w, gdzie wynagrodzenie obejmuje kwot\u0119 zmienn\u0105 Grupa stosuje t\u0119 sam\u0105 zasad\u0119 i ujmuje przychody w kwocie oczekiwanego wynagrodzenia, w stosunku do kt\u00f3rych istnieje wysokie prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce nie ulegn\u0105 one odwr\u00f3ceniu w przysz\u0142o\u015bci. Grupa uznaje, \u017ce przekazanie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w nast\u0119puje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrol\u0119 nad tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w. Nast\u0119puj\u0105ce okoliczno\u015bci \u015bwiadcz\u0105 o przeniesieniu kontroli zgodnie z MSSF 15: bie\u017c\u0105ce prawo sprzedaj\u0105cego do zap\u0142aty za sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, posiadanie przez klienta tytu\u0142u prawnego do aktywa, fizyczne posiadanie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, transfer ryzyk i korzy\u015bci oraz przyj\u0119cie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez klienta. Przychody obejmuj\u0105 kwoty otrzymane i nale\u017cne z tytu\u0142u dostarczonych produkt\u00f3w, towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w i us\u0142ug, pomniejszone o rabaty, kary, premie oraz podatek od towar\u00f3w i us\u0142ug (VAT), podatek akcyzowy i op\u0142at\u0119 paliwow\u0105. Przychody ze sprzeda\u017cy d\u00f3br i us\u0142ug s\u0105 korygowane o zyski lub straty z tytu\u0142u rozliczenia instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne dotycz\u0105ce powy\u017cszych przychod\u00f3w. W przypadku sprzeda\u017cy przekazywanej w miar\u0119 up\u0142ywu czasu przychody ujmuje si\u0119 na podstawie stopnia ca\u0142kowitego spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia tj. przeniesienia kontroli nad dobrami lub us\u0142ugami przyrzeczonymi klientowi. Grupa stosuje do pomiaru stopnia spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia zar\u00f3wno metod\u0119 opart\u0105 na wynikach jak i metod\u0119 opart\u0105 na nak\u0142adach. W przypadku ujmowania przychod\u00f3w metod\u0105 opart\u0105 na nak\u0142adach, Grupa nie uwzgl\u0119dnia wp\u0142ywu tych nak\u0142ad\u00f3w, kt\u00f3re nie odzwierciedlaj\u0105 \u015bwiadczenia wykonanego przez Grup\u0119 polegaj\u0105cego na przeniesieniu kontroli nad dobrami lub us\u0142ugami na klienta. Stosuj\u0105c metod\u0119 opart\u0105 na wynikach, Grupa korzysta w wi\u0119kszo\u015bci z praktycznego rozwi\u0105zania, zgodnie z kt\u00f3rym ujmuje przychody, kt\u00f3re ma prawo zafakturowa\u0107, w kwocie odpowiadaj\u0105cej bezpo\u015brednio warto\u015bci, kt\u00f3ra przys\u0142uguje Grupie za przekazane dotychczas klientowi towary i us\u0142ugi. W umowach z klientami zawieranych przez Grup\u0119 nie wyst\u0119puje istotny element finansowania. W przypadku, gdy Grupa podlega pod ustawy gwarantuj\u0105ce rekompensaty do cen sprzeda\u017cy, a fakt przyznania rekompensaty nie modyfikuje zawartej umowy z klientem, otrzymane rekompensaty kwalifikowane s\u0105 jako przychody z um\u00f3w z klientami, zgodnie z MSSF 15. Rekompensaty te traktowane s\u0105 jako realizacja zawartej z klientem umowy, z kt\u00f3rej wynagrodzenie zostanie uzyskane cz\u0119\u015bciowo od klienta, a cz\u0119\u015bciowo od instytucji pa\u0144stwowej (gdzie cz\u0119\u015b\u0107 przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy z tytu\u0142u zawartych um\u00f3w z klientami jest pokrywana w ramach programu rekompensat, nie przez klient\u00f3w b\u0119d\u0105cych stron\u0105 umowy, ale przez instytucj\u0119 rz\u0105dow\u0105 np. Zarz\u0105dc\u0119 Rozlicze\u0144). Tym samym, przych\u00f3d z tytu\u0142u umowy z klientem w cz\u0119\u015bci w jakiej zostanie pokryty w ramach systemu rekompensat jest ujmowany zgodnie z MSSF 15, w szczeg\u00f3lno\u015bci gdy w ocenie Grupy uzyskanie rekompensaty od instytucji pa\u0144stwowej jest prawdopodobne. W przypadku sprzeda\u017cy ropy naftowej wydobywanej na norweskim szelfie kontynentalnym, gdzie Grupa posiada wsp\u00f3\u0142udzia\u0142 w poszczeg\u00f3lnych licencjach z innymi udzia\u0142owcami, przych\u00f3d ze sprzeda\u017cy ropy naftowej rozpoznawany jest na podstawie wydobytych i sprzedanych klientom wolumen\u00f3w produktu. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-508": { "value": "W przypadku um\u00f3w, gdzie wynagrodzenie obejmuje kwot\u0119 zmienn\u0105 Grupa stosuje t\u0119 sam\u0105 zasad\u0119 i ujmuje przychody w kwocie oczekiwanego wynagrodzenia, w stosunku do kt\u00f3rych istnieje wysokie prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce nie ulegn\u0105 one odwr\u00f3ceniu w przysz\u0142o\u015bci.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDiscountsAndRebatesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-15": { "value": "Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u posiadanego poprzez Grup\u0119 programu lojalno\u015bciowego VITAY, powstaje w momencie sprzeda\u017cy d\u00f3br i us\u0142ug na stacjach w\u0142asnych i franczyzowych dla ka\u017cdej pojedynczej transakcji sprzeda\u017cy oraz w przypadku zakupu przez klient\u00f3w Grupy w e-Sklepach partner\u00f3w i polega na naliczaniu punkt\u00f3w uprawniaj\u0105cych do zni\u017cek na przysz\u0142e zakupy. Do uj\u0119cia zobowi\u0105zania przyj\u0119ty jest wsp\u00f3\u0142czynnik 68,5% uwzgl\u0119dniaj\u0105cy prawdopodobie\u0144stwo jego realizacji, w oparciu o empiryczne dane wykorzystanych punkt\u00f3w w stosunku do wydanych klientom w okresie ostatnich 36 miesi\u0119cy. Korekty przychod\u00f3w dotycz\u0105 odroczonej cz\u0119\u015bci przychodu zwi\u0105zanej z programem lojalno\u015bciowym VITAY, zgodnie z kt\u00f3rym klientowi przys\u0142uguje prawo do \u015bwiadcze\u0144 w przysz\u0142o\u015bci (tzw. punkty VITAY). Punkty zachowuj\u0105 wa\u017cno\u015b\u0107 przez okres 3 lat od dnia ich uzyskania. W tym okresie Grupa spodziewa si\u0119 zrealizowa\u0107 zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia poprzez dokonanie wymiany zgromadzonych punkt\u00f3w na wydane dobra/zrealizowane us\u0142ugi dla klient\u00f3w i rozpozna\u0107 przychody.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCustomerLoyaltyProgrammesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-475": { "value": "13.9. Koszty WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI Koszty Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy obejmuje koszt sprzedanych wyrob\u00f3w, towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w i us\u0142ug oraz odpisy warto\u015bci zapas\u00f3w do ich cen sprzeda\u017cy netto mo\u017cliwych do uzyskania. Koszty s\u0105 korygowane o zyski lub straty z tytu\u0142u rozliczenia instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne dotycz\u0105ce powy\u017cszych koszt\u00f3w. Koszty pomniejszane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c o dotacje, w tym rekompensaty, dotycz\u0105ce odno\u015bnych pozycji kosztowych. Koszty sprzeda\u017cy obejmuj\u0105 koszty po\u015brednictwa w sprzeda\u017cy, koszty handlowe, koszty reklamy i promocji oraz koszty dystrybucji jak r\u00f3wnie\u017c ponoszone przez Grup\u0119 op\u0142aty wynikaj\u0105ce z przepis\u00f3w prawa naliczane w oparciu o wolumeny okre\u015blonych d\u00f3br wprowadzanych na rynek, takich jak NCR i NCW. Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du obejmuj\u0105 koszty zwi\u0105zane z zarz\u0105dzaniem i administrowaniem Grup\u0105 jako ca\u0142o\u015bci\u0105. W odniesieniu do ropy naftowej wydobywanej na norweskim szelfie kontynentalnym, gdzie Grupa posiada wsp\u00f3\u0142udzia\u0142 w poszczeg\u00f3lnych licencjach z innymi udzia\u0142owcami, wolumen sprzedanej dla klient\u00f3w ropy naftowej mo\u017ce si\u0119 r\u00f3\u017cni\u0107 od wolumen\u00f3w produktu, kt\u00f3ry w danym okresie przypada na Grup\u0119 jako udzia\u0142owca w danej licencji. Je\u017celi wolumen produkcji przekracza wolumen sprzeda\u017cy, w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym rozpoznaje si\u0119 aktywo (underlift), natomiast gdy wolumen sprzedanej ropy przekracza w danym okresie sprawozdawczym wolumen produkcji przypadaj\u0105cej na Grup\u0119, w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym rozpoznaje si\u0119 zobowi\u0105zanie (overlift). Warto\u015b\u0107 aktywa (underlift) lub zobowi\u0105zania (overlift) ustalana jest w oparciu o warto\u015bci rynkowe na dzie\u0144 bilansowy. Wynikaj\u0105ca z powy\u017cszego zmiana warto\u015bci nadwy\u017cki/niedoboru produkcji w\u0119glowodor\u00f3w w stosunku do sprzedanych wolumen\u00f3w ujmowana jest w wyniku bie\u017c\u0105cego okresu jako korekta kosztu w\u0142asnego sprzeda\u017cy. SZACUNKI Grupa dokonuje szacunk\u00f3w w odniesieniu do rozpoznanych rekompensat do koszt\u00f3w po\u015brednich, kt\u00f3re s\u0105 jej przyznawane zgodnie z ustaw\u0105 o systemie rekompensat dla sektor\u00f3w i podsektor\u00f3w energoch\u0142onnych. Warto\u015b\u0107 rekompensat dotycz\u0105cych danego roku obrotowego ustalana jest w oparciu o dost\u0119pne dane dotycz\u0105ce rzeczywistego zu\u017cycia energii elektrycznej i wielko\u015bci produkcji w sektorach obj\u0119tych systemem rekompensat dla poszczeg\u00f3lnych instalacji z uwzgl\u0119dnieniem ewentualnego szacunku obni\u017cki wynikaj\u0105cego z zapisanych w ustawie maksymalnych limit\u00f3w \u015brodk\u00f3w finansowych przeznaczanych na przyznanie rekompensat. 13.9.1. Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy 2023 2022 (dane przekszta\u0142cone) Udzia\u0142 % 2023 Udzia\u0142 % 2022 (dane przekszta\u0142cone) Koszt wytworzenia sprzedanych produkt\u00f3w i us\u0142ug (265 271) (183 290) 85,1% 81,5% Warto\u015b\u0107 sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w (46 576) (41 472) 14,9% 18,5% (311 847) (224 762) 100,0% 100,0% 13.9.2. Koszty wed\u0142ug rodzaju 2023 2022 (dane przekszta\u0142cone) Udzia\u0142 % 2023 Udzia\u0142 % 2022 (dane przekszta\u0142cone) Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii (176 373) (153 491) 52,9% 64,3% Koszty gazu (43 892) (10 260) 13,2% 4,3% Warto\u015b\u0107 sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w (46 576) (41 472) 14,0% 17,4% Us\u0142ugi obce (11 205) (8 180) 3,4% 3,4% \u015awiadczenia pracownicze, w tym: (12 294) (6 928) 3,7% 2,9% wynagrodzenia (9 404) (5 385) 2,9% 2,4% ubezpieczenia spo\u0142eczne (1 771) (1 021) 0,6% 0,4% Amortyzacja (14 200) (7 724) 4,3% 3,2% Podatki i op\u0142aty w tym: (27 206) (9 450) 8,2% 4,0% odpis na Fundusz Wyp\u0142aty R\u00f3\u017cnicy Ceny (15 502) - 4,6% - Pozosta\u0142e (1 908) (1 267) 0,3% 0,5% (333 654) (238 772) 100,0% 100,0% Zmiana stanu zapas\u00f3w (1 666) 2 982 \u015awiadczenia na w\u0142asne potrzeby i pozosta\u0142e 1 719 (3 684) Koszty operacyjne (333 601) (239 474) Koszty sprzeda\u017cy 16 119 11 128 Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du 5 635 3 584 Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy (311 847) (224 762) Koszty dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej zwi\u0119kszy\u0142y si\u0119 w stosunku do roku ubieg\u0142ego, g\u0142\u00f3wnie w rezultacie uj\u0119cia w konsolidacji koszt\u00f3w sp\u00f3\u0142ek dawnej Grupy LOTOS i Grupy PGNiG. Wzrost pozycji podatki i op\u0142aty w 2023 roku o (17 756) mln PLN wynika\u0142 g\u0142\u00f3wnie z odpisu na Fundusz Wyp\u0142aty R\u00f3\u017cnicy Ceny w wysoko\u015bci (15 502) mln PLN do kt\u00f3rego przekazywania zobligowani zostali wytw\u00f3rcy i sprzedawcy energii oraz przedsi\u0119biorstwa wydobywaj\u0105ce gaz ziemny w zwi\u0105zku z pakietem ustaw, kt\u00f3re chroni\u0105 odbiorc\u00f3w przed nadmiernym wzrostem cen energii i gazu w 2023 roku. Ponadto na wzrost mia\u0142a wp\u0142yw r\u00f3wnie\u017c aktualizacja rezerwy na szacowane koszty emisji CO 2 za 2022 rok oraz utworzenia/rozwi\u0105zania rezerwy na szacowane koszty emisji CO 2 za 2023 rok przy uwzgl\u0119dnieniu rozliczenia dotacji z tytu\u0142u nieodp\u0142atnie otrzymanych uprawnie\u0144 za dany rok w \u0142\u0105cznej kwocie (5 503) mln PLN. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-509": { "value": "
Koszty
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy obejmuje koszt sprzedanych wyrob\u00f3w, towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w i us\u0142ug oraz odpisy warto\u015bci zapas\u00f3w do ich cen sprzeda\u017cy
netto mo\u017cliwych do uzyskania. Koszty s\u0105 korygowane o zyski lub straty z tytu\u0142u rozliczenia instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne
dotycz\u0105ce powy\u017cszych koszt\u00f3w. Koszty pomniejszane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c o dotacje, w tym rekompensaty, dotycz\u0105ce odno\u015bnych pozycji kosztowych.
Koszty sprzeda\u017cy obejmuj\u0105 koszty po\u015brednictwa w sprzeda\u017cy, koszty handlowe, koszty reklamy i promocji oraz koszty dystrybucji jak r\u00f3wnie\u017c
ponoszone przez Grup\u0119 op\u0142aty wynikaj\u0105ce z przepis\u00f3w prawa naliczane w oparciu o wolumeny okre\u015blonych d\u00f3br wprowadzanych na rynek,
takich jak NCR i NCW.
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du obejmuj\u0105 koszty zwi\u0105zane z zarz\u0105dzaniem i administrowaniem Grup\u0105 jako ca\u0142o\u015bci\u0105.
W odniesieniu do ropy naftowej wydobywanej na norweskim szelfie kontynentalnym, gdzie Grupa posiada wsp\u00f3\u0142udzia\u0142 w poszczeg\u00f3lnych
licencjach z innymi udzia\u0142owcami, wolumen sprzedanej dla klient\u00f3w ropy naftowej mo\u017ce si\u0119 r\u00f3\u017cni\u0107 od wolumen\u00f3w produktu, kt\u00f3ry w danym
okresie przypada na Grup\u0119 jako udzia\u0142owca w danej licencji. Je\u017celi wolumen produkcji przekracza wolumen sprzeda\u017cy, w skonsolidowanym
sprawozdaniu finansowym rozpoznaje si\u0119 aktywo (underlift), natomiast gdy wolumen sprzedanej ropy przekracza w danym okresie
sprawozdawczym wolumen produkcji przypadaj\u0105cej na Grup\u0119, w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym rozpoznaje si\u0119 zobowi\u0105zanie
(overlift). Warto\u015b\u0107 aktywa (underlift) lub zobowi\u0105zania (overlift) ustalana jest w oparciu o warto\u015bci rynkowe na dzie\u0144 bilansowy. Wynikaj\u0105ca z
powy\u017cszego zmiana warto\u015bci nadwy\u017cki/niedoboru produkcji w\u0119glowodor\u00f3w w stosunku do sprzedanych wolumen\u00f3w ujmowana jest w wyniku
bie\u017c\u0105cego okresu jako korekta kosztu w\u0142asnego sprzeda\u017cy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForExpensesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-16": { "value": "13.9.1. Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy 2023 2022 (dane przekszta\u0142cone) Udzia\u0142 % 2023 Udzia\u0142 % 2022 (dane przekszta\u0142cone) Koszt wytworzenia sprzedanych produkt\u00f3w i us\u0142ug (265 271) (183 290) 85,1% 81,5% Warto\u015b\u0107 sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w (46 576) (41 472) 14,9% 18,5% (311 847) (224 762) 100,0% 100,0% 13.9.2. Koszty wed\u0142ug rodzaju 2023 2022 (dane przekszta\u0142cone) Udzia\u0142 % 2023 Udzia\u0142 % 2022 (dane przekszta\u0142cone) Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii (176 373) (153 491) 52,9% 64,3% Koszty gazu (43 892) (10 260) 13,2% 4,3% Warto\u015b\u0107 sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w (46 576) (41 472) 14,0% 17,4% Us\u0142ugi obce (11 205) (8 180) 3,4% 3,4% \u015awiadczenia pracownicze, w tym: (12 294) (6 928) 3,7% 2,9% wynagrodzenia (9 404) (5 385) 2,9% 2,4% ubezpieczenia spo\u0142eczne (1 771) (1 021) 0,6% 0,4% Amortyzacja (14 200) (7 724) 4,3% 3,2% Podatki i op\u0142aty w tym: (27 206) (9 450) 8,2% 4,0% odpis na Fundusz Wyp\u0142aty R\u00f3\u017cnicy Ceny (15 502) - 4,6% - Pozosta\u0142e (1 908) (1 267) 0,3% 0,5% (333 654) (238 772) 100,0% 100,0% Zmiana stanu zapas\u00f3w (1 666) 2 982 \u015awiadczenia na w\u0142asne potrzeby i pozosta\u0142e 1 719 (3 684) Koszty operacyjne (333 601) (239 474) Koszty sprzeda\u017cy 16 119 11 128 Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du 5 635 3 584 Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy (311 847) (224 762) Koszty dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej zwi\u0119kszy\u0142y si\u0119 w stosunku do roku ubieg\u0142ego, g\u0142\u00f3wnie w rezultacie uj\u0119cia w konsolidacji koszt\u00f3w sp\u00f3\u0142ek dawnej Grupy LOTOS i Grupy PGNiG. Wzrost pozycji podatki i op\u0142aty w 2023 roku o (17 756) mln PLN wynika\u0142 g\u0142\u00f3wnie z odpisu na Fundusz Wyp\u0142aty R\u00f3\u017cnicy Ceny w wysoko\u015bci (15 502) mln PLN do kt\u00f3rego przekazywania zobligowani zostali wytw\u00f3rcy i sprzedawcy energii oraz przedsi\u0119biorstwa wydobywaj\u0105ce gaz ziemny w zwi\u0105zku z pakietem ustaw, kt\u00f3re chroni\u0105 odbiorc\u00f3w przed nadmiernym wzrostem cen energii i gazu w 2023 roku. Ponadto na wzrost mia\u0142a wp\u0142yw r\u00f3wnie\u017c aktualizacja rezerwy na szacowane koszty emisji CO 2 za 2022 rok oraz utworzenia/rozwi\u0105zania rezerwy na szacowane koszty emisji CO 2 za 2023 rok przy uwzgl\u0119dnieniu rozliczenia dotacji z tytu\u0142u nieodp\u0142atnie otrzymanych uprawnie\u0144 za dany rok w \u0142\u0105cznej kwocie (5 503) mln PLN. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCostOfSalesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-510": { "value": "
13.9.2. Koszty wed\u0142ug rodzaju
2023
2022
(dane
przekszta\u0142cone)
Udzia\u0142 %
2023
Udzia\u0142 %
2022
(dane
przekszta\u0142cone)
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii
(176 373)
(153 491)
52,9%
64,3%
Koszty gazu
(43 892)
(10 260)
13,2%
4,3%
Warto\u015b\u0107 sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w
(46 576)
(41 472)
14,0%
17,4%
Us\u0142ugi obce
(11 205)
(8 180)
3,4%
3,4%
\u015awiadczenia pracownicze, w tym:
(12 294)
(6 928)
3,7%
2,9%
wynagrodzenia
(9 404)
(5 385)
2,9%
2,4%
ubezpieczenia spo\u0142eczne
(1 771)
(1 021)
0,6%
0,4%
Amortyzacja
(14 200)
(7 724)
4,3%
3,2%
Podatki i op\u0142aty w tym:
(27 206)
(9 450)
8,2%
4,0%
odpis na Fundusz Wyp\u0142aty R\u00f3\u017cnicy Ceny
(15 502)
-
4,6%
-
Pozosta\u0142e
(1 908)
(1 267)
0,3%
0,5%
(333 654)
(238 772)
100,0%
100,0%
Zmiana stanu zapas\u00f3w
(1 666)
2 982
\u015awiadczenia na w\u0142asne potrzeby i pozosta\u0142e
1 719
(3 684)
Koszty operacyjne
(333 601)
(239 474)
Koszty sprzeda\u017cy
16 119
11 128
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du
5 635
3 584
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy
(311 847)
(224 762)
Koszty dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej zwi\u0119kszy\u0142y si\u0119 w stosunku do roku ubieg\u0142ego, g\u0142\u00f3wnie w rezultacie uj\u0119cia w konsolidacji koszt\u00f3w
sp\u00f3\u0142ek dawnej Grupy LOTOS i Grupy PGNiG.
Wzrost pozycji podatki i op\u0142aty w 2023 roku o (17 756) mln PLN wynika\u0142 g\u0142\u00f3wnie z odpisu na Fundusz Wyp\u0142aty R\u00f3\u017cnicy Ceny w
wysoko\u015bci (15 502) mln PLN do kt\u00f3rego przekazywania zobligowani zostali wytw\u00f3rcy i sprzedawcy energii oraz przedsi\u0119biorstwa
wydobywaj\u0105ce gaz ziemny w zwi\u0105zku z pakietem ustaw, kt\u00f3re chroni\u0105 odbiorc\u00f3w przed nadmiernym wzrostem cen energii i gazu
w 2023 roku. Ponadto na wzrost mia\u0142a wp\u0142yw r\u00f3wnie\u017c aktualizacja rezerwy na szacowane koszty emisji CO
2
za 2022 rok oraz
utworzenia/rozwi\u0105zania rezerwy na szacowane koszty emisji CO 2 za 2023 rok przy uwzgl\u0119dnieniu rozliczenia dotacji z tytu\u0142u nieodp\u0142atnie otrzymanych uprawnie\u0144 za dany rok w \u0142\u0105cznej kwocie (5 503) mln PLN. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralAndAdministrativeExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-543": { "value": "13.9.2. Koszty wed\u0142ug rodzaju 2023 2022 (dane przekszta\u0142cone) Udzia\u0142 % 2023 Udzia\u0142 % 2022 (dane przekszta\u0142cone) Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii (176 373) (153 491) 52,9% 64,3% Koszty gazu (43 892) (10 260) 13,2% 4,3% Warto\u015b\u0107 sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w (46 576) (41 472) 14,0% 17,4% Us\u0142ugi obce (11 205) (8 180) 3,4% 3,4% \u015awiadczenia pracownicze, w tym: (12 294) (6 928) 3,7% 2,9% wynagrodzenia (9 404) (5 385) 2,9% 2,4% ubezpieczenia spo\u0142eczne (1 771) (1 021) 0,6% 0,4% Amortyzacja (14 200) (7 724) 4,3% 3,2% Podatki i op\u0142aty w tym: (27 206) (9 450) 8,2% 4,0% odpis na Fundusz Wyp\u0142aty R\u00f3\u017cnicy Ceny (15 502) - 4,6% - Pozosta\u0142e (1 908) (1 267) 0,3% 0,5% (333 654) (238 772) 100,0% 100,0% Zmiana stanu zapas\u00f3w (1 666) 2 982 \u015awiadczenia na w\u0142asne potrzeby i pozosta\u0142e 1 719 (3 684) Koszty operacyjne (333 601) (239 474) Koszty sprzeda\u017cy 16 119 11 128 Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du 5 635 3 584 Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy (311 847) (224 762) Koszty dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej zwi\u0119kszy\u0142y si\u0119 w stosunku do roku ubieg\u0142ego, g\u0142\u00f3wnie w rezultacie uj\u0119cia w konsolidacji koszt\u00f3w sp\u00f3\u0142ek dawnej Grupy LOTOS i Grupy PGNiG. Wzrost pozycji podatki i op\u0142aty w 2023 roku o (17 756) mln PLN wynika\u0142 g\u0142\u00f3wnie z odpisu na Fundusz Wyp\u0142aty R\u00f3\u017cnicy Ceny w wysoko\u015bci (15 502) mln PLN do kt\u00f3rego przekazywania zobligowani zostali wytw\u00f3rcy i sprzedawcy energii oraz przedsi\u0119biorstwa wydobywaj\u0105ce gaz ziemny w zwi\u0105zku z pakietem ustaw, kt\u00f3re chroni\u0105 odbiorc\u00f3w przed nadmiernym wzrostem cen energii i gazu w 2023 roku. Ponadto na wzrost mia\u0142a wp\u0142yw r\u00f3wnie\u017c aktualizacja rezerwy na szacowane koszty emisji CO 2 za 2022 rok oraz utworzenia/rozwi\u0105zania rezerwy na szacowane koszty emisji CO 2 za 2023 rok przy uwzgl\u0119dnieniu rozliczenia dotacji z tytu\u0142u nieodp\u0142atnie otrzymanych uprawnie\u0144 za dany rok w \u0142\u0105cznej kwocie (5 503) mln PLN. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesByNatureExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-562": { "value": "13.9.2. Koszty wed\u0142ug rodzaju 2023 2022 (dane przekszta\u0142cone) Udzia\u0142 % 2023 Udzia\u0142 % 2022 (dane przekszta\u0142cone) Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii (176 373) (153 491) 52,9% 64,3% Koszty gazu (43 892) (10 260) 13,2% 4,3% Warto\u015b\u0107 sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w (46 576) (41 472) 14,0% 17,4% Us\u0142ugi obce (11 205) (8 180) 3,4% 3,4% \u015awiadczenia pracownicze, w tym: (12 294) (6 928) 3,7% 2,9% wynagrodzenia (9 404) (5 385) 2,9% 2,4% ubezpieczenia spo\u0142eczne (1 771) (1 021) 0,6% 0,4% Amortyzacja (14 200) (7 724) 4,3% 3,2% Podatki i op\u0142aty w tym: (27 206) (9 450) 8,2% 4,0% odpis na Fundusz Wyp\u0142aty R\u00f3\u017cnicy Ceny (15 502) - 4,6% - Pozosta\u0142e (1 908) (1 267) 0,3% 0,5% (333 654) (238 772) 100,0% 100,0% Zmiana stanu zapas\u00f3w (1 666) 2 982 \u015awiadczenia na w\u0142asne potrzeby i pozosta\u0142e 1 719 (3 684) Koszty operacyjne (333 601) (239 474) Koszty sprzeda\u017cy 16 119 11 128 Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du 5 635 3 584 Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy (311 847) (224 762) Koszty dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej zwi\u0119kszy\u0142y si\u0119 w stosunku do roku ubieg\u0142ego, g\u0142\u00f3wnie w rezultacie uj\u0119cia w konsolidacji koszt\u00f3w sp\u00f3\u0142ek dawnej Grupy LOTOS i Grupy PGNiG. Wzrost pozycji podatki i op\u0142aty w 2023 roku o (17 756) mln PLN wynika\u0142 g\u0142\u00f3wnie z odpisu na Fundusz Wyp\u0142aty R\u00f3\u017cnicy Ceny w wysoko\u015bci (15 502) mln PLN do kt\u00f3rego przekazywania zobligowani zostali wytw\u00f3rcy i sprzedawcy energii oraz przedsi\u0119biorstwa wydobywaj\u0105ce gaz ziemny w zwi\u0105zku z pakietem ustaw, kt\u00f3re chroni\u0105 odbiorc\u00f3w przed nadmiernym wzrostem cen energii i gazu w 2023 roku. Ponadto na wzrost mia\u0142a wp\u0142yw r\u00f3wnie\u017c aktualizacja rezerwy na szacowane koszty emisji CO 2 za 2022 rok oraz utworzenia/rozwi\u0105zania rezerwy na szacowane koszty emisji CO 2 za 2023 rok przy uwzgl\u0119dnieniu rozliczenia dotacji z tytu\u0142u nieodp\u0142atnie otrzymanych uprawnie\u0144 za dany rok w \u0142\u0105cznej kwocie (5 503) mln PLN. Rzeczowe aktywa trwa\u0142e amortyzuje si\u0119 metod\u0105 liniow\u0105, a w uzasadnionych przypadkach metod\u0105 naturaln\u0105 (katalizatory, aktywa z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych). Poszczeg\u00f3lne cz\u0119\u015bci sk\u0142adowe rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 jest istotna w stosunku do warto\u015bci ca\u0142ego sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, amortyzowane s\u0105 oddzielnie, zgodnie z okresem ich u\u017cytkowania. Stosowane s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce typowe okresy u\u017cytkowania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych: Budynki i budowle 10-40 lat Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny 4-35 lat \u015arodki transportu i pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e 2-20 lat Metod\u0119 amortyzacji, warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105 oraz okres u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w weryfikuje si\u0119 co najmniej na koniec ka\u017cdego roku. W przypadku wyst\u0105pienia takiej konieczno\u015bci, korekt odpis\u00f3w amortyzacyjnych dokonuje si\u0119 w okresach nast\u0119pnych (prospektywnie). Nak\u0142ady ponoszone w ramach etapu zagospodarowania i wydobycia z\u0142\u00f3\u017c podlegaj\u0105 aktywowaniu i amortyzacji metod\u0105 liniow\u0105, b\u0105d\u017a metod\u0105 naturaln\u0105 kalkulowan\u0105 proporcjonalnie do wielko\u015bci wydobycia z\u0142\u00f3\u017c w\u0119glowodor\u00f3w na podstawie jednostki wydobycia (unit-of-production). Metoda amortyzacji i stawki stosowane do konkretnych aktyw\u00f3w odzwierciedlaj\u0105 oczekiwany przez Grup\u0119 spos\u00f3b, w jaki b\u0119dzie ona konsumowa\u0107 korzy\u015bci ekonomiczne z tych aktyw\u00f3w. Grupa stosuje metod\u0119 liniow\u0105 w odniesieniu do sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych u\u017cywanych na polach lub kopalniach, dla kt\u00f3rych oczekuje, \u017ce roczna produkcja b\u0119dzie stosunkowo sta\u0142a. W przypadku zastosowania metody naturalnej Grupa kalkuluje amortyzacj\u0119 wszystkich sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych na podstawie wielko\u015bci udokumentowanych z\u0142\u00f3\u017c (tzw. rezerwy 2P - proved plus probable reserves). Okresy u\u017cytkowania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Grupa weryfikuje okresy u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych na koniec ka\u017cdego roku. Aktualizacja okres\u00f3w u\u017cytkowania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych opiera si\u0119 w g\u0142\u00f3wnej mierze na ocenie s\u0142u\u017cb technicznych, odpowiedzialnych za ich eksploatacj\u0119. Szacunkom takim towarzyszy niepewno\u015b\u0107, co do przysz\u0142ych warunk\u00f3w prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, zmian technologicznych i konkurencji na rynku, kt\u00f3re skutkowa\u0107 mog\u0105 inn\u0105 ocen\u0105 ekonomicznej przydatno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w i pozosta\u0142ego okresu ich u\u017cyteczno\u015bci, co w rezultacie mo\u017ce istotnie wp\u0142yn\u0105\u0107 na warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz koszty amortyzacji w przysz\u0142o\u015bci. W ramach tego procesu Grupa bierze obecnie pod uwag\u0119 r\u00f3wnie\u017c wp\u0142yw czynnik\u00f3w zwi\u0105zanych ze zmianami klimatu, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci w odniesieniu do aktyw\u00f3w, kt\u00f3rych okres u\u017cytkowania mo\u017ce ulec skr\u00f3ceniu w ramach realizacji plan\u00f3w redukcji emisyjno\u015bci w szczeg\u00f3lnie w tych segmentach operacyjnych, gdzie cz\u0119\u015b\u0107 produkcji jest nadal oparta na wysokoemisyjnych aktywach, w tym w\u0119glowych. Wp\u0142yw weryfikacji okres\u00f3w u\u017cytkowania w roku 2023 skutkowa\u0142 zmniejszeniem koszt\u00f3w amortyzacji o 22 mln PLN w por\u00f3wnaniu z kosztami amortyzacji, kt\u00f3re zosta\u0142yby uj\u0119te na bazie okres\u00f3w u\u017cytkowania stosowanych w roku 2022. W 2023 roku nie wyst\u0105pi\u0142y w Grupie przypadki istotnego skr\u00f3cenia okres\u00f3w u\u017cytkowania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w zwi\u0105zku ze zmianami klimatycznymi i post\u0119puj\u0105c\u0105 transformacj\u0105 energetyczn\u0105.
Grunty
Budynki i
budowle
Urz\u0105dzenia
techniczne i
maszyny
\u015arodki
transportu i
pozosta\u0142e
\u015arodki trwa\u0142e
w budowie
Aktywa z
tytu\u0142u
poszukiwania i
oceny zasob\u00f3w
mineralnych
Aktywa z
tytu\u0142u
zagospodaro-
wania i
wydobycia
zasob\u00f3w
mineralnych
Razem
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na
01/01/2023
(dane przekszta\u0142cone)
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto
1 916
87 255
64 361
6 096
23 113
2 324
21 329
206 394
Skumulowane umorzenie
(15)
(16 433)
(28 596)
(2 027)
(1)
(72)
(3 763)
(50 907)
Odpisy aktualizuj\u0105ce
(48)
(5 754)
(10 058)
(279)
(813)
(997)
(1 155)
(19 104)
1 853
65 068
25 707
3 790
22 299
1 255
16 411
136 383
zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto
10
(3 988)
(622)
319
5 091
(440)
(2 068)
(1 698)
Nak\u0142ady inwestycyjne
1
261
222
33
26 337
250
1 454
28 558
Amortyzacja
(9)
(4 863)
(3 541)
(758)
-
(25)
(3 012)
(12 208)
Koszty finansowania zewn\u0119trznego
-
-
-
-
405
3
-
408
Po\u0142\u0105czenie jednostek
5
219
1 168
5
-
-
-
1 397
Odpisy aktualizuj\u0105ce netto, w tym: *
-
(4 937)
(1 979)
(55)
(7 334)
(26)
(992)
(15 323)
Utworzenie
-
(5 208)
(1 909)
(39)
(7 581)
(467)
(1 037)
(16 241)
Odwr\u00f3cenie
-
268
18
1
56
27
-
370
Reklasyfikacje
90
5 933
4 086
1 226
(13 486)
(83)
2 200
(34)
R\u00f3\u017cnice kursowe w tym:
(73)
(344)
(452)
(54)
(737)
(66)
(1 555)
(3 281)
r\u00f3\u017cnice kursowe dotycz\u0105ce odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych
4
389
849
13
55
3
84
1 397
Rezerwa na rekultywacj\u0119
-
(200)
-
-
-
(1)
(109)
(310)
Pozosta\u0142e**
(4)
(57)
(126)
(78)
(94)
(492)
(54)
(905)
1 863
61 080
25 085
4 109
27 390
815
14 343
134 685
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na
31/12/2023
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto
1 930
92 023
65 996
6 683
35 481
1 950
22 798
226 861
Skumulowane umorzenie
(23)
(20 641)
(29 723)
(2 253)
1
(115)
(6 392)
(59 146)
Odpisy aktualizuj\u0105ce
(44)
(10 302)
(11 188)
(321)
(8 092)
(1 020)
(2 063)
(33 030)
1 863
61 080
25 085
4 109
27 390
815
14 343
134 685
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na
01/01/2022
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto
1 396
40 224
51 133
3 815
7 352
1 905
7 627
113 452
Skumulowane umorzenie
(14)
(14 206)
(26 072)
(1 807)
1
(56)
(2 697)
(44 851)
Odpisy aktualizuj\u0105ce
(46)
(3 685)
(6 964)
(103)
(99)
(1 098)
(1 227)
(13 222)
1 336
22 333
18 097
1 905
7 254
751
3 703
55 379
zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto
517
42 735
7 610
1 885
15 045
504
12 708
81 004
Nak\u0142ady inwestycyjne
3
712
144
25
14 984
203
1 004
17 075
Amortyzacja
(1)
(2 135)
(2 734)
(512)
-
(16)
(1 054)
(6 452)
Koszty finansowania zewn\u0119trznego
-
(5)
35
-
126
(26)
-
130
Po\u0142\u0105czenie jednostek
277
40 882
7 866
1 878
7 306
924
12 776
71 909
Rozpoznanie wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii
Gda\u0144skiej na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia
8
1 871
1 872
54
159
-
-
3 964
Odpisy aktualizuj\u0105ce netto, w tym: *
-
(1 823)
(2 585)
(170)
(707)
103
91
(5 091)
Utworzenie
-
(1 888)
(2 528)
(182)
(845)
(74)
(1)
(5 518)
Odwr\u00f3cenie
-
10
2
3
1
105
91
212
Reklasyfikacje
153
2 953
2 807
637
(6 790)
(565)
558
(247)
R\u00f3\u017cnice kursowe w tym:
30
165
281
27
12
(41)
(260)
214
r\u00f3\u017cnice kursowe dotycz\u0105ce odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych
(2)
(246)
(509)
(6)
(7)
(2)
(19)
(791)
Rezerwa na rekultywacj\u0119
-
(113)
(11)
-
-
(6)
(400)
(530)
Pozosta\u0142e
47
228
(65)
(54)
(45)
(72)
(7)
32
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na
31/12/2022
1 853
65 068
25 707
3 790
22 299
1 255
16 411
136 383
(dane przekszta\u0142cone)
Warto\u015bci niematerialne o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania amortyzuje si\u0119 metod\u0105 liniow\u0105 pocz\u0105wszy od chwili, gdy s\u0105 one gotowe do u\u017cycia, tzn. od momentu dostosowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do miejsca i warunk\u00f3w potrzebnych do rozpocz\u0119cia jego funkcjonowania zgodnie z zamierzeniami kierownictwa przez okres odpowiadaj\u0105cy szacowanemu okresowi ich u\u017cytkowania. Typowe okresy u\u017cytkowania warto\u015bci niematerialnych wynosz\u0105 od 2 do 10 lat dla oprogramowania oraz od 2 do 15 lat dla licencji, praw do patent\u00f3w oraz podobnych warto\u015bci. Metod\u0119 amortyzacji oraz okres u\u017cytkowania sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych weryfikuje si\u0119 co najmniej na koniec ka\u017cdego roku. Okresy u\u017cytkowania warto\u015bci niematerialnych Grupa weryfikuje okresy u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych na koniec ka\u017cdego roku, ze skutkiem od pocz\u0105tku roku nast\u0119pnego. Wp\u0142yw weryfikacji okres\u00f3w u\u017cytkowania w roku 2023 skutkowa\u0142 zmniejszeniem koszt\u00f3w amortyzacji o (1) mln PLN w por\u00f3wnaniu z kosztami amortyzacji, kt\u00f3re zosta\u0142aby uj\u0119te na bazie okres\u00f3w u\u017cytkowania stosowanych w roku 2022. Zmiana stanu pozosta\u0142ych warto\u015bci niematerialnych i warto\u015bci firmy Patenty i licencje Warto\u015b\u0107 firmy Prawa maj\u0105tkowe Pozosta\u0142e Razem Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2023 (dane przekszta\u0142cone) Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 3 350 1 214 8 476 1 109 14 149 Skumulowane umorzenie (1 956) (1) - (128) (2 085) Odpisy aktualizuj\u0105ce (203) (513) (55) (124) (895) 1 191 700 8 421 857 11 169 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto (189) 1 828 1 449 (138) 2 950 Nak\u0142ady inwestycyjne 268 - - 245 513 Amortyzacja (304) - - (218) (522) Koszty finansowania zewn\u0119trznego - - - 5 5 Po\u0142\u0105czenie jednostek 1 1 939 - 4 1 944 Odpisy aktualizuj\u0105ce netto * (68) (97) - (68) (233) R\u00f3\u017cnice kursowe (22) (14) (65) (11) (112) Pozosta\u0142e ** (64) - 1 514 (95) 1 355 1 002 2 528 9 870 719 14 119 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2023 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 3 344 3 117 9 925 1 260 17 646 Skumulowane umorzenie (2 076) (1) - (350) (2 427) Odpisy aktualizuj\u0105ce (266) (588) (55) (191) (1 100) 1 002 2 528 9 870 719 14 119 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2022 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 2 663 899 2 987 421 6 970 Skumulowane umorzenie (1 644) (1) - (64) (1 709) Odpisy aktualizuj\u0105ce (53) (319) (57) (8) (437) 966 579 2 930 349 4 824 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto 225 121 5 491 508 6 345 Nak\u0142ady inwestycyjne 172 - - 219 391 Amortyzacja (273) - - (146) (419) Koszty finansowania zewn\u0119trznego - - - 7 7 Po\u0142\u0105czenie jednostek 305 310 1 309 501 2 425 Rozpoznanie wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii Gda\u0144skiej na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia 26 - 448 25 499 Odpisy aktualizuj\u0105ce netto * (146) (193) 2 (116) (453) R\u00f3\u017cnice kursowe 12 4 49 8 73 Pozosta\u0142e ** 129 - 3 683 10 3 822 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2022 1 191 700 8 421 857 11 169 (dane przekszta\u0142cone) Amortyzacja Aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane liniowo przez kr\u00f3tszy z dw\u00f3ch okres\u00f3w: okres leasingu lub okres u\u017cytkowania bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, chyba, \u017ce Grupa posiada wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015b\u0107, \u017ce uzyska tytu\u0142 w\u0142asno\u015bci przed up\u0142ywem okresu leasingu \u2013 w\u00f3wczas prawo do u\u017cytkowania amortyzuje si\u0119 od dnia rozpocz\u0119cia leasingu do ko\u0144ca okresu u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Szacowany okres u\u017cytkowania aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania jest okre\u015blany w ten sam spos\u00f3b jak w przypadku rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Grupa posiada umowy leasingu dotycz\u0105ce g\u0142\u00f3wnie: a) Grunt\u00f3w, w tym: - praw wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w zawartych na czas okre\u015blony do 99 lat, - grunt\u00f3w pod stacje paliw i miejsca obs\u0142ugi podr\u00f3\u017cnych zawartych na czas okre\u015blony do 30 lat, b) Budynk\u00f3w i budowli, w tym stacji paliw, zbiornik\u00f3w magazynowych, powierzchni biurowych zawartych na czas okre\u015blony do 30 lat. c) \u015arodk\u00f3w transportu i pozosta\u0142ych, w tym: - cystern kolejowych zawartych na czas okre\u015blony od 3 do 10 lat, - samochod\u00f3w osobowych zawartych na czas okre\u015blony do 3 lat, - lokomotyw zawartych na czas okre\u015blony do 3 lat. Okresy u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania Szacowany okres u\u017cytkowania aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania jest okre\u015blany w ten sam spos\u00f3b jak w przypadku rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, przy czym okres u\u017cytkowania aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania obejmuje nieodwo\u0142ywalny okres leasingu oraz okres u\u017cytkowania rzeczowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w trwa\u0142ych wynikaj\u0105cy z wysoce prawdopodobnego wykorzystania z opcji jego wykupu Zmiana stanu aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania Grunty Budynki i budowle Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny \u015arodki transportu i pozosta\u0142e Razem Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2023 (dane przekszta\u0142cone) Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 8 003 2 943 281 3 588 14 815 Skumulowane umorzenie (410) (684) (66) (895) (2 055) Odpisy aktualizuj\u0105ce (65) (74) (1) (182) (322) 7 528 2 185 214 2 511 12 438 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto 220 18 (79) 889 1 048 Nowe umowy leasingu, zwi\u0119kszenie wynagrodzenia leasingowego 528 473 20 2 080 3 101 Amortyzacja (260) (289) (89) (823) (1 461) Odpisy aktualizuj\u0105ce netto (2) 5 - (74) (71) Po\u0142\u0105czenie jednostek 39 14 - 1 54 R\u00f3\u017cnice kursowe (17) (76) (8) (225) (326) r\u00f3\u017cnice kursowe dotycz\u0105ce odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych 2 1 - 4 7 Pozosta\u0142e (68) (109) (2) (70) (249) 7 748 2 203 135 3 400 13 486 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2023 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 8 470 3 191 212 5 129 17 002 Skumulowane umorzenie (657) (920) (76) (1 477) (3 130) Odpisy aktualizuj\u0105ce (65) (68) (1) (252) (386) 7 748 2 203 135 3 400 13 486 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2022 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 3 064 2 453 140 1 598 7 255 Skumulowane umorzenie (269) (552) (56) (727) (1 604) Odpisy aktualizuj\u0105ce (44) (16) (2) (3) (65) 2 751 1 885 82 868 5 586 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto 4 777 300 132 1 643 6 852 Nowe umowy leasingu, zwi\u0119kszenie wynagrodzenia leasingowego 372 492 16 1 092 1 972 Amortyzacja (141) (230) (32) (445) (848) Odpisy aktualizuj\u0105ce netto (21) (58) 1 (179) (257) Po\u0142\u0105czenie jednostek 4 293 142 148 1 249 5 832 Rozpoznanie wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii Gda\u0144skiej na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia 274 - - 1 275 Pozosta\u0142e - (46) (1) (75) (122) Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2022 7 528 2 185 214 2 511 12 438 (dane przekszta\u0142cone)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-17": { "value": "13.10. Pozosta\u0142e przychody operacyjne NOTA 2023 2022 (dane przekszta\u0142cone) Zysk ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych 62 21 Zysk z tytu\u0142u okazyjnego nabycia 7.3.1, 7.3.2 11 15 187 Odwr\u00f3cenie rezerw 294 227 Odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych i pozosta\u0142ych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku 11, 14.4 387 222 Kary i odszkodowania 568 289 Dotacje 136 89 Instrumenty pochodne, w tym: 6 997 4 092 niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 - rozliczenie i wycena 5 542 3 371 zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne - cz\u0119\u015b\u0107 nieefektywna dotycz\u0105ca wyceny i rozliczenia 904 329 zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 - wycena instrument\u00f3w i pozycji zabezpieczaj\u0105cych 4 - zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne - rozliczenie koszt\u00f3w zabezpieczenia 547 392 Reklasyfikacja do wyniku finansowego w zwi\u0105zku z brakiem realizacji pozycji zabezpieczanej (zaprzestanie stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144) 8 098 - Pozosta\u0142e 695 409 17 248 20 536 13.11. Pozosta\u0142e koszty operacyjne NOTA 2023 2022 (dane przekszta\u0142cone) Zbycie 30% udzia\u0142\u00f3w w Rafinerii Gda\u0144skiej - (119) Strata ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (426) (65) Utworzenie rezerw (605) (320) Utworzenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, warto\u015bci firmy i pozosta\u0142ych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku 11, 14.4 (16 602) (6 266) Kary, szkody i odszkodowania (131) (209) Instrumenty pochodne, w tym: (5 619) (7 537) niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 - rozliczenie i wycena (5 367) (6 867) zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne - cz\u0119\u015b\u0107 nieefektywna dotycz\u0105ca wyceny i rozliczenia (166) (663) zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 - wycena instrument\u00f3w i pozycji zabezpieczaj\u0105cych (2) (4) zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne - rozliczenie koszt\u00f3w zabezpieczenia (84) (3) Reklasyfikacja do wyniku finansowego w zwi\u0105zku z brakiem realizacji pozycji zabezpieczanej (zaprzestanie stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144) (933) - Pozosta\u0142e, w tym: (2 207) (586) spisanie aktywa z tytu\u0142u przekazanych zaliczek na dostawy (1 484) - nieodp\u0142atne \u015bwiadczenia (203) (314) (26 523) (15 102) W 2023 roku Grupa zaprzesta\u0142a stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w odniesieniu do wydzielonego portfela transakcji terminowych zabezpieczaj\u0105cych ekspozycj\u0119 zwi\u0105zan\u0105 z umow\u0105 na zakup przez ORLEN S.A., jako nast\u0119pcy prawnego PGNiG S.A skroplonego gazu ziemnego (LNG) od Venture Global Calcasieu Pass, LLC (\u201ePortfel VGCP\u201d). W ramach Portfela VGCP zabezpieczana by\u0142a r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy zakupem LNG od Venture Global Calcasieu Pass, LLC po cenach wyra\u017conych w indeksie Henry Hub, a p\u00f3\u017aniejsz\u0105 sprzeda\u017c\u0105 gazu do wysoko\u015bci zgodnej z zakupionymi wolumenami po cenach opartych o indeksy gazowe z rynku europejskiego skorelowane z indeksem TTF. Ze wzgl\u0119du na op\u00f3\u017anienia terminu rozpocz\u0119cia dostaw LNG z terminala Calcasieu Pass, ORLEN uzna\u0142, \u017ce na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku nie mo\u017ce oczekiwa\u0107 wyst\u0105pienia zabezpieczanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dotycz\u0105cych instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych wydzielonych do Portfela VGCP. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym, ORLEN dokona\u0142 przeklasyfikowania skumulowanych zysk\u00f3w i strat zwi\u0105zanych z instrumentami zabezpieczaj\u0105cymi w ramach Portfela VGCP z kapita\u0142u w\u0142asnego do rachunku wynik\u00f3w do pozycji Reklasyfikacja do wyniku finansowego w zwi\u0105zku brakiem realizacji pozycji zabezpieczanej (zaprzestanie stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144) w ramach pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej w kwocie netto 7 165 mln PLN. Przeklasyfikowanie dotyczy rozliczonych got\u00f3wkowo we wcze\u015bniejszych okresach sprawozdawczych 2023 roku instrument\u00f3w pochodnych oraz wyceny instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3rych terminy zapadalno\u015bci przypadaj\u0105 na kolejne miesi\u0105ce 2024 roku. W 2023 roku pozycja utworzenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, warto\u015bci firmy i pozosta\u0142ych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku dotyczy\u0142a g\u0142\u00f3wnie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w segmencie Wydobycie i Petrochemia. Dodatkowe informacje w nocie 14.4. Sp\u00f3\u0142ka ORLEN Trading Switzerland GmbH na koniec roku 2023 dokona\u0142a analizy mo\u017cliwo\u015bci odzyskania \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re ui\u015bci\u0142a tytu\u0142em przedp\u0142at na poczet zakupu ropy oraz produkt\u00f3w ropopochodnych. Wobec braku dostaw ropy oraz produkt\u00f3w ropopochodnych w terminie okre\u015blonym we w\u0142a\u015bciwych umowach, sp\u00f3\u0142ka wyst\u0105pi\u0142a z \u017c\u0105daniami zwrotu przedp\u0142at. Przedp\u0142aty nie zosta\u0142y zwr\u00f3cone w zastrze\u017conych terminach, a mo\u017cliwo\u015b\u0107 odzyskania nale\u017cnych przedp\u0142at sp\u00f3\u0142ka okre\u015bli\u0142a jako ma\u0142o prawdopodobn\u0105. Na bazie uzyskanych informacji Grupa rozpozna\u0142a odpis z tytu\u0142u przekazanych zaliczek na dostawy w pozycji spisanie aktywa z tytu\u0142u przekazanych zaliczek na dostawy kwot\u0119 w wysoko\u015bci (1 484) mln PLN. Rozliczenie i wycena netto pochodnych instrument\u00f3w finansowych niewyznaczonych dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 dotycz\u0105cych ekspozycji operacyjnej 2023 2022 (dane przekszta\u0142cone) Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych (723) (707) futures towarowy w tym: (357) 20 uprawnienia do emisji CO2 (149) (752) energia elektryczna 3 256 gaz ziemny (211) 516 forwardy towarowe w tym: (49) (615) uprawnienia do emisji CO2 - - energia elektryczna (276) (132) gaz ziemny 227 (483) swapy towarowe (314) (31) pozosta\u0142e (3) (81) Rozliczenie pochodnych instrument\u00f3w finansowych 898 (2 789) futures towarowy w tym: 298 (645) uprawnienia do emisji CO2 275 (646) olej nap\u0119dowy 23 1 forwardy towarowe w tym: 88 120 energia elektryczna 88 120 swapy towarowe 509 (2 302) swap walutowy - (3) pozosta\u0142e 3 41 175 (3 496) W 2023 roku i 2022 roku zmiana pozycji netto wycen i rozlicze\u0144 pochodnych instrument\u00f3w finansowych dotycz\u0105cych ekspozycji operacyjnej (instrumenty niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144) dotyczy\u0142a g\u0142\u00f3wnie wyceny i rozliczenia swap\u00f3w towarowych zabezpieczaj\u0105cych mar\u017c\u0119 rafineryjn\u0105, zakup i sprzeda\u017c gazu ziemnego, kontrakt\u00f3w terminowych CO 2 oraz energii elektrycznej. Ponadto w pozycji tej zosta\u0142a rozpoznana cz\u0119\u015b\u0107 nieefektywna w zakresie rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 z tytu\u0142u wyceny i rozliczenia swap\u00f3w towarowych dotycz\u0105cych zabezpieczenia niedopasowania czasowego na zakupach ropy naftowej, zakupu i sprzeda\u017cy gazu ziemnego, zapas\u00f3w ponadnormatywnych i zabezpieczania asfalt\u00f3w oraz zabezpieczenie fizycznej sprzeda\u017cy gotowych produkt\u00f3w kupowanych drog\u0105 morsk\u0105. Wynik na fizycznej pozycji, kt\u00f3ra jest zabezpieczana przez Grup\u0119 transakcjami terminowymi, odzwierciedlony jest w zysku/(stracie) na sprzeda\u017cy w ramach koszt\u00f3w wytworzenia (koszt ropy naftowej u\u017cytej do wytworzenia produkt\u00f3w rafineryjnych uj\u0119ty w oparciu o ceny \u015bredniowa\u017cone nabycia) oraz zapas\u00f3w (koszt gazu ziemnego w magazynach skalkulowany w oparciu o \u015bredniowa\u017cone ceny nabycia) i przychodach ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w rafineryjnych oraz przychodach ze sprzeda\u017cy gazu ziemnego. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym wynik na rozliczeniu pochodnych instrument\u00f3w finansowych dotycz\u0105cych ekspozycji operacyjnej nale\u017cy zawsze rozpatrywa\u0107 \u0142\u0105cznie z wygenerowanym przez Grup\u0119 zyskiem/(strat\u0105) na sprzeda\u017cy fizycznej pozycji. Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 w odniesieniu do zabezpieczenia niedopasowania czasowego wynikaj\u0105cego z zakupu ropy naftowej drog\u0105 morsk\u0105 oraz sprzeda\u017cy produkt\u00f3w rafineryjnych, zakupu i sprzeda\u017cy gazu ziemnego, zapas\u00f3w ponadnormatywnych i zabezpieczania asfalt\u00f3w oraz zabezpieczenia fizycznej sprzeda\u017cy gotowych produkt\u00f3w kupowanych drog\u0105 morsk\u0105 a tak\u017ce do zabezpieczenia ryzyka walutowego na dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym wycena i rozliczenie swap\u00f3w towarowych w cz\u0119\u015bci efektywnej s\u0105 ujmowane w ramach pozycji kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, a w momencie realizacji pozycji zabezpieczanej s\u0105 odnoszone odpowiednio na przychody ze sprzeda\u017cy, koszt wytworzenia lub zapasy. Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 r\u00f3wnie\u017c do zabezpieczenia ryzyka zmian rynkowych cen uprawnie\u0144 do emisji CO 2 . W zwi\u0105zku z powy\u017cszym cz\u0119\u015b\u0107 efektywna zmiany warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego jest odnoszona do sprawozdania z sytuacji finansowej w pozycji kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, natomiast cz\u0119\u015b\u0107 nieefektywna zmiany warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego jest odnoszona do rachunku wynik\u00f3w w pozosta\u0142e przychody operacyjne lub pozosta\u0142e koszty operacyjne. Skumulowane do daty rozwi\u0105zania powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego zyski lub straty zwi\u0105zane z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym uj\u0119te w kapitale z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 podlegaj\u0105 reklasyfikacji w okresie rozpoznania pozycji zabezpieczanej odpowiednio do warto\u015bci niematerialnych lub aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-476": { "value": "13.10. Pozosta\u0142e przychody operacyjne NOTA 2023 2022 (dane przekszta\u0142cone) Zysk ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych 62 21 Zysk z tytu\u0142u okazyjnego nabycia 7.3.1, 7.3.2 11 15 187 Odwr\u00f3cenie rezerw 294 227 Odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych i pozosta\u0142ych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku 11, 14.4 387 222 Kary i odszkodowania 568 289 Dotacje 136 89 Instrumenty pochodne, w tym: 6 997 4 092 niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 - rozliczenie i wycena 5 542 3 371 zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne - cz\u0119\u015b\u0107 nieefektywna dotycz\u0105ca wyceny i rozliczenia 904 329 zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 - wycena instrument\u00f3w i pozycji zabezpieczaj\u0105cych 4 - zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne - rozliczenie koszt\u00f3w zabezpieczenia 547 392 Reklasyfikacja do wyniku finansowego w zwi\u0105zku z brakiem realizacji pozycji zabezpieczanej (zaprzestanie stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144) 8 098 - Pozosta\u0142e 695 409 17 248 20 536 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-511": { "value": "
13.11. Pozosta\u0142e koszty operacyjne
NOTA
2023
2022
(dane
przekszta\u0142cone)
Zbycie 30% udzia\u0142\u00f3w w Rafinerii Gda\u0144skiej
-
(119)
Strata ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
(426)
(65)
Utworzenie rezerw
(605)
(320)
Utworzenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci
niematerialnych, warto\u015bci firmy i pozosta\u0142ych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku
11, 14.4
(16 602)
(6 266)
Kary, szkody i odszkodowania
(131)
(209)
Instrumenty pochodne, w tym:
(5 619)
(7 537)
niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 - rozliczenie i
wycena
(5 367)
(6 867)
zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne - cz\u0119\u015b\u0107 nieefektywna dotycz\u0105ca
wyceny i rozliczenia
(166)
(663)
zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 - wycena instrument\u00f3w i
pozycji zabezpieczaj\u0105cych
(2)
(4)
zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne - rozliczenie koszt\u00f3w
zabezpieczenia
(84)
(3)
Reklasyfikacja do wyniku finansowego w zwi\u0105zku z brakiem realizacji pozycji zabezpieczanej
(zaprzestanie stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144)
(933)
-
Pozosta\u0142e, w tym:
(2 207)
(586)
spisanie aktywa z tytu\u0142u przekazanych zaliczek na dostawy
(1 484)
-
nieodp\u0142atne \u015bwiadczenia
(203)
(314)
(26 523)
(15 102)
W 2023 roku Grupa zaprzesta\u0142a stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w odniesieniu do wydzielonego
portfela transakcji terminowych zabezpieczaj\u0105cych ekspozycj\u0119 zwi\u0105zan\u0105 z umow\u0105 na zakup przez ORLEN S.A., jako nast\u0119pcy
prawnego PGNiG S.A skroplonego gazu ziemnego (LNG) od Venture Global Calcasieu Pass, LLC (\u201ePortfel VGCP\u201d). W ramach
Portfela VGCP zabezpieczana by\u0142a r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy zakupem LNG od Venture Global Calcasieu Pass, LLC po cenach wyra\u017conych w
indeksie Henry Hub, a p\u00f3\u017aniejsz\u0105 sprzeda\u017c\u0105 gazu do wysoko\u015bci zgodnej z zakupionymi wolumenami po cenach opartych o indeksy
gazowe z rynku europejskiego skorelowane z indeksem TTF.
Ze wzgl\u0119du na op\u00f3\u017anienia terminu rozpocz\u0119cia dostaw LNG z terminala Calcasieu Pass, ORLEN uzna\u0142, \u017ce na dzie\u0144 31 grudnia 2023
roku nie mo\u017ce oczekiwa\u0107 wyst\u0105pienia zabezpieczanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dotycz\u0105cych instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych
wydzielonych do Portfela VGCP. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym, ORLEN dokona\u0142 przeklasyfikowania skumulowanych zysk\u00f3w i strat
zwi\u0105zanych z instrumentami zabezpieczaj\u0105cymi w ramach Portfela VGCP z kapita\u0142u w\u0142asnego do rachunku wynik\u00f3w do pozycji
Reklasyfikacja do wyniku finansowego w zwi\u0105zku brakiem realizacji pozycji zabezpieczanej (zaprzestanie stosowania rachunkowo\u015bci
zabezpiecze\u0144) w ramach pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej w kwocie netto 7 165 mln PLN. Przeklasyfikowanie dotyczy rozliczonych
got\u00f3wkowo we wcze\u015bniejszych okresach sprawozdawczych 2023 roku instrument\u00f3w pochodnych oraz wyceny instrument\u00f3w
pochodnych, kt\u00f3rych terminy zapadalno\u015bci przypadaj\u0105 na kolejne miesi\u0105ce 2024 roku.
W 2023 roku pozycja utworzenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, warto\u015bci firmy i pozosta\u0142ych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku dotyczy\u0142a g\u0142\u00f3wnie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w segmencie Wydobycie i Petrochemia. Dodatkowe informacje w nocie 14.4. Sp\u00f3\u0142ka ORLEN Trading Switzerland GmbH na koniec roku 2023 dokona\u0142a analizy mo\u017cliwo\u015bci odzyskania \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re ui\u015bci\u0142a tytu\u0142em przedp\u0142at na poczet zakupu ropy oraz produkt\u00f3w ropopochodnych. Wobec braku dostaw ropy oraz produkt\u00f3w ropopochodnych w terminie okre\u015blonym we w\u0142a\u015bciwych umowach, sp\u00f3\u0142ka wyst\u0105pi\u0142a z \u017c\u0105daniami zwrotu przedp\u0142at. Przedp\u0142aty nie zosta\u0142y zwr\u00f3cone w zastrze\u017conych terminach, a mo\u017cliwo\u015b\u0107 odzyskania nale\u017cnych przedp\u0142at sp\u00f3\u0142ka okre\u015bli\u0142a jako ma\u0142o prawdopodobn\u0105. Na bazie uzyskanych informacji Grupa rozpozna\u0142a odpis z tytu\u0142u przekazanych zaliczek na dostawy w pozycji spisanie aktywa z tytu\u0142u przekazanych zaliczek na dostawy kwot\u0119 w wysoko\u015bci (1 484) mln PLN. Rozliczenie i wycena netto pochodnych instrument\u00f3w finansowych niewyznaczonych dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 dotycz\u0105cych ekspozycji operacyjnej 2023 2022 (dane przekszta\u0142cone) Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych (723) (707) futures towarowy w tym: (357) 20 uprawnienia do emisji CO2 (149) (752) energia elektryczna 3 256 gaz ziemny (211) 516 forwardy towarowe w tym: (49) (615) uprawnienia do emisji CO2 - - energia elektryczna (276) (132) gaz ziemny 227 (483) swapy towarowe (314) (31) pozosta\u0142e (3) (81) Rozliczenie pochodnych instrument\u00f3w finansowych 898 (2 789) futures towarowy w tym: 298 (645) uprawnienia do emisji CO2 275 (646) olej nap\u0119dowy 23 1 forwardy towarowe w tym: 88 120 energia elektryczna 88 120 swapy towarowe 509 (2 302) swap walutowy - (3) pozosta\u0142e 3 41 175 (3 496) W 2023 roku i 2022 roku zmiana pozycji netto wycen i rozlicze\u0144 pochodnych instrument\u00f3w finansowych dotycz\u0105cych ekspozycji operacyjnej (instrumenty niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144) dotyczy\u0142a g\u0142\u00f3wnie wyceny i rozliczenia swap\u00f3w towarowych zabezpieczaj\u0105cych mar\u017c\u0119 rafineryjn\u0105, zakup i sprzeda\u017c gazu ziemnego, kontrakt\u00f3w terminowych CO 2 oraz energii elektrycznej. Ponadto w pozycji tej zosta\u0142a rozpoznana cz\u0119\u015b\u0107 nieefektywna w zakresie rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 z tytu\u0142u wyceny i rozliczenia swap\u00f3w towarowych dotycz\u0105cych zabezpieczenia niedopasowania czasowego na zakupach ropy naftowej, zakupu i sprzeda\u017cy gazu ziemnego, zapas\u00f3w ponadnormatywnych i zabezpieczania asfalt\u00f3w oraz zabezpieczenie fizycznej sprzeda\u017cy gotowych produkt\u00f3w kupowanych drog\u0105 morsk\u0105. Wynik na fizycznej pozycji, kt\u00f3ra jest zabezpieczana przez Grup\u0119 transakcjami terminowymi, odzwierciedlony jest w zysku/(stracie) na sprzeda\u017cy w ramach koszt\u00f3w wytworzenia (koszt ropy naftowej u\u017cytej do wytworzenia produkt\u00f3w rafineryjnych uj\u0119ty w oparciu o ceny \u015bredniowa\u017cone nabycia) oraz zapas\u00f3w (koszt gazu ziemnego w magazynach skalkulowany w oparciu o \u015bredniowa\u017cone ceny nabycia) i przychodach ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w rafineryjnych oraz przychodach ze sprzeda\u017cy gazu ziemnego. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym wynik na rozliczeniu pochodnych instrument\u00f3w finansowych dotycz\u0105cych ekspozycji operacyjnej nale\u017cy zawsze rozpatrywa\u0107 \u0142\u0105cznie z wygenerowanym przez Grup\u0119 zyskiem/(strat\u0105) na sprzeda\u017cy fizycznej pozycji. Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 w odniesieniu do zabezpieczenia niedopasowania czasowego wynikaj\u0105cego z zakupu ropy naftowej drog\u0105 morsk\u0105 oraz sprzeda\u017cy produkt\u00f3w rafineryjnych, zakupu i sprzeda\u017cy gazu ziemnego, zapas\u00f3w ponadnormatywnych i zabezpieczania asfalt\u00f3w oraz zabezpieczenia fizycznej sprzeda\u017cy gotowych produkt\u00f3w kupowanych drog\u0105 morsk\u0105 a tak\u017ce do zabezpieczenia ryzyka walutowego na dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym wycena i rozliczenie swap\u00f3w towarowych w cz\u0119\u015bci efektywnej s\u0105 ujmowane w ramach pozycji kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, a w momencie realizacji pozycji zabezpieczanej s\u0105 odnoszone odpowiednio na przychody ze sprzeda\u017cy, koszt wytworzenia lub zapasy. Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 r\u00f3wnie\u017c do zabezpieczenia ryzyka zmian rynkowych cen uprawnie\u0144 do emisji CO 2 . W zwi\u0105zku z powy\u017cszym cz\u0119\u015b\u0107 efektywna zmiany warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego jest odnoszona do sprawozdania z sytuacji finansowej w pozycji kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, natomiast cz\u0119\u015b\u0107 nieefektywna zmiany warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego jest odnoszona do rachunku wynik\u00f3w w pozosta\u0142e przychody operacyjne lub pozosta\u0142e koszty operacyjne. Skumulowane do daty rozwi\u0105zania powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego zyski lub straty zwi\u0105zane z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym uj\u0119te w kapitale z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 podlegaj\u0105 reklasyfikacji w okresie rozpoznania pozycji zabezpieczanej odpowiednio do warto\u015bci niematerialnych lub aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-512": { "value": "13.12. Przychody i koszty finansowe 13.12.1. Przychody finansowe 2023 2022 (dane przekszta\u0142cone) Odsetki obliczone z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej 1 870 501 Pozosta\u0142e odsetki 2 1 Nadwy\u017cka dodatnich r\u00f3\u017cnic kursowych 2 025 - Dywidendy - 61 Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 - rozliczenie i wycena 300 1 475 Pozosta\u0142e 260 227 4 457 2 265 Warto\u015b\u0107 nadwy\u017cki dodatnich r\u00f3\u017cnic kursowych to g\u0142\u00f3wnie efekt umocnienia si\u0119 PLN wzgl\u0119dem EUR oraz USD w analizowanym okresie. 13.12.2. Koszty finansowe 2023 2022 (dane przekszta\u0142cone) Odsetki obliczone z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej (394) (737) Odsetki z tytu\u0142u leasingu (495) (238) Odsetki od zobowi\u0105za\u0144 podatkowych (54) (19) Nadwy\u017cka ujemnych r\u00f3\u017cnic kursowych - (643) Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 - rozliczenie i wycena (881) (962) Pozosta\u0142e (325) (171) (2 149) (2 770) Rozliczenie i wycena netto pochodnych instrument\u00f3w finansowych niewyznaczonych dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 2023 2022 Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych (271) 456 forwardy walutowe (17) 53 pozosta\u0142e, w tym: (254) 403 swapy walutowo - procentowe (236) 55 swapy procentowe (9) (1) swap walutowy - 342 opcja Polimex-Mostostal (9) 7 Rozliczenie pochodnych instrument\u00f3w finansowych (310) 57 forwardy walutowe (215) 149 pozosta\u0142e, w tym: (95) (92) swapy walutowo - procentowe (98) (98) swapy procentowe 3 6 (581) 513 W 2023 i 2022 roku pozycje netto wycen i rozlicze\u0144 pochodnych instrument\u00f3w finansowych (instrumenty niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144) dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie zabezpieczenia ryzyka zmian kurs\u00f3w wymiany w odniesieniu do p\u0142atno\u015bci faktur za rop\u0119 w walutach obcych, zabezpieczenia waluty dla transakcji p\u0142ynno\u015bciowych oraz zabezpieczenia st\u00f3p procentowych i p\u0142atno\u015bci odsetek od obligacji. G\u0142\u00f3wny wp\u0142yw na wycen\u0119 i rozliczenie pochodnych instrument\u00f3w finansowych mia\u0142o kszta\u0142towanie si\u0119 kurs\u00f3w PLN wzgl\u0119dem EUR i USD. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-477": { "value": "13.12.1. Przychody finansowe 2023 2022 (dane przekszta\u0142cone) Odsetki obliczone z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej 1 870 501 Pozosta\u0142e odsetki 2 1 Nadwy\u017cka dodatnich r\u00f3\u017cnic kursowych 2 025 - Dywidendy - 61 Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 - rozliczenie i wycena 300 1 475 Pozosta\u0142e 260 227 4 457 2 265 Warto\u015b\u0107 nadwy\u017cki dodatnich r\u00f3\u017cnic kursowych to g\u0142\u00f3wnie efekt umocnienia si\u0119 PLN wzgl\u0119dem EUR oraz USD w analizowanym okresie. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-544": { "value": "13.12.1. Przychody finansowe 2023 2022 (dane przekszta\u0142cone) Odsetki obliczone z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej 1 870 501 Pozosta\u0142e odsetki 2 1 Nadwy\u017cka dodatnich r\u00f3\u017cnic kursowych 2 025 - Dywidendy - 61 Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 - rozliczenie i wycena 300 1 475 Pozosta\u0142e 260 227 4 457 2 265 Warto\u015b\u0107 nadwy\u017cki dodatnich r\u00f3\u017cnic kursowych to g\u0142\u00f3wnie efekt umocnienia si\u0119 PLN wzgl\u0119dem EUR oraz USD w analizowanym okresie. 13.12.2. Koszty finansowe 2023 2022 (dane przekszta\u0142cone) Odsetki obliczone z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej (394) (737) Odsetki z tytu\u0142u leasingu (495) (238) Odsetki od zobowi\u0105za\u0144 podatkowych (54) (19) Nadwy\u017cka ujemnych r\u00f3\u017cnic kursowych - (643) Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 - rozliczenie i wycena (881) (962) Pozosta\u0142e (325) (171) (2 149) (2 770) ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-563": { "value": "13.12.1. Przychody finansowe 2023 2022 (dane przekszta\u0142cone) Odsetki obliczone z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej 1 870 501 Pozosta\u0142e odsetki 2 1 Nadwy\u017cka dodatnich r\u00f3\u017cnic kursowych 2 025 - Dywidendy - 61 Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 - rozliczenie i wycena 300 1 475 Pozosta\u0142e 260 227 4 457 2 265 Warto\u015b\u0107 nadwy\u017cki dodatnich r\u00f3\u017cnic kursowych to g\u0142\u00f3wnie efekt umocnienia si\u0119 PLN wzgl\u0119dem EUR oraz USD w analizowanym okresie. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-564": { "value": "13.12.2. Koszty finansowe 2023 2022 (dane przekszta\u0142cone) Odsetki obliczone z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej (394) (737) Odsetki z tytu\u0142u leasingu (495) (238) Odsetki od zobowi\u0105za\u0144 podatkowych (54) (19) Nadwy\u017cka ujemnych r\u00f3\u017cnic kursowych - (643) Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 - rozliczenie i wycena (881) (962) Pozosta\u0142e (325) (171) (2 149) (2 770) Rozliczenie i wycena netto pochodnych instrument\u00f3w finansowych niewyznaczonych dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 2023 2022 Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych (271) 456 forwardy walutowe (17) 53 pozosta\u0142e, w tym: (254) 403 swapy walutowo - procentowe (236) 55 swapy procentowe (9) (1) swap walutowy - 342 opcja Polimex-Mostostal (9) 7 Rozliczenie pochodnych instrument\u00f3w finansowych (310) 57 forwardy walutowe (215) 149 pozosta\u0142e, w tym: (95) (92) swapy walutowo - procentowe (98) (98) swapy procentowe 3 6 (581) 513 W 2023 i 2022 roku pozycje netto wycen i rozlicze\u0144 pochodnych instrument\u00f3w finansowych (instrumenty niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144) dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie zabezpieczenia ryzyka zmian kurs\u00f3w wymiany w odniesieniu do p\u0142atno\u015bci faktur za rop\u0119 w walutach obcych, zabezpieczenia waluty dla transakcji p\u0142ynno\u015bciowych oraz zabezpieczenia st\u00f3p procentowych i p\u0142atno\u015bci odsetek od obligacji. G\u0142\u00f3wny wp\u0142yw na wycen\u0119 i rozliczenie pochodnych instrument\u00f3w finansowych mia\u0142o kszta\u0142towanie si\u0119 kurs\u00f3w PLN wzgl\u0119dem EUR i USD. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceCostExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-478": { "value": "13.12.2. Koszty finansowe 2023 2022 (dane przekszta\u0142cone) Odsetki obliczone z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej (394) (737) Odsetki z tytu\u0142u leasingu (495) (238) Odsetki od zobowi\u0105za\u0144 podatkowych (54) (19) Nadwy\u017cka ujemnych r\u00f3\u017cnic kursowych - (643) Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 - rozliczenie i wycena (881) (962) Pozosta\u0142e (325) (171) (2 149) (2 770) ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-576": { "value": "13.12.2. Koszty finansowe 2023 2022 (dane przekszta\u0142cone) Odsetki obliczone z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej (394) (737) Odsetki z tytu\u0142u leasingu (495) (238) Odsetki od zobowi\u0105za\u0144 podatkowych (54) (19) Nadwy\u017cka ujemnych r\u00f3\u017cnic kursowych - (643) Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 - rozliczenie i wycena (881) (962) Pozosta\u0142e (325) (171) (2 149) (2 770) W warto\u015bci pocz\u0105tkowej rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych uwzgl\u0119dnia si\u0119 koszty finansowania zewn\u0119trznego. Koszty finansowania zewn\u0119trznego (tj. odsetki oraz inne koszty ponoszone w zwi\u0105zku z po\u017cyczeniem \u015brodk\u00f3w finansowych) ujmuje si\u0119 jako koszty w okresie, w kt\u00f3rym je poniesiono. Wyj\u0105tkiem od tej regu\u0142y jest ujmowanie koszt\u00f3w finansowania, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (w tym r\u00f3\u017cnice kursowe w stopniu, w jakim uznawane s\u0105 za korekt\u0119 odsetek i r\u00f3\u017cnice kursowe od prowizji), kt\u00f3re aktywuje si\u0119 jako cz\u0119\u015b\u0107 ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego sk\u0142adnika (dostosowywany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w to taki, kt\u00f3ry wymaga znacznego czasu niezb\u0119dnego do przygotowania go do zamierzonego u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy). W zakresie, w jakim \u015brodki finansowe po\u017cycza si\u0119 specjalnie w celu pozyskania dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kwot\u0119 koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego, kt\u00f3r\u0105 mo\u017cna aktywowa\u0107 jako cz\u0119\u015b\u0107 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, ustala si\u0119 jako r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy rzeczywistymi kosztami finansowania zewn\u0119trznego poniesionymi z tytu\u0142u danej po\u017cyczki lub kredytu w danym okresie, a przychodami z tytu\u0142u tymczasowego zainwestowania po\u017cyczonych \u015brodk\u00f3w. W stopniu, w jakim \u015brodki finansowe po\u017cycza si\u0119 bez \u015bci\u015ble okre\u015blonego celu, a nast\u0119pnie przeznacza na pozyskanie dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kwot\u0119 koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 kapitalizowane, ustala si\u0119 poprzez zastosowanie odpowiedniej stopy kapitalizacji do nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na ten sk\u0142adnik maj\u0105tku. Grunty Budynki i budowle Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny \u015arodki transportu i pozosta\u0142e \u015arodki trwa\u0142e w budowie Aktywa z tytu\u0142u poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych Aktywa z tytu\u0142u zagospodaro- wania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych Razem Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2023 (dane przekszta\u0142cone) Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 1 916 87 255 64 361 6 096 23 113 2 324 21 329 206 394 Skumulowane umorzenie (15) (16 433) (28 596) (2 027) (1) (72) (3 763) (50 907) Odpisy aktualizuj\u0105ce (48) (5 754) (10 058) (279) (813) (997) (1 155) (19 104) 1 853 65 068 25 707 3 790 22 299 1 255 16 411 136 383 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto 10 (3 988) (622) 319 5 091 (440) (2 068) (1 698) Nak\u0142ady inwestycyjne 1 261 222 33 26 337 250 1 454 28 558 Amortyzacja (9) (4 863) (3 541) (758) - (25) (3 012) (12 208) Koszty finansowania zewn\u0119trznego - - - - 405 3 - 408 Po\u0142\u0105czenie jednostek 5 219 1 168 5 - - - 1 397 Odpisy aktualizuj\u0105ce netto, w tym: * - (4 937) (1 979) (55) (7 334) (26) (992) (15 323) Utworzenie - (5 208) (1 909) (39) (7 581) (467) (1 037) (16 241) Odwr\u00f3cenie - 268 18 1 56 27 - 370 Reklasyfikacje 90 5 933 4 086 1 226 (13 486) (83) 2 200 (34) R\u00f3\u017cnice kursowe w tym: (73) (344) (452) (54) (737) (66) (1 555) (3 281) r\u00f3\u017cnice kursowe dotycz\u0105ce odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych 4 389 849 13 55 3 84 1 397 Rezerwa na rekultywacj\u0119 - (200) - - - (1) (109) (310) Pozosta\u0142e** (4) (57) (126) (78) (94) (492) (54) (905) 1 863 61 080 25 085 4 109 27 390 815 14 343 134 685 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2023 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 1 930 92 023 65 996 6 683 35 481 1 950 22 798 226 861 Skumulowane umorzenie (23) (20 641) (29 723) (2 253) 1 (115) (6 392) (59 146) Odpisy aktualizuj\u0105ce (44) (10 302) (11 188) (321) (8 092) (1 020) (2 063) (33 030) 1 863 61 080 25 085 4 109 27 390 815 14 343 134 685 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2022 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 1 396 40 224 51 133 3 815 7 352 1 905 7 627 113 452 Skumulowane umorzenie (14) (14 206) (26 072) (1 807) 1 (56) (2 697) (44 851) Odpisy aktualizuj\u0105ce (46) (3 685) (6 964) (103) (99) (1 098) (1 227) (13 222) 1 336 22 333 18 097 1 905 7 254 751 3 703 55 379 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto 517 42 735 7 610 1 885 15 045 504 12 708 81 004 Nak\u0142ady inwestycyjne 3 712 144 25 14 984 203 1 004 17 075 Amortyzacja (1) (2 135) (2 734) (512) - (16) (1 054) (6 452) Koszty finansowania zewn\u0119trznego - (5) 35 - 126 (26) - 130 Po\u0142\u0105czenie jednostek 277 40 882 7 866 1 878 7 306 924 12 776 71 909 Rozpoznanie wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii Gda\u0144skiej na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia 8 1 871 1 872 54 159 - - 3 964 Odpisy aktualizuj\u0105ce netto, w tym: * - (1 823) (2 585) (170) (707) 103 91 (5 091) Utworzenie - (1 888) (2 528) (182) (845) (74) (1) (5 518) Odwr\u00f3cenie - 10 2 3 1 105 91 212 Reklasyfikacje 153 2 953 2 807 637 (6 790) (565) 558 (247) R\u00f3\u017cnice kursowe w tym: 30 165 281 27 12 (41) (260) 214 r\u00f3\u017cnice kursowe dotycz\u0105ce odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych (2) (246) (509) (6) (7) (2) (19) (791) Rezerwa na rekultywacj\u0119 - (113) (11) - - (6) (400) (530) Pozosta\u0142e 47 228 (65) (54) (45) (72) (7) 32 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2022 1 853 65 068 25 707 3 790 22 299 1 255 16 411 136 383 (dane przekszta\u0142cone) Stopa kapitalizacji zastosowana do wyliczenia aktywowanych koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego za 2023 rok i za 2022 rok wynios\u0142a odpowiednio 3,88% i 1,42%. Zmiana stanu pozosta\u0142ych warto\u015bci niematerialnych i warto\u015bci firmy Patenty i licencje Warto\u015b\u0107 firmy Prawa maj\u0105tkowe Pozosta\u0142e Razem Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2023 (dane przekszta\u0142cone) Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 3 350 1 214 8 476 1 109 14 149 Skumulowane umorzenie (1 956) (1) - (128) (2 085) Odpisy aktualizuj\u0105ce (203) (513) (55) (124) (895) 1 191 700 8 421 857 11 169 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto (189) 1 828 1 449 (138) 2 950 Nak\u0142ady inwestycyjne 268 - - 245 513 Amortyzacja (304) - - (218) (522) Koszty finansowania zewn\u0119trznego - - - 5 5 Po\u0142\u0105czenie jednostek 1 1 939 - 4 1 944 Odpisy aktualizuj\u0105ce netto * (68) (97) - (68) (233) R\u00f3\u017cnice kursowe (22) (14) (65) (11) (112) Pozosta\u0142e ** (64) - 1 514 (95) 1 355 1 002 2 528 9 870 719 14 119 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2023 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 3 344 3 117 9 925 1 260 17 646 Skumulowane umorzenie (2 076) (1) - (350) (2 427) Odpisy aktualizuj\u0105ce (266) (588) (55) (191) (1 100) 1 002 2 528 9 870 719 14 119 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2022 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 2 663 899 2 987 421 6 970 Skumulowane umorzenie (1 644) (1) - (64) (1 709) Odpisy aktualizuj\u0105ce (53) (319) (57) (8) (437) 966 579 2 930 349 4 824 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto 225 121 5 491 508 6 345 Nak\u0142ady inwestycyjne 172 - - 219 391 Amortyzacja (273) - - (146) (419) Koszty finansowania zewn\u0119trznego - - - 7 7 Po\u0142\u0105czenie jednostek 305 310 1 309 501 2 425 Rozpoznanie wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii Gda\u0144skiej na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia 26 - 448 25 499 Odpisy aktualizuj\u0105ce netto * (146) (193) 2 (116) (453) R\u00f3\u017cnice kursowe 12 4 49 8 73 Pozosta\u0142e ** 129 - 3 683 10 3 822 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2022 1 191 700 8 421 857 11 169 (dane przekszta\u0142cone) ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingCostsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-479": { "value": "13.13. (Strata)/odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych oraz pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych 2023 2022 (dane przekszta\u0142cone) (Strata) z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych (611) (513) Odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych 393 204 (218) (309) (Strata) z tytu\u0142u utraty warto\u015bci odsetek od nale\u017cno\u015bci handlowych (66) (11) Odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci odsetek od nale\u017cno\u015bci handlowych 54 4 (Strata) z tytu\u0142u utraty warto\u015bci udzielonych po\u017cyczek (606) (15) Odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci udzielonych po\u017cyczek 568 8 (Strata) z tytu\u0142u utraty warto\u015bci depozyt\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych (2) Odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci depozyt\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych 2 - (50) (14) (268) (323) (Strata)/odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u nale\u017cno\u015bci handlowych oraz pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych zaprezentowana w wyniku: - z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej dotyczy utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych; - z dzia\u0142alno\u015bci finansowej dotyczy utraty warto\u015bci po\u017cyczek, odsetek od nale\u017cno\u015bci handlowych oraz depozyt\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych. Grunty Budynki i budowle Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny \u015arodki transportu i pozosta\u0142e \u015arodki trwa\u0142e w budowie Aktywa z tytu\u0142u poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych Aktywa z tytu\u0142u zagospodaro- wania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych Razem Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2023 (dane przekszta\u0142cone) Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 1 916 87 255 64 361 6 096 23 113 2 324 21 329 206 394 Skumulowane umorzenie (15) (16 433) (28 596) (2 027) (1) (72) (3 763) (50 907) Odpisy aktualizuj\u0105ce (48) (5 754) (10 058) (279) (813) (997) (1 155) (19 104) 1 853 65 068 25 707 3 790 22 299 1 255 16 411 136 383 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto 10 (3 988) (622) 319 5 091 (440) (2 068) (1 698) Nak\u0142ady inwestycyjne 1 261 222 33 26 337 250 1 454 28 558 Amortyzacja (9) (4 863) (3 541) (758) - (25) (3 012) (12 208) Koszty finansowania zewn\u0119trznego - - - - 405 3 - 408 Po\u0142\u0105czenie jednostek 5 219 1 168 5 - - - 1 397 Odpisy aktualizuj\u0105ce netto, w tym: * - (4 937) (1 979) (55) (7 334) (26) (992) (15 323) Utworzenie - (5 208) (1 909) (39) (7 581) (467) (1 037) (16 241) Odwr\u00f3cenie - 268 18 1 56 27 - 370 Reklasyfikacje 90 5 933 4 086 1 226 (13 486) (83) 2 200 (34) R\u00f3\u017cnice kursowe w tym: (73) (344) (452) (54) (737) (66) (1 555) (3 281) r\u00f3\u017cnice kursowe dotycz\u0105ce odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych 4 389 849 13 55 3 84 1 397 Rezerwa na rekultywacj\u0119 - (200) - - - (1) (109) (310) Pozosta\u0142e** (4) (57) (126) (78) (94) (492) (54) (905) 1 863 61 080 25 085 4 109 27 390 815 14 343 134 685 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2023 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 1 930 92 023 65 996 6 683 35 481 1 950 22 798 226 861 Skumulowane umorzenie (23) (20 641) (29 723) (2 253) 1 (115) (6 392) (59 146) Odpisy aktualizuj\u0105ce (44) (10 302) (11 188) (321) (8 092) (1 020) (2 063) (33 030) 1 863 61 080 25 085 4 109 27 390 815 14 343 134 685 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2022 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 1 396 40 224 51 133 3 815 7 352 1 905 7 627 113 452 Skumulowane umorzenie (14) (14 206) (26 072) (1 807) 1 (56) (2 697) (44 851) Odpisy aktualizuj\u0105ce (46) (3 685) (6 964) (103) (99) (1 098) (1 227) (13 222) 1 336 22 333 18 097 1 905 7 254 751 3 703 55 379 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto 517 42 735 7 610 1 885 15 045 504 12 708 81 004 Nak\u0142ady inwestycyjne 3 712 144 25 14 984 203 1 004 17 075 Amortyzacja (1) (2 135) (2 734) (512) - (16) (1 054) (6 452) Koszty finansowania zewn\u0119trznego - (5) 35 - 126 (26) - 130 Po\u0142\u0105czenie jednostek 277 40 882 7 866 1 878 7 306 924 12 776 71 909 Rozpoznanie wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii Gda\u0144skiej na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia 8 1 871 1 872 54 159 - - 3 964 Odpisy aktualizuj\u0105ce netto, w tym: * - (1 823) (2 585) (170) (707) 103 91 (5 091) Utworzenie - (1 888) (2 528) (182) (845) (74) (1) (5 518) Odwr\u00f3cenie - 10 2 3 1 105 91 212 Reklasyfikacje 153 2 953 2 807 637 (6 790) (565) 558 (247) R\u00f3\u017cnice kursowe w tym: 30 165 281 27 12 (41) (260) 214 r\u00f3\u017cnice kursowe dotycz\u0105ce odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych (2) (246) (509) (6) (7) (2) (19) (791) Rezerwa na rekultywacj\u0119 - (113) (11) - - (6) (400) (530) Pozosta\u0142e 47 228 (65) (54) (45) (72) (7) 32 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2022 1 853 65 068 25 707 3 790 22 299 1 255 16 411 136 383 (dane przekszta\u0142cone) O\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy poddaje si\u0119 testom na utrat\u0119 warto\u015bci corocznie, a tak\u017ce gdy wyst\u0105pi\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 jego warto\u015bci Zmiana stanu pozosta\u0142ych warto\u015bci niematerialnych i warto\u015bci firmy Patenty i licencje Warto\u015b\u0107 firmy Prawa maj\u0105tkowe Pozosta\u0142e Razem Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2023 (dane przekszta\u0142cone) Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 3 350 1 214 8 476 1 109 14 149 Skumulowane umorzenie (1 956) (1) - (128) (2 085) Odpisy aktualizuj\u0105ce (203) (513) (55) (124) (895) 1 191 700 8 421 857 11 169 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto (189) 1 828 1 449 (138) 2 950 Nak\u0142ady inwestycyjne 268 - - 245 513 Amortyzacja (304) - - (218) (522) Koszty finansowania zewn\u0119trznego - - - 5 5 Po\u0142\u0105czenie jednostek 1 1 939 - 4 1 944 Odpisy aktualizuj\u0105ce netto * (68) (97) - (68) (233) R\u00f3\u017cnice kursowe (22) (14) (65) (11) (112) Pozosta\u0142e ** (64) - 1 514 (95) 1 355 1 002 2 528 9 870 719 14 119 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2023 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 3 344 3 117 9 925 1 260 17 646 Skumulowane umorzenie (2 076) (1) - (350) (2 427) Odpisy aktualizuj\u0105ce (266) (588) (55) (191) (1 100) 1 002 2 528 9 870 719 14 119 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2022 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 2 663 899 2 987 421 6 970 Skumulowane umorzenie (1 644) (1) - (64) (1 709) Odpisy aktualizuj\u0105ce (53) (319) (57) (8) (437) 966 579 2 930 349 4 824 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto 225 121 5 491 508 6 345 Nak\u0142ady inwestycyjne 172 - - 219 391 Amortyzacja (273) - - (146) (419) Koszty finansowania zewn\u0119trznego - - - 7 7 Po\u0142\u0105czenie jednostek 305 310 1 309 501 2 425 Rozpoznanie wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii Gda\u0144skiej na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia 26 - 448 25 499 Odpisy aktualizuj\u0105ce netto * (146) (193) 2 (116) (453) R\u00f3\u017cnice kursowe 12 4 49 8 73 Pozosta\u0142e ** 129 - 3 683 10 3 822 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2022 1 191 700 8 421 857 11 169 (dane przekszta\u0142cone) * W 2023 i w 2022 roku odpisy aktualizuj\u0105ce netto obejmuj\u0105: utworzenie, odwr\u00f3cenie oraz wykorzystanie i reklasyfikacje. ** Pozosta\u0142e zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) praw maj\u0105tkowych w warto\u015bci ksi\u0119gowej netto obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie zakup, nieodp\u0142atne nabycie praw za lata 2023 i 2022, rozliczenie praw za 2022 rok i za 2021 rok. 14.2.1. Warto\u015b\u0107 firmy Segment dzia\u0142alno\u015bci 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) Stan na pocz\u0105tek okresu 700 579 Nowe nabycia 1 939 310 Normbenz Magyarorsag Kft Detal - 310 Farmy wiatrowe w Wielkopolsce i na Pomorzu Zachodnim Energetyka 292 - Farmy wiatrowe Ujazd, Dobrzyca, Dominowo Energetyka 1 332 - Remaq Petrochemia 218 - Nabycie cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w petrochemicznych Petrochemia 97 - Odpis aktualizuj\u0105cy UAB ORLEN Mockavos terminalas (Grupa ORLEN Lietuva) * Detal - (193) Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 firmy rozpoznan\u0105 przy nabyciu cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w petrochemicznych Petrochemia (97) - R\u00f3\u017cnice kursowe (14) 4 2 528 700 * z uwzgl\u0119dnieniem r\u00f3\u017cnic kursowych 14.4. Utrata warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, warto\u015bci firmy i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI Utrata warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, warto\u015bci firmy, aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania Na koniec okresu sprawozdawczego Grupa ocenia, czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci lub odwr\u00f3cenie odpisu aktualizuj\u0105cego kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne (tzw. CGU \u2013 cash generating unit). W przypadku wyst\u0119powania przes\u0142anek, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci, przeprowadzany jest test na utrat\u0119 warto\u015bci, w ramach kt\u00f3rego Grupa szacuje warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub CGU poprzez ustalenie warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy lub warto\u015bci u\u017cytkowej z zastosowaniem w\u0142a\u015bciwej stopy dyskonta, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z nich jest wy\u017csza. O\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy, corocznie poddaje si\u0119 testom na utrat\u0119 warto\u015bci, a tak\u017ce w\u00f3wczas, gdy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 jego warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna ustalana jest na poziomie CGU, do kt\u00f3rego dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nale\u017cy. Aktywa, kt\u00f3re samodzielnie nie generuj\u0105 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, grupuje si\u0119 na najni\u017cszym poziomie, na jakim powstaj\u0105 przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne niezale\u017cne od przep\u0142yw\u00f3w z innych aktyw\u00f3w (CGU). Utworzenie i odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania ujmuje si\u0119 w pozosta\u0142ych kosztach operacyjnych i pozosta\u0142ych przychodach operacyjnych. Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci dotycz\u0105ce warto\u015bci firmy s\u0105 ujmowane w ramach pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych i nie podlegaj\u0105 odwr\u00f3ceniu. SZACUNKI I OS\u0104DY Utrata warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, warto\u015bci firmy, aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania Grupa przeprowadzi\u0142a testy pod k\u0105tem utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w w oparciu o modele zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te w modelach w odniesieniu do kszta\u0142towania si\u0119 przysz\u0142ych oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, jak r\u00f3wnie\u017c spos\u00f3b kalkulacji st\u00f3p dyskonta, to najbardziej istotne obszary szacunk\u00f3w. W opracowanych scenariuszach kszta\u0142towania si\u0119 przysz\u0142ych oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych krytyczne za\u0142o\u017cenia dotyczy\u0142y przede wszystkim prognoz co do kluczowych parametr\u00f3w makroekonomicznych, w tym szacunku prawdopodobie\u0144stwa wp\u0142ywu cen praw do emisji CO 2 na przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w. Istotnym os\u0105dem przyj\u0119tym przez Zarz\u0105d ORLEN by\u0142o przypisanie wag prawdopodobie\u0144stwa dla poszczeg\u00f3lnych scenariuszy makroekonomicznych. Analiz\u0119 scenariuszow\u0105 zastosowano do wyceny aktyw\u00f3w segmentu rafineryjnego i petrochemicznego w ORLEN, ORLEN Unipetrol i ORLEN Lietuva. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Grupa ORLEN zidentyfikowa\u0142a przes\u0142anki do przeprowadzenia test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w zgodnie z MSR 36 \u201eUtrata warto\u015bci aktyw\u00f3w\u201d zwi\u0105zane ze: - zmian\u0105 otoczenia makroekonomicznego w 2023 roku, - zmian\u0105 st\u00f3p dyskonta, - przyj\u0119ciem w dniu 11 stycznia 2024 roku Planu Finansowego ORLEN i Grupy ORLEN na rok 2024, - aktualizacj\u0105 D\u0142ugoterminowego Planu Finansowego. 14.4.1. Stopa dyskonta Grupa ORLEN okre\u015bla stopy dyskonta indywidualne dla ka\u017cdego zdefiniowanego o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne (Cash Generating Unit CGU) wykorzystuj\u0105c tzw. model CAPM \u2013 Capital Asset Pricing Model. Dla ka\u017cdego CGU na dzie\u0144 przeprowadzenia test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci, tj. na 31 grudnia 2023 roku zosta\u0142y uwzgl\u0119dnione ryzyka rynkowe specyficzne dla kraju i segmentu dzia\u0142alno\u015bci, tak by odzwierciedli\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 na dzie\u0144 bilansowy rynkow\u0105 ocen\u0119 warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ryzyko wi\u0105\u017c\u0105ce si\u0119 z dan\u0105 grup\u0105 aktyw\u00f3w odpowiadaj\u0105c\u0105 zwrotowi, jakiego wymagaliby inwestorzy podejmuj\u0105c decyzje o inwestycji, kt\u00f3ra generowa\u0142aby przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w wysoko\u015bci, terminach i rodzaju ryzyka odpowiadaj\u0105ce przep\u0142ywom, jakie Grupa oczekuje uzyska\u0107 z danego CGU. W ramach przeprowadzanych test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Grupa ORLEN zastosowa\u0142a zmienne stopy dyskonta uwzgl\u0119dniaj\u0105ce przewidywane zmiany oprocentowania 10-letnich obligacji rz\u0105dowych dla kraj\u00f3w obj\u0119tych analiz\u0105. Podej\u015bcie to ma na celu odzwierciedlenie przewidywanego w kolejnych latach obni\u017cenia poziomu stopy wolnej od ryzyka, wynikaj\u0105cego m.in. z prognoz spadku wska\u017anika inflacji.
Oszacowane przez Grup\u0119 ORLEN g\u0142\u00f3wne stopy dyskonta po opodatkowaniu na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku w latach 2024 - 2029
kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co (dla kolejnych lat zastosowano sta\u0142\u0105 stop\u0119 dyskonta obliczon\u0105 dla roku 2029):
Kraj
Segment / CGU
2024
2025
2026
2027
2028
2029+
Beta
nielewerowana
D/E
Polska
Rafineria
8,42%
8,27%
8,21%
8,29%
8,41%
8,03%
75,23%
70,22%
Polska
Petrochemia
8,70%
8,55%
8,49%
8,57%
8,69%
8,30%
79,13%
37,01%
Polska
Detal
7,67%
7,52%
7,46%
7,54%
7,66%
7,28%
57,91%
53,89%
Polska
Processing
6,04%
5,89%
5,84%
5,91%
6,03%
5,66%
23,66%
87,50%
Polska
Wydobycie poszukiwawcze
8,94%
8,78%
8,73%
8,80%
8,93%
8,54%
71,48%
58,32%
Polska
Wydobycie zagospodarowanie
8,29%
8,14%
8,08%
8,16%
8,28%
7,90%
71,48%
58,32%
Polska
Wiercenia poszukiwawcze
9,60%
9,44%
9,38%
9,46%
9,59%
9,19%
97,09%
27,36%
Polska
ENERGA_Ciep\u0142o
7,38%
7,23%
7,17%
7,25%
7,37%
6,98%
46,97%
50,00%
Polska
ENERGA_OZE
8,02%
7,87%
7,81%
7,89%
8,01%
7,63%
54,73%
87,48%
Polska
Transport
8,86%
8,70%
8,64%
8,72%
8,85%
8,45%
81,00%
46,45%
Czechy
Rafineria
8,04%
7,04%
6,71%
6,75%
6,87%
5,92%
75,23%
58,32%
Czechy
Petrochemia
8,31%
7,28%
6,94%
6,98%
7,11%
6,14%
79,13%
37,01%
Czechy
Detal
7,30%
6,29%
5,95%
5,99%
6,12%
5,16%
57,91%
53,89%
Litwa
Rafineria
9,43%
8,45%
8,23%
8,32%
8,46%
7,71%
75,23%
58,32%
Norwegia
Wydobycie zagospodarowanie
7,17%
6,29%
5,95%
5,94%
6,07%
5,66%
71,48%
58,32%
Pakistan
Zagospodarowanie i eksploatacja z\u0142\u00f3\u017c
21,27%
20,27%
20,05%
20,15%
20,29%
19,53%
91,51%
26,35%
Stopy dyskonta na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku dla okre\u015blenia warto\u015bci u\u017cytkowych wyliczone zosta\u0142y z zastosowaniem metody
sp\u00f3\u0142ek por\u00f3wnywalnych jako \u015bredniowa\u017cony koszt zaanga\u017cowania kapita\u0142u w\u0142asnego i obcego. \u0179r\u00f3d\u0142a wska\u017anik\u00f3w
makroekonomicznych niezb\u0119dnych do oszacowania kosztu kapita\u0142u i kosztu d\u0142ugu jak np. beta i D/E stanowi\u0142y serwis Bloomberg
i publikacje prof. Aswatha Damodarana (\u017ar\u00f3d\u0142o: http://pages.stern.nyu.edu), oraz dla zakresu dzia\u0142alno\u015bci Grupy ENERGA
publikacje Urz\u0119du Regulacji Energetyki oraz notowania 10-letnich obligacji rz\u0105dowych dost\u0119pne na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku.
Dla pierwszych 5-ciu lat zastosowana stopa dyskonta uwzgl\u0119dnia zmienn\u0105 stop\u0119 woln\u0105 od ryzyka oszacowan\u0105 na podstawie
krzywej rentowno\u015bci obligacji 10-letnich.
Od roku 2029 stopa wolna od ryzyka zosta\u0142a oszacowana jako suma celu inflacyjnego dla danego kraju oraz \u015bredniej z lat 2007-
2020 spreadu pomi\u0119dzy historyczn\u0105 dochodowo\u015bci\u0105 obligacji 10-letnich a historyczn\u0105 inflacj\u0105 odpowiednio dla danego kraju.
Tym samym zastosowane stopy dyskonta uwzgl\u0119dniaj\u0105 wp\u0142yw prognozowanych poziom\u00f3w st\u00f3p procentowych na testy utraty
warto\u015bci.
Wska\u017anik premii za ryzyko rynku zosta\u0142 oszacowany na podstawie publikacji prof. Aswatha Damodarana (\u017ar\u00f3d\u0142o:
http://pages.stern.nyu.edu) oraz dost\u0119pnych publikacji instytucji finansowych.
Stopy dyskonta na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku dla okre\u015blenia warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do
sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w wydobywczych w Kanadzie ustalono indywidualnie dla ka\u017cdego obszaru i wynosi\u0142y one od 13% do 17,6%.
Oszacowane przez Grup\u0119 ORLEN g\u0142\u00f3wne stopy dyskonta po opodatkowaniu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku kszta\u0142towa\u0142y si\u0119
nast\u0119puj\u0105co:
Kraj
Segment / CGU
2023
2024
2025
2026
2027
2028+
Beta
nielewerowana
D/E
Polska
Rafineria
11,52%
11,90%
12,00%
11,96%
11,84%
9,60%
87,42%
58,32%
Polska
Petrochemia
10,61%
10,99%
11,10%
11,05%
10,93%
8,64%
57,76%
37,01%
Polska
Detal
9,74%
10,12%
10,22%
10,18%
10,06%
7,81%
57,02%
53,89%
Polska
Processing
7,69%
8,05%
8,15%
8,11%
7,99%
5,80%
23,73%
87,50%
Polska
Wydobycie poszukiwawcze
11,40%
11,77%
11,88%
11,83%
11,71%
9,47%
74,62%
58,32%
Polska
Wydobycie zagospodarowanie
10,77%
11,14%
11,24%
11,20%
11,08%
8,84%
74,62%
58,32%
Polska
Wiercenia poszukiwawcze
13,68%
14,06%
14,17%
14,13%
14,00%
11,69%
119,01%
27,36%
Polska
ENERGA_Ciep\u0142o
8,89%
9,26%
9,37%
9,32%
9,20%
6,95%
38,94%
50,00%
Polska
ENERGA_OZE
9,36%
9,73%
9,83%
9,79%
9,67%
7,47%
43,43%
87,48%
Polska
Transport
11,04%
11,41%
11,52%
11,47%
11,35%
9,09%
78,00%
46,45%
Czechy
Rafineria
11,13%
9,80%
9,91%
9,97%
9,98%
7,62%
87,42%
58,32%
Czechy
Petrochemia
10,24%
8,88%
8,99%
9,06%
9,07%
6,66%
57,76%
37,01%
Czechy
Detal
9,38%
8,05%
8,16%
8,22%
8,23%
5,86%
57,02%
53,89%
Litwa
Rafineria
11,44%
10,84%
10,42%
10,45%
10,50%
9,70%
87,42%
58,32%
Norway
Wydobycie zagospodarowanie
7,27%
7,19%
7,13%
7,16%
7,22%
6,79%
74,62%
58,32%
Pakistan
Zagospodarowanie i eksploatacja z\u0142\u00f3\u017c
23,63%
23,03%
22,62%
22,64%
22,69%
21,90%
106,82%
26,35%
Stopy dyskonta na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku dla okre\u015blenia warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do
sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w wydobywczych w Kanadzie ustalono indywidulanie dla ka\u017cdego obszaru i wynosi\u0142y one od 13% do 17,6%.
14.4.2. G\u0142\u00f3wne za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te w testach na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku
Testy na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w zosta\u0142y przeprowadzone w oparciu o przysz\u0142e oczekiwane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto,
opracowane na bazie (a) za\u0142o\u017ce\u0144 makroekonomicznych i projekcji wynik\u00f3w finansowych uj\u0119tych w Planie Finansowym ORLEN i
Grupy ORLEN na rok 2024, (b) zaktualizowanych d\u0142ugoterminowych za\u0142o\u017ce\u0144: cen ropy, notowa\u0144 g\u0142\u00f3wnych produkt\u00f3w rafineryjnych
i petrochemicznych - na bazie S&P Global oraz opinii ekspert\u00f3w Grupy ORLEN, cen gazu - w oparciu o krzywe forward dla TGE
(Towarowa Gie\u0142da Energii) i THE (Trading Hub Europe) oraz projekcje S&P Global, cen energii elektrycznej, praw do emisji CO
2
-
opartych na danych KOBIZE (Krajowy O\u015brodek Bilansowania i Zarz\u0105dzania Emisjami), (c) raport\u00f3w rezerw lub oceny s\u0142u\u017cb
technicznych, odpowiedzialnych za eksploatacj\u0119 z\u0142\u00f3\u017c - dla aktyw\u00f3w segmentu Wydobycie, oraz (d) uwzgl\u0119dnienia g\u0142\u00f3wnych
czynnik\u00f3w klimatycznych i polityki transformacji energetycznej takich jak rosn\u0105ce ceny CO 2 , redukcja emisji CO 2 i wymagane nak\u0142ady inwestycyjne dla poszczeg\u00f3lnych CGU, wp\u0142yw cen praw do emisji CO 2 na przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w. Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto zosta\u0142y zdyskontowane do ich warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy zastosowaniu st\u00f3p dyskonta odzwierciedlaj\u0105cych bie\u017c\u0105ce rynkowe oszacowania warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ryzyka typowe dla wycenianych aktyw\u00f3w. G\u0142\u00f3wne za\u0142o\u017cenia makro przyj\u0119te do test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku. 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031 2032 2033 Brent USD/bbl 87,34 88,72 89,91 92,67 93,56 95,03 96,90 98,83 100,80 102,77 Gaz ziemny THE EUR/MWh 53,35 49,12 37,99 35,10 34,31 33,60 33,03 33,28 33,43 34,23 mar\u017ca benzyny USD/t 204,37 202,56 208,04 213,93 220,18 225,36 224,53 224,80 224,69 225,14 mar\u017ca ON USD/t 197,54 165,66 150,12 146,57 146,29 149,16 150,12 150,33 150,75 151,97 mar\u017ca nafta USD/t 70,00 71,49 72,80 74,10 75,40 76,70 78,00 79,30 81,25 82,55 mar\u017ca Etylen EUR/t 615,16 630,85 639,63 663,90 686,64 699,76 713,80 721,41 728,94 732,97 mar\u017ca Propylen EUR/t 528,30 540,48 544,02 577,61 606,48 620,47 634,98 647,81 660,74 669,15 Prawa do emisji CO2 EUR/t 87,42 103,60 107,20 109,90 114,20 117,20 132,60 148,10 163,50 178,90 Po okresie prognozy zastosowano ekstrapolacj\u0119 przep\u0142yw\u00f3w uwzgl\u0119dniaj\u0105c\u0105 d\u0142ugoterminowy wska\u017anik inflacji dla poszczeg\u00f3lnych kraj\u00f3w. G\u0142\u00f3wne za\u0142o\u017cenia makro przyj\u0119te do test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku. 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031 2032 2033 Brent USD/bbl 94,86 88,50 88,00 91,00 93,40 94,38 95,96 97,91 99,89 101,87 103,93 Gaz ziemny EUR/MWh 131,02 84,85 65,13 49,56 45,58 44,67 42,79 41,23 37,08 33,42 30,97 mar\u017ca benzyny USD/t 228,71 184,37 182,56 188,04 193,93 200,18 205,36 204,53 204,80 204,69 205,14 mar\u017ca ON USD/t 223,82 112,24 97,63 104,88 109,08 114,56 118,62 117,02 116,48 117,07 118,29 mar\u017ca nafta USD/t 94,86 101,49 108,60 117,54 127,77 133,91 136,72 141,00 147,31 150,83 154,42 mar\u017ca Etylen EUR/t 691,54 587,84 603,43 625,10 638,81 652,97 663,94 674,72 684,72 689,71 694,72 mar\u017ca Propylen EUR/t 623,57 480,84 502,43 540,10 577,81 601,97 627,94 643,72 653,72 663,71 668,72 Prawa do emisji CO2 EUR/t 70,00 99,00 107,00 112,00 117,00 122,00 127,00 132,00 137,00 142,00 147,00 Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto zaplanowane dla aktyw\u00f3w segmentu Rafineria i segmentu Petrochemia Grupa ORLEN przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w segmentu Rafineria i segmentu Petrochemia wykorzystuj\u0105c metod\u0119 zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej (warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa). \u0179r\u00f3d\u0142em d\u0142ugoterminowych prognoz makroekonomicznych dla aktyw\u00f3w rafineryjnych i petrochemicznych jest S&P Global oraz inne \u017ar\u00f3d\u0142a pomocnicze (krzywe terminowe, predykcje bank\u00f3w, analizy agencji rz\u0105dowych) a tak\u017ce analizy i opinie ekspert\u00f3w w GK ORLEN uwzgl\u0119dniaj\u0105ce nast\u0119puj\u0105ce za\u0142o\u017cenia: - Oczekuje si\u0119, \u017ce globalny PKB wzro\u015bnie o 2,3% w 2024 r. i 2,6% w 2025 roku. - Wed\u0142ug prognoz S&P Global \u015bwiatowy popyt na rop\u0119 naftow\u0105 utrzyma si\u0119 na rekordowo wysokim poziomie, ale wp\u0142yw otwarcia Chin kontynentalnych s\u0142abnie i wzrost \u015bwiatowego popytu na rop\u0119 spowolni. - Wed\u0142ug prognoz S&P Global, ropa naftowa nadal pozostanie g\u0142\u00f3wnym \u017ar\u00f3d\u0142em energii, a maksymalne zu\u017cycie nast\u0105pi oko\u0142o roku 2030. Dla produkt\u00f3w rafineryjnych szczyt popytu przypadnie w drugiej po\u0142owie lat 30. Powodem b\u0119dzie post\u0119puj\u0105ca transformacja energetyczna (paliwa alternatywne, zmiana nap\u0119du pojazd\u00f3w, innowacje technologiczne). Oczekuje si\u0119, \u017ce w \u015brednim okresie poda\u017c na rynku ropy b\u0119dzie stopniowo spada\u0107, a ceny surowca b\u0119d\u0105 wspierane przez utrzymuj\u0105ce si\u0119 niedobory gazu ziemnego. Nowe moce rafineryjne b\u0119d\u0105 powstawa\u0107 przede wszystkim w Azji i na Bliskim Wschodzie. W 2025 planowane jest uruchomienie nowych rafinerii w Afryce i w Ameryce \u0141aci\u0144skiej. Zgodnie z przyj\u0119t\u0105 prognoz\u0105 Brent dtd osi\u0105gnie poziom 87 USD/bbl w 2024 roku. W latach 2025-2026 cena ropy Brent dtd oscylowa\u0107 b\u0119dzie na poziomie 89 USD/bbl. Dla kolejnych lat przewiduje si\u0119 wzrost do poziomu 103 USD/bbl w roku 2033. Mar\u017ca dla benzyn (r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy notowaniem produktu a cen\u0105 ropy Brent dtd) w roku 2024 osi\u0105gnie poziom 204 USD/t w zwi\u0105zku z przewidywanym ni\u017cszym importem produktu g\u0142\u00f3wnie ze wschodu. W roku 2025 spadnie do 202 USD/t, a w kolejnych latach b\u0119dzie stopniowo rosn\u0105\u0107 do poziomu 225 USD/t w roku 2033. W kr\u00f3tkim okresie cracki na benzyn\u0119 wykazuj\u0105 wzrosty dzi\u0119ki ci\u0105g\u0142emu umacnianiu si\u0119 popytu na ca\u0142ym \u015bwiecie, cz\u0119\u015bciowo wspieranemu przez de-dieselizacj\u0119 floty samochodowej w Europie. W perspektywie \u015brednioterminowej oczekuje si\u0119, \u017ce nowe zdolno\u015bci produkcyjne na kluczowych rynkach eksportowych os\u0142abi\u0105 popyt na benzyn\u0119 oraz w d\u0142u\u017cszej perspektywie rozszerzanie zakaz\u00f3w stosowania silnik\u00f3w spalinowych (ICE) na r\u00f3\u017cnych rynkach, rozw\u00f3j floty pojazd\u00f3w elektrycznych i wzrost oszcz\u0119dno\u015bci paliwa znacz\u0105co wp\u0142yn\u0105 na spadek popytu na benzyn\u0119 na ca\u0142ym \u015bwiecie oko\u0142o 2030 roku. - Prognozowany poziom 198 USD/t dla mar\u017cy na ON (r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy notowaniem produktu a cen\u0105 ropy Brent dtd) w 2024 roku spowodowany jest ograniczeniem dost\u0119pno\u015bci produkt\u00f3w importowanych z Rosji ze wzgl\u0119du na sankcje. Oczekuje si\u0119, \u017ce mar\u017ca na ON w roku 2025 wynosi\u0107 b\u0119dzie 166 USD/t. Spadek b\u0119dzie kontynuowany do roku 2028 gdzie oczekuje si\u0119 osi\u0105gni\u0119cia poziomu 146 USD/t. W kolejnych latach przewidywany jest stopniowy wzrost do poziomu 152 USD/t w roku 2033. W dalszym ci\u0105gu obserwowane jest odej\u015bcie od oleju nap\u0119dowego. Potwierdza to spadek sprzeda\u017cy nowych samochod\u00f3w osobowych z silnikami wysokopr\u0119\u017cnymi w 2021 i 2022 roku oraz rozw\u00f3j alternatywnych uk\u0142ad\u00f3w nap\u0119dowych w samochodach dostawczych, ci\u0119\u017carowych i autobusach. Prognozy mar\u017c na nafcie (r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy notowaniem produktu a cen\u0105 ropy Brent dtd) systematycznie rosn\u0105 ze wzgl\u0119du na wzrost popytu na produkty petrochemiczne a tym samym zwi\u0119kszone zapotrzebowanie na naft\u0119. Oczekuje si\u0119, \u017ce w d\u0142u\u017cszej perspektywie ceny nafty wzrosn\u0105 w stosunku do benzyny, ponownie staj\u0105c si\u0119 kluczowym surowcem petrochemicznym. Zak\u0142ada si\u0119 stabilny wzrost mar\u017cy na nafcie z poziomu 70 USD/t w roku 2024 do 83 USD/t w roku 2033. Wzrost popytu na produkty petrochemiczne wp\u0142ywa na zwi\u0119kszone zapotrzebowanie na naft\u0119. Oczekuje si\u0119, \u017ce w d\u0142u\u017cszej perspektywie ceny nafty jako kluczowego surowca sektora petrochemicznego wzrosn\u0105. - W roku 2024 spread na Etylenie vs Nafta (r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy notowaniem Etylenu a notowaniem Nafty) za\u0142o\u017cono na poziomie 615 EUR/t, w roku 2033 na poziomie 733 EUR/t. Chiny pozostan\u0105 dominuj\u0105cym producentem i konsumentem etylenu. Ameryka P\u00f3\u0142nocna, kt\u00f3ra stoi przed ko\u0144cem swojej ogromnej fali inwestycji petrochemicznych, b\u0119dzie odpowiada\u0107 za oko\u0142o 20% nowej produkcji i popytu na etylen. - W roku 2024 spread na Propylenie vs Nafta (r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy notowaniem Propylenu a notowaniem Nafty) za\u0142o\u017cono na poziomie 528 EUR/t, w roku 2033 na poziomie 669 EUR/t. Pesymistyczny koniec roku 2022 oraz pocz\u0105tek 2023 wp\u0142yn\u0105\u0142 na os\u0142abienie si\u0119 popytu na propylen i jego pochodne. Oczekuje si\u0119, \u017ce w ci\u0105gu najbli\u017cszych lat popyt na propylen powr\u00f3ci do historycznego trendu wzrostu, nap\u0119dzany dalszym rozwojem gospodarczym g\u0119sto zaludnionych region\u00f3w, takich jak Chiny i Indie. - Prognozowana cena praw do emisji CO 2 zgodnie z za\u0142o\u017ceniami przyj\u0119tymi w Grupie ORLEN w roku 2024 ukszta\u0142tuje si\u0119 na poziomie 87,40 EUR/t i b\u0119dzie utrzymywa\u0107 si\u0119 na \u015bcie\u017cce wzrostu osi\u0105gaj\u0105c poziom 178,90 EUR/t w roku 2033. - W przep\u0142ywach finansowych do test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci uwzgl\u0119dniono stopniowy plan redukcji emisji CO 2 do poziomu - 25% w roku 2030 - zgodnie ze Strategi\u0105 Dekarbonizacji Grupy ORLEN. - Zak\u0142ada si\u0119 wej\u015bcie regulacji Komisji Europejskiej dotycz\u0105cej funkcjonowania granicznego podatku w\u0119glowego tzw. CBAM (carbon border adjustment mechanism). - Uwzgl\u0119dniono ograniczon\u0105 dost\u0119pno\u015b\u0107 ropy naftowej z kierunku rosyjskiego. - Nak\u0142ady inwestycyjne o charakterze odtworzeniowym na poziomie zapewniaj\u0105cym utrzymanie zdolno\u015bci produkcyjnych istniej\u0105cych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz nak\u0142ady niezb\u0119dne do osi\u0105gni\u0119cia zaplanowanego poziomu redukcji emisji CO 2 . Dodatkowo ze wzgl\u0119du na istotny poziom zaawansowania uwzgl\u0119dniono r\u00f3wnie\u017c inwestycje rozwojowe w toku: w segmencie Rafineria: instalacja Visbreakingu, Budowa instalacji HVO - w ORLEN; Bottom of the Barrel w Litwie oraz w segmencie Petrochemia: Kompleks Olefin III i PE IV w ORLEN. Grupa ORLEN przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci g\u0142\u00f3wnych aktyw\u00f3w produkcyjnych w oparciu o analiz\u0119 scenariuszow\u0105. Dla CGU Rafineria (ORLEN, ORLEN Lietuva, ORLEN Unipetrol) i CGU Petrochemia (ORLEN, ORLEN Unipetrol) zdefiniowano trzy scenariusze: bazowy, pesymistyczny i optymistyczny. Scenariusz bazowy opiera si\u0119 bezpo\u015brednio na g\u0142\u00f3wnych za\u0142o\u017ceniach makroekonomicznych z Planu Finansowego 2024 i aktualizacji prognoz makroekonomicznych na lata 2025-2033 uwzgl\u0119dniaj\u0105cych powy\u017cej opisane za\u0142o\u017cenia. Scenariusze pesymistyczny i optymistyczny zosta\u0142y zbudowane na jednym odchyleniu standardowym historycznej Mar\u017cy Downstream dla lat 2012-2021 oraz na szacowanym prawdopodobie\u0144stwie wp\u0142ywu cen praw do emisji CO 2 na przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w rafineryjnych i petrochemicznych. Dla ka\u017cdego ze scenariuszy ustalono wagi prawdopodobie\u0144stwa na bazie rozk\u0142adu normalnego i oceny eksperckiej, w ka\u017cdym przypadku przypisuj\u0105c wi\u0119ksze prawdopodobie\u0144stwo zmaterializowania si\u0119 scenariusza negatywnego ni\u017c pozytywnego, dla zachowania konserwatywnego podej\u015bcia. Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto zaplanowane dla aktyw\u00f3w segmentu Energetyka Grupa ORLEN przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci g\u0142\u00f3wnych aktyw\u00f3w energetycznych wykorzystuj\u0105c metod\u0119 dochodow\u0105 w oparciu o zdyskontowan\u0105 warto\u015b\u0107 szacowanych przep\u0142yw\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej (warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa), z uwzgl\u0119dnieniem m.in. nast\u0119puj\u0105cych za\u0142o\u017ce\u0144: - Za\u0142o\u017cenia makroekonomiczne stosowane w Grupie ORLEN w zakresie dedykowanych dla \u017ar\u00f3de\u0142 cen energii elektrycznej, ceny w\u0119gla kamiennego i gazu ziemnego, stawek rynku mocy dla rynku polskiego. W zakresie cen biomasy zastosowano prognozy Sp\u00f3\u0142ek Grupy ORLEN wykorzystuj\u0105cych ten surowiec. - Prognozy cen energii elektrycznej przygotowano w oparciu o metod\u0119 kr\u00f3tkookresowych koszt\u00f3w kra\u0144cowych dla kalkulowania godzinowych cen energii elektrycznej. Dla ka\u017cdej godziny model okre\u015bla grup\u0119 jednostek wytw\u00f3rczych o najni\u017cszych kosztach zmiennych z uwzgl\u0119dnieniem priorytet\u00f3w dla energii elektrycznej z jednostek cieplnych oraz energii elektrycznej z OZE. - Prognozowana cena praw do emisji CO 2 zgodnie z za\u0142o\u017ceniami przyj\u0119tymi w Grupie ORLEN. - Ilo\u015b\u0107 darmowych uprawnie\u0144 do emisji CO 2 zgodnie z wykazem opublikowanym przez Ministra \u015arodowiska RP na lata 2021- 2025. - Nak\u0142ady inwestycyjne o charakterze odtworzeniowym na poziomie zapewniaj\u0105cym utrzymanie zdolno\u015bci produkcyjnych istniej\u0105cych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, w tym nak\u0142ady na dostosowanie poziom\u00f3w emisji przemys\u0142owych do wymog\u00f3w Dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2010/75/UE z dnia 24 listopada 2010 roku, w sprawie emisji przemys\u0142owych oraz decyzji wykonawczej Komisji UE 2021/2326 w sprawie konkluzji najlepszych dost\u0119pnych technik (BAT) opublikowanej dnia 30 listopada 2021 roku. Utrzymanie wsparcia dla produkcji z istniej\u0105cych odnawialnych \u017ar\u00f3de\u0142 energii w postaci przychodu z praw maj\u0105tkowych oraz uwzgl\u0119dnienie dla cz\u0119\u015bci instalacji wygranych aukcji na sprzeda\u017c energii elektrycznej z odnawianych \u017ar\u00f3de\u0142 energii i przychodu z mechanizmu FIT/FIP, zgodnie z Ustaw\u0105 z dnia 20 lutego 2015 roku o odnawialnych \u017ar\u00f3d\u0142ach energii wraz z jej p\u00f3\u017aniejszymi zmianami (Dz. U. z 2023 r. poz. 1436, 1681, 1597, 1762). - Przychody z rynku mocy zgodne z przepisami Ustawy z dnia 8 grudnia 2017 roku o rynku mocy, z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami (tj. Dz. U. z 2023 r. poz. 2131), przy czym stawki zosta\u0142y przyj\u0119te na podstawie przeprowadzonych i wygranych w latach 2018 2023 aukcji oraz dla lat wykraczaj\u0105cych poza zakontraktowany okres \u2013 na podstawie \u015bcie\u017cek cenowych (ceny wieloletnich kontrakt\u00f3w mocowych s\u0105 corocznie waloryzowane zgodnie z regulacjami rynku mocy). Oszacowanie wp\u0142ywu pakietu regulacji maj\u0105cych na celu przeciwdzia\u0142anie nadmiernemu wzrostowi cen energii elektrycznej i wprowadzaj\u0105ce szereg rozwi\u0105za\u0144, dotycz\u0105cych przedsi\u0119biorstw energetycznych oraz odbiorc\u00f3w energii elektrycznej, takich jak: (a) zasady mro\u017cenia cen energii elektrycznej z taryf zatwierdzonych w 2022 roku, (b) limity zu\u017cycia energii elektrycznej dla odbiorc\u00f3w indywidualnych w 2023 roku, (c) zasady stosowania tzw. cen maksymalnych, (d) zasady obliczania odpis\u00f3w na Fundusz Wyp\u0142aty R\u00f3\u017cnicy Ceny przez wytw\u00f3rc\u00f3w energii elektrycznej oraz sp\u00f3\u0142ki obrotu, a tak\u017ce (e) zasady przyznawania i rozliczania rekompensat z Funduszu Wyp\u0142aty R\u00f3\u017cnicy Ceny dla sp\u00f3\u0142ek obrotu z tytu\u0142u stosowania tzw. cen maksymalnych. Kluczowe akty prawne wchodz\u0105ce w sk\u0142ad wskazanego powy\u017cej pakietu regulacji to: \u25cf ustawa z dnia 7.10.2022 r. o szczeg\u00f3lnych rozwi\u0105zaniach s\u0142u\u017c\u0105cych ochronie odbiorc\u00f3w energii elektrycznej w 2023 r. w zwi\u0105zku z sytuacj\u0105 na rynku energii elektrycznej, z p\u00f3\u017an. zm. (Dz. U. z 2022 r. poz. 2127, 2243, 2687), \u25cf ustawa z dnia 27.10.2022 r. o \u015brodkach nadzwyczajnych maj\u0105cych na celu ograniczenie wysoko\u015bci cen energii elektrycznej oraz wsparciu niekt\u00f3rych odbiorc\u00f3w w 2023 r., z p\u00f3\u017an. zm. (Dz. U. z 2022 r. poz. 2243, 2687), \u25cf rozporz\u0105dzenie Rady Ministr\u00f3w z dnia 8.11.2022 r. w sprawie sposobu obliczania limitu ceny (Dz. U. z 2023 r. poz. 2729), \u25cf rozporz\u0105dzenie Min. Klimatu i \u015arodowiska z dnia 9.09.2023 roku zm. rozp. w sprawie sposobu kszta\u0142towania i kalkulacji taryf oraz sposobu rozlicze\u0144 w obrocie energi\u0105 elektryczn\u0105 (Dz. U. z 2023 r. poz. 1847). - D\u0142ugo\u015b\u0107 prognoz finansowych poszczeg\u00f3lnych CGU okre\u015blona zosta\u0142a w taki spos\u00f3b, aby przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0142u\u017c\u0105ce do kalkulacji warto\u015bci rezydualnej by\u0142y jak najbardziej zbli\u017cone do spodziewanych przep\u0142yw\u00f3w w latach kolejnych. - Do ekstrapolacji prognozy przep\u0142yw\u00f3w na potrzeby kalkulacji warto\u015bci rezydualnej zastosowano stop\u0119 wzrostu wynosz\u0105c\u0105 2,0%, co nie przewy\u017csza \u015brednich d\u0142ugoterminowych st\u00f3p inflacji w Polsce. - W modelach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych przyj\u0119to wygaszenie aktyw\u00f3w w\u0119glowych po 2035 roku i zast\u0105pienie ich aktywami niskoemisyjnymi. Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto zaplanowane dla aktyw\u00f3w segmentu Detal Grupa ORLEN przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w segmentu Detal wykorzystuj\u0105c metod\u0119 zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej (warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa) z uwzgl\u0119dnieniem nast\u0119puj\u0105cych za\u0142o\u017ce\u0144: - Mar\u017ca paliwowa i pozapaliwowa w oparciu o za\u0142o\u017cenia Planu Finansowego ORLEN i Grupy ORLEN na 2024 rok. - Nak\u0142ady inwestycyjne o charakterze odtworzeniowym na poziomie zapewniaj\u0105cym utrzymanie sieci stacji paliw. Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto zaplanowane dla aktyw\u00f3w segmentu Wydobycie Grupa ORLEN przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w segmentu Wydobycie wykorzystuj\u0105c metod\u0119 zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej w oparciu o nast\u0119puj\u0105ce za\u0142o\u017cenia: - Zasoby z\u0142\u00f3\u017c dla aktyw\u00f3w Segmentu Wydobycie w Sp\u00f3\u0142ce ORLEN, Grupa LOTOS Upstream, Grupa LOTOS Petrobaltic, PGNiG Upstream Norway AS oraz ORLEN Upstream Polska zosta\u0142y oszacowane w drodze oceny s\u0142u\u017cb technicznych w oparciu o aktualne \u015bcie\u017cki cenowe w\u0119glowodor\u00f3w, na podstawie analiz w\u0142asnych opartych o prognozy S&P Global. Dla roku 2024 przyj\u0119to cen\u0119 87 USD/bbl dla Brent dtd. W latach 2025-2026 cena ropy Brent dtd oscylowa\u0107 b\u0119dzie na poziomie 89 USD/bbl. Dla kolejnych lat przewidywany jest wzrost do poziomu 103 USD/bbl osi\u0105gni\u0119tego w 2033 roku. Ceny gazu ziemnego oszacowano w oparciu o krzywe forward dla TGE (Towarowa Gie\u0142da Energii) i THE (Trading Hub Europe) oraz projekcje S&P Global i przewiduje si\u0119 poziom 247 PLN/MWh w roku 2024. W latach 2025-2026 cena gazu ziemnego b\u0119dzie oscylowa\u0107 \u015brednio na poziomie 193 PLN/MWh. W latach 2027-2033 przewiduje si\u0119 spadek do \u015bredniego poziomu 150 PLN/MWh w roku 2033. - Dla aktyw\u00f3w segmentu Wydobycie w Sp\u00f3\u0142ce ORLEN Upstream Kanada zosta\u0142y przygotowane Raporty Rezerw obejmuj\u0105ce aktualne szacunki cen ropy, gazu i kondensat\u00f3w. - W przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych dla aktyw\u00f3w zlokalizowanych na terenie Polski wydobywaj\u0105cych gaz ziemny uj\u0119to Ustawowy obowi\u0105zek przekazania w 2024 roku gazowego odpisu na Fundusz Wyp\u0142aty R\u00f3\u017cnicy Cen. - Nak\u0142ady inwestycyjne na poziomie zapewniaj\u0105cym optymaln\u0105 efektywno\u015b\u0107 przy za\u0142o\u017conych cenach. - Wolumeny produkcji uwzgl\u0119dniaj\u0105 aktualn\u0105 ocen\u0119 perspektywiczno\u015bci eksploatowanych z\u0142\u00f3\u017c oraz aktyw\u00f3w poszukiwawczych. - Dla aktyw\u00f3w segmentu Wydobycie w Sp\u00f3\u0142ce ORLEN S.A., ORLEN Upstream Polska i Grupa LOTOS Upstream obliczono warto\u015b\u0107 u\u017cytkow\u0105. - Dla aktyw\u00f3w segmentu Wydobycie w Sp\u00f3\u0142ce PGNiG Upstream Norway AS i ORLEN Upstream Kanada obliczono warto\u015b\u0107 godziw\u0105 pomniejszon\u0105 o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy (poziom wyceny 3, jak zdefiniowano w MSSF 13 \u2013 Wycena warto\u015bci godziwej). Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto zaplanowane dla aktyw\u00f3w segmentu Gaz Grupa ORLEN przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w segmentu Gaz wykorzystuj\u0105c metod\u0119 zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej (warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa) z uwzgl\u0119dnieniem nast\u0119puj\u0105cych za\u0142o\u017ce\u0144: - Ceny gazu ziemnego oszacowano w oparciu o krzywe forward dla TGE (Towarowa Gie\u0142da Energii) i THE (Trading Hub Europe) oraz projekcje S&P Global i przewiduje si\u0119 poziom 247 PLN/MWh w roku 2024. W latach 2025-2026 cena gazu ziemnego b\u0119dzie oscylowa\u0107 \u015brednio na poziomie 193 PLN/MWh. W latach 2027-2033 przewiduje si\u0119 spadek do \u015bredniego poziomu 150 PLN/MWh w roku 2033. - W przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych dla aktyw\u00f3w zlokalizowanych na terenie Polski realizuj\u0105cych sprzeda\u017c uwzgl\u0119dniono efekt rekompensat otrzymanych z Funduszu Wyp\u0142aty R\u00f3\u017cnicy Cen. - Nak\u0142ady inwestycyjne o charakterze odtworzeniowym na poziomie zapewniaj\u0105cym utrzymanie aktyw\u00f3w.
Kluczowe czynniki klimatyczne zaplanowane do ustalenia warto\u015bci odzyskiwalnej aktyw\u00f3w
Polityka Unii Europejskiej powoduje, \u017ce rosn\u0105ce ceny uprawnie\u0144 do emisji CO
2
wraz z ograniczeniem darmowych uprawnie\u0144
sprawiaj\u0105, \u017ce koszty praw do emisji CO
2
s\u0105 jednym z istotnych czynnik\u00f3w negatywnie wp\u0142ywaj\u0105cych na osi\u0105gane wyniki finansowe.
Prognozy cen uprawnie\u0144 do emisji CO
2
przewiduj\u0105 osi\u0105gni\u0119cie poziomu 179 EUR/t w roku 2033, zgodnie z wy\u017cej przedstawionymi
za\u0142o\u017ceniami.
Obecna strategia wyznacza ambitne \u201ezielone\u201d cele \u2013 w zakresie dekarbonizacji, wpisuj\u0105ce si\u0119 w globalne trendy i pozwalaj\u0105ce na
osi\u0105gni\u0119cie celu neutralno\u015bci emisyjnej Grupy ORLEN do 2050 roku. Do osi\u0105gni\u0119cia realizacji celu strategicznego Grupa ORLEN
w przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych dla g\u0142\u00f3wnych aktyw\u00f3w produkcyjnych segment\u00f3w Rafineria i Petrochemia w sp\u00f3\u0142kach ORLEN, ORLEN
Unipetrol oraz ORLEN Lietuva uwzgl\u0119dni\u0142a niezb\u0119dne wydatki inwestycyjne zwi\u0105zane z dekarbonizacj\u0105 i zaplanowa\u0142a stopniow\u0105
redukcj\u0119 emisji CO
2
do poziomu -25% w roku 2030 zgodnie z og\u0142oszon\u0105 Strategi\u0105.
14.4.3. Utworzenie i odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci
niematerialnych, warto\u015bci firmy oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania
W 2023 roku \u0142\u0105czny wp\u0142yw rozpoznanych odpis\u00f3w netto na maj\u0105tku trwa\u0142ym Grupy ORLEN wyni\u00f3s\u0142 (16 215) mln PLN.
Odpisy netto rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, warto\u015bci firmy i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania Grupy
ORLEN w roku 2023 po sp\u00f3\u0142kach:
Sp\u00f3\u0142ka/Grupa (mln PLN)
I Q 2023
II Q 2023
III Q 2023
IV Q 2023
2023
ORLEN
(2 228)*
(19)
(12)
(12 266)**
(14 525)**
ORLEN Lietuva
-
-
-
(131)**
(131)**
Grupa ORLEN Upstream
-
-
-
(1 238)**
(1 238)**
Grupa ENERGA
(1)
(2)
(3)
(6)
(12)
ORLEN Deutschland
(2)
(2)
(2)
6
-
ORLEN Unipetrol
-
(4)
-
(31)
(35)
Grupa LOTOS Upstream
-
-
-
(4)
(4)
LOTOS Petrobaltic
-
(45)
-
(48)
(93)
PGNiG Upstream Norway AS
-
-
(3)
(116)
(119)
Grupa Exalo Drilling
-
-
-
(23)
(23)
Grupa PSG
-
(8)
(5)
(8)
(21)
Pozosta\u0142e
(2)
3
-
(15)
(14)
Razem
(2 233)
(77)
(25)
(13 880)
(16 215)
* warto\u015bci przekszta\u0142cone w wyniku ustalenia finalnych warto\u015bci godziwych w ramach ostatecznego rozliczenia po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 PGNiG, dotyczy segmentu Wydobycie w wysoko\u015bci
(1 704) mln PLN.
** Warto\u015bci uj\u0119te w raportach bie\u017c\u0105cych: nr 18/2024 z dnia 7 marca 2024 roku, nr 21/2024 z dnia 27 marca 2024 roku oraz w raporcie bie\u017c\u0105cym nr 22/2024 z dnia 8 kwietnia 2024 roku
w sprawie przewidywanych istotnych zdarze\u0144 jednorazowych wp\u0142ywaj\u0105cych istotnie na dane finansowe 2023 roku wykazane w sprawozdaniu finansowym Grupy Kapita\u0142owej ORLEN za
2023 rok.
Odpisy netto rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, warto\u015bci firmy i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania Grupy
ORLEN w roku 2023 wg segment\u00f3w:
Segment (mln PLN)
I Q 2023
II Q 2023
III Q 2023
IV Q 2023
2023
Rafineria
-
(17)
-
(152)**
(169)**
Petrochemia
-
(3)
-
(10 123)**
(10 126)**
Energetyka
(1)
(3)
(4)
(14)
(22)
Detal
(3)
(1)
(3)
-
(7)
Wydobycie
(2 228)*
(41)
(14)
(3 577)**
(5 860)**
Gaz
-
(12)
(6)
(3)
(21)
Funkcje korporacyjne
-
-
-
(10)
(10)
Razem
(2 233)
(77)
(27)
(13 880)
(16 215)
* warto\u015bci przekszta\u0142cone w wyniku ustalenia finalnych warto\u015bci godziwych w ramach ostatecznego rozliczenia po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 PGNiG, dotyczy segmentu Wydobycie w wysoko\u015bci
(1 704) mln PLN.
** Warto\u015bci uj\u0119te w raportach bie\u017c\u0105cych: nr 18/2024 z dnia 7 marca 2024 roku, nr 21/2024 z dnia 27 marca 2024 roku oraz nr 22/2024 z dnia 8 kwietnia 2024 roku w sprawie
przewidywanych istotnych zdarze\u0144 jednorazowych wp\u0142ywaj\u0105cych istotnie na dane finansowe 2023 roku wykazane w sprawozdaniu finansowym Grupy ORLEN za 2023 rok.
W 2022 roku \u0142\u0105czny wp\u0142yw rozpoznanych odpis\u00f3w netto na maj\u0105tku trwa\u0142ym Grupy ORLEN wyni\u00f3s\u0142 (6 044) mln PLN.
Odpisy netto rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, warto\u015bci firmy i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania Grupy
ORLEN w roku 2022 po sp\u00f3\u0142kach:
Sp\u00f3\u0142ka/Grupa (mln PLN)
I Q 2022
II Q 2022
III Q 2022
IV Q 2022
(dane przekszta\u0142cone)
2022
(dane
przekszta\u0142cone)
ORLEN
(24)
(2 102)
(3)
(1 341)*
(3 470)*
ORLEN Lietuva
1
(713)
-
(1 128)
(1 840)
Grupa ORLEN Upstream
-
(32)
(40)
194
122
Grupa ENERGA
-
(15)
(3)
(2)
(20)
ORLEN Deutschland
(2)
(2)
(1)
(4)
(9)
ORLEN Unipetrol
(2)
-
(1)
(702)
(705)
Grupa LOTOS Upstream
-
-
-
-*
-*
Grupa Exalo Drilling
-
-
-
(43)*
(43)*
Grupa PSG
-
-
-
(42)
(42)
Pozosta\u0142e
-
4
(5)
(36)*
(37)*
Razem
(27)
(2 860)
(53)
(3 104)
(6 044)
* warto\u015bci przekszta\u0142cone w wyniku ustalenia finalnych warto\u015bci godziwych w ramach ostatecznego rozliczenia po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 Lotos i Grup\u0105 PGNiG ( (590) mln PLN w ORLEN SA
w segmencie Rafineria, 245 mln PLN w Grupie LOTOS Upstream, 329 mln PLN ORLEN S.A. w segmencie Wydobycie, 301 mln PLN w Grupie Exalo Drilling, pozosta\u0142e 1 mln dot. Grupy
PGNiG).
Odpisy netto rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, warto\u015bci firmy i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania Grupy
ORLEN w roku 2022 wg segment\u00f3w:
Segment (mln PLN)
I Q 2022
II Q 2022
III Q 2022
IV Q 2022
(dane przekszta\u0142cone)
2022
(dane
przekszta\u0142cone)
Rafineria
(25)
(2 811)
(3)
(2 818)*
(5 657)*
Petrochemia
-
-
-
(91)
(91)
Energetyka
-
(15)
(7)
(26)
(48)
Detal
(2)
(2)
(1)
(9)
(14)
Wydobycie
-
(32)
(40)
(109)*
(181)*
Gaz*
-
-
-
(44)*
(44)*
Funkcje korporacyjne
-
-
(2)
(7)
(9)
Razem
(27)
(2 860)
(53)
(3 104)
(6 044)
* warto\u015bci przekszta\u0142cone w wyniku ustalenia finalnych warto\u015bci godziwych w ramach ostatecznego rozliczenia po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 Lotos i Grup\u0105 PGNiG: Rafineria (590) mln PLN,
Wydobycie 875 mln PLN, Gaz 1 mln PLN.
Odpowiednio odwr\u00f3cenie oraz utworzenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci
niematerialnych, warto\u015bci firmy oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania, zosta\u0142y uj\u0119te w pozosta\u0142ych przychodach operacyjnych
(nota 13.10) oraz pozosta\u0142ych kosztach operacyjnych (nota 13.11).
Aktywa segmentu Rafineria
W 2023 roku \u0142\u0105czny wp\u0142yw rozpoznanych odpis\u00f3w netto na maj\u0105tku trwa\u0142ym Grupy ORLEN segmentu Rafineria wynosi\u0142 (169) mln
PLN.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Grupa ORLEN przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w segmentu Rafineria oparte o w/w
za\u0142o\u017cenia. Przeprowadzone testy nie wskaza\u0142y na konieczno\u015b\u0107 dokonania odpis\u00f3w w sp\u00f3\u0142kach ORLEN i ORLEN Unipetrol. W
ramach przeprowadzonych test\u00f3w dokonano odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 na maj\u0105tku trwa\u0142ym ORLEN Lietuva g\u0142\u00f3wnie w
segmencie Rafineria w wysoko\u015bci (112) mln PLN co odpowiada (32) mln USD.
Ponadto w IV kwartale 2023 roku odpis w wysoko\u015bci (40) mln PLN dotyczy g\u0142\u00f3wnie ORLEN Unipetrol oraz \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w
budowie ORLEN S.A.
W II kwartale 2023 roku odpis w wysoko\u015bci (17) mln PLN dotyczy\u0142 g\u0142\u00f3wnie utraty warto\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie na instalacji
HOG w ORLEN.
Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa CGU segmentu Rafineria w Grupie ORLEN na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia
2022 roku dla kt\u00f3rych dokonano aktualizacji warto\u015bci aktyw\u00f3w
2023
2022
CGU Rafineria ORLEN
26 748
25 811
CGU Rafineria ORLEN Lietuva
3 852
3 595
CGU Rafineria ORLEN Unipetrol
4 013
4 813
ORLEN S.A.
W 2023 roku \u0142\u0105czny wp\u0142yw rozpoznanych odpis\u00f3w netto na maj\u0105tku trwa\u0142ym ORLEN segmentu Rafineria wynosi\u0142 (25) mln PLN.
W ramach przeprowadzonych test\u00f3w w 2023 roku nie zidentyfikowano utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w CGU Rafineria ORLEN.
Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa aktyw\u00f3w CGU Rafineria ORLEN wynosi\u0142a 26 748 mln PLN i zosta\u0142a obliczona dla aktyw\u00f3w rafineryjnych przy
stopie dyskonta dedykowanej dla Polska Rafineria (nota 14.4.1) oraz dla aktyw\u00f3w procesora przy stopie dyskonta dla Polska
Processing (nota 14.4.1).
Odpisy aktyw\u00f3w segmentu Rafineria ORLEN w 2023 roku w wysoko\u015bci (25) mln dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie odpis\u00f3w \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w
budowie w tym na instalacji HOG w wysoko\u015bci (16) mln PLN.
ORLEN Lietuva
W 2023 roku \u0142\u0105czny wp\u0142yw rozpoznanych odpis\u00f3w netto na maj\u0105tku trwa\u0142ym ORLEN Lietuva segmentu Rafineria wynosi (112) mln
PLN.
W ramach przeprowadzonych test\u00f3w w 2023 roku zidentyfikowano utrat\u0119 warto\u015bci g\u0142\u00f3wnie aktyw\u00f3w segmentu Rafineria ORLEN
Lietuva w wysoko\u015bci (112) mln PLN co odpowiada (32) mln USD. Odpis aktualizacyjny wynika g\u0142\u00f3wnie ze wzrostu warto\u015bci
aktyw\u00f3w trwa\u0142ych.
Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa ORLEN Lietuva wynosi\u0142a 3 852 mln PLN co odpowiada 979 mln USD i zosta\u0142a obliczona przy stopie dyskonta
dedykowanej dla Litwa Rafineria (nota 14.4.1).
ORLEN Unipetrol
W 2023 roku \u0142\u0105czny wp\u0142yw rozpoznanych odpis\u00f3w netto na maj\u0105tku trwa\u0142ym ORLEN Unipetrol segmentu Rafineria wynosi\u0142 (21)
mln PLN. W ramach przeprowadzonych test\u00f3w w 2023 roku nie zidentyfikowano utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w CGU Rafineria ORLEN
Unipetrol.
Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa ORLEN Unipetrol wynosi\u0142a 4 013 mln PLN co odpowiada 22 813 mln CZK i zosta\u0142a obliczona przy stopie
dyskonta dedykowanej dla Czechy Rafineria (nota 14.4.1).
Odpisy aktyw\u00f3w segmentu Rafineria ORLEN Unipetrol w wysoko\u015bci (21) mln PLN dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie aktyw\u00f3w Paramo i nie
wynikaj\u0105 z test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci.
Pozosta\u0142e
Pozosta\u0142e odpisy w segmencie Rafineria w roku 2023 w wysoko\u015bci (12) mln PLN dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie sp\u00f3\u0142ek IKS Solino oraz LOTOS
Kolej i nie wynika\u0142y z test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci.
W 2022 roku \u0142\u0105czny wp\u0142yw rozpoznanych odpis\u00f3w netto na maj\u0105tku trwa\u0142ym Grupy ORLEN segmentu Rafineria wyni\u00f3s\u0142 (5 656)
mln PLN, w tym w ORLEN SA (3 193) mln PLN (w tym w zwi\u0105zku z przekszta\u0142ceniem danych por\u00f3wnawczych odpis zwi\u0119kszy\u0142 si\u0119
o (590) mln PLN w wyniku ustalenia finalnych warto\u015bci godziwych w ramach ostatecznego rozliczenia po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 Lotos),
w ORLEN Lietuva (1 840) mln PLN, w ORLEN Unipetrol (628) mln PLN.
W sp\u00f3\u0142ce ORLEN S.A. w 2022 roku testy na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w produkcyjnych segmentu Rafineria wykaza\u0142y konieczno\u015b\u0107
utworzenia odpis\u00f3w w wysoko\u015bci (3 049) mln PLN, (w tym w zwi\u0105zku z przekszta\u0142ceniem danych por\u00f3wnawczych odpis zwi\u0119kszy\u0142
si\u0119 o (590) mln PLN w wyniku ustalenia finalnych warto\u015bci godziwych w ramach ostatecznego rozliczenia po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105
Lotos). Pozosta\u0142e odpisy (144) mln PLN dotycz\u0105 zaniechania inwestycji w budow\u0119 w\u0119z\u0142a wydzielania n-parafin z surowca
reformingowego oraz z tytu\u0142u uszkodzenia katalizatora.
Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa aktyw\u00f3w produkcyjnych segmentu Rafineria ORLEN S.A. wynosi\u0142a 25 811 mln PLN i zosta\u0142a obliczona przy
stopie dedykowanej dla segmentu Polska Rafineria oraz dla aktyw\u00f3w procesora przy stopie dyskonta dedykowanej dla Polska
Processing (nota 14.4.1).
W Sp\u00f3\u0142ce ORLEN Lietuva w 2022 roku zidentyfikowano utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w segmentu Rafineria w wysoko\u015bci (1 840) mln
PLN co odpowiada\u0142o (417) mln USD. Utrata warto\u015bci obejmowa\u0142a odpis warto\u015bci firmy z tytu\u0142u nabycia UAB ORLEN Mockavos
terminalas w wysoko\u015bci (193) mln PLN, co odpowiada\u0142o (44) mln USD.
Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa ORLEN Lietuva wynosi\u0142a 3 595 mln PLN co odpowiada\u0142o 816 mln USD i zosta\u0142a obliczona przy stopie dyskonta
dedykowanej dla Litwa Rafineria (nota 14.4.1).
W Sp\u00f3\u0142ce ORLEN Unipetrol w 2022 roku \u0142\u0105czny wp\u0142yw rozpoznanych odpis\u00f3w netto na maj\u0105tku trwa\u0142ym dla segmentu Rafineria
wyni\u00f3s\u0142 (628) mln PLN i wynika\u0142 g\u0142\u00f3wnie z test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w, w wyniku kt\u00f3rych zidentyfikowano utrat\u0119 warto\u015bci w
wysoko\u015bci (612) mln PLN co odpowiada\u0142o (3 168) mln CZK. Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa ORLEN Unipetrol wynios\u0142a 4 813 mln PLN co
odpowiada\u0142o 24 786 mln CZK i zosta\u0142a obliczona przy stopie dyskonta dedykowanej dla Czechy Rafineria (nota 14.4.1).
Aktywa segmentu Petrochemia
W 2023 roku \u0142\u0105czny wp\u0142yw rozpoznanych odpis\u00f3w netto na maj\u0105tku trwa\u0142ym Grupy ORLEN segmentu Petrochemia wynosi\u0142 (10
126) mln PLN i dotyczy g\u0142\u00f3wnie sp\u00f3\u0142ki ORLEN S.A., pozosta\u0142e odpisy w wysoko\u015bci (12) mln PLN dotyczy\u0142y ORLEN Lietuva (6) mln
PLN oraz ORLEN Unipetrol (6) mln PLN.
ORLEN S.A.
W 2023 roku \u0142\u0105czny wp\u0142yw rozpoznanych odpis\u00f3w netto na maj\u0105tku trwa\u0142ym ORLEN segmentu Petrochemia wynosi\u0142 (10 114) mln
PLN.
W ramach przeprowadzonych test\u00f3w w 2023 roku zidentyfikowano utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w CGU Petrochemia ORLEN w
wysoko\u015bci (10 111) mln PLN i wynika\u0142a ona g\u0142\u00f3wnie z utrzymuj\u0105cych si\u0119 trudnych warunk\u00f3w ekonomicznych na rynku produkt\u00f3w
petrochemicznych, przede wszystkim presji na mar\u017ce sprzeda\u017cowe. Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci obejmowa\u0142 odpis warto\u015bci firmy
z tytu\u0142u nabycia aktyw\u00f3w produkcyjnych od Basell ORLEN Polyolefins Sp. z o.o. w wysoko\u015bci (97) mln PLN.
W ostatnim czasie obserwuje si\u0119 pog\u0142\u0119biony negatywny wp\u0142yw czynnik\u00f3w geopolitycznych na efektywno\u015b\u0107 biznesu
petrochemicznego. Przewiduje si\u0119, \u017ce obni\u017cona mar\u017cowo\u015b\u0107 segmentu petrochemicznego mo\u017ce utrzyma\u0107 si\u0119 r\u00f3wnie\u017c w d\u0142ugim
okresie. Istotne znaczenie dla oszacowanej utraty warto\u015bci maj\u0105 wysokie koszty inwestycji w Olefiny III spowodowane przede wszystkim wojn\u0105 w Ukrainie oraz zwi\u0105zanymi z ni\u0105 sankcjami i tym samym wysokimi kosztami materia\u0142\u00f3w, zerwanymi \u0142a\u0144cuchami dostaw oraz ograniczon\u0105 dost\u0119pno\u015bci\u0105 zasob\u00f3w realizacyjnych. Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa aktyw\u00f3w CGU Petrochemia ORLEN wynosi\u0142a 5 689 mln PLN i zosta\u0142a obliczona dla aktyw\u00f3w petrochemicznych przy stopie dyskonta dedykowanej dla Polska Petrochemia (nota 14.4.1). Analiza wra\u017cliwo\u015bci utraty warto\u015bci u\u017cytkowej segmentu Petrochemia ORLEN S.A. w ramach test\u00f3w przeprowadzonych na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku w mln PLN EBITDA STOPA DYSKONTA zmiana -5% 0% 5% - 1 p.p. zmniejszenie odpisu zmniejszenie odpisu zmniejszenie odpisu 1 285 3 925 6 564 0,0 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu - zmniejszenie odpisu (2 308) 2 308 + 1 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu zwi\u0119kszenie odpisu zwi\u0119kszenie odpisu (3 223) (3 164) (1 128) W 2022 roku \u0142\u0105czny wp\u0142yw rozpoznanych odpis\u00f3w netto na maj\u0105tku trwa\u0142ym Grupy ORLEN segmentu Petrochemia wyni\u00f3s\u0142 (91) mln PLN. W 2022 roku w Sp\u00f3\u0142ce ORLEN Unipetrol w ramach przeprowadzonych test\u00f3w zidentyfikowano utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w dla segmentu Petrochemia ORLEN Unipetrol w wysoko\u015bci (51) mln PLN co odpowiada\u0142o (264) mln CZK. Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa ORLEN Unipetrol wynios\u0142a 6 925 mln PLN co odpowiada\u0142o 35 659 mln CZK i zosta\u0142a obliczona przy stopie dyskonta dedykowanej dla Czechy Petrochemia (nota 14.4.1). W 2022 roku w Sp\u00f3\u0142ce Anwil S.A. w ramach przeprowadzonych test\u00f3w zidentyfikowano utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w w dla CGU Tworzywa w wysoko\u015bci (29) mln PLN. Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa CGU Tworzywa wynios\u0142a 1 097 mln PLN i zosta\u0142a obliczona przy stopie dyskonta dedykowanej dla Polska Petrochemia (nota 14.4.1). Ponadto dokonano odpisu w wysoko\u015bci (11) mln PLN z tytu\u0142u zaniechania inwestycji w zwi\u0119kszenie zdolno\u015bci produkcyjnych PCW420. Aktywa segmentu Energetyka W 2023 roku \u0142\u0105czny wp\u0142yw rozpoznanych odpis\u00f3w netto na maj\u0105tku trwa\u0142ym Grupy ORLEN segmentu Energetyka wynosi\u0142 (22) mln PLN. Grupa ORLEN przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w sp\u00f3\u0142ki ORLEN Lietuva. W wyniku przeprowadzonych test\u00f3w rozpoznano odpis na aktywach segmentu Energetyka w wysoko\u015bci (6) mln PLN. Pozosta\u0142e odpisy w wysoko\u015bci (16) mln PLN nie wynika\u0142y z test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w. W 2022 roku \u0142\u0105czny wp\u0142yw rozpoznanych odpis\u00f3w netto na maj\u0105tku trwa\u0142ym Grupy ORLEN segmentu Energetyka wyni\u00f3s\u0142 (48) mln PLN. Odpis dotyczy\u0142 przede wszystkim Grupy ENERGA w ramach ENERGA Kogeneracja w wysoko\u015bci (12) mln PLN (CGU \u017bychlin oraz CGU Kalisz) przy stopie dyskonta dedykowanej dla Polska ENERGA Ciep\u0142o (nota 14.4.1) i pozosta\u0142ych odpis\u00f3w g\u0142\u00f3wnie z tytu\u0142u zaniechania inwestycji (10) mln PLN, jak r\u00f3wnie\u017c ORLEN Unipetrol w wysoko\u015bci (26) mln PLN co odpowiada\u0142o (126) mln CZK przy stopie dyskonta dedykowanej dla Czechy Petrochemia (nota 14.4.1) - w ORLEN Unipetrol segment Energetyka prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105 g\u0142\u00f3wnie na rzecz segmentu Petrochemia. Aktywa segmentu Detal W 2023 roku \u0142\u0105czny wp\u0142yw rozpoznanych odpis\u00f3w netto na maj\u0105tku trwa\u0142ym Grupy ORLEN segmentu Detal wynosi\u0142 (7) mln PLN. Grupa ORLEN przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w segmentu Detal, kt\u00f3re nie skutkowa\u0142y utrat\u0105 warto\u015bci aktyw\u00f3w. \u0141\u0105czny wp\u0142yw rozpoznanych odpis\u00f3w netto na maj\u0105tku trwa\u0142ym Grupy ORLEN segmentu Detal w roku 2022 wyni\u00f3s\u0142 (14) mln PLN i dotyczy\u0142 g\u0142\u00f3wnie aktyw\u00f3w Grupy ORLEN Deutschland (9) mln PLN oraz ORLEN Unipetrol (4) mln PLN. Aktywa segmentu Wydobycie W 2023 roku \u0142\u0105czny wp\u0142yw rozpoznanych odpis\u00f3w wynosi\u0142 (5 860) mln PLN. W 2023 roku Grupa ORLEN przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w segmentu Wydobycie. Przeprowadzone testy skutkowa\u0142y zawi\u0105zaniem odpis\u00f3w netto w segmencie Wydobycie w sp\u00f3\u0142kach ORLEN S.A., ORLEN Upstream Kanada i ORLEN Upstream Polska. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna aktyw\u00f3w segmentu Wydobycie w Grupie na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku 2023 2022 ORLEN segment Wydobycie (warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa) 19 165 41 281 ORLEN Upstream Kanada (warto\u015b\u0107 godziwa pomniejszona o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy) 2 286 3 332 Grupa LOTOS Upstream (warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa) 24* 2 638* ORLEN Upstream Polska (warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa) 363 787 Grupa Exalo Drillng 648 255 * W ci\u0105gu roku nast\u0105pi\u0142a zmiana organizacyjna \u2013 aktywa norweskie Lotos Upstream zosta\u0142y przeniesione do PGNiG Upstream Norway ORLEN S.A. W Sp\u00f3\u0142ce ORLEN S.A. w 2023 roku \u0142\u0105czny wp\u0142yw rozpoznanych odpis\u00f3w netto na maj\u0105tku trwa\u0142ym dla segmentu Wydobycie wyni\u00f3s\u0142 (4 383) mln PLN. W zwi\u0105zku z zako\u0144czeniem procesu rozliczenia po\u0142\u0105czenia ORLEN z PGNIG, Grupa dokona\u0142a weryfikacji danych za wcze\u015bniejsze okresy sprawozdawcze, w tym por\u00f3wna\u0142a zmienione warto\u015bci ksi\u0119gowe aktyw\u00f3w na 31 marca 2023 roku z ustalon\u0105 warto\u015bci\u0105 odzyskiwaln\u0105 w ramach przeprowadzonych na koniec I kwarta\u0142u 2023 roku test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci. W wyniku tego procesu Grupa dokona\u0142a zmian w odniesieniu do rozpoznanych w I kwartale 2023 roku odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych i zwi\u0119kszy\u0142a ich warto\u015b\u0107 o kwot\u0119 (1 704) mln PLN. G\u0142\u00f3wnymi czynnikami negatywnie wp\u0142ywaj\u0105cymi na wycen\u0119 aktyw\u00f3w segmentu Wydobycie s\u0105 prognozowane ceny gazu. Ponadto znacz\u0105cy wp\u0142yw na poziom odpis\u00f3w w kraju ma uj\u0119ty w kosztach Ustawowy obowi\u0105zek przekazania w 2024 roku gazowego odpisu na Fundusz Wyp\u0142aty R\u00f3\u017cnicy Cen przez przedsi\u0119biorstwa wydobywaj\u0105ce gaz ziemny. Testy na utrat\u0119 warto\u015bci w segmencie Wydobycie dla aktyw\u00f3w produkcyjnych ORLEN S.A. zlokalizowanych na terenie Polski skutkowa\u0142y zawi\u0105zaniem odpis\u00f3w w wysoko\u015bci (4 327) mln PLN. W zwi\u0105zku z zako\u0144czeniem procesu rozliczenia po\u0142\u0105czenia ORLEN z PGNIG, Grupa dokona\u0142a weryfikacji danych za wcze\u015bniejsze okresy sprawozdawcze, w tym por\u00f3wna\u0142a zmienione warto\u015bci ksi\u0119gowe aktyw\u00f3w na 31 marca 2023 roku z ustalon\u0105 warto\u015bci\u0105 odzyskiwaln\u0105 w ramach przeprowadzonych na koniec I kwarta\u0142u 2023 roku test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci. W wyniku tego procesu Grupa dokona\u0142a zmian w odniesieniu do rozpoznanych w I kwartale 2023 roku odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych i zwi\u0119kszy\u0142a ich warto\u015b\u0107 o kwot\u0119 (1 665) mln PLN, kt\u00f3ra dotyczy\u0142a maj\u0105tku produkcyjnego w Polsce. Analiza wra\u017cliwo\u015bci utraty warto\u015bci u\u017cytkowej w segmencie Wydobycie dla aktyw\u00f3w produkcyjnych ORLEN zlokalizowanych na terenie Polski w ramach test\u00f3w przeprowadzonych na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku w mln PLN EBITDA STOPA DYSKONTA zmiana -5% 0% 5% - 1 p.p. zmniejszenie odpisu zmniejszenie odpisu zmniejszenie odpisu 1 827 2 704 3 581 0,0 p.p. zmniejszenie odpisu - zmniejszenie odpisu 1 334 3 033 + 1 p.p. zmniejszenie odpisu zmniejszenie odpisu zmniejszenie odpisu 913 1 739 2 565 Testy na aktywach produkcyjnych w Pakistanie nie wykaza\u0142y utraty warto\u015bci. W zwi\u0105zku z zako\u0144czeniem procesu rozliczenia po\u0142\u0105czenia ORLEN z PGNIG, Grupa dokona\u0142a weryfikacji danych za wcze\u015bniejsze okresy sprawozdawcze, w tym por\u00f3wna\u0142a zmienione warto\u015bci ksi\u0119gowe aktyw\u00f3w na 31 marca 2023 roku z ustalon\u0105 warto\u015bci\u0105 odzyskiwaln\u0105 w ramach przeprowadzonych na koniec I kwarta\u0142u 2023 roku test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci. W wyniku tego procesu Grupa dokona\u0142a zmian w odniesieniu do rozpoznanych w I kwartale 2023 roku odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych i zwi\u0119kszy\u0142a ich warto\u015b\u0107 o kwot\u0119 (37) mln PLN. W roku 2023 warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa aktyw\u00f3w produkcyjnych wynosi\u0142a \u0142\u0105cznie 15 956 mln PLN z czego na Polsk\u0119 przypada\u0142o 15 502 mln PLN i zosta\u0142a obliczona przy stopie dyskonta dedykowanej dla Polska Wydobycie zagospodarowanie, a warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa aktyw\u00f3w produkcyjnych w Pakistanie wynosi\u0142a 454 mln PLN i zosta\u0142a obliczona przy stopie dyskonta dedykowanej dla Pakistan Zagospodarowanie i eksploatacja (nota 14.4.1). Testy na utrat\u0119 warto\u015bci w segmencie Wydobycie dla \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie (odwierty w budowie) skutkowa\u0142y zawi\u0105zaniem odpis\u00f3w netto w wysoko\u015bci (60) mln PLN. W zwi\u0105zku z zako\u0144czeniem procesu rozliczenia po\u0142\u0105czenia ORLEN z PGNIG, Grupa dokona\u0142a weryfikacji danych za wcze\u015bniejsze okresy sprawozdawcze, w tym por\u00f3wna\u0142a zmienione warto\u015bci ksi\u0119gowe aktyw\u00f3w na 31 marca 2023 roku z ustalon\u0105 warto\u015bci\u0105 odzyskiwaln\u0105 w ramach przeprowadzonych na koniec I kwarta\u0142u 2023 roku test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci. W wyniku tego procesu Grupa dokona\u0142a zmian w odniesieniu do rozpoznanych w I kwartale 2023 roku odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych i skorygowa\u0142a ich warto\u015b\u0107 o kwot\u0119 (2) mln PLN. W roku 2023 warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie w segmencie Wydobycie wynosi\u0142a \u0142\u0105cznie 3 209 mln PLN i zosta\u0142a obliczona przy stopie dyskonta dedykowanej dla Polska Wydobycie poszukiwawcze (nota 14.4.1). Analiza wra\u017cliwo\u015bci utraty warto\u015bci u\u017cytkowej w segmencie Wydobycie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie ORLEN zlokalizowanych na terenie Polski w ramach test\u00f3w przeprowadzonych na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku w mln PLN EBITDA STOPA DYSKONTA zmiana -5% 0% 5% - 1 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu zmniejszenie odpisu zmniejszenie odpisu (4) 10 23 0,0 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu - zmniejszenie odpisu (13) 13 + 1 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu zwi\u0119kszenie odpisu zmniejszenie odpisu (21) (9) 4 Pozosta\u0142e odpisy netto w wysoko\u015bci 4 mln PLN nie wynikaj\u0105 z test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w. Warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w rozpoznanych w 2022 roku wynios\u0142a (259) mln PLN i r\u00f3\u017cni\u0142a si\u0119 od warto\u015bci zaprezentowanej w Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym za 2022 rok o 329 mln PLN w zwi\u0105zku z przekszta\u0142ceniem danych por\u00f3wnawczych w wyniku finalizacji procesu rozliczenia po\u0142\u0105czenia z PGNIG. W roku 2022 warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa aktyw\u00f3w produkcyjnych wynosi\u0142a \u0142\u0105cznie 36 722 mln PLN z czego na Polsk\u0119 przypada\u0142o 36 298 mln PLN i zosta\u0142a obliczona przy stopie dyskonta dedykowanej dla Polska Wydobycie zagospodarowanie, a warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa aktyw\u00f3w produkcyjnych w Pakistanie wynosi\u0142a 424 mln PLN i zosta\u0142a obliczona przy stopie dyskonta dedykowanej dla Pakistan Zagospodarowanie i eksploatacja (nota 14.4.1). Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie wynosi\u0142a 4 559 mln PLN i zosta\u0142a obliczona przy stopie dyskonta dedykowanej dla Polska Wydobycie poszukiwawcze (nota 14.4.1). ORLEN Upstream Kanada W wyniku przeprowadzonych test\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku ORLEN Upstream Kanada zidentyfikowano utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w netto w wysoko\u015bci (880) mln PLN co odpowiada (298) mln CAD (i dotyczy g\u0142\u00f3wnie aktyw\u00f3w CGU Kakwa (700) mln PLN \u2013 co odpowiada (237) mln CAD oraz Ferrier (150) mln PLN co odpowiada (51) mln CAD). Analiza wra\u017cliwo\u015bci warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w segmentu Wydobycie ORLEN Upstream Kanada w ramach test\u00f3w przeprowadzonych na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku w mln PLN EBITDA STOPA DYSKONTA zmiana -5% 0% 5% - 1 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu zmniejszenie odpisu zmniejszenie odpisu (170) 142 459 0,0 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu - zmniejszenie odpisu (295) 301 + 1 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu zwi\u0119kszenie odpisu zmniejszenie odpisu (414) (134) 152 W 2022 roku testy na utrat\u0119 warto\u015bci w segmencie Wydobycie w ORLEN Upstream Kanada w 2022 roku wykaza\u0142y mo\u017cliwo\u015b\u0107 odwr\u00f3cenia odpis\u00f3w netto w wysoko\u015bci 79 mln PLN co odpowiada 24 mln CAD i dotyczy aktyw\u00f3w CGU Central Alberta Oil i CGU Southern Alberta. ORLEN Upstream Polska \u0141\u0105czny wp\u0142yw rozpoznanych odpis\u00f3w na aktywach ORLEN Upstream Polska wyni\u00f3s\u0142 (358) mln PLN, w tym (185) mln PLN z tytu\u0142u odpisania skapitalizowanych nak\u0142ad\u00f3w dotycz\u0105cych nietrafionych odwiert\u00f3w rozpoznawczych. W wyniku przeprowadzonych test\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku ORLEN Upstream Polska zidentyfikowano utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w netto w wysoko\u015bci (93) mln PLN w tym z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia (109) mln PLN (z czego P\u0142otki (43) mln PLN, Bajerze (48) mln PLN, Tuchola (18) mln PLN) oraz odwr\u00f3cenie odpisu na aktywach poszukiwawczych 16 mln PLN (z czego P\u0142otki 27 mln PLN, Sierak\u00f3w (11) mln PLN). Dodatkowo rozpoznano odpis w wysoko\u015bci (80) mln PLN z tytu\u0142u likwidacji odwiertu na projekcie Karpaty. Analiza wra\u017cliwo\u015bci warto\u015bci u\u017cytkowej aktyw\u00f3w segmentu Wydobycie ORLEN Upstream Polska w ramach test\u00f3w przeprowadzonych na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku w mln PLN EBITDA STOPA DYSKONTA zmiana -5% 0% 5% - 1 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu zmniejszenie odpisu zmniejszenie odpisu (7) 19 42 0,0 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu - zmniejszenie odpisu (26) 22 + 1 p.p. zwi\u0119kszenie odpisu zwi\u0119kszenie odpisu zmniejszenie odpisu (42) (18) 3 W wyniku przeprowadzonych test\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku ORLEN Upstream Polska rozpozna\u0142a odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w netto w wysoko\u015bci 116 mln PLN z czego 11 mln PLN dotyczy aktyw\u00f3w z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia dla projektu P\u0142otki oraz 105 mln PLN dotyczy aktyw\u00f3w poszukiwawczych i oceny zasob\u00f3w mineralnych: 80 mln PLN dla projektu P\u0142otki, 11 mln PLN dla projektu Edge oraz 14 mln dla projektu Sierak\u00f3w. Ponadto w ci\u0105gu roku 2022 ORLEN Upstream Polska dokona\u0142a odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w poszukiwawczych w zwi\u0105zku ze zrzeczeniem si\u0119 z koncesji Jarocin-Grabina w wysoko\u015bci netto (41) mln PLN oraz (31) mln PLN z tytu\u0142u zrzeczenia si\u0119 z koncesji Sko\u0142yszyn. Grupa Exalo Drilling \u0141\u0105czny wp\u0142yw rozpoznanych odpis\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Exalo Drilling w roku 2023 wyni\u00f3s\u0142 (23) mln PLN z tytu\u0142u wycofania urz\u0105dze\u0144 z eksploatacji. Warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w rozpoznanych w 2022 roku wynios\u0142a (43) mln PLN i r\u00f3\u017cni\u0142a si\u0119 od warto\u015bci zaprezentowanej w Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym za 2022 rok o 301 mln PLN w zwi\u0105zku z przekszta\u0142ceniem danych por\u00f3wnawczych w wyniku finalizacji procesu rozliczenia po\u0142\u0105czenia z PGNIG. Grupa LOTOS Upstream W 2023 roku rozpoznano odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w Grupy LOTOS Upstream w wysoko\u015bci (4) mln PLN. Odpis dotyczy sp\u00f3\u0142ki LOTOS Geonafta. Warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w rozpoznanych w 2022 roku wynios\u0142a 0 mln PLN i r\u00f3\u017cni\u0142a si\u0119 od warto\u015bci zaprezentowanej w Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym za 2022 rok o 245 mln PLN.
W zwi\u0105zku z zako\u0144czeniem procesu rozliczenia po\u0142\u0105czenia z Grup\u0105 LOTOS, Grupa dokona\u0142a weryfikacji danych za wcze\u015bniejsze
okresy sprawozdawcze, w tym por\u00f3wna\u0142a zmienione warto\u015bci ksi\u0119gowe aktyw\u00f3w Grupy Lotos Upstream na 31 grudnia 2022 roku
z ustalon\u0105 warto\u015bci\u0105 odzyskiwaln\u0105 w ramach przeprowadzonych na koniec 2022 roku testach na utrat\u0119 warto\u015bci. W wyniku tego
procesu Grupa ustali\u0142a brak konieczno\u015bci rozpoznawania wcze\u015bniej utworzonego odpisu aktyw\u00f3w dotycz\u0105cych z\u0142o\u017ca YME w
wysoko\u015bci (245) mln PLN i dokona\u0142a odpowiedniego przekszta\u0142cenia danych por\u00f3wnawczych za 2022 rok.
LOTOS Petrobaltic
Warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w utworzonych w 2023 roku wynios\u0142a (93) mln PLN z czego (48) mln PLN dotyczy\u0142o odpisu na koncesji \u0141eba a
pozosta\u0142a warto\u015b\u0107 (45) mln PLN dotyczy\u0142a nak\u0142ad\u00f3w na odwierty poszukiwawcze.
PGNiG Upstream Norway AS
Warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w utworzonych w 2023 roku wynios\u0142a (119) mln PLN, co dotyczy\u0142o g\u0142\u00f3wnie nak\u0142ad\u00f3w na koncesji poszukiwawczej.
Aktywa segmentu Gaz
Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku \u0142\u0105czny odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w w segmencie Gaz wyni\u00f3s\u0142 (21) mln PLN i dotyczy\u0142 g\u0142\u00f3wnie
\u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie w sp\u00f3\u0142ce Polska Sp\u00f3\u0142ka Gazownictwa Sp. z o.o.
Warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w rozpoznanych w 2022 roku wynios\u0142a (44) mln PLN i r\u00f3\u017cni\u0142a si\u0119 od warto\u015bci zaprezentowanej w Skonsolidowanym
Sprawozdaniu Finansowym za 2022 rok o 1 mln PLN w zwi\u0105zku z przekszta\u0142ceniem danych por\u00f3wnawczych w wyniku finalizacji
procesu rozliczenia po\u0142\u0105czenia z PGNIG.
Aktywa segmentu Funkcje Korporacyjne
Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku \u0142\u0105czny odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w w segmencie Funkcje Korporacyjne wyni\u00f3s\u0142 (10) mln PLN.
Utworzony odpis dotyczy g\u0142\u00f3wnie aktyw\u00f3w ORLEN Lietuva w wysoko\u015bci (7) mln PLN.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku \u0142\u0105czny odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w w segmencie Funkcje Korporacyjne wyni\u00f3s\u0142 (9) mln PLN.
Testy na utrat\u0119 warto\u015bci firmy
Przedstawione poni\u017cej warto\u015bci firmy powsta\u0142e na rozliczeniu po\u0142\u0105cze\u0144 jednostek zosta\u0142y alokowane do CGU jakim jest jednostka, na
nabyciu kt\u00f3rej powsta\u0142a warto\u015b\u0107 firmy, za wyj\u0105tkiem warto\u015bci firmy Normbenz, kt\u00f3ra zosta\u0142a przypisana do CGU Detal ORLEN
Unipetrol (wi\u0119cej w nocie 7.3).
Segment
dzia\u0142alno\u015bci
2023
2022
(dane
przekszta\u0142cone)
CGU Petrochemia ORLEN S.A. (zakup cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w petrochemicznych)
Petrochemia
-
-
CGU ORLEN Transport
Rafineria
80
80
CGU Livingstone
Energetyka
39
39
CGU Nowotna Farma Wiatrowa
Energetyka
134
134
Farmy wiatrowe Ujazd Sp., EW Dobrzyca, Dominowo
Energetyka
1 332
-
Farmy wiatrowe Forthewind, Copernicus Windpark
Energetyka
292
-
CGU RUCH
Detal
83
83
CGU Detal ORLEN Unipetrol (Normbenz Magyarorsz\u00e1g Kft)
Detal
307***
299**
CGU Petrochemia ORLEN Unipetrol (REMAQ s.r.o)
Petrochemia
198
-
Pozosta\u0142e*
64
65
* Pozycja pozosta\u0142e dotyczy naby\u0107, w ramach kt\u00f3rych uj\u0119ta na rozliczeniu warto\u015b\u0107 firmy wynios\u0142a mniej ni\u017c 10 mln PLN.
** Warto\u015b\u0107 przekszta\u0142cona o (40) mln PLN w tym w wyniku ustalenia finalnej warto\u015bci godziwej w ramach rozliczenia nabycia (43) mln PLN oraz r\u00f3\u017cnic kursowych 3 mln PLN .
*** W tym r\u00f3\u017cnice kursowe w wysoko\u015bci 8 mln PLN.
Podstaw\u0119 wyceny warto\u015bci odzyskiwalnej dla poszczeg\u00f3lnych CGU do kt\u00f3rych przypisana zosta\u0142a warto\u015b\u0107 firmy stanowi\u0142a ich warto\u015b\u0107
u\u017cytkowa. Test zosta\u0142 przeprowadzony w oparciu o modele zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla poszczeg\u00f3lnych CGU.
Za\u0142o\u017cenia makroekonomiczne oraz stopy dyskonta przyj\u0119te w testach s\u0105 zgodne z za\u0142o\u017ceniami dla poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w do
kt\u00f3rych przypisane s\u0105 testowane CGU wskazane w punktach 14.4.1 i 14.4.2.
W celu oszacowania warto\u015bci u\u017cytkowej przyj\u0119to nast\u0119puj\u0105ce dodatkowe kluczowe za\u0142o\u017cenia w odniesieniu do poni\u017cszych CGU, do
kt\u00f3rych przypisano warto\u015b\u0107 firmy.
ORLEN S.A. (zakup cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w petrochemicznych)
W dniu 1 stycznia 2023 roku Grupa sfinalizowa\u0142a przej\u0119cie biznesu zwi\u0105zanego z produkcj\u0105 i sprzeda\u017c\u0105 LDPE od najwi\u0119kszego
krajowego wytw\u00f3rcy tworzyw sztucznych Basell ORLEN Polyolefins sp z o.o. i rozpozna\u0142a w 2023 roku warto\u015b\u0107 firmy z tytu\u0142u nabycia
w wysoko\u015bci 97 mln PLN (wi\u0119cej w nocie 7.3), kt\u00f3ra zosta\u0142a przypisana do CGU Petrochemia ORLEN S.A..
Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa CGU Petrochemia w ORLEN S.A. obejmuj\u0105ca warto\u015b\u0107 przej\u0119tych aktyw\u00f3w produkcyjnych od Basell ORLEN
Polyolefins Sp. z o.o. wynosi\u0142a 5 689 PLN i zosta\u0142a obliczona przy stopie dyskonta dedykowanej dla Polska Petrochemia (nota 14.4.1).
W wyniku przeprowadzonych analiz na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku rozpoznana warto\u015b\u0107 firmy w wysoko\u015bci 97 mln PLN zosta\u0142a spisana
w ca\u0142o\u015bci.
ORLEN Transport
Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w te\u015bcie na utrat\u0119 warto\u015bci firmy ORLEN Transport uwzgl\u0119dniaj\u0105 za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce rozwoju floty transportowej
Grupy ORLEN odzwierciedlone w Strategii ORLEN 2030, w tym wy\u017cszy poziom efektywno\u015bci koszt\u00f3w sta\u0142ych w docelowej strukturze
dzia\u0142alno\u015bci. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 i 2022 roku warto\u015bci u\u017cytkowe ORLEN Transport obliczone przy stopie dyskonta dedykowanej
dla Polska Transport wynosi\u0142y odpowiednio 309 mln PLN i 217 mln PLN. Przeprowadzone testy dla ORLEN Transport nie skutkowa\u0142y zawi\u0105zaniem odpis\u00f3w. Livingstone i Nowotna Farma Wiatrowa Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne dla wyceny warto\u015bci firmy Livingstone i Nowotna Farma Wiatrowa obejmuj\u0105 warunki cenowe uwzgl\u0119dnione w ramach podpisanych kontrakt\u00f3w sprzeda\u017cy energii elektrycznej z OZE oraz kontrakt\u00f3w sprzeda\u017cy praw maj\u0105tkowych wynikaj\u0105cych ze \u015bwiadectw pochodzenia (CPA). W przep\u0142ywach uj\u0119to r\u00f3wnie\u017c obowi\u0105zuj\u0105ce regulacje w sprawie ceny referencyjnej energii elektrycznej z odnawialnych \u017ar\u00f3de\u0142 energii oraz okres\u00f3w obowi\u0105zuj\u0105cych wytw\u00f3rc\u00f3w, kt\u00f3rzy w danym roku wygrali aukcje. Ponadto przep\u0142ywy dla Nowotna Farma Wiatrowa uwzgl\u0119dniaj\u0105 przychody z przysz\u0142ych um\u00f3w, kt\u00f3re Sp\u00f3\u0142ka zawrze z uwzgl\u0119dnieniem obowi\u0105zuj\u0105cych w Grupie ORLEN za\u0142o\u017ce\u0144 cenowych dla segmentu Energetyka. Warto\u015bci u\u017cytkowe Livingstone i Nowotna Farma Wiatrowa zosta\u0142y obliczone przy stopie dyskonta dedykowanej dla Polska ENERGA OZE (nota 14.4.1) i wynosz\u0105 odpowiednio 139 mln PLN i 993 mln PLN. Przeprowadzone testy dla Livingstone i dla Nowotna Farma Wiatrowa nie skutkowa\u0142y zawi\u0105zaniem odpis\u00f3w. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015bci u\u017cytkowe dla Livingstone i Nowotna Farma Wiatrowa zosta\u0142y obliczone przy stopie dyskonta dedykowanej dla Polska ENERGA OZE (nota 14.4.1) i wynosi\u0142y odpowiednio 167 mln PLN i 924 mln PLN. Farmy wiatrowe Ujazd, Dobrzyca, Dominowo oraz Forthewind i Copernicus Windpark \u0179r\u00f3d\u0142em warto\u015bci sp\u00f3\u0142ek s\u0105 posiadane przez nie elektrownie wiatrowe. Generuj\u0105 one przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne pochodz\u0105ce z produkcji energii elektrycznej oraz systemu wsparcia aukcji OZE. W wyniku nabycia farm wiatrowych Grupa wzmocni\u0142a potencja\u0142 wytw\u00f3rczy koncernu poprzez zwi\u0119kszenie mocy zainstalowanych w l\u0105dowych farmach wiatrowych (wi\u0119cej w nocie 7.3). Warto\u015b\u0107 godziwa Ujazd Sp. z o.o., EW Dobrzyca Sp. z o.o. i Dominowo Sp. z o.o. na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku wynosi\u0142a 2 064 mln PLN i zosta\u0142a obliczona przy stopie dyskonta 9,92%. Warto\u015b\u0107 godziwa pokrywa warto\u015b\u0107 testowanych aktyw\u00f3w oraz warto\u015b\u0107 firmy z przej\u0119cia. Warto\u015b\u0107 godziwa Forthewind sp. z o.o. i Copernicus Windpark sp. z o.o. na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku wynosi\u0142a 884 mln PLN i zosta\u0142a obliczona przy stopie dyskonta 9,92%. Warto\u015b\u0107 godziwa pokrywa warto\u015b\u0107 testowanych aktyw\u00f3w oraz warto\u015b\u0107 firmy z przej\u0119cia. Grupa RUCH Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne dla wyceny warto\u015bci firmy Grupy RUCH uwzgl\u0119dniaj\u0105 aktualne podej\u015bcie biznesowe do kluczowych segment\u00f3w Grupy RUCH, szczeg\u00f3lnie z uwzgl\u0119dnieniem rozwoju us\u0142ug kurierskich, efektywno\u015bci koszt\u00f3w logistycznych oraz przy jednoczesnej optymalizacji biznesu prasowego. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa Grupy RUCH obliczona przy stopie dyskonta dedykowanej dla Polska Detal (nota 14.4.1) wynosi\u0142a 5 779 mln PLN. Przeprowadzone testy Grupy RUCH nie skutkowa\u0142y zawi\u0105zaniem odpis\u00f3w. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa Grupy RUCH obliczona przy stopie dyskonta dedykowanej dla Polska Detal wynios\u0142a 2 231 mln PLN. Normbenz Magyarorsz\u00e1g Kft Warto\u015b\u0107 firmy Normbenz Magyarorsz\u00e1g Kft w wysoko\u015bci 307 mln PLN zosta\u0142a przypisana do CGU Detal ORLEN Unipetrol i zosta\u0142a przetestowana zgodnie z za\u0142o\u017ceniami przyj\u0119tymi dla segmentu Detal (szczeg\u00f3\u0142owe za\u0142o\u017cenia zosta\u0142y przedstawione w punkcie 14.4.2). Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa segmentu Detal w ORLEN Unipetrol obejmuj\u0105ca warto\u015b\u0107 firmy Normbenz Magyarorsz\u00e1g Kft wynosi\u0142a 2 941 mln PLN co odpowiada 16 720 mln CZK i zosta\u0142a obliczona przy stopie dyskonta dedykowanej dla Czechy Detal (nota 14.4.1). W wyniku przeprowadzonych analiz na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku nie stwierdzono utraty warto\u015bci firmy. W 2022 roku warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa segmentu Detal w ORLEN Unipetrol obejmuj\u0105ca warto\u015b\u0107 firmy Normbenz Magyarorsz\u00e1g Kft wynosi\u0142a 3 696 mln PLN co odpowiada\u0142o 18 518 mln CZK i zosta\u0142a obliczona przy stopie dyskonta dedykowanej dla Czechy Detal (nota 14.4.1). W wyniku przeprowadzonych analiz na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku nie stwierdzono utraty warto\u015bci firmy. REMAQ s.r.o. Warto\u015b\u0107 firmy REMAQ s.r.o. w wysoko\u015bci 198 mln PLN zosta\u0142a przypisana do CGU Petrochemia ORLEN Unipetrol i zosta\u0142a przetestowana zgodnie z za\u0142o\u017ceniami przyj\u0119tymi dla segmentu Petrochemia (szczeg\u00f3\u0142owe za\u0142o\u017cenia zosta\u0142y przedstawione w punkcie 14.4.2). Rozpoznana w 2023 roku warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a na nabyciu sp\u00f3\u0142ki REMAQ s.r.o. zosta\u0142a przypisana do CGU Petrochemia ORLEN Unipetrol (wi\u0119cej w nocie 7.3). Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa segmentu Petrochemia w ORLEN Unipetrol obejmuj\u0105ca warto\u015b\u0107 firmy RemaQ wynosi\u0142a 6 124 mln PLN co odpowiada 34 817 mln CZK i zosta\u0142a obliczona przy stopie dyskonta dedykowanej dla Czechy Petrochemia (nota 14.4.1) W wyniku przeprowadzonych analiz na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku nie stwierdzono utraty warto\u015bci firmy.
SZACUNKI
Warto\u015bci netto mo\u017cliwe do uzyskania ze sprzeda\u017cy zapas\u00f3w
W przypadku, gdy cena nabycia lub koszt wytworzenia zapas\u00f3w nie s\u0105 mo\u017cliwe do odzyskania, Grupa ustala wysoko\u015b\u0107 odpis\u00f3w warto\u015bci zapas\u00f3w na
bazie szacunk\u00f3w co do ich warto\u015bci netto mo\u017cliwych do uzyskania.
Przecenie do poziomu cen sprzeda\u017cy netto mo\u017cliwych do uzyskania podlegaj\u0105 zapasy, kt\u00f3re utraci\u0142y swoje cechy u\u017cytkowe, przydatno\u015b\u0107 lub spad\u0142y ceny
ich sprzeda\u017cy.
Na koniec ka\u017cdego miesi\u0105ca, Grupa dokonuje por\u00f3wnania cen nabycia zapas\u00f3w (\u015brednia cena nabycia dla danej grupy zapas\u00f3w) lub koszt\u00f3w
wytworzenia zapas\u00f3w (\u015bredni koszt wytworzenia dla danej grupy zapas\u00f3w) z ich warto\u015bci\u0105 netto mo\u017cliw\u0105 do uzyskania, kt\u00f3r\u0105 stanowi szacunkowa cena
sprzeda\u017cy w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej pomniejszona o szacowane koszty przygotowania sprzeda\u017cy i szacunkowe koszty niezb\u0119dne do
doprowadzenia sprzeda\u017cy do skutku.
W praktyce, warto\u015bci mo\u017cliwe do zrealizowania ustalane s\u0105 na podstawie rzeczywistych cen sprzeda\u017cy zapas\u00f3w (zar\u00f3wno detalicznych jak i hurtowych)
dla transakcji zrealizowanych w ostatnim dniu miesi\u0105ca oraz pierwszych dniach miesi\u0105ca nast\u0119puj\u0105cego po dniu, na kt\u00f3ry sporz\u0105dzana jest analiza utraty
warto\u015bci zapas\u00f3w, nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c dzie\u0144, w kt\u00f3rym zamykane s\u0105 ksi\u0119gi rachunkowe i przy uwzgl\u0119dnieniu aktualnego cyklu rotacji, jak r\u00f3wnie\u017c maj\u0105c na
uwadze ceny realizacji zawarte w ramach faktycznych kontrakt\u00f3w podpisanych na dzie\u0144 bilansowy.
Warto\u015bci materia\u0142\u00f3w przeznaczonych do wykorzystania w procesie produkcji nie odpisuje si\u0119 poni\u017cej ceny nabycia, je\u017celi oczekuje si\u0119, \u017ce wyroby gotowe,
do produkcji kt\u00f3rych b\u0119d\u0105 wykorzystane, zostan\u0105 sprzedane za kwoty wy\u017csze lub r\u00f3wne szacowanym kosztom wytworzenia ustalanym na podstawie
danych historycznych. Je\u017celi jednak koszt wytworzenia produkt\u00f3w b\u0119dzie wy\u017cszy od warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania, warto\u015b\u0107 materia\u0142\u00f3w odpisuje
si\u0119 do poziomu warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania.
W odniesieniu do p\u00f3\u0142produkt\u00f3w i produkt\u00f3w w toku weryfikacja konieczno\u015bci dokonania odpisu nast\u0119puje poprzez por\u00f3wnanie \u015bredniego kosztu
wytworzenia z faktycznymi cenami realizacji sprzeda\u017cy, przy uwzgl\u0119dnieniu dedykowanych formu\u0142 cenowych, okre\u015blaj\u0105cych stopie\u0144 ich przetworzenia w
stosunku do wyrob\u00f3w gotowych.
W zale\u017cno\u015bci od rodzaju zapas\u00f3w Grupa dokonuje odpis\u00f3w indywidualnych, jak i zbiorczych.
Odpisy indywidualne tworzone s\u0105 wtedy, gdy w wyniku przeprowadzonych analiz i por\u00f3wna\u0144 warto\u015b\u0107 netto mo\u017cliwa do uzyskania jest ni\u017csza ni\u017c cena
nabycia danego sk\u0142adnika zapas\u00f3w lub jego koszt wytworzenia, w warto\u015bci tej r\u00f3\u017cnicy. W przypadku, gdy nast\u0119puje zmiana warto\u015bci netto mo\u017cliwej do
uzyskania, w\u00f3wczas ujmuje si\u0119 utworzenie lub odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w w wysoko\u015bci tej zmiany.
Zbiorcze odpisy aktualizuj\u0105ce maj\u0105 zastosowanie w przypadku pogrupowania podobnych lub powi\u0105zanych ze sob\u0105 pozycji zapas\u00f3w, pochodz\u0105cych z tej
samej linii produktowej, posiadaj\u0105cych podobne przeznaczenie lub zastosowanie ko\u0144cowe, wyprodukowanych i sprzedawanych w tym samym zak\u0142adzie
produkcyjnym oraz niedaj\u0105cych si\u0119 w praktyce oceni\u0107 w oderwaniu od innych pozycji pochodz\u0105cych z tej samej linii produktowej i dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie
zapas\u00f3w ropy naftowej i wyrob\u00f3w ropopochodnych.
Na koniec ka\u017cdego miesi\u0105ca ustala si\u0119 warto\u015b\u0107 zbiorcz\u0105 odpisu grupy zapas\u00f3w. Zmiana warto\u015bci odpisu zbiorczego na koniec nast\u0119pnego okresu
sprawozdawczego stanowi kwot\u0119:
- uj\u0119cia odpisu (zwi\u0119kszenie warto\u015bci odpisu w stosunku do warto\u015bci odpisu na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego)
- odwr\u00f3cenia odpisu (zmniejszenie warto\u015bci odpisu w stosunku do warto\u015bci odpisu na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego)
- wykorzystania odpisu (zmniejszenie odpisu z tytu\u0142u wykorzystania, sprzeda\u017cy lub likwidacji sk\u0142adnik\u00f3w, dla kt\u00f3rych utworzony by\u0142 odpis).
Utworzenie i odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w zar\u00f3wno indywidualnych jak i zbiorczych ujmuje si\u0119 w koszcie w\u0142asnym
sprzeda\u017cy.
W odniesieniu do zapas\u00f3w gazu przeznaczonego do sprzeda\u017cy, do por\u00f3wnania warto\u015bci ksi\u0119gowej zapas\u00f3w gazu do warto\u015bci mo\u017cliwej do
uzyskania z ich sprzeda\u017cy wykorzystywane s\u0105 dane z zawartych kontrakt\u00f3w na sprzeda\u017c gazu, prognozowane ilo\u015bci sprzeda\u017cy oraz
prognozowane ceny sprzeda\u017cy na TGE (ceny kontrakt\u00f3w miesi\u0119cznych forward w okresie kolejnych 12 miesi\u0119cy). Na podstawie kontrakt\u00f3w i
prognoz na okres roku w granulacji miesi\u0119cznej, obliczana jest \u015brednia cena sprzeda\u017cy wa\u017cona wolumenem planowanych i zakontraktowanych
ilo\u015bci sprzeda\u017cy w poszczeg\u00f3lnych miesi\u0105cach. W przypadku, gdy warto\u015b\u0107 tak ustalonych prognozowanych przychod\u00f3w jest ni\u017csza od warto\u015bci
ksi\u0119gowej zapasu gazu na magazynie przeznaczonego do sprzeda\u017cy na dzie\u0144 bilansowy tworzony jest odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w w
wysoko\u015bci r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy tymi warto\u015bciami, kt\u00f3ry ujmowany jest w ci\u0119\u017car kosztu w\u0142asnego sprzeda\u017cy.
31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) Materia\u0142y w tym: 21 986 29 916 ropa naftowa 11 765 12 834 paliwo gazowe 5 754 12 592 P\u00f3\u0142produkty i produkty w toku 2 841 3 350 Produkty gotowe 6 599 8 315 Towary 1 368 2 723 Zapasy netto 32 794 44 304 Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w do warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania 632 280 Zapasy brutto 33 426 44 584 Zmiana stanu odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w do warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania 2023 2022 (dane przekszta\u0142cone) Zwi\u0119kszenie (1 047) (343) Zmniejszenie 673 239 Pozycja zwi\u0119kszenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w do warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym 31 grudnia 2023 roku by\u0142a wy\u017csza w por\u00f3wnaniu do analogicznego okresu roku poprzedniego g\u0142\u00f3wnie w zwi\u0105zku z utworzeniem odpisu w zwi\u0105zku ze spadkiem cen ropy naftowej, gazu i produkt\u00f3w ropopochodnych.
Utrata warto\u015bci nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci
Za zdarzenie niewyp\u0142acalno\u015bci (przyj\u0119cie za\u0142o\u017cenia \u017ce kontrahent nie wywi\u0105\u017ce si\u0119 z zobowi\u0105zania) Grupa uznaje brak sp\u0142aty powy\u017cej 90 dni od dnia
wymagalno\u015bci nale\u017cno\u015bci, wysokie prawdopodobie\u0144stwo upad\u0142o\u015bci, tocz\u0105ce si\u0119 post\u0119powanie upad\u0142o\u015bciowe/uk\u0142adowe kontrahenta, sp\u00f3r prawny
wzgl\u0119dem wielko\u015bci lub zasadno\u015bci roszczenia b\u0119d\u0105cego podstaw\u0105 danej nale\u017cno\u015bci oraz inne informacje o charakterze jako\u015bciowym wskazuj\u0105ce na
niemo\u017cno\u015b\u0107 pe\u0142nego zaspokojenia wszystkich roszcze\u0144 finansowych ze strony kontrahenta.
Dla cel\u00f3w oszacowania oczekiwanej straty kredytowej Grupa stosuje model uproszczony wykorzystuj\u0105c matryc\u0119 rezerw oszacowan\u0105 na podstawie
historycznych poziom\u00f3w sp\u0142acalno\u015bci oraz od zysk\u00f3w z nale\u017cno\u015bci od kontrahent\u00f3w oraz w odniesieniu do nale\u017cno\u015bci handlowych dla wybranych
kontrahent\u00f3w (w metodzie indywidualnej) szacunki te dokonywane s\u0105 przy wykorzystaniu kwotowa\u0144 instrument\u00f3w CDS dla podmiot\u00f3w o danym ratingu
i z danego sektora, w stosunku do oczekiwanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych danego aktywa.
Grupa uwzgl\u0119dnia informacje dotycz\u0105ce przysz\u0142o\u015bci w stosowanych parametrach modelu szacowania strat oczekiwanych, poprzez zarz\u0105dcz\u0105 korekt\u0119
bazowych wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w prawdopodobie\u0144stwa niewyp\u0142acalno\u015bci. W tym zakresie Grupa bierze pod uwag\u0119 zmiany danych makroekonomicznych takich
jak np.: dynamika Produktu Krajowego Brutto, wska\u017anik inflacji, stopa bezrobocia czy indeksy cen akcji WIG i w przypadku gdy nast\u0105pi\u0142o ich istotne
pogorszenie w stosunku do poprzedniego okresu, Grupa ocenia czy jest konieczno\u015b\u0107 uwzgl\u0119dnienia w kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej
dodatkowego elementu ryzyka zwi\u0105zanego z sytuacj\u0105 gospodarcz\u0105 oraz prognozami na przysz\u0142o\u015b\u0107. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku, Grupa nie
zidentyfikowa\u0142a przes\u0142anek do zmodyfikowania za\u0142o\u017ce\u0144 przyj\u0119tych do oceny oczekiwanej straty kredytowej.
Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie uj\u0119cia nale\u017cno\u015bci w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na ka\u017cdy
kolejny dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy, w zale\u017cno\u015bci od ilo\u015bci dni przeterminowania danej nale\u017cno\u015bci.
Skalkulowan\u0105, na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, oczekiwan\u0105 utrat\u0119 warto\u015bci oraz ka\u017cde kolejne zwi\u0119kszenie oczekiwanej
straty kredytowej ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
NOTA
31/12/2023
31/12/2022
(dane
przekszta\u0142cone)
Dostawy i us\u0142ugi z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami
30 604
28 776
Dostawy i us\u0142ugi w ramach limitu faktoringu pe\u0142nego
1 839
2 302
Pozosta\u0142e
1 619
1 025
Aktywa finansowe
34 062
32 103
Podatek akcyzowy i op\u0142ata paliwowa
137
149
Inne podatki, c\u0142a, ubezpieczenia spo\u0142eczne i inne \u015bwiadczenia
1 911
1 994
Zaliczki na niefinansowe aktywa trwa\u0142e
1 601
1 454
Prawa maj\u0105tkowe CO2
44
88
Zaliczki na dostawy
321
128
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe czynne
859
1 078
Nadwy\u017cka wolumenu produkcji w\u0119glowodor\u00f3w nad wolumenem sprzeda\u017cy (underlift)
302
381
Rekompensaty do koszt\u00f3w po\u015brednich
151
204
Pozosta\u0142e
334
355
Aktywa niefinansowe
5 660
5 831
Nale\u017cno\u015bci netto
39 722
37 934
Oczekiwana strata kredytowa dotycz\u0105ca aktyw\u00f3w finansowych
14.5.2.1
1 096
906
Nale\u017cno\u015bci brutto
40 818
38 840
14.5.2.1. Zmiana stanu oczekiwanej straty kredytowej z tytu\u0142u nale\u017cno\u015bci handlowych NOTA 2023 2022 (dane przekszta\u0142cone) Stan na pocz\u0105tek okresu 906 617 Utworzenie 13.13 675 524 Odwr\u00f3cenie 13.13 (447) (208) Po\u0142\u0105czenie jednostek 4 - R\u00f3\u017cnice kursowe (14) 5 Pozosta\u0142e (28) (32) 1 096 906 Grupa definiuje nale\u017cno\u015bci handlowe obj\u0119te modelem ECL jako dostawy i us\u0142ugi z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami oraz pozosta\u0142e. 14.5.2.2. Analiza wiekowa nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz oczekiwanej straty kredytowej na 31 grudnia 2023 roku Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug warto\u015b\u0107 brutto Oczekiwana strata kredytowa (w horyzoncie ca\u0142ego \u017cycia) \u015aredniowa\u017cona stopa oczekiwanej straty kredytowej Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug warto\u015b\u0107 netto bie\u017c\u0105ce 28 820 581 0,0202 28 239 od 1 do 30 dni 1 799 18 0,0100 1 781 od 31 do 60 dni 158 14 0,0886 144 od 61 do 90 dni 29 1 0,0345 28 przeterminowane powy\u017cej 90 dni 1 140 728 0,6386 412 31 946 1 342 30 604 Szczeg\u00f3\u0142owe informacje o ryzyku kredytowym zosta\u0142y opisane w nocie 16.5.4. Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych Grupa ujmuje odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na sk\u0142adnikach aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie lub w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody (za wyj\u0105tkiem inwestycji w aktywa kapita\u0142owe). Oczekiwane straty kredytowe s\u0105 to straty kredytowe (ang. Expected Credit Loss - ECL) wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem wyst\u0105pienia niewykonania zobowi\u0105zania. Grupa stosuje nast\u0119puj\u0105ce modele wyznaczania odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci: - Model og\u00f3lny Model og\u00f3lny jest stosowany przez Grup\u0119 dla aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu oraz dla instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, a tak\u017ce dla wystawionych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych (zabezpieczenia takie jak: gwarancje, por\u0119czenia) o charakterze finansowym, w przypadku gdy na dzie\u0144 sporz\u0105dzania sprawozdania istnieje zobowi\u0105zanie bilansowe zabezpieczone takim dokumentem. W modelu og\u00f3lnym Grupa monitoruje zmiany poziomu ryzyka kredytowego zwi\u0105zanego z danym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w finansowych oraz klasyfikuje aktywa finansowe do jednego z trzech etap\u00f3w wyznaczania odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w oparciu o obserwacj\u0119 zmiany poziomu ryzyka kredytowego w stosunku do pocz\u0105tkowego uj\u0119cia instrumentu. W zale\u017cno\u015bci od zaklasyfikowania do poszczeg\u00f3lnych etap\u00f3w, odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest szacowany w horyzoncie 12-miesi\u0119cy (etap 1) lub w horyzoncie \u017cycia instrumentu (etap 2 oraz etap 3). Na ka\u017cdy dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy Grupa dokonuje analizy wyst\u0105pienia przes\u0142anek skutkuj\u0105cych zaklasyfikowaniem aktyw\u00f3w finansowych do poszczeg\u00f3lnych etap\u00f3w wyznaczania odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, takich jak m.in. zmiany ratingu d\u0142u\u017cnika, powa\u017cne problemy finansowe d\u0142u\u017cnika, wyst\u0105pienie istotnej niekorzystnej zmiany w jego \u015brodowisku ekonomicznym, prawnym lub rynkowym. Oczekiwana strata kredytowa wyznaczana jest w oparciu o aktualne poziomy prawdopodobie\u0144stwa niewyp\u0142acalno\u015bci PD (probability of defalut), implikowane z rynkowych kwotowa\u0144 instrument\u00f3w CDS dla podmiot\u00f3w o danym ratingu i z danego sektora, w stosunku do oczekiwanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych danego aktywa. - Model uproszczony Model uproszczony jest stosowany przez Grup\u0119 dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci. W modelu uproszczonym Grupa nie monitoruje zmian poziomu ryzyka kredytowego w trakcie \u017cycia instrumentu oraz szacuje oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 w horyzoncie do terminu zapadalno\u015bci instrumentu. Utrata warto\u015bci Grupa stosuje MSR 36 \u201eUtrata warto\u015bci aktyw\u00f3w\u201d w celu okre\u015blenia, czy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania utraci\u0142 warto\u015b\u0107 oraz w celu uj\u0119cia jakiejkolwiek zidentyfikowanej straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Zmiana stanu aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania Grunty Budynki i budowle Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny \u015arodki transportu i pozosta\u0142e Razem Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2023 (dane przekszta\u0142cone) Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 8 003 2 943 281 3 588 14 815 Skumulowane umorzenie (410) (684) (66) (895) (2 055) Odpisy aktualizuj\u0105ce (65) (74) (1) (182) (322) 7 528 2 185 214 2 511 12 438 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto 220 18 (79) 889 1 048 Nowe umowy leasingu, zwi\u0119kszenie wynagrodzenia leasingowego 528 473 20 2 080 3 101 Amortyzacja (260) (289) (89) (823) (1 461) Odpisy aktualizuj\u0105ce netto (2) 5 - (74) (71) Po\u0142\u0105czenie jednostek 39 14 - 1 54 R\u00f3\u017cnice kursowe (17) (76) (8) (225) (326) r\u00f3\u017cnice kursowe dotycz\u0105ce odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych 2 1 - 4 7 Pozosta\u0142e (68) (109) (2) (70) (249) 7 748 2 203 135 3 400 13 486 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2023 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 8 470 3 191 212 5 129 17 002 Skumulowane umorzenie (657) (920) (76) (1 477) (3 130) Odpisy aktualizuj\u0105ce (65) (68) (1) (252) (386) 7 748 2 203 135 3 400 13 486 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2022 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 3 064 2 453 140 1 598 7 255 Skumulowane umorzenie (269) (552) (56) (727) (1 604) Odpisy aktualizuj\u0105ce (44) (16) (2) (3) (65) 2 751 1 885 82 868 5 586 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto 4 777 300 132 1 643 6 852 Nowe umowy leasingu, zwi\u0119kszenie wynagrodzenia leasingowego 372 492 16 1 092 1 972 Amortyzacja (141) (230) (32) (445) (848) Odpisy aktualizuj\u0105ce netto (21) (58) 1 (179) (257) Po\u0142\u0105czenie jednostek 4 293 142 148 1 249 5 832 Rozpoznanie wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii Gda\u0144skiej na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia 274 - - 1 275 Pozosta\u0142e - (46) (1) (75) (122) Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2022 7 528 2 185 214 2 511 12 438 (dane przekszta\u0142cone)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-18": { "value": "13.13. (Strata)/odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych oraz pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych 2023 2022 (dane przekszta\u0142cone) (Strata) z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych (611) (513) Odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych 393 204 (218) (309) (Strata) z tytu\u0142u utraty warto\u015bci odsetek od nale\u017cno\u015bci handlowych (66) (11) Odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci odsetek od nale\u017cno\u015bci handlowych 54 4 (Strata) z tytu\u0142u utraty warto\u015bci udzielonych po\u017cyczek (606) (15) Odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci udzielonych po\u017cyczek 568 8 (Strata) z tytu\u0142u utraty warto\u015bci depozyt\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych (2) Odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci depozyt\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych 2 - (50) (14) (268) (323) (Strata)/odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u nale\u017cno\u015bci handlowych oraz pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych zaprezentowana w wyniku: - z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej dotyczy utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych; - z dzia\u0142alno\u015bci finansowej dotyczy utraty warto\u015bci po\u017cyczek, odsetek od nale\u017cno\u015bci handlowych oraz depozyt\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych. 14.5.2.1. Zmiana stanu oczekiwanej straty kredytowej z tytu\u0142u nale\u017cno\u015bci handlowych NOTA 2023 2022 (dane przekszta\u0142cone) Stan na pocz\u0105tek okresu 906 617 Utworzenie 13.13 675 524 Odwr\u00f3cenie 13.13 (447) (208) Po\u0142\u0105czenie jednostek 4 - R\u00f3\u017cnice kursowe (14) 5 Pozosta\u0142e (28) (32) 1 096 906 Grupa definiuje nale\u017cno\u015bci handlowe obj\u0119te modelem ECL jako dostawy i us\u0142ugi z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami oraz pozosta\u0142e. 14.5.2.2. Analiza wiekowa nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz oczekiwanej straty kredytowej na 31 grudnia 2023 roku Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug warto\u015b\u0107 brutto Oczekiwana strata kredytowa (w horyzoncie ca\u0142ego \u017cycia) \u015aredniowa\u017cona stopa oczekiwanej straty kredytowej Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug warto\u015b\u0107 netto bie\u017c\u0105ce 28 820 581 0,0202 28 239 od 1 do 30 dni 1 799 18 0,0100 1 781 od 31 do 60 dni 158 14 0,0886 144 od 61 do 90 dni 29 1 0,0345 28 przeterminowane powy\u017cej 90 dni 1 140 728 0,6386 412 31 946 1 342 30 604 Szczeg\u00f3\u0142owe informacje o ryzyku kredytowym zosta\u0142y opisane w nocie 16.5.4. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAllowanceForCreditLossesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-545": { "value": "(Strata)/odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u nale\u017cno\u015bci handlowych oraz pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych zaprezentowana w wyniku: - z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej dotyczy utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych; - z dzia\u0142alno\u015bci finansowej dotyczy utraty warto\u015bci po\u017cyczek, odsetek od nale\u017cno\u015bci handlowych oraz depozyt\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych. O\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy poddaje si\u0119 testom na utrat\u0119 warto\u015bci corocznie, a tak\u017ce gdy wyst\u0105pi\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 jego warto\u015bci
Utrata warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, warto\u015bci firmy, aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania
Na koniec okresu sprawozdawczego Grupa ocenia, czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci lub odwr\u00f3cenie
odpisu aktualizuj\u0105cego kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne (tzw. CGU \u2013 cash generating unit).
W przypadku wyst\u0119powania przes\u0142anek, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci, przeprowadzany jest test na utrat\u0119 warto\u015bci, w ramach kt\u00f3rego
Grupa szacuje warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub CGU poprzez ustalenie warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty
doprowadzenia do sprzeda\u017cy lub warto\u015bci u\u017cytkowej z zastosowaniem w\u0142a\u015bciwej stopy dyskonta, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z nich jest wy\u017csza.
O\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy, corocznie poddaje si\u0119 testom na utrat\u0119 warto\u015bci, a tak\u017ce
w\u00f3wczas, gdy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 jego warto\u015bci.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna ustalana jest na poziomie CGU, do kt\u00f3rego dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nale\u017cy. Aktywa, kt\u00f3re samodzielnie nie generuj\u0105
przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, grupuje si\u0119 na najni\u017cszym poziomie, na jakim powstaj\u0105 przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne niezale\u017cne od przep\u0142yw\u00f3w z innych
aktyw\u00f3w (CGU).
Utworzenie i odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do
u\u017cytkowania ujmuje si\u0119 w pozosta\u0142ych kosztach operacyjnych i pozosta\u0142ych przychodach operacyjnych.
Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci dotycz\u0105ce warto\u015bci firmy s\u0105 ujmowane w ramach pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych i nie podlegaj\u0105 odwr\u00f3ceniu.
SZACUNKI Warto\u015bci netto mo\u017cliwe do uzyskania ze sprzeda\u017cy zapas\u00f3w W przypadku, gdy cena nabycia lub koszt wytworzenia zapas\u00f3w nie s\u0105 mo\u017cliwe do odzyskania, Grupa ustala wysoko\u015b\u0107 odpis\u00f3w warto\u015bci zapas\u00f3w na bazie szacunk\u00f3w co do ich warto\u015bci netto mo\u017cliwych do uzyskania. Przecenie do poziomu cen sprzeda\u017cy netto mo\u017cliwych do uzyskania podlegaj\u0105 zapasy, kt\u00f3re utraci\u0142y swoje cechy u\u017cytkowe, przydatno\u015b\u0107 lub spad\u0142y ceny ich sprzeda\u017cy. Na koniec ka\u017cdego miesi\u0105ca, Grupa dokonuje por\u00f3wnania cen nabycia zapas\u00f3w (\u015brednia cena nabycia dla danej grupy zapas\u00f3w) lub koszt\u00f3w wytworzenia zapas\u00f3w (\u015bredni koszt wytworzenia dla danej grupy zapas\u00f3w) z ich warto\u015bci\u0105 netto mo\u017cliw\u0105 do uzyskania, kt\u00f3r\u0105 stanowi szacunkowa cena sprzeda\u017cy w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej pomniejszona o szacowane koszty przygotowania sprzeda\u017cy i szacunkowe koszty niezb\u0119dne do doprowadzenia sprzeda\u017cy do skutku. W praktyce, warto\u015bci mo\u017cliwe do zrealizowania ustalane s\u0105 na podstawie rzeczywistych cen sprzeda\u017cy zapas\u00f3w (zar\u00f3wno detalicznych jak i hurtowych) dla transakcji zrealizowanych w ostatnim dniu miesi\u0105ca oraz pierwszych dniach miesi\u0105ca nast\u0119puj\u0105cego po dniu, na kt\u00f3ry sporz\u0105dzana jest analiza utraty warto\u015bci zapas\u00f3w, nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c dzie\u0144, w kt\u00f3rym zamykane s\u0105 ksi\u0119gi rachunkowe i przy uwzgl\u0119dnieniu aktualnego cyklu rotacji, jak r\u00f3wnie\u017c maj\u0105c na uwadze ceny realizacji zawarte w ramach faktycznych kontrakt\u00f3w podpisanych na dzie\u0144 bilansowy. Warto\u015bci materia\u0142\u00f3w przeznaczonych do wykorzystania w procesie produkcji nie odpisuje si\u0119 poni\u017cej ceny nabycia, je\u017celi oczekuje si\u0119, \u017ce wyroby gotowe, do produkcji kt\u00f3rych b\u0119d\u0105 wykorzystane, zostan\u0105 sprzedane za kwoty wy\u017csze lub r\u00f3wne szacowanym kosztom wytworzenia ustalanym na podstawie danych historycznych. Je\u017celi jednak koszt wytworzenia produkt\u00f3w b\u0119dzie wy\u017cszy od warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania, warto\u015b\u0107 materia\u0142\u00f3w odpisuje si\u0119 do poziomu warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania. W odniesieniu do p\u00f3\u0142produkt\u00f3w i produkt\u00f3w w toku weryfikacja konieczno\u015bci dokonania odpisu nast\u0119puje poprzez por\u00f3wnanie \u015bredniego kosztu wytworzenia z faktycznymi cenami realizacji sprzeda\u017cy, przy uwzgl\u0119dnieniu dedykowanych formu\u0142 cenowych, okre\u015blaj\u0105cych stopie\u0144 ich przetworzenia w stosunku do wyrob\u00f3w gotowych. W zale\u017cno\u015bci od rodzaju zapas\u00f3w Grupa dokonuje odpis\u00f3w indywidualnych, jak i zbiorczych. Odpisy indywidualne tworzone s\u0105 wtedy, gdy w wyniku przeprowadzonych analiz i por\u00f3wna\u0144 warto\u015b\u0107 netto mo\u017cliwa do uzyskania jest ni\u017csza ni\u017c cena nabycia danego sk\u0142adnika zapas\u00f3w lub jego koszt wytworzenia, w warto\u015bci tej r\u00f3\u017cnicy. W przypadku, gdy nast\u0119puje zmiana warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania, w\u00f3wczas ujmuje si\u0119 utworzenie lub odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w w wysoko\u015bci tej zmiany. Zbiorcze odpisy aktualizuj\u0105ce maj\u0105 zastosowanie w przypadku pogrupowania podobnych lub powi\u0105zanych ze sob\u0105 pozycji zapas\u00f3w, pochodz\u0105cych z tej samej linii produktowej, posiadaj\u0105cych podobne przeznaczenie lub zastosowanie ko\u0144cowe, wyprodukowanych i sprzedawanych w tym samym zak\u0142adzie produkcyjnym oraz niedaj\u0105cych si\u0119 w praktyce oceni\u0107 w oderwaniu od innych pozycji pochodz\u0105cych z tej samej linii produktowej i dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie zapas\u00f3w ropy naftowej i wyrob\u00f3w ropopochodnych. Na koniec ka\u017cdego miesi\u0105ca ustala si\u0119 warto\u015b\u0107 zbiorcz\u0105 odpisu grupy zapas\u00f3w. Zmiana warto\u015bci odpisu zbiorczego na koniec nast\u0119pnego okresu sprawozdawczego stanowi kwot\u0119: - uj\u0119cia odpisu (zwi\u0119kszenie warto\u015bci odpisu w stosunku do warto\u015bci odpisu na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego) - odwr\u00f3cenia odpisu (zmniejszenie warto\u015bci odpisu w stosunku do warto\u015bci odpisu na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego) - wykorzystania odpisu (zmniejszenie odpisu z tytu\u0142u wykorzystania, sprzeda\u017cy lub likwidacji sk\u0142adnik\u00f3w, dla kt\u00f3rych utworzony by\u0142 odpis). Utworzenie i odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w zar\u00f3wno indywidualnych jak i zbiorczych ujmuje si\u0119 w koszcie w\u0142asnym sprzeda\u017cy. W odniesieniu do zapas\u00f3w gazu przeznaczonego do sprzeda\u017cy, do por\u00f3wnania warto\u015bci ksi\u0119gowej zapas\u00f3w gazu do warto\u015bci mo\u017cliwej do uzyskania z ich sprzeda\u017cy wykorzystywane s\u0105 dane z zawartych kontrakt\u00f3w na sprzeda\u017c gazu, prognozowane ilo\u015bci sprzeda\u017cy oraz prognozowane ceny sprzeda\u017cy na TGE (ceny kontrakt\u00f3w miesi\u0119cznych forward w okresie kolejnych 12 miesi\u0119cy). Na podstawie kontrakt\u00f3w i prognoz na okres roku w granulacji miesi\u0119cznej, obliczana jest \u015brednia cena sprzeda\u017cy wa\u017cona wolumenem planowanych i zakontraktowanych ilo\u015bci sprzeda\u017cy w poszczeg\u00f3lnych miesi\u0105cach. W przypadku, gdy warto\u015b\u0107 tak ustalonych prognozowanych przychod\u00f3w jest ni\u017csza od warto\u015bci ksi\u0119gowej zapasu gazu na magazynie przeznaczonego do sprzeda\u017cy na dzie\u0144 bilansowy tworzony jest odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w w wysoko\u015bci r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy tymi warto\u015bciami, kt\u00f3ry ujmowany jest w ci\u0119\u017car kosztu w\u0142asnego sprzeda\u017cy. Utrata warto\u015bci nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci Za zdarzenie niewyp\u0142acalno\u015bci (przyj\u0119cie za\u0142o\u017cenia \u017ce kontrahent nie wywi\u0105\u017ce si\u0119 z zobowi\u0105zania) Grupa uznaje brak sp\u0142aty powy\u017cej 90 dni od dnia wymagalno\u015bci nale\u017cno\u015bci, wysokie prawdopodobie\u0144stwo upad\u0142o\u015bci, tocz\u0105ce si\u0119 post\u0119powanie upad\u0142o\u015bciowe/uk\u0142adowe kontrahenta, sp\u00f3r prawny wzgl\u0119dem wielko\u015bci lub zasadno\u015bci roszczenia b\u0119d\u0105cego podstaw\u0105 danej nale\u017cno\u015bci oraz inne informacje o charakterze jako\u015bciowym wskazuj\u0105ce na niemo\u017cno\u015b\u0107 pe\u0142nego zaspokojenia wszystkich roszcze\u0144 finansowych ze strony kontrahenta. Dla cel\u00f3w oszacowania oczekiwanej straty kredytowej Grupa stosuje model uproszczony wykorzystuj\u0105c matryc\u0119 rezerw oszacowan\u0105 na podstawie historycznych poziom\u00f3w sp\u0142acalno\u015bci oraz od zysk\u00f3w z nale\u017cno\u015bci od kontrahent\u00f3w oraz w odniesieniu do nale\u017cno\u015bci handlowych dla wybranych kontrahent\u00f3w (w metodzie indywidualnej) szacunki te dokonywane s\u0105 przy wykorzystaniu kwotowa\u0144 instrument\u00f3w CDS dla podmiot\u00f3w o danym ratingu i z danego sektora, w stosunku do oczekiwanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych danego aktywa. Grupa uwzgl\u0119dnia informacje dotycz\u0105ce przysz\u0142o\u015bci w stosowanych parametrach modelu szacowania strat oczekiwanych, poprzez zarz\u0105dcz\u0105 korekt\u0119 bazowych wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w prawdopodobie\u0144stwa niewyp\u0142acalno\u015bci. W tym zakresie Grupa bierze pod uwag\u0119 zmiany danych makroekonomicznych takich jak np.: dynamika Produktu Krajowego Brutto, wska\u017anik inflacji, stopa bezrobocia czy indeksy cen akcji WIG i w przypadku gdy nast\u0105pi\u0142o ich istotne pogorszenie w stosunku do poprzedniego okresu, Grupa ocenia czy jest konieczno\u015b\u0107 uwzgl\u0119dnienia w kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej dodatkowego elementu ryzyka zwi\u0105zanego z sytuacj\u0105 gospodarcz\u0105 oraz prognozami na przysz\u0142o\u015b\u0107. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku, Grupa nie zidentyfikowa\u0142a przes\u0142anek do zmodyfikowania za\u0142o\u017ce\u0144 przyj\u0119tych do oceny oczekiwanej straty kredytowej. Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie uj\u0119cia nale\u017cno\u015bci w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na ka\u017cdy kolejny dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy, w zale\u017cno\u015bci od ilo\u015bci dni przeterminowania danej nale\u017cno\u015bci. Skalkulowan\u0105, na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, oczekiwan\u0105 utrat\u0119 warto\u015bci oraz ka\u017cde kolejne zwi\u0119kszenie oczekiwanej straty kredytowej ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym. Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych Grupa ujmuje odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na sk\u0142adnikach aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie lub w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody (za wyj\u0105tkiem inwestycji w aktywa kapita\u0142owe). Oczekiwane straty kredytowe s\u0105 to straty kredytowe (ang. Expected Credit Loss - ECL) wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem wyst\u0105pienia niewykonania zobowi\u0105zania. Grupa stosuje nast\u0119puj\u0105ce modele wyznaczania odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci: - Model og\u00f3lny Model og\u00f3lny jest stosowany przez Grup\u0119 dla aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu oraz dla instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, a tak\u017ce dla wystawionych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych (zabezpieczenia takie jak: gwarancje, por\u0119czenia) o charakterze finansowym, w przypadku gdy na dzie\u0144 sporz\u0105dzania sprawozdania istnieje zobowi\u0105zanie bilansowe zabezpieczone takim dokumentem. W modelu og\u00f3lnym Grupa monitoruje zmiany poziomu ryzyka kredytowego zwi\u0105zanego z danym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w finansowych oraz klasyfikuje aktywa finansowe do jednego z trzech etap\u00f3w wyznaczania odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w oparciu o obserwacj\u0119 zmiany poziomu ryzyka kredytowego w stosunku do pocz\u0105tkowego uj\u0119cia instrumentu. W zale\u017cno\u015bci od zaklasyfikowania do poszczeg\u00f3lnych etap\u00f3w, odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest szacowany w horyzoncie 12-miesi\u0119cy (etap 1) lub w horyzoncie \u017cycia instrumentu (etap 2 oraz etap 3). Na ka\u017cdy dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy Grupa dokonuje analizy wyst\u0105pienia przes\u0142anek skutkuj\u0105cych zaklasyfikowaniem aktyw\u00f3w finansowych do poszczeg\u00f3lnych etap\u00f3w wyznaczania odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, takich jak m.in. zmiany ratingu d\u0142u\u017cnika, powa\u017cne problemy finansowe d\u0142u\u017cnika, wyst\u0105pienie istotnej niekorzystnej zmiany w jego \u015brodowisku ekonomicznym, prawnym lub rynkowym. Oczekiwana strata kredytowa wyznaczana jest w oparciu o aktualne poziomy prawdopodobie\u0144stwa niewyp\u0142acalno\u015bci PD (probability of defalut), implikowane z rynkowych kwotowa\u0144 instrument\u00f3w CDS dla podmiot\u00f3w o danym ratingu i z danego sektora, w stosunku do oczekiwanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych danego aktywa. - Model uproszczony Model uproszczony jest stosowany przez Grup\u0119 dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci. W modelu uproszczonym Grupa nie monitoruje zmian poziomu ryzyka kredytowego w trakcie \u017cycia instrumentu oraz szacuje oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 w horyzoncie do terminu zapadalno\u015bci instrumentu. Utrata warto\u015bci Grupa stosuje MSR 36 \u201eUtrata warto\u015bci aktyw\u00f3w\u201d w celu okre\u015blenia, czy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania utraci\u0142 warto\u015b\u0107 oraz w celu uj\u0119cia jakiejkolwiek zidentyfikowanej straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-565": { "value": "(Strata)/odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u nale\u017cno\u015bci handlowych oraz pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych zaprezentowana w wyniku: - z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej dotyczy utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych; - z dzia\u0142alno\u015bci finansowej dotyczy utraty warto\u015bci po\u017cyczek, odsetek od nale\u017cno\u015bci handlowych oraz depozyt\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych. Utrata warto\u015bci nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci Za zdarzenie niewyp\u0142acalno\u015bci (przyj\u0119cie za\u0142o\u017cenia \u017ce kontrahent nie wywi\u0105\u017ce si\u0119 z zobowi\u0105zania) Grupa uznaje brak sp\u0142aty powy\u017cej 90 dni od dnia wymagalno\u015bci nale\u017cno\u015bci, wysokie prawdopodobie\u0144stwo upad\u0142o\u015bci, tocz\u0105ce si\u0119 post\u0119powanie upad\u0142o\u015bciowe/uk\u0142adowe kontrahenta, sp\u00f3r prawny wzgl\u0119dem wielko\u015bci lub zasadno\u015bci roszczenia b\u0119d\u0105cego podstaw\u0105 danej nale\u017cno\u015bci oraz inne informacje o charakterze jako\u015bciowym wskazuj\u0105ce na niemo\u017cno\u015b\u0107 pe\u0142nego zaspokojenia wszystkich roszcze\u0144 finansowych ze strony kontrahenta. Dla cel\u00f3w oszacowania oczekiwanej straty kredytowej Grupa stosuje model uproszczony wykorzystuj\u0105c matryc\u0119 rezerw oszacowan\u0105 na podstawie historycznych poziom\u00f3w sp\u0142acalno\u015bci oraz od zysk\u00f3w z nale\u017cno\u015bci od kontrahent\u00f3w oraz w odniesieniu do nale\u017cno\u015bci handlowych dla wybranych kontrahent\u00f3w (w metodzie indywidualnej) szacunki te dokonywane s\u0105 przy wykorzystaniu kwotowa\u0144 instrument\u00f3w CDS dla podmiot\u00f3w o danym ratingu i z danego sektora, w stosunku do oczekiwanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych danego aktywa. Grupa uwzgl\u0119dnia informacje dotycz\u0105ce przysz\u0142o\u015bci w stosowanych parametrach modelu szacowania strat oczekiwanych, poprzez zarz\u0105dcz\u0105 korekt\u0119 bazowych wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w prawdopodobie\u0144stwa niewyp\u0142acalno\u015bci. W tym zakresie Grupa bierze pod uwag\u0119 zmiany danych makroekonomicznych takich jak np.: dynamika Produktu Krajowego Brutto, wska\u017anik inflacji, stopa bezrobocia czy indeksy cen akcji WIG i w przypadku gdy nast\u0105pi\u0142o ich istotne pogorszenie w stosunku do poprzedniego okresu, Grupa ocenia czy jest konieczno\u015b\u0107 uwzgl\u0119dnienia w kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej dodatkowego elementu ryzyka zwi\u0105zanego z sytuacj\u0105 gospodarcz\u0105 oraz prognozami na przysz\u0142o\u015b\u0107. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku, Grupa nie zidentyfikowa\u0142a przes\u0142anek do zmodyfikowania za\u0142o\u017ce\u0144 przyj\u0119tych do oceny oczekiwanej straty kredytowej. Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie uj\u0119cia nale\u017cno\u015bci w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na ka\u017cdy kolejny dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy, w zale\u017cno\u015bci od ilo\u015bci dni przeterminowania danej nale\u017cno\u015bci. Skalkulowan\u0105, na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, oczekiwan\u0105 utrat\u0119 warto\u015bci oraz ka\u017cde kolejne zwi\u0119kszenie oczekiwanej straty kredytowej ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym. Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych Grupa ujmuje odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na sk\u0142adnikach aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie lub w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody (za wyj\u0105tkiem inwestycji w aktywa kapita\u0142owe). Oczekiwane straty kredytowe s\u0105 to straty kredytowe (ang. Expected Credit Loss - ECL) wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem wyst\u0105pienia niewykonania zobowi\u0105zania. Grupa stosuje nast\u0119puj\u0105ce modele wyznaczania odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci: - Model og\u00f3lny Model og\u00f3lny jest stosowany przez Grup\u0119 dla aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu oraz dla instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, a tak\u017ce dla wystawionych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych (zabezpieczenia takie jak: gwarancje, por\u0119czenia) o charakterze finansowym, w przypadku gdy na dzie\u0144 sporz\u0105dzania sprawozdania istnieje zobowi\u0105zanie bilansowe zabezpieczone takim dokumentem. W modelu og\u00f3lnym Grupa monitoruje zmiany poziomu ryzyka kredytowego zwi\u0105zanego z danym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w finansowych oraz klasyfikuje aktywa finansowe do jednego z trzech etap\u00f3w wyznaczania odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w oparciu o obserwacj\u0119 zmiany poziomu ryzyka kredytowego w stosunku do pocz\u0105tkowego uj\u0119cia instrumentu. W zale\u017cno\u015bci od zaklasyfikowania do poszczeg\u00f3lnych etap\u00f3w, odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest szacowany w horyzoncie 12-miesi\u0119cy (etap 1) lub w horyzoncie \u017cycia instrumentu (etap 2 oraz etap 3). Na ka\u017cdy dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy Grupa dokonuje analizy wyst\u0105pienia przes\u0142anek skutkuj\u0105cych zaklasyfikowaniem aktyw\u00f3w finansowych do poszczeg\u00f3lnych etap\u00f3w wyznaczania odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, takich jak m.in. zmiany ratingu d\u0142u\u017cnika, powa\u017cne problemy finansowe d\u0142u\u017cnika, wyst\u0105pienie istotnej niekorzystnej zmiany w jego \u015brodowisku ekonomicznym, prawnym lub rynkowym. Oczekiwana strata kredytowa wyznaczana jest w oparciu o aktualne poziomy prawdopodobie\u0144stwa niewyp\u0142acalno\u015bci PD (probability of defalut), implikowane z rynkowych kwotowa\u0144 instrument\u00f3w CDS dla podmiot\u00f3w o danym ratingu i z danego sektora, w stosunku do oczekiwanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych danego aktywa. - Model uproszczony Model uproszczony jest stosowany przez Grup\u0119 dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci. W modelu uproszczonym Grupa nie monitoruje zmian poziomu ryzyka kredytowego w trakcie \u017cycia instrumentu oraz szacuje oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 w horyzoncie do terminu zapadalno\u015bci instrumentu. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-480": { "value": "13.14. Podatek dochodowy WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI Podatek dochodowy Podatek dochodowy obejmuje podatek bie\u017c\u0105cy oraz odroczony. Bie\u017c\u0105cy podatek dochodowy jest to kwota ustalona na podstawie przepis\u00f3w podatkowych, kt\u00f3ra jest naliczona od dochodu do opodatkowania za dany okres i ujmowana jako zobowi\u0105zanie w kwocie, w jakiej nie zosta\u0142o zap\u0142acone lub nale\u017cno\u015b\u0107, je\u015bli kwota dotychczas zap\u0142acona z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego przekracza kwot\u0119 do zap\u0142aty. Aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego traktowane s\u0105 w ca\u0142o\u015bci jako d\u0142ugoterminowe i nie podlegaj\u0105 dyskontowaniu. Podlegaj\u0105 one kompensacie na poziomie sprawozda\u0144 jednostkowych poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek z Grupy je\u017celi istnieje mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do przeprowadzania kompensat ujmowanych kwot oraz dotycz\u0105 podatku dochodowego na\u0142o\u017conego przez t\u0119 sam\u0105 w\u0142adz\u0119 podatkow\u0105 na tego samego podatnika. Podatek odroczony jest wyliczany przy zastosowaniu stawek podatkowych, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w momencie, gdy warto\u015bci ksi\u0119gowe aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 zostan\u0105 zrealizowane, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy lub takie, kt\u00f3rych obowi\u0105zywanie w przysz\u0142o\u015bci jest pewne na dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy. Wp\u0142yw podatku odroczonego ujmuje si\u0119 w wyniku danego okresu, z wyj\u0105tkiem podatk\u00f3w wynikaj\u0105cych z transakcji lub zdarze\u0144, kt\u00f3re s\u0105 ujmowane poza wynikiem w innych ca\u0142kowitych dochodach lub bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym, lub wynikaj\u0105cych z po\u0142\u0105czenia jednostek. SZACUNKI Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego, s\u0142u\u017c\u0105cy przeniesieniu nierozliczonej straty podatkowej i niewykorzystanej ulgi podatkowej, w zakresie, w jakim jest prawdopodobne, \u017ce b\u0119dzie dost\u0119pny przysz\u0142y doch\u00f3d do opodatkowania, od kt\u00f3rego mo\u017cna odpisa\u0107 nierozliczone straty podatkowe i niewykorzystane ulgi podatkowe. Ocena tego prawdopodobie\u0144stwa dokonywana jest na podstawie planowanych bud\u017cet\u00f3w osi\u0105gni\u0119cia zak\u0142adanych dochod\u00f3w podatkowych w kolejnych latach. 2023 2022 (dane przekszta\u0142cone) Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysk\u00f3w lub strat Podatek dochodowy bie\u017c\u0105cy (5 160) (8 318) Podatek odroczony (4 427) 306 (9 587) (8 012) Podatek odroczony w innych ca\u0142kowitych dochodach Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce 368 (1 365) Zyski i straty aktuarialne 41 (12) Zyski/(straty) z tytu\u0142u inwestycji w instrumenty kapita\u0142owe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 2 (1) 411 (1 378) (9 176) (9 390)
13.14.1. Uzgodnienie efektywnej stawki podatku
2023
2022
(dane
przekszta\u0142cone)
Zysk przed opodatkowaniem
30 314
47 831
Podatek dochodowy obliczony wed\u0142ug obowi\u0105zuj\u0105cej w Polsce stawki (19%)
(5 760)
(9 088)
R\u00f3\u017cnice stawek podatkowych
(2 426)
(1 908)
Szwajcaria (25%)
82
-
Litwa (15%)
71
(38)
Czechy (19%)
(37)
(2)
Niemcy (30% oraz 33%)
(73)
(153)
Kanada (27%)
34
(16)
Norwegia (78%)
(2 497)
(1 697)
Malta (35%)
(6)
(2)
Zysk z tytu\u0142u okazyjnego nabycia
2
2 886
Odpisy aktualizuj\u0105ce rzeczowe aktywa trwa\u0142e i warto\u015bci niematerialne
(252)
(268)
Odpisy aktualizuj\u0105ce nale\u017cno\u015bci
(158)
(11)
Straty podatkowe
(556)
(40)
Nieodp\u0142atne prawa maj\u0105tkowe
172
(38)
Inwestycje wyceniane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci
(307)
54
Ulga podatkowa
186
89
Rezerwa na podatek odroczony od zysk\u00f3w kapita\u0142owych w ORLEN Capital
(23)
(49)
Wp\u0142yw windfall tax na podatek w Grupie ORLEN Unipetrol *
(275)
278
Pozosta\u0142e
(190)
83
Podatek dochodowy
(9 587)
(8 012)
Efektywna stawka podatku
32%
17%
* Podatek w Czechach jest obliczany zgodnie z czeskimi przepisami podatkowymi wed\u0142ug stawki 19% szacowanego dochodu do opodatkowania za dany rok zar\u00f3wno w 2023 jak i w
2022 roku.
Podatek odroczony zosta\u0142 wyliczony przy zastosowaniu stawek podatkowych zatwierdzonych na lata 2024 i nast\u0119pne tj. 21% oraz stawki podatku nadzwyczajnego (windfall tax).
Efektywna stopa podatkowa do kalkulacji podatku odroczonego na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku zosta\u0142a prognozowana na poziomie 21% (na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku prognozowano
stawki na poziomie 53% w roku 2023 i 21% w latach 2024-2025). Sp\u00f3\u0142ki ORLEN Unipetrol RPA s.r.o., PARAMO a.s. i Butadien Kralupy a.s. s\u0105 p\u0142atnikami podatku od zysk\u00f3w
nadzwyczajnych w latach 2023-2025. Stawka podatku od nadzwyczajnych zysk\u00f3w w latach 2023-25 zosta\u0142a ustalona na poziomie 60% i liczona jest od podstawy opodatkowania
przekraczaj\u0105cej \u015bredni\u0105 podstaw\u0119 opodatkowania w latach 2018-2021.
.
W przypadku sp\u00f3\u0142ek norweskich, stopa podatkowa wynosi 78% podstawy opodatkowania. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 na norweskim szelfie
kontynentalnym w 2023 roku podlega\u0142a opodatkowaniu w ramach dw\u00f3ch r\u00f3wnoleg\u0142ych system\u00f3w podatkowych:
- system podatku dochodowego (stawka podatku 22%);
- system podatku naftowego (dodatkowa, efektywna stawka podatku 56%).
Tak wysoka stopa podatkowa w Norwegii powi\u0105zana jest z szeregiem ulg inwestycyjnych i dodatkowych odlicze\u0144. Podstawowe
ulgi dotycz\u0105:
- mo\u017cliwo\u015bci zastosowania przyspieszonej amortyzacji od nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych. W roku, w kt\u00f3rym poniesiono nak\u0142ady,
sp\u00f3\u0142ce przys\u0142uguje prawo do pe\u0142nej rocznej amortyzacji, niezale\u017cnie od daty poniesienia wydatku;
- w przypadku projekt\u00f3w zatwierdzonych do realizacji przed ko\u0144cem 2022 roku, mo\u017cliwo\u015b\u0107 zastosowania ulgi inwestycyjnej.
Ulga dotyczy nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych na norweskim szelfie kontynentalnym (z wyj\u0105tkiem koszt\u00f3w poszukiwa\u0144) i wynosi\u0142a w
2023 roku 12,40% wydatk\u00f3w (w 2022 roku ulga wynosi\u0142a 17,69% wydatk\u00f3w). Ulga ta jest odejmowana wy\u0142\u0105cznie od
podstawy opodatkowania podatkiem naftowym i nie dotyczy podatku dochodowego. Je\u017celi warto\u015b\u0107 ulgi przekracza wysoko\u015b\u0107
dochodu w danym roku, mo\u017ce by\u0107 ona realizowana w kolejnych latach;
- mo\u017cliwo\u015bci pe\u0142nej konsolidacji podatkowej realizowanych projekt\u00f3w. W efekcie, sp\u00f3\u0142ka mo\u017ce obni\u017cy\u0107 wysoko\u015b\u0107 podatku do
zap\u0142aty od wydobycia w\u0119glowodor\u00f3w z zagospodarowanych z\u0142\u00f3\u017c, poprzez wydatkowanie nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych na
nowych z\u0142o\u017cach, kt\u00f3re podlegaj\u0105 natychmiastowej amortyzacji;
- mo\u017cliwo\u015bci odj\u0119cia od przychod\u00f3w ca\u0142o\u015bci wydatk\u00f3w na poszukiwania z\u0142o\u017ca;
- mo\u017cliwo\u015bci odliczenia koszt\u00f3w finansowych w obu systemach podatkowych.
Od 1 stycznia 2022 roku Norweskie Ministerstwo Finans\u00f3w wprowadzi\u0142o zmiany w ramach opodatkowania dzia\u0142alno\u015bci
wydobywczej. Najwa\u017cniejsze zmiany dotycz\u0105:
- stosowana przed 2020 rokiem, sze\u015bcioletnia amortyzacja podatkowa oraz czteroletnia ulga inwestycyjna zosta\u0142y zast\u0105pione
natychmiastowym uznaniem ca\u0142o\u015bci inwestycji jako kosztu uzyskania przychodu (natychmiastowa amortyzacja);
- likwidacja ulgi inwestycyjnej nie dotyczy projekt\u00f3w podlegaj\u0105cych tymczasowemu re\u017cimowi podatkowemu wprowadzonemu
w 2020 roku. Wszystkie realizowane obecnie projekty zagospodarowania przez PGNiG Upstream Norway podlegaj\u0105
zasadom tymczasowym. Jedyna zmiana w ramach zasad tymczasowych dotyczy zmniejszenia wysoko\u015bci ulgi inwestycyjnej
z 17,69% w 2022 roku do 12,4% w latach kolejnych;
- stawka specjalnego podatku od w\u0119glowodor\u00f3w zosta\u0142a podniesiona do 71,8%, a jednocze\u015bnie zwyk\u0142y podatek dochodowy
stanowi koszt uzyskania przychodu w ramach specjalnego podatku od w\u0119glowodor\u00f3w. \u0141\u0105cznie te zmiany utrzymuj\u0105
marginaln\u0105 stawk\u0119 podatku na niezmienionym poziomie w wysoko\u015bci 78%;
- warto\u015b\u0107 podatkowa straty wykazanej w ramach specjalnego podatku od w\u0119glowodor\u00f3w jest w pe\u0142ni kompensowana w
got\u00f3wce w roku nast\u0119pnym;
- wszelkie straty w ramach zwyk\u0142ego podatku dochodowego przenoszone mi\u0119dzy latami pozbawione zosta\u0142y dotychczas naliczanych odsetek powi\u0119kszaj\u0105cych tarcz\u0119 podatkow\u0105 w ramach przenoszonych strat. Zmiany w norweskim systemie podatkowym w istotny spos\u00f3b wp\u0142ywaj\u0105 na op\u0142acalno\u015b\u0107 realizowanych projekt\u00f3w inwestycyjnych w Norwegii oraz w znacz\u0105cy spos\u00f3b przyspieszaj\u0105 zwrot z zainwestowanych \u015brodk\u00f3w. Zmiany te zach\u0119caj\u0105 tak\u017ce do realizacji nowych projekt\u00f3w inwestycyjnych w Norwegii. Zgodnie z ostatnimi zmianami w przepisach, korzystne zasady dotycz\u0105ce natychmiastowej amortyzacji i r\u00f3wnoczesnemu stosowaniu ulgi inwestycyjnej obowi\u0105zuj\u0105 dla wszystkich projekt\u00f3w, zapocz\u0105tkowanych mi\u0119dzy 2020 a 2022 rokiem. W odniesieniu do tych projekt\u00f3w korzystne zasady b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 a\u017c do uruchomienia produkcji z tych projekt\u00f3w. W dniu 30 marca 2023 roku PGNiG Upstream Norway AS (PUN) i LOTOS Exploration & Production Norge AS (LEPN) podpisa\u0142y umow\u0119 o przeniesieniu zorganizowanej cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa w postaci ca\u0142o\u015bci biznesu poszukiwania, wydobycia i sprzeda\u017cy ropy i gazu z LEPN do PUN. Umowa zosta\u0142a sfinalizowana 2 maja 2023 roku, a termin jej obowi\u0105zywania dla cel\u00f3w podatkowych ustalono na 1 stycznia 2023 roku. Przenoszona dzia\u0142alno\u015b\u0107 obejmowa\u0142a udzia\u0142y w koncesjach wydobywczych Sleipner Vest, Sleipner \u00d8st, Gungne, Utgard i Yme, licencji poszukiwawczych oraz na etapie zagospodarowania, a tak\u017ce inne aktywa, w tym niematerialne, prawa do u\u017cytkowania, zapasy, zobowi\u0105zania handlowe, leasingowe, likwidacyjne, podatkowe, rezerwy. Z transakcji wy\u0142\u0105czone zosta\u0142y niekt\u00f3re pozycje, takie jak umowy rachunk\u00f3w bankowych escrow, zastaw tych rachunk\u00f3w, pozosta\u0142e rachunki bankowe i kapita\u0142 akcyjny. Poniewa\u017c LEPN zaprzesta\u0142a wszelkiej dzia\u0142alno\u015bci w zakresie wydobycia ropy naftowej od dnia 2 maja 2023 roku, przysz\u0142a dzia\u0142alno\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ki b\u0119dzie podlega\u0107 opodatkowaniu zwyk\u0142\u0105 stawk\u0105 CIT 22%. 13.14.2. Podatek odroczony 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) Podatek odroczony uj\u0119ty w wyniku finansowym Podatek odroczony uj\u0119ty w innych ca\u0142kowitych dochodach R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 Po\u0142\u0105czenie jednostek Pozosta\u0142e * 31/12/2023 Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego R\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe dotycz\u0105ce aktyw\u00f3w trwa\u0142ych 140 13 - - 17 - 170 Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w 1 819 2 835 - 23 9 - 4 686 Rezerwy i rozliczenia mi\u0119dzyokresowe 4 204 (242) 41 (279) (53) - 3 671 Straty podatkowe 1 699 (817) - (42) 14 - 854 Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych 7 418 (6 309) 514 - 43 - 1 666 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 1 250 95 (4) (41) 11 - 1 311 Inwestycyjna ulga podatkowa 103 25 - (5) - (55) 68 Niezrealizowane r\u00f3\u017cnice kursowe 152 (103) - - - - 49 Pozosta\u0142e 425 71 (1) 29 (32) - 492 17 210 (4 432) 550 (315) 9 (55) 12 967 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego R\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe dotycz\u0105ce aktyw\u00f3w trwa\u0142ych 19 224 741 (9) (1 170) 47 - 18 833 Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w 11 226 4 - - - 241 Niezrealizowane r\u00f3\u017cnice kursowe 368 101 - (8) - - 461 Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych 2 824 (1 307) 146 5 - - 1 668 Pozosta\u0142e 1 068 234 (2) (82) (108) - 1 110 23 495 (5) 139 (1 255) (61) - 22 313 (6 285) (4 427) 411 940 70 (55) (9 346) 31/12/2021 Podatek odroczony uj\u0119ty w wyniku finansowym Podatek odroczony uj\u0119ty w innych ca\u0142kowitych dochodach R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 Po\u0142\u0105czenie jednostek Rozpoznanie wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii Gda\u0144skiej na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Pozosta\u0142e* 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego R\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe dotycz\u0105ce aktyw\u00f3w trwa\u0142ych 110 (23) - - 53 - - 140 Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w 374 (594) - (7) 1 937 109 - 1 819 Rezerwy i rozliczenia mi\u0119dzyokresowe 1 071 662 (12) (89) 2 553 19 - 4 204 Straty podatkowe 659 843 - 25 172 - - 1 699 Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych 167 31 (1 183) (1) 8 404 - - 7 418 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 1 040 67 - 10 119 14 - 1 250 Inwestycyjna ulga podatkowa 105 42 - 6 - - (50) 103 Niezrealizowane r\u00f3\u017cnice kursowe 107 44 - - 1 - - 152 Pozosta\u0142e 282 (1 166) 2 (1) 1 283 25 - 425 3 915 (94) (1 193) (57) 14 522 167 (50) 17 210 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego R\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe dotycz\u0105ce aktyw\u00f3w trwa\u0142ych 4 552 137 1 (308) 14 446 396 - 19 224 Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w - (707) 1 1 716 - - 11 Niezrealizowane r\u00f3\u017cnice kursowe 238 128 - 1 1 - - 368 Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych 214 10 182 (1) 2 419 - - 2 824 Pozosta\u0142e 253 32 1 (23) 741 64 - 1 068 5 257 (400) 185 (330) 18 323 460 - 23 495 (1 342) 306 (1 378) 273 (3 801) (293) (50) (6 285) (dane przekszta\u0142cone) * W zwi\u0105zku ze zrealizowan\u0105 inwestycj\u0105 zwi\u0105zan\u0105 z budow\u0105 instalacji do produkcji glikolu na terenie Krakowskiego Parku Technologicznego Sp\u00f3\u0142ka ORLEN Po\u0142udnie uzyska\u0142a uprawnienia do ulgi podatkowej w postaci zwolnienia z podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych, kt\u00f3ra b\u0119dzie mog\u0142a by\u0107 wykorzystana w kolejnych okresach w odniesieniu do dochodu podatkowego, kt\u00f3ry zostanie wygenerowany z tej instalacji. Data wyga\u015bni\u0119cia \u201eDecyzji o wsparciu nowych inwestycji\u201d to 12 lat licz\u0105c od dnia jej wydania. Sp\u00f3\u0142ka na dzie\u0144 31 grudnia 2023 rok przeprowadzi\u0142a test na utrat\u0119 warto\u015bci aktywa na podatek odroczony z tytu\u0142u planowanej do rozliczenia w przysz\u0142o\u015bci premii inwestycyjnej na podstawie planowanych bud\u017cet\u00f3w osi\u0105gni\u0119cia zak\u0142adanych dochod\u00f3w podatkowych w kolejnych latach. W wyniku testu sp\u00f3\u0142ka utworzy\u0142a odpis aktualizuj\u0105cy w wysoko\u015bci 55 mln PLN. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku aktywa oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego wynios\u0142y odpowiednio 991 mln PLN i 10 337 mln PLN. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa posiada\u0142a nierozliczone straty podatkowe w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci odpowiednio 5 111 mln PLN i 2 090 mln PLN dotycz\u0105ce g\u0142\u00f3wnie sp\u00f3\u0142ek z Grupy ENERGA, by\u0142ej Grupy PGNiG oraz ORLEN Trading Switzerland, dla kt\u00f3rych nie rozpoznano aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego z powodu braku pewno\u015bci odno\u015bnie mo\u017cliwo\u015bci rozliczenia tych strat w przysz\u0142o\u015bci. Podatkowa Grupa Kapita\u0142owa ENERGA W dniu 9 listopada 2020 roku zawarto umow\u0119 podatkowej grupy kapita\u0142owej pod nazw\u0105 PGK ENERGA 2021. Umow\u0119 zawarto na trzy lata podatkowe od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2023 roku. Umowa zosta\u0142a zarejestrowana przez Naczelnika Pomorskiego Urz\u0119du Skarbowego w dniu 10 grudnia 2020 roku. W sk\u0142ad PGK wesz\u0142y sp\u00f3\u0142ki: Energa S.A., Energa-Operator S.A., Energa-Obr\u00f3t S.A., Energa OZE S.A. (obecnie: Energa Wytwarzanie S.A.), Energa Informatyka i Technologie Sp. z o.o., Energa Logistyka Sp. z o.o. oraz Energa O\u015bwietlenie Sp. z o.o. Sp\u00f3\u0142ka Energa S.A. zosta\u0142a wyznaczona jako sp\u00f3\u0142ka reprezentuj\u0105ca PGK ENERGA 2021 w zakresie obowi\u0105zk\u00f3w wynikaj\u0105cych z ustawy o podatku dochodowym od os\u00f3b prawnych oraz przepis\u00f3w ustawy Ordynacja Podatkowa. Przedmiotem opodatkowania PGK podatkiem dochodowym jest suma dochod\u00f3w z dw\u00f3ch \u017ar\u00f3de\u0142 przychod\u00f3w tj. dochodu osi\u0105gni\u0119tego z zysk\u00f3w kapita\u0142owych oraz dochodu osi\u0105gni\u0119tego z innych przychod\u00f3w. Dochodem ze \u017ar\u00f3d\u0142a przychod\u00f3w jest nadwy\u017cka sumy dochod\u00f3w wszystkich sp\u00f3\u0142ek tworz\u0105cych PGK uzyskanych z danego \u017ar\u00f3d\u0142a przychod\u00f3w nad sum\u0105 ich strat poniesionych z tego \u017ar\u00f3d\u0142a przychod\u00f3w. W zwi\u0105zku z ko\u0144cz\u0105cym si\u0119 okresem funkcjonowania grupy, w dniu 26 pa\u017adziernika 2023 roku zawarto umow\u0119 nowej podatkowej grupy kapita\u0142owej pod nazw\u0105 PGK ENERGA 2024. Umow\u0119 zawarto na trzy lata podatkowe od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2026 roku. Umowa zosta\u0142a zarejestrowana przez Naczelnika Pierwszego Mazowieckiego Urz\u0119du Skarbowego w Warszawie decyzj\u0105 z dnia 29 listopada 2023 roku. W sk\u0142ad nowej PGK wesz\u0142y sp\u00f3\u0142ki: Energa S.A., Energa-Operator S.A., Energa Wytwarzanie S.A., Energa Logistyka Sp. z o.o. oraz Energa O\u015bwietlenie Sp. z o.o.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-513": { "value": "
Podatek dochodowy
Podatek dochodowy obejmuje podatek bie\u017c\u0105cy oraz odroczony. Bie\u017c\u0105cy podatek dochodowy jest to kwota ustalona na podstawie przepis\u00f3w
podatkowych, kt\u00f3ra jest naliczona od dochodu do opodatkowania za dany okres i ujmowana jako zobowi\u0105zanie w kwocie, w jakiej nie zosta\u0142o
zap\u0142acone lub nale\u017cno\u015b\u0107, je\u015bli kwota dotychczas zap\u0142acona z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego przekracza kwot\u0119 do zap\u0142aty.
Aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego traktowane s\u0105 w ca\u0142o\u015bci jako d\u0142ugoterminowe i nie podlegaj\u0105 dyskontowaniu.
Podlegaj\u0105 one kompensacie na poziomie sprawozda\u0144 jednostkowych poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek z Grupy je\u017celi istnieje mo\u017cliwy do wyegzekwowania
tytu\u0142 prawny do przeprowadzania kompensat ujmowanych kwot oraz dotycz\u0105 podatku dochodowego na\u0142o\u017conego przez t\u0119 sam\u0105 w\u0142adz\u0119
podatkow\u0105 na tego samego podatnika.
Podatek odroczony jest wyliczany przy zastosowaniu stawek podatkowych, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w momencie, gdy
warto\u015bci ksi\u0119gowe aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 zostan\u0105 zrealizowane, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowi\u0105zuj\u0105ce
na dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy lub takie, kt\u00f3rych obowi\u0105zywanie w przysz\u0142o\u015bci jest pewne na dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy.
Wp\u0142yw podatku odroczonego ujmuje si\u0119 w wyniku danego okresu, z wyj\u0105tkiem podatk\u00f3w wynikaj\u0105cych z transakcji lub zdarze\u0144, kt\u00f3re s\u0105
ujmowane poza wynikiem w innych ca\u0142kowitych dochodach lub bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym, lub wynikaj\u0105cych z po\u0142\u0105czenia jednostek.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-546": { "value": "Podatek dochodowy obejmuje podatek bie\u017c\u0105cy oraz odroczony. Aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego traktowane s\u0105 w ca\u0142o\u015bci jako d\u0142ugoterminowe i nie podlegaj\u0105 dyskontowaniu. Podlegaj\u0105 one kompensacie na poziomie sprawozda\u0144 jednostkowych poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek z Grupy je\u017celi istnieje mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do przeprowadzania kompensat ujmowanych kwot oraz dotycz\u0105 podatku dochodowego na\u0142o\u017conego przez t\u0119 sam\u0105 w\u0142adz\u0119 podatkow\u0105 na tego samego podatnika. Podatek odroczony jest wyliczany przy zastosowaniu stawek podatkowych, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w momencie, gdy warto\u015bci ksi\u0119gowe aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 zostan\u0105 zrealizowane, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy lub takie, kt\u00f3rych obowi\u0105zywanie w przysz\u0142o\u015bci jest pewne na dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy. Wp\u0142yw podatku odroczonego ujmuje si\u0119 w wyniku danego okresu, z wyj\u0105tkiem podatk\u00f3w wynikaj\u0105cych z transakcji lub zdarze\u0144, kt\u00f3re s\u0105 ujmowane poza wynikiem w innych ca\u0142kowitych dochodach lub bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym, lub wynikaj\u0105cych z po\u0142\u0105czenia jednostek. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-566": { "value": "Podatek dochodowy obejmuje podatek bie\u017c\u0105cy oraz odroczony. Aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego traktowane s\u0105 w ca\u0142o\u015bci jako d\u0142ugoterminowe i nie podlegaj\u0105 dyskontowaniu. Podlegaj\u0105 one kompensacie na poziomie sprawozda\u0144 jednostkowych poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek z Grupy je\u017celi istnieje mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do przeprowadzania kompensat ujmowanych kwot oraz dotycz\u0105 podatku dochodowego na\u0142o\u017conego przez t\u0119 sam\u0105 w\u0142adz\u0119 podatkow\u0105 na tego samego podatnika. Podatek odroczony jest wyliczany przy zastosowaniu stawek podatkowych, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w momencie, gdy warto\u015bci ksi\u0119gowe aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 zostan\u0105 zrealizowane, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy lub takie, kt\u00f3rych obowi\u0105zywanie w przysz\u0142o\u015bci jest pewne na dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy. Wp\u0142yw podatku odroczonego ujmuje si\u0119 w wyniku danego okresu, z wyj\u0105tkiem podatk\u00f3w wynikaj\u0105cych z transakcji lub zdarze\u0144, kt\u00f3re s\u0105 ujmowane poza wynikiem w innych ca\u0142kowitych dochodach lub bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym, lub wynikaj\u0105cych z po\u0142\u0105czenia jednostek. SZACUNKI Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego, s\u0142u\u017c\u0105cy przeniesieniu nierozliczonej straty podatkowej i niewykorzystanej ulgi podatkowej, w zakresie, w jakim jest prawdopodobne, \u017ce b\u0119dzie dost\u0119pny przysz\u0142y doch\u00f3d do opodatkowania, od kt\u00f3rego mo\u017cna odpisa\u0107 nierozliczone straty podatkowe i niewykorzystane ulgi podatkowe. Ocena tego prawdopodobie\u0144stwa dokonywana jest na podstawie planowanych bud\u017cet\u00f3w osi\u0105gni\u0119cia zak\u0142adanych dochod\u00f3w podatkowych w kolejnych latach. 2023 2022 (dane przekszta\u0142cone) Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysk\u00f3w lub strat Podatek dochodowy bie\u017c\u0105cy (5 160) (8 318) Podatek odroczony (4 427) 306 (9 587) (8 012) Podatek odroczony w innych ca\u0142kowitych dochodach Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce 368 (1 365) Zyski i straty aktuarialne 41 (12) Zyski/(straty) z tytu\u0142u inwestycji w instrumenty kapita\u0142owe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 2 (1) 411 (1 378) (9 176) (9 390) 13.14.2. Podatek odroczony 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) Podatek odroczony uj\u0119ty w wyniku finansowym Podatek odroczony uj\u0119ty w innych ca\u0142kowitych dochodach R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 Po\u0142\u0105czenie jednostek Pozosta\u0142e * 31/12/2023 Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego R\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe dotycz\u0105ce aktyw\u00f3w trwa\u0142ych 140 13 - - 17 - 170 Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w 1 819 2 835 - 23 9 - 4 686 Rezerwy i rozliczenia mi\u0119dzyokresowe 4 204 (242) 41 (279) (53) - 3 671 Straty podatkowe 1 699 (817) - (42) 14 - 854 Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych 7 418 (6 309) 514 - 43 - 1 666 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 1 250 95 (4) (41) 11 - 1 311 Inwestycyjna ulga podatkowa 103 25 - (5) - (55) 68 Niezrealizowane r\u00f3\u017cnice kursowe 152 (103) - - - - 49 Pozosta\u0142e 425 71 (1) 29 (32) - 492 17 210 (4 432) 550 (315) 9 (55) 12 967 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego R\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe dotycz\u0105ce aktyw\u00f3w trwa\u0142ych 19 224 741 (9) (1 170) 47 - 18 833 Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w 11 226 4 - - - 241 Niezrealizowane r\u00f3\u017cnice kursowe 368 101 - (8) - - 461 Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych 2 824 (1 307) 146 5 - - 1 668 Pozosta\u0142e 1 068 234 (2) (82) (108) - 1 110 23 495 (5) 139 (1 255) (61) - 22 313 (6 285) (4 427) 411 940 70 (55) (9 346) 31/12/2021 Podatek odroczony uj\u0119ty w wyniku finansowym Podatek odroczony uj\u0119ty w innych ca\u0142kowitych dochodach R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 Po\u0142\u0105czenie jednostek Rozpoznanie wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii Gda\u0144skiej na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Pozosta\u0142e* 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego R\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe dotycz\u0105ce aktyw\u00f3w trwa\u0142ych 110 (23) - - 53 - - 140 Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w 374 (594) - (7) 1 937 109 - 1 819 Rezerwy i rozliczenia mi\u0119dzyokresowe 1 071 662 (12) (89) 2 553 19 - 4 204 Straty podatkowe 659 843 - 25 172 - - 1 699 Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych 167 31 (1 183) (1) 8 404 - - 7 418 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 1 040 67 - 10 119 14 - 1 250 Inwestycyjna ulga podatkowa 105 42 - 6 - - (50) 103 Niezrealizowane r\u00f3\u017cnice kursowe 107 44 - - 1 - - 152 Pozosta\u0142e 282 (1 166) 2 (1) 1 283 25 - 425 3 915 (94) (1 193) (57) 14 522 167 (50) 17 210 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego R\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe dotycz\u0105ce aktyw\u00f3w trwa\u0142ych 4 552 137 1 (308) 14 446 396 - 19 224 Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w - (707) 1 1 716 - - 11 Niezrealizowane r\u00f3\u017cnice kursowe 238 128 - 1 1 - - 368 Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych 214 10 182 (1) 2 419 - - 2 824 Pozosta\u0142e 253 32 1 (23) 741 64 - 1 068 5 257 (400) 185 (330) 18 323 460 - 23 495 (1 342) 306 (1 378) 273 (3 801) (293) (50) (6 285) (dane przekszta\u0142cone) * W zwi\u0105zku ze zrealizowan\u0105 inwestycj\u0105 zwi\u0105zan\u0105 z budow\u0105 instalacji do produkcji glikolu na terenie Krakowskiego Parku Technologicznego Sp\u00f3\u0142ka ORLEN Po\u0142udnie uzyska\u0142a uprawnienia do ulgi podatkowej w postaci zwolnienia z podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych, kt\u00f3ra b\u0119dzie mog\u0142a by\u0107 wykorzystana w kolejnych okresach w odniesieniu do dochodu podatkowego, kt\u00f3ry zostanie wygenerowany z tej instalacji. Data wyga\u015bni\u0119cia \u201eDecyzji o wsparciu nowych inwestycji\u201d to 12 lat licz\u0105c od dnia jej wydania. Sp\u00f3\u0142ka na dzie\u0144 31 grudnia 2023 rok przeprowadzi\u0142a test na utrat\u0119 warto\u015bci aktywa na podatek odroczony z tytu\u0142u planowanej do rozliczenia w przysz\u0142o\u015bci premii inwestycyjnej na podstawie planowanych bud\u017cet\u00f3w osi\u0105gni\u0119cia zak\u0142adanych dochod\u00f3w podatkowych w kolejnych latach. W wyniku testu sp\u00f3\u0142ka utworzy\u0142a odpis aktualizuj\u0105cy w wysoko\u015bci 55 mln PLN. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku aktywa oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego wynios\u0142y odpowiednio 991 mln PLN i 10 337 mln PLN. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa posiada\u0142a nierozliczone straty podatkowe w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci odpowiednio 5 111 mln PLN i 2 090 mln PLN dotycz\u0105ce g\u0142\u00f3wnie sp\u00f3\u0142ek z Grupy ENERGA, by\u0142ej Grupy PGNiG oraz ORLEN Trading Switzerland, dla kt\u00f3rych nie rozpoznano aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego z powodu braku pewno\u015bci odno\u015bnie mo\u017cliwo\u015bci rozliczenia tych strat w przysz\u0142o\u015bci. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-547": { "value": "14.1. Rzeczowe aktywa trwa\u0142e WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI Rzeczowe aktywa trwa\u0142e Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych pocz\u0105tkowo wycenia si\u0119 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w warto\u015bci ksi\u0119gowej netto. Rzeczowe aktywa trwa\u0142e wycenia si\u0119 i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w warto\u015bci ksi\u0119gowej netto stanowi\u0105cej cen\u0119 nabycia lub koszt wytworzenia powi\u0119kszone o p\u00f3\u017aniejsze koszty ich ulepsze\u0144 oraz pomniejszone o umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych zwi\u0119kszaj\u0105 warto\u015bci zdyskontowanych rezerw na koszty rekultywacji, remediacji, dzia\u0142a\u0144 naprawczych ska\u017conego \u015brodowiska gruntowo-wodnego oraz likwidacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, w tym na koszty likwidacji odwiert\u00f3w kopalnianych i magazynowych, do kt\u00f3rych Grupa jest zobowi\u0105zana. Warto\u015bci zdyskontowanych rezerw uj\u0119tych jako rzeczowe aktywa trwa\u0142e s\u0105 amortyzowane w okresie ich u\u017cytkowania. Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa wytworzonych gazoci\u0105g\u00f3w lub magazyn\u00f3w gazu (kategoria Budynki i budowle) obejmuje r\u00f3wnie\u017c warto\u015b\u0107 gazu, kt\u00f3ra s\u0142u\u017cy do ich pierwszego nape\u0142nienia. Ilo\u015b\u0107 gazu niezb\u0119dna do pierwszego nape\u0142nienia gazoci\u0105gu lub komory magazynowej odpowiada ilo\u015bci niezb\u0119dnej do wytworzenia minimalnego ci\u015bnienia pracy gazoci\u0105gu lub magazynu. W przypadku rozszczelnienia gazoci\u0105gu, koszty jego ponownego nape\u0142nienia lub uzupe\u0142nienia utraconego paliwa s\u0105 ujmowane bezpo\u015brednio w rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione. Koszty bie\u017c\u0105cego utrzymania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, remont\u00f3w i konserwacji ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym w momencie poniesienia. Koszty istotnych remont\u00f3w, napraw i okresowych przegl\u0105d\u00f3w s\u0105 zaliczane do rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Do rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Grupa zalicza r\u00f3wnie\u017c istotne cz\u0119\u015bci zamienne oraz awaryjne wyposa\u017cenie, je\u017celi Grupa oczekuje, \u017ce b\u0119d\u0105 one wykorzystywane przez czas d\u0142u\u017cszy ni\u017c jeden rok i mo\u017cliwe jest ich przypisanie do poszczeg\u00f3lnych pozycji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. W warto\u015bci pocz\u0105tkowej rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych uwzgl\u0119dnia si\u0119 koszty finansowania zewn\u0119trznego. Koszty finansowania zewn\u0119trznego (tj. odsetki oraz inne koszty ponoszone w zwi\u0105zku z po\u017cyczeniem \u015brodk\u00f3w finansowych) ujmuje si\u0119 jako koszty w okresie, w kt\u00f3rym je poniesiono. Wyj\u0105tkiem od tej regu\u0142y jest ujmowanie koszt\u00f3w finansowania, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (w tym r\u00f3\u017cnice kursowe w stopniu, w jakim uznawane s\u0105 za korekt\u0119 odsetek i r\u00f3\u017cnice kursowe od prowizji), kt\u00f3re aktywuje si\u0119 jako cz\u0119\u015b\u0107 ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego sk\u0142adnika (dostosowywany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w to taki, kt\u00f3ry wymaga znacznego czasu niezb\u0119dnego do przygotowania go do zamierzonego u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy). W zakresie, w jakim \u015brodki finansowe po\u017cycza si\u0119 specjalnie w celu pozyskania dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kwot\u0119 koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego, kt\u00f3r\u0105 mo\u017cna aktywowa\u0107 jako cz\u0119\u015b\u0107 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, ustala si\u0119 jako r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy rzeczywistymi kosztami finansowania zewn\u0119trznego poniesionymi z tytu\u0142u danej po\u017cyczki lub kredytu w danym okresie, a przychodami z tytu\u0142u tymczasowego zainwestowania po\u017cyczonych \u015brodk\u00f3w. W stopniu, w jakim \u015brodki finansowe po\u017cycza si\u0119 bez \u015bci\u015ble okre\u015blonego celu, a nast\u0119pnie przeznacza na pozyskanie dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kwot\u0119 koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 kapitalizowane, ustala si\u0119 poprzez zastosowanie odpowiedniej stopy kapitalizacji do nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na ten sk\u0142adnik maj\u0105tku. Rzeczowe aktywa trwa\u0142e amortyzuje si\u0119 metod\u0105 liniow\u0105, a w uzasadnionych przypadkach metod\u0105 naturaln\u0105 (katalizatory, aktywa z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych). Poszczeg\u00f3lne cz\u0119\u015bci sk\u0142adowe rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 jest istotna w stosunku do warto\u015bci ca\u0142ego sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, amortyzowane s\u0105 oddzielnie, zgodnie z okresem ich u\u017cytkowania. Stosowane s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce typowe okresy u\u017cytkowania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych: Budynki i budowle 10-40 lat Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny 4-35 lat \u015arodki transportu i pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e 2-20 lat Metod\u0119 amortyzacji, warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105 oraz okres u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w weryfikuje si\u0119 co najmniej na koniec ka\u017cdego roku. W przypadku wyst\u0105pienia takiej konieczno\u015bci, korekt odpis\u00f3w amortyzacyjnych dokonuje si\u0119 w okresach nast\u0119pnych (prospektywnie). Dzia\u0142alno\u015b\u0107 poszukiwa\u0144 i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych W ramach dzia\u0142alno\u015bci poszukiwa\u0144 i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych przyjmuje si\u0119 nast\u0119puj\u0105c\u0105 klasyfikacj\u0119 etap\u00f3w: Fazy etapu poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych: - Wst\u0119pne analizy - Nabycie praw do poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c, - Nak\u0142ady na odwierty poszukiwawcze i rozpoznawcze, Wst\u0119pne analizy Podczas fazy wst\u0119pnych analiz dokonuje si\u0119 analizy danych sejsmicznych, danych geologicznych oraz geofizycznych dla du\u017cych obszar\u00f3w, potencjalnie bogatych w z\u0142o\u017ca zasob\u00f3w mineralnych. Faza ta realizowana jest z regu\u0142y przed zakupem praw do poszukiwa\u0144/wydobycia (koncesje lub licencje). Poniesione koszty s\u0105 ujmowane w wyniku finansowym. Nabycie praw do poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c Prace polegaj\u0105ce na ocenie (rozpoznaniu) z\u0142\u00f3\u017c gazu ziemnego i/lub ropy naftowej (kopalin) mog\u0105 zosta\u0107 podj\u0119te po uzyskaniu przez Grup\u0119: - koncesji na rozpoznanie z\u0142\u00f3\u017c kopalin, - koncesji na poszukiwanie i rozpoznanie z\u0142\u00f3\u017c kopalin, - podpisaniu umowy o ustanowieniu u\u017cytkowania g\u00f3rniczego. Kosztem koncesji na rozpoznanie gazu ziemnego i/lub ropy naftowej oraz kosztem przed\u0142u\u017cenia takiej koncesji jest op\u0142ata za dzia\u0142alno\u015b\u0107 okre\u015blon\u0105 w koncesji. Koszty koncesji na rozpoznanie z\u0142\u00f3\u017c gazu ziemnego i/lub ropy naftowej Grupa ujmuje w warto\u015bci aktyw\u00f3w z tytu\u0142u poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych. Nak\u0142ady na odwierty poszukiwawcze i rozpoznawcze Koszty zwi\u0105zane z poszukiwaniem i ocen\u0105 z\u0142\u00f3\u017c gazu ziemnego i ropy naftowej obejmuj\u0105 prace geologiczne wykonywane w celu odkrycia i udokumentowania z\u0142o\u017ca i rozliczane s\u0105 przy zastosowaniu metody skutecznych wysi\u0142k\u00f3w. W fazie poszukiwania z\u0142\u00f3\u017c wykonywane s\u0105 prace geologiczne w celu odkrycia i wst\u0119pnego udokumentowania z\u0142\u00f3\u017c zasob\u00f3w mineralnych. Czynno\u015bci wykonywane w fazie poszukiwania z\u0142\u00f3\u017c s\u0105 bardzo podobne do wst\u0119pnych analiz geologicznych i geofizycznych, przeprowadzane s\u0105 jednak na mniejszych obszarach geograficznych i obejmuj\u0105 z regu\u0142y wykonywanie zdj\u0119\u0107 sejsmicznych 2D i 3D, ich obr\u00f3bk\u0119 i interpretacj\u0119 danych geologicznych oraz geofizycznych, a tak\u017ce wykonywanie odwiert\u00f3w poszukiwawczych. Prace poszukiwawcze ko\u0144cz\u0105 si\u0119 stwierdzeniem niepowodzenia (wynik negatywny oznaczaj\u0105cy, \u017ce wydobycie nie jest technicznie wykonalne i ekonomicznie zasadne) albo odkryciem z\u0142o\u017ca. W fazie rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c wykonuje si\u0119 geologiczne prace rozpoznawcze na obszarze wst\u0119pnie udokumentowanego z\u0142o\u017ca zasob\u00f3w mineralnych. Celem prac rozpoznawczych jest okre\u015blenie wielko\u015bci i zakresu z\u0142\u00f3\u017c zasob\u00f3w mineralnych oraz ocena technicznej mo\u017cliwo\u015bci i ekonomicznej zasadno\u015bci ich wydobycia. W niekt\u00f3rych przypadkach mo\u017ce wyst\u0105pi\u0107 czasowo sytuacja, w kt\u00f3rej faza poszukiwa\u0144 i rozpoznania realizowana jest r\u00f3wnolegle. Nak\u0142ady poniesione w fazie poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c obejmuj\u0105: - nak\u0142ady na odwierty poszukiwawcze i rozpoznawcze oraz pozosta\u0142e nak\u0142ady (w tym akwizycja danych sejsmicznych, ich obr\u00f3bka i interpretacja oraz analiza danych geologicznych i geofizycznych); - pozosta\u0142e koszty, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do faz poszukiwa\u0144 i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c, kt\u00f3re podlegaj\u0105 aktywowaniu. Je\u017celi bezpo\u015brednia alokacja do faz poszukiwa\u0144 i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c nie jest mo\u017cliwa, pozosta\u0142e koszty ujmuje si\u0119 w kosztach bie\u017c\u0105cego okresu; - koszty finansowania zewn\u0119trznego dotycz\u0105ce finansowania aktywowanych nak\u0142ad\u00f3w na prace poszukiwawcze i rozpoznawcze. Grupa dokonuje corocznego przegl\u0105du nak\u0142ad\u00f3w poniesionych w fazie poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c w celu potwierdzenia dalszego zamiaru prowadzenia prac. Analizy s\u0105 prowadzone na poziomie projekt\u00f3w, obejmuj\u0105cych prace ze zdefiniowanym celem poszukiwawczym i / lub rozpoznawczym, kt\u00f3re s\u0105 prowadzone na wyznaczonym obszarze. Je\u017celi prace zako\u0144cz\u0105 si\u0119 niepowodzeniem skutkuj\u0105cym brakiem zamiaru kontynuowania prac, nak\u0142ady uj\u0119te pocz\u0105tkowo jako aktywa ujmuje si\u0119 w kosztach bie\u017c\u0105cego okresu. W momencie stwierdzenia tzw. negatu (odwiertu nieproduktywnego) warto\u015b\u0107 skapitalizowanych nak\u0142ad\u00f3w dotycz\u0105cych przedmiotowego odwiertu odpisywana jest w ci\u0119\u017car pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych w okresie w kt\u00f3rym uznano odwiert za negatywny. W momencie stwierdzenia technicznej wykonalno\u015bci i ekonomicznej op\u0142acalno\u015bci wydobycia nak\u0142ady poniesione w fazie poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c ujmuje si\u0119 jako aktywa z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych w ramach rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3re poddawane s\u0105 testowi na utrat\u0119 warto\u015bci. Etap zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych Nak\u0142ady ponoszone w ramach etapu zagospodarowania i wydobycia z\u0142\u00f3\u017c podlegaj\u0105 aktywowaniu i amortyzacji metod\u0105 liniow\u0105, b\u0105d\u017a metod\u0105 naturaln\u0105 kalkulowan\u0105 proporcjonalnie do wielko\u015bci wydobycia z\u0142\u00f3\u017c w\u0119glowodor\u00f3w na podstawie jednostki wydobycia (unit-of-production). W przypadku gdy przeprowadzana jest pr\u00f3bna eksploatacja z\u0142o\u017ca, przychody ze sprzeda\u017cy wydobytych w trakcie pr\u00f3bnej eksploatacji kopalin ujmowane s\u0105 bezpo\u015brednio w rachunku zysk\u00f3w i strat, w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci podstawowej. Metoda amortyzacji i stawki stosowane do konkretnych aktyw\u00f3w odzwierciedlaj\u0105 oczekiwany przez Grup\u0119 spos\u00f3b, w jaki b\u0119dzie ona konsumowa\u0107 korzy\u015bci ekonomiczne z tych aktyw\u00f3w. Grupa stosuje metod\u0119 liniow\u0105 w odniesieniu do sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych u\u017cywanych na polach lub kopalniach, dla kt\u00f3rych oczekuje, \u017ce roczna produkcja b\u0119dzie stosunkowo sta\u0142a. W przypadku zastosowania metody naturalnej Grupa kalkuluje amortyzacj\u0119 wszystkich sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych na podstawie wielko\u015bci udokumentowanych z\u0142\u00f3\u017c (tzw. rezerwy 2P - proved plus probable reserves). W przypadku istotnej zmiany wielko\u015bci szacowanych z\u0142\u00f3\u017c, na dzie\u0144 sprawozdawczy dokonuje si\u0119 uj\u0119cia lub odwr\u00f3cenia wcze\u015bniej uj\u0119tych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. W przypadku wykonania odwiert\u00f3w rozpoznawczych na ju\u017c eksploatowanym z\u0142o\u017cu, Grupa dokonuje analizy, czy aktywowane nak\u0142ady dotycz\u0105ce takich odwiert\u00f3w umo\u017cliwi\u0105 powstanie nowych otwor\u00f3w eksploatacyjnych. Je\u015bli tak nie jest nak\u0142ady te ujmuje si\u0119 w kosztach bie\u017c\u0105cego okresu. PROFESJONALNY OS\u0104D Nak\u0142ady na aktywa z tytu\u0142u poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych Stosowanie polityki rachunkowo\u015bci Grupy w odniesieniu do nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na aktywa z tytu\u0142u poszukiwania z\u0142\u00f3\u017c i oceny zasob\u00f3w mineralnych wymaga dokonania os\u0105du, czy przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne, b\u0119d\u0105ce wynikiem przysz\u0142ego wydobycia lub sprzeda\u017cy s\u0105 prawdopodobne b\u0105d\u017a nie istniej\u0105 jeszcze przes\u0142anki pozwalaj\u0105ce na oszacowanie zasob\u00f3w. Przy oszacowaniu zasob\u00f3w Grupa dokonuje estymacji przysz\u0142ych zdarze\u0144 i okoliczno\u015bci, w tym okre\u015blenia czy wydobycie b\u0119dzie uzasadnione z ekonomicznego punktu widzenia. SZACUNKI Okresy u\u017cytkowania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Grupa weryfikuje okresy u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych na koniec ka\u017cdego roku. Aktualizacja okres\u00f3w u\u017cytkowania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych opiera si\u0119 w g\u0142\u00f3wnej mierze na ocenie s\u0142u\u017cb technicznych, odpowiedzialnych za ich eksploatacj\u0119. Szacunkom takim towarzyszy niepewno\u015b\u0107, co do przysz\u0142ych warunk\u00f3w prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, zmian technologicznych i konkurencji na rynku, kt\u00f3re skutkowa\u0107 mog\u0105 inn\u0105 ocen\u0105 ekonomicznej przydatno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w i pozosta\u0142ego okresu ich u\u017cyteczno\u015bci, co w rezultacie mo\u017ce istotnie wp\u0142yn\u0105\u0107 na warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz koszty amortyzacji w przysz\u0142o\u015bci. W ramach tego procesu Grupa bierze obecnie pod uwag\u0119 r\u00f3wnie\u017c wp\u0142yw czynnik\u00f3w zwi\u0105zanych ze zmianami klimatu, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci w odniesieniu do aktyw\u00f3w, kt\u00f3rych okres u\u017cytkowania mo\u017ce ulec skr\u00f3ceniu w ramach realizacji plan\u00f3w redukcji emisyjno\u015bci w szczeg\u00f3lnie w tych segmentach operacyjnych, gdzie cz\u0119\u015b\u0107 produkcji jest nadal oparta na wysokoemisyjnych aktywach, w tym w\u0119glowych. Wp\u0142yw weryfikacji okres\u00f3w u\u017cytkowania w roku 2023 skutkowa\u0142 zmniejszeniem koszt\u00f3w amortyzacji o 22 mln PLN w por\u00f3wnaniu z kosztami amortyzacji, kt\u00f3re zosta\u0142yby uj\u0119te na bazie okres\u00f3w u\u017cytkowania stosowanych w roku 2022. W 2023 roku nie wyst\u0105pi\u0142y w Grupie przypadki istotnego skr\u00f3cenia okres\u00f3w u\u017cytkowania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w zwi\u0105zku ze zmianami klimatycznymi i post\u0119puj\u0105c\u0105 transformacj\u0105 energetyczn\u0105. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 poszukiwa\u0144 i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych Grupa szacuje wielko\u015b\u0107 zasob\u00f3w na podstawie interpretacji dost\u0119pnych danych geologicznych i na bie\u017c\u0105co je weryfikuje w oparciu o efekty kolejnych odwiert\u00f3w, pr\u00f3bn\u0105 eksploatacj\u0119, rzeczywiste wydobycie oraz czynniki ekonomiczne takie jak: ceny w\u0119glowodor\u00f3w, warunki umowne czy plany inwestycyjne. Grupa dokonuje tak\u017ce szacunk\u00f3w koszt\u00f3w niezb\u0119dnych do poniesienia w celu likwidacji odwiert\u00f3w produkcyjnych i infrastruktury zwi\u0105zanej z nimi. Rekultywacja, remediacja, dzia\u0142ania naprawcze ska\u017conego \u015brodowiska gruntowo-wodnego oraz likwidacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Grupa szacuje poziom rezerw dotycz\u0105cych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3re z istotnym prawdopodobie\u0144stwem s\u0105 potrzebne na cele rekultywacji, remediacji, dzia\u0142a\u0144 naprawczych ska\u017conego \u015brodowiska gruntowo-wodnego oraz likwidacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, w tym teren\u00f3w stacji paliw, terminali paliw, baz paliw, teren\u00f3w zak\u0142ad\u00f3w produkcyjnych, instalacji wytw\u00f3rczych, odwiert\u00f3w kopalnianych i magazynowych, stacji elektroenergetycznych oraz sk\u0142adowisk popio\u0142u. Przy kalkulacji ww. rezerw istnieje znaczna niepewno\u015b\u0107 szacunk\u00f3w, na kt\u00f3re wp\u0142ywaj\u0105 takie czynniki jak zmiany w regulacjach prawnych, dodatkowe niezb\u0119dne koszty zidentyfikowane podczas wykonywanych prac lub pojawienie si\u0119 nowych technik ich realizacji, zmiany klimatyczne, zmiany w przewidywanym okresie u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w, jak r\u00f3wnie\u017c zmiany st\u00f3p dyskonta oraz wska\u017anik\u00f3w inflacji. Dodatkowe informacje w nocie 14.11.1 Grunty Budynki i budowle Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny \u015arodki transportu i pozosta\u0142e \u015arodki trwa\u0142e w budowie Aktywa z tytu\u0142u poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych Aktywa z tytu\u0142u zagospodaro- wania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych Razem Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2023 (dane przekszta\u0142cone) Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 1 916 87 255 64 361 6 096 23 113 2 324 21 329 206 394 Skumulowane umorzenie (15) (16 433) (28 596) (2 027) (1) (72) (3 763) (50 907) Odpisy aktualizuj\u0105ce (48) (5 754) (10 058) (279) (813) (997) (1 155) (19 104) 1 853 65 068 25 707 3 790 22 299 1 255 16 411 136 383 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto 10 (3 988) (622) 319 5 091 (440) (2 068) (1 698) Nak\u0142ady inwestycyjne 1 261 222 33 26 337 250 1 454 28 558 Amortyzacja (9) (4 863) (3 541) (758) - (25) (3 012) (12 208) Koszty finansowania zewn\u0119trznego - - - - 405 3 - 408 Po\u0142\u0105czenie jednostek 5 219 1 168 5 - - - 1 397 Odpisy aktualizuj\u0105ce netto, w tym: * - (4 937) (1 979) (55) (7 334) (26) (992) (15 323) Utworzenie - (5 208) (1 909) (39) (7 581) (467) (1 037) (16 241) Odwr\u00f3cenie - 268 18 1 56 27 - 370 Reklasyfikacje 90 5 933 4 086 1 226 (13 486) (83) 2 200 (34) R\u00f3\u017cnice kursowe w tym: (73) (344) (452) (54) (737) (66) (1 555) (3 281) r\u00f3\u017cnice kursowe dotycz\u0105ce odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych 4 389 849 13 55 3 84 1 397 Rezerwa na rekultywacj\u0119 - (200) - - - (1) (109) (310) Pozosta\u0142e** (4) (57) (126) (78) (94) (492) (54) (905) 1 863 61 080 25 085 4 109 27 390 815 14 343 134 685 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2023 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 1 930 92 023 65 996 6 683 35 481 1 950 22 798 226 861 Skumulowane umorzenie (23) (20 641) (29 723) (2 253) 1 (115) (6 392) (59 146) Odpisy aktualizuj\u0105ce (44) (10 302) (11 188) (321) (8 092) (1 020) (2 063) (33 030) 1 863 61 080 25 085 4 109 27 390 815 14 343 134 685 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2022 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 1 396 40 224 51 133 3 815 7 352 1 905 7 627 113 452 Skumulowane umorzenie (14) (14 206) (26 072) (1 807) 1 (56) (2 697) (44 851) Odpisy aktualizuj\u0105ce (46) (3 685) (6 964) (103) (99) (1 098) (1 227) (13 222) 1 336 22 333 18 097 1 905 7 254 751 3 703 55 379 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto 517 42 735 7 610 1 885 15 045 504 12 708 81 004 Nak\u0142ady inwestycyjne 3 712 144 25 14 984 203 1 004 17 075 Amortyzacja (1) (2 135) (2 734) (512) - (16) (1 054) (6 452) Koszty finansowania zewn\u0119trznego - (5) 35 - 126 (26) - 130 Po\u0142\u0105czenie jednostek 277 40 882 7 866 1 878 7 306 924 12 776 71 909 Rozpoznanie wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii Gda\u0144skiej na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia 8 1 871 1 872 54 159 - - 3 964 Odpisy aktualizuj\u0105ce netto, w tym: * - (1 823) (2 585) (170) (707) 103 91 (5 091) Utworzenie - (1 888) (2 528) (182) (845) (74) (1) (5 518) Odwr\u00f3cenie - 10 2 3 1 105 91 212 Reklasyfikacje 153 2 953 2 807 637 (6 790) (565) 558 (247) R\u00f3\u017cnice kursowe w tym: 30 165 281 27 12 (41) (260) 214 r\u00f3\u017cnice kursowe dotycz\u0105ce odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych (2) (246) (509) (6) (7) (2) (19) (791) Rezerwa na rekultywacj\u0119 - (113) (11) - - (6) (400) (530) Pozosta\u0142e 47 228 (65) (54) (45) (72) (7) 32 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2022 1 853 65 068 25 707 3 790 22 299 1 255 16 411 136 383 (dane przekszta\u0142cone) * odpisy aktualizuj\u0105ce netto obejmuj\u0105 utworzenie, odwr\u00f3cenie, wykorzystanie oraz reklasyfikacje. ** pozycja pozosta\u0142e obejmuje g\u0142\u00f3wnie sprzeda\u017c i likwidacj\u0119 Opis przyczyn zmian g\u0142\u00f3wnych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych znajduje si\u0119 w nocie 14.4. W 2023 i 2022 roku nak\u0142ady inwestycyjne zosta\u0142y pomniejszone o kwot\u0119 odpowiednio 89 mln PLN i 25 mln PLN z tytu\u0142u otrzymanych/nale\u017cnych kar za nieterminowe wykonanie kontrakt\u00f3w inwestycyjnych. Stopa kapitalizacji zastosowana do wyliczenia aktywowanych koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego za 2023 rok i za 2022 rok wynios\u0142a odpowiednio 3,88% i 1,42%. Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto w pe\u0142ni zamortyzowanych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych b\u0119d\u0105cych nadal w u\u017cytkowaniu na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142a odpowiednio 6 341 mln PLN oraz 5 397 mln PLN. W przypadku, gdy rezerwy dotycz\u0105 koszt\u00f3w likwidacji odwiert\u00f3w stanowi\u0105cych rzeczowe aktywa trwa\u0142e warto\u015b\u0107 zdyskontowanej rezerwy zwi\u0119ksza warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 odwiert\u00f3w i po przej\u015bciu do fazy eksploatacji amortyzowana jest w okresie przewidywanego, ekonomicznego u\u017cytkowania odwiert\u00f3w. P\u00f3\u017aniejsze korekty wysoko\u015bci rezerwy b\u0119d\u0105ce skutkiem zmian szacunk\u00f3w s\u0105 r\u00f3wnie\u017c ujmowane jako korekta warto\u015bci sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. \u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych wraz z kosztami finansowania zewn\u0119trznego poniesionych w 2023 roku oraz w 2022 roku wynosi\u0142a odpowiednio 32 614 mln PLN i 19 629 mln PLN, w tym nak\u0142ady na inwestycje zwi\u0105zane z ochron\u0105 \u015brodowiska odpowiednio 2 374 mln PLN i 847 mln PLN.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-481": { "value": "Rzeczowe aktywa trwa\u0142e Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych pocz\u0105tkowo wycenia si\u0119 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w warto\u015bci ksi\u0119gowej netto. Rzeczowe aktywa trwa\u0142e wycenia si\u0119 i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w warto\u015bci ksi\u0119gowej netto stanowi\u0105cej cen\u0119 nabycia lub koszt wytworzenia powi\u0119kszone o p\u00f3\u017aniejsze koszty ich ulepsze\u0144 oraz pomniejszone o umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych zwi\u0119kszaj\u0105 warto\u015bci zdyskontowanych rezerw na koszty rekultywacji, remediacji, dzia\u0142a\u0144 naprawczych ska\u017conego \u015brodowiska gruntowo-wodnego oraz likwidacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, w tym na koszty likwidacji odwiert\u00f3w kopalnianych i magazynowych, do kt\u00f3rych Grupa jest zobowi\u0105zana. Warto\u015bci zdyskontowanych rezerw uj\u0119tych jako rzeczowe aktywa trwa\u0142e s\u0105 amortyzowane w okresie ich u\u017cytkowania. Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa wytworzonych gazoci\u0105g\u00f3w lub magazyn\u00f3w gazu (kategoria Budynki i budowle) obejmuje r\u00f3wnie\u017c warto\u015b\u0107 gazu, kt\u00f3ra s\u0142u\u017cy do ich pierwszego nape\u0142nienia. Ilo\u015b\u0107 gazu niezb\u0119dna do pierwszego nape\u0142nienia gazoci\u0105gu lub komory magazynowej odpowiada ilo\u015bci niezb\u0119dnej do wytworzenia minimalnego ci\u015bnienia pracy gazoci\u0105gu lub magazynu. W przypadku rozszczelnienia gazoci\u0105gu, koszty jego ponownego nape\u0142nienia lub uzupe\u0142nienia utraconego paliwa s\u0105 ujmowane bezpo\u015brednio w rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione. Koszty bie\u017c\u0105cego utrzymania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, remont\u00f3w i konserwacji ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym w momencie poniesienia. Koszty istotnych remont\u00f3w, napraw i okresowych przegl\u0105d\u00f3w s\u0105 zaliczane do rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Do rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Grupa zalicza r\u00f3wnie\u017c istotne cz\u0119\u015bci zamienne oraz awaryjne wyposa\u017cenie, je\u017celi Grupa oczekuje, \u017ce b\u0119d\u0105 one wykorzystywane przez czas d\u0142u\u017cszy ni\u017c jeden rok i mo\u017cliwe jest ich przypisanie do poszczeg\u00f3lnych pozycji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. W warto\u015bci pocz\u0105tkowej rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych uwzgl\u0119dnia si\u0119 koszty finansowania zewn\u0119trznego. Koszty finansowania zewn\u0119trznego (tj. odsetki oraz inne koszty ponoszone w zwi\u0105zku z po\u017cyczeniem \u015brodk\u00f3w finansowych) ujmuje si\u0119 jako koszty w okresie, w kt\u00f3rym je poniesiono. Wyj\u0105tkiem od tej regu\u0142y jest ujmowanie koszt\u00f3w finansowania, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (w tym r\u00f3\u017cnice kursowe w stopniu, w jakim uznawane s\u0105 za korekt\u0119 odsetek i r\u00f3\u017cnice kursowe od prowizji), kt\u00f3re aktywuje si\u0119 jako cz\u0119\u015b\u0107 ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego sk\u0142adnika (dostosowywany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w to taki, kt\u00f3ry wymaga znacznego czasu niezb\u0119dnego do przygotowania go do zamierzonego u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy). W zakresie, w jakim \u015brodki finansowe po\u017cycza si\u0119 specjalnie w celu pozyskania dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kwot\u0119 koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego, kt\u00f3r\u0105 mo\u017cna aktywowa\u0107 jako cz\u0119\u015b\u0107 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, ustala si\u0119 jako r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy rzeczywistymi kosztami finansowania zewn\u0119trznego poniesionymi z tytu\u0142u danej po\u017cyczki lub kredytu w danym okresie, a przychodami z tytu\u0142u tymczasowego zainwestowania po\u017cyczonych \u015brodk\u00f3w. W stopniu, w jakim \u015brodki finansowe po\u017cycza si\u0119 bez \u015bci\u015ble okre\u015blonego celu, a nast\u0119pnie przeznacza na pozyskanie dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kwot\u0119 koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 kapitalizowane, ustala si\u0119 poprzez zastosowanie odpowiedniej stopy kapitalizacji do nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na ten sk\u0142adnik maj\u0105tku. Rzeczowe aktywa trwa\u0142e amortyzuje si\u0119 metod\u0105 liniow\u0105, a w uzasadnionych przypadkach metod\u0105 naturaln\u0105 (katalizatory, aktywa z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych). Poszczeg\u00f3lne cz\u0119\u015bci sk\u0142adowe rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 jest istotna w stosunku do warto\u015bci ca\u0142ego sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, amortyzowane s\u0105 oddzielnie, zgodnie z okresem ich u\u017cytkowania. Stosowane s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce typowe okresy u\u017cytkowania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych: Budynki i budowle 10-40 lat Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny 4-35 lat \u015arodki transportu i pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e 2-20 lat Metod\u0119 amortyzacji, warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105 oraz okres u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w weryfikuje si\u0119 co najmniej na koniec ka\u017cdego roku. W przypadku wyst\u0105pienia takiej konieczno\u015bci, korekt odpis\u00f3w amortyzacyjnych dokonuje si\u0119 w okresach nast\u0119pnych (prospektywnie). Dzia\u0142alno\u015b\u0107 poszukiwa\u0144 i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych W ramach dzia\u0142alno\u015bci poszukiwa\u0144 i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych przyjmuje si\u0119 nast\u0119puj\u0105c\u0105 klasyfikacj\u0119 etap\u00f3w: Fazy etapu poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych: - Wst\u0119pne analizy - Nabycie praw do poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c, - Nak\u0142ady na odwierty poszukiwawcze i rozpoznawcze, Wst\u0119pne analizy Podczas fazy wst\u0119pnych analiz dokonuje si\u0119 analizy danych sejsmicznych, danych geologicznych oraz geofizycznych dla du\u017cych obszar\u00f3w, potencjalnie bogatych w z\u0142o\u017ca zasob\u00f3w mineralnych. Faza ta realizowana jest z regu\u0142y przed zakupem praw do poszukiwa\u0144/wydobycia (koncesje lub licencje). Poniesione koszty s\u0105 ujmowane w wyniku finansowym. Nabycie praw do poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c Prace polegaj\u0105ce na ocenie (rozpoznaniu) z\u0142\u00f3\u017c gazu ziemnego i/lub ropy naftowej (kopalin) mog\u0105 zosta\u0107 podj\u0119te po uzyskaniu przez Grup\u0119: - koncesji na rozpoznanie z\u0142\u00f3\u017c kopalin, - koncesji na poszukiwanie i rozpoznanie z\u0142\u00f3\u017c kopalin, - podpisaniu umowy o ustanowieniu u\u017cytkowania g\u00f3rniczego. Kosztem koncesji na rozpoznanie gazu ziemnego i/lub ropy naftowej oraz kosztem przed\u0142u\u017cenia takiej koncesji jest op\u0142ata za dzia\u0142alno\u015b\u0107 okre\u015blon\u0105 w koncesji. Koszty koncesji na rozpoznanie z\u0142\u00f3\u017c gazu ziemnego i/lub ropy naftowej Grupa ujmuje w warto\u015bci aktyw\u00f3w z tytu\u0142u poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych. Nak\u0142ady na odwierty poszukiwawcze i rozpoznawcze Koszty zwi\u0105zane z poszukiwaniem i ocen\u0105 z\u0142\u00f3\u017c gazu ziemnego i ropy naftowej obejmuj\u0105 prace geologiczne wykonywane w celu odkrycia i udokumentowania z\u0142o\u017ca i rozliczane s\u0105 przy zastosowaniu metody skutecznych wysi\u0142k\u00f3w. W fazie poszukiwania z\u0142\u00f3\u017c wykonywane s\u0105 prace geologiczne w celu odkrycia i wst\u0119pnego udokumentowania z\u0142\u00f3\u017c zasob\u00f3w mineralnych. Czynno\u015bci wykonywane w fazie poszukiwania z\u0142\u00f3\u017c s\u0105 bardzo podobne do wst\u0119pnych analiz geologicznych i geofizycznych, przeprowadzane s\u0105 jednak na mniejszych obszarach geograficznych i obejmuj\u0105 z regu\u0142y wykonywanie zdj\u0119\u0107 sejsmicznych 2D i 3D, ich obr\u00f3bk\u0119 i interpretacj\u0119 danych geologicznych oraz geofizycznych, a tak\u017ce wykonywanie odwiert\u00f3w poszukiwawczych. Prace poszukiwawcze ko\u0144cz\u0105 si\u0119 stwierdzeniem niepowodzenia (wynik negatywny oznaczaj\u0105cy, \u017ce wydobycie nie jest technicznie wykonalne i ekonomicznie zasadne) albo odkryciem z\u0142o\u017ca. W fazie rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c wykonuje si\u0119 geologiczne prace rozpoznawcze na obszarze wst\u0119pnie udokumentowanego z\u0142o\u017ca zasob\u00f3w mineralnych. Celem prac rozpoznawczych jest okre\u015blenie wielko\u015bci i zakresu z\u0142\u00f3\u017c zasob\u00f3w mineralnych oraz ocena technicznej mo\u017cliwo\u015bci i ekonomicznej zasadno\u015bci ich wydobycia. W niekt\u00f3rych przypadkach mo\u017ce wyst\u0105pi\u0107 czasowo sytuacja, w kt\u00f3rej faza poszukiwa\u0144 i rozpoznania realizowana jest r\u00f3wnolegle. Nak\u0142ady poniesione w fazie poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c obejmuj\u0105: - nak\u0142ady na odwierty poszukiwawcze i rozpoznawcze oraz pozosta\u0142e nak\u0142ady (w tym akwizycja danych sejsmicznych, ich obr\u00f3bka i interpretacja oraz analiza danych geologicznych i geofizycznych); - pozosta\u0142e koszty, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do faz poszukiwa\u0144 i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c, kt\u00f3re podlegaj\u0105 aktywowaniu. Je\u017celi bezpo\u015brednia alokacja do faz poszukiwa\u0144 i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c nie jest mo\u017cliwa, pozosta\u0142e koszty ujmuje si\u0119 w kosztach bie\u017c\u0105cego okresu; - koszty finansowania zewn\u0119trznego dotycz\u0105ce finansowania aktywowanych nak\u0142ad\u00f3w na prace poszukiwawcze i rozpoznawcze. Grupa dokonuje corocznego przegl\u0105du nak\u0142ad\u00f3w poniesionych w fazie poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c w celu potwierdzenia dalszego zamiaru prowadzenia prac. Analizy s\u0105 prowadzone na poziomie projekt\u00f3w, obejmuj\u0105cych prace ze zdefiniowanym celem poszukiwawczym i / lub rozpoznawczym, kt\u00f3re s\u0105 prowadzone na wyznaczonym obszarze. Je\u017celi prace zako\u0144cz\u0105 si\u0119 niepowodzeniem skutkuj\u0105cym brakiem zamiaru kontynuowania prac, nak\u0142ady uj\u0119te pocz\u0105tkowo jako aktywa ujmuje si\u0119 w kosztach bie\u017c\u0105cego okresu. W momencie stwierdzenia tzw. negatu (odwiertu nieproduktywnego) warto\u015b\u0107 skapitalizowanych nak\u0142ad\u00f3w dotycz\u0105cych przedmiotowego odwiertu odpisywana jest w ci\u0119\u017car pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych w okresie w kt\u00f3rym uznano odwiert za negatywny. W momencie stwierdzenia technicznej wykonalno\u015bci i ekonomicznej op\u0142acalno\u015bci wydobycia nak\u0142ady poniesione w fazie poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c ujmuje si\u0119 jako aktywa z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych w ramach rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3re poddawane s\u0105 testowi na utrat\u0119 warto\u015bci. Etap zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych Nak\u0142ady ponoszone w ramach etapu zagospodarowania i wydobycia z\u0142\u00f3\u017c podlegaj\u0105 aktywowaniu i amortyzacji metod\u0105 liniow\u0105, b\u0105d\u017a metod\u0105 naturaln\u0105 kalkulowan\u0105 proporcjonalnie do wielko\u015bci wydobycia z\u0142\u00f3\u017c w\u0119glowodor\u00f3w na podstawie jednostki wydobycia (unit-of-production). W przypadku gdy przeprowadzana jest pr\u00f3bna eksploatacja z\u0142o\u017ca, przychody ze sprzeda\u017cy wydobytych w trakcie pr\u00f3bnej eksploatacji kopalin ujmowane s\u0105 bezpo\u015brednio w rachunku zysk\u00f3w i strat, w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci podstawowej. Metoda amortyzacji i stawki stosowane do konkretnych aktyw\u00f3w odzwierciedlaj\u0105 oczekiwany przez Grup\u0119 spos\u00f3b, w jaki b\u0119dzie ona konsumowa\u0107 korzy\u015bci ekonomiczne z tych aktyw\u00f3w. Grupa stosuje metod\u0119 liniow\u0105 w odniesieniu do sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych u\u017cywanych na polach lub kopalniach, dla kt\u00f3rych oczekuje, \u017ce roczna produkcja b\u0119dzie stosunkowo sta\u0142a. W przypadku zastosowania metody naturalnej Grupa kalkuluje amortyzacj\u0119 wszystkich sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych na podstawie wielko\u015bci udokumentowanych z\u0142\u00f3\u017c (tzw. rezerwy 2P - proved plus probable reserves). W przypadku istotnej zmiany wielko\u015bci szacowanych z\u0142\u00f3\u017c, na dzie\u0144 sprawozdawczy dokonuje si\u0119 uj\u0119cia lub odwr\u00f3cenia wcze\u015bniej uj\u0119tych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. W przypadku wykonania odwiert\u00f3w rozpoznawczych na ju\u017c eksploatowanym z\u0142o\u017cu, Grupa dokonuje analizy, czy aktywowane nak\u0142ady dotycz\u0105ce takich odwiert\u00f3w umo\u017cliwi\u0105 powstanie nowych otwor\u00f3w eksploatacyjnych. Je\u015bli tak nie jest nak\u0142ady te ujmuje si\u0119 w kosztach bie\u017c\u0105cego okresu. W przypadku, gdy rezerwy dotycz\u0105 koszt\u00f3w likwidacji odwiert\u00f3w stanowi\u0105cych rzeczowe aktywa trwa\u0142e warto\u015b\u0107 zdyskontowanej rezerwy zwi\u0119ksza warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 odwiert\u00f3w i po przej\u015bciu do fazy eksploatacji amortyzowana jest w okresie przewidywanego, ekonomicznego u\u017cytkowania odwiert\u00f3w. P\u00f3\u017aniejsze korekty wysoko\u015bci rezerwy b\u0119d\u0105ce skutkiem zmian szacunk\u00f3w s\u0105 r\u00f3wnie\u017c ujmowane jako korekta warto\u015bci sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-584": { "value": "Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych zwi\u0119kszaj\u0105 warto\u015bci zdyskontowanych rezerw na koszty rekultywacji, remediacji, dzia\u0142a\u0144 naprawczych ska\u017conego \u015brodowiska gruntowo-wodnego oraz likwidacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, w tym na koszty likwidacji odwiert\u00f3w kopalnianych i magazynowych, do kt\u00f3rych Grupa jest zobowi\u0105zana. Warto\u015bci zdyskontowanych rezerw uj\u0119tych jako rzeczowe aktywa trwa\u0142e s\u0105 amortyzowane w okresie ich u\u017cytkowania. Rezerwy Rezerwy tworzy si\u0119 w wysoko\u015bci stanowi\u0105cej najbardziej w\u0142a\u015bciwy szacunek nak\u0142ad\u00f3w niezb\u0119dnych do wype\u0142nienia obecnego obowi\u0105zku na koniec okresu sprawozdawczego. Wysoko\u015b\u0107 rezerw jest weryfikowana na bie\u017c\u0105co w trakcie okresu sprawozdawczego w celu skorygowania ich do wysoko\u015bci szacunk\u00f3w zgodnych ze stanem wiedzy na ten dzie\u0144. W przypadku, gdy wp\u0142yw zmian warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie jest istotny, wysoko\u015b\u0107 rezerwy ustalana jest na poziomie bie\u017c\u0105cej warto\u015bci spodziewanych przysz\u0142ych wydatk\u00f3w koniecznych do uregulowania zobowi\u0105zania. Rezerwa na koszty likwidacji i \u015brodowiskowa Grupa tworzy rezerw\u0119 na przysz\u0142e zobowi\u0105zania z tytu\u0142u koszt\u00f3w rekultywacji ska\u017conego \u015brodowiska gruntowo-wodnego, koszty likwidacji odwiert\u00f3w kopalnianych i magazynowych lub eliminacji szkodliwych substancji w przypadku wyst\u0119powania prawnego lub zwyczajowo oczekiwanego obowi\u0105zku wykonania tych czynno\u015bci. Wysoko\u015b\u0107 rezerw podlega okresowej weryfikacji uwzgl\u0119dniaj\u0105cej aktualizacj\u0119 szacunku koszt\u00f3w przewidzianych do poniesienia wed\u0142ug cen bie\u017c\u0105cych oraz ocen\u0119 stopnia zanieczyszczenia. Zmiany rezerwy zwi\u0119kszaj\u0105 lub zmniejszaj\u0105 w bie\u017c\u0105cym okresie warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w wywo\u0142uj\u0105cego obowi\u0105zek rekultywacji, za wyj\u0105tkiem zmian wynikaj\u0105cych z okresowego odwracania dyskonta, kt\u00f3re Grupa ujmuje jako koszt finansowy w momencie poniesienia. W przypadku, gdy zmniejszenie rezerwy jest wi\u0119ksze od warto\u015bci bilansowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kwot\u0119 tej nadwy\u017cki ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym. W przypadku rezerw na koszty likwidacji odwiert\u00f3w poszukiwawczych, eksploatacyjnych i magazynowych, gdy rezerwy dotycz\u0105 koszt\u00f3w likwidacji odwiert\u00f3w stanowi\u0105cych aktywa z tytu\u0142u poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych, warto\u015b\u0107 zdyskontowanej rezerwy zwi\u0119ksza warto\u015b\u0107 tych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i po przej\u015bciu do etapu zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych (eksploatacji) amortyzowana jest w okresie przewidywanego, ekonomicznego u\u017cytkowania odwiert\u00f3w. Warto\u015b\u0107 rezerw na koszty likwidacji odwiert\u00f3w poszukiwawczych, eksploatacyjnych i magazynowych uwzgl\u0119dnia r\u00f3wnie\u017c cz\u0119\u015b\u0107 koszt\u00f3w likwidacji, kt\u00f3ra zostanie pokryta z \u015brodk\u00f3w zgromadzonych na Funduszu Likwidacji Zak\u0142adu G\u00f3rniczego (FLZG). FLZG tworzony jest na mocy Ustawy Prawo geologiczne i g\u00f3rnicze, kt\u00f3ra nak\u0142ada na Grup\u0119 obowi\u0105zek likwidacji zak\u0142ad\u00f3w g\u00f3rniczych po zako\u0144czeniu u\u017cytkowania. \u015arodki FLZG s\u0105 gromadzone na wyodr\u0119bnionym rachunku bankowym i mog\u0105 by\u0107 wykorzystane wy\u0142\u0105cznie w celu pokrycia koszt\u00f3w likwidacji zak\u0142adu g\u00f3rniczego lub jego oznaczonej cz\u0119\u015bci, a w szczeg\u00f3lno\u015bci koszt\u00f3w: - likwidacji i zabezpieczania otwor\u00f3w eksploatacyjnych, magazynowych, zrzutowych, obserwacyjnych i piezometrycznych, - likwidacji zb\u0119dnych obiekt\u00f3w oraz demonta\u017cu maszyn i urz\u0105dze\u0144, - rekultywacji grunt\u00f3w i zagospodarowania teren\u00f3w po dzia\u0142alno\u015bci g\u00f3rniczej, utrzymania obiekt\u00f3w przeznaczonych do likwidacji w kolejno\u015bci zapewniaj\u0105cej bezpiecze\u0144stwo ruchu zak\u0142adu g\u00f3rniczego. Grupa tworzy r\u00f3wnie\u017c rezerwy na przysz\u0142e zobowi\u0105zania z tytu\u0142u poniesienia obowi\u0105zkowych koszt\u00f3w rekultywacji, remediacji i dzia\u0142a\u0144 naprawczych dzier\u017cawionych grunt\u00f3w/dzia\u0142ek przed przekazaniem gruntu leasingodawcy po zako\u0144czeniu umowy. Zmiany stanu rezerw wynikaj\u0105ce ze zmiany stopy dyskonta (z tytu\u0142u up\u0142ywu czasu) ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat, natomiast zmiany szacowanego kosztu rekultywacji, remediacji i dzia\u0142a\u0144 naprawczych koryguj\u0105 warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika, kt\u00f3rego dotyczy rezerwa. Zmiany stanu wysoko\u015bci rezerw b\u0119d\u0105ce skutkiem zmian szacunk\u00f3w wynikaj\u0105cych np. z dokonania wcze\u015bniejszej rekultywacji terenu s\u0105 traktowane jako korekta warto\u015bci sk\u0142adnika z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania i zwi\u0119kszenia warto\u015bci rezerwy do warto\u015bci faktycznie poniesionych koszt\u00f3w rekultywacji. Nagrody jubileuszowe oraz \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia Zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi systemami wynagradzania pracownicy Grupy maj\u0105 prawo do nagr\u00f3d jubileuszowych wyp\u0142acanych po przepracowaniu okre\u015blonej liczby lat oraz odpraw emerytalnych i rentowych wyp\u0142acanych w momencie przej\u015bcia na emerytur\u0119 lub rent\u0119. Wysoko\u015b\u0107 powy\u017cszych nagr\u00f3d i odpraw zale\u017cy od sta\u017cu pracy oraz wynagrodzenia pracownika.
Nagrody jubileuszowe zalicza si\u0119 do innych d\u0142ugoterminowych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, natomiast odprawy emerytalne i rentowe, \u015bwiadczenia
z Zak\u0142adowego Funduszu \u015awiadcze\u0144 Socjalnych oraz odprawy po\u015bmiertne zalicza si\u0119 do program\u00f3w okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 po okresie
zatrudnienia.
Rezerwy s\u0105 szacowane przez niezale\u017cnego aktuariusza i przeszacowywane w przypadku wyst\u0105pienia istotnych przes\u0142anek maj\u0105cych wp\u0142yw na
ich wysoko\u015b\u0107 z uwzgl\u0119dnieniem m.in. rotacji zatrudnienia i planowanych zmian wynagrodze\u0144.
Zyski i straty aktuarialne od \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia ujmuje si\u0119 w sk\u0142adnikach innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w a od
pozosta\u0142ych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
Emisje CO
2
, certyfikaty energetyczne
Grupa tworzy rezerw\u0119 na szacowane koszty emisji CO
2.
w okresie sprawozdawczym, kt\u00f3ra jest ujmowana w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci
podstawowej (podatki i op\u0142aty). Warto\u015b\u0107 rezerwy ustala si\u0119 w oparciu o warto\u015bci posiadanych uprawnie\u0144 z uwzgl\u0119dnieniem metody \u015bredniej
wa\u017conej, a w przypadku niedoboru uprawnie\u0144 na podstawie cen zakupu uprawnie\u0144 okre\u015blonych w zawartych kontraktach terminowych lub
rynkowych notowa\u0144 uprawnie\u0144 do emisji na dzie\u0144 sprawozdawczy.
Certyfikaty energetyczne s\u0105 to prawa maj\u0105tkowe do energii i \u015bwiadectwa efektywno\u015bci energetycznej. Grupa tworzy rezerwy na szacowan\u0105 ilo\u015b\u0107
praw do energii i \u015bwiadectw efektywno\u015bci energetycznej do umorzenia w okresie sprawozdawczym, kt\u00f3ra jest ujmowana w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w
dzia\u0142alno\u015bci podstawowej, jako koszty zu\u017cycia materia\u0142\u00f3w i energii w przypadku zakupu energii na potrzeby w\u0142asne lub jako podatki i op\u0142aty w
przypadku sprzeda\u017cy energii.
Obowi\u0105zek przed\u0142o\u017cenia certyfikat\u00f3w energetycznych do umorzenia lub do uiszczenia op\u0142aty zast\u0119pczej lub uzyskania o\u015bwiadczenia wraz
audytem efektywno\u015bci energetycznej jest uregulowany na podstawie odr\u0119bnych przepis\u00f3w.
Pozosta\u0142e rezerwy
Pozosta\u0142e rezerwy obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie rezerwy na tocz\u0105ce si\u0119 post\u0119powania s\u0105dowe i tworzone s\u0105 na bazie dost\u0119pnych informacji, w tym opinii
niezale\u017cnych ekspert\u00f3w. Grupa tworzy rezerwy w przypadku, gdy na koniec okresu sprawozdawczego na Grupie ci\u0105\u017cy obowi\u0105zek wynikaj\u0105cy
ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych, kt\u00f3ry mo\u017cna wiarygodnie oszacowa\u0107 i gdy jest prawdopodobne, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107
wydatkowania \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne.
W pozycji pozosta\u0142ych rezerw prezentowane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c rezerwy na umowy rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia. Je\u017celi Grupa jest stron\u0105 umowy, na podstawie
kt\u00f3rej nieuniknione koszty wype\u0142nienia obowi\u0105zku przewa\u017caj\u0105 nad korzy\u015bciami, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 uzyskane na jej mocy, obecny
obowi\u0105zek wynikaj\u0105cy z umowy Grupa ujmuje i wycenia jako rezerw\u0119. Na nieuniknione koszty wynikaj\u0105ce z umowy sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 co najmniej
koszty netto zako\u0144czenia umowy, odpowiadaj\u0105ce ni\u017cszej spo\u015br\u00f3d kwot koszt\u00f3w wype\u0142nienia umowy i koszt\u00f3w wszelkich odszkodowa\u0144 lub kar
wynikaj\u0105cych z jej niewype\u0142nienia
Grupa jest prawnie zobowi\u0105zana do usuwania zanieczyszcze\u0144 \u015brodowiska gruntowo-wodnego w obr\u0119bie zak\u0142ad\u00f3w produkcyjnych, instalacji wytw\u00f3rczych, stacji paliw, terminali paliw, stacji elektroenergetycznych, baz magazynowych, sk\u0142adowisk popio\u0142u i innych nieruchomo\u015bci gruntowych. Grupa dokona\u0142a szacunk\u00f3w rezerwy na ryzyko \u015brodowiskowe zwi\u0105zane z usuni\u0119ciem zanieczyszcze\u0144 na podstawie analizy przygotowanej przez niezale\u017cnego eksperta lub w\u0142asne analizy uwzgl\u0119dniaj\u0105ce przewidywane koszty remediacji. W zale\u017cno\u015bci od rodzaju obiektu generuj\u0105cego zanieczyszczenia, warto\u015b\u0107 rezerwy jest szacowana poprzez uwzgl\u0119dnienie cz\u0119stotliwo\u015bci remediacji, skali zanieczyszczenia \u015brodowiska i osi\u0105gni\u0119tych efekt\u00f3w ekologicznych. Wycofanie z eksploatacji wi\u0119kszo\u015bci obiekt\u00f3w nast\u0105pi w dalszej przysz\u0142o\u015bci, co skutkuje niepewno\u015bci\u0105 w zakresie oceny szczeg\u00f3\u0142owych wymaga\u0144, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 musia\u0142y zosta\u0107 spe\u0142nione w momencie ich usuni\u0119cia. Poziom niepewno\u015bci jest obci\u0105\u017cony potencjaln\u0105 zmian\u0105 regulacji dotycz\u0105cych m.in. ochrony \u015brodowiska, czynnik\u00f3w zwi\u0105zanych ze zmianami klimatu, w tym tak\u017ce zwi\u0119kszonego ryzyka ekstremalnych zjawisk pogodowych lub zmiany \u015brednich opad\u00f3w deszczu, jak r\u00f3wnie\u017c oczekiwa\u0144 spo\u0142ecznych. Czynniki dotycz\u0105ce zmian klimatu i post\u0119puj\u0105cej transformacji energetycznej mog\u0105 dodatkowo wp\u0142ywa\u0107 na przesuni\u0119cie pierwotnych termin\u00f3w realizacji prac remediacyjnych w wyniku skr\u00f3cenia okres\u00f3w u\u017cytkowania aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i spowodowa\u0107 konieczno\u015b\u0107 wcze\u015bniejszej rekultywacji/remediacji grunt\u00f3w, b\u0105d\u017a likwidacji odwiert\u00f3w lub kopalni. Jednocze\u015bnie, istotnym czynnikiem jest post\u0119p technologiczny, kt\u00f3ry b\u0119dzie kszta\u0142towa\u0142 przysz\u0142e koszty likwidacji. Na etapie poszukiwania, zagospodarowania i wydobycia z\u0142\u00f3\u017c w\u0119glowodor\u00f3w Grupa tworzy rezerwy na koszty likwidacji odwiert\u00f3w i infrastruktury wspieraj\u0105cej. W ramach tej kategorii rezerwy obejmuj\u0105 r\u00f3wnie\u017c koszty demonta\u017cu farm wiatrowych. Rezerw\u0119 na koszty likwidacji odwiert\u00f3w tworzy si\u0119, gdy na Grupie ci\u0105\u017cy obowi\u0105zek likwidacji dokonanych odwiert\u00f3w po zako\u0144czeniu ich wykorzystywania. W przypadku, gdy rezerwy dotycz\u0105 koszt\u00f3w likwidacji odwiert\u00f3w stanowi\u0105cych rzeczowe aktywa trwa\u0142e warto\u015b\u0107 zdyskontowanej rezerwy zwi\u0119ksza warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 odwiert\u00f3w i po przej\u015bciu do fazy eksploatacji amortyzowana jest w okresie przewidywanego, ekonomicznego u\u017cytkowania odwiert\u00f3w. P\u00f3\u017aniejsze korekty wysoko\u015bci rezerwy b\u0119d\u0105ce skutkiem zmian szacunk\u00f3w s\u0105 r\u00f3wnie\u017c ujmowane jako korekta warto\u015bci sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Korekty wysoko\u015bci rezerwy wynikaj\u0105ce ze zmiany dyskonta (z tytu\u0142u up\u0142ywu czasu) ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat. Warto\u015b\u0107 rezerwy na koszty likwidacji odwiert\u00f3w oparta jest na szacunkach przysz\u0142ych koszt\u00f3w likwidacji aktyw\u00f3w i rekultywacji grunt\u00f3w, na kt\u00f3re znacz\u0105cy wp\u0142yw maj\u0105 przyj\u0119te stopy dyskonta oraz szacunek okresu wyst\u0105pienia przysz\u0142ych wyp\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Rezerwa na przysz\u0142e koszty likwidacji odwiert\u00f3w wyliczona jest w oparciu o koszt stanowi\u0105cy \u015bredni koszt likwidacji odwiert\u00f3w w poszczeg\u00f3lnych oddzia\u0142ach wydobywczych w ci\u0105gu ostatnich trzech pe\u0142nych lat poprzedzaj\u0105cych okres sprawozdawczy, skorygowany o prognozowany wska\u017anik wzrostu cen towar\u00f3w i us\u0142ug konsumpcyjnych oraz zmian\u0119 warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie. Uwzgl\u0119dnienie trzyletniego horyzontu czasowego wi\u0105\u017ce si\u0119 ze zr\u00f3\u017cnicowaniem ilo\u015bci likwidowanych odwiert\u00f3w i ich kosztu likwidacji w poszczeg\u00f3lnych latach. Pozycja rezerwy \u015brodowiskowej dotyczy g\u0142\u00f3wnie sp\u00f3\u0142ek dzia\u0142aj\u0105cych na terenie Polski, Czech, Litwy, Norwegii, Niemiec i Kanady. W Republice Czeskiej, zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z zanieczyszczenia \u015brodowiska gruntowo-wodnego powsta\u0142e przed dat\u0105 prywatyzacji poszczeg\u00f3lnych jednostek spoczywaj\u0105 na pa\u0144stwie czeskim. W przypadku zanieczyszcze\u0144, powsta\u0142ych po tej dacie, obowi\u0105zek taki spoczywa na sp\u00f3\u0142kach Grupy. W przypadku je\u015bli przegl\u0105d lub remont leasingowanego aktywa wymagany jest przez warunki podpisanej umowy leasingowej (dotyczy na przyk\u0142ad taboru kolejowego), Grupa tworzy rezerw\u0119 na przysz\u0142e koszty przeprowadzenia najbli\u017cszego planowanego przegl\u0105du lub remontu i ujmuje j\u0105 jako komponent leasingowanego aktywa w dniu jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, a nast\u0119pnie w dniu rozpocz\u0119cia kolejnego wymaganego umow\u0105 przegl\u0105du lub remontu. Komponent powinien zosta\u0107 ca\u0142kowicie zamortyzowany do czasu rozpocz\u0119cia kolejnego wymaganego umow\u0105 przegl\u0105du lub remontu, a poniesione wydatki rozliczone jako wykorzystanie rezerwy. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-577": { "value": "Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych zwi\u0119kszaj\u0105 warto\u015bci zdyskontowanych rezerw na koszty rekultywacji, remediacji, dzia\u0142a\u0144 naprawczych ska\u017conego \u015brodowiska gruntowo-wodnego oraz likwidacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, w tym na koszty likwidacji odwiert\u00f3w kopalnianych i magazynowych, do kt\u00f3rych Grupa jest zobowi\u0105zana. Warto\u015bci zdyskontowanych rezerw uj\u0119tych jako rzeczowe aktywa trwa\u0142e s\u0105 amortyzowane w okresie ich u\u017cytkowania. Rekultywacja, remediacja, dzia\u0142ania naprawcze ska\u017conego \u015brodowiska gruntowo-wodnego oraz likwidacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Grupa szacuje poziom rezerw dotycz\u0105cych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3re z istotnym prawdopodobie\u0144stwem s\u0105 potrzebne na cele rekultywacji, remediacji, dzia\u0142a\u0144 naprawczych ska\u017conego \u015brodowiska gruntowo-wodnego oraz likwidacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, w tym teren\u00f3w stacji paliw, terminali paliw, baz paliw, teren\u00f3w zak\u0142ad\u00f3w produkcyjnych, instalacji wytw\u00f3rczych, odwiert\u00f3w kopalnianych i magazynowych, stacji elektroenergetycznych oraz sk\u0142adowisk popio\u0142u. Przy kalkulacji ww. rezerw istnieje znaczna niepewno\u015b\u0107 szacunk\u00f3w, na kt\u00f3re wp\u0142ywaj\u0105 takie czynniki jak zmiany w regulacjach prawnych, dodatkowe niezb\u0119dne koszty zidentyfikowane podczas wykonywanych prac lub pojawienie si\u0119 nowych technik ich realizacji, zmiany klimatyczne, zmiany w przewidywanym okresie u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w, jak r\u00f3wnie\u017c zmiany st\u00f3p dyskonta oraz wska\u017anik\u00f3w inflacji. Dodatkowe informacje w nocie 14.11.1 14.11. Rezerwy WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI Rezerwy Rezerwy tworzy si\u0119 w wysoko\u015bci stanowi\u0105cej najbardziej w\u0142a\u015bciwy szacunek nak\u0142ad\u00f3w niezb\u0119dnych do wype\u0142nienia obecnego obowi\u0105zku na koniec okresu sprawozdawczego. Wysoko\u015b\u0107 rezerw jest weryfikowana na bie\u017c\u0105co w trakcie okresu sprawozdawczego w celu skorygowania ich do wysoko\u015bci szacunk\u00f3w zgodnych ze stanem wiedzy na ten dzie\u0144. W przypadku, gdy wp\u0142yw zmian warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie jest istotny, wysoko\u015b\u0107 rezerwy ustalana jest na poziomie bie\u017c\u0105cej warto\u015bci spodziewanych przysz\u0142ych wydatk\u00f3w koniecznych do uregulowania zobowi\u0105zania. Rezerwa na koszty likwidacji i \u015brodowiskowa Grupa tworzy rezerw\u0119 na przysz\u0142e zobowi\u0105zania z tytu\u0142u koszt\u00f3w rekultywacji ska\u017conego \u015brodowiska gruntowo-wodnego, koszty likwidacji odwiert\u00f3w kopalnianych i magazynowych lub eliminacji szkodliwych substancji w przypadku wyst\u0119powania prawnego lub zwyczajowo oczekiwanego obowi\u0105zku wykonania tych czynno\u015bci. Wysoko\u015b\u0107 rezerw podlega okresowej weryfikacji uwzgl\u0119dniaj\u0105cej aktualizacj\u0119 szacunku koszt\u00f3w przewidzianych do poniesienia wed\u0142ug cen bie\u017c\u0105cych oraz ocen\u0119 stopnia zanieczyszczenia. Zmiany rezerwy zwi\u0119kszaj\u0105 lub zmniejszaj\u0105 w bie\u017c\u0105cym okresie warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w wywo\u0142uj\u0105cego obowi\u0105zek rekultywacji, za wyj\u0105tkiem zmian wynikaj\u0105cych z okresowego odwracania dyskonta, kt\u00f3re Grupa ujmuje jako koszt finansowy w momencie poniesienia. W przypadku, gdy zmniejszenie rezerwy jest wi\u0119ksze od warto\u015bci bilansowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kwot\u0119 tej nadwy\u017cki ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym. W przypadku rezerw na koszty likwidacji odwiert\u00f3w poszukiwawczych, eksploatacyjnych i magazynowych, gdy rezerwy dotycz\u0105 koszt\u00f3w likwidacji odwiert\u00f3w stanowi\u0105cych aktywa z tytu\u0142u poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych, warto\u015b\u0107 zdyskontowanej rezerwy zwi\u0119ksza warto\u015b\u0107 tych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i po przej\u015bciu do etapu zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych (eksploatacji) amortyzowana jest w okresie przewidywanego, ekonomicznego u\u017cytkowania odwiert\u00f3w. Warto\u015b\u0107 rezerw na koszty likwidacji odwiert\u00f3w poszukiwawczych, eksploatacyjnych i magazynowych uwzgl\u0119dnia r\u00f3wnie\u017c cz\u0119\u015b\u0107 koszt\u00f3w likwidacji, kt\u00f3ra zostanie pokryta z \u015brodk\u00f3w zgromadzonych na Funduszu Likwidacji Zak\u0142adu G\u00f3rniczego (FLZG). FLZG tworzony jest na mocy Ustawy Prawo geologiczne i g\u00f3rnicze, kt\u00f3ra nak\u0142ada na Grup\u0119 obowi\u0105zek likwidacji zak\u0142ad\u00f3w g\u00f3rniczych po zako\u0144czeniu u\u017cytkowania. \u015arodki FLZG s\u0105 gromadzone na wyodr\u0119bnionym rachunku bankowym i mog\u0105 by\u0107 wykorzystane wy\u0142\u0105cznie w celu pokrycia koszt\u00f3w likwidacji zak\u0142adu g\u00f3rniczego lub jego oznaczonej cz\u0119\u015bci, a w szczeg\u00f3lno\u015bci koszt\u00f3w: - likwidacji i zabezpieczania otwor\u00f3w eksploatacyjnych, magazynowych, zrzutowych, obserwacyjnych i piezometrycznych, - likwidacji zb\u0119dnych obiekt\u00f3w oraz demonta\u017cu maszyn i urz\u0105dze\u0144, - rekultywacji grunt\u00f3w i zagospodarowania teren\u00f3w po dzia\u0142alno\u015bci g\u00f3rniczej, utrzymania obiekt\u00f3w przeznaczonych do likwidacji w kolejno\u015bci zapewniaj\u0105cej bezpiecze\u0144stwo ruchu zak\u0142adu g\u00f3rniczego. Grupa tworzy r\u00f3wnie\u017c rezerwy na przysz\u0142e zobowi\u0105zania z tytu\u0142u poniesienia obowi\u0105zkowych koszt\u00f3w rekultywacji, remediacji i dzia\u0142a\u0144 naprawczych dzier\u017cawionych grunt\u00f3w/dzia\u0142ek przed przekazaniem gruntu leasingodawcy po zako\u0144czeniu umowy. Zmiany stanu rezerw wynikaj\u0105ce ze zmiany stopy dyskonta (z tytu\u0142u up\u0142ywu czasu) ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat, natomiast zmiany szacowanego kosztu rekultywacji, remediacji i dzia\u0142a\u0144 naprawczych koryguj\u0105 warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika, kt\u00f3rego dotyczy rezerwa. Zmiany stanu wysoko\u015bci rezerw b\u0119d\u0105ce skutkiem zmian szacunk\u00f3w wynikaj\u0105cych np. z dokonania wcze\u015bniejszej rekultywacji terenu s\u0105 traktowane jako korekta warto\u015bci sk\u0142adnika z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania i zwi\u0119kszenia warto\u015bci rezerwy do warto\u015bci faktycznie poniesionych koszt\u00f3w rekultywacji. Nagrody jubileuszowe oraz \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia Zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi systemami wynagradzania pracownicy Grupy maj\u0105 prawo do nagr\u00f3d jubileuszowych wyp\u0142acanych po przepracowaniu okre\u015blonej liczby lat oraz odpraw emerytalnych i rentowych wyp\u0142acanych w momencie przej\u015bcia na emerytur\u0119 lub rent\u0119. Wysoko\u015b\u0107 powy\u017cszych nagr\u00f3d i odpraw zale\u017cy od sta\u017cu pracy oraz wynagrodzenia pracownika. Nagrody jubileuszowe zalicza si\u0119 do innych d\u0142ugoterminowych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, natomiast odprawy emerytalne i rentowe, \u015bwiadczenia z Zak\u0142adowego Funduszu \u015awiadcze\u0144 Socjalnych oraz odprawy po\u015bmiertne zalicza si\u0119 do program\u00f3w okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 po okresie zatrudnienia. Rezerwy s\u0105 szacowane przez niezale\u017cnego aktuariusza i przeszacowywane w przypadku wyst\u0105pienia istotnych przes\u0142anek maj\u0105cych wp\u0142yw na ich wysoko\u015b\u0107 z uwzgl\u0119dnieniem m.in. rotacji zatrudnienia i planowanych zmian wynagrodze\u0144. Zyski i straty aktuarialne od \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia ujmuje si\u0119 w sk\u0142adnikach innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w a od pozosta\u0142ych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym. Emisje CO 2 , certyfikaty energetyczne Grupa tworzy rezerw\u0119 na szacowane koszty emisji CO 2. w okresie sprawozdawczym, kt\u00f3ra jest ujmowana w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci podstawowej (podatki i op\u0142aty). Warto\u015b\u0107 rezerwy ustala si\u0119 w oparciu o warto\u015bci posiadanych uprawnie\u0144 z uwzgl\u0119dnieniem metody \u015bredniej wa\u017conej, a w przypadku niedoboru uprawnie\u0144 na podstawie cen zakupu uprawnie\u0144 okre\u015blonych w zawartych kontraktach terminowych lub rynkowych notowa\u0144 uprawnie\u0144 do emisji na dzie\u0144 sprawozdawczy. Certyfikaty energetyczne s\u0105 to prawa maj\u0105tkowe do energii i \u015bwiadectwa efektywno\u015bci energetycznej. Grupa tworzy rezerwy na szacowan\u0105 ilo\u015b\u0107 praw do energii i \u015bwiadectw efektywno\u015bci energetycznej do umorzenia w okresie sprawozdawczym, kt\u00f3ra jest ujmowana w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci podstawowej, jako koszty zu\u017cycia materia\u0142\u00f3w i energii w przypadku zakupu energii na potrzeby w\u0142asne lub jako podatki i op\u0142aty w przypadku sprzeda\u017cy energii. Obowi\u0105zek przed\u0142o\u017cenia certyfikat\u00f3w energetycznych do umorzenia lub do uiszczenia op\u0142aty zast\u0119pczej lub uzyskania o\u015bwiadczenia wraz audytem efektywno\u015bci energetycznej jest uregulowany na podstawie odr\u0119bnych przepis\u00f3w. Pozosta\u0142e rezerwy Pozosta\u0142e rezerwy obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie rezerwy na tocz\u0105ce si\u0119 post\u0119powania s\u0105dowe i tworzone s\u0105 na bazie dost\u0119pnych informacji, w tym opinii niezale\u017cnych ekspert\u00f3w. Grupa tworzy rezerwy w przypadku, gdy na koniec okresu sprawozdawczego na Grupie ci\u0105\u017cy obowi\u0105zek wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych, kt\u00f3ry mo\u017cna wiarygodnie oszacowa\u0107 i gdy jest prawdopodobne, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wydatkowania \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne. W pozycji pozosta\u0142ych rezerw prezentowane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c rezerwy na umowy rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia. Je\u017celi Grupa jest stron\u0105 umowy, na podstawie kt\u00f3rej nieuniknione koszty wype\u0142nienia obowi\u0105zku przewa\u017caj\u0105 nad korzy\u015bciami, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 uzyskane na jej mocy, obecny obowi\u0105zek wynikaj\u0105cy z umowy Grupa ujmuje i wycenia jako rezerw\u0119. Na nieuniknione koszty wynikaj\u0105ce z umowy sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 co najmniej koszty netto zako\u0144czenia umowy, odpowiadaj\u0105ce ni\u017cszej spo\u015br\u00f3d kwot koszt\u00f3w wype\u0142nienia umowy i koszt\u00f3w wszelkich odszkodowa\u0144 lub kar wynikaj\u0105cych z jej niewype\u0142nienia SZACUNKI Tworzenie rezerw wymaga dokonania szacunk\u00f3w prawdopodobie\u0144stwa wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne oraz okre\u015blenia wysoko\u015bci stanowi\u0105cej najbardziej wiarygodny szacunek nak\u0142ad\u00f3w niezb\u0119dnych do wype\u0142nienia obowi\u0105zku obecnego na koniec okresu sprawozdawczego. Rezerwy s\u0105 tworzone, gdy prawdopodobie\u0144stwo wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne jest wi\u0119ksze ni\u017c 50%. Rezerwy D\u0142ugoterminowe D\u0142ugoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Razem Razem 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) Na koszty likwidacji i \u015brodowiskowa 5 854 5 951 180 209 6 034 6 160 Nagrody jubileuszowe i \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia 1 953 1 543 289 262 2 242 1 805 Emisje CO\u2082, certyfikaty energetyczne - - 9 106 9 958 9 106 9 958 Pozosta\u0142e 2 358 712 1 892 2 412 4 250 3 124 10 165 8 206 11 467 12 841 21 632 21 047 Zmiana stanu rezerw Na koszty likwidacji i \u015brodowiskowa Rezerwa na nagrody jubileuszowe i \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia Emisje CO\u2082, certyfikaty energetyczne Pozosta\u0142e Razem 01/01/2023 (dane przekszta\u0142cone) 6 160 1 805 9 958 3 124 21 047 Utworzenie 530 759 10 338 1 069 12 696 Odwr\u00f3cenie (96) (100) (48) (1 329) (1 573) Wykorzystanie (210) (239) (10 993) (277) (11 719) Po\u0142\u0105czenie jednostek - 18 - 1 754 1 772 R\u00f3\u017cnice kursowe (350) (1) (149) (91) (591) 6 034 2 242 9 106 4 250 21 632 01/01/2022 1 025 890 5 474 717 8 106 Utworzenie 878 324 8 414 1 286 10 902 Odwr\u00f3cenie (121) (201) (209) (27) (558) Wykorzystanie (77) (151) (6 213) (36) (6 477) Po\u0142\u0105czenie jednostek 4 562 913 1 888 1 170 8 533 Rozpoznanie wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii Gda\u0144skiej na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia - 29 498 - 527 R\u00f3\u017cnice kursowe (107) 1 106 14 14 6 160 1 805 9 958 3 124 21 047 (dane przekszta\u0142cone) 14.11.1. Rezerwa \u015brodowiskowa i na koszty likwidacji Grupa jest prawnie zobowi\u0105zana do usuwania zanieczyszcze\u0144 \u015brodowiska gruntowo-wodnego w obr\u0119bie zak\u0142ad\u00f3w produkcyjnych, instalacji wytw\u00f3rczych, stacji paliw, terminali paliw, stacji elektroenergetycznych, baz magazynowych, sk\u0142adowisk popio\u0142u i innych nieruchomo\u015bci gruntowych. Grupa dokona\u0142a szacunk\u00f3w rezerwy na ryzyko \u015brodowiskowe zwi\u0105zane z usuni\u0119ciem zanieczyszcze\u0144 na podstawie analizy przygotowanej przez niezale\u017cnego eksperta lub w\u0142asne analizy uwzgl\u0119dniaj\u0105ce przewidywane koszty remediacji. W zale\u017cno\u015bci od rodzaju obiektu generuj\u0105cego zanieczyszczenia, warto\u015b\u0107 rezerwy jest szacowana poprzez uwzgl\u0119dnienie cz\u0119stotliwo\u015bci remediacji, skali zanieczyszczenia \u015brodowiska i osi\u0105gni\u0119tych efekt\u00f3w ekologicznych. Wycofanie z eksploatacji wi\u0119kszo\u015bci obiekt\u00f3w nast\u0105pi w dalszej przysz\u0142o\u015bci, co skutkuje niepewno\u015bci\u0105 w zakresie oceny szczeg\u00f3\u0142owych wymaga\u0144, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 musia\u0142y zosta\u0107 spe\u0142nione w momencie ich usuni\u0119cia. Poziom niepewno\u015bci jest obci\u0105\u017cony potencjaln\u0105 zmian\u0105 regulacji dotycz\u0105cych m.in. ochrony \u015brodowiska, czynnik\u00f3w zwi\u0105zanych ze zmianami klimatu, w tym tak\u017ce zwi\u0119kszonego ryzyka ekstremalnych zjawisk pogodowych lub zmiany \u015brednich opad\u00f3w deszczu, jak r\u00f3wnie\u017c oczekiwa\u0144 spo\u0142ecznych. Czynniki dotycz\u0105ce zmian klimatu i post\u0119puj\u0105cej transformacji energetycznej mog\u0105 dodatkowo wp\u0142ywa\u0107 na przesuni\u0119cie pierwotnych termin\u00f3w realizacji prac remediacyjnych w wyniku skr\u00f3cenia okres\u00f3w u\u017cytkowania aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i spowodowa\u0107 konieczno\u015b\u0107 wcze\u015bniejszej rekultywacji/remediacji grunt\u00f3w, b\u0105d\u017a likwidacji odwiert\u00f3w lub kopalni. Jednocze\u015bnie, istotnym czynnikiem jest post\u0119p technologiczny, kt\u00f3ry b\u0119dzie kszta\u0142towa\u0142 przysz\u0142e koszty likwidacji. Na etapie poszukiwania, zagospodarowania i wydobycia z\u0142\u00f3\u017c w\u0119glowodor\u00f3w Grupa tworzy rezerwy na koszty likwidacji odwiert\u00f3w i infrastruktury wspieraj\u0105cej. W ramach tej kategorii rezerwy obejmuj\u0105 r\u00f3wnie\u017c koszty demonta\u017cu farm wiatrowych. Rezerw\u0119 na koszty likwidacji odwiert\u00f3w tworzy si\u0119, gdy na Grupie ci\u0105\u017cy obowi\u0105zek likwidacji dokonanych odwiert\u00f3w po zako\u0144czeniu ich wykorzystywania. W przypadku, gdy rezerwy dotycz\u0105 koszt\u00f3w likwidacji odwiert\u00f3w stanowi\u0105cych rzeczowe aktywa trwa\u0142e warto\u015b\u0107 zdyskontowanej rezerwy zwi\u0119ksza warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 odwiert\u00f3w i po przej\u015bciu do fazy eksploatacji amortyzowana jest w okresie przewidywanego, ekonomicznego u\u017cytkowania odwiert\u00f3w. P\u00f3\u017aniejsze korekty wysoko\u015bci rezerwy b\u0119d\u0105ce skutkiem zmian szacunk\u00f3w s\u0105 r\u00f3wnie\u017c ujmowane jako korekta warto\u015bci sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Korekty wysoko\u015bci rezerwy wynikaj\u0105ce ze zmiany dyskonta (z tytu\u0142u up\u0142ywu czasu) ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat. Warto\u015b\u0107 rezerwy na koszty likwidacji odwiert\u00f3w oparta jest na szacunkach przysz\u0142ych koszt\u00f3w likwidacji aktyw\u00f3w i rekultywacji grunt\u00f3w, na kt\u00f3re znacz\u0105cy wp\u0142yw maj\u0105 przyj\u0119te stopy dyskonta oraz szacunek okresu wyst\u0105pienia przysz\u0142ych wyp\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Rezerwa na przysz\u0142e koszty likwidacji odwiert\u00f3w wyliczona jest w oparciu o koszt stanowi\u0105cy \u015bredni koszt likwidacji odwiert\u00f3w w poszczeg\u00f3lnych oddzia\u0142ach wydobywczych w ci\u0105gu ostatnich trzech pe\u0142nych lat poprzedzaj\u0105cych okres sprawozdawczy, skorygowany o prognozowany wska\u017anik wzrostu cen towar\u00f3w i us\u0142ug konsumpcyjnych oraz zmian\u0119 warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie. Uwzgl\u0119dnienie trzyletniego horyzontu czasowego wi\u0105\u017ce si\u0119 ze zr\u00f3\u017cnicowaniem ilo\u015bci likwidowanych odwiert\u00f3w i ich kosztu likwidacji w poszczeg\u00f3lnych latach. Pozycja rezerwy \u015brodowiskowej dotyczy g\u0142\u00f3wnie sp\u00f3\u0142ek dzia\u0142aj\u0105cych na terenie Polski, Czech, Litwy, Norwegii, Niemiec i Kanady. W Republice Czeskiej, zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z zanieczyszczenia \u015brodowiska gruntowo-wodnego powsta\u0142e przed dat\u0105 prywatyzacji poszczeg\u00f3lnych jednostek spoczywaj\u0105 na pa\u0144stwie czeskim. W przypadku zanieczyszcze\u0144, powsta\u0142ych po tej dacie, obowi\u0105zek taki spoczywa na sp\u00f3\u0142kach Grupy. Grupa do kalkulacji rezerw zastosowa\u0142a zmienne stopy dyskonta uwzgl\u0119dniaj\u0105ce przewidywane zmiany oprocentowania 10-letnich obligacji rz\u0105dowych dla poszczeg\u00f3lnych kraj\u00f3w. Dla pierwszych 5-ciu lat zastosowana stopa dyskonta uwzgl\u0119dnia zmienn\u0105 stop\u0119 woln\u0105 od ryzyka oszacowan\u0105 na podstawie krzywej rentowno\u015bci obligacji 10-letnich. Od roku 2029 stopa wolna od ryzyka zosta\u0142a oszacowana jako suma celu inflacyjnego dla danego kraju oraz \u015bredniej z lat 2007-2020 spreadu pomi\u0119dzy historyczn\u0105 dochodowo\u015bci\u0105 obligacji 10-cioletnich a historyczn\u0105 inflacj\u0105 odpowiednio dla danego kraju. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku \u015brednia wa\u017cona stopa dyskonta przyj\u0119ta do kalkulacji rezerwy \u015brodowiskowej wynosi\u0142a odpowiednio 4,63% i 4,43% (Polska), 2,83% i 2,83% (Kanada), 2,41% i 2,41% (Czechy), 2,97% i 2,98% (Litwa), 2,05% i 2,08% (Niemcy) 2,54% i 2,64% (Norwegia). Stop\u0119 dyskonta skorygowano o efekt inflacji. Grupa przeanalizowa\u0142a wp\u0142yw zmiany st\u00f3p dyskonta finansowego o +/- 0,5 p.p zastosowanych do kalkulacji rezerwy \u015brodowiskowej i na koszty likwidacji. Gdyby zastosowane stopy dyskonta wzros\u0142y o 0,5 p.p. rezerwa by\u0142aby ni\u017csza o 381 mln PLN, gdyby nast\u0105pi\u0142 spadek st\u00f3p dyskonta o 0,5 p.p. rezerwa by\u0142aby wy\u017csza o 300 mln PLN. 14.11.2. Rezerwa na nagrody jubileuszowe i \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych NOTA Rezerwa na nagrody jubileuszowe Rezerwa na nagrody jubileuszowe \u015awiadczenia po okresie zatrudnienia \u015awiadczenia po okresie zatrudnienia Razem Razem 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) Stan na pocz\u0105tek okresu 949 361 856 529 1 805 890 Koszty bie\u017c\u0105cego zatrudnienia 52 26 34 17 86 43 Koszty odsetek 63 38 57 14 120 52 Zyski i straty aktuarialne, powsta\u0142e na skutek zmian za\u0142o\u017ce\u0144: 239 (76) 214 (61) 453 (137) demograficznych 12 (12) 14 39 26 27 finansowych 167 (109) 179 (119) 346 (228) pozosta\u0142ych 60 45 21 19 81 64 Koszty przesz\u0142ego zatrudnienia (13) 5 13 20 - 25 Po\u0142\u0105czenie jednostek - 656 18 257 18 913 Rozpoznanie wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii Gda\u0144skiej na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia - 22 - 7 - 29 R\u00f3\u017cnice kursowe - - (6) 1 (6) 1 P\u0142atno\u015bci w ramach programu (155) (83) (84) (51) (239) (134) Pozosta\u0142e 5 - - 123 5 123 14.11 1 140 949 1 102 856 2 242 1 805 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku jest r\u00f3wna warto\u015bci bie\u017c\u0105cej. Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych w podziale na pracownik\u00f3w aktywnych i emeryt\u00f3w Pracownicy aktywni Pracownicy aktywni Emeryci Emeryci Razem Razem 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) Polska 1 961 1 525 242 245 2 203 1 770 Czechy 22 20 - - 22 20 Litwa, \u0141otwa, Estonia 17 15 - - 17 15 2 000 1 560 242 245 2 242 1 805 Rezerwa na nagrody jubileuszowe Rezerwa na nagrody jubileuszowe \u015awiadczenia po okresie zatrudnienia \u015awiadczenia po okresie zatrudnienia Razem Razem 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych w podziale na obszary geograficzne Polska 1 133 943 1 069 826 2 202 1 769 Czechy 7 6 16 14 23 20 Litwa, \u0141otwa, Estonia - - 17 16 17 16 1 140 949 1 102 856 2 242 1 805 Analiza zapadalno\u015bci \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych do 1 roku 148 135 141 127 289 262 powy\u017cej 1 do 5 lat 424 367 266 243 690 610 powy\u017cej 5 lat 568 447 695 486 1 263 933 1 140 949 1 102 856 2 242 1 805 \u015aredni wa\u017cony okres obowi\u0105zywania zobowi\u0105zania dla \u015bwiadcze\u0144 po okresie zatrudnienia w 2023 roku i w 2022 roku wyni\u00f3s\u0142 odpowiednio: Polska 12 oraz 10 lat, Czechy 9 oraz 8 lat i Litwa, \u0141otwa, Estonia 11 oraz 9 lat. W 2023 roku warto\u015b\u0107 rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze zmieni\u0142a si\u0119 w efekcie aktualizacji za\u0142o\u017ce\u0144, w g\u0142\u00f3wnej mierze w zakresie stopy dyskonta i przewidywanej inflacji oraz zmiany wska\u017anika planowanego wzrostu wynagrodze\u0144. Rezerwa na \u015bwiadczenia pracownicze oszacowana na bazie za\u0142o\u017ce\u0144 z roku 2022 by\u0142aby ni\u017csza o (430) mln PLN. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Grupa przyj\u0119\u0142a nast\u0119puj\u0105ce za\u0142o\u017cenia aktuarialne, kt\u00f3re mia\u0142y wp\u0142yw na wysoko\u015b\u0107 rezerw aktuarialnych dla podmiot\u00f3w polskich: stopa dyskonta: 5,2%, wska\u017anik wzrostu wynagrodze\u0144: 8,4% w roku 2024, 3,7% w roku 2025 oraz 2,5% w latach kolejnych. Dla podmiot\u00f3w zagranicznych g\u0142\u00f3wny wp\u0142yw mia\u0142a wysoko\u015b\u0107 st\u00f3p dyskonta od 3,4% do 3,7%. Grupa realizuje p\u0142atno\u015bci \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych z bie\u017c\u0105cych \u015brodk\u00f3w. W ramach \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych w Grupie wyst\u0119puj\u0105 r\u00f3wnie\u017c dodatkowe programy okre\u015blonych sk\u0142adek, gdzie obowi\u0105zek jest spe\u0142niony przez odprowadzanie sk\u0142adek do wyodr\u0119bnionych fundusz\u00f3w (Pracowniczy Program Emerytalny oraz Pracowniczy Program Kapita\u0142owy). Koszty z tego tytu\u0142u prezentowane s\u0105 w pozycji \u015awiadczenia pracownicze. Analiza wra\u017cliwo\u015bci na zmiany za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych Stopa dyskonta, wska\u017anik rotacji pracowniczej oraz planowane wzrosty wynagrodze\u0144 s\u0105 kluczowymi za\u0142o\u017ceniami u\u017cywanymi w modelu aktuarialnym. Wyb\u00f3r stopy dyskonta jest w g\u0142\u00f3wnej mierze podyktowany aktualn\u0105 sytuacj\u0105 na rynku obligacji Skarbu Pa\u0144stwa, natomiast wyb\u00f3r planowanych wzrost\u00f3w wynagrodze\u0144 jest odzwierciedleniem strategii Grupy w zakresie kszta\u0142towania polityki p\u0142acowej w przysz\u0142o\u015bci. Dodatkowo analizie poddano wp\u0142yw zmiany wska\u017anik\u00f3w rotacji pracowniczej, kt\u00f3re r\u00f3wnie\u017c istotnie wp\u0142ywaj\u0105 na saldo rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze, ale zale\u017c\u0105 od historycznej rotacji pracownik\u00f3w Grupy. W ramach analizy zastosowano dla tych za\u0142o\u017ce\u0144 odchylenia rz\u0119du +/- 0,5 p.p. Polska Polska Za\u0142o\u017cenia aktuarialne Za\u0142o\u017cone odchylenia na 31/12/2023 Wp\u0142yw na rezerw\u0119 na nagrody jubileuszowe Wp\u0142yw na \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia Za\u0142o\u017cenia demograficzne (+) wska\u017anik rotacji pracownik\u00f3w + 0,5 p.p. (36) (29) Za\u0142o\u017cenia finansowe (+) stopa dyskontowa + 0,5 p.p. (35) (43) poziom przysz\u0142ego wynagrodzenia + 0,5 p.p. 36 44 (35) (28) Za\u0142o\u017cenia demograficzne (-) wska\u017anik rotacji pracownik\u00f3w - 0,5 p.p. 34 27 Za\u0142o\u017cenia finansowe (-) stopa dyskontowa - 0,5 p.p. 37 50 poziom przysz\u0142ego wynagrodzenia - 0,5 p.p. (34) (37) 37 40 Wp\u0142yw na \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia Wp\u0142yw na \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia Za\u0142o\u017cenia aktuarialne Za\u0142o\u017cone odchylenia na 31/12/2023 Czechy Litwa, \u0141otwa, Estonia Za\u0142o\u017cenia demograficzne (+) wska\u017anik rotacji pracownik\u00f3w + 0,5 p.p. (1) (1) Za\u0142o\u017cenia finansowe (+) stopa dyskontowa + 0,5 p.p. (1) (1) poziom przysz\u0142ego wynagrodzenia + 0,5 p.p. - 1 (2) (1) Za\u0142o\u017cenia demograficzne (-) wska\u017anik rotacji pracownik\u00f3w - 0,5 p.p. - - Za\u0142o\u017cenia finansowe (-) stopa dyskontowa - 0,5 p.p. 1 1 poziom przysz\u0142ego wynagrodzenia - 0,5 p.p. - (1) 1 - 14.11.3. Rezerwa na emisje CO 2 , certyfikaty energetyczne Rezerwa na emisje CO\u2082 i certyfikaty energetyczne na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142a odpowiednio 9 106 mln PLN i 9 958 mln PLN i obejmuje g\u0142\u00f3wnie utworzenie rezerwy na szacowane w okresie sprawozdawczym koszty emisji CO 2 . Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 rezerwy na emisje CO 2 wynios\u0142a odpowiednio 8 231 mln PLN oraz 9 250 mln PLN. Dodatkowe informacje w nocie 9. 14.11.4. Pozosta\u0142e rezerwy Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 pozosta\u0142ych rezerw wynios\u0142a odpowiednio 4 250 mln PLN oraz 3 124 mln PLN. Na wzrost pozosta\u0142ych rezerw o 1 126 mln PLN w por\u00f3wnaniu z rokiem poprzednim wp\u0142yw mia\u0142o g\u0142\u00f3wnie rozwi\u0105zanie/utworzenie rezerwy na kontrakty generuj\u0105ce obci\u0105\u017cenia w wysoko\u015bci (603) mln PLN w nast\u0119pstwie wej\u015bcia w \u017cycie ustawy z dnia 7 pa\u017adziernika 2022 roku o szczeg\u00f3lnych rozwi\u0105zaniach s\u0142u\u017c\u0105cych ochronie odbiorc\u00f3w energii elektrycznej oraz rozpoznanie szacunku rezerwy na kontrakty rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia w wysoko\u015bci 1 741 mln PLN w odniesieniu do Umowy Powierzenia w sp\u00f3\u0142ce EuRoPol Gaz (wi\u0119cej informacji w nocie 7.3.5). W przypadku je\u015bli przegl\u0105d lub remont leasingowanego aktywa wymagany jest przez warunki podpisanej umowy leasingowej (dotyczy na przyk\u0142ad taboru kolejowego), Grupa tworzy rezerw\u0119 na przysz\u0142e koszty przeprowadzenia najbli\u017cszego planowanego przegl\u0105du lub remontu i ujmuje j\u0105 jako komponent leasingowanego aktywa w dniu jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, a nast\u0119pnie w dniu rozpocz\u0119cia kolejnego wymaganego umow\u0105 przegl\u0105du lub remontu. Komponent powinien zosta\u0107 ca\u0142kowicie zamortyzowany do czasu rozpocz\u0119cia kolejnego wymaganego umow\u0105 przegl\u0105du lub remontu, a poniesione wydatki rozliczone jako wykorzystanie rezerwy. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProvisionsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-567": { "value": "Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych zwi\u0119kszaj\u0105 warto\u015bci zdyskontowanych rezerw na koszty rekultywacji, remediacji, dzia\u0142a\u0144 naprawczych ska\u017conego \u015brodowiska gruntowo-wodnego oraz likwidacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, w tym na koszty likwidacji odwiert\u00f3w kopalnianych i magazynowych, do kt\u00f3rych Grupa jest zobowi\u0105zana. Warto\u015bci zdyskontowanych rezerw uj\u0119tych jako rzeczowe aktywa trwa\u0142e s\u0105 amortyzowane w okresie ich u\u017cytkowania. Rezerwa na koszty likwidacji i \u015brodowiskowa Grupa tworzy rezerw\u0119 na przysz\u0142e zobowi\u0105zania z tytu\u0142u koszt\u00f3w rekultywacji ska\u017conego \u015brodowiska gruntowo-wodnego, koszty likwidacji odwiert\u00f3w kopalnianych i magazynowych lub eliminacji szkodliwych substancji w przypadku wyst\u0119powania prawnego lub zwyczajowo oczekiwanego obowi\u0105zku wykonania tych czynno\u015bci. Wysoko\u015b\u0107 rezerw podlega okresowej weryfikacji uwzgl\u0119dniaj\u0105cej aktualizacj\u0119 szacunku koszt\u00f3w przewidzianych do poniesienia wed\u0142ug cen bie\u017c\u0105cych oraz ocen\u0119 stopnia zanieczyszczenia. Zmiany rezerwy zwi\u0119kszaj\u0105 lub zmniejszaj\u0105 w bie\u017c\u0105cym okresie warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w wywo\u0142uj\u0105cego obowi\u0105zek rekultywacji, za wyj\u0105tkiem zmian wynikaj\u0105cych z okresowego odwracania dyskonta, kt\u00f3re Grupa ujmuje jako koszt finansowy w momencie poniesienia. W przypadku, gdy zmniejszenie rezerwy jest wi\u0119ksze od warto\u015bci bilansowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kwot\u0119 tej nadwy\u017cki ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym. W przypadku rezerw na koszty likwidacji odwiert\u00f3w poszukiwawczych, eksploatacyjnych i magazynowych, gdy rezerwy dotycz\u0105 koszt\u00f3w likwidacji odwiert\u00f3w stanowi\u0105cych aktywa z tytu\u0142u poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych, warto\u015b\u0107 zdyskontowanej rezerwy zwi\u0119ksza warto\u015b\u0107 tych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i po przej\u015bciu do etapu zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych (eksploatacji) amortyzowana jest w okresie przewidywanego, ekonomicznego u\u017cytkowania odwiert\u00f3w. Warto\u015b\u0107 rezerw na koszty likwidacji odwiert\u00f3w poszukiwawczych, eksploatacyjnych i magazynowych uwzgl\u0119dnia r\u00f3wnie\u017c cz\u0119\u015b\u0107 koszt\u00f3w likwidacji, kt\u00f3ra zostanie pokryta z \u015brodk\u00f3w zgromadzonych na Funduszu Likwidacji Zak\u0142adu G\u00f3rniczego (FLZG). FLZG tworzony jest na mocy Ustawy Prawo geologiczne i g\u00f3rnicze, kt\u00f3ra nak\u0142ada na Grup\u0119 obowi\u0105zek likwidacji zak\u0142ad\u00f3w g\u00f3rniczych po zako\u0144czeniu u\u017cytkowania. \u015arodki FLZG s\u0105 gromadzone na wyodr\u0119bnionym rachunku bankowym i mog\u0105 by\u0107 wykorzystane wy\u0142\u0105cznie w celu pokrycia koszt\u00f3w likwidacji zak\u0142adu g\u00f3rniczego lub jego oznaczonej cz\u0119\u015bci, a w szczeg\u00f3lno\u015bci koszt\u00f3w: - likwidacji i zabezpieczania otwor\u00f3w eksploatacyjnych, magazynowych, zrzutowych, obserwacyjnych i piezometrycznych, - likwidacji zb\u0119dnych obiekt\u00f3w oraz demonta\u017cu maszyn i urz\u0105dze\u0144, - rekultywacji grunt\u00f3w i zagospodarowania teren\u00f3w po dzia\u0142alno\u015bci g\u00f3rniczej, utrzymania obiekt\u00f3w przeznaczonych do likwidacji w kolejno\u015bci zapewniaj\u0105cej bezpiecze\u0144stwo ruchu zak\u0142adu g\u00f3rniczego. Grupa tworzy r\u00f3wnie\u017c rezerwy na przysz\u0142e zobowi\u0105zania z tytu\u0142u poniesienia obowi\u0105zkowych koszt\u00f3w rekultywacji, remediacji i dzia\u0142a\u0144 naprawczych dzier\u017cawionych grunt\u00f3w/dzia\u0142ek przed przekazaniem gruntu leasingodawcy po zako\u0144czeniu umowy. Zmiany stanu rezerw wynikaj\u0105ce ze zmiany stopy dyskonta (z tytu\u0142u up\u0142ywu czasu) ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat, natomiast zmiany szacowanego kosztu rekultywacji, remediacji i dzia\u0142a\u0144 naprawczych koryguj\u0105 warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika, kt\u00f3rego dotyczy rezerwa. Zmiany stanu wysoko\u015bci rezerw b\u0119d\u0105ce skutkiem zmian szacunk\u00f3w wynikaj\u0105cych np. z dokonania wcze\u015bniejszej rekultywacji terenu s\u0105 traktowane jako korekta warto\u015bci sk\u0142adnika z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania i zwi\u0119kszenia warto\u015bci rezerwy do warto\u015bci faktycznie poniesionych koszt\u00f3w rekultywacji. Grupa jest prawnie zobowi\u0105zana do usuwania zanieczyszcze\u0144 \u015brodowiska gruntowo-wodnego w obr\u0119bie zak\u0142ad\u00f3w produkcyjnych, instalacji wytw\u00f3rczych, stacji paliw, terminali paliw, stacji elektroenergetycznych, baz magazynowych, sk\u0142adowisk popio\u0142u i innych nieruchomo\u015bci gruntowych. Grupa dokona\u0142a szacunk\u00f3w rezerwy na ryzyko \u015brodowiskowe zwi\u0105zane z usuni\u0119ciem zanieczyszcze\u0144 na podstawie analizy przygotowanej przez niezale\u017cnego eksperta lub w\u0142asne analizy uwzgl\u0119dniaj\u0105ce przewidywane koszty remediacji. W zale\u017cno\u015bci od rodzaju obiektu generuj\u0105cego zanieczyszczenia, warto\u015b\u0107 rezerwy jest szacowana poprzez uwzgl\u0119dnienie cz\u0119stotliwo\u015bci remediacji, skali zanieczyszczenia \u015brodowiska i osi\u0105gni\u0119tych efekt\u00f3w ekologicznych. Wycofanie z eksploatacji wi\u0119kszo\u015bci obiekt\u00f3w nast\u0105pi w dalszej przysz\u0142o\u015bci, co skutkuje niepewno\u015bci\u0105 w zakresie oceny szczeg\u00f3\u0142owych wymaga\u0144, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 musia\u0142y zosta\u0107 spe\u0142nione w momencie ich usuni\u0119cia. Poziom niepewno\u015bci jest obci\u0105\u017cony potencjaln\u0105 zmian\u0105 regulacji dotycz\u0105cych m.in. ochrony \u015brodowiska, czynnik\u00f3w zwi\u0105zanych ze zmianami klimatu, w tym tak\u017ce zwi\u0119kszonego ryzyka ekstremalnych zjawisk pogodowych lub zmiany \u015brednich opad\u00f3w deszczu, jak r\u00f3wnie\u017c oczekiwa\u0144 spo\u0142ecznych. Czynniki dotycz\u0105ce zmian klimatu i post\u0119puj\u0105cej transformacji energetycznej mog\u0105 dodatkowo wp\u0142ywa\u0107 na przesuni\u0119cie pierwotnych termin\u00f3w realizacji prac remediacyjnych w wyniku skr\u00f3cenia okres\u00f3w u\u017cytkowania aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i spowodowa\u0107 konieczno\u015b\u0107 wcze\u015bniejszej rekultywacji/remediacji grunt\u00f3w, b\u0105d\u017a likwidacji odwiert\u00f3w lub kopalni. Jednocze\u015bnie, istotnym czynnikiem jest post\u0119p technologiczny, kt\u00f3ry b\u0119dzie kszta\u0142towa\u0142 przysz\u0142e koszty likwidacji. Na etapie poszukiwania, zagospodarowania i wydobycia z\u0142\u00f3\u017c w\u0119glowodor\u00f3w Grupa tworzy rezerwy na koszty likwidacji odwiert\u00f3w i infrastruktury wspieraj\u0105cej. W ramach tej kategorii rezerwy obejmuj\u0105 r\u00f3wnie\u017c koszty demonta\u017cu farm wiatrowych. Rezerw\u0119 na koszty likwidacji odwiert\u00f3w tworzy si\u0119, gdy na Grupie ci\u0105\u017cy obowi\u0105zek likwidacji dokonanych odwiert\u00f3w po zako\u0144czeniu ich wykorzystywania. W przypadku, gdy rezerwy dotycz\u0105 koszt\u00f3w likwidacji odwiert\u00f3w stanowi\u0105cych rzeczowe aktywa trwa\u0142e warto\u015b\u0107 zdyskontowanej rezerwy zwi\u0119ksza warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 odwiert\u00f3w i po przej\u015bciu do fazy eksploatacji amortyzowana jest w okresie przewidywanego, ekonomicznego u\u017cytkowania odwiert\u00f3w. P\u00f3\u017aniejsze korekty wysoko\u015bci rezerwy b\u0119d\u0105ce skutkiem zmian szacunk\u00f3w s\u0105 r\u00f3wnie\u017c ujmowane jako korekta warto\u015bci sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Korekty wysoko\u015bci rezerwy wynikaj\u0105ce ze zmiany dyskonta (z tytu\u0142u up\u0142ywu czasu) ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat. Warto\u015b\u0107 rezerwy na koszty likwidacji odwiert\u00f3w oparta jest na szacunkach przysz\u0142ych koszt\u00f3w likwidacji aktyw\u00f3w i rekultywacji grunt\u00f3w, na kt\u00f3re znacz\u0105cy wp\u0142yw maj\u0105 przyj\u0119te stopy dyskonta oraz szacunek okresu wyst\u0105pienia przysz\u0142ych wyp\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Rezerwa na przysz\u0142e koszty likwidacji odwiert\u00f3w wyliczona jest w oparciu o koszt stanowi\u0105cy \u015bredni koszt likwidacji odwiert\u00f3w w poszczeg\u00f3lnych oddzia\u0142ach wydobywczych w ci\u0105gu ostatnich trzech pe\u0142nych lat poprzedzaj\u0105cych okres sprawozdawczy, skorygowany o prognozowany wska\u017anik wzrostu cen towar\u00f3w i us\u0142ug konsumpcyjnych oraz zmian\u0119 warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie. Uwzgl\u0119dnienie trzyletniego horyzontu czasowego wi\u0105\u017ce si\u0119 ze zr\u00f3\u017cnicowaniem ilo\u015bci likwidowanych odwiert\u00f3w i ich kosztu likwidacji w poszczeg\u00f3lnych latach. Pozycja rezerwy \u015brodowiskowej dotyczy g\u0142\u00f3wnie sp\u00f3\u0142ek dzia\u0142aj\u0105cych na terenie Polski, Czech, Litwy, Norwegii, Niemiec i Kanady. W Republice Czeskiej, zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z zanieczyszczenia \u015brodowiska gruntowo-wodnego powsta\u0142e przed dat\u0105 prywatyzacji poszczeg\u00f3lnych jednostek spoczywaj\u0105 na pa\u0144stwie czeskim. W przypadku zanieczyszcze\u0144, powsta\u0142ych po tej dacie, obowi\u0105zek taki spoczywa na sp\u00f3\u0142kach Grupy. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEnvironmentRelatedExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-514": { "value": "Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych zwi\u0119kszaj\u0105 warto\u015bci zdyskontowanych rezerw na koszty rekultywacji, remediacji, dzia\u0142a\u0144 naprawczych ska\u017conego \u015brodowiska gruntowo-wodnego oraz likwidacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, w tym na koszty likwidacji odwiert\u00f3w kopalnianych i magazynowych, do kt\u00f3rych Grupa jest zobowi\u0105zana. Warto\u015bci zdyskontowanych rezerw uj\u0119tych jako rzeczowe aktywa trwa\u0142e s\u0105 amortyzowane w okresie ich u\u017cytkowania. Rezerwa na koszty likwidacji i \u015brodowiskowa Grupa tworzy rezerw\u0119 na przysz\u0142e zobowi\u0105zania z tytu\u0142u koszt\u00f3w rekultywacji ska\u017conego \u015brodowiska gruntowo-wodnego, koszty likwidacji odwiert\u00f3w kopalnianych i magazynowych lub eliminacji szkodliwych substancji w przypadku wyst\u0119powania prawnego lub zwyczajowo oczekiwanego obowi\u0105zku wykonania tych czynno\u015bci. Wysoko\u015b\u0107 rezerw podlega okresowej weryfikacji uwzgl\u0119dniaj\u0105cej aktualizacj\u0119 szacunku koszt\u00f3w przewidzianych do poniesienia wed\u0142ug cen bie\u017c\u0105cych oraz ocen\u0119 stopnia zanieczyszczenia. Zmiany rezerwy zwi\u0119kszaj\u0105 lub zmniejszaj\u0105 w bie\u017c\u0105cym okresie warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w wywo\u0142uj\u0105cego obowi\u0105zek rekultywacji, za wyj\u0105tkiem zmian wynikaj\u0105cych z okresowego odwracania dyskonta, kt\u00f3re Grupa ujmuje jako koszt finansowy w momencie poniesienia. W przypadku, gdy zmniejszenie rezerwy jest wi\u0119ksze od warto\u015bci bilansowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kwot\u0119 tej nadwy\u017cki ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym. W przypadku rezerw na koszty likwidacji odwiert\u00f3w poszukiwawczych, eksploatacyjnych i magazynowych, gdy rezerwy dotycz\u0105 koszt\u00f3w likwidacji odwiert\u00f3w stanowi\u0105cych aktywa z tytu\u0142u poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych, warto\u015b\u0107 zdyskontowanej rezerwy zwi\u0119ksza warto\u015b\u0107 tych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i po przej\u015bciu do etapu zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych (eksploatacji) amortyzowana jest w okresie przewidywanego, ekonomicznego u\u017cytkowania odwiert\u00f3w. Warto\u015b\u0107 rezerw na koszty likwidacji odwiert\u00f3w poszukiwawczych, eksploatacyjnych i magazynowych uwzgl\u0119dnia r\u00f3wnie\u017c cz\u0119\u015b\u0107 koszt\u00f3w likwidacji, kt\u00f3ra zostanie pokryta z \u015brodk\u00f3w zgromadzonych na Funduszu Likwidacji Zak\u0142adu G\u00f3rniczego (FLZG). FLZG tworzony jest na mocy Ustawy Prawo geologiczne i g\u00f3rnicze, kt\u00f3ra nak\u0142ada na Grup\u0119 obowi\u0105zek likwidacji zak\u0142ad\u00f3w g\u00f3rniczych po zako\u0144czeniu u\u017cytkowania. \u015arodki FLZG s\u0105 gromadzone na wyodr\u0119bnionym rachunku bankowym i mog\u0105 by\u0107 wykorzystane wy\u0142\u0105cznie w celu pokrycia koszt\u00f3w likwidacji zak\u0142adu g\u00f3rniczego lub jego oznaczonej cz\u0119\u015bci, a w szczeg\u00f3lno\u015bci koszt\u00f3w: - likwidacji i zabezpieczania otwor\u00f3w eksploatacyjnych, magazynowych, zrzutowych, obserwacyjnych i piezometrycznych, - likwidacji zb\u0119dnych obiekt\u00f3w oraz demonta\u017cu maszyn i urz\u0105dze\u0144, - rekultywacji grunt\u00f3w i zagospodarowania teren\u00f3w po dzia\u0142alno\u015bci g\u00f3rniczej, utrzymania obiekt\u00f3w przeznaczonych do likwidacji w kolejno\u015bci zapewniaj\u0105cej bezpiecze\u0144stwo ruchu zak\u0142adu g\u00f3rniczego. Grupa tworzy r\u00f3wnie\u017c rezerwy na przysz\u0142e zobowi\u0105zania z tytu\u0142u poniesienia obowi\u0105zkowych koszt\u00f3w rekultywacji, remediacji i dzia\u0142a\u0144 naprawczych dzier\u017cawionych grunt\u00f3w/dzia\u0142ek przed przekazaniem gruntu leasingodawcy po zako\u0144czeniu umowy. Zmiany stanu rezerw wynikaj\u0105ce ze zmiany stopy dyskonta (z tytu\u0142u up\u0142ywu czasu) ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat, natomiast zmiany szacowanego kosztu rekultywacji, remediacji i dzia\u0142a\u0144 naprawczych koryguj\u0105 warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika, kt\u00f3rego dotyczy rezerwa. Zmiany stanu wysoko\u015bci rezerw b\u0119d\u0105ce skutkiem zmian szacunk\u00f3w wynikaj\u0105cych np. z dokonania wcze\u015bniejszej rekultywacji terenu s\u0105 traktowane jako korekta warto\u015bci sk\u0142adnika z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania i zwi\u0119kszenia warto\u015bci rezerwy do warto\u015bci faktycznie poniesionych koszt\u00f3w rekultywacji. Grupa jest prawnie zobowi\u0105zana do usuwania zanieczyszcze\u0144 \u015brodowiska gruntowo-wodnego w obr\u0119bie zak\u0142ad\u00f3w produkcyjnych, instalacji wytw\u00f3rczych, stacji paliw, terminali paliw, stacji elektroenergetycznych, baz magazynowych, sk\u0142adowisk popio\u0142u i innych nieruchomo\u015bci gruntowych. Grupa dokona\u0142a szacunk\u00f3w rezerwy na ryzyko \u015brodowiskowe zwi\u0105zane z usuni\u0119ciem zanieczyszcze\u0144 na podstawie analizy przygotowanej przez niezale\u017cnego eksperta lub w\u0142asne analizy uwzgl\u0119dniaj\u0105ce przewidywane koszty remediacji. W zale\u017cno\u015bci od rodzaju obiektu generuj\u0105cego zanieczyszczenia, warto\u015b\u0107 rezerwy jest szacowana poprzez uwzgl\u0119dnienie cz\u0119stotliwo\u015bci remediacji, skali zanieczyszczenia \u015brodowiska i osi\u0105gni\u0119tych efekt\u00f3w ekologicznych. Wycofanie z eksploatacji wi\u0119kszo\u015bci obiekt\u00f3w nast\u0105pi w dalszej przysz\u0142o\u015bci, co skutkuje niepewno\u015bci\u0105 w zakresie oceny szczeg\u00f3\u0142owych wymaga\u0144, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 musia\u0142y zosta\u0107 spe\u0142nione w momencie ich usuni\u0119cia. Poziom niepewno\u015bci jest obci\u0105\u017cony potencjaln\u0105 zmian\u0105 regulacji dotycz\u0105cych m.in. ochrony \u015brodowiska, czynnik\u00f3w zwi\u0105zanych ze zmianami klimatu, w tym tak\u017ce zwi\u0119kszonego ryzyka ekstremalnych zjawisk pogodowych lub zmiany \u015brednich opad\u00f3w deszczu, jak r\u00f3wnie\u017c oczekiwa\u0144 spo\u0142ecznych. Czynniki dotycz\u0105ce zmian klimatu i post\u0119puj\u0105cej transformacji energetycznej mog\u0105 dodatkowo wp\u0142ywa\u0107 na przesuni\u0119cie pierwotnych termin\u00f3w realizacji prac remediacyjnych w wyniku skr\u00f3cenia okres\u00f3w u\u017cytkowania aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i spowodowa\u0107 konieczno\u015b\u0107 wcze\u015bniejszej rekultywacji/remediacji grunt\u00f3w, b\u0105d\u017a likwidacji odwiert\u00f3w lub kopalni. Jednocze\u015bnie, istotnym czynnikiem jest post\u0119p technologiczny, kt\u00f3ry b\u0119dzie kszta\u0142towa\u0142 przysz\u0142e koszty likwidacji. Na etapie poszukiwania, zagospodarowania i wydobycia z\u0142\u00f3\u017c w\u0119glowodor\u00f3w Grupa tworzy rezerwy na koszty likwidacji odwiert\u00f3w i infrastruktury wspieraj\u0105cej. W ramach tej kategorii rezerwy obejmuj\u0105 r\u00f3wnie\u017c koszty demonta\u017cu farm wiatrowych. Rezerw\u0119 na koszty likwidacji odwiert\u00f3w tworzy si\u0119, gdy na Grupie ci\u0105\u017cy obowi\u0105zek likwidacji dokonanych odwiert\u00f3w po zako\u0144czeniu ich wykorzystywania. W przypadku, gdy rezerwy dotycz\u0105 koszt\u00f3w likwidacji odwiert\u00f3w stanowi\u0105cych rzeczowe aktywa trwa\u0142e warto\u015b\u0107 zdyskontowanej rezerwy zwi\u0119ksza warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 odwiert\u00f3w i po przej\u015bciu do fazy eksploatacji amortyzowana jest w okresie przewidywanego, ekonomicznego u\u017cytkowania odwiert\u00f3w. P\u00f3\u017aniejsze korekty wysoko\u015bci rezerwy b\u0119d\u0105ce skutkiem zmian szacunk\u00f3w s\u0105 r\u00f3wnie\u017c ujmowane jako korekta warto\u015bci sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Korekty wysoko\u015bci rezerwy wynikaj\u0105ce ze zmiany dyskonta (z tytu\u0142u up\u0142ywu czasu) ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat. Warto\u015b\u0107 rezerwy na koszty likwidacji odwiert\u00f3w oparta jest na szacunkach przysz\u0142ych koszt\u00f3w likwidacji aktyw\u00f3w i rekultywacji grunt\u00f3w, na kt\u00f3re znacz\u0105cy wp\u0142yw maj\u0105 przyj\u0119te stopy dyskonta oraz szacunek okresu wyst\u0105pienia przysz\u0142ych wyp\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Rezerwa na przysz\u0142e koszty likwidacji odwiert\u00f3w wyliczona jest w oparciu o koszt stanowi\u0105cy \u015bredni koszt likwidacji odwiert\u00f3w w poszczeg\u00f3lnych oddzia\u0142ach wydobywczych w ci\u0105gu ostatnich trzech pe\u0142nych lat poprzedzaj\u0105cych okres sprawozdawczy, skorygowany o prognozowany wska\u017anik wzrostu cen towar\u00f3w i us\u0142ug konsumpcyjnych oraz zmian\u0119 warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie. Uwzgl\u0119dnienie trzyletniego horyzontu czasowego wi\u0105\u017ce si\u0119 ze zr\u00f3\u017cnicowaniem ilo\u015bci likwidowanych odwiert\u00f3w i ich kosztu likwidacji w poszczeg\u00f3lnych latach. Pozycja rezerwy \u015brodowiskowej dotyczy g\u0142\u00f3wnie sp\u00f3\u0142ek dzia\u0142aj\u0105cych na terenie Polski, Czech, Litwy, Norwegii, Niemiec i Kanady. W Republice Czeskiej, zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z zanieczyszczenia \u015brodowiska gruntowo-wodnego powsta\u0142e przed dat\u0105 prywatyzacji poszczeg\u00f3lnych jednostek spoczywaj\u0105 na pa\u0144stwie czeskim. W przypadku zanieczyszcze\u0144, powsta\u0142ych po tej dacie, obowi\u0105zek taki spoczywa na sp\u00f3\u0142kach Grupy. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDecommissioningRestorationAndRehabilitationProvisionsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-515": { "value": "Koszty bie\u017c\u0105cego utrzymania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, remont\u00f3w i konserwacji ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym w momencie poniesienia. Koszty istotnych remont\u00f3w, napraw i okresowych przegl\u0105d\u00f3w s\u0105 zaliczane do rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRepairsAndMaintenanceExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-516": { "value": "W warto\u015bci pocz\u0105tkowej rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych uwzgl\u0119dnia si\u0119 koszty finansowania zewn\u0119trznego. Koszty finansowania zewn\u0119trznego (tj. odsetki oraz inne koszty ponoszone w zwi\u0105zku z po\u017cyczeniem \u015brodk\u00f3w finansowych) ujmuje si\u0119 jako koszty w okresie, w kt\u00f3rym je poniesiono. Wyj\u0105tkiem od tej regu\u0142y jest ujmowanie koszt\u00f3w finansowania, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (w tym r\u00f3\u017cnice kursowe w stopniu, w jakim uznawane s\u0105 za korekt\u0119 odsetek i r\u00f3\u017cnice kursowe od prowizji), kt\u00f3re aktywuje si\u0119 jako cz\u0119\u015b\u0107 ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego sk\u0142adnika (dostosowywany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w to taki, kt\u00f3ry wymaga znacznego czasu niezb\u0119dnego do przygotowania go do zamierzonego u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy). W zakresie, w jakim \u015brodki finansowe po\u017cycza si\u0119 specjalnie w celu pozyskania dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kwot\u0119 koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego, kt\u00f3r\u0105 mo\u017cna aktywowa\u0107 jako cz\u0119\u015b\u0107 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, ustala si\u0119 jako r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy rzeczywistymi kosztami finansowania zewn\u0119trznego poniesionymi z tytu\u0142u danej po\u017cyczki lub kredytu w danym okresie, a przychodami z tytu\u0142u tymczasowego zainwestowania po\u017cyczonych \u015brodk\u00f3w. W stopniu, w jakim \u015brodki finansowe po\u017cycza si\u0119 bez \u015bci\u015ble okre\u015blonego celu, a nast\u0119pnie przeznacza na pozyskanie dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kwot\u0119 koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 kapitalizowane, ustala si\u0119 poprzez zastosowanie odpowiedniej stopy kapitalizacji do nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na ten sk\u0142adnik maj\u0105tku. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingCostsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-517": { "value": "Rzeczowe aktywa trwa\u0142e amortyzuje si\u0119 metod\u0105 liniow\u0105, a w uzasadnionych przypadkach metod\u0105 naturaln\u0105 (katalizatory, aktywa z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych). Poszczeg\u00f3lne cz\u0119\u015bci sk\u0142adowe rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 jest istotna w stosunku do warto\u015bci ca\u0142ego sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, amortyzowane s\u0105 oddzielnie, zgodnie z okresem ich u\u017cytkowania. Stosowane s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce typowe okresy u\u017cytkowania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych: Budynki i budowle 10-40 lat Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny 4-35 lat \u015arodki transportu i pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e 2-20 lat Metod\u0119 amortyzacji, warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105 oraz okres u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w weryfikuje si\u0119 co najmniej na koniec ka\u017cdego roku. W przypadku wyst\u0105pienia takiej konieczno\u015bci, korekt odpis\u00f3w amortyzacyjnych dokonuje si\u0119 w okresach nast\u0119pnych (prospektywnie). Nak\u0142ady ponoszone w ramach etapu zagospodarowania i wydobycia z\u0142\u00f3\u017c podlegaj\u0105 aktywowaniu i amortyzacji metod\u0105 liniow\u0105, b\u0105d\u017a metod\u0105 naturaln\u0105 kalkulowan\u0105 proporcjonalnie do wielko\u015bci wydobycia z\u0142\u00f3\u017c w\u0119glowodor\u00f3w na podstawie jednostki wydobycia (unit-of-production). Metoda amortyzacji i stawki stosowane do konkretnych aktyw\u00f3w odzwierciedlaj\u0105 oczekiwany przez Grup\u0119 spos\u00f3b, w jaki b\u0119dzie ona konsumowa\u0107 korzy\u015bci ekonomiczne z tych aktyw\u00f3w. Grupa stosuje metod\u0119 liniow\u0105 w odniesieniu do sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych u\u017cywanych na polach lub kopalniach, dla kt\u00f3rych oczekuje, \u017ce roczna produkcja b\u0119dzie stosunkowo sta\u0142a. W przypadku zastosowania metody naturalnej Grupa kalkuluje amortyzacj\u0119 wszystkich sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych na podstawie wielko\u015bci udokumentowanych z\u0142\u00f3\u017c (tzw. rezerwy 2P - proved plus probable reserves). Amortyzacja Aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane liniowo przez kr\u00f3tszy z dw\u00f3ch okres\u00f3w: okres leasingu lub okres u\u017cytkowania bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, chyba, \u017ce Grupa posiada wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015b\u0107, \u017ce uzyska tytu\u0142 w\u0142asno\u015bci przed up\u0142ywem okresu leasingu \u2013 w\u00f3wczas prawo do u\u017cytkowania amortyzuje si\u0119 od dnia rozpocz\u0119cia leasingu do ko\u0144ca okresu u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Szacowany okres u\u017cytkowania aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania jest okre\u015blany w ten sam spos\u00f3b jak w przypadku rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Grupa posiada umowy leasingu dotycz\u0105ce g\u0142\u00f3wnie: a) Grunt\u00f3w, w tym: - praw wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w zawartych na czas okre\u015blony do 99 lat, - grunt\u00f3w pod stacje paliw i miejsca obs\u0142ugi podr\u00f3\u017cnych zawartych na czas okre\u015blony do 30 lat, b) Budynk\u00f3w i budowli, w tym stacji paliw, zbiornik\u00f3w magazynowych, powierzchni biurowych zawartych na czas okre\u015blony do 30 lat. c) \u015arodk\u00f3w transportu i pozosta\u0142ych, w tym: - cystern kolejowych zawartych na czas okre\u015blony od 3 do 10 lat, - samochod\u00f3w osobowych zawartych na czas okre\u015blony do 3 lat, - lokomotyw zawartych na czas okre\u015blony do 3 lat. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-578": { "value": "Dzia\u0142alno\u015b\u0107 poszukiwa\u0144 i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych W ramach dzia\u0142alno\u015bci poszukiwa\u0144 i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych przyjmuje si\u0119 nast\u0119puj\u0105c\u0105 klasyfikacj\u0119 etap\u00f3w: Fazy etapu poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych: - Wst\u0119pne analizy - Nabycie praw do poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c, - Nak\u0142ady na odwierty poszukiwawcze i rozpoznawcze, Wst\u0119pne analizy Podczas fazy wst\u0119pnych analiz dokonuje si\u0119 analizy danych sejsmicznych, danych geologicznych oraz geofizycznych dla du\u017cych obszar\u00f3w, potencjalnie bogatych w z\u0142o\u017ca zasob\u00f3w mineralnych. Faza ta realizowana jest z regu\u0142y przed zakupem praw do poszukiwa\u0144/wydobycia (koncesje lub licencje). Poniesione koszty s\u0105 ujmowane w wyniku finansowym. Nabycie praw do poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c Prace polegaj\u0105ce na ocenie (rozpoznaniu) z\u0142\u00f3\u017c gazu ziemnego i/lub ropy naftowej (kopalin) mog\u0105 zosta\u0107 podj\u0119te po uzyskaniu przez Grup\u0119: - koncesji na rozpoznanie z\u0142\u00f3\u017c kopalin, - koncesji na poszukiwanie i rozpoznanie z\u0142\u00f3\u017c kopalin, - podpisaniu umowy o ustanowieniu u\u017cytkowania g\u00f3rniczego. Kosztem koncesji na rozpoznanie gazu ziemnego i/lub ropy naftowej oraz kosztem przed\u0142u\u017cenia takiej koncesji jest op\u0142ata za dzia\u0142alno\u015b\u0107 okre\u015blon\u0105 w koncesji. Koszty koncesji na rozpoznanie z\u0142\u00f3\u017c gazu ziemnego i/lub ropy naftowej Grupa ujmuje w warto\u015bci aktyw\u00f3w z tytu\u0142u poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych.
Nak\u0142ady na odwierty poszukiwawcze i rozpoznawcze
Koszty zwi\u0105zane z poszukiwaniem i ocen\u0105 z\u0142\u00f3\u017c gazu ziemnego i ropy naftowej obejmuj\u0105 prace geologiczne wykonywane w celu odkrycia i
udokumentowania z\u0142o\u017ca i rozliczane s\u0105 przy zastosowaniu metody skutecznych wysi\u0142k\u00f3w.
W fazie poszukiwania z\u0142\u00f3\u017c wykonywane s\u0105 prace geologiczne w celu odkrycia i wst\u0119pnego udokumentowania z\u0142\u00f3\u017c zasob\u00f3w mineralnych.
Czynno\u015bci wykonywane w fazie poszukiwania z\u0142\u00f3\u017c s\u0105 bardzo podobne do wst\u0119pnych analiz geologicznych i geofizycznych, przeprowadzane s\u0105
jednak na mniejszych obszarach geograficznych i obejmuj\u0105 z regu\u0142y wykonywanie zdj\u0119\u0107 sejsmicznych 2D i 3D, ich obr\u00f3bk\u0119 i interpretacj\u0119 danych
geologicznych oraz geofizycznych, a tak\u017ce wykonywanie odwiert\u00f3w poszukiwawczych. Prace poszukiwawcze ko\u0144cz\u0105 si\u0119 stwierdzeniem
niepowodzenia (wynik negatywny oznaczaj\u0105cy, \u017ce wydobycie nie jest technicznie wykonalne i ekonomicznie zasadne) albo odkryciem z\u0142o\u017ca.
W fazie rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c wykonuje si\u0119 geologiczne prace rozpoznawcze na obszarze wst\u0119pnie udokumentowanego z\u0142o\u017ca zasob\u00f3w mineralnych.
Celem prac rozpoznawczych jest okre\u015blenie wielko\u015bci i zakresu z\u0142\u00f3\u017c zasob\u00f3w mineralnych oraz ocena technicznej mo\u017cliwo\u015bci i ekonomicznej
zasadno\u015bci ich wydobycia. W niekt\u00f3rych przypadkach mo\u017ce wyst\u0105pi\u0107 czasowo sytuacja, w kt\u00f3rej faza poszukiwa\u0144 i rozpoznania realizowana
jest r\u00f3wnolegle.
Nak\u0142ady poniesione w fazie poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c obejmuj\u0105:
- nak\u0142ady na odwierty poszukiwawcze i rozpoznawcze oraz pozosta\u0142e nak\u0142ady (w tym akwizycja danych sejsmicznych, ich obr\u00f3bka i
interpretacja oraz analiza danych geologicznych i geofizycznych);
- pozosta\u0142e koszty, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do faz poszukiwa\u0144 i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c, kt\u00f3re podlegaj\u0105 aktywowaniu. Je\u017celi
bezpo\u015brednia alokacja do faz poszukiwa\u0144 i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c nie jest mo\u017cliwa, pozosta\u0142e koszty ujmuje si\u0119 w kosztach bie\u017c\u0105cego okresu;
- koszty finansowania zewn\u0119trznego dotycz\u0105ce finansowania aktywowanych nak\u0142ad\u00f3w na prace poszukiwawcze i rozpoznawcze.
Grupa dokonuje corocznego przegl\u0105du nak\u0142ad\u00f3w poniesionych w fazie poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c w celu potwierdzenia dalszego zamiaru
prowadzenia prac. Analizy s\u0105 prowadzone na poziomie projekt\u00f3w, obejmuj\u0105cych prace ze zdefiniowanym celem poszukiwawczym i / lub
rozpoznawczym, kt\u00f3re s\u0105 prowadzone na wyznaczonym obszarze. Je\u017celi prace zako\u0144cz\u0105 si\u0119 niepowodzeniem skutkuj\u0105cym brakiem zamiaru
kontynuowania prac, nak\u0142ady uj\u0119te pocz\u0105tkowo jako aktywa ujmuje si\u0119 w kosztach bie\u017c\u0105cego okresu. W momencie stwierdzenia tzw. negatu
(odwiertu nieproduktywnego) warto\u015b\u0107 skapitalizowanych nak\u0142ad\u00f3w dotycz\u0105cych przedmiotowego odwiertu odpisywana jest w ci\u0119\u017car pozosta\u0142ych
koszt\u00f3w operacyjnych w okresie w kt\u00f3rym uznano odwiert za negatywny.
W momencie stwierdzenia technicznej wykonalno\u015bci i ekonomicznej op\u0142acalno\u015bci wydobycia nak\u0142ady poniesione w fazie poszukiwania
i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c ujmuje si\u0119 jako aktywa z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych w ramach rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych,
kt\u00f3re poddawane s\u0105 testowi na utrat\u0119 warto\u015bci.
Etap zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych
Nak\u0142ady ponoszone w ramach etapu zagospodarowania i wydobycia z\u0142\u00f3\u017c podlegaj\u0105 aktywowaniu i amortyzacji metod\u0105 liniow\u0105, b\u0105d\u017a metod\u0105
naturaln\u0105 kalkulowan\u0105 proporcjonalnie do wielko\u015bci wydobycia z\u0142\u00f3\u017c w\u0119glowodor\u00f3w na podstawie jednostki wydobycia (unit-of-production).
W przypadku gdy przeprowadzana jest pr\u00f3bna eksploatacja z\u0142o\u017ca, przychody ze sprzeda\u017cy wydobytych w trakcie pr\u00f3bnej eksploatacji kopalin
ujmowane s\u0105 bezpo\u015brednio w rachunku zysk\u00f3w i strat, w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci podstawowej.
Metoda amortyzacji i stawki stosowane do konkretnych aktyw\u00f3w odzwierciedlaj\u0105 oczekiwany przez Grup\u0119 spos\u00f3b, w jaki b\u0119dzie ona
konsumowa\u0107 korzy\u015bci ekonomiczne z tych aktyw\u00f3w. Grupa stosuje metod\u0119 liniow\u0105 w odniesieniu do sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u
zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych u\u017cywanych na polach lub kopalniach, dla kt\u00f3rych oczekuje, \u017ce roczna produkcja b\u0119dzie
stosunkowo sta\u0142a. W przypadku zastosowania metody naturalnej Grupa kalkuluje amortyzacj\u0119 wszystkich sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u
zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych na podstawie wielko\u015bci udokumentowanych z\u0142\u00f3\u017c (tzw. rezerwy 2P - proved plus probable
reserves). W przypadku istotnej zmiany wielko\u015bci szacowanych z\u0142\u00f3\u017c, na dzie\u0144 sprawozdawczy dokonuje si\u0119 uj\u0119cia lub odwr\u00f3cenia wcze\u015bniej
uj\u0119tych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. W przypadku wykonania odwiert\u00f3w rozpoznawczych na ju\u017c eksploatowanym z\u0142o\u017cu,
Grupa dokonuje analizy, czy aktywowane nak\u0142ady dotycz\u0105ce takich odwiert\u00f3w umo\u017cliwi\u0105 powstanie nowych otwor\u00f3w eksploatacyjnych. Je\u015bli tak
nie jest nak\u0142ady te ujmuje si\u0119 w kosztach bie\u017c\u0105cego okresu.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForExplorationAndEvaluationExpenditures", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-585": { "value": "Dzia\u0142alno\u015b\u0107 poszukiwa\u0144 i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych W ramach dzia\u0142alno\u015bci poszukiwa\u0144 i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych przyjmuje si\u0119 nast\u0119puj\u0105c\u0105 klasyfikacj\u0119 etap\u00f3w: Fazy etapu poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych: - Wst\u0119pne analizy - Nabycie praw do poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c, - Nak\u0142ady na odwierty poszukiwawcze i rozpoznawcze, Wst\u0119pne analizy Podczas fazy wst\u0119pnych analiz dokonuje si\u0119 analizy danych sejsmicznych, danych geologicznych oraz geofizycznych dla du\u017cych obszar\u00f3w, potencjalnie bogatych w z\u0142o\u017ca zasob\u00f3w mineralnych. Faza ta realizowana jest z regu\u0142y przed zakupem praw do poszukiwa\u0144/wydobycia (koncesje lub licencje). Poniesione koszty s\u0105 ujmowane w wyniku finansowym. Nabycie praw do poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c Prace polegaj\u0105ce na ocenie (rozpoznaniu) z\u0142\u00f3\u017c gazu ziemnego i/lub ropy naftowej (kopalin) mog\u0105 zosta\u0107 podj\u0119te po uzyskaniu przez Grup\u0119: - koncesji na rozpoznanie z\u0142\u00f3\u017c kopalin, - koncesji na poszukiwanie i rozpoznanie z\u0142\u00f3\u017c kopalin, - podpisaniu umowy o ustanowieniu u\u017cytkowania g\u00f3rniczego. Kosztem koncesji na rozpoznanie gazu ziemnego i/lub ropy naftowej oraz kosztem przed\u0142u\u017cenia takiej koncesji jest op\u0142ata za dzia\u0142alno\u015b\u0107 okre\u015blon\u0105 w koncesji. Koszty koncesji na rozpoznanie z\u0142\u00f3\u017c gazu ziemnego i/lub ropy naftowej Grupa ujmuje w warto\u015bci aktyw\u00f3w z tytu\u0142u poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych. Nak\u0142ady na odwierty poszukiwawcze i rozpoznawcze Koszty zwi\u0105zane z poszukiwaniem i ocen\u0105 z\u0142\u00f3\u017c gazu ziemnego i ropy naftowej obejmuj\u0105 prace geologiczne wykonywane w celu odkrycia i udokumentowania z\u0142o\u017ca i rozliczane s\u0105 przy zastosowaniu metody skutecznych wysi\u0142k\u00f3w. W fazie poszukiwania z\u0142\u00f3\u017c wykonywane s\u0105 prace geologiczne w celu odkrycia i wst\u0119pnego udokumentowania z\u0142\u00f3\u017c zasob\u00f3w mineralnych. Czynno\u015bci wykonywane w fazie poszukiwania z\u0142\u00f3\u017c s\u0105 bardzo podobne do wst\u0119pnych analiz geologicznych i geofizycznych, przeprowadzane s\u0105 jednak na mniejszych obszarach geograficznych i obejmuj\u0105 z regu\u0142y wykonywanie zdj\u0119\u0107 sejsmicznych 2D i 3D, ich obr\u00f3bk\u0119 i interpretacj\u0119 danych geologicznych oraz geofizycznych, a tak\u017ce wykonywanie odwiert\u00f3w poszukiwawczych. Prace poszukiwawcze ko\u0144cz\u0105 si\u0119 stwierdzeniem niepowodzenia (wynik negatywny oznaczaj\u0105cy, \u017ce wydobycie nie jest technicznie wykonalne i ekonomicznie zasadne) albo odkryciem z\u0142o\u017ca. W fazie rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c wykonuje si\u0119 geologiczne prace rozpoznawcze na obszarze wst\u0119pnie udokumentowanego z\u0142o\u017ca zasob\u00f3w mineralnych. Celem prac rozpoznawczych jest okre\u015blenie wielko\u015bci i zakresu z\u0142\u00f3\u017c zasob\u00f3w mineralnych oraz ocena technicznej mo\u017cliwo\u015bci i ekonomicznej zasadno\u015bci ich wydobycia. W niekt\u00f3rych przypadkach mo\u017ce wyst\u0105pi\u0107 czasowo sytuacja, w kt\u00f3rej faza poszukiwa\u0144 i rozpoznania realizowana jest r\u00f3wnolegle. Nak\u0142ady poniesione w fazie poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c obejmuj\u0105: - nak\u0142ady na odwierty poszukiwawcze i rozpoznawcze oraz pozosta\u0142e nak\u0142ady (w tym akwizycja danych sejsmicznych, ich obr\u00f3bka i interpretacja oraz analiza danych geologicznych i geofizycznych); - pozosta\u0142e koszty, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do faz poszukiwa\u0144 i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c, kt\u00f3re podlegaj\u0105 aktywowaniu. Je\u017celi bezpo\u015brednia alokacja do faz poszukiwa\u0144 i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c nie jest mo\u017cliwa, pozosta\u0142e koszty ujmuje si\u0119 w kosztach bie\u017c\u0105cego okresu; - koszty finansowania zewn\u0119trznego dotycz\u0105ce finansowania aktywowanych nak\u0142ad\u00f3w na prace poszukiwawcze i rozpoznawcze. Grupa dokonuje corocznego przegl\u0105du nak\u0142ad\u00f3w poniesionych w fazie poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c w celu potwierdzenia dalszego zamiaru prowadzenia prac. Analizy s\u0105 prowadzone na poziomie projekt\u00f3w, obejmuj\u0105cych prace ze zdefiniowanym celem poszukiwawczym i / lub rozpoznawczym, kt\u00f3re s\u0105 prowadzone na wyznaczonym obszarze. Je\u017celi prace zako\u0144cz\u0105 si\u0119 niepowodzeniem skutkuj\u0105cym brakiem zamiaru kontynuowania prac, nak\u0142ady uj\u0119te pocz\u0105tkowo jako aktywa ujmuje si\u0119 w kosztach bie\u017c\u0105cego okresu. W momencie stwierdzenia tzw. negatu (odwiertu nieproduktywnego) warto\u015b\u0107 skapitalizowanych nak\u0142ad\u00f3w dotycz\u0105cych przedmiotowego odwiertu odpisywana jest w ci\u0119\u017car pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych w okresie w kt\u00f3rym uznano odwiert za negatywny. W momencie stwierdzenia technicznej wykonalno\u015bci i ekonomicznej op\u0142acalno\u015bci wydobycia nak\u0142ady poniesione w fazie poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c ujmuje si\u0119 jako aktywa z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych w ramach rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3re poddawane s\u0105 testowi na utrat\u0119 warto\u015bci. Etap zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych Nak\u0142ady ponoszone w ramach etapu zagospodarowania i wydobycia z\u0142\u00f3\u017c podlegaj\u0105 aktywowaniu i amortyzacji metod\u0105 liniow\u0105, b\u0105d\u017a metod\u0105 naturaln\u0105 kalkulowan\u0105 proporcjonalnie do wielko\u015bci wydobycia z\u0142\u00f3\u017c w\u0119glowodor\u00f3w na podstawie jednostki wydobycia (unit-of-production). W przypadku gdy przeprowadzana jest pr\u00f3bna eksploatacja z\u0142o\u017ca, przychody ze sprzeda\u017cy wydobytych w trakcie pr\u00f3bnej eksploatacji kopalin ujmowane s\u0105 bezpo\u015brednio w rachunku zysk\u00f3w i strat, w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci podstawowej. Metoda amortyzacji i stawki stosowane do konkretnych aktyw\u00f3w odzwierciedlaj\u0105 oczekiwany przez Grup\u0119 spos\u00f3b, w jaki b\u0119dzie ona konsumowa\u0107 korzy\u015bci ekonomiczne z tych aktyw\u00f3w. Grupa stosuje metod\u0119 liniow\u0105 w odniesieniu do sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych u\u017cywanych na polach lub kopalniach, dla kt\u00f3rych oczekuje, \u017ce roczna produkcja b\u0119dzie stosunkowo sta\u0142a. W przypadku zastosowania metody naturalnej Grupa kalkuluje amortyzacj\u0119 wszystkich sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych na podstawie wielko\u015bci udokumentowanych z\u0142\u00f3\u017c (tzw. rezerwy 2P - proved plus probable reserves). W przypadku istotnej zmiany wielko\u015bci szacowanych z\u0142\u00f3\u017c, na dzie\u0144 sprawozdawczy dokonuje si\u0119 uj\u0119cia lub odwr\u00f3cenia wcze\u015bniej uj\u0119tych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. W przypadku wykonania odwiert\u00f3w rozpoznawczych na ju\u017c eksploatowanym z\u0142o\u017cu, Grupa dokonuje analizy, czy aktywowane nak\u0142ady dotycz\u0105ce takich odwiert\u00f3w umo\u017cliwi\u0105 powstanie nowych otwor\u00f3w eksploatacyjnych. Je\u015bli tak nie jest nak\u0142ady te ujmuje si\u0119 w kosztach bie\u017c\u0105cego okresu. Nak\u0142ady na aktywa z tytu\u0142u poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych Stosowanie polityki rachunkowo\u015bci Grupy w odniesieniu do nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na aktywa z tytu\u0142u poszukiwania z\u0142\u00f3\u017c i oceny zasob\u00f3w mineralnych wymaga dokonania os\u0105du, czy przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne, b\u0119d\u0105ce wynikiem przysz\u0142ego wydobycia lub sprzeda\u017cy s\u0105 prawdopodobne b\u0105d\u017a nie istniej\u0105 jeszcze przes\u0142anki pozwalaj\u0105ce na oszacowanie zasob\u00f3w. Przy oszacowaniu zasob\u00f3w Grupa dokonuje estymacji przysz\u0142ych zdarze\u0144 i okoliczno\u015bci, w tym okre\u015blenia czy wydobycie b\u0119dzie uzasadnione z ekonomicznego punktu widzenia. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 poszukiwa\u0144 i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych Grupa szacuje wielko\u015b\u0107 zasob\u00f3w na podstawie interpretacji dost\u0119pnych danych geologicznych i na bie\u017c\u0105co je weryfikuje w oparciu o efekty kolejnych odwiert\u00f3w, pr\u00f3bn\u0105 eksploatacj\u0119, rzeczywiste wydobycie oraz czynniki ekonomiczne takie jak: ceny w\u0119glowodor\u00f3w, warunki umowne czy plany inwestycyjne. Grupa dokonuje tak\u017ce szacunk\u00f3w koszt\u00f3w niezb\u0119dnych do poniesienia w celu likwidacji odwiert\u00f3w produkcyjnych i infrastruktury zwi\u0105zanej z nimi. Grunty Budynki i budowle Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny \u015arodki transportu i pozosta\u0142e \u015arodki trwa\u0142e w budowie Aktywa z tytu\u0142u poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych Aktywa z tytu\u0142u zagospodaro- wania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych Razem Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2023 (dane przekszta\u0142cone) Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 1 916 87 255 64 361 6 096 23 113 2 324 21 329 206 394 Skumulowane umorzenie (15) (16 433) (28 596) (2 027) (1) (72) (3 763) (50 907) Odpisy aktualizuj\u0105ce (48) (5 754) (10 058) (279) (813) (997) (1 155) (19 104) 1 853 65 068 25 707 3 790 22 299 1 255 16 411 136 383 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto 10 (3 988) (622) 319 5 091 (440) (2 068) (1 698) Nak\u0142ady inwestycyjne 1 261 222 33 26 337 250 1 454 28 558 Amortyzacja (9) (4 863) (3 541) (758) - (25) (3 012) (12 208) Koszty finansowania zewn\u0119trznego - - - - 405 3 - 408 Po\u0142\u0105czenie jednostek 5 219 1 168 5 - - - 1 397 Odpisy aktualizuj\u0105ce netto, w tym: * - (4 937) (1 979) (55) (7 334) (26) (992) (15 323) Utworzenie - (5 208) (1 909) (39) (7 581) (467) (1 037) (16 241) Odwr\u00f3cenie - 268 18 1 56 27 - 370 Reklasyfikacje 90 5 933 4 086 1 226 (13 486) (83) 2 200 (34) R\u00f3\u017cnice kursowe w tym: (73) (344) (452) (54) (737) (66) (1 555) (3 281) r\u00f3\u017cnice kursowe dotycz\u0105ce odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych 4 389 849 13 55 3 84 1 397 Rezerwa na rekultywacj\u0119 - (200) - - - (1) (109) (310) Pozosta\u0142e** (4) (57) (126) (78) (94) (492) (54) (905) 1 863 61 080 25 085 4 109 27 390 815 14 343 134 685 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2023 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 1 930 92 023 65 996 6 683 35 481 1 950 22 798 226 861 Skumulowane umorzenie (23) (20 641) (29 723) (2 253) 1 (115) (6 392) (59 146) Odpisy aktualizuj\u0105ce (44) (10 302) (11 188) (321) (8 092) (1 020) (2 063) (33 030) 1 863 61 080 25 085 4 109 27 390 815 14 343 134 685 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2022 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 1 396 40 224 51 133 3 815 7 352 1 905 7 627 113 452 Skumulowane umorzenie (14) (14 206) (26 072) (1 807) 1 (56) (2 697) (44 851) Odpisy aktualizuj\u0105ce (46) (3 685) (6 964) (103) (99) (1 098) (1 227) (13 222) 1 336 22 333 18 097 1 905 7 254 751 3 703 55 379 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto 517 42 735 7 610 1 885 15 045 504 12 708 81 004 Nak\u0142ady inwestycyjne 3 712 144 25 14 984 203 1 004 17 075 Amortyzacja (1) (2 135) (2 734) (512) - (16) (1 054) (6 452) Koszty finansowania zewn\u0119trznego - (5) 35 - 126 (26) - 130 Po\u0142\u0105czenie jednostek 277 40 882 7 866 1 878 7 306 924 12 776 71 909 Rozpoznanie wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii Gda\u0144skiej na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia 8 1 871 1 872 54 159 - - 3 964 Odpisy aktualizuj\u0105ce netto, w tym: * - (1 823) (2 585) (170) (707) 103 91 (5 091) Utworzenie - (1 888) (2 528) (182) (845) (74) (1) (5 518) Odwr\u00f3cenie - 10 2 3 1 105 91 212 Reklasyfikacje 153 2 953 2 807 637 (6 790) (565) 558 (247) R\u00f3\u017cnice kursowe w tym: 30 165 281 27 12 (41) (260) 214 r\u00f3\u017cnice kursowe dotycz\u0105ce odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych (2) (246) (509) (6) (7) (2) (19) (791) Rezerwa na rekultywacj\u0119 - (113) (11) - - (6) (400) (530) Pozosta\u0142e 47 228 (65) (54) (45) (72) (7) 32 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2022 1 853 65 068 25 707 3 790 22 299 1 255 16 411 136 383 (dane przekszta\u0142cone) ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExplorationAndEvaluationAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-591": { "value": "Dzia\u0142alno\u015b\u0107 poszukiwa\u0144 i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych W ramach dzia\u0142alno\u015bci poszukiwa\u0144 i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych przyjmuje si\u0119 nast\u0119puj\u0105c\u0105 klasyfikacj\u0119 etap\u00f3w: Fazy etapu poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych: - Wst\u0119pne analizy - Nabycie praw do poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c, - Nak\u0142ady na odwierty poszukiwawcze i rozpoznawcze, Wst\u0119pne analizy Podczas fazy wst\u0119pnych analiz dokonuje si\u0119 analizy danych sejsmicznych, danych geologicznych oraz geofizycznych dla du\u017cych obszar\u00f3w, potencjalnie bogatych w z\u0142o\u017ca zasob\u00f3w mineralnych. Faza ta realizowana jest z regu\u0142y przed zakupem praw do poszukiwa\u0144/wydobycia (koncesje lub licencje). Poniesione koszty s\u0105 ujmowane w wyniku finansowym. Nabycie praw do poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c Prace polegaj\u0105ce na ocenie (rozpoznaniu) z\u0142\u00f3\u017c gazu ziemnego i/lub ropy naftowej (kopalin) mog\u0105 zosta\u0107 podj\u0119te po uzyskaniu przez Grup\u0119: - koncesji na rozpoznanie z\u0142\u00f3\u017c kopalin, - koncesji na poszukiwanie i rozpoznanie z\u0142\u00f3\u017c kopalin, - podpisaniu umowy o ustanowieniu u\u017cytkowania g\u00f3rniczego. Kosztem koncesji na rozpoznanie gazu ziemnego i/lub ropy naftowej oraz kosztem przed\u0142u\u017cenia takiej koncesji jest op\u0142ata za dzia\u0142alno\u015b\u0107 okre\u015blon\u0105 w koncesji. Koszty koncesji na rozpoznanie z\u0142\u00f3\u017c gazu ziemnego i/lub ropy naftowej Grupa ujmuje w warto\u015bci aktyw\u00f3w z tytu\u0142u poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych. Nak\u0142ady na odwierty poszukiwawcze i rozpoznawcze Koszty zwi\u0105zane z poszukiwaniem i ocen\u0105 z\u0142\u00f3\u017c gazu ziemnego i ropy naftowej obejmuj\u0105 prace geologiczne wykonywane w celu odkrycia i udokumentowania z\u0142o\u017ca i rozliczane s\u0105 przy zastosowaniu metody skutecznych wysi\u0142k\u00f3w. W fazie poszukiwania z\u0142\u00f3\u017c wykonywane s\u0105 prace geologiczne w celu odkrycia i wst\u0119pnego udokumentowania z\u0142\u00f3\u017c zasob\u00f3w mineralnych. Czynno\u015bci wykonywane w fazie poszukiwania z\u0142\u00f3\u017c s\u0105 bardzo podobne do wst\u0119pnych analiz geologicznych i geofizycznych, przeprowadzane s\u0105 jednak na mniejszych obszarach geograficznych i obejmuj\u0105 z regu\u0142y wykonywanie zdj\u0119\u0107 sejsmicznych 2D i 3D, ich obr\u00f3bk\u0119 i interpretacj\u0119 danych geologicznych oraz geofizycznych, a tak\u017ce wykonywanie odwiert\u00f3w poszukiwawczych. Prace poszukiwawcze ko\u0144cz\u0105 si\u0119 stwierdzeniem niepowodzenia (wynik negatywny oznaczaj\u0105cy, \u017ce wydobycie nie jest technicznie wykonalne i ekonomicznie zasadne) albo odkryciem z\u0142o\u017ca. W fazie rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c wykonuje si\u0119 geologiczne prace rozpoznawcze na obszarze wst\u0119pnie udokumentowanego z\u0142o\u017ca zasob\u00f3w mineralnych. Celem prac rozpoznawczych jest okre\u015blenie wielko\u015bci i zakresu z\u0142\u00f3\u017c zasob\u00f3w mineralnych oraz ocena technicznej mo\u017cliwo\u015bci i ekonomicznej zasadno\u015bci ich wydobycia. W niekt\u00f3rych przypadkach mo\u017ce wyst\u0105pi\u0107 czasowo sytuacja, w kt\u00f3rej faza poszukiwa\u0144 i rozpoznania realizowana jest r\u00f3wnolegle. Nak\u0142ady poniesione w fazie poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c obejmuj\u0105: - nak\u0142ady na odwierty poszukiwawcze i rozpoznawcze oraz pozosta\u0142e nak\u0142ady (w tym akwizycja danych sejsmicznych, ich obr\u00f3bka i interpretacja oraz analiza danych geologicznych i geofizycznych); - pozosta\u0142e koszty, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do faz poszukiwa\u0144 i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c, kt\u00f3re podlegaj\u0105 aktywowaniu. Je\u017celi bezpo\u015brednia alokacja do faz poszukiwa\u0144 i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c nie jest mo\u017cliwa, pozosta\u0142e koszty ujmuje si\u0119 w kosztach bie\u017c\u0105cego okresu; - koszty finansowania zewn\u0119trznego dotycz\u0105ce finansowania aktywowanych nak\u0142ad\u00f3w na prace poszukiwawcze i rozpoznawcze. Grupa dokonuje corocznego przegl\u0105du nak\u0142ad\u00f3w poniesionych w fazie poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c w celu potwierdzenia dalszego zamiaru prowadzenia prac. Analizy s\u0105 prowadzone na poziomie projekt\u00f3w, obejmuj\u0105cych prace ze zdefiniowanym celem poszukiwawczym i / lub rozpoznawczym, kt\u00f3re s\u0105 prowadzone na wyznaczonym obszarze. Je\u017celi prace zako\u0144cz\u0105 si\u0119 niepowodzeniem skutkuj\u0105cym brakiem zamiaru kontynuowania prac, nak\u0142ady uj\u0119te pocz\u0105tkowo jako aktywa ujmuje si\u0119 w kosztach bie\u017c\u0105cego okresu. W momencie stwierdzenia tzw. negatu (odwiertu nieproduktywnego) warto\u015b\u0107 skapitalizowanych nak\u0142ad\u00f3w dotycz\u0105cych przedmiotowego odwiertu odpisywana jest w ci\u0119\u017car pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych w okresie w kt\u00f3rym uznano odwiert za negatywny. W momencie stwierdzenia technicznej wykonalno\u015bci i ekonomicznej op\u0142acalno\u015bci wydobycia nak\u0142ady poniesione w fazie poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c ujmuje si\u0119 jako aktywa z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych w ramach rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3re poddawane s\u0105 testowi na utrat\u0119 warto\u015bci. Etap zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych Nak\u0142ady ponoszone w ramach etapu zagospodarowania i wydobycia z\u0142\u00f3\u017c podlegaj\u0105 aktywowaniu i amortyzacji metod\u0105 liniow\u0105, b\u0105d\u017a metod\u0105 naturaln\u0105 kalkulowan\u0105 proporcjonalnie do wielko\u015bci wydobycia z\u0142\u00f3\u017c w\u0119glowodor\u00f3w na podstawie jednostki wydobycia (unit-of-production). W przypadku gdy przeprowadzana jest pr\u00f3bna eksploatacja z\u0142o\u017ca, przychody ze sprzeda\u017cy wydobytych w trakcie pr\u00f3bnej eksploatacji kopalin ujmowane s\u0105 bezpo\u015brednio w rachunku zysk\u00f3w i strat, w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci podstawowej. Metoda amortyzacji i stawki stosowane do konkretnych aktyw\u00f3w odzwierciedlaj\u0105 oczekiwany przez Grup\u0119 spos\u00f3b, w jaki b\u0119dzie ona konsumowa\u0107 korzy\u015bci ekonomiczne z tych aktyw\u00f3w. Grupa stosuje metod\u0119 liniow\u0105 w odniesieniu do sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych u\u017cywanych na polach lub kopalniach, dla kt\u00f3rych oczekuje, \u017ce roczna produkcja b\u0119dzie stosunkowo sta\u0142a. W przypadku zastosowania metody naturalnej Grupa kalkuluje amortyzacj\u0119 wszystkich sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u zagospodarowania i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych na podstawie wielko\u015bci udokumentowanych z\u0142\u00f3\u017c (tzw. rezerwy 2P - proved plus probable reserves). W przypadku istotnej zmiany wielko\u015bci szacowanych z\u0142\u00f3\u017c, na dzie\u0144 sprawozdawczy dokonuje si\u0119 uj\u0119cia lub odwr\u00f3cenia wcze\u015bniej uj\u0119tych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. W przypadku wykonania odwiert\u00f3w rozpoznawczych na ju\u017c eksploatowanym z\u0142o\u017cu, Grupa dokonuje analizy, czy aktywowane nak\u0142ady dotycz\u0105ce takich odwiert\u00f3w umo\u017cliwi\u0105 powstanie nowych otwor\u00f3w eksploatacyjnych. Je\u015bli tak nie jest nak\u0142ady te ujmuje si\u0119 w kosztach bie\u017c\u0105cego okresu. Op\u0142aty koncesyjne, ponoszone z tytu\u0142u posiadanych koncesji na prowadzenie dzia\u0142alno\u015bci, w tym uzyskanych zgodnie z postanowieniami Prawa energetycznego oraz przepis\u00f3w wykonawczych wydanych na podstawie tej ustawy s\u0105 ujmowane w ramach koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej w pozycji Podatki i op\u0142aty. Wydatki z tytu\u0142u koncesji wynikaj\u0105cych z prawa geologicznego i g\u00f3rniczego, w szczeg\u00f3lno\u015bci nabywanych koncesji na poszukiwanie i rozpoznanie z\u0142\u00f3\u017c ropy naftowej i gazu ziemnego aktywowane s\u0105 w ramach rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych jako element realizowanych nak\u0142ad\u00f3w dotycz\u0105cych dzia\u0142alno\u015bci poszukiwa\u0144 i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMiningAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-518": { "value": "Dzia\u0142alno\u015b\u0107 poszukiwa\u0144 i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych W ramach dzia\u0142alno\u015bci poszukiwa\u0144 i wydobycia zasob\u00f3w mineralnych przyjmuje si\u0119 nast\u0119puj\u0105c\u0105 klasyfikacj\u0119 etap\u00f3w: Fazy etapu poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych: - Wst\u0119pne analizy - Nabycie praw do poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c, - Nak\u0142ady na odwierty poszukiwawcze i rozpoznawcze, Wst\u0119pne analizy Podczas fazy wst\u0119pnych analiz dokonuje si\u0119 analizy danych sejsmicznych, danych geologicznych oraz geofizycznych dla du\u017cych obszar\u00f3w, potencjalnie bogatych w z\u0142o\u017ca zasob\u00f3w mineralnych. Faza ta realizowana jest z regu\u0142y przed zakupem praw do poszukiwa\u0144/wydobycia (koncesje lub licencje). Poniesione koszty s\u0105 ujmowane w wyniku finansowym. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForOilAndGasAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-519": { "value": "Nabycie praw do poszukiwania i rozpoznania z\u0142\u00f3\u017c Prace polegaj\u0105ce na ocenie (rozpoznaniu) z\u0142\u00f3\u017c gazu ziemnego i/lub ropy naftowej (kopalin) mog\u0105 zosta\u0107 podj\u0119te po uzyskaniu przez Grup\u0119: - koncesji na rozpoznanie z\u0142\u00f3\u017c kopalin, - koncesji na poszukiwanie i rozpoznanie z\u0142\u00f3\u017c kopalin, - podpisaniu umowy o ustanowieniu u\u017cytkowania g\u00f3rniczego. Kosztem koncesji na rozpoznanie gazu ziemnego i/lub ropy naftowej oraz kosztem przed\u0142u\u017cenia takiej koncesji jest op\u0142ata za dzia\u0142alno\u015b\u0107 okre\u015blon\u0105 w koncesji. Koszty koncesji na rozpoznanie z\u0142\u00f3\u017c gazu ziemnego i/lub ropy naftowej Grupa ujmuje w warto\u015bci aktyw\u00f3w z tytu\u0142u poszukiwania i oceny zasob\u00f3w mineralnych. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMiningRightsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-482": { "value": "Warto\u015bci niematerialne Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w niematerialnych pocz\u0105tkowo wycenia si\u0119 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w warto\u015bci ksi\u0119gowej netto. Warto\u015bci niematerialne o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania amortyzuje si\u0119 metod\u0105 liniow\u0105 pocz\u0105wszy od chwili, gdy s\u0105 one gotowe do u\u017cycia, tzn. od momentu dostosowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do miejsca i warunk\u00f3w potrzebnych do rozpocz\u0119cia jego funkcjonowania zgodnie z zamierzeniami kierownictwa przez okres odpowiadaj\u0105cy szacowanemu okresowi ich u\u017cytkowania. Typowe okresy u\u017cytkowania warto\u015bci niematerialnych wynosz\u0105 od 2 do 10 lat dla oprogramowania oraz od 2 do 15 lat dla licencji, praw do patent\u00f3w oraz podobnych warto\u015bci. Metod\u0119 amortyzacji oraz okres u\u017cytkowania sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych weryfikuje si\u0119 co najmniej na koniec ka\u017cdego roku. Prawa maj\u0105tkowe G\u0142\u00f3wn\u0105 pozycj\u0105 praw maj\u0105tkowych s\u0105 uprawnienia do emisji CO 2, nie podlegaj\u0105ce amortyzacji, kt\u00f3re s\u0105 poddawane analizie pod k\u0105tem utraty warto\u015bci. Otrzymane nieodp\u0142atnie uprawnienia ujmuje si\u0119 i prezentuje w warto\u015bciach niematerialnych w korespondencji z przychodami przysz\u0142ych okres\u00f3w w warto\u015bci godziwej ustalonej na dzie\u0144 ich zarejestrowania. Dotacje rozlicza si\u0119 w systematyczny spos\u00f3b w poszczeg\u00f3lnych okresach sprawozdawczych, aby zapewni\u0107 wsp\u00f3\u0142mierno\u015b\u0107 z kosztami tworzonej rezerwy. Zakupione uprawnienia ujmowane s\u0105 w cenie nabycia. Na szacowan\u0105 w okresie sprawozdawczym emisj\u0119 CO 2 tworzy si\u0119 rezerw\u0119 w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci podstawowej (podatki i op\u0142aty). Do praw maj\u0105tkowych zalicza si\u0119 ponadto certyfikaty energetyczne. Prawa maj\u0105tkowe, w tym uprawnienia do emisji CO 2 oraz certyfikaty energetyczne podlegaj\u0105 umorzeniu w ci\u0119\u017car warto\u015bci ksi\u0119gowej rezerwy, jako jej rozliczenie. Rozch\u00f3d uprawnie\u0144 do emisji CO 2 oraz certyfikat\u00f3w energetycznych jest ujmowany wed\u0142ug metody \u015bredniej wa\u017conej. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-548": { "value": "Warto\u015bci niematerialne Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w niematerialnych pocz\u0105tkowo wycenia si\u0119 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w warto\u015bci ksi\u0119gowej netto. Warto\u015bci niematerialne o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania amortyzuje si\u0119 metod\u0105 liniow\u0105 pocz\u0105wszy od chwili, gdy s\u0105 one gotowe do u\u017cycia, tzn. od momentu dostosowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do miejsca i warunk\u00f3w potrzebnych do rozpocz\u0119cia jego funkcjonowania zgodnie z zamierzeniami kierownictwa przez okres odpowiadaj\u0105cy szacowanemu okresowi ich u\u017cytkowania. Typowe okresy u\u017cytkowania warto\u015bci niematerialnych wynosz\u0105 od 2 do 10 lat dla oprogramowania oraz od 2 do 15 lat dla licencji, praw do patent\u00f3w oraz podobnych warto\u015bci. Metod\u0119 amortyzacji oraz okres u\u017cytkowania sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych weryfikuje si\u0119 co najmniej na koniec ka\u017cdego roku. Prawa maj\u0105tkowe G\u0142\u00f3wn\u0105 pozycj\u0105 praw maj\u0105tkowych s\u0105 uprawnienia do emisji CO 2, nie podlegaj\u0105ce amortyzacji, kt\u00f3re s\u0105 poddawane analizie pod k\u0105tem utraty warto\u015bci. Otrzymane nieodp\u0142atnie uprawnienia ujmuje si\u0119 i prezentuje w warto\u015bciach niematerialnych w korespondencji z przychodami przysz\u0142ych okres\u00f3w w warto\u015bci godziwej ustalonej na dzie\u0144 ich zarejestrowania. Dotacje rozlicza si\u0119 w systematyczny spos\u00f3b w poszczeg\u00f3lnych okresach sprawozdawczych, aby zapewni\u0107 wsp\u00f3\u0142mierno\u015b\u0107 z kosztami tworzonej rezerwy. Zakupione uprawnienia ujmowane s\u0105 w cenie nabycia. Na szacowan\u0105 w okresie sprawozdawczym emisj\u0119 CO 2 tworzy si\u0119 rezerw\u0119 w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci podstawowej (podatki i op\u0142aty). Do praw maj\u0105tkowych zalicza si\u0119 ponadto certyfikaty energetyczne. Prawa maj\u0105tkowe, w tym uprawnienia do emisji CO 2 oraz certyfikaty energetyczne podlegaj\u0105 umorzeniu w ci\u0119\u017car warto\u015bci ksi\u0119gowej rezerwy, jako jej rozliczenie. Rozch\u00f3d uprawnie\u0144 do emisji CO 2 oraz certyfikat\u00f3w energetycznych jest ujmowany wed\u0142ug metody \u015bredniej wa\u017conej. Okresy u\u017cytkowania warto\u015bci niematerialnych Grupa weryfikuje okresy u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych na koniec ka\u017cdego roku, ze skutkiem od pocz\u0105tku roku nast\u0119pnego. Wp\u0142yw weryfikacji okres\u00f3w u\u017cytkowania w roku 2023 skutkowa\u0142 zmniejszeniem koszt\u00f3w amortyzacji o (1) mln PLN w por\u00f3wnaniu z kosztami amortyzacji, kt\u00f3re zosta\u0142aby uj\u0119te na bazie okres\u00f3w u\u017cytkowania stosowanych w roku 2022.
Zmiana stanu warto\u015bci niematerialnych wytworzonych we w\u0142asnym zakresie
Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015bci niematerialne wytworzone we w\u0142asnym zakresie
wynios\u0142y odpowiednio 31 mln PLN oraz 23 mln PLN.
Zmiana stanu pozosta\u0142ych warto\u015bci niematerialnych i warto\u015bci firmy Patenty i licencje Warto\u015b\u0107 firmy Prawa maj\u0105tkowe Pozosta\u0142e Razem Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2023 (dane przekszta\u0142cone) Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 3 350 1 214 8 476 1 109 14 149 Skumulowane umorzenie (1 956) (1) - (128) (2 085) Odpisy aktualizuj\u0105ce (203) (513) (55) (124) (895) 1 191 700 8 421 857 11 169 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto (189) 1 828 1 449 (138) 2 950 Nak\u0142ady inwestycyjne 268 - - 245 513 Amortyzacja (304) - - (218) (522) Koszty finansowania zewn\u0119trznego - - - 5 5 Po\u0142\u0105czenie jednostek 1 1 939 - 4 1 944 Odpisy aktualizuj\u0105ce netto * (68) (97) - (68) (233) R\u00f3\u017cnice kursowe (22) (14) (65) (11) (112) Pozosta\u0142e ** (64) - 1 514 (95) 1 355 1 002 2 528 9 870 719 14 119 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2023 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 3 344 3 117 9 925 1 260 17 646 Skumulowane umorzenie (2 076) (1) - (350) (2 427) Odpisy aktualizuj\u0105ce (266) (588) (55) (191) (1 100) 1 002 2 528 9 870 719 14 119 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2022 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 2 663 899 2 987 421 6 970 Skumulowane umorzenie (1 644) (1) - (64) (1 709) Odpisy aktualizuj\u0105ce (53) (319) (57) (8) (437) 966 579 2 930 349 4 824 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto 225 121 5 491 508 6 345 Nak\u0142ady inwestycyjne 172 - - 219 391 Amortyzacja (273) - - (146) (419) Koszty finansowania zewn\u0119trznego - - - 7 7 Po\u0142\u0105czenie jednostek 305 310 1 309 501 2 425 Rozpoznanie wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii Gda\u0144skiej na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia 26 - 448 25 499 Odpisy aktualizuj\u0105ce netto * (146) (193) 2 (116) (453) R\u00f3\u017cnice kursowe 12 4 49 8 73 Pozosta\u0142e ** 129 - 3 683 10 3 822 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2022 1 191 700 8 421 857 11 169 (dane przekszta\u0142cone) * W 2023 i w 2022 roku odpisy aktualizuj\u0105ce netto obejmuj\u0105: utworzenie, odwr\u00f3cenie oraz wykorzystanie i reklasyfikacje. ** Pozosta\u0142e zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) praw maj\u0105tkowych w warto\u015bci ksi\u0119gowej netto obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie zakup, nieodp\u0142atne nabycie praw za lata 2023 i 2022, rozliczenie praw za 2022 rok i za 2021 rok. Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto w pe\u0142ni zamortyzowanych warto\u015bci niematerialnych b\u0119d\u0105cych nadal w u\u017cytkowaniu na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142a odpowiednio 1 132 mln PLN oraz 811 mln PLN. 14.2.2. Prawa maj\u0105tkowe Zmiana stanu posiadanych uprawnie\u0144 do emisji CO 2 za 2023 rok Ilo\u015b\u0107 (w tys.ton) # Warto\u015b\u0107 01/01/2023 (dane przekszta\u0142cone) 26 814 8 024 Otrzymane nieodp\u0142atnie 9 547 4 263 Rozliczenie emisji za 2022 rok (27 917) (10 625) Inne zwi\u0119kszenia/zmniejszenia * 20 339 7 664 R\u00f3\u017cnice kursowe (6) (65) 28 777 9 261 * inne zwi\u0119kszenia/zmniejszenia obejmuj\u0105: zakup, sprzeda\u017c oraz przeznaczone do sprzeda\u017cy posiadane uprawnienia do emisji CO 2 W 2023 roku emisje CO 2 w Grupie ORLEN wynios\u0142y 26 162 tys. ton natomiast warto\u015b\u0107 rezerwy na emisje CO 2 na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku wynios\u0142a 8 231 mln PLN (nota 14.11). Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku warto\u015b\u0107 rynkowa jednego uprawnienia EUA wynios\u0142a 349,45 PLN (co odpowiada 80,37 EUR wed\u0142ug kursu na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku) (\u017ar\u00f3d\u0142o: www.theice.com). Zmiana stanu posiadanych certyfikat\u00f3w energetycznych za 2023 rok Ilo\u015b\u0107 (w tys.MWh) Warto\u015b\u0107 01/01/2023 (dane przekszta\u0142cone) 1 690 397 Otrzymane nieodp\u0142atnie 466 78 Rozliczenie emisji za 2022 rok (532) (176) Inne zwi\u0119kszenia/zmniejszenia * 1 295 310 2 919 609 * Inne zwi\u0119kszenia/zmniejszenia obejmuj\u0105: zakup, sprzeda\u017c oraz przeznaczone do sprzeda\u017cy posiadanych certyfikat\u00f3w energetycznych. W 2023 roku wolumen obowi\u0105zku umorzenia certyfikat\u00f3w energetycznych w Grupie ORLEN wyni\u00f3s\u0142 2 157 tys. MWh natomiast warto\u015b\u0107 rezerwy z tego tytu\u0142u na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku wynios\u0142a 875 mln PLN (nota 14.11). Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa uprawnie\u0144 do emisji CO 2 i certyfikat\u00f3w energetycznych zablokowanych w ramach depozyt\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych w Izbie Rozliczeniowej Gie\u0142d Towarowych S.A. (IRGIT) wynios\u0142a: - 152 mln PLN i dotyczy\u0142a 400 tys. uprawnie\u0144 EUA ORLEN, - 47 mln PLN i dotyczy\u0142a 240 tys. MWh certyfikat\u00f3w energetycznych Grupy ENERGA. Dodatkowo na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w pozycji nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci Grupa uj\u0119\u0142a nale\u017cne prawa maj\u0105tkowe dotycz\u0105ce certyfikat\u00f3w kolorowych odpowiednio w kwocie 44 mln PLN oraz 88 mln PLN (nota 14.5.2).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-568": { "value": "O\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy poddaje si\u0119 testom na utrat\u0119 warto\u015bci corocznie, a tak\u017ce gdy wyst\u0105pi\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 jego warto\u015bci Utrata warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, warto\u015bci firmy, aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania Na koniec okresu sprawozdawczego Grupa ocenia, czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci lub odwr\u00f3cenie odpisu aktualizuj\u0105cego kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne (tzw. CGU \u2013 cash generating unit). W przypadku wyst\u0119powania przes\u0142anek, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci, przeprowadzany jest test na utrat\u0119 warto\u015bci, w ramach kt\u00f3rego Grupa szacuje warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub CGU poprzez ustalenie warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy lub warto\u015bci u\u017cytkowej z zastosowaniem w\u0142a\u015bciwej stopy dyskonta, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z nich jest wy\u017csza. O\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy, corocznie poddaje si\u0119 testom na utrat\u0119 warto\u015bci, a tak\u017ce w\u00f3wczas, gdy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 jego warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna ustalana jest na poziomie CGU, do kt\u00f3rego dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nale\u017cy. Aktywa, kt\u00f3re samodzielnie nie generuj\u0105 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, grupuje si\u0119 na najni\u017cszym poziomie, na jakim powstaj\u0105 przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne niezale\u017cne od przep\u0142yw\u00f3w z innych aktyw\u00f3w (CGU). Utworzenie i odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania ujmuje si\u0119 w pozosta\u0142ych kosztach operacyjnych i pozosta\u0142ych przychodach operacyjnych. Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci dotycz\u0105ce warto\u015bci firmy s\u0105 ujmowane w ramach pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych i nie podlegaj\u0105 odwr\u00f3ceniu. SZACUNKI Warto\u015bci netto mo\u017cliwe do uzyskania ze sprzeda\u017cy zapas\u00f3w W przypadku, gdy cena nabycia lub koszt wytworzenia zapas\u00f3w nie s\u0105 mo\u017cliwe do odzyskania, Grupa ustala wysoko\u015b\u0107 odpis\u00f3w warto\u015bci zapas\u00f3w na bazie szacunk\u00f3w co do ich warto\u015bci netto mo\u017cliwych do uzyskania. Przecenie do poziomu cen sprzeda\u017cy netto mo\u017cliwych do uzyskania podlegaj\u0105 zapasy, kt\u00f3re utraci\u0142y swoje cechy u\u017cytkowe, przydatno\u015b\u0107 lub spad\u0142y ceny ich sprzeda\u017cy. Na koniec ka\u017cdego miesi\u0105ca, Grupa dokonuje por\u00f3wnania cen nabycia zapas\u00f3w (\u015brednia cena nabycia dla danej grupy zapas\u00f3w) lub koszt\u00f3w wytworzenia zapas\u00f3w (\u015bredni koszt wytworzenia dla danej grupy zapas\u00f3w) z ich warto\u015bci\u0105 netto mo\u017cliw\u0105 do uzyskania, kt\u00f3r\u0105 stanowi szacunkowa cena sprzeda\u017cy w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej pomniejszona o szacowane koszty przygotowania sprzeda\u017cy i szacunkowe koszty niezb\u0119dne do doprowadzenia sprzeda\u017cy do skutku. W praktyce, warto\u015bci mo\u017cliwe do zrealizowania ustalane s\u0105 na podstawie rzeczywistych cen sprzeda\u017cy zapas\u00f3w (zar\u00f3wno detalicznych jak i hurtowych) dla transakcji zrealizowanych w ostatnim dniu miesi\u0105ca oraz pierwszych dniach miesi\u0105ca nast\u0119puj\u0105cego po dniu, na kt\u00f3ry sporz\u0105dzana jest analiza utraty warto\u015bci zapas\u00f3w, nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c dzie\u0144, w kt\u00f3rym zamykane s\u0105 ksi\u0119gi rachunkowe i przy uwzgl\u0119dnieniu aktualnego cyklu rotacji, jak r\u00f3wnie\u017c maj\u0105c na uwadze ceny realizacji zawarte w ramach faktycznych kontrakt\u00f3w podpisanych na dzie\u0144 bilansowy. Warto\u015bci materia\u0142\u00f3w przeznaczonych do wykorzystania w procesie produkcji nie odpisuje si\u0119 poni\u017cej ceny nabycia, je\u017celi oczekuje si\u0119, \u017ce wyroby gotowe, do produkcji kt\u00f3rych b\u0119d\u0105 wykorzystane, zostan\u0105 sprzedane za kwoty wy\u017csze lub r\u00f3wne szacowanym kosztom wytworzenia ustalanym na podstawie danych historycznych. Je\u017celi jednak koszt wytworzenia produkt\u00f3w b\u0119dzie wy\u017cszy od warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania, warto\u015b\u0107 materia\u0142\u00f3w odpisuje si\u0119 do poziomu warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania. W odniesieniu do p\u00f3\u0142produkt\u00f3w i produkt\u00f3w w toku weryfikacja konieczno\u015bci dokonania odpisu nast\u0119puje poprzez por\u00f3wnanie \u015bredniego kosztu wytworzenia z faktycznymi cenami realizacji sprzeda\u017cy, przy uwzgl\u0119dnieniu dedykowanych formu\u0142 cenowych, okre\u015blaj\u0105cych stopie\u0144 ich przetworzenia w stosunku do wyrob\u00f3w gotowych. W zale\u017cno\u015bci od rodzaju zapas\u00f3w Grupa dokonuje odpis\u00f3w indywidualnych, jak i zbiorczych. Odpisy indywidualne tworzone s\u0105 wtedy, gdy w wyniku przeprowadzonych analiz i por\u00f3wna\u0144 warto\u015b\u0107 netto mo\u017cliwa do uzyskania jest ni\u017csza ni\u017c cena nabycia danego sk\u0142adnika zapas\u00f3w lub jego koszt wytworzenia, w warto\u015bci tej r\u00f3\u017cnicy. W przypadku, gdy nast\u0119puje zmiana warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania, w\u00f3wczas ujmuje si\u0119 utworzenie lub odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w w wysoko\u015bci tej zmiany. Zbiorcze odpisy aktualizuj\u0105ce maj\u0105 zastosowanie w przypadku pogrupowania podobnych lub powi\u0105zanych ze sob\u0105 pozycji zapas\u00f3w, pochodz\u0105cych z tej samej linii produktowej, posiadaj\u0105cych podobne przeznaczenie lub zastosowanie ko\u0144cowe, wyprodukowanych i sprzedawanych w tym samym zak\u0142adzie produkcyjnym oraz niedaj\u0105cych si\u0119 w praktyce oceni\u0107 w oderwaniu od innych pozycji pochodz\u0105cych z tej samej linii produktowej i dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie zapas\u00f3w ropy naftowej i wyrob\u00f3w ropopochodnych. Na koniec ka\u017cdego miesi\u0105ca ustala si\u0119 warto\u015b\u0107 zbiorcz\u0105 odpisu grupy zapas\u00f3w. Zmiana warto\u015bci odpisu zbiorczego na koniec nast\u0119pnego okresu sprawozdawczego stanowi kwot\u0119: - uj\u0119cia odpisu (zwi\u0119kszenie warto\u015bci odpisu w stosunku do warto\u015bci odpisu na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego) - odwr\u00f3cenia odpisu (zmniejszenie warto\u015bci odpisu w stosunku do warto\u015bci odpisu na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego) - wykorzystania odpisu (zmniejszenie odpisu z tytu\u0142u wykorzystania, sprzeda\u017cy lub likwidacji sk\u0142adnik\u00f3w, dla kt\u00f3rych utworzony by\u0142 odpis). Utworzenie i odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w zar\u00f3wno indywidualnych jak i zbiorczych ujmuje si\u0119 w koszcie w\u0142asnym sprzeda\u017cy. W odniesieniu do zapas\u00f3w gazu przeznaczonego do sprzeda\u017cy, do por\u00f3wnania warto\u015bci ksi\u0119gowej zapas\u00f3w gazu do warto\u015bci mo\u017cliwej do uzyskania z ich sprzeda\u017cy wykorzystywane s\u0105 dane z zawartych kontrakt\u00f3w na sprzeda\u017c gazu, prognozowane ilo\u015bci sprzeda\u017cy oraz prognozowane ceny sprzeda\u017cy na TGE (ceny kontrakt\u00f3w miesi\u0119cznych forward w okresie kolejnych 12 miesi\u0119cy). Na podstawie kontrakt\u00f3w i prognoz na okres roku w granulacji miesi\u0119cznej, obliczana jest \u015brednia cena sprzeda\u017cy wa\u017cona wolumenem planowanych i zakontraktowanych ilo\u015bci sprzeda\u017cy w poszczeg\u00f3lnych miesi\u0105cach. W przypadku, gdy warto\u015b\u0107 tak ustalonych prognozowanych przychod\u00f3w jest ni\u017csza od warto\u015bci ksi\u0119gowej zapasu gazu na magazynie przeznaczonego do sprzeda\u017cy na dzie\u0144 bilansowy tworzony jest odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w w wysoko\u015bci r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy tymi warto\u015bciami, kt\u00f3ry ujmowany jest w ci\u0119\u017car kosztu w\u0142asnego sprzeda\u017cy. Utrata warto\u015bci Grupa stosuje MSR 36 \u201eUtrata warto\u015bci aktyw\u00f3w\u201d w celu okre\u015blenia, czy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania utraci\u0142 warto\u015b\u0107 oraz w celu uj\u0119cia jakiejkolwiek zidentyfikowanej straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-520": { "value": "Prawa maj\u0105tkowe G\u0142\u00f3wn\u0105 pozycj\u0105 praw maj\u0105tkowych s\u0105 uprawnienia do emisji CO 2, nie podlegaj\u0105ce amortyzacji, kt\u00f3re s\u0105 poddawane analizie pod k\u0105tem utraty warto\u015bci. Otrzymane nieodp\u0142atnie uprawnienia ujmuje si\u0119 i prezentuje w warto\u015bciach niematerialnych w korespondencji z przychodami przysz\u0142ych okres\u00f3w w warto\u015bci godziwej ustalonej na dzie\u0144 ich zarejestrowania. Dotacje rozlicza si\u0119 w systematyczny spos\u00f3b w poszczeg\u00f3lnych okresach sprawozdawczych, aby zapewni\u0107 wsp\u00f3\u0142mierno\u015b\u0107 z kosztami tworzonej rezerwy. Zakupione uprawnienia ujmowane s\u0105 w cenie nabycia. Na szacowan\u0105 w okresie sprawozdawczym emisj\u0119 CO 2 tworzy si\u0119 rezerw\u0119 w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci podstawowej (podatki i op\u0142aty). Do praw maj\u0105tkowych zalicza si\u0119 ponadto certyfikaty energetyczne. Prawa maj\u0105tkowe, w tym uprawnienia do emisji CO 2 oraz certyfikaty energetyczne podlegaj\u0105 umorzeniu w ci\u0119\u017car warto\u015bci ksi\u0119gowej rezerwy, jako jej rozliczenie. Rozch\u00f3d uprawnie\u0144 do emisji CO 2 oraz certyfikat\u00f3w energetycznych jest ujmowany wed\u0142ug metody \u015bredniej wa\u017conej. Emisje CO 2 , certyfikaty energetyczne Grupa tworzy rezerw\u0119 na szacowane koszty emisji CO 2. w okresie sprawozdawczym, kt\u00f3ra jest ujmowana w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci podstawowej (podatki i op\u0142aty). Warto\u015b\u0107 rezerwy ustala si\u0119 w oparciu o warto\u015bci posiadanych uprawnie\u0144 z uwzgl\u0119dnieniem metody \u015bredniej wa\u017conej, a w przypadku niedoboru uprawnie\u0144 na podstawie cen zakupu uprawnie\u0144 okre\u015blonych w zawartych kontraktach terminowych lub rynkowych notowa\u0144 uprawnie\u0144 do emisji na dzie\u0144 sprawozdawczy. Certyfikaty energetyczne s\u0105 to prawa maj\u0105tkowe do energii i \u015bwiadectwa efektywno\u015bci energetycznej. Grupa tworzy rezerwy na szacowan\u0105 ilo\u015b\u0107 praw do energii i \u015bwiadectw efektywno\u015bci energetycznej do umorzenia w okresie sprawozdawczym, kt\u00f3ra jest ujmowana w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci podstawowej, jako koszty zu\u017cycia materia\u0142\u00f3w i energii w przypadku zakupu energii na potrzeby w\u0142asne lub jako podatki i op\u0142aty w przypadku sprzeda\u017cy energii. Obowi\u0105zek przed\u0142o\u017cenia certyfikat\u00f3w energetycznych do umorzenia lub do uiszczenia op\u0142aty zast\u0119pczej lub uzyskania o\u015bwiadczenia wraz audytem efektywno\u015bci energetycznej jest uregulowany na podstawie odr\u0119bnych przepis\u00f3w. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmissionRightsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-579": { "value": "14.5.1. Zapasy WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI Zapasy Zapasy, w tym zapasy obowi\u0105zkowe s\u0105 to produkty, p\u00f3\u0142produkty i produkty w toku, towary i materia\u0142y. Produkty, p\u00f3\u0142produkty i produkty w toku wycenia si\u0119 na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia wed\u0142ug kosztu wytworzenia. Koszt wytworzenia obejmuje koszty wsadu, koszty przerobu przypadaj\u0105ce na okres wytworzenia produkt\u00f3w, p\u00f3\u0142produkt\u00f3w i produkt\u00f3w w toku oraz alokacj\u0119 sta\u0142ych i zmiennych po\u015brednich koszt\u00f3w produkcji, ustalonych dla jej normalnego poziomu. Produkty, p\u00f3\u0142produkty i produkty w toku wycenia si\u0119 na koniec okresu sprawozdawczego wed\u0142ug kosztu wytworzenia lub te\u017c wed\u0142ug warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z warto\u015bci jest ni\u017csza. Rozchody produkt\u00f3w, p\u00f3\u0142produkt\u00f3w i produkt\u00f3w w toku ujmuje si\u0119 wed\u0142ug \u015bredniowa\u017conych koszt\u00f3w ich wytworzenia. Towary i materia\u0142y wycenia si\u0119 na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w cenie nabycia natomiast na koniec okresu sprawozdawczego w cenie nabycia lub wed\u0142ug warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z kwot jest ni\u017csza. Rozchody towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w ujmuje si\u0119 wed\u0142ug cen \u015bredniowa\u017conych nabycia, z wyj\u0105tkiem: - zapas\u00f3w w\u0119gla, kt\u00f3rego rozch\u00f3d ujmowany jest wed\u0142ug metody \u201epierwsze wesz\u0142o, pierwsze wysz\u0142o\u201d (FIFO); - materia\u0142\u00f3w nabytych pod zlecenia \u2013 rozch\u00f3d wed\u0142ug metody szczeg\u00f3\u0142owej identyfikacji ceny; - materia\u0142\u00f3w, kt\u00f3re ze wzgl\u0119du na parametry techniczne wydawane s\u0105 z magazynu wed\u0142ug kolejno\u015bci ich przyj\u0119cia (np. materia\u0142y/towary elektroenergetyczne, materia\u0142y poligraficzne) \u2013 rozch\u00f3d wed\u0142ug metody FIFO. Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa zapas\u00f3w jest korygowana o dotycz\u0105ce ich zyski lub straty z tytu\u0142u rozliczenia instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Zapas gazu wysokometanowego wyceniany jest dla wszystkich magazyn\u00f3w \u0142\u0105cznie wed\u0142ug \u015bredniej wa\u017conej ceny pozyskania paliwa gazowego. Rozch\u00f3d paliwa gazowego do sprzeda\u017cy i na cele zu\u017cycia w\u0142asnego w Podziemnych Magazynach Gazu (PMG) oraz r\u00f3\u017cnice bilansowe wycenia si\u0119 wed\u0142ug \u015bredniej wa\u017conej ceny pozyskania, na kt\u00f3r\u0105 sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 w szczeg\u00f3lno\u015bci: koszt nabycia gazu ze wszystkich \u017ar\u00f3de\u0142 wraz z uzasadnion\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 koszt\u00f3w op\u0142at systemowych i transakcyjnych, rzeczywisty koszt wydobycia ze \u017ar\u00f3de\u0142 krajowych, koszt odazotowania oraz koszt regazyfikacji. Zapas gazu LNG wyceniany jest wed\u0142ug rzeczywistego kosztu ceny produkcji lub nabycia, w zale\u017cno\u015bci od \u017ar\u00f3d\u0142a pochodzenia. Warto\u015b\u0107 ceny nabycia powi\u0119kszana jest o koszty nabycia, w tym koszty zwi\u0105zane z transportem gazu do miejsca sk\u0142adowania (w tym us\u0142ugi holowniczo-cumownicze, op\u0142aty portowe itp.). Zapas gazu LNG wyceniany jest z zastosowaniem metody \u015bredniej wa\u017conej. Rozch\u00f3d LNG na potrzeby sprzeda\u017cy i zu\u017cycia (w tym do regazyfikacji) odbywa si\u0119 po \u015brednim rzeczywistym koszcie jednostkowym z danego okresu sprawozdawczego, w danej lokalizacji. Sp\u00f3\u0142ki Grupy jako producenci energii elektrycznej ze \u017ar\u00f3de\u0142 odnawialnych zgodnie z postanowieniami prawa energetycznego, otrzymuj\u0105 nieodp\u0142atnie \u015bwiadectwa pochodzenia energii elektrycznej. Prawa maj\u0105tkowe, w cz\u0119\u015bci w jakiej s\u0105 przeznaczone do sprzeda\u017cy ujmowane s\u0105 jako towary w warto\u015bci godziwej ustalonej na dzie\u0144 ich zarejestrowania. SZACUNKI Warto\u015bci netto mo\u017cliwe do uzyskania ze sprzeda\u017cy zapas\u00f3w W przypadku, gdy cena nabycia lub koszt wytworzenia zapas\u00f3w nie s\u0105 mo\u017cliwe do odzyskania, Grupa ustala wysoko\u015b\u0107 odpis\u00f3w warto\u015bci zapas\u00f3w na bazie szacunk\u00f3w co do ich warto\u015bci netto mo\u017cliwych do uzyskania. Przecenie do poziomu cen sprzeda\u017cy netto mo\u017cliwych do uzyskania podlegaj\u0105 zapasy, kt\u00f3re utraci\u0142y swoje cechy u\u017cytkowe, przydatno\u015b\u0107 lub spad\u0142y ceny ich sprzeda\u017cy. Na koniec ka\u017cdego miesi\u0105ca, Grupa dokonuje por\u00f3wnania cen nabycia zapas\u00f3w (\u015brednia cena nabycia dla danej grupy zapas\u00f3w) lub koszt\u00f3w wytworzenia zapas\u00f3w (\u015bredni koszt wytworzenia dla danej grupy zapas\u00f3w) z ich warto\u015bci\u0105 netto mo\u017cliw\u0105 do uzyskania, kt\u00f3r\u0105 stanowi szacunkowa cena sprzeda\u017cy w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej pomniejszona o szacowane koszty przygotowania sprzeda\u017cy i szacunkowe koszty niezb\u0119dne do doprowadzenia sprzeda\u017cy do skutku. W praktyce, warto\u015bci mo\u017cliwe do zrealizowania ustalane s\u0105 na podstawie rzeczywistych cen sprzeda\u017cy zapas\u00f3w (zar\u00f3wno detalicznych jak i hurtowych) dla transakcji zrealizowanych w ostatnim dniu miesi\u0105ca oraz pierwszych dniach miesi\u0105ca nast\u0119puj\u0105cego po dniu, na kt\u00f3ry sporz\u0105dzana jest analiza utraty warto\u015bci zapas\u00f3w, nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c dzie\u0144, w kt\u00f3rym zamykane s\u0105 ksi\u0119gi rachunkowe i przy uwzgl\u0119dnieniu aktualnego cyklu rotacji, jak r\u00f3wnie\u017c maj\u0105c na uwadze ceny realizacji zawarte w ramach faktycznych kontrakt\u00f3w podpisanych na dzie\u0144 bilansowy. Warto\u015bci materia\u0142\u00f3w przeznaczonych do wykorzystania w procesie produkcji nie odpisuje si\u0119 poni\u017cej ceny nabycia, je\u017celi oczekuje si\u0119, \u017ce wyroby gotowe, do produkcji kt\u00f3rych b\u0119d\u0105 wykorzystane, zostan\u0105 sprzedane za kwoty wy\u017csze lub r\u00f3wne szacowanym kosztom wytworzenia ustalanym na podstawie danych historycznych. Je\u017celi jednak koszt wytworzenia produkt\u00f3w b\u0119dzie wy\u017cszy od warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania, warto\u015b\u0107 materia\u0142\u00f3w odpisuje si\u0119 do poziomu warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania. W odniesieniu do p\u00f3\u0142produkt\u00f3w i produkt\u00f3w w toku weryfikacja konieczno\u015bci dokonania odpisu nast\u0119puje poprzez por\u00f3wnanie \u015bredniego kosztu wytworzenia z faktycznymi cenami realizacji sprzeda\u017cy, przy uwzgl\u0119dnieniu dedykowanych formu\u0142 cenowych, okre\u015blaj\u0105cych stopie\u0144 ich przetworzenia w stosunku do wyrob\u00f3w gotowych. W zale\u017cno\u015bci od rodzaju zapas\u00f3w Grupa dokonuje odpis\u00f3w indywidualnych, jak i zbiorczych. Odpisy indywidualne tworzone s\u0105 wtedy, gdy w wyniku przeprowadzonych analiz i por\u00f3wna\u0144 warto\u015b\u0107 netto mo\u017cliwa do uzyskania jest ni\u017csza ni\u017c cena nabycia danego sk\u0142adnika zapas\u00f3w lub jego koszt wytworzenia, w warto\u015bci tej r\u00f3\u017cnicy. W przypadku, gdy nast\u0119puje zmiana warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania, w\u00f3wczas ujmuje si\u0119 utworzenie lub odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w w wysoko\u015bci tej zmiany. Zbiorcze odpisy aktualizuj\u0105ce maj\u0105 zastosowanie w przypadku pogrupowania podobnych lub powi\u0105zanych ze sob\u0105 pozycji zapas\u00f3w, pochodz\u0105cych z tej samej linii produktowej, posiadaj\u0105cych podobne przeznaczenie lub zastosowanie ko\u0144cowe, wyprodukowanych i sprzedawanych w tym samym zak\u0142adzie produkcyjnym oraz niedaj\u0105cych si\u0119 w praktyce oceni\u0107 w oderwaniu od innych pozycji pochodz\u0105cych z tej samej linii produktowej i dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie zapas\u00f3w ropy naftowej i wyrob\u00f3w ropopochodnych. Na koniec ka\u017cdego miesi\u0105ca ustala si\u0119 warto\u015b\u0107 zbiorcz\u0105 odpisu grupy zapas\u00f3w. Zmiana warto\u015bci odpisu zbiorczego na koniec nast\u0119pnego okresu sprawozdawczego stanowi kwot\u0119: - uj\u0119cia odpisu (zwi\u0119kszenie warto\u015bci odpisu w stosunku do warto\u015bci odpisu na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego) - odwr\u00f3cenia odpisu (zmniejszenie warto\u015bci odpisu w stosunku do warto\u015bci odpisu na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego) - wykorzystania odpisu (zmniejszenie odpisu z tytu\u0142u wykorzystania, sprzeda\u017cy lub likwidacji sk\u0142adnik\u00f3w, dla kt\u00f3rych utworzony by\u0142 odpis). Utworzenie i odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w zar\u00f3wno indywidualnych jak i zbiorczych ujmuje si\u0119 w koszcie w\u0142asnym sprzeda\u017cy. W odniesieniu do zapas\u00f3w gazu przeznaczonego do sprzeda\u017cy, do por\u00f3wnania warto\u015bci ksi\u0119gowej zapas\u00f3w gazu do warto\u015bci mo\u017cliwej do uzyskania z ich sprzeda\u017cy wykorzystywane s\u0105 dane z zawartych kontrakt\u00f3w na sprzeda\u017c gazu, prognozowane ilo\u015bci sprzeda\u017cy oraz prognozowane ceny sprzeda\u017cy na TGE (ceny kontrakt\u00f3w miesi\u0119cznych forward w okresie kolejnych 12 miesi\u0119cy). Na podstawie kontrakt\u00f3w i prognoz na okres roku w granulacji miesi\u0119cznej, obliczana jest \u015brednia cena sprzeda\u017cy wa\u017cona wolumenem planowanych i zakontraktowanych ilo\u015bci sprzeda\u017cy w poszczeg\u00f3lnych miesi\u0105cach. W przypadku, gdy warto\u015b\u0107 tak ustalonych prognozowanych przychod\u00f3w jest ni\u017csza od warto\u015bci ksi\u0119gowej zapasu gazu na magazynie przeznaczonego do sprzeda\u017cy na dzie\u0144 bilansowy tworzony jest odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w w wysoko\u015bci r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy tymi warto\u015bciami, kt\u00f3ry ujmowany jest w ci\u0119\u017car kosztu w\u0142asnego sprzeda\u017cy. 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) Materia\u0142y w tym: 21 986 29 916 ropa naftowa 11 765 12 834 paliwo gazowe 5 754 12 592 P\u00f3\u0142produkty i produkty w toku 2 841 3 350 Produkty gotowe 6 599 8 315 Towary 1 368 2 723 Zapasy netto 32 794 44 304 Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w do warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania 632 280 Zapasy brutto 33 426 44 584 G\u0142\u00f3wn\u0105 pozycj\u0105 zapas\u00f3w, kt\u00f3ra realizuje si\u0119 w terminie d\u0142u\u017cszym ni\u017c 12 miesi\u0119cy od zako\u0144czenia okresu sprawozdawczego s\u0105 zapasy obowi\u0105zkowe. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w obowi\u0105zkowych uj\u0119ta w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wynios\u0142a odpowiednio 10 258 mln PLN oraz 12 213 mln PLN. Zmiana stanu odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w do warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania 2023 2022 (dane przekszta\u0142cone) Zwi\u0119kszenie (1 047) (343) Zmniejszenie 673 239 Pozycja zwi\u0119kszenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w do warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym 31 grudnia 2023 roku by\u0142a wy\u017csza w por\u00f3wnaniu do analogicznego okresu roku poprzedniego g\u0142\u00f3wnie w zwi\u0105zku z utworzeniem odpisu w zwi\u0105zku ze spadkiem cen ropy naftowej, gazu i produkt\u00f3w ropopochodnych.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInventoriesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-483": { "value": "Zapasy Zapasy, w tym zapasy obowi\u0105zkowe s\u0105 to produkty, p\u00f3\u0142produkty i produkty w toku, towary i materia\u0142y. Produkty, p\u00f3\u0142produkty i produkty w toku wycenia si\u0119 na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia wed\u0142ug kosztu wytworzenia. Koszt wytworzenia obejmuje koszty wsadu, koszty przerobu przypadaj\u0105ce na okres wytworzenia produkt\u00f3w, p\u00f3\u0142produkt\u00f3w i produkt\u00f3w w toku oraz alokacj\u0119 sta\u0142ych i zmiennych po\u015brednich koszt\u00f3w produkcji, ustalonych dla jej normalnego poziomu. Produkty, p\u00f3\u0142produkty i produkty w toku wycenia si\u0119 na koniec okresu sprawozdawczego wed\u0142ug kosztu wytworzenia lub te\u017c wed\u0142ug warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z warto\u015bci jest ni\u017csza. Rozchody produkt\u00f3w, p\u00f3\u0142produkt\u00f3w i produkt\u00f3w w toku ujmuje si\u0119 wed\u0142ug \u015bredniowa\u017conych koszt\u00f3w ich wytworzenia. Towary i materia\u0142y wycenia si\u0119 na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w cenie nabycia natomiast na koniec okresu sprawozdawczego w cenie nabycia lub wed\u0142ug warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z kwot jest ni\u017csza. Rozchody towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w ujmuje si\u0119 wed\u0142ug cen \u015bredniowa\u017conych nabycia, z wyj\u0105tkiem: - zapas\u00f3w w\u0119gla, kt\u00f3rego rozch\u00f3d ujmowany jest wed\u0142ug metody \u201epierwsze wesz\u0142o, pierwsze wysz\u0142o\u201d (FIFO); - materia\u0142\u00f3w nabytych pod zlecenia \u2013 rozch\u00f3d wed\u0142ug metody szczeg\u00f3\u0142owej identyfikacji ceny; - materia\u0142\u00f3w, kt\u00f3re ze wzgl\u0119du na parametry techniczne wydawane s\u0105 z magazynu wed\u0142ug kolejno\u015bci ich przyj\u0119cia (np. materia\u0142y/towary elektroenergetyczne, materia\u0142y poligraficzne) \u2013 rozch\u00f3d wed\u0142ug metody FIFO. Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa zapas\u00f3w jest korygowana o dotycz\u0105ce ich zyski lub straty z tytu\u0142u rozliczenia instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Zapas gazu wysokometanowego wyceniany jest dla wszystkich magazyn\u00f3w \u0142\u0105cznie wed\u0142ug \u015bredniej wa\u017conej ceny pozyskania paliwa gazowego. Rozch\u00f3d paliwa gazowego do sprzeda\u017cy i na cele zu\u017cycia w\u0142asnego w Podziemnych Magazynach Gazu (PMG) oraz r\u00f3\u017cnice bilansowe wycenia si\u0119 wed\u0142ug \u015bredniej wa\u017conej ceny pozyskania, na kt\u00f3r\u0105 sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 w szczeg\u00f3lno\u015bci: koszt nabycia gazu ze wszystkich \u017ar\u00f3de\u0142 wraz z uzasadnion\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 koszt\u00f3w op\u0142at systemowych i transakcyjnych, rzeczywisty koszt wydobycia ze \u017ar\u00f3de\u0142 krajowych, koszt odazotowania oraz koszt regazyfikacji. Zapas gazu LNG wyceniany jest wed\u0142ug rzeczywistego kosztu ceny produkcji lub nabycia, w zale\u017cno\u015bci od \u017ar\u00f3d\u0142a pochodzenia. Warto\u015b\u0107 ceny nabycia powi\u0119kszana jest o koszty nabycia, w tym koszty zwi\u0105zane z transportem gazu do miejsca sk\u0142adowania (w tym us\u0142ugi holowniczo-cumownicze, op\u0142aty portowe itp.). Zapas gazu LNG wyceniany jest z zastosowaniem metody \u015bredniej wa\u017conej. Rozch\u00f3d LNG na potrzeby sprzeda\u017cy i zu\u017cycia (w tym do regazyfikacji) odbywa si\u0119 po \u015brednim rzeczywistym koszcie jednostkowym z danego okresu sprawozdawczego, w danej lokalizacji. Sp\u00f3\u0142ki Grupy jako producenci energii elektrycznej ze \u017ar\u00f3de\u0142 odnawialnych zgodnie z postanowieniami prawa energetycznego, otrzymuj\u0105 nieodp\u0142atnie \u015bwiadectwa pochodzenia energii elektrycznej. Prawa maj\u0105tkowe, w cz\u0119\u015bci w jakiej s\u0105 przeznaczone do sprzeda\u017cy ujmowane s\u0105 jako towary w warto\u015bci godziwej ustalonej na dzie\u0144 ich zarejestrowania. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMeasuringInventories", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-580": { "value": "14.5.2. Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI Nale\u017cno\u015bci Nale\u017cno\u015bci, z wy\u0142\u0105czeniem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, wycenia si\u0119 na dzie\u0144 ich powstania w warto\u015bci godziwej, a nast\u0119pnie wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej z uwzgl\u0119dnieniem odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanej straty kredytowej. W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa wycenia nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3re nie maj\u0105 istotnego komponentu finansowania, w ich cenie transakcyjnej. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nale\u017cno\u015bci te, poza portfelem nale\u017cno\u015bci przekazywanych do faktoringu pe\u0142nego w ramach przyznanego Grupie limitu, wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie z uwzgl\u0119dnieniem odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanej straty kredytowej. Nale\u017cno\u015bci podlegaj\u0105ce faktoringowi pe\u0142nemu wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Grupa stosuje uproszczone metody wyceny nale\u017cno\u015bci wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu je\u017celi nie powoduje to zniekszta\u0142cenia informacji zawartych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w szczeg\u00f3lno\u015bci w przypadku, gdy okres do momentu sp\u0142aty nale\u017cno\u015bci nie jest d\u0142ugi. Nale\u017cno\u015bci wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w odniesieniu do kt\u00f3rych Grupa stosuje uproszczenia, s\u0105 wyceniane w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w kwocie wymaganej zap\u0142aty, a w okresie p\u00f3\u017aniejszym, w tym na koniec okresu sprawozdawczego w kwocie wymaganej zap\u0142aty pomniejszonej o odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. SZACUNKI Utrata warto\u015bci nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci Za zdarzenie niewyp\u0142acalno\u015bci (przyj\u0119cie za\u0142o\u017cenia \u017ce kontrahent nie wywi\u0105\u017ce si\u0119 z zobowi\u0105zania) Grupa uznaje brak sp\u0142aty powy\u017cej 90 dni od dnia wymagalno\u015bci nale\u017cno\u015bci, wysokie prawdopodobie\u0144stwo upad\u0142o\u015bci, tocz\u0105ce si\u0119 post\u0119powanie upad\u0142o\u015bciowe/uk\u0142adowe kontrahenta, sp\u00f3r prawny wzgl\u0119dem wielko\u015bci lub zasadno\u015bci roszczenia b\u0119d\u0105cego podstaw\u0105 danej nale\u017cno\u015bci oraz inne informacje o charakterze jako\u015bciowym wskazuj\u0105ce na niemo\u017cno\u015b\u0107 pe\u0142nego zaspokojenia wszystkich roszcze\u0144 finansowych ze strony kontrahenta. Dla cel\u00f3w oszacowania oczekiwanej straty kredytowej Grupa stosuje model uproszczony wykorzystuj\u0105c matryc\u0119 rezerw oszacowan\u0105 na podstawie historycznych poziom\u00f3w sp\u0142acalno\u015bci oraz od zysk\u00f3w z nale\u017cno\u015bci od kontrahent\u00f3w oraz w odniesieniu do nale\u017cno\u015bci handlowych dla wybranych kontrahent\u00f3w (w metodzie indywidualnej) szacunki te dokonywane s\u0105 przy wykorzystaniu kwotowa\u0144 instrument\u00f3w CDS dla podmiot\u00f3w o danym ratingu i z danego sektora, w stosunku do oczekiwanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych danego aktywa. Grupa uwzgl\u0119dnia informacje dotycz\u0105ce przysz\u0142o\u015bci w stosowanych parametrach modelu szacowania strat oczekiwanych, poprzez zarz\u0105dcz\u0105 korekt\u0119 bazowych wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w prawdopodobie\u0144stwa niewyp\u0142acalno\u015bci. W tym zakresie Grupa bierze pod uwag\u0119 zmiany danych makroekonomicznych takich jak np.: dynamika Produktu Krajowego Brutto, wska\u017anik inflacji, stopa bezrobocia czy indeksy cen akcji WIG i w przypadku gdy nast\u0105pi\u0142o ich istotne pogorszenie w stosunku do poprzedniego okresu, Grupa ocenia czy jest konieczno\u015b\u0107 uwzgl\u0119dnienia w kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej dodatkowego elementu ryzyka zwi\u0105zanego z sytuacj\u0105 gospodarcz\u0105 oraz prognozami na przysz\u0142o\u015b\u0107. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku, Grupa nie zidentyfikowa\u0142a przes\u0142anek do zmodyfikowania za\u0142o\u017ce\u0144 przyj\u0119tych do oceny oczekiwanej straty kredytowej. Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie uj\u0119cia nale\u017cno\u015bci w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na ka\u017cdy kolejny dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy, w zale\u017cno\u015bci od ilo\u015bci dni przeterminowania danej nale\u017cno\u015bci. Skalkulowan\u0105, na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, oczekiwan\u0105 utrat\u0119 warto\u015bci oraz ka\u017cde kolejne zwi\u0119kszenie oczekiwanej straty kredytowej ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym. NOTA 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) Dostawy i us\u0142ugi z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami 30 604 28 776 Dostawy i us\u0142ugi w ramach limitu faktoringu pe\u0142nego 1 839 2 302 Pozosta\u0142e 1 619 1 025 Aktywa finansowe 34 062 32 103 Podatek akcyzowy i op\u0142ata paliwowa 137 149 Inne podatki, c\u0142a, ubezpieczenia spo\u0142eczne i inne \u015bwiadczenia 1 911 1 994 Zaliczki na niefinansowe aktywa trwa\u0142e 1 601 1 454 Prawa maj\u0105tkowe CO2 44 88 Zaliczki na dostawy 321 128 Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe czynne 859 1 078 Nadwy\u017cka wolumenu produkcji w\u0119glowodor\u00f3w nad wolumenem sprzeda\u017cy (underlift) 302 381 Rekompensaty do koszt\u00f3w po\u015brednich 151 204 Pozosta\u0142e 334 355 Aktywa niefinansowe 5 660 5 831 Nale\u017cno\u015bci netto 39 722 37 934 Oczekiwana strata kredytowa dotycz\u0105ca aktyw\u00f3w finansowych 14.5.2.1 1 096 906 Nale\u017cno\u015bci brutto 40 818 38 840 Grupa dysponuje czynnymi umowami faktoringowymi na sprzeda\u017c wierzytelno\u015bci handlowych w ramach faktoringu pe\u0142nego (bez regresu). Nale\u017cno\u015bci zaprezentowane w ramach pozycji dostawy i us\u0142ugi w ramach limitu faktoringu pe\u0142nego wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy i przedstawiaj\u0105 warto\u015b\u0107 mo\u017cliwych do odsprzeda\u017cy do faktora nale\u017cno\u015bci, w ramach limitu dost\u0119pnego na dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy. Podzia\u0142 aktyw\u00f3w finansowych denominowanych w walutach obcych zosta\u0142 zaprezentowany w nocie 16.5.2. Podzia\u0142 nale\u017cno\u015bci od jednostek powi\u0105zanych przedstawiono w nocie 17.6.2. Grupa oczekuje, \u017ce realizacja nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug przez kontrahent\u00f3w nast\u0105pi nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c w ci\u0105gu dwunastu miesi\u0119cy od zako\u0144czenia okresu sprawozdawczego. 14.5.2.1. Zmiana stanu oczekiwanej straty kredytowej z tytu\u0142u nale\u017cno\u015bci handlowych NOTA 2023 2022 (dane przekszta\u0142cone) Stan na pocz\u0105tek okresu 906 617 Utworzenie 13.13 675 524 Odwr\u00f3cenie 13.13 (447) (208) Po\u0142\u0105czenie jednostek 4 - R\u00f3\u017cnice kursowe (14) 5 Pozosta\u0142e (28) (32) 1 096 906 Grupa definiuje nale\u017cno\u015bci handlowe obj\u0119te modelem ECL jako dostawy i us\u0142ugi z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami oraz pozosta\u0142e. 14.5.2.2. Analiza wiekowa nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz oczekiwanej straty kredytowej na 31 grudnia 2023 roku Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug warto\u015b\u0107 brutto Oczekiwana strata kredytowa (w horyzoncie ca\u0142ego \u017cycia) \u015aredniowa\u017cona stopa oczekiwanej straty kredytowej Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug warto\u015b\u0107 netto bie\u017c\u0105ce 28 820 581 0,0202 28 239 od 1 do 30 dni 1 799 18 0,0100 1 781 od 31 do 60 dni 158 14 0,0886 144 od 61 do 90 dni 29 1 0,0345 28 przeterminowane powy\u017cej 90 dni 1 140 728 0,6386 412 31 946 1 342 30 604 Szczeg\u00f3\u0142owe informacje o ryzyku kredytowym zosta\u0142y opisane w nocie 16.5.4. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-586": { "value": "
Nale\u017cno\u015bci
Nale\u017cno\u015bci, z wy\u0142\u0105czeniem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, wycenia si\u0119 na dzie\u0144 ich powstania w warto\u015bci godziwej, a nast\u0119pnie wed\u0142ug
zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej z uwzgl\u0119dnieniem odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanej straty kredytowej. W
momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa wycenia nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3re nie maj\u0105 istotnego komponentu finansowania, w ich cenie
transakcyjnej. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nale\u017cno\u015bci te, poza portfelem nale\u017cno\u015bci przekazywanych do faktoringu pe\u0142nego w ramach przyznanego Grupie
limitu, wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie z uwzgl\u0119dnieniem odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanej straty kredytowej. Nale\u017cno\u015bci podlegaj\u0105ce faktoringowi
pe\u0142nemu wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
Grupa stosuje uproszczone metody wyceny nale\u017cno\u015bci wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu je\u017celi nie powoduje to zniekszta\u0142cenia informacji
zawartych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w szczeg\u00f3lno\u015bci w przypadku, gdy okres do momentu sp\u0142aty nale\u017cno\u015bci nie jest d\u0142ugi.
Nale\u017cno\u015bci wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w odniesieniu do kt\u00f3rych Grupa stosuje uproszczenia, s\u0105 wyceniane w momencie
pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w kwocie wymaganej zap\u0142aty, a w okresie p\u00f3\u017aniejszym, w tym na koniec okresu sprawozdawczego w kwocie wymaganej
zap\u0142aty pomniejszonej o odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
Utrata warto\u015bci nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci Za zdarzenie niewyp\u0142acalno\u015bci (przyj\u0119cie za\u0142o\u017cenia \u017ce kontrahent nie wywi\u0105\u017ce si\u0119 z zobowi\u0105zania) Grupa uznaje brak sp\u0142aty powy\u017cej 90 dni od dnia wymagalno\u015bci nale\u017cno\u015bci, wysokie prawdopodobie\u0144stwo upad\u0142o\u015bci, tocz\u0105ce si\u0119 post\u0119powanie upad\u0142o\u015bciowe/uk\u0142adowe kontrahenta, sp\u00f3r prawny wzgl\u0119dem wielko\u015bci lub zasadno\u015bci roszczenia b\u0119d\u0105cego podstaw\u0105 danej nale\u017cno\u015bci oraz inne informacje o charakterze jako\u015bciowym wskazuj\u0105ce na niemo\u017cno\u015b\u0107 pe\u0142nego zaspokojenia wszystkich roszcze\u0144 finansowych ze strony kontrahenta. Dla cel\u00f3w oszacowania oczekiwanej straty kredytowej Grupa stosuje model uproszczony wykorzystuj\u0105c matryc\u0119 rezerw oszacowan\u0105 na podstawie historycznych poziom\u00f3w sp\u0142acalno\u015bci oraz od zysk\u00f3w z nale\u017cno\u015bci od kontrahent\u00f3w oraz w odniesieniu do nale\u017cno\u015bci handlowych dla wybranych kontrahent\u00f3w (w metodzie indywidualnej) szacunki te dokonywane s\u0105 przy wykorzystaniu kwotowa\u0144 instrument\u00f3w CDS dla podmiot\u00f3w o danym ratingu i z danego sektora, w stosunku do oczekiwanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych danego aktywa. Grupa uwzgl\u0119dnia informacje dotycz\u0105ce przysz\u0142o\u015bci w stosowanych parametrach modelu szacowania strat oczekiwanych, poprzez zarz\u0105dcz\u0105 korekt\u0119 bazowych wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w prawdopodobie\u0144stwa niewyp\u0142acalno\u015bci. W tym zakresie Grupa bierze pod uwag\u0119 zmiany danych makroekonomicznych takich jak np.: dynamika Produktu Krajowego Brutto, wska\u017anik inflacji, stopa bezrobocia czy indeksy cen akcji WIG i w przypadku gdy nast\u0105pi\u0142o ich istotne pogorszenie w stosunku do poprzedniego okresu, Grupa ocenia czy jest konieczno\u015b\u0107 uwzgl\u0119dnienia w kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej dodatkowego elementu ryzyka zwi\u0105zanego z sytuacj\u0105 gospodarcz\u0105 oraz prognozami na przysz\u0142o\u015b\u0107. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku, Grupa nie zidentyfikowa\u0142a przes\u0142anek do zmodyfikowania za\u0142o\u017ce\u0144 przyj\u0119tych do oceny oczekiwanej straty kredytowej. Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie uj\u0119cia nale\u017cno\u015bci w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na ka\u017cdy kolejny dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy, w zale\u017cno\u015bci od ilo\u015bci dni przeterminowania danej nale\u017cno\u015bci. Skalkulowan\u0105, na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, oczekiwan\u0105 utrat\u0119 warto\u015bci oraz ka\u017cde kolejne zwi\u0119kszenie oczekiwanej straty kredytowej ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-521": { "value": "NOTA 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) Dostawy i us\u0142ugi z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami 30 604 28 776 Dostawy i us\u0142ugi w ramach limitu faktoringu pe\u0142nego 1 839 2 302 Pozosta\u0142e 1 619 1 025 Aktywa finansowe 34 062 32 103 Podatek akcyzowy i op\u0142ata paliwowa 137 149 Inne podatki, c\u0142a, ubezpieczenia spo\u0142eczne i inne \u015bwiadczenia 1 911 1 994 Zaliczki na niefinansowe aktywa trwa\u0142e 1 601 1 454 Prawa maj\u0105tkowe CO2 44 88 Zaliczki na dostawy 321 128 Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe czynne 859 1 078 Nadwy\u017cka wolumenu produkcji w\u0119glowodor\u00f3w nad wolumenem sprzeda\u017cy (underlift) 302 381 Rekompensaty do koszt\u00f3w po\u015brednich 151 204 Pozosta\u0142e 334 355 Aktywa niefinansowe 5 660 5 831 Nale\u017cno\u015bci netto 39 722 37 934 Oczekiwana strata kredytowa dotycz\u0105ca aktyw\u00f3w finansowych 14.5.2.1 1 096 906 Nale\u017cno\u015bci brutto 40 818 38 840
31/12/2023
31/12/2022
(dane
przekszta\u0142cone)
Dostawy i us\u0142ugi
17 503
20 391
Zobowi\u0105zania inwestycyjne
6 937
5 581
Niezrealizowane zobowi\u0105zanie wobec GAZPROM
2 010
2 249
Pozosta\u0142e
2 145
2 209
Zobowi\u0105zania finansowe
28 595
30 430
Wynagrodzenia
1 487
1 328
Podatek akcyzowy i op\u0142ata paliwowa
3 507
3 979
Podatek od towar\u00f3w i us\u0142ug
4 811
1 966
Inne podatki, c\u0142a, ubezpieczenia spo\u0142eczne i inne \u015bwiadczenia
1 212
931
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe bierne z tytu\u0142u niewykorzystanych urlop\u00f3w pracowniczych
303
273
Op\u0142ata z tytu\u0142u realizacji Narodowego Celu Redukcyjnego (NCR) i Narodowego Celu Wska\u017anikowego (NCW)
536
613
Pozosta\u0142e
1 058
697
Zobowi\u0105zania niefinansowe
12 914
9 787
41 509
40 217
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTaxReceivablesAndPayablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-19": { "value": "NOTA 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) Dostawy i us\u0142ugi z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami 30 604 28 776 Dostawy i us\u0142ugi w ramach limitu faktoringu pe\u0142nego 1 839 2 302 Pozosta\u0142e 1 619 1 025 Aktywa finansowe 34 062 32 103 Podatek akcyzowy i op\u0142ata paliwowa 137 149 Inne podatki, c\u0142a, ubezpieczenia spo\u0142eczne i inne \u015bwiadczenia 1 911 1 994 Zaliczki na niefinansowe aktywa trwa\u0142e 1 601 1 454 Prawa maj\u0105tkowe CO2 44 88 Zaliczki na dostawy 321 128 Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe czynne 859 1 078 Nadwy\u017cka wolumenu produkcji w\u0119glowodor\u00f3w nad wolumenem sprzeda\u017cy (underlift) 302 381 Rekompensaty do koszt\u00f3w po\u015brednich 151 204 Pozosta\u0142e 334 355 Aktywa niefinansowe 5 660 5 831 Nale\u017cno\u015bci netto 39 722 37 934 Oczekiwana strata kredytowa dotycz\u0105ca aktyw\u00f3w finansowych 14.5.2.1 1 096 906 Nale\u017cno\u015bci brutto 40 818 38 840 14.10.1. Instrumenty pochodne oraz pozosta\u0142e aktywa D\u0142ugoterminowe D\u0142ugoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Razem Razem 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne 1 500 1 124 1 501 1 452 3 001 2 576 forwardy walutowe 1 493 787 429 568 1 922 1 355 swapy towarowe 6 291 686 856 692 1 147 futures towarowy CO2 1 3 258 17 259 20 swapy walutowe - 43 128 11 128 54 Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 180 448 1 107 2 425 1 287 2 873 forwardy walutowe - 2 12 12 12 14 swapy towarowe - - 7 85 7 85 swapy walutowo - procentowe 7 156 10 97 17 253 swapy procentowe - - - 4 - 4 swapy walutowe - - - 78 - 78 futures towarowy w tym: 83 210 552 663 635 873 uprawnienia do emisji CO2 - 94 - 59 - 153 energia elektryczna 33 - 105 146 138 146 gaz ziemny 50 116 447 458 497 574 forwardy towarowe w tym: 74 48 515 1 482 589 1 530 energia elektryczna 26 - 174 366 200 366 gaz ziemny 48 48 341 1 116 389 1 164 pozosta\u0142e 16 32 11 4 27 36 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 2 - 9 28 11 28 swapy towarowe 2 - 9 28 11 28 Instrumenty pochodne 1 682 1 572 2 617 3 905 4 299 5 477 Pozosta\u0142e aktywa finansowe 2 693 2 733 1 509 10 726 4 202 13 459 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych - - 286 1 024 286 1 024 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 326 324 - - 326 324 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 149 94 - 267 149 361 korekta pozycji zabezpieczanej 1 - 5 8 6 8 depozyty zabezpieczaj\u0105ce - - 644 9 190 644 9 190 lokaty kr\u00f3tkoterminowe - - 78 27 78 27 po\u017cyczki udzielone 1 128 524 125 129 1 253 653 nabyte papiery warto\u015bciowe 369 336 8 8 377 344 \u015brodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania 312 1 069 310 41 622 1 110 pozosta\u0142e 408 386 53 32 461 418 Pozosta\u0142e aktywa niefinansowe 938 3 134 1 800 19 844 2 738 22 978 nieruchomo\u015bci inwestycyjne 598 619 - - 598 619 aktywa z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w wycenionych na moment rozliczenia po\u0142\u0105czenia jednostek - 1 703 1 800 19 844 1 800 21 547 akcje i udzia\u0142y niekonsolidowanych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych 69 94 - - 69 94 pozosta\u0142e * 271 718 - - 271 718 Pozosta\u0142e aktywa 3 631 5 867 3 309 30 570 6 940 36 437 * Pozycj\u0119 pozosta\u0142e stanowi\u0105 g\u0142\u00f3wnie zaliczki na aktywa trwa\u0142e. Dotycz\u0105 one prowadzonych w Grupie Energa projekt\u00f3w budowy elektrowni parowo-gazowych. \u015arodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania to g\u0142\u00f3wnie \u015brodki Funduszu Likwidacji Zak\u0142adu G\u00f3rniczego (FLZG), zgromadzone na wydzielonych rachunkach w zwi\u0105zku z zabezpieczeniem przysz\u0142ych koszt\u00f3w likwidacji kopal\u0144 i z\u0142\u00f3\u017c. FLZG tworzony jest na mocy Ustawy Prawo geologiczne i g\u00f3rnicze, kt\u00f3ra nak\u0142ada na Grup\u0119 obowi\u0105zek likwidacji zak\u0142ad\u00f3w g\u00f3rniczych po zako\u0144czeniu u\u017cytkowania. \u015arodki funduszu stanowi\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania wg MSR 7 i prezentowane s\u0105 w grupie aktyw\u00f3w d\u0142ugoterminowych z uwagi na ich wieloletni charakter. \u015arodki funduszu pochodz\u0105cego z odpis\u00f3w zwi\u0119ksza si\u0119 o wp\u0142ywy pochodz\u0105ce z oprocentowania aktyw\u00f3w funduszu. Z uwagi na ograniczenia formalno-prawne zwi\u0105zane z mo\u017cliwo\u015bci\u0105 wykorzystania tych \u015brodk\u00f3w tylko na okre\u015blony cel realizowany w okresie wieloletnim, \u015brodki FLZG prezentowane s\u0105 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy w cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych jako Pozosta\u0142e aktywa. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku sk\u0142adnikami nieruchomo\u015bci inwestycyjnych by\u0142y g\u0142\u00f3wnie budynki socjalno-biurowe oraz grunty. W zale\u017cno\u015bci od charakteru nieruchomo\u015bci do oszacowania warto\u015bci godziwej stosowano metod\u0119 por\u00f3wnawcz\u0105 lub dochodow\u0105 na bazie operat\u00f3w szacunkowych sporz\u0105dzonych przez niezale\u017cnych ekspert\u00f3w, wykorzystuj\u0105c obserwowalne informacje z rynku (poziom hierarchii 2 \u2013 warto\u015b\u0107 213 mln PLN) lub metod\u0119 dochodow\u0105 na bazie planowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (poziom hierarchii 3 \u2013 warto\u015b\u0107 385 mln PLN). Metod\u0119 por\u00f3wnawcz\u0105 stosowano przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce warto\u015b\u0107 wycenianej nieruchomo\u015bci jest r\u00f3wna cenie mo\u017cliwej do uzyskania na rynku za nieruchomo\u015b\u0107 o podobnym charakterze. Spadek w 2023 roku jest spowodowany g\u0142\u00f3wnie przeszacowaniem do warto\u015bci godziwej. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku Grupa posiada depozyty zabezpieczaj\u0105ce niespe\u0142niaj\u0105ce definicji ekwiwalent\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dotycz\u0105ce g\u0142\u00f3wnie zabezpieczenia rozlicze\u0144 transakcji zabezpieczaj\u0105cych ryzyko towarowe zawartych z instytucjami finansowymi oraz na gie\u0142dach towarowych, w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci odpowiednio 644 mln PLN i 9 157 mln PLN. Wysoko\u015b\u0107 depozyt\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych zale\u017cna jest od warto\u015bci wyceny portfela nierozliczonych transakcji oraz cen rynkowych zabezpieczanych produkt\u00f3w i podlega bie\u017c\u0105cym aktualizacjom. Zmiana (8 513) mln PLN wynika g\u0142\u00f3wnie z rozliczenia zawartych przez ORLEN instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych sprzeda\u017c i zakup gazu ziemnego na indeksie europejskim i ameryka\u0144skim oraz ze zmiany ceny rynkowej gazu dla bie\u017c\u0105cego portfela transakcji a tak\u017ce w zwi\u0105zku ze zmniejszeniem wolumenu transakcji zabezpieczaj\u0105cych mar\u017c\u0119 rafineryjn\u0105. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku pozycj\u0119 Po\u017cyczki udzielone stanowi\u0142y g\u0142\u00f3wnie: po\u017cyczka dla sp\u00f3\u0142ki Baltic Power, kt\u00f3ra w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowych Grupy ORLEN wyceniona jest metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci, w wysoko\u015bci 609 mln PLN, po\u017cyczka dla Grupy Azoty Polyolefins S.A. w wysoko\u015bci 282 mln PLN oraz po\u017cyczki dla pozosta\u0142ych sp\u00f3\u0142ek nieobj\u0119tych konsolidacj\u0105 w wysoko\u015bci 359 mln PLN. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPrepaymentsAndOtherAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-484": { "value": "14.5.3. Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
Zobowi\u0105zania
Zobowi\u0105zania finansowe, w tym zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, wycenia si\u0119 na dzie\u0144 ich powstania w warto\u015bci godziwej, a nast\u0119pnie
wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.
Grupa stosuje uproszczone metody wyceny zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu je\u017celi nie powoduje to
zniekszta\u0142cenia informacji zawartych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w szczeg\u00f3lno\u015bci w przypadku, gdy okres do momentu uregulowania
zobowi\u0105zania nie jest d\u0142ugi. Zobowi\u0105zania finansowe, w odniesieniu do kt\u00f3rych Grupa stosuje uproszczenia, wyceniane s\u0105 w momencie
pocz\u0105tkowego uj\u0119cia i w okresie p\u00f3\u017aniejszym, w tym na koniec okresu sprawozdawczego, w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty. Pozosta\u0142e
zobowi\u0105zania niefinansowe ujmowane s\u0105 w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty.
31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) Dostawy i us\u0142ugi 17 503 20 391 Zobowi\u0105zania inwestycyjne 6 937 5 581 Niezrealizowane zobowi\u0105zanie wobec GAZPROM 2 010 2 249 Pozosta\u0142e 2 145 2 209 Zobowi\u0105zania finansowe 28 595 30 430 Wynagrodzenia 1 487 1 328 Podatek akcyzowy i op\u0142ata paliwowa 3 507 3 979 Podatek od towar\u00f3w i us\u0142ug 4 811 1 966 Inne podatki, c\u0142a, ubezpieczenia spo\u0142eczne i inne \u015bwiadczenia 1 212 931 Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe bierne z tytu\u0142u niewykorzystanych urlop\u00f3w pracowniczych 303 273 Op\u0142ata z tytu\u0142u realizacji Narodowego Celu Redukcyjnego (NCR) i Narodowego Celu Wska\u017anikowego (NCW) 536 613 Pozosta\u0142e 1 058 697 Zobowi\u0105zania niefinansowe 12 914 9 787 41 509 40 217 Podzia\u0142 zobowi\u0105za\u0144 finansowych denominowanych w walutach obcych zosta\u0142 zaprezentowany w nocie 16.5.2. Podzia\u0142 zobowi\u0105za\u0144 od jednostek powi\u0105zanych przedstawiono w nocie 17.6.2. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w Grupie nie wyst\u0105pi\u0142y istotne zobowi\u0105zania przeterminowane. Grupa oczekuje, \u017ce uregulowanie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug wobec kontrahent\u00f3w nast\u0105pi nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c dwana\u015bcie miesi\u0119cy od zako\u0144czenia okresu sprawozdawczego.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-522": { "value": "Zobowi\u0105zania Zobowi\u0105zania finansowe, w tym zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, wycenia si\u0119 na dzie\u0144 ich powstania w warto\u015bci godziwej, a nast\u0119pnie wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Grupa stosuje uproszczone metody wyceny zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu je\u017celi nie powoduje to zniekszta\u0142cenia informacji zawartych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w szczeg\u00f3lno\u015bci w przypadku, gdy okres do momentu uregulowania zobowi\u0105zania nie jest d\u0142ugi. Zobowi\u0105zania finansowe, w odniesieniu do kt\u00f3rych Grupa stosuje uproszczenia, wyceniane s\u0105 w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia i w okresie p\u00f3\u017aniejszym, w tym na koniec okresu sprawozdawczego, w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty. Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe ujmowane s\u0105 w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-20": { "value": "31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) Dostawy i us\u0142ugi 17 503 20 391 Zobowi\u0105zania inwestycyjne 6 937 5 581 Niezrealizowane zobowi\u0105zanie wobec GAZPROM 2 010 2 249 Pozosta\u0142e 2 145 2 209 Zobowi\u0105zania finansowe 28 595 30 430 Wynagrodzenia 1 487 1 328 Podatek akcyzowy i op\u0142ata paliwowa 3 507 3 979 Podatek od towar\u00f3w i us\u0142ug 4 811 1 966 Inne podatki, c\u0142a, ubezpieczenia spo\u0142eczne i inne \u015bwiadczenia 1 212 931 Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe bierne z tytu\u0142u niewykorzystanych urlop\u00f3w pracowniczych 303 273 Op\u0142ata z tytu\u0142u realizacji Narodowego Celu Redukcyjnego (NCR) i Narodowego Celu Wska\u017anikowego (NCW) 536 613 Pozosta\u0142e 1 058 697 Zobowi\u0105zania niefinansowe 12 914 9 787 41 509 40 217 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccruedExpensesAndOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-485": { "value": "14.6. \u015arodki pieni\u0119\u017cne WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI \u015arodki pieni\u0119\u017cne \u015arodki pieni\u0119\u017cne obejmuj\u0105 got\u00f3wk\u0119 w kasie i na rachunkach bankowych oraz \u015brodki pieni\u0119\u017cne w drodze. Ekwiwalenty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych to kr\u00f3tkoterminowe inwestycje o du\u017cej p\u0142ynno\u015bci (o pierwotnym terminie zapadalno\u015bci do trzech miesi\u0119cy), \u0142atwo wymienialne na okre\u015blone kwoty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz nara\u017cone na nieznaczne ryzyko zmiany warto\u015bci. Wycen\u0119 i rozch\u00f3d \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w walutach obcych ustala si\u0119 przy zastosowaniu metody FIFO (ang. First In First Out, tzn. Pierwsze Wesz\u0142o Pierwsze Wysz\u0142o). Grupa klasyfikuje \u015brodki pieni\u0119\u017cne jako aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie z uwzgl\u0119dnieniem odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ustalonych zgodnie z modelem strat oczekiwanych. 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) \u015arodki pieni\u0119\u017cne w kasie i na rachunkach bankowych 13 282 21 046 13 282 21 046 w tym \u015brodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania 1 448 1 863 \u015arodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania stanowi\u0105 g\u0142\u00f3wnie \u015brodki na rachunku VAT (split payment) oraz \u015brodki na rachunkach depozyt\u00f3w transakcyjnych zabezpieczaj\u0105ce zawieranie transakcji na gie\u0142dach towarowych, m.in. TGE.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-523": { "value": "
\u015arodki pieni\u0119\u017cne
\u015arodki pieni\u0119\u017cne obejmuj\u0105 got\u00f3wk\u0119 w kasie i na rachunkach bankowych oraz \u015brodki pieni\u0119\u017cne w drodze. Ekwiwalenty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych to
kr\u00f3tkoterminowe inwestycje o du\u017cej p\u0142ynno\u015bci (o pierwotnym terminie zapadalno\u015bci do trzech miesi\u0119cy), \u0142atwo wymienialne na okre\u015blone kwoty
\u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz nara\u017cone na nieznaczne ryzyko zmiany warto\u015bci. Wycen\u0119 i rozch\u00f3d \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w walutach obcych ustala si\u0119
przy zastosowaniu metody FIFO (ang. First In First Out, tzn. Pierwsze Wesz\u0142o Pierwsze Wysz\u0142o).
Grupa klasyfikuje \u015brodki pieni\u0119\u017cne jako aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie z uwzgl\u0119dnieniem odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci
ustalonych zgodnie z modelem strat oczekiwanych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-524": { "value": "
31/12/2023
31/12/2022
(dane
przekszta\u0142cone)
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w kasie i na rachunkach bankowych
13 282
21 046
13 282
21 046
w tym \u015brodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania
1 448
1 863
\u015arodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania stanowi\u0105 g\u0142\u00f3wnie \u015brodki na rachunku VAT (split payment) oraz \u015brodki
na rachunkach depozyt\u00f3w transakcyjnych zabezpieczaj\u0105ce zawieranie transakcji na gie\u0142dach towarowych, m.in. TGE.
\u015arodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania to g\u0142\u00f3wnie \u015brodki Funduszu Likwidacji Zak\u0142adu G\u00f3rniczego (FLZG), zgromadzone na wydzielonych rachunkach w zwi\u0105zku z zabezpieczeniem przysz\u0142ych koszt\u00f3w likwidacji kopal\u0144 i z\u0142\u00f3\u017c. FLZG tworzony jest na mocy Ustawy Prawo geologiczne i g\u00f3rnicze, kt\u00f3ra nak\u0142ada na Grup\u0119 obowi\u0105zek likwidacji zak\u0142ad\u00f3w g\u00f3rniczych po zako\u0144czeniu u\u017cytkowania. \u015arodki funduszu stanowi\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania wg MSR 7 i prezentowane s\u0105 w grupie aktyw\u00f3w d\u0142ugoterminowych z uwagi na ich wieloletni charakter. \u015arodki funduszu pochodz\u0105cego z odpis\u00f3w zwi\u0119ksza si\u0119 o wp\u0142ywy pochodz\u0105ce z oprocentowania aktyw\u00f3w funduszu. Z uwagi na ograniczenia formalno-prawne zwi\u0105zane z mo\u017cliwo\u015bci\u0105 wykorzystania tych \u015brodk\u00f3w tylko na okre\u015blony cel realizowany w okresie wieloletnim, \u015brodki FLZG prezentowane s\u0105 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy w cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych jako Pozosta\u0142e aktywa. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRestrictedCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-486": { "value": "14.7. Kredyty, po\u017cyczki i obligacje WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI Kredyty, po\u017cyczki i obligacje W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, wszystkie kredyty, po\u017cyczki i obligacje s\u0105 ujmowane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, pomniejszonej o koszty transakcyjne oraz dyskonta lub premie. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu kredyty, po\u017cyczki i obligacje s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. D\u0142ugoterminowe D\u0142ugoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Razem Razem 31/12/2023 31/12/2022 31/12/2023 31/12/2022 31/12/2023 31/12/2022 Kredyty * 2 451 5 443 4 233 2 806 6 684 8 249 Po\u017cyczki 122 161 50 120 172 281 Obligacje 8 098 6 369 213 4 326 8 311 10 695 10 671 11 973 4 496 7 252 15 167 19 225 * na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku pozycja zawiera kredyty w formule Project Finance ( finansowania pozyskiwane przez sp\u00f3\u0142ki celowe na realizacj\u0119 inwestycji) odpowiednio:437 mln PLN i 209 mln PLN w cz\u0119\u015bci d\u0142ugoterminowej oraz3 mln PLN i 13 mln PLN w cz\u0119\u015bci kr\u00f3tkoterminowej. W okresie 12 miesi\u0119cy 2023 roku w ramach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci finansowej Grupa dokonywa\u0142a ci\u0105gnie\u0144 oraz sp\u0142at po\u017cyczek i kredyt\u00f3w z dost\u0119pnych linii kredytowych w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci odpowiednio 7 771 mln PLN oraz (9 272) mln PLN. Zmniejszenie poziomu zad\u0142u\u017cenia Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku wynika g\u0142\u00f3wnie ze sp\u0142aty netto kredyt\u00f3w ORLEN w kwocie (1 125) mln PLN oraz ze zmian w stanie obligacji Grupy. W okresie 12 miesi\u0119cy 2023 roku w ramach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci finansowej dotycz\u0105cych obligacji zmiany w wysoko\u015bci (1 840) mln PLN dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie: - wykup euroobligacji przez sp\u00f3\u0142k\u0119 ORLEN Capital AB w warto\u015bci nominalnej (750) mln EUR, wykup cz\u0119\u015bci obligacji senioralnych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 B8 Sp. z o.o. Baltic SKA w warto\u015bci nominalnej (23) mln USD oraz wykup obligacji podporz\u0105dkowanych przez sp\u00f3\u0142k\u0119 ENERGA w warto\u015bci nominalnej (125) mln EUR, co odpowiada \u0142\u0105cznej kwocie (4 023) mln PLN, - emisja przez sp\u00f3\u0142k\u0119 ORLEN euroobligacji serii B w kwocie 500 mln EUR, co odpowiada kwocie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych 2 183 mln PLN pomniejszonych o dyskonto. Euroobligacje serii B z dnia 13 lipca 2023 wyemitowane zosta\u0142y w ramach programu emisji \u015brednioterminowych euroobligacji do kwoty 5 mld EUR oraz zosta\u0142y dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym prowadzonym przez Euronext Dublin. 14.7.1. Kredyty - w podziale na waluty (w przeliczeniu na PLN) / wed\u0142ug rodzaju stopy procentowej 31/12/2023 31/12/2022 PLN - WIBOR 3 726 4 901 PLN - oprocentowanie sta\u0142e 444 - EUR - EURIBOR 1 024 2 593 EUR - oprocentowanie sta\u0142e 1 130 - USD - SOFR 310 729 CAD - CDOR 49 6 HUF - BUBOR 1 20 6 684 8 249 Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku niewykorzystane otwarte linie kredytowe (nota 16.5.4) powi\u0119kszone o nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci (nota 14.5.2) oraz \u015brodki pieni\u0119\u017cne (nota 14.6) przewy\u017csza\u0142y zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania (nota 14.5.3) o 37 193 mln PLN. Grupa zabezpiecza cz\u0119\u015bciowo przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zwi\u0105zane z p\u0142atno\u015bciami odsetkowymi dotycz\u0105cymi zewn\u0119trznego finansowania kredytowego w PLN wykorzystuj\u0105c w tym celu swapy procentowe (IRS). Finansowania bankowe Grupy dost\u0119pne w walucie USD oparte s\u0105 o zmienn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 SOFR (nota 5.1) . W okresie obj\u0119tym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym ani po dniu sprawozdawczym nie wyst\u0105pi\u0142y przypadki niewywi\u0105zania si\u0119 ze sp\u0142aty kapita\u0142u b\u0105d\u017a odsetek lub naruszenia innych warunk\u00f3w um\u00f3w kredytowych. G\u0142\u00f3wnym kowenantem w umowach kredytowych jest wska\u017anik d\u0142ug netto/EBITDA przed odpisami aktualizuj\u0105cymi netto, skorygowany o wy\u0142\u0105czenia zgodnie z definicjami poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w z um\u00f3w kredytowych. Warto\u015b\u0107 tego kowenantu na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku wynosi\u0142a: - 0,02 dla ORLEN i skalkulowana zosta\u0142a na poziomie danych skonsolidowanych Grupy ORLEN, - 2,9 dla Grupy ENERGA i skalkulowana zosta\u0142a na poziomie danych skonsolidowanych Grupy ENERGA. Wskazane warto\u015bci kowenantu spe\u0142niaj\u0105 zapisy zawarte w umowach kredytowych. Cz\u0119\u015b\u0107 kredyt\u00f3w Grupy, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci kredyty w formule Project Finance jak r\u00f3wnie\u017c kredyty wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania zabezpieczone s\u0105 maj\u0105tkiem poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek i/lub gwarancjami korporacyjnymi. Zabezpieczenia na maj\u0105tku dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie zastaw\u00f3w rejestrowych na rzeczowych aktywach trwa\u0142ych, zapasach, udzia\u0142ach, hipoteki, cesje wierzytelno\u015bci oraz pe\u0142nomocnictwa do rachunk\u00f3w bankowych. 14.7.2. Po\u017cyczki - w podziale na waluty (w przeliczeniu na PLN) / wed\u0142ug rodzaju stopy procentowej 31/12/2023 31/12/2022 PLN - WIBOR / stopa redyskontowa weksli / inne stopy referencyjne 172 281 172 281 Cz\u0119\u015b\u0107 po\u017cyczek Grupy opr\u00f3cz wyst\u0119puj\u0105cego g\u0142\u00f3wnie WIBORU oraz stopy redyskontowej weksli, oparta jest o inne zmienne stopy referencyjne ustalane zgodnie z zapisami um\u00f3w. W okresie obj\u0119tym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym ani po dniu sprawozdawczym nie wyst\u0105pi\u0142y przypadki niewywi\u0105zania si\u0119 ze sp\u0142aty kapita\u0142u b\u0105d\u017a odsetek z tytu\u0142u po\u017cyczek. 14.7.3. Obligacje - w podziale na waluty (w przeliczeniu na PLN) 31/12/2023 31/12/2022 PLN 2 004 2 004 USD 104 217 EUR 6 203 8 474 8 311 10 695 - wed\u0142ug rodzaju stopy procentowej Obligacje o sta\u0142ym oprocentowaniu Obligacje o sta\u0142ym oprocentowaniu Obligacje o zmiennym oprocentowaniu Obligacje o zmiennym oprocentowaniu Razem Razem 31/12/2023 31/12/2022 31/12/2023 31/12/2022 31/12/2023 31/12/2022 Warto\u015b\u0107 nominalna 7 196 9 441 1 103 1 214 8 299 10 655 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa 7 207 9 475 1 104 1 220 8 311 10 695 Emitent Warto\u015b\u0107 nominalna Warto\u015b\u0107 nominalna EUR Warto\u015b\u0107 nominalna USD Data subskrypcji Termin wykupu Stopa bazowa Mar\u017ca Rating Niepubliczny program emisji obligacji od 2006 roku Seria C ORLEN S.A. 1 000 - - 22.12.2020 22.12.2025 6M WIBOR 0,95% BBB+, AA+(pol) Seria D ORLEN S.A. 1 000 - - 25.03.2021 25.03.2031 sta\u0142a 2,975% - n/d Program emisji obligacji hybrydowych seria 10-letnia ENERGA S.A. 544 125 - 04.09.2017 12.09.2027 sta\u0142a 4,57% - BB Obligacje korporacyjne 2 544 125 - Euroobligacje ENERGA Finance AB 1 304 300 - 07.03.2017 07.03.2027 sta\u0142a 2,125% - BBB+, Baa2 Program emisji \u015brednioterminowych euroobligacji (Program EMTN) Seria A \"Zielone Obligacje\" ORLEN S.A. 2 174 500 - 27.05.2021 27.05.2028 sta\u0142a 1,125% - BBB+, A3 Seria B ORLEN S.A. 2 174 500 - 13.07.2023 13.07.2030 sta\u0142a 4,75% - BBB+, A3 Euroobligacje 5 652 1 300 - Program emisji obligacji senioralnych Seria B8TG1122017 B8 Sp. z o.o. Baltic S.K.A. 24 - 6 01.03.2017 30.06.2024 3M SOFR 1,60% n/d Seria B8TD3092021 B8 Sp. z o.o. Baltic S.K.A. 24 - 6 27.07.2018 30.12.2023 3M SOFR 1,60% n/d Seria B8TD4122021 B8 Sp. z o.o. Baltic S.K.A. 4 - 1 27.07.2018 31.03.2024 3M SOFR 1,60% n/d Seria B8TD5122021 B8 Sp. z o.o. Baltic S.K.A. 12 - 3 23.10.2018 31.03.2024 3M SOFR 1,60% n/d Seria B8TD6122021 B8 Sp. z o.o. Baltic S.K.A. 4 - 1 25.10.2018 30.06.2024 3M SOFR 1,60% n/d Seria B8TD7092024 PLO375100016 B8 Sp. z o.o. Baltic S.K.A. 35 - 9 31.01.2022 30.09.2024 3M SOFR 1,60% n/d Obligacje senioralne 103 - 26 8 299 1 425 26 Warto\u015b\u0107 nominalna obligacji zosta\u0142a przeliczona kursem z dnia 31 grudnia 2023 roku R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 nominaln\u0105 obligacji, a ich warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 wynika z wyceny obligacji wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Grupa zabezpiecza cz\u0119\u015bciowo przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zwi\u0105zane z p\u0142atno\u015bciami odsetkowymi dotycz\u0105cymi finansowania z tytu\u0142u obligacji w EUR wykorzystuj\u0105c w tym celu swapy walutowo-procentowe (CIRS). Obligacje senioralne Grupy wyemitowane w walucie USD oparte s\u0105 o zmienn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 SOFR (nota 5.1). Seria C i seria D obligacji korporacyjnych ORLEN o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 2 000 mln PLN wyemitowana zosta\u0142a w ramach obligacji zr\u00f3wnowa\u017conego rozwoju, kt\u00f3rych elementem jest rating ESG. Rating ESG nadawany jest przez niezale\u017cne agencje i
ocenia zdolno\u015bci do trwa\u0142ego, zr\u00f3wnowa\u017conego rozwoju przedsi\u0119biorstwa lub bran\u017cy bior\u0105c pod uwag\u0119 trzy g\u0142\u00f3wne,
pozafinansowe czynniki, takie jak: kwestie \u015brodowiskowe, kwestie spo\u0142eczne i \u0142ad korporacyjny. W zakresie kwestii
\u015brodowiskowych kluczowe znaczenie maj\u0105 emisyjno\u015b\u0107 i \u015blad w\u0119glowy produkt\u00f3w, zanieczyszczenia \u015brodowiska, jak r\u00f3wnie\u017c
wykorzystanie zasob\u00f3w naturalnych i stosowanie zielonych technologii.
Poziom mar\u017cy oraz sta\u0142a stopa procentowa tych obligacji uzale\u017cnione s\u0105 od oceny (ratingu) agencji ESG, mierz\u0105cej cyklicznie
podatno\u015b\u0107 ORLEN na zdefiniowane ryzyka ESG oraz spos\u00f3b zarz\u0105dzania przez ORLEN tymi ryzykami, albo od alternatywnego
ratingu ESG. Ostatnie badanie przeprowadzone przez agencj\u0119 MSCI ESG Research Limited zako\u0144czy\u0142o si\u0119 podniesieniem w
lutym 2024 roku ratingu ESG sp\u00f3\u0142ki ORLEN z poziomu BBB do poziomu A, co pozwala na utrzymanie dotychczasowych warunk\u00f3w
emisji obligacji na niezmienionym poziomie. W zale\u017cno\u015bci od przyznanego ratingu ESG:
- seria C - mar\u017ca dla pierwszego okresu odsetkowego wynosi\u0142a 90 punkt\u00f3w bazowych w skali roku i w nast\u0119pnych okresach
odsetkowych mo\u017cliwe jest dodanie do niej odpowiednio 0,05% lub 0,1% w skali roku,
- seria D - stopa procentowa dla pierwszego okresu odsetkowego wynosi\u0142a 2,875% w skali roku i w nast\u0119pnych okresach
odsetkowych pozostanie na tym poziomie lub mo\u017cliwa b\u0119dzie jej zmiana o odpowiednio 0,1% lub 0,2% w skali roku.
Wysoko\u015b\u0107 mar\u017cy dla serii C oraz stopy procentowej dla serii D obowi\u0105zuj\u0105cych na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku zaprezentowane
zosta\u0142y w tabeli powy\u017cej.
Seria A euroobligacji ORLEN o warto\u015bci nominalnej 500 mln EUR wyemitowana zosta\u0142a z certyfikatem obligacji zielonych, kt\u00f3rych
celem jest finansowanie projekt\u00f3w wspieraj\u0105cych ochron\u0119 \u015brodowiska i klimatu. ORLEN opracowa\u0142 i opublikowa\u0142 na swojej stronie
internetowej zasady zielonego i zr\u00f3wnowa\u017conego finansowania, czyli tzw. Green Finance Framework, w ramach kt\u00f3rych
zdefiniowane zosta\u0142y planowane procesy inwestycyjne, zmierzaj\u0105ce do transformacji energetycznej, obj\u0119te tym finansowaniem
oraz okre\u015blono kluczowe wska\u017aniki efektywno\u015bci w zakresie stopnia ich realizacji oraz ich wp\u0142ywu na \u015brodowisko.
Obligacje senioralne sp\u00f3\u0142ki celowej B8 Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Baltic S.K.A. dotycz\u0105 finansowania
zagospodarowania z\u0142o\u017ca ropy naftowej na Morzu Ba\u0142tyckim i obj\u0119te s\u0105 zabezpieczeniami, takimi jak: zastawy rejestrowe na akcjach
i udzia\u0142ach, rzeczowych aktywach trwa\u0142ych, wierzytelno\u015bciach, rachunkach bankowych, hipoteka morska na platformie
\u201ePetrobaltic\u201d, pe\u0142nomocnictwo do rachunk\u00f3w bankowych.
Rozliczenie obligacji senioralnych przypadaj\u0105cych do wykupu 31 grudnia 2023 roku nast\u0105pi\u0142o (zgodnie z zapisami Umowy
Programu Emisji Obligacji) w pierwszym dniu roboczym po 31 grudnia 2023 tj. w dniu 2 stycznia 2024.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-525": { "value": "14.7. Kredyty, po\u017cyczki i obligacje WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI Kredyty, po\u017cyczki i obligacje W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, wszystkie kredyty, po\u017cyczki i obligacje s\u0105 ujmowane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, pomniejszonej o koszty transakcyjne oraz dyskonta lub premie. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu kredyty, po\u017cyczki i obligacje s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. D\u0142ugoterminowe D\u0142ugoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Razem Razem 31/12/2023 31/12/2022 31/12/2023 31/12/2022 31/12/2023 31/12/2022 Kredyty * 2 451 5 443 4 233 2 806 6 684 8 249 Po\u017cyczki 122 161 50 120 172 281 Obligacje 8 098 6 369 213 4 326 8 311 10 695 10 671 11 973 4 496 7 252 15 167 19 225 W okresie 12 miesi\u0119cy 2023 roku w ramach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci finansowej dotycz\u0105cych obligacji zmiany w wysoko\u015bci (1 840) mln PLN dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie: - wykup euroobligacji przez sp\u00f3\u0142k\u0119 ORLEN Capital AB w warto\u015bci nominalnej (750) mln EUR, wykup cz\u0119\u015bci obligacji senioralnych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 B8 Sp. z o.o. Baltic SKA w warto\u015bci nominalnej (23) mln USD oraz wykup obligacji podporz\u0105dkowanych przez sp\u00f3\u0142k\u0119 ENERGA w warto\u015bci nominalnej (125) mln EUR, co odpowiada \u0142\u0105cznej kwocie (4 023) mln PLN, - emisja przez sp\u00f3\u0142k\u0119 ORLEN euroobligacji serii B w kwocie 500 mln EUR, co odpowiada kwocie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych 2 183 mln PLN pomniejszonych o dyskonto. Euroobligacje serii B z dnia 13 lipca 2023 wyemitowane zosta\u0142y w ramach programu emisji \u015brednioterminowych euroobligacji do kwoty 5 mld EUR oraz zosta\u0142y dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym prowadzonym przez Euronext Dublin. 14.7.3. Obligacje - w podziale na waluty (w przeliczeniu na PLN) 31/12/2023 31/12/2022 PLN 2 004 2 004 USD 104 217 EUR 6 203 8 474 8 311 10 695 - wed\u0142ug rodzaju stopy procentowej Obligacje o sta\u0142ym oprocentowaniu Obligacje o sta\u0142ym oprocentowaniu Obligacje o zmiennym oprocentowaniu Obligacje o zmiennym oprocentowaniu Razem Razem 31/12/2023 31/12/2022 31/12/2023 31/12/2022 31/12/2023 31/12/2022 Warto\u015b\u0107 nominalna 7 196 9 441 1 103 1 214 8 299 10 655 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa 7 207 9 475 1 104 1 220 8 311 10 695 Emitent Warto\u015b\u0107 nominalna Warto\u015b\u0107 nominalna EUR Warto\u015b\u0107 nominalna USD Data subskrypcji Termin wykupu Stopa bazowa Mar\u017ca Rating Niepubliczny program emisji obligacji od 2006 roku Seria C ORLEN S.A. 1 000 - - 22.12.2020 22.12.2025 6M WIBOR 0,95% BBB+, AA+(pol) Seria D ORLEN S.A. 1 000 - - 25.03.2021 25.03.2031 sta\u0142a 2,975% - n/d Program emisji obligacji hybrydowych seria 10-letnia ENERGA S.A. 544 125 - 04.09.2017 12.09.2027 sta\u0142a 4,57% - BB Obligacje korporacyjne 2 544 125 - Euroobligacje ENERGA Finance AB 1 304 300 - 07.03.2017 07.03.2027 sta\u0142a 2,125% - BBB+, Baa2 Program emisji \u015brednioterminowych euroobligacji (Program EMTN) Seria A \"Zielone Obligacje\" ORLEN S.A. 2 174 500 - 27.05.2021 27.05.2028 sta\u0142a 1,125% - BBB+, A3 Seria B ORLEN S.A. 2 174 500 - 13.07.2023 13.07.2030 sta\u0142a 4,75% - BBB+, A3 Euroobligacje 5 652 1 300 - Program emisji obligacji senioralnych Seria B8TG1122017 B8 Sp. z o.o. Baltic S.K.A. 24 - 6 01.03.2017 30.06.2024 3M SOFR 1,60% n/d Seria B8TD3092021 B8 Sp. z o.o. Baltic S.K.A. 24 - 6 27.07.2018 30.12.2023 3M SOFR 1,60% n/d Seria B8TD4122021 B8 Sp. z o.o. Baltic S.K.A. 4 - 1 27.07.2018 31.03.2024 3M SOFR 1,60% n/d Seria B8TD5122021 B8 Sp. z o.o. Baltic S.K.A. 12 - 3 23.10.2018 31.03.2024 3M SOFR 1,60% n/d Seria B8TD6122021 B8 Sp. z o.o. Baltic S.K.A. 4 - 1 25.10.2018 30.06.2024 3M SOFR 1,60% n/d Seria B8TD7092024 PLO375100016 B8 Sp. z o.o. Baltic S.K.A. 35 - 9 31.01.2022 30.09.2024 3M SOFR 1,60% n/d Obligacje senioralne 103 - 26 8 299 1 425 26 Warto\u015b\u0107 nominalna obligacji zosta\u0142a przeliczona kursem z dnia 31 grudnia 2023 roku R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 nominaln\u0105 obligacji, a ich warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 wynika z wyceny obligacji wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Grupa zabezpiecza cz\u0119\u015bciowo przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zwi\u0105zane z p\u0142atno\u015bciami odsetkowymi dotycz\u0105cymi finansowania z tytu\u0142u obligacji w EUR wykorzystuj\u0105c w tym celu swapy walutowo-procentowe (CIRS). Obligacje senioralne Grupy wyemitowane w walucie USD oparte s\u0105 o zmienn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 SOFR (nota 5.1). Seria C i seria D obligacji korporacyjnych ORLEN o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 2 000 mln PLN wyemitowana zosta\u0142a w ramach obligacji zr\u00f3wnowa\u017conego rozwoju, kt\u00f3rych elementem jest rating ESG. Rating ESG nadawany jest przez niezale\u017cne agencje i ocenia zdolno\u015bci do trwa\u0142ego, zr\u00f3wnowa\u017conego rozwoju przedsi\u0119biorstwa lub bran\u017cy bior\u0105c pod uwag\u0119 trzy g\u0142\u00f3wne, pozafinansowe czynniki, takie jak: kwestie \u015brodowiskowe, kwestie spo\u0142eczne i \u0142ad korporacyjny. W zakresie kwestii \u015brodowiskowych kluczowe znaczenie maj\u0105 emisyjno\u015b\u0107 i \u015blad w\u0119glowy produkt\u00f3w, zanieczyszczenia \u015brodowiska, jak r\u00f3wnie\u017c wykorzystanie zasob\u00f3w naturalnych i stosowanie zielonych technologii. Poziom mar\u017cy oraz sta\u0142a stopa procentowa tych obligacji uzale\u017cnione s\u0105 od oceny (ratingu) agencji ESG, mierz\u0105cej cyklicznie podatno\u015b\u0107 ORLEN na zdefiniowane ryzyka ESG oraz spos\u00f3b zarz\u0105dzania przez ORLEN tymi ryzykami, albo od alternatywnego ratingu ESG. Ostatnie badanie przeprowadzone przez agencj\u0119 MSCI ESG Research Limited zako\u0144czy\u0142o si\u0119 podniesieniem w lutym 2024 roku ratingu ESG sp\u00f3\u0142ki ORLEN z poziomu BBB do poziomu A, co pozwala na utrzymanie dotychczasowych warunk\u00f3w emisji obligacji na niezmienionym poziomie. W zale\u017cno\u015bci od przyznanego ratingu ESG: - seria C - mar\u017ca dla pierwszego okresu odsetkowego wynosi\u0142a 90 punkt\u00f3w bazowych w skali roku i w nast\u0119pnych okresach odsetkowych mo\u017cliwe jest dodanie do niej odpowiednio 0,05% lub 0,1% w skali roku, - seria D - stopa procentowa dla pierwszego okresu odsetkowego wynosi\u0142a 2,875% w skali roku i w nast\u0119pnych okresach odsetkowych pozostanie na tym poziomie lub mo\u017cliwa b\u0119dzie jej zmiana o odpowiednio 0,1% lub 0,2% w skali roku. Wysoko\u015b\u0107 mar\u017cy dla serii C oraz stopy procentowej dla serii D obowi\u0105zuj\u0105cych na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku zaprezentowane zosta\u0142y w tabeli powy\u017cej. Seria A euroobligacji ORLEN o warto\u015bci nominalnej 500 mln EUR wyemitowana zosta\u0142a z certyfikatem obligacji zielonych, kt\u00f3rych celem jest finansowanie projekt\u00f3w wspieraj\u0105cych ochron\u0119 \u015brodowiska i klimatu. ORLEN opracowa\u0142 i opublikowa\u0142 na swojej stronie internetowej zasady zielonego i zr\u00f3wnowa\u017conego finansowania, czyli tzw. Green Finance Framework, w ramach kt\u00f3rych zdefiniowane zosta\u0142y planowane procesy inwestycyjne, zmierzaj\u0105ce do transformacji energetycznej, obj\u0119te tym finansowaniem oraz okre\u015blono kluczowe wska\u017aniki efektywno\u015bci w zakresie stopnia ich realizacji oraz ich wp\u0142ywu na \u015brodowisko. Obligacje senioralne sp\u00f3\u0142ki celowej B8 Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Baltic S.K.A. dotycz\u0105 finansowania zagospodarowania z\u0142o\u017ca ropy naftowej na Morzu Ba\u0142tyckim i obj\u0119te s\u0105 zabezpieczeniami, takimi jak: zastawy rejestrowe na akcjach i udzia\u0142ach, rzeczowych aktywach trwa\u0142ych, wierzytelno\u015bciach, rachunkach bankowych, hipoteka morska na platformie \u201ePetrobaltic\u201d, pe\u0142nomocnictwo do rachunk\u00f3w bankowych. Rozliczenie obligacji senioralnych przypadaj\u0105cych do wykupu 31 grudnia 2023 roku nast\u0105pi\u0142o (zgodnie z zapisami Umowy Programu Emisji Obligacji) w pierwszym dniu roboczym po 31 grudnia 2023 tj. w dniu 2 stycznia 2024.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDebtSecuritiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-549": { "value": "
Kredyty, po\u017cyczki i obligacje
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, wszystkie kredyty, po\u017cyczki i obligacje s\u0105 ujmowane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, pomniejszonej o koszty
transakcyjne oraz dyskonta lub premie. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu kredyty, po\u017cyczki i obligacje s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, przy
zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-21": { "value": "Cz\u0119\u015b\u0107 kredyt\u00f3w Grupy, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci kredyty w formule Project Finance jak r\u00f3wnie\u017c kredyty wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania zabezpieczone s\u0105 maj\u0105tkiem poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek i/lub gwarancjami korporacyjnymi. Zabezpieczenia na maj\u0105tku dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie zastaw\u00f3w rejestrowych na rzeczowych aktywach trwa\u0142ych, zapasach, udzia\u0142ach, hipoteki, cesje wierzytelno\u015bci oraz pe\u0142nomocnictwa do rachunk\u00f3w bankowych. Obligacje senioralne sp\u00f3\u0142ki celowej B8 Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Baltic S.K.A. dotycz\u0105 finansowania zagospodarowania z\u0142o\u017ca ropy naftowej na Morzu Ba\u0142tyckim i obj\u0119te s\u0105 zabezpieczeniami, takimi jak: zastawy rejestrowe na akcjach i udzia\u0142ach, rzeczowych aktywach trwa\u0142ych, wierzytelno\u015bciach, rachunkach bankowych, hipoteka morska na platformie \u201ePetrobaltic\u201d, pe\u0142nomocnictwo do rachunk\u00f3w bankowych. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCollateralExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-22": { "value": "14.8.2. Polityka zarz\u0105dzania kapita\u0142em w\u0142asnym Zarz\u0105dzanie kapita\u0142em w\u0142asnym prowadzone w skali Grupy ma na celu zapewnienie bezpiecze\u0144stwa finansowego Grupy w procesie kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci przy jednoczesnej maksymalizacji rentowno\u015bci dla akcjonariuszy w szczeg\u00f3lno\u015bci poprzez: - zapewnienie dost\u0119pu do p\u0142ynno\u015bci dla sp\u00f3\u0142ek Grupy i rozw\u00f3j efektywnych struktur dystrybucji p\u0142ynno\u015bci w ramach Grupy; - dywersyfikacj\u0119 \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania zewn\u0119trznego i utrzymanie ich d\u0142ugiego terminu zapadalno\u015bci z uwzgl\u0119dnieniem \u017ar\u00f3de\u0142 bankowych i poza bankowych. Powy\u017csze dzia\u0142ania realizowane s\u0105 w oparciu o sta\u0142e monitorowanie: - warto\u015bci kowenant\u00f3w zawartych w umowach kredytowych ORLEN oraz Grupy (nota 14.7.1); - ratingu inwestycyjnego ORLEN. Og\u0142oszona w lutym 2023 roku Strategia Grupy ORLEN do 2030 roku, zak\u0142ada polityk\u0119 dywidendow\u0105 ORLEN opart\u0105 na wysoko\u015bci 40% skorygowanych wolnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, wygenerowanych przez Grup\u0119 w poprzednim roku obrotowym. Jednocze\u015bnie przyj\u0119ty zosta\u0142 poziom minimalny, tzw. dywidenda bazowa (gwarantowana), kt\u00f3ra wynosi\u0142a 4 PLN na jedn\u0105 akcj\u0119 dla 2022 roku i b\u0119dzie sukcesywnie zwi\u0119kszana o 15 groszy co roku, a\u017c do poziomu 5,2 PLN na jedn\u0105 akcj\u0119 w 2030 roku. Dywidenda za lata poprzednie wyp\u0142acona w 2023 roku i w 2022 roku wynios\u0142a odpowiednio 5,50 PLN i 3,50 PLN na 1 akcj\u0119. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfObjectivesPoliciesAndProcessesForManagingCapitalExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-487": { "value": "Og\u0142oszona w lutym 2023 roku Strategia Grupy ORLEN do 2030 roku, zak\u0142ada polityk\u0119 dywidendow\u0105 ORLEN opart\u0105 na wysoko\u015bci 40% skorygowanych wolnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, wygenerowanych przez Grup\u0119 w poprzednim roku obrotowym. Jednocze\u015bnie przyj\u0119ty zosta\u0142 poziom minimalny, tzw. dywidenda bazowa (gwarantowana), kt\u00f3ra wynosi\u0142a 4 PLN na jedn\u0105 akcj\u0119 dla 2022 roku i b\u0119dzie sukcesywnie zwi\u0119kszana o 15 groszy co roku, a\u017c do poziomu 5,2 PLN na jedn\u0105 akcj\u0119 w 2030 roku. Dywidenda za lata poprzednie wyp\u0142acona w 2023 roku i w 2022 roku wynios\u0142a odpowiednio 5,50 PLN i 3,50 PLN na 1 akcj\u0119. 14.9.6. Propozycja podzia\u0142u zysku Jednostki Dominuj\u0105cej za 2023 rok oraz wyp\u0142aty dywidendy w 2024 roku Bior\u0105c pod uwag\u0119 realizacj\u0119 polityki dywidendowej Koncernu przedstawionej w Strategii 2030, Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki rekomenduje podzia\u0142 zysku netto osi\u0105gni\u0119tego przez ORLEN S.A. w roku 2023 w wysoko\u015bci 21 215 917 147,93 PLN w taki spos\u00f3b, aby kwot\u0119: 4 817 909 503,35 PLN przeznaczy\u0107 na wyp\u0142at\u0119 dywidendy (4,1 5 PLN na 1 akcj\u0119), natomiast pozosta\u0142\u0105 kwot\u0119, tj. 16 398 007 644,58 PLN przeznaczy\u0107 na kapita\u0142 zapasowy Sp\u00f3\u0142ki. Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki proponuje ustali\u0107 dzie\u0144 20 wrze\u015bnia 2024 roku jako dzie\u0144 dywidendy oraz dzie\u0144 20 grudnia 2024 roku jako termin wyp\u0142aty dywidendy. Rekomendacja Zarz\u0105du zostanie przedstawiona Zwyczajnemu Walnemu Zgromadzeniu ORLEN, kt\u00f3re podejmie ostateczn\u0105 decyzj\u0119 w tej kwestii. 14.9.7. Podzia\u0142 zysku Jednostki Dominuj\u0105cej za 2022 rok Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy ORLEN w dniu 21 czerwca 2023 roku dokona\u0142o podzia\u0142u zysku netto osi\u0105gni\u0119tego przez ORLEN w roku 2022 w wysoko\u015bci 27 261 937 353,96 PLN w taki spos\u00f3b, aby kwot\u0119 6 385 181 269,50 PLN przeznaczy\u0107 na wyp\u0142at\u0119 dywidendy (5,50 PLN na 1 akcj\u0119), natomiast pozosta\u0142\u0105 kwot\u0119, tj. 20 876 756 084,46 PLN przeznaczy\u0107 na kapita\u0142 zapasowy Sp\u00f3\u0142ki. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDividendsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-526": { "value": "14.9. Kapita\u0142 w\u0142asny WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI Kapita\u0142 podstawowy Kapita\u0142 wniesiony przez akcjonariuszy wykazywany wed\u0142ug warto\u015bci nominalnej, w wysoko\u015bci zgodnej z aktem za\u0142o\u017cycielskim Jednostki Dominuj\u0105cej oraz wpisem do Krajowego Rejestru S\u0105dowego. Kapita\u0142 podstawowy na dzie\u0144 31 grudnia 1996 roku, na podstawie MSR 29 \u00a7 24 i 25, zosta\u0142 przeszacowany w oparciu o miesi\u0119czne wska\u017aniki wzrostu cen towar\u00f3w i us\u0142ug konsumpcyjnych. Kapita\u0142 z emisji akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej Kapita\u0142 tworzony z nadwy\u017cki ceny emisyjnej akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej pomniejszonej o koszty tej emisji. Kapita\u0142 z emisji akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej na dzie\u0144 31 grudnia 1996 roku, na podstawie MSR 29 \u00a7 24 i 25, zosta\u0142 przeszacowany w oparciu o miesi\u0119czne wska\u017aniki wzrostu cen towar\u00f3w i us\u0142ug konsumpcyjnych. Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Kapita\u0142 obejmuje wycen\u0119 i rozliczenie instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych spe\u0142niaj\u0105cych wymogi rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 Efekt przeliczenia sprawozda\u0144 finansowych zagranicznych sp\u00f3\u0142ek Grupy na PLN w ramach procedur konsolidacyjnych. Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny obejmuje zmiany warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 netto a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 nieruchomo\u015bci inwestycyjnych na dzie\u0144 ich przeklasyfikowania z nieruchomo\u015bci zajmowanych przez Grup\u0119 do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych. Zyski zatrzymane obejmuj\u0105: - kapita\u0142 zapasowy tworzony i wykorzystywany zgodnie z Ustaw\u0105 Kodeks Sp\u00f3\u0142ek Handlowych, - zyski i straty aktuarialne dotycz\u0105ce \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia, - zysk/strat\u0119 bie\u017c\u0105cego okresu sprawozdawczego, - pozosta\u0142e kapita\u0142y tworzone i wykorzystywane wed\u0142ug zasad okre\u015blonych przepisami prawa. 14.9.1. Kapita\u0142 podstawowy 31/12/2023 31/12/2022 Kapita\u0142 zak\u0142adowy 1 451 1 451 Korekta z tytu\u0142u przeszacowania kapita\u0142u zak\u0142adowego 523 523 1 974 1 974 Kapita\u0142 zak\u0142adowy ORLEN S.A. zgodnie z Krajowym Rejestrem S\u0105dowym na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku podzielony by\u0142 na 1 160 942 049 akcji zwyk\u0142ych o warto\u015bci nominalnej 1,25 PLN ka\u017cda. Liczba wyemitowanych akcji Seria A Seria B Seria C Seria D Seria E Seria F Razem 336 000 000 6 971 496 77 205 641 7 531 924 198 738 864 534 494 124 1 160 942 049 Ka\u017cda nowa emisja akcji w Polsce jest oznaczana jako kolejna seria. Akcje wszystkich powy\u017cszych serii maj\u0105 takie same prawa. Struktura akcjonariatu Liczba akcji / g\u0142os\u00f3w Udzia\u0142 w kapitale podstawowym Skarb Pa\u0144stwa * 579 310 079 49,90% Nationale-Nederlanden OFE ** 66 877 387 5,76% Pozostali 514 754 583 44,34% 1 160 942 049 100,00% * zgodnie z informacjami z Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia ORLEN z dnia 6 lutego 2024 roku 14.9.2. Kapita\u0142 z emisji akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej 31/12/2023 31/12/2022 Kapita\u0142 z emisji akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej 46 288 46 288 Koszty zwi\u0105zane z emisj\u0105 (52) (52) Korekta z tytu\u0142u przeszacowania kapita\u0142u z emisji akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej 169 169 46 405 46 405 14.9.3. Akcje w\u0142asne W pozycji akcje w\u0142asne zaprezentowano wyemitowane akcje po\u0142\u0105czeniowe, kt\u00f3re nie zosta\u0142y wydane by\u0142ym akcjonariuszom Grupy LOTOS oraz by\u0142ym akcjonariuszom PGNiG w ramach zrealizowanych po\u0142\u0105cze\u0144 z uwagi na przyj\u0119ty parytet wymiany akcji oraz przyj\u0119te zaokr\u0105glenie. Zatrzymane w Sp\u00f3\u0142ce akcje w\u0142asne (odpowiednio 7.220 akcji serii E oraz 26 938 akcji serii F) zostan\u0105 przeznaczone na zbycie, umorzenie lub inny prawnie dopuszczalny cel. 14.9.4. Zyski zatrzymane 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) Kapita\u0142 zapasowy * 78 691 45 399 Pozosta\u0142e kapita\u0142y 876 876 Zyski i straty aktuarialne (129) 40 Zysk netto okresu przypadaj\u0105cy na akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej 20 680 39 677 100 118 85 992 * pozycja zawiera korekty wyniku z lat ubieg\u0142ych wynikaj\u0105ce z przekszta\u0142cenia danych por\u00f3wnawczych w zwi\u0105zku w finalizacj\u0105 rozliczenia ksi\u0119gowego po\u0142\u0105czenia podmiot\u00f3w z Grup\u0105 ORLEN. Dodatkowe informacje w nocie 4.2. 14.9.5. Kapita\u0142 w\u0142asny przypadaj\u0105cy udzia\u0142om niekontroluj\u0105cym 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) Grupa Energa 1 092 1 029 ENERGOP Sp. z o.o. 14 - Grupa Polska Press 5 5 RUCH S.A. (52) (27) SIGMA BIS S.A. 8 4 Pozosta\u0142e 31 29 1 098 1 040 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) Stan na pocz\u0105tek okresu 1 040 871 Udzia\u0142 w zysku/(stracie) netto, w tym: 47 142 Grupa ENERGA 66 177 Pozosta\u0142e (19) (35) Udzia\u0142 w sk\u0142adnikach innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w (2) 4 Zmiana struktury udzia\u0142u niekontroluj\u0105cego - (5) Po\u0142\u0105czenie jednostek 13 28 Wyp\u0142acone i zadeklarowane dywidendy - (3) Pozosta\u0142e - 3 1 098 1 040 Skr\u00f3cone informacje finansowe GRUPY ENERGA* 2023 2022 Przychody ze sprzeda\u017cy 26 087 20 444 Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy, w tym: (21 872) (17 802) amortyzacja (1 192) (1 136) Zysk brutto na sprzeda\u017cy 4 215 2 642 Koszty sprzeda\u017cy (2 035) (975) Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du (505) (397) Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne netto 33 215 (Strata)/odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych (90) (88) Udzia\u0142 w wyniku finansowym jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 9 71 Zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej 1 627 1 468 Przychody i koszty finansowe netto (613) (343) (Strata) z tytu\u0142u utraty warto\u015bci po\u017cyczek, odsetek od nale\u017cno\u015bci handlowych i depozyt\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych (7) (6) Zysk przed opodatkowaniem 1 007 1 119 Podatek dochodowy (469) (169) Zysk netto 538 950 Ca\u0142kowite dochody netto 517 983 31/12/2023 31/12/2022 Aktywa trwa\u0142e 23 421 21 557 Aktywa obrotowe 8 314 5 738 \u015brodki pieni\u0119\u017cne 521 1 101 pozosta\u0142e aktywa obrotowe 7 793 4 637 Aktywa razem 31 735 27 295 Kapita\u0142 w\u0142asny razem 12 580 11 682 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe, w tym: 6 195 6 157 kredyty 3 351 3 485 rezerwy 638 687 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe, w tym: 12 960 9 456 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 2 757 3 378 kredyty 2 589 3 146 rezerwy 2 127 2 539 Zobowi\u0105zania razem 19 155 15 613 Pasywa razem 31 735 27 295 D\u0142ug netto 5 419 5 530 * Skr\u00f3cone informacje finansowe GRUPY ENERGA uwzgl\u0119dniaj\u0105ce korekty konsolidacyjne z tytu\u0142u skutk\u00f3w po\u0142\u0105czenia jednostek W 2023 roku oraz w 2022 roku nie wyst\u0105pi\u0142y znacz\u0105ce ograniczenia w jednostkach zale\u017cnych z istotnym udzia\u0142em niekontroluj\u0105cym wynikaj\u0105ce z um\u00f3w kredytowych, wymog\u00f3w regulacyjnych i innych ustale\u0144 umownych, kt\u00f3re ogranicza\u0142yby dost\u0119p do aktyw\u00f3w oraz rozliczania zobowi\u0105za\u0144 Grupy. 14.9.6. Propozycja podzia\u0142u zysku Jednostki Dominuj\u0105cej za 2023 rok oraz wyp\u0142aty dywidendy w 2024 roku Bior\u0105c pod uwag\u0119 realizacj\u0119 polityki dywidendowej Koncernu przedstawionej w Strategii 2030, Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki rekomenduje podzia\u0142 zysku netto osi\u0105gni\u0119tego przez ORLEN S.A. w roku 2023 w wysoko\u015bci 21 215 917 147,93 PLN w taki spos\u00f3b, aby kwot\u0119: 4 817 909 503,35 PLN przeznaczy\u0107 na wyp\u0142at\u0119 dywidendy (4,1 5 PLN na 1 akcj\u0119), natomiast pozosta\u0142\u0105 kwot\u0119, tj. 16 398 007 644,58 PLN przeznaczy\u0107 na kapita\u0142 zapasowy Sp\u00f3\u0142ki. Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki proponuje ustali\u0107 dzie\u0144 20 wrze\u015bnia 2024 roku jako dzie\u0144 dywidendy oraz dzie\u0144 20 grudnia 2024 roku jako termin wyp\u0142aty dywidendy. Rekomendacja Zarz\u0105du zostanie przedstawiona Zwyczajnemu Walnemu Zgromadzeniu ORLEN, kt\u00f3re podejmie ostateczn\u0105 decyzj\u0119 w tej kwestii. 14.9.7. Podzia\u0142 zysku Jednostki Dominuj\u0105cej za 2022 rok Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy ORLEN w dniu 21 czerwca 2023 roku dokona\u0142o podzia\u0142u zysku netto osi\u0105gni\u0119tego przez ORLEN w roku 2022 w wysoko\u015bci 27 261 937 353,96 PLN w taki spos\u00f3b, aby kwot\u0119 6 385 181 269,50 PLN przeznaczy\u0107 na wyp\u0142at\u0119 dywidendy (5,50 PLN na 1 akcj\u0119), natomiast pozosta\u0142\u0105 kwot\u0119, tj. 20 876 756 084,46 PLN przeznaczy\u0107 na kapita\u0142 zapasowy Sp\u00f3\u0142ki.
Uzgodnienie kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144
2023
Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w podziale na
Cz\u0119\u015b\u0107 efektywna
zmiany warto\u015bci
godziwej
Cz\u0119\u015b\u0107 efektywna z
tytu\u0142u rozliczenia
instrument\u00f3w
Koszt zabezpieczenia
zwi\u0105zany z wyst\u0105pieniem
transakcji
Razem
Ryzyko walutowe
01/01/2023
(207)
(30)
635
398
Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
1 190
(33)
411
1 568
Wp\u0142yw wyceny transakcji zabezpieczaj\u0105cych (cz\u0119\u015b\u0107 skuteczna)
989
-
796
1 785
Reklasyfikacja do wyniku finansowego w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 pozycji zabezpieczanej, w tym:
201
8
(463)
(254)
reklasyfikacja instrument\u00f3w z poprzedniego roku
-
8
(36)
(28)
Instrumenty do rozliczenia
-
(41)
78
37
Rozliczenie cz\u0119\u015bci nieefektywnej
-
-
-
-
31/12/2023
983
(63)
1 046
1 966
Ryzyko towarowe
01/01/2023
5 859
31
-
5 890
Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
(3 066)
(108)
-
(3 174)
Wp\u0142yw wyceny transakcji zabezpieczaj\u0105cych (cz\u0119\u015b\u0107 skuteczna)
4 274
-
n/d
4 274
Reklasyfikacja do wyniku finansowego w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 pozycji zabezpieczanej
(2 324)
-
n/d
(2 324)
Reklasyfikacja do wyniku finansowego w zwi\u0105zku brakiem realizacji pozycji zabezpieczanej
(4 769)
(2 396)
n/d
(7 165)
Instrumenty do rozliczenia
-
2 288
n/d
2 288
Rozliczenie cz\u0119\u015bci nieefektywnej
(247)
-
n/d
(247)
31/12/2023
2 793
(77)
-
2 716
Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 brutto 01/01/2023
5 652
1
635
6 288
Podatek odroczony od rozliczenia i wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych
(1 160)
-
(123)
(1 283)
Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 netto 01/01/2023
4 492
1
512
5 005
Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 brutto 31/12/2023
3 776
(140)
1 046
4 682
Podatek odroczony od rozliczenia i wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych
(743)
26
(198)
(915)
Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 netto 31/12/2023
3 033
(114)
848
3 767
2022
Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w podziale na
Cz\u0119\u015b\u0107 efektywna
zmiany warto\u015bci
godziwej
Cz\u0119\u015b\u0107 efektywna z tytu\u0142u
rozliczenia
instrument\u00f3w
Koszt zabezpieczenia
zwi\u0105zany z wyst\u0105pieniem
transakcji
Razem
Ryzyko walutowe
01/01/2022
(241)
(15)
(248)
(504)
Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
34
(15)
883
902
Wp\u0142yw wyceny transakcji zabezpieczaj\u0105cych (cz\u0119\u015b\u0107 skuteczna)
(122)
-
1 221
1 099
Reklasyfikacja do wyniku finansowego w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 pozycji zabezpieczanej, w tym:
157
15
(389)
(217)
reklasyfikacja instrument\u00f3w z poprzedniego roku
-
15
(29)
(14)
Instrumenty do rozliczenia
-
(30)
51
21
Rozliczenie cz\u0119\u015bci nieefektywnej
(1)
-
-
(1)
31/12/2022
(207)
(30)
635
398
Ryzyko towarowe
01/01/2022
(8)
-
-
(8)
Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
5 867
31
-
5 898
Wp\u0142yw wyceny transakcji zabezpieczaj\u0105cych (cz\u0119\u015b\u0107 skuteczna)
4 878
-
n/d
4 878
Reklasyfikacja do wyniku finansowego w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 pozycji zabezpieczanej
706
-
n/d
706
Instrumenty do rozliczenia
-
31
n/d
31
Rozliczenie cz\u0119\u015bci nieefektywnej
283
-
n/d
283
31/12/2022
5 859
31
-
5 890
Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 brutto 01/01/2022
(249)
(15)
(248)
(512)
Podatek odroczony od rozliczenia i wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych
37
3
42
82
Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 netto 01/01/2022
(212)
(12)
(206)
(430)
Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 brutto 31/12/2022
5 652
1
635
6 288
Podatek odroczony od rozliczenia i wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych
(1 160)
-
(123)
(1 283)
Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 netto 31/12/2022
4 492
1
512
5 005
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-488": { "value": "
Kapita\u0142 podstawowy
Kapita\u0142 wniesiony przez akcjonariuszy wykazywany wed\u0142ug warto\u015bci nominalnej, w wysoko\u015bci zgodnej z aktem za\u0142o\u017cycielskim Jednostki
Dominuj\u0105cej oraz wpisem do Krajowego Rejestru S\u0105dowego.
Kapita\u0142 podstawowy na dzie\u0144 31 grudnia 1996 roku, na podstawie MSR 29 \u00a7 24 i 25, zosta\u0142 przeszacowany w oparciu o miesi\u0119czne wska\u017aniki
wzrostu cen towar\u00f3w i us\u0142ug konsumpcyjnych.
14.9.1. Kapita\u0142 podstawowy 31/12/2023 31/12/2022 Kapita\u0142 zak\u0142adowy 1 451 1 451 Korekta z tytu\u0142u przeszacowania kapita\u0142u zak\u0142adowego 523 523 1 974 1 974 Kapita\u0142 zak\u0142adowy ORLEN S.A. zgodnie z Krajowym Rejestrem S\u0105dowym na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku podzielony by\u0142 na 1 160 942 049 akcji zwyk\u0142ych o warto\u015bci nominalnej 1,25 PLN ka\u017cda. Liczba wyemitowanych akcji Seria A Seria B Seria C Seria D Seria E Seria F Razem 336 000 000 6 971 496 77 205 641 7 531 924 198 738 864 534 494 124 1 160 942 049 Ka\u017cda nowa emisja akcji w Polsce jest oznaczana jako kolejna seria. Akcje wszystkich powy\u017cszych serii maj\u0105 takie same prawa. Struktura akcjonariatu Liczba akcji / g\u0142os\u00f3w Udzia\u0142 w kapitale podstawowym Skarb Pa\u0144stwa * 579 310 079 49,90% Nationale-Nederlanden OFE ** 66 877 387 5,76% Pozostali 514 754 583 44,34% 1 160 942 049 100,00% * zgodnie z informacjami z Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia ORLEN z dnia 6 lutego 2024 roku ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-550": { "value": "Kapita\u0142 podstawowy Kapita\u0142 wniesiony przez akcjonariuszy wykazywany wed\u0142ug warto\u015bci nominalnej, w wysoko\u015bci zgodnej z aktem za\u0142o\u017cycielskim Jednostki Dominuj\u0105cej oraz wpisem do Krajowego Rejestru S\u0105dowego. Kapita\u0142 podstawowy na dzie\u0144 31 grudnia 1996 roku, na podstawie MSR 29 \u00a7 24 i 25, zosta\u0142 przeszacowany w oparciu o miesi\u0119czne wska\u017aniki wzrostu cen towar\u00f3w i us\u0142ug konsumpcyjnych. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIssuedCapitalExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-551": { "value": "Kapita\u0142 z emisji akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej Kapita\u0142 tworzony z nadwy\u017cki ceny emisyjnej akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej pomniejszonej o koszty tej emisji. Kapita\u0142 z emisji akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej na dzie\u0144 31 grudnia 1996 roku, na podstawie MSR 29 \u00a7 24 i 25, zosta\u0142 przeszacowany w oparciu o miesi\u0119czne wska\u017aniki wzrostu cen towar\u00f3w i us\u0142ug konsumpcyjnych. Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Kapita\u0142 obejmuje wycen\u0119 i rozliczenie instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych spe\u0142niaj\u0105cych wymogi rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 Efekt przeliczenia sprawozda\u0144 finansowych zagranicznych sp\u00f3\u0142ek Grupy na PLN w ramach procedur konsolidacyjnych. Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny obejmuje zmiany warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 netto a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 nieruchomo\u015bci inwestycyjnych na dzie\u0144 ich przeklasyfikowania z nieruchomo\u015bci zajmowanych przez Grup\u0119 do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych. Zyski zatrzymane obejmuj\u0105: - kapita\u0142 zapasowy tworzony i wykorzystywany zgodnie z Ustaw\u0105 Kodeks Sp\u00f3\u0142ek Handlowych, - zyski i straty aktuarialne dotycz\u0105ce \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia, - zysk/strat\u0119 bie\u017c\u0105cego okresu sprawozdawczego, - pozosta\u0142e kapita\u0142y tworzone i wykorzystywane wed\u0142ug zasad okre\u015blonych przepisami prawa. 14.9.2. Kapita\u0142 z emisji akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej 31/12/2023 31/12/2022 Kapita\u0142 z emisji akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej 46 288 46 288 Koszty zwi\u0105zane z emisj\u0105 (52) (52) Korekta z tytu\u0142u przeszacowania kapita\u0142u z emisji akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej 169 169 46 405 46 405 14.9.3. Akcje w\u0142asne W pozycji akcje w\u0142asne zaprezentowano wyemitowane akcje po\u0142\u0105czeniowe, kt\u00f3re nie zosta\u0142y wydane by\u0142ym akcjonariuszom Grupy LOTOS oraz by\u0142ym akcjonariuszom PGNiG w ramach zrealizowanych po\u0142\u0105cze\u0144 z uwagi na przyj\u0119ty parytet wymiany akcji oraz przyj\u0119te zaokr\u0105glenie. Zatrzymane w Sp\u00f3\u0142ce akcje w\u0142asne (odpowiednio 7.220 akcji serii E oraz 26 938 akcji serii F) zostan\u0105 przeznaczone na zbycie, umorzenie lub inny prawnie dopuszczalny cel. 14.9.4. Zyski zatrzymane 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) Kapita\u0142 zapasowy * 78 691 45 399 Pozosta\u0142e kapita\u0142y 876 876 Zyski i straty aktuarialne (129) 40 Zysk netto okresu przypadaj\u0105cy na akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej 20 680 39 677 100 118 85 992 * pozycja zawiera korekty wyniku z lat ubieg\u0142ych wynikaj\u0105ce z przekszta\u0142cenia danych por\u00f3wnawczych w zwi\u0105zku w finalizacj\u0105 rozliczenia ksi\u0119gowego po\u0142\u0105czenia podmiot\u00f3w z Grup\u0105 ORLEN. Dodatkowe informacje w nocie 4.2. 14.9.5. Kapita\u0142 w\u0142asny przypadaj\u0105cy udzia\u0142om niekontroluj\u0105cym 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) Grupa Energa 1 092 1 029 ENERGOP Sp. z o.o. 14 - Grupa Polska Press 5 5 RUCH S.A. (52) (27) SIGMA BIS S.A. 8 4 Pozosta\u0142e 31 29 1 098 1 040 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) Stan na pocz\u0105tek okresu 1 040 871 Udzia\u0142 w zysku/(stracie) netto, w tym: 47 142 Grupa ENERGA 66 177 Pozosta\u0142e (19) (35) Udzia\u0142 w sk\u0142adnikach innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w (2) 4 Zmiana struktury udzia\u0142u niekontroluj\u0105cego - (5) Po\u0142\u0105czenie jednostek 13 28 Wyp\u0142acone i zadeklarowane dywidendy - (3) Pozosta\u0142e - 3 1 098 1 040 Skr\u00f3cone informacje finansowe GRUPY ENERGA* 2023 2022 Przychody ze sprzeda\u017cy 26 087 20 444 Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy, w tym: (21 872) (17 802) amortyzacja (1 192) (1 136) Zysk brutto na sprzeda\u017cy 4 215 2 642 Koszty sprzeda\u017cy (2 035) (975) Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du (505) (397) Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne netto 33 215 (Strata)/odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych (90) (88) Udzia\u0142 w wyniku finansowym jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 9 71 Zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej 1 627 1 468 Przychody i koszty finansowe netto (613) (343) (Strata) z tytu\u0142u utraty warto\u015bci po\u017cyczek, odsetek od nale\u017cno\u015bci handlowych i depozyt\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych (7) (6) Zysk przed opodatkowaniem 1 007 1 119 Podatek dochodowy (469) (169) Zysk netto 538 950 Ca\u0142kowite dochody netto 517 983 31/12/2023 31/12/2022 Aktywa trwa\u0142e 23 421 21 557 Aktywa obrotowe 8 314 5 738 \u015brodki pieni\u0119\u017cne 521 1 101 pozosta\u0142e aktywa obrotowe 7 793 4 637 Aktywa razem 31 735 27 295 Kapita\u0142 w\u0142asny razem 12 580 11 682 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe, w tym: 6 195 6 157 kredyty 3 351 3 485 rezerwy 638 687 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe, w tym: 12 960 9 456 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 2 757 3 378 kredyty 2 589 3 146 rezerwy 2 127 2 539 Zobowi\u0105zania razem 19 155 15 613 Pasywa razem 31 735 27 295 D\u0142ug netto 5 419 5 530 * Skr\u00f3cone informacje finansowe GRUPY ENERGA uwzgl\u0119dniaj\u0105ce korekty konsolidacyjne z tytu\u0142u skutk\u00f3w po\u0142\u0105czenia jednostek W 2023 roku oraz w 2022 roku nie wyst\u0105pi\u0142y znacz\u0105ce ograniczenia w jednostkach zale\u017cnych z istotnym udzia\u0142em niekontroluj\u0105cym wynikaj\u0105ce z um\u00f3w kredytowych, wymog\u00f3w regulacyjnych i innych ustale\u0144 umownych, kt\u00f3re ogranicza\u0142yby dost\u0119p do aktyw\u00f3w oraz rozliczania zobowi\u0105za\u0144 Grupy. 14.9.6. Propozycja podzia\u0142u zysku Jednostki Dominuj\u0105cej za 2023 rok oraz wyp\u0142aty dywidendy w 2024 roku Bior\u0105c pod uwag\u0119 realizacj\u0119 polityki dywidendowej Koncernu przedstawionej w Strategii 2030, Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki rekomenduje podzia\u0142 zysku netto osi\u0105gni\u0119tego przez ORLEN S.A. w roku 2023 w wysoko\u015bci 21 215 917 147,93 PLN w taki spos\u00f3b, aby kwot\u0119: 4 817 909 503,35 PLN przeznaczy\u0107 na wyp\u0142at\u0119 dywidendy (4,1 5 PLN na 1 akcj\u0119), natomiast pozosta\u0142\u0105 kwot\u0119, tj. 16 398 007 644,58 PLN przeznaczy\u0107 na kapita\u0142 zapasowy Sp\u00f3\u0142ki. Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki proponuje ustali\u0107 dzie\u0144 20 wrze\u015bnia 2024 roku jako dzie\u0144 dywidendy oraz dzie\u0144 20 grudnia 2024 roku jako termin wyp\u0142aty dywidendy. Rekomendacja Zarz\u0105du zostanie przedstawiona Zwyczajnemu Walnemu Zgromadzeniu ORLEN, kt\u00f3re podejmie ostateczn\u0105 decyzj\u0119 w tej kwestii. 14.9.7. Podzia\u0142 zysku Jednostki Dominuj\u0105cej za 2022 rok Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy ORLEN w dniu 21 czerwca 2023 roku dokona\u0142o podzia\u0142u zysku netto osi\u0105gni\u0119tego przez ORLEN w roku 2022 w wysoko\u015bci 27 261 937 353,96 PLN w taki spos\u00f3b, aby kwot\u0119 6 385 181 269,50 PLN przeznaczy\u0107 na wyp\u0142at\u0119 dywidendy (5,50 PLN na 1 akcj\u0119), natomiast pozosta\u0142\u0105 kwot\u0119, tj. 20 876 756 084,46 PLN przeznaczy\u0107 na kapita\u0142 zapasowy Sp\u00f3\u0142ki. Uzgodnienie kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 2023 Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w podziale na Cz\u0119\u015b\u0107 efektywna zmiany warto\u015bci godziwej Cz\u0119\u015b\u0107 efektywna z tytu\u0142u rozliczenia instrument\u00f3w Koszt zabezpieczenia zwi\u0105zany z wyst\u0105pieniem transakcji Razem Ryzyko walutowe 01/01/2023 (207) (30) 635 398 Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych 1 190 (33) 411 1 568 Wp\u0142yw wyceny transakcji zabezpieczaj\u0105cych (cz\u0119\u015b\u0107 skuteczna) 989 - 796 1 785 Reklasyfikacja do wyniku finansowego w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 pozycji zabezpieczanej, w tym: 201 8 (463) (254) reklasyfikacja instrument\u00f3w z poprzedniego roku - 8 (36) (28) Instrumenty do rozliczenia - (41) 78 37 Rozliczenie cz\u0119\u015bci nieefektywnej - - - - 31/12/2023 983 (63) 1 046 1 966 Ryzyko towarowe 01/01/2023 5 859 31 - 5 890 Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (3 066) (108) - (3 174) Wp\u0142yw wyceny transakcji zabezpieczaj\u0105cych (cz\u0119\u015b\u0107 skuteczna) 4 274 - n/d 4 274 Reklasyfikacja do wyniku finansowego w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 pozycji zabezpieczanej (2 324) - n/d (2 324) Reklasyfikacja do wyniku finansowego w zwi\u0105zku brakiem realizacji pozycji zabezpieczanej (4 769) (2 396) n/d (7 165) Instrumenty do rozliczenia - 2 288 n/d 2 288 Rozliczenie cz\u0119\u015bci nieefektywnej (247) - n/d (247) 31/12/2023 2 793 (77) - 2 716 Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 brutto 01/01/2023 5 652 1 635 6 288 Podatek odroczony od rozliczenia i wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych (1 160) - (123) (1 283) Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 netto 01/01/2023 4 492 1 512 5 005 Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 brutto 31/12/2023 3 776 (140) 1 046 4 682 Podatek odroczony od rozliczenia i wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych (743) 26 (198) (915) Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 netto 31/12/2023 3 033 (114) 848 3 767 2022 Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w podziale na Cz\u0119\u015b\u0107 efektywna zmiany warto\u015bci godziwej Cz\u0119\u015b\u0107 efektywna z tytu\u0142u rozliczenia instrument\u00f3w Koszt zabezpieczenia zwi\u0105zany z wyst\u0105pieniem transakcji Razem Ryzyko walutowe 01/01/2022 (241) (15) (248) (504) Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych 34 (15) 883 902 Wp\u0142yw wyceny transakcji zabezpieczaj\u0105cych (cz\u0119\u015b\u0107 skuteczna) (122) - 1 221 1 099 Reklasyfikacja do wyniku finansowego w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 pozycji zabezpieczanej, w tym: 157 15 (389) (217) reklasyfikacja instrument\u00f3w z poprzedniego roku - 15 (29) (14) Instrumenty do rozliczenia - (30) 51 21 Rozliczenie cz\u0119\u015bci nieefektywnej (1) - - (1) 31/12/2022 (207) (30) 635 398 Ryzyko towarowe 01/01/2022 (8) - - (8) Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych 5 867 31 - 5 898 Wp\u0142yw wyceny transakcji zabezpieczaj\u0105cych (cz\u0119\u015b\u0107 skuteczna) 4 878 - n/d 4 878 Reklasyfikacja do wyniku finansowego w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 pozycji zabezpieczanej 706 - n/d 706 Instrumenty do rozliczenia - 31 n/d 31 Rozliczenie cz\u0119\u015bci nieefektywnej 283 - n/d 283 31/12/2022 5 859 31 - 5 890 Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 brutto 01/01/2022 (249) (15) (248) (512) Podatek odroczony od rozliczenia i wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych 37 3 42 82 Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 netto 01/01/2022 (212) (12) (206) (430) Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 brutto 31/12/2022 5 652 1 635 6 288 Podatek odroczony od rozliczenia i wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych (1 160) - (123) (1 283) Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 netto 31/12/2022 4 492 1 512 5 005 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-489": { "value": "Zysk/(strata) na jedn\u0105 akcje Zysk/(strata) na jedn\u0105 akcj\u0119 jest obliczany poprzez podzielnie zysku lub straty netto za dany okres, kt\u00f3ra przypada na zwyk\u0142ych akcjonariuszy Jednostki Dominuj\u0105cej, przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji zwyk\u0142ych wyst\u0119puj\u0105cych w ci\u0105gu danego okresu. Rozwodniony zysk/(strata) na jedn\u0105 akcj\u0119 dla ka\u017cdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku/(straty) netto za dany okres skorygowanego o zmiany zysku/(straty) wynikaj\u0105ce z zamiany potencjalnych akcji zwyk\u0142ych na akcje zwyk\u0142e przez skorygowan\u0105 \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji zwyk\u0142ych. Zysk/(strat\u0119) przypadaj\u0105c\u0105 na zwyk\u0142ych akcjonariuszy Jednostki Dominuj\u0105cej zwi\u0119ksza si\u0119 o kwot\u0119 dywidend po opodatkowaniu oraz odsetek zaliczonych do danego okresu, odnosz\u0105cych si\u0119 do rozwadniaj\u0105cych potencjalnych akcji zwyk\u0142ych oraz koryguje si\u0119 o wszelkie inne zmiany przychod\u00f3w i koszt\u00f3w, kt\u00f3re wynika\u0142yby z zamiany rozwadniaj\u0105cych akcji zwyk\u0142ych na akcje zwyk\u0142e. Rozwodniony zysk na jedn\u0105 akcj\u0119 jest r\u00f3wny podstawowemu zyskowi na jedn\u0105 akcj\u0119, poniewa\u017c w Grupie nie wyst\u0119puj\u0105 instrumenty rozwadniaj\u0105ce. 14.9.8. Zysk na jedn\u0105 akcje 2023 2022 (dane przekszta\u0142cone) Zysk netto przypadaj\u0105cy na akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej 20 680 39 677 Liczba akcji 1 160 942 049 1 160 942 049 Zysk netto i rozwodniony zysk netto na jedn\u0105 akcj\u0119 przypadaj\u0105cy akcjonariuszom jednostki dominuj\u0105cej (w PLN na akcj\u0119) 17,81 34,18", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-527": { "value": "Zysk/(strata) na jedn\u0105 akcje Zysk/(strata) na jedn\u0105 akcj\u0119 jest obliczany poprzez podzielnie zysku lub straty netto za dany okres, kt\u00f3ra przypada na zwyk\u0142ych akcjonariuszy Jednostki Dominuj\u0105cej, przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji zwyk\u0142ych wyst\u0119puj\u0105cych w ci\u0105gu danego okresu. Rozwodniony zysk/(strata) na jedn\u0105 akcj\u0119 dla ka\u017cdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku/(straty) netto za dany okres skorygowanego o zmiany zysku/(straty) wynikaj\u0105ce z zamiany potencjalnych akcji zwyk\u0142ych na akcje zwyk\u0142e przez skorygowan\u0105 \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji zwyk\u0142ych. Zysk/(strat\u0119) przypadaj\u0105c\u0105 na zwyk\u0142ych akcjonariuszy Jednostki Dominuj\u0105cej zwi\u0119ksza si\u0119 o kwot\u0119 dywidend po opodatkowaniu oraz odsetek zaliczonych do danego okresu, odnosz\u0105cych si\u0119 do rozwadniaj\u0105cych potencjalnych akcji zwyk\u0142ych oraz koryguje si\u0119 o wszelkie inne zmiany przychod\u00f3w i koszt\u00f3w, kt\u00f3re wynika\u0142yby z zamiany rozwadniaj\u0105cych akcji zwyk\u0142ych na akcje zwyk\u0142e. Rozwodniony zysk na jedn\u0105 akcj\u0119 jest r\u00f3wny podstawowemu zyskowi na jedn\u0105 akcj\u0119, poniewa\u017c w Grupie nie wyst\u0119puj\u0105 instrumenty rozwadniaj\u0105ce. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-23": { "value": "14.9.3. Akcje w\u0142asne W pozycji akcje w\u0142asne zaprezentowano wyemitowane akcje po\u0142\u0105czeniowe, kt\u00f3re nie zosta\u0142y wydane by\u0142ym akcjonariuszom Grupy LOTOS oraz by\u0142ym akcjonariuszom PGNiG w ramach zrealizowanych po\u0142\u0105cze\u0144 z uwagi na przyj\u0119ty parytet wymiany akcji oraz przyj\u0119te zaokr\u0105glenie. Zatrzymane w Sp\u00f3\u0142ce akcje w\u0142asne (odpowiednio 7.220 akcji serii E oraz 26 938 akcji serii F) zostan\u0105 przeznaczone na zbycie, umorzenie lub inny prawnie dopuszczalny cel. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTreasurySharesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-25": { "value": "4817909503.35", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsProposedOrDeclaredBeforeFinancialStatementsAuthorisedForIssueButNotRecognisedAsDistributionToOwners", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-26": { "value": "4.15", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsProposedOrDeclaredBeforeFinancialStatementsAuthorisedForIssueButNotRecognisedAsDistributionToOwnersPerShare", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "fact-24": { "value": "5.5", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToOwnersPerShare", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "fact-552": { "value": "14.10.1. Instrumenty pochodne oraz pozosta\u0142e aktywa D\u0142ugoterminowe D\u0142ugoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Razem Razem 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne 1 500 1 124 1 501 1 452 3 001 2 576 forwardy walutowe 1 493 787 429 568 1 922 1 355 swapy towarowe 6 291 686 856 692 1 147 futures towarowy CO2 1 3 258 17 259 20 swapy walutowe - 43 128 11 128 54 Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 180 448 1 107 2 425 1 287 2 873 forwardy walutowe - 2 12 12 12 14 swapy towarowe - - 7 85 7 85 swapy walutowo - procentowe 7 156 10 97 17 253 swapy procentowe - - - 4 - 4 swapy walutowe - - - 78 - 78 futures towarowy w tym: 83 210 552 663 635 873 uprawnienia do emisji CO2 - 94 - 59 - 153 energia elektryczna 33 - 105 146 138 146 gaz ziemny 50 116 447 458 497 574 forwardy towarowe w tym: 74 48 515 1 482 589 1 530 energia elektryczna 26 - 174 366 200 366 gaz ziemny 48 48 341 1 116 389 1 164 pozosta\u0142e 16 32 11 4 27 36 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 2 - 9 28 11 28 swapy towarowe 2 - 9 28 11 28 Instrumenty pochodne 1 682 1 572 2 617 3 905 4 299 5 477 Pozosta\u0142e aktywa finansowe 2 693 2 733 1 509 10 726 4 202 13 459 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych - - 286 1 024 286 1 024 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 326 324 - - 326 324 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 149 94 - 267 149 361 korekta pozycji zabezpieczanej 1 - 5 8 6 8 depozyty zabezpieczaj\u0105ce - - 644 9 190 644 9 190 lokaty kr\u00f3tkoterminowe - - 78 27 78 27 po\u017cyczki udzielone 1 128 524 125 129 1 253 653 nabyte papiery warto\u015bciowe 369 336 8 8 377 344 \u015brodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania 312 1 069 310 41 622 1 110 pozosta\u0142e 408 386 53 32 461 418 Pozosta\u0142e aktywa niefinansowe 938 3 134 1 800 19 844 2 738 22 978 nieruchomo\u015bci inwestycyjne 598 619 - - 598 619 aktywa z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w wycenionych na moment rozliczenia po\u0142\u0105czenia jednostek - 1 703 1 800 19 844 1 800 21 547 akcje i udzia\u0142y niekonsolidowanych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych 69 94 - - 69 94 pozosta\u0142e * 271 718 - - 271 718 Pozosta\u0142e aktywa 3 631 5 867 3 309 30 570 6 940 36 437 * Pozycj\u0119 pozosta\u0142e stanowi\u0105 g\u0142\u00f3wnie zaliczki na aktywa trwa\u0142e. Dotycz\u0105 one prowadzonych w Grupie Energa projekt\u00f3w budowy elektrowni parowo-gazowych. \u015arodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania to g\u0142\u00f3wnie \u015brodki Funduszu Likwidacji Zak\u0142adu G\u00f3rniczego (FLZG), zgromadzone na wydzielonych rachunkach w zwi\u0105zku z zabezpieczeniem przysz\u0142ych koszt\u00f3w likwidacji kopal\u0144 i z\u0142\u00f3\u017c. FLZG tworzony jest na mocy Ustawy Prawo geologiczne i g\u00f3rnicze, kt\u00f3ra nak\u0142ada na Grup\u0119 obowi\u0105zek likwidacji zak\u0142ad\u00f3w g\u00f3rniczych po zako\u0144czeniu u\u017cytkowania. \u015arodki funduszu stanowi\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania wg MSR 7 i prezentowane s\u0105 w grupie aktyw\u00f3w d\u0142ugoterminowych z uwagi na ich wieloletni charakter. \u015arodki funduszu pochodz\u0105cego z odpis\u00f3w zwi\u0119ksza si\u0119 o wp\u0142ywy pochodz\u0105ce z oprocentowania aktyw\u00f3w funduszu. Z uwagi na ograniczenia formalno-prawne zwi\u0105zane z mo\u017cliwo\u015bci\u0105 wykorzystania tych \u015brodk\u00f3w tylko na okre\u015blony cel realizowany w okresie wieloletnim, \u015brodki FLZG prezentowane s\u0105 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy w cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych jako Pozosta\u0142e aktywa. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku sk\u0142adnikami nieruchomo\u015bci inwestycyjnych by\u0142y g\u0142\u00f3wnie budynki socjalno-biurowe oraz grunty. W zale\u017cno\u015bci od charakteru nieruchomo\u015bci do oszacowania warto\u015bci godziwej stosowano metod\u0119 por\u00f3wnawcz\u0105 lub dochodow\u0105 na bazie operat\u00f3w szacunkowych sporz\u0105dzonych przez niezale\u017cnych ekspert\u00f3w, wykorzystuj\u0105c obserwowalne informacje z rynku (poziom hierarchii 2 \u2013 warto\u015b\u0107 213 mln PLN) lub metod\u0119 dochodow\u0105 na bazie planowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (poziom hierarchii 3 \u2013 warto\u015b\u0107 385 mln PLN). Metod\u0119 por\u00f3wnawcz\u0105 stosowano przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce warto\u015b\u0107 wycenianej nieruchomo\u015bci jest r\u00f3wna cenie mo\u017cliwej do uzyskania na rynku za nieruchomo\u015b\u0107 o podobnym charakterze. Spadek w 2023 roku jest spowodowany g\u0142\u00f3wnie przeszacowaniem do warto\u015bci godziwej. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku Grupa posiada depozyty zabezpieczaj\u0105ce niespe\u0142niaj\u0105ce definicji ekwiwalent\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dotycz\u0105ce g\u0142\u00f3wnie zabezpieczenia rozlicze\u0144 transakcji zabezpieczaj\u0105cych ryzyko towarowe zawartych z instytucjami finansowymi oraz na gie\u0142dach towarowych, w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci odpowiednio 644 mln PLN i 9 157 mln PLN. Wysoko\u015b\u0107 depozyt\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych zale\u017cna jest od warto\u015bci wyceny portfela nierozliczonych transakcji oraz cen rynkowych zabezpieczanych produkt\u00f3w i podlega bie\u017c\u0105cym aktualizacjom. Zmiana (8 513) mln PLN wynika g\u0142\u00f3wnie z rozliczenia zawartych przez ORLEN instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych sprzeda\u017c i zakup gazu ziemnego na indeksie europejskim i ameryka\u0144skim oraz ze zmiany ceny rynkowej gazu dla bie\u017c\u0105cego portfela transakcji a tak\u017ce w zwi\u0105zku ze zmniejszeniem wolumenu transakcji zabezpieczaj\u0105cych mar\u017c\u0119 rafineryjn\u0105. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku pozycj\u0119 Po\u017cyczki udzielone stanowi\u0142y g\u0142\u00f3wnie: po\u017cyczka dla sp\u00f3\u0142ki Baltic Power, kt\u00f3ra w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowych Grupy ORLEN wyceniona jest metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci, w wysoko\u015bci 609 mln PLN, po\u017cyczka dla Grupy Azoty Polyolefins S.A. w wysoko\u015bci 282 mln PLN oraz po\u017cyczki dla pozosta\u0142ych sp\u00f3\u0142ek nieobj\u0119tych konsolidacj\u0105 w wysoko\u015bci 359 mln PLN. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-528": { "value": "14.10.1. Instrumenty pochodne oraz pozosta\u0142e aktywa D\u0142ugoterminowe D\u0142ugoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Razem Razem 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne 1 500 1 124 1 501 1 452 3 001 2 576 forwardy walutowe 1 493 787 429 568 1 922 1 355 swapy towarowe 6 291 686 856 692 1 147 futures towarowy CO2 1 3 258 17 259 20 swapy walutowe - 43 128 11 128 54 Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 180 448 1 107 2 425 1 287 2 873 forwardy walutowe - 2 12 12 12 14 swapy towarowe - - 7 85 7 85 swapy walutowo - procentowe 7 156 10 97 17 253 swapy procentowe - - - 4 - 4 swapy walutowe - - - 78 - 78 futures towarowy w tym: 83 210 552 663 635 873 uprawnienia do emisji CO2 - 94 - 59 - 153 energia elektryczna 33 - 105 146 138 146 gaz ziemny 50 116 447 458 497 574 forwardy towarowe w tym: 74 48 515 1 482 589 1 530 energia elektryczna 26 - 174 366 200 366 gaz ziemny 48 48 341 1 116 389 1 164 pozosta\u0142e 16 32 11 4 27 36 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 2 - 9 28 11 28 swapy towarowe 2 - 9 28 11 28 Instrumenty pochodne 1 682 1 572 2 617 3 905 4 299 5 477 Pozosta\u0142e aktywa finansowe 2 693 2 733 1 509 10 726 4 202 13 459 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych - - 286 1 024 286 1 024 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 326 324 - - 326 324 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 149 94 - 267 149 361 korekta pozycji zabezpieczanej 1 - 5 8 6 8 depozyty zabezpieczaj\u0105ce - - 644 9 190 644 9 190 lokaty kr\u00f3tkoterminowe - - 78 27 78 27 po\u017cyczki udzielone 1 128 524 125 129 1 253 653 nabyte papiery warto\u015bciowe 369 336 8 8 377 344 \u015brodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania 312 1 069 310 41 622 1 110 pozosta\u0142e 408 386 53 32 461 418 Pozosta\u0142e aktywa niefinansowe 938 3 134 1 800 19 844 2 738 22 978 nieruchomo\u015bci inwestycyjne 598 619 - - 598 619 aktywa z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w wycenionych na moment rozliczenia po\u0142\u0105czenia jednostek - 1 703 1 800 19 844 1 800 21 547 akcje i udzia\u0142y niekonsolidowanych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych 69 94 - - 69 94 pozosta\u0142e * 271 718 - - 271 718 Pozosta\u0142e aktywa 3 631 5 867 3 309 30 570 6 940 36 437 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-569": { "value": "14.10.1. Instrumenty pochodne oraz pozosta\u0142e aktywa D\u0142ugoterminowe D\u0142ugoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Razem Razem 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne 1 500 1 124 1 501 1 452 3 001 2 576 forwardy walutowe 1 493 787 429 568 1 922 1 355 swapy towarowe 6 291 686 856 692 1 147 futures towarowy CO2 1 3 258 17 259 20 swapy walutowe - 43 128 11 128 54 Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 180 448 1 107 2 425 1 287 2 873 forwardy walutowe - 2 12 12 12 14 swapy towarowe - - 7 85 7 85 swapy walutowo - procentowe 7 156 10 97 17 253 swapy procentowe - - - 4 - 4 swapy walutowe - - - 78 - 78 futures towarowy w tym: 83 210 552 663 635 873 uprawnienia do emisji CO2 - 94 - 59 - 153 energia elektryczna 33 - 105 146 138 146 gaz ziemny 50 116 447 458 497 574 forwardy towarowe w tym: 74 48 515 1 482 589 1 530 energia elektryczna 26 - 174 366 200 366 gaz ziemny 48 48 341 1 116 389 1 164 pozosta\u0142e 16 32 11 4 27 36 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 2 - 9 28 11 28 swapy towarowe 2 - 9 28 11 28 Instrumenty pochodne 1 682 1 572 2 617 3 905 4 299 5 477 Pozosta\u0142e aktywa finansowe 2 693 2 733 1 509 10 726 4 202 13 459 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych - - 286 1 024 286 1 024 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 326 324 - - 326 324 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 149 94 - 267 149 361 korekta pozycji zabezpieczanej 1 - 5 8 6 8 depozyty zabezpieczaj\u0105ce - - 644 9 190 644 9 190 lokaty kr\u00f3tkoterminowe - - 78 27 78 27 po\u017cyczki udzielone 1 128 524 125 129 1 253 653 nabyte papiery warto\u015bciowe 369 336 8 8 377 344 \u015brodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania 312 1 069 310 41 622 1 110 pozosta\u0142e 408 386 53 32 461 418 Pozosta\u0142e aktywa niefinansowe 938 3 134 1 800 19 844 2 738 22 978 nieruchomo\u015bci inwestycyjne 598 619 - - 598 619 aktywa z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w wycenionych na moment rozliczenia po\u0142\u0105czenia jednostek - 1 703 1 800 19 844 1 800 21 547 akcje i udzia\u0142y niekonsolidowanych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych 69 94 - - 69 94 pozosta\u0142e * 271 718 - - 271 718 Pozosta\u0142e aktywa 3 631 5 867 3 309 30 570 6 940 36 437 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherNoncurrentAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-587": { "value": "14.10.1. Instrumenty pochodne oraz pozosta\u0142e aktywa D\u0142ugoterminowe D\u0142ugoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Razem Razem 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne 1 500 1 124 1 501 1 452 3 001 2 576 forwardy walutowe 1 493 787 429 568 1 922 1 355 swapy towarowe 6 291 686 856 692 1 147 futures towarowy CO2 1 3 258 17 259 20 swapy walutowe - 43 128 11 128 54 Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 180 448 1 107 2 425 1 287 2 873 forwardy walutowe - 2 12 12 12 14 swapy towarowe - - 7 85 7 85 swapy walutowo - procentowe 7 156 10 97 17 253 swapy procentowe - - - 4 - 4 swapy walutowe - - - 78 - 78 futures towarowy w tym: 83 210 552 663 635 873 uprawnienia do emisji CO2 - 94 - 59 - 153 energia elektryczna 33 - 105 146 138 146 gaz ziemny 50 116 447 458 497 574 forwardy towarowe w tym: 74 48 515 1 482 589 1 530 energia elektryczna 26 - 174 366 200 366 gaz ziemny 48 48 341 1 116 389 1 164 pozosta\u0142e 16 32 11 4 27 36 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 2 - 9 28 11 28 swapy towarowe 2 - 9 28 11 28 Instrumenty pochodne 1 682 1 572 2 617 3 905 4 299 5 477 Pozosta\u0142e aktywa finansowe 2 693 2 733 1 509 10 726 4 202 13 459 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych - - 286 1 024 286 1 024 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 326 324 - - 326 324 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 149 94 - 267 149 361 korekta pozycji zabezpieczanej 1 - 5 8 6 8 depozyty zabezpieczaj\u0105ce - - 644 9 190 644 9 190 lokaty kr\u00f3tkoterminowe - - 78 27 78 27 po\u017cyczki udzielone 1 128 524 125 129 1 253 653 nabyte papiery warto\u015bciowe 369 336 8 8 377 344 \u015brodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania 312 1 069 310 41 622 1 110 pozosta\u0142e 408 386 53 32 461 418 Pozosta\u0142e aktywa niefinansowe 938 3 134 1 800 19 844 2 738 22 978 nieruchomo\u015bci inwestycyjne 598 619 - - 598 619 aktywa z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w wycenionych na moment rozliczenia po\u0142\u0105czenia jednostek - 1 703 1 800 19 844 1 800 21 547 akcje i udzia\u0142y niekonsolidowanych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych 69 94 - - 69 94 pozosta\u0142e * 271 718 - - 271 718 Pozosta\u0142e aktywa 3 631 5 867 3 309 30 570 6 940 36 437 Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku sk\u0142adnikami nieruchomo\u015bci inwestycyjnych by\u0142y g\u0142\u00f3wnie budynki socjalno-biurowe oraz grunty. W zale\u017cno\u015bci od charakteru nieruchomo\u015bci do oszacowania warto\u015bci godziwej stosowano metod\u0119 por\u00f3wnawcz\u0105 lub dochodow\u0105 na bazie operat\u00f3w szacunkowych sporz\u0105dzonych przez niezale\u017cnych ekspert\u00f3w, wykorzystuj\u0105c obserwowalne informacje z rynku (poziom hierarchii 2 \u2013 warto\u015b\u0107 213 mln PLN) lub metod\u0119 dochodow\u0105 na bazie planowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (poziom hierarchii 3 \u2013 warto\u015b\u0107 385 mln PLN). Metod\u0119 por\u00f3wnawcz\u0105 stosowano przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce warto\u015b\u0107 wycenianej nieruchomo\u015bci jest r\u00f3wna cenie mo\u017cliwej do uzyskania na rynku za nieruchomo\u015b\u0107 o podobnym charakterze. Spadek w 2023 roku jest spowodowany g\u0142\u00f3wnie przeszacowaniem do warto\u015bci godziwej. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentPropertyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-592": { "value": "14.10.1. Instrumenty pochodne oraz pozosta\u0142e aktywa D\u0142ugoterminowe D\u0142ugoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Razem Razem 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne 1 500 1 124 1 501 1 452 3 001 2 576 forwardy walutowe 1 493 787 429 568 1 922 1 355 swapy towarowe 6 291 686 856 692 1 147 futures towarowy CO2 1 3 258 17 259 20 swapy walutowe - 43 128 11 128 54 Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 180 448 1 107 2 425 1 287 2 873 forwardy walutowe - 2 12 12 12 14 swapy towarowe - - 7 85 7 85 swapy walutowo - procentowe 7 156 10 97 17 253 swapy procentowe - - - 4 - 4 swapy walutowe - - - 78 - 78 futures towarowy w tym: 83 210 552 663 635 873 uprawnienia do emisji CO2 - 94 - 59 - 153 energia elektryczna 33 - 105 146 138 146 gaz ziemny 50 116 447 458 497 574 forwardy towarowe w tym: 74 48 515 1 482 589 1 530 energia elektryczna 26 - 174 366 200 366 gaz ziemny 48 48 341 1 116 389 1 164 pozosta\u0142e 16 32 11 4 27 36 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 2 - 9 28 11 28 swapy towarowe 2 - 9 28 11 28 Instrumenty pochodne 1 682 1 572 2 617 3 905 4 299 5 477 Pozosta\u0142e aktywa finansowe 2 693 2 733 1 509 10 726 4 202 13 459 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych - - 286 1 024 286 1 024 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 326 324 - - 326 324 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 149 94 - 267 149 361 korekta pozycji zabezpieczanej 1 - 5 8 6 8 depozyty zabezpieczaj\u0105ce - - 644 9 190 644 9 190 lokaty kr\u00f3tkoterminowe - - 78 27 78 27 po\u017cyczki udzielone 1 128 524 125 129 1 253 653 nabyte papiery warto\u015bciowe 369 336 8 8 377 344 \u015brodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania 312 1 069 310 41 622 1 110 pozosta\u0142e 408 386 53 32 461 418 Pozosta\u0142e aktywa niefinansowe 938 3 134 1 800 19 844 2 738 22 978 nieruchomo\u015bci inwestycyjne 598 619 - - 598 619 aktywa z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w wycenionych na moment rozliczenia po\u0142\u0105czenia jednostek - 1 703 1 800 19 844 1 800 21 547 akcje i udzia\u0142y niekonsolidowanych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych 69 94 - - 69 94 pozosta\u0142e * 271 718 - - 271 718 Pozosta\u0142e aktywa 3 631 5 867 3 309 30 570 6 940 36 437 14.10.2. Instrumenty pochodne oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania D\u0142ugoterminowe D\u0142ugoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Razem Razem 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne 50 4 491 392 8 394 442 12 885 forwardy walutowe 9 298 24 80 33 378 swapy towarowe 41 4 190 368 8 274 409 12 464 futures towarowy - 3 - 39 - 42 swapy walutowe - - - 1 - 1 Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 190 190 1 400 5 001 1 590 5 191 forwardy walutowe 1 2 57 71 58 73 swapy towarowe 36 - 307 3 090 343 3 090 swapy procentowe 4 - - - 4 - swapy walutowe - - - 74 - 74 futures towarowy w tym: 90 114 614 479 704 593 uprawnienia do emisji CO2 - 1 - 3 - 4 energia elektryczna 7 - 30 40 37 40 gaz ziemny 83 113 584 436 667 549 forwardy towarowe w tym: 59 74 422 1 287 481 1 361 energia elektryczna 46 27 229 144 275 171 gaz ziemny 13 47 193 1 143 206 1 190 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 1 - 5 8 6 8 swapy towarowe 1 - 5 8 6 8 Instrumenty pochodne 241 4 681 1 797 13 403 2 038 18 084 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe 269 259 518 2 555 787 2 814 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych - - 352 1 419 352 1 419 zobowi\u0105zania inwestycyjne 69 84 - - 69 84 korekta pozycji zabezpieczanej 2 - 9 28 11 28 zobowi\u0105zania do zwrotu wynagrodzenia - - 31 1 070 31 1 070 depozyty zabezpieczaj\u0105ce - - 102 28 102 28 pozosta\u0142e * 198 175 24 10 222 185 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe 590 4 185 4 060 28 863 4 650 33 048 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami 37 30 - - 37 30 przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w 510 393 442 557 952 950 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w wycenionych na moment rozliczenia po\u0142\u0105czenia jednostek 43 3 762 3 618 28 306 3 661 32 068 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 859 4 444 4 578 31 418 5 437 35 862 Opis zmian instrument\u00f3w pochodnych niewyznaczonych do rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 zosta\u0142 zaprezentowany w nocie 13.10, 13.11 i 13.12 . Pozycja nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych dotycz\u0105 instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3rych termin zapadalno\u015bci przypada na koniec okresu sprawozdawczego lub wcze\u015bniej, natomiast termin p\u0142atno\u015bci przypada ju\u017c po dniu bilansowym. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku w pozycjach tych zosta\u0142a uj\u0119ta warto\u015b\u0107 zapad\u0142ych swap\u00f3w towarowych zabezpieczaj\u0105cych g\u0142\u00f3wnie mar\u017c\u0119 rafineryjn\u0105, niedopasowanie czasowe na zakupach ropy, zapasy ponadnormatywne oraz gaz ziemny. Pozycja aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w wycenionych na moment po\u0142\u0105czenia jednostek obejmuje wycenione do warto\u015bci godziwej istniej\u0105ce na moment po\u0142\u0105czenia kontrakty terminowe dotycz\u0105ce g\u0142\u00f3wnie zakupu i sprzeda\u017cy gazu, energii elektrycznej oraz uprawnie\u0144 do emisji CO 2 by\u0142ej Grupy PGNiG. Zar\u00f3wno aktywa jak i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w wycenionych na moment po\u0142\u0105czenia odzwierciedlaj\u0105 ich warto\u015b\u0107 godziw\u0105 ustalon\u0105 jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy cen\u0105 kontraktow\u0105 a cen\u0105 rynkow\u0105 na dat\u0119 po\u0142\u0105czenia i nie podlegaj\u0105 wycenie do warto\u015bci godziwej w kolejnych okresach sprawozdawczych. W momencie faktycznej realizacji danego kontraktu terminowego Grupa dokonuje rozliczenia odpowiedniej warto\u015bci aktywa lub zobowi\u0105zania dotycz\u0105cego odno\u015bnego kontraktu w korespondencji z t\u0105 sam\u0105 pozycj\u0105 w rachunku wynik\u00f3w b\u0105d\u017a bilansie, w kt\u00f3rej zaprezentowany jest wp\u0142yw realizacji bazowego kontraktu. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku pozycja aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w wycenionych na moment po\u0142\u0105czenia jednostek wynosi\u0142a odpowiednio 1 800 mln PLN oraz 21 547 mln PLN. 16.1. Kategorie i klasy instrument\u00f3w finansowych Kategorie instrument\u00f3w finansowych NOTA 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) AKTYWA Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 14.10.1 326 324 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 14.10.1 149 361 Dostawy i us\u0142ugi w ramach limitu faktoringu pe\u0142nego Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 14.5.2 1 839 2 302 Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne Instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce 14.10.1 3 001 2 576 Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 14.10.1 1 287 2 873 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 Wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 14.10.1 11 28 Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 49 232 63 621 Dostawy i us\u0142ugi Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.5.2 30 604 28 776 \u015arodki pieni\u0119\u017cne Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.6 13 282 21 046 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.1 286 1 024 Depozyty zabezpieczaj\u0105ce Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.1 644 9 190 Po\u017cyczki udzielone Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.1 1 253 653 Nabyte papiery warto\u015bciowe Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.1 377 344 Lokaty kr\u00f3tkoterminowe Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.1 78 27 Korekta pozycji zabezpieczanej Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.1 6 8 \u015arodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.1 622 1 110 Pozosta\u0142e Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.5.2, 14.10.1 2 080 1 443 55 845 72 085 ZOBOWI\u0104ZANIA Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne Instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce 14.10.2 442 12 885 Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 14.10.2 1 590 5 191 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 Wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 14.10.2 6 8 Leasing Wy\u0142\u0105czone z zakresu klasyfikacji i wyceny MSSF 9 17.2.1 10 729 9 536 Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 44 549 52 469 Dostawy i us\u0142ugi Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.5.3 17 503 20 391 Zobowi\u0105zania do zwrotu wynagrodzenia Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.2 31 1 070 Kredyty Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.7 6 684 8 249 Po\u017cyczki Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.7 172 281 Obligacje Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.7 8 311 10 695 Zobowi\u0105zania inwestycyjne Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.5.3, 14.10.2 7 006 5 665 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.2 352 1 419 Korekta pozycji zabezpieczanej Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.2 11 28 Depozyty zabezpieczaj\u0105ce Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.10.2 102 28 Niezrealizowane zobowi\u0105zanie wobec GAZPROM Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.5.3 2 010 2 249 Pozosta\u0142e Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14.5.3, 14.10.2 2 367 2 394 57 316 80 089 16.2. Pozycje dochod\u00f3w, koszt\u00f3w, zysk\u00f3w lub strat i innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w Kategorie instrument\u00f3w finansowych NOTA 2023 2022 (dane przekszta\u0142cone) Przychody finansowe z tytu\u0142u odsetek 1 870 501 od aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 13.12.1 1 870 501 Koszty finansowe z tytu\u0142u odsetek (889) (975) od zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 13.12.2 (394) (737) od leasingu Wy\u0142\u0105czone z zakresu klasyfikacji i wyceny MSSF 9 13.12.2 (495) (238) (Strata)/odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci instrument\u00f3w finansowych Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 13.13 (268) (323) Zyski z tytu\u0142u instrument\u00f3w finansowych 2 820 (3 510) nadwy\u017cka dodatnich/(ujemnych) r\u00f3\u017cnic kursowych Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 13.12.1 (261) 63 Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 13.12.2 2 286 (706) rozliczenie i wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych Wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 13.10, 13.11 13.12.1, 13.12.2 (406) (2 983) Instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne (cz\u0119\u015b\u0107 nieefektywna) 13.10, 13.11 738 (334) Instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce (rozliczenie koszt\u00f3w zabezpieczenia) 13.10, 13.11 463 389 dywidendy od jednostek pozosta\u0142ych Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 13.12.1 - 56 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 13.12.1 - 5 Pozosta\u0142e przychody i koszty finansowe Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 13.12.1, 13.12.2 (65) 56 13.10, 13.11 13.12.1, 13.12.2 3 468 (4 251) pozosta\u0142e, niepodlegaj\u0105ce MSSF 7 13.12,1 13.12,2 (126) (107) Pozosta\u0142e przychody i koszty finansowe 13.12.1, 13.12.2 (126) (107) Powy\u017csza tabela prezentuje pozycje zysk\u00f3w lub strat, w kt\u00f3rych ujmowany jest wynik na wycenie i rozliczeniu instrument\u00f3w finansowych. 16.3. Ustalanie warto\u015bci godziwej 31/12/2023 NOTA Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa Warto\u015b\u0107 godziwa Hierarchia warto\u015bci godziwej Poziom 1 Hierarchia warto\u015bci godziwej Poziom 2 Hierarchia warto\u015bci godziwej Poziom 3 Aktywa finansowe Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 14.10.1 326 326 56 - 270 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 14.10.1 149 149 - - 149 Po\u017cyczki udzielone 14.10.1 1 253 1 284 - 1 284 - Instrumenty pochodne 14.10.1 4 299 4 299 328 3 971 - Nabyte papiery warto\u015bciowe 14.10.1 377 494 95 399 - 6 404 6 552 479 5 654 419 Zobowi\u0105zania finansowe Kredyty 14.7.1 6 684 6 736 - 6 736 - Po\u017cyczki 14.7.2 172 172 - 172 - Obligacje 14.7.3 8 311 8 125 6 462 1 663 - Instrumenty pochodne 14.10.2 2 038 2 038 26 2 012 - 17 205 17 071 6 488 10 583
31/12/2022
NOTA
Warto\u015b\u0107
ksi\u0119gowa
Warto\u015b\u0107
godziwa
Hierarchia
warto\u015bci
godziwej
Poziom 1
Hierarchia
warto\u015bci
godziwej
Poziom 2
(dane
przekszta\u0142cone)
Hierarchia
warto\u015bci
godziwej
Poziom 3
Aktywa finansowe
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci
godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody
14.10.1
324
324
55
-
269
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci
godziwej przez wynik finansowy
14.10.1
361
361
-
-
361
Po\u017cyczki udzielone
14.10.1
653
668
-
668
-
Instrumenty pochodne
14.10.1
5 477
5 477
-
5 477
-
Nabyte papiery warto\u015bciowe
14.10.1
344
344
-
344
-
7 159
7 174
55
6 489
630
Zobowi\u0105zania finansowe
Kredyty
14.7.1
8 249
8 276
-
8 276
-
Po\u017cyczki
14.7.2
281
281
-
281
-
Obligacje
14.7.3
10 695
9 982
7 596
2 386
-
Instrumenty pochodne
14.10.2
18 084
18 084
-
18 084
-
37 309
36 623
7 596
29 027
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-529": { "value": "W zale\u017cno\u015bci od charakteru nieruchomo\u015bci do oszacowania warto\u015bci godziwej stosowano metod\u0119 por\u00f3wnawcz\u0105 lub dochodow\u0105 na bazie operat\u00f3w szacunkowych sporz\u0105dzonych przez niezale\u017cnych ekspert\u00f3w, wykorzystuj\u0105c obserwowalne informacje z rynku (poziom hierarchii 2 \u2013 warto\u015b\u0107 213 mln PLN) lub metod\u0119 dochodow\u0105 na bazie planowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (poziom hierarchii 3 \u2013 warto\u015b\u0107 385 mln PLN). Metod\u0119 por\u00f3wnawcz\u0105 stosowano przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce warto\u015b\u0107 wycenianej nieruchomo\u015bci jest r\u00f3wna cenie mo\u017cliwej do uzyskania na rynku za nieruchomo\u015b\u0107 o podobnym charakterze. Ustalanie warto\u015bci godziwej Grupa wykorzystuje w maksymalnym stopniu obserwowalne dane wej\u015bciowe i w minimalnym stopniu uwzgl\u0119dnia nieobserwowalne dane wej\u015bciowe aby oszacowa\u0107 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 czyli cen\u0119, kt\u00f3ra zosta\u0142aby osi\u0105gni\u0119ta w transakcji przeprowadzonej na zwyk\u0142ych warunkach przeniesienia zobowi\u0105zania lub instrumentu kapita\u0142owego mi\u0119dzy uczestnikami rynku na dzie\u0144 wyceny i w aktualnych warunkach rynkowych. Grupa wycenia instrumenty pochodne w warto\u015bci godziwej przy zastosowaniu modeli wyceny instrument\u00f3w finansowych, wykorzystuj\u0105c og\u00f3lnie dost\u0119pne kursy walutowe, stopy procentowe, krzywe forward i zmienno\u015bci dla walut i towar\u00f3w pochodz\u0105ce z aktywnych rynk\u00f3w. Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w pochodnych ustalana jest w oparciu o zdyskontowane przysz\u0142e przep\u0142ywy z tytu\u0142u zawartych transakcji kalkulowane w oparciu o r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy cen\u0105 terminow\u0105 a transakcyjn\u0105. Terminowych kurs\u00f3w wymiany walut nie modeluje si\u0119 jako osobnego czynnika ryzyka, ale wyprowadza z kursu spot i odpowiedniej terminowej stopy procentowej dla waluty obcej w stosunku do PLN. 16.3. Ustalanie warto\u015bci godziwej 31/12/2023 NOTA Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa Warto\u015b\u0107 godziwa Hierarchia warto\u015bci godziwej Poziom 1 Hierarchia warto\u015bci godziwej Poziom 2 Hierarchia warto\u015bci godziwej Poziom 3 Aktywa finansowe Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 14.10.1 326 326 56 - 270 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 14.10.1 149 149 - - 149 Po\u017cyczki udzielone 14.10.1 1 253 1 284 - 1 284 - Instrumenty pochodne 14.10.1 4 299 4 299 328 3 971 - Nabyte papiery warto\u015bciowe 14.10.1 377 494 95 399 - 6 404 6 552 479 5 654 419 Zobowi\u0105zania finansowe Kredyty 14.7.1 6 684 6 736 - 6 736 - Po\u017cyczki 14.7.2 172 172 - 172 - Obligacje 14.7.3 8 311 8 125 6 462 1 663 - Instrumenty pochodne 14.10.2 2 038 2 038 26 2 012 - 17 205 17 071 6 488 10 583 31/12/2022 NOTA Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa Warto\u015b\u0107 godziwa Hierarchia warto\u015bci godziwej Poziom 1 Hierarchia warto\u015bci godziwej Poziom 2 (dane przekszta\u0142cone) Hierarchia warto\u015bci godziwej Poziom 3 Aktywa finansowe Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 14.10.1 324 324 55 - 269 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 14.10.1 361 361 - - 361 Po\u017cyczki udzielone 14.10.1 653 668 - 668 - Instrumenty pochodne 14.10.1 5 477 5 477 - 5 477 - Nabyte papiery warto\u015bciowe 14.10.1 344 344 - 344 - 7 159 7 174 55 6 489 630 Zobowi\u0105zania finansowe Kredyty 14.7.1 8 249 8 276 - 8 276 - Po\u017cyczki 14.7.2 281 281 - 281 - Obligacje 14.7.3 10 695 9 982 7 596 2 386 - Instrumenty pochodne 14.10.2 18 084 18 084 - 18 084 - 37 309 36 623 7 596 29 027 - Dla pozosta\u0142ych klas aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych warto\u015b\u0107 godziwa odpowiada ich warto\u015bci ksi\u0119gowej. Informacje w zakresie warto\u015bci godziwej Nieruchomo\u015bci inwestycyjnych zosta\u0142y przedstawione w nocie 14.10.1. Zobowi\u0105zania finansowe z tytu\u0142u kredyt\u00f3w, obligacji oraz zobowi\u0105zania i nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u po\u017cyczek wyceniane s\u0105 do warto\u015bci godziwej przy zastosowaniu metody zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Stopy dyskontowe ustalane s\u0105 na podstawie rynkowych st\u00f3p na bazie kwotowa\u0144 1\u2013miesi\u0119cznych, 3\u2013miesi\u0119cznych i 6\u2013miesi\u0119cznych powi\u0119kszonych o mar\u017ce w\u0142a\u015bciwe dla poszczeg\u00f3lnych instrument\u00f3w finansowych. W pozycji aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody uj\u0119to udzia\u0142y i akcje notowane/nienotowane nieprzeznaczone do obrotu. Dla akcji nienotowanych na aktywnym rynku dla kt\u00f3rych nie ma obserwowalnych danych wej\u015bciowych zastosowano warto\u015b\u0107 godziw\u0105 ustalon\u0105 na bazie oczekiwanych dyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W okresie sprawozdawczym i w okresie por\u00f3wnawczym w Grupie nie wyst\u0105pi\u0142y przesuni\u0119cia pomi\u0119dzy Poziomami 1 i 2 hierarchii warto\u015bci godziwej, za wyj\u0105tkiem wyceny kontrakt\u00f3w futures na zakup CO 2 oraz swap\u00f3w towarowych zawieranych na gie\u0142dzie, dla kt\u00f3rych na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku warto\u015b\u0107 godziwa zosta\u0142a ustalana bezpo\u015brednio w oparciu o notowania rynkowe tych instrument\u00f3w (Poziom 1). ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-490": { "value": "W zale\u017cno\u015bci od charakteru nieruchomo\u015bci do oszacowania warto\u015bci godziwej stosowano metod\u0119 por\u00f3wnawcz\u0105 lub dochodow\u0105 na bazie operat\u00f3w szacunkowych sporz\u0105dzonych przez niezale\u017cnych ekspert\u00f3w, wykorzystuj\u0105c obserwowalne informacje z rynku (poziom hierarchii 2 \u2013 warto\u015b\u0107 213 mln PLN) lub metod\u0119 dochodow\u0105 na bazie planowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (poziom hierarchii 3 \u2013 warto\u015b\u0107 385 mln PLN). Metod\u0119 por\u00f3wnawcz\u0105 stosowano przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce warto\u015b\u0107 wycenianej nieruchomo\u015bci jest r\u00f3wna cenie mo\u017cliwej do uzyskania na rynku za nieruchomo\u015b\u0107 o podobnym charakterze. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentPropertyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-27": { "value": "14.10.1.1. Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe, wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Warto\u015b\u0107 godziwa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w 31/12/2023 Warto\u015b\u0107 godziwa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w 31/12/2022 Dywidendy uj\u0119te w trakcie okresu sprawozdawczego, odnosz\u0105ce si\u0119 do inwestycji utrzymywanych na koniec okresu sprawozdawczego 31/12/2023 Dywidendy uj\u0119te w trakcie okresu sprawozdawczego, odnosz\u0105ce si\u0119 do inwestycji utrzymywanych na koniec okresu sprawozdawczego 31/12/2022 Wskazanie przyczyny zastosowania danego wariantu prezentacji Bank Ochrony \u015arodowiska S.A. 51 39 - - Instrumenty nabyte nieprzeznaczone do obrotu, bez wp\u0142ywu reklasyfikacji zysk\u00f3w/strat na wynik finansowy Wodkan S.A. 1 1 - - j.w Pieridae Energy Limited 4 15 - - j.w ElectroMobility Poland 14 13 - - j.w Grupa Azoty Polyolefins 256 256 - - j.w 326 324 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-553": { "value": "
14.10.2. Instrumenty pochodne oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania
D\u0142ugoterminowe
D\u0142ugoterminowe
Kr\u00f3tkoterminowe
Kr\u00f3tkoterminowe
Razem
Razem
31/12/2023
31/12/2022
(dane
przekszta\u0142cone)
31/12/2023
31/12/2022
(dane
przekszta\u0142cone)
31/12/2023
31/12/2022
(dane
przekszta\u0142cone)
Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce
przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne
50
4 491
392
8 394
442
12 885
forwardy walutowe
9
298
24
80
33
378
swapy towarowe
41
4 190
368
8 274
409
12 464
futures towarowy
-
3
-
39
-
42
swapy walutowe
-
-
-
1
-
1
Instrumenty pochodne niewyznaczone dla
cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144
190
190
1 400
5 001
1 590
5 191
forwardy walutowe
1
2
57
71
58
73
swapy towarowe
36
-
307
3 090
343
3 090
swapy procentowe
4
-
-
-
4
-
swapy walutowe
-
-
-
74
-
74
futures towarowy w tym:
90
114
614
479
704
593
uprawnienia do emisji CO2
-
1
-
3
-
4
energia elektryczna
7
-
30
40
37
40
gaz ziemny
83
113
584
436
667
549
forwardy towarowe w tym:
59
74
422
1 287
481
1 361
energia elektryczna
46
27
229
144
275
171
gaz ziemny
13
47
193
1 143
206
1 190
Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce
warto\u015b\u0107 godziw\u0105
1
-
5
8
6
8
swapy towarowe
1
-
5
8
6
8
Instrumenty pochodne
241
4 681
1 797
13 403
2 038
18 084
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe
269
259
518
2 555
787
2 814
zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych
instrument\u00f3w pochodnych
-
-
352
1 419
352
1 419
zobowi\u0105zania inwestycyjne
69
84
-
-
69
84
korekta pozycji zabezpieczanej
2
-
9
28
11
28
zobowi\u0105zania do zwrotu wynagrodzenia
-
-
31
1 070
31
1 070
depozyty zabezpieczaj\u0105ce
-
-
102
28
102
28
pozosta\u0142e *
198
175
24
10
222
185
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe
590
4 185
4 060
28 863
4 650
33 048
zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami
37
30
-
-
37
30
przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w
510
393
442
557
952
950
zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w
wycenionych na moment
rozliczenia po\u0142\u0105czenia
jednostek
43
3 762
3 618
28 306
3 661
32 068
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania
859
4 444
4 578
31 418
5 437
35 862
14.10.2.1. Przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI Dotacje Dotacje s\u0105 ujmowane, je\u017celi istnieje uzasadniona pewno\u015b\u0107, \u017ce dotacja zostanie uzyskana oraz spe\u0142nione zostan\u0105 wszystkie zwi\u0105zane z ni\u0105 warunki. Dotacje dotycz\u0105ce sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych s\u0105 ujmowane jako przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w i s\u0105 rozliczane w spos\u00f3b systematyczny w pozosta\u0142e przychody operacyjne na przestrzeni okresu u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w podlegaj\u0105cego amortyzacji. Dotacje dotycz\u0105ce pozycji kosztowych s\u0105 ujmowane jako pomniejszenie koszt\u00f3w w momencie ich poniesienia, a nadwy\u017ck\u0119 otrzymanej dotacji ponad warto\u015b\u0107 odpowiednich koszt\u00f3w ujmuje si\u0119 w pozosta\u0142ych przychodach operacyjnych. PROFESJONALNY OS\u0104D Inwestycyjne ulgi podatkowe Sp\u00f3\u0142ki z Grupy korzystaj\u0105 z pomocy rz\u0105dowej w formie podatkowych ulg inwestycyjnych otrzymywanych bezpo\u015brednio w zwi\u0105zku z nabyciem lub wytworzeniem sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. W przypadku, gdy przyznanej uldze inwestycyjnej nie towarzyszy zmniejszenie warto\u015bci podatkowej nabytych lub wytworzonych aktyw\u00f3w, a wysoko\u015b\u0107 ulgi oparta jest o warto\u015b\u0107 wydatk\u00f3w kwalifikowanych, kt\u00f3re wchodz\u0105 w sk\u0142ad ceny nabycia b\u0105d\u017a kosztu wytworzenia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i mo\u017ce by\u0107 ona wykorzystana tylko w odniesieniu do dochodu generowanego przez nabyty lub wytworzony sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, Grupa stosuje zasady rachunkowo\u015bci oparte o wytyczne zawarte w Krajowym Standardzie Rachunkowo\u015bci nr 2 w odniesieniu do uj\u0119cia premii inwestycyjnych. Tym samym Grupa ujmuje otrzyman\u0105 podatkow\u0105 ulg\u0119 inwestycyjn\u0105 jako dotacj\u0119 i rozlicza j\u0105 w spos\u00f3b systematyczny w pozosta\u0142e przychody operacyjne na przestrzeni \u015bredniowa\u017conego okresu u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w, w odniesieniu do kt\u00f3rych ta ulga zosta\u0142a przyznana. 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) D\u0142ugoterminowe 510 393 Dotacje 502 386 Pozosta\u0142e 8 7 Kr\u00f3tkoterminowe 442 557 Dotacje 257 102 Pozosta\u0142e 185 455 952 950 Pozycja przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku obejmuje przede wszystkim nierozliczon\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 otrzymanych, g\u0142\u00f3wnie w latach poprzednich, dotacji na aktywa trwa\u0142e w wysoko\u015bci odpowiednio 682 mln PLN i 413 mln PLN.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredIncomeExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-28": { "value": "14.10.2. Instrumenty pochodne oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania D\u0142ugoterminowe D\u0142ugoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Razem Razem 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne 50 4 491 392 8 394 442 12 885 forwardy walutowe 9 298 24 80 33 378 swapy towarowe 41 4 190 368 8 274 409 12 464 futures towarowy - 3 - 39 - 42 swapy walutowe - - - 1 - 1 Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 190 190 1 400 5 001 1 590 5 191 forwardy walutowe 1 2 57 71 58 73 swapy towarowe 36 - 307 3 090 343 3 090 swapy procentowe 4 - - - 4 - swapy walutowe - - - 74 - 74 futures towarowy w tym: 90 114 614 479 704 593 uprawnienia do emisji CO2 - 1 - 3 - 4 energia elektryczna 7 - 30 40 37 40 gaz ziemny 83 113 584 436 667 549 forwardy towarowe w tym: 59 74 422 1 287 481 1 361 energia elektryczna 46 27 229 144 275 171 gaz ziemny 13 47 193 1 143 206 1 190 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 1 - 5 8 6 8 swapy towarowe 1 - 5 8 6 8 Instrumenty pochodne 241 4 681 1 797 13 403 2 038 18 084 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe 269 259 518 2 555 787 2 814 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych - - 352 1 419 352 1 419 zobowi\u0105zania inwestycyjne 69 84 - - 69 84 korekta pozycji zabezpieczanej 2 - 9 28 11 28 zobowi\u0105zania do zwrotu wynagrodzenia - - 31 1 070 31 1 070 depozyty zabezpieczaj\u0105ce - - 102 28 102 28 pozosta\u0142e * 198 175 24 10 222 185 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe 590 4 185 4 060 28 863 4 650 33 048 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami 37 30 - - 37 30 przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w 510 393 442 557 952 950 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w wycenionych na moment rozliczenia po\u0142\u0105czenia jednostek 43 3 762 3 618 28 306 3 661 32 068 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 859 4 444 4 578 31 418 5 437 35 862 * Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku pozycja pozosta\u0142e w pozosta\u0142ych zobowi\u0105zaniach finansowych w cz\u0119\u015bci d\u0142ugoterminowej dotyczy g\u0142\u00f3wnie otrzymanych kaucji zabezpieczaj\u0105cych, zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u koncesji i u\u017cytkowania g\u00f3rniczego, a tak\u017ce z tytu\u0142u nieodp\u0142atnych \u015bwiadcze\u0144. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-530": { "value": "14.10.2. Instrumenty pochodne oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania D\u0142ugoterminowe D\u0142ugoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Razem Razem 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne 50 4 491 392 8 394 442 12 885 forwardy walutowe 9 298 24 80 33 378 swapy towarowe 41 4 190 368 8 274 409 12 464 futures towarowy - 3 - 39 - 42 swapy walutowe - - - 1 - 1 Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 190 190 1 400 5 001 1 590 5 191 forwardy walutowe 1 2 57 71 58 73 swapy towarowe 36 - 307 3 090 343 3 090 swapy procentowe 4 - - - 4 - swapy walutowe - - - 74 - 74 futures towarowy w tym: 90 114 614 479 704 593 uprawnienia do emisji CO2 - 1 - 3 - 4 energia elektryczna 7 - 30 40 37 40 gaz ziemny 83 113 584 436 667 549 forwardy towarowe w tym: 59 74 422 1 287 481 1 361 energia elektryczna 46 27 229 144 275 171 gaz ziemny 13 47 193 1 143 206 1 190 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 1 - 5 8 6 8 swapy towarowe 1 - 5 8 6 8 Instrumenty pochodne 241 4 681 1 797 13 403 2 038 18 084 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe 269 259 518 2 555 787 2 814 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych - - 352 1 419 352 1 419 zobowi\u0105zania inwestycyjne 69 84 - - 69 84 korekta pozycji zabezpieczanej 2 - 9 28 11 28 zobowi\u0105zania do zwrotu wynagrodzenia - - 31 1 070 31 1 070 depozyty zabezpieczaj\u0105ce - - 102 28 102 28 pozosta\u0142e * 198 175 24 10 222 185 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe 590 4 185 4 060 28 863 4 650 33 048 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami 37 30 - - 37 30 przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w 510 393 442 557 952 950 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w wycenionych na moment rozliczenia po\u0142\u0105czenia jednostek 43 3 762 3 618 28 306 3 661 32 068 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 859 4 444 4 578 31 418 5 437 35 862 * Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku pozycja pozosta\u0142e w pozosta\u0142ych zobowi\u0105zaniach finansowych w cz\u0119\u015bci d\u0142ugoterminowej dotyczy g\u0142\u00f3wnie otrzymanych kaucji zabezpieczaj\u0105cych, zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u koncesji i u\u017cytkowania g\u00f3rniczego, a tak\u017ce z tytu\u0142u nieodp\u0142atnych \u015bwiadcze\u0144. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherNoncurrentLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-570": { "value": "14.10.2. Instrumenty pochodne oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania D\u0142ugoterminowe D\u0142ugoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Razem Razem 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne 50 4 491 392 8 394 442 12 885 forwardy walutowe 9 298 24 80 33 378 swapy towarowe 41 4 190 368 8 274 409 12 464 futures towarowy - 3 - 39 - 42 swapy walutowe - - - 1 - 1 Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 190 190 1 400 5 001 1 590 5 191 forwardy walutowe 1 2 57 71 58 73 swapy towarowe 36 - 307 3 090 343 3 090 swapy procentowe 4 - - - 4 - swapy walutowe - - - 74 - 74 futures towarowy w tym: 90 114 614 479 704 593 uprawnienia do emisji CO2 - 1 - 3 - 4 energia elektryczna 7 - 30 40 37 40 gaz ziemny 83 113 584 436 667 549 forwardy towarowe w tym: 59 74 422 1 287 481 1 361 energia elektryczna 46 27 229 144 275 171 gaz ziemny 13 47 193 1 143 206 1 190 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 1 - 5 8 6 8 swapy towarowe 1 - 5 8 6 8 Instrumenty pochodne 241 4 681 1 797 13 403 2 038 18 084 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe 269 259 518 2 555 787 2 814 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych - - 352 1 419 352 1 419 zobowi\u0105zania inwestycyjne 69 84 - - 69 84 korekta pozycji zabezpieczanej 2 - 9 28 11 28 zobowi\u0105zania do zwrotu wynagrodzenia - - 31 1 070 31 1 070 depozyty zabezpieczaj\u0105ce - - 102 28 102 28 pozosta\u0142e * 198 175 24 10 222 185 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe 590 4 185 4 060 28 863 4 650 33 048 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami 37 30 - - 37 30 przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w 510 393 442 557 952 950 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w wycenionych na moment rozliczenia po\u0142\u0105czenia jednostek 43 3 762 3 618 28 306 3 661 32 068 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 859 4 444 4 578 31 418 5 437 35 862 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-491": { "value": "14.10.2.1. Przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI Dotacje Dotacje s\u0105 ujmowane, je\u017celi istnieje uzasadniona pewno\u015b\u0107, \u017ce dotacja zostanie uzyskana oraz spe\u0142nione zostan\u0105 wszystkie zwi\u0105zane z ni\u0105 warunki. Dotacje dotycz\u0105ce sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych s\u0105 ujmowane jako przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w i s\u0105 rozliczane w spos\u00f3b systematyczny w pozosta\u0142e przychody operacyjne na przestrzeni okresu u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w podlegaj\u0105cego amortyzacji. Dotacje dotycz\u0105ce pozycji kosztowych s\u0105 ujmowane jako pomniejszenie koszt\u00f3w w momencie ich poniesienia, a nadwy\u017ck\u0119 otrzymanej dotacji ponad warto\u015b\u0107 odpowiednich koszt\u00f3w ujmuje si\u0119 w pozosta\u0142ych przychodach operacyjnych. PROFESJONALNY OS\u0104D Inwestycyjne ulgi podatkowe Sp\u00f3\u0142ki z Grupy korzystaj\u0105 z pomocy rz\u0105dowej w formie podatkowych ulg inwestycyjnych otrzymywanych bezpo\u015brednio w zwi\u0105zku z nabyciem lub wytworzeniem sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. W przypadku, gdy przyznanej uldze inwestycyjnej nie towarzyszy zmniejszenie warto\u015bci podatkowej nabytych lub wytworzonych aktyw\u00f3w, a wysoko\u015b\u0107 ulgi oparta jest o warto\u015b\u0107 wydatk\u00f3w kwalifikowanych, kt\u00f3re wchodz\u0105 w sk\u0142ad ceny nabycia b\u0105d\u017a kosztu wytworzenia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i mo\u017ce by\u0107 ona wykorzystana tylko w odniesieniu do dochodu generowanego przez nabyty lub wytworzony sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, Grupa stosuje zasady rachunkowo\u015bci oparte o wytyczne zawarte w Krajowym Standardzie Rachunkowo\u015bci nr 2 w odniesieniu do uj\u0119cia premii inwestycyjnych. Tym samym Grupa ujmuje otrzyman\u0105 podatkow\u0105 ulg\u0119 inwestycyjn\u0105 jako dotacj\u0119 i rozlicza j\u0105 w spos\u00f3b systematyczny w pozosta\u0142e przychody operacyjne na przestrzeni \u015bredniowa\u017conego okresu u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w, w odniesieniu do kt\u00f3rych ta ulga zosta\u0142a przyznana. 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) D\u0142ugoterminowe 510 393 Dotacje 502 386 Pozosta\u0142e 8 7 Kr\u00f3tkoterminowe 442 557 Dotacje 257 102 Pozosta\u0142e 185 455 952 950 Pozycja przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku obejmuje przede wszystkim nierozliczon\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 otrzymanych, g\u0142\u00f3wnie w latach poprzednich, dotacji na aktywa trwa\u0142e w wysoko\u015bci odpowiednio 682 mln PLN i 413 mln PLN.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGovernmentGrantsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-531": { "value": "Dotacje Dotacje s\u0105 ujmowane, je\u017celi istnieje uzasadniona pewno\u015b\u0107, \u017ce dotacja zostanie uzyskana oraz spe\u0142nione zostan\u0105 wszystkie zwi\u0105zane z ni\u0105 warunki. Dotacje dotycz\u0105ce sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych s\u0105 ujmowane jako przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w i s\u0105 rozliczane w spos\u00f3b systematyczny w pozosta\u0142e przychody operacyjne na przestrzeni okresu u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w podlegaj\u0105cego amortyzacji.
Dotacje dotycz\u0105ce pozycji kosztowych s\u0105 ujmowane jako pomniejszenie koszt\u00f3w w momencie ich poniesienia, a nadwy\u017ck\u0119 otrzymanej dotacji
ponad warto\u015b\u0107 odpowiednich koszt\u00f3w ujmuje si\u0119 w pozosta\u0142ych przychodach operacyjnych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGovernmentGrants", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-492": { "value": "Nagrody jubileuszowe oraz \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia Zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi systemami wynagradzania pracownicy Grupy maj\u0105 prawo do nagr\u00f3d jubileuszowych wyp\u0142acanych po przepracowaniu okre\u015blonej liczby lat oraz odpraw emerytalnych i rentowych wyp\u0142acanych w momencie przej\u015bcia na emerytur\u0119 lub rent\u0119. Wysoko\u015b\u0107 powy\u017cszych nagr\u00f3d i odpraw zale\u017cy od sta\u017cu pracy oraz wynagrodzenia pracownika. Nagrody jubileuszowe zalicza si\u0119 do innych d\u0142ugoterminowych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, natomiast odprawy emerytalne i rentowe, \u015bwiadczenia z Zak\u0142adowego Funduszu \u015awiadcze\u0144 Socjalnych oraz odprawy po\u015bmiertne zalicza si\u0119 do program\u00f3w okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 po okresie zatrudnienia. Rezerwy s\u0105 szacowane przez niezale\u017cnego aktuariusza i przeszacowywane w przypadku wyst\u0105pienia istotnych przes\u0142anek maj\u0105cych wp\u0142yw na ich wysoko\u015b\u0107 z uwzgl\u0119dnieniem m.in. rotacji zatrudnienia i planowanych zmian wynagrodze\u0144. Zyski i straty aktuarialne od \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia ujmuje si\u0119 w sk\u0142adnikach innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w a od pozosta\u0142ych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym. 14.11.2. Rezerwa na nagrody jubileuszowe i \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych NOTA Rezerwa na nagrody jubileuszowe Rezerwa na nagrody jubileuszowe \u015awiadczenia po okresie zatrudnienia \u015awiadczenia po okresie zatrudnienia Razem Razem 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) Stan na pocz\u0105tek okresu 949 361 856 529 1 805 890 Koszty bie\u017c\u0105cego zatrudnienia 52 26 34 17 86 43 Koszty odsetek 63 38 57 14 120 52 Zyski i straty aktuarialne, powsta\u0142e na skutek zmian za\u0142o\u017ce\u0144: 239 (76) 214 (61) 453 (137) demograficznych 12 (12) 14 39 26 27 finansowych 167 (109) 179 (119) 346 (228) pozosta\u0142ych 60 45 21 19 81 64 Koszty przesz\u0142ego zatrudnienia (13) 5 13 20 - 25 Po\u0142\u0105czenie jednostek - 656 18 257 18 913 Rozpoznanie wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii Gda\u0144skiej na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia - 22 - 7 - 29 R\u00f3\u017cnice kursowe - - (6) 1 (6) 1 P\u0142atno\u015bci w ramach programu (155) (83) (84) (51) (239) (134) Pozosta\u0142e 5 - - 123 5 123 14.11 1 140 949 1 102 856 2 242 1 805 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku jest r\u00f3wna warto\u015bci bie\u017c\u0105cej. Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych w podziale na pracownik\u00f3w aktywnych i emeryt\u00f3w Pracownicy aktywni Pracownicy aktywni Emeryci Emeryci Razem Razem 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) Polska 1 961 1 525 242 245 2 203 1 770 Czechy 22 20 - - 22 20 Litwa, \u0141otwa, Estonia 17 15 - - 17 15 2 000 1 560 242 245 2 242 1 805 Rezerwa na nagrody jubileuszowe Rezerwa na nagrody jubileuszowe \u015awiadczenia po okresie zatrudnienia \u015awiadczenia po okresie zatrudnienia Razem Razem 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych w podziale na obszary geograficzne Polska 1 133 943 1 069 826 2 202 1 769 Czechy 7 6 16 14 23 20 Litwa, \u0141otwa, Estonia - - 17 16 17 16 1 140 949 1 102 856 2 242 1 805 Analiza zapadalno\u015bci \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych do 1 roku 148 135 141 127 289 262 powy\u017cej 1 do 5 lat 424 367 266 243 690 610 powy\u017cej 5 lat 568 447 695 486 1 263 933 1 140 949 1 102 856 2 242 1 805 \u015aredni wa\u017cony okres obowi\u0105zywania zobowi\u0105zania dla \u015bwiadcze\u0144 po okresie zatrudnienia w 2023 roku i w 2022 roku wyni\u00f3s\u0142 odpowiednio: Polska 12 oraz 10 lat, Czechy 9 oraz 8 lat i Litwa, \u0141otwa, Estonia 11 oraz 9 lat. W 2023 roku warto\u015b\u0107 rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze zmieni\u0142a si\u0119 w efekcie aktualizacji za\u0142o\u017ce\u0144, w g\u0142\u00f3wnej mierze w zakresie stopy dyskonta i przewidywanej inflacji oraz zmiany wska\u017anika planowanego wzrostu wynagrodze\u0144. Rezerwa na \u015bwiadczenia pracownicze oszacowana na bazie za\u0142o\u017ce\u0144 z roku 2022 by\u0142aby ni\u017csza o (430) mln PLN. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Grupa przyj\u0119\u0142a nast\u0119puj\u0105ce za\u0142o\u017cenia aktuarialne, kt\u00f3re mia\u0142y wp\u0142yw na wysoko\u015b\u0107 rezerw aktuarialnych dla podmiot\u00f3w polskich: stopa dyskonta: 5,2%, wska\u017anik wzrostu wynagrodze\u0144: 8,4% w roku 2024, 3,7% w roku 2025 oraz 2,5% w latach kolejnych. Dla podmiot\u00f3w zagranicznych g\u0142\u00f3wny wp\u0142yw mia\u0142a wysoko\u015b\u0107 st\u00f3p dyskonta od 3,4% do 3,7%. Grupa realizuje p\u0142atno\u015bci \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych z bie\u017c\u0105cych \u015brodk\u00f3w. W ramach \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych w Grupie wyst\u0119puj\u0105 r\u00f3wnie\u017c dodatkowe programy okre\u015blonych sk\u0142adek, gdzie obowi\u0105zek jest spe\u0142niony przez odprowadzanie sk\u0142adek do wyodr\u0119bnionych fundusz\u00f3w (Pracowniczy Program Emerytalny oraz Pracowniczy Program Kapita\u0142owy). Koszty z tego tytu\u0142u prezentowane s\u0105 w pozycji \u015awiadczenia pracownicze. Analiza wra\u017cliwo\u015bci na zmiany za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych Stopa dyskonta, wska\u017anik rotacji pracowniczej oraz planowane wzrosty wynagrodze\u0144 s\u0105 kluczowymi za\u0142o\u017ceniami u\u017cywanymi w modelu aktuarialnym. Wyb\u00f3r stopy dyskonta jest w g\u0142\u00f3wnej mierze podyktowany aktualn\u0105 sytuacj\u0105 na rynku obligacji Skarbu Pa\u0144stwa, natomiast wyb\u00f3r planowanych wzrost\u00f3w wynagrodze\u0144 jest odzwierciedleniem strategii Grupy w zakresie kszta\u0142towania polityki p\u0142acowej w przysz\u0142o\u015bci. Dodatkowo analizie poddano wp\u0142yw zmiany wska\u017anik\u00f3w rotacji pracowniczej, kt\u00f3re r\u00f3wnie\u017c istotnie wp\u0142ywaj\u0105 na saldo rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze, ale zale\u017c\u0105 od historycznej rotacji pracownik\u00f3w Grupy. W ramach analizy zastosowano dla tych za\u0142o\u017ce\u0144 odchylenia rz\u0119du +/- 0,5 p.p. Polska Polska Za\u0142o\u017cenia aktuarialne Za\u0142o\u017cone odchylenia na 31/12/2023 Wp\u0142yw na rezerw\u0119 na nagrody jubileuszowe Wp\u0142yw na \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia Za\u0142o\u017cenia demograficzne (+) wska\u017anik rotacji pracownik\u00f3w + 0,5 p.p. (36) (29) Za\u0142o\u017cenia finansowe (+) stopa dyskontowa + 0,5 p.p. (35) (43) poziom przysz\u0142ego wynagrodzenia + 0,5 p.p. 36 44 (35) (28) Za\u0142o\u017cenia demograficzne (-) wska\u017anik rotacji pracownik\u00f3w - 0,5 p.p. 34 27 Za\u0142o\u017cenia finansowe (-) stopa dyskontowa - 0,5 p.p. 37 50 poziom przysz\u0142ego wynagrodzenia - 0,5 p.p. (34) (37) 37 40 Wp\u0142yw na \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia Wp\u0142yw na \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia Za\u0142o\u017cenia aktuarialne Za\u0142o\u017cone odchylenia na 31/12/2023 Czechy Litwa, \u0141otwa, Estonia Za\u0142o\u017cenia demograficzne (+) wska\u017anik rotacji pracownik\u00f3w + 0,5 p.p. (1) (1) Za\u0142o\u017cenia finansowe (+) stopa dyskontowa + 0,5 p.p. (1) (1) poziom przysz\u0142ego wynagrodzenia + 0,5 p.p. - 1 (2) (1) Za\u0142o\u017cenia demograficzne (-) wska\u017anik rotacji pracownik\u00f3w - 0,5 p.p. - - Za\u0142o\u017cenia finansowe (-) stopa dyskontowa - 0,5 p.p. 1 1 poziom przysz\u0142ego wynagrodzenia - 0,5 p.p. - (1) 1", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-532": { "value": "Nagrody jubileuszowe oraz \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia Zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi systemami wynagradzania pracownicy Grupy maj\u0105 prawo do nagr\u00f3d jubileuszowych wyp\u0142acanych po przepracowaniu okre\u015blonej liczby lat oraz odpraw emerytalnych i rentowych wyp\u0142acanych w momencie przej\u015bcia na emerytur\u0119 lub rent\u0119. Wysoko\u015b\u0107 powy\u017cszych nagr\u00f3d i odpraw zale\u017cy od sta\u017cu pracy oraz wynagrodzenia pracownika. Nagrody jubileuszowe zalicza si\u0119 do innych d\u0142ugoterminowych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, natomiast odprawy emerytalne i rentowe, \u015bwiadczenia z Zak\u0142adowego Funduszu \u015awiadcze\u0144 Socjalnych oraz odprawy po\u015bmiertne zalicza si\u0119 do program\u00f3w okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 po okresie zatrudnienia. Rezerwy s\u0105 szacowane przez niezale\u017cnego aktuariusza i przeszacowywane w przypadku wyst\u0105pienia istotnych przes\u0142anek maj\u0105cych wp\u0142yw na ich wysoko\u015b\u0107 z uwzgl\u0119dnieniem m.in. rotacji zatrudnienia i planowanych zmian wynagrodze\u0144. Zyski i straty aktuarialne od \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia ujmuje si\u0119 w sk\u0142adnikach innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w a od pozosta\u0142ych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-493": { "value": "Pozosta\u0142e rezerwy Pozosta\u0142e rezerwy obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie rezerwy na tocz\u0105ce si\u0119 post\u0119powania s\u0105dowe i tworzone s\u0105 na bazie dost\u0119pnych informacji, w tym opinii niezale\u017cnych ekspert\u00f3w. Grupa tworzy rezerwy w przypadku, gdy na koniec okresu sprawozdawczego na Grupie ci\u0105\u017cy obowi\u0105zek wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych, kt\u00f3ry mo\u017cna wiarygodnie oszacowa\u0107 i gdy jest prawdopodobne, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wydatkowania \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne. W pozycji pozosta\u0142ych rezerw prezentowane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c rezerwy na umowy rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia. Je\u017celi Grupa jest stron\u0105 umowy, na podstawie kt\u00f3rej nieuniknione koszty wype\u0142nienia obowi\u0105zku przewa\u017caj\u0105 nad korzy\u015bciami, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 uzyskane na jej mocy, obecny obowi\u0105zek wynikaj\u0105cy z umowy Grupa ujmuje i wycenia jako rezerw\u0119. Na nieuniknione koszty wynikaj\u0105ce z umowy sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 co najmniej koszty netto zako\u0144czenia umowy, odpowiadaj\u0105ce ni\u017cszej spo\u015br\u00f3d kwot koszt\u00f3w wype\u0142nienia umowy i koszt\u00f3w wszelkich odszkodowa\u0144 lub kar wynikaj\u0105cych z jej niewype\u0142nienia D\u0142ugoterminowe D\u0142ugoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Kr\u00f3tkoterminowe Razem Razem 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) Na koszty likwidacji i \u015brodowiskowa 5 854 5 951 180 209 6 034 6 160 Nagrody jubileuszowe i \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia 1 953 1 543 289 262 2 242 1 805 Emisje CO\u2082, certyfikaty energetyczne - - 9 106 9 958 9 106 9 958 Pozosta\u0142e 2 358 712 1 892 2 412 4 250 3 124 10 165 8 206 11 467 12 841 21 632 21 047 Zmiana stanu rezerw Na koszty likwidacji i \u015brodowiskowa Rezerwa na nagrody jubileuszowe i \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia Emisje CO\u2082, certyfikaty energetyczne Pozosta\u0142e Razem 01/01/2023 (dane przekszta\u0142cone) 6 160 1 805 9 958 3 124 21 047 Utworzenie 530 759 10 338 1 069 12 696 Odwr\u00f3cenie (96) (100) (48) (1 329) (1 573) Wykorzystanie (210) (239) (10 993) (277) (11 719) Po\u0142\u0105czenie jednostek - 18 - 1 754 1 772 R\u00f3\u017cnice kursowe (350) (1) (149) (91) (591) 6 034 2 242 9 106 4 250 21 632 01/01/2022 1 025 890 5 474 717 8 106 Utworzenie 878 324 8 414 1 286 10 902 Odwr\u00f3cenie (121) (201) (209) (27) (558) Wykorzystanie (77) (151) (6 213) (36) (6 477) Po\u0142\u0105czenie jednostek 4 562 913 1 888 1 170 8 533 Rozpoznanie wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii Gda\u0144skiej na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia - 29 498 - 527 R\u00f3\u017cnice kursowe (107) 1 106 14 14 6 160 1 805 9 958 3 124 21 047 (dane przekszta\u0142cone) 14.11.4. Pozosta\u0142e rezerwy Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 pozosta\u0142ych rezerw wynios\u0142a odpowiednio 4 250 mln PLN oraz 3 124 mln PLN. Na wzrost pozosta\u0142ych rezerw o 1 126 mln PLN w por\u00f3wnaniu z rokiem poprzednim wp\u0142yw mia\u0142o g\u0142\u00f3wnie rozwi\u0105zanie/utworzenie rezerwy na kontrakty generuj\u0105ce obci\u0105\u017cenia w wysoko\u015bci (603) mln PLN w nast\u0119pstwie wej\u015bcia w \u017cycie ustawy z dnia 7 pa\u017adziernika 2022 roku o szczeg\u00f3lnych rozwi\u0105zaniach s\u0142u\u017c\u0105cych ochronie odbiorc\u00f3w energii elektrycznej oraz rozpoznanie szacunku rezerwy na kontrakty rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia w wysoko\u015bci 1 741 mln PLN w odniesieniu do Umowy Powierzenia w sp\u00f3\u0142ce EuRoPol Gaz (wi\u0119cej informacji w nocie 7.3.5). 17.4. Aktywa i zobowi\u0105zania warunkowe WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI Aktywa i zobowi\u0105zania warunkowe Grupa ujawnia na koniec okresu sprawozdawczego informacje o aktywach warunkowych je\u015bli wp\u0142yw \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne jest prawdopodobny. Je\u015bli jest to wykonalne w praktyce, Grupa szacuje skutki finansowe aktyw\u00f3w warunkowych, wyceniaj\u0105c je zgodnie z zasadami obowi\u0105zuj\u0105cymi przy wycenie rezerw. Grupa ujawnia na koniec okresu sprawozdawczego informacje o zobowi\u0105zaniach warunkowych je\u015bli: - ma mo\u017cliwy obowi\u0105zek, kt\u00f3ry powsta\u0142 na skutek zdarze\u0144 przesz\u0142ych, kt\u00f3rych istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wyst\u0105pienia lub niewyst\u0105pienia jednego lub wi\u0119kszej ilo\u015bci niepewnych przysz\u0142ych zdarze\u0144, kt\u00f3re nie w pe\u0142ni podlegaj\u0105 kontroli Grupy lub - ma obecny obowi\u0105zek kt\u00f3ry powsta\u0142 na skutek zdarze\u0144 przesz\u0142ych, ale wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne nie jest prawdopodobny lub Grupa nie jest w stanie wyceni\u0107 kwoty zobowi\u0105zania wystarczaj\u0105co wiarygodnie. Grupa nie ujawnia zobowi\u0105zania warunkowego gdy prawdopodobie\u0144stwo wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne jest znikome. SZACUNKI Aktywa warunkowe Grupa dokonuje szacunk\u00f3w w odniesieniu do skutk\u00f3w finansowych ujawnianych aktyw\u00f3w warunkowych w oparciu o warto\u015b\u0107 wcze\u015bniej rozpoznanych koszt\u00f3w, kt\u00f3re Grupa spodziewa si\u0119 odzyska\u0107 (np. na mocy podpisanych um\u00f3w ubezpieczenia), b\u0105d\u017a warto\u015b\u0107 przedmiotu post\u0119powa\u0144, w kt\u00f3rych sp\u00f3\u0142ki Grupy wyst\u0119puj\u0105 w roli powoda. Zobowi\u0105zania warunkowe Grupa szacuje mo\u017cliwe przysz\u0142e zobowi\u0105zania, stanowi\u0105ce zobowi\u0105zania warunkowe, w oparciu o warto\u015b\u0107 roszcze\u0144 w ramach tocz\u0105cych si\u0119 post\u0119powa\u0144, w kt\u00f3rych sp\u00f3\u0142ki z Grupy ORLEN s\u0105 strona pozwan\u0105. 17.4.1. Aktywa warunkowe Zgodnie z informacj\u0105 opublikowan\u0105 w Sprawozdaniach Finansowych ORLEN i Grupy ORLEN za wcze\u015bniejsze okresy sprawozdawcze, na pocz\u0105tku 2020 roku PERN S.A. (dalej PERN) poinformowa\u0142 po raz pierwszy ORLEN o r\u00f3\u017cnicach w ilo\u015bci zapasu operacyjnego ropy naftowej typu REBCO (Russian Export Blend Crude Oil) w zwi\u0105zku z przeprowadzon\u0105 przez niego, jako operatora systemu ruroci\u0105gowego, inwentaryzacj\u0105 zapas\u00f3w ropy naftowej dostarczanej przez park zbiornikowy w Adamowie. Dodatkowo, na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku PERN wskaza\u0142 niedob\u00f3r w ilo\u015bci zapasu ropy naftowej ORLEN dostarczanej drog\u0105 morsk\u0105 poprzez Baz\u0119 Manipulacyjn\u0105 PERN-u w Gda\u0144sku wprowadzaj\u0105c jednostronn\u0105 korekt\u0119 salda zapasu ropy REBCO. PERN sta\u0142 na stanowisku, \u017ce przyczyn\u0105 zmiany stanu zapas\u00f3w operacyjnych by\u0142y r\u00f3\u017cnice metodologii obliczania ilo\u015bci ropy naftowej typu REBCO dostarczanej przez park zbiornikowy w Adamowie oraz ropy dostarczanej drog\u0105 morsk\u0105. ORLEN nie zgadza\u0142 si\u0119 ze stanowiskiem PERN, poniewa\u017c w jego ocenie pozostawa\u0142o ono bezpodstawne, nieudowodnione i niezgodne z umowami wi\u0105\u017c\u0105cymi ORLEN oraz PERN, a metodologia stosowana na potrzeby oblicze\u0144 ilo\u015bci ropy naftowej typu REBCO oraz rop naftowych dostarczanych drog\u0105 morsk\u0105 poprzez Baz\u0119 Manipulacyjn\u0105 PERN-u w Gda\u0144sku i przesy\u0142anych przez PERN do ORLEN by\u0142a prawid\u0142owa i nie by\u0142a nigdy wcze\u015bniej kwestionowana. W zwi\u0105zku z ujawnieniem przez PERN ubytku ropy naftowej nale\u017c\u0105cej do ORLEN i przechowywanej przez PERN, ORLEN wystawi\u0142 not\u0119 obci\u0105\u017ceniow\u0105 i skierowa\u0142 w dniu 24 lipca 2020 roku do PERN wezwanie do zap\u0142aty odszkodowania w zwi\u0105zku z utrat\u0105 przez PERN 90 356 ton metrycznych netto ropy naftowej typu REBCO (\u00f3wczesna wysoko\u015b\u0107 ubytku) oraz zwi\u0105zanym z t\u0105 utrat\u0105 bezprawnym obni\u017ceniem stan\u00f3w magazynowych ropy naftowej ORLEN, kt\u00f3re PERN winien utrzymywa\u0107 w swoim systemie magazynowo-przesy\u0142owym w kwocie 156 mln PLN. PERN nie uregulowa\u0142 tej kwoty w terminie okre\u015blonym w wezwaniu. W konsekwencji, w okresie od 30 lipca 2020 roku do 19 maja 2021 roku ORLEN zaspokaja\u0142 wierzytelno\u015bci PERN z tytu\u0142u wystawianych faktur w drodze potr\u0105ce\u0144 ustawowych z wierzytelno\u015bci\u0105 o zap\u0142at\u0119 odszkodowania. W dniu 1 pa\u017adziernika 2021 roku PERN zainicjowa\u0142 post\u0119powanie s\u0105dowe, w kt\u00f3rym dochodzi\u0142 zas\u0105dzenia od ORLEN kwoty 156 mln PLN wraz z odsetkami oraz zrycza\u0142towan\u0105 rekompensat\u0105 za koszty odzyskiwania nale\u017cno\u015bci, kt\u00f3r\u0105 ORLEN uprzednio potr\u0105ci\u0142 z wynagrodzenia PERN, tym samym kwestionuj\u0105c skuteczno\u015b\u0107 potr\u0105ce\u0144 dokonanych przez ORLEN. W zwi\u0105zku z utrat\u0105 przez PERN dalszych (w stosunku do ubytku obj\u0119tego not\u0105 obci\u0105\u017ceniow\u0105 z 24 lipca 2020 roku) 1 334 ton metrycznych netto ropy REBCO nale\u017c\u0105cych do ORLEN, kt\u00f3re PERN mia\u0142 obowi\u0105zek magazynowa\u0107, a kt\u00f3rych nie potwierdzi\u0142 na saldzie wg ewidencji na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku, w dniu 21 stycznia 2022 roku ORLEN wystawi\u0142 not\u0119 obci\u0105\u017ceniow\u0105 i skierowa\u0142 do PERN kolejne wezwanie do zap\u0142aty odszkodowania w kwocie 2,6 mln PLN. PERN nie uregulowa\u0142 tej kwoty w terminie okre\u015blonym w wezwaniu. W konsekwencji, w dniu 8 lutego 2022 roku ORLEN potr\u0105ci\u0142 wierzytelno\u015b\u0107 o zap\u0142at\u0119 odszkodowania z tytu\u0142u kolejnego ubytku w wysoko\u015bci 2,6 mln PLN z wierzytelno\u015bciami PERN z tytu\u0142u wystawionych faktur za transport surowca. Pismem z dnia 24 grudnia 2022 roku PERN wskaza\u0142 na konieczno\u015b\u0107 dokonania kolejnej jednostronnej korekty in minus ewidencji stanu magazynowego ropy naftowej nale\u017c\u0105cej do ORLEN o 1 921 ton netto. Dnia 1 sierpnia 2022 roku ORLEN po\u0142\u0105czy\u0142 si\u0119 z Grup\u0105 Lotos S.A. (dalej Grupa LOTOS), w zwi\u0105zku z czym wst\u0105pi\u0142 we wszystkie prawa i obowi\u0105zki Grupy LOTOS, w\u0142\u0105cznie z prawami i roszczeniami zwi\u0105zanymi z umowami zawartymi pomi\u0119dzy PERN i Grup\u0105 LOTOS. Wcze\u015bniej, w marcu 2020 roku PERN poinformowa\u0142 Grup\u0119 LOTOS, i\u017c wskutek wyst\u0105pienia rzekomych r\u00f3\u017cnic pomiarowych wynikaj\u0105cych z metodologii rozlicze\u0144 ilo\u015bci ropy naftowej z wykorzystaniem norm GOST oraz ASTM, stan zapas\u00f3w operacyjnych ropy naftowej gatunku REBCO nale\u017c\u0105cej do Grupy LOTOS (obecnie ORLEN) uleg\u0142 zmniejszeniu, powoduj\u0105c ubytek w zapasach operacyjnych REBCO. Wskazany przez PERN ubytek na dzie\u0144 20 listopada 2019 roku mia\u0142 wynie\u015b\u0107 18 270 ton metrycznych REBCO netto. W dniu 29 grudnia 2022 roku ORLEN jako nast\u0119pca prawny Grupy LOTOS wystawi\u0142 not\u0119 obci\u0105\u017ceniow\u0105 i skierowa\u0142 do PERN wezwanie do zap\u0142aty 31,5 mln PLN z tytu\u0142u odszkodowania w zwi\u0105zku z utrat\u0105 przez PERN 18 270 ton metrycznych netto REBCO nale\u017c\u0105cych do by\u0142ej Grupy LOTOS, kt\u00f3re PERN mia\u0142 obowi\u0105zek magazynowa\u0107. PERN nie uregulowa\u0142 tej kwoty w terminie okre\u015blonym w wezwaniu. W konsekwencji kwota 31,5 mln PLN zosta\u0142a potr\u0105cona z wierzytelno\u015bciami PERN o wynagrodzenie za us\u0142ugi \u015bwiadczone przez PERN na rzecz ORLEN na podstawie o\u015bwiadcze\u0144 o potr\u0105ceniu z\u0142o\u017conych w dniach 7 lutego 2023 roku, 16 lutego 2023 roku, 27 lutego 2023 roku oraz 3 marca 2023 roku. ORLEN oraz PERN podj\u0119\u0142y pr\u00f3b\u0119 polubownego rozstrzygni\u0119cia sporu wynikaj\u0105cego z opisanych powy\u017cej okoliczno\u015bci w drodze mediacji prowadzonej przed mediatorami S\u0105du Polubownego przy Prokuratorii Generalnej Rzeczypospolitej Polskiej (dalej Mediatorzy). W dniu 11 wrze\u015bnia 2023 roku ORLEN zawar\u0142 z PERN ugod\u0119 przed Mediatorami (dalej Ugoda) w celu ostatecznego i pe\u0142nego zako\u0144czenia i rozstrzygni\u0119cia powsta\u0142ego pomi\u0119dzy nimi sporu. Ugoda wesz\u0142a w \u017cycie w dacie zatwierdzenia jej w ca\u0142o\u015bci przez S\u0105d Okr\u0119gowy w \u0141odzi X Wydzia\u0142 Gospodarczy postanowieniem z dnia 22 wrze\u015bnia 2023 roku, kt\u00f3re uprawomocni\u0142o si\u0119 13 pa\u017adziernika 2023 roku. W konsekwencji, w III kwartale 2023 roku Grupa zrealizowa\u0142a przych\u00f3d wynikaj\u0105cy z opisanego powy\u017cej aktywa warunkowego i rozpozna\u0142a w pozosta\u0142ych przychodach operacyjnych 139 mln PLN z tytu\u0142u zawartej Ugody.
17.4.2. Zobowi\u0105zania warunkowe
Informacje o istotnych post\u0119powaniach tocz\u0105cych si\u0119 przed s\u0105dem, organem w\u0142a\u015bciwym dla post\u0119powania arbitra\u017cowego lub
organem administracji w kt\u00f3rych sp\u00f3\u0142ki z Grupy ORLEN s\u0105 stron\u0105 pozwan\u0105:
Roszczenie Warter Fuels S.A (poprzednio: OBR S.A.) przeciwko ORLEN o odszkodowanie
W dniu 5 wrze\u015bnia 2014 roku sp\u00f3\u0142ka OBR S.A. (obecnie: Warter Fuels S.A.) wyst\u0105pi\u0142a przeciwko ORLEN do S\u0105du Okr\u0119gowego w
\u0141odzi z pozwem o zap\u0142at\u0119 z tytu\u0142u zarzucanego naruszenia przez ORLEN praw do patentu. Kwota roszczenia w pozwie zosta\u0142a
oszacowana przez Warter Fuels S.A. na kwot\u0119 84 mln PLN. \u017b\u0105danie pozwu obejmuje zas\u0105dzenie od ORLEN na rzecz Warter
Fuels S.A. sumy pieni\u0119\u017cnej w wysoko\u015bci odpowiadaj\u0105cej warto\u015bci op\u0142aty licencyjnej za korzystanie z rozwi\u0105zania obj\u0119tego ww.
patentem oraz zas\u0105dzenie obowi\u0105zku zwrotu korzy\u015bci uzyskanych na skutek stosowania tego rozwi\u0105zania. W dniu 16 pa\u017adziernika
2014 roku ORLEN z\u0142o\u017cy\u0142 odpowied\u017a na pozew. Pismem procesowym z dnia 11 grudnia 2014 roku warto\u015b\u0107 przedmiotu sporu
zosta\u0142a okre\u015blona przez powoda na kwot\u0119 247 mln PLN. Dotychczas odby\u0142o si\u0119 kilka rozpraw, podczas kt\u00f3rych s\u0105d m.in.
przes\u0142ucha\u0142 \u015bwiadk\u00f3w zg\u0142oszonych przez strony. S\u0105d wyznaczy\u0142 na bieg\u0142ego do sporz\u0105dzenia opinii w sprawie Uniwersytet
Techniczno-Ekonomiczny w Budapeszcie. Eksperci z Uniwersytetu Techniczno-Ekonomicznego w Budapeszcie s\u0105 w trakcie
przygotowywania opinii.
Sp\u00f3r POLWAX S.A. - ORLEN Projekt S.A.
I. Sprawa z pow\u00f3dztwa ORLEN Projekt przeciwko POLWAX o zap\u0142at\u0119 6,7 mln PLN, rozpatrywana przez S\u0105d Apelacyjny w
Rzeszowie pod sygn. akt I AGa 20/21 (wcze\u015bniej rozpatrywana przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Rzeszowie pod sygn. VI GC 225/19)
W dniu 23 maja 2019 roku S\u0105d wyda\u0142 na rzecz ORLEN Projekt nakaz zap\u0142aty w post\u0119powaniu nakazowym obejmuj\u0105cy ca\u0142o\u015b\u0107
dochodzonej kwoty. W dniu 27 listopada 2020 roku w sprawie zapad\u0142 wyrok, zgodnie z kt\u00f3rym S\u0105d: (i) utrzyma\u0142 w mocy nakaz
zap\u0142aty w ca\u0142o\u015bci w zakresie dochodzonej nale\u017cno\u015bci g\u0142\u00f3wnej w kwocie 6,7 mln PLN oraz w zakresie zaleg\u0142ych odsetek za
op\u00f3\u017anienie w transakcjach handlowych liczonych od 2 pa\u017adziernika 2019 roku do dnia zap\u0142aty; (ii) uchyli\u0142 nakaz zap\u0142aty wydany w
dniu 23 maja 2019 roku co do zap\u0142aty cz\u0119\u015bci zaleg\u0142ych odsetek, tj. w zakresie kwoty 3 mln PLN od 11 stycznia 2019 roku do
1 pa\u017adziernika 2019 roku oraz w zakresie kwoty 3,7 mln PLN od 25 stycznia 2019 roku do 1 pa\u017adziernika 2019 roku.
Obie strony wnios\u0142y apelacj\u0119 od wyroku, przy czym POLWAX zaskar\u017cy\u0142 go w ca\u0142o\u015bci, natomiast ORLEN Projekt w cz\u0119\u015bci, w jakiej
S\u0105d uchyli\u0142 nakaz zap\u0142aty co do zap\u0142aty ustawowych odsetek za op\u00f3\u017anienie w transakcjach handlowych. W dniu 10 listopada 2022
roku S\u0105d Apelacyjny og\u0142osi\u0142 wyrok, zgodnie, z kt\u00f3rym utrzyma\u0142 nakaz zap\u0142aty w post\u0119powaniu nakazowym wydany przez S\u0105d
Okr\u0119gowy w ca\u0142o\u015bci i zas\u0105dzi\u0142 od POLWAX na rzecz ORLEN Projekt koszty procesu. Wyrok S\u0105du II instancji jest prawomocny. W
dniu 9 lutego 2023 roku POLWAX wni\u00f3s\u0142 skarg\u0119 kasacyjn\u0105 od wyroku S\u0105du Apelacyjnego w Rzeszowie z dnia 10 listopada 2022
roku. Dnia 10 marca 2023 roku POLWAX wni\u00f3s\u0142 tak\u017ce skarg\u0119 kasacyjn\u0105 od wyroku uzupe\u0142niaj\u0105cego S\u0105du Apelacyjnego dot.
kwestii formalnej w petitum rozstrzygni\u0119cia tj. braku wyra\u017cenia \u201eoddalenia apelacji POLWAX\u201d. ORLEN Projekt wystosowa\u0142a
odpowiedzi na obie skargi. Obecnie skargi kasacyjne czekaj\u0105 na rozstrzygni\u0119cie w przedmiocie przyj\u0119cia ich do rozpoznania.
II. Sprawa z pow\u00f3dztwa ORLEN Projekt przeciwko POLWAX o zap\u0142at\u0119 67,8 mln PLN, rozpatrywana przez S\u0105d Okr\u0119gowy w
Rzeszowie pod sygn. akt VI GC 201/19
W sprawie ORLEN Projekt dochodzi od POLWAX zap\u0142aty \u0142\u0105cznej kwoty 67,8 mln PLN wraz z odsetkami za op\u00f3\u017anienie z tytu\u0142u: (i)
wynagrodzenia za wykonane prace budowlane oraz zrealizowane dostawy, (ii) bezpodstawnie zrealizowan\u0105 gwarancj\u0119 dobrego
wykonania umowy oraz (iii) koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z odst\u0105pieniem przez ORLEN Projekt od umowy. S\u0105d przes\u0142ucha\u0142 ju\u017c w sprawie
wszystkich \u015bwiadk\u00f3w. Post\u0119powanie zosta\u0142o zawieszone do czasu prawomocnego rozpatrzenia sprawy rozpatrywanej przez S\u0105d
Apelacyjny w Rzeszowie pod sygn. akt I AGa 20/21. W zwi\u0105zku z wydaniem przez S\u0105d Apelacyjny w Rzeszowie w dniu 10
listopada 2022 roku wyroku w sprawie pod sygn. akt I AGa 20/21, w dniu 22 listopada 2022 roku ORLEN Projekt z\u0142o\u017cy\u0142 wniosek o
podj\u0119cie przez S\u0105d Okr\u0119gowy zawieszonego post\u0119powania. S\u0105d Okr\u0119gowy w Rzeszowie wyda\u0142 postanowienie o podj\u0119ciu
post\u0119powania. Na rozprawie w dniu 18 pa\u017adziernika 2023 roku S\u0105d pomin\u0105\u0142 wnioski POLWAX o przeprowadzenie dowodu z opinii
czterech bieg\u0142ych s\u0105dowych i odda\u0142 g\u0142os stronom. Wyrokiem z dnia 17 listopada 2023 r. S\u0105d Okr\u0119gowy w Rzeszowie zas\u0105dzi\u0142 od
POLWAX na rzecz ORLEN Projekt kwot\u0119 29 mln PLN wraz z nale\u017cnymi odsetkami oraz kwot\u0119 0,08 mln PLN tytu\u0142em zwrotu
koszt\u00f3w zast\u0119pstwa procesowego wraz z odsetkami za op\u00f3\u017anienie od dnia uprawomocnienia si\u0119 wyroku. S\u0105d oddali\u0142 pozosta\u0142\u0105
cz\u0119\u015b\u0107 roszcze\u0144 ORLEN Projekt tj. o zap\u0142at\u0119 za wykonan\u0105 dokumentacj\u0119 projektow\u0105, za prace zrealizowane przez pracownik\u00f3w
ORLEN Projekt, dot. urz\u0105dze\u0144 dostarczonych na plac budowy, z wy\u0142\u0105czeniem warto\u015bci kompresora oraz roszczenia w zakresie
zwrotu warto\u015bci urz\u0105dze\u0144 znajduj\u0105cych si\u0119 w magazynach, a tak\u017ce poniesione koszty dostawy maszyn i urz\u0105dze\u0144, obj\u0119tych III
rozszerzeniem pow\u00f3dztwa. Strony wnios\u0142y o sporz\u0105dzenie uzasadnienia wyroku i dor\u0119czenie wyroku wraz z uzasadnieniem.
Uzasadnienie zosta\u0142o zamieszczone na portalu informacyjnym S\u0105du.
III. Sprawa z pow\u00f3dztwa POLWAX przeciwko ORLEN Projekt o zap\u0142at\u0119 132 mln PLN, rozpatrywana przez S\u0105d Okr\u0119gowy w
Rzeszowie sygn. akt VI GC 84/20
Dochodzone przez POLWAX od ORLEN Projekt roszczenie obejmuje 84 mln PLN tytu\u0142em szkody rzeczywistej oraz 48 mln PLN
tytu\u0142em utraconych korzy\u015bci, kt\u00f3re mia\u0142y powsta\u0107 w zwi\u0105zku z nienale\u017cytym wykonaniem i niewykonaniem umowy przez ORLEN
Projekt. Post\u0119powanie by\u0142o zawieszone na zgodny wniosek stron. W dniu 21 pa\u017adziernika 2021 roku S\u0105d, na wniosek POLWAX,
wyda\u0142 postanowienie o podj\u0119ciu zawieszonego post\u0119powania. W dniu 20 kwietnia 2022 roku post\u0119powanie zosta\u0142o zawieszone
do czasu prawomocnego rozpatrzenia sprawy: (i) rozpatrywanej przez S\u0105d Apelacyjny w Rzeszowie pod sygn. akt I AGa 20/21;
(ii) rozpatrywanej przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Rzeszowie pod sygn. akt VI GC 201/19. W dniu 22 listopada 2022 roku S\u0105d Apelacyjny
w Rzeszowie uwzgl\u0119dni\u0142 za\u017calenie ORLEN Projekt na postanowienie S\u0105du Okr\u0119gowego o zawieszeniu post\u0119powania i wyda\u0142
postanowienie, moc\u0105 kt\u00f3rego uchyli\u0142 zaskar\u017cone postanowienie S\u0105du Okr\u0119gowego. W dniu 19 czerwca 2023 roku w sprawie
odby\u0142o si\u0119 posiedzenie przygotowawcze. W dniu 11 pa\u017adziernika 2023 roku S\u0105d Okr\u0119gowy w Rzeszowie wyda\u0142 wyrok oddalaj\u0105cy
pow\u00f3dztwo POLWAX przeciwko ORLEN Projekt o zap\u0142at\u0119 kwoty 132 mln PLN wraz z odsetkami w ca\u0142o\u015bci oraz zas\u0105dzi\u0142 od
POLWAX na rzecz ORLEN Projekt kwot\u0119 37,5 tysi\u0119cy PLN tytu\u0142em zwrotu koszt\u00f3w zast\u0119pstwa procesowego wraz z odsetkami
za op\u00f3\u017anienie od dnia uprawomocnienia si\u0119 wyroku. Obie strony wnios\u0142y o sporz\u0105dzenie uzasadnienia wyroku i dor\u0119czenie wyroku
wraz z uzasadnieniem. W dniu 12 lutego 2024 roku POLWAX wni\u00f3s\u0142 apelacj\u0119 od wydanego wyroku.
IV. Sprawa z pow\u00f3dztwa POLWAX przeciwko ORLEN Projekt o zap\u0142at\u0119 9,9 mln PLN rozpatrywana przez S\u0105d Okr\u0119gowy w
Rzeszowie pod sygn. akt VI GC 104/20
POLWAX dochodzi przeciwko ORLEN Projekt zap\u0142aty kwoty 9,9 mln PLN wraz z nale\u017cnymi odsetkami za op\u00f3\u017anienie z tytu\u0142u: (i)
zwrotu koszt\u00f3w usuni\u0119cia i utylizacji odpadu w postaci zanieczyszczonej ziemi pochodz\u0105cej z terenu Inwestycji, oraz (ii)
bezumownego sk\u0142adowania ziemi pochodz\u0105cej z terenu Inwestycji na nale\u017c\u0105cej do POLWAX dzia\u0142ce nr 3762/70. Dotychczas
odby\u0142o si\u0119 9 posiedze\u0144 w sprawie. Kolejne posiedzenie odby\u0142o si\u0119 w dniu 6 lutego 2023 roku, na kt\u00f3rym ORLEN z\u0142o\u017cy\u0142 kopi\u0119
z\u0142o\u017conego przez POLWAX S.A. zawiadomienia o mo\u017cliwo\u015bci pope\u0142nienia przest\u0119pstwa, wnosz\u0105c o zawieszenie post\u0119powania
cywilnego do czasu rozstrzygni\u0119cia sprawy karnej. S\u0105d oddali\u0142 wniosek POLWAX o zawieszenie post\u0119powania. W dniu 30 czerwca
2023 roku dopuszczony zosta\u0142 dow\u00f3d z opinii bieg\u0142ego z zakresu ochrony \u015brodowiska. Opinia bieg\u0142ego zosta\u0142a sporz\u0105dzona dnia
25 stycznia 2024 roku i dor\u0119czona ORLEN Projekt 28 lutego 2024 roku. Pismem z dnia 13 marca 2024 roku ORLEN Projekt
ustosunkowa\u0142a si\u0119 do sporz\u0105dzonej opinii.
V. Sprawa z pow\u00f3dztwa POLWAX przeciwko ORLEN Projekt o usuni\u0119cie ruchomo\u015bci rozpatrywana przez S\u0105d Rejonowy w
Tychach pod sygn. akt VI GC 120/20
POLWAX za\u017c\u0105da\u0142, aby S\u0105d zobowi\u0105za\u0142 ORLEN Projekt do przywr\u00f3cenia stanu zgodnego z prawem poprzez opr\u00f3\u017cnienie
magazyn\u00f3w przekazanych ORLEN Projekt celem przechowywania urz\u0105dze\u0144 i materia\u0142\u00f3w na potrzeby prowadzonej Inwestycji.
Dotychczas w sprawie odby\u0142o si\u0119 sze\u015b\u0107 rozpraw. Na rozprawie w dniu 23 czerwca 2022 roku S\u0105d przes\u0142ucha\u0142 stron\u0119 pozwan\u0105,
dopu\u015bci\u0142 dow\u00f3d z opinii bieg\u0142ego s\u0105dowego i odroczy\u0142 rozpraw\u0119 bez terminu. Bieg\u0142y s\u0105dowy sporz\u0105dzi\u0142 opini\u0119, kt\u00f3ra zosta\u0142a
dor\u0119czona obu stronom. W dniu 13 lutego 2023 roku ORLEN Projekt z\u0142o\u017cy\u0142 zastrze\u017cenia do opinii bieg\u0142ego. POLWAX nie wni\u00f3s\u0142
zastrze\u017ce\u0144 do opinii bieg\u0142ego wskazuj\u0105c, \u017ce opinia jedynie potwierdza stanowisko strony powodowej w ramach tego post\u0119powania.
Bieg\u0142y opracowa\u0142 opini\u0119 uzupe\u0142niaj\u0105ca, do kt\u00f3rej ORLEN Projekt z\u0142o\u017cy zastrze\u017cenia. W dniu 18 wrze\u015bnia 2023 roku odby\u0142o si\u0119
posiedzenie w sprawie, na kt\u00f3rym S\u0105d wyda\u0142 rozstrzygni\u0119cia co do wniosk\u00f3w dowodowych stron. S\u0105d zobowi\u0105za\u0142 tak\u017ce strony do
z\u0142o\u017cenia pism procesowych zawieraj\u0105cych ostateczne stanowisko w sprawie. W dniu 21 grudnia 2023 r. S\u0105d Rejonowy w Tychach
wyda\u0142 wyrok, kt\u00f3rym uwzgl\u0119dni\u0142 pow\u00f3dztwo POLWAX i nakaza\u0142 ORLEN Projekt przywr\u00f3cenie stanu zgodnego z prawem poprzez
usuni\u0119cie z nale\u017c\u0105cych do POLWAX nieruchomo\u015bci urz\u0105dze\u0144 niestanowi\u0105cych w\u0142asno\u015bci POLWAX. S\u0105d zas\u0105dzi\u0142 ponadto od
ORLEN Projekt na rzecz POLWAX kwot\u0119 4 tysi\u0105ce PLN tytu\u0142em koszt\u00f3w procesu wraz z nale\u017cnymi odsetkami od dnia
uprawomocnienia si\u0119 orzeczenia do dnia zap\u0142aty. Nakaza\u0142 r\u00f3wnie\u017c pobra\u0107 od ORLEN Projekt na rzecz Skarbu Pa\u0144stwa kwot\u0119
14,7 tysi\u0119cy PLN tytu\u0142em nieuiszczonych koszt\u00f3w s\u0105dowych poniesionych tymczasowo przez Skarb Pa\u0144stwa (z tytu\u0142u
sporz\u0105dzonej opinii uzupe\u0142niaj\u0105cej i koszt\u00f3w stawiennictwa \u015bwiadk\u00f3w). Strony wnios\u0142y o sporz\u0105dzenie uzasadnienia wyroku i
dor\u0119czenie wyroku wraz z uzasadnieniem. Dnia 2 lutego 2024 roku ORLEN Projekt wnios\u0142a apelacj\u0119 od wydanego wyroku.
VI. Sprawa z pow\u00f3dztwa ORLEN Projekt przeciwko POLWAX o zap\u0142at\u0119 kwoty 1,1 mln PLN rozpatrywana przez S\u0105d
Okr\u0119gowy w Rzeszowie pod sygn. akt VI GC 73/23.
ORLEN Projekt dochodzi od POLWAX zap\u0142aty \u0142\u0105cznej kwoty 1,1 mln PLN wraz z nale\u017cnymi odsetkami ustawowymi za op\u00f3\u017anienie
z tytu\u0142u magazynowania i transportu urz\u0105dze\u0144 nabytych przez ORLEN Projekt na poczet realizacji Inwestycji.
W dniu 16 stycznia 2023 roku S\u0105d Okr\u0119gowy w Rzeszowie wyda\u0142 nakaz zap\u0142aty w post\u0119powaniu upominawczym. Na skutek
sprzeciwu od nakazu zap\u0142aty w post\u0119powaniu upominawczym, z\u0142o\u017conego przez POLWAX w dniu 1 lutego 2023 roku,
post\u0119powanie obecnie toczy si\u0119 przed S\u0105dem Okr\u0119gowym w Rzeszowie pod sygn. akt VI GC 73/23. W dniu 15 czerwca 2023
roku odby\u0142o si\u0119 posiedzenie przygotowawcze, na kt\u00f3rym sporz\u0105dzony zosta\u0142 plan rozprawy. W sprawie trwa post\u0119powanie
dowodowe tj. sk\u0142adanie pisemnych zezna\u0144 przez \u015bwiadk\u00f3w, a nast\u0119pnie opracowywanie opinii przez bieg\u0142ego s\u0105dowego z zakresu
rzeczoznawstwa maj\u0105tkowego i budownictwa. Oczekiwanie na wyznaczenie terminu posiedzenia w sprawie.
W ocenie ORLEN Projekt roszczenie jest bezpodstawne w zwi\u0105zku, z czym Grupa nie rozpozna\u0142a rezerwy.
Zobowi\u0105zania warunkowe dotycz\u0105ce Grupy ENERGA
Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku zobowi\u0105zania warunkowe Grupy ENERGA rozpoznane w skonsolidowanym sprawozdaniu
finansowym Grupy ORLEN wynosi\u0142y 236 mln PLN.
Najwi\u0119ksz\u0105 pozycj\u0119 zobowi\u0105za\u0144 warunkowych stanowi\u0105 sprawy sporne zwi\u0105zane z infrastruktur\u0105 energetyczn\u0105 sp\u00f3\u0142ki Energa-
Operator S.A. usadowion\u0105 na prywatnym gruncie. Grupa tworzy rezerwy na zg\u0142oszone spory s\u0105dowe. W przypadku niepewno\u015bci,
co do zasadno\u015bci kwoty roszczenia lub tytu\u0142u prawnego do gruntu, Grupa rozpoznaje zobowi\u0105zania warunkowe. Na dzie\u0144 31
grudnia 2023 roku oszacowana warto\u015b\u0107 tych roszcze\u0144 wykazana jako zobowi\u0105zania warunkowe wynios\u0142a 219 mln PLN, podczas
gdy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku ich warto\u015b\u0107 wynosi\u0142a 218 mln PLN. Bior\u0105c pod uwag\u0119 opinie prawne szacowane kwoty okre\u015blaj\u0105
ryzyko powstania zobowi\u0105zania poni\u017cej 50%.
Post\u0119powanie arbitra\u017cowe z pow\u00f3dztwa Elektrobudowa S.A. przeciwko ORLEN
Elektrobudowa S.A. wnios\u0142a pozew o zap\u0142at\u0119 przeciwko ORLEN do S\u0105du Arbitra\u017cowego przy Stowarzyszeniu In\u017cynier\u00f3w, Doradc\u00f3w
i Rzeczoznawc\u00f3w (SIDIR) w Warszawie (sygn. P/SA/5/2019) na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 104 mln PLN oraz 11,5 mln EUR. Sprawa dotyczy
wykonywania umowy EPC na budow\u0119 Instalacji Metateza, zawartej pomi\u0119dzy ORLEN a Elektrobudowa.
Na powy\u017csz\u0105 kwot\u0119 sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105ce kwoty:
1. 20,6 mln PLN oraz 7,6 mln EUR wraz z odsetkami za op\u00f3\u017anienie tytu\u0142em zap\u0142aty zaleg\u0142ego wynagrodzenia przewidzianego
w Umowie EPC - na rzecz Elektrobudowa, ewentualnie na rzecz Citibanku, w razie uznania, \u017ce w wyniku cesji
wynagrodzenie nale\u017cne jest Citibankowi,
4. 7,8 mln PLN oraz 1,26 mln EUR wraz z odsetkami ustawowymi od dnia 23 pa\u017adziernika 2018 roku tytu\u0142em wynagrodzenia
za prace dodatkowe i zamienne \u2013 na rzecz Elektrobudowa ewentualnie Citibanku jak wy\u017cej,
5. 62,4 mln PLN wraz z odsetkami ustawowymi od dnia 27 grudnia 2019 roku tytu\u0142em wynagrodzenia, o kt\u00f3re powinien zosta\u0107
podwy\u017cszony rycza\u0142t na rzecz Elektrobudowa, ewentualnie Citibanku jak wy\u017cej,
6. 13,2 mln PLN oraz 2,6 mln EUR wraz z odsetkami ustawowymi od dnia 25 pa\u017adziernika 2019 roku \u2013 tytu\u0142em odszkodowania
za szkod\u0119 wyrz\u0105dzona bezpodstawn\u0105 wyp\u0142at\u0105 przez ORLEN sum gwarancyjnych dost\u0119pnych w ramach gwarancji
bankowych \u2013 na rzecz Elektrobudowa.
W dniu 13 wrze\u015bnia 2021 roku Syndyk Masy Upad\u0142o\u015bci Elektrobudowa S.A. rozszerzy\u0142 pow\u00f3dztwo o kwot\u0119 13,2 mln PLN i 2,6 mln
EUR stanowi\u0105c\u0105 roszczenie o zwrot kwot zatrzymanych tytu\u0142em Kaucji Gwarancyjnej z ustawowymi odsetkami za op\u00f3\u017anienie od dnia
24 marca 2021 roku do dnia zap\u0142aty.
Zgodnie z informacjami opublikowanymi w Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym za 2021 rok, w wyniku wydanych orzecze\u0144
przez S\u0105d Arbitra\u017cowy, od kt\u00f3rych nie przys\u0142ugiwa\u0142 ORLEN \u017caden \u015brodek odwo\u0142awczy, Sp\u00f3\u0142ka zap\u0142aci\u0142a dotychczas na rzecz Syndyka
\u0142\u0105cznie 10,01 mln PLN oraz 5,52 mln EUR powi\u0119kszone o zas\u0105dzone odsetki ustawowe za op\u00f3\u017anienie w p\u0142atno\u015bciach. Kwoty te
dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie zap\u0142at cz\u0119\u015bciowych umownego wynagrodzenia, jak r\u00f3wnie\u017c wynagrodzenia za prace dodatkowe. Kwoty z ni\u017cej
wskazanych wyrok\u00f3w cz\u0119\u015bciowych nr 13 \u2013 nr 15 zosta\u0142y zap\u0142acone w ca\u0142o\u015bci wraz z ustawowymi odsetkami za op\u00f3\u017anienie.
W ci\u0105gu ostatnich sze\u015bciu miesi\u0119cy 2022 roku i w I kwartale 2023 S\u0105d Arbitra\u017cowy wyda\u0142 kolejno nast\u0119puj\u0105ce orzeczenia:
(I) Wyrok cz\u0119\u015bciowy (nr 13) z dnia 5 grudnia 2022 rok zas\u0105dzaj\u0105cy na rzecz powoda kwoty 0,15 mln PLN z odsetkami za op\u00f3\u017anienie
tytu\u0142em wynagrodzenia za wykonanie Instrukcji przygotowania instalacji do ruchu po remoncie i oddalaj\u0105cy pow\u00f3dztwo w zakresie
kwoty 0,10 mln PLN jako pozosta\u0142ej cz\u0119\u015bci tego roszczenia.
(II) Wyrok cz\u0119\u015bciowy (nr 14) z dnia 30 grudnia 2022 roku zas\u0105dzaj\u0105cy na rzecz powoda kwot\u0119 0,3 mln PLN netto tytu\u0142em dodatkowego
wynagrodzenia za wykonanie innej komory K-1 ni\u017c przewidywa\u0142 projekt budowlany wraz z odsetkami ustawowymi za op\u00f3\u017anienie i
kwot\u0119 5,3 mln PLN netto tytu\u0142em dodatkowego wynagrodzenia za wykonanie innego budynku Stacji Zimna ni\u017c przewidywa\u0142 projekt
budowlany wraz z odsetkami ustawowymi. Zas\u0105dzone kwoty, to kwoty, o kt\u00f3rych mowa by\u0142a wcze\u015bniej w wyrokach wst\u0119pnych (4) i
(5).
(III) Wyrok cz\u0119\u015bciowy (nr 15) z dnia 30 marca 2023 roku zas\u0105dzaj\u0105cy na rzecz powoda \u0142\u0105cznie kwot\u0119 1,5 mln PLN oraz 0,1 mln EUR
tytu\u0142em dodatkowego wynagrodzenia za wykonanie: studzienki bezodp\u0142ywowej w Komorze K-1, dostaw\u0119 przemiennik\u00f3w
cz\u0119stotliwo\u015bci dla kompresor\u00f3w K-2301A/B, wykonanie zasilania falownik\u00f3w kompresor\u00f3w K-2301A/B, zmian\u0119 parametr\u00f3w
kompresor\u00f3w K-2301A/B, zmian\u0119 konstrukcyjn\u0105 aparatu E-2304, wraz z odsetkami ustawowymi za op\u00f3\u017anienie do daty zap\u0142aty oraz
oddalaj\u0105cy dalej id\u0105ce roszczenia powoda za wykonanie w/w prac dodatkowych.
Warto\u015b\u0107 utworzonych rezerw z tytu\u0142u tocz\u0105cego si\u0119 post\u0119powania z Elektrobudow\u0105 na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku wynios\u0142a 68 mln PLN.
Sp\u00f3r pomi\u0119dzy AGR Subsea Ltd. a LOTOS Petrobaltic S.A.
W marcu 2013 roku wp\u0142yn\u0119\u0142o do sp\u00f3\u0142ki LOTOS Petrobaltic S.A. od sp\u00f3\u0142ki AGR Subsea Ltd. (\u201eAGR\u201d) wezwanie do zap\u0142aty na kwot\u0119
ok 6,5 mln GBP tytu\u0142em wynagrodzenia AGR z tytu\u0142u realizacji umowy na odkopanie n\u00f3g platformy \u201eBaltic Beta\u201d. W odpowiedzi
sp\u00f3\u0142ka LOTOS Petrobaltic S.A., kwestionuj\u0105c roszczenie AGR, zaproponowa\u0142a zap\u0142at\u0119 kwoty oko\u0142o 16 mln PLN (tj. 3,2 mln GBP
wed\u0142ug \u015bredniego kursu NBP na dzie\u0144 31 grudnia 2012 roku). Przedmiotem sporu pomi\u0119dzy stronami by\u0142 charakter zawartej
umowy, przyczyny jej wykonania po terminie i w niepe\u0142nym zakresie, jak r\u00f3wnie\u017c zasadno\u015b\u0107 dokonanego przez sp\u00f3\u0142k\u0119 LOTOS
Petrobaltic S.A. wypowiedzenia, a tak\u017ce \u017c\u0105dania zwrotu koszt\u00f3w poniesionych na wykonawc\u0119 zast\u0119pczego zaanga\u017cowanego
przez sp\u00f3\u0142k\u0119 LOTOS Petrobaltic S.A. do uko\u0144czenia prac (pozew wzajemny przeciwko AGR o zap\u0142at\u0119 5,6 mln GBP). Sp\u00f3\u0142ka AGR
Subsea Ltd. skierowa\u0142a swoje roszczenie na drog\u0119 s\u0105dow\u0105. W dniu 11 grudnia 2020 roku S\u0105d og\u0142osi\u0142 wyrok zas\u0105dzaj\u0105cy na rzecz
AGR dochodzon\u0105 nale\u017cno\u015b\u0107 tj. 6,5 mln GBP wraz z odsetkami za zw\u0142ok\u0119, zwrotem koszt\u00f3w post\u0119powania oraz koszt\u00f3w
zast\u0119pstwa procesowego, a tak\u017ce oddali\u0142 pow\u00f3dztwo zg\u0142oszone przez sp\u00f3\u0142k\u0119 LOTOS Petrobaltic S.A.
Z uwagi na fakt, i\u017c zawiadomienie o terminie posiedzenia S\u0105du zamykaj\u0105cego rozpraw\u0119 oraz og\u0142oszenie wyroku nie zosta\u0142o
skutecznie dor\u0119czone pe\u0142nomocnikowi LOTOS Petrobaltic S.A., pe\u0142nomocnik sp\u00f3\u0142ki bez swej winy nie bra\u0142 udzia\u0142u dnia 27
listopada 2020 roku w posiedzeniu zamykaj\u0105cym rozpraw\u0119. Nie pozna\u0142 tak\u017ce terminu publikacji wyroku z dnia 11 grudnia 2020
roku, nie stawi\u0142 si\u0119 na termin publikacji ani nie pozna\u0142 tre\u015bci rozstrzygni\u0119cia.
Wobec pozyskanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 LOTOS Petrobaltic S.A. informacji \u2013 podczas posiedzenia S\u0105du, kt\u00f3re odby\u0142o si\u0119 w marcu 2021
roku przedstawiono S\u0105dowi zastrze\u017cenia dotycz\u0105ce zdolno\u015bci s\u0105dowej i procesowej AGR, jej legitymacji procesowej oraz
prawid\u0142owo\u015bci umocowania pe\u0142nomocnik\u00f3w. W\u0105tpliwo\u015bci te powsta\u0142y w zwi\u0105zku z powzi\u0119ciem w marcu 2021 roku wiedzy o og\u0142oszeniu
w dniu 25 maja 2015 roku procedury Winding-up (Upad\u0142o\u015b\u0107 likwidacyjna / likwidacja) AGR i ustanowieniu Liquidator (Syndyk /
likwidator) w celu prowadzenia spraw i reprezentowania AGR.
W dniu 2 kwietnia 2021 roku sp\u00f3\u0142ka LOTOS Petrobaltic S.A. z\u0142o\u017cy\u0142a skarg\u0119 o wznowienie post\u0119powania w sprawie. W dniu 18 maja
2021 roku sp\u00f3\u0142ka LOTOS Petrobaltic S.A. zwr\u00f3ci\u0142 si\u0119 do Prokuratury Regionalnej w Gda\u0144sku z wnioskiem o wywiedzenie skargi o
wznowienie post\u0119powania w sprawach IX GC 811/13 i IX GC 12/15. Wp\u0142yw skargi Prokuratury Regionalnej w Gda\u0144sku do S\u0105du o
wznowienie post\u0119powania w po\u0142\u0105czonych ww. sprawach nast\u0105pi\u0142 w dniu 12 sierpnia 2021 roku.
W dniu 9 grudnia 2021 roku AGR z\u0142o\u017cy\u0142 wniosek o nadanie wyrokowi klauzuli wykonalno\u015bci. Postanowieniem z dnia 13 grudnia 2021
roku wydanym w sprawie IX GC 696/21 (wniosek o wznowienie post\u0119powania - skarga Prokuratury Regionalnej) S\u0105d Okr\u0119gowy w
Gda\u0144sku wstrzyma\u0142 wykonalno\u015b\u0107 wyroku z dnia 11 grudnia 2020 roku obj\u0119tego ww. wniosek o nadanie klauzul wykonalno\u015bci. Wniosek
AGR o nadanie wyrokowi klauzuli wykonalno\u015bci zosta\u0142 oddalony postanowieniem z dnia 15 grudnia 2021 roku.
Trwaj\u0105 obecnie czynno\u015bci w ramach post\u0119powa\u0144:
- ze skargi w\u0142asnej LOTOS Petrobaltic o wznowienie post\u0119powania (IX GC 1031/21) oraz
- ze skargi Prokuratora Regionalnego w Gda\u0144sku o wznowienie post\u0119powania (IX GC 696/21).
Powy\u017cszy sp\u00f3r zako\u0144czy\u0142 si\u0119 zawarciem ugody w dniu 23 sierpnia 2023 roku mi\u0119dzy Stronami. Lotos Petrobaltic S.A. zap\u0142aci na rzecz AGR 2,7 mln GBP, co wyczerpie wszelkie roszczenia Stron. W dniu 28 sierpnia 2023 roku zlecono w LPB zap\u0142at\u0119 kwoty ugody; zgodnie z tre\u015bci\u0105 ugody obci\u0105\u017cenie rachunku bankowego Lotos Petrobaltic S.A. jest r\u00f3wnoznaczne z uiszczeniem nale\u017cno\u015bci na rzecz AGR. W dniu 4 wrze\u015bnia 2023 roku nast\u0105pi\u0142a realizacja wszystkich obowi\u0105zk\u00f3w Lotos Petrobaltic S.A. wynikaj\u0105cych z ugody. Od tej daty Lotos Petrobaltic S.A. przys\u0142uguje wobec AGR zarzut spe\u0142nienia \u015bwiadczenia / wyga\u015bni\u0119cia zobowi\u0105zania o zap\u0142at\u0119. Z\u0142o\u017cono wniosek o umorzenie post\u0119powania, jednak\u017ce nie zosta\u0142o ono dot\u0105d umorzone. Prokurator podtrzyma\u0142 wniesione do S\u0105du Apelacyjnego w Gda\u0144sku za\u017calenie - dopiero jego rozstrzygni\u0119cie pozwoli rozstrzygn\u0105\u0107 przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Gda\u0144sku kwesti\u0119 umorzenia post\u0119powania. Rozliczenia podatkowe by\u0142ej Grupy LOTOS S.A. W zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem w dniu 1 sierpnia 2022 roku ORLEN z Grup\u0105 LOTOS S.A., ORLEN, jako nast\u0119pca prawny Grupy LOTOS S.A., sta\u0142 si\u0119 stron\u0105 post\u0119powa\u0144 podatkowych. Przedmiotem kontroli s\u0105 rozliczenia z tytu\u0142u podatku VAT za odpowiednie okresy obejmuj\u0105ce okres stycze\u0144 2014 roku \u2013 czerwiec 2016 roku. Poprawno\u015b\u0107 rozlicze\u0144 podatkowych zosta\u0142a zakwestionowana przez organy skarbowe. ORLEN z\u0142o\u017cy\u0142 odwo\u0142anie od niekorzystnych decyzji do organ\u00f3w II instancji. Sp\u00f3\u0142ka b\u0119dzie mia\u0142a r\u00f3wnie\u017c mo\u017cliwo\u015b\u0107 z\u0142o\u017cenia skarg do Wojew\u00f3dzkiego S\u0105du Administracyjnego, a od ewentualnie niekorzystnego rozstrzygni\u0119cia s\u0105dowego, istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107 z\u0142o\u017cenia skargi kasacyjnej do Naczelnego S\u0105du Administracyjnego. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Grupa wykazuje rezerw\u0119 na ryzyko podatkowe w wysoko\u015bci 34,3 mln PLN. Rozliczenia podatkowe sp\u00f3\u0142ki LOTOS Exploration and Production Norge AS W zwi\u0105zku z sytuacj\u0105 kryzysow\u0105 wywo\u0142an\u0105 pandemi\u0105 COVID-19 oraz gwa\u0142townym spadkiem cen surowc\u00f3w, rz\u0105d Norwegii wprowadzi\u0142 na lata 2020-2021 tymczasowy re\u017cim podatkowy, kt\u00f3ry pozwala\u0142 firmom inwestuj\u0105cym na norweskim szelfie kontynentalnym na przyspieszon\u0105 amortyzacj\u0119 podatkow\u0105 nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych oraz natychmiastowy zwrot straty podatkowej z ka\u017cdego roku. Dzi\u0119ki tym rozwi\u0105zaniom efektywna skala podatkowa by\u0142a ni\u017csza ni\u017c standardowo 78%. Jednocze\u015bnie rz\u0105d wprowadzi\u0142 dodatkow\u0105 regu\u0142\u0119, mianowicie dla projekt\u00f3w inwestycyjnych kt\u00f3re zosta\u0142y z\u0142o\u017cone w Ministerstwie do ko\u0144ca roku 2022 roku i kt\u00f3re zostan\u0105 zatwierdzone w 2023 roku, b\u0119dzie mo\u017cna wszystkie wydatki inwestycyjne rozlicza\u0107 w systemie tymczasowego re\u017cimu podatkowego z lat 2020-2021, z ma\u0142ymi zmianami, co znacznie poprawia ekonomik\u0119 projekt\u00f3w. Dwa kluczowe projekty rozwojowe LOTOS E&P Norge \u2013 NOAKA i Trell&Trine b\u0119d\u0105 obj\u0119te t\u0105 ulg\u0105. W grudniu 2019 roku sp\u00f3\u0142ka LOTOS E&P Norge otrzyma\u0142a projekt decyzji dotycz\u0105cej cienkiej kapitalizacji w latach 2015-2016. We wrze\u015bniu 2020 roku sp\u00f3\u0142ka przekaza\u0142a organom podatkowym pismo, w kt\u00f3rym ustosunkowa\u0142a si\u0119 do wst\u0119pnej decyzji Urz\u0119du Podatkowego (Oil Taxation Office - OTO) dotycz\u0105cej cienkiej kapitalizacji w latach 2015-2016, jak r\u00f3wnie\u017c odpowied\u017a na \u201ezawiadomienie o odchyleniu\u201d za kolejne lata 2017-2018. We wst\u0119pnej decyzji OTO podwa\u017ca mo\u017cliwo\u015b\u0107 uwzgl\u0119dnienia w kosztach podatkowych sp\u00f3\u0142ki koszt\u00f3w obs\u0142ugi po\u017cyczek i kredyt\u00f3w i r\u00f3\u017cnic kursowych od finansowania d\u0142u\u017cnego ze wzgl\u0119du na zbyt niski poziom kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych sp\u00f3\u0142ki w tym okresie. W maju 2022 roku OTO wyda\u0142 ostateczn\u0105 decyzj\u0119 za lata 2015 -2016, w kt\u00f3rej wysoko\u015b\u0107 domiaru podatku zosta\u0142a okre\u015blona na 170 mln NOK wraz z odsetkami. W odniesieniu do drugiej sprawy cienkiej kapitalizacji, obejmuj\u0105cej okres 2017-2019, sp\u00f3\u0142ka otrzyma\u0142a projekt decyzji w sierpniu 2022 roku, wcze\u015bniej informuj\u0105c o rozszerzeniu badanego okresu o rok. Na mocy projektu decyzji szacunkowa kwota do dop\u0142aty wynosi 103 mln NOK, przy czym zdecydowana wi\u0119kszo\u015b\u0107 z tej kwoty dotyczy przychod\u00f3w finansowych z r\u00f3\u017cnic kursowych kt\u00f3re wcze\u015bniej Sp\u00f3\u0142ka usun\u0119\u0142a z rozliczenia. W tych latach sp\u00f3\u0142ka posiada\u0142a zdolno\u015b\u0107 kredytow\u0105, potwierdzon\u0105 w modelach RBL wobec czego realny efekt cienkiej kapitalizacji jest du\u017co mniejszy ni\u017c w latach 2015-2016. Ponadto, sp\u00f3\u0142ka w deklaracjach podatkowych za lata 2017 i 2019 nie uzna\u0142a jako podstaw\u0119 do opodatkowania przychody finansowe z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych zrealizowanych od po\u017cyczek, w kt\u00f3rych OTO wcze\u015bniej kwestionowa\u0142a koszty finansowe jako koszty uzyskania przychodu. \u0141\u0105czna kwota odlicze\u0144 podatkowych z tego tytu\u0142u wynosi\u0142a 88 mln NOK (52 mln NOK za 2017 oraz 36 mln NOK za 2019 rok). Na te kwoty sp\u00f3\u0142ka zawi\u0105za\u0142a rezerw\u0119. W lutym 2023 roku Sp\u00f3\u0142ka otrzyma\u0142a dwie faktury do uregulowania dotycz\u0105ce cienkiej kapitalizacji 2015-2016 roku. Ze wzgl\u0119du na strat\u0119 podatkow\u0105 jak\u0105 sp\u00f3\u0142ka mia\u0142a w tych latach, domiar podatku zosta\u0142 rozliczony dopiero w zeznaniach za 2017 i 2018 rok. \u0141\u0105cznie zap\u0142acono 158,1 mln NOK, czyli 65 mln PLN. Jednocze\u015bnie w dniu 31 marca 2023 sp\u00f3\u0142ka z\u0142o\u017cy\u0142a apelacj\u0119 Urz\u0119du Skarbowego do decyzji z lat 2015-16. Je\u015bli apelacja zostanie rozpatrzona negatywnie sp\u00f3\u0142ka rozwa\u017ca arbitra\u017c s\u0105dowy. W tym samym dniu sp\u00f3\u0142ka z\u0142o\u017cy\u0142a pisemn\u0105 odpowied\u017a i ustosunkowanie si\u0119 do projektu decyzji w sprawie cienkiej kapitalizacji za lata 2017-2019. W dniu 1 maja 2023 roku na podstawie umowy Business Purchase Agreement \u2013 zakupu zorganizowanej cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa \u2013 norweska Sp\u00f3\u0142ka Grupy ORLEN PGNiG Upstream Norway AS (PUN) naby\u0142a od Sp\u00f3\u0142ki LOTOS Exploration and Production Norge AS (LEPN) wszystkie aktywa i powi\u0105zane z nimi zobowi\u0105zania wraz z pracownikami Sp\u00f3\u0142ki. Efektywn\u0105 dat\u0105 transakcji dla rozlicze\u0144 podatkowych jest 1 stycznia 2023 roku. Zatem rozliczenie podatku za roku 2022 pozosta\u0142o w gestii Sp\u00f3\u0142ki LOTOS Norge, z kolei wszystkie przychody i koszty Sp\u00f3\u0142ki LOTOS Norge za 2023 rok przesz\u0142y do rozliczenia podatku Sp\u00f3\u0142ki PUN. R\u00f3wnie\u017c zobowi\u0105zania wobec Urz\u0119du Skarbowego z tytu\u0142u cienkiej kapitalizacji w sprawach nadal otwartych wraz z transakcj\u0105 zosta\u0142y przeniesione z LEPN do PUN. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku warto\u015b\u0107 utworzonej rezerwy w ksi\u0119gach PUN z tytu\u0142u tocz\u0105cych si\u0119 post\u0119powa\u0144 LOTOS Norge wraz z odsetkami wynosi 112,9 mln NOK czyli oko\u0142o 45,2 mln PLN. Z tytu\u0142u rozliczenia podatku za ca\u0142y rok 2022 Sp\u00f3\u0142ka LOTOS Norge w listopadzie 2023 roku uregulowa\u0142a zobowi\u0105zanie na kwot\u0119 22 mln NOK (8,5 mln PLN). Od maja do grudnia 2023 Sp\u00f3\u0142ka realizuje przychody wy\u0142\u0105cznie z tytu\u0142u odsetek od po\u017cyczki, prognozowany podatek za rok bie\u017c\u0105cy wynosi 69 mln NOK (26,7 mln PLN).
Rozliczenia za gaz ziemny dostarczany w ramach Kontraktu jamalskiego oraz wstrzymanie dostaw gazu ziemnego przez
Gazprom
W dniu 31 marca 2021 roku opublikowano Dekret Prezydenta Federacji Rosyjskiej nr 172 \u201eO specjalnej procedurze wykonania
zobowi\u0105za\u0144 zagranicznych nabywc\u00f3w wobec rosyjskich dostawc\u00f3w gazu ziemnego\u201d (\u201eDekret\u201d) w nast\u0119pstwie kt\u00f3rego Gazprom
wyst\u0105pi\u0142 do PGNiG z oczekiwaniem dokonania zmian warunk\u00f3w Kontraktu jamalskiego m.in. poprzez wprowadzenie rozlicze\u0144 w
rublach rosyjskich.
W dniu 12 kwietnia 2022 roku Zarz\u0105d PGNiG S.A. podj\u0105\u0142 decyzj\u0119 o kontynuowaniu rozliczania zobowi\u0105za\u0144 PGNiG za gaz
dostarczony przez Gazprom w ramach Kontraktu jamalskiego, zgodnie z jego obowi\u0105zuj\u0105cymi warunkami oraz o niewyra\u017ceniu
zgody na wykonywanie przez PGNiG zobowi\u0105za\u0144 rozliczeniowych za gaz ziemny dostarczany przez Gazprom w ramach Kontraktu
jamalskiego zgodnie z zapisami Dekretu.
Od dnia 27 kwietnia 2022 roku od godz. 8:00 CET Gazprom ca\u0142kowicie wstrzyma\u0142 dostawy gazu ziemnego w ramach Kontraktu
jamalskiego powo\u0142uj\u0105c si\u0119 na wprowadzony przez Dekret zakaz realizacji dostaw gazu ziemnego do zagranicznych nabywc\u00f3w z
kraj\u00f3w \u201enieprzyjaznych Federacji Rosyjskiej\u201d (w tym z Polski), je\u017celi p\u0142atno\u015bci za gaz ziemny dostarczany do takich kraj\u00f3w
pocz\u0105wszy od dnia 1 kwietnia 2022 roku, b\u0119d\u0105 dokonywane niezgodnie z warunkami Dekretu.
W odpowiedzi PGNiG podj\u0119\u0142o dzia\u0142ania zmierzaj\u0105ce do zabezpieczenia interes\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki w ramach przys\u0142uguj\u0105cych jej uprawie\u0144
kontraktowych obejmuj\u0105ce m.in. wezwanie do realizacji dostaw i respektowania warunk\u00f3w rozliczeniowych i in. warunk\u00f3w
obowi\u0105zuj\u0105cej strony do ko\u0144ca 2022 roku umowy.
Do dnia 31 grudnia 2022 roku dostawy gazu ziemnego nie zosta\u0142y przez Gazprom wznowione, dostawca odmawia\u0142 rozlicze\u0144 w
oparciu o obowi\u0105zuj\u0105ce warunki kontraktowe. Zgodnie z o\u015bwiadczeniem woli PGNiG z dnia 15 listopada 2019 roku, Kontrakt
jamalski wygas\u0142 z ko\u0144cem 2022 roku. Sprawy sporne powsta\u0142e w okresie obowi\u0105zywania Kontraktu jamalskiego pozostaj\u0105 w toku.
Roszczenie B. J. Noskiewicz przeciwko Exalo Drilling S.A.(dalej: Exalo) o zap\u0142at\u0119 czynszu i odszkodowanie
W dniu 9 lutego 2015 roku B.J. Noskiewicz wyst\u0105pili przeciwko Exalo z pozwem o zap\u0142at\u0119 \u0142\u0105cznie kwoty 130 mln PLN. \u017b\u0105danie
pozwu obejmuje zas\u0105dzenie z tytu\u0142u op\u0142aty za korzystanie z nieruchomo\u015bci stanowi\u0105cej w\u0142asno\u015b\u0107 powod\u00f3w (zaj\u0119tej przez sp\u00f3\u0142k\u0119
w celu wykonania odwiertu wody geotermalnej) oraz odszkodowanie tytu\u0142em utraconych dochod\u00f3w. Powodowie twierdz\u0105, \u017ce
nieruchomo\u015b\u0107 nie zosta\u0142a im w spos\u00f3b prawid\u0142owy zwr\u00f3cona po zako\u0144czeniu prac. Exalo z\u0142o\u017cy\u0142a odpowied\u017a na pozew. Exalo
twierdzi (w oparciu o opinie rzeczoznawc\u00f3w), \u017ce w terminie umownym zako\u0144czy\u0142a korzystanie z nieruchomo\u015bci, usun\u0119\u0142a wszelkie
urz\u0105dzenia i ruchomo\u015bci, teren zosta\u0142 uprz\u0105tni\u0119ty i zrekultywowany, a co za tym idzie w spos\u00f3b prawid\u0142owy zaoferowa\u0142a i wyda\u0142a
w\u0142a\u015bcicielom nieruchomo\u015b\u0107 w 2012 roku, wobec czego \u017c\u0105danie zar\u00f3wno jakichkolwiek op\u0142at za okres po tej dacie, jak i
odszkodowania jest ca\u0142kowicie nieuzasadnione. Post\u0119powanie obecnie jest zawieszone. Inicjatywa procesowa zostanie powt\u00f3rnie
podj\u0119ta po wznowieniu post\u0119powania i zale\u017cna b\u0119dzie od wyniku powi\u0105zanej sprawy karnej. Pe\u0142na ocena ryzyka niepomy\u015blnego
rozstrzygni\u0119cia mo\u017ce by\u0107 dokonana na dalszym etapie post\u0119powania bior\u0105c pod uwag\u0119 argumenty Exalo. W ocenie Exalo roszczenia
s\u0105 bezpodstawne.
Wskutek analizy nowych okoliczno\u015bci w niniejszej sprawie oszacowano, \u017ce ryzyko przegrania sprawy sta\u0142o si\u0119 znikome na
obecnym etapie post\u0119powania i w konsekwencji znikomy staje si\u0119 prawdopodobny obowi\u0105zek zap\u0142aty przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 wobec tego
rezerwa na kwot\u0119 oko\u0142o 35 mln PLN zosta\u0142a rozwi\u0105zana.
Roszczenie Veolia Energia Warszawa przeciwko PGNiG TERMIKA S.A.
W dniu 21 lutego 2018 roku do PGNiG TERMIKA wp\u0142yn\u0105\u0142 pozew o zap\u0142at\u0119 z tytu\u0142u realizacji umowy o \u015bwiadczenie us\u0142ug w zakresie
rozwoju rynku ciep\u0142a w Warszawie wniesiony przez Veolia Energia Warszawa S.A. do S\u0105du Okr\u0119gowego w Warszawie. W dniu
29 czerwca 2018 roku PGNiG TERMIKA z\u0142o\u017cy\u0142a odpowied\u017a na pozew, w kt\u00f3rej odnios\u0142a si\u0119 do twierdze\u0144 strony powodowej. Veolia
Energia Warszawa S.A. pierwotnie dochodzi\u0142a kwoty 5,7 mln PLN tytu\u0142em zap\u0142aty z ww. umowy, a nast\u0119pnie rozszerzy\u0142a
pow\u00f3dztwo o 66,6 mln PLN, tj. do kwoty 72,3 mln PLN, a nast\u0119pnie do kwoty 93,6 mln PLN stanowi\u0105ce kolejne transze
wynagrodzenia z ww. umowy. W sprawie trwa wymiana dalszych pism procesowych. W ocenie PGNiG TERMIKA umowa o
\u015bwiadczenie us\u0142ug w zakresie rozwoju rynku ciep\u0142a w Warszawie jest niewa\u017cna, gdy\u017c narusza\u0142a bezwzgl\u0119dnie obowi\u0105zuj\u0105ce
przepisy prawa. W zwi\u0105zku z wydaniem w dniu 20 i 22 grudnia 2023 r. przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Warszawie dw\u00f3ch niekorzystnych
dla PGNiG TERMIKA wyrok\u00f3w w sprawach zbli\u017conych pod wzgl\u0119dem stanu faktycznego i prawnego, ryzyko niekorzystnego
rozstrzygni\u0119cia w przedmiotowej sprawie jest wysokie.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku warto\u015b\u0107 utworzonej rezerw wraz z odsetkami ustawowymi dotycz\u0105cej spraw z pow\u00f3dztwa Veolia
Energia Warszawa S.A. przeciwko PGNiG TERMIKA wynios\u0142a 132,6 mln PLN.
Roszczenie PBG SA (obecnie w restrukturyzacji w likwidacji) przeciwko PGNiG S.A. (obecnie ORLEN S.A.)
Pozew wzajemny z dnia 1 kwietnia 2019 wniesiony przez PBG SA przeciwko PGNiG S.A. o zap\u0142at\u0119 kwoty 118 mln PLN, w sprawie
tocz\u0105cej si\u0119 przed S\u0105dem Okr\u0119gowym w Warszawie, z pozwu PGNiG SA przeciwko PBG SA, w Wysogotowie, TCM w Pary\u017cu
oraz Tecnimont w Mediolanie (warto\u015b\u0107 przedmiotu sporu tej sprawy 147 mln PLN). Sprawy dotycz\u0105 wzajemnych rozlicze\u0144 w
zakresie realizacji um\u00f3w na rozbudow\u0119 PMG (Podziemny Magazyn Gazu) Wierzchowice. Podstaw\u0105 roszcze\u0144 w pozwie
wzajemnym jest kwestionowanie przez PBG SA o\u015bwiadcze\u0144 o potr\u0105ceniu wzajemnych nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 dokonanych przez
PGNiG SA w trakcie rozliczania um\u00f3w na realizacj\u0119 rozbudowy PMG Wierzchowice. Etap post\u0119powania w zakresie pozwu
wzajemnego jest identyczny, jak w przypadku pozwu g\u0142\u00f3wnego, tzn. post\u0119powanie dowodowe jest w toku, s\u0105d przes\u0142ucha\u0142
wszystkich \u015bwiadk\u00f3w, dopu\u015bci\u0142 dow\u00f3d z opinii bieg\u0142ego oraz wy\u0142\u0105czy\u0142 wybranego bieg\u0142ego ze sprawy. S\u0105d zobowi\u0105za\u0142 ORLEN do
podania innego podmiotu, kt\u00f3ry m\u00f3g\u0142by sporz\u0105dzi\u0107 stosown\u0105 opini\u0119 w sprawie. Sp\u00f3\u0142ka z\u0142o\u017cy\u0142a wniosek o sporz\u0105dzenie opinii przez
Politechnik\u0119 Warszawsk\u0105.
Poza post\u0119powaniami opisanymi powy\u017cej Grupa nie zidentyfikowa\u0142a innych istotnych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherProvisionsContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-533": { "value": "Grupa w ramach sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych stosuje m.in. nast\u0119puj\u0105ce zasady: - przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej wykazuje metod\u0105 po\u015bredni\u0105, - sk\u0142adniki \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w wykazane w sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i w sprawozdaniu z sytuacji finansowej s\u0105 to\u017csame, - wp\u0142ywy i wydatki z tytu\u0142u rozliczenia pochodnych instrument\u00f3w finansowych prezentuje w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCashFlowsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-597": { "value": "Instrumenty finansowe Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zanie finansowe w swoim sprawozdaniu z sytuacji finansowej wtedy i tylko wtedy, gdy staje si\u0119 stron\u0105 umowy tego instrumentu. Grupa wy\u0142\u0105cza sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej wtedy gdy: - umowne prawa do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych wygas\u0142y, lub - Grupa przenios\u0142a sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych na inn\u0105 jednostk\u0119, a przeniesienie spe\u0142ni\u0142o warunki zaprzestania ujmowania. Grupa wy\u0142\u0105cza ze swojego sprawozdania z sytuacji finansowej zobowi\u0105zanie finansowe, gdy zobowi\u0105zanie przesta\u0142o istnie\u0107 \u2013 to znaczy, kiedy obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142. Wycena aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych niekwalifikowanych jako wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (tj. przeznaczone do obrotu) wed\u0142ug warto\u015bci godziwej powi\u0119kszonej, o koszty transakcji, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przypisane do nabycia lub emisji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych. Grupa nie klasyfikuje instrument\u00f3w jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, tj. nie stosuje opcji warto\u015bci godziwej. Na koniec okresu sprawozdawczego Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, z wyj\u0105tkiem instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. W odniesieniu do instrument\u00f3w kapita\u0142owych, w szczeg\u00f3lno\u015bci do akcji i udzia\u0142\u00f3w notowanych/nienotowanych, utrzymywanych zar\u00f3wno w celu uzyskania umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych stanowi\u0105cych jedynie p\u0142atno\u015bci kapita\u0142u i odsetek, jak i w celu sprzeda\u017cy Grupa klasyfikuje instrumenty jako wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody. Pochodne instrumenty finansowe nieobj\u0119te rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144 Instrumenty pochodne na zakup aktyw\u00f3w niefinansowych, kt\u00f3re s\u0105 zawierane i utrzymywane z zamiarem rozliczenia tych transakcji poprzez fizyczn\u0105 dostaw\u0119 aktyw\u00f3w w celu ich wykorzystania na potrzeby w\u0142asne Grupy, nie podlegaj\u0105 wycenie na dzie\u0144 bilansowy. Pochodne instrumenty finansowe, zawarte w celu zabezpieczenia ryzyka Grupy, kt\u00f3re nie stanowi\u0105 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, klasyfikuje si\u0119 do aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Zyski i straty z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 s\u0105 odnoszone w zysk lub strat\u0119 okresu sprawozdawczego. Instrumenty te stanowi\u0105 zabezpieczenie w sensie ekonomicznym. Grupa dopuszcza te\u017c zawieranie transakcji spekulacyjnych, jednak s\u0105 one \u015bci\u015ble kontrolowane i ograniczone przez limity ryzyka. Do instrument\u00f3w pochodnych zaklasyfikowanych do wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy zalicza si\u0119 r\u00f3wnie\u017c te instrumenty pochodne, w stosunku do kt\u00f3rych uniewa\u017cniono powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce. Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 W obszarze rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Grupa stosuje wymogi MSSF 9. Instrumenty pochodne, wyznaczone jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce, od kt\u00f3rych oczekuje si\u0119, \u017ce ich warto\u015b\u0107 godziwa lub wynikaj\u0105ce z nich przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne skompensuj\u0105 zmiany warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pozycji zabezpieczanej ujmuje si\u0119 zgodnie z zasadami rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W Grupie wyst\u0119puj\u0105 dwa rodzaje powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych: zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz zabezpieczenie warto\u015bci godziwej. Grupa ocenia efektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zar\u00f3wno w momencie ustanowienia zabezpieczenia jak i w okresach p\u00f3\u017aniejszych, co najmniej na koniec okresu sprawozdawczego. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, Grupa ujmuje w innych ca\u0142kowitych dochodach cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie, natomiast nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 ujmuje w wyniku finansowym. Dodatkowo (w przypadku zabezpieczenia ryzyka walutowego element ryzyka kursu spot), w ramach kapita\u0142u w oddzielnej pozycji Grupa ujmuje zmian\u0119 warto\u015bci godziwej z tytu\u0142u elementu terminowego, stanowi\u0105cego koszt zabezpieczenia. Do oceny efektywno\u015bci zabezpieczenia Grupa wykorzystuje metody statystyczne, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci metod\u0119 bezpo\u015bredniej kompensaty. Weryfikacja spe\u0142nienia warunk\u00f3w w zakresie efektywno\u015bci powi\u0105zania dokonywana jest na bazie prospektywnej, w oparciu o analiz\u0119 jako\u015bciow\u0105. Je\u015bli to konieczne, Grupa wykorzystuje analiz\u0119 ilo\u015bciow\u0105 (metoda regresji liniowej) w celu potwierdzenia istnienia ekonomicznego powi\u0105zania pomi\u0119dzy instrumentem zabezpieczaj\u0105cym i pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej, Grupa ujmuje zyski lub straty wynikaj\u0105ce z przeszacowania warto\u015bci godziwej pochodnego instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w wyniku finansowym, oraz koryguje warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 pozycji zabezpieczanej o zyski lub straty zwi\u0105zane z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105, wynikaj\u0105ce z zabezpieczanego ryzyka i ujmuje je w wyniku finansowym (w tej samej pozycji, w kt\u00f3rej s\u0105 ujmowane zabezpieczaj\u0105ce instrumenty pochodne). Skumulowana korekta wyceny pozycji zabezpieczanej z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka jest przenoszona do wyniku finansowego w momencie, gdy realizacja pozycji zabezpieczanej ma wp\u0142yw na wynik finansowy. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, oddzielny sk\u0142adnik kapita\u0142u w\u0142asnego zwi\u0105zany z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 (kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 ) koryguje si\u0119 o ni\u017csz\u0105 z kwot (w warto\u015bciach bezwzgl\u0119dnych): a) skumulowane od momentu ustanowienia zabezpieczenia zyski lub straty na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym, oraz b) skumulowan\u0105 od momentu ustanowienia zabezpieczenia zmian\u0119 warto\u015bci godziwej (bie\u017c\u0105cej) pozycji zabezpieczanej, Cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka (tj. cz\u0119\u015b\u0107, kt\u00f3ra kompensuje si\u0119 ze zmian\u0105 kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 ), Grupa ujmuje w innych ca\u0142kowitych dochodach. Dodatkowo, w przypadku zabezpieczenia ryzyka walutowego ,gdy Grupa oddziela element terminowy (forward) od elementu bie\u017c\u0105cego (spot) kontraktu forward i wyznacza jedynie element bie\u017c\u0105cy (spot) jako instrument zabezpieczaj\u0105cy, wtedy w odniesieniu do elementu terminowego ujmuje zmiany warto\u015bci elementu terminowego w odr\u0119bnym sk\u0142adniku kapita\u0142u \u2013 koszcie zabezpieczenia. Nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym ujmuje w wyniku finansowym. Je\u015bli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zania niefinansowego, albo planowana transakcja zwi\u0105zana ze sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zaniem niefinansowym staje si\u0119 uprawdopodobnionym przysz\u0142ym zobowi\u0105zaniem, w odniesieniu do kt\u00f3rego stosowana b\u0119dzie rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej, Grupa wy\u0142\u0105cza zyski lub straty z kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 i w\u0142\u0105cza je do pocz\u0105tkowego kosztu nabycia lub do innej warto\u015bci ksi\u0119gowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania. W ka\u017cdym innym przypadku, zyski lub straty przeklasyfikowuje si\u0119 z kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 do wyniku finansowego w tym samym okresie albo w okresach, w kt\u00f3rych zabezpieczane oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne maj\u0105 wp\u0142yw na wynik finansowy. Jednak\u017ce, je\u015bli Grupa oczekuje, \u017ce ca\u0142o\u015b\u0107 lub cz\u0119\u015b\u0107 strat uj\u0119tych w innych ca\u0142kowitych dochodach nie b\u0119dzie odzyskana w przysz\u0142ych okresach, ujmuje w wyniku finansowym kwot\u0119, co do kt\u00f3rej oczekuje si\u0119, \u017ce nie b\u0119dzie odzyskana. Je\u015bli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje uj\u0119ciem przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy wyrob\u00f3w, towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w lub us\u0142ug, Grupa wy\u0142\u0105cza zwi\u0105zane z tym zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i koryguje powy\u017csze przychody. W odniesieniu do zabezpieczenia ryzyka walutowego, Grupa przeprowadza przeklasyfikowanie kwot zmian elementu terminowego skumulowanych w odr\u0119bnym sk\u0142adniku kapita\u0142u w\u0142asnego \u2013 koszcie zabezpieczenia do wyniku finansowego jako korekt\u0119 wynikaj\u0105c\u0105 z przeklasyfikowania w tym samym okresie lub okresach, w kt\u00f3rych zabezpieczane oczekiwane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wp\u0142ywaj\u0105 na wynik finansowy. Grupa zaprzestaje stosowania zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych je\u017celi powi\u0105zanie (lub jego cz\u0119\u015b\u0107) przestaje spe\u0142nia\u0107 kryteria rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci, gdy realizacja pozycji zabezpieczanej przestaje by\u0107 wysoce prawdopodobna, instrument zabezpieczaj\u0105cy wygasa, zostaje sprzedany, rozwi\u0105zany lub wykonany lub nast\u0119puje zmiana celu zarz\u0105dzania ryzykiem, a ustanowione powi\u0105zanie nie realizuje nowego celu zarz\u0105dzania ryzykiem. Je\u015bli Grupa zaprzestaje stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w odniesieniu do zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, wtedy je\u017celi Grupa wci\u0105\u017c oczekuje, \u017ce nast\u0105pi\u0105 zabezpieczane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kwota ta pozostaje w pozycji kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, dop\u00f3ki przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne nie nast\u0105pi\u0105. Je\u017celi Grupa nie oczekuje ju\u017c, \u017ce nast\u0105pi\u0105 zabezpieczane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, przeprowadza natychmiastowe przeklasyfikowanie skumulowanej kwoty z kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 do wyniku finansowego jako korekt\u0119 wynikaj\u0105c\u0105 z przeklasyfikowania. Ustalanie warto\u015bci godziwej Grupa wykorzystuje w maksymalnym stopniu obserwowalne dane wej\u015bciowe i w minimalnym stopniu uwzgl\u0119dnia nieobserwowalne dane wej\u015bciowe aby oszacowa\u0107 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 czyli cen\u0119, kt\u00f3ra zosta\u0142aby osi\u0105gni\u0119ta w transakcji przeprowadzonej na zwyk\u0142ych warunkach przeniesienia zobowi\u0105zania lub instrumentu kapita\u0142owego mi\u0119dzy uczestnikami rynku na dzie\u0144 wyceny i w aktualnych warunkach rynkowych. Grupa wycenia instrumenty pochodne w warto\u015bci godziwej przy zastosowaniu modeli wyceny instrument\u00f3w finansowych, wykorzystuj\u0105c og\u00f3lnie dost\u0119pne kursy walutowe, stopy procentowe, krzywe forward i zmienno\u015bci dla walut i towar\u00f3w pochodz\u0105ce z aktywnych rynk\u00f3w. Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w pochodnych ustalana jest w oparciu o zdyskontowane przysz\u0142e przep\u0142ywy z tytu\u0142u zawartych transakcji kalkulowane w oparciu o r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy cen\u0105 terminow\u0105 a transakcyjn\u0105. Terminowych kurs\u00f3w wymiany walut nie modeluje si\u0119 jako osobnego czynnika ryzyka, ale wyprowadza z kursu spot i odpowiedniej terminowej stopy procentowej dla waluty obcej w stosunku do PLN. 16.4. Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 Grupa ORLEN stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz warto\u015bci godziwej w odniesieniu do przyj\u0119tych nast\u0119puj\u0105cych strategii: a) przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dotycz\u0105ce: - terminowych transakcji sprzeda\u017cy i zakupu walut zabezpieczaj\u0105cych dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105; - zabezpieczenia zmiany mar\u017c na sprzedawanych produktach rafineryjnych, - zabezpieczenia okresowego zwi\u0119kszenia zapas\u00f3w operacyjnych, - zabezpieczenia niedopasowania czasowego wynikaj\u0105cego zakupu ropy naftowej oraz sprzeda\u017cy produkt\u00f3w rafineryjnych, - zabezpieczenia cen gazu wynikaj\u0105cych z kontrakt\u00f3w kupna i sprzeda\u017cy gazu, - zabezpieczenia cen uprawnie\u0144 do emisji CO\u2082. b) warto\u015bci godziwej dotycz\u0105ce: - zabezpieczenia sprzeda\u017cy asfalt\u00f3w po cenie sta\u0142ej. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-593": { "value": "Instrumenty finansowe Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zanie finansowe w swoim sprawozdaniu z sytuacji finansowej wtedy i tylko wtedy, gdy staje si\u0119 stron\u0105 umowy tego instrumentu. Grupa wy\u0142\u0105cza sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej wtedy gdy: - umowne prawa do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych wygas\u0142y, lub - Grupa przenios\u0142a sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych na inn\u0105 jednostk\u0119, a przeniesienie spe\u0142ni\u0142o warunki zaprzestania ujmowania. Grupa wy\u0142\u0105cza ze swojego sprawozdania z sytuacji finansowej zobowi\u0105zanie finansowe, gdy zobowi\u0105zanie przesta\u0142o istnie\u0107 \u2013 to znaczy, kiedy obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142. Wycena aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych niekwalifikowanych jako wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (tj. przeznaczone do obrotu) wed\u0142ug warto\u015bci godziwej powi\u0119kszonej, o koszty transakcji, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przypisane do nabycia lub emisji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych. Grupa nie klasyfikuje instrument\u00f3w jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, tj. nie stosuje opcji warto\u015bci godziwej. Na koniec okresu sprawozdawczego Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, z wyj\u0105tkiem instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. W odniesieniu do instrument\u00f3w kapita\u0142owych, w szczeg\u00f3lno\u015bci do akcji i udzia\u0142\u00f3w notowanych/nienotowanych, utrzymywanych zar\u00f3wno w celu uzyskania umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych stanowi\u0105cych jedynie p\u0142atno\u015bci kapita\u0142u i odsetek, jak i w celu sprzeda\u017cy Grupa klasyfikuje instrumenty jako wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody. Pochodne instrumenty finansowe nieobj\u0119te rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144 Instrumenty pochodne na zakup aktyw\u00f3w niefinansowych, kt\u00f3re s\u0105 zawierane i utrzymywane z zamiarem rozliczenia tych transakcji poprzez fizyczn\u0105 dostaw\u0119 aktyw\u00f3w w celu ich wykorzystania na potrzeby w\u0142asne Grupy, nie podlegaj\u0105 wycenie na dzie\u0144 bilansowy. Pochodne instrumenty finansowe, zawarte w celu zabezpieczenia ryzyka Grupy, kt\u00f3re nie stanowi\u0105 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, klasyfikuje si\u0119 do aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Zyski i straty z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 s\u0105 odnoszone w zysk lub strat\u0119 okresu sprawozdawczego. Instrumenty te stanowi\u0105 zabezpieczenie w sensie ekonomicznym. Grupa dopuszcza te\u017c zawieranie transakcji spekulacyjnych, jednak s\u0105 one \u015bci\u015ble kontrolowane i ograniczone przez limity ryzyka. Do instrument\u00f3w pochodnych zaklasyfikowanych do wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy zalicza si\u0119 r\u00f3wnie\u017c te instrumenty pochodne, w stosunku do kt\u00f3rych uniewa\u017cniono powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce. Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych Grupa ujmuje odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na sk\u0142adnikach aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie lub w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody (za wyj\u0105tkiem inwestycji w aktywa kapita\u0142owe). Oczekiwane straty kredytowe s\u0105 to straty kredytowe (ang. Expected Credit Loss - ECL) wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem wyst\u0105pienia niewykonania zobowi\u0105zania. Grupa stosuje nast\u0119puj\u0105ce modele wyznaczania odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci: - Model og\u00f3lny Model og\u00f3lny jest stosowany przez Grup\u0119 dla aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu oraz dla instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, a tak\u017ce dla wystawionych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych (zabezpieczenia takie jak: gwarancje, por\u0119czenia) o charakterze finansowym, w przypadku gdy na dzie\u0144 sporz\u0105dzania sprawozdania istnieje zobowi\u0105zanie bilansowe zabezpieczone takim dokumentem. W modelu og\u00f3lnym Grupa monitoruje zmiany poziomu ryzyka kredytowego zwi\u0105zanego z danym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w finansowych oraz klasyfikuje aktywa finansowe do jednego z trzech etap\u00f3w wyznaczania odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w oparciu o obserwacj\u0119 zmiany poziomu ryzyka kredytowego w stosunku do pocz\u0105tkowego uj\u0119cia instrumentu. W zale\u017cno\u015bci od zaklasyfikowania do poszczeg\u00f3lnych etap\u00f3w, odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest szacowany w horyzoncie 12-miesi\u0119cy (etap 1) lub w horyzoncie \u017cycia instrumentu (etap 2 oraz etap 3). Na ka\u017cdy dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy Grupa dokonuje analizy wyst\u0105pienia przes\u0142anek skutkuj\u0105cych zaklasyfikowaniem aktyw\u00f3w finansowych do poszczeg\u00f3lnych etap\u00f3w wyznaczania odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, takich jak m.in. zmiany ratingu d\u0142u\u017cnika, powa\u017cne problemy finansowe d\u0142u\u017cnika, wyst\u0105pienie istotnej niekorzystnej zmiany w jego \u015brodowisku ekonomicznym, prawnym lub rynkowym. Oczekiwana strata kredytowa wyznaczana jest w oparciu o aktualne poziomy prawdopodobie\u0144stwa niewyp\u0142acalno\u015bci PD (probability of defalut), implikowane z rynkowych kwotowa\u0144 instrument\u00f3w CDS dla podmiot\u00f3w o danym ratingu i z danego sektora, w stosunku do oczekiwanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych danego aktywa. - Model uproszczony Model uproszczony jest stosowany przez Grup\u0119 dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci. W modelu uproszczonym Grupa nie monitoruje zmian poziomu ryzyka kredytowego w trakcie \u017cycia instrumentu oraz szacuje oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 w horyzoncie do terminu zapadalno\u015bci instrumentu. Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 W obszarze rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Grupa stosuje wymogi MSSF 9. Instrumenty pochodne, wyznaczone jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce, od kt\u00f3rych oczekuje si\u0119, \u017ce ich warto\u015b\u0107 godziwa lub wynikaj\u0105ce z nich przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne skompensuj\u0105 zmiany warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pozycji zabezpieczanej ujmuje si\u0119 zgodnie z zasadami rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W Grupie wyst\u0119puj\u0105 dwa rodzaje powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych: zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz zabezpieczenie warto\u015bci godziwej. Grupa ocenia efektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zar\u00f3wno w momencie ustanowienia zabezpieczenia jak i w okresach p\u00f3\u017aniejszych, co najmniej na koniec okresu sprawozdawczego. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, Grupa ujmuje w innych ca\u0142kowitych dochodach cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie, natomiast nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 ujmuje w wyniku finansowym. Dodatkowo (w przypadku zabezpieczenia ryzyka walutowego element ryzyka kursu spot), w ramach kapita\u0142u w oddzielnej pozycji Grupa ujmuje zmian\u0119 warto\u015bci godziwej z tytu\u0142u elementu terminowego, stanowi\u0105cego koszt zabezpieczenia. Do oceny efektywno\u015bci zabezpieczenia Grupa wykorzystuje metody statystyczne, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci metod\u0119 bezpo\u015bredniej kompensaty. Weryfikacja spe\u0142nienia warunk\u00f3w w zakresie efektywno\u015bci powi\u0105zania dokonywana jest na bazie prospektywnej, w oparciu o analiz\u0119 jako\u015bciow\u0105. Je\u015bli to konieczne, Grupa wykorzystuje analiz\u0119 ilo\u015bciow\u0105 (metoda regresji liniowej) w celu potwierdzenia istnienia ekonomicznego powi\u0105zania pomi\u0119dzy instrumentem zabezpieczaj\u0105cym i pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej, Grupa ujmuje zyski lub straty wynikaj\u0105ce z przeszacowania warto\u015bci godziwej pochodnego instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w wyniku finansowym, oraz koryguje warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 pozycji zabezpieczanej o zyski lub straty zwi\u0105zane z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105, wynikaj\u0105ce z zabezpieczanego ryzyka i ujmuje je w wyniku finansowym (w tej samej pozycji, w kt\u00f3rej s\u0105 ujmowane zabezpieczaj\u0105ce instrumenty pochodne). Skumulowana korekta wyceny pozycji zabezpieczanej z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka jest przenoszona do wyniku finansowego w momencie, gdy realizacja pozycji zabezpieczanej ma wp\u0142yw na wynik finansowy. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, oddzielny sk\u0142adnik kapita\u0142u w\u0142asnego zwi\u0105zany z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 (kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 ) koryguje si\u0119 o ni\u017csz\u0105 z kwot (w warto\u015bciach bezwzgl\u0119dnych): a) skumulowane od momentu ustanowienia zabezpieczenia zyski lub straty na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym, oraz b) skumulowan\u0105 od momentu ustanowienia zabezpieczenia zmian\u0119 warto\u015bci godziwej (bie\u017c\u0105cej) pozycji zabezpieczanej, Cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka (tj. cz\u0119\u015b\u0107, kt\u00f3ra kompensuje si\u0119 ze zmian\u0105 kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 ), Grupa ujmuje w innych ca\u0142kowitych dochodach. Dodatkowo, w przypadku zabezpieczenia ryzyka walutowego ,gdy Grupa oddziela element terminowy (forward) od elementu bie\u017c\u0105cego (spot) kontraktu forward i wyznacza jedynie element bie\u017c\u0105cy (spot) jako instrument zabezpieczaj\u0105cy, wtedy w odniesieniu do elementu terminowego ujmuje zmiany warto\u015bci elementu terminowego w odr\u0119bnym sk\u0142adniku kapita\u0142u \u2013 koszcie zabezpieczenia. Nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym ujmuje w wyniku finansowym. Je\u015bli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zania niefinansowego, albo planowana transakcja zwi\u0105zana ze sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zaniem niefinansowym staje si\u0119 uprawdopodobnionym przysz\u0142ym zobowi\u0105zaniem, w odniesieniu do kt\u00f3rego stosowana b\u0119dzie rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej, Grupa wy\u0142\u0105cza zyski lub straty z kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 i w\u0142\u0105cza je do pocz\u0105tkowego kosztu nabycia lub do innej warto\u015bci ksi\u0119gowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania. W ka\u017cdym innym przypadku, zyski lub straty przeklasyfikowuje si\u0119 z kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 do wyniku finansowego w tym samym okresie albo w okresach, w kt\u00f3rych zabezpieczane oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne maj\u0105 wp\u0142yw na wynik finansowy. Jednak\u017ce, je\u015bli Grupa oczekuje, \u017ce ca\u0142o\u015b\u0107 lub cz\u0119\u015b\u0107 strat uj\u0119tych w innych ca\u0142kowitych dochodach nie b\u0119dzie odzyskana w przysz\u0142ych okresach, ujmuje w wyniku finansowym kwot\u0119, co do kt\u00f3rej oczekuje si\u0119, \u017ce nie b\u0119dzie odzyskana. Je\u015bli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje uj\u0119ciem przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy wyrob\u00f3w, towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w lub us\u0142ug, Grupa wy\u0142\u0105cza zwi\u0105zane z tym zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i koryguje powy\u017csze przychody. W odniesieniu do zabezpieczenia ryzyka walutowego, Grupa przeprowadza przeklasyfikowanie kwot zmian elementu terminowego skumulowanych w odr\u0119bnym sk\u0142adniku kapita\u0142u w\u0142asnego \u2013 koszcie zabezpieczenia do wyniku finansowego jako korekt\u0119 wynikaj\u0105c\u0105 z przeklasyfikowania w tym samym okresie lub okresach, w kt\u00f3rych zabezpieczane oczekiwane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wp\u0142ywaj\u0105 na wynik finansowy. Grupa zaprzestaje stosowania zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych je\u017celi powi\u0105zanie (lub jego cz\u0119\u015b\u0107) przestaje spe\u0142nia\u0107 kryteria rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci, gdy realizacja pozycji zabezpieczanej przestaje by\u0107 wysoce prawdopodobna, instrument zabezpieczaj\u0105cy wygasa, zostaje sprzedany, rozwi\u0105zany lub wykonany lub nast\u0119puje zmiana celu zarz\u0105dzania ryzykiem, a ustanowione powi\u0105zanie nie realizuje nowego celu zarz\u0105dzania ryzykiem. Je\u015bli Grupa zaprzestaje stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w odniesieniu do zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, wtedy je\u017celi Grupa wci\u0105\u017c oczekuje, \u017ce nast\u0105pi\u0105 zabezpieczane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kwota ta pozostaje w pozycji kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, dop\u00f3ki przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne nie nast\u0105pi\u0105. Je\u017celi Grupa nie oczekuje ju\u017c, \u017ce nast\u0105pi\u0105 zabezpieczane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, przeprowadza natychmiastowe przeklasyfikowanie skumulowanej kwoty z kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 do wyniku finansowego jako korekt\u0119 wynikaj\u0105c\u0105 z przeklasyfikowania. Ustalanie warto\u015bci godziwej Grupa wykorzystuje w maksymalnym stopniu obserwowalne dane wej\u015bciowe i w minimalnym stopniu uwzgl\u0119dnia nieobserwowalne dane wej\u015bciowe aby oszacowa\u0107 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 czyli cen\u0119, kt\u00f3ra zosta\u0142aby osi\u0105gni\u0119ta w transakcji przeprowadzonej na zwyk\u0142ych warunkach przeniesienia zobowi\u0105zania lub instrumentu kapita\u0142owego mi\u0119dzy uczestnikami rynku na dzie\u0144 wyceny i w aktualnych warunkach rynkowych. Grupa wycenia instrumenty pochodne w warto\u015bci godziwej przy zastosowaniu modeli wyceny instrument\u00f3w finansowych, wykorzystuj\u0105c og\u00f3lnie dost\u0119pne kursy walutowe, stopy procentowe, krzywe forward i zmienno\u015bci dla walut i towar\u00f3w pochodz\u0105ce z aktywnych rynk\u00f3w. Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w pochodnych ustalana jest w oparciu o zdyskontowane przysz\u0142e przep\u0142ywy z tytu\u0142u zawartych transakcji kalkulowane w oparciu o r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy cen\u0105 terminow\u0105 a transakcyjn\u0105. Terminowych kurs\u00f3w wymiany walut nie modeluje si\u0119 jako osobnego czynnika ryzyka, ale wyprowadza z kursu spot i odpowiedniej terminowej stopy procentowej dla waluty obcej w stosunku do PLN. 16.4. Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 Grupa ORLEN stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz warto\u015bci godziwej w odniesieniu do przyj\u0119tych nast\u0119puj\u0105cych strategii: a) przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dotycz\u0105ce: - terminowych transakcji sprzeda\u017cy i zakupu walut zabezpieczaj\u0105cych dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105; - zabezpieczenia zmiany mar\u017c na sprzedawanych produktach rafineryjnych, - zabezpieczenia okresowego zwi\u0119kszenia zapas\u00f3w operacyjnych, - zabezpieczenia niedopasowania czasowego wynikaj\u0105cego zakupu ropy naftowej oraz sprzeda\u017cy produkt\u00f3w rafineryjnych, - zabezpieczenia cen gazu wynikaj\u0105cych z kontrakt\u00f3w kupna i sprzeda\u017cy gazu, - zabezpieczenia cen uprawnie\u0144 do emisji CO\u2082. b) warto\u015bci godziwej dotycz\u0105ce: - zabezpieczenia sprzeda\u017cy asfalt\u00f3w po cenie sta\u0142ej. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-588": { "value": "Instrumenty finansowe Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zanie finansowe w swoim sprawozdaniu z sytuacji finansowej wtedy i tylko wtedy, gdy staje si\u0119 stron\u0105 umowy tego instrumentu. Grupa wy\u0142\u0105cza sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej wtedy gdy: - umowne prawa do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych wygas\u0142y, lub - Grupa przenios\u0142a sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych na inn\u0105 jednostk\u0119, a przeniesienie spe\u0142ni\u0142o warunki zaprzestania ujmowania. Grupa wy\u0142\u0105cza ze swojego sprawozdania z sytuacji finansowej zobowi\u0105zanie finansowe, gdy zobowi\u0105zanie przesta\u0142o istnie\u0107 \u2013 to znaczy, kiedy obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142. Wycena aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych niekwalifikowanych jako wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (tj. przeznaczone do obrotu) wed\u0142ug warto\u015bci godziwej powi\u0119kszonej, o koszty transakcji, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przypisane do nabycia lub emisji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych. Grupa nie klasyfikuje instrument\u00f3w jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, tj. nie stosuje opcji warto\u015bci godziwej. Na koniec okresu sprawozdawczego Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, z wyj\u0105tkiem instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. W odniesieniu do instrument\u00f3w kapita\u0142owych, w szczeg\u00f3lno\u015bci do akcji i udzia\u0142\u00f3w notowanych/nienotowanych, utrzymywanych zar\u00f3wno w celu uzyskania umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych stanowi\u0105cych jedynie p\u0142atno\u015bci kapita\u0142u i odsetek, jak i w celu sprzeda\u017cy Grupa klasyfikuje instrumenty jako wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody. Pochodne instrumenty finansowe nieobj\u0119te rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144 Instrumenty pochodne na zakup aktyw\u00f3w niefinansowych, kt\u00f3re s\u0105 zawierane i utrzymywane z zamiarem rozliczenia tych transakcji poprzez fizyczn\u0105 dostaw\u0119 aktyw\u00f3w w celu ich wykorzystania na potrzeby w\u0142asne Grupy, nie podlegaj\u0105 wycenie na dzie\u0144 bilansowy. Pochodne instrumenty finansowe, zawarte w celu zabezpieczenia ryzyka Grupy, kt\u00f3re nie stanowi\u0105 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, klasyfikuje si\u0119 do aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Zyski i straty z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 s\u0105 odnoszone w zysk lub strat\u0119 okresu sprawozdawczego. Instrumenty te stanowi\u0105 zabezpieczenie w sensie ekonomicznym. Grupa dopuszcza te\u017c zawieranie transakcji spekulacyjnych, jednak s\u0105 one \u015bci\u015ble kontrolowane i ograniczone przez limity ryzyka. Do instrument\u00f3w pochodnych zaklasyfikowanych do wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy zalicza si\u0119 r\u00f3wnie\u017c te instrumenty pochodne, w stosunku do kt\u00f3rych uniewa\u017cniono powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce. Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych Grupa ujmuje odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na sk\u0142adnikach aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie lub w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody (za wyj\u0105tkiem inwestycji w aktywa kapita\u0142owe). Oczekiwane straty kredytowe s\u0105 to straty kredytowe (ang. Expected Credit Loss - ECL) wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem wyst\u0105pienia niewykonania zobowi\u0105zania. Grupa stosuje nast\u0119puj\u0105ce modele wyznaczania odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci: - Model og\u00f3lny Model og\u00f3lny jest stosowany przez Grup\u0119 dla aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu oraz dla instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, a tak\u017ce dla wystawionych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych (zabezpieczenia takie jak: gwarancje, por\u0119czenia) o charakterze finansowym, w przypadku gdy na dzie\u0144 sporz\u0105dzania sprawozdania istnieje zobowi\u0105zanie bilansowe zabezpieczone takim dokumentem. W modelu og\u00f3lnym Grupa monitoruje zmiany poziomu ryzyka kredytowego zwi\u0105zanego z danym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w finansowych oraz klasyfikuje aktywa finansowe do jednego z trzech etap\u00f3w wyznaczania odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w oparciu o obserwacj\u0119 zmiany poziomu ryzyka kredytowego w stosunku do pocz\u0105tkowego uj\u0119cia instrumentu. W zale\u017cno\u015bci od zaklasyfikowania do poszczeg\u00f3lnych etap\u00f3w, odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest szacowany w horyzoncie 12-miesi\u0119cy (etap 1) lub w horyzoncie \u017cycia instrumentu (etap 2 oraz etap 3). Na ka\u017cdy dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy Grupa dokonuje analizy wyst\u0105pienia przes\u0142anek skutkuj\u0105cych zaklasyfikowaniem aktyw\u00f3w finansowych do poszczeg\u00f3lnych etap\u00f3w wyznaczania odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, takich jak m.in. zmiany ratingu d\u0142u\u017cnika, powa\u017cne problemy finansowe d\u0142u\u017cnika, wyst\u0105pienie istotnej niekorzystnej zmiany w jego \u015brodowisku ekonomicznym, prawnym lub rynkowym. Oczekiwana strata kredytowa wyznaczana jest w oparciu o aktualne poziomy prawdopodobie\u0144stwa niewyp\u0142acalno\u015bci PD (probability of defalut), implikowane z rynkowych kwotowa\u0144 instrument\u00f3w CDS dla podmiot\u00f3w o danym ratingu i z danego sektora, w stosunku do oczekiwanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych danego aktywa. - Model uproszczony Model uproszczony jest stosowany przez Grup\u0119 dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci. W modelu uproszczonym Grupa nie monitoruje zmian poziomu ryzyka kredytowego w trakcie \u017cycia instrumentu oraz szacuje oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 w horyzoncie do terminu zapadalno\u015bci instrumentu. Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 W obszarze rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Grupa stosuje wymogi MSSF 9. Instrumenty pochodne, wyznaczone jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce, od kt\u00f3rych oczekuje si\u0119, \u017ce ich warto\u015b\u0107 godziwa lub wynikaj\u0105ce z nich przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne skompensuj\u0105 zmiany warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pozycji zabezpieczanej ujmuje si\u0119 zgodnie z zasadami rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W Grupie wyst\u0119puj\u0105 dwa rodzaje powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych: zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz zabezpieczenie warto\u015bci godziwej. Grupa ocenia efektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zar\u00f3wno w momencie ustanowienia zabezpieczenia jak i w okresach p\u00f3\u017aniejszych, co najmniej na koniec okresu sprawozdawczego. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, Grupa ujmuje w innych ca\u0142kowitych dochodach cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie, natomiast nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 ujmuje w wyniku finansowym. Dodatkowo (w przypadku zabezpieczenia ryzyka walutowego element ryzyka kursu spot), w ramach kapita\u0142u w oddzielnej pozycji Grupa ujmuje zmian\u0119 warto\u015bci godziwej z tytu\u0142u elementu terminowego, stanowi\u0105cego koszt zabezpieczenia. Do oceny efektywno\u015bci zabezpieczenia Grupa wykorzystuje metody statystyczne, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci metod\u0119 bezpo\u015bredniej kompensaty. Weryfikacja spe\u0142nienia warunk\u00f3w w zakresie efektywno\u015bci powi\u0105zania dokonywana jest na bazie prospektywnej, w oparciu o analiz\u0119 jako\u015bciow\u0105. Je\u015bli to konieczne, Grupa wykorzystuje analiz\u0119 ilo\u015bciow\u0105 (metoda regresji liniowej) w celu potwierdzenia istnienia ekonomicznego powi\u0105zania pomi\u0119dzy instrumentem zabezpieczaj\u0105cym i pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej, Grupa ujmuje zyski lub straty wynikaj\u0105ce z przeszacowania warto\u015bci godziwej pochodnego instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w wyniku finansowym, oraz koryguje warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 pozycji zabezpieczanej o zyski lub straty zwi\u0105zane z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105, wynikaj\u0105ce z zabezpieczanego ryzyka i ujmuje je w wyniku finansowym (w tej samej pozycji, w kt\u00f3rej s\u0105 ujmowane zabezpieczaj\u0105ce instrumenty pochodne). Skumulowana korekta wyceny pozycji zabezpieczanej z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka jest przenoszona do wyniku finansowego w momencie, gdy realizacja pozycji zabezpieczanej ma wp\u0142yw na wynik finansowy. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, oddzielny sk\u0142adnik kapita\u0142u w\u0142asnego zwi\u0105zany z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 (kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 ) koryguje si\u0119 o ni\u017csz\u0105 z kwot (w warto\u015bciach bezwzgl\u0119dnych): a) skumulowane od momentu ustanowienia zabezpieczenia zyski lub straty na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym, oraz b) skumulowan\u0105 od momentu ustanowienia zabezpieczenia zmian\u0119 warto\u015bci godziwej (bie\u017c\u0105cej) pozycji zabezpieczanej, Cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka (tj. cz\u0119\u015b\u0107, kt\u00f3ra kompensuje si\u0119 ze zmian\u0105 kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 ), Grupa ujmuje w innych ca\u0142kowitych dochodach. Dodatkowo, w przypadku zabezpieczenia ryzyka walutowego ,gdy Grupa oddziela element terminowy (forward) od elementu bie\u017c\u0105cego (spot) kontraktu forward i wyznacza jedynie element bie\u017c\u0105cy (spot) jako instrument zabezpieczaj\u0105cy, wtedy w odniesieniu do elementu terminowego ujmuje zmiany warto\u015bci elementu terminowego w odr\u0119bnym sk\u0142adniku kapita\u0142u \u2013 koszcie zabezpieczenia. Nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym ujmuje w wyniku finansowym. Je\u015bli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zania niefinansowego, albo planowana transakcja zwi\u0105zana ze sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zaniem niefinansowym staje si\u0119 uprawdopodobnionym przysz\u0142ym zobowi\u0105zaniem, w odniesieniu do kt\u00f3rego stosowana b\u0119dzie rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej, Grupa wy\u0142\u0105cza zyski lub straty z kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 i w\u0142\u0105cza je do pocz\u0105tkowego kosztu nabycia lub do innej warto\u015bci ksi\u0119gowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania. W ka\u017cdym innym przypadku, zyski lub straty przeklasyfikowuje si\u0119 z kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 do wyniku finansowego w tym samym okresie albo w okresach, w kt\u00f3rych zabezpieczane oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne maj\u0105 wp\u0142yw na wynik finansowy. Jednak\u017ce, je\u015bli Grupa oczekuje, \u017ce ca\u0142o\u015b\u0107 lub cz\u0119\u015b\u0107 strat uj\u0119tych w innych ca\u0142kowitych dochodach nie b\u0119dzie odzyskana w przysz\u0142ych okresach, ujmuje w wyniku finansowym kwot\u0119, co do kt\u00f3rej oczekuje si\u0119, \u017ce nie b\u0119dzie odzyskana. Je\u015bli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje uj\u0119ciem przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy wyrob\u00f3w, towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w lub us\u0142ug, Grupa wy\u0142\u0105cza zwi\u0105zane z tym zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i koryguje powy\u017csze przychody. W odniesieniu do zabezpieczenia ryzyka walutowego, Grupa przeprowadza przeklasyfikowanie kwot zmian elementu terminowego skumulowanych w odr\u0119bnym sk\u0142adniku kapita\u0142u w\u0142asnego \u2013 koszcie zabezpieczenia do wyniku finansowego jako korekt\u0119 wynikaj\u0105c\u0105 z przeklasyfikowania w tym samym okresie lub okresach, w kt\u00f3rych zabezpieczane oczekiwane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wp\u0142ywaj\u0105 na wynik finansowy. Grupa zaprzestaje stosowania zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych je\u017celi powi\u0105zanie (lub jego cz\u0119\u015b\u0107) przestaje spe\u0142nia\u0107 kryteria rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci, gdy realizacja pozycji zabezpieczanej przestaje by\u0107 wysoce prawdopodobna, instrument zabezpieczaj\u0105cy wygasa, zostaje sprzedany, rozwi\u0105zany lub wykonany lub nast\u0119puje zmiana celu zarz\u0105dzania ryzykiem, a ustanowione powi\u0105zanie nie realizuje nowego celu zarz\u0105dzania ryzykiem. Je\u015bli Grupa zaprzestaje stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w odniesieniu do zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, wtedy je\u017celi Grupa wci\u0105\u017c oczekuje, \u017ce nast\u0105pi\u0105 zabezpieczane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kwota ta pozostaje w pozycji kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, dop\u00f3ki przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne nie nast\u0105pi\u0105. Je\u017celi Grupa nie oczekuje ju\u017c, \u017ce nast\u0105pi\u0105 zabezpieczane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, przeprowadza natychmiastowe przeklasyfikowanie skumulowanej kwoty z kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 do wyniku finansowego jako korekt\u0119 wynikaj\u0105c\u0105 z przeklasyfikowania. Ustalanie warto\u015bci godziwej Grupa wykorzystuje w maksymalnym stopniu obserwowalne dane wej\u015bciowe i w minimalnym stopniu uwzgl\u0119dnia nieobserwowalne dane wej\u015bciowe aby oszacowa\u0107 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 czyli cen\u0119, kt\u00f3ra zosta\u0142aby osi\u0105gni\u0119ta w transakcji przeprowadzonej na zwyk\u0142ych warunkach przeniesienia zobowi\u0105zania lub instrumentu kapita\u0142owego mi\u0119dzy uczestnikami rynku na dzie\u0144 wyceny i w aktualnych warunkach rynkowych. Grupa wycenia instrumenty pochodne w warto\u015bci godziwej przy zastosowaniu modeli wyceny instrument\u00f3w finansowych, wykorzystuj\u0105c og\u00f3lnie dost\u0119pne kursy walutowe, stopy procentowe, krzywe forward i zmienno\u015bci dla walut i towar\u00f3w pochodz\u0105ce z aktywnych rynk\u00f3w. Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w pochodnych ustalana jest w oparciu o zdyskontowane przysz\u0142e przep\u0142ywy z tytu\u0142u zawartych transakcji kalkulowane w oparciu o r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy cen\u0105 terminow\u0105 a transakcyjn\u0105. Terminowych kurs\u00f3w wymiany walut nie modeluje si\u0119 jako osobnego czynnika ryzyka, ale wyprowadza z kursu spot i odpowiedniej terminowej stopy procentowej dla waluty obcej w stosunku do PLN. 16.4. Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 Grupa ORLEN stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz warto\u015bci godziwej w odniesieniu do przyj\u0119tych nast\u0119puj\u0105cych strategii: a) przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dotycz\u0105ce: - terminowych transakcji sprzeda\u017cy i zakupu walut zabezpieczaj\u0105cych dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105; - zabezpieczenia zmiany mar\u017c na sprzedawanych produktach rafineryjnych, - zabezpieczenia okresowego zwi\u0119kszenia zapas\u00f3w operacyjnych, - zabezpieczenia niedopasowania czasowego wynikaj\u0105cego zakupu ropy naftowej oraz sprzeda\u017cy produkt\u00f3w rafineryjnych, - zabezpieczenia cen gazu wynikaj\u0105cych z kontrakt\u00f3w kupna i sprzeda\u017cy gazu, - zabezpieczenia cen uprawnie\u0144 do emisji CO\u2082. b) warto\u015bci godziwej dotycz\u0105ce: - zabezpieczenia sprzeda\u017cy asfalt\u00f3w po cenie sta\u0142ej. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-534": { "value": "Grupa wy\u0142\u0105cza sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej wtedy gdy: - umowne prawa do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych wygas\u0142y, lub - Grupa przenios\u0142a sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych na inn\u0105 jednostk\u0119, a przeniesienie spe\u0142ni\u0142o warunki zaprzestania ujmowania. Grupa wy\u0142\u0105cza ze swojego sprawozdania z sytuacji finansowej zobowi\u0105zanie finansowe, gdy zobowi\u0105zanie przesta\u0142o istnie\u0107 \u2013 to znaczy, kiedy obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142. Grupa zaprzestaje stosowania zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych je\u017celi powi\u0105zanie (lub jego cz\u0119\u015b\u0107) przestaje spe\u0142nia\u0107 kryteria rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci, gdy realizacja pozycji zabezpieczanej przestaje by\u0107 wysoce prawdopodobna, instrument zabezpieczaj\u0105cy wygasa, zostaje sprzedany, rozwi\u0105zany lub wykonany lub nast\u0119puje zmiana celu zarz\u0105dzania ryzykiem, a ustanowione powi\u0105zanie nie realizuje nowego celu zarz\u0105dzania ryzykiem. Je\u015bli Grupa zaprzestaje stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w odniesieniu do zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, wtedy je\u017celi Grupa wci\u0105\u017c oczekuje, \u017ce nast\u0105pi\u0105 zabezpieczane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kwota ta pozostaje w pozycji kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, dop\u00f3ki przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne nie nast\u0105pi\u0105. Je\u017celi Grupa nie oczekuje ju\u017c, \u017ce nast\u0105pi\u0105 zabezpieczane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, przeprowadza natychmiastowe przeklasyfikowanie skumulowanej kwoty z kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 do wyniku finansowego jako korekt\u0119 wynikaj\u0105c\u0105 z przeklasyfikowania. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerecognitionOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-535": { "value": "Na koniec okresu sprawozdawczego Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, z wyj\u0105tkiem instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. Pochodne instrumenty finansowe nieobj\u0119te rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144 Instrumenty pochodne na zakup aktyw\u00f3w niefinansowych, kt\u00f3re s\u0105 zawierane i utrzymywane z zamiarem rozliczenia tych transakcji poprzez fizyczn\u0105 dostaw\u0119 aktyw\u00f3w w celu ich wykorzystania na potrzeby w\u0142asne Grupy, nie podlegaj\u0105 wycenie na dzie\u0144 bilansowy. Pochodne instrumenty finansowe, zawarte w celu zabezpieczenia ryzyka Grupy, kt\u00f3re nie stanowi\u0105 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, klasyfikuje si\u0119 do aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Zyski i straty z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 s\u0105 odnoszone w zysk lub strat\u0119 okresu sprawozdawczego. Instrumenty te stanowi\u0105 zabezpieczenie w sensie ekonomicznym. Grupa dopuszcza te\u017c zawieranie transakcji spekulacyjnych, jednak s\u0105 one \u015bci\u015ble kontrolowane i ograniczone przez limity ryzyka. Do instrument\u00f3w pochodnych zaklasyfikowanych do wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy zalicza si\u0119 r\u00f3wnie\u017c te instrumenty pochodne, w stosunku do kt\u00f3rych uniewa\u017cniono powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-494": { "value": "W odniesieniu do instrument\u00f3w kapita\u0142owych, w szczeg\u00f3lno\u015bci do akcji i udzia\u0142\u00f3w notowanych/nienotowanych, utrzymywanych zar\u00f3wno w celu uzyskania umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych stanowi\u0105cych jedynie p\u0142atno\u015bci kapita\u0142u i odsetek, jak i w celu sprzeda\u017cy Grupa klasyfikuje instrumenty jako wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-598": { "value": "Model og\u00f3lny jest stosowany przez Grup\u0119 dla aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu oraz dla instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, a tak\u017ce dla wystawionych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych (zabezpieczenia takie jak: gwarancje, por\u0119czenia) o charakterze finansowym, w przypadku gdy na dzie\u0144 sporz\u0105dzania sprawozdania istnieje zobowi\u0105zanie bilansowe zabezpieczone takim dokumentem. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCollateralExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-536": { "value": "Model og\u00f3lny jest stosowany przez Grup\u0119 dla aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu oraz dla instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, a tak\u017ce dla wystawionych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych (zabezpieczenia takie jak: gwarancje, por\u0119czenia) o charakterze finansowym, w przypadku gdy na dzie\u0144 sporz\u0105dzania sprawozdania istnieje zobowi\u0105zanie bilansowe zabezpieczone takim dokumentem. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialGuaranteesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-601": { "value": "Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 W obszarze rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Grupa stosuje wymogi MSSF 9. Instrumenty pochodne, wyznaczone jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce, od kt\u00f3rych oczekuje si\u0119, \u017ce ich warto\u015b\u0107 godziwa lub wynikaj\u0105ce z nich przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne skompensuj\u0105 zmiany warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pozycji zabezpieczanej ujmuje si\u0119 zgodnie z zasadami rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W Grupie wyst\u0119puj\u0105 dwa rodzaje powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych: zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz zabezpieczenie warto\u015bci godziwej. Grupa ocenia efektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zar\u00f3wno w momencie ustanowienia zabezpieczenia jak i w okresach p\u00f3\u017aniejszych, co najmniej na koniec okresu sprawozdawczego. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, Grupa ujmuje w innych ca\u0142kowitych dochodach cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie, natomiast nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 ujmuje w wyniku finansowym. Dodatkowo (w przypadku zabezpieczenia ryzyka walutowego element ryzyka kursu spot), w ramach kapita\u0142u w oddzielnej pozycji Grupa ujmuje zmian\u0119 warto\u015bci godziwej z tytu\u0142u elementu terminowego, stanowi\u0105cego koszt zabezpieczenia. Do oceny efektywno\u015bci zabezpieczenia Grupa wykorzystuje metody statystyczne, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci metod\u0119 bezpo\u015bredniej kompensaty. Weryfikacja spe\u0142nienia warunk\u00f3w w zakresie efektywno\u015bci powi\u0105zania dokonywana jest na bazie prospektywnej, w oparciu o analiz\u0119 jako\u015bciow\u0105. Je\u015bli to konieczne, Grupa wykorzystuje analiz\u0119 ilo\u015bciow\u0105 (metoda regresji liniowej) w celu potwierdzenia istnienia ekonomicznego powi\u0105zania pomi\u0119dzy instrumentem zabezpieczaj\u0105cym i pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej, Grupa ujmuje zyski lub straty wynikaj\u0105ce z przeszacowania warto\u015bci godziwej pochodnego instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w wyniku finansowym, oraz koryguje warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 pozycji zabezpieczanej o zyski lub straty zwi\u0105zane z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105, wynikaj\u0105ce z zabezpieczanego ryzyka i ujmuje je w wyniku finansowym (w tej samej pozycji, w kt\u00f3rej s\u0105 ujmowane zabezpieczaj\u0105ce instrumenty pochodne). Skumulowana korekta wyceny pozycji zabezpieczanej z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka jest przenoszona do wyniku finansowego w momencie, gdy realizacja pozycji zabezpieczanej ma wp\u0142yw na wynik finansowy. W przypadku stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, oddzielny sk\u0142adnik kapita\u0142u w\u0142asnego zwi\u0105zany z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 (kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 ) koryguje si\u0119 o ni\u017csz\u0105 z kwot (w warto\u015bciach bezwzgl\u0119dnych): a) skumulowane od momentu ustanowienia zabezpieczenia zyski lub straty na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym, oraz b) skumulowan\u0105 od momentu ustanowienia zabezpieczenia zmian\u0119 warto\u015bci godziwej (bie\u017c\u0105cej) pozycji zabezpieczanej, Cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka (tj. cz\u0119\u015b\u0107, kt\u00f3ra kompensuje si\u0119 ze zmian\u0105 kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 ), Grupa ujmuje w innych ca\u0142kowitych dochodach. Dodatkowo, w przypadku zabezpieczenia ryzyka walutowego ,gdy Grupa oddziela element terminowy (forward) od elementu bie\u017c\u0105cego (spot) kontraktu forward i wyznacza jedynie element bie\u017c\u0105cy (spot) jako instrument zabezpieczaj\u0105cy, wtedy w odniesieniu do elementu terminowego ujmuje zmiany warto\u015bci elementu terminowego w odr\u0119bnym sk\u0142adniku kapita\u0142u \u2013 koszcie zabezpieczenia. Nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym ujmuje w wyniku finansowym. Je\u015bli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zania niefinansowego, albo planowana transakcja zwi\u0105zana ze sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zaniem niefinansowym staje si\u0119 uprawdopodobnionym przysz\u0142ym zobowi\u0105zaniem, w odniesieniu do kt\u00f3rego stosowana b\u0119dzie rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej, Grupa wy\u0142\u0105cza zyski lub straty z kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 i w\u0142\u0105cza je do pocz\u0105tkowego kosztu nabycia lub do innej warto\u015bci ksi\u0119gowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania. W ka\u017cdym innym przypadku, zyski lub straty przeklasyfikowuje si\u0119 z kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 do wyniku finansowego w tym samym okresie albo w okresach, w kt\u00f3rych zabezpieczane oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne maj\u0105 wp\u0142yw na wynik finansowy. Jednak\u017ce, je\u015bli Grupa oczekuje, \u017ce ca\u0142o\u015b\u0107 lub cz\u0119\u015b\u0107 strat uj\u0119tych w innych ca\u0142kowitych dochodach nie b\u0119dzie odzyskana w przysz\u0142ych okresach, ujmuje w wyniku finansowym kwot\u0119, co do kt\u00f3rej oczekuje si\u0119, \u017ce nie b\u0119dzie odzyskana. Je\u015bli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje uj\u0119ciem przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy wyrob\u00f3w, towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w lub us\u0142ug, Grupa wy\u0142\u0105cza zwi\u0105zane z tym zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i koryguje powy\u017csze przychody. W odniesieniu do zabezpieczenia ryzyka walutowego, Grupa przeprowadza przeklasyfikowanie kwot zmian elementu terminowego skumulowanych w odr\u0119bnym sk\u0142adniku kapita\u0142u w\u0142asnego \u2013 koszcie zabezpieczenia do wyniku finansowego jako korekt\u0119 wynikaj\u0105c\u0105 z przeklasyfikowania w tym samym okresie lub okresach, w kt\u00f3rych zabezpieczane oczekiwane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wp\u0142ywaj\u0105 na wynik finansowy. Grupa zaprzestaje stosowania zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych je\u017celi powi\u0105zanie (lub jego cz\u0119\u015b\u0107) przestaje spe\u0142nia\u0107 kryteria rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci, gdy realizacja pozycji zabezpieczanej przestaje by\u0107 wysoce prawdopodobna, instrument zabezpieczaj\u0105cy wygasa, zostaje sprzedany, rozwi\u0105zany lub wykonany lub nast\u0119puje zmiana celu zarz\u0105dzania ryzykiem, a ustanowione powi\u0105zanie nie realizuje nowego celu zarz\u0105dzania ryzykiem. Je\u015bli Grupa zaprzestaje stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w odniesieniu do zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, wtedy je\u017celi Grupa wci\u0105\u017c oczekuje, \u017ce nast\u0105pi\u0105 zabezpieczane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kwota ta pozostaje w pozycji kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, dop\u00f3ki przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne nie nast\u0105pi\u0105. Je\u017celi Grupa nie oczekuje ju\u017c, \u017ce nast\u0105pi\u0105 zabezpieczane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, przeprowadza natychmiastowe przeklasyfikowanie skumulowanej kwoty z kapita\u0142u z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 do wyniku finansowego jako korekt\u0119 wynikaj\u0105c\u0105 z przeklasyfikowania. 16.4. Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 Grupa ORLEN stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz warto\u015bci godziwej w odniesieniu do przyj\u0119tych nast\u0119puj\u0105cych strategii: a) przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dotycz\u0105ce: - terminowych transakcji sprzeda\u017cy i zakupu walut zabezpieczaj\u0105cych dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105; - zabezpieczenia zmiany mar\u017c na sprzedawanych produktach rafineryjnych, - zabezpieczenia okresowego zwi\u0119kszenia zapas\u00f3w operacyjnych, - zabezpieczenia niedopasowania czasowego wynikaj\u0105cego zakupu ropy naftowej oraz sprzeda\u017cy produkt\u00f3w rafineryjnych, - zabezpieczenia cen gazu wynikaj\u0105cych z kontrakt\u00f3w kupna i sprzeda\u017cy gazu, - zabezpieczenia cen uprawnie\u0144 do emisji CO\u2082. b) warto\u015bci godziwej dotycz\u0105ce: - zabezpieczenia sprzeda\u017cy asfalt\u00f3w po cenie sta\u0142ej. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForHedgingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-495": { "value": "Ustalanie warto\u015bci godziwej Grupa wykorzystuje w maksymalnym stopniu obserwowalne dane wej\u015bciowe i w minimalnym stopniu uwzgl\u0119dnia nieobserwowalne dane wej\u015bciowe aby oszacowa\u0107 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 czyli cen\u0119, kt\u00f3ra zosta\u0142aby osi\u0105gni\u0119ta w transakcji przeprowadzonej na zwyk\u0142ych warunkach przeniesienia zobowi\u0105zania lub instrumentu kapita\u0142owego mi\u0119dzy uczestnikami rynku na dzie\u0144 wyceny i w aktualnych warunkach rynkowych. Grupa wycenia instrumenty pochodne w warto\u015bci godziwej przy zastosowaniu modeli wyceny instrument\u00f3w finansowych, wykorzystuj\u0105c og\u00f3lnie dost\u0119pne kursy walutowe, stopy procentowe, krzywe forward i zmienno\u015bci dla walut i towar\u00f3w pochodz\u0105ce z aktywnych rynk\u00f3w. Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w pochodnych ustalana jest w oparciu o zdyskontowane przysz\u0142e przep\u0142ywy z tytu\u0142u zawartych transakcji kalkulowane w oparciu o r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy cen\u0105 terminow\u0105 a transakcyjn\u0105. Terminowych kurs\u00f3w wymiany walut nie modeluje si\u0119 jako osobnego czynnika ryzyka, ale wyprowadza z kursu spot i odpowiedniej terminowej stopy procentowej dla waluty obcej w stosunku do PLN. 16.3. Ustalanie warto\u015bci godziwej 31/12/2023 NOTA Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa Warto\u015b\u0107 godziwa Hierarchia warto\u015bci godziwej Poziom 1 Hierarchia warto\u015bci godziwej Poziom 2 Hierarchia warto\u015bci godziwej Poziom 3 Aktywa finansowe Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 14.10.1 326 326 56 - 270 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 14.10.1 149 149 - - 149 Po\u017cyczki udzielone 14.10.1 1 253 1 284 - 1 284 - Instrumenty pochodne 14.10.1 4 299 4 299 328 3 971 - Nabyte papiery warto\u015bciowe 14.10.1 377 494 95 399 - 6 404 6 552 479 5 654 419 Zobowi\u0105zania finansowe Kredyty 14.7.1 6 684 6 736 - 6 736 - Po\u017cyczki 14.7.2 172 172 - 172 - Obligacje 14.7.3 8 311 8 125 6 462 1 663 - Instrumenty pochodne 14.10.2 2 038 2 038 26 2 012 - 17 205 17 071 6 488 10 583 31/12/2022 NOTA Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa Warto\u015b\u0107 godziwa Hierarchia warto\u015bci godziwej Poziom 1 Hierarchia warto\u015bci godziwej Poziom 2 (dane przekszta\u0142cone) Hierarchia warto\u015bci godziwej Poziom 3 Aktywa finansowe Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 14.10.1 324 324 55 - 269 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 14.10.1 361 361 - - 361 Po\u017cyczki udzielone 14.10.1 653 668 - 668 - Instrumenty pochodne 14.10.1 5 477 5 477 - 5 477 - Nabyte papiery warto\u015bciowe 14.10.1 344 344 - 344 - 7 159 7 174 55 6 489 630 Zobowi\u0105zania finansowe Kredyty 14.7.1 8 249 8 276 - 8 276 - Po\u017cyczki 14.7.2 281 281 - 281 - Obligacje 14.7.3 10 695 9 982 7 596 2 386 - Instrumenty pochodne 14.10.2 18 084 18 084 - 18 084 - 37 309 36 623 7 596 29 027 Dla pozosta\u0142ych klas aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych warto\u015b\u0107 godziwa odpowiada ich warto\u015bci ksi\u0119gowej. 16.3.1. Metody wyceny do warto\u015bci godziwej (hierarchia warto\u015bci godziwej) Zobowi\u0105zania finansowe z tytu\u0142u kredyt\u00f3w, obligacji oraz zobowi\u0105zania i nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u po\u017cyczek wyceniane s\u0105 do warto\u015bci godziwej przy zastosowaniu metody zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Stopy dyskontowe ustalane s\u0105 na podstawie rynkowych st\u00f3p na bazie kwotowa\u0144 1\u2013miesi\u0119cznych, 3\u2013miesi\u0119cznych i 6\u2013miesi\u0119cznych powi\u0119kszonych o mar\u017ce w\u0142a\u015bciwe dla poszczeg\u00f3lnych instrument\u00f3w finansowych. W pozycji aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody uj\u0119to udzia\u0142y i akcje notowane/nienotowane nieprzeznaczone do obrotu. Dla akcji nienotowanych na aktywnym rynku dla kt\u00f3rych nie ma obserwowalnych danych wej\u015bciowych zastosowano warto\u015b\u0107 godziw\u0105 ustalon\u0105 na bazie oczekiwanych dyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W okresie sprawozdawczym i w okresie por\u00f3wnawczym w Grupie nie wyst\u0105pi\u0142y przesuni\u0119cia pomi\u0119dzy Poziomami 1 i 2 hierarchii warto\u015bci godziwej, za wyj\u0105tkiem wyceny kontrakt\u00f3w futures na zakup CO 2 oraz swap\u00f3w towarowych zawieranych na gie\u0142dzie, dla kt\u00f3rych na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku warto\u015b\u0107 godziwa zosta\u0142a ustalana bezpo\u015brednio w oparciu o notowania rynkowe tych instrument\u00f3w (Poziom 1). ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-554": { "value": "Ustalanie warto\u015bci godziwej Grupa wykorzystuje w maksymalnym stopniu obserwowalne dane wej\u015bciowe i w minimalnym stopniu uwzgl\u0119dnia nieobserwowalne dane wej\u015bciowe aby oszacowa\u0107 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 czyli cen\u0119, kt\u00f3ra zosta\u0142aby osi\u0105gni\u0119ta w transakcji przeprowadzonej na zwyk\u0142ych warunkach przeniesienia zobowi\u0105zania lub instrumentu kapita\u0142owego mi\u0119dzy uczestnikami rynku na dzie\u0144 wyceny i w aktualnych warunkach rynkowych. Grupa wycenia instrumenty pochodne w warto\u015bci godziwej przy zastosowaniu modeli wyceny instrument\u00f3w finansowych, wykorzystuj\u0105c og\u00f3lnie dost\u0119pne kursy walutowe, stopy procentowe, krzywe forward i zmienno\u015bci dla walut i towar\u00f3w pochodz\u0105ce z aktywnych rynk\u00f3w. Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w pochodnych ustalana jest w oparciu o zdyskontowane przysz\u0142e przep\u0142ywy z tytu\u0142u zawartych transakcji kalkulowane w oparciu o r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy cen\u0105 terminow\u0105 a transakcyjn\u0105. Terminowych kurs\u00f3w wymiany walut nie modeluje si\u0119 jako osobnego czynnika ryzyka, ale wyprowadza z kursu spot i odpowiedniej terminowej stopy procentowej dla waluty obcej w stosunku do PLN. Zobowi\u0105zania finansowe z tytu\u0142u kredyt\u00f3w, obligacji oraz zobowi\u0105zania i nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u po\u017cyczek wyceniane s\u0105 do warto\u015bci godziwej przy zastosowaniu metody zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Stopy dyskontowe ustalane s\u0105 na podstawie rynkowych st\u00f3p na bazie kwotowa\u0144 1\u2013miesi\u0119cznych, 3\u2013miesi\u0119cznych i 6\u2013miesi\u0119cznych powi\u0119kszonych o mar\u017ce w\u0142a\u015bciwe dla poszczeg\u00f3lnych instrument\u00f3w finansowych. W pozycji aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody uj\u0119to udzia\u0142y i akcje notowane/nienotowane nieprzeznaczone do obrotu. Dla akcji nienotowanych na aktywnym rynku dla kt\u00f3rych nie ma obserwowalnych danych wej\u015bciowych zastosowano warto\u015b\u0107 godziw\u0105 ustalon\u0105 na bazie oczekiwanych dyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-29": { "value": "16.2. Pozycje dochod\u00f3w, koszt\u00f3w, zysk\u00f3w lub strat i innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w Kategorie instrument\u00f3w finansowych NOTA 2023 2022 (dane przekszta\u0142cone) Przychody finansowe z tytu\u0142u odsetek 1 870 501 od aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 13.12.1 1 870 501 Koszty finansowe z tytu\u0142u odsetek (889) (975) od zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 13.12.2 (394) (737) od leasingu Wy\u0142\u0105czone z zakresu klasyfikacji i wyceny MSSF 9 13.12.2 (495) (238) (Strata)/odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci instrument\u00f3w finansowych Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 13.13 (268) (323) Zyski z tytu\u0142u instrument\u00f3w finansowych 2 820 (3 510) nadwy\u017cka dodatnich/(ujemnych) r\u00f3\u017cnic kursowych Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 13.12.1 (261) 63 Zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 13.12.2 2 286 (706) rozliczenie i wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych Wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 13.10, 13.11 13.12.1, 13.12.2 (406) (2 983) Instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne (cz\u0119\u015b\u0107 nieefektywna) 13.10, 13.11 738 (334) Instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce (rozliczenie koszt\u00f3w zabezpieczenia) 13.10, 13.11 463 389 dywidendy od jednostek pozosta\u0142ych Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy 13.12.1 - 56 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody 13.12.1 - 5 Pozosta\u0142e przychody i koszty finansowe Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 13.12.1, 13.12.2 (65) 56 13.10, 13.11 13.12.1, 13.12.2 3 468 (4 251) pozosta\u0142e, niepodlegaj\u0105ce MSSF 7 13.12,1 13.12,2 (126) (107) Pozosta\u0142e przychody i koszty finansowe 13.12.1, 13.12.2 (126) (107) ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsDesignatedAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-30": { "value": "Rodzaj ryzyka Ekspozycja Pomiar ryzyka Zarz\u0105dzanie/Zabezpieczanie RYNKOWE Towarowe - ryzyko zmian mar\u017c na sprzedawanych produktach rafineryjnych i petrochemicznych oraz zmian wysoko\u015bci dyferencja\u0142u Brent; - ryzyko zmian cen ropy naftowej, gazu i produkt\u00f3w zwi\u0105zane z niedopasowaniem czasowym; - ryzyko zmian cen uprawnie\u0144 do emisji CO\u2082; - ryzyko zmiany ceny gazu; - ryzyko zmian cen ropy naftowej i produkt\u00f3w rafineryjnych zwi\u0105zane z obowi\u0105zkiem utrzymywania zapas\u00f3w obowi\u0105zkowych ropy i paliw; - ryzyko wynikaj\u0105ce z uprawdopodobnionych zobowi\u0105za\u0144 i nale\u017cno\u015bci obejmuj\u0105ce zapewnienie wybranym odbiorcom formu\u0142 cenowych opartych na cenie sta\u0142ej w czasie - ryzyko zmiany cen zakupu energii elektrycznej oraz \u015bwiadectw pochodzenia na rynku hurtowym W oparciu o planowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Polityki zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym oraz strategie zabezpieczaj\u0105ce, kt\u00f3re okre\u015blaj\u0105 zasady pomiaru poszczeg\u00f3lnych ekspozycji, parametry i horyzont czasowy zabezpieczania danego ryzyka oraz stosowane instrumenty zabezpieczaj\u0105ce. Zarz\u0105dzanie ryzykiem rynkowym odbywa si\u0119 przy wykorzystaniu instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re s\u0105 stosowane wy\u0142\u0105cznie do ograniczenia ryzyka zmian warto\u015bci godziwej i ryzyka zmian przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Ustalaj\u0105c wycen\u0119 rynkow\u0105 instrument\u00f3w, Grupa korzysta z w\u0142asnych system\u00f3w ewidencji i wyceny instrument\u00f3w pochodnych jak r\u00f3wnie\u017c polega na informacjach uzyskanych z wiod\u0105cych na danym rynku bank\u00f3w oraz firm brokerskich lub serwis\u00f3w informacyjnych. Transakcje zawierane s\u0105 wy\u0142\u0105cznie z wiarygodnymi partnerami, dopuszczonymi do udzia\u0142u w transakcjach w wyniku zastosowania odpowiednich procedur i podpisania odpowiedniej dokumentacji. Zmian kurs\u00f3w walutowych - ekonomiczna ekspozycja walutowa wynikaj\u0105ca z wp\u0142yw\u00f3w pomniejszonych o wydatki indeksowane do lub denominowane w walucie innej ni\u017c waluta funkcjonalna; - ekspozycja walutowa wynikaj\u0105ca z inwestycji b\u0105d\u017a uprawdopodobnionych zobowi\u0105za\u0144 i nale\u017cno\u015bci w walutach obcych; - bilansowa ekspozycja walutowa wynikaj\u0105ca z denominowanych w walutach obcych aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w w tym zobowi\u0105za\u0144 d\u0142u\u017cnych w walutach obcych zaci\u0105gni\u0119tych w ramach ustanowionych program\u00f3w emisji euroobligacji i obligacji hybrydowych W oparciu o planowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. W oparciu o analizy pozycji bilansowych. Zmian st\u00f3p procentowych -ekspozycja wynikaj\u0105ca z posiadanych aktyw\u00f3w oraz pasyw\u00f3w, dla kt\u00f3rych przychody oraz koszty odsetkowe uzale\u017cnione s\u0105 od zmiennych st\u00f3p procentowych, w tym lokowanie nadwy\u017cek pieni\u0119\u017cnych i zobowi\u0105zania d\u0142u\u017cne W oparciu o udzia\u0142 w ca\u0142o\u015bci zad\u0142u\u017cenia brutto pozycji, dla kt\u00f3rych koszty odsetkowe s\u0105 uzale\u017cnione od zmiennych st\u00f3p procentowych. P\u0142ynno\u015bci Ryzyko nieprzewidzianego niedoboru \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych lub braku dost\u0119pu do \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania zar\u00f3wno w horyzoncie kr\u00f3tko jak i d\u0142ugoterminowym, prowadz\u0105ce do przej\u015bciowej lub trwa\u0142ej utraty zdolno\u015bci do regulowania zobowi\u0105za\u0144 skutkuj\u0105cych konieczno\u015bci\u0105 pozyskania finansowania na mniej korzystnych warunkach lub utrat\u0105 potencjalnych korzy\u015bci wynikaj\u0105cych z nadp\u0142ynno\u015bci. W oparciu o planowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej w horyzoncie kr\u00f3tko i d\u0142ugoterminowym. Polityka zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105, kt\u00f3ra okre\u015bla zasady raportowania i konsolidacji p\u0142ynno\u015bci ORLEN i sp\u00f3\u0142ek Grupy ORLEN. Grupa prowadzi polityk\u0119 dywersyfikacji \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania oraz wykorzystuje zr\u00f3\u017cnicowane narz\u0119dzia dla efektywnego zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105. Grupa prowadzi r\u00f3wnie\u017c bie\u017c\u0105cy monitoring poziomu kowenant\u00f3w finansowych oraz sporz\u0105dza ich projekcj\u0119 w perspektywie d\u0142ugoterminowej. Utraty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i lokat Ryzyko upad\u0142o\u015bci bank\u00f3w krajowych lub zagranicznych, na rachunkach kt\u00f3rych s\u0105 przetrzymywane lub w kt\u00f3rych lokowane s\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne, lub ryzyko niewyp\u0142acalno\u015bci emitent\u00f3w, kt\u00f3rych papiery warto\u015bciowe zosta\u0142y nabyte, b\u0119d\u0105ce bilansow\u0105 ekspozycj\u0105 posiadanych aktyw\u00f3w finansowych: \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w a tak\u017ce kr\u00f3tkoterminowych aktyw\u00f3w finansowych. Regularny przegl\u0105d wiarygodno\u015bci kredytowej bank\u00f3w, emitent\u00f3w papier\u00f3w warto\u015bciowych i ich rating\u00f3w oraz wyznaczanie limit\u00f3w koncentracji \u015brodk\u00f3w. Zarz\u0105dzanie w oparciu o zasady zarz\u0105dzania nadwy\u017ckami pieni\u0119\u017cnymi, kt\u00f3re okre\u015blaj\u0105 mo\u017cliwo\u015bci przyznawania limit\u00f3w koncentracji dla poszczeg\u00f3lnych bank\u00f3w ustalanych na podstawie m in. rating\u00f3w oraz danych sprawozdawczych. Wsp\u00f3\u0142praca g\u0142\u00f3wnie z bankami kredytuj\u0105cymi. Ograniczenie rodzajowe nabywanych papier\u00f3w warto\u015bciowych pod k\u0105tem terminu ich wykupu i podmiotowe pod k\u0105tem ryzyka kredytowego emitenta. Kredytowe Ryzyko nieuregulowania nale\u017cno\u015bci za dostarczone produkty i us\u0142ugi przez kontrahent\u00f3w, z kt\u00f3rymi zawierane s\u0105 transakcje handlowe z odroczonym terminem p\u0142atno\u015bci. Analiza wiarygodno\u015bci i wyp\u0142acalno\u015bci kontrahent\u00f3w. Zarz\u0105dzanie w oparciu o przyj\u0119te procedury i polityk\u0119 w zakresie zarz\u0105dzania kredytem kupieckim i windykacj\u0105, w tym wyznaczania limit\u00f3w kredytowych i ustanawiania zabezpiecze\u0144. Ryzyko kredytowe Grupa posiada ekspozycj\u0119 na ryzyko kredytowe g\u0142\u00f3wnie w zwi\u0105zku z nale\u017cno\u015bciami z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug a tak\u017ce udzielonymi po\u017cyczkami oraz zawartymi transakcjami dotycz\u0105cymi instrument\u00f3w pochodnych. Grupa ocenia, \u017ce ryzyko nieuregulowania nale\u017cno\u015bci przez kontrahent\u00f3w w zakresie nale\u017cno\u015bci nieprzeterminowanych oraz nale\u017cno\u015bci przeterminowanych nieobj\u0119tych odpisem jest znikome, ze wzgl\u0119du na prowadzone zarz\u0105dzanie kredytem kupieckim i windykacj\u0105. Grupa w procesie przyznawania kredytu kupieckiego: dokonuje oceny wiarygodno\u015bci kredytowej swoich kontrahent\u00f3w na podstawie przeprowadzanej analizy finansowej i/lub aktualnego raportu z wywiadowni gospodarczych oraz w oparciu o dotychczasow\u0105 histori\u0119 wsp\u00f3\u0142pracy, a nast\u0119pnie okre\u015bla limity kredytowe i w uzasadnionych przypadkach ustanawia odpowiednie zabezpieczenia. Grupa ma r\u00f3wnie\u017c mo\u017cliwo\u015b\u0107 dokonywania kompensaty wzajemnych wierzytelno\u015bci oraz stosuje rozwi\u0105zanie w postaci faktoringu odwrotnego. W celu okresowej weryfikacji finansowej kontrahent\u00f3w, limity kredytowe, w miar\u0119 mo\u017cliwo\u015bci, nadawane s\u0105 na okresy do 1 roku. Przyjmowane zabezpieczenia obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie: gwarancje bankowe lub ubezpieczeniowe, por\u0119czenia innych podmiot\u00f3w, kaucje wp\u0142acone na rachunek Sp\u00f3\u0142ki, hipoteki, weksle, ubezpieczenia limitu kredytu kupieckiego, dobrowolne poddanie si\u0119 egzekucji (art. 777 KPC). Grupa na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku otrzyma\u0142a gwarancje bankowe i ubezpieczeniowe w wysoko\u015bci odpowiednio 8 739 mln PLN oraz 7 595 mln PLN. W efekcie powy\u017cszych dzia\u0142a\u0144 ograniczone zostaje ryzyko zawarcia transakcji z odroczonym terminem p\u0142atno\u015bci obci\u0105\u017conej nadmiernym ryzykiem kredytowym. Grupa w procesie windykacyjnym na bie\u017c\u0105co monitoruje stan nale\u017cno\u015bci przeterminowanych oraz ilo\u015b\u0107 dni przeterminowania. W ramach realizowanych czynno\u015bci windykacyjnych stosuje standardowe czynno\u015bci: powiadomienie o istniej\u0105cych zaleg\u0142o\u015bciach, wezwanie do zap\u0142aty, wstrzymanie dostaw, uruchomienie posiadanych zabezpiecze\u0144, skierowanie sprawy do firm windykacyjnych zewn\u0119trznych, a ostateczno\u015bci wypowiedzenie umowy i skierowanie sprawy na drog\u0119 post\u0119powania s\u0105dowego i egzekucyjnego. Wierzytelno\u015bci nieodzyskane w ramach przewidzianych procedurami dzia\u0142a\u0144 windykacyjnych, mog\u0105 by\u0107 kierowane do sprzeda\u017cy. Cz\u0119\u015b\u0107 transakcji dotycz\u0105cych sprzeda\u017cy gazu i energii elektrycznej zawieranych jest na Towarowej Gie\u0142dzie Energii (TGE). Zawarte na TGE transakcje nie powoduj\u0105 powstania ekspozycji na ryzyko kredytowe, gdy\u017c prowadzony za po\u015brednictwem Izby Rozliczeniowej Gie\u0142d Towarowych (IRGiT) system rozlicze\u0144 oparty o ustanawiane depozyty zabezpieczaj\u0105ce oraz dodatkowo fundusz gwarancyjny zapewniaj\u0105 bezpiecze\u0144stwo p\u0142atno\u015bci z odroczonym terminem ka\u017cdemu Cz\u0142onkowi Izby, nawet w przypadku niewyp\u0142acalno\u015bci uczestnik\u00f3w rynku. Transakcje dotycz\u0105ce instrument\u00f3w pochodnych zawierane s\u0105 z bankami o uznanej renomie i wysokim standingu finansowym lub zawierane s\u0105 na gie\u0142dach towarowych z obowi\u0105zuj\u0105cym systemem rozlicze\u0144 opartym na depozytach zabezpieczaj\u0105cych. Podstaw\u0105 wsp\u00f3\u0142pracy z bankami s\u0105 zawarte Umowy Ramowe lub umowy ISDA, gdzie dla cz\u0119\u015bci um\u00f3w okre\u015blone s\u0105 kwoty progowe na maksymaln\u0105 ekspozycj\u0119 z tytu\u0142u zawartych instrument\u00f3w pochodnych. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym, Grupa ocenia ryzyko poniesienia strat z tytu\u0142u nieuregulowania czy nierozliczenia na czas zawartych transakcji zabezpieczaj\u0105cych przez banki jako niskie. Ryzyko takie przy transakcjach gie\u0142dowych nie wyst\u0119puje. W ocenie Grupy nie wyst\u0119puje istotna koncentracja ryzyka kredytowego. Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe w odniesieniu do poszczeg\u00f3lnych klas aktyw\u00f3w finansowych posiadanych przez Grup\u0119 jest r\u00f3wna ich warto\u015bciom ksi\u0119gowym(nota 14.5.2. i 14.10.1).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-555": { "value": "Rodzaj ryzyka Ekspozycja Pomiar ryzyka Zarz\u0105dzanie/Zabezpieczanie RYNKOWE Towarowe - ryzyko zmian mar\u017c na sprzedawanych produktach rafineryjnych i petrochemicznych oraz zmian wysoko\u015bci dyferencja\u0142u Brent; - ryzyko zmian cen ropy naftowej, gazu i produkt\u00f3w zwi\u0105zane z niedopasowaniem czasowym; - ryzyko zmian cen uprawnie\u0144 do emisji CO\u2082; - ryzyko zmiany ceny gazu; - ryzyko zmian cen ropy naftowej i produkt\u00f3w rafineryjnych zwi\u0105zane z obowi\u0105zkiem utrzymywania zapas\u00f3w obowi\u0105zkowych ropy i paliw; - ryzyko wynikaj\u0105ce z uprawdopodobnionych zobowi\u0105za\u0144 i nale\u017cno\u015bci obejmuj\u0105ce zapewnienie wybranym odbiorcom formu\u0142 cenowych opartych na cenie sta\u0142ej w czasie - ryzyko zmiany cen zakupu energii elektrycznej oraz \u015bwiadectw pochodzenia na rynku hurtowym W oparciu o planowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Polityki zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym oraz strategie zabezpieczaj\u0105ce, kt\u00f3re okre\u015blaj\u0105 zasady pomiaru poszczeg\u00f3lnych ekspozycji, parametry i horyzont czasowy zabezpieczania danego ryzyka oraz stosowane instrumenty zabezpieczaj\u0105ce. Zarz\u0105dzanie ryzykiem rynkowym odbywa si\u0119 przy wykorzystaniu instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re s\u0105 stosowane wy\u0142\u0105cznie do ograniczenia ryzyka zmian warto\u015bci godziwej i ryzyka zmian przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Ustalaj\u0105c wycen\u0119 rynkow\u0105 instrument\u00f3w, Grupa korzysta z w\u0142asnych system\u00f3w ewidencji i wyceny instrument\u00f3w pochodnych jak r\u00f3wnie\u017c polega na informacjach uzyskanych z wiod\u0105cych na danym rynku bank\u00f3w oraz firm brokerskich lub serwis\u00f3w informacyjnych. Transakcje zawierane s\u0105 wy\u0142\u0105cznie z wiarygodnymi partnerami, dopuszczonymi do udzia\u0142u w transakcjach w wyniku zastosowania odpowiednich procedur i podpisania odpowiedniej dokumentacji. Zmian kurs\u00f3w walutowych - ekonomiczna ekspozycja walutowa wynikaj\u0105ca z wp\u0142yw\u00f3w pomniejszonych o wydatki indeksowane do lub denominowane w walucie innej ni\u017c waluta funkcjonalna; - ekspozycja walutowa wynikaj\u0105ca z inwestycji b\u0105d\u017a uprawdopodobnionych zobowi\u0105za\u0144 i nale\u017cno\u015bci w walutach obcych; - bilansowa ekspozycja walutowa wynikaj\u0105ca z denominowanych w walutach obcych aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w w tym zobowi\u0105za\u0144 d\u0142u\u017cnych w walutach obcych zaci\u0105gni\u0119tych w ramach ustanowionych program\u00f3w emisji euroobligacji i obligacji hybrydowych W oparciu o planowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. W oparciu o analizy pozycji bilansowych. Zmian st\u00f3p procentowych -ekspozycja wynikaj\u0105ca z posiadanych aktyw\u00f3w oraz pasyw\u00f3w, dla kt\u00f3rych przychody oraz koszty odsetkowe uzale\u017cnione s\u0105 od zmiennych st\u00f3p procentowych, w tym lokowanie nadwy\u017cek pieni\u0119\u017cnych i zobowi\u0105zania d\u0142u\u017cne W oparciu o udzia\u0142 w ca\u0142o\u015bci zad\u0142u\u017cenia brutto pozycji, dla kt\u00f3rych koszty odsetkowe s\u0105 uzale\u017cnione od zmiennych st\u00f3p procentowych. P\u0142ynno\u015bci Ryzyko nieprzewidzianego niedoboru \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych lub braku dost\u0119pu do \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania zar\u00f3wno w horyzoncie kr\u00f3tko jak i d\u0142ugoterminowym, prowadz\u0105ce do przej\u015bciowej lub trwa\u0142ej utraty zdolno\u015bci do regulowania zobowi\u0105za\u0144 skutkuj\u0105cych konieczno\u015bci\u0105 pozyskania finansowania na mniej korzystnych warunkach lub utrat\u0105 potencjalnych korzy\u015bci wynikaj\u0105cych z nadp\u0142ynno\u015bci. W oparciu o planowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej w horyzoncie kr\u00f3tko i d\u0142ugoterminowym. Polityka zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105, kt\u00f3ra okre\u015bla zasady raportowania i konsolidacji p\u0142ynno\u015bci ORLEN i sp\u00f3\u0142ek Grupy ORLEN. Grupa prowadzi polityk\u0119 dywersyfikacji \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania oraz wykorzystuje zr\u00f3\u017cnicowane narz\u0119dzia dla efektywnego zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105. Grupa prowadzi r\u00f3wnie\u017c bie\u017c\u0105cy monitoring poziomu kowenant\u00f3w finansowych oraz sporz\u0105dza ich projekcj\u0119 w perspektywie d\u0142ugoterminowej. Utraty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i lokat Ryzyko upad\u0142o\u015bci bank\u00f3w krajowych lub zagranicznych, na rachunkach kt\u00f3rych s\u0105 przetrzymywane lub w kt\u00f3rych lokowane s\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne, lub ryzyko niewyp\u0142acalno\u015bci emitent\u00f3w, kt\u00f3rych papiery warto\u015bciowe zosta\u0142y nabyte, b\u0119d\u0105ce bilansow\u0105 ekspozycj\u0105 posiadanych aktyw\u00f3w finansowych: \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w a tak\u017ce kr\u00f3tkoterminowych aktyw\u00f3w finansowych. Regularny przegl\u0105d wiarygodno\u015bci kredytowej bank\u00f3w, emitent\u00f3w papier\u00f3w warto\u015bciowych i ich rating\u00f3w oraz wyznaczanie limit\u00f3w koncentracji \u015brodk\u00f3w. Zarz\u0105dzanie w oparciu o zasady zarz\u0105dzania nadwy\u017ckami pieni\u0119\u017cnymi, kt\u00f3re okre\u015blaj\u0105 mo\u017cliwo\u015bci przyznawania limit\u00f3w koncentracji dla poszczeg\u00f3lnych bank\u00f3w ustalanych na podstawie m in. rating\u00f3w oraz danych sprawozdawczych. Wsp\u00f3\u0142praca g\u0142\u00f3wnie z bankami kredytuj\u0105cymi. Ograniczenie rodzajowe nabywanych papier\u00f3w warto\u015bciowych pod k\u0105tem terminu ich wykupu i podmiotowe pod k\u0105tem ryzyka kredytowego emitenta. Kredytowe Ryzyko nieuregulowania nale\u017cno\u015bci za dostarczone produkty i us\u0142ugi przez kontrahent\u00f3w, z kt\u00f3rymi zawierane s\u0105 transakcje handlowe z odroczonym terminem p\u0142atno\u015bci. Analiza wiarygodno\u015bci i wyp\u0142acalno\u015bci kontrahent\u00f3w. Zarz\u0105dzanie w oparciu o przyj\u0119te procedury i polityk\u0119 w zakresie zarz\u0105dzania kredytem kupieckim i windykacj\u0105, w tym wyznaczania limit\u00f3w kredytowych i ustanawiania zabezpiecze\u0144. 16.5.1. Ryzyko towarowe 16.5.1.1. Ryzyko zmiany cen produkt\u00f3w rafineryjnych i petrochemicznych oraz surowc\u00f3w Rodzaj zabezpieczonego surowca/produktu Jednostka miary 31/12/2023 31/12/2022 Ropa naftowa bbl 19 804 440 25 671 770 Olej nap\u0119dowy t 200 000 140 000 Olej opa\u0142owy t 1 755 67 946 Gaz ziemny Henry Hub mmBtu 47 640 000 193 500 000 Gaz ziemny TTF MWh 27 257 697 70 368 957 Mar\u017ca rafineryjna bbl - 9 264 000 Energia elektryczna MWh 541 200 2 940 032 Gaz ziemny TGE MWh 28 723 - Analiza wra\u017cliwo\u015bci na zmiany cen produkt\u00f3w i surowc\u00f3w Analiza wp\u0142ywu zmiany warto\u015bci ksi\u0119gowej instrument\u00f3w finansowych na wynik przed opodatkowaniem i kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w zwi\u0105zku z hipotetyczn\u0105 zmian\u0105 cen produkt\u00f3w i surowc\u00f3w: Za\u0142o\u017cone odchylenia Za\u0142o\u017cone odchylenia Wp\u0142yw na wynik przed opodatkowaniem Wp\u0142yw na wynik przed opodatkowaniem Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 2023 2022 2023 2022 2023 2022 2023 2022 Wzrost cen Wzrost cen Wzrost cen Wzrost cen Wp\u0142yw \u0142\u0105czny Wp\u0142yw \u0142\u0105czny Ropa naftowa USD/bbl;CAD/bbl 32% 47% - - (755) (1 793) (755) (1 793) Olej nap\u0119dowy USD/t 36% 56% 21 9 (38) (146) (17) (137) Olej opa\u0142owy USD/t 37% 53% - 13 1 23 1 36 Gaz ziemny Henry Hub USD/mmBtu 70% 99% 155 - 157 3 224 312 3 224 Gaz ziemny TTF EUR/MWh 101% 143% (1 130) 58 (1 830) (22 544) (2 960) (22 486) Gaz ziemny TGE PLN/MWh 86% - (2) - - - (2) - Mar\u017ca rafineryjna USD/bbl - 47% / 56% - (635) - - - (635) Energia elektryczna PLN/MWh 44% 99% (7) (175) - - (7) (175) (963) (730) (2 465) (21 236) (3 428) (21 966) 2023 2022 Spadek cen Spadek cen Spadek cen Spadek cen Wp\u0142yw \u0142\u0105czny Wp\u0142yw \u0142\u0105czny Gaz ziemny TTF EUR/MWh -89% -95% 995 - 1 612 - 2 607 - Przy analogicznym procentowym spadku cen analiza wra\u017cliwo\u015bci wykazuje odchylenia tej samej warto\u015bci jak w powy\u017cszej tabeli ale ze znakiem przeciwnym, z wyj\u0105tkiem pozycji gaz ziemny TTF, dla kt\u00f3rej w analizie wra\u017cliwo\u015bci na wzrost i spadek cen przyj\u0119te zosta\u0142y inne warto\u015bci odchyle\u0144. Odchylenie +101% skalkulowane jest na podstawie zmienno\u015bci historycznej w 2023 roku natomiast -89% to procentowo najni\u017csza historyczna cena produktu w okresie ostatnich 3 lat w stosunku do cen z ko\u0144ca 2023 roku. Modyfikacja symetrycznej zmiany wynika z ponadnormatywnych zmian cen gazu na rynkach \u015bwiatowych spowodowanych sytuacj\u0105 geopolityczn\u0105 na \u015bwiecie. Odchylenia cen pozosta\u0142ych produkt\u00f3w skalkulowano na podstawie ich zmienno\u015bci historycznej w 2023 roku. Wp\u0142yw zmian cen zaprezentowano w skali roku. W przypadku instrument\u00f3w pochodnych zbadano wp\u0142yw zmian cen produkt\u00f3w na warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przy niezmiennym poziomie kurs\u00f3w walut. 16.5.1.2. Ryzyko zmiany cen uprawnie\u0144 do emisji (CO 2 ) Sp\u00f3\u0142ka zarz\u0105dza centralnie ryzykiem zwi\u0105zanym z kosztem rozliczenia emisji CO 2 w Grupie zgodnie z za\u0142o\u017ceniami przyj\u0119tej Polityki zabezpieczania ryzyka rynkowego zatwierdzonej przez Zarz\u0105d ORLEN. W ramach realizowanej strategii Sp\u00f3\u0142ka nabywa uprawnienia zar\u00f3wno na potrzeby w\u0142asne jak r\u00f3wnie\u017c w celu zabezpieczenia szacowanego wolumenu oraz koszt\u00f3w nabycia uprawnie\u0144 do emisji CO 2 sp\u00f3\u0142ek z Grupy. Bilans brakuj\u0105cych uprawnie\u0144 do emisji CO 2 jest szacowany w oparciu o m.in. aktualne saldo posiadanych uprawnie\u0144, wykonane transakcje zakupu uprawnie\u0144 z dostaw\u0105 w przysz\u0142o\u015bci, zrealizowane oraz szacowane w przysz\u0142ych okresach emisje z poszczeg\u00f3lnych instalacji w Grupie ORLEN oraz prognozy przydzia\u0142u darmowych uprawnie\u0144. W ramach realizowanej strategii zabezpieczenia ryzyka kosztu rozliczenia emisji CO 2, jak r\u00f3wnie\u017c dzia\u0142a\u0144 w zakresie zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci skoncentrowanych na optymalizacji przep\u0142yw\u00f3w got\u00f3wkowych i poziomu d\u0142ugu, Grupa wydziela nast\u0119puj\u0105ce portfele w ramach zawieranych kontrakt\u00f3w na zakup uprawnie\u0144 CO 2 : - portfel \u201ew\u0142asny\u201d CO 2 \u2013 w ramach kt\u00f3rego kontrakty zostan\u0105 rozliczone w formie fizycznej dostawy i nie podlegaj\u0105 wycenie do warto\u015bci godziwej, zgodnie z wy\u0142\u0105czeniem zawartym w MSSF 9; - portfel \u201etransakcyjny\u201d CO 2 bez rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 \u2013 dotycz\u0105cy kontrakt\u00f3w, kt\u00f3re zgodnie z realizowan\u0105 strategi\u0105 zabezpieczenia ryzyka kosztu rozliczenia emisji CO 2 , mog\u0105 podlega\u0107 rozliczeniu w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych lub w formie wymiany na inny instrument finansowy w p\u00f3\u017aniejszych terminach i s\u0105 ujmowane jako Instrumenty pochodne niewyznaczone dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 zaklasyfikowane do aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy zgodnie z MSSF 9 - portfel \u201etransakcyjny\u201d CO 2 obj\u0119ty rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144 \u2013 dotycz\u0105cy kontrakt\u00f3w, kt\u00f3re s\u0105 wyznaczane jako instrument zabezpieczaj\u0105cy w ramach zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z wysoce prawdopodobnych prognozowanych przysz\u0142ych transakcji zakupu uprawnie\u0144 CO 2 przez Grup\u0119. Efektywna cz\u0119\u015b\u0107 zmiany warto\u015bci godziwej tych instrument\u00f3w odnoszona jest na kapita\u0142 z aktualizacji wyceny z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, a nast\u0119pnie podlega reklasyfikacji w okresie rozpoznania pozycji zabezpieczanej (zakupu uprawnie\u0144 CO 2 ) odpowiednio do warto\u015bci niematerialnych. Otwarte kontrakty terminowe na zakup uprawnie\u0144 do emisji CO 2 : Otwarte kontrakty terminowe na zakup uprawnie\u0144 do emisji CO2 Okres rozliczenia transakcji Liczba uprawnie\u0144 w tonach Wycena w warto\u015bci godziwej 31/12/2023 (mln PLN) Wycena w warto\u015bci godziwej 31/12/2023 (mln PLN) 31/12/2023 31/12/2023 Aktywa finansowe Zobowi\u0105zania finansowe Portfel \u201etransakcyjny\u201d CO2 obj\u0119ty rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144* 2024-2025 7 257 000 259 - * Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 w odniesieniu do zakup\u00f3w CO 2 od 1 lipca 2022 roku Otwarte kontrakty terminowe na zakup uprawnie\u0144 do emisji CO2 Okres rozliczenia transakcji Liczba uprawnie\u0144 w tonach Wycena w warto\u015bci godziwej 31/12/2022 (mln PLN) Wycena w warto\u015bci godziwej 31/12/2022 (mln PLN) 31/12/2022 31/12/2022 Aktywa finansowe Zobowi\u0105zania finansowe Portfel \u201etransakcyjny\u201d CO2 2023-2025 1 657 000 153 4 Portfel \u201etransakcyjny\u201d CO2 obj\u0119ty rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144* 2023-2024 2 374 000 20 42 Portfel \u201ew\u0142asny\u201d CO2 2023-2024 3 738 000 nie podlega wycenie na dzie\u0144 bilansowy nie podlega wycenie na dzie\u0144 bilansowy Dodatkowe informacje w zakresie wyceny kontrakt\u00f3w terminowych CO 2 portfela transakcyjnego zosta\u0142y przedstawione w nocie 13.10 i 13.11. Analiza wra\u017cliwo\u015bci na zmiany cen uprawnie\u0144 do emisji CO 2 Analiza wp\u0142ywu zmiany warto\u015bci ksi\u0119gowej instrument\u00f3w finansowych na wynik przed opodatkowaniem w zwi\u0105zku z hipotetyczn\u0105 zmian\u0105 cen uprawnie\u0144 do emisji CO 2 Za\u0142o\u017cone odchylenia Za\u0142o\u017cone odchylenia Wp\u0142yw na wynik przed opodatkowaniem Wp\u0142yw na wynik przed opodatkowaniem Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 * Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 * 2023 2022 2023 2022 2023 2022 2023 2022 wzrost cen wzrost cen wzrost cen wzrost cen Razem Razem Portfel \u201etransakcyjny\u201d CO2 32% 54% - 346 800 490 800 836 * Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 w odniesieniu do zakup\u00f3w CO 2 od 1 lipca 2022 roku Przy analogicznym procentowym spadku cen analiza wra\u017cliwo\u015bci wykazuje odchylenia tej samej warto\u015bci jak w powy\u017cszej tabeli ale ze znakiem przeciwnym. Przyj\u0119te w analizach wra\u017cliwo\u015bci na zmiany cen uprawnie\u0144 do emisji CO 2 odchylenia cen skalkulowano na podstawie ich obserwowanej zmienno\u015bci historycznej w 2023 roku. Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto instrument\u00f3w pochodnych z rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144 i bez rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 zabezpieczaj\u0105cych ryzyka towarowe opisane w punktach 16.5.1.1 i 16.5.1.2 na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142a odpowiednio 250 mln PLN oraz 3 528 mln PLN. 16.5.2. Ryzyko zmian kurs\u00f3w walutowych Struktura walutowa instrument\u00f3w finansowych 2023 Klasy instrument\u00f3w finansowych EUR USD CZK CAD NOK Pozosta\u0142e waluty po przeliczeniu na PLN Razem po przeliczeniu na PLN Aktywa finansowe Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody - - - 1 - - 4 Dostawy i us\u0142ugi 954 362 5 693 20 - 66 6 700 Instrumenty pochodne 926 28 7 - - - 4 139 \u015arodki pieni\u0119\u017cne 529 423 12 235 1 961 340 6 832 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych - 49 - - - - 193 Depozyty zabezpieczaj\u0105ce 108 4 27 - - - 492 Korekta pozycji zabezpieczanej - 1 - - - - 6 Dostawy i us\u0142ugi w ramach limitu faktoringu pe\u0142nego 10 - 2 823 - - - 541 \u015arodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania - - 1 346 - - - 237 Pozosta\u0142e 211 74 32 8 1 402 - 1 786 2 738 941 22 163 30 2 363 406 20 930 Zobowi\u0105zania finansowe Kredyty 495 79 2 17 - 1 2 515 Obligacje 1 427 26 - - - - 6 307 Leasing 432 626 2 651 1 39 27 4 848 Dostawy i us\u0142ugi 743 1 847 6 671 19 500 101 12 029 Zobowi\u0105zania inwestycyjne 772 58 2 072 28 745 - 4 324 Instrumenty pochodne 440 28 4 - - - 2 024 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych 73 9 - - - - 352 Korekta pozycji zabezpieczanej - 3 - - - - 11 Depozyty zabezpieczaj\u0105ce - - - - - 101 102 Niezrealizowane zobowi\u0105zanie wobec GAZPROM - 511 - - - - 2 010 Pozosta\u0142e 12 106 1 017 - 313 9 772 4 394 3 293 12 417 65 1 597 239 35 294 2022 Klasy instrument\u00f3w finansowych EUR USD CZK CAD NOK Pozosta\u0142e waluty po przeliczeniu na PLN Razem po przeliczeniu na PLN Aktywa finansowe Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody - - - 5 - - 15 Dostawy i us\u0142ugi 1 081 470 5 592 25 2 24 8 329 Instrumenty pochodne 793 288 - - - - 4 990 \u015arodki pieni\u0119\u017cne 1 302 594 17 553 - 3 045 682 14 169 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych 177 36 - - - - 988 Depozyty zabezpieczaj\u0105ce 869 1 092 27 - - - 8 887 Korekta pozycji zabezpieczanej - 2 - - - - 8 Dostawy i us\u0142ugi w ramach limitu faktoringu pe\u0142nego 13 - 3 344 - - - 708 \u015arodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania - - - - 1 350 - 585 Pozosta\u0142e 12 30 69 7 744 - 556 4 247 2 512 26 585 37 5 141 706 39 235 Zobowi\u0105zania finansowe Kredyty 553 166 2 2 - 20 3 349 Obligacje 1 807 49 - - - - 8 690 Leasing 650 82 2 886 1 31 16 4 004 Dostawy i us\u0142ugi 1 084 1 781 4 677 15 240 91 14 076 Zobowi\u0105zania inwestycyjne 592 26 1 458 28 - - 3 264 Instrumenty pochodne 3 780 44 57 - - - 17 929 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczonych instrument\u00f3w pochodnych 270 27 - - - - 1 387 Korekta pozycji zabezpieczanej - 6 3 - - - 28 Depozyty zabezpieczaj\u0105ce - - - - - 28 28 Niezrealizowane zobowi\u0105zanie wobec GAZPROM - 511 - - - - 2 249 Pozosta\u0142e 9 292 401 2 633 7 1 705 8 745 2 984 9 484 48 904 162 56 709 Analiza wra\u017cliwo\u015bci na zmiany kurs\u00f3w walutowych 2023 EUR / PLN USD / PLN CZK / PLN CAD / PLN NOK / PLN Razem 2023 2023 2023 2023 2023 2023 odchylenie kurs\u00f3w +15% Wp\u0142yw na wynik przed opodatkowaniem (A) (1 577) (740) (104) (16) 311 (2 126) Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 (B) (882) 57 - - - (825) Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych z przeliczenia jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 ( C ) 396 (736) 250 1 (267) (356) Wp\u0142yw \u0142\u0105czny (A+B+C) (2 063) (1 419) 146 (15) 44 (3 307) Wra\u017cliwo\u015b\u0107 inwestycji netto w podmioty zagraniczne z uwzgl\u0119dnieniem rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 (D) 168 397 2 257 223 438 3 483 \u0141\u0105czny wp\u0142yw na rachunek zysk\u00f3w lub strat i inne ca\u0142kowite dochody (A+B+D) (2 291) (286) 2 153 207 749 532 2022 EUR / PLN USD / PLN CZK / PLN CAD / PLN NOK / PLN Razem 2022 (dane przekszta\u0142cone) 2022 2022 2022 2022 (dane przekszta\u0142cone) 2022 (dane przekszta\u0142cone) odchylenie kurs\u00f3w +15% Wp\u0142yw na wynik przed opodatkowaniem (A) (3 009) (1 098) (60) (8) (127) (4 302) Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 (B) (473) 33 - - - (440) Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych z przeliczenia jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 ( C ) 416 (114) 462 2 154 920 Wp\u0142yw \u0142\u0105czny (A+B+C) (3 066) (1 179) 402 (6) 27 (3 822) Wra\u017cliwo\u015b\u0107 inwestycji netto w podmioty zagraniczne z uwzgl\u0119dnieniem rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 (D) 183 214 2 343 354 495 3 589 \u0141\u0105czny wp\u0142yw na rachunek zysk\u00f3w lub strat i inne ca\u0142kowite dochody (A+B+D) (3 299) (851) 2 283 346 368 (1 153) Przy odchyleniu kurs\u00f3w walutowych o (-)15% analiza wra\u017cliwo\u015bci wykazuje odchylenia tej samej warto\u015bci jak w powy\u017cszej tabeli ale ze znakiem przeciwnym. Powy\u017csze odchylenia kurs\u00f3w skalkulowano na podstawie \u015brednich zmienno\u015bci poszczeg\u00f3lnych kurs\u00f3w walut w 2023 i 2022 roku. Wp\u0142yw odchyle\u0144 kurs\u00f3w walut na warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w pochodnych oszacowano przy niezmiennych poziomach st\u00f3p procentowych. 16.5.3. Ryzyko zmian st\u00f3p procentowych Struktura instrument\u00f3w finansowych nara\u017conych na ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Klasy instrument\u00f3w finansowych NOTA WIBOR EURIBOR SOFR PRIBOR CDOR BUBOR/HUF Razem Aktywa finansowe Instrumenty pochodne 14.10.1 160 3 687 110 3 - - 3 800 160 3 687 110 3 - - 3 800 Zobowi\u0105zania finansowe Kredyty 14.7.1 3 726 1 024 310 - 49 1 5 110 Po\u017cyczki 14.7.2 172 - - - - - 172 Obligacje 14.7.3 1 000 - 104 - - - 1 104 Instrumenty pochodne 14.10.2 14 1 596 110 1 - - 1 707 4 912 2 620 524 1 49 1 8 093 Struktura instrument\u00f3w finansowych nara\u017conych na ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Klasy instrument\u00f3w finansowych NOTA WIBOR EURIBOR (dane przekszta\u0142cone) SOFR PRIBOR CDOR BUBOR/HUF Razem (dane przekszta\u0142cone) Aktywa finansowe Instrumenty pochodne 14.10.1 487 3 053 1 268 2 - - 4 323 487 3 053 1 268 2 - - 4 323 Zobowi\u0105zania finansowe Kredyty 14.7.1 4 901 2 593 729 - 6 20 8 249 Po\u017cyczki 14.7.2 281 - - - - - 281 Obligacje 14.7.3 1 003 - 217 - - - 1 220 Instrumenty pochodne 14.10.2 155 17 505 194 11 - - 17 710 6 340 20 098 1 140 11 6 20 27 460 Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2022 Grupa posiada\u0142a futures i forwardy towarowe, kt\u00f3re nie s\u0105 wra\u017cliwe na zmian\u0119 stopy procentowej dotycz\u0105ce CO 2 oraz energii elektrycznej w kwocie \u0142\u0105cznej netto odpowiednio 286 mln PLN i 428 mln PLN. Warto\u015bci bilansowe tych pozycji zosta\u0142y zaprezentowane w nocie 14.10. Grupa ORLEN nara\u017cona jest na ryzyko zmienno\u015bci przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u zmian st\u00f3p procentowych wynikaj\u0105ce z posiadanych aktyw\u00f3w oraz pasyw\u00f3w dla kt\u00f3rych przychody oraz koszty odsetkowe s\u0105 uzale\u017cnione od zmiennych st\u00f3p procentowych. Grupa ORLEN zabezpiecza cz\u0119\u015bciowo skonsolidowan\u0105 ekspozycj\u0119 na zmienno\u015b\u0107 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u zmian st\u00f3p procentowych. W tym celu wykorzystywane s\u0105 instrumenty typu swap procentowy (IRS) oraz swap walutowo-procentowy (CIRS). Pomiar ryzyka dokonywany jest w oparciu o udzia\u0142 w ca\u0142o\u015bci zad\u0142u\u017cenia brutto pozycji, dla kt\u00f3rych koszty odsetkowe s\u0105 uzale\u017cnione od zmiennych st\u00f3p procentowych. Analiza wra\u017cliwo\u015bci na zmiany st\u00f3p procentowych Stopa procentowa Za\u0142o\u017cone odchylenia Za\u0142o\u017cone odchylenia Wp\u0142yw na wynik przed opodatkowaniem Wp\u0142yw na wynik przed opodatkowaniem Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Wp\u0142yw na kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 31/12/2023 31/12/2022 2023 2022 2023 2022 2023 2022 WIBOR +1,0 p.p. +0,5 p.p. (44) (82) (1) (72) (45) (154) SOFR/LIBOR USD +1,5 p.p. +0,5 p.p. (6) (6) (6) (106) (12) (112) EURIBOR +4,0 p.p. +0,5 p.p. (98) (60) 627 (328) 529 (388) (148) (148) 620 (506) 472 (654) WIBOR -1,0 p.p. -0,5 p.p. 46 86 1 81 47 167 SOFR/LIBOR USD -1,5 p.p. -0,5 p.p. 7 13 6 39 13 52 EURIBOR -4,0 p.p. -0,5 p.p. 32 2 (766) 838 (734) 840 85 101 (759) 958 (674) 1 059 Powy\u017csze odchylenia st\u00f3p procentowych skalkulowano na podstawie obserwacji \u015brednich waha\u0144 st\u00f3p procentowych w 2023 i 2022 roku. Wp\u0142yw zmian st\u00f3p procentowych zaprezentowano w skali rocznej. W przypadku instrument\u00f3w pochodnych w analizie wra\u017cliwo\u015bci na ryzyko zmian st\u00f3p procentowych zastosowano przesuni\u0119cie krzywej st\u00f3p procentowych o potencjalnie mo\u017cliw\u0105 zmian\u0119 referencyjnych st\u00f3p procentowych, przy za\u0142o\u017ceniu niezmienno\u015bci innych czynnik\u00f3w ryzyka. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-594": { "value": "17.2. Leasing WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI Leasing Grupa jako leasingobiorca Prawa wynikaj\u0105ce z um\u00f3w leasingu, najmu, dzier\u017cawy oraz innych um\u00f3w, kt\u00f3re spe\u0142niaj\u0105 definicj\u0119 leasingu zgodnie z wymogami MSSF 16 s\u0105 ujmowane jako aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania bazowych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w w ramach aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz drugostronnie jako zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu. Pocz\u0105tkowe uj\u0119cie i wycena Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania oraz zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu w dacie rozpocz\u0119cia leasingu. W dacie rozpocz\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu. Koszt sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania obejmuje: - kwot\u0119 pocz\u0105tkowej wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, - wszelkie op\u0142aty leasingowe zap\u0142acone w dacie rozpocz\u0119cia lub przed t\u0105 dat\u0105, pomniejszone o wszelkie otrzymane zach\u0119ty leasingowe, - wszelkie pocz\u0105tkowe koszty bezpo\u015brednie poniesione przez Grup\u0119, oraz - szacunek koszt\u00f3w, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 poniesione przez Grup\u0119 w zwi\u0105zku z demonta\u017cem i usuni\u0119ciem bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w kt\u00f3rym si\u0119 znajdowa\u0142, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba \u017ce te koszty s\u0105 ponoszone w celu wytworzenia zapas\u00f3w. W przypadku, gdy warunkiem ci\u0105g\u0142ego wykorzystywania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania jest przeprowadzanie istotnych okresowych przegl\u0105d\u00f3w lub remont\u00f3w Grupa kapitalizuje koszty jego przeprowadzenia jako komponent leasingowanego aktywa, kt\u00f3ry jest amortyzowany do czasu rozpocz\u0119cia kolejnego przegl\u0105du lub remontu. Skapitalizowane koszty komponent\u00f3w remontowych w trakcie ich realizacji s\u0105 wykazywane jako Prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w w przygotowaniu, a po ich zako\u0144czeniu prezentowane s\u0105 w ramach tych samych kategorii, co sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania kt\u00f3rego dotycz\u0105. W przypadku je\u015bli przegl\u0105d lub remont leasingowanego aktywa wymagany jest przez warunki podpisanej umowy leasingowej (dotyczy na przyk\u0142ad taboru kolejowego), Grupa tworzy rezerw\u0119 na przysz\u0142e koszty przeprowadzenia najbli\u017cszego planowanego przegl\u0105du lub remontu i ujmuje j\u0105 jako komponent leasingowanego aktywa w dniu jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, a nast\u0119pnie w dniu rozpocz\u0119cia kolejnego wymaganego umow\u0105 przegl\u0105du lub remontu. Komponent powinien zosta\u0107 ca\u0142kowicie zamortyzowany do czasu rozpocz\u0119cia kolejnego wymaganego umow\u0105 przegl\u0105du lub remontu, a poniesione wydatki rozliczone jako wykorzystanie rezerwy. Op\u0142aty leasingowe zawarte w wycenie zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu obejmuj\u0105: - sta\u0142e op\u0142aty leasingowe pomniejszone o wszelkie nale\u017cne zach\u0119ty leasingowe; - zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki, wycenione pocz\u0105tkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich warto\u015bci\u0105 w dacie rozpocz\u0119cia; - kwoty, kt\u00f3rych zap\u0142aty przez leasingobiorc\u0119 oczekuje si\u0119 w ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej; - cen\u0119 wykonania opcji kupna, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa skorzysta z opcji kupna; - kary pieni\u0119\u017cne za wypowiedzenie leasingu, chyba \u017ce mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa nie skorzysta z opcji wypowiedzenia. Op\u0142aty zmienne, kt\u00f3re nie zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki nie s\u0105 wliczane do warto\u015bci zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu. Op\u0142aty te s\u0105 ujmowane w rachunku wynik\u00f3w w okresie zaistnienia zdarzenia, kt\u00f3re powoduje ich wymagalno\u015b\u0107. W dacie rozpocz\u0119cia, zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu jest wyceniane w wysoko\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty w tej dacie, zdyskontowanych z zastosowaniem kra\u0144cowych st\u00f3p procentowych leasingobiorcy.
Grupa nie dyskontuje zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu przy u\u017cyciu st\u00f3p procentowych leasingu, gdy\u017c dla cel\u00f3w okre\u015blenia tej stopy wymagane
by\u0142yby informacje na temat niegwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej przedmiotu leasingu jak r\u00f3wnie\u017c bezpo\u015brednich koszt\u00f3w poniesionych przez
leasingodawc\u0119, czyli informacji, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 znane tylko leasingodawcy.
Grupa uznaje umowy dotycz\u0105ce prawa do korzystania z podziemnych cz\u0119\u015bci gruntu, jak r\u00f3wnie\u017c umowy dotycz\u0105ce s\u0142u\u017cebno\u015bci przesy\u0142u za
umowy leasingu. Ponoszone koszty niezb\u0119dne do rozpocz\u0119cia korzystania ze s\u0142u\u017cebno\u015bci zwi\u0119kszaj\u0105 warto\u015b\u0107 prawa do u\u017cytkowania.
Ustalenie kra\u0144cowej stopy leasingobiorcy
Kra\u0144cowe stopy procentowe zosta\u0142y okre\u015blone jako suma:
a) stopy wolnej od ryzyka (risk free rate), wyznaczonej na bazie IRS (Interest Rate Swap) zgodnie z okresem zapadalno\u015bci stopy dyskonta i
odpowiedniej stopy bazowej dla danej waluty, oraz
b) premii za ryzyko kredytowe Grupy w oparciu o mar\u017c\u0119 kredytow\u0105 wyliczon\u0105 z uwzgl\u0119dnieniem segmentacji ryzyka kredytowego
wszystkich sp\u00f3\u0142ek w kt\u00f3rych zosta\u0142y zidentyfikowane umowy leasingowe.
P\u00f3\u017aniejsza wycena
Po dacie rozpocz\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania stosuj\u0105c model kosztu.
W celu zastosowania modelu kosztu Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu:
a) pomniejszonego o \u0142\u0105czne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i \u0142\u0105czne odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci; oraz
b) skorygowanego z tytu\u0142u jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu nieskutkuj\u0105cej konieczno\u015bci\u0105 uj\u0119cia odr\u0119bnego
sk\u0142adnika leasingu.
Po dacie rozpocz\u0119cia Grupa wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu poprzez:
a) zwi\u0119kszenie warto\u015bci bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu,
b) zmniejszenie warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia zap\u0142aconych op\u0142at leasingowych oraz
c) zaktualizowanie wyceny warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu lub w celu
uwzgl\u0119dnienia zaktualizowanych zasadniczo sta\u0142ych op\u0142at leasingowych.
Grupa aktualizuje wycen\u0119 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu z powodu ponownej oceny gdy zaistnieje zmiana w przysz\u0142ych op\u0142atach leasingowych
wynikaj\u0105ca ze zmiany w indeksie lub stawce stosowanej do ustalenia op\u0142at (np. zmieni si\u0119 op\u0142ata w prawie wieczystego u\u017cytkowania), gdy zmieni
si\u0119 kwota, kt\u00f3rej zap\u0142aty Grupa oczekuje w ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej lub je\u017celi Grupa zmieni ocen\u0119 prawdopodobie\u0144stwa
skorzystania z opcji kupna, przed\u0142u\u017cenia lub wypowiedzenia leasingu.
Aktualizacja zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu koryguje r\u00f3wnie\u017c warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania. Je\u017celi warto\u015b\u0107 bilansowa
sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania zosta\u0142a zmniejszona do zera, dalsze zmniejszenie wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu Grupa
ujmuje w zysku lub stracie.
Amortyzacja
Aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane liniowo przez kr\u00f3tszy z dw\u00f3ch okres\u00f3w: okres leasingu lub okres u\u017cytkowania bazowego sk\u0142adnika
aktyw\u00f3w, chyba, \u017ce Grupa posiada wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015b\u0107, \u017ce uzyska tytu\u0142 w\u0142asno\u015bci przed up\u0142ywem okresu leasingu \u2013 w\u00f3wczas prawo do u\u017cytkowania
amortyzuje si\u0119 od dnia rozpocz\u0119cia leasingu do ko\u0144ca okresu u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Szacowany okres u\u017cytkowania aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania jest okre\u015blany w ten sam spos\u00f3b jak w przypadku rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych.
Grupa posiada umowy leasingu dotycz\u0105ce g\u0142\u00f3wnie:
a) Grunt\u00f3w, w tym:
- praw wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w zawartych na czas okre\u015blony do 99 lat,
- grunt\u00f3w pod stacje paliw i miejsca obs\u0142ugi podr\u00f3\u017cnych zawartych na czas okre\u015blony do 30 lat,
b) Budynk\u00f3w i budowli, w tym stacji paliw, zbiornik\u00f3w magazynowych, powierzchni biurowych zawartych na czas okre\u015blony do 30 lat.
c) \u015arodk\u00f3w transportu i pozosta\u0142ych, w tym:
- cystern kolejowych zawartych na czas okre\u015blony od 3 do 10 lat,
- samochod\u00f3w osobowych zawartych na czas okre\u015blony do 3 lat,
- lokomotyw zawartych na czas okre\u015blony do 3 lat.
Utrata warto\u015bci
Grupa stosuje MSR 36 \u201eUtrata warto\u015bci aktyw\u00f3w\u201d w celu okre\u015blenia, czy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania utraci\u0142 warto\u015b\u0107 oraz w
celu uj\u0119cia jakiejkolwiek zidentyfikowanej straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
Wy\u0142\u0105czenia, uproszczenia i praktyczne rozwi\u0105zania w zakresie zastosowania MSSF 16
Wy\u0142\u0105czenia
Nast\u0119puj\u0105ce umowy w Grupie nie wchodz\u0105 w zakres MSSF 16:
- umowy leasingu dotycz\u0105ce poszukiwa\u0144 lub wykorzystania surowc\u00f3w naturalnych,
- umowy licencyjne udzielone obj\u0119te zakresem MSSF 15 - Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami oraz
- umowy leasingu aktyw\u00f3w niematerialnych obj\u0119tych zakresem MSR 38.
Uproszczenia i praktyczne rozwi\u0105zania
Leasing kr\u00f3tkoterminowy
Grupa stosuje praktyczne rozwi\u0105zanie dla wszystkich klas aktyw\u00f3w w odniesieniu do um\u00f3w leasingu kr\u00f3tkoterminowego, kt\u00f3re charakteryzuj\u0105
si\u0119 maksymalnym mo\u017cliwym okresem trwania um\u00f3w, w\u0142\u0105czaj\u0105c opcje ich odnowienia, o d\u0142ugo\u015bci do 12 miesi\u0119cy.
Uproszczenia dotycz\u0105ce tych um\u00f3w polegaj\u0105 na rozliczaniu op\u0142at leasingowych jako koszt\u00f3w:
- metod\u0105 liniow\u0105, przez okres trwania umowy leasingu, lub
- inn\u0105 systematyczn\u0105 metod\u0105, je\u017celi lepiej odzwierciedla ona spos\u00f3b roz\u0142o\u017cenia w czasie korzy\u015bci czerpanych przez korzystaj\u0105cego.
Leasing przedmiot\u00f3w o niskiej warto\u015bci
Grupa nie stosuje og\u00f3lnych zasad ujmowania, wyceny i prezentacji zawartych w MSSF 16 do um\u00f3w leasingu, kt\u00f3rych przedmiot ma nisk\u0105
warto\u015b\u0107.
Za sk\u0142adniki aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci uwa\u017ca si\u0119 te, kt\u00f3re, gdy s\u0105 nowe, maj\u0105 warto\u015b\u0107 nie wy\u017csz\u0105 ni\u017c 5 000 USD lub ekwiwalentu w innej
walucie wed\u0142ug \u015bredniego kursu zamkni\u0119cia NBP na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia dla ka\u017cdej zawieranej umowy leasingu.
Uproszczenia dotycz\u0105ce tych um\u00f3w polegaj\u0105 na rozliczaniu op\u0142at leasingowych jako koszt\u00f3w:
- metod\u0105 liniow\u0105, przez okres trwania umowy leasingu, lub
- inn\u0105 systematyczn\u0105 metod\u0105, je\u017celi lepiej odzwierciedla ona spos\u00f3b roz\u0142o\u017cenia w czasie korzy\u015bci czerpanych przez korzystaj\u0105cego.
Przedmiot umowy leasingu nie mo\u017ce by\u0107 zaliczany do przedmiot\u00f3w o niskiej warto\u015bci, je\u017celi z jego charakteru wynika, \u017ce nowy (nieu\u017cywany)
sk\u0142adnik aktyw\u00f3w ma zazwyczaj wysok\u0105 warto\u015b\u0107. Jako przedmioty o niskiej warto\u015bci Grupa ujmuje np.: butle z gazem technicznym, ekspresy do
kawy, drobny sprz\u0119t biurowy oraz teleinformatyczny, inne ma\u0142e elementy wyposa\u017cenia.
Bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w mo\u017ce mie\u0107 nisk\u0105 warto\u015b\u0107 tylko wtedy, gdy:
a) Grupa mo\u017ce odnosi\u0107 korzy\u015bci z u\u017cytkowania samego bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub wraz z innymi zasobami, kt\u00f3re s\u0105 dla niej \u0142atwo
dost\u0119pne, oraz
b) bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie jest w du\u017cym stopniu zale\u017cny od innych aktyw\u00f3w ani nie jest z nimi w du\u017cym stopniu powi\u0105zany.
Je\u017celi Grupa przekazuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w w subleasing lub spodziewa si\u0119 przekazania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w subleasing, w\u00f3wczas g\u0142\u00f3wny
leasing nie kwalifikuje si\u0119 jako leasing sk\u0142adnika aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci.
Ustalenie okresu leasingu: umowy na czas nieokre\u015blony
W Grupie wyst\u0119puj\u0105 umowy leasingu zawarte na czas nieokre\u015blony, kt\u00f3re dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie grunt\u00f3w oraz budynk\u00f3w i budowli.
Ustalaj\u0105c okres leasingu dla um\u00f3w na czas nieokre\u015blony Grupa ustala okres leasingu, w kt\u00f3rym wypowiedzenie umowy nie b\u0119dzie uzasadnione,
dokonuj\u0105c profesjonalnego os\u0105du i uwzgl\u0119dniaj\u0105c, mi\u0119dzy innymi:
- poniesione nak\u0142ady w zwi\u0105zku z dan\u0105 umow\u0105 lub
- potencjalne koszty zwi\u0105zane z wypowiedzeniem umowy leasingu, w tym koszty pozyskania nowej umowy leasingu takie jak koszty
negocjacji, koszty relokacji, koszty zidentyfikowania innego bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w odpowiadaj\u0105cego potrzebom leasingobiorcy,
koszty zintegrowania nowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 Grupy lub kary za wypowiedzenie i podobne koszty, w tym koszty
zwi\u0105zane ze zwrotem bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w stanie okre\u015blonym w umowie lub na miejsce wskazane w umowie lub
- istniej\u0105ce plany biznesowe oraz inne istniej\u0105ce umowy uzasadniaj\u0105ce wykorzystanie leasingowanego przedmiotu w danym okresie.
W przypadku gdy koszty zwi\u0105zane z wypowiedzeniem umowy leasingu s\u0105 istotne, przyjmuje si\u0119 okres leasingu r\u00f3wny przyj\u0119temu okresowi
amortyzacji podobnego \u015brodka trwa\u0142ego o parametrach zbli\u017conych do przedmiotu leasingu.
W przypadku gdy poniesione nak\u0142ady w zwi\u0105zku z dan\u0105 umow\u0105 s\u0105 istotne, przyjmuje si\u0119 okres leasingu r\u00f3wny oczekiwanemu okresowi czerpania
korzy\u015bci ekonomicznych z tytu\u0142u wykorzystywania poniesionych nak\u0142ad\u00f3w.
Warto\u015b\u0107 poniesionych nak\u0142ad\u00f3w stanowi odr\u0119bny sk\u0142adnik aktyw\u00f3w od aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania.
Wydzielanie komponent\u00f3w nieleasingowych
Z um\u00f3w, kt\u00f3re zawieraj\u0105 komponenty leasingowe i nieleasingowe, Grupa dla wszystkich klas aktyw\u00f3w wydziela i ujmuje odr\u0119bnie komponenty
nieleasingowe np. serwis sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w stanowi\u0105cych przedmiot umowy i alokuje odpowiednio wynagrodzenie na bazie warunk\u00f3w umowy,
chyba \u017ce elementy nieleasingowe s\u0105 uznane za nieistotne w kontek\u015bcie ca\u0142ej umowy.
Grupa jako leasingodawca
Gdy Grupa wyst\u0119puje jako leasingodawca, w dacie rozpocz\u0119cia klasyfikuje leasing jako leasing finansowy lub operacyjny.
Grupa, w celu dokonania ww. klasyfikacji, dokonuje oceny czy nast\u0119puje przeniesienie zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i po\u017cytk\u00f3w wynikaj\u0105cych z
posiadania bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na leasingobiorc\u0119. Je\u017celi ma miejsce przeniesienie zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i korzy\u015bci, leasing zostaje
zaklasyfikowany jako leasing finansowy, w odwrotnej sytuacji \u2013 jako leasing operacyjny.
Ustalenie czy nast\u0119puje przekazanie ryzyka i korzy\u015bci zale\u017cy od oceny istoty tre\u015bci ekonomicznej transakcji.
W ramach oceny klasyfikacji leasingu Grupa rozwa\u017ca pewne sytuacje, takie jak na przyk\u0142ad czy ma miejsce przeniesienie na leasingobiorc\u0119
w\u0142asno\u015bci danego sk\u0142adnika przed ko\u0144cem okresu leasingu czy jaki jest stosunek okresu leasingu do ekonomicznego okresu u\u017cytkowania
bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, nawet je\u017celi tytu\u0142 prawny nie ulega przeniesieniu.
Je\u017celi umowa zawiera elementy leasingowe i nieleasingowe, Grupa alokuje wynagrodzenie w umowie do ka\u017cdego elementu stosuj\u0105c MSSF 15.
W dacie rozpocz\u0119cia leasingodawca ujmuje aktywa oddane w leasing finansowy w sprawozdaniu z sytuacji finansowej i prezentuje je jako
nale\u017cno\u015bci w kwocie r\u00f3wnej inwestycji leasingowej netto.
W dacie rozpocz\u0119cia, op\u0142aty leasingowe uwzgl\u0119dnione w wycenie inwestycji leasingowej netto obejmuj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce op\u0142aty za prawo do
u\u017cytkowania bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w podczas okresu leasingu, kt\u00f3re nie s\u0105 otrzymane w dacie rozpocz\u0119cia:
a) sta\u0142e op\u0142aty leasingowe (w tym zasadniczo sta\u0142e op\u0142aty leasingowe), pomniejszone o zach\u0119ty leasingowe przypadaj\u0105ce do zap\u0142aty,
b) zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki, wycenione pocz\u0105tkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki
zgodnie z ich warto\u015bci\u0105 w dacie rozpocz\u0119cia,
c) wszelkie gwarantowane warto\u015bci ko\u0144cowe udzielone leasingodawcy przez leasingobiorc\u0119, podmiot powi\u0105zany z leasingobiorc\u0105 lub
niezale\u017cn\u0105 osob\u0119 trzeci\u0105 zdoln\u0105 finansowo do wywi\u0105zania si\u0119 ze swoich zobowi\u0105za\u0144 w ramach tej gwarancji,
d) cen\u0119 wykonania opcji kupna, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce leasingobiorca skorzysta z tej opcji oraz
e) kary pieni\u0119\u017cne za wypowiedzenie leasingu, je\u017celi w warunkach leasingu przewidziano, \u017ce leasingobiorca mo\u017ce skorzysta\u0107 z opcji
wypowiedzenia leasingu.
Je\u017celi Grupa odda\u0142a do u\u017cywania innej jednostce sk\u0142adnik aktyw\u00f3w na podstawie umowy leasingu finansowego, warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca op\u0142at
leasingowych oraz niegwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej jest prezentowana jako nale\u017cno\u015bci, z podzia\u0142em na cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminow\u0105 i
d\u0142ugoterminow\u0105. Dyskontowanie op\u0142at leasingowych oraz niegwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej odbywa si\u0119 poprzez zastosowanie stopy
procentowej leasingu, tj. stopy procentowej, kt\u00f3ra powoduje, \u017ce warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca:
a) op\u0142at leasingowych oraz
b) niegwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej r\u00f3wna si\u0119 sumie:
- warto\u015bci godziwej bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w oraz
- wszelkich pocz\u0105tkowych koszt\u00f3w bezpo\u015brednich poniesionych przez leasingodawc\u0119.
Aktywa oddawane przez Grup\u0119 innym podmiotom do u\u017cytkowania na podstawie umowy leasingu operacyjnego zaliczane s\u0105 do aktyw\u00f3w Grupy.
Op\u0142aty leasingowe z tytu\u0142u leasing\u00f3w operacyjnych s\u0105 ujmowane liniowo przez okres leasingu jako przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w i us\u0142ug.
Umowy subleasingu
W przypadku subleasingu, Grupa dzia\u0142a zar\u00f3wno jako leasingobiorca, jak i leasingodawca w stosunku do tego samego bazowego sk\u0142adnika
aktyw\u00f3w. Takie umowy s\u0105 klasyfikowane jako leasing operacyjny b\u0105d\u017a finansowy, na podstawie analizy takich samych kryteri\u00f3w, jakie stosuje
leasingodawca, ale s\u0105 one rozpatrywane w odniesieniu do prawa do u\u017cytkowania w leasingu g\u0142\u00f3wnym (a nie w stosunku do bazowego sk\u0142adnika
aktyw\u00f3w). Je\u017celi g\u0142\u00f3wny leasing jest leasingiem kr\u00f3tkoterminowym, Grupa klasyfikuje subleasing jako leasing operacyjny.
PROFESJONALNY OS\u0104D Ustalenie okresu leasingu Przy ustalaniu okresu leasingu, Grupa rozwa\u017ca wszystkie istotne fakty i zdarzenia, powoduj\u0105ce istnienie zach\u0119t ekonomicznych do skorzystania z opcji przed\u0142u\u017cenia lub nie skorzystania z opcji wypowiedzenia. Grupa dokonuje r\u00f3wnie\u017c profesjonalnego os\u0105du do ustalenia okresu egzekwowalno\u015bci umowy (okresu leasingu, w kt\u00f3rym wypowiedzenie umowy nie b\u0119dzie uzasadnione) w przypadku um\u00f3w zawartych na czas nieokre\u015blony. Ocena okresu leasingu przeprowadzana jest na dzie\u0144 rozpocz\u0119cia leasingu. Ponowna ocena jest dokonywana w przypadku wyst\u0105pienia znacz\u0105cego zdarzenia lub znacz\u0105cej zmiany w okoliczno\u015bciach, kt\u00f3re leasingobiorca kontroluje, wp\u0142ywaj\u0105cych na t\u0119 ocen\u0119. SZACUNKI Okresy u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania Szacowany okres u\u017cytkowania aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania jest okre\u015blany w ten sam spos\u00f3b jak w przypadku rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, przy czym okres u\u017cytkowania aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania obejmuje nieodwo\u0142ywalny okres leasingu oraz okres u\u017cytkowania rzeczowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w trwa\u0142ych wynikaj\u0105cy z wysoce prawdopodobnego wykorzystania z opcji jego wykupu Ustalenie kra\u0144cowej stopy procentowej leasingobiorcy W zwi\u0105zku z tym, \u017ce Grupa nie posiada informacji odno\u015bnie stopy procentowej dla um\u00f3w leasingowych, stosuje kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 do wyceny zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu, jak\u0105 Grupa musia\u0142aby zap\u0142aci\u0107, aby na podobny okres i przy podobnych zabezpieczeniach po\u017cyczy\u0107 \u015brodki w danej walucie niezb\u0119dne do zakupu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w o podobnej warto\u015bci co sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania w podobnym \u015brodowisku gospodarczym. 17.2.1. Grupa jako leasingobiorca Zmiana stanu aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania Grunty Budynki i budowle Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny \u015arodki transportu i pozosta\u0142e Razem Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2023 (dane przekszta\u0142cone) Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 8 003 2 943 281 3 588 14 815 Skumulowane umorzenie (410) (684) (66) (895) (2 055) Odpisy aktualizuj\u0105ce (65) (74) (1) (182) (322) 7 528 2 185 214 2 511 12 438 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto 220 18 (79) 889 1 048 Nowe umowy leasingu, zwi\u0119kszenie wynagrodzenia leasingowego 528 473 20 2 080 3 101 Amortyzacja (260) (289) (89) (823) (1 461) Odpisy aktualizuj\u0105ce netto (2) 5 - (74) (71) Po\u0142\u0105czenie jednostek 39 14 - 1 54 R\u00f3\u017cnice kursowe (17) (76) (8) (225) (326) r\u00f3\u017cnice kursowe dotycz\u0105ce odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych 2 1 - 4 7 Pozosta\u0142e (68) (109) (2) (70) (249) 7 748 2 203 135 3 400 13 486 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2023 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 8 470 3 191 212 5 129 17 002 Skumulowane umorzenie (657) (920) (76) (1 477) (3 130) Odpisy aktualizuj\u0105ce (65) (68) (1) (252) (386) 7 748 2 203 135 3 400 13 486 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 01/01/2022 Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa brutto 3 064 2 453 140 1 598 7 255 Skumulowane umorzenie (269) (552) (56) (727) (1 604) Odpisy aktualizuj\u0105ce (44) (16) (2) (3) (65) 2 751 1 885 82 868 5 586 zwi\u0119kszenia/(zmniejszenia) netto 4 777 300 132 1 643 6 852 Nowe umowy leasingu, zwi\u0119kszenie wynagrodzenia leasingowego 372 492 16 1 092 1 972 Amortyzacja (141) (230) (32) (445) (848) Odpisy aktualizuj\u0105ce netto (21) (58) 1 (179) (257) Po\u0142\u0105czenie jednostek 4 293 142 148 1 249 5 832 Rozpoznanie wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania w Rafinerii Gda\u0144skiej na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia 274 - - 1 275 Pozosta\u0142e - (46) (1) (75) (122) Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31/12/2022 7 528 2 185 214 2 511 12 438 (dane przekszta\u0142cone) \u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 wydatk\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w leasingowych, zaprezentowanych w dzia\u0142alno\u015bci finansowej i operacyjnej w sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w roku 2023 i 2022 wynios\u0142a odpowiednio (2 320) mln PLN i (1 400) mln PLN. Analiza wymagalno\u015bci zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) do jednego roku 1 386 1 405 od 1 roku do 2 lat 1 945 2 749 od 2 lat do 3 lat 979 808 od 3 lat do 4 lat 835 670 od 4 lat do 5 lat 727 571 powy\u017cej 5 lat 11 005 10 296 16 877 16 499 Dyskonto (6 148) (6 963) 10 729 9 536 Kwoty z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu uj\u0119te w sprawozdaniu z zysku lub strat i innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w 2023 2022 Koszty z tytu\u0142u: (998) (547) odsetek z tytu\u0142u leasingu Koszty finansowe (495) (238) leasingu kr\u00f3tkoterminowego Koszty wed\u0142ug rodzaju: Us\u0142ugi Obce (339) (229) leasingu aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci nieb\u0119d\u0105cy leasingiem kr\u00f3tkoterminowym Koszty wed\u0142ug rodzaju: Us\u0142ugi Obce (10) (7) zmiennych op\u0142at leasingowych nieuj\u0119tych w wycenie zobowi\u0105za\u0144 leasingowych Koszty wed\u0142ug rodzaju: Us\u0142ugi Obce (154) (73) 17.2.2. Grupa jako leasingodawca Leasing operacyjny Analiza wymagalno\u015bci op\u0142at leasingowych w leasingu operacyjnym 31/12/2023 31/12/2022 do jednego roku 123 121 od 1 roku do 2 lat 47 41 od 2 lat do 3 lat 45 36 od 3 lat do 4 lat 41 36 od 4 lat do 5 lat 40 33 powy\u017cej 5 lat 359 345 655 612 Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Grupy oddanych innym podmiotom do u\u017cytkowania na podstawie umowy leasingu operacyjnego wynios\u0142a odpowiednio 221 mln PLN i 394 mln PLN i dotyczy\u0142a g\u0142\u00f3wnie budynk\u00f3w i budowli (odpowiednio 154 mln PLN i 273 mln PLN) oraz grunt\u00f3w, w tym grunt\u00f3w w\u0142asnych i prawa wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w wykazywanych w kategorii aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania (odpowiednio 61 mln PLN i 99 mln PLN). Przychody z tytu\u0142u leasingu operacyjnego w 2023 roku i w 2022 wynios\u0142y odpowiednio 421 mln PLN i 350 mln PLN.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-599": { "value": "
Leasing
Grupa jako leasingobiorca
Prawa wynikaj\u0105ce z um\u00f3w leasingu, najmu, dzier\u017cawy oraz innych um\u00f3w, kt\u00f3re spe\u0142niaj\u0105 definicj\u0119 leasingu zgodnie z wymogami MSSF 16 s\u0105
ujmowane jako aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania bazowych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w w ramach aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz drugostronnie jako
zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu.
Pocz\u0105tkowe uj\u0119cie i wycena
Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania oraz zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu w dacie rozpocz\u0119cia leasingu.
W dacie rozpocz\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu.
Koszt sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania obejmuje:
- kwot\u0119 pocz\u0105tkowej wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu,
- wszelkie op\u0142aty leasingowe zap\u0142acone w dacie rozpocz\u0119cia lub przed t\u0105 dat\u0105, pomniejszone o wszelkie otrzymane zach\u0119ty leasingowe,
- wszelkie pocz\u0105tkowe koszty bezpo\u015brednie poniesione przez Grup\u0119, oraz
- szacunek koszt\u00f3w, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 poniesione przez Grup\u0119 w zwi\u0105zku z demonta\u017cem i usuni\u0119ciem bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w,
przeprowadzeniem renowacji miejsca, w kt\u00f3rym si\u0119 znajdowa\u0142, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do stanu
wymaganego przez warunki leasingu, chyba \u017ce te koszty s\u0105 ponoszone w celu wytworzenia zapas\u00f3w.
W przypadku, gdy warunkiem ci\u0105g\u0142ego wykorzystywania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania jest przeprowadzanie istotnych
okresowych przegl\u0105d\u00f3w lub remont\u00f3w Grupa kapitalizuje koszty jego przeprowadzenia jako komponent leasingowanego aktywa, kt\u00f3ry jest
amortyzowany do czasu rozpocz\u0119cia kolejnego przegl\u0105du lub remontu. Skapitalizowane koszty komponent\u00f3w remontowych w trakcie ich
realizacji s\u0105 wykazywane jako Prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w w przygotowaniu, a po ich zako\u0144czeniu prezentowane s\u0105 w ramach tych samych
kategorii, co sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania kt\u00f3rego dotycz\u0105.
W przypadku je\u015bli przegl\u0105d lub remont leasingowanego aktywa wymagany jest przez warunki podpisanej umowy leasingowej (dotyczy na
przyk\u0142ad taboru kolejowego), Grupa tworzy rezerw\u0119 na przysz\u0142e koszty przeprowadzenia najbli\u017cszego planowanego przegl\u0105du lub remontu i
ujmuje j\u0105 jako komponent leasingowanego aktywa w dniu jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, a nast\u0119pnie w dniu rozpocz\u0119cia kolejnego wymaganego
umow\u0105 przegl\u0105du lub remontu. Komponent powinien zosta\u0107 ca\u0142kowicie zamortyzowany do czasu rozpocz\u0119cia kolejnego wymaganego umow\u0105
przegl\u0105du lub remontu, a poniesione wydatki rozliczone jako wykorzystanie rezerwy.
Op\u0142aty leasingowe zawarte w wycenie zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu obejmuj\u0105:
- sta\u0142e op\u0142aty leasingowe pomniejszone o wszelkie nale\u017cne zach\u0119ty leasingowe;
- zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki, wycenione pocz\u0105tkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki
zgodnie z ich warto\u015bci\u0105 w dacie rozpocz\u0119cia;
- kwoty, kt\u00f3rych zap\u0142aty przez leasingobiorc\u0119 oczekuje si\u0119 w ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej;
- cen\u0119 wykonania opcji kupna, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa skorzysta z opcji kupna;
- kary pieni\u0119\u017cne za wypowiedzenie leasingu, chyba \u017ce mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa nie skorzysta z opcji
wypowiedzenia.
Op\u0142aty zmienne, kt\u00f3re nie zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki nie s\u0105 wliczane do warto\u015bci zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu. Op\u0142aty te s\u0105 ujmowane w
rachunku wynik\u00f3w w okresie zaistnienia zdarzenia, kt\u00f3re powoduje ich wymagalno\u015b\u0107.
W dacie rozpocz\u0119cia, zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu jest wyceniane w wysoko\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty
w tej dacie, zdyskontowanych z zastosowaniem kra\u0144cowych st\u00f3p procentowych leasingobiorcy.
Grupa nie dyskontuje zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu przy u\u017cyciu st\u00f3p procentowych leasingu, gdy\u017c dla cel\u00f3w okre\u015blenia tej stopy wymagane by\u0142yby informacje na temat niegwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej przedmiotu leasingu jak r\u00f3wnie\u017c bezpo\u015brednich koszt\u00f3w poniesionych przez leasingodawc\u0119, czyli informacji, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 znane tylko leasingodawcy. Grupa uznaje umowy dotycz\u0105ce prawa do korzystania z podziemnych cz\u0119\u015bci gruntu, jak r\u00f3wnie\u017c umowy dotycz\u0105ce s\u0142u\u017cebno\u015bci przesy\u0142u za umowy leasingu. Ponoszone koszty niezb\u0119dne do rozpocz\u0119cia korzystania ze s\u0142u\u017cebno\u015bci zwi\u0119kszaj\u0105 warto\u015b\u0107 prawa do u\u017cytkowania. Ustalenie kra\u0144cowej stopy leasingobiorcy Kra\u0144cowe stopy procentowe zosta\u0142y okre\u015blone jako suma: a) stopy wolnej od ryzyka (risk free rate), wyznaczonej na bazie IRS (Interest Rate Swap) zgodnie z okresem zapadalno\u015bci stopy dyskonta i odpowiedniej stopy bazowej dla danej waluty, oraz b) premii za ryzyko kredytowe Grupy w oparciu o mar\u017c\u0119 kredytow\u0105 wyliczon\u0105 z uwzgl\u0119dnieniem segmentacji ryzyka kredytowego wszystkich sp\u00f3\u0142ek w kt\u00f3rych zosta\u0142y zidentyfikowane umowy leasingowe. P\u00f3\u017aniejsza wycena Po dacie rozpocz\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania stosuj\u0105c model kosztu. W celu zastosowania modelu kosztu Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu: a) pomniejszonego o \u0142\u0105czne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i \u0142\u0105czne odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci; oraz b) skorygowanego z tytu\u0142u jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu nieskutkuj\u0105cej konieczno\u015bci\u0105 uj\u0119cia odr\u0119bnego sk\u0142adnika leasingu. Po dacie rozpocz\u0119cia Grupa wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu poprzez: a) zwi\u0119kszenie warto\u015bci bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, b) zmniejszenie warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia zap\u0142aconych op\u0142at leasingowych oraz c) zaktualizowanie wyceny warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu lub w celu uwzgl\u0119dnienia zaktualizowanych zasadniczo sta\u0142ych op\u0142at leasingowych. Grupa aktualizuje wycen\u0119 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu z powodu ponownej oceny gdy zaistnieje zmiana w przysz\u0142ych op\u0142atach leasingowych wynikaj\u0105ca ze zmiany w indeksie lub stawce stosowanej do ustalenia op\u0142at (np. zmieni si\u0119 op\u0142ata w prawie wieczystego u\u017cytkowania), gdy zmieni si\u0119 kwota, kt\u00f3rej zap\u0142aty Grupa oczekuje w ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej lub je\u017celi Grupa zmieni ocen\u0119 prawdopodobie\u0144stwa skorzystania z opcji kupna, przed\u0142u\u017cenia lub wypowiedzenia leasingu. Aktualizacja zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu koryguje r\u00f3wnie\u017c warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania. Je\u017celi warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania zosta\u0142a zmniejszona do zera, dalsze zmniejszenie wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu Grupa ujmuje w zysku lub stracie. Amortyzacja Aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane liniowo przez kr\u00f3tszy z dw\u00f3ch okres\u00f3w: okres leasingu lub okres u\u017cytkowania bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, chyba, \u017ce Grupa posiada wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015b\u0107, \u017ce uzyska tytu\u0142 w\u0142asno\u015bci przed up\u0142ywem okresu leasingu \u2013 w\u00f3wczas prawo do u\u017cytkowania amortyzuje si\u0119 od dnia rozpocz\u0119cia leasingu do ko\u0144ca okresu u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Szacowany okres u\u017cytkowania aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania jest okre\u015blany w ten sam spos\u00f3b jak w przypadku rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Grupa posiada umowy leasingu dotycz\u0105ce g\u0142\u00f3wnie: a) Grunt\u00f3w, w tym: - praw wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w zawartych na czas okre\u015blony do 99 lat, - grunt\u00f3w pod stacje paliw i miejsca obs\u0142ugi podr\u00f3\u017cnych zawartych na czas okre\u015blony do 30 lat, b) Budynk\u00f3w i budowli, w tym stacji paliw, zbiornik\u00f3w magazynowych, powierzchni biurowych zawartych na czas okre\u015blony do 30 lat. c) \u015arodk\u00f3w transportu i pozosta\u0142ych, w tym: - cystern kolejowych zawartych na czas okre\u015blony od 3 do 10 lat, - samochod\u00f3w osobowych zawartych na czas okre\u015blony do 3 lat, - lokomotyw zawartych na czas okre\u015blony do 3 lat. Utrata warto\u015bci Grupa stosuje MSR 36 \u201eUtrata warto\u015bci aktyw\u00f3w\u201d w celu okre\u015blenia, czy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania utraci\u0142 warto\u015b\u0107 oraz w celu uj\u0119cia jakiejkolwiek zidentyfikowanej straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Wy\u0142\u0105czenia, uproszczenia i praktyczne rozwi\u0105zania w zakresie zastosowania MSSF 16 Wy\u0142\u0105czenia Nast\u0119puj\u0105ce umowy w Grupie nie wchodz\u0105 w zakres MSSF 16: - umowy leasingu dotycz\u0105ce poszukiwa\u0144 lub wykorzystania surowc\u00f3w naturalnych, - umowy licencyjne udzielone obj\u0119te zakresem MSSF 15 - Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami oraz - umowy leasingu aktyw\u00f3w niematerialnych obj\u0119tych zakresem MSR 38. Uproszczenia i praktyczne rozwi\u0105zania Leasing kr\u00f3tkoterminowy Grupa stosuje praktyczne rozwi\u0105zanie dla wszystkich klas aktyw\u00f3w w odniesieniu do um\u00f3w leasingu kr\u00f3tkoterminowego, kt\u00f3re charakteryzuj\u0105 si\u0119 maksymalnym mo\u017cliwym okresem trwania um\u00f3w, w\u0142\u0105czaj\u0105c opcje ich odnowienia, o d\u0142ugo\u015bci do 12 miesi\u0119cy. Uproszczenia dotycz\u0105ce tych um\u00f3w polegaj\u0105 na rozliczaniu op\u0142at leasingowych jako koszt\u00f3w: - metod\u0105 liniow\u0105, przez okres trwania umowy leasingu, lub - inn\u0105 systematyczn\u0105 metod\u0105, je\u017celi lepiej odzwierciedla ona spos\u00f3b roz\u0142o\u017cenia w czasie korzy\u015bci czerpanych przez korzystaj\u0105cego. Leasing przedmiot\u00f3w o niskiej warto\u015bci Grupa nie stosuje og\u00f3lnych zasad ujmowania, wyceny i prezentacji zawartych w MSSF 16 do um\u00f3w leasingu, kt\u00f3rych przedmiot ma nisk\u0105 warto\u015b\u0107. Za sk\u0142adniki aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci uwa\u017ca si\u0119 te, kt\u00f3re, gdy s\u0105 nowe, maj\u0105 warto\u015b\u0107 nie wy\u017csz\u0105 ni\u017c 5 000 USD lub ekwiwalentu w innej walucie wed\u0142ug \u015bredniego kursu zamkni\u0119cia NBP na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia dla ka\u017cdej zawieranej umowy leasingu. Uproszczenia dotycz\u0105ce tych um\u00f3w polegaj\u0105 na rozliczaniu op\u0142at leasingowych jako koszt\u00f3w: - metod\u0105 liniow\u0105, przez okres trwania umowy leasingu, lub - inn\u0105 systematyczn\u0105 metod\u0105, je\u017celi lepiej odzwierciedla ona spos\u00f3b roz\u0142o\u017cenia w czasie korzy\u015bci czerpanych przez korzystaj\u0105cego. Przedmiot umowy leasingu nie mo\u017ce by\u0107 zaliczany do przedmiot\u00f3w o niskiej warto\u015bci, je\u017celi z jego charakteru wynika, \u017ce nowy (nieu\u017cywany) sk\u0142adnik aktyw\u00f3w ma zazwyczaj wysok\u0105 warto\u015b\u0107. Jako przedmioty o niskiej warto\u015bci Grupa ujmuje np.: butle z gazem technicznym, ekspresy do kawy, drobny sprz\u0119t biurowy oraz teleinformatyczny, inne ma\u0142e elementy wyposa\u017cenia. Bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w mo\u017ce mie\u0107 nisk\u0105 warto\u015b\u0107 tylko wtedy, gdy: a) Grupa mo\u017ce odnosi\u0107 korzy\u015bci z u\u017cytkowania samego bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub wraz z innymi zasobami, kt\u00f3re s\u0105 dla niej \u0142atwo dost\u0119pne, oraz b) bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie jest w du\u017cym stopniu zale\u017cny od innych aktyw\u00f3w ani nie jest z nimi w du\u017cym stopniu powi\u0105zany. Je\u017celi Grupa przekazuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w w subleasing lub spodziewa si\u0119 przekazania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w subleasing, w\u00f3wczas g\u0142\u00f3wny leasing nie kwalifikuje si\u0119 jako leasing sk\u0142adnika aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci. Ustalenie okresu leasingu: umowy na czas nieokre\u015blony W Grupie wyst\u0119puj\u0105 umowy leasingu zawarte na czas nieokre\u015blony, kt\u00f3re dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie grunt\u00f3w oraz budynk\u00f3w i budowli. Ustalaj\u0105c okres leasingu dla um\u00f3w na czas nieokre\u015blony Grupa ustala okres leasingu, w kt\u00f3rym wypowiedzenie umowy nie b\u0119dzie uzasadnione, dokonuj\u0105c profesjonalnego os\u0105du i uwzgl\u0119dniaj\u0105c, mi\u0119dzy innymi: - poniesione nak\u0142ady w zwi\u0105zku z dan\u0105 umow\u0105 lub - potencjalne koszty zwi\u0105zane z wypowiedzeniem umowy leasingu, w tym koszty pozyskania nowej umowy leasingu takie jak koszty negocjacji, koszty relokacji, koszty zidentyfikowania innego bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w odpowiadaj\u0105cego potrzebom leasingobiorcy, koszty zintegrowania nowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 Grupy lub kary za wypowiedzenie i podobne koszty, w tym koszty zwi\u0105zane ze zwrotem bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w stanie okre\u015blonym w umowie lub na miejsce wskazane w umowie lub - istniej\u0105ce plany biznesowe oraz inne istniej\u0105ce umowy uzasadniaj\u0105ce wykorzystanie leasingowanego przedmiotu w danym okresie. W przypadku gdy koszty zwi\u0105zane z wypowiedzeniem umowy leasingu s\u0105 istotne, przyjmuje si\u0119 okres leasingu r\u00f3wny przyj\u0119temu okresowi amortyzacji podobnego \u015brodka trwa\u0142ego o parametrach zbli\u017conych do przedmiotu leasingu. W przypadku gdy poniesione nak\u0142ady w zwi\u0105zku z dan\u0105 umow\u0105 s\u0105 istotne, przyjmuje si\u0119 okres leasingu r\u00f3wny oczekiwanemu okresowi czerpania korzy\u015bci ekonomicznych z tytu\u0142u wykorzystywania poniesionych nak\u0142ad\u00f3w. Warto\u015b\u0107 poniesionych nak\u0142ad\u00f3w stanowi odr\u0119bny sk\u0142adnik aktyw\u00f3w od aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania. Wydzielanie komponent\u00f3w nieleasingowych Z um\u00f3w, kt\u00f3re zawieraj\u0105 komponenty leasingowe i nieleasingowe, Grupa dla wszystkich klas aktyw\u00f3w wydziela i ujmuje odr\u0119bnie komponenty nieleasingowe np. serwis sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w stanowi\u0105cych przedmiot umowy i alokuje odpowiednio wynagrodzenie na bazie warunk\u00f3w umowy, chyba \u017ce elementy nieleasingowe s\u0105 uznane za nieistotne w kontek\u015bcie ca\u0142ej umowy. Grupa jako leasingodawca Gdy Grupa wyst\u0119puje jako leasingodawca, w dacie rozpocz\u0119cia klasyfikuje leasing jako leasing finansowy lub operacyjny. Grupa, w celu dokonania ww. klasyfikacji, dokonuje oceny czy nast\u0119puje przeniesienie zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i po\u017cytk\u00f3w wynikaj\u0105cych z posiadania bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na leasingobiorc\u0119. Je\u017celi ma miejsce przeniesienie zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i korzy\u015bci, leasing zostaje zaklasyfikowany jako leasing finansowy, w odwrotnej sytuacji \u2013 jako leasing operacyjny. Ustalenie czy nast\u0119puje przekazanie ryzyka i korzy\u015bci zale\u017cy od oceny istoty tre\u015bci ekonomicznej transakcji. W ramach oceny klasyfikacji leasingu Grupa rozwa\u017ca pewne sytuacje, takie jak na przyk\u0142ad czy ma miejsce przeniesienie na leasingobiorc\u0119 w\u0142asno\u015bci danego sk\u0142adnika przed ko\u0144cem okresu leasingu czy jaki jest stosunek okresu leasingu do ekonomicznego okresu u\u017cytkowania bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, nawet je\u017celi tytu\u0142 prawny nie ulega przeniesieniu. Je\u017celi umowa zawiera elementy leasingowe i nieleasingowe, Grupa alokuje wynagrodzenie w umowie do ka\u017cdego elementu stosuj\u0105c MSSF 15. W dacie rozpocz\u0119cia leasingodawca ujmuje aktywa oddane w leasing finansowy w sprawozdaniu z sytuacji finansowej i prezentuje je jako nale\u017cno\u015bci w kwocie r\u00f3wnej inwestycji leasingowej netto. W dacie rozpocz\u0119cia, op\u0142aty leasingowe uwzgl\u0119dnione w wycenie inwestycji leasingowej netto obejmuj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce op\u0142aty za prawo do u\u017cytkowania bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w podczas okresu leasingu, kt\u00f3re nie s\u0105 otrzymane w dacie rozpocz\u0119cia: a) sta\u0142e op\u0142aty leasingowe (w tym zasadniczo sta\u0142e op\u0142aty leasingowe), pomniejszone o zach\u0119ty leasingowe przypadaj\u0105ce do zap\u0142aty, b) zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki, wycenione pocz\u0105tkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich warto\u015bci\u0105 w dacie rozpocz\u0119cia, c) wszelkie gwarantowane warto\u015bci ko\u0144cowe udzielone leasingodawcy przez leasingobiorc\u0119, podmiot powi\u0105zany z leasingobiorc\u0105 lub niezale\u017cn\u0105 osob\u0119 trzeci\u0105 zdoln\u0105 finansowo do wywi\u0105zania si\u0119 ze swoich zobowi\u0105za\u0144 w ramach tej gwarancji, d) cen\u0119 wykonania opcji kupna, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce leasingobiorca skorzysta z tej opcji oraz e) kary pieni\u0119\u017cne za wypowiedzenie leasingu, je\u017celi w warunkach leasingu przewidziano, \u017ce leasingobiorca mo\u017ce skorzysta\u0107 z opcji wypowiedzenia leasingu. Je\u017celi Grupa odda\u0142a do u\u017cywania innej jednostce sk\u0142adnik aktyw\u00f3w na podstawie umowy leasingu finansowego, warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca op\u0142at leasingowych oraz niegwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej jest prezentowana jako nale\u017cno\u015bci, z podzia\u0142em na cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminow\u0105 i d\u0142ugoterminow\u0105. Dyskontowanie op\u0142at leasingowych oraz niegwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej odbywa si\u0119 poprzez zastosowanie stopy procentowej leasingu, tj. stopy procentowej, kt\u00f3ra powoduje, \u017ce warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca: a) op\u0142at leasingowych oraz b) niegwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej r\u00f3wna si\u0119 sumie: - warto\u015bci godziwej bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w oraz - wszelkich pocz\u0105tkowych koszt\u00f3w bezpo\u015brednich poniesionych przez leasingodawc\u0119. Aktywa oddawane przez Grup\u0119 innym podmiotom do u\u017cytkowania na podstawie umowy leasingu operacyjnego zaliczane s\u0105 do aktyw\u00f3w Grupy. Op\u0142aty leasingowe z tytu\u0142u leasing\u00f3w operacyjnych s\u0105 ujmowane liniowo przez okres leasingu jako przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w i us\u0142ug. Umowy subleasingu W przypadku subleasingu, Grupa dzia\u0142a zar\u00f3wno jako leasingobiorca, jak i leasingodawca w stosunku do tego samego bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Takie umowy s\u0105 klasyfikowane jako leasing operacyjny b\u0105d\u017a finansowy, na podstawie analizy takich samych kryteri\u00f3w, jakie stosuje leasingodawca, ale s\u0105 one rozpatrywane w odniesieniu do prawa do u\u017cytkowania w leasingu g\u0142\u00f3wnym (a nie w stosunku do bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w). Je\u017celi g\u0142\u00f3wny leasing jest leasingiem kr\u00f3tkoterminowym, Grupa klasyfikuje subleasing jako leasing operacyjny. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-31": { "value": "17.3. Poniesione nak\u0142ady inwestycyjne oraz przysz\u0142e zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podpisanych kontrakt\u00f3w inwestycyjnych \u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych wraz z kosztami finansowania zewn\u0119trznego poniesionych w 2023 roku oraz w 2022 roku wynosi\u0142a odpowiednio 32 614 mln PLN i 19 629 mln PLN, w tym nak\u0142ady na inwestycje zwi\u0105zane z ochron\u0105 \u015brodowiska odpowiednio 2 374 mln PLN i 847 mln PLN. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 przysz\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u podpisanych do tego dnia kontrakt\u00f3w inwestycyjnych wynios\u0142a odpowiednio 27 600 mln PLN i 27 247 mln PLN. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentContractsLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-496": { "value": "17.3. Poniesione nak\u0142ady inwestycyjne oraz przysz\u0142e zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podpisanych kontrakt\u00f3w inwestycyjnych \u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych wraz z kosztami finansowania zewn\u0119trznego poniesionych w 2023 roku oraz w 2022 roku wynosi\u0142a odpowiednio 32 614 mln PLN i 19 629 mln PLN, w tym nak\u0142ady na inwestycje zwi\u0105zane z ochron\u0105 \u015brodowiska odpowiednio 2 374 mln PLN i 847 mln PLN. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 przysz\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u podpisanych do tego dnia kontrakt\u00f3w inwestycyjnych wynios\u0142a odpowiednio 27 600 mln PLN i 27 247 mln PLN. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-571": { "value": "17.3. Poniesione nak\u0142ady inwestycyjne oraz przysz\u0142e zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podpisanych kontrakt\u00f3w inwestycyjnych \u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych wraz z kosztami finansowania zewn\u0119trznego poniesionych w 2023 roku oraz w 2022 roku wynosi\u0142a odpowiednio 32 614 mln PLN i 19 629 mln PLN, w tym nak\u0142ady na inwestycje zwi\u0105zane z ochron\u0105 \u015brodowiska odpowiednio 2 374 mln PLN i 847 mln PLN. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 przysz\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u podpisanych do tego dnia kontrakt\u00f3w inwestycyjnych wynios\u0142a odpowiednio 27 600 mln PLN i 27 247 mln PLN. Grupa ujawnia na koniec okresu sprawozdawczego informacje o zobowi\u0105zaniach warunkowych je\u015bli: - ma mo\u017cliwy obowi\u0105zek, kt\u00f3ry powsta\u0142 na skutek zdarze\u0144 przesz\u0142ych, kt\u00f3rych istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wyst\u0105pienia lub niewyst\u0105pienia jednego lub wi\u0119kszej ilo\u015bci niepewnych przysz\u0142ych zdarze\u0144, kt\u00f3re nie w pe\u0142ni podlegaj\u0105 kontroli Grupy lub - ma obecny obowi\u0105zek kt\u00f3ry powsta\u0142 na skutek zdarze\u0144 przesz\u0142ych, ale wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne nie jest prawdopodobny lub Grupa nie jest w stanie wyceni\u0107 kwoty zobowi\u0105zania wystarczaj\u0105co wiarygodnie. Grupa nie ujawnia zobowi\u0105zania warunkowego gdy prawdopodobie\u0144stwo wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne jest znikome. Zobowi\u0105zania warunkowe Grupa szacuje mo\u017cliwe przysz\u0142e zobowi\u0105zania, stanowi\u0105ce zobowi\u0105zania warunkowe, w oparciu o warto\u015b\u0107 roszcze\u0144 w ramach tocz\u0105cych si\u0119 post\u0119powa\u0144, w kt\u00f3rych sp\u00f3\u0142ki z Grupy ORLEN s\u0105 strona pozwan\u0105. 17.4.2. Zobowi\u0105zania warunkowe Informacje o istotnych post\u0119powaniach tocz\u0105cych si\u0119 przed s\u0105dem, organem w\u0142a\u015bciwym dla post\u0119powania arbitra\u017cowego lub organem administracji w kt\u00f3rych sp\u00f3\u0142ki z Grupy ORLEN s\u0105 stron\u0105 pozwan\u0105: Roszczenie Warter Fuels S.A (poprzednio: OBR S.A.) przeciwko ORLEN o odszkodowanie W dniu 5 wrze\u015bnia 2014 roku sp\u00f3\u0142ka OBR S.A. (obecnie: Warter Fuels S.A.) wyst\u0105pi\u0142a przeciwko ORLEN do S\u0105du Okr\u0119gowego w \u0141odzi z pozwem o zap\u0142at\u0119 z tytu\u0142u zarzucanego naruszenia przez ORLEN praw do patentu. Kwota roszczenia w pozwie zosta\u0142a oszacowana przez Warter Fuels S.A. na kwot\u0119 84 mln PLN. \u017b\u0105danie pozwu obejmuje zas\u0105dzenie od ORLEN na rzecz Warter Fuels S.A. sumy pieni\u0119\u017cnej w wysoko\u015bci odpowiadaj\u0105cej warto\u015bci op\u0142aty licencyjnej za korzystanie z rozwi\u0105zania obj\u0119tego ww. patentem oraz zas\u0105dzenie obowi\u0105zku zwrotu korzy\u015bci uzyskanych na skutek stosowania tego rozwi\u0105zania. W dniu 16 pa\u017adziernika 2014 roku ORLEN z\u0142o\u017cy\u0142 odpowied\u017a na pozew. Pismem procesowym z dnia 11 grudnia 2014 roku warto\u015b\u0107 przedmiotu sporu zosta\u0142a okre\u015blona przez powoda na kwot\u0119 247 mln PLN. Dotychczas odby\u0142o si\u0119 kilka rozpraw, podczas kt\u00f3rych s\u0105d m.in. przes\u0142ucha\u0142 \u015bwiadk\u00f3w zg\u0142oszonych przez strony. S\u0105d wyznaczy\u0142 na bieg\u0142ego do sporz\u0105dzenia opinii w sprawie Uniwersytet Techniczno-Ekonomiczny w Budapeszcie. Eksperci z Uniwersytetu Techniczno-Ekonomicznego w Budapeszcie s\u0105 w trakcie przygotowywania opinii. Sp\u00f3r POLWAX S.A. - ORLEN Projekt S.A. I. Sprawa z pow\u00f3dztwa ORLEN Projekt przeciwko POLWAX o zap\u0142at\u0119 6,7 mln PLN, rozpatrywana przez S\u0105d Apelacyjny w Rzeszowie pod sygn. akt I AGa 20/21 (wcze\u015bniej rozpatrywana przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Rzeszowie pod sygn. VI GC 225/19) W dniu 23 maja 2019 roku S\u0105d wyda\u0142 na rzecz ORLEN Projekt nakaz zap\u0142aty w post\u0119powaniu nakazowym obejmuj\u0105cy ca\u0142o\u015b\u0107 dochodzonej kwoty. W dniu 27 listopada 2020 roku w sprawie zapad\u0142 wyrok, zgodnie z kt\u00f3rym S\u0105d: (i) utrzyma\u0142 w mocy nakaz zap\u0142aty w ca\u0142o\u015bci w zakresie dochodzonej nale\u017cno\u015bci g\u0142\u00f3wnej w kwocie 6,7 mln PLN oraz w zakresie zaleg\u0142ych odsetek za op\u00f3\u017anienie w transakcjach handlowych liczonych od 2 pa\u017adziernika 2019 roku do dnia zap\u0142aty; (ii) uchyli\u0142 nakaz zap\u0142aty wydany w dniu 23 maja 2019 roku co do zap\u0142aty cz\u0119\u015bci zaleg\u0142ych odsetek, tj. w zakresie kwoty 3 mln PLN od 11 stycznia 2019 roku do 1 pa\u017adziernika 2019 roku oraz w zakresie kwoty 3,7 mln PLN od 25 stycznia 2019 roku do 1 pa\u017adziernika 2019 roku. Obie strony wnios\u0142y apelacj\u0119 od wyroku, przy czym POLWAX zaskar\u017cy\u0142 go w ca\u0142o\u015bci, natomiast ORLEN Projekt w cz\u0119\u015bci, w jakiej S\u0105d uchyli\u0142 nakaz zap\u0142aty co do zap\u0142aty ustawowych odsetek za op\u00f3\u017anienie w transakcjach handlowych. W dniu 10 listopada 2022 roku S\u0105d Apelacyjny og\u0142osi\u0142 wyrok, zgodnie, z kt\u00f3rym utrzyma\u0142 nakaz zap\u0142aty w post\u0119powaniu nakazowym wydany przez S\u0105d Okr\u0119gowy w ca\u0142o\u015bci i zas\u0105dzi\u0142 od POLWAX na rzecz ORLEN Projekt koszty procesu. Wyrok S\u0105du II instancji jest prawomocny. W dniu 9 lutego 2023 roku POLWAX wni\u00f3s\u0142 skarg\u0119 kasacyjn\u0105 od wyroku S\u0105du Apelacyjnego w Rzeszowie z dnia 10 listopada 2022 roku. Dnia 10 marca 2023 roku POLWAX wni\u00f3s\u0142 tak\u017ce skarg\u0119 kasacyjn\u0105 od wyroku uzupe\u0142niaj\u0105cego S\u0105du Apelacyjnego dot. kwestii formalnej w petitum rozstrzygni\u0119cia tj. braku wyra\u017cenia \u201eoddalenia apelacji POLWAX\u201d. ORLEN Projekt wystosowa\u0142a odpowiedzi na obie skargi. Obecnie skargi kasacyjne czekaj\u0105 na rozstrzygni\u0119cie w przedmiocie przyj\u0119cia ich do rozpoznania. II. Sprawa z pow\u00f3dztwa ORLEN Projekt przeciwko POLWAX o zap\u0142at\u0119 67,8 mln PLN, rozpatrywana przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Rzeszowie pod sygn. akt VI GC 201/19 W sprawie ORLEN Projekt dochodzi od POLWAX zap\u0142aty \u0142\u0105cznej kwoty 67,8 mln PLN wraz z odsetkami za op\u00f3\u017anienie z tytu\u0142u: (i) wynagrodzenia za wykonane prace budowlane oraz zrealizowane dostawy, (ii) bezpodstawnie zrealizowan\u0105 gwarancj\u0119 dobrego wykonania umowy oraz (iii) koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z odst\u0105pieniem przez ORLEN Projekt od umowy. S\u0105d przes\u0142ucha\u0142 ju\u017c w sprawie wszystkich \u015bwiadk\u00f3w. Post\u0119powanie zosta\u0142o zawieszone do czasu prawomocnego rozpatrzenia sprawy rozpatrywanej przez S\u0105d Apelacyjny w Rzeszowie pod sygn. akt I AGa 20/21. W zwi\u0105zku z wydaniem przez S\u0105d Apelacyjny w Rzeszowie w dniu 10 listopada 2022 roku wyroku w sprawie pod sygn. akt I AGa 20/21, w dniu 22 listopada 2022 roku ORLEN Projekt z\u0142o\u017cy\u0142 wniosek o podj\u0119cie przez S\u0105d Okr\u0119gowy zawieszonego post\u0119powania. S\u0105d Okr\u0119gowy w Rzeszowie wyda\u0142 postanowienie o podj\u0119ciu post\u0119powania. Na rozprawie w dniu 18 pa\u017adziernika 2023 roku S\u0105d pomin\u0105\u0142 wnioski POLWAX o przeprowadzenie dowodu z opinii czterech bieg\u0142ych s\u0105dowych i odda\u0142 g\u0142os stronom. Wyrokiem z dnia 17 listopada 2023 r. S\u0105d Okr\u0119gowy w Rzeszowie zas\u0105dzi\u0142 od POLWAX na rzecz ORLEN Projekt kwot\u0119 29 mln PLN wraz z nale\u017cnymi odsetkami oraz kwot\u0119 0,08 mln PLN tytu\u0142em zwrotu koszt\u00f3w zast\u0119pstwa procesowego wraz z odsetkami za op\u00f3\u017anienie od dnia uprawomocnienia si\u0119 wyroku. S\u0105d oddali\u0142 pozosta\u0142\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 roszcze\u0144 ORLEN Projekt tj. o zap\u0142at\u0119 za wykonan\u0105 dokumentacj\u0119 projektow\u0105, za prace zrealizowane przez pracownik\u00f3w ORLEN Projekt, dot. urz\u0105dze\u0144 dostarczonych na plac budowy, z wy\u0142\u0105czeniem warto\u015bci kompresora oraz roszczenia w zakresie zwrotu warto\u015bci urz\u0105dze\u0144 znajduj\u0105cych si\u0119 w magazynach, a tak\u017ce poniesione koszty dostawy maszyn i urz\u0105dze\u0144, obj\u0119tych III rozszerzeniem pow\u00f3dztwa. Strony wnios\u0142y o sporz\u0105dzenie uzasadnienia wyroku i dor\u0119czenie wyroku wraz z uzasadnieniem. Uzasadnienie zosta\u0142o zamieszczone na portalu informacyjnym S\u0105du. III. Sprawa z pow\u00f3dztwa POLWAX przeciwko ORLEN Projekt o zap\u0142at\u0119 132 mln PLN, rozpatrywana przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Rzeszowie sygn. akt VI GC 84/20 Dochodzone przez POLWAX od ORLEN Projekt roszczenie obejmuje 84 mln PLN tytu\u0142em szkody rzeczywistej oraz 48 mln PLN tytu\u0142em utraconych korzy\u015bci, kt\u00f3re mia\u0142y powsta\u0107 w zwi\u0105zku z nienale\u017cytym wykonaniem i niewykonaniem umowy przez ORLEN Projekt. Post\u0119powanie by\u0142o zawieszone na zgodny wniosek stron. W dniu 21 pa\u017adziernika 2021 roku S\u0105d, na wniosek POLWAX, wyda\u0142 postanowienie o podj\u0119ciu zawieszonego post\u0119powania. W dniu 20 kwietnia 2022 roku post\u0119powanie zosta\u0142o zawieszone do czasu prawomocnego rozpatrzenia sprawy: (i) rozpatrywanej przez S\u0105d Apelacyjny w Rzeszowie pod sygn. akt I AGa 20/21; (ii) rozpatrywanej przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Rzeszowie pod sygn. akt VI GC 201/19. W dniu 22 listopada 2022 roku S\u0105d Apelacyjny w Rzeszowie uwzgl\u0119dni\u0142 za\u017calenie ORLEN Projekt na postanowienie S\u0105du Okr\u0119gowego o zawieszeniu post\u0119powania i wyda\u0142 postanowienie, moc\u0105 kt\u00f3rego uchyli\u0142 zaskar\u017cone postanowienie S\u0105du Okr\u0119gowego. W dniu 19 czerwca 2023 roku w sprawie odby\u0142o si\u0119 posiedzenie przygotowawcze. W dniu 11 pa\u017adziernika 2023 roku S\u0105d Okr\u0119gowy w Rzeszowie wyda\u0142 wyrok oddalaj\u0105cy pow\u00f3dztwo POLWAX przeciwko ORLEN Projekt o zap\u0142at\u0119 kwoty 132 mln PLN wraz z odsetkami w ca\u0142o\u015bci oraz zas\u0105dzi\u0142 od POLWAX na rzecz ORLEN Projekt kwot\u0119 37,5 tysi\u0119cy PLN tytu\u0142em zwrotu koszt\u00f3w zast\u0119pstwa procesowego wraz z odsetkami za op\u00f3\u017anienie od dnia uprawomocnienia si\u0119 wyroku. Obie strony wnios\u0142y o sporz\u0105dzenie uzasadnienia wyroku i dor\u0119czenie wyroku wraz z uzasadnieniem. W dniu 12 lutego 2024 roku POLWAX wni\u00f3s\u0142 apelacj\u0119 od wydanego wyroku. IV. Sprawa z pow\u00f3dztwa POLWAX przeciwko ORLEN Projekt o zap\u0142at\u0119 9,9 mln PLN rozpatrywana przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Rzeszowie pod sygn. akt VI GC 104/20 POLWAX dochodzi przeciwko ORLEN Projekt zap\u0142aty kwoty 9,9 mln PLN wraz z nale\u017cnymi odsetkami za op\u00f3\u017anienie z tytu\u0142u: (i) zwrotu koszt\u00f3w usuni\u0119cia i utylizacji odpadu w postaci zanieczyszczonej ziemi pochodz\u0105cej z terenu Inwestycji, oraz (ii) bezumownego sk\u0142adowania ziemi pochodz\u0105cej z terenu Inwestycji na nale\u017c\u0105cej do POLWAX dzia\u0142ce nr 3762/70. Dotychczas odby\u0142o si\u0119 9 posiedze\u0144 w sprawie. Kolejne posiedzenie odby\u0142o si\u0119 w dniu 6 lutego 2023 roku, na kt\u00f3rym ORLEN z\u0142o\u017cy\u0142 kopi\u0119 z\u0142o\u017conego przez POLWAX S.A. zawiadomienia o mo\u017cliwo\u015bci pope\u0142nienia przest\u0119pstwa, wnosz\u0105c o zawieszenie post\u0119powania cywilnego do czasu rozstrzygni\u0119cia sprawy karnej. S\u0105d oddali\u0142 wniosek POLWAX o zawieszenie post\u0119powania. W dniu 30 czerwca 2023 roku dopuszczony zosta\u0142 dow\u00f3d z opinii bieg\u0142ego z zakresu ochrony \u015brodowiska. Opinia bieg\u0142ego zosta\u0142a sporz\u0105dzona dnia 25 stycznia 2024 roku i dor\u0119czona ORLEN Projekt 28 lutego 2024 roku. Pismem z dnia 13 marca 2024 roku ORLEN Projekt ustosunkowa\u0142a si\u0119 do sporz\u0105dzonej opinii. V. Sprawa z pow\u00f3dztwa POLWAX przeciwko ORLEN Projekt o usuni\u0119cie ruchomo\u015bci rozpatrywana przez S\u0105d Rejonowy w Tychach pod sygn. akt VI GC 120/20 POLWAX za\u017c\u0105da\u0142, aby S\u0105d zobowi\u0105za\u0142 ORLEN Projekt do przywr\u00f3cenia stanu zgodnego z prawem poprzez opr\u00f3\u017cnienie magazyn\u00f3w przekazanych ORLEN Projekt celem przechowywania urz\u0105dze\u0144 i materia\u0142\u00f3w na potrzeby prowadzonej Inwestycji. Dotychczas w sprawie odby\u0142o si\u0119 sze\u015b\u0107 rozpraw. Na rozprawie w dniu 23 czerwca 2022 roku S\u0105d przes\u0142ucha\u0142 stron\u0119 pozwan\u0105, dopu\u015bci\u0142 dow\u00f3d z opinii bieg\u0142ego s\u0105dowego i odroczy\u0142 rozpraw\u0119 bez terminu. Bieg\u0142y s\u0105dowy sporz\u0105dzi\u0142 opini\u0119, kt\u00f3ra zosta\u0142a dor\u0119czona obu stronom. W dniu 13 lutego 2023 roku ORLEN Projekt z\u0142o\u017cy\u0142 zastrze\u017cenia do opinii bieg\u0142ego. POLWAX nie wni\u00f3s\u0142 zastrze\u017ce\u0144 do opinii bieg\u0142ego wskazuj\u0105c, \u017ce opinia jedynie potwierdza stanowisko strony powodowej w ramach tego post\u0119powania. Bieg\u0142y opracowa\u0142 opini\u0119 uzupe\u0142niaj\u0105ca, do kt\u00f3rej ORLEN Projekt z\u0142o\u017cy zastrze\u017cenia. W dniu 18 wrze\u015bnia 2023 roku odby\u0142o si\u0119 posiedzenie w sprawie, na kt\u00f3rym S\u0105d wyda\u0142 rozstrzygni\u0119cia co do wniosk\u00f3w dowodowych stron. S\u0105d zobowi\u0105za\u0142 tak\u017ce strony do z\u0142o\u017cenia pism procesowych zawieraj\u0105cych ostateczne stanowisko w sprawie. W dniu 21 grudnia 2023 r. S\u0105d Rejonowy w Tychach wyda\u0142 wyrok, kt\u00f3rym uwzgl\u0119dni\u0142 pow\u00f3dztwo POLWAX i nakaza\u0142 ORLEN Projekt przywr\u00f3cenie stanu zgodnego z prawem poprzez usuni\u0119cie z nale\u017c\u0105cych do POLWAX nieruchomo\u015bci urz\u0105dze\u0144 niestanowi\u0105cych w\u0142asno\u015bci POLWAX. S\u0105d zas\u0105dzi\u0142 ponadto od ORLEN Projekt na rzecz POLWAX kwot\u0119 4 tysi\u0105ce PLN tytu\u0142em koszt\u00f3w procesu wraz z nale\u017cnymi odsetkami od dnia uprawomocnienia si\u0119 orzeczenia do dnia zap\u0142aty. Nakaza\u0142 r\u00f3wnie\u017c pobra\u0107 od ORLEN Projekt na rzecz Skarbu Pa\u0144stwa kwot\u0119 14,7 tysi\u0119cy PLN tytu\u0142em nieuiszczonych koszt\u00f3w s\u0105dowych poniesionych tymczasowo przez Skarb Pa\u0144stwa (z tytu\u0142u sporz\u0105dzonej opinii uzupe\u0142niaj\u0105cej i koszt\u00f3w stawiennictwa \u015bwiadk\u00f3w). Strony wnios\u0142y o sporz\u0105dzenie uzasadnienia wyroku i dor\u0119czenie wyroku wraz z uzasadnieniem. Dnia 2 lutego 2024 roku ORLEN Projekt wnios\u0142a apelacj\u0119 od wydanego wyroku. VI. Sprawa z pow\u00f3dztwa ORLEN Projekt przeciwko POLWAX o zap\u0142at\u0119 kwoty 1,1 mln PLN rozpatrywana przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Rzeszowie pod sygn. akt VI GC 73/23. ORLEN Projekt dochodzi od POLWAX zap\u0142aty \u0142\u0105cznej kwoty 1,1 mln PLN wraz z nale\u017cnymi odsetkami ustawowymi za op\u00f3\u017anienie z tytu\u0142u magazynowania i transportu urz\u0105dze\u0144 nabytych przez ORLEN Projekt na poczet realizacji Inwestycji. W dniu 16 stycznia 2023 roku S\u0105d Okr\u0119gowy w Rzeszowie wyda\u0142 nakaz zap\u0142aty w post\u0119powaniu upominawczym. Na skutek sprzeciwu od nakazu zap\u0142aty w post\u0119powaniu upominawczym, z\u0142o\u017conego przez POLWAX w dniu 1 lutego 2023 roku, post\u0119powanie obecnie toczy si\u0119 przed S\u0105dem Okr\u0119gowym w Rzeszowie pod sygn. akt VI GC 73/23. W dniu 15 czerwca 2023 roku odby\u0142o si\u0119 posiedzenie przygotowawcze, na kt\u00f3rym sporz\u0105dzony zosta\u0142 plan rozprawy. W sprawie trwa post\u0119powanie dowodowe tj. sk\u0142adanie pisemnych zezna\u0144 przez \u015bwiadk\u00f3w, a nast\u0119pnie opracowywanie opinii przez bieg\u0142ego s\u0105dowego z zakresu rzeczoznawstwa maj\u0105tkowego i budownictwa. Oczekiwanie na wyznaczenie terminu posiedzenia w sprawie. W ocenie ORLEN Projekt roszczenie jest bezpodstawne w zwi\u0105zku, z czym Grupa nie rozpozna\u0142a rezerwy. Zobowi\u0105zania warunkowe dotycz\u0105ce Grupy ENERGA Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku zobowi\u0105zania warunkowe Grupy ENERGA rozpoznane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy ORLEN wynosi\u0142y 236 mln PLN. Najwi\u0119ksz\u0105 pozycj\u0119 zobowi\u0105za\u0144 warunkowych stanowi\u0105 sprawy sporne zwi\u0105zane z infrastruktur\u0105 energetyczn\u0105 sp\u00f3\u0142ki Energa- Operator S.A. usadowion\u0105 na prywatnym gruncie. Grupa tworzy rezerwy na zg\u0142oszone spory s\u0105dowe. W przypadku niepewno\u015bci, co do zasadno\u015bci kwoty roszczenia lub tytu\u0142u prawnego do gruntu, Grupa rozpoznaje zobowi\u0105zania warunkowe. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oszacowana warto\u015b\u0107 tych roszcze\u0144 wykazana jako zobowi\u0105zania warunkowe wynios\u0142a 219 mln PLN, podczas gdy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku ich warto\u015b\u0107 wynosi\u0142a 218 mln PLN. Bior\u0105c pod uwag\u0119 opinie prawne szacowane kwoty okre\u015blaj\u0105 ryzyko powstania zobowi\u0105zania poni\u017cej 50%. Post\u0119powanie arbitra\u017cowe z pow\u00f3dztwa Elektrobudowa S.A. przeciwko ORLEN Elektrobudowa S.A. wnios\u0142a pozew o zap\u0142at\u0119 przeciwko ORLEN do S\u0105du Arbitra\u017cowego przy Stowarzyszeniu In\u017cynier\u00f3w, Doradc\u00f3w i Rzeczoznawc\u00f3w (SIDIR) w Warszawie (sygn. P/SA/5/2019) na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 104 mln PLN oraz 11,5 mln EUR. Sprawa dotyczy wykonywania umowy EPC na budow\u0119 Instalacji Metateza, zawartej pomi\u0119dzy ORLEN a Elektrobudowa. Na powy\u017csz\u0105 kwot\u0119 sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105ce kwoty: 1. 20,6 mln PLN oraz 7,6 mln EUR wraz z odsetkami za op\u00f3\u017anienie tytu\u0142em zap\u0142aty zaleg\u0142ego wynagrodzenia przewidzianego w Umowie EPC - na rzecz Elektrobudowa, ewentualnie na rzecz Citibanku, w razie uznania, \u017ce w wyniku cesji wynagrodzenie nale\u017cne jest Citibankowi, 4. 7,8 mln PLN oraz 1,26 mln EUR wraz z odsetkami ustawowymi od dnia 23 pa\u017adziernika 2018 roku tytu\u0142em wynagrodzenia za prace dodatkowe i zamienne \u2013 na rzecz Elektrobudowa ewentualnie Citibanku jak wy\u017cej, 5. 62,4 mln PLN wraz z odsetkami ustawowymi od dnia 27 grudnia 2019 roku tytu\u0142em wynagrodzenia, o kt\u00f3re powinien zosta\u0107 podwy\u017cszony rycza\u0142t na rzecz Elektrobudowa, ewentualnie Citibanku jak wy\u017cej, 6. 13,2 mln PLN oraz 2,6 mln EUR wraz z odsetkami ustawowymi od dnia 25 pa\u017adziernika 2019 roku \u2013 tytu\u0142em odszkodowania za szkod\u0119 wyrz\u0105dzona bezpodstawn\u0105 wyp\u0142at\u0105 przez ORLEN sum gwarancyjnych dost\u0119pnych w ramach gwarancji bankowych \u2013 na rzecz Elektrobudowa. W dniu 13 wrze\u015bnia 2021 roku Syndyk Masy Upad\u0142o\u015bci Elektrobudowa S.A. rozszerzy\u0142 pow\u00f3dztwo o kwot\u0119 13,2 mln PLN i 2,6 mln EUR stanowi\u0105c\u0105 roszczenie o zwrot kwot zatrzymanych tytu\u0142em Kaucji Gwarancyjnej z ustawowymi odsetkami za op\u00f3\u017anienie od dnia 24 marca 2021 roku do dnia zap\u0142aty. Zgodnie z informacjami opublikowanymi w Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym za 2021 rok, w wyniku wydanych orzecze\u0144 przez S\u0105d Arbitra\u017cowy, od kt\u00f3rych nie przys\u0142ugiwa\u0142 ORLEN \u017caden \u015brodek odwo\u0142awczy, Sp\u00f3\u0142ka zap\u0142aci\u0142a dotychczas na rzecz Syndyka \u0142\u0105cznie 10,01 mln PLN oraz 5,52 mln EUR powi\u0119kszone o zas\u0105dzone odsetki ustawowe za op\u00f3\u017anienie w p\u0142atno\u015bciach. Kwoty te dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie zap\u0142at cz\u0119\u015bciowych umownego wynagrodzenia, jak r\u00f3wnie\u017c wynagrodzenia za prace dodatkowe. Kwoty z ni\u017cej wskazanych wyrok\u00f3w cz\u0119\u015bciowych nr 13 \u2013 nr 15 zosta\u0142y zap\u0142acone w ca\u0142o\u015bci wraz z ustawowymi odsetkami za op\u00f3\u017anienie. W ci\u0105gu ostatnich sze\u015bciu miesi\u0119cy 2022 roku i w I kwartale 2023 S\u0105d Arbitra\u017cowy wyda\u0142 kolejno nast\u0119puj\u0105ce orzeczenia: (I) Wyrok cz\u0119\u015bciowy (nr 13) z dnia 5 grudnia 2022 rok zas\u0105dzaj\u0105cy na rzecz powoda kwoty 0,15 mln PLN z odsetkami za op\u00f3\u017anienie tytu\u0142em wynagrodzenia za wykonanie Instrukcji przygotowania instalacji do ruchu po remoncie i oddalaj\u0105cy pow\u00f3dztwo w zakresie kwoty 0,10 mln PLN jako pozosta\u0142ej cz\u0119\u015bci tego roszczenia. (II) Wyrok cz\u0119\u015bciowy (nr 14) z dnia 30 grudnia 2022 roku zas\u0105dzaj\u0105cy na rzecz powoda kwot\u0119 0,3 mln PLN netto tytu\u0142em dodatkowego wynagrodzenia za wykonanie innej komory K-1 ni\u017c przewidywa\u0142 projekt budowlany wraz z odsetkami ustawowymi za op\u00f3\u017anienie i kwot\u0119 5,3 mln PLN netto tytu\u0142em dodatkowego wynagrodzenia za wykonanie innego budynku Stacji Zimna ni\u017c przewidywa\u0142 projekt budowlany wraz z odsetkami ustawowymi. Zas\u0105dzone kwoty, to kwoty, o kt\u00f3rych mowa by\u0142a wcze\u015bniej w wyrokach wst\u0119pnych (4) i (5). (III) Wyrok cz\u0119\u015bciowy (nr 15) z dnia 30 marca 2023 roku zas\u0105dzaj\u0105cy na rzecz powoda \u0142\u0105cznie kwot\u0119 1,5 mln PLN oraz 0,1 mln EUR tytu\u0142em dodatkowego wynagrodzenia za wykonanie: studzienki bezodp\u0142ywowej w Komorze K-1, dostaw\u0119 przemiennik\u00f3w cz\u0119stotliwo\u015bci dla kompresor\u00f3w K-2301A/B, wykonanie zasilania falownik\u00f3w kompresor\u00f3w K-2301A/B, zmian\u0119 parametr\u00f3w kompresor\u00f3w K-2301A/B, zmian\u0119 konstrukcyjn\u0105 aparatu E-2304, wraz z odsetkami ustawowymi za op\u00f3\u017anienie do daty zap\u0142aty oraz oddalaj\u0105cy dalej id\u0105ce roszczenia powoda za wykonanie w/w prac dodatkowych. Warto\u015b\u0107 utworzonych rezerw z tytu\u0142u tocz\u0105cego si\u0119 post\u0119powania z Elektrobudow\u0105 na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku wynios\u0142a 68 mln PLN. Sp\u00f3r pomi\u0119dzy AGR Subsea Ltd. a LOTOS Petrobaltic S.A. W marcu 2013 roku wp\u0142yn\u0119\u0142o do sp\u00f3\u0142ki LOTOS Petrobaltic S.A. od sp\u00f3\u0142ki AGR Subsea Ltd. (\u201eAGR\u201d) wezwanie do zap\u0142aty na kwot\u0119 ok 6,5 mln GBP tytu\u0142em wynagrodzenia AGR z tytu\u0142u realizacji umowy na odkopanie n\u00f3g platformy \u201eBaltic Beta\u201d. W odpowiedzi sp\u00f3\u0142ka LOTOS Petrobaltic S.A., kwestionuj\u0105c roszczenie AGR, zaproponowa\u0142a zap\u0142at\u0119 kwoty oko\u0142o 16 mln PLN (tj. 3,2 mln GBP wed\u0142ug \u015bredniego kursu NBP na dzie\u0144 31 grudnia 2012 roku). Przedmiotem sporu pomi\u0119dzy stronami by\u0142 charakter zawartej umowy, przyczyny jej wykonania po terminie i w niepe\u0142nym zakresie, jak r\u00f3wnie\u017c zasadno\u015b\u0107 dokonanego przez sp\u00f3\u0142k\u0119 LOTOS Petrobaltic S.A. wypowiedzenia, a tak\u017ce \u017c\u0105dania zwrotu koszt\u00f3w poniesionych na wykonawc\u0119 zast\u0119pczego zaanga\u017cowanego przez sp\u00f3\u0142k\u0119 LOTOS Petrobaltic S.A. do uko\u0144czenia prac (pozew wzajemny przeciwko AGR o zap\u0142at\u0119 5,6 mln GBP). Sp\u00f3\u0142ka AGR Subsea Ltd. skierowa\u0142a swoje roszczenie na drog\u0119 s\u0105dow\u0105. W dniu 11 grudnia 2020 roku S\u0105d og\u0142osi\u0142 wyrok zas\u0105dzaj\u0105cy na rzecz AGR dochodzon\u0105 nale\u017cno\u015b\u0107 tj. 6,5 mln GBP wraz z odsetkami za zw\u0142ok\u0119, zwrotem koszt\u00f3w post\u0119powania oraz koszt\u00f3w zast\u0119pstwa procesowego, a tak\u017ce oddali\u0142 pow\u00f3dztwo zg\u0142oszone przez sp\u00f3\u0142k\u0119 LOTOS Petrobaltic S.A. Z uwagi na fakt, i\u017c zawiadomienie o terminie posiedzenia S\u0105du zamykaj\u0105cego rozpraw\u0119 oraz og\u0142oszenie wyroku nie zosta\u0142o skutecznie dor\u0119czone pe\u0142nomocnikowi LOTOS Petrobaltic S.A., pe\u0142nomocnik sp\u00f3\u0142ki bez swej winy nie bra\u0142 udzia\u0142u dnia 27 listopada 2020 roku w posiedzeniu zamykaj\u0105cym rozpraw\u0119. Nie pozna\u0142 tak\u017ce terminu publikacji wyroku z dnia 11 grudnia 2020 roku, nie stawi\u0142 si\u0119 na termin publikacji ani nie pozna\u0142 tre\u015bci rozstrzygni\u0119cia. Wobec pozyskanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 LOTOS Petrobaltic S.A. informacji \u2013 podczas posiedzenia S\u0105du, kt\u00f3re odby\u0142o si\u0119 w marcu 2021 roku przedstawiono S\u0105dowi zastrze\u017cenia dotycz\u0105ce zdolno\u015bci s\u0105dowej i procesowej AGR, jej legitymacji procesowej oraz prawid\u0142owo\u015bci umocowania pe\u0142nomocnik\u00f3w. W\u0105tpliwo\u015bci te powsta\u0142y w zwi\u0105zku z powzi\u0119ciem w marcu 2021 roku wiedzy o og\u0142oszeniu w dniu 25 maja 2015 roku procedury Winding-up (Upad\u0142o\u015b\u0107 likwidacyjna / likwidacja) AGR i ustanowieniu Liquidator (Syndyk / likwidator) w celu prowadzenia spraw i reprezentowania AGR. W dniu 2 kwietnia 2021 roku sp\u00f3\u0142ka LOTOS Petrobaltic S.A. z\u0142o\u017cy\u0142a skarg\u0119 o wznowienie post\u0119powania w sprawie. W dniu 18 maja 2021 roku sp\u00f3\u0142ka LOTOS Petrobaltic S.A. zwr\u00f3ci\u0142 si\u0119 do Prokuratury Regionalnej w Gda\u0144sku z wnioskiem o wywiedzenie skargi o wznowienie post\u0119powania w sprawach IX GC 811/13 i IX GC 12/15. Wp\u0142yw skargi Prokuratury Regionalnej w Gda\u0144sku do S\u0105du o wznowienie post\u0119powania w po\u0142\u0105czonych ww. sprawach nast\u0105pi\u0142 w dniu 12 sierpnia 2021 roku. W dniu 9 grudnia 2021 roku AGR z\u0142o\u017cy\u0142 wniosek o nadanie wyrokowi klauzuli wykonalno\u015bci. Postanowieniem z dnia 13 grudnia 2021 roku wydanym w sprawie IX GC 696/21 (wniosek o wznowienie post\u0119powania - skarga Prokuratury Regionalnej) S\u0105d Okr\u0119gowy w Gda\u0144sku wstrzyma\u0142 wykonalno\u015b\u0107 wyroku z dnia 11 grudnia 2020 roku obj\u0119tego ww. wniosek o nadanie klauzul wykonalno\u015bci. Wniosek AGR o nadanie wyrokowi klauzuli wykonalno\u015bci zosta\u0142 oddalony postanowieniem z dnia 15 grudnia 2021 roku. Trwaj\u0105 obecnie czynno\u015bci w ramach post\u0119powa\u0144: - ze skargi w\u0142asnej LOTOS Petrobaltic o wznowienie post\u0119powania (IX GC 1031/21) oraz - ze skargi Prokuratora Regionalnego w Gda\u0144sku o wznowienie post\u0119powania (IX GC 696/21). Powy\u017cszy sp\u00f3r zako\u0144czy\u0142 si\u0119 zawarciem ugody w dniu 23 sierpnia 2023 roku mi\u0119dzy Stronami. Lotos Petrobaltic S.A. zap\u0142aci na rzecz AGR 2,7 mln GBP, co wyczerpie wszelkie roszczenia Stron. W dniu 28 sierpnia 2023 roku zlecono w LPB zap\u0142at\u0119 kwoty ugody; zgodnie z tre\u015bci\u0105 ugody obci\u0105\u017cenie rachunku bankowego Lotos Petrobaltic S.A. jest r\u00f3wnoznaczne z uiszczeniem nale\u017cno\u015bci na rzecz AGR. W dniu 4 wrze\u015bnia 2023 roku nast\u0105pi\u0142a realizacja wszystkich obowi\u0105zk\u00f3w Lotos Petrobaltic S.A. wynikaj\u0105cych z ugody. Od tej daty Lotos Petrobaltic S.A. przys\u0142uguje wobec AGR zarzut spe\u0142nienia \u015bwiadczenia / wyga\u015bni\u0119cia zobowi\u0105zania o zap\u0142at\u0119. Z\u0142o\u017cono wniosek o umorzenie post\u0119powania, jednak\u017ce nie zosta\u0142o ono dot\u0105d umorzone. Prokurator podtrzyma\u0142 wniesione do S\u0105du Apelacyjnego w Gda\u0144sku za\u017calenie - dopiero jego rozstrzygni\u0119cie pozwoli rozstrzygn\u0105\u0107 przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Gda\u0144sku kwesti\u0119 umorzenia post\u0119powania. Rozliczenia podatkowe by\u0142ej Grupy LOTOS S.A. W zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem w dniu 1 sierpnia 2022 roku ORLEN z Grup\u0105 LOTOS S.A., ORLEN, jako nast\u0119pca prawny Grupy LOTOS S.A., sta\u0142 si\u0119 stron\u0105 post\u0119powa\u0144 podatkowych. Przedmiotem kontroli s\u0105 rozliczenia z tytu\u0142u podatku VAT za odpowiednie okresy obejmuj\u0105ce okres stycze\u0144 2014 roku \u2013 czerwiec 2016 roku. Poprawno\u015b\u0107 rozlicze\u0144 podatkowych zosta\u0142a zakwestionowana przez organy skarbowe. ORLEN z\u0142o\u017cy\u0142 odwo\u0142anie od niekorzystnych decyzji do organ\u00f3w II instancji. Sp\u00f3\u0142ka b\u0119dzie mia\u0142a r\u00f3wnie\u017c mo\u017cliwo\u015b\u0107 z\u0142o\u017cenia skarg do Wojew\u00f3dzkiego S\u0105du Administracyjnego, a od ewentualnie niekorzystnego rozstrzygni\u0119cia s\u0105dowego, istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107 z\u0142o\u017cenia skargi kasacyjnej do Naczelnego S\u0105du Administracyjnego. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Grupa wykazuje rezerw\u0119 na ryzyko podatkowe w wysoko\u015bci 34,3 mln PLN. Rozliczenia podatkowe sp\u00f3\u0142ki LOTOS Exploration and Production Norge AS W zwi\u0105zku z sytuacj\u0105 kryzysow\u0105 wywo\u0142an\u0105 pandemi\u0105 COVID-19 oraz gwa\u0142townym spadkiem cen surowc\u00f3w, rz\u0105d Norwegii wprowadzi\u0142 na lata 2020-2021 tymczasowy re\u017cim podatkowy, kt\u00f3ry pozwala\u0142 firmom inwestuj\u0105cym na norweskim szelfie kontynentalnym na przyspieszon\u0105 amortyzacj\u0119 podatkow\u0105 nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych oraz natychmiastowy zwrot straty podatkowej z ka\u017cdego roku. Dzi\u0119ki tym rozwi\u0105zaniom efektywna skala podatkowa by\u0142a ni\u017csza ni\u017c standardowo 78%. Jednocze\u015bnie rz\u0105d wprowadzi\u0142 dodatkow\u0105 regu\u0142\u0119, mianowicie dla projekt\u00f3w inwestycyjnych kt\u00f3re zosta\u0142y z\u0142o\u017cone w Ministerstwie do ko\u0144ca roku 2022 roku i kt\u00f3re zostan\u0105 zatwierdzone w 2023 roku, b\u0119dzie mo\u017cna wszystkie wydatki inwestycyjne rozlicza\u0107 w systemie tymczasowego re\u017cimu podatkowego z lat 2020-2021, z ma\u0142ymi zmianami, co znacznie poprawia ekonomik\u0119 projekt\u00f3w. Dwa kluczowe projekty rozwojowe LOTOS E&P Norge \u2013 NOAKA i Trell&Trine b\u0119d\u0105 obj\u0119te t\u0105 ulg\u0105. W grudniu 2019 roku sp\u00f3\u0142ka LOTOS E&P Norge otrzyma\u0142a projekt decyzji dotycz\u0105cej cienkiej kapitalizacji w latach 2015-2016. We wrze\u015bniu 2020 roku sp\u00f3\u0142ka przekaza\u0142a organom podatkowym pismo, w kt\u00f3rym ustosunkowa\u0142a si\u0119 do wst\u0119pnej decyzji Urz\u0119du Podatkowego (Oil Taxation Office - OTO) dotycz\u0105cej cienkiej kapitalizacji w latach 2015-2016, jak r\u00f3wnie\u017c odpowied\u017a na \u201ezawiadomienie o odchyleniu\u201d za kolejne lata 2017-2018. We wst\u0119pnej decyzji OTO podwa\u017ca mo\u017cliwo\u015b\u0107 uwzgl\u0119dnienia w kosztach podatkowych sp\u00f3\u0142ki koszt\u00f3w obs\u0142ugi po\u017cyczek i kredyt\u00f3w i r\u00f3\u017cnic kursowych od finansowania d\u0142u\u017cnego ze wzgl\u0119du na zbyt niski poziom kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych sp\u00f3\u0142ki w tym okresie. W maju 2022 roku OTO wyda\u0142 ostateczn\u0105 decyzj\u0119 za lata 2015 -2016, w kt\u00f3rej wysoko\u015b\u0107 domiaru podatku zosta\u0142a okre\u015blona na 170 mln NOK wraz z odsetkami. W odniesieniu do drugiej sprawy cienkiej kapitalizacji, obejmuj\u0105cej okres 2017-2019, sp\u00f3\u0142ka otrzyma\u0142a projekt decyzji w sierpniu 2022 roku, wcze\u015bniej informuj\u0105c o rozszerzeniu badanego okresu o rok. Na mocy projektu decyzji szacunkowa kwota do dop\u0142aty wynosi 103 mln NOK, przy czym zdecydowana wi\u0119kszo\u015b\u0107 z tej kwoty dotyczy przychod\u00f3w finansowych z r\u00f3\u017cnic kursowych kt\u00f3re wcze\u015bniej Sp\u00f3\u0142ka usun\u0119\u0142a z rozliczenia. W tych latach sp\u00f3\u0142ka posiada\u0142a zdolno\u015b\u0107 kredytow\u0105, potwierdzon\u0105 w modelach RBL wobec czego realny efekt cienkiej kapitalizacji jest du\u017co mniejszy ni\u017c w latach 2015-2016. Ponadto, sp\u00f3\u0142ka w deklaracjach podatkowych za lata 2017 i 2019 nie uzna\u0142a jako podstaw\u0119 do opodatkowania przychody finansowe z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych zrealizowanych od po\u017cyczek, w kt\u00f3rych OTO wcze\u015bniej kwestionowa\u0142a koszty finansowe jako koszty uzyskania przychodu. \u0141\u0105czna kwota odlicze\u0144 podatkowych z tego tytu\u0142u wynosi\u0142a 88 mln NOK (52 mln NOK za 2017 oraz 36 mln NOK za 2019 rok). Na te kwoty sp\u00f3\u0142ka zawi\u0105za\u0142a rezerw\u0119. W lutym 2023 roku Sp\u00f3\u0142ka otrzyma\u0142a dwie faktury do uregulowania dotycz\u0105ce cienkiej kapitalizacji 2015-2016 roku. Ze wzgl\u0119du na strat\u0119 podatkow\u0105 jak\u0105 sp\u00f3\u0142ka mia\u0142a w tych latach, domiar podatku zosta\u0142 rozliczony dopiero w zeznaniach za 2017 i 2018 rok. \u0141\u0105cznie zap\u0142acono 158,1 mln NOK, czyli 65 mln PLN. Jednocze\u015bnie w dniu 31 marca 2023 sp\u00f3\u0142ka z\u0142o\u017cy\u0142a apelacj\u0119 Urz\u0119du Skarbowego do decyzji z lat 2015-16. Je\u015bli apelacja zostanie rozpatrzona negatywnie sp\u00f3\u0142ka rozwa\u017ca arbitra\u017c s\u0105dowy. W tym samym dniu sp\u00f3\u0142ka z\u0142o\u017cy\u0142a pisemn\u0105 odpowied\u017a i ustosunkowanie si\u0119 do projektu decyzji w sprawie cienkiej kapitalizacji za lata 2017-2019. W dniu 1 maja 2023 roku na podstawie umowy Business Purchase Agreement \u2013 zakupu zorganizowanej cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa \u2013 norweska Sp\u00f3\u0142ka Grupy ORLEN PGNiG Upstream Norway AS (PUN) naby\u0142a od Sp\u00f3\u0142ki LOTOS Exploration and Production Norge AS (LEPN) wszystkie aktywa i powi\u0105zane z nimi zobowi\u0105zania wraz z pracownikami Sp\u00f3\u0142ki. Efektywn\u0105 dat\u0105 transakcji dla rozlicze\u0144 podatkowych jest 1 stycznia 2023 roku. Zatem rozliczenie podatku za roku 2022 pozosta\u0142o w gestii Sp\u00f3\u0142ki LOTOS Norge, z kolei wszystkie przychody i koszty Sp\u00f3\u0142ki LOTOS Norge za 2023 rok przesz\u0142y do rozliczenia podatku Sp\u00f3\u0142ki PUN. R\u00f3wnie\u017c zobowi\u0105zania wobec Urz\u0119du Skarbowego z tytu\u0142u cienkiej kapitalizacji w sprawach nadal otwartych wraz z transakcj\u0105 zosta\u0142y przeniesione z LEPN do PUN. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku warto\u015b\u0107 utworzonej rezerwy w ksi\u0119gach PUN z tytu\u0142u tocz\u0105cych si\u0119 post\u0119powa\u0144 LOTOS Norge wraz z odsetkami wynosi 112,9 mln NOK czyli oko\u0142o 45,2 mln PLN. Z tytu\u0142u rozliczenia podatku za ca\u0142y rok 2022 Sp\u00f3\u0142ka LOTOS Norge w listopadzie 2023 roku uregulowa\u0142a zobowi\u0105zanie na kwot\u0119 22 mln NOK (8,5 mln PLN). Od maja do grudnia 2023 Sp\u00f3\u0142ka realizuje przychody wy\u0142\u0105cznie z tytu\u0142u odsetek od po\u017cyczki, prognozowany podatek za rok bie\u017c\u0105cy wynosi 69 mln NOK (26,7 mln PLN). Rozliczenia za gaz ziemny dostarczany w ramach Kontraktu jamalskiego oraz wstrzymanie dostaw gazu ziemnego przez Gazprom W dniu 31 marca 2021 roku opublikowano Dekret Prezydenta Federacji Rosyjskiej nr 172 \u201eO specjalnej procedurze wykonania zobowi\u0105za\u0144 zagranicznych nabywc\u00f3w wobec rosyjskich dostawc\u00f3w gazu ziemnego\u201d (\u201eDekret\u201d) w nast\u0119pstwie kt\u00f3rego Gazprom wyst\u0105pi\u0142 do PGNiG z oczekiwaniem dokonania zmian warunk\u00f3w Kontraktu jamalskiego m.in. poprzez wprowadzenie rozlicze\u0144 w rublach rosyjskich. W dniu 12 kwietnia 2022 roku Zarz\u0105d PGNiG S.A. podj\u0105\u0142 decyzj\u0119 o kontynuowaniu rozliczania zobowi\u0105za\u0144 PGNiG za gaz dostarczony przez Gazprom w ramach Kontraktu jamalskiego, zgodnie z jego obowi\u0105zuj\u0105cymi warunkami oraz o niewyra\u017ceniu zgody na wykonywanie przez PGNiG zobowi\u0105za\u0144 rozliczeniowych za gaz ziemny dostarczany przez Gazprom w ramach Kontraktu jamalskiego zgodnie z zapisami Dekretu. Od dnia 27 kwietnia 2022 roku od godz. 8:00 CET Gazprom ca\u0142kowicie wstrzyma\u0142 dostawy gazu ziemnego w ramach Kontraktu jamalskiego powo\u0142uj\u0105c si\u0119 na wprowadzony przez Dekret zakaz realizacji dostaw gazu ziemnego do zagranicznych nabywc\u00f3w z kraj\u00f3w \u201enieprzyjaznych Federacji Rosyjskiej\u201d (w tym z Polski), je\u017celi p\u0142atno\u015bci za gaz ziemny dostarczany do takich kraj\u00f3w pocz\u0105wszy od dnia 1 kwietnia 2022 roku, b\u0119d\u0105 dokonywane niezgodnie z warunkami Dekretu. W odpowiedzi PGNiG podj\u0119\u0142o dzia\u0142ania zmierzaj\u0105ce do zabezpieczenia interes\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki w ramach przys\u0142uguj\u0105cych jej uprawie\u0144 kontraktowych obejmuj\u0105ce m.in. wezwanie do realizacji dostaw i respektowania warunk\u00f3w rozliczeniowych i in. warunk\u00f3w obowi\u0105zuj\u0105cej strony do ko\u0144ca 2022 roku umowy. Do dnia 31 grudnia 2022 roku dostawy gazu ziemnego nie zosta\u0142y przez Gazprom wznowione, dostawca odmawia\u0142 rozlicze\u0144 w oparciu o obowi\u0105zuj\u0105ce warunki kontraktowe. Zgodnie z o\u015bwiadczeniem woli PGNiG z dnia 15 listopada 2019 roku, Kontrakt jamalski wygas\u0142 z ko\u0144cem 2022 roku. Sprawy sporne powsta\u0142e w okresie obowi\u0105zywania Kontraktu jamalskiego pozostaj\u0105 w toku. Roszczenie B. J. Noskiewicz przeciwko Exalo Drilling S.A.(dalej: Exalo) o zap\u0142at\u0119 czynszu i odszkodowanie W dniu 9 lutego 2015 roku B.J. Noskiewicz wyst\u0105pili przeciwko Exalo z pozwem o zap\u0142at\u0119 \u0142\u0105cznie kwoty 130 mln PLN. \u017b\u0105danie pozwu obejmuje zas\u0105dzenie z tytu\u0142u op\u0142aty za korzystanie z nieruchomo\u015bci stanowi\u0105cej w\u0142asno\u015b\u0107 powod\u00f3w (zaj\u0119tej przez sp\u00f3\u0142k\u0119 w celu wykonania odwiertu wody geotermalnej) oraz odszkodowanie tytu\u0142em utraconych dochod\u00f3w. Powodowie twierdz\u0105, \u017ce nieruchomo\u015b\u0107 nie zosta\u0142a im w spos\u00f3b prawid\u0142owy zwr\u00f3cona po zako\u0144czeniu prac. Exalo z\u0142o\u017cy\u0142a odpowied\u017a na pozew. Exalo twierdzi (w oparciu o opinie rzeczoznawc\u00f3w), \u017ce w terminie umownym zako\u0144czy\u0142a korzystanie z nieruchomo\u015bci, usun\u0119\u0142a wszelkie urz\u0105dzenia i ruchomo\u015bci, teren zosta\u0142 uprz\u0105tni\u0119ty i zrekultywowany, a co za tym idzie w spos\u00f3b prawid\u0142owy zaoferowa\u0142a i wyda\u0142a w\u0142a\u015bcicielom nieruchomo\u015b\u0107 w 2012 roku, wobec czego \u017c\u0105danie zar\u00f3wno jakichkolwiek op\u0142at za okres po tej dacie, jak i odszkodowania jest ca\u0142kowicie nieuzasadnione. Post\u0119powanie obecnie jest zawieszone. Inicjatywa procesowa zostanie powt\u00f3rnie podj\u0119ta po wznowieniu post\u0119powania i zale\u017cna b\u0119dzie od wyniku powi\u0105zanej sprawy karnej. Pe\u0142na ocena ryzyka niepomy\u015blnego rozstrzygni\u0119cia mo\u017ce by\u0107 dokonana na dalszym etapie post\u0119powania bior\u0105c pod uwag\u0119 argumenty Exalo. W ocenie Exalo roszczenia s\u0105 bezpodstawne. Wskutek analizy nowych okoliczno\u015bci w niniejszej sprawie oszacowano, \u017ce ryzyko przegrania sprawy sta\u0142o si\u0119 znikome na obecnym etapie post\u0119powania i w konsekwencji znikomy staje si\u0119 prawdopodobny obowi\u0105zek zap\u0142aty przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 wobec tego rezerwa na kwot\u0119 oko\u0142o 35 mln PLN zosta\u0142a rozwi\u0105zana. Roszczenie Veolia Energia Warszawa przeciwko PGNiG TERMIKA S.A. W dniu 21 lutego 2018 roku do PGNiG TERMIKA wp\u0142yn\u0105\u0142 pozew o zap\u0142at\u0119 z tytu\u0142u realizacji umowy o \u015bwiadczenie us\u0142ug w zakresie rozwoju rynku ciep\u0142a w Warszawie wniesiony przez Veolia Energia Warszawa S.A. do S\u0105du Okr\u0119gowego w Warszawie. W dniu 29 czerwca 2018 roku PGNiG TERMIKA z\u0142o\u017cy\u0142a odpowied\u017a na pozew, w kt\u00f3rej odnios\u0142a si\u0119 do twierdze\u0144 strony powodowej. Veolia Energia Warszawa S.A. pierwotnie dochodzi\u0142a kwoty 5,7 mln PLN tytu\u0142em zap\u0142aty z ww. umowy, a nast\u0119pnie rozszerzy\u0142a pow\u00f3dztwo o 66,6 mln PLN, tj. do kwoty 72,3 mln PLN, a nast\u0119pnie do kwoty 93,6 mln PLN stanowi\u0105ce kolejne transze wynagrodzenia z ww. umowy. W sprawie trwa wymiana dalszych pism procesowych. W ocenie PGNiG TERMIKA umowa o \u015bwiadczenie us\u0142ug w zakresie rozwoju rynku ciep\u0142a w Warszawie jest niewa\u017cna, gdy\u017c narusza\u0142a bezwzgl\u0119dnie obowi\u0105zuj\u0105ce przepisy prawa. W zwi\u0105zku z wydaniem w dniu 20 i 22 grudnia 2023 r. przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Warszawie dw\u00f3ch niekorzystnych dla PGNiG TERMIKA wyrok\u00f3w w sprawach zbli\u017conych pod wzgl\u0119dem stanu faktycznego i prawnego, ryzyko niekorzystnego rozstrzygni\u0119cia w przedmiotowej sprawie jest wysokie. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku warto\u015b\u0107 utworzonej rezerw wraz z odsetkami ustawowymi dotycz\u0105cej spraw z pow\u00f3dztwa Veolia Energia Warszawa S.A. przeciwko PGNiG TERMIKA wynios\u0142a 132,6 mln PLN. Roszczenie PBG SA (obecnie w restrukturyzacji w likwidacji) przeciwko PGNiG S.A. (obecnie ORLEN S.A.) Pozew wzajemny z dnia 1 kwietnia 2019 wniesiony przez PBG SA przeciwko PGNiG S.A. o zap\u0142at\u0119 kwoty 118 mln PLN, w sprawie tocz\u0105cej si\u0119 przed S\u0105dem Okr\u0119gowym w Warszawie, z pozwu PGNiG SA przeciwko PBG SA, w Wysogotowie, TCM w Pary\u017cu oraz Tecnimont w Mediolanie (warto\u015b\u0107 przedmiotu sporu tej sprawy 147 mln PLN). Sprawy dotycz\u0105 wzajemnych rozlicze\u0144 w zakresie realizacji um\u00f3w na rozbudow\u0119 PMG (Podziemny Magazyn Gazu) Wierzchowice. Podstaw\u0105 roszcze\u0144 w pozwie wzajemnym jest kwestionowanie przez PBG SA o\u015bwiadcze\u0144 o potr\u0105ceniu wzajemnych nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 dokonanych przez PGNiG SA w trakcie rozliczania um\u00f3w na realizacj\u0119 rozbudowy PMG Wierzchowice. Etap post\u0119powania w zakresie pozwu wzajemnego jest identyczny, jak w przypadku pozwu g\u0142\u00f3wnego, tzn. post\u0119powanie dowodowe jest w toku, s\u0105d przes\u0142ucha\u0142 wszystkich \u015bwiadk\u00f3w, dopu\u015bci\u0142 dow\u00f3d z opinii bieg\u0142ego oraz wy\u0142\u0105czy\u0142 wybranego bieg\u0142ego ze sprawy. S\u0105d zobowi\u0105za\u0142 ORLEN do podania innego podmiotu, kt\u00f3ry m\u00f3g\u0142by sporz\u0105dzi\u0107 stosown\u0105 opini\u0119 w sprawie. Sp\u00f3\u0142ka z\u0142o\u017cy\u0142a wniosek o sporz\u0105dzenie opinii przez Politechnik\u0119 Warszawsk\u0105. Poza post\u0119powaniami opisanymi powy\u017cej Grupa nie zidentyfikowa\u0142a innych istotnych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-537": { "value": "
Aktywa i zobowi\u0105zania warunkowe
Grupa ujawnia na koniec okresu sprawozdawczego informacje o aktywach warunkowych je\u015bli wp\u0142yw \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci
ekonomiczne jest prawdopodobny. Je\u015bli jest to wykonalne w praktyce, Grupa szacuje skutki finansowe aktyw\u00f3w warunkowych, wyceniaj\u0105c je zgodnie z
zasadami obowi\u0105zuj\u0105cymi przy wycenie rezerw.
Grupa ujawnia na koniec okresu sprawozdawczego informacje o zobowi\u0105zaniach warunkowych je\u015bli:
- ma mo\u017cliwy obowi\u0105zek, kt\u00f3ry powsta\u0142 na skutek zdarze\u0144 przesz\u0142ych, kt\u00f3rych istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie
wyst\u0105pienia lub niewyst\u0105pienia jednego lub wi\u0119kszej ilo\u015bci niepewnych przysz\u0142ych zdarze\u0144, kt\u00f3re nie w pe\u0142ni podlegaj\u0105 kontroli Grupy lub
- ma obecny obowi\u0105zek kt\u00f3ry powsta\u0142 na skutek zdarze\u0144 przesz\u0142ych, ale wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne nie
jest prawdopodobny lub Grupa nie jest w stanie wyceni\u0107 kwoty zobowi\u0105zania wystarczaj\u0105co wiarygodnie.
Grupa nie ujawnia zobowi\u0105zania warunkowego gdy prawdopodobie\u0144stwo wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne jest
znikome.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-556": { "value": "Grupa ujawnia na koniec okresu sprawozdawczego informacje o zobowi\u0105zaniach warunkowych je\u015bli: - ma mo\u017cliwy obowi\u0105zek, kt\u00f3ry powsta\u0142 na skutek zdarze\u0144 przesz\u0142ych, kt\u00f3rych istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wyst\u0105pienia lub niewyst\u0105pienia jednego lub wi\u0119kszej ilo\u015bci niepewnych przysz\u0142ych zdarze\u0144, kt\u00f3re nie w pe\u0142ni podlegaj\u0105 kontroli Grupy lub - ma obecny obowi\u0105zek kt\u00f3ry powsta\u0142 na skutek zdarze\u0144 przesz\u0142ych, ale wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne nie jest prawdopodobny lub Grupa nie jest w stanie wyceni\u0107 kwoty zobowi\u0105zania wystarczaj\u0105co wiarygodnie. Grupa nie ujawnia zobowi\u0105zania warunkowego gdy prawdopodobie\u0144stwo wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne jest znikome. Zobowi\u0105zania warunkowe Grupa szacuje mo\u017cliwe przysz\u0142e zobowi\u0105zania, stanowi\u0105ce zobowi\u0105zania warunkowe, w oparciu o warto\u015b\u0107 roszcze\u0144 w ramach tocz\u0105cych si\u0119 post\u0119powa\u0144, w kt\u00f3rych sp\u00f3\u0142ki z Grupy ORLEN s\u0105 strona pozwan\u0105. 17.4.2. Zobowi\u0105zania warunkowe Informacje o istotnych post\u0119powaniach tocz\u0105cych si\u0119 przed s\u0105dem, organem w\u0142a\u015bciwym dla post\u0119powania arbitra\u017cowego lub organem administracji w kt\u00f3rych sp\u00f3\u0142ki z Grupy ORLEN s\u0105 stron\u0105 pozwan\u0105: Roszczenie Warter Fuels S.A (poprzednio: OBR S.A.) przeciwko ORLEN o odszkodowanie W dniu 5 wrze\u015bnia 2014 roku sp\u00f3\u0142ka OBR S.A. (obecnie: Warter Fuels S.A.) wyst\u0105pi\u0142a przeciwko ORLEN do S\u0105du Okr\u0119gowego w \u0141odzi z pozwem o zap\u0142at\u0119 z tytu\u0142u zarzucanego naruszenia przez ORLEN praw do patentu. Kwota roszczenia w pozwie zosta\u0142a oszacowana przez Warter Fuels S.A. na kwot\u0119 84 mln PLN. \u017b\u0105danie pozwu obejmuje zas\u0105dzenie od ORLEN na rzecz Warter Fuels S.A. sumy pieni\u0119\u017cnej w wysoko\u015bci odpowiadaj\u0105cej warto\u015bci op\u0142aty licencyjnej za korzystanie z rozwi\u0105zania obj\u0119tego ww. patentem oraz zas\u0105dzenie obowi\u0105zku zwrotu korzy\u015bci uzyskanych na skutek stosowania tego rozwi\u0105zania. W dniu 16 pa\u017adziernika 2014 roku ORLEN z\u0142o\u017cy\u0142 odpowied\u017a na pozew. Pismem procesowym z dnia 11 grudnia 2014 roku warto\u015b\u0107 przedmiotu sporu zosta\u0142a okre\u015blona przez powoda na kwot\u0119 247 mln PLN. Dotychczas odby\u0142o si\u0119 kilka rozpraw, podczas kt\u00f3rych s\u0105d m.in. przes\u0142ucha\u0142 \u015bwiadk\u00f3w zg\u0142oszonych przez strony. S\u0105d wyznaczy\u0142 na bieg\u0142ego do sporz\u0105dzenia opinii w sprawie Uniwersytet Techniczno-Ekonomiczny w Budapeszcie. Eksperci z Uniwersytetu Techniczno-Ekonomicznego w Budapeszcie s\u0105 w trakcie przygotowywania opinii. Sp\u00f3r POLWAX S.A. - ORLEN Projekt S.A. I. Sprawa z pow\u00f3dztwa ORLEN Projekt przeciwko POLWAX o zap\u0142at\u0119 6,7 mln PLN, rozpatrywana przez S\u0105d Apelacyjny w Rzeszowie pod sygn. akt I AGa 20/21 (wcze\u015bniej rozpatrywana przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Rzeszowie pod sygn. VI GC 225/19) W dniu 23 maja 2019 roku S\u0105d wyda\u0142 na rzecz ORLEN Projekt nakaz zap\u0142aty w post\u0119powaniu nakazowym obejmuj\u0105cy ca\u0142o\u015b\u0107 dochodzonej kwoty. W dniu 27 listopada 2020 roku w sprawie zapad\u0142 wyrok, zgodnie z kt\u00f3rym S\u0105d: (i) utrzyma\u0142 w mocy nakaz zap\u0142aty w ca\u0142o\u015bci w zakresie dochodzonej nale\u017cno\u015bci g\u0142\u00f3wnej w kwocie 6,7 mln PLN oraz w zakresie zaleg\u0142ych odsetek za op\u00f3\u017anienie w transakcjach handlowych liczonych od 2 pa\u017adziernika 2019 roku do dnia zap\u0142aty; (ii) uchyli\u0142 nakaz zap\u0142aty wydany w dniu 23 maja 2019 roku co do zap\u0142aty cz\u0119\u015bci zaleg\u0142ych odsetek, tj. w zakresie kwoty 3 mln PLN od 11 stycznia 2019 roku do 1 pa\u017adziernika 2019 roku oraz w zakresie kwoty 3,7 mln PLN od 25 stycznia 2019 roku do 1 pa\u017adziernika 2019 roku. Obie strony wnios\u0142y apelacj\u0119 od wyroku, przy czym POLWAX zaskar\u017cy\u0142 go w ca\u0142o\u015bci, natomiast ORLEN Projekt w cz\u0119\u015bci, w jakiej S\u0105d uchyli\u0142 nakaz zap\u0142aty co do zap\u0142aty ustawowych odsetek za op\u00f3\u017anienie w transakcjach handlowych. W dniu 10 listopada 2022 roku S\u0105d Apelacyjny og\u0142osi\u0142 wyrok, zgodnie, z kt\u00f3rym utrzyma\u0142 nakaz zap\u0142aty w post\u0119powaniu nakazowym wydany przez S\u0105d Okr\u0119gowy w ca\u0142o\u015bci i zas\u0105dzi\u0142 od POLWAX na rzecz ORLEN Projekt koszty procesu. Wyrok S\u0105du II instancji jest prawomocny. W dniu 9 lutego 2023 roku POLWAX wni\u00f3s\u0142 skarg\u0119 kasacyjn\u0105 od wyroku S\u0105du Apelacyjnego w Rzeszowie z dnia 10 listopada 2022 roku. Dnia 10 marca 2023 roku POLWAX wni\u00f3s\u0142 tak\u017ce skarg\u0119 kasacyjn\u0105 od wyroku uzupe\u0142niaj\u0105cego S\u0105du Apelacyjnego dot. kwestii formalnej w petitum rozstrzygni\u0119cia tj. braku wyra\u017cenia \u201eoddalenia apelacji POLWAX\u201d. ORLEN Projekt wystosowa\u0142a odpowiedzi na obie skargi. Obecnie skargi kasacyjne czekaj\u0105 na rozstrzygni\u0119cie w przedmiocie przyj\u0119cia ich do rozpoznania. II. Sprawa z pow\u00f3dztwa ORLEN Projekt przeciwko POLWAX o zap\u0142at\u0119 67,8 mln PLN, rozpatrywana przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Rzeszowie pod sygn. akt VI GC 201/19 W sprawie ORLEN Projekt dochodzi od POLWAX zap\u0142aty \u0142\u0105cznej kwoty 67,8 mln PLN wraz z odsetkami za op\u00f3\u017anienie z tytu\u0142u: (i) wynagrodzenia za wykonane prace budowlane oraz zrealizowane dostawy, (ii) bezpodstawnie zrealizowan\u0105 gwarancj\u0119 dobrego wykonania umowy oraz (iii) koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z odst\u0105pieniem przez ORLEN Projekt od umowy. S\u0105d przes\u0142ucha\u0142 ju\u017c w sprawie wszystkich \u015bwiadk\u00f3w. Post\u0119powanie zosta\u0142o zawieszone do czasu prawomocnego rozpatrzenia sprawy rozpatrywanej przez S\u0105d Apelacyjny w Rzeszowie pod sygn. akt I AGa 20/21. W zwi\u0105zku z wydaniem przez S\u0105d Apelacyjny w Rzeszowie w dniu 10 listopada 2022 roku wyroku w sprawie pod sygn. akt I AGa 20/21, w dniu 22 listopada 2022 roku ORLEN Projekt z\u0142o\u017cy\u0142 wniosek o podj\u0119cie przez S\u0105d Okr\u0119gowy zawieszonego post\u0119powania. S\u0105d Okr\u0119gowy w Rzeszowie wyda\u0142 postanowienie o podj\u0119ciu post\u0119powania. Na rozprawie w dniu 18 pa\u017adziernika 2023 roku S\u0105d pomin\u0105\u0142 wnioski POLWAX o przeprowadzenie dowodu z opinii czterech bieg\u0142ych s\u0105dowych i odda\u0142 g\u0142os stronom. Wyrokiem z dnia 17 listopada 2023 r. S\u0105d Okr\u0119gowy w Rzeszowie zas\u0105dzi\u0142 od POLWAX na rzecz ORLEN Projekt kwot\u0119 29 mln PLN wraz z nale\u017cnymi odsetkami oraz kwot\u0119 0,08 mln PLN tytu\u0142em zwrotu koszt\u00f3w zast\u0119pstwa procesowego wraz z odsetkami za op\u00f3\u017anienie od dnia uprawomocnienia si\u0119 wyroku. S\u0105d oddali\u0142 pozosta\u0142\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 roszcze\u0144 ORLEN Projekt tj. o zap\u0142at\u0119 za wykonan\u0105 dokumentacj\u0119 projektow\u0105, za prace zrealizowane przez pracownik\u00f3w ORLEN Projekt, dot. urz\u0105dze\u0144 dostarczonych na plac budowy, z wy\u0142\u0105czeniem warto\u015bci kompresora oraz roszczenia w zakresie zwrotu warto\u015bci urz\u0105dze\u0144 znajduj\u0105cych si\u0119 w magazynach, a tak\u017ce poniesione koszty dostawy maszyn i urz\u0105dze\u0144, obj\u0119tych III rozszerzeniem pow\u00f3dztwa. Strony wnios\u0142y o sporz\u0105dzenie uzasadnienia wyroku i dor\u0119czenie wyroku wraz z uzasadnieniem. Uzasadnienie zosta\u0142o zamieszczone na portalu informacyjnym S\u0105du. III. Sprawa z pow\u00f3dztwa POLWAX przeciwko ORLEN Projekt o zap\u0142at\u0119 132 mln PLN, rozpatrywana przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Rzeszowie sygn. akt VI GC 84/20 Dochodzone przez POLWAX od ORLEN Projekt roszczenie obejmuje 84 mln PLN tytu\u0142em szkody rzeczywistej oraz 48 mln PLN tytu\u0142em utraconych korzy\u015bci, kt\u00f3re mia\u0142y powsta\u0107 w zwi\u0105zku z nienale\u017cytym wykonaniem i niewykonaniem umowy przez ORLEN Projekt. Post\u0119powanie by\u0142o zawieszone na zgodny wniosek stron. W dniu 21 pa\u017adziernika 2021 roku S\u0105d, na wniosek POLWAX, wyda\u0142 postanowienie o podj\u0119ciu zawieszonego post\u0119powania. W dniu 20 kwietnia 2022 roku post\u0119powanie zosta\u0142o zawieszone do czasu prawomocnego rozpatrzenia sprawy: (i) rozpatrywanej przez S\u0105d Apelacyjny w Rzeszowie pod sygn. akt I AGa 20/21; (ii) rozpatrywanej przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Rzeszowie pod sygn. akt VI GC 201/19. W dniu 22 listopada 2022 roku S\u0105d Apelacyjny w Rzeszowie uwzgl\u0119dni\u0142 za\u017calenie ORLEN Projekt na postanowienie S\u0105du Okr\u0119gowego o zawieszeniu post\u0119powania i wyda\u0142 postanowienie, moc\u0105 kt\u00f3rego uchyli\u0142 zaskar\u017cone postanowienie S\u0105du Okr\u0119gowego. W dniu 19 czerwca 2023 roku w sprawie odby\u0142o si\u0119 posiedzenie przygotowawcze. W dniu 11 pa\u017adziernika 2023 roku S\u0105d Okr\u0119gowy w Rzeszowie wyda\u0142 wyrok oddalaj\u0105cy pow\u00f3dztwo POLWAX przeciwko ORLEN Projekt o zap\u0142at\u0119 kwoty 132 mln PLN wraz z odsetkami w ca\u0142o\u015bci oraz zas\u0105dzi\u0142 od POLWAX na rzecz ORLEN Projekt kwot\u0119 37,5 tysi\u0119cy PLN tytu\u0142em zwrotu koszt\u00f3w zast\u0119pstwa procesowego wraz z odsetkami za op\u00f3\u017anienie od dnia uprawomocnienia si\u0119 wyroku. Obie strony wnios\u0142y o sporz\u0105dzenie uzasadnienia wyroku i dor\u0119czenie wyroku wraz z uzasadnieniem. W dniu 12 lutego 2024 roku POLWAX wni\u00f3s\u0142 apelacj\u0119 od wydanego wyroku. IV. Sprawa z pow\u00f3dztwa POLWAX przeciwko ORLEN Projekt o zap\u0142at\u0119 9,9 mln PLN rozpatrywana przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Rzeszowie pod sygn. akt VI GC 104/20 POLWAX dochodzi przeciwko ORLEN Projekt zap\u0142aty kwoty 9,9 mln PLN wraz z nale\u017cnymi odsetkami za op\u00f3\u017anienie z tytu\u0142u: (i) zwrotu koszt\u00f3w usuni\u0119cia i utylizacji odpadu w postaci zanieczyszczonej ziemi pochodz\u0105cej z terenu Inwestycji, oraz (ii) bezumownego sk\u0142adowania ziemi pochodz\u0105cej z terenu Inwestycji na nale\u017c\u0105cej do POLWAX dzia\u0142ce nr 3762/70. Dotychczas odby\u0142o si\u0119 9 posiedze\u0144 w sprawie. Kolejne posiedzenie odby\u0142o si\u0119 w dniu 6 lutego 2023 roku, na kt\u00f3rym ORLEN z\u0142o\u017cy\u0142 kopi\u0119 z\u0142o\u017conego przez POLWAX S.A. zawiadomienia o mo\u017cliwo\u015bci pope\u0142nienia przest\u0119pstwa, wnosz\u0105c o zawieszenie post\u0119powania cywilnego do czasu rozstrzygni\u0119cia sprawy karnej. S\u0105d oddali\u0142 wniosek POLWAX o zawieszenie post\u0119powania. W dniu 30 czerwca 2023 roku dopuszczony zosta\u0142 dow\u00f3d z opinii bieg\u0142ego z zakresu ochrony \u015brodowiska. Opinia bieg\u0142ego zosta\u0142a sporz\u0105dzona dnia 25 stycznia 2024 roku i dor\u0119czona ORLEN Projekt 28 lutego 2024 roku. Pismem z dnia 13 marca 2024 roku ORLEN Projekt ustosunkowa\u0142a si\u0119 do sporz\u0105dzonej opinii. V. Sprawa z pow\u00f3dztwa POLWAX przeciwko ORLEN Projekt o usuni\u0119cie ruchomo\u015bci rozpatrywana przez S\u0105d Rejonowy w Tychach pod sygn. akt VI GC 120/20 POLWAX za\u017c\u0105da\u0142, aby S\u0105d zobowi\u0105za\u0142 ORLEN Projekt do przywr\u00f3cenia stanu zgodnego z prawem poprzez opr\u00f3\u017cnienie magazyn\u00f3w przekazanych ORLEN Projekt celem przechowywania urz\u0105dze\u0144 i materia\u0142\u00f3w na potrzeby prowadzonej Inwestycji. Dotychczas w sprawie odby\u0142o si\u0119 sze\u015b\u0107 rozpraw. Na rozprawie w dniu 23 czerwca 2022 roku S\u0105d przes\u0142ucha\u0142 stron\u0119 pozwan\u0105, dopu\u015bci\u0142 dow\u00f3d z opinii bieg\u0142ego s\u0105dowego i odroczy\u0142 rozpraw\u0119 bez terminu. Bieg\u0142y s\u0105dowy sporz\u0105dzi\u0142 opini\u0119, kt\u00f3ra zosta\u0142a dor\u0119czona obu stronom. W dniu 13 lutego 2023 roku ORLEN Projekt z\u0142o\u017cy\u0142 zastrze\u017cenia do opinii bieg\u0142ego. POLWAX nie wni\u00f3s\u0142 zastrze\u017ce\u0144 do opinii bieg\u0142ego wskazuj\u0105c, \u017ce opinia jedynie potwierdza stanowisko strony powodowej w ramach tego post\u0119powania. Bieg\u0142y opracowa\u0142 opini\u0119 uzupe\u0142niaj\u0105ca, do kt\u00f3rej ORLEN Projekt z\u0142o\u017cy zastrze\u017cenia. W dniu 18 wrze\u015bnia 2023 roku odby\u0142o si\u0119 posiedzenie w sprawie, na kt\u00f3rym S\u0105d wyda\u0142 rozstrzygni\u0119cia co do wniosk\u00f3w dowodowych stron. S\u0105d zobowi\u0105za\u0142 tak\u017ce strony do z\u0142o\u017cenia pism procesowych zawieraj\u0105cych ostateczne stanowisko w sprawie. W dniu 21 grudnia 2023 r. S\u0105d Rejonowy w Tychach wyda\u0142 wyrok, kt\u00f3rym uwzgl\u0119dni\u0142 pow\u00f3dztwo POLWAX i nakaza\u0142 ORLEN Projekt przywr\u00f3cenie stanu zgodnego z prawem poprzez usuni\u0119cie z nale\u017c\u0105cych do POLWAX nieruchomo\u015bci urz\u0105dze\u0144 niestanowi\u0105cych w\u0142asno\u015bci POLWAX. S\u0105d zas\u0105dzi\u0142 ponadto od ORLEN Projekt na rzecz POLWAX kwot\u0119 4 tysi\u0105ce PLN tytu\u0142em koszt\u00f3w procesu wraz z nale\u017cnymi odsetkami od dnia uprawomocnienia si\u0119 orzeczenia do dnia zap\u0142aty. Nakaza\u0142 r\u00f3wnie\u017c pobra\u0107 od ORLEN Projekt na rzecz Skarbu Pa\u0144stwa kwot\u0119 14,7 tysi\u0119cy PLN tytu\u0142em nieuiszczonych koszt\u00f3w s\u0105dowych poniesionych tymczasowo przez Skarb Pa\u0144stwa (z tytu\u0142u sporz\u0105dzonej opinii uzupe\u0142niaj\u0105cej i koszt\u00f3w stawiennictwa \u015bwiadk\u00f3w). Strony wnios\u0142y o sporz\u0105dzenie uzasadnienia wyroku i dor\u0119czenie wyroku wraz z uzasadnieniem. Dnia 2 lutego 2024 roku ORLEN Projekt wnios\u0142a apelacj\u0119 od wydanego wyroku. VI. Sprawa z pow\u00f3dztwa ORLEN Projekt przeciwko POLWAX o zap\u0142at\u0119 kwoty 1,1 mln PLN rozpatrywana przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Rzeszowie pod sygn. akt VI GC 73/23. ORLEN Projekt dochodzi od POLWAX zap\u0142aty \u0142\u0105cznej kwoty 1,1 mln PLN wraz z nale\u017cnymi odsetkami ustawowymi za op\u00f3\u017anienie z tytu\u0142u magazynowania i transportu urz\u0105dze\u0144 nabytych przez ORLEN Projekt na poczet realizacji Inwestycji. W dniu 16 stycznia 2023 roku S\u0105d Okr\u0119gowy w Rzeszowie wyda\u0142 nakaz zap\u0142aty w post\u0119powaniu upominawczym. Na skutek sprzeciwu od nakazu zap\u0142aty w post\u0119powaniu upominawczym, z\u0142o\u017conego przez POLWAX w dniu 1 lutego 2023 roku, post\u0119powanie obecnie toczy si\u0119 przed S\u0105dem Okr\u0119gowym w Rzeszowie pod sygn. akt VI GC 73/23. W dniu 15 czerwca 2023 roku odby\u0142o si\u0119 posiedzenie przygotowawcze, na kt\u00f3rym sporz\u0105dzony zosta\u0142 plan rozprawy. W sprawie trwa post\u0119powanie dowodowe tj. sk\u0142adanie pisemnych zezna\u0144 przez \u015bwiadk\u00f3w, a nast\u0119pnie opracowywanie opinii przez bieg\u0142ego s\u0105dowego z zakresu rzeczoznawstwa maj\u0105tkowego i budownictwa. Oczekiwanie na wyznaczenie terminu posiedzenia w sprawie. W ocenie ORLEN Projekt roszczenie jest bezpodstawne w zwi\u0105zku, z czym Grupa nie rozpozna\u0142a rezerwy. Zobowi\u0105zania warunkowe dotycz\u0105ce Grupy ENERGA Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku zobowi\u0105zania warunkowe Grupy ENERGA rozpoznane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy ORLEN wynosi\u0142y 236 mln PLN. Najwi\u0119ksz\u0105 pozycj\u0119 zobowi\u0105za\u0144 warunkowych stanowi\u0105 sprawy sporne zwi\u0105zane z infrastruktur\u0105 energetyczn\u0105 sp\u00f3\u0142ki Energa- Operator S.A. usadowion\u0105 na prywatnym gruncie. Grupa tworzy rezerwy na zg\u0142oszone spory s\u0105dowe. W przypadku niepewno\u015bci, co do zasadno\u015bci kwoty roszczenia lub tytu\u0142u prawnego do gruntu, Grupa rozpoznaje zobowi\u0105zania warunkowe. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oszacowana warto\u015b\u0107 tych roszcze\u0144 wykazana jako zobowi\u0105zania warunkowe wynios\u0142a 219 mln PLN, podczas gdy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku ich warto\u015b\u0107 wynosi\u0142a 218 mln PLN. Bior\u0105c pod uwag\u0119 opinie prawne szacowane kwoty okre\u015blaj\u0105 ryzyko powstania zobowi\u0105zania poni\u017cej 50%. Post\u0119powanie arbitra\u017cowe z pow\u00f3dztwa Elektrobudowa S.A. przeciwko ORLEN Elektrobudowa S.A. wnios\u0142a pozew o zap\u0142at\u0119 przeciwko ORLEN do S\u0105du Arbitra\u017cowego przy Stowarzyszeniu In\u017cynier\u00f3w, Doradc\u00f3w i Rzeczoznawc\u00f3w (SIDIR) w Warszawie (sygn. P/SA/5/2019) na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 104 mln PLN oraz 11,5 mln EUR. Sprawa dotyczy wykonywania umowy EPC na budow\u0119 Instalacji Metateza, zawartej pomi\u0119dzy ORLEN a Elektrobudowa. Na powy\u017csz\u0105 kwot\u0119 sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105ce kwoty: 1. 20,6 mln PLN oraz 7,6 mln EUR wraz z odsetkami za op\u00f3\u017anienie tytu\u0142em zap\u0142aty zaleg\u0142ego wynagrodzenia przewidzianego w Umowie EPC - na rzecz Elektrobudowa, ewentualnie na rzecz Citibanku, w razie uznania, \u017ce w wyniku cesji wynagrodzenie nale\u017cne jest Citibankowi, 4. 7,8 mln PLN oraz 1,26 mln EUR wraz z odsetkami ustawowymi od dnia 23 pa\u017adziernika 2018 roku tytu\u0142em wynagrodzenia za prace dodatkowe i zamienne \u2013 na rzecz Elektrobudowa ewentualnie Citibanku jak wy\u017cej, 5. 62,4 mln PLN wraz z odsetkami ustawowymi od dnia 27 grudnia 2019 roku tytu\u0142em wynagrodzenia, o kt\u00f3re powinien zosta\u0107 podwy\u017cszony rycza\u0142t na rzecz Elektrobudowa, ewentualnie Citibanku jak wy\u017cej, 6. 13,2 mln PLN oraz 2,6 mln EUR wraz z odsetkami ustawowymi od dnia 25 pa\u017adziernika 2019 roku \u2013 tytu\u0142em odszkodowania za szkod\u0119 wyrz\u0105dzona bezpodstawn\u0105 wyp\u0142at\u0105 przez ORLEN sum gwarancyjnych dost\u0119pnych w ramach gwarancji bankowych \u2013 na rzecz Elektrobudowa. W dniu 13 wrze\u015bnia 2021 roku Syndyk Masy Upad\u0142o\u015bci Elektrobudowa S.A. rozszerzy\u0142 pow\u00f3dztwo o kwot\u0119 13,2 mln PLN i 2,6 mln EUR stanowi\u0105c\u0105 roszczenie o zwrot kwot zatrzymanych tytu\u0142em Kaucji Gwarancyjnej z ustawowymi odsetkami za op\u00f3\u017anienie od dnia 24 marca 2021 roku do dnia zap\u0142aty. Zgodnie z informacjami opublikowanymi w Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym za 2021 rok, w wyniku wydanych orzecze\u0144 przez S\u0105d Arbitra\u017cowy, od kt\u00f3rych nie przys\u0142ugiwa\u0142 ORLEN \u017caden \u015brodek odwo\u0142awczy, Sp\u00f3\u0142ka zap\u0142aci\u0142a dotychczas na rzecz Syndyka \u0142\u0105cznie 10,01 mln PLN oraz 5,52 mln EUR powi\u0119kszone o zas\u0105dzone odsetki ustawowe za op\u00f3\u017anienie w p\u0142atno\u015bciach. Kwoty te dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie zap\u0142at cz\u0119\u015bciowych umownego wynagrodzenia, jak r\u00f3wnie\u017c wynagrodzenia za prace dodatkowe. Kwoty z ni\u017cej wskazanych wyrok\u00f3w cz\u0119\u015bciowych nr 13 \u2013 nr 15 zosta\u0142y zap\u0142acone w ca\u0142o\u015bci wraz z ustawowymi odsetkami za op\u00f3\u017anienie. W ci\u0105gu ostatnich sze\u015bciu miesi\u0119cy 2022 roku i w I kwartale 2023 S\u0105d Arbitra\u017cowy wyda\u0142 kolejno nast\u0119puj\u0105ce orzeczenia: (I) Wyrok cz\u0119\u015bciowy (nr 13) z dnia 5 grudnia 2022 rok zas\u0105dzaj\u0105cy na rzecz powoda kwoty 0,15 mln PLN z odsetkami za op\u00f3\u017anienie tytu\u0142em wynagrodzenia za wykonanie Instrukcji przygotowania instalacji do ruchu po remoncie i oddalaj\u0105cy pow\u00f3dztwo w zakresie kwoty 0,10 mln PLN jako pozosta\u0142ej cz\u0119\u015bci tego roszczenia. (II) Wyrok cz\u0119\u015bciowy (nr 14) z dnia 30 grudnia 2022 roku zas\u0105dzaj\u0105cy na rzecz powoda kwot\u0119 0,3 mln PLN netto tytu\u0142em dodatkowego wynagrodzenia za wykonanie innej komory K-1 ni\u017c przewidywa\u0142 projekt budowlany wraz z odsetkami ustawowymi za op\u00f3\u017anienie i kwot\u0119 5,3 mln PLN netto tytu\u0142em dodatkowego wynagrodzenia za wykonanie innego budynku Stacji Zimna ni\u017c przewidywa\u0142 projekt budowlany wraz z odsetkami ustawowymi. Zas\u0105dzone kwoty, to kwoty, o kt\u00f3rych mowa by\u0142a wcze\u015bniej w wyrokach wst\u0119pnych (4) i (5). (III) Wyrok cz\u0119\u015bciowy (nr 15) z dnia 30 marca 2023 roku zas\u0105dzaj\u0105cy na rzecz powoda \u0142\u0105cznie kwot\u0119 1,5 mln PLN oraz 0,1 mln EUR tytu\u0142em dodatkowego wynagrodzenia za wykonanie: studzienki bezodp\u0142ywowej w Komorze K-1, dostaw\u0119 przemiennik\u00f3w cz\u0119stotliwo\u015bci dla kompresor\u00f3w K-2301A/B, wykonanie zasilania falownik\u00f3w kompresor\u00f3w K-2301A/B, zmian\u0119 parametr\u00f3w kompresor\u00f3w K-2301A/B, zmian\u0119 konstrukcyjn\u0105 aparatu E-2304, wraz z odsetkami ustawowymi za op\u00f3\u017anienie do daty zap\u0142aty oraz oddalaj\u0105cy dalej id\u0105ce roszczenia powoda za wykonanie w/w prac dodatkowych. Warto\u015b\u0107 utworzonych rezerw z tytu\u0142u tocz\u0105cego si\u0119 post\u0119powania z Elektrobudow\u0105 na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku wynios\u0142a 68 mln PLN. Sp\u00f3r pomi\u0119dzy AGR Subsea Ltd. a LOTOS Petrobaltic S.A. W marcu 2013 roku wp\u0142yn\u0119\u0142o do sp\u00f3\u0142ki LOTOS Petrobaltic S.A. od sp\u00f3\u0142ki AGR Subsea Ltd. (\u201eAGR\u201d) wezwanie do zap\u0142aty na kwot\u0119 ok 6,5 mln GBP tytu\u0142em wynagrodzenia AGR z tytu\u0142u realizacji umowy na odkopanie n\u00f3g platformy \u201eBaltic Beta\u201d. W odpowiedzi sp\u00f3\u0142ka LOTOS Petrobaltic S.A., kwestionuj\u0105c roszczenie AGR, zaproponowa\u0142a zap\u0142at\u0119 kwoty oko\u0142o 16 mln PLN (tj. 3,2 mln GBP wed\u0142ug \u015bredniego kursu NBP na dzie\u0144 31 grudnia 2012 roku). Przedmiotem sporu pomi\u0119dzy stronami by\u0142 charakter zawartej umowy, przyczyny jej wykonania po terminie i w niepe\u0142nym zakresie, jak r\u00f3wnie\u017c zasadno\u015b\u0107 dokonanego przez sp\u00f3\u0142k\u0119 LOTOS Petrobaltic S.A. wypowiedzenia, a tak\u017ce \u017c\u0105dania zwrotu koszt\u00f3w poniesionych na wykonawc\u0119 zast\u0119pczego zaanga\u017cowanego przez sp\u00f3\u0142k\u0119 LOTOS Petrobaltic S.A. do uko\u0144czenia prac (pozew wzajemny przeciwko AGR o zap\u0142at\u0119 5,6 mln GBP). Sp\u00f3\u0142ka AGR Subsea Ltd. skierowa\u0142a swoje roszczenie na drog\u0119 s\u0105dow\u0105. W dniu 11 grudnia 2020 roku S\u0105d og\u0142osi\u0142 wyrok zas\u0105dzaj\u0105cy na rzecz AGR dochodzon\u0105 nale\u017cno\u015b\u0107 tj. 6,5 mln GBP wraz z odsetkami za zw\u0142ok\u0119, zwrotem koszt\u00f3w post\u0119powania oraz koszt\u00f3w zast\u0119pstwa procesowego, a tak\u017ce oddali\u0142 pow\u00f3dztwo zg\u0142oszone przez sp\u00f3\u0142k\u0119 LOTOS Petrobaltic S.A. Z uwagi na fakt, i\u017c zawiadomienie o terminie posiedzenia S\u0105du zamykaj\u0105cego rozpraw\u0119 oraz og\u0142oszenie wyroku nie zosta\u0142o skutecznie dor\u0119czone pe\u0142nomocnikowi LOTOS Petrobaltic S.A., pe\u0142nomocnik sp\u00f3\u0142ki bez swej winy nie bra\u0142 udzia\u0142u dnia 27 listopada 2020 roku w posiedzeniu zamykaj\u0105cym rozpraw\u0119. Nie pozna\u0142 tak\u017ce terminu publikacji wyroku z dnia 11 grudnia 2020 roku, nie stawi\u0142 si\u0119 na termin publikacji ani nie pozna\u0142 tre\u015bci rozstrzygni\u0119cia. Wobec pozyskanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 LOTOS Petrobaltic S.A. informacji \u2013 podczas posiedzenia S\u0105du, kt\u00f3re odby\u0142o si\u0119 w marcu 2021 roku przedstawiono S\u0105dowi zastrze\u017cenia dotycz\u0105ce zdolno\u015bci s\u0105dowej i procesowej AGR, jej legitymacji procesowej oraz prawid\u0142owo\u015bci umocowania pe\u0142nomocnik\u00f3w. W\u0105tpliwo\u015bci te powsta\u0142y w zwi\u0105zku z powzi\u0119ciem w marcu 2021 roku wiedzy o og\u0142oszeniu w dniu 25 maja 2015 roku procedury Winding-up (Upad\u0142o\u015b\u0107 likwidacyjna / likwidacja) AGR i ustanowieniu Liquidator (Syndyk / likwidator) w celu prowadzenia spraw i reprezentowania AGR. W dniu 2 kwietnia 2021 roku sp\u00f3\u0142ka LOTOS Petrobaltic S.A. z\u0142o\u017cy\u0142a skarg\u0119 o wznowienie post\u0119powania w sprawie. W dniu 18 maja 2021 roku sp\u00f3\u0142ka LOTOS Petrobaltic S.A. zwr\u00f3ci\u0142 si\u0119 do Prokuratury Regionalnej w Gda\u0144sku z wnioskiem o wywiedzenie skargi o wznowienie post\u0119powania w sprawach IX GC 811/13 i IX GC 12/15. Wp\u0142yw skargi Prokuratury Regionalnej w Gda\u0144sku do S\u0105du o wznowienie post\u0119powania w po\u0142\u0105czonych ww. sprawach nast\u0105pi\u0142 w dniu 12 sierpnia 2021 roku. W dniu 9 grudnia 2021 roku AGR z\u0142o\u017cy\u0142 wniosek o nadanie wyrokowi klauzuli wykonalno\u015bci. Postanowieniem z dnia 13 grudnia 2021 roku wydanym w sprawie IX GC 696/21 (wniosek o wznowienie post\u0119powania - skarga Prokuratury Regionalnej) S\u0105d Okr\u0119gowy w Gda\u0144sku wstrzyma\u0142 wykonalno\u015b\u0107 wyroku z dnia 11 grudnia 2020 roku obj\u0119tego ww. wniosek o nadanie klauzul wykonalno\u015bci. Wniosek AGR o nadanie wyrokowi klauzuli wykonalno\u015bci zosta\u0142 oddalony postanowieniem z dnia 15 grudnia 2021 roku. Trwaj\u0105 obecnie czynno\u015bci w ramach post\u0119powa\u0144: - ze skargi w\u0142asnej LOTOS Petrobaltic o wznowienie post\u0119powania (IX GC 1031/21) oraz - ze skargi Prokuratora Regionalnego w Gda\u0144sku o wznowienie post\u0119powania (IX GC 696/21). Powy\u017cszy sp\u00f3r zako\u0144czy\u0142 si\u0119 zawarciem ugody w dniu 23 sierpnia 2023 roku mi\u0119dzy Stronami. Lotos Petrobaltic S.A. zap\u0142aci na rzecz AGR 2,7 mln GBP, co wyczerpie wszelkie roszczenia Stron. W dniu 28 sierpnia 2023 roku zlecono w LPB zap\u0142at\u0119 kwoty ugody; zgodnie z tre\u015bci\u0105 ugody obci\u0105\u017cenie rachunku bankowego Lotos Petrobaltic S.A. jest r\u00f3wnoznaczne z uiszczeniem nale\u017cno\u015bci na rzecz AGR. W dniu 4 wrze\u015bnia 2023 roku nast\u0105pi\u0142a realizacja wszystkich obowi\u0105zk\u00f3w Lotos Petrobaltic S.A. wynikaj\u0105cych z ugody. Od tej daty Lotos Petrobaltic S.A. przys\u0142uguje wobec AGR zarzut spe\u0142nienia \u015bwiadczenia / wyga\u015bni\u0119cia zobowi\u0105zania o zap\u0142at\u0119. Z\u0142o\u017cono wniosek o umorzenie post\u0119powania, jednak\u017ce nie zosta\u0142o ono dot\u0105d umorzone. Prokurator podtrzyma\u0142 wniesione do S\u0105du Apelacyjnego w Gda\u0144sku za\u017calenie - dopiero jego rozstrzygni\u0119cie pozwoli rozstrzygn\u0105\u0107 przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Gda\u0144sku kwesti\u0119 umorzenia post\u0119powania. Rozliczenia podatkowe by\u0142ej Grupy LOTOS S.A. W zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem w dniu 1 sierpnia 2022 roku ORLEN z Grup\u0105 LOTOS S.A., ORLEN, jako nast\u0119pca prawny Grupy LOTOS S.A., sta\u0142 si\u0119 stron\u0105 post\u0119powa\u0144 podatkowych. Przedmiotem kontroli s\u0105 rozliczenia z tytu\u0142u podatku VAT za odpowiednie okresy obejmuj\u0105ce okres stycze\u0144 2014 roku \u2013 czerwiec 2016 roku. Poprawno\u015b\u0107 rozlicze\u0144 podatkowych zosta\u0142a zakwestionowana przez organy skarbowe. ORLEN z\u0142o\u017cy\u0142 odwo\u0142anie od niekorzystnych decyzji do organ\u00f3w II instancji. Sp\u00f3\u0142ka b\u0119dzie mia\u0142a r\u00f3wnie\u017c mo\u017cliwo\u015b\u0107 z\u0142o\u017cenia skarg do Wojew\u00f3dzkiego S\u0105du Administracyjnego, a od ewentualnie niekorzystnego rozstrzygni\u0119cia s\u0105dowego, istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107 z\u0142o\u017cenia skargi kasacyjnej do Naczelnego S\u0105du Administracyjnego. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Grupa wykazuje rezerw\u0119 na ryzyko podatkowe w wysoko\u015bci 34,3 mln PLN. Rozliczenia podatkowe sp\u00f3\u0142ki LOTOS Exploration and Production Norge AS W zwi\u0105zku z sytuacj\u0105 kryzysow\u0105 wywo\u0142an\u0105 pandemi\u0105 COVID-19 oraz gwa\u0142townym spadkiem cen surowc\u00f3w, rz\u0105d Norwegii wprowadzi\u0142 na lata 2020-2021 tymczasowy re\u017cim podatkowy, kt\u00f3ry pozwala\u0142 firmom inwestuj\u0105cym na norweskim szelfie kontynentalnym na przyspieszon\u0105 amortyzacj\u0119 podatkow\u0105 nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych oraz natychmiastowy zwrot straty podatkowej z ka\u017cdego roku. Dzi\u0119ki tym rozwi\u0105zaniom efektywna skala podatkowa by\u0142a ni\u017csza ni\u017c standardowo 78%. Jednocze\u015bnie rz\u0105d wprowadzi\u0142 dodatkow\u0105 regu\u0142\u0119, mianowicie dla projekt\u00f3w inwestycyjnych kt\u00f3re zosta\u0142y z\u0142o\u017cone w Ministerstwie do ko\u0144ca roku 2022 roku i kt\u00f3re zostan\u0105 zatwierdzone w 2023 roku, b\u0119dzie mo\u017cna wszystkie wydatki inwestycyjne rozlicza\u0107 w systemie tymczasowego re\u017cimu podatkowego z lat 2020-2021, z ma\u0142ymi zmianami, co znacznie poprawia ekonomik\u0119 projekt\u00f3w. Dwa kluczowe projekty rozwojowe LOTOS E&P Norge \u2013 NOAKA i Trell&Trine b\u0119d\u0105 obj\u0119te t\u0105 ulg\u0105. W grudniu 2019 roku sp\u00f3\u0142ka LOTOS E&P Norge otrzyma\u0142a projekt decyzji dotycz\u0105cej cienkiej kapitalizacji w latach 2015-2016. We wrze\u015bniu 2020 roku sp\u00f3\u0142ka przekaza\u0142a organom podatkowym pismo, w kt\u00f3rym ustosunkowa\u0142a si\u0119 do wst\u0119pnej decyzji Urz\u0119du Podatkowego (Oil Taxation Office - OTO) dotycz\u0105cej cienkiej kapitalizacji w latach 2015-2016, jak r\u00f3wnie\u017c odpowied\u017a na \u201ezawiadomienie o odchyleniu\u201d za kolejne lata 2017-2018. We wst\u0119pnej decyzji OTO podwa\u017ca mo\u017cliwo\u015b\u0107 uwzgl\u0119dnienia w kosztach podatkowych sp\u00f3\u0142ki koszt\u00f3w obs\u0142ugi po\u017cyczek i kredyt\u00f3w i r\u00f3\u017cnic kursowych od finansowania d\u0142u\u017cnego ze wzgl\u0119du na zbyt niski poziom kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych sp\u00f3\u0142ki w tym okresie. W maju 2022 roku OTO wyda\u0142 ostateczn\u0105 decyzj\u0119 za lata 2015 -2016, w kt\u00f3rej wysoko\u015b\u0107 domiaru podatku zosta\u0142a okre\u015blona na 170 mln NOK wraz z odsetkami. W odniesieniu do drugiej sprawy cienkiej kapitalizacji, obejmuj\u0105cej okres 2017-2019, sp\u00f3\u0142ka otrzyma\u0142a projekt decyzji w sierpniu 2022 roku, wcze\u015bniej informuj\u0105c o rozszerzeniu badanego okresu o rok. Na mocy projektu decyzji szacunkowa kwota do dop\u0142aty wynosi 103 mln NOK, przy czym zdecydowana wi\u0119kszo\u015b\u0107 z tej kwoty dotyczy przychod\u00f3w finansowych z r\u00f3\u017cnic kursowych kt\u00f3re wcze\u015bniej Sp\u00f3\u0142ka usun\u0119\u0142a z rozliczenia. W tych latach sp\u00f3\u0142ka posiada\u0142a zdolno\u015b\u0107 kredytow\u0105, potwierdzon\u0105 w modelach RBL wobec czego realny efekt cienkiej kapitalizacji jest du\u017co mniejszy ni\u017c w latach 2015-2016. Ponadto, sp\u00f3\u0142ka w deklaracjach podatkowych za lata 2017 i 2019 nie uzna\u0142a jako podstaw\u0119 do opodatkowania przychody finansowe z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych zrealizowanych od po\u017cyczek, w kt\u00f3rych OTO wcze\u015bniej kwestionowa\u0142a koszty finansowe jako koszty uzyskania przychodu. \u0141\u0105czna kwota odlicze\u0144 podatkowych z tego tytu\u0142u wynosi\u0142a 88 mln NOK (52 mln NOK za 2017 oraz 36 mln NOK za 2019 rok). Na te kwoty sp\u00f3\u0142ka zawi\u0105za\u0142a rezerw\u0119. W lutym 2023 roku Sp\u00f3\u0142ka otrzyma\u0142a dwie faktury do uregulowania dotycz\u0105ce cienkiej kapitalizacji 2015-2016 roku. Ze wzgl\u0119du na strat\u0119 podatkow\u0105 jak\u0105 sp\u00f3\u0142ka mia\u0142a w tych latach, domiar podatku zosta\u0142 rozliczony dopiero w zeznaniach za 2017 i 2018 rok. \u0141\u0105cznie zap\u0142acono 158,1 mln NOK, czyli 65 mln PLN. Jednocze\u015bnie w dniu 31 marca 2023 sp\u00f3\u0142ka z\u0142o\u017cy\u0142a apelacj\u0119 Urz\u0119du Skarbowego do decyzji z lat 2015-16. Je\u015bli apelacja zostanie rozpatrzona negatywnie sp\u00f3\u0142ka rozwa\u017ca arbitra\u017c s\u0105dowy. W tym samym dniu sp\u00f3\u0142ka z\u0142o\u017cy\u0142a pisemn\u0105 odpowied\u017a i ustosunkowanie si\u0119 do projektu decyzji w sprawie cienkiej kapitalizacji za lata 2017-2019. W dniu 1 maja 2023 roku na podstawie umowy Business Purchase Agreement \u2013 zakupu zorganizowanej cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa \u2013 norweska Sp\u00f3\u0142ka Grupy ORLEN PGNiG Upstream Norway AS (PUN) naby\u0142a od Sp\u00f3\u0142ki LOTOS Exploration and Production Norge AS (LEPN) wszystkie aktywa i powi\u0105zane z nimi zobowi\u0105zania wraz z pracownikami Sp\u00f3\u0142ki. Efektywn\u0105 dat\u0105 transakcji dla rozlicze\u0144 podatkowych jest 1 stycznia 2023 roku. Zatem rozliczenie podatku za roku 2022 pozosta\u0142o w gestii Sp\u00f3\u0142ki LOTOS Norge, z kolei wszystkie przychody i koszty Sp\u00f3\u0142ki LOTOS Norge za 2023 rok przesz\u0142y do rozliczenia podatku Sp\u00f3\u0142ki PUN. R\u00f3wnie\u017c zobowi\u0105zania wobec Urz\u0119du Skarbowego z tytu\u0142u cienkiej kapitalizacji w sprawach nadal otwartych wraz z transakcj\u0105 zosta\u0142y przeniesione z LEPN do PUN. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku warto\u015b\u0107 utworzonej rezerwy w ksi\u0119gach PUN z tytu\u0142u tocz\u0105cych si\u0119 post\u0119powa\u0144 LOTOS Norge wraz z odsetkami wynosi 112,9 mln NOK czyli oko\u0142o 45,2 mln PLN. Z tytu\u0142u rozliczenia podatku za ca\u0142y rok 2022 Sp\u00f3\u0142ka LOTOS Norge w listopadzie 2023 roku uregulowa\u0142a zobowi\u0105zanie na kwot\u0119 22 mln NOK (8,5 mln PLN). Od maja do grudnia 2023 Sp\u00f3\u0142ka realizuje przychody wy\u0142\u0105cznie z tytu\u0142u odsetek od po\u017cyczki, prognozowany podatek za rok bie\u017c\u0105cy wynosi 69 mln NOK (26,7 mln PLN). Rozliczenia za gaz ziemny dostarczany w ramach Kontraktu jamalskiego oraz wstrzymanie dostaw gazu ziemnego przez Gazprom W dniu 31 marca 2021 roku opublikowano Dekret Prezydenta Federacji Rosyjskiej nr 172 \u201eO specjalnej procedurze wykonania zobowi\u0105za\u0144 zagranicznych nabywc\u00f3w wobec rosyjskich dostawc\u00f3w gazu ziemnego\u201d (\u201eDekret\u201d) w nast\u0119pstwie kt\u00f3rego Gazprom wyst\u0105pi\u0142 do PGNiG z oczekiwaniem dokonania zmian warunk\u00f3w Kontraktu jamalskiego m.in. poprzez wprowadzenie rozlicze\u0144 w rublach rosyjskich. W dniu 12 kwietnia 2022 roku Zarz\u0105d PGNiG S.A. podj\u0105\u0142 decyzj\u0119 o kontynuowaniu rozliczania zobowi\u0105za\u0144 PGNiG za gaz dostarczony przez Gazprom w ramach Kontraktu jamalskiego, zgodnie z jego obowi\u0105zuj\u0105cymi warunkami oraz o niewyra\u017ceniu zgody na wykonywanie przez PGNiG zobowi\u0105za\u0144 rozliczeniowych za gaz ziemny dostarczany przez Gazprom w ramach Kontraktu jamalskiego zgodnie z zapisami Dekretu. Od dnia 27 kwietnia 2022 roku od godz. 8:00 CET Gazprom ca\u0142kowicie wstrzyma\u0142 dostawy gazu ziemnego w ramach Kontraktu jamalskiego powo\u0142uj\u0105c si\u0119 na wprowadzony przez Dekret zakaz realizacji dostaw gazu ziemnego do zagranicznych nabywc\u00f3w z kraj\u00f3w \u201enieprzyjaznych Federacji Rosyjskiej\u201d (w tym z Polski), je\u017celi p\u0142atno\u015bci za gaz ziemny dostarczany do takich kraj\u00f3w pocz\u0105wszy od dnia 1 kwietnia 2022 roku, b\u0119d\u0105 dokonywane niezgodnie z warunkami Dekretu. W odpowiedzi PGNiG podj\u0119\u0142o dzia\u0142ania zmierzaj\u0105ce do zabezpieczenia interes\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki w ramach przys\u0142uguj\u0105cych jej uprawie\u0144 kontraktowych obejmuj\u0105ce m.in. wezwanie do realizacji dostaw i respektowania warunk\u00f3w rozliczeniowych i in. warunk\u00f3w obowi\u0105zuj\u0105cej strony do ko\u0144ca 2022 roku umowy. Do dnia 31 grudnia 2022 roku dostawy gazu ziemnego nie zosta\u0142y przez Gazprom wznowione, dostawca odmawia\u0142 rozlicze\u0144 w oparciu o obowi\u0105zuj\u0105ce warunki kontraktowe. Zgodnie z o\u015bwiadczeniem woli PGNiG z dnia 15 listopada 2019 roku, Kontrakt jamalski wygas\u0142 z ko\u0144cem 2022 roku. Sprawy sporne powsta\u0142e w okresie obowi\u0105zywania Kontraktu jamalskiego pozostaj\u0105 w toku. Roszczenie B. J. Noskiewicz przeciwko Exalo Drilling S.A.(dalej: Exalo) o zap\u0142at\u0119 czynszu i odszkodowanie W dniu 9 lutego 2015 roku B.J. Noskiewicz wyst\u0105pili przeciwko Exalo z pozwem o zap\u0142at\u0119 \u0142\u0105cznie kwoty 130 mln PLN. \u017b\u0105danie pozwu obejmuje zas\u0105dzenie z tytu\u0142u op\u0142aty za korzystanie z nieruchomo\u015bci stanowi\u0105cej w\u0142asno\u015b\u0107 powod\u00f3w (zaj\u0119tej przez sp\u00f3\u0142k\u0119 w celu wykonania odwiertu wody geotermalnej) oraz odszkodowanie tytu\u0142em utraconych dochod\u00f3w. Powodowie twierdz\u0105, \u017ce nieruchomo\u015b\u0107 nie zosta\u0142a im w spos\u00f3b prawid\u0142owy zwr\u00f3cona po zako\u0144czeniu prac. Exalo z\u0142o\u017cy\u0142a odpowied\u017a na pozew. Exalo twierdzi (w oparciu o opinie rzeczoznawc\u00f3w), \u017ce w terminie umownym zako\u0144czy\u0142a korzystanie z nieruchomo\u015bci, usun\u0119\u0142a wszelkie urz\u0105dzenia i ruchomo\u015bci, teren zosta\u0142 uprz\u0105tni\u0119ty i zrekultywowany, a co za tym idzie w spos\u00f3b prawid\u0142owy zaoferowa\u0142a i wyda\u0142a w\u0142a\u015bcicielom nieruchomo\u015b\u0107 w 2012 roku, wobec czego \u017c\u0105danie zar\u00f3wno jakichkolwiek op\u0142at za okres po tej dacie, jak i odszkodowania jest ca\u0142kowicie nieuzasadnione. Post\u0119powanie obecnie jest zawieszone. Inicjatywa procesowa zostanie powt\u00f3rnie podj\u0119ta po wznowieniu post\u0119powania i zale\u017cna b\u0119dzie od wyniku powi\u0105zanej sprawy karnej. Pe\u0142na ocena ryzyka niepomy\u015blnego rozstrzygni\u0119cia mo\u017ce by\u0107 dokonana na dalszym etapie post\u0119powania bior\u0105c pod uwag\u0119 argumenty Exalo. W ocenie Exalo roszczenia s\u0105 bezpodstawne. Wskutek analizy nowych okoliczno\u015bci w niniejszej sprawie oszacowano, \u017ce ryzyko przegrania sprawy sta\u0142o si\u0119 znikome na obecnym etapie post\u0119powania i w konsekwencji znikomy staje si\u0119 prawdopodobny obowi\u0105zek zap\u0142aty przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 wobec tego rezerwa na kwot\u0119 oko\u0142o 35 mln PLN zosta\u0142a rozwi\u0105zana. Roszczenie Veolia Energia Warszawa przeciwko PGNiG TERMIKA S.A. W dniu 21 lutego 2018 roku do PGNiG TERMIKA wp\u0142yn\u0105\u0142 pozew o zap\u0142at\u0119 z tytu\u0142u realizacji umowy o \u015bwiadczenie us\u0142ug w zakresie rozwoju rynku ciep\u0142a w Warszawie wniesiony przez Veolia Energia Warszawa S.A. do S\u0105du Okr\u0119gowego w Warszawie. W dniu 29 czerwca 2018 roku PGNiG TERMIKA z\u0142o\u017cy\u0142a odpowied\u017a na pozew, w kt\u00f3rej odnios\u0142a si\u0119 do twierdze\u0144 strony powodowej. Veolia Energia Warszawa S.A. pierwotnie dochodzi\u0142a kwoty 5,7 mln PLN tytu\u0142em zap\u0142aty z ww. umowy, a nast\u0119pnie rozszerzy\u0142a pow\u00f3dztwo o 66,6 mln PLN, tj. do kwoty 72,3 mln PLN, a nast\u0119pnie do kwoty 93,6 mln PLN stanowi\u0105ce kolejne transze wynagrodzenia z ww. umowy. W sprawie trwa wymiana dalszych pism procesowych. W ocenie PGNiG TERMIKA umowa o \u015bwiadczenie us\u0142ug w zakresie rozwoju rynku ciep\u0142a w Warszawie jest niewa\u017cna, gdy\u017c narusza\u0142a bezwzgl\u0119dnie obowi\u0105zuj\u0105ce przepisy prawa. W zwi\u0105zku z wydaniem w dniu 20 i 22 grudnia 2023 r. przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Warszawie dw\u00f3ch niekorzystnych dla PGNiG TERMIKA wyrok\u00f3w w sprawach zbli\u017conych pod wzgl\u0119dem stanu faktycznego i prawnego, ryzyko niekorzystnego rozstrzygni\u0119cia w przedmiotowej sprawie jest wysokie. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku warto\u015b\u0107 utworzonej rezerw wraz z odsetkami ustawowymi dotycz\u0105cej spraw z pow\u00f3dztwa Veolia Energia Warszawa S.A. przeciwko PGNiG TERMIKA wynios\u0142a 132,6 mln PLN. Roszczenie PBG SA (obecnie w restrukturyzacji w likwidacji) przeciwko PGNiG S.A. (obecnie ORLEN S.A.) Pozew wzajemny z dnia 1 kwietnia 2019 wniesiony przez PBG SA przeciwko PGNiG S.A. o zap\u0142at\u0119 kwoty 118 mln PLN, w sprawie tocz\u0105cej si\u0119 przed S\u0105dem Okr\u0119gowym w Warszawie, z pozwu PGNiG SA przeciwko PBG SA, w Wysogotowie, TCM w Pary\u017cu oraz Tecnimont w Mediolanie (warto\u015b\u0107 przedmiotu sporu tej sprawy 147 mln PLN). Sprawy dotycz\u0105 wzajemnych rozlicze\u0144 w zakresie realizacji um\u00f3w na rozbudow\u0119 PMG (Podziemny Magazyn Gazu) Wierzchowice. Podstaw\u0105 roszcze\u0144 w pozwie wzajemnym jest kwestionowanie przez PBG SA o\u015bwiadcze\u0144 o potr\u0105ceniu wzajemnych nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 dokonanych przez PGNiG SA w trakcie rozliczania um\u00f3w na realizacj\u0119 rozbudowy PMG Wierzchowice. Etap post\u0119powania w zakresie pozwu wzajemnego jest identyczny, jak w przypadku pozwu g\u0142\u00f3wnego, tzn. post\u0119powanie dowodowe jest w toku, s\u0105d przes\u0142ucha\u0142 wszystkich \u015bwiadk\u00f3w, dopu\u015bci\u0142 dow\u00f3d z opinii bieg\u0142ego oraz wy\u0142\u0105czy\u0142 wybranego bieg\u0142ego ze sprawy. S\u0105d zobowi\u0105za\u0142 ORLEN do podania innego podmiotu, kt\u00f3ry m\u00f3g\u0142by sporz\u0105dzi\u0107 stosown\u0105 opini\u0119 w sprawie. Sp\u00f3\u0142ka z\u0142o\u017cy\u0142a wniosek o sporz\u0105dzenie opinii przez Politechnik\u0119 Warszawsk\u0105. Poza post\u0119powaniami opisanymi powy\u017cej Grupa nie zidentyfikowa\u0142a innych istotnych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-32": { "value": "17.6. Transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi W 2023 roku oraz w 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku nie wyst\u0105pi\u0142y transakcje podmiot\u00f3w powi\u0105zanych Grupy ORLEN z cz\u0142onkami Zarz\u0105du i Rady Nadzorczej oraz cz\u0142onkami pozosta\u0142ego kluczowego personelu kierowniczego Jednostki Dominuj\u0105cej i z bliskimi im osobami. W 2023 roku i 2022 roku na podstawie z\u0142o\u017conych o\u015bwiadcze\u0144, wyst\u0105pi\u0142y g\u0142\u00f3wnie transakcje sprzeda\u017cy przez cz\u0142onk\u00f3w kluczowego personelu kierowniczego oraz bliskich os\u00f3b powi\u0105zanych z kluczowym personelem kierowniczym sp\u00f3\u0142ek Grupy ORLEN z podmiotami powi\u0105zanymi Grupy ORLEN w kwocie odpowiednio 1,8 mln PLN oraz 1,7 mln PLN. Najwi\u0119ksze kwoty w powy\u017cszych okresach dotyczy\u0142y sprzeda\u017cy us\u0142ug prawnych. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku salda nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u powy\u017cszych transakcji wynios\u0142y 0,1 mln PLN. 17.6.1. Wynagrodzenia wyp\u0142acone i nale\u017cne lub potencjalnie nale\u017cne cz\u0142onkom Zarz\u0105du, Rady Nadzorczej Jednostki Dominuj\u0105cej oraz pozosta\u0142ym cz\u0142onkom kluczowego personelu kierowniczego Jednostki Dominuj\u0105cej oraz sp\u00f3\u0142ek Grupy ORLEN 2023 2022 (dane przekszta\u0142cone) Jednostka Dominuj\u0105ca Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze 86,5 58,4 \u015awiadczenia po okresie zatrudnienia 0,3 0,3 Pozosta\u0142e \u015bwiadczenia d\u0142ugoterminowe 0,1 (0,2) \u015awiadczenia z tytu\u0142u rozwi\u0105zania stosunku pracy 2,0 0,8 Jednostki zale\u017cne Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze 467,8 364,1 \u015awiadczenia po okresie zatrudnienia 1,2 1,0 Pozosta\u0142e \u015bwiadczenia d\u0142ugoterminowe 1,4 1,9 \u015awiadczenia z tytu\u0142u rozwi\u0105zania stosunku pracy 5,8 7,5 565,1 433,8 Powy\u017csza tabela przedstawia wynagrodzenia wyp\u0142acone, nale\u017cne lub potencjalnie nale\u017cne kluczowemu personelowi kierowniczemu Jednostki Dominuj\u0105cej i sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych za okres sprawozdawczy. Zasady premiowania kluczowego personelu kierowniczego Grupy ORLEN Regulaminy dotycz\u0105ce premiowania funkcjonuj\u0105ce dla Zarz\u0105du ORLEN, dyrektor\u00f3w bezpo\u015brednio podleg\u0142ych Zarz\u0105dowi ORLEN oraz pozosta\u0142ych kluczowych stanowisk Grupy ORLEN maj\u0105 wsp\u00f3lne podstawowe cechy. Osoby obj\u0119te wy\u017cej wymienionymi systemami premiowane s\u0105 za realizacj\u0119 indywidualnych cel\u00f3w, wyznaczanych na pocz\u0105tku okresu premiowego przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 dla Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du oraz przez Zarz\u0105d dla pracownik\u00f3w kluczowego personelu kierowniczego. Systemy Premiowania s\u0105 sp\u00f3jne z Warto\u015bciami Koncernu, promuj\u0105 wsp\u00f3\u0142prac\u0119 pomi\u0119dzy poszczeg\u00f3lnymi pracownikami i motywuj\u0105 do osi\u0105gania najlepszych wynik\u00f3w w skali Grupy ORLEN. Postawione cele maj\u0105 charakter zar\u00f3wno jako\u015bciowy, jak i ilo\u015bciowy, i s\u0105 rozliczane po zako\u0144czeniu roku, na kt\u00f3ry zosta\u0142y wyznaczone. Wynagrodzenia z tytu\u0142u zakazu konkurencji i rozwi\u0105zania umowy w rezultacie odwo\u0142ania z zajmowanego stanowiska Zgodnie z umowami Cz\u0142onkowie Zarz\u0105du ORLEN i Cz\u0142onkowie Zarz\u0105d\u00f3w sp\u00f3\u0142ek Grupy ORLEN zobowi\u0105zani s\u0105 przez okres 6 miesi\u0119cy po rozwi\u0105zaniu umowy do powstrzymania si\u0119 od dzia\u0142alno\u015bci konkurencyjnej. Z tytu\u0142u zakazu konkurencji, o kt\u00f3rym mowa w zdaniu poprzednim, Cz\u0142onkowie Zarz\u0105du ORLEN otrzymuj\u0105 odszkodowanie w wysoko\u015bci sze\u015bciokrotno\u015bci miesi\u0119cznego wynagrodzenia sta\u0142ego. Natomiast Cz\u0142onkowie Zarz\u0105d\u00f3w sp\u00f3\u0142ek GK ORLEN w trakcie tego 6 miesi\u0119cznego okresu otrzymuj\u0105 odszkodowanie w wysoko\u015bci 50% lub 100% sze\u015bciokrotno\u015bci miesi\u0119cznego wynagrodzenia sta\u0142ego, p\u0142atne w 6 r\u00f3wnych ratach miesi\u0119cznych. Zapisy w umowach dotycz\u0105ce zakazu konkurencji po ustaniu funkcji Cz\u0142onka Zarz\u0105du wchodz\u0105 w \u017cycie dopiero po up\u0142ywie 3 miesi\u0119cy pe\u0142nienia funkcji Cz\u0142onka Zarz\u0105du. Ponadto umowy przewiduj\u0105 wyp\u0142at\u0119 odprawy w przypadku rozwi\u0105zania umowy lub wypowiedzenia umowy przez Sp\u00f3\u0142k\u0119, z innych przyczyn ni\u017c naruszenie podstawowych, istotnych obowi\u0105zk\u00f3w wynikaj\u0105cych z umowy, pod warunkiem pe\u0142nienia funkcji Cz\u0142onka Zarz\u0105du przez okres co najmniej 12 miesi\u0119cy. Odprawa w takim przypadku wynosi trzykrotno\u015b\u0107 miesi\u0119cznego wynagrodzenia sta\u0142ego. Dyrektorzy bezpo\u015brednio podlegli Zarz\u0105dowi ORLEN standardowo zobowi\u0105zani s\u0105 do powstrzymania si\u0119 od dzia\u0142alno\u015bci konkurencyjnej przez okres 6 miesi\u0119cy po rozwi\u0105zaniu umowy. W tym czasie otrzymuj\u0105 odszkodowanie w wysoko\u015bci 75% sze\u015bciokrotno\u015bci miesi\u0119cznego wynagrodzenia zasadniczego, p\u0142atne w 6 r\u00f3wnych ratach miesi\u0119cznych. Odprawa z tytu\u0142u rozwi\u0105zania umowy przez Pracodawc\u0119 wynosi standardowo sze\u015bciokrotno\u015b\u0107 miesi\u0119cznego wynagrodzenia zasadniczego. 17.6.2. Transakcje oraz stan rozrachunk\u00f3w sp\u00f3\u0142ek Grupy ORLEN z podmiotami powi\u0105zanymi Sprzeda\u017c Sprzeda\u017c Zakupy Zakupy 2023 2022 2023 2022 Jednostki wsp\u00f3\u0142kontrolowane 4 246 5 204 (1 587) (865) wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia 3 448 4 883 (647) (588) wsp\u00f3lne dzia\u0142ania 798 321 (940) (277) Pozosta\u0142e podmioty powi\u0105zane 142 37 (1 476) (56) 4 388 5 241 (3 063) (921) Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 31/12/2023 31/12/2022 31/12/2023 31/12/2022 Jednostki wsp\u00f3\u0142kontrolowane 1 631 1 398 169 389 wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia 1 526 1 291 80 167 wsp\u00f3lne dzia\u0142ania 105 107 89 222 Pozosta\u0142e podmioty powi\u0105zane 79 138 38 21 1 710 1 536 207 410 Powy\u017csze transakcje z jednostkami wsp\u00f3\u0142kontrolowanymi obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie sprzeda\u017c i zakupy produkt\u00f3w rafineryjnych i petrochemicznych oraz us\u0142ug. Dodatkowo w 2023 roku, na podstawie z\u0142o\u017conych o\u015bwiadcze\u0144, wyst\u0105pi\u0142y transakcje pomi\u0119dzy podmiotami, w kt\u00f3rych kluczowe stanowiska pe\u0142ni\u0142y bliskie osoby powi\u0105zane z kluczowym personelem kierowniczym Jednostki Dominuj\u0105cej oraz sp\u00f3\u0142ek Grupy ORLEN, a podmiotami Grupy ORLEN. W 2023 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Grupa zidentyfikowa\u0142a nast\u0119puj\u0105ce transakcje: - sprzeda\u017c wynios\u0142a odpowiednio 10 mln PLN, - zakup wyni\u00f3s\u0142 odpowiednio (12) mln, - saldo nale\u017cno\u015bci wynios\u0142o 2 mln PLN, - saldo zobowi\u0105za\u0144 wynios\u0142o 2 mln PLN. Powy\u017csze transakcje dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie zakupu i sprzeda\u017cy paliw, dodatku do paliw, oleju nap\u0119dowego, folii oraz surowca LDPE. Dodatkowo w 2023 roku, na podstawie z\u0142o\u017conego o\u015bwiadczenia osoby zarz\u0105dzaj\u0105cej, zosta\u0142o wskazane powi\u0105zanie w zakresie posiadanych udzia\u0142\u00f3w w podmiocie powi\u0105zanym, wykazanym przez blisk\u0105 osob\u0119 cz\u0142onka kluczowego personelu Grupy ORLEN. Liczba udzia\u0142\u00f3w wykazana na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku wynios\u0142a 8000 sztuk o warto\u015bci nominalnej 0,8 mln PLN. W 2023 roku i w 2022 roku w Grupie nie wyst\u0105pi\u0142y transakcje zawarte z podmiotami powi\u0105zanymi na warunkach innych ni\u017c rynkowe. 17.6.3. Transakcje z jednostkami powi\u0105zanymi ze Skarbem Pa\u0144stwa Jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 najwy\u017cszego szczebla sporz\u0105dzaj\u0105c\u0105 skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest ORLEN S.A., w kt\u00f3rym najwi\u0119kszym akcjonariuszem na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku jest Skarb Pa\u0144stwa posiadaj\u0105cy 49,90% akcji. Grupa zidentyfikowa\u0142a transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi, b\u0119d\u0105cymi r\u00f3wnocze\u015bnie jednostkami powi\u0105zanymi ze Skarbem Pa\u0144stwa w oparciu o \u201eWykaz sp\u00f3\u0142ek z udzia\u0142em Skarbu Pa\u0144stwa\u201d udost\u0119pniany przez Kancelari\u0119 Prezesa Rady Ministr\u00f3w. W 2023 i w 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2023 i na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa zidentyfikowa\u0142a nast\u0119puj\u0105ce transakcje: 2023 2022 (dane przekszta\u0142cone) Sprzeda\u017c 9 652 9 274 Zakupy (10 294) (21 454) 31/12/2023 31/12/2022 (dane przekszta\u0142cone) Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci 1 462 1 421 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 775 1 474 Powy\u017csze transakcje, przeprowadzone na warunkach rynkowych, zwi\u0105zane by\u0142y g\u0142\u00f3wnie z bie\u017c\u0105c\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 operacyjn\u0105 Grupy ORLEN i dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie sprzeda\u017cy paliw, zakupu i sprzeda\u017cy gazu ziemnego, energii, us\u0142ug transportowych i magazynowania. Dodatkowo wyst\u0119powa\u0142y r\u00f3wnie\u017c transakcje o charakterze finansowym (kredyty, op\u0142aty bankowe, prowizje) z Bankiem Gospodarstwa Krajowego.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-497": { "value": "17.6. Transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi W 2023 roku oraz w 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku nie wyst\u0105pi\u0142y transakcje podmiot\u00f3w powi\u0105zanych Grupy ORLEN z cz\u0142onkami Zarz\u0105du i Rady Nadzorczej oraz cz\u0142onkami pozosta\u0142ego kluczowego personelu kierowniczego Jednostki Dominuj\u0105cej i z bliskimi im osobami. W 2023 roku i 2022 roku na podstawie z\u0142o\u017conych o\u015bwiadcze\u0144, wyst\u0105pi\u0142y g\u0142\u00f3wnie transakcje sprzeda\u017cy przez cz\u0142onk\u00f3w kluczowego personelu kierowniczego oraz bliskich os\u00f3b powi\u0105zanych z kluczowym personelem kierowniczym sp\u00f3\u0142ek Grupy ORLEN z podmiotami powi\u0105zanymi Grupy ORLEN w kwocie odpowiednio 1,8 mln PLN oraz 1,7 mln PLN. Najwi\u0119ksze kwoty w powy\u017cszych okresach dotyczy\u0142y sprzeda\u017cy us\u0142ug prawnych. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku salda nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u powy\u017cszych transakcji wynios\u0142y 0,1 mln PLN. 17.6.1. Wynagrodzenia wyp\u0142acone i nale\u017cne lub potencjalnie nale\u017cne cz\u0142onkom Zarz\u0105du, Rady Nadzorczej Jednostki Dominuj\u0105cej oraz pozosta\u0142ym cz\u0142onkom kluczowego personelu kierowniczego Jednostki Dominuj\u0105cej oraz sp\u00f3\u0142ek Grupy ORLEN 2023 2022 (dane przekszta\u0142cone) Jednostka Dominuj\u0105ca Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze 86,5 58,4 \u015awiadczenia po okresie zatrudnienia 0,3 0,3 Pozosta\u0142e \u015bwiadczenia d\u0142ugoterminowe 0,1 (0,2) \u015awiadczenia z tytu\u0142u rozwi\u0105zania stosunku pracy 2,0 0,8 Jednostki zale\u017cne Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze 467,8 364,1 \u015awiadczenia po okresie zatrudnienia 1,2 1,0 Pozosta\u0142e \u015bwiadczenia d\u0142ugoterminowe 1,4 1,9 \u015awiadczenia z tytu\u0142u rozwi\u0105zania stosunku pracy 5,8 7,5 565,1 433,8 Powy\u017csza tabela przedstawia wynagrodzenia wyp\u0142acone, nale\u017cne lub potencjalnie nale\u017cne kluczowemu personelowi kierowniczemu Jednostki Dominuj\u0105cej i sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych za okres sprawozdawczy. Zasady premiowania kluczowego personelu kierowniczego Grupy ORLEN Regulaminy dotycz\u0105ce premiowania funkcjonuj\u0105ce dla Zarz\u0105du ORLEN, dyrektor\u00f3w bezpo\u015brednio podleg\u0142ych Zarz\u0105dowi ORLEN oraz pozosta\u0142ych kluczowych stanowisk Grupy ORLEN maj\u0105 wsp\u00f3lne podstawowe cechy. Osoby obj\u0119te wy\u017cej wymienionymi systemami premiowane s\u0105 za realizacj\u0119 indywidualnych cel\u00f3w, wyznaczanych na pocz\u0105tku okresu premiowego przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 dla Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du oraz przez Zarz\u0105d dla pracownik\u00f3w kluczowego personelu kierowniczego. Systemy Premiowania s\u0105 sp\u00f3jne z Warto\u015bciami Koncernu, promuj\u0105 wsp\u00f3\u0142prac\u0119 pomi\u0119dzy poszczeg\u00f3lnymi pracownikami i motywuj\u0105 do osi\u0105gania najlepszych wynik\u00f3w w skali Grupy ORLEN. Postawione cele maj\u0105 charakter zar\u00f3wno jako\u015bciowy, jak i ilo\u015bciowy, i s\u0105 rozliczane po zako\u0144czeniu roku, na kt\u00f3ry zosta\u0142y wyznaczone. Wynagrodzenia z tytu\u0142u zakazu konkurencji i rozwi\u0105zania umowy w rezultacie odwo\u0142ania z zajmowanego stanowiska Zgodnie z umowami Cz\u0142onkowie Zarz\u0105du ORLEN i Cz\u0142onkowie Zarz\u0105d\u00f3w sp\u00f3\u0142ek Grupy ORLEN zobowi\u0105zani s\u0105 przez okres 6 miesi\u0119cy po rozwi\u0105zaniu umowy do powstrzymania si\u0119 od dzia\u0142alno\u015bci konkurencyjnej. Z tytu\u0142u zakazu konkurencji, o kt\u00f3rym mowa w zdaniu poprzednim, Cz\u0142onkowie Zarz\u0105du ORLEN otrzymuj\u0105 odszkodowanie w wysoko\u015bci sze\u015bciokrotno\u015bci miesi\u0119cznego wynagrodzenia sta\u0142ego. Natomiast Cz\u0142onkowie Zarz\u0105d\u00f3w sp\u00f3\u0142ek GK ORLEN w trakcie tego 6 miesi\u0119cznego okresu otrzymuj\u0105 odszkodowanie w wysoko\u015bci 50% lub 100% sze\u015bciokrotno\u015bci miesi\u0119cznego wynagrodzenia sta\u0142ego, p\u0142atne w 6 r\u00f3wnych ratach miesi\u0119cznych. Zapisy w umowach dotycz\u0105ce zakazu konkurencji po ustaniu funkcji Cz\u0142onka Zarz\u0105du wchodz\u0105 w \u017cycie dopiero po up\u0142ywie 3 miesi\u0119cy pe\u0142nienia funkcji Cz\u0142onka Zarz\u0105du. Ponadto umowy przewiduj\u0105 wyp\u0142at\u0119 odprawy w przypadku rozwi\u0105zania umowy lub wypowiedzenia umowy przez Sp\u00f3\u0142k\u0119, z innych przyczyn ni\u017c naruszenie podstawowych, istotnych obowi\u0105zk\u00f3w wynikaj\u0105cych z umowy, pod warunkiem pe\u0142nienia funkcji Cz\u0142onka Zarz\u0105du przez okres co najmniej 12 miesi\u0119cy. Odprawa w takim przypadku wynosi trzykrotno\u015b\u0107 miesi\u0119cznego wynagrodzenia sta\u0142ego. Dyrektorzy bezpo\u015brednio podlegli Zarz\u0105dowi ORLEN standardowo zobowi\u0105zani s\u0105 do powstrzymania si\u0119 od dzia\u0142alno\u015bci konkurencyjnej przez okres 6 miesi\u0119cy po rozwi\u0105zaniu umowy. W tym czasie otrzymuj\u0105 odszkodowanie w wysoko\u015bci 75% sze\u015bciokrotno\u015bci miesi\u0119cznego wynagrodzenia zasadniczego, p\u0142atne w 6 r\u00f3wnych ratach miesi\u0119cznych. Odprawa z tytu\u0142u rozwi\u0105zania umowy przez Pracodawc\u0119 wynosi standardowo sze\u015bciokrotno\u015b\u0107 miesi\u0119cznego wynagrodzenia zasadniczego. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-33": { "value": "17.7. Wynagrodzenie wynikaj\u0105ce z umowy z podmiotem uprawnionym do badania sprawozda\u0144 finansowych 2023 2022 Jednostka Dominuj\u0105ca * 8,2 7,6 Badanie sprawozda\u0144 finansowych 6,3 4,3 Inne us\u0142ugi po\u015bwiadczaj\u0105ce: 1,9 3,3 przegl\u0105dy sprawozda\u0144 finansowych 0,5 0,7 pozosta\u0142e us\u0142ugi 1,4 2,6 Jednostki zale\u017cne Grupy Kapita\u0142owej ** 15,5 6,0 Badanie sprawozda\u0144 finansowych 14,1 5,5 Inne us\u0142ugi po\u015bwiadczaj\u0105ce: 1,4 0,5 23,7 13,6 * wynagrodzenie za 2023 rok zawiera wynagrodzenie Mazars Audyt i Deloitte Audyt ** wynagrodzenie za 2023 rok zawiera wynagrodzenie Mazars Audyt i Deloitte Audyt, PKF Consult, Misters Audytor i innych mniejszych Audytor\u00f3w, w 2022 rok wynagrodzenie obejmowa\u0142o jedynie Deloitte W 2022 roku kluczowe sp\u00f3\u0142ki Grupy ORLEN by\u0142y badane przez wiod\u0105cego audytora ORLEN firm\u0119 Deloitte, natomiast w 2023 roku, w zwi\u0105zku z konieczno\u015bci\u0105 zmiany firmy audytorskiej, wi\u0119kszo\u015b\u0107 kluczowych sp\u00f3\u0142ek Grupy ORLEN zosta\u0142a obj\u0119ta badaniem przez firm\u0119 PKF Consult oraz Misters Audytor. Deloitte Audyt sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 sp\u00f3\u0142ka komandytowa pocz\u0105wszy od I kwarta\u0142u 2017 roku wykonywa\u0142 przegl\u0105dy \u015br\u00f3drocznych oraz badania jednostkowych sprawozda\u0144 finansowych ORLEN i skonsolidowanych sprawozda\u0144 finansowych Grupy. W dniu 25 wrze\u015bnia 2023 roku ORLEN S.A oraz Deloitte Audyt sp. z o.o. sp.k. z siedzib\u0105 w Warszawie podpisa\u0142y porozumienie o rozwi\u0105zaniu umowy o badanie i przegl\u0105dy sprawozda\u0144 finansowych (\u201eUmowa\u201d) zawartej w dniu 17 kwietnia 2019 roku. Przyczyn\u0105 rozwi\u0105zania Umowy by\u0142 brak mo\u017cliwo\u015bci wykonania Umowy z przyczyn le\u017c\u0105cych po stronie Audytora, kt\u00f3ry wynika\u0142 z wydania wobec Audytora decyzji Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego, nak\u0142adaj\u0105cej czasowy zakaz \u015bwiadczenia us\u0142ug obj\u0119tych krajowymi standardami wykonywania zawodu. W dniu 26 pa\u017adziernika 2023 roku Rada Nadzorcza ORLEN S.A Uchwa\u0142\u0105 ORLEN nr 4182/23, dzia\u0142aj\u0105c zgodnie z procedur\u0105 awaryjn\u0105 jaka zosta\u0142a wprowadzona przez Komitet Audytu, wybra\u0142a firm\u0119 MAZARS Audyt Sp. z o.o., jako podmiot do: - przeprowadzenia bada\u0144 jednostkowych sprawozda\u0144 finansowych ORLEN S.A. i skonsolidowanych sprawozda\u0144 Grupy ORLEN za lata obrotowe 2023-2024; - przeprowadzenia przegl\u0105d\u00f3w jednostkowych sprawozda\u0144 finansowych ORLEN S.A. oraz skonsolidowanych sprawozda\u0144 Grupy Kapita\u0142owej ORLEN za I i III kwarta\u0142 oraz pierwsze p\u00f3\u0142rocze 2024 roku.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuditorsRemunerationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-34": { "value": "18. WYDARZENIA PO ZAKO\u0143CZENIU OKRESU SPRAWOZDAWCZEGO 18.1. Finalizacja przej\u0119cia stacji paliw w Austrii W dniu 2 stycznia 2024 roku ORLEN sfinalizowa\u0142 transakcj\u0119 nabycia od Grupy Doppler 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Doppler Energie zarz\u0105dzaj\u0105cej 267 stacjami paliw w Austrii pod mark\u0105 Turm\u00f6l, stanowi\u0105c\u0105 trzeci\u0105 najwi\u0119ksz\u0105 sie\u0107 paliwow\u0105 w Austrii i posiadaj\u0105c\u0105 oko\u0142o 10 % udzia\u0142\u00f3w w rynku detalicznym w tym kraju. W wyniku transakcji sie\u0107 ORLEN powi\u0119kszy\u0142a si\u0119 r\u00f3wnie\u017c o 110 punkt\u00f3w \u0142adowania samochod\u00f3w elektrycznych w Austrii (w 34 lokalizacjach) funkcjonuj\u0105cych pod mark\u0105 Turmstrom. Blisko po\u0142owa przej\u0119tych stacji to popularne w tym kraju obiekty samoobs\u0142ugowe, kt\u00f3re umo\u017cliwiaj\u0105 klientom zakup paliwa i p\u0142atno\u015b\u0107 bezpo\u015brednio przy dystrybutorze. Ponadto 40 obiekt\u00f3w wyposa\u017conych jest w panele fotowoltaiczne. W ramach transakcji przej\u0119to r\u00f3wnie\u017c sp\u00f3\u0142k\u0119 Austrocard, oferuj\u0105c\u0105 karty paliwowe dla klient\u00f3w prywatnych i biznesowych, akceptowane w ponad 500 lokalizacjach w Austrii. ORLEN przej\u0105\u0142 jednocze\u015bnie znacz\u0105c\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 rynku hurtowego paliw, co pozwoli optymalizowa\u0107 logistyk\u0119 i zagwarantowa\u0107 stabilno\u015b\u0107 dostaw na stacje paliw. Transakcja jest efektem realizowanej przez Grup\u0119 ORLEN strategii rozwoju sieci stacji paliw na rynkach Europy \u015arodkowo- Wschodniej, zak\u0142adaj\u0105cej r\u00f3wnie\u017c zwi\u0119kszenie udzia\u0142u stacji zagranicznych w ca\u0142ej sieci. Przej\u0119ta sp\u00f3\u0142ka Doppler Energie w kolejnym etapie zmieni nazw\u0119 na ORLEN Austria. Tymczasowe rozliczenie transakcji Nabycie udzia\u0142\u00f3w w Doppler Energie rozliczane jest metod\u0105 przej\u0119cia zgodnie z MSSF 3 Po\u0142\u0105czenia jednostek. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego rozliczenie ksi\u0119gowe po\u0142\u0105czenia nie zosta\u0142o zako\u0144czone, a proces wyceny do warto\u015bci godziwej przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto, w kt\u00f3ry Grupa zaanga\u017cowa\u0142a zewn\u0119trznych doradc\u00f3w, jest na bardzo wczesnym etapie. W zwi\u0105zku z tym, Grupa zaprezentowa\u0142a tymczasowe warto\u015bci mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re odpowiadaj\u0105 ich warto\u015bciom ksi\u0119gowym na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku. Grupa planuje dokona\u0107 ostatecznego rozliczenia transakcji nabycia w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia po\u0142\u0105czenia. Warto\u015b\u0107 tymczasowa mo\u017cliwych do zidentyfikowania g\u0142\u00f3wnych pozycji nabytych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 na dzie\u0144 przej\u0119cia przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co. w mln PLN 02/01/2024 Nabyte aktywa A 1 098 Aktywa trwa\u0142e 480 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e 202 Warto\u015bci niematerialne 50 Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania 210 Pozosta\u0142y maj\u0105tek trwa\u0142y 18 Aktywa obrotowe 618 Zapasy 33 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci 483 \u015arodki pieni\u0119\u017cne 102 Nabyte zobowi\u0105zania B 993 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe 205 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego 2 Rezerwy 25 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 178 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe 788 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 639 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 32 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 117 Tymczasowa Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto C = A - B 106 Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto przypadaj\u0105cych na akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej D 106 Udzia\u0142 % w kapitale zak\u0142adowym E 100 Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w wycenionych proporcjonalnie do udzia\u0142u w aktywach netto F = D*E 106 Warto\u015b\u0107 godziwa przekazanej zap\u0142aty z tytu\u0142u przej\u0119cia (\u015arodki pieni\u0119\u017cne zap\u0142acone) G 654 Tymczasowa Warto\u015b\u0107 firmy I = G-F 548 Wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto zwi\u0105zany z nabyciem udzia\u0142\u00f3w w Doppler Energie, b\u0119d\u0105cy r\u00f3\u017cnic\u0105 pomi\u0119dzy przej\u0119tymi \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi netto (uj\u0119tymi jako przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej) a zap\u0142aconymi \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi przekazanymi w ramach zap\u0142aty, wyni\u00f3s\u0142 552 mln PLN. Tymczasowa warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana w wyniku przej\u0119cia prezentuje g\u0142\u00f3wnie warto\u015b\u0107 oczekiwanych korzy\u015bci i synergii w Grupie wynikaj\u0105cych z rozwoju sieci paliw na rynkach zagranicznych i optymalizacj\u0105 koszt\u00f3w logistycznych w zwi\u0105zku obecno\u015bci\u0105 i posiadaniem aktyw\u00f3w produkcyjnych na wielu rynkach w regionie, w tym blisko\u015bci\u0105 czeskich rafinerii nale\u017c\u0105cych do Grupy ORLEN. 18.2. Transakcja nabycia sp\u00f3\u0142ki KUFPEC Norway AS W dniu 5 stycznia 2024 sp\u00f3\u0142ka PGNiG Upstream Norway z Grupy ORLEN sfinalizowa\u0142a transakcj\u0119 zakupu sp\u00f3\u0142ki wydobywczej KUFPEC Norway AS i przej\u0119\u0142a kontrol\u0119 nad jej dzia\u0142alno\u015bci\u0105. Przejmowana dzia\u0142alno\u015b\u0107 obejmuje m.in. udzia\u0142y w pi\u0119ciu z\u0142o\u017cach, na kt\u00f3rych Grupa ORLEN ju\u017c prowadzi eksploatacj\u0119, jak r\u00f3wnie\u017c gazowym z\u0142o\u017cu Eirin, kt\u00f3re przewidziane jest do zagospodarowania z wykorzystaniem istniej\u0105cej ju\u017c infrastruktury wydobywczej. Wszystkie produkuj\u0105ce z\u0142o\u017ca, a w przysz\u0142o\u015bci tak\u017ce Eirin, maj\u0105 po\u0142\u0105czenie z infrastruktur\u0105 pozwalaj\u0105c\u0105 t\u0142oczy\u0107 wydobywany surowiec gazoci\u0105giem Baltic Pipe do Polski. W efekcie transakcji, wydobycie gazu ziemnego Grupy ORLEN w Norwegii wzro\u015bnie o jedn\u0105 trzeci\u0105 i przekroczy 4 mld m sze\u015bc. rocznie. Warto\u015b\u0107 godziwa przekazanej zap\u0142aty wynios\u0142a 1 835 mln PLN. Zakup udzia\u0142\u00f3w w KUFPEC Norway zosta\u0142 sfinansowany ze \u015brodk\u00f3w wypracowanych przez PGNiG Upstream Norway z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej na Norweskim Szelfie Kontynentalnym. Akwizycja KUFPEC Norway prze\u0142o\u017cy si\u0119 na wzrost zasob\u00f3w wydobywalnych pod kontrol\u0105 PGNiG Upstream Norway do prawie 400 mln boe. Ponad 80 proc. przejmowanych zasob\u00f3w stanowi gaz ziemny. Dodatkowo, w wyniku nabycia udzia\u0142\u00f3w w KUFPEC Norway, produkcja PGNiG Upstream Norway wzro\u015bnie do ponad 100 tys. bary\u0142ek ekwiwalentu ropy naftowej (boe) dziennie. Transakcja jest wynikiem realizacji strategii Grupy maj\u0105cej na celu maksymalizacj\u0119 produkcji gazu na potrzeby zaopatrzenia rynku polskiego i pozosta\u0142ych kraj\u00f3w regionu. Tymczasowe rozliczenie transakcji Nabycie sp\u00f3\u0142ki KUFPEC Norway rozliczane jest metod\u0105 przej\u0119cia zgodnie z MSSF 3 Po\u0142\u0105czenia jednostek. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego rozliczenie ksi\u0119gowe nabycia nie zosta\u0142o zako\u0144czone, a proces wyceny do warto\u015bci godziwej przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto jest na wczesnym etapie. W zwi\u0105zku z tym, Grupa zaprezentowa\u0142a tymczasowe warto\u015bci mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re odpowiadaj\u0105 ich warto\u015bciom ksi\u0119gowym na dzie\u0144 5 stycznia 2024 roku. Grupa planuje dokona\u0107 ostatecznego rozliczenia transakcji nabycia w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia po\u0142\u0105czenia. Warto\u015b\u0107 tymczasowa mo\u017cliwych do zidentyfikowania g\u0142\u00f3wnych pozycji nabytych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 na dzie\u0144 nabycia przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: w mln PLN 05/01/2024 Nabyte aktywa A 2 973 Aktywa trwa\u0142e 1 858 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e 1 834 Inne aktywa trwa\u0142e 23 Aktywa obrotowe 1 116 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci 237 Zapasy 36 \u015arodki pieni\u0119\u017cne 842 Przej\u0119te zobowi\u0105zania B 1 979 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe i kr\u00f3tkoterminowe 1 979 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 159 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego 355 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego 640 Rezerwy na likwidacj\u0119 infrastruktury 818 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 7 Tymczasowa warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto C = A - B 994 Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto przypadaj\u0105cych na akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej D 994 Udzia\u0142 % w kapitale zak\u0142adowym E 100 Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w wycenionych proporcjonalnie do udzia\u0142u w aktywach netto F= D*E 994 Warto\u015b\u0107 godziwa przekazanej zap\u0142aty z tytu\u0142u nabycia (\u015arodki pieni\u0119\u017cne zap\u0142acone) G 1 835 Tymczasowa warto\u015b\u0107 firmy I= G-F 841 Wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto zwi\u0105zany z nabyciem KUFPEC Norway, b\u0119d\u0105cy r\u00f3\u017cnic\u0105 pomi\u0119dzy przej\u0119tymi \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi netto (uj\u0119tymi jako przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej) a zap\u0142aconymi \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi przekazanymi w ramach zap\u0142aty, wyni\u00f3s\u0142 993 mln PLN. Grupa oczekuje, \u017ce w wyniku procesu rozliczenia ceny nabycia, tymczasowo ustalona warto\u015b\u0107 firmy w kwocie 841 mln PLN ulegnie obni\u017ceniu, gdy\u017c znaczna jej cz\u0119\u015b\u0107 zostanie zaalokowana na inne sk\u0142adniki aktyw\u00f3w w wyniku procesu wyceny do warto\u015bci godziwej rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 warto\u015bci firmy dotyczy oczekiwanych korzy\u015bci i synergii w Grupie w ramach realizowanej strategii obejmuj\u0105cej wzmocnienie potencja\u0142u rozwojowego w Norwegii poprzez integracj\u0119 nabytych aktyw\u00f3w, optymalizacj\u0119 koszt\u00f3w operacyjnych oraz \u2013 poprzez skokowy wzrost skali dzia\u0142alno\u015bci \u2013 dost\u0119p do atrakcyjnego finansowania dalszych inwestycji. 18.3. Zbycie Polski Gaz Towarzystwo Ubezpiecze\u0144 Wzajemnych W dniu 25 stycznia 2024 roku (w zwi\u0105zku ze spe\u0142nieniem warunk\u00f3w umowy sprzeda\u017cy) zosta\u0142 przeniesiony na Powszechny Zak\u0142ad Ubezpiecze\u0144 S.A., tytu\u0142 prawny do 100% udzia\u0142\u00f3w w kapitale zak\u0142adowym Polski Gaz Towarzystwo Ubezpiecze\u0144 Wzajemnych. W zwi\u0105zku z tym od 25 stycznia 2024 roku ORLEN nie jest udzia\u0142owcem Polski Gaz Towarzystwo Ubezpiecze\u0144 Wzajemnych oraz po\u015brednim udzia\u0142owcem w Polski Gaz Towarzystwo Ubezpiecze\u0144 Wzajemnych na \u017bycie. Polski Gaz TUW zapewnia obs\u0142ug\u0119 ubezpieczeniow\u0105 dla bran\u017cy gazowniczej i energetycznej od 2016 roku. Zosta\u0142 za\u0142o\u017cony przez Polskie G\u00f3rnictwo Naftowe i Gazownictwo S.A, kt\u00f3re w dniu 2 listopada 2022 roku po\u0142\u0105czy\u0142o si\u0119 z ORLEN S.A. Towarzystwo oferuje m.in. ubezpieczenia mienia, komunikacyjne, OC i ochron\u0119 prawn\u0105 dla firm z bran\u017cy gazowniczej i wydobywczej oraz produkty dotycz\u0105ce bezpiecze\u0144stwa osobistego dla klient\u00f3w indywidualnych. 18.4. Powo\u0142anie sp\u00f3\u0142ki Baltic Offshore Service Solution Sp. z o.o. W marcu 2024 roku Energa Wytwarzanie Sp z o.o. oraz Northland Power International Holdings BV, sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna Northland Power, powo\u0142a\u0142y do istnienia wsp\u00f3ln\u0105 sp\u00f3\u0142k\u0119 joint venture - Baltic Offshore Service Solution Sp. z o.o. (dalej: BOSS). BOSS b\u0119dzie prowadzi\u0142a prace w dw\u00f3ch lokalizacjach: \u0141ebie i okolicach Tr\u00f3jmiasta. Nowa sp\u00f3\u0142ka joint venture to pierwsze w Polsce mi\u0119dzynarodowe konsorcjum, kt\u00f3rego celem jest opracowywanie i wdra\u017canie strategii zarz\u0105dzania aktywami morskiej energetyki wiatrowej na terenie Morza Ba\u0142tyckiego. Nowa sp\u00f3\u0142ka b\u0119dzie \u015bwiadczy\u0107 wyspecjalizowane us\u0142ugi dla sektora morskiej energetyki wiatrowej, zwi\u0105zane m.in. z aspektami technicznymi, operacyjnymi, komercyjnymi i kontraktowymi farm wiatrowych na Ba\u0142tyku. Sp\u00f3\u0142ka odpowiedzialna b\u0119dzie tak\u017ce za funkcjonowanie ca\u0142odobowego Centrum Zarz\u0105dzania Morskich Farm Wiatrowych, kt\u00f3rego wdro\u017cenie jest planowane w Grupie ORLEN. Jednostka zajmowa\u0107 si\u0119 b\u0119dzie kontrol\u0105, monitorowaniem i koordynacj\u0105 dzia\u0142a\u0144 aktyw\u00f3w offshore. 18.5. Transakcja nabycia 100% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Farma Wiatrowa Szybowice sp. z o.o. W dniu 8 marca 2024 roku ENERGA Green Development Sp. z o.o. sfinalizowa\u0142a zakup 100% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Farma Wiatrowa Szybowice sp. z o.o. od sp\u00f3\u0142ek Onde i Goalscreen Holdings Limited. Przejmowana sp\u00f3\u0142ka posiada projekt farmy wiatrowej o mocy 37,4 MW w stadium gotowo\u015bci do budowy. Polecenie rozpocz\u0119cia prac zosta\u0142o wydane 20 marca 2024 roku. Planowana farma wiatrowa jest zlokalizowana w gminie Prudnik w woj. opolskim na G\u00f3rnym \u015al\u0105sku. Koszty realizacji przez sp\u00f3\u0142k\u0119 projektu FW Szybowice o \u0142\u0105cznej warto\u015bci oko\u0142o 350 mln PLN, skalkulowane na podstawie zawartych odr\u0119bnych um\u00f3w (tj. umowy TSA na dostaw\u0119 17 turbin, umowy EPC generalnego i kompleksowego wykonawstwa oraz umowy PMA zarz\u0105dzania projektem w trakcie budowy), zostan\u0105 sfinansowane z dokonanego ju\u017c dokapitalizowania sp\u00f3\u0142ki w wysoko\u015bci 70 mln PLN przez obecnego w\u0142a\u015bciciela (ENERGA Green Development) oraz procedowanej po\u017cyczki z ORLEN S.A. Warto\u015b\u0107 godziwa przekazanej zap\u0142aty wynosi\u0142a 58 mln PLN i obejmowa\u0142a zakup udzia\u0142\u00f3w, jak r\u00f3wnie\u017c sp\u0142at\u0119 po\u017cyczek udzielonych sp\u00f3\u0142ce przez by\u0142ych udzia\u0142owc\u00f3w, b\u0119d\u0105cym warunkiem niezb\u0119dnym do przej\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105. W wyniku nabycia projektu farmy wiatrowej Grupa po wybudowaniu instalacji, co jest planowane do ko\u0144ca 2025 roku, wzmocni potencja\u0142 wytw\u00f3rczy Koncernu poprzez zwi\u0119kszenie mocy zainstalowanych w l\u0105dowych farmach wiatrowych, co jest kontynuacj\u0105 realizowanej strategii Grupy rozwoju energetyki opartej o odnawialne \u017ar\u00f3d\u0142a energii. Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto w ramach transakcji wynosi\u0142a 7 mln PLN. 18.6. Wcze\u015bniejszy wykup obligacji przez B8 Sp. z o.o. BALTIC S.K.A. W dniu 2 kwietnia 2024 roku B8 Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 BALTIC sp\u00f3\u0142ka komandytowo-akcyjna dokona\u0142a wykupu wszystkich obligacji senioralnych pozosta\u0142ych do wykupu, zap\u0142aty odsetek i premii za wcze\u015bniejszy wykup na rzecz Bank Gospodarstwa Krajowego. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku warto\u015b\u0107 nominalna obligacji wynosi\u0142a 26 mln USD. 18.7. Transakcja nabycia 50% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Elektrownia Ostro\u0142\u0119ka sp. z o.o. W dniu 4 kwietnia 2024 roku Energa S.A. sfinalizowa\u0142a zakup 50% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Elektrownia Ostro\u0142\u0119ka sp. z o.o. (EO) od Enea S.A. Obecnie Energa S.A. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w w EO. Przejmowana jednostka pierwotnie powo\u0142ana zosta\u0142a do realizacji projektu nowej elektrowni w\u0119glowej w Ostro\u0142\u0119ce, jednak\u017ce z uwagi na zmian\u0119 projektu w zakresie wykorzystywanego paliwa z w\u0119gla na gaz, projekt kontynuowany jest w innej sp\u00f3\u0142ce celowej. Obecnie EO posiada aktywa w postaci m.in. grunt\u00f3w, w tym grunt\u00f3w dzier\u017cawionych przez CCGT Ostro\u0142\u0119ka Sp. z o.o. oraz bocznicy kolejowej wykorzystywanej przez sp\u00f3\u0142k\u0119 Energa Elektrownie Ostro\u0142\u0119ka SA. Warto\u015b\u0107 godziwa przekazanej zap\u0142aty wynosi\u0142a 42 mln PLN i obejmowa\u0142a zakup 50% udzia\u0142\u00f3w EO. Celem transakcji by\u0142o przej\u0119cie pe\u0142nej kontroli nad EO w celu wykorzystania jej potencja\u0142u oraz posiadanych zasob\u00f3w, w tym mi\u0119dzy innymi nieruchomo\u015bci na potrzeby realizacji strategicznych projekt\u00f3w inwestycyjnych Grupy ORLEN. 18.8. Transakcja nabycia 100% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Wena Projekt 2 Sp. z o.o. W dniu 12 kwietnia 2024 roku Energa Wytwarzanie SA naby\u0142a od Lightsource bp 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce celowej Wena Projekt 2 Sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Warszawie, posiadaj\u0105cej prawa do projektu instalacji fotowoltaicznej o \u0142\u0105cznej mocy ok. 130 MW. R\u00f3wnie\u017c w dniu 12 kwietnia wydano polecenia rozpocz\u0119cia prac generalnemu wykonawcy. Instalacja fotowoltaiczna ma powsta\u0107 w gminie Kotla w powiecie g\u0142ogowskim, w wojew\u00f3dztwie dolno\u015bl\u0105skim. Oddanie instalacji fotowoltaicznej do eksploatacji przewidywane jest przed ko\u0144cem 2025 roku. Warto\u015b\u0107 godziwa przekazanej zap\u0142aty wynosi\u0142a 117 mln PLN i obejmowa\u0142a cen\u0119 zakupu udzia\u0142\u00f3w, jak r\u00f3wnie\u017c sp\u0142at\u0119 po\u017cyczki udzielonej sp\u00f3\u0142ce celowej przez by\u0142ych udzia\u0142owc\u00f3w, b\u0119d\u0105cym warunkiem niezb\u0119dnym do przej\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105. 18.9. Podpisanie umowy nabycia dzia\u0142alno\u015bci projektowej i in\u017cynieryjnej od sp\u00f3\u0142ek UNIS i UNIS Power W dniu 15 kwietnia 2024 roku sp\u00f3\u0142ka ORLEN Projekt Ceska republika funkcjonuj\u0105ca na rynku czeskim podpisa\u0142a umow\u0119 nabycia zorganizowanej cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa dotycz\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci projektowej i in\u017cynieryjnej sp\u00f3\u0142ek UNIS oraz UNIS Power. Planowany termin sfinalizowania transakcji to 2 maja 2024 roku, kiedy Strony wzajemnie potwierdz\u0105 spe\u0142nienie warunk\u00f3w wskazanych w umowie, koniecznych do doko\u0144czenia transakcji. Sfinalizowanie transakcji pozwoli na szybkie i skuteczne rozszerzenie kompetencji zwi\u0105zanych z realizacj\u0105 prowadzonych inwestycji przez sp\u00f3\u0142k\u0119 ORLEN Projekt Ceska republika i umo\u017cliwi realizacj\u0119 zada\u0144 inwestycyjnych w formule zaprojektuj i wybuduj na rzecz Grupy ORLEN. W wyniku transakcji ORLEN Projekt Ceska republika pozyska potencja\u0142 ponad 130 pracownik\u00f3w, w tym projektant\u00f3w oraz osoby z obszar\u00f3w wsparcia. Umo\u017cliwi to samodzieln\u0105 realizacj\u0119 wielobran\u017cowych projekt\u00f3w inwestycyjnych w obszarach rafinerii, petrochemii, chemii i energetyki. Po zako\u0144czeniu okresu sprawozdawczego nie wyst\u0105pi\u0142y dodatkowe zdarzenia poza ujawnionymi w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, kt\u00f3re wymaga\u0142yby uj\u0119cia lub ujawnienia.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact-35": { "value": "Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o zatwierdzone przez Zarz\u0105d Jednostki Dominuj\u0105cej w dniu 24 kwietnia 2024 roku.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400VVMM70CQREJT74", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } } } }